에코프로 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 에코프로(이하 '당사')는 대기오염방지, 친환경소재 및 2차전지소재의 제조와 판매를 목적으로 1998년 10월 22일에 설립되었으며, 2016년 2월 3일 이사회 결의 및 2016년 3월 28일 주주총회 승인에 따라 2016년 5월 1일을 분할기일로 2차전지소재 사업부문을 물적분할하여 주식회사 에코프로비엠을 신설하였습니다. 또한 2020년 11월 5일 이사회 결의 및 2021년 3월 31일 주주총회 승인에 따라 2021년 5월 1일을 분할기일로 대기오염방지 및 친환경소재 사업부문을 인적분할하여 주식회사 에코프로에이치엔을 신설한 뒤 2021년 11월 5일 현물출자 유상증자를 통해 재취득하였으며, 이후 자회사의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 자회사의 제반 사업 내용을 지배ㆍ경영지도하는 것을 사업의 목적으로 하는 지주회사로 전환하였습니다.한편, 당사는 2007년 7월 20일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.

당사의 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	유효지분율(%)

이동채	5,017,849	19.04

㈜이룸티엔씨	1,430,696	5.43

국민연금공단	208,036	0.79

기타	19,692,238	74.74

합계(*)	26,348,819	100.00

(*) 자기주식을 차감한 유통주식수입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책당사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 당사의 반기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않는 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준간의 이동은 없습니다.

당반기 중 당사의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

기초금액	55,988,992	3,518,572

콜옵션행사로 인한 감소	(54,198,492)	-

교환사채행사로 인한 감소	-	(904,646)

평가손익	-	(1,022,676)

기말금액	1,790,500	1,591,250

② 당반기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,790,500	-	-	1,790,500	1,790,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,400,863	3,400,863	-	-	3,400,863

소계	5,191,363	3,400,863	-	1,790,500	5,191,363

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	17,858,317	-	-	-	-

매출채권	172,660,825	-	-	-	-

기타금융자산	12,447,978	-	-	-	-

소계	202,967,120	-	-	-	-

금융자산 합계	208,158,483	3,400,863	-	1,790,500	5,191,363

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	1,759,291	-	168,041	1,591,250	1,759,291

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	227,820,000	-	-	-	-

기타금융부채(*)	7,440,859	-	-	-	-

리스부채	2,747,331	-	-	-	-

소계	238,008,190	-	-	-	-

금융부채 합계	239,767,481	-	168,041	1,591,250	1,759,291

(*) 종업원 관련 부채는 제외했습니다.

③ 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,998,500	-	-	1,998,500	1,998,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,812,120	3,812,120	-	-	3,812,120

파생상품자산	53,990,492	-	-	53,990,492	53,990,492

소계	59,801,112	3,812,120	-	55,988,992	59,801,112

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	12,942,024	-	-	-	-

매출채권	11,038,142	-	-	-	-

기타금융자산	7,690,998	-	-	-	-

소계	31,671,164	-	-	-	-

금융자산 합계	91,472,276	3,812,120	-	55,988,992	59,801,112

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	4,206,385	-	687,813	3,518,572	4,206,385

공정가치가 측정되지 않는 금융부채:

차입금	199,752,217	-	-	-	-

기타금융부채(*)	3,449,970	-	-	-	-

리스부채	744,767	-	-	-	-

소계	203,946,954	-	-	-	-

금융부채 합계	208,153,339	-	687,813	3,518,572	4,206,385

(*) 종업원 관련 부채는 제외했습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가측정 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 한편, 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부 시장성 없는 지분증권은 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하여 원가로 측정하고 있습니다.(2) 공정가치시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가결과에 의해 산정되고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금 및 은행예금	17,858,317	12,842,024

단기은행예치금(*)	-	100,000

합계	17,858,317	12,942,024

(*) 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

해외 상장주식:

Blackstone Minerals Limited	3,400,863	3,812,120

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	172,660,825	11,038,142

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	172,660,825	11,038,142

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	3,356,867	6,876,913	10,233,780	1,265,985	-	1,265,985

미수수익	12,098	-	12,098	77,591	-	77,591

대여금	1,500,000	-	1,500,000	7,000,000	2,741,000	9,741,000

임차보증금	75,000	627,100	702,100	72,000	203,178	275,178

총 장부금액	4,943,965	7,504,013	12,447,978	8,415,576	2,944,178	11,359,754

차감: 손실충당금	-	-	-	(927,756)	(2,741,000)	(3,668,756)

상각후원가	4,943,965	7,504,013	12,447,978	7,487,820	203,178	7,690,998

8. 기타유동자산당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급비용	477,376	60,453

9. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

토지	54,797	54,797

건물	3,142,950	586,298

건물감가상각누계액	(329,604)	(304,186)

구축물	347,927	19,827

구축물감가상각누계액	(12,254)	(246)

차량운반구	207,377	196,753

차량운반구감가상각누계액	(47,528)	(27,322)

공기구비품	430,958	779,697

공기구비품감가상각누계액	(84,096)	(567,403)

건설중인자산	571,766	1,554,594

합계	4,282,293	2,292,809

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	반기말

토지	54,797	-	-	-	-	54,797

건물	282,112	2,556,653	-	-	(25,419)	2,813,346

구축물	19,581	328,100	-	-	(12,008)	335,673

차량운반구	169,431	10,624	-	-	(20,206)	159,849

공기구비품	212,294	168,543	(69)	-	(33,906)	346,862

건설중인자산	1,554,594	1,062,787	-	(2,045,615)	-	571,766

합계	2,292,809	4,126,707	(69)	(2,045,615)	(91,539)	4,282,293

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	반기말

토지	54,797	-	-	-	54,797

건물	311,644	-	-	(14,766)	296,878

차량운반구	19,727	-	-	(3,699)	16,028

공기구비품	92,980	35,657	-	(11,846)	116,791

건설중인자산	765,370	336,360	(976,453)	-	125,277

합계	1,244,518	372,017	(976,453)	(30,311)	609,771

10. 사용권자산당반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차량운반구	부동산	합계

전기말

원가	372,115	581,545	953,660

감가상각누계액	(105,337)	(120,337)	(225,674)

순장부금액	266,778	461,208	727,986

당반기

기초순장부금액	266,778	461,208	727,986

취득	306,260	1,892,494	2,198,754

리스계약해지	(5,565)	-	(5,565)

상각비	(64,405)	(249,129)	(313,534)

순장부금액	503,068	2,104,573	2,607,641

당반기말

원가	617,173	2,474,039	3,091,212

감가상각누계액	(114,105)	(369,466)	(483,571)

순장부금액	503,068	2,104,573	2,607,641

11. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

산업재산권	26,960	24,136

기타의무형자산	1,211,250	1,233,750

소프트웨어	2,789,768	928,825

회원권	301,374	301,374

합계	4,329,352	2,488,085

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	개별취득	상각	대체	반기말

산업재산권	24,136	5,813	(2,989)	-	26,960

기타의무형자산	1,233,750	-	(22,500)	-	1,211,250

소프트웨어	928,825	38,950	(223,622)	2,045,615	2,789,768

회원권	301,374	-	-	-	301,374

합계	2,488,085	44,763	(249,111)	2,045,615	4,329,352

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초	개별취득	처분	상각	대체	반기말

산업재산권	2,801	-	-	(481)	-	2,320

소프트웨어	15,523	157,765	(351,750)	(54,642)	976,454	743,350

기타의무형자산	1,278,750	-	-	(22,500)	-	1,256,250

회원권	301,374	-	-	-	-	301,374

합계	1,598,448	157,765	(351,750)	(77,623)	976,454	2,303,294

12. 종속기업,관계기업및공동기업투자

(1) 종속기업,관계기업및공동기업투자 현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜에코프로비엠	한국	45.65%	285,958,386	45.60%	286,055,875

㈜에코프로에이치엔	한국	31.53%	267,339,381	31.40%	267,339,381

㈜에코프로이노베이션	한국	100.00%	5,470,624	100.00%	7,081,066

㈜에코프로머티리얼즈	한국	52.78%	134,350,265	52.78%	136,877,329

㈜에코프로에이피	한국	90.41%	45,698,264	90.38%	27,811,270

㈜에코프로씨엔지	한국	47.50%	65,782,547	47.50%	19,000,000

㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)(*1),(*2)	한국	-	-	55.00%	2,750,000

EcoPro America, Inc.(*3)	미국	100.00%	3,855,867	-	-

㈜에코로지스틱스	한국	100.00%	275,043	100.00%	300,000

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	한국	45.00%	4,500,000	45.00%	4,500,000

소계	813,230,377	751,714,921

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	한국	12.00%	1,080,000	12.00%	960,000

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호	한국	54.55%	2,400,000	57.14%	1,200,000

소계	3,480,000	2,160,000

공동기업	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호	한국	56.00%	3,500,000	56.00%	700,000

합계	820,210,377	754,574,921

(*1) 당반기 중 ㈜아이스퀘어벤처스에서 사명을 변경하였습니다.(*2) 당반기 중 지분 전부를 종속기업인 EcoPro America, Inc.에 매각하였습니다.(*3) 당반기 중 당사가 신규 출자하였습니다.

(2) 종속기업,관계기업및공동기업투자의 변동① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	처분	기타(*1)	반기말

종속기업	㈜에코프로비엠	286,055,875	-	(97,489)	-	285,958,386

㈜에코프로에이치엔	267,339,381	-	-	-	267,339,381

㈜에코프로이노베이션	7,081,066	-	-	(1,610,442)	5,470,624

㈜에코프로머티리얼즈	136,877,329	-	-	(2,527,064)	134,350,265

㈜에코프로에이피	27,811,270	18,088,900	-	(201,906)	45,698,264

㈜에코프로씨엔지	19,000,000	47,499,990	-	(717,443)	65,782,547

㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)	2,750,000	-	(2,750,000)	-	-

EcoPro America, Inc.	-	3,936,300	-	(80,433)	3,855,867

㈜에코로지스틱스	300,000	-	-	(24,957)	275,043

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	4,500,000	-	-	-	4,500,000

소계	751,714,921	69,525,190	(2,847,489)	(5,162,245)	813,230,377

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	960,000	120,000	-	-	1,080,000

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호	1,200,000	1,200,000	-	-	2,400,000

소계	2,160,000	1,320,000	-	-	3,480,000

공동기업	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호	700,000	2,800,000	-	-	3,500,000

합계	754,574,921	73,645,190	(2,847,489)	(5,162,245)	820,210,377

(*1) 당반기 중 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하였으며, 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 매분기말 주식매수 상환 약정에 따라 정산이 이루어지며 기 인식한 종속기업에 대한 투자금액에서 조정하고 있습니다(주석 19 참고).

② 전반기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	반기말

종속기업	㈜에코프로비엠	55,195,501	230,860,374	286,055,875

㈜에코프로에이치엔	455,095,924	-	455,095,924

㈜에코프로이노베이션	7,081,066	-	7,081,066

㈜에코프로머티리얼즈	37,367,328	-	37,367,328

㈜에코프로에이피	18,766,850	9,044,420	27,811,270

㈜에코프로씨엔지	19,000,000	-	19,000,000

㈜아이스퀘어벤처스	2,750,000	-	2,750,000

㈜에코로지스틱스	300,000	-	300,000

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	1,800,000	2,025,000	3,825,000

상해예커환경과학유한공사	585,203	-	585,203

소계	597,941,872	241,929,794	839,871,666

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	240,000	720,000	960,000

합계	598,181,872	242,649,794	840,831,666

13. 기타금융부채당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미지급금	8,373,736	-	8,373,736	4,632,439	-	4,632,439

미지급비용	817,765	-	817,765	807,421	-	807,421

임대보증금	-	222,640	222,640	-	8,960	8,960

금융보증부채	122,323	303,742	426,064	4,911	216,644	221,555

합계	9,313,824	526,382	9,840,205	5,444,771	225,604	5,670,375

14. 차입금(1) 차입금의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	195,000,000	-	195,000,000	89,000,000	-	89,000,000

사채	32,820,000	-	32,820,000	31,682,500	-	31,682,500

교환사채(*1)	-	-	-	488,010	-	488,010

전환사채(*2)	-	-	-	-	78,581,707	78,581,707

합계	227,820,000	-	227,820,000	121,170,510	78,581,707	199,752,217

(*1) 당반기 중 전액 교환청구 완료되었습니다.(*2) 당반기 중 전액 전환청구 완료되었습니다.

(2) 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	전환사채

발행일자	2021.07.27

액면가액	150,000백만원

발행가액	150,000백만원

전환가격	61,400원 / 주

전환가격조정	합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

액면이자율	0%

전환기간	2022.07.27∼2026.06.27

전환시 발행할 주식	㈜에코프로 기명식 보통주식 2,332,814주

콜옵션	2022년 7월 27일부터 2024년 7월 27일까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자에게 매도청구 가능

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 108,308백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.회사는 당반기 중 전환사채에 대한 콜옵션을 행사하였으며, 이사회를 통해 소각하였습니다.

(3) 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

차입금	2,776,734	233,999,212	-	-	236,775,946	227,820,000

기타금융부채(*)	6,792,155	-	222,640	-	7,014,795	7,014,795

리스부채	224,193	643,518	2,441,844	-	3,309,555	2,747,331

금융보증계약	443,329,362	-	-	-	443,329,362	426,064

비파생상품 소계	453,122,444	234,642,730	2,664,484	-	690,429,658	238,008,190

파생상품부채(통화선도)	-	168,041	-	-	168,041	168,041

풋백옵션	-	-	-	13,601,832	13,601,832	1,591,250

파생상품 소계	-	168,041	-	13,601,832	13,769,873	1,759,291

합계	453,122,444	234,810,771	2,664,484	13,601,832	704,199,531	239,767,481

(*) 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

차입금	11,464,586	113,224,165	99,100,073	-	223,788,824	199,752,217

기타금융부채(*)	2,192,337	-	8,960	-	2,201,297	2,201,297

리스부채	77,299	228,902	542,979	-	849,180	744,767

금융보증계약	445,617,825	-	-	-	445,617,825	221,554

비파생상품 소계	459,352,047	113,453,067	99,652,012	-	672,457,126	202,919,835

매매목적 통화선도	687,813	-	-	-	687,813	687,813

풋백옵션	-	-	-	13,601,832	13,601,832	2,613,926

파생상품 소계	687,813	-	-	13,601,832	14,289,645	3,301,739

합계	460,039,860	113,453,067	99,652,012	13,601,832	686,746,771	206,221,574

(*) 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.

15. 파생상품

(1) 당사가 보유한 파생상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

파생상품자산:

전환사채 콜옵션	-	-	-	53,990,492	-	53,990,492

합계	-	-	-	53,990,492	-	53,990,492

파생상품부채:

통화스왑	168,041	-	168,041	687,813	-	687,813

교환사채 교환옵션	-	-	-	904,646	-	904,646

㈜에코프로씨엔지 보통주 풋옵션	-	1,591,250	1,591,250	-	2,613,926	2,613,926

합계	168,041	1,591,250	1,759,291	1,592,459	2,613,926	4,206,385

(2) ㈜에코프로씨엔지 관련 풋옵션 약정은 다음과 같습니다.

발행내역

계약의 주체	- ㈜에코프로- ㈜에코프로씨엔지- ETERNAL PLUS LIMITED

계약만기일	본 계약은 (a) 주주들 상호 합의에 따라 해지되거나 (b) ETERNAL PLUS LIMITED의 지분 비율이 5%이하가 되어 자동해지될 때까지 효력이 지속됨.

행사 가능기간	(i)의무 불이행에 기한 풋옵션: 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 11.5년 이내(ii)의무 불이행 풋옵션 행사가능기간 내 대상회사의 상장이 완료될 경우 상장이 완료된 시점으로부터 행사가능기간 종료

행사조건 및행사가액 등계약조건	의무 불이행에 따른 풋옵션- 행사조건: 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 11.5년이 되기까지의 기간 동안 아래와 같은 사건이 발생하는 경우(i) ㈜에코프로씨엔지의 자산 전부 혹은 중요한 부분이 매각되었을 때(ii) ㈜에코프로씨엔지 혹은 신고인이 주주간계약 또는 신주인수계약상의 진술 및 보장을 중대하게 위반했을 때(iii) 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률을 중대하게 위반하여 본 계약 및 신주인수계약을 이행 할 수 없을 때(iv) ㈜에코프로씨엔지의 재무제표에 대한 감사의 의견이 한정, 부적정 혹은 의견 거절일 때(v) ㈜에코프로씨엔지의 영업 전부 혹은 중요한 일부가 중단되거나 변경된 때(vi) 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 10년이 될 때까지 대상회사의 상장이 이뤄지지 아니한 때(vii) 자발적인지 여부를 불문하고 대상회사에 해산, 청산 등의 사유가 발생한 때(viii) ㈜에코프로씨엔지 혹은 신고인이 주주간계약 혹은 신주인수계약상 확약과 의무를 중대하게 위반한 때- 행사가액: ETERNAL은 1차 증자를 통해 인수한 보통주는 발행가액에서 풋옵션 행사 통지를 신고인이 수령할 때까지 투자자가 배당 받은 금액의 총액을 공제한 만큼의 가액으로, 2차 증자를 통해 인수한 보통주는 발행가액에 연 4%의 복리를 가산한 금액에서 풋옵션 행사 통지를 신고인이 수령할 때까지 투자자가 배당 받은 금액의 총액을 공제한 금액

16. 기타유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	104,171	734,607

부가세예수금	909,911	1,145,066

합계	1,014,082	1,879,673

17. 순확정급여부채

(1) 반기포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	277,616	555,232	213,667	427,334

순이자원가	13,114	26,230	28,289	56,577

종업원 급여에 포함된 총 비용	290,730	581,462	241,956	483,911

(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,594,112	4,005,255

사외적립자산의 공정가치	(3,076,375)	(3,020,840)

재무상태표 상 순확정급여부채	1,517,737	984,415

18. 법인세비용법인세은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 인식한 당반기의 법인세수익은 당반기 6,663백만원(전반기: 9,075백만원)입니다.

19. 주식기준보상(1) 당사는 이사회 결의에 의거하여 당사의 임직원 및 종속기업의 임직원 등과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	2023.02.10 부여

가득요건	계약상 지급시점까지 재직한 당사의 임직원 및 종속기업의 임직원

행사가능기간	-

지급시기	2024.10.22, 2025.10.22 균등지급

발행할 주식	기명식 보통주

최초 부여수량	61,436 주

행사가격	-

보고기간말 부여수량	60,134주

부여방법	자기주식 교부

(2) 당반기 중 유무상증자로 인한 임직원에게 부여된 주식선택권의 수량 변동은 없습니다.

(3) 당사는 자기주식 지급의 보상원가를 부여일 현재 활성시장의 공시가격(수준 1 투입변수)을 조정하지 않고 공정가치에 반영하였으며, 주식기준보상의 주당 공정가치는 부여일 전일 종가인 188,000원과 같습니다.

(4) 2023년 02월 10일에 부여된 주식선택권 50,308주는 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여한 내역입니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가(당반기: 1,715백만원)로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다. 향후 주식매수 상환 약정에 따라 정산이 이루어지며 기 인식한 종속기업에 대한 투자금액에서 조정하고 있습니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점:

한 시점에 인식	199,999,672	222,950,019	3,473	11,294,341

기간에 걸쳐 인식	12,593,885	16,506,038	6,228,240	8,975,810

합계	212,593,557	239,456,057	6,231,713	20,270,151

21. 영업비용당반기와 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,974,065	7,939,053	2,357,286	5,051,233

퇴직급여	290,731	581,463	241,956	483,912

복리후생비	673,688	1,149,815	462,666	751,578

여비교통비	222,342	382,171	81,432	100,217

접대비	47,611	154,169	38,172	64,823

통신비	11,054	17,904	8,734	16,210

가스수도료	1,201	2,348	281	281

전력비	8,584	23,529	1,789	2,577

세금과공과	14,301	39,666	8,813	27,552

감가상각비	237,936	405,073	77,651	133,725

지급임차료	176,191	290,391	48,607	79,110

수선비	3,050	3,050	67,695	69,975

보험료	5,108	7,432	5,380	7,668

차량유지비	37,284	72,741	29,928	47,327

교육훈련비	95,533	151,477	49,508	63,546

운반비	-	-	40	40

도서인쇄비	68,298	103,399	49,606	60,256

회의비	34,873	73,884	28,134	41,237

소모품비	119,204	154,451	114,641	136,912

지급수수료	848,692	1,285,748	459,109	1,635,410

외주용역비	244,346	400,344	11,010	23,039

광고선전비	380,580	504,761	109,245	156,912

무형자산상각비	168,387	249,110	45,958	77,622

사택관리비	31,711	65,444	18,687	32,998

행사비	17,819	33,395	26,232	39,146

주식보상비용	235,610	370,531	-	-

폐기물처리비	2,571	4,913	626	630

합계	7,950,770	14,466,262	4,343,186	9,103,936

22. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산처분이익	-	293	6,106	6,470

투자자산처분이익	82,500	1,387,447	-	-

금융보증부채환입	(1)	-	867,590	1,157,230

기타	17,093	18,117	13,789	13,802

합계	99,592	1,405,857	887,485	1,177,502

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	41,440	101,090	5,000	17,000

유형자산처분손실	69	69	-	-

사용권자산처분손실	5,911	6,537	-	-

투자자산처분손실	(104,500)	-	-	-

금융보증부채전입	(53,327)	204,511	367,427	367,427

기타	1	90	33	33

합계	(110,406)	312,297	372,460	384,460

23. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	117	117	31,420	31,976

외화환산이익	1	1	41,511	93,757

이자수익	389,226	516,186	933,464	1,624,609

사채상환이익	11,476,328	11,476,328	-	-

파생상품평가이익	(377,507,364)	1,542,447	162,677	726,560

합계	(365,641,692)	13,535,079	1,169,072	2,476,902

(2) 금융원가

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	2,553	7,139	-	-

외화환산손실	(524,989)	387,511	33,679	42,143

이자비용	3,372,929	6,011,666	2,242,380	4,131,786

파생상품평가손실	(1,124,825)	-	40,232,324	40,232,324

파생상품거래손실	53,990,493	53,990,493	-	-

합계	55,716,161	60,396,809	42,508,383	44,406,253

24. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 당사의 반기순이익을 당사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	(131,978,208,359)	185,884,808,855	(29,300,490,022)	(20,894,730,595)

가중평균유통보통주식수	26,355,988주	26,204,864주	24,942,283주	24,962,430주

기본주당순이익	(5,008)	7,094	(1,175)	(837)

(*) 당사는 당반기 중 주식배당을 실시하였으며, 전반기의 주당이익은 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산했습니다.

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손익	(131,978,208,359)	185,884,808,855	(29,300,490,022)	(20,894,730,595)

전환사채 이자비용(법인세차감후)	-	765,538,301	-	-

주식보상비용(법인세차감후)	-	289,014,207	-	-

희석분기순손익	(131,978,208,359)	186,939,361,363	(29,300,490,022)	(20,894,730,595)

가중평균유통보통주식수	26,355,988주	26,204,864주	24,942,283주	24,962,430주

조정내역:

전환사채 전환권	-	1,072,972주	-	-

주식선택권	-	28,245주	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	26,355,988주	27,306,081주	24,942,283주	24,952,356주

희석주당순손익(*)	(5,008)	6,846	(1,175)	(837)

(*) 당반기의 3개월 및 전반기 중 희석화효과는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 우발채무 및 약정사항

(1) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원, USD)

제공자	종류	보증금액

서울보증보험	이행계약 등	183,513

신한은행	외화지급보증	USD 25,000,000

(2) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	약정한도	실행금액

일반대출	국민은행	40,000,000	40,000,000

일반대출	신한은행	29,000,000	29,000,000

외화지급보증 대출	신한은행	USD 25,000,000	USD 25,000,000

일반대출	농협은행	26,000,000	26,000,000

일반대출	한국증권금융	100,000,000	100,000,000

(3) 담보제공자산

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

종속기업투자주식	4,937,685	191,730,000	단기차입금	40,000,000	국민은행

8,528,729	331,170,000	단기차입금	29,000,000	신한은행

외화지급보증	USD 25,000,000

4,039,924	156,870,000	단기차입금	26,000,000	농협은행

6,335,627	246,012,000	단기차입금	100,000,000	한국증권금융

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 피소된 소송사건은 없습니다.

26. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구분	당반기말	전기말

종속기업	㈜에코프로비엠	㈜에코프로비엠

㈜에코프로이노베이션	㈜에코프로이노베이션

㈜에코프로머티리얼즈	㈜에코프로머티리얼즈

상해예커환경과학유한공사(*1)	상해예커환경과학유한공사(*1)

㈜에코프로에이피	㈜에코프로에이피

㈜에코프로씨엔지	㈜에코프로씨엔지

㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)(*2)(*9)	㈜아이스퀘어벤처스(*2)

㈜에코로지스틱스	㈜에코로지스틱스

㈜에코프로이엠(*3)	㈜에코프로이엠(*3)

EcoPro BM America, Inc.(*3)	EcoPro BM America, Inc.(*3)

㈜에코프로글로벌(*3)	㈜에코프로글로벌(*3)

EcoPro Global Hungary Zrt.(*3)	EcoPro Global Hungary Zrt.(*3)

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합

㈜에코프로에이치엔	㈜에코프로에이치엔

ECOPRO-UK LTD(*1)	ECOPRO-UK LTD(*1)

EcoPro America Inc.(*7)	-

EcoCAM Canada Inc.(*3)(*12)	-

EcoPro CAM Canada General Partner Inc.(*11)(*13)	-

EcoPro CAM Canada, L.P.(*11)(*13)	-

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호

아이스퀘어 슈퍼 사이클 제1호 벤처투자조합(*4)	아이스퀘어 슈퍼 사이클 제1호 벤처투자조합(*4)

아이스퀘어 ESG 제1호 조합(*4)	아이스퀘어 ESG 제1호 조합(*4)

아이스퀘어 ESG 제2호 조합(*4)	아이스퀘어 ESG 제2호 조합(*4)

아이스퀘어 ESG 제3호 조합(*4)	아이스퀘어 ESG 제3호 조합(*4)

아이스퀘어 ESG 제4호 조합(*4)	아이스퀘어 ESG 제4호 조합(*4)

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호	아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호

PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS(*5)	PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS(*4)

에코 ESG 제1호 조합(*4)(*8)	-

에코 ESG 제2호 조합(*4)(*8)	-

공동기업	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호(*6)	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호(*6)

기타특수관계자	-(*10)	㈜에픽트

-(*10)	㈜에코프로ICT

㈜이룸티엔씨	㈜이룸티엔씨

㈜해파랑우리	㈜해파랑우리

기타(*14)	㈜왕산전기 외 12개사	-

(*1) 당사의 종속기업인 ㈜에코프로에이치엔을 통해 지배하고 있습니다.(*2) 당반기 중 ㈜아이스퀘어벤처스에서 사명을 변경하였습니다.(*3) 당사의 종속기업인 ㈜에코프로비엠을 통해 지배하고 있습니다.(*4) 당사의 종속기업인 ㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)를 통해 유의적영향력을 행사하고 있습니다.

(*5) 당사의 종속기업인 ㈜에코프로글로벌을 통해 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.(*6) 당사의 종속기업인 ㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)를 통해 신한캐피탈㈜과 공동으로 지배력을 행사하고 있습니다.(*7) 당반기 중 당사가 신규 출자하였습니다.(*8) 당반기 중 당사의 종속기업인 ㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)가 신규 출자하였습니다.(*9) 당사의 종속기업인 EcoPro America Inc.를 통해 지배하고 있습니다.(*10) 당반기 중 파산종결 선고를 받아 특수관계자에서 제외되었습니다.(*11) 당사의 종속기업인 EcoCAM Canada Inc.을 통해 지배하고 있습니다.(*12) 당반기 중 당사의 종속기업인 ㈜에코프로비엠이 신규 출자하였습니다.(*13) 당반기 중 당사의 종속기업인 EcoCAM Canada Inc.가 신규 출자하였습니다.(*6) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단에 소속된 회사로 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자공시'의 문단10에 따라 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 매출, 매입 등 거래① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	㈜에코프로비엠	31,195,121	6,500

㈜에코프로이노베이션	200,592,172	-

㈜에코프로머티리얼즈	1,145,000	5,000

㈜에코프로에이피	47,000	-

㈜에코프로씨엔지	546,023	-

㈜에코프로이엠	1,774,000	-

㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)	12,500	-

㈜에코프로에이치엔	4,025,835	46,200

㈜에코로지스틱스	3,975	-

㈜에코프로글로벌	20,500	-

합계	239,362,126	57,700

② 전반기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등	사용권자산 취득

종속기업	㈜에코프로비엠	15,178,106	14,700	40,385

㈜에코프로이노베이션	185,700	-	-

㈜에코프로머티리얼즈	299,100	-	-

㈜에코프로에이피	16,200	-	-

㈜에코프로씨엔지	101,100	-	-

㈜에코프로이엠	2,163,300	-	-

㈜아이스퀘어벤처스	4,500	-	-

상해예커환경과학유한공사	-	-	-

㈜에코프로에이치엔	2,316,035	21,000	403,850

㈜에코프로로지스틱스	1,590	-	-

합계	20,265,631	35,700	444,235

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	㈜에코프로비엠	8,552,052	163,078	184,098

㈜에코프로이노베이션	160,130,022	2,182,672	-

㈜에코프로머티리얼즈	252,050	3,445,518	1,100

㈜에코프로에이피	10,340	278,918	-

㈜에코프로씨엔지	163,392	994,906	-

㈜에코프로이엠	3,310,780	80,252	-

㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)	2,750	1,623,788	62,620

㈜에코프로에이치엔	234,928	184,985	333,527

㈜에코로지스틱스	-	33,247	8,960

㈜에코프로글로벌	4,510	-	-

EcoPro Global Hungary Zrt.	-	1,357	-

EcoPro America Inc.(*1)	-	2,833,813	3,936,300

합계	172,660,824	11,822,534	4,526,605

(*1) 당반기 중 당사가 보유하고 있는 ㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)의 지분전부를 2,832,500천원에 매각하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	㈜에코프로비엠	6,112,399	171,906	36,157

㈜에코프로이노베이션	261,690	-	-

㈜에코프로머티리얼즈	126,770	16,478	1,130,145

㈜에코프로에이피	9,800	-	-

㈜에코프로씨엔지	634,183	7,051,167	-

㈜에코프로이엠	3,681,460	44,080	-

㈜아이스퀘어벤처스	3,070	-	5,160

㈜에코프로에이치엔	199,071	238,552	383,040

㈜에코로지스틱스	-	-	8,960

㈜에코프로글로벌	9,609	213	-

합계	11,038,052	7,522,396	1,563,462

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	현금 출자	자금대여 거래(*1)	리스부채상환(*2)	배당금지급	배당금수취

기초	대여	상환	반기말

종속기업	㈜에코프로비엠	-	-	-	-	-	5,568	-	20,067,010

㈜에코프로이노베이션	-	-	-	-	-	-	-	199,999,672

㈜에코프로에이피	18,088,900	-	-	-	-	-	-	-

㈜에코프로씨엔지	47,499,990	7,000,000	24,000,000	(31,000,000)	-	-	-	-

EcoPro America, Inc.	3,936,300	-	-	-	-	-	-	-

㈜에코프로파트너스	-	-	1,500,000	-	1,500,000	-	-	-

㈜에코프로에이치엔	-	-	-	-	-	60,606	-	2,883,337

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	120,000	-	-	-	-	-	-	-

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호	1,200,000	-	-	-	-	-	-	2,259

공동기업	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호	2,800,000	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜이룸티엔씨	-	-	-	-	-	-	694,513	-

합계	73,645,190	7,000,000	25,500,000	(31,000,000)	1,500,000	66,174	694,513	222,952,278

(*1) 특수관계자에 대한 자금 대여로 인식한 이자수익은 91백만원 입니다.(*2) 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 322백만원과 336백만원이며, 리스부채의 이자 지급액은 15백만원입니다.② 전반기

(단위: 천원)

전반기	회사명	현금 출자	자금대여 거래(*1)	리스부채상환(*2)	배당금지급	배당금수취

기초	대여	상환	반기말

종속기업	㈜에코프로비엠	230,860,374	-	68,000,000	(68,000,000)	-	26,728	-	9,708,506

㈜에코프로머티리얼즈	-	-	10,000,000	(10,000,000)	-	-	-	-

㈜에코프로이노베이션	-	16,000,000	46,000,000	(62,000,000)	-	-	-	-

㈜에코프로에이피	9,044,420	-	4,000,000	(4,000,000)	-	-	-	-

포항 아이스퀘어 그린테크제1호 벤처투자조합	2,025,000	-	-	-	-	-	-	-

㈜에코프로에이치엔	-	-	-	-	-	16,001	-	1,585,835

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	720,000	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜이룸티엔씨	-	-	-	-	-	-	585,570	-

합계	242,649,794	16,000,000	128,000,000	(144,000,000)	-	42,729	585,570	11,294,341

(*1) 특수관계자에 대한 자금 대여로 인식한 이자수익은 566백만원 입니다.(*2) 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 435백만원과 436백만원이며, 리스부채의 이자 지급액은 12백만원입니다.

(5) 특수관계자에 제공한 지급보증

(단위: 천원, USD)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	㈜에코프로머티리얼즈	대구은행	63,440,840	2021.06.17 ~ 2028.06.17	자금차입

산업은행	134,640,000	2020.12.28 ~ 2025.12.29	자금차입

하나은행	12,000,000	2020.12.28 ~ 2024.01.04	자금차입

하나은행	US$24,000,000	2022.11.14 ~ 2023.11.14	수입신용장

㈜에코프로이노베이션	산업은행	24,014,400	2019.06.28 ~ 2030.07.02	자금차입

신한은행	US$10,733,138	2020.09.29 ~ 2023.09.29	자금차입

신한은행	US$2,400,000	2020.09.29 ~ 2023.09.29	통화선도

㈜에코프로에이피	산업은행	36,000,000	2020.11.13 ~ 2030.11.27	자금차입

하나은행	28,800,000	2022.07.04 ~ 2030.07.04	자금차입

㈜에코프로씨엔지	산업은행	3,060,000	2021.04.14 ~ 2031.04.14	자금차입

하나은행	12,000,000	2023.03.20 ~ 2024.03.20	자금차입

하나은행	US$2,695,200	2022.02.28 ~ 2025.02.28	자금차입

신한은행	12,000,000	2023.02.24 ~ 2024.02.24	운영자금대출

수출입은행	12,000,000	2023.04.28 ~ 2024.04.28	운영자금대출

한국씨티은행	US$21,600,000	2023.04.28 ~ 2024.04.28	운영자금대출

㈜에코프로에이치엔	하나은행	24,000,000	2023.02.28 ~ 2024.02.28	운영자금대출

하나은행	731,000	2023.02.26 ~ 2024.02.26	자금차입

(6) 당사는 종속기업인 ㈜에코프로씨엔지와 관련하여 형문시격림미신재료 유한회사와 합작투자계약을 체결하였습니다. 당사의 귀책으로 본 계약이 해지될 경우, 형문시격림미신재료 유한회사가 소유한 ㈜에코프로씨엔지 주식 전부에 대해 행사시점의 공정가치로 당사에 풋옵션을 행사할 권리와, 당사가 소유한 ㈜에코프로씨엔지 주식 전부에 대해 행사시점의 공정가치로 콜옵션을 행사할 권리를 형문시격림미신재료 유한회사에게 부여하고 있습니다. 또한, 당사는 형문시격림미신재료 유한회사의 귀책으로 인해 본 계약이 해지될 경우, 당사가 소유한 ㈜에코프로씨엔지 주식 전부에 대해 행사시점의 공정가치로 풋옵션을 행사할 권리와 형문시격림미신재료 유한회사가 소유한 ㈜에코프로씨엔지 주식 전부에 대해 행사시점의 공정가치로 콜옵션을 행사할 권리를 보유하고 있습니다.

(7) ㈜에코프로씨엔지 관련 콜옵션 약정은 다음과 같습니다.

발행내역

계약의 주체	- ㈜에코프로- ㈜에코프로씨엔지- ETERNAL PLUS LIMITED

계약만기일	본 계약은 (a) 주주들 상호 합의에 따라 해지되거나 (b) ETERNAL PLUS LIMITED의 지분 비율이 5%이하가 되어 자동해지될 때까지 효력이 지속됨.

행사 가능기간	1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 2023년 6월 30일까지

행사권리	투자자가 회사의 총 발행주식(자기주식 제외, 전환, 행사, 완전 희석 기준)의 30%를 보유하는 범위 내에서 전환상환우선주를 인수할 권리

행사가액 산정	- 다수의 비교 대상 회사들의 평균EV/EBITDA배수에 회사의 EBITDA를 곱하여 산정- EV는 2022년 12월 31일 기준으로 계산- EBITDA는 본 8.6(a) 하에서 2022 회계연도에 대해 계산- 비교 대상 기업들은 투자자와 지배주주가 공동으로 공정하고 합리적인 방법으로 결정- 평균 EV/EBITDA배수의 floor과 cap은 각각 10과 30으로 정함.

(8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여 및 단기종업원 급여	700,200	1,054,159

퇴직급여	43,195	99,247

RSU(제한조건부주식)	26,854	-

합계	770,249	1,153,406

27. 회계정책의 변경 ­금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」의 적용회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 누적효과를 전기 초 자본에 반영했습니다. 이로 인한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기초 수정전 수정금액 수정후 유동자산 177,020,399 75,124,108 252,144,507 파생상품자산 - 75,124,108 75,124,108 자산총계 800,351,293 75,124,108 875,475,401 비유동부채 207,321,137 16,527,304 223,848,441 이연법인세부채 77,425,859 16,527,304 93,953,163 부채총계 235,557,817 16,527,304 252,085,121 기타자본 (606,965,129) 24,523,055 (582,442,074) 이익잉여금 453,961,805 34,073,749 488,035,554 자본 총계 564,793,476 58,596,804 623,390,280 자본과 부채 총계 800,351,293 75,124,108 875,475,401