에코프로 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 에코프로(이하 '회사')는 대기오염방지, 친환경소재 및 2차전지소재의 제조와 판매를 목적으로 1998년 10월 22일에 설립되었으며, 2016년 2월 3일 이사회 결의 및 2016년 3월 28일 주주총회 승인에 따라 2016년 5월 1일을 분할기일로 2차전지소재 사업부문을 물적분할하여 주식회사 에코프로비엠을 신설하였습니다. 또한 2020년 11월 5일 이사회 결의 및 2021년 3월 31일 주주총회 승인에 따라 2021년 5월 1일을 분할기일로 대기오염방지 및 친환경소재 사업부문을 인적분할하여 주식회사 에코프로에이치엔을 신설한 뒤 2021년 11월 5일 현물출자 유상증자를 통해 재취득하였으며, 이후 자회사의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 자회사의 제반 사업 내용을 지배ㆍ경영지도하는 것을 사업의 목적으로 하는 지주회사로 전환하였습니다.한편, 회사는 2007년 7월 20일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.

회사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	유효지분율(%)

이동채	4,871,699	19.47

㈜이룸티엔씨	1,389,026	5.55

국민연금공단	904,813	3.62

기타	17,850,967	71.36

합 계(*)	25,016,505	100.00

(*) 자기주식을 차감한 유통주식수입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물 및 구축물	20년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5-10년

소프트웨어	5년

기술실시권	30년

2.12 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채', '차입금'등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식

회사는 종속기업 등 관계회사에 경영지원업무 및 사업시설 유지관리 위탁 용역 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있으며 브랜드 및 상표권 제공에 따른 로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

2.19 리스(1) 리스이용자

회사는 다양한 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)의 순현재가치를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권

회사 전체에 걸쳐 일부의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	USD	EUR	JPY	CNY

금융자산

현금및현금성자산	16	2,343,472	5	232,527	138,162

금융부채

차입금	31,682,500	-	-	-	-

(나) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	5% 상승시	(1,235,617)	91,395	(1,235,617)	91,395

5% 하락시	1,235,617	(91,395)	1,235,617	(91,395)

회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.(3) 이자율위험

(가) 이자율위험

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	79,000,000	40%	-	-

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:

1년 미만	42,170,510	21%	10,000,000	8%

1~5년	78,581,707	39%	111,875,056	92%

합계	199,752,217	100%	121,875,056	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

1% 상승 시	(616,200)	-	(616,200)	-

1% 하락 시	616,200	-	616,200	-

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	2,590,498

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(163,850)

인적분할	(2,426,648)

기말	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각되며, 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	11,962,393	12,125,803

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	22,306	(60)

기타금융자산의 회수로 인한 손실충당금의 감소	(43,744)	-

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(8,272,199)	-

인적분할	-	(163,350)

기말	3,668,756	11,962,393

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 대손상각비 환입	-	(163,850)

기타금융자산 대손상각비	22,306	-

기타금융자산 대손상각비 환입	(43,744)	(60)

대손상각비 환입	(21,438)	(163,910)

4.1.3 유동성 위험

(1) 유동성 약정회사는 미사용 차입금 한도(주석 32참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 내 만기 도래	89,000,000	10,000,000

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 금융부채를 계약상 만기별로 다음과 같이 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 3개월 미만 구분에 포함되어 있습니다.연결회사의 매매목적 파생상품부채 688백만원은 공정가치 해당액으로 3개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

차입금	11,464,586	113,224,165	99,100,073	-	223,788,824	199,752,217

기타금융부채(*)	2,192,337	-	8,960	-	2,201,297	2,201,297

리스부채	77,299	228,902	542,979	-	849,180	744,767

금융보증계약	445,617,825	-	-	-	445,617,825	221,554

비파생상품 소계	459,352,047	113,453,067	99,652,012	-	672,457,126	202,919,835

매매목적 통화선도	687,813	-	-	-	687,813	687,813

풋백옵션	-	-	-	13,601,832	13,601,832	2,613,926

파생상품 소계	687,813	-	-	13,601,832	14,289,645	3,301,739

합 계	460,039,860	113,453,067	99,652,012	13,601,832	686,746,771	206,221,574

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

차입금	10,045,710	-	150,515,208	-	160,560,918	121,875,056

기타금융부채(*)	769,313	-	-	-	769,313	769,313

리스부채	40,767	117,302	368,011	-	526,080	466,287

금융보증계약	501,310,650	-	52,482,375	-	553,793,025	9,821,330

비파생상품소계	512,166,440	117,302	203,365,594	-	715,649,336	132,931,986

풋백옵션	-	-	-	13,601,832	13,601,832	4,259,395

합 계	512,166,440	117,302	203,365,594	13,601,832	729,251,168	137,191,381

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	199,752,217	121,875,056

차감: 현금및현금성자산	(12,942,024)	(153,155,734)

순부채	186,810,193	(31,280,678)

자본총계	558,231,654	564,793,476

총자본	745,041,847	533,512,798

자본조달비율(*)	25.07%	-

(*) 전기말 부(-)의 순부채 금액에 해당합니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,942,024	12,942,024	153,155,734	153,155,734

단기금융상품	-	-	2,500,000	2,500,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,998,500	1,998,500	2,248,500	2,248,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,812,120	3,812,120	19,410,914	19,410,914

파생상품자산	53,990,492	53,990,492	-	-

매출채권	11,038,142	11,038,142	4,942,330	4,942,330

기타금융자산	7,690,998	7,690,998	16,497,601	16,497,601

소계	91,472,276	91,472,276	198,755,079	198,755,079

금융부채

차입금	199,752,217	199,752,217	121,875,056	121,875,056

파생상품부채	4,206,385	4,206,385	5,671,054	5,671,054

기타금융부채(*)	2,422,851	2,422,851	10,615,677	10,615,677

소계	206,381,453	206,381,453	138,161,787	138,161,787

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,998,500	1,998,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,812,120	-	-	3,812,120

파생상품자산	-	-	53,990,492	53,990,492

파생상품부채	-	687,813	3,518,572	4,206,385

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,248,500	2,248,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	19,410,914	-	-	19,410,914

파생상품부채	-	-	5,671,054	5,671,054

금융보증부채	-	-	7,798,424	7,798,424

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품	파생상품	금융보증부채

기초	2,248,500	-	5,671,054	7,798,424

회계정책 변경	-	75,124,108	-	-

당기손익인식액	(500,000)	(21,133,616)	(2,152,482)	(7,798,424)

매입금액	586,000	-	-	-

결제금액	(336,000)	-	-	-

기말	1,998,500	53,990,492	3,518,572	-

(단위: 천원)

전기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품	금융보증부채

기초	650,500	32,731,427	14,694,369

당기손익인식액	-	10,585,052	(6,895,945)

매입금액	1,598,000	-	-

결제금액	-	(37,645,425)	-

기말	2,248,500	5,671,054	7,798,424

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준 3 투입변수

파생상품

전환사채 콜옵션	53,990,492	3	옵션모델	연환산 주가변동성	57.50%

무위험이자율	3.68%~3.85%(3.77%)

위험이자율	8.42%~17.20%(12.81%)

㈜에코프로씨엔지 보통주 풋옵션	2,613,926	3	옵션모델	연환산 주가변동성	52%

무위험이자율	3.43%~4.10%(3.77%)

위험이자율	8.42%~17.36%(12.89%)

교환사채 교환옵션	904,646	3	옵션모델	연환산 주가변동성	50.1%

무위험이자율	3.68%~3.79%(3.74%)

위험이자율	8.42%~11.02%(9.72%)

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준 3 투입변수

파생상품

㈜에코프로씨엔지 보통주 풋옵션	4,259,395	3	옵션모델	연환산 주가변동성	51.81%

무위험이자율	0.98%~2.88%(1.93%)

위험이자율	3.24%~9.21%(6.23%)

교환사채 교환옵션	1,411,659	3	옵션모델	연환산 주가변동성	50.47%

무위험이자율	0.98%~2.1%(1.54%)

위험이자율	3.24%~7.15%(5.2%)

금융부채

㈜에코프로머티리얼즈 풋백옵션	7,798,424	3	옵션모델	연환산 주가변동성	51.81%

무위험이자율	0.98%~2.44%(1.71%)

위험이자율	3.24%~9.21%(6.23%)

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서가 측정하는 재무보고 목적의 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 세전 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

전환사채 콜옵션(*)	8,163,257	(8,806,005)	-	-

금융부채

교환사채 교환옵션(*)	139,935	(139,957)	188,018	(188,471)

㈜에코프로씨엔지 보통주 풋옵션(*)	93,926	(102,324)	131,833	(143,271)

(*) 주식 관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,998,500	2,248,500

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,812,120	19,410,914

상각후원가 금융자산

매출채권	11,038,142	4,942,330

단기금융상품	-	2,500,000

기타금융자산	7,690,998	16,497,601

현금및현금성자산	12,942,024	153,155,734

파생상품자산

단기매매	53,990,492	-

합 계	91,472,276	198,755,079

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

기타금융부채(*)	2,422,851	2,817,254

차입금(유동)	121,170,510	10,432,201

차입금(비유동)	78,581,707	111,442,856

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	7,798,424

파생상품부채

단기매매	4,206,385	5,671,054

합 계	206,381,453	138,161,789

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(500,000)	10,554

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익(지분상품 관련 평가손익)	(11,354,998)	5,222,258

상각후원가 금융자산

이자수익	2,115,039	1,163,156

환손익	114,544	561,420

손상차손/환입	21,438	-

파생상품자산

단기매매	(21,133,617)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(9,549,264)	(4,921,576)

환손익	621,743	19,355

금융보증부채전입/환입	1,801,352	(1,902,660)

파생상품부채

파생상품평가손익	1,464,669	(10,585,052)

당기손익-공정가치 측정 금융부채	7,798,424	6,895,946

합 계	(28,600,670)	(3,536,599)

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	12,842,024	5,155,734

단기은행예치금(*)	100,000	148,000,000

합계	12,942,024	153,155,734

(*) 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금입니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외 상장주식

Blackstone Minerals Limited	3,812,120	19,410,914

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	11,038,142	4,942,330

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	11,038,142	4,942,330

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	-	-	-	2,500,000	-	2,500,000

미수금	1,265,985	-	1,265,985	1,946,330	-	1,946,330

미수수익	77,591	-	77,591	515,426	-	515,426

대여금	7,000,000	2,741,000	9,741,000	16,029,108	9,811,000	25,840,108

임차보증금	72,000	203,178	275,178	16,000	142,129	158,129

총 장부금액	8,415,576	2,944,178	11,359,754	21,006,864	9,953,129	30,959,993

차감: 손실충당금	(927,756)	(2,741,000)	(3,668,756)	(2,151,393)	(9,811,000)	(11,962,393)

상각후원가	7,487,820	203,178	7,690,998	18,855,471	142,129	18,997,600

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	60,453	66,863

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	54,797	54,797

건물	586,298	586,298

감가상각누계액	(304,186)	(274,654)

구축물	19,827	-

감가상각누계액	(246)	-

차량운반구	196,753	36,988

감가상각누계액	(27,322)	(17,261)

공기구비품	779,698	628,497

감가상각누계액	(567,403)	(535,517)

건설중인자산	1,554,593	765,370

합 계	2,292,809	1,244,518

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당기	기초	취득	대체	감가상각비	당기말

토지	54,797	-	-	-	54,797

건물	311,644	-	-	(29,532)	282,112

구축물	-	-	19,828	(247)	19,581

차량운반구	19,727	159,764	-	(10,060)	169,431

공기구비품	92,980	151,201	-	(31,886)	212,295

건설중인자산	765,370	2,239,682	(1,450,459)	-	1,554,593

합 계	1,244,518	2,550,647	(1,430,631)	(71,725)	2,292,809

(단위: 천원)

전기	기초	취득	처분	대체	감가상각비	인적분할	전기말

토지	5,450,975	-	-	-	-	(5,396,178)	54,797

건물	12,999,684	-	-	-	(326,667)	(12,361,373)	311,644

구축물	4,190,868	-	-	-	(98,897)	(4,091,971)	-

정부보조금	(28,235)	-	-	-	546	27,689	-

기계장치	7,968,492	4,900	-	-	(659,901)	(7,313,491)	-

차량운반구	135,331	-	-	-	(18,815)	(96,789)	19,727

공기구비품	807,547	101,425	(1)	-	(90,500)	(725,491)	92,980

정부보조금	(9,910)	-	-	-	796	9,114	-

연구기자재	3,258,852	167,000	(1)	53,000	(405,674)	(3,073,177)	-

정부보조금	(655,837)	(71,172)	-	-	108,266	618,743	-

건설중인자산	1,134,710	1,066,511	-	(54,752)	-	(1,381,099)	765,370

합 계	35,252,477	1,268,664	(2)	(1,752)	(1,490,846)	(33,784,023)	1,244,518

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

영업비용	71,725	46,137

중단영업손익	-	1,444,709

합계	71,725	1,490,846

12. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	461,208	330,544

차량운반구	266,779	173,969

합 계	727,986	504,513

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	253,872	134,275

비유동	490,895	332,012

합 계	744,767	466,287

당기 중 증가된 사용권자산은 871백만원(전기: 454백만원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	150,028	66,733

차량운반구	107,288	128,007

합 계	257,316	194,740

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	48,884	16,829

단기리스료	79,830	28,633

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	82,483	49,733

당기 중 리스의 총 현금유출은 435백만원(전기: 267백만원)입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

산업재산권	24,136	2,801

소프트웨어	928,826	15,523

기술실시권	1,233,750	1,278,750

회원권	301,374	301,374

합 계	2,488,086	1,598,448

(2) 무형자산의 변동(단위: 천원)

당기	기초	개별취득	처분	대체	상각비	당기말

산업재산권	2,801	6,888	(4,543)	20,138	(1,148)	24,136

소프트웨어	15,523	4,000	(345,887)	1,410,494	(155,304)	928,826

기술실시권	1,278,750	-	-	-	(45,000)	1,233,750

회원권	301,374	-	-	-	-	301,374

합 계	1,598,448	10,888	(350,430)	1,430,632	(201,452)	2,488,086

(단위: 천원)

전기	기초	개별취득	처분	대체 등	상각비	인적분할	전기말

개발비	1,641,014	-	-	-	(117,451)	(1,523,563)	-

정부보조금	(997,840)	-	-	-	72,792	925,048	-

산업재산권	82,354	12,271	-	-	(9,475)	(82,349)	2,801

소프트웨어	317,063	30,460	-	1,752	(69,959)	(263,793)	15,523

정부보조금	(43,226)	-	2	-	3,759	39,465	-

기타의무형자산	1,770,021	100,000	-	-	(73,160)	(518,111)	1,278,750

회원권	301,374	-	-	-	-	-	301,374

합 계	3,070,760	142,731	2	1,752	(193,493)	(1,423,304)	1,598,448

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

영업비용	201,452	63,559

중단영업손익	-	129,936

합계	201,452	193,495

(4) 회사가 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,457백만원이며, 전액 중단영업손익에 포함돼 있습니다.(5) 회사는 무형자산과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 32 참조).

14. 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업 투자 현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜에코프로비엠(*1)	한국	45.60%	286,055,875	46.20%	55,195,500

㈜에코프로에이치엔(*1)	한국	31.40%	267,339,381	31.40%	455,095,925

㈜에코프로이노베이션	한국	100.00%	7,081,066	100.00%	7,081,066

㈜에코프로머티리얼즈	한국	52.78%	136,877,329	69.35%	37,367,328

㈜에코프로에이피	한국	90.38%	27,811,270	90.35%	18,766,850

㈜에코프로씨엔지(*2)	한국	47.50%	19,000,000	47.50%	19,000,000

㈜아이스퀘어벤처스	한국	55.00%	2,750,000	55.00%	2,750,000

㈜에코로지스틱스	한국	100.00%	300,000	100.00%	300,000

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합(*3)	한국	45.00%	4,500,000	45.00%	1,800,000

상해예커환경과학유한공사(*4)	중국	-	-	100.00%	585,203

소 계	751,714,921	597,941,872

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호(*5)	한국	12.00%	960,000	12.00%	240,000

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호(*6)	한국	57.14%	1,200,000	-	-

소 계	2,160,000	240,000

공동기업	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호(*7)	한국	56.00%	700,000	-	-

합 계	754,574,921	598,181,872

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 넓게 분산돼 있으며 과거 주주총회에서 회사의 지분율만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*3) 소유지분율이 과반수 미만이나, 회사의 종속기업인 ㈜아이스퀘어벤처스가 단독업무집행조합원인 점, 조합규약 상 변동이익의 노출정도와 해임권의 강도를 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당기 중 지분 전부를 회사의 종속기업인 ㈜에코프로에이치엔에 매각하였습니다.
(*5) 소유지분율이 20% 미만이나, 집합투자업자의 해임권에 대한 영향력 보유 등 유의적 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*6) 과반수의 의결권을 소유하고, 회사의 종속기업인 ㈜아이스퀘어벤처스가 단독업무집행조합원이나, 조합규약 상 투자의사결정에 대한 제한사항 등을 고려하여 유의적인 영향력인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*7) 과반수의 의결권을 소유하고 있으나, 회사의 종속기업인 ㈜아이스퀘어벤처스와 신한캐피탈㈜이 공동 업무집행조합원임으로 조합규약 상 투자의사결정에 대한 제한사항 등을 고려하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동

(단위: 천원)

당기	회사명	기초	취득	처분	손상차손(*)	당기말

종속기업	㈜에코프로비엠	55,195,500	230,860,374	-	-	286,055,874

㈜에코프로에이치엔	455,095,925	-	-	(187,756,544)	267,339,381

㈜에코프로이노베이션	7,081,066	-	-	-	7,081,066

㈜에코프로머티리얼즈	37,367,328	99,510,002	-	-	136,877,330

㈜에코프로에이피	18,766,850	9,044,420	-	-	27,811,270

㈜에코프로씨엔지	19,000,000	-	-	-	19,000,000

㈜아이스퀘어벤처스	2,750,000	-	-	-	2,750,000

㈜에코로지스틱스	300,000	-	-	-	300,000

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	1,800,000	2,700,000	-	-	4,500,000

상해예커환경과학유한공사	585,203	-	(585,203)	-	-

소계	597,941,872	342,114,796	(585,203)	(187,756,544)	751,714,921

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	240,000	720,000	-	-	960,000

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호	-	1,200,000	-	-	1,200,000

소계	240,000	1,920,000	-	-	2,160,000

공동기업	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호	-	700,000	-	-	700,000

합 계	598,181,872	344,734,796	(585,203)	(187,756,544)	754,574,921

(단위: 천원)

전기	회사명	기초	취득	처분	손상차손(*)	전기말

종속기업	㈜에코프로비엠	57,435,169	-	(2,239,669)	-	55,195,500

㈜에코프로에이치엔	-	663,582,000	-	(208,486,075)	455,095,925

㈜에코프로이노베이션	7,081,066	-	-	-	7,081,066

㈜에코프로머티리얼즈	37,367,328	-	-	-	37,367,328

㈜에코프로에이피	18,766,850	-	-	-	18,766,850

㈜에코프로씨엔지	4,000,000	15,000,000	-	-	19,000,000

㈜아이스퀘어벤처스	2,750,000	-	-	-	2,750,000

㈜에코로지스틱스	-	300,000	-	-	300,000

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	-	1,800,000	-	-	1,800,000

상해예커환경과학유한공사	585,203	-	-	-	585,203

소계	127,985,616	680,682,000	(2,239,669)	(208,486,075)	597,941,872

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	-	240,000	-	-	240,000

합 계	127,985,616	680,922,000	(2,239,669)	(208,486,075)	598,181,872

(*) 회사는 당기 중 종속기업인 ㈜에코프로에이치엔에 대한 투자의 장부금액이 해당 종속기업 순자산의 장부금액을 초과하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액인 267,339백만원(전기말: 455,096백만원) 과 장부금액 455,096백만원(전기말: 663,582)의 차이 187,757백만원(전기: 208,486백만원)을 당기에 손상차손으로 포괄손익계산서상 기타순손익으로 인식했습니다. 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 측정됐으며, 시장접근법을 사용하여 추정했습니다. 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.
(i) 경영권 프리미엄: 23.91%(전기말: 23.91%)
(ii) 처분부대원가: 공정가치의 1%(전기말: 1%)

15. 기타금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미지급금	4,632,439	-	4,632,439	2,126,405	-	2,126,405

미지급비용	807,421	-	807,421	308,344	-	308,344

임대보증금	-	8,960	8,960	-	-	-

금융보증부채(*)	4,911	216,644	221,555	-	9,821,330	9,821,330

합계	5,444,771	225,604	5,670,375	2,434,749	9,821,330	12,256,079

(*) 회사는 종속기업인 ㈜에코프로머티리얼즈가 발행한 전환상환우선주의 투자자가 우선주의 상환을 청구하고 청구일로부터 60일 이내에 상환 받지 못한 경우에 회사에게 ㈜에코프로머티리얼즈 주식에 대한 풋옵션을 행사할 수 있도록 하는 풋백옵션 약정을 체결하였으며, 투자자의 손실을 보상하기 위해 지급하여야 하는 의무의 공정가치를 금융보증부채로 인식하였습니다. 당기 중 투자자의 전환권 행사로 회사의 풋백 의무가 소멸함에 따라 전기말 인식한 금융보증부채 전액을 환입하였습니다.

16. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

단기차입금	원화대출	국민은행	2023.03.27	3.39	10,000,000	10,000,000

원화대출	한국증권금융(*)	2023.12.14	5.73~6	70,000,000	-

원화대출	신한은행(*)	2023.06.15	6.07	9,000,000	-

사채	외화사채	신한은행(*)	2023.06.15	3	31,682,500	-

교환사채	원화사채	제19회 무보증 사모사채	2023.06.12	-	488,010	432,201

전환사채	원화사채	제20회 무보증 사모사채	2026.07.27	-	78,581,707	111,442,856

소 계	199,752,217	121,875,057

차감: 차입금(유동)	121,170,510	10,432,201

차입금(비유동)	78,581,707	111,442,856

(*) 상기 차입금에 대해서는 회사가 보유하고 있는 종속기업의 상장주식 일부가 담보로 설정돼 있습니다(주석 32 참조).

(2) 당기말 현재 대체 지표 이자율로의 전환이 완료되지 않은 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액

KRW CD 익스포저	30,000,000

(3) 회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

교환사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채
인수인 : 제이앤 무림 에코 신기술 사업투자조합 외
교환청구기간 : 2020.07.12∼2023.05.12
발행시 교환주식수 : ㈜에코프로비엠 기명식 보통주식 601,051주
잔여 교환주식수 : 15,197주
교환가격 : 32,900원 / 주

교환청구시 발행할 주식 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 잔여 수량	3,775	432,010

교환청구	-	(428,235)

㈜에코프로비엠 유상증자 및 무상증자	11,422	-

기말 잔여 수량	15,197	3,775

(4) 회사가 2021년 7월 27일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

액면가액 : 150,000백만원
발행가액 : 150,000백만원
전환가격 : 63,100원 / 주
전환가격조정 : 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정
액면이자율 : 0%
전환기간 : 2022.07.27∼2026.06.27
전환시 발행할 주식 : ㈜에코프로 기명식 보통주식 2,332,814주
콜옵션 : 2022년 7월 27일부터 2024년 7월 27일까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구 가능

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 108,308백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당기말 현재 53,990백만원(전기말: 75,124백만원)이며, 콜옵션의 공정가치평가손실은 21,134백만원입니다.

전환청구시 발행할 주식 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 잔여 수량	2,332,814	2,332,814

전환청구	(806,650)	-

기말 잔여 수량	1,526,164	2,332,814

17. 파생상품(1) 파생상품의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산

전환사채 콜옵션	53,990,492	-

소 계	53,990,492	-

파생상품부채

통화스왑	687,813	-

교환사채 교환옵션	904,646	1,411,659

㈜에코프로씨엔지 보통주 풋옵션	2,613,926	4,259,395

소 계	4,206,385	5,671,054

(2) ㈜에코프로씨엔지 관련 보통주 풋옵션 약정은 다음과 같습니다.

발 행 내 역

계약의 주체	- ㈜에코프로- ㈜에코프로씨엔지- ETERNAL PLUS LIMITED

계약만기일	본 계약은 (a) 주주들 상호 합의에 따라 해지되거나 (b) ETERNAL PLUS LIMITED의 지분 비율이 5% 이하가 되어 자동해지될 때까지 효력이 지속됨.

행사 가능기간	(i)의무 불이행에 기한 풋옵션: 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 11.5년 이내 (ii)의무 불이행 풋옵션 행사가능기간 내 대상회사의 상장이 완료될 경우 상장이 완료된 시점으로부터 행사가능기간 종료

행사조건 및 행사가액 등계약조건	(1) 의무 불이행에 따른 풋옵션 - 행사조건: 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 11.5년이 되기까지의 기간 동안 아래와 같은 사건이 발생하는 경우 (i) ㈜에코프로씨엔지의 자산 전부 혹은 중요한 부분이 매각되었을 때 (ii) ㈜에코프로씨엔지 혹은 신고인이 주주간계약 또는 신주인수계약상의 진술 및 보장을 중대하게 위반했을 때 (iii) 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률을 중대하게 위반하여 본 계약 및 신주인수계약을 이행 할 수 없을 때 (iv) ㈜에코프로씨엔지의 재무제표에 대한 감사의 의견이 한정, 부적정 혹은 의견 거절일 때 (v) ㈜에코프로씨엔지의 영업 전부 혹은 중요한 일부가 중단되거나 변경된 때 (vi) 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 10년이 될 때까지 대상회사의 상장이 이뤄지지 아니한 때 (vii) 자발적인지 여부를 불문하고 대상회사에 해산, 청산 등의 사유가 발생한 때 (vii) ㈜에코프로씨엔지 혹은 신고인이 주주간계약 혹은 신주인수계약상 확약과 의무를 중대하게 위반한 때 - 행사가액: ETERNAL은 1차 증자를 통해 인수한 보통주는 발행가액에서 풋옵션 행사 통지를 신고인이 수령할 때까지 투자자가 배당 받은 금액의 총액을 공제한 만큼의 가액으로, 2차 증자를 통해 인수한 보통주는 발행가액에 연 4%의 복리를 가산한 금액에서 풋옵션 행사 통지를 신고인이 수령할 때까지 투자자가 배당 받은 금액의 총액을 공제한 금액

18. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	734,607	426,491

부가세예수금	1,145,066	347,075

합계	1,879,673	773,566

19. 퇴직급여부채회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편,기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,005,255	5,561,029

사외적립자산의 공정가치	(3,020,840)	(1,630,614)

재무상태표상 순확정급여부채	984,415	3,930,415

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,561,029	11,183,873

당기근무원가	1,068,909	1,998,979

이자비용	158,982	120,460

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(28,891)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(451,567)	(269,834)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	642,797	1,558,796

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(2,925,222)	(447,795)

관계사 전출입	(49,672)	563,988

인적분할	-	(9,118,547)

보고기간말 금액	4,005,255	5,561,029

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,630,614	4,933,623

이자수익	45,828	141,565

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(18,969)	(130,467)

기여금:

- 사용자	1,000,000	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(61,295)	(172,278)

관계사 전출입	424,662	385,612

인적분할	-	(3,527,441)

보고기간말 금액	3,020,840	1,630,614

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)

현금및현금성자산	1,511	0.1%	2,515	0.2%

정기예금	2,468,118	81.7%	1,625,676	99.7%

수익증권	551,211	18.2%	2,423	0.1%

합계	3,020,840	100.0%	1,630,614	100%

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

할인율	5.38%	2.95%

임금상승률	4.80%	3.60%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(401,034)	476,747

임금상승률	1%	475,106	(406,953)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,918백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 11.48년(전기말: 8.07년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말	176,058	181,713	793,779	6,902,746	8,054,295

전기말	322,666	369,096	2,676,899	3,856,094	7,224,755

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	396,091	15,447,490

전기법인세의 조정사항	666,148	5,229

총당기법인세	1,062,239	15,452,719

이연법인세

일시적차이의 증감	(6,376,533)	2,428,508

법인세비용	(5,314,294)	17,881,227

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 한계세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(91,477,140)	(132,657,523)

적용세율로 계산된 법인세비용	(20,146,971)	(27,612,448)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(23,173,104)	(1,087,665)

- 세무상 차감되지 않는 비용	2,214,602	191,672

- 미인식 이연법인세의 변동	37,018,497	45,600,510

- 세액공제로 인한 효과	(296,806)	(546,531)

- 세율변경으로 인한 이연법인세변동	(801,630)	-

- 기타	(128,882)	1,335,689

당기 조정항목	14,832,677	45,493,675

법인세비용	(5,314,294)	17,881,227

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(14,233,828)	2,878,830	(11,354,998)	6,695,202	(1,472,944)	5,222,258

재측정요소	(210,198)	4,198	(206,000)	(1,329,467)	292,483	(1,036,984)

합계	(14,444,026)	2,883,028	(11,560,998)	5,365,735	(1,180,461)	4,185,274

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

자기주식처분이익	-	(11,952)

이연법인세

전환권대가	2,800,127	(9,172,340)

자산조정계정	2,980,209	(65,564,603)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,250,054	1,355,356

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	254,443	360,681

소계	1,504,497	1,716,037

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(69,051,671)	(79,063,668)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(11,366,091)	(78,228)

소계	(80,417,762)	(79,141,896)

이연법인세자산 순액	(78,913,265)	(77,425,859)

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	회계정책 변경	당기손익	기타포괄손익	자본	당기말

미수수익	(63,342)	-	52,528	-	-	(10,814)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(3,110,305)	-	3,110,305	-	-	-

사용권자산	(110,993)	-	(41,884)	-	-	(152,877)

사외적립자산	(358,734)	-	(279,625)	3,983	-	(634,376)

교환사채	(14,887)	-	12,378	-	-	(2,509)

전환사채	(8,482,572)	-	1,373,588	-	2,800,127	(4,308,857)

압축기장충당금	(1,436,460)	-	65,294	-	-	(1,371,166)

파생상품자산	-	(16,527,304)	5,174,535	-	-	(11,352,769)

현물출자	(65,564,603)	-	-	-	2,980,209	(62,584,394)

이연법인세부채	(79,141,896)	(16,527,304)	9,467,119	3,983	5,780,336	(80,417,762)

확정급여채무	1,212,390	-	(371,502)	215	-	841,103

장기종업원급여부채	24,040	-	(5,355)	-	-	18,685

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	105,000	-	-	105,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(2,768,689)	2,878,830	-	110,141

유형자산	16,343	-	2,381	-	-	18,724

리스부채	102,583	-	53,818	-	-	156,401

연차수당	50,116	-	14,351	-	-	64,467

파생상품부채	310,565	-	(120,589)	-	-	189,976

이연법인세자산	1,716,037	-	(3,090,585)	2,879,045	-	1,504,497

순액	(77,425,859)	(16,527,304)	6,376,534	2,883,028	5,780,336	(78,913,265)

(단위: 천원)

구분	당기초	계속영업	중단영업	기타포괄손익	자본	인적분할	당기말

미수수익	(18,033)	(63,342)	(8,172)	-	-	26,205	(63,342)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(29,213)	-	(6,702)	-	-	35,915	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(1,637,361)	-	-	(1,472,944)	-	-	(3,110,305)

사용권자산	(182,150)	(41,430)	(3,631)	-	-	116,218	(110,993)

사외적립자산	(1,061,762)	(83,777)	(16,369)	-	-	803,174	(358,734)

교환사채	(2,960,483)	2,945,596	-	-	-	-	(14,887)

전환사채	-	689,768	-	-	(9,172,340)	-	(8,482,572)

압축기장충당금	(1,494,747)	58,287	-	-	-	-	(1,436,460)

현물출자	-	-	-	-	(65,564,603)	-	(65,564,603)

기타	(313,256)	453,360	(40,682)	-	-	(99,422)	-

이연법인세부채	(7,697,005)	3,958,462	(75,556)	(1,472,944)	(74,736,943)	882,090	(79,141,896)

확정급여채무	2,460,452	261,725	153,697	292,483	-	(1,955,967)	1,212,390

장기종업원급여부채	78,464	9,979	8,411	-	-	(72,814)	24,040

대손충당금	594,802	-	(34,829)	-	-	(559,973)	-

유형자산	510,082	3,225	39,100	-	-	(536,064)	16,343

무형자산	12,845	-	954	-	-	(13,799)	-

정부보조금	554,691	-	(49,209)	-	-	(505,482)	-

리스부채	161,845	55,810	3,728	-	-	(118,800)	102,583

연차수당	150,858	23,082	(40,195)	-	-	(83,629)	50,116

파생상품부채	7,051,356	(6,740,791)	-	-	-	-	310,565

이연법인세자산	11,575,395	(6,386,970)	81,657	292,483	-	(3,846,528)	1,716,037

순액	3,878,390	(2,428,508)	6,101	(1,180,461)	(74,736,943)	(2,964,438)	(77,425,859)

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자	384,265,776	196,509,232	배당 및 처분하지 않을 예정

특수관계자 채권 대손충당금	3,642,657	11,888,061	세무상 공제되지 않는 비용

특수관계자에 제공한 지급보증	221,554	9,821,330	세무상 공제되지 않는 비용

파생상품부채	2,613,926	4,259,395	세무상 공제되지 않는 비용

21. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 25,257,525주(전기말: 23,975,672주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행 주식 중 241,020주(전기말: 215,506주)는 회사가 주주가치 제고 등을 위하여 보유하고 있습니다.

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행 초과금	합 계

전기초	22,090,191	11,045,096	53,229,012	64,274,108

주식배당	437,429	218,715	(1,700)	217,015

인적분할	(3,826,233)	(1,913,118)	(9,040,964)	(10,954,082)

현물출자를 통한 보통주 발행	5,274,285	2,637,143	650,595,170	653,232,313

전기말	23,975,672	11,987,836	694,781,518	706,769,354

전환사채의 보통주 전환	806,650	403,325	63,786,444	64,189,769

주식배당	475,203	237,602	(44,929)	192,673

당기말	25,257,525	12,628,763	758,523,033	771,151,796

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 기타포괄손익누계액의 증감(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,027,446	(11,354,998)	(327,552)

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,805,188	5,222,258	11,027,446

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 8 참조). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.(2) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채 자본요소	35,027,116	32,520,115

자기주식	(8,369,940)	(6,043,034)

자기주식처분이익	5,529,795	5,529,795

기타	(635,991,796)	(638,972,005)

합 계	(603,804,825)	(606,965,129)

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	2,572,068	1,550,380

미처분이익잉여금	388,640,168	452,411,425

합 계	391,212,236	453,961,805

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2022년 3월 30일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처분 이익잉여금	388,640,168	452,411,424

전기이월이익잉여금	440,935,264	68,589,519

회계정책 변경	34,073,750	-

순확정급여부채의 재측정요소	(206,000)	(1,036,984)

당기순이익	(86,162,846)	384,971,967

주식배당	-	(218,715)

기타	-	105,637

합 계	388,640,168	452,411,424

이익잉여금 처분액	14,134,325	11,476,160

이익준비금 이익준비금	1,250,825	1,021,687

현금배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 500원(100%) 전기 430원(68%)	12,508,253	10,216,871

주식배당금 (주식배당주당배당금(률): 보통주: 당기 0.03주(3%) 전기 0.02주(2%)	375,247	237,602

차기이월 미처분이익잉여금	374,505,843	440,935,264

24. 영업수익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	28,779,911	12,416,500

임대수익	17,140	6,440

배당수익	107,294,341	4,941,432

합 계	136,091,392	17,364,372

25. 영업비용(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	12,660,183	8,335,309

퇴직급여	1,182,063	1,109,356

복리후생비	1,716,800	956,386

여비교통비	364,211	62,400

접대비	204,917	98,147

통신비	34,573	111,218

가스수도료	2,269	-

전력비	17,613	130

세금과공과	145,680	118,244

감가상각비	329,041	162,295

지급임차료	188,518	97,921

수선비	80,400	38,738

보험료	17,048	14,027

차량유지비	121,758	61,570

운반비	862	27

교육훈련비	159,191	66,776

도서인쇄비	105,504	112,277

회의비	131,064	40,504

소모품비	226,570	69,437

지급수수료	2,624,647	1,506,177

외주용역비	114,579	40,147

광고선전비	371,079	44,767

무형자산상각비	201,451	63,559

사택관리비	86,320	39,889

행사비	231,084	53,445

폐기물처리비	4,572	-

합 계	21,321,997	13,202,746

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	-	984,817

원재료 및 소모품 사용	-	7,871,158

종업원 급여	12,660,183	13,518,626

퇴직급여	1,182,063	1,977,874

유형자산 감가상각비	71,725	1,490,846

사용권자산 감가상각비	257,316	194,740

무형자산 상각비	201,451	193,495

외주가공비	-	5,141,082

외주용역비	114,579	1,705,914

지급수수료	2,624,645	1,506,176

기타 비용	4,210,035	5,509,279

합 계	21,321,997	40,094,007

27. 기타수익과 기타비용27.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

교환사채의 교환권 행사이익	-	80,552,846

무형자산처분이익	-	2

사용권자산처분이익	7,192	755

금융보증부채환입	9,599,776	6,895,946

대손충당금환입액	43,744	-

기타	30,973	40,486

합 계	9,681,685	87,490,035

27.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	22,306	-

사용권자산처분손실	51,406	672

종속기업투자손상차손	187,756,544	208,486,075

종속기업투자처분손실	404,413	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	500,000	-

기부금	825,298	131,631

금융보증부채전입	-	1,902,660

기타	1,368	25,448

합 계	189,561,335	210,546,486

28. 금융수익과 금융원가28.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	131,114	523,981

외화환산이익	620,690	56,794

이자수익	2,115,039	1,163,156

파생상품평가이익	2,152,482	-

합 계	5,019,325	1,743,931

28.2 금융원가단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	15,515	-

외화환산손실	2	-

이자비용	9,549,264	4,921,576

파생상품평가손실	21,821,430	10,585,052

합 계	31,386,211	15,506,628

29. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 22 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기(*)

보통주당기순이익	(-) 86,162,846 천원	(-) 150,538,750 천원

중단영업손익	-	535,510,717 천원

합 계	(-) 86,162,846 천원	384,971,967 천원

가중평균 유통보통주식수	24,480,426 주	20,994,659 주

기본주당이익

계속영업 보통주 주당손실	(-) 3,520 원	(-) 7,170 원

중단영업 보통주 주당이익	-	25,507 원

(*) 회사는 당기 중 주식배당을 실시하였으며, 전기의 주당이익은 새로운 유통보통주식수에 근거하여 계산했습니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 2021년 7월 27일에 발행한 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 지급된 배당금

·2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 현금 배당금
전기: 주당 430원, 전전기: 주당 300원	10,216,871	6,561,448

·2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 주식 배당금
전기: 주당 0.02주, 전전기: 0.02주	237,602	218,715

총 배당	10,454,473	6,780,163

당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 500원(전기: 430원)과 12,508백만원(전기: 10,216백만원)이며 2023년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금 및 미교부주식배당금을 반영하고 있지 않습니다.

31. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익

세전 계속영업손실	(91,477,140)	(132,657,523)

세전 중단영업이익	-	2,982,353

조정:

감가상각비(주석 11)	71,725	1,490,846

사용권자산감가상각비(주석 12)	257,316	194,740

무형자산상각비(주석 13)	201,451	193,495

투자부동산상각비	-	58,104

대손상각비 환입(주석 4)	(21,438)	(163,910)

유형자산처분손실(주석 27)	-	2

무형자산처분이익(주석 27)	-	(2)

사용권자산처분손(익)(주석 27)	44,214	(84)

비현금 종업원급여 - 주식기준보상	-	85,917

비현금 종업원급여 - 퇴직급여(주석 19)	1,182,063	1,977,874

비현금 종업원급여 - 장기종업원급여	(14,795)	84,588

파생상품부채평가손실(주석 28)	21,821,430	10,585,052

파생상품부채평가이익(주석 28)	(2,152,482)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손(익)(주석 27)	500,000	(41,016)

종속기업투자손상차손(주석 27)	187,756,544	208,486,075

종속기업투자처분손실(주석 27)	404,413	-

교환사채의 교환권 행사이익	-	(80,552,846)

금융보증부채환입(주석 27)	(9,599,776)	(4,993,286)

순금융원가(주석 28)	7,434,225	3,758,421

영업활동에서 발생한 외환환산이익(주석 28)	(620,688)	(100,549)

운전자본의 변동:

재고자산 감소	-	1,525,148

매출채권 증가	(6,095,812)	(1,588,030)

그 밖의 영업자산 감소(증가)	(328,668)	5,334,512

매입채무 감소	-	(124,927)

그 밖의 영업부채 감소	(206,706)	(1,943,069)

영업으로부터 창출된 현금흐름	109,155,876	14,591,885

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,450,458	54,752

유형자산 취득대가의 미지급	(161,746)	69,703

대손충당금의 제각	(8,272,199)	-

교환권 행사를 통한 교환사채의 상환	-	45,149,012

전환권 행사를 통한 전환사채의 상환	39,402,044	-

인적분할로 인한 자산집단 분배	-	51,421,189

현물출자를 통한 종속기업투자의 취득	-	653,483,912

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가손실	(14,233,827)	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성
리스부채	비유동성
리스부채	단기
차입금	교환사채	전환사채	임대보증금

전기초	280,844	454,817	44,500,000	44,019,057	-	-	89,254,718

재무현금흐름	(172,060)	-	-	-	150,000,000	-	149,827,940

취득 - 리스	123,675	319,009	-	-	-	-	442,684

인적분할	(157,993)	(382,004)	(34,500,000)	-	-	-	(35,039,997)

기타 비금융변동(*)	59,809	(59,809)	-	(43,586,856)	(38,557,144)	-	(82,144,000)

전기말 순부채	134,275	332,013	10,000,000	432,201	111,442,856	-	122,341,345

당기초	134,275	332,013	10,000,000	432,201	111,442,856	-	122,341,344

재무현금흐름	(272,530)	-	111,300,000	-	-	-	111,027,470

취득 - 리스	-	871,237	-	-	-	8,960	880,197

기타 비금융변동(*)	392,128	(712,355)	(617,500)	55,809	(32,861,149)	-	(33,743,067)

당기말 순부채	253,872	490,895	120,682,500	488,010	78,581,707	8,960	200,505,944

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 재무활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원, USD)

제공자	종류	보증금액

서울보증보험	이행계약 등	1,701,208

신한은행	외화지급보증	USD 25,000,000

(2) 금융기관과의 약정사항(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	약정한도	실행금액

일반대출	국민은행	10,000,000	10,000,000

일반대출	신한은행	9,000,000	9,000,000

통화스왑	신한은행	USD 25,000,000	USD 25,000,000

일반대출	한국증권금융	70,000,000	70,000,000

(3) 담보제공 자산(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

종속기업투자주식	8,531,637	48,000,000	단기차입금	9,000,000	신한은행

외화지급보증	USD 25,000,000

8,262,217	88,968,600	단기차입금	70,000,000	한국증권금융

(4) 당기말 현재 발생하지 않은 무형자산 취득 및 자본적지출 약정금액은 877백만원(전기말: 464백만원)입니다.

33. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

특수관계 구분	당기	전기

종속기업	㈜에코프로비엠	㈜에코프로비엠

㈜에코프로이노베이션	㈜에코프로이노베이션

㈜에코프로머티리얼즈(*1)	㈜에코프로지이엠

상해예커환경과학유한공사(*2,3)	상해예커환경과학유한공사

㈜에코프로에이피	㈜에코프로에이피

㈜에코프로씨엔지	㈜에코프로씨엔지

㈜아이스퀘어벤처스	㈜아이스퀘어벤처스

㈜에코로지스틱스	㈜에코로지스틱스

㈜에코프로이엠(*4)	㈜에코프로이엠(*4)

EcoPro BM America, Inc.(*4)	EcoPro BM America, Inc.(*4)

㈜에코프로글로벌(*4)	㈜에코프로글로벌(*4)

EcoPro Global Hungary Zrt.(*4,5)	-

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합

㈜에코프로에이치엔	㈜에코프로에이치엔

ECOPRO-UK LTD(*2)	ECOPRO-UK LTD(*2)

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호

아이스퀘어 슈퍼 사이클 제1호 벤처투자조합(*6)	아이스퀘어 슈퍼 사이클 제1호 벤처투자조합(*6)

아이스퀘어 ESG 제1호 조합(*6)	아이스퀘어 ESG 제1호 조합(*6)

아이스퀘어 ESG 제2호 조합(*6)	아이스퀘어 ESG 제2호 조합(*6)

아이스퀘어 ESG 제3호 조합(*6,7)	-

아이스퀘어 ESG 제4호 조합(*6,7)	-

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호 (*8)	-

PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS(*9,10)

-	㈜에픽트(*11)

-	㈜카우치그램(*12)

공동기업	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호 (*8,13)	-

기타특수관계자	㈜에픽트(*11)	-

㈜에코프로ICT	㈜에코프로ICT

㈜이룸티엔씨	㈜이룸티엔씨

㈜해파랑우리	㈜해파랑우리

(*1) 당기 중 회사명을 ㈜에코프로지이엠에서 ㈜에코프로머티리얼즈로 변경하였습니다.
(*2) 회사의 종속기업인 ㈜에코프로에이치엔을 통해 지배하고 있습니다.
(*3) 당기 중 지분 전부를 회사의 종속기업인 ㈜에코프로에이치엔에 매각하였습니다
(*4) 회사의 종속기업인 ㈜에코프로비엠을 통해 지배하고 있습니다.
(*5) 당기 중 회사의 종속기업인 ㈜에코프로글로벌이 신규 출자하였습니다.
(*6) 회사의 종속기업인 ㈜아이스퀘어벤처스를 통해 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.
(*7) 당기 중 회사의 종속기업인 ㈜아이스퀘어벤처스가 신규 출자하였습니다.
(*8) 당기 중 회사와 회사의 종속기업인 ㈜아이스퀘어벤처스가 신규 출자하였습니다.
(*9) 회사의 종속기업인 ㈜에코프로글로벌을 통해 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.
(*10) 당기 중 회사의 종속기업인 ㈜에코프로글로벌이 신규 출자하였습니다.
(*11) 당기 중 법원에 의해 파산관재인이 선임되어 유의적인 영향력을 상실하였습니다.
(*12) 당기 중 파산절차 종결로 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*13) 회사의 종속기업인 ㈜아이스퀘어벤처스를 통해 신한캐피탈㈜과 공동으로 지배력을 행사하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	사용권자산의 취득	매출 등	매입 등	사용권자산의 취득

종속기업	㈜에코프로비엠	27,437,105	22,500	40,385	15,253,718	91,348	260,379

㈜에코프로이노베이션	96,950,700	-	-	559,619	-	-

㈜에코프로머티리얼즈	1,287,900	-	-	4,636,300	-	-

㈜에코프로에이피	71,400	-	-	21,600	-	-

㈜에코프로씨엔지	932,348	-	-	160,953	-	-

㈜에코프로이엠	5,697,700	-	-	152,100	-	-

㈜아이스퀘어벤처스	18,400	-	-	8,100	-	-

상해예커환경과학유한공사	-	-	-	-	24,597	-

㈜에코프로에이치엔	3,645,599	67,200	40,385	964,100	39,794	55,340

㈜에코로지스틱스	6,360	350	-	220	-	-

㈜에코프로글로벌	33,100	-	-	-	-	-

㈜에코프로아메리카	-	103,298	-	-	-	-

합 계	136,080,612	193,348	80,770	21,756,710	155,739	315,719

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	㈜에코프로비엠	6,112,399	171,906	36,157

㈜에코프로이노베이션	261,690	-	-

㈜에코프로머티리얼즈	126,770	16,478	1,130,145

㈜에코프로에이피	9,800	-	-

㈜에코프로씨엔지	634,183	7,051,167	-

㈜에코프로이엠	3,681,460	44,080	-

㈜아이스퀘어벤처스	3,070	-	5,160

㈜에코프로에이치엔	199,071	238,552	383,040

㈜에코로지스틱스	-	-	8,960

㈜에코프로글로벌	9,609	213	-

합 계	11,038,052	7,522,396	1,563,462

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	㈜에코프로비엠	4,593,380	67,873	272,548

㈜에코프로이노베이션	47,540	16,246,610	-

㈜에코프로머티리얼즈	164,050	1,300	-

㈜에코프로에이피	1,980	200	-

㈜에코프로씨엔지	10,670	-	35,600

㈜에코프로이엠	18,030	990	-

㈜아이스퀘어벤처스	900	-	-

㈜에코프로에이치엔	105,780	15,290	64,330

합 계	4,942,330	16,332,263	372,478

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

당기	회사명	현금 출자	자금 대여(*2)	대여금 상환	리스부채 상환(*3)	배당금 지급

종속기업	㈜에코프로비엠	230,860,374	68,000,000	68,000,000	32,296	-

㈜에코프로이노베이션	-	46,000,000	62,000,000	-	-

㈜에코프로머티리얼즈	99,510,002	25,000,000	25,000,000	-	-

㈜에코프로에이피	9,044,420	4,000,000	4,000,000	-	-

㈜에코프로씨엔지	-	22,000,000	15,000,000	-	-

포항 아이스퀘어 그린테크제1호 벤처투자조합	2,700,000	-	-	-	-

㈜에코프로에이치엔	-	-	-	76,607	-

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	720,000	-	-	-	-

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호	1,200,000	-	-	-	-

공동기업	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호	700,000	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜카우치그램(*)	-	-	43,744	-	-

기타특수관계자	㈜이룸티엔씨	-	-	-	-	585,570

합 계	344,734,796	165,000,000	174,043,744	108,903	585,570

(*) 당기 중 파산절차 종결로 청산배당금을 수령하였습니다.

(단위: 천원)

전기	회사명	현금 출자	자금 대여(*2)	대여금 상환	리스부채 상환(*3)	주식 취득

종속기업	㈜에코프로씨엔지	15,000,000	5,500,000	10,000,000	-	-

㈜에코로지스틱스	300,000	-	-	-	-

포항 아이스퀘어 그린테크제1호 벤처투자조합	1,800,000	-	-	-	-

㈜에코프로이노베이션	-	16,000,000	-	-	-

㈜에코프로비엠	-	-	-	10,965	-

㈜에코프로에이치엔	-	-	-	2,582	663,582,000

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	240,000	-	-	-	-

합 계	17,340,000	21,500,000	10,000,000	13,547	663,582,000

(*1) 특수관계자에 대한 자금 대여로 인식한 이자수익은 834백만원(전기: 320백만원)입니다.
(*2) 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 379백만원(전기말: 315백만원)과 387백만원(전기말: 302백만원)이며, 리스부채의 이자 지급액은 29백만원(전기: 5백만원)입니다.

(5) 특수관계자에 제공한 지급보증(단위: 천원, USD)

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	㈜에코프로머티리얼즈	대구은행	114,840,824	2021.06.17 ~ 2028.06.17	자금차입

대구은행	USD 4,800,000	2022.04.20 ~ 2023.04.20	통화선도

수출입은행	36,000,000	2022.05.04 ~ 2023.05.02	자금차입

산업은행	57,072,000	2020.12.28 ~ 2025.12.29	자금차입

하나은행	12,000,000	2020.12.28 ~ 2024.01.04	자금차입

하나은행	USD 24,000,000	2022.11.14 ~ 2023.11.14	수입신용장

㈜에코프로이노베이션	산업은행	24,014,400	2019.06.28 ~ 2030.07.02	자금차입

신한은행	USD 15,200,000	2020.09.29 ~ 2023.09.29	자금차입

신한은행	USD 4,380,000	2020.09.29 ~ 2023.10.02	통화선도

수출입은행	24,000,000	2022.11.30 ~ 2023.02.28	자금차입

㈜에코프로에이피	산업은행	36,000,000	2020.11.13 ~ 2030.11.27	자금차입

하나은행	28,800,000	2022.07.04 ~ 2030.07.04	자금차입

㈜에코프로씨엔지	산업은행	3,060,000	2021.04.14 ~ 2031.04.14	자금차입

하나은행	18,000,000	2022.03.18 ~ 2023.03.18	자금차입

하나은행	USD 2,695,200	2022.02.28 ~ 2025.02.28	자금차입

㈜에코프로에이치엔	하나은행	25,903,000	2022.02.26 ~ 2023.02.28	자금차입

산업은행	1,200,000	2022.02.25 ~ 2023.02.25	자금차입

(6) 회사는 종속기업인 ㈜에코프로씨엔지와 관련하여 형문시격림미신재료 유한회사와 합작투자계약을 체결하였습니다. 회사의 귀책으로 본 계약이 해지될 경우, 형문시격림미신재료 유한회사가 소유한 ㈜에코프로씨엔지 주식 전부에 대해 회사에 풋옵션을 행사할 권리와, 회사가 소유한 ㈜에코프로씨엔지 주식 전부에 대해 콜옵션을 행사할 권리를 형문시격림미신재료 유한회사에게 부여하고 있습니다. 또한, 회사는 형문시격림미신재료 유한회사의 귀책으로 인해 본 계약이 해지될 경우, 회사가 소유한 ㈜에코프로씨엔지 주식 전부에 대해 풋옵션을 행사할 권리와 형문시격림미신재료 유한회사가 소유한 ㈜에코프로씨엔지 주식 전부에 대해 콜옵션을 행사할 권리를 보유하고 있습니다.

(7) ㈜에코프로씨엔지 관련 콜옵션 약정은 다음과 같습니다.

발 행 내 역

계약의 주체	- ㈜에코프로- ㈜에코프로씨엔지- ETERNAL PLUS LIMITED

계약만기일	본 계약은 (a) 주주들 상호 합의에 따라 해지되거나 (b) ETERNAL PLUS LIMITED의 지분 비율이 5%이하가 되어 자동해지될 때까지 효력이 지속됨.

행사 가능기간	1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 2023년 6월 30일까지

행사권리	투자자가 회사의 총 발행주식(자기주식 제외, 전환, 행사, 완전 희석 기준)의 30%를 보유하는 범위 내에서 전환상환우선주를 인수할 권리

행사가액 산정	- 다수의 비교 대상 회사들의 평균EV/EBITDA배수에 회사의 EBITDA를 곱하여 산정- EV는 2022년 12월 31일 기준으로 계산- EBITDA는 본 8.6(a) 하에서 2022 회계연도에 대해 계산- 비교 대상 기업들은 투자자와 지배주주가 공동으로 공정하고 합리적인 방법으로 결정- 평균 EV/EBITDA배수의 floor과 cap은 각각 10과 30으로 정함.

(8) 회사가 체결한 출자 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	출자약정액	미이행 출자약정액

강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	1,200,000	240,000

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호	6,000,000	4,800,000

신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호	7,000,000	6,300,000

합 계	14,200,000	11,340,000

(9) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,829,218	2,175,764

퇴직급여	163,752	574,275

합 계	1,992,970	2,750,039

34. 회계정책의 변경 ­금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」의 적용회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 당기 초 기준으로 조정금액을 파악하여 누적효과를 당기 초 자본에 반영했습니다. 이로 인한 조정 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	당기초

직전연차보고금액	조정금액	조정 후 기초

유동자산	177,020,399	75,124,108	252,144,507

파생상품자산	-	75,124,108	75,124,108

자산총계	800,351,293	75,124,108	875,475,401

비유동부채	207,321,137	16,527,304	223,848,441

이연법인세부채	77,425,859	16,527,304	93,953,163

부채총계	235,557,817	16,527,304	252,085,121

기타자본	(606,965,129)	24,523,055	(582,442,074)

이익잉여금	453,961,805	34,073,749	488,035,554

자본 총계	564,793,476	58,596,804	623,390,280

자본과 부채 총계	800,351,293	75,124,108	875,475,401