하나금융지주 사업보고서 (2024.12)
1. 요약재무정보

가. 요약 연결 재무정보 (단위 : 백만원) 과 목 제20(당)기 기말 제 19(전)기 기말 제 18(전전)기 기말 자 산 현금 및 예치금 40,404,953 34,480,458 45,840,351 당기손익-공정가치측정 금융자산 72,637,666 54,605,832 52,374,699 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 46,108,524 44,313,496 37,779,945 상각후원가측정 유가증권 34,077,051 36,480,396 38,928,911 상각후원가측정 대출채권 403,384,381 381,410,658 361,495,530 위험회피회계파생상품자산 163,267 9,678 32,312 관계기업 및 공동기업 투자주식 4,766,266 4,159,967 3,917,787 보험계약자산 25,663 7,718 2,826 재보험계약자산 39,724 42,203 33,030 유형자산 7,487,309 6,505,642 5,243,039 투자부동산 1,372,766 1,321,579 1,250,085 무형자산 1,046,157 935,122 803,949 기타자산 26,333,786 27,653,246 20,900,816 자 산 총 계 637,847,513 591,925,995 568,603,280 부 채 당기손익-공정가치측정 금융부채 34,647,766 21,599,202 28,020,558 예수부채 390,208,735 371,866,240 362,575,964 차입부채 46,143,154 43,590,349 37,087,312 사채 64,879,611 58,702,329 56,673,832 위험회피회계파생상품부채 394,086 432,303 546,408 기타부채 57,997,234 55,553,855 46,071,058 부 채 총 계 594,270,586 551,744,278 530,975,132 자 본 자본금 1,501,210 1,501,210 1,501,210 신종자본증권 4,139,727 3,606,048 3,294,688 자본잉여금 10,579,140 10,582,774 10,581,291 자본조정 (325,342) (181,682) (165,041) 기타포괄손익누계액 (833,858) (1,291,177) (1,762,964) 이익잉여금 27,640,143 25,126,145 23,186,528 지배주주지분 42,701,020 39,343,318 36,635,712 비지배지분 875,907 838,399 992,436 자 본 총 계 43,576,927 40,181,717 37,628,148 부채 및 자본 총계 637,847,513 591,925,995 568,603,280 연결에 포함된 회사수 437 421 378 (주1) 2023년 1월 1일부터 국제보험회계기준 IFRS17을 최초 적용함에 따라 제18(전전)기 연결재무제표는 재작성되었습니다. 전환일은 2022년 1월 1일 입니다. 구체적인 내용은 III. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 "가. 재무제표 재작성 등 유의사항"을 참고하시기 바랍니다.(주2) 제20기(당기) 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (단위 : 백만원) 과 목 제 20(당)기 제 19(전)기 제 18(전전)기 총영업이익 12,449,309 12,234,617 11,272,242 순영업이익 11,212,804 10,683,875 10,085,186 영업이익 4,855,182 4,693,407 4,688,282 법인세비용차감전순이익 5,052,165 4,681,212 4,943,316 연결당기순이익 3,768,529 3,468,356 3,639,410 지배주주지분당기순이익 3,738,849 3,421,712 3,570,607 비지배지분당기순이익 29,680 46,644 68,803 연결당기총포괄이익 4,404,341 4,000,135 2,852,700 지배주주지분당기총포괄이익 4,345,351 3,944,640 2,794,791 비지배지분당기총포괄이익 58,990 55,495 57,909 주당이익 기본주당이익 12,629원 11,380원 11,865원 희석주당이익 12,629원 11,380원 11,865원 (주1) 2023년 1월 1일부터 국제보험회계기준 IFRS17을 최초 적용함에 따라 제18(전전)기 연결재무제표는 재작성되었습니다. 전환일은 2022년 1월 1일 입니다. 구체적인 내용은 III. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 "가. 재무제표 재작성 등 유의사항"을 참고하시기 바랍니다. (주2) 제20기(당기) 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 과 목 제20(당)기 기말 제 19(전)기 기말 제 18(전전)기 기말 자 산 현금및예치금 379,424 383,758 58,765 당기손익-공정가치측정 금융자산 740,582 647,818 868,645 대출채권 198,906 99,489 99,787 종속기업 투자주식 23,914,521 23,623,030 23,277,603 기타자산 367,490 187,522 738,765 자 산 총 계 25,600,923 24,941,617 25,043,565 부 채 사채 5,375,359 5,674,851 5,673,804 기타부채 382,781 198,391 753,052 부 채 총 계 5,758,140 5,873,242 6,426,856 자 본 자본금 1,501,210 1,501,210 1,501,210 신종자본증권 4,139,727 3,606,048 3,294,688 자본잉여금 8,310,628 8,310,628 8,310,628 자본조정 (311,060) (166,430) (150,024) 기타포괄손익누계액 (3,807) (2,267) (1,088) 이익잉여금 6,206,085 5,819,186 5,661,295 자 본 총 계 19,842,783 19,068,375 18,616,709 부채 및 자본 총계 25,600,923 24,941,617 25,043,565 종속기업 투자주식 평가방법 원가법 원가법 원가법 (주) 제20기(당기) 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (단위 : 백만원) 과 목 제 20(당)기 제 19(전)기 제 18(전전)기 총영업이익 1,849,030 1,769,589 1,227,122 영업이익 1,788,501 1,714,108 1,166,133 법인세비용차감전순이익 1,772,730 1,696,482 1,140,398 당기순이익 1,762,587 1,690,855 1,146,546 당기총포괄이익 1,761,047 1,689,676 1,148,569 주당이익 기본주당이익 5,673원 5,386원 3,551원 희석주당이익 5,673원 5,386원 3,551원 (주) 제20기(당기) 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 20 기 2024.12.31 현재 제 19 기 2023.12.31 현재 제 18 기 2022.12.31 현재 (단위 : 백만원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 현금 및 예치금 40,404,953 34,480,458 45,840,351 당기손익-공정가치측정 금융자산 72,637,666 54,605,832 52,374,699 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 46,108,524 44,313,496 37,779,945 상각후원가측정 유가증권 34,077,051 36,480,396 38,928,911 상각후원가측정 대출채권 403,384,381 381,410,658 361,495,530 위험회피회계파생상품자산 163,267 9,678 32,312 관계기업 및 공동기업 투자주식 4,766,266 4,159,967 3,917,787 보험계약자산 25,663 7,718 2,826 재보험계약자산 39,724 42,203 33,030 유형자산 7,487,309 6,505,642 5,243,039 투자부동산 1,372,766 1,321,579 1,250,085 무형자산 1,046,157 935,122 803,949 순확정급여자산 37,531 58,648 134,965 이연법인세자산 162,451 364,438 396,364 당기법인세자산 71,410 63,279 42,144 매각예정비유동자산 43,676 57,643 72,950 기타자산 26,018,718 27,109,238 20,254,393 자산총계 637,847,513 591,925,995 568,603,280 자본과 부채 부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 34,647,766 21,599,202 28,020,558 예수부채 390,208,735 371,866,240 362,575,964 차입부채 46,143,154 43,590,349 37,087,312 사채 64,879,611 58,702,329 56,673,832 위험회피회계파생상품부채 394,086 432,303 546,408 보험계약부채 5,551,383 5,546,506 5,389,087 재보험계약부채 7,703 6,701 6,222 순확정급여부채 475,272 175,899 10,610 충당부채 724,641 841,636 636,761 이연법인세부채 459,549 363,510 2,259 당기법인세부채 352,554 134,109 728,386 기타부채 50,426,132 48,485,494 39,297,733 부채총계 594,270,586 551,744,278 530,975,132 자본 지배기업소유주지분 42,701,020 39,343,318 36,635,712 자본금 1,501,210 1,501,210 1,501,210 신종자본증권 4,139,727 3,606,048 3,294,688 자본잉여금 10,579,140 10,582,774 10,581,291 자본조정 (325,342) (181,682) (165,041) 기타포괄손익누계액 (833,858) (1,291,177) (1,762,964) 이익잉여금 27,640,143 25,126,145 23,186,528 비지배지분 875,907 838,399 992,436 자본총계 43,576,927 40,181,717 37,628,148 부채및자본총계 637,847,513 591,925,995 568,603,280 (주1) 2023년 1월 1일부터 국제보험회계기준 IFRS17을 최초 적용함에 따라 제18(전전)기 연결재무제표는 재작성되었습니다. 전환일은 2022년 1월 1일 입니다. 구체적인 내용은 III. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 "가. 재무제표 재작성 등 유의사항"을 참고하시기 바랍니다. (주2) 제20기(당기) 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 20 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 18 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 순이자이익 8,761,000 8,879,449 9,006,015 이자수익 24,116,588 23,275,944 15,984,691 기타포괄손익-공정가치측정 및 상각후원가측정 금융상품 이자수익 23,035,298 22,424,686 15,417,542 당기손익-공정가치측정 금융상품 이자수익 1,080,986 851,106 468,479 보험 및 재보험계약 이자수익 304 152 98,670 이자비용 (15,355,588) (14,396,495) (6,978,676) 금융상품 이자비용 (15,035,692) (14,066,014) (6,959,006) 보험 및 재보험계약 이자비용 (319,896) (330,481) (19,670) 순수수료이익 2,469,854 1,977,733 1,715,071 수수료수익 3,598,814 3,034,920 2,688,951 수수료비용 (1,128,960) (1,057,187) (973,880) 당기손익-공정가치측정 금융상품관련 순손익 261,714 745,788 126,234 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련 순손익 220,765 80,582 17,146 상각후원가측정 금융자산 처분손익 (76,242) 85,086 61,066 위험회피회계 파생상품 관련 손익 (65,768) 25,306 (67,719) 외환거래손익 797,143 414,790 489,827 순보험손익 43,284 25,351 (64,242) 보험수익 606,134 552,477 489,170 보험서비스비용 (551,984) (521,008) (543,379) 재보험수익 34,320 36,819 27,113 재보험비용 (45,186) (42,937) (37,146) 보험 및 재보험 금융손익 37,559 532 (11,156) 총영업이익 12,449,309 12,234,617 11,272,242 신용손실충당금 전입액 (1,236,505) (1,550,742) (1,187,056) 순영업이익 11,212,804 10,683,875 10,085,186 일반관리비 (4,530,269) (4,408,272) (4,256,713) 기타영업수익 933,558 894,212 693,199 기타영업비용 (2,760,911) (2,476,408) (1,833,390) 영업이익 4,855,182 4,693,407 4,688,282 영업외손익 196,983 (12,195) 255,034 지분법이익 353,874 160,155 233,166 기타수익 331,167 240,161 261,233 기타비용 (488,058) (412,511) (239,365) 법인세비용차감전순이익 5,052,165 4,681,212 4,943,316 법인세비용 (1,283,636) (1,212,856) (1,303,906) 연결당기순이익 3,768,529 3,468,356 3,639,410 기타포괄손익 635,812 531,779 (786,710) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 평가손익 372,198 757,543 (915,767) 해외사업장환산외환차이 471,271 73,595 5,991 지분법자본변동 235,731 (5,009) (1,366) 순투자위험회피평가손익 (141,881) (22,096) (20,529) 현금흐름위험회피평가손익 50,993 (13,907) (3,864) 보험계약 관련 금융손익 (233,393) (159,752) 208,279 재보험계약 관련 금융손익 (3,173) (352) 1,953 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 평가손익 55,650 79,375 (56,142) 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채신용위험변동효과 1,331 (7,567) (7,675) 공정가치위험회피수단평가손익 0 0 (11,861) 지분법자본변동 (483) (1,934) (14,676) 확정급여제도의 재측정요소 (172,432) (168,117) 28,947 연결당기총포괄이익 4,404,341 4,000,135 2,852,700 연결당기순이익의 귀속 지배기업소유주지분 3,738,849 3,421,712 3,570,607 비지배지분 29,680 46,644 68,803 연결당기총포괄이익의 귀속 지배기업소유주지분 4,345,351 3,944,640 2,794,791 비지배지분 58,990 55,495 57,909 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 12,629 11,380 11,865 희석주당이익 (단위 : 원) 12,629 11,380 11,865 (주1) 2023년 1월 1일부터 국제보험회계기준 IFRS17을 최초 적용함에 따라 제18(전전)기 연결재무제표는 재작성되었습니다. 전환일은 2022년 1월 1일 입니다. 구체적인 내용은 III. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 "가. 재무제표 재작성 등 유의사항"을 참고하시기 바랍니다. (주2) 제20기(당기) 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 20 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 18 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 백만원) 총자본 지배주주 지분 비지배지분 총자본 합계 자본금 신종자본증권 연결자본잉여금 연결자본조정 기타포괄손익누계액 연결이익잉여금 지배주주 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 1,501,210 2,626,459 10,576,587 (315,606) (987,417) 20,797,231 34,198,464 1,280,705 35,479,169 연차배당 0 0 0 0 0 (699,752) (699,752) 0 (699,752) 분기배당 0 0 0 0 0 (233,251) (233,251) 0 (233,251) 신종자본증권 발행 0 668,229 0 0 0 0 668,229 0 668,229 신종자본증권 상환 0 0 0 0 0 0 0 0 0 종속회사의 유상증자 0 0 4,905 0 44 0 4,949 8,299 13,248 종속회사의 지분변동 0 0 (201) 0 0 0 (201) (325,082) (325,283) 신종자본증권 배당 0 0 0 0 0 (111,210) (111,210) (29,395) (140,605) 자기주식의 소각 0 0 0 149,972 0 (149,972) 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 이익잉여금 재분류 0 0 0 0 225 (225) 0 0 0 기타 0 0 0 593 0 13,100 13,693 0 13,693 소계 1,501,210 3,294,688 10,581,291 (165,041) (987,148) 19,615,921 33,840,921 934,527 34,775,448 연결당기순이익 0 0 0 0 0 3,570,607 3,570,607 68,803 3,639,410 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 평가손익 0 0 0 0 (912,602) 0 (912,602) (3,165) (915,767) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 평가손익 0 0 0 0 (56,142) 0 (56,142) 0 (56,142) 해외사업장환산외환차이 0 0 0 0 13,945 0 13,945 (7,954) 5,991 지분법자본변동 0 0 0 0 (16,068) 0 (16,068) 26 (16,042) 순투자위험회피평가손익 0 0 0 0 (20,529) 0 (20,529) 0 (20,529) 현금흐름위험회피평가손익 0 0 0 0 (4,085) 0 (4,085) 221 (3,864) 공정가치위험회피수단평가손익 0 0 0 0 (11,861) 0 (11,861) 0 (11,861) 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채신용위험변동효과 0 0 0 0 (7,675) 0 (7,675) 0 (7,675) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 28,969 0 28,969 (22) 28,947 보험계약 관련 금융손익 0 0 0 0 208,279 0 208,279 0 208,279 재보험계약 관련 금융손익 0 0 0 0 1,953 0 1,953 0 1,953 연결당기총포괄이익 0 0 0 0 (775,816) 3,570,607 2,794,791 57,909 2,852,700 2022.12.31 (기말자본) 1,501,210 3,294,688 10,581,291 (165,041) (1,762,964) 23,186,528 36,635,712 992,436 37,628,148 2023.01.01 (기초자본) 1,501,210 3,294,688 10,581,291 (165,041) (1,762,964) 23,186,528 36,635,712 992,436 37,628,148 연차배당 0 0 0 0 0 (743,487) (743,487) 0 (743,487) 분기배당 0 0 0 0 0 (519,028) (519,028) 0 (519,028) 신종자본증권 발행 0 798,031 0 0 0 0 798,031 0 798,031 신종자본증권 상환 0 (486,671) 0 (1,592) 0 0 (488,263) (179,737) (668,000) 종속회사의 유상증자 0 0 1,483 0 0 0 1,483 2,479 3,962 종속회사의 지분변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 신종자본증권 배당 0 0 0 0 0 (135,526) (135,526) (32,271) (167,797) 자기주식의 소각 0 0 0 134,923 0 (134,923) 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 (150,000) 0 0 (150,000) 0 (150,000) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 이익잉여금 재분류 0 0 0 0 (51,141) 51,141 0 0 0 기타 0 0 0 28 0 (272) (244) (3) (247) 소계 1,501,210 3,606,048 10,582,774 (181,682) (1,814,105) 21,704,433 35,398,678 782,904 36,181,582 연결당기순이익 0 0 0 0 0 3,421,712 3,421,712 46,644 3,468,356 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 평가손익 0 0 0 0 757,429 0 757,429 114 757,543 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 평가손익 0 0 0 0 79,375 0 79,375 0 79,375 해외사업장환산외환차이 0 0 0 0 64,970 0 64,970 8,625 73,595 지분법자본변동 0 0 0 0 (6,943) 0 (6,943) 0 (6,943) 순투자위험회피평가손익 0 0 0 0 (22,096) 0 (22,096) 0 (22,096) 현금흐름위험회피평가손익 0 0 0 0 (13,907) 0 (13,907) 0 (13,907) 공정가치위험회피수단평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 0 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채신용위험변동효과 0 0 0 0 (7,567) 0 (7,567) 0 (7,567) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (168,229) 0 (168,229) 112 (168,117) 보험계약 관련 금융손익 0 0 0 0 (159,752) 0 (159,752) 0 (159,752) 재보험계약 관련 금융손익 0 0 0 0 (352) 0 (352) 0 (352) 연결당기총포괄이익 0 0 0 0 522,928 3,421,712 3,944,640 55,495 4,000,135 2023.12.31 (기말자본) 1,501,210 3,606,048 10,582,774 (181,682) (1,291,177) 25,126,145 39,343,318 838,399 40,181,717 2024.01.01 (기초자본) 1,501,210 3,606,048 10,582,774 (181,682) (1,291,177) 25,126,145 39,343,318 838,399 40,181,717 연차배당 0 0 0 0 0 (460,827) (460,827) (2,384) (463,211) 분기배당 0 0 0 0 0 (511,241) (511,241) 0 (511,241) 신종자본증권 발행 0 797,978 0 0 0 0 797,978 0 797,978 신종자본증권 상환 0 (264,299) (2,294) 1,592 0 0 (265,001) 0 (265,001) 종속회사의 유상증자 0 0 (904) 0 0 0 (904) 0 (904) 종속회사의 지분변동 0 0 (436) 0 0 0 (436) (725) (1,161) 신종자본증권 배당 0 0 0 0 0 (150,664) (150,664) (18,641) (169,305) 자기주식의 소각 0 0 0 251,627 0 (251,627) 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 (396,885) 0 0 (396,885) 0 (396,885) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 이익잉여금 재분류 0 0 0 0 (149,183) 149,183 0 0 0 기타 0 0 0 6 0 325 331 268 599 소계 1,501,210 4,139,727 10,579,140 (325,342) (1,440,360) 23,901,294 38,355,669 816,917 39,172,586 연결당기순이익 0 0 0 0 0 3,738,849 3,738,849 29,680 3,768,529 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 평가손익 0 0 0 0 373,324 0 373,324 (1,126) 372,198 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 평가손익 0 0 0 0 55,650 0 55,650 0 55,650 해외사업장환산외환차이 0 0 0 0 440,803 0 440,803 30,468 471,271 지분법자본변동 0 0 0 0 235,248 0 235,248 0 235,248 순투자위험회피평가손익 0 0 0 0 (141,881) 0 (141,881) 0 (141,881) 현금흐름위험회피평가손익 0 0 0 0 50,993 0 50,993 0 50,993 공정가치위험회피수단평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 0 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채신용위험변동효과 0 0 0 0 1,331 0 1,331 0 1,331 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (172,400) 0 (172,400) (32) (172,432) 보험계약 관련 금융손익 0 0 0 0 (233,393) 0 (233,393) 0 (233,393) 재보험계약 관련 금융손익 0 0 0 0 (3,173) 0 (3,173) 0 (3,173) 연결당기총포괄이익 0 0 0 0 606,502 3,738,849 4,345,351 58,990 4,404,341 2024.12.31 (기말자본) 1,501,210 4,139,727 10,579,140 (325,342) (833,858) 27,640,143 42,701,020 875,907 43,576,927 (주1) 2023년 1월 1일부터 국제보험회계기준 IFRS17을 최초 적용함에 따라 제18(전전)기 연결재무제표는 재작성되었습니다. 전환일은 2022년 1월 1일 입니다. 구체적인 내용은 III. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 "가. 재무제표 재작성 등 유의사항"을 참고하시기 바랍니다. (주2) 제20기(당기) 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 20 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 18 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,451,814) (9,622,341) 25,222,888 연결당기순이익 3,768,529 3,468,356 3,639,410 당기순이익조정을 위한 가감 (6,632,827) (6,319,050) (4,525,099) 법인세비용 1,283,636 1,212,856 1,303,906 이자비용 15,355,588 14,396,495 6,978,676 이자수익 (24,116,588) (23,275,944) (15,984,691) 배당금수익 (107,546) (87,731) (101,175) 당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 (737,909) (1,212,827) 1,075,049 당기손익-공정가치측정 금융상품 처분손익 (122,292) (63,259) (32,675) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 거래손익 (204,692) (64,172) (3,315) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 신용손실 전입(환입)액 1,043 1,841 (275) 상각후원가측정 금융자산 처분손익 (2) (232) (4) 상각후원가측정 채무증권관련 신용손실 전입(환입)액 831 (36,273) 66,946 위험회피회계파생상품 관련 손익 65,768 (20,326) 68,786 외화환산손익 (468,606) (106,925) (348,998) 신용손실충당금 전입액 1,234,631 1,585,175 1,120,385 감가상각비 및 무형자산상각비 1,480,620 1,219,747 926,310 주식기준보상비용 24,026 12,282 21,976 퇴직급여 183,456 158,396 183,742 지분법이익 (353,874) (160,155) (233,166) 유ㆍ무형자산 관련 기타손익 (121,113) 32,163 (5,278) 매각예정비유동자산 관련손익 441 (568) 0 보험관련손익 (80,843) (25,883) 75,398 기타손익 50,598 116,290 363,304 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (8,184,060) (16,086,422) 17,582,246 예치금 (2,476,082) 1,201,980 (1,701,892) 당기손익-공정가치측정금융자산(단기매매목적) (14,835,573) (123,838) (12,442,233) 대출채권의 증가 (14,706,891) (14,297,588) (19,351,728) 순확정급여자산 21,117 76,317 (134,965) 관계기업투자 및 공동기업 투자주식(배당관련) 83,229 65,928 47,465 보험계약자산 (17,945) (4,892) (2,071) 재보험계약자산 (8,380) (15,118) (13,823) 기타자산 1,718,434 (5,524,492) 1,886,395 당기손익-공정가치측정 금융부채 12,498,253 (6,784,956) 12,957,615 예수부채 11,362,343 4,062,161 32,936,503 순확정급여부채 (120,566) (221,382) (331,043) 충당부채 (184,587) 4,818 21,420 보험계약부채 (216,493) (26,214) 4,237 재보험계약부채 (3,313) (73) (95) 기타부채 (1,341,126) 5,478,321 3,700,274 위험회피목적 파생상품의 순증감 43,520 22,606 6,187 이자의 수취 23,980,965 22,923,611 15,504,156 배당금의 수취 107,206 87,792 101,806 이자의 지급 (14,633,654) (12,086,823) (5,555,400) 법인세의 납부 (857,973) (1,609,805) (1,524,231) 투자활동현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 596,536 (5,926,999) (18,704,935) 위험회피회계 파생상품의 순증감 (51,960) (21,361) (11,498) 종속기업의 취득 및 처분으로 인한 순현금흐름 1,205,395 (761,731) 121,520 당기손익-공정가치측정 금융상품 취득(단기매매목적 외) (14,215,710) (12,626,273) (17,677,402) 당기손익-공정가치측정 금융상품 처분(단기매매목적 외) 12,721,118 12,830,747 16,230,662 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (32,987,203) (22,461,365) (12,068,581) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 33,002,295 18,026,350 13,113,422 대출채권의 증가 (3,030,914) (1,248,227) (16,822,097) 대출채권의 회수 5,763,552 2,772,528 1,768,506 관계기업 투자주식의 취득 (142,777) (202,708) (633,803) 관계기업 투자주식의 처분 154,106 95,630 237,806 유형자산의 취득 (2,000,280) (2,177,689) (2,458,635) 유형자산의 처분 205,204 121,063 189,121 투자부동산의 취득 (60,970) (61,112) (449,462) 투자부동산의 처분 300,267 2,550 19,998 무형자산의 취득 (323,263) (236,591) (308,773) 무형자산의 처분 303 3,156 260 매각예정비유동자산의 순증감 17,556 36,417 9,275 보증금의 순증감 39,817 (18,383) 34,746 재무활동현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 3,692,000 5,677,186 6,538,185 위험회피회계 파생상품의 순증감 (22,459) 13,433 0 차입부채의 순증감 780,782 5,395,440 6,082,331 사채의 발행 36,702,704 36,910,141 38,261,070 사채의 상환 (32,499,059) (35,440,925) (36,938,979) 리스부채의 상환 (243,230) (235,982) (223,276) 자기주식의 취득 (396,885) (150,000) 0 배당금의 지급 (974,452) (1,262,515) (933,003) 신종자본증권 발행 797,978 798,031 668,229 신종자본증권 배당 (150,664) (135,526) (111,210) 신종자본증권 상환 (265,000) (488,263) 0 비지배지분의 순증감 (37,715) 273,352 (266,977) 현금및현금성자산에대한환율변동효과 외화표시 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동효과 1,293,228 (219,752) (399,427) 현금및현금성자산의 순증감 3,129,950 (10,091,906) 12,656,711 기초의 현금및현금성자산 29,636,710 39,728,616 27,071,905 기말의 현금및현금성자산 32,766,660 29,636,710 39,728,616 (주1) 2023년 1월 1일부터 국제보험회계기준 IFRS17을 최초 적용함에 따라 제18(전전)기 연결재무제표는 재작성되었습니다. 전환일은 2022년 1월 1일 입니다. 구체적인 내용은 III. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 "가. 재무제표 재작성 등 유의사항"을 참고하시기 바랍니다. (주2) 제20기(당기) 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 제 20(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 19(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 하나금융지주와 그 종속기업 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업 주식회사 하나금융지주(이하 "하나금융지주" 또는 "당사" 또는 "지배기업"이라 칭함) 및 연결대상 종속기업(이하 하나금융지주 및 연결대상 종속기업을 "연결기업"이라 칭함)의 일반사항은 다음과 같습니다. 1-1 지배기업(하나금융지주)의 개요 하나금융지주는 지분의 소유를 통하여 금융업을 영위하는 회사 또는 금융업의 영위와 밀접한 관련이 있는 회사의 지배 및 경영관리 등을 주요 사업목적으로 2005년 12월 1일에 주식회사 하나은행, 하나증권 (구, 하나금융투자) 주식회사, 주식회사 하나금융티아이(구, 하나아이앤에스) 및 주식회사 하나금융경영연구소의 주주로부터 주식이전의 방법으로 금융지주회사법에 따라 설립되었습니다. 설립시 자본금은 1,021,281백만원이며, 설립 이후 주식배당, 주식교환 및 유상증자등으로 인해 당기말 현재 자본금은 1,501,210백만원입니다. 또한, 당사의 발행 주식은 2005년 12월 12일에 한국거래소에 상장되었으며, 정관상 발행할 총 주식수는 800백만주입니다. 1-2 연결대상 종속기업의 개요 및 연결범위 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. 회사명 국가 주요사업 지분율(%) (*1) 사용 재무제표일 하나금융지주의 종속기업 하나은행 대한민국 은행업 100.0 12월31일 하나증권 대한민국 금융투자업 100.0 12월31일 하나카드 대한민국 신용카드업 100.0 12월31일 하나캐피탈 대한민국 할부금융업 및 시설대여업 100.0 12월31일 하나자산신탁 대한민국 부동산신탁업 100.0 12월31일 하나금융티아이 대한민국 컴퓨터개발용역 100.0 12월31일 하나저축은행 대한민국 상호저축은행업 100.0 12월31일 하나생명보험 대한민국 생명보험업 100.0 12월31일 하나손해보험 대한민국 손해보험업 91.5 12월31일 하나펀드서비스 대한민국 일반사무수탁업 100.0 12월31일 하나대체투자자산운용 대한민국 자산운용업 100.0 12월31일 하나벤처스 대한민국 신기술사업금융업 100.0 12월31일 하나에프앤아이(*5) 대한민국 NPL 유동화증권 투자업 및 자산관리업 99.9 12월31일 핀크 대한민국 기타금융지원서비스업 100.0 12월31일 하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁73호 대한민국 사모집합투자기구 33.3 12월31일 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-1호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-2호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-3호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-4호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자전문투자형사모특별자산투자신탁100호 대한민국 사모집합투자기구 50.0 12월31일 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁102호 대한민국 사모집합투자기구 44.0 12월31일 하나대체투자전문투자형사모특별자산투자신탁108호 대한민국 사모집합투자기구 83.3 12월31일 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁126호 대한민국 사모집합투자기구 30.3 12월31일 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁165호 대한민국 사모집합투자기구 58.0 12월31일 하나벤처스4호신기술투자조합 대한민국 신기술사업금융업 100.0 12월31일 하나벤처스6호신기술투자조합 대한민국 신기술사업금융업 73.8 12월31일 하나벤처스7호신기술투자조합 대한민국 신기술사업금융업 100.0 12월31일 성장금융하나기업성장일반사모투자신탁(구, 하나기업성장펀드) 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자프런티어일반사모투자신탁1호 대한민국 사모집합투자기구 67.6 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁119호 대한민국 사모집합투자기구 40.2 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁181호 대한민국 사모집합투자기구 52.5 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁186호 대한민국 사모집합투자기구 80.7 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁187호 대한민국 사모집합투자기구 70.0 12월31일 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나비욘드파이낸스펀드 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁182호 대한민국 사모집합투자기구 61.9 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁185호 대한민국 사모집합투자기구 88.5 12월31일 하나대체춘천연료전지일반사모특별자산투자신탁제1호(전문) 대한민국 사모집합투자기구 30.0 12월31일 방산기술혁신일반사모투자신탁 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자NPL일반사모투자신탁제1호(전문) 대한민국 사모집합투자기구 99.9 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁202호 대한민국 사모집합투자기구 44.7 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁204호 대한민국 사모집합투자기구 99.9 12월31일 하나대체투자인프라일반사모특별자산투자신탁1호 대한민국 사모집합투자기구 82.9 12월31일 하나일반사모증권투자신탁제13호 (구, 하나UBS일반사모증권투자신탁제13호) 대한민국 사모집합투자기구 50.0 12월31일 하나일반사모증권투자신탁제14호 (구, 하나UBS일반사모증권투자신탁제14호) 대한민국 사모집합투자기구 50.0 12월31일 하나일반사모증권투자신탁제17호 대한민국 사모집합투자기구 50.0 12월31일 하나일반사모증권투자신탁제18호 대한민국 사모집합투자기구 50.0 12월31일 하나일반사모증권투자신탁제19호 대한민국 사모집합투자기구 50.0 12월31일 하나일반사모증권투자신탁제20호 대한민국 사모집합투자기구 50.0 12월31일 하나일반사모증권투자신탁제21호 대한민국 사모집합투자기구 50.0 12월31일 하나WISH가치성장펀드 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나우량중장기채증권자투자신탁 대한민국 공모집합투자기구 33.8 12월31일 1Q25-08회사채(A+이상)액티브증권상장지수투자신탁 (구, KTOP25-08회사채(A+이상)액티브증권상장지수투자신탁) 대한민국 상장지수집합투자기구 47.3 12월31일 하나대체투자HFG부동산금융안정화일반사모부동산투자신탁2호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 특정금전신탁계정 (*2) 대한민국 특정금전신탁 - 12월31일 하나은행의 종속기업 하나은행(중국)유한공사 중국 금융업 100.0 12월31일 캐나다KEB하나은행 캐나다 금융업 100.0 12월31일 독일KEB하나은행 독일 금융업 100.0 12월31일 PT Bank KEB Hana 인도네시아 금융업 69.0 12월31일 브라질KEB하나은행 브라질 금융업 100.0 12월31일 KEB하나뉴욕파이낸셜 미국 금융업 100.0 12월31일 KEB하나로스엔젤레스파이낸셜 미국 금융업 100.0 12월31일 KEB하나글로벌재무유한공사 홍콩 금융업 100.0 12월31일 러시아KEB하나은행 러시아 금융업 99.9 12월31일 Hana Bancorp, Inc. 미국 금융업 96.8 12월31일 멕시코KEB하나은행 멕시코 금융업 99.9 12월31일 주식회사지엘엔인터내셔널 대한민국 기타금융업 82.2 12월31일 하나테크밸류업펀드 대한민국 기타금융업 100.0 12월31일 하나원큐스타트업펀드 대한민국 기타금융업 100.0 12월31일 하나초격차상생재간접펀드 대한민국 기타금융업 100.0 12월31일 하나테크밸류업펀드2호 대한민국 기타금융업 100.0 12월31일 하나대체투자HFG부동산금융안정화일반사모투자신탁1호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나파워사모증권투자신탁21호[채권] (구, 하나UBS파워사모증권투자신탁21호[채권]) 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 한화트러스트사모증권투자신탁16호[채권] (구, 현대트러스트사모증권투자신탁16호[채권]) 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 교보악사Tomorrow사모증권투자신탁KH-1호[채권] 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 세븐스타유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 마린솔루션유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 중앙스타유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나씨케이제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나에이치인더홀딩스제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나디엘제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나터미너스제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나아이에스제일차 유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 동대구터미널제이차 유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 비와이케이제삼차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 진우리하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이치에코제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나스타로드제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 클린월드제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이치하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나아난티제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 내촌하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 드래곤하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나백사물류전문제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나에스원큐제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 홈플러스하나커넥트유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나플랜트제일차 유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 차차하나제일차 유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이치씨원큐제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이치어드밴스드제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나디스플레이제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 두산하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이치세븐제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나프리비아제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나플랜트제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나플랜트제삼차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나슈프림제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나에이치인더홀딩스제삼차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 네트원큐제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 엑스티어하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나스파크제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이치세븐제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 대한하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 지에스하나제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 해피월드하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이치이원큐제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이치세븐제삼차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 금강하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 지에스하나제삼차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에스케이오피스원큐제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 클린에너지원큐제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 엘에스하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 무비하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나두동물류전문제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 지에스하나제사차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 네오스타제칠차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 그랜드원큐제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나아이지제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 와이피하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나헤라크론제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 원금이익보전약정신탁(*6) 대한민국 신탁계정 - 12월31일 Hana Bancorp, Inc.의 종속기업 Hana Bank USA(구. KEB HanaBank USA) 미국 은행업 100.0 12월31일 하나증권의 종속기업 하나자산운용 대한민국 자산운용업 100.0 12월31일 하나다올랜드칩흥덕부동산투자신탁35호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나지분투자관리(심천)유한공사 중국 자산운용업 50.1 12월31일 하나랜드칩휴스턴사모부동산투자신탁59호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나제삼호사모투자합자회사 대한민국 기관전용 사모집합투자기구 35.0 12월31일 Hana Asset Management Asia Pte. Ltd. 싱가포르 자산운용업 100.0 12월31일 하나글로벌신기술투자조합1호 대한민국 신기술사업금융업 100.0 12월31일 하나프롭테크신기술투자조합1호 대한민국 신기술사업금융업 100.0 12월31일 하나대체투자Formula-E전문투자형사모특별자산투자신탁114호 대한민국 사모집합투자기구 99.4 12월31일 KB모빌리티솔루션전문투자형사모특별자산투자신탁제1호(재간접형) 대한민국 사모집합투자기구 99.9 12월31일 에이아이파트너스에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁2호 대한민국 사모집합투자기구 99.2 12월31일 캡스톤EU일반사모투자신탁13호(전문) (구, 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁130호) 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 템플턴하나뉴욕호텔사모투자신탁2호 (구, 헤리티지미국Manhattan전문투자형사모부동산투자신탁제2호(USD)) 대한민국 사모집합투자기구 99.8 12월31일 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁137호 대한민국 사모집합투자기구 99.9 12월31일 신한AIM인프라전문투자형사모투자신탁제6호(2종) 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 스틱로지스틱스전문투자형부동산투자신탁제3호 대한민국 사모집합투자기구 99.8 12월31일 신한AIM인프라전문투자형사모투자신탁제6-A호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 카임글로벌밸류전문투자형사모부동산투자신탁1호 대한민국 사모집합투자기구 99.9 12월31일 하나대체투자쉬핑전문투자형사모1호투자회사 대한민국 사모집합투자기구 99.9 12월31일 다비하나뉴욕호텔전문투자형사모투자신탁 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 에이아이파트너스환경인프라전문투자형사모특별자산투자신탁1호 대한민국 사모집합투자기구 99.8 12월31일 삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제2호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 KTB글로벌CRE일반사모투자신탁제49호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 마스턴미국일반사모부동산투자신탁제52호 대한민국 사모집합투자기구 96.4 12월31일 베스타스일반사모부동산투자신탁제82호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 메리츠일반사모부동산투자신탁30호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 KB에너지인프라CREDIT일반사모특별자산투자신탁제7호 대한민국 사모집합투자기구 98.7 12월31일 더넥스트TDF2030증권투자신탁(구, 원큐TDF2030증권투자신탁) 대한민국 공모집합투자기구 94.1 12월31일 더넥스트TDF2035증권투자신탁(구, 원큐TDF2035증권투자신탁) 대한민국 공모집합투자기구 93.0 12월31일 더넥스트TDF2040증권투자신탁(구, 원큐TDF2040증권투자신탁) 대한민국 공모집합투자기구 88.2 12월31일 더넥스트TDF2045증권투자신탁(구, 원큐TDF2045증권투자신탁) 대한민국 공모집합투자기구 95.0 12월31일 더넥스트TDF2050증권투자신탁(구, 원큐TDF2050증권투자신탁) 대한민국 공모집합투자기구 96.0 12월31일 더넥스트TDF2055증권투자신탁(구, 원큐TDF2055증권투자신탁) 대한민국 공모집합투자기구 96.2 12월31일 캡스톤EU일반사모투자신탁12호 대한민국 금융업 100.0 12월31일 하나샤르몽익스체인지주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나에이아이씨제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 피치샤인제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 옐로우벌룬제삼차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나로지스제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 센타우르제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나북미이머징오피스주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나런웨이주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 제이엘비스퀘이어주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 포트폴리오제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 브로드웨이제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나데이터센터제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에코클로버주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이치에프캐리비안주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 지엠에이치비제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나북진천물류제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 트리유니크제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 어니스트현제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 지아이에프엠디주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 이지트리제육차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 제이에이제팔차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 준드래곤페어니스2호주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나아산배방제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하이일드스톤주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나제이에이치제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나감삼제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 제이이와이복합주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 제이에이치와이복합주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나레지던스2호주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 뉴딜범어원주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 준드래곤브라이트주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 이마스터제십사차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 플래닛서초제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 이마스터제십팔차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나보스턴코어제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나보스턴코어제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 이마스터제십칠차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 검단나인원제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 검단나인원제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 뉴딜아이디씨제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 뉴딜아이디씨제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 유에스알릭스제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나코어밸류유동화제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나에이치디제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나포스카이주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나도원제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 어니스트현제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 디에이글로벌로지스제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에스에프다대뉴드림주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 원메가원창제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 뉴딜아이디씨제삼차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 제이에이치더블제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 제이온프라임주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나동래제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나동래제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나장포제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 더센트럴지엠제이십삼차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 더센트럴지엠제이십이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나울산야음제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나문탠제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 뉴딜아이디씨제사차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나해운대중동주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 엑셀시오르오사카아이엠피주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 위드지엠제칠차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 위드지엠제구차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나재현제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 플래닛아야진주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 스타드블루제칠차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이치미단제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나프로퍼티제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나개봉제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나메리티지제1차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나여의도제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 레이크루이스제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나백석주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나에스알디제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하이메타버스서퍼제팔차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나송북제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 블루트리제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나검단제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나구로제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 제이부르크제육차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나파크문주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나고척제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이블티와이제삼차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 텍스트제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나디에프제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에스제이에스제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나김포제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 굿체인지제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 트렌스러핀주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 아이스더블주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나에스디제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 루나트제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나양평제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 송도지오에이제삼차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 미앤드제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 타이거즈제육차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 무한류제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이치에스상동제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나장전제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나일본태양광제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 제이온브라운주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 덴버프리퍼주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나가전제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 아이스블라스트원주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나골프제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나더팩맨제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 더세운서울제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 플루트제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나와이제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나남천제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 케이에스디아이제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이치에스더블유제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 아이스오아시스펄주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나용상제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 노던라이츠제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나광주제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나사상제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 알파브레스제십차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이치피유동화제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 오케이제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 제이더블유스퀘어제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 케이에인트제육차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나마이스제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나일본태양광제삼차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나제주드림제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나제삼호사모투자전문회사의 종속기업 바른식품팩토리유한회사 대한민국 기타금융업 100.0 12월31일 바른식품팩토리유한회사의 종속기업 주식회사금호통상 대한민국 수산물 가공 67.4 12월31일 주식회사금호통상의 종속기업 주식회사금호씨푸드 대한민국 수산물 가공 100.0 12월31일 하나지분투자관리(심천)유한공사의 종속기업 심천하나1호투자합화기업(유한합화) 중국 기타금융업 100.0 12월31일 HIC Global Limited (*3) 중국 기타금융업 - 12월31일 북경공동성장1호관리자문복무중심(유한합화) 중국 기타금융업 100.0 12월31일 HIC HK Financial Limited 중국 기타금융업 100.0 12월31일 하나자산운용의 종속기업 하나필연성장자산배분EMP증권투자신탁[주식혼합-재간접형]C-F 대한민국 금융업 76.4 12월31일 하나파이팅코리아증권투자신탁[주식]C/C-F 대한민국 금융업 100.0 12월31일 하나카드의 종속기업 하나카드페이먼트 일본 기타 금융지원서비스업 100.0 12월31일 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 0.5 12월31일 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 0.5 12월31일 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 0.5 12월31일 하나캐피탈의 종속기업 하나마이크로파이낸스 미얀마 금융업 100.0 12월31일 하나벤처스2호신기술투자조합 대한민국 신기술사업금융업 100.0 12월31일 하나벤처스3호신기술투자조합 대한민국 신기술사업금융업 100.0 12월31일 하나캐피탈-캡스톤벤처투자조합 대한민국 신기술사업금융업 88.9 12월31일 하나캐피탈-캡스톤벤처투자조합2호 대한민국 신기술사업금융업 90.0 12월31일 하나콜라보프리아이피오펀드 대한민국 신기술사업금융업 100.0 12월31일 한국투자미국아마존물류센터일반사모부동산투자신탁1호 대한민국 사모집합투자기구 99.5 12월31일 하나대체투자자산운용의 종속기업 하나대체투자전문투자형사모투자신탁166호 대한민국 사모집합투자기구 99.8 12월31일 하나대체투자전문투자형사모투자신탁192호 대한민국 사모집합투자기구 80.0 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁199호 대한민국 사모집합투자기구 48.5 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁209호 대한민국 사모집합투자기구 31.3 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁210호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁제212호 대한민국 사모집합투자기구 49.0 12월31일 하나대체투자전문투자형사모투자신탁166호의 종속기업 주식회사에이치앤에이치인베스트먼트4 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나금융티아이의 종속기업 PT Next Transformtech Indonesia 인도네시아 컴퓨터개발용역 100.0 12월31일 하나에프앤아이주식회사의 종속기업 주식회사외환더로프트 (*3) 대한민국 자산유동화업 - 12월31일 하나송수제이차유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 5.0 12월31일 에이치에프에스제이차유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 14.0 12월31일 하나케이제일차유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 14.0 12월31일 에이치에프에스칠삼에이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프더블유칠삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프비팔일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 화인제오차유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에스팔이 유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에프팔이 유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이팔삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에스팔사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에프팔사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프케이팔사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에프엔구일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에프구삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에프구오유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 100.0 12월31일 에이치에프아이공일비유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 주식회사에이치에프에이치공이 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프디공이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프엔공이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프케이공이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 주식회사에이치에프씨공삼 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이공삼비유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프비공삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프지공삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프디공삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프지공사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이공사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이일일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프지일일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프티일이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프더블유일이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이일이에이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이일이씨유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프더블유일삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프엔일삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프지일삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프케이일사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프비일사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프엔일사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프티일사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이일사에이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이일사비유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프엠이일 주식회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 - 12월31일 에이치에프제일호기업재무안정사모투자합자회사 (*3) 대한민국 사모집합투자기구 82.0 12월31일 에이치에프비이일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이이일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프지이이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에프이이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프비지이삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에스이삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프엔이삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에프이사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프씨엘삼일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 주식회사에이치에프케이디삼일 (*3) 대한민국 자산유동화업 0.0 12월31일 에이치에프에스삼일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프더블유삼일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이삼일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프지삼일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프티삼일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프엔삼일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프비삼일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프제이호기업재무안정사모투자합자회사 (*3) 대한민국 사모집합투자기구 91.0 12월31일 에이치에프더블유삼이에이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프케이엠삼이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프씨엘삼이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에프삼이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이삼이에이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이삼이비유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프케이엠삼삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이삼삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프엔삼삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프케이제이삼삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프케이삼사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프더블유삼사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이사일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프엔사일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프케이사일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프디사이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에스비사이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프티사이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프비사이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에스사삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이사삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 하나손해보험의 종속기업 하나금융파인드주식회사 대한민국 금융업 100.0 12월31일 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁126호의 종속기업 K-REIT LLC (*4) 미국 기타금융업 100.0 11월30일 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁165호의 종속기업 주식회사에이치앤에이치인베스트먼트3 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁181호의 종속기업 SHORELINE SQUARE REIT LLC (*4) 미국 부동산업 100.0 9월30일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁182호의 종속기업 BOSTON SEAPORT ALYX SG REIT, LLC (*4) 미국 부동산업 100.0 9월30일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁185호의 종속기업 70 Hudson REIT LLC (*4) 미국 자산유동화업 88.2 11월30일 70 Hudson REIT LLC의 종속기업 70 Hudson LLC-PropCo (*4) 미국 부동산업 100.0 11월30일 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호의 종속기업 All Link Limited(구, 홍콩 Hanya SPV) (*3)(*4) 홍콩 자산유동화업 - 11월30일 하나우량중장기채증권자투자신탁의 종속기업 하나우량중장기채증권모투자신탁 대한민국 공모집합투자기구 32.0 12월31일 (*1) 지분율은 최상위 지배기업기준의 합산지분율입니다.(*2) 특정금전신탁계정은 다수의 계좌로 구성되어 계좌수를 표기하지 아니하였습니다.(*3) 연결기업이 신용공여 등을 제공하여 연결범위에 포함하였습니다.(*4) 결산재무제표를 입수할 수 없어 결산일로부터 입수 가능한 가장 최근의 재무제표를 사용하였습니다. (*5) 당기 중 2,000:1 액면병합 및 단주처리로, 투자주식수 및 지분율이 변동하였습니다. 하나에프앤아이가 보유한 자기주식 고려시, 연결기준 실질지분율은 100%입니다.(*6) 구조화기업으로 해당기업의 활동에 대한 지시능력, 변동이익 노출정도를 고려하여 연결범위에 포함하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 중간지배기업 기준의 요약연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익 (손실) 기타포괄이익(손실) 총포괄이익 (손실) 하나은행 (*1) 532,417,952 498,174,699 34,243,253 62,999,959 3,368,572 617,165 3,985,737 하나증권 (*1) 57,841,878 51,851,475 5,990,403 12,643,503 223,972 33,871 257,843 하나카드 (*1) 13,684,039 11,191,748 2,492,291 2,080,334 221,727 18,547 240,274 하나캐피탈 (*1) 19,054,430 16,534,294 2,520,136 2,405,849 114,631 10,724 125,355 하나자산신탁 764,595 183,628 580,967 172,787 58,842 - 58,842 하나금융티아이 (*1) 671,291 472,141 199,150 346,196 4,948 (947) 4,001 하나저축은행 2,751,176 2,424,762 326,414 205,413 (32,156) 204 (31,952) 하나생명보험 6,603,138 6,015,130 588,008 818,255 (685) (73,789) (74,474) 하나펀드서비스 78,480 14,962 63,518 43,503 9,573 (90) 9,483 하나대체투자자산운용 (*1) 383,911 53,924 329,987 73,159 26,651 - 26,651 핀크 41,850 4,917 36,933 3,832 (8,373) (2) (8,375) 하나벤처스 138,540 17,303 121,237 16,410 8,026 49 8,075 하나에프앤아이 (*1) 2,797,052 2,257,325 539,727 202,071 28,025 (46) 27,979 하나손해보험 (*1) 1,858,107 1,422,311 435,796 592,217 (30,780) (30,383) (61,163) 특정금전신탁계정 53,522 - 53,522 660 407 - 407 하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁73호 65,669 4,186 61,483 13,741 4,732 - 4,732 하나대체투자전문투자형사모투자신탁90호 (*3) - - - 2,137 246 - 246 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-1호 47,185 71 47,114 2,545 2,341 - 2,341 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-2호 23,043 34 23,009 2,891 1,231 2,846 4,077 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-3호 15,528 1,650 13,878 2,441 781 - 781 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-4호 6,282 8 6,274 55 (88) 423 335 하나대체투자전문투자형사모특별자산투자신탁100호 8,831 264 8,567 1,421 687 - 687 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁102호 69,246 3,073 66,173 6,197 (4,757) - (4,757) 하나대체투자전문투자형사모특별자산투자신탁108호 6,069 476 5,593 1,231 (91) - (91) 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁126호 83,922 12,017 71,905 778 (20,736) 10,441 (10,295) 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 68호 (*3) - - - 959 102,857 - 102,857 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁165호 59,353 5,069 54,284 6,947 3,402 - 3,402 하나벤처스4호신기술투자조합 156 - 156 - (514) - (514) 하나벤처스6호신기술투자조합 10,174 50 10,124 - (640) - (640) 하나벤처스7호신기술투자조합 248 - 248 1 (2,202) - (2,202) 성장금융하나기업성장일반사모투자신탁(구, 하나기업성장펀드) 47,123 143 46,980 250 38 - 38 하나대체투자일반사모부동산투자신탁119호 12,278 908 11,370 303 (16,102) - (16,102) 하나대체투자프런티어일반사모투자신탁1호 69,850 564 69,286 3,442 (11,109) - (11,109) 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호 73,134 15,120 58,014 4,856 (2,175) 6,469 4,294 하나대체투자일반사모부동산투자신탁181호 37,602 9,666 27,936 6 (8,755) 4,749 (4,006) 하나대체투자일반사모부동산투자신탁186호 18,114 2,511 15,603 2,994 931 - 931 하나대체투자일반사모부동산투자신탁187호 10,420 17 10,403 1,003 924 - 924 하나대체투자일반사모부동산투자신탁182호 92,752 24,575 68,177 383 (24,486) 11,886 (12,600) 하나대체투자일반사모부동산투자신탁185호 431,227 326,899 104,328 8,047 (6,344) 10,932 4,588 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 195,425 408 195,017 306 (367) - (367) 하나비욘드파이낸스펀드 129,909 - 129,909 35,382 28,162 - 28,162 하나대체춘천연료전지일반사모특별자산투자신탁제1호(전문) 60,759 43 60,716 3,188 2,815 - 2,815 방산기술혁신일반사모투자신탁 13,267 5 13,262 15 (198) - (198) 하나대체투자NPL일반사모투자신탁제1호(전문) 3,597 4 3,593 4,851 4,660 - 4,660 하나대체투자일반사모부동산투자신탁201호 (*3) - - - 525 668 - 668 하나대체투자일반사모부동산투자신탁202호 37,488 325 37,163 3,887 3,663 - 3,663 하나대체투자일반사모부동산투자신탁204호 20,248 6 20,242 2,041 1,960 - 1,960 하나대체투자인프라일반사모특별자산투자신탁1호 42,239 38 42,201 2,174 1,627 - 1,627 하나밸런스일반사모증권투자신탁제1호 (*3) - - - 1,516 142 - 142 하나일반사모증권투자신탁제12호 (*3) - - - 1,991 1,264 - 1,264 하나일반사모증권투자신탁제13호 (구, 하나UBS일반사모증권투자신탁제13호) 171,106 70,524 100,582 7,320 4,422 - 4,422 하나일반사모증권투자신탁제14호 (구, 하나UBS일반사모증권투자신탁제14호) 157,159 56,720 100,439 6,124 4,289 - 4,289 하나일반사모증권투자신탁제15호 (*3) - - - 4,753 2,903 - 2,903 하나일반사모증권투자신탁제16호 (*3) - - - 5,503 3,326 - 3,326 1Q25-08회사채(A+이상)액티브증권상장지수투자신탁 (구, KTOP25-08회사채(A+이상) 액티브증권상장지수투자신탁) 124,133 11,043 113,090 5,318 4,903 - 4,903 1Q단기금융채액티브증권상장지수투자신탁 (*3) - - - 3,692 51 - 51 하나대체투자HFG부동산금융안정화일반사모부동산투자신탁2호 (*2) 54,151 266 53,885 3,535 2,285 - 2,285 하나일반사모증권투자신탁제17호 (*2) 126,160 49,614 76,546 23,492 2,826 4,925 7,751 하나일반사모증권투자신탁제18호 (*2) 152,301 51,725 100,576 4,080 3,184 - 3,184 하나일반사모증권투자신탁제19호 (*2) 111,924 35,810 76,114 17,573 2,425 5,429 7,854 하나WISH가치성장펀드 (*2) 3,829 - 3,829 1 (171) - (171) 하나일반사모증권투자신탁제20호 (*2) 130,311 28,618 101,693 1,968 1,693 - 1,693 하나일반사모증권투자신탁제21호 (*2) 110,211 9,531 100,680 1,749 1,542 - 1,542 하나우량중장기채증권자투자신탁 (*1)(*2) 143,696 112,174 31,522 - - - - (*1) 중간지배기업 연결기준 금액입니다.(*2) 당기 중 연결대상에 신규로 포함하였습니다.(*3) 당기 중 연결대상에서 제외되었습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익 (손실) 기타포괄이익(손실) 총포괄이익 (손실) 하나은행(*1) 498,843,436 466,759,120 32,084,316 52,526,786 3,487,433 521,365 4,008,798 하나증권(*1) 48,259,436 42,518,324 5,741,112 12,233,973 (288,944) 94,019 (194,925) 하나카드(*1) 13,540,627 11,230,599 2,310,028 1,911,404 171,049 (2,869) 168,180 하나캐피탈(*1) 18,166,555 15,733,852 2,432,703 1,962,960 206,899 (648) 206,251 하나자산신탁 610,524 68,399 542,125 161,402 80,914 - 80,914 하나금융티아이(*1) 537,777 342,628 195,149 322,751 4,797 (6,316) (1,519) 하나저축은행 2,653,343 2,294,977 358,366 222,891 (13,184) (475) (13,659) 하나생명보험 6,218,302 5,745,252 473,050 785,199 5,397 (56,792) (51,395) 하나펀드서비스 72,528 15,493 57,035 39,559 8,920 408 9,328 하나대체투자자산운용(*1) 356,934 41,631 315,303 64,242 25,380 - 25,380 핀크 51,550 6,242 45,308 6,689 (6,966) (393) (7,359) 하나벤처스 116,943 3,782 113,161 15,266 5,245 (47) 5,198 하나에프앤아이(*1) 2,427,129 1,914,212 512,917 195,651 50,264 (539) 49,725 하나손해보험(*1) 1,581,867 1,279,022 302,845 559,091 (75,977) (18,650) (94,627) 특정금전신탁계정 101,979 54 101,925 2,640 1,925 - 1,925 하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁73호 57,313 1,022 56,291 8,915 4,640 - 4,640 하나대체투자전문투자형사모투자신탁90호 21,347 2,199 19,148 3,066 1,194 - 1,194 하나대체투자영국정부오피스전문투자형사모부동산자투자신탁1호 (*3) - - - 2 2 - 2 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-1호 46,691 70 46,621 2,469 2,205 - 2,205 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-2호 6,499 10 6,489 475 442 99 541 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-3호 24,760 5 24,755 5,433 3,947 - 3,947 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-4호 5,978 30 5,948 12,989 8,046 1,249 9,295 하나대체투자전문투자형사모특별자산투자신탁100호 10,942 157 10,785 1,761 644 - 644 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁102호 70,420 4,737 65,683 12,037 (4,791) - (4,791) 하나대체투자전문투자형사모특별자산투자신탁108호 7,584 110 7,474 561 (102) - (102) 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁123-1호(USD)(*3) - - - 10,186 7,060 (7,419) (359) 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁126호 100,871 15,434 85,437 250 (5,353) 1,778 (3,575) 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 68호 179,173 137,105 42,068 346 5,711 - 5,711 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁165호 59,831 4,889 54,942 12,917 7,959 - 7,959 하나대체투자완도금일해상풍력전문투자형사모특별자산투자신탁제1호(*3) - - - 74 69 - 69 하나벤처스4호신기술투자조합 692 23 669 1 (98) - (98) 하나벤처스6호신기술투자조합 10,796 33 10,763 1 (654) - (654) 하나벤처스7호신기술투자조합 2,477 27 2,450 5 (2,808) - (2,808) 하나기업성장펀드 32,049 108 31,941 148 (10) - (10) 하나대체투자일반사모부동산투자신탁119호 28,458 406 28,052 969 64 - 64 하나대체투자프런티어일반사모투자신탁1호 80,575 180 80,395 5,887 5,323 - 5,323 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호 65,160 11,074 54,086 2,790 3,832 1,350 5,182 하나대체투자일반사모부동산투자신탁181호 36,994 2,481 34,513 130 (6,287) 913 (5,374) 하나대체투자일반사모부동산투자신탁186호 16,602 509 16,093 1,775 1,606 - 1,606 하나대체투자일반사모부동산투자신탁187호 10,000 225 9,775 1,317 1,265 - 1,265 하나대체투자일반사모부동산투자신탁182호 92,425 7,360 85,065 51 (9,666) 2,059 (7,607) 하나대체투자일반사모부동산투자신탁185호 384,807 275,667 109,140 9,113 3,044 2,293 5,337 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 132,467 268 132,199 183 (238) - (238) 하나비욘드파이낸스펀드 137,337 756 136,581 24,230 21,134 - 21,134 하나대체춘천연료전지일반사모특별자산투자신탁제1호(전문) 61,451 45 61,406 2,751 2,324 - 2,324 방산기술혁신일반사모투자신탁 8,816 5 8,811 25 (186) - (186) 하나대체투자NPL일반사모투자신탁제1호(전문)(*2) 89,976 97 89,879 7,776 7,275 - 7,275 하나대체투자일반사모부동산투자신탁201호(*2) 19,703 1 19,702 1,421 1,158 - 1,158 하나대체투자일반사모부동산투자신탁202호(*2) 37,307 7 37,300 6,089 5,327 - 5,327 하나대체투자일반사모부동산투자신탁204호(*2) 23,321 7 23,314 2,448 2,154 - 2,154 하나대체투자인프라일반사모특별자산투자신탁1호(*2) 26,581 18 26,563 325 (228) - (228) 하나UBS밸런스일반사모증권투자신탁제1호(*2) 33,371 6 33,365 - - - - 하나UBS일반사모증권투자신탁제12호(*2) 181,548 78,448 103,100 - - - - 하나UBS일반사모증권투자신탁제13호(*2) 200,732 97,452 103,280 - - - - 하나UBS일반사모증권투자신탁제14호(*2) 200,301 97,148 103,153 - - - - 하나UBS일반사모증권투자신탁제15호(*2) 191,305 88,646 102,659 - - - - 하나UBS일반사모증권투자신탁제16호(*2) 196,642 93,744 102,898 - - - - KTOP25-08회사채(A+이상)액티브증권상장지수투자신탁(*2) 104,049 27 104,022 - - - - KTOP단기금융채액티브증권상장지수투자신탁(*2) 173,246 38,049 135,197 - - - - (*1) 중간지배기업 연결기준 금액입니다.(*2) 전기 중 연결대상에 신규로 포함하였습니다.(*3) 전기 중 연결대상에서 제외되었습니다. 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 사유 연결대상에 신규로 포함된 종속기업 하나초격차상생재간접펀드 과반이상의 의결권 있는 지분 획득 하나대체투자HFG부동산금융안정화일반사모투자신탁1호 과반이상의 의결권 있는 지분 획득 에이치이원큐제이차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 안타티카하나제사차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에너빌리티하나제이차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치세븐제삼차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나에스디제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 루나트제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나양평제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나대체투자일반사모부동산투자신탁제212호 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 에이치에프아이사일유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프엔사일유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프케이사일유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나일반사모증권투자신탁제17호 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 하나일반사모증권투자신탁제18호 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 하나일반사모증권투자신탁제19호 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 하나대체투자HFG부동산금융안정화일반사모부동산투자신탁2호 사모펀드의 수익자로서 실질적인 힘을 보유하고 변동이익에 노출 하나테크밸류업펀드2호 과반이상의 의결권 있는 지분 획득 금강하나제일차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 지에스하나제삼차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 송도지오에이제삼차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 미앤드제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 타이거즈제육차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 무한류제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에스상동제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나장전제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나일본태양광제이차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 제이온브라운주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 덴버프리퍼주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나가전제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 아이스블라스트원주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나필연성장자산배분EMP증권투자신탁[주식혼합-재간접형]C-F 과반이상의 의결권 있는 지분 획득 에이치에프디사이유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프에스비사이유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프티사이유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프비사이유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나골프제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나더팩맨제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 더세운서울제이차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 플루트제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나와이제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나남천제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 케이에스디아이제이차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에스더블유제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 아이스오아시스펄주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나용상제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 노던라이츠제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나광주제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나사상제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 KB에너지인프라CREDIT일반사모특별자산투자신탁제7호 과반이상의 의결권 있는 지분 획득 미래에셋서울춘천고속도로일반사모특별자산투자신탁2호 과반이상의 의결권 있는 지분 획득 더넥스트 TDF2030증권투자신탁(구, 원큐TDF2030증권투자신탁) 과반이상의 의결권 있는 지분 획득 더넥스트 TDF2035증권투자신탁(구, 원큐TDF2035증권투자신탁) 과반이상의 의결권 있는 지분 획득 더넥스트 TDF2040증권투자신탁(구, 원큐TDF2040증권투자신탁) 과반이상의 의결권 있는 지분 획득 더넥스트 TDF2045증권투자신탁(구, 원큐TDF2045증권투자신탁) 과반이상의 의결권 있는 지분 획득 더넥스트 TDF2050증권투자신탁(구, 원큐TDF2050증권투자신탁) 과반이상의 의결권 있는 지분 획득 더넥스트 TDF2055증권투자신탁(구, 원큐TDF2055증권투자신탁) 과반이상의 의결권 있는 지분 획득 하나일반사모증권투자신탁제20호 취득으로 인한 지배력 획득 하나일반사모증권투자신탁제21호 취득으로 인한 지배력 획득 하나WISH가치성장펀드 취득으로 인한 지배력 획득 에스케이오피스원큐제이차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 클린에너지원큐제이차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 엘에스하나제일차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 무비하나제일차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나두동물류전문제일차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프에스사삼유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프아이사삼유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 지에스하나제사차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 네오스타제칠차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 그랜드원큐제이차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나아이지제이차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 와이피하나제일차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나헤라크론제일차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 알파브레스제십차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치피유동화제이차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 오케이제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 제이더블유스퀘어제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 케이에인트제육차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나마이스제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나일본태양광제삼차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나제주드림제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 캡스톤EU일반사모투자신탁12호 과반이상의 의결권 있는 지분 획득 하나파이팅코리아증권투자신탁[주식] C/C-F 자산관리자로서 힘을 보유하고 취득으로 인한 지배력 획득 하나우량중장기채증권자투자신탁 취득으로 인한 지배력 획득 하나우량중장기채증권모투자신탁 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 회사명 사유 연결대상에서 제외된 종속기업 오션베츠제일차 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 에이치이원큐제일차 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나UBS롯데그룹주증권투자신탁[주식혼합]C-F 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나오토제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 항동웨스트제이차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 블루샤이닝제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나에스에이치제일차유동화전문유한회사 청산으로 인한 지배력 상실 하나대체투자일반사모부동산투자신탁201호 처분으로 인한 지배력 상실 하나일반사모증권투자신탁제12호[채권] 처분으로 인한 지배력 상실 1Q단기금융채액티브증권상장지수투자신탁[채권] (구, KTOP단기금융채액티브증권상장지수투자신탁[채권]) 처분으로 인한 지배력 상실 하나에이치인더홀딩스제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 에이치호텔원큐제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 미니하나제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 티에이제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나제일호사모투자전문회사 처분으로 인한 지배력 상실 하나대체투자전문투자형사모투자신탁175-1호 처분으로 인한 지배력 상실 하나대체투자전문투자형사모투자신탁175-2호 처분으로 인한 지배력 상실 하나원큐로지스비주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 트리엑시온제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 시너지제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나델타제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 에이치에프디제일차유동화전문유한회사 청산으로 인한 지배력 상실 에이치에프아이구삼유동화전문유한회사 청산으로 인한 지배력 상실 하나포트제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 통영엘리오주제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 지아이에프소월로주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 지아이에프올림푸스주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 에이치미단제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나축현제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나축현제이차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 비비큐원큐제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 에스케이오피스원큐제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 클린에너지원큐제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 갤럭시아원큐제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 에이치에프에스칠삼비유동화전문유한회사 청산으로 인한 지배력 상실 에이치에프아이구일유동화전문유한회사 청산으로 인한 지배력 상실 에이치에프에스구이에이유동화전문유한회사 청산으로 인한 지배력 상실 에이치에프에스구이비유동화전문유한회사 청산으로 인한 지배력 상실 에이치에프엔구이유동화전문유한회사 청산으로 인한 지배력 상실 에이치에프비구이유동화전문유한회사 청산으로 인한 지배력 상실 에이치에프비구삼유동화전문유한회사 청산으로 인한 지배력 상실 에이치에프아이공이에이유동화전문유한회사 청산으로 인한 지배력 상실 에이치에프에스비삼일유동화전문유한회사 청산으로 인한 지배력 상실 에이치에프엘씨삼이유동화전문유한회사 처분으로 인한 지배력 상실 하나일반사모증권투자신탁제15호 (구, 하나UBS일반사모증권투자신탁제15호) 청산 하나일반사모증권투자신탁제16호 (구, 하나UBS일반사모증권투자신탁제16호) 청산 하나밸런스일반사모증권투자신탁제1호 (구, 하나UBS밸런스일반사모증권투자신탁제1호) 처분으로 인한 지배력 상실 하나글로벌위탁관리부동산투자회사 청산 하나글로벌제일호위탁관리부동산투자회사 청산 One Q B777F 66872 Co., Ltd. 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 에이치플러스제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나아이지제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 그랜드원큐제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 켄달넘버나인제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 안타티카하나제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 에너빌리티하나제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 지에스하나제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 네오스타제육차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 안타티카하나제이차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 안타티카하나제삼차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 안타티카하나제사차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 에너빌리티하나제이차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나대체투자전문투자형사모투자신탁90호 청산 주식회사에이치앤에이치인베스트먼트 청산 더퍼스트지엠제이십삼차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 미래에셋 서울춘천고속도로 일반사모특별자산투자신탁2호 처분으로 인한 지배력 상실 주식회사뚝심 처분으로 인한 지배력 상실 주식회사서제원 처분으로 인한 지배력 상실 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁68호 청산 1-3 연결구조화기업에 대한 위험 및 재무지원 연결구조화기업은 부실채권(NPL) 등의 자산유동화 또는 부동산 등의 수익증권 투자를 위하여 설립되었습니다. 연결기업은 연결구조화기업이 발행한 후순위채권 등을 인수하거나, 연결구조화기업이 발행한 ABCP 또는 채권을 인수하는 약정을 제공하는 방법으로 관여하고 있으며, 투자성과에 따라 인수(투자)금액을 회수할 수 없는 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결기업이 주요 연결구조화기업에게 재무지원을 제공하는 계약상 약정의 성격 및 의도는 다음과 같습니다. 기업명 재무지원을 제공하는 계약상 약정 개발신탁 등 신탁계정 연결기업은 연결대상 신탁에 원리금보전 약정과 원금보전 약정을 제공하고 있습니다. 이 원리금보전약정은 신탁상품의 운용결과 약정된 원리금 또는 원금이 부족한 경우그 부족분을 연결기업이 보존해 줄 것을 요구하고 있습니다. 하나씨케이제일차주식회사 연결기업은 하나씨케이제일차주식회사에 564억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나에이치인더홀딩스제이차유한회사 연결기업은 하나에이치인더홀딩스제이차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나디엘제일차유한회사 연결기업은 하나디엘제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나터미너스제일차유한회사 연결기업은 하나터미너스제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 동대구터미널제이차유한회사 연결기업은 동대구터미널제이차유한회사에 200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 비와이케이제삼차주식회사 연결기업은 비와이케이제삼차주식회사에 22억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 진우리하나제일차유한회사 연결기업은 진우리하나제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 에이치에코제일차유한회사 연결기업은 에이치에코제일차유한회사에 800억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나스타로드제일차유한회사 연결기업은 하나스타로드제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 클린월드제일차유한회사 연결기업은 클린월드제일차유한회사에 50억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 에이치하나제일차유한회사 연결기업은 에이치하나제일차유한회사에 900억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나아난티제일차유한회사 연결기업은 하나아난티제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 내촌하나제일차유한회사 연결기업은 내촌하나제일차유한회사에 496억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 드래곤하나제일차유한회사 연결기업은 드래곤하나제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나백사물류전문제일차유한회사 연결기업은 하나백사물류전문제일차유한회사에 346억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나에스원큐제일차유한회사 연결기업은 하나에스원큐제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 홈플러스하나커넥트유한회사 연결기업은 홈플러스하나커넥트유한회사에 600억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나플랜트제일차유한회사 연결기업은 하나플랜트제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 차차하나제일차유한회사 연결기업은 차차하나제일차유한회사에 150억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 에이치씨원큐제이차유한회사 연결기업은 에이치씨원큐제이차유한회사에 1,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 에이치어드밴스드제일차유한회사 연결기업은 에이치어드밴스드제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나디스플레이제이차유한회사 연결기업은 하나디스플레이제이차유한회사에 2,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 두산하나제일차유한회사 연결기업은 두산하나제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 에이치세븐제일차유한회사 연결기업은 에이치세븐제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나프리비아제일차유한회사 연결기업은 하나프리비아제일차유한회사에 100억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나플랜트제이차유한회사 연결기업은 하나플랜트제이차유한회사에 250억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나슈프림제일차유한회사 연결기업은 하나슈프림제일차유한회사에 200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나에이치인더홀딩스제삼차유한회사 연결기업은 하나에이치인더홀딩스제삼차유한회사에 1,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 엑스티어하나제일차유한회사 연결기업은 엑스티어하나제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나스파크제일차유한회사 연결기업은 하나스파크제일차유한회사에 1,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 에이치세븐제이차유한회사 연결기업은 에이치세븐제이차유한회사에 200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 지에스하나제이차유한회사 연결기업은 지에스하나제이차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 해피월드하나제일차유한회사 연결기업은 해피월드하나제일차유한회사에 1,200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 에이치이원큐제이차유한회사 연결기업은 에이치이원큐제이차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 에이치세븐제삼차유한회사 연결기업은 에이치세븐제삼차유한회사에 100억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 금강하나제일차유한회사 연결기업은 금강하나제일차유한회사에 1,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 에스케이오피스원큐제이차유한회사 연결기업은 에스케이오피스원큐제이차유한회사에 450억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 클린에너지원큐제이차유한회사 연결기업은 클린에너지원큐제이차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 엘에스하나제일차유한회사 연결기업은 엘에스하나제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 무비하나제일차유한회사 연결기업은 무비하나제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나두동물류전문제일차유한회사 연결기업은 하나두동물류전문제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 지에스하나제사차유한회사 연결기업은 지에스하나제사차 유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 네오스타제칠차유한회사 연결기업은 네오스타제칠차 유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 그랜드원큐제이차유한회사 연결기업은 그랜드원큐제이차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나아이지제이차유한회사 연결기업은 하나아이지제이차유한회사에 200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 와이피하나제일차유한회사 연결기업은 와이피하나제일차유한회사에 200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나헤라크론제일차유한회사 연결기업은 하나헤라크론제일차유한회사에 2,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 하나초격차상생재간접펀드 연결기업은 하나초격차상생재간접펀드에 800억원의 추가 출자약정을 제공하고 있습니다. 하나테크밸류업펀드2호 연결기업은 하나테크밸류업펀드2호에 700억원의 추가 출자약정을 제공하고 있습니다. 하나대체투자HFG부동산금융안정화일반사모투자신탁1호 연결기업은 하나대체투자HFG부동산금융안정화일반사모투자신탁1호에 502억원의 추가 출자약정을 제공하고 있습니다. 검단나인원제일차주식회사 연결기업은 검단나인원제일차주식회사가 발행한 채권을 20억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 굿체인지제일차주식회사 연결기업은 굿체인지제일차주식회사가 발행한 채권을 159억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 노던라이츠제일차주식회사 연결기업은 노던라이츠제일차주식회사가 발행한 채권을 600억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 뉴딜범어원주식회사 연결기업은 뉴딜범어원주식회사가 발행한 채권을 200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 더세운서울제이차주식회사 연결기업은 더세운서울제이차주식회사가 발행한 채권을 510억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 덴버프리퍼주식회사 연결기업은 덴버프리퍼주식회사가 발행한 채권을 143억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 디에이글로벌로지스제일차주식회사 연결기업은 디에이글로벌로지스제일차주식회사가 발행한 채권을 279억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 레이크루이스제일차주식회사 연결기업은 레이크루이스제일차주식회사가 발행한 채권을 150억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 루나트제일차주식회사 연결기업은 루나트제일차주식회사가 발행한 채권을 135억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 무한류제일차주식회사 연결기업은 무한류제일차주식회사가 발행한 채권을 150억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 미앤드제일차주식회사 연결기업은 미앤드제일차주식회사가 발행한 채권을 15억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 센타우르제일차주식회사 연결기업은 센타우르제일차주식회사가 발행한 채권을 290억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 송도지오에이제삼차주식회사 연결기업은 송도지오에이제삼차주식회사가 발행한 채권을 200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 스타드블루제칠차주식회사 연결기업은 스타드블루제칠차주식회사가 발행한 채권을 278억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 아이스더블주식회사 연결기업은 아이스더블주식회사가 발행한 채권을 250억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 아이스오아시스펄주식회사 연결기업은 아이스오아시스펄주식회사가 발행한 채권을 300억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 알파브레스제십차주식회사 연결기업은 알파브레스제십차주식회사가 발행한 채권을 1,850억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 어니스트현제일차주식회사 연결기업은 어니스트현제일차주식회사가 발행한 채권을 910억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 에이치에스더블유제일차주식회사 연결기업은 에이치에스더블유제일차주식회사가 발행한 채권을 50억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 에이치에스상동제일차주식회사 연결기업은 에이치에스상동제일차주식회사가 발행한 채권을 100억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 에이치피유동화제이차주식회사 연결기업은 에이치피유동화제이차주식회사가 발행한 채권을 522억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 에코클로버주식회사 연결기업은 에코클로버주식회사가 발행한 채권을 1,476억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 엑셀시오르오사카아이엠피주식회사 연결기업은 엑셀시오르오사카아이엠피주식회사가 발행한 채권을 330억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 오케이제일차주식회사 연결기업은 오케이제일차주식회사가 발행한 채권을 300억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 원메가원창제일차주식회사 연결기업은 원메가원창제일차주식회사가 발행한 채권을 61억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 위드지엠제칠차주식회사 연결기업은 위드지엠제칠차주식회사가 발행한 채권을 200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 유에스알릭스제일차주식회사 연결기업은 유에스알릭스제일차주식회사가 발행한 채권을 368억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 이지트리제육차주식회사 연결기업은 이지트리제육차주식회사가 발행한 채권을 7억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 제이더블유스퀘어제일차주식회사 연결기업은 제이더블유스퀘어제일차주식회사가 발행한 채권을 505억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 제이부르크제육차주식회사 연결기업은 제이부르크제육차주식회사가 발행한 채권을 195억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 제이에이치더블제일차주식회사 연결기업은 제이에이치더블제일차주식회사가 발행한 채권을 210억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 제이에이치와이복합주식회사 연결기업은 제이에이치와이복합주식회사가 발행한 채권을 500억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 제이엘비스퀘이어주식회사 연결기업은 제이엘비스퀘이어주식회사가 발행한 채권을 1,489억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 제이온브라운주식회사 연결기업은 제이온브라운주식회사가 발행한 채권을 143억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 제이온프라임주식회사 연결기업은 제이온프라임주식회사가 발행한 채권을 798억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 준드래곤페어니스2호주식회사 연결기업은 준드래곤페어니스2호주식회사가 발행한 채권을 304억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 케이에스디아이제이차주식회사 연결기업은 케이에스디아이제이차주식회사가 발행한 채권을 228억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 케이에인트제육차주식회사 연결기업은 케이에인트제육차주식회사가 발행한 채권을 1,200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 타이거즈제육차주식회사 연결기업은 타이거즈제육차주식회사가 발행한 채권을 40억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 트렌스러핀주식회사 연결기업은 트렌스러핀주식회사가 발행한 채권을 239억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 플래닛서초제이차주식회사 연결기업은 플래닛서초제이차주식회사가 발행한 채권을 305억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 플루트제일차주식회사 연결기업은 플루트제일차주식회사가 발행한 채권을 50억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나가전제일차주식회사 연결기업은 하나가전제일차주식회사가 발행한 채권을 120억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나검단제일차주식회사 연결기업은 하나검단제일차주식회사가 발행한 채권을 73억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나고척제일차주식회사 연결기업은 하나고척제일차주식회사가 발행한 채권을 800억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나골프제일차주식회사 연결기업은 하나골프제일차주식회사가 발행한 채권을 548억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나광주제일차주식회사 연결기업은 하나광주제일차주식회사가 발행한 채권을 200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나구로제일차주식회사 연결기업은 하나구로제일차주식회사가 발행한 채권을 200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나김포제일차주식회사 연결기업은 하나김포제일차주식회사가 발행한 채권을 100억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나남천제일차주식회사 연결기업은 하나남천제일차주식회사가 발행한 채권을 200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나더팩맨제일차주식회사 연결기업은 하나더팩맨제일차주식회사가 발행한 채권을 488억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나데이터센터제일차주식회사 연결기업은 하나데이터센터제일차주식회사가 발행한 채권을 1억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나동래제이차주식회사 연결기업은 하나동래제이차주식회사가 발행한 채권을 60억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나동래제일차주식회사 연결기업은 하나동래제일차주식회사가 발행한 채권을 160억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나디에프제일차주식회사 연결기업은 하나디에프제일차주식회사가 발행한 채권을 200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나런웨이주식회사 연결기업은 하나런웨이주식회사가 발행한 채권을 1,357억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나레지던스2호주식회사 연결기업은 하나레지던스2호주식회사가 발행한 채권을 428억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나마이스제일차주식회사 연결기업은 하나마이스제일차주식회사가 발행한 채권을 500억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나보스턴코어제이차주식회사 연결기업은 하나보스턴코어제이차주식회사가 발행한 채권을 862억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나보스턴코어제일차주식회사 연결기업은 하나보스턴코어제일차주식회사가 발행한 채권을 862억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나사상제일차주식회사 연결기업은 하나사상제일차주식회사가 발행한 채권을 170억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나양평제일차주식회사 연결기업은 하나양평제일차주식회사가 발행한 채권을 40억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나에스알디제일차주식회사 연결기업은 하나에스알디제일차주식회사가 발행한 채권을 200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나에이아이씨제일차주식회사 연결기업은 하나에이아이씨제일차주식회사가 발행한 채권을 1,885억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나와이제일차주식회사 연결기업은 하나와이제일차주식회사가 발행한 채권을 200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나용상제일차주식회사 연결기업은 하나용상제일차주식회사가 발행한 채권을 110억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나일본태양광제삼차주식회사 연결기업은 하나일본태양광제삼차주식회사가 발행한 채권을 230억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나장포제일차주식회사 연결기업은 하나장포제일차주식회사가 발행한 채권을 230억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나재현제일차주식회사 연결기업은 하나재현제일차주식회사가 발행한 채권을 170억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나제주드림제일차주식회사 연결기업은 하나제주드림제일차주식회사가 발행한 채권을 300억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하나파크문주식회사 연결기업은 하나파크문주식회사가 발행한 채권을 200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 하이일드스톤주식회사 연결기업은 하이일드스톤주식회사가 발행한 채권을 130억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. KB에너지인프라CREDIT일반사모특별자산투자신탁제7호 연결기업은 KB에너지인프라CREDIT일반사모특별자산투자신탁제7호에 대해 130억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 마스턴미국일반사모부동산투자신탁제52호 연결기업은 마스턴미국일반사모부동산투자신탁제52호에 대해 17억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 메리츠일반사모부동산투자신탁30호 연결기업은 메리츠일반사모부동산투자신탁30호에 대해 18억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 베스타스일반사모부동산투자신탁제82호 연결기업은 베스타스일반사모부동산투자신탁제82호에 대해 8억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제2호 연결기업은 삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제2호에 대해 106억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 에이아이파트너스에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁2호 연결기업은 에이아이파트너스에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁2호에 대해 24억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 자산유동화와 관련하여 양도인수익권이 일정률 이상을 유지하여야하는바, 자산부족현상이 지속될 경우 자산 추가양도실시할 예정입니다. 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 자산유동화와 관련하여 양도인수익권이 일정률 이상을 유지하여야하는바, 자산부족현상이 지속될 경우 자산 추가양도실시할 예정입니다. 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 자산유동화와 관련하여 양도인수익권이 일정률 이상을 유지하여야하는바, 자산부족현상이 지속될 경우 자산 추가양도실시할 예정입니다. 하나대체투자인프라전문투자형사모특별자산투자신탁 연결기업은 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁 3-1호,3-2호,3-3호,3-4호의 기초자산에 대해 297억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 에이치에프제일호기업재무안정사모투자합자회사 연결기업은 에이치에프제일호기업재무안정사모투자합자회사에 대해 3억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 에이치에프제이호기업재무안정사모투자합자회사 연결기업은 에이치에프제이호기업재무안정사모투자합자회사에 대해 185억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 성장금융하나기업성장펀드 (구, 하나기업성장펀드) 연결기업은 성장금융하나기업성장펀드에 대해 530억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 하나대체투자전문투자형사모특별자산투자신탁108호 연결기업은 하나대체투자전문투자형사모특별자산투자신탁108호에 대해 23억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 하나대체투자일반사모부동산투자신탁119호 연결기업은 하나대체투자일반사모부동산투자신탁119호에 대해 288억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 하나비욘드파이낸스펀드 연결기업은 하나비욘드파이낸스펀드에 대해 1,500억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 연결기업은 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호에 대해 786억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 방산기술혁신일반사모투자신탁 연결기업은 방산기술혁신일반사모투자신탁에 대해 464억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 하나대체투자인프라일반사모특별자산투자신탁1호 연결기업은 하나대체투자인프라일반사모특별자산투자신탁1호에 대해 229억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 하나대체투자NPL일반사모투자신탁제1호(전문) 연결기업은 하나대체투자NPL일반사모투자신탁1호의 기초자산에 대해 111억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 하나WISH가치성장펀드 연결기업은 하나WISH가치성장펀드의 기초자산에 대해 160억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 1-4 종속기업의 비지배지분 1-4-1 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 자본 중 주요 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 하나은행(*1) 353,739 353,739 하나캐피탈(*1) 149,578 149,578 하나에프앤아이 - 698 PT Bank KEB Hana 324,389 287,798 Hana Bancorp, Inc. 4,930 4,284 주식회사지엘엔인터내셔널 7,887 9,493 하나지분투자관리(심천)유한공사 29,939 26,246 기타(*2) 5,445 6,563 합계 875,907 838,399 (*1) 종속기업이 발행한 신종자본증권 금액임.(*2) 주식회사 금호통상 등의 비지배지분 금액임. 1-4-2 당기 및 전기 중 종속기업의 손익 중 주요 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 하나은행(*1) 14,422 23,834 하나캐피탈(*1) 4,219 8,438 하나에프앤아이 27 98 PT Bank KEB Hana 13,643 11,807 Hana Bancorp, Inc. 126 147 주식회사지엘엔인터내셔널 (1,606) (1,158) 하나지분투자관리(심천)유한공사 234 2,576 기타(*2) (1,385) 902 합계 29,680 46,644 (*1) 종속기업이 발행한 신종자본증권 분배금임.(*2) 주식회사 금호통상 등의 비지배지분 손익임. 2. 비연결구조화기업 2-1 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 지분을 보유하고 있는 비연결구조화기업의 형태는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 유형 목적 주요 자본조달 방법 총자산규모 당기말 전기말 자산유동화SPC 기초자산의 유동화 ABL / ABCP 등 15,312,083 13,968,762 부동산금융 부동산개발 및 사회간접시설 투자, 부동산투자 출자 및 차입 228,068,048 153,826,088 선박금융 및 인수금융 선박 건조 또는 매입, NPL매입, 기업인수 출자 및 차입 340,534,984 182,465,836 투자펀드 및 투자신탁 투자재산의 운용 및 관리 수익증권 발행 등 269,689,763 307,704,406 2-2 비연결구조화기업에 대한 위험 (단위: 백만원) 구분 자산유동화 SPC 부동산금융 선박금융 및 인수금융 투자펀드 및 투자신탁 자산 대출채권(A) 938,273 6,087,820 3,165,612 1,374,730 유가증권(B) 1,037,063 149,801 25,464 19,905,914 파생상품(C) 9,186 2,824 43,335 - 기타(D) 2,948 23,636 14,474 509,293 부채 파생상품 11,070 125,704 1,128 898 충당부채 1,177 4,172 1,269 394 기타부채 - - - - 순자산 장부금액 1,975,223 6,134,205 3,246,488 21,788,645 최대손실노출금액 금융자산(A+B+C+D) 1,987,470 6,264,081 3,248,885 21,789,937 신용공여 및 기타약정 359,091 922,614 582,505 2,935,944 (단위: 백만원) 구분 자산유동화 SPC 부동산금융 선박금융 및 인수금융 투자펀드 및 투자신탁 자산 대출채권(A) 614,908 5,930,802 2,723,580 1,354,889 유가증권(B) 476,473 109,452 239,823 19,370,765 파생상품(C) 7,437 919 18,813 - 기타(D) 1,456 44,224 21,385 236,727 부채 파생상품 20,451 92,416 5,921 55 충당부채 2,516 3,789 1,346 214 기타부채 - - - - 순자산 장부금액 1,077,307 5,989,192 2,996,334 20,962,112 최대손실노출금액 금융자산(A+B+C+D) 1,100,274 6,085,397 3,003,601 20,962,381 신용공여 및 기타약정 503,410 979,943 466,831 2,606,696 3. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 3-1 재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결기업이 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 3-2 연결재무제표 작성기준 연결재무제표 작성시 연결기업이 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다. 3-2-1 종속기업 종속기업은 연결기업의 지배를 받고 있는 기업으로, 연결기업은 종속기업의 재무 및운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 이상의 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적기업을 포함합니다. 연결기업은 종속기업 해당 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다. 연결기업은 종속기업을 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다. 3-2-2 구조화기업 구조화기업은 기업을 누가 지배하는지를 결정할 때, 의결권이나 그와 유사한 권리는주된 요소가 되지 않도록 설계된 기업을 의미합니다. 연결기업이 지분을 보유하고 있는 구조화기업에 대해 힘을 보유하고 있는지를 평가할 때, 구조화기업의 목적과 형태, 구조화기업의 관련 활동을 지시하는 실질적인 능력, 구조화기업과의 관계의 성격, 구조화기업의 이익변동성에 대한 노출의 크기와 같은 요소를 고려합니다. 3-2-3 투자계정과 자본계정의 상계 지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다. 3-2-4 투자차액의 처리 연결기업은 지배기업의 투자계정 금액과 종속기업의 자본계정을 상계함에 있어 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득법 적용 시 지배권 획득일 현재 이전대 가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 지배기업이 이전에 보유하고 있던 지분의 공정가치 합계액이 종속기업 자산부채의 공정가치에 대한 지분상당액을 초과하는 경우 그 차액을 영업권으로 인식하여 무형자산으로 계상하고 매 보고기간종료일마다 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 지배권 획득일 이후 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 3-2-5 내부거래 및 미실현손익 등 제거 연결기업은 연결기업 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액을 상계 제거하며, 대출, 예금 및 차입거래 등에서 발생된 손익거래액은 당해 이자율 등을 기초로 산정하여 전액을 상계 제거하였습니다. 3-2-6 지분법의 적용 연결기업은 지분법피투자회사의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 3-2-7 신탁계정의 특별유보금 신탁계정 중 연결대상인 원리금보전약정이 있는 신탁의 경우 동 신탁약관이 정하는바에 따라 적립한 특별유보금은 은행업감독업무시행세칙에 따라 연결이익잉여금의 항목에서 조정하였습니다. 3-2-8 비지배지분 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하였습니다. 3-2-9 사업결합 3-2-9-1 사업결합 사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 연결기업은 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. - 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류 - 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식 - 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정 - 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정 - 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정 - 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정 - 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정 - 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따 라 순공정가치로 측정 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결기업이 이전하는 자산, 연결기업이 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결기업이발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급한 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결기업이 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 3-2-9-2 영업권 및 염가매수차익 연결기업은 취득일 현재 이전대가의 공정가치와 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 측정한 피취득자에 대한 비지배지분의 금액의 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순자산 공정가치를 초과하는 경우 해당 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 그러나, 취득하는 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가 및 피취득자에 대한 비지배지분의 취득일의 측정 금액의 합계를 초과하는 경우 해당 순자산 공정가치의 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는초과분은 즉시 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은인식하지 않고 있습니다. 3-3 외화거래 3-3-1 기능통화 연결기업은 재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. 3-3-2 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성 자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 않습니다. 단, 해외지점 및 해외자회사들로부터 수취하거나 지급할 화폐성 항목 중에서 예측할수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 처분시 누적된 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3-3-3 표시통화로의 환산 해외지점 및 해외자회사들의 기능통화로 작성된 연결재무제표는 표시통화인 원화 (KRW)로 환산하고 있습니다. 자산과 부채는 기말환율을 적용하여 환산하고 손익과 자본항목은 거래일의 환율 또는 평균환율을 적용하여 환산하며, 연결재무제표를 표시통화로 환산하는 과정에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익항목인 외환차이누계액으로 인식하고 있습니다. 3-4 현금 및 현금성자산 현금은 보유현금과 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로써, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 제 3자와의 계약상 연결기업의 사용이 제한된 예치금은 그러한 제한이 예치금을 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금 및 예치금의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 11-2에 설명되어 있습니다. 3-5 금융상품 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산으로 분류하고, 금융부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채, 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산(당기손익-공정가치측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식 시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다. 3-5-1 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 3-5-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 연결기업은 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 3-5-3 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 연결기업은 대출 취급과정에서 발생하는 대출부대수익을 이연하여 대출에서 차감하는 방법으로 표시하고, 비용부담의 결과로서 나타나는 미래 경제적 효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 요건을 충족하는 대출부대비용은 이연하여 대출에 부가하는 방법으로 표시하고 있습니다. 동 이연대출부대수익과 이연대출부대비용은 유효이자율법 등에 따라 환입 또는 상각하여 이자수익에서 가감하고 있습니다. 3-6 파생상품 및 위험회피회계 파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 유무에 따라 매매목적파생상품과 헤지목적파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결기업은 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. 3-6-1 공정가치위험회피회계 공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 단, 위험회피 항목이 지분상품이며,공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피 대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 3-6-2 현금흐름위험회피회계 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 반영하고 있습니다. 3-6-3 해외사업장순투자의 위험회피회계 해외사업장순투자의 위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 금융상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 3-6-4 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로서, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시키는 요소입니다. 연결기업은 주계약이 금융자산이 아닌 복합상품에 대해 내재파생상품의 분리 요건을 충족하는 경우 주계약과 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. 3-6-5 거래당일("Day 1") 손익의 이연 및 인식 시장에서 관측 가능하지 않는 투입변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치수준3에 해당하는 파생상품의 경우 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래당일("Day 1") 손익을 이연하고 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영하고 있습니다. 3-6-6 신용위험평가조정액 반영 파생상품 공정가치 평가시 거래상대방의 신용위험을 반영하기 위하여 신용위험으로인한 예상손실 금액을 측정하여 파생상품자산에서 차감하고 있습니다. 3-7 관계기업 및 공동기업 투자주식 연결기업은 투자주식 중 공동지배력이나 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 주식(이하 "관계기업 및 공동기업 투자주식")은 지분법을 적용하여 평가한 가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 즉, 연결기업은 취득시점에 관계기업 및 공동기업 투자주식을 원가로 인식하고, 관계기업 및 공동기업 투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액(지분법피투자기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액)을 당해 관계기업 및 공동기업 투자주식에 가감하고 있습니다. 지분변동액은 지분법피투자기업의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월미처분이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의 지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 지분법피투자기업의 결손누적을 반영함으로 인하여 관계기업 및 공동기업 투자주식의 장부금액이 "0"이하가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 관계기업 및 공동기업 투자주식을 "0"으로 처리하고 있으며, 연결기업이 지분법투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될 때까지 지분법적용투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업에서 발생한 당기이익 또는 자본변동액이 지분법 적용 중지기간 동안 발생한 손실 등을 초과하는 시점부터 지분법 적용을 재개하도록 하고 있습니다. 지분법피투자기업의 주식취득 당시 미래의 초과수익력 등으로 인하여 연결기업의 투자금액이 피투자기업의 식별가능한 순자산가액의 공정가치 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액과 일치하지 않는 경우, 그 차액에 관하여는 관계기업에 관련된 영업권으로 장부금액에 포함하고 있습니다. 해당 영업권은 상각하지 않고 손상징후가 발생하는 경우 손상 여부를 검토하고 있습니다. 또한, 지분법피투자기업의 주식취득 당시 피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다. 연결기업과 지분법피투자기업 간의 거래에서 발생한 손익에 연결기업의 지분율을 곱한 금액 중 당기말 및 전기말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 연결기업의 미실현손익으로 보아 관계기업 및 공동기업 투자주식에 가감하고 있습니다. 3-8 금융자산의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. ― 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 ― 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우 ― 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며,신용손상모형인 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 연결기업이 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 활용할 수 있는 정보의 예는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다. ― 최초 인식 후에 신용위험의 변동에 따른 신용위험의 내부 가격지표의 유의적인 변동 ― 기존 금융상품과 유의적으로 다른 이자율이나 조건의 그 밖의 변동 ― 금융자산 외부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 변동 ― 차입자 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 강등이나 신용위험의 평가에 내부적으로 사용되는 행동평점의 감소 ― 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적 변동 ― 연체정보 등 이러한 활용 정보와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결기업은 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. 1) 미래전망정보의 반영 연결기업은 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 연결기업은 위험 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 위기상황분석 시나리오 등을 고려해산출합니다. 2) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(집합평가 대손충당금). ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결기업은 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다. ② 집합평가 대손충당금 집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상기대손실을 측정하기 위하여 과거경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도시손실율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및상환의 경우에 대손충당금을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 인식합니다. 3-9 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결기업은 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업은 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결기업이 지속적으로 관여하는 만큼 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결기업은 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품을 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치지정지분상품은 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않고 이익잉여금으로 대체합니다. 3-10 금융부채의 분류 및 측정 연결기업은 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정 금융부채 또는 차입부채 등으로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. 3-10-1 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식시 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채의 경우신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분은 매도유가증권평가손익으로 처리하며, 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이는 매도유가증권매매손익으로 표시하고 있습니다. 3-10-2 예수부채, 차입부채 및 사채 예수부채, 차입부채 및 사채는 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-11 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다. 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 3-12 금융자산과 금융부채의 상계 연결기업은 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로표시하고 있습니다. 3-13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위하여 자원의 유출 가능성이 높으며, 해당 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결기업은 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 의무를 부담할 것으로 예상되나 이를 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 주석으로 공시하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 연결기업은 특히 주채무가 확정된 지급보증과 주채무가 확정되지 않은 미확정지급보증 및 배서어음에 대하여 난내항목 전환계수인 난내전환비율(Cash Conversion Factor)을 적용하여 대출채권에 대한 집합대손충당금 설정 방법과 동일한 방법으로 지급보증충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 미사용한도금액에 대하여 부도시 추가 인출가능비율인 신용환산율(Credit Conversion Factor)을 적용하여 동일한 설정 방법에 따라 미사용약정충당부채로 계상하고 있습니다. 3-14 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약으로, 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 3-15 환매조건부채권매매 연결기업은 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 기타대출채권계정 중환매조건부채권매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부채권매도계정으로 표시하고 있으며, 매도나 매수시 발생되는이자는 대출채권이자 및 차입부채이자로 계상하고 있습니다. 3-16 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법 및 정률법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 감가상각방법 내용연수 업무용 건물, 건물부속설비 및 구축물 정액법 5 ~ 55년 동산 및 임차점포시설물 정액법, 정률법 3 ~ 20년 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 매 보고기간종료일에 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정치의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 영업외손익으로 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 차감항목으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식하고 있습니다. 3-17 투자부동산 연결기업은 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치및내용연수는 매보고기간 말에 재 검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정치의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 구분 감가상각방법 내용연수 건물 정액법 5 ~ 55년 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 3-18 무형자산 연결기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어, 개발비 등을 포함하고 있으며, 이 자산의 상각액은 자산의 취득원가에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 또한 무형자산 중 회원권의 경우 상각을 하고 있지 않습니다. 구분 감가상각방법 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 시스템개발비, 상표권 정액법 5년 핵심예금 정액법 14년 고객관계 정액법 10 ~ 30년 기타 무형자산 정액법 1 ~ 20년 개별 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 내용연수동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 또는 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 경우 관련 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 그 적정성을 매 회계기간에 검토하고 있습니다. 3-19 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 3-20 비금융자산의 손상 상각하는 자산의 경우 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 3-21 보험계약 3-21-1 보험계약 및 투자계약의 분류 연결기업은 인수한 모든 계약에 대하여 실질적인 권리와 의무를 고려하여 보험계약자로부터 유의적인 보험위험 인수 여부를 판단합니다. 판단 결과, 보험계약자로부터 유의적인 보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류하고, 유의적인 보험위험의 이전이 없는 경우 보험계약의 법률적 형식을 취하고 있더라도 투자계약으로 분류하고 있습니다. 계약의 분류에 따라 보험계약과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 적용하며, 재량적 참가 특성이 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 3-21-2 보험계약부채 (1) 보험계약의 통합수준 연결기업은 보험 계약 포트폴리오를 식별하며, 각 포트폴리오는 유사한 위험을 보유하고 함께 관리되는 계약으로 구성되어 다음과 같이 나뉘어져 있습니다. - 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약 - 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 가능성이 없는 계약 - 포트폴리오에 남아있는 계약 연결기업은 보험계약집합을 최소단위로 하여 최초인식시점에 결정되며, 후속적으로집합의 구성을 재평가하지 않습니다. 전환시점 경과규정에 따른 예외사항을 제외하고는 같은 보험계약집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 보험계약을 포함하지 않습니다. (2) 인식 연결기업은 보험계약집합의 보장기간이 시작 시점과 첫번째 보험료를 보험계약자가지급해야하는 시점 또는 보험계약집합이 손실을 부담할 것으로 예상되는 시점 중 가장 이른 시점에 보험계약집합을 인식합니다. 보유하고 있는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우에는 보유하고 있는 재보험계약집합 보장기간의 개시시점과 원수계약집합의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 보장기간의 개시시점에 재보험계약집합을 인식합니다. (3) 계약의 경계 보험계약집합의 측정은 집합 내 계약들의 경계 내에 있는 미래현금흐름을 포함합니다. 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있는 보고기간이나 보험계약자에게 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간에 존재하는 실질적인 권리와 의무로 현금흐름이 생긴다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 연결기업은 연결기업의 특정 보험계약자 또는 특정 포트폴리오의 위험을 재평가할 수 있는 실제 능력의 보유 여부와 그 재평가 결과를 가격이나 급부의 수준에 반영 가능 여부에 따라 계약의 경계를 결정합니다. 위험을 재평가하는 시점까지 보험료의 가격 산정은 재평가 이후 시점의 위험을 고려하지 않습니다. 계약의 경계는 보고시점마다 재측정됩니다. (4) 측정 1) 최초 측정 연결기업은 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름과 보험계약마진의 합으로 측정합니다. 이행현금흐름은 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름과 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 그리고 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성합니다. 미래현금흐름 추정치는 과도한 비용이나 노력 없이 이용 가능한 합리적이고 타당한 모든 정보를 이용하여 발생가능한 모든 결과의 기대값을 확률가중평균으로 측정하 며, 시장변수 및 비시장변수를 고려한 계약의 경계 내의 현금흐름에 대한 현행추청치입니다. 연결기업은 미래현금흐름 추정을 위한 가정 설정 시 상업적 실질이 없는 조건은 고려하지 않습니다. 예정현금흐름의 적정성에 대해서는 지속적으로 실제현금흐름을 비교하여 검토하고 이를 모니터링합니다. 연결기업은 관측 가능 한 현행시장가격과 일관되면서 보험계약의 현금흐름과 유동성 특성을 반영하는 할인율을 사용하여화폐의 시간가치를 측정한 후 미래현금흐름 추정치를 조정합니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 감수하는 것에 대하여 보험자가 요구하는 보상을 반영하도록 미래 현금흐름의 현재가치 추정치를 조정하는 부채로서, 비금융위험으로부터 발생하는 가능한 결과의 범위를 지닌 부채의 이행과 보험계약과 기대현재가치가 동일한 고정현금흐름을 발생시키는 부채의 이행의 차를 신뢰수준기법을 통해 산출합니다. 연결기업은 회사 단위의 통합수준에서 분산효과 고려하여 산출 후 개별계약 단위로 배부합니다. 보험계약마진은 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익으로, 보험계약집합의 최초 인식시점에 이행현금흐름이 순유입인 경우, 해당 보험계약집합에서 최초 인식시점에 수익이나 비용이 나오지 않도록 보험계약마진을 측정합니다. 반대로 보험계약집합의 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출인 경우, 해당 보험계약집합을 손실부담계약집합으로 분류하고 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하고 이를 손실요소로 후속 측정합니다. 연결기업은 보험계약자산 및 보험계약부채의 표시는 포트폴리오 기준으로 이행현금흐름과 보험계약마진의 합에 따라 결정합니다. 2) 후속 측정 보고기간 말의 보험계약집합의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다. 잔여보장부채는 보고기간말 현재 보험계약집합에 배분된 미래서비스와 관련된이행현금흐름과 보험계약마진으로 구성됩니다. 발생사고부채는 발생했지만 아직 보고 되지 않은 청구를 포함하여, 발생했지만 아직 지급되지 않은 보험금 및 비용에 대한 이행현금흐름으로 구성됩니다. 보험계약집합의 이행현금흐름은 미래현금흐름의현재 추정치, 현재 할인율 및 비금융위험에 대한 위험 조정의 현재 추정치를 사용하여 보고기간말 현재 측정됩니다. 이때 미래 서비스와 관련된 이행현금흐름의 변동은 보험계약마진에서 조정하고 현재 및 과거 서비스와 관련된 부분은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 화폐의 시간가치 및 금융위험의 변동효과, 발생사고부채(자산)의 이행현금흐름 추정치의 변화, 현재 및 과거서비스와 관련 된 그 밖의 경험조정은 보험계약마진에서 조정하지 않습니다. 3) 변동수수료 모형이 적용되는 계약의 측정 연결기업은 보험계약의 개시시점에 투자관련서비스를 제공하는 다음의 요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해서는 변동수수료 모형을 적용하여 측정하고, 계약의 변경이 있지 않는 한 당해 요건 충족여부를 재평가하지 않으며, 출재보험계약에 대해서는 적용하지 않습니다. - 계약조건에 보험계약자가 명확하게 식별된 기초항목 집단의 일정 몫에 참여한다는 것이 명시됨 - 기초항목 공정가치 이익 중 상당한 몫에 해당하는 금액을 보험계약자에게 지급할 것으로 예상 - 보험계약자에게 지급할 금액의 변동분 중 상당한 비율이 기초항목 공정가치 변동에 따라 변동 변동수수료모형에서는 기초항목 공정가치와 동일한 금액을 지급할 의무의 변동은 보험계약마진에서 조정하지 않으며, 기초항목 공정가치 중 기업의 몫에 해당하는 금액및 기초항목 성과에 따라 변동하지 않는 이행현금흐름의 변동금액은 보험계약마진에서 조정하고 있습니다. 4) 보험료배분접근법이 적용되는 계약의 측정 연결기업은 아래의 조건을 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용하고 있습니다. - 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. - 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. 각 계약 집합의 최초 인식 시점에 잔여보장부채의 장부금액은 최초 인식 시점에 받은 보험료에서 보험취득 현금흐름을 차감하여 측정됩니다. 후속적으로 잔여보장부채의 장부 금액은 수취한 보험료로 인해 증가하고 제공한 보장에 대하여 보험수익으로 인식한 금액으로 인해 감소합니다. 5) 재보험계약의 측정 연결기업은 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다. 연결기업은 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과(담보로 인한 효과와분쟁으로 인한 손실을 포함)를 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간 말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 재보험자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다. 재보험계약은 재보험의 특성을 고려하여 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출이더라도, 해당 계약을 손실부담집합으로 분류하거나 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하지 않습니다. (5) 계약의 제거와 변경 연결기업은 보험계약의 소멸(즉, 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소된 경우)되는 경우 보험계약을 제거하며, 집합에서 제거된 권리 및 의무와 관련된 미래현금흐름의 현재가치와 비금융위험에 대한 위험조정을 제거하기 위해 집합에 배분된이행현금흐름을 조정하고, 손실부담계약이 아닌 한, 해당 변동을 보험계약마진에서 조정합니다. 3-21-3 보험수익 (1) 보험료배분접근법에 따라 측정되지 않은 계약 연결기업은 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험서비스수익은 연결기업이 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다. 보고기간 동안 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합 별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 그 이후의 보장단위에 비례 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보장단위 수는 보험계약에 의해 제공된 보험계약서비스의 양적 단위이며, 보험보장서비스와 투자수익서비스 및 투자관련서비스의 양적단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정됩니다. 보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분은 보험수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다. 손실요소는 기초시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험수익과 보험서비스비용으로동일한 금액이 인식에서 제외됩니다. (2) 보험료배분접근법에 따라 측정되는 계약 보험료배분접근법에 따라 측정되는 계약의 경우 각 기간의 보험수익은 해당 기간에 보장을 제공하면서 예상되는 보험료 수취액입니다. 연결기업은 시간의 경과 기준에 따라 예상 보험료 수취액을 매 보장기간동안 배분합니다. 3-21-4 보험금융손익 보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 연결기업은 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적 배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 기초항목을 보유하고 있는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합의 경우, 당기손익에 포함된 보유하고 있는 기초항목에 대한 손익과의 회계상 불일치를 제거하는 금액을 당기손익에 포함하기 위해, 당기장부수익률법을 적용하여 보험금융손익을 세분합니다. 또한 기초항목을 보유하고 있지 않는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합과 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우, 유효수익률법 또는 예상부리이율법을 적용하여 보험금융손익을 체계적으로 배분합니다. 이 외의 보험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 당기손익으로 인식될 보험금융손익을 산정합니다. 보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 직접 참가 특성이 있는 보험계약집합의경우 미래현금흐름과 일관된 배분 방식으로 결정하고, 직접 참가 특성이 없는 보험계약집합의 경우 최초인식시점의 할인율을 적용하여 체계적으로 배분합니다. 연결기업이 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 해당 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류 조정됩니다. 3-21-5 재보험수익 및 재보험서비스비용 재보험서비스손익은 재보험서비스비용과 재보험자로부터 회수된 금액을 별도로 인식합니다. 연결기업은 재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받은 부분을 재보험서비스비용으로 인식합니다. 재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 재보험서비스비용은 연결기업이 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장재보험자산의 변동을 나타냅니다. 재보험수익은 재보험자로부터 회수된 금액을 인식합니다. 3-22 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원 급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 3-23 순확정급여부채(자산) 연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 전환일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 연결기업은 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결기업은 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결기업은 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. 3-24 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결기업에 의해 해고되거나 종업원이 일정한 대가를 받고 자발적인 명예퇴직을 수락할 때 지급됩니다. 연결기업은 (1) 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 (2) 연결기업이 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 부채와 비용을 인식합니다. 자발적 명예퇴직의 경우에는 제안을 수락할 것으로 예상되는 종업원의 수를 감안하여 해고급여를 측정합니다. 보고기간 후 12개월이 지나 결제되는 급여는 현재가치로 할인합니다. 3-25 주식기준보상 연결기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 3-26 법인세 3-26-1 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된 항목을 제외하고는 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 관계기업과 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 또한 이러한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다. 한편 연결기업은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생한 법인세(글로벌 최저한세)에 대하여기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하였습니다. 이 기준은 글로벌 최저한세에대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결기업은 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을적용하였으며, 해당 법률은 2024년 1월 1일부터 시행 중입니다. 3-26-2 세무상 불확실성 세무상 불확실성은 회사가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 회사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 회사는 이에 대하여 기업회계기준서 제1012호 및 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 회사가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. 다만, 가산세 및 환급가산금에 대해서는 경제적 실질을 이자 또는 벌과금으로 간주하여 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리하고 있습니다. 3-27 자본 3-27-1 자본의 분류 금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 신종자본증권은 발행 시 계약조건에 따라 자본의 요건을 모두 충족하는 경우 자본으로 분류합니다. 한편, 연결기업의 종속기업이 발행한 신종자본증권은 이러한 구분 기준에 따라 비지배지분으로 분류되며 지급되는 분배금은 연결포괄손익계산서상 비지배지분에 귀속되는 당기순이익으로 처리하고 있습니다. 3-27-2 주식발행원가 신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다. 3-27-3 보통주 배당 보통주에 대한 배당금은 주주총회(중간배당의 경우 이사회)에서 승인될 때 부채로 인식하며 자본에서 차감하고 있습니다. 재무상태표일 이후 배당이 선언된 경우에는 보고기간 후 사건으로 기재합니다. 3-27-4 자기주식 연결기업의 발행 주식을 연결기업이 취득한 경우에는 부대비용을 포함한 취득원가를 자기주식으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 자기주식이 후속적으로 매각되거나 재발행된 경우 수취한 대가를 자본에 가산하고 있습니다. 3-28 주당이익 연결기업은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및희석주당이익을 계산하고 있습니다. 3-29 신탁 관련 회계처리 연결기업은 금융투자업규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금으로 계상하고 있으며, 신탁재산의 운용ㆍ관리및 처분과 관련하여 수탁자(연결기업)에 지급되는 신탁보수는 신탁업무운용수익으로계상하고 있습니다. 또한, 신탁계정의 "원본의 보전 또는 이익의 보전계약"이 있는 합동운용금전신탁에서 운용수익이 "보전 원본 또는 보전 이익"에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족할 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁업무운용손실로 계상하고 있습니다. 3-30 리스 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 소액자산리스를 제외한 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 동 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용 - 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체 - 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외 - 리스이용자는 사후판단을 사용 연결기업이 리스제공자인 경우 연결기업은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결기업의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결기업은 연결기업의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 3-31 종합금융계정 연결기업은 금융산업의 구조개선에 관한 법률에 의거, 외환은행의 피합병회사인 한외종합금융 주식회사의 기존업무 중 은행법 등 관계법규에 의하여는 행할 수 없는 종합금융업의 고유한 어음관리계좌업무 등을 수행하고 있습니다. 종합금융계정의 중요한 회계처리기준과 방침은 다음과 같습니다. 3-31-1 할인어음의 수익인식기준 할인어음에 대한 수입이자는 어음의 기간에 비례하여 실현되며, 매출된 할인어음에대하여는 어음의 보유기간 동안에 실현된 수입이자를 계상한 후, 매입가액과 매출가액의 차이를 매매손익으로 계상하고 있습니다. 3-31-2 어음관리계좌("CMA")의 회계처리 CMA자산의 운용 및 CMA예수금의 조달과 관련한 수익 및 비용을 각각 영업수익 중 CMA수입이자 및 영업비용 중 CMA지급이자로 계상하고 있습니다. 3-32 수익의 인식 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. -1단계: 고객과의 계약을 식별 -2단계: 수행의무를 식별 -3단계: 거래가격을 산정 -4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분 -5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식 3-32-1 이자수익 및 이자비용 연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결기업은 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서연결기업이 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다. 이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 3-32-2 수수료수익 연결기업은 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어이자수익으로 인식됩니다. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 3-32-3 당기손익-공정가치측정 금융상품 순손익 당기손익-공정가치측정 금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동 등)을 포함합니다. -당기손익-공정가치측정 금융상품과 관련된 이익과 손실 -매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실 3-33 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 3-34 동일지배하의 거래 연결기업은 동일지배하의 거래에 대해서 장부금액을 기준으로 회계처리함에 따라 합병 및 분할일 현재 자산, 부채 및 자본을 장부금액으로 인식 및 제거하고 거래손익을 인식하지 않습니다. 3-35 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향 3-35-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3-35-2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3-35-3 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. - 약정의 조건 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 - 유동성위험 정보 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3-35-4 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3-35-5 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3-36 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 3-36-1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3-36-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3-36-3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3-36-4 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3-36-5 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3-36-6 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3-36-7 기업회계기준서 제1007호 - 원가법 동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단 연결기업의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. 4-1 금융상품의 공정가치 연결기업은 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및옵션결정모형을 포함하고 있습니다. 4-2 금융자산의 기대신용손실 연결기업은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 STAGE 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 STAGE 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 STAGE 3 신용이 손상된 경우 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 4-3 퇴직급여 연결기업이 운영하는 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 있습니다. 이를 위해 할인율 및 향후 급여상승률 등에 대해 보험수리적 가정을 적용하였습니다. 퇴직급여제도는 대상 기간이 장기라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4-4 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 4-5 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 또한 최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 이러한 여러 국가의 법인세에 대한 추정을 결정하는 경우에는 유의적인 판단이 요구됩니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다. 5. 금융자산 및 부채의 공정가치 측정 방법 연결기업은 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다. 가. 활성시장에서 거래되는 금융자산 및 부채의 공정가치는 결산일 현재의 공시가격을 이용하여 측정하고 있습니다. 나. 활성시장이 없는 금융자산 및 부채의 공정가치는 별도의 평가기법을 통하여 측정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 (1) 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, (2) 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, (3) 현금흐름할인방법과 (4) 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 가격을 결정할 때 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 존재하고 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다면 해당 평가기법을 적용하고 있습니다. 다. 평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다. 라. 시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품이나 이러한 지분상품에 연계된 파생 상품의 경우 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 상황에서는 원가법을 적용하고 있습니다. 5-1 공정가치체계 당기말 및 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치(*) 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 14,320,120 27,922,554 7,668,610 49,911,284 지분증권 636,562 95,605 1,384,819 2,116,986 매매목적파생상품자산 215,130 17,802,518 207,532 18,225,180 대출채권 - - 1,058,883 1,058,883 기타 - - 1,325,333 1,325,333 소계 15,171,812 45,820,677 11,645,177 72,637,666 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 11,226,623 34,041,542 - 45,268,165 지분증권 173,064 36 667,259 840,359 소계 11,399,687 34,041,578 667,259 46,108,524 위험회피회계파생상품자산 - 163,267 - 163,267 종합금융계정자산 - 4,233,336 - 4,233,336 합계 26,571,499 84,258,858 12,312,436 123,142,793 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 매매목적파생상품부채 318,373 17,446,798 663,816 18,428,987 매도유가증권 1,703,288 537,928 - 2,241,216 소계 2,021,661 17,984,726 663,816 20,670,203 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 570,336 6,627,707 6,779,520 13,977,563 위험회피회계파생상품부채 - 358,386 35,700 394,086 합계 2,591,997 24,970,819 7,479,036 35,041,852 (*) 연결기업은 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간초에 수준의 변동을 인식합니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치(*) 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 9,763,571 23,879,385 8,146,188 41,789,144 지분증권 688,776 72,068 1,102,085 1,862,929 매매목적파생상품자산 123,975 7,513,508 243,687 7,881,170 대출채권 - - 1,306,157 1,306,157 기타 - - 1,766,432 1,766,432 소계 10,576,322 31,464,961 12,564,549 54,605,832 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 15,684,943 27,669,218 - 43,354,161 지분증권 265,699 37 693,599 959,335 소계 15,950,642 27,669,255 693,599 44,313,496 위험회피회계파생상품자산 - 9,678 - 9,678 종합금융계정자산 - 4,637,824 - 4,637,824 합계 26,526,964 63,781,718 13,258,148 103,566,830 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 매매목적파생상품부채 164,624 7,578,331 879,053 8,622,008 매도유가증권 1,391,476 - - 1,391,476 소계 1,556,100 7,578,331 879,053 10,013,484 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 5,554 3,396,886 8,183,278 11,585,718 위험회피회계파생상품부채 - 404,499 27,804 432,303 합계 1,561,654 11,379,716 9,090,135 22,031,505 (*) 연결기업은 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간초에 수준의 변동을 인식합니다. 공정가치체계의 각 수준은 다음과 같이 정의하고 있습니다. 가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다. 나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 다. 수준 3은 관측불가능한 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 27,922,554 Black-Scholes 모형Hull-White 1 factor 모형DCF모형순자산가치법 등 채권, 주식 등 기초자산의 가격, 할인율, 변동성, 환율, 금리, CDS premium 등 지분증권 95,605 시장가치법, DCF 등 비활성시장의 공시가격, 할인율 등 매매목적파생상품자산 17,802,518 Black-Scholes 모형Black 모형DCF 모형Hull-White 1 factor 모형 등 환율, 지수, 변동성, 스왑 수익률 곡선, 스왑션 변동성,통화별 수익률 곡선, 할인율, 주가, 금리, CDS premium 등 소계 45,820,677 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 34,041,542 DCF모형 등 할인율 등 지분증권 36 시장가치법 비활성시장의 공시가격 소계 34,041,578 위험회피회계파생상품자산 163,267 Hull-White 1 factor 모형, DCF 모형 등 환율, 스왑수익률 곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률 곡선 등 종합금융계정자산 4,233,336 DCF모형 할인율 합계 84,258,858 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채 17,446,798 Black-Scholes 모형Black 모형DCF 모형Hull-White 1 factor 모형 등 환율, 지수, 변동성, 스왑 수익률 곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률 곡선, 할인율, 주가, 금리, CDS premium 등 매도유가증권 537,928 시장가치법 할인율 등 소계 17,984,726 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 6,627,707 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 스왑수익률곡선, 스왑션 변동성 등 위험회피회계파생상품부채 358,386 Hull-White 1 factor 모형, DCF 모형 환율, 스왑수익률 곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률 곡선 등 합계 24,970,819 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 23,879,385 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF모형, Gaussian 1 factor 모형, 순자산가치법 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 채권, 주식 등 기초자산의 가격 등 지분증권 72,068 Hull White 몬테카를로 시뮬레이션,시장가치법 금리커브, 할인율, 비활성시장의 공시가격 매매목적파생상품자산 7,513,508 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Black 모형, DCF모형, Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 스왑수익률곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률곡선, 지수 등 소계 31,464,961 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 27,669,218 DCF모형 등 할인율 등 지분증권 37 시장가치법 비활성시장의 공시가격 소계 27,669,255 위험회피회계파생상품자산 9,678 Hull-White 1 factor 모형 환율, 스왑수익률 곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률 곡선 종합금융계정자산 4,637,824 DCF모형 할인율 합계 63,781,718 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 매매목적파생상품부채 7,578,331 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Black 모형, DCF모형, Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 스왑수익률곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률곡선, 지수 등 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 3,396,886 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF모형,Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 스왑수익률 곡선, 스왑션 변동성 등 위험회피회계파생상품부채 404,499 Hull-White 1 factor 모형 환율, 스왑수익률 곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률 곡선, 이자율 합계 11,379,716 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법, 공정가치측정에 사용된 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능 투입변수 범위 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 7,668,610 Black-Scholes 모형, Hull-White 1 factor 모형,DCF모형, 배당할인모형,이항모형, 순자산가치평가법 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 상관관계, 신용위험스프레드반영할인율, 청산가치,기초자산가격 등 변동성, 상관관계,신용위험스프레드반영할인율, 청산가치, 기초자산변동성 변동성:0~100% 상관관계:-1~+1 신용위험스프레드반영할인율:4.70% 청산가치:0 기초자산변동성: 24.42~36.37% 변동성 증가시 공정가치 변동증가, 상관관계 상승시 공정가치증가, 일부 반대유형의 경우 역의 영향을 보임, 할인율 감소시 공정가치 증가, 청산가치 증가시 공정가치 증가 지분증권 1,384,819 DCF모형, 주주현금흐름할인법, 유사기업비교법,순자산가치평가법 등 주가, 금리, 행사가격, 변동성, 성장률, 할인율, 청산가치, 기초자산 가격 변동성, 성장률, 청산률, 할인율 청산가치 변동성:-1~1% 성장률 :0~2% 할인율 :6.78~ 15.67% 청산율:-1~1% 청산가치: 0 변동성 증가시 공정가치변동 증가 할인율 증가시 공정가치하락 청산률 증가시 공정가치증가 성장률 증가시 공정가치증가 청산가치 증가시 공정가치 증가 매매목적파생상품자산 207,532 Black-Scholes 모형, Hull-White 1 factor 모형, Hull-White 2 factor 모형, DCF 모형, Monte-Carlo Method 등 할인율, 주가지수, 스왑 수익률 곡선, 할인율, 기초자산 변동성, 평가모형 내 상관관계,환율, CDS premium 변동성, 상관관계, 이자율 관련 회귀계수, 기초자산의 스프레드, 신용 관련 회수율 등 변동성:0.12~ 55.92% 상관관계:-61.08~ 99.99% 회귀계수:1~10% 기초자산의 스프레드:0.0156~ 3.6225% 회수율:0~40% 할인율:3.95~ 19.62% 변동성 증가시 공정가치변동 증가 상관관계 상승시 공정가치증가 거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여 상관관계 변동에따라 공정가치 증가 혹은 감소 할인율 감소시 공정가치 증가 일부 반대유형의 경우 역의 영향을 보임 대출채권 1,058,883 DCF모형 등 할인율 등 할인율 할인율:4.55~ 11.61% 할인율 증가시 공정가치 하락 기타 1,325,333 DCF모형 등 할인율 등 할인율 등 소계 11,645,177 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분증권 667,259 주주현금흐름할인모형, DCF 모형, 유사기업비교법, 순자산가치평가법 등 성장률, 할인율, 청산가치, 기초자산가격 등 성장률, 할인율, 청산가치, 성장률:0~2% 할인율:5.81~ 16.72% 청산가치:0 성장률 증가시 공정가치 증가 할인율 감소시 공정가치 증가 청산가치 증가시 공정가치 증가 합계 12,312,436 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 매매목적파생상품부채 663,816 Black-Scholes 모형, Hull-White 1 factor 모형, Hull-White 2 factor 모형, DCF 모형 등 환율, 스왑수익률곡선,스왑션변동성, 평가모형내 상관관계, 변동성, 할인율, 주가, 금리, CDS premium, 상관관계 등 변동성, 상관관계, 이자율 관련 회귀계수 신용관련 회수율, 기초자산의 스프레드 변동성:0.12~ 55.92 % 상관관계:-61.08~ 99.99% 회귀계수:1~10% 기초자산의 스프레드:0.0156~ 3.6225% 회수율:0~40% 변동성 증가시 공정가치변동 증가 상관관계 상승시 공정가치 증가 일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임 거래상품과 시장상황의 영향으로인하여 상관관계 변동에따라 공정가치 증가 혹은 감소 당기손익-공정가치측정 항목지정금융부채 6,779,520 Black-Scholes 모형, Hull-White 1 factor 모형,DCF모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 상관관계 등 변동성, 상관계수 이자율 관련 회귀계수, 신용관련 회수율, 기초자산의 스프레드 변동성:0.12~ 55.92 % 상관관계:-61.08~ 99.99% 회귀계수:1~10% 기초자산의 스프레드:0.0156~ 3.6225% 회수율:0~40% 변동성 증가에 따라 공정가치변동 증가 상관관계 상승시 공정가치 증가 일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임 위험회피회계파생상품부채 35,700 Hull-White 2 factor 모형 스왑 수익률 곡선, 스왑션변동성, 평가모형 내 상관관계, 환율 등 IRS 금리간 상관관계 원화 및 달러 IRS금리간상관관계 :64.00 ~ 98.00% 거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여 상관관계 변동에 따라 공정가치증가 혹은 감소 합계 7,479,036 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능 투입변수 범위 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 8,146,188 DCF모형, 배당할인모형, 순자산가치평가법, 이익접근법, 이항모형, Black-Scholes 모형, Hull-White 1 factor 모형,Gaussian 1 factor모형 등 변동성, 환율, 금리, CDS premium, 상관관계, 할인율, 주가, 청산가치, 기초자산가격 등 변동성, 상관관계, 할인율, 청산가치, 기초자산가격 변동성: 0~100% 상관관계:-1~+1 할인율 : 5.15~ 16.85% 청산가치: 0 변동성 증가시 공정가치변동증가 상관관계 상승시 공정가치증가 할인율 감소시 공정가치 증가 청산가치 증가시 공정가치 증가 일부 반대유형의 경우 역의 영향을 보임 지분증권 1,102,085 DCF모형, 배당할인모형,Monte Carlo Simulation모형, Hull-White 1 factor모형 등 성장률, 청산률, 할인율, 변동성, 주가, 금리, 행사가격, 청산가치 등 변동성, 성장률, 청산률, 할인율, 청산가치 등 변동성:-1~1% 할인율: 3.87~ 20.34% 청산률: -1~1% 성장률: 0~1% 청산가치 : 0 변동성 증가시 공정가치변동증가 할인율 감소시 공정가치증가 청산률 증가시 공정가치증가 성장률 증가시 공정가치증가 청산가치 증가시 공정가치 증가 매매목적파생상품자산 243,687 Black-Scholes 모형, Hull-White 1 factor 모형, Hull-White 2 factor 모형, DCF 모형, Gaussian 1 factor모형 등 환율, 스왑수익률곡선, 스왑션변동성, 평가모형내 상관관계, 변동성, 할인율, 주가, 금리, CDS premium, 상관관계 등 변동성, 상관관계, 이자율 관련 회귀계수, 기초자산의 스프레드, 신용 관련 회수율 변동성:0.1728~46.09% 상관관계: -29.61~+89.44% 회귀계수: 1~10% 기초자산의 스프레드: 0.004~ 3.1418% 회수율: 0~40% 변동성 증가시 공정가치변동증가 상관관계 상승시 공정가치증가 거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여 상관관계 변동에따라 공정가치 증가 혹은 감소 일부 반대유형의 경우 역의 영향을 보임 대출채권 1,306,157 DCF모형 등 할인율 등 할인율 할인율: 5.86~ 12.65% 할인율 증가시 공정가치 하락 기타 1,766,432 DCF모형 등 할인율 등 할인율 등 소계 12,564,549 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분증권 693,599 DCF 모형, 시장가치접근법, 이항모형, 주주현금흐름할인모형, 순자산가치평가법, 유사기업비교법 등 성장률, 할인율, 청산가치, 기초자산가격, 기초자산변동성 등 성장률, 할인율, 청산가치, 기초자산변동성 성장률: 0~1% 할인율: 9.25~ 20.9% 청산가치: 0 성장률 증가시 공정가치 증가 할인율 감소시 공정가치 증가 청산가치 증가시 공정가치 증가 변동성 증가시 공정가치변동 증가 합계 13,258,148 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 매매목적파생상품부채 879,053 Black-Scholes 모형, Hull-White 1 factor 모형, Hull-White 2 factor 모형, DCF 모형, Gaussian 1 factor모형 등 환율, 스왑수익률곡선, 스왑션변동성, 평가모형내 상관관계, 변동성, 할인율, 주가, 금리, CDS premium, 상관관계 등 변동성, 상관관계, 이자율 관련 회귀계수 신용관련 회수율, 기초자산의 스프레드 변동성:0.1728 ~46.09% 상관관계: -29.61~+89.44% 회귀계수: 1~10% 기초자산의 스프레드: 0.004 ~3.1418% 회수율: 0~40% 변동성 증가시 공정가치변동증가 상관관계 상승시 공정가치증가 일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임 거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여 상관관계 변동에 따라 공정가치증가 혹은 감소 당기손익-공정가치측정 항목지정금융부채 8,183,278 DCF모형, Black-Scholes 모형, Hull-White 1 factor 모형,Gaussian 1 factor모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium,상관관계 등 변동성, 상관관계 이자율 관련 회귀계수, 신용관련 회수율, 기초자산의 스프레드 변동성:0.1728~ 46.09% 상관관계: -29.61~+89.44% 회귀계수: 1~10% 회수율: 0~40% 기초자산의 스프레드: 0.004~ 3.1418% 변동성 증가에 따라 공정가치변동증가 상관관계 상승시 공정가치 증가 일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임 위험회피회계파생상품부채 27,804 Hull-White 2 factor 모형 스왑 수익률 곡선, 스왑션변동성, 평가모형 내 상관관계, 환율 원화 IRS 금리간 상관관계, 달러 IRS 금리간 상관관계 원화 및 달러 IRS금리간상관관계 : -24.00 ~ 97.00% 거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여 상관관계 변동에따라 공정가치 증가 혹은 감소 합계 9,090,135 5-2 공정가치체계 수준3의 변동내역 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의당기 및 전기 중 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정항목 지정 금융부채 순파생상품 채무증권 지분증권 대출채권 기타 지분증권 매매목적 위험회피회계 기초 8,146,188 1,102,085 1,306,157 1,766,432 693,599 8,183,278 (635,366) (27,804) 수준3에서 타수준으로 이동 - (34,522) - - - - - - 당기손익 93,520 32,917 26,248 49,071 - 523,894 82,992 (7,896) 기타포괄손익 13,147 - 903 - (21,299) (1,186) - - 매입/발행 2,119,427 412,892 1,139,193 4,587,412 18,019 4,359,432 (4,171) - 매도/결제 (2,536,250) (210,011) (1,413,618) (5,077,582) (23,060) (6,285,898) 100,261 - 기타 (167,422) 81,458 - - - - - - 당기말 7,668,610 1,384,819 1,058,883 1,325,333 667,259 6,779,520 (456,284) (35,700) (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정항목 지정 금융부채 순파생상품 채무증권 지분증권 대출채권 기타 지분증권 매매목적 위험회피회계 기초 7,154,636 1,320,312 1,227,865 1,383,000 751,126 7,857,529 (685,242) (30,837) 사업결합으로 인한 증가 (20,176) 20,972 40,292 - - - - - 타수준에서 수준3으로 이동 - - - - - - - - 수준3에서 타수준으로 이동 - (4,338) - - - - - - 당기손익 (61,264) 47,520 (136,363) 48,925 - 657,632 14,092 3,033 기타포괄손익 - - - - (13,622) (8,693) - - 매입/발행 2,090,502 28,656 1,064,730 4,262,229 1,678 5,043,568 (26,870) - 매도/결제 (995,931) (70,143) (890,367) (3,927,722) (45,583) (5,353,802) 62,654 - 기타 (21,579) (240,894) - - - (12,956) - - 전기말 8,146,188 1,102,085 1,306,157 1,766,432 693,599 8,183,278 (635,366) (27,804) 5-3 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액 당기 및 전기 중 공정가치체계 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 당기말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 순손익 284,748 294,936 당기손익-공정가치측정항목지정 금융상품 관련 순손익 (523,894) 268,902 위험회피회계파생상품 관련손익 (7,896) (7,896) 합 계 (247,042) 555,942 (단위: 백만원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 전기말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 순손익 (87,090) (213,031) 당기손익-공정가치측정항목지정 금융상품 관련 순손익 (657,632) (198,481) 위험회피회계파생상품 관련손익 3,033 3,033 합 계 (741,689) (408,479) 5-4 공정가치체계 수준간 이동 당기 및 전기 중 공정가치 수준3에서 다른 수준으로의 이동 및 다른 수준에서 공정가치 수준3으로의 이동금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 수준 3에서 수준 1으로 이동(*1) (34,522) (4,338) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. (*1) 금융상품의 상장으로 인한 것입니다. 5-5 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산 및 부채이며, 공정가치 변동이 당기손익 또는 기타포괄손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(*1) 41,084 (38,953) 지분증권(*2) 28,704 (18,944) 매매목적파생상품자산(*3) 2,054 (2,135) 대출채권(*4) 6,140 (3,773) 소계 77,982 (63,805) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권(*2) 51,024 (24,201) 합계 129,006 (88,006) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채(*3) 894 (891) 당기손익-공정가치측정항목지정금융부채(*3) 2,859 (2,859) 합계 3,753 (3,750) (*1) 채무증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 (-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 불리 또는 유리한 변동을 산출하고있으며, 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 실물부동산으로 구성된 경우에 한해 임대현금흐름의 할인율(-1.0~1.0%)과 부동산매각가격 상승률(-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 불리 또는 유리한 변동을 산출하였습니다. (*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1.0~1.0%)과 할인율 (-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*3) ①원화 이자율스왑 금리간 상관관계, ②달러 이자율스왑 금리간 상관관계, ③주가지수간 상관관계, ④환율과 주가지수간 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다. 또한 파생상품 및 파생결합증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 1%p만큼 증가(유리한 변동) 또는 감소(불리한 변동)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 상호 위험헤지효과가 있는 포지션들은 제외하였습니다. (*4) 대출채권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 불리 또는 유리한 변동을 산출하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권(*1) 28,847 (30,300) 지분증권(*2) 6,103 (4,817) 매매목적파생상품자산(*3) 1,016 (1,062) 대출채권(*4) 4,958 (4,784) 소계 40,924 (40,963) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권(*2) 30,753 (18,473) 합계 71,677 (59,436) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 매매목적파생상품부채(*3) 1,039 (1,015) 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채(*3) 5,908 (5,908) 소계 6,947 (6,923) 위험회피회계파생상품부채(*3) 9 (23) 합계 6,956 (6,946) (*1) 채무증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1.0~1.0%)과 할인율 (-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 불리 또는 유리한 변동을 산출하고있으며, 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나,실물부동산으로 구성된 경우에 한해 임대현금흐름의 할인율(-1.0~1.0%)과 부동산매각가격 상승률(-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 불리 또는 유리한 변동을 산출하였습니다. (*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1.0~1.0%)과 할인율 (-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (*3) ①원화 이자율스왑 금리간 상관관계, ②달러 이자율스왑 금리간 상관관계, ③주가지수간 상관관계, ④환율과 주가지수간 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다. 또한 파생상품 및 파생결합증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 1%pt만큼 증가(유리한 변동) 또는 감소(불리한 변동)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 상호 위험헤지효과가 있는 포지션들은 제외하였습니다. (*4) 대출채권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 불리 또는 유리한 변동을 산출하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류한 금융상품 중 6,032,308백만원 및 9,138,795백만원은 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 분석대상에서 제외하였습니다. 5-6 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금 2,276,400 38,128,553 - 40,404,953 상각후원가측정유가증권 3,440,190 30,301,410 16,357 33,757,957 상각후원가측정대출채권 - - 405,492,784 405,492,784 기타금융자산 - - 20,667,851 20,667,851 합계 5,716,590 68,429,963 426,176,992 500,323,545 금융부채 예수부채 - 49,730,568 340,392,503 390,123,071 차입부채 - 21,432,783 24,696,766 46,129,549 사채 - 56,943,756 2,610,945 59,554,701 종합금융계정부채 - - 3,819,886 3,819,886 기타금융부채 - - 44,770,248 44,770,248 합계 - 128,107,107 416,290,348 544,397,455 (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금 1,883,385 32,597,073 - 34,480,458 상각후원가측정유가증권 3,205,271 32,406,443 - 35,611,714 상각후원가측정대출채권 - - 381,236,473 381,236,473 기타금융자산 - - 21,338,756 21,338,756 합계 5,088,656 65,003,516 402,575,229 472,667,401 금융부채 예수부채 - 47,546,376 324,303,017 371,849,393 차입부채 - 20,079,073 22,874,260 42,953,333