하나금융지주 사업보고서 (2018.12)
1. 요약재무정보

가. 요약 연결 재무정보

(단위 : 백만원) 과 목 제 14기 제 13 기 제 12 기 자 산 현금 및 예치금 24,306,996 21,850,692 29,226,462 당기손익-공정가치측정 금융자산 26,149,112 - - 단기매매금융자산 - 22,704,104 21,777,566 당기손익인식지정금융자산 - 1,292,758 1,837,924 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 36,770,865 - - 매도가능금융자산 - 46,921,429 40,012,085 상각후원가측정 유가증권 14,782,666 - - 만기보유금융자산 - 7,392,100 5,050,119 상각후원가측정 대출채권 260,663,585 238,943,185 228,607,008 위험회피회계파생상품자산 7,575 23,724 25,825 관계기업 및 공동기업 투자주식 1,224,883 1,073,578 1,037,160 유형자산 3,036,071 2,651,551 3,003,152 투자부동산 711,148 976,572 748,596 무형자산 685,716 823,856 1,006,836 기타자산 16,670,003 15,435,800 15,844,758 자 산 총 계 385,008,620 360,089,349 348,177,491 부 채 당기손익-공정가치측정 금융부채 4,693,618 - - 단기매매금융부채 - 7,834,600 7,073,272 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 11,971,802 - - 당기손익인식지정금융부채 - 8,819,336 9,706,839 예수부채 248,559,497 232,166,153 222,413,004 차입부채 19,182,273 18,791,895 20,031,622 사채 41,018,021 36,444,451 32,305,789 위험회피회계파생상품부채 98,960 71,797 121,310 기타부채 32,375,989 31,133,173 33,135,617 부 채 총 계 357,900,160 335,261,405 324,787,453 자 본 자본금 1,501,210 1,480,015 1,480,015 신종자본증권 980,304 443,769 443,769 연결자본잉여금 10,602,594 10,463,033 10,463,067 연결자본조정 (15,049) (15,049) (13,183) 연결기타포괄손익누계액 (863,890) (765,642) (461,369) 연결이익잉여금 14,224,003 12,267,565 10,575,395 지배주주지분 26,429,172 23,873,691 22,487,694 비지배지분 679,288 954,253 902,344 자 본 총 계 27,108,460 24,827,944 23,390,038 부채및자본총계 385,008,620 360,089,349 348,177,491 연결에 포함된 회사수 128 98 96 (주) 제13기(전기) 및 제12기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 및 K-IFRS 제1018호(수익)에 따라 작성되었습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제 14기 제 13 기 제 12 기 총영업이익 8,287,417 8,390,541 7,200,999 순영업이익 7,821,374 7,443,045 6,393,398 영업이익 3,152,180 2,718,137 1,614,107 법인세비용차감전순이익 3,149,744 2,798,665 1,819,995 연결당기순이익 2,275,152 2,116,622 1,399,744 지배주주지분당기순이익 2,233,325 2,036,839 1,330,477 비지배지분당기순이익 41,827 79,783 69,267 연결당기총포괄이익 2,501,848 1,804,806 947,555 지배주주지분당기총포괄이익 2,463,704 1,732,566 875,490 비지배지분당기총포괄이익 38,144 72,240 72,065 주당이익 기본주당이익 7,360원 6,817원 4,421원 희석주당이익 7,325원 6,774원 4,395원 (주) 제13기(전기) 및 제12기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 및 K-IFRS 제1018호(수익)에 따라 작성되었습니다. 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 과 목 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자 산 현금및예치금 118,385 765,244 293,080 대출채권 314,365 313,630 209,087 종속기 업 및 공동기업 투자주식 19,943,899 18,354,612 18,366,932 기타자산 322,750 702,216 135,590 자 산 총 계 20,699,399 20,135,702 19,004,689 부 채 사채 4,479,197 4,749,631 4,344,161 기타부채 342,016 725,679 169,259 부 채 총 계 4,821,213 5,475,310 4,513,420 자 본 자본금 1,501,210 1,480,015 1,480,015 신종자본증권 980,304 443,769 443,769 자본잉여금 8,310,628 8,131,940 8,131,940 자본조정 - - (879) 기타포괄손익누계액 (3,084) (1,675) (2,101) 이익잉여금 5,089,128 4,606,343 4,438,525 자 본 총 계 15,878,186 14,660,392 14,491,269 부 채 및 자 본 총 계 20,699,399 20,135,702 19,004,689 종속기업 및 공동기업 투자주식 평가방법 원가법 원가법 원가법 (주) 제13기(전기) 및 제12기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제 14 기 제 13 기 제 12 기 총영업이익 1,047,969 559,773 303,046 영업이익 1,010,712 519,965 265,738 법인세비용차감전순이익 1,002,740 511,964 268,013 당기순이익 1,001,685 513,398 268,183 당기총포괄이익 1,000,276 513,824 268,111 주당이익 기본주당이익 3,247원 1,670원 832원 희석주당이익 3,232원 1,660원 827원 (주) 제13기(전기) 및 제12기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제 14 기 2018년 12월 31일 현재 제 13 기 2017년 12월 31일 현재 제 12 기 2016년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 하나금융지주와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 제 14(당)기 제 13(전)기 제 12(전전) 기 자 산 I.현금 및 예치금 24,306,996 21,850,692 29,226,462 II.당기손익-공정가치측정 금융자산 26,149,112 - - III.단기매매금융자산 - 22,704,104 21,777,566 IV.당기손익인식지정금융자산 - 1,292,758 1,837,924 V.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 36,770,865 - - VI.매도가능금융자산 - 46,921,429 40,012,085 VII.상각후원가측정 유가증권 14,782,666 - - VIII.만기보유금융자산 - 7,392,100 5,050,119 IX.상각후원가측정 대출채권 260,663,585 238,943,185 228,607,008 X.위험회피회계파생상품자산 7,575 23,724 25,825 XI.관계기업 및 공동기업 투자주식 1,224,883 1,073,578 1,037,160 XII.유형자산 3,036,071 2,651,551 3,003,152 XIII.투자부동산 711,148 976,572 748,596 XIV.무형자산 685,716 823,856 1,006,836 XV.순확정급여자산 - 44,545 - XVI.이연법인세자산 154,926 150,533 153,239 XVII.당기법인세자산 12,165 10,868 5,135 XVIII.매각예정비유동자산 447,742 439,324 21,326 XIX.기타자산 16,055,170 14,790,530 15,665,058 자 산 총 계 385,008,620 360,089,349 348,177,491 부 채 I.당기손익-공정가치측정 금융부채 4,693,618 - - II.단기매매금융부채 - 7,834,600 7,073,272 III.당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 11,971,802 - - IV.당기손익인식지정금융부채 - 8,819,336 9,706,839 V.예수부채 248,559,497 232,166,153 222,413,004 VI.차입부채 19,182,273 18,791,895 20,031,622 VII.사채 41,018,021 36,444,451 32,305,789 VIII.위험회피회계파생상품부채 98,960 71,797 121,310 IX.순확정급여부채 170,262 25,573 60,794 X.충당부채 352,498 384,102 408,666 XI.이연법인세부채 264,392 144,676 454,068 XII.당기법인세부채 309,685 678,253 109,466 XIII.기타부채 31,279,152 29,900,569 32,102,623 부 채 총 계 357,900,160 335,261,405 324,787,453 자 본 I.자본금 1,501,210 1,480,015 1,480,015 II.신종자본증권 980,304 443,769 443,769 III.연결자본잉여금 10,602,594 10,463,033 10,463,067 IV.연결자본조정 (15,049) (15,049) (13,183) V.연결기타포괄손익누계액 (863,890) (765,642) (461,369) VI.연결이익잉여금 14,224,003 12,267,565 10,575,395 지배주주지분 26,429,172 23,873,691 22,487,694 VII.비지배지분 679,288 954,253 902,344 자 본 총 계 27,108,460 24,827,944 23,390,038 부채 및 자본 총계 385,008,620 360,089,349 348,177,491 (주) 제13기(전기) 및 제12기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 및 K-IFRS 제1018호(수익)에 따라 작성되었습니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 14 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 13 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 12 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 하나금융지주와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 제 14(당)기 제 13(전)기 제 12기 (전전)기 I.순이자이익 5,637,205 5,090,979 4,596,673 1. 이자수익 10,340,924 8,932,396 8,381,809 2. 이자비용 (4,703,719) (3,841,417) (3,785,136) II.순수수료이익 2,068,980 1,876,606 1,639,893 1. 수수료수익 2,787,010 2,856,157 2,557,890 2. 수수료비용 (718,030) (979,551) (917,997) III.당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 순손익 259,928 - - IV.단기매매금융상품 관련 손익 - 411,539 687,847 V.당기손익-공정가치측정항목지정 금융상품관련 순손익 23,857 - - VI.당기손익인식지정금융상품 관련 손익 - (382,240) (233,778) VII.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산관련 손손익 20,955 - - VIII.상각후원가측정 금융자산 처분손익 67,831 - - IX.위험회피회계 파생상품 관련 손익 (24,830) 36,240 (36,792) X.금융상품 관련 기타손익 - 662,598 588,744 XI.외환거래손익 233,491 694,819 (41,588) XII.총영업이익 8,287,417 8,390,541 7,200,999 XIII.금융자산 관련 손상차손 (466,043) (947,496) (807,601) XIV.순영업이익 7,821,374 7,443,045 6,393,398 XV.일반관리비 (3,946,860) (4,039,072) (4,076,885) XVI.기타영업수익 918,563 857,490 863,601 XVII.기타영업비용 (1,640,897) (1,543,326) (1,566,007) XVIII.영업이익 3,152,180 2,718,137 1,614,107 XIX.영업외손익 (2,436) 80,528 205,888 1. 지분법이익 22,873 99,892 52,305 2. 기타수익 88,831 126,727 283,995 3. 기타비용 (114,140) (146,091) (130,412) XX.법인세비용차감전순이익 3,149,744 2,798,665 1,819,995 XXI.법인세비용 (874,592) (682,043) (420,251) XXII.연결당기순이익 2,275,152 2,116,622 1,399,744 지배주주지분당기순이익 2,233,325 2,036,839 1,330,477 비지배지분당기순이익 41,827 79,783 69,267 XXIII.기타포괄손익 226,696 (311,816) (452,189) 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 162,128 (342,452) (404,698) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권평가손익 171,753 - - 매도가능금융자산평가손익 - (132,503) (395,156) 해외사업장환산외환차이 (14,623) (203,042) 42,074 지분법자본변동 20,885 (50,648) (38,207) 순투자위험회피평가손익 (8,949) 42,427 (14,369) 현금흐름위험회피평가손익 (166) 1,314 960 공정가치위험회피수단평가손익 (6,772) - - 2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 64,568 30,636 (47,491) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 166,912 - - 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채신용위험변동효과 749 - - 확정급여제도의 재측정요소 (103,093) 30,636 (47,491) XXIV.연결당기총포괄이익 2,501,848 1,804,806 947,555 지배주주지분당기총포괄이익 2,463,704 1,732,566 875,490 비지배지분당기총포괄이익 38,144 72,240 72,065 XXV.주당이익 기본주당이익 7,360원 6,817원 4,421원 희석주당이익 7,325원 6,774원 4,395원 (주) 제13기(전기) 및 제12기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 및 K-IFRS 제1018호(수익)에 따라 작성되었습니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 14 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 13 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 12 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 하나금융지주와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 자본금 신종자본증권 연결자본잉여금 연결자본조정 연결기타포괄손익누계액 연결이익잉여금 지배주주지분 소계 비지배지분 총자본 2016년 01월 01일 1,480,015 742,890 10,464,530 (13,232) (6,382) 9,481,847 22,149,668 822,076 22,971,744 연차배당 - - - - - (148,002) (148,002) - (148,002) 중간배당 - - - - - (74,001) (74,001) - (74,001) 종속기업의 추가 취득 - - (427) - - - (427) - (427) 종속기업의 유상증자 - - (158) - - - (158) 158 - 종속기업 신종자본증권의 발행 - - - - - - - 29,835 29,835 신종자본증권의 상환 - (299,121) (879) - - - (300,000) - (300,000) 신종자본증권 이자 (배당) - - - - - (21,961) (21,961) (20,572) (42,533) 종속기업 우선주 배당 - - - - - - - (1,247) (1,247) 기타 - - 1 49 - 7,035 7,085 29 7,114 소 계 1,480,015 443,769 10,463,067 (13,183) (6,382) 9,244,918 21,612,204 830,279 22,442,483 연결당기순이익 - - - - - 1,330,477 1,330,477 69,267 1,399,744 매도가능금융자산평가손익 - - - - (394,757) - (394,757) (399) (395,156) 해외사업장환산외환차이 - - - - 39,128 - 39,128 2,946 42,074 지분법자본변동 - - - - (38,368) - (38,368) 161 (38,207) 순투자위험회피평가손익 - - - - (14,369) - (14,369) - (14,369) 현금흐름위험회피평가손익 - - - - 818 - 818 142 960 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (47,439) - (47,439) (52) (47,491) 연결당기총포괄이익 - - - - (454,987) 1,330,477 875,490 72,065 947,555 2016년 12월 31일 1,480,015 443,769 10,463,067 (13,183) (461,369) 10,575,395 22,487,694 902,344 23,390,038 과 목 자본금 신종 자본증권 연결 자본잉여금 연결 자본조정 연결기타포괄 손익누계액 연결 이익잉여금 지배주주 지분 소계 비지배지분 총자본 2017년 1월 1일 1,480,015 443,769 10,463,067 (13,183) (461,369) 10,575,395 22,487,694 902,344 23,390,038 연차배당 - - - - - (236,802) (236,802) - (236,802) 중간배당 - - - - - (88,801) (88,801) - (88,801) 종속회사의 지분취득 - - - (1,710) - - (1,710) 1,710 - 신종자본증권 이자 (배당) - - - - - (19,098) (19,098) (20,824) (39,922) 우선주배당 - - - - - - - (1,247) (1,247) 기타 - - (34) (156) - 32 (158) 30 (128) 소 계 1,480,015 443,769 10,463,033 (15,049) (461,369) 10,230,726 22,141,125 882,013 23,023,138 연결당기순이익 - - - - - 2,036,839 2,036,839 79,783 2,116,622 매도가능금융자산평가손익 - - - - (133,753) - (133,753) 1,250 (132,503) 해외사업장환산외환차이 - - - - (194,735) - (194,735) (8,307) (203,042) 지분법자본변동 - - - - (50,325) - (50,325) (323) (50,648) 순투자위험회피평가손익 - - - - 42,427 - 42,427 - 42,427 현금흐름위험회피평가손익 - - - - 1,124 - 1,124 190 1,314 확정급여제도의 재측정요소 - - - - 30,989 - 30,989 (353) 30,636 연결당기총포괄이익 - - - - (304,273) 2,036,839 1,732,566 72,240 1,804,806 2017년 12월 31일 1,480,015 443,769 10,463,033 (15,049) (765,642) 12,267,565 23,873,691 954,253 24,827,944 과 목 자본금 신종 자본증권 연결 자본잉여금 연결 자본조정 연결기타포괄 손익누계액 연결 이익잉여금 지배주주 지분 소계 비지배지분 총자본 2018년 1월 1일(조정전 금액) 1,480,015 443,769 10,463,033 (15,049) (765,642) 12,267,565 23,873,691 954,253 24,827,944 회계변경 누적효과 - - - - (346,220) 260,435 (85,785) (13,640) (99,425) 2018년 1월 1일(조정후 금액) 1,480,015 443,769 10,463,033 (15,049) (1,111,862) 12,528,000 23,787,906 940,613 24,728,519 연차배당 - - - - - (370,004) (370,004) - (370,004) 중간배당 - - - - - (120,097) (120,097) - (120,097) 유상증자 21,195 - 178,689 - - - 199,884 - 199,884 신종자본증권 발행 - 536,535 - - - - 536,535 - 536,535 종속회사의 유상증자 - - (767) - - - (767) - (767) 종속회사의 지분취득 - - (38,361) - - - (38,361) (277,398) (315,759) 신종자본증권 이자 (배당) - - - - - (29,319) (29,319) (20,824) (50,143) 우선주배당 - - - - - - - (1,247) (1,247) 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 이익잉여금 재분류 - - - - 17,593 (17,593) - - - 기타 - - - - - (309) (309) - (309) 소 계 1,501,210 980,304 10,602,594 (15,049) (1,094,269) 11,990,678 23,965,468 641,144 24,606,612 연결당기순이익 - - - - - 2,233,325 2,233,325 41,827 2,275,152 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 - - - - 340,421 - 340,421 (1,756) 338,665 해외사업장환산외환차이 - - - - (13,323) - (13,323) (1,300) (14,623) 지분법자본변동 - - - - 21,063 - 21,063 (178) 20,885 순투자위험회피평가손익 - - - - (8,949) - (8,949) - (8,949) 현금흐름위험회피평가손익 - - - - (141) - (141) (25) (166) 공정가치위험회피수단평가손익 - - - - (6,772) - (6,772) - (6,772) 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채신용위험변동효과 - - - - 749 - 749 - 749 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (102,669) - (102,669) (424) (103,093) 연결당기총포괄이익 - - - - 230,379 2,233,325 2,463,704 38,144 2,501,848 2018년 12월 31일 1,501,210 980,304 10,602,594 (15,049) (863,890) 14,224,003 26,429,172 679,288 27,108,460 (주) 제13기(전기) 및 제12기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 및 K-IFRS 제1018호(수익)에 따라 작성되었습니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 14 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 13 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 12 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 하나금융지주와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 목 제 14(당)기 제 13(전)기 제 12 (전전)기 I.영업활동현금흐름 (5,431,734) 6,011,925 3,435,382 1.법인세비용차감전순이익 3,149,744 2,798,665 1,819,995 2.비현금항목 등의 조정 694,030 835,962 628,555 순이자수익 (5,331) 431,718 35,349 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 23,331 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익 13,521 - - 당기손익-공정가치측정항목지정 금융상품평가손익 (218,145) - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산거래손익 (13,095) - - 상각후원가측정 금융자산관련 신용손실 전입액 2,392 - - 단기매매금융상품평가손익 - (160,133) (371,009) 당기손익인식지정금융상품평가손익 - (91,177) (162,331) 매도가능금융자산거래손익 - (448,618) (415,452) 위험회피회계 파생상품 관련 손익 8,828 (36,219) 101,555 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 신용손실 환입액 (1,861) - - 매도가능금융자산손상차손 - 155,713 45,070 외화환산손익 (380,349) (306,747) 38,350 대손충당금전입액 465,512 791,783 762,531 감가상각비 및 무형자산상각비 591,837 535,404 489,329 주식보상비용 9,007 45,917 22,673 퇴직급여 234,456 163,190 158,813 지분법이익 (22,873) (99,892) (52,305) 유ㆍ무형자산 관련 기타손익 (4,170) (46,707) (99,974) 기타손익 (9,030) (98,270) 75,956 3.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (8,071,782) 2,734,245 1,167,712 예치금 (5,497,299) 6,827,925 (8,193,923) 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,211,882 - - 단기매매금융자산 - (864,697) (2,414,318) 당기손익인식지정금융자산 - 539,867 (343,553) 상각후원가측정 대출채권 (22,112,925) (15,605,340) (6,901,224) 위험회피회계파생상품자산 3,590 9,626 (84,173) 관계기업투자 및 공동기업 투자주식 8,828 40,376 54,906 기타자산 (1,712,775) (520,606) 1,045,446 당기손익-공정가치측정금융부채 (3,142,332) - - 당기손익-공정가치측정항목 지정금융부채 3,382,827 - - 단기매매금융부채 - 767,818 1,026,824 당기손익인식지정금융부채 - (791,027) 1,751,360 예수부채 16,141,548 13,587,681 13,709,107 위험회피회계파생상품부채 (13,988) (27,383) 72,908 순확정급여부채 (187,535) (201,542) (322,420) 충당부채 (48,816) (63,082) (70,378) 기타부채 1,895,213 (965,371) 1,837,150 4.법인세 지급액 (1,203,726) (356,947) (180,880) II.투자활동현금흐름 (1,610,722) (10,252,983) (1,575,328) 종속기업의 취득으로 인한 순현금흐름 (345,351) - (427) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (12,291,714) - - 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 12,273,976 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (6,752,507) - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 13,405,384 - - 상각후원가측정 유가증권의 취득 (8,145,413) - - 상각후원가측정 유가증권의 상환 822,680 - - 매도가능금융자산의 취득 - (33,559,715) (30,904,211) 매도가능금융자산의 처분 - 26,702,282 28,596,372 만기보유금융자산의 취득 - (3,101,936) (612,353) 만기보유금융자산의 상환 - 181,343 1,750,919 관계기업 및 공동기업 투자주식의 취득 (141,009) (54,007) (97,192) 관계기업 투자주식의 처분 31,739 2,247 101,217 유형자산의 취득 (497,066) (740,284) (557,712) 유형자산의 처분 92,031 232,267 226,993 투자부동산의 취득 (1,234) (266) (1,539) 투자부동산의 처분 2,416 - 1,517 무형자산의 취득 (145,645) (116,173) (201,398) 무형자산의 처분 2,148 12,383 11,722 매각예정 비유동자산의 순증감 (8,424) 59,845 - 보증금의 순증감 87,267 129,031 110,764 III.재무활동현금흐름 3,867,159 4,091,844 (1,321,670) 차입부채의 순증감 247,856 52,922 (2,734,809) 사채의 발행 31,944,951 25,321,837 13,488,336 사채의 상환 (28,522,959) (20,916,143) (11,537,353) 유상증자 199,884 - - 배당금의 지급 (490,101) (325,603) (222,003) 신종자본증권 발행 536,535 - - 신종자본증권 상환 - - (300,000) 신종자본증권 이자 (배당) (26,937) (19,098) (23,869) 비지배지분의 순증감 (22,070) (22,071) 8,016 자기주식의 취득 및 처분 - - 12 IV.외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 60,262 (399,451) 147,880 V.현금및현금성자산의 순증감 (I+II+III+IV) (3,115,035) (548,665) 686,264 VI.기초의 현금및현금성자산 8,371,767 8,920,432 8,234,168 VII.기말의 현금및현금성자산 5,256,732 8,371,767 8,920,432 (주) 제13기(전기) 및 제12기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 및 K-IFRS 제1018호(수익)에 따라 작성되었습니다. 3. 연결재무제표 주석 제 14 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 13 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 하나금융지주와 그 종속기업 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배회사인 주식회사 하나금융지주(이하 "하나금융지주" 또는 "당사" 또는 "지배회사"라 칭함) 및 연결대상 종속기업(이하 하나금융지주 및 연결대상 종속기업을 "연결기업"이라 칭함)의 일반사항은 다음과 같습니다. 1-1 지배회사(하나금융지주)의 개요 하나금융지주는 지분의 소유를 통하여 금융업을 영위하는 회사 또는 금융업의 영위와 밀접한 관련이 있는 회사의 지배 및 경영관리 등을 주요 사업목적으로 2005년 12월 1일에 주식회사 하나은행, 하나금융투자 주식회사, 주식회사 하나금융티아이(구, 하나아이앤에스) 및 주식회사 하나금융경영연구소의 주주로부터 주식이전의 방법으로 금융지주회사법에 따라 설립되었습니다. 한편, 설립이후 당사의 주요 자회사 편입및 제외 현황은 다음과 같습니다. 일자 종속기업 비고 2006년 10월 13일 하나IB증권 주식회사 2008년 중 하나금융투자 주식회사에 피합병 2007년 4월 27일 하나캐피탈 주식회사 하나은행으로부터 편입 2007년 8월 10일 하나생명보험 주식회사 하나은행으로부터 편입 2009년 10월 31일 하나SK카드 주식회사 하나은행 카드사업부문의 인적분할로 설립,2014년 중 하나카드주식회사에 피합병 2010년 3월 10일 주식회사 하나자산신탁 지분취득으로 인한 편입 2012년 2월 8일 주식회사 하나저축은행 신규설립 및 자산ㆍ부채 인수 2012년 2월 9일 주식회사 한국외환은행 지분취득으로 인한 편입 2013년 8월 30일 Hana Bancorp, Inc. 지분취득으로 인한 편입 2014년 2월 20일 PT Bank KEB PT Bank Hana(PT Bank KEB Hana)에 흡수합병 2014년 9월 1일 하나카드 주식회사 한국외환은행 카드사업부문의 인적분할로 설립 후 하나SK카드(주)와 합병 2014년 12월 1일 하나SK카드 주식회사 하나카드 주식회사에 흡수합병 2014년 12월 15일 외환은행(중국)유한공사 하나은행(중국)유한공사에 흡수합병 2015년 9월 1일 주식회사 하나은행 KEB하나은행(구, 한국외환은행)과 합병 2015년 12월 29일 하나펀드서비스 주식회사 하나은행으로부터 편입 2016년 3월 28일 Hana Bancorp, Inc. 하나은행에 보유 지분 전량을 매각 2016년 5월 26일 주식회사 하나자산운용 하나자산신탁으로부터 편입 2016년 8월 1일 하나선물 주식회사 하나금융투자와 합병 2016년 8월 24일 핀크 신규 설립 2017년 12월 14일 하나금융경영연구소 청산 등기 완료 2018년 10월 4일 주식회사 하나벤처스 신규설립 설립시 자본금은 1,021,281백만원이며, 설립 이후 주식배당, 주식교환 및 유상증자등으로 인해 당기말 현재 자본금은 1,501,210백만원입니다. 또한, 당사의 발행 주식은 2005년 12월 12일에 한국거래소에 상장되었으며, 정관상 발행할 총 주식수는 800백만주입니다. 1-2 연결대상 종속기업의 개요 및 연결범위 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. (단위: 주) 회사명 국가 주요사업 투자주식수 지분율(%) 사용재무제표일 하나금융지주의 종속기업 주식회사 하나은행 대한민국 은행업 1,071,915,717 100.0 12월 31일 하나금융투자 주식회사 대한민국 금융투자업 58,637,495 100.0 12월 31일 하나카드 주식회사 대한민국 신용카드업 226,113,162 85.0 12월 31일 하나캐피탈 주식회사 대한민국 할부금융업 및 시설대여업 14,484,157 100.0 12월 31일 주식회사 하나자산신탁 대한민국 부동산신탁업 10,000,000 100.0 12월 31일 주식회사 하나금융티아이 대한민국 컴퓨터개발용역 18,600,000 90.0 12월 31일 주식회사 하나저축은행 대한민국 상호저축은행업 15,000,000 100.0 12월 31일 하나생명보험 주식회사 대한민국 생명보험업 33,710,200 100.0 12월 31일 하나펀드서비스 주식회사 대한민국 일반 사무수탁업 510,000 100.0 12월 31일 주식회사 하나대체투자자산운용 대한민국 자산운용업 2,000,000 100.0 12월 31일 주식회사 하나벤처스 대한민국 신기술사업금융업 6,000,000 100.0 12월 31일 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁28호 (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 45.8 12월 31일 하나대체투자재팬레지던스전문투자형사모부동산투자신탁47호 (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 33.3 12월 31일 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁68-1호 (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 40.0 12월 31일 하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁73호 (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 33.3 12월 31일 하나대체투자전문투자형사모투자신탁90호 (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 67.5 12월 31일 하나대체투자영국정부오피스전문투자형사모부동산자투자신탁1호 (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 49.9 12월 31일 특정금전신탁계정 (*1) (*2) 대한민국 특정금전신탁 - - 12월 31일 하나은행의 종속기업 하나은행(중국)유한공사 (*1) 중국 은행업 - 100.0 12월 31일 하나 마이크로파이낸스 미얀마 금융업 1,751,293 99.9 12월 31일 하나에프앤아이 주식회사 대한민국 NPL 유동화증권 투자업 및 자산관리업 24,975,670 99.6 12월 31일 캐나다KEB하나은행 캐나다 금융업 834,000 100.0 12월 31일 독일KEB하나은행 독일 금융업 45,000 100.0 12월 31일 PT Bank KEB Hana 인도네시아 금융업 2,180,624,663 89.0 12월 31일 브라질KEB하나은행 브라질 금융업 69,726,415 100.0 12월 31일 KEB하나뉴욕파이낸셜 미국 금융업 100 100.0 12월 31일 KEB하나로스엔젤레스파이낸셜 미국 금융업 200 100.0 12월 31일 KEB하나글로벌재무유한공사 홍콩 금융업 50,000,000 100.0 12월 31일 러시아KEB하나은행 (*1) 러시아 금융업 - 99.9 12월 31일 멕시코KEB하나은행 멕시코 은행업 624,827,999 99.9 12월 31일 Hana Bancorp, Inc. 미국 금융지주회사 22,413,529 90.6 12월 31일 하나UBS파워사모증권투자신탁21[채권] (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 100.0 12월 31일 현대트러스트사모증권투자신탁16[채권] (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 100.0 12월 31일 교보악사Tomorrow사모증권투자신탁KH-1호[채권](*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 100.0 12월 31일 DGB리딩솔루션사모증권투자신탁143[채권] (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 100.0 12월 31일 세븐스타 유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 마린솔루션 유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 중앙스타 유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 안타키아 유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 코스모스솔루션 유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 하나디스플레이제일차 (*3) 대한민국 기타금융업 - - 12월 31일 하나인니그린포레스트 주식회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 불스하나제일차 유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 원금이익보전약정신탁 (*3) 대한민국 신탁계정 - - 12월 31일 하나에프앤아이의 종속기업 에이치에프에스씨엔팔일유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 9.0 12월 31일 에이치에프비팔일유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 9.0 12월 31일 외환더블유제일차유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 5.0 12월 31일 외환페퍼제일차유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 5.0 12월 31일 외환아이제일차유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 9.0 12월 31일 외환에스제삼차유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 5.0 12월 31일 외환송수제일차유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 5.0 12월 31일 주식회사 외환더로프트 (*3) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 에이치에프에스제일차유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 14.0 12월 31일 주식회사 하나스톤제일차 (*3) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 하나송수제이차유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 5.0 12월 31일 주식회사 하나스톤제이차 (*3) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 하나신지제일차 주식회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 하나에스에이치제일차유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 14.0 12월 31일 에이치에프에스제이차유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 14.0 12월 31일 하나케이제일차유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 14.0 12월 31일 에이치에프디제일차유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 14.0 12월 31일 에이치에프디지유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 14.0 12월 31일 에이치에프에스칠삼에이유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 9.0 12월 31일 에이치에프에스칠삼비유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 9.0 12월 31일 에이치에프더블유칠삼유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 9.0 12월 31일 에이치에프케이칠사유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 9.0 12월 31일 화인제오차유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 9.0 12월 31일 화인제육차유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 9.0 12월 31일 에이치에프에스팔이유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 9.0 12월 31일 에이치에프에프팔이유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 9.0 12월 31일 에이치에프엔팔이유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 9.0 12월 31일 에이치에프디디82대부주식회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 에이치에프아이팔삼유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 9.0 12월 31일 에이치에프에스팔사유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 9.0 12월 31일 에이치에프에프팔사유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 9.0 12월 31일 에이치에프케이팔사유동화전문유한회사 (*1) 대한민국 자산유동화업 - 9.0 12월 31일 Hana Bancorp, Inc.의 종속기업 KEB Hana Bank USA 미국 은행업 500,100 100.0 12월 31일 하나금융투자의 종속기업 하나제일호사모투자전문회사 (*1)(*5) 대한민국 경영참여형 사모집합투자기구 - 48.9 12월 31일 레시아제삼차 주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - - 12월 31일 레시아제사차 주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - - 12월 31일 하나다올랜드칩흥덕 부동산투자신탁 35호 (*1) 대한민국 투자신탁 - 100.0 12월 31일 코에프씨 하나동부 프런티어 챔프2010의 6호 사모투자전문회사 (*1 ) 대한민국 경영참여형 사모집합투자기구 - 29.2 12월 31일 하나세계(북경)투자자문유한공사 (*1) 중국 투자자문업 - 100.0 12월 31일 하나랜드칩휴스턴사모부동산투자신탁59호 (*1) 대한민국 투자신탁 - 100.0 12월 31일 하나제삼호사모투자전문회사 (*1)(*6) 대한민국 경영참여형 사모집합투자기구 - 35.0 12월 31일 하나신기술투자조합1호 (*1) 대한민국 기타금융업 - 50.0 12월 31일 옐로우벌룬제이차 주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - - 12월 31일 시티즌류제일차 주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - - 12월 31일 토미닉제일차 주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - - 12월 31일 하나북미중서부오피스 주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - - 12월 31일 포트폴리오제일차 주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - - 12월 31일 하나에이아이제이호 주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - - 12월 31일 옐로우벌룬제삼차 주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - - 12월 31일 와이디엘제일차 주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - - 12월 31일 하나스노우맨제일차 주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - - 12월 31일 니즈니제일차 주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - - 12월 31일 아이린제일차 주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - - 12월 31일 하나제일호사모투자전문회사의 종속기업 워든원에스피씨 (*1) 대한민국 특수목적회사 - 100.0 12월 31일 하나제삼호사모투자전문회사의 종속기업 비너스원에스피씨 유한회사 (*1) 대한민국 특수목적회사 - 100.0 12월 31일 레아원에스피씨 유한회사 (*1) 대한민국 특수목적회사 - 100.0 12월 31일 타이탄원에스피씨 유한회사 (*1) 대한민국 특수목적회사 - 100.0 12월 31일 레아원에스피씨 유한회사의 종속기업 주식회사 뚝심 대한민국 육류 도소매업 435,000 72.2 9월 30일 주식회사 뚝심의 종속기업 주식회사 효창육가공 대한민국 육류 포장육 및 냉동육 가공업 30,000 100.0 9월 30일 하나카드의 종속기업 하나카드 페이먼트 일본 기타 금융지원 서비스업 1 100.0 12월 31일 특정금전신탁계정 (*1) (*2) 대한민국 특정금전신탁 - - 12월 31일 하나생명의 종속기업 하나랜드칩사모부동산투자신탁 68호 (*1) 대한민국 투자신탁 - 100.0 12월 31일 하나금융티아이의 종속기업 PT.NEXT Transformtech Indonesia (*4) 인도네시아 컴퓨터개발용역 25,000 100.0 12월 31일 (*1) 출자금 형태 등으로 설립되어 투자주식수를 표기하지 아니하였습니다.(*2) 특정금전신탁계정은 다수의 계좌로 구성되어있으나 계좌수를 표기하지 아니하였습니다.(*3) 연결기업이 신용공여 등을 제공하여 연결범위에 포함하였습니다. (*4) 하나금융티아이가 95.1%, 하나캐피탈이 4.9%의 지분을 보유함.(*5) 하나금융투자가 18.9%, 하나은행이 30.0%의 지분을 보유함.(*6) 하나금융투자가 25.0%, 하나은행이 10.0%의 지분을 보유함. 당기말 및 전기말 현재 중간지배회사 기준의 요약연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익(손실) 기타포괄이익(손실) 총포괄이익(손실) 하나은행 (*1) 340,252,543 315,743,124 24,509,419 26,052,734 2,092,432 230,432 2,322,864 하나금융투자 (*1) 23,537,258 20,337,280 3,199,978 3,774,874 151,649 2,584 154,233 하나카드 (*1) 7,985,110 6,408,755 1,576,355 1,296,957 106,675 (3,365) 103,310 하나캐피탈 6,884,177 6,071,096 813,081 606,928 120,431 (399) 120,032 하나자산신탁 346,829 133,587 213,242 93,521 44,150 - 44,150 하나금융티아이 (*1) 469,402 359,362 110,040 177,362 474 (680) (206) 하나저축은행 1,183,963 979,041 204,922 72,070 16,160 (806) 15,354 하나생명보험 (*1) 4,697,044 4,387,715 309,329 693,004 19,504 (5,470) 14,034 하나펀드서비스 35,149 3,180 31,969 25,092 1,989 (93) 1,896 하나대체투자자산운용 51,557 6,795 44,762 29,655 8,949 - 8,949 하나벤처스 29,535 149 29,386 49 (182) - (182) 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁28호 12,062 12 12,050 756 702 - 702 하나대체투자재팬레지던스전문투자형사모부동산 투자신탁47호 29,912 121 29,791 6,546 3,763 - 3,763 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁68-1호 34,103 1,792 32,311 3,930 859 - 859 하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁73호 49,837 2,164 47,673 3,334 1,068 - 1,068 하나대체투자전문투자형사모투자신탁90호 20,452 1,000 19,452 850 (268) - (268) 하나대체투자영국정부오피스전문투자형사모부동산자투자신탁1호 40,727 1,621 39,106 294 (1,567) - (1,567) (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익(손실) 기타포괄이익(손실) 총포괄이익(손실) 하나은행 (*1) 320,894,409 297,655,254 23,239,155 33,072,551 2,112,239 (363,513) 1,748,726 하나금융투자 (*1) 18,821,552 16,824,857 1,996,695 3,355,315 146,274 (26,858) 119,416 하나카드 (*1) 7,565,090 6,048,554 1,516,536 1,605,570 106,352 (674) 105,678 하나캐피탈 6,066,632 5,350,685 715,947 497,256 90,398 (241) 90,157 하나자산신탁 304,482 127,300 177,182 68,411 31,920 141 32,061 하나금융티아이 (*1)(구, 하나아이앤에스) 460,815 350,568 110,247 167,465 1,181 25 1,206 하나금융경영연구소 (*2) 7 - 7 5,167 47 261 308 하나저축은행 1,114,732 908,321 206,411 72,527 17,575 (151) 17,424 하나생명보험 (*1) 4,490,707 4,262,665 228,042 710,213 13,753 (22,113) (8,360) 하나펀드서비스 34,077 4,101 29,976 23,843 2,343 201 2,544 하나대체투자자산운용 (구, 하나자산운용) 42,460 6,709 35,751 21,589 5,108 109 5,217 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁28호 12,054 4 12,050 681 633 - 633 하나대체투자재팬레지던스전문투자형사모부동산 투자신탁47호 29,266 102 29,164 2,077 15 - 15 하나대체투자미국태양광전문투자형사모특별자산투자신탁52호 - - - 597 (202) - (202) (*1) 중간지배회사의 연결기준 금액임. (*2) 2017년 12월 14일 청산등기를 완료하였음. 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 사유 연결대상에 신규로 포함된 기업 하나디스플레이제일차 유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나인니그린포레스트 주식회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 불스하나제일차 유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치에프에스씨엔팔일유동화전문 유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치에프비팔일유동화전문 유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 화인제오차유동화전문 유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 화인제육차유동화전문 유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치에프에스팔이 유동화전문 유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치에프에프팔이 유동화전문 유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치에프엔팔이유동화전문 유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치에프디디82대부 주식회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치에프아이팔삼유동화전문 유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치에프에스팔사유동화전문 유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치에프에프팔사유동화전문 유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치에프케이팔사유동화전문 유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나프라임제일차 주식회사 단독 신용공여로 인한 변동이익 노출로 연결대상에 포함 에이치베스트제육차 주식회사 단독 신용공여로 인한 변동이익 노출로 연결대상에 포함 레시아제삼차 주식회사 단독 신용공여로 인한 변동이익 노출로 연결대상에 포함 레시아제사차 주식회사 단독 신용공여로 인한 변동이익 노출로 연결대상에 포함 하나엠아이케이 주식회사 단독 신용공여로 인한 변동이익 노출로 연결대상에 포함 하나에이아이제일호 주식회사 단독 신용공여로 인한 변동 이익노출로 연결대상에 포함 바라테온제일차 주식회사 단독 신용공여로 인한 변동 이익노출로 연결대상에 포함 하나신기술투자조합1호 신규투자로 인해 연결대상에 포함 비너스원에스피씨 유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 레아원에스피씨 유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 주식회사 뚝심 신규투자로 인해 연결대상에 포함 옐로우벌룬제이차 주식회사 단독신용공여로 인한 변동 이익노출로 연결대상에 포함 시티즌류제일차 주식회사 단독신용공여로 인한 변동 이익노출로 연결대상에 포함 토미닉제일차 주식회사 단독신용공여로 인한 변동 이익노출로 연결대상에 포함 하나북미중서부오피스 주식회사 단독신용공여로 인한 변동 이익노출로 연결대상에 포함 포트폴리오제일차 주식회사 단독신용공여로 인한 변동 이익노출로 연결대상에 포함 하나에이아이제이호 주식회사 단독신용공여로 인한 변동 이익노출로 연결대상에 포함 타이탄원에스피씨유한회사 신규투자로 인해 연결대상에 포함 주식회사 효창육가공 신규투자로 인해 연결대상에 포함 옐로우벌룬제삼차 주식회사 단독신용공여로 인한 변동 이익노출로 연결대상에 포함 와이디엘제일차 주식회사 단독신용공여로 인한 변동 이익노출로 연결대상에 포함 하나스노우맨제일차 주식회사 단독신용공여로 인한 변동 이익노출로 연결대상에 포함 니즈니제일차 주식회사 단독신용공여로 인한 변동 이익노출로 연결대상에 포함 아이린제일차 주식회사 단독신용공여로 인한 변동 이익노출로 연결대상에 포함 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁68-1호 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁73호 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나대체투자전문투자형사모투자신탁90호 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나대체투자영국정부오피스전문투자형사모부동산자 투자신탁1호 신규투자로 인해 연결대상에 포함 주식회사 하나벤처스 신규투자로 인해 연결대상에 포함 연결대상에서 제외된 기업 오케아 유한회사 처분으로 인해 연결대상에서 제외 BNB Statutory Trust I 청산으로 인해 연결대상에서 제외 BNB Funding Corp. 청산으로 인해 연결대상에서 제외 라디안원 에스피씨 청산으로 인해 연결대상에서 제외 주식회사 신승빌딩 처분으로 인해 연결대상에서 제외 에이치베스트제육차 주식회사 신용공여 종료로 인한 연결대상에서 제외 에이치에스제일차유동화전문 유한회사 처분으로 인해 연결대상에서 제외 하나스톤제오차 처분으로 인해 연결대상에서 제외 하나엠아이케이 주식회사 신용공여 종료로 인해 연결대상에서 제외 하나에이아이제일호 주식회사 신용공여 종료로 인해 연결대상에서 제외 하나프라임제일차 주식회사 신용공여 종료로 인해 연결대상에서 제외 외환베리타스제이차대부 유한회사 처분으로 인해 연결대상에서 제외 주식회사 현대베리타스투자1호대부 처분으로 인해 연결대상에서 제외 바라테온제일차 주식회사 신용공여종료로 인해 연결대상에서 제외 1-2-1 주식회사 하나은행 주식회사 하나은행(이하 "하나은행")은 1966년 7월 28일자로 공포된 한국외환은행법에 의거하여 1967년 1월 30일 외국환 전문은행으로 설립되어 외국환거래와 무역금융의 지원업무 등을 영위하여 왔으며, 1989년 12월 30일자로 한국외환은행법이 폐지됨에 따라 상법상의 주식회사로 전환되어 1994년 4월 4일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 이후 2004년 2월 28일을 합병기준일로 하여 종속기업인 외환신용카드(주)를 흡수합병하였습니다. 한국외환은행은 은행법에 의한 은행업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업무, 한외종합금융 주식회사와의 합병으로 인한 종합금융업무, 외국환 업무 및 기타 이와 관련되는업무를 영위하고 있습니다. 당사는 2012년 2월 9일 한국외환은행의 지분 57.27%를 취득하여 한국외환은행에 대한 지배력을 획득하였으며, 2013년 3월 15일 주주총회 결의에 따라 2013년 4월 5일 당사의 주식과 한국외환은행 주식의 포괄적 교환을 통해 한국외환은행의 지분을 전량 취득하였습니다. 2014년 9월 1일자로 하나카드("(구)외환카드")가 한국외환은행의 신용카드 사업부문에서 분리되었습니다. 2015년 9월 1일자로 주식회사 하나은행(구, 하나은행)을 합병하고 사명을 주식회사 하나은행으로 변경하였습니다. 1-2-2 하나금융투자 주식회사 하나금융투자 주식회사(이하 "하나금융투자")는 1977년 1월 18일 대한투자신탁 주식회사로 설립되었으며, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의하여 투자매매업, 투자중개업, 집합투자업, 투자자문업, 투자일임업, 신탁업 및 부수업무를 영위하고 있습니다. 한편, 하나금융투자는 2008년 12월 1일자로 하나IB증권 주식회사를 합병하였으며, 2015년 9월 3일 하나금융투자 주식회사로 사명을 변경하였습니다. 2016년 8월 1일자로 하나선물 주식회사를 합병하였습니다.1-2-3 하나카드 주식회사 하나카드 주식회사(이하 "하나카드")는 하나SK카드 주식회사(소멸회사) 1주당 외환카드 주식회사(존속회사) 주식 1.1731316주를 신주발행하는 방법으로 2014년 12월 1일자로 외환카드 주식회사와 하나SK카드 주식회사가 합병하여 당사의 종속기업으로 편입되었습니다. 1-2-4 하나캐피탈 주식회사 하나캐피탈 주식회사(이하 "하나캐피탈")는 1987년 2월 13일 코오롱신판 주식회사로 설립된 후 1995년 12월 7일자로 상호를 코오롱할부금융 주식회사로, 2001년 7월 21일자에는 코오롱캐피탈 주식회사로 각각 변경하였으며, 2005년 4월 8일부터 현재의 상호인 하나캐피탈 주식회사를 계속 사용하고 있습니다. 하나캐피탈은 1996년 1월 9일 신용카드업법에 의한 할부금융업 본인가를 득하고, 1998년 1월 16일 여신전문금융업법에 의하여 할부금융업으로 등록하여 리스 및 할부금융, 기업대출, 신용대출 및 담보대출업무 등을 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 2007년 4월 27일자로 하나은행이 보유한 지분(50.13%) 전량을 인수하는 방식으로 하나캐피탈을 당사의 자회사로 편입하였고, 2018년 2월 중 잔여 지분 전량 취득하여 당사의 완전자회사가 되었습니다. 1-2-5 주식회사 하나자산신탁 주식회사 하나자산신탁(이하 "하나자산신탁")은 1999년 6월 15일에 지역개발연구용역업, 지역개발업, 상권분석용역업 등을 목적으로 설립되었고, 2004년 2월 27일에 금융감독위원회의 인가를 득하여 신탁업법에 의한 부동산신탁업무와 관련 부수업무를 주요 영업으로 하는 부동산신탁회사로 변경하였으며, 이에 회사명을 주식회사 제이더블류에셋에서 주식회사 다올부동산신탁으로, 2009년 3월 17일자에는 주식회사 다올신탁으로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2010년 3월 10일자로 주식회사 다올신탁의 총지분 중 58%를 취득하여 당사의 종속기업으로 편입하였습니다. 2011년 12월 30일자로 총 지분 중 7%를 추가 취득하였으며, 2013년 중 잔여 지분을 전량 취득하여당사의 완전 자회사가 되었으며, 사명을 주식회사 하나자산신탁으로 변경하였습니다. 1-2-6 주식회사 하나금융티아이 주식회사 하나금융티아이(이하 "하나금융티아이")는 1990년 8월 30일에 주식회사 서은시스템으로 금융업 관련 전산소프트웨어 개발 및 유지 보수 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사는 2003년 3월 1일에 주식회사 하나아이앤에스로 사명을 변경하였으며, 2017년 6월 19일에 주식회사 하나금융티아이로 그 명칭을 변경하였습니다. 1-2-7 주식회사 하나저축은행 주식회사 하나저축은행(이하 "하나저축은행")은 예금자보호법 제36조의 3의 규정에의하여 2012년 2월 8일에 설립된 정리 금융기관으로 예금자 등의 보호 및 금융제도의 안정성 유지를 위해 예금자보호법 제36조의 5의 규정에 의하여 금융위원회의 승인을 받은 신용계 업무 등을 수행하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 하나저축은행은2012년 2월 17일에 주식회사 에이스저축은행 및 제일이저축은행의 자산 및 부채를 계약이전받아 영업을 개시하였습니다. 2012년 8월 21일 이사회 결의를 거쳐 2012년9월 5일 자산, 부채 이전 기본합의서에 따라 예금보험공사로부터 한국저축은행의 자산, 부채를 이전받았습니다. 1-2-8 하나생명보험 주식회사 하나생명보험 주식회사(이하 "하나생명")는 1991년 6월 26일 재정경제부로부터 생명보험사업에 대한 외국인투자인가를 받아 1991년 11월 25일 설립되었으며, 2003년 3월 21일자로 회사명을 프랑스생명보험주식회사에서 하나생명보험 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2007년 8월 10일자로 하나은행이 보유하고 있던 지분 전량을 인수하는 방식으로 하나생명보험 주식회사를 당사의 종속기업으로 편입하였으며,2008년 1월 28일자로 보유지분 중 50%-1주를 HSBC Group (HSBC Insurance (Asia-Pacific) Holding Ltd.)에 매각 및 조인트벤처 형식으로 하여 회사명을 하나HSBC생명보험 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2013년 4월 26일 이사회 결의에따라 HSBC Group이 보유중인 하나생명의 주식 50%-1주를 매입하여 당사의 종속기업으로 재편입하였으며, 2013년 5월 10일 주주총회결의에 따라 사명을 하나생명보험 주식회사로 변경하였습니다. 1-2-9 하나펀드서비스 주식회사 하나펀드서비스 주식회사(이하 " 하나펀드서비스")는 2003년 4월 1일 자본시장과금융투자업에관한법률(구, 간접투자자산운용업법)에 따른 증권투자회사 등에 대한 일반사무수탁 서비스 및 회사, 연기금, 은행 또는 기타 기관투자가에 대한 회계 및 일반사무수탁 서비스의 제공 등을 목적으로 설립되었습니다. 한편, 당사는 2015년 12월 29일자로 하나은행이 보유한 지분 전량을 인수하는 방식으로 하나펀드서비스를 당사의 종속회사로 편입하였습니다. 1-2-10 주식회사 하나대체투자자산운용 주식회사 하나대체투자자산운용(이하 "하나대체투자자산운용")은 자본시장과금융투자업에관한법률에 의거한 금융투자업자의 자산운용업무 및 투자자문업무를 주요 사업목적으로 하여 2006년 4월 14일에 설립되었으며, 2013년 12월 12일자에 회사명을 주식회사 하나다올자산운용에서 주식회사 하나자산운용으로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2016년 5월 26일자로 하나자산신탁이 보유한 지분 전량을 인수하는 방식으로 하나자산운용을 당사의 종속회사로 편입하였고 , 2017년 11월 23일에 하나대체투자자산운용으로 사명을 변경하였습니다.1-2-11 주식회사 하나벤처스 주식회사 하나벤처스("이하 하나벤처스")는 2018년 10월 4일 하나금융지주의 100% 자회사로 설립되었습니다. 하나벤처스는 여신전문금융업법에 의한 신기술사업금융회사로서 벤처기업, 창업중소기업에 대한 투자와 신기술사업투자조합, 한국벤처투자조합 및 사모투자전문회사의 결성 및 관리 등을 주된 사업으로 하고 있습니다. 1-2-12 특정금전신탁 및 사모집합투자기구 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 경우 연결대상에 포함하도록 하고 있습니다. 이에 따라 당사가 보유하는 특정금전신탁 및 사모집합투자기구를 연결대상에 포함하였습니다. 1-2-13 하나은행의 종속기업 1-2-13-1 하나에프앤아이 주식회사 하나에프앤아이 주식회사(이하 "하나에프앤아이")는 여신전문금융업법(구, 시설대여업법)에 의한 시설대여 및 관련 부대업무를 영위하기 위하여 1989년 9월 11일에 환은리스주식회사로 설립되었고, 1995년 1월 15일에 한국증권업협회의 협회등록시장(이하 "KOSDAQ시장")에 주권을 등록하였습니다. 이후 1992년 5월 19일자로 외환리스 주식회사로, 1995년 6월 13일자로 외환리스금융 주식회사로, 2002년 10월 18일자로 외환캐피탈 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 한국외환은행은 금융지주회사법 제 19조에 따라 2014년 1월 31일 이후 여신전문금융업을 영위하는 종속기업을 지배할 수 없으며, 이에 따라 한국외환은행의 종속기업인 외환캐피탈은 2013년 10월17일자 이사회에서 회사가 영위하던 여신전문금융업법상 시설대여업, 할부금융업, 신기술사업금융 및 대출업무 등을 중단하고 부실채권을 중심으로 한 자산유동화에 관한 법률에 의한 자산관리업무 및 유동화증권에 대한 투자업무를 주된 업종으로 하는 회사로 전환하기로 결의하였으며, 사명을 외환에프앤아이 주식회사로 변경하였습니다. 2015년 9월 1일 한국외환은행과 하나은행의 합병에 따라 2015년 9월 30일자로 사명을 하나에프앤아이 주식회사로 변경하였습니다. 1-2-13-2 하나은행(중국)유한공사 하나은행(중국)유한공사는 2007년 12월 14일 중국 내 무역금융, 예수금 등의 업무 등을 영위하기 위해 북경에 설립되었습니다. 2007년 12월 24일 하나은행은 기존에 보유하고 있던 상해, 심양 지점의 자산, 부채 및 종속기업인 청도국제은행의 지분을 현물출자 방식으로 중국유한공사에 출자하였으며, 해당 지점 및 청도국제은행은 중국유한공사의 지점으로 전환되었습니다. 2014년 12월 한국외환은행의 자회사인 외환은행(중국)유한공사와 합병하였으며, 하나은행이 지배력을 획득함에 따라 하나은행의 종속기업으로 편입하였습니다. 1-2-13-3 KEB하나 마이크로파이낸스 KEB하나 마이크로파이낸스 2014년 8월 7일 신규 설립된 서민금융서비스업을 영위중인 현지법인으로, 미얀마 양곤에 소재하고 있습니다. 미얀마 서민들의 소액 금융수요를 충족함과 동시에 향후 성장 잠재력이 풍부한 리테일 시장의 기반 마련을 목적으로 하고 있습니다. 1-2-13-4 캐나다KEB하나은행 캐나다KEB하나은행은 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 1981년 10월 6일 캐나다 토론토에 설립되었습니다.1-2-13-5 독일KEB하나은행 독일KEB하나은행은 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 1992년 12월 29일 독일 프랑크푸르트에 설립되었습니다.1-2-13-6 PT Bank KEB Hana PT Bank KEB Hana는 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스제공을 주 목적으로 하여 1990년 11월 5일 인도네시아 자카르타에 설립되었습니다. 인도네시아의 중앙은행 규정에 따르면 최상위 지배회사가 동일한 현지은행은 2개 이상의 독립법인으로 존재할 수 없습니다. 이에 따라 하나은행(구, 한국외환은행)의 종속기업인 인도네시아한국외환은행과 하나은행(구, 하나은행)의 종속기업인 PT Bank Hana가 2014년 2월 20일에 합병하였고, 인도네시아KEB하나은행으로 명칭을 변경하였습니다. 하나은행은 합병 후 인도네시아KEB하나은행의 최대주주가 됨에 따라, 합병간주일인 2014년 2월 28일부터 하나은행의 종속기업으로 편입하였습니다.1-2-13-7 브라질KEB하나은행 브라질KEB하나은행은 외국인 고객을 대상으로 한 투자금융업무, 해외투자를 수행하고자 하는 국내기업에 대한 자문, 금융주선 및 증권업 관련 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 1999년 5월 21일부터 영업을 개시하였습니다. 1-2-13-8 KEB하나뉴욕파이낸셜 KEB하나뉴욕파이낸셜은 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 2004년 4월 8일 미국 뉴욕에 설립되었습니다. 1-2-13-9 KEB하나로스엔젤레스파이낸셜 KEB하나로스엔젤레스파이낸셜 외국인 고객을 대상으로 한 투자금융업무, 해외투자를 수행하고자 하는 국내기업에 대한 자문, 금융 주선 및 증권업 관련 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 2009년 7월 2일부터 영업을 개시하였습니다. 1-2-13-10 KEB하나글로벌재무유한공사 KEB하나글로벌재무유한공사는 외국인 고객을 대상으로 한 투자금융업무, 해외투자를 수행하고자 하는 국내기업에 대한 자문, 금융주선 및 증권업 관련 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 2009년 7월 2일부터 영업을 개시하였습니다. 1-2-13-11 러시아KEB하나은행 러시아KEB하나은행은 2008년 사무소로 진출하여 한국계 기업에 지역 및 금융정보와 금융 상담서비스를 제공하였습니다. 사업영역을 확장하기 위해 2014년 7월 러시아 감독당국으로부터 법인영업 인가를 받아, 2014년 8월 15일에 설립되었습니다. 1-2-13-12 멕시코KEB하나은행 멕시코KEB하나은행은 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 2017년 11월 3일 멕시코시티에 설립되었으며, 보고기간종료일 현재 은행이 99.99%의 지분을 보유하고 있습니다. 보고기간 종료일 기준으로 현지 감독기관으로부터 영업개시 승인을 득하지 못하여 영업개시전입니다.1-2-13-13 현대트러스트사모증권투자신탁16[채권] 외 3개 사모집합투자기구 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표" 에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 현대트러스트사모증권투자신탁16[채권] 외 3개 사모집합투자기구를 연결대상에 포함하였습니다. 1-2-13-14 세븐스타(유) 외 7개 특수목적회사 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 세븐스타 (유) 외 7개의특수목적회사를 연결대상에 포함하였습니다. 1-2-13-15 Hana Bancorp, Inc. Hana Bancorp, Inc.은 은행업무 및 관련 업무를 영위하는 것을 목적으로 하여 BNBFinancial Services Corporation이라는 명칭으로 1988년 4월 8일에 설립되었습니다.당사는 2013년 8월 30일 Broadway National Bank("BNB") Financial Services Corporation의 주식 4,955,674주(지분율 52.29%)를 취득하여 당사의 종속기업으로 편입하였으며, 종속기업의 사명을 Hana Bancorp, Inc.로 변경하였습니다. 2016년 3월 28일자로 하나은행에 보유 지분 전량을 매각하여 하나은행의 종속기업에 편입되었습니다. 한편, Hana Bancorp, Inc.는 금융지주회사로서 KEB Hana Bank USA의 지분을 100% 보유하고 있습니다.1-2-13-16 신탁계정 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 원금보전약정 또는 원리금보전약정이 있는 신탁계정을 연결대상에 포함하였습니다. 1-2-14 하나금융투자의 종속기업 1-2-14-1 하나제일호사모투자전문회사 하나제일호사모투자전문회사는 2009년 12월 22일 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 투자합자회사로 설립되었으며, 주식 또는 지분 등에 투자하여 경영권 참여, 구조조정, 재무구조 개선, 사업구조 또는 지배구조의 개선 등의 방법으로 투자한 기업의 가치를 높여 그 수익을 사원에게 배분하는 것을 사업 목적으로 하고 있습니다. 최초 출자금은 2010년 1월 13일에 납입되었습니다. 하나제일호사모투자전문회사는 특수목적회사인 워든원에스피씨 유한회사를 종속기업으로 보유하고 있습니다. 1-2-14-2 하나다올랜드칩흥덕부동산신탁35호 하나다올랜드칩흥덕부동산투자신탁35호는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의해 2011년 9월 19일에 설립되어, 경기도 용인시 기흥구 영덕동 흥덕택지개발지구 G1블럭의 지식산업센터(아파트형공장) "흥덕 IT밸리"를 펀드 편입물건으로 관리하고 있습니다. 집합투자업자(운용사)는 주식회사 하나대체투자자산운용이며, 신탁업자는 농업협동조합중앙회입니다. 1-2-14-3 코에프씨 하나동부 프런티어 챔프 2010의 6호 사모투자전문회사 코에프씨 하나동부 프런티어 챔프 2010의 6호 사모투자전문회사는 2010년 11월 22일에 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 투자합자회사로 설립되었으며, 주식 또는 지분 등에 투자하여 경영권 참여, 구조조정, 재무구조 개선, 사업구조 또는 지배구조의 개선 등의 방법으로 투자한 기업의 가치를 높여 그 수익을 사원에게 배분하는 것을 사업 목적으로 하고 있습니다. 1-2-14-4 하나세계(북경)투자자문유한공사 하나세계(북경)투자자문유한공사는 중국 북경에 설립된 일반자문업을 영위하는 법인으로 2011년 10월 14일에 설립되어 채권발행자문, 중국기업의 한국 상장자문, Cross Border M 등의 투자자문 업무를 영위하고 있습니다. 1-2-14-5 하나랜드칩휴스턴사모부동산투자신탁59호 하나랜드칩휴스턴사모부동산투자신탁59호는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의해 2014년 10월 30일에 설립되어, 미국 휴스턴 소재 3000Post Oak Blvd.의 우선주지분을 매입하기 위해 설립된 REITs(FG US Holdings 2 LLC)의 보통주를 펀드 편입물건으로 관리하고 있습니다. 집합투자업자(운용사)는 주식회사 하나대체투자자산운용이며, 신탁업자는 농업협동조합중앙회입니다. 1-2-14-6 하나제삼호사모투자전문회사 하나제삼호사모투자전문회사는 2016년 7월 29일에 자본시장과 금융투자업에 관한법률에 의한 투자합자회사로 설립되었으며, 주식 또는 지분 등에 투자하여 경영권 참여, 구조조정, 재무구조 개선, 사업구조 또는 지배구조의 개선 등의 방법으로 투자한 기업의 가치를 높여 그 수익을 사원에게 배분하는 것을 사업 목적으로 하고 있습니 다. 하나제삼호사모투자전문회사는 특수목적회사인 비너스원에스피씨 유한회사, 레아원에스피씨 유한회사, 타이탄원에스피씨 유한회사를 종속기업으로 보유하고 있고,레아원에스피씨 유한회사는 주식회사 뚝심을 종속기업으로 보유하고 있으며, 주식회사 뚝심은 주식회사 효창육가공을 종속기업으로 보유하고 있습니다.1-2-14-7 레시아제삼차 주식회사 외 12개 레시아제삼차 주식회사, 레시아제사차 주식회사, 옐로우벌룬제이차 주식회사, 시티즌류제일차 주식회사, 토미닉제일차 주식회사, 하나북미중서부오피스 주식회사, 포트폴리오제일차 주식회사, 하나에이아이제이호 주식회사, 옐로우벌룬제삼차 주식회사, 와이디엘제일차 주식회사, 하나스노우맨제일차 주식회사, 니즈니제일차 주식회사, 아이린제일차 주식회사는 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표" 에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 신용공여 등을 제공하여 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수있는 능력을 보유하여 연결대상 종속기업에 포함되었습니다.1-2-14-8 하나신기술투자조합 1호 하나신기술투자조합1호는 여신전문금융업법 및 동법시행령, 시행규칙 및 관련 법령에 따라 투자, 운용하여 그 수익을 조합원에게 배분하는 것을 목적으로 하여 설립되었습니다. 1-2-15 하나카드의 종속기업 1-2-15-1 특정금전신탁 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 경우 연결대상에 포함하도록 하고 있습니다. 이에 따라 특정금전신탁을 연결대상에 포함하였습니다. 1-2-15-2 하나카드페이먼트 하나카드페이먼트는 일본 가맹점을 대상으로 방일 중국 관광객이 중국 간편결제시스템으로 이용한 사용대금을 매입하는 전자지급결제대행업 관련 서비스 제공을 주 목적으로 하여 2017년 5월 26일자에 설립하여 영업을 개시하였습니다. 1-2-16 하나생명의 종속기업1-2-16-1 하나랜드칩사모부동산투자신탁 68호 하나랜드칩사모부동산투자신탁 68호는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의해설립되어, 하나금융그룹 계열사가 입주하기 위한 강남구 소재 건물을 펀드 편입물건으로 관리하고 있습니다. 집합투자업자(운용사)는 주식회사 하나대체투자자산운용이며, 신탁업자는 농협은행 주식회사입니다. 1-2-17 하나금융티아이의 종속기업1-2-17-1 PT.NEXT Transformtech Indonesia PT.NEXT Transformtech Indonesia는 인도네시아 현지 은행 및 멀티파이낸싱 기업들에 대한 금융전산 소프트웨어 개발 유지보수 제공을 주목적으로 하여 2017년 2월 23일부터 영업을 개시하였습니다. 1-3 연결구조화기업에 대한 위험 및 재무지원 자산유동화를 위한 연결구조화기업은 부실채권(NPL) 등의 유동화를 위하여 설립되었으며, 연결기업은 연결구조화기업이 발행한 후순위채권 등을 인수하는 방법으로 관여하고 있으며, 투자성과에 따라 인수(투자)금액을 회수할 수 없는 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결기업이 주요 연결구조화기업에게 재무지원을 제공하는 계약상 약정의 성격 및 의도는 다음과 같습니다. 기업명 재무지원을 제공하는 계약상 약정 지원을 제공하는 의도 원금이익보전약정신탁 연결기업은 연결대상 신탁에 원리금보전 약정과 원금보전 약정을 제공하고 있습니다. 이 원리금보전약정은 신탁상품의 운용결과 약정된 원리금 또는 원금이 부족한 경우 그 부족분을 연결기업이 보전해 줄 것을 요구하고 있습니다. 신탁계정의 금전운용에 대한 신용 보강 안타키아(유) 연결기업은 안타키아 유한회사에 500억 ABCP 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 코스모스솔루션(유) 연결기업은 코스모스솔루션 유한회사에 144억 ABCP를 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나디스플레이제일차(유) 연결기업은 하나디스플레이제일차 유한회사에 2,000억 ABCP를 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 하나인니그린포레스트 연결기업은 하나인니그린포레스트에 11억 ABSTB 매입약정을 하였습니다. 영업활동 목적 레시아제삼차(주) 연결기업은 레시아제삼차(주)가 발행한 채권을 1,218억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 자산유동화 레시아제사차(주) 연결기업은 레시아제사차(주)가 발행한 채권을 360억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 자산유동화 옐로우벌룬제이차(주) 연결기업은 옐로우벌룬제이차(주)가 발행한 채권을 1,370억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 자산유동화 시티즌류제일차(주) 연결기업은 시티즌류제일차(주)가 발행한 채권을 1,185억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 자산유동화 토미닉제일차(주) 연결기업은 토미닉제일차(주)가 발행한 채권을 73억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 자산유동화 하나북미중서부오피스(주) 연결기업은 하나북미중서부오피스(주)가 발행한 채권을 1,220억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 자산유동화 포트폴리오제일차(주) 연결기업은 포트폴리오제일차(주)가 발행한 채권을 1,180억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 자산유동화 옐로우벌룬제삼차(주) 연결기업은 옐로우벌룬제삼차(주)가 발행한 채권을 1,425억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 자산유동화 와이디엘제일차㈜ 연결기업은 와이디엘제일차㈜가 발행한 채권을 115억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 자산유동화 하나스노우맨제일차(주) 연결기업은 하나스노우맨제일차(주)가 발행한 채권을 579억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 자산유동화 니즈니제일차(주) 연결기업은 니즈니제일차(주)가 발행한 채권을 790억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 자산유동화 아이린제일차(주) 연결기업은 아이린제일차(주)가 발행한 채권을 172억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 자산유동화 2. 비연결구조화기업 2-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 지분을 보유하고 있는 구조화기업의 형태는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 유형 목적 주요 자본조달 방법 총자산규모 당기말 전기말 자산유동화 SPC 기초자산의 유동화 ABL / ABCP 등 11,426,873 12,404,601 부동산금융 부동산개발 및 사회간접시설 투자, 부동산투자 출자 및 차입 18,403,159 25,327,687 선박금융 및 인수금융 선박 건조 또는 매입, NPL매입, 기업인수 출자 및 차입 27,703,454 12,788,536 투자펀드 및 투자신탁 투자재산의 운용 및 관리 수익증권 발행 등 122,764,262 150,620,427 2-2 비연결구조화기업에 대한 위험 (단위: 백만원) 구분 자산유동화 SPC 부동산금융 선박금융 및 인수금융 투자펀드 및 투자신탁 자산 대출채권(A) 836,661 1,224,365 939,731 765,726 유가증권(B) 739 82,561 - 7,918,809 파생상품(C) 7,130 12,160 1,067 8,655 기타(D) 2,898 2,288 3,893 6 부채 파생상품 1,513 4,614 4,155 7,509 충당부채 958 2,939 333 38 기타부채 84 26 10 104 순자산 장부금액 844,873 1,313,795 940,193 8,685,545 최대손실노출금액 금융자산(A+B+C+D) 847,428 1,321,374 944,691 8,693,196 신용공여 및 기타약정 2,676,966 548,833 191,544 21,277 (단위: 백만원) 구분 자산유동화 SPC 부동산금융 선박금융 및 인수금융 투자펀드 및 투자신탁 자산 대출채권(A) 1,142,117 1,430,207 636,887 810,686 유가증권(B) 744 72,180 - 6,971,950 파생상품(C) 469 13,475 12,600 4,572 기타(D) 3,450 2,463 2,103 415 부채 파생상품 6,901 7,494 18,174 35,619 충당부채 1,381 37 271 2 기타부채 3 24 168 20 순자산 장부금액 1,138,495 1,510,770 632,977 7,751,982 최대손실노출금액 금융자산(A+B+C+D) 1,146,780 1,518,325 651,590 7,787,623 신용공여 및 기타약정 2,411,796 86,179 221,767 5,102 3. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 3-1 재무제표의 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 3-2 연결재무제표 작성기준 연결재무제표 작성시 연결기업이 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다. 3-2-1 종속기업 종속기업은 연결기업의 지배를 받고 있는 기업으로, 연결기업은 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 이상의 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적기업를 포함합니다. 연결기업은 종속기업 해당 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다. 연결기업은 종속기업를 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다. 3-2-2 투자계정과 자본계정의 상계 지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다. 3-2-3 투자차액의 처리 연결기업은 지배기업의 투자계정 금액과 종속기업의 자본계정을 상계함에 있어 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득법 적용시 지배권 획득일 현재 종속기업의 자산ㆍ부채의 공정가치에 대한 지배기업의 지분이 지배기업의 투자계정을 초과하는 경우 그 차액을 영업권으로 인식하여 무형자산으로 계상하고 매 보고기간 말마다 손상 여부를 검토하고 있습니다. 또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 최초 취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다. 3-2-4 내부거래 및 미실현손익 등 제거 연결기업은 연결기업 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용 계상액을 상계 제거하며, 대출, 예금 및 차입거래 등에서 발생된 손익거래액은 당해 이자율 등을 기초로 산정하여 전액을 상계 제거하였습니다. 3-2-5 지분법의 적용 연결기업은 지분법피투자회사의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 3-2-6 신탁계정의 특별유보금 신탁계정 중 연결대상인 원리금보전약정이 있는 신탁의 경우 동 신탁약관이 정하는 바에 따라 적립한 특별유보금은 은행업감독업무시행세칙에 따라 연결이익잉여금의 항목에서 조정하였습니다. 3-2-7 비지배지분 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하였습니다. 3-2-8 사업결합 3-2-8-1 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 연결기업은 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. - 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류 - 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식 - 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 "법인세"에 따라 인식 및 측정 - 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 "종업원급여"에 따라 인식 및 측정 - 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정 - 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정 - 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제11 02호 "주식기준보상"에 따라 측정 - 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 "매각예정비유동자산과 중단영업"에 따 라 순공정가치로 측정 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급한 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 3-2-8-2 영업권 및 염가매수차익 연결기업은 취득일 현재 이전대가의 공정가치와 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 측정한 피취득자에 대한 비지배지분의 금액의 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순자산 공정가치를 초과하는 경우 해당 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 그러나, 취득하는 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가 및 피취득자에 대한 비지배지분의 취득일의 측정 금액의 합계를 초과하는 경우 해당 순자산 공정가치의 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는초과분은 즉시 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. 3-3 외화거래 3-3-1 기능통화 연결기업은 재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. 3-3-2 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성 자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 않습니다. 단, 해외지점 및 해외자회사들로부터 수취하거나 지급할 화폐성 항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순 투자의 일부로 보아 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 처분시 누적된 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3-3-3 표시통화로의 환산 해외지점 및 해외자회사들의 기능통화로 작성된 재무제표는 표시통화인 원화 (KRW)로 환산하고 있습니다. 자산과 부채는 기말환율을 적용하여 환산하고 손익과 자본항목은 거래일의 환율 또는 평균환율을 적용하여 환산하며, 재무제표를 표시통화로 환산하는 과정에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익항목인 외환차이누계액으로 인식하고 있습니다. 3-4 현금 및 현금성자산 현금은 보유현금과 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로써, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 3-5 금융자산의 분류 및 측정 금융상품의 최초 인식시점에 금융상품의 성격과 보유목적에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고, 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채, 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산(당기손익-공정가치측정금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다. 3-5-1 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 3-5-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 연결기업은 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 3-5-3 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 연결기업은 대출 취급과정에서 발생하는 대출부대수익을 이연하여 대출에서 차감하는 방법으로 표시하고, 비용부담의 결과로서 나타나는 미래 경제적 효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 요건을 충족하는 대출부대비용은 이연하여 대출에 부가하는 방법으로 표시하고 있습니다. 동 이연대출부대수익과 이연대출부대비용은 유효이자율법 등에 따라 환입 또는 상각하여 이자수익에서 가감하고 있습니다. 3-6 파생상품 및 위험회피회계 파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 유무에 따라 매매목적파생상품과 헤지목적파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결기업은 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. 3-6-1 공정가치위험회피회계 공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 3-6-2 현금흐름위험회피회계 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익에 반영하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다. 3-6-3 해외사업장순투자의 위험회피회계 해외사업장순투자의 위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 금융상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 3-6-4 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로서, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시키는 요소입니다. 연결기업은 주계약이 금융자산이 아닌 복합상품에 대해 내재파생상품의 분리 요건을 충족하는 경우 주계약과 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. 3-6-5 거래당일("Day 1") 손익의 이연 및 인식 시장에서 관측 가능하지 않는 투입변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치수준3에 해당하는 파생상품의 경우 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래당일("Day 1") 손익을 이연하고 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영하고 있습니다. 3-6-6 신용위험평가조정액 반영 파생상품 공정가치 평가시 거래상대방의 신용위험을 반영하기 위하여 신용위험으로 인한 예상손실 금액을 측정하여 파생상품자산에서 차감하고 있습니다. 3-7 관계기업 및 공동기업 투자주식 연결기업은 투자주식 중 공동지배력이나 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 주식(이하 "관계기업 및 공동기업 투자주식")은 지분법을 적용하여 평가한 가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 즉, 연결기업은 취득시점에 관계기업 및 공동기업 투자주식을 원가로 인식하고, 관계기업 및 공동기업 투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액(지분법피투자기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액)을 당해 관계기업 및 공동기업 투자주식에 가감하고 있습니다. 지분변동액은 지분법피투자기업의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월미처분이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의 지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의 지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 지분법피투자기업의 결손누적을 반영함으로 인하여 관계기업 및 공동기업 투자주식의 장부금액이 "0"이하가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 관계기업 및 공동기업 투자주식을 "0"으로 처리하고 있으며, 연결기업이 지분법투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될 때까지 지분법적용투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업에서 발생한 당기이익 또는 자본변동액이 지분법 적용 중지기간 동안 발생한 손실 등을 초과하는 시점부터 지분법 적용을 재개하도록 하고 있습니다. 지분법피투자기업의 주식취득 당시 미래의 초과수익력 등으로 인하여 연결기업의 투자금액이 피투자기업의 식별가능한 순자산가액의 공정가치 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액과 일치하지 않는 경우, 그 차액에 관하여는 관계기업에 관련된 영업권으로 장부금액에 포함하고 있습니다. 해당 영업권은 상각하지 않고 손상징후가 발생하는 경우 손상 여부를 검토하고 있습니다. 또한, 지분법피투자기업의 주식취득 당시 피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다. 연결기업과 지분법피투자기업 간의 거래에서 발생한 손익에 연결기업의 지분율을 곱한 금액 중 당기말 및 전기말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 연결기업의 미실현손익으로 보아 관계기업 및 공동기업 투자주식에 가감하고 있습니다. 3-8 금융자산의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. ― 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 ― 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우 ― 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 연결기업이 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 활용할 수 있는 정보의 예는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다. ― 최초 인식 후에 신용위험의 변동에 따른 신용위험의 내부 가격지표의 유의적인 변동 ― 기존 금융상품과 유의적으로 다를 이자율이나 조건의 그 밖의 변동 ― 금융자산 외부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 변동 ― 차입자 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 강등이나 신용위험의 평가에 내부적으로 사용되는 행동평점의 감소 ― 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적 변동 ― 연체정보 등 1) 미래전망정보의 반영 연결기업은 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 연결기업은 위험 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 위기상황분석 시나리오 등을 고려해산출합니다. 2) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(집합평가 대손충당금). ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결기업은 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금 집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상기대손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도시손실율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및상환의 경우에 대손충당금을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 인식합니다. 3-9 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결기업은 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업은 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결기업이 보유하는 지분만큼 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결기업은 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식하고 있습니다. 3-10 금융부채의 분류 및 측정 연결기업은 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 차입부채 등으로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. 3-10-1 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채로지정한 금융부채를 포함하 고 있습니다. 단기간 내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로인식하고 있습니다. 연결기업은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분은 매도유가증권평가손익으로 처리하며, 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이는 매도유가증권매매손익으로 표시하고 있습니다. 3-10-2 예수부채, 차입부채 및 사채 예수부채, 차입부채 및 사채는 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-11 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다. 3-12 금융자산과 금융부채의 상계 연결기업은 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로표시하고 있습니다. 3-13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위하여 자원의 유출 가능성이 높으며, 해당 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결기업은 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 의무를 부담할 것으로 예상되나 이를 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 주석으로 공시하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다. 연결기업은 특히 주채무가 확정된 지급보증과 주채무가 확정되지 않은 미확정지급보증 및 배서어음에 대하여 난내항목 전환계수인 난내전환비율(Cash Conversion Factor)을 적용하여 대출채권에 대한 집합대손충당금 설정 방법과 동일한 방법으로 지급보증충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 미사용한도금액에 대하여 부도시 추가 인출가능비율인 신용환산율(Credit Conversion Factor)을 적용하여 동일한 설정 방법에 따라 미사용약정충당부채로 계상하고 있습니다. 3-14 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약으로, 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 3-15 환매조건부채권매매 연결기업은 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 기타대출채권계정 중 환매조건부채권매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부채권매도계정으로 표시하고 있으며, 매도나 매수시 발생되는 이자는 대출채권이자 및 차입부채이자로 계상하고 있습니다. 3-16 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법 및 정률법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 감가상각방법 내용연수 업무용 건물, 건물부속설비 및 구축물 정액법 5 ~ 55년 동산 및 임차점포시설물 정액법, 정률법 3 ~ 20년 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 차감항목으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식하고 있습니다. 3-17 투자부동산 연결기업은 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 감가상각방법 내용연수 건물 정액법 5 ~ 55년 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 3-18 리스 연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우는 운용리스로 분류하고 있습니다. 3-18-1 금융리스 연결기업은 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하며, 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적비용 및 내부발생원가 등을 포함하는 리스개설직접원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이 때 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 3-18-2 운용리스 연결기업은 운용리스자산의 성격에 따라 재무상태표에 표시하며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스자산은당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 같은 방법으로 상각하고 있습니다. 3-19 무형자산 연결기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어, 개발비 등을 포함하고 있으며, 이 자산의 상각액은 자산의 취득원가에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 감모상각방법 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 시스템개발비, 상표권 정액법 5년 핵심예금 정액법 7년 고객관계 정액법 10년 기타 무형자산 정액법 1 ~ 27년 개별 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 내용연수동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 또는 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 경우 관련 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 그 적정성을 매 회계기간에 검토하고 있습니다. 3-20 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 3-21 비금융자산의 손상 상각하는 자산의 경우 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 3-22 순확정급여부채(자산) 연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도의 기금에 지급하는 퇴직급여제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 전환일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 연결기업은 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 3-23 주식기준보상 연결기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 3-24 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된 항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.3-25 보험계약 연결기업의 종속기업인 하나생명보험의 보험계약관련 중요회계정책은 다음과 같습니다. 3-25-1 재보험자산 연결기업은 재보험계약상의 권리를 재보험자산과 관련 보험부채로 상계하지 아니하고 별도의 재보험자산으로 구분 계상합니다. 재보험자의 파산 등으로 재보험자산이 손상되면 동 자산의 장부금액을 감소시키고 이를 당기손실로 인식합니다. 3-25-2 미상각신계약비 연결기업은 보험업회계처리준칙 제31조와 동 부칙 제3조에 따라 장기보험계약으로인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 당해 보험계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해 연도에 비용으로 처리하고 있습니다. 신계약비의 상각은 계약의 유지기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하여 상각하고 있으며, 해약일(해약이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 3-25-3 책임준비금 연결기업은 보험업법 및 관련규정에 의거 보고기간종료일마다 보험계약의 종류에 따라 책임준비금을 계상하고 있는 바, 동 준비금은 장래에 지급할 보험금ㆍ환급금 및계약자배당금의 지급에 충당하기 위한 금액으로서 보험업법 및 관련규정에 따라 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 산출됩니다. 3-25-4 특별계정자산ㆍ부채의 평가 연결기업은 보험업법 제 108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약, 퇴직연금계약 및 변액보험계약(변액유니버셜보험계약 포함)에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산 및 부채와 구별하여 특별계정으로 구분 관리하고 있습니다. 3-26 자본 3-26-1 자본의 분류 금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 신종자본증권은 발행 시 계약조건에 따라 자본의 요건을 모두 충족하는 경우 자본으로 분류합니다. 3-26-2 주식발행원가 신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다. 3-26-3 보통주 배당 보통주에 대한 배당금은 주주총회(중간배당의 경우 이사회)에서 승인될 때 부채로 인식하며 자본에서 차감하고 있습니다. 재무상태표일 이후 배당이 선언된 경우에는 보고기간 후 사건으로 다룹니다. 3-26-4 자기주식 연결기업의 발행 주식을 연결기업이 취득한 경우에는 부대비용을 포함한 취득원가를 자기주식으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 자기주식이 후속적으로 매각되거나 재발행된 경우 수취한 대가를 자본에 가산하고 있습니다. 3-27 주당이익 연결기업은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다. 3-28 신탁 관련 회계처리 연결기업은 금융투자업규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금으로 계상하고 있으며, 신탁재산의 운용ㆍ관리및 처분과 관련하여 수탁자(연결기업)에 지급되는 신탁보수는 신탁업무운용수익으로계상하고 있습니다. 또한, 신탁계정의 "원본의 보전 또는 이익의 보전계약"이 있는 합동운용금전신탁에서 운용수익이 "보전 원본 또는 보전 이익"에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족할 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁업무운용손실로 계상하고 있습니다. 3-29 종합금융계정 연결기업은 금융산업의 구조개선에 관한 법률에 의거, 외환은행의 피합병회사인 한외종합금융 주식회사의 기존업무 중 은행법 등 관계법규에 의하여는 행할 수 없는 종합금융업의 고유한 어음관리계좌업무 등을 수행하고 있습니다. 종합금융계정의 중요한 회계처리기준과 방침은 다음과 같습니다. 3-29-1 할인어음의 수익인식기준 할인어음에 대한 수입이자는 어음의 기간에 비례하여 실현되며, 매출된 할인어음에대하여는 어음의 보유기간 동안에 실현된 수입이자를 계상한 후, 매입가액과 매출가액의 차이를 매매손익으로 계상하고 있습니다. 3-29-2 어음관리계좌("CMA")의 회계처리 CMA자산의 운용 및 CMA예수금의 조달과 관련한 수익 및 비용을 각각 영업수익 중 CMA수입이자 및 영업비용 중 CMA지급이자로 계상하고 있습니다. 3-30 이자수익 및 이자비용 연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결기업은 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 연결기업이 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다. 이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 3-31 수수료수익 연결기업은 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어이자수익으로 인식됩니다. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 3-32 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 3-33 동일지배하의 거래 연결기업은 동일지배하의 거래에 대해서 장부금액을 기준으로 회계처리함에 따라 합병 및 분할일 현재 자산, 부채 및 자본을 장부금액으로 인식 및 제거하고 거래손익을 인식하지 않습니다. 3-34 당기 새로 적용된 회계정책 당기에 새로 적용한 제·개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. 3 -34-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 기 업회계기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 인식, 분류와 측정 및 금융상품의 제거, 금융자산의 손상, 위험회피회계와 관련된 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 등 금융상품과 관련된 다른 기준서가 기업회계기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. - 금융자산의 분류 및 측정 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 '기타포괄손익-공정가치 측정'항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제 1109호 도입에 따라 2018년 1월 1일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 2017년 12월 31일 기준서 제1039호에 따른 장부금액 재분류 재측정 2018년 1월 1일 기준서 제1109호에 따른 장부금액 현금및예치금 장부금액(제1039호 및 제1109호) 21,850,692 - - 21,850,692 단기매매금융자산 장부금액(제1039호) 22,704,104 차감: 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 분류 (22,704,104) - 장부금액(제1109호) - 당기손익인식지정금융자산(*) 장부금액(제1039호) 1,292,758 차감: 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 분류 (1,292,758) - 장부금액(제1109호) - 매도가능금융자산 장부금액(제1039호) 46,921,429 차감: 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 분류 (4,093,936) - 차감: 상각후원가측정유가증권으로의 분류 (21,938) - 차감: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로의 분류 (42,805,555) - 장부금액(제1109호) - 만기보유금융자산 장부금액(제1039호) 7,392,100 차감: 상각후원가측정유가증권으로의 분류 (7,392,100) - 장부금액(제1109호) - 대출채권 장부금액(제1039호) 238,943,185 차감: 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 분류 (215,206) 재측정: 기대신용손실측정 (152,342) 장부금액(제1109호) 238,575,637 위험회피회계파생상품자산 장부금액(제1039호 및 제1109호) 23,724 - - 23,724 기타금융자산 장부금액(제1039호) 13,678,057 재측정: 기대신용손실측정 - (1,665) 장부금액(제1109호) 13,676,392 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액(제1039호) - 가산: 단기매매금융자산으로 분류되었던 항목 22,704,104 가산: 당기손익인식지정금융자산으로 분류되었던 항목 1,292,758 가산: 매도가능금융자산으로 분류되었던 항목 4,093,936 가산: 대출채권으로 분류되었던 항목 215,206 재측정: 공정가치 평가 조정 등 3,816 장부금액(제1109호) 28,309,820 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액(제1039호) - 가산: 매도가능금융자산으로 분류되었던 항목 42,805,555 - 장부금액(제1109호) 42,805,555 상각후원가측정유가증권 장부금액(제1039호) - 가산: 매도가능금융자산-채무증권으로 분류되었던 항목 21,938 가산: 만기보유금융자산으로 분류되었던 항목 7,392,100 24,769 재측정: 기대신용손실측정 (1,789) 장부금액(제1109호) 7,437,018 금융자산 계 352,806,049 - (127,211) 352,678,838 (*) 전기말 연결기업은 회계불일치 해소 등을 위하여 해당 금융자산을 당기손익인식지정 금융자산으로 분류하였으나, 기업회계기준서 1109호 적용 시 해당 금융상품이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에 따라 회계불일치가 발생하지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않았습니다.- 금융부채 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 2018년 1월 1일 현재 금융부채에 미치는 영향은 아래의 표와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 2017년 12월 31일 기준서 제1039호에 따른 장부금액 재분류 재측정 2018년 1월 1일기준서 제1109호에 따른 장부금액 단기매매금융부채 장부금액(제1039호) 7,834,600 차감: 당기손익-공정가치측정금융부채로의 분류 - (7,834,600) - 장부금액(제1109호) - 당기손익인식지정금융부채 장부금액(제1039호) 8,819,336 차감: 당기손익-공정가치측정항목 지정금융부채로의 분류 (8,819,336) - 장부금액(제1109호) - 예수부채 장부금액(제1039호 및 제1109호) 232,166,153 - - 232,166,153 차입부채 장부금액(제1039호 및 제1109호) 18,791,895 - - 18,791,895 사채 장부금액(제1039호 및 제1109호) 36,444,451 - - 36,444,451 위험회피회계파생상품부채 장부금액(제1039호 및 제1109호) 71,797 - - 71,797 당기손익-공정가치측정금융부채 장부금액(제1039호) - 가산: 당기손익인식금융부채로 분류되었던 항목 7,834,600 - 장부금액(제1109호) 7,834,600 당기손익-공정가치측정항목지정금융부채 장부금액(제1039호) - 가산: 당기손익인식지정금융부채로 분류되었던 항목 8,819,336 - 장부금액(제1109호) 8,819,336 금융부채 계 304,128,232 - - 304,128,232 - 손상 : 금융자산과 계약자산 연결기업은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 연결기업은 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 Stage1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융 상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기 간에 발생할 수 있는 모든 채무불이 행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage3 신용이 손상된 경우 연결기업은 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 2018년 1월 1일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래의 표와 같습니다. (단위: 백만원) 후속 측정 범주 손실충당금(충당부채) 2017년 12월 31일(제1039호에 따른 분류) 2018년 01월 01일(제1109호에 따른 분류) 2017년 12월 31일 (제1037호 및 1039호에 따른 손실충당금) 재분류 재측정 2018년 01월 01일 (제1109호에 따른 손실충당금) 대출채권 상각후원가 측정 금융자산 1,700,138 - 152,347 1,852,485 대출채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 12,917 (12,917) - - 기타금융자산 상각후원가 측정 금융자산 28,652 - 1,669 30,321 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 8,969 8,969 만기보유금융자산 상각후원가 측정 금융자산 - - 1,790 1,790 소 계 1,741,707 (12,917) 164,775 1,893,565 금융보증 손실충당금 금융보증 손실충당금 765 - (288) 477 지급보증 손실충당금 지급보증 손실충당금 84,459 - (4,864) 79,595 미사용약정 손실충당금 미사용약정 손실충당금 94,568 - 28,341 122,909 소 계 179,792 - 23,189 202,981 합 계 1,921,499 (12,917) 187,964 2,096,546 - 자본에 미치는 영향 새로운 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (765,642) 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 기타포괄손익누계액 조정 (346,220) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 34,248 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 1 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류(소급조정) 24,769 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 (517,089) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 신용손실측정 8,969 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채신용위험변동효과 (28,417) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법평가손익 변동 (2,359) 비지배지분의 변동 77 법인세효과 133,581 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (1,111,862) (단위: 백만원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 12,267,565 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 이익잉여금 조정 246,855 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (35,313) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 517,089 당기손익-공정가치측정금융자산의 재측정 4,875 상각후원가로 측정하는 대출채권의 신용손실측정 (150,810) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 신용손실측정 (1,665) 상각후원가로 측정하는 채무유가증권의 신용손실측정 (1,786) 대출약정 및 금융보증계약의 신용손실측정 (22,858) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 신용손실측정 (8,969) 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채신용위험변동효과 28,417 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법평가손익 변동 2,359 비지배지분의 변동 12,263 법인세효과 (96,747) 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 12,514,420 - 위험회피회계 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 3-34-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 금액적 영향은 다음과 같습니다. - 2018년 1월 1일 자산 및 부채에 미치는 영향 (단위: 백만원) 구분 2018년 1월 1일 기준서 제1115호 적용전 장부금액 변동액 2018년 1월 1일 기준서 제1115호 적용후 장부금액 이연법인세자산 장부금액(제1115호 적용전) 180,999 차감: 전기 누적수익인식금액 변동에 따른 선수금 차감 (5,151) 장부금액(제1115호 적용후) 175,848 기타부채 선수금 장부금액(제1115호 적용전) 160,912 차감: 전기 누적수익인식금액 변동에 따른 선수금 차감 (18,731) 장부금액(제1115호 적용후) 142,181 - 2018년 1월 1일 자본 에 미치는 영향 (단위: 백만원) 구분 2018년 1월 1일 기준서 제1115호 적용전 장부금액 변동액 2018년 1월 1일 기준서 제1115호 적용후 장부금액 이익잉여금 장부금액(제1115호 적용전) 12,514,420 가산: 전기 누적수익인식금액 변동에 따른 이익잉여금 증가 18,731 차감: 전기 누적수익인식금액 변동에 따른 이연법인세 효과 (5,151) 장부금액(제1115호 적용후) 12,528,000 - 2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향 (단위: 백만원) 구분 2018년 12월 31일 기준서 제1115호 적용전 장부금액 변동액 2018년 12월 31일 기준서 제1115호 적용후 장부금액 자산 기타자산 16,052,045 3,125 16,055,170 미수금 6,603,561 3,394 6,606,955 대손충당금 (28,126) (269) (28,395) 자산 총계 385,005,495 3,125 385,008,620 부채 당기법인세부채 306,151 3,534 309,685 기타부채 31,288,878 (9,726) 31,279,152 선수금 188,492 (9,726) 178,766 부채 총계 357,906,352 (6,192) 357,900,160 자본 연결이익잉여금 14,214,686 9,317 14,224,003 자본 총계 27,099,143 9,317 27,108,460 - 2018년 연결포괄손익계산서에 미치는 영향 (단위: 백만원) 구분 2018년 기준서 제1115호 적용전 금액 변동액 2018년 기준서 제1115호 적용후 금액 기타영업수익 924,174 (5,611) 918,563 신탁수수료 292,995 (5,611) 287,384 금융자산 관련 손상차손 (465,774) (269) (466,043) 영업이익 3,158,060 (5,880) 3,152,180 법인세비용 (876,209) 1,617 (874,592) 연결당기순이익 2,279,415 (4,263) 2,275,152 지배주주지분당기순이익 2,237,588 (4,263) 2,233,325 비지배지분당기순이익 41,827 - 41,827 연결당기총포괄이익 2,506,111 (4,263) 2,501,848 지배주주지분당기총포괄이익 2,467,967 (4,263) 2,463,704 비지배지분당기총포괄이익 38,144 - 38,144 주당이익 기본주당이익 7,374원 (14원) 7,360원 희석주당이익 7,339원 (14원) 7,325원 당사의 종속기업인 하나자산신탁은 토지신탁을 포함한 부동산신탁을 주된 업무로 하고 있습니다. 차입형토지신탁과 관련하여 분양사무관리와 건설사무관리 및 인허가업무이행 용역을 함께 제공하고 있습니다. 해당 용역은 개별적으로 제공되기도 하고,다른 공급자에 의해 제공될 수 있으며 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다. 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 연결기업은 토지신탁보수에 대하여 수행의무를 구별하지 아니하고, 단일계약 전체에 계약보수를 배분하여 차입형토지신탁보수는 공사기간 중 진행기준에 따라 공사진행률과 분양률을 곱한 율을 적용하여 수익을 인식하였으며, 관리형토지신탁(책임준공조건부 관리형토지신탁 포함)보수는 진행기준에 따라 공사진행률을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 연결기업의 토지신탁보수와 관련하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 경우, 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 구별되는 용역을 제공하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별함에 따라 토지신탁계약시 책임준공 이행에 대한 대가, 건축사무관리에 대한 대가와 분양관리에 대한 대가를 합산하여 신탁보수를 산정하므로, 차입형토지신탁은 총 보수를 책임준공 이행보수와 분양보수의 비율에 따라 상대적 개별판매가격을 산정, 관리형토지신탁은 총 보수를 건설보수와 분양보수의 비율에 따라 상대적 개별판매가격을 산정, 책임준공조건부 관리형토지신탁은 총보수를 책임준공 이행보수, 건설보수, 분양보수의 비율에 따라 상대적 개별판매가격을 산정하였습니다. 또한 연결기업은 책임준공 이행에 대한 대가는 공사기간이 경과됨에 따라 책임준공 이행의무가 감소함에 따라 공사진행율을, 건축사무관리에 대한 대가는 공사진행율을, 분양관리에 대한 대가는 분양율을 각각 적용하여 안분 계산한 결과로 상대적 개별판매가격을 산정하였습니다. 한편, 자산 및 부채, 자본에 미치는 영향은 없으나 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 신용카드수수료수익과 관련하여 고객에게 지급하는 대가를 비용이 아닌 수익의 차감으로 처리하는 것으로 변경되었습니다. 이러한 회계처리 변경에 따라 당기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 2018년 기준서 제1115호 적용전 금액 변동액 2018년 기준서 제1115호 적용후 금액 순수수료이익 2.099,083 (30,103) 2,068,980 수수료수익 3,191,303 (404,293) 2,787,010 수수료비용 (1,092,220) 374,190 (718,030) 일반관리비 (3,976,963) 30,103 (3,946,860) 영업이익 3,152,180 - 3,152,180 3-34-3 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정은 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3-34-4 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 - 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 - 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-34-5 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시' (개정) 개정 기준서는 상각후 원가로 측정하는 금융자산의 제거 시 포괄손익계산서에 인식하는 손익의 분석내용을 공시하도록 요구하고 있습니다. 또한 금융자산의 제거에서 생기는 손익은 별도 구분하여 표시하며, 해당 금융자산의 제거하는 이유를 포함하게 되어 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3-34-6 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' (제정) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가'의 제정은 대가를외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3-34-7 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 개정은 문단 E3 ~ E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-35 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 3-35-1 기업회계기준서 제 1116호 '리스'(개정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결기업은 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 3-35-1 -1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 3-35-1 -2 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결기업이 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 568,929백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 547,665백만원입니다. 다만, 연결기업은 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 582,183백만원, 547,665백만원 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다. 3-35-2 기업회계기준해석서 제2123호'법인세 처리의 불확실성' (제정) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'은 기업의 법인세 처리를 과세당국이 수용할지가 불확실할 때의 측정 방법을 규정하였습니다. 동 기준서에서 기업은 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성이 높은지(probable)를 검토하여 수용 될 가능성이 높은 경우에는 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정하고, 수용 될 가능성이 낮은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 산정하여 법인세 관련 회계처리를 수행하여야 합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3-35-3 기업회계기준서 제1109호'금융상품' (개정) - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 동 개정은 중도상환할 수 있는 특정 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름을 나타내는지에 대하여 규정을 명확히 하도록 개정되었습니다. 동 기준서에서는 계약을 조기청산 시켰음에도 불구하고, 거래상대방에게 부(-)의 보상을 지급하는 상황이 발생하지만, 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름임을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3-35-4 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하고, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해 기업회계기준서 제1028호의 요구사항보다 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 하였습니다. 동 개정은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3-35-5 기업회계기준서 제1019호'종업원급여' (개정) - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하도록 하였습니다. 동 개정은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3-36 계정재분류 비교표시된 전기 포괄손익계산서의 일부 계정과목은 회계정책 변경에 따라 계정재분류 되었습니다. 연결기업은 전기말까지 비지배투자자부채의 변동 관련 손익을 이자손익으로 인식하였으나 당기부터 최초시점 유효이자율에 따른 유효이자 금액은 이자비용으로 인식하고 그 외 변동은 기타영업손익으로 인식하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 회계정책 변경으로 인하여 전기에 보고된 연결기업의 순자산가액이나 당기순이익에 미치는 영향은 없으며, 동 계정재분류로 인하여 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 회계정책 변경전 변경효과 회계정책 변경후 순이자이익 5,109,508 (18,529) 5,090,979 이자수익 8,932,396 - 8,932,396 이자비용 (3,822,888) (18,529) (3,841,417) 기타영업수익 838,961 18,529 857,490 영업이익 2,718,137 - 2,718,137 4. 중요한 회계추정 및 판단 연결기업의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. 4-1 금융상품의 공정가치 연결기업은 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다. 4-2 금융자산의 기대신용손실 연결기업은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 STAGE 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 STAGE 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 STAGE 3 신용이 손상된 경우 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 4-3 퇴직급여 연결기업이 운영하는 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 있습니다. 이를 위해 할인율 및 향후 급여상승률 등에 대해 보험수리적 가정을 적용하였습니다. 퇴직급여제도는 대상 기간이 장기라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4-4 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 4-5 법인세 연결기업은 해외 종속기업으로 인하여 여러 국가의 법인세 규정을 적용받고 있습니다. 이러한 여러 국가의 법인세에 대한 추정을 결정하는 경우에는 유의적인 판단이 요구됩니다. 또한 최종 법인세의 결정 을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다. 5. 금융자산 및 부채의 공정가치 측정 방법 연결기업은 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다. 가. 활성시장에서 거래되는 금융자산 및 부채의 공정가치는 결산일 현재의 공시가격을 이용하여 측정하고 있습니다. 나. 활성시장이 없는 금융자산 및 부채의 공정가치는 별도의 평가기법을 통하여 측정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 (1) 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, (2) 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, (3) 현금흐름할인방법과 (4) 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 가격을 결정할 때 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 존재하고 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다면 해당 평가기법을 적용하고 있습니다. 다. 평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다. 라. 시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품이나 이러한 지분상품에 연계된 파생 상품의 경우 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 상황에서는 원가법을 적용하고 있습니다. 5-1 공정가치체계 당기말 및 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 3,159,283 14,307,888 2,472,383 19,939,554 지분증권 162,572 23,253 277,870 463,695 매매목적파생상품자산 51,078 3,785,786 505,891 4,342,755 대출채권 - - 520,029 520,029 기타 - - 883,079 883,079 소계 3,372,933 18,116,927 4,659,252 26,149,112 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 19,430,656 16,147,079 4,615 35,582,350 지분증권 419,324 - 769,191 1,188,515 소계 19,849,980 16,147,079 773,806 36,770,865 위험회피회계파생상품자산 - 7,568 7 7,575 합계 23,222,913 34,271,574 5,433,065 62,927,552 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채 120,429 3,554,532 768,041 4,443,002 매도유가증권 230,453 20,163 - 250,616 소계 350,882 3,574,695 768,041 4,693,618 당기손익-공정가치측정항목지정금융부채 200,000 3,088,493 8,683,309 11,971,802 위험회피회계파생상품부채 - 82,738 16,222 98,960 합계 550,882 6,745,926 9,467,572 16,764,380 기말> (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치(*) 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 단기매매금융자산 채무증권 3,123,422 10,717,498 - 13,840,920 지분증권 337,373 212,355 - 549,728 매매목적파생상품자산 22,012 6,979,885 328,673 7,330,570 기타 - - 982,886 982,886 소계 3,482,807 17,909,738 1,311,559 22,704,104 당기손익인식지정금융자산 - 259,735 1,033,023 1,292,758 매도가능금융자산 채무증권 25,073,516 16,818,835 18,299 41,910,650 지분증권 442,743 3,495,652 1,052,217 4,990,612 기타 - - 20,167 20,167 소계 25,516,259 20,314,487 1,090,683 46,921,429 위험회피회계파생상품자산 - 23,724 - 23,724 합계 28,999,066 38,507,684 3,435,265 70,942,015 금융부채 단기매매금융부채 매매목적파생상품부채 32,266 7,082,278 283,808 7,398,352 매도유가증권 436,248 - - 436,248 소계 468,514 7,082,278 283,808 7,834,600 당기손익인식지정금융부채 - 2,604,836 6,214,500 8,819,336 위험회피회계파생상품부채 - 61,344 10,453 71,797 합계 468,514 9,748,458 6,508,761 16,725,733 (*) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 지분증권은 87,098백만원이며, 해당 금액은 수준3에 포함되어 있습니다. 공정가치체계의 각 수준은 다음과 같이 정의하고 있습니다. 가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다. 나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 다. 수준 3은 관측불가능한 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 14,307,888 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF모형, Gaussian 1 factor 모형,순자산가치법 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 채권, 주식 등 기초자산의 가격 등 지분증권 23,253 DCF모형, 순자산가치법 등 할인율, 채권, 주식 등 기초자산의 가격 등 매매목적파생상품자산 3,785,786 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Black 모형, DCF모형, Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 스왑수익률곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률곡선, 지수 등 소계 18,116,927 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 16,147,079 DCF모형 등 할인율 등 위험회피회계파생상품자산 7,568 Hull-White 1 factor 모형 환율, 스왑수익률 곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률 곡선 합계 34,271,574 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채 3,554,532 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Black 모형, DCF모형, Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 스왑수익률곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률곡선, 지수 등 매도유가증권 20,163 DCF모형 등 할인율 등 소계 3,574,695 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 3,088,493 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF모형,Gaussian 1 factor 모형 등 스왑수익률 곡선, 스왑션 변동성, 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium 등 위험회피회계파생상품부채 82,738 Hull-White 1 factor 모형 환율, 스왑수익률 곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률 곡선 합계 6,745,926 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 단기매매금융자산 채무증권 10,717,498 DCF모형 등 할인율 등 지분증권 212,355 DCF모형 등 할인율 등 매매목적 파생상품자산 6,979,885 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF모형, Black 모형, Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 스왑수익률곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률곡선 등 소계 17,909,738 당기손익인식지정금융자산 259,735 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF모형,Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리,CDS premium 등 매도가능금융자산 채무증권 16,818,835 DCF모형 등 할인율 등 지분증권 3,495,652 DCF모형, 순자산가치법 등 할인율, 채권, 주식 등 기초자산의가격 등 소계 20,314,487 위험회피회계 파생상품자산 23,724 Hull-White 1 factor 모형,Black 모형 등 변동성, 할인율, 스왑수익률곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률곡선, 원화캡/플로어 변동성 등 합계 38,507,684 금융부채 단기매매금융부채 매매목적 파생상품부채 7,082,278 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF모형, Black 모형, Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 스왑수익률곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률곡선 등 당기손익인식지정금융부채 2,604,836 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF모형,Gaussian 1 factor 모형,Hull-White Short rate 모형 등 원화 스왑수익률 곡선, 원화 스왑션 변동성, 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium 등 위험회피회계 파생상품부채 61,344 Hull-White 1 factor 모형,Black 모형 등 변동성, 할인율, 스왑수익률곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률곡선, 원화캡/플로어 변동성 등 합계 9,748,458 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법, 공정가치측정에 사용된 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능 투입변수 범위 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 2,472,383 DCF모형, 순자산가치평가법, 이항모형, Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형, Gaussian 1 factor모형 등 변동성, 환율, 금리, CDS premium 상관관계, 할인율, 기초자산가격 및 변동, 주가 변동성, 상관관계 등 변동성:0~100%상관관계:-1~+1 변동성 증가시 공정가치변동증가상관관계 상승시 공정가치증가(일부 반대유형의 경우 역의 영향을 보임) 지분증권 277,870 DCF모형, Monte Carlo Simulation모형, Hull-White 1 factor 모형, 유사기업비교법 등 성장률, 할인율, 주가, 금리, 행사가격 변동성 성장률, 할인율 등 할인율: 2.00~14.07%성장률:0~1%변동성:1~35%청산율:-1~1% 할인율 감소시 공정가치증가 성장률 증가시 공정가치증가청산율 증가시 공정가치증가변동성 증가시 공정가치변동 증가 매매목적파생상품자산 505,891 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Hull-White 2 factor 모형,DCF 모형, Gaussian 1 factor모형 등 환율, 스왑수익률곡선, 스왑션변동성, 통화별수익률곡선, 평가모형내 상관관계, 할인율, 주가, CDS premium 상관관계, 변동성, 금리 등 변동성, 상관관계 변동성:0~100%상관관계:-1~+1 변동성 증가시 공정가치변동증가상관관계 상승시 공정가치증가(일부 반대유형의 경우 역의 영향을 보임) 대출채권 520,029 이항모형, DCF모형 등 기초자산가격, 기초자산변동성, 할인율 등 기초자산변동성, 할인율 등 변동성: 17.13~41.37%할인율: 2.98~3.17% 변동성 증가시 공정가치변동증가할인율 증가시 공정가치 하락 기타 883,079 DCF모형 등 할인율 등 할인율 등 소계 4,659,252 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 4,615 DCF모형 할인율 등 할인율 등 할인율: 7.80% 할인율 감소시 공정가치 증가 지분증권 769,191 DCF 모형, 유사기업비교법, 순자산가치평가법, 시장가치접근법 성장률, 청산가치, 할인율, 기초자산 가격 및 변동성 등 성장률, 청산가치, 할인율, 기초자산변동성 성장률: 0~3%청산가치: 0할인율: 7.15~18.13%기초자산변동성: 24.11~25.62% 성장률 증가시 공정가치 증가청산가치 증가시 공정가치 증가할인율 감소시 공정가치 증가변동성 증가시 공정가치변동증가 소계 773,806 위험회피회계파생상품자산 7 Hull-White 2 factor 모형 환율, 스왑수익률곡선, 스왑션변동성, 통화별수익률곡선, 평가모형내 상관관계 등 평가모형내 상관관계 -98.17 거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여 상관관계 변동에 따른 공정가치 영향을 예측하기 어려움 합계 5,433,065 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 매매목적파생상품부채 768,041 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Hull-White 2 factor 모형,DCF 모형, Gaussian 1 factor모형 등 환율, 스왑수익률곡선, 스왑션변동성, 통화별수익률곡선, 평가모형내 상관관계, 할인율, 주가, CDS premium 상관관계, 변동성, 금리 등 변동성, 상관관계 변동성:0~100%상관관계:-1~+1 변동성 증가시 공정가치변동증가상관관계 상승시 공정가치증가(일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임) 당기손익-공정가치측정 항목지정금융부채 8,683,309 DCF모형, Black-Scholes 모형, Hull-White 1 factor 모형, Gaussian 1 factor모형, 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 상관관계 등 변동성 0~100% 변동성 증가에 따라 공정가치변동증가 상관관계 -1~+1 상관관계 상승시 공정가치 증가(일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임) 위험회피회계파생상품부채 16,222 Hull-White 2 factor 모형 환율, 스왑수익률곡선, 스왑션변동성, 통화별수익률곡선, 평가모형내 상관관계 평가모형내 상관관계 -95.07~-80.15 거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여 상관관계 변동에 따른 공정가치 영향을 예측하기 어려움 합계 9,467,572 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능 투입변수 범위 관측불가능 투입변수 변동에 대한공정가치 영향 금융자산 단기매매금융자산 매매목적 파생상품자산 328,673 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Hull-White 2 factor 모형,DCF 모형, Gaussian 1 factor모형, 이항모형 등 원화 스왑 수익률 곡선, 원화 국채 수익률 곡선, 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 기초자산(각 수익률) 간 상관관계, 변동성 0 ~ 1 변동성 증가시 공정가치 변동증가 기초자산(각 수익률) 간 상관관계 등 -1 ~ 1 상관관계 증가시 공정가치 증가(일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임) 기타 982,885 DCF모형 등 할인율 등 할인율 등 - 소계 1,311,558 당기손익인식지정금융자산 1,033,023 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF 모형,Gaussian 1 factor모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 기초자산(각 수익률) 간 상관관계 등 변동성 0 ~ 1 변동성 증가시 공정가치 변동증가 기초자산(각 수익률) 간 상관관계 등 -1 ~ 1 상관관계 증가시 공정가치 증가(일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임) 매도가능금융자산 채무증권 18,299 DCF모형 등 할인율 등 할인율 등 11.88 할인율 감소시 공정가치 증가 지분증권 1,052,217 DCF 모형, 유사기업비교법, 순자산가치평가법,과거거래이용법, 위험조정할인율 모형, 잔여이익모델 등 성장률, 할인율,청산가치 성장률 -1.0%~2.0% 성장률 증가시 공정가치 증가 할인율 4.0%~18.5% 할인율 감소시 공정가치 증가 기타 20,167 DCF 모형,유사기업비교법,위험조정할인율 모형 할인율 할인율 - 할인률 감소시 공정가치 증가 소계 1,090,683 합계 3,435,264 금융부채 단기매매금융부채 매매목적 파생상품부채 283,808 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Hull-White 2 factor 모형,DCF 모형, Gaussian 1 factor모형, 이항모형 등 원화 스왑 수익률 곡선, 달러 스왑 수익률 곡선,각 수익률 변동성,기초자산(각 수익률)간 상관관계 변동성 0 ~ 1 변동성 증가시 공정가치변동증가 기초자산(각 수익률) 간 상관관계 등 -1~1 상관관계 증가시 공정가치 증가(일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임) 당기손익인식지정금융부채 6,214,500 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF 모형,Gaussian 1 factor모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 기초자산(각 수익률)간 상관관계, 달러 금리 원달러 환율 사이의 상관관계 등 변동성 0~1 변동성 증가시 공정가치변동증가 기초자산(각 수익률) 간 상관관계 등 -1~1 상관관계 증가시 공정가치 증가(일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임) 위험회피회계파생상품부채 10,453 Hull-White 2 factor 모형 원화 스왑 수익률 곡선, 달러 스왑 수익률 곡선, 각 수익률 변동성, 기초자산(각 수익률)간 상관관계, 달러 금리 원달러 환율 사이의 상관관계 기초자산(각 수익률) 간 상관관계 0.83~0.98 거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여 상관관계 변동에 따른 공정가치 영향을 예측하기 어려움 합 계 6,508,761 5-2 공정가치체계 수준3의 변동내역 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의당기 및 전기 중 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정항목 지정 금융부채 순파생상품 채무증권 지분증권 대출채권 기타 채무증권 지분증권 매매목적 위험회피회계 기초 1,278,881 393,072 219,834 1,003,052 7,738 692,305 6,214,500 43,708 (10,453) 사업결합으로 인한 증가 189,594 25,545 141,545 - - - - - - 당기손익 (4,992) (21,048) (8,719) 16,760 1,239 - (17,810) (69,447) 4,412 기타포괄손익 - - - - 746 58,104 446 - - 매입/발행 2,013,136 426,117 563,704 2,907,514 - 18,791 7,468,646 (9,338) (10,174) 매도/결제 (1,001,758) (538,952) (396,335) (3,044,247) (5,108) (9) (4,982,473) (227,073) - 기타 (2,478) (6,864) - - - - - - - 기말 2,472,383 277,870 520,029 883,079 4,615 769,191 8,683,309 (262,150) (16,215) (단위: 백만원) 구분 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식지정금융부채 순파생상품 지분증권 기타 채무증권 지분증권 기타 매매목적 위험회피회계 기초 - 902,191 1,555,175 7,850 1,113,711 21,146 7,370,675 (25,815) 1,164 당기손익 (1,348) 12,343 183,278 1,581 (144,263) 247 (753,894) (230,449) (1,164) 기타포괄손익 - - - (1,481) 78,611 - - - - 매입/발행 367,642 2,294,116 435,552 10,349 40,258 3,228 4,762,402 105,196 (10,453) 매도/결제 (366,294) (2,225,764) (1,140,982) - (36,100) (4,454) (5,164,683) 195,933 - 기말 - 982,886 1,033,023 18,299 1,052,217 20,167 6,214,500 44,865 (10,453) 5-3 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액 당기 및 전기 중 공정가치체계 수준 3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다. 당기> (단위: 백만원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 당기말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 순손익 (87,446) (261,582) 당기손익-공정가치측정항목 지정 금융상품 관련 순손익 17,810 275,437 위험회피회계파생상품 관련손익 4,412 3,788 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 관련 순손익 1,239 - 합 계 (63,985) 17,643 (단위: 백만원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 전기말 보유 금융상품관련 당기손익 인식액 단기매매금융상품 관련 손익 (219,454) 186,642 당기손익인식지정금융상품 관련 손익 937,172 40,307 위험회피회계파생상품 관련 손익 (1,164) - 금융상품 관련 기타손익 (20,860) (20,860) 금융자산 관련 손상차손 (121,575) (121,575) 합계 574,119 84,514 5-4 공정가치체계 수준간 이동 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에서 다른 수준으로의 이동 및 다른 수준에서 공정가치 수준 3으로의 이동 금액은 없습니다. 5-5 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산 및 부채이며, 공정가치 변동이 당기손익 또는 기타포괄손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(*3) 8,583 (8,559) 지분증권(*2) 2,742 (2,134) 매매목적파생상품자산(*1) 2,732 (2,777) 대출채권(*4) 1,849 (1,286) 소계 15,906 (14,756) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권(*3) 96 (94) 지분증권(*2) 111,819 (44,585) 소계 111,915 (44,679) 위험회피회계파생상품자산(*1) 7 (51) 합계 127,828 (59,486) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채(*1) 15,279 (15,234) 당기손익-공정가치측정항목지정금융부채 15,877 (15,877) 소계 31,156 (31,111) 위험회피회계파생상품부채(*1) 1,170 (1,068) 합계 32,326 (32,179) 말> (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 단기매매금융자산 매매목적 파생상품자산 (*1) 376 (166) 당기손익인식지정금융자산 6,549 (6,549) 매도가능금융자산 채무증권 (*3) 226 (218) 지분증권 (*2) 110,708 (41,032) 합계 117,859 (47,965) 금융부채 단기매매금융부채 매매목적파생상품부채 (*1) 32 (120) 당기손익인식지정금융부채 2 (2) 위험회피회계파생상품부채 (*1) 287 (361) 합계 321 (483) (*1) ① 원화 이자율스왑 금리간 상관관계, ② 원화 국고채 금리간 상관관계, ③ 원화 이자율스왑ㆍ국고채 금리간 상관관계, ④ 원화 달러 이자율스왑 금리간 상관관계, ⑤원/달러 환율과 달러 이자율스왑 금리간 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써, 공정가치의 불리 또는 유리한 변동을 산출하였습니다. (*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.0~2.0%)과 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 수익증권(전기말 해당)은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 실물부동산으로 구성된 경우에 한해 임대현금흐름의 할인율(-1.0~1.0%)과 부동산매각가격 상승률(-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 불리 또는 유리한 변동을 산출하였습니다.(*3) 채무증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 (-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 변동을 산출하였습니다.(*4) 대출채권(전환사모사채 등)은 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 가격(-10.0~10.0%)과 기초자산의 변동성(-10.0~10.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다. 5-6 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금 2,121,331 22,185,665 - 24,306,996 상각후원가측정유가증권 2,303,448 12,576,380 8,079 14,887,907 상각후원가측정대출채권 - - 260,830,854 260,830,854 기타금융자산 - - 15,012,158 15,012,158 합계 4,424,779 34,762,045 275,851,091 315,037,915 금융부채 예수부채 - 29,915,812 219,569,590 249,485,402 차입부채 - 4,422,923 14,755,193 19,178,116 사채 - 40,397,461 1,003,365 41,400,826 기타금융부채 - - 25,793,101 25,793,101 합계 - 74,736,196 261,121,249 335,857,445 (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금 2,224,789 19,625,903 - 21,850,692 만기보유금융자산 1,721,044 5,705,697 - 7,426,741 대출채권 - - 237,374,928 237,374,928 기타금융자산 - 11,816 13,666,241 13,678,057 합계 3,945,833 25,343,416 251,041,169 280,330,418 금융부채 예수부채 - 31,795,621 199,434,885 231,230,506 차입부채 - 7,090,370 11,685,671 18,776,041 사채 - 36,459,009 119,660 36,578,669 기타금융부채 - 438,184 24,393,097 24,831,281 합계 - 75,783,184 235,633,313 311,416,497 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채 중 수준2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 현금및예치금 22,185,665 DCF 모형 할인율 상각후원가측정유가증권 12,576,380 DCF 모형 할인율 합계 34,762,045 금융부채 예수부채 29,915,812 DCF 모형 할인율 차입부채 4,422,923 DCF 모형 할인율 사채 40,397,461 DCF 모형 할인율 합계 74,736,196 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 현금및예치금 19,625,903 DCF 모형 할인율 만기보유금융자산 5,705,697 DCF 모형 할인율 기타금융자산 11,816 DCF 모형 할인율 합계 25,343,416 금융부채 예수부채 31,795,621 DCF 모형 할인율 차입부채 7,090,370 DCF 모형 할인율 사채 36,459,009 DCF 모형 할인율 기타금융부채 438,184 DCF 모형 할인율 합계 75,783,184 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 상각후원가측정유가증권 8,079 DCF모형 할인율 상각후원가측정대출채권 260,830,854 DCF모형 등 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율,할인율 등 기타금융자산 15,012,158 DCF모형 등 할인율 등 합계 275,851,091 금융부채 예수부채 219,569,590 DCF모형 등 기타스프레드, 조기상환율, 할인율 차입부채 14,755,193 DCF모형 등 기타스프레드, 할인율 사채 1,003,365 DCF모형 등 기타스프레드, 내재부도율, 할인율 기타금융부채 25,793,101 DCF모형 등 할인율 등 합계 261,121,249 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 대출채권 237,374,928 DCF모형 등 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율, 할인율 등 기타금융자산 13,666,241 DCF모형 등 할인율 등 합계 251,041,169 금융부채 예수부채 199,434,885 DCF모형 등 기타스프레드, 조기상환율, 할인율 차입부채 11,685,671 DCF모형 등 기타스프레드, 할인율 사채 119,660 DCF모형 등 기타스프레드, 내재부도율, 할인율 기타금융부채 24,393,097 DCF모형 등 할인율 등 합계 235,633,313 5-7 이연된 거래당일 손익 당기 및 전기 중 이연된 거래당일("Day 1") 손익의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 잔액 (25,180) (9,321) 신규 발생 금액 (57,194) (36,321) 당기손익으로 인식한 금액 44,685 20,462 기말 잔액 (37,689) (25,180) 5-8 당기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가액 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,451,170 3,451,170 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) 2,634,624 2,634,624 상각후원가측정유가증권(*) 442,526 436,312 소계 6,528,320 6,522,106 부채 환매조건부채권매도 4,059,177 4,058,942 합계 2,469,143 2,463,164 (*) 관련 부채가 계상되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정유가증권 중 대여유가증권 1,923,773백만원이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가액 자산 단기매매금융자산 4,263,605 4,263,605 매도가능금융자산(*) 1,295,875 1,295,875 만기보유금융자산 131,682 133,942 소계 5,691,162 5,693,422 부채 환매조건부채권매도 4,731,409 4,731,948 합계 959,753 961,474 (*) 관련 부채가 계상되지 않는 매도가능유가증권 중 대여유가증권 613,005백만원이 포함되어 있습니다. 6. 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 24,306,996 24,306,996 21,850,692 21,850,692 당기손익-공정가치측정금융자산 26,149,112 26,149,112 - - 단기매매금융자산 - - 22,704,104 22,704,104 당기손익인식지정금융자산 - - 1,292,758 1,292,758 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 36,770,865 36,770,865 - - 매도가능금융자산 - - 46,921,429 46,921,429 상각후원가측정유가증권 14,782,666 14,887,907 - - 만기보유금융자산 - - 7,392,100 7,426,741 상각후원가측정대출채권 260,663,585 260,830,854 238,943,185 237,374,928 위험회피회계파생상품자산 7,575 7,575 23,724 23,724 기타금융자산 15,012,348 15,012,158 13,678,057 13,678,057 합 계 377,693,147 377,965,467 352,806,049 351,272,433 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 4,693,618 4,693,618 - - 단기매매금융부채 - - 7,834,600 7,834,600 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 11,971,802 11,971,802 - - 당기손익인식지정금융부채 - - 8,819,336 8,819,336 예수부채 248,559,497 249,485,402 232,166,153 231,230,506 차입부채 19,182,273 19,178,116 18,791,895 18,776,041 사채 41,018,021 41,400,826 36,444,451 36,578,669 위험회피회계파생상품부채 98,960 98,960 71,797 71,797 기타금융부채 25,793,102 25,793,101 24,834,520 24,831,281 합 계 351,317,273 352,621,825 328,962,752 328,142,230 연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다. 가. 상각후원가측정 대출채권: 대출채권의 공정가치는 기대 미래현금흐름과 현행 시장이자율 및 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율을 이용하여 산출합니다. 단, 수시 입출금이 가능한 한도성 여신과 계약 만기가 3개월 이내인 대출채권의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 나. 투자금융자산: 상각후원가측정 유가증권의 공정가치는 시장가격이나 중개인, 판매자, 공신력있는 평가기관이 공시한 가격을 사용하고 있습니다. 만약 이러한 정보를 이용할 수 없는 경우에는 유사한 신용도, 만기 및 수익률 특성을 가진 금융상품에 대하여 공시되는 시장가격을 사용하여 측정하고 있습니다. 다. 예수부채: 무이자부 예수부채를 포함하여 명시적인 만기가 없는 예수부채, 계약만기 및 변동금리 재조정주기가 3개월 이내인 예수부채의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 금리부 예수부채의 공정가치는 미래현금흐름을 유사한 잔존만기를 가진 신규 금융부채에 이용된 이자율을 이용하여 현재가치로 할인한 금액입니다. 라. 차입부채: 계약만기 및 변동금리 재조정주기가 3개월 이내인 차입금의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 금리부 차입부채의 공정가치는 미래현금흐름을 유사한 잔존만기를 가진 신규 금융부채에 이용된 이자율을 이용하여 현재가치로 할인한 금액입니다. 마. 사채: 발행 사채의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격을 바탕으로 산출하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 잔존 기간별로 적절한 수익률 곡선을 기초로 하여 현금흐름할인모형을 사용하고 있습니다. 7. 금융자산 및 부채의 범주별 분류 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피회계적용 파생상품 합계 금융자산 현금및예치금 - - 24,306,996 - 24,306,996 당기손익-공정가치측정금융자산 26,149,112 - - - 26,149,112 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 36,770,865 - - 36,770,865 상각후원가측정유가증권 - - 14,782,666 - 14,782,666 상각후원가측정대출채권 - - 260,663,585 - 260,663,585 위험회피회계파생상품자산 - - - 7,575 7,575 기타금융자산 - - 15,012,348 - 15,012,348 합계 26,149,112 36,770,865 314,765,595 7,575 377,693,147 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정항목지정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 위험회피회계적용 파생상품 합계 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 4,693,618 - - - 4,693,618 당기손익-공정가치측정항목지정금융부채 - 11,971,802 - - 11,971,802 예수부채 - - 248,559,497 - 248,559,497 차입부채 - - 19,182,273 - 19,182,273 사채 - - 41,018,021 - 41,018,021 위험회피회계파생상품부채 - - - 98,960 98,960 기타금융부채 - - 25,793,102 - 25,793,102 합계 4,693,618 11,971,802 334,552,893 98,960 351,317,273 (단위: 백만원) 구분 단기매매금융상품 당기손익인식지정금융상품 매도가능금융상품 만기보유금융상품 대여금및 수취채권 위험회피회계적용파생상품 합계 금융자산 현금및예치금 - - - - 21,850,692 - 21,850,692 단기매매금융자산 22,704,104 - - - - - 22,704,104 당기손익인식지정금융자산 - 1,292,758 - - - - 1,292,758 매도가능금융자산 - - 46,921,429 - - - 46,921,429 만기보유금융자산 - - - 7,392,100 - - 7,392,100 대출채권 - - - - 238,943,185 - 238,943,185 위험회피회계파생상품자산 - - - - - 23,724 23,724 기타금융자산 - - - - 13,678,057 - 13,678,057 합계 22,704,104 1,292,758 46,921,429 7,392,100 274,471,934 23,724 352,806,049 (단위: 백만원) 구분 단기매매금융상품 당기손익인식지정금융상품 상각후 원가측정금융상품 위험회피회계적용파생상품 합계 금융부채 단기매매금융부채 7,834,600 - - - 7,834,600 당기손익인식지정금융부채 - 8,819,336 - - 8,819,336 예수부채 - - 232,166,153 - 232,166,153 차입부채 - - 18,791,895 - 18,791,895 사채 - - 36,444,451 - 36,444,451 위험회피회계파생상품부채 - - - 71,797 71,797 기타금융부채 - - 24,834,520 - 24,834,520 합계 7,834,600 8,819,336 312,237,019 71,797 328,962,752 8. 금융자산ㆍ부채 상계 8-1 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 인식된 금융자산 총액 상계되는 인식된 금융부채 총액 재무제표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액 순액 재무제표에인식된금융상품(*) 금융담보 등 파생상품 4,184,301 - 4,184,301 (3,127,313) (421,944) 635,044 대여유가증권 1,923,773 - 1,923,773 - (1,923,773) - 환매조건부채권매수 8,021,732 - 8,021,732 - (8,021,732) - 미수미결제현물환 4,822,022 - 4,822,022 (4,818,379) - 3,643 미회수내국환채권 24,394,333 (21,168,935) 3,225,398 - - 3,225,398 기타미수금 282,626 (239,131) 43,495 - - 43,495 합계 43,628,787 (21,408,066) 22,220,721 (7,945,692) (10,367,449) 3,907,580 전기말> (단위: 백만원) 구분 인식된 금융자산 총액 상계되는 인식된금융부채 총액 재무제표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액 순액 재무제표에인식된금융상품(*) 금융담보 등 파생상품 7,253,468 - 7,253,468 (5,160,605) (1,076,559) 1,016,304 대여유가증권 613,005 - 613,005 - (613,005) - 환매조건부채권매수 4,552,229 - 4,552,229 - (4,552,229) - 미수미결제현물환 6,171,297 - 6,171,297 (6,126,005) - 45,292 미회수내국환채권 25,125,532 (23,618,668) 1,506,864 - - 1,506,864 기타미수금 464,523 (437,151) 27,372 - - 27,372 합계 44,180,054 (24,055,819) 20,124,235 (11,286,610) (6,241,793) 2,595,832 (*) 채무불이행의 경우 및 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 재무상태표상에 상계하지 않고별도로 표시하였습니다. 8-2 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 인식된 금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무제표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액 순액 재무제표에인식된금융상품(*) 금융담보 등 파생상품 4,240,353 - 4,240,353 (3,590,222) (111,818) 538,313 환매조건부채권매도 4,059,177 - 4,059,177 (4,059,177) - - 미지급미결제현물환 4,821,771 - 4,821,771 (4,818,379) - 3,392 미지급내국환채무 24,888,176 (21,168,935) 3,719,241 (3,719,241) - - 기타미지급금 239,131 (239,131) - - - - 매도유가증권 250,616 - 250,616 (250,616) - 합계 38,499,224 (21,408,066) 17,091,158 (16,437,635) (111,818) 541,705 (단위: 백만원) 구분 인식된 금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무제표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액 순액 재무제표에인식된금융상품(*) 금융담보 등 파생상품 7,105,233 - 7,105,233 (5,200,476) (126,654) 1,778,103 매도유가증권 436,248 - 436,248 (436,248) - - 환매조건부채권매도 4,731,409 - 4,731,409 (4,731,409) - - 미지급미결제현물환 6,170,414 - 6,170,414 (6,126,005) - 44,409 미지급내국환채무 27,925,849 (23,618,668) 4,307,181 (4,307,177) - 4 기타미지급금 442,107 (437,151) 4,956 - - 4,956 합계 46,811,260 (24,055,819) 22,755,441 (20,801,315) (126,654) 1,827,472 (*) 채무불이행의 경우 및 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 재무상태표상에 상계하지 않고별도로 표시하였습니다. 9. 위험관리 연결기업은 보유한 금융상품으로 인해 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 운영위험에노출되어 있습니다. 위험관리는 변동하는 금융환경 속에서 한정된 자본을 효율적으로 사용하기 위한 기본 행위로서, 위험과 수익을 적절히 조화시켜 이익의 급격한 변동을 최소화하여 궁극적으로 주주가치의 극대화를 목표로 합니다. 그룹 차원의 일관된 위험관리를 목표로 하여, 지주회사는 그룹 위험관리정책을 수립하고 관리하며, 각 관계회사는 자체 리스크관련 위원회 및 실무협의회를 통하여 그룹리스크관리정책의 틀 안에서 각 관계회사가 속해있는 업종의 특성에 맞는 위험관리 체계 및 정책을 수립하고 이에 따른 위험관리를 수행하고 있습니다. 또한, 지주회사는 그룹리스크관리체제의 일관성 확보를 위하여 필요한 경우 관계회사의 위험관리부문에 대한 진단을 통해 개선사항을 도출하고, 이에 대한 관계회사의 개선을 유도하여 관계회사의 위험 관리 체계를 지속적으로 강화하고 있습니다. 그룹 위험관리의 최고의사결정기구는 그룹리스크관리위원회로서, 그룹의 위험 전략 및 정책수립, 위험 허용한도 및 투자한도의 설정, 자본 배분 등 그룹차원에서 관리되어야 하는 필수적인 기본방침 및 정책에 대한 결의 및 모니터링에 대한 책임을 집니다. 각 관계기업의 위험관리 관련 위원회(또는 이사회)는 각 사의 위험 전략, 정책, 통제를 책임지고 있으며, 필요한 경우 그룹리스크관리위원회 또는 그룹리스크관리집행위원회를 통해 각 사의 특수성을 반영한 위험관리 기준을 별도로 적용할 수 있습니다. 9-1 신용위험 9-1-1 신용위험의 관리 신용위험은 거래상대방의 신용도 하락, 채무 불이행 등으로 손실이 발생할 위험으로서, 연결기업이 직면하고 있는 위험 중 비중이 가장 높은 위험입니다. 신용위험의 범위는 대출채권, 금융보증계약, 유가증권 및 파생상품 등이 포함되며, 신용위험을 관리하는 목적은 거래상대방의 채무불이행에 따라 일정기간 동안 발생할 수 있는 손실을 허용된 범위내에서 적절하게 관리하고자 함입니다. 연결기업은 리스크관리위원회 및 리스크관리집행위원회를 통하여 정기적으로 신용위험을 점검하고 있습니다. 동일 개인 및 법인, 동일 차주, 관계기업간, 대주주 등에 대한 신용공여 규제 준수 여부와 관계기업별 자산건전성에 대하여 상시적으로 점검하고 있으며, 각 관계기업별로 최소 단위로 위험에 대한 노출정도의 변화, 한도 대비 잔액현황, 연체율 및 충당금 변동내역 등을 점검하고 있습니다. 연결기업은 신용위험 측정시 예상손실과 미예상손실로 구분하고 있습니다. 예상손실은 부도시잔액(EAD: Exposure at Default)에 과거 부도율을 기초로 산출한 예상부도율(PD: Probability of Default)과 과거 회수정보를 기초로 산출한 부도시손실율(LGD: Loss Given Default) 추정치를 바탕으로 산출됩니다. 측정한 예상손실은 여신 신규 및 연장 취급시 대고객금리와 충당금에 반영되며, 예상손실대비 실제손실의 잠재적 변동성을 감안하는 미예상손실은 포트폴리오의 신용손실 위험액을 통계적 방법으로 산출하고 있으며, 내부자본 관리 목적으로 활용되고 있습니다. 9-1-2 신용위험의 최대 노출 정도 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. 아래의 최대노출 정도는 담보 및 기타 신용보강을 통한 위험경감효과가 반영되기 이전의 금액이며 손상차손 및 상계는 반영하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 단기매매금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능 금융자산의 신용위험 최대 노출 정도는 지분증권 및 채무증권으로 분류된 수익증권 등 풋가능 금융상품의 금액을 포함하고 있지 아니합니다. (단위: 백만원) 구 분 금 액 난내항목 예치금 22,185,665 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 15,374,295 매매목적파생상품자산 4,342,755 대출채권 520,029 기타 883,079 소계 21,120,158 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 35,582,350 상각후원가측정유가증권 14,782,666 위험회피회계파생상품자산 7,575 상각후원가측정대출채권 260,663,585 기타금융자산 15,012,348 합계 369,354,347 난외항목 금융보증계약 1,529,746 지급보증 15,877,747 약정 106,857,118 종금계정약정 1,199,000 합계 125,463,611 (단위: 백만원) 구 분 금 액 난내항목 예치금 19,625,903 단기매매금융자산 채무증권 13,840,920 매매목적파생상품자산 7,330,570 기타 982,886 소계 22,154,376 당기손익인식지정금융자산 930,714 매도가능금융자산 41,930,817 만기보유금융자산 7,392,100 위험회피회계파생상품자산 23,724 대출채권 238,943,185 기타금융자산 13,678,057 합계 344,678,876 난외항목 금융보증계약 684,944 지급보증 16,227,466 약정 89,491,516 종금계정약정 1,021,000 합계 107,424,926 9-1-3 담보 및 기타신용보강에 의한 신용위험 경감효과 당기말 및 전기말 현재 담보 및 기타신용보강에 의해서 완화되는 신용위험과 관련한 재무 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 손상된 대출채권 합 계 개별평가 집합평가 보증서 44,752 89,886 134,638 예,부적금 56,078 7,134 63,212 부동산 418,711 208,109 626,820 유가증권 6,885 7,608 14,493 동산 및 기타 3,063 17,356 20,419 합계 529,489 330,093 859,582 (단위: 백만원) 구 분 손상된 대출채권 손상되지 않은 대출채권 합 계 개별평가 집합평가 연체 무연체 보증서 124,566 58,923 141,209 30,798,448 31,123,146 예,부적금 74,038 9,466 11,947 2,550,122 2,645,573 부동산 393,991 161,218 441,093 113,365,081 114,361,383 유가증권 7,160 90 683 11,210,461 11,218,394 동산 및 기타 62,958 36,906 3,127 7,387,703 7,490,694 합계 662,713 266,603 598,059 165,311,815 166,839,190 9-1-4 신용위험 익스포져9-1-4-1 대출채권 당기말 손실충당금 측정 방법에 따른 내부 신용등급별 대출채권의 총 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 적용 대상 합계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 가계대출 등급1 79,098,165 8,332,276 - - 87,430,441 등급2 4,317,823 18,316,520 - - 22,634,343 등급3 101,146 450,205 279,109 - 830,460 무등급(*) 1,188,324 2,088 2,818 - 1,193,230 소 계 84,705,458 27,101,089 281,927 - 112,088,474 기업대출 등급1 84,697,005 4,715,911 - - 89,412,916 등급2 40,117,243 8,099,869 4 - 48,217,116 등급3 271,803 2,417,172 1,352,030 777,180 4,818,185 무등급(*) 62,882 - 2,106 - 64,988 소 계 125,148,933 15,232,952 1,354,140 777,180 142,513,205 신용카드 등급1 3,076,179 194,275 - - 3,270,454 등급2 3,423,217 515,236 - - 3,938,453 등급3 12,413 61,031 177,223 - 250,667 소 계 6,511,809 770,542 177,223 - 7,459,574 합 계 216,366,200 43,104,583 1,813,290 777,180 262,061,253 (*) 내부적으로 등급이 산출되지 않는 차주에 대한 금액임. 상기 총 장부금액에는 대출부대이연자산이 반영되어 있지 않습니다. 연결기업은 대출채권에 대하여 차주의 성격에 따라 다음과 같이 등급을 구분하고 있 습니다. 구분 가계대출 기업 소호(SOHO) 등급1 적용 PD율 = 0.93% 적용 PD율 = 0.58% 적용 PD율 = 1.78% 등급2 적용 PD율 = 19.65% 적용 PD율 = 12.43% 적용 PD율 = 21.02% 등급3 적용 PD율 > 19.65% 적용 PD율 > 12.43% 적용 PD율 > 21.02% 전기말 현재 대출채권 관련 연체 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드 대출 합계 대기업 중소기업 공공기관 및 기타 연체 및 손상되지 않은 채권 103,664,481 32,692,558 78,735,464 15,069,873 6,687,862 236,850,238 등급1 95,995,039 25,593,607 39,292,493 11,576,661 2,567,741 175,025,541 등급2 3,626,422 6,655,382 35,180,335 1,134,761 4,107,446 50,704,346 등급3 141,490 433,897 977,211 955 12,675 1,566,228 무등급 3,901,530 9,672 3,285,425 2,357,496 - 9,554,123 연체되었으나 손상되지 않은 채권 522,454 2,083 280,451 34,036 193,194 1,032,218 손상채권 242,128 1,283,753 767,343 32,324 148,064 2,473,612 합계 104,429,063 33,978,394 79,783,258 15,136,233 7,029,120 240,356,068 연체는 거래상대방이 계약상 지급일에 원리금을 지급하지 못하는 상황을 의미합니다. 손상은 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 발생합니다. 연결기업이 정의한 손상의 객관적인 증거는 연체 90일 이상, 신용정보관리규약에 따른 불량신용정보, 채권채무조정, 불량 익스포져의 대환 등입니다. 9-1-4-1-1 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 유형별 연체 기간 분석은 다음과 같습니다. 연결기업은 손상을 인지할 수 있는 다른 신용정보가 없는 경우 90일 미만으로 연체된 대출채권은 손상되었다고 판단하지 않습니다. (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드대출 합계 대기업 중소기업 공공기관 및 기타 30일 미만 445,295 1,289 222,705 26,387 161,468 857,144 30일 이상~ 60일 미만 51,691 771 36,491 4,563 24,282 117,798 60일 이상~ 90일 미만 25,363 23 21,255 2,591 7,407 56,639 기타 105 - - 495 37 637 합 계 522,454 2,083 280,451 34,036 193,194 1,032,218 9-1-4-1-2 전기말 현재 손상된 대출채권의 유형별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드 대출 합계 대기업 중소기업 공공기관 및 기타 개별손상 장부금액 9,161 1,268,555 543,806 15,921 - 1,837,443 대출부대수익이연부채 (4,058) - (8,585) (174) - (12,817) 대손충당금 (537) (615,383) (116,968) (13,504) - (746,392) 소계 4,566 653,172 418,253 2,243 - 1,078,234 집합손상 장부금액 232,967 15,198 223,537 16,403 148,064 636,169 대출부대수익이연자산 630 - 129 26 - 785 대손충당금 (78,059) (8,681) (84,523) (8,104) (114,632) (293,999) 소계 155,538 6,517 139,143 8,325 33,432 342,955 합계 160,104 659,689 557,396 10,568 33,432 1,421,189 9-1-4-1-3 전기 중 손상된 대출채권 관련 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드대출 합계 대기업 중소기업 공공기관및 기타 개별손상 816 15,724 14,228 5,599 - 36,367 집합손상 7,227 264 5,424 1,949 3,536 18,400 합 계 8,043 15,988 19,652 7,548 3,536 54,767 9-1-4-2 난외항목 당기말 현재 손실충당금 측정 방법에 따른 내부신용등급별 난외항목의 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 익스포져 신용이 손상된 익스포져 금융보증계약 등급1 449,589 62,912 - 512,501 등급2 923,498 93,631 - 1,017,129 등급3 - 116 - 116 소 계 1,373,087 156,659 - 1,529,746 지급보증 등급1 12,121,606 1,413,618 - 13,535,224 등급2 1,398,832 556,081 - 1,954,913 등급3 7,956 306,075 73,579 387,610 소 계 13,528,394 2,275,774 73,579 15,877,747 약정 등급1 84,461,102 4,597,779 - 89,058,881 등급2 9,741,349 7,440,481 - 17,181,830 등급3 15,932 493,918 106,557 616,407 소 계 94,218,383 12,532,178 106,557 106,857,118 합 계 109,119,864 14,964,611 180,136 124,264,611 9-1-5 채무증권의 내부신용등급 9-1-5-1 당기말 및 전기말 현재 손실충당금 측정방법에 따른 내부신용등급별 채무증권의 총 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 등급1 35,582,350 - - 35,582,350 소 계 35,582,350 - - 35,582,350 상각후원가측정 유가증권 등급1 14,777,856 - - 14,777,856 등급2 8,000 - - 8,000 소 계 14,785,856 - - 14,785,856 합 계 50,368,206 - - 50,368,206 (단위: 백만원) 구분 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 등급1 13,836,062 91,363 41,443,808 7,249,326 62,620,559 등급2 4,858 1,630 464,480 140,739 611,707 무등급 - 439,054 2,362 2,035 443,451 합 계 13,840,920 532,047 41,910,650 7,392,100 63,675,717 전기말 현재 채무증권의 연체 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 연체 및 손상되지 않은 채권 13,840,920 532,047 41,902,912 7,392,100 63,667,979 손상채권 - - 7,738 - 7,738 합 계 13,840,920 532,047 41,910,650 7,392,100 63,675,717 연결기업은 채무증권에 대하여 하나은행의 내부등급과 외부평가기관에 의해 평가된 신용등급에 따라 다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다. 구분 내부등급(기업) 국내평가사 국외 평가사 Moody's Fitch 등급1 A1+ ~ A3 AAA ~ A- Aaa ~ Baa2 AAA ~ BBB 등급2 B1+ ~ B3 BBB+ ~ BB Baa3- ~ B3 BBB- ~ B- 등급3 C1 ~ C3 BB- ~ B- Caa1 ~ Caa3 CCC+ ~ CCC- 9-1-6 신용위험의 집중도 9-1-6-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 주요 항목에 대한 주요 산업별 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 산업 금액 비율(%) 난내항목 예치금 금융업 22,185,665 100.0 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융업 7,628,806 48.0 제조업 1,832,141 11.5 공공행정 3,547,858 22.3 건설업 29,726 0.2 도ㆍ소매업 359,920 2.3 기타 2,495,873 15.7 소계 15,894,324 100.0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 금융업 17,293,323 48.6 제조업 482,784 1.4 공공행정 15,741,052 44.2 건설업 141,066 0.4 도ㆍ소매업 16,444 - 기타 1,907,681 5.4 소계 35,582,350 100.0 상각후원가측정 유가증권 금융업 8,696,118 58.8 제조업 12,822 0.1 공공행정 3,843,910 26.0 건설업 633,661 4.3 기타 1,599,345 10.8 소계 14,785,856 100.0 신용손실충당금 (3,190) - 합계 14,782,666 100.0 상각후원가측정 대출채권 가계대출 112,088,474 43.0 신용카드대출 7,459,574 2.9 기업대출 제조업 37,184,293 14.3 건설업 3,510,560 1.3 도ㆍ소매업 16,398,794 6.3 금융업 20,388,709 7.8 부동산임대업 32,183,891 12.3 운수업 29,551 - 전기ㆍ가스ㆍ증기ㆍ수도사업 20,411 - 기타 32,796,996 12.6 소계 262,061,253 100.5 대출부대수익이연자산 336,746 0.1 현재가치할인차금 (6,853) - 대손충당금 (1,727,561) (0.6) 소계 (1,397,668) (0.5) 합계 260,663,585 100.0 난내항목 합계 349,108,590 난외항목 금융보증계약 제조업 191,939 12.5 건설업 10,054 0.7 도ㆍ소매업 93,610 6.1 금융업 153,095 10.0 부동산임대업 59,163 3.9 기타 1,021,885 66.8 소계 1,529,746 100.0 지급보증 제조업 8,253,245 52.0 건설업 1,973,896 12.4 도ㆍ소매업 2,082,637 13.1 금융업 1,211,923 7.6 부동산임대업 114,653 0.7 기타 2,241,393 14.2 소계 15,877,747 100.0 약정 가계 47,765,645 44.7 제조업 4,075,236 3.8 건설업 824,856 0.8 도ㆍ소매업 3,661,051 3.4 금융업 1,455,084 1.4 부동산임대업 1,632,859 1.5 기타 47,442,387 44.4 소계 106,857,118 100.0 난외항목 합계 124,264,611 (단위: 백만원) 구분 산업 금액 비율(%) 난내항목 예치금 금융업 19,625,903 100.0 단기매매금융자산 (채무증권) 금융업 6,863,811 49.6 제조업 1,044,594 7.5 공공행정 3,896,657 28.2 건설업 18,431 0.1 도ㆍ소매업 417,775 3.0 기타 1,599,652 11.6 소계 13,840,920 100.0 당기손익인식지정금융자산 금융업 930,714 100.0 매도가능금융자산 금융업 23,915,530 57.0 제조업 157,518 0.4 공공행정 15,983,764 38.1 건설업 113,692 0.3 기타 1,760,313 4.2 소계 41,930,817 100.0 만기보유금융자산 금융업 3,896,062 52.7 제조업 22,904 0.3 공공행정 2,470,698 33.4 건설업 274,388 3.7 기타 728,048 9.9 소계 7,392,100 100.0 대출채권 가계대출 104,429,063 43.7 신용카드대출 7,029,120 2.9 기업대출 제조업 35,870,850 15.0 건설업 3,705,184 1.6 도ㆍ소매업 15,285,486 6.4 금융업 14,944,579 6.3 부동산임대업 28,151,621 11.8 운수업 46,426 - 전기ㆍ가스ㆍ증기ㆍ수도사업 20,018 - 기타 30,873,721 12.9 소계 240,356,068 100.6 대출부대수익이연자산 300,172 0.1 대손충당금 (1,713,055) (0.7) 소계 (1,412,883) (0.6) 합계 238,943,185 100.0 난내항목 합계 322,663,639 난외항목 금융보증계약 제조업 267,482 39.1 건설업 16,814 2.5 도ㆍ소매업 132,142 19.3 금융업 69,925 10.2 부동산임대업 60,524 8.8 기타 138,057 20.1 소계 684,944 100.0 지급보증 제조업 7,767,491 47.9 건설업 2,277,730 14.0 도ㆍ소매업 2,317,726 14.3 금융업 1,033,041 6.4 부동산임대업 164,766 1.0 기타 2,666,712 16.4 소계 16,227,466 100.0 약정 제조업 25,055,081 28.0 건설업 3,539,842 4.0 도ㆍ소매업 7,279,124 8.1 금융업 7,043,645 7.9 부동산임대업 1,433,585 1.6 기타 45,140,239 50.4 소계 89,491,516 100.0 난외항목 합계 106,403,926 9-1-6-2 당기말 및 전기말 현재 현재 연결기업의 주요 항목에 대한 주요 국가별 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 국가 금액 비율(%) 난내항목 예치금 한국 17,664,060 79.6 미국 465,384 2.1 중국 1,652,138 7.4 일본 234,499 1.1 싱가폴 126,288 0.6 홍콩 174,795 0.8 기타 1,868,501 8.4 소계 22,185,665 100.0 당기손익-공정가치측정 금융자산 한국 14,848,455 93.4 미국 331,044 2.1 중국 94,818 0.6 일본 136,996 0.9 홍콩 13,576 0.1 기타 469,435 2.9 소계 15,894,324 100.0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 한국 32,307,633 90.8 미국 648,849 1.8 중국 941,634 2.6 일본 97,228 0.3 기타 1,587,006 4.5 소계 35,582,350 100.0 상각후원가측정 유가증권 한국 13,773,310 93.2 미국 115,186 0.8 중국 434,733 2.9 기타 462,627 3.1 소계 14,785,856 100.0 신용손실충당금 (3,190) - 합계 14,782,666 100.0 상각후원가측정 대출채권 한국 242,420,255 93.0 미국 2,189,021 0.8 중국 3,748,338 1.4 일본 943,580 0.4 홍콩 2,381,680 0.9 기타 10,378,380 4.0 소계 262,061,253 100.5 대출부대수익이연자산 336,746 0.1 현재가치할인차금 (6,853) - 대손충당금 (1,727,561) (0.6) 소계 (1,397,668) (0.5) 합계 260,663,585 100.0 난내항목 합계 349,108,590 난외항목 금융보증계약 한국 1,529,746 100.0 지급보증 한국 12,515,520 78.8 미국 60,712 0.4 중국 1,678,983 10.6 일본 35,883 0.2 기타 1,586,649 10.0 소계 15,877,747 100.0 약정 한국 103,326,014 96.7 미국 1,061,045 1.0 중국 1,114,217 1.0 일본 42,891 - 기타 1,312,951 1.3 소계 106,857,118 100.0 난외항목 합계 124,264,611 (단위: 백만원) 구분 국가 금액 비율(%) 난내항목 예치금 한국 13,539,864 69.0 미국 1,566,711 8.0 중국 2,042,552 10.4 일본 221,603 1.1 싱가폴 71,399 0.4 홍콩 111,640 0.6 기타 2,072,134 10.5 소계 19,625,903 100.0 단기매매금융자산 (채무증권) 한국 13,154,333 95.0 미국 214,687 1.6 중국 26,260 0.2 일본 141,026 1.0 홍콩 5,172 0.0 기타 299,442 2.2 소계 13,840,920 100.0 당기손익인식지정금융자산 한국 930,714 100.0 매도가능금융자산 한국 38,885,239 92.7 미국 858,594 2.0 중국 770,246 1.8 일본 84,027 0.2 기타 1,332,711 3.3 소계 41,930,817 100.0 만기보유금융자산 한국 6,572,596 88.9 미국 107,079 1.4 중국 333,392 4.5 기타 379,033 5.2 소계 7,392,100 100.0 대출채권 한국 219,544,030 91.9 미국 1,307,986 0.5 중국 4,005,324 1.7 일본 681,510 0.3 홍콩 2,534,823 1.1 기타 12,282,395 5.1 대출부대수익이연자산(부채) 300,172 0.1 대손충당금 (1,713,055) (0.7) 소계 238,943,185 100.0 난내항목 합계 322,663,639 난외항목 금융보증계약 한국 684,944 100.0 지급보증 한국 13,451,000 82.9 미국 56,908 0.4 중국 1,579,792 9.7 일본 35,723 0.2 기타 1,104,043 6.8 소계 16,227,466 100.0 약정 한국 86,949,342 97.2 미국 283,171 0.3 중국 1,067,339 1.2 일본 62,294 0.1 기타 1,129,370 1.2 소계 89,491,516 100.0 난외항목 합계 106,403,926 9-2 유동성위험 9-2-1 유동성위험 관리절차 유동성위험은 자금의 운용과 조달기간의 불일치 또는 예기치 못한 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나 자금의 과부족을 해소하기 위하여 고금리의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험 관리의 목적은 자금의 조달 및 운용과 관련한 유동성 변경요인을 조기에 파악하고, 체계적인 관리를 통하여 적정수준의 유동성을 확보하는 것으로서, 관리대상은 재무상태표상의 모든 자산과 부채 및 난외거래입니다. 연결기업은 유동성위험과 관련하여 다음의 관리원칙을 가지고 있습니다. - 유동성위험 허용한도를 설정하고, 이를 준수하여야 한다. - 주기적인 자금예측을 통하여 유동성 부족에 대비한다. - 별도의 유동성위기 관리대책을 수립하여 예상치 못한 유동성위험 발생에 대비한다.- 거액 대출, 거액 투자 및 거액 조달 시에는 유동성위험에 미치는 영향을 사전에 평 가하여 관리 한다. 각 관계기업은 업종별 감독규정을 준용하여 유동성 관리대상 자산 및 부채를 대상으로 유동성커버리지비율(LCR), 유동성비율 등을 산출, 관리하고 있습니다. 연결기업은 그룹리스크관리위원회를 통해 각 관계기업의 유동성위험에 대해서 한도관리를 하고 있으며, 정기적으로 유동성 스트레스 테스트를 실시하고 비상조달계획을 수립하여 유동성 위기 상황에 대비하고 있습니다. 9-2-2 금융상품의 계약만기 분석 9-2-2-1 작성기준 금융부채의 계약상 잔존만기에 대한 상세 내역은 미래 이자 지급액을 포함한 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다. 또한, 당기손익-공정가치측정 금융부채 및 요구불예수부채는 공정가치로 즉시 지급 등의 구간에 포함하였습니다. 9-2-2-2 금융부채의 잔존만기 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 잔존만기에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 즉시 지급 1개월 이내 1개월초과 ~3개월이내 3개월초과 ~1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합계 난내항목: 당기손익-공정가치 측정 금융부채 4,693,618 - - - - - 4,693,618 당기손익-공정가치 측정항목지정금융 부채 11,471,110 - - - - 720,675 12,191,785 예수부채 102,907,289 22,389,333 28,887,497 85,543,829 9,648,518 1,943,069 251,319,535 차입부채 5,148,987 4,222,749 1,924,875 5,325,396 2,253,857 468,608 19,344,472 사채 623 2,109,300 2,119,459 11,011,989 23,209,119 4,201,888 42,652,378 위험회피회계 파생상품순부채 - 59 (1,989) 6,660 28,891 (165,940) (132,319) 기타금융부채 7,940,474 14,747,087 91,622 191,620 443,597 64,637 23,479,037 난내항목 합계 132,162,101 43,468,528 33,021,464 102,079,494 35,583,982 7,232,937 353,548,506 난외항목: 금융보증계약 1,529,746 - - - - - 1,529,746 약정 106,857,118 - - - - - 106,857,118 종금계정약정 1,199,000 - - - - - 1,199,000 난외항목 합계 109,585,864 - - - - - 109,585,864 (단위: 백만원) 구분 즉시 지급 1개월 이내 1개월초과 ~3개월이내 3개월초과 ~1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합계 난내항목: 단기매매금융부채 7,834,600 - - - - - 7,834,600 당기손익인식지정 금융부채 8,393,709 - - - - 634,200 9,027,909 예수부채 106,069,749 18,470,118 26,501,268 71,690,218 10,051,410 1,506,048 234,288,811 차입부채 2,710,703 6,200,426 4,428,539 3,144,757 1,969,409 409,067 18,862,901 사채 697 1,366,231 1,695,874 9,207,114 21,397,907 4,150,286 37,818,109 위험회피회계 파생상품순부채 - 512 714 942 19,543 (128,974) (107,263) 기타금융부채 6,067,246 16,531,780 57,064 129,282 387,268 63,775 23,236,415 난내항목 합계 131,076,704 42,569,067 32,683,459 84,172,313 33,825,537 6,634,402 330,961,482 난외항목: 금융보증계약 684,944 - - - - - 684,944 약정 89,491,516 - - - - - 89,491,516 종금계정약정 1,021,000 - - - - - 1,021,000 난외항목 합계 91,197,460 - - - - - 91,197,460 위험회피파생상품부채는 순액으로 결제되기 때문에 순액의 현금흐름을 기준으로 표시하였습니다. 모든 금융부채를 상환하고 미사용대출약정을 실행하는데 사용 가능한 자산에는 현금 및 예치금, 채무증권 및 지분증권, 대출채권 등이 있습니다. 또한, 연결기업은 유가증권을 매각하고 자산유동화와 같은 추가적인 자금조달원천을 통하여 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다. 9-3 시장위험 시장위험은 금리, 주가 및 환율 등 시장가격요인들의 변화로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 금리, 주가, 환율 등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리 대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리하는 것입니다. 시장위험 관리 대상은 단기매매유가증권, 외화순오픈포지션, 파생상품과 기타 시장위험이 내재된 자산 및 부채 등이 해당됩니다. 보고기간말 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 이자율위험, 환위험, 주식위험입니다. 연결기업은 시장위험관리를 위해 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 한도를 설정하고 준수함으로써, 시장의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 은행 및 증권과 같이 시장위험 대상을 보유하고 있는 관계기업은자체적으로 시장리스크관리시스템을 구축하여 운영하고 있으며, 또한 그룹통합리스크관리시스템을 통해 그룹차원의 시장위험량을 일관된 방법으로 산출하고 있습니다.연결기업은 시장위험관리현황을 매월 및 분기별로 그룹리스크관리집행위원회와 그룹리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 9-3-1 트레이딩 포지션 트레이딩 포지션은 트레이딩 의도를 가지고 보유하는 금리ㆍ주식ㆍ상품포지션과 모든 외환포지션을 의미합니다. 구체적으로는 단기매매 또는 주가, 금리, 환율, 일반상품 등의 가격변동에 따른 단기차익 획득을 목적으로 보유하는 금융상품, 트레이딩 포지션의 위험 헤지를 목적으로 보유하는 금융상품, 무위험차익 획득을 목적으로 보유하는 금융상품, 인수ㆍ중개 및 시장조성을 목적으로 보유하는 금융상품 등이 포함됩니다. 연결기업은 그룹차원의 트레이딩정책을 수립하여 각각의 위험유형별로 트레이딩 포지션에 포함되는 금융상품의 종류를 구체적으로 명시하고 있으며, 각 관계사가 준수하고 있습니다. 연결기업의 트레이딩포지션의 시장위험 관리원칙은 주기적으로 시장위험정도를 측정하고, 관리를 위한 다양한 측면의 허용한도를 설정하여 준수하는 것입니다. 연결기업은 주기적으로 손익 및 위험 평가를 실시하여 위험대비 수익의 적정성을 분석하고 있습니다. 9-3-1-1 위험기준가치평가(VaR) 트레이딩 포지션에 대한 시장위험 노출을 관리하고 측정하는 주된 방법은 위험기준가치평가(Value at Risk, 이하 VaR)로서, VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리오에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반하여 추정하는 방법입니다. 연결기업은 신뢰수준 99%, 보유기간 10일 기준의 VaR 측정치를 사용하고 있으며, 이와 더불어 극단적 상황 발생시 손실발생 규모를 측정하는 Stress test를 실시하고 있습니다. 9-3-1-2 위험 유형별 VaR 연결기업의 당기말 및 전기말 현재 각 위험유형별 Market VaR는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 평균 최저 최고 전기말 이자율위험 28,223 42,476 27,843 64,791 46,072 환위험 132,396 121,517 99,591 162,328 115,056 주식위험 32,441 40,638 19,166 81,005 16,377 총위험(*) 146,809 137,038 104,708 175,423 111,718 (*) 각 위험유형별 VaR의 합계는 위험요소간 상관관계 및 분산효과로 인하여 총위험 VaR와 일치하지 않습니다. 9-3-2 비트레이딩 포지션 9-3-2-1 금리위험 비트레이딩 포지션의 금리위험은 금리가 금리민감 자산ㆍ부채 등에 불리하게 변동시에 발생하는 손실위험으로서, 금리부자산 부채의 만기구조와 금리개정주기의 불일치로 인해 발생합니다. 연결기업은 각 관계기업별로 여신, 예치금, 채권 등의 금리부자산과 수신, 차입금, 사채 등의 금리부부채 및 이자율스왑 등의 금리민감 파생상품을 대상으로 이자율위험을 측정합니다. 비트레이딩 포지션의 금리위험을 관리하는 목적은 금리변동에 따라 변동하는 순이자이익과 순자산가치를 안정적으로 확보하기 위함입니다. 금리위험은 주로 금리갭과 금리 VaR를 모니터링하고, 사전한도를 부여하는 것으로관리되고 있으며, 금리VaR는 금리의 불리한 변동으로 인해 순자산가치가 최대 얼마나 감소할 수 있는지를 나타내는 최대가치 손실예상액을 의미합니다. 연결기업의 당기말 및 전기말 현재 금리 VaR 는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 평균 최저 최고 전기말 금리 VaR 8,996 294,375 8,996 527,725 683,891 BIS에서 제시한 구간별 금리갭에 기간별 표준 수정듀레이션과 금리변동가능성을 고려하여 산출하는 BIS 표준방법에 의한 금리VaR 입니다. 단, 고정이하자산 및 당좌ㆍ별단예금은 비금리부자산으로 보아 산출대상에서 제외하였습니다. 9-3-2-2 주식가격위험 비트레이딩 포지션에 속해있는 주식가격위험은 주식가격의 변화에 따른 자기자본의 변화에 의해 발생됩니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 주식가격 위험의 변동에 따른 자본의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 20% 하락시 10% 하락시 10% 상승시 20% 상승시 주식가격위험 (105,461) (52,731) 52,731 105,461 (단위: 백만원) 구분 20% 하락시 10% 하락시 10% 상승시 20% 상승시 주식가격위험 (56,972) (28,486) 28,486 56,972 9-3-3 환위험의 집중도 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 환위험은 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생하는 것으로 역사적 환율로 측정하는 비화폐성항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 발생하지 않습니다. 연결기업은 트레이딩 및 비트레이딩 포지션의 외화 순노출 금액을 통화별로 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화자산 및 부채의 계정과목별 해당 외화금액 및 미화기준으로 환산한 원화상당액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 USD JPY EUR CNY IDR 기타 합계 자산 현금및예치금 4,834,913 396,323 497,160 1,613,401 180,140 971,341 8,493,278 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,032,247 82,447 55,976 19,913 - 146,972 2,337,555 당기손익-공정가치측정항목 지정금융자산 79,443 1,729 2,920 67,252 - 5,882 157,226 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 4,833,862 - - 925,377 132,079 879,661 6,770,979 상각후원가측정 유가증권 1,041,867 - 46,447 434,260 132,895 215,270 1,870,739 상각후원가측정 대출채권 20,875,017 1,112,142 3,390,940 4,607,085 1,687,296 2,256,150 33,928,630 위험회피목적파생상품자산 1,575 - - - - - 1,575 기타자산 2,857,887 190,425 101,436 528,969 40,261 634,498 4,353,476 자산합계 36,556,811 1,783,066 4,094,879 8,196,257 2,172,671 5,109,774 57,913,458 부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 542,610 81,074 67,141 3,530 335 91,016 785,706 당기손익-공정가치측정항목 지정금융부채 2,293,444 5,854 56,700 - - - 2,355,998 예수부채 18,904,868 1,824,174 2,487,924 5,956,783 1,330,346 3,423,418 33,927,513 차입부채 9,049,342 54,243 475,139 128,949 201,954 360,545 10,270,172 사채 4,626,845 - 56,681 212,376 77,795 528,230 5,501,927 위험회피목적파생상품부채 82,068 - - - - - 82,068 기타부채 3,847,049 236,733 285,424 730,549 29,562 277,809 5,407,126 부채합계 39,346,226 2,202,078 3,429,009 7,032,187 1,639,992 4,681,018 58,330,510 계정과목 통화 종류 외국통화금액 대미환산금액(*)(단위: 천미불) 원화상당액(단위: 백만원) 자산 현금및예치금 USD 2,647,569,651 2,647,570 2,836,606 JPY 44,347,977,252 392,861 420,911 EUR 512,184,022 611,547 655,211 CNY 12,277,692,134 1,875,345 2,009,244 IDR 2,749,011,304,722 202,699 217,172 BRL 357,023 108 115 HKD 336,252,634 43,019 46,090 CAD 348,937 278 298 AUD 612,771 478 512 기타 1,109,793 1,189,032 소계 6,883,698 7,375,191 단기매매금융자산 USD 1,369,905,954 1,369,906 1,467,717 JPY 2,888,465,468 25,588 27,415 EUR 17,990,941 21,481 23,015 CNY 131,652,888 20,109 21,545 IDR 117,500,000 9 9 HKD 207,580,218 26,557 28,454 CAD 3,173,528 2,526 2,706 AUD 103,956,927 81,035 86,821 기타 12,009 12,865 소계 1,559,220 1,670,547 당기손익인식지정금융자산 USD 302,610,341 302,610 324,217 매도가능금융자산 USD 4,598,141,519 4,598,142 4,926,449 JPY 503,620,000 4,461 4,780 EUR 10,762,000 12,850 13,767 CNY 4,457,287,531 680,824 729,435 IDR 2,459,541,796,430 181,355 194,304 기타 1,295,737 1,388,252 소계 6,773,369 7,256,987 만기보유금융자산 USD 901,432,790 901,433 965,795 EUR 37,051,071 44,239 47,398 CNY 2,037,223,770 311,174 333,392 IDR 1,150,350,151,785 84,821 90,878 기타 211,434 226,530 소계 1,553,101 1,663,993 대출채권 USD 18,879,858,978 18,879,859 20,227,881 JPY 104,605,425,268 926,657 992,821 EUR 2,280,496,955 2,722,910 2,917,326 CNY 26,333,773,089 4,022,328 4,309,522 IDR 18,334,714,078,405 1,351,916 1,448,442 기타 1,762,044 1,887,853 소계 29,665,714 31,783,845 위험회피회계파생상품자산 USD 10,976,184 10,976 11,760 기타자산 USD 2,731,259,897 2,731,260 2,926,272 JPY 125,042,982,146 1,107,705 1,186,795 EUR 128,002,704 152,835 163,747 CNY 2,328,908,755 355,727 381,126 IDR 208,552,760,530 15,378 16,476 HKD 354,132,482 45,306 48,541 CAD 24 0 0 AUD 606,712 473 507 기타 232,826 249,450 소계 4,641,510 4,972,914 자산 합계 51,390,198 55,059,454 부채 단기매매금융부채 USD 623,800,110 623,800 668,339 JPY 59,604,941 528 566 EUR 5,917,519 7,066 7,570 CNY 19,079,850 2,914 3,122 HKD 163,084,281 20,864 22,354 CAD 7,704 6 7 AUD 1,108,700 864 926 기타 6,080 6,514 소계 662,122 709,398 당기손익인식지정금융부채 USD 1,315,674,940 1,315,675 1,409,614 예수부채 USD 19,422,346,867 19,422,347 20,809,102 JPY 207,963,062,753 1,842,261 1,973,798 EUR 1,568,536,128 1,872,830 2,006,550 CNY 35,326,673,360 5,395,940 5,781,210 IDR 16,576,953,575,507 1,222,307 1,309,579 BRL 1,934,347 584 626 HKD 69,759,428 8,925 9,562 CAD 66,985 53 57 AUD 2,446 2 2 기타 3,023,651 3,239,539 소계 32,788,900 35,130,025 차입부채 USD 6,747,894,032 6,747,894 7,229,694 JPY 13,761,716,433 121,909 130,614 EUR 580,965,417 693,672 743,200 CNY 2,280,450,812 348,325 373,196 IDR 1,508,494,927,443 111,229 119,171 기타 32,318 34,625 소계 8,055,347 8,630,500 사채 USD 3,524,483,923 3,524,484 3,776,132 CNY 1,310,036,800 200,100 214,388 IDR 242,603,324,492 17,888 19,166 기타 118,813 127,296 소계 3,861,285 4,136,982 위험회피회계파생상품부채 USD 41,391,510 41,392 44,347 기타부채 USD 4,183,576,709 4,183,577 4,482,284 JPY 35,872,714,201 317,782 340,472 EUR 533,293,854 636,752 682,216 CNY 3,359,418,826 513,131 549,769 IDR 198,633,282,200 14,646 15,692 HKD 175,774,746 22,488 24,093 CAD 4,057 3 3 기타 236,224 253,091 소계 5,924,603 6,347,620 부채 합계 52,649,324 56,408,486 (*) US Dollar 이외의 외국통화는 결산일 현재의 환율에 의하여 US Dollar 상당액으로 환산한 금액입니다. 9-4 운영위험 운영위험은 인력, 업무 및 시스템의 부적절한 운영 또는 외부사건으로 인하여 손실이 발생하는 위험으로 연결기업의 경영 및 영업 활동 전반에서 발생합니다. 법적 위험은 포함하나 전략적 또는 평판과 관련된 위험은 제외합니다. 즉, 연결기업의 내부 운영상의 문제로 발생하는 손실 위험과 자연재해, 테러 등과 같이 통제 불가능한 외부사건으로 인한 손실 위험과 같은 비재무적 위험을 포함합니다. 신용위험이나 시장위험과 달리 수익과 직접적인 연관성이 낮고 내부통제나 보험 등과 같은 위험경감수단을 통하여 가능한 감소시켜야 하는 위험입니다. 연결기업은 운영위험관리를 위해 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 한도를 설정하고 준수함으로써, 영업환경 및 내부통제 수준의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 각 관계기업은 업권별 감독규제에 부합하는방법론에 의해 운영위험량을 산출하고 있으며 그룹통합리스크관리시스템을 통해 그룹차원의 운영위험량을 일관된 방법으로 산출하고 있습니다. 연결기업은 운영위험관리현황을 매월 및 분기별로 그룹리스크관리집행위원회와 그룹리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 9-5 자본관리 연결기업은 자본의 적정성을 확보하고 관련 감독 규정을 준수하기 위하여 BIS 자기자본규제 제도를 적용하고 있습니다. BIS 자기자본규제 제도에 따라 연결기업은 적정 자기자본비율을 유지하고 있습니다. 또한, 연결기업은 미예상손실 등에 대비하기 위하여 내부자본의 적정성을 평가하여 관리하고 있습니다. BIS 비율 산출시 포함되는 각 리스크 유형별 위험가중자산은 다음과 같이 산출하고있습니다.가. 신용리스크는 차주의 채무불이행 또는 신용도 하락으로 발생할 수 있는 잠재적 손실 가능성으로, 신용위험가중자산은 Basel III 기준을 적용하여 은행 자회사의 경우 금융감독원으로부터 승인받은 내부모형을 활용하여 신용위험가중자산을 산 출하고 있으며, 비은행 자회사의 경우 표준방법에 따라 신용리스크 산출대상 자산 의 거래상대방 신용도, 채권의 만기, 담보 및 보증유무 등을 기준으로 위험도에 따 라 부여된 위험가중치를 곱하여 산출하고 있습니다.나. 시장리스크는 주식, 금리, 외환 등 시장가격 변동으로 발생할 수 있는 잠재적 손 실 가능성으로,시장위험가중자산은 금융지주회사감독규정 시행세칙 상의 표준방 법을 적용하여 산출된 금리, 주식, 외환, 상품 및 옵션리스크의 합계로 구성된 시 장리스크 소요 자기자본에 12.5를 곱하여 산출하고 있습니다.다. 운영리스크는 부적절한 내부인력, 업무절차, 시스템 등으로 발생할 수 있는 잠재 적 손실가능성으로, 운영위험가중자산은 연결기업에 대해 은행업감독규정시행세 칙 별표 3을 적용하여 산출된 운영리스크 소요자기자본에 12.5를 곱하여 산출하 고 있습니다. BIS 비율의 산출과 관련된 규제자본은 다음과 같습니다. 가. 보통주자본: 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금, 기타포괄손익누계액, 자본조정, 은 행인 연결종속기업이 발행한 보통주에 대한 비지배주주지분, 보통주 공제항목나. 기타기본자본: 기타기본자본 요건을 충족하는 자본증권, 기타기본자본 발행과 관 련한 자본잉여금, 비적격자본증권 기타자본인정액, 연결종속기업이 발행한 자본 증권에 대한 비지배지분 중 기타기본자본 인정금액, 기타기본자본 공제항목다. 보완자본: 보완자본인정요건을 충족하는 자본증권, 보완자본 발행과 관련한 자 본잉여금, 비적격 자본증권(기한부후순위채무, 후순위차입 포함) 보완자본 인정 액, 연결종속기업이 발행한 자본증권에 대한 비지배주주지분 중 보완자본 인정금 액, "정상" 또는 "요주의" 분류 자산에 대한 대손충당금 등, 예상손실총액을 초과 하는 적격대손충당금 등, 보완자본 공제항목 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 규제자본 내역과 BIS 비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보통주자본 23,743,362 21,707,859 기타기본자본 1,227,372 936,438 소계(기본자본) 24,970,734 22,644,297 보완자본 2,606,828 2,847,644 합계(총자본) 27,577,562 25,491,941 위험가중자산 신용위험가중자산 162,658,578 149,520,293 시장위험가중자산 8,738,892 8,576,347 운영위험가중자산 13,263,773 12,235,015 합계 184,661,243 170,331,655 BIS비율 보통주자본비율 12.86% 12.74% 기본자본비율 13.52% 13.29% 총자본비율 14.93% 14.97% 9-5-1 내부자본 적정성 평가 및 관리 내부자본은 금융기관이 보유하고 있는 포트폴리오에서 발생가능한 리스크를 커버할 수 있는 수준의 자본을 보유하고 있는지를 판단하기 위해 내부 관리목적으로 정의한 자본으로 정의됩니다. 연결기업이 내부자본을 관리하는 목적은 투자한 영업으로부터 발생가능한 손실 가능성을 일정 수준 이내로 통제하면서 위험 대비 수익이 극대화 되도록 영업 포트폴리오를 조정하고, 내부자본 규모와 실제 사용 가능한 자본 (이하 "가용자본") 규모를 비교하여 재무 건전성의 척도로 활용하는 것입니다. 관리 지표는 가용자본 대비 내부자본 비율인 위험성향비율과 내부자본한도 대비 내부자본 사용량의 비율인 한도소진율입니다. 내부자본 한도는 시장전망, 가용자본 규모 및 위험 성향, 목표 신용등급, 영업전략 등의 요소를 반영하여 설정하고 있습니다. 위험 유형별 및 관계기업별 내부자본 한도는 매년 1회 이상 그룹리스크관리위원회의 결의로 배분하고 있습니다. 신규사업 또는 영업확대 등에 의하여 내부자본 한도 초과가 예상되는 경우에는 그룹리스크관리위원회의 사전 승인을 받아야 하며 예외적인 상황의 발생으로 허용한도를 초과하는 경우에는 한도 초과 내용, 사후처리 결과 및 향후 처리계획에 대하여 그룹리스크관리위원회의 사후 승인이 필요합니다. 10. 영업부문 정보 10-1 일반정보 연결기업은 성과를 평가하거나 자원을 배분하는 경영관리를 위하여 연결기업 및 종속기업의 법적 실체별 재무정보를 기초로 하고 있습니다. 이에 따라 연결기업의 영업부문은 1) 하나은행 및 하나은행의 연결대상 종속기업(이하 "은행부문"), 2) 하나금융투자 및 하나금융투자의 연결대상 종속기업(이하 "금융투자부문"), 3) 하나카드 및 하나카드의 연결대상 종속기업(이하 "신용카드부문"), 4) 기타 (하나금융지주의 별도 실적 및 하나금융지주의 기타 연결대상 종속기업인 하나캐피탈, 하나자산신탁, 하나대체투자자산운용, 하나금융티아이, 하나저축은행, 하나생명보험, 하나펀드서비스, 하나벤처스, 하나대체투자전문투자형사모부동산28호 등으로 구성)와 같은 법적 실체로 구성되어 있습니다. 10-2 영업부문별 손익 10-2-1 당기 및 전기 중 영업부문별 순이익 및 부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구분 은행부문 금융투자부문 신용카드부문 기타 소계 조정 합계 부문영업손익(*): 순이자이익 5,297,201 200,800 (120,623) 268,885 5,646,263 (9,058) 5,637,205 이자수익 9,378,701 429,506 9,382 548,314 10,365,903 (24,979) 10,340,924 이자비용 (4,081,500) (228,706) (130,005) (279,429) (4,719,640) 15,921 (4,703,719) 순수수료이익 640,393 349,769 728,324 335,930 2,054,416 14,564 2,068,980 수수료수익 835,895 448,042 1,228,731 378,558 2,891,226 (104,216) 2,787,010 수수료비용 (195,502) (98,273) (500,407) (42,628) (836,810) 118,780 (718,030) 기타손익 466,207 8,600 50,684 59,799 585,290 (4,058) 581,232 총영업이익 6,403,801 559,169 658,385 664,614 8,285,969 1,448 8,287,417 금융자산관련 손상차손 (181,167) (2,118) (211,281) (71,457) (466,023) (20) (466,043) 순영업이익 6,222,634 557,051 447,104 593,157 7,819,946 1,428 7,821,374 일반관리비 (3,025,472) (386,708) (287,486) (226,505) (3,926,171) (20,689) (3,946,860) 기타영업손익 (326,256) 27,052 (23,232) (254,876) (577,312) (145,022) (722,334) 영업이익 2,870,906 197,395 136,386 111,776 3,316,463 (164,283) 3,152,180 영업외손익 (206) 10,191 4,301 1,161,191 1,175,477 (1,177,913) (2,436) 법인세비용 (778,268) (55,937) (34,012) (55,160) (923,377) 48,785 (874,592) 당기순이익 2,092,432 151,649 106,675 1,217,807 3,568,563 (1,293,411) 2,275,152 자산 총계(*) 340,252,543 23,537,258 7,985,110 34,698,247 406,473,158 (21,464,538) 385,008,620 부채 총계(*) 315,743,124 20,337,280 6,408,756 16,768,856 359,258,016 (1,357,857) 357,900,159 전기 > (단위: 백만원) 구분 은행부문 금융투자부문 신용카드부문 기타 소계 조정 합계 부문영업손익(*): 순이자이익 4,814,172 165,745 (107,133) 226,851 5,099,635 (8,656) 5,090,979 이자수익 8,111,335 366,205 7,152 488,699 8,973,391 (40,995) 8,932,396 이자비용 (3,297,163) (200,460) (114,285) (261,848) (3,873,756) 32,339 (3,841,417) 순수수료이익 636,313 274,142 706,000 248,451 1,864,906 11,700 1,876,606 수수료수익 835,420 337,280 1,512,749 274,872 2,960,321 (104,164) 2,856,157 수수료비용 (199,107) (63,138) (806,749) (26,421) (1,095,415) 115,864 (979,551) 기타손익 1,360,424 39,097 76,864 51,573 1,527,958 (105,002) 1,422,956 총영업이익 6,810,909 478,984 675,731 526,875 8,492,499 (101,958) 8,390,541 금융자산관련 손상차손 (669,129) (2,875) (183,458) (80,906) (936,368) (11,128) (947,496) 순영업이익 6,141,780 476,109 492,273 445,969 7,556,131 (113,086) 7,443,045 일반관리비 (3,091,795) (335,832) (324,279) (226,568) (3,978,474) (60,598) (4,039,072) 기타영업손익 (374,407) 37,124 (30,809) (183,410) (551,502) (134,334) (685,836) 영업이익 2,675,578 177,401 137,185 35,991 3,026,155 (308,018) 2,718,137 영업외손익 77,440 5,828 3,748 682,078 769,094 (688,566) 80,528 법인세비용 (640,779) (36,955) (34,581) (40,544) (752,859) 70,816 (682,043) 당기순이익 2,112,239 146,274 106,352 677,525 3,042,390 (925,768) 2,116,622 자산 총계(*) 320,894,409 18,821,552 7,565,090 33,446,885 380,727,936 (20,638,587) 360,089,349 부채 총계(*) 297,655,253 16,824,857 6,048,554 16,485,862 337,014,526 (1,753,121) 335,261,405 (*) 보고부문의 부문별손익 및 자산부채 금액은 부문간 거래금액 고려 전 금액임. 10-2-2 당기 및 전기 중 영업부문별 외부고객 및 부문간 거래로부터의 총영업손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 은행부문 금융투자부문 신용카드부문 기타 소계 조정 합계 외부고객으로 부터의 손익 6,319,347 563,549 734,351 670,170 8,287,417 - 8,287,417 부문간거래로 부터의 손익 84,454 (4,380) (75,966) (5,556) (1,448) 1,448 - 합계 6,403,801 559,169 658,385 664,614 8,285,969 1,448 8,287,417 (단위: 백만원) 구분 은행부문 금융투자부문 신용카드부문 기타 소계 조정 합계 외부고객으로 부터의 손익 6,766,489 445,256 751,448 427,348 8,390,541 - 8,390,541 부문간거래로 부터의 손익 44,420 33,728 (75,717) 99,527 101,958 (101,958) - 합계 6,810,909 478,984 675,731 526,875 8,492,499 (101,958) 8,390,541 10-2-3 당기 및 전기 중 부문영업이익에 포함된 중요한 비현금항목은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 은행부문 금융투자부문 신용카드부문 기타 소계 조정 합계 지분법관련손익 21,686 2,699 709 471 25,565 (2,692) 22,873 감가상각비와 무형자산상각비 (203,654) (24,598) (30,877) (149,472) (408,601) (172,001) (580,602) (단위: 백만원) 구분 은행부문 금융투자부문 신용카드부문 기타 소계 조정 합계 지분법관련손익 103,465 6,845 1,055 (631) 110,734 (10,842) 99,892 감가상각비와 무형자산상각비 (203,686) (24,253) (32,040) (98,931) (358,910) (172,910) (531,820) 10-3 지역에 대한 정보 당기 및 전기 중 외부고객으로부터의 지역별 수익과 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 국내 7,635,358 7,908,095 4,184,346 4,020,839 국외 홍콩 64,372 67,162 485 498 싱가폴 32,543 24,687 762 865 미국 38,078 40,101 5,849 5,168 일본 18,236 16,978 2,788 2,765 중국 186,714 138,214 26,427 26,404 인도네시아 133,492 143,597 12,700 11,298 영국 18,457 18,622 1,838 2,889 캐나다 34,274 28,623 6,219 6,774 기타 124,445 106,420 3,081 8,828 소계 650,611 584,404 60,149 65,489 조정 1,448 (101,958) 188,439 365,651 합계 8,287,417 8,390,541 4,432,934 4,451,979 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 무형자산으로 구성되어 있으며 자산 소재지에따라 국내 및 국외로 구분하고 있습니다. 11. 현금 및 예치금 11-1 당기말 및 전기말 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 당기말 전기말 현금 2,121,331 2,224,789 원화예치금 지준예치금 등 한국은행 등 10,771,094 10,860,179 정기예금 등 타 은행 2,011,537 640,480 기타예치금 기타 금융기관 1,533,923 1,333,660 소계 14,316,554 12,834,319 외화예치금 외화타점예치금 한국은행 등 4,890,744 3,075,845 정기예치금 BAYERN LB 등 1,044,583 1,496,025 기타예치금 기타 금융기관 1,933,784 2,219,714 소계 7,869,111 6,791,584 합계 24,306,996 21,850,692 11-2 당기말 및 전기말 현재 한국은행법 및 기타 관계법령 또는 약정에 따라 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 제한사유 원화예치금 지준예치금 등 10,771,094 10,860,179 은행법 및 한국은행법 등에 따른 지준예치금, 통화안정계정 선물거래준비금 616 44 거래계좌증거금 투자자예탁금 398,478 187,000 자본시장법, 증권회사의 위탁업무매매 등에 관한 규정 등 기타예치금 204,005 276,494 질권설정 등 소계 11,374,193 11,323,717 외화예치금 외화타점예치금 3,334,662 342,719 은행법 및 한국은행법 등에 따른 지준예치금 기타예치금 1,523,298 501,882 장외파생상품 거래 관련관련 증거금 등 소계 4,857,960 844,601 합계 16,232,153 12,168,318 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 단기매매금융자산 12-1 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 주식 257,240 출자금 294,036 국공채 2,801,665 금융채 4,940,034 회사채 및 기타 5,531,989 수익증권 3,567,733 기타원화유가증권 229,962 외화유가증권 2,335,971 파생결합증권 444,619 매매목적파생상품자산(*) 4,342,755 대출채권 520,029 기타 당기손익공정가치 측정 금융자산 883,079 합계 26,149,112 (*) 주석 20. 파생상품 참조 12-2 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전기말 주식 121,200 국공채 3,001,786 금융채 5,894,136 회사채 및 기타 3,761,222 수익증권 348,482 외화유가증권 1,263,821 기타유가증권 982,887 매매목적파생상품자산(*) 7,330,570 합계 22,704,104 (*) 주석 20. 파생상품 참조 13. 당기손익인식지정금융자산 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전기말 파생상품결합증권 392,571 이연된 거래당일("Day 1") 손익 6,096 지분증권 362,044 채무증권 532,047 합계 1,292,758 전기말 현재 연결기업은 파생상품결합증권과 같은 복합금융상품에 대하여 주계약과내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익인식항목으로 지정하였으며, 문서화된 내부위험관리또는 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하는 지분증권을 당기손익인식항목으로 지정하였습니다. 14. 매도가능금융자산 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전기말 주식 1,019,148 출자금 189,858 국공채 14,595,744 금융채 15,601,338 회사채 및 기타 4,456,582 수익증권 2,951,642 외화유가증권 8,082,692 기타 24,425 합계 46,921,429 15. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산15-1 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 주식 934,506 출자금 816 국공채 14,883,737 금융채 9,536,099 회사채 4,391,535 기타원화유가증권 18,601 외화유가증권 7,005,571 합 계 36,770,865 15-2 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권(외화주식 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종목명 장부금액 및 공정가치 금호타이어 12,890 대우조선해양 307,881 대한전선 43,131 동부제철 15,028 진흥기업 12,678 현대상선 14,753 국민행복기금 121,313 비씨카드 11,430 연합자산관리주식회사 118,130 코람코자산신탁 10,481 한국기업데이터 10,461 한국자산관리공사 15,737 한국증권금융 71,697 중민국제 228,540 한국거래소 101,405 STX엔진 18,601 기타 74,359 합계 1,188,515 단기매매목적이 아닌 전략적 업무제휴 목적, 출자전환으로 인한 취득 및 시스템/시설 이용 권한취득 목적 등으로 보유하고 있는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. 15-3 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권(외화주식 포함)의 처분내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종목명 장부금액 누적평가손익(*) 처분사유 STX엔진 15,349 (22,925) 주주협의회 결의사항 대한전선 2,479 (3,690) 출자전환주식 공동매각협의회 결의사항 신원 11 4 업체 파산배당금 수령 오리엔탈정공 864 (8,571) 출자전환주식 공동매각협의회 결의사항 재영솔루텍 755 593 워크아웃 종결이후 주식매각협의회 공동매각 플래시드웨이브코리아 16 16 변경회생계획 인가에 따른 기존 출자전환주식 유상감자 한마음금융우선주 871 871 주주총회 결의사항 현대시멘트 12,062 8,995 출자전환주식 공동매각협의회 결의사항 기타 5,498 327 합계 37,905 (24,380) (*) 누적평가손익은 미처분이익잉여금으로 대체되었습니다.15-4 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생한 배당수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금액 당기말 현재 보유중인 자산에서 인식한 배당수익 7,806 당기 중 제거한 자산에서 인식한 배당수익 54 합 계 7,860 15-5 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 기초 7,894 723 - 8,617 12개월 기대신용손실로 대체 361 (361) - - 신용손실전입(환입) 255 - - 255 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 273 - - 273 제거된 금융자산 (2,027) (362) - (2,389) 환율변동 등 기타 253 - - 253 당기말 7,009 - - 7,009 15-6 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 총 장부금액(지분상품 제외)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 기초 41,832,536 7,738 - 41,840,274 12개월 기대신용손실로 대체 3,869 (3,869) - - 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 6,966,746 - - 6,966,746 제거된 금융자산 (13,515,644) (3,869) - (13,519,513) 환율변동 등 기타 294,843 - - 294,843 당기말 35,582,350 - - 35,582,350 16. 만기보유금융자산 16-1 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 전기말 국공채 1,865,981 금융채 972,622 회사채 및 기타 2,889,505 외화유가증권 1,663,992 합계 7,392,100 16-2 만기보유금융자산으로의 재분류 연결기업은 보유의도의 변경으로 전전기(2016년) 519,583백만원, 전기(2017년) 348,103백만원의 매도가능금융자산을 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 재분류시 재분류일의 공정가치로 측정하였습니다. 재분류된 채무증권관련 매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익누계액)은 채무증권의 잔여기간 동안 유효이자율법으로 상각하고 있습니다. 전기말 현재 상각후 만기보유금융자산 관련 평가손실(기타포괄손익누계액) 잔액은 세후 17,957백만원입니다. 17. 상각후원가측정유가증권 17-1 당기말 현재 상각후원가측정 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 국공채 2,463,724 금융채 3,163,884 회사채 및 기타채권 7,239,163 외화유가증권 1,871,511 대여유가증권 47,574 신용손실충당금 (3,190) 합 계 14,782,666 1 7-2 당기 중 상각후원가측정 유가증권의 제거로 인해 발생한 손익은 없습니다. 17-3 당기 중 상각후원가측정유가증권 관련 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 기초 - - - - 회계기준 변경에 따른 변동효과 1,790 - - 1,790 신용손실충당금전입(환입) 2,529 - - 2,529 제거된 금융자산 (137) - - (137) 환율변동 등 기타 (992) - - (992) 당기말 3,190 - - 3,190 17-4 당기 중 상각후원가측정유가증권 관련 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 기초 7,438,808 - - 7,438,808 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 8,359,571 - - 8,359,571 제거된 금융자산 (976,850) - - (976,850) 환율변동 등 기타 (35,673) - - (35,673) 당기말 14,785,856 - - 14,785,856 18. 담보제공자산18-1 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 담보제공사유 장부금액 당기손익-공정가치측정금융자산 차입담보 992 대여유가증권담보 3,844,426 파생상품담보 1,717,667 거래소담보 등 313,979 고객RP담보 1,174,146 소계 7,051,210 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 선물증거금담보 186,219 일중대담보 600,064 고객RP담보 634,623 외화차입담보 118,219 대여유가증권담보 1,859,927 차입담보 1,017,965 한은결제담보 1,688,711 기타 468,066 소계 6,573,794 상각후원가측정 유가증권 외화차입담보 385,243 질권설정 6,198 선물증거금담보 180,346 한은결제담보 1,058,662 일중대담보 55,690 차입담보 408,460 고객RP담보 291 지준유가증권 4,938 기타 74,628 소계 2,174,456 합계 15,799,460 (단위: 백만원) 구분 담보제공사유 장부금액 단기매매금융자산 대여유가증권담보 2,148,344 파생상품담보 1,660,527 거래소담보 등 271,443 고객RP담보 4,389,829 기타 1,525 소계 8,471,668 매도가능금융자산 선물증거금담보 66,955 일중대담보 566,317 고객RP담보 392,284 외화차입담보 290,586 대여유가증권담보 599,777 차입담보 1,467,404 한은결제담보 2,554,249 기타 979,720 소계 6,917,292 만기보유금융자산 외화차입담보 31,364 질권설정 21,281 선물증거금담보 257,233 한은결제담보 1,121,782 일중대담보 45,740 차입담보 275,370 지급유가증권 5,016 기타 69,815 소계 1,827,601 대출채권 차입담보 10,212 합계 17,226,773 18-2 당기말 및 전기말 현재 채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능한 보유담보의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 담보물의 공정가치 매도하거나 담보로 다시 제공한 담보물의 공정가치 유가증권 11,417,964 1,002,971 (단위: 백만원) 구분 담보물의 공정가치 매도하거나 담보로 다시 제공한 담보물의 공정가치 유가증권 7,492,095 1,066,800 19. 대출채권 19-1 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 대출채권 원화대출금 209,582,741 194,242,404 외화대출금 20,461,046 19,878,908 내국수입유산스 3,616,403 3,450,087 콜론 3,153,690 2,163,949 매입어음 88,303 70,349 매입외환 5,662,188 5,663,419 지급보증대지급금 23,869 17,816 신용카드채권 7,459,574 7,029,120 환매조건부채권매수 8,021,732 4,552,229 매입할부채권 762,765 591,721 사모사채 1,655,466 1,243,570 리스채권 1,573,476 1,452,496 소계 262,061,253 240,356,068 차감 대출부대수익이연자산 336,746 300,172 현재가치할인차금 (6,853) - 대손충당금 (1,727,561) (1,713,055) 합계 260,663,585 238,943,185 19-2 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 고객별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 기업대출 대기업 33,990,293 33,978,394 소기업 87,861,495 79,783,258 공공기관 및 기타 20,661,417 15,136,233 소계 142,513,205 128,897,885 가계대출 112,088,474 104,429,063 신용카드대출 7,459,574 7,029,120 소계 262,061,253 240,356,068 차감 대출부대수익이연자산(부채) 336,746 300,172 현재가치할인차금 (6,853) - 대손충당금 (1,727,561) (1,713,055) 합계 260,663,585 238,943,185 19-3 당기 및 전기 중 대출채권 관련 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형적용대상 합계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 365,104 462,776 1,012,524 12,081 1,852,485 12개월 기대신용손실로 대체 43,749 (41,474) (2,275) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (22,264) 89,475 (67,211) - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (24,390) (57,430) 81,820 - - 대손충당금전입(환입) 39,709 50,905 364,775 3,609 458,998 대손상각 (1,186) (713) (650,328) (5,789) (658,016) 상각채권추심 - - 174,575 - 174,575 부실채권 등 매각 (53) (5) (47,392) - (47,450) 환율변동 등 기타 17,658 (18,446) (52,203) (40) (53,031) 기말 418,327 485,088 814,285 9,861 1,727,561 (단위: 백만원) 구분 원화대출금 외화대출금 지급보증 대지급금 매입외환 신용카드채권 사모사채 합계 기초 1,247,211 285,367 3,744 56,370 192,027 35,320 1,820,039 부실채권 등 매각 (54,754) - - - (21,336) - (76,090) 대손상각 (422,641) (50,065) (238) - (181,854) - (654,798) 상각채권추심 180,183 35,343 683 - 36,591 - 252,800 출자전환 (109,053) (255,690) - - - - (364,743) 환율변동 등 기타 28 (28,664) - (5,172) - (3) (33,811) 대손충당금전입(환입) 349,290 246,714 (337) 7,196 185,898 1,116 789,877 손상채권의 이자수익 (13,027) (2,495) (51) (783) (3,535) (328) (20,219) 기말 1,177,237 230,510 3,801 57,611 207,791 36,105 1,713,055 19-4 당기 중 대출채권 관련 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용손상모형적용대상 합계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 171,845,190 65,666,480 2,122,112 498,900 240,132,682 12개월 기대신용손실로 대체 9,225,191 (9,219,212) (5,979) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (5,085,986) 5,267,154 (181,168) - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (563,676) (487,702) 1,051,378 - - 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 91,299,147 2,206,129 371,422 570,777 94,447,475 대손상각 (1,007) (229) (650,991) (5,789) (658,016) 상환 (49,627,102) (13,745,863) (183,235) (286,708) (63,842,908) 부실채권 등 매각 (3,196) (205) (141,881) - (145,282) 환율변동 등 기타 (722,361) (6,581,969) (568,368) - (7,872,698) 당기말 216,366,200 43,104,583 1,813,290 777,180 262,061,253 19-5 전체기간 기대신용손실로 대손충당금을 측정해온 대출채권 중에 당기 중 계약상 현금흐름이 변경된 대출채권의 변경 전 상각후원가와 변경에 따라 인식한 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금액 변경 전 상각후원가 66,898 변경에 따른 순손익 9,446 19-6 계약상 현금흐름이 변경된 대출채권 중에 전체기간 기대신용손실로 대손충당금을 측정하였으나 최초 인식 후 당기 중에 12개월 기대신용손 실로 대손충당금을 측정하는 것으로 바뀐 대출채권은 보고기간종료일 현재 100백 만원 입니다. 19-7 당기 중 상각되었지만 여전히 회수활동이 계속되고 있는 대출채권의 계약상 미회수금 액은 608,821백만원 입 니다 . 20. 파생상품 20-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 매매목적파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미결제약정계약금액 평가이익 평가손실 자산 부채 통화관련 통화선도 227,237,986 2,074,356 1,926,784 2,031,575 1,954,523 통화스왑 76,257,010 1,142,546 1,121,946 1,046,537 846,302 매입통화옵션 234,609 3,654 - 4,710 - 매도통화옵션 215,109 - 2,100 - 3,684 통화선물 1,372,442 - 10 - 10 소계 305,317,156 3,220,556 3,050,840 3,082,822 2,804,519 이자율관련 이자율스왑 125,487,706 397,246 312,102 623,005 674,186 매입이자율옵션 470,000 2,415 - 9,276 - 매도이자율옵션 2,249,479 - 9,020 - 42,721 이자율선물 4,985,417 39 14,863 39 14,863 소계 133,192,602 399,700 335,985 632,320 731,770 주식관련 주식스왑 5,546,120 74,463 316,708 265,135 433,320 매입주식옵션 3,254,671 25,479 73,340 73,417 - 매도주식옵션 4,045,280 14,403 19,644 - 186,370 주식선물 839,084 8,009 4,897 8,009 4,897 소계 13,685,155 122,354 414,589 346,561 624,587 신용관련 신용디폴트스왑 13,786,648 102,077 95,181 133,745 115,792 기타 신용위험평가조정 - 2,053 141 (9,873) - 거래일손익(미상각액) - - - 37,293 38,403 기타파생상품 2,980,381 113,254 104,997 119,887 127,931 소계 2,980,381 115,307 105,138 147,307 166,334 합계 468,961,942 3,959,994 4,001,733 4,342,755 4,443,002 (단위: 백만원) 구분 미결제약정계약금액 평가이익 평가손실 자산 부채 통화관련 통화선도 203,470,369 4,484,154 4,825,602 4,421,675 4,558,637 통화스왑 69,541,796 2,975,494 2,528,394 1,941,568 1,591,804 매입통화옵션 79,069 317 - 1,298 - 매도통화옵션 96,426 - 364 - 2,450 통화선물 1,341,222 30 185 30 186 소계 274,528,882 7,459,995 7,354,545 6,364,571 6,153,077 이자율관련 이자율스왑 103,294,343 352,333 314,419 454,482 560,521 매입이자율옵션 776,000 12,558 - 16,854 - 매도이자율옵션 3,262,567 - 4,261 - 43,050 이자율선물 3,851,725 2,267 209 2,267 210 소계 111,184,635 367,158 318,889 473,603 603,781 주식관련 주식스왑 3,342,653 74,538 55,057 186,444 117,011 매입주식옵션 679,193 410 3,670 17,819 - 매도주식옵션 1,950,352 17,761 8,518 - 30,341 주식선물 471,981 1,585 1,928 1,585 1,928 소계 6,444,179 94,294 69,173 205,848 149,280 신용관련 신용디폴트스왑 11,354,940 100,306 56,382 188,797 382,771 기타 신용위험평가조정 - 10,116 - (11,268) - 거래일손익(미상각액) - - - 14,290 20,552 기타파생상품 1,563,996 34,992 65,268 94,729 88,891 소계 1,563,996 45,108 65,268 97,751 109,443 합계 405,076,632 8,066,861 7,864,257 7,330,570 7,398,352 20-2 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 위험회피회계파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미결제약정계약금액 평가이익 평가손실 자산 부채 공정가치위험회피회계 통화선도 211,411 820 406 820 406 통화스왑 660,977 3,911 3,214 3,766 7,076 이자율스왑 3,787,766 8,291 52,166 2,989 91,356 소계 4,660,154 13,022 55,786 7,575 98,838 현금흐름위험회피회계 이자율스왑 70,000 - 219 - 122 합계 4,730,154 13,022 56,005 7,575 98,960 (단위: 백만원) 구분 미결제약정계약금액 평가이익 평가손실 자산 부채 공정가치위험회피회계 통화선도 223,290 11,996 - 11,867 - 통화스왑 279,922 31,872 - - 14,225 이자율스왑 3,500,626 11,884 29,605 11,760 57,572 소계 4,003,838 55,752 29,605 23,627 71,797 현금흐름위험회피회계 이자율스왑 100,000 1,536 - 97 - 합계 4,103,838 57,288 29,605 23,724 71,797 통화선도거래, 통화선물, 통화스왑과 같이 매입 및 매도가 동시에 나타나는 통화관련 파생상품거래는 매입계약금액과 매도계약금액을 구분하지 않고 원화 대 외화거래에 대해서는 외화기준 계약금액을 보고기간종료일 현재의 적절한 환율로 환산하고 외화 대 외화거래에 대해서는 매입외화기준 계약금액을 보고기간종료일 현재의 적절한 환율로 환산하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 위험회피수단으로 지정된 비파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 평가손익 장부금액 평가손익 공정가액위험회피회계 외화사채 223,620 (9,340) 214,280 (27,420) 해외사업장순투자위험회피회계 외화사채 631,239 (12,343) 618,896 42,427 20-2-1 당기말 현재 연결기업의 공정가액위험회피 대상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 위험회피대상위험 위험회피대상항목 위험회피대상의 장부금액 공정가액위험회피조정누계액 당기중 공정가액위험회피 조정액 자산 부채 환율변동위험 기타포괄손익-공정가치측정 유가증권 375,087 - 4,447 9,167 환율변동위험 상각후원가측정 유가증권 75,617 - (289) (289) 이자율변동위험 원화예수부채 - 481,658 7,976 (5,851) 이자율변동위험 외화예수부채 - 532,658 37,573 25,314 이자율변동위험 원화발행금융채권 - 100,102 (102) (102) 이자율변동위험 외화발행금융채권 - 2,584,266 43,269 22,506 이자율 및 환율변동위험 외화발행금융채권 - 675,673 (14,696) (7,930) 합계 450,704 4,374,357 78,178 42,815 20-2-2 당기말 현재 연결기업의 공정가액위험회피 대상항목 및 공정가액위험회피 수단의 평가손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 위험회피대상항목 위험회피수단 당기중 위험회피대상 평가손익 당기중 위험회피수단 평가손익 당기손익으로 인식된 비효과적인 부분 기타포괄손익-공정가치측정 유가증권 외화발행금융채권 9,340 (9,340) - 기타포괄손익-공정가치측정 유가증권 통화선도 (173) 125 (48) 상각후원가측정 유가증권 통화선도 (289) 289 - 원화예수부채 이자율스왑 (5,851) 4,625 (1,226) 외화예수부채 이자율스왑 25,314 (25,314) - 원화발행금융채권 이자율스왑 (102) 102 - 외화발행금융채권 이자율스왑 22,506 (23,287) (781) 외화발행금융채권 통화스왑 (7,930) 696 (7,234) 합계 42,815 (52,104) (9,289) 20-2-3 당기말 현재 연결기업의 현금흐름위험회피 대상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 위험회피대상위험 위험회피대상항목 위험회피대상의 장부금액 현금흐름위험회피 누적효과 당기중 현금흐름위험회피 효과 자산 부채 이자율변동위험 변동금리부원화발행사채 - 70,000 122 219 20-2-4 당기말 현재 연결기업의 현금흐름위험회피 대상항목 및 현금흐름위험회피 수단의 평가손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 위험회피대상항목 위험회피수단 당기중 위험회피대상 평가손익 당기중 위험회피수단 평가손익 당기손익으로 인식된 비효과적인 부분 변동금리부원화발행사채 이자율스왑 219 (219) - 20-2-5 당기말 현재 연결기업의 해외사업장순투자위험회피 대상항목 및 해외사업장순투자위험회피 수단의 평가손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 위험회피대상항목 위험회피수단 당기중 위험회피대상 평가손익 당기중 위험회피수단 평가손익 당기손익으로 인식된 비효과적인 부분 해외사업장순투자(환율변동위험) 외화사채 12,343 (12,343) - 20-3 당기말 현재 위험회피 유형별 미래 명목현금흐름의 평균 위험회피비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년 2년 3년 4년 5년 5년초과 합계 공정가치위험회피 위험회피대상의 명목금액 1,255,004 101,714 956,314 20,000 428,730 2,146,521 4,908,283 위험회피수단의 명목금액 1,230,496 101,714 956,314 20,000 428,730 2,146,521 4,883,775 평균위험회피비율 100.41% 99.92% 100.30% 100.00% 98.13% 100.51% 100.30% 현금흐름위험회피 위험회피대상의 명목금액 - 70,000 - - - - 70,000 위험회피수단의 명목금액 - 70,000 - - - - 70,000 평균위험회피비율 - 100.00% - - - - 100.00% 해외사업장순투자위험회피 위험회피대상의 명목금액 - - - - - 631,239 631,239 위험회피수단의 명목금액 - - - - - 631,239 631,239 평균위험회피비율 - - - - - 100.00% 100.00% 21. 관계기업 및 공동기업 투자주식 21-1 관계기업 및 공동기업 투자주식 내역당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유형 국가 투자주식수 지분율(%) 장부금액 길림은행(*1) 관계기업 중국 1,200,000,000 17.0 694,609 코리아크레딧뷰로 (*1) 관계기업 대한민국 180,000 9.0 6,606 중민국제 융자리스 관계기업 중국 1,125,000,000 25.0 202,173 북경랑자자산관리유한공사(*2) 관계기업 중국 250,000,000 17.7 46,258 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 관계기업 대한민국 10,000 23.8 6,931 PT. SINARMAS HANA FINANCE (*4) 공동기업 인도네시아 1,275 85.0 8,776 아워크라우드인터내셔날인베스트(*2) (*3) 관계기업 버진 아일랜드 - 22.2 14,049 하나UBS자산운용 관계기업 대한민국 4,410,000 49.0 35,600 하나발전인프라제1호사모투자전문회사(*1) (*3) 관계기업 대한민국 - 7.0 22,302 코크렙제30호위탁관리부동산투자회사 (*1) 관계기업 대한민국 400,000 10.9 19,567 롯데엑셀러레이터 관계기업 대한민국 999,800 20.0 5,368 페트라6의알파사모투자합자회사 (*3) 관계기업 대한민국 - 96.5 76,825 명신산업 (*1) (*2) 관계기업 대한민국 596,107 20.0 20,000 하논사모투자합자회사 (*3) 관계기업 대한민국 - 23.8 9,964 미래신용정보 관계기업 대한민국 186,000 31.0 9,372 핀크 (*4) 공동기업 대한민국 5,100,000 51.0 7,533 기타 38,950 합계 1,224,883 (단위: 백만원) 구분 유형 국가 투자주식수 지분율(%) 장부금액 길림은행(*1) 관계기업 중국 1,200,000,000 17.0 644,252 중민국제 융자리스 관계기업 중국 1,125,000,000 25.0 201,064 북경랑자자산관리유한공사 관계기업 중국 250,000,000 25.0 45,113 PT. SINARMAS HANA FINANCE(*4) 공동기업 인도네시아 1,275 85.0 8,703 코리아크레딧뷰로(*1) 관계기업 대한민국 180,000 9.0 5,722 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 관계기업 대한민국 10,000 23.8 9,643 다비라틴아메리칸사모부채펀드III(*2)(*3) 관계기업 미국 - 25.0 6,770 하나UBS자산운용 관계기업 대한민국 4,410,000 49.0 35,064 말타니(*1)(*2) 관계기업 대한민국 54,000 18.0 23,404 하나발전인프라제1호사모투자전문회사(*1)(*3) 관계기업 대한민국 - 7.0 23,075 코크렙제30호위탁관리부동산투자회사(*1) 관계기업 대한민국 400,000 10.9 20,000 미래신용정보 관계기업 대한민국 186,000 31.0 9,279 핀크(*4) 공동기업 대한민국 5,100,000 51.0 16,696 기타 24,793 합계 1,073,578 (*1) 연결기업이 이사회 등의 의사결정기구에 참여하여 해당 회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업에 포함하여 지분법을 적용하였습니다. (*2) 당기말 결산 재무제표를 입수할 수 없어 3개월 전 재무제표를 사용하였으며, 최근 3개월 중 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토 후 반영하였습니다. (*3) 출자금 형태 등으로 설립되어 투자주식수를 표기하지 아니하였습니다. (*4) 관련활동을 지시하려면 둘 이상의 투자자들이 함께 행동해야 하기 때문에 연결기업이 개별적으로 피투자자를 지배할 수 없어 지분법을 적용하였습니다. 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법 적용을 중지함에 따라 인식하지 못한 당기의 지분변동액과 전기이전의 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 주식수 (주) 지분율 (%) 당기 중 미반영변동금액 전기말 누적 미반영지분변동금액 세빛섬 165,000 1.9 (5) (893) 미단시티개발 387,800 2.2 - (523) 광명하나바이온(*) 199,000 46.0 (21,675) - 군산바이오에너지 200,000 18.9 (916) (1,286) 오딘2 유한회사 13,990,992 26.7 (6,979) (44,469) (*) 지분율은 19.9%이나 이익분배율은 46.0%임. 21-2 관계기업 및 공동기업 피투자회사의 요약재무정보 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 수익 당기 손익 기타포괄손익 당기포괄손익 길림은행 56,868,945 52,861,480 4,007,465 1,348,642 186,925 222,743 409,668 코리아크레딧뷰로 88,797 22,788 66,009 78,018 9,901 - 9,901 중민국제 융자리스 4,493,521 3,684,828 808,693 316,370 8,541 - 8,541 북경랑자자산관리유한공사 509,420 248,063 261,357 39,553 15,847 - 15,847 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 29,696 586 29,110 2,467 (131) 985 854 PT. SINARMAS HANA FINANCE 53,820 43,534 10,286 9,184 658 (851) (193) 아워크라우드인터내셔날인베스트 52,091 1,391 50,700 42 (429) 1,665 1,236 하나UBS자산운용 76,792 4,138 72,654 31,183 10,775 (90) 10,685 하나발전인프라제1호사모투자전문회사 319,205 606 318,599 9,026 (11,051) - (11,051) 코크렙제30호위탁관리부동산투자회사 434,571 254,556 180,015 24,475 8,375 - 8,375 롯데엑셀러레이터 20,191 203 19,988 546 (1,101) - (1,101) 페트라6의알파사모투자합자회사 79,837 225 79,612 - (388) - (388) 명신산업 209,295 114,693 94,602 - - - - 하논사모투자합자회사 42,000 153 41,847 - (153) - (153) 미래신용정보 40,423 10,192 30,231 65,663 897 - 897 핀크 27,420 12,649 14,771 232 (17,812) (155) (17,967) (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 수익 당기손익 기타포괄손익 당기포괄손익 길림은행 62,533,816 58,823,646 3,710,170 1,401,157 484,330 (139,973) 344,357 중민국제 융자리스 5,713,627 4,909,370 804,257 358,637 57,835 - 57,835 북경랑자자산관리유한공사 416,310 235,856 180,454 23,843 16,884 - 16,884 PT. SINARMAS HANA FINANCE 39,421 29,511 9,910 6,249 (1,196) (573) (1,769) 코리아크레딧뷰로 75,504 19,323 56,181 68,750 3,580 - 3,580 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 41,025 525 40,500 3,828 3,012 628 3,640 다비라틴아메리칸사모부채펀드III 14,258 1,934 12,324 - (1,871) - (1,871) 하나UBS자산운용 77,304 5,745 71,559 30,994 10,337 52 10,389 말타니 66,197 21,085 45,112 101,613 3,448 (45) 3,403 하나발전인프라제1호사모투자전문회사 330,255 606 329,649 9,028 6,544 8,494 15,038 코크렙제30호위탁관리부동산투자회사 435,095 251,095 184,000 25,338 9,686 - 9,686 미래신용정보 44,947 15,013 29,934 60,765 1,537 226 1,763 핀크 47,842 15,104 32,738 - (15,699) (17) (15,716) 21-3 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 기초장부금액 취득 대체 배당 평가전장부금액 지분법평가 처분 손상차손 장부금액 지분법손익 자본변동 등 길림은행 17.0 644,252 - - - 644,252 19,522 30,835 - - 694,609 코리아크레딧뷰로 9.0 5,722 - - (113) 5,609 997 - - - 6,606 중민국제 융자리스 25.0 201,064 - - - 201,064 2,135 (1,026) - - 202,173 북경랑자자산관리유한공사 17.7 45,113 - - (1,690) 43,423 4,070 (42) (1,193) - 46,258 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 23.8 9,643 - - - 9,643 (757) 235 (2,190) - 6,931 PT. SINARMAS HANA FINANCE 85.0 8,703 - - - 8,703 403 (330) - - 8,776