비엠티 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제22기 반기 : 2021년 6월 30일 현재
제21기 반기 : 2020년 6월 30일 현재
주식회사 비엠티

1. 회사의 개요 회사는 1988년 2월 반도체 피팅 및 반도체 밸브 제조를 목적으로 경풍기계공업사로 설립되었으며, 2000년 7월 26일 현물출자 방식으로 법인기업으로 전환하고 상호를 주식회사 비엠티로 변경하였으며, 2007년 11월 2일 주식을 KOSDAQ증권시장에 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 현물출자금액 700,405천원을 포함하여 736,405천원이며, 이후 수차례 유ㆍ무상증자를 실시하여 2021년 6월 30일 현재 납입자본금은 4,073백만원이며 최대주주는 윤종찬(지분율 : 50.03%)입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent conces s ion)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.2 회계정책 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

코로나19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 코로나19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반의 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 코로나19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 코로나19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품 내역-당반기말-

(단위: 천원)

금융자산	당기손익 -공정가치 측정	상각후원가 측정	기타포괄손익 -공정가치 측정	합계	공정가액

현금및현금성자산	-	5,763,807	-	5,763,807	5,763,807

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,322,625	-	-	4,322,625	4,322,625

장단기금융상품	3,757,823	21,388,359	-	25,146,182	25,146,182

매출채권	-	26,577,662	-	26,577,662	26,577,662

미수금	-	1,039,558	-	1,039,558	1,039,558

장단기대여금	-	310,798	-	310,798	310,798

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	52,855	52,855	52,855

파생상품자산	1,993,158	-	-	1,993,158	1,993,158

보증금	-	205,571	-	205,571	205,571

계	10,073,606	55,285,755	52,855	65,412,216	65,412,216

(단위: 천원)

금융부채	당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	합계	공정가액

매입채무	-	9,514,255	9,514,255	9,514,255

장단기미지급금	-	3,157,600	3,157,600	3,157,600

장단기차입금	-	63,180,000	63,180,000	63,180,000

전환사채	-	14,744,031	14,744,031	14,744,031

파생상품부채	2,128,113	-	2,128,113	2,128,113

계	2,128,113	90,595,886	92,723,999	92,723,999

-전기말-(단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	합계	공정가액

현금및현금성자산	-	6,088,892	-	6,088,892	6,088,892

당기손익-공정가치측정 금융자산	66,685	-	-	66,685	66,685

장단기금융상품	-	16,964,032	-	16,964,032	16,964,032

매출채권	-	18,701,071	-	18,701,071	18,701,071

미수금	-	179,229	-	179,229	179,229

장단기대여금	-	778,770	-	778,770	778,770

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	52,855	52,855	52,855

파생상품자산	98,444	-	-	98,444	98,444

보증금	-	234,191	-	234,191	234,191

계	165,129	42,946,185	52,855	43,164,169	43,164,169

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정	합계	공정가액

매입채무	7,267,363	7,267,363	7,267,363

장단기미지급금	1,773,450	1,773,450	1,773,450

장단기차입금	58,680,000	58,680,000	58,680,000

계	67,720,813	67,720,813	67,720,813

(2) 금융상품 범주별 순손익-당반기-

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

당기손익-공정가치	상각후원가	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	37,933	121,120	-	159,053

외환차익	-	617,091	-	617,091

외화환산이익	-	404,794	-	404,794

파생상품평가이익	798,629	-	-	798,629

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	100,442	-	-	100,442

이자비용	-	-	(621,617)	(621,617)

대손상각비	-	(1,805,420)	-	(1,805,420)

외환차손	-	(155,136)	-	(155,136)

외화환산손실	-	(2,022)	-	(2,022)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(20,831)	-	-	(20,831)

합 계	916,173	(819,573)	(621,617)	(525,017)

-전반기-(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

당기손익-공정가치	상각후원가	상각후원가로 측정하는금융부채

이자수익	-	91,820	-	91,820

외환차익	-	1,107,484	-	1,107,484

외화환산이익	-	208,197	-	208,197

이자비용	-	-	(443,441)	(443,441)

대손상각비환입	-	7,490	-	7,490

외환차손	-	(193,499)	-	(193,499)

외화환산손실	-	(98,629)	-	(98,629)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(20,623)	-	(20,623)

합 계	(20,623)	1,122,863	(443,441)	658,799

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

수준1	수준2	수준3	합계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,322,625	-	-	4,322,625

장단기금융상품	3,757,823	-	-	3,757,823

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	52,855	52,855

파생상품자산	-	1,993,158	-	1,993,158

부채

파생상품부채	-	2,128,113	-	2,128,113

(단위: 천원)

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	66,685	98,444	-	165,129

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	52,855	52,855

(4) 신용위험 최대 노출액금융자산 보유에 따른 신용위험 최대 노출액은 회사의 금융자산 장부가액과 같습니다.

5. 매출채권 및 미수금 (1) 매출채권 및 미수금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	26,577,662	18,701,071

미수금	1,039,558	179,229

합 계	27,617,220	18,880,300

(2) 매출채권 및 미수금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 미수금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권및미수금 총장부금액	33,700,380	23,158,040

대손충당금:

- 매출채권	(6,083,160)	(4,277,740)

- 미수금	-	-

대손충당금 합계	(6,083,160)	(4,277,740)

매출채권및미수금 순장부금액	27,617,220	18,880,300

(3) 매출채권 및 미수금의 대손충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,277,740	3,145,781

대손상각비(환입)	1,805,420	(7,490)

제각	-	(133,132)

반기말금액	6,083,160	3,005,159

(4) 당반기와 전기 현재 연체되었거나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	4개월 ~ 6개월	7개월 ~ 9개월	10개월 ~ 12개월	12개월 초과

당반기	4,035,733	784,729	1,380,940	2,904,457

전기	1,924,611	2,717,855	746,467	1,998,187

당반기말과 전기말 현재 3개월 이내의 채권금액은 각각 23,555백만원 및 15,592백만원 입니다.

6. 재고자산 (1) 재고자산의 내역(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	399,048	-	399,048	1,394,847	(1,258)	1,393,589

제품	5,582,781	(987,529)	4,595,252	7,363,152	(1,822,809)	5,540,343

원재료	16,389,285	(1,414,300)	14,974,985	16,843,267	(1,432,821)	15,410,446

재공품	20,353,931	(1,898,698)	18,455,233	15,664,844	(1,118,894)	14,545,950

미착품	-	-	-	145,797	-	145,797

합계	42,725,045	(4,300,527)	38,424,518	41,411,907	(4,375,782)	37,036,125

7. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)파워쿨	대한민국	98.24	3,600,000	97.77	2,600,000

관계기업	(주)비엠정밀	대한민국	-	-	40.00	547,012

합 계	3,600,000	3,147,012

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기	전반기

기초	취득/처분	반기말	기초	지분법손익	반기말

종속기업	(주)파워쿨	2,600,000	1,000,000	3,600,000	2,400,000	-	2,400,000

관계기업	(주)비엠정밀	547,012	(547,012)	-	639,298	(54,457)	584,841

합 계	3,147,012	452,988	3,600,000	3,039,298	(54,457)	2,984,841

8. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초순장부가액	56,853,227	37,657,715

일반취득 및 자본적지출	11,588,433	15,565,999

사용권자산	4,758	-

감가상각	(1,194,343)	(1,169,093)

처분/폐기/손상	(100,002)	-

기타	-	(29,890)

반기말순장부가액	67,152,073	52,024,731

(2) 담보제공자산 당반기와 전기말 현재 장ㆍ단기채무와 관련하여 담보로 제공된 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정액	담보제공처

당반기말	전기말

토지, 건물 및 기계장치	72,856,000	52,456,000	IBK기업은행, 대구은행, 우리은행 등

합 계	72,856,000	52,456,000

9. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	1,130,963	1,209,117

취득 및 내부창출	269,611	26,116

처분	(227,228)	-

상각	(164,708)	(145,344)

반기말	1,008,638	1,089,889

(2) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,522백만원(전반기: 2,112백만원)입니다.

10. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당반기말 현재연 이자율(%)	금 액

당반기말	전기말

무역어음대출	하나은행 등	1.73	3,000,000	3,000,000

중소기업자금대출	IBK기업은행 등	1.52~2.15	26,900,000	24,400,000

중기포괄수출금융	한국수출입은행	1.65	10,000,000	10,000,000

합 계	39,900,000	37,400,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당반기말 현재연 이자율(%)	금 액

당반기말	전기말

일반대출	우리은행 등	1.92 ~2.10	5,000,000	21,280,000

시설자금대출	우리은행 등	0.48 ~1.75	18,280,000	-

소 계	23,280,000	21,280,000

1년 이내 만기도래분	(5,280,000)	(2,000,000)

차감계	18,000,000	19,280,000

11. 전환사채(1) 전환사채의 상세내역

(단위: 천원)

구분	전환사채	전환권조정	장부가액

제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채	20,000,000	(5,255,969)	14,744,031

계	20,000,000	(5,255,969)	14,744,031

회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다. 당반기 전환사채와 관련하여 파생상품자산(회사의 매도청구권) 및 파생상품부채(사채권자의 조기상환권)의 가치는 발행시점에 결정되었으며, 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다. 당반기말 현재 파생상품자산은 1,622,775천원, 파생상품부채는 2,128,113천원이며, 당반기 중 인식한 파생상품평가이익은 526,690천원 입니다. (2) 회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채

발행권면총액	20,000,000,000원

발행일	2021년 5월 28일

만기일	2026년 5월 28일

표면이자율	0.00%

만기보장수익율	0.00%

발행주식수	1,423,487주

전환청구기간	2022년 5월 28일 ~ 2026년 5월 28일

전환권행사시 발행할 주식	기명식 보통주

행사가격	14,050원

행사가능주식수	1,423,487주

상기 전환사채는 사채 발행일로부터 36개월이 경과된 시점부터 조기상환청구권(put-option)이 청구될 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 12개월부터 24개월까지 전환사채 총액의 30% 범위내에서 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 전환사채의 매도를 청구할 수 있는 매도청구권(call-option)이 있습니다. 또한 전환가액은 주식분할, 병합 등에 따라 전환가액이 조정됩니다. 또한 사채발행일 이후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 합니다. 이러한 전환가액의 조정은 발행 당시 전환가격의 100분의 80에 해당하는 가격을 한도로 합니다.

12. 퇴직급여제도 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.당반기와 전반기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기 비용 인식 기여금	260,027	569,747	196,541	391,494

13. 우발채무와 약정사항 (1) 당반기말 현재 회사는 서울보증보험주식회사으로부터 4,485 백 만원의 계약이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 회사는 하나은행으로부터 무역금 융을 제공(한도금액: 3,000 백만원, 실행금액 : 3,000 백만원 )받고 있습니다.(3) 당반기말 현재 회사는 IBK기업은행으로부터 외화지급보 증( 한도금액: 1,765백만원, 실행금액: 917백만원 )을 제공받고 있습 니다.

(4) 당반기말 현재 회사는 금융기관 장단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 43,960백만원과 USD 2백만 의 지급보증과 개인연대보증을 제공받고 있습니다(주석 22 참조) . (5) 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같으며 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

구분	소송사건내역	소송금액

회사가 피고로 계류중인 소송사건	물품대금 청구의 소	113 백만원

14. 자본금과 자본잉여금 (1) 회사의 자본금은 보통주 자본금으로 구성되어 있으며 당반기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당금액	500원	500원

발행주식수	8,146,529	8,146,529

자본금	4,073,264,500	4,073,264,500

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	22,356,529	22,356,529

자기주식처분이익	1,316,886	1,316,886

전환권대가(*)	3,360,944	-

합 계	27,034,359	23,673,415

(*) 회사는 당반기 중 20,000백만원을 발행가액으로 하여 5년 만기의 전환사채를 발행하였습니다. 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전체 금융상품의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 인식되었습니다.

15. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1. 법정적립금	976,650	854,453

이익준비금	976,650	854,453

2. 임의적립금	532,717	532,717

기업합리화적립금	82,717	82,717

연구인력개발준비금	450,000	450,000

3. 미처분이익잉여금	48,689,307	44,225,338

합계	50,198,674	45,612,508

16. 주당순이익 (1) 기본주당순이익

(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	1,586,495,997	5,808,145,361	1,811,241,592	5,139,590,630

가중평균유통보통주식수	8,146,529	8,146,529	8,146,529	8,146,529

기본주당순이익	195	713	222	631

(2) 희석주당이익(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	1,586,495,997	5,808,145,361	1,811,241,592	5,139,590,630

반기순이익에 미치는 희석효과	66,270,142	66,270,142	-	-

조정된 반기순이익	1,652,766,139	5,874,415,503	1,811,241,592	5,139,590,630

가중평균유통보통주식수(주1)	8,678,381	8,413,924	8,146,529	8,146,529

희석주당순이익	190	698	222	631

(주1)잠재적보통주식수를 고려한 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기

3개월	누적

잠재적 보통주식수	1,423,487	1,423,487

발행일	2021-05-28	2021-05-28

반기일수	91	181

가중치	34	34

가중평균 주식수	531,852	267,395

유통보통주식수	8,146,529	8,146,529

가중평균유통보통주식수	8,678,381	8,413,924

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 보고기간의 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 판매	23,289,769	43,668,612	17,947,771	37,081,937

상품 판매	4,937,274	9,306,625	4,783,275	9,722,140

기타	581,877	1,372,449	482,495	621,972

합 계	28,808,920	54,347,686	23,213,541	47,426,049

(2) 보고기간의 회사의 소재 국가별로 귀속되는 외부고객으로부터의 수익 내역(매출액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	18,905,449	34,663,070	14,219,008	27,601,059

아시아	2,947,778	4,459,120	656,270	3,522,585

미국	2,918,019	5,143,612	2,963,156	5,326,446

중국	1,015,668	2,489,086	568,049	1,606,336

기타	3,022,005	7,592,797	4,807,058	9,369,623

합계	28,808,920	54,347,686	23,213,541	47,426,049

(3) 전반기와 당반기 중 매출액의 10% 이상 차지하는 고객은 없습니다.

18. 매출원가 당반기와 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기초재고액	3,516,714	6,933,932	7,229,254	8,702,898

1. 상품	429,322	1,393,589	1,214,880	3,371,814

2. 제품	3,087,392	5,540,343	6,014,374	5,331,084

Ⅱ. 반기상품매입액	835,809	838,959	1,709,344	4,063,071

Ⅲ. 반기제품제조원가	19,868,967	32,060,005	13,342,335	27,237,396

Ⅳ. 반기말재고액	(4,994,300)	(4,994,300)	(7,665,088)	(7,665,088)

1. 상품	(399,048)	(399,048)	(1,277,155)	(1,277,155)

2. 제품	(4,595,252)	(4,595,252)	(6,387,933)	(6,387,933)

Ⅴ. 기타증감액	3,348,563	6,225,553	2,038,713	1,944,167

Ⅵ. 매출원가	22,575,753	41,064,149	16,654,558	34,282,444

19. 판매비와 관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	476,117	1,429,591	1,070,883	2,110,957

퇴직급여	35,727	125,788	86,205	171,991

복리후생비	55,530	149,556	93,509	196,594

여비교통비	9,873	19,818	20,898	45,555

접대비	20,270	53,516	34,275	90,082

통신비	9,667	19,924	10,353	21,932

세금과공과	106,448	182,265	58,569	126,192

감가상각비	59,572	100,657	31,209	62,417

임차료	4,282	7,953	8,023	13,798

보험료	6,793	15,688	8,879	21,128

차량유지비	22,332	46,438	23,299	56,533

경상연구개발비	1,272,639	2,521,973	1,076,041	2,111,815

운반비	73,160	140,984	182,034	351,423

포장비	153,231	291,179	157,875	300,332

지급수수료	364,449	833,731	447,306	1,045,370

광고선전비	19,548	80,416	19,064	77,527

대손상각비(환입)	1,878,749	1,805,420	85,844	(7,490)

무형자산상각비	110,367	164,708	72,528	145,344

기타	38,240	183,864	287,038	335,528

합계	4,716,994	8,173,469	3,773,832	7,277,028

20. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기중 비용의 성격별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 변동	13,938,052	24,960,605	9,823,971	21,125,467

급여와상여금	2,682,245	5,339,938	2,607,483	5,216,108

퇴직급여	209,252	446,177	195,372	391,494

감가상각비	645,919	1,194,343	555,339	1,169,093

경상연구개발비	1,272,639	2,521,973	1,076,041	2,111,815

외주가공비	3,534,361	6,537,245	3,051,060	5,962,927

소모품비	553,618	1,051,908	412,857	713,045

기타	4,456,661	7,185,429	2,706,267	4,869,524

합계	27,292,747	49,237,618	20,428,390	41,559,473

비용의 성격별 구분은 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합입니다. 21. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당반기말	전기말

종속기업	(주) 파워쿨	(주) 파워쿨

관계기업	-	(주) 비엠정밀(*1)

기타 특수관계자	(주) 비엠정밀(*1), (주)제이앤에이치, (주)제이에이치피, (주)신흥메탈, 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사(*2), 임원 등	(주) 비엠정밀, (주)제이앤에이치, (주)제이에이치피, (주)신흥메탈, 임원 등

(*1) 회사는 당반기 중 관계기업투자주식을 모두 처분하였으나, 기타의 특수관계자에 해당하여 특수관계자에 포함 되었습니다. (*2) 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사는 회사가 발행한 전환사채 인수자로 사외이사 선임권을 보유하고 있어 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 거래내역(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타 특수관계자	(주) 비엠정밀	795	3,874,641	-	621,639

(주)제이에이치피	12,312	670,363	-	-

(주)신흥메탈	-	3,440,946	-	-

에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사(*)	-	105,514	-	-

합 계	합 계	13,107	8,091,464	-	621,639

(*) 당반기 전환사채 발행에 따른 이자비용입니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타 특수관계자	(주) 비엠정밀	779,328	763,365	338,000	148,480

(주)제이에이치피	48,254	157,469	40,000	115,740

(주)신흥메탈	800,000	615,856	-	-

에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사(*)	-	20,000,000	-	-

임원 등	195,000	-	353,270	-

합 계	합 계	1,822,582	21,536,690	731,270	264,220

(*) 당반기 중 발행한 전환사채의 액면금액 입니다.(4) 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

현금출자	지분매각	전환사채발행	회수	대여	회수

종속기업	(주)파워쿨	1,000,000	-	-	-	100,000	1,100,000

기타 특수관계자	(주)비엠정밀	-	-	-	338,000	-	-

(주)신흥메탈	-	800,000	-	-	-	-

(주)제이앤에이치	-	-	-	-	300,000	-

에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사	-	-	20,000,000	-	-	-

임원 등	-	-	-	129,756	810,000	543,220

합 계	합 계	1,000,000	800,000	20,000,000	467,756	1,210,000	1,643,220

(5) 제공한 지급보증당반기말 현재 회사는 종속기업인 (주)파워쿨의 장기차입금과 관련하여 1,920백만원(보증한도 2,400백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다.(6) 제공받은 지급보증 당반기말 현재 회사는 금융기관 장단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 43,960백만원과 USD 2 백만 의 지급보증과 개인연대보증을 제공받고 있습니다 (주석 13 참조) (7) 주요경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	325,411	320,633

퇴직급여	27,116	26,669

합 계	352,527	347,302

23. 위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험, 가격위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.요약반기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(1) 유동성위험 - 당반기말(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름(*1)	잔 존 만 기

6개월이내	6개월~12개월	1 ~ 2년	2년 이상

단기차입금	39,900,000	40,268,873	27,180,901	13,087,972	-	-

장기차입금	18,000,000	18,829,589	111,126	109,314	220,440	18,388,709

유동성장기부채	5,280,000	5,323,886	2,039,053	3,284,833	-	-

전환사채	14,744,031	20,000,000	-	-	-	20,000,000

리스부채	4,758	4,800	2,400	2,400	-	-

지급보증	1,920,000	1,920,000	120,000	120,000	1,680,000	-

합계	79,848,789	86,347,148	29,453,480	16,604,519	1,900,440	38,388,709

(*1) 지급예정 이자금액 포함, 현재가치할인차금 미포함입니다 .

- 전기말(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름(*1)	잔 존 만 기

6개월이내	6개월~12개월	1 ~ 2년	2년 이상

유동성장기부채	39,400,000	39,843,665	14,811,365	25,032,300	-	-

장기차입금	19,280,000	20,167,986	112,416	114,280	3,486,490	16,454,800

리스부채	2,382	3,137	3,137	-	-	-

지급보증	2,000,000	2,000,000	-	-	-	2,000,000

합계	60,682,382	62,014,788	14,926,918	25,146,580	3,486,490	18,454,800

(*1) 지급예정 이자금액 포함, 현재가치할인차금 미포함입니다 .

(2) 환위험당반기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. - 당반기말

(단위:천원)

구 분	USD	EUR	JPY	GBP

자산 :

현금및현금성자산	1,316,883	183,354	7,996	397

단기금융상품	6,449,750	-	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	3,956,995	-	-	-

매출채권	16,433,670	142,581	-	-

자산합계	28,157,298	325,935	7,996	397

부채 :

매입채무	21,516	-	-	-

부채합계	21,516	-	-	-

- 전기말(단위:천원)

구 분	USD	EUR	JPY	GBP

자산 :

현금및현금성자산	2,058,346	179,371	8,247	376

단기금융상품	9,832,778	-	-	-

매출채권	11,506,465	119,241	-	-

자산합계	23,397,589	298,612	8,247	376

부채 :

매입채무	20,760	-	-	-

부채합계	20,760	-	-	-

당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	USD	EUR	JPY	GBP

당반기말	1,130.00	1,344.42	1,022.12	1,564.03

전기말	1,088.00	1,338.24	1,054.26	1,482.40

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,813,574	(2,813,574)	2,339,758	(2,339,758)

EUR	32,594	(32,594)	29,861	(29,861)

JPY	800	(800)	825	(825)

GBP	40	(40)	38	(38)

합계	2,847,008	(2,847,008)	2,370,482	(2,370,482)

24. 영 업으로부터 창출된 현금흐름(1) 반기순이익 조정을 위한 가감 내역

(단위:천원)

과목	당반기	전반기

반기순이익 조정을 위한 가감	2,877,441	3,101,491

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	5,627,721	3,405,508

감가상각비	1,194,343	1,169,093

법인세비용	1,019,201	1,392,675

이자비용	621,617	443,441

대손상각비(환입)	1,805,420	(7,490)

기타	987,140	407,789

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(2,750,280)	(304,017)

외화환산이익	(404,794)	(208,197)

이자수익	(159,053)	(91,820)

파생상품평가이익	(798,629)	-

기타	(1,387,804)	(4,000)

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역

(단위:천원)

과목	당반기	전반기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(8,820,920)	(6,404,425)

매출채권의 증가	(9,342,061)	(4,447,426)

미수금의 감소(증가)	(60,329)	77,718

재고자산의 증가	(1,313,137)	(1,032,378)

매입채무의 증가(감소)	2,246,090	(1,412,407)

미지급금의 증가	49,726	40,176

미지급비용의 감소	(130,606)	(19,697)

기타	(270,603)	389,589

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역

(단위:천원)

내 역	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	11,330,467	241,137

관계기업투자주식 처분 미수금	800,000	-

장기차입금의 유동성 대체	3,280,000	3,000,000

유형자산 취득 미지급금 증감	1,263,000	-