동국제약 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요동국제약주식회사(이하 "당사")는 1968년 10월 15일 설립되어 의약품 제조판매, 수입판매 및 주사제 제조판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 위치하고 있으며, 공장은 충북 진천군 광혜원면에 위치하고 있습니다. 당사는 2007년 5월 25일에 코스닥시장 상장 승인을 받아 2007년 5월 29일부터 매매가 시작되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 22,230백만원이며, 주요 주주는 권기범 외 특수관계자로 46.48% 의 지분 을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무 제표는 2018년 2월 8 일 자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23 일 자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 36 : 리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6 ,7: 매출채권및기타수취채권의 회수가능성 - 주석 8 : 기타금융자산의 측정 - 주석 13 : 무형자산의 회수가능성- 주석 21 : 확정급여채무의 측정- 주석 22 및 23 : 충당부채 와 우발부채

- 주석 35 : 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입

변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 14: 투자부동산 - 주석 38 : 위험관리

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기준서 제1007호 '현금흐름표'

동 개정사항은 재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가 공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1012호 '법인세'

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당사는 상기 회계정책 변경에 따른 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계당사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물 및 건물부속설비	10 - 30년

구축물	10 - 30년

기계장치	4 - 8년

차량운반구	4 - 5년

공기구비품	4년

실험설비	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

시설이용권	비한정 내용연수

산업재산권	5 - 10년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	30년

구축물	10 - 30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(14) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.ㆍ금융상품에 대한 범주별 분류 및 장부금액의 변동가능성ㆍ매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동가능성- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ㆍ매출 인식 시점의 변동가능성ㆍ매출 인식 금액의 변동가능성

5. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금(유동자산)	3,574,191	2,336,933	질권설정

금융기관예치금(비유동자산)	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	3,577,191	2,339,933

6. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특수관계자 매출채권	4,412,739	-

기타 매출채권	65,306,496	88,189,732

소계	69,719,235	88,189,732

대손충당금	(615,145)	(2,488,434)

순 장부금액	69,104,090	85,701,298

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,488,434	2,676,276

대손상각비(대손충당금환입)	(468,298)	597,599

매출채권 제각	(390,957)	(785,441)

물적분할	(1,014,034)	-

기말금액	615,145	2,488,434

7. 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미수금	651	-	100,600	-

단기대여금	-	-	1,045,000	-

기타	미수금	8,200,180	-	7,024,823	-

대손충당금	(3,651)	-	(3,651)	-

미수수익	308,983	-	241,949	-

단기대여금	293,790	-	293,790	-

대손충당금	(293,790)	-	(293,790)	-

장기대여금	-	2,094,000	-	2,159,000

보증금	-	2,478,483	-	3,030,502

합계	8,506,163	4,572,483	8,408,721	5,189,502

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	297,441	297,441

기타의대손상각비(환입)	-	-

기말금액	297,441	297,441

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

당기손익인식금융자산	2,171,390	-	2,171,390	1,840,990	2,939,444	4,780,434

매도가능금융자산	-	17,238,585	17,238,585	-	10,401,635	10,401,635

만기보유금융자산	41,230	5,210	46,440	-	46,440	46,440

파생상품자산	-	-	-	372,912	-	372,912

퇴직연금운용자산	-	96,528	96,528	-	-	-

합계	2,212,620	17,340,323	19,552,943	2,213,902	13,387,519	15,601,421

(2) 당기손익인식금융자산① 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	당기평가액	장부금액(공정가치)

단기매매금융자산:

시장성 있는 지분증권	1,838,233	2,171,390	2,171,390

ii) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	당기평가액	장부금액(공정가치)

단기매매금융자산:

시장성 있는 지분증권	1,985,922	1,840,990	1,840,990

수익증권	2,993,311	2,939,444	2,939,444

합계	4,979,233	4,780,434	4,780,434

② 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	4,780,434	7,714,191

취득	164,768	6,835,477

평가손익	333,157	(198,799)

처분	(3,106,969)	(9,570,435)

기말 장부금액	2,171,390	4,780,434

(3) 매도가능금융자산① 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로인한 실현	기말잔액

[시장성 없는 지분증권]

(주)바이오에이지 (*)	100,000	-	-	-	-	(100,000)	-

한국제약협동조합(*)	17,800	-	-	-	-	-	17,800

나섬컨설팅(주)(*)	300,000	-	-	-	-	-	300,000

한국티씨엠(주)(*)	300,000	-	-	-	-	-	300,000

(주)에이티지씨(*)	2,000,100	-	-	-	-	-	2,000,100

(주)오토파지사이언스(*)	499,875	-	-	-	-	-	499,875

라싸디벨로프먼트 (*)	500,000	-	-	-	-	-	500,000

디케이메디비젼(주) (*)	4,450,000	-	-	-	-	(156,264)	4,293,736

소계	8,167,775	-	-	-	-	(256,264)	7,911,511

[시장성 없는 채무증권]

마그나인베스트먼트(*)	3,000,000	-	-	-	-	-	3,000,000

(주)나노포커스레이(*)	300,000	-	-	-	-	-	300,000

비질런트바이오사이언스(*)	584,285	-	-	-	-	-	584,285

지엘팜텍 (*)	1,000,000	-	-	-	-	-	1,000,000

소계	4,884,285	-	-	-	-	-	4,884,285

[수익증권]

플루터스트리니티코스메틱제1호(*)	2,000,000	-	-	-	-	-	2,000,000

디티알사모투자합자회사(*)	945,556	-	-	-	-	-	945,556

미국 하이일드 증권자투자신탁(우리투자증권(주))	1,000,000	(163,379)	(16,332)	-	(179,711)	-	820,289

위드윈하이브리드펀드(*)	177,000	-	-	-	-	-	177,000

IBK인더머니프리미엄A-e	497,512	-	2,432	-	2,432	-	499,944

소계	4,620,068	(163,379)	(13,900)	-	(177,279)	-	4,442,789

합계	17,672,128	(163,379)	(13,900)	-	(177,279)	(256,264)	17,238,585

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 없는 지분증권]

(주)바이오에이지	100,000	-	-	-	-	(100,000)	-

한국제약협동조합(*)	17,800	-	-	-	-	-	17,800

나섬컨설팅(주)(*)	300,000	-	-	-	-	-	300,000

한국티씨엠(주)(*)	300,000	-	-	-	-	-	300,000

㈜에이티지씨(*)	1,000,050	-	-	-	-	-	1,000,050

소계	1,717,850	-	-	-	-	(100,000)	1,617,850

[채무증권]

마그나인베스트먼트(주)(*)	3,000,000	-	-	-	-	-	3,000,000

(주)암니스(*)	500,000	-	-	-	-	-	500,000

(주)나노포커스레이(*)	300,000	-	-	-	-	-	300,000

소계	3,800,000	-	-	-	-	-	3,800,000

[수익증권]

미국 하이일드증권자투자신탁 (우리투자증권(주))	1,000,000	(218,449)	55,070	-	(163,379)	-	836,621

위드윈하이브리드펀드(*)	214,500	-	-	-	-	-	214,500

플루터스트리니티코스메틱제1호(*)	2,000,000	-	-	-	-	-	2,000,000

디티알사모투자합자회사(*)	931,325	-	-	-	-	-	931,325

한화단기국공채(중소기업은행)	1,000,000	-	1,339	-	1,339	-	1,001,339

소계	5,145,825	(218,449)	56,409	-	(162,040)	-	4,983,785

합계	10,663,675	(218,449)	56,409	-	(162,040)	(100,000)	10,401,635

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	10,401,635	6,191,851

취득	4,095,953	5,731,325

평가손익(법인세 차감전)	(15,239)	56,409

처분	(1,537,500)	(1,577,950)

계정대체	4,293,736	-

기말 장부금액	17,238,585	10,401,635

(4) 만기보유금융자산① 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국민주택채권	42,570	42,570

지역개발공채	550	550

도시철도채권	3,320	3,320

합계	46,440	46,440

② 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	46,440	550,930

처분	-	(504,490)

기말 장부금액	46,440	46,440

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	16,395,587	17,544,972

평가충당금	(1,651,353)	(1,878,136)

상품	6,899,211	6,344,387

평가충당금	(1,655,509)	(2,173,787)

재공품	11,821,620	13,840,348

평가충당금	(979,525)	(2,001,279)

원재료	8,316,117	8,005,408

평가충당금	(30,654)	(737,823)

저장품	2,575,447	3,149,676

평가충당금	(193,599)	(73,493)

미착품	199,737	234,783

합계	41,697,079	42,255,056

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	120,106	3,217,446

재고자산평가손실환입	(2,119,081)	(501,935)

10. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선급금	1,505,723	1,463,516

대손충당금	(5,922)	(5,922)

선급비용	383,881	138,679

합계	1,883,682	1,596,273

(2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,922	5,922

대손충당금환입	-	-

기말금액	5,922	5,922

11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

디케이메디비젼(주)(*1)	대한민국	렌즈 제조 및 판매	-	-	-	70.00%	4,293,736

동국생명과학(주)(*2)	대한민국	조영제 판매	12월 31일	59.29%	27,982,106	-	-

동국생활과학(주)	대한민국	건강기능식품 판매	12월 31일	100.00%	500,000	-	-

합 계	28,482,106	4,293,736

(*1) 당기 중 지분율 하락으로 종속기업투자에서 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.(*2) 당사는 2017년 5월 1일을 분할기일로 하여 분할회사가 분할신설법인의 발행주식총수를 취득하는 물적분할의 방법으로 조영제 사업부문을 분할하여 동국생명과학(주)를 설립하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

디티알비전사모투자합자회사	대한민국	렌즈 제조 및 판매	12월 31일	26.36%	1,450,000	-	-

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	정부보조금	실험설비	정부보조금	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	9,277,180	17,974,356	8,266,232	1,237,605	41,304,548	315,506	14,837,908	-	8,323,624	(1,230,081)	14,820,889	115,127,767

취득금액	-	-	-	52,200	307,681	26,000	2,383,791	(96,071)	1,137,959	-	6,681,374	10,492,934

처분금액	(104,018)	(117,947)	-	-	-	-	(79,888)	-	(2,600)	-	-	(304,453)

대체	11,804,338	-	-	34,800	4,765,612	321,669	-	109,400	-	(17,035,819)	-

물적분할	-	-	-	-	-	-	(23,785)	-	-	-	-	(23,785)

기말금액	20,977,500	17,856,409	8,266,232	1,324,605	46,377,841	341,506	17,439,695	(96,071)	9,568,383	(1,230,081)	4,466,444	125,292,463

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(7,329,950)	(2,192,776)	(794,386)	(29,695,516)	(268,123)	(10,726,581)	-	(6,943,769)	1,129,213	-	(56,821,888)

감가상각비	-	(554,030)	(281,103)	(36,416)	(3,008,319)	(27,019)	(1,952,056)	2,001	(789,051)	72,616	-	(6,573,377)

처분금액	-	71,371	-	-	-	-	-	-	2,599	-	-	73,970

물적분할	-	-	-	-	-	-	23,773	-	-	-	-	23,773

기말금액	-	(7,812,609)	(2,473,879)	(830,802)	(32,703,835)	(295,142)	(12,654,864)	2,001	(7,730,221)	1,201,829	-	(63,297,522)

장부금액:

기초금액	9,277,180	10,644,406	6,073,456	443,219	11,609,032	47,383	4,111,327	-	1,379,855	(100,868)	14,820,889	58,305,879

기말금액	20,977,500	10,043,800	5,792,353	493,803	13,674,006	46,364	4,784,831	(94,070)	1,838,162	(28,252)	4,466,444	61,994,941

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	실험설비	정부보조금	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	9,277,180	17,974,356	8,266,232	1,237,605	39,051,168	443,359	13,546,241	7,878,111	(1,230,081)	9,954,677	106,398,848

취득금액	-	-	-	-	1,680,407	11,561	797,719	446,645	-	8,463,802	11,400,134

처분금액	-	-	-	-	(1,406,817)	(139,414)	(947,352)	(177,632)	-	-	(2,671,215)

대체	-	-	-	-	1,979,790	-	1,441,300	176,500	-	(3,597,590)	-

기말금액	9,277,180	17,974,356	8,266,232	1,237,605	41,304,548	315,506	14,837,908	8,323,624	(1,230,081)	14,820,889	115,127,767

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(6,775,265)	(1,911,673)	(759,217)	(28,838,134)	(376,841)	(10,151,852)	(6,511,793)	1,055,152	-	(54,269,623)

감가상각비	-	(554,685)	(281,103)	(35,169)	(2,264,155)	(25,210)	(1,521,757)	(609,564)	74,061	-	(5,217,582)

처분금액	-	-	-	-	1,406,773	133,928	947,028	177,588	-	-	2,665,317

기말금액	-	(7,329,950)	(2,192,776)	(794,386)	(29,695,516)	(268,123)	(10,726,581)	(6,943,769)	1,129,213	-	(56,821,888)

장부금액:

기초금액	9,277,180	11,199,091	6,354,559	478,388	10,213,034	66,518	3,394,389	1,366,318	(174,929)	9,954,677	52,129,225

기말금액	9,277,180	10,644,406	6,073,456	443,219	11,609,032	47,383	4,111,327	1,379,855	(100,868)	14,820,889	58,305,879

(3) 건설중인자산 당사는 기계장치 등을 취득하기 위하여 당기 및 전 기 중 각각 6,681,374 천 원 및 8,463,802 천원을 지출하였습니다. 당기 및 전기 중 자본화된 금융비용은 없습니다. (4) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	2,329,215	13,720,000	당좌대출 등	-	중소기업은행 등

건물 등	2,668,983

합계	4,998,198	13,720,000	-

(5) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사

화재보험	유형자산 등	57,247,650	삼성화재해상보험(주)

당사는 상기 보험 이외에 영업배상보험, 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에가입하고 있습니다.

13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	시설이용권	산업재산권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	3,778,343	227,029	1,075,863	5,081,235

취득금액	213,394	-	-	213,394

물적분할	(80,000)	-	(361,499)	(441,499)

기말금액	3,911,737	227,029	714,364	4,853,130

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(202,529)	(661,473)	(864,002)

무형자산상각비	-	(3,000)	(83,486)	(86,486)

물적분할	-	-	181,035	181,035

기말금액	-	(205,529)	(563,924)	(769,453)

장부금액:

기초금액	3,778,343	24,500	414,390	4,217,233

기말금액	3,911,737	21,500	150,440	4,083,677

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	시설이용권	산업재산권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	3,627,950	227,029	1,075,863	4,930,842

취득금액	150,393	-	-	150,393

기말금액	3,778,343	227,029	1,075,863	5,081,235

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(199,529)	(553,887)	(753,416)

무형자산상각비	-	(3,000)	(107,586)	(110,586)

기말금액	-	(202,529)	(661,473)	(864,002)

장부금액:

기초금액	3,627,950	27,500	521,976	4,177,426

기말금액	3,778,343	24,500	414,390	4,217,233

(3) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 는 12,296,742 천 원과 10,414,946천원이며 모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다.

14. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	769,108	317,988	22,849	1,109,945

기말금액	769,108	317,988	22,849	1,109,945

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(172,774)	(22,849)	(195,623)

감가상각비	-	(10,600)	-	(10,600)

기말금액	-	(183,374)	(22,849)	(206,223)

장부금액:

기초금액	769,108	145,214	-	914,322

기말금액	769,108	134,614	-	903,722

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	769,108	317,988	22,849	1,109,945

기말금액	769,108	317,988	22,849	1,109,945

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(162,174)	(22,849)	(185,023)

감가상각비	-	(10,600)	-	(10,600)

기말금액	-	(172,774)	(22,849)	(195,623)

장부금액:

기초금액	769,108	155,814	-	924,922

기말금액	769,108	145,214	-	914,322

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

임대수익	76,610	79,656

기타비용:

투자부동산감가상각비	(10,600)	(10,600)

(4) 투자부동산의 공정가치

당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지(*)	2,047,191	769,108	1,998,598	769,108

건물	134,614	134,614	145,214	145,214

합계	2,181,805	903,722	2,143,812	914,322

(*) 토지의 공정가치는 소재지역의 공시지가를 기준으로 측정되었습니다.

15. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당기말 현재 당사의 종속기업 및 종속기업의 상위지배기업은 다음과 같습니다.

종속기업	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

동국생명과학(주)	동국제약(주)	59.29%	-	59.29%

동국생활과학(주)	동국제약(주)	100.00%	-	100.00%

(2) 당기와 전기 중 주요 경영진과의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 이사진에 대한 대여금이사진에 대한 무담보 대여금은 전기말 30,000천원이며, 기타수취채권으로 계상되어 있습니다.

② 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진(등기이사)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	838,836	1,049,620

퇴직급여	68,534	101,611

합계	907,370	1,151,231

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.

(3) 특수관계자 거래① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.i) 당기

(단위: 천원)

특수관계자	회사명	자금회수	제품 매출	원재료 매입	임대료 수입	광고선전비

종속기업	동국생명과학(주)	-	17,288,930	4,525,755	-	-

기타	동국헬스케어홀딩스(주)(구 동국정밀화학(주))	-	-	13,499,830	4,610	1,519,557

개인임원	30,000	-	-	-	-

ii) 전기

(단위: 천원)

특수관계자	회사명	자금대여	자금회수	임대료 수입	원재료 매입	광고선전비

종속기업	디케이메디비젼(주)	100,000	-	-	-	-

기타	동국정밀화학(주)	-	-	7,656	35,949,632	-

브릿지커뮤니케이션즈(주)	-	-	-	-	1,068,843

개인임원	-	320,000	-	-	-

② 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

종속기업	동국생명과학(주)	4,412,739	651	1,507,294	135

기타	동국헬스케어홀딩스(주)(구 동국정밀화학(주))	-	-	-	2,880,718

합계	4,412,739	651	1,507,294	2,880,853

ii) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채권	채무

미수금	대여금	매입채무	미지급금	임대보증금

종속기업	디케이메디비젼(주)	100,600	1,015,000	-	250,000	-

기타	동국정밀화학(주)	-	-	8,803,057	-	19,000

브릿지커뮤니케이션즈(주)	-	-	-	1,572,467	-

개인 임원	-	30,000	-	-	-

합계	100,600	1,045,000	8,803,057	1,822,467	19,000

16. 정부보조금

당사는 치매치료제 등의 개발 관련하여 보건복지부 등과 개발 협약을 체결하였습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	협약기관	총수령액	상환의무 있는정부보조금	기타의 정부보조금

농생명산업기술개발사업	중앙대학교산학협력단	134,000	26,800	107,200

요산조절	한국한의학연구원	360,000	58,000	302,000

지역주력과제	보건복지부	237,050	68,688	168,362

산업핵심	한국보건산업진흥원	235,310	70,593	164,717

산업화기술과제	한국한의원연구원	27,273	-	27,273

갈색지방과제	한국연구재단	50,000	15,000	35,000

복약취약	한국보건산업진흥원	215	-	215

농림PMS	농림수산식품부	40,000	8,000	32,000

도네페질	보건복지부	150,000	30,000	120,000

합계	1,233,848	277,081	956,767

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	협약기관	총수령액	상환의무 있는
정부보조금	기타의 정부보조금

강원도과제	한국보건산업진흥원	32,497	-	32,497

지역주력과제	보건복지부	95,513	28,654	66,859

농림축산식품과제	경기과학기술진흥원	150,000	76,000	74,000

산업핵심	한국보건산업진흥원	731,519	219,456	512,063

요산조절	한국보건산업진흥원	10,000	-	10,000

바이오의약품	충북테크노파크	97,600	-	97,600

갈색지방과제	한국연구재단	40,880	-	40,880

합계	1,158,009	324,110	833,899

17. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	2,880,853	-	1,822,467	-

임대보증금	-	-	-	19,000

기타	미지급금	30,085,313	837,499	30,235,439	477,738

미지급비용	1,375,359	-	1,310,509	-

예수금	750,605	-	935,148	-

부가세예수금	2,451,017	-	2,138,969	-

예수보증금	-	995,000	-	1,867,000

합계	37,543,147	1,832,499	36,442,532	2,363,738

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

(주)KEB하나은행	수출채권할인	1.50	2017년	93,748	398,805

중소기업은행	수출채권할인	1.50	2018년	956,551	1,359,219

합계	1,050,299	1,758,024

(2) 당기 중 신규로 발행하거나 상환한 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기

신규 발행:

수출채권 할인(*)	1.50	5,203,088	5,203,088	2018년

상환:

수출채권 할인(*)	1.50	5,795,192	5,795,192	2017년

기타:

물적분할 등	-	115,621	115,621

(*) 만기가 미도래한 매출채권의 할인으로 당사가 상환의무를 부담하고 있으므로 차입거래로 인식하였습니다.

19. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	4,739	-	16,782	-

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	180,720	185,977

선수수익	123,437	101,665

합계	304,157	287,642

21. 종업원급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	46,235,097	46,003,093

연차휴가 부채 증가	60,201	411,377

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,862,693	3,654,042

퇴직위로금	341,844	503,630

합계	50,499,835	50,572,142

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채	-	1,737,182

연차휴가부채	1,315,461	1,319,591

총 종업원급여부채	1,315,461	3,056,773

당사는 삼성생명보험(주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 연 2.50% 의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 기금적립 당사는 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 약 3,800,469 천 원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다 .

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	26,498,988	24,462,302	(24,761,806)	(20,598,031)	1,737,182	3,864,271

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	3,784,259	3,554,910	-	-	3,784,259	3,554,910

이자원가(수익)	637,746	584,934	(559,312)	(485,802)	78,434	99,132

소계	4,422,005	4,139,844	(559,312)	(485,802)	3,862,693	3,654,042

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정	-	-	-	-	-	-

재무적 가정	(758,588)	(192,301)	-	-	(758,588)	(192,301)

경험조정	1,269,601	865,246	-	-	1,269,601	865,246

- 사외적립자산 수익	-	-	(70,792)	(29,915)	(70,792)	(29,915)

소계	511,013	672,945	(70,792)	(29,915)	440,221	643,030

기타:

납부한 기여금	-	-	(3,900,000)	(6,000,000)	(3,900,000)	(6,000,000)

급여 지급	(2,411,479)	(2,776,103)	3,039,209	2,351,942	627,730	(424,161)

물적분할	(2,845,259)	-	-	-	(2,845,259)	-

관계기업전출	(127,093)	-	107,998	-	(19,095)	-

소계	(5,383,831)	(2,776,103)	(752,793)	(3,648,058)	(6,136,624)	(6,424,161)

기말잔액	26,048,175	26,498,988	(26,144,703)	(24,761,806)	(96,528)	1,737,182

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	26,127,850	21,259,486

투자펀드	-	3,479,082

국민연금전환금	16,853	23,238

합계	26,144,703	24,761,806

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.00%	2.60%

미래 급여인상율	3.60%	3.60%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.12년 및 7.24년입니다.② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(1,733,551)	1,974,468

미래 급여인상율 (1% 변동)	1,942,242	(1,739,888)

22. 반품충당부채

당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	8,932,349	6,948,879

물적분할	(2,549,271)	-

증감액	1,541,909	1,983,470

기말잔액	7,924,987	8,932,349

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

23. 우발부채와 약정사항 (1) 지급보증 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 직원 신원보증과 관련하여 216,229천원, 중소기업은행으로부터 매입과 관련하여 1,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 차입약정한도당기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	금융기관	한도설정액

당좌차월	중소기업은행 등	5,000,000

무역금융	(주)KEB하나은행	3,000,000

수입신용장	중소기업은행 등	USD 5,200,000

합계	8,000,000

USD 5,200,000

(3) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	1,050,299	1,758,024

상기 양도 또는 할인한 매출채 권은 상환청구권이 존재하며 , 차입거래로 분류되었습니다. (4) 당기말 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 원고인 소송:

특허법원	동국제약(주)	노파르티스 아게	특허등록무효	50,000	3심 계류 중

당사가 피고인 소송:

서울중앙지방법원	노파르티스 아게	동국제약(주)	특허침해금지	50,000	2심 계류 중

(5) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습 니다.ⅰ) 지급보증

(단위: 천원)

회사명	보증처	지급보증금액	보증기한

디케이메디비젼(주)	(주)KEB하나은행	780,000	2018년 3월 26일

326,400	2018년 7월 27일

합계	1,106,400

ⅱ) 담보제공자산

(단위: 천원)

회사명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공처

디케이메디비젼(주)	중금채	1,500,000	1,650,000	중소기업은행

24. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본금	22,230,000	22,230,000

주식발행초과금	15,826,412	15,826,412

합계	38,056,412	38,056,412

(2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	16,000,000	16,000,000

주당금액	2.5	2.5

발행주식수	8,892,000	8,892,000

보통주자본금	22,230,000	22,230,000

(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	8,892,000	(102,336)	8,789,664	8,892,000	(102,336)	8,789,664

자기주식 취득	-	-	-	-	-	-

기말 발행주식수	8,892,000	(102,336)	8,789,664	8,892,000	(102,336)	8,789,664

25. 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초잔액	102,336	3,138,426	102,336	3,138,426

취득	-	-	-	-

기말잔액	102,336	3,138,426	102,336	3,138,426

26. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가잉여금	869,512	869,512

자기주식처분이익	1,245,479	1,245,479

매도가능금융자산평가손익	(136,487)	(124,755)

파생상품평가손익	-	284,464

기타자본잉여금	(3,769,254)	(3,769,254)

합계	(1,790,750)	(1,494,554)

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(1,494,554)	(1,685,706)

변동액	(296,196)	191,152

매도가능금융자산평가손익	(15,239)	56,409

법인세효과	3,506	(12,980)

파생상품평가손익	(369,481)	191,873

법인세효과	85,018	(44,150)

기말금액	(1,790,750)	(1,494,554)

27. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법정적립금	5,220,192	4,868,605

임의적립금	10,241,102	12,241,102

미처분이익잉여금	223,322,310	187,784,285

합계	238,783,604	204,893,992

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	204,893,992	167,431,578

현금배당	(3,515,866)	(2,636,899)

당기순이익	37,744,404	40,594,382

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(338,926)	(495,069)

기말금액	238,783,604	204,893,992

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 임의적립금① 기업합리화적립금

당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

② 재무구조개선적립금

당사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기타 세법상 준비금

당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 및 기업발전적립금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여배당에 사용할 수 있습니다.

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 50(당) 기	제 49(전) 기

처분예정일: 2018년 3월 23일	처분확정일: 2017년 3월 17일

I. 미처분이익잉여금	223,322,310	187,784,285

전기이월미처분이익잉여금	185,916,832	147,684,972

확정급여제도의 재측정요소	(338,926)	(495,069)

당기순이익	37,744,404	40,594,382

II. 임의적립금 등의 이입액	1,000,000	2,000,000

연구및인력개발준비금	1,000,000	2,000,000

III. 합계(I+II)	224,322,310	189,784,285

IV. 이익잉여금처분액	5,027,689	3,867,453

이익준비금	457,064	351,587

배당금	4,570,625	3,515,866

현금배당 주당배당 금(률): 당기: 520원(20.8%) 전기: 400원(16.0%)	4,570,625	3,515,866

V. 차기이월미처분이익잉여금	219,294,621	185,916,832

28. 배당금당기와 전기 중 지급한 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주:

배당금액	3,515,865,600	2,636,899,200

주당배당금	400	300

29. 주당이익

(1) 기본주당이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순이익	37,744,403,970	40,594,382,247

가중평균유통보통주식수(*)	8,789,664	8,789,664

기본주당이익	4,294	4,618

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 보통주	8,892,000	8,892,000

자기주식	(102,336)	(102,336)

가중평균유통보통주식수	8,789,664	8,789,664

(2) 희석주당이익당사는 희석화 증권이 존재하지 아니하므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	557,978	(12,344,439)

원재료와 상품매입액	63,751,633	78,277,387

종업원급여	49,146,599	46,414,470

퇴직급여	4,204,537	4,157,672

복리후생비	3,014,155	2,716,563

감가상각비 및 기타상각비	6,670,463	5,338,768

세금과공과	1,096,555	855,853

여비교통비	5,102,249	5,433,592

수도광열비	2,963,922	2,483,679

광고선전비	38,914,498	36,128,632

연구개발비	5,360,122	10,414,946

소모품비	3,960,497	3,447,304

판매촉진비	6,992,408	6,648,197

지급수수료	11,321,013	8,876,917

판매수수료	32,389,791	23,092,087

외주가공비	28,864,826	23,055,094

기타비용	11,124,003	13,378,701

합계(*)	275,435,249	258,375,423

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비 및 기타비용 중 투자부동산 상각비를 합한 금액입니다.

31. 판매비와일반관리비당기 및 전기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	33,543,359	32,447,531

퇴직급여	2,934,052	2,627,079

복리후생비	1,661,835	1,644,907

여비교통비	4,925,187	5,320,612

통신비	247,336	196,043

수도광열비	188,129	195,931

세금과공과	400,647	272,623

임차료	503,637	402,813

감가상각비	410,293	256,412

무형자산상각비	86,486	110,586

수선유지비	73,142	228,168

보험료	119,727	135,160

접대비	254,415	392,973

광고선전비	38,914,498	36,128,632

연구개발비	12,296,742	10,414,946

포장비	844,247	706,195

운반비	2,646,877	1,941,147

대손상각비(환입)	(468,298)	597,599

차량유지비	95,833	109,077

회의비	47,547	35,805

교육훈련비	238,277	404,996

견본비	1,256,126	1,220,276

도서인쇄비	1,420,813	1,469,305

소모품비	972,907	660,857

판매촉진비	6,992,408	6,648,197

지급수수료	7,144,260	5,758,914

판매수수료	32,389,791	23,092,087

빌딩관리비	289,134	268,997

수출비	855,597	950,236

잡비	52,268	254,810

합계	151,337,272	134,892,914

32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수입수수료	211,402	-

임대수익	76,610	79,656

유형자산처분이익	330,645	21,666

정부보조금	1,082,776	771,841

잡이익	722,468	1,180,664

합계	2,423,901	2,053,827

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

투자부동산감가상각비	10,600	10,600

기부금	546,050	593,000

잡손실	143,282	21,405

합계	699,932	625,005

33. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	위험회피수단	상각후원가측정금융부채	기타	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	-	2,171,390	-	-	-	-	-	2,171,390

매도가능금융자산	-	-	1,320,234	-	-	-	-	1,320,234

소계	-	2,171,390	1,320,234	-	-	-	-	3,491,624

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	57,842,074	-	-	-	-	-	-	57,842,074

금융기관예치금	41,761,133	-	-	-	-	-	-	41,761,133

매출채권 및 기타수취채권	82,182,736	-	-	-	-	-	-	82,182,736

매도가능금융자산	-	-	15,918,351	-	-	-	-	15,918,351

만기보유금융자산	-	-	-	46,440	-	-	-	46,440

소계	181,785,943	-	15,918,351	46,440	-	-	-	197,750,734

합계	181,785,943	2,171,390	17,238,585	46,440	-	-	-	201,242,358

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	-	-	54,815,094	-	54,815,094

단기차입금	-	-	-	-	-	-	1,050,299	1,050,299

합계	-	-	-	-	-	54,815,094	1,050,299	55,865,393

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	위험회피수단	상각후원가측정금융부채	기타	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	-	4,780,434	-	-	-	-	-	4,780,434

매도가능금융자산	-	-	1,837,960	-	-	-	-	1,837,960

파생상품자산	-	-	-	-	372,912	-	-	372,912

소계	-	4,780,434	1,837,960	-	372,912	-	-	6,991,306

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	56,357,640	-	-	-	-	-	-	56,357,640

금융기관예치금	34,612,782	-	-	-	-	-	-	34,612,782

매출채권 및 기타수취채권	99,299,521	-	-	-	-	-	-	99,299,521

매도가능금융자산	-	-	8,563,675	-	-	-	-	8,563,675

만기보유금융자산	-	-	-	46,440	-	-	-	46,440

소계	190,269,943	-	8,563,675	46,440	-	-	-	198,880,058

합계	190,269,943	4,780,434	10,401,635	46,440	372,912	-	-	205,871,364

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	-	-	58,931,428	-	58,931,428

단기차입금	-	-	-	-	-	-	1,758,024	1,758,024

합계	-	-	-	-	-	58,931,428	1,758,024	60,689,452

34. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	위험회피수단	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	1,218,096	-	-	-	-	-	1,218,096

배당금수익	-	60,008	53,815	-	-	-	113,823

외환차익	335,071	-	-	-	-	-	335,071

외화환산이익	59,816	-	-	-	-	-	59,816

당기손익인식금융자산평가이익	-	335,907	-	-	-	-	335,907

당기손익인식금융자산처분이익	-	147,799	-	-	-	-	147,799

매도가능금융자산처분이익	-	-	381,694	-	-	-	381,694

금융보증수익	-	-	-	-	-	26,649	26,649

파생상품거래이익	-	-	-	-	483,485	-	483,485

소계	1,612,983	543,714	435,509	-	483,485	26,649	3,102,340

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	-	27,816	27,816

외환차손	1,271,980	-	-	-	-	-	1,271,980

외화환산손실	1,260,304	-	-	-	-	-	1,260,304

당기손익인식금융자산평가손실	-	2,750	-	-	-	-	2,750

당기손익인식금융자산처분손실	-	1,993	-	-	-	-	1,993

금융보증비용	-	-	-	-	-	14,606	14,606

소계	2,532,284	4,743	-	-	-	42,422	2,579,449

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	-	(11,732)	-	-	-	(11,732)

파생상품평가손익	-	-	-	-	(284,464)	-	(284,464)

소계	-	-	(11,732)	-	(284,464)	-	(296,196)

합계:

당기손익에 인식된 순금융손익	(919,301)	538,971	435,509	-	483,485	(15,773)	522,891

기타포괄손익 합계	-	-	(11,732)	-	(284,464)	-	(296,196)

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	위험회피수단	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	903,718	-	-	-	-	-	903,718

배당금수익	-	47,901	63,944	-	-	-	111,845

외환차익	1,262,037	-	-	-	-	-	1,262,037

외화환산이익	483,763	-	-	-	-	-	483,763

당기손익인식금융자산평가이익	-	31,140	-	-	-	-	31,140

당기손익인식금융자산처분이익	-	1,893,492	-	-	-	-	1,893,492

매도가능금융자산처분이익	-	-	2,573,492	-	-	-	2,573,492

금융보증수익	-	-	-	-	-	14,669	14,669

파생상품거래이익	-	-	-	-	214,861	-	214,861

파생상품평가이익	-	-	-	-	3,431	-	3,431

소계	2,649,518	1,972,533	2,637,436	-	218,292	14,669	7,492,448

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	-	20,714	20,714

외환차손	791,140	-	-	-	-	-	791,140

외화환산손실	169,991	-	-	-	-	-	169,991

당기손익인식금융자산평가손실	-	229,939	-	-	-	-	229,939

당기손익인식금융자산처분손실	-	30,191	-	-	-	-	30,191

만기보유금융자산처분손실	-	-	-	3	-	-	3

금융보증비용	-	-	-	-	-	6,090	6,090

파생상품거래손실	-	-	-	-	302,008	-	302,008

소계	961,131	260,130	-	3	302,008	26,804	1,550,076

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	-	43,429	-	-	-	43,429

파생상품평가손익	-	-	-	-	147,723	-	147,723

소계	-	-	43,429	-	147,723	-	191,152

합계:

당기손익에 인식된 순금융손익	1,688,387	1,712,403	2,637,436	(3)	(83,716)	(12,135)	5,942,372

기타포괄손익 합계	-	-	43,429	-	147,723	-	191,152

35. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세(*)	10,573,817	13,528,768

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	1,592,792	(185,055)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	189,819	90,831

소계	1,782,611	(94,224)

법인세비용	12,356,428	13,434,544

(*) 당사는 3 년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 한편, 당기법인세에는 세법에 따라 산정된 미환류소득으로 인한 법인세가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	440,221	(101,295)	338,926	643,030	(147,961)	495,069

매도가능금융자산평가손익	15,239	(3,506)	11,733	(56,409)	12,980	(43,429)

파생상품평가손익	-	(85,018)	-	(191,873)	44,150	(147,723)

합계	455,460	(189,819)	350,659	394,748	(90,831)	303,917

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	50,100,832	54,028,926

적용세율에 따른 세부담액	12,124,401	12,572,246

조정사항:

세무상 과세ㆍ공제되지 않는 수익ㆍ비용의 법인세효과	94,433	950,957

세액공제로 인한 법인세효과	(1,035,145)	(910,870)

기타	1,172,739	822,211

법인세비용	12,356,428	13,434,544

유효세율	24.7%	24.9%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	물적분할	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(55,673)	(15,424)	-	-	(71,097)	-	(71,097)

재고자산평가감	5,043	(339)	-	-	4,704	4,704	-

압축기장충당금	(356,457)	1,610	-	-	(354,847)	-	(354,847)

대손충당금	419,272	(250,017)	-	(153,525)	15,730	15,730	-

연구및인력개발준비금	(460,200)	230,100	-	-	(230,100)	-	(230,100)

감가상각비특례	(138,180)	(11,131)	-	-	(149,311)	-	(149,311)

매도가능금융자산손상차손	23,010	-	-	-	23,010	23,010	-

퇴직급여충당금	4,096,310	501,446	-	(654,694)	3,943,062	3,943,062	-

퇴직보험충당금	(5,462,774)	(1,046,705)	-	586,691	(5,922,788)	-	(5,922,788)

재고자산평가손실	1,579,524	(541,627)	-	-	1,037,897	1,037,897	-

반품충당금	2,055,334	(231,794)	-	-	1,823,540	1,823,540	-

정부보조금	156,529	92,728	-	-	249,257	249,257	-

파생상품평가손익	(85,805)	789	85,018	-	2	2	-

매도가능금융자산평가손익	24,890	12,395	3,506	-	40,791	40,791	-

기타자본잉여금	131,244	(131,244)	-	-	-	-	-

기타	197,402	(292,103)	-	-	(94,701)	-	(94,701)

합계	2,129,469	(1,681,316)	88,524	(221,528)	315,149	7,137,993	(6,822,844)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(46,047)	(9,626)	-	(55,673)	-	(55,673)

재고자산평가감	4,813	230	-	5,043	5,043	-

압축기장충당금	(356,457)	-	-	(356,457)	-	(356,457)

대손충당금	459,936	(40,664)	-	419,272	419,272	-

연구및인력개발준비금	(920,400)	460,200	-	(460,200)	-	(460,200)

감가상각비특례	(127,002)	(11,178)	-	(138,180)	-	(138,180)

매도가능금융자산손상차손	23,010	-	-	23,010	23,010	-

퇴직급여충당금	3,727,450	368,860	-	4,096,310	4,096,310	-

퇴직보험충당금	(4,666,983)	(795,791)	-	(5,462,774)	-	(5,462,774)

재고자산평가손실	954,685	624,839	-	1,579,524	1,579,524	-

반품충당금	1,598,937	456,397	-	2,055,334	2,055,334	-

정부보조금	254,187	(97,658)	-	156,529	156,529	-

통화선도거래평가손익	(44,382)	2,727	(44,150)	(85,805)	-	(85,805)

매도가능금융자산평가손익	491,308	(453,438)	(12,980)	24,890	24,890	-

기타자본잉여금	356,236	(224,992)	-	131,244	131,244	-

기타	235,123	(185,682)	147,961	197,402	197,402	-

합계	1,944,414	94,224	90,831	2,129,469	8,688,558	(6,559,089)

36. 운용리스당사는 차량운반구에 대하여 현대캐피탈(주) 및 삼성카드(주)와 운용리스에 해당하는임대차계약을 체결하였습니다.(1) 미래 최소리스료

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	128,906	20,841

1년 초과 5년 이내	90,158	382,215

합계	219,064	403,056

(2) 당기손익으로 인식된 금액 당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지급수수료	189,061	202,186

37. 영업부문 당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내매출	286,229,403	256,309,707

해외매출	37,049,217	48,098,443

합계	323,278,620	304,408,150

당기와 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 존재하지 않습니다.

38. 위험관리(1) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*1)	57,832,905	56,341,483

금융기관예치금	40,609,780	33,200,360

매출채권	69,104,090	85,701,298

기타수취채권	8,506,163	8,408,721

기타금융자산	2,212,620	2,213,902

소계	178,265,558	185,865,764

비유동자산:

금융기관예치금	1,151,353	1,412,422

기타수취채권	4,572,483	5,189,502

기타금융자산	17,340,323	13,387,519

소계	23,064,159	19,989,443

보증액:

금융보증약정(*2)	1,106,400	2,066,400

합계	202,436,117	207,921,607

(*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 당사는 당기말 현재 디케이메디비젼(주) 금융기관차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	80,047,338	373,894	97,876,280	435,364

만기경과 ~ 12개월 이하	2,554,620	45,326	2,686,424	827,819

1년 초과	493,365	493,365	1,522,692	1,522,692

합계	83,095,323	912,585	102,085,396	2,785,875

② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	15,439,447	15,439,447	15,439,447	-	-

미지급금	32,966,166	32,966,166	32,966,166	-	-

미지급비용	1,375,359	1,375,359	1,375,359	-	-

단기차입금	1,050,299	1,050,299	1,050,299	-	-

장기미지급금	837,499	837,499	-	837,499	-

합계	51,668,770	51,668,770	50,831,271	837,499	-

보증액:

금융보증약정	-	1,106,400	1,106,400	-	-

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	20,125,158	20,125,158	20,125,158	-	-

미지급금	32,057,906	32,057,906	32,057,906	-	-

미지급비용	1,310,509	1,310,509	1,310,509	-	-

단기차입금	1,758,024	1,758,024	1,758,024	-	-

장기미지급금	477,738	477,738	-	477,738	-

임대보증금	19,000	19,000	-	19,000	-

합계	55,748,335	55,748,335	55,251,597	496,738	-

보증액:

금융보증약정	-	2,066,400	2,066,400	-	-

현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예상되는 기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장부금액	예상 현금흐름	6개월이내	6-12개월	장부금액	예상현금흐름	6개월 이내	6-12 개월

통화선도

자산	-	-	-	-	372,912	378,278	170,229	208,049

③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, EUR 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,JPY,EUR, 원화단위: 천원)

계정과목	기간	당기말	전기말

외화종류	외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	9,055,416	9,701,973	311,236	376,128

JPY	866,343,283	8,222,551	255,438,062	2,648,407

EUR	10,248	13,110	2,816,569	3,570,283

매출채권	USD	9,823,761	10,525,178	10,065,528	12,164,191

JPY	73,809,045	700,529	121,864,964	1,263,508

EUR	-	-	227,000	287,745

합계	29,163,341	20,310,262

부채:

단기차입금	USD	980,305	1,050,299	1,454,716	1,758,024

매입채무	USD	-	-	416,950	503,884

미지급금	USD	1,230,884	1,318,769	1,093,433	1,321,414

JPY	173,601	1,648	161,398	1,673

EUR	455,683	582,933	110,840	140,501

미지급비용	USD	36,639	39,255	36,639	44,278

JPY	16,000	152	16,000	166

합계	2,993,056	3,769,940

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

JPY	10.0852	10.6817	9.4911	10.3681

EUR	1,276.39	1,283.30	1,279.25	1,267.60

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

환율변동	자본	손익	환율변동	자본	손익

USD	10% 상승	1,781,883	1,781,883	10% 상승	891,272	891,272

JPY	3% 상승	267,638	267,638	3% 상승	117,302	117,302

EUR	8% 상승	(45,586)	(45,586)	8% 상승	297,402	297,402

당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.

ⅱ) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율(*1)

금융자산	41,761,133	34,612,782

금융부채	1,050,299	1,758,024

합계	42,811,432	36,370,806

변동이자율(*2)

금융자산	-	-

금융부채	-	-

(*1) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다.따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.(*2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품은 존재하지 않습니다.

ⅲ) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	2,171,390	1,840,990

④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순부채:

유동성차입금	1,050,299	1,758,024

차감:

현금및현금성자산	57,842,074	56,357,640

금융기관예치금	41,761,133	34,612,782

매출채권	69,104,090	85,701,298

기타수취채권	13,078,646	13,598,223

기타금융자산	19,552,943	15,601,421

순부채(자산)	(200,288,587)	(204,113,340)

자본총계	271,910,839	238,317,423

차감: 현금흐름위험회피관련자본	-	284,464

조정자본	271,910,839	238,601,887

(3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	2,171,390	2,171,390	4,780,434	4,780,434

매도가능금융자산	1,320,234	1,320,234	1,837,960	1,837,960

파생상품자산	-	-	372,912	372,912

소계	3,491,624	3,491,624	6,991,306	6,991,306

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	57,842,074	57,842,074	56,357,640	56,357,640

금융기관예치금	41,761,133	41,761,133	34,612,782	34,612,782

매출채권 및 기타수취채권	82,182,736	82,182,736	99,299,521	99,299,521

매도가능금융자산	15,918,351	15,918,351	8,563,675	8,563,675

만기보유금융자산	46,440	46,440	46,440	46,440

소계	197,750,734	197,750,734	198,880,058	198,880,058

합계	201,242,358	201,242,358	205,871,364	205,871,364

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	54,815,093	54,815,093	58,931,428	58,931,428

단기차입금	1,050,299	1,050,299	1,758,024	1,758,024

소계	55,865,392	55,865,392	60,689,452	60,689,452

합계	55,865,392	55,865,392	60,689,452	60,689,452

상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

차입금	1.50%	1.50%

파생상품	-	2.79%

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

당기손익인식금융자산	2,171,390	-	-	2,171,390

매도가능금융자산	-	-	1,320,234	1,320,234

소계	2,171,390	-	1,320,234	3,491,624

전기말:

당기손익인식금융자산	1,840,990	-	2,939,444	4,780,434

매도가능금융자산	-	-	1,837,960	1,837,960

파생상품자산	-	372,912	-	372,912

소계	1,840,990	372,912	4,777,404	6,991,306

공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 매도가능금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 15,918,351 천원 및 8,563,675천원입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(4) 금융자산의 양도 등당사는 (주)KEB하나은행과 중소기업은행에 수출채권 할인을 하고 있으며, 할인채권미회수시 양수자에게 상환청구권이 있으므로 관련 매출채권을 제거하지 않고 현금유입액은 단기차입금으로 처리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	자산의장부금액	관련 부채의장부금액	양도자산에한하여 소구권이 있는 부채	자산의공정가치	관련 부채의공정가치

매출채권	1,050,299	1,050,299	1,050,299	1,050,299	1,050,299

39. 현금흐름표당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산·부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용	12,356,428	13,434,544

이자비용	27,816	20,714

이자수익	(1,218,096)	(903,718)

배당금수익	(113,823)	(111,845)

퇴직급여	3,862,694	3,654,042

외화환산손실	1,260,304	169,991

외화환산이익	(59,816)	(483,763)

당기손익인식금융자산처분손실	1,993	30,191

당기손익인식금융자산처분이익	(147,799)	(1,893,492)

당기손익인식금융자산평가손실	2,750	229,939

당기손익인식금융자산평가이익	(335,907)	(31,140)

매도가능금융자산처분이익	(381,694)	(2,573,492)

만기보유금융자산처분손실	-	3

대손상각비(환입)	(468,298)	597,599

파생상품평가이익	-	(3,431)

파생상품거래손실	-	302,008

파생상품거래이익	(483,485)	(214,861)

정부보조금	(1,082,776)	(771,841)

감가상각비	6,573,377	5,217,582

무형자산상각비	86,486	110,586

투자부동산감가상각비	10,600	10,600

유형자산처분이익	(330,645)	(21,666)

재고자산평가손실	120,106	3,217,446

재고자산평가손실환입	(2,119,081)	(501,935)

금융보증수익	(26,649)	(14,669)

금융보증비용	14,606	6,090

합계	17,549,091	19,475,482

2. 자산·부채 증감

매출채권의 감소(증가)	(16,577,565)	(215,308)

미수금의 감소(증가)	(1,359,398)	148,227

파생상품자산의 감소(증가)	486,916	(71,867)

선급금의 감소(증가)	(46,707)	(624,010)

선급비용의 감소(증가)	(247,290)	28,938

재고자산의 감소(증가)	878,260	(15,059,950)

매입채무의 증가(감소)	1,571,144	2,283,881

미지급금의 증가(감소)	1,351,004	8,521,726

선수금의 증가(감소)	(5,257)	147,572

미지급비용의 증가(감소)	171,503	28,063

예수금의 증가(감소)	35,456	(449,203)

예수보증금의 증가(감소)	(872,000)	40,000

부가세예수금의 증가(감소)	312,048	(430,295)

장기미지급금의 증가(감소)	359,761	(782,935)

반품충당부채의 증가(감소)	1,541,909	1,983,470

파생상품부채의 증가(감소)	-	-

퇴직금 지급액	607,305	(2,776,103)

사외적립자산 납부액	(6,449,723)	(3,648,058)

합계	(18,242,634)	(10,875,852)

40. 물적분할(1) 일반사항당사는 2017년 4월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2017년 5월 1일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다.

구분	회사명	주요 사업내용

분할회사	동국제약 주식회사	의약품 제조판매

분할신설회사	동국생명과학 주식회사	조영제 판매

(2) 분할관련 일반내용① 분할방법에 대한 설명상법 제530조의2 내지 제530조의2의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 설립되는 회사의 발행주식총수를 취득하는 물적분할의 방법으로 조영제사업부문을 분할하였습니다. ② 분할신설회사로 이전되는 자산과 부채분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	동국생명과학 주식회사

자산

유동자산	35,549,435

현금및현금성자산	200,000

매출채권	33,380,166

기타수취채권	283,989

재고자산	1,678,693

기타유동자산	6,587

비유동자산	1,140,069

기타수취채권	658,065

유형자산	12

무형자산	260,464

이연법인세자산	221,528

자산총계	36,689,504

부채

유동부채	7,082,445

매입채무	6,256,855

기타지급채무	734,546

차입금	91,044

비유동부채	2,843,478

확정급여부채	294,207

충당부채	2,549,271

부채총계	9,925,923

순자산금액	26,763,581

분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2017년 4월 28일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.③ 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.④ 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(3) 분할회계처리당사는 분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산과 부채를 장부금액으로 이전하고처분손익을 인식하지 않았습니다.