에코프로 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

주식회사 에코프로(이하 '당사')는 대기오염방지, 친환경소재 및 2차전지소재의 제조와 판매를 목적으로 1998년 10월 22일에 설립되었으며, 2016년 2월 3일 이사회 결의 및 2016년 3월 28일 주주총회 승인에 따라 2016년 5월 1일을 분할기일로 2차전지소재 사업부문을 물적분할하여 주식회사 에코프로비엠을 신설하였습니다. 또한 2020년 11월 5일 이사회 결의 및 2021년 3월 31일 주주총회 승인에 따라 2021년 5월 1일을 분할기일로 대기오염방지 및 친환경소재 사업부문을 인적분할하여 주식회사 에코프로에이치엔을 신설한 뒤 2021년 11월 5일 현물출자 유상증자를 통해 재 취득하였으며, 이후 자회사의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 자회사의 제반 사업 내용을 지배ㆍ경영지도하는 것을 사업의 목적으로 하는 지주회사로 전환하였습니다. 한편, 당사는 2007년 7월 20일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.
당사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(*) 자기주식을 차감한 유통주식수입니다. 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 액면금액 500원의 주권을 액면금액 100원으로 주식분할하는 건을 승인하였으며, 2024년 4월 12일부터 효력이 발생하였습니다.

## 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기준서는 기업회계기준서 '재무제표 표시' 기준서를 대체하며, 2027년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 새로운 회계기준은 다음과 같은 주요 변화를 포함합니다.- 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 중단영업 및 법인세의 5 가지 범주로 분류하며, 영업이익을 포함하는 새로운 중간합계에 대한 공시가 요구됨- 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 개념을 도입하여 경영진 성과 측정치에 대한 정보는 하나의 주석으로 공시- 재무제표에 표시되고 주석에 공시될 항목을 선정하는 과정에 있어 정보의 통합과 세분화에 대한 원칙 제시- 간접법에 따른 영업활동 현금흐름을 표시할 때 영업이익 중간합계를 현금흐름표 작성의 시작점으로 사용당사는 새로운 회계기준의 영향을 평가하는 과정에 있습니다.(2) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니 다.- 금융상품 분류와 측정 요구사항(기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 기업 회계기준서 제1109호 금융상품)- 자연에 의존하는 전력 계약(기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 기업회계 기준서 제1109호 금융상품)- 연차개선(기업회계기준서 제1007호 현금흐름표, 기업회계기준서 제1101호 한국 채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 기업회 계준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표
2.3 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보며, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 거래의 성격에 따라 '기타매출' 또는 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타매출'로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.12 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 금융부채(1) 분류 및 측정주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채', '차입금'등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
당사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.15 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
당사는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁- 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.
2.17 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 자기주식 교부로 회계처리합니다.
(3) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.18 수익인식
당사는 종속기업 등 관계회사에 경영지원업무 및 사업시설 유지관리 위탁 용역 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있으며 브랜드 및 상표권 제공에 따른 로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.
2.19 리스
(1) 리스이용자
당사는 다양한 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)의 순현재가치를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(2) 연장선택권
기업 전체에 걸쳐 일부의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
2.20 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2026년 3월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).
(4) 글로벌 최저한세
당사는 필라2 법인세의 적용대상으로 각 구성기업이 속해 있는 관할국의 합산 단위별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 당사는 당사 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 필라2 법률 도입의 영향을 검토하였으며, 검토 결과 모든 관할국에서 전환기 적용면제 규정을 통과하거나 글로벌최저한세소득이 음수(손실)이 발생되는 것으로 판단하였습니다. 따라서 당사는 당기에 필라2 법인세를 추가 부담하지 않을 것으로 판단하였고, 이로 인해 당기에 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.
또한, 당사는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 필라2 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다.

## 4. 재무위험관리

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험회피회계에 관련된 위험관리전략에 대한 공시

위험

신용위험	유동성위험	시장위험

환위험	이자율위험	지분가격위험

위험회피회계에 관련된 위험관리전략에 대한 설명	은행예치금 다원화, 신용한도	차입한도 유지	통화선도	-	포트폴리오 분산

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 관련 부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험

신용위험	유동성위험	시장위험

환위험	이자율위험	지분가격위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	현금성자산, 매출채권, 채무상품	차입금 및 기타 부채	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채	변동금리 차입금	지분상품 투자

위험측정방법	연체율 분석신용등급	현금흐름 추정	현금흐름 추정민감도 분석	민감도 분석	민감도 분석

시장위험에 대한 공시

외화금융자산의 통화별 내역
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

현금 및 현금성자산	매출채권	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	기타금융자산

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	JPY	USD	AUD	USD	EUR

외화금융자산, 원화환산금액	1,314,374	38,308	7	18,666,267	375,722,211	43,768

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

현금 및 현금성자산	매출채권	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	기타금융자산

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	JPY	USD	AUD	USD	EUR

외화금융자산, 원화환산금액	35,827,907	25,838	7	866,765	796,756	331,661,305	48,348

외화금융부채의 통화별 내역
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

난내 및 난외계정

매입채무	기타금융부채	차입부채

기능통화 또는 표시통화

USD	USD	EUR	USD

외화금융부채, 원화환산금액	17,106,804	1,619,051	10,738	103,312,800

전기 (단위 : 천원)

난내 및 난외계정

매입채무	기타금융부채	차입부채

기능통화 또는 표시통화

USD	USD	EUR	USD

외화금융부채, 원화환산금액	688,167	34,653	105,840,000

보고기간 말 현재 노출된 외환위험의 민감도 분석에 대한 공시

보고기간 말 현재 노출된 외환위험의 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	5% 변동시

시장변수 상승 시 세후이익 증가	10,070,842

시장변수 상승 시 자본 증가	10,070,842

시장변수 하락 시 세후이익 감소	(10,070,842)

시장변수 하락 시 자본 감소	(10,070,842)

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	5% 변동시

시장변수 상승 시 세후이익 증가	10,355,290

시장변수 상승 시 자본 증가	10,355,290

시장변수 하락 시 세후이익 감소	(10,355,290)

시장변수 하락 시 자본 감소	(10,355,290)

기타 환율위험 노출에 대한 공시
당사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

가격위험에 대한 공시
당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

이자율 위험에 대한 공시
당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일 또는 만기일은 다음과 같습니다.

금융상품의 이자율 유형별 공시

금융상품의 이자율 유형별 공시
당기 (단위 : 천원)

이자율 유형	이자율 유형 합계

변동이자율	고정이자율

합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내

차입금(사채 포함)	292,312,800	216,000,000	15,000,000	231,000,000	523,312,800

차입금 비율	0.56	0.41	0.03

전기 (단위 : 천원)

이자율 유형	이자율 유형 합계

변동이자율	고정이자율

합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내

차입금(사채 포함)	251,840,000	213,000,000	77,000,000	290,000,000	541,840,000

차입금 비율	0.47	0.39	0.14

보고기간 말 현재 노출된 이자율위험의 민감도 분석에 대한 공시

보고기간 말 현재 노출된 이자율위험의 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	1% 변동시

시장변수 상승 시 세후이익 감소	(2,151,422)

시장변수 상승 시 자본 감소	(2,151,422)

시장변수 하락 시 세후이익 증가	2,151,422

시장변수 하락 시 자본 증가	2,151,422

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	1% 변동시

시장변수 상승 시 세후이익 감소	(1,992,054)

시장변수 상승 시 자본 감소	(1,992,054)

시장변수 하락 시 세후이익 증가	1,992,054

시장변수 하락 시 자본 증가	1,992,054

신용위험에 대한 공시
신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리당사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 없습니 다.

매출채권의 기대신용손실 측정 방법에 대한 공시
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기 중 손상된 매출채권은 없습니다.

상각후원가 측정 기타금융자산의 신용위험에 대한 공시
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

유동성 위험관리를 위한 약정에 대한 공시

유동성 위험관리를 위한 금융상품의 만기분석에 대한 공시
(1) 유동성 약정당사는 미사용 차입금 한도(주석 33참조)를 적정 수준으로 유지하고, 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.(2) 만기분석유동성 위험 분석에서는 당사의 금융부채를 계약상 만기별로 다음과 같이 구분하였습니다.(가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 3개월 미만 구분에 포함되어 있습니다."

금융부채의 만기분석에 대한 공시
당사의 매매목적 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 3개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

금융부채의 만기분석
당기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

비파생상품	105,208,899	244,158,208	236,988,467	586,355,574

비파생상품	매입채무	17,106,804

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	17,106,804	17,106,804

차입금(사채 포함)	523,312,800

차입부채, 미할인현금흐름	80,610,828	243,389,687	235,717,525	559,718,040

기타금융부채(종업원 관련 부채 제외)	7,439,110

기타금융부채, 미할인현금흐름	7,182,220	256,890	7,439,110

리스부채	1,940,761

리스부채, 미할인현금흐름	309,047	768,521	1,014,052	2,091,620

금융보증(계약)수익

금융보증계약, 미할인현금흐름

파생상품 금융부채	116,386,184	609,711,868	93,123,870	819,221,922

파생상품 금융부채	단기매매 파생금융부채	39,304

단기매매 파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	39,304	39,304

풋옵션	266,145,193

풋옵션, 미할인현금흐름	541,189,944	541,189,944

차액정산청구권	158,625,527

차액정산청구권, 미할인현금흐름	68,521,924	93,123,870	161,645,794

주가수익스왑	116,346,880

주가수익스왑, 미할인현금흐름	116,346,880	116,346,880

전기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

비파생상품	107,305,797	229,378,402	320,368,107	657,052,306

비파생상품	매입채무

매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름

차입금(사채 포함)	541,840,000

차입부채, 미할인현금흐름	53,865,416	228,479,856	317,998,954	600,344,226

기타금융부채(종업원 관련 부채 제외)	5,302,635

기타금융부채, 미할인현금흐름	5,152,965	149,670	5,302,635

리스부채	2,798,603

리스부채, 미할인현금흐름	287,416	898,546	2,219,483	3,405,445

금융보증(계약)수익

금융보증계약, 미할인현금흐름	48,000,000	48,000,000

파생상품 금융부채	10,986,091	527,718,562	13,471,382	552,176,035

파생상품 금융부채	단기매매 파생금융부채	10,986,091

단기매매 파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	10,986,091	10,986,091

풋옵션	225,187,549

풋옵션, 미할인현금흐름	527,718,562	13,471,382	541,189,944

차액정산청구권

차액정산청구권, 미할인현금흐름

주가수익스왑

주가수익스왑, 미할인현금흐름

기타금융부채에 대한 추가 설명
종업원 관련 부채는 제외하였습니다.

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

순차입금비율에 대한 공시

순차입금비율에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

차입금(사채 포함) 합계	523,312,800

차감 : 현금및현금성자산	(394,452,120)

순부채	128,860,680

자본총계	1,229,784,092

총 자본	1,358,644,772

자본조달비율	0.0948

전기 (단위 : 천원)

공시금액

차입금(사채 포함) 합계	541,840,000

차감 : 현금및현금성자산	(168,217,500)

순부채	373,622,500

자본총계	824,156,267

총 자본	1,197,778,767

자본조달비율	0.3119

## 5. 금융상품 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

공정가치 서열체계 수준에 대한 공시

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수	관측가능한 시장자료에 기초하지 않는 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 간 이동이 이루어졌다고 간주되는 시점을 결정하는 기업의 정책에 대한 기술
당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술
당기 중 공정가치 서열체계의 수준간의 이동은 없습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1

자산	194,500	194,500

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1

자산	518,500	518,500	796,756	796,756

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	116,386,184	424,770,720	541,156,905

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	10,986,092	225,187,549	236,173,641

기타 금융부채에서 제외된 금액에 대한 기술

공정가치를 공시하지 않은 금융상품 및 그 사유에 대한 기술
당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가측정 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

원가로 측정되는 금융자산 및 그 사유에 대한 기술
한편, 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부 시장성 없는 지분증권은 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하여 원가로 측정하고 있습니다.

공정가치 산정 방법에 대한 기술
시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가결과에 의해 산정되고 있습니다.

공정가치 측정에 사용된 평가과정, 평가기법, 그리고 투입변수의 변경에 대한 기술
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당기 중 당사의 가치평가과정, 가치평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수의 종류에는 변동이 없습니다.

수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

금융상품

파생상품부채(통화선도)	파생상품부채(주가수익스왑)

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	시장접근법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	현금흐름할인모형	활성시장의 공시가격(주당 146,000원)

금융자산, 공정가치

금융부채, 공정가치	39,304	116,346,880

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

금융상품

파생상품부채(통화선도)	파생상품부채(주가수익스왑)

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	현금흐름할인모형

금융자산, 공정가치

금융부채, 공정가치	10,986,091	0

수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융상품

파생상품부채(㈜에코프로씨엔지 보통주 풋옵션)	파생상품부채(㈜에코프로이노베이션 보통주 풋옵션)	㈜에코프로머티리얼즈 RCPS 차액정산옵션

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

연환산 주가변동성	무위험이자율	이자율위험	연환산 주가변동성	무위험이자율	이자율위험	연환산 주가변동성	무위험이자율	이자율위험

범위 합계	범위	범위	범위 합계	범위	범위	범위 합계	범위	범위

하위범위	가중범위	상위범위	하위범위	가중범위	상위범위	하위범위	가중범위	상위범위	하위범위	가중범위	상위범위	하위범위	가중범위	상위범위	하위범위	가중범위	상위범위

금융자산, 공정가치

금융부채, 공정가치	3,101,250	263,043,943	158,625,527

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	옵션모델	옵션모델	옵션모델

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채	0.5470	0.0241	0.0324	0.0407	0.0407	0.0731	0.1056	0.5656	0.0241	0.0324	0.0408	0.0407	0.0733	0.1059	0.3906	0.0234	0.0338	0.0398	0.0399	0.0857	0.0857

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융상품

파생상품부채(㈜에코프로씨엔지 보통주 풋옵션)	파생상품부채(㈜에코프로이노베이션 보통주 풋옵션)	㈜에코프로머티리얼즈 RCPS 차액정산옵션

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

연환산 주가변동성	무위험이자율	이자율위험	연환산 주가변동성	무위험이자율	이자율위험	연환산 주가변동성	무위험이자율	이자율위험

범위 합계	범위	범위	범위 합계	범위	범위	범위 합계	범위	범위

하위범위	가중범위	상위범위	하위범위	가중범위	상위범위	하위범위	가중범위	상위범위	하위범위	가중범위	상위범위	하위범위	가중범위	상위범위	하위범위	가중범위	상위범위

금융자산, 공정가치

금융부채, 공정가치	1,962,500	223,225,049

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	옵션모델	옵션모델

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채	0.6000	0.0186	0.0286	0.0385	0.0377	0.0556	0.0735	0.6000	0.0186	0.0282	0.0378	0.0377	0.0556	0.0734

수준 3으로 분류되는 금융자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 분류

당기손익-공정가치측정기타금융자산

기초금융자산	518,500

매도, 공정가치측정, 자산	(324,000)

기말금융자산	194,500

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 분류

당기손익-공정가치측정기타금융자산

기초금융자산	1,404,500

매도, 공정가치측정, 자산	(886,000)

기말금융자산	518,500

수준 3으로 분류되는 금융부채의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 분류

파생상품

기초금융부채	225,187,549

파생상품평가손익 조정	199,583,172

기말금융부채	424,770,721

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 분류

파생상품

기초금융부채	220,552,452

파생상품평가손익 조정	4,635,097

기말금융부채	225,187,549

수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정에 대한 기술
당사의 재무부서가 측정하는 재무보고 목적의 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석에 대한 기술
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

주식 관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 부채
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

부채

파생상품

파생상품부채(㈜에코프로씨엔지 보통주 풋옵션)	파생상품부채(㈜에코프로이노베이션 보통주 풋옵션)	㈜에코프로머티리얼즈 차액정산옵션

관측할 수 없는 투입변수

주가와 변동률 사이의 상관관계

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 서술적 기술, 부채

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 부채	0.10	0.10

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	202,500	11,183,200	6,154,937

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 부채	0.10	0.10

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	(230,000)	(12,094,740)	(6,242,072)

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

부채

파생상품

파생상품부채(㈜에코프로씨엔지 보통주 풋옵션)	파생상품부채(㈜에코프로이노베이션 보통주 풋옵션)	㈜에코프로머티리얼즈 차액정산옵션

관측할 수 없는 투입변수

주가와 변동률 사이의 상관관계

관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정치의 민감도에 대한 서술적 기술, 부채

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 부채	0.10	0.10

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	137,500	11,339,564

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 부채	0.10	0.10

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	(168,750)	(11,369,014)

## 6. 범주별 금융상품

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

매출채권	상각후원가측정기타금융자산	현금 및 현금성자산

금융자산	194,500	24,998,322	775,812,471	394,452,120	1,195,262,913	1,195,457,413

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

매출채권	상각후원가측정기타금융자산	현금 및 현금성자산

금융자산	518,500	796,756	7,696,365	363,882,999	168,217,500	539,796,864	541,112,120

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	파생상품 금융부채	리스 부채

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	기타금융부채	차입금(유동)	차입금(비유동)	리스부채(유동)	리스부채(비유동)

금융부채	17,106,804	7,439,110	306,342,190	216,970,610	547,858,714	541,156,905	969,010	971,751	1,940,761	1,090,956,380

기타금융부채에 대한 기술	(*) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	파생상품 금융부채	리스 부채

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	기타금융부채	차입금(유동)	차입금(비유동)	리스부채(유동)	리스부채(비유동)

금융부채	5,302,635	259,000,000	282,840,000	547,142,635	236,173,641	1,015,551	1,783,052	2,798,603	786,114,879

기타금융부채에 대한 기술	(*) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다.

금융상품의 범주별 순손익 구분
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	파생상품 금융부채

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익 조정

배당금수익(금융수익)	1,340	1,340

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	956,220	956,220

이자수익	8,483,607	8,483,607

외환차익(차손)	(45,857)	(2,497,926)	(2,543,783)

외화환산손익	(7,129,555)	2,990,984	(4,138,571)

대손상각비(환입)

환입, 금융자산의 대손충당금

사채상환이익

파생상품평가손익	(157,343,828)	(157,343,828)

파생상품거래손익	2,808,597	2,808,597

이자비용	25,328,783	25,328,783

금융보증부채환입(전입)

금융상품 범주별 순손익 합계	(126,447,635)

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	파생상품 금융부채

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익 조정

배당금수익(금융수익)	102,000	102,000

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	(887,410)	(887,410)

이자수익	5,035,002	5,035,002

외환차익(차손)	2,120,407	778,639	2,899,046

외화환산손익	31,962,690	(9,240,000)	22,722,690

대손상각비(환입)

환입, 금융자산의 대손충당금

사채상환이익

파생상품평가손익	(2,025,858)	(14,882,450)	(16,908,308)

파생상품거래손익	(3,941,058)	(3,941,058)

이자비용	23,734,718	23,734,718

금융보증부채환입(전입)	322,284

금융상품 범주별 순손익 합계	33,078,964

## 7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

은행예금 및 보유현금	43,734,670

단기은행예치금	350,717,450

현금및현금성자산	394,452,120

단기은행예치금에 대한 설명	단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금입니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

은행예금 및 보유현금	108,217,500

단기은행예치금	60,000,000

현금및현금성자산	168,217,500

단기은행예치금에 대한 설명	단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금입니다.

## 8. 공정가치 측정 금융자산

금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산	194,500

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산	518,500	796,756

## 9. 매출채권 및 기타금융자산

매출채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

금융자산	24,998,322	24,998,322

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

금융자산	7,696,365	7,696,365

매출채권 측정에 대한 기술

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동금융자산	156,335,855

기타유동금융자산	단기미수금	31,683,414	31,683,414

단기미수수익	10,182,830	10,182,830

단기대여금	114,221,319	114,221,319

단기임차보증금	248,292	248,292

기타비유동금융자산	244,759,165

기타비유동금융자산	장기미수금	346,561	346,561

장기미수수익	0	0

장기대여금	243,740,118	243,740,118

장기임차보증금	672,486	672,486

기타금융자산	401,095,020

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동금융자산	95,471,276

기타유동금융자산	단기미수금	14,938,204	14,938,204

단기미수수익	8,711,686	8,711,686

단기대여금	71,742,386	71,742,386

단기임차보증금	79,000	79,000

기타비유동금융자산	268,411,723

기타비유동금융자산	장기미수금

장기미수수익

장기대여금	267,588,945	267,588,945

장기임차보증금	822,778	822,778

기타금융자산	363,882,999

## 10. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	4,293,198

기타유동자산	유동선급금	778

유동선급비용	4,292,420

기타비유동자산

기타비유동자산	비유동선급금

장기선급비용

기타비금융자산	4,293,198

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	1,121,057

기타유동자산	유동선급금	2,400

유동선급비용	1,118,657

기타비유동자산	550,000

기타비유동자산	비유동선급금	550,000

장기선급비용

기타비금융자산	1,671,057

## 11. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

토지	54,797	54,797

건물	3,160,133	(725,092)	2,435,041

구축물	347,927	(187,417)	160,510

차량운반구	280,011	(176,914)	103,097

공구기구비품	937,219	(436,551)	500,668

기타유형자산	20,000	20,000

건설중인자산	31,086	31,086

유형자산	3,305,198

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

토지	54,797	54,797

건물	3,160,133	(566,868)	2,593,265

구축물	347,927	(117,352)	230,575

차량운반구	280,011	(128,309)	151,702

공구기구비품	655,019	(261,313)	393,706

기타유형자산	20,000	20,000

건설중인자산	123,358	123,358

유형자산	3,567,403

유형자산 변동내역에 대한 공시

유형자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	차량운반구	집기	기타유형자산	건설중인자산

장부금액

총장부금액

기초 유형자산	54,797	2,593,265	230,575	151,702	393,706	20,000	123,358	3,567,403

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	284,900	13,218	298,118

유형자산의 처분 및 폐기	(2)	(2)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(105,490)	(105,490)

감가상각비	(158,224)	(70,065)	(48,605)	(177,936)	(454,830)

기말 유형자산	54,797	2,435,041	160,510	103,097	500,668	20,000	31,086	3,305,198

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	차량운반구	집기	기타유형자산	건설중인자산

장부금액

총장부금액

기초 유형자산	54,797	2,751,488	300,640	205,237	443,938	20,000	50,180	3,826,280

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	69,760	105,077	174,837

유형자산의 처분 및 폐기	(2,233)	(2,233)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(29,666)	(29,666)

감가상각비	(158,223)	(70,065)	(53,535)	(119,992)	(401,815)

기말 유형자산	54,797	2,593,265	230,575	151,702	393,706	20,000	123,358	3,567,403

## 12. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산	1,531,042	309,491	1,840,533

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산	2,364,484	374,769	2,739,253

사용권자산을 포함하는 재무상태표 항목에 대한 기술

리스부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동리스부채	969,010

비유동리스부채	971,751

리스부채	1,940,761

증가된 사용권자산	215,112

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동리스부채	1,015,551

비유동리스부채	1,783,052

리스부채	2,798,603

증가된 사용권자산	2,774,016

리스 관련 포괄손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	903,713	210,119	1,113,832

리스부채에 대한 이자비용	184,247

단기리스료	335,139

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	195,692

리스 현금유출	1,788,032

전대리스로 발생한 수익	327,886

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	693,016	220,501	913,517

리스부채에 대한 이자비용	224,590

단기리스료	384,369

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	201,009

리스 현금유출	1,595,422

전대리스로 발생한 수익	209,452

## 13. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	56,798

기타무형자산	1,098,750

컴퓨터소프트웨어	2,003,920

회원권	662,644

무형자산	3,822,112

전기 (단위 : 천원)

총장부금액

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	58,309

기타무형자산	1,143,750

컴퓨터소프트웨어	2,702,723

회원권	782,014

무형자산	4,686,796

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	기타무형자산	컴퓨터소프트웨어	회원권

장부금액

총장부금액

기초의 무형자산 및 영업권	58,309	1,143,750	2,702,723	782,014	4,686,796

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	2,895	98,000	100,895

처분, 무형자산 및 영업권	(119,370)	(119,370)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(11,896)	(45,000)	(894,803)	(951,699)

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	7,490	98,000	105,490

기말 무형자산 및 영업권	56,798	1,098,750	2,003,920	662,644	3,822,112

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	기타무형자산	컴퓨터소프트웨어	회원권

장부금액

총장부금액

기초의 무형자산 및 영업권	28,586	1,188,750	3,563,215	301,374	5,081,925

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	9,276	7,000	511,300	527,576

처분, 무형자산 및 영업권	(30,660)	(30,660)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(9,219)	(45,000)	(867,492)	(921,711)

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	29,666	29,666

기말 무형자산 및 영업권	58,309	1,143,750	2,702,723	782,014	4,686,796

## 14. 관계기업 및 공동기업에 대한 지분

(1) 종속기업,관계기업및공동기업 현황
(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 넓게 분산돼 있으며 과거 주주총회에서 당사의 지분율만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사의 손자회사인 ㈜에코프로파트너스가 단독업무집행조합원인 점, 조합규약 상 변동이익의 노출정도와 해임권의 강도를 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*4) 소유지분율이 20% 미만이나, 집합투자업자의 해임권에 대한 영향력 보유 등 유의적 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 과반수의 의결권을 소유하고, 당사의 손자회사인 ㈜에코프로파트너스가 단독업무집행조합원이나, 조합규약 상 투자의사결정에 대한 제한사항 등을 고려하여 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*6) 소유지분율이 20% 미만이나, 주주간 약정(이사선임권)에 따라 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업로 분류하였습니다.(*7) 과반수의 의결권을 소유하고 있으나, 당사의 손자회사인 ㈜에코프로파트너스와신한캐피탈㈜이 공동 업무집행조합원이므로 조합규약 상 투자의사결정에 대한 제한사항 등을 고려하여 공동기업으로 분류하였습니다.(*8) 당기말 현재 차입금과 관련하여 종속기업투자를 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).(*9) 당기 중 신규 출자하였습니다.(*10) 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사 및 종속기업이 보유한 피투자회사의 주식을 합산하면 직접 또는 간접으로 의결권 있는 주식의 50%이상을 보유하고 있으므로,지배력이 있는 것으로 보아 종속기업으로 분류하였습니다.(*11) 대상 주식에 대하여 주가수익스왑계약을 체결하고 있습니다(주석 33 참조).
(2) 종속기업,관계기업및공동기업의 변동
① 당기
(*1) 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하였으며, 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리됩니다. 매분기말 주식매수 상환 약정에 따라 정산이 이루어지며, 기 인식한 종속기업에 대한 투자금액에서 조정하고 있습니다(주석 21 참조).(*2) 종속기업인 에코프로머티리얼즈가 발행한 RCPS에 대한 차액 정산 의무에 대하여 종속기업투자주식 장부금액으로 계상하였습니다(주석 33 참조).
② 전기
(*1) 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하였으며, 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리됩니다. 매분기말 주식매수 상환 약정에 따라 정산이 이루어지며, 기 인식한 종속기업에 대한 투자금액에서 조정하고 있습니다(주석 21 참조).(*2) 전기 중 PT. Green Eco Nickel과 PT. MEIMING NEW ENERGY MATERIALS에 대여한 대여금의 현재가치할인차금을 관계기업투자주식으로 인식하였으며, 이를 장부금액에 가산했습니다(주석 34 참조).
(3) 당사는 당기와 전기 중 종속기업인 ㈜에코프로에이치엔에 대한 투자의 장부금액이 해당 종속기업 순자산의 장부금액을 초과하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액과 장부금액의 차이를 전기에 손상차손으로 포괄손익계산서상 기타순손익으로 인식했습니다. 종속기업투자의 회수가능가액은 에코프로에이치엔 및 그 종속기업의 현금창출단위를 고려하여 산정되었으며, 이익접근법을 사용하여 추정했습니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다.
종속기업투자의 사용가치 계산에 사용된 가정치는 다음과 같습니다.
사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 종속기업의 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 외부의 예측 자료를 고려한 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였으며, 예측기간 이후의 현금흐름은 영구성장률은 1%로 가정하여 추정하였습니다.- 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 평가대상회사의 조정베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.종속기업인 (주)에코프로에이치엔에 대한 손상평가 수행결과 장부금액이 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하였으며 손상으로 인식한 금액은 없습니다.
(4) 당사는 당기 중 종속기업인 ㈜에코프로씨엔지에 대한 투자의 장부금액이 해당 종속기업 순자산의 장부금액을 초과하여 손상검사를 수행하였습니다. 종속기업투자의 회수가능가액은 이익접근법을 사용하여 추정했습니다. 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다.사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 종속기업의 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 외부의 예측 자료를 고려한 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였으며, 예측기간 이후의 현금흐름은 영구성장률은 1%로 가정하여 추정하였습니다.- 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 평가대상회사의 조정베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.
종속기업인 ㈜에코프로씨엔지에 대한 손상평가 수행결과 장부금액이 회수가능액을 초과되는 것으로 판단하였으며 포괄손익계산서상 손상차손(기타순손익)으로 인식한 금액은 7,285백만원입니다.

## 15. 매입채무 및 기타금융부채

기타금융부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	28,464,702

기타유동금융부채	매입채무	17,106,804

단기미지급금	8,217,615

단기미지급비용	3,140,283

단기임대보증금

기타비유동금융부채	256,890

기타비유동금융부채	장기미지급금

장기미지급비용

장기임대보증금	256,890

기타금융부채	28,721,592

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	7,716,282

기타유동금융부채	매입채무

단기미지급금	4,053,916

단기미지급비용	3,662,366

단기임대보증금

기타비유동금융부채	149,670

기타비유동금융부채	장기미지급금

장기미지급비용

장기임대보증금	149,670

기타금융부채	7,865,952

## 16. 차입금

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금	단기차입금	사채

원화대출-수출입은행	외화대출-수출입은행	원화대출-산업은행	원화대출-국민은행	원화대출-신한은행	원화대출-신한은행	메리츠증권	회사채-제23-2회 공모사채 외	원화사채-제23-1회,2회 무보증 회사채	원화사채-제26 무보증 회사채	원화사채-제27회 무보증 회사채

범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0380	0.0577	0.0350	0.0372	0.0395	0.0378	0.0500	0.0469	0.0490	0.0520	0.0530

차입금, 만기	2029-05-27	2029-05-27	2030-07-08	2026-05-31	2026-06-14	2026-04-01	2026-08-18	2026-02-27	2027-02-24	2026-08-28

차입금(사채 포함)	100,000,000	103,312,800	10,000,000	20,000,000	33,000,000	46,000,000	80,000,000	77,000,000	40,000,000	14,000,000	523,312,800

유동 차입금(사채 포함)	306,342,190

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	216,970,610

차입금 이자율에 대한 기술

차입금 관련 담보에 대한 기술	(*) 상기 차입금에 대해서는 당사가 보유하고 있는 종속기업의 상장주식 일부가 담보로 설정돼 있습니다(주석 33 참조).	(*) 상기 차입금에 대해서는 당사가 보유하고 있는 종속기업의 상장주식 일부가 담보로 설정돼 있습니다(주석 33 참조).	(*) 상기 차입금에 대해서는 당사가 보유하고 있는 종속기업의 상장주식 일부가 담보로 설정돼 있습니다(주석 33 참조).	(*) 상기 차입금에 대해서는 당사가 보유하고 있는 종속기업의 상장주식 일부가 담보로 설정돼 있습니다(주석 33 참조).	(*) 상기 차입금에 대해서는 당사가 보유하고 있는 종속기업의 상장주식 일부가 담보로 설정돼 있습니다(주석 33 참조).	(*) 상기 차입금에 대해서는 당사가 보유하고 있는 종속기업의 상장주식 일부가 담보로 설정돼 있습니다(주석 33 참조).	(*) 상기 차입금에 대해서는 당사가 보유하고 있는 종속기업의 상장주식 일부가 담보로 설정돼 있습니다(주석 33 참조).

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금	단기차입금	사채

원화대출-수출입은행	외화대출-수출입은행	원화대출-산업은행	원화대출-국민은행	원화대출-신한은행	원화대출-신한은행	메리츠증권	회사채-제23-2회 공모사채 외	원화사채-제23-1회,2회 무보증 회사채	원화사채-제26 무보증 회사채	원화사채-제27회 무보증 회사채

범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0380	0.0577	0.0372	0.0395	0.0378	0.0469

차입금, 만기	2029-05-27	2029-05-27	2026-05-31	2026-06-14	2026-04-01	2025-07-25	2026-02-27

차입금(사채 포함)	100,000,000	105,840,000	20,000,000	33,000,000	46,000,000	100,000,000	137,000,000	541,840,000

유동 차입금(사채 포함)	259,000,000

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	282,840,000

차입금 이자율에 대한 기술

차입금 관련 담보에 대한 기술	(*) 상기 차입금에 대해서는 당사가 보유하고 있는 종속기업의 상장주식 일부가 담보로 설정돼 있습니다(주석 33 참조).	(*) 상기 차입금에 대해서는 당사가 보유하고 있는 종속기업의 상장주식 일부가 담보로 설정돼 있습니다(주석 33 참조).	(*) 상기 차입금에 대해서는 당사가 보유하고 있는 종속기업의 상장주식 일부가 담보로 설정돼 있습니다(주석 33 참조).	(*) 상기 차입금에 대해서는 당사가 보유하고 있는 종속기업의 상장주식 일부가 담보로 설정돼 있습니다(주석 33 참조).	(*) 상기 차입금에 대해서는 당사가 보유하고 있는 종속기업의 상장주식 일부가 담보로 설정돼 있습니다(주석 33 참조).

## 17. 파생금융상품

파생상품 계약 목적 및 적용 회계정책에 대한 기술
㈜에코프로씨엔지 보통주 풋옵션과 ㈜에코프로이노베이션 보통주 풋백옵션은 전기 이전에 종속기업인 ㈜에코프로씨엔지가 발행한 보통주의 주주간 계약과 전기 중 종속기업인 ㈜에코프로이노베이션이 발행한 보통주의 주주간계약에 대한 평가입니다(주석 33 참조).

파생금융상품에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

선물계약	㈜에코프로씨엔지 보통주 풋옵션	㈜에코프로이노베이션 보통주 풋백옵션	㈜에코프로머티리얼즈 차액정산옵션	㈜에코프로비엠 PRS	파생상품 유형 합계

유동 파생상품 금융부채	39,305	116,346,880	116,386,184

비유동 파생상품 금융부채	3,101,250	263,043,943	158,625,527	424,770,721

파생상품부채	39,305	3,101,250	263,043,943	158,625,527	116,346,880	541,156,905

전기 (단위 : 천원)

선물계약	㈜에코프로씨엔지 보통주 풋옵션	㈜에코프로이노베이션 보통주 풋백옵션	㈜에코프로머티리얼즈 차액정산옵션	㈜에코프로비엠 PRS	파생상품 유형 합계

유동 파생상품 금융부채	10,986,092	10,986,091

비유동 파생상품 금융부채	1,962,500	223,225,049	225,187,549

파생상품부채	10,986,092	1,962,500	223,225,049	236,173,641

## 18. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타부채	927,113

기타부채	예수금	913,152

선수수익	13,961

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타부채	200,783

기타부채	예수금	200,783

선수수익

## 19. 퇴직급여부채

당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편,기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	11,455,588

사외적립자산의 공정가치	(9,917,793)

순확정급여부채	1,537,795

제도의 유형에 대한 기술

제도가 제공하는 급여의 성격에 대한 기술

제도가 운영되는 규제체계에 대한 기술

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	9,187,790

사외적립자산의 공정가치	(6,941,693)

순확정급여부채	2,246,097

제도의 유형에 대한 기술

제도가 제공하는 급여의 성격에 대한 기술

제도가 운영되는 규제체계에 대한 기술

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	9,187,790	6,941,693

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	2,477,665

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	369,899	(276,749)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	214,194

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(446,516)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	(74,301)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	3,100,000

관계사 전입 및 전출로 인한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(74,667)	(38,968)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(272,777)	(287,380)

기말 순확정급여부채(자산)	11,455,588	9,917,793

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	6,445,806	4,399,700

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	2,468,646

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	291,859	(197,264)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(55,357)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(172,477)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	460,794

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	(55,557)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	2,600,000

관계사 전입 및 전출로 인한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(194,387)	(166,891)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(57,094)	(32,823)

기말 순확정급여부채(자산)	9,187,790	6,941,693

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	630

정기예금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	9,917,163

지분상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액

합계	9,917,793

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	1,620

정기예금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	6,940,073

지분상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액

합계	6,941,693

보험수리적가정주요 보험수리적가정
당기

가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0460

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0510

전기

가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0415

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0520

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	할인율에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	1,212,838	(1,020,792)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	(1,045,553)	1,204,182

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	1,177,968	594,302	2,611,629	14,808,126	19,192,025

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	478,867	950,059	1,802,483	11,818,794	15,050,203

확정급여제도 기여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술	당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	4,107,257

확정급여채무의 가중평균만기	10년8개월

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술	당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	4,787,977

확정급여채무의 가중평균만기	10년8개월

## 20. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	197,499,331

과거기간의 당기법인세 조정	9,588,828

총당기법인세	207,088,159

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(36,828,725)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(5,238,941)

이연법인세비용을 감소시키는 데 사용된 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 인한 효익

법인세비용	165,020,493

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	3,253,524

과거기간의 당기법인세 조정	4,321,913

총당기법인세	7,575,436

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(563,785)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(423,746)

이연법인세비용을 감소시키는 데 사용된 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 인한 효익

법인세비용	6,587,905

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익	594,061,775

적용세율로 계산된 법인세비용	146,470,309

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(9,805,431)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	8,500,257

미인식 이연법인세의 변동	12,124,318

세액공제로 인한 효과	(153,268)

세율의 변동이나 새로운 세금의 부과로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,291,814)

과거기간의 당기법인세 조정으로 인한 법인세율효과	9,588,828

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	587,294

당기 조정항목	18,550,184

법인세비용	165,020,493

유효세율	0.2778

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익	(102,760,956)

적용세율로 계산된 법인세비용	(23,737,781)

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(2,087,053)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	26,579,071

미인식 이연법인세의 변동	2,253,833

세액공제로 인한 효과	(396,399)

세율의 변동이나 새로운 세금의 부과로 인한 이연법인세비용(수익)

과거기간의 당기법인세 조정으로 인한 법인세율효과	4,321,913

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(345,679)

당기 조정항목	30,325,686

법인세비용	6,587,905

유효세율

전기는 부의 세율임에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	1,208,875

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세	(252,655)

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	956,220

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	158,021

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(33,026)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	124,995

전기 (단위 : 천원)

공시금액

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	(1,121,884)

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세	234,474

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	(887,410)

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(288,517)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	60,300

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(228,217)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

자기주식처분손실	기타자본조정(RSU)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(4,915,407)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(76,473)

전기 (단위 : 천원)

자기주식처분손실	기타자본조정(RSU)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(553,335)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(165,184)

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
당기 (단위 : 천원)

12개월 후에 걸제(회수)될 이연법인세부채(자산)	12개월 이내에 걸제(회수)될 이연법인세부채(자산)	합계 구간 합계

상계 전 이연법인세자산	91,245,386	142,919	91,388,305

상계 전 이연법인세부채	(10,400,106)	(432,664)	(10,832,770)

이연법인세부채(자산)	80,555,536

전기 (단위 : 천원)

12개월 후에 걸제(회수)될 이연법인세부채(자산)	12개월 이내에 걸제(회수)될 이연법인세부채(자산)	합계 구간 합계

상계 전 이연법인세자산	53,688,797	331,269	54,020,066

상계 전 이연법인세부채	(9,215,603)	(1,039,031)	(10,254,634)

이연법인세부채(자산)	43,765,432

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	미수수익	(60,349)	(371,073)	(431,422)

미수금	(972,977)	894,248	(78,729)

사용권자산	(572,504)	167,587	(404,917)

사외적립자산	(1,450,813)	(746,629)	15,529	(2,181,913)

압축기장충당금	(1,364,171)	77,506	(1,286,665)

파생상품자산	(5,706)	4,464	(1,242)

관계기업투자	(5,828,114)	(306,743)	(6,134,857)

건물	(313,023)	(313,023)

확정급여채무	1,821,691	719,787	(48,555)	2,492,923

장기종업원급여	40,204	13,445	53,649

당기손익인식금융자산	104,500	5,500	110,000

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	691,564	(438,909)	(252,655)

유형자산	65,104	735	65,839

리스 부채	584,907	(157,941)	426,966

연차수당	110,304	32,616	142,920

파생상품 금융부채	47,064,197	37,084,058	84,148,255

주식보상비용(RSU)	220,965	(144,492)	(76,473)

현재가치할인차금	3,316,630	271,690	3,588,320

토지	359,432	359,432

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	43,765,432	37,152,258	(285,681)	(76,473)	80,555,536

전기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	미수수익	(60,349)	(60,349)

미수금	(2,791,837)	1,818,860	(972,977)

사용권자산	(507,299)	(65,205)	(572,504)

사외적립자산	(919,537)	(519,665)	(11,611)	(1,450,813)

압축기장충당금	(1,364,171)	(1,364,171)

파생상품자산	(28,774)	23,068	(5,706)

관계기업투자	(2,772,942)	(3,055,172)	(5,828,114)

건물

확정급여채무	1,276,530	593,850	(48,689)	1,821,691

장기종업원급여	30,843	9,361	40,204

당기손익인식금융자산	104,500	104,500

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	457,090	234,474	691,564

유형자산	37,253	27,851	65,104

리스 부채	544,827	40,080	584,907

연차수당	101,221	9,083	110,304

파생상품 금융부채	46,095,462	968,735	47,064,197

주식보상비용(RSU)	613,146	(33,671)	(358,510)	220,965

현재가치할인차금	2,518,660	797,970	3,316,630

토지

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	43,394,972	554,796	174,174	(358,510)	43,765,432

이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

종속기업투자	매출채권	자기주식

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	577,175,180	27,545,352	19,092,913

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이에 대한 사유	배당 및 처분하지 않을 예정	실현가능성 없음	세무상 공제되지 않는 비용

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

종속기업투자	매출채권	자기주식

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	390,984,470	24,366,722

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이에 대한 사유	배당 및 처분하지 않을 예정	실현가능성 없음	세무상 공제되지 않는 비용

## 21. 주식기준보상

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

주식선택권

가득요건	계약상 지급시기까지 재직한 당사의 직원 및 종속기업의 직원

행사가능기간	-

지급시기	2026년도부터 2032년도까지 매년 10월 22일

발행할 주식	기명식 보통주

최초 부여수량(단위: 주)	9,749

행사가격

보고기간말 부여수량(단위: 주)	9,749

부여방법	자기주식 교부

2023.02.10과 2025.01.21에 부여한 주식기준보상약정은 당기 중 지급이 완료됨에 따라 종료되었습니다.당사는 자기주식 지급의 보상원가를 부여일 현재 활성시장의 공시가격(수준 1 투입변수)을 조정하지 않고 공정가치에 반영하였으며, 주식기준보상의 주당 공정가치는 부여일 종가와 동일합니다.

## 22. 자본금과 주식발행초과금