진바이오텍 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24 (당)기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 23 (전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 진바이오텍

1. 회사의 개요

당사의 개황과 주요 영업내용은 다음과 같습니다.가. 설 립 년 월 일 : 2000년 3월 15일나. 주요영업의 내용 : 생명공학 기술을 이용한 사료첨가제, 기능성식품 등의 제조 및 판매다. 사 업 장 : 충남 공주시 계룡면 신원사로 166라. 대 표 자 : 대표이사 이 찬 호마. 코스닥시장 상장일 : 2006년 4월 28일바. 주식 분포 현황 :

주 주	주 식 수	액면가액(원)	금액(천원)	지분율

이 찬 호	2,418,898	500	1,209,449	28.09%

우리사주조합	40,086	500	20,043	0.47%

기 타	6,151,603	500	3,075,802	71.44%

계	8,610,587	500	4,305,294	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약 당분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업,관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약당분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

당분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비 용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.당분기재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표와 동일합니다.

4. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.

90% 이상의 고객들이 당사와 4년 이상 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 이사회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

당사는 향후 6개월의 매출채권의 회수일자와 매입채무의 지급일자를 고려하고 차액을 환율상황을 고려하여 선매입 하는 방법을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다.

② 이자율위험

당사는 정부의 저리 정책자금을 차입 운용하여 사용하는 정책을 채택하였습니다.

③ 기타 시장가격 위험

당사는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

당사 투자전략의 주요 목표는 투자수익을 최대화하는 것입니다. 경영진은 이와 관련하여 외부 자문을 받고 있습니다. 이 전략에 따라 특정 투자들은 성과가 공정가치 기준으로 관리되기 때문에 당기손익인식금융자산으로 분류되고 있습니다.

(5) 자본관리

이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을 관리하고 있습니다.

구 분	당분기말	전기말

자본이익율	3.56%	1.09%

5. 사용이 제한된 예금 등

보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	한국씨티은행	3,000,000	3,300,000	차입금담보(주1)

(주1) 당분기말 현재 관련 차입금 금액은 2,555,120천원입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	5,099,784	-	5,099,784	5,099,784

단기금융상품	4,750,000	-	4,750,000	4,750,000

매출채권 및 기타유동채권	7,642,110	-	7,642,110	7,642,110

장기금융상품	16,718	16,718	16,718

기타비유동채권	572,051	-	572,051	572,051

기타비유동금융자산	-	549,000	549,000	549,000

합계	18,080,663	549,000	18,629,663	18,629,663

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	2,746,666	-	2,746,666	2,746,666

단기금융상품	4,565,000	-	4,565,000	4,565,000

매출채권 및 기타유동채권	7,367,285	-	7,367,285	7,367,285

장기금융상품	-	-	-	-

기타비유동채권	535,134	-	535,134	535,134

기타비유동금융자산	-	450,000	450,000	450,000

합계	15,214,085	450,000	15,664,085	15,664,085

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	공정가액

매입채무 및 기타유동채무	2,617,587	2,617,587

차입금(유동)	3,930,120	3,930,120

리스부채	104,540	104,540

기타비유동채무	956,772	956,772

차입금(비유동)	1,200,000	1,200,000

합계	8,809,019	8,809,019

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	공정가액

매입채무 및 기타유동채무	2,185,457	2,185,457

차입금(유동)	2,907,870	2,907,870

리스부채	1,876	1,876

기타비유동채무	922,578	922,578

차입금(비유동)	875,000	875,000

합계	6,892,781	6,892,781

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말	기타포괄손익공정가치측정금융자산	549,000	-	-	549,000

전기말	기타포괄손익공정가치측정금융자산	450,000	-	-	450,000

(4) 보고기간 중 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산	이자수익	188,135	-	90,659	-

외환차손익	4,431	4,367	19,574	42

외화환산손익	158,233	115	533,557	312

금융부채	이자비용	-	181,268	-	92,624

외환차손익	35,780	222,800	62,827	204,325

외화환산손익	377	18,821	-	321,860

7. 금융상품 위험

(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	18,080,663	15,214,085

기타포괄손익공정가치측정금융자산	549,000	450,000

합 계	18,629,663	15,664,085

보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

국 내	18,004,278	15,196,089

미 국	-	-

기 타	76,385	17,996

합 계	18,080,663	15,214,085

② 손상차손

보고기간종료일 현재 총 매출채권의 연령은 다음과 같으며, 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월이내	7,525,723	256	7,189,521	842

6개월~1년이내	-	8,230	2,538

1년이상	193,479	193,479	177,699	177,699

합 계	7,719,202	193,735	7,375,450	181,079

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	181,079	227,077

대손충당금 추가설정(환입)	12,656	(45,998)

기말잔액	193,735	181,079

(2) 환위험① 환위험에 대한 노출

외화자산 및 부채의 장부금액은 환위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

외 화 금 액	원화상당액	외 화 금 액	원화상당액

외화자산	현금및현금성자산	USD	11,417.60	15,354	USD	279,490.14	354,198

EUR	120,146.86	170,815	EUR	0.34	-

매출채권	USD	56,800.00	76,385	USD	14,200.00	17,996

장기대여금	USD	2,000,000.00	2,689,600	USD	2,000,000.00	2,534,600

자산합계	USD	2,068,217.60	2,781,339	USD	2,293,690.14	2,906,794

EUR	120,146.86	170,815	EUR	0.34	-

외화부채	매입채무	USD	422,736.10	568,495	USD	487,809.75	618,201

EUR	362,714.64	515,679	EUR	182,107.77	246,064

단기차입금	USD	1,900,000.00	2,555,120	USD	1,922,000.00	2,435,751

부채합계	USD	2,322,736.10	3,123,615	USD	2,409,809.75	3,053,952

EUR	362,714.64	515,679	EUR	182,107.77	246,064

② 민감도분석

보고기간종료일 현재 외화(USD 등)의 환율이 변동했다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 순자산가액의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(22,622)	22,622	(14,716)	14,716

EUR	(17,082)	17,082	(24,606)	24,606

(3) 이자율위험

① 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	10,370,667	7,802,609

금융부채	2,575,000	1,375,000

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	2,555,120	2,407,870

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 순자산가액의 변동금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	100BP상승시	100BP하락시

당분기말	(25,551)	25,551

전기말	(24,079)	24,079

(4) 유동성위험보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년초과~ 2년이내	2년초과~ 3년이내	3년초과~	계	장부금액

매입채무 및 기타유동채무	2,617,587	-	-	-	2,617,587	2,617,587

차입금(유동)	3,930,120	-	-	-	3,930,120	3,930,120

리스부채	25,620	-	-	-	25,620	25,620

기타비유동채무	-	58,621	898,151	-	956,772	956,772

차입금(비유동)	-	1,200,000	-	-	1,200,000	1,200,000

장기리스부채	-	25,620	25,620	27,680	78,920	78,920

합계	6,573,327	1,284,241	923,771	27,680	8,809,019	8,809,019

8. 공정가치측정 금융자산 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주식수	지분율	당분기말	전기말

취득가액	공정가액	취득가액	공정가액

기타포괄손익-공정가치금융자산	지엘팜텍(주1)	600,000	0.96%	216,671	549,000	216,671	450,000

Nutraferma(주2)	367	1.00%	38,399	-	38,399	-

합계	255,070	549,000	255,070	450,000

(주1) 보통주식을 보유하고 있으며 공정가치 변동에서 관련 이연법인세효과금액을 차감한 잔액을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(주2) 전액 손상으로 장부가액은 없습니다. 9. 종속기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜다원케미칼	한국	동물약품 및 사료첨가제의 제조와 판매	100%	8,000,000	100%	8,000,000

(2) 종속회사에 대한 요약재무정보

(단위 : 천원)

종속기업명	당분기	전 기

자산총액	부채총액	매출액	당기손익	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

㈜다원케미칼	28,141,018	11,695,497	29,475,383	1,376,589	27,434,252	12,293,048	41,464,385	1,101,297

10. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	3,232,153	-	-	3,232,153	1,635,322	-	-	1,635,322

건물	3,326,199	-	(647,362)	2,678,837	3,318,199	-	(585,157)	2,733,042

구축물	1,486,055	-	(858,336)	627,719	1,449,873	-	(801,626)	648,247

기계장치	4,868,988	(4,989)	(3,640,157)	1,223,842	4,857,688	(5,530)	(3,448,163)	1,403,995

차량운반구	604,172	-	(525,748)	78,424	680,280	-	(574,342)	105,938

기타의유형자산	382,417	-	(333,324)	49,093	382,417	-	(310,582)	71,835

건설중인자산	9,650	-	-	9,650	1,524,922	-	-	1,524,922

합계	13,909,634	(4,989)	(6,004,927)	7,899,718	13,848,701	(5,530)	(5,719,870)	8,123,301

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각(주1)	대체(주2)	기말금액

토지	1,635,322	-	-	-	1,596,831	3,232,153

건물	2,733,042	8,000	-	(62,205)	-	2,678,837

구축물	648,247	36,182	-	(56,710)	-	627,719

기계장치	1,403,995	11,300	-	(191,453)	-	1,223,842

차량운반구	105,938	-	(2)	(27,512)	-	78,424

기타의유형자산	71,835	-	-	(22,742)	-	49,093

건설중인자산	1,524,922	369,763	-	-	(1,885,035)	9,650

합계	8,123,301	425,245	(2)	(360,622)	(288,204)	7,899,718

(주1) 상기의 감가상각비는 판매관리비 81,530천원, 제조원가 263,981천원, 경상연구개발비 15,111천원 반영되었습니다. 당분기 감가상각비에는 국고 보조금 상각액 541천원이 차감되어 있습니다.(주2) 건설중인자산은 유형자산 토지 1,596,831천원과 무형자산 회원권 288,204천원이 대체되었습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각	대체	기말금액

토지	1,635,322	-	-	-	-	1,635,322

건물	2,815,895	-	-	(82,853)	-	2,733,042

구축물	704,828	17,700	-	(74,281)	-	648,247

기계장치	1,679,919	5,000	-	(280,924)	-	1,403,995

차량운반구	161,387	-	-	(55,449)	-	105,938

기타의유형자산	94,989	7,000	-	(30,154)	-	71,835

건설중인자산	906,215	838,707	-	-	(220,000)	1,524,922

합계	7,998,555	868,407	-	(523,661)	(220,000)	8,123,301

(3)당분기 및 전분기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

제조원가	263,981	284,596

판매비와관리비	81,530	100,013

경상연구개발비	15,111	15,127

합계	360,622	399,736

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

적 요	면적(㎡)	장부금액	공시지가

당분기말	전기말	당분기말	전기말

충남 공주시 계룡면 경천리 311-3 외	7,494	285,929	285,929	869,138	901,487

경기성남시 수정구 고등로3, 현대지식산업센터 501호 외	159.46	1,349,393	1,349,393	817,711	858,054

충청남도 공주시 검상동 750	7621.8	1,596,831	-	688,249	-

합 계	3,232,153	1,635,322	2,375,098	1,759,541

(5) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험회사

당분기말	전기말

화재보험	본사건물외	9,290,100	6,730,050	삼성화재

당사는 상기 보험 이외에 종업원산재보험과 소유차량에 대한 자동차종합보험을 가입하고 있습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 당사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	적 요	관련차입금	근저당설정액	설정권자

토지 및 건물	수정구 고등동 572 A501호	500,000	600,000	하나은행

토지 및 건물	충남 공주시 계룡면 경천리 311-3 외 5필지	875,000	1,050,000	하나은행

예 금	씨티은행 예금	USD1,900,000	3,000,000	씨티은행

11. 리스보고기간 종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

차량운반구	1,876	112,019	-	(9,355)	-	104,540

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

차량운반구	-	6,566	-	(4,690)	-	1,876

당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 단기 및 소액리스료는 각각 17,269천원 및 9,347천원입니다.

12. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

산업재산권	597,318	(580,729)	-	16,589	597,318	(578,259)	-	19,059

토지사용권	12,000	-	-	12,000	12,000	-	-	12,000

회원권	392,755	-	(12,411)	380,344	104,551	-	(12,411)	92,140

소프트웨어	291,050	(101,358)	-	189,692	282,350	(56,456)	-	225,894

합계	1,293,123	(682,087)	(12,411)	598,625	996,219	(634,715)	(12,411)	349,093

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	대체	기말금액

산업재산권	19,059	-	-	(2,470)	-	16,589

토지사용권	12,000	-	-	-	-	12,000

회원권	92,140	-	-	-	288,204	380,344

소프트웨어	225,894	8,700	-	(44,902)	-	189,692

합 계	349,093	8,700	-	(47,372)	288,204	598,625

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	대체	기말금액

산업재산권	17,892	4,556	-	(2,542)	-	19,906

토지사용권	12,000	-	-	-	-	12,000

회원권	92,140	-	-	-	-	92,140

소프트웨어	27,834	-	-	(21,867)	220,000	225,967

합 계	149,866	4,556	-	(24,409)	220,000	350,013

(3) 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 257,691천원 및 247,401천원입니다.

13. 차입금보고기간 종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금

(원화단위 : 천원)

구 분	대출종류	이자율	당분기말	전기말

외화금액(USD)	원화금액	외화금액(USD)	원화금액

한국시티은행	운전자금(주1)	6.52%	1,900,000	2,555,120	1,900,000	2,407,870

(주1) 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.(주석5 참고)

(2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	만기일자	당분기말	전기말

축산발전기금(주1)	하나은행	2.30%	2023-12-28	500,000	500,000

하나은행	2.50%	2024-06-14	875,000	875,000

하나은행	3.00%	2025-05-16	1,200,000	-

소 계	2,575,000	1,375,000

유동성대체	(1,375,000)	(500,000)

장기차입금	1,200,000	875,000

(주1) 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석10 참고)(3) 연도별상환계획

(단위 : 천원)

구 분	상환금액

2025년	1,200,000

14. 종업원급여(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,584,662	1,529,379

사외적립자산의 공정가치	(1,601,380)	(1,763,715)

확정급여부채(자산)(주1)	(16,718)	(234,336)

(주1) 자산이 부채를 초과하는 금액은 장기금융상품으로 분류하였습니다.

확정급여형퇴직연금제도의 주요계약내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

가입기간	10년이상

연금지급시기	퇴사 후 60세부터

연금지급기간	5년이상으로 하되, 생존시까지 지급하거나, 종업원의 선택에 의하여 일시에 지급할 수 있음.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

확정급여채무	당분기	전분기

기초	1,529,379	1,706,788

당기근무원가	117,269	125,047

이자원가	55,202	20,798

퇴직금지급액	(153,082)	(44,707)

보험수리적손실(이익)	99,118	(141,065)

관계사전출입	(63,224)	-

기말	1,584,662	1,666,861

(단위 : 천원)

사외적립자산	당분기	전분기

기초금액	1,763,715	1,851,998

기대수익	67,783	30,051

납입액	-	-

지급액	(213,673)	(101,803)

보험수리적이익(손실)	(16,445)	(17,463)

기말금액	1,601,380	1,762,783

상기 보험수리적손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

할인율의 변경	(41,195)	47,116

경험적조정	(57,923)	21,215

이자수익의 추정	(16,445)	(6,976)

합 계	(115,563)	61,355

(3) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정이율형상품	1,534,742	1,697,741

실적배당형상품	66,638	65,974

합 계	1,601,380	1,763,715

(4) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	117,269	128,143

이자원가	55,202	20,798

사외적립자산기대수익	(67,783)	(23,894)

합 계	104,688	125,047

(5) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여의 구성요소별 당기손익의 인식내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	57,584	65,682

매출원가	34,121	39,202

경상연구개발비	12,983	20,163

합 계	104,688	125,047

(6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 할인율	4.81%	5.15%

BASE-UP	3.80%	3.80%

경험승급률	보험개발원참조승급률	보험개발원참조승급률

예정탈퇴율	보험개발원참조승급률	보험개발원참조승급률

예정사망률	보험개발원참조승급률	보험개발원참조승급률

정년	만 60세	만 60세

(7) 민감도 분석① 할인율에 따른 민감도 분석

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	1% 하락시	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	1,584,662	1,663,895	1,495,921

Ratio (기본가정 대비)	100%	105.00%	94.40%

② 임금인상률에 따른 민감도 분석

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	1% 하락시	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	1,584,662	1,503,844	1,673,403

Ratio (기본가정 대비)	100%	94.90%	105.60%

15. 리스부채(1) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	대체	기말장부금액

단기리스부채	1,876	13,884	(9,355)	19,215	25,620

장기리스부채	-	98,135	-	(19,215)	78,920

합계	1,876	112,019	(9,355)	-	104,540

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	대체	기말장부금액

단기리스부채	-	6,566	(4,690)	-	1,876

당사는 상기리스부채의 이자비용이 중요하지 않다고 판단하여 명목가액으로 평가하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채와 관련하여 미래 지급할 각 기간별 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~3년이내	3년초과

당분기말	25,620	25,620	25,620	27,680

16. 국고보조금당분기와 전기 중 당사는 연구개발활동과 관련하여 농림축산식품부로부터 국고보조금을 각각 280,028천원 및 422,275천원 수령하였습니다.이 중 상환의무가 없는 국고보조금은 당분기와 전기 중 각각 274,427천원 및 404,155천원으로 경상연구개발비와 상계하고 있으며, 상환의무가 있는 국고보조금 64,984천원은 미지급금 및 장기미지급금에 계상되어 있습니다.

17. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구 분	단위	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	주	20,000,000	20,000,000

1주당금액	원	500	500

발행한 주식의 총수	주	8,610,587	8,610,587

자본금	원	4,305,293,500	4,305,293,500

(2) 법정적립금과 임의적립금보고기간 종료일 현재 법령 등에 의하여 이익배당이 제한된 법정적립금과 이익배당의 제한이 없는 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말	비고

법정적립금	이익준비금	376,654	376,654	(주1)

임의적립금	기업합리화적립금	148	148	-

재무구조개선적립금	190,799	190,799	-

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수는 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수있습니다.

18. 주당이익(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

구분	단위	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순이익(손실)	원	285,293,370	806,873,383	34,976,864	396,316,860

가중평균유통보통주식수	주	8,610,587	8,610,587	8,610,587	8,610,587

주당순이익(손실)	원	33.1	93.7	4.1	46.0

(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재, 희석증권이 없는 바, 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

19. 법인세법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 평균 연간법인세율은 20.9%입니다.

20. 매출당분기 및 전분기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	9,042,989	7,327,602

상품매출액	21,794,916	23,933,153

합 계	30,837,905	31,260,755

21. 매출원가당분기 및 전분기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	8,057,364	6,477,338

상품매출원가	18,879,896	21,719,756

용역매출원가	-	-

합계	26,937,260	28,197,094

22. 판매비와 관리비당분기 및 전분기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	812,678	761,683

퇴직급여	57,584	65,682

복리후생비	124,492	120,934

여비교통비	25,828	16,283

접대비	53,313	51,271

통신비	12,042	12,035

수도광열비	3,757	4,255

세금과공과	40,561	45,497

감가상각비	81,530	100,014

사용권자산상각비	9,355	2,680

지급임차료	29,670	25,878

수선비	1,639	5,483

보험료	7,646	8,858

차량유지비	58,659	56,575

경상연구개발비	257,691	247,401

운반비	483,609	537,545

교육훈련비	2,159	1,260

도서인쇄비	3,735	7,684

회의비	0	1,114

사무용품비	0	3,122

소모품비	16,548	18,818

지급수수료	170,003	137,872

보관료	292,142	258,570

광고선전비	13,978	20,146

대손상각비	12,657	(24,819)

수출제비용	28,012	48,743

무형자산상각비	47,372	24,409

합계	2,646,659	2,558,991

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	1,486,557	(282,180)	(70,795)	122,820

원재료사용및상품매입	7,080,246	25,234,671	11,588,820	26,765,340

종업원급여	453,748	1,330,731	477,790	1,475,571

퇴직급여	34,896	104,688	41,682	125,047

감가상각비	119,056	360,622	134,498	402,416

무형자산상각비	15,806	47,372	14,247	24,409

복리후생비	70,910	206,022	67,650	198,036

지급임차료	9,939	29,670	9,001	25,878

기 타	898,947	2,552,324	138,655	1,616,568

합 계(주1)	10,170,105	29,583,920	12,401,548	30,756,085

(주1) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구 분	소재지	회사명	지분율

종속기업	대한민국	㈜다원케미칼	100%

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래내용	당분기	전분기

(주)다원케미칼	매출	381,471	389,009

매입등	22,735	25,512

수입임차료외	70,070	14,715

전출입외	63,224	-

(3) 보고기간 중 현재 특수관계자와의 주요거래에서 발생된 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	거래내용	전기말	증가	감소	당분기말

㈜다원케미칼	매출채권	24,866	419,618	(417,871)	26,613

미수금	1,384	14,171	(13,796)	1,759

매입채무	2,813	24,645	(24,872)	2,586

미지급금	-	63,224	(63,224)	-

임대보증금	1,000,000	-	-	1,000,000

임원 및 종업원	대여금	490,943	60,000	(30,060)	520,883

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

특수관계자	금융기관	보 증 금 액	보 증 내 용

대표이사	한국씨티은행	USD 3,600,000	차입금지급보증 등

하나은행	1,440,000	사료구매자금

(5) 주요경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운용 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	304,269	338,691

퇴직급여	20,372	30,252

합 계	324,641	368,943

25. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	이행보증	30,886

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

금융기관	약정내용	통화단위	한도금액	실행금액

한국씨티은행	외화 대출	USD	1,900,000	1,900,000

수입신용장	USD	2,000,000	21,090

외화파생상품거래	USD	1,000,000	-

KEB하나은행	축산발전기금	KRW	2,575,000	2,575,000

상기 실행금액에는 L/C 개설금액이 포함되어 있습니다.

26. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기순이익(손실)	806,873	396,317

조정항목

퇴직급여	104,687	125,047

감가상각비	360,622	399,736

사용권자산상각비	9,355	2,680

무형자산상각비	47,372	24,409

대손상각비	12,656	(24,819)

이자비용	209,862	92,624

재고자산폐기손실	0	2,222

기타대손상각비	155,000	448,600

외화환산손실	10,945	322,172

외환차손	7,614	0

법인세비용	276,607	0

외화환산이익	(158,233)	(533,557)

수입임대료	(28,594)	0

이자수익	(188,135)	(90,659)

잡이익	0	(222,840)

유형자산처분이익	(9,407)	0

매출채권의감소(증가)	(341,923)	(1,735,056)

미수금의감소(증가)	102,658	32,662

선급금의감소(증가)	48,844	(331,227)

선급비용의감소(증가)	(4,082)	2,907

선납법인세의감소(증가)	(6,637)	165

재고자산의감소(증가)	(132,156)	(1,156,966)

매입채무의증가(감소)	223,494	299,625

미지급금의증가(감소)	(82,674)	(138,726)

예수금의증가(감소)	(674)	158,524

선수금의증가(감소)	0	(1,873)

미지급비용의증가(감소)	237,015	37,688

장기미지급금의증가(감소)	5,600	5,046

퇴직금의지급	(216,306)	(102,194)

퇴직연금운용자산의감소(증가)	213,673	101,803

영업에서창출된현금흐름	1,664,056	(1,885,690)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성대체	45,552	79,990

건설중인자산의 유형자산 대체	1,596,831	-

건설중인자산의 무형자산 대체	288,204	154,000

퇴직연금운용자산의 장기금융상품 대체	16,718	5,103

보험수리적기법에 따른 확정급여부채의 증감	115,563	(141,065)

장기차입금의 유동성대체	875,000	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실)	79,937	(232,128)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

종류	기초	차입(증가)	상환	환산증감	기타증감	당분기말

단기차입금	2,407,870	2,544,290	(2,407,870)	10,830	2,555,120

유동성장기차입금	500,000	-	875,000	1,375,000

리스부채	1,876	112,019	(9,355)	104,540

임대보증금	869,558	28,593	898,151

장기차입금	875,000	1,200,000	-	(875,000)	1,200,000