하나금융지주 사업보고서 (2017.12)
1. 요약재무정보

가. 요약 연결 재무정보

(단위 : 백만원) 과 목 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자 산 현금 및 예치금 21,850,692 29,226,462 19,745,776 단기매매금융자산 22,704,104 21,777,566 18,580,780 당기손익인식지정금융자산 1,292,758 1,837,924 1,414,424 매도가능금융자산 46,921,429 40,012,085 37,701,159 만기보유금융자산 7,392,100 5,050,119 5,616,734 대출채권 238,943,185 228,607,008 221,336,818 위험회피회계파생상품자산 23,724 25,825 65,442 관계기업 및 공동기업 투자주식 1,073,578 1,037,160 1,155,939 유형자산 2,651,551 3,003,152 2,873,575 투자부동산 976,572 748,596 674,774 무형자산 823,856 1,006,836 1,091,866 기타자산 15,435,800 15,844,758 16,655,421 자 산 총 계 360,089,349 348,177,491 326,912,708 부 채 단기매매금융부채 7,834,600 7,073,272 5,753,318 당기손익인식지정금융부채 8,819,336 9,706,839 8,037,863 예수부채 232,166,153 222,413,004 206,810,358 차입부채 18,791,895 20,031,622 22,202,136 사채 36,444,451 32,305,789 30,008,472 위험회피회계파생상품부채 71,797 121,310 43,008 기타부채 31,133,173 33,135,617 31,085,809 부 채 총 계 335,261,405 324,787,453 303,940,964 자 본 자본금 1,480,015 1,480,015 1,480,015 신종자본증권 443,769 443,769 742,890 연결자본잉여금 10,463,033 10,463,067 10,464,530 연결자본조정 (15,049) (13,183) (13,232) 연결기타포괄손익누계액 (765,642) (461,369) (6,382) 연결이익잉여금 12,267,565 10,575,395 9,481,847 지배주주지분 23,873,691 22,487,694 22,149,668 비지배지분 954,253 902,344 822,076 자 본 총 계 24,827,944 23,390,038 22,971,744 부채및자본총계 360,089,349 348,177,491 326,912,708 연결에 포함된 회사수 98 96 96 (단위 : 백만원) 과 목 제 13 기 제 12 기 제 11 기 총영업이익 8,409,070 7,246,421 7,309,136 순영업이익 7,461,574 6,438,820 6,186,492 영업이익 2,718,137 1,614,107 1,010,515 법인세비용차감전순이익 2,798,665 1,819,995 1,196,390 연결당기순이익 2,116,622 1,399,744 954,281 지배주주지분당기순이익 2,036,839 1,330,477 909,732 비지배지분당기순이익 79,783 69,267 44,549 연결당기총포괄이익 1,804,806 947,555 695,821 지배주주지분당기총포괄이익 1,732,566 875,490 652,192 비지배지분당기총포괄이익 72,240 72,065 43,629 주당이익 기본주당이익 6,817원 4,421원 3,001원 희석주당이익 6,774원 4,395원 2,990원 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 과 목 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자 산 현금및예치금 765,244 293,080 970,871 대출채권 313,630 209,087 - 종속기 업 및 공동기업 투자주식 18,354,612 18,366,932 18,277,225 기타자산 702,216 135,590 149,843 자 산 총 계 20,135,702 19,004,689 19,397,939 부 채 차입부채 - - 300,000 사채 4,749,631 4,344,161 4,165,002 기타부채 725,679 169,259 165,815 부 채 총 계 5,475,310 4,513,420 4,630,817 자 본 자본금 1,480,015 1,480,015 1,480,015 신종자본증권 443,769 443,769 742,890 자본잉여금 8,131,940 8,131,940 8,131,940 자본조정 - (879) - 기타포괄손익누계액 (1,675) (2,101) (2,029) 이익잉여금 4,606,343 4,438,525 4,414,306 자 본 총 계 14,660,392 14,491,269 14,767,122 부 채 및 자 본 총 계 20,135,702 19,004,689 19,397,939 종속기업 및 공동기업 투자주식 평가방법 원가법 원가법 원가법 (단위 : 백만원) 과 목 제 13 기 제 12 기 제 11 기 총영업이익 559,773 303,046 252,207 영업이익 519,965 265,738 213,619 법인세비용차감전순이익 511,964 268,013 190,925 당기순이익 513,398 268,183 190,785 당기총포괄이익 513,824 268,111 189,683 주당이익 기본주당이익 1,670원 832원 557원 희석주당이익 1,660원 827원 555원 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제 13 기 2017년 12 월 31일 현재 제 12 기 2016년 12 월 31일 현재 제 11 기 2015년 12월 31일 현재 주식회사 하나금융지주와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 제 11(전전)기 자 산 I. 현금 및 예치금 21,850,692 29,226,462 19,745,776 II. 단기매매금융자산 22,704,104 21,777,566 18,580,780 III. 당기손익인식지정금융자산 1,292,758 1,837,924 1,414,424 IV. 매도가능금융자산 46,921,429 40,012,085 37,701,159 V. 만기보유금융자산 7,392,100 5,050,119 5,616,734 VI. 대출채권 238,943,185 228,607,008 221,336,818 VII. 위험회피회계파생상품자산 23,724 25,825 65,442 VIII. 관계기업 및 공동기업 투자주식 1,073,578 1,037,160 1,155,939 IX. 유형자산 2,651,551 3,003,152 2,873,575 X. 투자부동산 976,572 748,596 674,774 XI. 무형자산 823,856 1,006,836 1,091,866 XII. 순확정급여자산 44,545 - - XIII. 이연법인세자산 150,533 153,239 56,616 XIV. 당기법인세자산 10,868 5,135 85,326 XV. 매각예정비유동자산 439,324 21,326 415 XVI. 기타자산 14,790,530 15,665,058 16,513,064 자 산 총 계 360,089,349 348,177,491 326,912,708 부 채 I. 단기매매금융부채 7,834,600 7,073,272 5,753,318 II. 당기손익인식지정금융부채 8,819,336 9,706,839 8,037,863 III. 예수부채 232,166,153 222,413,004 206,810,358 IV. 차입부채 18,791,895 20,031,622 22,202,136 V. 사채 36,444,451 32,305,789 30,008,472 VI. 위험회피회계파생상품부채 71,797 121,310 43,008 VII. 순확정급여부채 25,573 60,794 161,925 VIII. 충당부채 384,102 408,666 338,772 IX. 이연법인세부채 144,676 454,068 392,623 X. 당기법인세부채 678,253 109,466 14,579 XI. 기타부채 29,900,569 32,102,623 30,177,910 부 채 총 계 335,261,405 324,787,453 303,940,964 자 본 I. 자본금 1,480,015 1,480,015 1,480,015 II. 신종자본증권 443,769 443,769 742,890 III. 연결자본잉여금 10,463,033 10,463,067 10,464,530 IV. 연결자본조정 (15,049) (13,183) (13,232) V. 연결기타포괄손익누계액 (765,642) (461,369) (6,382) VI. 연결이익잉여금 12,267,565 10,575,395 9,481,847 지배주주지분 23,873,691 22,487,694 22,149,668 VII. 비지배지분 954,253 902,344 822,076 자 본 총 계 24,827,944 23,390,038 22,971,744 부채및자본총계 360,089,349 348,177,491 326,912,708 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 13 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 12 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 11 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 하나금융지주와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 제 13(당)기 제 12(전) 기 제 11(전전)기 I. 순이자이익 5,109,508 4,642,095 4,538,859 1. 이자수익 8,932,396 8,381,809 9,037,902 2. 이자비용 (3,822,888) (3,739,714) (4,499,043) II. 순수수료이익 1,876,606 1,639,893 1,696,445 1. 수수료수익 2,856,157 2,557,890 2,688,786 2. 수수료비용 (979,551) (917,997) (992,341) III. 단기매매금융상품 관련 손익 411,539 687,847 (20,230) IV. 당기손익인식지정금융상품 관련 손익 (382,240) (233,778) 202,181 V. 위험회피회계 파생상품 관련 손익 36,240 (36,792) (6,185) VI.금융상품 관련 기타손익 662,598 588,744 771,243 VII.외환거래손익 694,819 (41,588) 126,823 VIII.총영업이익 8,409,070 7,246,421 7,309,136 IX. 금융자산 관련 손상차손 (947,496) (807,601) (1,122,644) X. 순영업이익 7,461,574 6,438,820 6,186,492 XI. 일반관리비 (4,039,072) (4,076,885) (4,530,976) XII. 기타영업수익 838,961 818,179 831,754 XIII.기타영업비용 (1,543,326) (1,566,007) (1,476,755) XIV.영업이익 2,718,137 1,614,107 1,010,515 XV.영업외손익 80,528 205,888 185,875 1. 지분법이익 99,892 52,305 90,290 2. 기타수익 126,727 283,995 198,441 3. 기타비용 (146,091) (130,412) (102,856) XVI. 법인세비용차감전순이익 2,798,665 1,819,995 1,196,390 XVII.법인세비용 (682,043) (420,251) (242,109) XVIII.연결당기순이익 2,116,622 1,399,744 954,281 지배주주지분당기순이익 2,036,839 1,330,477 909,732 비지배지분당기순이익 79,783 69,267 44,549 XIX. 기타포괄손익 (311,816) (452,189) (258,460) 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (342,452) (404,698) (197,584) 매도가능금융자산평가손익 (132,503) (395,156) (192,975) 해외사업장환산외환차이 (203,042) 42,074 (2,996) 지분법자본변동 (50,648) (38,207) 11,976 순투자위험회피평가손익 42,427 (14,369) (15,346) 현금흐름위험회피평가손익 1,314 960 1,757 2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 30,636 (47,491) (60,876) 확정급여제도의 재측정요소 30,636 (47,491) (60,876) XX.연결당기총포괄이익 1,804,806 947,555 695,821 지배주주지분당기총포괄이익 1,732,566 875,490 652,192 비지배지분당기총포괄이익 72,240 72,065 43,629 XXI.주당이익 기본주당이익 6,817원 4,421원 3,001원 희석주당이익 6,774원 4,395원 2,990원 연 결 자 본 변 동 표 제 13 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 12 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 11 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 하나금융지주와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 자본금 신종 자본증권 연결 자본잉여금 연결자본조정 연결기타포괄 손익누계액 연결 이익잉여금 지배주주 지분 소계 비지배지분 총자본 2015년 1월 1일 1,449,470 299,121 10,351,748 (13,122) 251,158 8,788,923 21,127,298 766,344 21,893,642 연차배당 - - - - - (130,452) (130,452) - (130,452) 중간배당 - - - - - (44,400) (44,400) - (44,400) 유상증자 30,545 - 149,298 - - - 179,843 - 179,843 신종자본증권의 발행 - 443,769 - - - - 443,769 - 443,769 종속기업의 유상증자 - - (30) - - - (30) 37,347 37,317 종속기업의 합병 - - (13,320) - - - (13,320) - (13,320) 종속기업의 지분취득 - - (20,929) - - - (20,929) (156,782) (177,711) 종속기업의 신종자본증권의 발행 - - - - - - - 149,617 149,617 신종자본증권 이자 (배당) - - - - - (27,014) (27,014) (18,089) (45,103) 자기주식의 취득 및 처분 - - (16) - - - (16) - (16) 기타 - - (2,221) (110) - (14,942) (17,273) 10 (17,263) 소 계 1,480,015 742,890 10,464,530 (13,232) 251,158 8,572,115 21,497,476 778,447 22,275,923 연결당기순이익 - - - - - 909,732 909,732 44,549 954,281 매도가능금융자산평가손익 - - - - (192,739) - (192,739) (236) (192,975) 해외사업장환산외환차이 - - - - (2,527) - (2,527) (469) (2,996) 지분법자본변동 - - - - 11,968 - 11,968 8 11,976 순투자위험회피평가손익 - - - - (15,346) - (15,346) - (15,346) 현금흐름위험회피평가손익 - - - - 1,471 - 1,471 286 1,757 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (60,367) - (60,367) (509) (60,876) 연결당기총포괄이익 - - - - (257,540) 909,732 652,192 43,629 695,821 2015년 12월 31일 1,480,015 742,890 10,464,530 (13,232) (6,382) 9,481,847 22,149,668 822,076 22,971,744 과 목 자본금 신종 자본증권 연결 자본잉여금 연결 자본조정 연결기타포괄 손익누계액 연결 이익잉여금 지배주주 지분 소계 비지배지분 총자본 2016년 1월 1일 1,480,015 742,890 10,464,530 (13,232) (6,382) 9,481,847 22,149,668 822,076 22,971,744 연차배당 - - - - - (148,002) (148,002) - (148,002) 중간배당 - - - - - (74,001) (74,001) - (74,001) 종속기업의 추가 취득 - - (427) - - - (427) - (427) 종속기업의 유상증자 - - (158) - - - (158) 158 - 종속기업 신종자본증권의 발행 - - - - - - - 29,835 29,835 신종자본증권의 상환 - (299,121) (879) - - - (300,000) - (300,000) 신종자본증권 이자 (배당) - - - - - (21,961) (21,961) (20,572) (42,533) 종속기업 우선주 배당 - - - - - - - (1,247) (1,247) 기타 - - 1 49 - 7,035 7,085 29 7,114 소 계 1,480,015 443,769 10,463,067 (13,183) (6,382) 9,244,918 21,612,204 830,279 22,442,483 연결당기순이익 - - - - - 1,330,477 1,330,477 69,267 1,399,744 매도가능금융자산평가손익 - - - - (394,757) - (394,757) (399) (395,156) 해외사업장환산외환차이 - - - - 39,128 - 39,128 2,946 42,074 지분법자본변동 - - - - (38,368) - (38,368) 161 (38,207) 순투자위험회피평가손익 - - - - (14,369) - (14,369) - (14,369) 현금흐름위험회피평가손익 - - - - 818 - 818 142 960 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (47,439) - (47,439) (52) (47,491) 연결당기총포괄이익 - - - - (454,987) 1,330,477 875,490 72,065 947,555 2016년 12월 31일 1,480,015 443,769 10,463,067 (13,183) (461,369) 10,575,395 22,487,694 902,344 23,390,038 과 목 자본금 신종 자본증권 연결 자본잉여금 연결 자본조정 연결기타포괄 손익누계액 연결 이익잉여금 지배주주 지분 소계 비지배지분 총자본 2017년 1월 1일 1,480,015 443,769 10,463,067 (13,183) (461,369) 10,575,395 22,487,694 902,344 23,390,038 연차배당 - - - - - (236,802) (236,802) - (236,802) 중간배당 - - - - - (88,801) (88,801) - (88,801) 종속회사의 지분취득 - - - (1,710) - - (1,710) 1,710 - 신종자본증권 이자 (배당) - - - - - (19,098) (19,098) (20,824) (39,922) 우선주배당 - - - - - - - (1,247) (1,247) 기타 - - (34) (156) - 32 (158) 30 (128) 소 계 1,480,015 443,769 10,463,033 (15,049) (461,369) 10,230,726 22,141,125 882,013 23,023,138 연결당기순이익 - - - - - 2,036,839 2,036,839 79,783 2,116,622 매도가능금융자산평가손익 - - - - (133,753) - (133,753) 1,250 (132,503) 해외사업장환산외환차이 - - - - (194,735) - (194,735) (8,307) (203,042) 지분법자본변동 - - - - (50,325) - (50,325) (323) (50,648) 순투자위험회피평가손익 - - - - 42,427 - 42,427 - 42,427 현금흐름위험회피평가손익 - - - - 1,124 - 1,124 190 1,314 확정급여제도의 재측정요소 - - - - 30,989 - 30,989 (353) 30,636 연결당기총포괄이익 - - - - (304,273) 2,036,839 1,732,566 72,240 1,804,806 2017년 12월 31일 1,480,015 443,769 10,463,033 (15,049) (765,642) 12,267,565 23,873,691 954,253 24,827,944 연 결 현 금 흐 름 표 제 13 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 12 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 11 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 하나금융지주와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 과 목 제 13(당)기 제 12(전)기 제 11(전전)기 I.영업활동현금흐름 6,011,925 3,435,382 2,525,496 1.법인세비용차감전순이익 2,798,665 1,819,995 1,196,390 2.비현금항목 조정 835,962 628,555 1,052,563 순이자비용 431,718 35,349 294,790 단기매매금융자산평가손익 (160,133) (371,009) 145,439 당기손익인식지정금융상품 평가손익 (91,177) (162,331) (341,131) 매도가능금융자산 거래손익 (448,618) (415,452) (606,041) 위험회피회계파생상품 관련 손익 (36,219) 101,555 15,684 매도가능금융자산 손상차손 155,713 45,070 75,800 외화환산손익 (306,747) 38,350 (149,484) 대손충당금전입액 791,783 762,531 1,046,844 감가상각비 및 무형자산상각비 535,404 489,329 474,908 주식보상비용 45,917 22,673 (3,138) 퇴직급여 163,190 158,813 175,500 지분법이익 (99,892) (52,305) (90,290) 유ㆍ무형자산 관련 기타손익 (46,707) (99,974) 13,185 기타손익 (98,270) 75,956 497 3.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 2,734,245 1,167,712 538,552 예치금 6,827,925 (8,193,923) 1,208,025 단기매매금융자산 (864,697) (2,414,318) (1,481,169) 당기손익인식지정금융자산 539,867 (343,553) (516,194) 대출채권 (15,605,340) (6,901,224) (8,552,105) 위험회피회계파생상품자산 9,626 (84,173) (28,598) 관계기업투자주식 및 공동기업 투자주식 40,376 54,906 28,995 기타자산 (520,606) 1,045,446 (489,332) 단기매매금융부채 767,818 1,026,824 513,168 당기손익인식지정금융부채 (791,027) 1,751,360 1,838,640 예수부채 13,587,681 13,709,107 4,628,505 위험회피회계파생상품부채 (27,383) 72,908 (7,728) 순확정급여부채 (201,542) (322,420) (263,054) 충당부채 (63,082) (70,378) (102,522) 기타부채 (965,371) 1,837,150 3,761,921 4.법인세 지급액 (356,947) (180,880) (262,009) II.투자활동현금흐름 (10,252,983) (1,575,328) (3,168,099) 종속기업의 취득으로 인한 순현금흐름 - (427) - 매도가능금융자산의 취득 (33,559,715) (30,904,211) (28,397,043) 매도가능금융자산의 처분 26,702,282 28,596,372 26,677,273 만기보유금융자산의 취득 (3,101,936) (612,353) (4,085,125) 만기보유금융자산의 상환 181,343 1,750,919 3,079,969 관계기업 및 공동기업 투자주식의 취득 (54,007) (97,192) (202,562) 관계기업 투자주식의 처분 2,247 101,217 93,679 유형자산의 취득 (740,284) (557,712) (503,458) 유형자산의 처분 232,267 226,993 165,278 투자부동산의 취득 (266) (1,539) (170,149) 투자부동산의 처분 - 1,517 8,798 무형자산의 취득 (116,173) (201,398) (123,428) 무형자산의 처분 12,383 11,722 3,505 매각예정비유동자산의 순증감 59,845 - - 보증금의 순증감 129,031 110,764 285,164 III.재무활동현금흐름 4,091,844 (1,321,670) (827,180) 차입부채의 순증감 52,922 (2,734,809) (1,428,038) 사채의 발행 25,321,837 13,488,336 11,702,707 사채의 상환 (20,916,143) (11,537,353) (11,501,388) 유상증자 - - 179,843 배당금의 지급 (325,603) (222,003) (174,852) 신종자본증권 발행 - - 443,769 신종자본증권 상환 - (300,000) - 신종자본증권 이자 (배당) (19,098) (23,869) (27,014) 자기주식의 취득 및 처분 - 12 (21) 종속기업의 합병 - - (13,320) 비지배지분의 순증감 (22,071) 8,016 (8,866) IV. 외화표시 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동효과 (399,451) 147,880 32,306 V.현금및현금성자산의 순증감 (I+II+III+IV) (548,665) 686,264 (1,437,477) VI.기초의 현금및현금성자산 8,920,432 8,234,168 9,671,645 VII.기말의 현금및현금성자산 8,371,767 8,920,432 8,234,168 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배회사인 주식회사 하나금융지주(이하 "하나금융지주" 또는 "당사" 또는 "지배회사"라 칭함) 및 연결대상 종속기업(이하 하나금융지주 및 연결대상 종속기업을 "연결기업"이라 칭함)의 일반사항은 다음과 같습니다. 1-1 지배회사(하나금융지주)의 개요 하나금융지주는 지분의 소유를 통하여 금융업을 영위하는 회사 또는 금융업의 영위와 밀접한 관련이 있는 회사의 지배 및 경영관리 등을 주요 사업목적으로 2005년 12월 1일에 주식회사 하나은행, 하나금융투자 주식회사, 주식회사 하나금융티아이(구, 하나아이앤에스) 및 주식회사 하나금융경영연구소의 주주로부터 주식이전의 방법으로 금융지주회사법에 따라 설립되었습니다. 한편, 설립이후 당사의 주요 자회사 편입 및 제외 현황은 다음과 같습니다. 일자 종속기업 비고 2006년 10월 13일 하나IB증권 주식회사 2008년 중 하나금융투자 주식회사에 피합병 2007년 0 4월 27일 하나캐피탈 주식회사 하나은행으로부터 편입 2007년 0 8월 10일 하나생명보험 주식회사 하나은행으로부터 편입 2009년 10월 31일 하나SK카드 주식회사 하나은행 카드사업부문의 인적분할로 설립,2014년 중 하나카드주식회사에 피합병 2010년 0 3월 10일 주식회사 하나자산신탁 지분취득으로 인한 편입 2012년 0 2월 0 8일 주식회사 하나저축은행 신규설립 및 자산ㆍ부채 인수 2012년 0 2월 0 9일 주식회사 한국외환은행 지분취득으로 인한 편입 2013년 8월 30일 Hana Bancorp, Inc. 지분취득으로 인한 편입 2014년 9월 0 1일 하나카드 주식회사 한국외환은행 카드사업부문의 인적분할로 설립 후 하나SK카드(주)와 합병 2015년 12월 29일 하나펀드서비스 주식회사 하나은행으로부터 편입 2016년 0 3월 28일 Hana Bancorp, Inc. 하나은행에 보유 지분 전량을 매각 2016년 0 4월 22일 하나선물 주식회사 하나은행으로부터 편입 2016년 0 5월 26일 주식회사 하나자산운용 하나자산신탁으로부터 편입 2016년 0 8월 0 1일 하나선물 주식회사 하나금융투자와 합병 2016년 08월 24일 핀크 신규 설립 2017년 12월 14일 하나금융경영연구소 청산 등기 완료 설립시 자본금은 1,021,281백만원이며, 설립 이후 주식배당, 주식교환 및 유상증자등으로 인해 당기말 현재 자본금은 1,480,015백만원 입니다. 또한, 당사의 발행 주식은 2005년 12월 12일에 한국거래소에 상장되었으며, 정관상 발행할 총 주식수는 800백만주입니다. 1-2 연결대상 종속기업의 개요 및 연결범위 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다. (단위: 주) 회사명 국가 주요사업 투자주식수 지분율(%) 사용재무제표일 하나금융지주의 종속기업 하나은행 대한민국 은행업 1,071,915,717 100.0 12월 31일 하나금융투자 대한민국 금융투자업 35,875,956 100.0 12월 31일 하나카드 대한민국 신용카드업 226,113,162 85.0 12월 31일 하나캐피탈 대한민국 할부금융업 및 시설대여업 7,261,199 50.1 12월 31일 하나자산신탁 대한민국 부동산신탁업 10,000,000 100.0 12월 31일 하나금융티아이 (구, 하나아이앤에스) 대한민국 컴퓨터개발용역 18,600,000 90.0 12월 31일 하나저축은행 대한민국 상호저축은행업 15,000,000 100.0 12월 31일 하나생명보험 대한민국 생명보험업 27,040,200 100.0 12월 31일 하나펀드서비스 대한민국 일반 사무수탁업 510,000 100.0 12월 31일 하나대체투자자산운용 (구, 하나자산운용) 대한민국 자산운용업 2,000,000 100.0 12월 31일 하나전문투자형사모부동산투자신탁28호 (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 45.8 12월 31일 하나재팬레지던스전문투자형사모부동산투자신탁47호 (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 33.3 12월 31일 특정금전신탁계정 (*1) (*2) 대한민국 특정금전신탁 - - 12월 31일 하나은행의 종속기업 하나은행(중국)유한공사 (*1) 중국 은행업 - 100.0 12월 31일 KEB하나 마이크로파이낸스 미얀마 기타 금융업 1,070,293 99.9 12월 31일 하나에프앤아이 대한민국 NPL 유동화증권 투자업 및 자산관리업 24,975,670 99.6 12월 31일 캐나다KEB하나은행 캐나다 금융업 834,000 100.0 12월 31일 독일KEB하나은행 독일 금융업 45,000 100.0 12월 31일 인도네시아KEB하나은행 인도네시아 금융업 2,180,624,663 89.0 12월 31일 브라질KEB하나은행 브라질 금융업 69,726,415 100.0 12월 31일 KEB하나뉴욕파이낸셜 미국 금융업 100 100.0 12월 31일 KEB하나로스엔젤레스파이낸셜 미국 금융업 200 100.0 12월 31일 KEB하나글로벌재무유한공사 홍콩 금융업 50,000,000 100.0 12월 31일 러시아KEB하나은행 (*1) 러시아 금융업 - 99.9 12월 31일 멕시코KEB하나은행 멕시코 은행업 624,827,999 99.9 12월 31일 Hana Bancorp, Inc. 미국 금융지주회사 22,413,529 90.6 12월 31일 하나UBS파워사모증권투자신탁21[채권] (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 100.0 12월 31일 현대트러스트사모증권투자신탁16[채권] (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 100.0 12월 31일 한국투자사모베이직증권투자신탁63[채권] (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 100.0 12월 31일 DGB리딩솔루션사모증권투자신탁143[채권] (*1) 대한민국 사모집합투자기구 - 100.0 12월 31일 세븐스타(유) (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 마린솔루션(유)(*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 중앙스타(유) (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 오케아(유) (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 에이치에스제일차유동화전문(유) (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 안타키아(유) (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 코스모스솔루션(유) (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 원금이익보전약정신탁 (*1) 대한민국 신탁계정 - - 12월 31일 하나에프앤아이의 종속기업 외환더블유제일차유동화전문(유) 대한민국 자산유동화업 50 5.0 12월 31일 외환베리타스제이차대부(유) (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 외환페퍼제일차유동화전문(유) 대한민국 자산유동화업 30 5.0 12월 31일 외환아이제일차유동화전문(유) 대한민국 자산유동화업 18 9.0 12월 31일 외환에스제삼차유동화전문(유) 대한민국 자산유동화업 10 5.0 12월 31일 외환송수제일차유동화전문(유) 대한민국 자산유동화업 10 5.0 12월 31일 외환더로프트 (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 에이치에프에스제일차유동화전문(유) 대한민국 자산유동화업 28 14.0 12월 31일 신승빌딩 (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 하나스톤제일차 (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 하나송수제이차유동화전문(유) 대한민국 자산유동화업 10 5.0 12월 31일 하나스톤제이차 (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 하나신지제일차 (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 하나스톤제오차 (*1) 대한민국 자산유동화업 - - 12월 31일 하나에스에이치제일차유동화전문(유) 대한민국 자산유동화업 28 14.0 12월 31일 에이치에프에스제이차유동화전문(유) 대한민국 자산유동화업 28 14.0 12월 31일 하나케이제일차유동화전문(유) 대한민국 자산유동화업 28 14.0 12월 31일 에이치에프디제일차유동화전문(유) 대한민국 자산유동화업 28 14.0 12월 31일 에이치에프디지유동화전문(유) 대한민국 자산유동화업 28 14.0 12월 31일 에이치에프에스칠삼에이유동화전문(유) 대한민국 자산유동화업 18 9.0 12월 31일 에이치에프에스칠삼비유동화전문(유) 대한민국 자산유동화업 18 9.0 12월 31일 에이치에프더블유칠삼유동화전문(유) 대한민국 자산유동화업 18 9.0 12월 31일 주식회사현대베리타스투자1호대부 (*1) 대한민국 자산관리,운용 - - 12월 31일 에이치에프케이칠사유동화전문(유) 대한민국 자산유동화 18 9.0 12월 31일 Hana Bancorp, Inc.의 종속기업 KEB Hana Bank USA 미국 은행업 500,100 100.0 12월 31일 BNB Statutory trust I (*1) 미국 특수목적회사 - - 12월 31일 KEB Hana Bank USA의 종속기업 BNB Funding Corp. (*1) 미국 특수목적회사 - - 12월 31일 하나금융투자의 종속기업 하나제일호사모투자전문회사 (*1) 대한민국 사모투자전문회사 - 48.9 12월 31일 하나다올랜드칩흥덕 부동산투자신탁 35호 (*1) 대한민국 투자신탁 - 100 12월 31일 코에프씨 하나동부 프런티어 챔프2010의 6호 사모투자전문회사 (*1) 대한민국 사모투자전문회사 - 29.2 12월 31일 하나세계(북경)투자자문유한공사 (*1) 중국 투자자문업 - 100.0 12월 31일 하나랜드칩휴스턴사모부동산투자신탁59호 (*1) 대한민국 투자신탁 - 100.0 12월 31일 하나제삼호사모투자전문회사 (*1) 대한민국 사모투자전문회사 - 35.0 12월 31일 하나제일호사모투자전문회사의 종속기업 라디안원에스피씨 대한민국 특수목적회사 20 100.0 12월 31일 워든원에스피씨(유) (*1) 대한민국 특수목적회사 - 100.0 12월 31일 하나카드의 종속기업 하나카드페이먼트 일본 기타 금융지원 서비스업 1 100.0 12월 31일 특정금전신탁계정 (*1) (*2) 대한민국 특정금전신탁 - - 12월 31일 하나생명의 종속기업 하나랜드칩사모부동산투자신탁 68호 (*1) 대한민국 투자신탁 - 100.0 12월 31일 하나금융티아이(구, 하나아이앤에스)의 종속기업 PT.NEXT Transformtech Indonesia (*3) 인도네시아 컴퓨터개발용역 25,000 100.0 12월 31일 (*1) 출자금 형태 등으로 설립되어 투자주식수를 표기하지 아니하였습니다. (*2) 특정금전신탁계정은 다수의 계좌로 구성되어있으나 계좌수를 표기하지 아니하였습니다.(*3) 하나금융티아이가 95.1%, 하나캐피탈이 4.9%의 지분을 보유함. 당기말 및 전기말 현재 중간지배회사 기준의 요약연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익(손실) 기타포괄이익(손실) 총포괄이익(손실) 하나은행 (*1) 320,894,409 297,655,254 23,239,155 33,072,551 2,112,239 (363,513) 1,748,726 하나금융투자 (*1) 18,821,552 16,824,857 1,996,695 3,355,315 146,274 (26,858) 119,416 하나카드 (*1) 7,565,090 6,048,554 1,516,536 1,605,570 106,352 (674) 105,678 하나캐피탈 6,066,632 5,350,685 715,947 497,256 90,398 (241) 90,157 하나자산신탁 304,482 127,300 177,182 68,411 31,920 141 32,061 하나금융티아이 (*1) (구, 하나아이앤에스) 460,815 350,568 110,247 167,465 1,181 25 1,206 하나금융경영연구소 (*2) 7 - 7 5,167 47 261 308 하나저축은행 1,114,732 908,321 206,411 72,527 17,575 (151) 17,424 하나생명보험 (*1) 4,490,707 4,262,665 228,042 710,213 13,753 (22,113) (8,360) 하나펀드서비스 34,077 4,101 29,976 23,843 2,343 201 2,544 하나대체투자자산운용 (구, 하나자산운용) 42,460 6,709 35,751 21,589 5,108 109 5,217 하나전문투자형사모부동산 투자신탁28호 12,054 4 12,050 681 633 - 633 하나재팬레지던스 전문투자형사모부동산 투자신탁47호 29,266 102 29,164 2,077 15 - 15 하나미국태양광전문투자형 사모특별자산투자신탁52호 (*4) - - - 597 (202) - (202) (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익(손실) 기타포괄이익(손실) 총포괄이익(손실) 하나은행 (*1) 310,784,226 288,671,610 22,112,616 29,313,204 1,380,171 (411,407) 968,764 하나금융투자 (*1) 18,898,237 16,969,489 1,928,748 2,678,824 86,633 (14,736) 71,897 하나카드 (*1) 7,108,144 5,696,306 1,411,838 1,487,517 75,595 (154) 75,441 하나캐피탈 5,257,437 4,619,088 638,349 393,755 80,595 129 80,724 하나자산신탁 (*1) 199,037 32,678 166,359 54,080 46,494 (156) 46,338 하나금융티아이 (구, 하나아이앤에스) 505,305 396,257 109,048 147,144 1,427 401 1,828 하나금융경영연구소 4,716 1,121 3,595 10,129 83 (6) 77 하나저축은행 1,179,241 986,232 193,009 69,970 15,422 (109) 15,313 하나생명보험 (*1) 4,214,641 3,977,291 237,350 773,877 16,581 (46,571) (29,990) 하나펀드서비스 32,345 4,582 27,763 22,533 4,634 (143) 4,491 하나대체투자자산운용 (*3) (구, 하나자산운용) 33,007 2,209 30,798 9,469 3,003 43 3,046 하나선물 (*4) - - - 170 (3,804) 437 (3,367) Hana Bancorp, Inc.(*1) (*5) - - - 2,852 (1,859) (722) (2,581) (*1) 중간지배회사의 연결기준 금액임.(*2) 2017년 12월 14일 청산등기를 완료하였음. (*3) 2016년 중 손자회사에서 자회사로 편입된 이후 발생한 손익임.(*4) 당사의 종속기업으로 보유한 기간 동안 발생한 손익임.(*5) 2016년 3월 28일자로 하나은행에 보유 지분 전량을 매각하는 방식으로 당사의 종속기업에서 제외하였음. 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 사유 연결대상에 신규로 포함된 기업 하나전문투자형사모부동산투자신탁28호 신규투자로 인해 연결대상에 포함 PT.NEXT Transformtech Indonesia 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나카드페이먼트 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나재팬레지던스전문투자형사모부동산투자신탁47호 신규투자로 인해 연결대상에 포함 하나미국태양광전문투자형사모특별자산투자신탁52호 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치에프디지유동화전문(유) 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치에프에스칠삼에이유동화전문(유) 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치에프에스칠삼비유동화전문(유) 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치에프더블유칠삼유동화전문(유) 신규투자로 인해 연결대상에 포함 에이치에프케이칠사유동화전문(유) 신규투자로 인해 연결대상에 포함 주식회사 현대베리타스투자1호대부 신규투자로 인해 연결대상에 포함 멕시코KEB하나은행 신규투자로 인해 연결대상에 포함 연결대상에서 제외된 기업 하나금융경영연구소 청산으로 연결대상에서 제외 하나미국태양광전문투자형사모특별자산투자신탁52호 처분으로 연결대상에서 제외 하나스톤제삼차 청산으로 연결대상에서 제외 외환에스제일차유동화전문(유) 처분으로 연결대상에서 제외 홍대피카소 처분으로 연결대상에서 제외 하나한미제일차 처분으로 연결대상에서 제외 하나미래에셋제삼차유동화전문(유) 처분으로 연결대상에서 제외 하나스톤제육차 처분으로 연결대상에서 제외 에이치에프에이치비유동화전문(유) 처분으로 연결대상에서 제외 하나베리타스제일차유동화전문(유) 처분으로 연결대상에서 제외 1-2-1 주식회사 하나은행 주식회사 하나은행 (이하 "하나은행")은 1966년 7월 28일자로 공포 된 한국외환은행법에 의거하여 1967년 1월 30일 외국환 전문은행으로 설립되어 외국환거래와 무역금융의 지원업무 등을 영위하여 왔으며, 1989년 12월 30일자로 한국외환은행법이 폐지됨에 따라 상법상의 주식회사로 전환되어 1994년 4월 4일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 이후 2004년 2월 28일을 합병기준일로 하여 종속기업인 외환신용카드(주)를 흡수합병하였습니다. 한국외환은행은 은행법에 의한 은행업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업무, 한외종합금융 주식회사와의 합병으로 인한 종합금융업무, 외국환 업무 및 기타 이와 관련되는업무를 영위하고 있습니다. 당사는 2012년 2월 9일 한국외환은행의 지분 57.27%를 취득하여 한국외환은행에 대한 지배력을 획득하였으며, 2013년 3월 15일 주주총회 결의에 따라 2013년 4월 5일 당사의 주식과 한국외환은행 주식의 포괄적 교환을 통해 한국외환은행의 지분을 전량 취득하였습니다. 2014년 9월 1일자로 하나카드 ("(구)외환카드")가 한국외환은행의 신용카드 사업부문에서 분리되었습니다. 2015년 9월 1일자로주식회사 하나은행 (구, 하나은행)을 합병하고 사명을 주식회사 하나은행으로 변경하였습니다. 1-2-2 하나금융투자 주식회사 하나금융투자 주식회사(이하 "하나금융투자")는 1977년 1월 18일 대한투자신탁 주식회사로 설립되었으며, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의하여 투자매매업, 투자중개업, 집합투자업, 투자자문업, 투자일임업, 신탁업 및 부수업무를 영위하고 있습니다. 한편, 하나금융투자는 2008년 12월 1일자로 하나IB증권 주식회사를 합병하였으며, 2015년 9월 1일 하나금융투자 주식회사로 사명을 변경하였습니다. 2016년 8월 1일자로 하나선물 주식회사를 합병하였습니다. 1-2-3 하나카드 주식회사 하나카드 주식회사(이하 "하나카드")는 하나SK카드 주식회사(소멸회사) 1주당 외환카드 주식회사(존속회사) 주식 1.1731316주를 신주발행하는 방법으로 2014년 12월 1일자로 외환카드 주식회사와 하나SK카드 주식회사가 합병하여 당사의 종속기업으로 편입되었습니다. 1-2-4 하나캐피탈 주식회사 하나캐피탈 주식회사(이하 "하나캐피탈")는 1987년 2월 13일 코오롱신판 주식회사로 설립된 후 1995년 12월 7일자로 상호를 코오롱할부금융 주식회사로, 2001년 7월 21일자에는 코오롱캐피탈 주식회사로 각각 변경하였으며, 2005년 4월 8일부터 현재의 상호인 하나캐피탈 주식회사를 계속 사용하고 있습니다. 하나캐피탈은 1996년 1월 9일 신용카드업법에 의한 할부금융업 본인가를 득하고, 1998년 1월 16일 여신전문금융업법에 의하여 할부금융업으로 등록하여 리스 및 할부금융, 기업대출, 신용대출 및 담보대출업무 등을 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 2007년 4월 27일자로 하나은행이 보유한 지분(50.13%) 전량을 인수하는 방식으로 하나캐피탈을 당사의 자회사로 편입하였습니다. 1-2-5 주식회사 하나자산신탁 주식회사 하나자산신탁(이하 "하나자산신탁")은 1999년 6월 15일에 지역개발연구용역업, 지역개발업, 상권분석용역업 등을 목적으로 설립되었고, 2004년 2월 27일에금융감독위원회의 인가를 득하여 신탁업법에 의한 부동산신탁업무와 관련 부수업무를 주요 영업으로 하는 부동산신탁회사로 변경하였으며, 이에 회사명을 주식회사 제이더블류에셋에서 주식회사 다올부동산신탁으로, 2009년 3월 17일자에는 주식회사 다올신탁으로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2010년 3월 10일자로 주식회사 다올신탁의 총지분 중 58%를 취득하여 당사의 종속기업으로 편입하였습니다. 2011년 12월 30일자로 총 지분 중 7%를 추가 취득하였으며, 2013년 중 잔여 지분을 전량 취득하여 당사의 완전자회사가 되었으며, 사명을 주식회사 하나자산신탁으로 변경하였습니다. 1-2-6 주식회사 하나금융티아이(구, 하나아이앤에스) 주식회사 하나금융티아이(이하 "하나금융티아이")는 1990년 8월 30일에 주식회사 서은시스템으로 금융업 관련 전산소프트웨어 개발 및 유지 보수 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사는 2003년 3월 1일에 주식회사 하나아이앤에스로 사명을 변경하였으며, 2017년 6월 19일에 주식회사 하나금융티아이로 그 명칭을 변경하였습니다. 1-2-7 주식회사 하나저축은행 주식회사 하나저축은행(이하 "하나저축은행")은 예금자보호법 제36조의 3의 규정에의하여 2012년 2월 8일에 설립된 정리 금융기관으로 예금자 등의 보호 및 금융제도의 안정성 유지를 위해 예금자보호법 제36조의 5의 규정에 의하여 금융위원회의 승인을 받은 신용계 업무 등을 수행하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 하나저축은행은2012년 2월 17일에 주식회사 에이스저축은행 및 제일이저축은행의 자산 및 부채를 계약이전받아 영업을 개시하였습니다. 2012년 8월 21일 이사회 결의를 거쳐 2012년9월 5일 자산, 부채 이전 기본합의서에 따라 예금보험공사로부터 한국저축은행의 자산, 부채를 이전받았습니다. 1-2-8 하나생명보험 주식회사 하나생명보험 주식회사(이하 "하나생명")는 1991년 6월 26일 재정경제부로부터 생명보험사업에 대한 외국인투자인가를 받아 1991년 11월 25일 설립되었으며, 2003년 3월 21일자로 회사명을 프랑스생명보험주식회사에서 하나생명보험 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2007년 8월 10일자로 하나은행이 보유하고 있던 지분 전량을 인수하는 방식으로 하나생명보험 주식회사를 당사의 종속기업으로 편입하였으며,2008년 1월 28일자로 보유지분 중 50%-1주를 HSBC Group (HSBC Insurance (Asia-Pacific) Holding Ltd.)에 매각 및 조인트벤처 형식으로 하여 회사명을 하나HSBC생명보험 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2013년 4월 26일 이사회 결의에따라 HSBC Group이 보유중인 하나생명의 주식 50%-1주를 매입하여 당사의 종속기업으로 재편입하였으며, 2013년 5월 10일 주주총회결의에 따라 사명을 하나생명보험 주식회사로 변경하였습니다. 1-2-9 하나펀드서비스 주식회사 하나펀드서비스 주식회사(이하 " 하나펀드서비스")는 2003년 4월 1일 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 (구, 간접투자자산운용업법)에 따른 증권투자회사 등에 대한 일반사무수탁 서비스 및 회사, 연기금, 은행 또는 기타 기관투자가에 대한 회계 및 일반사무수탁 서비스의 제공 등을 목적으로 설립되었습니다. 한편, 당사는 2015년 12월 29일자로 하나은행이 보유한 지분 전량을 인수하는 방식으로 하나펀드서비스를 당사의 종속기업으로 편입하였습니다. 1-2-10 주식회사 하나대체투자자산운용 (구, 하나자산운용) 주식회사 하나대체투자자산운용 (이하 "하나대체투자자산운용")은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의거한 금융투자업자의 자산운용업무 및 투자자문업무를 주요 사업목적으로 하여 2006년 4월 14일에 설립되었으며, 2013년 12월 12일자에 회사명을 주식회사 하나다올자산운용에서 주식회사 하나자산운용으로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2016년 5월 26일자로 하나자산신탁이 보유한 지분 전량을 인수하는 방식으로 하나자산운용을 당사의 종속회사로 편입하였고 , 2017년 11월 23일에 하나대체투자자산운용으로 사명을 변경하였습니다. 1-2-11 특정금전신탁 및 사모집합투자기구 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 경우 연결대상에 포함하도록 하고 있습니다. 이에 따라 연결기업이 보유하고 있는 특정금전신탁 및 사모집합투자기구를 연결대상에 포함하였습니다. 1-2-12 하나은행의 종속기업 1-2-12-1 하나에프앤아이 주식회사 하나에프앤아이 주식회사 (이하 "하나에프앤아이")는 여신전문금융업법(구, 시설대여업법)에 의한 시설대여 및 관련 부대업무를 영위하기 위하여 1989년 9월 11일에 환은리스주식회사로 설립되었고, 1995년 1월 15일에 한국증권업협회의 협회등록시장(이하 "KOSDAQ시장")에 주권을 등록하였습니다. 이후 1992년 5월 19일자로 외환리스 주식회사로, 1995년 6월 13일자로 외환리스금융 주식회사로, 2002년 10월 18일자로 외환캐피탈 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 한국외환은행은 금융지주회사법 제 19조에 따라 2014년 1월 31일 이후 여신전문금융업을 영위하는 종속기업을 지배할 수 없으며, 이에 따라 한국외환은행의 종속기업인 외환캐피탈은 2013년 10월17일자 이사회에서 회사가 영위하던 여신전문금융업법상 시설대여업, 할부금융업, 신기술사업금융 및 대출업무 등을 중단하고 부실채권을 중심으로 한 자산유동화에 관한 법률에 의한 자산관리업무 및 유동화증권에 대한 투자업무를 주된 업종으로 하는 회사로 전환하기로 결의하였으며, 사명을 외환에프앤아이 주식회사로 변경하였습니 다. 2015년 9월 1일 한국외환은행과 하나은행의 합병에 따라 2015년 9월 30일자로 사명을 하나에프앤아이 주식회사로 변경하였습니다. 1-2-12-2 하나은행(중국)유한공사 하나은행(중국)유한공사는 2007년 12월 14일 중국 내 무역금융, 예수금 등의 업무 등을 영위하기 위해 북경에 설립되었습니다. 2007년 12월 24일 하나은행은 기존에 보유하고 있던 상해, 심양 지점의 자산, 부채 및 종속기업인 청도국제은행의 지분을 현물출자 방식으로 중국유한공사에 출자하였으며, 해당 지점 및 청도국제은행은 중국유한공사의 지점으로 전환되었습니다. 2014년 12월 한국외환은행의 자회사인 외환은행(중국)유한공사와 합병하였으며, 하나은행이 지배력을 획득함에 따라 하나은행의 종속기업으로 편입하였습니다. 1-2-12-3 KEB하나 마이크로파이낸스 KEB하나 마이크로파이낸스 2014년 8월 7일 신규 설립된 서민금융서비스업을 영위중인 현지법인으로, 미얀마 양곤에 소재하고 있습니다. 미얀마 서민들의 소액 금융수요를 충족함과 동시에 향후 성장 잠재력이 풍부한 리테일 시장의 기반 마련을 목적으로 하고 있으며, 양곤 소재 본점을 보유하고 있습니다. 1-2-12-4 캐나다KEB하나은행 캐나다KEB하나은행 은 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 1981년 10월 6일 캐나다 토론토에 설립되었습니다. 1-2-12-5 독일KEB하나은행 독일KEB하나은행은 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 1992년 12월 29일 독일 프랑크푸르트에 설립되었습니다. 1-2-12-6 인도네시아KEB하나은행 인도네시아KEB하나은행은 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스제공을 주 목적으로 하여 1990년 11월 5일 인도네시아 자카르타에 설립되었습니다. 인도네시아의 중앙은행 규정에 따르면 최상위 지배회사가 동일한 현지은행은 2개 이상의 독립법인으로 존재할 수 없습니다. 이에 따라 하나은행(구, 한국외환은행)의 종속기업인 인도네시아한국외환은행과 하나은행(구, 하나은행)의 종속기업인 PT Bank Hana가 2014년 2월 20일에 합병하였고, 인도네시아KEB하나은행으로 명칭을 변경하였습니다. 하나은행은 합병 후 인도네시아KEB하나은행의 최대주주가 됨에 따라, 합병간주일인 2014년 2월 28일부터 하나은행의 종속기업으로 편입하였습니다. 1-2-12-7 브라질KEB하나은행 브라질KEB하나은행은 외국인 고객을 대상으로 한 투자금융업무, 해외투자를 수행하고자 하는 국내기업에 대한 자문, 금융주선 및 증권업 관련 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 1999년 5월 21일부터 영업을 개시하였습니다. 1-2-12-8 KEB하나뉴욕파이낸셜 KEB하나뉴욕파이낸셜은 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 2004년 4월 8일 미국 뉴욕에 설립되었습니다. 1-2-12-9 KEB하나로스엔젤레스파이낸셜 KEB하나로스엔젤레스파이낸셜 외국인 고객을 대상으로 한 투자금융업무, 해외투자를 수행하고자 하는 국내기업에 대한 자문, 금융 주선 및 증권업 관련 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 2009년 7월 2일부터 영업을 개시하였습니다. 1-2-12-10 KEB하나글로벌재무유한공사 KEB하나글로벌재무유한공사는 외국인 고객을 대상으로 한 투자금융업무, 해외투자를 수행하고자 하는 국내기업에 대한 자문, 금융주선 및 증권업 관련 금융서비스 제공을주 목적으로 하여 2009년 7월 2일부터 영업을 개시하였습니다. 1-2-12-11 러시아KEB하나은행 러시아KEB하나은행은 2008년 사무소로 진출하여 한국계 기업에 지역 및 금융정보와 금융 상담서비스를 제공하였습니다. 사업영역을 확장하기 위해 2014년 7월 러시아 감독당국으로부터 법인영업 인가를 받아, 2014년 8월 15일에 설립되었습니다. 1-2-12-12 멕시코KEB하나은행 멕시코KEB하나은행은 한국계 기업 및 지역교포 등에 대한 금융서비스 제공을 주 목적으로 하여 2017년 11월 3일 멕시코시티에 설립되었으며, 보고기간종료일 현재 은행이 99.99%의 지분을 보유하고 있습니다. 보고기간 종료일 기준으로 현지 감독기관으로부터 영업개시 승인을 득하지 못하여 영업개시전입니다.1-2-12-13 현대트러스트사모증권투자신탁16[채권] 외 3개 사모집합투자기구 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표" 에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 현대트러스트사모증권투자신탁16[채권] 외 3개 사모집합투자기구를 연결대상에 포함하였습니다. 1-2-12-14 세븐스타(유) 외 6개 특수목적회사 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하 는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠 수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 세븐스타 (유) 외 6개의 특수목적회사를 연결대상에 포함하였습니다. 1-2-12-15 Hana Bancorp, Inc. Hana Bancorp, Inc.은 은행업무 및 관련 업무를 영위하는 것을 목적으로 하여 BNBFinancial Services Corporation이라는 명칭으로 1988년 4월 8일에 설립되었습니다.당사는 2013년 8월 30일 Broadway National Bank ("BNB") Financial Services Corporation의 주식 4,955,674주(지분율 52.29%)를 취득하여 당사의 종속기업으로 편입하였으며, 종속기업의 사명을 Hana Bancorp, Inc.로 변경하였습니다. 2016년 3월 28일자로 하나은행에 보유 지분 전량을 매각하여 하나은행의 종속기업에 편입되었습니다. 1-2-12-16 신탁계정 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 원금보전약정 또는 원리금보전약정이 있는 신탁계정을 연결대상에 포함하였습니다. 1-2-13 하나금융투자의 종속기업 1-2-13-1 하나제일호사모투자전문회사 하나제일호사모투자전문회사는 2009년 12월 22일 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 투자합자회사로 설립되었으며, 주식 또는 지분 등에 투자하여 경영권 참여, 구조조정, 재무구조 개선, 사업구조 또는 지배구조의 개선 등의 방법으로 투자한 기업의 가치를 높여 그 수익을 사원에게 배분하는 것을 사업 목적으로 하고 있습니다. 최초 출자금은 2010년 1월 13일에 납입되었습니다. 1-2-13-2 하나다올랜드칩흥덕부동산신탁35호 하나다올랜드칩흥덕부동산투자신탁35호는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의해 2011년 9월 19일에 설립되어, 경기도 용인시 기흥구 영덕동 흥덕택지개발지구 G1블럭 신축중인 지식산업센터(아파트형공장) "흥덕 IT밸리"를 펀드 편입물건으로 관리하고 있습니다. 집합투자업자(운용사)는 주식회사 하나대체투자자산운용이며, 신탁업자는 농업협동조합중앙회입니다. 1-2-13-3 코에프씨 하나동부 프런티어 챔프 2010의 6호 사모투자전문회사 코에프씨 하나동부 프런티어 챔프 2010의 6호 사모투자전문회사는 2010년 11월 22일에 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 투자합자회사로 설립되었으며, 주식또는 지분 등에 투자하여 경영권 참여, 구조조정, 재무구조 개선, 사업구조 또는 지배구조의 개선 등의 방법으로 투자한 기업의 가치를 높여 그 수익을 사원에게 배분하는것을 사업 목적으로 하고 있습니다. 1-2-13-4 하나세계(북경)투자자문유한공사 하나세계(북경)투자자문유한공사는 중국 북경에 설립된 일반자문업을 영위하는 법인으로 2011년 10월 14일에 설립되어 채권발행자문, 중국기업의 한국 상장자문, Cross Border M 등의 투자자문 업무를 영위하고 있습니다. 1-2-13-5 하나랜드칩휴스턴사모부동산투자신탁59호 하나랜드칩휴스턴사모부동산투자신탁59호는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의해 2014년 10월 30일에 설립되어, 미국 휴스턴 소재 3000Post Oak Blvd.의 우선주지분을 매입하기 위해 설립된 REITs (FG US Holdings 2 LLC)의 보통주를 펀드 편입물건으로 관리하고 있습니다. 집합투자업자(운용사)는 주식회사 하나대체투자자산운용이며, 신탁업자는 농업협동조합중앙회입니다. 1-2-13-6 하나제삼호사모투자전문회사 하나제삼호사모투자전문회사는 2016년 7월 29일에 자본시장과 금융투자업에 관한법률에 의한 투자합자회사로 설립되었으며, 주식 또는 지분 등에 투자하여 경영권 참여, 구조조정, 재무구조 개선, 사업구조 또는 지배구조의 개선 등의 방법으로 투자한 기업의 가치를 높여 그 수익을 사원에게 배분하는 것을 사업 목적으로 하고 있습니 다. 1-2-14 하나카드의 종속기업 1-2-14-1 특정금전신탁 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의하여 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 힘을 보유하고, 변동가능한 이익에 노출되거나 권리를 보유하며, 이익에 영향을 미칠수 있도록 힘을 사용할 수 있는 능력을 보유하는 경우 연결대상에 포함하도록 하고 있습니다. 이에 따라 특정금전신탁을 연결대상에 포함하였습니다. 1-2-14-2 하나카드페이먼트 하나카드페이먼트는 일본 가맹점을 대상으로 방일 중국 관광객이 중국 간편결제시스템으로 이용한 사용대금을 매입하는 전자지급결제대행업 관련 서비스 제공을 주 목적으로 하여 2017년 5월 26일자에 설립하여 영업을 개시하였습니다. 1-2-15 하나생명의 종속기업 1-2-15-1 하나랜드칩사모부동산투자신탁 68호 하나랜드칩사모부동산투자신탁 68 호는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의해 설립되어, 하나금융그룹 계열사가 입주하기 위한 강남구 소재 건물을 펀드 편입물건으로 관리하고 있습니다. 집합투자업자(운용사)는 주식회사 하나대체투자자산운용이며, 신탁업자는 농협은행 주식회사입니다. 1-2-16 하나금융티아이의 종속기업1-2-16-1 PT.NEXT Transformtech Indonesia PT.NEXT Transformtech Indonesia는 인도네시아 현지 은행 및 멀티파이낸싱 기업들에 대한 금융전산 소프트웨어 개발 유지보수 제공을 주목적으로 하여 2017년 2월 23일부터 영업을 개시하였습니다. 1-3 연결구조화기업에 대한 재무지원 연결기업이 연결구조화기업에게 재무지원을 제공하는 계약상 약정의 성격 및 의도는 다음과 같습니다. 기업명 재무지원을 제공하는 계약상 약정 지원을 제공하는 의도 원본 및 이익보전신탁 연결기업은 연결대상 신탁에 원리금보전 약정과 원금보전 약정을 제공하고 있습니다. 이 원리금보전약정은 신탁상품의 운용결과 약정된 원리금 또는 원금이 부족한 경우 그 부족분을 연결기업이 보전해 줄 것을 요구하고 있습니다. 신탁계정의 금전운용에대한 신용 보강 중앙스타(유) 연결기업은 중앙스타 (유)에 123억원 대출을 실행하였습니다. 영업활동 목적 에이치에스제일차(유) 연결기업은 에이치에스제일차(유)에 253억원 ABCP를 매입약정하였습니다. 영업활동 목적 안타키아(유) 연결기업은 안타키아(유)에 500억원 ABCP를 매입약정하였습니다. 영업활동 목적 코스모스솔루션(유) 연결기업은 코스모스솔루션(유)에 225억원 ABCP를 매입약정하였습니다. 영업활동 목적 외환더블유제일차 유동화전문(유) 연결기업은 외환더블유제일차유동화전문(유)가 발행한 채권을 694억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 외환페퍼제일차 유동화전문(유) 연결기업은 외환페퍼제일차유동화전문(유)가 발행한 채권을 81.7억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 외환아이제일차 유동화전문(유) 연결기업은 외환아이제일차유동화전문(유)가 발행한 채권을 814억원에 인수하였습니다 영업활동 목적 외환에스제삼차 유동화전문(유) 연결기업은 외환에스제삼차유동화전문(유)가 발행한 후순위 채권을 216억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 외환송수제일차 유동화전문(유) 연결기업은 외환송수제일차유동화전문(유)가 발행한 채권을 142억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 주식회사 외환더로프트 연결기업은 주식회사 외환더로프트가 발행한 채권을 180억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 외환베리타스 제2차대부(유) 연결기업은 외환베리타스제2차대부(유)가 발행한 채권을 146억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 에이치에프에스제일차 유동화전문(유) 연결기업은 에이치에프에스제일차유동화전문(유)가 발행한 채권을 383억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 주식회사 신승빌딩 연결기업은 주식회사 신승빌딩이 발행한 채권을 66.6억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 하나스톤제일차 연결기업은 하나스톤제일차가 발행한 채권을 175억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 하나송수제이차 유동화전문(유) 연결기업은 하나송수제이차유동화전문(유)가 발행한 채권을 363억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 하나스톤제이차 연결기업은 하나스톤제이차가 발행한 채권을 68억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 하나신지제일차 연결기업은 하나신지제일차가 발행한 채권을 50억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 하나스톤제오차 연결기업은 하나스톤제오차가 발행한 채권을 131억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 하나에스에이치제일차 유동화전문(유) 연결기업은 하나에스에이치제일차유동화전문(유)가 발행한 채권을 210억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 에이치에프에스제이차 유동화전문(유) 연결기업은 에이치에프에스제이차유동화전문(유)가 발행한 채권을 481억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 하나케이제일차 유동화전문(유) 연결기업은 하나케이제일차유동화전문(유)가 발행한 채권을 856억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 에이치에프디제일차 유동화전문(유) 연결기업은 에이치에프디제일차유동화전문(유)가 발행한 채권을 265억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 에이치에프디지 유동화전문(유) 연결기업은 에이치에프디지유동화전문(유)가 발행한 채권을 163억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 에이치에프에스칠삼 에이유동화전문(유) 연결기업은 에이치에프에스칠삼에이유동화전문(유)가 발행한 채권을 840억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 에이치에프에스칠삼 비유동화전문(유) 연결기업은 에이치에프에스칠삼비유동화전문(유)가 발행한 채권을 609억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 에이치에프더블유칠삼 유동화전문(유) 연결기업은 에이치에프더블유칠삼유동화전문(유)가 발행한 채권을 817억원에 인수하였습니다. 영업활동 목적 에이치에프케이칠사 유동화전문(유) 연결기업은 에이치에프케이칠사유동화전문(유)가 발행한 채권을 538.8억에 인수하였습니다. 영업활동 목적 주식회사 현대베리타스 투자1호대부 연결기업은 주식회사 현대베리타스투자1호대부가 발행한 채권을 89억에 인수하였습니다. 영업활동 목적 하나제일호사모투자 전문회사 업무집행사원의 요청에 따라 출자약정금의 한도(1,550억원)내에서 출자금 납입의무 있으며 현재 누적출자금은 1,530억원입니다. 영업활동 목적 코에프씨 하나동부 프런티어 챔프2010의 6호사모투자전문회사 업무집행사원의 요청에 따라 출자약정금의 한도(350억원)내에서 출자금 납입의무 있으며 현재 누적출자금은 228억원입니다. 영업활동 목적 하나제삼호사모투자 전문회사 업무집행사원의 요청에 따라 출자약정금의 한도(700억원)내에서 출자금 납입의무 있으며 현재 누적출자금은 81백만원입니다. 영업활동 목적 2. 비연결구조화기업 2-1 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 지분을 보유하고 있는 구조화기업의 형태는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 유형 목적 주요 자본조달 방법 총자산규모 당기말 전기말 자산유동화 SPC 기초자산의 유동화 ABL / ABCP 등 12,404,601 12,057,262 부동산금융 부동산개발 및 사회간접시설 투자, 부동산투자 출자 및 차입 25,327,687 24,978,116 선박금융 및 인수금융 선박 건조 또는 매입, NPL매입, 기업인수 출자 및 차입 12,788,536 12,419,162 투자펀드 및 투자신탁 투자재산의 운용 및 관리 수익증권 발행 등 150,620,427 91,403,140 2-2 비연결구조화기업에 대한 위험 (단위: 백만원) 구분 자산유동화 SPC 부동산금융 선박금융 및 인수금융 투자펀드 및 투자신탁 자산 대출채권(A) 1,142,117 1,430,207 636,887 810,686 유가증권(B) 744 72,180 - 6,971,950 파생상품(C) 469 13,475 12,600 4,572 기타(D) 3,450 2,463 2,103 415 부채 파생상품 6,901 7,494 18,174 35,619 충당부채 1,381 37 271 2 기타부채 3 24 168 20 순자산 장부금액 1,138,495 1,510,770 632,977 7,751,982 최대손실노출금액 금융자산(A+B+C+D) 1,146,780 1,518,325 651,590 7,787,623 신용공여 및 기타약정 2,411,796 86,179 221,767 5,102 (단위: 백만원) 구분 자산유동화 SPC 부동산금융 선박금융 및 인수금융 투자펀드 및 투자신탁 자산 대출채권(A) 1,792,875 1,684,028 987,363 1,204,755 유가증권(B) 643 80,937 - 5,849,606 파생상품(C) 39,182 8,936 47,165 111,598 기타(D) 3,920 3,189 3,342 626 부채 파생상품 746 4,374 14,322 5,001 충당부채 1,278 30 570 1 기타부채 110 20 206 454 순자산 장부금액 1,834,486 1,772,666 1,022,772 7,161,129 최대손실노출금액 금융자산(A+B+C+D) 1,836,620 1,777,090 1,037,870 7,166,585 신용공여 및 기타약정 2,061,252 83,149 281,923 255,130 3. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 3-1 재무제표의 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 3-2 연결재무제표 작성기준 연결재무제표 작성시 연결기업이 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다. 3-2-1 종속기업 종속기업는 연결기업의 지배를 받고 있는 기업으로, 연결기업은 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 이상의 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적기업를 포함합니다. 연결기업은 종속기업 해당 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다. 연결기업은 종속기업를 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다. 3-2-2 투자계정과 자본계정의 상계 지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다. 3-2-3 투자차액의 처리 연결기업은 지배기업의 투자계정 금액과 종속기업의 자본계정을 상계함에 있어 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득법 적용시 지배권 획득일 현재 종속기업의 자산ㆍ부채의 공정가치에 대한 지배기업의 지분이 지배기업의 투자계정을 초과하는 경우 그 차액을 영업권으로 인식하여 무형자산으로 계상하고 매 보고기간 말마다 손상 여부를 검토하고 있습니다. 또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 최초 취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다. 3-2-4 내부거래 및 미실현손익 등 제거 연결기업은 연결기업 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용 계상액을 상계 제거하며, 대출, 예금 및 차입거래 등에서 발생된 손익거래액은 당해 이자율 등을 기초로 산정하여 전액을 상계 제거하였습니다. 3-2-5 지분법의 적용 연결기업은 지분법피투자회사의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 3-2-6 신탁계정의 특별유보금 신탁계정 중 연결대상인 원리금보전약정이 있는 신탁의 경우 동 신탁약관이 정하는 바에 따라 적립한 특별유보금은 은행업감독업무시행세칙에 따라 연결이익잉여금의 항목에서 조정하였습니다. 3-2-7 비지배지분 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하였습니다. 3-2-8 사업결합 3-2-8-1 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 연결기업은 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. - 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류 - 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식 - 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 "법인세"에 따라 인식 및 측정 - 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 "종업원급여"에 따라 인식 및 측정 - 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정 - 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정 - 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제11 02호 "주식기준보상"에 따라 측정 - 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 "매각예정비유동자산과 중단영업"에 따 라 순공정가치로 측정 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급한 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 3-2-8-2 영업권 및 염가매수차익 연결기업은 취득일 현재 이전대가의 공정가치와 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 측정한 피취득자에 대한 비지배지분의 금액의 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순자산 공정가치를 초과하는 경우 해당 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 그러나, 취득하는 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가 및 피취득자에 대한 비지배지분의 취득일의 측정 금액의 합계를 초과하는 경우 해당 순자산 공정가치의 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는초과분은 즉시 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. 3-3 외화거래 3-3-1 기능통화 연결기업은 재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. 3-3-2 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성 자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 않습니다. 단, 해외지점 및 해외자회사들로부터 수취하거나 지급할 화폐성 항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순 투자의 일부로 보아 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 처분시 누적된 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3-3-3 표시통화로의 환산 해외지점 및 해외자회사들의 기능통화로 작성된 재무제표는 표시통화인 원화 (KRW)로 환산하고 있습니다. 자산과 부채는 기말환율을 적용하여 환산하고 손익과 자본항목은 거래일의 환율 또는 평균환율을 적용하여 환산하며, 재무제표를 표시통화로 환산하는 과정에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익항목인 외환차이누계액으로 인식하고 있습니다. 3-4 현금 및 현금성자산 현금은 보유현금과 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로써, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 3-5 금융자산의 분류 및 측정 금융자산은 그 취득 목적 등에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산과 대출채권 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 연결기업은 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다. 3-5-1 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 연결기업은 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음과 같은 조건을 충족하는 경우 최초 인식시 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. 가. 당기손익인식항목으로 지정함으로써 서로 다른 회계기준에 따라 자산이나 부채 를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식이나 측정상 의 회계적 불일치가 제거되거나 유의적으로 감소하는 경우 나. 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치기준으로관리하고 그 성과를 평가하며 그 정보를 이사회, 대표이사 등 주요 경영진에게 내부적으로 제공하는 경우 다. 복합상품에 포함된 내재파생상품을 주계약과 분리하여야 하나 취득시점이나 후 속 재무보고기간말에 내재파생상품의 공정가치를 주계약과 분리하여 측정할 수 없는경우 3-5-2 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로써, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 동 금융자산으로부터 획득한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-5-3 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 3-5-4 대출채권 및 수취채권 대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을사용하여 인식하고 있습니다. 3-6 파생상품 및 위험회피회계 파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 유무에따라 매매목적파생상품과 위험회피목적파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결기업은 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다. 3-6-1 공정가치위험회피회계 공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 3-6-2 현금흐름위험회피회계 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익에 반영하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 손익에 반영하고 있습니다. 3-6-3 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로서, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시키는 요소입니다. 연결기업은 복합상품이 내재파생상품의 분리 요건을 충족하는 경우에는 주계약과 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. 3-6-4 거래당일("Day 1") 손익의 이연 및 인식 시장에서 관측 가능하지 않는 투입변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치수준 3에 해당하는 파생상품의 경우 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래당일 ("Day 1") 손익을 이연하고 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영하고 있습니다. 3-6-5 신용위험 반영 파생상품의 공정가치 평가시 신용위험평가조정액을 산출하여 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다. 3-7 관계기업 및 공동기업 투자주식 연결기업은 투자주식 중 공동지배력이나 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 주식(이하 "관계기업 및 공동기업 투자주식")은 지분법을 적용하여 평가한 가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 즉, 연결기업은 취득시점에 관계기업 및 공동기업 투자주식을 원가로 인식하고, 관계기업 및 공동기업 투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액(지분법피투자기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액)을 당해 관계기업 및 공동기업 투자주식에 가감하고 있습니다. 지분변동액은 지분법피투자기업의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월미처분이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의 지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의 지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 지분법피투자기업의 결손누적을 반영함으로 인하여 관계기업 및 공동기업 투자주식의 장부금액이 "0"이하가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 관계기업 및 공동기업 투자주식을 "0"으로 처리하고 있으며, 연결기업이 지분법투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될 때까지 지분법적용투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업에서 발생한 당기이익 또는 자본변동액이 지분법 적용 중지기간 동안 발생한 손실 등을 초과하는 시점부터 지분법 적용을 재개하도록 하고 있습니다. 지분법피투자기업의 주식취득 당시 미래의 초과수익력 등으로 인하여 연결기업의 투자금액이 피투자기업의 식별가능한 순자산가액의 공정가치 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액과 일치하지 않는 경우, 그 차액에 관하여는 관계기업에 관련된 영업권으로 장부금액에 포함하고 있습니다. 해당 영업권은 상각하지 않고 손상징후가 발생하는 경우 손상 여부를 검토하고 있습니다. 또한, 지분법피투자기업의 주식취득 당시 피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다. 연결기업과 지분법피투자기업 간의 거래에서 발생한 손익에 연결기업의 지분율을 곱한 금액 중 당기말 및 전기말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 연결기업의 미실현손익으로 보아 관계기업 및 공동기업 투자주식에 가감하고 있습니다. 3-8 금융자산의 손상 3-8-1 매도가능금융자산 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 연결기업은 관련 기타포괄손익으로 인식한 누적손실을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 해당 손상차손은 공정가치가 취득원가 또는 상각후원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 해당 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 매도가능지분증권에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 변동금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 원가법으로 측정하는 매도가능지분증권의 경우 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 연결기업은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하고 있습니다. 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-8-2 만기보유금융자산 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손은 해당 금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 환입일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과할 수 없습니다. 3-8-3 대출채권 및 수취채권 개별적으로 중요한 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 중요하지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다. 따라서 집합대손충당금 설정 대상은 개별대손충당금 설정 대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다. 추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 현행 유효이자율을 적용하고있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입 가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다. 집합대손충당금을 설정하기 위하여 연결기업은 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 가진 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다. 연결기업은 발생손실에 근거하여 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 집합대손충당금의 설정율은 발생하였으나 보고되지 않은(Incurred But Not Reported, IBNR)부도율과 부도시 손실률(Loss Given Default, LGD)을 곱하여 산출하고 있습니다. IBNR부도율은 유사한 신용위험 특성을 가진 대출채권 집합의 과거 손상차손 경험을 바탕으로 Basel II의 예상부도율(Probability of Default, PD)에 손상발현기간(Loss Emergence Period, LEP)을 반영하여 차주 신용등급별로 추정하고 있습니다. 또한, 부도시 손실률은 해당 대출채권 집합의 유효이자율을 할인율로 적용하며 상품 및 담보 유형 등을 고려하여 추정하고 있습니다. 3-9 금융자산의 재분류 연결기업은 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 극히 드문 상황에서만 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류 되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에 는 극히 드문 상황이 아니더라도 연결기업이 해당 금융자산을 예측가능한 미래기 간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있 습니다. 나. 매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로써, 매도가능항목으로 분류된 경우 연결기업이 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의 도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다. 다. 만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융 자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자 산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분 류하는 경우 보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도금융자산으로 재분류합니 다. 3-10 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결기업은 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업은 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결기업이 보유하는 지분만큼 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결기업은 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식하고 있습니다. 3-11 금융부채의 분류 및 측정 연결기업은 금융부채의 최초 인식시 당기손익인식금융부채 또는 차입부채 등으로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. 3-11-1 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 단기매매금융부채로 분류되는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분은 매도유가증권평가손익으로 처리하며, 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이는 매도유가증권매매손익으로 표시하고 있습니다. 3-11-2 예수부채, 차입부채 및 사채 예수부채, 차입부채 및 사채는 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-12 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다. 3-13 금융자산과 금융부채의 상계 연결기업은 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로표시하고 있습니다. 3-14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위하여 자원의 유출 가능성이 높으며, 해당 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결기업은 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 의무를 부담할 것으로 예상되나 이를 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 주석으로 공시하고 있습니다. 또한, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다. 연결기업은 특히 주채무가 확정된 지급보증과 주채무가 확정되지 않은 미확정지급보증 및 배서어음에 대하여 난내항목 전환계수인 신용환산율(Credit Conversion Factor)을 적용하여 대출채권에 대한 집합대손충당금 설정 방법과 동일한 방법으로 지급보증충당부채를 계상하고 있습니다. 또한, 한도대출약정 중 미사용한도금액에 대하여 동일한 설정 방법에 따라 미사용약정충당부채로 계상하고 있습니다. 3-15 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약으로, 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식후 금융보증계약은 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산"에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 "수익"에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 잔액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 3-16 환매조건부채권매매 연결기업은 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 기타대출채권계정 중 환매조건부채권매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부채권매도계정으로 표시하고 있으며, 매도나 매수시 발생되는 이자는 대출채권이자 및 차입부채이자로 계상하고 있습니다. 3-17 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법 및 정률법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 감가상각방법 내용연수 업무용 건물, 건물부속설비 및 구축물 정액법 5 ~ 50년 동산 및 임차점포시설물 정액법, 정률법 3 ~ 20년 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 차감항목으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식하고 있습니다. 3-18 투자부동산 연결기업은 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 감가상각방법 내용연수 건물 정액법 40 ~ 50년 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 3-19 리스 연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우는 운용리스로 분류하고 있습니다. 3-19-1 금융리스 연결기업은 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하며, 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적비용 및 내부발생원가 등을 포함하는 리스개설직접원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며, 이 때 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 3-19-2 운용리스 연결기업은 운용리스자산의 성격에 따라 재무상태표에 표시하며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스자산은당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 같은 방법으로 상각하고 있습니다. 3-20 무형자산 연결기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어, 개발비 등을 포함하고 있으며, 이 자산의 상각액은 자산의 취득원가에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 감모상각방법 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 시스템개발비, 상표권 정액법 5년 핵심예금 정액법 7년 고객관계 정액법 10년 기타 무형자산 정액법 1 ~ 7년 개별 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 내용연수동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 또는 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 경우 관련 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 그 적정성을 매 회계기간에 검토하고 있습니다. 3-21 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 (또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산 (또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 3-22 비금융자산의 손상 상각하는 자산의 경우 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단 (현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 3-23 퇴직급여 연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도의 기금에 지급하는 퇴직급여제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 전환일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 연결기업은 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 3-24 주식기준보상 연결기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 3-25 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된 항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.3-26 보험계약 연결기업의 종속기업인 하나생명보험의 보험계약관련 중요회계정책은 다음과 같습니다. 3-26-1 재보험자산 연결기업은 재보험계약상의 권리를 재보험자산과 관련 보험부채로 상계하지 아니하고 별도의 재보험자산으로 구분 계상합니다. 재보험자의 파산 등으로 재보험자산이 손상되면 동 자산의 장부금액을 감소시키고 이를 당기손실로 인식합니다. 3-26-2 미상각신계약비 연결기업은 보험업회계처리준칙 제31조와 동 부칙 제3조에 따라 장기보험계약으로인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 당해 보험계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해 연도에 비용으로 처리하고 있습니다. 신계약비의 상각은 계약의 유지기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하여 상각하고 있으며, 해약일(해약이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 3-26-3 책임준비금 연결기업은 보험업법 및 관련규정에 의거 보고기간종료일마다 보험계약의 종류에 따라 책임준비금을 계상하고 있는 바, 동 준비금은 장래에 지급할 보험금ㆍ환급금 및계약자배당금의 지급에 충당하기 위한 금액으로서 보험업법 및 관련규정에 따라 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 산출됩니다. 3-26-4 특별계정자산ㆍ부채의 평가 연결기업은 보험업법 제 108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약, 퇴직연금계약 및 변액보험계약(변액유니버셜보험계약 포함)에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산 및 부채와 구별하여 특별계정으로 구분 관리하고 있습니다. 3-27 자본 3-27-1 자본의 분류 금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 신종자본증권은 발행 시 계약조건에 따라 자본의 요건을 모두 충족하는 경우 자본으로 분류합니다. 3-27-2 주식발행원가 신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다. 3-27-3 보통주 배당 보통주에 대한 배당금은 주주총회(중간배당의 경우 이사회)에서 승인될 때 부채로 인식하며 자본에서 차감하고 있습니다. 재무상태표일 이후 배당이 선언된 경우에는 보고기간 후 사건으로 다룹니다. 3-27-4 자기주식 연결기업의 발행 주식을 연결기업이 취득한 경우에는 부대비용을 포함한 취득원가를 자기주식으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 자기주식이 후속적으로 매각되거나 재발행된 경우 수취한 대가를 자본에 가산하고 있습니다. 3-28 주당이익 연결기업은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다. 3-29 신탁 관련 회계처리 연결기업은 금융투자업규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금으로 계상하고 있으며, 신탁재산의 운용ㆍ관리및 처분과 관련하여 수탁자(연결기업)에 지급되는 신탁보수는 신탁업무운용수익으로계상하고 있습니다. 또한, 신탁계정의 "원본의 보전 또는 이익의 보전계약"이 있는 합동운용금전신탁에서 운용수익이 "보전 원본 또는 보전 이익"에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족할 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁업무운용손실로 계상하고 있습니다. 3-30 종합금융계정 연결기업은 금융산업의 구조개선에 관한 법률에 의거, 외환은행의 피합병회사인 한외종합금융 주식회사의 기존업무 중 은행법 등 관계법규에 의하여는 행할 수 없는 종합금융업의 고유한 어음관리계좌업무 등을 수행하고 있습니다. 종합금융계정의 중요한 회계처리기준과 방침은 다음과 같습니다. 3-30-1 할인어음의 수익인식기준 할인어음에 대한 수입이자는 어음의 기간에 비례하여 실현되며, 매출된 할인어음에대하여는 어음의 보유기간 동안에 실현된 수입이자를 계상한 후, 매입가액과 매출가액의 차이를 매매손익으로 계상하고 있습니다. 3-30-2 어음관리계좌("CMA")의 회계처리 CMA자산의 운용 및 CMA예수금의 조달과 관련한 수익 및 비용을 각각 영업수익 중 CMA수입이자 및 영업비용 중 CMA지급이자로 계상하고 있습니다. 3-31 이자수익 및 이자비용 연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대기간또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결기업은 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서연결기업이 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다. 이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 3-32 수수료수익 연결기업은 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품 회계처리의 기준에 따라 달라집니다. 가. 수수료수익이 금융자산의 유효이자율 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 나. 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고있습니다. 다. 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는 시점에 즉시 인식하고 있습니다. 3-33 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 3-34 동일지배하의 거래 연결기업은 동일지배하의 거래에 대해서 장부금액을 기준으로 회계처리함에 따라 합병 및 분할일 현재 자산, 부채 및 자본을 장부금액으로 인식 및 제거하고 거래손익을 인식하지 않습니다. 3-35 제·개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향 당기부터 제ㆍ개정되어 적용되는 기준서는 아래와 같으며 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제·개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. 3-35-1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 3-35-2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 연결기업은 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-36 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 3-36 -1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결회사의 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 동 영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 및 관련 의사결정사항 등에 따라 변경될 수 있습니다. - 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 ‘기타포괄손익-공정가치 측정’ 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 274,347,565 백만원, 당기손익인식금융자산 23,996,862백만원, 매도가능금융자산 46,921,429백만원, 만기보유금융자산 7,392,100백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무증권과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분증권은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무증권을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 지분증권은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류함이 원칙이지만 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무증권을 상각후원가로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 동 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 및 관련 의사결정사항 등에 따라 변경될 수 있습니다 (단위 : 백만원) 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 금액 제1109호에 따른 금액 대여금 및 수취채권 현금 및 예치금 상각후원가측정금융자산 21,850,692 21,850,692 대출채권 당기손익-공정가치측정금융자산 238,943,185 220,329 상각후원가측정금융자산 238,579,547 기타금융자산 상각후원가측정금융자산 13,553,688 13,549,425 소계 274,347,565 274,199,993 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 23,996,862 23,995,188 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 46,921,429 4,096,756 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 42,801,671 상각후원가측정금융자산 21,937 소계 46,921,429 46,920,364 만기보유금융자산 상각후원가측정금융자산 7,392,100 7,415,182 합계 352,657,956 352,530,727 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산 중 220,329백만원, 매도가능금융자산 중 4,096,756백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산(헤지목적파생금융상품 제외)중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 6.8%에서 8.0%로 증가하여, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다. - 금융부채 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. - 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분 손실충당금 Stage1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융 상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기 간에 발생할 수 있는 모든 채무불이 행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사가 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래의 표와 같습니다. 동 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 및 관련의사결정사항 등에 따라 변경될 수 있습니다. (단위: 백만원) 계정과목 제1039호에 따른 손실충당금 제1109호에 따른 손실충당금 대여금 및 수취채권 1,737,433 1,877,153 난외계정 179,792 202,309 매도가능 채무상품 - 8,878 만기보유 채무상품 - 1,688 합계 1,917,225 2,090,028 - 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있으며, 연결기업은 제1039호의 관련 규정을 계속 적용하므로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-36-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을것으로 판단됩니다.3-36-3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산매각 또는 출자 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다. 3-36-4 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 - 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 - 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다. 3-36-5 기업회계기준서 제 1116호 '리스'(개정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결기업이 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단 연결기업의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. 4-1 금융상품의 공정가치 연결기업은 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및옵션결정모형을 포함하고 있습니다. 4-2 매도가능지분상품의 손상 연결기업은 기업회계기준서 제1039호 "금융상품: 인식과 측정"에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 연결기업은 매도가능지분상품의 손상여부 판단시 자산의 공정가치가 원가를 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 만약 장부금액 이하로 하락된 공정가치의 감소 금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속될 것으로 예상되는 경우, 연결기업은 자본으로 인식한 매도가능지분상품의 누적 공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 손실을 인식하고 있습니다. 4-3 대출채권의 손상 대출채권의 손상차손을 측정하기 위하여 연결기업은 개별 및 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려한 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초한 통계적인 방식으로 부도율, 손실발현기간 및 부도시손실률을 추정하고 있습니다. 4-4 퇴직급여 연결기업이 운영하는 확정급여형 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 있습니다. 이를 위해 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후급여증가율 등에 대해 보험수리적 가정을 적용하였습니다. 퇴직급여제도는 대상기간이 장기라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4-5 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 4-6 법인세 연결기업은 해외종속기업으로 인하여 여러 국가의 법인세 규정을 적용받고 있습니다. 이러한 여러 국가의 법인세에 대한 추정을 결정하는 경우에는 유의적인 판단이 요구됩니다. 또한, 최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다. 4-7 주식기준보상 연결기업은 주식기준보상거래의 보상원가를 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며공정가치는 지분상 품부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식 선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 55 에 기술되어 있습니다. 5. 금융자산 및 부채의 공정가치 측정 방법 연결기업은 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다. 가. 활성시장에서 거래되는 금융자산 및 부채의 공정가치는 결산일 현재의 공시가격 을 이용하여 측정하고 있습니다. 나. 활성시장이 없는 금융자산 및 부채의 공정가치는 별도의 평가기법을 통하여 측정 하고 있습니다. 이러한 평가기법은 (1) 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립 된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, (2) 실질적으로 동일한 다른 금융상 품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, (3) 현금흐름할인방 법과 (4) 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 가격을 결정할 때 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 존재하고 그 평가기법 이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다면 해당 평가기법을 적용하고 있습니다. 다. 평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현 행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만 을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가 치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다. 라. 시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품이나 이러한 지분상품에 연계된 파 생 상품의 경우 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 상황에서는 원가법을 적 용하고 있습니다. 5-1 공정가치체계 당기말 및 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 단기매매금융자산 채무증권 3,123,422 10,717,498 - 13,840,920 지분증권 337,373 212,355 - 549,728 매매목적파생상품자산 22,012 6,979,885 328,673 7,330,570 기타 - - 982,886 982,886 소계 3,482,807 17,909,738 1,311,559 22,704,104 당기손익인식지정금융자산 - 259,735 1,033,023 1,292,758 매도가능금융자산 채무증권 25,073,516 16,818,835 18,299 41,910,650 지분증권(*1) 442,743 3,495,652 1,052,217 4,990,612 기타 - - 20,167 20,167 소계 25,516,259 20,314,487 1,090,683 46,921,429 위험회피회계파생상품자산 - 23,724 - 23,724 합계 28,999,066 38,507,684 3,435,265 70,942,015 금융부채 단기매매금융부채 매매목적파생상품부채 32,266 7,082,278 283,808 7,398,352 매도유가증권 436,248 - - 436,248 소계 468,514 7,082,278 283,808 7,834,600 당기손익인식지정금융부채 - 2,604,836 6,214,500 8,819,336 위험회피회계파생상품부채 - 61,344 10,453 71,797 합계 468,514 9,748,458 6,508,761 16,725,733 (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 단기매매금융자산 채무증권 2,762,183 10,530,730 - 13,292,913 지분증권 262,615 226,657 - 489,272 매매목적 파생상품자산 30,687 6,733,305 329,198 7,093,190 기타 - - 902,191 902,191 소계 3,055,485 17,490,692 1,231,389 21,777,566 당기손익인식지정금융자산 - 282,749 1,555,175 1,837,924 매도가능금융자산 채무증권 17,734,069 18,537,915 7,850 36,279,834 지분증권 (*1) 680,099 1,917,295 1,113,711 3,711,105 기타 - - 21,146 21,146 소계 18,414,168 20,455,210 1,142,707 40,012,085 위험회피회계 파생상품자산 - 24,661 1,164 25,825 합계 21,469,653 38,253,312 3,930,435 63,653,400 금융부채 단기매매금융부채 매매목적 파생상품부채 81,699 6,619,349 355,013 7,056,061 매도유가증권 17,211 - - 17,211 소계 98,910 6,619,349 355,013 7,073,272 당기손익인식지정금융부채 - 2,336,164 7,370,675 9,706,839 위험회피회계 파생상품부채 - 121,310 - 121,310 합계 98,910 9,076,823 7,725,688 16,901,421 (*1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 지분증권은 각각 87,098백 만원 및 94,457 백 만원이며, 해당 금액은 수준3에 포함되어 있습니다. 공정가치체계의 각 수준은 다음과 같이 정의하고 있습니다. 가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다. 나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 다. 수준 3은 관측불가능한 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 단기매매금융자산 채무증권 10,717,498 10,530,730 DCF모형 등 할인율 등 지분증권 212,355 226,657 DCF모형 등 할인율 등 매매목적 파생상품자산 6,979,885 6,733,305 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Black 모형, DCF모형,Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리,CDS premium 등 소계 17,909,738 17,490,692 당기손익인식지정금융자산 259,735 282,749 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF모형,Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리,CDS premium 등 매도가능금융자산 채무증권 16,818,835 18,537,915 DCF모형 등 할인율 등 지분증권 3,495,652 1,917,295 DCF모형, 순자산가치법 등 할인율, 채권, 주식 등 기초자산의가격 등 소계 20,314,487 20,455,210 위험회피회계 파생상품자산 23,724 24,661 Hull-White 1 factor 모형,Black 모형 변동성, 할인율, 환율 등 합계 38,507,684 38,253,312 금융부채 단기매매금융부채 매매목적 파생상품부채 7,082,278 6,619,349 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF모형, Black 모형,Gaussian 1 factor 모형,옵션모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리,CDS premium 등 당기손익인식지정금융부채 2,604,836 2,336,164 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF모형,Gaussian 1 factor 모형,Hull-White Short rate 모형 등 원화 스왑수익률 곡선, 원화 스왑션 변동성, 변동성, 할인율, 주가,환율, 금리, CDS premium 등 위험회피회계 파생상품부채 61,344 121,310 Hull-White 1 factor 모형Black 모형 변동성, 할인율 등 합계 9,748,458 9,076,823 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법, 공정가치측정에 사용된 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능 투입변수 범위 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 당기말 전기말 금융자산 단기매매금융자산 매매목적 파생상품자산 328,673 329,198 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Black 모형,Gaussian 1 factor모형,이항모형 원화 스왑 수익률 곡선, 원화 국채 수익률 곡선, 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 기초자산(각 수익률) 간 상관관계, 변동성 0 ~ 1 변동성 증가시 공정가치 증가 기초자산(각 수익률) 간 상관관계 등 -1 ~ 1 상관관계 증가시공정가치 증가일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임 기타 982,885 902,191 DCF모형 등 할인율 등 할인율 등 - 소계 1,311,558 1,231,389 당기손익인식지정금융자산 1,033,023 1,555,175 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF 모형,Gaussian 1 factor모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 기초자산(각 수익률) 간 상관관계 등 변동성 0 ~ 1 변동성 증가시 공정가치 감소 기초자산(각 수익률) 간 상관관계 등 -1 ~ 1 상관관계 증가시공정가치 증가일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임 매도가능금융자산 채무증권 18,299 7,850 DCF모형 등 할인율 등 할인율 등 11.88 할인율 감소시 공정가치 증가 지분증권 1,052,217 1,113,711 DCF 모형, 유사기업비교법, 순자산가치평가법,과거거래이용법, 위험조정할인율 모형, 잔여이익모델 등 성장률, 할인율,청산가치 성장률 -1.0%~2.0% 성장률 증가시 공정가치 증가 할인율 4.0%~18.5% 할인율 감소시 공정가치 증가 기타 20,167 21,146 DCF 모형,유사기업비교법,위험조정할인율 모형 할인율 할인율 - 할인률 감소시 공정가치 증가 소계 1,090,683 1,142,707 위험회피회계 파생상품자산 - 1,164 Hull-White 2 factor 모형 원화이자율 스왑 금리간 상관관계 등 원화이자율 스왑 금리간 상관관계 0.83~0.98 상관관계 증가시 공정가치 증가 합계 3,435,264 3,930,435 금융부채 단기매매금융부채 매매목적 파생상품부채 283,808 355,013 Black-Scholes 모형,Hull-White 2 factor 모형,DCF 모형,Gaussian 1 factor모형, 이항모형 등 원화 스왑 수익률 곡선, 달러 스왑 수익률 곡선,각 수익률 변동성,기초자산(각 수익률)간 상관관계 변동성 0 ~ 1 변동성 증가시 공정가치 증가 기초자산(각 수익률) 간 상관관계 등 -1~1 상관관계 증가시 공정가치 감소일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임 당기손익인식지정금융부채 6,214,500 7,370,675 Black-Scholes 모형,Hull-White 2 factor 모형,DCF 모형,Gaussian 1 factor모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 기초자산(각 수익률)간 상관관계, 달러 금리 원달러 환율 사이의 상관관계 등 변동성 0~1 변동성 증가시 공정가치 감소 기초자산(각 수익률) 간 상관관계 등 -1~1 상관관계 증가시공정가치 증가일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임 위험회피회계파생상품부채 10,453 - Hull-White 2 factor 모형 원화 스왑 수익률 곡선달러 스왑 수익률 곡선각 수익률 변동성기초자산(각 수익률)간 상관관계 달러 금리 원달러 환율 사이의 상관관계 기초자산(각 수익률) 간 상관관계 0.83~0.98 달러 금리와 원달러 환율 사이의 상관관계 증가시 공정가치 증가 합 계 6,508,761 7,725,688 5-2 공정가치체계 수준3의 변동내역 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의당기 및 전기 중 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기매매 금융자산 당기손익인식지정금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식지정금융부채 순파생상품 지분증권 기타 채무증권 지분증권 기타 매매목적 위험회피회계 기초 - 902,191 1,555,175 7,850 1,113,711 21,146 7,370,675 (25,815) 1,164 총손익 당기손익 (1,348) 12,343 183,278 1,581 (144,263) 247 (753,894) (230,449) (1,164) 기타포괄손익 - - - (1,481) 78,611 - - - - 매입/발행 367,642 2,294,116 435,552 10,349 40,258 3,228 4,762,402 105,196 (10,453) 매도/결제 (366,294) (2,225,764) (1,140,982) - (36,100) (4,454) (5,164,683) 195,933 - 기말 - 982,886 1,033,023 18,299 1,052,217 20,167 6,214,500 44,865 (10,453) (단위: 백만원) 구분 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식지정금융부채 순파생상품 채무증권 지분증권 기타 매매목적 위험회피회계 기초 682,279 1,329,182 20,486 738,015 12,720 5,883,532 (371,775) 4,321 타수준에서 수준3으로 이동 (*) - - - 4,947 - - - - 수준3에서 타수준으로 이동 (*) - - - (26,345) - - - - 총손익 당기손익 10,814 87,827 (1) 13,004 - 428,543 238,045 (3,157) 기타포괄손익 - - (12) (4,406) - - - - 매입/발행 2,289,407 704,328 200 400,685 15,773 4,912,374 (86,644) - 매도/결제 (2,080,309) (566,162) (12,823) (103,486) (7,347) (3,853,774) 194,559 - 기타 - - - 91,297 - - - - 기말 902,191 1,555,175 7,850 1,113,711 21,146 7,370,675 (25,815) 1,164 (*) 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 초에 수준의 변동을 인식합니다. 5-3 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액 당기 및 전기 중 공정가치체계 수준 3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 단기매매금융상품 관련 손익 (219,454) 186,642 당기손익인식지정금융상품 관련 손익 937,172 40,307 위험회피회계파생상품 관련 손익 (1,164) - 금융상품 관련 기타손익 (20,860) (20,860) 금융자산 관련 손상차손 (121,575) (121,575) 합계 574,119 84,514 (단위: 백만원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 단기매매금융상품 관련 손익 248,859 116,068 당기손익인식지정금융상품 관련 손익 (340,716) (183,983) 위험회피회계파생상품 관련 손익 (3,157) (1,399) 금융상품 관련 기타손익 24,373 22,700 금융자산 관련 손상차손 (11,370) (9,603) 합 계 (82,011) (56,217) 5-4 공정가치체계 수준간 이동 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에서 다른 수준으로의 이동 및 다른 수준에서 공정가치 수준 3으로의 이동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 수준 3에서 수준 1로 이동 - (26,345) 수준 1에서 수준 3으로 이동 - 4,947 5-5 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산 및 부채이며, 공정가치 변동이 당기손익 또는 기타포괄손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 단기매매금융자산 매매목적 파생상품자산 (*1) 376 (166) 당기손익인식지정금융자산 6,549 (6,549) 매도가능금융자산 채무증권 226 (218) 지분증권 (*2) 110,708 (41,032) 합계 117,859 (47,965) 금융부채 단기매매금융부채 매매목적파생상품부채 (*1) 32 (120) 당기손익인식지정금융부채 (*1) 2 (2) 위험회피회계파생상품부채 287 (361) 합계 321 (483) (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 단기매매금융자산 매매목적 파생상품자산 (*1) 140 (129) 당기손익인식지정금융자산 6,813 (6,813) 매도가능금융자산 채무증권 200 (12) 지분증권 (*2) 33,053 (15,924) 위험회피회계 파생상품자산 (*1) 77 (208) 합계 40,283 (23,086) 금융부채 단기매매금융부채 매매목적파생상품부채 (*1) (236) 232 당기손익인식지정금융부채 (*1) 3,791 (3,791) 합계 3,555 (3,559) (*1) ①원화 이자율스왑 금리간 상관관계, ②원화 국고채 금리간 상관관계, ③원화 이자율스왑·국고채 금리간 상관관계, ④ 원화·달러 이자율스왑 금리간 상관관계, ⑤원/달러 환율과 달러 이자율스왑 금리간 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써, 공정가치의 불리 또는 유리한 변동을 산출하였습니다.(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.0~1.0%)과 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 실물부동산으로 구성된 경우에 한해 임대현금흐름의 할인율(-1.0~1.0%)과 부동산매각가격 상승률(-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 5-6 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금 2,224,789 19,625,903 - 21,850,692 만기보유금융자산 1,721,044 5,705,697 - 7,426,741 대출채권 - - 237,374,928 237,374,928 기타금융자산 - 11,816 13,666,241 13,678,057 합계 3,945,833 25,343,416 251,041,169 280,330,418 금융부채 예수부채 - 31,795,621 199,434,885 231,230,506 차입부채 - 7,090,370 11,685,671 18,776,041 사채 - 36,459,009 119,660 36,578,669 기타금융부채 - 438,184 24,393,097 24,831,281 합계 - 75,783,184 235,633,313 311,416,497 (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금 2,130,163 27,096,299 - 29,226,462 만기보유금융자산 1,037,025 4,156,372 - 5,193,397 대출채권 - - 222,087,935 222,087,935 기타금융자산 - 9,599 11,929,969 11,939,568 합계 3,167,188 31,262,270 234,017,904 268,447,362 금융부채 예수부채 - 31,550,999 191,763,625 223,314,624 차입부채 - 7,891,629 12,138,906 20,030,535 사채 - 32,447,352 - 32,447,352 기타금융부채 - 390,547 24,554,089 24,944,636 합계 - 72,280,527 228,456,620 300,737,147 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채 중 수준2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 현금및예치금 19,625,903 DCF 모형 등 신용스프레드, 기타스프레드 등 만기보유금융자산 5,705,697 DCF 모형 등 할인율 등 기타금융자산 11,816 DCF 모형 등 기타스프레드 합계 25,343,416 금융부채 예수부채 31,795,621 DCF 모형 등 기타스프레드, 조기상환율 차입부채 7,090,370 DCF 모형 등 기타스프레드 사채 36,459,009 DCF 모형 등 기타스프레드, 내재부도율 기타금융부채 438,184 DCF 모형 등 기타스프레드 합계 75,783,184 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 현금및예치금 27,096,299 DCF 모형 등 신용스프레드, 기타스프레드 등 만기보유금융자산 4,156,372 DCF 모형 등 할인율 등 기타금융자산 9,599 DCF 모형 등 기타스프레드 합계 31,262,270 금융부채 예수부채 31,550,999 DCF 모형 등 기타스프레드, 조기상환율 차입부채 7,891,629 DCF 모형 등 기타스프레드 사채 32,447,352 DCF 모형 등 기타스프레드, 내재부도율 기타금융부채 390,547 DCF 모형 등 기타스프레드 합계 72,280,527 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 대출채권 237,374,928 DCF모형 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 등 기타금융자산 13,666,241 (*) 현금흐름, 할인율 합계 251,041,169 금융부채 예수부채 199,434,885 DCF 모형 등 기타스프레드, 조기상환율 차입부채 11,685,671 DCF 모형 등 기타스프레드 사채 119,660 DCF 모형 등 기타스프레드, 내재부도율 기타금융부채 24,393,097 (*) 현금흐름, 할인율 합계 235,633,313 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 대출채권 222,087,935 DCF 모형 등 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 등 기타금융자산 11,929,969 (*) 합계 234,017,904 금융부채 예수부채 191,763,625 DCF 모형 등 기타스프레드, 조기상환율 차입부채 12,138,906 DCF 모형 등 기타스프레드 기타금융부채 24,554,089 (*) 합계 228,456,620 (*) 다양한 거래로부터 파생되고 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아DCF 방법을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 5-7 이연된 거래당일 손익 당기 및 전기 중 이연된 거래당일("Day 1") 손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 잔액 (9,321) (12,479) 신규 발생 금액 (36,321) (8,257) 당기손익으로 인식한 금액 20,462 11,415 기말 잔액 (25,180) (9,321) 5-8 당기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가액 자산 단기매매금융자산 4,263,605 4,263,605 매도가능금융자산(*) 1,295,875 1,295,875 만기보유금융자산 131,682 133,942 소계 5,691,162 5,693,422 부채 환매조건부채권매도 4,731,409 4,731,948 합계 959,753 961,474 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가액 자산 단기매매금융자산 4,224 4,224 매도가능금융자산(*) 1,501,672 1,501,672 만기보유금융자산 42,574 47,686 소계 1,548,470 1,553,582 부채 환매조건부채권매도 680,713 681,306 합계 867,757 872,276 (*) 관련 부채가 계상되지 않는 대여매도가능유가증권 613,005백만원 (전기말: 786,135백만원)이 포함되어 있습니다. 6. 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 21,850,692 21,850,692 29,226,462 29,226,462 단기매매금융자산 22,704,104 22,704,104 21,777,566 21,777,566 당기손익인식지정금융자산 1,292,758 1,292,758 1,837,924 1,837,924 매도가능금융자산 46,921,429 46,921,429 40,012,085 40,012,085 만기보유금융자산 7,392,100 7,426,741 5,050,119 5,193,397 대출채권 238,943,185 237,374,928 228,607,008 222,087,935 위험회피회계파생상품자산 23,724 23,724 25,825 25,825 기타금융자산 13,678,057 13,678,057 11,940,212 11,939,568 합 계 352,806,049 351,272,433 338,477,201 332,100,762 금융부채 단기매매금융부채 7,834,600 7,834,600 7,073,272 7,073,272 당기손익인식지정금융부채 8,819,336 8,819,336 9,706,839 9,706,839 예수부채 232,166,153 231,230,506 222,413,004 223,314,624 차입부채 18,791,895 18,776,041 20,031,622 20,030,535 사채 36,444,451 36,578,669 32,305,789 32,447,352 위험회피회계파생상품부채 71,797 71,797 121,310 121,310 기타금융부채 24,834,520 24,831,281 24,944,635 24,944,636 합 계 328,962,752 328,142,230 316,596,471 317,638,568 연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다. 가. 대출채권: 대출채권의 공정가치는 기대 미래현금흐름과 현행 시장이자율 및 차주 의 신용위험 등을 고려한 할인율을 이용하여 산출합니다. 단, 수시 입출금이 가능 한 한도성 여신과 계약 만기가 3개월 이내인 대출채권의 경우 장부금액을 공정가 치로 가정하고 있습니다. 나. 투자금융자산: 만기보유금융자산의 공정가치는 시장가격이나 중개인, 판매자, 공 신력있는 평가기관이 공시한 가격을 사용하고 있습니다. 만약 이러한 정보를 이 용할 수 없는 경우에는 유사한 신용도, 만기 및 수익률 특성을 가진 금융상품에 대하여 공시되는 시장가격을 사용하여 측정하고 있습니다. 다. 예수부채: 무이자부 예수부채를 포함하여 명시적인 만기가 없는 예수부채, 계약 만기 및 변동금리 재조정주기가 3개월 이내인 예수부채의 경우 장부금액을 공정 가치로 가정하고 있습니다. 금리부 예수부채의 공정가치는 미래현금흐름을 유사 한 잔존만기를 가진 신규 금융부채에 이용된 이자율을 이용하여 현재가치로 할인 한 금액입니다. 라. 차입부채: 계약만기 및 변동금리 재조정주기가 3개월 이내인 차입금의 경우 장부 금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 금리부 차입부채의 공정가치는 미래현금 흐름을 유사한 잔존만기를 가진 신규 금융부채에 이용된 이자율을 이용하여 현재 가치로 할인한 금액입니다. 마. 사채: 발행 사채의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격을 바탕으로 산출 하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 잔존 기간별로 적 절한 수익률 곡선을 기초로 하여 현금흐름할인모형을 사용하고 있습니다. 7. 금융자산 및 부채의 범주별 분류 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기매매금융상품 당기손익인식지정금융상품 매도가능금융상품 만기보유금융상품 대여금및 수취채권 위험회피회계적용파생상품 합계 금융자산 현금및예치금 - - - - 21,850,692 - 21,850,692 단기매매금융자산 22,704,104 - - - - - 22,704,104 당기손익인식지정 금융자산 - 1,292,758 - - - - 1,292,758 매도가능금융자산 - - 46,921,429 - - - 46,921,429 만기보유금융자산 - - - 7,392,100 - - 7,392,100 대출채권 - - - - 238,943,185 - 238,943,185 위험회피회계 파생상품자산 - - - - - 23,724 23,724 기타금융자산 - - - - 13,678,057 - 13,678,057 합계 22,704,104 1,292,758 46,921,429 7,392,100 274,471,934 23,724 352,806,049 구분 단기매매금융상품 당기손익인식지정금융상품 상각후 원가측정금융상품 위험회피회계적용파생상품 합계 금융부채 단기매매금융부채 7,834,600 - - - 7,834,600 당기손익인식지정 금융부채 - 8,819,336 - - 8,819,336 예수부채 - - 232,166,153 - 232,166,153 차입부채 - - 18,791,895 - 18,791,895 사채 - - 36,444,451 - 36,444,451 위험회피회계 파생상품부채 - - - 71,797 71,797 기타금융부채 - - 24,834,520 - 24,834,520 합계 7,834,600 8,819,336 312,237,019 71,797 328,962,752 (단위: 백만원) 구분 단기매매금융상품 당기손익인식지정금융상품 매도가능금융상품 만기보유금융상품 대여금및 수취채권 위험회피회계적용파생상품 합계 금융자산 현금및예치금 - - - - 29,226,462 - 29,226,462 단기매매금융자산 21,777,566 - - - - - 21,777,566 당기손익인식지정 금융자산 - 1,837,924 - - - - 1,837,924 매도가능금융자산 - - 40,012,085 - - - 40,012,085 만기보유금융자산 - - - 5,050,119 - - 5,050,119 대출채권 - - - - 228,607,008 - 228,607,008 위험회피회계 파생상품자산 - - - - - 25,825 25,825 기타금융자산 - - - - 11,940,212 - 11,940,212 합계 21,777,566 1,837,924 40,012,085 5,050,119 269,773,682 25,825 338,477,201 구분 단기매매금융상품 당기손익인식지정금융상품 상각후 원가측정금융상품 위험회피회계적용파생상품 합계 금융부채 단기매매금융부채 7,073,272 - - - 7,073,272 당기손익인식지정 금융부채 - 9,706,839 - - 9,706,839 예수부채 - - 222,413,004 - 222,413,004 차입부채 - - 20,031,622 - 20,031,622 사채 - - 32,305,789 - 32,305,789 위험회피회계 파생상품부채 - - - 121,310 121,310 기타금융부채 - - 24,944,635 - 24,944,635 합계 7,073,272 9,706,839 299,695,050 121,310 316,596,471 8. 금융자산ㆍ부채 상계8-1 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 인식된 금융자산 총액 상계되는 인식된금융부채 총액 재무제표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액(*) 순액 금융상품 수취한현금담보 파생상품 7,253,468 - 7,253,468 (5,160,605) (1,076,559) 1,016,304 대여유가증권 613,005 - 613,005 (613,005) - - 환매조건부채권매수 4,552,229 - 4,552,229 (4,552,229) - - 미수미결제현물환 6,171,297 - 6,171,297 (6,126,005) - 45,292 미회수내국환채권 25,125,532 (23,618,668) 1,506,864 - - 1,506,864 기타미수금 464,523 (437,151) 27,372 - - 27,372 합계 44,180,054 (24,055,819) 20,124,235 (16,451,844) (1,076,559) 2,595,832 (단위: 백만원) 구분 인식된 금융자산 총액 상계되는 인식된금융부채 총액 재무제표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액(*) 순액 금융상품 수취한현금담보 파생상품 6,831,738 - 6,831,738 (4,316,095) (66,434) 2,449,209 대여유가증권 786,135 - 786,135 (786,135) - - 환매조건부채권매수 3,403,941 - 3,403,941 (3,403,941) - - 미수미결제현물환 8,221,207 - 8,221,207 (8,216,813) - 4,394 미회수내국환채권 22,439,223 (21,464,016) 975,207 - - 975,207 기타미수금 228,244 (159,202) 69,042 - - 69,042 합 계 41,910,488 (21,623,218) 20,287,270 (16,722,984) (66,434) 3,497,852 (*) 채무불이행의 경우 및 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 재무상태표상에 상계하지 않고별도로 표시하였습니다. 8-2 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 인식된 금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무제표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액(*) 순액 금융상품 제공한현금담보 파생상품 7,105,233 - 7,105,233 (5,200,476) (126,654) 1,778,103 매도유가증권 436,248 - 436,248 (436,248) - - 환매조건부채권매도 4,731,409 - 4,731,409 (4,731,409) - - 미지급미결제현물환 6,170,414 - 6,170,414 (6,126,005) - 44,409 미지급내국환채무 27,925,849 (23,618,668) 4,307,181 (4,307,177) - 4 기타미지급금 442,107 (437,151) 4,956 - - 4,956 합계 46,811,260 (24,055,819) 22,755,441 (20,801,315) (126,654) 1,827,472 (단위: 백만원) 구분 인식된 금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무제표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액(*) 순액 금융상품 제공한현금담보 파생상품 6,607,102 - 6,607,102 (4,604,216) (840,974) 1,161,912 매도유가증권 17,211 - 17,211 (17,211) - - 환매조건부채권매도 4,701,442 - 4,701,442 (4,701,442) - - 미지급미결제현물환 26,590,274 (21,464,016) 5,126,258 - - 5,126,258 미지급내국환채무 8,222,136 - 8,222,136 (8,216,813) - 5,323 기타미지급금 159,202 (159,202) - - - - 합계 46,297,367 (21,623,218) 24,674,149 (17,539,682) (840,974) 6,293,493 (*) 채무불이행의 경우 및 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 재무상태표상에 상계하지 않고별도로 표시하였습니다. 9. 위험관리 연결기업은 보유한 금융상품으로 인해 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 운영위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 변동하는 금융환경 속에서 한정된 자본을 효율적으로 사용하기 위한 기본 행위로서, 위험과 수익을 적절히 조화시켜 이익의 급격한 변동을 최소화하여 궁극적으로 주주가치의 극대화를 목표로 합니다. 그룹 차원의 일관된 위험관리를 목표로 하여, 지주회사는 그룹 위험관리정책을 수립하고 관리하며, 각 관계회사는 자체 리스크관련 위원회 및 실무협의회를 통하여 그룹리스크관리정책의 틀 안에서 각 관계회사가 속해있는 업종의 특성에 맞는 위험관리 체계 및 정책을 수립하고 이에 따른 위험관리를 수행하고 있습니다. 또한, 지주회사는 그룹리스크관리체제의 일관성 확보를 위하여 필요한 경우 관계회사의 위험관리부문에 대한 진단을 통해 개선사항을 도출하고, 이에 대한 관계회사의 개선을 유도하여 관계회사의 위험 관리 체계를 지속적으로 강화하고 있습니다. 그룹 위험관리의 최고의사결정기구는 그룹리스크관리위원회로서, 그룹의 위험 전략 및 정책수립, 위험 허용한도 및 투자한도의 설정, 자본 배분 등 그룹차원에서 관리되어야 하는 필수적인 기본방침 및 정책에 대한 결의 및 모니터링에 대한 책임을 집니다. 각 관계기업의 위험관리 관련 위원회(또는 이사회)는 각 사의 위험 전략, 정책, 통제를 책임지고 있으며, 필요한 경우 그룹리스크관리위원회 또는 그룹리스크관리집행위원회를 통해 각 사의 특수성을 반영한 위험관리 기준을 별도로 적용할 수 있습니다.9-1 신용위험 9-1-1 신용위험의 관리 신용위험은 거래상대방의 신용도 하락, 채무 불이행 등으로 손실이 발생할 위험으로서, 연결기업이 직면하고 있는 위험 중 비중이 가장 높은 위험입니다. 신용위험의 범위는 대출채권, 금융보증계약, 유가증권 및 파생상품 등이 포함되며, 신용위험을 관리하는 목적은 거래상대방의 채무불이행에 따라 일정기간 동안 발생할 수 있는 손실을 허용된 범위내에서 적절하게 관리하고자 함입니다. 연결기업은 리스크관리위원회 및 리스크관리집행위원회를 통하여 정기적으로 신용위험을 점검하고 있습니다. 동일 개인 및 법인, 동일 차주, 관계기업간, 대주주 등에 대한 신용공여 규제 준수 여부와 관계기업별 자산건전성에 대하여 상시적으로 점검하고 있으며, 각 관계기업별로 최소 분기 단위로 위험에 대한 노출정도의 변화, 한도 대비 잔액현황, 연체율 및 충당금 변동내역 등을 점검하고 있습니다. 연결기업은 신용위험 측정시 예상손실과 미예상손실로 구분하고 있습니다. 예상손실은 부도시잔액(EAD: Exposure at Default)에 과거 부도율을 기초로 산출한 예상부도율(PD: Probability of Default)과 과거 회수정보를 기초로 산출한 부도시손실율(LGD: Loss Given Default) 추정치를 바탕으로 산출됩니다. 측정한 예상손실은 여신신규 및 연장 취급시 대고객금리와 충당금에 반영되며, 예상손실대비 실제손실의 잠재적 변동성을 감안하는 미예상손실은 포트폴리오의 신용손실 위험액을 통계적 방법으로 산출하고 있으며, 내부자본 관리 목적으로 활용되고 있습니다. 9-1-2 신용위험의 최대 노출 정도 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. 아래의 최대노출 정도는 담보 및 기타 신용보강을 통한 위험경감효과가 반영되기 이전의 금액이며 손상차손 및 상계는 반영하고 있습니다. 단기매매금융자산 및 매도가능금융자산의 신용위험 최대 노출 정도는 지분증권의 금액을 포함하고 있지 아니합니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 난내항목 예치금 19,625,904 27,096,298 단기매매금융자산 채무증권 13,840,920 13,292,913 매매목적파생상품자산 7,330,570 7,093,190 기타 982,885 902,192 당기손익인식지정금융자산 930,713 1,541,211 매도가능금융자산 41,930,817 36,300,980 만기보유금융자산 7,392,100 5,050,119 위험회피회계파생상품자산 23,724 25,825 대출채권 가계대출 104,461,785 99,607,832 대기업 33,219,450 34,336,310 중소기업 79,343,009 75,069,890 공공기관 및 기타 15,097,612 13,547,389 신용카드대출 6,821,329 6,045,587 대출채권 소계 238,943,185 228,607,008 기타금융자산 13,678,057 11,940,212 합계 344,678,875 331,849,948 난외항목 금융보증계약 684,944 874,714 지급보증 16,227,466 17,647,612 약정 90,512,516 100,468,168 합계 107,424,926 118,990,494 9-1-3 담보 및 기타신용보강에 의한 신용위험 경감효과 당기말 및 전기말 현재 담보 및 기타신용보강에 의해서 완화되는 신용위험과 관련한 재무 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 손상된 대출채권 손상되지 않은 대출채권 합 계 개별평가 집합평가 연체 무연체 보증서 124,566 58,923 141,209 30,798,448 31,123,146 예,부적금 74,038 9,466 11,947 2,550,122 2,645,573 동산 2,717 2,620 - 263,278 268,615 부동산 393,991 161,218 441,093 113,365,081 114,361,383 유가증권 7,160 90 683 11,210,461 11,218,394 기타 60,241 34,286 3,127 7,124,425 7,222,079 합계 662,713 266,603 598,059 165,311,815 166,839,190 (단위: 백만원) 구분 손상된 대출채권 손상되지 않은 대출채권 합 계 개별평가 집합평가 연체 무연체 보증서 211,244 60,096 102,214 27,188,448 27,562,002 예ㆍ부적금 38,709 5,249 15,160 2,562,193 2,621,311 동산 38,353 4,184 27,066 4,326,347 4,395,950 부동산 516,418 191,494 349,724 104,567,393 105,625,029 유가증권 295 661 964 3,927,882 3,929,802 기타 42,044 5,292 7,667 5,975,232 6,030,235 합 계 847,063 266,976 502,795 148,547,495 150,164,329 9-1-4 대출채권 관련 연체 정보 당기말 및 전기말 현재 대출채권 관련 연체 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드 대출 합계 대기업 중소기업 공공기관 및 기타 연체 및 손상되지 않은 채권 103,664,481 32,692,558 78,735,464 15,069,873 6,687,862 236,850,238 연체되었으나 손상되지 않은 채권 522,454 2,083 280,451 34,036 193,194 1,032,218 손상채권 242,128 1,283,753 767,343 32,324 148,064 2,473,612 소계 104,429,063 33,978,394 79,783,258 15,136,233 7,029,120 240,356,068 차감 대출부대수익 이연자산(부채) 231,401 (3,423) 63,731 8,463 - 300,172 대손충당금 (198,679) (755,521) (503,980) (47,084) (207,791) (1,713,055) 합계 104,461,785 33,219,450 79,343,009 15,097,612 6,821,329 238,943,185 (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드 대출 합계 대기업 중소기업 공공기관 및 기타 연체 및 손상되지 않은 채권 98,899,531 33,996,983 74,419,424 13,529,135 5,961,134 226,806,207 연체되었으나 손상되지 않은 채권 420,095 21,093 202,740 11,813 148,827 804,568 손상채권 230,343 1,029,738 1,094,371 37,362 127,653 2,519,467 소계 99,549,969 35,047,814 75,716,535 13,578,310 6,237,614 230,130,242 차감 대출부대수익 이연자산(부채) 240,380 (8,628) 54,622 10,431 - 296,805 대손충당금 (182,517) (702,876) (701,267) (41,352) (192,027) (1,820,039) 합계 99,607,832 34,336,310 75,069,890 13,547,389 6,045,587 228,607,008 연체는 거래상대방이 계약상 지급일에 원리금을 지급하지 못하는 상황을 의미합니다. 손상은 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 발생합니다. 연결기업이 정의한 손상의 객관적인 증거는 연체 90일 이상, 신용정보관리규약에 따른 불량신용정보, 채권채무조정, 불량 익스포져의 대환 등입니다. 9-1-4-1 연체 및 손상되지 않은 대출채권 당기말 및 전기말 현재 연체 및 손상되지 않은 대출채권의 내부신용등급은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드 대출 합계 대기업 중소기업 공공기관및 기타 등급1 95,995,039 25,593,607 39,292,493 11,576,661 2,567,741 175,025,541 등급2 3,626,422 6,655,382 35,180,335 1,134,761 4,107,446 50,704,346 등급3 141,490 433,897 977,211 955 12,675 1,566,228 무등급 3,901,530 9,672 3,285,425 2,357,496 - 9,554,123 합 계 103,664,481 32,692,558 78,735,464 15,069,873 6,687,862 236,850,238 (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드 대출 합계 대기업 중소기업 공공기관및 기타 등급1 92,132,551 25,804,892 33,978,638 8,826,775 2,399,890 163,142,746 등급2 3,383,903 7,171,784 35,611,932 2,738,784 3,548,142 52,454,545 등급3 187,324 999,629 953,809 300,714 13,101 2,454,577 무등급 3,195,753 20,678 3,875,045 1,662,862 1 8,754,339 합계 98,899,531 33,996,983 74,419,424 13,529,135 5,961,134 226,806,207 연결기업은 대출채권에 대하여 차주의 성격에 따라 다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다. 구분 가계대출 기업 소호(SOHO) 등급1 부도율 1.55% 이하 A1 ~ A7 부도율 1.28% 이하 등급2 부도율 1.55% 초과∼16.52% 이하 B1 ~ B6 부도율 1.28% 초과~14.30% 이하 등급3 부도율 16.52% 초과∼100% 미만 C1 ~ C3 부도율 14.30% 초과~78.44% 이하 9-1-4-2 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 9-1-4-2-1 연결기업은 손상을 인지할 수 있는 다른 신용정보가 없는 경우 90일 미만으로 연체된 대출채권은 손상되었다고 판단하지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 유형별 연체 기간 분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드대출 합계 대기업 중소기업 공공기관 및 기타 30일 미만 445,295 1,289 222,705 26,387 161,468 857,144 30일 이상~ 60일 미만 51,691 771 36,491 4,563 24,282 117,798 60일 이상~ 90일 미만 25,363 23 21,255 2,591 7,407 56,639 기타 105 - - 495 37 637 합 계 522,454 2,083 280,451 34,036 193,194 1,032,218 (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드대출 합계 대기업 중소기업 공공기관 및 기타 30일 미만 347,247 9,921 31,638 7,475 115,423 511,704 30일 이상~ 60일 미만 49,463 - 142,568 1,931 18,706 212,668 60일 이상~ 90일 미만 23,280 11,172 28,151 1,912 12,550 77,065 기타 105 - 383 495 2,148 3,131 합 계 420,095 21,093 202,740 11,813 148,827 804,568 9-1-4-3 손상된 대출채권 9-1-4-3-1 당기말 및 전기말 현재 손상된 대출채권의 유형별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드 대출 합계 대기업 중소기업 공공기관 및 기타 개별손상 장부금액 9,161 1,268,555 543,806 15,921 - 1,837,443 대출부대수익이연부채 (4,058) - (8,585) (174) - (12,817) 대손충당금 (537) (615,383) (116,968) (13,504) - (746,392) 소계 4,566 653,172 418,253 2,243 - 1,078,234 집합손상 장부금액 232,967 15,198 223,537 16,403 148,064 636,169 대출부대수익이연자산 630 - 129 26 - 785 대손충당금 (78,059) (8,681) (84,523) (8,104) (114,632) (293,999) 소계 155,538 6,517 139,143 8,325 33,432 342,955 합계 160,104 659,689 557,396 10,568 33,432 1,421,189 (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드 대출 합계 대기업 중소기업 공공기관 및 기타 개별손상 장부금액 12,051 986,699 801,379 20,304 - 1,820,433 대출부대수익이연부채 - - (360) - - (360) 대손충당금 (5,514) (489,161) (268,808) (19,038) - (782,521) 소계 6,537 497,538 532,211 1,266 - 1,037,552 집합손상 장부금액 218,292 43,039 292,992 17,058 127,653 699,034 대출부대수익이연자산(부채) (1,907) - (6,737) 31 - (8,613) 대손충당금 (70,277) (8,676) (98,175) (7,736) (104,425) (289,289) 소계 146,108 34,363 188,080 9,353 23,228 401,132 합계 152,645 531,901 720,291 10,619 23,228 1,438,684 9-1-4-3-2 당기 및 전기 중 손상된 대출채권 관련 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드대출 합계 대기업 중소기업 공공기관및 기타 개별손상 816 15,724 14,228 5,599 - 36,367 집합손상 7,227 264 5,424 1,949 3,536 18,400 합 계 8,043 15,988 19,652 7,548 3,536 54,767 (단위: 백만원) 구분 가계대출 기업대출 신용카드대출 합계 대기업 중소기업 공공기관및 기타 개별손상 636 16,029 14,875 6,257 - 37,797 집합손상 6,860 720 5,979 1,819 2,886 18,264 합 계 7,496 16,749 20,854 8,076 2,886 56,061 9-1-5 채무증권 관련 연체 정보 및 신용등급 9-1-5-1 당기말 및 전기말 현재 채무증권의 연체 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 연체 및 손상되지 않은 채권 13,840,920 532,047 41,902,912 7,392,100 63,667,979 손상채권 - - 7,738 - 7,738 합 계 13,840,920 532,047 41,910,650 7,392,100 63,675,717 (단위: 백만원) 구분 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 연체 및 손상되지 않은 채권 13,292,913 528,414 36,272,185 5,050,119 55,143,631 손상채권 - - 7,650 - 7,650 합 계 13,292,913 528,414 36,279,835 5,050,119 55,151,281 9-1-5-2 당기말 및 전기말 현재 채무증권의 내부신용등급은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 등급1 13,836,062 91,363 41,443,808 7,249,326 62,620,559 등급2 4,858 1,630 464,480 140,739 611,707 무등급 - 439,054 2,362 2,035 443,451 합 계 13,840,920 532,047 41,910,650 7,392,100 63,675,717 (단위: 백만원) 구분 단기매매금융자산 당기손익인식지정금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 등급1 12,752,616 479,851 36,122,819 4,959,857 54,315,143 등급2 28,521 48,563 149,366 90,262 316,712 무등급 511,776 - 7,650 - 519,426 합 계 13,292,913 528,414 36,279,835 5,050,119 55,151,281 연결기업은 채무증권에 대하여 하나은행의 내부등급과 외부평가기관에 의해 평가된 신용등급에 따라 다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다. 구분 내부등급(기업) 국내평가사 국외 평가사 Moody's Fitch 등급1 A1+ ~ A3 AAA ~ A- Aaa ~ Baa2 AAA ~ BBB 등급2 B1+ ~ B3 BBB+ ~ BB Baa3 ~ B3 BBB- ~ B- 등급3 C1 ~ C3 BB- ~ B- Caa1 ~ Caa3 CCC+ ~ CCC- 9-1-6 신용위험의 집중도 9-1-6-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 주요 산업별 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 산업 원화 외화 합계 금액 비율(%) 난내항목 예치금 금융업 12,834,319 6,791,584 19,625,903 100.0 단기매매금융자산 (채무증권) 금융업 6,079,009 784,802 6,863,811 49.6 제조업 918,587 126,007 1,044,594 7.5 공공행정 3,763,884 132,773 3,896,657 28.2 건설업 - 18,431 18,431 0.1 도ㆍ소매업 409,196 8,579 417,775 3.0 기타 1,486,468 113,184 1,599,652 11.6 소계 12,657,144 1,183,776 13,840,920 100.0 당기손익인식지정금융자산 금융업 930,714 - 930,714 100.0 매도가능금융자산 금융업 19,025,251 4,890,279 23,915,530 57.0 제조업 150,614 6,904 157,518 0.4 공공행정 14,982,246 1,001,518 15,983,764 38.1 건설업 113,692 - 113,692 0.3 기타 402,027 1,358,286 1,760,313 4.2 소계 34,673,830 7,256,987 41,930,817 100.0 만기보유금융자산 금융업 2,888,269 1,007,793 3,896,062 52.7 제조업 - 22,904 22,904 0.3 공공행정 2,118,191 352,507 2,470,698 33.4 건설업 274,388 - 274,388 3.7 기타 447,260 280,788 728,048 9.9 소계 5,728,108 1,663,992 7,392,100 100.0 대출채권 가계대출 103,304,602 1,124,461 104,429,063 43.7 신용카드대출 7,029,120 - 7,029,120 2.9 기업대출 제조업 23,644,208 12,226,642 35,870,850 15.0 건설업 3,076,789 628,395 3,705,184 1.6 도ㆍ소매업 11,867,833 3,417,653 15,285,486 6.4 금융업 7,784,488 7,160,091 14,944,579 6.3 부동산임대업 26,929,124 1,222,497 28,151,621 11.8 운수업 46,426 - 46,426 - 전기ㆍ가스ㆍ증기ㆍ수도사업 20,018 - 20,018 - 기타 24,566,515 6,307,206 30,873,721 12.9 대출부대수익이연자산(부채) 314,482 (14,310) 300,172 0.1 대손충당금 (1,424,265) (288,790) (1,713,055) (0.7) 소계 207,159,340 31,783,845 238,943,185 100.0 난내항목 합계 273,983,455 48,680,184 322,663,639 난외항목 금융보증계약 제조업 241,611 25,871 267,482 39.1 건설업 16,814 - 16,814 2.5 도ㆍ소매업 102,839 29,303 132,142 19.3 금융업 52,018 17,907 69,925 10.2 부동산임대업 60,000 524 60,524 8.8 기타 115,221 22,836 138,057 20.1 소계 588,503 96,441 684,944 100.0 지급보증 제조업 510,099 7,257,392 7,767,491 47.9 건설업 77,143 2,200,587 2,277,730 14.0 도ㆍ소매업 493,873 1,823,853 2,317,726 14.3 금융업 45,040 988,001 1,033,041 6.4 부동산임대업 25,270 139,496 164,766 1.0 기타 545,325 2,121,387 2,666,712 16.4 소계 1,696,750 14,530,716 16,227,466 100.0 약정 제조업 12,568,192 12,486,889 25,055,081 27.7 건설업 2,683,365 856,477 3,539,842 3.9 도ㆍ소매업 3,567,187 3,711,937 7,279,124 8.0 금융업 6,381,532 662,113 7,043,645 7.8 부동산임대업 1,430,072 3,513 1,433,585 1.6 기타 44,062,422 2,098,817 46,161,239 51.0 소계 70,692,770 19,819,746 90,512,516 100.0 난외항목 합계 72,978,023 34,446,903 107,424,926 (단위: 백만원) 구분 산업 원화 외화 합계 금액 비율(%) 난내항목 예치금 금융업 17,636,078 9,460,221 27,096,299 100.0 단기매매금융자산 (채무증권) 금융업 4,838,204 836,103 5,674,307 42.7 제조업 752,978 80,316 833,294 6.3 공공행정 3,980,661 98,275 4,078,936 30.7 건설업 32,953 20,225 53,178 0.4 도ㆍ소매업 235,341 - 235,341 1.8 기타 2,376,896 40,961 2,417,857 18.1 소계 12,217,033 1,075,880 13,292,913 100.0 당기손익인식지정금융자산 금융업 1,305,944 235,267 1,541,211 100.0 매도가능금융자산 금융업 14,109,869 4,830,504 18,940,373 52.2 제조업 223,938 68,342 292,280 0.8 공공행정 14,387,084 732,923 15,120,007 41.7 건설업 113,951 24,667 138,618 0.4 도ㆍ소매업 10,155 - 10,155 - 기타 743,277 1,056,270 1,799,547 4.9 소계 29,588,274 6,712,706 36,300,980 100.0 만기보유금융자산 금융업 1,996,354 550,373 2,546,727 50.4 제조업 32,517 - 32,517 0.6 공공행정 1,547,895 275,701 1,823,596 36.1 건설업 236,332 - 236,332 4.7 기타 410,947 - 410,947 8.2 소계 4,224,045 826,074 5,050,119 100.0 대출채권 가계대출 98,434,461 1,115,841 99,550,302 43.5 신용카드대출 6,237,609 - 6,237,609 2.7 기업대출 제조업 23,217,368 13,564,893 36,782,261 16.1 건설업 2,967,977 570,008 3,537,985 1.5 도ㆍ소매업 11,615,100 3,392,796 15,007,896 6.6 금융업 4,436,755 7,534,995 11,971,750 5.2 부동산임대업 23,369,426 1,876,763 25,246,189 11.0 운수업 42,520 - 42,520 - 전기ㆍ가스ㆍ증기ㆍ수도사업 6,026 - 6,026 - 기타 25,384,565 6,363,139 31,747,704 14.1 대출부대수익이연 자산(부채) 310,299 (13,494) 296,805 0.1 대손충당금 (1,477,472) (342,567) (1,820,039) (0.8) 소계 194,544,634 34,062,374 228,607,008 100.0 난내항목 합계 259,516,008 52,372,522 311,888,530 난외항목 금융보증계약 제조업 271,598 77,371 348,969 39.9 건설업 12,661 - 12,661 1.4 도ㆍ소매업 149,232 51,178 200,410 22.9 부동산임대업 60,068 554 60,622 6.9 기타 164,023 88,029 252,052 28.9 소계 657,582 217,132 874,714 100.0 지급보증 제조업 571,348 7,318,611 7,889,959 44.7 건설업 89,820 2,960,230 3,050,050 17.3 도ㆍ소매업 571,542 2,031,060 2,602,602 14.7 금융업 184,506 777,703 962,209 5.5 부동산임대업 84,089 116,022 200,111 1.1 기타 375,310 2,567,371 2,942,681 16.7 소계 1,876,615 15,770,997 17,647,612 100.0 약정 제조업 14,450,729 15,746,447 30,197,176 30.1 건설업 2,384,916 1,154,920 3,539,836 3.5 도ㆍ소매업 3,777,037 3,732,203 7,509,240 7.5 금융업 8,638,738 550,665 9,189,403 9.1 부동산임대업 1,371,265 7,239 1,378,504 1.4 전기ㆍ가스ㆍ증기ㆍ수도사업 115,000 - 115,000 0.1 기타 44,672,632 3,866,377 48,539,009 48.3 소계 75,410,317 25,057,851 100,468,168 100.0 난외항목 합계 77,944,514 41,045,980 118,990,494 9-1-6-2 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 주요 국가별 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 국가 원화 외화 합계 금액 비율(%) 난내항목 예치금 한국 12,834,319 705,545 13,539,864 69.0 미국 - 1,566,711 1,566,711 8.0 중국 - 2,042,552 2,042,552 10.4 일본 - 221,603 221,603 1.1 싱가폴 - 71,399 71,399 0.4 홍콩 - 111,640 111,640 0.6 기타 - 2,072,134 2,072,134 10.5 소계 12,834,319 6,791,584 19,625,903 100.0 단기매매금융자산 (채무증권) 한국 12,657,144 497,189 13,154,333 95.0 미국 - 214,687 214,687 1.6 중국 - 26,260 26,260 0.2 일본 - 141,026 141,026 1.0 홍콩 - 5,172 5,172 0.0 기타 - 299,442 299,442 2.2 소계 12,657,144 1,183,776 13,840,920 100.0 당기손익인식지정금융자산 한국 930,714 - 930,714 100.0 매도가능금융자산 한국 34,673,830 4,211,409 38,885,239 92.7 미국 - 858,594 858,594 2.0 중국 - 770,246 770,246 1.8 일본 - 84,027 84,027 0.2 기타 - 1,332,711 1,332,711 3.3 소계 34,673,830 7,256,987 41,930,817 100.0 만기보유금융자산 한국 5,728,108 844,488 6,572,596 88.9 미국 - 107,079 107,079 1.4 중국 - 333,392 333,392 4.5 기타 - 379,033 379,033 5.2 소계 5,728,108 1,663,992 7,392,100 100.0 대출채권 한국 206,833,076 12,710,954 219,544,030 91.9 미국 161,162 1,146,824 1,307,986 0.5 중국 43,932 3,961,392 4,005,324 1.7 일본 11,403 670,107 681,510 0.3 홍콩 1,375 2,533,448 2,534,823 1.1 기타 1,218,175 11,064,220 12,282,395 5.1 대출부대수익이연자산(부채) 314,482 (14,310) 300,172 0.1 대손충당금 (1,424,265) (288,790) (1,713,055) (0.7) 소계 207,159,340 31,783,845 238,943,185 100.0 난내항목 합계 273,983,455 48,680,184 322,663,639 난외항목 금융보증계약 한국 588,503 96,441 684,944 100.0 지급보증 한국 1,696,750 11,754,250 13,451,000 82.9 미국 - 56,908 56,908 0.4 중국 - 1,579,792 1,579,792 9.7 일본 - 35,723 35,723 0.2 기타 - 1,104,043 1,104,043 6.8 소계 1,696,750 14,530,716 16,227,466 100.0 약정 한국 70,692,770 17,277,572 87,970,342 97.2 미국 - 283,171 283,171 0.3 중국 - 1,067,339 1,067,339 1.2 일본 - 62,294 62,294 0.1 기타 - 1,129,370 1,129,370 1.2 소계 70,692,770 19,819,746 90,512,516 100.0 난외항목 합계 72,978,023 34,446,903 107,424,926 (단위: 백만원) 구분 국가 원화 외화 합계 금액 비율(%) 난내항목 예치금 한국 17,636,078 1,857,391 19,493,469 71.9 미국 - 539,375 539,375 2.0 중국 - 2,520,409 2,520,409 9.3 일본 - 1,245,942 1,245,942 4.6 싱가폴 - 144,512 144,512 0.5 홍콩 - 20,970 20,970 0.1 기타 - 3,131,622 3,131,622 11.6 소계 17,636,078 9,460,221 27,096,299 100.0 단기매매금융자산 (채무증권) 한국 12,217,033 278,806 12,495,839 94.0 미국 - 238,547 238,547 1.8 일본 - 95,907 95,907 0.7 홍콩 - 38,841 38,841 0.3 기타 - 423,779 423,779 3.2 소계 12,217,033 1,075,880 13,292,913 100.0 당기손익인식지정금융자산 한국 1,305,944 24,759 1,330,703 86.3 미국 - 210,508 210,508 13.7 소계 1,305,944 235,267 1,541,211 100.0 매도가능금융자산 한국 29,588,274 3,651,003 33,239,277 91.6 미국 - 834,845 834,845 2.3 중국 - 722,156 722,156 2.0 일본 - 119,481 119,481 0.3 싱가폴 - 154,151 154,151 0.4 홍콩 - 6,140 6,140 0.0 말레이시아 - 7,184 7,184 0.0 기타 - 1,217,746 1,217,746 3.4 소계 29,588,274 6,712,706 36,300,980 100.0 만기보유금융자산 한국 4,224,045 22,081 4,246,126 84.1 미국 - 30,302 30,302 0.6 중국 - 547,936 547,936 10.8 기타 - 225,755 225,755 4.5 소계 4,224,045 826,074 5,050,119 100.0 대출채권 한국 162,245,214 15,640,617 177,885,831 77.8 미국 516 1,756,655 1,757,171 0.8 중국 100,000 4,362,306 4,462,306 2.0 일본 - 747,125 747,125 0.3 홍콩 - 2,366,624 2,366,624 1.0 기타 33,366,077 9,545,108 42,911,185 18.8 대출부대수익이연 자산(부채) 310,299 (13,494) 296,805 0.1 대손충당금 (1,477,472) (342,567) (1,820,039) (0.8) 합계 194,544,634 34,062,374 228,607,008 100.0 난내항목 합계 259,516,008 52,372,522 311,888,530 난외항목 금융보증계약 한국 657,582 217,132 874,714 100.0 지급보증 한국 1,872,744 12,761,741 14,634,485 82.9 미국 350 60,476 60,826 0.3 중국 - 1,593,756 1,593,756 9.0 일본 - 49,320 49,320 0.3 기타 3,521 1,305,704 1,309,225 7.5 소계 1,876,615 15,770,997 17,647,612 100.0 약정 한국 75,405,146 22,045,060 97,450,206 97.0 미국 2,585 153,220 155,805 0.2 중국 196 1,220,363 1,220,559 1.2 일본 20 81,988 82,008 0.1 기타 2,370 1,557,220 1,559,590 1.5 소계 75,410,317 25,057,851 100,468,168 100.0 난외항목 합계 77,944,514 41,045,980 118,990,494 9-2 유동성위험 9-2-1 유동성위험 관리절차 유동성위험은 자금의 운용과 조달기간의 불일치 또는 예기치 못한 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나 자금의 과부족을 해소하기 위하여 고금리의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험 관리의 목적은 자금의 조달 및 운용과 관련한 유동성 변경요인을 조기에 파악하고, 체계적인 관리를 통하여 적정수준의 유동성을 확보하는 것으로서, 관리대상은 재무상태표상의 모든 자산과 부채 및 난외거래입니다. 연결기업은 유동성위험과 관련하여 다음의 관리원칙을 가지고 있습니다. - 유동성위험 허용한도를 설정하고, 이를 준수하여야 한다. - 주기적인 자금예측을 통하여 유동성 부족에 대비한다. - 별도의 유동성위기 관리대책을 수립하여 예상치 못한 유동성위험 발생에 대비한다.- 거액 대출, 거액 투자 및 거액 조달 시에는 유동성위험에 미치는 영향을 사전에 평 가하여 관리 한다. 각 관계기업은 업종별 감독규정을 준용하여 유동성 관리대상 자산 및 부채를 대상으로 유동성커버리지비율(LCR), 유동성비율 등을 산출, 관리하고 있습니다. 연결기업은 그룹리스크관리위원회를 통해 각 관계기업의 유동성위험에 대해서 한도관리를 하고 있으며, 정기적으로 유동성 스트레스테스트를 실시하고 비상조달계획을 수립하여 유동성 위기 상황에 대비하고 있습니다. 9-2-2 금융상품의 계약만기 분석 9-2-2-1 작성기준 금융부채의 계약상 잔존만기에 대한 상세 내역은 미래 이자 지급액을 포함한 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다. 또한, 단기매매금융부채 및 요구불예수부채는 공정가치로 즉시 지급 등의 구간에 포함하였습니다. 9-2-2-2 금융부채의 잔존만기 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 잔존만기에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 즉시 지급 1개월 이내 1개월초과 ~3개월이내 3개월초과 ~1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합계 난내항목: 단기매매금융부채 7,834,600 - - - - - 7,834,600 당기손익인식지정 금융부채 8,819,336 - - - - - 8,819,336 예수부채 106,069,749 18,470,118 26,501,268 71,690,218 10,051,410 1,506,048 234,288,811 차입부채 2,710,703 6,200,426 4,428,539 3,144,757 1,969,409 409,067 18,862,901 사채 697 1,366,231 1,695,874 9,207,114 21,397,907 4,150,286 37,818,109 위험회피회계 파생상품순부채 - 512 714 942 19,543 (128,974) (107,263) 기타금융부채 6,067,246 16,531,780 57,064 129,282 387,268 63,775 23,236,415 합계 131,502,331 42,569,067 32,683,459 84,172,313 33,825,537 6,000,202 330,752,909 난외항목: 금융보증계약 684,944 - - - - - 684,944 약정 90,512,516 - - - - - 90,512,516 소계 91,197,460 - - - - - 91,197,460 합계 222,699,791 42,569,067 32,683,459 84,172,313 33,825,537 6,000,202 421,950,369 (단위: 백만원) 구분 즉시 지급 1개월 이내 1개월초과 ~3개월이내 3개월초과 ~1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합계 난내항목: 단기매매금융부채 7,073,272 - - - - - 7,073,272 당기손익인식 지정금융부채 9,706,839 - - - - - 9,706,839 예수부채 100,365,915 14,919,957 22,004,126 74,955,353 9,746,924 2,124,826 224,117,101 차입부채 3,819,113 6,096,275 3,793,688 2,878,449 3,140,424 464,137 20,192,086 사채 52,657 1,036,418 1,032,406 7,937,543 17,886,805 5,672,820 33,618,649 위험회피회계 파생상품순부채 - (803) (674) 22,538 16,115 (79,248) (42,072) 기타금융부채 5,412,693 17,446,434 24,154 155,732 344,556 86,993 23,470,562 소계 126,430,489 39,498,281 26,853,700 85,949,615 31,134,824 8,269,528 318,136,437 난외항목: 금융보증계약 874,714 - - - - - 874,714 약정 100,468,168 - - - - - 100,468,168 소계 101,342,882 - - - - - 101,342,882 합계 227,773,371 39,498,281 26,853,700 85,949,615 31,134,824 8,269,528 419,479,319 위험회피파생상품부채는 모두 이자율스왑으로 순액으로 결제되기 때문에 순액의 현금흐름을 기준으로 표시하였습니다. 모든 금융부채를 상환하고 미사용대출약정을 실행하는데 사용 가능한 자산에는 현금 및 예치금, 채무증권 및 지분증권, 대출채권 등이 있습니다. 또한, 연결기업은 유가증권을 매각하고 자산유동화와 같은 추가적인 자금조달원천을 통하여 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다. 9-3 시장위험 시장위험은 금리, 주가 및 환율 등 시장가격요인들의 변화로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 금리, 주가, 환율 등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리 대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리하는 것입니다. 시장위험 관리 대상은 단기매매유가증권, 외화순오픈포지션, 파생상품과 기타 시장위험이 내재된 자산 및 부채 등이 해당됩니다. 보고기간말 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 이자율위험, 환위험, 주식위험입니다. 연결기업은 시장위험관리를 위해 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 한도를 설정하고 준수함으로써, 시장의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 은행 및 증권과 같이 시장위험 대상을 보유하고 있는 관계기업은자체적으로 시장리스크관리시스템을 구축하여 운영하고 있으며, 또한 그룹통합리스크관리시스템을 통해 그룹차원의 시장위험량을 일관된 방법으로 산출하고 있습니다.연결기업은 시장위험관리현황을 매월 및 분기별로 그룹리스크관리집행위원회와 그룹리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 9-3-1 트레이딩 포지션 트레이딩 포지션은 트레이딩 의도를 가지고 보유하는 금리ㆍ주식ㆍ상품포지션과 모든 외환포지션을 의미합니다. 구체적으로는 단기매매 또는 주가, 금리, 환율, 일반상품 등의 가격변동에 따른 단기차익 획득을 목적으로 보유하는 금융상품, 트레이딩 포지션의 위험 헤지를 목적으로 보유하는 금융상품, 무위험차익 획득을 목적으로 보유하는 금융상품, 인수ㆍ중개 및 시장조성을 목적으로 보유하는 금융상품 등이 포함됩니다. 연결기업은 그룹차원의 트레이딩정책을 수립하여 각각의 위험유형별로 트레이딩 포지션에 포함되는 금융상품의 종류를 구체적으로 명시하고 있으며, 각 관계사가 준수하고 있습니다. 연결기업의 트레이딩포지션의 시장위험 관리원칙은 주기적으로 시장위험정도를 측정하고, 관리를 위한 다양한 측면의 허용한도를 설정하여 준수하는 것입니다. 연결기업은 주기적으로 손익 및 위험 평가를 실시하여 위험대비 수익의 적정성을 분석하고 있습니다. 9-3-1-1 위험기준가치평가(VaR) 트레이딩 포지션에 대한 시장위험 노출을 관리하고 측정하는 주된 방법은 위험기준가치평가(Value at Risk, 이하 VaR)로서, VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리오에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반하여 추정하는 방법입니다. 연결기업은 신뢰수준 99%, 보유기간 10일 기준의 VaR 측정치를 사용하고 있으며, 이와 더불어 극단적 상황 발생시 손실발생 규모를 측정하는 Stress test를 실시하고 있습니다. 9-3-1-2 위험 유형별 VaR 연결기업의 당기말 및 전기말 현재 각 위험유형별 Market VaR는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 평균 최저 최고 전기말 이자율위험 46,072 62,779 38,930 89,807 56,184 환위험 115,056 107,854 82,891 137,098 92,115 주식위험 16,377 24,803 7,131 48,429 26,115 총위험 111,718 130,448 100,901 175,396 122,367 각 위험유형별 VaR의 합계는 위험요소간 상관관계 및 분산효과로 인하여 총위험 VaR와 일치하지 않습니다. 9-3-2 비트레이딩 포지션 9-3-2-1 금리위험 비트레이딩 포지션의 금리위험은 금리가 금리민감 자산ㆍ부채 등에 불리하게 변동시에 발생하는 손실위험으로서, 금리부자산 부채의 만기구조와 금리개정주기의 불일치로 인해 발생합니다. 연결기업은 각 관계기업별로 여신, 예치금, 채권 등의 금리부자산과 수신, 차입금, 사채 등의 금리부부채 및 이자율스왑 등의 금리민감 파생상품을 대상으로 이자율위험을 측정합니다. 비트레이딩 포지션의 금리위험을 관리하는 목적은 금리변동에 따라 변동하는 순이자이익과 순자산가치를 안정적으로 확보하기 위함입니다. 금리위험은 주로 금리갭과 금리 VaR를 모니터링하고, 사전한도를 부여하는 것으로관리되고 있으며, 금리VaR는 금리의 불리한 변동으로 인해 순자산가치가 최대 얼마나 감소할 수 있는지를 나타내는 최대가치 손실예상액을 의미합니다. 연결기업의 당기말 및 전기말 현재 금리 VaR 는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 평균 최저 최고 전기말 금리 VaR 683,891 909,042 683,891 1,067,554 1,121,277 BIS에서 제시한 구간별 금리갭에 기간별 표준 수정듀레이션과 금리변동가능성을 고려하여 산출하는 BIS 표준방법에 의한 금리VaR 입니다. 단, 고정이하자산 및 당좌ㆍ별단예금은 비금리부자산으로 보아 산출대상에서 제외하였습니다.9-3-2-2 주식가격위험 비트레이딩 포지션에 속해있는 주식은 매도가능금융자산으로서, 주식가격위험은 주식가격의 변화에 따른 자기자본의 변화에 의해 발생됩니다. 연결기업은 주식가격위험의 측정시 매도가능지분증권 중 국내상장주식만을 포함하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 20% 하락시 10% 하락시 10% 상승시 20% 상승시 주식가격위험 (56,972) (28,486) 28,486 56,972 (단위: 백만원) 구분 20% 하락시 10% 하락시 10% 상승시 20% 상승시 주식가격위험 (115,402) (57,701) 57,701 115,402 9-3-3 환위험의 집중도 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 환위험은 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생하는 것으로 역사적 환율로 측정하는 비화폐성항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 발생하지 않습니다. 연결기업은 트레이딩 및 비트레이딩 포지션의 외화 순노출 금액을 통화별로 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화자산 및 부채의 계정과목별 해당 외화금액 및 미화기준으로 환산한 원화상당액은 다음과 같습니다. 계정과목 통화 종류 외국통화금액 대미환산금액(*)(단위: 천미불) 원화상당액(단위: 백만원) 자산 현금및예치금 USD 2,647,569,651 2,647,570 2,836,606 JPY 44,347,977,252 392,861 420,911 EUR 512,184,022 611,547 655,211 CNY 12,277,692,134 1,875,345 2,009,244 IDR 2,749,011,304,722 202,699 217,172 BRL 357,023 108 115 HKD 336,252,634 43,019 46,090 CAD 348,937 278 298 AUD 612,771 478 512 기타 1,109,793 1,189,032 소계 6,883,698 7,375,191 단기매매금융자산 USD 1,369,905,954 1,369,906 1,467,717 JPY 2,888,465,468 25,588 27,415 EUR 17,990,941 21,481 23,015 CNY 131,652,888 20,109 21,545 IDR 117,500,000 9 9 HKD 207,580,218 26,557 28,454 CAD 3,173,528 2,526 2,706 AUD 103,956,927 81,035 86,821 기타 12,009 12,865 소계 1,559,220 1,670,547 당기손익인식지정금융자산 USD 302,610,341 302,610 324,217 매도가능금융자산 USD 4,598,141,519 4,598,142 4,926,449 JPY 503,620,000 4,461 4,780 EUR 10,762,000 12,850 13,767 CNY 4,457,287,531 680,824 729,435 IDR 2,459,541,796,430 181,355 194,304 기타 1,295,737 1,388,252 소계 6,773,369 7,256,987 만기보유금융자산 USD 901,432,790 901,433 965,795 EUR 37,051,071 44,239 47,398 CNY 2,037,223,770 311,174 333,392 IDR 1,150,350,151,785 84,821 90,878 기타 211,434 226,530 소계 1,553,101 1,663,993 대출채권 USD 18,879,858,978 18,879,859 20,227,881 JPY 104,605,425,268 926,657 992,821 EUR 2,280,496,955 2,722,910 2,917,326 CNY 26,333,773,089 4,022,328 4,309,522 IDR 18,334,714,078,405 1,351,916 1,448,442 기타 1,762,044 1,887,853 소계 29,665,714 31,783,845 위험회피회계파생상품자산 USD 10,976,184 10,976 11,760 기타자산 USD 2,731,259,897 2,731,260 2,926,272 JPY 125,042,982,146 1,107,705 1,186,795 EUR 128,002,704 152,835 163,747 CNY 2,328,908,755 355,727 381,126 IDR 208,552,760,530 15,378 16,476 HKD 354,132,482 45,306 48,541 CAD 24 0 0 AUD 606,712 473 507 기타 232,826 249,450 소계 4,641,510 4,972,914 자산 합계 51,390,198 55,059,454 부채 단기매매금융부채 USD 623,800,110 623,800 668,339 JPY 59,604,941 528 566 EUR 5,917,519 7,066 7,570 CNY 19,079,850 2,914 3,122 HKD 163,084,281 20,864 22,354 CAD 7,704 6 7 AUD 1,108,700 864 926 기타 6,080 6,514 소계 662,122 709,398 당기손익인식지정금융부채 USD 1,315,674,940 1,315,675 1,409,614 예수부채 USD 19,422,346,867 19,422,347 20,809,102 JPY 207,963,062,753 1,842,261 1,973,798 EUR 1,568,536,128 1,872,830 2,006,550 CNY 35,326,673,360 5,395,940 5,781,210 IDR 16,576,953,575,507 1,222,307 1,309,579 BRL 1,934,347 584 626 HKD 69,759,428 8,925 9,562 CAD 66,985 53 57 AUD 2,446 2 2 기타 3,023,651 3,239,539 소계 32,788,900 35,130,025 차입부채 USD 6,747,894,032 6,747,894 7,229,694 JPY 13,761,716,433 121,909 130,614 EUR 580,965,417 693,672 743,200 CNY 2,280,450,812 348,325 373,196 IDR 1,508,494,927,443 111,229 119,171 기타 32,318 34,625 소계 8,055,347 8,630,500 사채 USD 3,524,483,923 3,524,484 3,776,132 CNY 1,310,036,800 200,100 214,388 IDR 242,603,324,492 17,888 19,166 기타 118,813 127,296 소계 3,861,285 4,136,982 위험회피회계파생상품부채 USD 41,391,510 41,392 44,347 기타부채 USD 4,183,576,709 4,183,577 4,482,284 JPY 35,872,714,201 317,782 340,472 EUR 533,293,854 636,752 682,216 CNY 3,359,418,826 513,131 549,769 IDR 198,633,282,200 14,646 15,692 HKD 175,774,746 22,488 24,093 CAD 4,057 3 3 기타 236,224 253,091 소계 5,924,603 6,347,620 부채 합계 52,649,324 56,408,486 계정과목 통화 종류 외국통화금액 대미환산금액(*)(단위: 천미불) 원화상당액(단위: 백만원) 자산 현금및예치금 USD 3,316,521,737 3,316,522 4,008,017 JPY 1,345,797,136 1,154,602 1,395,336 EUR 1,013,073,775 1,062,617 1,284,172 CNY 11,484,558,749 1,646,516 1,989,815 IDR 23,666,281,270 175,857 212,523 BRL 538,052 165 200 HKD 149,284,323 19,249 23,263 CAD 136,231 101 122 AUD 266,850 193 233 기타 1,004,602 1,214,060 소계 8,380,424 10,127,741 단기매매금융자산 USD 1,322,654,897 1,322,655 1,598,428 JPY 23,788,775 20,409 24,664 EUR 2,829,405 2,968 3,587 CNY 133,992,430 19,210 23,216 HKD 449,380,501 57,945 70,028 AUD 18,226,615 13,152 15,895 기타 1,337 1,614 소계 1,437,676 1,737,432 당기손익인식지정금융자산 USD 195,685,894 195,686 236,486 매도가능금융자산 USD 3,879,215,734 3,879,216 4,688,032 JPY 33,082,500 28,383 34,300 EUR 79,048,650 82,914 100,202 CNY 2,808,504,520 402,649 486,601 IDR 16,633,185,535 123,596 149,366 기타 1,037,820 1,254,207 소계 5,554,578 6,712,708 만기보유금융자산 USD 78,523,163 78,522 94,895 EUR 37,784,587 39,632 47,896 CNY 3,162,508,730 453,402 547,936 IDR 4,969,992,170 36,931 44,631 기타 75,067 90,716 소계 683,554 826,074 대출채권 USD 19,156,601,077 19,156,601 23,150,752 JPY 1,159,702,986 994,946 1,202,392 EUR 1,393,407,209 1,461,550 1,766,283 CNY 27,006,014,921 3,871,793 4,679,062 IDR 164,049,387,153 1,219,002 1,473,163 기타 1,481,772 1,790,722 소계 28,185,664 34,062,374 위험회피회계파생상품자산 USD 19,169,856 19,170 23,167 기타자산 USD 3,272,824,002 3,272,824 3,955,208 JPY 163,603,149 140,360 169,625 EUR 65,816,585 69,035 83,429 CNY 4,650,792,425 666,774 805,796 IDR 1,829,857,206 13,597 16,432 HKD 584,743,791 75,400 91,121 CAD 156 - - AUD 365,462 264 319 기타 417,519 504,572 소계 4,655,773 5,626,502 자산 합계 49,112,525 59,352,484 부채 단기매매금융부채 USD 505,263,395 505,263 610,611 JPY 579,848 497 601 EUR 13,281,233 13,931 16,835 CNY 1,145,772 164 199 IDR 17,417,580 129 156 HKD 539,938,038 69,622 84,139 AUD 289,120 209 252 기타 2,387 2,885 소계 592,202 715,678 당기손익인식지정금융부채 USD 742,152,890 742,153 896,892 예수부채 USD 17,349,926,407 17,349,926 20,967,386 JPY 1,733,587,766 1,487,299 1,797,401 EUR 1,481,732,627 1,554,195 1,878,244 CNY 32,374,258,158 4,641,427 5,609,164 IDR 156,336,035,873 1,161,686 1,403,898 BRL 538,052 165 200 HKD 43,000,659 5,545 6,701 CAD 136,231 101 122 AUD 448 - - 기타 2,626,543 3,174,176 소계 28,826,887 34,837,292 차입부채 USD 7,484,972,288 7,484,972 9,045,589 JPY 266,413,619 228,565 276,220 EUR 295,841,311 310,309 375,008 CNY 2,033,079,211 291,478 352,251 IDR 2,409,293,407 17,903 21,635 기타 234,370 283,238 소계 8,567,597 10,353,941 사채 USD 4,424,555,809 4,424,556 5,347,076 EUR 75,000,000 78,668 95,070 CNY 1,266,857,776 181,627 219,496 IDR 2,423,694,774 18,010 21,765 기타 111,174 134,354 소계 4,814,035 5,817,761 위험회피회계파생상품부채 USD 43,312,807 43,313 52,344 기타부채 USD 3,583,689,122 3,583,689 4,330,888 JPY 175,991,805 150,989 182,470 EUR 133,538,916 140,069 169,274 CNY 4,138,966,425 593,395 717,117 IDR 1,418,866,070 10,543 12,741 HKD 128,272,005 16,540 19,989 기타 549,455 664,017 소계 5,044,680 6,096,496 부채 합계 48,630,867 58,770,404 (*) US Dollar 이외의 외국통화는 결산일 현재의 환율에 의하여 US Dollar 상당액으로 환산한 금액입니다. 9-4 운영위험 운영위험은 인력, 업무 및 시스템의 부적절한 운영 또는 외부사건으로 인하여 손실이 발생하는 위험으로 연결기업의 경영 및 영업 활동 전반에서 발생합니다. 법적 위험은 포함하나 전략적 또는 평판과 관련된 위험은 제외합니다. 즉, 연결기업의 내부 운영상의 문제로 발생하는 손실 위험과 자연재해, 테러 등과 같이 통제 불가능한 외부사건으로 인한 손실 위험과 같은 비재무적 위험을 포함합니다. 신용위험이나 시장위험과 달리 수익과 직접적인 연관성이 낮고 내부통제나 보험 등과 같은 위험경감수단을 통하여 가능한 감소시켜야 하는 위험입니다. 연결기업은 운영위험관리를 위해 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 한도를 설정하고 준수함으로써, 영업환경 및 내부통제 수준의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 각 관계기업은 업권별 감독규제에 부합하는방법론에 의해 운영위험량을 산출하고 있으며 그룹통합리스크관리시스템을 통해 그룹차원의 운영위험량을 일관된 방법으로 산출하고 있습니다. 연결기업은 운영위험관리현황을 매월 및 분기별로 그룹리스크관리집행위원회와 그룹리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 9-5 자본관리 연결기업은 자본의 적정성을 확보하고 관련 감독 규정을 준수하기 위하여 BIS 자기자본규제 제도를 적용하고 있습니다. BIS 자기자본규제 제도에 따라 연결기업은 적정 자기자본비율을 유지하고 있습니다. 또한, 연결기업은 미예상손실 등에 대비하기 위하여 내부자본의 적정성을 평가하여 관리하고 있습니다. BIS 비율 산출시 포함되는 각 리스크 유형별 위험가중자산은 다음과 같이 산출하고있습니다.가. 신용리스크는 차주의 채무불이행 또는 신용도 하락으로 발생할 수 있는 잠재적 손실 가능성으로, 신용위험가중자산은 Basel III 기준을 적용하여 은행 자회사의 경우 금융감독원으로부터 승인받은 내부모형을 활용하여 신용위험가중자산을 산 출하고 있으며, 비은행 자회사의 경우 표준방법에 따라 신용리스크 산출대상 자산 의 거래상대방 신용도, 채권의 만기, 담보 및 보증유무 등을 기준으로 위험도에 따 라 부여된 위험가중치를 곱하여 산출하고 있습니다.나. 시장리스크는 주식, 금리, 외환 등 시장가격 변동으로 발생할 수 있는 잠재적 손 실 가능성으로,시장위험가중자산은 금융지주회사감독규정 시행세칙 상의 표준방 법을 적용하여 산출된 금리, 주식, 외환, 상품 및 옵션리스크의 합계로 구성된 시 장리스크 소요 자기자본에 12.5를 곱하여 산출하고 있습니다.다. 운영리스크는 부적절한 내부인력, 업무절차, 시스템 등으로 발생할 수 있는 잠재 적 손실가능성으로, 운영위험가중자산은 연결기업에 대해 은행업감독규정시행세 칙 별표 3을 적용하여 산출된 운영리스크 소요자기자본에 12.5를 곱하여 산출하 고 있습니다. BIS 비율의 산출과 관련된 규제자본은 다음과 같습니다. 가. 보통주자본: 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금(대손준비금 제외), 기타포괄손익누 계액, 자본조정, 은행인 연결종속기업이 발행한 보통주에 대한 비지배주주지분, 보통주 공제항목나. 기타기본자본: 기타기본자본 요건을 충족하는 자본증권, 기타기본자본 발행과 관 련한 자본잉여금, 비적격자본증권 기타자본인정액, 연결종속기업이 발행한 자본 증권에 대한 비지배지분 중 기타기본자본 인정금액, 기타기본자본 공제항목다. 보완자본: 보완자본인정요건을 충족하는 자본증권, 보완자본 발행과 관련한 자 본잉여금, 비적격 자본증권(기한부후순위채무, 후순위차입 포함) 보완자본 인정 액, 연결종속기업이 발행한 자본증권에 대한 비지배주주지분 중 보완자본 인정금 액, "정상" 또는 "요주의" 분류 자산에 대한 대손충당금 등, 예상손실총액을 초과 하는 적격대손충당금 등, 보완자본 공제항목 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 규제자본 내역과 BIS 비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보통주자본 21,707,859 20,436,810 기타기본자본 936,438 940,086 소계(기본자본) 22,644,297 21,376,896 보완자본 2,847,644 3,505,359 합계(총자본) 25,491,941 24,882,255 위험가중자산 신용위험가중자산 149,520,293 153,811,601 시장위험가중자산 8,576,347 8,964,070 운영위험가중자산 12,235,015 10,878,297 합계 170,331,655 173,653,968 BIS비율 보통주자본비율 12.74% 11.77% 기본자본비율 13.29% 12.31% 총자본비율 14.97% 14.33% 9-5-1 내부자본 적정성 평가 및 관리 내부자본은 금융기관이 보유하고 있는 포트폴리오에서 발생가능한 리스크를 커버할 수 있는 수준의 자본을 보유하고 있는지를 판단하기 위해 내부 관리목적으로 정의한 자본으로 정의됩니다. 연결기업이 내부자본을 관리하는 목적은 투자한 영업으로부터 발생가능한 손실 가능성을 일정 수준 이내로 통제하면서 위험 대비 수익이 극대화 되도록 영업 포트폴리오를 조정하고, 내부자본 규모와 실제 사용 가능한 자본 (이하 "가용자본") 규모를 비교하여 재무 건전성의 척도로 활용하는 것입니다. 관리 지표는 가용자본 대비 내부자본 비율인 위험성향비율과 내부자본한도 대비 내부자본 사용량의 비율인 한도소진율입니다. 내부자본 한도는 시장전망, 가용자본 규모 및 위험 성향, 목표 신용등급, 영업전략 등의 요소를 반영하여 설정하고 있습니다. 위험 유형별 및 관계기업별 내부자본 한도는 매년 1회 이상 그룹리스크관리위원회의 결의로 배분하고 있습니다. 신규사업 또는 영업확대 등에 의하여 내부자본 한도 초과가 예상되는 경우에는 그룹리스크관리위원회의 사전 승인을 받아야 하며 예외적인 상황의 발생으로 허용한도를 초과하는 경우에는 한도 초과 내용, 사후처리 결과 및 향후 처리계획에 대하여 그룹리스크관리위원회의 사후 승인이 필요합니다. 10. 영업부문 정보 10-1 일반정보 연결기업은 성과를 평가하거나 자원을 배분하는 경영관리를 위하여 연결기업 및 종속기 업의 법적 실체별 재무정보를 기초로 하고 있습니다. 이에 따라 연결기업의 영업부문은 1) 하나은행 및 하나은행의 연결대상 종속기업 (이하 "하나은행"), 2) 하나금융투자 및 하나금융투자의 연결대상 종속기업 (이하 "하나금융투자"), 3) 하나카드 및 하나카드의 연결대상 종속기업 (이하 "하나카드"), 4) 기타 (하나금융지주의 별도 실적 및 하나금융지주의 기타 연결대상 종속기업인 하나캐피탈, 하나자산신탁, 하나금융티아이, 하나금융경영연구소, 하나저축은행, 하나생명보험, 하나대체투자자산운용, 하나펀드서비스 등으로 구성)와 같은 법적 실체로 구성되어 있습니다. 10-2 영업부문별 손익10-2-1 당기 및 전기 중 영업부문별 순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 하나은행 하나금융투자 하나카드 기타 소계 조정 합계 순이자이익(손실) 4,814,172 191,863 (107,133) 226,452 5,125,354 (15,846) 5,109,508 순수수료이익 636,313 274,142 706,000 248,451 1,864,906 11,700 1,876,606 기타손익 1,360,424 39,097 76,864 51,573 1,527,958 (105,002) 1,422,956 총영업이익 6,810,909 505,102 675,731 526,476 8,518,218 (109,148) 8,409,070 금융자산 관련 손상차손 (669,129) (2,875) (183,458) (80,905) (936,367) (11,129) (947,496) 순영업이익 6,141,780 502,227 492,273 445,571 7,581,851 (120,277) 7,461,574 일반관리비 (3,091,795) (335,832) (324,279) (226,568) (3,978,474) (60,598) (4,039,072) 기타영업손익 (374,407) 11,006 (30,809) (183,012) (577,222) (127,143) (704,365) 영업이익 2,675,578 177,401 137,185 35,991 3,026,155 (308,018) 2,718,137 영업외손익 77,440 5,828 3,748 682,078 769,094 (688,566) 80,528 법인세비용 (640,779) (36,955) (34,581) (40,544) (752,859) 70,816 (682,043) 당기순이익 2,112,239 146,274 106,352 677,525 3,042,390 (925,768) 2,116,622 (단위: 백만원) 구분 하나은행 하나금융투자 하나카드 기타 소계 조정 합계 순이자이익(손실) 4,328,689 254,314 (112,483) 203,114 4,673,634 (31,539) 4,642,095 순수수료이익 608,653 223,454 642,721 156,917 1,631,745 8,148 1,639,893 기타손익 881,353 (22,776) 64,132 43,164 965,873 (1,440) 964,433 총영업이익 5,818,695 454,992 594,370 403,195 7,271,252 (24,831) 7,246,421 금융자산 관련 손상차손 (599,774) (3,287) (152,130) (53,228) (808,419) 818 (807,601) 순영업이익 5,218,921 451,705 442,240 349,967 6,462,833 (24,013) 6,438,820 일반관리비 (3,161,220) (304,699) (304,470) (222,602) (3,992,991) (83,894) (4,076,885) 기타영업손익 (511,732) 12,510 (43,312) (112,501) (655,035) (92,793) (747,828) 영업이익 1,545,969 159,516 94,458 14,864 1,814,807 (200,700) 1,614,107 영업외손익 217,142 (54,052) 5,769 455,816 624,675 (418,787) 205,888 법인세비용 (382,940) (18,831) (24,632) (39,793) (466,196) 45,945 (420,251) 당기순이익 1,380,171 86,633 75,595 430,887 1,973,286 (573,542) 1,399,744 10-2-2 당기 및 전기 중 영업부문별 외부고객 및 부문간 거래로부터의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 하나은행 하나금융투자 하나카드 기타 소계 조정 합계 외부고객으로 부터의 수익(비용) 6,766,489 471,374 751,448 408,219 8,397,530 (109,148) 8,288,382 부문간거래로 부터의 수익(비용) 44,420 33,728 (75,717) 118,257 120,688 - 120,688 합계 6,810,909 505,102 675,731 526,476 8,518,218 (109,148) 8,409,070 (단위: 백만원) 구분 하나은행 하나금융투자 하나카드 기타 소계 조정 합계 외부고객으로 부터의 수익(비용) 5,745,244 460,965 660,952 311,787 7,178,948 (24,831) 7,154,117 부문간거래로 부터의 수익(비용) 73,451 (5,973) (66,582) 91,408 92,304 - 92,304 합계 5,818,695 454,992 594,370 403,195 7,271,252 (24,831) 7,246,421 10-2-3 당기 및 전기 중 부문영업이익에 포함된 중요한 비현금항목은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 하나은행 하나금융투자 하나카드 기타 소계 조정 합계 지분법관련손익 103,465 6,845 1,055 (631) 110,734 (10,842) 99,892 감가상각비와 무형자산상각비 203,686 24,253 32,040 98,931 358,910 172,910 531,820 합계 307,151 31,098 33,095 98,300 469,644 162,068 631,712 (단위: 백만원) 구분 하나은행 하나금융투자 하나카드 기타 소계 조정 합계 지분법관련손익 42,172 (5,367) 195 (568) 36,432 15,873 52,305 감가상각비와 무형자산상각비 200,122 12,804 35,288 57,119 305,333 182,425 487,758 합계 242,294 7,437 35,483 56,551 341,765 198,298 540,063 10-3 지역에 대한 정보 당기 및 전기 중 외부고객으로부터의 지역별 수익과 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 국내 7,813,127 6,555,112 4,020,839 4,167,130 국외 홍콩 67,162 118,600 498 801 싱가폴 24,687 29,560 865 726 미국 40,101 39,441 5,168 7,743 일본 16,978 20,121 2,765 3,216 중국 138,214 140,799 26,404 31,766 인도네시아 143,597 124,784 11,298 9,442 영국 18,622 20,955 2,889 2,659 캐나다 28,623 29,731 6,774 8,621 기타 106,420 99,845 8,828 11,785 소계 584,404 623,836 65,489 76,759 조정 (109,149) (24,831) 365,651 514,695 합계 8,288,382 7,154,117 4,451,979 4,758,584 비유동자산은 유형자산, 투자부동산, 무형자산으로 구성되어 있으며 자산 소재지에따라 국내 및 국외로 구분하고 있습니다. 11. 현금 및 예치금 11-1 당기말 및 전기말 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 현금 2,224,789 2,130,163 원화예치금 지준예치금 등 한국은행 등 1.3~1.7 10,860,179 15,841,981 정기예금 등 타 은행 0~1.9 640,480 853,221 기타예치금 기타 금융기관 0~1.8 1,333,660 940,876 소계 12,834,319 17,636,078 외화예치금 외화타점예치금 한국은행 등 0.0~1.7 3,075,845 4,619,193 정기예치금 BAYERN LB 등 0.1~7.3 1,496,025 1,985,830 기타예치금 기타 금융기관 0.0~1.7 2,219,714 2,855,198 소계 6,791,584 9,460,221 합계 21,850,692 29,226,462 11-2 당기말 및 전기말 현재 한국은행법 및 기타 관계법령 또는 약정에 따라 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 제한사유 원화예치금 지준예치금 등 10,860,179 15,841,981 한국은행법 선물거래준비금 44 562 거래계좌증거금 투자자예탁금 187,000 332,499 증권회사의 위탁업무매매 등에 관한 규정 등 기타예치금 276,494 301,146 질권설정 등 소계 11,323,717 16,476,188 외화예치금 외화타점예치금 342,719 1,592,370 한국은행 지준예치금 등 기타예치금 501,882 949,176 장외파생상품 거래 관련 소계 844,601 2,541,546 합계 12,168,318 19,017,734 12. 단기매매금융자산 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식 121,200 65,764 국공채 3,001,786 3,118,912 금융채 5,894,136 4,416,612 회사채 및 기타 3,761,222 4,681,509 수익증권 348,482 381,980 외화유가증권 1,263,821 1,116,960 기타유가증권 982,887 902,639 매매목적파생상품자산(*) 7,330,570 7,093,190 합계 22,704,104 21,777,566 (*) 주석 18. 파생상품 참조 13. 당기손익인식지정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 파생상품결합증권 392,571 1,004,281 이연된 거래당일("Day 1") 손익 6,096 8,516 지분증권 362,044 296,713 채무증권 532,047 528,414 합계 1,292,758 1,837,924 연결기업은 파생상품결합증권과 같은 복합금융상품에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익인식항목으로 지정하고 있으며, 문서화된 내부위험관리또는 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하는 지분증권을 당기손익인식항목으로 지정하고 있습니다. 14. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식 1,019,148 1,277,342 출자금 189,858 172,299 국공채 14,595,744 13,887,429 금융채 15,601,338 9,914,152 회사채 및 기타 4,456,582 5,765,545 수익증권 2,951,642 1,910,521 외화유가증권 8,082,692 7,062,292 기타 24,425 22,505 합계 46,921,429 40,012,085 15. 만기보유금융자산 15-1 만기보유금융자산의 내역 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 국공채 1,865,981 1,516,972 금융채 972,622 505,552 회사채 및 기타 2,889,505 2,201,521 외화유가증권 1,663,992 826,074 합계 7,392,100 5,050,119 15-2 만기보유금융자산으로의 재분류 연결기업은 보유의도의 변경으로 전전기(2015년) 243,567백만원, 전기(2016년) 519,583백만원, 당기(2017년) 348,103백만원의 매도가능금융자산을 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 재분류시 재분류일의 공정가치로 측정하였습니다. 재분류된 채무증권관련 매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익누계액)은 채무증권의 잔여기간 동안 유효이자율법으로 상각하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 상각후 만기보유금융자산 관련 평가손실(기타포괄손익누계액) 잔액은 세후 17,957백만원입니다. 16. 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산 중 타은행과의 환매조건부매매, 선물옵션거래 및 증권거래소 회원자격유지와 관련된유가증권 예치의 목적으로 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 담보제공사유 장부금액 당기말 전기말 단기매매금융자산 대여유가증권담보 2,148,344 1,676,525 파생상품담보 1,660,527 1,630,098 거래소담보 등 271,443 204,821 고객RP담보 4,389,829 4,224,400 기타 1,525 1,505 소계 8,471,668 7,737,349 매도가능금융자산 선물증거금담보 66,955 29,491 일중대담보 566,317 541,725 고객RP담보 392,284 109,098 외화차입담보 290,586 489,620 대여유가증권담보 599,777 761,901 차입담보 1,467,404 1,346,194 한은결제담보 2,554,249 3,106,348 기타 979,720 845,772 소계 6,917,292 7,230,149 만기보유금융자산 외화차입담보 31,364 42,252 질권설정 21,281 21,375 선물증거금담보 257,233 278,398 한은결제담보 1,121,782 1,095,998 일중대담보 45,740 45,882 차입담보 275,370 390,991 지급유가증권 5,016 5,016 기타 69,815 74,760 소계 1,827,601 1,954,672 대출채권 차입담보 10,212 - 합계 17,226,773 16,922,170 17. 대출채권 17-1 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 대출채권 원화대출금 194,242,404 183,315,595 외화대출금 19,878,908 21,859,135 내국수입유산스 3,450,087 3,441,151 콜론 2,163,949 2,477,066 매입어음 70,349 377,809 매입외환 5,663,419 5,844,073 지급보증대지급금 17,816 25,394 신용카드채권 7,029,120 6,237,615 환매조건부채권매수 4,552,229 3,403,941 매입할부채권 591,721 649,054 사모사채 1,243,570 1,096,668 리스채권 1,452,496 1,402,741 소계 240,356,068 230,130,242 차감 대출부대수익이연자산 300,172 296,805 대손충당금 (1,713,055) (1,820,039) 합계 238,943,185 228,607,008 17-2 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 고객별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 원화 외화 합계 기업대출 대기업 15,631,564 18,346,830 33,978,394 중소기업 73,177,564 6,605,694 79,783,258 공공기관 및 기타 9,126,273 6,009,960 15,136,233 소계 97,935,401 30,962,484 128,897,885 가계대출 103,304,602 1,124,461 104,429,063 신용카드대출 7,029,120 - 7,029,120 소계 208,269,123 32,086,945 240,356,068 차감 대출부대수익이연자산(부채) 314,482 (14,310) 300,172 대손충당금 (1,424,265) (288,790) (1,713,055) 합계 207,159,340 31,783,845 238,943,185 (단위: 백만원) 구분 원화 외화 합계 기업대출 대기업 17,054,671 17,992,810 35,047,481 중소기업 67,067,690 8,648,845 75,716,535 공공기관 및 기타 6,917,371 6,660,939 13,578,310 소계 91,039,732 33,302,594 124,342,326 가계대출 98,434,461 1,115,841 99,550,302 신용카드대출 6,237,614 - 6,237,614 소계 195,711,807 34,418,435 230,130,242 차감 대출부대수익이연자산(부채) 310,299 (13,494) 296,805 대손충당금 (1,477,472) (342,567) (1,820,039) 합계 194,544,634 34,062,374 228,607,008 17-3 당기 및 전기 중 대출채권 관련 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 원화대출금 외화대출금 지급보증 대지급금 매입외환 신용카드채권 사모사채 합계 기초 1,247,211 285,367 3,744 56,370 192,027 35,320 1,820,039 부실채권 등 매각 (54,754) - - - (21,336) - (76,090) 대손상각 (422,641) (50,065) (238) - (181,854) - (654,798) 상각채권추심 180,183 35,343 683 - 36,591 - 252,800 출자전환 (109,053) (255,690) - - - - (364,743) 환율변동 등 기타 28 (28,664) - (5,172) - (3) (33,811) 대손충당금전입(환입) 349,290 246,714 (337) 7,196 185,898 1,116 789,877 손상채권의 이자수익 (13,027) (2,495) (51) (783) (3,535) (328) (20,219) 기말 1,177,237 230,510 3,801 57,611 207,791 36,105 1,713,055 (단위: 백만원) 구분 원화대출금 외화대출금 지급보증 대지급금 매입외환 신용카드채권 사모사채 합계 기초 1,614,019 330,726 9,769 64,387 179,544 33,476 2,231,921 부실채권 등 매각 (53,543) (884) (14,586) - - - (69,013) 대손상각 (843,512) (112,318) (36,851) (15,359) (178,273) (27,600) (1,213,913) 상각채권추심 188,484 30,777 1,994 - 46,499 - 267,754 출자전환 (76,278) - - - (10,271) - (86,549) 환율변동 등 기타 9 (30,308) (28) 1,598 - 59 (28,670) 대손충당금전입 447,855 70,985 43,782 6,536 157,414 29,901 756,473 손상채권의 이자수익 (29,823) (3,611) (336) (792) (2,886) (516) (37,964) 기말 1,247,211 285,367 3,744 56,370 192,027 35,320 1,820,039 18. 파생상품 18-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 매매목적파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미결제약정계약금액 평가이익 평가손실 자산 부채 통화관련 통화선도 204,659,309 4,484,154 4,825,602 4,421,675 4,558,637 통화스왑 69,541,796 2,975,494 2,528,394 1,941,568 1,591,804 매입통화옵션 79,069 317 - 1,298 - 매도통화옵션 96,426 - 364 - 2,450 통화선물 1,341,222 30 185 30 186 소계 275,717,822 7,459,995 7,354,545 6,364,571 6,153,077 이자율관련 이자율스왑 103,294,343 352,333 314,419 454,482 560,521 매입이자율옵션 776,000 12,558 - 16,854 - 매도이자율옵션 3,304,802 - 4,261 - 43,050 이자율선물 3,851,725 2,267 209 2,267 210 소계 111,226,870 367,158 318,889 473,603 603,781 주식관련 주식스왑 3,342,653 74,538 55,057 186,444 117,011 매입주식옵션 679,193 410 3,670 17,819 - 매도주식옵션 1,950,352 17,761 8,518 - 30,341 주식선물 471,981 1,585 1,928 1,585 1,928 소계 6,444,179 94,294 69,173 205,848 149,280 신용관련 신용디폴트스왑 11,354,940 100,306 56,382 188,797 382,771 기타 기타파생상품 1,563,996 45,108 65,268 97,751 109,443 합계 406,307,807 8,066,861 7,864,257 7,330,570 7,398,352 (단위: 백만원) 구분 미결제약정계약금액 평가이익 평가손실 자산 부채 통화관련 통화선도 180,341,206 3,615,722 3,308,497 4,131,142 3,515,542 통화스왑 58,520,864 961,940 1,050,204 1,696,083 1,964,208 매입통화옵션 678,022 10,602 - 12,137 - 매도통화옵션 610,310 - 6,718 - 8,727 통화선물 2,251,897 7 274 7 274 소계 242,402,299 4,588,271 4,365,693 5,839,369 5,488,751 이자율관련 이자율스왑 103,758,743 322,508 297,020 780,885 889,899 매입이자율옵션 1,160,500 4,503 - 30,944 - 매도이자율옵션 4,191,437 - 7,984 - 83,631 이자율선물 2,543,541 609 2,451 609 2,451 소계 111,654,221 327,620 307,455 812,438 975,981 주식관련 주식스왑 5,864,970 158,312 47,461 242,085 256,169 매입주식옵션 462,597 7,816 7,107 16,696 - 매도주식옵션 2,175,127 40,412 8,175 - 71,313 주식선물 1,149,810 7,304 222 7,303 223 소계 9,652,504 213,844 62,965 266,084 327,705 신용관련 신용디폴트스왑 8,235,297 67,857 37,078 138,995 189,496 기타 기타파생상품 2,460,479 35,155 35,827 36,304 74,128 합계 374,404,800 5,232,747 4,809,018 7,093,190 7,056,061 18-2 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 위험회피회계파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 미결제약정 계약금액 평가이익 평가손실 자산 부채 공정가치위험회피회계 통화선도 223,290 11,996 - 11,867 - 통화스왑 279,922 31,872 - - 14,225 이자율스왑 3,500,626 11,884 29,605 11,760 57,572 소계 4,003,838 55,752 29,605 23,627 71,797 현금흐름위험회피회계 이자율스왑 100,000 1,536 - 97 - 합계 4,103,838 57,288 29,605 23,724 71,797 (단위: 백만원) 구분 미결제약정 계약금액 평가이익 평가손실 자산 부채 공정가치위험회피회계 통화선도 262,395 - 20,705 - 20,705 통화스왑 294,231 670 22,033 - 46,097 이자율스왑 5,803,695 1,353 67,013 25,825 52,877 소계 6,360,321 2,023 109,751 25,825 119,679 현금흐름위험회피회계 이자율스왑 278,000 - 1,631 - 1,631 합계 6,638,321 2,023 111,382 25,825 121,310 통화선도거래, 통화선물, 통화스왑과 같이 매입 및 매도가 동시에 나타나는 통화관련 파생상품거래는 매입계약금액과 매도계약금액을 구분하지 않고 원화 대 외화거래에 대해서는 외화기준 계약금액을 보고기간종료일 현재의 적절한 환율로 환산하고 외화 대 외화거래에 대해서는 매입외화기준 계약금액을 보고기간종료일 현재의 적절한 환율로 환산하였습니다. 19. 관계기업 및 공동기업 투자주식 19-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 유형 국가 투자주식수 지분율(%) 장부금액 미래신용정보㈜ 관계기업 대한민국 186,000 31.0 9,279 길림은행(*1) 관계기업 중국 1,200,000,000 17.0 644,252 PT. SINARMAS HANA FINANCE (*4) 관계기업 인도네시아 1,275 85.0 8,703 하나UBS자산운용 관계기업 대한민국 4,410,000 49.0 35,064 (주)말타니 (구, 태원전기산업㈜)(*1)(*2) 관계기업 대한민국 54,000 18.0 23,404 하나발전인프라제1호사모투자전문회사(*1)(*3) 관계기업 대한민국 - 7.0 23,075 중민국제 융자리스 관계기업 중국 1,125,000,000 25.0 201,064 코리아크레딧뷰로(*1) 관계기업 대한민국 180,000 9.0 5,722 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드(*3) 관계기업 대한민국 - 23.8 9,643 (주)코크렙제30호위탁관리부동산투자회사(*1) 관계기업 대한민국 400,000 10.9 20,000 핀크(*4) 공동기업 대한민국 5,100,000 51.0 16,696 북경랑자자산관리유한공사 관계기업 중국 250,000,000 25.0 45,113 다비라틴아메리칸펀드III(*3) 관계기업 대한민국 - 25.0 6,770 기타 24,793 합계 1,073,578 (단위: 백만원) 구분 유형 국가 투자주식수 지분율(%) 장부금액 미래신용정보(주) 관계기업 대한민국 186,000 31.0 9,359 길림은행 (*1) 관계기업 중국 1,200,000,000 17.0 639,369 PT. SINARMAS HANA FINANCE (*4) 공동기업 인도네시아 1,275 85.0 10,726 하나UBS자산운용 관계기업 대한민국 4,410,000 49.0 34,937 (주)말타니 (*1)(*2) 관계기업 대한민국 54,000 18.0 22,772 하나발전인프라제1호사모투자전문회사 (*1)(*3) 관계기업 대한민국 - 7.0 22,481 중민국제융자리스 관계기업 중국 1,125,000,000 25.0 211,928 코리아크레딧뷰로(주) (*1) 관계기업 대한민국 180,000 9.0 5,519 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 (*3) 관계기업 대한민국 - 23.8 9,585 (주)코크렙제30호위탁관리부동산투자회사 (*1) 관계기업 대한민국 400,000 10.9 20,346 핀크 (*4) 공동기업 대한민국 5,100,000 51.0 24,710 2010 KIF-튜브 IT전문투자조합(*3) 관계기업 대한민국 - 24.2 5,531 기타 19,897 합계 1,037,160 (*1) 연결기업이 이사회 등의 의사결정기구에 참여하여 해당 회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업에 포함하여 지분법을 적용하였습니다. (*2) 당기말 결산 재무제표를 입수할 수 없어 3개월 전 재무제표를 사용하였으며, 최근 3개월 중 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 검토 후 반영하였습니다. (*3) 출자금 형태 등으로 설립되어 투자주식수를 표기하지 아니하였습니다. (*4) 관련활동을 지시하려면 둘 이상의 투자자들이 함께 행동해야 하기 때문에 연결기업이 개별적으로 피투자자를 지배할 수 없어 지분법을 적용하였습니다. 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법 적용을 중지함에 따라 인식하지 못한 당기의 지분변동액과 전기이전의 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 주식수 (주) 지분율 (%) 당기 중 미반영변동금액 전기말 누적 미반영지분변동금액 (주)세빛섬 165,000 1.9 (43) (838) 미단시티개발(주) (*) 387,800 2.2 (420) - (주)더휴컴퍼니 (*) 400,000 7.14 - - 외환미래에셋제이차유동화전문유한회사 450 45.0 (453) (2,203) 미래에셋외환제일차유동화전문유한회사 1,000 40.0 (1,630) (450) 오딘2(유) 13,990,992 26.7 (658) (43,812) 군산바이오에너지(구, 중부바이오에너지(주) 200,000 18.9 (1,153) (133) (*) 미단시티개발(주)와 (주)더휴컴퍼니는 당기중 손상차손을 인식하여 투자계정 잔액이 "0"이 되었음. 19-2 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업 피투자회사의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 수익(*) 당기손익(*) 기타포괄손익(*) 당기포괄손익(*) 코리아크레딧뷰로 75,504 19,323 56,181 68,750 3,580 - 3,580 길림은행 62,533,816 58,823,646 3,710,170 1,401,157 484,330 (139,973) 344,357 중민국제 융자리스 5,713,627 4,909,370 804,257 358,637 57,835 - 57,835 북경랑자자산관리유한공사 416,310 235,856 180,454 23,843 16,884 - 16,884 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 41,025 525 40,500 3,828 3,012 628 3,640 PT. SINARMAS HANA FINANCE 39,421 29,511 9,910 6,249 (1,196) (573) (1,769) 하나UBS자산운용 77,304 5,745 71,559 30,994 10,337 52 10,389 하나발전인프라제1호사모투자전문회사 330,255 606 329,649 9,028 6,544 8,494 15,038 (주)코크렙제30호위탁관리부동산투자회사 435,095 251,095 184,000 25,338 9,686 - 9,686 (주)말타니 66,197 21,085 45,112 101,613 3,448 (45) 3,403 미래신용정보㈜ 44,947 15,013 29,934 60,765 1,537 226 1,763 핀크 47,842 15,104 32,738 - (15,699) (17) (15,716) 다비라틴아메리칸펀드III 14,258 1,934 12,324 - (1,871) - (1,871) (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 수익(*) 당기손익(*) 기타포괄손익(*) 당기포괄손익(*) 길림은행 73,278,605 69,602,185 3,676,420 5,622,873 498,867 (158,651) 340,216 중민국제 융자리스 5,193,459 4,345,746 847,713 219,628 41,445 - 41,445 하나UBS자산운용 74,938 3,638 71,300 31,511 11,391 19 11,410 핀크 48,589 138 48,451 - (829) - (829) (주)말타니 63,727 22,125 41,602 79,288 (2,453) 226 (2,227) 하나발전인프라제1호사모투자전문회사 321,761 604 321,157 9,026 6,547 25,237 31,784 (주)코크렙제30호위탁관리부동산투자회사 439,942 252,757 187,185 27,909 11,365 - 11,365 PT. SINARMAS HANA FINANCE 31,846 19,311 12,535 2,688 (1,051) 697 (354) 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 40,471 214 40,257 288 (572) - (572) 미래신용정보(주) 37,615 7,424 30,191 56,852 2,703 (2) 2,701 2010 KIF-튜브 IT전문투자조합 22,382 466 21,916 20 (413) 2,594 2,181 코리아크레딧뷰로(주) 71,245 17,322 53,923 59,868 3,517 - 3,517 (*) 기중 취득한 경우 취득일 이후 발생한 수익 및 손익만을 고려하였습니다. 19-3 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 기초장부금액 취득 대체 배당 평가전장부금액 지분법평가 처분 손상차손 장부금액 영업권등 기타 순자산가액 지분법손익 자본변동 코리아크레딧뷰로 9.00 5,519 - - (149) 5,370 352 - - - 5,722 666 5,056 미래신용정보㈜ 31.00 9,359 - - (372) 8,987 222 70 - - 9,279 - 9,279 길림은행 16.98 639,369 - - (20,006) 619,363 82,241 (57,352) - - 644,252 14,265 629,987 하나UBS자산운용 49.00 34,937 - - (4,964) 29,973 5,066 25 - - 35,064 - 35,064 (주)말타니 18.00 22,772 - - - 22,772 621 11 - - 23,404 15,283 8,121 중민국제 융자리스 25.00 211,928 - - (13,019) 198,909 14,459 (12,304) - - 201,064 - 201,064 북경랑자자산관리유한공사 25.00 - 41,801 - - 41,801 4,199 (887) - - 45,113 - 45,113 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 23.80 9,585 - - - 9,585 719 39 (700) - 9,643 4 9,639 PT. SINARMAS HANA FINANCE 85.00 10,726 - - - 10,726 (916) (1,107) - - 8,703 280 8,423 하나발전인프라제1호사모투자전문회사 7.00 22,481 - - - 22,481 - 594 - - 23,075 - 23,075 (주)코크렙제30호위탁관리부동산투자회사 10.87 20,346 - - (1,399) 18,947 1,053 - - - 20,000 - 20,000 핀크 51.00 24,710 - - - 24,710 (8,006) (8) - - 16,696 - 16,696 다비라틴아메리칸펀드III 24.99 - 7,621 - - 7,621 (606) (245) - - 6,770 3,690 3,080 기타 - 25,428 4,585 (1,484) (467) 28,062 488 (505) (1,033) (2,219) 24,793 640 24,153 합계 1,037,160 54,007 (1,484) (40,376) 1,049,307 99,892 (71,669) (1,733) (2,219) 1,073,578 34,828 1,038,750 (단위: 백만원) 회사명 지분율(%) 기초장부금액 취득 대체 배당 평가전장부금액 지분법평가 처분 손상차손 장부금액 영업권등 기타 순자산가액 지분법손익 자본변동 코리아크레딧뷰로 9.0 5,146 - - (135) 5,011 408 100 - - 5,519 545 4,974 미래신용정보(주) 31.0 8,708 - - (186) 8,522 838 (1) - - 9,359 - 9,359 연합자산관리(주) - 126,346 - (103,532) (26,961) (4,147) 4,217 (70) - - - - - 길림은행 17.0 625,760 - - (20,998) 604,762 84,710 (50,103) - - 639,369 15,113 624,256 하나UBS자산운용 49.0 34,689 - - (5,336) 29,353 5,582 2 - - 34,937 - 34,937 오딘2(유) 26.7 55,050 - - - 55,050 (14,695) (2,666) - (37,689) - 43,812 (43,812) (주)말타니 (구, 태원전기산업㈜) 18.0 23,268 - - - 23,268 (579) 83 - - 22,772 15,283 7,489 프라코 - 38,908 - - - 38,908 4,622 (22) (43,508) - - - - 현대시멘트(주) - 23,495 - (8,805) - 14,690 (40,515) 7,036 - 18,789 - - - 중민국제 융자리스 25.0 141,792 66,968 - - 208,760 10,361 (7,193) - - 211,928 - 211,928 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 23.8 8,722 1,000 - - 9,722 (137) - - - 9,585 4 9,581 PT. SINARMAS HANA FINANCE 85.0 10,958 - - - 10,958 (820) 588 - - 10,726 71 10,655 하나발전인프라제1호사모투자전문회사 7.0 21,118 - - - 21,118 - 1,363 - - 22,481 - 22,481 (주)코크렙제30호위탁관리부동산투자회사 10.9 20,080 - - (969) 19,111 1,235 - - - 20,346 - 20,346 핀크 51.0 - 25,500 - - 25,500 (423) (367) - - 24,710 - 24,710 기타 11,899 3,724 12,126 (321) 27,428 (2,499) 503 - (4) 25,428 4,052 21,376 합계 1,155,939 97,192 (100,211) (54,906) 1,098,014 52,305 (50,747) (43,508) (18,904) 1,037,160 78,880 958,280 20. 유형자산 20-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 1,049,311 - 1,049,311 건물 918,515 (172,885) 745,630 임차점포시설물 427,191 (340,421) 86,770 동산 1,191,627 (936,044) 255,583 건설중인자산 28,088 - 28,088 운용리스자산 613,756 (127,587) 486,169 합계 4,228,488 (1,576,937) 2,651,551 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 1,381,897 - 1,381,897 건물 783,183 (171,317) 611,866 임차점포시설물 462,678 (381,100) 81,578 동산 1,253,595 (993,043) 260,552 건설중인자산 401,330 - 401,330 운용리스자산 317,393 (51,464) 265,929 합계 4,600,076 (1,596,924) 3,003,152 20-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 대체 기타 기말 토지 1,381,897 - (130,550) - - (201,968) (68) 1,049,311 건물 611,866 25,337 (34,552) (21,714) (330) 169,208 (4,185) 745,630 임차점포시설물 81,578 33,473 (4,434) (30,782) - 1,922 5,013 86,770 동산 260,552 93,586 (12,045) (103,985) - 6,040 11,435 255,583 건설중인자산 401,330 235,580 - - - (608,822) - 28,088 운용리스자산 265,929 352,468 (50,685) (81,545) - - 2 486,169 합계 3,003,152 740,444 (232,266) (238,026) (330) (633,620) 12,197 2,651,551 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기타 기말 토지 1,516,159 101 (85,336) - (48,749) (278) 1,381,897 건물 661,586 8,551 (25,673) (25,026) (7,538) (34) 611,866 임차점포시설물 85,381 23,996 (1,494) (32,637) - 6,332 81,578 동산 304,622 76,261 (9,171) (108,235) 582 (3,507) 260,552 건설중인자산 198,237 232,054 (5,614) - (22,839) (508) 401,330 운용리스자산 107,590 216,749 (21,161) (37,248) - (1) 265,929 합계 2,873,575 557,712 (148,449) (203,146) (78,544) 2,004 3,003,152 21. 투자부동산 21-1 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 612,498 - (2) 612,496 건물 407,282 (42,561) (645) 364,076 합계 1,019,780 (42,561) (647) 976,572 (단위: 백만원) 구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 573,429 - (2) 573,427 건물 230,944 (55,130) (645) 175,169 합계 804,373 (55,130) (647) 748,596 21-2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기타 기말 토지 573,427 - - - 39,069 - 612,496 건물 175,169 266 - (9,952) 200,199 (1,606) 364,076 합계 748,596 266 - (9,952) 239,268 (1,606) 976,572 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기타 기말 토지 504,598 - (1,051) - 71,121 (1,241) 573,427 건물 170,176 1,539 (294) (6,277) 7,538 2,487 175,169 합계 674,774 1,539 (1,345) (6,277) 78,659 1,246 748,596 투자부동산 중 건물의 감가상각방법은 정액법이고 내용연수는 40~50년입니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있는 독립적인 감정평가기관에 의해시장에 근거한 가치를 기초로 하여 측정되었으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,152,491백만원 ( 전기말: 784,101 백만원)입니다. 투자부동산의 공정가치는 주석5-1의 공정가치체계 분류기준에 따라 모두 공정가치 수준 3으로 분류됩니다. 21-3 당기 및 전기 중 투자부동산 관련한 임대수익 및 운영비용 (유지 및 보수비용 포함)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 임대수익 12,881 14,587 운영비용 3,079 6,126 22. 금융리스 및 운용리스 22-1 당기말 및 전기말 현재 대출채권에 포함된 금융리스채권의 리스총투자금액 및 순투자금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 단기 장기 합계 최소리스료 현재가치 379,424 1,013,167 1,392,591 리스개설직접원가 2,072 57,833 59,905 리스순투자 381,496 1,071,000 1,452,496 미실현이자수익 71,258 84,408 155,666 리스총투자 452,754 1,155,408 1,608,162 (단위: 백만원) 구분 단기 장기 합계 최소리스료 현재가치 350,950 999,726 1,350,676 리스개설직접원가 2,149 49,916 52,065 리스순투자 353,099 1,049,642 1,402,741 미실현이자수익 58,508 59,271 117,779 리스총투자 411,607 1,108,913 1,520,520 22-2 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 기간별 리스총투자금액 및 리스순투자금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 리스총투자 리스순투자 1년 이내 452,754 381,495 1년 초과 5년 이내 1,155,349 1,070,946 5년 초과 59 55 합계 1,608,162 1,452,496 (단위: 백만원) 구분 리스총투자 리스순투자 1년 이내 411,607 353,099 1년 초과 5년 이내 1,108,881 1,049,612 5년 초과 32 30 합계 1,520,520 1,402,741 22-3 당기말 및 전기말 현재 운용리스자산에 대한 리스료의 향후 기간별 회수예상금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 36,614 19,993 1년 초과 5년 이내 58,956 37,001 합계 95,570 56,994 23. 무형자산 23-1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권 98,498 - (18,722) 79,776 산업재산권 57,931 (57,220) - 711 핵심예금 992,198 (836,240) (3,116) 152,842 고객관계 388,486 (202,958) - 185,528 소프트웨어 및 시스템개발비 1,258,979 (963,517) (366) 295,096 회원권 42,361 - (6,659) 35,702 기타무형자산 175,005 (100,758) (46) 74,201 합계 3,013,458 (2,160,693) (28,909) 823,856 (단위: 백만원) 구분 취득가액 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권 98,498 - (18,722) 79,776 산업재산권 57,688 (56,067) - 1,621 핵심예금 992,198 (697,178) (3,116) 291,904 고객관계 388,486 (168,223) - 220,263 소프트웨어 및 시스템개발비 1,174,614 (868,504) (808) 305,302 회원권 57,037 - (13,714) 43,323 기타무형자산 145,300 (80,621) (32) 64,647 합계 2,913,821 (1,870,593) (36,392) 1,006,836 23-2 당기말 및 전기말 현재 영업권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 취득가액 손상누계액 장부금액 하나저축은행 75,229 (18,722) 56,507 하나자산신탁 (*1) 22,377 - 22,377 기타 892 - 892 합계 98,498 (18,722) 79,776 (단위: 백만원) 구분 취득가액 손상누계액 장부금액 하나저축은행 75,229 (18,722) 56,507 하나자산신탁 (*1) 22,377 - 22,377 기타 892 - 892 합계 98,498 (18,722) 79,776 (*1) 하나대체투자자산운용 영업권 포함. 23-3 영업권 손상검사 방법 연결기업이 영업권을 관리하는 방법에 따라 영업권을 현금창출단위에 배분하였으며, 현금창출단위는 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 순공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격에서 처분부대원가를 차감한 금액입니다. 단, 순공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 사용가치를 적용할 수 있습니다. 사용가치는 현금창출단위에서 기대되는 미래현금흐름의 현재가치입니다. 미래현금흐름은 경영진이 승인한 재무예산 및 예측을 기초로 추정하고 추정 대상 기간은 정당한 사유가 없는 한 최장 5년으로 하고 있습니다. 23-4 영업권 손상검사 결과 당기말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위 별로 배분한 영업권 배분 내역 및 관련 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 하나저축은행 하나자산신탁 하나대체투자자산운용(구, 하나자산운용) 평가대상회사의 사용가치(회수가능액) 242,176 269,428 91,946 평가대상회사의 순자산 장부가액 206,347 217,604 40,033 장부가액을 초과하는 사용가치 35,829 51,824 51,913 할인율(%) 12.97 10.4 8.87 영구성장률(%) 1.00 1.00 1.00 5년 이후의 현금흐름과 관련하 여 매년 1.0% 의 성장률로 성장할 것을 가정하고 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름 추정시 사용된 주요 가정은 EIU(Economist Intelligence Unit) 최근 거시경제지표를 사용하였습니다. 미래현금흐름을 할인할 적정 할인율은 무위험 이자율, 시장위험프리미엄, 현금창출단위의 체계적 위험 등에 대한 가정을 포함하여 산출한 세전 할인율입니다. 23-5 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 대체 기타(*) 기말 영업권 79,776 - - - - - - 79,776 산업재산권 1,621 242 - (1,153) - - 1 711 핵심예금 291,904 - - (138,744) (318) - - 152,842 고객관계 220,263 - - (34,734) - - (1) 185,528 소프트웨어 및 시스템개발비 305,302 82,269 (869) (95,259) (114) 2,001 1,766 295,096 회원권 43,323 1,787 (7,271) (27) (1,933) - (177) 35,702 기타무형자산 64,647 31,875 (4,243) (17,509) 445 (1,188) 174 74,201 합계 1,006,836 116,173 (12,383) (287,426) (1,920) 813 1,763 823,856 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 대체 기타(*) 기말 영업권 79,776 - - - - - - 79,776 산업재산권 12,595 670 (227) (11,477) - 61 (1) 1,621 핵심예금 433,725 - - (141,948) - - 127 291,904 고객관계 255,003 - - (34,740) - - - 220,263 소프트웨어 및 시스템개발비 208,638 158,842 (23) (74,872) - 9,732 2,985 305,302 회원권 53,252 2,372 (9,638) (1,102) (1,035) (870) 344 43,323 기타무형자산 48,877 39,514 (471) (14,935) - (9,908) 1,570 64,647 합계 1,091,866 201,398 (10,359) (279,074) (1,035) (985) 5,025 1,006,836 (*) 환율차이 등으로 인한 변동입니다. 24. 매각예정비유동자산 당기말 현재 매각 예정비유동자산에 계상되어 있는 비업무용 유형자산은 여신변제 목적으로 취득한 담보 물 20건( 전기말: 12건) 및 하나은행이 본점으로 사용하고 있던하나금융그룹 명동사옥(은행 소유)로 구성되어 있습니다. 이는 경영진의 매각결정에 따라 매각예정자산으로 분류되었으나 보고기간종료일 현재 미처분된 것입니다. 이 중 본점으로 사용하고 있던 명동사옥은 매수자와 매각협상이 진행 중입니다. 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 취득가액 및 손상차손누계액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 취득가액 439,324 21,326 손상차손누계액 - - 장부금액 439,324 21,326 해당 매각예정비유동자산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있는 독립적인 감정평가기관에 의해 시장에 근거한 가치를 기초로 하여 측정되었으며, 주석 5-1의 공정가치체계 분류기준에 따라 모두 공정가치 수준 3으로 분류됩니다. 25. 기타자산 25-1 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보증금 1,009,594 1,109,562 미수금 6,963,892 8,981,706 미수수익 1,098,248 920,944 선급비용 126,540 119,601 선급금 23,820 24,192 재보험자산 2,643 2,424 미상각신계약비 15,123 11,580 특별계정자산 851,775 926,902 미회수내국환채권 1,506,864 975,207 기타잡자산 3,220,683 2,628,846 기타자산 대손충당금 (28,652) (35,906) 합계 14,790,530 15,665,058 25-2 당기 및 전기 중 기타자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 35,906 53,845 대손상각 (10,771) (27,091) 대손충당금전입 (환입) 1,906 6,058 손상채권의 이자수익 (14) 8 기타 1,625 3,086 기말 28,652 35,906 25-3 당기 및 전기 중 재보험자산 및 미상각신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 재보험자산 2,424 668 (449) 2,643 미상각신계약비 11,580 24,151 (20,608) 15,123 합 계 14,004 24,819 (21,057) 17,766 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 재보험자산 2,360 532 (468) 2,424 미상각신계약비 9,123 1,432 1,025 11,580 합 계 11,483 1,964 557 14,004 26. 단기매매금융부채 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매매목적파생상품부채(*) 7,398,352 7,056,061 매도유가증권 436,248 17,211 합 계 7,834,600 7,073,272 (*) 주석 18. 파생상품 참조 27. 당기손익인식지정금융부채 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도파생상품결합증권 8,368,885 9,312,610 예수부채 425,627 378,595 이연된 거래당일("Day 1") 손익 24,824 15,634 합 계 8,819,336 9,706,839 연결기업이 파생결합증권 및 구조화예금에 대하여 주계약과 내재파생상품을 분리하지 않고 당기손익인식항목으로 지정하고 있습니다. 28. 예수부채 28-1 당기말 및 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 원화요구불예금 10,564,113 10,090,158 외화요구불예금 22,351,509 22,189,760 요구불예금 소계 32,915,622 32,279,918 기한부예금 원화기한부예금 183,088,127 175,766,928 외화기한부예금 12,778,518 12,384,290 기한부예금 소계 195,866,645 188,151,218 양도성예금증서 3,383,886 1,981,868 합계 232,166,153 222,413,004 28-2 당기말 및 전기말 현재 예수부채의 고객별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 개인 86,555,089 83,836,430 기업 72,858,516 66,698,295 타은행 14,094,662 12,876,412 공공기관 6,491,303 4,663,457 기타 금융기관 29,402,246 33,257,194 정부 5,839,680 5,410,856 비영리법인 9,703,880 8,617,382 외국법인 2,094,367 2,117,887 기타 5,126,410 4,935,091 합계 232,166,153 222,413,004 29. 차입부채 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화차입금 한은차입금 한국은행 0.5~0.8 1,606,722 1,579,178 재정자금차입금 정책금융공사 등 1.4~2.5 1,456,174 1,569,444 기타원화차입금 에너지관리공단 등 0.0~ 3.5 2,403,660 2,473,817 소계 5,466,556 5,622,439 외화차입금 당좌차월 해외은행 등 0.7~6.3 586,941 516,494 기타외화차입금 OCBC 등 0.0~10.5 5,771,681 6,293,960 소계 6,358,622 6,810,454 콜머니 원화콜머니 한국카카오은행 등 1.3~1.5 174,000 - 외화콜머니 한국수출입은행 등 0.0~6.5 2,006,567 2,866,675 소계 2,180,567 2,866,675 환매조건부채권매도 원화환매조건부채권매도 일반고객 0.0~ 1.9 4,466,099 4,024,629 외화환매조건부채권매도 Nomura International 등 1.6 ~ 4 .1 265,310 676,812 소계 4,731,409 4,701,441 기타차입부채 매출어음 일반고객 0.0~2.2 54,741 30,613 합계 18,791,895 20,031,622 30. 사채 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 원화사채 일반사채 기관투자자 1.3~5.0 27,415,000 21,527,000 후순위사채 기관 및 일반고객 2.5~8.0 4,940,697 4,990,926 공정가치위험회피손익(전기이전) 364 원화사채할인발행차금 (48,227) (30,261) 소계 32,307,470 26,488,029 외화사채 일반사채 Barclays 등 1.8~5.0 3,281,291 4,849,629 후순위사채 Barclays 등 4.3~10.0 884,215 1,003,567 공정가치위험회피손익(당기) 624 (50,539) 공정가치위험회피손익(전기이전) (15,331) 34,842 외화사채할인발행차금 (13,818) (19,739) 소계 4,136,981 5,817,760 합계 36,444,451 32,305,789 31. 순확정급여부채 31-1 보험수리적평가의 주요 가정 (단위: %) 구분 당기말 전기말 비고 인구통계학적 가정 사망률 0.0~0.1 0.0~0.1 보험개발원자료 등 이직률 3.6~33.1 3.5~33.1 보험개발원자료 등 재무적 가정 임금상승률 0.0~15.9 0.0~17.9 할인율 2.7~3.0 2.3~3.0 동일 신용등급회사채수익률 31-2 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,484,575 1,417,407 사외적립자산의 공정가치(-) (1,503,547) (1,356,613) 소 계 (18,972) 60,794 순확정급여(자산) (44,545) - 순확정급여부채 25,573 60,794 31-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초확정급여채무 1,417,407 1,327,796 당기근무원가 154,734 147,008 과거근무원가 4,154 7,206 이자비용 34,034 31,181 보험수리적 손익 (50,233) 56,599 지급액 (73,898) (150,603) 기타 (1,623) (1,780) 기말확정급여채무 1,484,575 1,417,407 31-4 당기 및 전기 중 퇴직급여의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 154,734 147,008 과거근무원가 4,154 7,206 순확정급여부채의 순이자 3,283 4,599 소계 162,171 158,813 확정기여제도로 인한 퇴직급여 2,266 1,945 기타장기종업원 관련 비용 등 (850) (1,730) 합계 163,587 159,028 31-5 당기말 및 전기말 현재 유형별 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 정기예금 1,380,960 1,261,781 ELS, ELB 4,315 12,014 채권 1,013 - 기타 117,259 82,818 합계 1,503,547 1,356,613 31-6 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 1,356,613 1,165,871 사용자의 기여금 195,977 317,078 이자수익 30,751 26,582 재측정요소 (10,199) (6,067) 지급액 (68,636) (146,121) 기타 (959) (730) 기말 사외적립자산 1,503,547 1,356,613 31-7 당기 및 전기 중 보험수리적 가정 적용에 따른 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 인구통계적가정의 변화 6,457 2,100 재무적가정의 변화 36,181 (17,006) 경험조정 등 7,595 (41,693) 소계 50,233 (56,599) 사외적립자산의 수익 사외적립자산 실제수익 22,562 21,046 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액 30,761 27,113 소계 (10,199) (6,067) 합계 40,034 (62,666) 31-8 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과같습니다.31-8-1 할인율 변동에 따른 확정급여채무의 변동 (단위: 백만원) 구분 당기말 1% 증가 1% 감소