에코프로 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 에코프로(이하 '당사')는 대기오염방지, 친환경소재 및 2차전지소재의 제조와 판매를 목적으로 1998년 10월 22일에 설립되었으며, 2016년 2월 3일 이사회 결의 및 2016년 3월 28일 주주총회 승인에 따라 2016년 5월 1일을 분할기일로 2차전지소재 사업부문을 물적분할하여 주식회사 에코프로비엠을 신설하였습니다. 또한 2020년 11월 5일 이사회 결의 및 2021년 3월 31일 주주총회 승인에 따라 2021년 5월 1일을 분할기일로 대기오염방지 및 친환경소재 사업부문을 인적분할하여 주식회사 에코프로에이치엔을 신설한 뒤 2021년 11월 5일 현물출자 유상증자를 통해 재취득하였으며, 이후 자회사의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 자회사의 제반 사업 내용을 지배ㆍ경영지도하는 것을 사업의 목적으로 하는 지주회사로 전환하였습니다.한편, 당사는 2007년 7월 20일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.

당사의 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	유효지분율

이동채	5,014,894	19.03%

㈜데이지파트너스	1,280,696	4.86%

국민연금공단	227,729	0.86%

기타	19,825,500	75.25%

합계(*)	26,348,819	100.00%

(*) 자기주식을 차감한 유통주식수입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다. 3. 중요한 회계정책당사는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 당사의 분기재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않는 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준간의 이동은 없습니다.

당분기 중 당사의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

기초	1,404,500	220,552,451

처분	(258,000)	-

당분기말	1,146,500	220,552,451

② 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	16,375,756	-	15,229,256	1,146,500	16,375,756

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,748,923	1,748,923	-	-	1,748,923

파생상품자산	697,434	-	697,434	-	697,434

소계	18,822,113	1,748,923	15,926,690	1,146,500	18,822,113

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	96,354,808	-	-	-	-

매출채권	14,778,720	-	-	-	-

기타금융자산	176,198,354	-	-	-	-

소계	287,331,882	-	-	-	-

금융자산 합계	306,153,995	1,748,923	15,926,690	1,146,500	18,822,113

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	224,171,165	-	3,618,714	220,552,451	224,171,165

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	376,670,000	-	-	-	-

기타금융부채(*)	26,016,915	-	-	-	-

리스부채	2,549,685	-	-	-	-

소계	405,236,600	-	-	-	-

금융부채 합계	629,407,765	-	3,618,714	220,552,451	224,171,165

(*) 종업원 관련 부채는 제외했습니다.

③ 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,404,500	-	-	1,404,500	1,404,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,918,640	1,918,640	-	-	1,918,640

파생금융자산	2,025,858	-	2,025,858	-	2,025,858

소계	5,348,998	1,918,640	2,025,858	1,404,500	5,348,998

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	162,007,010	-	-	-	-

매출채권	10,209,305	-	-	-	-

기타금융자산	113,178,127	-	-	-	-

소계	285,394,442	-	-	-	-

금융자산 합계	290,743,440	1,918,640	2,025,858	1,404,500	5,348,998

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	221,291,190	-	738,739	220,552,451	221,291,190

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	297,235,000	-	-	-	-

기타금융부채(*)	3,907,053	-	-	-	-

리스부채	2,606,831	-	-	-	-

소계	303,748,884	-	-	-	-

금융부채 합계	525,040,074	-	738,739	220,552,451	221,291,190

(*) 종업원 관련 부채는 제외했습니다.

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가측정 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 한편, 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부 시장성 없는 지분증권은 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하여 원가로 측정하고 있습니다.(2) 공정가치시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가결과에 의해 산정되고 있습니다. 5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금 및 은행예금	16,354,808	162,007,010

단기은행예치금(*)	80,000,000	-

합계	96,354,808	162,007,010

(*) 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. 6. 공정가치 측정 금융자산당분기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	15,229,256	1,146,500	1,404,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,748,923	1,918,640

합계	15,229,256	2,895,423	3,323,140

기타포괄손익-공정가치측정금융 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권 등	14,778,720	10,209,305

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	14,778,720	10,209,305

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	10,342,797	6,278,235	16,621,032	8,301,221	5,128,297	13,429,518

미수수익	282,754	-	282,754	-	-	-

대여금	4,202,235	154,392,233	158,594,468	8,645,172	90,398,337	99,043,509

임차보증금	94,000	606,100	700,100	149,000	556,100	705,100

총 장부금액	14,921,786	161,276,568	176,198,354	17,095,393	96,082,734	113,178,127

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	14,921,786	161,276,568	176,198,354	17,095,393	96,082,734	113,178,127

8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	59,917,500	8,279,416	68,196,916	-	-	-

선급비용	284,778	-	284,778	435,629	-	435,629

선납세금	160,320	-	160,320	-	-	-

합 계	60,362,598	8,279,416	68,642,014	435,629	-	435,629

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	54,797	54,797

건물	3,160,133	3,160,133

감가상각누계액	(448,201)	(408,645)

구축물	347,927	347,927

감가상각누계액	(64,803)	(47,287)

차량운반구	280,011	280,011

감가상각누계액	(88,775)	(74,774)

공기구비품	610,232	585,258

감가상각누계액	(170,617)	(141,320)

기타유형자산	20,000	20,000

건설중인자산	45,461	50,180

합계	3,746,165	3,826,280

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	당분기말

토지	54,797	-	-	-	54,797

건물	2,751,488	-	-	(39,556)	2,711,932

구축물	300,640	-	-	(17,516)	283,124

차량운반구	205,237	-	-	(14,001)	191,236

공기구비품	443,938	24,974	-	(29,297)	439,615

기타유형자산	20,000	-	-	-	20,000

건설중인자산	50,180	44	(4,763)	-	45,461

합계	3,826,280	25,018	(4,763)	(100,370)	3,746,165

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	분기말

토지	54,797	-	-	-	54,797

건물	282,112	-	-	(7,383)	274,729

구축물	19,581	-	-	(248)	19,333

차량운반구	169,431	-	-	(9,837)	159,594

공기구비품	212,294	-	-	(13,085)	199,209

건설중인자산	1,554,594	297,058	(515,114)	-	1,336,538

합계	2,292,809	297,058	(515,114)	(30,553)	2,044,200

10. 사 용권자산(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	차량운반구	부동산	합계

전기말

원가	770,790	2,473,309	3,244,099

상각 및 손상 누계액	(193,431)	(623,400)	(816,831)

순장부금액	577,359	1,849,909	2,427,268

당분기

기초순장부금액	577,359	1,849,909	2,427,268

취득	-	1,770,915	1,770,915

리스계약 해지	-	(1,513,996)	(1,513,996)

상각비	(52,569)	(148,773)	(201,342)

순장부금액	524,790	1,958,055	2,482,845

당분기말

원가	770,790	2,300,811	3,071,601

상각 및 손상 누계액	(246,000)	(342,756)	(588,756)

순장부금액	524,790	1,958,055	2,482,845

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	148,773	108,794

차량운반구	52,569	27,790

합계	201,342	136,584

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	57,406	48,532

단기리스료	94,362	42,235

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	51,209	19,690

당분기 중 리스의 총 현금유출 은 381,607천원(전분기: 145,909천원) 입니다.(3) 당분기 중 전대리스로 발생한 수익은 85,890천원(전분기: 8,745천원)입니다.

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

산업재산권	34,280	28,586

기타의무형자산	1,177,500	1,188,750

소프트웨어	3,346,381	3,563,215

회원권	301,374	301,374

합계	4,859,535	5,081,925

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	개별취득	상각	대체	분기말

산업재산권	28,586	2,958	(2,027)	4,763	34,280

기타의무형자산	1,188,750	-	(11,250)	-	1,177,500

소프트웨어	3,563,215	-	(216,834)	-	3,346,381

회원권	301,374	-	-	-	301,374

합계	5,081,925	2,958	(230,111)	4,763	4,859,535

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	개별취득	상각	대체	분기말

산업재산권	24,136	5,813	(1,489)	-	28,460

기타의무형자산	1,233,750	-	(11,250)	-	1,222,500

소프트웨어	928,825	37,700	(67,984)	515,114	1,413,655

회원권	301,374	-	-	-	301,374

합계	2,488,085	43,513	(80,723)	515,114	2,965,989

12. 종속기업,관계기업및공동기업투자 (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜에코프로비엠 (*1 ,8)	한국	45.65%	285,958,386	45.65%	285,958,386

㈜에코프로에이치엔 (*1)	한국	31.53%	405,577,715	31.53%	405,577,715

㈜에코프로이노베이션	한국	83.88%	3,507,734	83.88%	4,210,973

㈜에코프로머티리얼즈 (*1)	한국	44.30%	131,434,211	44.30%	132,322,158

㈜에코프로에이피	한국	90.41%	45,429,612	90.41%	45,521,236

㈜에코프로씨엔지 (*2)	한국	46.73%	64,873,855	46.73%	65,163,280

EcoPro America, Inc. (*10)	미국	100.00%	3,729,944	100.00%	3,766,445

㈜에코로지스틱스	한국	100.00%	241,835	100.00%	253,161

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합 (*3)	한국	45.00%	3,672,000	45.00%	3,672,000

소계	944,425,292	946,445,354

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호 (*4)	한국	12.00%	1,200,000	12.00%	1,200,000

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호 (*5)	한국	54.55%	3,600,000	54.55%	3,600,000

신한-에코 벤처투자조합 제2호 출자 (*9)	한국	20.00%	2,025,000	20.00%	1,825,000

PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS (*6)	인도네시아	9.00%	50,981,882	9.00%	50,981,882

Wuhan Power Battery Recycling Technology Co., Ltd (*6)	중국	6.46%	27,352,500	6.46%	27,352,500

소계	85,159,382	84,959,382

공동기업	신한-아 이스퀘어 벤처투자조합 제1호 (*7)	한국	56.00%	6,300,000	56.00%	6,300,000

합계	1,035,884,674	1,037,704,736

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 넓게 분산돼 있으며 과거 주주총회에서 당사의 지분율만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*3) 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사의 손자회사인 ㈜에코프로파트너스가 단독업무집행조합원인 점, 조합규약 상 변동이익의 노출정도와 해임권의 강도를 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*4) 소유지분율이 20% 미만이나, 집합투자업자의 해임권에 대한 영향력 보유 등 유의적 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*5) 과반수의 의결권을 소유하고, 당사의 손자회사인 ㈜에코프로파트너스가 단독업무집행조합원이나, 조합규약 상 투자의사결정에 대한 제한사항 등을 고려하여 유의적인 영향력인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*6) 소유지분율이 20% 미만이나, 주주간 약정(이사선임권)에 따라 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업로 분류하였습니다. (*7) 과반수의 의결권을 소유하고 있으나, 당사의 손자회사인 ㈜에코프로파트너스와신한캐피탈㈜이 공동 업무집행조합원임으로 조합규약 상 투자의사결정에 대한 제한사항 등을 고려하여 공동기업으로 분류하였습니다. (*8) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 종속기업투자를 담보로 제공하고 있습니다 (주석 25 참조).

(*9) 당분기 중 출자약정에 따라 추가 출자하였습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	기타(*1)	분기말

종속기업	㈜에코프로비엠	285,958,386	-	-	285,958,386

㈜에코프로에이치엔	405,577,715	-	-	405,577,715

㈜에코프로이노베이션	4,210,973	-	(703,239)	3,507,734

㈜에코프로머티리얼즈	132,322,158	-	(887,947)	131,434,211

㈜에코프로에이피	45,521,236	-	(91,624)	45,429,612

㈜에코프로씨엔지	65,163,280	-	(289,425)	64,873,855

EcoPro America, Inc.	3,766,445	-	(36,501)	3,729,944

㈜에코로지스틱스	253,161	-	(11,326)	241,835

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	3,672,000	-	-	3,672,000

소계	946,445,354	-	(2,020,062)	944,425,292

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	1,200,000	-	-	1,200,000

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호	3,600,000	-	-	3,600,000

신한-에코 벤처투자조합 제2호 출자	1,825,000	200,000	-	2,025,000

PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS	50,981,882	-	-	50,981,882

Wuhan Power Battery Recycling Technology Co., Ltd	27,352,500	-	-	27,352,500

소계	84,959,382	200,000	-	85,159,382

공동기업	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호	6,300,000	-	-	6,300,000

합계	1,037,704,736	200,000	(2,020,062)	1,035,884,674

(*1) 전기 중 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하였으며, 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리됩니다. 매분기말 주식매수 상환 약정에 따라 정산이 이루어지며, 기 인식한 종속기업에 대한 투자금액에서 조정하고 있습니다 (주석 19 참조).

② 전분기

단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	처분	분기말

종속기업	㈜에코프로비엠	286,055,875	-	(97,489)	285,958,386

㈜에코프로에이치엔	267,339,381	-	-	267,339,381

㈜에코프로이노베이션	7,081,066	-	-	7,081,066

㈜에코프로머티리얼즈	136,877,329	-	-	136,877,329

㈜에코프로에이피	27,811,270	18,088,900	-	45,900,170

㈜에코프로씨엔지	19,000,000	-	-	19,000,000

EcoPro America, Inc.	-	3,936,300	-	3,936,300

㈜에코프로파트너스	2,750,000	-	(2,750,000)	-

㈜에코로지스틱스	300,000	-	-	300,000

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	4,500,000	-	-	4,500,000

소계	751,714,921	22,025,200	(2,847,489)	770,892,632

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	960,000	120,000	-	1,080,000

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호	1,200,000	1,200,000	-	2,400,000

소계	2,160,000	1,320,000	-	3,480,000

공동기업	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호	700,000	700,000	-	1,400,000

합계	754,574,921	24,045,200	(2,847,489)	775,772,632

13. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미지급금	25,548,373	-	25,548,373	4,492,986	-	4,492,986

미지급비용	2,621,568	-	2,621,568	2,039,557	-	2,039,557

임대보증금	8,960	140,710	149,670	8,960	213,680	222,640

금융보증부채	-	271,126	271,126	40,365	281,919	322,284

합계	28,178,901	411,836	28,590,737	6,581,868	495,599	7,077,467

14. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	국민은행 (*)	2024-05-31	4.59~4.87	40,000,000	40,000,000

원화대출	한국증권금융(*)	2024-04-08	5.24	40,000,000	70,000,000

원화대출	신한은행 (*)	2024-03-20	-	-	29,000,000

원화대출	농협은행(*)	2024-04-27	4.75	26,000,000	26,000,000

소계	106,000,000	165,000,000

사채	외화사채	신한은행(*)	2024-06-15	4.23	33,670,000	32,235,000

원화사채	제22-1회,2회 무보증 회사채	2025-07-25	5.24~5.26	100,000,000	100,000,000

원화사채	제23-1회,2회 무보증 회사채	2026-02-27	4.66~4.69	137,000,000	-

소계	270,670,000	132,235,000

합계	376,670,000	297,235,000

차감: 차입금(유동)	(189,670,000)	(197,235,000)

비유동차입금 합계	187,000,000	100,000,000

(*) 상기 차입금에 대해서는 회사가 보유하고 있는 종속기업의 상장주식 일부가 담보로 설정돼 있습니다(주석 25 참조).

(2) 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

차입금	140,552,150	52,153,836	201,307,271	-	394,013,257	376,670,000

기타금융부채(*)	25,605,079	-	140,710	-	25,745,789	25,745,789

리스부채	232,348	687,119	2,045,324	-	2,964,791	2,549,685

금융보증계약	271,320,639	-	-	-	271,320,639	271,126

비파생상품 소계	437,710,216	52,840,955	203,493,305	-	694,044,476	405,236,600

매매목적 통화선도	3,618,714	-	-	-	3,618,714	3,618,714

풋옵션	-	-	526,310,430	13,601,832	539,912,262	220,552,451

파생상품 소계	3,618,714	-	526,310,430	13,601,832	543,530,976	224,171,165

합계	441,328,930	52,840,955	729,803,735	13,601,832	1,237,575,452	629,407,765

(*) 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

차입금	52,662,335	153,221,764	101,623,330	-	307,507,429	297,235,000

기타금융부채(*)	3,362,129	8,960	213,680	-	3,584,769	3,584,769

리스부채	230,312	654,735	2,178,400	-	3,063,447	2,606,831

금융보증계약	360,171,687	-	-	-	360,171,687	322,284

비파생상품 소계	416,426,463	153,885,459	104,015,410	-	674,327,332	303,748,884

매매목적 통화선도	738,739	-	-	-	738,739	738,739

풋옵션	-	-	-	535,275,165	535,275,165	220,552,451

파생상품 소계	738,739	-	-	535,275,165	536,013,904	221,291,190

합계	417,165,202	153,885,459	104,015,410	535,275,165	1,210,341,236	525,040,074

(*) 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.

15. 파생상품

(1) 당사가 보유한 파생상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

파생상품자산:

통화선도	697,434	-	697,434	2,025,858	-	2,025,858

파생상품부채:

통화선도	3,618,714	-	3,618,714	738,739	-	738,739

㈜에코프로씨엔지 보통주 풋옵션(*)	-	2,148,750	2,148,750	-	2,148,750	2,148,750

㈜에코프로이노베이션 보통주 풋옵션(*)	-	218,403,701	218,403,701	-	218,403,701	218,403,701

합계	3,618,714	220,552,451	224,171,165	738,739	220,552,451	221,291,190

(*) 전기 이전에 종속기업인 ㈜에코프로씨엔지가 발행한 보통주의 주주간 계약과 전기 중 종속기업인 ㈜에코프로이노베이션이 발행한 보통주의 주주간계약에 대한 평가입니다(주석 25 참조).

16. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	212,035	1,047,209

부가세예수금	1,490,130	451,772

합계	1,702,165	1,498,981

17. 순확정급여부채(1) 분기포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	572,649	277,616

순이자원가	23,528	13,115

종업원 급여에 포함된 총 비용	596,177	290,731

(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,048,990	6,445,806

사외적립자산의 공정가치	(4,391,685)	(4,399,700)

재무상태표상 순확정급여부채	2,657,305	2,046,106

18. 법인세비용(수익) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 인식 한 당분기의 법인세수익은 12,565천원이며, 평균유효세율은 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다. 전분기의 법인세비용은 77,863,676천원이며, 평균유효세율은19.68%입니다.

19. 주식기준보상(1) 당사는 이사회 결의에 의거하여 당사의 임직원 및 종속기업의 임직원 등과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	2023.02.10 부여

가득요건	계약상 지급시점까지 재직한 당사의 임직원 및 종속기업의 임직원

행사가능기간	-

지급시기	2024.10.22, 2025.10.22 균등지급

발행할 주식	기명식 보통주

최초 부여수량	61,436 주

행사가격	-

보고기간말 부여수량	57,826 주

부여방법	자기주식 교부

(2) 당분기와 전분기 중 RSU 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 부여수량	58,989	61,436

퇴사로 인한 상실	(1,163)	(759)

보고기간말 수량	57,826	60,677

(3) 당사는 자기주식 지급의 보상원가를 부여일 현재 활성시장의 공시가격(수준 1 투입변수)을 조정하지 않고 공정가치에 반영하였으며, 주식기준보상의 주당 공정가치는 부여일 전일 종가인 188,000원과 같습니다.

(4) 당분기말 현재 주식선택권 중 47,290주는 종속기업의 종업원 에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여한 내역입니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 주식선택권(당분기: 976백만원, 전분기: 609백만원)으로 회계처리됩니다. 향후 주식매수 상환 약정에따라 정산이이루어지며 기 인식한 주식선택권과의 차액은 종속기업에 대한 투자금액에서 조정하고 있습니다. 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다. 향후 주식매수 상환 약정에 따라 정산이 이루어지며 기 인식한 종속기업에 대한 투자금액에서 조정하고 있습니다. 한편, 당분기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 235백만원 (전분기: 135백만원)입니다.

20. 수익 (1) 당분기와 전분기 중 당사 수익의 원천 및 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식시점은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

한 시점에 인식	3,698,611	-

기간에 걸쳐 인식	8,174,590	3,906,728

소계	11,873,201	3,906,728

이외의 수익:

배당금 수익 등	5,161,448	22,955,772

합계	17,034,649	26,862,500

(2) 주석 26에 언급된 특수관계자와의 거래를 제외하고 당분기 및 전분기 중 당사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습니다.

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	5,201,969	3,964,988

퇴직급여	598,099	290,731

복리후생비	641,523	476,127

여비교통비	217,301	159,829

접대비	126,754	106,559

통신비	12,770	6,849

가스수도료	1,442	1,147

전력비	14,374	14,945

세금과공과	374,279	25,365

감가상각비	301,712	167,137

지급임차료	225,364	114,200

수선비	7,350	-

보험료	6,042	2,324

차량유지비	38,193	35,457

운반비	1,065	-

교육훈련비	235,456	55,944

도서인쇄비	5,953	35,101

회의비	38,416	39,011

소모품비	56,410	35,246

지급수수료	770,595	437,054

외주용역비	375,192	155,998

광고선전비	382,531	124,181

무형자산상각비	230,111	80,723

사택관리비	33,872	33,733

주식보상비용	234,708	134,921

행사비	16,520	15,577

폐기물처리비	3,394	2,345

합계	10,151,395	6,515,492

22. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

잡이익	454	1,024

사용권자산처분이익	135,435	293

투자자산처분이익	-	1,304,947

금융보증부채환입	51,158	-

합계	187,047	1,306,264

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	47,600	59,650

금융보증비용	-	257,837

투자자산처분손실	-	104,500

잡손실	-	90

사용권자산처분손실	1	626

합계	47,601	422,703

23. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	11,275	-

외화환산이익	4,227,170	-

이자수익	1,359,221	126,961

파생상품평가이익	1,436,173	379,049,811

합계	7,033,839	379,176,772

(2) 금융원가

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	4,432,078	2,638,737

파생상품평가손실	5,644,572	1,124,824

외환차손	20,326	4,586

외화환산손실	1,435,032	912,500

합계	11,532,008	4,680,647

24. 주당순 손익기본주당손익은 당사의 분기순이익(손실)을 당사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기(*)

분기순이익(손실)	(868,536,624)	317,863,017,214

가중평균유통보통주식수	26,348,819주	26,049,999주

기본주당순손익	(33)	12,202

(*) 당사는 전분기 중 주식배당을 실시하였습니다.

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 당사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(868,536,624)	317,863,017,214

전환사채 이자비용(법인세차감후)	-	765,538,301

주식보상비용(법인세차감후)	-	105,238,233

희석분기순손익	(868,536,624)	318,733,793,748

가중평균유통보통주식수	26,348,819주	26,049,999주

조정내역

전환사채 전환권	-	1,243,167주

주식선택권	-	9,624주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	26,398,379주	27,302,494주

희석주당순손익(*)	(33)	11,674

(*) 당분기 중 회석화효과는 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

25. 우발채무 및 약정사항(1) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원, USD)

제공자	종류	보증금액

서울보증보험	이행계약 등	133

외화지급보증	신한은행	USD 25,000,000

(2) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	약정한도	실행금액

일반대출	국민은행	40,000,000	40,000,000

통화스왑	신한은행	USD 25,000,000	USD 25,000,000

선물환	한국씨티은행	USD 86,159,851	USD 86,159,851

일반대출	농협은행	26,000,000	26,000,000

일반대출	한국증권금융	40,000,000	40,000,000

(3) 담보제공자산

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

종속기업투자주식	4,939,369	210,980,000	단기차입금	40,000,000	국민은행

8,531,637	364,420,000	외화지급보증	USD 25,000,000	신한은행

4,041,302	172,620,000	단기차입금	26,000,000	농협은행

2,168,190	92,612,000	단기차입금	40,000,000	한국증권금융

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 피소된 소송사건은 없습니다.

(5) 당사는 종속기업인 ㈜에코프로씨엔지와 관련하여 형문시격림미신재료 유한회사와 합작투자계약을 체결하였습니다. 당사의 귀책으로 본 계약이 해지될 경우, 형문시격림미신재료 유한회사가 소유한 ㈜에코프로씨엔지 주식 전부에 대해 행사시점의 공정가치로 당사에 풋옵션을 행사할 권리와, 당사가 소유한 ㈜에코프로씨엔지 주식 전부에 대해 행사시점의 공정가치로 콜옵션을 행사할 권리를 형문시격림미신재료 유한회사에게 부여하고 있습니다. 또한, 당사는 형문시격림미신재료 유한회사의 귀책으로 인해 본 계약이 해지될 경우, 당사가 소유한 ㈜에코프로씨엔지 주식 전부에 대해 행사시점의 공정가치로 풋옵션을 행사할 권리와 형문시격림미신재료 유한회사가 소유한 ㈜에코프로씨엔지 주식 전부에 대해 행사시점의 공정가치로 콜옵션을 행사할 권리를 보유하고 있습니다.

(6) 당사는 종속기업인 ㈜에코프로씨엔지와 보통주를 발행시 보통주 투자자와 주주간 계약을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

발행내역

계약의 주체	- ㈜에코프로- ㈜에코프로씨엔지- ETERNAL PLUS LIMITED

계약만기일	본 계약은 (a) 주주들 상호 합의에 따라 해지되거나 (b) ETERNAL PLUS LIMITED의 지분 비율이 5%이하가 되어 자동해지될 때까지 효력이 지속됨.

행사 가능기간	(i)의무 불이행에 기한 풋옵션: 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 11.5년 이내(ii)의무 불이행 풋옵션 행사가능기간 내 대상회사의 상장이 완료될 경우 상장이 완료된 시점으로부터 행사가능기간 종료

행사조건 및행사가액 등계약조건	(1) 의무 불이행에 따른 풋옵션- 행사조건: 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 11.5년이 되기까지의 기간 동안 아래와 같은 사건이 발생하는 경우(i) ㈜에코프로씨엔지의 자산 전부 혹은 중요한 부분이 매각되었을 때(ii) ㈜에코프로씨엔지 혹은 신고인이 주주간계약 또는 신주인수계약상의 진술 및 보장을 중대하게 위반했을 때(iii) 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률을 중대하게 위반하여 본 계약 및 신주인수계약을 이행 할 수 없을 때(iv) ㈜에코프로씨엔지의 재무제표에 대한 감사의 의견이 한정, 부적정 혹은 의견 거절일 때(v) ㈜에코프로씨엔지의 영업 전부 혹은 중요한 일부가 중단되거나 변경된 때(vi) 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 10년이 될 때까지 대상회사의 상장이 이뤄지지 아니한 때(vii) 자발적인지 여부를 불문하고 대상회사에 해산, 청산 등의 사유가 발생한 때(viii) ㈜에코프로씨엔지 혹은 신고인이 주주간계약 혹은 신주인수계약상 확약과 의무를 중대하게 위반한 때- 행사가액: ETERNAL은 1차 증자를 통해 인수한 보통주는 발행가액에서 풋옵션 행사 통지를 신고인이 수령할 때까지 투자자가 배당 받은 금액의 총액을 공제한 만큼의 가액으로, 2차 증자를 통해 인수한 보통주는 발행가액에 연 4%의 복리를 가산한 금액에서 풋옵션 행사 통지를 신고인이 수령할 때까지 투자자가 배당 받은 금액의 총액을 공제한 금액

(7) 당사는 종속기업인 ㈜에코프로이노베이션의 보통주 발행 시 보통주 투자자와 주주간 계약을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

발행내역

계약의 주체	- ㈜에코프로- ㈜에코프로이노베이션- 프리미어성장전략엠앤에이3호사모투자 합자회사 외 7개사

풋옵션 약정	기업공개 관련 풋옵션- 행사 가능 기간(i) 2차 기업공개에 따른 풋옵션 : 행사 사유가 발생한 날로부터 1개월 이내(ii) 최종 기업공개에 따른 풋옵션 : 행사 사유가 발생한 날로부터 1개월 이내- 기업공개 기한(i) 2차 기업공개 : 거래종결일로부터 5년 이내 기업공개를 위한 상장예비심사청구(ii) 최종 기업공개 : 거래종결일로부터 7년 이내 기업공개를 위한 상장예비심사청구- 행사조건: 기업공개 과정에서 아래와 같은 사건이 발생하는 경우(i) 2차 기업공개시 기준 공모단가와 2차 예비공모단가의 차액이 기준 공모단가의 25%를 초과하고, 대주주의 선택에 따라 기업공개를 철회한 경우(ii) 최종 기업공개시 기준 공모단가와 2차 예비공모단가의 차액이 기준 공모단가의 25%를 초과하고, 대주주의 선택에 따라 기업공개를 철회한 경우(iii) 2차 및 최종 기업공개시 기준 공모단가와 2차 예비공모단가의 차액이 기준 공모단가의 25%를 초과하고, 대주주의 선택에 따라 기업공개를 완료할 경우, 대주주는 차액에 대해 공모절차상 납입기일 이전에 정산할 의무를 부담함.- 행사가액: 거래종결일부터 기업공개 풋옵션 매매대금 지급기한까지의 기간에 대하여 주당 투자원금의 연3% 복리를 가산한 금액

기타	(i) 당사가 제3자에게 종속기업의 주식을 매각 시 투자자의 동반매각권(Tag Along Right)이 있으며, 일정 조건 하에서 주식처분이 제한됨.

(8) 당사의 종속기업인 ㈜에코프로이노베이션이 당기 중 당사 및 계열회사 임직원에 대한 보통주를 발행 시 신주인수인과 주주간 약정을 체결하였습니다. 당사는 본 약정에 따라 신주인수인이 당사 및 계열회사에서 퇴직하거나 , 정직 이상의 중징계를 받는경우 ㈜에코프로이노베이션의 기업공개 전까지 신주인수인이 보유한 주식 전부에 대해 보통주 발행가액에 연 3%의 복리를 가산한 금액(신주인수인의 귀책사유에 다른 퇴직 또는 정직 이상의 중징계의 경우 주당 발행가액 )으로 콜옵션을 행사할 권리를 보유하고 있습니다 .

26. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

특수관계 구분	당분기말	전기말

종속기업	㈜에코프로비엠	㈜에코프로비엠

㈜에코프로에이치엔	㈜에코프로에이치엔

㈜에코프로이노베이션	㈜에코프로이노베이션

ECOPRO INNOVATION HUNGARY Kft.(*5)	-

㈜에코프로머티리얼즈	㈜에코프로머티리얼즈

㈜에코프로에이피	㈜에코프로에이피

㈜에코프로씨엔지	㈜에코프로씨엔지

㈜에코프로파트너스(*1)	㈜에코프로파트너스(*1)

EcoPro America Inc.	EcoPro America Inc.

㈜에코로지스틱스	㈜에코로지스틱스

상해예커환경과학유한공사(*1)	상해예커환경과학유한공사(*1)

ECOPRO-UK LTD.(*1)	ECOPRO-UK LTD.(*1)

㈜에코프로이엠(*1)	㈜에코프로이엠(*1)

EcoPro BM America, Inc.(*1)	EcoPro BM America, Inc.(*1)

㈜에코프로글로벌(*1)	㈜에코프로글로벌(*1)

EcoPro Global Hungary Zrt.(*1)	EcoPro Global Hungary Zrt.(*1)

EcoCAM Canada Inc.(*1)	EcoCAM Canada Inc.(*1)

EcoPro CAM Canada General Partner Inc.(*1)	EcoPro CAM Canada General Partner Inc.(*1)

EcoPro CAM Canada, L.P.(*1)	EcoPro CAM Canada, L.P.(*1)

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호(*2)	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호(*2)

아이스퀘어 슈퍼 사이클 제1호 벤처투자조합(*2)	아이스퀘어 슈퍼 사이클 제1호 벤처투자조합(*2)

아이스퀘어 ESG 제2호 조합(*2)	아이스퀘어 ESG 제2호 조합(*2)

아이스퀘어 ESG 제3호 조합(*2)	아이스퀘어 ESG 제3호 조합(*2)

아이스퀘어 ESG 제4호 조합(*2)	아이스퀘어 ESG 제4호 조합(*2)

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호	아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호

신한-에코 벤처투자조합 제2호 출자	신한-에코 벤처투자조합 제2호 출자

PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS	PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS

에코 ESG 제2호 조합(*2)	에코 ESG 제2호 조합(*2)

에코 ESG 제3호 조합(*2)	에코 ESG 제3호 조합(*2)

에코 ESG 제4호 조합(*2)	에코 ESG 제4호 조합(*2)

Wuhan Power Battery Recycling Technology Co., Ltd.	Wuhan Power Battery Recycling Technology Co., Ltd.

Jingmen Power Battery Recycling Technology Co., Ltd.(*3)	Jingmen Power Battery Recycling Technology Co., Ltd.(*3)

Wuxi Power Battery Recycling Technology Co., Ltd.(*3)	Wuxi Power Battery Recycling Technology Co., Ltd.(*3)

Tianjin Power Battery Recycling Technology Co., Ltd.(*3)	Tianjin Power Battery Recycling Technology Co., Ltd.(*3)

GEM(Shenzhen) Recycling Technology Co., Ltd.(*3)	GEM(Shenzhen) Recycling Technology Co., Ltd.(*3)

대구 이수-에코 에이비비(ABB) 벤처투자조합(*2)	대구 이수-에코 에이비비(ABB) 벤처투자조합(*2)

에코 딥테크 벤처투자조합 제1호(*2)	에코 딥테크 벤처투자조합 제1호(*2)

공동기업	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호(*1)	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호(*1)

기타특수관계자	㈜데이지파트너스(구.㈜이룸티엔씨)	㈜데이지파트너스(구.㈜이룸티엔씨)

㈜해파랑우리	㈜해파랑우리

기타	㈜왕산전기 외 9개사(*4)	㈜왕산전기 외 9개사(*4)

(*1) 종속기업을 통해 지배력을 행사하고 있습니다.(*2) 종속기업을 통해 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.(*3) 관계기업을 통해 유의적 영향력을 행사하고 있습니다. (*4) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단에 소속된 회사로 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자공시'의 문단10에 따라 특수관계자에 포함하였습니다.(*5) 당분기 중 당사의 종속기업인 ㈜에코프로이노베이션이 신규 출자하였습니다.

(2) 매출, 매입 등 거래① 당분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

종속기업	㈜에코프로비엠	3,722,838	6,879

㈜에코프로이노베이션	542,340	-

㈜에코프로머티리얼즈	4,967,242	17,400

㈜에코프로에이피	60,818	-

㈜에코프로씨엔지	491,011	-

㈜에코프로이엠	2,124,270	-

㈜에코프로파트너스	48,187	-

㈜에코프로에이치엔	2,883,337	31,230

㈜에코로지스틱스	2,385	255

소계	14,842,428	55,764

관계기업	PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS	1,855,658	-

합계	16,698,086	55,764

② 전분기

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

종속기업	㈜에코프로비엠	21,743,810	2,600

㈜에코프로이노베이션	237,000	-

㈜에코프로머티리얼즈	458,000	2,000

㈜에코프로에이피	18,800	-

㈜에코프로씨엔지	284,084	-

㈜에코프로이엠	709,600	-

㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)	5,000	-

㈜에코프로에이치엔	3,392,581	23,100

㈜에코로지스틱스	2,385	-

㈜에코프로글로벌	8,200	-

합계	26,859,460	27,700

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액① 당분기말

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	㈜에코프로비엠	4,038,896	9,282	110,402

㈜에코프로이노베이션	596,574	5,279,109	5,531

㈜에코프로머티리얼즈	1,395,495	7,742,682	19,140

㈜에코프로에이피	66,899	669,356	-

㈜에코프로씨엔지	540,112	2,313,132	1,958

㈜에코프로이엠	5,257,257	-	-

㈜에코프로파트너스	-	266,650	62,620

㈜에코프로에이치엔	2,883,487	101,070	271,204

㈜에코로지스틱스	-	82,738	9,241

EcoPro Global Hungary Zrt.	-	14,788	-

EcoPro America Inc.	-	1,324	-

소계	14,778,720	16,480,131	480,096

관계기업	PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS	-	99,080,051	2,414

합계	14,778,720	115,560,182	482,510

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	㈜에코프로비엠	2,703,952	24,284	179,773

㈜에코프로에이치엔	252,351	104,472	323,776

㈜에코프로이노베이션	444,209	4,243,413	-

㈜에코프로머티리얼즈	1,264,016	6,424,307	12,103

㈜에코프로에이피	45,829	537,542	-

㈜에코프로씨엔지	398,473	1,887,610	-

㈜에코프로파트너스	26,030	216,186	62,620

EcoPro America Inc.	-	1,324	-

㈜에코로지스틱스	-	69,426	8,960

㈜에코프로이엠	4,749,470	3,402	-

EcoPro BM America, Inc.	-	-	67,594

㈜에코프로글로벌	324,976	-	-

EcoPro Global Hungary Zrt.	-	9,738	4,683

소계	10,209,306	13,521,704	659,509

관계기업	PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS	-	99,043,509	-

소계	-	99,043,509	-

합계	10,209,306	112,565,213	659,509

(4) 특수관계자와의 자금거래① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	현금출자	자금대여 거래	리스부채상환(*)	배당금수취

기초	상환	상각	외화평가	기말

종속기업	㈜에코프로비엠	-	-	-	-	-	-	2,784	-

㈜에코프로에이치엔	-	-	-	-	-	-	30,303	-

소계	-	-	-	-	-	-	33,087	-

관계기업	신한-에코 벤처투자조합제2호 출자	200,000	-	-	-	-	-	-	-

PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS	-	99,043,509	(6,046,020)	1,855,658	4,226,903	99,080,050	-	-

소계	200,000	99,043,509	(6,046,020)	1,855,658	4,226,903	99,080,050	-	-

합계	200,000	99,043,509	(6,046,020)	1,855,658	4,226,903	99,080,050	33,087	-

(*) 당분기말 현재 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 238,113천원과 256,132천원이며, 리스부채의 이자 지급액은 5,719천원입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	현금출자	자금대여(*1)	대여금상환	리스부채상환(*2)	배당금지급	배당금수취

종속기업	㈜에코프로비엠	-	-	-	2,784	-	20,067,010

㈜에코프로에이피	18,088,900	-	-	-	-	-

㈜에코프로씨엔지	-	4,000,000	11,000,000	-	-	-

㈜에코프로에이치엔	-	-	-	30,303	-	2,883,337

EcoPro America Inc.	3,936,300	-	-	-	-	-

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	120,000	-	-	-	-	-

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호	1,200,000	-	-	-	-	-

공동기업	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호	700,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜데이지파트너스	-	-	-	-	715,348	-

합계	24,045,200	4,000,000	11,000,000	33,087	715,348	22,950,347

(*1) 전분기 중 특수관계자에 대한 자금대여로 인식한 이자수익은 34,027천원입니 다. 한편, 전분기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 없습니다. (*2) 전분기말 현재 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 350,543천원과 362,275천원이며, 리스부채의 이자 지급액은 7,901천원입니다.

(5) 특수관계자에 제공한 지급보증

(단위: 천원, USD)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	㈜에코프로머티리얼즈	대구은행	19,200,000	2021.06.17 ~ 2024.06.17	자금차입

대구은행	28,899,864	2021.06.17 ~ 2028.06.17	자금차입

산업은행	48,000,000	2020.12.28 ~ 2025.12.29	자금차입

산업은행	86,640,000	2023.06.28 ~ 2024.06.28	자금차입

㈜에코프로에이피	하나은행	28,800,000	2022.07.04 ~ 2030.07.04	자금차입

㈜에코프로씨엔지	산업은행	3,060,000	2021.04.14 ~ 2031.04.14	자금차입

하나은행	USD 2,695,200	2022.02.28 ~ 2024.04.04	외화지급보증

신한은행	12,000,000	2023.09.25 ~ 2024.09.25	자금차입

수출입은행	12,000,000	2023.04.28 ~ 2024.04.28	자금차입

한국씨티은행	USD 21,600,000	2023.04.28 ~ 2024.04.28	자금차입

(6) 당사가 체결한 미이행 출자 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	출자약정액	미이행 출자약정액

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호	6,000,000	2,400,000

신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호	7,000,000	700,000

신한-에코 벤처투자조합 제2호	2,500,000	475,000

합계	15,500,000	3,575,000

(7) 당사는 RSU와 관련하여 종속기업과 주식 매수 상환약정이 체결되어 있습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 단기종업원 급여	472,362	451,387

퇴직급여	66,974	21,598

RSU(제한조건부주식)	79,605	9,399

합계	618,941	482,384

27. 보고기간 후 사건당사는 2024년 2월 28일자 이사회에서 주식분할(액면금액 500원에서 100원으로 변경)을 결의하였으며, 보고기간 말 이후인 2024년 4월 25일에 신주권이 상장되었습니다.