비엠티 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요 - 별도

회사는 1988년 2월 반도체 피팅 및 반도체 밸브 제조를 목적으로 경풍기계공업사로 설립되었으며, 2000년 7월 26일 현물출자 방식으로 법인기업으로 전환하고 상호를 주식회사 비엠티로 변경하였으며, 2007년 11월 2일 주식을 KOSDAQ증권시장에 상장하였습니다. 회사의 본점 소재지는 부산시 기장군입니다. 2025년 12월 31일 현재 납입자본금은 4,962,943천원이며 최대주주는 36.52%의 지분을 소유하고 있는 대표이사 윤종찬입니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 - 별도

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.한편, XBRL 재무제표 공시제도의 도입과 함께 회사는 동종산업 내 재무정보 비교가능성, 재무상태표와 주석 간의 일관성 제고, 정보이용자의 접근가능성 증대를 위하여일부 재무제표 항목의 분류 및 표시 방법을 변경하였습니다. 또한 이러한 분류 및 표시 방법을 이용하여 비교 전기 재무제표도 함께 변경 표시하였습니다. 이러한 변경의효과로 인하여 순자산 및 손익에 미치는 영향은 없습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개 정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시
2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다. - 기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에 서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역 - 법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추 정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향
단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. - 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전 자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정 책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇 인지를 명확히 함
- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분 상품에대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택 시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존 하는 전력과 관련된 계약
자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정 사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
- 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함
- 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지 정 요건을 개정
- 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다. 기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다.예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.
당사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.
- 임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익 은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다.
- 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류 합니다.
- 다음의 새로운 공시가 추가됩니다.
(1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs)
(2) 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용
(3) 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성 한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내 용
- 현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다.
2.3 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융손익'으로 표시합니다.
2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
재고자산의 단위원가로 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하고 있으며 매입원가,전환원가 및 재고자산을 사용 가능하게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.
2.9 종속기업 투자
회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호(별도재무제표)에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 종속기업으로부터 수취하는배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업은 회사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재 검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 무형자산회사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.
(2) 기타의 무형자산 특허권, 상표권, 이전기술 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년 내지 10년의 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무 및 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여 회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다.기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
2.18 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.19 자본
보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.20 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.21 수익인식회사는 플랜트 건설이나 운영에 필요한 산업용 정밀 Fitting, Valve, 모듈 및 시스템 등 배관 자재를 제조 및 생산하고 있습니다. 회사는 고객과의 제품 판매계약에서 ① 제품의 판매, ② 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 CIF 조건에 따른 수출에서 제품매출과 구분되는 운송용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 분리하여 수익으로 인식합니다.
2.22 리스
회사는 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.23 주당이익회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.24 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.
최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 2.25 매각예정자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

## 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 - 별도

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 재고자산의 순실현가능가치회사의 재고자산은 최초에 원가로 측정되며, 순실현가능가치가 취득원가보다 작은 경우에는 차이금액을 재고자산평가충당금과 평가손실로 회계처리 합니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 하며, 회사의 과거 경험 및 현재 시장 상황을 고려한 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요합니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 비금융자산의 손상
현금창출단위 및 종속기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위 및 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치는 경영진에 의한 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.회사는 전기 중 종속기업의 실적 부진 등을 고려하여 종속기업투자에 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다(주석 11 참조).(4) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

## 4. 공정가치측정 - 별도

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	10,574,830	1,560,348	12,135,178

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	시장접근법	자산가치법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	당기 중 수준1, 수준2, 수준3 사이에 유의적인 이동은 없습니다.

전기 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	15,176,390	1,167,661	156,579	16,500,630

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	시장접근법	자산가치법	시장접근법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	전기 중 수준1, 수준2, 수준3 사이에 유의적인 이동은 없습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 설명
당사는 매출채권 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

금융부채

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채

전기 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

금융부채	1,123,200	1,123,200

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	옵션모델

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채	전기 중 수준1, 수준2, 수준3 사이에 유의적인 이동은 없습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 설명
당사는 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

## 5. 범주별 금융상품 - 별도

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품자산

금융자산

금융자산	단기금융상품	10,574,830

장기금융상품	1,127,499

기타금융자산	432,849	3,138,252

매출채권	28,898,677

현금및현금성자산	27,902,287

파생상품 금융자산

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품자산

금융자산

금융자산	단기금융상품	15,176,390	374,765

장기금융상품	815,206

기타금융자산	352,455	955,239

매출채권	27,314,734

현금및현금성자산	1,170,864

파생상품 금융자산	156,579

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	파생상품 금융부채

금융부채

금융부채	매입채무	7,759,235

기타금융부채	2,590,233

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	88,946,660

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	4,037,600

유동성전환사채

파생상품 금융부채

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	파생상품 금융부채

금융부채

금융부채	매입채무	8,106,667

기타금융부채	2,412,806

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	97,846,640

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	166,660

유동성전환사채	8,251,204

파생상품 금융부채	1,123,200

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	파생상품 금융부채

당기손익-공정가치측정금융상품관련손익	343,484

이자수익(금융수익)	658,827

외환손익	346,678

대손상각비(대손충당금환입)	1,856,513

이자비용(금융원가)	3,253,476

파생상품관련손익	(10,000)	560,700

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	파생상품 금융부채

당기손익-공정가치측정금융상품관련손익	106,119

이자수익(금융수익)	517,651

외환손익	3,023,405

대손상각비(대손충당금환입)	(3,206,317)

이자비용(금융원가)	4,593,840

파생상품관련손익	96,377	(226,800)

금융자산의 상계에 대한 공시
(단위 : 천원)

단기대여금	장기대여금	매출채권

상계를 조건으로하는 순금융자산, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약

상계를 조건으로하는 순금융자산, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	상계를 조건으로 하는 총금융자산, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	170,000	52,500	3,621,056

상계를 조건으로 하는 금융자산을 상쇄하는 총금융부채, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	(120,000)	(52,500)	(1,228,173)

상계를 조건으로 하는 순금융자산, 재무상태표상의 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	50,000	2,392,883

금융부채의 상계에 대한 공시
(단위 : 천원)

매입채무	미지급금

상계를 조건으로하는 순금융부채, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약

상계를 조건으로하는 순금융부채, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	상계를 조건으로하는 총금융부채, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	1,258,143	448,919

상계를 조건으로하는 금융부채와 상쇄되는 총금융자산, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	(897,311)	(368,362)

상계를 조건으로하는 순금융부채, 재무상태표상의 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	360,832	80,557

## 6. 현금및현금성자산 - 별도

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	현금및현금성자산	27,902,287

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	현금및현금성자산	1,170,864

## 7. 사용이 제한된 금융자산 - 별도

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

정기예금

사용이 제한된 금융자산

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

정기예금

사용이 제한된 금융자산	374,765

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	질권설정

## 8. 파생상품 - 별도

파생상품 공정가치
당기 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형

이자율 관련	기타 계약 유형

파생상품 유형

스왑계약	전환사채	스왑계약	전환사채

파생상품자산

파생상품자산	파생상품 금융자산

파생상품부채

파생상품부채	파생상품 금융부채

전기 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형

이자율 관련	기타 계약 유형

파생상품 유형

스왑계약	전환사채	스왑계약	전환사채

파생상품자산

파생상품자산	파생상품 금융자산	156,579

파생상품부채

파생상품부채	파생상품 금융부채	1,123,200

파생상품평가손익
당기 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형

이자율 관련	기타 계약 유형

파생상품 유형

스왑계약	전환사채	스왑계약	전환사채

파생상품평가이익(금융수익)	560,700

파생상품평가손실(금융원가)

전기 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형

이자율 관련	기타 계약 유형

파생상품 유형

스왑계약	전환사채	스왑계약	전환사채

파생상품평가이익(금융수익)

파생상품평가손실(금융원가)	374,260	226,800

파생상품거래손익
당기 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형

이자율 관련	통화 관련

파생상품 유형

스왑계약	선물계약	스왑계약	선물계약

파생상품거래이익(금융수익)

파생상품거래손실(금융원가)	10,000

전기 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형

이자율 관련	통화 관련

파생상품 유형

스왑계약	선물계약	스왑계약	선물계약

파생상품거래이익(금융수익)	402,728	67,909

파생상품거래손실(금융원가)

## 9. 매출채권 및 미수금 - 별도

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	36,803,591	(7,904,914)	28,898,677

단기미수금	1,018,290

매출채권 및 기타유동채권 합계	37,821,881	(7,904,914)	29,916,967

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	37,152,642	(9,837,908)	27,314,734

단기미수금	137,269

매출채권 및 기타유동채권 합계	37,289,911	(9,837,908)	27,452,003

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	22,935,842	7,104,448	1,053,722	1,326,304	4,383,275	36,803,591

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	20,979,955	3,294,658	3,348,618	2,136,347	7,393,064	37,152,642

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(9,837,908)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	1,856,513

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	76,481

기말금융자산	(7,904,914)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(6,093,651)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(3,206,317)

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	(537,940)

기말금융자산	(9,837,908)

## 10. 재고자산 - 별도

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	839,637	839,637

유동제품	20,068,924	(3,177,523)	16,891,401

유동원재료	20,874,094	(3,535,249)	17,338,845

유동재공품	39,651,864	(4,151,902)	35,499,962

총유동재고자산	81,434,519	(10,864,674)	70,569,846

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	299,974	299,974

유동제품	22,631,912	(4,021,602)	18,610,310

유동원재료	22,671,170	(3,821,857)	18,849,313

유동재공품	30,382,550	(2,973,037)	27,409,513

총유동재고자산	75,985,606	(10,816,496)	65,169,111

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	66,374,013

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	57,218,879

재고자산 평가손실에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	1,178,865

재고자산 평가손실환입	(1,130,686)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	1,376,274

재고자산 평가손실환입	(3,006,838)

## 11. 타 기업에 대한 지분의 공시 - 별도

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
회사는 당기말 현재 (주)하이리온을 단일 현금창출단위로 간주하여 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 향후 5년 간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년 간의 수익 성장률은 (주)하이리온의 향후 사업계획 및 시장성잘률을 분석하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니 다.- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 (주)하이리온의 미래현금흐름의 할인에 적 용된 가중평균자본비용은 15.86%입니다. - 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 때 영구성장율 및 할인율의 변동에 따른 회 수가능액의 민감도는 다음과 같습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

## 12. 유형자산 - 별도

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산

유형자산	토지	30,058,524	30,058,524

건물	59,148,954	(4,505,417)	(7,357,729)	47,285,808

구축물	1,199,145	1,199,145

기계장치	33,182,191	(18,761,829)	(474,475)	13,945,887

차량운반구	1,191,421	(798,684)	392,737

공구와기구	3,246,766	(3,065,857)	(1,661)	179,248

비품	3,848,194	(2,535,600)	1,312,594

시설장치	12,238,320	(6,003,060)	6,235,260

금형	3,411,235	(3,411,235)

사용권자산	221,806	221,806

건설중인자산	11,039,401	(1,634,061)	9,405,340

유형자산 합계	158,785,956	(39,081,681)	(9,467,926)	110,236,349

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산

유형자산	토지	28,059,910	28,059,910

건물	56,830,438	(2,866,293)	(7,635,679)	46,328,466

구축물	1,199,145	1,199,145

기계장치	32,442,396	(16,484,302)	(560,142)	15,397,952

차량운반구	1,150,735	(681,214)	469,521

공구와기구	3,214,266	(2,931,932)	(3,661)	278,673

비품	3,727,554	(2,005,981)	1,721,573

시설장치	12,221,420	(4,983,976)	7,237,444

금형	3,411,235	(3,404,464)	6,771

사용권자산	310,770	310,770

건설중인자산	1,034,600	1,034,600

유형자산 합계	143,602,469	(33,358,161)	(8,199,483)	102,044,825

유형자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	28,059,910	46,328,466	1,199,145	15,397,952	7,237,444	2,476,538	310,770	1,034,600	102,044,825

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	10,863	484,795	16,900	156,858	14,686,366

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	1,998,614	2,307,652	255,000	79,090	(4,681,432)

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산

유형자산의 처분 및 폐기	(58)	(132)

감가상각비, 유형자산	(1,361,174)	(2,191,860)	(1,019,085)	(827,849)	(88,964)

정부보조금의 수취	(1,634,061)	(1,634,061)

기말 유형자산	30,058,524	47,285,808	1,199,145	13,945,887	6,235,260	1,884,579	221,806	9,405,340	110,236,349

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	31,337,932	53,980,177	1,164,145	16,416,337	7,773,845	3,112,193	145,876	824,200	114,754,705

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	320,015	405,807	35,000	747,074	194,014	85,486	212,099	2,223,526

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	263,900	26,500	396,986	300,000	145,040	(2,013,126)

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산	(3,861,938)	(5,100,597)

유형자산의 처분 및 폐기

감가상각비, 유형자산	(1,486,420)	(2,162,446)	(1,030,414)	(866,182)	(47,205)

정부보조금의 수취	(1,497,000)	(1,497,000)

기말 유형자산	28,059,910	46,328,466	1,199,145	15,397,952	7,237,444	2,476,538	310,770	1,034,600	102,044,825

정부보조금 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	선급금 ［구성요소］	건물	기계장치	공구와기구	건설중인자산	영업권 이외의 무형자산

기초	16,299	7,635,679	560,142	3,661	118,377

정부보조금의 증가	645,640	1,634,061	1,390

정부보조금의 감소	(645,640)	(16,299)	(277,950)	(85,667)	(2,000)	(45,262)

기말	7,357,729	474,475	1,661	1,634,061	74,505

전기 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	선급금 ［구성요소］	건물	기계장치	공구와기구	건설중인자산	영업권 이외의 무형자산

기초	7,379	6,417,391	646,043	6,157	201,337

정부보조금의 증가	1,306,486	8,920	1,497,000

정부보조금의 감소	(1,306,486)	(278,712)	(85,901)	(2,496)	(82,960)

기말	16,299	7,635,679	560,142	3,661	118,377

차입원가
(단위 : 천원)

공시금액

자본화된 차입원가	63,622

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0330

## 13. 담보제공자산 - 별도

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

IBK기업은행 등

담보로 제공된 유형자산	85,548,360

담보로 제공된 무형자산	102,631

담보설정금액	85,136,000

대출 금액	62,484,260

## 14-1. 리스자산 - 별도

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

차량운반구

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 사용권자산	422,871	(112,101)	310,770

사용권자산의 추가

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산

사용권자산감가상각비	(88,964)

기말 사용권자산	422,871	(201,065)	221,806

전기 (단위 : 천원)

자산

차량운반구

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

기초 사용권자산	210,772	(64,896)	145,876

사용권자산의 추가	212,099

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산

사용권자산감가상각비	(47,205)

기말 사용권자산	422,871	(112,101)	310,770

## 14-2. 리스부채 - 별도

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	74,948

비유동 리스부채	102,287

리스부채 합계	177,235

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	70,927

비유동 리스부채	179,832

리스부채 합계	250,759

리스 관련 비용의 세부내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	88,964

리스부채에 대한 이자비용	12,142

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	47,205

리스부채에 대한 이자비용	7,907

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	250,759

리스부채의 추가

리스부채에 대한 이자비용	12,142

리스부채의 지급	(85,665)

기말 리스부채	177,235

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	151,672

리스부채의 추가	143,707

리스부채에 대한 이자비용	7,907

리스부채의 지급	(52,527)

기말 리스부채	250,759

리스 현금유출에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채의 지급	85,665

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	31,254

리스 현금유출	116,919

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채의 지급	52,527

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	35,040

리스 현금유출	79,660

## 15. 무형자산 - 별도

무형자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산	무형자산 합계

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	기타무형자산

내부창출 여부

외부 취득

무형자산의 변동내역

무형자산의 변동내역	기초 무형자산	98,872	615,453	593,489	1,307,814

취득	11,222	58,100

대체	16,376	24,700

상각	(22,250)	(229,802)

기말 무형자산	104,220	615,453	446,487	1,166,160

전기 (단위 : 천원)

무형자산	무형자산 합계

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	회원권	기타무형자산

내부창출 여부

외부 취득

무형자산의 변동내역

무형자산의 변동내역	기초 무형자산	84,292	615,453	518,734	1,218,479

취득	35,501	134,500

대체	489,500

상각	(20,921)	(549,245)

기말 무형자산	98,872	615,453	593,489	1,307,814

## 16. 매입채무 및 기타채무 - 별도

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	7,759,235

유동미지급금	1,323,568

유동미지급비용	2,139,394

매입채무 및 기타유동채무 합계	11,222,197

기타비유동채무

기타비유동채무	비유동미지급금	1,136,665

기타비유동채무 합계	1,136,665

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	8,106,668

유동미지급금	1,179,138

유동미지급비용	2,131,980

매입채무 및 기타유동채무 합계	11,417,786

기타비유동채무

기타비유동채무	비유동미지급금	1,103,668

기타비유동채무 합계	1,103,668

## 17. 차입금 - 별도

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

IBK기업은행 등 운전자금	우리은행 시설자금	국민은행 등 무역금융	한국수출입은행 무역금융	IBK기업은행 등 시설자금

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0224	0.0326	0.0301	0.0305	0.0278	0.0316	0.0175	0.0329

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	26,800,000	35,000,000	24,500,000	2,646,660	88,946,660

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	4,037,600	4,037,600

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

IBK기업은행 등 운전자금	우리은행 시설자금	국민은행 등 무역금융	한국수출입은행 무역금융	IBK기업은행 등 시설자금

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0290	0.0410	0.0339	0.0373	0.0348	0.0322	0.0445

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	31,700,000	18,000,000	10,000,000	38,146,640	97,846,640

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	166,660	166,660

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년초과	합계 구간 합계

비유동차입의 유동성 대체 부분	2,646,660	2,646,660

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	617,600	3,420,000	4,037,600

## 18. 사채 - 별도

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

제1회 무기명식 사모 전환사채

유동성전환사채

전환권조정

명목금액	9,000,000

차입금, 이자율	0.0000

차입금, 만기	2026-05-28

차입금, 발행통화	KRW

부여주식수	1,779,356

기행사주식수	1,779,356

미행사주식수

전환청구기간	2022년 5월 28일 ~ 2026년 5월 28일

전환권 행사로 발행될 주식	기명식 보통주

전기 (단위 : 천원)

제1회 무기명식 사모 전환사채

유동성전환사채	8,251,204

전환권조정	(748,796)

명목금액	9,000,000

차입금, 이자율	0.0000

차입금, 만기	2026-05-28

차입금, 발행통화	KRW

부여주식수	1,779,356

기행사주식수	978,645

미행사주식수	800,711

전환청구기간	2022년 5월 28일 ~ 2026년 5월 28일

전환권 행사로 발행될 주식	기명식 보통주

사채에 대한 설명
회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 따라 발행시점에 전환권을 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 다만, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준을 적용하는경우에 한하여 효력이 있습니다. 전환사채와 관련하여 파생상품부채(사채권자의 조기상환청구권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. 당기 중 전환완료로 인하여 당기말 현재 파생상품부채는 0원이며, 당기 중 인식한 파생상품평가손익은 560,700천원입니다.

## 19. 기타부채 - 별도

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	유동선수금	1,165,971

단기예수금	399,040

단기종업원급여 미지급비용	1,206,784

기타유동부채 합계	2,771,795

전기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	유동선수금	2,063,034

단기예수금	366,639

단기종업원급여 미지급비용	1,079,602

기타유동부채 합계	3,509,275

## 20. 우발부채, 우발자산 및 약정사항 - 별도

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

계약이행보증1	계약이행보증2	기타지급보증1	기타지급보증2	기타지급보증3	지급보증 및 연대보증1	지급보증 및 연대보증2

피보증처명	회사	회사	회사	회사	회사	IBK기업은행 등	IBK기업은행 등

보증통화	KRW	USD	USD	JPY	USD	KRW	USD

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	10,589,407	206,795	226,858	52,944,317	463,536	43,290,000	517,000

보증처	서울보증보험	서울보증보험	IBK기업은행	국민은행	국민은행	대표이사	대표이사

특수관계 여부	미해당	미해당	미해당	미해당	미해당	해당	해당

전기 (단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

계약이행보증1	계약이행보증2	기타지급보증1	기타지급보증2	기타지급보증3	지급보증 및 연대보증1	지급보증 및 연대보증2

피보증처명	회사	회사	회사	회사	IBK기업은행 등	IBK기업은행 등

보증통화	KRW	USD	JPY	USD	KRW	USD

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	8,435,619	678,538	46,327,000	463,536	39,718,800	517,000

보증처	서울보증보험	IBK기업은행	국민은행	국민은행	대표이사	대표이사

특수관계 여부	미해당	미해당	미해당	미해당	해당	해당

약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

대출약정	매입약정1	매입약정2	매입약정3

약정 금액	85,200,000	34,000,000	7,481,000	19,800,000

약정 통화	KRW	KRW	KRW	KRW

약정에 대한 설명	당기말 현재 회사는 국민은행 등과 한도 85,200백만원의 차입 약정을 체결하고 있습니다.	회사는 본사이전 신축공사와 관련하여 2021년 11월 34,000백만원의 유형자산 취득약정을 체결하였으며, 수 차례에 걸쳐 자재가격 인상, 설계변경 등 추가 계약으로 총 계약금이 37,303백만원으로 변경되었습니다. 이와 관련하여 회사는 전기 중 부산 기장지역에 신규 투자를 조건으로 총 지원금액 5,000백만원 중 2022년 1월 1차 정부보조금 3,500백만원을 수령하였으며, 2024년 9월 2차 정부보조금 1,500백만원을 수령하였습니다. 다만, 5년 내 정당한 사유없이 휴, 폐업하거나 10년 내 타지역으로 이전시 수령한 정부보조금을 상환할 의무가 있습니다.	회사는 태양광설비와 관련하여 2022년 9월 7,481백만원의 유형자산 취득약정을 체결하였습니다. 이와 관련하여 회사는 2022년 12월 총 지원 정부보조금 3,367백만원을 수령하였으며, 사업수행의 정지 사유 등으로 계약이 해약되거나, 설치된설비를 5년 이내 이전하는 등의 경우에 수령한 정부보조금을 상환할 의무가 있습니다.	회사는 기장공장 2차 부지 신축공사와 관련하여 2025년 4월 19,800백만원의 유형자산 취득약정을 체결하였습니다. 이와 관련하여 회사는 부산 기장지역에 설비투자(신.증설)를 조건으로 총 지원금액 2,067백만원 중 2025년 12월 1차 정부보조금 1,447백만원을 수령하였습니다. 다만, 5년 내 정당한 사유없이 휴, 폐업하거나 10년 내 타지역으로 이전시 수령한 정부보조금을 상환할 의무가 있습니다.

약정처	국민은행 등	정부	정부	정부

## 21. 자본금 및 자본잉여금 - 별도

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	50,000,000

발행주식수	9,925,885

유통주식수의 수량	9,925,885

주당 액면가액	500

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수	50,000,000

발행주식수	9,125,174

유통주식수의 수량	9,125,174

주당 액면가액	500

유통주식수의 조정
당기 (단위 : 원)

보통주

유통주식수의 기초수량	9,125,174

유통주식수의 변동

유통주식수의 변동	자기주식의 취득	(221,534)

자기주식의 처분	221,534

전환사채 전환	800,711

유통주식수의 증가(감소) 합계	800,711

유통주식수의 기말수량	9,925,885

전기 (단위 : 원)

보통주

유통주식수의 기초수량	9,125,174

유통주식수의 변동

유통주식수의 변동	자기주식의 취득

자기주식의 처분

전환사채 전환

유통주식수의 증가(감소) 합계

유통주식수의 기말수량	9,125,174

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	17,276,873

자본잉여금	주식발행초과금	15,399,102

자기주식처분이익	1,877,771

전환권대가

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금	37,943,042

자본잉여금	주식발행초과금	34,687,150

자기주식처분이익	1,316,886

전환권대가	1,939,006

자본잉여금에 대한 설명
회사는 2021년 5월 중 20,000,000천원을 발행가액으로 하여 5년 만기의 전환사채를 발행하였습니다. 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다.

자본잉여금 변동내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

주식발행초과금	자기주식처분이익	전환권대가

기초 자본잉여금	34,687,150	1,316,886	1,939,006

자기주식 거래로 인한 증감	560,885

전환사채 전환	10,711,952	(1,939,006)

자본잉여금의 이익잉여금 대체	(30,000,000)

기말 자본잉여금	15,399,102	1,877,771

## 22. 기타자본구성요소 - 별도

기타자본구성요소의 변동내역
(단위 : 천원)

자본

기타자본구성요소

자기주식

기초 기타자본구성요소

자기주식의 취득	1,996,164

자기주식의 처분	(1,996,164)

기말 기타자본구성요소

## 23-1. 이익잉여금 - 별도

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금

이익잉여금	법정적립금	1,737,610

법정적립금	이익준비금	1,737,610

임의적립금	532,717

임의적립금	기업합리화적립금	82,717

연구및인력개발준비금	450,000

미처분이익잉여금	126,349,464

이익잉여금 합계	128,619,792

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금

이익잉여금	법정적립금	1,509,481

법정적립금	이익준비금	1,509,481

임의적립금	532,717

임의적립금	기업합리화적립금	82,717

연구및인력개발준비금	450,000

미처분이익잉여금	77,468,001

이익잉여금 합계	79,510,199

이익잉여금에 대한 설명
상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 의결에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에 사용될 수 있습니다. 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. 회사는 조세특례제한법에 따라 법인세 산출시 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액을 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

미처분이익잉여금 세부내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	126,349,464,192

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	74,958,577,776

자본잉여금의 이익잉여금 대체	30,000,000,000

당기순이익(손실)	21,390,886,416

임의적립금 등의 이입액

이익잉여금 처분액	6,551,084,100

이익잉여금 처분액	이익준비금 적립	595,553,100

배당금	5,955,531,000

배당금	보통주에 지급된 주당배당금

보통주에 지급될 주당배당금	600

보통주 주당 배당률	1.20

차기이월 미처분이익잉여금	119,798,380,092

전기 (단위 : 원)

공시금액

미처분이익잉여금	77,468,000,626

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	74,237,901,756

자본잉여금의 이익잉여금 대체

당기순이익(손실)	3,230,098,870

임의적립금 등의 이입액

이익잉여금 처분액	2,509,422,850

이익잉여금 처분액	이익준비금 적립	228,129,350

배당금	2,281,293,500

배당금	보통주에 지급된 주당배당금	250

보통주에 지급될 주당배당금

보통주 주당 배당률	0.50

차기이월 미처분이익잉여금	74,958,577,776

## 23-2. 배당금 - 별도

배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

배당의 구분

연차배당

주식

보통주

유통주식수의 수량	9,925,885

보통주에 지급된 주당배당금

보통주에 지급될 주당배당금	600

보통주 주당 배당률	1.20

주당이익	2,321

결산일종가	11,650

배당성향	0.2585

배당수익률	0.0515

전기 (단위 : 천원)

배당의 구분

연차배당

주식

보통주

유통주식수의 수량	9,125,174

보통주에 지급된 주당배당금	250

보통주에 지급될 주당배당금

보통주 주당 배당률	0.50

주당이익	354

결산일종가	7,310

배당성향	0.7062

배당수익률	0.0342

## 24. 영업부문 - 별도

보고부문을 식별하기 위하여 사용한 요소에 대한 기술
당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진(경영위원회)에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영위원회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

피팅밸브부문	전기사업부문

수익(매출액)	130,045,532	16,034,420

감가상각비	5,251,884	148,084

무형자산상각비	252,051

영업이익(손실)	15,272,343	1,883,057

전기 (단위 : 천원)

피팅밸브부문	전기사업부문

수익(매출액)	119,105,724	13,032,599

감가상각비	5,378,246	167,215

무형자산상각비	570,167

영업이익(손실)	6,262,485	685,244

제품과 용역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

제품매출	상품매출	기타매출	제품과 용역 합계

수익(매출액)	114,013,593	31,148,637	917,722	146,079,952

전기 (단위 : 천원)

제품매출	상품매출	기타매출	제품과 용역 합계

수익(매출액)	106,802,048	24,530,571	805,704	132,138,323

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	아시아	미국	중국	기타 국가	지역 합계

수익(매출액)	77,835,071	22,464,908	24,445,184	4,435,184	16,899,605	146,079,952

전기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	아시아	미국	중국	기타 국가	지역 합계

수익(매출액)	70,424,537	14,537,855	24,415,089	5,224,954	17,535,888	132,138,323

주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 매출액의 10%이상 차지하는 고객은 없습니다.

## 25. 판매비와 관리비 - 별도

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	19,472,027

판매비와관리비	급여, 판관비	5,320,814

퇴직급여, 판관비	430,581

복리후생비, 판관비	534,037

여비교통비, 판관비	142,408

접대비, 판관비	332,890

통신비, 판관비	74,551

세금과공과, 판관비	857,603

감가상각비, 판관비	586,858

임차료, 판관비	22,713

보험료, 판관비	39,697

차량유지비, 판관비	106,283

경상개발비, 판관비	7,025,796

운반비, 판관비	481,475

포장비, 판관비	704,933

지급수수료, 판관비	2,601,111

광고선전비, 판관비	1,037,527

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(1,856,513)

무형자산상각비, 판관비	252,051

기타판매비와관리비	777,212

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	24,771,720

판매비와관리비	급여, 판관비	4,800,701

퇴직급여, 판관비	459,419

복리후생비, 판관비	532,656

여비교통비, 판관비	151,523

접대비, 판관비	306,230

통신비, 판관비	74,613

세금과공과, 판관비	626,275

감가상각비, 판관비	691,654

임차료, 판관비	21,924

보험료, 판관비	37,304

차량유지비, 판관비	117,190

경상개발비, 판관비	7,652,929

운반비, 판관비	375,470

포장비, 판관비	656,947

지급수수료, 판관비	2,317,993

광고선전비, 판관비	1,346,371

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	3,206,317

무형자산상각비, 판관비	570,167

기타판매비와관리비	826,037

## 26. 기타수익과 기타비용 - 별도

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	12,682,018

기타이익	기타의 대손충당금환입	2,500,000

유형자산처분이익	9,482,843

수입임대료	150,470

잡이익	548,705

기타손실	2,467,660

기타손실	기부금	8,876

기타의대손상각비

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손	2,000,000

재고자산폐기손실	155,731

잡손실	303,053

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	467,132

기타이익	기타의 대손충당금환입

유형자산처분이익	10,864

수입임대료	91,300

잡이익	364,968

기타손실	1,786,192

기타손실	기부금	3,000

기타의대손상각비	1,616,632

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손

재고자산폐기손실	46,019

잡손실	120,541

## 27. 금융수익과 금융비용 - 별도

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	4,499,003

금융수익	이자수익(금융수익)	658,827

외환차익(금융수익)	2,117,613

외화환산이익(금융수익)	670,316

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	320,082

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)

파생상품평가이익(금융수익)	560,700

파생상품거래이익(금융수익)	146,580

단기금융자산평가이익(금융수익)	24,885

금융원가	5,852,790

금융원가	이자비용(금융원가)	3,253,476

외환차손(금융원가)	1,537,622

외화환산손실(금융원가)	903,629

단기금융자산처분손실(금융원가)	88

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	1,395

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)

파생상품평가손실(금융원가)

파생상품거래손실(금융원가)	156,579

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	5,331,993

금융수익	이자수익(금융수익)	517,651

외환차익(금융수익)	2,200,746

외화환산이익(금융수익)	1,995,724

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	3,248

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	143,899

파생상품평가이익(금융수익)

파생상품거래이익(금융수익)	470,637

단기금융자산평가이익(금융수익)	88

금융원가	6,409,081

금융원가	이자비용(금융원가)	4,593,840

외환차손(금융원가)	628,979

외화환산손실(금융원가)	544,086

단기금융자산처분손실(금융원가)

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	36,822

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	4,294

파생상품평가손실(금융원가)	601,060

파생상품거래손실(금융원가)

## 28. 법인세 - 별도

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	4,541,968

과거기간의 당기법인세 조정	(32,504)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	284,104

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(168,484)

법인세비용(수익)	4,625,084

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	1,194,226

과거기간의 당기법인세 조정	712,335

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(585,079)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세

법인세비용(수익)	1,321,482

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	26,015,970

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	5,547,689

과세되지 않는 수익의 법인세효과

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	62,021

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 세액공제	(634,720)

과거기간의 당기법인세 조정	(32,504)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	186,459

세율 변경으로 인한 법인세효과	(385,129)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(118,732)

법인세비용(수익)	4,625,084

평균유효세율	0.1778

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	4,551,581

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	951,280

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(18)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	102,310

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 세액공제	(941,511)

과거기간의 당기법인세 조정	712,335

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	482,988

세율 변경으로 인한 법인세효과

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	14,098

법인세비용(수익)	1,321,482

평균유효세율	0.2903

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
(단위 : 천원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(168,484)

이연법인세자산 및 이연법인세부채의 회수 및 결제 시기에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과

이연법인세자산	4,861,628	1,893,023

이연법인세부채	2,064,908	902,882

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과

이연법인세자산	4,676,778	2,119,194

이연법인세부채	1,735,437	989,570

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세액공제	미사용 세무상 결손금

감가상각누계액 및 상각누계액	건설자금이자	파생상품자산	사용권자산	일시상각충당금	단기금융상품	전환사채	당기손익인식금융자산	종속기업	금융자산의 손상차손	리스 부채	단기종업원급여	재고자산 평가충당금	정부보조금	기타 미지급금	파생상품 금융부채	특정예금	회원권	무형자산	기타장기종업원급여	현재가치할인차금	토지	미실현 이연법인세자산

이연법인세부채(자산)의 변동에 대한 조정

이연법인세부채(자산)의 변동에 대한 조정	기초 이연법인세부채(자산)	(744,909)	(25,432)	(32,725)	(64,951)	(1,637,762)	(51)	(156,498)	(9,078)	1,651,006	2,673,805	52,408	156,469	2,260,647	1,741,839	230,666	234,749	33,016	9,050	55,366	51,941	10,366	(2,418,957)	4,070,965

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	(1,369)	(1,339)	32,725	16,154	(360,678)	(8,280)	156,498	(18,164)	526,895	(832,921)	(13,416)	(73,462)	129,581	357,496	19,400	(234,749)	(50,688)	476	(9,134)	10,270	(5,457)	11,000	65,058

기말 이연법인세부채(자산)	(746,278)	(26,771)	(48,797)	(1,998,440)	(8,331)	(27,242)	2,177,901	1,840,884	38,992	83,007	2,390,228	2,099,335	250,066	(17,672)	9,526	46,232	62,211	4,909	11,000	(2,353,899)	3,786,861

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세액공제	미사용 세무상 결손금

감가상각누계액 및 상각누계액	건설자금이자	파생상품자산	사용권자산	일시상각충당금	단기금융상품	전환사채	당기손익인식금융자산	종속기업	금융자산의 손상차손	리스 부채	단기종업원급여	재고자산 평가충당금	정부보조금	기타 미지급금	파생상품 금융부채	특정예금	회원권	무형자산	기타장기종업원급여	현재가치할인차금	토지	미실현 이연법인세자산

이연법인세부채(자산)의 변동에 대한 조정

이연법인세부채(자산)의 변동에 대한 조정	기초 이연법인세부채(자산)	(798,510)	(25,432)	(110,945)	(30,488)	(862,135)	(33)	(260,551)	(9,800)	1,651,006	1,593,796	31,699	201,620	2,601,435	1,009,449	207,626	187,348	26,721	9,050	(1,935,969)	3,485,887

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	53,601	78,220	(34,463)	(775,627)	(18)	104,053	722	1,080,009	20,709	(45,151)	(340,788)	732,390	23,040	47,401	6,295	55,366	51,941	10,366	(482,988)

기말 이연법인세부채(자산)	(744,909)	(25,432)	(32,725)	(64,951)	(1,637,762)	(51)	(156,498)	(9,078)	1,651,006	2,673,805	52,408	156,469	2,260,647	1,741,839	230,666	234,749	33,016	9,050	55,366	51,941	10,366	(2,418,957)	4,070,965

이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이
당기 (단위 : 천원)

공시금액

종속기업에 대한 투자자산	9,899,552

금융자산에 대한 손상차손

기타의대손상각비	800,000

파생상품부채

전환권조정

전기 (단위 : 천원)

공시금액

종속기업에 대한 투자자산	7,899,552

금융자산에 대한 손상차손	2,500,000

기타의대손상각비	800,000

파생상품부채	1,123,200

전환권조정	(748,796)

## 29. 종업원급여 - 별도

확정기여제도에 대한 세부 정보 공시
회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

확정기여제도에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,338,257

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,678,181

## 30. 비용의 성격별 분류 - 별도

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재화의 변동	66,374,013

단기 종업원급여비용	19,887,680

퇴직급여비용	1,338,257

감가상각비와 무형자산상각비	5,488,932

외주용역비	16,348,852

지급수수료	5,581,265

소모품비	2,497,547

기타 비용	11,408,006

성격별 비용 합계	128,924,552

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재화의 변동	57,218,879

단기 종업원급여비용	18,869,760

퇴직급여비용	1,678,181

감가상각비와 무형자산상각비	5,592,667

외주용역비	15,401,199

지급수수료	5,357,317

소모품비	2,691,654

기타 비용	18,380,937

성격별 비용 합계	125,190,594

## 31. 주당이익 - 별도

주당이익주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

기본주당이익

기본주당이익	당기순이익(손실)	21,390,886,416

가중평균유통보통주식수	9,214,773

기본주당이익(손실)	2,321

희석주당순이익

희석주당순이익	희석효과를 포함한 당기순이익(손실)	21,231,820,939

조정된 가중평균유통보통주식수	9,763,205

희석주당이익(손실)	2,175

전기 (단위 : 원)

보통주

기본주당이익

기본주당이익	당기순이익(손실)	3,230,098,870

가중평균유통보통주식수	9,125,174

기본주당이익(손실)	354

희석주당순이익

희석주당순이익	희석효과를 포함한 당기순이익(손실)	3,230,098,870

조정된 가중평균유통보통주식수	9,125,174

희석주당이익(손실)	354

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.

기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 분모의 조정에 대한 기술
당기 (단위 : 원)

보통주

가중평균발행주식수	9,125,174

가중평균자기주식수	(162,680)

가중평균전환사채전환	252,279

가중평균유통보통주식수	9,214,773

보통주식수 전환가능상품의 잠재적 효과	548,432

조정된 가중평균유통보통주식수	9,763,205

전기 (단위 : 원)

보통주

가중평균발행주식수	9,125,174

가중평균자기주식수

가중평균전환사채전환

가중평균유통보통주식수	9,125,174

보통주식수 전환가능상품의 잠재적 효과

조정된 가중평균유통보통주식수	9,125,174

희석주당이익(손실)의 산정내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

희석효과를 포함한 당기순이익(손실)	21,231,820,939

희석효과를 포함한 당기순이익(손실)	당기순이익(손실)	21,390,886,416

잠재적 보통주 전환가정으로 인한 희석효과를 반영하는 이익(손실)의 증가(감소)	(159,065,477)

조정된 가중평균유통보통주식수	9,763,205

조정된 가중평균유통보통주식수	가중평균유통보통주식수	9,214,773

보통주식수 전환가능상품의 잠재적 효과	548,432

희석주당이익(손실)	2,175

전기 (단위 : 원)

보통주

희석효과를 포함한 당기순이익(손실)	3,230,098,870

희석효과를 포함한 당기순이익(손실)	당기순이익(손실)	3,230,098,870

잠재적 보통주 전환가정으로 인한 희석효과를 반영하는 이익(손실)의 증가(감소)

조정된 가중평균유통보통주식수	9,125,174

조정된 가중평균유통보통주식수	가중평균유통보통주식수	9,125,174

보통주식수 전환가능상품의 잠재적 효과

희석주당이익(손실)	354

잠재적 보통주 전환가정으로 인한 희석효과를 반영하는 이익(손실)에 대한 기술
전환사채가 보통주로 전환된 것으로 보아 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산하고 전환사채 관련 파생상품평가손익을 가감하였습니다.

## 32. 현금흐름표 - 별도

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	664,398

당기순이익조정을 위한 가감	재고자산평가손실 조정	1,178,865

감가상각비에 대한 조정	5,399,968

대손상각비 조정

대손충당금환입 조정	(1,856,513)

무형자산상각비에 대한 조정	252,051

사용권자산감가상각비 조정	88,964

기타의 대손상각비 조정

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손	2,000,000

재고자산감모손실 조정	155,731

잡손실 조정

이자비용에 대한 조정	3,253,476

외화환산손실 조정	903,629

금융자산처분손실 조정	88

파생상품평가손실 조정

파생상품거래손실 조정	156,579

당기손익인식금융자산평가손실 조정	1,395

당기손익인식금융자산처분손실의 조정

법인세비용 조정	4,625,084

재고자산평가손실환입 조정	(1,130,686)

기타의 대손충당금환입	(2,500,000)

유형자산처분이익 조정	(9,482,843)

이자수익에 대한 조정	(658,827)

외화환산이익 조정	(670,316)

파생상품평가이익 조정	(560,700)

파생상품거래이익 조정	(146,580)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(320,082)

당기손익인식금융자산처분이익의 조정

금융상품평가이익	(24,885)

퇴직급여 조정

경상연구개발비 조정

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(8,177,422)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	169,380

미수금의 감소(증가)	118,979

재고자산의 감소(증가)	(5,604,644)

선급금의 감소(증가)	(676,028)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	(1,010,680)

매입채무의 증가(감소)	(174,932)

미지급금의 증가(감소)	(196,953)

미지급비용의 증가(감소)	208,981

선수금의 증가(감소)	(897,063)

기타	(114,462)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	13,613,206

당기순이익조정을 위한 가감	재고자산평가손실 조정

감가상각비에 대한 조정	5,545,461

대손상각비 조정	3,206,317

대손충당금환입 조정

무형자산상각비에 대한 조정	570,167

사용권자산감가상각비 조정	47,205

기타의 대손상각비 조정	1,616,632

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손

재고자산감모손실 조정	46,019

잡손실 조정	3,975

이자비용에 대한 조정	4,593,840

외화환산손실 조정	544,086

금융자산처분손실 조정

파생상품평가손실 조정	601,060

파생상품거래손실 조정

당기손익인식금융자산평가손실 조정	36,822

당기손익인식금융자산처분손실의 조정	4,294

법인세비용 조정	1,321,482

재고자산평가손실환입 조정	(1,630,564)

기타의 대손충당금환입

유형자산처분이익 조정	(10,864)

이자수익에 대한 조정	(517,651)

외화환산이익 조정	(1,995,724)

파생상품평가이익 조정

파생상품거래이익 조정	(470,637)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(3,248)

당기손익인식금융자산처분이익의 조정	(143,899)

금융상품평가이익	(88)

퇴직급여 조정	202,089

경상연구개발비 조정	46,432

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	4,184,859

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	(2,989,027)

미수금의 감소(증가)	(64,821)

재고자산의 감소(증가)	4,123,469

선급금의 감소(증가)	31,469

부가가치세 선급금의 감소(증가)	74,484

매입채무의 증가(감소)	1,867,262

미지급금의 증가(감소)	118,172

미지급비용의 증가(감소)	53,723

선수금의 증가(감소)	720,371

기타	249,757

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래에 대한 설명
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기대여금의 비유동성대체 부분	185,550

장기대여금의 유동성대체 부분

매각예정자산 관련 미수금	1,000,000

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	4,640,356

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	41,076

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),기타장기성자산

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산

전환사채 전환	9,173,310

파생상품자산의 유동성대체 부분

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	166,660

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	344,803

비유동리스부채의 유동성대체 부분	77,544

사용권자산의 추가

자본잉여금의 이익잉여금 대체	30,000,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기대여금의 비유동성대체 부분	405,000

장기대여금의 유동성대체 부분	142,800

매각예정자산 관련 미수금

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	1,132,426

대체에 따른 증가(감소), 영업권 이외의 무형자산	489,500

건설중인자산과의 대체에 따른 증가(감소),기타장기성자산	391,200

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산	8,962,535

전환사채 전환

파생상품자산의 유동성대체 부분	156,579

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	35,666,640

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	72,930

비유동리스부채의 유동성대체 부분	47,125

사용권자산의 추가	161,869

자본잉여금의 이익잉여금 대체

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

단기차입금	유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	장기 차입금	리스 부채	전환사채

재무활동에서 생기는 기초 부채	59,700,000	38,146,640	166,660	250,759	8,251,204

재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	26,600,000	(35,666,640)	4,037,600	(73,523)

유동성대체	166,660	(166,660)

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(8,251,204)

재무활동에서 생기는 기말 부채	86,300,000	2,646,660	4,037,600	177,235

전기 (단위 : 천원)

단기차입금	유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	장기 차입금	리스 부채	전환사채

재무활동에서 생기는 기초 부채	53,106,634	8,946,640	39,603,980	151,672	7,753,343

재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동에서 생기는 부채의 변동	재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	7,300,000	(6,466,640)	(3,770,680)	(44,620)

유동성대체	35,666,640	(35,666,640)

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(706,634)	143,707	497,861

재무활동에서 생기는 기말 부채	59,700,000	38,146,640	166,660	250,759	8,251,204