비엠티 사업보고서 (2021.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 재무위험관리요소 금융상품과 관련해서 회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대패 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고 , 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 환율의 변동은 회사의 수익이나 금융자산과 금융부채의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 회사는 이자율 위험을 관리하기 위해 금융부채에 대하여 만기 도래 이전의 조기상환 가능 여부를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 USD JPY EUR GBP 자산: 현금및현금성자산 9,031,838 - 111,252 - 단기금융상품 1,655,757 - - - 장기금융상품 254,883 - - - 매출채권 22,229,432 - 217,228 - 자산합계 33,171,909 - 328,480 - 부채: 매입채무 - - 42,857 - 부채합계 - - 42,857 - 구 분 전기말 USD JPY EUR GBP 자산: 현금및현금성자산 2,058,346 8,247 179,371 376 단기금융상품 9,832,778 - - - 매출채권 11,506,465 - 119,241 - 자산합계 23,397,589 8,247 298,612 376 부채: 매입채무 20,760 - - - 부채합계 20,760 - - - 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 USD 100 JPY EUR GBP 당기말 1,185.50 1,030.24 1,342.34 1,600.25 전기말 1,088.00 1,054.26 1,338.24 1,482.40 (2) 민감도분석회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,317,191 (3,317,191) 2,337,683 (2,337,683) JPY - - 825 (825) EUR 28,562 (28,562) 29,861 (29,861) GBP - - 38 (38) 합계 3,345,753 (3,345,753) 2,368,407 (2,368,407) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 이자율위험회사는 일부 변동금리부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 (208,400) 208,400 (148,400) 148,400 >신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 회사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 기타 수취채권에 대해 발생하고 있습니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험을 포함한 고객들의 분포형태는 신용위험에 끼치는 영향이 적습니다. 이사회는 표준지급 및 인도기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하고 있습니다. 검토 시에는 외부적인 등급 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 한도인 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 주기적으로 검토됩니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객들의 법적 형태, 지리적인 위치, 영위하는 산업의 종류, 신용도, 연령도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류됩니다. 매출채권 및 기타의 채권은 대부분 회사의 제조고객 및 도매고객과 관련되어 있습니다. 회사는 매출채권과 관련하여 일부 대리점에 대하여 보험보증보험과 영업보증금을 요구하고 있습니다.회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 20,192,180 6,088,892 단기금융자산 6,681,839 13,882,110 당기손익-공정가치측정금융자산 344,892 66,685 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 56,475 52,855 매출채권 23,785,089 18,701,071 기타유동금융자산 1,736,978 828,499 파생상품자산 2,264,090 98,444 장기금융자산 4,050,800 3,081,922 기타비유동금융자산 1,041,826 363,691 합계 60,154,169 43,164,169 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도(단위:천원) 구분 당기 전기 대한민국 14,324,577 12,545,293 미국 3,176,451 1,608,825 아시아 3,043,562 2,389,043 중국 50,445 910,044 기타 15,895,409 6,717,794 합계 36,490,444 24,170,999 유동성위험이란 회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 보고기간 말 현재 금융부채의 유동성위험에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말(단위:천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(*) 잔존만기 6개월 이하 6개월에서1년 이하 1년에서3년 이하 3년 초과 매입채무및기타채무 9,596,880 9,596,880 9,596,880 - - - 장기미지급금 610,605 610,605 - - 610,605 - 단기차입금 39,900,000 40,474,356 13,401,421 27,072,935 - - 유동성장기차입금 3,280,000 3,285,454 3,285,454 - - - 장기차입금 25,000,000 26,303,731 212,177 215,693 8,762,446 17,113,415 리스부채 5,516 6,625 5,625 1,000 - - 전환사채 15,217,757 20,000,000 - - - 20,000,000 합계 93,610,758 100,277,651 26,501,557 27,289,628 9,373,051 37,113,415 (*1) 지급예정 이자금액 포함, 현재가치할인차금 미포함입니다.(2) 전기말(단위:천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(*) 잔존만기 6개월 이하 6개월에서1년 이하 1년에서3년 이하 3년 초과 매입채무및기타채무 9,959,574 9,959,574 9,959,574 - - - 장기미지급금 408,929 408,929 - - 408,929 - 단기차입금 37,400,000 37,817,795 14,793,216 23,024,579 - - 유동성장기차입금 2,000,000 2,025,871 18,150 2,007,721 - - 장기차입금 19,280,000 20,167,986 112,416 114,280 3,496,490 16,454,800 리스부채 2,382 3,137 3,137 - - - 합계 69,050,885 70,383,292 24,886,493 25,146,580 3,895,419 16,454,800 나. 자본위험관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 102,447,688 71,728,702 자본(B) 79,865,526 73,359,188 현금성자산(C) 26,874,019 20,037,688 차입금(D) 83,397,757 58,680,000 부채비율(A/B) 128.28% 97.78% 순차입금비율((D-C)/B) 70.77% 52.67% 현금성자산 등은 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익-공정가치 금융자산을 합한 것입니다. 다. 파생거래 (1) 파생상품의 상세내역 (단위:천원) 파생상품종류 계약처 파생금융자산 파생금융부채 유동 비유동 유동 비유동 이자율스왑 우리은행 - 452,090 - - 전환사채 발행회사의 매도청구권 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 1,812,000 - - - 전환사채 사채권자의 조기상환권 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 - - - 2,198,000 합계 1,812,000 452,090 - 2,198,000 파생상품종류 계약처 파생금융자산 파생금융부채 유동 비유동 유동 비유동 이자율스왑 우리은행 - 98,444 - - 합계 - 98,444 - - (2) 파생상품 평가손익(단위:천원) 파생상품종류 구 분 평가손익 당기 전기 이자율스왑 당기손익 인식 353,645 98,444 전환사채 발행 회사의 매도청구권 당기손익 인식 562,178 - 전환사채 사채권자의 조기상환권 당기손익 인식 83,850 - 합계 999,673 98,444 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 (단위 : 천원) 계약상대방 체결시기 계약내용 계약기간 계약금액 대신증권 2008년 01월 02일 유동성공급자(LP)계약 자동갱신 20,000 (주)A 2008년 03월 27일 건축물의 설계계약 준공신청일 60,000 (주)금흥종합건설 2008년 06월 20일 건설공사 도급계약 2008.07.01~2008.12.10 6,900,000 대신증권 2008년 07월 21일 자기주식취득 신탁계약 2008.07.21~2009.07.21 2,000,000 양산산막산업단지 2009년 01월 20일 공장용지 매매계약 - 3,520,000 (주)파워쿨 2009년 09월 28일 주식 및 경영권 양수도계약 - 1,907,000 일진정밀공업사 2011년 02월 10일 부동산 매매계약 - 5,500,000 미래에셋증권 2011년 08월 10일 자기주식취득 신탁계약 2011.08.10~2012.08.09 500,000 지구종합건설(주) 2013년 03월 22일 건설공사 도급계약 2013.03.22~2013.09.22 3,800,000 미래에셋증권 2013년 11월 26일 자기주식취득 신탁계약 2013.11.26~2014.11.25 500,000 대우증권 2015년 01월 08일 자기주식취득 신탁계약 2015.01.08~2015.06.08 500,000 대우증권 2015년 05월 08일 자기주식취득 신탁계약 2015.05.08~2015.11.09 500,000 양산석계산업단지 2018년 12월 04일 산업시설용지 매매계약 - 1,428,000 대성산업개발(주) 2020년 03월 26일 건설공사 도급계약 2020.03.30~2020.09.30 3,486,000 (주)부산주공 2020년 04월 22일 공장용지 매매계약 - 13,658,790 지구건설(주) 2021년 11월 19일 건설(신축)공사 도급계약 2021.11.19~2023.02.18 34,000,000 나. 연구개발활동 (1) 연구개발 담당조직 기술연구소장 1명, 기술개발팀장 1명, 기술개발팀원 8명으로 구성되어 있습니다.(2) 연구개발비용 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 천원) 과목 제22기 제21기 제20기 원재료비 528,616 526,601 206,700 인건비 2,806,117 2,237,158 1,801,354 감가상각비 - 118,831 132,378 기타 2,033,015 1,500,698 1,492,970 연구개발비용 계 5,367,748 4,383,288 3,633,402 회계처리 판매비와관리비 5,367,748 4,383,288 3,633,402 제조경비 - - - 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 4.98% 4.97% 4.89% (3) 연구개발실적당사는 사내에 기술연구소를 두어 기술개발, 제품개발을 수행되고 있으나 당사의 제품이 소량 다품종이기 때문에 건수가 빈번하고 개별적인 제품개발이 매출 등에 미치는 영향을 측정하기 어렸습니다. 7. 기타 참고사항 ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 제22기 분기(2021년 12월말) 제21기(2020년 12월말) 제20기(2019년 12월말) [유동자산] 100,364,004 80,871,715 70,169,687 ㆍ당좌자산 56,086,321 42,575,159 35,876,454 ㆍ재고자산 44,277,683 38,296,556 34.293,233 [비유동자산] 85,946,415 67,066,916 47,319,647 ㆍ투자자산 8,110,054 3,909,733 3,631,944 ㆍ유형자산 73,830,332 60,188,316 41,043,244 ㆍ무형자산 876,195 1,130,963 1,209,117 ㆍ기타비유동자산 3,129,834 1,837,904 1,435,342 자산총계 186,310,419 147,938,631 117,489,334 [유동부채] 60,637,032 53,068,796 40,503,486 [비유동부채] 44,656,361 21,712,639 6,611,754 부채총계 105,293,393 74,781,435 47,115,240 [지배기업소유주지분] 80,984,332 73,103,692 70,331,505 ㆍ자본금 4,073,265 4,073,265 4,073,265 ㆍ자본잉여금 27,255,959 23,895,016 23,895,016 ㆍ기타자본구성요소 (1,252,564) (1,246,316) (1,235,452) ㆍ기타포괄손익공정가치측정평가손실 (7,964) - - ㆍ이익잉여금 50,915,636 46,381,727 43,598,676 [비지배지분] 32,694 53,504 42,589 자본총계 81,017,026 73,157,196 70,374,094 종속관계 공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2021년 12월말) (2020년 12월말) (2019년 12월말) 매출액 107,948,865 89,620,822 74,362,153 영업이익 4,618,606 6,743,345 6,376,364 계속영업 당기순이익 5,728,829 4,005,082 5,385,385 연결당기순이익 5,728,829 4,005,082 5,385,385 ㆍ지배기업소유주지분 5,755,888 4,005,030 5,381,029 ㆍ비지배지분 (27,059) 52 4,356 기타포괄손익 (7,964) 0 0 포괄손익 5,720,865 4,005,082 5,385,385 ㆍ지배기업소유주지분 5,747,924 4,005,030 5,381,029 ㆍ비지배지분 (27,059) 52 4,356 계속영업주당순이익(단위:원) 707 492 661 계속영업과중단영업주당순이익(단위:원) 606 492 661 연결에 포함된 회사수(단위:사) 1 1 1 ※ 상기 요약연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 제22기, 제21기 및 제20기 요약연결재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표입니다.나. 요약재무정보 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 제22기(2021년 12월말) 제21기(2020년 12월말) 제20기(2019년 12월말) [유동자산] 98,568,058 78,756,062 70,156,974 ㆍ당좌자산 55,766,304 41,719,937 35,863,741 ㆍ재고자산 42,801,754 37,036,125 34,293,233 [비유동자산] 83,745,156 66,331,828 47,534,118 ㆍ투자자산 5,611,989 6,509,733 7,231,943 ㆍ유형자산 73,830,332 56,853,227 37,657,715 ㆍ무형자산 873,001 1,130,964 1,209,118 ㆍ기타비유동자산 3,429,834 1,837,904 1,435,342 자산총계 182,313,214 145,087,890 117,691,092 [유동부채] 59,351,326 52,039,773 40,500,939 [비유동부채] 43,096,362 19,688,929 6,611,754 부채총계 102,447,688 71,728,702 47,112,693 [자본금] 4,073,265 4,073,265 4,073,265 [자본잉여금] 27,034,359 23,673,415 23,673,415 [기타자본구성요소] 0 0 0 [기타포괄손익누계액] (7,964) 0 0 [이익잉여금] 48,765,866 45,612,508 42,831,719 자본총계 79,865,526 73,359,188 70,578,399 종속관계 공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2021년 12월말) (2020년 12월말) (2019년 12월말) 매출액 107,674,276 88,157,117 74,362,153 영업이익 5,969,775 6,649,104 6,497,754 당기순이익 4,375,338 4,002,768 5,242,645 기타포괄손익 (7,964) 0 0 당기총포괄손익 4,367,374 0 0 기본주당순이익(단위:원) 537 491 644 희석주당순이익(단위:원) 455 491 644 ※ 상기 요약재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 제22기, 제21기 및 제20기 요약재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 제 20 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 100,364,004,241 80,871,715,421 70,169,687,017 현금및현금성자산 20,472,675,518 6,722,077,940 1,983,642,005 단기금융상품 6,681,839,072 13,882,110,260 14,096,884,578 유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 0 66,685,285 91,503,717 유동파생상품자산 1,812,000,000 0 0 매출채권 23,785,270,097 18,848,655,906 17,106,233,640 재고자산 44,277,682,832 38,296,556,420 34,293,233,016 기타유동자산 3,334,536,722 3,055,629,610 2,598,190,061 비유동자산 85,946,414,982 67,066,915,752 47,319,646,528 장기금융상품 4,050,800,106 3,081,921,522 2,790,284,907 비유동파생상품자산 454,316,440 98,444,038 0 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 56,474,544 52,855,236 52,855,236 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 344,892,214 0 0 지분법적용 투자지분 0 547,012,054 639,297,590 투자부동산 3,203,571,368 0 0 유형자산 73,830,331,740 60,188,315,495 41,043,244,013 영업권 이외의 무형자산 876,194,538 1,130,963,484 1,209,117,456 이연법인세자산 2,182,080,607 1,603,713,273 1,214,826,413 기타비유동자산 947,753,425 363,690,650 370,020,913 자산총계 186,310,419,223 147,938,631,173 117,489,333,545 부채 유동부채 60,637,031,774 53,068,795,602 40,503,486,246 매입채무 및 기타유동채무 9,635,121,165 9,981,085,504 8,356,056,737 단기금융부채 44,420,000,000 40,400,000,000 29,900,000,000 당기법인세부채 2,377,990,840 260,872,966 880,224,855 기타유동부채 4,203,919,769 2,426,837,132 1,367,204,654 비유동부채 44,656,361,605 21,712,639,416 6,611,753,795 장기매입채무 및 기타비유동채무 610,604,798 408,928,844 331,753,795 장기금융부채 26,560,000,000 21,280,000,000 6,280,000,000 전환사채 20,000,000,000 0 0 전환사채전환권조정 (4,782,243,193) 0 0 비유동파생상품부채 2,198,000,000 23,710,572 0 기타비유동부채 70,000,000 0 0 부채총계 105,293,393,379 74,781,435,018 47,115,240,041 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 80,984,331,709 73,103,692,207 70,331,504,302 자본금 4,073,264,500 4,073,264,500 4,073,264,500 자본잉여금 27,255,959,696 23,895,015,513 23,895,015,513 기타자본구성요소 (1,252,564,495) (1,246,315,332) (1,235,452,214) 기타포괄손익누계액 (7,964,378) 0 0 이익잉여금(결손금) 50,915,636,386 46,381,727,526 43,598,676,503 비지배지분 32,694,135 53,503,948 42,589,202 자본총계 81,017,025,844 73,157,196,155 70,374,093,504 자본과부채총계 186,310,419,223 147,938,631,173 117,489,333,545 연결 포괄손익계산서 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 107,948,865,273 89,620,822,090 74,362,153,244 매출원가 82,632,991,905 66,217,080,950 54,685,889,566 매출총이익 25,315,873,368 23,403,741,140 19,676,263,678 판매비와관리비 20,697,266,947 16,660,396,291 13,299,899,381 영업이익(손실) 4,618,606,421 6,743,344,849 6,376,364,297 기타이익 688,655,332 129,519,454 394,491,400 기타손실 438,539,384 119,931,652 307,782,822 금융수익 3,730,663,904 1,636,937,506 1,552,579,317 금융원가 1,860,669,226 3,405,896,945 1,552,536,817 법인세비용차감전순이익(손실) 6,738,717,047 4,983,973,212 6,463,115,375 법인세비용 1,009,887,813 978,891,211 1,077,730,246 당기순이익(손실) 5,728,829,234 4,005,082,001 5,385,385,129 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 5,755,888,210 4,005,030,373 5,381,029,447 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (27,058,976) 51,628 4,355,682 기타포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (7,964,378) 0 0 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 5,747,923,832 4,005,030,373 5,381,029,447 총 포괄손익, 비지배지분 (27,058,976) 51,628 4,355,682 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 707 492 661 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 606 492 661 연결 자본변동표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 4,073,264,500 23,895,015,513 0 0 39,439,626,406 67,407,906,419 (1,197,218,694) 66,210,687,725 당기순이익(손실) 5,381,029,447 5,381,029,447 4,355,682 5,385,385,129 총포괄손익 계 5,381,029,447 5,381,029,447 4,355,682 5,385,385,129 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 (1,235,452,214) (1,235,452,214) 1,235,452,214 0 기타포괄손익 전환권대가 배당금지급 1,221,979,350 1,221,979,350 1,221,979,350 소유주와의거래 계 (1,235,452,214) (1,221,979,350) (2,457,431,564) 1,235,452,214 (1,221,979,350) 2019.12.31 (기말자본) 4,073,264,500 23,895,015,513 (1,235,452,214) 0 43,598,676,503 70,331,504,302 42,589,202 70,374,093,504 2020.01.01 (기초자본) 4,073,264,500 23,895,015,513 (1,235,452,214) 0 43,598,676,503 70,331,504,302 42,589,202 70,374,093,504 당기순이익(손실) 4,005,030,373 4,005,030,373 51,628 4,005,082,001 총포괄손익 계 4,005,030,373 4,005,030,373 51,628 4,005,082,001 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 (10,863,118) (10,863,118) 10,863,118 0 기타포괄손익 전환권대가 배당금지급 1,221,979,350 1,221,979,350 1,221,979,350 소유주와의거래 계 (10,863,118) (1,221,979,350) (1,232,842,468) 10,863,118 (1,221,979,350) 2020.12.31 (기말자본) 4,073,264,500 23,895,015,513 (1,246,315,332) 0 46,381,727,526 73,103,692,207 53,503,948 73,157,196,155 2021.01.01 (기초자본) 4,073,264,500 23,895,015,513 (1,246,315,332) 0 46,381,727,526 73,103,692,207 53,503,948 73,157,196,155 당기순이익(손실) 5,755,888,210 5,755,888,210 (27,058,976) 5,728,829,234 총포괄손익 계 5,755,222,211 5,755,222,211 (27,058,976) 5,728,829,234 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 (6,249,163) (6,249,163) 6,249,163 0 기타포괄손익 (7,964,378) (7,964,378) (7,964,378) 전환권대가 3,360,944,183 3,360,944,183 3,360,944,183 배당금지급 1,221,979,350 1,221,979,350 1,221,979,350 소유주와의거래 계 3,360,944,183 (6,249,163) (7,964,378) (1,221,979,350) 2,132,715,670 6,249,163 2,138,964,833 2021.12.31 (기말자본) 4,073,264,500 27,255,959,696 (1,252,564,495) (7,964,378) 50,915,636,386 80,984,331,709 32,694,135 81,017,025,844 연결 현금흐름표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (800,095,927) 2,919,444,949 10,455,424,283 당기순이익(손실) 5,728,829,234 4,005,082,001 5,385,385,129 당기순이익조정을 위한 가감 11,358,553,249 7,556,346,699 6,725,879,161 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (16,518,307,994) (6,001,023,662) 1,581,475,945 이자수취(영업) 263,009,037 353,667,703 256,212,380 이자지급(영업) (1,214,927,487) (1,007,095,392) (931,571,700) 법인세납부(환급) (417,251,966) (1,987,532,400) (2,561,956,632) 투자활동현금흐름 (13,601,621,780) (22,393,944,154) (14,109,327,940) 단기금융상품의 처분 6,976,091,588 (36,380,449) (10,497,743,976) 대여금의 감소 (66,328,000) (258,248,600) (313,834,820) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (300,000,000) 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산의 순증감 0 0 (12,000,000) 장기금융상품의 취득 (672,821,374) (291,636,615) (637,056,037) 지분법적용 투자지분의 처분 100,000,000 0 0 장기대여금및수취채권의 취득 (111,755,340) 0 0 유형자산의 취득 (19,712,665,873) (21,759,158,232) (3,839,495,916) 유형자산의 처분 6,545,454 22,411,909 950,981,818 무형자산의 취득 (249,308,375) (57,257,430) (76,088,100) 무형자산의 처분 400,000,000 0 310,909,091 임차보증금의 감소 28,620,140 (13,674,737) 5,000,000 재무활동현금흐름 28,158,898,655 24,224,570,650 1,155,665,569 단기차입금의 증가 2,500,000,000 8,500,000,000 (1,000,000,000) 차입금의 상환 (2,200,000,000) (3,000,000,000) (1,000,000,000) 장기차입금의 증가 9,000,000,000 20,000,000,000 4,280,000,000 정부보조금의 수취 20,589,731 29,890,000 232,284,919 금융리스부채의 지급 (9,711,726) (83,340,000) (134,640,000) 전환사채의 증가 20,000,000,000 0 0 배당금지급 (1,221,979,350) (1,221,979,350) (1,221,979,350) 임대보증금의 증가 70,000,000 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 13,757,180,948 4,750,071,445 (2,498,238,088) 기초현금및현금성자산 6,722,077,940 1,983,642,005 4,481,884,902 현금및현금성자산에 대한 환율변동 (6,583,370) (11,635,510) (4,809) 기말현금및현금성자산 20,472,675,518 6,722,077,940 1,983,642,005 3. 연결재무제표 주석 당기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 전기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 비엠티와 그 종속기업 1. 일 반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 비엠티(이하 "회사")는 종속기업인 주식회사 파워쿨을 연결대상(이하 주식회사 비엠티와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 1988년 2월 반도체 피팅 및 반도체 밸브 제조를 목적으로 경풍기계공업사로 설립되었으며, 2000년 7월 26일 현물출자 방식으로 법인기업으로 전환하고 상호를 주식회사 비엠티로 변경하였으며, 2007년 11월 2일 주식을 KOSDAQ증권시장에 상장하였습니다. 2021년 12 월 31일 현재 납입자본금은 4,073백만원이며 최대주주는 50.03%의 지분을 소유하고 있는 대표이사 윤종찬입니다. 1.2 종속기업의 현황 당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 종속기업(간주)취득일 지분율 소재지 결산월 당기말 전기말 (주)파워쿨 2010년 1월 1일 98.24% 97.77% 대한민국 12월 1.3 종속기업의 재무현황 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업 사업년도 자산 부채 자본 매출 순손익 포괄손익 (주)파워쿨 2021년도 5,004,938 3,145,705 1,859,233 281,907 (1,538,776) (1,538,776) 2020년도 5,450,741 3,052,733 2,398,008 1,463,705 2,314 2,314 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융손익' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융손익' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가로 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하고 있으며 매입원가,전환원가 및 재고자산을 사용 가능하게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 2.10 유형자산 및 투자부동산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 감가상각방법 추정 내용연수 건 물 정액법 40년 구 축 물 정액법 20년 기 계 장 치 정액법 10년 ~15년 시 설 장 치 정액법 10년 기타의 유형자산 정액법 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액 으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각 됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 무형자산 연결회사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. (2) 기타의 무형자산 특허권, 상표권, 이전기술 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년 내지 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결회사는 상장되거나 비상장으로관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.17 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.18 자본 보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.“연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.” 2.20 수익인 식연결회사는 플랜트 건설이나 운영에 필요한 산업용 정밀 Fitting, Valve, 모듈 및 시스템 등 배관 자재를 제조 및 생산하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 제품 판매계약에서 ① 제품의 판매, ② 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 CIF 조건에 따른 수출에서 제품매출과 구분되는 운송용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 분리하여 수익으로 인식합니다. 2.21 리스 연결회사는 사택 및 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 연결회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.22 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.23 주당이익 연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 2.25 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2022년 2월 24일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. '코로나바이러스감염증-19(이하 코로나19)'의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.(1) 재고자산의 순실현가능가치연결회사의 재고자산은 최초에 원가로 측정되며, 순실현가능가치가 취득원가보다 작은 경우에는 차이금액을 재고자산평가충당금과 평가손실로 회계처리 합니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 하며, 연결회사의 과거 경험 및 현재 시장 상황을 고려한 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요합니다 (주석 10 참조). (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참조). (3) 비금융자산의 손상 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치는 경영진에 의한 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 연결회사는 당기 중 주요 부문 현금창출단위의 실적 부진 등을 고려하여 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를수행하였습니다(주석 12 참조). (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소금융상품과 관련해서 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 4.1.1 시장위험 시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 환율의 변동은 연결회사의 수익이나 금융자산과 금융부채의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결회사는 이자율 위험을 관리하기 위해 금융부채에 대하여 만기 도래 이전의 조기상환 가능 여부를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 USD EUR 자산: 현금및현금성자산 9,031,838 111,252 단기금융상품 1,655,757 - 장기금융상품 254,883 - 매출채권 22,229,432 217,228 자산합계 33,171,910 328,480 부채: 매입채무 - 42,857 부채합계 - 42,857 (단위: 천원) 구 분 전기말 USD JPY EUR GBP 자산: 현금및현금성자산 2,058,346 8,247 179,371 376 단기금융상품 9,832,778 - - - 매출채권 11,506,465 - 119,241 - 자산합계 23,397,589 8,247 298,612 376 부채: 매입채무 20,760 - - - 부채합계 20,760 - - - 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 USD 100 JPY EUR GBP 당기말 1,185.50 1,030.24 1,342.34 1,600.25 전기말 1,088.00 1,054.26 1,338.24 1,482.40 (2) 민감도분석연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,317,191 (3,317,191) 2,337,683 (2,337,683) JPY - - 825 (825) EUR 28,562 (28,562) 29,861 (29,861) GBP - - 38 (38) 합계 3,345,753 (3,345,753) 2,368,407 (2,368,407) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 이자율위험연결회사는 일부 변동금리부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 (222,400) 222,400 (148,400) 148,400 4.1.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결회사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 기타 수취채권에 대해 발생하고 있습니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험을 포함한 고객들의 분포형태는 신용위험에 끼치는 영향이 적습니다. 이사회는 표준지급 및 인도기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하고 있습니다. 검토 시에는 외부적인 등급 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 한도인 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 주기적으로 검토됩니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객들의 법적 형태, 지리적인 위치, 영위하는 산업의 종류, 신용도, 연령도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류됩니다. 매출채권 및 기타의 채권은 대부분 연결회사의 제조고객 및 도매고객과 관련되어있습니다. 연결회사는 매출채권과 관련하여 일부 대리점에 대하여 보증보험증권과 영업보증금을 요구하고 있습니다. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 20,472,676 6,722,078 단기금융자산 6,681,839 13,882,110 당기손익-공정가치측정금융자산 344,892 66,685 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 56,475 52,855 매출채권 23,785,270 18,848,656 기타유동금융자산 1,736,978 913,428 파생상품자산 2,266,316 98,444 장기금융자산 4,050,800 3,081,922 기타비유동금융자산 741,826 363,691 합 계 60,137,072 44,029,869 (2) 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도 (단위:천원) 구 분 당기 전기 대한민국 13,818,831 12,777,807 미국 3,176,451 1,608,825 아시아 3,043,562 2,389,043 중국 50,445 910,044 기타 15,895,409 6,717,794 합 계 35,984,698 24,403,513 4.1.3 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 보고기간 말 현재 금융부채의 유동성위험에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(*) 잔존만기 6개월 이하 6개월에서1년 이하 1년에서3년 이하 3년 초과 매입채무및기타채무 9,635,121 9,635,121 9,635,121 - - - 장기미지급금 610,605 610,605 - - 610,605 - 단기차입금 40,900,000 41,479,060 14,406,125 27,072,935 - - 유동성장기차입금 3,520,000 3,528,967 3,408,078 120,889 - - 장기차입금 26,560,000 27,916,129 234,921 238,813 10,328,980 17,113,415 리스부채 5,516 6,625 5,625 1,000 - - 전환사채 15,217,757 20,000,000 - - - 20,000,000 합계 96,448,999 103,176,507 27,689,870 27,433,637 10,939,585 37,113,415 (*1) 지급예정 이자금액 포함, 현재가치할인차금 미포함입니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(*) 잔존만기 6개월 이하 6개월에서1년 이하 1년에서3년 이하 3년 초과 매입채무및기타채무 9,981,086 9,981,086 9,981,086 - - - 장기미지급금 408,929 408,929 - - 408,929 - 단기차입금 38,400,000 38,819,808 15,795,229 23,024,579 - - 유동성장기차입금 2,000,000 2,025,871 18,150 2,007,721 - - 장기차입금 21,280,000 22,223,737 136,615 138,880 3,486,490 18,461,752 리스부채 2,382 3,137 3,137 - - - 합계 72,072,397 73,462,568 25,934,217 25,171,180 3,895,419 18,461,752 4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 105,293,393 74,781,435 자본(B) 81,017,026 73,157,196 현금성자산(C) 27,154,515 20,670,873 차입금(D) 86,197,757 61,680,000 부채비율(A/B) 129.96% 102.22% 순차입금비율((D-C)/B) 72.88% 56.06% 현금성자산 등은 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 유동 당기손익-공정가치 금융자산을 합한 것입니다. 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 344,892 344,892 66,685 66,685 장단기금융상품 10,732,639 10,732,639 16,964,032 16,964,032 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 56,475 56,475 52,855 52,855 파생상품자산 2,266,316 2,266,316 98,444 98,444 소계 13,400,322 13,400,322 17,182,016 17,182,016 금융부채(*) 장단기차입금 70,980,000 70,980,000 61,680,000 61,680,000 전환사채 15,217,757 15,217,757 - - 파생상품부채 2,198,000 2,198,000 23,711 23,711 소계 88,395,757 88,395,757 61,703,711 61,703,711 (*1) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 344,892 344,892 장단기금융상품 - 1,655,757 3,795,917 5,451,674 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 56,475 - - 56,475 파생상품자산 - 454,316 1,812,000 2,266,316 부채 파생상품부채 - - 2,198,000 2,198,000 (단위: 천원) 구분 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 66,685 98,444 - 165,129 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 52,855 52,855 5.3 가치평가기법 연 결 회 사 는 공정가치 서열체계에서 수준 2 와 수준 3 으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치 측정 금융상품 수익증권 290,356 3 자산가치법 지분증권 54,536 3 자산가치법 장단기금융상품 파생결합증권 1,655,757 2 시장접근법 수익증권 3,795,917 3 자산가치법 파생상품자산 이자율스왑 454,316 2 시장접근법 매도청구권(*) 1,812,000 3 옵션모델 파생상품부채 조기상환청구권(*) 2,198,000 3 옵션모델 (*) 전환사채에 내재된 매도청구권 및 조기상환청구권 입니다. 5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.-당기말 - (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합계 현금및현금성자산 - 20,472,676 - 20,472,676 당기손익-공정가치측정 금융자산 344,892 - - 344,892 장단기금융상품 5,451,674 5,280,965 - 10,732,639 매출채권 - 23,785,270 - 23,785,270 미수금 - 844,380 - 844,380 장단기대여금 - 1,428,853 - 1,428,853 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 56,475 56,475 파생상품자산 2,266,316 - - 2,266,316 보증금 - 205,571 - 205,571 계 8,062,882 52,017,715 56,475 60,137,072 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 합계 매입채무 - 7,220,555 7,220,555 장단기미지급금 - 1,535,514 1,535,514 장단기차입금 - 70,980,000 70,980,000 전환사채 - 15,217,757 15,217,757 파생상품부채 2,198,000 - 2,198,000 계 2,198,000 94,953,826 97,151,826 -전기말- (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합계 현금및현금성자산 - 6,722,078 - 6,722,078 당기손익-공정가치측정 금융자산 66,685 - - 66,685 장단기금융상품 - 16,964,032 - 16,964,032 매출채권 - 18,848,656 - 18,848,656 미수금 - 264,158 - 264,158 장단기대여금 - 778,770 - 778,770 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 52,855 52,855 파생상품자산 98,444 - - 98,444 보증금 - 234,191 - 234,191 계 165,129 43,811,885 52,855 44,029,869 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 합계 매입채무 - 7,271,585 7,271,585 장단기미지급금 - 1,777,300 1,777,300 장단기차입금 - 61,680,000 61,680,000 파생상품부채 23,711 - 23,711 계 23,711 70,728,885 70,752,596 (2) 금융상품 범주별 순손익 -당기- (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 기타포괄-공정가치 측정 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 이자수익 - 289,091 - - - 289,091 외환차익 - 1,581,358 - - 59,056 1,640,414 외화환산이익 - 707,026 - - 408 707,434 파생상품평가이익 918,051 - - 107,560 - 1,025,611 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 68,114 - - - - 68,114 이자비용 - - - - (1,591,557) (1,591,557) 대손상각비 - (5,442,885) - - - (5,442,885) 외환차손 - (149,736) - - (58,062) (207,798) 외화환산손실 - (26,057) - - - (26,057) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (34,902) - - - - (34,902) 기타포괄-공정가치 금융자산 평가손실 - - (10,211) - - (10,211) -전기- (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 이자수익 - 353,668 - - 353,668 외환차익 - 1,167,954 - - 1,167,954 외화환산이익 - 16,872 - - 16,872 파생상품평가이익 98,444 - - - 98,444 이자비용 - - - (1,009,797) (1,009,797) 대손상각비 - (1,337,759) - - (1,337,759) 외환차손 - (1,270,976) - - (1,270,976) 외화환산손실 - (1,076,594) - - (1,076,594) 파생상품평가손실 - - (23,711) - (23,711) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (24,818) - - - (24,818) 7. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 현금및현금성자산 20,472,677 6,722,079 정부보조금 (1) (1) 차감 계 20,472,676 6,722,078 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금성자산 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 예입처 금액 제한사유 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 KEB하나은행 254,883 41,713 질권설정(주석 19 참조) 합계 254,883 41,713 8. 파생상품 (1) 파생상품의 상세내역-당기말- (단위: 천원) 파생상품종류 계약처 파생금융자산 파생금융부채 유동 비유동 유동 비유동 이자율스왑 우리은행 - 454,316 - - 전환사채 발행회사의 매도청구권 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 1,812,000 - - - 전환사채 사채권자의 조기상환청구권 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 - - - 2,198,000 합계 1,812,000 454,316 - 2,198,000 -전기말- (단위: 천원) 파생상품종류 계약처 파생금융자산 파생금융부채 유동 비유동 유동 비유동 이자율스왑 우리은행 - 98,444 - 23,711 합계 - 98,444 - 23,711 (2) 파생상품 평가손익 (단위: 천원) 파생상품종류 구 분 평가손익 당기 전기 이자율스왑 당기손익 인식 379,582 74,733 전환사채 발행회사의 매도청구권 당기손익 인식 562,178 - 전환사채 사채권자의 조기상환청구권 당기손익 인식 83,850 - 합계 1,025,610 74,733 9. 매출채권 및 미수금 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 23,785,270 18,848,656 미수금 844,380 264,158 합 계 24,629,650 19,112,814 (2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 미수금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및미수금 총장부금액 34,350,274 23,390,554 대손충당금: - 매출채권 (9,720,624) (4,277,740) - 미수금 - - 대손충당금 합계 (9,720,624) (4,277,740) 현재가치할인차금 : - - 매출채권및미수금 순장부금액 24,629,650 19,112,814 (3) 매출채권의 신용위험연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 90일 이내 180일 이내 270일 이내 360일 이내 360일 초과 계 당기말 기대 손실률 4.13% 23.47% 58.03% 78.32% 100.00% 29.01% 총 장부금액 - 매출채권 22,159,848 1,924,914 956,160 3,069,995 5,394,977 33,505,894 손실충당금 914,730 451,724 554,862 2,404,331 5,394,977 9,720,624 전기말 기대 손실률 0% 19.57% 50.43% 71.32% 100.0% 18.50% 총 장부금액 - 매출채권 15,739,275 1,924,611 2,717,855 746,467 1,998,188 23,126,396 손실충당금 - 376,704 1,370,497 532,351 1,998,188 4,277,740 (4) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 당기 전기 기초 4,277,740 3,145,781 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 5,442,884 1,337,759 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - (205,800) 기말 9,720,624 4,277,740 10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 31,837 (3,079) 28,758 1,401,539 (1,258) 1,400,281 제품 7,799,794 (2,369,516) 5,430,278 8,413,284 (1,822,809) 6,590,475 원재료 20,084,735 (2,205,593) 17,879,142 17,046,875 (1,432,821) 15,614,054 재공품 23,434,415 (2,494,910) 20,939,505 15,664,844 (1,118,894) 14,545,950 미착품 - - - 145,797 - 145,797 합계 51,350,781 (7,073,098) 44,277,683 42,672,339 (4,375,782) 38,296,557 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 47,270,747 천원 (전기: 40,777,971 천원) 입니다. 당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 2,697,313 천원(전기: 770,844천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 11. 관계기업 투자 (1) 관계기업 투자현황 (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업 (주)비엠정밀 대한민국 - - 40.00 547,012 합 계 - - - 547,012 (*) 연결회사는 당기 중 (주)비엠정밀 주식을 전량 매각하였습니다. (2) 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 기초 취득/처분 기말 기초 지분법손익 기말 관계기업 (주)비엠정밀 547,012 (547,012) - 639,298 (92,286) 547,012 합 계 547,012 (547,012) - 639,298 (92,286) 547,012 12. 유형자산 및 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.-당기- (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 시설장치 기타 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 취득가액 31,062,449 19,615,659 276,762 17,408,561 4,678,270 8,162,101 4,004,309 2,351 85,210,462 감가상각누계액 - (4,603,609) - (9,920,743) (2,714,419) (6,763,086) - - (24,001,857) 정부보조금 - - - (906,665) - (47,867) (65,757) - (1,020,289) 기초 장부가액 31,062,449 15,012,050 276,762 6,581,153 1,963,851 1,351,148 3,938,552 2,351 60,188,316 취득/자본적지출 78,108 14,536 - 2,443,743 49,786 575,240 16,614,250 12,845 19,788,508 본계정 대체 8,783,570 4,246,800 100,000 1,193,838 12,500 81,865 (14,445,573) - (27,000) 처분/폐기 - - - - - (2) - - (2) 감가상각비 - (587,773) - (1,091,847) (347,317) (602,992) - (9,846) (2,639,775) 정부보조금증감 - - - - - (10,000) (131,478) - (141,478) 손상차손 - - - - - (93,864) - - (93,864) 투자부동산 대체 (1,207,572) (2,036,801) - - - - - - (3,244,373) 기말 취득가액 38,716,555 21,054,734 376,762 21,046,141 4,740,556 8,768,492 6,172,987 5,350 100,881,577 감가상각누계액 - (4,405,922) - (11,100,564) (3,061,736) (7,335,979) - - (25,904,201) 손상누계액 - - - - - (93,864) - - (93,864) 정부보조금 - - - (818,690) - (37,254) (197,236) - (1,053,180) 기말 장부가액 38,716,555 16,648,812 376,762 9,126,887 1,678,820 1,301,395 5,975,751 5,350 73,830,332 -전기- (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 시설장치 기타 건설중인자산 리스사용권 합계 기초 취득가액 13,966,211 19,615,659 276,762 16,565,604 4,664,570 7,824,516 1,628,724 76,885 64,618,931 감가상각누계액 - (4,112,683) - (9,590,318) (2,365,211) (6,199,813) - - (22,268,025) 정부보조금 - - - (997,598) - (69,658) (240,406) - (1,307,662) 기초 장부가액 13,966,211 15,502,976 276,762 5,977,688 2,299,359 1,555,045 1,388,318 76,885 41,043,244 취득/자본적지출 16,796,238 - - 997,668 13,700 326,655 3,624,897 7,056 21,766,214 본계정대체 300,000 - - 513,032 - 42,137 (1,249,312) - (394,143) 처분/폐기 - - - (22,213) - (2) - - (22,215) 감가상각비 - (490,926) - (885,022) (349,208) (572,687) - (81,590) (2,379,433) 정부보조금증감 - - - - - - 174,649 - 174,649 기말 취득가액 31,062,449 19,615,659 276,762 17,408,561 4,678,270 8,162,101 4,004,309 2,351 85,210,462 감가상각누계액 - (4,603,609) - (9,920,743) (2,714,419) (6,763,086) - - (24,001,857) 정부보조금 - - - (906,665) - (47,867) (65,757) - (1,020,289) 기말 장부가액 31,062,449 15,012,050 276,762 6,581,153 1,963,851 1,351,148 3,938,552 2,351 60,188,316 (2) 담보제공자산당기말 현재 장ㆍ단기채무와 관련하여 담보로 제공된 연결회사의 유형자산 과 투자부동산 은 다음과같습니다(전기말 담보설정금액: 52,456,000천원). (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 36,798,285 57,616,000 차입금 ( 주석 15) 42,180,000 IBK기업은행,우리은행 등 건물 15,143,427 투자부동산 3,203,571 3,600,000 차입금 ( 주석 15) 2,800,000 우리은행 상기 담보제공자산에 가입되어 있는 재산종합보험 등의 지급보험 수령권은 담보권자에게 질권이 설정되어 있습니다. (3) 연결회사는 당기 중 주요 부문 현금창출단위의 실적 부진 등 손상징후가 발견되어 현금흐름창출단위에 대해 손상검사를 수행하였으며, 93,864천원의 손상차손을 인식했습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 사용가치 산정에 사용된 세전할인율은 13.40%입니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 향후 5개년 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 회수가능액 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.장기성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 0%를 가정하였습니다. (4) 정부보조금 당기와 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.-당기- (단위: 천원) 구분 현금성자산 선급금 기계장치 공구와기구 금형 건설중인자산 무형자산 계 기초잔액 1 10,984 906,665 44,623 3,243 65,757 176,064 1,207,337 증가 - 10,590 - 10,000 - 131,478 - 152,068 대체 - - - - - - - - 감소 - - (87,975) (17,878) (2,734) - (43,158) (151,745) 기말잔액 1 21,574 818,690 36,745 509 197,235 132,906 1,207,660 -전기- (단위: 천원) 구분 현금성자산 선급금 기계장치 공구와기구 금형 건설중인자산 무형자산 계 기초잔액 186,882 9,279 997,598 62,168 7,489 240,406 8,176 1,511,998 증가 - - - - - 29,890 - 29,890 대체 (1,705) 1,705 - - - (204,539) 204,539 - 감소 (185,176) - (90,933) (17,545) (4,246) - (36,651) (334,551) 기말잔액 1 10,984 906,665 44,623 3,243 65,757 176,064 1,207,337 (5) 투자부동산당기의 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 기초 장부가액 - - - 대체 1,207,572 2,036,801 3,244,373 손상차손 - (40,802) (40,802) 기말 취득가액 1,207,572 2,822,261 4,029,833 감가상각누계액 - (785,460) (785,460) 손상차손누계액 - (40,802) (40,802) 기말 장부가액 1,207,572 1,995,999 3,203,571 당기 중 연결회사는 장래 사용목적을 결정하지 못한 채로 보유하고 있는 토지와 건물을 투자부동산으로 대체하였습니다. (6) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 194,980천원(전기: -천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 1.5% 입니다.(7) 유형자산의 취득약정연 결회사는 본사이전 신축공사와 관련하여 34,000백만원의 유형자산 취득약정을 체결하고 있습니다( 주석 19 참조). 연결회사는 당기 중 본사 이전과 관련하여 부산광역시와 투자이행확약서를 체결하였으며, 입지보조금 등 보조금 지원 결정액은 5,000백만원입니다(주석 32 참조). 13. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.-당기- (단위: 천원) 구분 산업재산권 회원권 기타의 무형자산 합계 기초 106,762 290,529 733,672 1,130,963 취득 및 대체 6,698 251,051 18,560 276,309 상각 (18,468) - (285,380) (303,848) 처분/손상 - (227,229) - (227,229) 기말 94,992 314,351 466,852 876,195 -전기- (단위: 천원) 구분 산업재산권 회원권 기타의 무형자산 합계 기초 120,863 290,529 797,725 1,209,117 취득 및 대체 9,596 - 451,401 460,997 상각 (20,479) - (310,915) (331,394) 정부보조금의 증감 (3,218) - (204,539) (207,757) 기말 106,762 290,529 733,672 1,130,963 (2) 무형자산상각비 및 손상차손 무형자산상각비는 성격에 따라 제조원가 및 판매비와관리비로 분류되어 인식되며, 손상차손은 연결포괄손익계산서상 기타비용으로 인식합니다. 14. 매입채무와 기타채무 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무(*1) 7,220,555 - 7,271,585 - 미지급금(*2) 924,909 610,605 1,368,372 408,929 미지급비용 1,489,657 - 1,341,129 - 합 계 9,635,121 610,605 9,981,086 408,929 (*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. (*2) 연결회사는 정부출연금 지원사업과 관련하여 상환의무가 있는 정부출연금에 대하여 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 2021.12.31현재연 이자율(%) 금 액 당기말 전기말 무역어음대출 KEB하나은행 2.32 3,000,000 3,000,000 중소기업자금대출 중소기업은행 등 1.68 ~ 2.72 27,900,000 25,400,000 중기포괄수출금융 한국수출입은행 1.98 10,000,000 10,000,000 합 계 40,900,000 38,400,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 2021.12.31현재연 이자율(%) 금 액 당기말 전기말 일반대출 우리은행 등 0.48 ~ 2.79 30,080,000 23,280,000 소 계 30,080,000 23,280,000 1년 이내 만기도래분 (3,520,000) (2,000,000) 차감계 26,560,000 21,280,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비유동성차입금 2023.1.1 ~ 2023.12.31 3,060,060 2024.1.1 ~ 2024.12.31 7,666,640 2025.1.1 ~ 2025.12.31 15,666,640 2026.1.1 ~ 2026.12.31 166,660 합 계 26,560,000 (4) 연결회사의 장단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조). 또 한 연결회 사의 장단기차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 19 참조). 16. 전환사채 (1) 전환사채의 상세내역 (단위: 천원) 구분 전환사채 전환권조정 장부가액 제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채 20,000,000 (4,782,243) 15,217,757 계 20,000,000 (4,782,243) 15,217,757 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다. 당기 전환사채와 관련하여 파생상품자산(연결회사의 매도청구권) 및 파생상품부채(사채권자의 조기상환청구권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. 당기말 현재 파생상품자산은 1,812,000천원, 파생상품부채는 2,198,000천원이며, 당기 중 인식한 파생상품평가이익은 646,028천원입니다. (2) 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행권면총액 20,000,000,000원 발행일 2021년 5월 28일 만기일 2026년 5월 28일 표면이자율 0.00% 만기보장수익율 0.00% 발행주식수 1,684,778주 전환청구기간 2022년 5월 28일 ~ 2026년 5월 28일 전환권행사시 발행할 주식 기명식 보통주 행사가격 11,871원 행사가능주식수 1,684,778주 상기 전환사채는 사채 발행일로부터 36개월이 경과된 시점부터 조기상환청구권(put-option)이 청구될 수 있으며, 연결회사는 사채발행일로부터 12개월부터 24개월까지전환사채 총액의 30% 범위내에서 연결회사 또는 연결회사가 지정하는 자에게 전환사채의 매도를 청구할 수 있는 매도청구권(call-option)이 있습니다. 또한 전환가액은주식분할, 병합 등에 따라 전환가액이 조정됩니다. 또한 사채발행일 이후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 합니다. 이러한 전환가액의 조정은 발행 당시 전환가격의 100분의 80에 해당하는 가격을 한도로 합니다. 17. 퇴직급여제도 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 비용 인식 기여금 1,089,852 1,141,986 18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 3,354,663 1,654,827 예수금 272,108 224,293 단기유급휴가부채 511,633 485,335 합계 4,138,404 2,364,455 19. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험주식회사로부터 10,445백만원 의 계약이행 지급보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사는 IBK기업은행 등으로부터 USD 1,777천 한도 의 기타외화지급보증을 제공받고 있으며 당기말 현재 USD 1,129천 을 실행 중입니다. 해당 거래로 정기예금 USD 215천이 담보로 제공되어 있으며, 담보설정액은 USD 237천 입니다. (3) 당기말 현재 연결회사는 한국수출입은행 등의 장단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 40,249백만원 과 USD 2,126천의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조). (4) 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같으며 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 구 분 소송사건내역 소송금액 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건 물품대금 청구의 소 113백만원 (5) 연결회사는 본사이전 신축공사와 관련하여 34,000백만원의 취득약정을 체결하고 있습니다( 주석 12 참조). 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 연결회사의 자본금은 보통주 자본금으로 구성되어 있으며 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 20,000,000 20,000,000 주당금액 500원 500원 발행주식수 8,146,529 8,146,529 자본금 4,073,264,500 4,073,264,500 (2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 8,146,529 - 8,146,529 8,146,529 - 8,146,529 기말 발행주식수 8,146,529 - 8,146,529 8,146,529 - 8,146,529 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 22,356,529 22,356,529 자기주식처분이익 1,316,886 1,316,886 전환권대가(*) 3,360,944 - 기타자본잉여금 221,600 221,600 합 계 27,255,959 23,895,015 (*) 연결회사는 당기 중 20,000백만원을 발행가액으로 하여 5년 만기의 전환사채를 발행하였습니다. 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다. 21. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손실 (7,964) - 합 계 (7,964) - (2) 보고기간종료일 현재 기타자본은 지배기업의 종속기업에 대한 지분율 변동으로 인하여 발생하였습니다. 22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1. 법정적립금 976,650 854,453 이익준비금(*1) 976,650 854,453 2. 임의적립금 532,717 532,717 기업합리화적립금(*2) 82,717 82,717 연구인력개발준비금(*3) 450,000 450,000 3. 연결미처분이익잉여금 49,406,269 44,994,557 합 계 50,915,636 46,381,727 (*1)상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 의결에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에 사용될 수 있습니다.(*2) 연결회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. (*3) 연결회사는 조세특례제한법에 따라 법인세 산출시 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액을 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다. (2) 배당금지배기업의 이익잉여금처분계산서에 반영된 당기와 전기의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 배당받을 주식 보통주 8,146,529주 보통주 8,146,529주 주당배당액(율) 현금배당액 150원(30%) 150원(30%) 배당액(A) 150원 150원 배당율 30% 30% 배당할 금액 1,221,979,350원 1,221,979,350원 주당순이익(B) 546원 491원 결산일종가 (C) 11,600원 11,400원 배당성향 (A/B) 27.48% 30.55% 배당수익률 (A/C) 1.29% 1.32% (3) 연결미처분이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1. 전기이월연결미처분이익잉여금 44,994,557 42,333,704 2. 연차배당 (1,221,979) (1,221,979) 3. 이익준비금 적립 (122,198) (122,198) 4. 지배회사 연결당기순이익 5,755,889 4,005,030 5. 연결미처분이익잉여금 49,406,269 44,994,557 23. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분 연결당기순이익 5,755,888,210 4,005,030,373 가중평균유통보통주식수 8,146,529 8,146,529 기본주당순이익 707 492 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하고 전환사채 관련 파생상품평가이익을 차감하였습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분 연결당기순이익 5,755,888,210 4,005,030,373 연결당기순이익에 미치는 희석효과 (210,251,684) - 조정된 연결당기순이익 5,545,636,526 4,005,030,373 가중평균유통보통주식수(주1) 9,152,780 8,146,529 희석주당순이익 606 492 (주1) 잠재적보통주식수를 고려한 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 잠재적 보통주식수 1,684,778 발행일 2021-05-28 당기일수 365 가중치 218 가중평균 주식수 1,006,251 유통보통주식수 8,146,529 가중평균유통보통주식수 9,152,780 24. 영업부문 (1) 부문별 보고연결회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진(경영위원회)에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영위원회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 연결회사의 보고부문은 조직 및 수익을창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 피팅/밸브, 전기사업 등으로 구성되어 있습니다.보고부문별 자산과 부채는 경영위원회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 피팅/밸브 전기사업 파워쿨 계 피팅/밸브 전기사업 파워쿨 계 매출액 98,407,558 9,259,400 281,907 107,948,865 75,322,331 12,834,786 1,463,705 89,620,822 감가상각비 2,334,280 208,105 97,389 2,639,774 2,096,497 188,442 72,792 2,357,731 무형자산상각비 303,739 - 110 303,849 180,820 - - 180,820 영업이익 5,456,407 513,368 (1,351,169) 4,618,606 5,681,062 968,042 94,241 6,743,345 (*) 기타는 별도로 표시하지 않았습니다. (2) 보고기간의 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 판매 91,392,675 70,378,429 상품 판매 14,401,524 17,931,471 기타 2,154,666 1,310,922 합계 107,948,865 89,620,822 (3) 보고기간의 연결회사의 소재 국가별로 귀속되는 외부고객으로부터의 수익 내역(매출액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대한민국 66,039,761 56,972,001 아시아 17,998,828 7,436,821 미국 14,282,228 8,665,049 중국 5,295,960 3,668,890 기타 4,332,088 12,878,061 합계 107,948,865 89,620,822 (4) 당기 중 매출액의 10%이상 차지하는 고객은 없으며, 전기 중 매출액의 10%이상 차지하는 고객 또한 없습니다. 25. 판매비와 관리비 (단위: 천 원 ) 과 목 당 기 전 기 급여 3,642,636 4,210,114 퇴직급여 296,110 335,627 복리후생비 384,681 439,868 여비교통비 76,535 96,167 접대비 137,555 161,770 통신비 44,023 43,450 세금과공과 502,213 487,915 감가상각비 317,240 202,400 임차료 16,060 30,831 보험료 33,215 41,641 차량유지비 102,912 113,367 경상연구개발비 5,367,748 4,383,288 운반비 257,185 756,473 포장비 623,073 589,117 지급수수료 1,951,053 2,160,790 광고선전비 463,842 270,128 대손상각비 5,442,885 1,337,759 무형자산상각비 303,849 331,394 기타 734,452 668,297 합계 20,697,267 16,660,396 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 구분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천 원 ) 과 목 당기 전기 재화의 변동 47,270,747 40,777,971 급여와상여금 13,771,945 10,246,831 퇴직급여 1,089,852 803,590 감가상각비 2,639,774 2,379,433 외주가공비 15,592,192 10,933,590 지급수수료 4,314,261 3,733,571 소모품비 2,408,482 1,267,989 기타 16,243,006 12,734,502 합 계 103,330,259 82,877,477 비용의 성격별 구분은 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 금액의 합입니다. 27. 기타수익 및 기타비용 (단위: 천원) 과 목 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 6,543 6,336 무형자산처분이익 172,771 - 관계기업투자주식처분이익 252,988 - 수입입대료 37,700 - 잡이익 218,653 123,183 합계 688,655 129,519 기타비용: 기부금 4,300 1,800 유형자산손상차손 134,666 - 지분법평가손실 - 92,285 유형자산처분손실 - 6,139 잡손실 299,573 19,708 합계 438,539 119,932 28. 금융수익과 금융비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 289,091 353,668 외환차익 1,640,414 1,167,954 외화환산이익 707,434 16,872 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 68,114 - 파생상품평가이익 1,025,611 98,444 합계 3,730,664 1,636,938 금융비용: 이자비용 1,591,771 1,009,797 외환차손 207,939 1,270,976 외화환산손실 26,057 1,076,594 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 34,902 24,818 파생상품평가손실 - 23,711 합계 1,860,669 3,405,896 29. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 2,625,208 1,108,672 전기법인세의 조정사항 (91,239) 259,106 총당기법인세 2,533,969 1,367,778 이연법인세 일시적차이의 증감 (316,219) (388,887) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (945,713) - 기타 (262,149) - 총이연법인세 (1,524,081) (388,887) 법인세비용 1,009,888 978,891 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기 법인세비용차감전순손익 6,738,717 4,983,973 적용세율로 계산된 법인세비용 1,482,518 1,074,474 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (2,286) - - 세무상 차감되지 않는 비용 52,039 43,269 - 세액공제 (747,583) (394,599) - 이전기간에 대한 법인세 등 (91,240) 259,106 - 미인식된 차감할일시적차이 등 316,440 (3,359) 법인세비용 1,009,888 978,891 가중평균법인세율 15.0% 19.6% (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 반영 전 법인세 효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 (10,211) 2,246 (7,965) 합계 (10,211) 2,246 (7,965) (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전환권대가 (947,959) 합계 (947,959) (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 884,792 411,760 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 3,780,348 2,138,640 4,665,140 2,550,400 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,477,322) (946,687) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (5,737) - (2,483,059) (946,687) 이연법인세자산(부채) 순액 2,182,081 1,603,713 (6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. -당기- (단위: 천원) 구 분 당기초 당기손익 기타포괄손익 자본 당기말 감가상각비 (840,537) - - - (840,537) 건설자금이자 (26,771) - - - (26,771) 파생금융상품 (21,658) (77,802) - - (99,460) 사용권자산 (517) (660) - - (1,177) 일시상각충당금 (57,204) 7,702 - - (49,502) 단기금융상품 - (5,738) - - (5,738) 파생상품자산(전환사채) - (398,640) - - (398,640) 전환사채 - (104,135) - (947,959) (1,052,094) 특정현금과예금 - (9,140) - - (9,140) 이연법인세부채 (946,687) (588,413) - (947,959) (2,483,059) 종속기업투자 945,901 636,299 - - 1,582,200 기타포괄-공정가치측정 금융상품 4,432 2,286 2,246 - 8,964 관계기업투자 55,657 (55,657) - - - 대손충당금 1,066,055 1,172,912 - - 2,238,967 리스부채 524 689 - - 1,213 단기유급휴가부채 105,481 6,048 - - 111,529 재고자산평가충당금 962,672 456,464 - - 1,419,136 정부보조금 265,614 71 - - 265,685 장기미지급금 89,965 44,369 - - 134,334 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,752 - - 1,752 파생상품부채(전환사채) - 483,560 - - 483,560 기타 2,350 (262) - - 2,088 이월결손금 1,181,908 88,541 - - 1,270,449 실현가능성 없는 이연법인세자산 (2,130,159) (724,578) - - (2,854,737) 이연법인세자산 2,550,400 2,112,494 2,246 - 4,665,140 합계 1,603,713 1,524,081 2,246 (947,959) 2,182,081 -전기- (단위: 천원) 구 분 당기초 당기손익 당기말 감가상각비 (835,451) (5,086) (840,537) 건설자금이자 (26,771) - (26,771) 파생금융상품 - (21,658) (21,658) 사용권자산 (16,915) 16,398 (517) 일시상각충당금 (64,903) 7,700 (57,203) 이연법인세부채 (944,040) (2,646) (946,686) 종속기업투자 910,784 35,117 945,901 기타포괄-공정가치측정 금융상품 (1,028) 5,460 4,432 관계기업투자 35,355 20,303 55,658 대손충당금 822,077 243,978 1,066,055 리스부채 17,132 (16,608) 524 단기유급휴가부채 86,027 19,454 105,481 재고자산평가충당금 793,086 169,586 962,672 정부보조금 332,640 (67,025) 265,615 장기미지급금 81,127 8,837 89,964 이월결손금 1,188,926 (5,726) 1,183,200 실현가능성 없는 이연법인세자산 (2,099,710) (29,391) (2,129,101) 이연법인세자산 2,166,416 383,985 2,550,401 합계 1,222,376 381,339 1,603,715 (7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자주식 7,191,819 4,299,552 처분하지 않을 예정 종속기업이월결손금(*) 5,774,770 5,372,309 실현가능성 없음 (*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 2021년도 - 1,137,506 2022년도 1,487,243 1,487,243 2023년도 1,150,742 1,150,742 2024년도 이후 3,136,785 1,596,818 합계 5,774,770 5,372,309 30. 연 결 현금흐름(1) 당기와 전기 중의 영업에서 창출된 현금흐름 (단위:천원) 과목 당기 전기 조정 : 재고자산평가손실 2,697,313 770,844 감가상각비 2,639,774 2,379,433 무형자산상각비 303,849 331,394 법인세비용 1,009,888 978,891 이자비용 1,591,771 1,009,797 대손상각비 5,442,884 1,337,759 유형자산처분손실 - 6,139 파생상품평가손실 - 23,711 지분법손실 - 92,286 당기손익-공정가치금융자산평가손실 34,902 24,818 외화환산손실 26,057 1,076,594 유형자산손상차손 134,666 - 외화환산이익 (707,434) (16,872) 이자수익 (289,091) (353,668) 파생상품평가이익 (1,025,611) (98,444) 관계기업투자주식처분이익 (252,988) - 유형자산처분이익 (6,543) (6,336) 무형자산처분이익 (172,770) - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (68,114) - 소 계 11,358,553 7,556,346 영업활동관련 자산,부채의 변동: 매출채권의 증가 (9,696,568) (3,928,449) 미수금의 감소 74,486 431,375 재고자산의 증가 (8,778,980) (4,774,168) 선급금의 감소(증가) 1,052,956 (588,251) 부가세대급금의 증가 (1,146,944) (39,638) 매입채무의 증가(감소) (50,622) 663,327 미지급금의 증가(감소) (79,462) 617,951 미지급비용의 증가 135,392 343,178 선수금의 증가 1,699,836 1,040,785 기타 271,598 232,866 소 계 (16,518,308) (6,001,024) (2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역 (단위:천원) 내 역 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 14,445,572 855,168 건설중인자산의 무형자산 대체 27,000 394,144 선급금의 무형자산 대체 - 9,596 사용권자산과 리스부채 변동 - 7,056 장기차입금 유동성 대체 3,720,000 2,000,000 유형자산의 투자부동산 대체 3,244,373 - 관계기업투자주식 처분 미수금 700,000 - 유형자산 취득 미지급금 170,000 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원) 내 역 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 전환사채 전기초 29,900,000 - 6,280,000 77,873 - 36,257,873 현금흐름 8,500,000 - 17,000,000 (83,340) - 25,416,660 유동성대체 - 2,000,000 (2,000,000) - - - 기타 비금융변동(*) - - - 7,849 - 7,849 전기말 38,400,000 2,000,000 21,280,000 2,382 - 61,682,382 현금흐름 2,500,000 (2,200,000) 9,000,000 (9,712) 20,000,000 29,290,288 유동성대체 - 3,720,000 (3,720,000) - - - 기타 비금융변동(*) - - - 12,846 (4,782,243) (4,769,397) 당기말 40,900,000 3,520,000 26,560,000 5,516 15,217,757 86,203,273 (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액, 리스 관련 부채 변동액이 포함되어 있습니다. 31. 특수관계자거래 당기말과 전기말 현재 연결회사의 최상위지배자는 대표이사인 윤종찬(지분율 : 50.03%)입니다. (1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 관계기업 - (주)비엠정밀(*1) 기타 특수관계자 (주)비엠정밀(*1), (주)제이앤에이치, (주)제이에이치피, (주)신흥메탈, 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사(*2), 임원 등 (주)비엠정밀, (주)제이앤에이치, (주)제이에이치피, (주)신흥메탈, 임원 등 (*1) 연결회사는 당기 중 관계기업투자주식을 모두 처분하였으나, 기타의 특수관계자에 해당하여 특수관계자에 포함 하였습니다. (*2) 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사는 연결회사가 발행한 전환사채 인수자로 사외이사 선임권을 보유하고 있어 특수관계자에 포함하였습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 거래내역 (단위: 천원) 구 분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 기타 특수관계자 (주)비엠정밀 9,310 8,939,895 11,941 1,290,322 (주)제이에이치피 12,312 1,562,048 3,424 1,267,748 (주)신흥메탈 - 9,391,679 - 4,134,123 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사(*) - 558,688 - - 임원 등 - 72,000 - - 합 계 21,622 20,524,310 15,365 6,692,193 (*) 당기 전환사채 발행에 따른 이자비용입니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 기타 특수관계자 (주) 비엠정밀 - 240,624 338,000 148,480 (주)제이에이치피 300,000 161,040 40,000 115,740 (주)신흥메탈 700,000 624,065 - 234,141 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사(*) - 20,000,000 - - 임원 등 195,000 - 300,000 - 합 계 1,195,000 21,025,729 678,000 498,361 (*) 당기 중 발행한 전환사채의 액면금액입니다.(4) 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원) 구 분 회사명 당기 전기 배당지급 지분매각 전환사채발행 대여금대여 대여금회수 배당지급 대여금대여 대여금회수 기타 특수관계자 (주)비엠정밀 - - - - 338,000 - - - (주)제이앤에이치 44,670 - - - - 35,550 - - (주)제이에이치피 - - - 260,000 - - - 20,000 (주)신흥메탈 - 800,000 - - - - - - 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 - - 20,000,000 - - - - - 최대주주 611,298 - - - - 611,298 - - 임원 등 82,449 - - - 105,000 68,258 300,000 - 합 계 738,417 800,000 20,000,000 260,000 443,000 715,106 300,000 20,000 (5) 제공받은 지급보증당기말 현재 연결회사는 금융기관 장단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 40,249백만원 과 USD 2,126천의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조). (6) 주요경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 668,597 659,566 퇴직급여 54,616 53,816 합 계 723,213 713,382 32. 보고기간 후 사건 연결회사는 본사 이전과 관련하여 2022년 1월 11일 부산광역시로부터 사업투자계획서의 이행을 조건으로 1차 보조금 3,000백만원을 수령하였습니다(주석 12 참조). 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 제 20 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 98,568,057,737 78,756,062,067 70,156,974,231 현금및현금성자산 20,192,180,113 6,088,892,043 1,973,143,812 단기금융상품 6,681,839,072 13,882,110,260 14,096,884,578 유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 0 66,685,285 91,503,717 유동파생상품자산 1,812,000,000 0 0 매출채권 23,785,088,597 18,701,071,206 17,106,233,640 재고자산 42,801,754,037 37,036,125,282 34,293,233,016 기타유동자산 3,295,195,918 2,981,177,991 2,595,975,468 비유동자산 83,745,156,676 66,331,827,577 47,534,117,819 장기금융상품 4,050,800,106 3,081,921,522 2,790,284,907 비유동파생상품자산 452,089,518 98,444,038 0 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 56,474,544 52,855,236 52,855,236 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 344,892,214 0 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 707,733,213 3,147,012,054 3,039,297,590 유형자산 73,830,331,740 56,853,227,320 37,657,715,304 영업권 이외의 무형자산 873,001,309 1,130,963,484 1,209,117,456 이연법인세자산 2,182,080,607 1,603,713,273 1,214,826,413 기타비유동자산 1,247,753,425 363,690,650 1,570,020,913 자산총계 182,313,214,413 145,087,889,644 117,691,092,050 부채 유동부채 59,351,326,460 52,039,772,897 40,500,939,066 매입채무 및 기타유동채무 9,596,879,701 9,959,574,087 8,353,509,557 단기금융부채 43,180,000,000 39,400,000,000 29,900,000,000 당기법인세부채 2,377,990,840 260,872,966 880,224,855 기타유동부채 4,196,455,919 2,419,325,844 1,367,204,654 비유동부채 43,096,361,605 19,688,928,844 6,611,753,795 장기매입채무 및 기타비유동채무 610,604,798 408,928,844 331,753,795 장기금융부채 25,000,000,000 19,280,000,000 6,280,000,000 전환사채 20,000,000,000 0 0 전환사채전환권조정 (4,782,243,193) 0 0 비유동파생상품부채 2,198,000,000 0 0 기타비유동부채 70,000,000 0 0 부채총계 102,447,688,065 71,728,701,741 47,112,692,861 자본 자본금 4,073,264,500 4,073,264,500 4,073,264,500 자본잉여금 27,034,359,585 23,673,415,402 23,673,415,402 기타자본구성요소 0 0 0 기타포괄손익누계액 (7,964,378) 0 0 이익잉여금(결손금) 48,765,866,641 45,612,508,001 42,831,719,287 자본총계 79,865,526,348 73,359,187,903 70,578,399,189 자본과부채총계 182,313,214,413 145,087,889,644 117,691,092,050 포괄손익계산서 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 107,674,276,346 88,157,117,090 74,362,153,244 매출원가 81,377,516,440 65,132,505,431 54,685,889,566 매출총이익 26,296,759,906 23,024,611,659 19,676,263,678 판매비와관리비 20,326,984,691 16,375,507,457 13,178,509,227 영업이익(손실) 5,969,775,215 6,649,104,202 6,497,754,451 기타이익 687,160,965 129,519,167 130,391,803 기타손실 3,196,075,649 119,931,640 307,782,822 금융수익 3,704,317,845 1,634,323,759 1,552,548,325 금융원가 1,779,952,573 3,311,356,213 1,552,536,817 법인세비용차감전순이익(손실) 5,385,225,803 4,981,659,275 6,320,374,940 법인세비용 1,009,887,813 978,891,211 1,077,730,246 당기순이익(손실) 4,375,337,990 4,002,768,064 5,242,644,694 기타포괄손익 (7,964,378) 0 0 총포괄손익 4,367,373,612 4,002,768,064 5,242,644,694 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 537 491 644 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 455 491 644 자본변동표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 4,073,264,500 23,673,415,402 0 0 38,811,053,943 66,557,733,845 당기순이익(손실) 5,242,644,694 5,242,644,694 기타포괄손익 총포괄손익 계 5,242,644,694 5,242,644,694 전환권대가 배당금지급 1,221,979,350 1,221,979,350 소유주와의거래 계 (1,221,979,350) (1,221,979,350) 2019.12.31 (기말자본) 4,073,264,500 23,673,415,402 0 0 42,831,719,287 70,578,399,189 2020.01.01 (기초자본) 4,073,264,500 23,673,415,402 0 0 42,831,719,287 70,578,399,189 당기순이익(손실) 4,002,768,064 4,002,768,064 기타포괄손익 총포괄손익 계 4,002,768,064 4,002,768,064 전환권대가 배당금지급 1,221,979,350 1,221,979,350 소유주와의거래 계 (1,221,979,350) (1,221,979,350) 2020.12.31 (기말자본) 4,073,264,500 23,673,415,402 0 0 45,612,508,001 73,359,187,903 2021.01.01 (기초자본) 4,073,264,500 23,673,415,402 0 0 45,612,508,001 73,359,187,903 당기순이익(손실) 4,375,337,990 4,375,337,990 기타포괄손익 (7,964,378) (7,964,378) 총포괄손익 계 (7,964,378) 4,375,337,990 4,367,373,612 전환권대가 3,360,944,183 3,360,944,183 배당금지급 1,221,979,350 1,221,979,350 소유주와의거래 계 3,360,944,183 (1,221,979,350) 2,138,964,833 2021.12.31 (기말자본) 4,073,264,500 27,034,359,585 0 (7,964,378) 48,765,866,641 79,865,526,348 현금흐름표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 649,291,225 4,274,406,269 10,506,264,228 당기순이익(손실) 4,375,337,990 4,002,768,064 5,242,644,694 당기순이익조정을 위한 가감 13,341,805,831 7,391,628,204 6,919,453,238 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (15,779,392,708) (4,545,740,294) 1,581,513,240 이자수취(영업) 262,600,472 351,053,956 256,181,388 이자지급(영업) (1,134,210,834) (938,173,701) (931,571,700) 법인세납부(환급) (416,849,526) (1,987,129,960) (2,561,956,632) 투자활동현금흐름 (14,898,318,440) (21,371,593,178) (14,114,327,940) 단기금융상품의 취득 6,976,091,588 (36,380,449) (10,502,743,976) 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (300,000,000) 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산의 순증가 0 0 (12,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (66,328,000) 741,751,400 (313,834,820) 장기금융상품의 취득 (672,821,374) (291,636,615) (637,056,037) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,000,000,000) 0 0 지분법적용 투자지분의 처분 100,000,000 0 0 장기대여금및수취채권의 취득 (411,755,340) 0 0 유형자산의 취득 (19,712,665,873) (21,736,807,256) (3,839,495,916) 유형자산의 처분 6,545,454 22,411,909 950,981,818 무형자산의 취득 (246,005,035) (57,257,430) (76,088,100) 무형자산의 처분 400,000,000 0 310,909,091 현금의기타유입(유출) 28,620,140 (13,674,737) 5,000,000 재무활동현금흐름 28,358,898,655 21,224,570,650 1,155,665,569 단기차입금의 증가 2,500,000,000 7,500,000,000 (1,000,000,000) 차입금의 상환 0 (3,000,000,000) (1,000,000,000) 장기차입금의 증가 9,000,000,000 18,000,000,000 4,280,000,000 장기차입금의 상환 (2,000,000,000) 0 0 금융리스부채의 지급 (9,711,726) (83,340,000) (134,640,000) 전환사채의 증가 20,000,000,000 0 0 배당금지급 (1,221,979,350) (1,221,979,350) (1,221,979,350) 정부보조금의 수취 20,589,731 29,890,000 232,284,919 임대보증금의 증가 70,000,000 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 14,109,871,440 4,127,383,741 (2,452,398,143) 기초현금및현금성자산 6,088,892,043 1,973,143,812 4,425,546,764 현금및현금성자산에 대한 환율변동 (6,583,370) (11,635,510) (4,809) 기말현금및현금성자산 20,192,180,113 6,088,892,043 1,973,143,812 5. 재무제표 주석 당기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 전기: 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 비엠티 1. 일 반사항회사는 1988년 2월 반도체 피팅 및 반도체 밸브 제조를 목적으로 경풍기계공업사로 설립되었으며, 2000년 7월 26일 현물출자 방식으로 법인기업으로 전환하고 상호를 주식회사 비엠티로 변경하였으며, 2007년 11월 2일 주식을 KOSDAQ증권시장에 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 현물출자금액 700,405천원을 포함하여 736,405천원이며, 이후 수차례 유ㆍ무상증자를 실시하여 2021년 12월 31일 현재 납입자본금은 4,073백만원이며 최대주주는 윤종찬(지분율 : 50.03%)입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.3 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융손익' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융손익' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가로 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하고 있으며 매입원가,전환원가 및 재고자산을 사용 가능하게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 2.9 종속기업 및 관계기업 투자 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호(별도재무제표)에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 종속기업으로부터 수취하는배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종속기업은 회사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 감가상각방법 추정 내용연수 건 물 정액법 40년 구 축 물 정액법 20년 기 계 장 치 정액법 10년 ~15년 시 설 장 치 정액법 10년 기타의 유형자산 정액법 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 무형자산 회사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. (2) 기타의 무형자산 특허권, 상표권, 이전기술 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년 내지 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.17 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.18 자본 보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.19 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.“회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.” 2.20 수익인 식회사는 플랜트 건설이나 운영에 필요한 산업용 정밀 Fitting, Valve, 모듈 및 시스템 등 배관 자재를 제조 및 생산하고 있습니다. 회사는 고객과의 제품 판매계약에서 ① 제품의 판매, ② 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 CIF 조건에 따른 수출에서 제품매출과 구분되는 운송용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 분리하여 수익으로 인식합니다. 2.21 리스 회사는 사택 및 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.22 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.23 주당이익 회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 영업부문 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 2.25 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 2월 24일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. '코로나바이러스감염증-19(이하 코로나19)'의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (1) 재고자산의 순실현가능가치회사의 재고자산은 최초에 원가로 측정되며, 순실현가능가치가 취득원가보다 작은 경우에는 차이금액을 재고자산평가충당금과 평가손실로 회계처리 합니다. 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 하며, 회사의 과거 경험 및 현재 시장 상황을 고려한 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요합니다 (주석 10 참조). (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 및 주석 9 참조). (3) 비금융자산의 손상 현금창출단위 및 종속기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위 및 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치는 경영진에 의한 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 회사는 당기 중 종속기업의 실적 부진 등을 고려하여 종속기업투자에 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다(주석 11 참조). (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소금융상품과 관련해서 회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 회사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 4.1.1 시장위험 시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 환율의 변동은 회사의 수익이나 금융자산과 금융부채의 가치에 영향을 미칩니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 회사는 이자율 위험을 관리하기 위해 금융부채에 대하여 만기 도래 이전의 조기상환 가능 여부를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 USD EUR 자산: 현금및현금성자산 9,031,838 111,252 단기금융상품 1,655,757 - 장기금융상품 254,883 - 매출채권 22,229,432 217,228 자산합계 33,171,910 328,480 부채: 매입채무 - 42,857 부채합계 - 42,857 (단위: 천원) 구 분 전기말 USD JPY EUR GBP 자산: 현금및현금성자산 2,058,346 8,247 179,371 376 단기금융상품 9,832,778 - - - 매출채권 11,506,465 - 119,241 - 자산합계 23,397,589 8,247 298,612 376 부채: 매입채무 20,760 - - - 부채합계 20,760 - - - 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 USD 100 JPY EUR GBP 당기말 1,185.50 1,030.24 1,342.34 1,600.25 전기말 1,088.00 1,054.26 1,338.24 1,482.40 (2) 민감도분석회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,317,191 (3,317,191) 2,337,683 (2,337,683) JPY - - 825 (825) EUR 28,562 (28,562) 29,861 (29,861) GBP - - 38 (38) 합계 3,345,753 (3,345,753) 2,368,407 (2,368,407) 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 이자율위험회사는 일부 변동금리부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 (208,400) 208,400 (148,400) 148,400 4.1.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 회사에 발생하는 재무적인 손실입니다. 기본적으로 거래처에 대한 매출채권과 기타 수취채권에 대해 발생하고 있습니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험을 포함한 고객들의 분포형태는 신용위험에 끼치는 영향이 적습니다. 이 사회는 표준지급 및 인도기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하고 있습니다. 검토 시에는 외부적인 등급 등을 고려합니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객들의 법적 형태, 지리적인 위치, 영위하는 산업의 종류, 신용도, 연령도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류됩니다. 매출채권 및 기타의 채권은 대부분 회사의 제조고객 및 도매고객과 관련되어 있습니다. 회사는 매출채권과 관련하여 일부 대리점에 대하여 보증보험증권과 영업보증금을 요구하고 있습니다. 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 20,192,180 6,088,892 단기금융자산 6,681,839 13,882,110 당기손익-공정가치측정금융자산 344,892 66,685 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 56,475 52,855 매출채권 23,785,089 18,701,071 기타유동금융자산 1,736,978 828,499 파생상품자산 2,264,090 98,444 장기금융자산 4,050,800 3,081,922 기타비유동금융자산 1,041,826 363,691 합계 60,154,169 43,164,169 (2) 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대한민국 14,324,577 12,545,293 미국 3,176,451 1,608,825 아시아 3,043,562 2,389,043 중국 50,445 910,044 기타 15,895,409 6,717,794 합 계 36,490,444 24,170,999 4.1.3 유동성위험 유동성위험이란 회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 보고기간 말 현재 금융부채의 유동성위험에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(*) 잔존만기 6개월 이하 6개월에서1년 이하 1년에서3년 이하 3년 초과 매입채무및기타채무 9,596,880 9,596,880 9,596,880 - - - 장기미지급금 610,605 610,605 - - 610,605 - 단기차입금 39,900,000 40,474,356 13,401,421 27,072,935 - - 유동성장기차입금 3,280,000 3,285,454 3,285,454 - - - 장기차입금 25,000,000 26,303,731 212,177 215,693 8,762,446 17,113,415 리스부채 5,516 6,625 5,625 1,000 - - 전환사채 15,217,757 20,000,000 - - - 20,000,000 합계 93,610,758 100,277,651 26,501,557 27,289,628 9,373,051 37,113,415 (*1) 지급예정 이자금액 포함, 현재가치할인차금 미포함입니다. (2) 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(*) 잔존만기 6개월 이하 6개월에서1년 이하 1년에서3년 이하 3년 초과 매입채무및기타채무 9,959,574 9,959,574 9,959,574 - - - 장기미지급금 408,929 408,929 - - 408,929 - 단기차입금 37,400,000 37,817,795 14,793,216 23,024,579 - - 유동성장기차입금 2,000,000 2,025,871 18,150 2,007,721 - - 장기차입금 19,280,000 20,167,986 112,416 114,280 3,486,490 16,454,800 리스부채 2,382 3,137 3,137 - - - 합계 69,050,885 70,383,292 24,886,493 25,146,580 3,895,419 16,454,800 (*1) 지급예정 이자금액 포함, 현재가치할인차금 미포함입니다. 4.2 자본위험관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 102,447,688 71,728,702 자본(B) 79,865,526 73,359,188 현금성자산(C) 26,874,019 20,037,688 차입금(D) 83,397,757 58,680,000 부채비율(A/B) 128.28% 97.78% 순차입금비율((D-C)/B) 70.77% 52.67% 현금성자산 등은 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 유동 당기손익-공정가치측정 금융자산을 합한 것입니다. 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 344,892 344,892 66,685 66,685 장단기금융상품 10,732,639 10,732,639 16,964,032 16,964,032 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 56,475 56,475 52,855 52,855 파생상품자산 2,264,090 2,264,090 98,444 98,444 소계 13,398,096 13,398,096 17,182,016 17,182,016 금융부채(*) 장단기차입금 68,180,000 68,180,000 58,680,000 58,680,000 전환사채 15,217,757 15,217,757 - - 파생상품부채 2,198,000 2,198,000 - - 소계 85,595,757 85,595,757 58,680,000 58,680,000 (*1) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 344,892 344,892 장단기금융상품 - 1,655,757 3,795,917 5,451,674 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 56,475 - - 56,475 파생상품자산 - 452,090 1,812,000 2,264,090 부채 파생상품부채 - - 2,198,000 2,198,000 (단위: 천원) 구분 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 66,685 98,444 - 165,129 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 52,855 52,855 5.3 가치평가기법 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 와 수준 3 으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 당기손익-공정가치 측정 금융상품 수익증권 290,356 3 자산가치법 지분증권 54,536 3 자산가치법 장단기금융상품 파생결합증권 1,655,757 2 시장접근법 수익증권 3,795,917 3 자산가치법 파생상품자산 이자율스왑 452,090 2 시장접근법 매도청구권(*) 1,812,000 3 옵션모델 파생상품부채 조기상환청구권(*) 2,198,000 3 옵션모델 (*) 전환사채에 내재된 매도청구권 및 조기상환청구권 입니다. 5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.-당기말 - (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합계 현금및현금성자산 - 20,192,180 - 20,192,180 당기손익-공정가치측정 금융자산 344,892 - - 344,892 장단기금융상품 5,451,674 5,280,965 - 10,732,639 매출채권 - 23,785,089 - 23,785,089 미수금 - 844,380 - 844,380 장단기대여금 - 1,728,853 - 1,728,853 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 56,475 56,475 파생상품자산 2,264,090 - - 2,264,090 보증금 - 205,571 - 205,571 계 8,060,656 52,037,038 56,475 60,154,169 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 합계 매입채무 - 7,216,612 7,216,612 장단기미지급금 - 1,524,451 1,524,451 장단기차입금 - 68,180,000 68,180,000 전환사채 - 15,217,757 15,217,757 파생상품부채 2,198,000 - 2,198,000 계 2,198,000 92,138,820 94,336,820 -전기말- (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합계 현금및현금성자산 - 6,088,892 - 6,088,892 당기손익-공정가치측정 금융자산 66,685 - - 66,685 장단기금융상품 - 16,964,032 - 16,964,032 매출채권 - 18,701,071 - 18,701,071 미수금 - 224,520 - 224,520 장단기대여금 - 778,770 - 778,770 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 52,855 52,855 파생상품자산 98,444 - - 98,444 보증금 - 234,191 - 234,191 계 165,129 42,991,476 52,855 43,209,460 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 합계 매입채무 7,267,363 7,267,363 장단기미지급금 1,773,450 1,773,450 장단기차입금 58,680,000 58,680,000 계 67,720,813 67,720,813 (2) 금융상품 범주별 순손익 -당기- (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치 측정 상각후원가 측정 기타포괄-공정가치 측정 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 이자수익 - 288,683 - - - 288,683 외환차익 - 1,581,358 - - 59,056 1,640,414 외화환산이익 - 707,026 - - 408 707,434 파생상품평가이익 915,823 - - 83,850 - 999,673 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 68,114 - - - - 68,114 이자비용 - - - - (1,510,841) (1,510,841) 대손상각비 - (5,442,885) - - - (5,442,885) 외환차손 - (149,736) - - (58,062) (207,798) 외화환산손실 - (26,057) - - - (26,057) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (34,902) - - - - (34,902) 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손실 - - (10,211) - - (10,211) -전기- (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 상각후원가측정 이자수익 - 351,054 - 351,054 외환차익 - 1,167,954 - 1,167,954 외화환산이익 - 16,872 - 16,872 파생상품평가이익 98,444 - 98,444 이자비용 - - (938,967) (938,967) 대손상각비 - (1,337,759) - (1,337,759) 외환차손 - (1,270,976) - (1,270,976) 외화환산손실 - (1,076,594) - (1,076,594) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (24,818) - - (24,818) 7. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 현금및현금성자산 20,192,181 6,088,893 정부보조금 (1) (1) 차감 계 20,192,180 6,088,892 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금성자산 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 예입처 금액 제한사유 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 KEB하나은행 254,883 41,713 질권설정(주석 19 참조) 합계 254,883 41,713 8. 파생상품 (1) 파생상품의 상세내역-당기말- (단위: 천원) 파생상품종류 계약처 파생금융자산 파생금융부채 유동 비유동 유동 비유동 이자율스왑 우리은행 - 452,090 - - 전환사채 발행회사의 매도청구권 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 1,812,000 - - - 전환사채 사채권자의 조기상환청구권 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 - - - 2,198,000 합계 1,812,000 452,090 - 2,198,000 -전기말- (단위: 천원) 파생상품종류 계약처 파생금융자산 파생금융부채 유동 비유동 유동 비유동 이자율스왑 우리은행 - 98,444 - - 합계 - 98,444 - - (2) 파생상품 평가손익 (단위: 천원) 파생상품종류 구 분 평가손익 당기 전기 이자율스왑 당기손익 인식 353,645 98,444 전환사채 발행회사의 매도청구권 당기손익 인식 562,178 - 전환사채 사채권자의 조기상환청구권 당기손익 인식 83,850 - 합계 999,673 98,444 9. 매출채권 및 미수금 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 23,785,089 18,701,071 미수금 844,380 179,229 합 계 24,629,469 18,880,300 (2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 미수금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권및미수금 총장부금액 34,350,093 23,158,040 대손충당금: - 매출채권 (9,720,624) (4,277,740) - 미수금 - - 대손충당금 합계 (9,720,624) (4,277,740) 현재가치할인차금 : - - 매출채권및미수금 순장부금액 24,629,469 18,880,300 (3) 매출채권의 신용위험회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기말 과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 90일 이내 180일 이내 270일 이내 360일 이내 360일 초과 계 당기말 기대 손실률 4.13% 23.47% 58.03% 78.32% 100.00% 29.01% 총 장부금액 - 매출채권 22,159,667 1,924,914 956,160 3,069,995 5,394,977 33,505,713 손실충당금 914,730 451,724 554,862 2,404,331 5,394,977 9,720,624 전기말 기대 손실률 0% 19.57% 50.43% 71.32% 100.0% 18.62% 총 장부금액 - 매출채권 15,591,690 1,924,611 2,717,855 746,467 1,998,188 22,978,811 손실충당금 - 376,704 1,370,497 532,351 1,998,188 4,277,740 (4) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 당기 전기 기초 4,277,740 3,145,781 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 5,442,884 1,337,759 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - (205,800) 기말 9,720,624 4,277,740 10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 23,748 (1,258) 22,490 1,394,847 (1,258) 1,393,589 제품 6,869,494 (2,030,497) 4,838,997 7,363,152 (1,822,809) 5,540,343 원재료 18,924,716 (1,923,954) 17,000,762 16,843,267 (1,432,821) 15,410,446 재공품 23,434,415 (2,494,910) 20,939,505 15,664,844 (1,118,894) 14,545,950 미착품 - - - 145,797 - 145,797 합계 49,252,373 (6,450,619) 42,801,754 41,411,907 (4,375,782) 37,036,125 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 45,988,973천원 (전기: 39,825,737천원) 입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 2,074,835천원(전기: 770,844천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 11. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 종속기업 및 관계기업 투자현황 (단위: 천원) 구분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 (주)파워쿨 대한민국 98.24 707,733 97.77 2,600,000 관계기업 (주)비엠정밀(*) 대한민국 - - 40.00 547,012 합 계 707,733 3,147,012 (*) 회사는 당기 중 (주)비엠정밀 주식을 전량 매각하였습니다.(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 기초 취득/처분 종속기업투자주식손상 당기말 기초 취득 지분법손익 전기말 종속기업 (주)파워쿨 2,600,000 1,000,000 (2,892,267) 707,733 2,400,000 200,000 - 2,600,000 관계기업 (주)비엠정밀 547,012 (547,012) - - 639,298 - (92,286) 547,012 합 계 3,147,012 452,988 (2,892,267) 707,733 3,039,298 200,000 (92,286) 3,147,012 회사의 종속기업인 ㈜파워쿨은 당기 영업손실 발생 및 매출이 전기 대비 80% 감소하는 등 손상의 징후가 발견되어 종속기업투자주식에 대해 손상검사가 수행되었으며, 이로 인하여 2,892,267천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 주식의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치산정에 사용된 세전할인율은 13.40%입니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 향후 5개년 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 종속기업투자주식의 회수가능액 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.장기성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 0%를 가정하였습니다. (3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무제표 (단위: 천원) 구분 회사명 당기 전기 자산 부채 매출 당기순이익 자산 부채 매출 당기순이익 종속기업 (주)파워쿨 5,004,938 3,145,705 281,907 (1,538,776) 5,450,741 3,052,733 1,463,705 2,314 관계기업 (주)비엠정밀 - - - - 5,536,259 4,168,728 1,372,295 (230,714) 합 계 5,004,938 3,145,705 281,907 (1,538,776) 10,987,000 7,221,461 2,836,000 (228,400) 12. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.-당기- (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 시설장치 기타 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 취득가액 29,854,877 16,793,398 276,762 17,389,432 4,678,270 8,073,827 4,004,309 2,351 81,073,226 감가상각누계액 - (3,888,706) - (9,901,617) (2,714,419) (6,694,968) - - (23,199,710) 정부보조금 - - - (906,665) - (47,867) (65,757) - (1,020,289) 기초 장부가액 29,854,877 12,904,692 276,762 6,581,150 1,963,851 1,330,992 3,938,552 2,351 56,853,227 취득/자본적지출 78,108 14,536 - 2,443,743 49,786 474,702 16,614,250 12,845 19,687,970 본계정 대체 8,783,570 4,246,800 100,000 1,193,837 12,500 81,865 (14,445,572) - (27,000) 처분/폐기 - - - - - (2) - - (2) 감가상각비 - (517,216) - (1,091,843) (347,317) (576,162) - (9,847) (2,542,385) 정부보조금증감 - - - - (10,000) (131,478) - (141,478) 기말 취득가액 38,716,555 21,054,734 376,762 21,027,012 4,740,556 8,579,680 6,172,988 5,349 100,673,636 감가상각누계액 - (4,405,922) - (11,081,435) (3,061,736) (7,241,031) - - (25,790,124) 정부보조금 - - - (818,690) - (37,254) (197,236) - (1,053,180) 기말 장부가액 38,716,555 16,648,812 376,762 9,126,887 1,678,820 1,301,395 5,975,752 5,349 73,830,332 -전기- (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 시설장치 기타 건설중인자산 사용권자산 합 계 기초 취득가액 12,758,639 16,793,398 276,762 16,546,475 4,664,570 7,758,593 1,628,724 76,885 60,504,046 감가상각누계액 - (3,468,336) - (9,571,192) (2,365,211) (6,133,930) - - (21,538,669) 정부보조금 - - - (997,598) - (69,658) (240,406) - (1,307,662) 기초 장부가액 12,758,639 13,325,062 276,762 5,977,685 2,299,359 1,555,005 1,388,318 76,885 37,657,715 취득/자본적지출 16,796,238 - - 997,668 13,700 304,304 3,624,897 7,056 21,743,863 본계정대체 300,000 - - 513,032 42,137 (1,249,312) (394,143) 처분/폐기 - - - (22,213) - (2) - - (22,215) 감가상각비 - (420,370) - (885,022) (349,208) (570,452) - (81,590) (2,306,642) 정부보조금증감 - - - - - - 174,649 - 174,649 기말 취득가액 29,854,877 16,793,398 276,762 17,389,432 4,678,270 8,073,827 4,004,309 2,351 81,073,226 감가상각누계액 - (3,888,706) - (9,901,617) (2,714,419) (6,694,968) - - (23,199,710) 정부보조금 - - - (906,665) - (47,867) (65,757) - (1,020,289) 기말 장부가액 29,854,877 12,904,692 276,762 6,581,150 1,963,851 1,330,992 3,938,552 2,351 56,853,227 (2) 담보제공자산당기말 현재 장ㆍ단기채무와 관련하여 담보로 제공된 회사의 유형자산은 다음과 같습니다(전기말 담보설정금액: 52,456,000천원). (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지 36,798,285 57,616,000 차입금 ( 주석 15) 42,180,000 IBK기업은행,우리은행 등 건물 15,143,427 상기 담보제공자산에 가입되어 있는 재산종합보험 등의 지급보험 수령권은 담보권자에게 질권이 설정되어 있습니다. (3) 정부보조금 당기와 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.-당기- (단위: 천원) 구분 현금성자산 선급금 기계장치 공구와기구 금형 건설중인자산 무형자산 계 기초잔액 1 10,984 906,665 44,623 3,243 65,757 176,064 1,207,337 증가 - 10,590 - 10,000 - 131,478 - 152,068 대체 - - - - - - - - 감소 - - (87,975) (17,878) (2,734) - (43,158) (151,745) 기말잔액 1 21,574 818,690 36,745 509 197,235 132,906 1,207,660 -전기- (단위: 천원) 구분 현금성자산 선급금 기계장치 공구와기구 금형 건설중인자산 무형자산 계 기초잔액 186,882 9,279 997,598 62,168 7,489 240,406 8,176 1,511,998 증가 - - - - - 29,890 - 29,890 대체 (1,705) 1,705 - - - (204,539) 204,539 - 감소 (185,176) - (90,933) (17,545) (4,246) - (36,651) (334,551) 기말잔액 1 10,984 906,665 44,623 3,243 65,757 176,064 1,207,337 (4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 194,980천원(전기: -천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 1.5% 입니다. (5) 유형자산의 취득약정 회사는 본사이전 신축공사와 관련하여 34,000백만원의 유형자산 취득약정을 체결하고 있습니다( 주석 19 참조). 회사는 당기 중 본사 이전과 관련하여 부산광역시와 투자이행확약서를 체결하였으며, 입지보조금 등 보조금 지원 결정액은 5,000백만원입니다(주석 32 참조). 13. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.-당기- (단위: 천원) 구분 산업재산권 회원권 기타의 무형자산 합계 기초 106,762 290,529 733,672 1,130,963 취득 및 대체 3,394 251,052 18,560 273,006 상각 (18,357) - (285,382) (303,739) 처분/손상 - (227,229) - (227,229) 기말 91,799 314,352 466,850 873,001 -전기- (단위: 천원) 구분 산업재산권 회원권 기타의 무형자산 합계 기초 120,863 290,529 797,725 1,209,117 취득 및 대체 9,596 - 451,401 460,997 상각 (20,479) - (310,915) (331,394) 정부보조금의 증감 (3,218) - (204,539) (207,757) 기말 106,762 290,529 733,672 1,130,963 (2) 무형자산상각비 및 손상차손 무형자산상각비는 성격에 따라 제조원가 및 판매비와관리비로 분류되어 인식되며, 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식합니다. 14. 매입채무와 기타채무 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무(*1) 7,216,612 - 7,267,363 - 미지급금(*2) 913,846 610,605 1,364,521 408,929 미지급비용 1,466,422 - 1,327,690 - 합 계 9,596,880 610,605 9,959,574 408,929 (*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. (*2) 회사는 정부출연금 지원사업과 관련하여 상환의무가 있는 정부출연금에 대하여 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 2021.12.31현재연 이자율(%) 금 액 당기말 전기말 무역어음대출 KEB하나은행 2.32 3,000,000 3,000,000 중소기업자금대출 IBK기업은행 등 1.68 ~ 2.72 26,900,000 24,400,000 중기포괄수출금융 한국수출입은행 1.98 10,000,000 10,000,000 합 계 39,900,000 37,400,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 2021.12.31현재연 이자율(%) 금 액 당기말 전기말 일반대출 우리은행 등 0.48 ~ 2.79 28,280,000 21,280,000 소 계 28,280,000 21,280,000 1년 이내 만기도래분 (3,280,000) (2,000,000) 차감계 25,000,000 19,280,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비유동성차입금 2023.1.1 ~ 2023.12.31 1,500,060 2024.1.1 ~ 2024.12.31 7,666,640 2025.1.1 ~ 2025.12.31 15,666,640 2026.1.1 ~ 2026.12.31 166,660 합 계 25,000,000 (4) 회사의 장단기차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조). 또 한 회 사의 장단기차입금과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 19 참조). 16. 전환사채(1) 전환사채의 상세내역 (단위: 천원) 구분 전환사채 전환권조정 장부가액 제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채 20,000,000 (4,782,243) 15,217,757 계 20,000,000 (4,782,243) 15,217,757 회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다. 당기 전환사채와 관련하여 파생상품자산(회사의 매도청구권) 및 파생상품부채(사채권자의 조기상환청구권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. 당기말 현재 파생상품자산은 1,812,000천원, 파생상품부채는2,198,000천원이며, 당기 중 인식한 파생상품평가이익은 646,028천원 입니다. (2) 회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행권면총액 20,000,000,000원 발행일 2021년 5월 28일 만기일 2026년 5월 28일 표면이자율 0.00% 만기보장수익율 0.00% 발행주식수 1,684,778주 전환청구기간 2022년 5월 28일 ~ 2026년 5월 28일 전환권행사시 발행할 주식 기명식 보통주 행사가격 11,871원 행사가능주식수 1,684,778주 상기 전환사채는 사채 발행일로부터 36개월이 경과된 시점부터 조기상환청구권(put-option)이 청구될 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 12개월부터 24개월까지 전환사채 총액의 30% 범위내에서 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 전환사채의 매도를 청구할 수 있는 매도청구권(call-option)이 있습니다. 또한 전환가액은 주식분할, 병합 등에 따라 전환가액이 조정됩니다. 또한 사채발행일 이후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 합니다. 이러한 전환가액의 조정은 발행 당시 전환가격의 100분의 80에 해당하는 가격을 한도로 합니다. 17. 퇴직급여제도 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기 비용 인식 기여금 1,074,104 972,788 18. 기타 유동부채 보고기간종료일 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 3,354,602 1,654,827 예수금 269,390 222,659 단기유급휴가부채 506,948 479,458 합계 4,130,940 2,356,944 19. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험주식회사로부터 10,445백만원 의 계약이행지급보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 회사는 IBK기업은행 등으로부터 USD 1,777 천 한도 의 기타외화지급보증을 제공받고 있으며 당기말 현재 USD 1,129 천 을 실행 중입니다. 해당 거래로 정기예금 USD 215천이 담보로 제공되어 있으며, 담보설정액은 USD 237천 입니다. (3) 당기말 현재 회사는 한국수출입은행 등의 장단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 40,249백만원 과 USD 2,126천의 지급보증 을 제공받고 있습니다 (주석 31 참조). (4) 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같으며 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 구 분 소송사건내역 소송금액 회사가 피고로 계류중인 소송사건 물품대금 청구의 소 113백만원 (5) 회사는 본사이전 신축공사와 관련하여 34,000백만원의 취득약정을 체결하고 있습니다( 주석 12 참조). 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 회사의 자본금은 보통주 자본금으로 구성되어 있으며 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 20,000,000 20,000,000 주당금액 500원 500원 발행주식수 8,146,529 8,146,529 자본금 4,073,264,500 4,073,264,500 (2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 8,146,529 - 8,146,529 8,146,529 - 8,146,529 기말 발행주식수 8,146,529 - 8,146,529 8,146,529 - 8,146,529 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 22,356,529 22,356,529 자기주식처분이익 1,316,886 1,316,886 전환권대가(*) 3,360,945 - 합 계 27,034,360 23,673,415 (*) 회사는 당기 중 20,000백만원을 발행가액으로 하여 5년 만기의 전환사채를 발행하였습니다. 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다. 21. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손실 (7,964) - 합 계 (7,964) - 22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1. 법정적립금 976,650 854,453 이익준비금(*1) 976,650 854,453 2. 임의적립금 532,717 532,717 기업합리화적립금(*2) 82,717 82,717 연구인력개발준비금(*3) 450,000 450,000 3. 미처분이익잉여금 47,256,500 44,225,338 합 계 48,765,867 45,612,508 (*1)상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 의결에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다. (*3) 회사는 조세특례제한법에 따라 법인세 산출시 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액을 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2021년 3월 30일) (단위: 원) 과 목 제 22(당) 기 제 21(전) 기 I. 미처분이익잉여금 47,256,498,932 44,225,338,227 1.전기이월미처분이익잉여금 42,881,160,942 40,222,570,163 2.당기순이익 4,375,337,990 4,002,768,064 II. 임의적립금등의 이입액 - - III. 이익잉여금처분액 (1,344,177,285) (1,344,177,285) 1.이익준비금 122,197,935 122,197,935 2.배당금 1,221,979,350 1,221,979,350 가.현금배당 현금 주당배당금(률) 제22(당)기 : 150원( 30%) 제21(전)기 : 150원( 30%) 1,221,979,350 1,221,979,350 IV. 차기이월미처분이익잉여금 45,912,321,647 42,881,160,942 (3) 배당금회사의 이익잉여금처분계산서에 반영된 당기와 전기의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 배당받을 주식 보통주 8,146,529주 보통주 8,146,529주 주당배당액(율) 현금배당액 150원(30%) 150원(30%) 배당액(A) 150원 150원 배당율 30% 30% 배당할 금액 1,221,979,350원 1,221,979,350원 주당순이익(B) 537원 491원 결산일종가 (C) 11,600원 11,400원 배당성향 (A/B) 27.93% 30.55% 배당수익률 (A/C) 1.29% 1.32% 23. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 당기순이익 4,375,337,990 4,002,768,064 가중평균유통보통주식수 8,146,529 8,146,529 기본주당순이익 537 491 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하고 전환사채 관련 파생상품평가이익을 차감하였습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 당기순이익 4,375,337,990 4,002,768,064 당기순이익에 미치는 희석효과 (210,251,684) - 조정된 당기순이익 4,165,086,306 4,002,768,064 가중평균유통보통주식수(주1) 9,152,780 8,146,529 희석주당순이익 455 491 (주1) 잠재적보통주식수를 고려한 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 잠재적 보통주식수 1,684,778 발행일 2021-05-28 당기일수 365 가중치 218 가중평균 주식수 1,006,251 유통보통주식수 8,146,529 가중평균유통보통주식수 9,152,780 24. 영업부문 (1) 부문별 보고회사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진(경영위원회)에게 보고되는 사업 단위를 기준으로 보고부문을 결정하고 있습니다. 경영위원회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 회사의 보고부문은 조직 및 수익을창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 피팅/밸브, 전기사업 등으로 구성되어 있습니다.보고부문별 자산과 부채는 경영위원회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 피팅/밸브 전기사업 계 피팅/밸브 전기사업 계 매출액 98,414,876 9,259,400 107,674,276 75,322,331 12,834,786 88,157,117 감가상각비 2,334,280 208,105 2,542,385 2,096,497 188,442 2,306,642 무형자산상각비 303,739 - 303,739 180,820 - 180,820 영업이익 5,456,407 513,368 5,969,775 5,681,062 968,042 6,649,104 (*) 기타는 별도로 표시하지 않았습니다. (2) 보고기간의 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품 판매 91,160,217 68,915,614 상품 판매 14,398,872 17,930,581 기타 2,115,187 1,310,922 합계 107,674,276 88,157,117 (3) 보고기간의 회사의 소재 국가별로 귀속되는 외부고객으로부터의 수익 내역(매출액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대한민국 65,765,172 55,508,296 아시아 17,998,828 7,436,821 미국 14,282,228 8,665,049 중국 5,295,960 3,668,890 기타 4,332,088 12,878,061 합계 107,674,276 88,157,117 (4) 당기 중 매출액의 10%이상 차지하는 고객은 없으며, 전기 중 매출액의 10%이상 차지하는 고객 또한 없습니다. 25. 판매비와 관리비 (단위: 천 원 ) 과 목 당 기 전 기 급여 3,546,909 4,142,676 퇴직급여 285,791 335,627 복리후생비 377,371 437,509 여비교통비 57,508 89,069 접대비 137,555 161,770 통신비 40,713 42,296 세금과공과 478,630 457,944 감가상각비 219,854 124,905 임차료 15,020 30,831 보험료 30,446 38,374 차량유지비 89,354 102,899 경상연구개발비 5,367,748 4,383,288 운반비 241,480 726,470 포장비 623,073 589,117 지급수수료 1,923,306 2,147,700 광고선전비 439,120 247,585 대손상각비 5,442,885 1,337,759 무형자산상각비 303,739 331,394 기타 706,483 648,294 합계 20,326,985 16,375,507 26. 비용의 성격별 분류 (단위: 천 원 ) 과 목 당기 전기 재화의 변동 45,988,973 39,825,737 급여와상여금 13,629,409 10,093,512 퇴직급여 1,074,104 803,590 감가상각비 2,542,385 2,306,642 외주가공비 15,592,192 10,933,590 지급수수료 4,286,807 3,733,571 소모품비 2,381,028 1,267,989 기타 16,209,603 12,543,381 합 계 101,704,501 81,508,012 비용의 성격별 구분은 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 금액의 합입니다. 27. 기타수익 및 기타비용 (단위: 천원) 과 목 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 6,543 6,336 무형자산처분이익 172,771 - 관계기업투자주식처분이익 252,988 - 수입입대료 37,700 - 잡이익 217,159 123,183 합계 687,161 129,519 기타비용: 기부금 4,300 1,800 종속기업투자손상차손 2,892,267 - 지분법평가손실 - 92,285 유형자산처분손실 - 6,139 잡손실 299,509 19,708 합계 3,196,076 119,932 28. 금융수익 및 금융비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 288,683 351,054 외환차익 1,640,414 1,167,954 외화환산이익 707,434 16,872 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 68,114 - 파생상품평가이익 999,673 98,444 합계 3,704,318 1,634,324 금융비용: 이자비용 1,511,054 938,967 외환차손 207,940 1,270,977 외화환산손실 26,057 1,076,594 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 34,902 24,818 합계 1,779,953 3,311,356 29. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 2,625,208 1,108,672 전기법인세의 조정사항 (91,239) 259,106 총당기법인세 2,533,969 1,367,778 이연법인세 일시적차이의 증감 (578,368) (388,887) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (945,713) - 총이연법인세 (1,524,081) (388,887) 법인세비용 1,009,888 978,891 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 5,385,226 4,981,659 적용세율로 계산된 법인세비용 1,162,750 1,073,965 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (2,286) - - 세무상 차감되지 않는 비용 52,039 43,269 - 세액공제 (747,583) (394,599) - 이전기간에 대한 법인세 (91,240) 259,106 - 미인식된 차감할일시적차이 등 636,208 (2,850) 법인세비용 1,009,888 978,891 가중평균법인세율 18.8% 19.65% (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 반영 전 법인세 효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 (10,211) 2,246 (7,965) 합계 (10,211) 2,246 (7,965) (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전환권대가 (947,959) 합계 (947,959) (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 884,792 411,760 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 3,780,348 2,138,640 4,665,140 2,550,400 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,477,322) (946,687) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (5,737) - (2,483,059) (946,687) 이연법인세자산(부채) 순액 2,182,081 1,603,713 (6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. -당기- (단위: 천원) 구 분 당기초 당기손익 기타포괄손익 자본 당기말 감가상각비 (840,537) - - - (840,537) 건설자금이자 (26,771) - - - (26,771) 파생금융상품 (21,658) (77,802) - - (99,460) 사용권자산 (517) (660) - - (1,177) 일시상각충당금 (57,204) 7,702 - - (49,502) 단기금융상품 - (5,738) - - (5,738) 파생상품자산(전환사채) - (398,640) - - (398,640) 전환사채 - (104,135) - (947,959) (1,052,094) 특정현금과예금 - (9,140) - - (9,140) 이연법인세부채 (946,687) (588,413) - (947,959) (2,483,059) 종속기업투자 945,901 636,299 - - 1,582,200 기타포괄-공정가치측정 금융상품 4,432 2,286 2,246 - 8,964 관계기업투자 55,657 (55,657) - - - 대손충당금 1,066,055 1,172,912 - - 2,238,967 리스부채 524 689 - - 1,213 단기유급휴가부채 105,481 6,048 - - 111,529 재고자산평가충당금 962,672 456,464 - - 1,419,136 정부보조금 265,614 71 - - 265,685 장기미지급금 89,965 44,369 - - 134,334 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,752 - - 1,752 파생상품부채(전환사채) - 483,560 - - 483,560 실현가능성 없는 이연법인세자산 (945,901) (636,299) - - (1,582,200) 이연법인세자산 2,550,400 2,112,494 2,246 - 4,665,140 합계 1,603,713 1,524,081 2,246 (947,959) 2,182,081 -전기- (단위: 천원) 구 분 당기초 당기손익 당기말 감가상각비 (835,451) (5,086) (840,537) 건설자금이자 (26,771) - (26,771) 파생금융상품 - (21,658) (21,658) 사용권자산 (16,915) 16,398 (517) 일시상각충당금 (64,903) 7,700 (57,203) 이연법인세부채 (944,040) (2,646) (946,686) 종속기업투자 910,784 35,117 945,901 기타포괄-공정가치측정 금융상품 (1,028) 5,460 4,432 관계기업투자 35,355 20,303 55,658 대손충당금 822,077 243,978 1,066,055 리스부채 17,132 (16,608) 524 단기유급휴가부채 86,027 19,454 105,481 재고자산평가충당금 793,086 169,586 962,672 정부보조금 332,640 (67,025) 265,615 장기미지급금 81,127 8,837 89,964 실현가능성 없는 이연법인세자산 (910,784) (35,117) (945,901) 이연법인세자산 2,166,416 383,985 2,550,401 합계 1,222,376 381,339 1,603,715 (7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자주식 7,191,819 4,299,552 처분하지 않을 예정 30. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중의 영업에서 창출된 현금흐름 (단위:천원) 과목 당기 전기 조정 : 재고자산평가손실 2,074,835 770,844 감가상각비 2,542,385 2,306,642 무형자산상각비 303,739 331,394 종속기업투자주식손상차손 2,892,267 - 법인세비용 1,009,888 978,891 이자비용 1,511,054 938,967 대손상각비 5,442,884 1,337,759 유형자산처분손실 - 6,139 지분법손실 - 92,286 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 34,902 24,818 외화환산손실 26,057 1,076,594 외화환산이익 (707,434) (16,872) 이자수익 (288,683) (351,054) 파생상품평가이익 (999,673) (98,444) 관계기업투자주식처분이익 (252,988) - 유형자산처분이익 (6,543) (6,336) 무형자산처분이익 (172,770) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (68,114) - 소 계 13,341,806 7,391,628 영업활동관련 자산,부채의 변동: 매출채권의 증가 (9,843,971) (3,780,865) 미수금의 감소 34,849 430,191 재고자산의 증가 (7,840,465) (3,513,737) 선급금의 감소 1,055,091 (554,799) 부가세대급금의 증가 (1,144,061) - 매입채무의 증가(감소) (50,343) 659,106 미지급금의 증가(감소) (86,675) 616,648 미지급비용의 증가 125,597 - 선수금의 증가 1,699,775 1,040,785 기타 270,810 556,931 소 계 (15,779,393) (4,545,740) (2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역 (단위:천원) 내 역 당기 전기 장기대여금의 종속기업투자 대체 - 200,000 건설중인자산의 유형자산 대체 14,445,572 855,168 건설중인자산의 무형자산 대체 27,000 394,144 선급금의 무형자산 대체 - 9,596 사용권자산과 리스부채 변동 - 7,056 장기차입금 유동성 대체 3,280,000 2,000,000 관계기업투자주식 처분 미수금 700,000 - 유형자산 취득 미지급금 170,000 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:천원) 내 역 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 리스부채 전환사채 전기초 29,900,000 - 6,280,000 77,873 - 36,257,873 현금흐름 7,500,000 - 15,000,000 (83,340) - 22,416,660 유동성대체 - 2,000,000 (2,000,000) - - - 기타 비금융변동(*) - - - 7,849 - 7,849 전기말 37,400,000 2,000,000 19,280,000 2,382 - 58,682,382 현금흐름 2,500,000 (2,000,000) 9,000,000 (9,925) 20,000,000 29,490,075 유동성대체 - 3,280,000 (3,280,000) - - - 기타 비금융변동(*) - - - 13,059 (4,782,243) (4,769,184) 당기말 39,900,000 3,280,000 25,000,000 5,516 15,217,757 83,403,273 (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액, 리스 관련 부채 변동액이 포함되어 있습니다. 31. 특수관계자거래 당기말과 전기말 현재 회사의 최상위지배자는 대표이사인 윤종찬(지분율 : 50.03%)입니다. (1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 종속기업 (주)파워쿨 (주)파워쿨 관계기업 - (주)비엠정밀(*1) 기타 특수관계자 (주)비엠정밀(*1), (주)제이앤에이치, (주)제이에이치피, (주)신흥메탈, 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사(*2), 임원 등 (주)비엠정밀, (주)제이앤에이치, (주)제이에이치피, (주)신흥메탈, 임원 등 (*1) 회사는 당기 중 관계기업투자주식을 모두 처분하였으나, 기타의 특수관계자에 해당하여 특수관계자에 포함 하였습니다. (*2) 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사는 회사가 발행한 전환사채 인수자로 사외이사 선임권을 보유하고 있어 특수관계자에 포함하였습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 거래내역 (단위: 천원) 구 분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 종속기업 (주)파워쿨 7,319 - - - 기타 특수관계자 (주)비엠정밀 9,310 8,939,895 11,941 1,290,322 (주)제이에이치피 12,312 1,562,048 3,424 1,267,748 (주)신흥메탈 - 9,391,679 - 4,134,123 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사(*) - 558,688 - - 임원 등 - 72,000 - - 합 계 28,941 20,524,310 15,365 6,692,193 (*) 당기 전환사채 발행에 따른 이자비용입니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역 (단위: 천원) 구 분 회사명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 (주) 파워쿨 300,000 - - - 기타 특수관계자 (주) 비엠정밀 - 240,624 338,000 148,480 (주)제이에이치피 300,000 161,040 40,000 115,740 (주)신흥메탈 700,000 624,065 - 234,141 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사(*) - 20,000,000 - - 임원 등 195,000 - 300,000 - 합 계 1,495,000 21,025,729 678,000 498,361 (*) 당기 중 발행한 전환사채의 액면금액입니다.(4) 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원) 구 분 회사명 당기 전기 배당지급 현금출자 지분매각 전환사채발행 대여금대여 대여금회수 배당지급 대여금대여 대여금회수 종속기업 (주)파워쿨 - 1,000,000 - - 300,000 - - - 1,200,000 기타 특수관계자 (주)비엠정밀 - - - - - 338,000 - - - (주)제이앤에이치 44,670 - - - - - 35,550 - - (주)제이에이치피 - - - - 260,000 - - - 20,000 (주)신흥메탈 - - 800,000 - - - - - - 에스케이에스한국투자제 1호 사모투자합자회사 - - - 20,000,000 - - - - - 최대주주 611,298 - - - - - 611,298 - - 임원 등 82,449 - - - - 105,000 68,258 300,000 - 합 계 738,417 1,000,000 800,000 20,000,000 560,000 443,000 715,106 300,000 1,220,000 (5) 제공한 지급보증당기말 현재 회사는 종속기업인 (주)파워쿨의 장기차입금과 관련하여 553백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (6) 제공받은 지급보증 당기말 현재 회사는 금융기관 장단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 40,249백만원 과 USD 2,126천 의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조). (7) 주요경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 668,597 659,566 퇴직급여 54,616 53,816 합 계 723,213 713,382 32. 보고기간 후 사건 회사는 본사 이전과 관련하여 2022년 1월 11일 부산광역시로부터 사업투자계획서의이행을 조건으로 1차 보조금 3,000백만원을 수령하였습니다(주석 12 참조). 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 주주총회 결의 및 이사회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 가. 이익배당 관련 정관 규정 (1) 제11조(신주의 배당기산일)본 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 본다.(2) 제52조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기 제21기 제20기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 5,729 4,005 5,385 (별도)당기순이익(백만원) 4,375 4,003 5,243 (연결)주당순이익(원) 703 492 661 현금배당금총액(백만원) 1,222 1,222 1,222 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 21.33 30.49 22.69 현금배당수익률(%) 보통주 1.29 1.32 2.21 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 150 150 150 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 15 1.6 1.7 ※ 연속 배당횟수는 제8기(2007년)부터 제22기(2021년)까지 연속지급된 횟수를 기재하였습니다※ 평균 배당수익률은 현금배당수익률의 합계금액을 단순평균하여 작성하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2000.07.26 - 보통주 147,281 5,000 5,000 - 2005.11.12 유상증자(주주배정) 보통주 100,719 5,000 5,000 - 2005.11.24 유상증자(제3자배정) 보통주 8,000 5,000 20,000 - 2005.12.03 유상증자(제3자배정) 보통주 32,000 5,000 30,000 - 2005.12.26 무상증자 보통주 112,000 5,000 - - 2006.04.22 주식분할 보통주 3,600,000 500 - - 2006.06.30 유상증자(제3자배정) 보통주 500,000 500 4,500 - 2007.10.30 유상증자(일반공모) 보통주 1,500,000 500 8,000 신규상장 2010.03.24 주식배당 보통주 300,000 500 - - 2013.01.29 신주인수권행사 보통주 615,510 500 4,874 제1차 BW 2013.04.01 신주인수권행사 보통주 61,551 500 4,874 제1차 BW 2013.04.17 신주인수권행사 보통주 389,823 500 4,874 제1차 BW 2013.04.30 신주인수권행사 보통주 102,585 500 4,874 제1차 BW 2013.05.02 신주인수권행사 보통주 143,619 500 4,874 제1차 BW 2013.05.07 신주인수권행사 보통주 246,204 500 4,874 제1차 BW 2013.05.20 신주인수권행사 보통주 287,237 500 4,874 제1차 BW 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회무기명식 이권부무보증 사모전환사채 1 2021.05.28 2026.05.28 20,000,000 기명식보통주 시작:2022.05.28종료:2026.02.28 100 11,871 20,000,000 1,684,778 - 합 계 - - - 20,000,000 - - 100 11,871 20,000,000 1,684,778 - 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 사. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제1회무기명식 이권부무보증 사모전환사채 1 2021.05.28 건축자금및운영자금 20,000,000 - - - 다. 미사용자금의 운용내역 ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무정보 이용상의 유의점연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도등의 사후 정보※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도 현재 매출채권 및 미수금의 내약은 다음과 같습니다. [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 천원) 구분 제22기 제21기 제20기 매출채권 23,785,089 18,701,071 17,106,234 미수금 844,380 179,229 654,712 합 계 24,629,469 18,880,300 17,760,946 (2) 대손충당금 변동현황 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 제22기 제21기 제20기 매출채권및미수금 총장부금액 34,350,093 23,158,040 20,906,727 대손충당금: - 매출채권 (9,720,624) (4,277,740) (3,145,781) - 미수금 - - - 대손충당금 합계 (9,720,624) (4,277,740) (3,145,781) 현재가치할인차금 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 24,629,469 18,880,300 17,760,946 (3) 매출채권의 신용위험 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 천원) 구분 90일 이내 180일 이내 270일 이내 360일 이내 360일 초과 계 당기말 기대 손실률 4.13% 23.47% 58.03% 78.32% 100.00% 29.01% 총 장부금액-매출채권 22,159,667 1,924,914 956,160 3,069,995 5,394,977 33,505,713 손실충당금 914,730 451,724 554,862 2,404,331 5,394,977 9,720,624 전기말 기대 손실률 0.00% 19.57% 50.43% 71.32% 100.00% 18.62% 총 장부금액-매출채권 15,591,690 1,924,611 2,717,855 746,467 1,998,188 22,978,811 손실충당금 - 376,704 1,370,497 532,351 1,998,188 4,277,740 라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 계정과목 제22기 제21기 제20기 Fitting 및 Valve배전반 상품 22,490 1,393,589 3,371,814 제품 4,838,997 5,540,343 5,331,084 원재료 17,000,763 15,410,446 12,054,089 재공품 20,939,504 14,545,950 13,536,246 저장품 - - - 미착품 - 145,797 - 합계 42,801,754 37,036,125 34,293,233 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 23.48% 25.53% 29.14% 재고자산회전율(회수)연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.0회 1.5회 1.7회 (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 외감대상 법인으로 2019년, 2020년은 각각 2019년12월31일, 2020년12월31일에 자체 재고실사와 샘플실사를 하였으며,2021년 재고자산 실사는 일부 재고는 실사를 하였고, 일부 재고는 내부회계통제대상에 의해 Cycle count로 진행하였으며 장부상 재고수량과 실재고수량을 확인하였는바 중요한 차이가 발생하지 않았습니다. (3) 장기체화재고 등의 현황 [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 상품 23,748 23,748 1,258 22,490 제품 6,869,495 6,869,495 2,030,498 4,838,997 원재료 18,924,716 18,924,716 1,923,953 17,000,763 재공품 23,434,414 23,434,414 2,494,910 20,939,504 미착품 - - - - 합계 49,252,373 49,252,373 6,450,619 42,801,754 마. 진행률적용 수주계약 현황 ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 예측정보를 포함하고 있습니다. 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련한 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 경영실적(연결기준) [기준일 : 2021년 12월 31일] (단위 : 천원) 구 분 제22기 분기(2021년 12월말) 제21기(2020년 12월말) 제20기(2019년 12월말) [유동자산] 100,364,004 80,871,715 70,169,687 ㆍ당좌자산 56,086,321 42,575,159 35,876,454 ㆍ재고자산 44,277,683 38,296,556 34.293,233 [비유동자산] 85,946,415 67,066,916 47,319,647 ㆍ투자자산 8,110,054 3,909,733 3,631,944 ㆍ유형자산 73,830,332 60,188,316 41,043,244 ㆍ무형자산 876,195 1,130,963 1,209,117 ㆍ기타비유동자산 3,129,834 1,837,904 1,435,342 자산총계 186,310,419 147,938,631 117,489,334 [유동부채] 60,637,032 53,068,796 40,503,486 [비유동부채] 44,656,361 21,712,639 6,611,754 부채총계 105,293,393 74,781,435 47,115,240 [지배기업소유주지분] 80,984,332 73,103,692 70,331,505 ㆍ자본금 4,073,265 4,073,265 4,073,265 ㆍ자본잉여금 27,255,959 23,895,016 23,895,016 ㆍ기타자본구성요소 (1,252,564) (1,246,316) (1,235,452) ㆍ기타포괄손익공정가치측정평가손실 (7,964) - - ㆍ이익잉여금 50,915,636 46,381,727 43,598,676 [비지배지분] 32,694 53,504 42,589 자본총계 81,017,026 73,157,196 70,374,094 종속관계 공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2021년 12월말) (2020년 12월말) (2019년 12월말) 매출액 107,948,865 89,620,822 74,362,153 영업이익 4,618,606 6,743,345 6,376,364 계속영업 당기순이익 5,728,829 4,005,082 5,385,385 연결당기순이익 5,728,829 4,005,082 5,385,385 ㆍ지배기업소유주지분 5,755,888 4,005,030 5,381,029 ㆍ비지배지분 (27,059) 52 4,356 기타포괄손익 (7,964) 0 0 포괄손익 5,720,865 4,005,082 5,385,385 ㆍ지배기업소유주지분 5,747,924 4,005,030 5,381,029 ㆍ비지배지분 (27,059) 52 4,356 계속영업주당순이익(단위:원) 707 492 661 계속영업과중단영업주당순이익(단위:원) 606 492 661 연결에 포함된 회사수(단위:사) 1 1 1 4. 유동성 및 자금조달과 지출당사는 원재료 및 상품 매입 등 운영경비 충당을 위하여 KEB하나은행, 한국수출입은행, 기업은행 등 시중은행으로부터 연 2% 내외의 금리로 조달하였습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제22기(당기) 삼일회계법인 적정 해당사항 없음 감사에서의 유의적 발견사항핵심감사항목의 협의감사인의 독립성 등 제21기(전기) 동현회계법인 적정 해당사항 없음 감사에서의 유의적 발견사항핵심감사항목의 협의감사인의 독립성 등 제20기(전전기) 영앤진회계법인 적정 해당사항 없음 감사에서의 유의적 발견사항핵심감사항목의 협의감사인의 독립성 등 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제22기(당기) 삼일회계법인 반기검토 및감사보고서 작성 135,000천원 1,608 135,000천원 1,608 제21기(전기) 동현회계법인 반기검토 및감사보고서 작성 50,000천원 874 50,000천원 874 제20기(전전기) 영앤진회계법인 반기검토 및감사보고서 작성 50,000천원 874 50,000천원 874 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제22기(당기) 2021.06.28 세무조정 22.03.01~22.03.31 7,000천원 - 제21기(전기) 2021.03.31 세무조정 21.03.01~21.03.31 7,000천원 - 제20기(전전기) 2020.03.31 세무조정 20.03.01~20.03.31 7,000천원 - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 회사의 내부통제의 유효성 감사 - 감사위원회의 감사결과 내부통제 이상 없습니다. 나. 내부회계관리제도 (1) 내부회계관리자 - 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, '21.12 31일 기준 당 사의 내부회계관리제도는 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있습 니다. (2) 회계감사인의 내부회계관리제도 감사(검토) 의견 사업연도 감사(검토)의견 지적사항 제22기(당기) 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에대한 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제21기(전기) 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에대한 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제20기(전전기) 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에대한 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 (3) 내부통제구조의 평가(회계감사인으로부터 평가) ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 수상근이사(3명)와 사외이사(1명)로 구성되어있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는 "Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. (2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - 나. 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 01회차 2021.01.08 골프회원권(아시아드 CC)매각의 건 가결 02회차 2021.01.12 지점설치의 건 가결 03회차 2021.01.22 대구은행 양산 시설자금대출(20억원)의 건 가결 04회차 2021.02.09 우리은행 녹산 운전자금대출(25억원)의 건 가결 05회차 2021.02.10 농협은행 양산 운전자금대출(40억원)의 건 가결 06회차 2021.02.25 제21기 결산재무제표(별도)확정의 건 가결 07회차 2021.02.26 제21기 결산재무제표(연결)확정의 건 가결 08회차 2021.02.26 제21기 정기주주총회 소집의 건 가결 09회차 2021.03.25 비엠정밀 주식매매(매도)계약의 건 가결 10회차 2021.05.12 제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행의 건 불참 11회차 2021.05.17 하나은행 양산 무역어음대출(30억원)의 건 가결 12회차 2021.07.27 우리은행 녹산 운전자금대출(20억원)의 건 가결 13회차 2021.08.27 (주)파워쿨 대여금 지급(3억원)의 건 가결 14회차 2021.09.13 하나은행 양산 기타외화지급보증($215,000)의 건 가결 15회차 2021.09.13 우리은행 녹산 운전자금대출(20억원)의 건 가결 16회차 2021.10.06 한국수출입은행 수출성장자금대출(100억원)의 건 가결 17회차 2021.11.04 유형자산 처분(산막공단남11길 35)의 건 가결 18회차 2021.11.19 본사 신축 시공사 계약의 건 가결 19회차 2021.11.25 산업은행 운전자금대출(50억원)의 건 가결 20회차 2021.12.15 농협은행 기타재정운전자금대출(40억원)의 건 가결 21회차 2021.12.15 제22기 현금배당(@150)의 건 가결 다. 사외이사 인적사항 성명 주요경력 비고 이수동 前)부산지방국세청 - 라. 사외 이사의 독립성당사는 이사선임시 주주총회 전에 관계법령에 의거 이사후보자의 인적사항 및 추천인, 회사와의 거래, 최대주주와의 관계 등을 주주총회소집공고를 통해 공시하고 있습니다. 마. 사외이사 교육실시 현황 ※ 2022년 내 실시된 교육은 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항(1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 구분 내 용 감사수 1명 이상 3명 이내 감사선임 주주총회에서 선임(출석주주 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 1/4이상, 3/100을 초과하는 주식을 가진 주주는 그 초과분에 대한 의결권 행사제한) 임기 3년 (임기가 최종의 결산기 종료 후 당해 결산기에 관한 정기 주주총회 전에만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다. 권한 ① 회사의 업무와 회계감사② 이사의 직무의 집행을 감사 및 보고③ 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 업무와 재산상태를조사④ 임시주주총회 소집 청구⑤ 각종 결의취소의 소, 신주발행무효의 소, 감자무효의 소, 합병무효의 소등을 제기할 권리 책임 ① 감사임무를 해태한 때에는 회사에 대하여 연대하여 손해를 배상할 책임② 고의 또는 중대한 과실로 그 임무를 해태한 경우 제3자에 대하여도 손해배상할 책임 (2) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 양원진 前)동아대학교 교수 - 나. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 01회차 2021.01.08 골프회원권(아시아드 CC)매각의 건 가결 02회차 2021.01.12 지점설치의 건 가결 03회차 2021.01.22 대구은행 양산 시설자금대출(20억원)의 건 가결 04회차 2021.02.09 우리은행 녹산 운전자금대출(25억원)의 건 불참 05회차 2021.02.10 농협은행 양산 운전자금대출(40억원)의 건 불참 06회차 2021.02.25 제21기 결산재무제표(별도)확정의 건 가결 07회차 2021.02.26 제21기 결산재무제표(연결)확정의 건 가결 08회차 2021.02.26 제21기 정기주주총회 소집의 건 가결 09회차 2021.03.25 비엠정밀 주식매매(매도)계약의 건 가결 10회차 2021.05.12 제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채 발행의 건 가결 11회차 2021.05.17 하나은행 양산 무역어음대출(30억원)의 건 가결 12회차 2021.07.27 우리은행 녹산 운전자금대출(20억원)의 건 불참 13회차 2021.08.27 (주)파워쿨 대여금 지급(3억원)의 건 가결 14회차 2021.09.13 하나은행 양산 기타외화지급보증($215,000)의 건 불참 15회차 2021.09.13 우리은행 녹산 운전자금대출(20억원)의 건 불참 16회차 2021.10.06 한국수출입은행 수출성장자금대출(100억원)의 건 가결 17회차 2021.11.04 유형자산 처분(산막공단남11길 35)의 건 가결 18회차 2021.11.19 본사 신축 시공사 계약의 건 가결 19회차 2021.11.25 산업은행 운전자금대출(50억원)의 건 불참 20회차 2021.12.15 농협은행 기타재정운전자금대출(40억원)의 건 불참 21회차 2021.12.15 제22기 현금배당(@150)의 건 가결 다. 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부 ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 감사위원회(감사) 교육실시 현황 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경팀 5 부장 1명(2년 07개월)과장 1명(7년 11개월)대리 3명(5년 11개월)(평균 5년 07개월) ㆍ운영규정 제정ㆍ개정ㆍ감사위원 교육ㆍ내부회계관리제도 운영ㆍ상시모니터링 운영 중 바. 준법지원인 등 지원조직 현황 ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 채택 미도입 미도입 실시여부 - - - 나. 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 8,146,529 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 8,146,529 - 우선주 - - 다. 주식사무 정관상신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는경우. 2. 상법 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로인하여 신주를 발행하는 경우. 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우. 4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우. 5. 주권을 한국거래소의 유가증권시장이나 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우. ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 익년 3월중 주주명부폐쇄시기 1월 1일 ~ 1월 31일 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권. 50주권, 100주권,500주권, 1,000주권, 10,000주권 (8종) 명의개서대리인 국민은행 주주의 특전 - 공고게재신문 한국경제신문 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 윤종찬 최대주주 보통주 4,075,320 50.03 4,075,320 50.03 - 옥후남 배우자 보통주 147,336 1.81 147,336 1.81 - 윤민정 자녀 보통주 214,481 2.63 214,481 2.63 - 윤민하 자녀 보통주 150,487 1.85 150,487 1.85 - 옥명석 특수관계자 보통주 37,354 0.46 131,893 1.62 - (주)J 특수관계자 보통주 297,800 3.66 297,800 3.65 - 계 보통주 4,922,778 60.44 5,017,317 61.59 - - - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주의 주요경력 최대주주성명 직 위 주요경력(최근 5년간) 기 간 경력사항 겸임현황 윤종찬 대표이사 2000.07 ~ 현재 (주)비엠티 대표이사 (주)파워쿨 대표이사 (2) 최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우 ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(3) 최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 최대주주 변동현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2007년 11월 09일 윤종찬 3,307,045 55.16 - - 2007년 11월 14일 윤종찬 3,394,045 56.57 - - 2007년 12월 27일 윤종찬 3,454,822 57.58 - - 2008년 10월 29일 윤종찬 3,517,517 58.63 - - 2008년 11월 28일 윤종찬 3,583,549 59.73 - - 2009년 08월 10일 윤종찬 3,507,240 58.45 - - 2009년 08월 24일 윤종찬 3,307,240 56.12 - - 2010년 06월 21일 윤종찬 4,186,475 59.17 - - 2011년 03월 15일 윤종찬 4,189,511 59.82 - - 2011년 10월 21일 윤종찬 4,506,024 61.68 - - 2013년 02월 14일 윤종찬 4,543,568 62.20 - - 2013년 04월 17일 윤종찬 4,543,880 61.68 - - 2015년 05월 13일 윤종찬 4,551,002 55.86 - - 2016년 03월 22일 윤종찬 4,075,320 50.03 - - 3. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 윤종찬 4,075,320 50.03 - - - - - 우리사주조합 - - - 나. 소액주주현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 7,314 7,320 99.92 3,129,212 8,146,529 38.41 - 4. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 주, 원) 종 류 22년 02월 22년 01월 21년 12월 21년 11월 21년 10월 21년 09월 보통주 최고 11,800 12,850 12,000 13,600 12,500 13,200 최저 10,350 10,200 10,650 10,450 10,300 11,150 월간거래량 566,182 1,179,516 577,298 2,127,564 1,557,361 1,118,479 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 윤종찬 남 1959.01 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 부산대학교 대학원경풍기계공업사 설립(주)비엠티 전신 4,075,320 - 본인 33년 10개월 2024.03.30 임재훈 남 1971.06 상무이사 사내이사 상근 기술총괄 경상대학교 대학원기계공학 석사 - - 등기이사 20년 2024.03.30 윤민정 여 1987.10 경영기획 사내이사 상근 기획총괄 예일대학교경영학 석사 214,481 - 등기이사 07년 07개월 2022.03.30 이수동 남 1958.01 사외이사 사외이사 비상근 - 영남대학교전)부산지방국세청 - - 사외이사 - 2022.03.30 양원진 남 1957.06 감사 감사 상근 감사 일본 오사카대학이학 박사 - - 감사 - 2022.03.30 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 윤종찬 남 1959.01 부 부산대학교 대학원경풍기계공업사 설립(주)비엠티 전신 2021.03.30 본인 선임 임재훈 남 1971.06 부 경상대학교 대학원기계공학 석사 2021.03.30 등기이사 다. 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 283 - - - 283 3년 8개월 9,145,618 32,317 - - - - - 여 52 - - - 52 7년 1개월 1,677,674 32,263 - 합 계 335 - - - 335 3년 8개월 10,823,292 32,308 - 라. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 151,381 75,690 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 4 1,000,000 - 감사 1 100,000 - 나. 보수지급금액 나-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 668,597 133,719 - 나-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 655,397 218,466 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 6,000 6,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 7,200 7,200 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 가. 개 인별 보수지급 금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ※ 보고서 작성기준일 현재 5억원 이상의 보수를 지급한 전.현직 등기임원은 없으므로 기재를 생략합니다. 나. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 가. 개 인별 보수지급 금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 나. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ※ 보고서 작성기준일 현재 5억원 이상의 보수를 지급한 전.현직 등기임원은 없으므로 기재를 생략합니다. 및 행사현황> ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계역회사 현황(요약)