현대글로비스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제18기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
제17기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
현대글로비스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배회사의 개요현대글로비스주식회사(이하 "지배기업")는 2001년 2월 22일에 설립되어 2005년 12월 26일에 주식을 한국 거래소에 상장한 회사로서 운송 및 복합물류사업과 CKD(Complete Knock Down)부품 공급사업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당분기말 현재의 자본금은 18,750백만원 입니다. 연결기업의 구조는 주석 1.2에 기술되어 있으며특수관계자 거래는 주석 23에 기술되어 있습니다.한편, 현대차 그룹사는 지배기업의 특수관계자이며, Glovis America Inc., Glovis Slovakia s.r.o. 등은 지배기업의 종속기업입니다. 한편 당분기말 현재 주요 주주 현황은다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

정의선	8,732,290	23.29%

정몽구	2,517,701	6.71%

현대차 정몽구 재단	1,671,018	4.46%

현대자동차㈜	1,830,939	4.88%

Den Norske Amerikalinje AS	4,513,582	12.04%

기타	18,234,470	48.62%

합 계	37,500,000	100.00%

1.2 연결대상 종속기업의 현황1.2.1 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	소재지	결산월	업 종

Glovis America, Inc.(주1)	100%	미국	12월	항만업무 및 운송 등

Glovis Slovakia, s.r.o.	100%	슬로바키아	12월	운송 및 C/C운영 등

Beijing Glovis Warehousing Transportation Co., Ltd.(주2)	100%	중국	12월	화물운송 및 주선 등

Glovis Europe, Gmbh.(주3)	100%	독일	12월	화물운송 및 주선 등

Hyundai Glovis Czech Republic, s.r.o.	100%	체코	12월	운송 및 C/C운영 등

Glovis India, Pvt. Ltd.	100%	인도	12월	화물운송 및 주선 등

Glovis Russia LLC	100%	러시아	12월	화물운송 및 주선 등

Hyundai Glovis Lojistik Sanayi ve Ticaret. Ltd. Sti.	100%	터키	12월	화물운송 및 주선 등

Glovis Australia, Pty, Ltd.	100%	호주	12월	화물운송 및 주선 등

Glovis Brazil Logistica LTDA	100%	브라질	12월	화물운송 및 주선 등

Hyundai Glovis Mexico S de RL de CV	100%	멕시코	12월	화물운송 및 주선 등

Glovis India Anantapur Pvt. Ltd.	100%	인도	12월	화물운송 및 주선 등

㈜지마린서비스(주4)	100%	대한민국	12월	선박관리 등

GL NV25 Shipping, Inc. 외 29개(주5)	-	파나마 등	12월	선박금융

(주1) Glovis America, Inc.가 100% 소유하고 있는 Glovis Alabama LLC, Glovis Georgia LLC 및 Glovis Canada, Inc.의 재무사항은 Glovis America, Inc.의 재무제표에포함되어 있습니다. (주2) Beijing Glovis Warehousing Transportation Co., Ltd.가 100% 소유하고 있는 Tianjin Glovis Automotive Parts Co., Ltd.의 재무사항은 Beijing Glovis Warehousing Transportation Co., Ltd.의 재무제표에 포함되어 있습니다.(주3) Glovis Europe, Gmbh.가 100% 소유하고 있는 Adampol S.A.의 재무사항은 Glovis Europe, Gmbh.에 포함되어 있습니다. 한편, Adampol S.A.가 100% 소유하고 있는 Vectura, 50% 소유하고 있는 BM Vehicle Logistics GmbH, 100% 소유하고 있는 Adampol Slovakia S.R.O., 100% 소유하고 있는 Adampol Czech S.R.O. 및 Vectura가 99.9% 소유하고 있는 Vectura Invest의 재무사항은 Adampol S.A.의 재무제표에 포함되어 있습니다.

(주4) 연결기업은 전기 중 ㈜지마린서비스를 100% 인수하여 취득하였습 니다. ㈜지마린서비스가 100% 소유하고 있는 ㈜아토즈서플라이서비스의 재무사항은 ㈜지마린서비스에 포함되어 있습니다.(주5) 지배기업은 동 기업들의 의결권 있는 주식의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 해당 기업들은 지배기업의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 지배기업이 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.

1.2.2 주요한 종속기업의 당분기말 및 전기말 현재 재무상태와 당분기 및 전분기의 재무성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명(주)	당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

Glovis America, Inc.	518,759,184	138,071,608	380,687,576	297,846,034	6,787,012

Beijing Glovis Warehousing Transportation Co., Ltd.	95,493,321	34,486,381	61,006,940	61,020,383	2,806,948

Glovis Europe, Gmbh.	254,513,971	141,068,403	113,445,568	173,236,974	8,329,859

Glovis India, Pvt. Ltd.	208,142,706	108,600,352	99,542,354	127,708,273	11,647,367

Glovis Russia LLC	37,604,199	21,684,676	15,919,523	39,983,852	1,901,233

(단위: 천원)

기업명(주)	전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

Glovis America, Inc.	506,557,247	129,685,227	376,872,020	370,624,022	12,640,801

Beijing Glovis Warehousing Transportation Co., Ltd.	97,493,148	41,379,425	56,113,723	67,705,667	5,350,260

Glovis Europe, Gmbh.	229,982,619	127,265,787	102,716,832	169,005,174	9,699,847

Glovis India, Pvt. Ltd.	195,919,220	105,992,964	89,926,256	88,303,208	(1,853,654)

Glovis Russia LLC	36,156,415	17,480,009	18,676,406	35,237,148	1,260,011

(주) 상기 요약재무정보는 지배기업과 연결대상 종속기업간의 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준현대글로비스주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서 의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제 2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 동 기준서의 도입으로 연결기업의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식시점의 변경연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 운송서비스 용역부문은 단순 운송수행 시점이 아닌 고객이 명확히 효익을 얻는 시점으로, 유통 판 매 부문은 무역조건 등의 기준이 아닌 실질적인 자산의 통제이전 시점을 수익인식 시점으로 적용하였습니다.

(2) 계약이행원가

연결기업은 고객의 효익(수익인식) 발생 전 운송수행 원가가 발생하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 계약이행원가는 자산화 조건을 충족할 시에만 자산화하여 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 기준서 제1115호 최초 적용에 따라 연결기업의 기초 이익잉여금이 6,013백만원 감소하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 2018년 3월 31일 손익계산서에 미치는영향은 매출액 1,677백만원 증가, 영업이익 1,003백만원 감소 및 당기순이익은 146백만원 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결기업이 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 연결기업은 2018년 1월 1일 기초 자본에서 이익잉여금 6,844백만원 증가 및 기타포괄손익누계액 6,844백만원 감소의 조정이 발생하였습니다.

(a) 분류 및 측정

특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결기업은 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 상각후원가, 당기손익-공정가치(FVPL) 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 연결기업의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지기준에 근거합니다.

연결기업의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.

- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 연결기업의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 연결기업의 채무상품이 포함됩니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.

- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품.이 범주는 연결기업이 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 연결기업은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업의 해당 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 이익잉여금으로 인식되었던 매도가능금융자산손상차손은 기타포괄손익누계액으로 재분류 되었습니다.(주석 9 참조)

- 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다.

연결기업의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여야 합니다.

연결기업의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 연결기업의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.

금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결기업의손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.

기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결기업은 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결기업은 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

연결기업은 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 연결기업은 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 연결기업이 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.

(c) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 이전 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.이에 연결기업은 파생상품 거래 관련 완화된 위험회피회계 적용요건을 검토하고, 회계정책 결정 시 관련 시스템을 개선, 변경 작업을 진행할 예정입니다.

(d) 기타 조정사항

위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 관계기업과 공동기업의 투자(이들기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세, 이익잉여금과 해외사업장의 환산차이와 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되었습니다. 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채의 조정사항은 기초자산에 대한 기업회계기준서 제1109호의 이연법인세효과와 관련이 있습니다.

기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다.

기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 재무제표이 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함

개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다.

이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제 1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다 . 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업이 현재 운용리스로 이용하고 있는 선박자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 364,739 백만원입니다(주석 5.2참조). 회사는 일부 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 각 리스요소와 비리스요소를 분리하여 회계처리할 예정입니다. 연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

3. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 보통예금	296,437,792	264,881,592

예적금 등	307,009,311	264,405,643

정부보조금	(90,000)	(8)

합 계	603,357,103	529,287,227

4. 범주별 금융상품4.1 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당분기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	603,357,103	-	-	603,357,103

기타유동금융자산	557,602,495	-	5,655,079	563,257,574

매출채권	1,896,037,861	-	-	1,896,037,861

기타수취채권	113,335,797	-	-	113,335,797

기타비유동수취채권	18,563,090	-	-	18,563,090

기타비유동금융자산	11,384,784	-	-	11,384,784

매도가능금융자산	-	239,790,889	-	239,790,889

합 계	3,200,281,130	239,790,889	5,655,079	3,445,727,098

(단위: 천원)

금융부채	당분기말

상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	1,141,552,056	-	1,141,552,056

기타지급채무	424,714,795	-	424,714,795

단기차입금	1,045,523,238	-	1,045,523,238

기타유동금융부채	33,933,371	2,613,617	36,546,988

장기차입금	753,686,229	-	753,686,229

기타비유동금융부채	603,113,943	-	603,113,943

합 계	4,002,523,632	2,613,617	4,005,137,249

(단위: 천원)

금융자산	전기말

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	529,287,227	-	529,287,227

기타유동금융자산	10,819,851	472,029,683	-	482,849,534

매출채권	-	1,988,538,567	-	1,988,538,567

기타수취채권	-	96,796,354	-	96,796,354

기타비유동수취채권	-	18,450,369	-	18,450,369

기타비유동금융자산	-	6,139,754	-	6,139,754

매도가능금융자산	-	-	259,058,853	259,058,853

합 계	10,819,851	3,111,241,954	259,058,853	3,381,120,658

(단위: 천원)

금융부채	전기말

당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	-	1,059,779,803	1,059,779,803

기타지급채무	-	296,523,756	296,523,756

단기차입금	-	863,471,984	863,471,984

기타유동금융부채	9,598,593	34,810,211	44,408,804

장기차입금	-	707,880,273	707,880,273

기타비유동금융부채	-	612,966,321	612,966,321

합 계	9,598,593	3,575,432,348	3,585,030,941

4.2 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

상각후원가로 측정하는금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	3,383,675	-	-	3,383,675

배당금수익	-	2,818,229	-	2,818,229

외환차익	29,677,182	-	-	29,677,182

외화환산이익	26,102,784	-	-	26,102,784

파생상품거래이익	-	-	2,504,088	2,504,088

파생상품평가이익	-	-	5,652,079	5,652,079

이자비용	(16,559,306)	-	-	(16,559,306)

외환차손	(32,293,327)	-	-	(32,293,327)

외화환산손실	(14,814,854)	-	-	(14,814,854)

파생상품거래손실	-	-	(794,733)	(794,733)

파생상품평가손실	-	-	(2,613,617)	(2,613,617)

대손상각비(환입)	10,996,320	-	-	10,996,320

기타의대손상각비	(170,089)	-	-	(170,089)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	(13,969,274)	-	(13,969,274)

합 계	6,322,385	(11,151,045)	4,747,817	(80,843)

(단위: 천원)

구분	전분기

당기손익인식금융자산/부채	매도가능금융자산	대여금및수취채권	기타금융부채	합계

당기손익 :

이자수익	-	-	4,783,509	-	4,783,509

배당금수익	-	2,726,267	-	-	2,726,267

외환차익	-	-	28,505,543	50,292,475	78,798,018

외화환산이익	-	-	13,200,006	161,423,474	174,623,481

파생상품거래이익	3,703,424	-	-	-	3,703,424

파생상품평가이익	4,078,772	-	-	-	4,078,772

이자비용	-	-	-	(14,903,459)	(14,903,459)

외환차손	-	-	(56,607,176)	(24,807,550)	(81,414,726)

외화환산손실	-	-	(48,635,641)	(9,473,441)	(58,109,082)

파생상품거래손실	(3,776,154)	-	-	-	(3,776,154)

파생상품평가손실	(4,824,319)	-	-	-	(4,824,319)

대손상각비	-	-	(3,005,537)	-	(3,005,537)

기타의대손상각비	-	-	(65,783)	-	(65,783)

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익	-	(11,881,044)	-	-	(11,881,044)

합 계	(818,277)	(9,154,777)	(61,825,080)	162,531,500	90,733,366

5. 기타금융자산, 기타금융부채 및 공정가치

5.1 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품	553,214,398	467,851,225

파생상품금융자산	5,655,079	10,819,851

유동성금융리스채권	1,161,557	1,066,537

단기대여금	3,226,540	3,111,921

유동자산 계	563,257,574	482,849,534

비유동자산

장기금융리스채권	1,612,077	1,053,565

장기대여금	9,772,707	5,086,189

비유동자산 계	11,384,784	6,139,754

5.2 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

파생상품금융부채	2,613,617	9,598,593

유동성장기미지급금(주)	27,440,555	27,027,119

유동성장기미지급비용	6,164,087	7,493,741

유동성금융리스미지급금	328,729	289,351

유동부채 계	36,546,988	44,408,804

비유동부채

장기미지급금(주)	595,237,510	604,812,570

장기미지급비용	4,625,716	5,519,730

장기예수보증금	2,879,974	2,358,685

장기금융리스미지급금	370,743	275,336

비유동부채 계	603,113,943	612,966,321

(주) 장기미지급금(유동성 포함)은 선박의 국적취득조건부나용선계약으로 인한 것이 포함되어 있습니다. 국적취득조건부나용선계약(Bare Boat Charter Hire Purchase : BBCHP)은 연결기업이 연불방식으로 선가를 상환하고 일정계약기간이 지나면 소유권을 취득하는 조건인 바, 연결기업은 선박이 인도되는 시점에 유형자산(선박)으로 계상하고 향후 상환될 금액을 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 동 장기미지급금에 대하여 연결기업의 선박이 담보로 제공되어 있습니다.

또한, Adampol S.A. 양수계약의 일부로 옵션에 대해 계약을 한 바, 동 계약에 따르면정해진 기간 내 연결기업 및 잔여지분 소유주에게 잔여지분 30%에 대한 매각/인수의 권리와 의무가 동시에 부여되어, 잔여지분 30%에 대한 잠재적 의무를 장기미지급금으로 계상하였습니다.

장기미지급금의 현재가치할인차금 순액 표시전의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기미지급금	740,990,112	758,401,374

현재가치할인차금	(118,312,047)	(126,561,685)

순 액	622,678,065	631,839,689

유동성	27,440,555	27,027,119

비유동성	595,237,510	604,812,570

또한, 연결기업은 당분기말 현재 단순 나용선계약(BBC)과 선원부정기용선계약(TC)등을 체결하고 있으며, 그 중 1년 이상 기간인 장기용선계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기간	금액

1년 미만	102,380,368

1년 ~ 5년	244,394,622

5년 초과	37,964,053

합 계	364,739,043

5.3 파생상품 5.3.1 연결기업은 환위험 및 기타가격변동위험을 회피하기 위하여 매매목적 파생상품 계약을 체결하고 있는 바, 당분기말 현재 파생상품의 약정내역은 다음과 같습니다.

(1) 환위험 회피

구 분	거래처	계약일	만기일	약정환율	단위	계약금액

통화선도	도이치은행 등	2018-01-10	2018-08-13	1058.7~1092.6	USD	281,391,185

(2) 기타가격변동위험 회피

구 분	거래처	계약일	만기일	계약수량	단위	계약금액

상품선물	Triland 등	2018-01-02	2018-06-20	32,650	USD	72,269,433

연결기업은 외화표시 매출채권을 보유하고 있으며 알루미늄의 가격변동에 노출되어 있어 동 거래위험을 관리하기 위하여 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 이러한 금융상품들에 대하여 위험회피회계를 적용하지 않고 있습니다.5.3.2 보고기간종료일 현재 파생상품자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도	1,501,846	667,803	6,191,167	1,106,639

상품선물	4,153,233	1,945,814	4,628,684	8,491,954

합 계	5,655,079	2,613,617	10,819,851	9,598,593

5.3.3 당분기와 전분기 중 파생상품거래와 관련하여 발생한 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

파생상품거래이익	파생상품거래손실	파생상품평가이익	파생상품평가손실

통화선도	334,611	639,107	1,501,846	667,803

상품선물	2,169,477	155,626	4,150,233	1,945,814

합 계	2,504,088	794,733	5,652,079	2,613,617

(단위: 천원)

구 분	전분기

파생상품거래이익	파생상품거래손실	파생상품평가이익	파생상품평가손실

통화선도	3,598,950	457,576	3,348,349	1,038,197

상품선물	104,474	3,318,578	730,423	3,786,122

합 계	3,703,424	3,776,154	4,078,772	4,824,319

5.4 금융리스

5.4.1 보고기간종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스총투자	2,806,872	2,160,462

1년 이내	유동	1,182,438	1,090,146

1년 초과 5년 이내	비유동	1,624,434	1,070,316

미실현 이자수익	33,238	40,360

리스순투자(최소리스료의 현재가치)	2,773,634	2,120,102

1년 이내	유동	1,161,557	1,066,537

1년 초과 5년 이내	비유동	1,211,914	786,981

무보증잔존가치의 현재가치	유동	-	-

비유동	400,163	266,584

5.4.2 보고기간종료일 현재 금융리스미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	343,178	328,729	294,534	289,351

1년초과 5년 이내	382,171	370,743	296,891	275,336

소 계	725,349	699,472	591,425	564,687

현재가치 조정금액	25,876	26,738

금융리스부채 현재가치	699,473	564,687

차감: 유동성 대체	(328,729)	(289,351)

장기금융리스미지급금	370,743	275,336

5.5 운용리스료연결기업은 보고기간종료일 현재 창고 및 자동차리스에 대해 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 동 운용리스료의 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	9,523,405	9,979,492

1년 초과 5년 이내	16,664,430	14,082,067

5년 초과	4,409,909	5,185,527

합 계	30,597,744	29,247,086

5.6 공정가치5.6.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당분기말	전기말	당분기말	전기말

금융자산:

현금및현금성자산	603,357,103	529,287,227	603,357,103	529,287,227

매출채권	1,896,037,861	1,988,538,567	1,896,037,861	1,988,538,567

기타수취채권	113,335,797	96,796,354	113,335,797	96,796,354

기타비유동수취채권	18,563,090	18,450,369	18,563,090	18,450,369

기타유동금융자산	563,257,574	482,849,534	563,257,574	482,849,534

기타비유동금융자산	11,384,784	6,139,754	11,384,784	6,139,754

매도가능금융자산	239,790,889	259,058,853	239,790,889	259,058,853

합 계	3,445,727,098	3,381,120,658	3,445,727,098	3,381,120,658

금융부채:

매입채무	1,141,552,056	1,059,779,803	1,141,552,056	1,059,779,803

기타지급채무	424,714,795	296,523,756	424,714,795	296,523,756

단기차입금	1,045,523,238	863,471,984	1,045,523,238	863,471,984

장기차입금	753,686,229	707,880,273	753,686,229	707,880,273

기타유동금융부채	36,546,988	44,408,804	36,546,988	44,408,804

기타비유동금융부채	603,113,943	612,966,321	603,113,943	612,966,321

합 계	4,005,137,249	3,585,030,941	4,005,137,249	3,585,030,941

5.6.2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

5.6.3 금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법

기타유동금융자산(파생)	파생상품 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정되는 가격결정모형을 포함합니다.

매도가능금융자산	시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

5.6.4 금융상품의 수준별 공정가치 연결기업의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.( 1) 당분기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적 공시

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타유동금융자산(파생)	-	5,655,079	-	5,655,079

공정가치-기타포괄손익 측정 금융자산:

매도가능금융자산(지분증권)	236,717,951	-	3,072,938	239,790,889

공정가치가 공시되는 금융자산:

기타유동금융자산	-	554,375,956	3,226,539	557,602,495

기타비유동금융자산	-	1,612,077	9,772,707	11,384,784

공정가치로 측정되는 금융부채:

기타유동금융부채(파생)	-	2,613,617	-	2,613,617

공정가치가 공시되는 금융부채:

단기차입금	-	1,045,523,238	-	1,045,523,238

장기차입금	-	753,686,229	-	753,686,229

기타유동금융부채	-	27,769,285	6,164,086	33,933,371

기타비유동금융부채	-	595,608,253	7,505,690	603,113,943

(2) 전기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적 공시

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 자산:

기타유동금융자산(파생)	-	10,819,851	-	10,819,851

매도가능금융자산(상장주식)	255,985,915	-	-	255,985,915

공정가치가 공시되는 자산:

기타유동금융자산	-	468,917,762	3,111,921	472,029,683

기타비유동금융자산	-	1,053,565	5,086,189	6,139,754

매도가능금융자산(비상장주식)	-	-	3,072,938	3,072,938

공정가치로 측정되는 부채:

기타유동금융부채(파생)	-	9,598,593	-	9,598,593

공정가치가 공시되는 부채:

단기차입금	-	863,471,984	-	863,471,984

장기차입금	-	707,880,273	-	707,880,273

기타유동금융부채	-	27,316,469	7,493,742	34,810,211

기타비유동금융부채	-	605,087,905	7,878,416	612,966,321

6. 매출채권 및 기타수취채권 6.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,916,152,596	2,014,611,514

대손충당금	(20,114,735)	(26,072,947)

매출채권 계	1,896,037,861	1,988,538,567

미수금	128,148,912	116,691,822

대손충당금	(17,982,730)	(22,436,194)

미수수익	1,253,194	600,648

보증금	1,916,421	1,940,078

기타수취채권 계	113,335,797	96,796,354

장기금융상품	5,774	5,779

장기매출채권	608,500	608,500

장기보증금	18,366,966	18,254,240

대손충당금	(418,150)	(418,150)

기타비유동수취채권 계	18,563,090	18,450,369

합 계	2,027,936,748	2,103,785,290

한편, 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 90일입니다.

6.2 당분기와 전기중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타수취채권

전기초	17,752,008	21,392,829

설정	5,606,263	1,344,175

제각	(101,969)	(1,350)

사업결합으로 인한 증가	2,806,080	418,150

기타(외화환산조정 등)	10,565	(299,460)

전기말	26,072,947	22,854,344

설정(환입)	(5,962,437)	(4,863,794)

기타(외화환산조정 등)	4,225	410,330

당분기말	20,114,735	18,400,880

6.3 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합계	만기미도래	만기경과 미손상금액

30일 미만	30~60일	60~90일	90~120일	120일초과

당분기말	2,027,936,748	1,942,967,161	14,324,634	5,926,779	5,581,391	7,035,646	52,101,137

전기말	2,103,785,290	2,034,098,882	7,085,750	9,057,540	4,248,963	6,584,198	42,709,957

6.4 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	금융기관	단위	당분기말	전기말	제한내용

기타비유동수취채권(장기금융상품)	신한은행	KRW	2,000	2,000	당좌개설보증금

KEB하나은행	KRW	2,000	2,000

씨티은행	KRW	1,500	1,500

단기금융상품	신한은행(캐나다)	CAD	10,832,686	1,674,323	L/C 개설관련 보증금

BMO	CAD	9,000,000	-

보통예금	SBI BANK	INR	500,000	500,000	운송관련 보증금

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	109,413,776	(1,708,405)	107,705,371	101,148,385	(3,538,351)	97,610,034

CKD부품	549,617,884	-	549,617,884	382,835,577	-	382,835,577

미착품	98,242,727	(2,438,627)	95,804,100	110,327,725	(531,458)	109,796,267

저장품	70,984,429	-	70,984,429	70,442,327	-	70,442,327

합 계	828,258,816	(4,147,032)	824,111,784	664,754,014	(4,069,809)	660,684,205

당분기에 매출원가로 가산된 재고자산평가손실은 4,147,032천원이며 , 전분기에는 2,880,159천원입니다. 한편, 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입액은 당분기는 4,069,809천원이며, 전분기에는 2,586,308천원입니다.

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산 8.1 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	53,283,162	39,418,954

선급비용	64,262,391	45,199,996

합 계	117,545,553	84,618,950

8.2 보고기간종료일 현재 기타비유동자산은 모두 장기선급비용입니다.

9. 매도가능금융자산

9.1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)