에코프로 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 에코프로(이하 '회사')는 대기오염방지, 친환경소재 및 2차전지소재의 제조와 판매를 목적으로 1998년 10월 22일에 설립되었으며, 2016년 2월 3일 이사회 결의 및 2016년 3월 28일 주주총회 승인에 따라 2016년 5월 1일을 분할기일로 2차전지소재 사업부문을 물적분할하여 주식회사 에코프로비엠을 신설하였습니다. 또한 2020년 11월 5일 이사회 결의 및 2021년 3월 31일 주주총회 승인에 따라 2021년 5월 1일을 분할기일로 대기오염방지 및 친환경소재 사업부문을 인적분할하여 주식회사 에코프로에이치엔을 신설한 뒤 2021년 11월 5일 현물출자 유상증자를 통해 재취득하였으며, 이후 자회사의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 자회사의 제반 사업 내용을 지배ㆍ경영지도하는 것을 사업의 목적으로 하는 지주회사로 전환하였습니다.한편, 회사는 2007년 7월 20일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.회사의 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	유효지분율(%)

이동채	4,871,699	19.64%

㈜이룸티엔씨	1,389,026	5.60%

국민연금공단	836,961	3.37%

기타	17,712,798	71.39%

합 계(*)	24,810,484	100.00%

(*) 자기주식을 차감한 유통주식수입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.회사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,498,500	2,498,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,472,711	-	-	5,472,711

파생상품자산	-	-	72,591,470	72,591,470

합계	5,472,711	-	75,089,970	80,562,681

금융부채

파생상품부채	-	-	4,462,487	4,462,487

합계	-	-	4,462,487	4,462,487

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,248,500	2,248,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	19,410,914	-	-	19,410,914

합계	19,410,914	-	2,248,500	21,659,414

금융부채

파생상품부채	-	-	5,671,054	5,671,054

금융보증부채	-	-	7,798,424	7,798,424

합계	-	-	13,469,478	13,469,478

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

회사는 또한 분기재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이거나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 은행예금	16,305,672	5,155,734

단기은행예치금(*)	20,000,000	148,000,000

합 계	36,305,672	153,155,734

(*) 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외 상장주식

Blackstone Minerals Limited	5,472,711	19,410,914

7. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	7,504,460	4,942,330

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	7,504,460	4,942,330

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	984,473	-	984,473	1,946,330	-	1,946,330

미수수익	123,079	-	123,079	515,426	-	515,426

단기금융상품	-	-	-	2,500,000	-	2,500,000

대여금	-	2,741,000	2,741,000	16,029,108	9,811,000	25,840,108

임차보증금	42,000	267,021	309,021	16,000	142,129	158,129

총 장부금액	1,149,552	3,008,021	4,157,573	21,006,864	9,953,129	30,959,993

차감: 손실충당금	(927,755)	(2,741,000)	(3,668,756)	(2,151,393)	(9,811,000)	(11,962,393)

상각후원가	221,797	267,021	488,817	18,855,471	142,129	18,997,600

8. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	10,000	-

선급비용	28,148	66,863

합계	38,148	66,863

9. 유형자산(1) 유형자산 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	54,797	54,797

건물	586,298	586,298

감가상각누계액	(296,803)	(274,654)

차량운반구	36,988	36,988

감가상각누계액	(22,809)	(17,261)

공기구비품	699,333	628,497

감가상각누계액	(555,658)	(535,517)

건설중인자산	1,318,619	765,370

합 계	1,820,765	1,244,518

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당분기	기 초	취 득	대 체	감가상각비	당분기말

토지	54,797	-	-	-	54,797

건물	311,644	-	-	(22,149)	289,495

차량운반구	19,727	-	-	(5,548)	14,179

공기구비품	92,980	70,837	-	(20,141)	143,676

건설중인자산	765,370	1,864,667	(1,311,419)	-	1,318,618

합 계	1,244,518	1,935,504	(1,311,419)	(47,838)	1,820,765

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분	대체	감가상각비	인적분할	전분기말

토지	5,450,975	-	-	-	-	(5,396,178)	54,797

건물	12,999,684	-	-	-	(319,338)	(12,361,373)	318,973

구축물	4,190,868	-	-	-	(98,897)	(4,091,971)	-

정부보조금	(28,235)	-	-	-	546	27,689	-

기계장치	7,968,492	4,900	-	-	(659,901)	(7,313,491)	-

차량운반구	135,331	-	-	-	(16,965)	(96,789)	21,577

공기구비품	807,547	17,971	(1)	-	(85,404)	(725,491)	14,622

정부보조금	(9,910)	-	-	-	796	9,114	-

연구기자재	3,258,852	167,000	(1)	53,000	(405,674)	(3,073,177)	-

정부보조금	(655,837)	(71,171)	-	-	108,265	618,743	-

건설중인자산	1,134,710	640,919	-	(223,000)	-	(1,381,099)	171,530

합 계	35,252,477	759,619	(2)	(170,000)	(1,476,572)	(33,784,023)	581,499

10. 사용권자산(단위: 천원)

구분	차량운반구	부동산	합계

전기말

원가	326,648	359,397	686,045

감가상각누계액	(152,679)	(28,853)	(181,532)

순장부금액	173,969	330,544	504,513

당분기

기초순장부금액	173,969	330,544	504,513

취득	188,102	553,645	741,747

중도해지	(20,900)	(272,954)	(293,853)

감가상각비	(75,550)	(104,318)	(179,868)

순장부금액	265,621	506,918	772,539

당분기말

원가	482,389	581,545	1,063,933

감가상각누계액	(216,768)	(74,627)	(291,394)

순장부금액	265,621	506,918	772,539

11. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	2,080	2,801

소프트웨어	881,200	15,523

기타의무형자산	1,245,000	1,278,750

회원권	301,374	301,374

합 계	2,429,654	1,598,448

(2) 무형자산의 변동(단위: 천원)

당분기	기초	개별취득	처분	상각	대체	당분기말

산업재산권	2,801	-	-	(721)	-	2,080

소프트웨어	15,523	4,000	(345,888)	(103,854)	1,311,419	881,200

기타의무형자산	1,278,750	-	-	(33,750)	-	1,245,000

회원권	301,374	-	-	-	-	301,374

합 계	1,598,448	4,000	(345,888)	(138,325)	1,311,419	2,429,654

(단위: 천원)

전분기	기초	개별취득	상각비	인적분할	전분기말

개발비	1,641,014	-	(117,451)	(1,523,563)	-

정부보조금	(997,840)	-	72,792	925,048	-

산업재산권	82,354	12,271	(9,236)	(82,348)	3,041

소프트웨어	317,063	30,460	(68,699)	(263,793)	15,031

정부보조금	(43,226)	-	3,759	39,465	(2)

기타의무형자산	1,770,022	100,000	(61,910)	(518,112)	1,290,000

회원권	301,374	-	-	-	301,374

합 계	3,070,761	142,731	(180,745)	(1,423,303)	1,609,444

12. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업 투자 현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜에코프로비엠	한국	45.60%	286,055,875	46.04%	55,195,500

㈜에코프로에이치엔	한국	31.40%	455,095,924	31.40%	455,095,925

㈜에코프로이노베이션	한국	100.00%	7,081,066	100.00%	7,081,066

㈜에코프로머티리얼즈(*)	한국	69.35%	37,367,328	69.35%	37,367,328

㈜에코프로에이피	한국	90.38%	27,811,270	90.35%	18,766,850

㈜에코프로씨엔지	한국	47.50%	19,000,000	47.50%	19,000,000

㈜아이스퀘어벤처스	한국	55.00%	2,750,000	55.00%	2,750,000

㈜에코로지스틱스	한국	100.00%	300,000	100.00%	300,000

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	한국	45.00%	4,500,000	45.00%	1,800,000

상해예커환경과학유한공사	중국	100.00%	585,203	100.00%	585,203

소 계	840,546,666	597,941,872

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	한국	12.00%	960,000	12.00%	240,000

합 계	841,506,666	598,181,872

(*) 당분기 중 회사명을 ㈜에코프로지이엠에서 ㈜에코프로머티리얼즈로 변경하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동

(단위: 천원)

당분기	회사명	기초	취득	당분기말

종속기업	㈜에코프로비엠	55,195,501	230,860,374	286,055,875

㈜에코프로에이치엔	455,095,924	-	455,095,924

㈜에코프로이노베이션	7,081,066	-	7,081,066

㈜에코프로머티리얼즈	37,367,328	-	37,367,328

㈜에코프로에이피	18,766,850	9,044,420	27,811,270

㈜에코프로씨엔지	19,000,000	-	19,000,000

㈜아이스퀘어벤처스	2,750,000	-	2,750,000

㈜에코로지스틱스	300,000	-	300,000

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	1,800,000	2,700,000	4,500,000

상해예커환경과학유한공사	585,203	-	585,203

소계	597,941,872	242,604,794	840,546,666

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	240,000	720,000	960,000

합 계	598,181,872	243,324,794	841,506,666

(단위: 천원)

전분기	회사명	기초	취득	처분	전분기말

종속기업	㈜에코프로비엠	57,435,168	-	(2,149,294)	55,285,874

㈜에코프로이노베이션	7,081,066	-	-	7,081,066

㈜에코프로지이엠	37,367,328	-	-	37,367,328

㈜에코프로에이피	18,766,850	-	-	18,766,850

㈜에코프로씨엔지	4,000,000	12,000,000	-	16,000,000

㈜아이스퀘어벤처스	2,750,000	-	-	2,750,000

㈜에코로지스틱스	-	300,000	-	300,000

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	-	1,125,000	-	1,125,000

상해예커환경과학유한공사	585,204	-	-	585,204

소계	127,985,616	13,425,000	(2,149,294)	139,261,322

관계기업	㈜에코프로에이치엔	-	10,442,149	-	10,442,149

강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	-	240,000	-	240,000

합 계	127,985,616	24,107,149	(2,149,294)	149,943,471

13. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미지급금	2,852,238	-	2,852,238	2,126,405	-	2,126,405

미지급비용	633,585	-	633,585	308,344	-	308,344

임대보증금	-	8,960	8,960	-	-	-

금융보증부채	181,908	831,357	1,013,265	-	9,821,330	9,821,330

합계	3,667,731	840,317	4,508,048	2,434,749	9,821,330	12,256,079

14. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	94,870,000	10,000,000

사채	40,000,000	-

교환사채	473,223	432,201

전환사채	87,424,650	111,442,856

합 계	222,767,873	121,875,057

(2) 회사가 발행한 교환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구 분	발 행 내 역

교환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

교환시 발행할 주식의 종류	(주)에코프로비엠의 기명식 보통주식

최초 발행금액	800억원

교환청구기간	2020년 7월 12일 부터 2023년 5월 12일

교환가격	교환대상주식 1주당 133,100원

발행시 교환주식수	601,051주

잔여 교환주식수	3,775주

교환권 미행사 사채 상환방법	만기일에 사채 액면가액의 103.0416% 상환

교환가액 조정에 관한 사항	가. 인수인이 교환청구를 하기 전에 대상회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 (ⅰ) 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하거나 (ⅱ) 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 하는 경우에는 인수인의 교환가액을 아래의 산식에 따라 조정하기로 한다.
유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 교환가격 조정에 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다.
본 가목에 따른 교환가격의 조정일은 (ⅰ)의 경우 해당 증권의 발행일로, (ⅱ)의 경우 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.나. 대상회사의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 교환가액을 조정하는 등 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 교환사채가 전액 주식으로 교환되었더라면 교환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로보장하는 방법으로 교환가액을 조정한다.

당분기 중 교환 청구된 교환사채는 없습니다.

(3) 회사가 2021년 7월 27일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

액면가액 : 150,000백만원
발행가액 : 150,000백만원
전환가격 : 64,300원 / 주
전환가격조정 : 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정
액면이자율 : 0%
전환기간 : 2022.07.27∼2026.07.27
전환시 발행할 주식 : ㈜에코프로 기명식 보통주식 2,332,814주
콜옵션 : 2022년 7월 27일부터 2024년 7월 27일까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구 가능

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 108,308백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당분기말 현재 72,591백만원(당분기초: 78,157백만원)이며, 콜옵션의 공정가치평가손실은 5,565백만원입니다.당분기 중 전환 청구된 전환사채는 아래와 같습니다.

청구월	청구주식수

7월	251,980

8월	237,716

9월	110,933

합 계	600,629

(4) 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

차입금	40,308,164	97,549,694	112,100,073	-	249,957,931	222,767,873

기타금융부채(*)	1,463,722	-	8,960	-	1,472,682	1,472,682

리스부채	82,993	228,225	542,116	-	853,334	753,781

파생상품부채	-	-	-	13,601,832	13,601,832	3,613,750

금융보증계약	544,843,240	-	-	-	544,843,240	1,013,265

합 계	586,698,119	97,777,919	112,651,149	13,601,832	810,729,019	229,621,351

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

차입금	10,045,710	-	150,515,208	-	160,560,918	121,875,056

기타금융부채(*)	769,313	-	-	-	769,313	769,313

리스부채	40,767	117,302	368,011	-	526,080	466,287

파생상품부채	-	-	-	13,601,832	13,601,832	4,259,395

금융보증계약	501,310,650	-	52,482,375	-	553,793,025	9,821,330

합 계	512,166,440	117,302	203,365,594	13,601,832	729,251,168	137,191,381

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.

15. 파생상품

(1) 회사가 보유한 파생상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산

전환사채 콜옵션	72,591,470	-

통화스왑	3,336,684	-

소 계	75,928,155	-

파생상품부채

교환사채 교환옵션	848,737	1,411,659

에코프로씨엔지 보통주 풋옵션	3,613,750	4,259,395

소 계	4,462,487	5,671,054

(2) ㈜에코프로씨엔지 관련 풋옵션 약정은 다음과 같습니다.

발 행 내 역

계약의 주체	- ㈜에코프로

- ㈜에코프로씨엔지

- ETERNAL PLUS LIMITED

계약만기일	본 계약은 (a) 주주들 상호 합의에 따라 해지되거나 (b) ETERNAL PLUS LIMITED의 지분 비율이 5% 이하가 되어 자동해지될 때까지 효력이 지속됨.

행사 가능기간	(i)의무 불이행에 기한 풋옵션: 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 11.5년 이내

(ii)의무 불이행 풋옵션 행사가능기간 내 대상회사의 상장이 완료될 경우 상장이 완료된 시점으로부터 행사가능기간 종료

행사조건 및 행사가액 등계약조건	(1) 의무 불이행에 따른 풋옵션

- 행사조건: 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 11.5년이 되기까지의 기간 동안 아래와 같은 사건이 발생하는 경우

(i) ㈜에코프로씨엔지의 자산 전부 혹은 중요한 부분이 매각되었을 때

(ii) ㈜에코프로씨엔지 혹은 신고인이 주주간계약 또는 신주인수계약상의 진술 및 보장을 중대하게 위반했을 때

(iii) 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률을 중대하게 위반하여 본 계약 및 신주인수계약을 이행 할 수 없을 때

(iv) ㈜에코프로씨엔지의 재무제표에 대한 감사의 의견이 한정, 부적정 혹은 의견 거절일 때

(v) ㈜에코프로씨엔지의 영업 전부 혹은 중요한 일부가 중단되거나 변경된 때

(vi) 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 10년이 될 때까지 대상회사의 상장이 이뤄지지 아니한 때

(vii) 자발적인지 여부를 불문하고 대상회사에 해산, 청산 등의 사유가 발생한 때

(vii) ㈜에코프로씨엔지 혹은 신고인이 주주간계약 혹은 신주인수계약상 확약과 의무를 중대하게 위반한 때

- 행사가액: ETERNAL은 1차 증자를 통해 인수한 보통주는 발행가액에서 풋옵션 행사 통지를 신고인이 수령할 때까지 투자자가 배당 받은 금액의 총액을 공제한 만큼의 가액으로, 2차 증자를 통해 인수한 보통주는 발행가액에 연 4%의 복리를 가산한 금액에서 풋옵션 행사 통지를 신고인이 수령할 때까지 투자자가 배당 받은 금액의 총액을 공제한 금액

(3) ㈜에코프로씨엔지 관련 콜옵션 약정은 다음과 같습니다.

발 행 내 역

계약의 주체	- ㈜에코프로

- ㈜에코프로씨엔지

- ETERNAL PLUS LIMITED

계약만기일	본 계약은 (a) 주주들 상호 합의에 따라 해지되거나 (b) ETERNAL PLUS LIMITED의 지분 비율이 5%이하가 되어 자동해지될 때까지 효력이 지속됨.

행사 가능기간	1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 2023년 6월 30일까지

행사권리	투자자가 회사의 총 발행주식(자기주식 제외, 전환, 행사, 완전 희석 기준)의 30%를 보유하는 범위 내에서 전환상환우선주를 인수할 권리

행사가액 산정	- 다수의 비교 대상 회사들의 평균EV/EBITDA배수에 회사의 EBITDA를 곱하여 산정- EV는 2022년 12월 31일 기준으로 계산- EBITDA는 본 8.6(a) 하에서 2022 회계연도에 대해 계산- 비교 대상 기업들은 투자자와 지배주주가 공동으로 공정하고 합리적인 방법으로 결정- 평균 EV/EBITDA배수의 floor과 cap은 각각 10과 30으로 정함.

16. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	166,104	426,491

부가세예수금	362,773	347,075

합 계	528,877	773,566

17. 순확정급여부채

(1) 분기포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	213,667	641,002	273,258	828,038

순이자원가	28,289	84,866	(2,683)	(8,177)

종업원급여에 포함된 총 비용	241,956	725,867	270,575	819,861

총 비용 중 726백만원(전분기: 820백만원)은 영업비용에 포함되었으며, 전분기 869백만원은 중단영업손익에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,506,848	5,561,029

사외적립자산의 공정가치	(2,005,069)	(1,630,614)

재무상태표 상 순확정급여부채	2,501,779	3,930,415

18. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 부(-)의 법인세비용(2021년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 23.7%)입니다.

19. 영업수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,854,970	18,824,670	2,168,700	6,103,300

임대수익	5,285	11,395	3,180	4,500

배당수익	-	11,294,342	-	4,941,432

합 계	9,860,255	30,130,407	2,171,880	11,049,232

20. 영업비용(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,755,425	8,806,659	1,850,609	5,553,826

퇴직급여	241,956	725,867	270,576	819,861

복리후생비	469,567	1,221,145	238,532	708,118

여비교통비	91,318	191,535	11,776	32,620

접대비	93,697	158,520	20,626	61,768

통신비	9,777	25,987	5,122	105,735

전력비	957	1,239	-	-

가스수도료	8,206	10,782	-	-

세금과공과	20,417	47,969	12,462	58,764

감가상각비	93,981	227,706	36,267	104,304

지급임차료	50,550	129,660	26,529	73,650

수선비	5,900	75,875	116	19,276

보험료	4,938	12,606	3,436	10,419

차량유지비	37,798	85,125	15,695	42,449

운반비	508	548	-	27

교육훈련비	47,572	111,118	14,716	46,107

도서인쇄비	30,339	90,595	2,775	106,185

회의비	36,295	77,532	10,062	24,905

소모품비	45,340	182,253	6,941	37,945

지급수수료	342,907	1,978,319	329,776	1,061,236

외주용역비	35,614	58,653	12,669	30,219

광고선전비	130,303	287,215	15,705	33,040

무형자산상각비	60,703	138,324	14,151	50,809

사택관리비	22,367	55,365	9,885	29,611

행사비	42,158	81,304	5,631	13,077

폐기물처리비	1,831	2,460	-	-

합 계	5,680,424	14,784,361	2,914,057	9,023,951

21. 기타수익과 기타비용21.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	98,523	130,498	447,749	454,170

외화환산이익	(90,567)	3,190	(120,747)	100,549

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-	-	10,554

교환사채의 교환권 행사이익	-	-	11,259,392	72,793,086

대손충당금환입액	43,744	43,744	-	-

사용권자산처분이익	-	6,470	-	-

금융보증부채환입	7,650,834	8,808,065	(12,947)	-

기타	10,496	24,297	63	22,240

합 계	7,713,030	9,016,264	11,573,510	73,380,599

21.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	15,515	15,515	-	-

외화환산손실	3,527,857	3,570,000	-	-

기부금	652,802	669,802	12,500	117,787

금융보증부채전입	(367,428)	-	444,525	444,525

기타의대손상각비	22,306	22,306	-	-

사용권자산처분손실	1	1	-	-

기타	-	32	25,436	25,436

합 계	3,851,053	4,277,656	482,461	587,748

22. 금융수익과 금융원가22.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	217,931	1,842,540	327,232	566,729

파생상품평가이익	3,818,691	4,545,252	(9,530)	-

합 계	4,036,622	6,387,792	317,702	566,729

22.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	2,799,723	6,931,509	2,263,867	3,774,477

파생상품평가손실	(34,667,030)	5,565,295	8,907,475	10,585,183

합 계	(31,867,307)	12,496,804	11,171,342	14,359,660

23. 우발상황 및 약정사항

(1) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	종류	보증금액

서울보증보험	이행계약 등	1,761,708

(2) 금융기관과의 약정사항(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	약정한도	실행금액

일반대출	국민은행	10,000,000	10,000,000

일반대출	신한은행	9,000,000	9,000,000

외화지급보증 대출	신한은행	USD 25,000,000	USD 25,000,000

일반대출	한국증권금융	40,000,000	40,000,000

(3) 담보제공 자산(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	차입금액	담보권자

종속기업투자주식	8,531,637	9,000,000	신한은행

USD 25,000,000

4,413,358	40,000,000	한국증권금융

7,312,831	40,000,000	키움증권

24. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

특수관계 구분	당분기	전기

종속기업	㈜에코프로비엠	㈜에코프로비엠

㈜에코프로이노베이션	㈜에코프로이노베이션

㈜에코프로머티리얼즈(*5)	㈜에코프로지이엠

상해예커환경과학유한공사	상해예커환경과학유한공사

㈜에코프로에이피	㈜에코프로에이피

㈜에코프로씨엔지	㈜에코프로씨엔지

㈜아이스퀘어벤처스	㈜아이스퀘어벤처스

㈜에코로지스틱스	㈜에코로지스틱스

㈜에코프로이엠(*1)	㈜에코프로이엠(*1)

EcoPro BM America, Inc.(*1)	EcoPro BM America, Inc.(*1)

㈜에코프로글로벌(*1)	㈜에코프로글로벌(*1)

EcoPro Global Hungary Zrt.(*1,3)	-

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합

㈜에코프로에이치엔	㈜에코프로에이치엔

ECOPRO-UK LTD(*2)	ECOPRO-UK LTD(*2)

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호

아이스퀘어 슈퍼 사이클 제1호 벤처투자조합(*4)	아이스퀘어 슈퍼 사이클 제1호 벤처투자조합(*4)

아이스퀘어 ESG 제1호 조합(*4)	아이스퀘어 ESG 제1호 조합(*4)

아이스퀘어 ESG 제2호 조합(*4)	아이스퀘어 ESG 제2호 조합(*4)

아이스퀘어 ESG 제3호 조합(*4)	-

-	㈜카우치그램(*6)

-	㈜에픽트(*6)

기타특수관계자	㈜카우치그램(*6)	-

㈜에픽트(*6)	-

㈜에코프로ICT	㈜에코프로ICT

㈜이룸티엔씨	㈜이룸티엔씨

㈜해파랑우리	㈜해파랑우리

(*1) 회사의 종속기업인 ㈜에코프로비엠을 통해 지배하고 있습니다.
(*2) 회사의 종속기업인 ㈜에코프로에이치엔을 통해 지배하고 있습니다.
(*3) 당분기 중 회사의 종속기업인㈜에코프로비엠이 신규 출자하였습니다.
(*4) 회사의 종속기업인 ㈜아이스퀘어벤처스를 통해 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.
(*5) 당분기 중 회사명을 ㈜에코프로지이엠에서 ㈜에코프로머티리얼즈로 변경하였습니다.
(*6) 당분기 중 법원에 의해 파산관재인이 선임되어 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	사용권자산 취득	매출 등	매입 등

종속기업	㈜에코프로비엠	21,014,919	24,500	40,385	4,859,887	64,800

㈜에코프로이노베이션	440,400	-	-	280,207	-

㈜에코프로머티리얼즈	727,100	-	-	4,372,500	-

㈜에코프로에이피	39,000	-	-	16,200	-

㈜에코프로씨엔지	232,000	-	-	167,453	-

㈜에코프로이엠	4,803,731	-	-	110,700	-

㈜아이스퀘어벤처스	10,200	-	-	5,400	-

상해예커환경과학유한공사	-	-	-	-	24,597

㈜에코프로에이치엔	2,840,089	21,000	403,850	504,000	31,800

㈜에코프로로지스틱스	3,975	-	-	220	-

㈜에코프로글로벌	8,100	-	-

합 계	30,119,514	45,500	444,235	10,316,567	121,197

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	㈜에코프로비엠	3,446,396	9,388	43,931

㈜에코프로이노베이션	143,990	50,970	-

㈜에코프로머티리얼즈	251,460	-	-

㈜에코프로에이피	13,200	5,575	-

㈜에코프로씨엔지	69,850	23,096	-

㈜에코프로이엠	3,377,291	-	-

㈜아이스퀘어벤처스	2,970	-	-

㈜에코프로에이치엔	190,393	102,587	377,511

㈜에코프로로지스틱스	-	-	8,960

㈜에코프로글로벌	8,910	-	-

합 계	7,504,460	191,615	430,403

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	㈜에코프로비엠	4,593,380	67,873	272,548

㈜에코프로이노베이션	47,540	16,246,610	-

㈜에코프로머티리얼즈	164,050	1,300	-

㈜에코프로에이피	1,980	200	-

㈜에코프로씨엔지	10,670	-	35,600

㈜에코프로이엠	18,030	990	-

㈜아이스퀘어벤처스	900	-	-

㈜에코프로에이치엔	105,780	15,290	64,330

합 계	4,942,330	16,332,263	372,478

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

당분기	회사명	현금 출자	자금 대여(*1)	대여금 상환	리스부채 상환(*2)

종속기업	㈜에코프로비엠	230,860,374	68,000,000	68,000,000	29,512

㈜에코프로이노베이션	-	46,000,000	62,000,000	-

㈜에코프로머티리얼즈	-	25,000,000	25,000,000	-

㈜에코프로에이피	9,044,420	4,000,000	4,000,000	-

포항 아이스퀘어 그린테크제1호 벤처투자조합	2,700,000	-	-	-

㈜에코프로에이치엔	-	-	-	46,304

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	720,000	-	-	-

합 계	243,324,794	143,000,000	159,000,000	75,816

(단위: 천원)

전분기	회사명	현금 출자	자금 대여	대여금 상환	주식 취득

종속기업	㈜에코프로씨엔지	12,000,000	5,500,000	10,000,000	-

㈜에코로지스틱스	300,000	-	-	-

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	1,125,000	-	-	-

㈜에코프로이노베이션	-	16,000,000	-	-

관계기업	㈜에코프로에이치엔	-	-	-	4,289,126

강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	240,000	-	-	-

합 계	13,665,000	21,500,000	10,000,000	4,289,126

(*1) 특수관계자에 대한 자금 대여로 인식한 이자수익은 606백만원입니다.
(*2) 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 407백만원과 412백만원이며, 리스부채의 이자 지급액은 21백만원입니다.

(5) 특수관계자에 제공한 지급보증(단위: 천원, USD)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	㈜에코프로머티리얼즈	대구은행	123,405,000	2017.09.27 ~ 2028.06.17	자금차입

대구은행	US$24,000,000	2022.01.14 ~ 2023.01.14	수입신용장

대구은행	US$4,800,000	2022.04.20 ~ 2023.04.20	통화선도

수출입은행	36,000,000	2022.05.04 ~ 2023.05.02	자금차입

산업은행	57,072,000	2020.12.28 ~ 2025.12.29	자금차입

산업은행	US$24,000,000	2020.05.21 ~ 2022.12.20	수입신용장

하나은행	12,000,000	2020.12.28 ~ 2024.01.04	자금차입

하나은행	US$24,000,000	2021.11.14 ~ 2022.11.14	수입신용장

㈜에코프로이노베이션	산업은행	24,014,400	2019.06.28 ~ 2030.07.02	자금차입

신한은행	US$18,720,000	2020.09.29 ~ 2023.09.29	자금차입

신한은행	US$12,780,000	2021.06.03 ~ 2023.07.03	통화선도

수출입은행	24,000,000	2022.08.31 ~ 2022.11.30	자금차입

㈜에코프로에이피	산업은행	36,000,000	2020.11.13 ~ 2030.11.27	자금차입

하나은행	28,800,000	2022.07.04 ~ 2030.07.04	자금차입

㈜에코프로씨엔지	산업은행	3,060,000	2021.04.14 ~ 2031.04.14	자금차입

하나은행	18,000,000	2022.03.18 ~ 2023.03.18	자금차입

㈜에코프로에이치엔	하나은행	25,903,000	2022.02.26 ~ 2023.02.28	자금차입

산업은행	1,200,000	2022.02.25 ~ 2023.02.25	자금차입

(6) 회사는 강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호에 1,200백만원을 출자하기로 하는 약정을 체결하였으며, 당분기말 현재 미이행 출자약정금액은 240백만원입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,456,042	1,779,258

퇴직급여	131,499	417,798

합 계	1,587,541	2,197,056

25. 회계오류회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 당기 초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 당기 초 자본에 반영했습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	당기초

수정전	수정금액	수정후

비유동자산	623,330,894	78,156,765	701,487,659

파생상품자산	-	78,156,765	78,156,765

자산 총계	800,351,293	78,156,765	878,508,058

비유동부채	207,321,137	17,194,488	224,515,625

이연법인세부채	77,425,859	17,194,488	94,620,347

부채 총계	235,557,817	17,194,489	252,752,306

기타자본항목	(606,965,129)	26,175,248	(580,789,881)

이익잉여금	453,961,805	34,787,029	488,748,834

자본 총계	564,793,476	60,962,277	625,755,753

자본과 부채 총계	800,351,293	78,156,765	878,508,058