동국제약 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요동국제약주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 1968년 10월 15일 설립되어 의약품 제조판매 및 수입판매, 주사제 제조판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 위치하고 있으며, 공장은 충북 진천군 광혜원면에 위치하고 있습니다. 당사는 2007년 5월 25일에 코스닥시장 상장 승인을 받아 2007년 5월 29일부터 매매가 시작되었습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 22,230백만원이며, 주요 주주는 권기범 외 특수관계자로 46.48 %의 지분 을 소유하고 있습니다. 종속기업 현황은 주석 4 에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 동국제약주식회사와 종속기업들(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 유의적인 영향력과 지배력 판단- 주석 35 : 리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7 ,8: 매출채권및기타수취채권의 회수가능성 - 주석 9 : 기타금융자산의 측정 - 주석 13 : 무형자산의 회수가능성- 주석 20 : 확정급여채무의 측정- 주석 21 및 22 : 충당부채 와 우발부채

- 주석 27 : 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다 . 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 14: 투자부동산 - 주석 37 : 위험관리

3. 회계정책의 변경

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-	수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

-	수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 재무상태표

(단위:천원)

구 분	2019년 1월 1일

변경 전	조정	변경 후

유동자산	300,427,998	-	300,427,998

비유동자산(*1)	179,816,699	3,818,945	183,635,644

자산총계	480,244,697	3,818,945	484,063,642

유동부채(*2)	92,366,599	1,817,125	94,183,724

비유동부채(*2)	56,266,051	2,001,820	58,267,871

부채총계	148,632,650	3,818,945	152,451,595

자본 총계	331,612,047	-	331,612,047

(*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.(*2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

·잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다.

·별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 2개의 부문으로 구성되어 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산: 사업모형

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로
측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정
가치로 측정하는
지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물 및 건물부속설비	10 - 30년

구축물	10 - 30년

기계장치	4 - 8년

차량운반구	4 - 5년

공기구비품	4년

실험설비	4년

사용권자산	1~3년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

시설이용권	비한정 내용연수

산업재산권	5 - 10년

기타의무형자산	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	30년

구축물	10 - 30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 최초 적용 효과는 주석 3 (1)에 기술되어 있습니다.① 수행의무의 식별 및 식별연결실체는 고객에게 재화의 판매 및 용역을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 운송등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하며, 용역제공기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

② 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다.③ 변동대가연결실체는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 종속기업 및 관계기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동

당분기말	전기말

동국생명과학(주)	57.27	57.27	대한민국	3월 31일	조영제및의료기기

동국생활과학(주)	100.00	100.00	대한민국	3월 31일	건강식품 판매

멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사	28.57	28.57	대한민국	12월 31일	부동산 개발

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	동국생명과학(주)	동국생활과학(주)	멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

자산	유동자산	58,790,318	54,812,745	115,275	115,393	5,259,845	5,259,845

비유동자산	12,297,475	11,357,663	-	-	51,094,616	51,094,616

합계	71,087,793	66,170,408	115,275	115,393	56,354,461	56,354,461

부채	유동부채	22,869,278	19,783,378	-	-	409,435	409,435

비유동부채	4,408,980	4,152,626	-	-	-	-

합계	27,278,258	23,936,004	-	-	409,435	409,435

손익	수익	22,443,956	87,707,223	-	58,298	-	-

당기순이익	1,568,462	5,983,997	(119)	(233,587)	-	(54,974)

총포괄손익	1,083,938	5,494,371	(119)	(233,587)	-	(54,974)

현금흐름	영업활동으로 인한 현금흐름	1,248,548	6,206,112	913	(179,089)	-	14,976

투자활동으로 인한 현금흐름	(545,800)	(1,942,954)	(114,228)	11,832	-	(56,090,294)

재무활동으로 인한 현금흐름	(100,369)	(1,697,731)	-	-	-	56,300,000

현금및현금성자산의 순증감	602,379	2,565,427	(113,315)	(167,257)	-	224,682

(3) 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동

당기말	전기말

멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사(*)	28.57%	-	대한민국	12월 31일	부동산 개발

(*) 지배기업은 멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사에 대하여 50% 미만의 지분율을 보유하고 있으나, 그 설립 목적과 설계, 약정을 고려하여 실질 지배력이 있다고 판단하였습니다.

(4) 비지배지분 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.① 당분기말과 전기말 현재 비지배지분 현황

종속기업명	비지배지분의 소유지분율 (%)	주된 사업장

당분기	전기

동국생명과학(주)	42.73	42.73	대한민국

동국생활과학(주)	-	-	대한민국

멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사	-	-	대한민국

② 당분기말과 전기말 현재 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황ⅰ) 당분기

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분에배분된 순이익	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

동국생명과학(주)	670,902	19,260,207	-

ⅱ) 전기

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분에배분된 당기순이익	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

동국생명과학(주)	2,484,368	18,589,305	-

(5) 종속기업에 대한 유의적인 제약① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.② 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

(6) 관계기업① 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	소재지	주요영업활동	사용재무제표일	당분기	전기

소유지분율	순자산	장부금액	소유지분율	순자산	장부금액

디티알비전사모투자합자회사	대한민국	투자업	12월 31일	26.36%	5,442,870	2,005,581	26.36%	5,442,870	2,005,581

디케이메디비젼	대한민국	렌즈 제조 및 판매	12월 31일	11.55%	4,495,751	1,060,407	11.55%	4,495,751	1,060,407

마그나인베스트먼트	대한민국	투자자문업	3월 31일	25.00%	18,411,912	4,602,978	25.00%	18,411,912	4,602,978

합계	7,668,966	7,668,966

② 당분기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	당분기	전기

취득금액	기초금액	지분법손실	지분법자본변동	기말금액	취득금액	기초금액	지분법손실	지분법자본변동	기말금액

디티알비전사모투자합자회사	1,450,000	2,005,581	-	-	2,005,581	1,450,000	1,434,938	570,643	-	2,005,581

디케이메디비젼	4,293,736	1,060,407	-	-	1,060,407	4,293,736	4,293,736	(3,233,329)	-	1,060,407

마그나인베스트먼트	4,195,418	4,602,978	95,055	(108,855)	4,589,178	4,195,418	4,195,418	893,240	(485,680)	4,602,978

합계	9,939,154	7,668,966	95,055	(108,855)	7,655,166	9,939,154	9,924,092	(1,769,446)	(485,680)	7,668,966

6. 사용이 제한된 예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기	사용제한내용

금융기관예치금(유동자산)	2,409,000	2,671,669	질권설정

금융기관예치금(비유동자산)	5,000	5,000	당좌개설보증금

합계	2,414,000	2,676,669

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	105,638,164	102,689,630

대손충당금	(1,384,220)	(1,395,948)

순 장부금액	104,253,944	101,293,682

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,395,948	1,472,539

대손상각비(대손충당금환입)	(11,727)	2,369

매출채권 제각 등	-	(78,960)

기말금액	1,384,221	1,395,948

8. 기타수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

미수금	12,934,201	-	12,403,121	-

대손충당금	(3,651)	-	(3,651)	-

미수수익	438,776	-	383,332	-

부가세대급금	118,626	-	34,854	-

단기대여금	393,790	-	393,790	-

대손충당금	(293,790)	-	(293,790)	-

장기대여금	-	2,094,000	-	2,094,000

보증금	-	2,492,612	-	2,547,544

합계	13,587,952	4,586,612	12,917,656	4,641,544

(2) 당분기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	297,441	297,441

기타의대손상각비(대손충당금환입)	-	-

기말금액	297,441	297,441

9. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,710,453	19,730,272	22,440,725	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	2,829,453	-	2,829,453

매도가능금융자산	-	-	-	-	18,905,423	18,905,423

만기보유금융자산	-	-	-	1,340	3,870	5,210

퇴직연금운용자산(*)	-	1,707,380	1,707,380	-	453,177	453,177

합계	2,710,453	21,437,652	24,148,105	2,830,793	19,362,470	22,193,263

(*) 주석20번 참조

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 당분기말과 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손익	장부금액 (공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로 인한 실현	기말잔액

[시장성 있는 지분증권]

상장주식	2,875,743	-	(167,180)	-	(167,180)	2,708,563

소계	2,875,743	-	(167,180)	-	(167,180)	2,708,563

[시장성 없는 지분증권]

(주)바이오에이지	100,000	(100,000)	-	-	(100,000)	-

한국제약협동조합(*)	17,800	-	-	-	-	17,800

나섬컨설팅(주)(*)	300,000	-	-	-	-	300,000

티씨엠생명과학(주)(*)	300,000	903,000	(63,000)	-	840,000	1,140,000

㈜에이티지씨(*)	2,000,100	2,000,100	-	-	2,000,100	4,000,200

오토파지사이언스	499,875	-	-	-	-	499,875

라싸디벨로프먼트 상환우선주	500,000	-	-	-	-	500,000

에스바이오메딕스	1,000,008	-	-	-	-	1,000,008

메티메디제약	1,000,156	395,924	-	-	395,924	1,396,080

소계	5,717,939	3,199,024	(63,000)	-	3,136,024	8,853,963

[특정금전신탁]

특정금전신탁	1,000,000	2,341	9,735	-	12,076	1,012,076

특정금전신탁	1,000,000	-	2,740	-	2,740	1,002,740

소계	2,000,000	2,341	12,475	-	14,816	2,014,816

[시장성 없는 채무증권]

(주)나노포커스레이	300,000	124,728	-	-	124,728	424,728

비질런트바이오사이언스	584,285	-	-	-	-	584,285

넥스모스	507,000	-	-	-	-	507,000

티에스바이오	300,000	-	-	-	-	300,000

국민주택채권	1,340	-	-	-	-	1,340

지역개발공채	550	-	-	-	-	550

도시철도채권	3,320	-	-	-	-	3,320

소계	1,696,495	124,728	-	-	124,728	1,821,223

[수익증권]

플루터스트리니티코스메틱제1호	2,000,000	-	-	-	2,000,000

디티알사모투자합자회사	945,556	-	-	-	-	945,556

미국 하이일드 증권자투자신탁(우리투자증권(주))	1,000,000	(275,758)	42,401	-	(233,357)	766,643

아이온제우스전문투자형사모투자신탁2호	1,000,000	167,783	63,298	-	231,081	1,231,081

알펜루트다뉴브 사모투자신탁 제1호	870,747	165,847	67,003	-	232,850	1,103,597

삼성증권 무역금융사모	995,025	-	259	-	259	995,284

소계	6,811,328	57,872	172,961	-	230,833	7,042,161

합계	19,101,505	3,383,965	(44,744)	-	3,339,221	22,440,726

② 당분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초 장부금액	21,740,086

취득	2,383,803

평가손익	(44,744)

처분	(1,638,419)

기말 장부금액	22,440,726

(3) 당기손익인식금융자산① 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	당기평가액	장부금액(공정가치)

단기매매금융자산:

시장성 있는 지분증권	2,721,331	2,829,453	2,829,453

② 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기초 장부금액	2,171,390

취득	428,318

평가손익	108,122

처분	(378,377)

대체	500,000

기말 장부금액	2,829,453

(4) 매도가능금융자산① 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손익	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로인한 실현	기말잔액

[시장성 없는 지분증권]

(주)바이오에이지	100,000	(100,000)	-	-	(100,000)	-

한국제약협동조합	17,800	-	-	-	-	17,800

나섬컨설팅(주)	300,000	-	-	-	-	300,000

티씨엠생명과학(주)	300,000	-	903,000	-	903,000	1,203,000

(주)에이티지씨	2,000,100	-	2,000,100	-	2,000,100	4,000,200

(주)오토파지사이언스	499,875	-	-	-	-	499,875

라싸디벨로프먼트	500,000	-	-	-	-	500,000

에스바이오메딕스	1,000,008	-	-	-	-	1,000,008

메티메디제약	1,000,156	-	395,924	-	395,924	1,396,080

소계	5,717,939	(100,000)	3,299,024	-	3,199,024	8,916,963

[특정금전신탁]

특정금전신탁	1,000,000	-	4,030	-	4,030	1,004,030

특정금전신탁	1,000,000	-	2,341	-	2,341	1,002,341

소계	2,000,000	-	6,371	-	6,371	2,006,371

[시장성 없는 채무증권]

(주)나노포커스레이	300,000	-	124,728	-	124,728	424,728

비질런트바이오사이언스	584,285	-	-	-	-	584,285

넥스모스	507,000	-	-	-	-	507,000

소계	1,391,285	-	124,728	-	124,728	1,516,013

[수익증권]

플루터스트리니티코스메틱제1호	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

디티알사모투자합자회사	945,556	-	-	-	-	945,556

미국 하이일드 증권자투자신탁(우리투자증권(주))	1,000,000	(179,711)	(96,047)	-	(275,758)	724,242

IBK인더머니프리미엄A-e	497,512	2,432	(17,688)	-	(15,256)	482,256

아이온제우스전문투자형사모투자신탁2호	1,000,000	-	167,783	-	167,783	1,167,783

알펜루트다뉴브 사모투자신탁 제1호	980,392	-	165,847	-	165,847	1,146,239

소계	6,423,460	(177,279)	219,895	-	42,616	6,466,076

합계	15,532,684	(277,279)	3,650,018	-	3,372,739	18,905,423

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기초 장부금액	17,738,686

취득	6,987,456

평가손익(법인세 차감전)	3,650,018

처분	(1,993,618)

계정대체	(7,477,119)

기말 장부금액	18,905,423

(5) 만기보유금융자산① 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

국민주택채권	1,340

지역개발공채	550

도시철도채권	3,320

합계	5,210

② 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기초 장부금액	46,440

취득	32,013

처분	(73,243)

기말 장부금액	5,210

10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

제품	25,738,700	25,947,428

평가충당금	(1,409,465)	(1,132,339)

상품	12,314,133	10,048,016

평가충당금	(852,722)	(827,796)

재공품	17,601,126	16,538,270

평가충당금	(392,705)	(108,194)

원재료	10,935,166	9,161,281

평가충당금	(100,251)	(114,756)

저장품	2,636,507	2,903,658

평가충당금	(138,465)	(147,957)

미착품	1,003,817	1,243,591

합계	67,335,841	63,511,202

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	562,565	1,160,859

재고자산평가손실환입	-	-

11. 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

선급금	3,399,180	2,849,321

대손충당금	(5,922)	(5,922)

선급비용	680,415	777,221

합계	4,073,673	3,620,620

(2) 당분기와 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	5,922	5,922

대손충당금환입	-	-

기말금액	5,922	5,922

12. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	정부보조금	실험설비	정부보조금	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	74,359,772	29,515,350	8,984,287	4,056,153	77,015,623	357,009	19,398,997	(96,071)	12,330,732	(1,230,080)	3,618,708	228,310,480

취득금액	-	3,628,537	-	-	689,943	289,851	126,000	-	42,379	-	2,271,440	7,048,150

처분금액	-	-	-	-	(177,120)	-	-	-	-	-	-	(177,120)

대체	-	-	-	-	604,000	-	-	-	-	-	(604,000)	-

기말금액	74,359,772	33,143,887	8,984,287	4,056,153	78,132,446	646,860	19,524,997	(96,071)	12,373,111	(1,230,080)	5,286,148	235,181,510

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(9,944,270)	(3,215,095)	(1,200,113)	(49,436,059)	(331,330)	(15,008,473)	26,019	(9,690,987)	1,230,066	-	(87,570,242)

감가상각비	-	(720,645)	(75,457)	(43,992)	(1,566,395)	(67,357)	(472,033)	-	(267,123)	-	-	(3,213,003)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(10,664,915)	(3,290,552)	(1,244,105)	(51,002,454)	(398,687)	(15,480,506)	26,019	(9,958,110)	1,230,066	-	(90,783,245)

장부금액:

기초금액	74,359,772	19,571,080	5,769,192	2,856,040	27,579,564	25,679	4,390,524	(70,052)	2,639,745	(14)	3,618,708	140,740,238

기말금액	74,359,772	22,478,972	5,693,735	2,812,048	27,129,992	248,173	4,044,491	(70,052)	2,415,001	(14)	5,286,148	144,398,266

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	정부보조금	실험설비	정부보조금	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	23,384,786	21,112,840	8,984,287	1,656,153	62,523,912	375,554	17,570,135	(96,071)	10,723,837	(1,230,080)	4,505,445	149,510,798

취득금액	51,097,642	-	-	240,000	1,256,254	-	1,568,022	-	669,521	-	25,688,466	80,519,905

처분금액	(122,656)	(172,126)	-	-	(1,350,036)	(18,545)	(56,860)	-	-	-	-	(1,720,223)

대체	-	8,574,636	-	2,160,000	14,585,493	-	317,700	-	937,374	-	(26,575,203)	-

기말금액	74,359,772	29,515,350	8,984,287	4,056,153	77,015,623	357,009	19,398,997	(96,071)	12,330,732	(1,230,080)	3,618,708	228,310,480

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(9,344,086)	(2,913,365)	(1,044,143)	(46,198,865)	(329,186)	(12,730,307)	2,001	(8,727,007)	1,201,827	-	(80,083,131)

감가상각비	-	(702,979)	(301,730)	(155,970)	(4,587,218)	(20,688)	(2,287,325)	24,018	(963,980)	28,239	-	(8,967,633)

처분금액	-	102,795	-	-	1,350,024	18,544	9,159	-	-	-	-	1,480,522

기말금액	-	(9,944,270)	(3,215,095)	(1,200,113)	(49,436,059)	(331,330)	(15,008,473)	26,019	(9,690,987)	1,230,066	-	(87,570,242)

장부금액:

기초금액	23,384,786	11,768,754	6,070,922	612,010	16,325,047	46,368	4,839,828	(94,070)	1,996,830	(28,253)	4,505,445	69,427,667

기말금액	74,359,772	19,571,080	5,769,192	2,856,040	27,579,564	25,679	4,390,524	(70,052)	2,639,745	(14)	3,618,708	140,740,238

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	11,051,577	31,448,000	당좌차월 등	8,930,840	IBK기업은행KEB하나은행KB국민은행

건물 등	4,744,957

합계	15,796,534	31,448,000	8,930,840

(4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사

화재보험	유형자산 등	69,221,100	삼성화재해상보험(주) 등

가스사고배상책임보험	2,280,000	현대해상화재보험주식회사

연결실체는 상기 보험 이외에 영업배상보험, 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 당분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

사용권자산 감가상각비	545,438

리스부채 이자비용	58,266

단기/소액리스자산 비용	50,227

13. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	시설이용권	산업재산권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	4,141,175	228,373	1,108,600	5,478,148

취득금액	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-

기말금액	4,141,175	228,373	1,108,600	5,478,148

상각누계액:

기초금액	-	(209,873)	(909,381)	(1,119,254)

무형자산상각비	-	(750)	(24,811)	(25,561)

기말금액	-	(210,623)	(934,192)	(1,144,815)

장부금액:

기초금액	4,141,175	18,500	199,219	4,358,894

기말금액	4,141,175	17,750	174,408	4,333,333

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	시설이용권	산업재산권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	3,991,736	228,373	1,108,600	5,328,709

취득금액	369,146	-	-	369,146

처분금액	(219,707)	-	-	(219,707)

기말금액	4,141,175	228,373	1,108,600	5,478,148

상각누계액:

기초금액	-	(206,873)	(795,771)	(1,002,644)

무형자산상각비	-	(3,000)	(113,610)	(116,610)

기말금액	-	(209,873)	(909,381)	(1,119,254)

장부금액:

기초금액	3,991,736	21,500	312,829	4,326,065

기말금액	4,141,175	18,500	199,219	4,358,894

(3) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 개발비는 4,265,986천원과 4,108,530천 원이며 모두 판매비 와일반관리비로 계상되었습니다.

14. 투자부동산(1) 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	769,108	317,988	22,849	1,109,945

기말금액	769,108	317,988	22,849	1,109,945

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(193,974)	(22,849)	(216,823)

감가상각비	-	(2,650)	-	(2,650)

기말금액	-	(196,624)	(22,849)	(219,473)

장부금액:

기초금액	769,108	124,014	-	893,122

기말금액	769,108	121,364	-	890,472

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	769,108	317,988	22,849	1,109,945

기말금액	769,108	317,988	22,849	1,109,945

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(183,374)	(22,849)	(206,223)

감가상각비	-	(10,600)	-	(10,600)

기말금액	-	(193,974)	(22,849)	(216,823)

장부금액:

기초금액	769,108	134,614	-	903,722

기말금액	769,108	124,014	-	893,122

(3) 투자부동산 관련 손익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

임대수익	18,000	18,000

기타비용:

투자부동산감가상각비	2,650	2,650

15. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계당기말 현재 연결실체의 종속기업 및 종속기업의 상위지배기업, 관계기업은 다음과 같습니다.

구분	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

종속기업	동국생명과학(주)	동국제약(주)	57.27%	-	57.27%

동국생활과학(주)	동국제약(주)	100.00%	-	100.00%

멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사	동국제약(주)	28.57%	-	28.57%

관계기업	디티알사모비전합자회사	-	26.36%	-	26.36%

디케이메디비젼(주)	-	11.55%	-	11.55%

마그나인베스트먼트	-	25.00%	-	25.00%

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.i) 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	광고선전비

기타	동국헬스케어홀딩스(주)	736,999

ii) 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회사명	광고선전비

기타	동국헬스케어홀딩스(주)	3,278,999

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	선급금	미지급금

관계기업	디케이메디비젼(주)	280,000	115,500

기타	동국헬스케어홀딩스(주)	-	7,082,298

합계	280,000	7,197,798

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	선급금	미지급금

관계기업	디케이메디비젼(주)	280,000	115,500

기타	동국헬스케어홀딩스(주)	-	8,955,330

합계	280,000	9,070,830

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	184,591	164,262

퇴직원가	17,428	17,246

합계	202,019	181,508

연결실체의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

16. 정부보조금

연결실체는 치료제 등의 개발 관련하여 보건복지부 등과 개발 협약을 체결하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구분	협약기관	총수령액	상환의무 있는정부보조금	기타의 정부보조금

난청	한국산업기술평가관리원	13,221	-	13,221

알렌드로	한국산업기술평가관리원	9,854	-	9,854

농생명산업기술개발사업	중앙대학교산학협력단	100,000	-	100,000

전립선	보건복지부	118,500	-	118,500

리포좀	한국보건산업진흥원	275,000	-	275,000

농림축산	경기과학기술진흥원	50,000	-	50,000

합계	566,575	-	566,575

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	협약기관	총수령액	상환의무 있는정부보조금	기타의 정부보조금

농림축산식품과제	경기과학기술진흥원	125,000	66,172	58,828

대덕특구기술사업화	미래창조과학부	360,000	58,000	302,000

지역주력과제	보건복지부	154,646	33,554	121,092

복약취약	한국보건산업진흥원	13,137	(7,683)	20,820

농림PMS	농림수산식품부	80,000	16,000	64,000

도네페질	보건복지부	275,000	55,000	220,000

전립선	보건복지부	731,125	146,225	584,900

리포솜	한국보건산업진흥원	225,000	45,000	180,000

난청	한국산업기술평가관리원	253,083	50,000	203,083

알렌드로	한국산업기술평가관리원	347,517	-	347,517

농생명산업기술개발사업	중앙대학교산학협력단	308,000	61,600	246,400

합계	2,872,508	523,868	2,348,640

17. 기타지급채무

당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기타	미지급금	44,476,880	1,361,367	44,771,208	1,374,367

미지급비용	1,962,291	-	1,709,730	-

임대보증금	300,000	-	300,000	-

예수금	896,088	-	1,056,380	-

부가세예수금	2,748,347	-	2,336,416	-

예수보증금	-	870,000	-	918,000

합계	50,383,606	2,231,367	50,173,734	2,292,367

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	14,804,523	15,165,622

리스부채	1,714,668

유동 합계	16,519,191	15,165,622

비유동부채:

장기차입금	40,119,980	40,119,980

리스부채	1,689,971	-

비유동 합계	41,809,951	40,119,980

합계	58,329,142	55,285,602

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동부채:

(주)우리은행	무역금융	3.06	2019년	1,000,000	1,000,000

(주)신한은행	운전자금	3.85	2019년	3,000,000	3,000,000

IBK기업은행	수출채권할인 등	1.50~6.81	2019년	1,633,623	1,994,722

KEB하나은행	수출채권할인	1.50	2018년	-	-

KEB하나은행	무역금융	2.89	2019년	600,000	600,000

KB국민은행	시설자금대출	2.72	2019년	8,570,900	8,570,900

유동 합계	14,804,523	15,165,622

비유동부채:

IBK기업은행	시설자금대출	2.26	2020년	119,980	119,980

기타(*)	부동산 개발	3.90	2026년	40,000,000	40,000,000

비유동 합계	40,119,980	40,119,980

합계	54,924,503	55,285,602

(*) 멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사의 존속기간이 정해져 있어 청산을 통제할 수 없으므로 관련 비지배지분(멀티에셋전문투자형사모부동산제이호투자유한회사 1종 지분증권)을 차입금으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

최소리스료	현재가치

1년 이내	1,760,921	1,714,668

1년 초과	1,790,252	1,689,971

합 계	3,551,173	3,404,639

19. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	138,025	229,742

선수수익	1,695,558	920,982

미지급배당금	4,650,749	-

상여금충당금	1,386,410	-

합계	7,870,742	1,150,724

20. 종업원급여

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

확정급여부채의 변동:

기초	940,354	547,650

퇴직급여 지급액	(784,480)	331,769

당기손익인식 총비용	1,238,900	4,508,465

재측정요소	36,575	2,140,603

기여금 납입액	(1,500,000)	(6,600,000)

관계사전출입 및 타계정 대체 등	-	11,867

기말	(68,651)	940,354

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	36,420,709	36,632,088

사외적립자산의 공정가치	(36,489,360)	(35,691,734)

합 계	(68,651)	940,354

21. 반품충당부채

당분기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	12,460,173	10,794,598

증감액	703,357	1,665,575

기말잔액	13,163,530	12,460,173

연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

22. 우발부채와 약정사항

(1) 지급보증 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 직원 신원보증과 관련하여 588,847천원, 중소기업은행으로부터 매입과 관련하여 160,000천원, (주)KEB하나은행으로부터 신용장 발행과 관련하여 3,000,000천원 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, 지배기업은 밸류아시아캐피탈 대표이사로부터 대여금과 관련하여 1,235,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(2) 차입약정한도당기말 현재 연결실체의 차입약정 한도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구분	금융기관	한도설정액

당좌차월	중소기업은행	10,000,000

중소기업자금대출	2,000,000

지방구조조정자금대출	1,200,000

수입신용장	중소기업은행 등	USD 7,200,000

JPY126,900,000

무역금융	6,100,000

기업운전일반자금대출	하나은행	1,000,000

운전자금	신한은행	3,000,000

시설자금대출	KB국민은행	10,000,000

합계	33,300,000

JPY126,900,000

USD 7,200,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

양도 또는 할인한 매출채권(*)	1,453,653	1,754,763

(*) 상기 양도 또는 할인한 매출채 권은 상환청구권이 존재하며 , 차입거래로 분류되었습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체의 계류중인 주요 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 원고인 소송:

특허법원	동국제약(주)	노파르티스 아게	특허등록무효	50,000	3심 계류 중

서울중앙지방법원	동국제약(주)	에스디앤비전	손해배상(기)	268,140	1심 계류 중

당사가 피고인 소송:

서울중앙지방법원	노파르티스 아게	동국제약(주)	특허침해금지	50,000	2심 계류 중

서울중앙지방법원	바이엘 인텔렉쳐 프로퍼티 게엠베하	동국제약(주)	특허침해금지	100,000	1심 계류 중

(5) 당분기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습 니다.① 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보ⅰ) 지급보증

(단위: 천원)

회사명	보증처	지급보증금액	보증기한

디케이메디비젼(주)	KEB하나은행	780,000	2019년 11월 30일

ⅱ) 담보제공자산

(단위: 천원)

회사명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공처

디케이메디비젼(주)	중금채	480,000	528,000	IBK기업은행

② 당분기말 현재 연결실체는 삼성메디슨 주식회사에 매입채무와 관련하여 금융기관예치금 604,669천원, (주)KEB하나은행에 한도대출(당좌차월 및 무역금융)과 수입신용장과 관련하여 정기예금 1,300,000천원(담보설정액 1,430,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. 23. 납입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

보통주자본금	22,230,000	22,230,000

우선주자본금(*)	385,210	-

주식발행초과금	25,441,253	15,826,412

합계	48,056,463	38,056,412

(*) 당기 중 상환전환우선주 154,084주를 발행하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

수권주식수	16,000,000	16,000,000

주당금액	2.5	2.5

발행주식수	8,892,000	8,892,000

보통주자본금	22,230,000	22,230,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 우선주자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

수권주식수	16,000,000	16,000,000

주당금액	2.5	2.5

발행주식수	154,084	154,084

우선주자본금	385,210	385,210

24. 자기주식당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초잔액	102,336	3,138,426	102,336	3,138,426

기말잔액	102,336	3,138,426	102,336	3,138,426

연결실체는 자기주식의 가격안정화, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부금액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

25. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

재평가잉여금	869,512	869,512

자기주식처분이익	1,245,479	1,245,479

기타자본잉여금	(12,528,165)	(12,419,310)

합계	(10,413,174)	(10,304,319)

26. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

법정적립금	6,142,329	5,677,254

임의적립금	8,241,102	9,241,102

미처분이익잉여금	271,833,175	263,490,669

합계	286,216,606	278,409,025

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금① 기업합리화적립금

당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

② 재무구조개선적립금

당사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

③ 기타 세법상 준비금

당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 및 기업발전적립금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여배당에 사용할 수 있습니다.

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용:

당기법인세	3,370,571	3,285,815

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(761,006)	(47,403)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	8,416	-

소계	(752,590)	(47,403)

법인세비용	2,617,981	3,238,412

28. 주당이익

(1) 기본주당순이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

지배기업소유주지분순이익	12,487,158,739	10,716,301,079

가중평균유통보통주식수(*)	8,789,664	8,789,664

기본주당이익	1,421	1,219

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 보통주	8,892,000	8,892,000

자기주식	(102,336)	(102,336)

가중평균유통보통주식수	8,789,664	8,789,664

(2) 희석주당순이익

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

지배기업소유주지분순이익	12,487,158,739	10,716,301,079

가중평균유통보통주식수(*)	8,943,748	8,789,664

기본주당이익	1,396	1,219

(*) 가중평균희석유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 보통주	8,892,000	8,892,000

자기주식	(102,336)	(102,336)

상환전환우선주	154,084	-

가중평균유통보통주식수	8,943,748	8,789,664

29. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(4,048,879)	(5,203,746)

원재료와 상품매입액	25,660,579	24,925,021

종업원급여	17,543,823	13,511,599

퇴직급여	1,229,173	1,142,252

복리후생비	1,285,119	1,587,753

감가상각비,무형자산상각비 및 투자부동산감가상각비	3,241,215	2,139,232

세금과공과	502,322	731,962

여비교통비	1,574,264	1,693,790

수도광열비	1,252,406	1,093,801

광고선전비	10,461,327	7,665,119

연구개발비	2,210,157	2,605,744

소모품비	1,095,364	1,414,451

판매촉진비	1,887,701	1,494,366

지급수수료	3,984,297	3,787,241

판매수수료	13,513,821	9,713,034

외주가공비	12,014,696	7,796,103

기타비용	2,867,596	3,895,500

합계(*)	96,274,981	79,993,222

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비 및 기타비용 중 투자부동산감가상각비를 합한 금액입니다.

30. 판매비와일반관리비당분기 및 전분기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	11,828,862	8,680,497

퇴직급여	767,721	733,857

복리후생비	749,520	1,166,996

여비교통비	1,514,448	1,642,203

통신비	130,108	126,181

수도광열비	70,091	71,425

세금과공과	277,702	529,219

임차료	37,377	184,042

감가상각비	788,802	190,346

무형자산상각비	25,562	33,672

수선유지비	119,791	12,094

보험료	50,659	198,253

접대비	54,972	58,153

광고선전비	10,461,327	7,665,119

연구개발비	4,192,225	4,108,530

포장비	299,641	381,917

운반비	1,011,396	833,604

대손상각비(환입)	(11,727)	(104,264)

차량유지비	23,655	24,358

회의비	11,671	12,887

교육훈련비	98,253	108,667

견본비	238,380	365,894

도서인쇄비	259,436	403,712

소모품비	324,056	276,339

판매촉진비	1,882,015	1,494,366

지급수수료	2,398,261	2,201,752

판매수수료	13,513,821	9,713,034

빌딩관리비	70,033	67,253

수출비	176,351	411,662

잡비	11,233	21,575

합계	51,375,642	41,613,343

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	18,000	18,000

유형자산처분이익	599	65,757

무형자산처분이익	-	39,853

잡이익	518,891	174,409

합계	537,490	298,019

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산손상차손	177,120	-

투자부동산감가상각비	2,650	2,650

기부금	97,690	64,632

잡손실	6,237	3,701

합계	283,697	70,982

32. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타	합계

[금융자산]

현금및현금성자산	73,717,090	-	-	-	73,717,090

금융기관예치금	56,827,379	-	-	-	56,827,379

매출채권 및 기타수취채권	122,428,508	-	-	-	122,428,508

"기타금융자산(당기손익-공정가치금융자산)"	-	22,440,725	-	-	22,440,725

합계	252,972,977	22,440,725	-	-	275,413,702

[금융부채]

매입채무 및 기타지급채무	-	-	75,562,828	-	75,562,828

단기차입금	-	-	16,519,191	-	16,519,191

장기차입금	-	-	41,809,951	-	41,809,951

합계	-	-	133,891,970	-	133,891,970

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타	합계

[금융자산]

현금및현금성자산	61,802,286	-	-	-	61,802,286

금융기관예치금	55,500,269	-	-	-	55,500,269

매출채권 및 기타수취채권	118,852,884	-	-	-	118,852,884

시장성있는지분증권	-	2,829,453	-	-	2,829,453

시장성없는지분증권	-	8,916,963	-	-	8,916,963

시장성없는채무증권	-	1,516,013	-	-	1,516,013

수익증권	-	8,472,447	-	-	8,472,447

국공채	-	5,210	-	-	5,210

합계	236,155,439	21,740,086	-	-	257,895,525

[금융부채]

매입채무 및 기타지급채무	-	-	70,521,837	-	70,521,837

단기차입금	-	-	-	15,165,623	15,165,623

장기차입금	-	-	-	40,119,980	40,119,980

합계	-	-	70,521,837	55,285,603	125,807,440

33. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	461,791	-	-	461,791

배당금수익	10,993	-	-	10,993

외환차익	212,862	-	-	212,862

외화환산이익	540,283	-	-	540,283

당기손익인식금융자산평가이익	-	293,785	-	293,785

당기손익인식금융자산처분이익	-	17,251	-	17,251

매도가능금융자산처분이익	-	16,698	-	16,698

금융보증수익	1,743	1,743

소계	1,225,929	327,734	1,743	1,555,406

금융비용:

이자비용	108,438	-	58,265	166,703

외환차손	100,014	-	-	100,014

외화환산손실	27,551	-	-	27,551

당기손익인식금융자산평가손실	-	338,530	-	338,530

당기손익인식금융자산처분손실	-	124	-	124

매도가능금융자산처분손실	-	220	-	220

금융보증비용	-	-	2,466	2,466

소계	236,003	338,874	60,731	635,608

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유 금융자산	위험회피수단	상각후원가측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	392,583	-	-	-	-	-	392,583

배당금수익	-	12,759	-	-	-	-	12,759

외환차익	914,260	-	-	-	-	-	914,260

외화환산이익	65,936	-	-	-	-	-	65,936

당기손익인식금융자산평가이익	-	218,629	-	-	-	-	218,629

당기손익인식금융자산처분이익	-	13,003	-	-	-	-	13,003

소계	1,372,779	244,391	-	-	-	-	1,617,170

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	-	89,956	89,956

외환차손	282,630	-	-	-	-	-	282,630

외화환산손실	232,457	-	-	-	-	-	232,457

만기보유융자산처분손실	-	-	-	16,046	-	-	16,046

소계	515,087	-	-	16,046	-	89,956	621,089

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	-	(28,752)	-	-	-	(28,752)

소계	-	-	(28,752)	-	-	-	(28,752)

합계:

당기손익에 인식된 순금융손익	857,692	244,391	-	(16,046)	-	(89,956)	996,081

기타포괄손익 합계	-	-	(28,752)	-	-	-	(28,752)

34. 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정된 금융자산:

기타금융자산 (당기손익-공정가치금융자산)	22,440,725	22,440,725	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	2,829,453	2,829,453

매도가능금융자산	-	-	18,905,422	18,905,422

만기보유금융자산	-	-	5,210	5,210

소계	22,440,725	22,440,725	21,740,085	21,740,085

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	73,717,090	73,717,090	61,802,286	61,802,286

금융기관예치금	56,827,379	56,827,379	55,500,269	55,500,269

매출채권 및 기타수취채권	122,428,508	122,428,508	118,852,884	118,852,884

소계	252,972,977	252,972,977	236,155,438	236,155,438

합계	275,413,702	275,413,702	257,895,523	257,895,523

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무	75,562,828	75,562,828	70,521,837	70,521,837

단기차입금	16,519,191	16,519,191	15,165,623	15,165,623

장기차입금	41,809,951	41,809,951	40,119,980	40,119,980

합계	133,891,970	133,891,970	125,807,440	125,807,440

상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

차입금	1.50%~4.96%	1.50%

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

ⅰ) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

기타금융자산 (당기손익-공정가치금융자산)	2,710,453	-	19,730,272	22,440,725

소계	2,710,453	-	19,730,272	22,440,725

전기말:

당기손익인식금융자산	2,829,453	-	-	2,829,453

매도가능금융자산	-	-	18,905,422	18,905,422

만기보유금융자산	5,210	-	-	5,210

합계	2,834,663	-	18,905,422	21,740,085

35. 현금흐름표 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 자산부채변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 손익조정항목

법인세비용	2,617,981	3,238,409

이자비용	166,704	89,956

이자수익	(461,791)	(392,583)

배당금수익	(10,993)	(12,759)

퇴직급여	1,238,900	1,142,252

외화환산손실	27,551	232,457

외화환산이익	(540,283)	(65,936)

당기손익인식금융자산평가손실	338,530	-

당기손익인식금융자산평가이익	(293,785)	(218,629)

당기손익인식금융자산처분손실	124	-

당기손익인식금융자산처분이익	(17,251)	(13,003)

매도가능금융자산처분손실	220

매도가능금융자산처분이익	(16,698)	-

지분법손실	(95,055)

대손상각비(환입)	(11,727)	(104,264)

감가상각비	3,213,004	2,102,911

무형자산상각비	25,562	33,672

투자부동산감가상각비	2,650	2,650

유형자산처분손실	177,120

유형자산처분이익	(599)	(65,757)

무형자산처분이익	-	(39,853)

재고자산평가손실	562,565	1,160,859

금융보증수익	(1,743)	-

금융보증비용	2,466	-

합계	6,923,452	7,090,382

2. 자산·부채 증감

매출채권의 증가	(1,469,953)	5,614,526

미수금의 감소(증가)	(556,951)	(1,098,095)

선급금의 감소(증가)	(432,132)	(494,875)

선급비용의 감소(증가)	96,806	(5,008)

재고자산의 감소(증가)	(4,491,311)	(3,790,470)

부가세대급금의 감소(증가)	(83,771)	16,494

매입채무의 증가	3,522,880	(4,676,705)

미지급금의 증가	(303,106)	3,850,544

선수금의 증가(감소)	(91,718)	109,367

미지급비용의 증가(감소)	248,315	154,955

예수금의 증가(감소)	(160,292)	(476,480)

부가세예수금의 증가(감소)	411,933	(724,606)

예수보증금의 증가(감소)	(48,000)	-

반품충당부채의 증가	703,357	596,591

상여금충당금의 증가	1,386,410	1,279,486

퇴직금의 지급	(784,480)	262,531

사외적립자산 납부액	(1,500,000)	(1,000,000)

합계	(3,552,013)	(381,745)