동국제약 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요동국제약주식회사(이하 "당사")는 1968년 10월 15일 설립되어 의약품 제조판매, 수입판매 및 주사제 제조판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 위치하고 있으며, 공장은 충북 진천군 광혜원면에 위치하고 있습니다. 당사는 2007년 5월 25일에 코스닥시장 상장 승인을 받아 2007년 5월 29일부터 매매가 시작되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 22,230백만원이며, 주요 주주는 권기범 외 특수관계자로 45.69%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2018년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 22일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 36: 리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6,7: 매출채권및기타수취채권의 회수가능성- 주석 8: 기타금융자산의 측정- 주석 13: 무형자산의 회수가능성- 주석 21: 확정급여채무의 측정- 주석 22 및 23: 충당부채와 우발부채

- 주석 35: 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입

변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 투자부동산- 주석 38: 위험관리

3. 회계정책의 변경

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

변동대가	(246,089)

수행의무의 식별	(12,220)

2018년 1월 1일 적용 효과	(258,309)

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시금액(①)	조정(②)	제1115호 반영 전
금액(①-②)

자산

매출채권	71,843,762	47,963	71,795,799

부채

기타지급채무	45,651,594	6,225	45,645,369

자본

이익잉여금	273,789,674	54,188	273,735,486

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시금액(①)	조정(②)	제1115호 반영 전
금액(①-②)

매출	353,839,107	(848,428)	354,687,535

매출원가	135,898,546	-	135,898,546

매출총이익	217,940,561	(848,428)	218,788,989

판관비	169,676,713	(902,616)	170,579,329

영업이익	48,263,848	54,188	48,209,660

기타수익	2,804,959	-	2,804,959

기타비용	1,672,925	-	1,672,925

금융수익	7,525,900	-	7,525,900

금융비용	3,777,020	-	3,777,020

세전이익	53,144,762	54,188	53,090,574

① 변동대가 : 당사는 고객을 대상으로 매출할인을 제공하고 있습니다. 매출할인은 수금시점에 따라 결정됩니다. 매출할인 모두 변동대가에 해당하며 변동대가는 추정치 제약조건에 해당되지 않는 한 기업회계기준서 제 1115호에서 요구하는 방법을 적용하여 변동대가의 추정치를 매출 발생시점에 매출 차감으로 반영해야 합니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 변동대가를 신뢰성있게 추정하여 매출이 발생하는 시점에 매출에서 차감하고 있습니다.② 수행의무의 식별 : 당사는 고객에게 재화를 이전하면서 운송료와 보험료 등을 부담하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 재화의 판매와 운송용역을 구분하여 매출을 인식하고 있습니다.이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4(19)에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

당사는 개정된 기업회계기준서 제1109호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금과 기타포괄손익누계액의 기초 잔액에대한 세후 영향를 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

금융자산 측정 범주 분류 변경	(136,487)

기타포괄손익누계액

금융자산 측정 범주 분류 변경	136,487

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정	57,842,074	57,842,074

금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가측정	41,761,133	41,761,133

매출채권및기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정	82,182,736	82,182,736

국공채	만기보유금융자산	당기손익-공정가치측정	46,440	46,440

시장성있는지분증권	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정	2,171,390	2,171,390

시장성없는지분증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정	7,911,511	7,911,511

시장성없는채무증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정	4,884,285	4,884,285

수익증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정	4,442,789	4,442,789

금융자산 합계	201,242,358	201,242,358

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다.

금융자산의 손상과 관련하여 최초적용일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 회계변경 누적효과는 없습니다.

③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 재작성되지 아니하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이 역시 존재하지 아니합니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.● 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정● 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회● 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산: 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물 및 건물부속설비	10 - 30년

구축물	10 - 30년

기계장치	4 - 8년

차량운반구	4 - 5년

공기구비품	4년

실험설비	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

시설이용권	비한정 내용연수

산업재산권	5 - 10년

기타의무형자산	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	30년

구축물	10 - 30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 최초 적용 효과는 주석 3 (1)에 기술되어 있습니다.① 수행의무의 식별 및 수익인식회사는 고객에게 재화의 판매 및 용역을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 운송등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하며, 용역제공기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

② 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다.③ 변동대가회사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정 / 확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금(유동자산)	2,067,000	3,574,191	질권설정

금융기관예치금(비유동자산)	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	2,070,000	3,577,191

6. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특수관계자 매출채권	4,743,315	4,412,739

기타 매출채권	67,512,929	65,306,496

소계	72,256,244	69,719,235

대손충당금	(412,482)	(615,145)

순 장부금액	71,843,762	69,104,090

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	615,145	2,488,434

대손상각비(대손충당금환입)	(123,702)	(468,298)

매출채권 제각	(78,960)	(390,957)

물적분할	-	(1,014,034)

기말금액	412,483	615,145

7. 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미수금	14	-	651	-

단기대여금	-	-	-	-

기타	미수금	11,977,981	-	8,200,180	-

대손충당금	(3,651)	-	(3,651)	-

미수수익	375,321	-	308,983	-

단기대여금	293,790	-	293,790	-

대손충당금	(293,790)	-	(293,790)	-

장기대여금	-	2,094,000	-	2,094,000

보증금	-	2,106,675	-	2,478,483

합계	12,349,665	4,200,675	8,506,163	4,572,483

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	297,441	297,441

기타의대손상각비(환입)	-	-

기말금액	297,441	297,441

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

당기손익인식금융자산	2,829,453	-	2,829,453	2,171,390	-	2,171,390

매도가능금융자산	-	17,509,343	17,509,343	-	17,238,585	17,238,585

만기보유금융자산	1,340	3,870	5,210	41,230	5,210	46,440

퇴직연금운용자산(*)	-	453,177	453,177	-	96,528	96,528

합계	2,830,793	17,966,390	20,797,183	2,212,620	17,340,323	19,552,943

(*) 주석 21번 참조

(2) 당기손익인식금융자산① 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	당기평가액	장부금액(공정가치)

단기매매금융자산:

시장성 있는 지분증권	2,721,331	2,829,453	2,829,453

ii) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	당기평가액	장부금액(공정가치)

단기매매금융자산:

시장성 있는 지분증권	1,838,233	2,171,390	2,171,390

② 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	2,171,390	4,780,434

취득	428,318	164,768

평가손익	108,122	333,157

처분	(378,377)	(3,106,969)

대체	500,000	-

기말 장부금액	2,829,453	2,171,390

(3) 매도가능금융자산① 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손익	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로인한 실현	기말잔액

[시장성 없는 지분증권]

(주)바이오에이지	100,000	(100,000)	-	-	(100,000)	-

한국제약협동조합	17,800	-	-	-	-	17,800

나섬컨설팅(주)	300,000	-	-	-	-	300,000

티씨엠생명과학(주)	300,000	-	903,000	-	903,000	1,203,000

(주)에이티지씨	2,000,100	-	2,000,100	-	2,000,100	4,000,200

(주)오토파지사이언스	499,875	-	-	-	-	499,875

라싸디벨로프먼트	500,000	-	-	-	-	500,000

에스바이오메딕스	1,000,008	-	-	-	-	1,000,008

소계	4,717,783	(100,000)	2,903,100	-	2,803,100	7,520,883

[특정금전신탁]

특정금전신탁	1,000,000	-	4,030	-	4,030	1,004,030

특정금전신탁	1,000,000	-	2,341	-	2,341	1,002,341

소계	2,000,000	-	6,371	-	6,371	2,006,371

[시장성 없는 채무증권]

(주)나노포커스레이	300,000	-	124,728	-	124,728	424,728

비질런트바이오사이언스	584,285	-	-	-	-	584,285

넥스모스	507,000	-	-	-	-	507,000

소계	1,391,285	-	124,728	-	124,728	1,516,013

[수익증권]

플루터스트리니티코스메틱제1호	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

디티알사모투자합자회사	945,556	-	-	-	-	945,556

미국 하이일드 증권자투자신탁(우리투자증권(주))	1,000,000	(179,711)	(96,047)	-	(275,758)	724,242

IBK인더머니프리미엄A-e	497,512	2,432	(17,688)	-	(15,256)	482,256

아이온제우스전문투자형사모투자신탁2호	1,000,000	-	167,783	-	167,783	1,167,783

알펜루트다뉴브 사모투자신탁 제1호	980,392	-	165,847	-	165,847	1,146,239

소계	6,423,460	(177,279)	219,895	-	42,616	6,466,076

합계	14,532,528	(277,279)	3,254,094	-	2,976,815	17,509,343

ii) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로인한 실현	기말잔액

[시장성 없는 지분증권]

(주)바이오에이지(*)	100,000	-	-	-	-	(100,000)	-

한국제약협동조합(*)	17,800	-	-	-	-	-	17,800

나섬컨설팅(주)(*)	300,000	-	-	-	-	-	300,000

한국티씨엠(주)(*)	300,000	-	-	-	-	-	300,000

(주)에이티지씨(*)	2,000,100	-	-	-	-	-	2,000,100

(주)오토파지사이언스(*)	499,875	-	-	-	-	-	499,875

라싸디벨로프먼트(*)	500,000	-	-	-	-	-	500,000

디케이메디비젼(주)(*)	4,450,000	-	-	-	-	(156,264)	4,293,736

소계	8,167,775	-	-	-	-	(256,264)	7,911,511

[시장성 없는 채무증권]

마그나인베스트먼트(*)	3,000,000	-	-	-	-	-	3,000,000

(주)나노포커스레이(*)	300,000	-	-	-	-	-	300,000

비질런트바이오사이언스(*)	584,285	-	-	-	-	-	584,285

지엘팜텍(*)	1,000,000	-	-	-	-	-	1,000,000

소계	4,884,285	-	-	-	-	-	4,884,285

[수익증권]

플루터스트리니티코스메틱제1호(*)	2,000,000	-	-	-	-	-	2,000,000

디티알사모투자합자회사(*)	945,556	-	-	-	-	-	945,556

미국 하이일드 증권자투자신탁(우리투자증권(주))	1,000,000	(163,379)	(16,332)	-	(179,711)	-	820,289

위드윈하이브리드펀드(*)	177,000	-	-	-	-	-	177,000

IBK인더머니프리미엄A-e	497,512	-	2,432	-	2,432	-	499,944

소계	4,620,068	(163,379)	(13,900)	-	(177,279)	-	4,442,789

합계	17,672,128	(163,379)	(13,900)	-	(177,279)	(256,264)	17,238,585

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	17,238,585	10,401,635

취득	6,487,400	4,095,953

평가손익(법인세 차감전)	3,254,092	(15,239)

처분	(1,993,618)	(1,537,500)

계정대체	(7,477,116)	4,293,736

기말 장부금액	17,509,343	17,238,585

(4) 만기보유금융자산① 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국민주택채권	1,340	42,570

지역개발공채	550	550

도시철도채권	3,320	3,320

합계	5,210	46,440

② 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	46,440	46,440

취득	32,013	-

처분	(73,243)	-

기말 장부금액	5,210	46,440

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	20,347,296	16,395,587

평가충당금	(1,011,961)	(1,651,353)

상품	8,748,047	6,899,211

평가충당금	(408,499)	(1,655,509)

재공품	16,125,100	11,821,620

평가충당금	(108,194)	(979,525)

원재료	8,346,074	8,316,117

평가충당금	(114,756)	(30,654)

저장품	2,903,658	2,575,447

평가충당금	(147,957)	(193,599)

미착품	1,122,225	199,737

합계	55,801,033	41,697,079

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	-	-

재고자산평가손실환입	(2,719,272)	(1,998,976)

10. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선급금	2,539,803	1,505,723

대손충당금	(5,922)	(5,922)

선급비용	680,773	383,881

합계	3,214,654	1,883,682

(2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,922	5,922

대손충당금환입	-	-

기말금액	5,922	5,922

11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

동국생명과학(주)(*1)	대한민국	조영제 판매	12월 31일	57.27%	27,982,106	59.29%	27,982,106

동국생활과학(주)	대한민국	건강기능식품 판매	12월 31일	100.00%	500,000	100.00%	500,000

멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사	대한민국	부동산 개발	12월 31일	28.04%	15,700,000	-	-

합 계	44,182,106	28,482,106

(*1) 당사는 2017년 5월 1일을 분할기일로 하여 분할회사가 분할신설법인의 발행주식총수를 취득하는 물적분할의 방법으로 조영제 사업부문을 분할하여 동국생명과학(주)를 설립하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

디티알비전사모투자합자회사	대한민국	투자업	12월 31일	26.36%	1,450,000	26.36%	1,450,000

디케이메디비젼	대한민국	렌즈 제조 및 판매	12월 31일	11.55%	1,631,051	-	-

마그나인베스트먼트	대한민국	투자자문업	12월 31일	25.00%	2,683,382	-	-

합 계	5,764,433	1,450,000

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	정부보조금	실험설비	정부보조금	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	20,977,500	17,856,409	8,266,232	1,324,605	46,377,841	341,505	17,439,696	(96,070)	9,568,383	(1,230,081)	4,466,444	125,292,464

취득금액	3,026	-	-	240,000	1,210,254	-	1,078,681	-	621,260	-	24,573,464	27,726,685

처분금액	(122,656)	(172,126)	-	-	(394,994)	-	-	-	-	-	-	(689,776)

대체	-	8,574,636	-	2,160,000	14,035,493	-	317,700	-	937,374	-	(26,025,203)	-

기말금액	20,857,870	26,258,919	8,266,232	3,724,605	61,228,594	341,505	18,836,077	(96,070)	11,127,017	(1,230,081)	3,014,705	152,329,373

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(7,812,609)	(2,473,878)	(830,802)	(32,703,835)	(295,141)	(12,654,865)	2,001	(7,730,221)	1,201,828	-	(63,297,522)

감가상각비	-	(576,988)	(281,018)	(143,489)	(3,633,579)	(20,688)	(2,162,682)	24,018	(893,317)	28,240	-	(7,659,503)

처분금액	-	102,795	-	-	394,990	-	-	-	-	-	-	497,785

기말금액	-	(8,286,802)	(2,754,896)	(974,291)	(35,942,424)	(315,829)	(14,817,547)	26,019	(8,623,538)	1,230,068	-	(70,459,240)

장부금액:

기초금액	20,977,500	10,043,800	5,792,354	493,803	13,674,006	46,364	4,784,831	(94,069)	1,838,162	(28,253)	4,466,444	61,994,942

기말금액	20,857,870	17,972,117	5,511,336	2,750,314	25,286,170	25,676	4,018,530	(70,051)	2,503,479	(13)	3,014,705	81,870,133

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	정부보조금	실험설비	정부보조금	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	9,277,180	17,974,356	8,266,232	1,237,605	41,304,548	315,506	14,837,908	-	8,323,624	(1,230,081)	14,820,889	115,127,767

취득금액	-	-	-	52,200	307,681	26,000	2,383,791	(96,071)	1,137,959	-	6,681,374	10,492,934

처분금액	(104,018)	(117,947)	-	-	-	-	(79,888)	-	(2,600)	-	-	(304,453)

대체	11,804,338	-	-	34,800	4,765,612	321,669	-	109,400	-	(17,035,819)	-

물적분할	-	-	-	-	-	-	(23,785)	-	-	-	-	(23,785)

기말금액	20,977,500	17,856,409	8,266,232	1,324,605	46,377,841	341,506	17,439,695	(96,071)	9,568,383	(1,230,081)	4,466,444	125,292,463

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(7,329,950)	(2,192,776)	(794,386)	(29,695,516)	(268,123)	(10,726,581)	-	(6,943,769)	1,129,213	-	(56,821,888)

감가상각비	-	(554,030)	(281,103)	(36,416)	(3,008,319)	(27,019)	(1,952,056)	2,001	(789,051)	72,616	-	(6,573,377)

처분금액	-	71,371	-	-	-	-	-	-	2,599	-	-	73,970

물적분할	-	-	-	-	-	-	23,773	-	-	-	-	23,773

기말금액	-	(7,812,609)	(2,473,879)	(830,802)	(32,703,835)	(295,142)	(12,654,864)	2,001	(7,730,221)	1,201,829	-	(63,297,522)

장부금액:

기초금액	9,277,180	10,644,406	6,073,456	443,219	11,609,032	47,383	4,111,327	-	1,379,855	(100,868)	14,820,889	58,305,879

기말금액	20,977,500	10,043,800	5,792,353	493,803	13,674,006	46,364	4,784,831	(94,070)	1,838,162	(28,252)	4,466,444	61,994,941

(3) 건설중인자산당사는 기계장치 등을 취득하기 위하여 당기 및 전기 중 각각 24,573,464천원 및 6,681,374천원을 지출하였습니다. 당기 및 전기 중 자본화된 금융비용은 없습니다.(4) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	8,644,290	27,720,000	당좌차월	-	IBK기업은행KEB하나은행KB국민은행

건물 등	3,145,995	시설대출	8,570,900

합계	11,790,285	27,720,000	8,570,900

(5) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사

화재보험	유형자산 등	54,422,600	삼성화재해상보험(주)

당사는 상기 보험 이외에 영업배상보험, 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에가입하고 있습니다.

13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	시설이용권	산업재산권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	3,911,737	227,029	714,364	4,853,130

취득금액	369,146	-	-	369,146

처분금액	(219,707)	-	-	(219,707)

기말금액	4,061,176	227,029	714,364	5,002,569

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(205,529)	(563,924)	(769,453)

무형자산상각비	-	(3,000)	(71,435)	(74,435)

기말금액	-	(208,529)	(635,359)	(843,888)

장부금액:

기초금액	3,911,737	21,500	150,440	4,083,677

기말금액	4,061,176	18,500	79,005	4,158,681

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	시설이용권	산업재산권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	3,778,343	227,029	1,075,863	5,081,235

취득금액	213,394	-	-	213,394

물적분할	(80,000)	-	(361,499)	(441,499)

기말금액	3,911,737	227,029	714,364	4,853,130

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(202,529)	(661,473)	(864,002)

무형자산상각비	-	(3,000)	(83,486)	(86,486)

물적분할	-	-	181,035	181,035

기말금액	-	(205,529)	(563,924)	(769,453)

장부금액:

기초금액	3,778,343	24,500	414,390	4,217,233

기말금액	3,911,737	21,500	150,440	4,083,677

(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 14,864,802천원과 12,296,742천원이며 모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다.

14. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	769,108	317,988	22,849	1,109,945

기말금액	769,108	317,988	22,849	1,109,945

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(183,374)	(22,849)	(206,223)

감가상각비	-	(10,600)	-	(10,600)

기말금액	-	(193,974)	(22,849)	(216,823)

장부금액:

기초금액	769,108	134,614	-	903,722

기말금액	769,108	124,014	-	893,122

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	769,108	317,988	22,849	1,109,945

기말금액	769,108	317,988	22,849	1,109,945

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(172,774)	(22,849)	(195,623)

감가상각비	-	(10,600)	-	(10,600)

기말금액	-	(183,374)	(22,849)	(206,223)

장부금액:

기초금액	769,108	145,214	-	914,322

기말금액	769,108	134,614	-	903,722

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

임대수익	72,000	76,610

기타비용:

투자부동산감가상각비	10,600	10,600

(4) 투자부동산의 공정가치

당기말과 전말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지(*)	2,170,030	769,108	2,047,191	769,108

건물	124,014	124,014	134,614	134,614

합계	2,294,044	893,122	2,181,805	903,722

(*) 토지의 공정가치는 소재지역의 공시지가를 기준으로 측정되었습니다.

15. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당기말 현재 당사의 종속기업 및 종속기업의 상위지배기업, 관계기업은 다음과 같습니다.

구분	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

종속기업	동국생명과학(주)	동국제약(주)	57.27%	-	57.27%

동국생활과학(주)	동국제약(주)	100.00%	-	100.00%

멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사	동국제약(주)	28.04%	-	100.00%

관계기업	디티알사모비전합자회사	-	26.36%	-	26.36%

디케이메디비젼(주)	-	11.55%	-	11.55%

마그나인베스트먼트	-	25.00%	-	25.00%

(*) 당기 중 멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사에 15,700,000천원 출자하였습니다.(2) 당기와 전기 중 주요 경영진과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	798,941	838,836

퇴직급여	68,983	68,534

합계	867,924	907,370

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.

(3) 특수관계자 거래① 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.i) 당기

(단위: 천원)

특수관계자	회사명	제품 매출	원재료 매입	광고선전비

종속기업	동국생명과학(주)	25,101,182	15,696,360	-

기타	동국헬스케어홀딩스(주)(구 동국정밀화학(주))	-	-	3,278,999

ii) 전기

(단위: 천원)

특수관계자	회사명	자금회수	제품 매출	원재료 매입	임대료 수입	광고선전비

종속기업	동국생명과학(주)	-	17,288,930	4,525,755	-	-

기타	동국헬스케어홀딩스(주)(구 동국정밀화학(주))	-	-	13,499,830	4,610	1,519,557

개인임원	30,000	-	-	-	-

② 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금

종속기업	동국생명과학(주)	4,743,315	14	-	2,591,747	-

관계기업	디케이메디비전(주)	-	-	280,000	-	115,500

기타	동국헬스케어홀딩스(주)(구 동국정밀화학(주))	-	-	-	-	8,955,330

합계	4,743,315	14	280,000	2,591,747	9,070,830

ii) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

종속기업	동국생명과학(주)	4,412,739	651	1,507,294	135

기타	동국헬스케어홀딩스(주)(구 동국정밀화학(주))	-	-	-	2,880,718

합계	4,412,739	651	1,507,294	2,880,853

16. 정부보조금

당사는 치매치료제 등의 개발 관련하여 보건복지부 등과 개발 협약을 체결하였습니다. 당기말 전기말 현재 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	협약기관	총수령액	상환의무 있는정부보조금	기타의 정부보조금

농림축산식품과제	경기과학기술진흥원	125,000	66,172	58,828

대덕특구기술사업화	미래창조과학부	360,000	58,000	302,000

지역주력과제	보건복지부	154,646	33,554	121,092

복약취약	한국보건산업진흥원	13,137	(7,683)	20,820

농림PMS	농림수산식품부	80,000	16,000	64,000

도네페질	보건복지부	275,000	55,000	220,000

전립선	보건복지부	731,125	146,225	584,900

리포솜	한국보건산업진흥원	225,000	45,000	180,000

난청	한국산업기술평가관리원	253,083	50,000	203,083

알렌드로	한국산업기술평가관리원	347,517	-	347,517

농생명산업기술개발사업	중앙대학교산학협력단	308,000	61,600	246,400

합계	2,872,508	523,868	2,348,640

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	협약기관	총수령액	상환의무 있는정부보조금	기타의 정부보조금

농생명산업기술개발사업	중앙대학교산학협력단	134,000	26,800	107,200

요산조절	한국한의학연구원	360,000	58,000	302,000

지역주력과제	보건복지부	237,050	68,688	168,362

산업핵심	한국보건산업진흥원	235,310	70,593	164,717

산업화기술과제	한국한의원연구원	27,273	-	27,273

갈색지방과제	한국연구재단	50,000	15,000	35,000

복약취약	한국보건산업진흥원	215	-	215

농림PMS	농림수산식품부	40,000	8,000	32,000

도네페질	보건복지부	150,000	30,000	120,000

합계	1,233,848	277,081	956,767

17. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	9,070,830	-	2,880,853	-

기타	미지급금	32,016,728	1,361,367	30,085,313	837,499

미지급비용	1,508,074	-	1,375,359	-

예수금	904,292	-	750,605	-

부가세예수금	2,151,670	-	2,451,017	-

예수보증금	-	918,000	-	995,000

합계	45,651,594	2,279,367	37,543,147	1,832,499

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

(주)KEB하나은행	수출채권할인	1.50	2018년	-	93,748

중소기업은행	수출채권할인	1.50	2019년	1,734,771	956,551

KB국민은행	시설자금	2.72	2019년	8,570,900	-

합계	10,305,671	1,050,299

(2) 당기 중 신규로 발행하거나 상환한 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기

신규 발행:

수출채권 할인(*)	1.50	3,964,174	3,964,174	2019년

시설자금대출	2.72	8,570,900	8,570,900	2019년

합계	12,535,074	12,535,074

상환:

수출채권 할인(*)	1.50	3,267,044	3,267,044	2018년

환율변동효과	12,657	12,657

(*) 만기가 미도래한 매출채권의 할인은 당사가 상환의무를 부담하고 있으므로 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.

19. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	2,719	-	4,739	-

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	162,060	180,720

선수수익	920,982	123,437

합계	1,083,042	304,157

21. 종업원급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	51,582,809	46,235,097

연차휴가 부채 증가	95,575	60,201

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,780,056	3,862,693

퇴직위로금	166,296	341,844

합계	55,624,736	50,499,835

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채	-	-

연차휴가부채	1,112,784	1,315,461

총 종업원급여부채	1,112,784	1,315,461

당사는 삼성생명보험(주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 연 2.50%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 기금적립당사는 2019년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 약 3,764,802천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	26,048,175	26,498,988	(26,144,703)	(24,761,806)	(96,528)	1,737,182

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	3,839,959	3,784,259	-	-	3,839,959	3,784,259

이자원가(수익)	745,623	637,746	(805,526)	(559,312)	(59,903)	78,434

소계	4,585,582	4,422,005	(805,526)	(559,312)	3,780,056	3,862,693

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정	(9,743)	-	-	-	(9,743)	-

재무적 가정	838,057	(758,588)	-	-	838,057	(758,588)

경험조정	513,262	1,269,601	-	-	513,262	1,269,601

- 사외적립자산 수익	-	-	433,791	(70,792)	433,791	(70,792)

소계	1,341,576	511,013	433,791	(70,792)	1,775,367	440,221

기타:

납부한 기여금	-	-	(6,000,000)	(3,900,000)	(6,000,000)	(3,900,000)

급여 지급	(1,655,072)	(2,411,479)	1,731,132	3,039,209	76,060	627,730

물적분할	-	(2,845,259)	-	-	-	(2,845,259)

관계기업전입	32,292	-	(20,425)	-	11,867	-

관계기업전출	-	(127,093)	-	107,998	-	(19,095)

소계	(1,622,780)	(5,383,831)	(4,289,293)	(752,793)	(5,912,073)	(6,136,624)

기말잔액	30,352,553	26,048,175	(30,805,731)	(26,144,703)	(453,178)	(96,528)

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	30,788,878	26,127,850

투자펀드	-	-

국민연금전환금	16,853	16,853

합계	30,805,731	26,144,703

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.60%	3.00%

미래 급여인상율	3.60%	3.60%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.11년 및 7.12년입니다.

22. 반품충당부채

당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	7,924,987	8,932,349

물적분할	-	(2,549,271)

증감액	1,909,071	1,541,909

기말잔액	9,834,058	7,924,987

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

23. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 직원 신원보증과 관련하여 341,629천원, 중소기업은행으로부터 매입과 관련하여 160,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, 당사는 밸류아시아캐피탈 대표이사로부터 대여금과 관련하여 1,235,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 차입약정한도당기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD JPY, 원화단위: 천원)

구분	금융기관	한도설정액

당좌차월	IBK기업은행	10,000,000

무역금융	KEB하나은행	1,500,000

수입신용장	IBK기업은행등	USD 7,200,000

KEB하나은행	JPY 126,900,000

시설자금대출	KB국민은행	10,000,000

합계	21,500,000

USD 7,200,000

JPY 126,900,000

(3) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	1,734,771	1,050,299

상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.(4) 당기말 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 원고인 소송:

특허법원	동국제약(주)	노파르티스 아게	특허등록무효	50,000	3심 계류 중

서울중앙지방법원	동국제약(주)	에스디앤비전	손해배상(기)	268,140	1심 계류 중

당사가 피고인 소송:

서울중앙지방법원	노파르티스 아게	동국제약(주)	특허침해금지	50,000	2심 계류 중

서울중앙지방법원	바이엘 인텔렉쳐 프로퍼티 게엠베하	동국제약(주)	특허침해금지	100,000	1심 계류 중

(5) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.ⅰ) 지급보증

(단위: 천원)

회사명	보증처	지급보증금액	보증기한

디케이메디비젼(주)	(주)KEB하나은행	780,000	2019년 3월 26일

ⅱ) 담보제공자산

(단위: 천원)

회사명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공처

디케이메디비젼(주)	중금채	480,000	528,000	중소기업은행

iii) 당사는 (주)KEB하나은행에 한도대출(당좌차월 및 무역금융)과 수입신용장과 관련하여 정기예금 1,300,000천원(담보설정액 1,430,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.당기말 현재 당사는 멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사에게 1종지분증권 40,000,000천원에 대하여 매입청구가 있을 시 2019년 9월 30일 매입할 것을 확하였습니다.

24. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보통주자본금	22,230,000	22,230,000

우선주자본금(*)	385,210	-

주식발행초과금	25,441,253	15,826,412

합계	48,056,463	38,056,412

(*) 당기 중 상환전환우선주 154,084주를 발행하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	16,000,000	16,000,000

주당금액	2.5	2.5

발행주식수	8,892,000	8,892,000

보통주자본금	22,230,000	22,230,000

(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	8,892,000	(102,336)	8,789,664	8,892,000	(102,336)	8,789,664

자기주식 취득	-	-	-	-	-	-

기말 발행주식수	8,892,000	(102,336)	8,789,664	8,892,000	(102,336)	8,789,664

25. 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초잔액	102,336	3,138,426	102,336	3,138,426

취득	-	-	-	-

기말잔액	102,336	3,138,426	102,336	3,138,426

26. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가잉여금	869,512	869,512

자기주식처분이익	1,245,479	1,245,479

매도가능금융자산평가손익	-	(136,487)

파생상품평가손익	-	-

기타자본잉여금	(3,769,254)	(3,769,254)

합계	(1,654,263)	(1,790,750)

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(1,790,750)	(1,494,554)

회계정책의 변경	136,487	-

변동액	-	(296,196)

매도가능금융자산평가손익	-	(15,239)

법인세효과	-	3,506

파생상품평가손익	-	(369,481)

법인세효과	-	85,018

기말금액	(1,654,263)	(1,790,750)

27. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법정적립금	5,677,254	5,220,192

임의적립금	9,241,102	10,241,102

미처분이익잉여금	258,871,318	223,322,310

합계	273,789,674	238,783,604

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	238,783,604	204,893,992

회계정책변경누적효과	(394,796)	-

현금배당	(4,570,625)	(3,515,866)

당기순이익	41,338,347	37,744,404

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(1,366,855)	(338,926)

기말금액	273,789,675	238,783,604

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 임의적립금① 기업합리화적립금

당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

② 재무구조개선적립금

당사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기타 세법상 준비금

당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 및 기업발전적립금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여배당에 사용할 수 있습니다.(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 51(당) 기	제 50(전) 기

처분예정일: 2019년 3월 22일	처분확정일: 2018년 3월 23일

I. 미처분이익잉여금	258,871,319	223,322,310

전기이월미처분이익잉여금	219,294,623	185,916,832

회계정책변경 누적효과	(394,796)

확정급여제도의 재측정요소	(1,366,855)	(338,926)

당기순이익	41,338,347	37,744,404

II. 임의적립금 등의 이입액	1,000,000	1,000,000

연구및인력개발준비금	1,000,000	1,000,000

III. 합계(I+II)	259,871,319	224,322,310

IV. 이익잉여금처분액	5,115,824	5,027,689

이익준비금	465,075	457,064

배당금	4,650,749	4,570,625

현금배당 주당배당금(률): 당기: 보통주 520원(20.8%) 우선주 520원(20.8%) 전기: 보통주 520원(20.8%)	4,650,749	4,570,625

V. 차기이월미처분이익잉여금	254,755,495	219,294,621

28. 주당이익

(1) 기본주당이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순이익	41,338,347,295	37,744,403,970

가중평균유통보통주식수(*)	8,789,664	8,789,664

기본주당이익	4,703	4,294

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 보통주	8,892,000	8,892,000

자기주식	(102,336)	(102,336)

가중평균유통보통주식수	8,789,664	8,789,664

(2) 희석주당이익

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

당기순이익	41,338,347,295	37,744,403,970

가중평균유통보통주식수(*)	8,860,163	8,789,664

기본주당이익	4,666	4,294

(*) 가중평균희석유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 보통주	8,892,000	8,892,000

자기주식	(102,336)	(102,336)

상환전환우선주	70,499	-

가중평균유통보통주식수	8,860,163	8,789,664

29. 수익당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3 (1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	353,839,107	323,278,620

임대료수익	72,000	76,610

합계	353,911,107	323,355,230

(2) 수익의 구분

당사의 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	353,911,107	323,355,230

고객과의 계약에서 생기는 수익	353,839,107	323,278,620

이외 수익	72,000	76,610

수익 합계	353,911,107	323,355,230

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2018년 1월 1일

매출채권 및 기타채권에 포함되어
있는 수취채권	71,843,762	68,845,781

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	기업회계기준서 제1115호 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서
수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

재화판매	의약품 등은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.
고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지인식합니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.
반품가능성을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 반품권이 소멸되거나 반품가능성을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 수익인식을 이연하였습니다.

운송용역	의약품 등 제품 판매 시 CIF 및 CFR 조건 등의 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다.
운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 관련 비용을 용역매출원가로 인식하고, 동수행의무에 거래가격의 일부를 배분하여 운송기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.	수출매출 계약에 따라 제품 판매 과정에서 발생하는 운송비용 등은 판매비와관리비로 인식하였으며, 이와 관련하여 별도의 수행의무를 구분하지 아니하였습니다.

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(16,774,807)	557,978

원재료와 상품매입액	80,013,272	63,751,633

종업원급여	51,678,384	49,146,599

퇴직급여	3,946,352	4,204,537

복리후생비	3,258,940	3,014,155

감가상각비 및 기타상각비	7,742,510	6,670,463

세금과공과	1,182,579	1,096,555

여비교통비	5,425,942	5,102,249

수도광열비	2,966,851	2,963,922

광고선전비	39,774,268	38,914,498

연구개발비	8,973,308	5,360,122

소모품비	5,206,786	3,960,497

판매촉진비	5,530,608	6,992,408

지급수수료	13,817,602	11,321,013

판매수수료	41,714,681	32,389,791

외주가공비	36,876,761	28,864,826

기타비용	14,251,821	11,124,003

합계(*)	305,585,858	275,435,249

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비 및 기타비용 중 투자부동산 상각비를 합한 금액입니다.

31. 판매비와일반관리비당기 및 전기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	35,540,424	33,543,359

퇴직급여	2,588,389	2,934,052

복리후생비	1,839,201	1,661,835

여비교통비	5,241,420	4,925,187

통신비	496,881	247,336

수도광열비	205,080	188,129

세금과공과	439,685	400,647

임차료	453,399	503,637

감가상각비	799,659	410,293

무형자산상각비	74,435	86,486

수선유지비	176,474	73,142

보험료	133,116	119,727

접대비	247,025	254,415

광고선전비	39,774,268	38,914,498

연구개발비	14,864,803	12,296,742

포장비	1,547,414	844,247

운반비	2,969,165	2,646,877

대손상각비(환입)	(123,702)	(468,298)

차량유지비	92,299	95,833

회의비	52,683	47,547

교육훈련비	367,655	238,277

견본비	1,469,659	1,256,126

도서인쇄비	1,464,682	1,420,813

소모품비	1,221,146	972,907

판매촉진비	5,530,608	6,992,408

지급수수료	8,612,028	7,144,260

판매수수료	41,714,681	32,389,791

빌딩관리비	311,317	289,134

수출비	1,491,012	855,597

잡비	81,805	52,268

합계	169,676,711	151,337,272

32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수입수수료	-	211,402

임대수익	72,000	76,610

유형자산처분이익	395,710	330,645

무형자산처분이익	72,294

정부보조금	1,551,024	1,082,776

잡이익	713,931	722,468

합계	2,804,959	2,423,901

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

투자부동산감가상각비	10,600	10,600

기부금	1,649,022	546,050

잡손실	13,303	143,282

합계	1,672,925	699,932

33. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타	합계

[금융자산]

현금및현금성자산	53,854,496	-	-	-	53,854,496

금융기관예치금	49,626,600	-	-	-	49,626,600

매출채권 및 기타수취채권	88,394,102	-	-	-	88,394,102

시장성있는지분증권	-	2,829,453	-	-	2,829,453

시장성없는지분증권	-	7,520,883	-	-	7,520,883

시장성없는채무증권	-	1,516,013	-	-	1,516,013

수익증권	-	8,472,447	-	-	8,472,447

국공채	-	5,210	-	-	5,210

합계	191,875,198	20,344,006	-	-	212,219,204

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	63,911,175	-	63,911,175

단기차입금	-	-	-	10,305,671	10,305,671

합계	-	-	63,911,175	10,305,671	74,216,846

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	위험회피수단	상각후원가측정금융부채	기타	합계

[금융자산]

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	-	2,171,390	-	-	-	-	-	2,171,390

매도가능금융자산	-	-	1,320,234	-	-	-	-	1,320,234

소계	-	2,171,390	1,320,234	-	-	-	-	3,491,624

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	57,842,074	-	-	-	-	-	-	57,842,074

금융기관예치금	41,761,133	-	-	-	-	-	-	41,761,133

매출채권 및 기타수취채권	82,182,736	-	-	-	-	-	-	82,182,736

매도가능금융자산	-	-	15,918,351	-	-	-	-	15,918,351

만기보유금융자산	-	-	-	46,440	-	-	-	46,440

소계	181,785,943	-	15,918,351	46,440	-	-	-	197,750,734

합계	181,785,943	2,171,390	17,238,585	46,440	-	-	-	201,242,358

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	-	-	54,815,094	-	54,815,094

단기차입금	-	-	-	-	-	-	1,050,299	1,050,299

합계	-	-	-	-	-	54,815,094	1,050,299	55,865,393

34. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타	합계

금융수익:

이자수익	1,751,695	-	-	-	1,751,695

배당금수익	-	126,449	-	-	126,449

외환차익	1,901,633	-	-	-	1,901,633

외화환산이익	132,708	-	-	-	132,708

당기손익인식금융자산평가이익	-	3,555,449	-	-	3,555,449

당기손익인식금융자산처분이익	-	39,274	-	-	39,274

매도가능금융자산처분이익	-	10,000	-	-	10,000

금융보증수익	-	-	8,691	-	8,691

소계	3,786,036	3,731,172	8,691	-	7,525,899

금융비용:

이자비용	-	-	146,731	-	146,731

외환차손	482,565	-	-	-	482,565

외화환산손실	198,960	-	-	-	198,960

당기손익인식금융자산평가손실	-	193,235	-	-	193,235

당기손익인식금융자산처분손실	-	2,256	-	-	2,256

매도가능금융자산처분손실	-	67,870	-	-	67,870

만기보유융자산처분손실	-	16,046	-	-	16,046

관계기업투자손상차손	-	-	-	2,662,685	2,662,685

금융보증비용	-	-	6,671	-	6,671

소계	681,525	279,407	153,402	2,662,685	3,777,019

당기손익에 인식된 순금융손익	3,104,511	3,451,765	(144,711)	(2,662,685)	3,748,880

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	위험회피수단	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	1,218,096	-	-	-	-	-	1,218,096

배당금수익	-	60,008	53,815	-	-	-	113,823

외환차익	335,071	-	-	-	-	-	335,071

외화환산이익	59,816	-	-	-	-	-	59,816

당기손익인식금융자산평가이익	-	335,907	-	-	-	-	335,907

당기손익인식금융자산처분이익	-	147,799	-	-	-	-	147,799

매도가능금융자산처분이익	-	-	381,694	-	-	-	381,694

금융보증수익	-	-	-	-	-	26,649	26,649

파생상품거래이익	-	-	-	-	483,485	-	483,485

소계	1,612,983	543,714	435,509	-	483,485	26,649	3,102,340

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	-	27,816	27,816

외환차손	1,271,980	-	-	-	-	-	1,271,980

외화환산손실	1,260,304	-	-	-	-	-	1,260,304

당기손익인식금융자산평가손실	-	2,750	-	-	-	-	2,750

당기손익인식금융자산처분손실	-	1,993	-	-	-	-	1,993

금융보증비용	-	-	-	-	-	14,606	14,606

소계	2,532,284	4,743	-	-	-	42,422	2,579,449

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	-	(11,732)	-	-	-	(11,732)

파생상품평가손익	-	-	-	-	(284,464)	-	(284,464)

소계	-	-	(11,732)	-	(284,464)	-	(296,196)

합계:

당기손익에 인식된 순금융손익	(919,301)	538,971	435,509	-	483,485	(15,773)	522,891

기타포괄손익 합계	-	-	(11,732)	-	(284,464)	-	(296,196)

35. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세(*)	11,201,950	10,573,817

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	195,954	1,592,792

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	408,512	189,819

소계	604,466	1,782,611

법인세비용	11,806,416	12,356,428

(*) 당사는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 상생협력 지출액등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 상생협력 지출액 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 한편, 당기법인세에는 세법에 따라 산정된 미환류소득으로 인한 법인세가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	1,775,367	(408,512)	1,366,855	440,221	(101,295)	338,926

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	15,239	(3,506)	11,733

파생상품평가손익	-	-	-	-	(85,018)	-

합계	1,775,367	(408,512)	1,366,855	455,460	(189,819)	350,659

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	52,910,062	50,100,832

적용세율에 따른 세부담액	12,014,386	12,124,401

조정사항:

세무상 과세ㆍ공제되지 않는 수익ㆍ비용의 법인세효과	-	94,433

세액공제로 인한 법인세효과	(1,829,228)	(1,035,145)

기타	1,621,258	1,172,739

법인세비용	11,806,416	12,356,428

유효세율	22.31%	24.7%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(71,097)	(15,264)	-	(86,361)	-	(86,361)

재고자산평가감	4,704	549	-	5,253	5,253	-

압축기장충당금	(354,847)	-	-	(354,847)	-	(354,847)

대손충당금	15,730	(15,730)	-	-	-	-

연구및인력개발준비금	(230,100)	230,100	-	-	-	-

감가상각비특례	(149,311)	(316,451)	-	(465,762)	-	(465,762)

매도가능금융자산손상차손	23,010	-	-	23,010	23,010	-

퇴직급여충당금	3,943,062	2,675,450	-	6,618,512	6,618,512	-

퇴직보험충당금	(5,922,788)	(1,123,092)	-	(7,045,880)	-	(7,045,880)

재고자산평가손실	1,037,897	(625,703)	-	412,194	412,194	-

반품충당금	1,823,540	439,277	-	2,262,817	2,262,817	-

정부보조금	249,257	292,033	-	541,290	541,290	-

파생상품평가손익	2	(2)	-	-	-	-

매도가능금융자산평가손익	40,791	(748,765)	-	(707,974)	-	(707,974)

기타자본잉여금	-	-	-	-	-	-

기타	(94,701)	(988,356)	-	(1,083,057)	-	(1,083,057)

합계	315,149	(195,954)	-	119,195	9,863,076	(9,743,881)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	물적분할	전기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(55,673)	(15,424)	-	-	(71,097)	-	(71,097)

재고자산평가감	5,043	(339)	-	-	4,704	4,704	-

압축기장충당금	(356,457)	1,610	-	-	(354,847)	-	(354,847)

대손충당금	419,272	(250,017)	-	(153,525)	15,730	15,730	-

연구및인력개발준비금	(460,200)	230,100	-	-	(230,100)	-	(230,100)

감가상각비특례	(138,180)	(11,131)	-	-	(149,311)	-	(149,311)

매도가능금융자산손상차손	23,010	-	-	-	23,010	23,010	-

퇴직급여충당금	4,096,310	501,446	-	(654,694)	3,943,062	3,943,062	-

퇴직보험충당금	(5,462,774)	(1,046,705)	-	586,691	(5,922,788)	-	(5,922,788)

재고자산평가손실	1,579,524	(541,627)	-	-	1,037,897	1,037,897	-

반품충당금	2,055,334	(231,794)	-	-	1,823,540	1,823,540	-

정부보조금	156,529	92,728	-	-	249,257	249,257	-

파생상품평가손익	(85,805)	789	85,018	-	2	2	-

매도가능금융자산평가손익	24,890	12,395	3,506	-	40,791	40,791	-

기타자본잉여금	131,244	(131,244)	-	-	-	-	-

기타	197,402	(292,103)	-	-	(94,701)	-	(94,701)

합계	2,129,469	(1,681,316)	88,524	(221,528)	315,149	7,137,993	(6,822,844)

36. 운용리스당사는 차량운반구에 대하여 현대캐피탈(주) 및 삼성카드(주)와 운용리스에 해당하는임대차계약을 체결하였습니다.(1) 미래 최소리스료

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	154,991	128,906

1년 초과 5년 이내	74,104	90,158

합계	229,095	219,064

(2) 당기손익으로 인식된 금액 당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지급수수료	191,844	189,061

37. 영업부문당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내매출	324,728,494	286,229,403

해외매출	29,110,613	37,049,217

합계	353,839,107	323,278,620

당기와 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 존재하지 않습니다.

38. 위험관리(1) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*1)	53,847,126	57,832,905

금융기관예치금	48,847,071	40,609,780

매출채권	71,843,762	69,104,090

기타수취채권	12,349,665	8,506,163

기타금융자산	2,830,793	2,212,620

소계	189,718,417	178,265,558

비유동자산:

금융기관예치금	779,529	1,151,353

기타수취채권	4,200,675	4,572,483

기타금융자산	17,966,389	17,340,323

소계	22,946,593	23,064,159

보증액:

금융보증약정(*2)	780,000	1,106,400

합계	213,445,010	202,436,117

(*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 당사는 당기말 현재 디케이메디비젼(주) 금융기관차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	87,771,161	481,934	80,047,338	373,894

만기경과 ~ 12개월 이하	1,141,663	36,788	2,554,620	45,326

1년 초과	191,201	191,201	493,365	493,365

합계	89,104,025	709,923	83,095,323	912,585

당사의 매출채권은 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. ② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	15,980,214	15,980,214	15,980,214	-	-

미지급금	41,087,558	41,087,558	41,087,558	-

미지급비용	1,508,074	1,508,074	1,508,074	-	-

단기차입금	10,305,671	10,305,671	10,305,671	-	-

장기미지급금	1,361,367	1,361,367	-	1,361,367	-

합계	70,242,884	70,242,884	68,881,517	1,361,367	-

보증액:

금융보증약정	-	780,000	780,000	-	-

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	2년 초과

비파생금융부채:

매입채무	15,439,447	15,439,447	15,439,447	-	-

미지급금	32,966,166	32,966,166	32,966,166	-	-

미지급비용	1,375,359	1,375,359	1,375,359	-	-

단기차입금	1,050,299	1,050,299	1,050,299	-	-

장기미지급금	837,499	837,499	-	837,499	-

합계	51,668,770	51,668,770	50,831,271	837,499	-

보증액:

금융보증약정	-	1,106,400	1,106,400	-	-

③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, EUR 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,JPY,EUR, 원화단위: 천원)

계정과목	기간	당기말	전기말

외화종류	외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	3,643,158.94	4,073,416	9,055,416	9,701,973

JPY	223,833,158.00	2,267,833	866,343,283	8,222,551

EUR	1,040.77	1,331	10,248	13,110

금융기관예치금	USD	17,526,224.00	19,596,071	-	-

매출채권	USD	6,767,880.42	7,567,167	9,823,761	10,525,178

JPY	-	-	73,809,045	700,529

EUR	-	-	-	-

합계	33,505,818	29,163,341

부채:

단기차입금	USD	1,512,565.00	1,691,199	980,305	1,050,299

매입채무	USD	-	-	-	-

미지급금	USD	1,934,895.00	2,163,406	1,230,884	1,318,769

JPY	35,102,138.00	355,648	173,601	1,648

EUR	322,029.00	411,926	455,683	582,933

미지급비용	USD	36,639	40,966	36,639	39,255

JPY	16,000	162	16,000	152

합계	4,663,307	2,993,056

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

JPY	9.9627	10.0852	10.1318	9.4911

EUR	1,298.63	1,276.39	1,279.16	1,279.25

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

환율변동	자본	손익	환율변동	자본	손익

USD	10% 상승	2,734,108	2,734,108	10% 상승	1,781,883	1,781,883

JPY	3% 상승	57,361	57,361	3% 상승	267,638	267,638

EUR	8% 상승	(32,848)	(32,848)	8% 상승	(45,586)	(45,586)

당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.

ⅱ) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율(*1)

금융자산	49,626,600	41,761,133

금융부채	10,305,671	1,050,299

합계	59,932,271	42,811,432

변동이자율(*2)

금융자산	-	-

금융부채	-	-

(*1) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다.따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.(*2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품은 존재하지 않습니다.

ⅲ) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	2,829,453	2,171,390

④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순부채:

유동성차입금	10,305,671	1,050,299

차감:

현금및현금성자산	53,854,496	57,842,074

금융기관예치금	49,626,600	41,761,133

매출채권	71,843,762	69,104,090

기타수취채권	16,550,341	13,078,646

기타금융자산	20,797,181	19,552,943

순부채(자산)	(202,366,709)	(200,288,587)

자본총계	317,053,448	271,910,839

차감: 현금흐름위험회피관련자본	-	-

조정자본	317,053,448	271,910,839

(3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	2,829,453	2,829,453	2,171,390	2,171,390

매도가능금융자산	17,509,343	17,509,343	1,320,234	1,320,234

만기보유금융자산	5,210	5,210	-	-

소계	20,344,006	20,344,006	3,491,624	3,491,624

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	53,854,496	53,854,496	57,842,074	57,842,074

금융기관예치금	49,626,600	49,626,600	41,761,133	41,761,133

매출채권 및 기타수취채권	88,394,103	88,394,103	82,182,736	82,182,736

매도가능금융자산	-	-	15,918,351	15,918,351

만기보유금융자산	-	-	46,440	46,440

소계	191,875,199	191,875,199	197,750,734	197,750,734

합계	212,219,205	212,219,205	201,242,358	201,242,358

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	63,911,175	63,911,175	54,815,093	54,815,093

단기차입금	10,305,671	10,305,671	1,050,299	1,050,299

합계	74,216,846	74,216,846	55,865,392	55,865,392

상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

차입금	1.50%	1.50%

파생상품	-	-

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

당기손익인식금융자산	2,829,453	-	-	2,829,453

매도가능금융자산	-	-	17,509,343	17,509,343

만기보유금융자산	5,210	-	-	5,210

소계	2,834,663	-	17,509,343	20,344,006

전기말:

당기손익인식금융자산	2,171,390	-	-	2,171,390

매도가능금융자산	-	-	1,320,234	1,320,234

소계	2,171,390	-	1,320,234	3,491,624

공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 매도가능금융자산은 전기말 현재 15,918,351천원입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(4) 금융자산의 양도 등당사는 중소기업은행에 수출채권 할인을 하고 있으며, 할인채권미회수시 양수자에게상환청구권이 있으므로 관련 매출채권을 제거하지 않고 현금유입액은 단기차입금으로 처리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	자산의장부금액	관련 부채의장부금액	양도자산에한하여 소구권이 있는 부채	자산의공정가치	관련 부채의공정가치

매출채권	1,734,771	1,734,771	1,734,771	1,734,771	1,734,771

39. 현금흐름표당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산·부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용	11,806,416	12,356,428

이자비용	146,731	27,816

이자수익	(1,751,695)	(1,218,096)

배당금수익	(126,449)	(113,823)

퇴직급여	3,780,056	3,862,694

외화환산손실	198,960	1,260,304

외화환산이익	(132,708)	(59,816)

당기손익인식금융자산처분손실	2,256	1,993

당기손익인식금융자산처분이익	(39,274)	(147,799)

당기손익인식금융자산평가손실	193,235	2,750

당기손익인식금융자산평가이익	(3,555,449)	(335,907)

매도가능금융자산처분손실	67,870

매도가능금융자산처분이익	(10,000)	(381,694)

만기보유금융자산처분손실	16,046	-

관계기업투자손상차손	2,662,685	-

대손상각비(환입)	(123,702)	(468,298)

파생상품거래이익	-	(483,485)

정부보조금	(1,551,024)	(1,082,776)

감가상각비	7,659,504	6,573,377

무형자산상각비	74,435	86,486

투자부동산감가상각비	10,600	10,600

유형자산처분이익	(395,710)	(330,645)

무형자산처분이익	(72,294)

재고자산평가손실	-	120,106

재고자산평가손실환입	(2,719,272)	(2,119,081)

금융보증수익	(8,691)	(26,649)

금융보증비용	6,671	14,606

합계	16,139,197	17,549,091

2. 자산·부채 증감

매출채권의 감소(증가)	(2,891,163)	(16,577,565)

미수금의 감소(증가)	(3,777,162)	(1,359,398)

파생상품자산의 감소(증가)	-	486,916

선급금의 감소(증가)	(1,034,080)	(46,707)

선급비용의 감소(증가)	(296,892)	(247,290)

재고자산의 감소(증가)	(11,384,682)	878,260

매입채무의 증가(감소)	540,768	1,571,144

미지급금의 증가(감소)	3,526,589	1,351,004

선수금의 증가(감소)	(1,660)	(5,257)

미지급비용의 증가(감소)	89,092	171,503

예수금의 증가(감소)	153,688	35,456

예수보증금의 증가(감소)	(77,000)	(872,000)

부가세예수금의 증가(감소)	(299,347)	312,048

장기미지급금의 증가(감소)	-	359,761

반품충당부채의 증가(감소)	1,909,071	1,541,909

퇴직금 지급액	41,683	607,305

사외적립자산 납부액	(5,953,756)	(6,449,723)

합계	(19,454,851)	(18,242,634)