하나금융지주 사업보고서 (2023.12)
1. 요약재무정보

가. 요약 연결 재무정보 (단위 : 백만원) 과 목 제 19(당)기 기말 제 18(전)기 기말 제 17(전전)기 기말 자 산 현금 및 예치금 34,480,458 45,840,351 31,406,596 당기손익-공정가치측정 금융자산 54,605,832 52,374,699 38,718,285 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 44,313,496 37,779,945 39,473,529 상각후원가측정 유가증권 36,480,396 38,928,911 23,769,017 상각후원가측정 대출채권 381,410,658 361,495,530 337,349,273 위험회피회계파생상품자산 9,678 32,312 77,507 관계기업 및 공동기업 투자주식 4,159,967 3,917,787 3,282,042 보험계약자산 7,718 2,826 0 재보험계약자산 42,203 33,030 0 유형자산 6,505,642 5,243,039 3,539,669 투자부동산 1,321,579 1,250,085 1,055,719 무형자산 935,122 803,949 748,337 기타자산 27,653,246 20,900,816 23,025,296 자 산 총 계 591,925,995 568,603,280 502,445,270 부 채 당기손익-공정가치측정 금융부채 21,599,202 28,020,558 15,876,923 예수부채 371,866,240 362,575,964 325,149,095 차입부채 43,590,349 37,087,312 30,261,598 사채 58,702,329 56,673,832 54,476,161 위험회피회계파생상품부채 432,303 546,408 118,599 기타부채 55,553,855 46,071,058 41,063,554 부 채 총 계 551,744,278 530,975,132 466,945,930 자 본 자본금 1,501,210 1,501,210 1,501,210 신종자본증권 3,606,048 3,294,688 2,626,459 자본잉여금 10,582,774 10,581,291 10,576,587 자본조정 (181,682) (165,041) (315,606) 기타포괄손익누계액 (1,291,177) (1,762,964) (994,227) 이익잉여금 25,126,145 23,186,528 20,824,212 지배주주지분 39,343,318 36,635,712 34,218,635 비지배지분 838,399 992,436 1,280,705 자 본 총 계 40,181,717 37,628,148 35,499,340 부채 및 자본 총계 591,925,995 568,603,280 502,445,270 연결에 포함된 회사수 421 378 338 (주1) 2023년 1월 1일부터 국제보험회계기준 IFRS17을 최초 적용함에 따라 제18(전)기 연결재무제표는 재작성되었습니다. 전환일은 2022년 1월 1일 입니다. 구체적인 내용은 III. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 "가. 재무제표 재작성 등 유의사항"을 참고하시기 바랍니다. (주2) 제17(전전)기 연결재무제표는 IFRS17을 미적용한 금액입니다. (주3) 제19기(당기) 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (단위 : 백만원) 과 목 제 19(당)기 제 18(전)기 제 17(전전)기 총영업이익 12,234,617 11,272,242 10,136,871 순영업이익 10,683,875 10,085,186 9,603,653 영업이익 4,693,407 4,688,282 4,631,096 법인세비용차감전순이익 4,681,212 4,943,316 4,904,925 연결당기순이익 3,468,356 3,639,410 3,581,582 지배주주지분당기순이익 3,421,712 3,570,607 3,526,068 비지배지분당기순이익 46,644 68,803 55,514 연결당기총포괄이익 4,000,135 2,852,700 3,644,121 지배주주지분당기총포괄이익 3,944,640 2,794,791 3,570,890 비지배지분당기총포괄이익 55,495 57,909 73,231 주당이익 기본주당이익 11,380원 11,865원 11,819원 희석주당이익 11,380원 11,865원 11,819원 (주1) 2023년 1월 1일부터 국제보험회계기준 IFRS17을 최초 적용함에 따라 제18(전)기 연결재무제표는 재작성되었습니다. 전환일은 2022년 1월 1일 입니다. 구체적인 내용은 III. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 "가. 재무제표 재작성 등 유의사항"을 참고하시기 바랍니다. (주2) 제17(전전)기 연결재무제표는 IFRS17을 미적용한 금액입니다. (주3) 제19기(당기) 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 과 목 제 19(당)기 기말 제 18(전)기 기말 제 17(전전)기 기말 자 산 현금및예치금 383,758 58,765 7,632 당기손익-공정가치측정 금융자산 647,818 868,645 479,000 대출채권 99,489 99,787 314,411 종속기업 및 공동기업 투자주식 23,623,030 23,277,603 22,263,256 기타자산 187,522 738,765 704,171 자 산 총 계 24,941,617 25,043,565 23,768,470 부 채 사채 5,674,851 5,673,804 5,208,253 기타부채 198,391 753,052 716,092 부 채 총 계 5,873,242 6,426,856 5,924,345 자 본 자본금 1,501,210 1,501,210 1,501,210 신종자본증권 3,606,048 3,294,688 2,626,459 자본잉여금 8,310,628 8,310,628 8,310,628 자본조정 (166,430) (150,024) (299,996) 기타포괄손익누계액 (2,267) (1,088) (3,111) 이익잉여금 5,819,186 5,661,295 5,708,935 자 본 총 계 19,068,375 18,616,709 17,844,125 부채 및 자본 총계 24,941,617 25,043,565 23,768,470 종속기업 및 공동기업 투자주식 평가방법 원가법 원가법 원가법 (주) 제19기(당기) 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (단위 : 백만원) 과 목 제 19(당)기 제 18(전)기 제 17(전전)기 총영업이익 1,769,589 1,227,122 1,203,358 영업이익 1,714,108 1,166,133 1,152,931 법인세비용차감전순이익 1,696,482 1,140,398 1,129,846 당기순이익 1,690,855 1,146,546 1,131,398 당기총포괄이익 1,689,676 1,148,569 1,131,991 주당이익 기본주당이익 5,386원 3,551원 3,606원 희석주당이익 5,386원 3,551원 3,606원 (주) 제19기(당기) 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 19 기 2023.12.31 현재 제 18 기 2022.12.31 현재 제 17 기 2021.12.31 현재 (단위 : 백만원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 현금 및 예치금 34,480,458 45,840,351 31,406,596 당기손익-공정가치측정 금융자산 54,605,832 52,374,699 38,718,285 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 44,313,496 37,779,945 39,473,529 상각후원가측정 유가증권 36,480,396 38,928,911 23,769,017 상각후원가측정 대출채권 381,410,658 361,495,530 337,349,273 위험회피회계파생상품자산 9,678 32,312 77,507 관계기업 및 공동기업 투자주식 4,159,967 3,917,787 3,282,042 보험계약자산 7,718 2,826 재보험계약자산 42,203 33,030 유형자산 6,505,642 5,243,039 3,539,669 투자부동산 1,321,579 1,250,085 1,055,719 무형자산 935,122 803,949 748,337 순확정급여자산 58,648 134,965 이연법인세자산 364,438 396,364 302,030 당기법인세자산 63,279 42,144 27,515 매각예정비유동자산 57,643 72,950 412,594 기타자산 27,109,238 20,254,393 22,283,157 자산총계 591,925,995 568,603,280 502,445,270 자본과 부채 부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 21,599,202 28,020,558 15,876,923 예수부채 371,866,240 362,575,964 325,149,095 차입부채 43,590,349 37,087,312 30,261,598 사채 58,702,329 56,673,832 54,476,161 위험회피회계파생상품부채 432,303 546,408 118,599 보험계약부채 5,546,506 5,389,087 재보험계약부채 6,701 6,222 순확정급여부채 175,899 10,610 198,020 충당부채 841,636 636,761 587,422 이연법인세부채 363,510 2,259 203,288 당기법인세부채 134,109 728,386 782,822 기타부채 48,485,494 39,297,733 39,292,002 부채총계 551,744,278 530,975,132 466,945,930 자본 지배기업소유주지분 39,343,318 36,635,712 34,218,635 자본금 1,501,210 1,501,210 1,501,210 신종자본증권 3,606,048 3,294,688 2,626,459 자본잉여금 10,582,774 10,581,291 10,576,587 자본조정 (181,682) (165,041) (315,606) 기타포괄손익누계액 (1,291,177) (1,762,964) (994,227) 이익잉여금 25,126,145 23,186,528 20,824,212 비지배지분 838,399 992,436 1,280,705 자본총계 40,181,717 37,628,148 35,499,340 부채및자본총계 591,925,995 568,603,280 502,445,270 (주1) 2023년 1월 1일부터 국제보험회계기준 IFRS17을 최초 적용함에 따라 제18(전)기 연결재무제표는 재작성되었습니다. 전환일은 2022년 1월 1일 입니다. 구체적인 내용은 III. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 "가. 재무제표 재작성 등 유의사항"을 참고하시기 바랍니다. (주2) 제17(전전)기 연결재무제표는 IFRS17을 미적용한 금액입니다. (주3) 제19기(당기) 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 18 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 17 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 순이자이익 8,879,449 9,006,015 7,437,205 이자수익 23,275,944 15,984,691 10,867,491 기타포괄손익-공정가치측정 및 상각후원가 측정 금융상품 이자수익 22,424,686 15,417,542 당기손익-공정가치측정 금융상품 이자수익 851,106 468,479 보험 및 재보험계약 이자수익 152 98,670 이자비용 (14,396,495) (6,978,676) (3,430,286) 금융상품 이자비용 (14,066,014) (6,959,006) 보험 및 재보험계약 이자비용 (330,481) (19,670) 순수수료이익 1,977,733 1,715,071 1,741,717 수수료수익 3,034,920 2,688,951 2,653,186 수수료비용 (1,057,187) (973,880) (911,469) 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 순손익 745,788 126,234 789,984 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산관련순손익 80,582 17,146 104,548 상각후원가측정 금융자산 처분손익 85,086 61,066 76,830 위험회피회계 파생상품 관련 손익 25,306 (67,719) (51,735) 외환거래손익 414,790 489,827 38,322 순보험손익 25,351 (64,242) 보험수익 552,477 489,170 보험서비스비용 (521,008) (543,379) 재보험수익 36,819 27,113 재보험비용 (42,937) (37,146) 보험 및 재보험 금융손익 532 (11,156) 총영업이익 12,234,617 11,272,242 10,136,871 신용손실충당금전입액 (1,550,742) (1,187,056) (533,218) 순영업이익 10,683,875 10,085,186 9,603,653 일반관리비 (4,408,272) (4,256,713) (4,050,460) 기타영업수익 894,212 693,199 1,587,197 기타영업비용 (2,476,408) (1,833,390) (2,509,294) 영업이익 4,693,407 4,688,282 4,631,096 영업외손익 (12,195) 255,034 273,829 지분법이익 160,155 233,166 130,980 기타수익 240,161 261,233 558,348 기타비용 (412,511) (239,365) (415,499) 법인세비용차감전순이익 4,681,212 4,943,316 4,904,925 법인세비용 (1,212,856) (1,303,906) (1,323,343) 연결당기순이익 3,468,356 3,639,410 3,581,582 기타포괄손익 531,779 (786,710) 62,539 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 평가손익 757,543 (915,767) (405,131) 해외사업장환산외환차이 73,595 5,991 292,027 지분법자본변동 (5,009) (1,366) 181,108 순투자위험회피평가손익 (22,096) (20,529) (40,788) 현금흐름위험회피평가손익 (13,907) (3,864) 2,234 특별계정기타포괄손익 (1,808) 보험계약 관련 금융손익 (159,752) 208,279 재보험계약 관련 금융손익 (352) 1,953 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 평가손익 79,375 (56,142) 18,208 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채신용위험변동효과 (7,567) (7,675) (10,356) 공정가치위험회피수단평가손익 (11,861) (14,138) 지분법자본변동 (1,934) (14,676) 1,534 확정급여제도의 재측정요소 (168,117) 28,947 39,649 연결당기총포괄이익 4,000,135 2,852,700 3,644,121 연결당기순이익의 귀속 지배기업소유주지분 3,421,712 3,570,607 3,526,068 비지배지분 46,644 68,803 55,514 연결당기총포괄이익의 귀속 지배기업소유주지분 3,944,640 2,794,791 3,570,890 비지배지분 55,495 57,909 73,231 주당이익(손실) 기본주당이익 (단위 : 원) 11,380 11,865 11,819 희석주당이익 (단위 : 원) 11,380 11,865 11,819 (주1) 2023년 1월 1일부터 국제보험회계기준 IFRS17을 최초 적용함에 따라 제18(전)기 연결재무제표는 재작성되었습니다. 전환일은 2022년 1월 1일 입니다. 구체적인 내용은 III. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 "가. 재무제표 재작성 등 유의사항"을 참고하시기 바랍니다. (주2) 제17(전전)기 연결재무제표는 IFRS17을 미적용한 금액입니다. (주3) 제19기(당기) 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 18 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 17 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 백만원) 총자본 지배주주 지분 비지배지분 총자본 합계 자본금 신종자본증권 연결자본잉여금 연결자본조정 기타포괄손익누계액 연결이익잉여금 지배주주 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 1,501,210 2,007,927 10,579,945 (315,030) (1,001,953) 17,941,584 30,713,683 886,605 31,600,288 회계변경 누적효과 회계정책변경 후 기초자본 1,501,210 2,007,927 10,579,945 (315,030) (1,001,953) 17,941,584 30,713,683 886,605 31,600,288 연차배당 (393,611) (393,611) (393,611) 중간배당 (204,094) (204,094) (204,094) 신종자본증권 발행 618,532 618,532 353,739 972,271 신종자본증권 상환 (165) (165) (29,835) (30,000) 종속회사의 유상증자 (3,109) (578) (3,687) 17 (3,670) 종속회사의 지분변동 12,889 12,889 신종자본증권 배당 (80,083) (80,083) (15,941) (96,024) 자기주식의 소각 자기주식의 취득 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 이익잉여금 재분류 (37,096) 37,096 기타 (84) 2 (2,748) (2,830) (2,830) 소계 1,501,210 2,626,459 10,576,587 (315,606) (1,039,049) 17,298,144 30,647,745 1,207,474 31,855,219 연결당기순이익 3,526,068 3,526,068 55,514 3,581,582 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 평가손익 (404,332) (404,332) (799) (405,131) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 평가손익 18,172 18,172 36 18,208 해외사업장환산외환차이 274,147 274,147 17,880 292,027 지분법자본변동 182,658 182,658 (16) 182,642 순투자위험회피평가손익 (40,788) (40,788) (40,788) 현금흐름위험회피평가손익 1,899 1,899 335 2,234 공정가치위험회피수단평가손익 (14,138) (14,138) (14,138) 특별계정기타포괄손익 (1,808) (1,808) (1,808) 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채신용위험변동효과 (10,356) (10,356) (10,356) 확정급여제도의 재측정요소 39,368 39,368 281 39,649 보험계약 관련 금융손익 재보험계약 관련 금융손익 연결당기총포괄이익 44,822 3,526,068 3,570,890 73,231 3,644,121 2021.12.31 (기말자본) 1,501,210 2,626,459 10,576,587 (315,606) (994,227) 20,824,212 34,218,635 1,280,705 35,499,340 2022.01.01 (기초자본) 1,501,210 2,626,459 10,576,587 (315,606) (994,227) 20,824,212 34,218,635 1,280,705 35,499,340 회계변경 누적효과 6,810 (26,981) (20,171) (20,171) 회계정책변경 후 기초자본 1,501,210 2,626,459 10,576,587 (315,606) (987,417) 20,797,231 34,198,464 1,280,705 35,479,169 연차배당 (699,752) (699,752) (699,752) 중간배당 (233,251) (233,251) (233,251) 신종자본증권 발행 668,229 668,229 668,229 신종자본증권 상환 종속회사의 유상증자 4,905 44 4,949 8,299 13,248 종속회사의 지분변동 (201) (201) (325,082) (325,283) 신종자본증권 배당 (111,210) (111,210) (29,395) (140,605) 자기주식의 소각 149,972 (149,972) 자기주식의 취득 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 이익잉여금 재분류 225 (225) 기타 593 13,100 13,693 13,693 소계 1,501,210 3,294,688 10,581,291 (165,041) (987,148) 19,615,921 33,840,921 934,527 34,775,448 연결당기순이익 3,570,607 3,570,607 68,803 3,639,410 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 평가손익 (912,602) (912,602) (3,165) (915,767) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 평가손익 (56,142) (56,142) (56,142) 해외사업장환산외환차이 13,945 13,945 (7,954) 5,991 지분법자본변동 (16,068) (16,068) 26 (16,042) 순투자위험회피평가손익 (20,529) (20,529) (20,529) 현금흐름위험회피평가손익 (4,085) (4,085) 221 (3,864) 공정가치위험회피수단평가손익 (11,861) (11,861) (11,861) 특별계정기타포괄손익 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채신용위험변동효과 (7,675) (7,675) (7,675) 확정급여제도의 재측정요소 28,969 28,969 (22) 28,947 보험계약 관련 금융손익 208,279 208,279 208,279 재보험계약 관련 금융손익 1,953 1,953 1,953 연결당기총포괄이익 (775,816) 3,570,607 2,794,791 57,909 2,852,700 2022.12.31 (기말자본) 1,501,210 3,294,688 10,581,291 (165,041) (1,762,964) 23,186,528 36,635,712 992,436 37,628,148 2023.01.01 (기초자본) 1,501,210 3,294,688 10,581,291 (165,041) (1,762,964) 23,186,528 36,635,712 992,436 37,628,148 회계변경 누적효과 회계정책변경 후 기초자본 1,501,210 3,294,688 10,581,291 (165,041) (1,762,964) 23,186,528 36,635,712 992,436 37,628,148 연차배당 (743,487) (743,487) (743,487) 중간배당 (519,028) (519,028) (519,028) 신종자본증권 발행 798,031 798,031 798,031 신종자본증권 상환 (486,671) (1,592) (488,263) (179,737) (668,000) 종속회사의 유상증자 1,483 1,483 2,479 3,962 종속회사의 지분변동 신종자본증권 배당 (135,526) (135,526) (32,271) (167,797) 자기주식의 소각 134,923 (134,923) 자기주식의 취득 (150,000) (150,000) (150,000) 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 이익잉여금 재분류 (51,141) 51,141 기타 28 (272) (244) (3) (247) 소계 1,501,210 3,606,048 10,582,774 (181,682) (1,814,105) 21,704,433 35,398,678 782,904 36,181,582 연결당기순이익 3,421,712 3,421,712 46,644 3,468,356 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 평가손익 757,429 757,429 114 757,543 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 평가손익 79,375 79,375 79,375 해외사업장환산외환차이 64,970 64,970 8,625 73,595 지분법자본변동 (6,943) (6,943) (6,943) 순투자위험회피평가손익 (22,096) (22,096) (22,096) 현금흐름위험회피평가손익 (13,907) (13,907) (13,907) 공정가치위험회피수단평가손익 특별계정기타포괄손익 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채신용위험변동효과 (7,567) (7,567) (7,567) 확정급여제도의 재측정요소 (168,229) (168,229) 112 (168,117) 보험계약 관련 금융손익 (159,752) (159,752) (159,752) 재보험계약 관련 금융손익 (352) (352) (352) 연결당기총포괄이익 522,928 3,421,712 3,944,640 55,495 4,000,135 2023.12.31 (기말자본) 1,501,210 3,606,048 10,582,774 (181,682) (1,291,177) 25,126,145 39,343,318 838,399 40,181,717 (주1) 2023년 1월 1일부터 국제보험회계기준 IFRS17을 최초 적용함에 따라 제18(전)기 연결재무제표는 재작성되었습니다. 전환일은 2022년 1월 1일 입니다. 구체적인 내용은 III. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 "가. 재무제표 재작성 등 유의사항"을 참고하시기 바랍니다. (주2) 제19기(당기) 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 18 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 17 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 영업활동으로 인한 현금흐름 (9,622,341) 25,222,888 4,929,909 연결당기순이익 3,468,356 3,639,410 3,581,582 당기순이익조정을 위한 가감 (6,319,050) (4,525,099) (4,351,479) 법인세비용 1,212,856 1,303,906 1,323,343 이자비용 14,396,495 6,978,676 3,430,286 이자수익 (23,275,944) (15,984,691) (10,867,491) 배당금수익 (87,731) (101,175) (66,838) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (1,212,827) 1,075,049 277,054 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 (63,259) (32,675) (42,913) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 거래손익 (64,172) (3,315) (93,754) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 신용손실 전입(환입)액 1,841 (275) (64) 상각후원가측정 금융자산 처분손익 (232) (4) 상각후원가측정 채무증권관련 신용손실 전입(환입)액 (36,273) 66,946 10,286 위험회피회계파생상품 관련 손익 (20,326) 68,786 50,561 외화환산손익 (106,925) (348,998) 254,606 신용손실충당금 전입액 1,585,175 1,120,385 522,996 감가상각비 및 무형자산상각비 1,219,747 926,310 768,787 주식기준보상비용 12,282 21,976 28,712 퇴직급여 158,396 183,742 194,874 지분법이익 (160,155) (233,166) (130,980) 유ㆍ무형자산 관련 기타손익 32,163 (5,278) (62,272) 매각예정비유동자산 처분손익 (568) 보험관련손익 (25,883) 75,398 기타손익 116,290 363,304 51,328 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (16,086,422) 17,582,246 (107,019) 예치금 1,201,980 (1,701,892) (527,362) 당기손익-공정가치측정금융자산(단기매매목적) (123,838) (12,442,233) 4,638,039 상각후원가측정 대출채권 (14,297,588) (19,351,728) (23,112,201) 순확정급여자산 76,317 (134,965) 위험회피회계파생상품자산 (21,013) 관계기업투자 및 공동기업 투자주식(배당관련) 65,928 47,465 23,201 보험계약자산 (4,892) (2,071) 재보험계약자산 (15,118) (13,823) 기타자산 (5,524,492) 1,886,395 (2,849,831) 당기손익-공정가치측정 금융부채 (6,784,956) 12,957,615 (4,657,581) 예수부채 4,062,161 32,936,503 24,942,466 위험회피회계파생상품부채 (20,857) 순확정급여부채 (221,382) (331,043) (268,397) 충당부채 4,818 21,420 29,918 보험계약부채 (26,214) 4,237 재보험계약부채 (73) (95) 기타부채 5,478,321 3,700,274 1,716,599 위험회피목적 파생상품의 순증감 22,606 6,187 이자의 수취 22,923,611 15,504,156 10,374,289 배당금의 수취 87,792 101,806 67,258 이자의 지급 (12,086,823) (5,555,400) (3,530,628) 법인세의 납부 (1,609,805) (1,524,231) (1,104,094) 투자활동현금흐름 투자활동으로 인한 현금흐름 (5,926,999) (18,704,935) (8,931,994) 위험회피회계 파생상품의 순증감 (21,361) (11,498) 종속기업의 취득 및 처분으로 인한 순현금흐름 (761,731) 121,520 40,612 당기손익-공정가치측정 금융상품 취득(단기매매목적 외) (12,626,273) (17,677,402) (16,707,654) 당기손익-공정가치측정 금융상품 처분(단기매매목적 외) 12,830,747 16,230,662 17,005,226 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (22,461,365) (12,068,581) (21,648,517) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 18,026,350 13,113,422 18,462,270 상각후원가측정 금융자산의 취득 (1,248,227) (16,822,097) (10,511,761) 상각후원가측정 금융자산의 상환 2,772,528 1,768,506 5,429,969 관계기업 투자주식의 취득 (202,708) (633,803) (402,667) 관계기업 투자주식의 처분 95,630 237,806 357,122 유형자산의 취득 (2,177,689) (2,458,635) (1,163,853) 유형자산의 처분 121,063 189,121 359,175 투자부동산의 취득 (61,112) (449,462) (171,986) 투자부동산의 처분 2,550 19,998 127,847 무형자산의 취득 (236,591) (308,773) (201,443) 무형자산의 처분 3,156 260 9,122 매각예정비유동자산의 순증감 36,417 9,275 16,147 보증금의 순증감 (18,383) 34,746 68,397 재무활동현금흐름 재무활동으로 인한 현금흐름 5,677,186 6,538,185 6,872,426 위험회피회계 파생상품의 순증감 13,433 8,929 차입부채의 순증감 5,395,440 6,082,331 2,827,521 사채의 발행 36,910,141 38,261,070 39,441,225 사채의 상환 (35,440,925) (36,938,979) (35,425,612) 리스부채의 상환 (235,982) (223,276) (224,509) 자기주식의 취득 (150,000) 배당금의 지급 (1,262,515) (933,003) (597,705) 신종자본증권 발행 798,031 668,229 618,532 신종자본증권 배당 (135,526) (111,210) (80,083) 신종자본증권 상환 (488,263) 비지배지분의 순증감 273,352 (266,977) 304,128 현금및현금성자산에대한환율변동효과 외화표시 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동효과 (219,752) (399,427) 644,916 현금및현금성자산의 순증감 (10,091,906) 12,656,711 3,515,257 기초의 현금및현금성자산 39,728,616 27,071,905 23,421,212 기말의 현금및현금성자산 29,636,710 39,728,616 26,936,469 (주1) 2023년 1월 1일부터 국제보험회계기준 IFRS17을 최초 적용함에 따라 제18(전)기 연결재무제표는 재작성되었습니다. 전환일은 2022년 1월 1일 입니다. 구체적인 내용은 III. 재무에 관한 사항 8. 기타 재무에 관한 사항 "가. 재무제표 재작성 등 유의사항"을 참고하시기 바랍니다. (주2) 제17(전전)기 연결재무제표는 IFRS17을 미적용한 금액입니다. (주3) 제19기(당기) 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 제 19(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 18(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 하나금융지주와 그 종속기업 1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 주식회사 하나금융지주(이하 "하나금융지주" 또는 "당사" 또는 "지배기업"라 칭함) 및 연결대상 종속기업(이하 하나금융지주 및 연결대상 종속기업을 "연결기업"이라 칭함)의 일반사항은 다음과 같습니다. 1-1 지배기업(하나금융지주)의 개요 하나금융지주는 지분의 소유를 통하여 금융업을 영위하는 회사 또는 금융업의 영위와 밀접한 관련이 있는 회사의 지배 및 경영관리 등을 주요 사업목적으로 2005년 12월 1일에 주식회사 하나은행, 하나증권(구, 하나금융투자) 주식회사, 주식회사 하나금융티아이(구, 하나아이앤에스) 및 주식회사 하나금융경영연구소의 주주로부터 주식이전의 방법으로 금융지주회사법에 따라 설립되었습니다. 설립시 자본금은 1,021,281백만원이며, 설립 이후 주식배당, 주식교환 및 유상증자등으로 인해 당기말 현재 자본금은 1,501,210백만원입니다. 또한, 당사의 발행 주식은 2005년 12월 12일에 한국거래소에 상장되었으며, 정관상 발행할 총 주식수는 800백만주입니다. 회사명 국가 주요사업 지분율(%)(*1) 사용재무제표일 하나금융지주의 종속기업 하나은행 대한민국 은행업 100.0 12월31일 하나증권 대한민국 금융투자업 100.0 12월31일 하나카드 대한민국 신용카드업 100.0 12월31일 하나캐피탈 대한민국 할부금융업 및 시설대여업 100.0 12월31일 하나자산신탁 대한민국 부동산신탁업 100.0 12월31일 하나금융티아이 대한민국 컴퓨터개발용역 100.0 12월31일 하나저축은행 대한민국 상호저축은행업 100.0 12월31일 하나생명보험 대한민국 생명보험업 100.0 12월31일 하나손해보험 대한민국 손해보험업 89.6 12월31일 하나펀드서비스 대한민국 일반사무수탁업 100.0 12월31일 하나대체투자자산운용 대한민국 자산운용업 100.0 12월31일 하나벤처스 대한민국 신기술사업금융업 100.0 12월31일 하나에프앤아이 대한민국 NPL 유동화증권 투자업 및 자산관리업 99.9 12월31일 핀크 대한민국 기타금융지원서비스업 100.0 12월31일 하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁73호 대한민국 사모집합투자기구 33.3 12월31일 하나대체투자전문투자형사모투자신탁90호 대한민국 사모집합투자기구 67.5 12월31일 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-1호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-2호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-3호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-4호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자전문투자형사모특별자산투자신탁100호 대한민국 사모집합투자기구 50.0 12월31일 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁102호 대한민국 사모집합투자기구 44.0 12월31일 하나대체투자전문투자형사모특별자산투자신탁108호 대한민국 사모집합투자기구 83.3 12월31일 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁126호 대한민국 사모집합투자기구 30.3 12월31일 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁165호 대한민국 사모집합투자기구 58.0 12월31일 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁68호 대한민국 사모집합투자기구 52.2 12월31일 하나벤처스4호신기술투자조합 대한민국 신기술사업금융업 100.0 12월31일 하나벤처스6호신기술투자조합 대한민국 신기술사업금융업 73.8 12월31일 하나벤처스7호신기술투자조합 대한민국 신기술사업금융업 100.0 12월31일 하나기업성장펀드 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자프런티어일반사모투자신탁1호 대한민국 사모집합투자기구 67.6 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁119호 대한민국 사모집합투자기구 40.2 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁181호 대한민국 사모집합투자기구 52.5 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁186호 대한민국 사모집합투자기구 80.7 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁187호 대한민국 사모집합투자기구 70.0 12월31일 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나비욘드파이낸스펀드 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁182호 대한민국 사모집합투자기구 61.9 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁185호 대한민국 사모집합투자기구 88.5 12월31일 하나대체춘천연료전지일반사모특별자산투자신탁제1호(전문) 대한민국 사모집합투자기구 29.8 12월31일 방산기술혁신일반사모투자신탁 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자NPL일반사모투자신탁제1호(전문) 대한민국 사모집합투자기구 99.9 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁201호 대한민국 사모집합투자기구 99.9 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁202호 대한민국 사모집합투자기구 44.7 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁204호 대한민국 사모집합투자기구 99.9 12월31일 하나대체투자인프라일반사모특별자산투자신탁1호 대한민국 사모집합투자기구 82.9 12월31일 하나UBS밸런스일반사모증권투자신탁제1호 대한민국 사모집합투자기구 33.3 12월31일 하나UBS일반사모증권투자신탁제12호[채권] 대한민국 사모집합투자기구 50.0 12월31일 하나UBS일반사모증권투자신탁제13호[채권] 대한민국 사모집합투자기구 50.0 12월31일 하나UBS일반사모증권투자신탁제14호[채권] 대한민국 사모집합투자기구 50.0 12월31일 하나UBS일반사모증권투자신탁제15호[채권] 대한민국 사모집합투자기구 50.0 12월31일 하나UBS일반사모증권투자신탁제16호[채권] 대한민국 사모집합투자기구 50.0 12월31일 KTOP25-08회사채(A+이상)액티브증권상장지수투자신탁[채권] 대한민국 상장지수집합투자기구 49.3 12월31일 KTOP단기금융채액티브증권상장지수투자신탁[채권] 대한민국 상장지수집합투자기구 45.2 12월31일 특정금전신탁계정 (*2) 대한민국 특정금전신탁 - 12월31일 하나은행의 종속기업 하나은행(중국)유한공사 중국 금융업 100.0 12월31일 캐나다KEB하나은행 캐나다 금융업 100.0 12월31일 독일KEB하나은행 독일 금융업 100.0 12월31일 PT Bank KEB Hana 인도네시아 금융업 69.0 12월31일 브라질KEB하나은행 브라질 금융업 100.0 12월31일 KEB하나뉴욕파이낸셜 미국 금융업 100.0 12월31일 KEB하나로스엔젤레스파이낸셜 미국 금융업 100.0 12월31일 KEB하나글로벌재무유한공사 홍콩 금융업 100.0 12월31일 러시아KEB하나은행 러시아 금융업 99.9 12월31일 Hana Bancorp, Inc. 미국 금융업 96.8 12월31일 멕시코KEB하나은행 멕시코 금융업 99.9 12월31일 주식회사지엘엔인터내셔널 대한민국 기타 금융업 82.2 12월31일 하나테크밸류업펀드 대한민국 기타 금융업 100.0 12월31일 하나원큐스타트업펀드 대한민국 기타 금융업 100.0 12월31일 하나UBS파워사모증권투자신탁21[채권] 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 현대트러스트사모증권투자신탁16[채권] 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 교보악사Tomorrow사모증권투자신탁KH-1호[채권] 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 세븐스타유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 마린솔루션유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 중앙스타유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 오션베츠제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나에이치인더홀딩스제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 에이치플러스제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나씨케이제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나에이치인더홀딩스제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 에이치이원큐제일차 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 에이치호텔원큐제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 비비큐원큐제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 에스케이오피스원큐제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 클린에너지원큐제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나디엘제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나터미너스제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나아이에스제일차 유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나아이지제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 그랜드원큐제일차 유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 동대구터미널제이차 유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 켄달넘버나인제일차 유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 비와이케이제삼차주식회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 미니하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 진우리하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 에이치에코제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나스타로드제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 클린월드제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 에이치하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나아난티제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 One Q B777F 66872 Co., Ltd. (*3) 케이만군도 기타 금융업 - 12월31일 내촌하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 드래곤하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나백사물류전문제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나에스원큐제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 홈플러스하나커넥트유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 안타티카하나제일차 유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 에너빌리티하나제일차 유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나플랜트제일차 유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 지에스하나제일차 유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 차차하나제일차 유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 티에이제일차 유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 네오스타제육차 유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 갤럭시아원큐제일차 유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 안타티카하나제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 에이치씨원큐제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 에이치어드밴스드제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나디스플레이제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 두산하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 에이치세븐제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나프리비아제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나플랜트제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나플랜트제삼차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나슈프림제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나에이치인더홀딩스제삼차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 네트원큐제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 엑스티어하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 하나스파크제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 에이치세븐제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 안타티카하나제삼차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 대한하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 지에스하나제이차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 해피월드하나제일차유한회사 (*3) 대한민국 기타 금융업 - 12월31일 원금이익보전약정신탁 대한민국 신탁계정 12월31일 Hana Bancorp, Inc.의 종속기업 KEB Hana Bank USA 미국 은행업 100.0 12월31일 하나증권의 종속기업 하나자산운용 대한민국 자산운용업 100.0 12월31일 하나제일호사모투자전문회사 대한민국 기관전용 사모집합투자기구 48.9 12월31일 하나다올랜드칩흥덕부동산투자신탁35호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나지분투자관리(심천)유한공사 중국 자산운용업 50.1 12월31일 하나랜드칩휴스턴사모부동산투자신탁59호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나제삼호사모투자합자회사 대한민국 기관전용 사모집합투자기구 35.0 12월31일 Hana Asset Management Asia Pte. Ltd. 싱가포르 자산운용업 100.0 12월31일 하나글로벌신기술투자조합1호 대한민국 신기술사업금융업 100.0 12월31일 하나프롭테크신기술투자조합1호 대한민국 신기술사업금융업 100.0 12월31일 하나대체투자Formula-E전문투자형사모특별자산투자신탁114호 대한민국 사모집합투자기구 99.4 12월31일 KB 모빌리티솔루션전문투자형사모특별자산투자신탁제1호(재간접형) 대한민국 사모집합투자기구 99.9 12월31일 에이아이파트너스에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁2호 대한민국 사모집합투자기구 99.2 12월31일 캡스톤EU일반사모투자신탁13호(전문)(구 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁130호) 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 템플턴하나뉴욕호텔사모투자신탁2호(구,헤리티지미국Manhattan전문투자형사모부동산투자신탁제2호(USD)) 대한민국 사모집합투자기구 99.8 12월31일 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁137호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 신한AIM인프라전문투자형사모투자신탁제6호(2종) 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 스틱로지스틱스전문투자형부동산투자신탁제3호 대한민국 사모집합투자기구 99.8 12월31일 신한AIM인프라전문투자형사모투자신탁제6-A호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 카임글로벌밸류전문투자형사모부동산투자신탁 1 호 대한민국 사모집합투자기구 99.9 12월31일 하나대체투자쉬핑전문투자형사모1호투자회사 대한민국 사모집합투자기구 99.9 12월31일 다비하나뉴욕호텔전문투자형사모투자신탁 대한민국 사모집합투자기구 99.9 12월31일 에이아이파트너스환경인프라전문투자형사모특별자산투자신탁1호 대한민국 사모집합투자기구 99.8 12월31일 삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제2호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자전문투자형사모투자신탁 175-1호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자전문투자형사모투자신탁 175-2호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 KTB글로벌CRE일반사모투자신탁제49호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 마스턴미국일반사모부동산투자신탁제52호 대한민국 사모집합투자기구 96.4 12월31일 베스타스일반사모부동산투자신탁제82호 대한민국 사모집합투자기구 99.9 12월31일 메리츠일반사모부동산투자신탁30호 대한민국 사모집합투자기구 99.9 12월31일 하나롯데그룹주증권투자신탁[주식혼합]C-F 대한민국 기타금융업 77.9 12월31일 하나샤르몽익스체인지주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나에이아이씨제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 피치샤인제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 옐로우벌룬제삼차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나로지스제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 센타우르제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 지아이에프소월로주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나북미이머징오피스주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나런웨이주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 제이엘비스퀘이어주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 포트폴리오제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 브로드웨이제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나데이터센터제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에코클로버주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나포트제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이치에프캐리비안주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 지엠에이치비제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 항동웨스트제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 지아이에프올림푸스주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나원큐로지스비주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나북진천물류제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 트리유니크제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 어니스트현제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 지아이에프엠디주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 트리엑시온제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 이지트리제육차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 제이에이제팔차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 준드래곤페어니스2호주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나아산배방제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하이일드스톤주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 더퍼스트지엠제이십삼차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나제이에이치제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나감삼제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 제이이와이복합주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 제이에이치와이복합주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나레지던스2호주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 뉴딜범어원주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 준드래곤브라이트주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 이마스터제십사차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 플래닛서초제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 이마스터제십팔차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나보스턴코어제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나보스턴코어제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 이마스터제십칠차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 검단나인원제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 검단나인원제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 뉴딜아이디씨제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 뉴딜아이디씨제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 유에스알릭스제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나코어밸류유동화제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나에이치디제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나포스카이주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나오토제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나도원제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이치미단제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 어니스트현제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 디에이글로벌로지스제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에스에프다대뉴드림주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 원메가원창제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 뉴딜아이디씨제삼차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 제이에이치더블제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 제이온프라임주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나동래제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나동래제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나장포제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 더센트럴지엠제이십삼차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 더센트럴지엠제이십이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나울산야음제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나문탠제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 시너지제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 뉴딜아이디씨제사차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나해운대중동주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 블루샤이닝제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나축현제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나축현제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 엑셀시오르오사카아이엠피주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 위드지엠제칠차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 위드지엠제구차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 통영엘리오주제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나재현제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 플래닛아야진주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 스타드블루제칠차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이치미단제이차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나프로퍼티제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나개봉제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나메리티지제1차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나여의도제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 레이크루이스제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나백석주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나에스알디제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하이메타버스서퍼제팔차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나송북제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나델타제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 블루트리제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나검단제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나구로제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 제이부르크제육차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나파크문주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나고척제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에이블티와이제삼차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 텍스트제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나디에프제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 에스제이에스제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나김포제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 굿체인지제일차주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 트렌스러핀주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 아이스더블주식회사 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나제삼호사모투자전문회사의 종속기업 바른식품팩토리유한회사 대한민국 기타금융업 100.0 12월31일 바른식품팩토리유한회사의 종속기업 주식회사뚝심 (*4) 대한민국 한식 일반음식점업 81.8 9월30일 주식회사금호통상 (*4) 대한민국 수산물 가공 67.4 9월30일 주식회사뚝심의 종속기업 주식회사서제원 (*4) 대한민국 프랜차이즈업 70.0 9월30일 주식회사금호통상의 종속기업 주식회사금호씨푸드 (*4) 대한민국 수산물가공 100.0 9월30일 하나지분투자관리(심천)유한공사의 종속기업 심천하나1호투자합화기업(유한합화) 중국 기타금융업 100.0 12월31일 HIC Global Limited (*3) 중국 기타금융업 - 12월31일 북경공동성장1호관리자문복무중심(유한합화) 중국 기타금융업 100.0 12월31일 HIC HK Financial Limited 중국 기타금융업 100.0 12월31일 하나카드의 종속기업 하나카드페이먼트 일본 기타 금융지원서비스업 100.0 12월31일 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 0.5 12월31일 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 0.5 12월31일 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 0.5 12월31일 하나캐피탈의 종속기업 하나마이크로파이낸스 미얀마 금융업 100.0 12월31일 하나벤처스2호 신기술투자조합 대한민국 신기술사업금융업 100.0 12월31일 하나벤처스3호 신기술투자조합 대한민국 신기술사업금융업 100.0 12월31일 하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합 대한민국 신기술사업금융업 88.9 12월31일 하나캐피탈-캡스톤 벤처투자조합2호 대한민국 신기술사업금융업 90.0 12월31일 하나콜라보프리아이피오펀드 대한민국 신기술사업금융업 100.0 12월31일 한국투자 미국 아마존 물류센터 일반사모부동산투자신탁 1호 대한민국 사모집합투자기구 99.5 12월31일 하나대체투자자산운용의 종속기업 하나대체투자전문투자형사모투자신탁166호 대한민국 사모집합투자기구 99.8 12월31일 하나대체투자전문투자형사모투자신탁192호 대한민국 사모집합투자기구 80.0 12월31일 하나글로벌위탁관리부동산투자회사 대한민국 부동산업 100.0 12월31일 하나글로벌제일호위탁관리부동산투자회사 대한민국 부동산업 100.0 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁199호 대한민국 사모집합투자기구 48.5 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁209호 대한민국 사모집합투자기구 31.3 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁210호 대한민국 사모집합투자기구 100.0 12월31일 하나대체투자전문투자형사모투자신탁166호의 종속기업 주식회사에이치앤에이치인베스트먼트4 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나금융티아이의 종속기업 PT Next Transformtech Indonesia 인도네시아 컴퓨터개발용역 100.0 12월31일 하나에프앤아이 주식회사의 종속기업 주식회사외환더로프트 (*3) 대한민국 자산유동화업 - 12월31일 하나송수제이차유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 5.0 12월31일 하나에스에이치제일차유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 14.0 12월31일 에이치에프에스제이차유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 14.0 12월31일 하나케이제일차유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 14.0 12월31일 에이치에프디제일차유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 14.0 12월31일 에이치에프에스칠삼에이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에스칠삼비유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프더블유칠삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프비팔일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 화인제오차유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에스팔이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에프팔이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이팔삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에스팔사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에프팔사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프케이팔사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에프엔구일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이구일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에스구이에이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에스구이비유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프비구이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이구삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프엔구이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프비구삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에프구삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에프구오유동화전문유한회사 대한민국 자산유동화업 100.0 12월31일 에이치에프아이공일비유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 주식회사에이치에프에이치공이 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이공이에이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프디공이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프엔공이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프케이공이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 주식회사에이치에프씨공삼 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이공삼비유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프비공삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프지공삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프디공삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프지공사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이공사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이일일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프지일일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프티일이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프더블유일이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이일이에이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이일이씨유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프더블유일삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프엔일삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프지일삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프케이일사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프비일사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프엔일사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프티일사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이일사에이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이일사비유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프엠이일주식회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 - 12월31일 에이치에프제일호기업재무안정사모투자합자회사 대한민국 사모집합투자기구 82.0 12월31일 에이치에프비이일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이이일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프지이이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에프이이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프비지이삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에스이삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프엔이삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에프이사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프씨엘삼일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 주식회사에이치에프케이디삼일 (*3) 대한민국 자산유동화업 - 12월31일 에이치에프에스삼일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프더블유삼일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이삼일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프지삼일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프티삼일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프엔삼일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프비삼일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프제이호기업재무안정사모투자합자회사 대한민국 사모집합투자기구 91.0 12월31일 에이치에프에스비삼일유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프더블유삼이에이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프케이엠삼이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프씨엘삼이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프에프삼이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이삼이에이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이삼이비유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프엘씨삼이유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 - 12월31일 에이치에프케이엠삼삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프아이삼삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프엔삼삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프케이제이삼삼유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프케이삼사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 에이치에프더블유삼사유동화전문유한회사 (*3) 대한민국 자산유동화업 9.0 12월31일 하나손해보험의 종속기업 하나금융파인드주식회사 대한민국 금융업 100.0 12월31일 하나대체투자전문투자형사모투자신탁90호의 종속기업 주식회사에이치앤에이치인베스트먼트 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁126호의 종속기업 K-REIT LLC (*4) 미국 기타금융업 100.0 11월 30일 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁165호의 종속기업 주식회사에이치앤에이치인베스트먼트3 (*3) 대한민국 기타금융업 - 12월31일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁181호의 종속기업 SHORELINE SQUARE REIT LLC (*4) 미국 부동산업 100.0 9월30일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁182호의 종속기업 BOSTON SEAPORT ALYX SG REIT, LLC (*4) 미국 부동산업 100.0 9월30일 하나대체투자일반사모부동산투자신탁185호의 종속기업 70 Hudson REIT LLC (*4) 미국 자산유동화업 88.2 11월30일 70 Hudson REIT LLC의 종속기업 70 Hudson LLC - PropCo (*4) 미국 부동산업 100.0 11월30일 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호의 종속기업 홍콩 Hanya SPV (*3)(*4) 홍콩 자산유동화업 - 11월30일 (*1) 지분율은 최상위 지배기업기준의 합산지분율입니다.(*2) 특정금전신탁계정은 다수의 계좌로 구성되어 계좌수를 표기하지 아니하였습니다.(*3) 연결기업이 신용공여 등을 제공하여 연결범위에 포함하였습니다. (*4) 결산재무제표를 입수할 수 없어 결산일로부터 입수 가능한 가장 최근의 재무제표를 사용하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 중간지배기업 기준의 요약연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익(손실) 기타포괄이익(손실) 총포괄이익(손실) 하나은행(*1) 498,843,436 466,759,120 32,084,316 52,526,786 3,487,433 521,365 4,008,798 하나증권(*1) 48,259,436 42,518,324 5,741,112 12,233,973 (288,944) 65,845 (223,099) 하나카드(*1) 13,540,627 11,230,599 2,310,028 1,911,404 171,049 (2,869) 168,180 하나캐피탈(*1) 18,166,555 15,733,852 2,432,703 1,962,960 206,899 4,089 210,988 하나자산신탁 610,524 68,399 542,125 161,402 80,914 - 80,914 하나금융티아이(*1) 537,777 342,628 195,149 322,751 4,797 (6,476) (1,679) 하나저축은행 2,653,343 2,294,977 358,366 222,891 (13,184) (475) (13,659) 하나생명보험(*1) 6,218,302 5,745,252 473,050 785,199 5,397 (56,792) (51,395) 하나펀드서비스 72,528 15,493 57,035 39,559 8,920 408 9,328 하나대체투자자산운용(*1) 356,934 41,631 315,303 64,242 25,380 - 25,380 핀크 51,550 6,242 45,308 6,689 (6,966) (393) (7,359) 하나벤처스 116,943 3,782 113,161 15,266 5,245 (47) 5,198 하나에프앤아이(*1) 2,427,129 1,914,212 512,917 195,651 50,264 (539) 49,725 하나손해보험(*1) 1,581,867 1,279,022 302,845 559,091 (75,977) (18,650) (94,627) 특정금전신탁 101,979 54 101,925 2,640 1,925 - 1,925 하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁73호 57,313 1,022 56,291 8,915 4,640 - 4,640 하나대체투자전문투자형사모투자신탁90호 21,347 2,199 19,148 3,066 1,194 - 1,194 하나대체투자영국정부오피스전문투자형사모부동산자투자신탁1호(*3) - - - 2 2 - 2 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-1호 46,691 70 46,621 2,469 2,205 - 2,205 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-2호 6,499 10 6,489 475 442 99 541 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-3호 24,760 5 24,755 5,433 3,947 - 3,947 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-4호 5,978 30 5,948 12,989 8,046 1,249 9,295 하나대체투자전문투자형사모특별자산투자신탁100호 10,942 157 10,785 1,761 644 - 644 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁102호 70,420 4,737 65,683 12,037 (4,791) - (4,791) 하나대체투자전문투자형사모특별자산투자신탁108호 7,584 110 7,474 561 (102) - (102) 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁123-1호(USD)(*3) - - - 10,186 7,060 (7,419) (359) 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁126호 100,871 15,434 85,437 250 (5,353) 1,778 (3,575) 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁 68호 179,173 137,105 42,068 346 5,711 - 5,711 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁165호 59,831 4,889 54,942 12,917 7,959 - 7,959 하나대체투자완도금일해상풍력전문투자형사모특별자산투자신탁제1호(*3) - - - 74 69 - 69 하나벤처스4호신기술투자조합 692 23 669 1 (98) - (98) 하나벤처스6호신기술투자조합 10,796 33 10,763 1 (654) - (654) 하나벤처스7호신기술투자조합 2,477 27 2,450 5 (2,808) - (2,808) 하나기업성장펀드 32,049 108 31,941 148 (10) - (10) 하나대체투자일반사모부동산투자신탁119호 28,458 406 28,052 969 64 - 64 하나대체투자프런티어일반사모투자신탁1호 80,575 180 80,395 5,887 5,323 - 5,323 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호 65,160 11,074 54,086 2,790 3,832 1,350 5,182 하나대체투자일반사모부동산투자신탁181호 36,994 2,481 34,513 130 (6,287) 913 (5,374) 하나대체투자일반사모부동산투자신탁186호 16,602 509 16,093 1,775 1,606 - 1,606 하나대체투자일반사모부동산투자신탁187호 10,000 225 9,775 1,317 1,265 - 1,265 하나대체투자일반사모부동산투자신탁182호 92,425 7,360 85,065 51 (9,666) 2,059 (7,607) 하나대체투자일반사모부동산투자신탁185호 384,807 275,667 109,140 9,113 3,044 2,293 5,337 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 132,467 268 132,199 183 (238) - (238) 하나비욘드파이낸스펀드 137,337 756 136,581 24,230 21,134 - 21,134 하나대체춘천연료전지일반사모특별자산투자신탁제1호(전문) 61,451 45 61,406 2,751 2,324 - 2,324 방산기술혁신일반사모투자신탁 8,816 5 8,811 25 (186) - (186) 하나대체투자NPL일반사모투자신탁제1호(전문)(*2) 89,976 97 89,879 7,776 7,275 - 7,275 하나대체투자일반사모부동산투자신탁201호(*2) 19,703 1 19,702 1,421 1,158 - 1,158 하나대체투자일반사모부동산투자신탁202호(*2) 37,307 7 37,300 6,089 5,327 - 5,327 하나대체투자일반사모부동산투자신탁204호(*2) 23,321 7 23,314 2,448 2,154 - 2,154 하나대체투자인프라일반사모특별자산투자신탁1호(*2) 26,581 18 26,563 325 (228) - (228) 하나UBS밸런스일반사모증권투자신탁제1호(*2) 33,371 6 33,365 - - - - 하나UBS일반사모증권투자신탁제12호[채권](*2) 181,548 78,448 103,100 - - - - 하나UBS일반사모증권투자신탁제13호[채권](*2) 200,732 97,452 103,280 - - - - 하나UBS일반사모증권투자신탁제14호[채권](*2) 200,301 97,148 103,153 - - - - 하나UBS일반사모증권투자신탁제15호[채권](*2) 191,305 88,646 102,659 - - - - 하나UBS일반사모증권투자신탁제16호[채권](*2) 196,642 93,744 102,898 - - - - KTOP25-08회사채(A+이상)액티브증권상장지수투자신탁[채권](*2) 104,049 27 104,022 - - - - KTOP단기금융채액티브증권상장지수투자신탁[채권](*2) 173,246 38,049 135,197 - - - - (*1) 중간지배기업 연결기준 금액입니다.(*2) 당기 중 연결대상에 신규로 포함하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업에서 제외되었습니다. (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익(손실) 기타포괄이익(손실) 총포괄이익(손실) 하나은행 (*1) 485,308,744 455,343,376 29,965,368 53,702,914 3,111,699 (663,520) 2,448,179 하나증권(*1) 43,345,325 37,539,264 5,806,061 13,121,776 130,645 (104,646) 25,999 하나카드(*1) 12,284,060 10,067,212 2,216,848 1,445,422 191,981 (5,711) 186,270 하나캐피탈(*1) 16,638,148 14,567,235 2,070,913 1,484,056 299,663 (5,773) 293,890 하나자산신탁 555,240 78,829 476,411 162,704 83,908 - 83,908 하나금융티아이(*1) 453,989 257,321 196,668 291,887 84,891 6,152 91,043 하나저축은행 2,821,799 2,444,773 377,026 187,122 23,283 156 23,439 하나생명보험(*4) 5,709,238 5,357,072 352,166 503,119 17,128 (74,618) (57,490) 하나펀드서비스 65,710 15,002 50,708 38,136 9,197 (242) 8,955 하나대체투자자산운용(*1) 243,238 29,497 213,741 73,661 28,155 - 28,155 하나벤처스 111,515 3,552 107,963 12,884 2,321 157 2,478 하나에프앤아이(*1) 1,302,476 988,352 314,124 105,258 30,350 178 30,528 하나손해보험(*1),(*4) 1,460,599 1,063,127 397,472 505,347 (64,730) 44,219 (20,511) HANA ASSET MANAGEMENT ASIA(*3) - - - - (708) (291) (999) 핀크 58,950 6,359 52,591 7,892 (12,380) - (12,380) 지주특정금전신탁계정 777,233 56 777,177 2,906 2,177 - 2,177 하나대체투자블랙락전문투자형사모특별자산투자신탁73호 57,497 75 57,422 7,538 3,800 - 3,800 하나대체투자전문투자형사모투자신탁90호 20,296 1,977 18,319 4,370 1,265 - 1,265 하나대체투자영국정부오피스전문투자형사모부동산자투자신탁1호 1,638 1,617 21 29 (93) 104 11 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-1호 38,716 43 38,673 957 514 - 514 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-2호 6,466 9 6,457 466 447 405 852 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-3호 22,629 4 22,625 2,213 2,006 - 2,006 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-4호 36,240 45 36,195 2,286 2,105 200 2,305 하나대체투자전문투자형사모특별자산투자신탁100호 11,107 11 11,096 970 941 - 941 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁102호 76,243 532 75,711 12,017 6,961 - 6,961 하나대체투자전문투자형사모특별자산투자신탁108호 9,439 27 9,412 1,397 402 - 402 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁123-1호(USD) 13,025 586 12,439 (14,749) 48,662 (9,417) 39,245 하나대체투자휴스턴전문투자형사모부동산투자신탁121호(*3) - - - 11,662 3,859 - 3,859 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁126호 104,581 11,933 92,648 83 (6,773) 6,830 57 하나대체투자랜드칩사모부동산투자신탁68호 178,797 136,618 42,179 196 5,087 - 5,087 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁165호 55,659 4,617 51,042 9,367 2,770 - 2,770 하나대체투자완도금일해상풍력전문투자형사모특별자산투자신탁제1호 2,045 58 1,987 134 108 - 108 하나벤처스4호신기술투자조합 790 22 768 2 (5,049) - (5,049) 하나벤처스6호신기술투자조합 11,450 33 11,417 3,461 3,314 - 3,314 하나벤처스7호신기술투자조합 5,285 28 5,257 3 (113) - (113) 하나기업성장펀드(구, 하나뉴딜국가대표성장전문투자형사모투자신탁) 27,024 72 26,952 85 (21) - (21) 하나대체투자일반사모부동산투자신탁119호 12,589 101 12,488 14 (607) - (607) 하나대체투자프런티어일반사모투자신탁1호 78,819 1,114 77,705 5,489 4,042 - 4,042 하나대체투자중국물류일반사모투자신탁1호(*2) 61,837 9,824 52,013 4,359 904 167 1,071 하나대체투자일반사모부동산투자신탁181호(*2) 44,686 1,946 42,740 2,235 150 2,441 2,591 하나대체투자일반사모부동산투자신탁186호(*2) 16,022 415 15,607 1,817 940 - 940 하나대체투자일반사모부동산투자신탁187호(*2) 10,003 733 9,270 1,128 464 - 464 하나대체투자일반사모부동산투자신탁182호(*2) 103,794 5,911 97,883 10 (6,807) 6,897 90 하나대체투자일반사모부동산투자신탁185호(*2) 386,775 273,673 113,102 2,989 (18,966) 8,876 (10,090) 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호(*2) 68,522 135 68,387 64 (112) - (112) 하나비욘드파이낸스펀드(*2) 88,908 756 88,152 229 (1,848) - (1,848) 하나대체춘천연료전지일반사모특별자산투자신탁제1호(전문)(*2) 49,464 16 49,448 1,011 (209) - (209) 방산기술혁신일반사모투자신탁(*2) 3,002 5 2,997 2 (3) - (3) (*1) 중간지배기업 연결기준 금액입니다.(*2) 전기 중 연결대상에 신규로 포함하였습니다.(*3) 전기 중 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정에 따른 조정사항이 반영되었습니다. 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 사유 연결대상에 신규로 포함된 기업 하나프로퍼티제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나개봉제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프씨엘삼일유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 주식회사에이치에프케이디삼일 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프에스삼일유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프더블유삼일유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프아이삼일유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프지삼일유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프티삼일유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프엔삼일유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프비삼일유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 안타티카하나제이차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치씨원큐제이차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치어드밴스드제일차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나디스플레이제이차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나대체투자NPL일반사모투자신탁제1호(전문) 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 하나프롭테크신기술투자조합1호 업무집행사원으로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 하나메리티지제1차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나여의도제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 레이크루이스제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나백석주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나에스알디제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하이메타버스서퍼제팔차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나송북제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나델타제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 블루트리제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나검단제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 KB 북미 Meritage 에너지인프라 일반사모특별자산투자신탁(금전채권)(전문) 사모단독펀드의 수익자로서 실질적인 힘을 보유하고 변동이익에 노출 하나구로제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 제이부르크제육차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나파크문주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나고척제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이블티와이제삼차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 텍스트제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나디에프제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프제이호기업재무안정사모투자합자회사 업무집행사원으로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 에이치에프에스비삼일유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프더블유삼이에이유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프케이엠삼이유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프씨엘삼이유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프에프삼이유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프아이삼이에이유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프아이삼이비유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프엘씨삼이유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프케이엠삼삼유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프아이삼삼유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나대체투자일반사모부동산투자신탁199호 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 홍콩 Hanya SPV 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 한국투자 미국 아마존 물류센터 일반사모부동산투자신탁 1호 사모단독펀드의 수익자로서 실질적인 힘을 보유하고 변동이익에 노출 하나대체투자일반사모부동산투자신탁201호 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 하나대체투자일반사모부동산투자신탁202호 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 하나대체투자일반사모부동산투자신탁204호 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 두산하나제일차 유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치세븐제일차 유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나프리비아제일차 유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나플랜트제이차 유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나플랜트제삼차 유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나슈프림제일차 유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나에이치인더홀딩스제삼차 유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나대체투자인프라일반사모특별자산투자신탁1호 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 네트원큐제이차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 엑스티어하나제일차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나스파크제일차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치세븐제이차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나UBS밸런스일반사모증권투자신탁제1호 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 하나UBS일반사모증권투자신탁제12호[채권] 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 하나UBS일반사모증권투자신탁제13호[채권] 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 하나UBS일반사모증권투자신탁제14호[채권] 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 하나UBS일반사모증권투자신탁제15호[채권] 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 하나UBS일반사모증권투자신탁제16호[채권] 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 KTOP25-08회사채(A+이상)액티브증권상장지수투자신탁[채권] 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 KTOP단기금융채액티브증권상장지수투자신탁[채권] 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 안타티카하나제삼차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 대한하나제일차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 지에스하나제이차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 해피월드하나제일차유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나자산운용 과반이상의 의결권 있는 지분 획득 에스제이에스제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나김포제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 굿체인지제일차주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 트렌스러핀주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 아이스더블주식회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 북경공동성장1호관리자문복무중심(유한합화) 과반이상의 의결권 있는 지분 획득 HIC HK Financial Limited 과반이상의 의결권 있는 지분 획득 하나롯데그룹주증권투자신탁[주식혼합]C-F 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 하나대체투자일반사모부동산투자신탁209호 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 하나대체투자일반사모부동산투자신탁210호 펀드운용사로 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출 에이치에프엔삼삼유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프케이제이삼삼유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프케이삼사유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 에이치에프더블유삼사유동화전문유한회사 자산관리자로서 힘을 보유하고 신용공여 또는 매입약정에 따라 변동이익에 노출 회사명 사유 연결대상에서 제외된 종속회사 원더풀지엠제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 트리야드제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나레지던스1호주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나수성제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 제이온에코주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나헤븐제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 시티즌류제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 에이치에프케이칠사유동화전문유한회사 청산으로 인한 지배력 상실 에이치에프에스씨엔팔일유동화전문유한회사 청산으로 인한 지배력 상실 에이치에프에프구사유동화전문유한회사 청산으로 인한 지배력 상실 하나대체투자완도금일해상풍력전문투자형사모특별자산투자신탁제1호 청산으로 인한 지배력 상실 하나대체투자영국정부오피스전문투자형사모부동산자투자신탁1호 청산으로 인한 지배력 상실 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁123-1호(USD) 청산으로 인한 지배력 상실 QFLP 청산으로 인한 지배력 상실 Dragon one investment Limited 청산으로 인한 지배력 상실 하나디스플레이제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 에이치씨원큐제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 아레카제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 지아이에프로시난테주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 아첸하임주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나울산주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 제로투원제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나서부제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나파크웨이제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 피오타워제일차유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 더함원큐제일차 유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나더블에이치원큐제사차 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나더블에이치원큐제오차 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 주식회사디자인밀 청산으로 인한 지배력 상실 에이아이파트너스수송인프라전문투자형 사모특별자산투자신탁 4 호 처분으로 인한 지배력 상실 KB 북미 Meritage 에너지인프라 일반사모특별자산투자신탁(금전채권)(전문) 처분으로 인한 지배력 상실 산호세리얼제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 블랙윙제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 준드래곤랜드마크1호주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나원큐오에스씨주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나해운대중동제이차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 지아이에프부메랑제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나오거리제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나인충무제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나대체투자전문투자형사모부동산투자신탁158호 청산으로 인한 지배력 상실 디피에스제이차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나베이제일차 유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 더미래원큐제일차 유한회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나로지스포인트제일차 주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 블랙미르제이차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 하나신장제일차주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 제로나인제일차 주식회사 처분으로 인한 지배력 상실(신용공여 종료) 베스타스유럽물류일반사모부동산투자신탁 제73B호 처분으로 인한 지배력 상실 하나카드이천이십의일유동화전문유한회사 청산으로 인한 지배력 상실 1-3 연결구조화기업에 대한 위험 및 재무지원 연결구조화기업은 부실채권(NPL) 등의 자산유동화 또는 부동산 등의 수익증권 투자를 위하여 설립되었습니다. 연결기업은 연결구조화기업이 발행한 후순위채권 등을 인수하거나, 연결구조화기업이 발행한 ABCP 또는 채권을 인수하는 약정을 제공하는 방법으로 관여하고 있으며, 투자성과에 따라 인수(투자)금액을 회수할 수 없는 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결기업이 주요 연결구조화기업에게 재무지원을 제공하는 계약상 약정의 성격 및 의도는 다음과 같습니다. 기업명 재무지원을 제공하는 계약상 약정 지원을 제공하는 의도 개발신탁 등 신탁계정 연결회사는 연결대상 신탁에 원리금보전 약정과 원금보전 약정을 제공하고 있습니다. 이 원리금보전약정은 신탁상품의 운용결과 약정된 원리금 또는 원금이 부족한 경우그 부족분을 연결회사가 보존해 줄 것을 요구하고 있습니다. 신탁계정의 금전운용에 대한 신용 보강 오션베츠제일차주식회사 연결기업은 오션베츠제일차주식회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 하나에이치인더홀딩스제일차유한회사 연결기업은 하나에이치인더홀딩스제일차유한회사에 1,500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 에이치플러스제일차유한회사 연결기업은 에이치플러스제일차유한회사에 1,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 하나씨케이제일차주식회사 연결기업은 하나씨케이제일차주식회사에 564억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 하나에이치인더홀딩스제이차유한회사 연결기업은 하나에이치인더홀딩스제이차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 에이치이원큐제일차유한회사 연결기업은 에이치이원큐제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 에이치호텔원큐제일차유한회사 연결기업은 에이치호텔원큐제일차유한회사에 480억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 비비큐원큐제일차유한회사 연결기업은 비비큐원큐제일차유한회사에 120억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 에스케이오피스원큐제일차유한회사 연결기업은 에스케이오피스원큐제일차유한회사에 600억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 클린에너지원큐제일차유한회사 연결기업은 클린에너지원큐제일차유한회사에 582억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 하나디엘제일차유한회사 연결기업은 하나디엘제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 하나터미너스제일차유한회사 연결기업은 하나터미너스제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 하나아이지제일차유한회사 연결기업은 하나아이지제일차유한회사에 200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 그랜드원큐제일차유한회사 연결기업은 그랜드원큐제일차유한회사에 400억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 동대구터미널제이차유한회사 연결기업은 동대구터미널제이차유한회사에 200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 켄달넘버나인제일차유한회사 연결기업은 켄달넘버나인제일차유한회사에 303억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 비와이케이제삼차주식회사 연결기업은 비와이케이제삼차주식회사에 110억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 미니하나제일차유한회사 연결기업은 미니하나제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 진우리하나제일차유한회사 연결기업은 진우리하나제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 에이치에코제일차유한회사 연결기업은 에이치에코제일차유한회사에 800억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 하나스타로드제일차유한회사 연결기업은 하나스타로드제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 클린월드제일차유한회사 연결기업은 클린월드제일차유한회사에 175억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 에이치하나제일차유한회사 연결기업은 에이치하나제일차유한회사에 900억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 하나아난티제일차유한회사 연결기업은 하나아난티제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 내촌하나제일차유한회사 연결기업은 내촌하나제일차유한회사에 496억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 드래곤하나제일차유한회사 연결기업은 드래곤하나제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 하나백사물류전문제일차유한회사 연결기업은 하나백사물류전문제일차유한회사에 346억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 하나에스원큐제일차유한회사 연결기업은 하나에스원큐제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 홈플러스하나커넥트유한회사 연결기업은 홈플러스하나커넥트유한회사에 600억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 안타티카하나제일차유한회사 연결기업은 안타티카하나제일차유한회사에 600억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 에너빌리티하나제일차유한회사 연결기업은 에너빌리티하나제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 하나플랜트제일차유한회사 연결기업은 하나플랜트제일차유한회사에 1,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 지에스하나제일차유한회사 연결기업은 지에스하나제일차유한회사에 600억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 차차하나제일차유한회사 연결기업은 차차하나제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 티에이제일차유한회사 연결기업은 티에이제일차유한회사에 100억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 네오스타제육차유한회사 연결기업은 네오스타제육차유한회사에 164억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 갤럭시아원큐제일차유한회사 연결기업은 갤럭시아원큐제일차유한회사에 113억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 안타티카하나제이차유한회사 연결기업은 안타티카하나제이차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 에이치씨원큐제이차유한회사 연결기업은 에이치씨원큐제이차유한회사에 1,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 에이치어드밴스드제일차유한회사 연결기업은 에이치어드밴스드제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 하나디스플레이제이차유한회사 연결기업은 하나디스플레이제이차유한회사에 2,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 두산하나제일차유한회사 연결기업은 두산하나제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 에이치세븐제일차유한회사 연결기업은 에이치세븐제일차유한회사에 300억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 하나프리비아제일차유한회사 연결기업은 하나프리비아제일차유한회사에 100억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 하나플랜트제이차유한회사 연결기업은 하나플랜트제이차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 하나슈프림제일차유한회사 연결기업은 하나슈프림제일차유한회사에 200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 하나에이치인더홀딩스제삼차유한회사 연결기업은 하나에이치인더홀딩스제삼차유한회사에 1,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 엑스티어하나제일차유한회사 연결기업은 엑스티어하나제일차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 하나스파크제일차유한회사 연결기업은 하나스파크제일차유한회사에 1,000억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 에이치세븐제이차유한회사 연결기업은 에이치세븐제이차유한회사에 200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 안타티카하나제삼차유한회사 연결기업은 안타티카하나제삼차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 지에스하나제이차유한회사 연결기업은 지에스하나제이차유한회사에 500억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 해피월드하나제일차유한회사 연결기업은 해피월드하나제일차유한회사에 1,200억원 ABCP 매입약정을 하였습니다. 신용공여 검단나인원제일차주식회사 연결기업은 검단나인원제일차주식회사가 발행한 채권을 49억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 굿체인지제일차주식회사 연결기업은 굿체인지제일차주식회사가 발행한 채권을 200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 뉴딜범어원주식회사 연결기업은 뉴딜범어원주식회사가 발행한 채권을 200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 뉴딜아이디씨제사차주식회사 연결기업은 뉴딜아이디씨제사차주식회사가 발행한 채권을 370억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 뉴딜아이디씨제삼차주식회사 연결기업은 뉴딜아이디씨제삼차주식회사가 발행한 채권을 180억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 뉴딜아이디씨제일차주식회사 연결기업은 뉴딜아이디씨제일차주식회사가 발행한 채권을 205억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 더센트럴지엠제이십삼차주식회사 연결기업은 더센트럴지엠제이십삼차주식회사가 발행한 채권을 100억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 더센트럴지엠제이십이차주식회사 연결기업은 더센트럴지엠제이십이차주식회사가 발행한 채권을 300억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 디에이글로벌로지스제일차주식회사 연결기업은 디에이글로벌로지스제일차주식회사가 발행한 채권을 279억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 레이크루이스제일차주식회사 연결기업은 레이크루이스제일차주식회사가 발행한 채권을 150억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 블루트리제일차주식회사 연결기업은 블루트리제일차주식회사가 발행한 채권을 90억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 센타우르제일차주식회사 연결기업은 센타우르제일차주식회사가 발행한 채권을 290억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 스타드블루제칠차주식회사 연결기업은 스타드블루제칠차주식회사가 발행한 채권을 278억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 아이스더블주식회사 연결기업은 아이스더블주식회사가 발행한 채권을 250억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 어니스트현제이차주식회사 연결기업은 어니스트현제이차주식회사가 발행한 채권을 40억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 어니스트현제일차주식회사 연결기업은 어니스트현제일차주식회사가 발행한 채권을 830억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 에스제이에스제일차주식회사 연결기업은 에스제이에스제일차주식회사가 발행한 채권을 100억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 에이블티와이제삼차주식회사 연결기업은 에이블티와이제삼차주식회사가 발행한 채권을 50억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 에코클로버주식회사 연결기업은 에코클로버주식회사가 발행한 채권을 1432억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 엑셀시오르오사카아이엠피주식회사 연결기업은 엑셀시오르오사카아이엠피주식회사가 발행한 채권을 330억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 원메가원창제일차주식회사 연결기업은 원메가원창제일차주식회사가 발행한 채권을 61억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 위드지엠제칠차주식회사 연결기업은 위드지엠제칠차주식회사가 발행한 채권을 200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 유에스알릭스제일차주식회사 연결기업은 유에스알릭스제일차주식회사가 발행한 채권을 365억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 이지트리제육차주식회사 연결기업은 이지트리제육차주식회사가 발행한 채권을 67억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 제이부르크제육차주식회사 연결기업은 제이부르크제육차주식회사가 발행한 채권을 67억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 제이에이치더블제일차주식회사 연결기업은 제이에이치더블제일차주식회사가 발행한 채권을 210억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 제이에이치와이복합주식회사 연결기업은 제이에이치와이복합주식회사가 발행한 채권을 500억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 제이엘비스퀘이어주식회사 연결기업은 제이엘비스퀘이어주식회사가 발행한 채권을 1413억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 제이온프라임주식회사 연결기업은 제이온프라임주식회사가 발행한 채권을 798억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 제이이와이복합주식회사 연결기업은 제이이와이복합주식회사가 발행한 채권을 660억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 준드래곤페어니스2호주식회사 연결기업은 준드래곤페어니스2호주식회사가 발행한 채권을 304억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 텍스트제일차주식회사 연결기업은 텍스트제일차주식회사가 발행한 채권을 300억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 트렌스러핀주식회사 연결기업은 트렌스러핀주식회사가 발행한 채권을 250억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 플래닛서초제이차주식회사 연결기업은 플래닛서초제이차주식회사가 발행한 채권을 305억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 플래닛아야진주식회사 연결기업은 플래닛아야진주식회사가 발행한 채권을 156억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 피치샤인제이차주식회사 연결기업은 피치샤인제이차주식회사가 발행한 채권을 370억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나개봉제일차주식회사 연결기업은 하나개봉제일차주식회사가 발행한 채권을 135억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나검단제일차주식회사 연결기업은 하나검단제일차주식회사가 발행한 채권을 100억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나고척제일차주식회사 연결기업은 하나고척제일차주식회사가 발행한 채권을 800억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나구로제일차주식회사 연결기업은 하나구로제일차주식회사가 발행한 채권을 200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나김포제일차주식회사 연결기업은 하나김포제일차주식회사가 발행한 채권을 100억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나데이터센터제일차주식회사 연결기업은 하나데이터센터제일차주식회사가 발행한 채권을 1억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나도원제일차주식회사 연결기업은 하나도원제일차주식회사가 발행한 채권을 380억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나동래제이차주식회사 연결기업은 하나동래제이차주식회사가 발행한 채권을 61억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나동래제일차주식회사 연결기업은 하나동래제일차주식회사가 발행한 채권을 162억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나디에프제일차주식회사 연결기업은 하나디에프제일차주식회사가 발행한 채권을 200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나런웨이주식회사 연결기업은 하나런웨이주식회사가 발행한 채권을 1260억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나레지던스2호주식회사 연결기업은 하나레지던스2호주식회사가 발행한 채권을 428억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나문탠제일차주식회사 연결기업은 하나문탠제일차주식회사가 발행한 채권을 115억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나백석주식회사 연결기업은 하나백석주식회사가 발행한 채권을 150억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나보스턴코어제이차주식회사 연결기업은 하나보스턴코어제이차주식회사가 발행한 채권을 796억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나보스턴코어제일차주식회사 연결기업은 하나보스턴코어제일차주식회사가 발행한 채권을 796억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나송북제일차주식회사 연결기업은 하나송북제일차주식회사가 발행한 채권을 30억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나에스알디제일차주식회사 연결기업은 하나에스알디제일차주식회사가 발행한 채권을 200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나에이아이씨제일차주식회사 연결기업은 하나에이아이씨제일차주식회사가 발행한 채권을 2067억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나에이치디제일차주식회사 연결기업은 하나에이치디제일차주식회사가 발행한 채권을 300억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나여의도제일차주식회사 연결기업은 하나여의도제일차주식회사가 발행한 채권을 500억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나장포제일차주식회사 연결기업은 하나장포제일차주식회사가 발행한 채권을 230억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나재현제일차주식회사 연결기업은 하나재현제일차주식회사가 발행한 채권을 170억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나파크문주식회사 연결기업은 하나파크문주식회사가 발행한 채권을 200억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하나포트제일차주식회사 연결기업은 하나포트제일차주식회사가 발행한 채권을 460억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 하이일드스톤주식회사 연결기업은 하이일드스톤주식회사가 발행한 채권을 120억원에 인수하는 약정을 제공하였습니다. 신용공여 마스턴미국일반사모부동산투자신탁제52호 연결기업은 마스턴미국일반사모부동산투자신탁제52호에 대해 114억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 메리츠일반사모부동산투자신탁30호 연결기업은 메리츠일반사모부동산투자신탁30호에 대해 24억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 베스타스일반사모부동산투자신탁제82호 연결기업은 베스타스일반사모부동산투자신탁제82호에 대해 576억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제2호 연결기업은 삼천리신재생에너지전문투자형사모투자신탁제2호에 대해 106억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 에이아이파트너스에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁2호 연결기업은 에이아이파트너스에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁2호에 대해 10억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 하나대체투자Formula-E전문투자형사모특별자산투자신탁114호 연결기업은 하나대체투자Formula-E전문투자형사모특별자산투자신탁114호에 대해 0억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 하나카드이천이십일의일유동화전문유한회사 자산유동화와 관련하여 양도인수익권이 일정률 이상을 유지하여야하는바, 자산부족현상이 지속될 경우 자산 추가양도실시할 예정입니다. 자산유동화 하나카드이천이십이의일유동화전문유한회사 자산유동화와 관련하여 양도인수익권이 일정률 이상을 유지하여야하는바, 자산부족현상이 지속될 경우 자산 추가양도실시할 예정입니다. 자산유동화 하나카드이천이십삼의일유동화전문유한회사 자산유동화와 관련하여 양도인수익권이 일정률 이상을 유지하여야하는바, 자산부족현상이 지속될 경우 자산 추가양도실시할 예정입니다. 자산유동화 하나대체투자인프라전문투자형사모특별자산투자신탁3-1호 등 연결기업은 하나대체투자에너지인프라전문투자형사모특별자산투자신탁 3-1호,3-2호,3-3호,3-4호에 대해 417억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 하나기업성장펀드 연결기업은 하나뉴딜국가대표성장전문투자형사모투자신탁에 대해 680억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 하나대체투자전문투자형사모특별자산투자신탁108호 연결기업은 하나대체투자전문투자형사모특별자산투자신탁108호에 대해 47억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 하나대체투자일반사모부동산투자신탁119호 연결기업은 하나대체투자일반사모부동산투자신탁119호에 대해 288억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 하나콜라보프리아이피오펀드 연결기업은 하나콜라보프리아이피오펀드에 대해 44억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 에이치에프제일호기업재무안정사모투자합자회사 연결기업은 에이치에프제일호기업재무안정사모투자합자회사에 대해 3억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 에이치에프제이호기업재무안정사모투자합자회사 연결기업은 에이치에프제이호기업재무안정사모투자합자회사에 대해 414억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 하나비욘드파이낸스펀드 연결기업은 하나비욘드파이낸스펀드에 대해 1,800억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호 연결기업은 하나대체투자일반사모부동산투자신탁180호에 대해 1,474억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 방산기술혁신일반사모투자신탁 연결기업은 방산기술혁신일반사모투자신탁에 대해 510억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 하나대체투자NPL일반사모투자신탁제1호(전문) 연결기업은 하나대체투자NPL일반사모투자신탁제1호(전문)에 대해 142억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 하나대체투자인프라일반사모특별자산투자신탁1호 연결기업은 하나대체투자인프라일반사모특별자산투자신탁1호에 대해 358억원까지 출자를 증액하는 약정을 제공하였습니다. 출자 증액 약정 1-4 종속기업의 비지배지분1-4-1 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 자본 중 주요 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 하나은행(*1) 353,739 533,475 하나캐피탈(*1) 149,578 149,578 하나에프앤아이 698 599 PT Bank KEB Hana 287,798 267,149 Hana Bancorp, Inc. 4,284 4,071 지엘엔인터내셔널 9,493 8,179 하나지분투자관리(심천)유한공사 26,246 23,726 기타(*2) 6,563 5,659 합계 838,399 992,436 (*1) 종속기업이 발행한 신종자본증권 금액임.(*2) 주식회사 뚝심, 주식회사 금호통상 등의 비지배지분 금액임. 1-4-2 당기 및 전기 중 종속기업의 손익 중 주요 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 하나은행(*1) 23,834 22,532 하나카드 - 20,076 하나캐피탈(*1) 8,438 5,625 하나에프앤아이 98 58 PT Bank KEB Hana 11,807 15,980 Hana Bancorp, Inc. 147 (127) 주식회사지엘엔인터내셔널 (1,158) - 하나지분투자관리(심천)유한공사 2,576 5,660 기타(*2) 902 (1,001) 합계 46,644 68,803 (*1) 종속기업이 발행한 신종자본증권 분배금임.(*2) 주식회사 뚝심, 주식회사 금호통상 등의 비지배지분 손익임. 2. 비연결구조화기업 2-1 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 지분을 보유하고 있는 비연결구조화기업의 형태는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 유형 목적 주요 자본조달 방법 총자산규모 당기말 전기말 자산유동화SPC 기초자산의 유동화 ABL / ABCP 등 13,968,762 8,061,914 부동산금융 부동산개발 및 사회간접시설 투자, 부동산투자 출자 및 차입 153,826,088 136,331,948 선박금융 및 인수금융 선박 건조 또는 매입, NPL매입, 기업인수 출자 및 차입 182,465,836 54,032,565 투자펀드 및 투자신탁 투자재산의 운용 및 관리 수익증권 발행 등 307,704,406 242,591,368 2-2 비연결구조화기업에 대한 위험 (단위: 백만원) 구분 자산유동화 SPC 부동산금융 선박금융 및 인수금융 투자펀드 및 투자신탁 자산 대출채권(A) 614,908 5,930,802 2,723,580 1,354,889 유가증권(B) 476,473 109,452 239,823 19,370,765 파생상품(C) 7,437 919 18,813 - 기타(D) 1,503 44,227 21,479 236,727 부채 파생상품 20,451 92,416 5,921 55 충당부채 2,516 3,789 1,346 214 기타부채 46 3 85 - 순자산 장부금액 1,077,308 5,989,192 2,996,343 20,962,112 최대손실노출금액 금융자산(A+B+C+D) 1,100,321 6,085,400 3,003,695 20,962,381 신용공여 및 기타약정 503,410 979,943 466,831 2,606,696 (단위: 백만원) 구분 자산유동화 SPC 부동산금융 선박금융 및 인수금융 투자펀드 및 투자신탁 자산 대출채권(A) 899,544 4,644,713 1,771,780 1,163,791 유가증권(B) 1 90,421 29,007 17,516,734 파생상품(C) 8,778 6,104 19,536 379 기타(D) 1,430 16,301 8,883 157,142 부채 파생상품 41,255 2,347 6,460 - 충당부채 206 2,872 490 96 기타부채 17 61 45 2,970 순자산 장부금액 868,275 4,752,259 1,822,211 18,834,980 최대손실노출금액 금융자산(A+B+C+D) 909,753 4,757,539 1,829,206 18,838,046 신용공여 및 기타약정 295,062 1,043,612 354,198 2,598,034 3. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 3-1 재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결기업이 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 3-2 연결재무제표 작성기준 연결재무제표 작성시 연결기업이 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다. 3-2-1 종속기업 종속기업은 연결기업의 지배를 받고 있는 기업으로, 연결기업은 종속기업의 재무 및운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 이상의 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적기업을 포함합니다. 연결기업은 종속기업 해당 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다. 연결기업은 종속기업을 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다. 3-2-2 구조화기업 구조화기업은 기업을 누가 지배하는지를 결정할 때, 의결권이나 그와 유사한 권리는주된 요소가 되지 않도록 설계된 기업을 의미합니다. 연결기업이 지분을 보유하고 있는 구조화기업에 대해 힘을 보유하고 있는지를 평가할 때, 구조화기업의 목적과 형태, 구조화기업의 관련 활동을 지시하는 실질적인 능력, 구조화기업과의 관계의 성격, 구조화기업의 이익변동성에 대한 노출의 크기와 같은 요소를 고려합니다. 3-2-3 투자계정과 자본계정의 상계 지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다. 3-2-4 투자차액의 처리 연결기업은 지배기업의 투자계정 금액과 종속기업의 자본계정을 상계함에 있어 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득법 적용 시 지배권 획득일 현재 이전대 가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 지배기업이 이전에 보유하고 있던 지분의 공정가치 합계액이 종속기업 자산부채의 공정가치에 대한 지분상당액을 초과하는 경우 그 차액을 영업권으로 인식하여 무형자산으로 계상하고 매 보고기간종료일마다 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 지배권 획득일 이후 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 3-2-5 내부거래 및 미실현손익 등 제거 연결기업은 연결기업 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액을 상계 제거하며, 대출, 예금 및 차입거래 등에서 발생된 손익거래액은 당해 이자율 등을 기초로 산정하여 전액을 상계 제거하였습니다. 3-2-6 지분법의 적용 연결기업은 지분법피투자회사의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 3-2-7 신탁계정의 특별유보금 신탁계정 중 연결대상인 원리금보전약정이 있는 신탁의 경우 동 신탁약관이 정하는바에 따라 적립한 특별유보금은 은행업감독업무시행세칙에 따라 연결이익잉여금의 항목에서 조정하였습니다. 3-2-8 비지배지분 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하였습니다. 3-2-9 사업결합 3-2-9-1 사업결합 사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 연결기업은 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. - 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류 - 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식 - 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 "법인세"에 따라 인식 및 측정 - 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 "종업원급여"에 따라 인식 및 측정 - 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정 - 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정 - 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제11 02호 "주식기준보상"에 따라 측정 - 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 "매각예정비유동자산과 중단영업"에 따 라 순공정가치로 측정 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결기업이 이전하는 자산, 연결기업이 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결기업이발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급한 방법으로 측정합니다. 그리고, 연결기업이 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 3-2-9-2 영업권 및 염가매수차익 연결기업은 취득일 현재 이전대가의 공정가치와 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 측정한 피취득자에 대한 비지배지분의 금액의 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순자산 공정가치를 초과하는 경우 해당 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 그러나, 취득하는 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가 및 피취득자에 대한 비지배지분의 취득일의 측정 금액의 합계를 초과하는 경우 해당 순자산 공정가치의 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는초과분은 즉시 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은인식하지 않고 있습니다. 3-3 외화거래 3-3-1 기능통화 연결기업은 재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다. 3-3-2 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 후속적으로 재무제표 작성 시점에 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 자산 및 부채도 기말환율을 적용하여 연결재무상태표에 표시하되 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성 자산 및 부채는 최초 인식 시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 않습니다. 단, 해외지점 및 해외자회사들로부터 수취하거나 지급할 화폐성 항목 중에서 예측할수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순 투자의 일부로 보아 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 처분시 누적된 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3-3-3 표시통화로의 환산 해외지점 및 해외자회사들의 기능통화로 작성된 연결재무제표는 표시통화인 원화 (KRW)로 환산하고 있습니다. 자산과 부채는 기말환율을 적용하여 환산하고 손익과 자본항목은 거래일의 환율 또는 평균환율을 적용하여 환산하며, 연결재무제표를 표시통화로 환산하는 과정에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익항목인 외환차이누계액으로 인식하고 있습니다. 3-4 현금 및 현금성자산 현금은 보유현금과 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로써, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 제 3자와의 계약상 연결기업의 사용이 제한된 예치금은 그러한 제한이 예치금을 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금 및 예치금의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 11-2에 설명되어 있습니다. 3-5 금융상품 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산으로 분류하고, 금융부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채, 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산(당기손익-공정가치측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다. 3-5-1 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 3-5-2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 연결기업은 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 3-5-3 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 연결기업은 대출 취급과정에서 발생하는 대출부대수익을 이연하여 대출에서 차감하는 방법으로 표시하고, 비용부담의 결과로서 나타나는 미래 경제적 효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 요건을 충족하는 대출부대비용은 이연하여 대출에 부가하는 방법으로 표시하고 있습니다. 동 이연대출부대수익과 이연대출부대비용은 유효이자율법 등에 따라 환입 또는 상각하여 이자수익에서 가감하고 있습니다. 3-6 파생상품 및 위험회피회계 파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 유무에 따라 매매목적파생상품과 헤지목적파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결기업은 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있는지를 평가하여문서화하고 있습니다. 3-6-1 공정가치위험회피회계 공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 단, 위험회피 항목이 지분상품이며,공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피 대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 3-6-2 현금흐름위험회피회계 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 반영하고 있습니다. 3-6-3 해외사업장순투자의 위험회피회계 해외사업장순투자의 위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 금융상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.3-6-4 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로서, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시키는 요소입니다. 연결기업은 주계약이 금융자산이 아닌 복합상품에 대해 내재파생상품의 분리 요건을 충족하는 경우 주계약과 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다. 3-6-5 거래당일("Day 1") 손익의 이연 및 인식 시장에서 관측 가능하지 않는 투입변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치수준3에 해당하는 파생상품의 경우 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래당일("Day 1") 손익을 이연하고 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영하고 있습니다. 3-6-6 신용위험평가조정액 반영 파생상품 공정가치 평가시 거래상대방의 신용위험을 반영하기 위하여 신용위험으로인한 예상손실 금액을 측정하여 파생상품자산에서 차감하고 있습니다. 3-7 관계기업 및 공동기업 투자주식 연결기업은 투자주식 중 공동지배력이나 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 주식(이하 "관계기업 및 공동기업 투자주식")은 지분법을 적용하여 평가한 가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 즉, 연결기업은 취득시점에 관계기업 및 공동기업 투자주식을 원가로 인식하고, 관계기업 및 공동기업 투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액(지분법피투자기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액)을 당해 관계기업 및 공동기업 투자주식에 가감하고 있습니다. 지분변동액은 지분법피투자기업의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월미처분이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의 지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동으로 처리하고 있습니다. 지분법피투자기업의 결손누적을 반영함으로 인하여 관계기업 및 공동기업 투자주식의 장부금액이 "0"이하가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 관계기업 및 공동기업 투자주식을 "0"으로 처리하고 있으며, 연결기업이 지분법투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될 때까지 지분법적용투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업에서 발생한 당기이익 또는 자본변동액이 지분법 적용 중지기간 동안 발생한 손실 등을 초과하는 시점부터 지분법 적용을 재개하도록 하고 있습니다. 지분법피투자기업의 주식취득 당시 미래의 초과수익력 등으로 인하여 연결기업의 투자금액이 피투자기업의 식별가능한 순자산가액의 공정가치 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액과 일치하지 않는 경우, 그 차액에 관하여는 관계기업에 관련된 영업권으로 장부금액에 포함하고 있습니다. 해당 영업권은 상각하지 않고 손상징후가 발생하는 경우 손상 여부를 검토하고 있습니다. 또한, 지분법피투자기업의 주식취득 당시 피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 연결기업의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다. 연결기업과 지분법피투자기업 간의 거래에서 발생한 손익에 연결기업의 지분율을 곱한 금액 중 당기말 및 전기말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 연결기업의 미실현손익으로 보아 관계기업 및 공동기업 투자주식에 가감하고 있습니다. 3-8 금융자산의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다. ― 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정 ― 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우 ― 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산 일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다. 간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며,신용손상모형인 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 연결기업이 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 시 활용할 수 있는 정보의 예는 아래와 같으나, 이에 한정되지는 않습니다. ― 최초 인식 후에 신용위험의 변동에 따른 신용위험의 내부 가격지표의 유의적인 변동 ― 기존 금융상품과 유의적으로 다른 이자율이나 조건의 그 밖의 변동 ― 금융자산 외부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 변동 ― 차입자 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 강등이나 신용위험의 평가에 내부적으로 사용되는 행동평점의 감소 ― 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적 변동 ― 연체정보 등 이러한 활용 정보와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.상기 사항에도 불구하고 연결기업은 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. 1) 미래전망정보의 반영 연결기업은 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 연결기업은 위험 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다. 기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 위기상황분석 시나리오 등을 고려해산출합니다. 2) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(개별평가 대손충당금). 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(집합평가 대손충당금). ① 개별평가 대손충당금 개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결기업은 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금 집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상기대손실을 측정하기 위하여 과거경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도시손실율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정 기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 대손충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및상환의 경우에 대손충당금을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 인식합니다. 3-9 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결기업은 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업은 해당 금융자산과 지급하여야 하는 관련 부채 중 연결기업이 지속적으로 관여하는 만큼 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결기업은 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품을 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치지정지분상품은 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않고 이익잉여금으로 대체합니다. 3-10 금융부채의 분류 및 측정 연결기업은 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정 금융부채 또는 차입부채 등으로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. 3-10-1 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식시 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채의 경우신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되는 유가증권대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원 등으로부터 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 결산시 시가변동분은 매도유가증권평가손익으로 처리하며, 매입상환시 장부금액과 매수가액의 차이는 매도유가증권매매손익으로 표시하고 있습니다. 3-10-2 예수부채, 차입부채 및 사채 예수부채, 차입부채 및 사채는 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-11 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다. 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 3-12 금융자산과 금융부채의 상계 연결기업은 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로표시하고 있습니다. 3-13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위하여 자원의 유출 가능성이 높으며, 해당 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결기업은 그 손실 추정액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 의무를 부담할 것으로 예상되나 이를 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 주석으로 공시하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 연결기업은 특히 주채무가 확정된 지급보증과 주채무가 확정되지 않은 미확정지급보증 및 배서어음에 대하여 난내항목 전환계수인 난내전환비율(Cash Conversion Factor)을 적용하여 대출채권에 대한 집합대손충당금 설정 방법과 동일한 방법으로 지급보증충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 미사용한도금액에 대하여 부도시 추가 인출가능비율인 신용환산율(Credit Conversion Factor)을 적용하여 동일한 설정 방법에 따라 미사용약정충당부채로 계상하고 있습니다. 3-14 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약으로, 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 3-15 환매조건부채권매매 연결기업은 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 기타대출채권계정 중환매조건부채권매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부채권매도계정으로 표시하고 있으며, 매도나 매수시 발생되는이자는 대출채권이자 및 차입부채이자로 계상하고 있습니다. 3-16 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법 및 정률법에 따라 산정하고 있습니다. 구분 감가상각방법 내용연수 업무용 건물, 건물부속설비 및 구축물 정액법 5 ~ 55년 동산 및 임차점포시설물 정액법, 정률법 3 ~ 20년 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 매 보고기간종료일에 자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정치의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 영업외손익으로 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 차감항목으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식하고 있습니다. 3-17 투자부동산 연결기업은 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치및내용연수는 매보고기간 말에 재 검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정치의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 구분 감가상각방법 내용연수 건물 정액법 5 ~ 55년 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 3-18 무형자산 연결기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어, 개발비 등을 포함하고 있으며, 이 자산의 상각액은 자산의 취득원가에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 또한 무형자산 중 회원권의 경우 상각을 하고 있지 않습니다. 구분 감가상각방법 내용연수 산업재산권, 소프트웨어, 시스템개발비, 상표권 정액법 5년 핵심예금 정액법 14년 고객관계 정액법 10 ~ 30년 기타 무형자산 정액법 1 ~ 20년 개별 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 내용연수동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 또는 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 경우 관련 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 그 적정성을 매 회계기간에 검토하고 있습니다. 3-19 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 3-20 비금융자산의 손상 상각하는 자산의 경우 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 3-21 보험계약3-21-1 보험계약 및 투자계약의 분류연결기업은 인수한 모든 계약에 대하여 실질적인 권리와 의무를 고려하여 보험계약자로부터 유의적인 보험위험 인수 여부를 판단합니다. 판단 결과, 보험계약자로부터 유의적인 보험위험을 인수하는 경우 보험계약으로 분류하고, 유의적인 보험위험의 이전이 없는 경우 보험계약의 법률적 형식을 취하고 있더라도 투자계약으로 분류하고 있습니다. 계약의 분류에 따라 보험계약과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 적용하며, 재량적 참가 특성이 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 3-21-2 보험계약부채(1) 보험계약의 통합수준연결기업은 보험 계약 포트폴리오를 식별하며, 각 포트폴리오는 유사한 위험을 보유하고 함께 관리되는 계약으로 구성되어 다음과 같이 나뉘어져 있습니다.- 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약- 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 가능성이 없는 계약- 포트폴리오에 남아있는 계약연결기업은 보험계약집합을 최소단위로 하여 최초인식시점에 결정되며, 후속적으로 집합의 구성을 재평가하지 않습니다. 전환시점 경과규정에 따른 예외사항을 제외하고는 같은 보험계약집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 보험계약을 포함하지 않습니다. (2) 인식연결기업은 보험계약집합의 보장기간이 시작 시점과 첫번째 보험료를 보험계약자가 지급해야하는 시점 또는 보험계약집합이 손실을 부담할 것으로 예상되는 시점 중 가장 이른 시점에 보험계약집합을 인식합니다. 보유하고 있는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우에는 보유하고 있는 재보험계약집합 보장기간의 개시시점과 원수계약집합의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 보장기간의 개시시점에 재보험계약집합을 인식합니다.(3) 계약의 경계보험계약집합의 측정은 집합 내 계약들의 경계 내에 있는 미래현금흐름을 포함합니다. 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있는 보고기간이나 보험계약자에게 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간에 존재하는 실질적인 권리와 의무로 현금흐름이 생긴다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 연결기업은 연결기업의 특정 보험계약자 또는 특정 포트폴리오의 위험을 재평가할 수 있는 실제 능력의 보유 여부와 그 재평가 결과를 가격이나 급부의 수준에 반영 가능 여부에 따라 계약의 경계를 결정합니다. 위험을 재평가하는 시점까지 보험료의 가격 산정은 재평가 이후 시점의 위험을 고려하지 않습니다. 계약의 경계는 보고시점마다 재측정됩니다.(4) 측정1) 최초 측정연결기업은 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름과 보험계약마진의 합으로 측정합니다. 이행현금흐름은 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름과 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 그리고 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성합니다.미래현금흐름 추정치는 과도한 비용이나 노력 없이 이용 가능한 합리적이고 타당한 모든 정보를 이용하여 발생가능한 모든 결과의 기대값을 확률가중평균으로 측정하 며, 시장변수 및 비시장변수를 고려한 계약의 경계 내의 현금흐름에 대한 현행추청치입니다. 연결기업은 미래현금흐름 추정을 위한 가정 설정 시 상업적 실질이 없는 조건은 고려하지 않습니다. 예정현금흐름의 적정성에 대해서는 지속적으로 실제현금흐름을 비교하여 검토하고 이를 모니터링합니다. 연결기업은 관측 가능 한 현행시장가격과 일관되면서 보험계약의 현금흐름과 유동성 특성을 반영하는 할인율을 사용하여화폐의 시간가치를 측정한 후 미래현금흐름 추정치를 조정합니다.비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 감수하는 것에 대하여 보험자가 요구하는 보상을 반영하도록 미래 현금흐름의 현재가치 추정치를 조정하는 부채로서, 비금융위험으로부터 발생하는 가능한 결과의 범위를 지닌 부채의 이행과 보험계약과 기대현재가치가 동일한 고정현금흐름을 발생시키는 부채의 이행의 차를 신뢰수준기법을 통해 산출합니다. 연결기업은 회사 단위의 통합수준에서 분산효과 고려하여 산출 후 개별계약 단위로 배부합니다.보험계약마진은 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익으로, 보험계약집합의 최초 인식시점에 이행현금흐름이 순유입인 경우, 해당 보험계약집합에서 최초 인식시점에 수익이나 비용이 나오지 않도록 보험계약마진을 측정합니다. 반대로 보험계약집합의 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출인 경우, 해당 보험계약집합을 손실부담계약집합으로 분류하고 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하고 이를 손실요소로 후속 측정합니다.연결기업은 보험계약자산 및 보험계약부채의 표시는 포트폴리오 기준으로 이행현금흐름과 보험계약마진의 합에 따라 결정합니다. 2) 후속 측정보고기간 말의 보험계약집합의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다. 잔여보장부채는 보고기간말 현재 보험계약집합에 배분된 미래서비스와 관련된이행현금흐름과 보험계약마진으로 구성됩니다. 발생사고부채는 발생했지만 아직 보고되지 않은 청구를 포함하여, 발생했지만 아직 지급되지 않은 보험금 및 비용에 대한 이행현금흐름으로 구성됩니다. 보험계약집합의 이행 현금 흐름은 미래 현금 흐름의 현재 추정치, 현재 할인율 및 비금융위험에 대한 위험 조정의 현재 추정치를 사용하여 보고기간말 현재 측정됩니다. 이때 미래 서비스와 관련 된 이행현금흐름의 변동은 보험계약마진에서 조정하고 현재 및 과거 서비스와 관련 된 부분은 당기손익으로인식합니다. 그러나 화폐의 시간가치 및 금융위험의 변동효과, 발생사고부채(자산)의이행현금흐름 추정치의 변화, 현재 및 과거서비스와 관련 된 그 밖의 경험조정은 보험계약마진에서 조정하지 않습니다.3) 변동수수료 모형이 적용되는 계약의 측정 연결기업은 보험계약의 개시시점에 투자관련서비스를 제공하는 다음의 요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해서는 변동수수료 모형을 적용하여 측정하고, 계약의 변경이 있지 않는 한 당해 요건 충족여부를 재평가하지 않으며, 출재보험계약에 대해서는 적용하지 않습니다. - 계약조건에 보험계약자가 명확하게 식별된 기초항목 집단의 일정 몫에 참여한다는 것이 명시됨 - 기초항목 공정가치 이익 중 상당한 몫에 해당하는 금액을 보험계약자에게 지급할 것으로 예상 - 보험계약자에게 지급할 금액의 변동분 중 상당한 비율이 기초항목 공정가치 변동에 따라 변동 변동수수료모형에서는 기초항목 공정가치와 동일한금액을 지급할 의무의 변동은 보험계약마진에서 조정하지 않으며, 기초항목 공정가치 중 기업의 몫에 해당하는금액및 기초항목 성과에 따라 변동하지 않는 이행현금흐름의 변동금액은 보험계약마진에서 조정하고 있습니다. 4) 보험료배분접근법이 적용되는 계약의 측정연결기업은 아래의 조건을 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용하고 있습니다.- 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다.- 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. 각 계약 집합의 최초 인식 시점에 잔여보장부채의 장부금액은 최초 인식 시점에 받은 보험료에서 보험취득 현금흐름을 차감하여 측정됩니다. 후속적으로 잔여보장부채의 장부 금액은 수취한 보험료로 인해 증가하고 제공한 보장에 대하여 보험수익으로 인식한 금액으로 인해 감소합니다.5) 재보험계약의 측정연결기업은 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다.연결기업은 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과(담보로 인한 효과와 분쟁으로 인한 손실을 포함)를 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간 말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다. 연결기업은 재보험자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다. 재보험계약은 재보험의 특성을 고려하여 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출이더라도, 해당 계약을 손실부담집합으로 분류하거나 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하지 않습니다.(5) 계약의 제거와 변경연결기업은 보험계약의 소멸(즉, 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소된 경우)되는 경우 보험계약을 제거하며, 집합에서 제거된 권리 및 의무와 관련된 미래현금흐름의 현재가치와 비금융위험에 대한 위험조정을 제거하기 위해 집합에 배분된 이행현금흐름을 조정하고, 손실부담계약이 아닌 한, 해당 변동을 보험계약마진에서 조정합니다. 3-21-3 보험수익(1) 보험료배분접근법에 따라 측정되지 않은 계약연결기업은 보험계약집합의 보험계약서비스를 제공하거나 다른 서비스를 제공하는 의무를 이행하면서 보험수익을 인식합니다. 보고기간 동안 제공한 보험서비스와 관련된 보험서비스수익은 연결기업이 기대하는 대가와 관련된 잔여보장부채의 변동을 나타냅니다.보고기간 동안 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합 별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 그 이후의 보장단위에 비례 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보장단위 수는 보험계약에 의해 제공된 보험계약서비스의 양적 단위이며, 보험보장서비스와 투자수익서비스 및 투자관련서비스의 양적단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정됩니다.보험취득현금흐름은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분은 보험수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다.손실요소는 기초시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액이 인식에서 제외됩니다.(2) 보험료배분접근법에 따라 측정되는 계약보험료배분접근법에 따라 측정되는 계약의 경우 각 기간의 보험수익은 해당 기간에 보장을 제공하면서 예상되는 보험료 수취액입니다. 연결기업은 시간의 경과 기준에 따라 예상 보험료 수취액을 매 보장기간동안 배분합니다.3-21-4 보험금융손익보험금융손익은 화폐의 시간가치와 금융위험효과에서 발생한 보험계약집합과 재보험계약집합의 장부금액 변동으로 구성됩니다. 연결기업은 보험금융손익의 당기손익과 기타포괄손익으로의 체계적 배분 여부를 포트폴리오별로 선택하여 결정합니다. 체계적 배분은 예상되는 총보험금융손익을 계약 집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 당기분은 당기손익으로 잔여분은 기타포괄손익으로 인식합니다.연결기업은 기초항목을 보유하고 있는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합의 경우, 당기손익에 포함된 보유하고 있는 기초항목에 대한 손익과의 회계상 불일치를 제거하는 금액을 당기손익에 포함하기 위해, 당기장부수익률법을 적용하여 보험금융손익을 세분합니다. 또한 기초항목을 보유하고 있지 않는 직접 참가특성이 있는 보험계약집합과 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우, 유효수익률법 또는 예상부리이율법을 적용하여 보험금융손익을 체계적으로 배분합니다. 이외의 보험계약집합은 최초인식시점의 할인율을 적용하여 당기손익으로 인식될 보험금융손익을 산정합니다.보험계약마진에서 발생하는 보험금융손익은 직접 참가 특성이 있는 보험계약집합의 경우 미래현금흐름과 일관된 배분 방식으로 결정하고, 직접 참가 특성이 없는 보험계약집합의 경우 최초인식시점의 할인율을 적용하여 체계적으로 배분합니다.연결기업이 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 해당 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류 조정됩니다. 3-21-5 재보험수익 및 재보험서비스비용재보험서비스손익은 재보험서비스비용과 재보험자로부터 회수된 금액을 별도로 인식합니다. 연결기업은 재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받은 부분을 재보험서비스비용으로 인식합니다. 재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 재보험서비스비용은 연결기업이 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장재보험자산의 변동을 나타냅니다. 재보험수익은 재보험자로부터 회수된 금액을 인식합니다. 3-22 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원 급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 3-23 순확정급여부채(자산) 연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 전환일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 연결기업은 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결기업은 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결기업은 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. 3-24 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결기업에 의해 해고되거나 종업원이 일정한 대가를 받고 자발적인 명예퇴직을 수락할 때 지급됩니다. 연결기업은 (1) 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 (2) 연결기업이 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 부채와 비용을 인식합니다. 자발적 명예퇴직의 경우에는 제안을 수락할 것으로 예상되는 종업원의 수를 감안하여 해고급여를 측정합니다. 보고기간 후 12개월이 지나 결제되는 급여는 현재가치로 할인합니다. 3-25 주식기준보상 연결기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 또한, 임직원이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대해서는 거래의실질에 따라 회계처리하고 있습니다. 3-26 법인세3-26-1 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된 항목을 제외하고는 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다. 당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 관계기업과 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다. 또한 이러한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.3-26-2 세무상 불확실성 세무상 불확실성은 회사가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 회사가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 회사는 이에 대하여 기업회계기준서 제1012호 및 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 회사가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. 다만, 가산세 및 환급가산금에 대해서는 경제적 실질을 이자 또는 벌과금으로 간주하여 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리하고 있습니다. 3-27 자본 3-27-1 자본의 분류 금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 신종자본증권은 발행 시 계약조건에 따라 자본의 요건을 모두 충족하는 경우 자본으로 분류합니다. 한편, 연결기업의 종속기업이 발행한 신종자본증권은 이러한 구분 기준에 따라 비지배지분으로 분류되며 지급되는 분배금은 연결포괄손익계산서상 비지배지분에 귀속되는 당기순이익으로 처리하고 있습니다. 3-27-2 주식발행원가 신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다. 3-27-3 보통주 배당 보통주에 대한 배당금은 주주총회(중간배당의 경우 이사회)에서 승인될 때 부채로 인식하며 자본에서 차감하고 있습니다. 재무상태표일 이후 배당이 선언된 경우에는 보고기간 후 사건으로 기재합니다. 3-27-4 자기주식 연결기업의 발행 주식을 연결기업이 취득한 경우에는 부대비용을 포함한 취득원가를 자기주식으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 자기주식이 후속적으로 매각되거나 재발행된 경우 수취한 대가를 자본에 가산하고 있습니다. 3-28 주당이익 연결기업은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및희석주당이익을 계산하고 있습니다. 3-29 신탁 관련 회계처리 연결기업은 금융투자업규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금으로 계상하고 있으며, 신탁재산의 운용ㆍ관리및 처분과 관련하여 수탁자(연결기업)에 지급되는 신탁보수는 신탁업무운용수익으로계상하고 있습니다. 또한, 신탁계정의 "원본의 보전 또는 이익의 보전계약"이 있는 합동운용금전신탁에서 운용수익이 "보전 원본 또는 보전 이익"에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족할 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁업무운용손실로 계상하고 있습니다. 3-30 리스 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 소액자산리스를 제외한 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 동 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용 - 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체 - 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외 - 리스이용자는 사후판단을 사용 연결기업이 리스제공자인 경우 연결기업은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결기업의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결기업은 연결기업의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.3-31 종합금융계정 연결기업은 금융산업의 구조개선에 관한 법률에 의거, 외환은행의 피합병회사인 한외종합금융 주식회사의 기존업무 중 은행법 등 관계법규에 의하여는 행할 수 없는 종합금융업의 고유한 어음관리계좌업무 등을 수행하고 있습니다. 종합금융계정의 중요한 회계처리기준과 방침은 다음과 같습니다. 3-31-1 할인어음의 수익인식기준 할인어음에 대한 수입이자는 어음의 기간에 비례하여 실현되며, 매출된 할인어음에대하여는 어음의 보유기간 동안에 실현된 수입이자를 계상한 후, 매입가액과 매출가액의 차이를 매매손익으로 계상하고 있습니다. 3-31-2 어음관리계좌("CMA")의 회계처리 CMA자산의 운용 및 CMA예수금의 조달과 관련한 수익 및 비용을 각각 영업수익 중 CMA수입이자 및 영업비용 중 CMA지급이자로 계상하고 있습니다. 3-32 수익의 인식 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. -1단계: 고객과의 계약을 식별 -2단계: 수행의무를 식별 -3단계: 거래가격을 산정 -4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분 -5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식 3-32-1 이자수익 및 이자비용 연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결기업은 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서연결기업이 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다. 이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 3-32-2 수수료수익 연결기업은 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어이자수익으로 인식됩니다. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 3-32-3 당기손익-공정가치측정 금융상품 순손익 당기손익-공정가치측정 금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동 등)을 포함합니다.-당기손익-공정가치측정 금융상품과 관련된 이익과 손실-매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실 3-33 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 3-34 동일지배하의 거래 연결기업은 동일지배하의 거래에 대해서 장부금액을 기준으로 회계처리함에 따라 합병 및 분할일 현재 자산, 부채 및 자본을 장부금액으로 인식 및 제거하고 거래손익을 인식하지 않습니다. 3-35 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향 3-35-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3-35-2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3-35-3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정)- 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3-35-4 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3-35-5 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라 2 모범규칙 동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라 2법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라 2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다. 연결기업은 필라 2 모범규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외규정을 적용하였고, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행 될 예정이므로 동 필라 2와 관련하여 인식한 당기법인세비용은 없으며 현재, 동 법률의 시행으로 인한 잠재적인 추가 세효과를 검토 중에 있습니다. 3-35-6 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정) 기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 3-35-6-1 기업회계기준서 제1117호의 주요 특징 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면 보험회사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별, 인식, 측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다. 연결기업은 전환일(2022년 1월 1일, 최초 적용일 직전 연차보고기간의 기초시점)로부터 3년 이내에 발행된 보험계약집합(2019년에서 2021년 사이에 발행된계약)에 대해서는 수정소급법을, 그 밖의 보험계약집합에 대해서는 공정가치법을 적용하였으며, 기존 원가기준 평가액을 현행이행가치 평가액으로 조정하였습니다. 한편 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다. 3-35-6-2 재무상태표 포괄손익계산서 수치 변동 2022년 12월 31일 기준 재무상태표 및 포괄손익계산서에 대한 기업회계기준서 제1117호 최초 적용에 따른 회계정책 변경효과는 다음과 같습니다.1) 2022년 12월 31일 기준 재무상태표 (단위: 백만원) 과 목 K-IFRS 제1104호(*1) 과 목 K-IFRS 제1117호(*2) 증감 I.현금 및 예치금 45,756,109 I.현금 및 예치금 45,840,351 84,242 II.당기손익-공정가치측정 금융자산 51,158,805 II.당기손익-공정가치측정 금융자산 52,374,699 1,215,894 III.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 37,370,178 III.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 37,779,945 409,767 IV.상각후원가측정 유가증권 38,928,911 IV.상각후원가측정 유가증권 38,928,911 - V.상각후원가측정 대출채권 361,484,896 V.상각후원가측정 대출채권 361,495,530 10,634 VI.위험회피회계파생상품자산 32,312 VI.위험회피회계파생상품자산 32,312 - VII.관계기업 및 공동기업 투자주식 3,917,787 VII.관계기업 및 공동기업 투자주식 3,917,787 - VIII.보험계약자산 2,826 2,826 IX.재보험계약자산 33,030 33,030 VIII.유형자산 5,243,039 X.유형자산 5,243,039 - IX.투자부동산 1,250,085 XI.투자부동산 1,250,085 - X.무형자산 870,443 XII.무형자산 803,949 (66,494) XI.순확정급여자산 134,965 XIII.순확정급여자산 134,965 - XII.이연법인세자산 428,812 XIV.이연법인세자산 396,364 (32,448) XIII.당기법인세자산 41,881 XV.당기법인세자산 42,144 263 XIV.매각예정비유동자산 72,950 XVI.매각예정비유동자산 72,950 - XV.기타자산 22,182,026 XVII.기타자산 20,254,393 (1,927,633) 자 산 총 계 568,873,199 자 산 총 계 568,603,280 (269,919) 부 채 부 채 I.당기손익-공정가치측정 금융부채 28,020,558 I.당기손익-공정가치측정 금융부채 28,020,558 - II.예수부채 362,575,964 II.예수부채 362,575,964 - III.차입부채 37,087,312 III.차입부채 37,087,312 - IV.사채 56,673,832 IV.사채 56,673,832 - V.위험회피회계파생상품부채 546,408 V.위험회피회계파생상품부채 546,408 - VI.보험계약부채 5,389,087 5,389,087 VII.재보험계약부채 6,222 6,222 VI.순확정급여부채 10,610 VIII.순확정급여부채 10,610 - VII.충당부채 636,761 IX.충당부채 636,761 - VIII.이연법인세부채 2,259 X.이연법인세부채 2,259 - IX.당기법인세부채 728,389 XI.당기법인세부채 728,386 (3) X.기타부채 45,172,217 XII.기타부채 39,297,733 (5,874,484) 부 채 총 계 531,454,310 부 채 총 계 530,975,132 (479,178) 자 본 자 본 I.지배기업소유주지분 36,426,453 I.지배기업소유주지분 36,635,712 209,259 1.자본금 1,501,210 1.자본금 1,501,210 - 2.신종자본증권 3,294,688 2.신종자본증권 3,294,688 - 3.자본잉여금 10,581,291 3.자본잉여금 10,581,291 - 4.자본조정 (165,041) 4.자본조정 (165,041) - 5.기타포괄손익누계액 (1,980,988) 5.기타포괄손익누계액 (1,762,964) 218,024 6.이익잉여금 23,195,293 6.이익잉여금 23,186,528 (8,765) II.비지배지분 992,436 II.비지배지분 992,436 - 자 본 총 계 37,418,889 자 본 총 계 37,628,148 209,259 부채 및 자본 총계 568,873,199 부채 및 자본 총계 568,603,280 (269,919) (*1) 기업회계기준서 제1117호의 조정사항 반영 전 재무상태표입니다.(*2) 기업회계기준서 제1117호의 조정사항을 반영하여 재작성된 당기말 재무제표에 비교표시된 재무상태표입니다.2) 2022년 12월 31일 기준 손익계산서 (단위: 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1104호(*1) 계정과목 K-IFRS 제1117호(*2) 증감 I.순이자손익 8,919,763 I.순이자이익 9,006,015 86,252 1. 이자수익 15,876,580 1. 이자수익 15,984,691 108,111 기타포괄손익-공정가치측정 및 상각후원 가 측정 금융상품 이자수익 15,408,344 기타포괄손익-공정가치측정 및 상각후원 가 측정 금융상품 이자수익 15,417,542 9,198 당기손익-공정가치측정 금융상품 이자수익 468,236 당기손익-공정가치측정 금융상품 이자수익 468,479 243 보험 및 재보험계약 이자수익 98,670 98,670 2. 이자비용 (6,956,817) 2. 이자비용 (6,978,676) (21,859) 금융상품 이자비용 (6,956,817) 금융상품 이자비용 (6,959,006) (2,189) 보험 및 재보험계약 이자비용 (19,670) (19,670) II.순수수료손익 1,754,919 II.순수수료이익 1,715,071 (39,848) 1. 수수료수익 2,735,800 1. 수수료수익 2,688,951 (46,849) 2. 수수료비용 (980,881) 2. 수수료비용 (973,880) 7,001 III.당기손익-공정가치측정 금융상품관련 순손익 273,599 III.당기손익-공정가치측정 금융상품관련 순손익 126,234 (147,365) IV.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 관련 순손익 17,146 IV.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산관련순손익 17,146 - V.상각후원가측정 금융자산 처분손익 61,066 V.상각후원가측정 금융자산 처분손익 61,066 - VI.위험회피회계 파생상품 관련 손익 (67,719) VI.위험회피회계 파생상품 관련 손익 (67,719) - VII.외환거래손익 516,085 VII.외환거래손익 489,827 (26,258) VIII.순보험손익 (64,242) (64,242) 1. 보험수익 489,170 489,170 2. 보험서비스비용 (543,379) (543,379) 3. 재보험수익 27,113 27,113 4. 재보험비용 (37,146) (37,146) IX.보험 및 재보험 금융손익 (11,156) (11,156) VIII.총영업이익 11,474,859 X.총영업이익 11,272,242 (202,617) IX.신용손실충당금전입액 (1,186,798) XI.신용손실충당금전입액 (1,187,056) (258) X.순영업이익 10,288,061 XII.순영업이익 10,085,186 (202,875) XI.일반관리비 (4,432,949) XIII.일반관리비 (4,256,713) 176,236 XII.기타영업수익 2,101,877 XIV.기타영업수익 693,199 (1,408,678) XIII.기타영업비용 (3,266,677) XV.기타영업비용 (1,833,390) 1,433,287 XIV.영업손익 4,690,312 XVI.영업이익 4,688,282 (2,030) XV.영업외손익 253,754 XVII.영업외손익 255,034 1,280 1. 지분법이익 233,166 1. 지분법이익 233,166 - 2. 기타수익 261,784 2. 기타수익 261,233 (551) 3. 기타비용 (241,196) 3. 기타비용 (239,365) 1,831 XVI.법인세비용차감전순이익 4,944,066 XVIII.법인세비용차감전순이익 4,943,316 (750) XVII.법인세비용 (1,322,872) XIX.법인세비용 (1,303,906) 18,966 XVIII.연결당기순이익 3,621,194 XX.연결당기순이익 3,639,410 18,216 XIX.기타포괄손익 (997,923) XXI.기타포괄손익 (786,710) 211,213 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (936,516) 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (725,303) 211,213 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 평가손익 (900,173) 기타포괄손익-공정가치측정채무증권 평가손익 (915,767) (15,594) 해외사업장환산외환차이 5,992 해외사업장환산외환차이 5,991 (1) 지분법자본변동 (1,366) 지분법자본변동 (1,366) - 순투자위험회피평가손익 (20,529) 순투자위험회피평가손익 (20,529) - 현금흐름위험회피평가손익 (3,864) 현금흐름위험회피평가손익 (3,864) - 특별계정기타포괄손익 (16,576) 16,576 보험계약 관련 금융손익 208,279 208,279 재보험계약 관련 금융손익 1,953 1,953 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (61,407) 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않 는 항목 (61,407) - 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 평가손익 (56,142) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권 평가손익 (56,142) - 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채신용위험 변동효과 (7,675) 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채신용위험변동효과 (7,675) - 공정가치위험회피수단평가손익 (11,861) 공정가치위험회피수단평가손익 (11,861) - 지분법자본변동 (14,676) 지분법자본변동 (14,676) - 확정급여제도의 재측정요소 28,947 확정급여제도의 재측정요소 28,947 - XX.연결당기총포괄이익 2,623,271 XXII.연결당기총포괄이익 2,852,700 229,429 XXI.연결당기순이익의 귀속 3,621,194 XXIII.연결당기순이익의 귀속 3,639,410 18,216 1. 지배기업소유주지분 3,552,391 1. 지배기업소유주지분 3,570,607 18,216 2. 비지배지분 68,803 2. 비지배지분 68,803 - XXII.연결당기총포괄이익의 귀속 2,623,271 XXIV.연결당기총포괄이익의 귀속 2,852,700 229,429 1. 지배기업소유주지분 2,565,362 1. 지배기업소유주지분 2,794,791 229,429 2. 비지배지분 57,909 2. 비지배지분 57,909 - XXIII.주당이익 XXV.주당이익 기본주당이익 11,803원 기본주당이익 11,865원 희석주당이익 11,803원 희석주당이익 11,865원 (*1) 기업회계기준서 제1117호의 조정사항 반영 전 손익계산서입니다.(*2) 기업회계기준서 제1117호의 조정사항을 반영하여 재작성된 당기말 재무제표에 비교표시된 손익계산서입니다.3) 2022년 12월 31일 기준 현금흐름표 (단위: 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1104호(*1) K-IFRS 제1117호(*2) 증감 영업활동 현금흐름 25,063,802 25,222,888 159,086 투자활동 현금흐름 (18,309,511) (18,704,935) (395,424) 재무활동 현금흐름 6,463,890 6,538,185 74,295 (*1) 기업회계기준서 제1117호의 조정사항 반영 전 현금흐름표입니다.(*2) 기업회계기준서 제1117호의 조정사항을 반영하여 재작성된 당기말 재무제표에 비교표시된 현금흐름표입니다.3-36 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 3-36-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3-36-2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3-36-3 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. - 약정의 조건 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무 상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 - 유동성위험 정보 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3-36-4 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3-36-5 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 4. 중요한 회계추정 및 판단 연결기업의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다. 4-1 금융상품의 공정가치 연결기업은 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및옵션결정모형을 포함하고 있습니다. 4-2 금융자산의 기대신용손실 연결기업은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 손실충당금 STAGE 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 STAGE 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 STAGE 3 신용이 손상된 경우 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 4-3 퇴직급여 연결기업이 운영하는 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 있습니다. 이를 위해 할인율 및 향후 급여상승률 등에 대해 보험수리적 가정을 적용하였습니다. 퇴직급여제도는 대상 기간이 장기라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4-4 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 4-5 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 또한 최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 이러한 여러 국가의 법인세에 대한 추정을 결정하는 경우에는 유의적인 판단이 요구됩니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다. 5. 금융자산 및 부채의 공정가치 측정 방법 연결기업은 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다. 가. 활성시장에서 거래되는 금융자산 및 부채의 공정가치는 결산일 현재의 공시가격을 이용하여 측정하고 있습니다. 나. 활성시장이 없는 금융자산 및 부채의 공정가치는 별도의 평가기법을 통하여 측정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 (1) 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, (2) 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, (3) 현금흐름할인방법과 (4) 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 가격을 결정할 때 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 존재하고 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다면 해당 평가기법을 적용하고 있습니다. 다. 평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다. 라. 시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품이나 이러한 지분상품에 연계된 파생 상품의 경우 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 상황에서는 원가법을 적용하고 있습니다. 5-1 공정가치체계 당기말 및 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치(*) 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 9,763,571 23,879,385 8,146,188 41,789,144 지분증권 688,776 72,068 1,102,085 1,862,929 매매목적파생상품자산 123,975 7,513,508 243,687 7,881,170 대출채권 - - 1,306,157 1,306,157 기타 - - 1,766,432 1,766,432 소계 10,576,322 31,464,961 12,564,549 54,605,832 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 15,684,943 27,669,218 - 43,354,161 지분증권 265,699 37 693,599 959,335 소계 15,950,642 27,669,255 693,599 44,313,496 위험회피회계파생상품자산 - 9,678 - 9,678 종합금융계정자산 - 4,637,824 - 4,637,824 합계 26,526,964 63,781,718 13,258,148 103,566,830 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 매매목적파생상품부채 164,624 7,578,331 879,053 8,622,008 매도유가증권 1,391,476 - - 1,391,476 소계 1,556,100 7,578,331 879,053 10,013,484 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 5,554 3,396,886 8,183,278 11,585,718 위험회피회계파생상품부채 - 404,499 27,804 432,303 합계 1,561,654 11,379,716 9,090,135 22,031,505 (*) 연결기업은 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간초에 수준의 변동을 인식합니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치(*) 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 5,381,402 22,663,063 7,154,636 35,199,101 지분증권 580,243 30,952 1,320,312 1,931,507 매매목적파생상품자산 89,534 12,394,288 149,404 12,633,226 대출채권 - - 1,227,865 1,227,865 기타 - - 1,383,000 1,383,000 소계 6,051,179 35,088,303 11,235,217 52,374,699 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 11,880,117 24,808,924 - 36,689,041 지분증권 339,744 34 751,126 1,090,904 소계 12,219,861 24,808,958 751,126 37,779,945 위험회피회계파생상품자산 - 32,312 - 32,312 종합금융계정자산 - 4,631,361 - 4,631,361 합계 18,271,040 64,560,934 11,986,343 94,818,317 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 매매목적파생상품부채 252,393 13,161,037 834,646 14,248,076 매도유가증권 945,673 109,301 - 1,054,974 소계 1,198,066 13,270,338 834,646 15,303,050 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 6,480 4,853,499 7,857,529 12,717,508 위험회피회계파생상품부채 - 515,571 30,837 546,408 합계 1,204,546 18,639,408 8,723,012 28,566,966 (*) 연결기업은 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간초에 수준의 변동을 인식합니다. 공정가치체계의 각 수준은 다음과 같이 정의하고 있습니다. 가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다. 나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 다. 수준 3은 관측불가능한 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 23,879,385 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF모형, Gaussian 1 factor 모형, 순자산가치법 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 채권, 주식 등 기초자산의 가격 등 지분증권 72,068 Hull White 몬테카를로 시뮬레이션,시장가치법 금리커브, 할인율, 비활성시장의 공시가격 매매목적파생상품자산 7,513,508 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Black 모형, DCF모형, Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 스왑수익률곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률곡선, 지수 등 소계 31,464,961 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 27,669,218 DCF모형 등 할인율 등 지분증권 37 시장가치법 비활성시장의 공시가격 소계 27,669,255 위험회피회계파생상품자산 9,678 Hull-White 1 factor 모형 환율, 스왑수익률 곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률 곡선 종합금융계정자산 4,637,824 DCF모형 할인율 합계 63,781,718 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 매매목적파생상품부채 7,578,331 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Black 모형, DCF모형, Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 스왑수익률곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률곡선, 지수 등 소계 7,578,331 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 3,396,886 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF모형,Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 스왑수익률 곡선, 스왑션 변동성 등 위험회피회계파생상품부채 404,499 Hull-White 1 factor 모형 환율, 스왑수익률 곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률 곡선, 이자율 합계 11,379,716 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 22,663,063 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF 모형, Gaussian 1 factor 모형, 순자산가치법 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 채권, 주식 등 기초자산의 가격 등 지분증권 30,952 Hull White 몬테카를로 시뮬레이션,시장가치법 금리커브, 할인율, 비활성시장의 공시가격 매매목적파생상품자산 12,394,288 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Black 모형, DCF 모형, Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 스왑수익률곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률곡선, 지수 등 소계 35,088,303 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 24,808,924 DCF 모형 등 할인율 등 지분증권 34 시장가치법 비활성시장의 공시가격 소계 24,808,958 위험회피회계파생상품자산 32,312 Hull-White 1 factor 모형 환율, 스왑수익률 곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률 곡선 종합금융계정자산 4,631,361 DCF 모형 할인율 합계 64,560,934 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 매매목적파생상품부채 13,161,037 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Black 모형, DCF 모형, Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 스왑수익률곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률곡선, 지수 등 매도유가증권 109,301 DCF모형 할인율 소계 13,270,338 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 4,853,499 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,DCF 모형,Gaussian 1 factor 모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium, 스왑수익률 곡선, 스왑션 변동성 등 위험회피회계파생상품부채 515,571 Hull-White 1 factor 모형 환율, 스왑수익률 곡선, 스왑션 변동성, 통화별 수익률 곡선, 이자율 합계 18,639,408 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법, 공정가치측정에 사용된 투입변수와유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능 투입변수 범위 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 8,146,188 DCF모형, 배당할인모형순자산가치평가법, 이익접근법, 이항모형Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형, Gaussian 1 factor모형 등 변동성, 환율, 금리, CDS premium, 상관관계, 할인율, 주가, 청산가치 기초자산가격 등 변동성, 상관관계, 할인율, 청산가치기초자산가격 변동성: 0~100%상관관계:-1~+1할인율 : 5.15~16.85%청산가치: 0 변동성 증가시 공정가치변동증가상관관계 상승시 공정가치증가할인율 감소시 공정가치 증가청산가치 증가시 공정가치 증가일부 반대유형의 경우 역의 영향을 보임 지분증권 1,102,085 DCF모형, 배당할인모형, Monte Carlo Simulation모형, Hull-White 1 factor 모형 등 성장률, 청산률, 할인율, 변동성, 주가, 금리, 행사가격, 청산가치 등 변동성, 성장률, 청산률, 할인율, 청산가치 등 변동성:-1~1%할인율: 3.87~20.34%청산률: -1~1%성장률: 0~1%청산가치 : 0 변동성 증가시 공정가치변동증가할인율 감소시 공정가치증가 청산률 증가시 공정가치증가성장률 증가시 공정가치증가청산가치 증가시 공정가치 증가 매매목적파생상품자산 243,687 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Hull-White 2 factor 모형,DCF 모형, Gaussian 1 factor모형 등 환율, 스왑수익률곡선, 스왑션변동성, 평가모형내 상관관계, 변동성, 할인율, 주가, 금리, CDS premium, 상관관계 등 변동성, 상관관계,이자율 관련 회귀계수,기초자산의 스프레드,신용 관련 회수율 변동성:0.1728~46.09%상관관계: -29.61~+89.44%회귀계수: 1~10%기초자산의 스프레드: 0.004~3.1418%회수율: 0~40% 변동성 증가시 공정가치변동증가상관관계 상승시 공정가치증가거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여 상관관계 변동에따라 공정가치 증가 혹은 감소일부 반대유형의 경우 역의 영향을 보임 대출채권 1,306,157 DCF모형 등 할인율 등 할인율 할인율: 5.86~12.65% 할인율 증가시 공정가치 하락 기타 1,766,432 DCF모형 등 할인율 등 할인율 등 소계 12,564,549 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분증권 693,599 DCF 모형, 시장가치접근법, 이항모형, 주주현금흐름할인모형, 순자산가치평가법, 유사기업비교법 등 성장률, 할인율, 청산가치기초자산가격, 기초자산변동성 등 성장률, 할인율, 청산가치,기초자산변동성 성장률: 0~1%할인율: 9.25~20.9%청산가치: 0 성장률 증가시 공정가치 증가할인율 감소시 공정가치 증가청산가치 증가시 공정가치 증가변동성 증가시 공정가치변동 증가 합계 13,258,148 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 매매목적파생상품부채 879,053 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Hull-White 2 factor 모형,DCF 모형, Gaussian 1 factor모형 등 환율, 스왑수익률곡선, 스왑션변동성, 평가모형내 상관관계, 변동성, 할인율, 주가, 금리, CDS premium, 상관관계 등 변동성, 상관관계,이자율 관련 회귀계수신용관련 회수율, 기초자산의 스프레드 변동성:0.1728~46.09%상관관계: -29.61~+89.44%회귀계수: 1~10%기초자산의 스프레드: 0.004~3.1418%회수율: 0~40% 변동성 증가시 공정가치변동증가상관관계 상승시 공정가치증가일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여 상관관계 변동에따라 공정가치 증가 혹은 감소 당기손익-공정가치측정 항목지정금융부채 8,183,278 DCF모형, Black-Scholes 모형, Hull-White 1 factor 모형, Gaussian 1 factor모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium,상관관계 등 변동성, 상관관계이자율 관련 회귀계수,신용관련 회수율, 기초자산의 스프레드 변동성:0.1728~46.09%상관관계: -29.61~+89.44%회귀계수: 1~10%회수율: 0~40%기초자산의 스프레드: 0.004~3.1418% 변동성 증가에 따라 공정가치변동증가상관관계 상승시 공정가치 증가일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임 위험회피회계파생상품부채 27,804 Hull-White 2 factor 모형 스왑 수익률 곡선, 스왑션변동성, 평가모형 내 상관관계, 환율 원화 IRS 금리간 상관관계,달러 IRS 금리간 상관관계 원화 및 달러 IRS 금리간상관관계 : -24.00 ~ 97.00% 거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여 상관관계 변동에따라 공정가치 증가 혹은 감소 합계 9,090,135 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측불가능 투입변수 범위 관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 7,154,636 DCF 모형, 배당할인모형순자산가치평가법, 이익접근법, 이항모형Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형, Gaussian 1 factor모형 등 변동성, 환율, 금리, CDS premium, 상관관계, 할인율, 주가, 청산가치 기초자산가격 등 변동성, 상관관계, 할인율, 청산가치기초자산가격 변동성: 0~100%상관관계:-1~1할인율 : 5.68~6.88%청산가치: 0 변동성 증가시 공정가치변동증가상관관계 상승시 공정가치 증가할인율 감소시 공정가치 증가청산가치 증가시 공정가치 증가일부 반대유형의 경우 역의 영향을 보임 지분증권 1,320,312 DCF 모형, 배당할인모형, Monte Carlo Simulation모형, Hull-White 1 factor 모형 등 성장률, 청산률, 할인율, 변동성, 주가, 금리, 행사가격, 청산가치 등 변동성, 성장률, 청산률, 할인율, 청산가치 등 변동성:-1~1%할인율: 0.15~20.14%청산률: -1~1%성장률: 0~2%청산가치 : 0 변동성 증가시 공정가치변동증가할인율 감소시 공정가치 증가청산률 증가시 공정가치 증가성장률 증가시 공정가치 증가청산가치 증가시 공정가치 증가 매매목적파생상품자산 149,404 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Hull-White 2 factor 모형,DCF 모형, Gaussian 1 factor모형 등 환율, 스왑수익률곡선, 스왑션변동성, 평가모형내 상관관계, 변동성, 할인율, 주가, 금리, CDS premium, 상관관계 등 변동성, 상관관계,이자율 관련 회귀계수,기초자산의 스프레드,신용 관련 회수율 변동성:0.06~65.6%상관관계: -64.51~89.28%회귀계수: 1~10%기초자산의 스프레드: 0.061~4.281%회수율: 0~40% 변동성 증가시 공정가치변동증가상관관계 상승시 공정가치 증가거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여 상관관계 변동에따라 공정가치 증가 혹은 감소일부 반대유형의 경우 역의 영향을 보임 대출채권 1,227,865 DCF 모형 등 할인율 등 할인율 할인율: 0 ~ 10.05% 할인율 증가시 공정가치 하락 기타 1,383,000 DCF 모형 등 할인율 등 할인율 등 소계 11,235,217 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분증권 751,126 DCF 모형, 시장가치접근법, 이항모형, 주주현금흐름할인모형, 순자산가치평가법, 유사기업비교법 등 성장률, 할인율, 청산가치기초자산가격, 기초자산변동성 등 성장률, 할인율, 청산가치,기초자산변동성 성장률: 0~1%할인율: 0.15~20.14%청산가치: 0기초자산변동성:21.98~46.53% 성장률 증가시 공정가치 증가할인율 감소시 공정가치 증가청산가치 증가시 공정가치 증가변동성 증가시 공정가치변동 증가 합계 11,986,343 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 매매목적파생상품부채 834,646 Black-Scholes 모형,Hull-White 1 factor 모형,Hull-White 2 factor 모형,DCF 모형, Gaussian 1 factor모형 등 환율, 스왑수익률곡선, 스왑션변동성, 평가모형내 상관관계, 변동성, 할인율, 주가, 금리, CDS premium, 상관관계 등 변동성, 상관관계,이자율 관련 회귀계수신용관련 회수율, 기초자산의 스프레드 변동성: 0.06~65.6%상관관계:-64.51~89.28%회귀계수: 1~10%회수율: 0~40%기초자산의 스프레드: 0.061~4.281% 변동성 증가시 공정가치변동증가상관관계 상승시 공정가치증가일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여 상관관계 변동에따라 공정가치 증가 혹은 감소 당기손익-공정가치측정 항목지정금융부채 7,857,529 DCF 모형, Black-Scholes 모형, Hull-White 1 factor 모형, Gaussian 1 factor모형 등 변동성, 할인율, 주가, 환율, 금리, CDS premium,상관관계 등 변동성, 상관관계이자율 관련 회귀계수,신용관련 회수율, 기초자산의 스프레드 변동성: 0.06~65.6%상관관계:-64.51~89.28%회귀계수: 1~10%회수율: 0~40%기초자산의 스프레드: 0.061~4.281% 변동성 증가에 따라 공정가치변동증가상관관계 상승시 공정가치 증가일부 반대 유형의 경우 역의 영향을 보임 위험회피회계파생상품부채 30,837 Hull-White 2 factor 모형 스왑 수익률 곡선, 스왑션변동성, 평가모형 내 상관관계, 환율 원화 IRS 금리간 상관관계,달러 IRS 금리간 상관관계 원화 및 달러 IRS 금리간상관관계 : 39.00 ~ 96.00% 거래상품과 시장상황의 영향으로 인하여 상관관계 변동에따라 공정가치 증가 혹은 감소 합계 8,723,012 5-2 공정가치체계 수준3의 변동내역 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의당기 및 전기 중 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치 측정항목 지정 금융부채 순파생상품 채무증권 지분증권 대출채권 기타 매매목적 위험회피회계 기초 7,154,636 1,320,312 1,227,865 1,383,000 751,126 7,857,529 (685,242) (30,837) 사업결합으로 인한 증가(*) (20,176) 20,972 40,292 - - - - - 타수준에서 수준3으로 이동 - - - - - - - - 수준3에서 타수준으로 이동 - (4,338) - - - - - - 당기손익 (61,264) 47,520 (136,363) 48,925 - 657,632 14,092 3,033 기타포괄손익 - - - - (13,622) (8,693) - - 매입/발행 2,090,502 28,656 1,064,730 4,262,229 1,678 5,043,568 (26,870) - 매도/결제 (995,931) (70,143) (890,367) (3,927,722) (45,583) (5,353,802) 62,654 - 기타 (21,579) (240,894) - - - (12,956) - - 당기말 8,146,188 1,102,085 1,306,157 1,766,432 693,599 8,183,278 (635,366) (27,804) (*) 매입확약 등으로 연결대상 종속기업에 포함된 기업의 변동내역을 포함하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치 측정항목 지정금융부채 순파생상품 채무증권 지분증권 대출채권 기타 매매목적 위험회피회계 기초 6,226,768 1,267,151 1,898,878 1,983,924 761,557 6,829,288 (636,907) (9,124) 사업결합으로 인한 증가(*) 41,528 246,565 4,383 - - - - - 타수준에서 수준3으로 이동 - 10 - - - - - - 수준3에서 타수준으로 이동 (15,584) - - - - - - - 당기손익 (16,580) (65,321) (52,572) 32,843 - (388,970) (478,511) (21,713) 기타포괄손익 - - - - (12,389) (8,756) - - 매입/발행 3,616,031 801,593 2,512,417 4,754,506 2,499 3,874,305 1,069 - 매도/결제 (2,540,665) (708,103) (3,135,241) (5,388,273) (541) (2,789,238) 152,345 - 기타 (156,862) (221,583) - - - 340,900 276,762 - 전기말 7,154,636 1,320,312 1,227,865 1,383,000 751,126 7,857,529 (685,242) (30,837) (*) 매입확약 등으로 연결대상 종속기업에 포함된 기업의 변동내역을 포함하고 있습니다. 5-3 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액 당기 및 전기 중 공정가치체계 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 당기말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 순손익 (87,090) (213,031) 당기손익-공정가치측정항목지정 금융상품관련 순손익 (657,632) (198,481) 위험회피회계파생상품 관련손익 3,033 3,033 합 계 (741,689) (408,479) (단위: 백만원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 전기말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정 금융상품 관련 순손익 (580,141) (551,823) 당기손익-공정가치측정항목지정 금융상품관련 순손익 388,970 525,648 위험회피회계파생상품 관련손익 (21,713) (21,713) 합 계 (212,884) (47,888) 5-4 공정가치체계 수준간 이동 당기 및 전기 중 공정가치 수준3에서 다른 수준으로의 이동 및 다른 수준에서 공정가치 수준3으로의 이동금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 수준 3에서 수준 1으로 이동(*1) (4,338) (15,584) 수준 1에서 수준 3으로 이동(*2) - 10 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. (*1) 금융상품의 상장으로 인한 것입니다.(*2) 금융상품의 상장폐지로 인한 것입니다. 5-5 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산 및 부채이며, 공정가치 변동이 당기손익 또는 기타포괄손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권(*1) 28,847 (30,300) 지분증권(*2) 6,103 (4,817) 매매목적파생상품자산(*3) 1,016 (1,062) 대출채권(*4) 4,958 (4,784) 소계 40,924 (40,963) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권(*2) 30,753 (18,473) 합계 71,677 (59,436) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 매매목적파생상품부채(*3) 1,039 (1,015) 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 5,908 (5,908) 소계 6,947 (6,923) 위험회피회계파생상품부채(*3) 9 (23) 합계 6,956 (6,946) (*1) 채무증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1.0~1.0%)과 할인율 (-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 불리 또는 유리한 변동을 산출하고있으며, 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나,실물부동산으로 구성된 경우에 한해 임대현금흐름의 할인율(-1.0~1.0%)과 부동산매각가격 상승률(-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 불리 또는 유리한 변동을 산출하였습니다.(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1.0~1.0%)과 할인율 (-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*3) ①원화 이자율스왑 금리간 상관관계, ②달러 이자율스왑 금리간 상관관계, ③주가지수간 상관관계, ④환율과 주가지수간 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다. 또한 파생상품 및 파생결합증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 1%pt만큼 증가(유리한 변동) 또는 감소(불리한 변동)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 상호 위험헤지효과가 있는 포지션들은 제외하였습니다.(*4) 대출채권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 불리 또는 유리한 변동을 산출하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(*1) 40,112 (71,550) 지분증권(*2) 15,592 (13,062) 매매목적파생상품자산(*3) 1,156 (1,142) 대출채권(*4) 6,557 (6,276) 소계 63,417 (92,030) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권(*2) 30,414 (19,330) 합계 93,831 (111,360) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채(*3) 1,281 (1,298) 당기손익-공정가치측정항목지정금융부채 9,762 (9,762) 소계 11,043 (11,060) 위험회피회계파생상품부채(*3) 6 (1) 합계 11,049 (11,061) (*1) 채무증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1.0~1.0%)과 할인율 (-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 불리 또는 유리한 변동을 산출하고있으며, 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나,실물부동산으로 구성된 경우에 한해 임대현금흐름의 할인율(-1.0~1.0%)과 부동산매각가격 상승률(-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 불리 또는 유리한 변동을 산출하였습니다. 전환사모사채는 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 가격(-10.0~10.0%)과 기초자산의 변동성(-10.0~10.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다.(*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1.0~2.0%)과 할인율 (-1.0~20.14%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.(*3) ①원화 이자율스왑 금리간 상관관계, ②원화ㆍ달러 이자율스왑 금리간 상관관계, ③원/달러 환율과 달러 이자율스왑 금리간 상관관계, ④주가지수와 개별주식 간 상관관계, ⑤평가모형 내의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 불리 또는 유리한 변동을 산출하였습니다. 또한 파생상품 및 파생결합증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 1%p만큼 증가(유리한 변동) 또는 감소(불리한 변동)시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 상호 위험헤지효과가 있는 포지션들은 제외하였습니다.(*4) 대출채권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1.0~1.0%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치의 불리 또는 유리한 변동을 산출하였습니다.5-6 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금 1,883,385 32,597,073 - 34,480,458 상각후원가측정유가증권 3,205,271 32,406,443 - 35,611,714 상각후원가측정대출채권 - - 381,236,473 381,236,473 기타금융자산 - - 21,338,756 21,338,756 합계 5,088,656 65,003,516 402,575,229 472,667,401 금융부채 예수부채 - 47,546,376 324,303,017 371,849,393 차입부채 - 20,079,073 22,874,260 42,953,333 사채 - 56,344,692 2,081,831 58,426,523 종합계정금융부채 - - 4,154,697 4,154,697 기타금융부채 - - 42,430,007 42,430,007 합계 - 123,970,141 395,843,812 519,813,953 (단위: 백만원) 구분 수준별 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 금융자산 현금및예치금 1,927,107 43,913,244 - 45,840,351 상각후원가측정유가증권 4,302,711 32,416,515 100,000 36,819,226 상각후원가측정대출채권 - - 358,048,446 358,048,446 기타금융자산 - - 14,611,998 14,611,998 합계 6,229,818 76,329,759 372,760,444 455,320,021 금융부채 예수부채 - 55,701,960 306,521,168 362,223,128 차입부채 - 14,598,621 22,130,474 36,729,095 사채 - 53,235,519 2,425,633 55,661,152 종합계정금융부채 - - 3,667,273 3,667,273 기타금융부채 - - 33,597,279 33,597,279 합계 - 123,536,100 368,341,827 491,877,927 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채 중 수준2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 현금및예치금 32,597,073 DCF 모형 등 할인율, 신용스프레드, 기타스프레드 등 상각후원가측정유가증권 32,406,443 DCF 모형 등 할인율 합계 65,003,516 금융부채 예수부채 47,546,376 DCF 모형 등 할인율 차입부채 20,079,073 DCF 모형 등 할인율, 기타스프레드 사채 56,344,692 DCF 모형 등 할인율, 기타스프레드, 내재부도율 합계 123,970,141 (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 현금및예치금 43,913,244 DCF 모형 등 할인율, 신용스프레드,기타스프레드 등 상각후원가측정유가증권 32,416,515 DCF 모형 등 할인율 합계 76,329,759 금융부채 예수부채 55,701,960 DCF 모형 등 할인율 차입부채 14,598,621 DCF 모형 등 할인율, 기타스프레드 사채 53,235,519 DCF 모형 등 할인율, 기타스프레드,내재부도율 합계 123,536,100 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채 중 수준3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 상각후원가측정대출채권 381,236,473 DCF모형 등 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 등 기타금융자산 21,338,756 DCF모형 등 할인율 등 합계 402,575,229 금융부채 예수부채 324,303,017 DCF모형 등 기타스프레드, 조기상환율 등 차입부채 22,874,260 DCF모형 등 기타스프레드 사채 2,081,831 DCF모형 등 기타스프레드, 내재부도율 등 종합계정금융부채 4,154,697 (*) 기타금융부채 42,430,007 DCF모형 등 할인율 등 합계 395,843,812 (*) 다양한 거래로부터 파생되고 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아DCF 방법을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다. (단위: 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 상각후원가측정유가증권 100,000 DCF 모형 등 할인율 등 상각후원가측정대출채권 358,048,446 DCF 모형 등 신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율 등 기타금융자산 14,611,998 DCF 모형 등 할인율 등 합계 372,760,444 금융부채 예수부채 306,521,168 DCF 모형 등 기타스프레드, 조기상환율 등 차입부채 22,130,474 DCF 모형 등 기타스프레드 사채 2,425,633 DCF 모형 등 기타스프레드, 내재부도율 등 종합금융계정부채 3,667,273 (*) 기타금융부채 33,597,279 DCF 모형 등 할인율 등 합계 368,341,827 (*) 다양한 거래로부터 파생되고 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아DCF 방법을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 5-7 이연된 거래당일 손익 당기 및 전기 중 이연된 거래당일("Day 1") 손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 잔액 (131,484) (113,997) 신규 발생 금액 (133,653) (102,770) 당기손익으로 인식한 금액 158,231 85,283 기말 잔액 (106,906) (131,484) 5-8 금융상품 양도거래 연결기업은 환매조건부채권 매도 및 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 연결기업의 재무상태표상 계속하여 인식하고 있습니다. 환매조건부채권 매도의 경우 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하며, 연결기업이 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산과 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가액 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 (*) 10,827,620 10,827,620 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) 3,469,417 3,469,417 상각후원가측정유가증권(*) 996,003 958,624 부채 환매조건부채권매도 13,697,630 13,676,364 (*) 당기말 현재 관련 부채가 계상되지 않는 대여당기손익-공정가치측정 금융자산 9,936백만원과 대여기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,051,270백만원과 대여상각후원가측정유가증권 194,312백만원이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가액 자산 당기손익-공정가치측정 금융자산(*) 7,588,843 7,588,843 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) 3,151,670 3,151,670 상각후원가측정유가증권(*) 900,453 839,133 부채 환매조건부채권매도 8,346,645 8,321,139 (*) 전기말 현재 관련 부채가 계상되지 않는 대여당기손익-공정가치측정 금융자산 412,492백만원과 대여기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,925,345백만원과 대여상각후원가측정유가증권 416,386백만원이 포함되어 있습니다.2) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 자산유동화거래와 관련하여, 양도하였으나 제거되지 않은 금융자산 및 관련부채의 내역(대손충당금 차감전)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 양도자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 40,000 20,000 상각후원가측정대출채권 2,482,508 1,291,332 합계 2,522,508 1,311,332 관련부채 유동화차입금 2,537,828 1,321,944 6. 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 34,480,458 34,480,458 45,840,351 45,840,351 당기손익-공정가치측정 금융자산 54,605,832 54,605,832 52,374,699 52,374,699 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 44,313,496 44,313,496 37,779,945 37,779,945 상각후원가측정 유가증권 36,480,396 35,611,714 38,928,911 36,819,226 상각후원가측정 대출채권 381,410,658 381,236,473 361,495,530 358,048,446 위험회피회계파생상품자산 9,678 9,678 32,312 32,312 종합계정금융자산 4,637,824 4,637,824 4,631,361 4,631,361 기타금융자산 21,338,475 21,338,756 14,612,349 14,611,998 합 계 577,276,817 576,234,231 555,695,458 550,138,338 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 10,013,484 10,013,484 15,303,050 15,303,050 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 11,585,718 11,585,718 12,717,508 12,717,508 예수부채 371,866,240 371,849,393 362,575,964 362,223,128 차입부채 43,590,349 42,953,333 37,087,312 36,729,095 사채 58,702,329 58,426,523 56,673,832 55,661,152 위험회피회계파생상품부채 432,303 432,303 546,408 546,408 종합계정금융부채 4,154,697 4,154,697 3,667,273 3,667,273 기타금융부채 42,409,494 42,430,007 33,568,102 33,597,279 합 계 542,754,614 541,845,458 522,139,449 520,444,893 연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다. 가. 상각후원가측정 대출채권: 대출채권의 공정가치는 기대 미래현금흐름과 현행 시장이자율 및 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율을 이용하여 산출합니다. 단, 수시 입출금이 가능한 한도성 여신과 계약 만기가 3개월 이내인 대출채권의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 나. 상각후원가측정 유가증권: 상각후원가측정 유가증권의 공정가치는 시장가격이나 중개인, 판매자, 공신력있는 평가기관이 공시한 가격을 사용하고 있습니다. 만약 이러한 정보를이용할 수 없는 경우에는 유사한 신용도, 만기 및 수익률 특성을 가진 금융상품에 대하여 공시되는 시장가격을 사용하여 측정하고 있습니다. 다. 예수부채: 무이자부 예수부채를 포함하여 명시적인 만기가 없는 예수부채, 계약만기 및 변동금리 재조정주기가 3개월 이내인 예수부채의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 금리부 예수부채의 공정가치는 미래현금흐름을 유사한 잔존만기를 가진 신규 금융부채에 이용된 이자율을 이용하여 현재가치로 할인한 금액입니다. 라. 차입부채: 계약만기 및 변동금리 재조정주기가 3개월 이내인 차입금의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 금리부 차입부채의 공정가치는 미래현금흐름을 유사한 잔존만기를 가진 신규 금융부채에 이용된 이자율을 이용하여 현재가치로 할인한 금액입니다. 마. 사채: 발행 사채의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격을 바탕으로 산출하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우 잔존 기간별로 적절한 수익률 곡선을 기초로 하여 현금흐름할인모형을 사용하고 있습니다. 7. 금융자산 및 부채의 범주별 분류 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피회계적용 파생상품 합계 금융자산 현금및예치금 - - 34,480,458 - 34,480,458 당기손익-공정가치측정 금융자산 54,605,832 - - - 54,605,832 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 44,313,496 - - 44,313,496 상각후원가측정유가증권 - - 36,480,396 - 36,480,396 상각후원가측정대출채권 - - 381,410,658 - 381,410,658 위험회피회계파생상품자산 - - - 9,678 9,678 종합계정금융자산 4,637,824 - - - 4,637,824 기타금융자산 - - 21,338,475 - 21,338,475 합계 59,243,656 44,313,496 473,709,987 9,678 577,276,817 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 위험회피회계적용 파생상품 합계 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 10,013,484 - - - 10,013,484 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 - 11,585,718 - - 11,585,718 예수부채 - - 371,866,240 - 371,866,240 차입부채 - - 43,590,349 - 43,590,349 사채 - - 58,702,329 - 58,702,329 위험회피회계파생상품부채 - - - 432,303 432,303 종합계정금융부채 - - 4,154,697 - 4,154,697 기타금융부채 - - 42,409,494 - 42,409,494 합계 10,013,484 11,585,718 520,723,109 432,303 542,754,614 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피회계적용 파생상품 합계 금융자산 현금및예치금 - - 45,840,351 - 45,840,351 당기손익-공정가치측정 금융자산 52,374,699 - - - 52,374,699 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 37,779,945 - - 37,779,945 상각후원가측정유가증권 - - 38,928,911 - 38,928,911 상각후원가측정대출채권 - - 361,495,530 - 361,495,530 위험회피회계파생상품자산 - - - 32,312 32,312 종합계정금융자산 4,631,361 - - - 4,631,361 기타금융자산 - - 14,612,349 - 14,612,349 합계 57,006,060 37,779,945 460,877,141 32,312 555,695,458 (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정항목지정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 위험회피회계적용 파생상품 합계 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 15,303,050 - - - 15,303,050 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 - 12,717,508 - - 12,717,508 예수부채 - - 362,575,964 - 362,575,964 차입부채 - - 37,087,312 - 37,087,312 사채 - - 56,673,832 - 56,673,832 위험회피회계파생상품부채 - - - 546,408 546,408 종합계정금융부채 - - 3,667,273 - 3,667,273 기타금융부채 - - 33,568,102 - 33,568,102 합계 15,303,050 12,717,508 493,572,483 546,408 522,139,449 8. 금융자산ㆍ부채 상계 연결기업은 장외파생상품 및 현물환 거래와 관련하여 ISDA(International Derivatives Swaps and Dealers Association) 또는 유사 약정을 통해 거래상대방과 일괄 상계약정거래를 하고 있습니다. 동 약정에 따라 거래상대방의 부도 등의 신용사건 발생시거래상대방과의 거래는 해지되며, 해지 시점에 각 거래당사자가 지급 또는 지급받아야 할금액을 상계하여 지급 또는 수취하고 있습니다. 환매조건부채권 매매 및 유가증권 대차거래 등에 대해서도 파생상품과 유사한 약정을 통해 상계약정거래가 이루어지고 있습니다. 연결기업은 은행간의 내국환거래에 따른 채권 및 채무를 처리하는 미회수내국환채권 및 미지급내국환채무의 경우 상계권리를 보유하고 순액으로 결제함에 따라 상계 후 금액을 기준으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 장내에서 거래되는 유가증권과 관련된 채권과 채무가 포함되어 있으며, 법적상계권리를 보유하고 순액으로 결제함에 따라 상계 후 금액을 기준으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.8-1 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 인식된 금융자산 총액 상계되는 인식된 금융부채 총액 재무제표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액(*1) 순액 재무제표에인식된금융상품 금융담보 등 파생상품 7,882,229 - 7,882,229 (6,574,485) (363,749) 1,908,167 파생결합증권 964,172 - 964,172 대여유가증권 1,255,517 - 1,255,517 (1,249,663) - 5,854 환매조건부채권매수 14,594,130 - 14,594,130 (14,592,531) - 1,599 미수미결제현물환 12,379,148 - 12,379,148 (12,372,328) - 6,820 미회수내국환채권 40,957,604 (36,729,023) 4,228,581 - - 4,228,581 기타미수금(*2) 764,691 (371,205) 393,486 - - 393,486 합계 78,797,491 (37,100,228) 41,697,263 (34,789,007) (363,749) 6,544,507 (단위: 백만원) 구분 인식된 금융자산 총액 상계되는 인식된금융부채 총액 재무제표에표시되는금융자산 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액(*1) 순액 재무제표에인식된금융상품 금융담보 등 파생상품 12,482,455 - 12,482,455 (10,329,187) (1,493,553) 958,292 파생결합증권 298,577 - 298,577 대여유가증권 2,754,223 - 2,754,223 (2,754,223) - - 환매조건부채권매수 12,306,702 - 12,306,702 (12,306,702) - - 미수미결제현물환 5,982,300 - 5,982,300 (5,980,820) - 1,480 미회수내국환채권 40,695,225 (36,454,614) 4,240,611 - - 4,240,611 기타미수금(*2) 727,613 (343,889) 383,724 - - 383,724 합계 75,247,095 (36,798,503) 38,448,592 (31,370,932) (1,493,553) 5,584,107 (*1) 채무불이행의 경우 및 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 재무상태표상에 상계하지 않고별도로 표시하였습니다.(*2) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미수금을 포함하고 있습니다. 8-2 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 인식된 금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무제표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액(*1) 순액 재무제표에인식된금융상품 금융담보 등 파생상품 8,902,161 - 8,902,161 (8,379,335) (253,151) 1,665,237 매도파생결합증권 1,395,562 - 1,395,562 환매조건부채권매도 13,697,630 - 13,697,630 (13,204,430) - 493,200 미지급미결제현물환 12,380,683 - 12,380,683 (12,372,311) - 8,372 미지급내국환채무 43,810,019 (36,729,023) 7,080,996 - - 7,080,996 기타미지급금(*2) 764,769 (371,205) 393,564 - - 393,564 매도유가증권 1,391,476 - 1,391,476 (1,391,476) - - 합계 82,342,300 (37,100,228) 45,242,072 (35,347,552) (253,151) 9,641,369 (단위: 백만원) 구분 인식된 금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 재무제표에표시되는금융부채 순액 재무상태표에상계되지 않은 관련 금액(*1) 순액 재무제표에인식된금융상품 금융담보 등 파생상품 14,275,835 - 14,275,835 (12,671,751) (70,522) 2,674,431 매도파생결합증권 1,140,869 - 1,140,869 환매조건부채권매도 8,346,645 - 8,346,645 (8,346,645) - - 미지급미결제현물환 5,982,363 - 5,982,363 (5,980,880) - 1,483 미지급내국환채무 41,967,417 (36,454,614) 5,512,803 - - 5,512,803 기타미지급금(*2) 717,547 (343,889) 373,658 - - 373,658 매도유가증권 1,054,974 - 1,054,974 (1,054,974) - - 합계 73,485,650 (36,798,503) 36,687,147 (28,054,250) (70,522) 8,562,375 (*1) 채무불이행의 경우 및 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며, 이에 따라 상계기준을 충족시키지 못하는 거래에 해당되어 재무상태표상에 상계하지 않고별도로 표시하였습니다.(*2) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미지급금을 포함하고 있습니다. 9. 위험관리 연결기업은 보유한 금융상품으로 인해 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 운영위험에노출되어 있습니다. 위험관리는 변동하는 금융환경 속에서 한정된 자본을 효율적으로 사용하기 위한 기본 행위로서, 위험과 수익을 적절히 조화시켜 이익의 급격한 변동을 최소화하여 궁극적으로 주주가치의 극대화를 목표로 합니다. 그룹 차원의 일관된 위험관리를 목표로 하여, 지주회사는 그룹 위험관리정책을 수립하고 관리하며, 각 관계회사는 자체 리스크관련 위원회 및 실무협의회를 통하여 그룹리스크관리정책의 틀 안에서 각 관계회사가 속해있는 업종의 특성에 맞는 위험관리 체계 및 정책을 수립하고 이에 따른 위험관리를 수행하고 있습니다. 또한, 지주회사는 그룹리스크관리체제의 일관성 확보를 위하여 필요한 경우 관계회사의 위험관리부문에 대한 진단을 통해 개선사항을 도출하고, 이에 대한 관계회사의 개선을 유도하여관계회사의 위험 관리 체계를 지속적으로 강화하고 있습니다. 그룹 위험관리의 최고의사결정기구는 그룹리스크관리위원회로서, 그룹의 위험 전략및 정책수립, 위험 허용한도 및 투자한도의 설정, 자본 배분 등 그룹차원에서 관리되어야 하는 필수적인 기본방침 및 정책에 대한 결의 및 모니터링에 대한 책임을 집니다. 각 관계기업의 위험관리 관련 위원회(또는 이사회)는 각 사의 위험 전략, 정책, 통제를 책임지고 있으며, 필요한 경우 그룹리스크관리위원회 또는 그룹리스크관리집행위원회를 통해 각 사의 특수성을 반영한 위험관리 기준을 별도로 적용할 수 있습니 다. 9-1 신용위험 9-1-1 신용위험의 관리 신용위험은 거래상대방의 신용도 하락, 채무 불이행 등으로 손실이 발생할 위험으로서, 연결기업이 직면하고 있는 위험 중 비중이 가장 높은 위험입니다. 신용위험의 범위는 대출채권, 금융보증계약, 유가증권 및 파생상품 등이 포함되며, 신용위험을 관리하는 목적은 거래상대방의 채무불이행에 따라 일정기간 동안 발생할 수 있는 손실을 허용된 범위 내에서 적절하게 관리하고자 함입니다. 연결기업은 리스크관리위원회 및 리스크관리집행위원회를 통하여 정기적으로 신용위험을 점검하고 있습니다. 동일 개인 및 법인, 동일 차주, 관계회사간, 대주주 등에 대한 신용공여 규제 준수 여부와 관계회사별 자산건전성에 대하여 상시적으로 점검하고 있으며, 각 관계회사별로 최소 분기 단위로 위험에 대한 노출정도의 변화, 한도 대비 잔액현황, 연체율 및 충당금 변동내역 등을 점검하고 있습니다. 연결기업은 신용위험 측정시 예상손실과 미예상손실로 구분하고 있습니다. 예상손실은 부도시잔액(EAD: Exposure at Default)에 과거 부도율을 기초로 산출한 예상부도율(PD: Probability of Default)과 과거 회수정보를 기초로 산출한 부도시손실율(LGD: Loss Given Default) 추정치를 바탕으로 산출됩니다. 측정한 예상손실은 여신신규 및 연장 취급시 대고객금리와 충당금에 반영되며, 예상손실대비 실제손실의 잠재적 변동성을 감안하는 미예상손실은 포트폴리오의 신용손실 위험액을 통계적 방법으로 산출하고 있으며, 내부자본 관리 목적으로 활용되고 있습니다. 9-1-2 신용위험의 최대 노출 정도 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. 아래의 최대노출 정도는 담보 및 기타 신용보강을 통한 위험경감효과가 반영되기 이전의 금액이며 손상차손 및 상계는 반영하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 신용위험 최대 노출 정도는 지분증권의 금액을 포함하고 있지 아니합니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 난내항목 예치금 32,737,557 43,935,440 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 41,393,658 34,852,388 매매목적파생상품자산 7,881,170 12,633,226 대출채권 1,306,157 1,227,865 기타 1,766,432 1,383,000 소계 52,347,417 50,096,479 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 43,354,161 36,689,040 상각후원가측정유가증권 36,480,396 38,928,911 위험회피회계파생상품자산 9,678 32,312 상각후원가측정대출채권 381,410,658 361,495,530 종합금융계정자산 4,637,824 4,631,361 기타금융자산 21,338,475 14,612,349 합계 572,316,166 550,421,422 난외항목 금융보증계약 1,190,971 1,313,320 지급보증 23,467,389 20,566,305 약정 145,139,953 133,169,836 종합금융계정약정 770,000 620,000 합계 170,568,313 155,669,461 9-1-3 담보 및 기타신용보강에 의한 신용위험 경감효과 당기말 및 전기말 현재 담보 및 기타신용보강에 의해서 완화되는 신용위험과 관련한 재무 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 손상된 대출채권 합 계 개별평가 집합평가 보증서 16,627 330,995 347,622 예,부적금 - 18,575 18,575 부동산 318,347 357,898 676,245 유가증권 - 1 1 동산 및 기타 5,847 26,789 32,636 합계 340,821 734,258 1,075,079 (단위: 백만원) 구 분 손상된 대출채권 합 계 개별평가 집합평가 보증서 13,949 178,192 192,141 예,부적금 92 11,936 12,028 부동산 191,261 226,932 418,193 동산 및 기타 8,694 6,022 14,716 합계 213,996 423,082 637,078 9-1-3-1 당기말 현재 담보가 있어서 손실충당금을 인식하지 않은 금융자산은 1,135,587백만원(전기말: 1,302,377백만원)입니다. 9-1-4 신용위험 익스포져9-1-4-1 대출채권 당기말 및 전기말 손실충당금 측정 방법에 따른 내부 신용등급별 대출채권의 총 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 적용 대상(*1) 합계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 가계대출 등급1 96,841,044 15,177,150 - - 112,018,194 등급2 16,745,987 7,382,619 - - 24,128,606 등급3 228,331 593,440 595,038 - 1,416,809 무등급(*2) 2,546,883 - 1,900 - 2,548,783 소 계 116,362,245 23,153,209 596,938 - 140,112,392 기업대출 등급1 131,009,543 4,038,651 - - 135,048,194 등급2 75,641,950 14,528,336 - - 90,170,286 등급3 1,086,587 4,315,311 1,200,352 1,871,878 8,474,128 무등급(*2) 223,979 - - - 223,979 소 계 207,962,059 22,882,298 1,200,352 1,871,878 233,916,587 신용카드 등급1 4,984,996 108,353 - - 5,093,349 등급2 4,165,436 336,292 - - 4,501,728 등급3 99 105,103 281,384 - 386,586 소 계 9,150,531 549,748 281,384 - 9,981,663 합 계 333,474,835 46,585,255 2,078,674 1,871,878 384,010,642 (*1) 연결기업은 유동화채권(NPL매입자산)에 대해 신용손상 접근법을 적용하였습니다.(*2) 내부적으로 등급이 산출되지 않는 차주에 대한 금액입니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 신용손상모형 적용 대상(*1) 합계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 가계대출 등급1 104,619,219 18,497,592 - - 123,116,811 등급2 8,356,443 6,312,502 - - 14,668,945 등급3 181,229 284,158 453,355 - 918,742 무등급(*2) 1,841,521 1,045 1,751 - 1,844,317 소 계 114,998,412 25,095,297 455,106 - 140,548,815 기업대출 등급1 130,150,659 3,297,413 - - 133,448,072 등급2 63,428,868 11,109,167 3,258 - 74,541,293 등급3 386,230 3,405,512 769,750 968,506 5,529,998 무등급(*2) 178,288 14,000 - - 192,288 소 계 194,144,045 17,826,092 773,008 968,506 213,711,651 신용카드 등급1 4,076,150 94,698 - - 4,170,848 등급2 4,474,393 382,703 - - 4,857,096 등급3 7,731 72,966 155,329 - 236,026 소 계 8,558,274 550,367 155,329 - 9,263,970 합 계 317,700,731 43,471,756 1,383,443 968,506 363,524,436 (*1) 연결기업은 유동화채권(NPL매입자산)에 대해 신용손상 접근법을 적용하였습니다.(*2) 내부적으로 등급이 산출되지 않는 차주에 대한 금액입니다. 상기 총 장부금액에는 신용손실충당금, 현재가치할인차금 및 대출부대수익이연자산이 반영되어 있지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 대출채권에 대하여 차주의 성격에 따라 다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다. 구분 가계대출 기업 소호(SOHO) 등급1 부도율 0.66% 이하 부도율 1.18% 이하 부도율 7.25% 이하 등급2 부도율 0.66% 초과∼30.53% 이하 부도율 1.18% 초과~13.87% 이하 부도율 7.25% 초과~41.35% 이하 등급3 부도율 30.53% 초과∼100% 부도율 13.87% 초과~100% 부도율 41.35% 초과~100% 구분 가계대출 기업 소호(SOHO) 등급1 부도율 0.49% 이하 부도율 0.58% 이하 부도율 2.85% 이하 등급2 부도율 0.49% 초과∼24.93% 이하 부도율 0.58% 초과~12.83% 이하 부도율 2.85% 초과~27.43% 이하 등급3 부도율 24.93% 초과∼100% 부도율 12.83% 초과~100% 부도율 27.43% 초과~100% 9-1-4-2 난외항목 당기말 및 전기말 현재 손실충당금 측정 방법에 따른 내부신용등급별 난외항목의 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 익스포져 신용이 손상된 익스포져 금융보증계약 등급1 651,560 63,332 - 714,892 등급2 437,758 26,290 - 464,048 등급3 11,746 285 - 12,031 소 계 1,101,064 89,907 - 1,190,971 지급보증 등급1 16,861,342 1,584,647 - 18,445,989 등급2 3,627,124 714,993 - 4,342,117 등급3 187,867 450,006 41,410 679,283 소 계 20,676,333 2,749,646 41,410 23,467,389 약정 등급1 118,598,720 4,225,856 - 122,824,576 등급2 17,623,421 3,806,252 - 21,429,673 등급3 229,481 503,012 55,535 788,028 무등급(*) 97,676 - - 97,676 소 계 136,549,298 8,535,120 55,535 145,139,953 종합금융계정-약정 등급1 770,000 - - 770,000 등급2 - - - - 등급3 - - - - 소 계 770,000 - - 770,000 합 계 159,096,695 11,374,673 96,945 170,568,313 (*) 내부적으로 등급이 산출되지 않는 차주에 대한 금액입니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 익스포져 신용이 손상된 익스포져 금융보증계약 등급1 1,138,318 60,616 - 1,198,934 등급2 78,156 22,248 - 100,404 등급3 8,908 5,070 4 13,982 소 계 1,225,382 87,934 4 1,313,320 지급보증 등급1 16,243,568 579,746 - 16,823,314 등급2 2,956,691 404,440 - 3,361,131 등급3 9 359,681 22,170 381,860 소 계 19,200,268 1,343,867 22,170 20,566,305 약정 등급1 108,746,430 5,434,384 - 114,180,814 등급2 15,770,927 2,764,896 - 18,535,823 등급3 6,163 286,664 39,600 332,427 무등급(*) 120,773 - - 120,773 소 계 124,644,293 8,485,944 39,600 133,169,837 종합금융계정-약정 등급1 620,000 - - 620,000 등급2 - - - - 등급3 - - - - 소 계 620,000 - - 620,000 합 계 145,689,943 9,917,745 61,774 155,669,462 (*) 내부적으로 등급이 산출되지 않는 차주에 대한 금액입니다. 연결기업은 난외항목에 대하여 차주의 성격에 따라 다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다. 구분 가계대출 기업 소호(SOHO) 등급1 부도율 0.66% 이하 부도율 1.18% 이하 부도율 7.25% 이하 등급2 부도율 0.66% 초과∼30.53% 이하 부도율 1.18% 초과~13.87% 이하 부도율 7.25% 초과~41.35% 이하 등급3 부도율 30.53% 초과∼100% 부도율 13.87% 초과~100% 부도율 41.35% 초과~100% 구분 가계대출 기업 소호(SOHO) 등급1 부도율 0.49% 이하 부도율 0.58% 이하 부도율 2.85% 이하 등급2 부도율 0.49% 초과∼24.93% 이하 부도율 0.58% 초과~12.83% 이하 부도율 2.85% 초과~27.43% 이하 등급3 부도율 24.93% 초과∼100% 부도율 12.83% 초과~100% 부도율 27.43% 초과~100% 9-1-5 채무증권의 내부신용등급 9-1-5-1 당기말 및 전기말 현재 손실충당금 측정방법에 따른 내부신용등급별 채무증권의 총 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 등급1 43,344,122 - - 43,344,122 등급2 10,039 - - 10,039 소 계 43,354,161 - - 43,354,161 상각후원가측정 유가증권 등급1 36,342,591 - - 36,342,591 등급2 93,080 - - 93,080 등급3 - 24,425 - 24,425 무등급 40,000 - - 40,000 소 계 36,475,671 24,425 - 36,500,096 합 계 79,829,832 24,425 - 79,854,257 (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 측정 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지 않은 채무증권 신용이 손상된 채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 등급1 36,674,301 - - 36,674,301 등급2 14,739 - - 14,739 소 계 36,689,040 - - 36,689,040 상각후원가측정 유가증권 등급1 38,848,534 - - 38,848,534 등급2 71,783 - - 71,783 등급3 - 24,507 67,336 91,843 소 계 38,920,317 24,507 67,336 39,012,160 합 계 75,609,357 24,507 67,336 75,701,200 연결기업은 채무증권에 대하여 하나은행의 내부등급과 외부평가기관에 의해 평가된신용등급에 따라 다음과 같이 등급을 구분하고 있습니다. 구분 내부등급(기업) 국내평가사 국외 평가사 Moody's Fitch 등급1 A1 ~ A7 AAA ~ BBB Aaa ~ Ba2 AAA ~ BB 등급2 B1 ~ B6 BBB- ~ BB- Ba3 ~ B3 BB- ~ B- 등급3 C1 ~ C3 B+ ~ CCC Caa1 ~ C CCC+ ~ C 9-1-6 신용위험의 집중도 9-1-6-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 주요 항목에 대한 주요 산업별 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 산업 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 난내항목 예치금 금융업 32,737,557 100.0 43,935,440 100.0 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융업 30,482,699 58.2 32,045,115 64.0 제조업 2,238,752 4.3 2,669,343 5.3 공공행정 11,854,081 22.6 6,970,203 13.9 건설업 42,540 0.1 175,720 0.4 도ㆍ소매업 328,218 0.6 341,340 0.7 기타 7,401,127 14.2 7,894,758 15.7 소계 52,347,417 100.0 50,096,479 100.0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 금융업 22,168,054 51.1 17,712,016 48.3 제조업 589,551 1.4 311,950 0.9 공공행정 15,199,456 35.1 15,061,368 41.1 건설업 60,856 0.1 66,962 0.2 도ㆍ소매업 110,495 0.3 126,301 0.3 기타 5,225,749 12.0 3,410,443 9.2 소계 43,354,161 100.0 36,689,040 100.0 상각후원가측정 유가증권 금융업 19,278,461 52.8 19,546,733 50.2 제조업 202,760 0.6 248,479 0.6 공공행정 8,891,981 24.4 10,464,619 26.9 건설업 7,270 0.0 83,495 0.2 도ㆍ소매업 40,000 0.1 40,000 0.1 기타 8,079,624 22.2 8,628,834 22.2 소계 36,500,096 100.1 39,012,160 100.2 신용손실충당금 (19,700) (0.1) (83,249) (0.2) 합계 36,480,396 100.0 38,928,911 100.0 위험회피회계파생상품자산 금융업 9,678 100.0 32,312 100.0 상각후원가측정 대출채권 가계대출 140,112,392 36.7 140,548,815 38.9 신용카드대출 9,981,663 2.6 9,263,970 2.6 기업대출 제조업 55,779,904 14.6 51,878,007 14.4 건설업 7,096,912 1.9 5,884,228 1.6 도ㆍ소매업 25,981,326 6.8 24,367,647 6.7 금융업 30,364,526 8.0 25,897,193 7.2 부동산임대업 52,279,888 13.7 46,944,536 13.0 기타 62,414,031 16.4 58,740,040 16.2 소계 384,010,642 100.7 363,524,436 100.6 이연대출부대손익 425,823 0.1 410,138 0.1 현재가치할인차금 (9,087) (0.0) (18,865) (0.0) 신용손실충당금 (3,016,720) (0.8) (2,420,179) (0.7) 소계 (2,599,984) (0.7) (2,028,906) (0.6) 합계 381,410,658 100.0 361,495,530 100.0 종합금융계정자산 금융업 328,298 7.1 817,368 17.6 부동산임대업 1,562,989 33.7 1,007,544 21.8 기타 2,746,537 59.2 2,806,449 60.6 소계 4,637,824 100.0 4,631,361 100.0 난내항목 합계 550,977,691 535,809,073 난외항목 금융보증계약 제조업 158,959 13.3 219,522 16.7 건설업 9,718 0.8 6,643 0.5 도ㆍ소매업 73,629 6.2 58,813 4.5 금융업 682,950 57.3 695,034 52.9 부동산임대업 35,563 3.0 54,214 4.1 기타 230,152 19.4 279,094 21.3 소계 1,190,971 100.0 1,313,320 100.0 지급보증 가계 281,636 1.2 353,026 1.7 제조업 13,478,737 57.4 11,165,598 54.3 건설업 1,495,516 6.4 1,600,908 7.8 도ㆍ소매업 3,846,168 16.4 3,664,550 17.8 금융업 1,970,664 8.4 2,154,942 10.5 부동산임대업 190,164 0.8 168,777 0.8 기타 2,204,504 9.4 1,458,504 7.1 소계 23,467,389 100.0 20,566,305 100.0 약정 가계 61,479,960 42.4 56,430,947 42.4 제조업 33,822,774 23.3 30,606,423 23.0 건설업 2,550,377 1.8 2,269,858 1.7 도ㆍ소매업 10,829,466 7.5 9,994,085 7.5 금융업 11,556,311 8.0 9,839,807 7.4 부동산임대업 5,792,654 4.0 4,707,251 3.5 기타 19,108,411 13.0 19,321,465 14.5 소계 145,139,953 100.0 133,169,836 100.0 종합금융계정약정 금융업 460,000 59.7 310,000 50.0 제조업 50,000 6.5 50,000 8.1 도ㆍ소매업 110,000 14.3 110,000 17.7 부동산임대업 100,000 13.0 100,000 16.1 기타 50,000 6.5 50,000 8.1 소계 770,000 100.0 620,000 100.0 난외항목 합계 170,568,313 155,669,461 9-1-6-2 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 주요 항목에 대한 주요 국가별 신용위험의 집중도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 국가 당기말 전기말 금액 비율(%) 금액 비율(%) 난내항목 예치금 한국 21,284,991 65.0 29,282,527 66.6 미국 4,630,384 14.1 7,384,384 16.8 중국 884,008 2.7 1,203,980 2.7 일본 2,163,587 6.6 1,006,988 2.3 싱가폴 73,135 0.2 96,289 0.2 홍콩 119,241 0.4 165,821 0.4 영국 - - 67,588 0.2 기타 3,582,211 11.0 4,727,863 10.8 소계 32,737,557 100.0 43,935,440 100.0 당기손익-공정가치측정 금융자산 한국 46,266,812 88.4 43,118,405 86.1 미국 1,852,484 3.5 1,804,647 3.6 중국 88,905 0.2 702,071 1.4 일본 136,574 0.3 97,027 0.2 싱가폴 10,857 0.0 13,404 0.0 홍콩 4,173 0.0 73,318 0.1 영국 159,326 0.3 276,302 0.6 스위스 751,557 1.4 - - 기타 3,076,729 5.9 4,011,305 8.0 소계 52,347,417 100.0 50,096,479 100.0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 한국 37,173,403 85.7 31,779,657 86.6 미국 1,679,836 3.9 861,451 2.3 중국 1,626,027 3.8 1,977,918 5.4 홍콩 136,525 0.3 79,518 0.2 프랑스 6,266 0.0 55,351 0.2 스위스 16,979 0.0 13,139 0.0 기타 2,715,125 6.3 1,922,006 5.3 소계 43,354,161 100.0 36,689,040 100.0 상각후원가측정 유가증권 한국 34,120,370 93.5 36,380,281 93.5 미국 13,482 0.0 90,775 0.2 중국 24,425 0.1 128,242 0.3 기타 2,341,819 6.5 2,412,863 6.2 소계 36,500,096 100.1 39,012,161 100.2 신용손실충당금 (19,700) (0.1) (83,250) (0.2) 합계 36,480,396 100.0 38,928,911 100.0 위험회피회계파생상품자산 한국 9,678 100.0 32,312 100.0 상각후원가측정 대출채권 한국 352,280,433 92.4 332,686,789 92.0 미국 5,440,369 1.4 4,748,966 1.3 중국 5,671,089 1.5 6,051,565 1.7 일본 1,647,939 0.4 1,855,875 0.5 홍콩 2,127,331 0.6 2,545,485 0.7 기타 16,843,482 4.4 15,635,756 4.4 소계 384,010,642 100.7 363,524,436 100.6 대출부대수익이연자산 425,823 0.1 410,138 0.1 현재가치할인차금 (9,087) (0.0) (18,865) (0.0) 신용손실충당금 (3,016,720) (0.8) (2,420,179) (0.7) 소계 (2,599,984) (0.7) (2,028,906) (0.6) 합계 381,410,658 100.0 361,495,530 100.0 종합금융계정자산 한국 4,637,824 100.0 4,631,361 100.0 난내항목 합계 550,977,691 535,809,073 난외항목 금융보증계약 한국 1,156,695 97.1 1,313,320 100.0 기타 34,276 2.9 - - 소계 1,190,971 100.0 1,313,320 100.0 지급보증 한국 18,231,955 77.7 15,171,807 73.8 미국 302,543 1.3 213,716 1.0 중국 1,548,486 6.6 1,831,845 8.9 일본 27,751 0.1 23,331 0.1 기타 3,356,654 14.3 3,325,606 16.2 소계 23,467,389 100.0 20,566,305 100.0 약정 한국 140,512,751 96.8 128,252,688 96.3 미국 965,730 0.7 690,052 0.5 중국 460,060 0.3 783,536 0.6 일본 145,058 0.1 199,854 0.2 기타 3,056,354 2.1 3,243,706 2.4 소계 145,139,953 100.0 133,169,836 100.0 종합금융계정약정 한국 770,000 100.0 620,000 100.0 난외항목 합계 170,568,313 155,669,461 9-2 유동성위험 9-2-1 유동성위험 관리절차 유동성위험은 자금의 운용과 조달기간의 불일치 또는 예기치 못한 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나 자금의 과부족을 해소하기 위하여 고금리의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험 관리의 목적은 자금의 조달 및 운용과 관련한 유동성 변경요인을 조기에 파악하고, 체계적인 관리를 통하여 적정수준의 유동성을 확보하는 것으로서, 관리대상은 재무상태표상의 모든 자산과 부채 및 난외거래입니다. 연결기업은 유동성위험과 관련하여 다음의 관리원칙을 가지고 있습니다. - 유동성위험 허용한도를 설정하고, 이를 준수하여야 한다. - 주기적인 자금예측을 통하여 유동성 부족에 대비한다. 각 관계회사는 업종별 감독규정을 준용하여 유동성 관리대상 자산 및 부채를 대상으로 유동성커버리지비율(LCR), 유동성비율 등을 산출, 관리하고 있습니다. 연결기업은 그룹리스크관리위원회를 통해 각 관계회사의 유동성위험에 대해서 한도관리를 하고 있으며, 정기적으로 유동성 스트레스 테스트를 실시하고 비상조달계획을 수립하여 유동성 위기 상황에 대비하고 있습니다. 9-2-2 금융상품의 계약만기 분석 9-2-2-1 작성기준 금융부채의 계약상 잔존만기에 대한 상세 내역은 미래 이자 지급액을 포함한 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성하였습니다. 또한, 당기손익-공정가치측정 금융부채 및 요구불예수부채는 공정가치로 즉시 지급 등의 구간에 포함하였습니다. 9-2-2-2 금융부채의 잔존만기 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 잔존만기에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 즉시 지급 1개월 이내 1개월초과 ~3개월이내 3개월초과 ~1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합계 난내항목: 당기손익-공정가치측정 금융부채 10,013,484 - - - - - 10,013,484 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 5,554 502,634 1,210,287 3,970,854 3,287,669 2,796,347 11,773,345 예수부채 152,100,283 36,053,338 48,931,341 124,183,959 16,812,726 1,429,583 379,511,230 차입부채 5,262,233 14,802,909 5,139,627 11,648,107 6,444,111 610,992 43,907,979 사채 126 3,282,000 4,199,673 17,624,934 32,976,049 3,309,795 61,392,577 위험회피회계 파생상품순부채 - 6,942 1,986 10,643 76,769 (81,179) 15,161 종합금융계정부채 1,536,529 2,618,168 - - - - 4,154,697 기타금융부채 8,836,686 24,972,113 194,130 584,869 1,940,854 51,200 36,579,852 난내항목 합계 177,754,895 82,238,104 59,677,044 158,023,366 61,538,178 8,116,738 547,348,325 난외항목: 금융보증계약 1,190,971 - - - - - 1,190,971 지급보증 23,467,389 - - - - - 23,467,389 약정 145,139,953 - - - - - 145,139,953 종금계정약정 770,000 - - - - - 770,000 난외항목 합계 170,568,313 - - - - - 170,568,313 (단위: 백만원) 구분 즉시 지급 1개월 이내 1개월초과 ~3개월이내 3개월초과 ~1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합계 난내항목: 당기손익-공정가치측정 금융부채 15,303,050 - - - - - 15,303,050 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 6,480 558,267 1,818,812 3,307,693 4,740,720 2,395,703 12,827,675 예수부채 157,708,593 35,030,107 41,387,865 115,996,872 17,202,553 1,473,265 368,799,255 차입부채 5,488,091 12,201,635 4,740,635 7,877,506 6,734,267 518,789 37,560,923 사채 139 3,466,112 5,991,676 18,431,443 26,540,659 4,219,764 58,649,793 위험회피회계 파생상품순부채 - 11,322 3,591 33,937 41,224 (20,827) 69,247 종합금융계정부채 1,122,469 2,544,804 - - - - 3,667,273 기타금융부채 10,671,444 17,792,953 148,052 740,753 1,008,048 44,514 30,405,764 난내항목 합계 190,300,266 71,605,200 54,090,631 146,388,204 56,267,471 8,631,208 527,282,980 난외항목: 금융보증계약 1,313,320 - - - - - 1,313,320 지급보증 20,566,305 - - - - - 20,566,305 약정 133,169,836 - - - - - 133,169,836 종금계정약정 620,000 - - - - - 620,000 난외항목 합계 155,669,461 - - - - - 155,669,461 위험회피파생상품부채는 순액으로 결제되기 때문에 순액의 현금흐름을 기준으로 표시하였습니다. 모든 금융부채를 상환하고 미사용대출약정을 실행하는데 사용 가능한자산에는 현금 및 예치금, 채무증권 및 지분증권, 대출채권 등이 있습니다. 또한, 연결기업은 유가증권을 매각하고 자산유동화와 같은 추가적인 자금조달원천을 통하여 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다. 9-3 시장위험 시장위험은 금리, 주가 및 환율 등 시장가격요인들의 변화로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 금리, 주가, 환율 등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리 대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위 내로 관리하는 것입니다. 시장위험 관리 대상은 단기매매유가증권, 외화순오픈포지션, 파생상품과 기타 시장위험이 내재된 자산 및 부채 등이 해당됩니다. 보고기간말 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 민감도위험(금리리스크, 주식리스크, 상품리스크, 외환리스크, 신용스프레드리스크), 부도위험, 잔여위험입니다. 연결기업은 시장위험관리를 위해 정기적으로 위험량을 측정 및 모니터링하고 한도를 설정하고 준수함으로써, 시장의 변화에 따른 위험량을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 은행, 증권 등 시장위험 대상을 보유하고 있는 관계기업은 자체적으로 시장위험관리시스템을 구축하여 운영하고 있으며, 지주회사는 그룹 통합리스크관리시스템을 통해 그룹차원의 시장위험을 일관된 방법으로 산출하고 있습니다. 연결기업은 시장위험관리현황을 매월 및 분기별로 그룹리스크관리집행위원회와 그룹리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 9-3-1 시장위험 관리 9-3-1-1 시장위험 관리 대상 시장위험 관리 대상은 트레이딩계정(Trading Book)과 모든 외환포지션을 의미합니다. 트레이딩계정은 구체적으로 단기매매 또는 주가, 금리, 환율, 일반상품 등의 가격변동에 따른 단기차익 획득을 목적으로 보유하는 금융상품, 트레이딩 계정의 위험 헤지를 목적으로 보유하는 금융상품, 무위험차익 획득을 목적으로 보유하는 금융상품, 인수ㆍ중개 및 시장조성을 목적으로 보유하는 금융상품 등이 포함됩니다. 연결기업은 그룹차원의 트레이딩정책을 수립하여 트레이딩계정에 포함되는 기준을 구체적으로 명시하고 있으며, 각 관계사가 준수하고 있습니다. 연결기업의 트레이딩계정의 시장위험 관리 원칙은 주기적으로 시장위험정도를 측정하고, 관리를 위한 다양한 측면의 허용한도를 설정하여 준수하는 것입니다. 연결기업은 주기적으로 손익 및 위험 평가를 실시하여 위험 대비 수익의 적정성을 분석하고 있습니다. 9-3-1-2 시장위험 측정(바젤III 표준방법) 트레이딩 계정 및 외환포지션에 대한 시장위험 노출을 관리하고 측정하는 방법은 바젤III 표준방법으로 민감도 위험, 부도위험, 잔여위험으로 나누어 측정한 뒤 합산하여산출합니다. 민감도 위험은 환율, 금리, 주가 등 시장위험 요소의 변동에 따른 손실 발생 위험을 말하며, 부도 위험은 채권 또는 주식 발행자의 부도에 따른 손실 발생 위험입니다. 잔여위험은 파생상품 구조가 특이한 경우 추가적으로 발생하는 위험입니다. 9-3-1-3 위험 유형별 시장위험 현황 (단위: 백만원) 구분 위험군항목 규제자본값 민감도 위험 (SRC) GIRR(금리리스크) 174,485 CSR(비유동화) 442,119 CSR(유동화(CTP 제외)) 30,934 CSR(유동화(CTP)) - 주식리스크 93,856 외환리스크 485,807 일반상품리스크 4,314 부도 위험 (DRC) 비유동화 172,779 유동화(CTP 제외) 8,392 유동화(CTP) 10,831 잔여 위험 (RRAO) RRAO 9,699 총위험 1,433,216 9-3-2 비트레이딩 포지션 9-3-2-1 금리위험 비트레이딩 포지션의 금리위험은 금리가 금리민감 자산ㆍ부채 등에 불리하게 변동시에 발생하는 손실위험으로서, 금리부자산ㆍ부채의 만기구조와 금리개정주기의 불일치로 인해 발생합니다. 연결기업은 각 관계회사별로 여신, 예치금, 채권 등의 금리부자산과 수신, 차입금, 사채 등의 금리부부채 및 이자율스왑 등의 금리민감 파생상품을 대상으로 이자율위험을 측정합니다. 비트레이딩 포지션의 금리위험을 관리하는목적은 금리변동에 따라 변동하는 순이자이익과 순자산가치를 안정적으로 확보하기위함입니다. 금리위험은 IRRBB 방법론에 따라 금리EVE에 한도를 부여하고 모니터링하고 있습니다. 금리EVE는 금리 변동 시 순자산가치의 최대 감소금액을 의미하며, 연결기업의 당기말 및 전기말 현재 금리EVE는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 △EVE 1,594,498 1,655,929 9-3-2-2 주식가격위험 비트레이딩 포지션에 속해있는 주식가격위험은 주식가격의 변화에 따른 자기자본의변화에 의해 발생됩니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 주식가격 위험의 변동에따른 자본의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 20% 하락시 10% 하락시 10% 상승시 20% 상승시 주식가격위험 (53,905) (26,953) 26,953 53,905 (단위: 백만원) 구분 20% 하락시 10% 하락시 10% 상승시 20% 상승시 주식가격위험 (52,211) (26,106) 26,106 52,211 연결기업은 주식가격위험의 측정시 지분증권 중 국내상장주식만을 포함하고 있습니다. 9-3-3 환위험의 집중도 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 환위험은 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생하는 것으로 역사적 환율로 측정하는 비화폐성항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 발생하지 않습니다. 연결기업은 트레이딩 및 비트레이딩 포지션의 외화 순노출 금액을 통화별로 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화자산 및 부채의 계정과목별 해당 외화금액 및 미화기준으로 환산한 원화상당액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 USD JPY EUR CNY IDR 기타 합계 자산 현금및예치금 13,911,445 2,890,307 717,142 852,145 188,168 1,162,069 19,721,276 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,091,128 250,719 1,444,851 131,740 25,804 390,010 6,334,252 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,539,293 - 41,406 1,651,409 300,718 1,655,728 8,188,554 상각후원가측정 유가증권 1,752,567 - 137,512 18,496 186,307 1,591,849 3,686,731 상각후원가측정 대출채권 24,419,625 1,586,366 4,083,936 7,042,988 1,557,384 5,614,450 44,304,749 위험회피목적파생상품자산 - - 4,644 - - - 4,644 기타자산 6,272,855 370,391 767,569 1,179,788 48,659 853,749 9,493,011 자산합계 54,986,913 5,097,783 7,197,060 10,876,566 2,307,040 11,267,855 91,733,217 부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 1,710,954 153,174 259,218 23,414 2,155 252,762 2,401,677 당기손익-공정가치측정항목 지정금융부채 1,900,235 - 10,704 - - 7,790 1,918,729 예수부채 31,901,118 3,890,743 4,200,699 8,143,269 1,446,070 5,461,213 55,043,112 차입부채 11,196,414 193,111 1,567,328 174,490 44,060 1,003,112 14,178,515 사채 5,234,393 27,304 1,754,818 192,936 - 172,752 7,382,203 위험회피목적파생상품부채 212,221 - - - - - 212,221 기타부채 6,878,665 653,328 533,019 1,362,087 29,261 460,571 9,916,931 부채합계 59,034,000 4,917,660 8,325,786 9,896,196 1,521,546 7,358,200 91,053,388 (단위: 백만원) 구분 USD JPY EUR CNY IDR 기타 합계 자산 현금및예치금 19,672,287 1,354,473 1,283,069 1,064,480 313,517 1,137,302 24,825,128 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,454,613 389,502 656,328 93,358 10,254 436,544 7,040,599 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 2,584,584 - - 1,975,363 295,867 1,292,405 6,148,219 상각후원가측정 유가증권 1,880,750 - 165,033 58,488 160,655 1,644,946 3,909,872 상각후원가측정 대출채권 26,134,296 1,751,839 4,648,700 6,873,532 1,439,045 4,934,226 45,781,638 위험회피목적파생상품자산 20,459 - 193 - - - 20,652 기타자산 3,367,759 176,096 351,893 333,968 49,282 523,602 4,802,600 자산합계 59,114,748 3,671,910 7,105,216 10,399,189 2,268,620 9,969,025 92,528,708 부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 2,784,580 294,180 136,457 17,268 - 222,586 3,455,071 당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채 1,969,910 385 9,430 - - 9,091 1,988,816 예수부채 42,152,397 2,732,463 5,044,365 8,645,503 1,386,024 4,936,062 64,896,814 차입부채 10,525,246 136,405 1,036,917 383,820 43,523 1,088,758 13,214,669 사채 5,281,339 - 827,921 336,151 19,709 239,891 6,705,011 위험회피목적파생상품부채 246,333 - 9,044 - - - 255,377 기타부채 6,192,605 217,709 681,816 501,470 38,205 323,356 7,955,161 부채합계 69,152,410 3,381,142 7,745,950 9,884,212 1,487,461 6,819,744 98,470,919 9-4 운영위험9-4-1 운영위험 손실사건 운영위험 손실사건은 부적절하거나 실패한 프로세스, 사람, 시스템 또는 외부 요인의 결과로 당사에 손실을 발생시키는 사건으로, 연결기업의 경영 및 영업 활동 전반에서 발생합니다. 단순히 금전적 손실 뿐 아니라 기회비용이나 평판손실 등 비금전적손실도 포함됩니다. 연결기업은 바젤위원회의 바젤Ⅲ 운영위험 관리체계에 따라 과거 10년간의 손실데이터를 누락 없이 완전하게 수집 관리 하여야 합니다. 수집된 손실데이터 분석을 통해 사건 유형을 파악하고 해당 업무 프로세스를 개선하여 유사한 손실의 발생 빈도 및 손실금액을 최소화 하고 있습니다. 또한, 손실데이터는 운영위험가중자산 산출 기준인 표준방법의 주요 구성요소로써, 감독기관이 제시한 적정 관리기준을 충족시켜야 하며, 정확한 측정값을 활용하기 위한 그룹 통합관리체계를 지속적으로 강화하고 있습니다. 각 관계기업은 운영위험관리를 위해 정기적으로 운영위험을 측정 및 모니터링하고 있으며, 관계기업별 운영위험 내부자본 한도를 설정하고 준수하여, 운영위험을 적정한 수준에서 관리 및 통제하고 있습니다. 연결기업은 운영위험관리현황을 매월 및 분기별로 그룹리스크관리집행위원회 및 그룹리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 9-5 자본관리 연결기업은 자본의 적정성을 확보하고 관련 감독 규정을 준수하기 위하여 BIS 자기자본규제 제도를 적용하고 있습니다. BIS 자기자본규제 제도에 따라 연결기업은 적정 자기자본비율을 유지하고 있습니다. 또한, 연결기업은 미예상손실 등에 대비하기 위하여 내부자본의 적정성을 평가하여 관리하고 있습니다. BIS 비율 산출시 포함되는 각 위험 유형별 위험가중자산은 다음과 같이 산출하고 있습니다.가. 신용위험은 차주의 채무불이행 또는 신용도 하락으로 발생할 수 있는 잠재적손실 가능성으로, 신용위험가중자산은 은행 및 카드 자회사의 경우 금융감독원으로부터 승인받은 내부모형으로 평가한 위험도에 따른 위험요소를 적용하여 내부등급법으로 산출하고 있으며, 그 외 자회사의 경우 거래상대방 신용도, 담보 및 보증유무 등으로 차별화된 위험도를 적용하여 표준방법으로 산출하고 있습니다. 나. 시장위험은 주식, 금리, 외환 등 시장가격 변동으로 발생할 수 있는 잠재적 손실 가능성으로, 시장위험가중자산은 은행업감독업무 시행세칙 상의 표준방법을 적용하여 산출된 민감도위험, 부도위험, 잔여위험 합계로 구성된 시장위험 소요자기자본에 12.5를 곱하여 산출하고 있습니다. 다. 운영위험은 부적절한 프로세스, 사람, 시스템 등으로 발생할 수 있는 잠재적 손실가능성으로, 운영위험가중자산은 은행업감독업무 시행세칙 상의 표준방법을 적용하여 산출된 이자, 서비스, 금융거래 등 재무지표 기반 측정치인 영업지수요소와 평균적인 과거 손실금액을 반영한 내부손실승수를 곱하여 산출된 운영리스크 소요자기자본에 12.5를 곱하여 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 규제자본 내역과 BIS 비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보통주자본 34,344,240 31,592,690 기타기본자본 3,798,347 3,494,640 소계(기본자본) 38,142,587 35,087,330 보완자본 2,504,896 2,547,376 합계(총자본) 40,647,483 37,634,706 위험가중자산 신용위험가중자산 220,176,533 208,160,882 시장위험가중자산 17,915,196 14,064,799 운영위험가중자산 21,680,903 17,887,065 합계 259,772,632 240,112,746 BIS비율(*) 보통주자본비율 13.22% 13.16% 기본자본비율 14.68% 14.61% 총자본비율 15.65% 15.67% (*) 당기말 자기자본비율은 잠정치 입니다. 9-5-1 내부자본 적정성 평가 및 관리 내부자본은 금융기관이 보유하고 있는 포트폴리오에서 발생가능한 위험을 커버할수 있는 수준의 자본을 보유하고 있는지를 판단하기 위해 내부 관리목적으로 정의한 자본으로 정의됩니다. 연결기업이 내부자본을 관리하는 목적은 투자한 영업으로부터 발생 가능한 손실 가능성을 일정 수준 이내로 통제하면서 위험 대비 수익이 극대화 되도록 영업 포트폴리오를 조정하고, 내부자본 규모와 실제 사용 가능한 자본 (이하 "가용자본") 규모를 비교하여 재무 건전성의 척도로 활용하는 것입니다. 관리 지표는 가용자본 대비 내부자본 비율인 위험성향비율과 내부자본한도 대비 내부자본 사용량의 비율인 한도소진율입니다. 내부자본 한도는 시장전망, 가용자본 규모 및 위험 성향, 목표 신용등급, 영업전략 등의 요소를 반영하여 설정하고 있습니다. 위험 유형별 및 관계기업별 내부자본 한도는 매년 1회 이상 그룹리스크관리위원회의 결의로 배분하고 있습니다. 신규사업 또는 영업확대 등에 의하여 내부자본 한도 초과가 예상되는 경우에는 그룹리스크관리위원회의 사전 승인을 받아야 합니다. 10. 영업부문 정보 10-1 일반정보 연결기업은 성과를 평가하거나 자원을 배분하는 경영관리를 위하여 연결기업의 법적 실체별 재무정보를 기초로 영업부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 연결기업의 영업부문은 1) 하나은행 및 하나은행의 연결대상 종속기업 (이하 "은행부문"), 2) 하나증권 및 하나증권의 연결대상 종속기업 (이하 "증권부문"), 3) 하나카드 및 하나카드의 연결대상 종속기업 (이하 "카드부문"), 4) 하나캐피탈 및 하나캐피탈의 연결대상 종속기업 (이하 "캐피탈부문"), 5) 기타 (하나금융지주의 별도 실적 및 하나금융지주의 기타 연결대상 종속기업인 하나자산신탁, 하나금융티아이, 하나벤처스, 하나저축은행, 하나생명보험, 하나손해보험, 하나대체투자자산운용, 하나펀드서비스 등으로 구성)와 같은 법적 실체로 구성되어 있습니다. 10-2 영업부문별 손익10-2-1 당기 및 전기 중 영업부문별 순이익 및 부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과같습니다. (단위: 백만원) 구분 은행부문 증권부문 신용카드부문 캐피탈부문 기타 소계 조정 합계 부문영업손익(*): 순이자이익 7,917,411 300,333 477,014 364,529 (180,532) 8,878,755 694 8,879,449 이자수익 19,793,063 1,314,115 806,630 886,337 513,996 23,314,141 (38,197) 23,275,944 이자비용 (11,875,652) (1,013,782) (329,616) (521,808) (694,528) (14,435,386) 38,891 (14,396,495) 순수수료이익 661,464 296,704 214,869 715,869 90,139 1,979,045 (1,312) 1,977,733 수수료수익 931,532 402,868 899,196 750,680 134,922 3,119,198 (84,278) 3,034,920 수수료비용 (270,068) (106,164) (684,327) (34,811) (44,783) (1,140,153) 82,966 (1,057,187) 기타손익 1,068,247 (192,332) 123,933 79,242 2,243,046 3,322,136 (1,944,701) 1,377,435 총영업이익 9,647,122 404,705 815,816 1,159,640 2,152,653 14,179,936 (1,945,319) 12,234,617 금융자산관련 손상차손 (658,307) (240,251) (345,529) (209,258) (97,890) (1,551,235) 493 (1,550,742) 순영업이익 8,988,815 164,454 470,287 950,382 2,054,763 12,628,701 (1,944,826) 10,683,875 일반관리비 (3,448,610) (554,127) (240,708) (93,340) (286,104) (4,622,889) 214,617 (4,408,272) 기타영업손익 (934,686) 22,919 (5,541) (578,264) 126,087 (1,369,485) (212,711) (1,582,196) 영업이익 4,605,519 (366,754) 224,038 278,778 1,894,746 6,636,327 (1,942,920) 4,693,407 영업외손익 7,564 7,751 (5,172) (14,500) 12,606 8,249 (20,444) (12,195) 법인세비용 (1,125,650) 70,059 (47,817) (57,379) (63,809) (1,224,596) 11,740 (1,212,856) 당기순이익 3,487,433 (288,944) 171,049 206,899 1,843,543 5,419,980 (1,951,624) 3,468,356 자산 총계(*) 498,843,436 48,259,436 13,540,627 18,166,555 42,841,087 621,651,141 (29,725,146) 591,925,995 부채 총계(*) 466,759,120 42,518,324 11,230,599 15,733,852 18,543,516 554,785,411 (3,041,133) 551,744,278 (*) 보고부문의 부문별손익 및 자산부채 금액은 부문간 거래금액 고려 전 금액임. (단위: 백만원) 구분 은행부문 증권부문 신용카드부문 캐피탈부문 기타 소계 조정 합계 부문영업손익(*): 순이자이익 7,608,678 340,509 395,401 403,920 255,825 9,004,333 1,682 9,006,015 이자수익 13,347,231 879,333 571,184 696,715 526,554 16,021,017 (36,326) 15,984,691 이자비용 (5,738,553) (538,824) (175,783) (292,795) (270,729) (7,016,684) 38,008 (6,978,676) 순수수료이익 593,612 363,916 225,499 443,759 91,069 1,717,855 (2,784) 1,715,071 수수료수익 874,721 494,808 766,115 477,618 152,011 2,765,273 (76,322) 2,688,951 수수료비용 (281,109) (130,892) (540,616) (33,859) (60,942) (1,047,418) 73,538 (973,880) 기타손익 520,098 60,958 90,758 115,739 1,185,488 1,973,041 (1,421,885) 551,156 총영업이익 8,722,388 765,383 711,658 963,418 1,532,382 12,695,229 (1,422,987) 11,272,242 금융자산관련 손상차손 (657,650) (149,044) (212,846) (99,544) (66,141) (1,185,225) (1,831) (1,187,056) 순영업이익 8,064,738 616,339 498,812 863,874 1,466,241 11,510,004 (1,424,818) 10,085,186 일반관리비 (3,318,831) (534,022) (245,480) (92,827) (269,241) (4,460,401) 203,688 (4,256,713) 기타영업손익 (679,304) 14,315 (6,074) (371,132) 110,872 (931,323) (208,868) (1,140,191) 영업이익 4,066,603 96,632 247,258 399,915 1,307,872 6,118,280 (1,429,998) 4,688,282 영업외손익 104,883 65,670 (711) (412) 196,245 365,675 (110,641) 255,034 법인세비용 (1,059,787) (31,657) (54,566) (99,840) (83,298) (1,329,148) 25,242 (1,303,906) 당기순이익 3,111,699 130,645 191,981 299,663 1,420,819 5,154,807 (1,515,397) 3,639,410 자산 총계(*) 485,308,744 43,345,325 12,284,060 16,638,148 40,206,900 597,783,177 (29,179,897) 568,603,280 부채 총계(*) 455,343,376 37,539,264 10,067,212 14,567,235 17,123,733 534,640,820 (3,665,688) 530,975,132 (*) 보고부문의 부문별손익 및 자산부채 금액은 부문간 거래금액 고려 전 금액임. 10-2-2 당기 및 전기 중 영업부문별 외부고객 및 부문간 거래로부터의 총영업손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 은행부문 증권부문 신용카드부문 캐피탈부문 기타 소계 조정 합계 외부고객으로 부터의 손익 9,604,416 419,657 851,103 1,160,048 199,393 12,234,617 - 12,234,617 부문간거래로 부터의 손익 42,706 (14,952) (35,287) (408) 1,953,260 1,945,319 (1,945,319) - 합계 9,647,122 404,705 815,816 1,159,640 2,152,653 14,179,936 (1,945,319) 12,234,617 (단위: 백만원) 구분 은행부문 증권부문 신용카드부문 캐피탈부문 기타 소계 조정 합계 외부고객으로 부터의 손익 8,780,159 676,646 747,801 964,230 103,406 11,272,242 - 11,272,242 부문간거래로 부터의 손익 (57,771) 88,737 (36,143) (812) 1,428,976 1,422,987 (1,422,987) - 합계 8,722,388 765,383 711,658 963,418 1,532,382 12,695,229 (1,422,987) 11,272,242 10-2-3 당기 및 전기 중 부문영업이익에 포함된 중요한 비현금항목은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 은행부문 증권부문 신용카드부문 캐피탈부문 기타 소계 조정 합계 지분법관련손익 168,113 8,312 (824) (9,283) 8,564 174,882 (14,727) 160,155