동국제약 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결)

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제56기3분기	매출채권	158,494,706	2,533,399	1.60%

미수금	16,741,714	12,212	0.07%

미수수익	2,242,220	399,492	17.82%

단기대여금	558,020	-	0.00%

선급금	3,594,661	5,922	0.16%

장기대여금	8,260,942	2,258,000	27.33%

합 계	189,892,263	5,209,025	2.74%

제55기	매출채권	136,372,994	2,300,658	1.69%

미수금	17,037,678	12,212	0.07%

미수수익	734,534	399,492	54.39%

단기대여금	167,090	-	0.00%

선급금	2,598,065	5,922	0.23%

장기대여금	8,260,942	2,258,000	27.33%

합 계	165,171,303	4,976,284	3.01%

제54기	매출채권	126,057,063	2,107,846	1.67%

미수금	13,081,534	12,212	0.09%

단기대여금	1,303,890	-	0.00%

선급금	2,901,379	5,922	0.20%

장기대여금	8,264,000	2,258,000	27.32%

합 계	151,607,866	4,383,980	2.89%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제56기 3분기	제55기	제54기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,976,284	4,383,980	5,113,305

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(30,440)	(16,266)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(30,440)	(16,266)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	232,741	622,744	(713,059)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,209,025	4,976,284	4,383,980

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등에 대하여 개별적으로 대손여부를 검토하고그 이외의 매출채권에 대하여는 유사신용 특성별로 그룹화하여 과거의 대손경험율을토대로 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

구 분	6개월 이내 채권	6개월 ~ 1년 채권	1년 초과 채권

OTC 대손설정율	0.26%	23.77%	100%

ETC 대손설정율	0.10%	40.57%	100%

4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원, %)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	94,527	9,163	213	103,902

구성비율	91.0%	8.8%	0.2%	100.00%

※ 별도재무제표 기준

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결)1) 재고자산의 구성내역 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제56기 3분기	제55기	제54기	비고

합 계	제 품	49,830,975	47,643,367	35,348,758	-

상 품	13,966,331	10,708,603	12,364,884	-

재공품	40,020,804	32,830,304	28,036,315	-

원재료	26,840,724	21,360,745	21,832,280	-

저장품	6,837,805	6,167,082	4,511,561	-

미착품	104,409	1,441,421	497,128	-

합 계	137,601,048	120,151,522	102,590,926	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.7%	15.6%	13.7%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.5회	2.5회	2.7회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 실사일자 : 2023년 10월 4일(수)당사는 2023년 3분기의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 9월 30일 기준으로 2023년 10월 4일에 재고실사를 실시하였으며, 재고실사 당일 입출고 수량을 가감하여 대조하였습니다.(나) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부당사는 2023년 9월 30일 시점 재고자산실사와 관련하여 2023년 10월 4일 외부감사인은 참여 및 입회하지 않았습니다.(다) 장기체화재고 등의 현황재고자산의 단위원가는 월총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당분기에 재고자산에 대해 계상한 재고자산평가손실은 1,056,108천원이며, 재고자산평가손실환입은 153,544천원입니다. (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제 품	51,212,022	51,212,022	(1,381,047)	49,830,975	-

상 품	16,035,344	16,035,344	(2,069,013)	13,966,331	-

재공품	42,140,030	42,140,030	(2,119,226)	40,020,804	-

원재료	26,996,347	26,996,347	(155,623)	26,840,724	-

저장품	6,911,544	6,911,544	(73,739)	6,837,805	-

미착품	104,409	104,409	-	104,409	-

합 계	143,399,696	143,399,696	(5,798,648)	137,601,048	-

다. 공정가치평가 내역1) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수