하나금융지주 사업보고서 (2015.12)
1. 요약재무정보

가. 요약 연결 재무정보

(단위 : 백만원) 과 목 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자 산 현금 및 예치금 19,745,776 22,257,731 19,343,218 단기매매금융자산 18,580,780 17,218,152 15,766,359 당기손익인식지정금융자산 1,414,424 1,045,676 240,597 매도가능금융자산 37,701,159 35,065,938 29,529,156 만기보유금융자산 5,616,734 4,365,450 4,736,987 대출채권 221,336,818 213,963,138 203,597,827 위험회피회계파생상품자산 65,442 87,894 96,068 관계기업 및 공동기업 투자주식 1,155,939 984,294 948,686 유형자산 2,873,575 2,759,339 2,688,451 투자부동산 674,774 512,988 515,431 무형자산 1,091,866 1,258,332 1,457,186 이연법인세자산 56,616 51,045 45,595 당기법인세자산 85,326 7,364 7,316 매각예정비유동자산 415 529 660 기타자산 16,513,064 15,970,376 16,215,102 자 산 총 계 326,912,708 315,548,246 295,188,639 부 채 단기매매금융부채 5,753,318 5,239,660 4,373,515 당기손익인식지정금융부채 8,037,863 6,687,800 4,904,171 예수부채 206,810,358 201,896,985 187,225,676 차입부채 22,202,136 23,263,986 21,833,638 사채 30,008,472 29,308,115 30,419,564 위험회피회계파생상품부채 43,008 50,736 140,081 순확정급여부채 161,925 169,168 162,053 충당부채 338,772 364,295 448,972 이연법인세부채 392,623 354,258 304,447 당기법인세부채 14,579 71,675 31,004 기타부채 30,177,910 26,247,926 24,455,893 부 채 총 계 303,940,964 293,654,604 274,299,014 자 본 자본금 1,480,015 1,449,470 1,449,470 신종자본증권 742,890 299,121 299,121 연결자본잉여금 10,464,530 10,351,748 10,380,574 연결자본조정 (13,232) (13,122) (170,261) 연결기타포괄손익누계액 (6,382) 251,158 (9,740) 연결이익잉여금 9,481,847 8,788,923 7,982,838 지배주주지분 22,149,668 21,127,298 19,932,002 비지배지분 822,076 766,344 957,623 자 본 총 계 22,971,744 21,893,642 20,889,625 부채및자본총계 326,912,708 315,548,246 295,188,639 연결에 포함된 회사수 96 94 92 (단위 : 백만원) 과 목 제 11 기 제 10 기 제 9 기 총영업이익 7,309,136 7,166,021 6,743,345 순영업이익 6,186,492 5,722,011 5,471,690 영업이익 1,010,515 1,243,447 1,165,010 법인세비용차감전순이익 1,196,390 1,252,563 1,270,273 연결당기순이익 954,281 979,789 992,968 지배주주지분당기순이익 909,732 937,707 933,877 비지배지분당기순이익 44,549 42,082 59,091 연결당기총포괄이익 695,821 1,240,617 705,647 지배주주지분당기총포괄이익 652,192 1,198,605 617,554 비지배지분당기총포괄이익 43,629 42,012 88,093 주당이익 기본주당이익 3,001원 3,177원 3,399원 희석주당이익 2,990원 3,168원 3,388원 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 과 목 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자 산 현금및예치금 970,871 263,478 218,982 종속기업 투자주식 18,277,225 18,064,126 17,929,126 기타자산 149,843 96,446 70,416 자 산 총 계 19,397,939 18,424,050 18,218,524 부 채 차입부채 300,000 - - 사채 4,165,002 4,154,982 3,934,447 기타부채 165,815 113,374 87,269 부 채 총 계 4,630,817 4,268,356 4,021,716 자 본 자본금 1,480,015 1,449,470 1,449,470 신종자본증권 742,890 299,121 299,121 자본잉여금 8,131,940 7,982,642 7,982,642 자본조정 - - (6,539) 기타포괄손익누계액 (2,029) (927) (545) 이익잉여금 4,414,306 4,425,388 4,472,659 자 본 총 계 14,767,122 14,155,694 14,196,808 부 채 및 자 본 총 계 19,397,939 18,424,050 18,218,524 종속기업 투자주식 평가방법 원가법 원가법 원가법 (단위 : 백만원) 과 목 제 11 기 제 10 기 제 9 기 총영업이익(손실) 252,207 134,863 (16,201) 영업이익(손실) 213,619 95,732 (54,988) 법인세비용차감전순이익(손실) 190,925 94,987 (104,868) 당기순이익(손실) 190,785 94,308 (106,104) 당기총포괄이익(손실) 189,683 93,926 (105,885) 주당순이익(손실) 기본주당이익(손실) 557원 259원 (452)원 희석주당이익(손실) 555원 259원 (452)원 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제 11 기 2015년 12 월 31일 현재 제 10 기 3반 기 2014년 12월 31일 현재 제 09 기 2013년 12월 31일 현재 주식회사 하나금융지주와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 제 11(당)기 제 10(전) 기 제 9(전전)기 자 산 I. 현금 및 예치금 (주석 5, 6, 7, 9, 11, 56) 19,745,776 22,257,731 19,343,218 II. 단기매매금융자산 (주석 5, 6, 7, 8, 9, 12, 16, 18) 18,580,780 17,218,152 15,766,359 III. 당기손익인식지정금융자산 (주석 5, 6, 7, 9, 13) 1,414,424 1,045,676 240,597 IV. 매도가능금융자산 (주석 5, 6, 7, 8, 9, 14, 16) 37,701,159 35,065,938 29,529,156 V. 만기보유금융자산 (주석 5, 6, 7, 9, 15, 16) 5,616,734 4,365,450 4,736,987 VI. 대출채권 (주석 5, 6, 7, 8, 9, 16, 17, 22) 221,336,818 213,963,138 203,597,827 VII. 위험회피회계파생상품자산 (주석 5, 6, 7, 8, 9, 18) 65,442 87,894 96,068 VIII. 관계기업 및 공동기업 투자주식 (주석 10, 19) 1,155,939 984,294 948,686 IX. 유형자산 (주석 10, 20) 2,873,575 2,759,339 2,688,451 X. 투자부동산 (주석 10, 21) 674,774 512,988 515,431 XI. 무형자산 (주석 10, 23) 1,091,866 1,258,332 1,457,186 XII. 이연법인세자산 (주석 52) 56,616 51,045 45,595 XIII. 당기법인세자산 85,326 7,364 7,316 XIV. 매각예정비유동자산 (주석 24) 415 529 660 XV. 기타자산 (주석 5, 6, 7, 8, 9, 25) 16,513,064 15,970,376 16,215,102 자 산 총 계 326,912,708 315,548,246 295,188,639 부 채 I. 단기매매금융부채 (주석 5, 6, 7, 8, 9, 18, 26) 5,753,318 5,239,660 4,373,515 II. 당기손익인식지정금융부채 (주석 5, 6, 7, 9, 27) 8,037,863 6,687,800 4,904,171 III. 예수부채 (주석 5, 6, 7, 9, 28) 206,810,358 201,896,985 187,225,676 IV. 차입부채 (주석 5, 6, 7, 8, 9, 29) 22,202,136 23,263,986 21,833,638 V. 사채 (주석 5, 6, 7, 9, 30) 30,008,472 29,308,115 30,419,564 VI. 위험회피회계파생상품부채 (주석 5, 6, 7, 8, 9, 18) 43,008 50,736 140,081 VII. 순확정급여부채 (주석 31) 161,925 169,168 162,053 VIII. 충당부채 (주석 32) 338,772 364,295 448,972 IX. 이연법인세부채 (주석 52) 392,623 354,258 304,447 X. 당기법인세부채 14,579 71,675 31,004 XI. 기타부채 (주석 5, 6, 7, 8, 9, 33) 30,177,910 26,247,926 24,455,893 부 채 총 계 303,940,964 293,654,604 274,299,014 자 본 I. 자본금 (주석 34) 1,480,015 1,449,470 1,449,470 II. 신종자본증권 (주석 34) 742,890 299,121 299,121 III. 연결자본잉여금 (주석 34) 10,464,530 10,351,748 10,380,574 IV. 연결자본조정 (주석 35) (13,232) (13,122) (170,261) V. 연결기타포괄손익누계액 (주석 36) (6,382) 251,158 (9,740) VI. 연결이익잉여금 (주석 37) 9,481,847 8,788,923 7,982,838 지배주주지분 22,149,668 21,127,298 19,932,002 VII. 비지배지분 822,076 766,344 957,623 자 본 총 계 22,971,744 21,893,642 20,889,625 부채및자본총계 326,912,708 315,548,246 295,188,639 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 11 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제 10 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제 09 기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 주식회사 하나금융지주와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 제 11 (당)기 제 10(전)기 제 9(전전)기 I. 순이자이익 (주석 39, 40) 4,538,859 4,694,508 4,485,041 1. 이자수익 9,037,902 10,092,874 10,534,899 2. 이자비용 (4,499,043) (5,398,366) (6,049,858) II. 순수수료이익 (주석 39, 41) 1,696,445 1,617,827 1,592,816 1. 수수료수익 2,688,786 2,535,613 2,478,039 2. 수수료비용 (992,341) (917,786) (885,223) III. 단기매매금융상품 관련 손익 (주석 39, 42) (20,230) 238,806 233,557 IV. 당기손익인식지정금융상품 관련 손익 (주석 39, 43) 202,181 (158,126) (63,625) V. 위험회피회계 파생상품 관련 손익 (주석 39, 44) (6,185) 6,120 (37,243) VI.금융상품 관련 기타손익 (주석 39, 45) 771,243 493,611 285,477 VII.외환거래손익 126,823 273,275 247,322 VIII.총영업이익 7,309,136 7,166,021 6,743,345 IX. 금융자산 관련 손상차손 (주석 39, 46) (1,122,644) (1,444,010) (1,271,655) X. 순영업이익 6,186,492 5,722,011 5,471,690 XI. 일반관리비 (주석 39, 47) (4,530,976) (3,936,205) (3,846,309) XII. 기타영업수익 (주석 39, 48) 831,754 792,313 564,597 XIII.기타영업비용 (주석 39, 49) (1,476,755) (1,334,672) (1,024,968) XIV.영업이익 1,010,515 1,243,447 1,165,010 XV.영업외손익 185,875 9,116 105,263 1. 지분법이익 (주석 10, 19) 90,290 122,441 85,213 2. 기타수익 (주석 50) 198,441 90,237 138,610 3. 기타비용 (주석 51) (102,856) (203,562) (118,560) XVI. 법인세비용차감전순이익 1,196,390 1,252,563 1,270,273 XVII.법인세비용 (주석 52) (242,109) (272,774) (277,305) XVIII.연결당기순이익 954,281 979,789 992,968 지배주주지분당기순이익 909,732 937,707 933,877 비지배지분당기순이익 44,549 42,082 59,091 XIX. 기타포괄손익 (주석 36) (258,460) 260,828 (287,321) 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (197,584) 342,273 (229,636) 매도가능금융자산평가손익 (192,975) 335,194 (88,703) 해외사업장환산외환차이 (2,996) 20,483 (105,322) 지분법자본변동 11,976 (10,715) (36,568) 순투자위험회피평가손익 (15,346) - - 현금흐름위험회피평가손익 1,757 (2,689) 957 2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (60,876) (81,445) (57,685) 확정급여제도의 재측정요소 (60,876) (81,445) (57,685) XX.연결당기총포괄이익 695,821 1,240,617 705,647 지배주주지분당기총포괄이익 652,192 1,198,605 617,554 비지배지분당기총포괄이익 43,629 42,012 88,093 XXI.주당이익 (주석 54) 기본주당이익 3,001원 3,177원 3,399원 희석주당이익 2,990원 3,168원 3,388원 연 결 자 본 변 동 표 제 11 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제 10 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제 09 기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 주식회사 하나금융지주와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 자본금 신종 자본증권 연결 자본잉여금 연결 자본조정 연결기타포괄 손익누계액 연결 이익잉여금 지배주주 지분 소계 비지배지분 총자본 2013년 1월 1일(전전기초) 1,215,249 299,121 6,814,903 (80,949) 306,583 7,169,418 15,724,325 4,618,112 20,342,437 연차배당 - - - - - (60,257) (60,257) (12,898) (73,155) 중간배당 - - - - - (43,288) (43,288) - (43,288) 종속기업주식의 추가 취득 - - (9,920) - - - (9,920) (10,749) (20,669) 종속기업 신종자본증권의 발행 - - - - - - - 179,737 179,737 신종자본증권 이자 (배당) - - - - - (19,082) (19,082) (20,063) (39,145) 유상증자 (주식교환) 234,221 - 3,575,804 (94,740) - - 3,715,285 (3,883,561) (168,276) 자기주식의 취득 및 처분 - - (213) 5,022 - - 4,809 - 4,809 주식매수청구권 행사 - - - 410 - - 410 (1,029) (619) 기타 - - - (4) - 2,170 2,166 (19) 2,147 소 계 1,449,470 299,121 10,380,574 (170,261) 306,583 7,048,961 19,314,448 869,530 20,183,978 연결당기순이익 - - - - - 933,877 933,877 59,091 992,968 매도가능금융자산평가손익 - - - - (106,932) - (106,932) 18,229 (88,703) 해외사업장환산외환차이 - - - - (115,916) - (115,916) 10,594 (105,322) 지분법자본변동 - - - - (36,206) - (36,206) (362) (36,568) 현금흐름위험회피평가손익 - - - - 488 - 488 469 957 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (57,757) - (57,757) 72 (57,685) 연결당기총포괄이익 - - - - (316,323) 933,877 617,554 88,093 705,647 2013년 12월 31일 (전전기말) 1,449,470 299,121 10,380,574 (170,261) (9,740) 7,982,838 19,932,002 957,623 20,889,625 과 목 자본금 신종 자본증권 연결 자본잉여금 연결 자본조정 연결기타포괄 손익누계액 연결 이익잉여금 지배주주 지분 소계 비지배지분 총자본 2014년 1월 1일 (전기초) 1,449,470 299,121 10,380,574 (170,261) (9,740) 7,982,838 19,932,002 957,623 20,889,625 연차배당 - - - - - (71,388) (71,388) - (71,388) 중간배당 - - - - - (43,484) (43,484) - (43,484) 종속기업의 유상증자 - - (235) - - - (235) 10,067 9,832 종속기업의 합병 - - (46,756) - - - (46,756) 46,735 (21) 종속기업의 분할 - - (3,087) - - - (3,087) - (3,087) 종속기업 신종자본증권의 상환 - - 16,725 - - - 16,725 (266,725) (250,000) 신종자본증권 이자 (배당) - - - - - (19,082) (19,082) (14,325) (33,407) 자기주식의 취득 및 처분 - - 4,648 170,023 - - 174,671 - 174,671 종속기업의 자기주식 취득 - - - (13,095) - - (13,095) (6,845) (19,940) 기타 - - (121) 211 - 2,332 2,422 (2,198) 224 소 계 1,449,470 299,121 10,351,748 (13,122) (9,740) 7,851,216 19,928,693 724,332 20,653,025 연결당기순이익 - - - - - 937,707 937,707 42,082 979,789 매도가능금융자산평가손익 - - - - 334,800 - 334,800 394 335,194 해외사업장환산외환차이 - - - - 18,666 - 18,666 1,817 20,483 지분법자본변동 - - - - (10,602) - (10,602) (113) (10,715) 현금흐름위험회피평가손익 - - - - (1,211) - (1,211) (1,478) (2,689) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (80,755) - (80,755) (690) (81,445) 연결당기총포괄이익 - - - - 260,898 937,707 1,198,605 42,012 1,240,617 2014년 12월 31일 (전기말) 1,449,470 299,121 10,351,748 (13,122) 251,158 8,788,923 21,127,298 766,344 21,893,642 과 목 자본금 신종 자본증권 연결 자본잉여금 연결 자본조정 연결기타포괄 손익누계액 연결 이익잉여금 지배주주 지분 소계 비지배지분 총자본 2015년 1월 1일 (당기초) 1,449,470 299,121 10,351,748 (13,122) 251,158 8,788,923 21,127,298 766,344 21,893,642 연차배당 (주석 53) - - - - - (130,452) (130,452) - (130,452) 중간배당 (주석 53) - - - - - (44,400) (44,400) - (44,400) 유상증자 30,545 - 149,298 - - - 179,843 - 179,843 신종자본증권의 발행 - 443,769 - - - - 443,769 - 443,769 종속기업의 유상증자 - - (30) - - - (30) 37,347 37,317 종속기업의 합병 - - (13,320) - - - (13,320) - (13,320) 종속기업의 지분취득 - - (20,929) - - - (20,929) (156,782) (177,711) 종속기업의 신종자본증권의 발행 - - - - - - - 149,617 149,617 신종자본증권 이자 (배당) (주석 53) - - - - - (27,014) (27,014) (18,089) (45,103) 자기주식의 취득 및 처분 (주석 35) - - (16) - - - (16) - (16) 기타 - - (2,221) (110) - (14,942) (17,273) 10 (17,263) 소 계 1,480,015 742,890 10,464,530 (13,232) 251,158 8,572,115 21,497,476 778,447 22,275,923 연결당기순이익 - - - - - 909,732 909,732 44,549 954,281 매도가능금융자산평가손익 - - - - (192,739) - (192,739) (236) (192,975) 해외사업장환산외환차이 - - - - (2,527) - (2,527) (469) (2,996) 지분법자본변동 - - - - 11,968 - 11,968 8 11,976 순투자위험회피평가손익 - - - - (15,346) - (15,346) - (15,346) 현금흐름위험회피평가손익 - - - - 1,471 - 1,471 286 1,757 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (60,367) - (60,367) (509) (60,876) 연결당기총포괄이익 - - - - (257,540) 909,732 652,192 43,629 695,821 2015년 12월 31일 (당기말) 1,480,015 742,890 10,464,530 (13,232) (6,382) 9,481,847 22,149,668 822,076 22,971,744 연 결 현 금 흐 름 표 제 11 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제 10 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제 09 기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 주식회사 하나금융지주와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 제 11(당)기 제 10(전)기 제 9(전전)기 I.영업활동현금흐름 2,525,496 5,056,570 5,348,335 1.법인세비용차감전순이익 1,196,390 1,252,563 1,270,273 2.비현금항목 조정 1,052,563 1,747,051 1,838,727 순이자수익 294,790 124,759 30,391 단기매매금융자산평가손익 145,439 (40,541) 12,320 당기손익인식지정금융상품 평가손익 (341,131) 33,710 (75,918) 매도가능금융자산 거래손익 (606,041) (388,186) (196,220) 위험회피회계파생상품 관련 손익 15,684 (2,059) 36,893 만기보유금융자산 거래손익 - (492) (345) 매도가능금융자산 손상차손 75,800 310,214 162,304 외화환산손익 (149,484) 34,871 240,329 대손충당금전입액 1,046,844 1,133,796 1,109,351 감가상각비 및 무형자산상각비 474,908 470,487 499,542 주식보상비용 (3,138) (1,467) 8,649 퇴직급여 175,500 181,110 142,855 지분법이익 (90,290) (122,441) (85,213) 유ㆍ무형자산 관련 기타손익 13,185 20,684 10,715 사업결합이익 - - (73,602) 기타손익 497 (7,394) 16,676 3.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 538,552 2,329,502 2,422,868 예치금 1,208,025 (3,257,262) 1,892,744 단기매매금융자산 (1,481,169) (1,370,598) (793,517) 대출채권 (8,552,105) (11,145,206) (9,260,874) 당기손익인식지정금융자산 (516,194) (791,954) (206,074) 위험회피회계파생상품자산 (28,598) 59,445 (124,703) 관계기업투자주식 및 공동기업 투자주식 28,995 59,496 25,569 기타자산 (489,332) 468,975 1,104,010 단기매매금융부채 513,168 863,132 424,759 당기손익인식지정금융부채 1,838,640 1,736,794 655,142 예수부채 4,628,505 14,365,476 9,144,457 위험회피회계파생상품부채 (7,728) (89,345) 125,930 순확정급여부채 (263,054) (281,442) (170,772) 충당부채 (102,522) (44,885) (76,694) 기타부채 3,761,921 1,756,876 (317,109) 4.법인세 지급액 (262,009) (272,546) (183,533) II.투자활동현금흐름 (3,168,099) (4,985,299) (505,928) 종속기업의 취득으로 인한 순현금흐름 - - 272,176 매도가능금융자산의 취득 (28,397,043) (33,463,371) (18,831,627) 매도가능금융자산의 처분 26,677,273 28,444,313 15,816,717 만기보유금융자산의 취득 (4,085,125) (1,981,407) (3,620,350) 만기보유금융자산의 상환 3,079,969 2,360,685 6,211,081 관계기업 투자주식의 취득 (202,562) (1,109) (149,998) 관계기업 투자주식의 처분 93,679 33,863 88,802 유형자산의 취득 (503,458) (317,619) (190,593) 유형자산의 처분 165,278 48,818 18,277 투자부동산의 취득 (170,149) (1,995) (4,941) 투자부동산의 처분 8,798 6,596 - 무형자산의 취득 (123,428) (104,123) (68,212) 무형자산의 처분 3,505 9,422 5,986 보증금의 순증감 285,164 (19,372) (53,246) III.재무활동현금흐름 (827,180) (489,402) (2,395,525) 차입부채의 순증감 (1,428,038) 1,312,855 6,993 사채의 발행 11,702,707 8,536,460 8,868,767 사채의 상환 (11,501,388) (10,103,398) (10,570,302) 유상증자 179,843 - - 배당금의 지급 (174,852) (114,872) (103,545) 신종자본증권 발행 443,769 - - 신종자본증권 이자 (배당) (27,014) (19,082) (19,082) 자기주식의 취득 및 처분 (21) 176,155 (6,094) 주식교환 관련 주식발행비 - - (1,215) 동일지배기업하 사업결합 관련 주식발행비 (13,320) (3,087) - 비지배지분의 순감소 (8,866) (274,433) (571,047) IV. 외화표시 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동효과 32,306 75,184 (101,790) V.현금및현금성자산의 순증감 (I+II+III+IV) (1,437,477) (342,947) 2,345,092 VI.기초의 현금및현금성자산 (주석 56) 9,671,645 10,014,592 7,669,500 VII.기말의 현금및현금성자산 (주석 56) 8,234,168 9,671,645 10,014,592 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배회사인 주식회사 하나금융지주(이하 "하나금융지주" 또는 "당사" 또는 "지배회사"라 칭함) 및 연결대상 종속기업(이하 하나금융지주 및 연결대상 종속기업을 "연결기업"이라 칭함)의 일반사항은 다음과 같습니다. 1-1 지배회사(하나금융지주)의 개요 하나금융지주는 지분의 소유를 통하여 금융업을 영위하는 회사 또는 금융업의 영위와 밀접한 관련이 있는 회사의 지배 및 경영관리 등을 주요 사업목적으로 2005년 12월 1일에 주식회사 하나은행, 하나금융투자 주식회사 (구, 하나대투증권 주식회사), 주식회사 하나아이앤에스 및 주식회사 하나금융경영연구소의 주주로부터 주식이전의 방법으로 금융지주회사법에 따라 설립되었습니다. 한편, 설립이후 당사의 주요 종속기업 편입현황은 다음과 같습니다. 편입일자 편입된 종속기업 비고 2006년 10월 13일 하나IB증권 주식회사 2008년 중 하나금융투자 주식회사에 피합병 2007년 0 4월 27일 하나캐피탈 주식회사 하나은행으로부터 편입 2007년 0 8월 10일 하나생명보험 주식회사 하나은행으로부터 편입 2009년 10월 31일 하나SK카드 주식회사 하나은행 카드사업부문의 인적분할로 설립,2014년 중 하나카드주식회사에 피합병 2010년 0 3월 10일 주식회사 하나자산신탁 지분취득으로 인한 편입 2012년 0 2월 0 8일 주식회사 하나저축은행 신규설립 및 자산ㆍ부채 인수 2012년 0 2월 0 9일 주식회사 한국외환은행 지분취득으로 인한 편입 2013년 8월 30일 Hana Bancorp, Inc. 지분취득으로 인한 편입 2014년 9월 0 1일 하나카드 주식회사(구, 외환카드 주식회사) 한국외환은행 카드사업부문의 인적분할로 설립 후 하나SK카드(주)와 합병 2015년 12월 29일 하나펀드서비스 주식회사 하나은행으로부터 편입 설립시 자본금은 1,021,281백만원이며, 설립 이후 주식배당, 주식교환 및 유상증자등으로 인해 당기말 현재 자본금은 1,480,015백만원 입니다. 또한, 당사의 발행 주식은 2005년 12월 12일에 한국거래소에 상장되었으며, 정관상 발행할 총 주식수는 800백만주입니다. 1-2 연결대상 종속기업의 개요 및 연결범위 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. (단위: 주) 회사명 국가 주요사업 투자주식수 지분율(%) 사용재무제표일 하나금융지주의 종속기업 하나은행(구, 한국외환은행) 대한민국 은행업 1,071,915,717 100.0 12월 31일 하나금융투자(구, 하나대투증권) 대한민국 금융투자업 35,060,263 100.0 12월 31일 하나카드 대한민국 신용카드업 226,113,162 85.0 12월 31일 하나캐피탈 대한민국 할부금융업 및 시설대여업 7,261,199 50.1 12월 31일 하나자산신탁 대한민국 부동산신탁업 10,000,000 100.0 12월 31일 하나아이앤에스 대한민국 컴퓨터개발용역 18,600,000 90.0 12월 31일 하나금융경영연구소 대한민국 전문 서비스업 640,000 100.0 12월 31일 하나저축은행 대한민국 상호저축은행업 15,000,000 100.0 12월 31일 하나생명보험 대한민국 생명보험업 27,040,200 100.0 12월 31일 Hana Bancorp Inc. 미국 금융지주회사 7,141,563 75.4 12월 31일 하나펀드서비스(구, 외환펀드서비스) 대한민국 일반 사무수탁업 510,000 100.0 12월 31일 특정금전신탁계정 (*1) (*2) 대한민국 특정금전신탁 - - 12월 31일 하나은행의 종속기업 하나은행(중국)유한공사 (*1) 중국 은행업 - 100.0 12월 31일 하나 마이크로파이낸스 미얀마 기타 금융업 97,357 99.9 12월 31일 하나에프앤아이 주식회사 (구, 외환에프앤아이 주식회사) 대한민국 NPL 유동화증권 투자업 및 자산관리업 18,975,720 99.5 12월 31일 하나선물 (구, 외환선물) 대한민국 선물 중개업 3,000,000 100.0 12월 31일 캐나다KEB하나은행 (구, 캐나다한국외환은행) 캐나다 금융업 834,000 100.0 12월 31일 독일KEB하나은행 (구, 독일외환은행) 독일 금융업 40,000 100.0 12월 31일 PT Bank KEB Hana (*3) 인도네시아 금융업 2,157,794,863 88.9 12월 31일 브라질KEB하나은행(구, 브라질한국외환은행) 브라질 금융업 69,726,415 100.0 12월 31일 KEB하나뉴욕파이낸셜 (구, 외환뉴욕파이낸셜) 미국 금융업 100 100.0 12월 31일 KEB하나로스엔젤레스파이낸셜 (구, 외환로스엔젤레스파이낸셜) 미국 금융업 200 100.0 12월 31일 미주외환송금서비스 미국 금융업 100 100.0 12월 31일 KEB하나글로벌재무유한공사 (구, 환은아세아재무유한공사) 홍콩 금융업 50,000,000 100.0 12월 31일 러시아한국외환은행 (*1) 러시아 금융업 - 99.9 12월 31일 하나UBS파워사모증권투자신탁21[채권] (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 100.0 12월 31일 현대트러스트사모증권투자신탁16[채권] (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 100.0 12월 31일 한국투자사모베이직증권투자신탁63[채권] (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 100.0 12월 31일 LS리딩솔루션사모증권투자신탁143[채권] (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 100.0 12월 31일 세븐스타 유한회사 (*1) 대한민국 특수목적회사 - - 12월 31일 마린솔루션 유한회사 (*1) 대한민국 특수목적회사 - - 12월 31일 중앙스타 유한회사 (*1) 대한민국 특수목적회사 - - 12월 31일 에이치비레인보우 유한회사 (*1) 대한민국 특수목적회사 - - 12월 31일 개발신탁 등 신탁계정 27개 (*1) 대한민국 신탁계정 - - 12월 31일 하나에프앤아이 주식회사의 종속기업 외환더블유제일차유동화전문유한회사 대한민국 자산유동화업 50 5.0 12월 31일 외환베리타스제2차대부유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 외환에스제일차유동화전문 유한회사 대한민국 자산유동화업 30 5.0 12월 31일 외환에스제이차유동화전문 유한회사 대한민국 자산유동화업 30 5.0 12월 31일 외환페퍼제일차유동화전문유한회사 대한민국 자산유동화업 30 5.0 12월 31일 외환아이제일차유동화전문유한회사 대한민국 자산유동화업 18 9.0 12월 31일 외환비에스제일차유동화전문유한회사 대한민국 자산유동화업 30 5.0 12월 31일 외환에스제삼차유동화전문유한회사 대한민국 자산유동화업 10 5.0 12월 31일 외환송수제일차유동화전문유한회사 대한민국 자산유동화업 10 5.0 12월 31일 홍대피카소 주식회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 주식회사 외환더로프트 (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 에이치에프에스제일차유동화전문유한회사 대한민국 자산유동화업 28 14.0 12월 31일 하나미래에셋제삼차유동화전문유한회사 대한민국 자산유동화업 510 5.1 12월 31일 주식회사 신승빌딩 (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 에코자산관리대부주식회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 주식회사 하나스톤제일차 (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 하나송수제이차유동화전문유한회사 대한민국 자산유동화업 10 5.0 12월 31일 주식회사 하나스톤제이차 (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 주식회사 하나한미제일차 (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 주식회사 하나스톤제삼차 (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 하나금융투자의 종속기업 하나제일호사모투자전문회사 (*1) 대한민국 사모투자전문회사 - 48.9 12월 31일 Hana Asia Limited (*1) 홍콩 증권자문업 - - 12월 31일 하나파워유한회사 (*1) 대한민국 투자목적회사 - 0.9 12월 31일 하나다올랜드칩흥덕 부동산투자신탁 35호 (*1) 대한민국 투자신탁 - 100.0 12월 31일 코에프씨 하나동부 프런티어 챔프2010의 6호 사모투자전문회사 (*1) 대한민국 사모투자전문회사 - 29.2 12월 31일 하나세계(북경)투자자문유한공사 (*1) 중국 투자자문업 - 100.0 12월 31일 하나랜드칩휴스턴사모부동산투자신탁59호 (*1) 대한민국 투자신탁 - 100.0 12월 31일 하나제일호사모투자전문회사의 종속기업 라디안원에스피씨주식회사 대한민국 특수목적회사 60,000,020 100.0 12월 31일 워든원에스피씨유한회사 대한민국 특수목적회사 1,001,340,000 100.0 12월 31일 하나카드의 종속기업 특정금전신탁계정 (*1) (*2) 대한민국 특정금전신탁 - - 12월 31일 하나자산신탁의 종속기업 하나자산운용 대한민국 자산운용업 2,000,000 100.0 12월 31일 하나생명의 종속기업 하나랜드칩사모부동산투자신탁 68호 (*1) 대한민국 투자신탁 - 100.0 12월 31일 Hana Bancorp, Inc.의 종속기업 BNB Hana Bank, N.A 미국 은행업 500,100 100.0 12월 31일 BNB Statutory trust I 미국 특수목적회사 155,000 100.0 12월 31일 BNB Hana Bank, N.A의 종속기업 BNB Funding Corp. (*1) 미국 특수목적회사 - - 12월 31일 (*1) 출자금 형태 등으로 설립되어 투자주식수를 표기하지 아니하였습니다. (*2) 특정금전신탁계정은 다수의 계좌로 구성되어있으나 계좌수를 표기하지 아니하였습니다.(*3) 하나은행이 소유한 PT Bank KEB Hana의 주식에 대한 중대한 영향력을 판단할 때 PT Bank KEB Hana이 보유한 자기주식을 고려하여 산정하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 중간지배회사 기준의 요약연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익(손실) 기타포괄이익(손실) 총포괄이익(손실) 하나은행 (구, 한국외환은행)(*1) (*2) 292,404,100 270,860,222 21,543,878 28,721,261 1,074,413 (352,733) 721,680 하나금융투자 (구, 하나대투증권)(*1) 16,656,399 14,857,076 1,799,323 2,894,860 129,832 31,284 161,116 하나카드(*1) 6,737,654 5,401,163 1,336,491 1,505,253 10,119 (547) 9,572 하나캐피탈 4,472,303 3,903,093 569,210 332,319 65,134 844 65,978 하나자산신탁(*1) 144,473 24,398 120,075 52,623 18,736 106 18,842 하나아이앤에스 228,432 121,228 107,204 128,233 2,391 (1,005) 1,386 하나금융경영연구소 4,511 993 3,518 9,966 69 28 97 하나저축은행 1,085,671 907,873 177,798 78,489 18,113 118 18,231 하나생명보험 (*1) 3,984,692 3,717,279 267,413 684,240 22,410 (6,788) 15,622 Hana Bancorp, Inc.(*1) 276,690 253,592 23,098 10,817 (10,121) 1,734 (8,387) 하나펀드서비스 (*4) 27,713 4,413 23,300 - - - - (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익(손실) 기타포괄이익(손실) 총포괄이익(손실) 하나은행 (*1) 172,455,354 159,695,785 12,759,569 14,378,839 856,419 182,325 1,038,744 한국외환은행 (*1) 112,339,636 103,312,956 9,026,680 9,976,423 376,394 (37,769) 338,625 하나대투증권(*1) 15,293,071 13,655,378 1,637,693 2,084,675 96,327 (13,004) 83,323 하나카드 (*1) (*3) 7,233,659 5,907,010 1,326,649 1,069,161 5,090 (4,242) 848 하나캐피탈 (*1) 3,870,668 3,558,993 311,675 307,910 50,368 39 50,407 하나자산신탁 (*1) 112,013 10,326 101,687 32,848 11,197 (476) 10,721 하나아이앤에스 131,607 25,791 105,816 93,512 2,261 (668) 1,593 하나금융경영연구소 4,428 1,007 3,421 9,900 70 (164) (94) 하나저축은행 1,066,787 907,383 159,404 78,179 11,161 866 12,027 하나생명보험 3,376,553 3,124,967 251,586 563,125 2,875 30,590 33,465 Hana Bancorp, Inc.(*1) 298,040 266,582 31,458 10,959 (14,472) 1,387 (13,085) (*1) 중간지배회사의 연결기준 금액(*2) 하나은행 (구, 한국외환은행) 손익은 하나은행(소멸법인)의 당기손익을 포함하였음.(*3) 하나카드 손익은 (구)하나SK카드의 당기손익을 포함하였음(*4) 2015년말 손자회사에서 자회사로 편입되어 손익은 하나은행에 포함되어 있음. 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 사유 연결대상에 신규로 포함된 기업 외환에스제삼차유동화전문유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치비레인보우 유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 외환송수제일차유동화전문유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 홍대피카소 주식회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 주식회사 외환더로프트 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치에프에스제일차유동화전문유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나미래에셋제삼차유동화전문유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나랜드칩사모부동산투자신탁 68호 신규투자로 인해 연결대상에 포함 주식회사 신승빌딩 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에코자산관리대부주식회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 주식회사 하나스톤제일차 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나송수제이차유동화전문유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 주식회사 하나스톤제이차 신규투자로 인해 연결대상에 포함 주식회사 하나한미제일차 신규투자로 인해 연결대상에 포함 주식회사 하나스톤제삼차 신규투자로 인해 연결대상에 포함 연결대상에서 제외된 기업 하나씨에스피 유한회사 청산으로 연결대상에서 제외 외환베리타스제1차대부유한회사 처분으로 연결대상에서 제외 아테네제일차유한회사 청산으로 연결대상에서 제외 아테네제이차유한회사 청산으로 연결대상에서 제외 생각대로티제십칠차유동화전문유한회사 청산으로 연결대상에서 제외 현대트러스트사모증권투자신탁15[채권] 처분으로 연결대상에서 제외 하나UBS파워사모증권투자신탁20[채권] 처분으로 연결대상에서 제외 하나캐피탈 특정금전신탁계정 처분으로 연결대상에서 제외 하나금융투자 특정금전신탁계정 처분으로 연결대상에서 제외 KEB(Australia) Holdings Ltd. 청산으로 연결대상에서 제외 환은호주금융회사 청산으로 연결대상에서 제외 하나은행 (구, 하나은행) 한국외환은행과의 합병으로 소멸 커버빌 유한회사 청산으로 연결대상에서 제외 1-2-1 주식회사 하나은행 (구, 주식회사 한국외환은행) 주식회사 하나은행 (이하 "하나은행")은 1966년 7월 28일자로 공포된 한국외환은행법에 의거하여 1967년 1월 30일 외국환 전문은행으로 설립되어 외국환거래와 무역금융의 지원업무 등을 영위하여 왔으며, 1989년 12월 30일자로 한국외환은행법이 폐지됨에 따라 상법상의 주식회사로 전환되어 1994년 4월 4일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 이후 2004년 2월 28일을 합병기준일로 하여 종속기업인 외환신용카드(주)를 흡수합병하였습니다. 한국외환은행은 은행법에 의한 은행업무, 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 신탁업무, 한외종합금융 주식회사와의 합병으로 인한 종합금융업무, 외국환 업무 및 기타 이와 관련되는업무를 영위하고 있습니다. 당사는 2012년 2월 9일 한국외환은행의 지분 57.27%를 취득하여 한국외환은행에 대한 지배력을 획득하였으며, 2013년 3월 15일 주주총회 결의에 따라 2013년 4월 5일 당사의 주식과 한국외환은행 주식의 포괄적 교환을 통해 한국외환은행의 지분을 전량 취득하였습니다. 2014년 9월 1일자로 하나카드 ("(구)외환카드")가 한국외환은행의 신용카드 사업부문에서 분리되었습니다. 2015년 9월 1일자로주식회사 하나은행 (구, 하나은행)을 합병하고 사명을 주식회사 하나은행으로 변경하였습니다. 1-2-2 하나금융투자 주식회사 (구, 하나대투증권 주식회사) 하나금융투자 주식회사(이하 "하나금융투자")는 1977년 1월 18일 대한투자신탁 주식회사로 설립되었으며, 자본시장과금융투자업에관한법률에 의하여 투자매매업, 투자중개업, 집합투자업, 투자자문업, 투자일임업, 신탁업 및 부수업무를 영위하고 있습니다. 한편, 하나금융투자는 2008년 12월 1일자로 하나IB증권 주식회사를 합병하였으며, 2015년 9월 3일 하나금융투자 주식회사로 사명을 변경하였습니다. 1-2-3 하나카드 주식회사 하나카드 주식회사(이하 "하나카드")는 하나SK카드 주식회사(소멸회사) 1주당 외환카드 주식회사(존속회사) 주식 1.1731316주를 신주발행하는 방법으로 2014년 12월 1일자로 외환카드 주식회사와 하나SK카드 주식회사가 합병하여 당사의 종속기업으로 편입되었습니다. 1-2-4 하나캐피탈 주식회사 하나캐피탈 주식회사(이하 "하나캐피탈")는 1987년 2월 13일 코오롱신판 주식회사로 설립된 후 1995년 12월 7일자로 상호를 코오롱할부금융 주식회사로, 2001년 7월 21일자에는 코오롱캐피탈 주식회사로 각각 변경하였으며, 2005년 4월 8일부터 현재의 상호인 하나캐피탈 주식회사를 계속 사용하고 있습니다. 하나캐피탈은 1996년 1월 9일 신용카드업법에 의한 할부금융업 본인가를 득하고, 1998년 1월 16일 여신전문금융업법에 의하여 할부금융업으로 등록하여 리스 및 할부금융, 기업대출, 신용대출 및 담보대출업무 등을 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 2007년 4월 27일자로 하나은행이 보유한 지분(50.13%) 전량을 인수하는 방식으로 하나캐피탈을 당사의 자회사로 편입하였습니다. 1-2-5 주식회사 하나자산신탁 주식회사 하나자산신탁(이하 "하나자산신탁")은 1999년 6월 15일에 지역개발연구용역업, 지역개발업, 상권분석용역업 등을 목적으로 설립되었고, 2004년 2월 27일에금융감독위원회의 인가를 득하여 신탁업법에 의한 부동산신탁업무와 관련 부수업무를 주요 영업으로 하는 부동산신탁회사로 변경하였으며, 이에 회사명을 주식회사 제이더블류에셋에서 주식회사 다올부동산신탁으로, 2009년 3월 17일자에는 주식회사 다올신탁으로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2010년 3월 10일자로 주식회사 다올신탁의 총지분 중 58%를 취득하여 당사의 종속기업으로 편입하였습니다. 2011년 12월 30일자로 총 지분 중 7%를 추가 취득하였으며, 2013년 중 잔여 지분을 전량 취득하여 당사의 완전자회사가 되었으며, 사명을 주식회사 하나자산신탁으로 변경하였습니다. 1-2-6 주식회사 하나아이앤에스 주식회사 하나아이앤에스(이하 "하나아이앤에스")는 금융업 관련 전산소프트웨어 개발 및 보수 등의 사업을 영위할 목적으로 1990년 8월 30일 설립되었습니다. 1-2-7 주식회사 하나금융경영연구소 주식회사 하나금융경영연구소(이하 "하나금융경영연구소")는 1990년 7월 3일에 주식회사 한국투자경제연구소로 국내외 경제, 산업 및 금융에 관한 조사연구ㆍ분석업무와 각종자료, 도서의 출판 및 판매업무 등을 주요 목적으로 설립되어, 2005년 1월에 주식회사 하나금융경영연구소로 그 명칭이 변경되었습니다. 1-2-8 주식회사 하나저축은행 주식회사 하나저축은행(이하 "하나저축은행")은 예금자보호법 제36조의 3의 규정에의하여 2012년 2월 8일에 설립된 정리 금융기관으로 예금자 등의 보호 및 금융제도의 안정성 유지를 위해 예금자보호법 제36조의 5의 규정에 의하여 금융위원회의 승인을 받은 신용계 업무 등을 수행하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 하나저축은행은2012년 2월 17일에 주식회사 에이스저축은행 및 제일이저축은행의 자산 및 부채를 계약이전받아 영업을 개시하였습니다. 2012년 8월 21일 이사회 결의를 거쳐 2012년9월 5일 자산, 부채 이전 기본합의서에 따라 예금보험공사로부터 한국저축은행의 자산, 부채를 이전받았습니다. 1-2-9 하나생명보험 주식회사 하나생명보험 주식회사(이하 "하나생명")는 1991년 6월 26일 재정경제부로부터 생명보험사업에 대한 외국인투자인가를 받아 1991년 11월 25일 설립되었으며, 2003년 3월 21일자로 회사명을 프랑스생명보험주식회사에서 하나생명보험 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2007년 8월 10일자로 하나은행이 보유하고 있던 지분 전량을 인수하는 방식으로 하나생명보험 주식회사를 당사의 종속기업으로 편입하였으며,2008년 1월 28일자로 보유지분 중 50%-1주를 HSBC Group (HSBC Insurance (Asia-Pacific) Holding Ltd.)에 매각 및 조인트벤처 형식으로 하여 회사명을 하나HSBC생명보험 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2013년 4월 26일 이사회 결의에따라 HSBC Group이 보유중인 하나생명의 주식 50%-1주를 매입하여 당사의 종속기업으로 재편입하였으며, 2013년 5월 10일 주주총회결의에 따라 사명을 하나생명보험 주식회사로 변경하였습니다. 1-2-10 Hana Bancorp, Inc. Hana Bancorp, Inc.은 은행업무 및 관련 업무를 영위하는 것을 목적으로 하여 BNBFinancial Services Corporation이라는 명칭으로 1988년 4월 8일에 설립되었습니다.당사는 2013년 8월 30일 Broadway National Bank ("BNB") Financial Services Corporation의 주식 4,955,674주(지분율 52.29%)를 취득하여 당사의 종속기업으로 편입하였으며, 종속기업의 사명을 Hana Bancorp, Inc.로 변경하였습니다. 1-2-11 하나펀드서비스 주식회사 (구, 외환펀드서비스 주식회사) 하나펀드서비스 주식회사(이하 " 하나펀드서비스")는 2003년 4월 1일 자본시장과금융투자업에관한법률(구, 간접투자자산운용업법)에 따른 증권투자회사 등에 대한 일반사무수탁 서비스 및 회사, 연기금, 은행 또는 기타 기관투자가에 대한 회계 및 일반사무수탁 서비스의 제공 등을 목적으로 설립되었습니다. 한편, 당사는 2015년 12월 29일자로 하나은행이 보유한 지분 전량을 인수하는 방식으로 하나펀드서비스를 당사의 종속기업으로 편입하였습니다. 1-2-12 특정금전신탁 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 경우 연결대상에 포함하도록 하고 있습니다. 이에 따라 당사가 보유하는 특정금전신탁을 연결대상에 포함하였습니다. 1-2-13 하나은행의 종속기업 1-2-13-1 하나에프앤아이 주식회사 (구, 외환에프앤아이 주식회사) 하나에프앤아이 주식회사 (이하 "하나에프앤아이")는 여신전문금융업법(구, 시설대여업법)에 의한 시설대여 및 관련 부대업무를 영위하기 위하여 1989년 9월 11일에 환은리스주식회사로 설립되었고, 1995년 1월 15일에 한국증권업협회의 협회등록시장(이하 "KOSDAQ시장")에 주권을 등록하였습니다. 이후 1992년 5월 19일자로 외환리스 주식회사로, 1995년 6월 13일자로 외환리스금융 주식회사로, 2002년 10월 18일자로 외환캐피탈 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 한국외환은행은 금융지주회사법 제 19조에 따라 2014년 1월 31일 이후 여신전문금융업을 영위하는 종속기업을 지배할 수 없으며, 이에 따라 한국외환은행의 종속기업인 외환캐피탈은 2013년 10월17일자 이사회에서 회사가 영위하던 여신전문금융업법상 시설대여업, 할부금융업, 신기술사업금융 및 대출업무 등을 중단하고 부실채권을 중심으로 한 자산유동화에 관한 법률에 의한 자산관리업무 및 유동화증권에 대한 투자업무를 주된 업종으로 하는 회사로 전환하기로 결의하였으며, 사명을 외환에프앤아이 주식회사로 변경하였습니 다. 2015년 9월 1일 한국외환은행과 하나은행의 합병에 따라 2015년 9월 30일자로 사명을 하나에프앤아이 주식회사로 변경하였습니다. 1-2-13-2 하나선물 주식회사 (구, 외환선물 주식회사) 외환선물 주식회사 (이하 "외환선물")는 1996년 11월 19일자로 재정경제부로부터 선물거래업 내허가를 받고 선물거래 등의 수탁, 그 수탁의 중개 주선 또는 대리업을 주 사업목적으로 하여 1997년 9월 24일자로 설립되었으며, 1998년 4월 15일 재정경제부로부터 선물거래업(해외선물거래) 허가와 1998년 12월 31일 선물거래업 본허가를 받았습니다. 한편, 1999년 3월 19일자로 상호를 환은선물 주식회사에서 외환선물주식회사로 변경하였습니다. 2015년 9월 1일 한국외환은행과 하나은행의 합병에 따라 2015년 9월 11일자로 사명을 하나선물 주식회사 (이하 "하나선물")로 변경하였습니다. 1-2-13-3 하나은행(중국)유한공사 중국유한공사는 2007년 12월 14일 중국 내 무역금융, 예수금 등의 업무 등을 영위하기 위해 북경에 설립되었습니다. 2007년 12월 24일 하나은행은 기존에 보유하고 있던 상해, 심양 지점의 자산, 부채 및 종속기업인 청도국제은행의 지분을 현물출자 방식으로 중국유한공사에 출자하였으며, 해당 지점 및 청도국제은행은 중국유한공사의 지점으로 전환되었습니다. 2014년 12월 한국외환은행의 자회사인 외환은행(중국)유한공사와 합병하였으며, 하나은행이 지배력을 획득함에 따라 하나은행의 종속기업으로 편입하였습니다. 1-2-13-4 하나 마이크로파이낸스 Hana Micro Finance LTD는 2014년 8월 7일 신규 설립된 서민금융서비스업을 영위중인 현지법인으로, 미얀마 양곤에 소재하고 있습니다. 미얀마 서민들의 소액 금융수요를 충족함과 동시에 향후 성장 잠재력이 풍부한 리테일 시장의 기반 마련을 목적으로 하고 있으며, 양곤 소재 본점을 보유하고 있습니다. 1-2-13-5 캐나다KEB하나은행 (구, 캐나다한국외환은행) 캐나다KEB하나은행은 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 1981년 10월 6일 캐나다 토론토에 설립되었습니다. 1-2-13-6 독일KEB하나은행 (구, 독일외환은행) 독일KEB하나은행은 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 1992년 12월 29일 독일 프랑크푸르트에 설립되었습니다. 1-2-13-7 PT Bank KEB Hana PT Bank KEB Hana는 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스제공을 주 목적으로 하여 1990년 11월 5일 인도네시아 자카르타에 설립되었습니다. 인도네시아의 중앙은행 규정에 따르면 최상위 지배회사가 동일한 현지은행은 2개 이상의 독립법인으로 존재할 수 없습니다. 이에 따라 하나은행(구, 한국외환은행)의 종속기업인 인도네시아한국외환은행과 하나은행(구, 하나은행)의 종속기업인 PT Bank Hana가 2014년 2월 20일에 합병하였고, PT Bank KEB Hana로 명칭을 변경하였습니다. 하나은행은 합병 후 PT Bank KEB Hana의 최대주주가 됨에 따라, 합병간주일인 2014년 2월 28일부터 하나은행의 종속기업으로 편입하였습니다. 1-2-13-8 브라질KEB하나은행 (구, 브라질한국외환은행) 브라질KEB하나은행은 외국인 고객을 대상으로 한 투자금융업무, 해외투자를 수행하고자 하는 국내기업에 대한 자문, 금융주선 및 증권업 관련 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 1999년 5월 21일부터 영업을 개시하였습니다. 1-2-13-9 KEB하나뉴욕파이낸셜 (구, 외환뉴욕파이낸셜) KEB하나뉴욕파이낸셜은 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 2004년 4월 8일 미국 뉴욕에 설립되었습니다. 1-2-13-10 KEB하나로스엔젤레스파이낸셜 (구, 외환로스엔젤레스파이낸셜) KEB하나로스엔젤레스파이낸셜 외국인 고객을 대상으로 한 투자금융업무, 해외투자를 수행하고자 하는 국내기업에 대한 자문, 금융 주선 및 증권업 관련 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 2009년 7월 2일부터 영업을 개시하였습니다. 1-2-13-11 미주외환송금서비스 미주외환송금서비스는 한국외환은행 본점에서 취결하는 미국 또는 제 3국 앞 미화 송금 중개 관련 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 2004년 5월 3일 일부터 영업을 개시하였습니다. 1-2-13-12 KEB하나글로벌재무유한공사 (구, 환은아세아재무유한공사) KEB하나글로벌재무유한공사는 외국인 고객을 대상으로 한 투자금융업무, 해외투자를 수행하고자 하는 국내기업에 대한 자문, 금융주선 및 증권업 관련 금융서비스 제공을주 목적으로 하여 2009년 7월 2일부터 영업을 개시하였습니다. 1-2-13-13 러시아한국외환은행 러시아한국외환은행은 2008년 사무소로 진출하여 한국계 기업에 지역 및 금융정보와 금융 상담서비스를 제공하였습니다. 사업영역을 확장하기 위해 2014년 7월 러시아 감독당국으로부터 법인영업 인가를 받아, 2014년 8월 15일에 설립되었습니다. 1-2-13-14 현대트러스트사모증권투자신탁16[채권] 외 3개 사모집합투자기구 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표" 에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 현대트러스트사모증권투자신탁16[채권] 등 4개 사모집합투자기구를 연결대상에 포함하였습니다. 1-2-13-15 세븐스타 유한회사 외 3개 특수목적회사 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 세븐스타 유한회사 등 4개의 특수목적회사를 연결대상에 포함하였습니다. 1-2-13-16 신탁계정 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 원금보전약정 또는 원리금보전약정이 있는 신탁인 개발신탁 등 27개 신탁계정을 연결대상에 포함하였습니다. 1-2-14 하나금융투자의 종속기업 1-2-14-1 하나제일호사모투자전문회사 하나제일호사모투자전문회사는 2009년 12월 22일 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 투자합자회사로 설립되었으며, 주식 또는 지분 등에 투자하여 경영권 참여, 구조조정, 재무구조 개선, 사업구조 또는 지배구조의 개선 등의 방법으로 투자한 기업의 가치를 높여 그 수익을 사원에게 배분하는 것을 사업 목적으로 하고 있습니다. 최초 출자금은 2010년 1월 13일에 납입되었습니다. 1-2-14-2 Hana Asia Limited Hana Asia Limited는 증권 및 선물에 관한 법률(The Securities and Futures Ordinance)에 의해 2008년 7월 3일에 설립되어 신탁계약에 의한 신탁업무를 영위하고 있습니다. 당기말 현재 해당 법인은 청산절차가 진행 중입니다. 1-2-14-3 하나파워유한회사 하나파워유한회사는 상법에 의해 2010년 12월 27일에 설립되어 주식회사 상공에너지가 발행한 보통주식 및 그에 부수하는 권리 등의 취득, 관리 등의 업무를 영위하고 있습니다. 하나금융투자는 하나파워유한회사에 대출채권 및 출자지분을 보유하고신용보강 등을 제공하여 피투자회사에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자회사에 대한 자신의 힘으로 그러한 영향력을 미쳐 피투자자를 지배하므로 연결대상 회사에 포함하였습니다. 1-2-14-4 하나다올랜드칩흥덕부동산신탁35호 하나다올랜드칩흥덕부동산투자신탁35호는 자본시장과금융투자업에관한법률에 의해 2011년 9월 19일에 설립되어, 경기도 용인시 기흥구 영덕동 흥덕택지개발지구 G1블럭 신축중인 지식산업센터(아파트형공장) "흥덕 IT밸리"를 펀드 편입물건으로 관리하고 있습니다. 집합투자업자(운용사)는 주식회사 하나자산운용이며, 신탁업자는 농업협동조합중앙회입니다. 1-2-14-5 코에프씨 하나동부 프런티어 챔프 2010의 6호 사모투자전문회사 코에프씨 하나동부 프런티어 챔프 2010의 6호 사모투자전문회사는 2010년 11월 22일에 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 투자합자회사로 설립되었으며, 주식또는 지분 등에 투자하여 경영권 참여, 구조조정, 재무구조 개선, 사업구조 또는 지배구조의 개선 등의 방법으로 투자한 기업의 가치를 높여 그 수익을 사원에게 배분하는것을 사업 목적으로 하고 있습니다. 1-2-14-6 하나세계(북경)투자자문유한공사 하나세계(북경)투자자문유한공사는 중국 북경에 설립된 일반자문업을 영위하는 법인으로 2011년 10월 14일에 설립되어 채권발행자문, 중국기업의 한국 상장자문, Cross Border M 등의 투자자문 업무를 영위하고 있습니다. 1-2-14-7 하나랜드칩휴스턴사모부동산투자신탁59호 하나랜드칩휴스턴사모부동산투자신탁59호는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의해 2014년 10월 30일에 설립되어, 미국 휴스턴 소재 3000Post Oak Blvd.의 우선주지분을 매입하기 위해 설립된 REITs (FG US Holdings 2 LLC)의 보통주를 펀드 편입물건으로 관리하고 있습니다. 집합투자업자(운용사)는 주식회사 하나자산운용이며, 신탁업자는 농업협동조합중앙회입니다. 1-2-15 하나카드의 종속기업 1-2-15-1 특정금전신탁 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 경우 연결대상에 포함하도록 하고 있습니다. 이에 따라 특정금전신탁을 연결대상에 포함하였습니다. 1-2-16 하나자산신탁의 종속기업 1-2-16-1 주식회사 하나자산운용 주식회사 하나자산운용은 자본시장과금융투자업에관한법률에 의거한 금융투자업자의 자산운용업무 및 투자자문업무를 주요 사업목적으로 하여 2006년 4월 14일에 설립되었으며, 2013년 12월 12일자에 회사명을 주식회사 하나다올자산운용에서 주식회사 하나자산운용으로 변경하였습니다. 1-2-17 하나생명의 종속기업 1-2-17-1 하나랜드칩사모부동산투자신탁 68호 하나랜드칩사모부동산투자신탁 68 호는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의해 설립되어, 하나금융그룹 계열사가 입주하기 위한 강남구 소재 건물을 펀드 편입물건으로 관리하고 있습니다. 집합투자업자(운용사)는 주식회사 하나자산운용이며, 신탁업자는 농협은행 주식회사입니다. 1-3 연결구조화기업에 대한 재무지원 연결기업이 연결구조화기업에게 재무지원을 제공하는 계약상 약정의 성격 및 의도는 다음과 같습니다. 기업명 재무지원을 제공하는 계약상 약정 지원을 제공하는 의도 원본 및 이익보전신탁 연결기업은 연결대상 신탁에 원리금보전 약정과 원금보전 약정을 제공하고 있습니다. 이 원리금보전약정은 신탁상품의 운용결과 약정된원리금 또는 원금이 부족한 경우 그 부족분을 연결기업이 보전해 줄 것을 요구하고 있습니다. 신탁계정의 금전운용에대한 신용 보강 세븐스타 유한회사 연결기업은 세븐스타 유한회사에 57,000백만원 대출을 실행하였습니다. 영업활동 목적 중앙스타 유한회사 연결기업은 중앙스타 유한회사에 90,300백만원 대출을 실행하였습니다. 영업활동 목적 에이치비레인보우 유한회사 연결기업은 에이치비레인보우 유한회사에 14,300백만원 대출을 실행하였습니다. 영업활동 목적 외환더블유제일차 유동화전문유한회사 연결기업은 외환더블유제일차유동화전문유한회사가 발행한 선순위 채권을 34,700백만원에, 후순위 채권을 34,700백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 외환에스제일차유동화전문유한회사 연결기업은 외환에스제일차유동화전문유한회사가 발행한 선순위 채권을 21,800백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 외환에스제이차유동화전문유한회사 연결기업은 외환에스제이차유동화전문유한회사가 발행한 선순위 채권을 18,300백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 외환페퍼제일차유동화전문유한회사 연결기업은 외환페퍼제일차유동화전문유한회사가 발행한 선순위 채권을 4,900백만원에, 후순위채권을 3,300백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 외환아이제일차유동화전문유한회사 연결기업은 외환아이제일차유동화전문유한회사가 발행한 선순위 채권을 40,700백만원에, 후순위채권을 40,700백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 외환비에스제일차유동화전문유한회사 연결기업은 외환비에스제일차유동화전문유한회사가 발행한 선순위 채권을 21,700백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 외환에스제삼차유동화전문유한회사 연결기업은 외환에스제삼차유동화전문유한회사가 발행한 후순위 채권을 21,614백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 외환송수제일차유동화전문유한회사 연결기업은 외환송수제일차유동화전문유한회사가 발행한 채권을 14,220백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 홍대피카소 주식회사 연결기업은 홍대피카소 주식회사가 발행한 채권을 15,860백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 주식회사 외환더로프트 연결기업은 주식회사 외환더로프트가 발행한 채권을 18,000백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 외환베리타스제2차대부유한회사 연결기업은 외환베리타스제2차대부유한회사가 발행한 채권을 25,400백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 에이치에프에스제일차유동화전문유한회사 연결기업은 에이치에프에스제일차유동화전문유한회사가 발행한 선순위채권을 29,700백만원에, 후순위채권을 21,293백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 하나미래에셋제삼차유동화전문유한회사 연결기업은 하나미래에셋제삼차유동화전문유한회사가 발행한 채권을 7,900백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 주식회사 신승빌딩 연결기업은 주식회사 신승빌딩이 발행한 채권을 66,600백만원원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 에코자산관리대부주식회사 연결기업은 에코자산관리대부주식회사가 발행한 1종 채권을 4,000백만원에, 2종 채권을 500백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 하나스톤제일차유동화전문유한회사 연결기업은 하나스톤제일차유동화전문유한회사가 발행한 채권을 17,500백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 하나송수제이차유동화전문유한회사 연결기업은 하나송수제이차유동화전문유한회사가 발행한 선순위 채권을 21,800백만원에, 후순위채권을 14,500백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 하나스톤제이차유동화전문유한회사 연결기업은 하나스톤제이차유동화전문유한회사가 발행한 채권을 6,800백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 하나한미제일차유동화전문유한회사 연결기업은 하나한미제일차유동화전문유한회사가 발행한 선순위 채권을 15,600백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 하나스톤제삼차유동화전문유한회사 연결기업은 하나스톤제삼차유동화전문유한회사가 발행한 채권을 14,000백만원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 하나제일호사모투자전문회사 업무집행사원의 요청에 따라 출자약정금의 한도(317,000백만원)내에서 출자금 납입의무 있으며 현재 누적출자금은 312,900백만원입니다. 영업활동 목적 코에프씨 하나동부 프런티어 챔프2010의 6호사모투자전문회사 업무집행사원의 요청에 따라 출자약정금의 한도(120,000백만원)내에서 출자금 납입의무 있으며 현재 누적출자금은 78,000백만원입니다. 영업활동 목적 2. 비연결구조화기업 2-1 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격 당기말 및 전기말 현재연결기업이 지분을 보유하고 있는 구조화기업의 형태는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 유형 목적 주요 자본조달 방법 총자산규모 당기말 전기말 자산유동화 SPC 기초자산의 유동화 ABL / ABCP 등 9,300,435 12,604,058 부동산금융 부동산개발 및 사회간접시설 투자, 부동산투자 출자 및 차입 101,767,902 33,989,439 선박금융 및 인수금융 선박 건조 또는 매입, NPL매입, 기업인수 출자 및 차입 44,910,591 26,279,991 투자펀드 및 투자신탁 투자재산의 운용 및 관리 수익증권 발행 등 104,095,098 42,635,266 2-2 비연결구조화기업에 대한 위험 (단위: 백만원) 구분 자산유동화 SPC 부동산금융 선박금융 및 인수금융 투자펀드 및 투자신탁 자산 대출채권(A) 1,001,121 587,041 1,324,084 346,659 유가증권(B) 46,509 80,221 - 6,981,501 파생상품(C) 614 5,600 25,185 22,740 기타(D) 2,643 2,118 4,123 1,048 부채 파생상품 - - 3,921 7,505 충당부채 386 6 72 - 순자산 장부금액 1,050,501 674,974 1,349,399 7,344,443 최대손실노출금액 금융자산(A+B+C+D) 1,050,887 674,980 1,353,392 7,351,948 신용공여 및 기타약정 882,564 10,983 132,023 644 (단위: 백만원) 구분 자산유동화 SPC 부동산금융 선박금융 및 인수금융 투자펀드 자산 대출채권(A) 2,143,051 2,191,817 2,491,357 1,177,429 유가증권(B) 64,898 104,397 - 1,619,255 파생상품(C) 12,349 5,260 262 7,576 기타(D) 24,002 7,558 8,974 4,305 부채 파생상품 - - 485 5,541 충당부채 415 208 112 1,093 기타 14,391 3,186 - - 순자산 장부금액 2,229,494 2,305,638 2,499,996 2,801,931 최대손실노출금액 금융자산(A+B+C+D) 2,244,300 2,309,032 2,500,593 2,808,565 신용공여 및 기타약정 2,276,084 105,061 284,822 640 3. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 3-1 재무제표의 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 3-2 연결재무제표 작성기준 연결재무제표 작성시 연결기업이 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다. 3-2-1 종속기업 종속기업는 연결기업의 지배를 받고 있는 기업으로, 연결기업은 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 이상의 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적기업를 포함합니다. 연결기업은 종속기업 해당 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다. 연결기업은 종속기업를 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다. 3-2-2 투자계정과 자본계정의 상계 지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다. 3-2-3 투자차액의 처리 연결기업은 지배기업의 투자계정 금액과 종속기업의 자본계정을 상계함에 있어 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득법 적용시 지배권 획득일 현재 종속기업의 자산ㆍ부채의 공정가치에 대한 지배기업의 지분이 지배기업의 투자계정을 초과하는 경우 그 차액을 영업권으로 인식하여 무형자산으로 계상하고 매 보고기간 말마다 손상 여부를 검토하고 있습니다. 또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 최초 취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다. 3-2-4 내부거래 및 미실현손익 등 제거 연결기업은 연결기업 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용 계상액을 상계 제거하며, 대출, 예금 및 차입거래 등에서 발생된 손익거래액은 당해 이자율 등을 기초로 산정하여 전액을 상계 제거하였습니다. 3-2-5 지분법의 적용 연결기업은 지분법피투자회사의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 3-2-6 신탁계정의 특별유보금 신탁계정 중 연결대상인 원리금보전약정이 있는 신탁의 경우 동 신탁약관이 정하는 바에 따라 적립한 특별유보금은 은행업감독업무시행세칙에 따라 연결이익잉여금의 항목에서 조정하였습니다. 3-2-7 비지배지분 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하였습니다. 3-2-8 사업결합 3-2-8-1 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 연결기업은 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. - 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류 - 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식 - 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 "법인세"에 따라 인식 및 측정 - 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 "종업원급여"에 따라 인식 및 측정 - 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정 - 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정 - 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제1102호 "주식기준보상"에 따라 측정 - 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 "매각예정비유동자산과 중단영업"에 따라 순공정가치로 측정 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급한 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 3-2-8-2 영업권 및 염가매수차익 연결기업은 취득일 현재 이전대가의 공정가치와 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 측정한 피취득자에 대한 비지배지분의 금액의 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순자산 공정가치를 초과하는 경우 해당 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 그러나, 취득하는 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가 및 피취득자에 대한 비지배지분의 취득일의 측정 금액의 합계를 초과하는 경우 해당 순자산 공정가치의 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는초과분은 즉시 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. 3-3 외화거래 3-3-1 기능통화 연결기업은 재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. 3-3-2 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성 자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다. 단, 해외지점 및 해외자회사들로부터 수취하거나 지급할 화폐성 항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순 투자의 일부로 보아 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 처분시 누적된 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3-3-3 표시통화로의 환산 해외지점 및 해외자회사들의 기능통화로 작성된 재무제표는 표시통화인 원화 (KRW)로 환산하고 있습니다. 자산과 부채는 기말환율을 적용하여 환산하고 손익과 자본항목은 거래일의 환율 또는 평균환율을 적용하여 환산하며, 재무제표를 표시통화로 환산하는 과정에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익항목인 외환차이누계액으로 인식하고 있습니다. 3-4 현금 및 현금성자산 현금은 보유현금과 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로써, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 3-5 금융자산의 분류 및 측정 금융자산은 그 취득 목적 등에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산과 대출채권 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 연결기업은 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다. 3-5-1 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 연결기업은 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음과 같은 조건을 충족하는 경우 최초 인식시 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. 가. 당기손익인식항목으로 지정함으로써 서로 다른 회계기준에 따라 자산이나 부채 를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식이나 측정상 의 회계적 불일치가 제거되거나 유의적으로 감소하는 경우 나. 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치기준으로관리하고 그 성과를 평가하며 그 정보를 이사회, 대표이사 등 주요 경영진에게 내부적으로 제공하는 경우 다. 복합상품에 포함된 내재파생상품을 주계약과 분리하여야 하나 취득시점이나 후 속 재무보고기간말에 내재파생상품의 공정가치를 주계약과 분리하여 측정할 수 없는경우 3-5-2 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로써, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 동 금융자산으로부터 획득한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-5-3 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 3-5-4 대출채권 및 수취채권 대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을사용하여 인식하고 있습니다. 3-6 파생상품 및 위험회피회계 파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 유무에따라 매매목적파생상품과 위험회피목적파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결기업은 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. 3-6-1 공정가치위험회피회계 공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 3-6-2 현금흐름위험회피회계 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익에 반영하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다. 3-6-3 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로서, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시키는 요소입니다. 연결기업은 복합상품이 내재파생상품의 분리 요건을 충족하는 경우에는 주계약과 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. 3-6-4 거래당일("Day 1") 손익의 이연 및 인식 시장에서 관측 가능하지 않는 투입변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치수준 3에 해당하는 파생상품의 경우 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래당일 ("Day 1") 손익을 이연하고 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영하고 있습니다. 3-6-5 신용위험 반영 파생상품의 공정가치 평가시 신용위험평가조정액을 산출하여 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다. 3-7 관계기업 및 공동기업 투자주식 연결기업은 투자주식 중 공동지배력이나 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 주식(이하 "관계기업 및 공동기업 투자주식")은 지분법을 적용하여 평가한 가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 즉, 연결기업은 취득시점에 관계기업 및 공동기업 투자주식을 원가로 인식하고, 관계기업 및 공동기업 투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액(지분법피투자기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액)을 당해 관계기업 및 공동기업 투자주식에 가감하고 있습니다. 지분변동액은 지분법피투자기업의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월미처분이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의 지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의 지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 지분법피투자기업의 결손누적을 반영함으로 인하여 관계기업 및 공동기업 투자주식의 장부금액이 "0"이하가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 관계기업 및 공동기업 투자주식을 "0"으로 처리하고 있으며, 연결기업이 지분법투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될 때까지 지분법적용투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업에서 발생한 당기이익 또는 자본변동액이 지분법 적용 중지기간 동안 발생한 손실 등을 초과하는 시점부터 지분법 적용을 재개하도록 하고 있습니다. 지분법피투자기업의 주식취득 당시 미래의 초과수익력 등으로 인하여 연결기업의 투자금액이 피투자기업의 식별가능한 순자산가액의 공정가치 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액과 일치하지 않는 경우, 그 차액에 관하여는 관계기업에 관련된 영업권으로 장부금액에 포함하고 있습니다. 해당 영업권은 상각하지 않고 손상징후가 발생하는 경우 손상 여부를 검토하고 있습니다. 또한, 지분법피투자기업의 주식취득 당시 피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다. 연결기업과 지분법피투자기업 간의 거래에서 발생한 손익에 연결기업의 지분율을 곱한 금액 중 당기말 및 전기말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 연결기업의 미실현손익으로 보아 관계기업 및 공동기업 투자주식에 가감하고 있습니다. 3-8 금융자산의 손상 3-8-1 매도가능금융자산 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 연결기업은 관련 기타포괄손익으로 인식한 누적손실을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 해당 손상차손은 공정가치가 취득원가 또는 상각후원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 해당 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 매도가능지분증권에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 변동금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 원가법으로 측정하는 매도가능지분증권의 경우 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 연결기업은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하고 있습니다. 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-8-2 만기보유금융자산 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손은 해당 금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 환입일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과할 수 없습니다. 3-8-3 대출채권 및 수취채권 개별적으로 중요한 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 중요하지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다. 따라서 집합대손충당금 설정 대상은 개별대손충당금 설정 대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다. 추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 현행 유효이자율을 적용하고있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입 가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다. 집합대손충당금을 설정하기 위하여 연결기업은 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 가진 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다. 연결기업은 발생손실에 근거하여 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 집합대손충당금의 설정율은 발생하였으나 보고되지 않은(Incurred But Not Reported, IBNR)부도율과 부도시 손실률(Loss Given Default, LGD)을 곱하여 산출하고 있습니다. IBNR부도율은 유사한 신용위험 특성을 가진 대출채권 집합의 과거 손상차손 경험을 바탕으로 Basel II의 예상부도율(Probability of Default, PD)에 손상발현기간(Loss Emergence Period, LEP)을 반영하여 차주 신용등급별로 추정하고 있습니다. 또한, 부도시 손실률은 해당 대출채권 집합의 유효이자율을 할인율로 적용하며 상품 및 담보 유형 등을 고려하여 추정하고 있습니다. 3-9 금융자산의 재분류 연결기업은 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 극히 드문상황에서만 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 극히 드문 상황이 아니더라도 연결기업이 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 나. 매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로써, 매도가능항목으로 분류된 경우 연결기업이 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다. 다. 만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는 경우 보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도금융자산으로 재분류합니다. 3-10 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결기업은 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업은 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결기업이 보유하는 지분만큼 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결기업은 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식하고 있습니다. 3-11 금융부채의 분류 및 측정 연결기업은 금융부채의 최초 인식시 당기손익인식금융부채 또는 차입부채 등으로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. 3-11-1 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 단기매매금융부채로 분류되는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분은 매도유가증권평가손익으로 처리하며, 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이는 매도유가증권매매손익으로 표시하고 있습니다. 3-11-2 예수부채, 차입부채 및 사채 예수부채, 차입부채 및 사채는 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-12 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다. 3-13 금융자산과 금융부채의 상계 연결기업은 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로표시하고 있습니다. 3-14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위하여 자원의 유출 가능성이 높으며, 해당 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결기업은 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 의무를 부담할 것으로 예상되나 이를 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 주석으로 공시하고 있습니다. 또한, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다. 연결기업은 특히 주채무가 확정된 지급보증과 주채무가 확정되지 않은 미확정지급보증 및 배서어음에 대하여 난내항목 전환계수인 신용환산율(Credit Conversion Factor)을 적용하여 대출채권에 대한 집합대손충당금 설정 방법과 동일한 방법으로 지급보증충당부채를 계상하고 있습니다. 또한, 한도대출약정 중 미사용한도금액에 대하여 동일한 설정 방법에 따라 미사용약정충당부채로 계상하고 있습니다. 3-15 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약으로, 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식후 금융보증계약은 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산"에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 "수익"에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 잔액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 3-16 환매조건부채권매매 연결기업은 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 기타대출채권계정 중 환매조건부채권매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부채권매도계정으로 표시하고 있으며, 매도나 매수시 발생되는 이자는 대출채권이자 및 차입부채이자로 계상하고 있습니다. 3-17 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법 및 정률법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 감가상각방법 내용연수 업무용 건물, 건물부속설비 및 구축물 정액법 5 ~ 50년 동산 및 임차점포시설물 정액법, 정률법 3 ~ 20년 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 차감항목으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식하고 있습니다. 3-18 투자부동산 연결기업은 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 감가상각방법 내용연수 건물 정액법 40 ~ 50년 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 3-19 리스 연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우는 운용리스로 분류하고 있습니다. 3-19-1 금융리스 연결기업은 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하며, 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적비용 및 내부발생원가 등을 포함하는 리스개설직접원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이 때 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 3-19-2 운용리스 연결기업은 운용리스자산의 성격에 따라 재무상태표에 표시하며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스자산은당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 같은 방법으로 상각하고 있습니다. 3-20 무형자산 연결기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어, 개발비 등을 포함하고 있으며, 이 자산의 감모상각액은 자산의 취득원가에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 감모상각방법 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 시스템개발비, 상표권 정액법 5년 핵심예금 정액법 7년 고객관계 정액법 10년 기타 무형자산 정액법 1 ~ 7년 개별 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 내용연수동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 또는 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 경우 관련 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 그 적정성을 매 회계기간에 검토하고 있습니다. 3-21 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 (또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산 (또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 3-22 비금융자산의 손상 상각하는 자산의 경우 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단 (현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 3-23 퇴직급여 연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도의 기금에 지급하는 퇴직급여제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 전환일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 연결기업은 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 3-24 주식기준보상 연결기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(기타포괄손익)으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 3-25 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된 항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다. 한편, 연결기업은 법인세법에 따라 당사 및 당사의 100% 종속기업에 대하여 연결납세를 적용하고 있으며, 이에 따라 당사가 종속기업 등을 대신하여 납부할 법인세 총액과 종속기업 등에 대하여 받을(지급할) 법인세액에 대해 각각 당기법인세부채와 미수금(미지급금)으로 계상하고 있습니다. 3-26 보험계약 연결기업의 종속기업인 하나생명보험의 보험계약관련 중요회계정책은 다음과 같습니다. 3-26-1 재보험자산 연결기업은 재보험계약상의 권리를 재보험자산과 관련 보험부채로 상계하지 아니하고 별도의 재보험자산으로 구분 계상합니다. 재보험자의 파산 등으로 재보험자산이 손상되면 동 자산의 장부금액을 감소시키고 이를 당기손실로 인식합니다. 3-26-2 미상각신계약비 연결기업은 보험업회계처리준칙 제31조와 동 부칙 제3조에 따라 장기보험계약으로인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 당해 보험계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해 연도에 비용으로 처리하고 있습니다. 신계약비의 상각은 계약의 유지기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하여 상각하고 있으며, 해약일(해약이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 3-26-3 책임준비금 연결기업은 보험업법 및 관련규정에 의거 보고기간종료일마다 보험계약의 종류에 따라 책임준비금을 계상하고 있는 바, 동 준비금은 장래에 지급할 보험금ㆍ환급금 및계약자배당금의 지급에 충당하기 위한 금액으로서 보험업법 및 관련규정에 따라 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 산출됩니다. 3-26-4 특별계정자산ㆍ부채의 평가 연결기업은 보험업법 제 108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약, 퇴직연금계약 및 변액보험계약(변액유니버셜보험계약 포함)에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산 및 부채와 구별하여 특별계정으로 구분 관리하고 있습니다. 3-27 자본 3-27-1 자본의 분류 금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 신종자본증권은 발행 시 계약조건에 따라 자본의 요건을 모두 충족하는 경우 자본으로 분류합니다. 3-27-2 주식발행원가 신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다. 3-27-3 보통주 배당 보통주에 대한 배당금은 주주총회(중간배당의 경우 이사회)에서 승인될 때 부채로 인식하며 자본에서 차감하고 있습니다. 재무상태표일 이후 배당이 선언된 경우에는 보고기간 후 사건으로 다룹니다. 3-27-4 자기주식 연결기업의 발행 주식을 연결기업이 취득한 경우에는 부대비용을 포함한 취득원가를 자기주식으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 자기주식이 후속적으로 매각되거나 재발행된 경우 수취한 대가를 자본에 가산하고 있습니다. 3-28 주당이익 연결기업은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다. 3-29 신탁 관련 회계처리 연결기업은 금융투자업규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금으로 계상하고 있으며, 신탁재산의 운용ㆍ관리및 처분과 관련하여 수탁자(연결기업)에 지급되는 신탁보수는 신탁업무운용수익으로계상하고 있습니다. 또한, 신탁계정의 "원본의 보전 또는 이익의 보전계약"이 있는 합동운용금전신탁에서 운용수익이 "보전 원본 또는 보전 이익"에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족할 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁업무운용손실로 계상하고 있습니다. 3-30 종합금융계정 연결기업은 금융산업의구조개선에관한법률에 의거, 외환은행의 피합병회사인 한외종합금융 주식회사의 기존업무 중 은행법 등 관계법규에 의하여는 행할 수 없는 종합금융업의 고유한 어음관리계좌업무 등을 수행하고 있습니다. 종합금융계정의 중요한 회계처리기준과 방침은 다음과 같습니다. 3-30-1 할인어음의 수익인식기준 할인어음에 대한 수입이자는 어음의 기간에 비례하여 실현되며, 매출된 할인어음에대하여는 어음의 보유기간 동안에 실현된 수입이자를 계상한 후, 매입가액과 매출가액의 차이를 매매손익으로 계상하고 있습니다. 3-30-2 어음관리계좌("CMA")의 회계처리 CMA자산의 운용 및 CMA예수금의 조달과 관련한 수익 및 비용을 각각 영업수익 중 CMA수입이자 및 영업비용 중 CMA지급이자로 계상하고 있습니다. 3-31 이자수익 및 이자비용 연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대기간또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결기업은 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서연결기업이 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다. 이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 3-32 수수료수익 연결기업은 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품 회계처리의 기준에 따라 달라집니다. 가. 수수료수익이 금융자산의 유효이자율 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 나. 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고있습니다. 다. 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는 시점에 즉시 인식하고 있습니다. 3-33 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 3-34 동일지배하의 거래 연결기업은 동일지배하의 거래에 대해서 장부금액을 기준으로 회계처리함에 따라 합병 및 분할일 현재 자산, 부채 및 자본을 장부금액으로 인식 및 제거하고 거래손익을 인식하지 않습니다. 3-35 제·개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향 당기부터 제ㆍ개정되어 적용되는 기준서는 아래와 같으며 중요한 회계정책은 다음의 2015년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2014년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제·개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. 3-35-1 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도: 종업원기여금 개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 용역과 연계되는 경우 기여금은 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 종업원이나 제3자로부터 기여금이 있는 확정급여제도를 운영하고 있지 않으므로 동 개정이 연결기업에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3-36 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 3-36-1 기업회계기준서제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.동 기준서는 금 융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 3-36-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정기준서를 적용할 계획입니다. 3-36-3 기업회계기준서제1111호 '공동약정' (개정) - 지분취득의회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3-36-4 기업회계기준서제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3-36-5 기업회계기준서 제1027호 (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3-36-6 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을 변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3-36-7 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 투자 관련 용역을 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하여 조기적용하고 있습니다. 한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 주석 3-36-7에 언급된 개정사항을 제외하고 연결기업이 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다. 3-37 계정재분류 연결기업은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 계정과목 재분류로인하여 전기에 보고된 순자산가액이나 순이익에 미치는 영향은 없으며, 동 계정재분류로 인해 이자수익과 단기매매금융상품관련이익은 122,559백만원만큼 각각 감소 및 증가하였으며, 이자비용과 단기매매금융상품 관련손실은 163,160백만원만큼 각각 감소 및 증가하였습니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단 연결기업의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. 4-1 금융상품의 공정가치 연결기업은 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및옵션결정모형을 포함하고 있습니다. 4-2 매도가능지분상품의 손상 연결기업은 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 연결기업은 매도가능지분상품의 손상여부 판단시 자산의 공정가치가 원가를 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 만약 장부금액 이하로 하락된 공정가치의 감소 금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속될 것으로 예상되는 경우, 연결기업은 자본으로 인식한 매도가능지분상품의 누적 공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 손실을 인식하고 있습니다. 4-3 대출채권의 손상 대출채권의 손상차손을 측정하기 위하여 연결기업은 개별 및 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려한 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초한 통계적인 방식으로 부도율, 손실발현기간 및 부도시손실률을 추정하고 있습니다. 4-4 퇴직급여 연결기업이 운영하는 확정급여형 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 있습니다. 이를 위해 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후급여증가율 등에 대해 보험수리적 가정을 적용하였습니다. 퇴직급여제도는 대상기간이 장기라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4-5 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 4-6 법인세 연결기업은 해외종속기업으로 인하여 여러 국가의 법인세 규정을 적용받고 있습니다. 이러한 여러 국가의 법인세에 대한 추정을 결정하는 경우에는 유의적인 판단이 요구됩니다. 또한, 최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다. 4-7 주식기준보상 연결기업은 주식기준보상거래의 보상원가를 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며공정가치는 지분상품부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 55에 기술되어 있습니다. 5. 금융자산 및 부채의 공정가치 측정 방법 연결기업은 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다. 가. 활성시장에서 거래되는 금융자산 및 부채의 공정가치는 결산일 현재의 공시가격을 이용하여 측정하고 있습니다. 나. 활성시장이 없는 금융자산 및 부채의 공정가치는 별도의 평가기법을 통하여 측정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 (1) 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, (2) 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, (3) 현금흐름할인방법과 (4) 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 가격을 결정할 때 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 존재하고 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다면 해당 평가기법을 적용하고 있습니다. 다. 평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다. 라. 시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품이나 이러한 지분상품에 연계된 파생 상품의 경우 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 상황에서는 원가법을 적용하고 있습니다. 5-1 공정가치체계 당기말 및 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 단기매매금융자산 채무증권 2,914,743 9,269,260 - 12,184,003 지분증권 202,142 402,652 - 604,794 매매목적 파생상품자산 13,796 4,954,465 141,443 5,109,704 기타 - - 682,279 682,279 소계 3,130,681 14,626,377 823,722 18,580,780 당기손익인식지정금융자산 - 85,242 1,329,182 1,414,424 매도가능금융자산 채무증권 10,787,346 22,152,510 20,486 32,960,342 지분증권 (*1) 638,858 3,351,224 738,015 4,728,097 기타 - - 12,720 12,720 소계 11,426,204 25,503,734 771,221 37,701,159 위험회피회계 파생상품자산 - 61,121 4,321 65,442 합계 14,556,885 40,276,474 2,928,446 57,761,805 금융부채 단기매매금융부채 매도유가증권 148,522 4,859,565 513,218 5,521,305 매매목적 파생상품부채 232,013 - - 232,013 소계 380,535 4,859,565 513,218 5,753,318 당기손익인식지정금융부채 - 2,154,331 5,883,532 8,037,863 위험회피회계 파생상품부채 250 42,758 - 43,008 합계 380,785 7,056,654 6,396,750 13,834,189 (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 단기매매금융자산 채무증권 2,306,390 9,374,869 - 11,681,259 지분증권 114,813 1,600 21,402 137,815 매매목적 파생상품자산 4,996 4,372,891 240,871 4,618,758 기타 30,457 146,567 603,296 780,320 소계 2,456,656 13,895,927 865,569 17,218,152 당기손익인식지정금융자산 - 417,794 627,882 1,045,676 매도가능금융자산 채무증권 13,352,259 18,463,765 46,086 31,862,110 지분증권 (*1) 707,721 1,436,833 889,186 3,033,740 기타 681 149,117 20,290 170,088 소계 14,060,661 20,049,715 955,562 35,065,938 위험회피회계 파생상품자산 - 77,047 10,847 87,894 합계 16,517,317 34,440,483 2,459,860 53,417,660 금융부채 단기매매금융부채 매도유가증권 499,388 - - 499,388 매매목적 파생상품부채 47,549 4,337,862 354,861 4,740,272 소계 546,937 4,337,862 354,861 5,239,660 당기손익인식지정금융부채 - 1,438,733 5,249,067 6,687,800 위험회피회계 파생상품부채 - 50,736 - 50,736 합계 546,937 5,827,331 5,603,928 11,978,196 (*1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 지분증권은 각각 73,599백만원 및 6 7,459백만원이며, 해당금액은 수준3에 포함되어 있습니다. 공정가치체계의 각 수준은 다음과 같이 정의하고 있습니다. 가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다. 나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 다. 수준 3은 관측불가능한 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 단기매매금융자산 채무증권 9,269,260 9,374,869 DCF모형 등 할인율 등 지분증권 402,652 1,600 DCF모형 등 할인율 등 매매목적 파생상품자산 4,954,465 4,372,891 Black-Scholes 모형Hull-White 1 factor 모형Black 모형, DCF모형Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리,CDS premium 등 기타 - 146,567 DCF모형 등 할인율 등 소계 14,626,377 13,895,927 당기손익인식지정금융자산 85,242 417,794 Black-Scholes 모형Hull-White 1 factor 모형DCF모형Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리,CDS premium 등 매도가능금융자산 채무증권 22,152,510 18,463,765 DCF모형 등 할인율 등 지분증권 3,351,224 1,436,833 DCF모형 등 할인율 등 기타 - 149,117 DCF모형 등 할인율 등 소계 25,503,734 20,049,715 위험회피회계 파생상품자산 61,121 77,047 Hull-White 1 factor 모형Black 모형, DCF모형 등 변동성, 할인율, 환율 등 합계 40,276,474 34,440,483 금융부채 단기매매금융부채 매매목적 파생상품부채 4,859,565 4,337,862 Black-Scholes 모형Hull-White 1 factor 모형Black 모형, DCF모형Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리,CDS premium 등 매도유가증권 - - DCF모형 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리 소계 4,859,565 4,337,862 당기손익인식지정금융부채 2,154,331 1,438,733 Black-Scholes 모형Hull-White 1 factor 모형DCF모형Gaussian 1 factor 모형Hull-White Short rate 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리,CDS premium, 원화 스왑 수익률 곡선, 원화 스왑션 변동성 위험회피회계 파생상품부채 42,758 50,736 Hull-White 1 factor 모형Black 모형, DCF모형 변동성, 할인율, 환율 등 합계 7,056,654 5,827,331 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법, 공정가치측정에 사용된 투입변수와유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능 투입변수 범위 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 당기말 전기말 금융자산 단기매매금융자산 지분증권 - 21,402 DCF모형 등 변동성, 할인율 등 변동성, 할인율 매매목적 파생상품자산 141,443 240,871 Black-Scholes 모형Hull-White 1 factor 모형Black 모형DCF 모형Gaussian 1 factor모형 등이항모형 원화 스왑 수익률 곡선, 원화 국채 수익률 곡선, 변동성, 할인율, 주가,환율,금리, CDS premium, 기초자산(각 수익률) 간 상관관계,무위험이자율 변동성 0 ~ 1 변동성 증가시 공정가치 감소 기초자산(각 수익률) 간 상관관계 등 -1 ~ 1 상관관계 증가시공정가치 증가일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임 기타 682,279 603,296 DCF모형 등 할인율 등 할인율 등 소계 823,722 865,569 당기손익인식지정금융자산 1,329,182 627,882 Black-Scholes 모형Hull-White 1 factor 모형DCF 모형Gaussian 1 factor모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율,금리, CDS premium, 기초자산(각 수익률) 간 상관관계 등 변동성 0 ~ 1 변동성 증가시 공정가치 감소 기초자산(각 수익률) 간 상관관계 등 -1 ~ 1 상관관계 증가시공정가치 증가일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임 매도가능금융자산 채무증권 20,486 46,086 DCF모형 등 할인율 등 할인율 등 34.83% 할인율 감소시 공정가치 증가 NAV 평가 포트폴리오를 구성하고 있는 개별자산의 건전성 - - 포트폴리오자산의 가치가 증가시 공정가치 증가 지분증권 738,015 889,186 DCF 모형유사기업비교법순자산가치평가법과거거래이용법 성장률, 할인율 성장률 -1.0%~2.0% 성장률 증가시 공정가치 증가 할인율 4.2%~15.4% 할인율 감소시 공정가치 증가 기타 12,720 20,290 DCF 모형,유사기업비교법,위험조정할인율 모형 할인율 할인율 5.78%~20.19% 할인률 감소시 공정가치가 증가 소계 771,221 955,562 위험회피회계 파생상품자산 4,321 10,847 Hull-White 1 factor 모형 원화 스왑 수익률 곡선, 달러 스왑 수익률 곡선,각 수익률 변동성,기초자산(각 수익률)간 상관관계,달러 금리 원달러 환율 사이의 상관관계 기초자산간 상관관계 0.94~0.95 상관관계 증가시 공정가치 증가 달러 수익률과 원달러 환율 사이의 상관관계 0.23 상관관계 증가시 공정가치 증가 합계 2,928,446 2,459,860 금융부채 단기매매금융부채 매매목적 파생상품부채 513,218 354,861 Black-Scholes 모형Hull-White 1 factor 모형DCF 모형Gaussian 1 factor모형 이항모형 등 원화 스왑 수익률 곡선, 달러 스왑 수익률 곡선,각 수익률 변동성,기초자산(각 수익률)간 상관관계 변동성 0 ~ 1 변동성 증가시 공정가치 증가 기초자산(각 수익률) 간 상관관계 등 -1 ~ 1 상관관계 증가시 공정가치 감소일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임 당기손익인식지정금융부채 5,883,532 5,249,067 Black-Scholes 모형Hull-White 1 factor 모형DCF 모형Gaussian 1 factor모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 기초자산(각 수익률)간 상관관계, 달러 금리 원달러 환율 사이의 상관관계 등 기초자산(각 수익률) 간 상관관계 등 -1~1 상관관계 증가시 공정가치 증가 달러 수익률과 원달러 환율 사이의 상관관계 0.23 상관관계 증가시 공정가치 증가 합 계 6,396,750 5,603,928 5-2 공정가치체계 수준3의 변동내역 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의당기 및 전기 중 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식지정금융부채 순파생상품 지분증권 기타 채무증권 지분증권 기타 매매목적 위험회피회계 기초 21,402 603,296 627,882 46,086 889,186 20,290 5,249,067 (113,990) 10,847 타수준에서 수준3으로 이동 (*) - - - - 4,273 - - - - 수준3에서 타수준으로 이동 (*) - - - - (46,253) - - - - 총손익 당기손익 2,862 10,988 (148,123) 309 139,366 - (500,283) (29,751) (5,926) 기타포괄손익 - - - 199 17,138 - - - - 매입/발행 - 214,176 1,393,474 - 117,858 1,332 4,840,663 (153,995) - 매도/결제 (24,264) (146,181) (544,051) (26,108) (383,553) (8,902) (3,705,915) (74,039) (600) 기말 - 682,279 1,329,182 20,486 738,015 12,720 5,883,532 (371,775) 4,321 (단위: 백만원) 구분 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식지정금융부채 순파생상품 지분증권 기타 채무증권 지분증권 기타 매매목적 위험회피회계 기초 20,591 868,651 101,702 65,196 911,149 18,524 4,264,160 178,857 6,281 타수준에서 수준3으로 이동 (*) - - - - 45,905 - - - - 수준3에서 타수준으로 이동 (*) - - - - (48,922) - - - - 총손익 당기손익 811 13,615 4,501 1,863 (263,560) 27 4,019 29,259 4,491 기타포괄손익 - - - (985) 61,145 421 - - - 매입/발행 - 163,527 569,045 - 251,039 2,066 3,743,044 (7,530) 160 매도/결제 - (442,497) (47,366) (19,988) (67,570) (748) (2,762,156) (314,577) (85) 기말 21,402 603,296 627,882 46,086 889,186 20,290 5,249,067 (113,990) 10,847 (*) 연결기업은 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간초에 수준의 변동을 인식합니다. 5-3 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액 당기 및 전기 중 공정가치체계 수준 3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 단기매매금융상품 관련 손익 (15,901) (182,494) 당기손익인식지정금융상품 관련 손익 352,160 360,023 위험회피회계파생상품 관련 손익 (5,926) 2,156 금융상품 관련 기타손익 157,557 - 금융자산 관련 손상차손 (17,882) (6,435) 합 계 470,008 173,250 (단위: 백만원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 단기매매금융상품 관련 손익 43,685 (2,820) 당기손익인식지정금융상품 관련 손익 482 (1,456) 위험회피회계파생상품 관련 손익 4,491 (3,158) 금융상품 관련 기타손익 14,958 882 금융자산 관련 손상차손 (276,628) (275,530) 합 계 (213,012) (282,082) 5-4 공정가치체계 수준간 이동 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에서 다른 수준으로의 이동 및 다른 수준에서 공정가치 수준 3으로의 이동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 수준 3에서 수준 1로 이동 (46,253) (18,014) 수준 3에서 수준 2로 이동 - (30,908) 소계 (46,253) (48,922) 수준 1에서 수준 3으로 이동 4,273 45,905 소계 4,273 45,905 5-5 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산 및 부채이며, 공정가치 변동이 당기손익 또는 기타포괄손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 단기매매금융자산 매매목적 파생상품자산(*1) 18 (13) 당기손익인식지정금융자산 3,983 (3,983) 매도가능금융자산 지분증권(*2) 70,211 (30,142) 위험회피회계 파생상품자산(*1) 1,066 (1,026) 합계 75,278 (35,164) 금융부채 단기매매금융부채 매매목적파생상품부채 (*1) (515) 514 당기손익인식지정금융부채 (*1) 4,746 (4,746) 합계 4,231 (4,232) (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 단기매매금융자산 지분증권 214 (211) 매매목적 파생상품자산(*1) 898 (833) 소계 1,112 (1,044) 당기손익인식지정금융자산 1,675 (1,632) 매도가능금융자산 채무증권 92 (59) 지분증권(*2) 170,123 (49,359) 기타 (*2) 139 (136) 소계 170,354 (49,554) 위험회피회계 파생상품자산(*1) 2,330 (2,464) 합계 175,471 (54,694) 금융부채 단기매매금융부채 매매목적파생상품부채 (*1) 1,394 (1,359) 당기손익인식지정금융부채 (*1) 2,571 (2,571) 합계 3,965 (3,930) (*1) ①원화 이자율스왑 금리간 상관관계, ②원화 국고채 금리간 상관관계, ③원화 이자율스왑·국고채 금리간 상관관계, ④ 원화·달러 이자율스왑 금리간 상관관계, ⑤원/달러 환율과 달러 이자율스왑 금리간 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써, 공정가치의 불리 또는 유리한 변동을 산출하였습니다.(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.0~1.0%)과 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 실물부동산으로 구성된 경우에 한해 임대현금흐름의 할인율(-1.0~1.0%)과 부동산매각가격 상승률(-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.5-6 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금 2,248,698 17,497,077 - 19,745,775 만기보유금융자산 1,678,446 4,133,689 - 5,812,135 대출채권 - - 222,029,011 222,029,011 기타금융자산 - 9,203 15,091,786 15,100,989 합계 3,927,144 21,639,969 237,120,797 262,687,910 금융부채 예수부채 - 128,839,243 78,334,297 207,173,540 차입부채 - 13,008,383 9,194,213 22,202,596 사채 - 30,478,484 17,069 30,495,553 기타금융부채 - 351,591 25,568,019 25,919,610 합계 - 172,677,701 113,113,598 285,791,299 (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금 2,894,963 19,355,196 - 22,250,159 만기보유금융자산 1,701,697 2,839,341 - 4,541,038 대출채권 - - 215,190,891 215,190,891 기타금융자산 - 9,454 14,449,801 14,459,255 합계 4,596,660 22,203,991 229,640,692 256,441,343 금융부채 예수부채 - 126,664,733 75,961,144 202,625,877 차입부채 - 9,463,409 13,794,785 23,258,194 사채 - 29,663,021 183,215 29,846,236 기타금융부채 - 284,172 22,352,758 22,636,930 합계 - 166,075,335 112,291,902 278,367,237 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채 중 수준2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 현금및예치금 17,497,077 DCF 모형 등 신용스프레드, 기타스프레드 등 만기보유금융자산 4,133,689 DCF 모형 등 할인율 등 기타금융자산 9,203 DCF 모형 등 기타스프레드 합계 21,639,969 금융부채 예수부채 128,839,243 DCF 모형 등 기타스프레드, 조기상환율 차입부채 13,008,383 DCF 모형 등 기타스프레드 사채 30,478,484 DCF 모형 등 기타스프레드, 내재부도율 기타금융부채 351,591 DCF 모형 등 기타스프레드 합계 172,677,701 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 현금및예치금 19,355,196 DCF 모형 등 신용스프레드, 기타스프레드 등 만기보유금융자산 2,839,341 DCF 모형 등 할인율 등 기타금융자산 9,454 DCF 모형 등 기타스프레드 합계 22,203,991 금융부채 예수부채 126,664,733 DCF 모형 등 기타스프레드, 조기상환율 차입부채 9,463,409 DCF 모형 등 기타스프레드 사채 29,663,021 DCF 모형 등 기타스프레드, 내재부도율 기타금융부채 284,172 DCF 모형 등 기타스프레드 합계 166,075,335 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 대출채권 222,029,011 DCF 모형 등 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 등 기타금융자산 15,091,786 (*) 합계 237,120,797 금융부채 예수부채 78,334,297 DCF 모형 등 기타스프레드, 조기상환율 차입부채 9,194,213 DCF 모형 등 기타스프레드 사채 17,069 DCF 모형 등 기타스프레드, 내재부도율 기타금융부채 25,568,019 (*) 합계 113,113,598 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 대출채권 215,190,891 DCF 모형 등 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 등 기타금융자산 14,449,801 (*) 합계 229,640,692 금융부채 예수부채 75,961,144 DCF 모형 등 기타스프레드, 조기상환율 차입부채 13,794,785 DCF 모형 등 기타스프레드 사채 183,215 DCF 모형 등 기타스프레드, 내재부도율 기타금융부채 22,352,758 (*) 합계 112,291,902 (*) 다양한 거래로부터 파생되고 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아DCF 방법을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 5-7 이연된 거래당일 손익 당기 및 전기 중 이연된 거래당일("Day 1") 손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 잔액 (18,593) (25,795) 신규 발생 금액 (12,622) (12,553) 당기손익으로 인식한 금액 18,500 16,325 당기 상환 금액 236 3,430 기말 잔액 (12,479) (18,593) 6. 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 19,745,776 19,745,775 22,257,731 22,250,159 단기매매금융자산 18,580,780 18,580,780 17,218,152 17,218,152 당기손익인식지정금융자산 1,414,424 1,414,424 1,045,676 1,045,676 매도가능금융자산 37,701,159 37,701,159 35,065,938 35,065,938 만기보유금융자산 5,616,734 5,812,135 4,365,450 4,541,038 대출채권 221,336,818 222,029,011 213,963,138 215,190,891 위험회피회계파생상품자산 65,442 65,442 87,894 87,894 기타금융자산 15,097,300 15,100,989 14,459,373 14,459,255 합 계 319,558,433 320,449,715 308,463,352 309,859,003 금융부채 단기매매금융부채 5,753,318 5,753,318 5,239,660 5,239,660 당기손익인식지정금융부채 8,037,863 8,037,863 6,687,800 6,687,800 예수부채 206,810,358 207,173,540 201,896,985 202,625,877 차입부채 22,202,136 22,202,596 23,263,986 23,258,194 사채 30,008,472 30,495,553 29,308,115 29,846,236 위험회피회계파생상품부채 43,008 43,008 50,736 50,736 기타금융부채 25,920,233 25,919,610 22,623,185 22,636,930 합 계 298,775,388 299,625,488 289,070,467 290,345,433 연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다. 가. 대출채권: 대출채권의 공정가치는 기대 미래현금흐름과 현행 시장이자율 및 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율을 이용하여 산출합니다. 단, 수시 입출금이 가능한 한도성 여신과 계약 만기가 3개월 이내인 대출채권의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 나. 투자금융자산: 만기보유금융자산의 공정가치는 시장가격이나 중개인, 판매자, 공신력있는 평가기관이 공시한 가격을 사용하고 있습니다. 만약 이러한 정보를 이용할 수 없는 경우에는 유사한 신용도, 만기 및 수익률 특성을 가진 금융상품에 대하여 공시되는 시장가격을 사용하여 측정하고 있습니다. 다. 예수부채: 무이자부 예수부채를 포함하여 명시적인 만기가 없는 예수부채, 계약만기 및 변동금리 재조정주기가 3개월 이내인 예수부채의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 금리부 예수부채의 공정가치는 미래현금흐름을 유사한 잔존만기를 가진 신규 금융부채에 이용된 이자율을 이용하여 현재가치로 할인한 금액입니다. 라. 차입부채: 계약만기 및 변동금리 재조정주기가 3개월 이내인 차입금의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 금리부 차입부채의 공정가치는 미래현금흐름을 유사한 잔존만기를 가진 신규 금융부채에 이용된 이자율을 이용하여 현재가치로 할인한 금액입니다. 마. 사채: 발행 사채의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격을 바탕으로 산출하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 잔존 기간별로 적절한 수익률 곡선을 기초로 하여 현금흐름할인모형을 사용하고 있습니다. 7. 금융자산 및 부채의 범주별 분류 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기매매금융상품 당기손익인식지정금융상품 매도가능금융상품 만기보유금융상품 상각후원가측정금융상품 위험회피회계적용파생상품 합계 금융자산 현금및예치금 - - - - 19,745,776 - 19,745,776 단기매매금융자산 18,580,780 - - - - - 18,580,780 당기손익인식지정 금융자산 - 1,414,424 - - - - 1,414,424 매도가능금융자산 - - 37,701,159 - - - 37,701,159 만기보유금융자산 - - - 5,616,734 - - 5,616,734 대출채권 - - - - 221,336,818 - 221,336,818 위험회피회계 파생상품자산 - - - - - 65,442 65,442 기타금융자산 - - - - 15,097,300 - 15,097,300 합계 18,580,780 1,414,424 37,701,159 5,616,734 256,179,894 65,442 319,558,433 금융부채 단기매매금융부채 5,753,318 - - - - - 5,753,318 당기손익인식지정 금융부채 - 8,037,863 - - - - 8,037,863 예수부채 - - - - 206,810,358 - 206,810,358 차입부채 - - - - 22,202,136 - 22,202,136 사채 - - - - 30,008,472 - 30,008,472 위험회피회계 파생상품부채 - - - - - 43,008 43,008 기타금융부채 - - - - 25,920,233 - 25,920,233 합계 5,753,318 8,037,863 - - 284,941,199 43,008 298,775,388 (단위: 백만원) 구분 단기매매금융상품 당기손익인식지정금융상품 매도가능금융상품 만기보유금융상품 상각후원가측정금융상품 위험회피회계적용파생상품 합계 금융자산 현금및예치금 - - - - 22,257,731 - 22,257,731 단기매매금융자산 17,218,152 - - - - - 17,218,152 당기손익인식지정 금융자산 - 1,045,676 - - - - 1,045,676 매도가능금융자산 - - 35,065,938 - - - 35,065,938 만기보유금융자산 - - - 4,365,450 - - 4,365,450 대출채권 - - - - 213,963,138 - 213,963,138 위험회피회계 파생상품자산 - - - - - 87,894 87,894 기타금융자산 - - - - 14,459,373 - 14,459,373 합계 17,218,152 1,045,676 35,065,938 4,365,450 250,680,242 87,894 308,463,352 금융부채 단기매매금융부채 5,239,660 - - - - - 5,239,660 당기손익인식지정 금융부채 - 6,687,800 - - - - 6,687,800 예수부채 - - - - 201,896,985 - 201,896,985 차입부채 - - - - 23,263,986 - 23,263,986 사채 - - - - 29,308,115 - 29,308,115 위험회피회계 파생상품부채 - - - - - 50,736 50,736 기타금융부채 - - - - 22,623,185 - 22,623,185 합계 5,239,660 6,687,800 - - 277,092,271 50,736 289,070,467 8. 금융자산ㆍ부채 상계8-1 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 인식된 금융자산 총액 상계되는 인식된금융부채 총액 재무제표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액(*) 순액 금융상품 수취한현금담보 파생상품 4,942,501 - 4,942,501 (3,346,128) (25,107) 1,571,266 대여유가증권 190,653 - 190,653 (190,653) - - 환매조건부채권매수 1,330,701 - 1,330,701 (1,330,701) - - 미결제현물환 8,766,115 - 8,766,115 (8,763,568) - 2,547 미회수내국환채권 24,765,723 (23,874,112) 891,611 - - 891,611 기타미수금 229,442 (229,442) - - - - 합 계 40,225,135 (24,103,554) 16,121,581 (13,631,050) (25,107) 2,465,424 (단위: 백만원) 구분 인식된 금융자산 총액 상계되는 인식된금융부채 총액 재무제표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액(*) 순액 금융상품 수취한현금담보 파생상품 4,475,019 - 4,475,019 (3,015,932) (51,308) 1,407,779 대여유가증권 273,210 - 273,210 (273,210) - - 환매조건부채권매수 1,687,460 - 1,687,460 (1,687,460) - - 미결제현물환 1,833,607 - 1,833,607 (1,833,330) - 277 미회수내국환채권 25,971,412 (24,263,214) 1,708,198 - - 1,708,198 기타미수금 217,025 (208,938) 8,087 (1,647) - 6,440 합 계 34,457,733 (24,472,152) 9,985,581 (6,811,579) (51,308) 3,122,694 (*) 채무불이행의 경우 및 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 재무상태표상에 상계하지 않고별도로 표시하였습니다. 8-2 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 인식된 금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무제표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액(*) 순액 금융상품 제공한현금담보 파생상품 5,111,360 - 5,111,360 (4,697,893) (192,346) 221,121 환매조건부채권매도 4,609,093 - 4,609,093 (4,609,093) - - 미결제현물환 8,767,909 - 8,767,909 (8,764,136) - 3,773 미지급내국환채무 27,413,471 (23,874,112) 3,539,359 - - 3,539,359 기타미지급금 281,924 (229,442) 52,482 - - 52,482 합계 46,183,757 (24,103,554) 22,080,203 (18,071,122) (192,346) 3,816,735 (단위: 백만원) 구분 인식된 금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무제표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액(*) 순액 금융상품 제공한현금담보 파생상품 3,941,417 - 3,941,417 (2,818,293) (154,722) 968,402 환매조건부채권매도 4,714,813 - 4,714,813 (4,714,813) - - 미결제현물환 1,834,807 - 1,834,807 (1,833,330) - 1,477 미지급내국환채무 26,483,336 (24,263,214) 2,220,122 (1,316,032) - 904,090 기타미지급금 214,074 (208,938) 5,136 (1,647) - 3,489 합계 37,188,447 (24,472,152) 12,716,295 (10,684,115) (154,722) 1,877,458 (*) 채무불이행의 경우 및 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 재무상태표상에 상계하지 않고별도로 표시하였습니다. 9. 위험관리 연결기업은 보유한 금융상품으로 인해 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 운영위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 변동하는 금융환경 속에서 한정된 자본을 효율적으로 사용하기 위한 기본 행위로서, 위험과 수익을 적절히 조화시켜 이익의 급격한 변동을 최소화하여 궁극적으로 주주가치의 극대화를 목표로 합니다. 그룹 차원의 일관된 위험관리를 목표로 하여, 지주회사는 그룹 위험관리정책을 수립하고 관리하며, 각 관계사는 자체 리스크관련 위원회 및 실무협의회를 통하여 그룹리스크관리정책의 틀 안에서 각 관계사가 속해있는 업종의 특성에 맞는 위험관리 체계 및 정책을 수립하고 이에 따른 위험관리를 수행하고 있습니다. 또한, 지주회사는 최소한 1년에 1회 이상 관계기업별로 위험관리 부문에 대한 진단을 통해 개선사항을도출하고, 이에 대한 관계기업의 개선을 유도하여 관계기업의 위험 관리 체계를 지속적으로 강화하고 있습니다. 그룹 위험관리의 최고의사결정기구는 그룹리스크관리위원회로서, 그룹의 위험 전략 및 정책수립, 위험 허용한도 및 투자한도의 설정, 자본 배분 등 그룹차원에서 관리되어야 하는 필수적인 기본방침 및 정책에 대한 결의 및 모니터링에 대한 책임을 집니다. 각 관계기업의 위험관리 관련 위원회(또는 이사회)는 각 사의 위험 전략, 정책, 통제를 책임지고 있으며, 필요한 경우 그룹리스크관리위원회 또는 그룹리스크관리집행위원회를 통해 각 사의 특수성을 반영한 위험관리 기준을 별도로 적용할 수 있습니다.9-1 신용위험 9-1-1 신용위험의 관리 신용위험은 거래상대방의 신용도 하락, 채무 불이행 등으로 손실이 발생할 위험으로서, 연결기업이 직면하고 있는 위험 중 비중이 가장 높은 위험입니다. 신용위험의 범위는 대출채권, 금융보증계약, 유가증권 및 파생상품 등이 포함되며, 신용위험을 관리하는 목적은 거래상대방의 채무불이행에 따라 일정기간 동안 발생할 수 있는 손실을 허용된 범위내에서 적절하게 관리하고자 함입니다. 연결기업은 그룹리스크관리위원회 및 그룹리스크관리집행위원회를 통하여 정기적으로 신용위험을 점검하고 있습니다. 동일 개인 및 법인, 동일 차주, 관계기업간, 대주주 등에 대한 신용공여 규제 준수 여부와 관계기업별 자산건전성에 대하여 상시적으로 점검하고 있으며, 각 사업부문 및 관계기업별로 최소 분기 단위로 위험에 대한 노출정도의 변화, 한도 대비 잔액현황, 연체율 및 충당금 변동내역 등을 점검하고 있습니다. 연결기업은 신용위험 측정시 예상손실과 미예상손실로 구분하고 있습니다. 예상손실은 부도시잔액(EAD: Exposure at Default)에 과거 부도율을 기초로 산출한 예상부도율(PD: Probability of Default)과 과거 회수정보를 기초로 산출한 부도시손실율 (LGD: Loss Given Default) 추정치를 바탕으로 산출됩니다. 측정한 예상손실은 여신신규 및 연장 취급시 대고객금리와 충당금에 반영되며, 예상손실대비 실제손실의 잠재적 변동성을 감안하는 미예상손실은 포트폴리오의 신용손실 위험액을 통계적 방법으로 산출하며, 내부자본 관리 목적으로 활용되고 있습니다. 9-1-2 신용위험의 최대 노출 정도 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. 아래의 최대노출 정도는 담보 및 기타 신용보강을 통한 위험경감효과가 반영되기 이전의 금액이며 손상차손 및 상계는 반영하고 있습니다. 단기매매금융자산 및 매도가능금융자산의 신용위험 최대 노출 정도는 지분증권의 금액을 포함하고 있지 아니합니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 난내항목 예치금 17,497,078 19,361,988 단기매매금융자산 채무증권 12,184,003 11,681,259 매매목적파생상품자산 5,109,704 4,618,758 기타 682,279 603,296 당기손익인식지정금융자산 1,110,223 809,757 매도가능금융자산 32,973,036 31,873,489 만기보유금융자산 5,616,734 4,365,450 위험회피회계파생상품자산 65,442 87,894 대출채권 가계대출 91,534,598 82,547,568 대기업 43,463,292 49,511,275 중소기업 68,302,654 62,503,210 공공기관 및 기타 12,507,582 13,514,872 신용카드대출 5,528,692 5,886,213 대출채권 소계 221,336,818 213,963,138 기타금융자산 15,097,300 14,459,373 합계 311,672,617 301,824,402 난외항목 금융보증계약 2,202,946 2,901,767 지급보증 19,653,200 24,798,969 약정 118,681,797 124,653,652 합계 140,537,943 152,354,388 9-1-3 담보 및 기타신용보강에 의한 신용위험 경감효과 당기말 및 전기말 현재 담보 및 기타신용보강에 의해서 완화되는 신용위험과 관련한 재무 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 손상된 대출채권 손상되지 않은 대출채권 합 계 개별평가 집합평가 연체 무연체 보증서 113,334 85,407 59,472 20,350,857 20,609,070 예ㆍ부적금 40,978 13,452 16,100 2,648,468 2,718,998 동산 22,342 669 16,775 334,046 373,832 부동산 621,715 357,836 267,947 86,367,771 87,615,269 유가증권 286,253 2,119 1,901 2,652,193 2,942,466 기타 594 4,721 1,500 714,435 721,250 합 계 1,085,216 464,204 363,695 113,067,770 114,980,885 (단위: 백만원) 구분 손상된 대출채권 손상되지 않은 대출채권 합 계 개별평가 집합평가 연체 무연체 보증서 96,752 95,620 69,968 18,588,433 18,850,773 예ㆍ부적금 412 13,575 27,124 3,851,356 3,892,467 동산 14,072 - - 36,312 50,384 부동산 692,270 391,354 301,074 85,579,329 86,964,027 유가증권 265,549 2,188 2,765 3,970,146 4,240,648 기타 1,484 3,672 5,398 468,516 479,070 합 계 1,070,539 506,409 406,329 112,494,092 114,477,369 9-1-4 대출채권 관련 연체 정보 당기말 및 전기말 현재 대출채권 관련 연체 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드 대출 합계 대기업 중소기업 공공기관 및 기타 연체 및 손상되지 않은 채권 90,834,125 42,900,248 67,590,161 12,441,005 5,424,701 219,190,240 연체되었으나 손상되지 않은 채권 244,473 22,369 164,707 36,684 159,961 628,194 손상채권 443,037 1,408,154 1,405,792 101,057 125,389 3,483,429 91,521,635 44,330,771 69,160,660 12,578,746 5,710,051 223,301,863 차감 대출부대수익 이연자산(부채) 235,090 (17,309) 45,368 7,905 1 271,055 현재가치할증(인)차금 (1,347) (1,092) 76 - (1,816) (4,179) 대손충당금 (220,780) (849,078) (903,450) (79,069) (179,544) (2,231,921) 합 계 91,534,598 43,463,292 68,302,654 12,507,582 5,528,692 221,336,818 (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드 대출 합계 대기업 중소기업 공공기관 및 기타 연체 및 손상되지 않은 채권 81,629,148 48,888,780 61,423,020 13,468,110 5,776,369 211,185,427 연체되었으나 손상되지 않은 채권 393,717 18,786 170,291 20,722 174,105 777,621 손상채권 592,417 1,478,327 1,658,486 81,188 130,590 3,941,008 82,615,282 50,385,893 63,251,797 13,570,020 6,081,064 215,904,056 차감 대출부대수익 이연자산(부채) 179,293 (18,470) 20,833 6,100 1 187,757 현재가치할증(인)차금 93 (2,574) (779) - (2,353) (5,613) 대손충당금 (291,273) (629,724) (948,318) (61,248) (192,499) (2,123,062) 합 계 82,503,395 49,735,125 62,323,533 13,514,872 5,886,213 213,963,138 연체는 거래상대방이 계약상 지급일에 원리금을 지급하지 못하는 상황을 의미합니다. 손상은 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 발생합니다. 연결기업이 정의한 손상의 객관적인 증거는 연체 90일 이상, 신용정보관리규약에 따른 불량신용정보, 채권채무조정, 불량 익스포져의 대환 등입니다. 9-1-4-1 연체 및 손상되지 않은 대출채권 당기말 및 전기말 현재 연체 및 손상되지 않은 대출채권의 내부신용등급은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드 대출 합계 대기업 중소기업 공공기관및 기타 등급1 63,835,718 24,439,963 9,306,087 4,439,159 2,341,744 104,362,671 등급2 23,688,417 17,012,508 51,560,792 4,735,272 3,077,484 100,074,473 등급3 553,578 1,363,481 3,471,574 2,020,866 5,473 7,414,972 무등급 2,756,412 84,296 3,251,708 1,245,708 - 7,338,124 합 계 90,834,125 42,900,248 67,590,161 12,441,005 5,424,701 219,190,240 (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드 대출 합계 대기업 중소기업 공공기관및 기타 등급1 58,432,039 22,387,328 7,373,567 4,243,868 1,421,024 93,857,826 등급2 20,246,339 25,270,799 48,142,048 5,368,483 4,132,954 103,160,623 등급3 560,853 1,065,171 3,467,681 1,133,925 222,389 6,450,019 무등급 2,389,917 165,482 2,439,724 2,721,834 2 7,716,959 합 계 81,629,148 48,888,780 61,423,020 13,468,110 5,776,369 211,185,427 연결기업은 대출채권에 대하여 차주의 성격에 따라 다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다. 구분 가계대출 기업 소호(SOHO) 등급1 부도율 0.37% 이하 A1+ ~ A3 1등급 ~ 4등급 등급2 부도율 0.37% 초과∼9.03% 이하 B1+ ~ B3 5등급 ~ 20등급 등급3 부도율 9.03% 초과∼100% 미만 C1 ~ C3 21등급 ~ 29등급 9-1-4-2 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 9-1-4-2-1 연결기업은 손상을 인지할 수 있는 다른 신용정보가 없는 경우 90일 미만으로 연체된 대출채권은 손상되었다고 판단하지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 유형별 연체 기간 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드대출 합계 대기업 중소기업 공공기관 및 기타 30일 미만 22,260 10,734 40,663 23,587 123,743 220,987 30일 이상~ 60일 미만 192,770 11,635 81,774 6,500 18,875 311,554 60일 이상~ 90일 미만 29,181 - 40,628 6,102 15,115 91,026 기타 262 - 1,642 495 2,228 4,627 합 계 244,473 22,369 164,707 36,684 159,961 628,194 (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드대출 합계 대기업 중소기업 공공기관 및 기타 30일 미만 335,151 18,786 132,904 14,524 130,820 632,185 30일 이상~ 60일 미만 38,836 - 19,722 4,139 27,101 89,798 60일 이상~ 90일 미만 19,730 - 17,627 1,184 11,071 49,612 기타 - - 38 875 5,113 6,026 합 계 393,717 18,786 170,291 20,722 174,105 777,621 9-1-4-3 손상된 대출채권 9-1-4-3-1 당기말 및 전기말 현재 손상된 대출채권의 유형별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드 대출 합계 대기업 중소기업 공공기관 및 기타 개별손상 장부금액 3,079 1,369,537 1,081,638 78,537 - 2,532,791 대출부대수익이연자산(부채) - (39) (426) 29 - (436) 대손충당금 (2,388) (686,783) (451,057) (33,346) - (1,173,574) 소 계 691 682,715 630,155 45,220 - 1,358,781 집합손상 장부금액 439,958 38,617 324,154 22,520 125,389 950,638 대출부대수익이연자산 710 - 120 49 - 879 현재가치할인차금 (155) - (5) - (12) (172) 대손충당금 (108,309) (7,528) (100,970) (9,992) (101,776) (328,575) 소 계 332,204 31,089 223,299 12,577 23,601 622,770 합 계 332,895 713,804 853,454 57,797 23,601 1,981,551 (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드 대출 합계 대기업 중소기업 공공기관 및 기타 개별손상 장부금액 4,221 1,411,571 1,335,805 63,548 - 2,815,145 대출부대수익이연부채 - (78) (818) - - (896) 대손충당금 (2,096) (470,646) (525,576) (17,657) - (1,015,975) 소 계 2,125 940,847 809,411 45,891 - 1,798,274 집합손상 장부금액 588,196 66,756 322,681 17,640 130,590 1,125,863 대출부대수익이연자산 1,088 - 69 80 - 1,237 현재가치할증차금 9 - - - - 9 대손충당금 (131,712) (24,207) (99,086) (6,490) (102,924) (364,419) 소 계 457,581 42,549 223,664 11,230 27,666 762,690 합 계 459,706 983,396 1,033,075 57,121 27,666 2,560,964 9-1-4-3-2 당기 및 전기 중 손상된 대출채권 관련 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드대출 합계 대기업 중소기업 공공기관및 기타 개별손상 86 19,546 12,537 715 - 32,884 집합손상 5,825 4,257 5,008 231 3,800 19,121 합 계 5,911 23,803 17,545 946 3,800 52,005 (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드대출 합계 대기업 중소기업 공공기관및 기타 개별손상 153 44,789 36,780 1,083 - 82,805 집합손상 26,893 2,541 11,100 875 1,876 43,285 합 계 27,046 47,330 47,880 1,958 1,876 126,090 9-1-5 채무증권 관련 연체 정보 및 신용등급 9-1-5-1 당기말 및 전기말 현재 채무증권의 연체 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 연체 및 손상되지 않은 채권 12,184,003 234,038 32,952,680 5,616,734 50,987,455 손상채권 - - 7,662 - 7,662 합 계 12,184,003 234,038 32,960,342 5,616,734 50,995,117 (단위: 백만원) 구분 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 연체 및 손상되지 않은 채권 11,681,259 809,757 31,855,318 4,365,450 48,711,784 손상채권 - - 6,792 - 6,792 합 계 11,681,259 809,757 31,862,110 4,365,450 48,718,576 9-1-5-2 당기말 및 전기말 현재 채무증권의 내부신용등급은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 등급1 2,212,066 - 32,405,416 5,456,369 40,073,851 등급2 - - 72,607 50,365 122,972 등급3 - - 7,662 - 7,662 무등급 9,971,937 234,038 474,657 110,000 10,790,632 합 계 12,184,003 234,038 32,960,342 5,616,734 50,995,117 (단위: 백만원) 구분 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 등급1 2,662,195 - 31,488,355 4,136,474 38,287,024 등급2 - - 52,106 118,973 171,079 무등급 9,019,064 809,757 321,649 110,003 10,260,473 합 계 11,681,259 809,757 31,862,110 4,365,450 48,718,576 연결기업은 채무증권에 대하여 하나은행의 내부등급과 외부평가기관에 의해 평가된 신용등급에 따라 다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다. 구분 내부등급(기업) 국내평가사 국외 평가사 Moody's S Fitch 등급1 A1+ ~ A3 AAA ~ A- Aaa ~ Baa2 AAA ~ BBB AAA ~ BBB 등급2 B1+ ~ B3 BBB+ ~ BB Baa3 ~ B3 BBB- ~ B- BBB- ~ B- 등급3 C1 ~ C3 BB- ~ B- Caa1 ~ Caa3 CCC+ ~ CCC- CCC+ ~ CCC- 9-1-6 신용위험의 집중도 9-1-6-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 주요 산업별 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 산업 원화 외화 합계 금액 비율(%) 난내항목 예치금 금융업 8,985,506 8,096,886 17,082,392 97.6 공공행정 - 1,542 1,542 - 기타 36,604 376,540 413,144 2.4 소계 9,022,110 8,474,968 17,497,078 100.0 단기매매금융자산 (채무증권) 금융업 5,785,090 479,663 6,264,753 51.4 제조업 506,330 83,757 590,087 4.8 공공행정 4,005,092 45,109 4,050,201 33.2 건설업 41,232 - 41,232 0.3 도ㆍ소매업 50,206 - 50,206 0.4 기타 1,149,756 37,768 1,187,524 9.9 소계 11,537,706 646,297 12,184,003 100.0 당기손익인식지정금융자산 금융업 1,049,879 60,344 1,110,223 100.0 매도가능금융자산 금융업 12,076,788 3,338,108 15,414,896 46.8 제조업 220,712 24,696 245,408 0.7 공공행정 14,287,835 759,159 15,046,994 45.6 건설업 440,560 - 440,560 1.3 도ㆍ소매업 40,303 - 40,303 0.1 기타 1,384,825 400,050 1,784,875 5.5 소계 28,451,023 4,522,013 32,973,036 100.0 만기보유금융자산 금융업 2,953,176 131,407 3,084,583 54.9 제조업 82,778 - 82,778 1.5 공공행정 1,604,850 107,524 1,712,374 30.5 건설업 235,518 - 235,518 4.2 기타 501,364 117 501,481 8.9 소계 5,377,686 239,048 5,616,734 100.0 대출채권 가계대출 90,525,278 996,357 91,521,635 41.3 신용카드대출 5,710,051 - 5,710,051 2.6 기업대출 제조업 26,578,328 14,124,204 40,702,532 18.4 건설업 3,274,991 550,514 3,825,505 1.7 도ㆍ소매업 11,243,066 3,997,151 15,240,217 6.9 금융업 6,272,646 8,695,370 14,968,016 6.8 부동산임대업 20,098,737 1,469,122 21,567,859 9.7 운수업 13,026 - 13,026 - 전기ㆍ가스ㆍ 증기ㆍ수도사업 477,040 276,992 754,032 0.3 기타 22,899,611 6,099,379 28,998,990 13.2 대출부대수익이연 자산(부채) 280,697 (9,642) 271,055 0.1 현재가치할증(인)차금 (4,260) 81 (4,179) - 대손충당금 (1,826,944) (404,977) (2,231,921) (1.0) 소계 185,542,267 35,794,551 221,336,818 100.0 난내항목 합계 240,980,671 49,737,221 290,717,892 난외항목 금융보증계약 제조업 330,873 859,179 1,190,052 54.0 건설업 18,954 68,152 87,106 4.0 도ㆍ소매업 139,344 276,077 415,421 18.9 부동산임대업 60,005 16,982 76,987 3.5 기타 214,251 219,129 433,380 19.6 소계 763,427 1,439,519 2,202,946 100.0 지급보증 제조업 734,027 7,551,016 8,285,043 42.2 건설업 95,891 3,495,000 3,590,891 18.3 도ㆍ소매업 574,424 1,942,397 2,516,821 12.8 금융업 7,568 1,043,946 1,051,514 5.4 부동산임대업 38,523 36,842 75,365 0.4 기타 708,167 3,425,399 4,133,566 20.9 소계 2,158,600 17,494,600 19,653,200 100.0 약정 제조업 24,576,344 15,418,754 39,995,098 33.7 건설업 2,355,904 1,444,879 3,800,783 3.2 도ㆍ소매업 6,132,017 5,109,413 11,241,430 9.5 금융업 6,913,489 205,202 7,118,691 6.0 부동산임대업 2,021,870 13,153 2,035,023 1.7 전기ㆍ가스ㆍ 증기ㆍ수도사업 25,600 - 25,600 - 기타 51,706,807 2,758,365 54,465,172 45.9 소계 93,732,031 24,949,766 118,681,797 100.0 난외항목 합계 96,654,058 43,883,885 140,537,943 (단위: 백만원) 구분 산업 원화 외화 합계 금액 비율(%) 난내항목 예치금 금융업 10,965,344 8,062,460 19,027,804 98.3 공공행정 - 46,287 46,287 0.2 기타 - 287,897 287,897 1.5 소계 10,965,344 8,396,644 19,361,988 100.0 단기매매금융자산 (채무증권) 금융업 4,980,099 304,086 5,284,185 45.2 제조업 721,989 72,445 794,434 6.8 공공행정 3,887,899 40,435 3,928,334 33.6 건설업 221,403 - 221,403 1.9 도ㆍ소매업 50,409 - 50,409 0.4 기타 1,380,475 22,019 1,402,494 12.1 소계 11,242,274 438,985 11,681,259 100.0 당기손익인식지정금융자산 금융업 753,070 56,687 809,757 100.0 매도가능금융자산 금융업 11,514,888 1,708,849 13,223,737 41.5 제조업 526,666 69,019 595,685 1.9 공공행정 14,850,308 643,710 15,494,018 48.6 건설업 180,617 - 180,617 0.6 도ㆍ소매업 60,844 - 60,844 0.2 기타 2,098,048 220,540 2,318,588 7.2 소계 29,231,371 2,642,118 31,873,489 100.0 만기보유금융자산 금융업 2,055,293 88,883 2,144,176 49.1 제조업 49,908 - 49,908 1.1 공공행정 1,190,676 107,390 1,298,066 29.7 건설업 30,000 - 30,000 0.7 기타 838,668 4,632 843,300 19.4 소계 4,164,545 200,905 4,365,450 100.0 대출채권 가계대출 81,878,187 737,095 82,615,282 38.6 신용카드대출 6,081,064 - 6,081,064 2.8 기업대출 제조업 29,511,181 16,343,790 45,854,971 21.4 건설업 3,784,758 566,469 4,351,227 2.0 도ㆍ소매업 11,585,349 5,313,776 16,899,125 7.9 금융업 6,007,311 6,407,255 12,414,566 5.8 부동산임대업 16,205,662 906,060 17,111,722 8.0 운수업 969,911 1,101,599 2,071,510 1.0 전기ㆍ가스ㆍ 증기ㆍ수도사업 530,732 147,679 678,411 0.3 기타 21,523,353 6,302,825 27,826,178 13.1 대출부대수익이연 자산(부채) 195,299 (7,542) 187,757 0.1 현재가치할증(인)차금 (5,703) 90 (5,613) - 대손충당금 (1,857,189) (265,873) (2,123,062) (1.0) 소계 176,409,915 37,553,223 213,963,138 100.0 난내항목 합계 232,766,519 49,288,562 282,055,081 난외항목 금융보증계약 제조업 485,075 852,037 1,337,112 46.1 건설업 30,478 85,027 115,505 4.0 도ㆍ소매업 245,986 248,925 494,911 17.1 부동산임대업 60,006 11,102 71,108 2.5 운수업 430 17,847 18,277 0.6 전기ㆍ가스ㆍ 증기ㆍ수도사업 - 12,146 12,146 0.4 기타 272,741 579,967 852,708 29.3 소계 1,094,716 1,807,051 2,901,767 100.0 지급보증 제조업 872,533 10,422,847 11,295,380 45.5 건설업 217,186 4,799,568 5,016,754 20.2 도ㆍ소매업 576,788 2,689,818 3,266,606 13.2 금융업 16,083 1,063,049 1,079,132 4.4 부동산임대업 15,835 177,385 193,220 0.8 운수업 128,305 94,005 222,310 0.9 전기ㆍ가스ㆍ 증기ㆍ수도사업 - 453,121 453,121 1.8 기타 562,422 2,710,024 3,272,446 13.2 소계 2,389,152 22,409,817 24,798,969 100.0 약정 제조업 26,815,693 17,074,721 43,890,414 35.2 건설업 2,683,745 963,332 3,647,077 2.9 도ㆍ소매업 7,622,265 4,925,086 12,547,351 10.1 금융업 5,522,527 210,267 5,732,794 4.6 부동산임대업 1,753,944 18,217 1,772,161 1.4 운수업 846,911 193,663 1,040,574 0.8 전기ㆍ가스ㆍ 증기ㆍ수도사업 2,668,312 231,750 2,900,062 2.3 기타 50,410,638 2,712,581 53,123,219 42.7 소계 98,324,035 26,329,617 124,653,652 100.0 난외항목 합계 101,807,903 50,546,485 152,354,388 9-1-6-2 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 주요 국가별 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 국가 원화 외화 합계 금액 비율(%) 난내항목 예치금 한국 9,022,110 1,608,022 10,630,132 60.8 미국 - 3,004,571 3,004,571 17.2 중국 - 1,246,718 1,246,718 7.1 일본 - 230,086 230,086 1.3 싱가폴 - 168,251 168,251 1.0 홍콩 - 58,301 58,301 0.3 기타 - 2,159,019 2,159,019 12.3 소계 9,022,110 8,474,968 17,497,078 100.0 단기매매금융자산 (채무증권) 한국 11,537,706 339,715 11,877,421 97.5 미국 - 138,325 138,325 1.1 중국 - 20,141 20,141 0.2 일본 - 25,774 25,774 0.2 홍콩 - 21,530 21,530 0.2 기타 - 100,812 100,812 0.8 소계 11,537,706 646,297 12,184,003 100.0 당기손익인식지정금융자산 한국 1,049,879 - 1,049,879 94.6 미국 - 60,344 60,344 5.4 소계 1,049,879 60,344 1,110,223 100.0 매도가능금융자산 한국 28,451,023 2,856,767 31,307,790 94.9 미국 - 317,876 317,876 1.0 중국 - 202,423 202,423 0.6 일본 - 128,648 128,648 0.4 홍콩 - 274,203 274,203 0.8 기타 - 742,096 742,096 2.3 소계 28,451,023 4,522,013 32,973,036 100.0 만기보유금융자산 한국 5,377,686 117 5,377,803 95.7 미국 - 1 1 0.0 중국 - 55,068 55,068 1.0 홍콩 - 21,827 21,827 0.4 브라질 - 14,630 14,630 0.3 기타 - 147,405 147,405 2.6 소계 5,377,686 239,048 5,616,734 100.0 대출채권 한국 186,713,379 19,237,221 205,950,600 93.0 미국 120,864 1,915,890 2,036,754 0.9 중국 18,429 4,908,454 4,926,883 2.2 일본 17,391 341,145 358,536 0.2 홍콩 4,845 1,423,971 1,428,816 0.6 기타 217,866 8,382,408 8,600,274 4.0 대출부대수익이연 자산(부채) 280,697 (9,642) 271,055 0.1 현재가치할증(인)차금 (4,260) 81 (4,179) - 대손충당금 (1,826,944) (404,977) (2,231,921) (1.0) 합계 185,542,267 35,794,551 221,336,818 100.0 난내항목 합계 240,980,671 49,737,221 290,717,892 난외항목 금융보증계약 한국 751,494 1,439,519 2,191,013 99.5 기타 11,933 - 11,933 0.5 소계 763,427 1,439,519 2,202,946 100.0 지급보증 한국 2,141,591 15,325,294 17,466,885 88.9 미국 - 171,871 171,871 0.9 중국 - 1,304,144 1,304,144 6.6 일본 - 56,625 56,625 0.3 홍콩 - 34,441 34,441 0.2 기타 17,009 602,225 619,234 3.1 소계 2,158,600 17,494,600 19,653,200 100.0 약정 한국 93,729,503 22,741,549 116,471,052 98.1 미국 1,838 211,676 213,514 0.2 중국 234 135,609 135,843 0.1 일본 - 70,994 70,994 0.1 기타 456 1,789,938 1,790,394 1.5 소계 93,732,031 24,949,766 118,681,797 100.0 난외항목 합계 96,654,058 43,883,885 140,537,943 (단위: 백만원) 구분 국가 원화 외화 합계 금액 비율(%) 난내항목 예치금 한국 10,965,344 687,323 11,652,667 60.2 미국 - 2,455,072 2,455,072 12.7 중국 - 2,727,210 2,727,210 14.1 일본 - 112,117 112,117 0.6 싱가폴 - 324,719 324,719 1.7 홍콩 - 17,580 17,580 0.1 브라질 - 30,818 30,818 0.2 기타 - 2,041,805 2,041,805 10.4 소계 10,965,344 8,396,644 19,361,988 100.0 단기매매금융자산 (채무증권) 한국 11,242,274 307,706 11,549,980 98.9 미국 - 30,607 30,607 0.3 중국 - 23,208 23,208 0.2 기타 - 77,464 77,464 0.6 소계 11,242,274 438,985 11,681,259 100.0 당기손익인식지정금융자산 한국 753,070 - 753,070 93.0 기타 - 56,687 56,687 7.0 소계 753,070 56,687 809,757 100.0 매도가능금융자산 한국 29,231,371 1,953,882 31,185,253 97.8 미국 - 73,722 73,722 0.2 중국 - 90,921 90,921 0.3 일본 - 25,735 25,735 0.1 싱가폴 - 14,669 14,669 0.0 홍콩 - 176,965 176,965 0.6 말레이시아 - 8,708 8,708 0.0 기타 - 297,516 297,516 1.0 소계 29,231,371 2,642,118 31,873,489 100.0 만기보유금융자산 한국 4,164,545 31,717 4,196,262 96.1 미국 - 259 259 0.0 홍콩 - 20,858 20,858 0.5 브라질 - 23,613 23,613 0.5 기타 - 124,458 124,458 2.9 소계 4,164,545 200,905 4,365,450 100.0 대출채권 한국 177,760,426 22,538,832 200,299,258 93.6 미국 115,199 1,792,539 1,907,738 0.9 중국 12,087 3,243,780 3,255,867 1.5 일본 12,916 502,593 515,509 0.2 싱가폴 3,525 435,659 439,184 0.2 홍콩 3,676 1,848,617 1,852,293 0.9 파나마 - 455,667 455,667 0.2 독일 1,259 190,555 191,814 0.1 기타 168,420 6,818,306 6,986,726 3.3 대출부대수익이연 자산(부채) 195,299 (7,542) 187,757 0.1 현재가치할증(인)차금 (5,703) 90 (5,613) - 대손충당금 (1,857,189) (265,873) (2,123,062) (1.0) 합계 176,409,915 37,553,223 213,963,138 100.0 난내항목 합계 232,766,519 49,288,562 282,055,081 난외항목 금융보증계약 한국 1,094,716 1,807,051 2,901,767 100.0 지급보증 한국 2,175,939 19,466,985 21,642,924 87.3 미국 - 104,738 104,738 0.4 중국 - 1,096,002 1,096,002 4.4 일본 - 63,187 63,187 0.3 싱가폴 - 118,455 118,455 0.5 홍콩 - 38,261 38,261 0.2 독일 346 74,075 74,421 0.3 파나마 - 9,439 9,439 0.0 기타 212,867 1,438,675 1,651,542 6.6 소계 2,389,152 22,409,817 24,798,969 100.0 약정 한국 98,322,487 24,223,648 122,546,135 98.3 미국 700 304,062 304,762 0.2 중국 54 237,464 237,518 0.2 일본 - 91,978 91,978 0.1 싱가폴 - 328,302 328,302 0.3 홍콩 - 186,775 186,775 0.1 기타 794 957,388 958,182 0.8 소계 98,324,035 26,329,617 124,653,652 100.0 난외항목 합계 101,807,903 50,546,485 152,354,388 9-2 유동성위험 9-2-1 유동성위험 관리절차 유동성위험은 자금의 운용과 조달기간의 불일치 또는 예기치 못한 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나 자금의 과부족을 해소하기 위하여 고금리의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험 관리의 목적은 자금의 조달 및 운용과 관련한 유동성 변경요인을 조기에 파악하고, 체계적인 관리를 통하여 적정수준의 유동성을 확보하는 것으로서, 관리대상은 재무상태표상의 모든 자산과 부채 및 난외거래입니다. 연결기업은 유동성위험과 관련하여 다음의 관리원칙을 가지고 있습니다. - 유동성위험 허용한도를 설정하고, 이를 준수하여야 한다. - 주기적인 자금예측을 통하여 유동성 부족에 대비한다. - 별도의 유동성위기 관리대책을 수립하여 예상치 못한 유동성위험 발생에 대비한다.- 거액 대출, 거액 투자 및 거액 조달 시에는 유동성위험에 미치는 영향을 사전에 평 가하여 관리 한다. 각 관계기업은 기본적으로 업종별 감독규정을 준용하여 유동성 관리 대상 자산 및 부채를 원화 및 외화자산으로 분리하여 월별로 유동성비율을 산출, 관리하고 있습니다. 연결기업은 그룹리스크관리집행위원회를 통해 각 관계기업의 유동성 위험에 대한 한도관리 및 한도초과에 대비한 비상계획을 수립하고 관계기업이 이를 수행하도록 함으로써 적정 수준의 유동성비율을 유지하도록 하고 있습니다. 9-2-2 금융상품의 계약만기 분석 9-2-2-1 작성기준 금융부채의 계약상 잔존만기에 대한 상세 내역은 미래 이자 지급액을 포함한 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다. 또한, 단기매매금융부채 및 요구불예수부채는 공정가치로 즉시 지급 등의 구간에 포함하였습니다. 9-2-2-2 금융부채의 잔존만기 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 잔존만기에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 즉시 지급 1개월 이내 1개월초과~3개월이내 3개월초과~6개월이내 6개월초과~1년이내 1년초과 ~3년이내 3년초과 ~5년이내 5년초과 합계 난내항목: 단기매매금융부채 5,753,318 - - - - - - - 5,753,318 당기손익인식 지정금융부채 8,037,863 - - - - - - - 8,037,863 예수부채 90,481,443 15,957,950 27,745,488 25,409,806 38,610,872 7,190,704 1,852,068 1,929,892 209,178,223 차입부채 2,850,866 6,262,214 4,520,377 1,937,634 2,939,523 2,975,678 691,458 557,775 22,735,525 사채 3,514 2,435,443 1,479,950 2,256,997 4,260,517 11,784,555 3,794,052 6,166,514 32,181,542 위험회피회계 파생상품순부채 - (476) (9,579) (11,890) 1,245 (22,850) (8,363) (71,904) (123,817) 기타금융부채 5,063,589 19,152,802 119,325 43,262 120,165 211,960 66,937 239,710 25,017,750 소계 112,190,593 43,807,933 33,855,561 29,635,809 45,932,322 22,140,047 6,396,152 8,821,987 302,780,404 난외항목: 금융보증계약 2,202,946 - - - - - - - 2,202,946 약정 118,681,797 - - - - - - - 118,681,797 소계 120,884,743 - - - - - - - 120,884,743 합계 233,075,336 43,807,933 33,855,561 29,635,809 45,932,322 22,140,047 6,396,152 8,821,987 423,665,147 (단위: 백만원) 구분 즉시 지급 1개월 이내 1개월초과~3개월이내 3개월초과~6개월이내 6개월초과~1년이내 1년초과 ~3년이내 3년초과 ~5년이내 5년초과 합계 난내항목: 단기매매금융부채 5,239,660 - - - - - - - 5,239,660 당기손익인식 지정금융부채 6,687,800 - - - - - - - 6,687,800 예수부채 76,113,991 20,816,997 31,277,927 28,292,273 38,238,910 6,841,380 949,794 2,883,130 205,414,402 차입부채 3,989,975 6,720,522 4,282,362 2,522,891 2,094,142 2,767,695 978,799 437,058 23,793,444 사채 7,228 723,156 1,311,190 1,729,628 5,835,001 12,539,812 3,870,577 5,684,291 31,700,883 위험회피회계 파생상품순부채 - (737) 9,192 (15,875) (3,185) (13,804) (984) (23,893) (49,286) 기타금융부채 3,065,496 17,299,488 135,039 44,372 197,415 183,375 48,608 192,820 21,166,613 소계 95,104,150 45,559,426 37,015,710 32,573,289 46,362,283 22,318,458 5,846,794 9,173,406 293,953,516 난외항목: 금융보증계약 2,901,767 - - - - - - - 2,901,767 약정 124,653,652 - - - - - - - 124,653,652 소계 127,555,419 - - - - - - - 127,555,419 합계 222,659,569 45,559,426 37,015,710 32,573,289 46,362,283 22,318,458 5,846,794 9,173,406 421,508,935 위험회피파생상품부채는 모두 이자율스왑으로 순액으로 결제되기 때문에 순액의 현금흐름을기준으로 표시하였습니다. 모든 금융부채를 상환하고 미사용대출약정을 실행하는데 사용 가능한 자산에는 현금 및 예치금, 채무증권 및 지분증권, 대출채권 등이 있습니다. 또한, 연결기업은 유가증권을 매각하고 자산유동화와 같은 추가적인 자금조달원천을 통하여 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다. 9-3 시장위험 시장위험은 금리, 주가 및 환율 등 시장가격요인들의 변화로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 금리, 주가, 환율 등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리 대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리하는 것입니다. 시장위험 관리 대상은 단기매매유가증권, 외화순오픈포지션, 파생상품과 기타 시장위험이 내재된 자산 및 부채 등이 해당됩니다. 보고기간말 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 이자율위험, 환위험, 주식위험입니다. 연결기업은 시장위험관리를 위해 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 한도를 설정하고 준수함으로써, 시장의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 은행 및 증권과 같이 시장위험 대상을 보유하고 있는 관계기업은자체적으로 시장리스크관리시스템을 구축하여 운영하고 있으며, 또한 그룹통합리스크관리시스템을 통해 그룹차원의 시장위험량을 일관된 방법으로 산출하고 있습니다.연결기업은 시장위험관리현황을 매월 및 분기별로 그룹리스크관리집행위원회와 그룹리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 9-3-1 트레이딩 포지션 트레이딩 포지션은 트레이딩 의도를 가지고 보유하는 금리ㆍ주식ㆍ상품포지션과 모든 외환포지션을 의미합니다. 구체적으로는 단기매매 또는 주가, 금리, 환율, 일반상품 등의 가격변동에 따른 단기차익 획득을 목적으로 보유하는 금융상품, 트레이딩 포지션의 위험 헤지를 목적으로 보유하는 금융상품, 무위험차익 획득을 목적으로 보유하는 금융상품, 인수ㆍ중개 및 시장조성을 목적으로 보유하는 금융상품 등이 포함됩니다. 연결기업은 그룹차원의 트레이딩정책을 수립하여 각각의 위험유형별로 트레이딩 포지션에 포함되는 금융상품의 종류를 구체적으로 명시하고 있으며, 각 관계사가 준수하고 있습니다. 연결기업의 트레이딩포지션의 시장위험 관리원칙은 주기적으로 시장위험정도를 측정하고, 관리를 위한 다양한 측면의 허용한도를 설정하여 준수하는 것입니다. 연결기업은 주기적으로 손익 및 위험 평가를 실시하여 위험대비 수익의 적정성을 분석하고 있습니다. 9-3-1-1 위험기준가치평가(VaR) 트레이딩 포지션에 대한 시장위험 노출을 관리하고 측정하는 주된 방법은 위험기준가치평가(Value at Risk, 이하 VaR)로서, VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리오에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반하여 추정하는 방법입니다. 연결기업은 신뢰수준 99%, 보유기간 10일 기준의 VaR 측정치를 사용하고 있으며, 이와 더불어 극단적 상황 발생시 손실발생 규모를 측정하는 Stress test를 실시하고 있습니다. 9-3-1-2 위험 유형별 VaR 연결기업의 당기말 및 전기말 현재 각 위험유형별 Market VaR는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 평균 최저 최고 전기말 이자율위험 45,664 50,379 38,697 64,225 22,235 환위험 143,231 195,590 140,403 228,503 65,603 주식위험 23,343 28,496 16,771 44,202 19,458 총위험 163,501 209,333 154,495 244,561 87,567 각 위험유형별 VaR의 합계는 위험요소간 상관관계 및 분산효과로 인하여 총위험 VaR와 일치하지 않습니다. 9-3-2 비트레이딩 포지션 9-3-2-1 금리위험 비트레이딩 포지션의 금리위험은 금리가 금리민감 자산ㆍ부채 등에 불리하게 변동시에 발생하는 손실위험으로서, 금리부자산 부채의 만기구조와 금리개정주기의 불일치로 인해 발생합니다. 연결기업은 각 관계기업별로 여신, 예치금, 채권 등의 금리부자산과 수신, 차입금, 사채 등의 금리부부채 및 이자율스왑 등의 금리민감 파생상품을 대상으로 이자율위험을 측정합니다. 비트레이딩 포지션의 금리위험을 관리하는 목적은 금리변동에 따라 변동하는 순이자이익과 순자산가치를 안정적으로 확보하기 위함입니다. 금리위험은 주로 금리갭과 금리 VaR를 모니터링하고, 사전한도를 부여하는 것으로관리되고 있으며, 금리VaR는 금리의 불리한 변동으로 인해 순자산가치가 최대 얼마나 감소할 수 있는지를 나타내는 최대가치 손실예상액을 의미합니다. 연결기업의 당기말 및 전기말 현재 금리 VaR 는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 평균 최저 최고 전기말 금리 VaR 688,290 525,401 259,873 864,322 435,970 BIS에서 제시한 구간별 금리갭에 기간별 표준 수정듀레이션과 금리변동가능성을 고려하여 산출하는 BIS 표준방법에 의한 금리VaR 입니다. 단, 고정이하자산 및 당좌ㆍ별단예금은 비금리부자산으로 보아 산출대상에서 제외하였습니다.9-3-2-2 주식가격위험 비트레이딩 포지션에 속해있는 주식은 매도가능금융자산으로서, 주식가격위험은 주식가격의 변화에 따른 자기자본의 변화에 의해 발생됩니다. 당기말 및 전기말 현재연결기업의 주식가격 위험의 변동에 따른 자본의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 20% 하락시 10% 하락시 10% 상승시 20% 상승시 주식가격위험 (82,450) (41,225) 41,225 82,450 (단위: 백만원) 구분 20% 하락시 10% 하락시 10% 상승시 20% 상승시 주식가격위험 (122,512) (61,256) 61,256 122,512 연결기업은 주식가격위험의 측정시 매도가능지분증권 중 국내상장주식만을 포함하고 있습니다. 9-3-3 환위험의 집중도 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 환위험은 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생하는 것으로 역사적 환율로 측정하는 비화폐성항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 발생하지 않습니다. 연결기업은 트레이딩 및 비트레이딩 포지션의 외화 순노출 금액을 통화별로 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화자산 및 부채의 계정과목별 해당 외화금액 및 미화기준으로 환산한 원화상당액은 다음과 같습니다. 계정과목 통화 종류 외국통화금액 대미환산금액(*)(단위: 천미불) 원화상당액(단위: 백만원) 자산 현금및예치금 USD 4,922,674,681 4,922,675 5,769,375 JPY 337,574,033 279,970 328,125 EUR 649,662,203 709,822 831,912 CNY 6,481,710,846 998,526 1,170,273 IDR 7,120,749,177 51,644 60,526 HKD 561,827,956 72,486 84,954 CAD 20,220 15 17 AUD 1,704 1 1 기타 672,013 787,600 소계 7,707,152 9,032,783 단기매매금융자산 USD 839,563,546 839,564 983,968 JPY 1,714,170 1,422 1,666 EUR 22,403,306 24,478 28,688 CNY 303,501,615 46,755 54,797 HKD 133,539,825 17,229 20,194 소계 929,448 1,089,313 당기손익인식지정금융자산 USD 51,488,198 51,488 60,344 매도가능금융자산 USD 3,006,744,446 3,006,744 3,523,904 JPY 9,994,000 8,289 9,714 CNY 734,740,976 113,189 132,657 IDR 8,541,976,611 61,951 72,607 기타 668,199 783,131 소계 3,858,372 4,522,013 만기보유금융자산 USD 18,724,561 18,725 21,945 EUR 28,529,043 31,171 36,532 CNY 305,000,000 46,986 55,068 IDR 3,597,553,734 26,091 30,579 BRL 49,441,172 12,483 14,630 기타 68,510 80,294 소계 203,966 239,048 대출채권 USD 21,616,399,857 21,616,400 25,334,421 JPY 1,275,853,649 1,058,142 1,240,143 EUR 1,393,713,860 1,522,775 1,784,692 CNY 23,548,536,199 3,627,720 4,251,688 IDR 119,127,209,238 863,977 1,012,581 기타 1,852,411 2,171,026 소계 30,541,425 35,794,551 기타자산 USD 2,877,581,505 2,877,582 3,372,526 JPY 457,863,250 379,733 445,048 EUR 79,574,089 86,943 101,897 CNY 2,017,947,896 310,871 364,340 IDR 5,228,949,291 37,923 44,446 HKD 538,924,556 69,531 81,491 CAD 1,467 1 1 AUD 32 - - 기타 476,574 558,545 소계 4,239,158 4,968,294 자산 합계 47,531,009 55,706,346 부채 단기매매금융부채 USD 251,213,844 251,214 294,423 JPY 2,498,500 2,072 2,429 EUR 46,857,149 51,196 60,002 HKD 779,677,271 100,593 117,895 기타 143,820 168,556 소계 548,895 643,305 당기손익인식지정금융부채 USD 360,276,341 360,276 422,244 예수부채 USD 17,100,437,159 17,100,437 20,041,712 JPY 1,773,353,819 1,470,749 1,723,718 EUR 1,241,791,308 1,356,784 1,590,151 CNY 21,320,001,716 3,284,408 3,849,326 IDR 75,547,949,933 547,916 642,158 HKD 2,868,519,452 370,093 433,749 CAD 20,220 15 17 AUD 1,702 1 1 기타 2,312,066 2,709,741 소계 26,442,469 30,990,573 차입부채 USD 8,235,364,692 8,235,365 9,651,847 JPY 558,480,600 463,182 542,849 EUR 424,482,717 463,791 543,563 CNY 702,552,163 108,230 126,846 IDR 13,621,079,830 98,788 115,779 HKD 9,997,643 1,290 1,512 기타 123,597 144,855 소계 9,494,243 11,127,251 사채 USD 5,296,763,620 5,296,764 6,207,807 EUR 88,000,000 96,149 112,687 CNY 1,294,514,744 199,424 233,725 기타 110,552 129,566 소계 5,702,889 6,683,785 위험회피회계파생상품부채 USD 13,118,301 13,118 15,375 기타부채 USD 4,809,709,464 4,809,709 5,636,979 JPY 189,318,643 157,013 184,020 EUR 155,491,932 169,891 199,112 CNY 2,456,239,835 378,391 443,474 IDR 2,150,620,982 15,598 18,280 HKD 79,843,766 10,301 12,073 AUD 321 - - 기타 231,065 270,809 소계 5,771,968 6,764,747 부채 합계 48,333,858 56,647,280 계정과목 통화 종류 외국통화금액 대미환산금액(*)(단위: 천미불) 원화상당액(단위: 백만원) 자산 현금및예치금 USD 4,033,230,286 4,033,230 4,433,327 JPY 21,098,925,287 176,619 194,140 EUR 671,459,074 816,429 897,418 CNY 12,578,285,267 2,023,259 2,223,967 IDR 4,665,660,581,757 374,798 411,978 BRL 78,583,464 29,570 32,504 HKD 647,634,949 83,488 91,770 CAD 573,475,135 493,824 542,811 AUD 16,915 14 15 기타 220,661 242,550 소계 8,251,892 9,070,480 단기매매금융자산 USD 691,686,699 691,687 760,302 JPY 659,933,862 5,524 6,072 EUR 15,158,325 18,431 20,259 CNY 183,024,396 29,440 32,361 HKD 23,142,037 2,983 3,279 기타 13,430 14,763 소계 761,495 837,036 당기손익인식지정금융자산 USD 83,591,770 83,592 91,884 매도가능금융자산 USD 1,867,444,092 1,867,444 2,052,695 CNY 90,242,567 14,516 15,956 IDR 129,037,372,593 10,366 11,394 기타 511,348 562,073 소계 2,403,674 2,642,118 만기보유금융자산 USD 48,065,693 48,066 52,834 EUR 515,990 627 690 IDR 732,319,122,412 58,828 64,664 BRL 57,089,730 21,482 23,613 기타 53,770 59,104 소계 182,773 200,905 대출채권 USD 25,027,292,086 25,027,292 27,509,999 JPY 178,391,794,788 1,493,317 1,641,454 EUR 1,294,140,146 1,573,548 1,729,644 CNY 18,965,916,342 3,050,731 3,353,364 IDR 8,021,362,640,996 644,365 708,286 BRL 304,532,640 114,593 125,961 HKD 168,607,319 21,735 23,892 CAD 1,277,230,799 1,099,834 1,208,937 AUD 250,976,341 205,286 225,650 기타 933,438 1,026,036 소계 34,164,139 37,553,223 위험회피회계파생상품자산 USD 66,175,176 66,175 72,740 기타자산 USD 3,031,834,968 3,031,835 3,332,593 JPY 35,177,204,118 294,468 323,680 EUR 192,384,462 233,921 257,126 CNY 2,507,084,517 403,273 443,278 IDR 481,919,026,866 38,713 42,553 BRL 28,660,215 10,785 11,854 HKD 729,495,951 94,041 103,370 CAD 21,593,461 18,594 20,439 AUD 10,045,302 8,217 9,032 기타 133,735 147,000 소계 4,267,582 4,690,925 자산 합계 50,181,322 55,159,311 부채 단기매매금융부채 USD 234,422,328 234,422 257,677 JPY 656,152,366 5,493 6,038 EUR 15,836,231 19,255 21,165 CNY 2,425,849 390 429 HKD 212,996,572 27,458 30,182 기타 9,805 10,777 소계 296,823 326,268 당기손익인식지정금융부채 USD 656,087,803 656,088 721,172 예수부채 USD 15,497,228,868 15,497,229 17,034,554 JPY 185,870,754,769 1,555,924 1,710,271 EUR 1,503,315,053 1,827,884 2,009,211 CNY 29,941,846,363 4,816,246 5,294,018 IDR 7,406,235,129,586 594,951 653,971 BRL 193,115,412 72,668 79,876 HKD 1,426,615,603 183,908 202,151 CAD 1,221,303,147 1,051,674 1,156,000 AUD 295,516,823 241,718 265,696 기타 889,735 977,997 소계 26,731,937 29,383,745 차입부채 USD 9,617,286,379 9,617,286 10,571,321 JPY 45,792,824,846 383,332 421,358 EUR 478,679,390 582,027 639,765 CNY (846,815,423) (136,213) (149,725) IDR (61,628,195,227) (4,951) (5,442) BRL 108,614,419 40,871 44,925 HKD 19,807,801 2,553 2,807 CAD 186,870 161 177 AUD 4,877,354 3,989 4,385 기타 70,684 77,696 소계 10,559,739 11,607,267 사채 USD 6,089,401,139 6,089,401 6,693,470 EUR 36,000,000 43,772 48,115 HKD 310,000,000 39,963 43,927 기타 376,284 413,612 소계 6,549,420 7,199,124 위험회피회계파생상품부채 USD 19,278,762 19,279 21,191 기타부채 USD 3,753,496,281 3,753,496 4,125,843 JPY 28,525,501,203 238,787 262,475 EUR 284,245,676 345,615 379,900 CNY 2,703,796,607 434,915 478,058 IDR 437,261,684,479 35,126 38,610 BRL 60,898,728 22,916 25,189 HKD 603,826,454 77,840 85,562 CAD 136,496,318 117,538 129,198 AUD 36,344,261 29,728 32,677 기타 143,897 158,172 소계 5,199,858 5,715,684 부채 합계 50,013,144 54,974,451 (*) US Dollar 이외의 외국통화는 결산일 현재의 환율에 의하여 US Dollar 상당액으로 환산한 금액입니다. 9-4 운영위험 운영위험은 인력, 업무 및 시스템의 부적절한 운영 또는 외부사건으로 인하여 손실이 발생하는 위험으로 연결기업의 경영 및 영업 활동 전반에서 발생합니다. 법적 위험은 포함하나 전략적 또는 평판과 관련된 위험은 제외합니다. 즉, 연결기업의 내부 운영상의 문제로 발생하는 손실 위험과 자연재해, 테러 등과 같이 통제 불가능한 외부사건으로 인한 손실 위험과 같은 비재무적 위험을 포함합니다. 신용위험이나 시장위험과 달리 수익과 직접적인 연관성이 낮고 내부통제나 보험 등과 같은 위험경감수단을 통하여 가능한 감소시켜야 하는 위험입니다. 연결기업은 운영위험관리를 위해 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 한도를 설정하고 준수함으로써, 영업환경 및 내부통제 수준의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 각 관계기업은 업권별 감독규제에 부합하는방법론에 의해 운영위험량을 산출하고 있으며 그룹통합리스크관리시스템을 통해 그룹차원의 운영위험량을 일관된 방법으로 산출하고 있습니다. 연결기업은 운영위험관리현황을 매월 및 분기별로 그룹리스크관리집행위원회와 그룹리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 9-5 자본관리 연결기업은 자본의 적정성을 확보하고 관련 감독 규정을 준수하기 위하여 BIS 자기자본규제 제도를 적용하고 있습니다. BIS 자기자본규제 제도에 따라 연결기업은 총자본비율 8%, 기본자본비율 4.5%, 보통주자본비율 3.5% 이상으로 유지하고 있습니다. 또한, 연결기업은 미예상손실 등에 대비하기 위하여 내부자본의 적정성을 평가하여 관리하고 있습니다. BIS 비율 산출시 포함되는 각 리스크 유형별 위험가중자산은 다음과 같이 산출하고있습니다.가. 신용리스크는 차주의 채무불이행 또는 신용도 하락으로 발생할 수 있는 잠재적 손실 가능성으로, 신용위험가중자산은 Basel III 기준을 적용하여 은행 자회사의 경우 금융감독원으로부터 승인받은 내부모형을 활용하여 신용위험가중자산을 산 출하고 있으며, 비은행 자회사의 경우 표준방법에 따라 신용리스크 산출대상 자산 의 거래상대방 신용도, 채권의 만기, 담보 및 보증유무 등을 기준으로 위험도에 따 라 부여된 위험가중치를 곱하여 산출하고 있습니다.나. 시장리스크는 주식, 금리, 외환 등 시장가격 변동으로 발생할 수 있는 잠재적 손 실 가능성으로,시장위험가중자산은 금융지주회사감독규정 시행세칙 상의 표준방 법을 적용하여 산출된 금리, 주식, 외환, 상품 및 옵션리스크의 합계로 구성된 시 장리스크 소요 자기자본에 12.5를 곱하여 산출하고 있습니다.다. 운영리스크는 부적절한 내부인력, 업무절차, 시스템 등으로 발생할 수 있는 잠재 적 손실가능성으로, 운영위험가중자산은 연결기업에 대해 은행업감독규정시행세 칙 별표 3을 적용하여 산출된 운영리스크 소요자기자본에 12.5를 곱하여 산출하 고 있습니다. BIS 비율의 산출과 관련된 규제자본은 다음과 같습니다. 가. 보통주자본: 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금(대손준비금 제외), 기타포괄손익누 계액, 자본조정, 은행인 연결종속기업이 발행한 보통주에 대한 비지배주주지분, 보통주 공제항목나. 기타기본자본: 기타기본자본 요건을 충족하는 자본증권, 기타기본자본 발행과 관 련한 자본잉여금, 비적격자본증권 기타자본인정액, 연결종속기업이 발행한 자본 증권에 대한 비지배지분 중 기타기본자본 인정금액, 기타기본자본 공제항목다. 보완자본: 보완자본인정요건을 충족하는 자본증권, 보완자본 발행과 관련한 자 본잉여금, 비적격 자본증권(기한부후순위채무, 후순위차입 포함) 보완자본 인정 액, 연결종속기업이 발행한 자본증권에 대한 비지배주주지분 중 보완자본 인정금 액, "정상" 또는 "요주의" 분류 자산에 대한 대손충당금 등, 예상손실총액을 초과 하는 적격대손충당금 등, 보완자본 공제항목 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 규제자본 내역과 BIS 비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보통주자본 18,201,778 17,301,967 기타기본자본 1,180,939 905,997 소 계(기본자본) 19,382,717 18,207,964 보완자본 5,361,459 5,578,705 합 계(총자본) 24,744,176 23,786,669 위험가중자산 신용위험가중자산 168,108,282 170,081,611 시장위험가중자산 7,163,058 7,954,673 운영위험가중자산 10,608,396 10,344,401 합 계 185,879,736 188,380,685 BIS비율 보통주자본비율 9.79% 9.18% 기본자본비율 10.43% 9.67% 보완자본비율 2.88% 2.96% 총자본비율 13.31% 12.63% 9-5-1 내부자본 적정성 평가 및 관리 내부자본은 금융기관이 보유하고 있는 포트폴리오에서 발생가능한 리스크를 커버할 수 있는 수준의 자본을 보유하고 있는지를 판단하기 위해 내부 관리목적으로 정의한 자본으로 정의됩니다. 연결기업이 내부자본을 관리하는 목적은 투자한 영업으로부터 발생가능한 손실 가능성을 일정 수준 이내로 통제하면서 위험 대비 수익이 극대화 되도록 영업 포트폴리오를 조정하고, 내부자본 규모와 실제 사용 가능한 자본 (이하 "가용자본") 규모를 비교하여 재무 건전성의 척도로 활용하는 것입니다. 관리 지표는 가용자본 대비 내부자본 비율인 위험성향비율과 내부자본한도 대비 내부자본 사용량의 비율인 한도소진율입니다. 내부자본 한도는 시장전망, 가용자본 규모 및 위험 성향, 목표 신용등급, 영업전략 등의 요소를 반영하여 설정하고 있습니다. 위험 유형별 및 관계기업별 내부자본 한도는 매년 1회 이상 그룹리스크관리위원회의 결의로 배분하고 있습니다. 신규사업 또는 영업확대 등에 의하여 내부자본 한도 초과가 예상되는 경우에는 그룹리스크관리위원회의 사전 승인을 받아야 하며 예외적인 상황의 발생으로 허용한도를 초과하는 경우에는 한도 초과 내용, 사후처리 결과 및 향후 처리계획에 대하여 그룹리스크관리위원회의 사후 승인이 필요합니다. 10. 영업부문 정보 10-1 일반정보 연결기업은 성과를 평가하거나 자원을 배분하는 경영관리를 위하여 연결기업 및 종속기 업의 법적 실체별 재무정보를 기초로 하고 있습니다. 이에 따라 연결기업의 영업부문은 1) 하나은행 (구, 한국외환은행) 및 하나은행의 연결대상 종속기업 (이하 "하나은행"), 2) 하나금융투자 (구, 하나대투증권) 및 하나금융투자의 연결대상 종속기업 (이하 "하나금융투자"), 3) 하나카드 및 하나카드의 연결대상 종속기업 (이하 "하나카드"), 4) 기타 (하나금융지주의 별도 실적 및 하나금융지주의 기타 연결대상 종속기업인 하나캐피탈, 하나자산신탁, 하나아이앤에스, 하나금융경영연구소, 하나저축은행, 하나생명보험, Hana Bancorp, Inc., 하나펀드서비스 등으로 구성)와 같은 법적 실체로 구성되어 있습니다. 10-2 영업부문별 손익10-2-1 당기 및 전기 중 영업부문별 순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 하나은행(*1) 하나금융투자 하나카드 기타 소계 조정 합계 순이자이익(손실) 4,359,142 140,069 (136,973) 155,728 4,517,966 20,893 4,538,859 순수수료이익 701,383 266,073 664,739 91,039 1,723,234 (26,789) 1,696,445 기타손익 1,075,549 (9,343) 23,338 53,268 1,142,812 (68,980) 1,073,832 총영업이익 6,136,074 396,799 551,104 300,035 7,384,012 (74,876) 7,309,136 금융자산 관련 손상차손(환입) (958,411) 42,075 (151,846) (54,491) (1,122,673) 29 (1,122,644) 순영업이익 5,177,663 438,874 399,258 245,544 6,261,339 (74,847) 6,186,492 일반관리비 (3,545,636) (344,862) (361,077) (215,628) (4,467,203) (63,773) (4,530,976) 기타영업손익 (492,929) 13,941 (26,753) 345,081 (160,660) (484,341) (645,001) 영업이익 1,139,098 107,953 11,428 374,997 1,633,476 (622,961) 1,010,515 영업외손익 161,263 68,485 (12,577) (26,903) 190,268 (4,393) 185,875 법인세비용 (225,948) (46,606) 11,268 (34,749) (296,035) 53,926 (242,109) 당기순이익 1,074,413 129,832 10,119 313,345 1,527,709 (573,428) 954,281 (단위: 백만원) 구분 하나은행 한국외환은행 하나대투증권 하나카드 기타 소계 조정 합계 순이자이익(손실) 2,626,131 1,851,819 201,111 (123,412) 126,503 4,682,152 12,356 4,694,508 순수수료이익 338,148 555,699 192,269 512,827 35,088 1,634,031 (16,204) 1,617,827 기타손익 463,153 437,960 10,503 19,143 40,000 970,759 (117,073) 853,686 총영업이익 3,427,432 2,845,478 403,883 408,558 201,591 7,286,942 (120,921) 7,166,021 금융자산 관련 손상차손 (604,413) (631,233) (8,139) (133,675) (81,114) (1,458,574) 14,564 (1,444,010) 순영업이익 2,823,019 2,214,245 395,744 274,883 120,477 5,828,368 (106,357) 5,722,011 일반관리비 (1,627,592) (1,479,784) (309,068) (244,689) (183,715) (3,844,848) (91,357) (3,936,205) 기타영업손익 (282,285) (126,702) 8,451 (25,284) 242,446 (183,374) (358,985) (542,359) 영업이익 913,142 607,759 95,127 4,910 179,208 1,800,146 (556,699) 1,243,447 영업외손익 179,866 (149,187) 24,538 339 3,819 59,375 (50,259) 9,116 법인세비용 (236,589) (82,178) (23,338) (2,355) (25,046) (369,506) 96,732 (272,774) 당기순이익 856,419 376,394 96,327 2,894 157,981 1,490,015 (510,226) 979,789 (*1) 하나은행 (구, 한국외환은행) 손익은 하나은행(소멸법인)의 당기손익을 포함하였음.10-2-2 당기 및 전기 중 영업부문별 외부고객 및 부문간 거래로부터의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 하나은행 하나금융투자 하나카드 기타 소계 조정 합계 외부고객으로 부터의 수익(비용) 6,033,330 414,480 629,904 296,081 7,373,795 (74,876) 7,298,919 부문간거래로 부터의 수익(비용) 102,744 (17,681) (78,800) 3,954 10,217 - 10,217 합계 6,136,074 396,799 551,104 300,035 7,384,012 (74,876) 7,309,136 (단위: 백만원) 구분 하나은행 한국외환은행 하나대투증권 하나카드 기타 소계 조정 합계 외부고객으로 부터의 수익(비용) 3,348,461 2,872,191 416,634 497,392 145,149 7,279,827 (120,921) 7,158,906 부문간거래로 부터의 수익(비용) 78,971 (26,713) (12,751) (88,834) 56,442 7,115 - 7,115 합계 3,427,432 2,845,478 403,883 408,558 201,591 7,286,942 (120,921) 7,166,021 10-2-3 당기 및 전기 중 부문영업이익에 포함된 중요한 비현금항목은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 하나은행 하나금융투자 하나카드 기타 소계 조정 합계 지분법관련손익 140,319 (159) 476 208 140,844 (50,554) 90,290 감가상각비와 무형자산상각비 206,763 11,176 47,953 29,819 295,711 178,469 474,180 합계 347,082 11,017 48,429 30,027 436,555 127,915 564,470 (단위: 백만원) 구분 하나은행 한국외환은행 하나대투증권 하나카드 기타 소계 조정 합계 지분법관련손익 92,286 10,591 18,380 (180) 37 121,114 1,327 122,441 감가상각비와 무형자산상각비 118,539 106,639 11,247 8,746 44,376 289,547 180,940 470,487 합계 210,825 117,230 29,627 8,566 44,413 410,661 182,267 592,928 10-3 지역에 대한 정보 당기 및 전기 중 외부고객으로부터의 지역별 수익과 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 국내 6,862,693 6,782,022 3,844,582 3,557,847 국외 홍콩 68,184 68,820 4,867 4,728 싱가폴 26,733 25,727 454 477 미국 40,341 41,424 8,463 8,121 일본 17,396 18,985 4,365 4,439 중국 141,651 165,743 34,370 35,420 인도네시아 84,896 61,640 8,344 10,062 영국 17,944 14,315 2,460 572 캐나다 23,980 31,636 10,258 5,793 기타 89,978 69,515 5,686 4,005 소계 511,103 497,805 79,267 73,617 조정 (74,877) (120,921) 716,366 899,195 합계 7,298,919 7,158,906 4,640,215 4,530,659 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 무형자산으로 구성되어 있으며 자산 소재지에따라 국내 및 국외로 구분하고 있습니다. 11. 현금 및 예치금 11-1 당기말 및 전기말 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 현금 2,248,698 2,895,743 원화예치금 지준예치금 등 한국은행 등 1.7~2.4 6,272,976 8,179,835 정기예금 등 타 은행 1.3~3.2 1,312,778 1,091,855 기타예치금 기타 금융기관 0~1.9 1,436,356 1,693,655 소계 9,022,110 10,965,345 외화예치금 외화타점예치금 한국은행 등 0~0.7 5,014,171 4,496,702 정기예치금 BAYERN LB 등 0~8.6 996,819 2,399,498 기타예치금 기타 금융기관 0~1.7 2,463,978 1,500,443 소계 8,474,968 8,396,643 합계 19,745,776 22,257,731 11-2 당기말 및 전기말 현재 한국은행법 및 기타 관계법령 또는 약정에 따라 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 제한사유 원화예치금 지준예치금 등 6,272,976 8,179,835 한국은행법 선물거래준비금 7,560 309 거래계좌증거금 투자자예탁금 436,296 282,545 증권회사의 위탁업무매매 등에 관한 규정 등 기타예치금 206,023 220,799 질권설정 등 소계 6,922,855 8,683,488 외화예치금 외화타점예치금 2,048,662 916,703 한국은행 지준예치금 등 기타예치금 1,423,662 468,800 장외파생상품 거래 관련 소계 3,472,324 1,385,503 합계 10,395,179 10,068,991 12. 단기매매금융자산 12-1 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 종목 이자율(%) 공정가치(장부금액) 당기말 전기말 주식 삼성전자 등 - 50,404 115,033 국공채 국고채권 1.1~5.7 2,855,573 2,496,628 국민주택채권 0.0~3.0 370,212 307,260 기타지방채 1.5~5.2 178,174 233,241 소계 3,403,959 3,037,129 금융채 예금은행채권 1.6~7.1 1,940,700 1,346,480 산업금융채권 1.5~4.5 1,207,702 678,159 중소기업금융채 1.5~5.0 720,502 461,108 통화안정증권 1.6~2.8 385,931 740,756 수출입금융채권 1.6~1.8 158,190 157,398 기타금융채권 1.8~5.9 1,401,993 1,707,033 소계 5,815,018 5,090,934 회사채 및 기타 회사채 등 0.0~6.5 2,318,729 3,114,211 수익증권 485,882 161,825 외화유가증권 외화주식 - 11 20,525 외화채권 0.0~5.9 646,297 438,985 외화수익증권 - 67,816 15,855 소계 714,124 475,365 기타유가증권 682,960 604,897 매매목적파생상품자산(*) 5,109,704 4,618,758 합계 18,580,780 17,218,152 (*) 주석 18. 파생상품 참조 12-2 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산 중 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 액면가액 취득원가 유효이자율법조정가액 공정가치(장부가액) 국공채 3,314,799 3,366,565 3,362,869 3,403,959 금융채 5,784,498 5,813,582 5,812,876 5,815,018 회사채 및 기타 2,346,004 2,362,545 2,363,928 2,318,729 외화채무증권 634,697 625,178 625,178 646,297 합계 12,079,998 12,167,870 12,164,851 12,184,003 (단위: 백만원) 구분 액면가액 취득원가 유효이자율법조정가액 공정가치(장부가액) 국공채 3,028,331 3,024,490 3,023,792 3,037,129 금융채 5,069,448 5,074,634 5,075,358 5,090,934 회사채 및 기타 3,081,496 3,087,700 3,087,990 3,114,211 외화채무증권 424,346 424,647 424,626 438,985 합계 11,603,621 11,611,471 11,611,766 11,681,259 13. 당기손익인식지정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 파생상품결합증권 871,579 490,038 이연된 거래당일("Day 1") 손익 4,606 6,151 지분증권 304,201 235,919 채무증권 234,038 313,568 합계 1,414,424 1,045,676 연결기업은 파생상품결합증권과 같은 복합금융상품에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익인식항목으로 지정하고 있으며, 문서화된 내부위험관리또는 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하는 지분증권을 당기손익인식항목으로 지정하고 있습니다. 14. 매도가능금융자산14-1 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 종목 이자율(%) 공정가치(장부금액) 당기말 전기말 주식 LG생명과학 등 - 1,028,728 1,281,032 출자금 보고제이호 사모투자전문회사 등 - 203,765 198,477 국공채 국고채권 1.6~5.8 8,878,875 9,108,809 국민주택채권 1.8~3.0 2,359,212 3,078,801 기타지방채 1.9~3.5 413,647 428,320 소계 11,651,734 12,615,930 금융채 통화안정증권 1.5~2.8 5,758,185 6,217,623 예금은행채권 1.6~5.4 560,720 1,076,253 중소기업금융채권 1.7~3.1 890,499 656,452 산업금융채권 1.7~4.0 1,115,564 1,199,035 수출입금융채권 1.7~3.0 190,121 461,713 기타금융채 2.0~4.8 194,852 - 소계 8,709,941 9,611,076 회사채 및 기타 일반사채 1.8~6.3 1,385,950 1,650,092 정부출자기업채 0.0~5.8 6,690,704 5,342,894 소계 8,076,654 6,992,986 수익증권 - 3,454,062 1,607,202 외화유가증권 외화주식 - 25,100 43,949 외화채권 0.3~7.1 4,522,013 2,642,118 외화출자금 - 16,410 26,595 외화수익증권 - 57 59 소계 4,563,580 2,712,721 기타유가증권 수익권증서 12,695 46,514 합계 37,701,159 35,065,938 14-2 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 주식(외화주식 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종류 평가전장부금액 평가손익 공정가치(장부금액) 당기말 전기말 시장성있는 주식 625,399 (7,650) 617,749 678,313 시장성없는 주식 434,400 1,679 436,079 646,668 합계 1,059,799 (5,971) 1,053,828 1,324,981 상기 매도가능금융자산의 시장성없는 주식 중 한국자산관리공사주식을 포함한 39,107 백만원 (전기말: 56,063백만원)은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득 원가로 평가하였습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 시장성 없는 지분증권 중 대한주택보증 등의 경우 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은공정가치 산정시 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), 위험조정할인율법 등 평가대상의 특성을 고려하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 14-2-1 당기말 현재 매도가능금융자산 중 처분이 제한된 주식은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 회사명 주식수 장부금액 처분제한기간 스틸앤리소시즈 770,012 - 2016년 2월 11일까지 승화프리텍 371 - 2016년 2월 16일까지 하나금융7호스팩 30,000 61 2016년 3월 17일까지 대한전선 54,415,100 124,611 2016년 10월 19일까지 삼호 788,000 12,253 2016년 12월 31일까지 (주)영광스텐 111,400 137 2016년 12월 31일까지 재영솔루텍 305,333 838 2016년 12월 31일까지 코스모텍 2,126,000 449 2016년 12월 31일까지 대양금속 1,512,600 2,240 2017년 10월 4일까지 하나머스트2호스팩 10,000 20 2017년 11월 10일까지 하나머스트3호스팩 5,000 10 2017년 11월 13일까지 오성엘에스티 4,403,333 3,501 2017년 12월 31일까지 지엠피 3,916,000 1,273 2017년 12월 31일까지 STX엔진 2,179,350 14,820 2017년 12월 31일까지 STX조선해양 11,589,600 12 2017년 12월 31일까지 STX중공업 553,000 3,130 2017년 12월 31일까지 하나머스트4호스팩 2,000 4 2018년 3월 5일까지 하나머스트5호스팩 1,000 2 2018년 4월 27일까지 보광산업 90,000 473 2018년 10월 26일까지 동부제철 942,400 4,938 2018년 12월 31일까지 국제종합기계 438,000 1,271 M 매각제한 금호타이어 2,427,429 16,337 채권단협의회 매각결정시까지 오리엔탈정공 2,644,313 5,659 420,755주는 공동매각 블록딜중으로 개별매각 불가 101,442주는 2016년말까지 보호예수 진흥기업 2,823,400 6,494 2016년 12월 31일까지 2,376,000주는 처분제한 없음 기타 - (*) 합계 198,533 (*) 처분이 제한되어 있는 기타의 주식 중 팬택 18,426,419주는 주주협의회 결의시까지, 고합 1,844,400주는 청산협의회에서 청산시까지 처분이 제한되어 있습니다. 14-3 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 액면가액 취득원가 유효이자율법조정가액 공정가치(장부금액) 국공채 11,155,000 11,551,144 11,464,752 11,651,734 금융채 8,683,300 8,695,273 8,689,566 8,709,941 회사채 및 기타 7,944,349 7,997,536 7,971,525 8,076,654 외화채무증권 4,456,255 4,574,184 4,537,810 4,522,013 합계 32,238,904 32,818,137 32,663,653 32,960,342 (단위: 백만원) 구분 액면가액 취득원가 유효이자율법조정가액 공정가치(장부금액) 국공채 12,038,800 12,444,293 12,389,296 12,615,930 금융채 9,565,139 9,559,868 9,566,397 9,611,076 회사채 및 기타 6,830,900 6,919,162 6,858,320 6,992,986 외화채무증권 2,549,251 2,631,562 2,614,487 2,642,118 합계 30,984,090 31,554,885 31,428,500 31,862,110 상기 채권의 공정가치는 KIS채권평가(주), 한국자산평가(주) 및 NICE피앤아이(주) 가 제공한 채권시가평가 수익률의 평균가격을 적용하여 산정하였습니다. 14-4 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 수익증권(외화수익증권 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종류 취득원가 평가전장부금액 평가손익 공정가치(장부금액) 공사채형 수익증권 606,580 617,267 (7,270) 609,997 주식형 수익증권 193,897 191,115 (1,721) 189,394 기타 수익증권 2,654,615 2,652,015 2,713 2,654,728 합계 3,455,092 3,460,397 (6,278) 3,454,119 (단위: 백만원) 종류 취득원가 평가전장부금액 평가손익 공정가치(장부금액) 공사채형 수익증권 610,004 550,004 5,897 555,901 주식형 수익증권 160,249 160,243 1,847 162,090 기타 수익증권 877,701 885,856 3,415 889,270 합계 1,647,954 1,596,103 11,159 1,607,261 14-5 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 매도가능금융자산평가이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가(감소) 처분 등 실현 법인세효과 기말 주식 245,061 (151,771) 190,326 (9,330) 274,286 기타지분증권 12,322 (1,041) (3,764) 1,163 8,680 국공채 194,247 (47,407) (125,363) 41,810 63,287 금융채 35,280 (14,573) (28,488) 10,421 2,640 회사채 및 기타 122,797 16,817 (40,359) 5,697 104,952 외화채무증권 4,098 (5,236) (43,414) 11,773 (32,779) 합계 613,805 (203,211) (51,062) 61,534 421,066 (단위: 백만원) 구분 기초 증가(감소) 처분 등 실현 법인세효과 기말 주식 241,232 222,512 (217,460) (1,223) 245,061 기타지분증권 12,164 26,711 (26,502) (51) 12,322 국공채 (2,575) 274,368 (14,709) (62,837) 194,247 금융채 1,610 47,635 (3,215) (10,750) 35,280 회사채 및 기타 18,415 159,422 (21,715) (33,325) 122,797 외화채무증권 8,159 11,286 (16,644) 1,297 4,098 합계 279,005 741,934 (300,245) (106,889) 613,805 14-6 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 처분으로 실현된 이익 및 손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 실현이익 실현손실 주식 257,713 16,993 기타지분증권 48,728 6,540 국공채 197,174 815 금융채 41,860 14 회사채 및 기타 59,459 1,957 외화채무증권 29,974 2,548 합계 634,908 28,867 (단위: 백만원) 구분 실현이익 실현손실 주식 199,078 19,285 기타지분증권 28,195 11,087 국공채 97,074 1,288 금융채 24,537 77 회사채 및 기타 31,565 1,842 외화채무증권 43,373 2,057 합계 423,822 35,636 14-7 당기 및 전기 중 매도가능금융자산으로부터 발생한 배당수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 주식 26,379 33,106 기타지분증권 37,706 9,749 합계 64,085 42,855 14-8 당기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가액 자산 단기매매금융자산(*) 4,056,837 4,056,837 매도가능금융자산(*) 793,474 793,474 만기보유금융자산 70 71 합계 4,850,381 4,850,382 부채 환매조건부채권매도 4,609,093 4,609,093 합계 241,288 241,289 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가액 자산 단기매매금융자산(*) 4,518,955 4,518,955 매도가능금융자산(*) 1,095,310 1,095,310 만기보유금융자산 85,000 93,075 합계 5,699,265 5,707,340 부채 환매조건부채권매도 4,744,056 4,745,433 합계 955,209 961,907 (*) 관련 부채가 계상되지 않는 대여매도가능유가증권 190,653백만원 (전기말: 1,551,498백만원)이 포함되어 있습니다. 15. 만기보유금융자산 15-1 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 종목 이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 국공채 국고채권 3.0~5.8 513,310 352,296 국민주택채권 1.8~5.4 484,594 569,520 기타지방채 2.5 37 51 소계 997,941 921,867 금융채 통화안정증권 1.7~2.8 1,121,050 1,310,558 예금은행채권 3.4~7.1 434,065 391,944 중소기업금융채 3.3~4.4 111,222 100,369 산업금융채권 3.4 11,274 81,491 토지주택채권 3.5 100,001 - 소계 1,777,612 1,884,362 회사채 및 기타 정부출자기업채 1.6~5.2 764,180 1,028,352 회사채 2.1~6.5 1,837,953 249,964 특수채 - - 80,000 소계 2,602,133 1,358,316 외화유가증권 외화채무증권 2.0~7.4 239,048 200,905 합계 5,616,734 4,365,450 15-2 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 액면가액 취득원가 유효이자율법조정가액 장부금액 국공채 1,028,125 979,442 997,941 997,941 금융채 1,770,800 1,776,839 1,777,612 1,777,612 회사채 및 기타 2,588,300 2,605,476 2,602,133 2,602,133 외화채무증권 237,018 238,338 239,048 239,048 합계 5,624,243 5,600,095 5,616,734 5,616,734 (단위: 백만원) 구분 액면가액 취득원가 유효이자율법조정가액 장부금액 국공채 968,626 907,715 921,867 921,867 금융채 1,880,000 1,885,218 1,884,362 1,884,362 회사채 및 기타 1,345,400 1,360,719 1,358,316 1,358,316 외화채무증권 196,810 198,777 200,905 200,905 합계 4,390,836 4,352,429 4,365,450 4,365,450 16. 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 중 타은행과의 환매조건부매매, 선물옵션거래 및 증권거래소 회원자격유지와 관련된유가증권 예치의 목적으로 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 담보제공사유 장부금액 당기말 전기말 단기매매금융자산 대여유가증권담보 1,701,392 968,934 파생상품담보 1,260,193 1,757,305 거래소담보 등 184,769 290,076 고객RP담보 368,165 3,550,021 소계 3,514,519 6,566,336 매도가능금융자산 선물증거금담보 292,141 186,974 일중대담보 286,742 687,153 외화차입담보 571,859 512,746 대여유가증권담보 183,155 557,310 차입담보 1,183,123 596,664 한은결제담보 3,526,229 3,042,117 계약이행보증 591 1,210 외화차입(CSA) - 47,255 한은차입 617,428 504,333 기타 581,638 216,714 소계 7,242,906 6,352,476 만기보유금융자산 외화차입담보 9,712 - 질권설정 600 - 선물증거금담보 100,101 275,287 한은결제담보 370,133 933,045 일중대담보 - 610,359 차입담보 20,803 152,659 고객RP담보 250 85,250 지급유가증권 5,038 5,046 외화차입(CSA) - 438,931 한은차입 399,178 - 기타 4,382 243,554 소계 910,197 2,744,131 합계 11,667,622 15,662,943 17. 대출채권 17-1 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 대출채권 원화대출금 175,598,418 165,574,424 외화대출금 22,791,170 21,519,941 내국수입유산스 3,648,048 5,583,234 콜론 4,918,667 3,299,790 매입어음 369,852 737,816 매입외환 5,617,001 7,151,175 지급보증대지급금 54,485 29,432 신용카드채권 5,710,051 6,081,187 환매조건부채권매수 1,330,701 1,687,460 매입할부채권 616,874 1,628,178 사모사채 1,223,262 1,316,895 리스채권 1,423,334 1,294,524 소계 223,301,863 215,904,056 차감 대출부대수익이연자산 271,055 187,757 현재가치할인차금 (4,179) (5,613) 대손충당금 (2,231,921) (2,123,062) 합계 221,336,818 213,963,138 17-2 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 고객별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 원화 외화 합계 기업대출 대기업 23,499,722 20,831,049 44,330,771 중소기업 61,625,702 7,534,958 69,160,660 공공기관 및 기타 5,732,021 6,846,725 12,578,746 소계 90,857,445 35,212,732 126,070,177 가계대출 90,525,278 996,357 91,521,635 신용카드대출 5,710,051 - 5,710,051 소계 187,092,774 36,209,089 223,301,863 차감 대출부대수익이연자산(부채) 280,697 (9,642) 271,055 현재가치할인차금 (4,260) 81 (4,179) 대손충당금 (1,826,944) (404,977) (2,231,921) 합계 185,542,267 35,794,551 221,336,818 (단위: 백만원) 구분 원화 외화 합계 기업대출 대기업 29,734,087 20,651,806 50,385,893 중소기업 55,227,550 8,024,247 63,251,797 공공기관 및 기타 5,156,620 8,413,400 13,570,020 소계 90,118,257 37,089,453 127,207,710 가계대출 81,878,187 737,095 82,615,282 신용카드대출 6,081,064 - 6,081,064 소계 178,077,508 37,826,548 215,904,056 차감 대출부대수익이연자산(부채) 195,299 (7,542) 187,757 현재가치할인차금 (5,703) 90 (5,613) 대손충당금 (1,857,189) (265,873) (2,123,062) 합계 176,409,915 37,553,223 213,963,138 17-3 당기 및 전기 중 대출부대수익이연자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 당기말 대출부대수익이연자산 187,757 303,700 (220,402) 271,055 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 전기말 대출부대수익이연자산 183,650 122,378 (118,271) 187,757 17-4 당기 및 전기 중 대출채권 관련 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 원화대출금 외화대출금 지급보증 대지급금 매입외환 신용카드채권 사모사채 기타 합계 기초 1,621,490 187,685 3,976 62,968 192,616 22,158 32,169 2,123,062 부실채권 등 매각 (53,764) - (6) - - - - (53,770) 대손상각 (767,391) (37,687) (32,233) - (195,956) (700) (15,605) (1,049,572) 상각채권추심 153,781 8,516 6,064 - 44,162 - 4,277 216,800 출자전환 (11,142) - - - (12,717) (836) - (24,695) 환율변동 등 기타 2,484 (30,842) 1 44,617 - 90 (4,066) 12,284 대손충당금전입 704,368 164,151 32,912 2,434 155,234 5,033 14,150 1,078,282 손상채권의 이자수익 (57,839) 38,863 (944) (45,631) (3,800) (418) (701) (70,470) 기말 1,591,987 330,686 9,770 64,388 179,539 25,327 30,224 2,231,921 (단위: 백만원) 구분 원화대출금 외화대출금 지급보증 대지급금 매입외환 신용카드채권 사모사채 기타 합계 기초 1,658,028 195,523 23,455 9,148 181,161 23,775 84,523 2,175,613 부실채권 등 매각 (65,352) (24) (22,137) - (2,468) - - (89,981) 대손상각 (801,436) (24,585) (4,572) (213) (218,238) (2,000) (35,014) (1,086,058) 상각채권추심 68,745 2,537 - - 44,555 - 1,844 117,681 출자전환 (30,586) - - - 112 - 610 (29,864) 환율변동 등 기타 37,722 13,281 (6,503) 342 (1,745) 60 (37,484) 5,673 대손충당금전입 827,481 48,791 14,504 9,942 193,987 523 18,626 1,113,854 손상채권의 이자수익 (73,112) (3,666) (771) (423) (4,748) (200) (936) (83,856) 기말 1,621,490 231,857 3,976 18,796 192,616 22,158 32,169 2,123,062 18. 파생상품 18-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 매매목적파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미결제약정계약금액 평가이익 평가손실 자산 부채 통화관련 통화선도 161,028,912 4,629,689 4,294,598 2,349,235 1,868,661 통화스왑 58,395,477 609,348 902,671 1,467,207 1,803,804 매입통화옵션 1,733,390 11,468 4,243 29,734 - 매도통화옵션 1,766,431 3,410 4,010 - 32,944 통화선물 900,801 53 15 53 15 소계 223,825,011 5,253,968 5,205,537 3,846,229 3,705,424 이자율관련 이자율스왑 110,793,342 411,308 432,108 987,873 1,032,165 매입이자율옵션 1,150,500 6,430 870 29,067 - 매도이자율옵션 4,572,440 1,021 11,578 - 95,166 이자율선물 4,619,955 662 115 662 115 소계 121,136,237 419,421 444,671 1,017,602 1,127,446 주식관련 주식스왑 3,428,443 78,574 271,687 77,831 397,712 매입주식옵션 548,125 4,035 2,818 19,610 - 매도주식옵션 1,651,801 20,871 31,766 - 148,747 주식선물 486,803 80 7,307 80 7,307 소계 6,115,172 103,560 313,578 97,521 553,766 신용관련 신용디폴트스왑 4,166,783 22,864 17,680 100,941 12,557 기타 기타파생상품 3,263,475 101,545 56,910 47,411 122,112 합계 358,506,678 5,901,358 6,038,376 5,109,704 5,521,305 (단위: 백만원) 구분 미결제약정계약금액 평가이익 평가손실 자산 부채 통화관련 통화선도 165,298,711 2,409,806 2,307,655 2,367,152 2,442,445 통화스왑 50,088,639 744,362 890,545 883,302 732,538 매입통화옵션 1,487,273 15,920 12,088 36,746 1,067 매도통화옵션 2,881,344 14,571 11,995 4,976 37,001 통화선물 772,376 123 - 123 - 소계 220,528,343 3,184,782 3,222,283 3,292,299 3,213,051 이자율관련 이자율스왑 125,215,984 771,203 774,645 940,588 967,072 매입이자율옵션 1,198,500 9,516 2,119 19,200 - 매도이자율옵션 4,885,000 7,553 34,429 - 76,440 이자율선물 4,946,482 334 596 335 709 소계 136,245,966 788,606 811,789 960,123 1,044,221 주식관련 주식스왑 6,111,479 104,014 112,132 170,938 199,884 매입주식옵션 1,171,351 2,224 4,677 7,365 4,779 매도주식옵션 1,491,582 20,486 15,756 8,359 70,311 주식선물 188,556 798 474 798 474 소계 8,962,968 127,522 133,039 187,460 275,448 신용관련 신용디폴트스왑 3,884,489 15,598 12,326 84,079 19,312 기타 기타파생상품 4,026,833 136,671 91,731 94,797 188,240 합계 373,648,599 4,253,179 4,271,168 4,618,758 4,740,272 18-2 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 위험회피회계파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미결제약정 계약금액 평가이익 평가손실 자산 부채 공정가치위험회피회계 통화스왑 25,003 620 18,443 - 24,734 이자율스왑 6,672,880 30,122 45,420 65,439 15,375 소계 6,697,883 30,742 63,863 65,439 40,109 현금흐름위험회피회계 이자율스왑 368,000 2,573 250 3 2,899 합계 7,065,883 33,315 64,113 65,442 43,008 (단위: 백만원) 구분 미결제약정 계약금액 평가이익 평가손실 자산 부채 공정가치위험회피회계 통화스왑 334,400 3,002 - - 24,439 이자율스왑 7,440,162 88,300 36,480 87,894 21,191 소계 7,774,562 91,302 36,480 87,894 45,630 현금흐름위험회피회계 통화스왑 - - 3 - - 이자율스왑 693,000 - - - 5,106 소계 693,000 - 3 - 5,106 합계 8,467,562 91,302 36,483 87,894 50,736 통화선도거래, 통화선물, 통화스왑과 같이 매입 및 매도가 동시에 나타나는 통화관련 파생상품거래는 매입계약금액과 매도계약금액을 구분하지 않고 원화 대 외화거래에 대해서는 외화기준 계약금액을 보고기간종료일 현재의 적절한 환율로 환산하고 외화 대 외화거래에 대해서는 매입외화기준 계약금액을 보고기간종료일 현재의 적절한 환율로 환산하였습니다. 19. 관계기업 및 공동기업 투자주식 19-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유형 국가 투자주식수 지분율(%) 장부금액 미래신용정보(주) 관계기업 대한민국 186,000 31.0 8,708 연합자산관리(주) (*1) 관계기업 대한민국 85,050 17.5 126,346 길림은행 (*1) 관계기업 중국 1,200,000,000 17.0 625,760 PT. SINARMAS HANA FINANCE (*6) 공동기업 인도네시아 1,275 85.0 10,958 하나UBS자산운용(주) 관계기업 대한민국 4,410,000 49.0 34,689 오딘2(유) (*3) 관계기업 대한민국 13,366,680 26.7 55,050 (주)말타니(구, 태원전기산업(주))(*1)(*3) 관계기업 대한민국 54,000 18.0 23,268 (주)프라코 (*3) 관계기업 대한민국 1,788,769 30.6 38,908 현대시멘트(주) (*3) 관계기업 대한민국 2,138,400 24.4 23,495 하나발전인프라제1호사모투자전문회사 (*1) (*5) 관계기업 대한민국 - 7.0 21,118 중민국제 융자리스 관계기업 중국 750,000,000 25.0 141,792 코리아크레딧뷰로 (*1) 관계기업 대한민국 180,000 9.0 5,146 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 (*5) 관계기업 대한민국 - 23.8 8,722 (주)코크렙제30호위탁관리부동산투자회사(*1) (*4) 관계기업 대한민국 - 10.9 20,080 기타 11,899 합계 1,155,939 (단위: 백만원) 구분 유형 국가 투자주식수 지분율(%) 장부금액 미래신용정보(주) 관계기업 대한민국 186,000 31.0 8,126 연합자산관리(주) (*1) 관계기업 대한민국 85,050 17.5 114,240 길림은행 (*1) 관계기업 중국 1,200,000,000 17.0 548,499 하나UBS자산운용(주) 관계기업 대한민국 4,410,000 49.0 34,290 오딘2(유) (*3) 관계기업 대한민국 13,340,000 26.7 61,152 두산캐피탈(주) (*1)(*2)(*3) 관계기업 대한민국 2,116,580 8.8 8,050 태원전기산업(주) (*1)(*3) 관계기업 대한민국 54,000 18.0 22,438 (주)프라코 (*3) 관계기업 대한민국 1,899,418 30.6 35,058 (주)나전 (*3) 관계기업 대한민국 546,093 31.1 6,737 엘아이지넥스원(주) (*1)(*3) 관계기업 대한민국 2,333,333 11.7 109,536 현대시멘트(주) (*3) 관계기업 대한민국 2,138,400 24.4 22,560 기타 13,608 합계 984,294 (*1) 연결기업이 이사회 등의 의사결정기구에 참여하여 해당 회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업에 포함하여 지분법을 적용하였습니다.(*2) 하나금융투자의 종속기업인 하나제일호사모투자전문회사가 소유한 (주)두산캐피탈의 주식에 대한 중대한 영향력을 판단할 때 (주)두산캐피탈이 보유한 자기주식을고려하여 산정하였습니다.(*3) 당기말 결산 재무제표를 입수할 수 없어 3개월 전 재무제표를 사용하였으며, 최근 3개월 중 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토 후 반영하였습니다.(*4) 당기말 결산 재무제표를 입수할 수 없어 1개월 전 재무제표를 사용하였으며, 최근 1개월 중 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토 후 반영하였습니다.(*5) 출자금 형태 등으로 설립되어 투자주식수를 표기하지 아니하였습니다. (*6) 관련활동을 지시하려면 둘 이상의 투자자들이 함께 행동해야 하기 때문에 연결기업이 개별적으로 피투자자를 지배할 수 없어 지분법을 적용하였습니다. 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법 적용을 중지함에 따라 인식하지 못한 당기의지분변동액과 전기이전의 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 주식수 (주) 지분율 (%) 당기 중 미반영변동금액 전기말 누적 미반영지분변동금액 세빛섬(주) (구, 플로섬(주)) 165,000 1.9 (117) (661) 미래에셋외환제이차 유동화전문유한회사 450 45.0 (285) (114) 19-2 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업 피투자회사의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 수익(*) 당기손익(*) 세후중단영업이익(*) 기타포괄손익(*) 당기포괄손익(*) 미래신용정보(주) 34,453 6,362 28,091 56,050 3,032 - 10 3,042 코리아크레딧뷰로 63,960 13,076 50,884 53,184 2,005 - - 2,005 연합자산관리(주) 4,068,354 3,331,647 736,707 452,759 61,830 6,249 (276) 67,803 길림은행 62,967,673 59,207,164 3,760,509 6,515,249 459,675 - 61,983 521,658 현대시멘트(주) 479,985 522,033 (42,048) 262,998 (91,103) - (6,863) (97,966) 중민국제 융자리스 1,614,812 1,049,246 565,566 59,160 25,484 - - 25,484 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 36,634 - 36,634 29 (823) - - (823) PT. SINARMAS HANA FINANCE 12,907 15 12,892 371 140 - - 140 하나UBS자산운용(주) 75,241 4,448 70,793 34,333 11,968 - 45 12,013 오딘2(유) 360,607 154,274 206,333 1,220 (44,958) - 9,886 (35,072) (주)말타니(구, 태원전기산업(주)) 66,870 22,512 44,358 92,588 5,613 - - 5,613 (주)프라코 277,142 149,874 127,268 348,888 17,677 - (5,038) 12,639 하나발전인프라제1호사모투자전문회사 302,298 606 301,692 7,884 5,506 - 5,737 11,243 (주)코크렙제30호위탁관리부동산투자회사 445,068 260,332 184,736 1,800 835 - - 835 (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 수익(*) 당기손익(*) 기타포괄손익(*) 당기포괄손익(*) 미래신용정보 32,912 6,698 26,214 49,922 2,585 3 2,588 연합자산관리 4,357,490 3,688,589 668,901 548,990 57,541 - 57,541 길림은행 48,878,619 45,739,128 3,139,491 5,264,651 451,217 - 451,217 하나UBS자산운용(주) 75,079 5,099 69,980 36,031 12,297 27 12,324 오딘2(유) 386,677 157,472 229,205 9,854 (6,339) 3,526 (2,813) 두산캐피탈(주) 1,797,101 1,588,720 208,381 25,266 (73,825) (404) (74,229) 태원전기산업(주) 59,812 20,066 39,746 77,350 915 - 915 (주)프라코 250,944 136,269 114,675 275,669 12,373 (2,270) 10,103 (주)나전 57,612 35,954 21,658 115,270 4,736 - 4,736 엘아이지넥스원(주) 1,742,338 1,381,191 361,147 549,003 68,874 2,159 71,033 현대시멘트(주) 470,155 463,357 6,798 79,228 63,233 (171) 63,062 (*) 기중 취득한 경우 취득일 이후 발생한 수익 및 손익만을 고려하였습니다. 19-3 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 기초장부금액 취득 대체 배당 평가전장부금액 지분법평가 처분 손상차손 장부금액 영업권등 기타 순자산가액 지분법손익 자본변동 코리아크레딧뷰로 9.0 4,892 - - - 4,892 254 - - - 5,146 567 4,579 미래신용정보(주) 31.0 8,126 - - (186) 7,940 765 3 - - 8,708 - 8,708 연합자산관리(주) 17.5 114,240 - - - 114,240 12,080 26 - - 126,346 (2,577) 128,923 길림은행 17.0 548,499 - - (21,597) 526,902 77,472 21,386 - - 625,760 (12,774) 638,534 하나UBS자산운용(주) 49.0 34,290 - - (5,487) 28,803 5,864 22 - - 34,689 - 34,689 오딘2(유) 26.7 61,152 3,254 - - 64,406 (11,995) 2,639 - - 55,050 - 55,050 두산캐피탈 6.5 8,050 - (2,247) - 5,803 (3,688) 315 (2,430) - - - - (주)말타니 (구, 태원전기산업(주)) 18.0 22,438 - - (180) 22,258 1,010 - - - 23,268 15,283 7,985 (주)프라코 30.6 35,058 - - - 35,058 5,404 (1,554) - - 38,908 - 38,908 (주)나전 0.0 6,737 - - - 6,737 (34) - (6,703) - - - - 엘아이지넥스원(주) 0.0 109,536 - (88,667) (1,470) 19,399 3,559 (1,717) (21,241) - - - - 현대시멘트(주) 24.4 22,560 2 - - 22,562 (7,751) (4,512) - 13,196 23,495 33,765 (10,270) 중민국제 융자리스 25.0 - 136,832 - - 136,832 6,361 (1,401) - - 141,792 401 141,391 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 23.8 - 9,000 - - 9,000 (278) - - - 8,722 3 8,719 PT. SINARMAS HANA FINANCE 85.0 - 10,586 - - 10,586 119 253 - - 10,958 - 10,958 하나발전인프라제1호사모투자전문회사 7.0 - 21,000 - - 21,000 (283) 401 - - 21,118 - 21,118 (주)코크렙제30호위탁관리부동산투자회사 10.9 - 20,000 - - 20,000 91 (11) - - 20,080 - 20,080 기타 8,716 1,888 - (75) 10,529 1,340 30 - - 11,899 482 11,417 합계 984,294 202,562 (90,914) (28,995) 1,066,947 90,290 15,880 (30,374) 13,196 1,155,939 35,150 1,120,789 (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 기초장부금액 취득 대체 배당 평가전장부금액 지분법평가 처분 손상차손 장부금액 영업권등 기타 순자산가액 지분법손익 자본변동 미래신용정보(주) 31.0 7,605 - - (186) 7,419 707 - - - 8,126 - 8,126 연합자산관리(주) 17.5 139,286 - - (35,041) 104,245 10,052 (57) - - 114,240 (2,818) 117,058 길림은행 17.0 485,900 - - (15,758) 470,142 76,618 1,739 - - 548,499 15,413 533,086 하나UBS자산운용(주) 49.0 33,201 - - (4,949) 28,252 6,026 12 - - 34,290 - 34,290 오딘2(유) 26.7 61,855 - - - 61,855 352 (1,054) - (1) 61,152 - 61,152 두산캐피탈(주) 8.8 12,532 - - - 12,532 (4,507) 25 - - 8,050 - 8,050 태원전기산업(주) 18.0 22,619 - - (720) 21,899 537 2 - - 22,438 15,284 7,154 (주)프라코 30.6 45,061 - - - 45,061 5,238 (1,276) (13,965) - 35,058 - 35,058 (주)나전 31.1 5,264 - - - 5,264 1,473 - - - 6,737 - 6,737 엘아이지넥스원(주) 11.7 102,973 - - (1,563) 101,410 7,875 252 - (1) 109,536 67,402 42,134 삼보모터스(주) - 13,692 - - - 13,692 1,385 - (15,077) - - - - 한국금융안전(주) - 5,321 - - (81) 5,240 (5) - (5,235) - - - - 현대시멘트(주) 24.4 - - 38,705 - 38,705 15,840 - - (31,985) 22,560 20,901 1,659 기타 13,377 1,109 - (1,199) 13,287 850 (532) - 3 13,608 675 12,933 합계 948,686 1,109 38,705 (59,497) 929,003 122,441 (889) (34,277) (31,984) 984,294 116,857 867,437 20. 유형자산 20-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 1,516,159 - 1,516,159 건물 817,258 (155,672) 661,586 임차점포시설물 446,349 (360,968) 85,381 동산 1,403,165 (1,098,543) 304,622 건설중인자산 198,237 - 198,237 운용리스자산 124,707 (17,117) 107,590 합계 4,505,875 (1,632,300) 2,873,575 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 1,589,115 - 1,589,115 건물 817,055 (135,838) 681,217 임차점포시설물 423,234 (339,138) 84,096 동산 1,467,367 (1,156,112) 311,255 건설중인자산 89,873 - 89,873 운용리스자산 12,430 (8,647) 3,783 합계 4,399,074 (1,639,735) 2,759,339 20-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기타(*) 기말 토지 1,589,115 2,411 (50,703) - (2,160) (22,504) 1,516,159 건물 681,217 30,256 (18,976) (27,475) (3,395) (41) 661,586 임차점포시설물 84,096 33,893 (637) (35,207) 2,471 765 85,381 동산 311,255 115,066 (670) (121,829) - 800 304,622 건설중인자산 89,873 111,213 - - (3,883) 1,034 198,237 운용리스자산 3,783 210,619 (96,182) (10,629) - (1) 107,590 합계 2,759,339 503,458 (167,168) (195,140) (6,967) (19,947) 2,873,575 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 대체 기타(*) 기말 토지 1,597,177 127 (15,188) - - 6,952 47 1,589,115 건물 721,448 30,961 (12,443) (28,489) (22,236) (9,114) 1,090 681,217 임차점포시설물 73,262 40,710 (1,557) (31,405) (9) 2,693 402 84,096 동산 274,587 142,705 (1,571) (112,147) (1) 5,148 2,534 311,255 건설중인자산 11,101 91,909 - - - (13,137) - 89,873 운용리스자산 10,876 11,207 (15,479) (2,821) - - - 3,783 합계 2,688,451 317,619 (46,238) (174,862) (22,246) (7,458) 4,073 2,759,339 (*) 토지재평가 오류수정으로 인한 변동금액 22,648백만원 및 환율차이 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다. 21. 투자부동산 21-1 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 504,600 - (2) 504,598 건물 224,408 (53,615) (617) 170,176 합계 729,008 (53,615) (619) 674,774 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 378,367 - (2,356) 376,011 건물 182,962 (43,496) (2,489) 136,977 합계 561,329 (43,496) (4,845) 512,988 21-2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기타 기말 토지 376,011 132,625 (6,200) - 2,160 2 504,598 건물 136,977 37,524 (2,620) (5,501) 4,276 (480) 170,176 합계 512,988 170,149 (8,820) (5,501) 6,436 (478) 674,774 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기타 기말 토지 382,754 - - - (6,743) - 376,011 건물 132,677 1,995 (6,507) (5,145) 13,756 201 136,977 합계 515,431 1,995 (6,507) (5,145) 7,013 201 512,988 투자부동산 중 건물의 감가상각방법은 정액법이고 내용연수는 40~50년입니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있는 독립적인 감정평가기관에 의해시장에 근거한 가치를 기초로 하여 측정되었으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 664,140백만원 ( 전기말: 441,754 백만원)입니다. 투자부동산의 공정가치는 주석5-1의 공정가치체계 분류기준에 따라 모두 공정가치 수준 3으로 분류됩니다. 21-3 당기 및 전기 중 투자부동산 관련한 임대수익 및 운영비용 (유지 및 보수비용 포함)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대수익 10,150 11,020 운영비용 1,252 4,866 22. 금융리스 및 운용리스 22-1 당기말 및 전기말 현재 대출채권에 포함된 금융리스채권의 리스총투자금액 및 순투자금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기 장기 합계 최소리스료 현재가치 419,816 951,212 1,371,028 리스개설직접원가 1,538 50,768 52,306 리스순투자 421,354 1,001,980 1,423,334 미실현이자수익 74,222 72,924 147,146 리스총투자 495,576 1,074,904 1,570,480 (단위: 백만원) 구분 단기 장기 합계 최소리스료 현재가치 395,292 856,365 1,251,657 리스개설직접원가 1,122 41,745 42,867 리스순투자 396,414 898,110 1,294,524 미실현이자수익 68,484 66,375 134,859 리스총투자 464,898 964,485 1,429,383 22-2 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 기간별 리스총투자금액 및 리스순투자금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 리스총투자 리스순투자 1년 이내 495,577 421,355 1년 초과 5년 이내 1,074,226 1,001,305 5년 초과 677 674 합계 1,570,480 1,423,334 (단위: 백만원) 구분 리스총투자 리스순투자 1년 이내 464,898 396,414