선진뷰티사이언스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 36기 기말 : 2023년 12월 31일 현재
제 35기 기말 : 2022년 12월 31일 현재
선진뷰티사이언스주식회사

1. 회사의 개요

선진뷰티사이언스주식회사(이하 "회사")는 1988년 6월에 설립되어, 화장품 소재, 계면활성제 및 산업용 소재의 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 회사는 서울특별시 금천구에 본사 및 기술연구소를 두고 있으며, 충청남도 서천군에 공장을 두고 있습니다. 회사는 2016년 5월 1일 주주총회에서 회사의 상호를 주식회사 선진화학에서 선진뷰티사이언스주식회사로 변경하였습니다.

회사는 2021년 1월 27일자로 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 721백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 6,101백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이 성 호	4,134,520	34%	4,134,520	34%

이 병 철	994,000	8%	994,000	8%

이 민 자	776,400	6%	776,400	6%

기타	6,298,360	52%	6,298,360	52%

합계	12,203,280	100%	12,203,280	100%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 21참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)에 따라 결정됩니다.2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	12년

차량운반구	6년

공구와기구	6년

비품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

취득한 컴퓨터소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

특허권	10년

소프트웨어	10년

상표권	5년

2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원 급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 운영되고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2)기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 유급휴가 등의 권리를 부여하고 이를 기타장기종업원급여로 측정하고 있습니다. 이 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 재화의 판매회사는 화장품 소재, 계면활성제, 산업용소재의 제조 및 판매사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약은 단일의 수행의무로 식별합니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.21 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자로 예정된 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 31참조).

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 31참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

(4) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	868

보통예금	1,733,230	1,203,124

외화예금	4,909,190	7,478,249

공제부금	4,200	4,200

합 계	6,646,620	8,686,441

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

유동

매출채권	13,368,086	(75,321)	13,292,765	9,230,327	(3,009)	9,227,318

미수수익	28,431	-	28,431	11,306	-	11,306

미수금	1,267,745	(10,000)	1,257,745	21,662,860	(10,000)	21,652,860

소 계	14,664,262	(85,321)	14,578,941	30,904,493	(13,009)	30,891,484

비유동

대여금	570,636	-	570,636	601,230	-	601,230

기타보증금	883,366	-	883,366	508,051	-	508,051

소 계	1,454,002	-	1,454,002	1,109,281	-	1,109,281

합 계	16,118,264	(85,321)	16,032,943	32,013,774	(13,009)	32,000,765

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	13,009	21,364

설정(환입)	78,331	(8,355)

제각	(6,019)	-

기말	85,321	13,009

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	7,228,427	(378,847)	6,849,580	4,931,446	(312,441)	4,619,005

상품	715,797	(56,668)	659,129	1,256,185	(80,110)	1,176,075

재공품	569,137	-	569,137	922,323	-	922,323

원재료	3,716,446	(225,354)	3,491,092	3,891,628	(292,842)	3,598,786

부자재	105,819	-	105,819	157,678	-	157,678

저장품	-	-	-	18,000	-	18,000

미착품	-	-	-	59,615	-	59,615

계	12,335,626	(660,869)	11,674,757	11,236,875	(685,393)	10,551,482

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,119	183,433

선급비용	537,388	449,401

반품자산	197,358	208,957

합계	736,865	841,791

9. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

유동

수익증권	-	-	1,012,000	1,021,119

합계	-	-	1,012,000	1,021,119

비유동

지분상품

㈜림투자자문	100,000	100,000	100,000	100,000

㈜인사이트큐브(*1)	99,979	-	99,979	-

소계	199,979	100,000	199,979	100,000

채무상품(*2)

미래에셋생명보험㈜	1,490,000	1,638,853	1,370,000	1,364,292

삼성생명보험	1,157,149	954,244	1,039,775	783,660

소계	2,647,149	2,593,097	2,409,775	2,147,952

합계	2,847,128	2,693,097	2,609,754	2,247,952

(*1) 회사는 ㈜인사이트큐브에 대해 손상을 인식하고 있습니다.(*2) 변액보험상품으로 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있지 않아 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 지분상품의 변동은 없으며, 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기불입액	당기평가액	기말금액

미래에셋생명보험㈜	1,364,292	120,000	154,561	1,638,853

삼성생명보험	783,660	117,374	53,210	954,244

합 계	2,147,952	237,374	207,771	2,593,097

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기불입액	당기평가액	기말금액

미래에셋생명보험㈜	1,598,835	120,000	(354,542)	1,364,293

삼성생명보험	830,943	117,374	(164,658)	783,659

합 계	2,429,778	237,374	(519,200)	2,147,952

10. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계	회사명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	천진선광화장품유한공사	중국	51%	357,116	51%	357,116

종속기업	Sunjin B. S. ITALY SRL	이탈리아	51%	6,945	51%	6,945

합 계	364,061	364,061

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

천진선광화장품유한공사	8,535,848	3,915,228	16,984,949	959,197	840,253

Sunjin B. S. ITALY SRL	5,526,194	4,055,530	6,442,775	1,193,790	1,219,814

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

천진선광화장품유한공사	7,194,792	2,744,174	13,260,051	725,156	599,202

Sunjin B. S. ITALY SRL	2,495,265	2,244,415	2,557,949	238,424	237,234

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	합계

토지	6,564,234	-	-	(2,580,000)	3,984,234

건물	36,719,221	(2,741,929)	-	(2,340,435)	31,636,857

구축물	6,211,183	(1,317,356)	-	(690,686)	4,203,141

기계장치	52,384,249	(14,872,267)	(465,835)	(3,022,997)	34,023,150

차량운반구	923,991	(492,587)	-	(10,320)	421,084

공구와기구	1,518,438	(854,109)	(51,902)	(32,060)	580,367

비품	1,064,428	(464,007)	-	-	600,421

건설중인자산	4,776,500	-	-	-	4,776,500

합계	110,162,244	(20,742,255)	(517,737)	(8,676,498)	80,225,754

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	합계

토지	6,564,234	-	-	(2,580,000)	3,984,234

건물	32,008,401	(1,873,671)	-	(2,406,675)	27,728,055

구축물	6,191,683	(1,007,203)	-	(735,731)	4,448,749

기계장치	48,215,887	(12,662,572)	(437,310)	(3,291,143)	31,824,862

차량운반구	848,380	(549,645)	-	(17,179)	281,556

공구와기구	1,280,633	(642,505)	-	(55,805)	582,323

비품	705,807	(315,249)	-	-	390,558

건설중인자산	4,617,525	-	-	-	4,617,525

합계	100,432,550	(17,050,845)	(437,310)	(9,086,533)	73,857,862

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상(*2)	대체	합계

토지	3,984,234	-	-	-	-	-	3,984,234

건물	27,728,055	56,320	-	(802,018)	-	4,654,500	31,636,857

구축물	4,448,749	19,500	-	(265,108)	-	-	4,203,141

기계장치	31,824,862	980,291	(44,300)	(3,702,869)	(973,634)	5,938,800	34,023,150

차량운반구	281,556	109,518	(1)	(92,989)	-	123,000	421,084

공구와기구	582,323	120,805	-	(187,859)	(51,902)	117,000	580,367

비품	390,558	358,621	-	(148,758)	-	-	600,421

건설중인자산	4,617,525	11,019,825	-	-	-	(10,860,850)	4,776,500

계	73,857,862	12,664,880	(44,301)	(5,199,601)	(1,025,536)	(27,550)(*1)	80,225,754

(*1) 무형자산으로 대체됨.(*2) 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 유형자산에 대하여 손상(1,025백만원)을 인식하였습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상	대체	합계

토지	2,703,802	-	-	-	-	1,280,432	3,984,234

건물	19,174,445	114,215	-	(666,958)	-	9,106,353	27,728,055

구축물	4,569,747	143,000	-	(263,998)	-	-	4,448,749

기계장치	25,177,190	453,700	(294,317)	(3,253,600)	(202,211)	9,944,100	31,824,862

차량운반구	181,935	166,221	(1)	(66,599)	-	-	281,556

공구와기구	445,995	112,148	(398)	(156,222)	-	180,800	582,323

비품	418,684	162,551	(59,711)	(130,966)	-	-	390,558

건설중인자산	9,390,094	15,739,116	-	-	-	(20,511,685)	4,617,525

합계	62,061,892	16,890,951	(354,427)	(4,538,343)	(202,211)	-	73,857,862

(3) 담보제공자산(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물,기계장치(가산)	3,405,749	3,600,000	차입금 (주석14)	3,000,000	기업은행

토지,건물,기계장치(장항)	54,178,231	46,000,000	26,178,160	산업은행

계	57,583,980	49,600,000	29,178,160

(4) 회사는 업무용 건물 및 기계장치 등에 대하여 현대해상화재보험(주)에 화재보험(총 부보금액 111,367백만원)을 가입하고 있으며, 동 보험과 관련하여 산업은행에 질권(87,945백만원)설정되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	대체(*1)	상각	기말

산업재산권	42,048	15,469	-	(7,311)	50,206

회원권	144,850	-	-	-	144,850

기타의무형자산	464,891	5,868	27,550	(81,223)	417,086

계	651,789	21,337	27,550	(88,534)	612,142

(*1)유형자산에서 대체됨. 2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	상각	기말

산업재산권	27,253	23,972	(9,176)	42,049

회원권	144,850	-	-	144,850

기타의무형자산	522,362	22,380	(79,852)	464,890

계	694,465	46,352	(89,028)	651,789

(2) 회사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각액은 전액 매출원가와 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.13. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,468,867	4,906,317

기타지급채무 :

미지급금	254,414	125,532

미지급법인세	128,269	3,395,983

미지급비용	3,015,413	4,814,162

합계	7,866,963	13,241,994

14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	12,200,000	-	7,700,000	-

유동성장기차입금	5,053,640	-	9,171,840	-

장기차입금	-	23,624,520	-	33,915,660

합계	17,253,640	23,624,520	16,871,840	33,915,660

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내용	이자율2023.12.31	당기말	전기말

신한은행	일반자금	4.96%	1,500,000	1,500,000

기업은행	중소기업자금	4.65%	5,700,000	-

기업은행	중소기업자금	4.64%	1,000,000	-

기업은행	중소기업자금	4.81%	1,000,000	-

산업은행	운영자금	5.02%	3,000,000	3,000,000

기업은행	중소기업자금	-	-	200,000

기업은행	중소기업자금	-	-	3,000,000

합계	12,200,000	7,700,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내용	이자율2023.12.31	당기말	전기말

기업은행	원화해외온렌딩운전자금	4.42%	500,000	8,000,000

산업은행	산업시설자금, 운영자금	2.27~4.76%	28,178,160	31,087,500

기업은행	온렌딩운전자금	-	-	4,000,000

합 계	28,678,160	43,087,500

유동성 대체	(5,053,640)	(9,171,840)

차감잔액	23,624,520	33,915,660

보고기간말 현재 회사는 금융기관 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며(주석11 참조), 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	146,893	-	117,967	-

선수금	277,527	818,304	-

기타종업원급여(주석17)	-	531,628	-	517,048

합 계	424,420	531,628	936,271	517,048

16. 충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

반품충당부채	273,829	283,581

17. 순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,856,244	1,670,116

확정급여채무	1,856,244	1,670,116

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초	1,670,116	1,229,506

당기손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가	108,439	78,456

이자비용	83,271	30,073

소계	191,710	108,529

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 :

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익	61,185	332,081

소계	61,185	332,081

제도에서 지급한 금액	66,767	-

기말	1,856,244	1,670,116

(3) 회사는 당기말과 전기말 현재 사외적립자산을 적립하고 있지 않습니다.(4) 당기중 회사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 568백만원(전기 : 496백만원)입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.96%	5.21%

기대임금상승률	12.01%	9.95%

(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(70,810)	75,467	(71,880)	76,897

기대임금상승률의 1% 변동	69,555	(66,723)	73,702	(70,334)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있어 그 효과가 독립적으로 발생하지 않을 것이기 때문에, 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 기타종업원급여회사는 일정기간 근무한 장기종업원에게 안식월, 장기근속포상휴가, 포상금 지급 등 제도를 운영하고 있으며, 이로 인하여 부담할 것으로 예상되는 비용을 기타장기종업원급여부채로 설정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	517,048	443,291

증가	42,837	108,365

감소	(28,257)	(34,608)

기말	531,628	517,048

18. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(주식단위 : 주, 금액단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000	20,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 주식의 수	12,203,280	12,203,280

보통주	12,203,280	12,203,280

자본금	6,101,640	6,101,640

보통주자본금	6,101,640	6,101,640

(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자본금	자본잉여금	계	자본금	자본잉여금	계

기초	6,101,640	12,848,805	18,950,445	3,057,825	15,919,229	18,977,054

무상증자(*1)	-	-	-	3,043,815	(3,070,424)	(26,609)

기말	6,101,640	12,848,805	18,950,445	6,101,640	12,848,805	18,950,445

(*1) 회사는 전기 중 무상증자를 실시하여 보통주 6,087,630주를 발행하였습니다.

19. 자본조정과 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,244,128)	(1,244,128)

당기말 현재 회사는 자기주식 193,020주를 보유하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말의 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여제도 재측정요소	(605,458)	(557,061)

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	297,786	273,765

기업합리화적립금	391,731	391,731

미처분이익잉여금	49,989,228	45,327,936

합계	50,678,745	45,993,432

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	45,993,432	26,670,552

당기순이익	4,925,518	19,444,633

배당금	(240,205)	(121,753)

기말금액	50,678,745	45,993,432

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

제 36 기 2023년 1월 1일부터 제 35 기 2022년 1월 1일부터
2023년 12월 31일까지 2022년 12월 31일까지
처분예정일 2024년 3월 29일 처분확정일 2023년 3월 24일

과목	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	49,989,228	45,327,936

전기이월미처분이익잉여금	45,063,710	25,883,303

당기순이익	4,925,518	19,444,633

II. 이익잉여금처분액	(528,451)	(264,226)

이익준비금	(48,041)	(24,021)

배당금 (주당배당금(률)) 당기 40원(8%) 전기 20원(4%)	(480,410)	(240,205)

차기이월미처분이익잉여금	49,460,777	45,063,710

21. 영업부문 (1) 부문별 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.(2) 당기와 전기 중 회사의 주요 제품 및 상품에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	44,641,028	40,652,002

상품매출	23,758,939	19,877,215

기타매출	10,770	-

합 계	68,410,737	60,529,217

(3) 당기와 전기 중 주요 지리적 시장에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수 익	당기	전기

국내	11,602,811	9,049,451

아시아	30,058,463	23,818,750

유럽	19,613,928	20,804,819

기타	7,135,535	6,856,197

합계	68,410,737	60,529,217

(4) 회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기의 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 각각 1개사(당기: 17.2%, 전기:15.2%)입니다.

22. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,965,232	2,490,367

퇴직급여	501,580	327,557

복리후생비	734,042	957,437

여비교통비	273,774	168,829

세금과공과금	51,923	96,796

광고선전비	1,013,988	1,226,652

운반비	2,167,916	2,832,914

지급수수료	1,375,028	999,534

접대비	84,858	76,161

감가상각비	343,984	369,423

무형자산상각비	84,758	86,824

대손상각비	79,745	(8,355)

용역비	9,700	189,253

연구비	1,734,886	1,629,255

경상연구개발비	241,386	197,812

견본비	394,465	149,805

해외시장개척비	291,507	327,878

기타비용	599,983	1,178,079

합계	12,948,755	13,296,221

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품 등의 변동	(1,820,193)	(770,093)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	32,728,964	28,668,090

종업원급여(주석 24)	9,121,137	8,006,456

복리후생비	572,048	918,357

감가상각비	5,199,601	4,542,229

무형자산상각비	88,534	89,028

경상연구개발비	1,536,593	1,286,951

운반비	2,250,886	2,937,448

전력비	1,701,166	1,424,194

수도광열비	1,089,398	1,196,414

외주가공비	349,600	335,973

지급수수료	1,690,616	1,234,012

소모품비	1,351,438	1,265,034

수선비	1,755,866	813,514

폐기물처리비	1,236,029	1,028,667

광고선전비	1,013,988	1,226,651

기타	1,947,024	1,797,771

합계	61,812,695	56,000,696

24. 종업원급여 :

당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여(사회보장비용 포함)	8,346,937	7,327,496

기타종업원급여	14,580	73,757

퇴직급여	759,620	605,203

합 계	9,121,137	8,006,456

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	26,594	150,121

배당금수익	352,304	239,617

잡이익	229,738	239,753

매각예정비유동자산처분이익	-	21,173,900

합계	608,636	21,803,391

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	20	193,199

기부금	22,731	2,000

재고자산감모손실	123,261	80,798

유형자산손상차손	1,025,536	202,211

잡손실	30,000	7,670

합계	1,201,548	485,878

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	174,345	68,808

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	207,771	135,640

외환차익	1,619,307	1,926,107

외화환산이익	158,352	168,755

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	53,962	-

합계	2,213,737	2,299,310

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,782,254	1,399,675

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	645,720

외환차손	1,397,269	1,594,507

외화환산손실	153,195	545,377

합계	3,332,718	4,185,279

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세(a)	216,516	3,522,036

당기 법인세부담액	216,516	3,423,601

과거기간 법인세 조정	-	98,435

이연법인세(b)	(268,673)	923,659

일시적차이 변동 효과	101,747	(397,160)

이월세액공제 변동 효과	(370,420)	1,320,819

자본에 직접 반영되는 이연법인세(c)	12,788	69,737

법인세비용(수익)(a+b+c)	(39,369)	4,515,432

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채의 재측정요소	(61,185)	12,788	(48,397)	(332,081)	69,737	(262,344)

(3) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,886,149	23,960,065

적용세율에 따른 세부담액	1,021,205	5,798,336

조정사항 :	(1,060,574)	(1,282,904)

비공제비용 등	7,873	29,384

세액공제로 인한 효과	(1,182,956)	(1,473,301)

과거기간 법인세 조정	-	98,435

기타 세율차이 등	(22,000)	(405,521)

농특세 등	136,509	468,099

법인세비용(수익)	(39,369)	4,515,432

유효세율(*1)	-	18.85%

(*1) 당기에는 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

미수수익	(4)	(1)	-	(5)

재고자산평가충당금	143,933	(5,811)	-	138,122

임차보증금	2,936	(394)	-	2,542

기타종업원급여	108,580	2,530	-	111,110

정부보조금	1,908,172	(94,784)	-	1,813,388

반품충당부채	15,671	312	-	15,983

당기손인익식금융자산	73,574	(41,873)	-	31,701

유형자산	(2,571,202)	211,366	-	(2,359,836)

미지급비용	300,602	(211,900)	-	88,702

확정급여부채	350,107	24,446	12,788	387,341

세액공제	22,098	370,420	-	392,518

기타	1,468	1,574	-	3,042

합 계	355,935	255,885	12,788	624,608

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

미수수익	(3)	(1)	-	(4)

재고자산평가충당금	122,640	21,293	-	143,933

외화환산손익	8,803	(8,803)	-	-

사용권자산	(1,111)	1,111	-	-

리스부채	1,304	(1,304)	-	-

임차보증금	3,439	(503)	-	2,936

기타종업원급여	97,524	11,056	-	108,580

정부보조금	2,122,044	(213,872)	-	1,908,172

반품충당부채	13,108	2,563	-	15,671

당기손인익식금융자산	(35,141)	108,715	-	73,574

유형자산	(2,740,183)	168,981	-	(2,571,202)

미지급비용	74,409	226,193	-	300,602

확정급여부채	269,845	10,525	69,737	350,107

기타	-	1,468	-	1,468

세액공제	1,342,917	(1,320,819)	-	22,098

합 계	1,279,595	(993,397)	69,737	355,935

28. 주당손익(1) 당기와 전기 중 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	4,925,518,368원	19,444,632,499원

가중평균유통보통주식수	12,010,260주	12,116,158주

기본주당이익	410원/주	1,605원/주

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초(자기주식 제외)	2023. 1. 1	12,010,260	365	4,383,744,900

합계	12,010,260	4,383,744,900

유통일수	365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	12,010,260

2) 전기(단위 : 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초(자기주식 제외)	2022. 1. 1	6,087,630	365	2,221,984,950

무상증자	2022. 3. 30	6,087,630	365	2,221,984,950

자기주식 취득	2022. 9. 19	(165,000)	-	(21,572,376)

합계	12,010,260	4,422,397,524

유통일수	365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	12,116,158

(3) 당기와 전기에는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 금융거래한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	한도금액	사용금액

중소기업자금대출등	기업은행	10,000,000	8,200,000

중소기업자금대출등	신한은행	1,500,000	1,500,000

중소기업자금대출등	산업은행	39,000,000	31,178,160

합 계	50,500,000	40,878,160

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증사유	보증제공처	금액

대표이사	차입금	산업은행	33,526,800

서울보증보험	2,400,100

신한은행	1,800,000

기업은행	6,562,000

서울보증보험	이행보증	서천군청	2,400,100

한국산업안전보건공단	29,657

인허가보증	한국산업인력공단	4,000

합 계	46,722,657

(3) 당기말 현재 회사는 임직원의 대출과 관련하여 신한은행에 보증(보증금액: 161백만원)을 제공하고 있습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 당기와 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

종속기업	천진선광화장품유한공사	천진선광화장품유한공사

SUNJIN BEAUTY SCIENCE ITALY SRL	SUNJIN BEAUTY SCIENCE ITALY SRL

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	당기	전기

매출	매입	배당	매출	매입	배당

종속기업	천진선광화장품유한공사	11,749,101	1,651,802	352,303	9,197,783	462,392	239,617

SUNJIN BEAUTY SCIENCE ITALY SRL	5,815,198	-	-	2,354,815	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 등	대여금	매입채무	매출채권 등	미수금	대여금	매입채무

종속기업	천진선광화장품유한공사	3,007,004	-	408,915	1,595,746	46,220	-	128,930

SUNJIN BEAUTY SCIENCE ITALY SRL	2,850,853	570,636	-	1,404,438	5,350	540,480	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	대여	상환	기타	기말

임직원	당기	60,750	-	(60,750)	-	-

전기	60,750	-	-	-	60,750

SUNJIN BEAUTY SCIENCE ITALY SRL	당기	540,480	-	-	30,156	570,636

전기	-	540,480	-	-	540,480

(5) 당기말 현재 회사는 자금조달 등을 위하여 대표이사로부터 지급보증(보증금액:44,289백만원)을 제공받고 있습니다(주석 29참조).(6) 당기말 현재 회사는 임직원의 대출과 관련하여 신한은행에 보증(보증금액:161백만원)을 제공하고 있습니다(주석 29참조).(7) 회사는 전기 중 SUNJIN BEAUTY SCIENCE ITALY SRL에 7백만원 (EUR 5100)을 출자하였습니 다(주석 10참조).

(8) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임원급여	558,703	478,377

퇴직급여	191,710	108,529

합 계	750,413	586,906

31. 위험관리(1) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본구조를 유지 또는 조정이 필요할 경우 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등의 방법을 계획할 수 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	40,878,160	50,787,500

차감: 현금및현금성자산	(6,646,620)	(8,686,441)

순부채(a)	34,231,540	42,101,059

자본총계(b)	67,779,604	63,142,688

총자본(c=a+b)	102,011,144	105,243,747

자본조달비율(a/c)	34%	40%

(2)당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	6,646,620	-	-

매출채권및기타채권	16,032,943	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	2,693,097	-

매입채무및기타채무	-	-	7,866,963

장단기차입금	-	-	40,878,160

합 계	22,679,563	2,693,097	48,745,123

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	8,686,441	-	-

매출채권및기타채권	32,000,765	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	3,269,071	-

매입채무및기타채무	-	-	13,241,994

장단기차입금	-	-	50,787,500

합 계	40,687,206	3,269,071	64,029,494

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산

평가손익	207,771	(510,080)

처분손익	53,962	-

소계	261,733	(510,080)

상각후원가측정금융자산

이자수익	174,345	68,808

외화환산손익	(45,229)	(532,974)

외환차손익	297,531	676,404

소계	426,647	212,238

상각후원가측정금융부채

이자비용	(1,782,254)	(1,399,675)

외화환산손익	50,386	156,352

외환차손익	(75,493)	(344,804)

소계	(1,807,361)	(1,588,127)

합계	(1,118,981)	(1,885,969)

(4) 금융위험관리회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.1) 시장위험가. 외환위험환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, EUR, JPY, CNY)

과목	당기말	전기말

외화	외화금액	원화환산액	외화	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,429,793	1,843,575	USD	3,286,724	4,165,266

EUR	978,460	1,395,861	EUR	852,440	1,151,817

JPY	14,396,243	131,389	JPY	8,093,899	77,149

CNY	8,506,776	1,538,365	CNY	11,485,986	2,084,017

매출채권	USD	3,831,552	4,940,403	USD	2,741,709	3,474,568

EUR	2,661,491	3,796,856	EUR	2,252,521	3,043,606

JPY	3,514,915	32,079	JPY	754,485	7,192

CNY	16,654,987	3,011,888	CNY	8,794,895	1,595,746

미수금	USD	6,520	8,406	USD	3,301	4,183

EUR	-	-	EUR	4,289	5,796

CNY	-	-	CNY	254,738	46,220

단기대여금	EUR	400,000	570,636	EUR	400,000	540,480

외화자산 합계	17,269,458	16,196,040

매입채무	USD	1,409,128	1,816,929	USD	1,603,265	2,031,818

미지급금	USD	23,673	30,523	USD	27,873	35,323

EUR	-	-	EUR	4,620	6,243

CNY	-	-	CNY	40,590	7,365

미지급비용	USD	33,845	43,639	USD	110,400	139,910

EUR	1,229	1,753	EUR	14,224	19,219

외화부채 합계	1,892,844	2,239,878

회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 말과 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기와 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	490,129	(490,129)	543,697	(543,697)

EUR	576,160	(576,160)	471,624	(471,624)

JPY	16,347	(16,347)	8,434	(8,434)

CNY	455,025	(455,025)	371,862	(371,862)

합계	1,537,661	(1,537,661)	1,395,617	(1,395,617)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.나. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.회사는 변동이자부 차입을 최소화함으로써 이자율변동위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	8,700,000	7,700,000

유동성장기부채	2,875,000	9,171,840

장기차입금	12,937,500	22,112,500

합계	24,512,500	38,984,340

회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시 이자율변동이 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전순이익	(245,125)	245,125	(389,843)	389,843

다. 가격위험회사는 채무상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 해당 채무상품은매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

가. 신용위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,646,620	8,686,441

매출채권및기타채권 :

매출채권	13,368,087	9,230,326

미수금	1,267,745	21,662,860

미수수익	28,431	11,306

장기대여금	570,636	601,230

기타보증금	883,366	508,051

대손충당금	(85,321)	(13,009)

소 계	16,032,944	32,000,764

합 계	22,679,564	40,687,205

회사는 단기예금 위주의 자금을 국내의 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 회사는 동 금융기관의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 신용위험이 낮다고 판단하고 있습니다.

나. 매출채권회사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 각 연령별 채권에 대한 채무불이행률과 채무불이행으로 인한 손실률을 반영한 충당금설정율표를 사용하여 집합평가를 수행하고 있습니다. 채무불이행률은 과거 기간별 전이율 경험을 반영한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있으며, 매출채권이 향후 1년 초과 미회수 채권이 될 가능성을 기초로 하고 있습니다. 1년 초과 채권에 대해서는 신용이 손상된 것으로간주하여 채무불이행률을 100%로 설정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 집합평가가 수행된 각 연령별 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포져에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

채권 연령그룹	총 채권잔액(신용위험 익스포져)	가중평균 기대손실률(%)	손실충당금(기대신용손실)

무연체	12,073,863	0.02	2,708

90일이내	832,530	0.46	3,809

91일 이상 180일 이내	-	-	-

181일 이상 270일 이내	364,165	8.60	31,303

271일 이상 360일 이내	96,140	37.56	36,112

361일 이상	1,389	100.00	1,389

합 계	13,368,087	75,321

② 전기말(단위 : 천원)

채권 연령그룹	총 채권잔액(신용위험 익스포져)	가중평균 기대손실률(%)	손실충당금(기대신용손실)

무연체	8,808,950	0.01	1,119

90일이내	420,010	0.12	524

91일 이상 180일 이내	-	-	-

181일 이상 270일 이내	-	-	-

271일 이상 360일 이내	1	100.00	1

361일 이상	1,365	100.00	1,365

합 계	9,230,326	3,009

또한, 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.다. 기타채권기타채권에 대한 채무불이행률은 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급을 사용하고, 독립적으로 평가된 신용등급이 없는 경우에는 고객의 만기 도래 및 연체 기간을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 독립적으로 평가된 신용등급이 없는 경우의 연체 기간에 대응하는 신용등급은 다음과 같이 설정하고 있습니다. 회사는만기 후 1년 경과 채권에 대해서는 신용이 손상된 것으로 간주하므로 만기 후 1년 경과 채권의 채무불이행률은 100%입니다.

구분	신용등급

기간 미경과	BBB

3개월 이내	BB

3개월~6개월	B

6개월~9개월	C

9개월~1년	C

신용등급은 회사채 신용등급을 적용하고 있습니다.

신용위험이 발생할 가능성이 극히 낮은 채권(Low default portfolio)에 대해서는 집합평가를 수행하지 않고 있습니다. 또한, 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 미수금과 관련하여 개별적인 손상사건이 발생하여 전액 대손이 설정된 채권은 10백만원 입니다.3) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1~2년이내	2~3년이내	3년초과	계약상 현금흐름

단기차입금	12,657,488	-	-	-	12,657,488

유동성장기차입금	5,162,132	-	-	-	5,162,132

장기차입금	108,492	16,105,114	2,896,327	5,464,548	24,574,481

매입채무및기타지급채무	7,866,963	-	-	-	7,866,963

보증채무	160,800	160,800

금융부채 합계	25,955,875	16,105,114	2,896,327	5,464,548	50,421,864

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	1년이내	1~2년이내	2~3년이내	3년초과	계약상 현금흐름

단기차입금	7,960,669	-	-	-	7,960,669

유동성장기차입금	9,505,138	-	-	-	9,505,138

장기차입금	1,078,090	11,448,617	16,041,817	8,789,504	37,358,028

매입채무및기타채무	13,241,084	-	-	-	13,241,084

보증채무	813,300	-	-	-	813,300

금융부채 합계	32,598,281	11,448,617	16,041,817	8,789,504	68,878,219

상기 만기분석은 해당 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 상기 만기분석에 포함된 변동금리부 상품과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.(5) 금융상품 종류별 공정가치

1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,646,620	6,646,620	8,686,441	8,686,441

매출채권및기타채권	16,032,943	16,032,943	32,000,765	32,000,765

당기손익공정가치측정금융자산	2,693,097	2,693,097	3,269,071	3,269,071

합 계	25,372,660	25,372,660	43,956,277	43,956,277

금융부채

매입채무및기타채무	7,866,963	7,866,963	13,241,994	13,241,994

장단기차입금	40,878,160	40,878,160	50,787,500	50,787,500

합 계	48,745,123	48,745,123	64,029,494	64,029,494

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분되며 정의되는 수준은 다음과같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)가. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,693,097	2,693,097

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	3,269,072	3,269,072

나. 당기말 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외화환산손실	153,195	545,377

대손상각비	79,745	-

재고자산평가손실	66,406	127,940

재고자산감모손실	123,261	80,798

감가상각비	5,199,600	4,542,229

유형자산처분손실	-	193,199

유형자산손상차손	1,025,536	202,211

무형자산상각비	88,534	89,028

이자비용	1,782,253	1,399,675

복리후생비	42,837	73,757

퇴직급여	191,710	108,529

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	645,720

잡손실	30,020	-

법인세비용(수익)	(39,369)	4,515,432

외화환산이익	(158,352)	(168,755)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(207,770)	(135,640)

매각예정비유동자산처분이익	-	(21,173,900)

유형자산처분이익	(26,594)	(150,121)

대손상각비환입	-	(8,355)

이자수익	(174,345)	(68,807)

재고자산평가손실환입	(90,930)	-

합 계	8,085,737	(9,181,683)

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권및기타채권	(4,838,813)	(823,224)

장기매출채권및기타채권	64,289	(37,350)

기타유동자산	104,925	(124,958)

재고자산	(1,222,012)	(2,446,588)

매입채무및기타채무	(966,954)	3,621,468

기타유동부채	(511,851)	348,419

유동충당부채	(9,752)	47,524

확정급여채무	(66,767)	-

기타비유동부채	(28,257)	-

합 계	(7,475,192)	585,292

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중의자산의 본계정 대체	10,860,850	20,511,685

유형자산취득 관련 미지급금 변동	177,188	46,375

매각예정비유동자산 관련 미지급비용 변동	-	1,076,000

비유동자산 미수금대체	-	20,628,000

유동성장기부채의 장기차입금으로 대체	5,053,640	9,171,840

장기차입금의 유동성 대체	10,891,140	-

리스부채의 유동성 대체	-	872