에코프로 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 18 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 17 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 에코프로

1. 일반사항

주식회사 에코프로(이하 "당사" )는 친환경정밀화학소재 및 2차전지소재의 제조와 판매를 목적으로 1998년 10월 22일에 설립되었으며, 충북 청원군 오창산업단지에 본사와 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2007년 7월 20일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수	지분율

이동채	1,821,632	10.74%

(주)이룸티엔씨	639,800	3.77%

기타	14,502,620	85.49%

합 계	16,964,052	100.00%

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2016년 2월 1일에 당사의 이사회에서 승인되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 원단위(주석: 천단위)로 표시되어 있습니다.

2-2 중요한 회계정책 2-2-1 유동성ㆍ비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있으며,이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-2-2 공정가치 측정공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2-3 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 33 - 비상장 지분증권투자 - 주석 4-3 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 6

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-2-3 관계기업 투자 당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 당사의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 당사는 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-2-4 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.2-2-5 수익인식당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공PFC의 설치등 용역 제공에 따른 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행율은계약에 따라 제공하여야 하는 서비스 중 제공이 완료된 서비스의 비율로 측정하고 있습니다. 다만 용역제공 계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없으면 인식된 비용 중 회수가능한 범위내의 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.(3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2-2-6 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-2-7 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 관련원가에서 차감하며 자산관련보조금은 관련자산의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 감가상각비 및 무형자산상각비와 상계하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-2-8 연금 및 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-9 금융상품(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.

2) 후속측정ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사가 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다.

당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약은 다음의 경우를 제외하고 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 내재파생상품으로 인해 변경되는 복합계약의 현금흐름변동이 유의적이지 않은 경우- 유사한 복합계약을 고려할 때, 별도로 상세하게 분석하지 않아도 내재파생상품의 분리가 금지된 것을 명백하게 알 수 있는 경우당사는 내재파생상품을 포함하고 있는 일부 금융자산에 대해 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하고 있습니다.

ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다.

3) 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2-3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 4(기타금융자산) 및 주석 5(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다.당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 손상차손을 차감처리하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금이 있습니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-2-10 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-2-11 전환사채, 전환상환우선주 및 신주인수권부사채

전환사채, 전환상환우선주 및 신주인수권부사채는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환사채, 전환상환우선주 및 신주인수권부사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 사채의 시장이자율을이용하여 산정된 사채의 공정가치와 상환권의 공정가치를 합하여 결정하여 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래원가를 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 자본으로 분류된 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재측정하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.

당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 신주인수권부사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

2-2-12 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물 및 구축물	20년

기계장치 및 임대자산	10년

기타의 유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-2-13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-2-14 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액으로승계하고 있습니다.

2-2-15 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산에 대한 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	상각방법	내부창출 또는 취득

개발비	10년	정액법	내부창출

기타의무형자산	5년	정액법	취득

산업재산권	5년 - 10년	정액법	취득

소프트웨어	5년	정액법	취득

회원권	비한정	상각대상 아님	취득

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

2-2-16 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

2-2-17 비금융자산의손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-2-18 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-2-19 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2-3 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

2-3-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2-3-2 이연법인세자산세무상결손금 등이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 당기 보고기간종료일 현재 당사는 산출세액과 상계가능한 이월세액공제 6,047백만원(전기말 : 6,320백만원)을 보유하고 있으며, 이 중 일부는 당사의 예상산출세액과 상계가 불가능할 것으로 판단됩니다(주석25참조). 2-3-3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2-3-4 개발비 당사는 주석 2-2-15 무형자산에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 28,326백만원(전기말: 26,479백만원)입니다.

2-4 제 ㆍ개 정 된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도: 종업원기여금개정된 기준서는 기업이 확정급여제도를 회계처리할 때 종업원이나 제3자의 기여금을 고려하도록 하고 있습니다. 기여금이 근무용역과 연계되는 경우 기여금은 근무기간에 배분하여 근무원가를 감소시켜야 합니다. 개정 기준서는 기여금이 근무기간과 독립적이라면 기업은 동 기여금을 용역기간에 배분하는 대신 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가에서 차감할 수 있음을 명확히 하였습니다. 개정 기준서는 2014년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 시행됩니다.

2010 - 2012 연차개선

동 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1102호 주식기준보상

동 개정사항은 전진적으로 적용되며 가득조건의 정의와 관련된 다음의 이슈를 명확히 하고 있습니다.

- 성과조건은 용역제공조건을 반드시 포함하여야 함

- 성과목표는 상대방이 용역을 제공하는 동안 반드시 충족되어야 함

- 성과목표는 기업의 다른 기업의 영업 또는 활동과 관련될 수 있음

- 성과조건은 시장 또는 비시장조건일 수 있음

- 만약 이유와 상관없이 상대방이 가득기간 동안 용역제공을 중단한다면, 용역제공 조건은 충족되지 않음

ㆍ기업회계기준서 제1103호 사업결합동 개정사항은 전진적으로 적용되며 모든 사업결합에서 발생한 부채(또는 자산)로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1039호의 적용범위와 관계없이, 당기손익인식금융자산으로 후속적으로 측정됩니다. ㆍ기업회계기준서 제1108호 영업부문

동 개정사항은 소급하여 적용하며 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 기업은 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용할 때 이루어진 경영 진의 판단과 이러한 방법으로 통합된 영업부문에 대한 간략한 설명과 통합된 영업 부문이 유사한 경제적 특성을 공유한다는 결정을 하면서 평가되었던 경제적 지표 를 포함하여 공시하여야 함

- 부문자산의 전체 자산으로의 조정은 부문부채의 공시 요구와 유사하게, 최고영업 의사결정자에 보고되는 경우에만 공시가 요구됨

ㆍ기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산동 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 감가상각누계액은 자산의 총장부금액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시동 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로 인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다.

2011-2013 연차개선

동 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1103호 사업결합동 개정사항은 전진적으로 적용되며 다음과 같이 기업회계기준서 제1103호의 적용범위 제외규정을 명확히 하였습니다.

- 공동기업 뿐만 아니라 공동약정도 기업회계기준서 제1103호의 적용범위에서 제외 됨

- 동 적용범위 제외규정은 공동약정 자체의 재무제표에서의 회계처리에만 적용됨

ㆍ기업회계기준서 제1113호 공정가치측정동 개정사항은 전진적으로 적용되며 기업회계기준서 제1113호의 포트폴리오 예외의적용범위에 금융자산과 금융부채 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 포함되는 그 밖의 계약도 포함됨을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1040호 투자부동산기업회계기준서 제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술은 투자부동산과 자가사용부동산(유형자산)을 구분짓고 있습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되며 투자부동산의 취득이 단일 자산의 취득인지 사업결합인지를 결정하는데 있어 기업회계기준서제1040호의 부수적인 용역에 대한 기술이 아니라 기업회계기준서 제1103호가 사용되는 것을 명확히 하였습니다.

2-5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당기말 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다.

또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 투자 관련 용역을 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다.

2012 - 2014 연차개선

이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'

ㆍ기업회계기준서 제1009호 '종업원급여'

ㆍ기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'

당사는 상기 열거된 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않거나,없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	2,324	2,024

보통예금	4,528,330	1,251,972

합 계	4,530,654	1,253,996

4. 기타금융자산 4-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	1,045,000	1,105,000

단기대여금	1,541,759	2,873,025

대손충당금	(723,390)	-

소 계	1,863,369	3,978,025

비유동	매도가능금융자산	494,733	494,733

장기금융상품	527,902	334,714

장기대여금	4,531,200	-

임차보증금	182,750	147,850

소 계	5,736,585	977,297

합 계	7,599,954	4,955,322

4-2 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	차입금담보

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	1,003,000	1,003,000

4-3 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜매일방송(주1)	13,400 주	0.02	100,500	100,500	100,500	100,500

건설공제조합(주1)	43 좌	-	44,736	44,736	44,736	44,736

엔지니어링공제조합(주1)	700 좌	-	349,497	349,497	349,497	349,497

합 계	494,733	494,733	494,733	494,733

유동성	-	-	-	-

비유동성	494,733	494,733	494,733	494,733

(주1) 당사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장지분증권에 대하여 취득원가로 평가하였습니다.

5. 매출채권및기타채권 5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	22,385,387	15,858,337

대손충당금	(190,836)	(602,614)

미수금	829,413	425,159

미수수익	333,458	123,011

합 계	23,357,422	15,803,893

5-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	602,614	24,535

대손상각비	42,070	578,079

제각	(453,848)	-

기말금액	190,836	602,614

5-3 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 만기미도래 미손상채권	19,050,800	12,225,134

2. 만기경과 미손상채권

3 개월이내(주1)	1,365,941	322,212

3~6개월이내(주1)	252,725	452,017

6~12개월이내(주1)	17,586	-

1년 이상(주1)	1,698,335	2,858,974

합 계	22,385,387	15,858,337

(주1) 정상채권 회수기일로부터 기산한 것입니다.

6 . 범주별 금융상품 및 손익 6-1 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 자산 : 현금및현금성자산 4,530,654 - - 4,530,654 기타금융자산 7,105,221 494,733 - 7,599,954 매출채권및기타채권 23,357,422 - - 23,357,422 합 계 34,993,297 494,733 - 35,488,030 부채 : 매입채무및기타채무 - - 14,462,444 14,462,444 차입금 - - 99,614,428 99,614,428 합 계 - - 114,076,872 114,076,872 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 자산 : 현금및현금성자산 1,253,996 - - 1,253,996 기타금융자산 4,460,589 494,733 - 4,955,322 매출채권및기타채권 15,803,893 - - 15,803,893 합 계 21,518,478 494,733 - 22,013,211 부채 : 매입채무및기타채무 - - 10,062,617 10,062,617 차입금 - - 96,637,702 96,637,702 합 계 - - 106,700,319 106,700,319 6-2 당기 및 전기 중 당사의 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 수익: 이자수익 269,090 - - 269,090 배당금수익 - 3,500 - 3,500 외환차익 563,822 - 163,734 727,556 외화환산이익 246,414 - 6,830 253,244 합 계 1,079,326 3,500 170,564 1,253,390 비용 : 대손상각비 42,070 - - 42,070 기타의대손상각비 723,390 - - 723,390 이자비용 - - 5,079,163 5,079,163 사채상환손실 - - 870,510 870,510 외환차손 303,623 - 988,359 1,291,982 외화환산손실 21,342 - 112,031 133,373 합 계 1,090,425 - 7,050,063 8,140,488 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 수익: 이자수익 253,594 - - 253,594 외환차익 299,587 - 108,474 408,061 외화환산이익 98,662 - 9,461 108,123 합 계 651,843 - 117,937 769,780 비용 : 대손상각비 578,079 - - 578,079 기타의대손상각비 116,545 - - 116,545 이자비용 - - 5,213,302 5,213,302 외환차손 201,970 - 288,329 490,299 외화환산손실 7,926 - 375,985 383,911 합 계 904,520 - 5,877,616 6,782,136 7. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 2,158,334 3,279,329 대손충당금 - (116,545) 선급비용 308,936 413,489 부가세대급금 150,011 226,856 합 계 2,617,281 3,803,129 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 28,285 63,796 제품 15,934,448 17,087,371 재공품 11,636,900 10,461,386 원재료 3,637,969 4,056,549 미착품 290,922 900,944 합 계 31,528,524 32,570,046 당사의 재고자산 장부금액은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 가액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 당기 및 전기 중 매출원가에 가감한 재고자산평가손실은 없습니다. 9. 관계기업투자 9-1 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 ㈜이에프텍(주1) 대한민국 12월 31일 37.97% - 37.97% 23,622 ㈜모브릭(주2) 대한민국 12월 31일 26.67% 1,033,321 40.00% 97,475 합 계 1,033,321 121,097 (주1) 당기 중 폐업하였으며, 보고기간종료일 현재 청산절차 진행중에 있습니다.(주2) 당기 중 유상증자 미참여(불균등증자)로 인하여 지분율이 감소하였습니다.9-2 당기와 전기 중 지분법적용 관계기업 투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 지분법손익 기 말 ㈜이에프텍 23,622 (23,622) - ㈜모브릭(주1) 97,475 935,846 1,033,321 합 계 121,097 912,224 1,033,321 (주1) 당기 중 유상증자 미참여로 인한 지분율 감소로 1,331,930천원의 지분법이익을 인식하였으며, 당기 손익에 대하여 396,084천원의 지분법손실을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 지분법손익 기 말 ㈜이에프텍 506,514 (482,892) 23,622 ㈜모브릭 215,981 (118,506) 97,475 합 계 722,495 (601,398) 121,097 9-3 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 포괄손익 ㈜이에프텍 - - - - - ㈜모브릭 9,100,874 5,226,405 3,874,469 61,200 (704,367) 합 계 9,100,874 5,226,405 3,874,469 61,200 (704,367) (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 포괄손익 ㈜이에프텍 3,921,859 3,859,647 62,212 687,031 (1,274,121) ㈜모브릭 4,012,526 3,768,838 243,688 33,830 (296,266) 합 계 7,934,385 7,628,485 305,900 720,861 (1,570,387) 9-4 당기와 전기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 순자산 지분율 순자산지분금액 장부금액 순자산 지분율 순자산지분금액 장부금액 ㈜이에프텍 - 37.97% - - 61,945 37.97% 23,622 23,622 ㈜모브릭 3,874,469 26.67% 1,033,321 1,033,321 243,687 40.00% 97,475 97,475 합 계 3,874,469 1,033,321 1,033,321 305,632 121,097 121,097 10. 유형자산 10-1 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 8,899,816 7,707,664 건물 26,351,436 19,491,154 감가상각누계액 (5,333,884) (4,265,236) 구축물 8,241,125 4,424,368 감가상각누계액 (1,386,151) (1,118,486) 기계장치 120,771,745 99,845,471 감가상각누계액 (46,966,832) (36,444,683) 차량운반구 103,185 114,723 감가상각누계액 (74,536) (87,121) 공기구비품 2,347,364 1,985,543 감가상각누계액 (1,392,898) (1,263,534) 연구기자재 9,264,140 8,217,733 감가상각누계액 (5,337,026) (3,962,438) 정부보조금 (1,551,183) (1,369,172) 전시장비 4,193,423 4,193,423 감가상각누계액 (2,245,858) (1,828,901) 임대자산 - 1,162,031 감가상각누계액 - (1,073,479) 건설중인자산 2,742,333 7,766,378 합 계 118,626,199 103,495,438 10-2 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각비 기타(주1) 기 말 토지 7,707,664 1,192,152 - - - - 8,899,816 건물 15,225,918 2,751,264 - 4,109,018 (1,068,648) - 21,017,552 구축물 3,305,882 3,663,211 (4,675) 159,545 (268,989) - 6,854,974 기계장치 63,400,788 1,489,462 - 19,436,811 (10,522,148) - 73,804,913 차량운반구 27,602 25,257 (4,446) - (19,764) - 28,649 공기구비품 722,009 359,189 (803) 149,164 (275,093) - 954,466 연구기자재 4,255,295 947,797 (3) 158,350 (1,390,378) (43,947) 3,927,114 정부보조금 (1,369,172) (696,530) 2 - 514,517 - (1,551,183) 전시장비 2,364,522 - - - (416,957) - 1,947,565 임대자산 88,552 - (4) - (88,548) - - 건설중인자산 7,766,378 18,338,013 - (24,012,888) - 650,830 2,742,333 합 계 103,495,438 28,069,815 (9,929) - (13,536,008) 606,883 118,626,199 (주1) 당기 중 연구기자재 감가상각비 중 43,947천원이 개발비로 배부되었으며, 차입원가가 건설중인자산으로 650,830천원 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각비 기 타(주1) 기 말 토지 7,604,552 9,615 - 93,497 - - 7,707,664 건물 16,110,071 111,200 (19,517) - (975,836) - 15,225,918 구축물 3,490,351 - (5,908) 50,245 (228,806) - 3,305,882 기계장치 63,853,132 982,708 (266,331) 7,751,487 (9,574,582) 654,374 63,400,788 차량운반구 44,210 - - - (16,608) - 27,602 공기구비품 811,382 147,674 (1) 3,615 (240,661) - 722,009 연구기자재 4,099,308 792,638 - 700,815 (1,337,466) - 4,255,295 정부보조금 (1,111,225) (682,218) - - 424,271 - (1,369,172) 전시장비 2,393,864 - - 360,000 (389,342) - 2,364,522 임대자산 204,755 - - - (116,203) - 88,552 건설중인자산 5,896,036 10,288,962 - (8,959,659) - 541,039 7,766,378 합 계 103,396,436 11,650,579 (291,757) - (12,455,233) 1,195,413 103,495,438 (주1) 전기 중 기계장치 감가상각비 중 27,203천원이 개발비로 배부되었으며, 681,678천원이 선급금에서 대체되었습니다. 한편 선급금 및 차입원가가 각각 168,698천원 및 372,341천원 건설중인자산으로 대체되었습니다. 10-3 당기 중 유형자산의 취득과 관련한 차입원가는 650,830천원(전기 : 372,341천원)이며, 자본화이자율은 6.30% (전기: 6.85%) 입니다. 11. 투자부동산 11-1 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 2,483,392 - 건물 5,351,228 - 건물감가상각누계액 (44,594) - 합 계 7,790,026 - 11-2 당기 중 당사의 투자부동산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 기 말 토지 - 2,483,392 - 2,483,392 건물 - 5,351,228 (44,594) 5,306,634 합 계 - 7,834,620 (44,594) 7,790,026 11-3 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 상기 투자부동산과 관련하여 임대수익 및 임대원가로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 244,503 545 임대원가 (198,577) - 임대이익 45,926 545 11-4 투자부동산의 공정가치 평가당사의 투자부동산의 공정가치 평가는 독립적인 감정평가자인 감정평가법인 대일감정원과 ㈜삼창감정평가법인을 통해 수행되었으며, 평가기관은 토지와 건물에 대해서통상적인 시장에서 충분한 기간 동안 거래를 위하여 공개된 후 그 대상물건의 내용에정통한 당사자 사이에 신중하고 자발적인 거래가 있을 경우 성립될 가능성이 가장 높다고 인정되는 대상물건의 시장가치를 기준으로 평가하였습니다. 평가기준일은 2015년 8월 31일이며, 평가기준일 현재 독립적인 감정평가자의 토지 및 건물의 공정가치를 산술평균한 금액은 각각 3,511백만원 및 7,566백만원입니다. 한편, 동 공정가치는 자가사용분이 포함되어 있으며, 당사는 평가기준일과 보고기간종료일 사이의 투자부동산 공정가치변동은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 12. 무형자산 12-1 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 개발비 28,325,787 26,478,972 정부보조금 (8,994,657) (7,677,206) 산업재산권 82,505 54,948 기타의무형자산 910,513 1,435,185 소프트웨어 50,860 57,946 정부보조금 (2) (292) 회원권 494,123 494,123 합 계 20,869,129 20,843,676 12-2 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 손 상 기 말 개발비 26,478,972 4,663,700 (2,317,338) (499,547) 28,325,787 정부보조금 (7,677,206) (2,190,365) 872,914 - (8,994,657) 산업재산권 54,947 47,796 (20,238) - 82,505 기타의무형자산 1,435,186 - (524,673) - 910,513 소프트웨어 57,946 21,614 (28,700) - 50,860 정부보조금 (292) - 290 - (2) 회원권 494,123 - - - 494,123 합 계 20,843,676 2,542,745 (2,017,745) (499,547) 20,869,129 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 상 각 손 상 기 말 개발비 20,282,008 8,104,330 (1,547,294) (360,072) 26,478,972 정부보조금 (6,311,841) (1,764,597) 399,232 - (7,677,206) 산업재산권 46,357 25,885 (17,295) - 54,947 기타의무형자산 1,959,859 - (524,673) - 1,435,186 소프트웨어 65,860 30,419 (38,333) - 57,946 정부보조금 (3,467) - 3,175 - (292) 회원권 494,123 - - - 494,123 합 계 16,532,899 6,396,037 (1,725,188) (360,072) 20,843,676 12-3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 사용가치 를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 4,454,581 1,814,979 미지급금 8,087,706 6,741,292 미지급비용 1,920,157 1,506,346 합 계 14,462,444 10,062,617 14. 차입금 14-1 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 65,638,827 58,828,643 장기차입금 12,080,750 7,235,820 사채 2,000,000 1,980,000 전환사채 19,894,851 3,387,230 전환상환우선주 - 8,296,098 신주인수권부사채 - 16,909,910 합 계 99,614,428 96,637,701 유동성 69,906,827 87,569,722 비유동성 29,707,601 9,067,979 14-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율 당기말 전기말 단기원화차입금 운영자금 산업은행 3.82 ~ 4.94% 18,000,000 20,000,000 운영자금 국민은행 3.02 ~ 4.65% 2,685,000 2,945,000 운영자금 KEB하나은행 3.85 ~ 5.68% 14,500,000 9,000,000 운영자금 수출입은행 4.92 ~ 5.20% 7,200,000 7,100,000 운영자금 신한은행 3.65 ~ 3.91% 5,000,000 4,894,000 운영자금 우리은행 6.35% 700,000 700,000 운영자금 기업은행 3.29 ~ 4.71% 3,640,000 2,000,000 운영자금 신한캐피탈 7.50% 1,000,000 - 운영자금 아주저축은행 7.50% 2,000,000 - 소 계 54,725,000 46,639,000 단기외화차입금 USANCE 산업은행 - 9,167,075 9,729,148 USANCE KEB하나은행 - 1,746,752 2,460,495 소 계 10,913,827 12,189,643 합 계 65,638,827 58,828,643 14-3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율 당기말 전기말 시설및운영자금 산업은행 1.98 ~ 2.21% 2,950,750 4,505,820 시설및운영자금 국민은행 4.00% 2,730,000 2,730,000 시설및운영자금 KEB하나은행 1.50% 200,000 - 시설및운영자금 기업은행 5.65% 6,200,000 - 합 계 12,080,750 7,235,820 유동성대체 (2,268,000) (1,555,070) 차감 계 9,812,750 5,680,750 14-4 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환일 이자율 당기말 전기말 제 9회 무기명식 이권부 무보증 2010-10-20 2015-08-20 6.75% - 1,980,000 제16회 무기명식 이권부 무보증 2015-07-30 2016-01-30 7.50% 2,000,000 - 합 계 2,000,000 1,980,000 사채할인발행차금 - - 유동성대체 (2,000,000) (1,980,000) 차감 계 - - 14-5 당기말 현재 장기차입금과 일반사채의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말잔액 상 환 금 액 (12월 31일 기준) 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 이후 원화장기차입금 12,080,750 2,268,000 2,298,000 2,070,160 1,408,910 4,035,680 일반회사채 2,000,000 2,000,000 - - - - 합 계 14,080,750 4,268,000 2,298,000 2,070,160 1,408,910 4,035,680 14-6 전환사채 14-6-1 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 인수인 발행일 상환기일 연이자율 당기말 전기말 전환사채 산업은행등 2014-04-28 2019-04-28 0.50% - 4,000,000 전환사채 시너지파트너스㈜ 등 2015-07-29 2019-07-29 1.00% 22,000,000 - 가산 : 상환할증금 1,862,542 1,822,304 차감 : 전환권조정 (3,688,927) (2,435,074) 차감 : 전환권조정 (278,764) - 유동성대체 - - 차감 계 19,894,851 3,387,230 14-6-2 당사가 발행한 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다. 구 분 발 행 내 역 전환사채의 종류 무기명식 무보증 사모전환사채 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환청구기간 사채발행일 1년후(2016년 7월 29일)부터 사채의 만기 1개월 전일(2019년 6월 29일) 전환권을 행사한 주식의 배당기산일 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도 말 전환가격(주1) 9,210원 전환주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수 전환권 미행사 사채 상환방법 만기일에 사채 원금의 108.4661%를 일시상환 (보장수익율 : 연 3%) 이자지급일 매년 1월 29일, 4월 29일, 7월 29일, 10월 29일 (주1) 전환가격은 전환사채 발행후 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 이에 상응하여 조정되며, 특약사항으로 본건 전환사채 발행일로부터 매 3개월마다 전환가격을 조정하되 "전환가격 조정일 전일"을 기산일로 하여 이를 기준으로 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가격이 조정되며, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 합니다. 한편, 상기 전환사채는 사채 만기일에 일시 상환 조건이나 투자자에 의해 발행일로부터 2년이 경과하는 날 후부터 그 전부 또는 일부에 대하여 만기전 상환을 요구할 수 있습니다.14-6-3 당기 중 전환권 행사로 보통주 479,558주가 발행되었습니다. 이로 인하여 기타자본잉여금으로 계상되어 있던 전환권대가 689,196천원이 주식발행초과금으로 대체되었으며, 자본금 239,779천원 및 자본잉여금 3,603,841천원이 증가하였습니 다. 14-7 전환상환우선주 14-7-1 보고기간종료일 현재 당사의 전환상환우선주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 인수인 발행일 상환기일 이자율 당기말 전기말 전환상환우선주 코에프씨스틱그로쓰챔프 2010의2호사모투자전문회사 2011-06-17 2016-06-17 5.00% - 7,499,997 가산 : 상환할증금 - 2,072,111 차감 : 전환권조정 - (1,276,010) 유동성대체 - (8,296,098) 합 계 - - 14-7-2 당기 중 전환권 행사로 전환상환우선주 748,204주가 보통주 1,068,375주로 전환되었습니다. 이로 인하여 기타자본잉여금으로 계상되어 있던 전환권대가 1,215,637천원이 주식발행초과금으로 대체되었으며, 자본금 534,187천원 및 자본잉여금 7,897,249천원이 증가하였습니다. 14-8 신주인수권부사채 14-8-1 보고기간종료일 현재 당사의 무보증사모 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 인수인 발행일 상환기일 연이자율 당기말 전기말 제12회무보증(주1) 코에프씨스틱그로쓰챔프 2010의2호사모투자전문회사 2011.06.17 2016.06.17 - - 7,500,000 제13회무보증(주2) KTB메짜닌사모증권투자신탁 등 2013.07.30 2018.07.30 0.50% - 9,000,000 소 계 - 16,500,000 가산 : 상환할증금 - 3,917,108 차감 : 신주인수권조정 - (3,507,197) 유동성대체 - (16,909,910) 합 계 - - 14-8-2 당기말 현재 당사의 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제12회 무보증 제13회 무보증 종 류 분리형 분리형 행사기간 2012년 6월 17일~ 2016년 6월 16일 2014년 07월 30일~ 2018년 06월 30일 당기말 현재 행사가격(주1) 7,030원 7,651원 당기중 행사된 신주인수권 1,066,856주 326,754주 행사된 누적신주인수권 1,066,856주 326,754주 미행사된 잔여신주인수권 1,066,856주 261,404주 (주1) 시가하락에 따른 조정후 행사가격입니다.14-8-3 당사는 상기 신주인수권부사채와 관련하여 회계기간 중 신주인수권이 행사되었을 경우 정관에 의하여 기초에 행사된 것으로 간주하고 있으며, 신주인수권의 행사가격은 투자자가 신주인수권을 행사하기 전에 당사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 및 주가 하락등의 경우에 조정하도록 되어 있습니다. 14-8-4 당기 중 신주인수권의 대용납입 및 행사로 보통주 1,393,608주가 발행되었습니다. 이로 인하여 기타자본잉여금으로 계상되어 있던 신주인수권대가 1,563,789천원이 주식발행초과금으로 대체되었으며, 자본금 696,804천원 및 자본잉여금 10,581,705천원이 증가하였습니다. 15. 기타부채 보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선수금 214,168 2,045 예수금 78,934 50,893 소 계 293,102 52,938 비유동 장기미지급금 855,908 375,583 임대보증금 505,035 - 소 계 1,360,943 375,583 합 계 1,654,045 428,521 16. 퇴직급여 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.16-1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,883,978 3,637,550 사외적립자산의 공정가치 (2,057,596) (1,887,888) 합 계 2,826,382 1,749,662 16-2 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,007,978 785,841 순이자 35,104 19,864 합 계 1,043,082 805,705 16-3 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,637,550 2,613,979 당기근무원가 1,007,978 785,841 이자비용 76,929 72,354 지급액 (479,419) (152,786) 순확정급여제도의 재측정요소: 인구통계학적 가정의 변동 125,665 - 재무적 가정의 변동 20,079 150,210 경험조정 452,337 135,562 관계사전출입 42,859 32,390 기말금액 4,883,978 3,637,550 16-4 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,887,888 1,647,947 사외적립자산 납입액 329,696 250,000 이자수익 41,825 52,489 지급액 (232,857) (80,774) 순확정급여제도 재측정요소: 경험조정 (11,815) (14,165) 관계사전출입 42,859 32,390 기말금액 2,057,596 1,887,888 16-5 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산의 공정가치에 포함된 자산은 전액 정기예금 및 MMF 에 투자하고 있습니다. 16-6 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 증가시 1% 감소시 임금상승율 389,236 (341,446) 할인율 (341,778) 398,102 16-7 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.50 4.50 할인율 2.42 2.56 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 이용하였습니다. 17. 자본금 및 자본잉여금 17-1 당사가 발행할 보통주식의 총수 및 1주의 금액은 각각 20,000,000주 및 500원이며, 당기말 현재 발행한 보통주식수는 16,964,052 주(전기말: 14,022,511주), 우선주식수는 없습니다 (전기말: 748,204주). 보고기간종료일 현재 당사의 보통주 자본금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통주 8,482,026 7,011,256 17-2 당기 및 전기 중 발행주식수, 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 일 자 구 분 발행주식수 보통주자본금 자본잉여금 주식발행초과금 기타자본잉여금(주1) 합 계 전기초 14,022,511 7,011,256 57,978,703 5,101,240 63,079,943 2014-04-28 전환사채의 발행 - - - 689,195 689,195 전기말 14,022,511 7,011,256 57,978,704 5,790,435 63,769,139 2015-06-24 전환상환우선주의 전환 1,068,375 534,187 9,112,886 (1,215,637) 7,897,249 2015-07-27 전환권사채의 발행 - - - 1,953,435 1,953,435 2015-11-02 신주인수권의 행사 355,618 177,809 3,024,083 (283,046) 2,741,037 2015-11-13 전환권의 행사 239,779 119,890 2,130,145 (344,598) 1,785,547 2015-12-03 신주인수권의 행사 711,236 355,618 6,075,168 (566,093) 5,509,075 2015-12-04 신주인수권의 행사 326,754 163,377 3,046,243 (714,650) 2,331,593 2015-12-29 전환권의 행사 239,779 119,889 2,162,891 (344,598) 1,818,293 당기말 16,964,052 8,482,026 83,530,120 4,275,248 87,805,368 (주1) 자본에 직접 반영된 법인세 효과를 차감한 금액입니다. 17-3 기타자본잉여금 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가 1,686,059 3,249,848 자기주식처분이익 635,755 635,755 전환권대가(전환사채) 1,953,434 689,195 전환권대가(전환상환우선주) - 1,215,637 합 계 4,275,248 5,790,435 18. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 231,530 231,530 미처분이익잉여금 5,313,452 5,599,650 합 계 5,544,982 5,831,180 (주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 19. 이익잉여금처분계산서 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당 기 (처분 예정일: 2016년 3월 25일) 전 기(처분 확정일: 2015년 3월 27일) I. 미처분이익잉여금 5,313,452,345 5,599,650,343 1. 전기이월미처분이익잉여금 5,599,650,343 4,337,247,635 2. 확정급여제도의 재측정요소 (475,719,069) (233,950,297) 3. 당기순이익 189,521,071 1,496,353,005 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 5,313,452,345 5,599,650,343 20. 매출과 매출원가 20-1 당기 및 전기 중 당사의 매출과 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 매출원가 매 출 매출원가 상품 1,165,568 887,388 1,224,167 1,131,489 제품 105,856,303 88,078,005 81,998,945 63,435,951 임대수익 244,503 198,577 545 - 합 계 107,266,374 89,163,970 83,223,657 64,567,440 20-2 당기 및 전기 중 당사의 제품 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초제품재고 17,087,371 16,234,976 당기제품제조원가 87,314,250 65,438,213 차감: 타계정대체 (389,168) (1,149,867) 차감: 기말제품재고 (15,934,448) (17,087,371) 가산:재고자산평가손실 - - 제품매출원가 88,078,005 63,435,951 21. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품ㆍ재공품의 변동 (1,629,026) (10,673,889) 원재료와 저장품의 사용액 49,549,866 40,917,965 상품의판매 887,388 1,131,489 관세환급금 (400,130) (205,007) 급여 11,226,305 10,056,936 퇴직급여 816,749 627,437 복리후생비 2,016,657 1,450,580 여비교통비 383,200 366,561 접대비 246,336 214,204 가스수도료 2,308,431 2,132,864 전력비 2,814,624 2,099,169 세금과공과 251,388 591,899 감가상각비 13,580,603 12,455,233 지급임차료 736,199 276,182 수선비 752,702 498,075 경상연구개발비 4,586,545 3,849,488 운반비 646,078 428,250 소모품비 1,043,811 859,571 지급수수료 1,357,518 1,090,651 외주가공비 7,356,763 4,830,703 무형자산상각 2,107,745 1,725,188 폐수처리비 384,582 250,208 기타 520,023 1,030,656 합 계 101,454,357 76,004,413 22. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,409,522 3,124,870 퇴직급여 318,960 195,823 복리후생비 717,003 555,174 여비교통비 284,751 297,173 접대비 246,336 214,204 통신비 41,565 38,768 수도광열비 68,402 69,261 전력비 89,608 83,586 세금과공과 207,738 562,214 감가상각비 1,463,246 1,313,649 임차료 338,901 158,448 수선비 31,535 3,038 보험료 11,545 19,809 차량유지비 826 1,319 경상연구개발비 3,101,851 2,652,968 운반비 622,174 416,949 교육훈련비 45,465 45,449 도서인쇄비 7,312 6,877 회의비 20,747 19,600 소모품비 73,166 48,304 지급수수료 927,060 829,456 광고선전비 66,860 50,943 대손상각비 42,070 578,079 무형자산상각비 92,452 52,452 견본비 11,210 53,011 잡비 960 1,591 사택관리비 49,123 43,958 합 계 12,290,388 11,436,973 23. 기타수익 및 기타비용 23-1 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 727,556 408,061 외화환산이익 253,244 108,123 유형자산처분이익 9,842 909 잡이익 65,897 170,790 합 계 1,056,539 687,883 23-2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 1,291,982 490,299 외화환산손실 133,373 383,911 기타의대손상각비 723,390 116,545 유형자산처분손실 4,430 225,772 기부금 23,588 5,420 무형자산손상차손 499,547 360,072 잡손실 33,061 324,892 합 계 2,709,371 1,906,911 24. 금융수익 및 금융비용 24-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 269,090 253,594 배당금수익 3,500 - 합 계 272,590 253,594 24-2 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 5,079,163 5,213,302 사채상환손실 870,510 - 합 계 5,949,673 5,213,302 25. 법인세비용(이익) 25-1 당기 및 전기 중 법인세비용(이익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 167,070 4,086 일시적차이등으로 인한 이연법인세 변동 37,428 (932,924) 총 법인세 효과 204,498 (928,838) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (999,695) (128,402) 법인세비용(이익) (795,197) (1,057,240) 25-2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여제도의 재측정요소 134,177 65,986 전환권대가 (582,903) (194,388) 주식발행초과금 (550,969) - 합 계 (999,695) (128,402) 25-3 당기 및 전기 중 법인세비용(이익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (605,676) 439,112 적용세율에 따른 법인세 (133,249) 96,605 조정사항 - 비과세비용 67,960 335,987 - 비과세수익 - (65,986) - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 변동 효과 200,689 (132,308) - 세액공제의 변동 효과 (772,822) (1,106,638) - 이월결손금효과 - (416,916) - 기타(세율차이등) (157,775) 232,015 법인세비용(이익) (795,197) (1,057,241) 유효세율 (주1) (주1) (주1) 법인세차감전손실 또는 법인세이익이 발생되어 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. 25-4 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다. 25-5 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 (이연법인세자산) 퇴직급여부채 713,146 307,604 1,020,750 정부보조금 4,868 335,422 340,290 전환사채상환할증금 1,312,637 (902,878) 409,759 신주인수권부사채상환할증금 405,898 (405,898) - 연차수당 51,850 (3,403) 48,447 대손충당금 113,813 157,993 271,806 개발비손상차손 237,957 141,225 379,182 이월세액공제 2,204,527 (342,725) 1,861,802 기타 - 34,202 34,202 소 계 5,044,696 (678,458) 4,366,238 (이연법인세부채) 미수수익 (3,447) 1,673 (1,774) 퇴직보험예치금 (415,335) (37,336) (452,671) 신주인수권조정 (771,583) 771,583 - 전환권조정 (816,438) 4,874 (811,564) 건설중인자산 (203,106) (305,630) (508,736) 사채할인발행차금 (205,866) 205,866 - 소 계 (2,415,775) 641,030 (1,774,745) 이연법인세자산 5,044,696 (678,458) 4,366,238 이연법인세부채 (2,415,775) 641,030 (1,774,745) 상계후금액 2,628,921 (37,428) 2,591,493 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 (이연법인세자산) 퇴직급여부채 474,746 238,400 713,146 정부보조금 27,896 (23,028) 4,868 재고자산평가손실 498,337 (498,337) - 투자부동산손상차손 23,807 (23,807) - 전환사채상환할증금 911,729 400,908 1,312,637 신주인수권부사채상환할증금 405,898 - 405,898 연차수당 42,549 9,301 51,850 대손충당금 - 113,813 113,813 개발비손상차손 273,614 (35,657) 237,957 이월세액공제 1,097,890 1,106,637 2,204,527 소 계 3,756,466 1,288,230 5,044,696 (이연법인세부채) 미수수익 (3,441) (6) (3,447) 퇴직보험예치금 (362,548) (52,787) (415,335) 신주인수권조정 (1,048,814) 277,231 (771,583) 전환권조정 (442,558) (373,880) (816,438) 건설중인자산 (203,108) 2 (203,106) 사채할인발행차금 - (205,866) (205,866) 소 계 (2,060,469) (355,306) (2,415,775) 이연법인세자산 3,756,466 1,288,230 5,044,696 이연법인세부채 (2,060,469) (355,306) (2,415,775) 상계후금액 1,695,997 932,924 2,628,921 25-6 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자(주1) 866,679 1,778,903 세액공제(주2) 3,837,446 3,680,458 합 계 4,704,125 5,459,361 (주1) 관련 자산의 처분가능성이 불확실하여 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(주2) 차기 이후 발생할 예상 산출세액과 상계가 불가능할 것으로 판단되어, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.25-7 당기말 현재 미사용 이월세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 합 계 연구및인력개발비세액공제 230,546 312,934 1,137,076 1,253,368 894,416 3,828,340 임시투자세액공제 594,216 - - - - 594,216 기타세액공제 73,523 368,699 452,756 - 729,860 1,624,838 합 계 898,285 681,633 1,589,832 1,253,368 1,624,276 6,047,394 26. 주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 26-1 기본주당이익기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 189,521,071 1,496,353,005 가중평균유통보통주식수(주1) 14,755,772 14,022,511 기본주당이익 13 107 (주1) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원, 주) 구 분 당 기 전 기 기초유통보통주식수 14,022,511 14,022,511 전환상환우선주의 전환 559,067 - 전환권의 행사 34,160 - 신주인수권의 행사 140,033 - 가중평균유통보통주식수 14,755,772 14,022,511 26-2 보고기간종료일 현재 미전환된 전환권 및 신주인수권은 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 27. 특수관계자27-1 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 관계기업 ㈜이에프텍 ㈜모브릭 기타특수관계자 ㈜에코프로이노베이션 ㈜에코프로ICT ㈜카우치그램 27-2 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 특수관계자 성격 계정과목 당기말 전기말 채권 우리사주조합외 임직원 단기대여금 68,369 80,782 ㈜이에프텍 관계기업 단기대여금 583,390 221,243 대손충당금 (583,390) - 미수수익 - 15,435 ㈜모브릭 관계기업 매출채권 11,477 - 단기대여금 540,000 - 미수금 28 - 미수수익 16,134 - ㈜에코프로이노베이션 기타특수관계자 매출채권 10,683 - 선급금 1,420,534 788,673 미수금 41,291 - ㈜에코프로ICT 기타특수관계자 장기대여금 2,614,000 2,451,000 미수수익 265,000 84,635 ㈜카우치그램 기타특수관계자 장기대여금 1,917,200 - 미수수익 22,543 - 채권 합계 6,927,259 3,641,768 채무 ㈜에코프로이노베이션 기타특수관계자 매입채무 628,850 162,815 미지급금 147,322 1,766,993 채무 합계 776,172 1,929,808 27-3 당사의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계명 특수관계자 성격 계정과목 당 기 전 기 수익 등 ㈜이에프텍 관계기업 이자수익 5,092 15,435 ㈜모브릭 관계기업 이자수익 16,134 - 임대수익 14,163 - ㈜에코프로ICT 기타특수관계자 이자수익 180,365 84,635 ㈜카우치그램 기타특수관계자 이자수익 22,543 - 수익 등 합계 238,297 100,070 비용 등 ㈜에코프로이노베이션 기타특수관계자 원재료매입 1,809,073 1,984,194 판매비와관리비 1,106,637 1,145,977 지급임차료 153,600 - 유형자산취득 8,012,687 1,505,315 채무인수 9,163,745 - 비용 등 합계 20,245,742 6,828,171 27-4 특수관계자와의 금융약정에 따른 장ㆍ단기대여금 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 대 여 상 환 손 상 기 말 ㈜이에프텍 221,243 581,620 (219,473) (583,390) - ㈜모브릭 - 1,090,400 (550,400) - 540,000 ㈜에코프로ICT 2,451,000 163,000 - - 2,614,000 ㈜카우치그램 - 1,927,200 (10,000) - 1,917,200 우리사주조합외 80,782 - (12,413) - 68,369 합 계 2,753,025 3,180,600 (792,286) (583,390) 5,139,569 (단위 : 천원) 구 분 기 초 대 여 상 환 손 상 기 말 ㈜이에프텍 491,243 30,000 (300,000) - 221,243 ㈜에코프로ICT 800,000 1,691,000 (40,000) - 2,451,000 우리사주조합외 92,232 10,000 (21,450) - 80,782 합 계 1,383,475 1,731,000 (361,450) - 2,753,025 27-5 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 615,254 519,283 퇴직급여 67,583 36,000 합 계 682,837 555,283 27-6 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자 보증한도 보증내용 보증처 ㈜모브릭 4,600,000 차입금 연대보증 산업은행 ㈜에코프로ICT 440,000 차입금 연대보증 KEB하나은행 합 계 5,040,000 27-7 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자 채권최고액 담보제공자산 제공처 ㈜에코프로이노베이션 14,170,000 토지/건물 KEB하나은행 ㈜에코프로ICT 440,000 장단기금융상품 KEB하나은행 합 계 14,610,000 28. 담보제공자산 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위: USD) 금융기관 및 담보권자 담보제공자산 채권최고액 통 화 금 액 산업은행 토지/건물/기계장치등 KRW 45,200,000 USD 4,600,000 KEB하나은행 토지/건물/기계장치등 KRW 22,570,000 장ㆍ단기금융상품 KRW 396,000 신한은행 단기금융상품 KRW 264,000 국민은행 재고자산 KRW 294,000 기업은행 토지/건물/기계장치등 KRW 10,800,000 합 계 KRW 79,524,000 USD 4,600,000 29. 지급보증 29-1 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 내 역 당 기 전 기 신용보증기금 운전자금관련 차입금 2,040,000 9,945,000 서울보증보험 이행계약, 이행하자 등 7,845,302 1,247,525 엔지니어링공제조합 운전자금관련 차입금 1,383,308 2,327,556 합 계 11,268,610 13,520,081 당기말 현재 당사는 장ㆍ단기차입금 및 약정사항에 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 29-2 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 및 담보제공자산은 특수관계자에게 제공한 사항 이외에 없습니다27-6 및 주석 27-7 참조>. 30. 우발채무 및 약정사항 30-1 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전자어음할인 구매기업카드 자금대출 무역금융 KEB하나은행 - 4,000,000 11,700,000 8,461,200 국민은행 - 5,000,000 5,415,000 - 우리은행 1,500,000 - - - 산업은행 - - 20,950,750 10,992,000 신한은행 - - 5,000,000 - 수출입은행 - - 7,400,000 - 기업은행 - - 9,840,000 - 합 계 1,500,000 9,000,000 60,305,750 19,453,200 30-2 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다. 31. 현금흐름표 31-1 당사의 당 기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 1,043,082 805,706 감가상각비 13,580,603 12,455,233 대손상각비 42,070 578,079 기타의대손상각비 723,390 116,545 무형자산상각비 2,017,745 1,725,188 무형자산손상차손 499,547 360,072 외화환산손실 133,373 383,911 유형자산처분손실 4,430 225,772 사채상환손실 870,510 - 전환권조정상각 1,492,308 1,006,435 신주인수권조정상각 985,655 1,260,150 사채할인발행차금상각 51,236 - 외화환산이익 (253,244) (108,124) 유형자산처분이익 (9,842) (909) 이자수익 (269,090) (253,594) 이자비용 2,549,964 2,946,717 배당금수익 (3,500) - 지분법손익 (912,224) 601,398 법인세이익 (795,197) (1,057,241) 합 계 21,750,816 21,045,338 31-2 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증가 (6,756,205) (2,342,666) 미수금의 증가 (404,254) (168,309) 선급금의 감소(증가) 1,004,450 (1,047,050) 선급비용의 감소(증가) 104,552 (24,162) 부가세대급금의 감소(증가) 76,845 (52,649) 재고자산의 감소(증가) 1,041,523 (2,506,123) 매입채무의 증가(감소) 2,636,469 (869,359) 선수금의 증가 212,124 2,045 미지급금의 증가(감소) 1,175,178 (1,117,661) 미지급비용의 증가 1,060,383 165,629 예수금의 증가(감소) 28,041 (95,024) 장기미지급금의 증가 480,325 261,474 퇴직연금운용자산의 증가 (329,696) (250,000) 퇴직금의 지급 (246,563) (72,012) 합 계 83,172 (8,115,867) 31-3 당 기와 전기중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산대체 24,012,888 8,959,659 전환상환우선주의 행사 8,431,437 - 신주인수권의 대용납입 8,783,539 - 전환권의 행사 3,843,620 - 투자부동산대체 7,790,027 - 채무의인수 9,163,745 - 32. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금 및 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 수행하기 위한 자금 조달의 과정에서 발생하였습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.32-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되어 있습니다. 다음의 민감도 분석은 당기 및 전기 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. 32-1-1 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금 과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.당사의 이자율위험은 변동이자부 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율변동 현황을 주기적으로 검토하여 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 변동이자부 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에대한 민감도를 분석한 결과, 당사의 변동이자부 차입금은 당기말 현재 49,380,750천원(전기말 현재: 41,328,620천원)으로서 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 당기와 전기의 이자율 5% 변동시 당사의 세전순이익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 이자비용 2,469,038 (2,469,038) 2,066,431 (2,066,431) 32-1-2 환율변동위험 환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위: USD, JPY, CNY) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화금융자산 USD 16,589,184 19,442,523 4,355,660 4,787,741 JPY 5,420,000 52,683 6,958,200 64,025 CNY 140,000 25,277 - - 외화금융부채 USD 7,808,451 9,151,505 10,311,146 11,334,012 JPY 3,900,000 37,908 - - 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 당기와 전기의 화폐성 외화금융자산 및 부채에 대한 원화 환율의 5% 변동시 당사의 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 514,551 (514,551) (327,314) 327,314 JPY 739 (739) 3,201 (3,201) CNY 1,264 - - - 32-2 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,530,654 1,253,996 매출채권및기타채권 23,357,423 15,803,893 기타금융자산 7,599,954 4,955,322 합 계 35,488,031 22,013,211 32-3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의만기정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월미만 3개월~1년미만 1년~ 5년미만 5년이상 합 계 매입채무및기타채무 14,462,444 - - - 14,462,444 유동성차입금 41,000,827 28,906,000 - - 69,906,827 비유동성차입금 - - 30,806,772 2,868,520 33,675,292 합 계 55,463,271 28,906,000 30,806,772 2,868,520 118,044,563 (단위 : 천원) 구 분 3개월미만 3개월~1년미만 1년~ 5년미만 5년이상 합 계 매입채무및기타채무 10,062,617 - - - 10,062,617 유동성차입금 12,623,723 79,729,206 - - 92,352,929 비유동성차입금 - - 11,503,054 - 11,503,054 합 계 22,686,340 79,729,206 11,503,054 - 113,918,600 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 32-4 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 14,462,444 10,062,617 차입금 99,614,428 96,637,702 차감: 현금및현금성자산 (4,530,654) (1,253,996) 순부채 109,546,218 105,446,323 자기자본 101,832,377 76,611,575 순부채 및 자기자본 211,378,595 182,057,898 부채비율 51.82% 57.92% 33. 공정가치 33-1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 4,530,654 4,530,654 1,253,996 1,253,996 기타금융자산 7,105,221 7,105,221 4,460,589 4,460,589 매출채권및기타채권 23,357,423 23,357,423 15,803,893 15,803,893 합 계 34,993,298 34,993,298 21,518,478 21,518,478 금융부채: 매입채무및기타채무 14,462,444 14,462,444 10,062,617 10,062,617 차입금 99,614,428 99,614,428 96,637,702 96,637,702 합 계 114,076,872 114,076,872 106,700,319 106,700,319 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한 지분증권을 제외한 금액입니다. 한편, 당사는 보고기간종료일 현재 재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.33-2 공정가치 측정보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 1) 공정가치가 공시되는 자산 현금및현금성자산 2,324 4,528,330 - 4,530,654 기타금융자산 - 1,572,902 5,532,319 7,105,221 매출채권및기타채권 - - 23,357,423 23,357,423 투자부동산 - - 7,790,026 7,790,026 합 계 2,324 6,101,232 36,679,768 42,783,324 1) 공정가치가 공시되는 부채 매입채무및기타채무 - - 14,462,444 14,462,444 차입금 - 99,614,428 - 99,614,428 합 계 - 99,614,428 14,462,444 114,076,872 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 1) 공정가치가 공시되는 자산 현금및현금성자산 2,024 1,251,972 - 1,253,996 기타금융자산 - 1,439,714 3,020,875 4,460,589 매출채권및기타채권 - - 15,803,893 15,803,893 합 계 2,024 2,691,686 18,824,768 21,518,478 1) 공정가치가 공시되는 부채 매입채무및기타채무 - - 10,062,617 10,062,617 차입금 - 96,637,702 - 96,637,702 합 계 - 96,637,702 10,062,617 106,700,319 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계 상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 공정가치 변동은 없습니다. 34. 부문별 정보 34-1 영업부문 및 매출액당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부 문 주요 사업 현황 당 기 전 기 환경소재부문 환경소재, 환경필터, 시스템 31,444,065 41,695,248 전지재료부문 전해액유기용매, 양극활물질 및 전구체 75,577,001 41,525,155 기타부문 상품 및 임대등 245,308 3,255 합 계 107,266,374 83,223,658 34-2 지역별 매출 당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 32,323,678 65,918,461 해 외 74,942,696 17,305,197 합 계 107,266,374 83,223,658 34-3 보고부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보고부문자산 비유동자산의 취득액(주1) 보고부문부채 당 기 220,544,004 30,612,560 118,711,626 전 기 185,490,076 17,001,616 108,878,502 (주1) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다. 34-4 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 비 중 매출액 비 중 매출액 주요거래처(A) 35.59% 38,175,901 31.51% 26,219,834 주요거래처(B) 16.07% 17,232,521 24.44% 20,337,914 합 계 51.65% 55,408,422 55.94% 46,557,748 35. 보고기간후 사건 당사는 2016년 2월 3일 이사회 결의에 의해 2016년 5월 1일을 기준일로 하여 환경소재ㆍ설비 및 기타사업부문(분할존속회사)과 전지재료부문(분할신설회사)으로 분리할계획입니다. 사업부문의 분리를 통하여 사업부문별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정과 독립적인 투자결정을 가능하게 하고 핵심사업에의 집중투자를 용이하게 하여 사업의고도화를 실현, 사업부문의 전문화를 통한 핵심사업에의 역량을 집중하여 경영의 효율화를 추구 및 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임경영체제를 확립을 추구할 목적입니다.회사분할의 진행계획은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 분할방법 물적분할 분할회사 분할존속회사 : 주식회사 에코프로분할신설회사 : 주식회사 에코프로비엠(가칭) 분할기일 2016년 5월 1일 36. 대손충당금 설정현황(1) 최근 2사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제18기 매출채권 22,385,387 190,836 0.85% 단기대여금 6,072,959 723,390 11.91% 미수금 333,458 선급금 2,158,334 합 계 30,950,138 914,226 2.95% 제17기 매출채권 15,858,337 602,614 3.80% 단기대여금 2,873,025 미수금 425,159 선급금 3,279,329 116,545 3.55% 합 계 22,435,850 719,159 3.21% (2) 최근 2사업연도의 대손충당금 변동현황(단위 : 천원) 구 분 제 18 기 제 17 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 719,159 24,535 2. 순대손처리액(①－②±③) 570,393 - ① 대손처리액(상각채권액) 570,393 ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 765,460 694,624 4. 기말 대손충당금 잔액합계 914,226 719,159 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 매출채권의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 매출채권이 손상되었다고 판단함2) 매출채권 손상평가 결과 손상되지 않았다고 평가된 매출채권에 대해서는 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있음(당기말 기준 집합적인 손상검사를 통한 손상내역은 없음).(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 합계 만기미도래 3 개월이내 3~6개월이내 6~12 개월이내 1년 이상 당기말 22,385,387 19,050,800 1,365,941 252,725 17,586 1,698,335 전기말 15,858,337 12,225,134 322,212 452,017 - 2,858,974 37. 재고자산의 실사 내역(1) 최근 2사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 사업부문 계정과목 제 18 기 제 17 기 제 16 기 전지재료 부문 양극활물질 상품 - - - 제품 11,977,874 14,504,332 10,800,356 재공품 7,560,125 4,708,556 3,348,252 원재료 1,644,841 2,285,378 3,265,110 미착품 290,922 900,944 1,808,803 소계 21,473,762 22,399,210 19,222,521 환경사업 부문 필터등소재 상품 28,285 63,796 57,998 제품 3,956,573 2,583,039 1,557,095 재공품 149,076 원재료 1,172,955 1,771,172 1,636,278 미착품 - 소계 5,157,813 4,418,007 3,400,447 시스템 상품 - - 제품 2,899,362 재공품 4,076,776 5,752,829 1,730,450 원재료 820,173 2,787,948 미착품 - - 소계 4,896,949 5,752,829 7,417,760 환경소재 및 응용소재 계 10,054,762 10,170,836 10,818,207 기타 부재료 23,196 소계 - - 23,196 총계 상품 28,285 63,796 57,998 제품 15,934,447 17,087,371 15,256,813 재공품 11,636,901 10,461,385 5,227,778 원재료 3,637,969 4,056,550 7,689,336 미착품 290,922 900,944 1,808,803 부재료 - - 23,196 소계 31,528,524 32,570,046 30,063,924 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.30% 17.56% 17.14% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.78 회 2.06회 1.55회 (2) 재고 실사 내역① 당사의 경우, 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다.② 재고실사시 외부감사인 소속 공인회계사가 입회하여 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 실재성과 완전성을 확인합니다. ③ 장기체화재고 등의 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. 계정과목 취득원가 보유금액 손상차손 기말잔액 비고 상품 28,285 28,285 - 28,285 원재료 3,637,969 3,637,969 - 3,637,969 재공품 11,636,900 11,636,900 - 11,636,900 제품 15,934,448 15,934,448 - 15,934,448 미착품 290,922 290,922 - 290,922 계 31,528,524 31,528,524 - 31,528,524 6. 기타 재무에 관한 사항 채무증권 발행실적 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에코프로 회사채 사모 2015년 07월 29일 22,000,000 표면 1.0 만기 3.0 - 2019년 07월 29일 미상환 - 에코프로 회사채 사모 2015년 07월 29일 2,000,000 7.5 - 2016년 08월 01일 미상환 - 합 계 - - - 24,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 2,000,000 - - 22,000,000 - - - 24,000,000 합계 2,000,000 - - 22,000,000 - - - 24,000,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제18기(당기) 한영회계법인 적정 없음 제17기(전기) 한영회계법인 적정 없음 제16기(전전기) 한영회계법인 적정 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제18기(당기) 한영회계법인 회계감사 62백만원 800hr 이상 제17기(전기) 한영회계법인 회계감사 50백만원 800hr 이상 제16기(전전기) 한영회계법인 회계감사 50백만원 770hr 이상 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제18기(당기) - - - - - 제17기(전기) - - - - - 제16기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 2011년도부터 시작한 유로존 위기를 기폭제로 한 글로벌 경기침체, 환율 하락, 엔화 약세 등 대내외 어려운 경영환경속에서도 당사는 임직원 모두의 피나는 노력을 바탕으로 2015년 한해 괄목할만한 성장을 거두었습니다. 에코프로는 지난1998년 대기환경 사업을 시작으로2004년 이차전지 소재분야로 사업을 확장하여, 소재 선진국가인 일본업체들과 치열히 경쟁해오며 관련 사업 분야 경쟁력을 강화해왔습니다. 각종 유해가스 및 온실가스 감축 등 국내 외 환경 규제 강화에 따른 수혜와 더불어 전기차 시장이 개막되면서 당사의 사업환경이 긍정적으로 전개되고 있는 바, 창업17년만인 지난 해 최초로 연 매출 천억을 돌파하기도 하였습니다. 법인 설립 이후 현재까지 대기환경 및 리튬 2차전지용 핵심소재 분야에서 선도기술을 확보하여, 명실상부한 녹색성장 사업의 1등 기업으로 성장하고 있다. 당사가 영위하는 각 사업부문별핵심 역량을 보다 더 강화하여 주변 환경 변화에 최대한 적응될수 있도록 체질을 강화할 예정입니다. 2015년 2차 전지사업은 전기차(EV)와 에너지 ESS등 중대형의 성장세에 힘입어 시장규모는 205억달러에 이른것으로 추측하고 있습니다. 이 중 모바일 IT용은 146억달러, 전기차 47억달러, ESS 약 12억달러로 추정됩니다. (출처: SNE Research)리튬 2차전지의 중장기 전망에서 가장 중요한 시사점은 EV와 ESS 등 중대형 전지가 현재 시장의 중심인 IT용 소형전지를 2018년에 역전할 것이라는 점입니다. 관련 자료 및 산업동향 리포트 등에서 예측하는 중장기 관련분야 시장 규모는 IT용은 2020년 약 158억달러, EV ESS 등 대형시장은 같은 해 430억달러 정도로 중대형 시장을 중심으로 2차전지 산업의 가파른 성장을 예고하고 있습니다당사의 2차전지 소재사업은 2004년 고용량 양극소재에 대한 연구개발을 시작한 이후, 금속으로부터 양극소재를 생산하는 일괄 생산공정의 국산화 성공, 국내 유일의 NCA계 양극소재 기술확보 등 획기적인 연구개발의 성과를 거두고 있다는 점입니다. 이러한 기술 개발과 더불어 당사의 2015년 2차전지 소재사업의 매출액은 2014년 대비 약 81% 이상 큰 폭으로 늘어났습니다. 이는 경쟁 심화 등으로 수익성이 현저히 떨어지는 소형 전지용 소재 사업을 포기하고 중대형 전지용 소재 비중을 높이기 시작한 2014년을 거쳐 지속적인 매출성장이라는 성공적인 결과로 볼 수 있습니다. 주력 제품 변경과 더불어 다년간 거래선 다변화를 추진해온 바, 기존의 국내 2개 업체에 불과했던 주요 거래처를 일본, 미국, 중국의 해외 주요 전지업체를 고객으로 추가 확보하는 등 거래처를 넓혀가고 있습니다. 기존 적용분야인 전동공구 시장의 급속한 성장과 더불어 전기차, 전기자전거, 에너지 저장장치 등 중대형 배터리 시장이 개막되는 2016년에는 전년 대비 100% 이상의 큰 폭의 매출 성장이 예상됩니다. 당사의 환경 사업부문은 산업현장이나 대기층의 유해가스를 제어하는 시스템과 소재, 그리고 지구온난화의 주범이자 대표적인 온실가스인 PFCs(과불화화합물), SF6(육불화황), N2O(아산화질소) 등을 제어하는 솔루션과 소재 등을 생산하고 있습니다. 특히 우리나라도 올해부터 산업체 별 탄소배출권 할당 및 거래제가 도입되면서 산업현장의 온실가스 처리에 대한 수요가 급증하고 있습니다. 당사 주요 고객이자 전방위 산업분야인 낸드플래시 메모리 및 LCD 산업의 국내 증설 투자가 실행되고 중국 서안지역을 중심으로 한 해외투자의 확대로 인해 수요가 증가하고 있으며, 이에 따라 국내 시장 및 중국을 중심으로 한 해외 시장 진출 확대 등 대외 영업환경이 개선되고 있는 상황입니다. 또한 2015년 12월 파리 기후 협약 등 범 국제적 환경 규제가 강화되고 있는 전방위 산업 환경에 따라 당사의 특화된 온실가스 및 유해가스 제어 산업이 크게 부각받고 있는 실정입니다.온실가스 제어 및 케미컬 필터사업 등 현재 주력 사업과 병행하여, 관련 산업분야에서 오랫동안 검증 받아온 당사의 각종 노하우를 바탕으로 반도체, 디스플레이 등 고객사의 요청에 따른 각종 유해가스 제어 촉매 개발을 진행하여 금년부터 신규 아이템으로 상용화 될 수 있도록 준비하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적당사의 2015년도 개별기준 자산총액은 220,588백만원으로 전기대비 19% 증가하였으며, 부채는8% 증가한 118,557백만원입니다. 주요 내용은 유동성 차입금69,906백만원, 비유동성 차입금 29,708백만원입니다.매출은 107,266백만원으로 전기대비 29% 증가하였으며, 영업이익은 전기 대비 19%감소한 5,817백만원을 기록하였고, 법인세차감전이익 및 당기순이익 등은 적자전환되었습니다. 전년 대비 환경부문 온실가스 저감장치 신규 수주가 감소하고 신규 설비 투자 및 고용 인력 증가 등에 따른 고정비 증가로 인해 전년대비 영업이익이 감소하였습니다. 더불어 2015년 하반기 기존 발행한 사채의 조기 상환에 따른 사채 상환손실 및 법인세 효익 감소 등 비영업활동으로 인한 비용과다 발생에 따라 전기 대비 법인세차감전이익 및 당기순이익의 감소가 불가피하게 발생하였습니다. -요약 재무상태표 - (단위 : 백만원) 구분 제 18기(2015년) 제 17기(2014년) 유동자산 63,897,250,205 57,423,646,078 비유동자산 156,646,753,300 128,066,430,377 자산총계 220,544,003,505 185,490,076,455 유동부채 84,816,700,172 97,685,276,425 비유동부채 33,894,926,260 11,193,225,168 부채총계 118,711,626,432 108,878,501,593 자본금 8,482,026,000 7,011,255,500 자본잉여금 87,805,368,770 63,769,139,061 이익잉여금 5,544,982,303 5,831,180,301 자본총계 101,832,377,073 76,611,574,862 -요약 손익계산서 - (단위 : 백만원) 구분 제 18기(2015년) 제 17기(2014년) 매 출 액 107,266,373,827 83,223,657,740 매출원가 -89,163,970,396 -64,567,439,694 매출총이익 18,102,403,431 18,656,218,046 판매비와 관리비 12,290,386,959 11,436,973,303 영업이익 5,812,016,472 7,219,244,743 법인세차감전순이익 -605,676,023 439,112,105 법인세이익 795,197,094 1,057,240,900 당기순이익 189,521,071 1,496,353,005 4. 유동성 및 자금조달과 지출1)유동성 비율 구 분 산 식 비 율 제 18(당) 기 제 17(전) 기 유 동 비 율 유동자산/유동부채*100 81% 59% 부 채 비 율 부채총계/자기자본*100 116% 142% 차입금의존도 차입금/총자산*100 45% 52% 영업이익대비이자보상비율 영업이익/이자비용*100 98% 138% 2)자금조달 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 65,638,827 58,828,643 장기차입금 12,080,750 7,235,820 사채 2,000,000 1,980,000 전환사채 19,894,851 3,387,230 전환상환우선주 - 8,296,098 신주인수권부사채 - 16,909,910 합 계 99,614,428 96,637,701 유동성 69,906,827 87,569,722 비유동성 29,707,601 9,067,979 - 단기차입금 내역. (단위:천원) 차입금 종류 금융기관 이자율 당기말 전기말 단기원화차입금 운영자금 산업은행 3.82 ~ 4.94% 18,000,000 20,000,000 운영자금 국민은행 3.02 ~ 4.65% 2,685,000 2,945,000 운영자금 KEB하나은행 3.85 ~ 5.68% 14,500,000 9,000,000 운영자금 수출입은행 4.92 ~ 5.20% 7,200,000 7,100,000 운영자금 신한은행 3.65 ~ 3.91% 5,000,000 4,894,000 운영자금 우리은행 6.35% 700,000 700,000 운영자금 기업은행 3.29 ~ 4.71% 3,640,000 2,000,000 운영자금 신한캐피탈 7.50% 1,000,000 - 운영자금 아주저축은행 7.50% 2,000,000 - 소 계 54,725,000 46,639,000 단기외화차입금 USANCE 산업은행 - 9,167,075 9,729,148 USANCE KEB하나은행 - 1,746,752 2,460,495 소 계 10,913,827 12,189,643 합 계 65,638,827 58,828,643 - 장기 차입금 내역 (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율 당기말 전기말 시설및운영자금 산업은행 1.98 ~ 2.21% 2,950,750 4,505,820 시설및운영자금 국민은행 4.00% 2,730,000 2,730,000 시설및운영자금 KEB하나은행 1.50% 200,000 - 시설및운영자금 기업은행 5.65% 6,200,000 - 합 계 12,080,750 7,235,820 유동성대체 (2,268,000) (1,555,070) 차감 계 9,812,750 5,680,750 - 사채 내역 (단위:천원) 분 발행일 상환일 이자율 당기말 전기말 제 9회 무기명식 이권부 무보증 2010-10-20 2015-08-20 6.75% - 1,980,000 제16회 무기명식 이권부 무보증 2015-07-30 2016-01-30 7.50% 2,000,000 - 합 계 2,000,000 1,980,000 사채할인발행차금 - - 유동성대체 (2,000,000) (1,980,000) 차감 계 - - - 전환사채 내역 분 인수인 발행일 상환기일 연이자율 당기말 전기말 전환사채 산업은행등 2014-04-28 2019-04-28 0.50% - 4,000,000 전환사채 시너지파트너스㈜ 등 2015-07-29 2019-07-29 1.00% 22,000,000 - 가산 : 상환할증금 1,862,542 1,822,304 차감 : 전환권조정 (3,688,927) (2,435,074) 차감 : 전환권조정 (278,764) - 유동성대체 - - 차감 계 19,894,851 3,387,230 3)상환 계획 (단위:천원) 종 류 당기말잔액 상 환 금 액 (12월 31일 기준) 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 이후 원화장기차입금 12,080,750 2,268,000 2,298,000 2,070,160 1,408,910 4,035,680 일반회사채 2,000,000 2,000,000 - - - - 합 계 14,080,750 4,268,000 2,298,000 2,070,160 1,408,910 4,035,680 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항등은 감사보고서 및 Ⅲ. 재무에 관한 사항 등을 참조하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가) 이사회의 권한 내용 당사의 이사회는 법령 또는 회사 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 아래의 중요사항을 심의, 결정하며 이의 직무의 집행을 감독합니다 구 분 조 항 의결사항 1. 주주총회의 소집과 이에 제출할 의안에 관한 사항2. 정관 변경에 관한 사항3. 주식의 발행, 사채의 발행, 자금의 차입 등 자금 조달에 관한 사항 4. 경영의 기본방침 및 계획에 관한 사항5. 이사회 규정, 집행위원회 규정의 제정 및 개폐에 관한 사항6. 예산 및 결산에 관한 사항7. 국내외에 지점, 사무소, 출장소 및 해외현지법인의 설치, 이전 또는 폐지등에 관한 사항8. 이사의 급여수준 결정에 관한 사항9. 기타 상법 및 정관에 규정한 사항과 대표이사 사장이 필요하다고 인정하는 사항 (나) 이사 후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 당사는 신규 이사 선임시 주주총회소집통지시 주주에게 공지하고 있으나, 주주제안권에 의해 이사 선임 의안이 제출된 경우는 없습니다. (다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 현재 사외이사후보 추천위원회를 설치하고 있지 않습니다. (라) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 황인규 - 일리노이 주립대 경영학석사 (MBA)-스틱인베스트먼트 이사 임원 - - ※ 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) 기획관리 (담당자 : 신인식 차장 ☎ 043-240-7708) (마) 이사회 운영규정의 주요내용 구 분 조 항 구성 - 이사회는 주주총회에서 선임된 이사 전원으로 구성한다. o 이사회의 의장은 이사회의 소집권자로 한다. o 대표이사 사장이 사고로 인하여 직무를 수행할 수 없을 때에는 부 사장, 전무이사, 상무이사, 이사 등 정관에 정한 순서대로 그 직 무를 대행한다. 권한 및결의사항 - 주주총회의 소집과 이에 제출할 의안에 관한 사항 o 정관 변경에 관한 사항 o 주식의 발행, 사채의 발행, 자금의 차입 등 자금 조달에 관한 사항 o 경영의 기본방침 및 계획에 관한 사항 o 이사회 규정, 집행위원회 규정의 제정 및 개폐에 관한 사항 o 예산 및 결산에 관한 사항 o 국내외에 지점, 사무소, 출장소 및 해외현지법인의 설치, 이전 또는 폐지등에 관한 사항 o 이사의 급여수준 결정에 관한 사항 o 기타 상법 및 정관에 규정한 사항과 대표이사 사장이 필요하다고 인정하는 사항 운영절차 - 회의소집 o 이사회를 소집함에는 각 이사 및 감사에 대하여 회의일 2일전에 통지하여야 한다. o 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 그러하지 아니한다- 회의성립 및 결의 o 이사회의 결의는 이사 과반수 출석과 출석이사 과반수로 한다. 단, 이사회의 결의가 가부 동수인 때에는 의장이 이를 결정한다 o 이사회의결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다 (바) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 2015-2호 2015.02.09 - 안건 : 제 17기 결산이사회 개최- 내용 : 제 17기 재무제표 외부감사를 위한 결산이사회 개최 가결 2015-3호 2015.03.05 - 안건 : 제 17기 주주총회 소집 결의의 건- 내용 : 제 17기(2014년도) 정기 주주총회 소집 결의 가결 2015-9호 2015.06.24 - 안건 : 신주발행의 건- 내용 : 우선주의 보통주 전환신청에 따른 신주 발행을 위한 이사회 개최 가결 2015-13호 2015.07.27 - 안건 : 전환사채 발행의 건- 내용 : 주식회사 에코프로 제 15회 원화사모 전환사채(220억)발행의 건 가결 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 구분 권한 책임 인원수 상근여부 감사 - 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.- 감사는 이사회에 출석하여 의 견을 진술할 수 있으며 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행 위를 하거나 할 염려가 있다고 인정한 때에는 이사회에 이를 보고하여야 한다- 감사는 회의의 목적사항과 소 집의 이유를 기재한 서면을 이 사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. - 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사 에 대하여 영업의 보고를 요구 할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확 인할 필요가 있는 때에는 자회 사의 업무와 재산상태를 조사 할 수 있다. - 감사는 재임중 뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 취득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. 1명 상근 (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 당사 정관은 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 다음과 같이 규정하고 있습니다. "감사는 회의의 목적 사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 총회의 소집을 청구할 수 있다. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있다." (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 김상도 - 영남대학교 무역학과- 국민은행 - (라) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 개최일자 의 안 내 용 비 고 2015.03.28 - 제 17기 정기 주주총회 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 - 당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권의 행사여부 - 당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁 - 당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이동채 최대주주 보통주 1,811,454 12.26 1,821,632 10.74 장내매수(+10,178) (주)이룸티엔씨 특수관계법인 보통주 639,800 4.33 639,800 3.77 - 이선이 친인척 보통주 308,193 2.09 278,885 1.64 장내매도(-29,308) 김웅환 친인척 보통주 23,395 0.16 23,395 0.14 - 김병훈 임원 보통주 7,032 0.05 3,032 0.02 장내매도(-4,000) 박석준 임원 보통주 10,400 0.08 6,000 0.04 장내매도(-4,400) 김윤태 임원 보통주 3,303 0.02 3,303 0.02 - 강예지 친인척 보통주 7,000 0.05 7,000 0.04 - 강예리 친인척 보통주 7,000 0.05 7,000 0.04 - 강민석 친인척 보통주 7,000 0.05 7,000 0.04 - 계 보통주 2,824,577 19.14 2,797,047 16.49 - 우선주 - - - - - * 최대주주 관련 사항 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 이동채 대표이사사장 1998년 10월 ~ 현재 주식회사 에코프로대표이사 - * 최대주주 변동 내역 - 해당사항 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 최대주주 등 2,797,047 16.49 - - - - - 우리사주조합 - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 8,738 99.80% 11,387,572 67.13% 15년 12월말 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이동채 남 1959년 10월 대표이사 등기임원 상근 총괄 □ 영남대 경영학 학사□ 이동채 회계사무소 1,821,632 - 1998.10.22 ~ 현재 2016년 03월 29일 윤성진 남 1958년 10월 부사장 등기임원 상근 환경부문 □ 한양대학교 산업공학과□ 한국캠브리지필터 - - 2007.03.16 ~ 현재 2017년 03월 31일 권우석 남 1960년 11월 부사장 미등기임원 상근 전지부문 □ 경남대 경영학과□ 한국스파이렉스사코 - - 2012.02.01 ~현재 - 김병훈 남 1962년 01월 부사장 등기임원 상근 경영지원 □ 경북대 경영학 학사□ 동부증권 기획 및 영업 3,032 - 2003.12.01~ 현재 2018년 03월 27일 김상도 남 1954년 04월 감사 등기임원 상근 감사 □ 영남대 무역학과□ 국민은행 - - 2014.03.28 ~ 2017년 03월 31일 조성종 남 1963년 10월 전무 미등기임원 상근 환경부문 □ 고려대 이학박사□ 씨이에스 - - 2010.10.01~현재 - 박석준 남 1964년 04월 전무 미등기임원 상근 전지부문 □ 고려대 이학박사□ 삼양화학공업(주) 연구소 6,000 - 2004.06.17~ 현재 - 김수연 남 1964년 10월 전무 미등기임원 상근 전지부문 □ 포항공고□ 보쉬코리아 - - 2009.08.19~현재 - 최문호 남 1974년 10월 전무 미등기임원 상근 전지부문 □ 서울대 화학공학□ 제오빌더 - - 2004.09.15~현재 - 안상재 남 1962년 02월 상무 미등기임원 상근 환경부문 □ 영남대 화학공학□ 쓰리디 시스템 - - 2011.02.07 ~현재 - 박상조 남 1953년 10월 사외이사 등기임원 비상근 - □ 와세다대학 상학대학원□ 한국거래소 - - 2016.03.25~현재 2019년 03월 25일 직원 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전지 남 227 - - - 227 2.8 6,458,669 3,077 - 전지 여 6 - 1 - 7 3.2 186,962 2,410 - 환경 남 97 - 11 - 108 2.8 3,957,855 3,516 - 환경 여 11 - 1 - 12 1.9 316,297 2,745 - 지원 남 31 - - - 31 4.4 1,147,015 3,858 - 지원 여 5 - - - 5 3.8 152,874 2,940 - 합 계 377 - 13 - 390 19 12,219,672 18,546 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 900 - 감사 1 50 - 2. 보수지급금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 3 658 219 - 사외이사 1 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 24 24 - 계 5 682 - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 이사 및 감사의 개인별 보수 지급액이 5억원 이상에 해당하는 자가 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 모브릭 2012년 06월 21일 사업다각화 400 80,000 40.00 97 80,000 - 936 160,000 26.7 1,033 9,752 -704 합 계 80,000 40.00 97 80,000 - 936 160,000 26.7 1,033 9,752 -704 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 해당 사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당 사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 해당 사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 해당 사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 금융기관(은행제외) 법 인 기타(개인) 공시내용의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황 가. 제1절 공시내용의 진행 상황 - 기 신고한 주요경영사항의 진행상황 : 15년 3분기보고서 기간 중 기 신고한 주요 경영사항에 대한 주요 변경 사항이 없습니다. 나. 주주총회 의사록 요약 공시 기간 중 개최된 주주총회는 총 1회 이며 세부 사항은 아래와 같습니다. 일자 내용 의안 기타 15.03.27 제 17기(14년도)정기주총 1)제 1호 의안 : 제 16기(2014년) 재무제표 승인의 건 2)제 2호 의안 : 이사 선임의 건3)제 3호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건4)제 4호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 원안대로 가결 원안대로 가결 원안대로 가결원안대로 가결 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송 사건 등 해당 사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황 (딘위 : 천원) 제공받은자 보증금액 보증내용 비고 ㈜에코프로ICT 440,000 차입금연대보증 산업은행 ㈜모브릭 4,600,000 차입금연대보증 KEB하나은행 라. 채무인수약정 현황 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발 채무 재무에 관한 사항등에 기재되어 있습니다. 바. 자본으로 인정되는 채무증권 발행 해당사항 없습니다. 사. 제재 현황 해당사항 없습니다. 아. 단기매매차익 미환수 현황 해당사항 없습니다. 자. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 당사 주력 사업부문중 하나인 전지사업부문을 물적분할하여 신설법인을 설립하고자 2016년 02월 04일 주요사항보고서 등 을 통해 공시한바 있으며 향후 주요 일정은 아래와 같습니다. 구 분 일 자 이사회 결의일 2016년 02월 03일 주요사항보고서 제출일 2016년 02월 03일 주주명부 폐쇄 기준일 2016년 02월 19일 분할계획서 승인을 위한 임시주주총회일 2016년 03월 28일 분할기일 2016년 05월 01일 분할보고총회 및 창립총회일 2016년 05월 03일 분할등기(예정)일 2016년 05월 04일 기타일정 주주명부폐쇄 및 기준일 공고일 2016년 02월 04일 주식명의개서 정지기간 2016년 02월 22일 ~ 2016년 02월 26일 주주총회소집통지서 발송일 2016년 03월 11일 채권자 이의제출 공고일 2016년 03월 28일 채권자 이의제출 기간 2016년 03월 29일 ~ 2016년 04월 29일 카. 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표.jpg 중소기업기준검토표 ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 차. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 - - - - - - - - - - - - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 15회전환사채 2015년 07월 29일 22,000 - 시설및 운영자금: 9,000- 차입금상환 등 : 13,000 - 시설및 운영자금: 9,000- 차입금상환 등 :13,000 - 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토의견 - 비 고 해당사항 없습니다 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.