에코프로 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 23 기 2020년 12월 31일 현재
제 22 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에코프로와 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 에코프로(이하 "지배기업")는 친환경정밀화학소재 및 2차전지소재의 제조와 판매를 목적으로 1998년 10월 22일에 설립되었으며 충북 청원 오창산업단지에본사와 공장을 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2007년 7월 20일에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다.

지배기업은 수차례의 증자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 11,045백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율

이동채	2,836,484	12.84%

(주)이룸티엔씨	825,798	3.74%

국민연금공단	509,975	2.31%

기타	17,917,934	81.11%

합 계	22,090,191	100.00%

1.1 종속기업의 현황

종속기업	소재지	지분율	결산일	주요사업내용

당기말	전기말

(주)에코프로비엠	한국	52.41%	54.46%	12월 31일	이차전지소재 제조, 판매, 건물임대업

(주)에코프로이엠(주1)	한국	60.00%	-	12월 31일	이차전지소재 제조, 판매, 임대업

(주)에코프로이노베이션	한국	100.00%	100.00%	12월 31일	이차전지소재 제조 및 판매

(주)에코프로지이엠	한국	80.18%	68.52%	12월 31일	이차전지소재 제조 및 판매

(주)에코프로에이피	한국	92.35%	92.35%	12월 31일	산업용가스 공급

(주)에코프로씨엔지(주2)	한국	47.06%	-	12월 31일	폐배터리 리싸이클 사업

(주)아이스퀘어벤처스(주2)	한국	55.00%	-	12월 31일	기타금융투자업

상해예커환경과학유한공사	중국	100.00%	100.00%	12월 31일	환경소재

(주1) 당기 중 설립되었으며, (주)에코프로비엠의 종속회사입니다. (주2) 당기 중 연결회사가 신규 출자하여 종속기업에 포함 되었습니다.

1.2 종속기업의 요 약재무정 보 (단위: 천원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)에코프로비엠(주1) 798,986,125 331,668,501 467,317,624 854,748,844 46,658,312 45,509,085 (주)에코프로이노베이션 281,202,268 96,564,698 184,637,570 12,907,396 127,647,548 127,453,070 (주)에코프로지이엠 234,319,377 160,041,136 74,278,241 216,667,107 25,676,723 25,496,310 (주)에코프로에이피 25,701,108 15,812,230 9,888,878 - 146,189 146,189 (주)에코프로씨엔지 13,645,808 5,619,734 8,026,074 - (473,926) (473,926) (주)아이스퀘어벤처스 5,041,753 387,873 4,653,880 54,778 (346,120) (346,120) 상해예커환경과학유한공사 155,573 71,688 83,885 10,652 (198,595) (192,008) (주1) (주)에코프로비엠의 연결재무정보입니다. (단위: 천원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)에코프로비엠 650,356,539 280,149,616 370,206,923 616,085,055 34,481,004 37,300,140 (주)에코프로이노베이션 80,638,006 23,947,188 56,690,818 9,757,791 15,621,124 16,032,565 (주)에코프로지이엠 148,472,071 146,888,518 1,583,553 132,713,467 5,408,448 5,821,087 (주)에코프로에이피 9,949,676 206,986 9,742,690 - (24,864) (24,864) 상해예커환경과학유한공사 401,965 126,072 275,893 - (294,933) (309,310) 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거 하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하 는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타 비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계 속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가 치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)' 로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 및 구축물 20년 기계장치 10년 기타의 유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 10년 산업재산권 5-10년 소프트웨어 및 기타무형자산 5년 회원권 비한정 2.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30 일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 복합금융상품복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 장기종업원급여 연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.20 수익인식 연결회사는 대기오염 방지 및 사후처리 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것이므로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2.21 리스 (1) 리스이용자 연결회사는 다양한 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년 의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품으로 구성되어 있습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2021년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다( 주석 22 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 19 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험 관리요소 연 결 회 사 가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 시장위험 - 환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다 .4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험(가) 외환 위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,CNY) 구 분 당기 전기 외화단위 외화금액 원화환산액 외화단위 외화금액 원화환산액 외화금융자산 현금성자산 USD 21,867,902 23,792,278 USD 12,873,930 14,905,436 JPY 3,059,630 32,256 JPY 7,248,000 77,080 CNY 574 96 CNY 1,954,898 324,005 매출채권 USD 56,412,904 61,377,240 USD 40,585,649 46,990,064 JPY 698,000 7,359 JPY 7,050 75 CNY - - CNY 1,071,032 177,513 외화금융부채 매입채무 USD 9,157,619 9,963,490 USD 20,739,469 24,012,157 CNY 18,171,443 3,033,904 CNY 215,006 35,635 JPY - - JPY 68,600,000 729,540 차입금 USD 819,180 891,268 USD 28,489,649 32,985,316 통화선도 USD 9,650,735 10,500,000 USD - - (나) 민감도분석 연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 당기와 전기의 화폐성 외화금융자산 및 부채에 대한 원화 환율의 5% 변동시 연결회사의 세후 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 2,488,776 (2,488,776) 191,023 (191,023) JPY 1,545 (1,545) (25,443) 25,443 CNY (118,319) 118,319 18,169 (18,169) (2) 이자율위험 (가) 이자율위험 연 결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 290,887,778 77% 136,144,575 40% 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일: 1년 미만 43,500,000 12% 30,773,490 9% 1-5년 41,127,300 11% 171,629,010 51% 합계 375,515,078 100% 338,547,075 100% 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 1% 상승 시 (2,268,925) (1,061,928) (2,268,925) (1,061,928) 1% 하락 시 2,268,925 1,061,928 2,268,925 1,061,928 (3) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 정상 30일 초과 연체 120일 초과 연체 개별손상 합 계 당기말 기대 손실률 0.03% - 36.07% 100% 4.90% 총 장부금액 - 매출채권 98,999,968 - 33,500 5,060,891 104,094,359 손실충당금 25,185 - 12,083 5,060,891 5,098,159 전기말 기대 손실률 4.41% 10.62% 51.63% 100% 8.20% 총 장부금액 - 매출채권 67,517,259 36,380 214,705 2,681,220 70,449,564 손실충당금 2,977,445 3,865 110,850 2,681,220 5,773,380 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출채권 당기 전기 기초 5,773,380 3,461,457 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (284,488) 2,295,233 제각 (390,733) - 연결범위변동 - 16,690 기말 5,098,159 5,773,380 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기타 미수금 등 당기 전기 기초 손실충당금 13,223,764 20,590,276 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 (490) (7,366,512) 기말 손실충당금 13,223,274 13,223,764 (4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권 (284,488) 2,295,233 기타금융자산 대손상각비 환입 (490) (7,366,512) 상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비(환입) (284,978) (5,071,279) 4.1.3 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. (1) 만기분석유동성 위험 분석에서는 연결회사의 모든 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. (단위:천원) 당기말 3개월 미만 3개월~1년 1년~ 5년 5년 초과 총 계약상 현금흐름 장부금액 매입채무및기타채무(주1) 118,608,775 - - - 118,608,775 118,608,775 차입금 51,891,105 95,531,049 214,549,724 21,511,026 383,482,904 375,515,077 기타금융부채 - - 2,704,412 - 2,704,412 2,704,412 리스부채 167,232 781,511 1,078,582 - 2,027,325 1,964,160 금융보증계약(주2) 4,136,361 - - - 4,136,361 - 씨엔지 풋옵션 - - - 2,500,000 2,500,000 1,074,796 교환사채(주3) - - 59,248,918 - 59,248,918 44,019,059 전환상환우선주 2,631,830 - 56,169,421 - 58,801,251 22,628,332 합 계 177,435,303 96,312,560 333,751,057 24,011,026 631,509,946 566,514,611 (단위:천원) 전기말 3개월 미만 3개월~1년 1년~ 5년 5년 초과 총 계약상 현금흐름 장부금액 매입채무및기타채무(주1) 67,217,261 - - - 67,217,261 67,217,261 차입금 44,648,755 113,594,855 194,891,856 - 353,135,466 338,547,075 기타금융부채 - - 1,260,830 - 1,260,830 1,260,830 리스부채 137,596 1,238,365 1,255,690 3,850 2,635,501 2,522,433 금융보증계약(주2) 25,008,153 - - - 25,008,153 - 전환상환우선주 - 2,631,830 41,797,388 - 44,429,218 30,510,681 합 계 137,011,765 114,833,220 239,205,764 3,850 493,686,429 440,058,280 (주1) 종업원급여 관련 부채는 제외했습니다. (주2) 종속기업 임직원에 대한 우리사주 대출 지급보증입니다.(주3) 교환사채 교환권 옵션이 같이 고려되어 있습니다. 4.2 자본위험 관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 442,162,467 369,057,756 차감: 현금및현금성자산 (136,464,984) (34,641,926) 순부채 305,697,483 334,415,830 자본총계 588,714,093 446,980,970 총자본 894,411,576 781,396,800 자본조달비율 34.18% 42.80% 5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 136,464,984 136,464,984 34,641,926 34,641,926 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,421,461 2,421,461 6,496,559 6,496,559 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 12,715,712 12,715,712 - - 파생상품자산 68,600 68,600 4,704,787 4,704,787 매출채권 98,996,200 98,996,200 64,676,184 64,676,184 기타금융자산 31,027,912 31,027,912 16,199,146 16,199,146 소계 281,694,869 281,694,869 126,718,602 126,718,602 금융부채 매입채무 63,397,262 63,397,262 30,941,215 30,941,215 차입금 442,162,467 442,162,467 369,057,756 369,057,756 파생상품부채 55,906,061 55,906,061 458,212 458,212 기타금융부채 75,128,189 75,128,189 53,128,914 53,128,914 소계 636,593,979 636,593,979 453,586,097 453,586,097 (2) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 기타유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) 채무증권 - 590,000 - 590,000 기타비유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) 국내 비상장 지분증권 - - 1,304,440 1,304,440 채무증권 - 527,021 - 527,021 기타비유동금융자산(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산) 해외 상장 지분증권 12,715,712 - - 12,715,712 파생금융자산 - 68,600 - 68,600 합 계 12,715,712 1,185,621 1,304,440 15,205,773 금융부채 파생금융부채 - 345,797 55,560,265 55,906,062 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 기타비유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) 국내 비상장 지분증권 - - 650,500 650,500 채무증권 - 499,059 5,347,000 5,846,059 파생금융자산 - - 4,704,787 4,704,787 합 계 - 499,059 10,702,287 11,201,346 금융부채 파생금융부채 - - 458,212 458,212 (3) 가치평가기법 및 투입변수 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 지분증권 1,304,440 3 현금흐름할인기법 가중평균할인율 등 파생금융부채 55,560,265 3 이항 옵션평가모형 할인율 등 (4) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준3) 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분증권 채무증권 파생금융자산 파생금융부채 당기초 장부금액 650,500 5,347,000 4,704,787 458,212 취득 653,940 - - 44,809,956 행사 - - - (5,725,315) 처분 - (5,347,000) (7,652,324) (1,280,650) 금융수익으로 인식된 이익 - - 2,947,537 (3,206,955) 금융원가로 인식된 손실 - - - 20,505,017 당기말 장부금액 1,304,440 - - 55,560,265 (단위 : 천원) 구분 지분증권 채무증권 파생금융자산 파생금융부채 전기초 장부금액 150,500 5,347,000 18,812,560 7,388,121 취득 500,000 - - - 금융원가로 인식된 이익 - - 323,476 (6,929,909) 금융원가로 인식된 손실 - - (14,431,250) - 전기말 장부금액 650,500 5,347,000 4,704,786 458,212 (5) 민감도 분석 수준 3으로 분류된 파생상품의 주요한 내역은 다음과 같습니다. - 가치평가 투입변수 (단위 : 천원, %) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 파생상품 (주)에코프로지이엠 상환전환우선주(1차 투자)의복합내재파생상품(전환옵션, 상환옵션) 10,610,133 3 이항모형(TF 모형) 연환산 주가변동성 55.51% 무위험 이자율 0.42%~2.17%(1.30%) 위험 이자율 9.53%~20.00%(14.77%) (주)에코프로지이엠상환전환우선주(2차 투자)의복합내재파생상품(전환옵션, 상환옵션) 8,295,901 3 이항모형(TF 모형) 연환산 주가변동성 55.51% 무위험 이자율 0.42%~2.17%(1.30%) 위험 이자율 9.53%~20.00%(14.77%) 교환사채의 교환옵션 32,051,618 3 이항모형(TF 모형) 연환산 주가변동성 49.8% 무위험 이자율 0.42% ~ 1.39%(0.91%) 위험 이자율 3.45% ~ 9.39%(6.42%) - 민감도에 대한 분석결과 (단위 : 천원) 구분(*) 당기 유리한 변동 불리한 변동 상환전환우선주(1차 투자)의복합내재파생상품(전환옵션, 상환옵션) 1,271,749 (1,347,258) 상환전환우선주(2차 투자)의복합내재파생상품(전환옵션, 상환옵션) 936,580 (951,944) 교환사채의 교환옵션 5,803,360 (6,096,216) (*) 주식관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음. 6. 영업부문 정보 (1) 영업부문 및 매출액연결회사의 영업부문은 대기환경부문과 2차전지소재의 제조 및 판매부문으로 구성되어 있으며, 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부 문 주요 사업 현황 당기 전기 환경소재부문 환경소재, 환경필터, 대기저감시스템 95,942,085 90,209,872 전지재료부문 양극활물질 및 전구체 849,562,924 610,770,978 기타부문 임대 등 1,304,631 1,291,651 합 계 946,809,640 702,272,501 (2) 지역별 매출 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 국 내 140,135,034 174,734,515 해 외 806,674,606 527,537,986 합 계 946,809,640 702,272,501 (3) 당기말 영업부문별 자산 및 부채 (단위 : 천원) 구 분 보고부문자산 비유동자산의 증가액 보고부문부채 환경소재 663,143,306 5,844,857 171,990,635 전지재료부문 1,354,010,258 216,533,709 611,341,013 기타 5,041,753 103,969 387,874 소계 2,022,195,317 222,482,535 783,719,522 내부거래조정 (739,030,473) - (89,268,770) 합계 1,283,164,844 222,482,535 694,450,752 7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,421,461 6,496,559 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 12,715,712 - 상각후원가 금융자산 매출채권 98,996,200 64,676,184 기타 상각후원가 금융자산 31,027,912 16,199,146 현금및현금성자산 136,464,984 34,641,926 파생상품자산 68,600 4,704,787 합 계 281,694,869 126,718,602 (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 매입채무 63,397,262 30,941,215 기타금융부채 75,128,188 53,128,914 차입금(유동) 189,480,285 166,918,065 차입금(비유동) 252,682,182 202,139,691 파생상품부채 55,906,061 458,212 합 계 636,593,978 453,586,097 7.2 금융상품 범주별 손 익 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 27,962 23,368 처분손익 93,000 - 배당금수익 - 27,562 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익(지분상품 관련 평가이익) 5,805,188 - 상각후원가 금융자산 이자수익 722,134 1,271,951 환산손익 (1,127,039) 78,452 환차손익 453,042 (9,923) 대손상각비 319,430 (2,295,233) 파생상품자산 파생상품평가손익 6,223,091 (14,107,774) 파생상품처분손익 (13,826,804) - 상각후원가 금융부채 이자비용 (17,197,477) (11,375,522) 환산손익 803,453 10,010 환차손익 (1,062,260) 983 파생상품부채 파생상품평가손익 (20,850,814) (17,627,034) 합 계 (39,617,094) (44,003,160) 8 . 현금및현금성자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 은행예금 65,664,984 34,641,926 단기은행예치금(주1) 70,800,000 - 합 계 136,464,984 34,641,926 (주1) 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. 9. 기타금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 단기금융상품 21,000,000 120,000 단기대여금 719,108 1,680,430 대손충당금 (700,000) (700,000) 당기손익-공정가치측정금융자산 590,000 - 임차보증금 345,400 89,550 소 계 21,954,508 1,189,980 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 1,831,461 6,496,559 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,715,712 - 장기금융상품 117,016 478,998 장기대여금 9,949,505 9,811,000 대손충당금 (9,811,000) (9,811,000) 장기미수금 163,410 163,900 대손충당금 (163,410) (163,900) 임차보증금 1,526,333 1,237,498 소 계 16,329,027 8,213,055 합 계 38,283,535 9,403,035 10. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 104,094,359 70,449,564 손실충당금 (5,098,159) (5,773,380) 매출채권(순액) 98,996,200 64,676,184 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수금 9,986,120 163,410 10,149,530 15,494,943 163,900 15,658,843 미수수익 444,294 - 444,294 346,589 - 346,589 장단기금융상품 21,000,000 117,016 21,117,016 120,000 478,998 598,998 대여금 719,108 9,949,505 10,668,613 1,680,430 9,811,000 11,491,430 임차보증금 345,400 1,526,332 1,871,732 89,550 1,237,499 1,327,049 총 장부금액 32,494,922 11,756,263 44,251,185 17,731,512 11,691,397 29,422,909 차감: 손실충당금 (3,248,864) (9,974,410) (13,223,274) (3,248,864) (9,974,900) (13,223,764) 상각후원가 29,246,058 1,781,853 31,027,911 14,482,648 1,716,497 16,199,145 11. 재고자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 12,745 7,046 제품 60,515,756 70,885,735 평가충당금 (1,545,557) (725,309) 재공품 63,386,151 55,455,800 원재료 80,486,772 69,939,167 미착품 24,025,028 35,681,558 합 계 226,880,895 231,243,997 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 783,467백만원(전기: 591,815백만원)입니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 23,428,100 19,661,864 건물 138,190,912 89,397,206 감가상각누계액 (22,642,243) (15,362,171) 정부보조금 (912,806) - 구축물 64,735,931 38,938,061 감가상각누계액 (9,914,414) (6,703,268) 정부보조금 (536,827) (29,872) 기계장치 354,824,531 280,549,815 감가상각누계액 (132,574,396) (107,288,733) 손상차손누계액 (2,170,961) (2,170,960) 정부보조금 (1,227,762) - 차량운반구 878,574 736,662 감가상각누계액 (450,728) (297,602) 정부보조금 (21,262) (11,226) 공기구비품 15,274,503 13,543,033 감가상각누계액 (7,283,522) (5,609,975) 손상차손누계액 (197,423) (197,423) 정부보조금 (287,421) (57,168) 연구기자재 33,280,628 29,184,391 감가상각누계액 (15,459,350) (13,962,487) 정부보조금 (1,863,114) (1,888,566) 전시장비 - 4,193,423 감가상각누계액 - (3,536,865) 임차자산개량권 277,140 164,940 감가상각누계액 (108,099) (67,631) 건설중인자산 250,049,624 188,028,454 합 계 685,289,615 507,213,902 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각비 기 타 기 말 토지 19,661,864 - - 1,282,844 - 2,483,392 23,428,100 건물 74,035,035 - (19,578) 43,462,056 (5,990,921) 4,062,077 115,548,669 정부보조금 - (940,130) - - 27,324 - (912,806) 구축물 32,234,793 - (33,773) 25,873,701 (3,253,203) - 54,821,518 정부보조금 (29,872) (523,833) - - 16,877 - (536,828) 기계장치 171,090,122 - (187,899) 79,441,208 (30,264,256) - 220,079,175 정부보조금 - (1,303,388) - - 75,626 - (1,227,762) 차량운반구 439,060 - (1) 162,433 (173,647) - 427,845 정부보조금 (11,226) (14,200) - - 4,164 - (21,262) 공기구비품 7,735,635 - (5,550) 2,538,946 (2,475,514) 40 7,793,557 정부보조금 (57,168) (279,037) - 38,428 10,356 - (287,421) 연구기자재 15,221,904 - (3,781) 7,479,396 (4,876,241) - 17,821,278 정부보조금 (1,888,566) (276,715) 829 (447,600) 748,939 - (1,863,113) 전시장비 656,558 - (518,478) - (138,080) - - 임차자산 97,309 - - 112,200 (40,468) - 169,041 건설중인자산 188,028,454 223,950,027 - (161,928,857) - - 250,049,624 합 계 507,213,902 220,612,724 (768,231) (1,985,245) (46,329,044) 6,545,509 685,289,615 (단위: 천원) 구분 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각비 손상 기 말 토지 19,661,864 - - - - - 19,661,864 건물 62,722,213 22,000 - 15,075,383 (3,784,561) - 74,035,035 구축물 32,435,756 - (28,176) 2,036,208 (2,208,995) - 32,234,793 (정부보조금) (31,508) - - - 1,636 - (29,872) 기계장치 156,747,902 1,310,652 (760,787) 42,186,697 (26,223,381) (2,170,961) 171,090,122 차량운반구 377,620 - (39,200) 203,056 (102,416) - 439,060 (정부보조금) (14,679) - - - 3,453 - (11,226) 공기구비품 5,610,981 540,275 (10,200) 3,708,248 (1,916,246) (197,423) 7,735,635 (정부보조금) (69,731) (1,998) - - 14,561 - (57,168) 연구기자재 8,484,226 - (33) 9,913,732 (3,176,021) - 15,221,904 (정부보조금) (2,041,634) (625,092) - - 778,160 - (1,888,566) 전시장비 877,877 - - - (221,319) - 656,558 임차자산 102,501 - - 26,800 (31,992) - 97,309 건설중인자산 56,737,120 205,947,653 - (74,656,319) - - 188,028,454 합 계 341,600,508 207,193,490 (838,396) (1,506,195) (36,867,121) (2,368,384) 507,213,902 (3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,412백만원(전기: 1,018백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입원가이자율은 2.73%(전기 3.39%)입니다. 13. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산(*1) 차량운반구 1,483,786 1,716,249 부동산(*2) 540,393 895,938 합 계 2,024,179 2,612,187 (*1) 당기 중 증가된 사용권자산은 971 백만원입니다.(*2) 연결회사는 포항시와의 포항외국인투자지역 입주 계약을 통해 2017년 5월 26일부터 2027년 5월 27일까지 토지를 임차하고 있으며, 총 50년 범위 내에서 매 10년 단위로계약을 갱신할 수 있습니다. 당기말 현재 계약상 임대료 감면 등 요건에 해당하여 무상으로 사용하고 있습니다. 임차한 토지에 건설한 공장과 관련하여 포항시 외국인투자지역 입주 계약에 의하여 임대차계약 종료시 소요될 것으로 추정되는 복구원가 158백만원을 취득원가로 계상하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 942,722 1,523,164 비유동 1,021,438 999,269 합 계 1,964,160 2,522,433 (2) 연결손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 714,358 709,554 부동산 716,676 582,453 합 계 1,431,034 1,292,007 리스부채에 대한 이자비용 82,814 106,600 단기리스료 825,621 268,808 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 620,539 1,126,465 당기 중 리스의 총 현금유출 은 2,921백만원입니 다. 14. 무형자산 (1) 무형자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 개발비 16,723,902 19,847,403 정부보조금 (5,733,812) (6,726,388) 산업재산권 315,903 171,305 기타의무형자산 1,884,119 554,795 소프트웨어 3,247,522 2,016,183 정부보조금 (199,358) (54,502) 회원권 810,133 810,133 합 계 17,048,409 16,618,929 (2) 무형자산의 변동 (단위: 천원) 구 분 기초 내부개발 개별취득 처분 상각 대체 기 말 개발비 19,847,403 17,111 - - (3,140,612) - 16,723,902 (정부보조금) (6,726,388) - (24,568) - 1,017,144 - (5,733,812) 산업재산권 171,305 - 208,210 - (63,863) 250 315,903 기타의무형자산 554,795 - 1,450,000 - (120,676) - 1,884,119 소프트웨어 2,016,182 - 158,199 - (798,124) 1,871,266 3,247,522 (정부보조금) (54,502) - (132,689) - 26,261 (38,428) (199,358) 회원권 810,133 - - - - - 810,133 합 계 16,618,928 17,111 1,659,152 - (3,079,870) 1,833,088 17,048,409 (단위: 천원) 구 분 기초 내부개발 개별취득 처분 상각 대체 손상 기 말 개발비 22,357,380 1,598,329 - - (3,274,984) - (833,322) 19,847,403 (정부보조금) (7,993,811) (306,973) 63,179 - 1,068,551 - 442,666 (6,726,388) 산업재산권 127,068 - 89,798 - (45,561) - - 171,305 기타의무형자산 446,556 - 212,813 - (104,574) - - 554,795 소프트웨어 798,554 - 190,652 (3) (479,216) 1,506,196 - 2,016,183 (정부보조금) (2) - (56,379) - 1,879 - - (54,502) 회원권 810,133 - - - - - - 810,133 합 계 16,545,878 1,291,356 500,063 (2,833,905) 1,506,196 (390,656) 16,618,929 15. 관계기업투자 (1) 관계기업투자 현황 (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 ㈜에픽트 대한민국 12월31일 48.72% - 48.72% - ㈜카우치그램 " " 47.37% - 47.37% - ㈜이에프텍(주1) " " - - 37.97% - 합 계 - - (주1) 당기 중 청산되어 관계기업에서 제외 되었습니다. (2) 당기 중 관계기업투자의 변동 내역은 없습니다. 연결회사의 관계기업인 ㈜에픽트, ㈜카우치그램은 투자주식 장부금액이 '0'이 되어 지분법이 중단되었으며, 당기말 현재 각 회사에 대한 미인식 손실은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말 ㈜에픽트 (16,784) (16,531) ㈜카우치그램 (143,076) (133,806) 합 계 (159,860) (150,337) 16. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 63,397,262 30,941,215 미지급금 58,912,496 38,842,211 미지급비용 13,511,281 13,025,872 합 계 135,821,039 82,809,298 17. 차 입금 (1) 차입금의 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 129,041,268 136,144,575 장기차입금 246,473,809 202,402,500 교환사채 44,019,057 - 전환상환우선주 22,628,332 30,510,681 합 계 442,162,466 369,057,756 유동성 189,480,285 166,918,065 비유동성 252,682,182 202,139,691 (2) 단기차입금의 내역 (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 당기말 전기말 단기원화차입금 운영자금 KEB하나은행 39,150,000 25,150,000 운영자금 한국산업은행 26,000,000 31,000,000 운영자금 신한은행 3,000,000 3,000,000 운영자금 기업은행 5,000,000 5,000,000 운영자금 대구은행 15,000,000 5,000,000 운영자금 한국수출입은행 15,000,000 13,500,000 운영자금 씨티은행 15,000,000 12,000,000 운영자금 국민은행 10,000,000 7,000,000 USANCE 한국산업은행 - 1,755,138 소 계 128,150,000 103,405,138 단기외화차입금 USANCE 한국산업은행 891,268 12,709,921 USANCE 대구은행 - 9,052,727 USANCE KEB하나은행 - 10,515,105 USANCE 우리은행 - 461,684 소 계 891,268 32,739,437 합 계 129,041,268 136,144,575 (*) 당기말 단기차입금의 이자율은 1.40%~3.53%로 구성되어 있습니다.(3) 장기차입금의 내역 (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 당기말 전기말 시설및운영자금 한국산업은행 179,270,000 102,200,000 시설및운영자금 KEB하나은행 7,950,000 9,990,000 시설및운영자금 대구은행 41,016,510 60,762,500 시설및운영자금 신한은행 11,037,299 10,250,000 시설및운영자금 우리은행 - 4,800,000 시설및운영자금 농협은행 4,500,000 9,000,000 시설및운영자금 수협은행 2,700,000 5,400,000 합 계 246,473,809 202,402,500 유동성대체 (16,419,960) (30,773,490) 차감 계 230,053,849 171,629,010 (*) 당기말 장기차입금의 이자율은 1.38%~3.09%로 구성되어 있습니다.(4) 전환상환우선주 (단위 : 천원) 구분 인수인 발행일 상환기일 연이자율 당기말 전기말 전환상환우선주식 BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P 2020-11-05 2026-05-25 - 9,008,006 20,818,569 전환상환우선주식 BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P 및 BRV Lotus Fund III 2020-11-05 2026-05-25 - 20,044,264 - 전환상환우선주식 IBK금융그룹 창업기업 일자리창출투자조합 및 중소기업은행 2019-07-10 2026-07-10 0.50% 1,713,911 1,713,911 전환상환우선주식 IBK-INTOPS 혁신기업디자인 신기술투자조합 2019-07-10 2024-07-10 0.50% 527,075 878,458 가산 : 전환상환우선주상환할증금 27,507,995 21,018,279 차감 : 전환상환우선주조정 (36,172,919) (13,918,537) 합 계 22,628,332 30,510,680 (5) 전환상환우선주식 발행내역 구 분 발 행 내 역 종류 의결권부 배당 및 잔여재산분배 우선전환상환주식 상환보장수익률 상장성공시 6% 연복리, 실패시 15% 연복리 전환청구기간 발행일로부터 1년이 경과한 다음날부터 상환기간 만료 전날까지 상장성공시 1년이 경과한 다음날부터 언제든지 가능 전환비율 전환상환우선주 1주가 보통주식 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나, 전환비율 조정 조건에 해당하는 경우 그에 따름 보통주전환권 상환기일까지 전환상환우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환청구, 전환청구가 모두 이루어지지 않은 경우 전환상환우선주는 상환기일에 보통주식으로 자동 전환됨 상환청구 우선주가 보통주식으로 전환되거나 조기상환되는 경우를 제외하고, 계약일로부터 4년이되는날부터 5년 6개월이 되는날까지 1년 6개월동안 회사에 대하여 본건 우선주의 전부의 상환을 청구할 수 있음 상환금액 상장성공시 : 1주당 상환가액은 1주당 발행가액과 그 금액에 대한 발행일로부터 상환통지일까지 연 6%의 복리이자를 합산한 금액에서 본건 상환전환 우선주식 발행일로부터 상환통지일까지 출자자에게 지급된 1주당배당금 총액을 공제한 금액으로 함 상장실패시 : 1주당 상환가액은 1주당 발행가액과 그 금액에 대한 발행일로부터 상환통지일까지 연 15%의 복리이자를 합산한 금액에서 본건 상환전환 우선주식 발행일로부터 상환통지일까지 출자자에게 지급된 1주당 배당금 총액을 공제한 금액으로 함 조기 상환권 옵션 만기시점 도래 전 다음의 상황이 발생할 경우 BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.는 연 결회사 에 상환권 행사가 가능함 - (주)에코프로지이엠 자산의 중대한 부분이 매각된 경우 - (주)에코프로 및/또는 (주)에코프로지이엠 이 신주인수계약서, 주주간계약서 상 진술과 보장(Representations and Warranties)에 중대한 위반이 있을 경우 - (주)에코프로 및/또는 (주)에코프로지이엠 이 중대한 법 위반으로 인해 본 계약을 이행하지 못할 경우 - (주)에코프로지 이엠 재무제표에 대해 감사인으로부터 적정의견을 받지 못하는 경우 - (주)에코프로지이엠 의 영업(business operations)의 중대한 부분이 연기되거나 변경되는 경우 - 투자 시점으로부터 4년 이내에 (주)에코프로지이엠 이 상장되지 못하는 경우 - (주)에코프로 또는 (주)에코프로지이엠 의 본 계약 관련 중대한 위반 사유가 발생한 경우 풋백옵션 계약의 주체 - (주)에코프로 - (주)에코프로지이엠 - BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 계약만기일 본 계약은 (a) 주주들 상호 합의에 따라 해지되거나 (b) BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 의 지분 비율이 5% 이하가 되어 자동해지될 때까지 효력이 지속됨 행사 가능기간 아래 (i)의 풋옵션은 (a)에 따른 계약 해지 이후에는 행사할 수 없으나 그 외의 경우에는 계약 해지 전후를 불문하고 행사 가능하고, (ii)의 풋옵션은 계약 해지 전후를 불문하고 행사 가능함. (i)지정 기간 내 풋옵션(일반 풋옵션): 신 주인수계약서 의 거래종결일로부터 4년에서 5.5년 (ii)의무 불이행에 기한 풋옵션: 신 주인수계약서 의 거래종결일로부터 5.5년 이내 행사조건 및행사가액 등계약조건 (1) 지정 기간 내 풋옵션(일반 풋옵션) - 행사조건: BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 는 대상 주식의 만기 상환(Redemption at Maturity)을 먼저 청구하고 청구일로부터 60일 이내에 상환받지 못한 경우 당사에게 풋옵션 행사 가능 - 행사가액: (i) BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 에게 발행된 제1종 종류주식의 발행가액에 연복리6%의 이율에 따라 계산한 금액을 더한 금액으로부터 풋옵션 행사통지가 도달한 날까지 BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 에게 지급된 배당금을 공제한금액 (2) 의무 불이행에 기한 풋옵션 - 행사조건: 5.5년 내에 다음과 같은 사건이 발생할 경우 BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 는 대상 주식의상환을 먼저 청구하고 청구일로부터 60일 이내에 상환 받지 못한 경우에 연결회사 에게 풋옵션 행사 가능. 다만 아래 사유 중 (vii) 자발적인지 여부를 불문하고 (주)에코프로지이엠에 해산, 청산 등의 사유가 발생한 때'에는 상환 청구를 먼저 할 필요 없음. (i) (주)에코프로지이엠 의 자산 전부 혹은 중요한 부분이 매각되었을 때 (ii) (주)에코프로지이엠 혹은 (주)에코프로 가 신 주인수계약서 또는 본 계약의 진술 및 보장을 중대하게 위반했을 때 (iii) (주)에코프로지이엠 이 본 계약 혹은 신 주인수계약서 를 이행함으로써 상법 혹은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 기타 법령을 중대하게 위반하게 될 때 (iv) (주)에코프로지이엠 재무제표에 대한 감사인 의 의견이 한정, 부적정 혹은 의견 거절일 때 (v) (주)에코프로지이엠 의 영업 전부 혹은 중요한 일부가 중단되거나 변경된 때 (vi) 4년이 될 때까지 (주)에코프로지이엠 의 상장이 이뤄지지 아니한 때 (vii) 자발적인지 여부를 불문하고 (주)에코프로지이엠 에 해산, 청산 등의 사유가 발생한 때 (viii) (주)에코프로지이엠 혹은 (주)에코프로 가 본 계약 혹은 확약과 의무를 중대하게 위반한 때 - 행사가액: (i) BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 에게 발행된 주식의 발행가액에 연복리 15%의 이율에 따라 계산한 금액을 더한 금액으로부터 BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 에게 지급된 배당금을 공제한 금액 - 기초자산: BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 가 보유한 (주)에코프로지이엠 발행 주식8,040,186주 (1주당 액면가액 500원, 발행가액 2,691원) 구 분 발 행 내 역 종류 의결권부 배당 우선전환상환주식 전환청구기간 발행일로부터 1년이 경과한 다음날부터 상환기간 만료 전날까지 상장성공시 1년이 경과한 다음날부터 언제든지 가능 전환비율 전환상환우선주 1주가 보통주식 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나, 전환비율 조정 조건에 해당하는 경우 그에 따름 보통주전환권 상환기일까지 전환상환우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환청구, 전환청구가 모두 이루어지지 않은 경우 전환상환우선주는 상환기일에 보통주식으로 자동 전환됨 상환청구 우선주가 보통주식으로 전환되거나 조기상환되는 경우를 제외하고, 계약일로부터 4년이되는날부터 5년 6개월이 되는날까지 1년 6개월동안 회사에 대하여 본건 우선주의 전부의 상환을 청구할 수 있음 상환금액 1주당 상환가액은 1주당 발행가액 으로 함 조기 상환권 옵션 만기시점 도래 전 다음의 상황이 발생할 경우 BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 및 BRV Lotus Fund III(이하 "투자자")는 연 결회사 에 상환권 행사가 가능함 - (주)에코프로지이엠 자산의 중대한 부분이 매각된 경우 - (주)에코프로 및/또는 (주)에코프로지이엠 이 신주인수계약서, 주주간계약서 상 진술과 보장(Representations and Warranties)에 중대한 위반이 있을 경우 - (주)에코프로 및/또는 (주)에코프로지이엠 이 중대한 법 위반으로 인해 본 계약을 이행하지 못할 경우 - (주)에코프로지 이엠 재무제표에 대해 감사인으로부터 적정의견을 받지 못하는 경우 - (주)에코프로지이엠 의 영업(business operations)의 중대한 부분이 연기되거나 변경되는 경우 - 투자 시점으로부터 4년 이내에 (주)에코프로지이엠 이 상장되지 못하는 경우 - (주)에코프로 또는 (주)에코프로지이엠 의 본 계약 관련 중대한 위반 사유가 발생한 경우 풋백옵션 계약의 주체 - (주)에코프로 - (주)에코프로지이엠 - BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.- BRV Lotus Fund III 계약만기일 본 계약은 (a) 주주들 상호 합의에 따라 해지되거나 (b) 투 자자의 합산 지분 비율이 5% 이하가 되거나, (c) 투자자가 지분율 보유하지 않아 자동해지될 때까지 효력이 지속됨 행사 가능기간 신주인수계약서의 거래종결일로부터 5.5년 이내. 단 상기 (c)에 따른 계약 해지 이후에는 행사할 수 없으나 그 외의 경우에는 계약 해지 전후를 불문하고 행사가능함. 행사조건 및행사가액 등계약조건 (1) 행사조건: 5.5년 내에 다음과 같은 사건이 발생할 경우 투자자는 대상 주식의 상환을 먼저 청구하고 청구일로부터 60일 이내에 상환 받지 못한 경우에 연결회사 에게 풋옵션 행사 가능. 다만 아래 사유중 (vii) 자발적인지 여부를 불문하고 (주)에코프로지이엠에 해산, 청산 등의 사유가 발생한 때'에는 상환 청구를 먼저 할 필요 없음. (i) (주)에코프로지이엠 의 자산 전부 혹은 중요한 부분이 매각되었을 때 (ii) (주)에코프로지이엠 혹은 (주)에코프로 가 신 주인수계약서 또는 본 계약의 진술 및 보장을 중대하게 위반했을 때 (iii) (주)에코프로지이엠 이 본 계약 혹은 신 주인수계약서 를 이행함으로써 상법 혹은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 기타 법령을 중대하게 위반하게 될 때 (iv) (주)에코프로지이엠 재무제표에 대한 감사인 의 의견이 한정, 부적정 혹은 의견 거절일 때 (v) (주)에코프로지이엠 의 영업 전부 혹은 중요한 일부가 중단되거나 변경된 때 (vi) 4년이 될 때까지 (주)에코프로지이엠 의 상장이 이뤄지지 아니한 때 (vii) 자발적인지 여부를 불문하고 (주) 에코프로지이엠 에 해산, 청산 등의 사유가 발생한 때 (viii) (주)에코프로지이엠 혹은 (주)에코프로 가 본 계약 혹은 확약과 의무를 중대하게 위반한 때 (2) 행사가액: (i) 투자자에게 발행된 주식의 발행가액 (3) 기초자산: 투자자가 보유한 (주)에코프로지이엠 발행의 제2종 종류주식 5,567,851주 (1주당 액면가액 500원, 발행가액 3,600원) 구 분 발 행 내 역 종류 의결권부 배당 및 잔여재산분배 우선전환상환주식 발행상대방 IBK금융그룹 창업기업 일자리창출 투자조합 / 중소기업은행 IBK-INTOPS 혁신기업디자인 신기술투자조합 상환보장수익률 상장성공시 4% 연복리, 실패시 15% 연복리 상장성공시 4% 연복리, 실패시 15% 연복리 전환청구기간 발행일로부터 7년이 경과한 다음날 자동으로 보통주 전환 발행일로부터 5년이 경과한 다음날 자동으로 보통주 전환 상장성공시 1년이 경과한 다음날부터 언제든지 가능 상장성공시 1년이 경과한 다음날부터 언제든지 가능 전환비율 전환상환우선주 1주가 보통주식 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나, 전환비율 조정 조건(*)에 해당하는 경우 그에 따름(*) ① 투자자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 본 계약에 정한 본건 우선주 1주당 발행가액을 하회하는 가격으로 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행할 경우 본건 우선주의 전환비율은 아래 산식으로 계산한 보통주의 수로 조정.보통주 1주 X [당초 발행가액/당초 발행가액을 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식관련사채발행시의 전환가격 또는 인수가격(본건 우선주의 전환청구 이전에 수회에 걸쳐 당초 발행가액을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채를 발행한 경우에는 최저 발행가격이나 전환가격 또는 인수가격)].② 발행회사의 기업공개 또는 합병(주식의 포괄적 교환 등을 통한 기업결합 포함)시에는 그 시점까지 조정된 전환가격과 공모가격의 100% 또는 합병비율 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액의 100%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정. 단, 본 항에서의 기업공개는 발행회사가 유가증권시장, 코스닥 시장에 상장되는 것 또는 투자자가 인정하는 해외 주식시장에 상장되는 것을 의미하고, 기업공개에 따른 투자자의 전환조건의 조정권한은 상장일 이후에 행사 가능.③ 주식의 병합，분할 및 자본의 감소 등에 의하여 전환조건의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소 및 주식분할 등의 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 투자자가 가질 수 있었던 보통주 주식수를 산출할 수 있는 비율로 전환조건을 조정. 본 조에 따른 전환조건의 조정일은 합병, 자본의 감소 및 주식분할 등의 기준일로 함. 보통주전환권 상환기일까지 전환상환우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환청구, 전환청구가 모두 이루어지지 않은 경우 전환상환우선주는 상환기일에 보통주식으로 자동 전환됨 상환청구 우선주가 보통주식으로 전환되거나 조기상환되는 경우를 제외하고, 계약일로부터 42개월이 되는날부터 7년이 되는날까지 본건 우선주의 전부의 상환을 청구 할 수 있음 우선주가 보통주식으로 전환되거나 조기상환되는 경우를 제외하고, 납입일로부터 1년이 되는날부터 5년이 되는날까지 본건우선주의 전부의 상환을 청구 할 수 있음 상환금액 상장성공시 : 1주당 상환가액은 1주당 발행가액과 그 금액에 대한 발행일로부터 상환통지일까지 연 4%의 복리이자를 합산한 금액에서 본건 상환전환 우선주식 발행일로부터 상환통지일까지 출자자에게 지급된 1주당 배당금 총액을 공제한 금액으로 함 발행자 고의에 의한 상장실패시 : 1주당 상환가액은 1주당 발행가액과 그 금액에 대한 발행일로부터 상환통지일까지 연 15%의 복리이자를 합산한 금액에서 본건 상환전환 우선주식 발행일로부터 상환통지일까지 출자자에게 지급된 1주당 배당금 총액을 공제한 금액으로 함 조기상환권 옵션 만기시점 도래 전 다음의 상황이 발생할 경우 투자자는 연결회사 에 상환권 행사가 가능함 - (주)에코프로이노베이션 이 중요 자산을 사업목적외의 용도에 사용하거나 유출하는 경우, 자산의 중대한 부분이 매각된 경우 - (주)에코프로이노베이션 이 신주인수계약서, 주주간계약서 상 진술과 보장이 허위로 밝혀진 경우 - (주)에코프로이노베이션 이 중대한 법 위반으로 인해 본 계약을 이행하지 못할 경우 - (주)에코프로이 노베이션 재무제표에 대해 감사인으로부터 적정의견을 받지 못하는 경우 - (주)에코프로이 노베이션 의 사업의 중대한 부분이 실현불가능하다고 투자자가 판단할 때 - 우선주의 발행으로 조달한 자금을 계약상 사용목적 외의 용도로 사용하는 경우 콜옵션 발행자 또는 발행회사가 지정하는 자(매도청구권자)는 계약일로부터 42개월이 되는날로부터 2년 동안 투자자가 보유하고 있는 본건우선주의 40% 한도내에서 콜옵션을 행사할 수 있다. (6) 교환사채 (단위 : 천원) 구 분 인수인 발행일 상환기일 연이자율 당기말 전기말 주식회사 에코프로 제19회 무보증사모 교환사채 제이앤 무림 에코 신기술 사업투자조합 외 2020.06.12 2023.06.12 0% 57,500,000 - 가산 : 교환사채상환할증금 - 1,748,918 - 차감 : 교환사채전환권조정 - (15,205,657) - 차감 : 교환사채할인발행차금 - (24,204) - 합 계 44,019,057 - 연결회 사가 발행한 교환사채의 발행내용은 다음과 같습니다. 구 분 발 행 내 역 교환사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 교환시 발행할 주식의 종류 (주)에코프로비엠 의 기명식 보통주식 교환청구기간 2020년 7월 12일 부터 2023년 5월 12일 교환가격 교환대상주식 1주당 133,100원 교환주식수 601,051주 교환권 미행사 사채 상환방법 만기일에 사채 액면가액의 103.0416% 상환 교환가액 조정에 관한 사항 가. 인수인이 교환청구를 하기 전에 대상회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 (ⅰ) 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하거나 (ⅱ) 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 하는 경우에는 인수인의 교환가액을 아래의 산식에 따라 조정하기로 한다. 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 교환가격 조정에 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 본 가목에 따른 교환가격의 조정일은 (ⅰ)의 경우 해당 증권의 발행일로, (ⅱ)의 경우 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 나. 대상회사의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 교환가액을 조정하는 등 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 교환사채가 전액 주식으로 교환되었더라면 교환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로보장하는 방법으로 교환가액을 조정한다. 18. 파 생상품 연결 회사가 보유한 파생상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 에코프로지이엠 콜옵션 매수 - 2,519,926 GEM 풋옵션 매수 - 2,184,860 통화선도상품 68,600 - 합 계 68,600 4,704,786 파생상품부채 GEM 콜옵션 매도 - 39 전환상환우선주 옵션 23,508,646 458,173 교환사채 교환권 옵션 32,051,618 - 통화선도상품 345,797 - 합 계 55,906,061 458,212 19. 퇴 직급여부채19.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 38,145,447 27,290,495 사외적립자산의 공정가치 (15,818,699) (11,929,673) 재무상태표상 순확정급여부채 22,326,748 15,360,822 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 27,290,495 20,468,892 당기근무원가 9,896,137 14,158,197 이자비용 554,166 471,189 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (5,973) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (378,874) (8,131,651) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 3,032,987 1,054,854 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (2,249,464) (725,013) 보고기간말 금액 38,145,447 27,290,495 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,929,673 8,660,236 이자수익 279,077 225,871 재측정요소: - - - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (129,597) (96,319) 기여금: - 사용자 4,400,000 3,470,212 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (660,454) (330,327) 보고기간말 금액 15,818,699 11,929,673 (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비 (%) 공시가격 구성비 (%) 정기예금 15,793,980 99.8 11,014,531 92.3 현금 및 현금성자산 24,719 0.2 915,142 7.7 합계 15,818,699 100.0 11,929,673 100.0 (5) 주요 보험수리적가정 구 분 당기 전기 할인율 2.52%~2.62% 2.44%~2.50% 임금상승률 3.00% 3.00% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (3,569,231) 4,286,255 임금상승률 1% 4,225,379 (3,589,954) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 10,857백만원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 12.65년(전기 12.72년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 당기말 7,182,706 2,034,432 4,645,829 36,735,292 50,598,259 전기말 5,452,230 1,450,390 3,302,485 26,010,802 36,215,907 20. 기타금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기미지급금 2,704,412 1,260,830 기타부채 1,074,796 - 합 계 3,779,208 1,260,830 21. 기타부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 4,390,637 2,403,860 충당부채 551,152 1,120,031 선수금 2,158,123 - 소 계 7,099,912 3,523,891 비유동 기타장기종업원급여부채 1,046,130 - 복구충당부채 158,248 - 소 계 1,204,378 - 합 계 8,304,290 3,523,891 22. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 9,030,850 367,240 전기법인세의 조정사항 993,789 - 이연법인세 일시적차이의 증감 (28,992,452) (11,421,282) 자본에 직접 반영된 법인세비용 24,456,043 (1,512,777) 법인세비용(수익) 5,488,230 (12,566,819) (2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 59,670,731 24,821,211 적용세율로 계산된 법인세비용 13,273,345 26,736,764 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (3,290,495) (7,597,982) - 세무상 차감되지 않는 비용 1,629,938 2,898,815 - 이연법인세 미인식효과 14,413,455 (24,605,789) - 세액공제 (15,742,327) (6,995,233) - 기타 (4,795,686) (3,003,394) 법인세비용(수익) 5,488,230 (12,566,819) 유효세율(주1) 9.2% - (주1) 전기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과 (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 순확정급여제도의 재측정요소 (2,193,080) 515,941 (1,677,139) 6,876,259 (1,512,777) 5,363,482 기타포괄손익 공정가치금융자산 평가이익 7,442,549 (1,637,361) 5,805,188 - - - 합계 5,249,469 (1,121,420) 4,128,049 6,876,259 (1,512,777) 5,363,482 (4) 자본에 직접 반영된 법인세 효과 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 25,577,463 - (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 65,108,899 23,809,324 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 37,691,505 22,045,207 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 27,417,394 1,764,117 이연법인세부채 (22,548,095) (10,240,973) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (18,714,856) (10,240,973) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (3,833,239) - 이연법인세자산(부채) 순액 42,560,804 13,568,351 (6) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 (단위: 천원) 구분 당기초 당기손익 자본 기타포괄손익 당기말 확정급여부채 1,957,465 6,043,394 - 515,941 8,516,800 퇴직연금운용자산 (842,938) (2,724,065) - - (3,567,003) 정부보조금 619,959 3,007,267 - - 3,627,226 연차수당 136,717 498,879 - - 635,596 대손충당금 639,852 343,376 - - 983,228 파생상품 3,959,846 3,121,038 - - 7,080,884 감가상각비 390,162 2,295,337 - - 2,685,499 리스부채 177,997 1,179,157 - - 1,357,154 교환사채 - (2,960,483) - - (2,960,483) 종속및관계기업투자 5,409,837 (14,052,046) - - (8,642,209) 사용권자산 (204,052) (1,149,333) - - (1,353,385) 압축기장충당금 (1,517,756) 23,009 - - (1,494,747) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - (1,637,361) (1,637,361) 주식매수선택권 - (7,427,599) 25,577,463 - 18,149,864 이월세액공제 2,540,723 15,219,223 - - 17,759,946 기타 300,539 1,119,256 - - 1,419,795 합계 13,568,351 4,536,410 25,577,463 (1,121,420) 42,560,804 (단위: 천원) 구분 전기초 당기손익 기타포괄손익 전기말 확정급여부채 1,549,608 1,920,634 (1,512,777) 1,957,465 퇴직연금운용자산 (603,136) (239,802) - (842,938) 정부보조금 798,648 (178,689) - 619,959 연차수당 90,753 45,964 - 136,717 대손충당금 293,652 346,200 - 639,852 파생상품 (2,943,460) 6,903,306 - 3,959,846 감가상각비 300,698 89,464 - 390,162 리스부채 - 177,997 - 177,997 종속및관계기업투자 527,217 4,882,620 - 5,409,837 사용권자산 - (204,052) - (204,052) 압축기장충당금 (1,517,756) - - (1,517,756) 이월세액공제 2,601,637 (60,914) - 2,540,723 기타 1,049,208 (748,669) - 300,539 합계 2,147,069 12,934,059 (1,512,777) 13,568,351 (7) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 관계기업투자 (324,788,338) (158,808,859) 처분하지 않을 예정 대손충당금 11,685,390 11,330,356 특수관계자 채권 합계 (313,102,948) (147,478,503) 23. 자본 (1) 지 배기업이 발행할 보통주식의 총수 및 1주의 금액은 각각 40,000,000주 및 500원이며, 당기말 현재 발행한 보통주식수는 22,090,191주(전기: 22,090,191주) 입니다.보고기간 종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 11,045,096 11,045,096 (2) 자본잉여금 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 전기초 123,229,012 23,370,829 146,599,841 종속기업 유상증자 - 74,649,729 74,649,729 전환권행사 - (1,007,216) (1,007,216) 이익잉여금 전환 (70,000,000) - (70,000,000) 주식매수선택권 행사 - (1,883,952) (1,883,952) 종속기업 자기주식 취득 - (1,929,087) (1,929,087) 연결범위변동 - (703,425) (703,425) 전기말 53,229,012 92,496,878 145,725,890 당기초 53,229,012 92,496,878 145,725,890 종속기업 유상증자 89,198 (1,176,460) (1,087,262) 주식매수선택권 행사 - (2,000,049) (2,000,049) 자기주식 취득 및 처분 - (5,055) (5,055) 교환권 행사 - 16,037,388 16,037,388 종속기업 지분차액거래 - (4,141,747) (4,141,747) 당기말 53,318,210 101,210,955 154,529,165 (3) 이익잉여금 구성내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 1,201,331 231,530 미처분이익잉여금 133,255,060 118,222,113 합 계 134,456,391 118,453,643 (*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. ( 4) 기타자본 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (4,952,313) - 주식선택권 25,730,672 - 합 계 20,778,359 - (5) 기타포괄손익누계액 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업장환산 외환차이 (7,790) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 5,805,188 - 합 계 5,797,398 - 24. 고 객 과 의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사 는 대기환경소재 제조 및 판매 부문으로 구성되어 있으며, 수익의 구 분 및 수익을 인식한 근거는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환경설비 필터,촉매제 유지보수 2차전지소재 합 계 매출액 : 고객과의 계약으로 인한 수익: 한 시점에 인식 제품ㆍ상품매출 44,194,811 41,761,311 - 849,562,924 935,519,046 기타 - 46,420 54,778 1,196,483 1,297,681 소 계 44,194,811 41,807,731 54,778 850,759,407 936,816,727 기간에 걸쳐 인식 유지보수용역 - - 9,985,963 - 9,985,963 임대수익 - - 6,950 - 6,950 소 계 - - 9,992,913 - 9,992,913 합 계 44,194,811 41,807,731 10,047,691 850,759,407 946,809,640 (단위 : 천원) 구 분 환경설비 필터,촉매제 유지보수 2차전지소재 합 계 매출액 : 고객과의 계약으로 인한 수익: 한 시점에 인식 제품ㆍ상품매출 46,370,349 35,632,163 - 610,477,978 692,480,490 기타 - - - 1,147,616 1,147,616 소 계 46,370,349 35,632,163 - 611,625,594 693,628,106 기간에 걸쳐 인식 유지보수용역 - - 8,384,224 - 8,384,224 임대수익 - - 14,395 - 14,395 기타 - - 245,776 - 245,776 소 계 - - 8,644,395 - 8,644,395 합 계 46,370,349 35,632,163 8,644,395 611,625,594 702,272,501 (2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객 1 437,600,276 360,888,442 고객 2 268,909,855 104,918,025 고객 3 117,147,971 96,983,576 25. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 17,561,326 13,254,189 퇴직급여 2,629,916 3,576,084 복리후생비 2,899,868 2,697,251 여비교통비 331,731 779,170 접대비 339,043 435,167 통신비 184,686 95,161 가스수도료 211,800 145,532 전력비 225,046 197,814 세금과공과 549,292 417,912 감가상각비 2,673,529 2,801,224 지급임차료 515,161 332,244 수선비 179,876 196,064 보험료 426,927 351,793 차량유지비 169,018 143,619 경상연구개발비 34,515,615 19,093,222 운반비 3,093,999 4,456,580 교육훈련비 103,801 215,889 도서인쇄비 117,340 117,517 회의비 106,138 132,908 소모품비 518,271 415,246 지급수수료 4,604,610 3,204,231 외주용역비 4,407,034 3,353,820 로열티 560,453 830,867 광고선전비 147,860 199,267 대손상각비 (284,488) 2,295,233 무형자산상각비 468,424 329,217 견본비 197,591 102,011 사택관리비 338,101 220,077 행사비 154,352 436,715 충당부채비용 20,721 1,321,642 주식보상비용 98,805 236,453 합 계 78,065,846 62,384,119 26. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (8,615,427) (45,769,764) 원재료 및 소모품의 사용 575,103,580 445,237,200 상품의 판매 2,379,210 2,770,768 관세환급금 (715,934) (271,405) 종업원 급여 69,566,596 59,264,295 퇴직급여 8,699,887 12,265,007 유형자산 감가상각비 46,329,043 36,867,121 사용권자산 감가상각비 1,431,034 1,292,007 무형자산 상각비 3,079,870 2,833,905 외주가공비 40,564,209 39,080,501 외주용역비 5,620,461 4,461,100 기타 비용 121,001,996 96,435,947 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 864,444,525 654,466,682 27. 기타수익과 기타비용 27.1 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 11,543,046 6,163,708 외화환산이익 984,784 759,776 유형자산처분이익 10,272 415 대손충당금환입액 34,942 8,443,983 잡이익 911,454 425,687 사용권자산처분이익 7,653 978 합 계 13,492,151 15,794,547 27.2 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 12,152,264 7,443,208 외화환산손실 1,308,369 607,926 기부금 448,171 274,753 유형자산처분손실 729,794 692,966 유형자산손상차손 - 2,368,384 재고자산감모손실 153,913 129,446 유휴자산감가상각비 - 949,825 개발비손상차손 - 390,656 무형자산손상차손 - 9,043,981 사용권자산처분손실 3,842 162 잡손실 130,479 54,935 합 계 14,926,832 21,956,242 28. 금융수익과 금융원가 28.1 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 722,135 1,271,951 사채상환이익 23,549,203 - 파생상품평가이익 6,223,091 7,711,557 파생상품처분이익 605,750 - 배당금수익 - 27,563 당기손익 공정가치측정 금융자산 처분이익 93,000 - 당기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익 27,962 23,368 합 계 31,221,141 9,034,439 28.2 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 17,197,477 11,375,522 파생상품평가손실 20,850,814 14,481,830 파생상품거래손실 14,432,554 - 합 계 52,480,845 25,857,352 29. 주당순이익 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 보통주당기순이익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배주주 보통주당기순이익 23,688,090,740 21,284,295,125 가중평균 유통보통주식수 21,947,621 22,090,191 기본주당순이익 1,079 964 (2) 희석주당순이익연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 30. 우발채무 및 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 당기말 현재 연결회사 는 장단기차입금 및 약정사항에 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 이행 계약 및 인허가보증 관련하여 서울보증보험으로부터 20,430백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 자금 차입 관련하여 신용보증기금에서 1,980백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 이행 계약 및 인허가보증 관련하여 엔지니어링 공제조합으로부터 8,075백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 지급보증 (단위: 천원) 제공받는자 종류 지급보증액 지급보증처 포항시 공사 인허가 관련 예치금 보증 261,580 서울보증보험 포항시 가로수 관리 관련 하자지급보증 2,003 서울보증보험 한국장애인보험공단 장애인 고용 관련 지급보증 6,000 서울보증보험 (3) 금융기관과의 약정사항 (단위: 천원, 천USD) 구 분 자금대출 외상매출채권담보대출 무역금융 국민은행 10,000,000 15,000,000 7,000,000 KEB하나은행 59,050,000 5,500,000 2,000,000 - - USD 28,000 산업은행 226,680,000 - USD 20,819 신한은행 12,000,000 - 1,000,000 - - USD 21,100 수출입은행 55,000,000 - - IBK기업은행 5,000,000 - - 씨티은행 10,000,000 - 15,000,000 대구은행 61,866,510 - 5,000,000 - - USD 21,800 농협은행 9,000,000 - - 수협은행 5,400,000 - - (4) 담보제공자산 (단위: 천원, USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 관련 계정과목 담보권자 토지 22,449,273 350,054,135 223,887,778 차입금 산업은행 등 건물 114,073,371 구축물 21,002,932 USD 4,600,000 기계장치 210,666,234 채무증권 479,612 479,612 - 이행보증 엔지니어링 공제조합 (5) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 소송사건은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예상할 수 없습니다. (단위: 천원, 천CNY)) 사건명 회사위치 상대방 소송가액 손해배상 피고 개인 660,723 손해배상 피고 해외 법인 CNY 10,028 (6) 유형자산 취득 및 자본적지출약정 보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 유형자산 209,429,723 무형자산 2,902,450 합 계 212,332,173 (7) 연결회사는 당기 중 신규 출자한 ㈜에코프로이엠과 관련하여 합작투자자인 삼성SDI㈜와의 합작투자계약을 통해 지배기업의 귀책으로 인해 본 계약이 해지될 경우 삼성SDI㈜가 소유한 ㈜에코프로이엠 주식 전부에 대해 풋옵션을 행사할 권리를 부여하고 있습니다. 또한, 삼성SDI㈜의 귀책으로 인해 본 계약이 해지될 경우 삼성SDI㈜가 소유한 ㈜에코프로이엠 주식 전부에 대해 콜옵션을 행사할 권리를 보유하고 있습니다. 연결회사와 삼성SDI(주)는 계약기간 중, 이사회 특별결의에 의한 승인 및 상대방 당사자의 동의 없이는 자신이 소유한 주식을 제3자에게 양도할 수 없습니다. 31.현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 54,182,501 37,363,584 조정: 법인세비용(수익) 5,488,230 (12,566,819) 이자수익 (722,135) (1,271,951) 이자비용 17,191,623 11,375,522 배당금수익 - (27,562) 감가상각, 무형자산 및 사용권자산상각비 50,839,948 41,260,594 퇴직급여 10,249,743 14,403,515 기타장기종업원급여 1,087,130 - 외화환산이익 (984,784) (759,776) 외화환산손실 1,308,369 607,926 대손상각비 (284,488) 2,295,233 기타의대손충당금환입 (490) (8,443,983) 당기손익 공정가치측정금융자산 평가이익 (27,962) (23,368) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (93,000) - 주식보상비용 600,487 343,344 재고자산평가손실 1,735,844 725,309 재고자산감모손실 - 129,446 유형자산처분이익 (10,272) (415) 유형자산처분손실 729,794 692,966 유형자산손상차손 - 2,368,384 무형자산손상차손 - 390,656 사채상환이익 (23,549,203) 파생상품평가이익 (6,223,091) (7,711,557) 파생상품평가손실 20,850,814 14,481,830 파생상품처분손실 13,759,327 - 충당부채비용 20,721 1,321,642 기타수익 및 기타비용 (278,889) (978) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권 (14,235,211) (14,302,484) 재고자산 2,037,659 (67,716,705) 기타유동금융자산 2,091,340 (186,910) 기타비유동금융자산 490 4,300 기타유동자산 (11,920,709) 210,774 매입채무 33,047,083 (27,152,706) 미지급금 2,622,013 (4,300,117) 미지급비용 895,619 5,527,348 선수금 6,625,774 4,943,917 기타비유동금융부채 (52,611) 249,098 기타유동부채 (1,590,460) 992,920 기타비유동부채 (41,000) - 사용권자산 - 82,122 퇴직금의 지급 (3,337,613) (343,086) 퇴직연금운용자산의 증가 (1,966,732) (3,480,039) 영업활동에서 창출된 현금흐름 160,045,860 (8,518,026) (2) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 유동성리스부채 비유동성리스부채 유동성차입금 비유동성차입금 교환사채 전기초 - - 129,461,364 128,859,321 - 258,320,685 현금흐름 (22,030) 1,624,617 3,515,061 76,711,329 - 81,828,977 취득 - 리스 5,347 916,516 - - - 921,863 기타 비금융변동(*) 1,539,847 (1,541,864) 33,941,640 (33,941,640) - (2,017) 전기말 순부채 1,523,164 999,269 166,918,065 171,629,010 - 341,069,508 당기초 1,523,164 999,269 166,918,065 171,629,010 - 341,069,508 현금흐름 (1,392,033) - (38,332,237) 75,585,000 79,960,000 115,820,730 취득 - 리스 287,521 675,000 - - - 962,521 기타 비금융변동(*) 524,070 (652,831) 17,875,400 (17,160,161) (35,940,943) (35,354,465) 당기말 순부채 942,722 1,021,438 145,461,228 230,053,849 44,019,057 421,498,294 (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 재무활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 자본잉여금의 이익잉여금 전환 - 70,000,000 건설중인자산의 본계정 대체 161,928,856 73,150,123 장기차입금의 유동성 대체 44,502,460 33,941,640 32. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 당기 전기 관계기업 ㈜카우치그램 ㈜카우치그램 ㈜에픽트 ㈜에픽트 - ㈜이에프텍(주1) 기타특수관계자 ㈜에코프로ICT ㈜에코프로ICT ㈜이룸티엔씨 ㈜이룸티엔씨 BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.(주2) BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.(주2) BRV Lotus Fund III，L.P.(주2) - (주1) 당기 중 청산되었습니다.(주2) (주)에코프로지이엠에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 기타특수관계자에 포함하였습니다. (2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채권 기타채권 우리사주조합 외 임직원 2,287 (3) 특수관계자와의 자금 거래 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 자금상환 자본조달 기타특수관계자 임직원 2,287 1,749,150 기타특수관계자 (주)이룸티앤씨 500,000 512,469 기타특수관계자 BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. - 7,930,012 기타특수관계자 BRV Lotus Fund III，L.P. - 15,860,024 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 기타특수관계자 임직원 4,620 기타특수관계자 (주)이룸티앤씨 500,000 (4) 특수관계자에 제공한 지급보증 (단위 : 천원) 제공받은자 지급보증액 종류 보증처 우리사주조합 4,136,361 대출 지급보증 한국증권금융 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 4,128,039 3,656,072 퇴직급여 1,208,774 1,011,394 기타장기종업원급여 3,419 - 주식기준보상 40,444 157,167 합 계 5,380,676 4,824,633 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2020.12.31 현재 제 22 기 2019.12.31 현재 제 21 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 120,965,358,472 54,823,763,328 43,065,193,013 현금및현금성자산 47,931,996,122 5,667,957,332 4,556,350,829 기타유동금융자산 26,199,308,374 220,945,418 645,391,827 매출채권 및 기타채권 27,192,809,299 12,575,769,587 25,413,349,334 계약자산 20,302,277,314 929,000,000 기타유동자산 640,921,612 800,136,155 886,719,094 재고자산 19,000,323,065 15,256,677,522 10,634,381,929 비유동자산 542,177,947,266 326,111,849,190 215,180,282,952 기타비유동금융자산 14,056,039,740 7,099,008,500 12,459,334,223 종속및관계기업투자 485,561,663,626 269,343,743,559 143,811,593,765 유형자산 35,252,477,473 32,824,381,525 30,935,029,271 투자부동산 3,409,052,458 6,719,780,987 6,987,342,383 무형자산 3,070,761,133 1,905,209,026 2,174,423,127 사용권자산 827,952,836 927,508,634 파생금융자산 4,704,786,552 18,812,560,183 이연법인세자산 2,587,430,407 자산총계 663,143,305,738 380,935,612,518 258,245,475,965 부채 유동부채 143,707,853,243 46,056,311,892 29,660,687,812 매입채무 및 기타채무 14,080,589,653 14,803,276,425 13,435,498,437 유동성차입금 88,519,057,373 25,540,000,000 14,540,000,000 기타유동금융부채 14,040,000 14,040,000 기타유동부채 1,411,147,312 1,524,519,958 886,102,577 계약부채 1,909,203,772 3,555,848,772 322,703,772 유동성파생금융부채 32,051,618,466 유동리스부채 280,843,504 262,266,607 당기법인세부채 5,441,353,163 356,360,130 476,383,026 비유동부채 28,282,782,237 29,629,200,407 14,712,732,649 기타비유동부채 356,652,682 기타비유동금융부채 15,777,434,900 819,932,385 1,758,536,807 비유동성차입금 50,000,000 1,090,000,000 퇴직급여부채 6,250,249,931 5,508,367,093 4,194,711,605 비유동리스부채 454,816,846 546,812,684 비유동파생금융부채 679,808,391 22,704,088,245 5,077,054,179 이연법인세부채 4,763,819,487 2,592,430,058 부채총계 171,990,635,480 75,685,512,299 44,373,420,461 자본 자본금 11,045,095,500 11,045,095,500 11,045,095,500 자본잉여금 68,486,885,873 57,113,672,166 126,641,193,609 이익잉여금(결손금) 410,614,604,606 237,091,332,553 76,185,766,395 기타자본 (4,799,104,058) 기타포괄손익누계액 5,805,188,337 자본총계 491,152,670,258 305,250,100,219 213,872,055,504 자본과부채총계 663,143,305,738 380,935,612,518 258,245,475,965 포괄손익계산서 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 101,777,271,536 93,361,224,728 83,086,320,257 매출원가 62,509,719,256 63,268,498,678 59,316,152,587 매출총이익 39,267,552,280 30,092,726,050 23,770,167,670 판매비와관리비 24,238,544,740 23,231,904,484 12,946,921,742 영업이익(손실) 15,029,007,540 6,860,821,566 10,823,245,928 기타수익 19,607,979,983 8,613,758,480 217,014,072 기타비용 777,439,823 586,983,200 7,581,088,429 금융수익 11,536,782,012 1,133,500,289 19,211,682,029 금융비용 22,869,562,680 32,552,196,778 7,050,239,577 종속및관계기업투자손익 169,883,655,335 99,052,232,393 49,352,510,470 법인세비용차감전순이익(손실) 192,410,422,367 82,521,132,750 64,973,124,493 법인세비용(수익) 11,443,338,299 (4,925,113,607) 3,311,854,122 당기순이익(손실) 180,967,084,068 87,446,246,357 61,661,270,371 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 지분법이익잉여금변동 (663,733,401) 1,739,054,842 (1,773,492,907) 순확정급여의 재측정요소 (153,021,314) 1,720,264,959 (2,443,111,250) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 5,805,188,337 총포괄손익 185,955,517,690 90,905,566,158 57,444,666,214 지배기업 소유주지분에 대한 주당 손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 8,245 3,959 2,791 자본변동표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 11,045,095,500 127,133,539,903 18,719,798,051 156,898,433,454 회계정책의 변경 21,302,130 21,302,130 수정 후 자본 11,045,095,500 127,133,539,903 18,741,100,181 156,919,735,584 당기순이익(손실) 61,661,270,371 61,661,270,371 확정급여제도의재측정요소 2,443,111,250 2,443,111,250 지분법이익잉여금변동 1,773,492,907 1,773,492,907 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 총포괄이익 57,444,666,214 57,444,666,214 자기주식의 취득 자기주식의 처분 주식기준보상 지분법자본잉여금변동 492,346,294 492,346,294 자본잉여금의 이익잉여금 전환 배당금의 지급 2018.12.31 (기말자본) 11,045,095,500 126,641,193,609 76,185,766,395 213,872,055,504 2019.01.01 (기초자본) 11,045,095,500 126,641,193,609 76,185,766,395 213,872,055,504 회계정책의 변경 수정 후 자본 당기순이익(손실) 87,446,246,357 87,446,246,357 확정급여제도의재측정요소 1,720,264,959 1,720,264,959 지분법이익잉여금변동 1,739,054,842 1,739,054,842 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 총포괄이익 90,905,566,158 90,905,566,158 자기주식의 취득 자기주식의 처분 주식기준보상 지분법자본잉여금변동 472,478,557 472,478,557 자본잉여금의 이익잉여금 전환 70,000,000,000 70,000,000,000 배당금의 지급 2019.12.31 (기말자본) 11,045,095,500 57,113,672,166 237,091,332,553 305,250,100,219 2020.01.01 (기초자본) 11,045,095,500 57,113,672,166 237,091,332,553 305,250,100,219 회계정책의 변경 수정 후 자본 당기순이익(손실) 180,967,084,068 180,967,084,068 확정급여제도의재측정요소 153,021,314 153,021,314 지분법이익잉여금변동 663,733,401 663,733,401 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 5,805,188,337 5,805,188,337 총포괄이익 180,150,329,353 5,805,188,337 185,955,517,690 자기주식의 취득 5,000,003,700 5,000,003,700 자기주식의 처분 19,069,830 47,690,370 66,760,200 주식기준보상 153,209,272 153,209,272 지분법자본잉여금변동 11,354,143,877 11,354,143,877 자본잉여금의 이익잉여금 전환 배당금의 지급 6,627,057,300 6,627,057,300 2020.12.31 (기말자본) 11,045,095,500 68,486,885,873 410,614,604,606 4,799,104,058 5,805,188,337 491,152,670,258 현금흐름표 제 23 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 22 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 21 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 25,957,664,032 8,101,642,623 (1,382,449,242) 당기순이익(손실) 180,967,084,068 87,446,246,357 61,661,270,371 조정 (157,394,741,729) (67,642,311,536) (44,016,564,639) 순운전자본의변동 2,799,411,163 (11,252,676,968) (18,964,665,288) 법인세납부(환급) (414,089,470) (449,615,230) (62,489,686) 투자활동현금흐름 (69,959,515,088) (16,297,769,344) 2,210,950,370 기타금융자산의 감소 2,287,044 723,996,409 8,563,082,328 유형자산의 처분 11,130,382 672,000 29,996,249 무형자산의 처분 117,000,000 보증금의 감소 18,000,000 이자의 수취 379,265,581 204,675,460 240,334,874 배당금수취 1,672,500,000 27,562,300 관계기업투자주식의 처분 2,855,815,693 기타금융자산의 증가 (30,773,162,850) (201,150,000) (6,662,500,000) 기타금융부채의 감소 (178,064,000) 보증금의 증가 (59,000,000) 유형자산 취득 (4,164,895,046) (6,044,405,569) (2,386,025,611) 무형자산 취득 (1,507,956,541) (318,967,064) (368,689,163) 종속 및 관계기업투자주식의 취득 (35,537,683,658) (10,585,202,880) 보증금의 반환 (104,950,000) 재무활동현금흐름 86,273,804,107 9,309,427,619 (5,003,131,182) 유동성차입금의 차입 38,000,000,000 25,000,000,000 교환사채의 발행 80,000,000,000 임대보증금의 증가 273,600,000 단기차입금 상환 (19,070,000,000) (14,040,000,000) (4,400,000,000) 장기차입금 상환 (20,000,000) (1,000,000,000) 교환사채의 발행 비용 (40,000,000) 배당금의 지급 (6,627,057,300) 자기주식 취득 (5,000,003,700) 리스부채의 상환 (274,892,781) (174,079,833) 이자의 지급 (967,842,112) (476,492,548) (603,131,182) 현금및현금성자산의순증가(감소) 42,271,953,051 1,113,300,898 (4,174,630,054) 현금및현금성자산의 환율변동 효과 (7,914,261) (1,694,395) (14,020,777) 기초현금및현금성자산 5,667,957,332 4,556,350,829 8,745,001,660 기말현금및현금성자산 47,931,996,122 5,667,957,332 4,556,350,829 5. 재무제표 주석 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 23 기 2020년 12월 31일 현재 제 22 기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 에코프로 1. 일반사항 주식회사 에코프로(이하 "회사 ")는 친환경정밀화학소재 및 2차전지소재의 제조와 판매를 목적으로 1998년 10월 22일에 설립되었으며, 충북 청원 오창산업단지에 본사와 공장을 두고 있습니다. 한편, 회사 는 2007년 7월 20일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 보통주 이동채 2,836,484 12.84% 대표이사 (주)이룸티엔씨 825,798 3.74% 국민연금공단 509,975 2.31% 기타 17,917,934 81.11% 합 계 22,090,191 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거 하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하 는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타 비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계 속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가 치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)' 로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 및 구축물 20년 기계장치 10년 기타의 유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 10년 산업재산권 5-10년 소프트웨어 및 기타무형자산 5년 회원권 비한정 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30 일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.18 복합금융상품복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 장기종업원급여 회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.22 수익인식 회사는 대기오염 방지 및 사후처리 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를갖게 될 것이므로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2.23 리스 (1) 리스이용자 회사는 다양한 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년 의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품으로 구성되어 있습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2021년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다( 주석 23 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 20 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험 관리요소 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 시장위험 - 환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 시장위험 - 주가 지분상품 투자 민감도 분석 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 유동성위험 차입금, 파생상품 및 기타 부채 현금흐름 추정 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다 .4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험(가) 외환 위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,CNY) 구 분 당기 전기 외화단위 외화금액 원화환산액 외화단위 외화금액 원화환산액 금융자산 현금성자산 USD 366,173 398,397 USD 22,918 26,534 JPY 3,059,630 32,256 JPY 7,248,000 77,080 CNY 574 96 CNY 1,954,898 324,005 매출채권 USD 2,785,554 3,030,683 USD 2,563,513 2,968,035 JPY 698,000 7,359 JPY - - CNY - - CNY 1,071,032 177,513 금융부채 매입채무 USD - - USD 26,000 30,103 미지급금 USD - - USD 11,227 12,998 (나) 민감도분석 회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 당기와 전기의 화폐성 외화금융자산 및 부채에 대한 원화 환율의 5% 변동시 회사의 세후 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 133,734 (133,734) 115,107 (115,107) JPY 1,545 (1,545) 3,006 (3,006) CNY 4 (4) 19,559 (19,559) (2) 이자율위험 (가) 이자율위험 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 23,000,000 52% 6,000,000 23% 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일: 1년 미만 21,500,000 48% 19,500,000 76% 1-5년 - 90,000 1% 합계 44,500,000 100% 25,590,000 100% 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 1% 상승 시 (179,400) (46,800) (179,400) (46,800) 1% 하락 시 179,400 46,800 179,400 46,800 (3) 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 정상 30일 초과 연체 120일 초과 연체 개별손상 합 계 당기말 기대 손실률 0.12% - 36.07% 100.00% 10.81% 총 장부금액 - 매출채권 21,382,164 - 33,500 2,553,231 23,968,895 손실충당금 25,185 - 12,082 2,553,231 2,590,498 전기말 기대 손실률 0.65% 10.62% 51.63% 100.00% 18.94% 총 장부금액 - 매출채권 12,246,675 36,380 214,705 2,681,220 15,178,980 손실충당금 79,051 3,865 110,850 2,681,220 2,874,986 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출채권 당기 전기 기초 2,874,986 579,753 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (284,488) 2,295,233 기말 2,590,498 2,874,986 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기타 미수금 등 당기 전기 기초 손실충당금 12,126,293 20,570,276 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 (490) (8,443,983) 기말 손실충당금 12,125,803 12,126,293 (4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권 (284,488) 2,295,233 기타금융자산 대손상각비 환입 (490) (8,443,983) 상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비(환입) (284,978) (6,148,750) 4.1.3 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석 32참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. (1) 유동성 약정회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 무역금융 4,000,000 1,000,000 1년 이전 만기 도래 (은행 일반차입금) 44,500,000 25,500,000 1년 이후 만기 도래 (은행 일반차입금) - 90,000 합 계 48,500,000 26,590,000 (2) 만기분석유동성 위험 분석에서는 회사의 모든 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. (단위:천원) 당기말 3개월 미만 3개월~1년 1년~ 5년 5년 초과 총 계약상 현금흐름 장부금액 매입채무및기타채무(주1) 9,060,346 - - - 9,060,346 9,060,346 차입금 41,638,619 3,032,570 - - 44,671,189 44,500,000 기타금융부채 - 14,040 962,819 - 976,859 976,859 리스부채 51,458 248,043 458,053 - 757,554 735,660 금융보증계약(주2) 520,354,560 - 52,482,375 - 572,836,935 14,814,616 교환사채 - - 59,248,918 - 59,248,918 44,019,059 에코프로씨엔지 보통주 풋옵션 - - - 2,500,000 2,500,000 679,808 합 계 571,104,983 3,294,653 113,152,165 2,500,000 690,051,801 114,786,348 (단위:천원) 전기말 3개월 미만 3개월~1년 1년~ 5년 총 계약상 현금흐름 장부금액 매입채무및기타채무(주1) 10,631,272 - - 10,631,272 10,631,272 차입금 14,549,485 11,212,191 50,561 25,812,237 25,590,000 기타금융부채 - 14,040 169,860 183,900 183,900 리스부채 49,468 235,696 562,789 847,953 809,079 금융보증계약(주2) 369,014,184 - - 369,014,184 - 합 계 394,244,409 11,461,927 783,210 406,489,546 37,214,251 (주1) 종업원급여 관련 부채 및 기타채무(부가세납부액 등)는 제외했습니다. (주2) 종속회사 지급보증에 대한 금액입니다. 4.2 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 88,519,057 25,590,000 차감: 현금및현금성자산 (47,931,996) (5,667,957) 순부채 40,587,061 19,922,043 자본총계 491,152,670 305,250,100 총자본 531,739,731 325,172,143 자본조달비율 7.63% 6.13% 5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 47,931,996 47,931,996 5,667,957 5,667,957 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,767,521 1,767,521 6,496,559 6,496,559 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 12,715,712 12,715,712 - - 파생상품자산 - - 4,704,787 4,704,787 매출채권 21,378,397 21,378,397 12,303,993 12,303,993 기타금융자산 31,586,527 31,586,527 1,095,171 1,095,171 합계 115,380,153 115,380,153 30,268,467 30,268,467 금융부채 매입채무 2,522,216 2,522,216 2,254,532 2,254,532 차입금 88,519,057 88,519,057 25,590,000 25,590,000 파생상품부채 32,731,427 32,731,427 22,704,088 22,704,088 기타금융부채 12,535,233 12,535,233 13,306,818 13,306,818 합계 136,307,933 136,307,933 63,855,438 63,855,438 (2) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 기타유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) 채무증권 - 590,000 - 590,000 기타비유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) 국내 비상장 지분증권 - - 650,500 650,500 채무증권 - 527,021 - 527,021 기타비유동금융자산(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산) 해외 상장 지분증권 12,715,712 - - 12,715,712 합 계 12,715,712 1,117,021 650,500 14,483,233 금융부채 파생금융부채 - - 32,731,427 32,731,427 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 기타비유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) 국내 비상장 지분증권 - - 650,500 650,500 채무증권 - 499,059 5,347,000 5,846,059 파생금융자산 - - 4,704,787 4,704,787 합 계 - 499,059 10,702,287 11,201,346 금융부채 파생금융부채 - - 22,704,088 22,704,088 (3) 가치평가기법 및 투입변수 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 지분증권 650,500 3 현금흐름할인기법 가중평균할인율 등 파생금융부채 32,731,427 3 이항 옵션평가모형 할인율 등 (4) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준3) 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분증권 채무증권 파생금융자산 파생금융부채 당기초 장부금액 650,500 5,347,000 4,704,787 22,704,088 취득 - - - 22,696,967 행사 - - (7,652,323) (5,725,315) 처분 - (5,347,000) - - 금융수익으로 인식된 이익 - - 2,947,536 - 금융원가으로 인식된 손실 - - - 16,125,743 기타 - - - (23,070,056) 당기말 장부금액 650,500 - - 32,731,427 (단위 : 천원) 구분 지분증권 채무증권 파생금융자산 파생금융부채 전기초 장부금액 150,500 5,347,000 18,812,560 5,077,054 취득 500,000 - - - 금융원가으로 인식된 이익 - - 323,477 (13,868) 금융원가으로 인식된 손실 - - (14,431,250) 17,640,902 전기말 장부금액 650,500 5,347,000 4,704,787 22,704,088 (5) 민감도 분석 수준 3으로 분류된 파생상품의 주요한 내역은 다음과 같습니다. - 가치평가 투입변수 (단위 : 천원, %) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 파생상품 교환사채의 교환옵션 32,051,618 3 이항모형(TF 모형) 연환산 주가변동성 49.8% 무위험 이자율 0.42% ~ 1.39%(0.91%) 위험 이자율 3.45% ~ 9.39%(6.42%) - 민감도에 대한 분석결과 (단위 : 천원) 구분(*) 당기 유리한 변동 불리한 변동 교환사채의 교환옵션 5,803,360 (6,096,216) (*) 주식관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음. 6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위 : 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,767,521 6,496,559 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 12,715,712 - 상각후원가 금융자산 매출채권 21,378,397 12,303,993 기타 상각후원가 금융자산 31,586,527 1,095,172 현금및현금성자산 47,931,996 5,667,957 파생상품자산 - 4,704,787 합 계 115,380,153 30,268,468 (단위 : 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 매입채무 2,522,216 2,254,532 기타금융부채 12,535,233 13,306,818 차입금(유동) 88,519,057 25,540,000 차입금(비유동) - 50,000 파생상품부채 32,731,427 22,704,088 합 계 136,307,933 63,855,438 6.2 금융상품 범주별 손익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 27,962 23,368 처분손익 93,000 - 배당금수익 - 27,562 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익(지분상품 관련 평가이익) 5,805,188 - 상각후원가 금융자산 이자수익 458,604 745,225 환산손익 (42,300) (9,923) 환차손익 (11,108) 78,452 대손상각비 284,978 6,148,750 파생상품자산 파생상품평가손익 2,947,537 (14,107,774) 파생상품처분손익 (1,929,330) - 상각후원가 금융부채 이자비용 (4,577,234) (480,044) 환차손익 87,116 983 환산손익 - 10,010 파생상품부채 파생상품평가손익 (16,125,743) (17,627,034) 합 계 (12,981,330) (25,190,425) 7 . 현금및현금성자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 은행예금 17,931,996 5,667,957 단기은행예치금(주1) 30,000,000 - 합 계 47,931,996 5,667,957 (주1) 단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. 8. 기타금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 단기금융상품 21,000,000 120,000 단기대여금 4,529,108 31,395 대손충당금 (10,000) (10,000) 임차보증금 90,200 79,550 당기손익-공정가치측정금융자산 590,000 - 소 계 26,199,308 220,945 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 1,177,521 6,496,559 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,715,712 - 장기금융상품 - 470,000 장기대여금 9,811,000 9,811,000 대손충당금 (9,811,000) (9,811,000) 장기미수금 163,410 163,900 대손충당금 (163,410) (163,900) 임차보증금 162,807 132,450 소 계 14,056,040 7,099,009 합 계 40,255,348 7,319,954 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 23,968,895 15,178,979 손실충당금 (2,590,498) (2,874,986) 매출채권(순액) 21,378,397 12,303,993 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (2) 기타 상각후원가측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수금 7,645,762 163,410 7,809,172 2,182,465 163,900 2,346,365 미수수익 310,042 - 310,042 230,704 - 230,704 장단기금융상품 21,000,000 - 21,000,000 120,000 470,000 590,000 대여금 4,529,108 9,811,000 14,340,108 31,395 9,811,000 9,842,395 임차보증금 90,200 162,807 253,007 79,550 132,450 212,000 총 장부금액 33,575,112 10,137,217 43,712,329 2,644,114 10,577,350 13,221,464 차감: 손실충당금 (2,151,393) (9,974,410) (12,125,803) (2,151,393) (9,974,900) (12,126,293) 상각후원가 31,423,719 162,807 31,586,526 492,721 602,450 1,095,171 10. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 609,320 787,698 선급비용 31,602 12,438 합 계 640,922 800,136 11. 재고자산 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 12,745 7,046 제품 2,233,495 2,899,758 재공품 10,510,840 6,724,462 원재료 6,243,243 5,625,411 합 계 19,000,323 15,256,677 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 62,335백만원 (전기: 63,001백만원) 입니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 5,450,975 2,608,769 건물 18,427,375 16,562,386 건물감가상각누계액 (5,427,691) (4,117,783) 구축물 5,933,835 5,927,687 구축물감가상각누계액 (1,742,967) (1,484,142) 국고보조금(구축물) (28,235) (29,872) 기계장치 20,576,742 23,984,181 기계장치감가상각누계액 (12,608,250) (15,291,285) 차량운반구 256,194 202,004 차량운반구감가상각누계액 (120,863) (99,577) 공기구비품 2,491,937 2,874,213 공기구비품감가상각누계액 (1,684,390) (1,997,821) 국고보조금(비품) (9,910) (1,865) 연구기자재 7,954,805 10,156,966 연구기자재감가상각누계액 (4,695,953) (6,975,857) 국고보조금(연구기자재) (655,837) (935,855) 전시장비 - 4,193,423 전시장비감가상각누계액 - (3,536,865) 건설중인자산 1,134,710 785,675 합 계 35,252,477 32,824,382 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각비 계정재분류 기 말 토지 2,608,769 - - 1,182,239 - 1,659,967 5,450,975 건물 12,444,603 - - - (921,369) 1,476,450 12,999,684 구축물 4,443,545 - (14,674) 57,979 (295,982) - 4,190,868 (정부보조금) (29,872) - - - 1,637 - (28,235) 기계장치 8,692,895 - (8) 1,290,971 (2,015,366) - 7,968,492 차량운반구 102,428 - (1) 74,711 (41,807) - 135,331 공기구비품 876,392 - (288) 225,815 (294,372) - 807,547 (정부보조금) (1,865) (9,943) - - 1,898 - (9,910) 연구기자재 3,181,109 - (837) 1,156,451 (1,077,871) - 3,258,852 (정부보조금) (935,855) (69,389) 829 - 348,578 - (655,837) 전시장비 656,558 - (518,478) - (138,080) - - 건설중인자산 785,675 4,342,241 - (3,993,206) - - 1,134,710 합 계 32,824,382 4,262,909 (533,457) (5,040) (4,432,734) 3,136,417 35,252,477 (단위: 천원) 구분 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각비 기 말 토지 2,608,769 - - - - 2,608,769 건물 10,088,718 - - 3,044,466 (688,581) 12,444,603 구축물 4,668,351 - - 68,300 (293,106) 4,443,545 (정부보조금) (31,508) - - - 1,637 (29,871) 기계장치 10,358,412 - (257) 571,881 (2,237,141) 8,692,895 차량운반구 96,804 - - 36,988 (31,365) 102,427 공기구비품 493,066 6,600 - 616,330 (239,604) 876,392 (정부보조금) - (1,998) - - 133 (1,865) 연구기자재 2,512,777 - - 1,661,398 (993,066) 3,181,109 (정부보조금) (1,119,646) (225,371) - - 409,162 (935,855) 전시장비 877,876 - - - (221,318) 656,558 건설중인자산 381,410 6,555,593 - (6,151,328) - 785,675 합 계 30,935,029 6,334,824 (257) (151,965) (4,293,249) 32,824,382 13. 투자부동산 (1) 투자부동산 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 823,425 2,483,392 건물 3,486,239 5,351,228 건물감가상각누계액 (900,612) (1,114,839) 합 계 3,409,052 6,719,781 (2) 투자부동산의 변동 (단위 : 천원) 구분 기 초 취 득 감가상각비 계정재분류 기말 토지 2,483,392 - - (1,659,967) 823,425 건물 4,236,389 - (174,312) (1,476,450) 2,585,627 합 계 6,719,781 - (174,312) (3,136,417) 3,409,052 (단위 : 천원) 구분 기 초 취 득 감가상각비 계정재분류 기말 토지 2,483,392 - - - 2,483,392 건물 4,503,950 - (267,561) - 4,236,389 합 계 6,987,342 - (267,561) - 6,719,781 (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 470백만원(전기: 250백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 174백만원(전기: 268백만원)입니다. 14. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 602,175 638,451 부동산 225,778 289,057 합 계 827,953 927,508 당기 중 증가된 사용권자산은 247 백만원입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 280,844 262,267 비유동 454,817 546,813 합 계 735,661 809,080 (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 91,380 29,404 차량운반구 209,339 157,778 합 계 300,719 187,182 리스부채에 대한 이자비용 25,769 17,650 단기리스료 183,808 65,051 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 201,195 259,378 당기 중 리스의 총 현금유출 은 686 백만원입니 다. 15. 무형자산 (1) 무형자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 개발비 1,641,014 1,993,366 정부보조금 (997,840) (1,216,216) 산업재산권 82,354 66,811 기타의무형자산 1,770,021 416,586 소프트웨어 317,063 397,790 정부보조금 (43,226) (54,502) 회원권 301,374 301,374 합 계 3,070,760 1,905,209 (2) 무형자산의 변동 (단위: 천원) 구 분 기 초 내부개발 개별취득 처분 상각 대체 등 기 말 개발비 1,993,366 - - - (352,352) - 1,641,014 (정부보조금) (1,216,216) - - - 218,376 - (997,840) 산업재산권 66,811 - 36,535 - (20,992) - 82,354 기타의무형자산 416,586 - 1,450,000 - (96,565) - 1,770,021 소프트웨어 397,790 - 95,411 - (181,178) 5,040 317,063 (정부보조금) (54,502) - - - 11,276 - (43,226) 회원권 301,374 - - - - - 301,374 합 계 1,905,209 - 1,581,946 - (421,435) 5,040 3,070,760 (단위: 천원) 구 분 기 초 내부개발 개별취득 대체 상각 손상 기 말 개발비 3,135,166 98,660 - - (407,137) (833,322) 1,993,367 (정부보조금) (1,910,528) 7,346 - - 244,300 442,666 (1,216,216) 산업재산권 55,508 - 30,337 - (19,034) - 66,811 기타의무형자산 261,664 - 212,813 - (57,891) - 416,586 소프트웨어 331,242 - 56,527 151,965 (141,945) - 397,789 (정부보조금) (2) - (56,379) - 1,879 - (54,502) 회원권 301,374 - - - - - 301,374 합 계 2,174,424 106,006 243,298 151,965 (379,828) (390,656) 1,905,209 16. 종 속기업 및 관계기업 투자 (1) 종속기업 및 관계기업 투자 현황 (단위: 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜에코프로비엠 한국 52.41% 231,156,221 54.46% 203,045,012 ㈜에코프로이노베이션 한국 100.00% 183,072,779 100.00% 56,684,777 ㈜에코프로지이엠 한국 80.18% 55,977,236 68.52% 535,308 ㈜에코프로에이피 한국 90.35% 8,934,839 90.35% 8,802,754 ㈜에코프로씨엔지 한국 47.06% 3,777,070 - - ㈜아이스퀘어벤처스 한국 55.00% 2,559,634 - - 상해예커환경과학유한공사 중국 100.00% 83,885 100.00% 275,893 소 계 485,561,664 269,343,744 ㈜에픽트 한국 48.72% - 48.72% - ㈜카우치그램 한국 47.37% - 47.37% - ㈜이에프텍(주1) 한국 - - 37.97% - 소 계 - - 합 계 485,561,664 269,343,744 (주1) 당기 중 청산되어 관계기업에서 제외 되었습니다.(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 배당 지분법 손익 기타(주1) 당기말 ㈜에코프로비엠 203,045,012 - (3,315,210) (1,672,500) 22,291,447 10,807,472 231,156,221 ㈜에코프로이노베이션 56,684,777 399,980 - - 126,182,501 (194,479) 183,072,779 ㈜에코프로지이엠 535,308 33,668,790 - - 21,889,513 (116,375) 55,977,236 ㈜에코프로에이피 8,802,754 - - - 132,085 - 8,934,839 ㈜에코프로씨엔지 - 4,000,000 - - (222,930) - 3,777,070 ㈜아이스퀘어벤처스 - 2,750,000 - - (190,366) - 2,559,634 상해예커환경과학유한공사 275,893 - - - (198,595) 6,587 83,885 합계 269,343,744 40,818,770 (3,315,210) (1,672,500) 169,883,655 10,503,205 485,561,664 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법 손익 기타(주1) 전기말 ㈜에코프로비엠 109,368,801 - 92,468,411 1,207,800 203,045,012 ㈜에코프로이노베이션 34,442,793 6,215,182 15,615,361 411,441 56,684,777 ㈜에코프로지이엠 - (888,493) 1,141,043 282,758 535,308 ㈜에코프로에이피 - 18,766,850 (9,877,649) (86,447) 8,802,754 상해예커환경과학유한공사 - 585,203 (294,933) (14,377) 275,893 합계 143,811,594 24,678,742 99,052,233 1,801,175 269,343,744 (주1) 지분법이익잉여금과 지분법자본잉여금의 변동에 따른 금액 입니다. (3) 종속 및 관계기업 중 일부는 투자주식 장부금액이 '0'이 되어 지분법이 중단되었으며, 당기말 현재 각 회사에 대한 미인식 손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 ㈜에픽트 (16,784) (16,531) ㈜카우치그램 (143,076) (133,806) 합 계 (159,860) (150,337) 17. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,522,216 2,254,532 미지급금 10,560,991 11,598,266 미지급비용 997,382 950,478 합 계 14,080,589 14,803,276 18. 차 입금 (1) 차입금의 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 44,500,000 25,500,000 장기차입금 90,000 교환사채 44,019,057 - 합 계 88,519,057 25,590,000 유동성 88,519,057 25,540,000 비유동성 - 50,000 (2) 단기차입금의 내역 (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 당기말 전기말 운영자금 KEB하나은행 28,500,000 14,500,000 운영자금 국민은행 10,000,000 - 운영자금 한국산업은행 3,000,000 8,000,000 운영자금 신한은행 3,000,000 3,000,000 합 계 44,500,000 25,500,000 (*) 당기말 현재 회사 는 단기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).(**) 당기말 단기차입금의 이자율은 1.53%~2.34%로 구성되어 있습니다.(3) 장기차입금의 내역 (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율 당기말 전기말 시설및운영자금 KEB하나은행 1.50% - 90,000 합 계 - 90,000 유동성대체 - (40,000) 차감 계 - 50,000 (4) 교환사채 (단위 : 천원) 구 분 인수인 발행일 상환기일 연이자율 당기말 전기말 주식회사 에코프로 제19회 무보증사모 교환사채 제이앤 무림 에코 신기술 사업투자조합 외 2020.06.12 2023.06.12 0% 57,500,000 - 가산 : 교환사채상환할증금 - 1,748,918 - 차감 : 교환사채전환권조정 - (15,205,657) - 차감 : 교환사채할인발행차금 - (24,204) - 합 계 44,019,057 - 회사가 발행한 교환사채의 발행내용은 다음과 같습니다. 구 분 발 행 내 역 교환사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 교환시 발행할 주식의 종류 (주)에코프로비엠 의 기명식 보통주식 최초 발행금액 800억원 교환청구기간 2020년 7월 12일 부터 2023년 5월 12일 교환가격 교환대상주식 1주당 133,100원 발행시 교환주식수 601,051주 잔여 교환주식수 432,010주 교환권 미행사 사채 상환방법 만기일에 사채 액면가액의 103.0416% 상환 교환가액 조정에 관한 사항 가. 인수인이 교환청구를 하기 전에 대상회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 (ⅰ) 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하거나 (ⅱ) 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 하는 경우에는 인수인의 교환가액을 아래의 산식에 따라 조정하기로 한다. 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 교환가격 조정에 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 본 가목에 따른 교환가격의 조정일은 (ⅰ)의 경우 해당 증권의 발행일로, (ⅱ)의 경우 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 나. 대상회사의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 교환가액을 조정하는 등 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 교환사채가 전액 주식으로 교환되었더라면 교환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로보장하는 방법으로 교환가액을 조정한다. 회사가 발행한 교환사채의 당기 교환 청구된 내역은 다음과 같습니다. 청구일자 청구주식수 2020-08-06 7,513주 2020-08-07 3,756주 2020-08-31 37,565주 2020-12-17 7,513주 2020-12-29 108,938주 2020-12-30 3,756주 19. 파 생상품 회사가 보유한 파생상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 에코프로지이엠 콜옵션 매수 - 2,519,926 GEM 풋옵션 매수 - 2,184,860 합 계 - 4,704,786 파생상품부채 GEM 콜옵션 매도 - 39 에코프로지이엠 RCPS 풋백옵션 - 22,704,049 교환사채 교환권 옵션 32,051,618 - 에코프로씨엔지 보통주 풋옵션 679,809 - 합 계 32,731,427 22,704,088 ㈜에코프로씨엔지 관련 풋옵션 약정 발 행 내 역 계약의 주체 - ㈜에코프로 - ㈜ 에코프로씨엔지 - ETERNAL PLUS LIMITED 계약만기일 본 계약은 (a) 주주들 상호 합의에 따라 해지되거나 (b) ETERNAL PLUS LIMITED 의 지분 비율이 5% 이하가 되어 자동해지될 때까지 효력이 지속됨. 행사 가능기간 (i)의무 불이행에 기한 풋옵션: 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 11.5년 이내 (ii)의무 불이행 풋옵션 행사가능기간 내 대상회사의 상장이 완료될 경우 상장이 완료된 시점으로부터 행사가능기간 종료 행사조건 및 행사가액 등계약조건 (1) 의무 불이행에 따른 풋옵션 - 행사조건: 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 11.5년이 되기까지의 기간 동안 아래와 같은 사건이 발생하는 경우 (i) ㈜ 에코프로씨엔지 의 자산 전부 혹은 중요한 부분이 매각되었을 때 (ii) ㈜ 에코프로씨엔지 혹은 신고인이 주주간계약 또는 신주인수계약상의 진술 및 보장을 중대하게 위반했을 때 (iii) 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률을 중대하게 위반하여 본 계약 및 신주인수계약을 이행 할 수 없을 때 (iv) ㈜ 에코프로씨엔지의 재무제표에 대한 감사의 의견이 한정, 부적정 혹은 의견 거절일 때 (v) ㈜ 에코프로씨엔지의 영업 전부 혹은 중요한 일부가 중단되거나 변경된 때 (vi) 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 10년이 될 때까지 대상회사의 상장이 이뤄지지 아니한 때 (vii) 자발적인지 여부를 불문하고 대상회사에 해산, 청산 등의 사유가 발생한 때 (vii) ㈜ 에코프로씨엔지 혹은 신고인이 주주간계약 혹은 신주인수계약상 확약과 의무를 중대하게 위반한 때 - 행사가액: ETERNAL은 1차 증자를 통해 인수한 보통주는 발행가액에서 풋옵션 행사 통지를 신고인이 수령할 때까지 투자자가 배당 받은 금액의 총액을 공제한 만큼의 가액으로, 2차 증자를 통해 인수한 보통주는 발행가액에 연 4%의 복리를 가산한 금액에서 풋옵션 행사 통지를 신고인이 수령할 때까지 투자자가 배당 받은 금액의 총액을 공제한 금액 ㈜에코프로씨엔지 관련 콜옵션 약정 발 행 내 역 계약의 주체 - ㈜에코프로 - ㈜ 에코프로씨엔지 - ETERNAL PLUS LIMITED 계약만기일 본 계약은 (a) 주주들 상호 합의에 따라 해지되거나 (b) ETERNAL PLUS LIMITED 의 지분 비율이 5%이하가 되어 자동해지될 때까지 효력이 지속됨. 행사 가능기간 1차 증자(initial closing) 거래종결일로부터 2023년 6월 30일까지 행사권리 투자자가 회사의 총 발행주식(자기주식 제외, 전환, 행사, 완전 희석 기준)의 30%를 보유하는 범위 내에서 전환상환우선주를 인수할 권리 행사가액 산정 - 다수의 비교 대상 회사들의 평균EV/EBITDA배수에 회사의 EBITDA를 곱하여 산정- EV는 2022년 12월 31일 기준으로 계산- EBITDA는 본 8.6(a) 하에서 2022 회계연도에 대해 계산- 비교 대상 기업들은 투자자와 지배주주가 공동으로 공정하고 합리적인 방법으로 결정- 평균 EV/EBITDA배수의 floor과 cap은 각각 10과 30으로 정함. 20. 퇴 직급여부채20.1 확정급여제도 (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 11,183,873 9,447,333 사외적립자산의 공정가치 (4,933,623) (3,938,966) 재무상태표상 순확정급여부채 6,250,250 5,508,367 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 9,447,333 7,043,671 당기근무원가 2,784,047 4,145,396 이자비용 176,774 144,109 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 186 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (145,025) (2,866,668) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 293,756 623,518 관계사 전출입 (237,548) 537,417 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (1,135,464) (180,296) 보고기간말 금액 11,183,873 9,447,333 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,938,966 2,848,959 이자수익 96,951 79,461 재측정요소: - - - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (47,451) (37,496) 기여금: - 사용자 1,500,000 1,000,000 관계사 전출입 (59,190) 240,683 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (495,653) (192,641) 보고기간말 금액 4,933,623 3,938,966 (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비 (%) 공시가격 구성비 (%) 정기예금 4,920,840 99.7 3,636,574 92.3 현금 및 현금성자산 12,783 0.3 302,392 7.7 합계 4,933,623 100.0 3,938,966 100.0 (5) 주요 보험수리적가정 구 분 당기 전기 할인율 2.62% 2.50% 임금상승률 3.00% 3.00% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 임금상승률 1% 1,344,470 (1,133,523) 할인율 1% (1,126,703) 1,363,486 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,625백만원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 14.22년(전기 14.47년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 당기말 2,576,426 293,486 833,149 11,710,411 15,413,472 전기말 2,481,370 252,497 665,694 9,344,305 12,743,866 21. 기타금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 임대보증금 14,040 14,040 비유동 장기미지급금 519,359 574,173 임대보증금 443,460 169,860 금융보증부채(주1) 14,814,616 75,899 소 계 15,777,435 819,932 합 계 15,791,475 833,972 (주1) ㈜에코프로지이엠 관련 풋백옵션 약정 발 행 내 역 계약의 주체 - ㈜에코프로 - ㈜ 에코프로지이엠 - BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 계약만기일 본 계약은 (a) 주주들 상호 합의에 따라 해지되거나 (b) BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 의 지분 비율이 5% 이하가 되어 자동해지될 때까지 효력이 지속됨. 행사 가능기간 아래 (i)의 풋옵션은 (a)에 따른 계약 해지 이후에는 행사할 수 없으나 그 외의 경우에는 계약 해지 전후를 불문하고 행사 가능하고, (ii)의 풋옵션은 계약 해지 전후를 불문하고 행사 가능함. (i)지정 기간 내 풋옵션(일반 풋옵션): 신 주인수계약서 의 거래종결일로부터 4년에서 5.5년 (ii)의무 불이행에 기한 풋옵션: 신 주인수계약서 의 거래종결일로부터 5.5년 이내 행사조건 및 행사가액 등계약조건 (1) 지정 기간 내 풋옵션(일반 풋옵션) - 행사조건: BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.는 대상 주식의 만기 상환(Redemption at Maturity)을 먼저 청구하고 청구일로부터 60일 이내에 상환받지 못한 경우 회사 에게 풋옵션 행사 가능 - 행사가액: (i) BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 에게 발행된 제1종 종류주식의 발행가액에 연복리 6%의 이율에 따라 계산한 금액을 더한 금액으로부터 풋옵션 행사통지가 도달한 날까지 BRV에게 지급된 배당금을 공제한금액 (2) 의무 불이행에 기한 풋옵션 - 행사조건: 5.5년 내에 다음과 같은 사건이 발생할 경우 BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 는 대상 주식의 상환을 먼저 청구하고 청구일로부터 60일 이내에 상환 받지 못한 경우에 회사 에게 풋옵션 행사 가능. 다만 아래 사유 중 (vii) 자발적인지 여부를 불문하고 (주)에코프로지이엠에 해산, 청산 등의 사유가 발생한 때'에는 상환 청구를 먼저 할 필요 없음. (i) ㈜ 에코프로지이엠 의 자산 전부 혹은 중요한 부분이 매각되었을 때 (ii) ㈜ 에코프로지이엠 혹은 회사 가 신 주인수계약서 또는 본 계약의 진술 및 보장을 중대하게 위반했을 때 (iii) ㈜ 에코프로지이엠 이 본 계약 혹은 신 주인수계약서 를 이행함으로써 상법 혹은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 기타 법령을 중대하게 위반하게 될 때 (iv) ㈜ 에코프로지이엠 재무제표에 대한 감사의 의견이 한정, 부적정 혹은 의견 거절일 때 (v) ㈜ 에코프로지이엠 의 영업 전부 혹은 중요한 일부가 중단되거나 변경된 때 (vi) 4년이 될 때까지 ㈜ 에코프로지이엠 의 상장이 이뤄지지 아니한 때 (vii) 자발적인지 여부를 불문하고 ㈜ 에코프로지이엠 에 해산, 청산 등의 사유가 발생한 때 (viii) ㈜ 에코프로지이엠 혹은 회사 가 본 계약 혹은 확약과 의무를 중대하게 위반한 때 - 행사가액: (i) BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 에게 발행된 주식의 발행가액에 연복리 15%의 이율에 따라 계산한 금액을 더한 금액으로부터 BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 에게 지급된 배당금을 공제한 금액 - 기초자산: BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 가 보유한 ㈜ 에코프로지이엠 발행 주식 8,040,186주 (1주당 액면가액 500원, 발행가액 2,691원) 22. 기타부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 859,996 404,489 충당부채 551,152 1,120,031 소 계 1,411,148 1,524,520 비유동 기타장기종업원급여부채 356,653 - 합 계 1,767,801 1,524,520 23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 5,499,082 329,592 이연법인세 일시적차이의 증감 7,351,250 (5,179,860) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,406,994) (74,846) 법인세비용 11,443,338 (4,925,114) (2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 192,410,422 82,521,133 적용세율로 계산된 법인세비용 46,101,322 19,508,114 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (3,423) - - 세무상 차감되지 않는 비용 185,192 1,990,872 - 이연법인세 미인식효과 (30,917,609) (24,211,601) - 세액공제 (3,770,209) 60,914 - 기타 (151,935) (2,273,413) 법인세비용 11,443,338 (4,925,114) 유효세율(주1) 5.9% - (주1) 전기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과 (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 순확정급여제도의 재측정요소 (196,181) 43,160 (153,021) 2,205,468 (485,203) 1,720,265 지분법이익잉여금변동 (850,940) 187,207 (663,733) 2,229,557 (490,503) 1,739,054 기타포괄손익 공정가치금융자산 평가이익 7,442,549 (1,637,361) 5,805,188 - - - 합계 6,395,428 (1,406,994) 4,988,434 4,435,025 (975,706) 3,459,319 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12,134,747 10,786,453 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,547,771 4,149,166 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 7,586,976 6,637,287 이연법인세부채 (16,898,566) (8,199,023) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (13,081,929) (8,199,023) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (3,816,637) - 이연법인세자산(부채) 순액 (4,763,819) 2,587,430 (5) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 (단위: 천원) 구분 당기초 당기손익 기타포괄손익 당기말 확정급여부채 1,957,465 459,827 43,160 2,460,452 퇴직연금운용자산 (842,938) (218,824) - (1,061,762) 정부보조금 619,959 (65,268) - 554,691 연차수당 136,717 14,141 - 150,858 대손충당금 639,852 (45,050) - 594,802 파생상품 3,959,846 3,091,510 - 7,051,356 감가상각비 390,162 119,920 - 510,082 리스부채 177,997 (16,152) - 161,845 교환사채 - (2,960,483) - (2,960,483) 종속및관계기업투자 (5,571,085) (3,258,331) 187,207 (8,642,209) 사용권자산 (204,052) 21,902 - (182,150) 압축기장충당금 (1,517,756) 23,009 - (1,494,747) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - (1,637,361) (1,637,361) 이월세액공제 2,540,723 (2,540,723) - - 기타 300,540 (569,733) - (269,193) 합계 2,587,430 (5,944,255) (1,406,994) (4,763,819) (단위: 천원) 구분 전기초 당기손익 기타포괄손익 전기말 확정급여부채 1,549,608 893,060 (485,203) 1,957,465 퇴직연금운용자산 (603,136) (239,802) - (842,938) 정부보조금 798,648 (178,689) - 619,959 연차수당 90,753 45,964 - 136,717 대손충당금 164,138 475,714 - 639,852 파생상품 (2,943,460) 6,903,306 - 3,959,846 감가상각비 300,698 89,464 - 390,162 리스부채 - 177,997 - 177,997 종속및관계기업투자 (4,212,281) (868,301) (490,503) (5,571,085) 사용권자산 - (204,052) - (204,052) 압축기장충당금 (1,517,756) - - (1,517,756) 이월세액공제 2,601,637 (60,914) - 2,540,723 기타 1,178,721 (878,181) - 300,540 합계 (2,592,430) 6,155,566 (975,706) 2,587,430 (6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속및관계기업투자 (325,437,525) (158,808,859) 처분하지 않을 예정 대손충당금 11,685,390 11,330,356 특수관계자 채권 금융보증부채 14,814,616 - 종속기업에 대한 금융보증부채 등 합계 (298,937,519) (147,478,503) 24. 자본 (1) 회사 가 발행할 보통주식의 총수 및 1주의 금액은 각각 40,000,000주 및 500원이며, 당기말 현재 발행한 보통주식수는 22,090,191주(전기: 22,090,191주) 입니다.보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 자본금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 11,045,096 11,045,096 (2) 자본잉여금 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 전기초 123,229,012 3,412,182 126,641,194 이익잉여금 전환 (70,000,000) - (70,000,000) 지분법자본잉여금 - 472,478 472,478 전기말 53,229,012 3,884,660 57,113,672 당기초 53,229,012 3,884,660 57,113,672 지분법자본잉여금 - 11,354,144 11,354,144 자기주식처분이익 - 19,070 19,070 당기말 53,229,012 15,257,874 68,486,886 (3) 이익잉여금 (가) 이익잉여금의 구성내역 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 894,236 231,530 미처분이익잉여금 409,720,369 236,859,803 합 계 410,614,605 237,091,333 (*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(나) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2021년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2020년 3월 27일). (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 미처분 이익잉여금 409,720,369 236,859,802 전기이월이익잉여금 229,570,039 75,954,236 자본잉여금의 이익잉여금 대체 - 70,000,000 확정급여제도의 재측정요소 (153,021) 1,720,265 당기순이익 180,967,084 87,446,246 지분법잉여금변동 (663,733) 1,739,055 이익잉여금 처분액 7,217,593 7,289,763 이익준비금 656,145 662,706 배당금 6,561,448 6,627,057 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 300원(60%) 전기 300원(60%) 차기이월 미처분이익잉여금 402,502,776 229,570,039 (4) 기타자본 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (4,952,313) - 주식선택권 153,209 - 합 계 (4,799,104) - (5) 기타포괄손익누계액 (단위 : 천원) 구 분 당기초 증감 당기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 5,805,188 5,805,188 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 25. 고 객 과 의 계약에서 생기는 수익 (1) 회사 는 대기환경소재 제조 및 판매 부문으로 구성되어 있으며, 수익의 구 분 및 수익을 인식한 근거는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 환경설비 필터, 촉매제 유지보수 합 계 매출액: 고객과의 계약에서 생기는 수익: 한 시점에 인식 제품ㆍ상품매출 44,194,811 41,763,507 - 85,958,318 기타 - 46,420 - 46,420 소 계 44,194,811 41,809,927 - 86,004,738 기간에 걸쳐 인식 유지보수 용역 - - 9,985,963 9,985,963 임대수익 - - 469,599 469,599 기타 - - 5,316,972 5,316,972 소 계 - - 15,772,534 15,772,534 합 계 44,194,811 41,809,927 15,772,534 101,777,272 (단위 : 천원) 구 분 환경설비 필터, 촉매제 유지보수 합 계 매출액: 고객과의 계약에서 생기는 수익: 한 시점에 인식 제품ㆍ상품매출 46,370,349 35,632,163 - 82,002,512 기간에 걸쳐 인식 유지보수 용역 - - 8,384,224 8,384,224 임대수익 - - 249,883 249,883 기타 2,724,606 2,724,606 소 계 - - 11,358,713 11,358,713 합 계 46,370,349 35,632,163 11,358,713 93,361,225 (2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객 1 37,265,906 15,567,457 고객 2 16,803,255 18,797,806 26. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,241,805 6,479,618 퇴직급여 1,374,968 1,732,106 복리후생비 998,802 792,320 여비교통비 185,999 389,165 접대비 162,458 223,388 통신비 46,577 23,990 가스수도료 30,500 25,961 전력비 66,098 68,048 세금과공과 167,456 144,397 감가상각비 942,424 739,321 지급임차료 97,458 94,607 수선비 98,220 101,887 보험료 58,395 43,130 차량유지비 102,079 90,257 경상연구개발비 6,314,006 4,777,282 운반비 175,470 187,166 교육훈련비 53,143 79,442 도서인쇄비 38,725 42,836 회의비 54,130 56,455 소모품비 142,187 77,584 지급수수료 2,095,317 558,624 외주용역비 2,699,278 2,461,142 로열티 4,115 3,885 광고선전비 58,541 120,093 대손상각비 (284,488) 2,295,233 무형자산상각비 209,304 154,976 견본비 8,119 3,014 사택관리비 48,024 33,386 행사비 28,714 110,949 충당부채비용 20,721 1,321,642 합 계 24,238,545 23,231,904 27. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (6,382,432) (8,518,273) 원재료 및 소모품의 사용 18,516,422 21,254,722 상품의 판매 2,591,785 2,165,544 관세환급금 (4,735) - 종업원 급여 17,842,670 14,601,186 퇴직급여 2,477,029 4,210,044 유형자산 감가상각비 4,432,734 4,293,249 사용권자산 감가상각비 300,719 187,182 무형자산 상각비 421,435 379,828 외주가공비 26,639,023 28,391,295 외주용역비 3,639,720 2,883,300 기타 비용 16,273,894 16,652,326 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 86,748,264 86,500,403 28. 기타수익과 기타비용 28.1 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 126,785 128,358 외화환산이익 - 3,678 유형자산처분이익 10,272 415 대손충당금환입액 490 8,443,983 잡이익 92,789 37,324 사용권자산처분이익 567 - 투자자산처분이익 19,377,077 - 합 계 19,607,980 8,613,758 28.2 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 50,776 39,897 외화환산손실 42,300 12,618 기부금 72,278 100,550 유형자산처분손실 532,598 - 무형자산손상차손 - 390,656 재고자산감모손실 - 6,402 사용권자산처분손실 878 - 잡손실 78,610 36,860 합 계 777,440 586,983 29. 금융수익과 금융원가 29.1 금융수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 458,603 745,225 배당금수익 - 27,562 파생상품평가이익 2,947,537 337,345 금융보증부채환입 8,009,680 - 당기손익 공정가치측정 금융자산 처분이익 93,000 - 당기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익 27,962 23,368 합 계 11,536,782 1,133,500 29.2 금융원가 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,577,234 480,044 금융보증부채전입 120,247 - 사채상환손실 117,009 - 파생상품처분손실 1,929,330 - 파생상품평가손실 16,125,743 32,072,153 합 계 22,869,563 32,552,197 30. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 180,967,084,068 87,446,246,357 가중평균 유통보통주식수 21,947,621 22,090,191 기본주당순이익 8,245 3,959 (2) 희석주당순이익 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 31. 배당금 당기에 지급된 배당금은 6,627백만원(주당 300원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 300원과 6,561백만원이며 2021년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 32. 우발채무 및 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 당기말 현재 회사 는 단기차입금 및 약정사항에 관련하여 대표이사로부터 지급보증을제공받고 있습니다. 또한 이행 계약 및 인허가보증 관련하여 서울보증보험으로부터 14,008백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 이행 계약 및 인허가보증 관련하여 엔지니어링 공제조합으로부터 8,075백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 금융기관과의 약정사항 (단위: 천원) 구 분 자금대출 무역금융 외상매출채권 담보대출 KEB하나은행 28,500,000 3,000,000 4,000,000 국민은행 10,000,000 - - 산업은행 3,000,000 - - 신한은행 3,000,000 1,000,000 - 합 계 44,500,000 4,000,000 4,000,000 (3) 담보제공자산 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금액 관련 계정과목 담보권자 토지, 건물, 기계장치 20,412,965 19,630,000 8,500,000 차입금 KEB하나은행 채무증권 479,612 479,612 - 이행보증 엔지니어링 공제조합 (4) 보고기간 종료일 현재 회사가 피소된 소송사건은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과가 재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예상할 수 없습니다. (원화단위:천원, 외화단위:천CNY) 사건명 회사위치 상대방 소송가액 원화환산액 손해배상 피고 해외 법인 CNY 10,028 1,674,275 (5) 유형자산 취득 및 자본적지출약정 보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 유형자산 924,987 무형자산 89,950 합 계 1,014,937 33.현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 180,967,084 87,446,246 조정: 법인세비용(수익) 11,443,338 (4,925,114) 이자수익 (458,604) (745,225) 이자비용 4,577,234 480,044 배당금수익 - (27,562) 감가상각, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산상각비 5,329,200 5,127,819 퇴직급여 2,863,869 4,210,044 외화환산이익 - (3,678) 외화환산손실 42,300 12,618 대손상각비 (284,488) 2,295,233 기타의대손충당금환입 (490) (8,443,983) 당기손익 공정가치측정금융자산 평가이익 (27,962) (23,368) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 (93,000) - 종속기업투자주식 처분이익 (19,377,077) - 지분법이익 (170,495,545) (99,052,232) 지분법손실 611,890 - 유형자산처분이익 (10,272) (415) 유형자산처분손실 532,598 - 무형자산손상차손 - 390,656 파생상품평가이익 (2,947,537) (337,345) 파생상품평가손실 16,125,743 32,072,152 파생상품처분손실 1,929,330 - 금융보증부채환입 (8,009,680) - 금융보증부채전입 120,247 - 채무상환손실 117,009 - 기타수익 및 기타비용 617,155 1,328,044 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권 (1,992,560) (9,457,092) 계약자산 13,470,527 - 재고자산 (4,333,246) (5,451,397) 기타비유동금융자산 490 - 기타유동수취채권 (16,479) (94,272) 기타유동자산 180,636 56,246 매입채무 267,684 (678,127) 미지급금 (1,310,676) 1,621,448 미지급비용 44,141 272,770 선수금 (1,646,645) 3,233,145 기타비유동금융부채 (54,814) 68,879 기타유동부채 528,020 (1,824) 기타비유동부채 (19,500) - 사용권자산 - (131,531) 퇴직금의 지급 (1,373,011) 12,346 퇴직연금운용자산의 증가 (945,156) (1,000,000) 확정급여채무의 관계사전출액 - 296,733 영업활동에서 창출된 현금흐름 26,371,753 8,551,258 (2) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 유동성리스부채 비유동성리스부채 유동성차입금 비유동성차입금 교환사채 전기초 - 113,828 14,500,000 1,130,000 - 15,743,828 현금흐름 - (191,730) 11,000,000 (1,040,000) - 9,768,270 취득 - 리스 - 869,332 - - - 869,332 기타 비금융변동(*) 262,267 (244,617) - - - 17,650 전기말 순부채 262,267 546,813 25,500,000 90,000 - 26,399,080 당기초 262,267 546,813 25,500,000 90,000 - 26,399,080 현금흐름 (274,893) - 19,000,000 (90,000) 79,960,000 98,569,339 취득 - 리스 44,499 202,363 - - - 246,862 기타 비금융변동(*) 248,971 (294,359) - - (35,940,943) (35,960,563) 당기말 순부채 280,844 454,817 44,500,000 - 44,019,057 89,254,718 (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 재무활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 자본잉여금의 이익잉여금 대체 - 70,000,000 건설중인자산의 본계정 대체 3,993,206 6,151,320 유형자산의 미지급금 대체 177,347 (297,682) 투자부동산의 유형자산 대체 3,136,417 - 34. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 당기 전기 종속기업 ㈜에코프로비엠 ㈜에코프로비엠 ㈜에코프로지이엠 ㈜에코프로지이엠 ㈜에코프로이노베이션 ㈜에코프로이노베이션 상해예커환경과학유한공사 상해예커환경과학유한공사 ㈜에코프로에이피 ㈜에코프로에이피 ㈜에코프로씨엔지(주1) - ㈜에코프로이엠(주2) - ㈜아이스퀘어벤처스(주1) - 관계기업 ㈜카우치그램 ㈜카우치그램 ㈜에픽트 ㈜에픽트 - ㈜이에프텍(주3) 기타특수관계자 ㈜에코프로ICT ㈜에코프로ICT ㈜이룸티앤씨 ㈜이룸티앤씨 (주1) 당기 중 신규 출자하였습니다.(주2) (주)에코프로비엠이 60% 지분을 보유한 종속기업입니다.(주3) 당기 중 청산되었습니다. (2) 매출 매입 등 거래 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 매출 등 매입 등 종속기업 ㈜에코프로비엠 5,047,452 508,800 ㈜에코프로지이엠 525,500 - ㈜에코프로이노베이션 216,133 - ㈜에코프로에이피 7,000 - ㈜에코프로씨엔지 44,566 - ㈜에코프로이엠 6,000 - ㈜아이스퀘어벤처스 2,400 - 상해예커환경과학유한공사 - 11,072 합 계 5,849,051 519,872 (단위 : 천원) 전기 특수관계자명 매출 등 매입 등 종속기업 ㈜에코프로비엠 2,698,771 - ㈜에코프로지이엠 293,000 - ㈜에코프로이노베이션 246,590 672,443 ㈜에코프로에이피 327,167 - 합 계 3,565,528 672,443 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 ㈜에코프로비엠 74,300 154,864 - 1,070,987 ㈜에코프로지이엠 287,122 - - 390,000 ㈜에코프로이노베이션 176,470 1,200 - 14,040 ㈜에코프로에이피 7,680 - - - ㈜에코프로씨엔지 47,380 4,500,566 - - ㈜에코프로이엠 6,580 - - - ㈜아이스퀘어벤처스 2,630 - - - 합 계 602,162 4,656,630 - 1,475,027 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 ㈜에코프로비엠 494,865 61,150 - 177,683 ㈜에코프로이노베이션 - 6,079 - 14,040 ㈜에코프로지이엠 3,300 330 - - 우리사주조합외 임직원 - 2,287 - - 합 계 498,165 69,846 - 191,723 (4) 특수관계자와의 자금거래 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 현금 출자 상환전환우선주 취득 자금 대여 대여금 상환 종속기업 ㈜에코프로지이엠 28,387,703 - - - ㈜에코프로씨엔지 4,000,000 - 4,500,000 - ㈜아이스퀘어벤처스 2,750,000 - - - ㈜에코프로이노베이션 - 399,980 - - 기타특수관계자 임직원 - - - 2,287 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 현금 출자 출자전환 대여금 상환 종속기업 ㈜에코프로이노베이션 - 6,215,182 - ㈜에코프로에이피 10,000,000 8,766,850 - 상해예커환경과학유한공사 585,203 - - 기타특수관계자 임직원 - - 4,620 (5) 특수관계자에 제공한 지급보증 (단위: 천원, 천USD) 제공받은자 보증금액 보증내용 보증처 보증기간 ㈜에코프로비엠 43,200,000 차입금 연대보증 산업은행 2016.10.31 ~ 2024.10.31 144,000,000 차입금 연대보증(주1) 산업은행 등 2018.10.31 ~ 2024.10.31 ㈜에코프로지이엠(주2) 44,640,000 차입금 연대보증 대구은행 2017.09.27 ~ 2023.09.27 $24,000 차입금 연대보증(USANCE) 대구은행 2020.01.14 ~ 2021.01.14 $1,800 통화선도상품 연대보증 대구은행 2020.01.14 ~ 2021.01.14 30,000,000 차입금 연대보증 수출입은행 2020.05.04 ~ 2021.05.04 51,600,000 차입금 연대보증 산업은행 2020.06.29 ~ 2025.12.28 $24,000 차입금 연대보증(USANCE) 산업은행 2020.05.21 ~ 2022.12.20 9,600,000 차입금 연대보증 KEB하나은행 2020.06.29 ~ 2023.12.28 $24,000 차입금 연대보증(USANCE) KEB하나은행 2020.11.14 ~ 2020.11.14 ㈜에코프로이노베이션 60,000,000 차입금 연대보증 산업은행 2019.06.28 ~ 2030.07.02 $16,320 차입금 연대보증 신한은행 2020.09.29 ~ 2023.09.29 $3,000 통화선도상품 연대보증 신한은행 2020.09.29 ~ 2023.09.29 ㈜에코프로에이피 36,000,000 차입금 연대보증 산업은행 2020.11.13 ~ 2030.11.27 (주1) 회사는 특수관계자인 (주) 에코프로비엠의 신디케이트론에 대해 자금보충약정을 제공하고 있습니다(제공기간: 2018-10-25 ~ 2025-10-25).(주2) 당기 중 회사는 특수관계자인 ㈜에코프로지이엠이 발행한 전환상환우선주에 대해 풋백옵션을 제공하고 있습니다. 구 분 발 행 내 역 종류 의결권부 배당 우선전환상환주식 전환청구기간 발행일로부터 1년이 경과한 다음날부터 상환기간 만료 전날까지 상장성공시 1년이 경과한 다음날부터 언제든지 가능 전환비율 전환상환우선주 1주가 보통주식 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나, 전환비율 조정 조건에 해당하는 경우 그에 따름 보통주전환권 상환기일까지 전환상환우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환청구, 전환청구가 모두 이루어지지 않은 경우 전환상환우선주는 상환기일에 보통주식으로 자동 전환됨 상환청구 우선주가 보통주식으로 전환되거나 조기상환되는 경우를 제외하고, 계약일로부터 4년이되는날부터 5년 6개월이 되는날까지 1년 6개월동안 회사에 대하여 본건 우선주의 전부의 상환을 청구할 수 있음 상환금액 1주당 상환가액은 1주당 발행가액 으로 함 조기 상환권 옵션 만기시점 도래 전 다음의 상황이 발생할 경우 BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P. 및 BRV Lotus Fund III(이하 "투자자")는 연 결회사 에 상환권 행사가 가능함 - (주)에코프로지이엠 자산의 중대한 부분이 매각된 경우 - (주)에코프로 및/또는 (주)에코프로지이엠 이 신주인수계약서, 주주간계약서 상 진술과 보장(Representations and Warranties)에 중대한 위반이 있을 경우 - (주)에코프로 및/또는 (주)에코프로지이엠 이 중대한 법 위반으로 인해 본 계약을 이행하지 못할 경우 - (주)에코프로지 이엠 재무제표에 대해 감사인으로부터 적정의견을 받지 못하는 경우 - (주)에코프로지이엠 의 영업(business operations)의 중대한 부분이 연기되거나 변경되는 경우 - 투자 시점으로부터 4년 이내에 (주)에코프로지이엠 이 상장되지 못하는 경우 - (주)에코프로 또는 (주)에코프로지이엠 의 본 계약 관련 중대한 위반 사유가 발생한 경우 풋백옵션 계약의 주체 - (주)에코프로 - (주)에코프로지이엠 - BRV Lotus Growth Fund 2015, L.P.- BRV Lotus Fund III 계약만기일 본 계약은 (a) 주주들 상호 합의에 따라 해지되거나 (b) 투 자자의 합산 지분 비율이 5% 이하가 되거나, (c) 투자자가 지분율 보유하지 않아 자동해지될 때까지 효력이 지속됨 행사 가능기간 신주인수계약서의 거래종결일로부터 5.5년 이내. 단 상기 (c)에 따른 계약 해지 이후에는 행사할 수 없으나 그 외의 경우에는 계약 해지 전후를 불문하고 행사가능함. 행사조건 및행사가액 등계약조건 (1) 행사조건: 5.5년 내에 다음과 같은 사건이 발생할 경우 투자자는 대상 주식의 상환을 먼저 청구하고 청구일로부터 60일 이내에 상환 받지 못한 경우에 연결회사 에게 풋옵션 행사 가능. 다만 아래 사유중 (vii) 자발적인지 여부를 불문하고 (주)에코프로지이엠에 해산, 청산 등의 사유가 발생한 때'에는 상환 청구를 먼저 할 필요 없음. (i) (주)에코프로지이엠 의 자산 전부 혹은 중요한 부분이 매각되었을 때 (ii) (주)에코프로지이엠 혹은 (주)에코프로 가 신 주인수계약서 또는 본 계약의 진술 및 보장을 중대하게 위반했을 때 (iii) (주)에코프로지이엠 이 본 계약 혹은 신 주인수계약서 를 이행함으로써 상법 혹은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 기타 법령을 중대하게 위반하게 될 때 (iv) (주)에코프로지이엠 재무제표에 대한 감사인 의 의견이 한정, 부적정 혹은 의견 거절일 때 (v) (주)에코프로지이엠 의 영업 전부 혹은 중요한 일부가 중단되거나 변경된 때 (vi) 4년이 될 때까지 (주)에코프로지이엠 의 상장이 이뤄지지 아니한 때 (vii) 자발적인지 여부를 불문하고 (주) 에코프로지이엠 에 해산, 청산 등의 사유가 발생한 때 (viii) (주)에코프로지이엠 혹은 (주)에코프로 가 본 계약 혹은 확약과 의무를 중대하게 위반한 때 (2) 행사가액: (i) 투자자에게 발행된 주식의 발행가액 (3) 기초자산: 투자자가 보유한 (주)에코프로지이엠 발행의 제2종 종류주식 5,567,851주 (1주당 액면가액 500원, 발행가액 3,600원) (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 단기종업원 급여 1,932,907 1,961,104 퇴직급여 384,618 601,081 합 계 2,317,525 2,562,185 35. 영 업부문 정보 (1) 영업부문 및 매출액 회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부 문 주요사업현황 당기 전기 환경소재부문 환경소재, 환경필터, 대기저감시스템 95,944,281 90,502,872 기타부문 임대 등 5,832,991 2,858,353 합 계 101,777,272 93,361,225 (2) 지역별 매출 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국 내 70,574,849 82,935,052 해 외 31,202,423 10,426,173 합 계 101,777,272 93,361,225 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 2016년 3월 28일 임시주주총회의 결과에 따라 환경사업과 전지재료사업의 전문성 강화를 위해 2016년 5월 1일 전지재료사업부를 물적분할하였고 종속회사인 (주)에코프로비엠을 분할 설립하였습니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 구 분 강조사항 등 핵심감사사항 제23기 (연결, 별도)감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. (연결)유형자산 감가상각 개시시점당기말 현재 연결회사의 유형자산은 685,290 백만원으로 연결재무제표에 유의적인금액입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때부터 감가상각을 시작합니다. 유형자산 감가상각 개시시점에 대한 회계처리에는 경영진의 사용가능시점에 대한 판단이 포함되며 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 우리는 유형자산 감가상각 개시시점의 적절성을 핵심감사항으로 선정하였습니다.(별도)종속기업 및 관계기업투자의 지분법평가당기말 종속기업 및 관계기업투자는 485,562백만원으로서 재무제표 총자산에서 유의적인 비중을 차지하고 있습니다. 또한, 회사의 종속기업과의 거래가 빈번하고 계산이 복잡하므로 우 리는 종속기업 및 관계기업투자의 지분법평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 제22기 - (연결)유형자산 손상평가연결기업의 전체 유형자산 505,003백만원중 연결종속회사인 에코프로비엠의 전구체 공정과관련된 유형자산 금액은 9,825백만원으로 유형자산의 1.9%를 차지하고 있습니다. 연결기업은 당기 중 전구체 공정의 가동을 중단하기로 결정함에 따라 관련된 유형자산의 손상검토가 요구됩니다. 전구체 설비 중 다른 공정에 투입가능한 자산과 유휴자산으로 구분하는 것은 경영진의 추정과 판단이 개입되므로 관련 유형자산 손상평가의 적정성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.(별도)종속기업투자의 지분법 회계처리회사는 별도재무제표 작성시 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 회사는 종속기업과 거래가 빈번하고 계산이 복잡하여 오류가능성이 있으며, 재무제표에서 차지하는 금액이 중요하므로 종속기업투자의 지분법 회계처리를 핵심감사항목으로 선정하였습니다. 제21기 - - 나. 대손충당금 설정 현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 부문 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제23기 에코프로 매출채권 23,968,895 2,590,498 10.8% 대여금 14,340,108 9,821,000 68.5% 미수금 7,809,172 2,079,805 26.6% 선급금 609,320 - 0.0% 미수수익 310,042 224,998 72.6% 소계 47,037,537 14,716,301 31.3% 에코프로비엠 매출채권 81,651,379 2,457,819 3.0% 미수금 1,391,465 - 0.0% 선급금 978,169 - 0.0% 소계 84,021,013 2,457,819 2.9% 에코프로이노베이션 매출채권 278,554 33,152 11.9% 대여금 228,505 90,000 39.4% 미수금 245,700 - 0.0% 선급금 2,778 - 0.0% 소계 755,537 123,152 16.3% 에코프로지이엠 매출채권 11,361,143 - 0.0% 미수금 445,126 - 0.0% 선급금 9,724,172 - 0.0% 소계 21,530,441 - 0.0% 합계 153,344,528 17,297,272 11.3% 제22기 에코프로 매출채권 15,178,979 2,874,986 18.9% 대여금 9,842,395 9,821,000 99.8% 미수금 2,346,365 2,080,295 88.7% 선급금 787,698 - - 미수수익 230,704 224,998 97.5% 소계 28,386,141 15,001,279 52.8% 에코프로비엠 매출채권 59,353,264 2,457,819 4.1% 미수금 8,593,027 - - 선급금 1,346,487 - - 소계 69,292,778 2,457,819 3.5% 에코프로이노베이션 매출채권 907,425 423,884 46.7% 대여금 1,049,035 90,000 8.6% 미수금 437,253 - - 선급금 8,590 - - 소계 2,402,303 513,884 21.4% 에코프로지이엠 매출채권 4,990,792 - - 미수금 4,061,666 - - 선급금 236,787 - - 소계 9,289,245 - - 합계 109,370,467 17,972,982 16.4% 21기 에코프로 매출채권 25,103,393 579,753 2.0% 대여금 20,558,310 14,747,000 72.0% 미수금 5,593,571 5,426,074 97.0% 선급금 867,880 - - 미수수익 1,119,414 397,202 35.0% 소계 53,242,568 21,150,029 40.0% 에코프로비엠 매출채권 51,729,678 2,457,819 5.0% 미수금 11,916,037 - - 선급금 1,390,217 - - 소계 65,035,932 2,457,819 4.0% 에코프로이노베이션 매출채권 1,769,014 423,884 24.0% 대여금 255,005 90,000 35.0% 미수금 22,551 - - 선급금 10,239 - - 소계 2,056,809 513,884 25.0% 에코프로지이엠 매출채권 5,928,625 - - 미수금 1,109,569 - - 선급금 50,982 - - 소계 7,089,176 - - 합계 127,424,485 24,121,732 19.0% 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 부문 구 분 제23기 제22기 제21기 에코프로 1. 기초 대손충당금 잔액합계 15,001,279 21,150,029 13,658,003 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - (3,712) 3. 대손상각비 계상(환입)액 (284,978) (6,148,750) 7,495,738 4. 기말 대손충당금 잔액합계 14,716,301 15,001,279 21,150,029 에코프로비엠 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,457,819 2,457,819 2,457,819 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - 56,597 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - (56,597) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,457,819 2,457,819 2,457,819 에코프로이노베이션 1. 기초 대손충당금 잔액합계 513,884 513,884 509,825 2. 순대손처리액(①－②±③) (390,732) - - ① 대손처리액(상각채권액) (390,732) - 13,349 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - (2,592) 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - 20,000 4. 기말 대손충당금 잔액합계 123,152 513,884 513,884 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (1) 매출채권 및 기타채권의 경우 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기 대신용손실을 산출하고 있습니다 (2) 매출채권 손상평가 결과 손상되지 않았다고 평가된 매출채권에 대해서는 후속적 으로 손상검사를 수행하고 있습니다. 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 경과기간구분 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 에코프로 일반,특수관계자 21,395,664 - 2,394,201 179,030 13,794,621 구성비율 89.3% - 10.0% 0.7% 100% 에코프로비엠 일반,특수관계자 79,193,560 - - 2,457,819 81,185,588 구성비율 97.0% - - 3.0% 에코프로이노베이션 일반,특수관계자 245,402 - - 33,152 1,664,894 구성비율 88.1% - - 11.9% 에코프로지이엠 일반,특수관계자 11,361,143 - - - 11,755,886 구성비율 100.0% - - - 100% * 작성기준에 근거하여 일반과 특수관계자를 통합하여 작성 했습니다. 다. 재고자산 현황 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제23기 제 22 기 제 21 기 비고 에코프로 클린룸케미컬필터 상품 12,745 7,046 41,567 - 제품 230,915 2,891,420 824,258 - 재공품 200,920 1,702,887 1,246,274 - 원재료 1,466,919 4,565,218 3,109,401 - 미착품 - - - - 소계 1,911,499 9,166,571 5,221,500 - 미세먼지저감 솔루션 등 상품 - - - - 제품 2,002,580 8,338 2,454,348 - 재공품 10,309,921 5,021,575 213,925 - 원재료 4,776,323 1,060,192 2,744,609 - 미착품 - - - - 소계 17,088,824 6,090,105 5,412,882 - 에코프로비엠 양극활물질 상품 - - - - 제품 50,946,130 63,003,738 34,031,509 - 재공품 42,356,757 37,644,923 40,435,885 - 원재료 53,195,431 45,893,828 23,589,526 - 미착품 10,317,942 12,320,498 40,664,575 - 소계 156,816,260 158,862,987 138,721,495 - 에코프로지이엠 전구체 상품 - - - - 제품 6,010,179 4,415,604 726,459 - 재공품 10,972,661 11,120,731 4,627,381 - 원재료 21,377,022 18,820,373 7,169,151 - 미착품 13,707,086 23,361,059 2,985,811 - 소계 52,066,948 57,717,767 15,508,802 - 에코프로이노베이션 리튬가공 원재료 810,357 7,669 291,508 - 재공품 145,319 61,348 82,158 - 소계 955,676 69,017 373,666 - 총계 상품 12,745 7,046 41,567 - 제품 59,189,804 70,319,100 38,036,574 - 재공품 63,985,578 55,551,464 46,605,623 - 원재료 81,626,052 70,347,280 36,904,195 - 미착품 24,025,028 35,681,557 43,650,386 - 소계 228,839,207 231,906,447 165,238,345 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 17.83% 25.0% 24.8% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.4회 3.0회 4.6회 - 2) 재고 실사 내용① 당사는 2020사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 1월 5일에 재고실사를 실시하였습니다. 재고자산의 이동에 대해 재고실사결과에 이동내역을 가감한 재고자산과 대차대조표일 현재의 재고자산과 일치하였습니다.② 재고실사시 외부감사인 소속 공인회계사가 입회하여 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 실재성과 완전성을 확인합니다.③ 장기체화재고 등의 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.④ 기타 재고자산의 담보를 제공한 사실이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 에코프로 상품 12,745 12,745 - 12,745 - 제품 2,233,495 2,233,495 - 2,233,495 - 재공품 10,510,840 10,510,840 - 10,510,840 - 원재료 6,243,243 6,243,243 - 6,243,243 - 미착품 - - - - - 소계 19,000,323 19,000,323 - 19,000,323 - 에코프로비엠 상품 - - - - - 제품 52,342,353 52,342,353 (1,396,223) 50,946,130 - 재공품 42,356,757 42,356,757 - 42,356,757 - 원재료 53,195,431 53,195,431 - 53,195,431 - 미착품 10,317,942 10,317,942 - 10,317,942 - 소계 158,212,483 158,212,483 (1,396,223) 156,816,260 - 에코프로지이엠 상품 - - - - - 제품 6,159,514 6,159,514 (149,335) 6,010,179 - 재공품 10,972,661 10,972,661 - 10,972,661 - 원재료 21,377,022 21,377,022 - 21,377,022 - 미착품 13,707,086 13,707,086 - 13,707,086 - 소계 52,216,283 52,216,283 (149,335) 52,066,948 - 에코프로이노베이션 원재료 810,357 810,357 - 810,357 - 재공품 145,319 145,319 - 145,319 - 소계 955,676 955,676 - 955,676 - 합계 230,384,765 230,384,765 (1,545,558) 228,839,207 - 라. 수주계약 현황 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처주1) 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 에코프로 온실가스 감축 솔루션 - 2020.03 2020.12 8,923 100.00% - - - - 온실가스 감축 솔루션 - 2020.01 2020.06 8,380 100.00% 838 - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2019.08 2019.12 1,420 100.00% 284 - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2019.09 2019.12 1,187 100.00% 119 - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2019.1 2020.02 1,540 100.00% - - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.01 2020.09 1,697 100.00% - - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.02 2020.06 1,730 100.00% - - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.02 2020.06 1,049 100.00% - - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.03 2020.07 1,499 100.00% - - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.04 2020.1 2,950 100.00% - - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.05 2020.1 193 100.00% - - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.05 2020.07 1,895 100.00% - - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.06 2020.11 650 100.00% - - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.07 2020.11 380 100.00% - - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.07 2020.11 1,980 100.00% - - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.08 2020.1 815 100.00% - - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.08 2020.11 3,960 98.00% 2,677 - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.08 2021.01 3,900 30.00% - - - - 온실가스 감축 솔루션 - 2020.09 2021.01 16,740 81.00% 4,059 - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.09 2020.12 779 100.00% - - - - 온실가스 감축 솔루션 - 2020.10 2021.02 1,080 35.00% 300 - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.10 2021.09 1,050 37.00% 74 - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.11 2021.08 2,430 29.00% - - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.11 2021.07 228 30.00% - - - - 미세먼지 저감 솔루션 - 2020.12 2021.01 265 100.00% 185 - - - 온실가스 감축 솔루션 - 2020.12 2021.07 1,800 0.00% - - - - 합 계 68,520 - 8,536 - - - 주1) 사업의 민감성을 고려하여 발주처 기재는 생략하였습니다. 마. 공정가치평가 내역 1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 136,464,984 136,464,984 34,641,926 34,641,926 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,421,461 2,421,461 6,496,559 6,496,559 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 12,715,712 12,715,712 - - 파생상품자산 68,600 68,600 4,704,787 4,704,787 매출채권 98,996,200 98,996,200 64,676,184 64,676,184 기타금융자산 31,027,912 31,027,912 16,199,146 16,199,146 소계 281,694,869 281,694,869 126,718,602 126,718,602 금융부채 매입채무 63,397,262 63,397,262 30,941,215 30,941,215 차입금 442,162,467 442,162,467 369,057,756 369,057,756 파생상품부채 55,906,061 55,906,061 458,212 458,212 기타금융부채 75,128,189 75,128,189 53,128,914 53,128,914 소계 636,593,979 636,593,979 453,586,097 453,586,097 2) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 기타유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) 채무증권 - 590,000 - 590,000 기타비유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) 국내 비상장 지분증권 - - 1,304,440 1,304,440 채무증권 - 527,021 - 527,021 기타비유동금융자산(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산) 해외 상장 지분증권 12,715,712 - - 12,715,712 파생금융자산 - 68,600 - 68,600 합 계 12,715,712 1,185,621 1,304,440 15,205,773 금융부채 파생금융부채 - 345,797 55,560,265 55,906,062 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 기타비유동금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산) 국내 비상장 지분증권 - - 650,500 650,500 채무증권 - 499,059 5,347,000 5,846,059 파생금융자산 - - 4,704,787 4,704,787 합 계 - 499,059 10,702,287 11,201,346 금융부채 파생금융부채 - - 458,212 458,212 3) 가치평가기법 및 투입변수 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 지분증권 1,304,440 3 현금흐름할인기법 가중평균할인율 등 파생금융부채 55,560,265 3 이항 옵션평가모형 할인율 등 4) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준3) 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 지분증권 채무증권 파생금융자산 파생금융부채 당기초 장부금액 650,500 5,347,000 4,704,787 458,212 취득 653,940 - - 44,809,956 행사 - - - (5,725,315) 처분 - (5,347,000) (7,652,324) (1,280,650) 금융수익으로 인식된 이익 - - 2,947,537 (3,206,955) 금융원가로 인식된 손실 - - - 20,505,017 당기말 장부금액 1,304,440 - - 55,560,265 (단위 : 천원) 구분 지분증권 채무증권 파생금융자산 파생금융부채 전기초 장부금액 150,500 5,347,000 18,812,560 7,388,121 취득 500,000 - - - 금융원가로 인식된 이익 - - 323,476 (6,929,909) 금융원가로 인식된 손실 - - (14,431,250) - 전기말 장부금액 650,500 5,347,000 4,704,786 458,212 5) 민감도 분석 수준 3으로 분류된 파생상품의 주요한 내역은 다음과 같습니다. - 가치평가 투입변수 (단위 : 천원, %) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 파생상품 상환전환우선주(1차 투자)의복합내재파생상품(전환옵션, 상환옵션) 10,610,133 3 이항모형(TF 모형) 연환산 주가변동성 55.51% 무위험 이자율 0.42%~2.17%(1.30%) 위험 이자율 9.53%~20.00%(14.77%) 상환전환우선주(2차 투자)의복합내재파생상품(전환옵션, 상환옵션) 8,295,901 3 이항모형(TF 모형) 연환산 주가변동성 55.51% 무위험 이자율 0.42%~2.17%(1.30%) 위험 이자율 9.53%~20.00%(14.77%) 교환사채의 교환옵션 32,051,618 3 이항모형(TF 모형) 연환산 주가변동성 49.8% 무위험 이자율 0.42% ~ 1.39%(0.91%) 위험 이자율 3.45% ~ 9.39%(6.42%) - 민감도에 대한 분석결과 (단위 : 천원) 구분(*) 당기 유리한 변동 불리한 변동 상환전환우선주(1차 투자)의복합내재파생상품(전환옵션, 상환옵션) 1,271,749 (1,347,258) 상환전환우선주(2차 투자)의복합내재파생상품(전환옵션, 상환옵션) 936,580 (951,944) 교환사채의 교환옵션 5,803,360 (6,096,216) (*) 주식관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음. 바. 채무증권 발행실적 등 1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에코프로 회사채 사모 2020년 06월 12일 80,000 표면 0%만기 1% - 2023년 06월 12일 미상환 - 합 계 - - - 80,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 57,500 - - - - 57,500 합계 - - 57,500 - - - - 57,500 5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6) 조건부자본증권 미상환 잔액