동국제약 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 52 기말 2019년 12월 31일 현재
제 51 기말 2018년 12월 31일 현재
동국제약주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요동국제약주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1968년 10월 15일 설립되어 의약품 제조판매 및 수입판매, 주사제 제조판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 위치하고 있으며, 공장은 충북 진천군 광혜원면에 위치하고 있습니다.당사는 2007년 5월 25일에 코스닥시장 상장 승인을 받아 2007년 5월 29일부터 매매가 시작되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 22,230백만원이며, 주요 주주는 권기범 외 특수관계자로 45.88% 의 지분 을 소유하고 있습니다. 종속기업 현황은 주석 5 에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 동국제약주식회사와 종속기업들(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 연결 범위 및 지분법적용투자주식 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 및 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 37 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9 : 기타금융자산의 측정 - 공정가치 측정- 주석 10: 재고자산 평가충당금의 측정 - 예상손실율의 추정 - 주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 22 및 23 : 충당부채 와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 28 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다 . 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 38 : 위험관리 (4) 전기연결재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 적용되는 다른 회계기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4(13) 에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.(2) 리스이용자 연결실체는 건물, 차량운반구 를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 비리스요소를분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습 니다 (주석3(4)① 참조). 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.- 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리 스 (예:정수기 등) 에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함(3) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공합니다.연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.(4) 재무제표에 미치는 영향① 경과규정의 영향(*)기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	3,486,359

리스부채	3,486,359

(*) 기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 37을 참조하고, 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용 은 주석 4(13)을 참조하시기 바랍니다.

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.55%~3.56%입니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

당기초(2019년 1월 1일) 재무제표 운용리스 약정 총액	3,630,167

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	3,486,359

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	3,486,359

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 2개의 부문으로 구성되어 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산: 사업모형

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물 및 건물부속설비	10 - 30년

구축물	10 - 30년

기계장치	4 - 8년

차량운반구	4 - 5년

공기구비품	4년

실험설비	4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

시설이용권	비한정 내용연수

산업재산권	5 - 10년

기타의무형자산	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	30년

구축물	10 - 30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 리스

연결실체는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요 소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 비리스요소를분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시 하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 정수기 등 을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부1) 리스이용자비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니 다.

2) 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 30(4)에 기술되어 있습니다.(20) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 종속기업 및 관계기업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

동국생명과학(주)	56.11	57.27	대한민국	12월 31일	조영제및의료기기

동국생활과학(주)(*1)	-	100	대한민국	12월 31일	건강기능식품 판매

멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사	28.57	28.57	대한민국	12월 31일	부동산 개발

(*1) 당기 중 동국생활과학(주) 가 2019년 7월 2일자로 청산하였습니다 . (2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	동국생명과학(주)	멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사	동국생활과학(주)

당기	전기	당기	전기	전기

자산	유동자산	59,274,397	54,812,745	1,016,329	5,259,845	115,393

비유동자산	14,453,243	11,357,663	55,218,501	51,094,616	-

합계	73,727,640	66,170,408	56,234,830	56,354,461	115,393

부채	유동부채	22,710,264	19,783,378	477,993	409,435	-

비유동부채	877,984	4,152,626	1,700,000	-	-

합계	23,588,248	23,936,004	2,177,993	409,435	-

손익	수익	98,617,250	87,707,223	-	-	58,298

당기순이익	6,278,931	5,983,997	21,826	(54,974)	(233,587)

총포괄손익	6,304,936	5,494,371	21,826	(54,974)	(233,587)

현금흐름	영업활동으로 인한 현금흐름	4,006,599	6,206,112	(311,416)	14,976	(179,089)

투자활동으로 인한 현금흐름	(4,646,857)	(1,942,954)	925,022	(56,090,294)	11,832

재무활동으로 인한 현금흐름	1,010,622	(1,697,731)	(117,783)	56,300,000	-

현금및현금성자산의 순증감	370,364	2,565,427	495,823	224,682	(167,257)

(3) 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사(*)	28.57%	28.57%	대한민국	12월 31일	부동산 개발

(*) 지배기업은 멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사에 대하여 50% 미만의 지분율을 보유하고 있으나, 그 설립 목적과 설계, 약정을 고려하여 실질 지배력이 있다고 판단하였습니다.

(4) 비지배지분 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.① 당기말과 전기말 현재 비지배지분 현황

종속기업명	비지배지분의 소유지분율 (%)	주된 사업장

당기말	전기말

동국생명과학(주)	43.89	42.73	대한민국

동국생활과학(주)	-	-	대한민국

멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사(*)	-	-	대한민국

(*) 멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사의 존속기간이 정해져 있어 청산을 통제할 수 없으므로 관련 소유지분(멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사 1종 지분증권)이 연결실체의 부채로 표시되기 때문에 동 기업에 대한 비지배지분은 없습니다.② 당기말과 전기말 현재 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황ⅰ) 당기

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분에배분된 당기순이익	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

동국생명과학(주)	2,737,873	22,545,190	-

ⅱ) 전기

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분에배분된 당기순이익	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

동국생명과학(주)	2,484,368	18,589,305	-

(5) 종속기업에 대한 유의적인 제약① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.② 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

(6) 관계기업① 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	당기	전기

소유지분율	순자산	장부금액	소유지분율	순자산	장부금액

디티알비전사모투자합자회사	대한민국	투자업	12월 31일	26.36%	5,601,179	1,054,878	26.36%	5,344,498	2,005,581

디케이메디비젼	대한민국	렌즈 제조 및 판매	12월 31일	11.55%	4,798,577	561,490	11.55%	4,397,538	1,060,407

마그나인베스트먼트	대한민국	투자자문업	12월 31일	25.00%	19,145,579	4,786,396	25.00%	17,908,500	4,602,978

합계	6,402,764	7,668,966

② 관계기업의 요약재무정보

(단위: 천원)

구분	디티알비전사모투자합자회사	디케이메디비젼	마그나인베스트먼트

당기	전기	당기	전기	당기	전기

자산	5,601,179	5,344,498	7,944,679	6,932,826	22,082,288	23,144,153

부채	-	-	3,146,102	2,535,288	2,936,709	5,235,653

자본	5,601,179	5,344,498	4,798,577	4,397,538	19,145,579	17,908,500

매출	7,338	752	4,567,901	3,760,714	7,522,866	8,044,953

당기순손익	(92,189)	(98,256)	349,053	(693,884)	2,763,139	3,080,360

총포괄손익	(92,189)	(98,256)	349,053	(693,884)	1,237,080	1,126,828

③ 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	당기	전기

취득금액	기초금액	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말금액	취득금액	기초금액	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기말금액

디티알비전사모투자합자회사	1,450,000	2,005,581	(950,703)	-	1,054,878	1,450,000	1,434,938	570,643	-	2,005,581

디케이메디비젼	4,293,736	1,060,407	(498,917)	-	561,490	4,293,736	4,293,736	(3,233,329)	-	1,060,407

마그나인베스트먼트	4,195,418	4,602,978	690,785	(507,367)	4,786,396	4,195,418	4,195,418	893,240	(485,680)	4,602,978

합계	9,939,154	7,668,966	(758,835)	(507,367)	6,402,764	9,939,154	9,924,092	(1,769,446)	(485,680)	7,668,966

6. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금(유동자산)	2,406,000	2,671,669	질권설정

금융기관예치금(비유동자산)	5,000	5,000	당좌개설보증금

합계	2,411,000	2,676,669

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	106,049,373	102,689,630

대손충당금	(1,121,883)	(1,395,948)

순 장부금액	104,927,490	101,293,682

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,395,948	1,472,539

대손상각비(대손충당금환입)	(180,127)	2,369

매출채권 제각 등	(93,938)	(78,960)

기말금액	1,121,883	1,395,948

8. 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타	미수금	11,293,144	-	12,403,121	-

대손충당금	(12,212)	-	(3,651)	-

미수수익	806,962	-	383,332	-

부가세대급금	-	-	34,854	-

단기대여금	251,393	-	393,790	-

대손충당금	(151,393)	-	(293,790)	-

장기대여금	-	638,190	-	2,094,000

보증금	-	2,784,868	-	2,547,544

합계	12,187,894	3,423,058	12,917,656	4,641,544

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	297,441	297,441

기타의대손상각비(대손충당금환입)	(133,836)	-

기말금액	163,605	297,441

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,804,867	27,914,218	29,719,085	2,830,793	18,909,293	21,740,086

퇴직연금운용자산(*)	-	1,417,764	1,417,764	-	453,177	453,177

합계	1,804,867	29,331,982	31,136,849	2,830,793	19,362,470	22,193,263

(*) 주석21번 참조

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손익	장부금액 (공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

상장주식	3,947,231	-	(1,234,234)	(1,234,234)	2,712,997

소계	3,947,231	-	(1,234,234)	(1,234,234)	2,712,997

[시장성 없는 지분증권]

(주)바이오에이지	100,000	(100,000)	-	(100,000)	-

나섬자산운용(주)	300,000	-	(75,208)	(75,208)	224,792

㈜에이티지씨	3,000,300	2,000,100	4,015,063	6,015,163	9,015,463

오토파지사이언스	499,875	-	323,563	323,563	823,438

라싸디벨로프먼트 상환우선주	500,000	-	29,138	29,138	529,138

에스바이오메딕스	1,000,008	-	(527,629)	(527,629)	472,379

티에스바이오	248,000	-	4,224	4,224	252,224

메티메디제약㈜	1,000,156	395,924	-	395,924	1,396,080

기타	17,800	-	-	-	17,800

소계	6,666,139	2,296,024	3,769,151	6,065,175	12,731,314

[시장성 없는 채무증권]

(주)나노포커스레이	300,000	124,728	(72,176)	52,552	352,552

비질런트바이오사이언스	584,285	-	65,726	65,726	650,011

넥스모스	507,000	-	42,044	42,044	549,044

티에스바이오	300,000	-	36,448	36,448	336,448

멜라니스	1,000,000	-	394,118	394,118	1,394,118

기타	3,870	-	-	-	3,870

소계	2,695,155	124,728	466,160	590,888	3,286,043

[수익증권]

플루터스트리니티코스메틱제1호	1,520,000	-	465,000	465,000	1,985,000

디티알사모투자합자회사	945,556	-	(945,556)	(945,556)	-

미국 하이일드 증권자투자신탁(우리투자증권(주))	1,000,000	(275,758)	65,408	(210,350)	789,650

아이온제우스전문투자형사모투자신탁2호	1,000,000	167,783	22,698	190,481	1,190,481

알펜루트다뉴브 사모투자신탁 제1호	903,133	165,847	19,316	185,163	1,088,296

삼성증권 무역금융사모	995,025	-	19,841	19,841	1,014,866

디앤디파마텍 펀드	1,000,000	-	(24,416)	(24,416)	975,584

IBK 투자증권 인컴점프업전문투자형	1,000,000	-	2,934	2,934	1,002,934

헬스케어성장지원창업벤처전문사모투자합자회사(스카이테라퓨틱스)	879,090	-	-	-	879,090

나섬철인삼종경기전문투자형사모1호Cs	1,000,000	-	18,840	18,840	1,018,840

나섬마음이먼저다전문투사형사모투자증권	1,000,000	-	43,990	43,990	1,043,990

소계	11,242,804	57,872	(311,945)	(254,073)	10,988,731

합계	24,551,329	2,478,624	2,689,132	5,167,756	29,719,085

② 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손익	장부금액 (공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

상장주식	3,021,331	-	1,011,122	1,011,122	4,032,453

소계	3,021,331	-	1,011,122	1,011,122	4,032,453

[시장성 없는 지분증권]

(주)바이오에이지	100,000	(100,000)	-	(100,000)	-

나섬컨설팅(주)	300,000	-	-	-	300,000

(주)에이티지씨	2,000,100	-	2,000,100	2,000,100	4,000,200

(주)오토파지사이언스	499,875	-	-	-	499,875

라싸디벨로프먼트	500,000	-	-	-	500,000

에스바이오메딕스	1,000,008	-	-	-	1,000,008

메티메디제약㈜	1,000,156	395,924	-	395,924	1,396,080

기타	17,800	-	-	-	17,800

소계	5,417,939	295,924	2,000,100	2,296,024	7,713,963

[시장성 없는 채무증권]

(주)나노포커스레이	300,000	-	124,728	124,728	424,728

비질런트바이오사이언스	584,285	-	-	-	584,285

넥스모스	507,000	-	-	-	507,000

기타	2,005,210	-	6,371	6,371	2,011,581

소계	3,396,495	-	131,099	131,099	3,527,594

[수익증권]

플루터스트리니티코스메틱제1호	2,000,000	-	-	-	2,000,000

디티알사모투자합자회사	945,556	-	-	-	945,556

미국 하이일드 증권자투자신탁(우리투자증권(주))	1,000,000	(179,711)	(96,047)	(275,758)	724,242

IBK인더머니프리미엄A-e	497,512	2,432	(17,688)	(15,256)	482,256

아이온제우스전문투자형사모투자신탁2호	1,000,000	-	167,783	167,783	1,167,783

알펜루트다뉴브 사모투자신탁 제1호	980,392	-	165,847	165,847	1,146,239

소계	6,423,460	(177,279)	219,895	42,616	6,466,076

합계	18,259,225	118,645	3,362,216	3,480,861	21,740,086

③ 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	21,740,086	19,907,286

취득	10,115,862	7,447,787

평가손익	2,691,872	3,758,140

처분	(4,887,945)	(9,373,127)

기타	59,210	-

기말 장부금액	29,719,085	21,740,086

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	26,104,255	25,947,428

평가충당금	(1,815,663)	(1,132,339)

상품	9,565,884	10,048,016

평가충당금	(1,264,640)	(827,796)

재공품	15,007,409	16,538,270

평가충당금	(887,134)	(108,194)

원재료	11,571,898	9,161,281

평가충당금	(27,477)	(114,756)

저장품	2,444,737	2,903,658

평가충당금	(74,077)	(147,957)

미착품	241,915	1,243,591

합계	60,867,107	63,511,202

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	1,999,897	-

재고자산평가손실환입	(261,948)	(3,390,617)

11. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성

선급금	2,919,836	1,330,000	2,849,321

대손충당금	(5,922)	-	(5,922)

선급비용	946,733	-	777,221

반환재고회수권(*)	2,479,881	36,637	-

합계	6,340,528	1,366,637	3,620,620

(*) 반품권리가 부여된 제품및상품 판매분에 대해 반품충당부채를 결제할 때, 고객에게서 제품및상품을 회수할 권리를 인식한 금액입니다(주석 22참조). (2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동은 없습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	정부보조금	실험설비	정부보조금	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	74,359,772	29,515,350	8,984,287	4,056,153	77,015,623	357,009	19,398,997	(96,071)	12,330,732	(1,230,080)	3,618,708	228,310,480

회계정책의 변경(*1)	-	3,205,531	-	-	-	280,828	-	-	-	-	-	3,486,359

취득금액(*2)	31,074	-	-	-	1,826,070	5,500	1,001,967	-	587,040	-	22,342,292	25,793,943

처분금액	(70,710)	-	-	-	(792,070)	(25,232)	(509,670)	-	-	-	-	(1,397,682)

대체	-	1,281,905	-	-	9,941,860	-	799,494	-	237,437	-	(12,260,696)	-

기타증감(*3)	-	1,349,138	-	-	-	383,430	-	-	-	-	-	1,732,568

기말금액	74,320,136	35,351,924	8,984,287	4,056,153	87,991,483	1,001,535	20,690,788	(96,071)	13,155,209	(1,230,080)	13,700,304	257,925,668

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(9,944,270)	(3,215,095)	(1,200,113)	(49,436,059)	(331,330)	(15,008,473)	26,019	(9,690,987)	1,230,066	-	(87,570,242)

감가상각비	-	(2,793,984)	(302,666)	(176,599)	(6,883,711)	(263,595)	(1,979,458)	24,018	(1,139,799)	-	-	(13,515,794)

처분금액	-	-	-	-	614,942	25,230	267,188	-	-	-	-	907,360

기타증감 (*3)	-	221,545	-	-	-	105,797	-	-	-	-	-	327,342

기말금액	-	(12,516,709)	(3,517,761)	(1,376,712)	(55,704,828)	(463,898)	(16,720,743)	50,037	(10,830,786)	1,230,066	-	(99,851,334)

장부금액:

기초금액	74,359,772	19,571,080	5,769,192	2,856,040	27,579,564	25,679	4,390,524	(70,052)	2,639,745	(14)	3,618,708	140,740,238

기말금액	74,320,136	22,835,215	5,466,526	2,679,441	32,286,655	537,637	3,970,045	(46,034)	2,324,423	(14)	13,700,304	158,074,334

(*1) 당기 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인하여 증가되는 사용권자산 금액입니다(주석 37참조).(*2) 당기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급금이 1,247,084천원 감소하였습니다. 또한, 당기 중 이자비용 중 1,910,016천원이 자본화되었습니다.(*3) 당기 중 리스의 추가 계상 및 해지로 인한 변동입니다.(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	정부보조금	실험설비	정부보조금	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	23,384,786	21,112,840	8,984,287	1,656,153	62,523,912	375,554	17,570,135	(96,071)	10,723,837	(1,230,080)	4,505,445	149,510,798

취득금액	51,097,642	-	-	240,000	1,256,254	-	1,568,022	-	669,521	-	25,688,466	80,519,905

처분금액	(122,656)	(172,126)	-	-	(1,350,036)	(18,545)	(56,860)	-	-	-	-	(1,720,223)

대체	-	8,574,636	-	2,160,000	14,585,493	-	317,700	-	937,374	-	(26,575,203)	-

기말금액	74,359,772	29,515,350	8,984,287	4,056,153	77,015,623	357,009	19,398,997	(96,071)	12,330,732	(1,230,080)	3,618,708	228,310,480

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(9,344,086)	(2,913,365)	(1,044,143)	(46,198,865)	(329,186)	(12,730,307)	2,001	(8,727,007)	1,201,827	-	(80,083,131)

감가상각비	-	(702,979)	(301,730)	(155,970)	(4,587,218)	(20,688)	(2,287,325)	24,018	(963,980)	28,239	-	(8,967,633)

처분금액	-	102,795	-	-	1,350,024	18,544	9,159	-	-	-	-	1,480,522

기말금액	-	(9,944,270)	(3,215,095)	(1,200,113)	(49,436,059)	(331,330)	(15,008,473)	26,019	(9,690,987)	1,230,066	-	(87,570,242)

장부금액:

기초금액	23,384,786	11,768,754	6,070,922	612,010	16,325,047	46,368	4,839,828	(94,070)	1,996,830	(28,253)	4,505,445	69,427,667

기말금액	74,359,772	19,571,080	5,769,192	2,856,040	27,579,564	25,679	4,390,524	(70,052)	2,639,745	(14)	3,618,708	140,740,238

(3) 건설중인자산 연결실체는 기계장치 등을 취득하기 위하여 당기 및 전기 중 각각 22,342,292천원 및 25,688,466천원을 지출하였습니다. 이 원가에는 취득과 관련하여 발생한 차입원가 1,910,016천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 4.78%입니다. 당기 중 건설중인자산은 건물, 기계장치, 공기구비품 및 실험설비로 각각 1,281,905천원, 9,941,860천원, 799,494천원 및 237,437천원으로 대체되었습니다. (4) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	10,980,866	31,448,000	당좌차월 등	8,690,880	중소기업은행 등

건물 등	4,437,250

합계	15,418,116	31,448,000	8,690,880

(5) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사

화재보험	유형자산 등	97,049,500	삼성화재해상보험(주) 등

가스사고배상책임보험	2,400,000	현대해상화재보험(주) 등

연결실체는 상기 보험 이외에 영업배상보험, 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	시설이용권	산업재산권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	4,141,175	228,373	1,108,600	5,478,148

취득금액	-	-	54,288	54,288

처분금액	(80,000)	-	-	(80,000)

기말금액	4,061,175	228,373	1,162,888	5,452,436

상각누계액:

기초금액	-	(209,873)	(909,381)	(1,119,254)

무형자산상각비	-	(3,000)	(86,434)	(89,434)

기말금액	-	(212,873)	(995,815)	(1,208,688)

장부금액:

기초금액	4,141,175	18,500	199,219	4,358,894

기말금액	4,061,175	15,500	167,073	4,243,748

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	시설이용권	산업재산권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	3,991,736	228,373	1,108,600	5,328,709

취득금액	369,146	-	-	369,146

처분금액	(219,707)	-	-	(219,707)

기말금액	4,141,175	228,373	1,108,600	5,478,148

상각누계액:

기초금액	-	(206,873)	(795,771)	(1,002,644)

무형자산상각비	-	(3,000)	(113,610)	(116,610)

기말금액	-	(209,873)	(909,381)	(1,119,254)

장부금액:

기초금액	3,991,736	21,500	312,829	4,326,065

기말금액	4,141,175	18,500	199,219	4,358,894

(3) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 개발비는 19,890,100 천원과 15,960,414천 원이며 모두 판매비 와일반관리비로 계상되었습니다.

14. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	769,108	317,988	22,849	1,109,945

기말금액	769,108	317,988	22,849	1,109,945

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(193,974)	(22,849)	(216,823)

감가상각비	-	(10,600)	-	(10,600)

기말금액	-	(204,574)	(22,849)	(227,423)

장부금액:

기초금액	769,108	124,014	-	893,122

기말금액	769,108	113,414	-	882,522

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	769,108	317,988	22,849	1,109,945

기말금액	769,108	317,988	22,849	1,109,945

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(183,374)	(22,849)	(206,223)

감가상각비	-	(10,600)	-	(10,600)

기말금액	-	(193,974)	(22,849)	(216,823)

장부금액:

기초금액	769,108	134,614	-	903,722

기말금액	769,108	124,014	-	893,122

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

임대수익	72,000	72,000

기타비용:

투자부동산감가상각비	10,600	10,600

순손익	61,400	61,400

(4) 투자부동산의 공정가치

당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지(*1)	2,235,158	769,108	2,170,030	769,108

건물(*2)	113,414	113,414	124,014	124,014

합계	2,348,572	882,522	2,294,044	893,122

(*1) 토지의 공정가치는 소재지역의 공시지가를 기준으로 측정되었습니다.

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라 판단되어 공정가치를 측정하지 않았습니다.

15. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	상위지배기업	소유지분율

관계기업	디티알사모비전합자회사	-	26.36%

디케이메디비젼(주)	-	11.55%

마그나인베스트먼트	-	25.00%

기타	동국헬스케어홀딩스(주)	-	-

임직원	-	-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	계정과목	당기	전기

기타	동국헬스케어홀딩스(주)	광고선전비	3,852,642	3,278,999

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	미지급금

관계기업	디케이메디비젼(주)	115,500

기타	동국헬스케어홀딩스(주)	8,306,887

합계	8,422,387

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	선급금	미지급금

관계기업	디케이메디비젼(주)	280,000	115,500

기타	동국헬스케어홀딩스(주)	-	8,955,330

합계	280,000	9,070,830

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래의 내용은 다음과 같습니다.① 특수관계자 대여금

(단위:천원)

구 분	채 무 자	관 계	당기말	전기말

단기대여금	임직원	기타	100,000	100,000

장기대여금	임직원	기타	303,190	-

소 계	403,190	100,000

② 거래내역

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당기	전기

장기대여금	대여	303,190	-

회수	-	383,812

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위: 천원)

회사명	보증처	지급보증금액	보증기한

디케이메디비젼(주)	KEB하나은행	540,000	2020년 05월 30일

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	846,713	798,941

퇴직급여	69,713	68,983

합계	916,426	867,924

연결실체의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

16. 정부보조금

연결실체는 치료제 등의 개발 관련하여 보건복지부 등과 개발 협약을 체결하였습니다. 당기와 전기 중 연결실체가 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	협약기관	총수령액	상환의무 있는정부보조금	기타의 정부보조금

난청	한국산업기술평가관리원	131,424	36,297	95,127

알렌드로	한국산업기술평가관리원	166,875	-	166,875

농생명산업기술개발사업	중앙대학교산학협력단	308,000	61,600	246,400

전립선	보건복지부	275,875	55,175	220,700

리포좀	한국보건산업진흥원	254,636	55,000	199,636

복약취약	한국보건산업진흥원	33,223	-	33,223

농림PMS	농림수산식품부	100,000	20,000	80,000

농림축산	경기과학기술진흥원	47,328	10,000	37,328

노사파트너십	노사발전재단	25,000	-	25,000

합계	1,342,361	238,072	1,104,289

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	협약기관	총수령액	상환의무 있는정부보조금	기타의 정부보조금

농림축산식품과제	경기과학기술진흥원	125,000	66,172	58,828

대덕특구기술사업화	미래창조과학부	360,000	58,000	302,000

지역주력과제	보건복지부	154,646	33,554	121,092

복약취약	한국보건산업진흥원	13,137	(7,683)	20,820

농림PMS	농림수산식품부	80,000	16,000	64,000

도네페질	보건복지부	275,000	55,000	220,000

전립선	보건복지부	731,125	146,225	584,900

리포솜	한국보건산업진흥원	225,000	45,000	180,000

난청	한국산업기술평가관리원	253,083	50,000	203,083

알렌드로	한국산업기술평가관리원	347,517	-	347,517

농생명산업기술개발사업	중앙대학교산학협력단	308,000	61,600	246,400

합계	2,872,508	523,868	2,348,640

17. 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	8,422,387	-	9,070,830	-

기타	미지급금	38,511,063	1,376,790	35,700,378	1,374,367

미지급비용	1,842,111	-	1,709,730	-

임대보증금	-	-	300,000	-

예수금	1,368,186	-	1,056,380	-

부가세예수금	2,934,278	-	2,336,416	-

예수보증금	-	913,000	-	918,000

합계	53,078,025	2,289,790	50,173,734	2,292,367

18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	15,018,045	15,165,622

유동성리스부채	2,070,100	-

유동 합계	17,088,145	15,165,622

비유동부채:

장기차입금	41,700,000	40,119,980

리스부채	1,499,335	-

비유동 합계	43,199,335	40,119,980

합계	60,287,480	55,285,602

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동부채:

(주)우리은행	무역금융	3.06	2019년	-	1,000,000

(주)신한은행	운전자금	3.85	2019년	-	3,000,000

(주)신한은행	시설자금대출	1.45	2020년	3,001,320	-

중소기업은행	수출채권할인 등	1.50 - 1.75	2020년	1,845,825	1,994,722

KEB하나은행	무역금융	2.89	2020년	600,000	600,000

KEB하나은행	무역금융	2.51	2020년	1,000,000	-

KB국민은행	시설자금대출	2.59	2020년	8,570,900	8,570,900

리스부채	-	2.55 - 3.56	2020년	2,070,100	-

유동 합계	17,088,145	15,165,622

비유동부채:

중소기업은행(*1)	시설자금대출	2.26	2020년	-	119,980

흥국생명보험	공사대출	3.95	2022년	1,700,000	-

기타(*2)	부동산 개발	3.90	2026년	40,000,000	40,000,000

리스부채	-	2.55 - 3.56	2023년	1,499,335	-

비유동 합계	43,199,335	40,119,980

합계	60,287,480	55,285,602

(*1) 당기 중 유동부채로 대체되었습니다.(*2) 멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사의 존속기간이 정해져 있어 청산을 통제할 수 없으므로 관련 비지배지분(멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사 1종 지분증권)을 차입금으로 분류하였습니다.

(3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환한 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기

신규 발행:

수출채권 할인(*)	1.50	6,865,675	6,865,675	2020년

기타 차입금	1.45 - 3.95	6,825,552	6,825,552	2020년

합계	13,691,227	13,691,227

상환:

수출채권 할인(*)	1.50	6,861,855	6,861,855	2019년

기타 차입금	3.06 - 3.85	5,364,192	5,364,192	2019년

합계	12,226,047	12,226,047

(*) 만기가 미도래한 매출채권의 할인으로 연결실체가 상환의무를 부담하고 있으므로 차입거래로 인식하였습니다.

(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	-

- K-IFRS 제1116호 적용으로 인한 증가	3,486,359

- 리스부채의 증가	2,057,674

- 이자비용	129,601

- 리스부채의 상환	(2,104,199)

기말	3,569,435

(5) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료	현재가치

1년 이내	2,101,078	2,070,100

1년 초과	1,562,259	1,499,335

합 계	3,663,337	3,569,435

19. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융보증부채	841	2,719

20. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선수금	430,458	229,742

선수수익	13,175	920,982

합계	443,633	1,150,724

21. 종업원급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	68,106,091	60,141,629

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	4,955,600	4,508,465

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	198,921	-

연차휴가 부채 증가	56,945	159,550

기타장기종업원급여	1,119,638	-

퇴직위로금	396,479	178,608

합계	74,833,674	64,988,252

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

총 종업원급여자산

퇴직연금운용자산	1,417,764	-

총 종업원급여부채

순확정급여부채	-	940,353

연차휴가부채	1,326,535	1,251,474

기타장기종업원급여부채(*)	969,638	-

합계	2,296,173	2,191,827

(*) 기타장기종업원급여부채는 장기근속 종업원에게 지급될 미래경제적 효익의 유출과 관련된 금액으로 당기 중 실제로 지급된 금액은 150백만원입니다.연결실체는 삼성생명보험(주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에노출됩니다.(3) 기금적립 연결실체는 2020년에 확정급여제도에 대한 기여금 으로 약 5,751,869천 원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다 .

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	36,632,088	31,447,673	(35,691,734)	(30,900,023)	940,354	547,650

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	4,887,479	4,520,898	-	-	4,887,479	4,520,898

이자비용(수익)	901,815	917,314	(912,249)	(929,747)	(10,434)	(12,433)

소계	5,789,294	5,438,212	(912,249)	(929,747)	4,877,045	4,508,465

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	37,441	(84,459)	-	-	37,441	(84,459)

재무적 가정	501,469	1,053,224	-	-	501,469	1,053,224

경험조정	1,433,596	689,798	-	-	1,433,596	689,798

- 사외적립자산 수익	-	-	208,702	482,040	208,702	482,040

소계	1,972,506	1,658,563	208,702	482,040	2,181,208	2,140,603

기타:

납부한 기여금	-	-	(9,078,000)	(6,600,000)	(9,078,000)	(6,600,000)

급여 지급	(4,460,148)	(1,944,652)	4,121,777	2,276,421	(338,371)	331,769

기타	-	32,292	-	(20,425)	-	11,867

소계	(4,460,148)	(1,912,360)	(4,956,223)	(4,344,004)	(9,416,371)	(6,256,364)

기말잔액	39,933,740	36,632,088	(41,351,504)	(35,691,734)	(1,417,764)	940,354

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

정기예금 등	41,334,797	35,672,592

국민연금전환금	16,707	19,142

합계	41,351,504	35,691,734

(6) 확정급여채무① 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.60-2.70%	2.50-2.60%

미래 급여인상율	3.60%	3.60%

② 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(3,017,035)	2,752,121

미래 급여인상율 (1% 변동)	2,736,922	(2,956,825)

22. 반품충당부채

당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	12,460,173	10,794,598

증감액	2,391,238	1,665,575

기말잔액	14,851,411	12,460,173

연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

반품권리가 부여된 제품및상품 판매분에 대해 반품충당부채를 결제할 때, 고객에게서 제품및상품을 회수할 권 리가 2,516,518 천원만큼 인식되었습니다. 23. 우발부채와 약정사항

(1) 지급보증 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 직원 신원보증과 관련하여 919,382천원, 중소기업은행으로부터 매입과 관련하여 100,000천원, 신용장 발행과 관련하여KEB하나은행으로부터 2,000,000천원, 중소기업은행으로부터 USD 700,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 차입금과 관련하여 신한은행으로부터 USD 2,520,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, 지배기업은 밸류아시아캐피탈 대표이사로부터 대여금과 관련하여 335,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 차입약정한도당기말 현재 연결실체의 차입약정 한도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, 원화단위: 천원)

구분	금융기관	한도설정액

당좌차월	중소기업은행	10,000,000

중소기업자금대출	2,000,000

지방구조조정자금대출	1,200,000

수입신용장	중소기업은행 등	USD 7,200,000

JPY 126,900,000

무역금융	6,100,000

기업운전일반자금대출	KEB하나은행	1,000,000

매입외환US	중소기업은행	USD 140,000

공사대출	흥국생명보험	26,000,000

합계	46,300,000

JPY 126,900,000

USD 7,340,000

(3) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권(*)	1,725,845	1,754,763

(*) 상기 양도 또는 할인한 매출채 권은 상환청구권이 존재하며 , 차입거래로 분류되었습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 주요 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결실체가 원고인 소송:

대법원	동국제약(주)	노파르티스 아게	등록무효(특)	50,000	3심 계류 중

서울중앙지방법원	동국제약(주)	제이엠피바이오	상표권침해금지 등 청구	450,000	1심 계류 중

연결실체가 피고인 소송:

특허법원	알보젠코리아	동국제약(주)	특허침해금지	100,000	1심 계류 중

서울중앙지방법원	바이엘 인텔렉쳐 프로퍼티 게엠베하	동국제약(주)	특허침해금지	200,000	1심 계류 중

연결실체는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습 니다.① 타인을 위하여 제공한 지급보증

(단위: 천원)

회사명	보증처	지급보증금액	보증기한

디케이메디비젼(주)	KEB하나은행	540,000	2020년 05월 30일

② 당기말 현재 연결실체는 삼성메디슨 주식회사에 매입채무와 관련하여 금융기관예치금 600,000천원 , 셀루메드 주식회사에 매입채무와 관련하여 금융기관예치금 500,000천원 이 질권설정되어있습니다.③ 당기말 현재 연결실체는 국민은행의 시설자금대출과 관련하여 현대해상화재보험에 가입한 공장화재 보험증권(부보금액 24,527,000천원)이 질권설정 되어있습니다.④ KEB하나은행에 한도대출(당좌차월 및 무역금융)과 수입신용장과 관련하여 정기예금 1,30 0,000천원(담보설정액 1,430,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.⑤ 당기말 현재 연결실체는 흥국생명보험에 대한 차입금과 관련하여 보유하고 있는 토지를 아시아신탁주식회사를 수탁자로하여 신탁하였습니다. 신탁된 토지의 장부가액 은 51,125,690천원 입니다.

24. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통주자본금	22,230,000	22,230,000

우선주자본금(*)	385,210	385,210

주식발행초과금	25,441,253	25,441,253

합계	48,056,463	48,056,463

(*) 전기 중 상환전환우선주 154,084주를 발행하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	16,000,000	16,000,000

주당금액	2.5	2.5

발행주식수	8,892,000	8,892,000

보통주자본금	22,230,000	22,230,000

(3) 당기말과 전기말 현재 우선주자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	16,000,000	16,000,000

주당금액	2.5	2.5

발행주식수	154,084	154,084

우선주자본금	385,210	385,210

(4) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 없습니다.

25. 자기주식당기말 현재 연결실체의 자기주식 취득주식수는 102,336주로 당기와 전기 중 변동내역은 없습니다.

연결실체는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

26. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가잉여금	869,512	869,512

자기주식처분이익	1,245,479	1,245,479

기타자본잉여금	(12,538,345)	(12,419,310)

합계	(10,423,354)	(10,304,319)

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(10,304,320)	(10,562,129)

회계정책의 변경	-	136,487

변동액	(119,034)	121,322

기타자본잉여금	(119,034)	121,322

기말금액	(10,423,354)	(10,304,320)

27. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	6,142,329	5,677,254

임의적립금	8,241,102	9,241,102

미처분이익잉여금	313,996,382	263,490,669

합계	328,379,813	278,409,025

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	278,409,025	239,582,982

회계정책의 변경	-	(1,904,081)

현금배당	(4,650,749)	(4,570,625)

지배주주 소유주지분 당기순이익	56,312,245	46,948,799

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(1,690,708)	(1,648,050)

기말금액	328,379,813	278,409,025

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 임의적립금① 기업합리화적립금

당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

② 재무구조개선적립금

당사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기타 세법상 준비금

당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을그 종류에 따라 기업발전적립금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 52(당) 기	제 51(전) 기

처분예정일: 2020년 3월 20일	처분확정일: 2019년 3월 22일

I. 미처분이익잉여금	304,356,506	258,871,319

전기이월미처분이익잉여금	254,755,495	219,294,623

회계정책변경 누적효과	-	(394,796)

확정급여제도의 재측정요소	(1,705,316)	(1,366,855)

당기순이익	51,306,327	41,338,347

II. 임의적립금 등의 이입액	-	1,000,000

연구및인력개발준비금	-	1,000,000

III. 합계(I+II)	304,356,506	259,871,319

IV. 이익잉여금처분액	7,870,498	5,115,824

이익준비금	715,500	465,075

배당금	7,154,998	4,650,749

현금배당 주당배당 금(률): 당기: 보통주 800원(32.0%) 우선주 800원(32.0%) 전기: 보통주 520원(20.8%) 우선주 520원(20.8%)	7,154,998	4,650,749

V. 차기이월미처분이익잉여금	296,486,008	254,755,495

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세(*)	15,609,108	12,750,307

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(164,474)	14,138

소계	15,444,634	12,764,445

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	632,337	360,836

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	501,896	548,219

소계	1,134,233	909,055

법인세비용	16,578,867	13,673,500

(*) 당사는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 상생협력 지출액등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 상생협력 지출액 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	2,181,207	(501,896)	1,679,311	2,404,700	(548,219)	1,856,481

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	75,628,986	63,106,667

적용세율에 따른 세부담액	17,156,677	14,579,535

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	1,325,686	-

세액공제로 인한 법인세효과	(1,346,974)	(1,829,228)

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(164,467)	14,138

기타	(392,055)	909,055

법인세비용	16,578,867	13,673,500

유효세율	21.92%	21.73%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(87,999)	(97,681)	-	(185,680)	-	(185,680)

재고자산평가감	5,253	(5,253)	-	-	-	-

압축기장충당금	(354,847)	-	-	(354,847)	-	(354,847)

대손충당금	128,790	(50,444)	-	78,346	78,346	-

연구및인력개발준비금	-	-	-	-	-	-

감가상각비특례	(465,762)	(1,231,052)	-	(1,696,814)	-	(1,696,814)

매도가능금융자산손상차손	23,010	-	-	23,010	23,010	-

퇴직급여충당금	7,892,583	994,561	-	8,887,144	8,887,144	-

퇴직보험충당금	(8,084,164)	(791,958)	-	(8,876,122)	-	(8,876,122)

재고자산평가손실	526,930	409,345	-	936,275	936,275	-

반품충당금	2,821,133	98,251	-	2,919,384	2,919,384	-

정부보조금	541,290	(216,394)	-	324,896	324,896	-

금융자산평가손익	(707,974)	(1,194,110)	-	(1,902,084)	-	(1,902,084)

기타	(1,135,309)	1,452,397	-	317,088	744,562	(427,474)

합계	1,102,934	(632,338)	-	470,596	13,913,617	(13,443,021)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(73,693)	(14,440)	-	(88,133)	-	(88,133)

재고자산평가감	4,704	549	-	5,253	5,253	-

압축기장충당금	(354,847)	-	-	(354,847)	-	(354,847)

대손충당금	121,460	17,930	-	139,390	139,390	-

연구및인력개발준비금	(230,100)	230,100	-	-	-	-

감가상각비특례	(149,311)	(316,451)	-	(465,762)	-	(465,762)

매도가능금융자산손상차손	23,010	-	-	23,010	23,010	-

퇴직급여충당금	5,102,047	2,200,607	548,219	7,850,873	7,850,873	-

퇴직보험충당금	(7,010,752)	(1,169,939)	-	(8,180,691)	(8,180,691)

재고자산평가손실	1,299,432	(780,179)	-	519,253	519,253	-

반품충당금	2,483,837	383,249	-	2,867,086	2,867,086	-

정부보조금	249,257	292,033	-	541,290	541,290	-

금융자산평가손익	40,791	(748,767)	-	(707,976)	-	(707,976)

기타	(42,064)	(1,003,747)	-	(1,045,811)	(1,045,811)

합계	1,463,771	(909,055)	548,219	1,102,935	11,946,155	(10,843,220)

(5) 법인세 처리의 불확실성

연결실체는 과거 손금 불인정 성격의 지출들에 대하여 일반적으로 인정되는 범위 내에서 집행하고, 관련 증빙들을 모두 구비하는 등 손금으로 인정 받을 수 있다고 판단하였기 때문에 당기에 재무제표에 반영할 사항은 없습니다. 연결실체는 연결실체의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

29. 주당이익당기와 전기 중 기본주당이익과 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익	56,312,245,521	46,948,799,033

가중평균유통보통주식수(*)	8,789,664	8,789,664

기본주당이익	6,407	5,341

(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 보통주	8,892,000	8,892,000

자기주식	(102,336)	(102,336)

가중평균유통보통주식수	8,789,664	8,789,664

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 희석주당순이익

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

지배기업소유주지분순이익	56,312,245,521	46,948,799,033

가중평균유통보통주식수(*)	8,943,748	8,860,163

기본주당이익	6,296	5,299

(*) 당기와 전기 중 가중평균희석유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 보통주	8,892,000	8,892,000

자기주식	(102,336)	(102,336)

상환전환우선주	154,084	70,499

가중평균유통보통주식수	8,943,748	8,860,163

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

30. 수 익 연결실체의 수익은 재화에 대한 판매와 이에 부수된 용역으로 발생합니다.

(1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	482,280,354	400,807,087

임대료수익	282,000	117,000

합 계	482,562,354	400,924,087

(2) 수익의 구분

연결실체의 수익인식 시기에 따라 수익을 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	482,280,354	400,924,087

고객과의 계약에서 생기는 수익	482,280,354	400,807,087

이외 수익	282,000	117,000

수익 합계	482,562,354	400,924,087

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어
있는 수취채권	104,927,490	101,293,682

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	수익회계정책

재화판매	의약품 등은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 제품 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등으로 인하여 제공되는 운송용역이 포함되는 경우 별도의 수행의무로 구분하여 관련 비용을 매출원가로 인식하고, 동수행의무에 거래가격의 일부를 배분하여 운송기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지인식합니다.

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	1,654,171	(15,404,094)

원재료와 상품매입액	99,120,543	96,604,817

종업원급여	68,159,706	60,301,179

퇴직급여	5,551,000	4,687,073

복리후생비	5,732,575	4,363,688

감가상각비,무형자산상각비 및 투자부동산감가상각비	13,615,829	9,092,813

세금과공과	1,752,816	1,498,284

여비교통비	6,651,872	6,612,186

수도광열비	5,218,750	4,231,907

광고선전비	46,577,938	40,705,311

연구개발비	9,932,098	9,599,694

소모품비	4,949,360	6,100,513

판매촉진비	7,802,723	6,206,425

지급수수료	17,144,312	16,004,581

판매수수료	61,054,494	41,714,681

외주가공비	46,856,287	36,932,617

기타비용	11,931,969	16,451,569

합계(*)	413,706,443	345,703,244

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비 및 기타비용 중 투자부동산감가상각비를 합한 금액입니다.

32. 판매비와일반관리비당기 및 전기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	46,043,816	40,692,845

퇴직급여	3,640,908	3,041,208

복리후생비	3,615,534	2,627,665

여비교통비	6,380,789	6,374,990

통신비	558,959	518,828

수도광열비	256,224	216,712

세금과공과	744,727	615,058

임차료	156,480	720,722

감가상각비	3,025,607	923,310

무형자산상각비	89,436	116,610

수선유지비	253,658	177,010

보험료	229,847	226,823

접대비	282,205	269,531

광고선전비	46,577,938	40,705,311

연구개발비	19,890,100	15,960,414

포장비	1,039,143	1,558,237

운반비	4,856,067	3,409,078

대손상각비(환입)	(180,127)	2,370

차량유지비	108,479	107,376

회의비	39,927	52,683

교육훈련비	598,235	391,813

견본비	1,176,201	1,482,125

도서인쇄비	1,150,128	1,585,684

소모품비	1,064,025	1,310,764

판매촉진비	7,802,724	6,206,425

지급수수료	10,112,530	9,600,008

판매수수료	61,054,494	41,714,681

빌딩관리비	348,076	311,317

수출비	1,264,837	1,833,242

잡비	69,462	81,925

합계	222,250,429	182,834,765

33. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	282,000	117,000

유형자산처분이익	42,389	405,636

무형자산처분이익	-	72,294

정부보조금	1,805,501	1,551,024

기타의대손충당금환입	133,836	-

잡이익	1,404,085	751,701

합계	3,667,811	2,897,655

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	383,691	46,377

투자부동산감가상각비	10,600	10,600

기부금	1,284,102	1,698,214

잡손실	66,745	20,237

합계	1,745,138	1,775,428

34. 금융상품의 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	70,260,219	-	-	70,260,219

금융기관예치금	83,800,194	-	-	83,800,194

매출채권 및 기타수취채권	120,538,441	-	-	120,538,441

소계	274,598,854	-	-	274,598,854

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산(*)	-	29,719,085	-	29,719,085

합계	274,598,854	29,719,085	-	304,317,939

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	72,425,022	72,425,022

기타금융부채	-	-	841	841

단기차입금	-	-	17,088,145	17,088,145

장기차입금	-	-	43,199,335	43,199,335

합계	-	-	132,713,343	132,713,343

(*) 연결실체가 보유한 퇴직연금운용자산은 제외하였습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타금융부채	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	61,802,286	-	-	61,802,286

금융기관예치금	55,500,269	-	-	55,500,269

매출채권 및 기타수취채권	118,852,884	-	-	118,852,884

소계	236,155,439	-	-	236,155,439

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산(*)	-	21,740,086	-	21,740,086

합계	236,155,439	21,740,086	-	257,895,525

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	70,521,837	70,521,837

기타금융부채	-	-	2,719	2,719

단기차입금	-	-	15,165,623	15,165,623

장기차입금	-	-	40,119,980	40,119,980

합계	-	-	125,810,159	125,810,159

(*) 연결실체가 보유한 퇴직연금운용자산은 제외하였습니다.

35. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융부채	기타	합계

금융수익:

이자수익	2,237,287	-	-	-	2,237,287

배당금수익	-	133,402	-	-	133,402

외환차익	2,923,877	-	-	-	2,923,877

외화환산이익	212,201	-	-	-	212,201

당기손익인식금융자산평가이익	-	5,583,646	-	-	5,583,646

당기손익인식금융자산처분이익	-	91,756	-	-	91,756

금융보증수익	-	-	-	5,357	5,357

소계	5,373,365	5,808,804	-	5,357	11,187,526

금융비용:

이자비용	-	-	618,986	-	618,986

외환차손	459,709	-	-	-	459,709

외화환산손실	1,267,853	-	-	-	1,267,853

당기손익인식금융자산평가손실	-	2,891,774	-	-	2,891,774

당기손익인식금융자산처분손실	-	65,089	-	-	65,089

금융보증비용	-	-	-	3,479	3,479

소계	1,727,562	2,956,863	618,986	3,479	5,306,890

합계:

당기손익에 인식된 순금융손익	3,645,803	2,851,941	(618,986)	1,878	5,880,636

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타금융부채	기타	합계

금융수익:

이자수익	1,793,041	-	-	-	1,793,041

배당금수익	-	126,449	-	-	126,449

외환차익	2,559,143	-	-	-	2,559,143

외화환산이익	211,272	-	-	-	211,272

당기손익인식금융자산평가이익	-	3,951,373	-	-	3,951,373

당기손익인식금융자산처분이익	-	1,561,310	-	-	1,561,310

금융보증수익	-	-	-	8,691	8,691

소계	4,563,456	5,639,132	-	8,691	10,211,279

금융비용:

이자비용	-	-	413,189	-	413,189

외환차손	663,089	-	-	-	663,089

외화환산손실	209,481	-	-	-	209,481

당기손익인식금융자산평가손실	-	193,235	-	-	193,235

당기손익인식금융자산처분손실	-	86,172	-	-	86,172

금융보증비용	-	-	-	6,671	6,671

소계	872,570	279,407	413,189	6,671	1,571,837

합계:

당기손익에 인식된 순금융손익	3,690,886	5,359,725	(413,189)	2,020	8,639,442

36. 영업부문 (1) 보고부문연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

- 제약: 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업

- 부동산개발: 집합투자기구

① 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제약	부동산개발	총계	제약	부동산개발	총계

외부수익	527,229,975	-	527,229,975	441,604,629	-	441,604,629

부문수익	527,229,975	-	527,229,975	441,604,629	-	441,604,629

법인세차감전 부문수익	74,164,017	21,826	74,185,843	60,762,256	(54,974)	60,707,282

보고부문 당기순이익	57,735,220	21,826	57,757,046	47,088,756	(54,974)	47,033,782

보고부문 자산 총액	538,021,056	56,234,829	594,255,885	474,961,538	56,354,461	531,315,999

보고부문 부채 총액	125,877,954	2,177,993	128,055,947	115,558,291	409,435	115,967,726

② 보고부문의 정보에서 연결재무제표 상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습니 다.

- 수익 및 법인세차감전순이익으로의 조정내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보고부문의 총수익	527,229,975	441,604,629

부문간 수익 제거	(44,949,621)	(40,797,542)

수익	482,280,354	400,807,087

보고부문들의 법인세차감전손익 총계	74,185,843	65,797,952

부문간 손익 제거	1,443,143	(2,691,285)

법인세차감전순이익	75,628,986	63,106,667

- 자산, 부채 합계로의 조정내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보고부문	연결조정	합계	보고부문	연결조정	합계

자산	594,255,885	(49,871,945)	544,383,940	531,315,999	(51,071,302)	480,244,697

부채	128,055,947	30,908,307	158,964,254	115,967,726	32,664,924	148,632,650

(2) 당기와 전기의 지역별 수 익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내매출	430,447,310	352,302,906

해외매출	51,833,044	48,504,181

합계	482,280,354	400,807,087

(3) 당기와 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 존재하지 않습니다.

37. 리스

리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 4(13) 을 참고하시기 바랍니다(1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)연결실체는 창고 와 차량 등을 리스하고 있습니다 . 리스는 일반적으로 2년간 지속되고 일부 리스는 2년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 재협상 될 수 있습니다. 연 결실체는 정 수기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 12(1) 참조).

(단위: 천원)

구분	건물	차량	합계

최초 인식액	3,205,531	280,828	3,486,359

감가상각비	(1,817,188)	(252,323)	(2,069,511)

사용권자산 추가	1,603,321	489,227	2,092,548

사용권자산 제거	(32,638)	-	(32,638)

합계	2,959,026	517,732	3,476,758

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위:천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	2,069,511

리스부채 이자비용	129,601

단기리스와 관련된 비용	217,395

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	474,736

3) 연결현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구분	당기

리스의 총 현금유출	2,796,329

(2) 리스제공자연결실체는 소유하고 있는 부동산인 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다(주석 14 참고). 모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다.1) 운용리스연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 14에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

연결실체가 2019년에 인식한 리스료 수 익은 282백만원(2018년: 117백만원)입니다 .다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

1년 이내	72,000

1년 초과 ~ 2년 이내	18,000

합계	90,000

38. 위험관리

(1) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 영업실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출 정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동자산:

현금및현금성자산(*1)	70,253,894	61,802,286

금융기관예치금	82,634,291	54,451,740

매출채권	104,927,490	101,293,682

기타수취채권	12,187,893	12,917,657

기타금융자산	1,804,867	2,830,793

소계	271,808,435	233,296,158

비유동자산:

금융기관예치금	1,165,902	1,048,529

기타수취채권	3,423,058	4,641,544

기타금융자산	27,914,218	19,362,469

소계	32,503,178	25,052,542

보증액:

금융보증약정(*2)	540,000	780,000

합계	304,851,613	259,128,700

(*1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 지배기업은 당기말 현재 디케이메디비젼(주) 금융기관차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	118,796,540	189,458	119,213,408	1,465,400

만기경과 ~ 12개월 이하	2,017,177	85,818	1,141,663	36,788

1년 초과	1,010,213	1,010,213	191,201	191,201

합계	121,823,930	1,285,489	120,546,272	1,693,389

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,693,389	1,769,980

대손상각비(대손충당금환입)	(313,963)	2,369

매출채권 제각 등	(93,937)	(78,960)

기말금액	1,285,489	1,693,389

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.

고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국내	93,327,940	88,681,903

해외	12,721,433	14,007,727

합계	106,049,373	102,689,630

연결실체의 매출채권은 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가중평균
채무불이행률	총장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기미도래	0.16%	118,796,540	189,458	No

만기경과 ~ 12개월 이하	4.25%	2,017,177	85,818	No

12개월 초과	100.00%	1,010,213	1,010,213	Yes

합계	121,823,930	1,285,489

iii) 보증연결실체는 특수관계자에게 보증을 제공하고 있으며, 주석 23에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 특수관계자 1개사의 은행차입금 관련 지급보증의무가 있습니 다.② 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	17,057,208	17,057,208	17,057,208	-	-

미지급금	46,933,450	46,933,450	46,933,450	-	-

미지급비용	1,842,111	1,842,111	1,842,111	-	-

단기차입금	17,088,145	17,119,124	17,119,124	-	-

장기미지급금	1,376,790	1,376,790	-	1,376,790	-

장기차입금(*)	43,199,335	46,935,630	201,450	44,665,098	2,069,082

합계	127,497,039	131,264,313	83,153,343	46,041,888	2,069,082

보증액:

금융보증약정	-	540,000	540,000	-	-

(*) 장기차입금 중 400억원에 대하여 2022년에 매입을 확약하는 약정에 따라 계약상 현금흐름을 2년이하로 분류하였습니다.연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

ii) 전기

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	18,055,737	18,055,737	18,055,737	-	-

미지급금	44,771,208	44,771,208	44,771,208	-	-

미지급비용	1,709,730	1,709,730	1,709,730	-	-

단기차입금	15,165,623	15,165,623	15,165,623	-	-

장기미지급금	1,374,367	1,374,367	-	1,374,367	-

장기차입금	40,119,980	40,119,980	-	119,980	40,000,000

합계	121,196,645	121,196,645	79,702,298	1,494,347	40,000,000

보증액:

금융보증약정	-	780,000	780,000	-	-

연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 시장위험관리ⅰ) 환위험연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, EUR 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,JPY,EUR, 원화단위: 천원)

계정과목	기간	당기말	전기말

외화종류	외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	4,803,405.37	5,561,383	3,643,158.94	4,073,416

JPY	516,065,284.00	5,488,199	223,833,158.00	2,267,833

EUR	146,841.77	190,517	1,040.77	1,331

금융기관예치금	USD	27,778,797.28	32,162,291	17,526,224.00	19,596,071

매출채권	USD	6,581,219.41	7,619,736	6,767,880.42	7,567,167

JPY	429,999,641.00	4,572,917	-	-

합계	55,595,043	33,505,818

부채:

단기차입금	USD	1,490,625.00	1,725,846	1,512,565.00	1,691,199

미지급금	USD	2,570,336.68	2,975,936	1,934,895.00	2,163,406

JPY	-	-	35,102,138.00	355,648

EUR	88,550.00	114,887	322,029.00	411,926

미지급비용	USD	36,638.50	42,421	36,639.00	40,966

JPY	16,000.00	170	16,000.00	162

합계	4,859,260	4,663,307

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기	전기

USD	1,165.65	1,100.30	1,157.80	1,118.10

JPY	10.6976	9.9627	10.6347	10.1318

EUR	1,304.81	1,298.63	1,297.43	1,279.16

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

환율변동	자본	손익	환율변동	자본	손익

USD	10% 상승	4,059,921	4,059,921	10% 상승	2,734,108	2,734,108

JPY	3% 상승	301,828	301,828	3% 상승	57,361	57,361

EUR	8% 상승	6,050	6,050	8% 상승	(32,848)	(32,848)

당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 상승하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.

ⅱ) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율(*1)

금융자산	83,800,194	55,500,269

금융부채	60,287,480	55,285,603

변동이자율(*2)

금융부채	-	-

(*1) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(*2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품은 존재하지 않습니다.

ⅲ) 가격위험

연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	29,719,085	2,829,453

(3) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순부채:

유동성차입금	17,088,145	15,165,623

장기차입금	43,199,335	40,119,980

차감:

현금및현금성자산	70,260,219	61,802,286

금융기관예치금	83,800,193	55,500,269

매출채권	104,927,490	101,293,682

기타수취채권	15,610,951	17,559,201

기타금융자산	29,719,085	22,193,262

순부채(자산)	(244,030,458)	(203,063,097)

자본총계	385,419,686	331,612,047

차감: 현금흐름위험회피관련자본	-	-

조정자본	385,419,686	331,612,047

(4) 금융자산의 양도 등① 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산 연결실체는 중소기업은행에 수출채권 할인을 하고 있으며, 할인채권이 미회수시 양수자에게 상환청구권이 있으므로 관련 매출채권을 제거하지 않고 현금유입액은 단기차입금으로 처리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	자산의 장부금액	관련 부채의장부금액	양도자산에한하여 소구권있는 부채	자산의 공정가치	관련 부채의 공정가치

매출채권	1,725,846	1,725,846	1,725,846	1,725,846	1,725,846

(5) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정된 금융자산:

기타금융자산(*)	29,719,085	29,719,085	21,740,085	21,740,086

소계	29,719,085	29,719,085	21,740,085	21,740,086

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	70,260,219	-	61,802,286	-

금융기관예치금	83,800,193	-	55,500,269	-

매출채권 및 기타수취채권	120,538,441	-	118,852,884	-

소계	274,598,853	-	236,155,439	-

합계	304,317,938	29,719,085	257,895,524	21,740,086

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	72,026,934	-	70,521,837	-

단기차입금	17,088,145	-	15,165,623	-

장기차입금	43,199,335	-	40,119,980	-

합계	132,314,414	-	125,807,440	-

(*) 연결실체가 보유한 퇴직연금운용자산은 제외하였습니다.장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.② 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

ⅰ) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

기타금융자산 (당기손익-공정가치금융자산)	2,712,997	25,137,629	1,868,459	29,719,085

전기말:

기타금융자산 (당기손익-공정가치금융자산)	2,834,663	-	18,905,423	21,740,086

④ 당기말 현재 수준2 및 수준3으로 평가된 당기손익-공정가치측정 채무상품 공정가치 평가를 위한 평가방법 및 평가가정은 다음과 같습니다.i) 평가방법 수준2로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융상품 중 수익증권은 증권사 등에 의한 평가금액을, 이외의 금융상품은 외부의 독립적인 회계법인으로부터 평가받은 금액을공정가치로 사용하였습니다.ii) 상세평가방법연결실체가 보유한 금융상품의 상당수는 옵션을 포함하고 있는 복합금융상품으로, 옵션이 포함된 복합금융상품의 가치를 측정한 후 기초자산의 가치를 차감하여 공정가치를 측정하였습니다. 이외의 금융상품들의 경우 개별자산 및 부채를 각각의 항목별로 공정가치를 측정하는 방식, 혹은 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 측정하는 방식 등으로 평가되었습니다.

수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치측정과유의적이지만관측가능하지 않은투입변수간상호관계

비상장주식	할인된 현금흐름	- 예상 현금흐름- 영구성장률: 0%- 위험조정 할인율: 15.38%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

옵션부금융상품	Tsiveriotis-Fernandes and Hull	- 주가변동성: 30.21%- 위험조정 할인율: 14~15%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주가변동성이 증가(감소)하는 경우- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

iii) 평가가정공정가치 측정에 필요한 기초자산의 가치는 시장에서 관측가능한 최근거래가격 등 을, 변동성이나 할인율 등의 변수는 해당 기초자산과 유사한 업종을 영위하는 상장기업들의 평균을 대용치로 사용하였습니다.

39. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 자산부채변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용	16,578,867	13,673,500

이자비용	618,986	413,189

이자수익	(2,237,287)	(1,793,041)

배당금수익	(133,402)	(126,449)

퇴직급여	4,877,045	4,508,465

기타장기종업원급여	1,119,638	-

외화환산손실	1,267,853	209,481

외화환산이익	(212,201)	(211,272)

당기손익인식금융자산평가손실	2,891,774	193,235

당기손익인식금융자산평가이익	(5,583,646)	(3,951,373)

당기손익인식금융자산처분손실	65,089	86,172

당기손익인식금융자산처분이익	(91,756)	(1,561,310)

대손상각비(환입)	(180,127)	2,370

기타의대손충당금환입	(133,836)	-

정부보조금수익	(1,805,501)	(1,551,024)

감가상각비	13,515,794	8,967,633

무형자산상각비	89,436	116,610

투자부동산감가상각비	10,600	10,600

유형자산처분손실	383,691	46,377

유형자산처분이익	(42,389)	(405,636)

무형자산처분이익	-	(72,294)

재고자산평가손실	1,999,897	-

재고자산평가손실환입	(261,948)	(3,390,617)

금융보증수익	(5,357)	(8,691)

금융보증비용	3,479	6,671

지분법손실(이익)	758,835	1,769,446

합계	33,493,534	16,932,042

2. 자산·부채 증감

매출채권의 감소(증가)	(2,085,030)	(1,976,893)

미수금의 감소(증가)	1,084,074	(3,404,713)

선급금의 감소(증가)	(1,282,790)	(871,811)

선급비용의 감소(증가)	(169,511)	(365,202)

재고자산의 감소(증가)	802,040	(9,883,163)

반환재고회수권의 증가	(2,516,518)	-

부가세대급금의 감소(증가)	(232,172)	(16,139)

매입채무의 증가(감소)	(2,367,769)	(2,207,439)

미지급금의 증가(감소)	3,068,641	2,198,394

선수금의 증가(감소)	(35,139)	66,023

미지급비용의 증가(감소)	124,049	66,655

예수금의 증가(감소)	311,805	161,661

부가세예수금의 증가(감소)	864,891	(394,394)

장기미지급금의 증가(감소)	(171,000)	-

예수보증금의 증가(감소)	(5,000)	(77,000)

반품충당부채의 증가(감소)	2,391,238	1,665,575

기타장기종업원급여 지급액	(150,000)	-

퇴직금의 지급	(338,371)	53,719

사외적립자산 납부액	(9,078,000)	(6,553,756)

합계	(9,784,562)	(21,538,483)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채

기초	14,925,663	239,960	40,119,980	-

재무현금흐름에서 생기는 변동:

- 차입금의 차입	11,991,227	-	41,700,000	-

- 차입금의 상환	(11,986,087)	(239,960)	(40,000,000)	-

- 리스부채의 상환	-	-	-	(2,104,199)

그 외의 변동:

- 유동성대체	-	119,980	(119,980)	-

- 기타(*)	(32,737)	-	-	5,673,634

기말	14,898,066	119,980	41,700,000	3,569,435

(*) 리스기준서 도입으로 인한 변동 및 환율 변동 등으로 인한 효과입니다.

(3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

리스부채의 증가	5,578,907

사용권자산 취득	5,578,907

건설중인자산의 본계정 대체	12,260,696