동국제약 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제49기3분기	매출채권	86,244,587	2,810,758	3.26%

미수금	7,922,775	3,651	0.05%

단기대여금	450,790	293,790	65.17%

선급금	1,548,751	5,922	0.38%

합 계	96,166,903	3,114,121	3.24%

제48기	매출채권	90,332,496	2,742,156	3.04%

미수금	7,193,397	3,651	0.05%

단기대여금	663,040	293,790	44.31%

선급금	877,186	5,922	0.68%

합 계	99,066,119	3,045,519	3.07%

제47기	매출채권	83,928,803	2,220,984	2.65%

미수금	6,397,218	3,814	0.06%

단기대여금	455,010	293,790	64.57%

선급금	2,236,865	5,922	0.26%

합 계	93,017,896	2,524,510	2.71%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제49기 3분기	제48기	제47기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,045,519	2,524,510	2,214,477

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(128,793)	(39,748)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(128,793)	(39,748)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	68,602	649,802	349,781

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,114,121	3,045,519	2,524,510

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등에 대하여 개별적으로 대손여부를 검토하고 그 이외의 매출채권에 대하여는 유사신용 특성별로 그룹화하여 과거의 대손경험율을 토대로 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

구 분	6개월이내채권	6개월~1년채권	1년초과채권

OTC대손설정율	0.44%	51.27%	100%

ETC대손설정율	0.07%	20.59%	100%

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	82,446,671	2,075,137	1,722,779	86,244,587

특수관계자	-	-	-	-

계	82,446,671	2,075,137	1,722,779	86,244,587

구성비율	95.60%	2.41%	2.00%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결)

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제49기 3분기	제48기	제47기	비고

합 계	제 품	17,895,966	12,667,218	10,706,262

상 품	4,361,093	3,599,520	2,840,271

재공품	12,478,217	6,896,686	6,895,077

원재료	8,579,843	6,744,968	9,148,826

저장품	3,721,409	2,153,440	1,815,843

미착품	100,398	460,105	60,507

합 계	47,136,926	32,521,937	31,466,786

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.22%	11.83%	12.89%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.12회	3.49회	3.06회

(2) 재고자산의 실사내역 등

1. 실사일자 : 2016년 10월 4일(화)당사는 2017년 3분기의 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 9월 30일 기준으로 2016년 10월 4일 재고실사를 실시하였으며, 재고실사 당일 입출고 수량을 가감하여 대조하였습니다.2. 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부당사는 2016년 9월 30일 시점 재고자산실사와 관련하여 2016년 10월 4일 외부감사인은 참여 및 입회하지 않았습니다.

3. 장기체화재고 등의 현황재고자산은 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 그 수량은 계속기록법과 실지재고조사를 병용하여 확정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 품질이 저하되었거나 진부화되어 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현 가능가액을 대차대조표 가액으로 하고 있습니다. 당기에 재고자산에 대해 계상한 재고자산평가손실은 2,359,351천원이며, 재고자산평가손실환입은 23,073천원입니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제 품	20,031,102	20,031,102	(2,135,136)	17,895,966	-

상 품	6,148,944	6,148,944	(1,787,851)	4,361,093	-

재공품	14,533,184	14,533,184	(2,054,967)	12,478,217	-

원재료	9,436,541	9,436,541	(856,698)	8,579,843	-

저장품	3,916,159	3,916,159	(194,750)	3,721,409	-

미착품	100,398	100,398	-	100,398	-

합 계	54,166,328	54,166,328	(7,029,402)	47,136,926	-

다. 공정가치평가 내역 1. 금융상품 공정가치평가 절차요약

(1) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(2) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2. 유형자산 재평가시 공정가치평가 절차요약

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물 및 건물부속설비	10 - 30년

구축물	10 - 30년

기계장치	4 - 10년

시설장치	10년

차량운반구	4년

공기구비품	4 - 5년

실험설비	4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

라. 채무증권 발행실적 등- 해당사항 없음.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-