에코프로 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 3분기: 2021년 09월 30일 현재
제 23(전) 3분기: 2020년 09월 30일 현재(검토받지 않은 재무제표)
주식회사 에코프로

1. 일 반사항 주식회사 에코프로(이하 '회사')는 대기오염방지, 친환경소재 및 2차전지소재의 제조와 판매를 목적으로 1998년 10월 22일에 설립되었으며, 2016년 2월 3일 이사회 결의 및 2016년 3월 28일 주주총회 승인에 따라 2016년 5월 1일을 분할기일로 2차전지소재 사업부문을 물적분할하여 주식회사 에코프로비엠을 신설하였습니다. 또한 2020년 11월 5일 이사회 결의 및 2021년 3월 31일 주주총회 승인에 따라 2021년 5월 1일을 분할기일로 대기오염방지 및 친환경소재 사업부문을 인적분할하여 주식회사 에코프로에이치엔을 신설하였습니다. 한편, 회사는 2007년 7월 20일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.

회사의 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	유효지분율(%)

이동채	2,452,450	13.27

㈜이룸티엔씨	699,248	3.78

국민연금공단	831,074	4.50

기타	14,503,109	78.45

합 계(*)	18,485,881	100

(*) 자기주식을 차감한 유통주식수입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해 당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 종속기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 2021년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터 종속기업 및 관계기업투자에 대한 회계처리방법을 지분법에서 원가법으로 회계정책을 변경하였습니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되었습니다. 회계정책의 변경 영향은 주석 22에 기재하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,110,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	15,816,324	-

파생상품부채	-	82,006,377

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,117,021	650,500	1,767,521

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	12,715,712	-	-	12,715,712

파생상품부채	-	-	32,731,427	32,731,427

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

회사는 또한 분기재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이거나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	795,190	23,968,895

손실충당금	-	(2,590,498)

매출채권(순액)	795,190	21,378,397

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	8,500,000	-	8,500,000	21,000,000	-	21,000,000

미수금	1,925,621	-	1,925,621	7,645,762	163,410	7,809,172

미수수익	578,786	-	578,786	310,042	-	310,042

대여금	16,029,108	9,811,000	25,840,108	4,529,108	9,811,000	14,340,108

임차보증금	13,000	39,268	52,268	90,200	162,807	253,007

총 장부금액	27,046,515	9,850,268	36,896,783	33,575,112	10,137,217	43,712,329

차감: 손실충당금	(2,151,393)	(9,811,000)	(11,962,393)	(2,151,393)	(9,974,410)	(12,125,803)

상각후원가	24,895,122	39,268	24,934,390	31,423,719	162,807	31,586,526

6 . 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	54,797	5,450,975

건물	586,298	18,427,375

감가상각누계액	(267,325)	(5,427,691)

구축물	-	5,933,835

감가상각누계액	-	(1,742,967)

정부보조금	-	(28,235)

기계장치	-	20,576,742

감가상각누계액	-	(12,608,250)

차량운반구	36,988	256,194

감가상각누계액	(15,411)	(120,863)

공기구비품	545,045	2,491,937

감가상각누계액	(530,423)	(1,684,390)

정부보조금	-	(9,910)

연구기자재	-	7,954,805

감가상각누계액	-	(4,695,953)

정부보조금	-	(655,837)

건설중인자산	171,530	1,134,710

합 계	581,499	35,252,477

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분	대체	감가상각비	인적분할	당분기말

토지	5,450,975	-	-	-	-	(5,396,178)	54,797

건물	12,999,684	-	-	-	(319,338)	(12,361,373)	318,973

구축물	4,190,868	-	-	-	(98,897)	(4,091,971)	-

정부보조금	(28,235)	-	-	-	546	27,689	-

기계장치	7,968,492	4,900	-	-	(659,901)	(7,313,491)	-

차량운반구	135,331	-	-	-	(16,965)	(96,789)	21,577

공기구비품	807,547	17,971	(1)	-	(85,404)	(725,491)	14,622

정부보조금	(9,910)	-	-	-	796	9,114	-

연구기자재	3,258,852	167,000	(1)	53,000	(405,674)	(3,073,177)	-

정부보조금	(655,837)	(71,171)	-	-	108,265	618,743	-

건설중인자산	1,134,710	640,919	-	(223,000)	-	(1,381,099)	171,530

합 계	35,252,477	759,619	(2)	(170,000)	(1,476,572)	(33,784,023)	581,499

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기타	전분기말

토지	2,608,769	-	-	1,182,239	-	1,659,967	5,450,975

건물	12,444,603	-	-	-	(691,027)	1,476,450	13,230,026

구축물	4,443,545	-	(14,673)	57,979	(221,810)	-	4,265,041

정부보조금	(29,872)	-	-	-	1,228	-	(28,644)

기계장치	8,692,895	-	(6)	1,286,171	(1,511,710)	-	8,467,350

차량운반구	102,428	-	(1)	74,711	(30,260)	-	146,878

공기구비품	876,392	-	(264)	178,103	(227,574)	-	826,657

정부보조금	(1,865)	(6,905)	-	-	1,335	-	(7,435)

연구기자재	3,181,109	-	(836)	1,137,451	(786,697)	-	3,531,027

정부보조금	(935,855)	(69,389)	829	-	265,895	-	(738,520)

전시장비	656,558	-	(518,478)	-	(138,080)	-	-

건설중인자산	785,675	4,019,188	-	(3,921,694)	-	-	883,169

합 계	32,824,382	3,942,894	(533,429)	(5,040)	(3,338,700)	3,136,417	36,026,524

7 . 사용권자산(단위: 천원)

구분	차량운반구	부동산	합계

전기말

원가	902,999	339,063	1,242,062

감가상각누계액	(300,824)	(113,285)	(414,109)

순장부금액	602,175	225,778	827,953

당분기

기초순장부금액	602,175	225,778	827,953

취득	60,153	50,038	110,191

상각비	(108,053)	(42,971)	(151,024)

인적분할	(310,412)	(217,881)	(528,293)

순장부금액	243,863	14,964	258,827

당분기말

원가	397,583	30,439	428,022

감가상각누계액	(153,720)	(15,475)	(169,195)

순장부금액	243,863	14,964	258,827

8. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

개발비	-	1,641,014

정부보조금	-	(997,840)

산업재산권	3,041	82,354

소프트웨어	15,031	317,063

정부보조금	(2)	(43,226)

기타의무형자산	1,290,000	1,770,021

회원권	301,374	301,374

합 계	1,609,444	3,070,760

(2) 무형자산의 변동(단위: 천원)

당분기	기초	개별취득	상각비	인적분할	당분기말

개발비	1,641,014	-	(117,451)	(1,523,563)	-

정부보조금	(997,840)	-	72,792	925,048	-

산업재산권	82,354	12,271	(9,236)	(82,348)	3,041

소프트웨어	317,063	30,460	(68,699)	(263,793)	15,031

정부보조금	(43,226)	-	3,759	39,465	(2)

기타의무형자산	1,770,022	100,000	(61,910)	(518,112)	1,290,000

회원권	301,374	-	-	-	301,374

합 계	3,070,761	142,731	(180,745)	(1,423,303)	1,609,444

(단위: 천원)

전분기	기초	개별취득	대체	상각비	전분기말

개발비	1,993,366	-	-	(264,264)	1,729,102

정부보조금	(1,216,216)	-	-	163,782	(1,052,434)

산업재산권	66,811	-	-	(15,381)	51,430

소프트웨어	397,790	91,211	5,040	(134,813)	359,228

정부보조금	(54,502)	-	-	8,457	(46,045)

기타의무형자산	416,586	1,350,000	-	(67,111)	1,699,475

회원권	301,374	-	-	-	301,374

합 계	1,905,209	1,441,211	5,040	(309,330)	3,042,130

9. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	-	823,425

건물	-	3,486,239

건물감가상각누계액	-	(900,612)

합 계	-	3,409,052

(2) 투자부동산의 변동(단위: 천원)

당분기	기초	감가상각비	인적분할	당분기말

토지	823,425	-	(823,425)	-

건물	2,585,627	(58,104)	(2,527,523)	-

합 계	3,409,052	(58,104)	(3,350,948)	-

(단위: 천원)

전분기	기초	감가상각비	기타	전분기말

토지	2,483,392	-	(1,659,967)	823,425

건물	4,236,389	(130,734)	(1,476,450)	2,629,205

합 계	6,719,781	(130,734)	(3,136,417)	3,452,630

10. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업 투자 현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜에코프로비엠	한국	49.83%	55,285,874	52.41%	57,435,168

㈜에코프로이노베이션	한국	100.00%	7,081,066	100.00%	7,081,066

㈜에코프로지이엠	한국	69.35%	37,367,328	80.18%	37,367,328

㈜에코프로에이피	한국	90.35%	18,766,850	90.35%	18,766,850

㈜에코프로씨엔지	한국	45.07%	16,000,000	47.06%	4,000,000

㈜아이스퀘어벤처스	한국	55.00%	2,750,000	55.00%	2,750,000

㈜에코로지스틱스(*)	한국	100.00%	300,000	-	-

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합(*)	한국	45.00%	1,125,000	-	-

상해예커환경과학유한공사	중국	100.00%	585,204	100.00%	585,204

소 계	139,261,322	127,985,616

관계기업	㈜에코프로에이치엔	한국	1.02%	10,442,149	-	-

강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호(*)	한국	12.00%	240,000	-	-

㈜에픽트	한국	48.72%	-	48.72%	-

㈜카우치그램	한국	47.37%	-	47.37%	-

소 계	10,682,149	-

합 계	149,943,471	127,985,616

(*) 당분기 중 회사가 신규 출자하였습니다.

(2) 종속기업투자의 변동(단위: 천원)

당분기	회사명	기초	취득	처분	당분기말

종속기업	㈜에코프로비엠	57,435,168	-	(2,149,294)	55,285,874

㈜에코프로이노베이션	7,081,066	-	-	7,081,066

㈜에코프로지이엠	37,367,328	-	-	37,367,328

㈜에코프로에이피	18,766,850	-	-	18,766,850

㈜에코프로씨엔지	4,000,000	12,000,000	-	16,000,000

㈜아이스퀘어벤처스	2,750,000	-	-	2,750,000

㈜에코로지스틱스	-	300,000	-	300,000

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	-	1,125,000	-	1,125,000

상해예커환경과학유한공사	585,204	-	-	585,204

소계	127,985,616	13,425,000	(2,149,294)	139,261,322

관계기업	㈜에코프로에이치엔	-	10,442,149	-	10,442,149

강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	-	240,000	-	240,000

합 계	127,985,616	24,107,149	(2,149,294)	149,943,471

(단위: 천원)

전분기	회사명	기초	취득	처분	전분기말

종속기업	㈜에코프로비엠	58,319,254	-	(884,084)	57,435,170

㈜에코프로이노베이션	6,681,086	399,980	-	7,081,066

㈜에코프로지이엠	6,427,727	-	-	6,427,727

㈜에코프로에이피	18,766,850	-	-	18,766,850

㈜에코프로씨엔지	-	4,000,000	-	4,000,000

㈜아이스퀘어벤처스	-	2,750,000	-	2,750,000

상해예커환경과학유한공사	585,203	-	-	585,203

합 계	90,780,120	7,149,980	(884,084)	97,046,016

11. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미지급금	877,106	-	877,106	10,560,991	519,359	11,080,350

미지급비용	266,460	-	266,460	997,382	-	997,382

임대보증금	-	-	-	14,040	443,460	457,500

금융보증부채	-	15,259,141	15,259,141	-	14,814,616	14,814,616

합계	1,143,566	15,259,141	16,402,707	11,572,413	15,777,435	27,349,848

12. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	10,000,000	44,500,000

교환사채	2,347,283	44,019,057

전환사채	81,644,407	-

합 계	93,991,690	88,519,057

(2) 회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같으며, 당분기 중 410,955주의 교환권이 주당 133,100원에 교환 청구되었습니다.

교환사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채
인수인 : 제이앤 무림 에코 신기술 사업투자조합 외
교환청구기간 : 2020.07.12∼2023.05.12
발행시 교환주식수 : ㈜에코프로비엠 기명식 보통주식 601,051주
잔여 교환주식수 : 21,055주
교환가격 : 133,100원 / 주

(3) 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

전환사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
인수인 : 아이엠엠이에스지1호 유한회사 외
전환기간 : 2022.07.27∼2026.07.27
전환시 발행할 주식 : ㈜에코프로 기명식 보통주식 2,332,814주
전환가격 : 64,300원 / 주
회사의 매도청구권 : 매도청구비율 40.0%, 매도청구상환율 0.5%
매도청구시점 : 2022.07.27∼2024.07.27

(4) 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

차입금	-	10,094,608	2,885,525	150,000,000	162,980,133	93,991,690

기타금융부채(*)	136,618	-	-	-	136,618	136,618

리스부채	22,099	62,380	91,758	-	176,237	170,143

파생상품부채	-	-	-	17,302,443	17,302,443	4,386,098

금융보증계약	558,254,010	-	52,482,375	-	610,736,385	15,259,141

합 계	558,412,727	10,156,988	55,459,658	167,302,443	791,331,816	113,943,690

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	2,522,216	-	-	-	2,522,216	2,522,216

차입금	41,638,619	3,032,570	59,248,918	-	103,920,107	88,519,057

기타금융부채(*)	6,538,130	14,040	962,819	-	7,514,989	7,514,989

리스부채	51,458	248,043	458,053	-	757,554	735,660

파생상품부채	-	-	-	2,500,000	2,500,000	679,809

금융보증계약	520,354,560	-	52,482,375	-	572,836,935	14,814,616

합 계	571,104,983	3,294,653	113,152,165	2,500,000	690,051,801	114,786,347

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

13. 파 생상품 (1) 파생상품의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

교환사채 교환권 옵션	7,197,357	32,051,618

㈜에코프로씨엔지 보통주 풋옵션	4,386,098	679,809

전환사채 전환권	70,422,922	-

합 계	82,006,377	32,731,427

유동성	77,620,279	32,051,618

비유동성	4,386,098	679,809

(2) ㈜에코프로씨엔지 관련 풋옵션 약정은 다음과 같습니다.

발행내역

계약의 주체	- ㈜에코프로

- ㈜ 에코프로씨엔지

- ETERNAL PLUS LIMITED

계약만기일	본 계약은 (a) 주주들 상호 합의에 따라 해지되거나 (b) ETERNAL PLUS LIMITED 의 지분 비율이 5% 이하가 되어 자동해지될 때까지 효력이 지속됨.

행사 가능기간	(i)의무 불이행에 기한 풋옵션: 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 11.5년 이내

(ii)의무 불이행 풋옵션 행사가능기간 내 대상회사의 상장이 완료될 경우 상장이 완료된 시점으로부터 행사가능기간 종료

행사조건 및 행사가액 등계약조건	(1) 의무 불이행에 따른 풋옵션

- 행사조건: 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 11.5년이 되기까지의 기간 동안 아래와 같은 사건이 발생하는 경우

(i) ㈜ 에코프로씨엔지 의 자산 전부 혹은 중요한 부분이 매각되었을 때

(ii) ㈜ 에코프로씨엔지 혹은 신고인이 주주간계약 또는 신주인수계약상의 진술 및 보장을 중대하게 위반했을 때

(iii) 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률을 중대하게 위반하여 본 계약 및 신주인수계약을 이행 할 수 없을 때

(iv) ㈜ 에코프로씨엔지의 재무제표에 대한 감사의 의견이 한정, 부적정 혹은 의견 거절일 때

(v) ㈜ 에코프로씨엔지의 영업 전부 혹은 중요한 일부가 중단되거나 변경된 때

(vi) 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 10년이 될 때까지 대상회사의 상장이 이뤄지지 아니한 때

(vii) 자발적인지 여부를 불문하고 대상회사에 해산, 청산 등의 사유가 발생한 때

(vii) ㈜ 에코프로씨엔지 혹은 신고인이 주주간계약 혹은 신주인수계약상 확약과 의무를 중대하게 위반한 때

- 행사가액: ETERNAL은 1차 증자를 통해 인수한 보통주는 발행가액에서 풋옵션 행사 통지를 신고인이 수령할 때까지 투자자가 배당 받은 금액의 총액을 공제한 만큼의 가액으로, 2차 증자를 통해 인수한 보통주는 발행가액에 연 4%의 복리를 가산한 금액에서 풋옵션 행사 통지를 신고인이 수령할 때까지 투자자가 배당 받은 금액의 총액을 공제한 금액

(3) ㈜에코프로씨엔지 관련 콜옵션 약정은 다음과 같습니다.

발행내역

계약의 주체	- ㈜에코프로

- ㈜ 에코프로씨엔지

- ETERNAL PLUS LIMITED

계약만기일	본 계약은 (a) 주주들 상호 합의에 따라 해지되거나 (b) ETERNAL PLUS LIMITED 의 지분 비율이 5%이하가 되어 자동해지될 때까지 효력이 지속됨.

행사 가능기간	1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 2023년 6월 30일까지

행사권리	투자자가 회사의 총 발행주식(자기주식 제외, 전환, 행사, 완전 희석 기준)의 30%를 보유하는 범위 내에서 전환상환우선주를 인수할 권리

행사가액 산정	- 다수의 비교 대상 회사들의 평균EV/EBITDA배수에 회사의 EBITDA를 곱하여 산정- EV는 2022년 12월 31일 기준으로 계산- EBITDA는 본 8.6(a) 하에서 2022 회계연도에 대해 계산- 비교 대상 기업들은 투자자와 지배주주가 공동으로 공정하고 합리적인 방법으로 결정- 평균 EV/EBITDA배수의 floor과 cap은 각각 10과 30으로 정함.

14. 순확정급여부채

(1) 분기포괄손 익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	273,258	828,038	263,092	714,454

순이자원가	(2,683)	(8,177)	(17,868)	(4,043)

종업원급여에 포함된 총 비용	270,575	819,861	245,224	710,411

총 비용 중 820백만원(전분기: 710백만원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 869백만원(전분기: 1,319백만원)은 중단영업손익에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,186,625	11,183,873

사외적립자산의 공정가치	(1,641,508)	(4,933,623)

재무 상태표 상 순확정급여부채	2,545,117	6,250,250

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율 23.7%(2020년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 부(-)의 법인세비용)입니다.

16. 영업비용(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,850,609	5,553,826	1,406,018	4,097,856

퇴직급여	270,576	819,861	245,224	710,411

복리후생비	238,532	708,118	112,855	454,814

여비교통비	11,776	32,620	6,018	36,260

접대비	20,626	61,768	25,170	53,764

통신비	5,122	105,735	3,348	26,763

가스수도료	-	-	2,285	4,496

세금과공과	12,462	58,764	6,462	23,364

감가상각비	36,267	104,304	46,178	153,815

지급임차료	26,529	73,650	21,304	47,681

수선비	116	19,276	450	20,250

보험료	3,436	10,419	711	2,235

차량유지비	15,695	42,449	14,849	40,635

운반비	-	27	-	43

교육훈련비	14,716	46,107	20,689	38,525

도서인쇄비	2,775	106,185	5,021	28,430

회의비	10,062	24,905	11,738	26,593

소모품비	6,941	37,945	4,171	27,419

지급수수료	329,776	1,061,236	445,661	1,023,844

외주용역비	12,669	30,219	7,888	17,078

광고선전비	15,705	33,040	3,000	26,840

무형자산상각비	14,151	50,809	17,674	34,262

사택관리비	9,885	29,611	10,049	28,484

행사비	5,631	13,077	3,349	11,282

합 계	2,914,057	9,023,951	2,420,112	6,935,144

17. 기 타 수익과 기타비용17.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	447,749	454,170	-	3,287

외화환산이익	(120,747)	100,549	(679)	1,037

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	10,554	-	-

사용권자산처분이익	-	-	-	223

교환사채의 교환권 행사이익	11,259,392	72,793,086	5,562,290	5,562,290

기타	63	22,240	3,041	7,131

합 계	11,586,457	73,380,599	5,564,652	5,573,968

17.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	-	-	24

외화환산손실	-	-	(9)	-

유형자산처분손실	-	-	-	266

기부금	12,500	117,787	2,188	3,578

기타	25,436	25,436	1,254	8,362

합 계	37,936	143,223	3,433	12,230

18. 금 융수익과 금융원가18.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	327,232	566,729	101,595	150,553

파생상품평가이익	(9,530)	-	11,348	5,287,821

금융보증부채환입	(12,947)	-	-	-

합 계	304,755	566,729	112,943	5,438,374

18.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	2,263,867	3,774,477	1,747,485	2,182,008

파생상품평가손실	8,907,475	10,585,183	-	7,114,280

사채상환손실	-	-	117,009	117,009

금융보증부채전입	444,525	444,525	-	-

합 계	11,615,867	14,804,185	1,864,494	9,413,297

19. 우발상황 및 약정사항

(1) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	종류	보증금액

서울보증보험	이행계약, 인허가보증 등	4,796,681

(2) 금융기관과의 약정사항(단위: 천원)

구분	금융기관	약정한도	실행금액

일반대출	국민은행	10,000,000	10,000,000

20. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

특수관계 구분	당분기	전기

종속기업	㈜에코프로비엠	㈜에코프로비엠

㈜에코프로이노베이션	㈜에코프로이노베이션

㈜에코프로지이엠	㈜에코프로지이엠

상해예커환경과학유한공사	상해예커환경과학유한공사

㈜에코프로에이피	㈜에코프로에이피

㈜에코프로씨엔지	㈜에코프로씨엔지

㈜아이스퀘어벤처스	㈜아이스퀘어벤처스

㈜에코로지스틱스(*1)	-

㈜에코프로이엠(*2)	㈜에코프로이엠

㈜에코프로글로벌(*2,3)	-

EcoPro BM America, Inc.(*2,3)	-

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합(*1)	-

관계기업	㈜에코프로에이치엔(*4)	-

ECOPRO-UK LTD(*5)	-

강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호(*1)	-

아이스퀘어 슈퍼 사이클 제1호 벤처투자조합(*6)	-

아이스퀘어 ESG 제1호 조합(*6)	-

㈜카우치그램	㈜카우치그램

㈜에픽트	㈜에픽트

기타특수관계자	㈜에코프로ICT	㈜에코프로ICT

㈜이룸티앤씨	㈜이룸티앤씨

㈜해파랑우리	-

(*1) 당분기 중 회사가 신규 출자하였습니다.
(*2) 회사의 종속기업인 ㈜에코프로비엠을 통해 지배하고 있습니다.
(*3) 당분기 중 회사의 종속기업인㈜에코프로비엠이 신규 출자하였습니다.
(*4) 당분기 중 회사의 사업부문을 인적분할하여 신설하였습니다.
(*5) 당분기 중 회사의 관계기업인 ㈜에코프로에이치엔이 신규 출자하였습니다.
(*6) 당분기 중 회사의 종속기업인 ㈜아이스퀘어벤처스가 신규 출자하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	㈜에코프로비엠	4,859,887	64,800	4,284,451	441,000

㈜에코프로이노베이션	280,207	-	103,300	-

㈜에코프로지이엠	4,372,500	-	414,000	-

㈜에코프로에이피	16,200	-	-	-

㈜에코프로씨엔지	167,453	-	-	-

㈜에코프로이엠	110,700	-	-	-

㈜아이스퀘어벤처스	5,400	-	-	-

상해예커환경과학유한공사	-	24,597	-	-

㈜에코프로로지스틱스	220	-	-	-

관계기업	㈜에코프로에이치엔	504,000	31,800	-	-

합 계	10,316,567	121,197	4,801,751	441,000

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	㈜에코프로비엠	572,880	6,423	10,069

㈜에코프로이노베이션	26,840	16,054,696	-

㈜에코프로지이엠	57,750	140	-

㈜에코프로에이피	1,980	200	-

㈜에코프로씨엔지	10,670	-	-

㈜에코프로이엠	13,530	100	-

㈜아이스퀘어벤처스	660	-	-

관계기업	㈜에코프로에이치엔	110,880	27,052	11,550

합 계	795,190	16,088,611	21,619

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	㈜에코프로비엠	74,300	154,864	1,070,987

㈜에코프로이노베이션	176,470	1,200	14,040

㈜에코프로지이엠	287,122	-	390,000

㈜에코프로에이피	7,680	-	-

㈜에코프로씨엔지	47,380	4,500,566	-

㈜에코프로이엠	6,580	-	-

㈜아이스퀘어벤처스	2,630	-	-

합 계	602,162	4,656,630	1,475,027

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

당분기	회사명	현금 출자	자금 대여	대여금 상환	주식 취득

종속기업	㈜에코프로씨엔지	12,000,000	5,500,000	10,000,000	-

㈜에코로지스틱스	300,000	-	-	-

포항 아이스퀘어 그린테크제1호 벤처투자조합	1,125,000	-	-	-

㈜에코프로이노베이션	-	16,000,000	-	-

관계기업	㈜에코프로에이치엔	-	-	-	4,289,126

강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	240,000	-	-	-

합 계	13,665,000	21,500,000	10,000,000	4,289,126

(단위: 천원)

전분기	회사명	현금 출자	대여금 상환	상환전환우선주 취득

종속기업	㈜에코프로씨엔지	4,000,000	-	-

㈜에코프로이노베이션	-	-	441,126

㈜아이스퀘어벤처스	2,750,000	-	-

기타	임직원	-	2,287	-

합 계	6,750,000	2,287	441,126

(5) 특수관계자에 제공한 지급보증(단위: 천원, USD)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	㈜에코프로비엠	산업은행	43,200,000	2016.10.31 ~ 2024.10.31	자금차입

㈜에코프로지이엠(*)	대구은행	119,241,000	2017.09.27 ~ 2028.06.17	자금차입

대구은행	USD 24,000,000	2021.01.14 ~ 2022.01.14	자금차입

대구은행	USD 4,800,000	2021.04.20 ~ 2022.04.20	통화선도

수출입은행	24,000,000	2021.05.04 ~ 2022.05.04	자금차입

산업은행	51,600,000	2020.12.28 ~ 2025.12.28	자금차입

산업은행	USD 24,000,000	2020.05.21 ~ 2022.12.20	자금차입

하나은행	18,000,000	2020.11.14 ~ 2024.01.04	자금차입

하나은행	USD 24,000,000	2020.11.14 ~ 2021.11.14	자금차입

하나은행	USD 6,000,000	2021.01.04 ~ 2022.01.04	통화선도

㈜에코프로이노베이션	산업은행	60,000,000	2019.06.28 ~ 2030.07.02	자금차입

신한은행	USD 27,120,000	2020.09.29 ~ 2023.09.29	자금차입

신한은행	USD 4,980,000	2020.09.29 ~ 2023.09.29	통화선도

㈜에코프로에이피	산업은행	36,000,000	2020.11.13 ~ 2030.11.27	자금차입

하나은행	8,400,000	2021.08.23 ~ 2022.08.23	자금차입

㈜에코프로씨엔지	산업은행	36,000,000	2021.04.14 ~ 2031.04.14	자금차입

관계기업	㈜에코프로에이치엔	하나은행	25,668,000	2021.05.01 ~ 2022.02.26	자금차입

(*) 회사는 종속기업인 ㈜에코프로지이엠이 발행한 전환상환우선주에 대해 풋백옵션을 제공하고 있습니다.

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 회사의 일부 차입금 및 약정사항에 대해 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(7) 회사는 포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합에 4,500백만원을 출자하기로 하는 약정을 체결하였으며, 당분기말 현재 미이행 출자 약정 금액은 3,375백만원이고, 강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호에 1,200백만원을 출자하기로 하는 약정을 체결하였으며, 당분기말 현재 미이행 출자약정금액은 960백만원입니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,779,258	1,530,657

퇴직급여	417,798	409,296

기타장기종업원급여	-	1,775

합 계	2,197,056	1,941,728

21. 중단영업 회사는 2020년 11월 5일 이사회 결의에 따라 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 대기오염방지 및 친환경소재의 제조와 판매를 주요 사업으로 하는 환경소재부문을 인적분할하였으며, 2021년 3월 31일 주주총회에서 승인되었습니다. 이에 따라 환경소재부문과 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.

(1) 중단영업으로부터의 손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	29,826,424	65,933,342

매출원가	22,187,511	42,472,415

매출총이익	7,638,913	23,460,927

판매비와관리비	4,703,751	11,033,250

영업이익	2,935,162	12,427,677

기타수익	555,968,418	117,628

기타비용	25,740	603,700

금융수익	106,193	151,100

금융원가	211,602	597,262

법인세비용차감전순이익	558,772,431	11,495,443

법인세비용	-	17,856

세후중단영업손익	558,772,431	11,477,587

(2) 중단영업으로부터의 현금흐름 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(4,329,667)	33,947,537

투자활동으로 인한 순현금흐름	9,112,477	(22,124,197)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(285,590)	11,505,687

중단영업의 순현금흐름	4,497,220	23,329,027

22. 회계정책의 변경 회사는 2021년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터 종속기업및관계기업투자에 대한 회계처리방법을 지분법에서 원가법으로 회계정책을 변경하였으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 조정을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 조정 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구분	전기말	전기초

직전 연차보고금액	조정	재작성된 금액	직전 연차보고금액	조정	재작성된 금액

비유동자산	542,177,948	(353,697,658)	188,480,290	326,111,850	(172,992,539)	153,119,311

종속기업및관계기업투자	485,561,664	(357,576,048)	127,985,616	269,343,744	(178,563,624)	90,780,120

이연법인세자산	-	3,878,390	3,878,390	2,587,430	5,571,085	8,158,515

자산총계	663,143,306	(353,697,658)	309,445,648	380,935,613	(172,992,539)	207,943,074

비유동부채	28,282,782	(4,763,819)	23,518,963	29,629,200	-	29,629,200

이연법인세부채	4,763,819	(4,763,819)	-	-	-	-

부채총계	171,990,635	(4,763,819)	167,226,816	75,685,512	-	75,685,512

기타자본항목	10,458,770	(15,020,581)	(4,561,811)	3,884,660	(3,666,437)	218,223

이익잉여금	410,614,605	(333,913,257)	76,701,348	237,091,333	(169,326,102)	67,765,231

자본 총계	491,152,670	(348,933,838)	142,218,832	305,250,101	(172,992,539)	132,257,562

자본과 부채 총계	663,143,305	(353,697,657)	309,445,648	380,935,613	(172,992,539)	207,943,074

(2) 포괄손익계산서(단위: 천원, 주당손익: 원)

구분	전분기

전분기 보고금액	중단영업 손익	조정	재작성된 금액

매출액	70,334,341	(65,933,342)	1,672,500	6,073,499

매출원가	42,472,415	(42,472,415)	-	-

매출총이익	27,861,926	(23,460,927)	1,672,500	6,073,499

판매비와관리비	17,968,394	(11,033,250)	-	6,935,144

영업이익	9,893,532	(12,427,677)	1,672,500	(861,645)

기타수익	129,307	(117,628)	-	11,679

기타비용	615,929	(603,700)	-	12,229

금융수익	11,151,764	(151,100)	-	11,000,664

금융원가	10,010,558	(597,262)	-	9,413,296

지분법손익	113,686,928	-	(113,686,928)	-

법인세비용차감전순이익	124,235,044	(11,495,443)	(112,014,428)	725,173

법인세비용	(168,904)	(17,856)	(1,026,621)	(1,213,381)

계속영업 분기순이익	124,403,948	(11,477,587)	(110,987,807)	1,938,554

중단영업손익	-	11,477,587	-	11,477,587

분기순이익	124,403,948	-	(110,987,807)	13,416,141

총포괄이익	125,053,473	-	(110,987,807)	14,065,666

계속영업 기본및희석주당손익	5,662	(522)	(5,052)	88

중단영업 기본및희석주당손익	-	522	-	522

(3) 상기 재무상태 및 재무성과의 조정과 관련된 주석은 재작성됐으며, 회계정책의 변경으로 인하여 비교표시된 전년도 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.