비엠티 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제22기 3분기 : 2021년 9월 30일 현재
제21기 3분기 : 2020년 9월 30일 현재
주식회사 비엠티와 그 종속기업

1. 일반 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 비엠티(이하 "회사")는 종속기업인 주식회사 파워쿨을 연결대상(이하 주식회사 비엠티와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")으로 하여 3분기연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 지배기업의 개요 지배기업은 1988년 2월 반도체 피팅 및 반도체 밸브 제조를 목적으로 경풍기계공업사로 설립되었으며, 2000년 7월 26일 현물출자 방식으로 법인기업으로 전환하고 상호를 주식회사 비엠티로 변경하였으며, 2007년 11월 2일 주식을 KOSDAQ증권시장에 상장하였습니다. 2021년 9 월 30일 현재 납입자본금은 4,073백만원이며 최대주주는 50.03%의 지분을소유하고 있는 대표이사 윤종찬입니다.

1.2 종속기업의 현황 당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	종속기업(간주)취득일	지분율	소재지	결산월

당분기말	전기말

(주)파워쿨	2010년 1월 1일	98.24%	97.77%	대한민국	12월

1.3 종속기업의 재무현황 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업	사업년도	자산	부채	자본	매출	순손익	포괄손익

(주)파워쿨	2021년도 3분기	6,604,722	3,441,099	3,163,623	272,309	(234,385)	(234,385)

2020년도	5,450,741	3,052,733	2,398,008	1,463,705	2,314	2,314

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약중간연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결 재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제 회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2 회계정책

요약 중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

코로나19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 코로나19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반의 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 코로나19의 효과는 당분간 연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 코로나19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품 내역-당분기말-

(단위: 천원)

금융자산	당기손익 -공정가치 측정	상각후원가 측정	기타포괄손익 -공정가치 측정	합계	공정가액

현금및현금성자산	-	11,133,266	-	11,133,266	11,133,266

당기손익-공정가치측정금융자산	1,356,887	-	-	1,356,887	1,356,887

장단기금융상품	-	24,949,062	-	24,949,062	24,949,062

매출채권	-	17,426,512	-	17,426,512	17,426,512

미수금	-	1,984,116	-	1,984,116	1,984,116

장단기대여금	-	1,055,143	-	1,055,143	1,055,143

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	54,536	54,536	54,536

파생금융자산	1,684,465	-	-	1,684,465	1,684,465

보증금	-	205,571	-	205,571	205,571

계	3,041,352	56,753,670	54,536	59,849,558	59,849,558

(단위: 천원)

금융부채	당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	합계	공정가액

매입채무	-	9,247,026	9,247,026	9,247,026

장단기미지급금	-	1,532,566	1,532,566	1,532,566

차입금	-	71,340,000	71,340,000	71,340,000

전환사채	-	13,020,643	13,020,643	13,020,643

파생금융부채	2,283,529	-	2,283,529	2,283,529

계	2,283,529	95,140,235	97,423,764	97,423,764

-전기말-(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	합계	공정가액

현금및현금성자산	-	6,722,078	-	6,722,078	6,722,078

당기손익-공정가치측정 금융자산	66,685	-	-	66,685	66,685

장단기금융상품	-	16,964,032	-	16,964,032	16,964,032

매출채권	-	18,848,656	-	18,848,656	18,848,656

미수금	-	264,158	-	264,158	264,158

장단기대여금	-	778,770	-	778,770	778,770

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	52,855	52,855	52,855

파생금융자산	98,444	-	-	98,444	98,444

보증금	-	234,191	-	234,191	234,191

계	165,129	43,811,885	52,855	44,029,869	44,029,869

(단위: 천원)

금융부채	당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	합계	공정가액

매입채무	-	7,271,585	7,271,585	7,271,585

장단기미지급금	-	1,777,300	1,777,300	1,777,300

차입금	-	61,680,000	61,680,000	61,680,000

파생금융부채	23,711	-	23,711	23,711

계	23,711	70,728,885	70,752,596	70,752,596

(2) 금융상품 범주별 순손익-당분기-

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

당기손익-공정가치	상각후원가	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	-	157,069	-	157,069

외환차익	-	1,361,320	-	1,361,320

외화환산이익	-	915,213	-	915,213

파생상품평가이익	358,230	-	-	358,230

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	67,441	-	67,441

이자비용	-	-	(887,619)	(887,619)

대손상각비	-	(4,867,385)	-	(4,867,385)

외환차손	-	(195,820)	-	(195,820)

외화환산손실	-	-	-	-

합 계	358,230	(2,562,162)	(887,619)	(3,091,551)

-전분기-(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

당기손익-공정가치	상각후원가	상각후원가

이자수익	-	176,278	-	176,278

외환차익	-	1,163,466	-	1,163,466

외화환산이익	-	31,780	-	31,780

이자비용	-	-	(732,393)	(732,393)

대손상각비	-	163,627	-	163,627

외환차손	-	(313,033)	-	(313,033)

외화환산손실	-	(111,334)	-	(111,334)

합 계	-	1,110,784	-732,393	378,391

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,356,887	-	-	1,356,887

장단기금융상품	24,949,062	-	-	24,949,062

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	54,536	54,536

파생금융자산	-	1,684,465	1,684,465

부채

파생상품부채	-	2,283,529	-	2,283,529

(단위: 천원)

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	66,685	98,444	-	165,129

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	52,855	52,855

부채

파생상품부채	-	23,711	-	23,711

(4) 신용위험 최대 노출액금융자산 보유에 따른 신용위험 최대 노출액은 회사의 금융자산 장부가액과 같습니다.

5. 매출채권 및 미수금(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	17,426,512	18,848,656

미수금	1,984,116	179,229

합 계	19,410,628	19,027,885

(2) 매출채권 및 미수금은 대손충당금이 차감된 순액으로 중간연결재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 미수금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및미수금 총장부금액	28,555,753	23,305,625

대손충당금:

- 매출채권	(9,145,125)	(4,277,740)

- 미수금	-	-

대손충당금 합계	(9,145,125)	(4,277,740)

매출채권및미수금 순장부금액	19,410,628	19,027,885

(3) 매출채권 및 미수금의 대손충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,277,740	3,145,781

대손상각비(환입)	4,867,385	(163,627

제각	-	(133,132)

반기말금액	9,145,125	2,849,022

(4) 당분기말과 전기말 현재 연체되었거나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	4개월 ~ 6개월	7개월 ~ 9개월	10개월 ~ 12개월	12개월 초과

당반기	3,308,790	3,070,202	295,164	6,015,336

전기	1,996,699	2,717,855	746,467	1,998,187

당반기말과 전기말 현재 3개월 이내의 채권금액은 각각 13,882백만원 및 15,667백만원 입니다.

6. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	10,357	-	10,357	1,401,539	(1,258)	1,400,281

제품	9,632,102	(987,529)	8,644,573	8,413,284	(1,822,809)	6,590,475

원재료	21,415,675	(1,414,300)	20,001,375	17,046,875	(1,432,821)	15,614,054

재공품	19,372,241	(1,898,697)	17,473,544	15,664,844	(1,118,894)	14,545,950

미착품	-	-	-	145,797	-	145,797

합계	50,430,375	(4,300,526)	46,129,849	42,672,339	(4,375,782)	38,296,557

7. 관계기업 투자(1) 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	(주)비엠정밀	대한민국	-	-	40.00	547,012

합 계	-	547,012

(2) 관계기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전반기

기초	취득/처분	기말	기초	지분법손익	기말

관계기업	(주)비엠정밀	547,012	(547,012)	-	639,298	(54,457)	584,841

합 계	547,012	(547,012)	-	639,298	(54,457)	584,841

8. 유 형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부가액	60,188,315	41,043,244

일반취득 및 자본적지출	15,175,663	20,270,590

사용권자산	1,223	-

감가상각	(1,921,872)	(1,816,706)

처분/폐기/손상	(100,002)	-

기타	3,534	(29,890)

반기말순장부가액	73,346,861	59,467,238

(2) 담보제공자산 당분기와 전기말 현재 장ㆍ단기채무와 관련하여 담보로 제공된 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정액	담보제공처

당분기말	전기말

토지, 건물 및 기계장치	76,456,000	56,056,000	IBK기업은행, 대구은행, 우리은행 등

정기예금	254,754	-

합 계	76,710,754	56,056,000	-

9. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,130,963	1,209,117

취득 및 내부창출	276,308	49,777

처분	(227,228)	-

상각	(238,847)	(218,585)

반기말	941,196	1,040,309

(2) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 4,037백만원입니다.

10. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	2021.9.30현재연 이자율	금 액

당분기말	전기말

무역어음대출	하나은행 등	1.73%	3,000,000	3,000,000

중소기업자금대출	IBK기업은행 등	1.52%~2.45%	27,900,000	25,400,000

중기포괄수출금융	한국수출입은행	1.65%	10,000,000	10,000,000

합 계	40,900,000	38,400,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	2021.9.30현재연 이자율	금 액

당분기말	전기말

일반대출	우리은행 등	1.25%~2.45%	8,440,000	23,280,000

시설자금대출	우리은행 등	0.48%~1.75%	22,000,000	-

소 계	30,440,000	23,280,000

1년 이내 만기도래분	(3,340,000)	(2,000,000)

차감계	27,100,000	21,280,000

11. 전환사채(1) 전환사채의 내역 (단위:천원).

구분	전환사채	전환권조정	장부가액	전환권대가

제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채	20,000,000	(6,979,857)	13,020,143	5,947,329

계	20,000,000	(6,979,857)	13,020,143	5,947,329

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다.(2) 전환사채의 주요 발행조건

구분	제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채

발행권면총액	20,000,000,000원

발행일	2021.5.28

만기일	2026.2.28

표면이자율	0.00%

만기보장수익율	0.00%

발행주식수	1,423,487주

전환청구기간	22.5.28~26.5.28

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주

행사가액	14,050원

행사가능주식수	1,423,487주

상기 전환사채는 사채 발행일로부터 36개월이 경과된 시점부터 조기상환청구권(put-opttion)이 청구될 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 12개월부터 24개월까지 전환사채 총액의 30% 범위내에서 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 전환사채의 매도를 청구할 수 있는 매도청구권(call-option)이 있습니다. 또한 전환가액은 주식분할, 병합 등에 따라 전환가액이 조정됩니다. 또한 사채발행일 이후 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 합니다. 이러한 전환가액의 조정은 발행 당시 전환가격의 100분의 80에 해당하는 가격을 한도로 합니다.

12. 퇴직급여제도 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기 비용 인식 기여금	77,945	647,692	192,331	583,825

13. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험주식회사 등으로부터 4,644백 만원의 계약이행 지급보증 등을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사는 하나은행 등으로부터 무역금융을 제공(한도금액: 3,000백만원, 실행금액 : 3,000백만원)받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결회사는 종속기업인 (주)파워쿨의 장기차입금과 관련하여 2,000백만원(보증한도 2,400백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사는 KEB하나은행 등의 장단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (5) 계류중인 소송사건은 다음과 같으며 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

구분	소송사건내역	소송금액

연결회사가 피고로 계류중인 소송사건	물품대금 청구의 소	113백만원

14. 자본금과 자본잉여금(1) 연결회사의 자본금은 보통주 자본금으로 구성되어 있으며 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당금액	500원	500원

발행주식수	8,146,529	8,146,529

자본금	4,073,264,500	4,073,264,500

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	22,356,529	22,356,529

자기주식처분이익	1,316,886	1,316,886

기타자본잉여금	221,600	221,600

전환권대가(*)	5,947,328	-

합 계	29,842,343	23,895,015

(*) 연결회사는 당기 중 20,000백만원을 발행가액으로 하여 5년 만기의 전환사채를 발행하였습니다. 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다.

15. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1. 법정적립금	976,650	854,453

이익준비금	976,650	854,453

2. 임의적립금	532,717	532,717

기업합리화적립금	82,717	82,717

연구인력개발준비금	450,000	450,000

3. 연결미처분이익잉여금	47,740,754	44,994,557

합계	49,250,121	46,381,727

16. 주 당순이익(1) 기본주당순이익

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(1,512,020,972)	4,090,373,679	2,053,840,118	7,078,066,543

가중평균유통보통주식수	8,146,529	8,146,529	8,146,529	8,146,529

기본주당순이익	(185)	502	252	869

(2) 희석주당이익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(1,512,020,972)	4,090,373,679	2,053,840,118	7,078,066,543

반기순이익에 미치는 희석효과	-	-	-	-

조정된 반기순이익	(1,512,020,972)	4,090,373,679	2,053,840,118	7,078,066,543

가중평균유통보통주식수(주1)	9,570,016	8,803,523	8,146,529	8,146,529

희석주당순이익	(158)	464	252	869

(주1)잠재적보통주식수를 고려한 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기

3개월	누적

잠재적 보통주식수(주)	1,423,487	1,423,487

발행일	2021-05-28	2021-05-28

분기일수	92	273

가중치	92	126

가중평균 주식수	1,423,487	656,994

유통보통주식수	8,146,529	8,146,529

가중평균유통보통주식수	9,570,016	8,803,523

17. 영업부문

(1) 연결회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 보고기간의 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 판매	20,294,786	64,039,805	16,963,631	54,168,068

상품 판매	1,993,476	11,300,846	4,919,184	14,641,324

기타	230,784	1,620,345	466,079	1,088,051

합 계	22,519,046	76,960,996	22,348,894	69,897,443

(2) 보고기간의 연결회사 의 소재 국가별로 귀속되는 외부고객으로부터의 수익 내역(매출액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	12,261,582	47,026,235	12,794,855	40,518,413

아시아	3,264,759	7,723,879	3,764,086	7,286,671

미국	3,224,726	8,368,338	892,626	6,219,072

중국	1,295,616	3,784,702	913,694	2,520,030

기타	2,472,363	10,057,842	3,983,633	13,353,257

합계	22,519,046	76,960,996	22,348,894	69,897,443

(3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10%이상 차지하는 고객은 없 습 니다.

18. 매출원가 당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기초재고액	6,008,392	7,990,756	8,097,739	8,702,898

1. 상품	405,470	1,400,281	1,279,155	3,371,814

2. 제품	5,602,92	6,590,475	6,818,584	5,331,084

Ⅱ. 당분기상품매입액	14,212	853,356	(3,441,179)	1,601,785

Ⅲ. 당분기제품제조원가	19,018,154	51,138,973	12,505,426	40,879,587

Ⅳ. 기말재고액	(8,654,930)	(8,654,930)	(8,733,870)	(8,733,870)

1. 상품	(10,357)	(10,357)	(55,480)	(55,480)

2. 제품	(8,644,573)	(8,644,573)	(8,678,390)	(8,678,390)

Ⅴ. 기타증감액	217,495	6,443,049	7,369,845	7,723,084

Ⅵ. 매출원가	16,603,323	57,771,204	15,797,961	50,173,484

19. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,263,371	2,740,564	1,074,798	3,216,670

퇴직급여	96,989	230,572	79,868	251,859

복리후생비	120,535	273,459	98,746	296,206

여비교통비	15,510	41,504	21,452	67,746

접대비	44,781	98,297	41,731	131,813

통신비	11,535	33,967	10,563	33,068

세금과공과	243,469	436,195	163,413	302,345

감가상각비	77,795	215,966	49,291	146,987

보험료	8,350	25,460	9,380	32,220

차량유지비	24,298	76,402	26,308	86,554

경상연구개발비	1,515,031	4,037,004	1,280,791	3,405,952

운반비	47,547	194,936	184,250	535,673

포장비	164,092	455,271	134,051	434,383

지급수수료	605,666	1,454,437	497,033	1,548,318

광고선전비	128,336	219,407	102,249	183,986

대손상각비(환입)	3,061,965	4,867,385	-156,137	-163,627

무형자산상각비	74,139	238,847	73,241	218,585

기타	423,713	627,088	45,754	405,027

합계	7,927,122	16,266,761	3,736,782	11,133,765

20. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 변동	14,093,535	32,074,365	10,089,830	28,316,787

급여와상여금	2,896,906	8,316,608	2,485,624	8,641,079

퇴직급여	197,400	656,801	194,247	719,396

감가상각비	686,482	1,918,338	587,325	2,194,467

경상연구개발비	1,515,031	4,037,004	1,294,138	3,405,952

외주가공비	4,352,413	10,889,658	2,624,233	9,560,591

소모품비	648,855	1,720,335	231,002	944,511

기타	139,824	14,424,857	2,028,344	7,524,466

합 계	24,530,446	74,037,966	19,534,743	61,307,249

비용의 성격별 구분은 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 금액의 합입니다.

21. 법 인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

관계기업	-	(주) 비엠정밀(*1)

기타 특수관계자	(주) 비엠정밀(*1), (주)제이앤에이치, (주)제이에이치피, (주)신흥메탈, 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사(*2), 임원 등	(주) 비엠정밀, (주)제이앤에이치, (주)제이에이치피, (주)신흥메탈, 임원 등

(2) 특수관계자와의 중요한 거래내역 (단위:천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타 특수관계자	(주) 비엠정밀	7,974	5,886,519	6,748	955,725

(주)제이에이치피	12,312	1,141,054	-	-

(주)신흥메탈	-	6,305,033	-	-

에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사	-	-	-	-

합 계	20,286	13,332,606	6,748	955,725

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역 (단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타 특수관계자	(주) 비엠정밀	1,497,874	656,675	338,000	148,480

(주)제이에이치피	200,000	164,670	40,000	115,740

(주)신흥메탈	800,000	1,037,424	-	-

에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사	20,000,000	-	-

임원 등	195,000	-	353,270	-

합 계	2,692,874	21,858,769	731,270	264,220

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위:천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

현금출자	지분매각	전환사채발행	회수	대여	회수

기타 특수관계자	(주) 비엠정밀	-	800,000	-	338,000	-	-

(주)제이앤에이치	-	-	-	-	-	-

(주)신흥메탈	-	-	-	-	300,000	-

에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사	-	-	20,000,000	-	-	-

임원 등	-	-	-	129,756	810,000	543,220

합 계	-	800,000	20,000,000	467,756	1,110,000	543,22

(3) 회사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 당사의 주요 경영진에 대한 당분기와 전분기의 보상내용은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	499,035	492,035

퇴직급여	41,584	142,723

합 계	540,619	634,758

23. 위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험, 가격위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.요약반기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(1) 유동성위험 - 당분기말(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~12개월	1 ~ 2년	3년 이상 4년

단기차입금	40,900,000	41,281,667	27,190,025	14,091,642	-	-

장기차입금	27,100,000	28,147,591	175,593	176,557	8,656,620	19,138,821

유동성장기부채	3,340,000	3,345,309	3,345,309	-	-	-

전환사채	13,020,644	20,000,000	-	-	-	20,000,000

리스부채	3,575	3,600	2,400	1,200	-	-

합계	84,364,219	92,778,167	30,713,327	14,269,399	8,656,620	39,138,821

(*1) 지급예정 이자금액 포함, 현재가치할인차금 미포함입니다 .

- 전기말(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름(*1)	잔 존 만 기

6개월이내	6개월~12개월	1 ~ 2년	3년 이상

유동성차입금	40,400,000	40,845,679	15,813,379	25,032,300	-	-

비유동성차입금	21,280,000	22,272,537	136,615	138,880	3,535,290	18,461,752

리스부채	2,382	3,137	3,137	-	-	-

합계	61,682,382	63,121,353	15,953,131	25,171,180	3,535,290	18,461,752

(*1) 지급예정 이자금액 포함, 현재가치할인차금 미포함입니다 .

24. 영 업으로부터 창출된 현금흐름(1) 분기순이익 조정을 위한 가감 내역

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

분기연결순이익 조정을 위한 가감	7,018,880	4,229,391

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	9,761,961	4,441,449

감가상각비	1,921,872	1,772,556

법인세비용	1,056,619	1,608,625

이자비용	887,619	732,393

대손상각비	4,867,385	(163,627)

기타	1,028,466	491,502

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(2,743,080)	(212,058)

외화환산이익	900,719	31,780

이자수익	157,069	176,278

기타	1,685,292	4,000

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역

(단위:천원)

과목	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(10,890,647)	(11,065,336)

매출채권의 감소	(2,554,811)	(6,460,003)

미수금의 감소(증가)	(1,054,575)	(97,681)

재고자산의 증가	(7,758,036)	(3,532,557)

매입채무의 증가(감소)	(1,539,207)	(448,390)

미지급금의 증가	(1,610,473)	(246,698)

미지급비용의 감소	-	(64,984)

기타	3,626,456	(215,023)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역

(단위:천원)

내 역	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	11,330,467	908,730

관계기업투자주식 처분 미수금	800,000	-

장기차입금의 유동성 대체	3,280,000	3,435,102

25. 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 (주)파워쿨의 당분기 및 전기말 현재 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	당기초 누적 비지배지분	종속기업지분변동	비지배지분에 배분된 당기순손익	당기말 누적 비지배지분

당분기	1.76%	53,504	6,249	(4,121)	55,632

전기	2.23%	42,589	10,863	52	53,504