에코프로 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 에코프로(이하 '당사')는 대기오염방지, 친환경소재 및 2차전지소재의 제조와 판매를 목적으로 1998년 10월 22일에 설립되었으며, 2016년 2월 3일 이사회 결의 및 2016년 3월 28일 주주총회 승인에 따라 2016년 5월 1일을 분할기일로 2차전지소재 사업부문을 물적분할하여 주식회사 에코프로비엠을 신설하였습니다. 또한 2020년 11월 5일 이사회 결의 및 2021년 3월 31일 주주총회 승인에 따라 2021년 5월 1일을 분할기일로 대기오염방지 및 친환경소재 사업부문을 인적분할하여 주식회사 에코프로에이치엔을 신설한 뒤 2021년 11월 5일 현물출자 유상증자를 통해 재취득하였으며, 이후 자회사의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 자회사의 제반 사업 내용을 지배ㆍ경영지도하는 것을 사업의 목적으로 하는 지주회사로 전환하였습니다.한편, 당사는 2007년 7월 20일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.

당사의 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	유효지분율(%)

이동채	5,017,849	19.04

㈜데이지파트너스(구.㈜이룸티엔씨)	1,430,696	5.43

국민연금공단	222,259	0.84

기타	19,678,015	74.69

합계(*)	26,348,819	100.00%

(*) 자기주식을 차감한 유통주식수입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책당사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 당사의 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않는 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준간의 이동은 없습니다.

당분기 중 당사의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

기초금액	55,988,992	3,518,572

콜옵션행사로 인한 감소	(53,990,492)	-

교환사채행사로 인한 감소	-	(904,646)

처분으로 인한 감소	(268,180)	-

평가손익	-	190,780,149

기말금액	1,730,320	193,394,075

② 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,730,320	-	-	1,730,320	1,730,320

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,492,669	3,492,669	-	-	3,492,669

파생금융자산	678,778	-	678,778	-	678,778

소계	5,901,767	3,492,669	678,778	1,730,320	5,901,767

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	146,617,948	-	-	-	-

매출채권	165,936,540	-	-	-	-

기타금융자산	19,279,891	-	-	-	-

소계	331,834,379	-	-	-	-

금융자산 합계	337,736,146	3,492,669	678,778	1,730,320	5,901,767

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	193,394,075	-	-	193,394,075	193,394,075

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	328,620,000	-	-	-	-

기타금융부채(*)	4,949,735	-	-	-	-

리스부채	2,609,681	-	-	-	-

소계	336,179,416	-	-	-	-

금융부채 합계	529,573,491	-	-	193,394,075	193,394,075

(*) 종업원 관련 부채는 제외했습니다.

③ 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,998,500	-	-	1,998,500	1,998,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,812,120	3,812,120	-	-	3,812,120

파생상품자산	53,990,492	-	-	53,990,492	53,990,492

소계	59,801,112	3,812,120	-	55,988,992	59,801,112

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	12,942,024	-	-	-	-

매출채권	11,038,142	-	-	-	-

기타금융자산	7,690,998	-	-	-	-

소계	31,671,164	-	-	-	-

금융자산 합계	91,472,276	3,812,120	-	55,988,992	59,801,112

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	4,206,385	-	687,813	3,518,572	4,206,385

공정가치가 측정되지 않는 금융부채:

차입금	199,752,217	-	-	-	-

기타금융부채(*)	3,449,970	-	-	-	-

리스부채	744,767	-	-	-	-

소계	203,946,954	-	-	-	-

금융부채 합계	208,153,339	-	687,813	3,518,572	4,206,385

(*) 종업원 관련 부채는 제외했습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가측정 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. 한편, 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부 시장성 없는 지분증권은 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하여 원가로 측정하고 있습니다.(2) 공정가치시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가결과에 의해 산정되고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금 및 은행예금	1,555,108	12,842,024

단기은행예치금(*)	100,000,000	100,000

기타예금	45,062,840	-

합계	146,617,948	12,942,024

(*) 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

6. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외 상장주식:

Blackstone Minerals Limited	3,492,669	3,812,120

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

7. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	165,936,540	11,038,142

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	165,936,540	11,038,142

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 기타금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	2,865,420	13,586,730	16,452,150	1,265,985	-	1,265,985

미수수익	632,641	-	632,641	77,591	-	77,591

대여금	1,500,000	-	1,500,000	7,000,000	2,741,000	9,741,000

임차보증금	149,000	546,100	695,100	72,000	203,178	275,178

총 장부금액	5,147,061	14,132,830	19,279,891	8,415,576	2,944,178	11,359,754

차감: 손실충당금	-	-	-	(927,756)	(2,741,000)	(3,668,756)

상각후원가	5,147,061	14,132,830	19,279,891	7,487,820	203,178	7,690,998

8. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급비용	539,229	60,453

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	54,797	54,797

건물	3,160,133	586,298

건물감가상각누계액	(369,089)	(304,186)

구축물	347,927	19,827

구축물감가상각누계액	(29,770)	(246)

차량운반구	280,011	196,753

차량운반구감가상각누계액	(60,774)	(27,322)

공기구비품	585,258	779,697

공기구비품감가상각누계액	(112,683)	(567,403)

건설중인자산	458,594	1,554,594

합계	4,314,404	2,292,809

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	분기말

토지	54,797	-	-	-	-	54,797

건물	282,112	2,573,835	-	-	(64,903)	2,791,044

구축물	19,581	328,100	-	-	(29,524)	318,157

차량운반구	169,431	83,258	-	-	(33,452)	219,237

공기구비품	212,294	322,843	(69)	-	(62,493)	472,575

건설중인자산	1,554,594	1,457,915	-	(2,553,915)	-	458,594

합계	2,292,809	4,765,951	(69)	(2,553,915)	(190,372)	4,314,404

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	분기말

토지	54,797	-	-	-	54,797

건물	311,644	-	-	(22,149)	289,495

차량운반구	19,727	-	-	(5,548)	14,179

공기구비품	92,980	70,837	-	(20,141)	143,676

건설중인자산	765,370	1,864,667	(1,311,419)	-	1,318,618

합계	1,244,518	1,935,504	(1,311,419)	(47,838)	1,820,765

10. 사용권자산당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차량운반구	부동산	합계

전기말

원가	372,115	581,545	953,660

감가상각누계액	(105,337)	(120,337)	(225,674)

순장부금액	266,778	461,208	727,986

당분기

기초순장부금액	266,778	461,208	727,986

취득	378,815	1,892,494	2,271,309

리스계약해지	(54,235)	-	(54,235)

상각비	(110,680)	(389,464)	(500,144)

순장부금액	480,678	1,964,238	2,444,916

당분기말

원가	635,399	2,474,039	3,109,438

감가상각누계액	(154,721)	(509,801)	(664,522)

순장부금액	480,678	1,964,238	2,444,916

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

산업재산권	25,459	24,136

기타의무형자산	1,200,000	1,233,750

소프트웨어	3,118,501	928,825

회원권	301,374	301,374

합계	4,645,334	2,488,085

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	개별취득	상각	대체	분기말

산업재산권	24,136	5,813	(4,490)	-	25,459

기타의무형자산	1,233,750	-	(33,750)	-	1,200,000

소프트웨어	928,825	38,950	(403,189)	2,553,915	3,118,501

회원권	301,374	-	-	-	301,374

합계	2,488,085	44,763	(441,429)	2,553,915	4,645,334

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	개별취득	처분	상각	대체	분기말

산업재산권	2,801	-	-	(721)	-	2,080

소프트웨어	15,523	4,000	(345,888)	(103,854)	1,311,419	881,200

기타의무형자산	1,278,750	-	-	(33,750)	-	1,245,000

회원권	301,374	-	-	-	-	301,374

합 계	1,598,448	4,000	(345,888)	(138,325)	1,311,419	2,429,654

12. 종속기업,관계기업및공동기업투자

(1) 종속기업,관계기업및공동기업투자 현황

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜에코프로비엠(*5)	한국	45.81%	285,958,386	45.60%	286,055,875

㈜에코프로에이치엔	한국	31.53%	267,339,381	31.40%	267,339,381

㈜에코프로이노베이션(*4)	한국	85.13%	3,473,054	100.00%	7,081,066

㈜에코프로머티리얼즈	한국	52.78%	131,602,004	52.78%	136,877,329

㈜에코프로에이피	한국	90.41%	45,478,684	90.38%	27,811,270

㈜에코프로씨엔지	한국	47.50%	65,002,306	47.50%	19,000,000

㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)(*1),(*2)	한국	-	-	55.00%	2,750,000

EcoPro America, Inc.(*3)	미국	100.00%	3,749,493	-	-

㈜에코로지스틱스	한국	100.00%	258,642	100.00%	300,000

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	한국	45.00%	3,672,000	45.00%	4,500,000

소계	806,533,950	751,714,921

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	한국	12.00%	1,080,000	12.00%	960,000

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호	한국	54.55%	3,600,000	57.14%	1,200,000

신한-에코 벤처투자조합 제2호 출자(*3)	한국	20.00%	500,000	-	-

PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS(*3)	인도네시아	9.00%	37,714,219	-	-

Wuhan Power Battery Recycling Technology Co., Ltd(*3)	중국	6.48%	27,352,500	-	-

소계	70,246,719	2,160,000

공동기업	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호	한국	56.00%	6,300,000	56.00%	700,000

합계	883,080,669	754,574,921

(*1) 당분기 중 ㈜아이스퀘어벤처스에서 사명을 변경하였습니다.(*2) 당분기 중 지분 전부를 종속기업인 EcoPro America, Inc.에 매각하였습니다.(*3) 당분기 중 당사가 신규 출자하였습니다.(*4) 당분기 중 ㈜에코프로이노베이션의 제3자에 대한 유상증자 발행과 당사가 보유하는 주식을 일부 처분함에 따라 지분율이 변동하였습니다. 이와 관련하여 투자자산처분이익 99,737백만원을 인식하였습니다.(*5) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 종속기업투자를 담보로 제공하고 있습니다.(주석 25.(3) 참고)

(2) 종속기업,관계기업및공동기업투자의 변동① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	처분	기타(*)	분기말

종속기업	㈜에코프로비엠	286,055,875	-	(97,489)	-	285,958,386

㈜에코프로에이치엔	267,339,381	-	-	-	267,339,381

㈜에코프로이노베이션	7,081,066	-	(262,249)	(3,345,763)	3,473,054

㈜에코프로머티리얼즈	136,877,329	-	-	(5,275,325)	131,602,004

㈜에코프로에이피	27,811,270	18,088,900	-	(421,486)	45,478,684

㈜에코프로씨엔지	19,000,000	47,499,990	-	(1,497,684)	65,002,306

㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)	2,750,000	-	(2,750,000)	-	-

EcoPro America, Inc.	-	3,917,400	-	(167,907)	3,749,493

㈜에코로지스틱스	300,000	-	-	(41,358)	258,642

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	4,500,000	-	(828,000)	-	3,672,000

소계	751,714,921	69,506,290	(3,937,738)	(10,749,523)	806,533,950

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	960,000	120,000	-	-	1,080,000

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호	1,200,000	2,400,000	-	-	3,600,000

신한-에코 벤처투자조합 제2호 출자	-	500,000	-	-	500,000

PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS	-	37,714,219	-	-	37,714,219

Wuhan Power Battery Recycling Technology Co., Ltd	-	27,352,500	-	-	27,352,500

소계	2,160,000	68,086,719	-	-	70,246,719

공동기업	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호	700,000	5,600,000	-	-	6,300,000

합계	754,574,921	143,193,009	(3,937,738)	(10,749,523)	883,080,669

(*) 당분기 중 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하였으며, 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 매분기말 주식매수 상환 약정에 따라 정산이 이루어지며 기 인식한 종속기업에 대한 투자금액에서 조정하고 있습니다(주석 19 참고).

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	분기말

종속기업	㈜에코프로비엠	55,195,501	230,860,374	286,055,875

㈜에코프로에이치엔	455,095,924	-	455,095,924

㈜에코프로이노베이션	7,081,066	-	7,081,066

㈜에코프로머티리얼즈	37,367,328	-	37,367,328

㈜에코프로에이피	18,766,850	9,044,420	27,811,270

㈜에코프로씨엔지	19,000,000	-	19,000,000

㈜아이스퀘어벤처스	2,750,000	-	2,750,000

㈜에코로지스틱스	300,000	-	300,000

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	1,800,000	2,700,000	4,500,000

상해예커환경과학유한공사	585,203	-	585,203

소계	597,941,872	242,604,794	840,546,666

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	240,000	720,000	960,000

합계	598,181,872	243,324,794	841,506,666

13. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미지급금	4,394,127	-	4,394,127	4,632,439	-	4,632,439

미지급비용	1,870,411	-	1,870,411	807,421	-	807,421

임대보증금	8,960	213,680	222,640	-	8,960	8,960

금융보증부채	79,286	292,830	372,116	4,911	216,644	221,555

합계	6,352,784	506,510	6,859,294	5,444,771	225,604	5,670,375

14. 차입금(1) 차입금의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기차입금	228,620,000	-	228,620,000	89,000,000	-	89,000,000

사채	-	100,000,000	100,000,000	31,682,500	-	31,682,500

교환사채(*1)	-	-	-	488,010	-	488,010

전환사채(*2)	-	-	-	-	78,581,707	78,581,707

합계	228,620,000	100,000,000	328,620,000	121,170,510	78,581,707	199,752,217

(*1) 당분기 중 전액 교환청구 완료되었습니다.(*2) 당분기 중 전액 전환청구 완료되었습니다.

(2) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	전환사채

발행일자	2021.07.27

액면가액	150,000백만원

발행가액	150,000백만원

전환가격	61,400원 / 주

전환가격조정	합병, 분할, 주식분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

액면이자율	0%

전환기간	2022.07.27∼2026.06.27

전환시 발행할 주식	㈜에코프로 기명식 보통주식 2,332,814주

콜옵션	2022년 7월 27일부터 2024년 7월 27일까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자에게 매도청구 가능

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 108,308백만원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.당사는 당분기 중 전환사채에 대한 콜옵션을 행사하였으며, 이사회를 통해 소각하였습니다.

(3) 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

차입금	34,011,953	206,012,644	102,986,821	-	343,011,418	328,620,000

기타금융부채(*)	4,354,979	8,960	213,680	-	4,577,619	4,577,619

리스부채	221,002	628,657	2,258,043	-	3,107,702	2,609,681

금융보증계약	387,637,755	-	-	-	387,637,755	372,116

비파생상품 소계	426,225,689	206,650,261	105,458,544	-	738,334,494	336,179,416

풋옵션	-	-	-	535,275,166	535,275,166	193,394,075

파생상품 소계	-	-	-	535,275,166	535,275,166	193,394,075

합계	426,225,689	206,650,261	105,458,544	535,275,166	1,273,609,660	529,573,491

(*) 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년	1년~ 5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

차입금	11,464,586	113,224,165	99,100,073	-	223,788,824	199,752,217

기타금융부채(*)	2,192,337	-	8,960	-	2,201,297	2,201,297

리스부채	77,299	228,902	542,979	-	849,180	744,767

금융보증계약	445,617,825	-	-	-	445,617,825	221,554

비파생상품 소계	459,352,047	113,453,067	99,652,012	-	672,457,126	202,919,835

매매목적 통화선도	687,813	-	-	-	687,813	687,813

풋옵션	-	-	-	13,601,832	13,601,832	2,613,926

파생상품 소계	687,813	-	-	13,601,832	14,289,645	3,301,739

합계	460,039,860	113,453,067	99,652,012	13,601,832	686,746,771	206,221,574

(*) 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.

15. 파생상품

당사가 보유한 파생상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

파생상품자산:

전환사채 콜옵션	-	-	-	53,990,492	-	53,990,492

통화스왑	678,778	-	678,778	-	-	-

합계	678,778	-	678,778	53,990,492	-	53,990,492

파생상품부채:

통화스왑	-	-	-	687,813	-	687,813

교환사채 교환옵션	-	-	-	904,646	-	904,646

㈜에코프로씨엔지 보통주 풋옵션(*1)	-	1,781,250	1,781,250	-	2,613,926	2,613,926

㈜에코프로이노베이션 보통주 풋백옵션(*1)	-	191,612,825	191,612,825	-	-	-

합계	-	193,394,075	193,394,075	1,592,459	2,613,926	4,206,385

(*1) 전기 이전에 종속기업인 ㈜에코프로씨엔지가 발행한 보통주의 주주간 계약과 당분기 중 종속기업인 ㈜에코프로이노베이션이 발행한 보통주의 주주간계약에 대한 평가입니다(주석 25.(6)(7) 참조).

16. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	142,135	734,607

부가세예수금	481,978	1,145,066

합계	624,113	1,879,673

17. 순확정급여부채

(1) 분기포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	277,616	832,847	213,667	641,002

순이자원가	13,116	39,347	28,289	84,866

종업원 급여에 포함된 총 비용	290,732	872,194	241,956	725,868

(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,703,468	4,005,255

사외적립자산의 공정가치	(2,931,373)	(3,020,840)

재무상태표 상 순확정급여부채	1,772,095	984,415

18. 법인세비용법인세은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 인식한 당분기의 법인세비용은 당분기 17,064백만원(전분기 법인세수익 : 758백만원)입니다.

19. 주식기준보상(1) 당사는 이사회 결의에 의거하여 당사의 임직원 및 종속기업의 임직원 등과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	2023.02.10 부여

가득요건	계약상 지급시점까지 재직한 당사의 임직원 및 종속기업의 임직원

행사가능기간	-

지급시기	2024.10.22, 2025.10.22 균등지급

발행할 주식	기명식 보통주

최초 부여수량	61,436 주

행사가격	-

보고기간말 부여수량	60,060주

부여방법	자기주식 교부

(2) 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	RSU

최초 부여수량	61,436

퇴사로 인한 상실	(1,376)

당분기말 수량	60,060

(3) 당사는 자기주식 지급의 보상원가를 부여일 현재 활성시장의 공시가격(수준 1 투입변수)을 조정하지 않고 공정가치에 반영하였으며, 주식기준보상의 주당 공정가치는 부여일 전일 종가인 188,000원과 같습니다.

(4) 2023년 02월 10일에 부여된 주식선택권 50,308주는 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여한 내역입니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 주식선택권(당분기: 2,837백만원)으로 회계처리됩니다. 향후 주식매수 상환 약정에 따라 정산이 이루어지며 기 인식한 주식선택권과의 차액은 종속기업에 대한 투자금액에서 조정하고 있습니다.

한편, 당분기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 614백만원(전분기: 없음)입니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점:

한 시점에 인식	-	222,950,019	-	11,294,342

기간에 걸쳐 인식	7,988,937	24,494,976	9,860,255	18,836,065

합계	7,988,937	247,444,995	9,860,255	30,130,407

21. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,695,258	12,634,311	3,755,425	8,806,659

퇴직급여	290,731	872,194	241,956	725,867

복리후생비	497,897	1,647,712	469,567	1,221,145

여비교통비	286,135	668,306	91,318	191,535

접대비	140,928	295,098	93,697	158,520

통신비	8,522	26,426	9,777	25,987

가스수도료	1,512	3,860	957	1,239

전력비	13,261	36,790	8,206	10,782

세금과공과	38,354	78,020	20,417	47,969

감가상각비	285,444	690,516	93,981	227,706

지급임차료	202,041	492,432	50,550	129,660

수선비	3,788	6,838	5,900	75,875

보험료	8,854	16,286	4,938	12,606

차량유지비	40,282	113,023	37,798	85,125

교육훈련비	121,751	273,228	47,572	111,118

운반비	29	29	508	548

도서인쇄비	19,664	123,063	30,339	90,595

회의비	35,037	108,921	36,295	77,532

소모품비	60,733	215,183	45,340	182,253

지급수수료	1,395,497	2,681,245	342,907	1,978,319

외주용역비	245,113	645,457	35,614	58,653

광고선전비	239,369	744,130	130,303	287,215

무형자산상각비	192,318	441,428	60,703	138,324

사택관리비	41,447	106,891	22,367	55,365

행사비	28,862	62,257	42,158	81,304

주식보상비용	243,492	614,023	-	-

폐기물처리비	3,157	8,071	1,831	2,460

합계	9,139,476	23,605,738	5,680,424	14,784,361

22. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산처분이익	700	992	-	6,470

투자자산처분이익	99,737,675	99,820,175	-	-

금융보증부채환입	-	-	7,650,835	8,808,065

대손충당금환입	-	17,019	43,744	43,744

교환사채의 교환권 행사이익	-	1,304,947	-	-

기타	285	1,384	10,495	24,297

합계	99,738,660	101,144,517	7,705,074	8,882,576

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	96,902	197,992	652,802	669,802

유형자산처분손실	-	69	-	-

사용권자산처분손실	-	6,537	1	1

기타의대손상각비	-	-	22,306	22,306

금융보증부채전입	(53,948)	150,562	(367,428)	-

기타	-	91	-	32

합계	42,954	355,251	307,681	692,141

23. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	33	150	98,522	130,498

외화환산이익	1,050,021	1,050,022	(90,567)	3,190

이자수익	1,072,382	1,588,568	217,931	1,842,540

사채상환이익	(3,710,538)	7,765,790	-	-

파생상품평가이익	656,820	2,199,267	3,818,691	4,545,252

합계	(931,282)	12,603,797	4,044,577	6,521,480

(2) 금융원가

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,423,050	1,430,188	15,514	15,514

외화환산손실	1,849,989	2,237,500	3,527,857	3,570,000

이자비용	4,149,012	10,160,679	2,799,723	6,931,509

파생상품평가손실	191,612,825	191,612,825	(34,667,029)	5,565,295

파생상품거래손실	-	53,990,492	-	-

합계	199,034,876	259,431,684	(28,323,935)	16,082,318

24. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 당사의 분기순이익을 당사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(125,147,820,930)	60,736,987,925	35,628,685,001	14,733,954,406

가중평균유통보통주식수	26,386,648주	26,253,737주	25,329,666주	25,069,737주

기본주당순이익(손실)	(4,743)	2,313	1,407	588

(*) 당사는 당분기 중 주식배당을 실시하였으며, 전분기의 주당이익은 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산했습니다.

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	(125,147,820,930)	60,736,987,925	35,628,685,001	14,733,954,406

전환사채 이자비용(법인세차감후)	-	765,538,301	1,217,382,898	-

주식보상비용(법인세차감후)	-	-	-	-

희석분기순손익	(125,147,820,930)	61,502,526,226	36,846,067,899	14,733,954,406

가중평균유통보통주식수	26,386,648주	26,253,737주	25,329,666주	25,069,737주

조정내역:

전환사채 전환권	-	1,016,671주	1,976,275주	-

주식선택권	-	-	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	26,386,648주	27,270,408주	27,305,941주	25,069,737주

희석주당순손익(*)	(4,743)	2,255	1,349	588

(*) 당분기 3개월 및 전분기는 회석화효과는 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

25. 우발채무 및 약정사항

(1) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원, USD)

제공자	종류	보증금액

서울보증보험	이행계약 등	133

신한은행	외화지급보증	USD 25,000,000

(2) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	약정한도	실행금액

일반대출	국민은행	40,000,000	40,000,000

일반대출	신한은행	29,000,000	29,000,000

외화지급보증 대출	신한은행	USD 25,000,000	USD 25,000,000

일반대출	농협은행	26,000,000	26,000,000

일반대출	한국증권금융	100,000,000	100,000,000

(3) 담보제공자산

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

종속기업투자주식	4,939,369	194,810,000	단기차입금	40,000,000	국민은행

8,531,637	336,490,000	단기차입금	29,000,000	신한은행

외화지급보증	USD 25,000,000

4,041,302	159,390,000	단기차입금	26,000,000	농협은행

6,337,787	249,964,000	단기차입금	100,000,000	한국증권금융

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 피소된 소송사건은 없습니다.

(5) 당사는 종속기업인 ㈜에코프로씨엔지와 관련하여 형문시격림미신재료 유한회사와 합작투자계약을 체결하였습니다. 당사의 귀책으로 본 계약이 해지될 경우, 형문시격림미신재료 유한회사가 소유한 ㈜에코프로씨엔지 주식 전부에 대해 행사시점의 공정가치로 당사에 풋옵션을 행사할 권리와, 당사가 소유한 ㈜에코프로씨엔지 주식 전부에 대해 행사시점의 공정가치로 콜옵션을 행사할 권리를 형문시격림미신재료 유한회사에게 부여하고 있습니다. 또한, 당사는 형문시격림미신재료 유한회사의 귀책으로 인해 본 계약이 해지될 경우, 당사가 소유한 ㈜에코프로씨엔지 주식 전부에 대해 행사시점의 공정가치로 풋옵션을 행사할 권리와 형문시격림미신재료 유한회사가 소유한 ㈜에코프로씨엔지 주식 전부에 대해 행사시점의 공정가치로 콜옵션을 행사할 권리를 보유하고 있습니다.(6) 당사는 종속기업인 ㈜에코프로씨엔지가 보통주를 발행 시 보통주 투자자와 주주간 계약을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

발행내역

계약의 주체	- ㈜에코프로- ㈜에코프로씨엔지- ETERNAL PLUS LIMITED

계약만기일	본 계약은 (a) 주주들 상호 합의에 따라 해지되거나 (b) ETERNAL PLUS LIMITED의 지분 비율이 5%이하가 되어 자동해지될 때까지 효력이 지속됨.

풋옵션 약정	의무 불이행에 따른 풋옵션- 행사 가능 기간(i) 의무 불이행에 기한 풋옵션: 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 11.5년 이내(ii) 의무 불이행 풋옵션 행사가능기간 내 대상회사의 상장이 완료될 경우 상장이 완료된 시점으로부터 행사가능기간 종료- 행사조건: 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 11.5년이 되기까지의 기간 동안 아래와 같은 사건이 발생하는 경우(i) ㈜에코프로씨엔지의 자산 전부 혹은 중요한 부분이 매각되었을 때(ii) ㈜에코프로씨엔지 혹은 신고인이 주주간계약 또는 신주인수계약상의 진술 및 보장을 중대하게 위반했을 때(iii) 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률을 중대하게 위반하여 본 계약 및 신주인수계약을 이행 할 수 없을 때(iv) ㈜에코프로씨엔지의 재무제표에 대한 감사의 의견이 한정, 부적정 혹은 의견 거절일 때(v) ㈜에코프로씨엔지의 영업 전부 혹은 중요한 일부가 중단되거나 변경된 때(vi) 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 10년이 될 때까지 대상회사의 상장이 이뤄지지 아니한 때(vii) 자발적인지 여부를 불문하고 대상회사에 해산, 청산 등의 사유가 발생한 때(viii) ㈜에코프로씨엔지 혹은 신고인이 주주간계약 혹은 신주인수계약상 확약과 의무를 중대하게 위반한 때- 행사가액: ETERNAL은 1차 증자를 통해 인수한 보통주는 발행가액에서 풋옵션 행사 통지를 신고인이 수령할 때까지 투자자가 배당 받은 금액의 총액을 공제한 만큼의 가액으로, 2차 증자를 통해 인수한 보통주는 발행가액에 연 4%의 복리를 가산한 금액에서 풋옵션 행사 통지를 신고인이 수령할 때까지 투자자가 배당 받은 금액의 총액을 공제한 금액

(7) 당사는 종속기업인 ㈜에코프로이노베이션이 당분기 중 보통주를 발행 시 보통주 투자자와 주주간 계약을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

발행내역

계약의 주체	- ㈜에코프로- ㈜에코프로이노베이션- 프리미어성장전략엠앤에이3호사모투자 합자회사 외 7개사

풋옵션 약정	기업공개 관련 풋옵션- 행사 가능 기간(i) 2차 기업공개에 따른 풋옵션 : 행사 사유가 발생한 날로부터 1개월 이내(ii) 최종 기업공개에 따른 풋옵션 : 행사 사유가 발생한 날로부터 1개월 이내- 기업공개 기한(i) 2차 기업공개 : 거래종결일로부터 5년 이내 기업공개를 위한 상장예비심사청구(ii) 최종 기업공개 : 거래종결일로부터 7년 이내 기업공개를 위한 상장예비심사청구- 행사조건: 기업공개 과정에서 아래와 같은 사건이 발생하는 경우(i) 2차 기업공개시 기준 공모단가와 2차 예비공모단가의 차액이 기준 공모단가의 25%를 초과하고, 대주주의 선택에 따라 기업공개를 철회한 경우(ii) 최종 기업공개시 기준 공모단가와 2차 예비공모단가의 차액이 기준 공모단가의 25%를 초과하고, 대주주의 선택에 따라 기업공개를 철회한 경우(iii) 2차 및 최종 기업공개시 기준 공모단가와 2차 예비공모단가의 차액이 기준 공모단가의 25%를 초과하고, 대주주의 선택에 따라 기업공개를 완료할 경우, 대주주는 차액에 대해 공모절차상 납입기일 이전에 정산할 의무를 부담함.- 행사가액: 거래종결일부터 기업공개 풋옵션 매매대금 지급기한까지의 기간에 대하여 주당 투자원금의 연3% 복리를 가산한 금액

기타	(i) 당사가 제3자에게 종속기업의 주식을 매각 시 투자자의 동반매각권(Tag Along Right)이 있으며, 일정 조건 하에서 주식처분이 제한됨.

26. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

종속기업	㈜에코프로비엠	㈜에코프로비엠

㈜에코프로이노베이션	㈜에코프로이노베이션

㈜에코프로머티리얼즈	㈜에코프로머티리얼즈

상해예커환경과학유한공사(*1)	상해예커환경과학유한공사(*1)

㈜에코프로에이피	㈜에코프로에이피

㈜에코프로씨엔지	㈜에코프로씨엔지

㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)(*2)(*9)	㈜아이스퀘어벤처스(*2)

㈜에코로지스틱스	㈜에코로지스틱스

㈜에코프로이엠(*3)	㈜에코프로이엠(*3)

EcoPro BM America, Inc.(*3)	EcoPro BM America, Inc.(*3)

㈜에코프로글로벌(*3)	㈜에코프로글로벌(*3)

EcoPro Global Hungary Zrt.(*3)	EcoPro Global Hungary Zrt.(*3)

포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합	포항 아이스퀘어 그린테크 제1호 벤처투자조합

㈜에코프로에이치엔	㈜에코프로에이치엔

ECOPRO-UK LTD(*1)	ECOPRO-UK LTD(*1)

EcoPro America Inc.(*7)	-

EcoCAM Canada Inc.(*3)(*12)	-

EcoPro CAM Canada General Partner Inc.(*11)(*13)	-

EcoPro CAM Canada, L.P.(*11)(*13)	-

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호

아이스퀘어 슈퍼 사이클 제1호 벤처투자조합(*4)	아이스퀘어 슈퍼 사이클 제1호 벤처투자조합(*4)

아이스퀘어 ESG 제1호 조합(*4)	아이스퀘어 ESG 제1호 조합(*4)

아이스퀘어 ESG 제2호 조합(*4)	아이스퀘어 ESG 제2호 조합(*4)

아이스퀘어 ESG 제3호 조합(*4)	아이스퀘어 ESG 제3호 조합(*4)

아이스퀘어 ESG 제4호 조합(*4)	아이스퀘어 ESG 제4호 조합(*4)

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호	아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호

PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS(*5)	PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS

에코 ESG 제1호 조합(*4)(*8)	-

에코 ESG 제2호 조합(*4)(*8)	-

에코 ESG 제3호 조합(*4)(*8)	-

에코 ESG 제4호 조합(*4)(*8)	-

신한-에코 벤처투자조합 제2호 출자(*14)	-

Wuhan Power Battery Recycling Technology Co., Ltd(*14)	-

대구 이수-에코 에이비비(ABB) 벤처투자조합(*4)(*15)	-

공동기업	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호(*6)	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호(*6)

기타특수관계자	-(*10)	㈜에픽트

-(*10)	㈜에코프로ICT

㈜데이지파트너스(구.㈜이룸티엔씨)(*16)	㈜이룸티엔씨

㈜해파랑우리	㈜해파랑우리

기타(*17)	㈜왕산전기 외 12개사	-

(*1) 당사의 종속기업인 ㈜에코프로에이치엔을 통해 지배하고 있습니다.(*2) 당분기 중 ㈜아이스퀘어벤처스에서 사명을 변경하였습니다.(*3) 당사의 종속기업인 ㈜에코프로비엠을 통해 지배하고 있습니다.(*4) 당사의 종속기업을 통해 유의적영향력을 행사하고 있습니다.

(*5) 당사의 종속기업인 ㈜에코프로글로벌을 통해 유의적 영향력을 행사하였으나 당분기 중 ㈜에코프로글로벌이 보유하는 PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS 주식 전부를 양수하였습니다.(*6) 당사의 종속기업인 ㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)를 통해 신한캐피탈㈜과 공동으로 지배력을 행사하고 있습니다.(*7) 당분기 중 당사가 신규 출자하였습니다.(*8) 당분기 중 당사의 종속기업인 ㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)가 신규 출자하였습니다.(*9) 당사의 종속기업인 EcoPro America Inc.를 통해 지배하고 있습니다.(*10) 당분기 중 파산종결 선고를 받아 특수관계자에서 제외되었습니다.(*11) 당사의 종속기업인 EcoCAM Canada Inc.을 통해 지배하고 있습니다.(*12) 당분기 중 당사의 종속기업인 ㈜에코프로비엠이 신규 출자하였습니다.(*13) 당분기 중 당사의 종속기업인 EcoCAM Canada Inc.가 신규 출자하였습니다.(*14) 당분기 중 당사가 신규 출자하였습니다.(*15) 당분기 중 당사의 종속기업인 ㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)와 ㈜에코프로이노베이션이 신규 출자하였습니다.(*16) 당분기 중 ㈜이룸티엔씨에서 ㈜데이지파트너스로 사명을 변경하였습니다.(*17) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단에 소속된 회사로 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자공시'의 문단10에 따라 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 매출, 매입 등 거래① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등	자산양수(*)

종속기업	㈜에코프로비엠	36,027,572	10,400	-

㈜에코프로이노베이션	200,947,672	-	-

㈜에코프로머티리얼즈	1,832,000	8,000	-

㈜에코프로에이피	75,200	-	-

㈜에코프로씨엔지	859,338	-	-

㈜에코프로이엠	2,838,400	-	-

㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)	63,548	-	-

㈜에코프로에이치엔	4,752,704	69,300	-

㈜에코로지스틱스	6,360	-	-

㈜에코프로글로벌	32,800	-	37,714,219

합계	247,435,594	87,700	37,714,219

(*) 당분기 중 ㈜에코프로글로벌이 보유하는 PT. QMB NEW ENERGY MATERIALS 주식 전부를 양수하였습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등	사용권자산 취득

종속기업	㈜에코프로비엠	21,014,919	24,500	40,385

㈜에코프로이노베이션	440,400	-	-

㈜에코프로머티리얼즈	727,100	-	-

㈜에코프로에이피	39,000	-	-

㈜에코프로씨엔지	232,000	-	-

㈜에코프로이엠	4,803,731	-	-

㈜아이스퀘어벤처스	10,200	-	-

상해예커환경과학유한공사	-	-	-

㈜에코프로에이치엔	2,840,089	21,000	403,850

㈜에코프로로지스틱스	3,975	-	-

㈜에코프로글로벌	8,100	-	-

합계	30,119,514	45,500	444,235

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	㈜에코프로비엠	1,708,993	11,243	388,758

㈜에코프로이노베이션	160,130,222	4,227,955	-

㈜에코프로머티리얼즈	251,950	6,666,295	1,100

㈜에코프로에이피	10,340	532,621	-

㈜에코프로씨엔지	219,907	1,892,585	-

㈜에코프로이엠	3,310,780	-	-

㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)	5,500	1,764,526	62,620

㈜에코프로에이치엔	289,828	101,119	310,572

㈜에코로지스틱스	-	55,095	8,960

㈜에코프로글로벌	9,020	-	-

EcoPro Global Hungary Zrt.	-	1,357	-

EcoPro America Inc.(*)	-	2,833,845	-

합계	165,936,540	18,086,641	772,010

(*) 당분기 중 당사가 보유하고 있는 ㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)의 지분전부를 2,832,500천원에 매각하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	㈜에코프로비엠	6,112,399	171,906	36,157

㈜에코프로이노베이션	261,690	-	-

㈜에코프로머티리얼즈	126,770	16,478	1,130,145

㈜에코프로에이피	9,800	-	-

㈜에코프로씨엔지	634,183	7,051,167	-

㈜에코프로이엠	3,681,460	44,080	-

㈜아이스퀘어벤처스	3,070	-	5,160

㈜에코프로에이치엔	199,071	238,552	383,040

㈜에코로지스틱스	-	-	8,960

㈜에코프로글로벌	9,609	213	-

합계	11,038,052	7,522,396	1,563,462

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	현금 출자	자금대여 거래(*1)	리스부채상환(*2)	배당금지급	배당금수취

기초	대여	상환	분기말

종속기업	㈜에코프로비엠	-	-	-	-	-	8,352	-	20,067,010

㈜에코프로이노베이션	-	-	-	-	-	-	-	199,999,672

㈜에코프로에이피	18,088,900	-	-	-	-	-	-	-

㈜에코프로씨엔지	47,499,990	7,000,000	24,000,000	(31,000,000)	-	-	-	-

EcoPro America, Inc.	3,917,400	-	-	-	-	-	-	-

㈜에코프로파트너스(구.㈜아이스퀘어벤처스)	-	-	1,500,000	-	1,500,000	-	-	-

㈜에코프로에이치엔	-	-	-	-	-	90,909	-	2,883,337

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	120,000	-	-	-	-	-	-	-

아이스퀘어 충청 엔젤징검다리 조합 1호	2,400,000	-	-	-	-	-	-	2,259

신한-에코 벤처투자조합 제2호 출자	500,000	-	-	-	-	-	-	-

Wuhan Power Battery Rec-ycling Technology Co., Ltd	27,352,500	-	-	-	-	-	-	-

공동기업	신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호	5,600,000	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜데이지파트너스(구.㈜이룸티엔씨)	-	-	-	-	-	-	715,348	-

합계	105,478,790	7,000,000	25,500,000	(31,000,000)	1,500,000	99,261	715,348	222,952,278

(*1) 특수관계자에 대한 자금 대여로 인식한 이자수익은 108백만원 입니다.(*2) 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 294백만원과 310백만원이며, 리스부채의 이자 지급액은 22백만원입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

전분기	회사명	현금 출자	자금대여 거래(*1)	리스부채상환(*2)	배당금지급	배당금수취

기초	대여	상환	분기말

종속기업	㈜에코프로비엠	230,860,374	-	68,000,000	(68,000,000)	-	29,512	-	9,708,506

㈜에코프로머티리얼즈	-	-	25,000,000	(25,000,000)	-	-	-	-

㈜에코프로이노베이션	-	16,000,000	46,000,000	(62,000,000)	-	-	-	-

㈜에코프로에이피	9,044,420	-	4,000,000	(4,000,000)	-	-	-	-

포항 아이스퀘어 그린테크제1호 벤처투자조합	2,700,000	-	-	-	-	-	-	-

㈜에코프로에이치엔	-	-	-	-	-	46,304	-	1,585,835

관계기업	강원-아이스퀘어 중소벤처펀드 2호	720,000	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜이룸티엔씨	-	-	-	-	-	-	585,570	-

합계	243,324,794	16,000,000	143,000,000	(159,000,000)	-	75,816	585,570	11,294,341

(*1) 특수관계자에 대한 자금 대여로 인식한 이자수익은 606백만원입니다.(*2) 특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 407백만원과 412백만원이며, 리스부채의 이자 지급액은 21백만원입니다.

(5) 특수관계자에 제공한 지급보증

(단위: 천원, USD)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

종속기업	㈜에코프로머티리얼즈	대구은행	51,499,848	2021.06.17 ~ 2028.06.17	자금차입

산업은행	134,640,000	2020.12.28 ~ 2025.12.29	자금차입

하나은행	12,000,000	2020.12.28 ~ 2024.01.04	자금차입

하나은행	USD 24,000,000	2022.11.14 ~ 2023.11.14	수입신용장

㈜에코프로이노베이션	신한은행	USD 12,442,000	2020.09.29 ~ 2023.10.04	자금차입

신한은행	USD 2,400,000	2020.09.29 ~ 2023.10.04	통화선도

㈜에코프로에이피	하나은행	28,800,000	2022.07.04 ~ 2030.07.04	자금차입

㈜에코프로씨엔지	산업은행	3,060,000	2021.04.14 ~ 2031.04.14	자금차입

하나은행	12,000,000	2023.03.20 ~ 2024.03.20	자금차입

하나은행	USD 2,695,200	2022.02.28 ~ 2025.02.28	자금차입

신한은행	12,000,000	2023.02.24 ~ 2024.02.24	운영자금대출

수출입은행	12,000,000	2023.04.28 ~ 2024.04.28	운영자금대출

한국씨티은행	USD 21,600,000	2023.04.28 ~ 2024.04.28	운영자금대출

신한은행	12,000,000	2023.09.25 ~ 2024.09.25	운영자금대출

㈜에코프로에이치엔	하나은행	24,000,000	2023.02.26 ~ 2024.02.28	운영자금대출

하나은행	731,000	2023.02.28 ~ 2024.02.28	자금차입

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 단기종업원 급여	1,106,517	1,456,042

퇴직급여	64,793	131,499

RSU(제한조건부주식)	44,502	-

합계	1,215,812	1,587,541

27. 회계정책의 변경 ­금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」의 적용당사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 누적효과를 전기 초 자본에 반영했습니다. 이로 인한 조정 내역은 다음과 같습니다.재무상태표

(단위: 천원)

구분	전기초

수정전	수정금액	수정후

유동자산	177,020,399	75,124,108	252,144,507

파생상품자산	-	75,124,108	75,124,108

자산총계	800,351,293	75,124,108	875,475,401

비유동부채	207,321,137	16,527,304	223,848,441

이연법인세부채	77,425,859	16,527,304	93,953,163

부채총계	235,557,817	16,527,304	252,085,121

기타자본	(606,965,129)	24,523,055	(582,442,074)

이익잉여금	453,961,805	34,073,749	488,035,554

자본 총계	564,793,476	58,596,804	623,390,280

자본과 부채 총계	800,351,293	75,124,108	875,475,401