동국제약 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결)

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제57기3분기	매출채권	187,425,836	2,396,218	1.28%

미수금	21,217,052	12,212	0.06%

미수수익	2,016,536	399,491	19.81%

단기대여금	12,577	-	0.00%

선급금	6,805,090	-	0.00%

장기대여금	2,552,942	2,552,942	100.00%

보증금	3,106,698	25,349	0.82%

합 계	223,136,731	5,386,212	2.41%

제56기	매출채권	163,955,357	2,848,784	1.74%

미수금	16,893,901	12,212	0.07%

미수수익	1,296,319	399,492	30.82%

단기대여금	175,630	-	0.00%

선급금	2,762,934	108,675	3.93%

장기대여금	8,260,942	2,258,000	27.33%

보증금	3,010,057	-	0.00%

합 계	196,355,140	5,627,163	2.87%

제55기	매출채권	136,372,994	2,300,658	1.69%

미수금	17,037,678	12,212	0.07%

미수수익	734,534	399,492	54.39%

단기대여금	167,090	-	0.00%

선급금	2,598,065	5,922	0.23%

장기대여금	8,260,942	2,258,000	27.33%

합 계	165,171,303	4,976,284	3.01%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제57기 3분기	제56기	제55기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,627,163	4,976,284	4,383,980

2. 순대손처리액(①－②±③)	28,366	(12,975)	(30,440)

① 대손처리액(상각채권액)	28,366	(12,975)	(30,440)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(160,642)	663,854	622,744

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,494,887	5,627,163	4,976,284

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등에 대하여 개별적으로 대손여부를 검토하고그 이외의 매출채권에 대하여는 유사신용 특성별로 그룹화하여 과거의 대손경험율을토대로 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

구 분	6개월 이내 채권	6개월 ~ 1년 채권	1년 초과 채권

OTC 대손설정율	0.01%	3.84%	100%

ETC 대손설정율	0.01%	3.02%	100%

4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원, %)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	108,166	6,963	9,336	124,465

구성비율	86.9%	5.6%	7.5%	100.0%

※ 별도재무제표 기준

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결) 1) 재고자산의 구성내역 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제57기 3분기	제56기	제55기	비고

전 체	제 품	73,359,854	51,092,264	47,643,367	-

상 품	20,166,445	16,203,097	10,708,603	-

재공품	43,693,145	39,779,175	32,830,304	-

원재료	22,466,001	23,854,330	21,360,745	-

저장품	4,611,732	4,576,750	6,167,082	-

미착품	2,086,331	2,837,731	1,441,421	-

합 계	166,383,508	138,343,347	120,151,522	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.1%	16.5%	15.6%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷ {(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.3회	2.5회	2.5회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 실사일자 : 2024년 10월 1일(화) 당사는 2024년 3분기의 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 9월 30일 기준으로 2024년 10월 1일에 재고실사를 실시하였으며, 재고실사 당일 입출고 수량을 가감하여 대조하였습니다. (나) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사는 2024년 9월 30일 시점 재고자산실사와 관련하여 2024년 10월 1일 외부감사인은 참여 및 입회하지 않았습니다. (다) 장기체화재고 등의 현황 재고자산의 단위원가는 월총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기에 재고자산에 대해 계상한 재고자산평가손실은 1,084,582천원이며, 재고자산평가손실환입은 512,279천원입니다. (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제 품	74,430,837	74,430,837	(1,070,983)	73,359,854	-

상 품	22,158,556	22,158,556	(1,992,111)	20,166,445	-

재공품	46,347,464	46,347,464	(2,654,319)	43,693,145	-

원재료	22,666,574	22,666,574	(200,573)	22,466,001	-

저장품	4,662,951	4,662,951	(51,219)	4,611,732	-

미착품	2,086,331	2,086,331	-	2,086,331	-

합 계	172,352,713	172,352,713	(5,969,205)	166,383,508	-

다. 공정가치평가 내역 1) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.