진바이오텍 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제22(당)기 2021년 12월 31일 현재
제21(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 진바이오텍과 그 종속기업

1. 연결대상회사 한국채택국제회계기준 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 따라 지배기업인주식회사 진바이오텍(이하 "지배기업")은 주식회사 다원케미칼(이하 "종속기업")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였으며, 지배기업 및 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업의 개황과 주요 영업내용은 다음과 같습니다.가. 설 립 년 월 일 : 2000년 3월 15일나. 주요영업의 내용 : 생명공학 기술을 이용한 사료첨가제, 기능성식품 등의 제조 및 판매다. 사 업 장 : 충청남도 공주시 계룡면 신원사로 166라. 대 표 자 : 대표이사 이 찬 호마. 코스닥시장 상장일 : 2006년 4월 28일 바. 주식 분포 현황 :

주 주	주 식 수	액면가액	금액(천원)	지분율(%)

이 찬 호	2,418,898	500	1,209,449	28.09%

우리사주조합	40,500	500	20,250	0.47%

기 타	6,151,189	500	3,075,594	71.44%

계	8,610,587	500	4,305,293	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요

명 칭	소재지	결산월	지분율	업종

당기	전기

(주)다원케미칼	한국	12월	100%	100%	동물약품 및 사료첨가제 제조 및 판매

(3) 종속기업의 재무현황 (단위 : 천원)

회사명	당기

자산총액	부채총액	매출액	당기손익

(주)다원케미칼	24,664,591	10,912,660	33,483,082	(349,605)

회사명	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기손익

(주)다원케미칼	26,106,914	11,621,676	35,743,062	1,075,508

(4) 연결범위의 변동

명 칭	소재지	결산월	지분율	업종

당기	전기

NUTRAFERMA	미국	9월	1%(*1)	1%(*1)	사료첨가제 제조 및 판매

(*1) 연결실체와 LFE가 동일하게 49.58%를 보유하고 있었으나 전기중 지분처분 등으로 지배력을 상실하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

- 주석8: 대손충당금- 주석14: 종업원급여

- 주석20: 법인세비용- 주석23: 우발부채

3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 당기부터 새로 적용된 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하 지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정 하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외 규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(3) 사업결합

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

② 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

과 목	추정내용연수

건 물	20 ~ 40년

구 축 물	10 ~ 40년

기 계 장 치	6 ~ 10년

차 량 운 반 구	5년

기타의유형자산	5 ~ 20년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(10) 신주인수권부사채

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 신주인수권을 행사할 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 신주인수권행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(12) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

(15) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 영업부문별공시연결실체의 영업부문은 지역별 단위로 구분하여 공시하고 있습니다.

(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준 서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상 품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금 흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에 게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자 에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자 가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용 되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기 준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최 초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차 이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적 용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니 다. 9) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 202 1년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

4. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회 에 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사 는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 연결실체의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선수금 지불시에만 거래가 가능합니다.

90% 이상 의 고객들이 연결실체와 4년 이상 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 이사회가 관리하며, 향후 매출은 선수금 지불 시에만 가능합니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

연결실체는 유동 채권과 재 무제표의 분석 등 을 통해 신용위험이 높지 않다고 판단되는 투자처 에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

연결실체는 향후 6개월의 매출채권의 회수일자와 매입채무의 지급일자를 고려하고 차액을 환율상황을 고려하여 선매입 하는 방법을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다.

② 이자율위험

연결실체는 정부의 저리 정책자금을 차입 운용하는 정책을 채택하였습니다.

③ 기타 시장가격 위험

연결실체는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

연결실체 투자전략의 주요 목표는 투자수익을 최대화하는 것입니다. 경영진은 이와 관련하여 외부 자문을 받고 있습니다. 이 전략에 따라 특정 투자들은 성과가 공정가치 기준으로 관리되기 때문에 당기손익인식금융자산으로 분류되고 있습니다 .

(5) 자본관리

이사회 의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 비지배지분을 제외한 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을 관리하고 있습니다.

구분	당기말	전기말

자본이익율	-0.47%	3.68%

5. 부문별정보

연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한국(공주)	한국(안산)	합계	한국(공주)	한국(안산)	미국(주1)	합계

매출액	29,964,736	33,483,083	63,447,819	24,687,789	35,743,062	4,075,137	60,430,851

조정사항(*)	(408,476)	(225,784)	(634,260)	(460,600)	(851,061)	-	(1,311,661)

조정후매출액	29,556,260	33,257,299	62,813,559	24,227,189	34,892,001	4,075,137	59,119,190

당기순이익	(137,241)	(349,606)	(486,846)	(1,136,978)	1,075,508	(2,162,417)	(2,223,887)

조정사항(*)	(230,214)	232,660	2,447	294,454	(294,454)	(1,207,639)	(1,207,639)

조정후당기순이익	(367,454)	(116,945)	(484,400)	(842,524)	781,054	(3,370,056)	(3,431,526)

자산총액	40,699,227	24,664,592	65,363,819	39,987,525	26,106,914	8,507,459	66,094,439

조정사항(*)	(8,035,973)	3,039,935	(4,996,038)	(8,077,519)	4,068,329	-	(4,009,190)

조정후자산총액	32,663,254	27,704,527	60,367,781	31,910,006	30,175,243	8,507,459	62,085,249

부채총액	6,608,757	10,912,660	17,521,417	5,530,124	11,621,676	17,293,168	17,151,799

조정사항(*)	(1,022,563)	(76,279)	(1,098,842)	(32,028)	(77,519)	-	(109,547)

조정후부채총액	5,586,194	10,836,381	16,422,575	5,498,096	11,544,157	17,293,168	17,042,253

(*) 상기 조정사항은 내부거래제거 등 연결제거분개로 조정되는 내역입니다.

(주1) 전기중 연결범위에서 제외되었습 니다.

6. 사용이 제한된 예금 등 보고기간 종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	금 융 기 관	당 기 말	전 기 말	제 한 내 용

단기금융상품	씨티은행	3,500,000	3,500,000	차입금담보(*)

장기금융상품	우리은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

합 계	3,502,500	3,502,500

(*) 담보설정금액은 4,200,000천원입니다.

7. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	7,430,210	-	-	7,430,210	7,430,210

단기금융상품	10,360,000	-	-	10,360,000	10,360,000

매 출 채 권	10,225,353	-	-	10,225,353	10,225,353

단기대여금	70,384	-	-	70,384	70,384

미 수 금	51,692	-	-	51,692	51,692

미 수 수 익	23,160	-	-	23,160	23,160

장기금융상품	12,197	-	-	12,197	12,197

당기손익-공정가치금융자산	-	7,400	-	7,400	7,400

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	744,000	744,000	744,000

보 증 금	189,324	-	-	189,324	189,324

장기대여금	575,523	-	-	575,523	575,523

합 계	28,937,843	7,400	744,000	29,689,243	29,689,243

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	8,793,908	-	-	8,793,908	8,793,908

단기금융상품	18,593,000	-	-	18,593,000	18,593,000

매 출 채 권	6,654,839	-	-	6,654,839	6,654,839

단기대여금	164,028	164,028	164,028

미 수 금	19,594	-	-	19,594	19,594

미 수 수 익	60,779	-	-	60,779	60,779

장기금융상품	176,094	-	-	176,094	176,094

당기손익-공정가치금융자산	-	7,400	-	7,400	7,400

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	870,000	870,000	870,000

보 증 금	376,972	-	-	376,972	376,972

장기대여금	776,907	-	-	776,907	776,907

합 계	35,616,121	7,400	870,000	36,493,521	36,493,521

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	공정가액

매입채무	4,751,589	4,751,589

미지급금	634,648	634,648

미지급비용	515,740	515,740

단기리스부채	112,392	112,392

단기차입금	8,042,300	8,042,300

장기차입금	2,113,490	2,113,490

장기리스부채	33,566	33,566

장기미지급금	137,000	137,000

합계	16,340,725	16,340,725

② 전기말 (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	공정가액

매입채무	1,670,797	1,670,797

미지급금	500,924	500,924

미지급비용	532,032	532,032

단기리스부채	69,151	69,151

예수금	286,729	286,729

단기차입금	4,351,808	4,351,808

장기차입금	1,113,490	1,113,490

장기리스부채	68,658	68,658

상환전환우선주	5,385,398	5,385,398

장기미지급금	75,100	75,100

합계	14,054,087	14,054,087

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기말	당기손익-공정가치금융자산	-	-	7,400	7,400

기타포괄손익-공정가치금융자산	744,000	-	-	744,000

전기말	당기손익-공정가치금융자산	-	-	7,400	7,400

기타포괄손익-공정가치금융자산	870,000	-	-	870,000

(4) 보고기간 중 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	금융원가	금융수익	금융원가

금융자산	이자수익	127,250	-	343,130	-

외환차손익	18,699	2,842	36,732	21,300

외화환산손익	253,148	63	7	10,260

금융부채	이자비용	-	151,999	-	-

외환차손익	21,731	439,295	454,347	148,279

외화환산손익	27,259	101,872	389,449	-

사채상환손익	7,358	8,205	-	-

8. 금융상품 위험

(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

상각후원가측정 금융자산	28,937,843	35,616,121

당기손익-공정가치금융자산	7,400	7,400

기타포괄손익-공정가치금융자산	744,000	870,000

합 계	29,689,243	36,493,521

보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

국내	28,574,611	34,898,463

미국	5,963	667,775

기타	357,269	49,883

합 계	28,937,843	35,616,121

② 손상차손

보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월이내	9,753,985	22,777	6,112,343	6,841

6개월~12개월이내	429,187	20,575	257,507	-

1년 이상 경과	352,328	266,797	563,173	271,344

합 계	10,535,500	310,149	6,933,023	278,185

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 잔 액	278,185	244,361

손상차손 인식	31,964	33,824

기 말 잔 액	310,149	278,185

(2) 환위험① 환위험에 대한 노출

외화자산및부채의 장부금액(주석16참조)은 환위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

② 민감도분석

보고기간종료일 현재 USD의 환율이 변동했다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 순자산가액의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

외 화	당 기 말	전 기 말

조건	변동금액	조건	변동금액

USD	10% 상승	(494,301)	10% 상승	(252,544)

(3) 이자율위험

① 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

고정이자율

금융자산	11,123,008	19,622,809

금융부채	1,000,000	5,385,398

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	9,155,790	3,966,018

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 순자산가액의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

당기말	변동금액	(91,558)	91,558

전기말	변동금액	(39,660)	39,660

(4) 유동성위험보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여 만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년초과~2년이내	2년초과~	계	장부금액

매입채무	4,751,589	-	-	4,751,589	4,751,589

미지급금	634,648	-	-	634,648	634,648

미지급비용	515,740	-	-	515,740	515,740

단기리스부채	112,392	-	-	112,392	112,392

단기차입금	8,042,300	-	-	8,042,300	8,042,300

장기차입금	-	1,159,070	954,420	2,113,490	2,113,490

장기리스부채	-	32,889	677	33,566	33,566

장기미지급금	-	137,000	-	137,000	137,000

합계	14,056,669	1,328,959	955,097	16,340,725	16,340,725

9. 공정가치 측정 금융자산

보고기간 종료일 현재 공정가치 측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위 : 천원)

구 분	회 사 명	주 식 수	지 분 율	취득가액	공정가액

기타포괄손익-공정가치금융자산	지엘팜텍(주1)	600,000	0.97%	216,671	744,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	Nutraferma(주2)	367	1.00%	38,399	-

당기손익-공정가치금융자산	한국동물약품공업협동조합(주3)	-	-	7,400	7,400

(주1) 보통주식을 보유하고 있으며 공정가치 변동에서 관련 이연법인세효과금액을 차감한 잔액을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (주2) 전기말 지배력을 상실하여 공정가치측정 금융자산으로 대체하였으며 전액 손상으로 장부가액은 없습니다. (주3) 상기 주식은 비상장주식으로서 신뢰성있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	회 사 명	주 식 수	지 분 율	취득가액	공정가액

기타포괄손익-공정가치금융자산	지엘팜텍	600,000	1.34%	216,671	870,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	Nutraferma	367	1.00%	38,399	-

당기손익-공정가치금융자산	한국동물약품공업협동조합	-	-	7,400	7,400

10. 유형자산

(1) 연결실체의 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분및대체 감가상각비 기 말 토 지 4,114,528 - 1,349,393 - 5,463,921 건 물 1,253,547 - 2,366,396 (107,979) 3,511,964 구 축 물 921,731 4,000 - (87,639) 838,092 기 계 장 치 3,795,251 141,650 (7,645) (690,222) 3,239,034 국고보조금 (6,973) - - 722 (6,251) 차량운반구 245,439 91,698 - (13,930) 323,207 기타의유형자산 663,701 23,715 (4,597) (67,550) 615,269 국고보조금 (150,000) 57,648 - (145,571) (237,923) 건설중인자산 1,934,857 2,787,562 (3,715,789) - 1,006,630 합 계 12,772,081 3,106,273 (12,242) (1,112,169) 14,753,943 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분및대체 감가상각비 환산차이 기 말 토 지 4,120,318 - - - (5,790) 4,114,528 건 물 5,871,847 14,270 - (229,159) (4,403,411) 1,253,547 구 축 물 1,014,002 77,000 - (91,462) (77,809) 921,731 기 계 장 치 5,141,850 232,752 - (1,334,197) (245,154) 3,795,251 국고보조금 - (7,213) - 240 - (6,973) 차량운반구 302,679 166,412 (51,536) (118,904) (53,212) 245,439 기타의유형자산 429,682 117,620 (139,625) 256,024 663,701 국고보조금 - - (150,000) - - (150,000) 건설중인자산 1,942,672 3,778,372 - - (3,786,187) 1,934,857 국고보조금 (150,000) 150,000 - - - 합 계 18,673,050 4,379,213 (51,536) (1,913,107) (8,315,539) 12,772,081 (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지 번 면적(㎡) 장 부 가 액 공 시 지 가 당기말 전기말 당기말 전기말 충남 공주시 계룡면 경천리 311-3 외 7,494 285,929 285,929 840,311 785,874 경기성남시 수정구 고등로3, 현대지식산업센터 501호 159.46 1,349,394 - 713,323 - 경기도 시흥시 옥구천서로185번길 14 3,828.6 3,828,600 3,828,600 4,096,602 3,790,314 합계 5,463,923 4,114,529 5,650,236 4,576,188 (3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부 보 금 액 보 험 회 사 당 기 전 기 화재보험 건물 외 13,585,050 10,205,050 삼성화재 외 연결실체는 화재보험 외 풍재 및 수재에 대한 특약을 추가하여 부보금액이 증가하였으며 상기 보험 이외에 종업원산재보험과 소유차량에 대한 자동차종합보험을 가입하고 있습니다. (4) 담보제공자산 (단위 : 천원) 구 분 주소지 관련차입금 근저당설정액 설정권자 토지건물 수정구 고등동 572 A501호 500,000 600,000 하나은행 (5) 사 용권 자산 1) 보고기간 중 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처분 및 대체 감가상각비 기말장부금액 차량운반구 126,709 24,513 (7,889) (64,275) 79,058 건물 11,100 111,600 - (55,800) 66,900 합 계 137,809 136,113 (7,889) (120,075) 145,958 구 분 기초장부금액 증 가 상 환 이자비용 기말장부금액 장단기리스부채 137,809 136,113 (127,964) - 145,958 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처분 및 대체 감가상각비 기말장부금액 차량운반구 28,698 164,310 (66,299) 126,709 건물 66,900 - - (55,800) 11,100 합 계 95,598 164,310 - (122,099) 137,809 구 분 기초장부금액 증 가 상 환 이자비용 기말장부금액 장단기리스부채 95,598 164,310 (122,099) - 137,809 2) 상기 사용권자산과 관련한 리스부채의 상환기간은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 2022년 2023년 2024년 이후 리스부채 112,392 - - 장기리스부채 - 32,889 677 3 ) 소액 및 단기리스로서 비용으로 인식한 금액은 당기 32,634천원, 전기 31,6887천원입니다. 11. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부가액 영업권 589,544 - - 589,544 산업재산권 592,761 (574,869) - 17,892 토지사용권 12,000 - - 12,000 회 원 권 153,751 - (12,411) 141,340 소프트웨어 48,000 (20,167) - 27,833 합 계 1,396,056 (595,036) (12,411) 788,609 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부가액 영업권 589,544 - - 589,544 산업재산권 580,534 (572,364) - 8,170 토지사용권 12,000 - - 12,000 회 원 권 153,751 - (12,411) 141,340 소프트웨어 48,000 (10,567) - 37,433 합 계 1,383,829 (582,931) (12,411) 788,487 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 처분 상 각 비 기 말 영업권 589,544 - - - 589,544 산업재산권 8,170 12,278 - (2,556) 17,892 토지사용권 12,000 - - - 12,000 회원권 141,340 - - - 141,340 소프트웨어 37,433 - - (9,600) 27,833 합 계 788,487 12,278 - (12,156) 788,609 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득 처분 상 각 비 기 말 영업권 589,544 - - - 589,544 산업재산권 11,355 - - (3,185) 8,170 토지사용권 12,000 - - - 12,000 회원권 243,540 - (102,200) - 141,340 소프트웨어 37,430 8,600 - (8,597) 37,433 합 계 893,869 8,600 - (11,781) 788,487 (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 820,814천원 및 1,032,790천원이며, 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다. 12. 종속기업의 취득과 영업권 지 배기업은 2011년 11월 11일자로 (주)다원케미칼의 지분 100%를 취득하여, 동일자로부터 (주)다원케미칼을 연결대상에 포함시켰으며, 취득일 현재 사업결합으로 인한 이전대가와 인수한 순자산가치로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가(현금) 8,000,000 취득일현재 인수한 순자산가치 7,410,456 영업권 589,544 이전의 다원케미칼의 취득으로 발생된 영업권은 (주)다원케미칼의 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 평가하였습니다. 현금흐름의 추정에 사용된 주요한 가정은 (주)다원케미칼의 미래 사업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 영업권의 평가절차는 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다. ① 현금흐름은 (주)다원케미칼의 과거경험, 실제 영업결과 그리고 향후 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 추가적인 영구기간 동안의 현금흐름은 고정된 성장률 0%를 사용하여 추정하였습니다. ② 할인율은 유사업종을 영위하는 상장회사인 지배회사의 베타에 (주)다원케미칼의 자본구조를 반영한 베타를 이용하여 계산한 자기자본비용과 타인자본비용을 평균한 가중평균자본비용을 이용하였습니다. 13. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 단기차입금 8,042,299 4,351,808 장기차입금 2,113,490 1,113,490 차입금 합계 10,155,789 5,465,298 1) 단기차입금 (단위 : 천원) 구 분 대출종류 당 기 말 전 기 말 외화금액(USD) 원화금액 외화금액(USD) 원화금액 농협은행 수입유산스 389,100 461,278 998,100 1,085,933 국민은행 수입유산스 1,254,628 1,487,361 542,359 590,086 해외온렌딩대출 - 2,000,000 - - 우리은행 수입유산스 953,109 1,129,911 558,250 607,376 KEB하나은행 수입유산스 - - 523,100 569,133 국민은행 일반자금-시설 - - - 1,499,280 씨티은행 외화대출 2,500,000 2,963,750 - - 합 계 8,042,300 4,351,808 2) 장기차입금 (단위 : 천원) 구 분 대출종류 이자율(%) 금 액 당 기 말 전 기 말 농협은행 농어촌구조개선자금 1.61% 1,113,490 1,113,490 축산발전기금 2.30% 500,000 - 하나은행 축산발전기금 2.30% 500,000 - 합 계 2,113,490 1,113,490 (2) 장기차입금의 상환계획 (단위 : 천원) 연 도 상 환 금 액 2023년 1,159,070 2024년 159,070 2025년 159,070 2026년 이후 636,280 계 2,113,490 14. 종업원급여 (1) 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 3,197,913 3,315,548 사외적립자산의 공정가치 (3,302,817) (3,502,612) 확정급여부채 (104,904) (187,064) 자산이 부채를 초과하는 금액은 장기금융상품으로 분류하였습니다. 확정급여형퇴직연금제도의 주요계약내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 가 입 기 간 10년이상 연금지급시기 퇴사 후 60세부터 연금지급기간 5년이상으로 하되, 생존시까지 지급하거나, 종업원의 선택에 의하여 일시에 지급할 수 있음. (2) 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 확정급여채무 당 기 전 기 기초 3,315,548 3,377,069 당기근무원가 383,195 362,480 이자원가 67,947 67,289 퇴직금지급액 (408,761) (292,076) 보험수리적손실(이익) (160,016) (199,214) 기말 3,197,913 3,315,548 사외적립자산 당 기 전 기 기 초 3,502,612 3,636,946 기 대 수 익 75,932 74,905 납 입 액 170,000 260,000 지 급 액 (400,352) (449,449) 보험수리적이익(손실) (45,374) (19,790) 기 말 3,302,818 3,502,612 발생한 보험수리적손익 세부내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 할인율의변화 142,678 16,336 급여수준의변경 (35,683) (42,981) 경험적 조정 53,021 225,859 이자수익의 추정차이 (45,373) (19,790) 계 114,643 179,424 (3) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정이율형 상품 3,225,479 3,421,889 실적배당형 상품 77,339 80,723 합 계 3,302,818 3,502,612 (4) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 383,195 362,480 이 자 원 가 67,947 67,289 사외적립자산 기대수익 (75,932) (74,905) 합 계 375,210 354,864 (5) 퇴직급여의 구성요소별 당기손익의 인식내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여(판관비) 217,940 220,001 매 출 원 가 134,633 116,802 경상연구개발비 22,637 18,061 합 계 375,210 354,864 (6) 보험수리적가정 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 할인율 2.56%~2.92% 1.95~2.38% Base_up 3.78%~3.80% 3.43~3.80% 경험승급룰 보험개발원참조승급률 예정탈퇴율(사망률제외) 보험개발원참조퇴직률 예정사망률 보험개발원참조사망률 정년 만55세,만60세 만55세,만60세 (7) 민감도 분석 ① 할인율에 따른 민감도 분석 (단위 : 천원) 구 분 당기말 현재 할인률1% 하락시 할인률1% 상승시 확정급여채무 현재가치 3,197,914 3,456,148 2,971,798 Ratio (기본가정 대비) 100% 108% 86% ② 임금인상률에 따른 민감도 분석 (단위 :천원) 구 분 당기말 현재 임금인상률1% 하락시 임금인상률1% 상승시 확정급여채무 현재가치 3,197,914 2,970,124 3,453,074 Ratio (기본가정 대비) 100% 93% 116% 15. 국고보조금 당기와 전기 중 연결실체는 연구개발활동과 관련하여 지식경제부로부터 국고보조금을 각각 365,836천원 및 353,677천원 수령하였습니다. 이 중 상환의무가 없는 국고보조금은 당기와 전기중 각각 289,373천원 및 278,878천원 을 경상연구개발비와 상계하고있으며 , 상환의무가 있는 국고보조금 308,907천 원은 미지급금 및 장기미 지급금 에 계상되어 있습니다. 16. 외화자산 및 부채 보고기간 종료일 현재 연결실체의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 외 화 금 액 원화상당액 외 화 금 액 원화상당액 (외화자산) 현금및현금성자산 USD651,680.4 772,567 USD 755,142.89 821,596 - - CNY 2985.1 498 - - MMK 59,750.00 49 매출채권 USD166,030 196,829 USD 238,650.00 259,652 장기대여금 USD2,000,000 2,371,000 USD 2,000,000.00 2,176,000 미수금 - - EUR 118.1 158 자산합계 3,340,396 3,257,953 (외화부채) 매입채무 USD1,890,434.21 2,241,110 USD 88,172.99 95,932 GBP65,542.50 104,884 EUR 77,873.00 115,439 단기차입금 USD5,096,837 6,042,300 USD 2,621,809.00 2,852,528 지급보증부채 - - USD 2,500,000.00 2,720,000 부채합계 8,388,294 5,783,899 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기말 환율 당 기 말 전 기 말 USD 1,185.50 1,088.00 GBP 1,600.25 - EUR - 1,338.24 CNY - 166.96 MMK - 0.82 상기 외화환산과 관련하여 당기에 외화환산이익 280,407천원과 외화환산손실 101,935천원을 영업외손익으로 계상하였습니다. 17. 자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 20,000,000 20,000,000 1 주 당 금 액 500 500 발행한 주식의 총수 8,610,587 8,610,587 (2) 법정적립금과 임의적립금보고기간종료일 현재 법령 등에 의하여 이익배당이 제한된 법정적립금과 이익배당의 제한이 없는 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 과 목 당 기 말 전 기 말 제한근거 법정적립금 이익준비금 376,654 350,823 (주) 임의적립금 기업합리화적립금 148 148 재무구조개선적립금 190,799 190,799 (주) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하였습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 18. 주당이익 지배기업지분의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 보통주순이익 (484,399,552) (2,341,308,302) 보통주계속사업이익 (484,399,552) (61,470,268) 가중평균유통보통주식수 8,610,587 8,610,587 주당순이익(손실) (56) (272) 주당계속사업이익(손실) (56) (7) 잠재적 보통주식이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순익과 동일합니다. 19. 배당금(1) 지배기업의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1주당배당금(배당률) - 30원(6%) 발 행 주 식 수 - 8,610,587 배 당 금 총 액 - 258,318 (2) 지배기업의 배당성향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 배 당 액 - 258,318 별도재무제표상 당기순손익 - (1,136,978) 배 당 성 향 - -22.72% (3) 지배기업의 배당수익율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 주 당 배 당 액 - 30 결 산 일 종 가 - 5,750 배 당 수 익 율 - 0.52% 20. 법인세비용 당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - 316,626 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (348,849) (644,563) 자본에 직접 반영된 법인세비용 2,498 (35,054) 전기법인세추납액 (7,008) 4,626 법인세비용 (353,359) (358,365) (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전손실발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채) (단위 : 천원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 조정 증가 감소 기말 비유동 (차감할차이) 퇴직급여충당부채 3,010,029 - 471,243 580,468 2,900,804 638,176 대손충당금 208,033 - 204,034 208,033 204,034 44,888 대손금 3,591,127 - - 3,591,127 - - 감가상각비 120,141 - - 1,557 118,584 26,089 업무용승용차 27,667 8,258 11,975 - 47,900 10,538 무형자산상각비 51,985 - - - 51,985 11,437 무형자산손상차손 15,911 - - - 15,911 3,500 국고보조금 248,143 150,000 365,836 357,572 406,407 89,410 외화환산손실 4,184 - 99,500 4,184 99,500 21,890 연차수당 215,999 - 213,184 215,999 213,184 46,901 종속회사투자주식 24,686 - - - 24,686 - 지급보증인정수수료 361,498 - - 361,498 - - 지분법손실 17,432 - - - 17,432 - 지급보증충당부채 2,720,000 - - 2,720,000 - - 기타의대손상각비 2,170,400 - 2,418,530 2,170,400 2,418,530 - 전기오류수정손실 509 - - - 509 - 리스부채 - 122,928 23,030 - 145,958 32,111 현재가치할인차금 - - 167,090 - 167,090 36,760 상환할증금 229,007 - - 229,007 - - 소 계 13,016,751 281,186 3,974,422 10,439,845 6,832,514 961,700 (가산할차이) 외화환산이익 (51) - (254,316) (51) (254,316) (55,949) 퇴직보험예치금 (3,010,029) - (291,127) (400,352) (2,900,804) (638,176) 미수수익 (60,779) - (23,160) (60,779) (23,160) (5,095) 토지사용권 (4,450) - - - (4,450) (979) 매도가능증권 (653,329) - - (126,000) (527,329) (116,012) 지분법자본변동 (4,229) - - - (4,229) - 전환권조정 (483,609) - - (483,609) - - 일시상각충당금 - (150,000) - (52,500) (97,500) (21,450) 사용권자산 - (122,928) (187,674) - (310,602) (68,332) 이월결손금 2,242,325 (23,566) 763,006 205,427 2,776,338 610,794 이월세액공제 46,177 - 157,811 - 203,987 203,987 소 계 (1,927,974) (296,494) 164,540 (917,864) (1,142,065) (91,212) 합 계 11,088,777 (15,308) 4,138,962 9,521,981 5,690,449 870,488 (단위 : 천원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 조정 증가 감소 기말 비유동 (차감할차이) 퇴직급여충당부채 3,228,924 - 429,770 648,665 3,010,029 662,206 대손충당금 167,318 1,188 208,033 168,506 208,033 45,767 대손금 - - 3,591,127 - 3,591,127 - 전환사채평가손실 215,030 - - 215,030 - - 감가상각비 128,141 - - 8,000 120,141 26,431 업무용승용차 27,667 - - - 27,667 6,087 무형자산상각비 51,985 - - - 51,985 11,437 무형자산손상차손 15,911 - - - 15,911 3,500 국고보조금 200,203 - 353,677 305,737 248,143 54,592 외화환산손실 308 - 4,184 308 4,184 920 연차수당 220,718 - 215,999 220,718 215,999 47,520 종속회사투자주식 2,401,360 - - 2,376,674 24,686 - 지급보증인정수수료 329,341 - 32,156 - 361,498 - 지분법손실 1,695,709 - - 1,678,277 17,432 - 지급보증충당부채 2,894,500 - - 174,500 2,720,000 - 기타의대손상각비 2,806,148 - 2,170,400 2,806,148 2,170,400 - 상환할증금 229,007 - - - 229,007 50,381 전기오류수정손실 49,558 - - 49,048 509 - 해외사업환산손실 304,404 - - 304,404 - - 소 계 14,966,232 1,188 7,005,346 8,956,015 13,016,751 908,841 (가산할차이) 외화환산이익 (95,823) - (51) (95,823) (51) (11) 퇴직보험예치금 (3,228,924) - (230,555) (449,449) (3,010,029) (662,206) 미수수익 (113,989) - (60,779) (113,989) (60,779) (13,371) 토지사용권 (4,450) - - - (4,450) (979) 매도가능증권 (673,418) (1,126) - (21,216) (653,329) (143,732) 지분법자본변동 (411,393) - - (407,164) (4,229) - 전환권조정 (927,368) - - (443,759) (483,609) (106,394) 이월결손금 - - 2,242,325 - 2,242,325 493,311 이월세액공제 - - - - - 46,177 소 계 (5,455,365) (1,126) 1,950,940 (1,531,400) (1,974,151) (387,205) 합 계 9,510,867 62 8,956,286 7,424,615 11,042,600 521,636 (4) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 경우에는 이연법인세자산을 인식합니다. (5) 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관 련 자 산 당 기 말 전 기 말 지분법손실누계액 17,432 17,432 지급보증인정수수료 - 361,498 전기오류수정손실 509 509 종속회사투자주식 24,686 24,686 지분법자본변동누계액 (4,229) (4,229) 기타의대손상각비 2,418,529 2,170,400 지급보증충당부채 - 2,720,000 합 계 2,456,927 5,290,296 일시적차이 중 예측 가능한 미래에 피투자회사 주식의 처분 또는 배당에 따른 일시적차이의 소멸가능성이 희박한 법인에 대한 일시적차이에 대해서는 법인세효과를 인식하지 아니하였으며, 손금인정이 불가능한 항목은 당기중에 일시적차이에서 제거하였습니다. (6) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 이연법인세자산 1,776,481 908,841 이연법인세부채 (905,993) (387,205) 잔 액 870,488 521,636 (7) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 세전보험수리적이익 114,642 179,425 세전기타포괄손익-공정가치평가손실 (126,000) (20,089) 자본에 직접 반영된 이연법인세내역 2,498 (35,054) 21. 비용의 성격별 분류 당기와 전 기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (458,921) (1,499,152) 원재료 사용액 및 상품 매입액 50,908,577 47,055,755 종업원급여 4,303,241 4,266,872 퇴직급여 375,210 353,630 감가상각비 1,112,169 879,271 무형자산상각비 12,155 11,782 복리후생비 581,224 610,862 지급임차료 94,965 226,013 기타비용 6,093,086 5,555,870 계 63,021,706 57,460,903 (*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 22. 특수관계자 와의 거래 (1) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD,천원) 특수관계자 거래내용 당 기 전 기 KayDee Feed(*) 매입등 - USD 32,333.65 (*) 전기말 현재 특수관계가 모두 소멸하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요거래에서 발생된 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD,천원) 특수관계자 거래내용 당 기 말 전 기 말 채 권 채 무 채 권 채 무 임원 ·종업원 주택자금대여 등 561,407 - 732,435 - (3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계자성격 보 증 금 액 보 증 내 용 이찬호 대표이사 USD 2,400,000 차입금지급보증 3,950,000 차입금지급보증 USD 8,360,000 차입금지급보증 (4) 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 기업활동의 계획, 운용 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단 기 급 여 628,623 668,955 퇴 직 급 여 51,617 161,940 합 계 680,240 830,895 23. 우발부채와 약정사항 (1) 당 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 내역 보증금액 서울보증보험 각종계약이행보증 등 321,017 (2) 당 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (외화단위 : 1USD,원화단위 : 천원) 금융기관명 약정내용 약정한도 사용금액 국민은행 일반운전자금 500,000 - 재정운전자금 2,000,000 2,000,000 포괄외화지급보증 USD3,000,000.00 USD1,923,757.5 외환은행 수입신용장 USD800,000.00 - 우리은행 기업운전당좌대출 1,000,000 - 연지급수입 USD3,000,000.00 USD953,109.25 농협은행 농식품기업자금대출 1,401,190 1,113,490 수입신용장발행 USD3,000,000 USD561,100 축산발전기금 500,000 500,000 씨티은행 외화 대출 USD2,500,000.00 USD2,500,000.00 수입신용장 USD2,000,000.00 - 하나은행 축산발전기금 500,000 500,000 *상기 사용금액에는 L/C개설금액이 포함되어 있습니다. 24. 매출액 (1) 당기와 전기의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 매출 당기 전기 제품매출 36,864,892 40,162,515 상품매출 25,942,856 18,944,386 용역매출 5,809 12,289 합 계 62,813,557 59,119,190 (2) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1개사이며 당기 매출액의 14.7%를 구성합니다. 25. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거 래 내 용 당 기 전 기 장기대여금의 유동성대체 177,384 279,570 보험수리적기법에 따른 확정급여부채의 증가 (200,216) (109,055) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 (126,000) 539,401 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위 : 천원) 종류 전기말 차입 상환 환산증감 기타증감 기말 단기차입금 4,351,808 14,232,350 (10,623,209) 81,350 - 8,042,299 리스부채 137,809 - (120,075) - 128,224 145,958 상환전환우선주 5,385,398 - (5,473,315) - 87,917 - 장기차입금 1,113,490 1,000,000 - - - 2,113,490 26. 중단영업 및 사업양도연결실체는 2020년 12월31일자로 자회사인 NUTRAFERMA를 LFE.,LCC에 양도하였습니다. 해당 중단영업과 관련된 사항은 아래와 같습니다.(1) 중단영업손실 (단위: 천원) 구분 전기 I. 영업수익 6,478,408 II. 영업비용 7,602,628 III. 영업손실 1,124,220 IV. 영업외수익 182,178 V. 영업외비용 791,408 X. 중단영업손실 1,733,450 (2) 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 (307,775) 투자활동으로 인한 순현금흐름 (61,037) 재무활동으로 인한 순현금흐름 (158,279) 중단영업으로 인한 순현금흐름 (527,091) (3) 사업양도와 관련하여 변동된 자산ㆍ부채 및 자본잉여금 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 (8,507,459) 부채 17,293,168 비지배지분 (4,688,682) 순자산 4,097,027 지급보증부채 (2,720,000) 대손충당금 (2,381,395) 기타부채 (168,139) 기타자본잉여금 (35,133) 중단영업처분손실 1,207,639 27. 재무제표 사실상의 확정일 당사의 재무제표는 2022년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 제 20 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 22,530,716,639 23,564,724,389 22,918,112,791 현금및현금성자산 2,455,504,540 3,650,168,481 2,183,929,104 단기금융상품 8,345,000,000 11,345,000,000 13,145,000,000 매출채권 및 기타유동채권 5,580,816,089 3,578,820,451 4,274,935,743 매출채권 5,655,492,819 3,035,771,673 3,582,759,204 대손충당금 (227,076,535) (232,635,852) (198,378,855) 단기대여금 70,384,000 164,028,000 147,380,000 단기미수금 34,322,249 12,986,679 1,469,855,205 대손충당금 0 0 (1,460,553,121) 단기미수수익 16,638,396 23,131,376 1,050,754,264 대손충당금 0 0 (995,901,352) 단기선급금 10,226,842 547,046,640 1,005,784,017 대손충당금 0 0 (359,241,860) 단기선급비용 20,828,318 28,491,935 32,478,241 선납법인세 14,074,860 136,361,417 0 재고자산 6,135,321,150 4,854,374,040 3,314,247,944 상품 3,869,889,059 3,187,716,950 2,008,134,004 제품 461,785,923 607,790,819 167,840,810 재공품 69,351,810 112,151,339 125,328,530 원재료 545,238,328 453,431,480 536,310,795 저장품 23,872,955 16,602,758 18,120,283 미착품 1,165,183,075 476,680,694 458,513,522 비유동자산 18,168,510,597 16,422,800,168 16,658,993,181 장기금융상품 145,209,876 166,141,953 121,478,478 장기매출채권 및 기타비유동채권 491,023,000 668,407,000 3,202,618,212 장기대여금 2,912,023,000 2,844,407,000 3,202,618,212 대손충당금 (2,421,000,000) (2,176,000,000) 0 기타비유동금융자산 744,000,000 870,000,000 1,771,138,600 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 744,000,000 870,000,000 878,653,600 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 0 0 892,485,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 8,000,000,000 8,000,000,000 8,000,000,000 종속기업에 대한 투자자산 8,000,000,000 8,000,000,000 8,000,000,000 유형자산 7,998,555,318 5,727,787,998 3,109,798,265 토지 1,635,322,749 285,929,426 285,929,426 건물 3,318,199,319 951,803,282 951,803,282 감가상각누계액 (502,304,607) (432,363,069) (408,501,746) 구축물 1,432,173,478 1,428,173,478 1,351,173,478 감가상각누계액 (727,345,122) (649,415,662) (578,137,595) 기계장치 4,852,688,008 4,963,847,008 3,691,865,190 감가상각누계액 (3,166,518,008) (2,990,661,490) (2,766,919,761) 정부보조금 (6,251,266) (6,972,566) 0 차량운반구 680,279,590 588,581,590 609,178,939 감가상각누계액 (518,892,133) (452,462,560) (474,926,605) 기타유형자산 375,417,234 359,602,234 342,243,871 감가상각누계액 (280,428,572) (253,130,443) (256,261,974) 건설중인자산 906,214,648 1,934,856,770 362,351,760 영업권 이외의 무형자산 149,865,682 149,743,084 152,924,626 산업재산권 17,891,948 8,169,350 11,354,226 토지사용권 12,000,000 12,000,000 12,000,000 회원권 92,140,400 92,140,400 92,140,400 컴퓨터소프트웨어 27,833,334 37,433,334 37,430,000 이연법인세자산 574,279,721 555,685,133 0 기타비유동자산 65,577,000 285,035,000 301,035,000 보증금 65,577,000 270,154,000 289,719,000 사용권자산 0 36,516,000 22,296,000 감가상각누계액 (사용권자산) 0 (21,635,000) (10,980,000) 자산총계 40,699,227,236 39,987,524,557 39,577,105,972 부채 유동부채 4,971,756,740 2,729,098,648 1,221,833,632 매입채무 및 기타유동채무 4,971,756,740 2,729,098,648 1,112,133,240 단기매입채무 1,311,435,107 585,822,346 498,435,265 단기차입금 2,963,750,000 1,499,279,800 0 유동리스부채 0 8,956,000 7,100,000 단기미지급금 567,915,448 458,259,039 421,975,270 단기예수금 27,268,740 36,211,570 40,781,840 단기미지급비용 97,668,355 136,653,153 140,513,825 단기선수금 3,719,090 1,958,340 1,243,000 단기선수수익 0 1,958,400 2,084,040 미지급법인세 0 0 109,700,392 비유동부채 1,637,000,000 2,801,025,000 3,008,207,607 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,637,000,000 2,801,025,000 2,996,916,000 장기미지급금 137,000,000 75,100,000 98,200,000 장기차입금 500,000,000 장기리스부채 0 5,925,000 4,216,000 지급보증부채 0 2,720,000,000 2,894,500,000 장기임대보증금 1,000,000,000 현재가치할인차금 (167,090,476) 장기선수수익 167,090,476 퇴직급여부채 0 0 0 확정급여채무의현재가치 1,706,788,880 1,927,033,656 1,969,456,440 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 (1,706,788,880) (1,927,033,656) (1,969,456,440) 이연법인세부채 0 0 11,291,607 부채총계 6,608,756,740 5,530,123,648 4,230,041,239 자본 자본금 4,305,293,500 4,305,293,500 4,305,293,500 자본잉여금 13,547,731,238 13,547,731,238 13,547,731,238 주식발행초과금 12,941,664,756 12,941,664,756 12,941,664,756 신주인수권대가 60,613,047 60,613,047 60,613,047 기타자본잉여금 545,453,435 545,453,435 545,453,435 기타포괄손익누계액 8,960,990,249 9,059,270,249 8,638,537,190 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 8,960,990,249 9,059,270,249 8,638,537,190 이익잉여금(결손금) 7,276,455,509 7,545,105,922 8,855,502,806 기타법정적립금 376,654,451 350,822,690 324,990,929 임의적립금 190,947,254 190,947,254 190,947,254 미처분이익잉여금(미처리결손금) 6,708,853,804 7,003,335,978 8,339,564,623 자본총계 34,090,470,496 34,457,400,909 35,347,064,734 자본과부채총계 40,699,227,236 39,987,524,557 39,577,105,973 포괄손익계산서 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 29,964,735,686 24,687,788,957 23,269,009,150 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 29,950,973,836 24,675,500,027 23,264,814,610 제품매출액 8,623,368,984 10,092,034,940 11,077,175,148 상품매출액 21,327,604,852 14,583,465,087 12,187,639,462 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 13,761,850 12,288,930 4,194,540 용역매출액 13,761,850 12,288,930 4,194,540 매출원가 26,615,488,849 20,612,128,171 18,880,504,042 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 26,609,255,569 20,609,440,678 18,879,317,450 제품매출원가 7,489,992,247 7,960,062,059 8,371,243,159 상품매출원가 19,119,263,322 12,649,378,619 10,508,074,291 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 6,233,280 2,687,493 1,186,592 용역매출원가 6,233,280 2,687,493 1,186,592 매출총이익 3,349,246,837 4,075,660,786 4,388,505,108 판매비와관리비 3,317,032,054 3,643,915,338 3,641,749,270 급여 1,109,683,231 1,102,340,634 1,226,408,815 퇴직급여 119,019,150 132,028,283 129,647,177 복리후생비 145,524,647 153,826,351 183,192,387 여비교통비 23,351,045 33,401,398 34,780,149 접대비 50,844,504 52,295,715 50,179,502 통신비 18,473,112 22,626,180 22,245,655 수도광열비 6,381,811 5,732,786 7,690,679 세금과공과 57,783,871 53,295,171 50,079,560 감가상각비 121,678,394 68,999,214 63,323,800 사용권자산상각비 7,698,330 10,655,000 10,980,000 지급임차료 55,088,435 109,490,940 113,279,200 수선비 7,215,909 223,908 993,182 보험료 8,847,127 9,262,972 9,926,312 차량유지비 63,908,805 67,041,780 79,865,457 경상개발비 437,873,897 481,238,005 516,463,652 운반비 561,633,366 529,991,202 524,385,897 교육훈련비 2,248,627 1,501,673 2,947,063 도서인쇄비 2,241,600 9,213,162 9,552,139 회의비 2,646,867 5,359,098 5,334,251 사무용품비 3,446,884 6,399,800 10,548,088 소모품비 21,749,090 41,258,036 27,881,806 지급수수료 186,534,568 287,468,043 282,791,792 보관료 259,199,695 163,866,180 113,712,680 광고선전비 12,526,814 9,247,271 18,877,926 대손상각비(대손충당금환입) (5,559,317) 230,582,097 20,778,190 수출제비용 24,836,290 37,388,192 54,985,284 해외시장개척비 0 7,400,705 65,026,987 무형자산상각비 12,155,302 11,781,542 5,871,640 영업이익(손실) 32,214,783 431,745,448 746,755,838 기타이익 29,120,553 172,122,625 254,102,381 기타대손충당금환입 27,147,294 전환사채처분이익 107,515,000 전환사채평가이익 106,842,000 수입수수료 48,150,132 40,068,204 수입임대료 26,607,951 유형자산처분이익 16,307,174 잡이익 2,512,602 150,319 80,044,883 기타손실 280,158,100 2,757,407,089 2,913,730,256 기부금 2,300,000 2,300,000 2,800,000 유형자산처분손실 7,647,569 2,000 재고자산폐기손실 24,503,569 16,429,688 기타충당부채의 전입액 2,894,500,000 기타의대손상각비 245,000,000 2,755,105,079 잡손실 706,962 10 568 금융수익 344,669,794 441,354,599 494,392,024 이자수익 78,545,095 249,614,653 321,040,877 외환차익(금융수익) 11,809,107 17,189,337 13,795,569 외화환산이익(금융수익) 254,315,592 174,550,609 159,555,578 금융원가 289,756,937 6,670,410 2,229,915 이자비용 45,888,373 외환차손(금융원가) 144,368,564 2,486,813 1,922,130 외화환산손실(금융원가) 99,500,000 4,183,597 307,785 법인세비용차감전순이익(손실) (163,909,907) (1,718,854,827) (1,420,709,928) 법인세비용 26,669,142 (581,876,732) 257,625,248 당기순이익(손실) (137,240,765) (1,136,978,095) (1,678,335,176) 기타포괄손익 28,627,962 505,631,880 (1,470,724,676) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 126,907,962 84,898,821 102,464,656 보험수리적 손익 126,907,962 84,898,821 102,464,656 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (98,280,000) 420,733,059 (1,573,189,332) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (98,280,000) 420,733,059 (1,573,189,332) 총포괄손익 (108,612,803) (631,346,215) (3,149,059,852) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (16) (132) (195) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (16) (132) (195) 자본변동표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 4,305,293,500 13,547,731,238 10,211,726,522 10,689,690,936 38,754,442,196 배당금지급 258,317,610 258,317,610 처분후 이익잉여금 10,431,373,326 10,431,373,326 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (1,573,189,332) (1,573,189,332) 당기순이익(손실) (1,678,335,176) (1,678,335,176) 보험수리적손익 102,464,656 102,464,656 2019.12.31 (기말자본) 4,305,293,500 13,547,731,238 8,638,537,190 8,855,502,806 35,347,064,734 2020.01.01 (기초자본) 4,305,293,500 13,547,731,238 8,638,537,190 8,855,502,806 35,347,064,734 배당금지급 258,317,610 258,317,610 처분후 이익잉여금 8,597,185,196 8,597,185,196 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 420,733,059 420,733,059 당기순이익(손실) (1,136,978,095) (1,136,978,095) 보험수리적손익 84,898,821 84,898,821 2020.12.31 (기말자본) 4,305,293,500 13,547,731,238 9,059,270,249 7,545,105,922 34,457,400,909 2021.01.01 (기초자본) 4,305,293,500 13,547,731,238 9,059,270,249 7,545,105,922 34,457,400,909 배당금지급 258,317,610 258,317,610 처분후 이익잉여금 7,286,788,312 34,199,083,299 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (98,280,000) (98,280,000) 당기순이익(손실) (137,240,765) (137,240,765) 보험수리적손익 126,907,962 126,907,962 2021.12.31 (기말자본) 4,305,293,500 13,547,731,238 8,960,990,249 7,276,455,509 34,090,470,496 현금흐름표 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (1,647,084,846) (454,760,863) (1,050,808,224) 당기순이익(손실) (137,240,765) (1,136,978,095) (1,678,335,176) 당기순이익조정을 위한 가감 912,948,705 2,470,476,375 3,186,213,440 퇴직급여 172,257,310 174,181,167 175,000,617 감가상각비 545,745,349 411,847,885 419,306,021 사용권자산상각비 7,698,330 10,655,000 10,980,000 무형자산상각비 12,155,302 11,781,542 5,871,640 대손상각비 (5,559,317) 230,582,097 20,778,190 이자비용 45,888,373 재고자산폐기손실 24,503,569 16,429,688 유형자산폐기손실 7,647,569 2,000 지급보증충당손실 2,894,500,000 기타의 대손상각비 245,000,000 2,755,105,079 외화환산손실 99,500,000 4,183,597 307,785 외환차손 144,250,000 제세공과금 2,002,176 법인세비용 (26,669,142) (581,876,732) 257,625,248 외화환산이익 (254,315,592) (174,550,609) (159,555,578) 수입임대료 (26,607,951) 이자수익 (78,545,095) (249,614,653) (321,040,877) 대손충당금환입 (27,147,294) 차입금(사채)상환이익 (106,842,000) 당기손익인식금융자산평가이익 (107,515,000) 유형자산처분이익 (16,307,174) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,408,717,926) (1,673,932,531) (605,279,351) 매출채권의 감소(증가) (2,619,306,041) 350,530,121 245,199,165 미수금의 감소(증가) (9,958,287) (71,166,807) (58,148,318) 선급금의 감소(증가) 536,819,798 (263,568,010) (61,497,186) 선급비용의 감소(증가) 7,663,617 3,986,306 2,828,128 선납법인세의 감소(증가) 136,361,417 (136,361,417) 재고자산의 감소(증가) (1,305,450,679) (1,540,126,096) (443,887,921) 매입채무의 증가(감소) 727,092,027 87,430,845 45,720,229 미지급금의 증가(감소) 105,656,409 36,283,769 (136,865,375) 예수금의 증가(감소) (8,942,830) (4,570,270) (32,331,410) 선수금의 증가(감소) 1,762,330 715,340 선수수익의 증가(감소) (1,958,400) (125,640) 71,460 미지급비용의 증가(감소) (40,357,287) (3,860,672) 8,931,877 장기미지급금의 증가(감소) 61,900,000 (23,100,000) 54,700,000 퇴직금의 지급 (264,883,070) (145,207,380) (24,228,320) 퇴직연금운용자산의감소(증가) 264,883,070 35,207,380 (205,771,680) 법인세납부(환급) (14,074,860) (114,326,612) (1,953,407,137) 투자활동현금흐름 678,204,937 694,737,203 (405,238,109) 이자수취 85,038,075 242,459,773 268,643,617 단기금융상품의 감소 26,200,000,000 22,500,000,000 30,700,000,000 보증금의회수 36,155,000 단기대여금의 감소 221,028,000 46,880,000 35,638,000 장기대여금의증가 185,000,000 공정가치금융자산-기타의처분 577,923,574 공정가치금융자산-당기의처분 1,000,000,000 정부보조금의 수취 7,213,000 유형자산의 처분 28,909,091 보증금의 감소 210,034,000 20,000,000 단기금융상품의 증가 (23,200,000,000) (20,700,000,000) (30,750,000,000) 단기대여금의 증가 (2,780,000) 장기대여금의 증가 (147,220,000) 공정가치금융자산-기타의취득 (154,958,700) 유형자산의 취득 (2,820,160,238) (3,049,654,535) (453,874,726) 보증금의 증가 (5,457,000) (435,000) (52,400,000) 무형자산의 취득 (12,277,900) (8,600,000) (39,400,000) 재무활동현금흐름 (283,203,673) 1,230,307,190 (269,297,610) 단기차입금의 증가 2,864,250,000 1,499,279,800 장기차입금의 증가 500,000,000 임대보증금의 증가 1,000,000,000 단기차입금의 상환 (1,499,279,800) 리스부채의 상환 (7,698,330) (10,655,000) (10,980,000) 지급보증부채의 상환 (2,864,250,000) 이자지급 (17,907,933) 배당금지급 (258,317,610) (258,317,610) (258,317,610) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,252,083,582) 1,470,283,530 (1,725,343,943) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 57,419,641 (4,044,153) (28,224) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,194,663,941) 1,466,239,377 (1,725,372,167) 기초현금및현금성자산 3,650,168,481 2,183,929,104 3,909,301,271 기말현금및현금성자산 2,455,504,540 3,650,168,481 2,183,929,104 5. 재무제표 주석 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 진바이오텍 1. 회사의 개요 당사의 개황과 주요 영업내용은 다음과 같습니다.가. 설 립 년 월 일 : 2000년 3월 15일나. 주요영업의 내용 : 생명공학 기술을 이용한 사료첨가제, 기능성식품 등의 제조 및 판매다. 사 업 장 : 충남 공주시 계룡면 신원사로 166라. 대 표 자 : 대표이사 이 찬 호마. 코스닥시장 상장일 : 2006년 4월 28일바. 주식 분포 현황 : 주 주 주 식 수 액면가액 금액(천원) 지분율 이 찬 호 2,418,898 500 1,209,449 28.09% 우리사주조합 40,500 500 20,250 0.47% 기 타 6,151,189 500 3,075,595 71.44% 계 8,610,587 500 4,305,293 100.00% 2. 재 무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 (연결재무제표와 별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 종속기업 및 관계기업투자에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다. - 주석7: 대손충당금 - 주석13: 종업원급여 - 주석20: 법인세비용- 주석24: 우발부채 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 당기부터 새로 적용된 기준서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하 지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정 하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외 규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 과 목 추정내용연수 건 물 20 ~ 40년 구 축 물 10 ~ 40년 기 계 장 치 10년 차 량 운 반 구 5년 기타의유형자산 5 ~ 20년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (5) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 산업재산권 5 ~ 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (8) 신주인수권부사채 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 신주인수권을 행사할 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 신주인수권행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. (9) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (10) 외화거래 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (12) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. (13) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (14) 영업부문별공시당사의 영업부문은 단일부문(사료부문)이므로 추가적인 정보를 공시하지 아니합니다 (15) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상 품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금 흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에 게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자 에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자 가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용 되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기 준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최 초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차 이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적 용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니 다. 9) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 202 1년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 4. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회 에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사 는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다. 90% 이상 의 고객들이 당사와 4년 이상 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 이사회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다 (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당사는 향후 6개월의 매출채권의 회수일자와 매입채무의 지급일자를 고려하고 차액을 환율상황을 고려하여 선매입 하는 방법을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다. 2) 이자율위험 당사는 정부의 저리 정책자금을 차입 운용하여 사용하는 정책을 채택하였습니다. 3) 기타 시장가격 위험 당사는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다. 당사 투자전략의 주요 목표는 투자수익을 최대화하는 것입니다. 경영진은 이와 관련하여 외부 자문을 받고 있습니다. 이 전략에 따라 특정 투자들은 성과가 공정가치 기준으로 관리되기 때문에 당기손익인식금융자산으로 분류되고 있습니다 . (5) 자본관리 이사회 의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 비지배지분을 제외한 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을 관리하고 있습니다. 구분 당 기 말 전 기 말 자본이익율 0.09% 1.25% 5. 사용이 제한된 예금 등 보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 금 융 기 관 당 기 말 전 기 말 제 한 내 용 단기금융상품 씨티은행 3,500,000 3,500,000 차입금담보(*) (*) 담보설정 금액은 4,200,000천원입니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 2,455,505 - 2,455,505 2,455,505 단기금융상품 8,345,000 - 8,345,000 8,345,000 매 출 채 권 5,428,416 - 5,428,416 5,428,416 미 수 금 34,322 - 34,322 34,222 미 수 수 익 16,638 - 16,638 16,638 대여금 561,407 - 561,407 561,407 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 744,000 744,000 744,000 보 증 금 65,577 - 65,577 65,577 합 계 16,906,865 744,000 17,650,865 17,650,765 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 3,650,168 - 3,650,168 3,650,168 단기금융상품 11,345,000 - 11,345,000 11,345,000 매 출 채 권 2,803,136 - 2,803,136 2,803,136 미 수 금 12,987 - 12,987 12,987 미 수 수 익 23,131 - 23,131 23,131 대 여 금 832,435 - 832,435 832,435 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 870,000 870,000 870,000 보 증 금 270,154 - 270,154 270,154 합 계 18,937,011 870,000 19,807,011 19,807,011 (2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 공정가액 매입채무 1,311,435 1,311,435 단기차입금 2,963,750 2,963,750 미지급금 567,915 567,915 미지급비용 97,668 97,668 장기미지급금 137,000 137,000 장기 차입금 500,000 500,000 임대보증금 832,910 832910 합계 6,410,678 6,410,678 2) 전기말 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 공정가액 매입채무 585,822 585,822 단기리스부채 8,956 8,956 단기 차입금 1,499,280 1,499,280 미지급금 458,259 458,259 미지급비용 136,653 136,653 예수금 36,212 36,212 장기미지급금 75,100 75,100 장기리스부채 5,925 5,925 합 계 2,806,207 2,806,207 (3) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 744,000 - - 744,000 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 870,000 - - 870,000 (4) 보고기간 종료일 현재 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 금융수익 금융비용 금융수익 금융비용 금융자산 이자수익 78,545 - 249,615 - 외환차손익 2,952 - 2,484 1,614 외화환산손익 252,835 - 7 4,184 금융부채 이자비용 - 45,888 - - 외환차손익 8,858 144,369 14,705 873 외화환산손익 1,481 99,500 174,544 - 7. 금융상품 위험 (1) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 상각후원가측정 금융자산 16,906,865 18,937,011 기타포괄손익-공정가치금융자산 744,000 870,000 합 계 17,650,865 19,807,011 보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 국 내 16,704,695 18,268,531 미 국 5,963 667,775 기타(중국외) 196,207 705 합 계 16,906,865 18,937,011 보고기간종료일 현재 매출채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 도매업체(사료회사) 5,209,447 2,593,314 기타(농장 등) 218,969 209,822 합 계 5,428,416 2,803,136 당기 및 전기 현재 매출액 중 상위 3개사에 대한 비중은 43.40 %와46%이며, 해당 거래처에 대한 당기 및 전기말 현재 매출채권의 비중은 50 % 와 35%입니다. 이중 단일 거래처의 매출액으로서 총매출액의 10%를 초과하는 거래처에 대한 매출액은 A사에 대한 9,243백만원이 있습니다. 2) 손상차손 보고기간종료일 현재 총 매출채권의 연령은 다음과 같으며, 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 6개월이내 5,414,613 2,689 2,626,069 6,841 6개월~1년이내 6,686 229 - - 1년 이상 234,193 224,159 409,703 225,795 합계 5,655,492 227,077 3,035,772 232,636 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 잔 액 232,636 198,379 대손충당금 추가설정(환입) (5,559) 34,257 기 말 잔 액 227,077 232,636 (2) 환위험 1) 환위험에 대한 노출 외화자산및부채의 장부금액은 (주석 15 참조) 환위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 2) 민감도분석 보고기간종료일 현재 외화(USD 등)의 환율이 변동했다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 순자산가액의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 외화 당 기 말 전 기 말 조건 변동금액 조건 변동금액 USD등 10% 상승 (445) 10% 상승 30,577 (3) 이자율위험 1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 고정이자율 금융자산 9,051,617 12,177,435 금융부채 500,000 - 변동이자율 금융자산 - - 금융부채 2,963,750 - 2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 순자산가액의 변동금액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 100bp 상승시 100bp 하락시 당 기 말 변동금액 (29,638) 29,638 전 기 말 변동금액 - - (4) 유동성위험보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년초과~2년이내 2년 초과 계 장부금액 매입채무 1,311,435 - - 1,311,435 1,311,435 단기차입금 2,963,750 - - 2,963,750 2,963,750 미지급금 567,915 - - 567,915 567,915 미지급비용 97,668 - - 97,668 97,668 장기미지급금 - 137,000 - 137,000 137,000 장기 차입금 - 500,000 - 500,000 500,000 임대보증금 - - 832,910 832,910 832,910 합계 4,940,768 637,000 832,910 6,410,678 6,410,678 8. 공정가치 측정 금융자산 및 매도가능증권 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산 및 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 회 사 명 주 식 수 지 분 율 취득가액 공정가액 기타포괄손익-공정가치금융자산 지엘팜텍(주1) 600,000 0.97% 216,671 744,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 Nutraferma(주2) 367 1.00% 38,399 - (주1) 보통주식을 보유하고 있으며 공정가치 변동에서 관련 이연법인세효과금액을 차감한 잔액을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (주 2) 전기말 지배력을 상실하여 공정가치측정 금융자산으로 대체하였으며 전액 손상으로 장부가액은 없습니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 회 사 명 주 식 수 지 분 율 취득가액 공정가액 기타포괄손익-공정가치금융자산 지엘팜텍 600,000 1.34% 216,671 870,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 Nutraferma 367 1.00% 38,399 - 9. 종속기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당 기 말 전 기 말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)다원케미칼 한국 동물약품 및 사료첨가제의 제조와 판매 100% 8,000,000 100% 8,000,000 (2) 종속회사에 대한 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당 기 전 기 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 (주)다원케미칼 24,664,591 10,912,660 33,483,083 (349,605) 26,106,914 11,621,676 35,743,062 1,075,508 10 . 유형자산 및 사용권자산 (1) 당사의 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분및대체 감가상각비 당기말 토 지 285,929 - 1,349,393 - 1,635,322 건 물 519,441 - 2,366,396 (69,941) 2,815,896 구 축 물 778,757 4,000 - (77,929) 704,828 기 계 장 치 1,973,185 17,600 (7,645) (296,970) 1,686,170 국고보조금 (6,973) - - 722 -6,251 차량운반구 136,119 91,698 - (66,430) 161,387 기타의유형자산 106,472 23,715 (2) (35,196) 94,989 건설중인자산 1,934,857 2,687,147 (3,715,789) 906,215 합 계 5,727,787 2,824,160 -7,647 -545,744 7,998,556 상기의 감가상각비는 판매관리비 121,678천원, 경상연구개발비 29,335천원, 제조원가 394,732천원으로 반영되어있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분및대체 감가상각비 기말 토 지 285,929 - - 285,929 건 물 543,302 - - (23,861) 519,441 구 축 물 773,035 77,000 - (71,278) 778,757 기 계 장 치 924,945 1,271,982 - (223,742) 1,973,185 국고보조금 - (7,213) 240 -6,973 차량운반구 134,253 79,348 (12,603) (64,879) 136,119 기타의유형자산 85,982 48,820 (2) (28,328) 106,472 건설중인자산 362,352 1,572,505 - 1,934,857 합 계 3,109,798 3,042,442 -12,605 -411,848 5,727,787 상기의 감가상각비는 판매관리비 68,999천원, 경상연구개발비 22,882천원, 제조원가 319,966천원으로 반영되어있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지 번 면적(㎡) 장 부 가 액 공 시 지 가 당 기 전 기 당 기 전 기 충남 공주시 계룡면 경천리 311-3 외 7,494 285,929 285,929 840,311 785,874 경기성남시 수정구 고등로3, 현대지식산업센터 501호 159.46 1,349,394 - 713,323 - 합 계 1,635,323 285,929 1,553,634 785,874 (3) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부 보 금 액 보 험 회 사 당 기 전 기 재물보험 본사건물 외 6,730,050 6,730,050 삼성화재 당사는 상기 보험 이외에 종업원산재보험과 소유차량에 대한 자동차종합보험을 가입하고 있습니다. (4) 담보제공자산 (단위 : 천원) 구 분 주소지 관련차입금 근저당설정액 설정권자 토지건물 수정구 고등동 572 A501호 500,000 600,000 하나은행 (5) 사용권자산 및 리스부채 1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처분 및 대체 감가상각비 기말장부금액 차량운반구 14,881 141 (7,324) (7,698) 0 구 분 기초장부금액 증 가 상 환 이자비용 기말장부금액 장단기리스부채 14,881 141 (15,022) - - 당 사 는 상기리스부채의 이자비용이 중요하지 않다고 판단하여 명목가액으로 평가하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 처분 및 대체 감가상각비 기말장부금액 차량운반구 11,316 14,220 - (10,655) 14,881 구 분 기초장부금액 증 가 상 환 이자비용 기말장부금액 장단기리스부채 11,316 14,220 (10,655) - 14,881 2) 소액 및 단기리스로서 비용으로 인식한 금액은 당기 22,057천원, 전기 21,407천원입니다. 11. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부가액 산업재산권 592,761 (574,869) - 17,892 토지사용권 12,000 - - 12,000 회 원 권 104,551 - (12,411) 92,140 소프트웨어 48,000 (20,167) - 27,833 합 계 757,312 -595,036 -12,411 149,865 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부가액 산업재산권 580,534 (572,364) - 8,170 토지사용권 12,000 - - 12,000 회 원 권 104,551 - (12,411) 92,140 소프트웨어 48,000 (10,567) - 37,433 합 계 745,085 (582,932) (12,411) 149,743 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 비 당기말 산업재산권 8,170 12,278 - (2,556) 17,892 토지사용권 12,000 - - - 12,000 회 원 권 92,140 - - - 92,140 소프트웨어 37,433 - - (9,600) 27,833 합 계 149,743 12,278 0 -12,156 149,865 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 처분 상 각 비 당기말 산업재산권 11,354 - - (3,184) 8,170 토지사용권 12,000 - - - 12,000 회 원 권 92,140 - - - 92,140 소프트웨어 37,430 8,600 - (8,597) 37,433 합 계 152,924 8,600 0 -11,781 149,743 (3) 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 437,874천원 및 481,238 천원입니다. 12. 차입금 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기 차입금 (단위 : USD,천원) 구 분 차 입 처 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 단기차입금 국민은행(*) - - 1,499,280 씨티은행 1.43 USD2,500,000 - (*) 지식산업센터 분양과 관련한 중도금 대출로 대출이자는 시행사인 현대건설에서 부담하고 있습니다.(2) 장기 차입금 (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 이자율(%) 당 기 말 전 기 말 장기차입금 KEB 하나은행 2.3 500,000 - 장기 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 금 액 2023 500,000 13. 종업원급여 (1) 당사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 1,706,788 1,927,034 사외적립자산의 공정가치 (1,851,998) (2,093,176) 확정급여부채 (145,210) (166,142) 확정급여형퇴직연금제도의 주요계약내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 가 입 기 간 10년이상 연금지급시기 퇴사 후 60세부터 연금지급기간 5년이상으로 하되, 생존시까지 지급하거나, 종업원의 선택에 의하여 일시에 지급할 수 있음. 한편, 보고기간 종료일 현재 연금수급요건을 갖추고 퇴직한 임직원은 없어 퇴직연금미지급금으로 계상한 금액은 없습니다. (2) 당사의 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 확정급여채무 당 기 전 기 기 초 1,927,034 1,969,156 당기근무원가 177,350 176,465 이 자 원 가 36,026 35,675 퇴직금지급액 (264,883) (145,207) 보험수리적손실(이익) (180,116) (109,055) 관계사 전입 11,377 - 기 말 1,706,788 1,927,034 (단위 : 천원) 사외적립자산 당 기 전 기 기 초 2,093,176 2,090,635 기 대 수 익 41,120 37,959 납 입 액 - 110,000 지 급 액 (264,883) (145,207) 보험수리적이익(손실) (17,414) (211) 기 말 1,851,999 2,093,176 보험수리적손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 할인율의 변경 78,229 10,569 경험적 조정 101,887 (98,486) 이자수익의 추정 (17,413) (211) 계 162,703 -88,128 (3) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정이율형 상품 1,774,660 2,012,453 실적배당형 상품 77,339 80,723 합 계 1,851,999 2,093,176 (4) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 177,350 176,465 이 자 원 가 36,026 35,675 사외적립자산 기대수익 (41,120) (37,959) 합 계 172,256 174,181 (5) 퇴직급여의 구성요소별 당기손익의 인식내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여(판관비) 119,019 132,028 매 출 원 가 49,588 40,919 경상연구개발비 3,649 1,234 합 계 172,256 174,181 (6) 보험수리적가정 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 할인율 2.56% 1.95% 급여인상율 3.80% 3.80% 경험승급룰 보험개발원참조승급률 보험개발원참조승급률 예정탈퇴율(사망률제외) 보험개발원참조퇴직률 보험개발원참조퇴직률 예정사망률 보험개발원참조사망률 보험개발원참조사망률 정년 만 60세 만 60세 (7) 민감도 분석 1) 할인율에 따른 민감도 분석 (단위 : 천원) 구 분 당기말 현재 할인률1% 하락시 할인률1% 상승시 확정급여채무 현재가치 1,709,789 1,835,998 1,592,971 Ratio (기본가정 대비) 100% 107.6% 93.3% 2) 임금인상률에 따른 민감도 분석 (단위 :천원) 구 분 당기말 현재 임금인상률1% 하락시 임금인상률1% 상승시 확정급여채무 현재가치 1,706,789 1,593,144 1,833,196 Ratio (기본가정 대비) 100.0% 93.3% 107.4% 14. 국고보조금 당기와 전기 중 당사는 연구개발활동과 관련하여 농림식품부로부터 국고보조금을 각각 365,836천원 및 353,677 천원 수령하였습니다. 이 중 상환의무가 없는 국고보조금은 당기와 전기중 각각 289,373 천원 및 278,878천원 을 경상연구개발비와 상계하고있으며 , 상환의무가 있는 국고보조금 308,907천 원은 미지급금 및 장기미 지급금 에 계상되어 있습니다. 15. 외화자산 및 부채 보고기간 종료일 현재 당사의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 외 화 금 액 원화상당액 외 화 금 액 원화상당액 (외 화 자 산) 현금및현금성자산 USD651,680.40 772,567 USD 587,564.00 639,270 - - CNY 2,985.10 498 - - MMK 59,750.00 49 매 출 채 권 USD30,170.00 35,767 USD 193,450.00 210,474 미 수 금 - - EUR 118.10 158 장 기 대 여 금 USD 2,000,000 2,371,000 USD 2,000,000 2,176,000 자 산 합 계 USD681,850.40 3,179,334 3,026,449 (외 화 부 채) 매 입 채 무 USD185,604.21 220,034 USD 626.99 682 단 기 차 입 금 USD2,500,000.00 2,963,750 - - 지 급 보 증 부 채 - - USD 2,500,000.00 2,720,000 부 채 합 계 USD2,685,604.21 3,183,784 2,720,682 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 USD 1,185.50 1,088.00 EUR - 1,338.24 CNY - 166.96 MMK - 0.82 상기 외화환산과 관련하 여 당기에 외화환산이익 254,316천원과 외화환산손실 99,500천원을 영업외손익으 로 계상하였습니다. 16. 자본 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 발행할 주식의 총수(주) 20,000,000 20,000,000 1 주 당 금 액(원) 500 500 발행한 주식의 총수(주) 8,610,587 8,610,587 (2) 법정적립금과 임의적립금보고기간 종료일 현재 법령 등에 의하여 이익배당이 제한된 법정적립금과 이익배당의 제한이 없는 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 제한근거 법정적립금 이익준비금 376,654 350,823 (주) 임의적립금 기업합리화적립금 148 148 재무구조개선적립금 190,799 190,799 (주) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하였습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 17. 주당이익 당사는 당 기 및 전 기 중 희석화주식은 존재하지 않으며, 주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 당 기 전 기 보통주순이익(손실) (137,240,765) (1,136,978,095) 가중평균유통보통주식수 8,610,587 8,610,587 주당순손실 (16) (132) 잠재적 보통주식이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순익과 동일합니다. 18. 배당금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1주당배당금(배당률) - 30원(6%) 발 행 주 식 수 - 8,610,587 배 당 금 총 액 - 258,318 (2) 당사의 배당성향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 배 당 액 - 258,318 당 기 순 이 익 - (1,136,978) 배 당 성 향 - -22.72% (3) 당사의 배당수익율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 주 당 배 당 액 - 30 결 산 일 종 가 - 5,750 배 당 수 익 율 - 0.52% 19. 이익잉여금처분계산서 당기 및 전기의 이익익여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제22(당)기 2021년 1월 1일 부터 제21(전)기 2020년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 3월 28일 처분확정일 2021년 3월 25일 주식회사 진바이오텍 (단위 : 원) 과 목 제 22 (당) 기 제 21 (전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 6,708,853,804 7,003,335,978 1. 전기이월미처분이익잉여금 6,719,186,607 - 8,055,415,252 2. 보험수리적손익 126,907,962 - 84,898,821 3. 당기순이익 (137,240,765) - (1,136,978,095) Ⅱ. 이익잉여금처분액 284,149,371 1. 이익준비금 - - 25,831,761 2. 배당금(주석18) - - 258,317,610 가. 현금배당 (주당배당금(율) : 당기 : - 전기 : 30원(6%)) - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 - 6,708,853,804 6,719,186,607 20. 법인세비용 당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법 인 세 부 담 액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (18,595) (566,977) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (8,075) (19,526) 전기 법인세 추납액 - 4,626 법 인 세 비 용 -26,670 -581,877 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전손실발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채) (단위 : 천원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 조정 증가 감소 기말 비유동 (차감할차이) 퇴직급여충당부채 1,816,006 - 213,377 444,999 1,584,384 348,564 대손충당금 202,278 - 170,522 202,278 170,522 37,515 대손금 3,591,127 - - 3,591,127 - - 감가상각비 118,584 - - - 118,584 26,089 업무용승용차 27,667 8,258 11,975 - 47,900 10,538 무형자산상각비 51,985 - - - 51,985 11,437 무형자산손상차손 15,911 - - - 15,911 3,500 국고보조금 248,143 - 365,836 305,072 308,907 67,960 외화환산손실 4,184 - 99,500 4,184 99,500 21,890 연차수당 85,831 - 108,889 85,831 108,889 23,956 종속회사투자주식 24,686 - - - 24,686 - 지급보증인정수수료 361,498 - - 361,498 - - 지분법손실 17,432 - - - 17,432 - 지급보증충당부채 2,720,000 - - 2,720,000 - - 기타대손상각비 2,170,400 - 2,418,530 2,170,400 2,418,530 - 전기오류수정손실 509 - - - 509 - 소 계 12,898,567 8,258 3,388,629 9,885,389 4,967,739 551,449 (가산할차이) - 외화환산이익 (51) - (254,316) (51) (254,316) (55,949) 퇴직보험예치금 (1,816,006) - (33,261) (264,883) (1,584,384) (348,564) 미수수익 (23,131) - (16,638) (23,131) (16,638) (3,660) 토지사용권 (4,450) - - - (4,450) (979) 매도가능증권 (653,329) - - (126,000) (527,329) (116,012) 지분법자본변동 (4,229) - - - (4,229) 0 이월결손금 2,242,325 (23,566) - 205,427 2,013,332 442,933 이월세액공제 46,177 - 58,888 - 105,064 105,064 소 계 (212,694) (23,566) (245,327) (208,638) (272,950) 22,833 합 계 11,243,547 (15,308) 3,143,302 9,676,751 4,694,789 574,282 (단위 : 천원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 조정 증가 감소 기말 비유동 (차감할차이) 퇴직급여충당부채 1,858,129 - 212,140 254,263 1,816,006 399,521 대손충당금 162,551 1,188 202,278 163,739 202,278 44,501 대손금 - - 3,591,127 - 3,591,127 - 유가증권 107,515 - - 107,515 - - 감가상각비 118,584 - - - 118,584 26,089 업무용승용차 27,667 - - - 27,667 6,087 무형자산상각비 51,985 - - - 51,985 11,437 무형자산손상차손 15,911 - - - 15,911 3,500 국고보조금 200,203 - 353,677 305,737 248,143 54,592 외화환산손실 308 - 4,184 308 4,184 920 연차수당 92,495 - 85,831 92,495 85,831 18,883 종속회사투자주식 2,401,360 - - 2,376,674 24,686 - 지급보증인정수수료 329,341 - 32,156 - 361,498 - 지분법손실 1,695,709 - - 1,678,277 17,432 - 지급보증충당부채 2,894,500 - - 174,500 2,720,000 - 기타대손상각비 2,806,148 - 2,170,400 2,806,148 2,170,400 - 전기오류수정손실 49,558 - - 49,048 509 - 소 계 12,811,964 1,188 7,287,541 7,372,956 12,898,567 565,530 (가산할차이) - - - - - - 외화환산이익 (95,823) - (51) (95,823) (51) (11) 퇴직보험예치금 (1,858,129) - (103,085) (145,207) (1,816,006) (399,521) 미수수익 (54,853) - (23,131) (54,853) (23,131) (5,089) 토지사용권 (4,450) - - - (4,450) (979) 매도가능증권 (673,418) (1,126) - (21,216) (653,329) (143,732) 지분법자본변동 (411,393) - - (407,164) (4,229) - 이월결손금 - - - - 2,242,325 493,311 이월세액공제 - - - - - 46,177 소 계 (3,098,067) (1,126) (126,267) (724,263) (258,871) (9,845) 합 계 9,713,897 61 6,525,526 7,284,439 11,197,370 555,685 (4) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 경우에는 이연법인세자산을 인식합니다. (5) 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관 련 자 산 당 기 말 전 기 말 지분법손실누계액 17,432 17,432 지급보증인정수수료 - 361,498 전기오류수정손실 509 509 종속회사투자주식 24,686 24,686 지분법자본변동누계액 (4,229) (4,229) 기타의대손상각비 2,418,529 2,170,400 지급보증충당부채 - 2,720,000 합 계 2,456,927 5,290,296 일시적차이 중 예측 가능한 미래에 피투자회사 주식의 처분 또는 배당에 따른 일시적차이의 소멸가능성이 희박한 법인에 대한 일시적차이에 대해서는 법인세효과를 인식하지 아니하였으며, 손금인정이 불가능한 항목은 당기중에 일시적차이에서 제거하였습니다. (6) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 당 기 말 전 기 말 이연법인세자산 1,099,446 565,530 이연법인세부채 (525,164) 9,845 (7) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 보험수리적이익(손실) 162,702 108,845 매도가능증권평가이익(손실) (126,000) (20,089) 자본에 직접 반영된 이연법인세내역 (8,075) (19,526) 21. 비용의 성격별 분류 당기와 전 기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (493,368) (1,619,533) 원재료사용액 및 상품매입 24,725,334 19,804,928 종업원급여 2,146,472 1,961,928 퇴직급여 172,257 172,947 감가상각비 545,745 388,965 무형자산상각비 12,155 11,782 복리후생비 293,458 274,197 지급임차료 55,088 109,491 기타비용 2,475,378 3,151,338 계 29,932,519 24,256,043 (*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 22. 최종 중간기간에 대한 주요 경영성과 당사는 최종 중간기간의 재무제표를 별도로 작성하지 않았는바, 당사의 주요 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 4 분 기 전 4 분 기 분기매출액 9,265,575 5,834,311 분기매출원가 8,238,668 4,853,572 분기매출총이익 1,026,907 980,739 분기영업이익 298,386 (81,741) 분기순이익 131,731 (1,836,378) 주당분기순이익 15 (213.27) 23. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관 계 회 사 명 종 속 회 사 (주)다원케미칼 (2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD,천원) 특수관계자 거래내용 당 기 전 기 Nutraferma, Inc(*) 매출 - US$68,750.00 매입 - US$742,071.95 이자수익 - US$35,732.00 지급수수료 - US$157,989.50 (주)다원케미칼 매출 408,476 460,600 매입 225,784 882,968 수입임차료외 (47,522) 96,007 전출입외 1,522 - 임대보증금 1,000,000 - (*) 전기말 현재 특수관계가 소멸되었습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요거래에서 발생된 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 천원) 특수관계자 거 래 내 용 전기말 증가 감소 당기말 (주)다원케미칼 매출채권 43,470 449,323 (472,166) 20,627 매입채무 32,028 246,907 (257,894) 21,041 미수금 - 65,173 (49,827) 15,346 미지급금 - 2,875 (1,353) 1,522 임대보증금 - 1,000,000 - 1,000,000 임원 ·종업원 대여금 732,435 - (171,028) 561,407 (4) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 특수관계자성격 보 증 금 액 보 증 내 용 이찬호 대표이사 USD 2,400,000 차입금지급보증 (5) 주요경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운용 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 단기급여 438,029 453,188 퇴직급여 37,659 142,171 합계 475,688 595,359 24. 우발부채와 약정사항 (1) 당 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 내역 보증금액 서울보증보험 각종계약이행보증 55,599 (2) 당 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:1USD, 천원) 금융기관명 약정내용 약정한도 사용금액 씨티은행 외화 대출 USD2,500,000.00 USD2,500,000.00 수입신용장 USD2,000,000.00 - 하나은행 축산발전기금 500,000 500,000 25. 현금흐름표 (1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래내용 당 기 전 기 장기대여금의 유동성대체 177,384 63,528 구축물의 취득관련 미지급금 4,000 - 보험수리적기법에 따른 확정급여부채의 증감 (180,116) 109,055 매도가능증권 평가에 의한 증감 (126,000) 193,628 (2) 재무 활동에서 생기는 부채의변동은 아래와 같습니다 (단위 : 천원) 종류 전기말 차입 상환 환산증감 기타증감 기말 단기차입금 1,499,280 2,864,250 (1,499,280) 99,500 - 2,963,750 리스부채 14,881 - (7,698) - (7,183) - 임대보증금 - 1,000,000 - - (167,090) 832,910 장기차입금 - 500,000 - - - 500,000 26. 재무제표 사실상의 확정일 당사의 재무제표는 2022년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 2008년 이후 국제 금융위기로 인한 경기침체의 어려움 하에서도 현금배당을 실시함으로써 2006년 상장 후 2020년 (21기) 까지 배당을 해 왔습니다. 당사의 정관 상 이익배당에 관련한 사항은 다음과 같습니다. 제55조 (이익금의 처분) 회사는 매 사업연도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 임원상여금 6. 기타의 이익잉여금처분액 제56조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 주주총회의 결의로 중간배당을 행할 수 있다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기 제21기 제20기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -484,399 -3,432 -27 (별도)당기순이익(백만원) -137,241 -1,137 -1,678 (연결)주당순이익(원) -56 -272 98 현금배당금총액(백만원) - 258 258 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - -7.53 -950.84 현금배당수익률(%) - - 0.54 0.54 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - 30 30 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 14 0.60 0.59 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] * 해당사항 없습니다. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - * 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] * 해당사항 없습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - * 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 * 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 최근 3사업연도의 매출채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는매출채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기말 현재 대손충당금 설정대상 채권 총액은 10,577,169천원, 설정한 대손충당금 총액은 310,149천원으로 전기대비 채권 총액은 3,644,146천원, 대손충당금 총액은 31,964천원 증가 하였습니다. 당분기 매출액 증가에 따라 매출채권 및 대손충당금이 증가하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제22기(2021년) 매출채권 10,577,169 310,149 2.92% 제21기(2020년) 매출채권 6,933,023 278,185 4.01% 제20기(2019년) 매출채권 7,881,247 244,361 3.10% 2) 대손충당금 변동현황 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. 동 금액 중 매출채권에 대한 금액은 판매관리비의 대손상각비에 계상되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 제22기 (2021년) 제20기(2020년) 제20기(2019년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 278,185 244,361 66,437 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 31,964 33,824 177,924 4. 기말 대손충당금 잔액합계 310,149 278,185 244,361 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대하여 개별분석방법으로 회수가능성이 없거나 회수가 의문시되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 9,753,985 429,187 101,545 250,783 10,535,501 특수관계자 41,668 - - - 41,668 계 9,795,653 429,187 101,545 250,783 10,577,169 구성비율(%) 92.6% 4.1% 1.0% 2.4% 100.0% 나. 재고자산 현황(연결 기준)1) 재고자산 보유현황최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. 당사 재고자산은 원재료, 미착품, 재공품, 제품, 저장품, 상품, 미착상품으로 이루어져 있으며, 당기말 현재 재고자산 총액은 13,675,545천원으로 전기 대비 3,234,457천원 증가하였습니다. 코로나사태 장기화로 인한 물류차질에 대비해 유럽산 원료 및 상품에 대해 안정적 재고확보차원에서 여유재고를 확보함에 따른 증가입니다. (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제22기(2021년) 제21기(2020년) 제20기(2019년) 비고 사료첨가제부문 상 품 3,869,889 3,187,717 2,008,134 제 품 461,786 607,791 167,841 재공품 69,352 112,151 125,328 원재료 545,238 453,431 536,311 저장품 23,873 16,603 18,120 미착품 1,165,183 476,681 339,763 소 계 6,135,321 4,854,374 3,195,497 사료첨가제 부문(미국) 제 품 - - 422,428 원재료 - - 206,503 소 계 - - 628,931 동물약품부문 상 품 565,586 356,331 656,321 제 품 783,473 1,027,175 847,565 원재료 5,090,361 3,606,151 4,997,337 저장품 279,674 226,992 222,796 미착품 821,130 370,065 190,610 소 계 7,540,224 5,586,714 8,172,491 합계 13,675,545 10,441,088 10,739,057 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 22.65% 16.82% 15.81% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.54회 5.27회 5.31회 2) 재고자산의 실사내역 등가) 실사일자 당사는 매년 분기말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 실사차이 발생분은 당기 재무제표에 반영하여 대차대조표일 현재 재고자산은 장부재고와 실사재고가 일치합니다. 2021년 말 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 12월 31일 장부마감을 기준으로 재고실사 현황은 다음과 같습니다. 회사명 기준일 실사일 비고 (주)진바이오텍 2021.12.31 2022.1.4 외부감사인 입회 나) 실사방법가) 사내보관 재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample조사 실시나) 사외보관 재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징구 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상.예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인들을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 정정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요2010년 연말에 시작된 구제역 사태로 인하여 국내 축산시장의 기반이 흔들릴 정도로사상 초유의 사태를 맞이하였고, 이를 회복하고 있는 와중에 곡물가 급등으로 인한 원재료비 상승으로 다시 어려움을 겪게 되었다가 2015년 하반기부터는 차츰 하향 안정화 되고 있습니다. 그러나 2020년 연초에 바로 시작된 코로나-19사태로 인해 어려움이 가중된 한해였습니다. 당사는 이러한 위기를 슬기롭게 극복하려고 노력하고 있습니다.2020년에 장기간 적자로 인하여 운영에 어려움을 겪고 있던 미국합작법인인 Nutraferma Inc.의 지분을 양도하여 연결에서 제외되었습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결 기준) 가. 재무상태 자산은 전기 대비 1,717,468천원이 감소한 60,367,780천원을 기록하여 2.77% 감소하였습니다. 부채는 전기 대비 619,677천원이 감소한 16,422,575천원을 기록하여 3.64% 감소하였습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제22기 제21기 증감액 증감율(%) 유동자산 42,175,436 45,470,440 (3,295,004) -7.25 당좌자산 28,499,891 35,029,352 (6,529,461) -18.64 재고자산 13,675,545 10,441,088 3,234,457 30.98 비유동자산 18,192,344 16,614,808 1,577,536 9.49 투자자산 2,314,510 2,017,823 296,687 14.70 유형자산 14,753,942 12,772,081 1,981,861 15.52 무형자산 788,610 788,487 123 0.02 기타비유동자산 335,282 1,036,417 (701,135) -67.65 자 산 총 계 60,367,780 62,085,248 (1,717,468) -2.77 유동부채 14,138,519 13,065,004 1,073,515 8.22 비유동부채 2,284,056 3,977,248 (1,693,192) -42.57 부 채 총 계 16,422,575 17,042,252 (619,677) -3.64 자본금 4,305,293 4,305,293 - 0.00 연결자본잉여금 14,488,509 14,834,724 (346,215) -2.33 연결기타포괄손익누계 8,960,990 9,059,270 (98,280) -1.08 연결이익잉여금 16,190,413 16,843,709 (653,296) -3.88 자 본 총 계 43,945,205 45,042,996 (1,097,791) -2.44 부채와 자본 총계 60,367,780 62,085,248 (1,717,468) -2.77 나. 영업실적 매출은 전기 대비 3,694,369천원 증가한 62,813,559천원을 기록하여 6.25% 증가하였습니다. 당기순이익은 전기 대비 2,947,128천원으로 85.88% 증가하였습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제22기 제21기 증감액 증감율(%) 매출액 62,813,559 59,119,190 3,694,369 6.25 매출원가 55,236,079 49,546,732 5,689,347 11.48 매출총이익 7,577,480 9,572,458 (1,994,978) -20.84 판매비와관리비 7,785,627 7,914,171 (128,544) -1.62 영업이익 (208,147) 1,658,287 (1,866,434) -112.55 영업외수익 504,349 1,513,056 (1,008,707) -66.67 영업외비용 1,133,960 3,591,178 (2,457,218) -68.42 법인세비용차감전순이익 (837,758) (419,835) (417,923) -99.54 법인세비용 353,359 (358,365) 711,724 198.60 당기순이익 (484,399) (3,431,527) 2,947,128 85.88 지배회사지분순이익 (484,399) (2,341,308) 1,856,909 79.31 기타포괄이익 (8,859) 560,684 (569,543) -101.58 보험수리적손익 89,421 139,951 (50,530) -36.11 매도가능증권평가손익 (98,280) 420,733 (519,013) -123.36 당기총포괄이익 (494,259) (2,870,843) 2,376,584 82.78 지배회사지분순이익 (494,259) (1,780,624) 1,286,365 72.2 주당지배회사지분순이익 (56) (272) 216 79.41 4. 유동성 및 자금의 조달 가. 유동성 비율 전기대비 유동성비율은 49.73%P 감소한 298.30%, 부채비율은 37.34%로 전기와 유사하였습니다. 차입금 의존도는 8.02%P 증가한 16.82%입니다. 이러한 변화는 원자재 구매 등 유형자산 확보를 위한 장, 단기 차입금의 증가로 인하여 전기와 차이가 발생했습니다. 구분 산식 제22기 제21기 유동비율 유동자산 ----------- ×100유동부채 298.30% 348.03% 부채비율 부채총계 ----------- ×100자기자본 37.37% 37.84% 차입금의존도 차 입 금 ----------- ×100총 자 산 16.82% 8.80% 나. 현금흐름 영업활동으로 인한 현금흐름의 감소는 전기의 종속 회사의 연결제외에 의해 따른 요인과 매출채권 등의 감소에 따른 것이고, 투자활동으로 인한 현금 흐름의 증가는 단기금융상품의 증가 등에 의해 발생했습니다. 재무활동으로 인한 현금흐름의 감소는 유형자산 투자와 관련한 단기차입금의 증가 및 지급보증부채의 상환이 주요 원인입니다. 이러한 요인에 의해 전체적으로 현금이 감소하여 기말현금이 7,430,209천원으로 당기 마감을 하였습니다. (단위 : 천원) 계정과목 제22기 제21기 증감액 증감율(%) Ⅰ.영업활동으로인한 현금흐름 (2,841,127) 2,491,569 (5,332,696) -214.03 Ⅱ.투자활동으로인한 현금흐름 5,910,013 (703,781) 6,613,794 939.75 Ⅲ.재무활동으로인한 현금흐름 (4,490,005) 1,406,331 (5,896,336) -419.27 Ⅳ.현금의증가(감소) (1,363,699) 3,170,267 (4,533,966) -143.02 Ⅴ.기초의현금 8,793,908 5,623,641 3,170,267 56.37 Ⅵ.기말의현금 7,430,209 8,793,908 (1,363,699) -15.51 다. 장/단기 차입금 현황유형자산 투자관련 단기차입금이, 운전자금관련 장기 차입금이 증가하였습니다. (단위 : 천원) 차입종별 차입처 이자율(%) 제22기 제21기 비고 단기차입금 무역금융 등 8,042,300 4,351,808 소계 8,042,300 4,351,808 장기차입금 운전자금 하나 2.30 500,000 - 농협 2.30 500,000 - 1.61 1,113,490 1,113,490 소계 2,113,490 1,113,490 유동성 대체 - - 차감 후 금액 2,113,490 1,113,490 장/단기 차입금 합계 10,155,790 5,465,298 5. 기타 투자판단에 필요한 사항해당사항 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견을 다음의 표와 같습니다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제22기(당기) 신우회계법인 적정 해당사항없음 재고자산 회계처리의 적정성 제21기(전기) 신우회계법인 적정 해당사항없음 유형자산 취득의 실재성과 분류 제20기(전전기) 신우회계법인 적정 해당사항없음 해당사항없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표와 같습니다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제22기(당기) 신우회계법인 2021년 연결재무제표반기검토 및 감사 65,000 860 65,000 856 제21기(전기) 신우회계법인 2020년 연결재무제표반기검토 및 감사 65,000 860 65,000 872 제20기(전전기) 신우회계법인 2019년 연결재무제표반기검토 및 감사 60,000 860 60,000 868 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표와 같습니다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제22기(당기) - - - - - 제21기(전기) - - - - - 제20기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 기재했습니다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 01월 04일 -회사 : 재무담당 이사-감사인 : 담당회계사 입회 재고자산실사 2 2021년 02월 05일 -회사 : 감사, 재무담당 이사-감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 서면 감사수행결과 3 2021년 11월 26일 -회사 : 이사회-감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 서면 감사팀구성, 경영지 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사범위와 시기 등 4 2022년 02월 09일 -회사 : 이사회-감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 서면 감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 후속사건, 경영진의 서면진술 등 5. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치 정보* 해당사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1. 감사가 회사의 내부통제 유효성에 대한 감사 결과 감사가 회사의 내부통제 유효성에 대한 감사결과 이상이 없는 것으로 확인 되었습니다. 2. 독립된 감사인의 내부회계 관리제도 검토결과 주식회사 진바이오텍 주주 및 이사회 귀중 2022년 2월 21일 우리는 첨부된 주식회사 진바이오텍의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 진바이오텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 설계하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상상중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고서는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수도 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울시 강남구 언주로86길5 육성빌딩 신 우 회 계 법 인 대표이사 한상우 운영실태보고서_진바이오텍.jpg 운영실태보고서_진바이오텍 3. 내부통제구조의 평가 회계감사인으로부터 당기동안 내부통제 구조를 평가받지 않았습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요당 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 상근이사 3명과 사외이사 1명을 합해 총 4명의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 당사 정관 제41조와 이사회규정 제3조에 의거 대표이사가 맡고 있습니다. 나. 이사의 독립성 구분 직위 성명 임기 연임여부 연임횟수 추천인 최대주주와의관계 회사와의거래내역 비고 사내이사 대표이사 이찬호 2022.03.28 연임 6회 이사회 본인 - - 전무이사 조원탁 2024.03.27 신임 - 이사회 - - - 상무이사 박주선 2024.03.27 신임 - 이사회 - - - 사외이사 사외이사 윤철복 2024.03.27 신임 - 이사회 - - - * 당사는 사외이사 후보추천위원회가 설치되어 있지 않습니다. 다. 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 이찬호 조원탁 박주선 윤철복 100%출석 100%출석 100%출석 100%출석 1 2021.02.03 제21기 별도 및 연결 재무제표 승인 및내부회계관리제도 보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2021.02.08 외부감사인 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2021.02.15 제21기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2021.04.26 (주)한국씨티은행 은행여신 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2021.04.30 미국 현지법인의 차입을 위한 Standby L/C발급의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2021.07.19 (주)한국씨티은행 은행여신 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2021.12.21 하나은행 기업운전자금 대출 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 라. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 1 - 마. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2021년 09월 14일 (주) 진바이오텍 윤철복 - 내부회계 관리제도 운영 외 바. 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요활동내역 경영지원팀 3 - 부장(18년)- 차장(17년)- 과장(21년) - 이사회 개최 안내- 요청자료 제출- 기타 요청업무 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 당 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명(최상규)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 최상규 예 - 2001.06~2004.09 : (주)엔비텍 기획/재무담당 이사 - 2004.10~ : 지엘팜텍(주) 부사장- 2005.03~ : (주)진바이오텍 감사- 2018.01~ : 지엘파마(주) 공동대표이사 예 증권유관기관 등 경력자 - 1994.09~1999.09 : 부국증권 조사부 Analyst - 1999.09~2000.03 : 제일투자신탁증권 Analyst - 2000.03~2001.06 : 현대투자신탁증권 Analyst - 2001.06~2004.09 : (주)엔비텍 기획/재무담당 이사 나. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출하도록 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다음과 같이 당사 정관에 감사의 직무를 규정하고 있습니다. * 정관 제49조 (감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. 다. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 1 2021.02.03 제21기 별도 및 연결 재무제표 승인 및내부회계관리제도 보고 가결 2 2021.02.08 외부감사인 선임의 건 가결 3 2021.02.15 제21기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 4 2021.04.26 (주)한국씨티은행 은행여신 건 가결 5 2021.04.30 미국 현지법인의 차입을 위한 Standby L/C발급의 건 가결 6 2021.07.19 (주)한국씨티은행 은행여신 건 가결 7 2021.12.21 하나은행 기업운전자금 대출 건 가결 라. 감사위원회 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 2021년 11월 09일 (주)진바이오텍 최상규 - 내부회계관리제도 운영 외 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원팀 3 - 이사(18년)- 차장(17년)- 과장(21년) - 이사회 개최 안내- 요청자료 제출- 기타 요청업무 * 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 1. 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 미도입 실시여부 - 2021.03.25 - 당사는 정관 제36조의 3항에 의거하여 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382의 2에서 규정하는 집중투표제를 적용하지 않고 있습니다. 당사는 정관 제33조에 의거하여 서면투표제를 채택하고 있으며, 그 내용은 다음과 같고, 전자투표제는 채택하고 있지 않습니다. * 정관 제33조(서면에 의한 의결권 행사) 1. 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다.2. 회사는 제1항의 경우 총회의 소집통지서에 주주의 의결권 행사에 필요한 서면과 참고자료를 첨부하여야 한다.3. 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 제2항의 서면에 필요한 사항을 기재하여 회의일 전일까지 회사에 제출하여야 한다 2. 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 8,610,587 - 기타 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 기타 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 기타 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 기타 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 기타 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 8,610,587 - 기타 - - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이찬호 본인 보통주 2,418,898 28.09 2,418,898 28.09 - 최인선 배우자 보통주 34,000 0.39 34,000 0.39 - 강정선 임원 보통주 15,455 0.18 14,040 0.16 - 조원탁 임원 보통주 11,000 0.13 11,000 0.13 - 계 보통주 2,479,353 28.79 2,477,938 28.77 - 기 타 0 0 0 0 - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 주요경력 추천인 회사와의관계 최대주주와의관계 회사와의거래내역 이찬호 - 1993.02 : 서울대학교 농학석사 - 1993.03~1994.02 : (주)우성사료 양돈 PM- 1994.02~1998.11 : 이경무역 사장 - 1998.11~2001.07 : (주)이케이인터내셔날 대표이사 - 2000.02 : 서울대학교 농학박사 - 2001.07~ : (주)진바이오텍 대표이사 - 2011.10~ : (주)다원케미칼 대표이사 이사회 최대주주대표이사 본인 - 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 4. 최대주주 변동 내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2001년 07월 18일 이 찬 호 2,418,898 28.09 - - 5. 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 이 찬 호 2,418,898 28.09 - - - - - 우리사주조합 40,500 0.47 - 6. 소액 주주 현황 소액주주현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 8,519 8524 99.94 5,734,047 8,610,587 66.59 - 7. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제 11조 (신주인수권)① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제 1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주 외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 6에 따라 이사외의 결의로 일반 공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우3. 상법 제542조의 3에 따라 주식매수 선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 증권거래법 2조에서 정의한 유가증권시장 또는 코스닥시장에 주권을 신규상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우5. 발행주식의 50% 이내에서 법인세법에서 정하는 기관투자가 또는 벤처캐피탈에게 신주를 배정하는 경우6. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우7. 회사가 경영상 필요로 외국인 투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우③주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주 배정에거 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사외희 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기 주주총회 3월 중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 (임시주주 총회는 별도로 정함) 주식의 종류 보통주식, 종류주식 명의개서 대리인 국민은행 증권 대행부 주주의 특전 없음 공고게제신문 인터넷 홈페이지 8. 주가 및 주식거래 실적 (단위 : 원, 주) 종류 2021/07 2021/08 2021/09 2021/10 2021/11 2021/12 보통주 최고 7,190 6,520 6,050 5,300 5,760 5,550 최저 6,550 5,490 5,320 4,730 4,960 4,985 월간 거래량 6,759,520 1,660,096 886,372 807,426 10,877,390 1,463,821 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이찬호 남 1964년 04월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 서울대 동물자원학과 박사(주)우성사료 양돈PM이경무역 사장(주)이케이인터내셔날 대표이사現 (주)진바이오텍 대표이사現 (주)다원케미칼 대표이사 2,419 - 본인 19년 2022년 03월 28일 조원탁 남 1969년 11월 전무이사 사내이사 상근 국내외영업 서울대 동물자원학과 박사(주)이케이인터내셔날 영업부장現 (주)진바이오텍 전무이사現 (주)다원케미칼 이사 10 - - 16년 2024년 03월 27일 박주선 남 1975년 03월 상무이사 사내이사 상근 기획구매 서울대 동물자원학과 학사(주)이케이인터내셔날 주임現 (주)진바이오텍 이사 - - - 18년 2024년 03월 27일 윤철복 남 1973년 05월 등기임원 사외이사 비상근 사외이사 연세대학교 경영학과 학사LG그룹 비서실우리투자증권 광화문WMC센터장NH투자증권 인사/홍보 본부장現 NH투자증권 Digital 전략총괄現 (주)진바이오텍 사외이사 - - - - 2024년 03월 27일 최상규 남 1967년 03월 등기임원 감사 비상근 감사 서울대 농업교육과 학사부국증권, 제일투신, 현대투신Analyst지엘팜텍(주) 부사장지엘파마(주) 공동대표이사現 (주)진바이오텍 감사 - - - - 2023년 03월 27일 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 첨가제 남 29 - 1 - 30 7.1 1,214 42 3 - 3 - 첨가제 여 10 - 1 - 11 8.2 347 35 - 동물약품 남 36 - 1 - 37 7.7 1,747 47 - 동물약품 여 11 - 2 - 13 5.9 427 33 - 합 계 86 - 5 - 91 7.2 3,735 41 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 1 76,521 76,521 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사회(사외이사포함) 4 1,000 - 감 사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 351,779 70,356 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 351,779 117,260 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 해당사항 없습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 해당사항 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (주)진바이오텍은 2000년 03월 15일 설립되어 현재 자본금 43억원의 기능성 사료첨가제 생산 전문회사입니다. (주)진바이오텍은 2개[(주)진바이오텍 포함]의 가족사로 구성되어 있습니다. (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)진바이오택 1 1 2 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 8,000 - - 8,000 일반투자 - - - - - - - 단순투자 1 - 1 878 - -134 744 계 1 1 2 8,878 - -134 8,744 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 관 계 회 사 명 종속회사 (주) 다원케미칼 2. 특수관계자와의 주요거래내역 (단위 : 천원) 특수관계자 거래내용 당기 전 기 (주) 다원케미칼 매출 408,476 460,600 매입 164,714 882,968 지급임차료 외 108,232 96,007 임대 보증금 1,000,000 - 3. 특수관계자와의 주요거래에서 발생된 채권 및 채무의 내용 (단위 : 천원) 특수관계자 거래내용 전기말 증가 감소 당기말 (주) 다원케미칼 매출 채권 43,470 449,323 -472,166 20,627 매입 채무 32,028 246,907 -257,873 21,041 미 수 금 - 65,173 49,827 15,346 미지급금 - 2,875 1,353 1,522 임대보증금 - 1,000,000 - 1,000,000 임원 ·종업원 주택자금대여 등 732,435 - -171,028 561,407 4. 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 내역 (단위 :백만원) 특수관계자 특수 관계자 성격 보증금액 보증내용 (주) 다원케미칼 종 속 회 사 11,150 대표이사의 보증으로수입신용장 및 운전자금 5. 주요경영진에 대한 보상 (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 단기급여 438,029 668,955 퇴직급여 37,659 161,940 합계 475,688 830,895 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 * 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 1. 당 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 제 공 자 내 역 보증 금액 (천원) 서울보증보험 각종 계약 이행 보증 55,599 상거래 채무 보증 - 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당사항없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 외국지주회사의 자회사 현황해당사항 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주)다원케미칼 1969.12.11 경기 시흥시 옥구천서로 185번길 14 동물약품 24,665 지분 100%보유로 힘, 변동이익에 대한 권리 등이 있음 지배회사 자산 총액의 10% 이상 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 1 (주) 다원케미칼 110111-0111065 - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 Nutraferma Inc. 비상장 2007년 05월 30일 현지법인 1,292 35,700 49.58 - -35,333 - - 367 0.51 - 8,507 -1,994 지엘팜텍(주) 상장 2007년 06월 19일 단순투자 582 798,776 2.23 878 -198,776 -374 366 600,000 0.97 744 27,708 -3,531 (주) 다원케미칼 비상장 2011년 10월 28일 사업다각화 8,000 90,000 100.0 8000 - - - 90,000 100.0 8,000 24,107 -350 합 계 888,776 - 8878 -198,776 -374 366 690,367 - 8,744 60,322 -5,875 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 * 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 * 해당사항 없습니다.