진바이오텍 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 24 (당)기 반기 2023년 06월 30일 현재
제 23 (전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 진바이오텍

1. 회사의 개요

당사의 개황과 주요 영업내용은 다음과 같습니다.가. 설 립 년 월 일 : 2000년 3월 15일나. 주요영업의 내용 : 생명공학 기술을 이용한 사료첨가제, 기능성식품 등의 제조 및 판매다. 사 업 장 : 충남 공주시 계룡면 신원사로 166라. 대 표 자 : 대표이사 이 찬 호마. 코스닥시장 상장일 : 2006년 4월 28일바. 주식 분포 현황 :

주 주	주 식 수	액면가액(원)	금액(천원)	지분율

이 찬 호	2,418,898	500	1,209,449	28.09%

우리사주조합	40,086	500	20,043	0.47%

기 타	6,151,603	500	3,075,802	71.44%

계	8,610,587	500	4,305,294	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업,관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

반기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비 용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.반기재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표와 동일합니다.

4. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.

90% 이상의 고객들이 당사와 4년 이상 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 이사회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

당사는 향후 6개월의 매출채권의 회수일자와 매입채무의 지급일자를 고려하고 차액을 환율상황을 고려하여 선매입 하는 방법을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다.

② 이자율위험

당사는 정부의 저리 정책자금을 차입 운용하여 사용하는 정책을 채택하였습니다.

③ 기타 시장가격 위험

당사는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

당사 투자전략의 주요 목표는 투자수익을 최대화하는 것입니다. 경영진은 이와 관련하여 외부 자문을 받고 있습니다. 이 전략에 따라 특정 투자들은 성과가 공정가치 기준으로 관리되기 때문에 당기손익인식금융자산으로 분류되고 있습니다.

(5) 자본관리

이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을 관리하고 있습니다.

구 분	당반기말	전기말

자본이익율	2.45%	1.09%

5. 사용이 제한된 예금 등

보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말	제한내용

단기금융상품	한국씨티은행	3,000,000	3,300,000	차입금담보(주1)

(주1) 당반기말 현재 관련 차입금 금액은 2,494,320천원입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	4,400,955	-	4,400,955	4,400,955

단기금융상품	4,150,000	-	4,150,000	4,150,000

매출채권 및 기타유동채권	7,406,803	-	7,406,803	7,406,803

장기금융상품	152,427	-	152,427	152,427

기타비유동채권	532,520	-	532,520	532,520

기타비유동금융자산	-	470,400	470,400	470,400

합계	16,642,705	470,400	17,113,105	17,113,105

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	2,746,666	-	2,746,666	2,746,666

단기금융상품	4,565,000	-	4,565,000	4,565,000

매출채권 및 기타유동채권	7,367,285	-	7,367,285	7,367,285

장기금융상품	-	-	-	-

기타비유동채권	535,134	-	535,134	535,134

기타비유동금융자산	-	450,000	450,000	450,000

합계	15,214,085	450,000	15,664,085	15,664,085

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	공정가액

매입채무 및 기타유동채무	1,901,560	1,901,560

차입금(유동)	3,869,320	3,869,320

리스부채	44,706	44,706

기타비유동채무	944,426	944,426

차입금(비유동)	1,200,000	1,200,000

합계	7,960,012	7,960,012

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	공정가액

매입채무 및 기타유동채무	2,185,457	2,185,457

차입금(유동)	2,907,870	2,907,870

리스부채	1,876	1,876

기타비유동채무	922,578	922,578

차입금(비유동)	875,000	875,000

합계	6,892,781	6,892,781

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당반기말	기타포괄손익공정가치측정금융자산	470,400	-	-	470,400

전기말	기타포괄손익공정가치측정금융자산	450,000	-	-	450,000

(4) 보고기간 중 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산	이자수익	102,176	-	58,533	-

외환차손익	2,647	1,079	5,285	24

외화환산손익	91,691	1,722	233,971	532

금융부채	이자비용	-	114,018	-	46,196

외환차손익	31,503	196,413	59,766	203,833

외화환산손익	49,970	9,143	614	52,250

7. 금융상품 위험

(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산	16,642,705	15,214,085

기타포괄손익공정가치측정금융자산	470,400	450,000

합 계	17,113,105	15,664,085

보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

국 내	16,586,780	15,196,089

미 국	-	-

기 타	55,925	17,996

합 계	16,642,705	15,214,085

② 손상차손

보고기간종료일 현재 총 매출채권의 연령은 다음과 같으며, 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월이내	7,137,298	374	7,189,521	842

6개월~1년이내	11,550	10,859	8,230	2,538

1년이상	181,929	181,929	177,699	177,699

합 계	7,330,777	193,162	7,375,450	181,079

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	181,079	227,077

대손충당금 추가설정(환입)	12,083	(45,998)

기말잔액	193,162	181,079

(2) 환위험① 환위험에 대한 노출

외화자산 및 부채의 장부금액은 환위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전 기 말

외 화 금 액	원화상당액	외 화 금 액	원화상당액

외화자산	현금및현금성자산	USD	277,850.81	364,763	USD	279,490.14	354,198

EUR	199,858.21	285,108	EUR	0.34	-

매출채권	USD	42,600.00	55,925	USD	14,200.00	17,996

장기대여금	USD	2,000,000.00	2,625,600	USD	2,000,000.00	2,534,600

자산합계	USD	2,320,450.81	3,046,288	USD	2,293,690.14	2,906,794

EUR	199,858.21	285,108	EUR	0.34	-

외화부채	매입채무	USD	243,216.00	319,294	USD	487,809.75	618,201

EUR	182,747.80	260,699	EUR	182,107.77	246,064

단기차입금	USD	1,900,000.00	2,494,320	USD	1,922,000.00	2,435,751

부채합계	USD	2,143,216.00	2,813,614	USD	2,409,809.75	3,053,952

EUR	182,747.80	260,699	EUR	182,107.77	246,064

② 민감도분석

보고기간종료일 현재 외화(USD 등)의 환율이 변동했다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 순자산가액의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(23,267)	23,267	(14,716)	14,716

EUR	(2,441)	2,441	(24,606)	24,606

(3) 이자율위험

① 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율

금융자산	9,046,806	7,802,609

금융부채	2,575,000	1,375,000

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	2,494,320	2,407,870

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 순자산가액의 변동금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	100BP상승시	100BP하락시

당반기말	(24,943)	24,943

전기말	(24,079)	24,079

(4) 유동성위험보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년초과~ 2년이내	2년초과~ 3년이내	3년초과~	계	장부금액

매입채무 및 기타유동채무	1,901,560	-	-	-	1,901,560	1,901,560

차입금(유동)	3,869,320	-	-	-	3,869,320	3,869,320

리스부채	9,540	9,540	9,540	16,086	44,706	44,706

기타비유동채무	-	55,942	888,484	-	944,426	944,426

차입금(비유동)	-	1,200,000	-	-	1,200,000	1,200,000

합계	5,780,420	1,265,482	898,024	16,086	7,960,012	7,960,012

8. 공정가치측정 금융자산 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주식수	지분율	당반기말	전기말

취득가액	공정가액	취득가액	공정가액

기타포괄손익-공정가치금융자산	지엘팜텍(주1)	600,000	0.97%	216,671	470,400	216,671	450,000

Nutraferma(주2)	367	1.00%	38,399	-	38,399	-

합계	255,070	470,400	255,070	450,000

(주1) 보통주식을 보유하고 있으며 공정가치 변동에서 관련 이연법인세효과금액을 차감한 잔액을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(주2) 전액 손상으로 장부가액은 없습니다.

9. 종속기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜다원케미칼	한국	동물약품 및 사료첨가제의 제조와 판매	100%	8,000,000	100%	8,000,000

(2) 종속회사에 대한 요약재무정보

(단위 : 천원)

종속기업명	당반기	전 기

자산총액	부채총액	매출액	당기손익	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

㈜다원케미칼	27,837,115	11,860,065	19,955,536	884,028	27,434,252	12,293,048	41,464,385	1,101,297

10. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	3,232,153	-	-	3,232,153	1,635,322	-	-	1,635,322

건물	3,326,199	-	(626,599)	2,699,600	3,318,199	-	(585,157)	2,733,042

구축물	1,486,055	-	(839,408)	646,647	1,449,873	-	(801,626)	648,247

기계장치	4,864,788	(5,169)	(3,576,744)	1,282,875	4,857,688	(5,530)	(3,448,163)	1,403,995

차량운반구	632,026	-	(545,049)	86,977	680,280	-	(574,342)	105,938

기타의유형자산	382,417	-	(325,744)	56,673	382,417	-	(310,582)	71,835

건설중인자산	9,650	-	-	9,650	1,524,922	-	-	1,524,922

합계	13,933,288	(5,169)	(5,913,544)	8,014,575	13,848,701	(5,530)	(5,719,870)	8,123,301

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각	대체	기말금액

토지	1,635,322	141,559	-	-	1,455,272	3,232,153

건물	2,733,042	8,000	-	(41,442)	-	2,699,600

구축물	648,247	36,182	-	(37,782)	-	646,647

기계장치	1,403,995	7,100	-	(128,220)	-	1,282,875

차량운반구	105,938	-	(1)	(18,960)	-	86,977

기타의유형자산	71,835	-	-	(15,162)	-	56,673

건설중인자산	1,524,922	228,204	-	-	(1,743,476)	9,650

합계	8,123,301	421,045	(1)	(241,566)	(288,204)	8,014,575

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각	대체	기말금액

토지	1,635,322	-	-	-	-	1,635,322

건물	2,815,895	-	-	(82,853)	-	2,733,042

구축물	704,828	17,700	-	(74,281)	-	648,247

기계장치	1,679,919	5,000	-	(280,924)	-	1,403,995

차량운반구	161,387	-	-	(55,449)	-	105,938

기타의유형자산	94,989	7,000	-	(30,154)	-	71,835

건설중인자산	906,215	838,707	-	-	(220,000)	1,524,922

합계	7,998,555	868,407	-	(523,661)	(220,000)	8,123,301

(3) 당반기 및 전반기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기	전반기

제조원가	176,547	190,259

판매비와관리비	54,945	67,575

경상연구개발비	10,074	10,084

합계	241,566	267,918

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

적 요	면적(㎡)	장부금액	공시지가

당반기말	전기말	당반기말	전기말

충남 공주시 계룡면 경천리 311-3 외	7,494	285,929	285,929	869,138	901,487

경기성남시 수정구 고등로3, 현대지식산업센터 501호 외	159.46	1,349,393	1,349,393	817,711	858,054

충청남도 공주시 검상동 750(주1)	7621.8	1,596,831	-	-	-

합 계	3,232,153	1,635,322	1,686,849	1,759,541

(주1) 당반기말 현재 필지분할 등으로 인하여 공시지가가 공표되지 않아서 공시지가가 존재하지 않음

(5) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험회사

당반기말	전기말

화재보험	본사건물외	9,290,100	6,730,050	삼성화재

당사는 상기 보험 이외에 종업원산재보험과 소유차량에 대한 자동차종합보험을 가입하고 있습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 당사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	적 요	관련차입금	근저당설정액	설정권자

토지 및 건물	수정구 고등동 572 A501호	500,000	600,000	하나은행

토지 및 건물	충남 공주시 계룡면 경천리 311-3 외 5필지	875,000	1,050,000	하나은행

예 금	씨티은행 예금	USD1,900,000	3,000,000	씨티은행

11. 리스보고기간 종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

차량운반구	1,876	47,700	-	(4,870)	-	44,706

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

차량운반구	-	6,566	-	(4,690)	-	1,876

당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 단기 및 소액리스료는 각각 11,513천원 및 6,200천원입니다.

12. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전 기 말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

산업재산권	597,318	(579,938)	-	17,380	597,318	(578,259)	-	19,059

토지사용권	12,000	-	-	12,000	12,000	-	-	12,000

회원권	392,755	-	(12,411)	380,344	104,551	-	(12,411)	92,140

소프트웨어	291,050	(86,342)	-	204,708	282,350	(56,456)	-	225,894

합계	1,293,123	(666,280)	(12,411)	614,432	996,219	(634,715)	(12,411)	349,093

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	대체	기말금액

산업재산권	19,059	-	-	(1,679)	-	17,380

토지사용권	12,000	-	-	-	-	12,000

회원권	92,140	-	-	-	288,204	380,344

소프트웨어	225,894	8,700	-	(29,886)	-	204,708

합 계	349,093	8,700	-	(31,565)	288,204	614,432

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	기말금액

산업재산권	17,892	4,556	-	(3,389)	19,059

토지사용권	12,000	-	-	-	12,000

회원권	92,140	-	-	-	92,140

소프트웨어	27,834	234,350	-	(36,290)	225,894

합 계	149,866	238,906	-	(39,679)	349,093

(3) 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.(4) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 162,685천원 및 181,236천원입니다.

13. 차입금보고기간 종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금

(원화단위 : 천원)

구 분	대출종류	이자율	당반기말	전기말

외화금액(USD)	원화금액	외화금액(USD)	원화금액

한국시티은행	운전자금(주1)	6.19%	1,900,000	2,494,320	1,900,000	2,407,870

(주1) 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.(주석5 참고)(2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	만기일자	당반기말	전기말

축산발전기금(주1)	하나은행	2.30%	2023-12-28	500,000	500,000

하나은행	2.50%	2024-06-14	875,000	875,000

하나은행	3.00%	2025-05-16	1,200,000	-

소 계	2,575,000	1,375,000

유동성대체	(1,375,000)	(500,000)

장기차입금	1,200,000	875,000

(주1) 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석10 참고)(3) 연도별상환계획

(단위 : 천원)

구 분	상환금액

2025년	1,200,000

14. 종업원급여(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,578,776	1,529,379

사외적립자산의 공정가치	(1,731,203)	(1,763,715)

확정급여부채(자산)(주1)	(152,427)	(234,336)

(주1) 자산이 부채를 초과하는 금액은 장기금융상품으로 분류하였습니다.

확정급여형퇴직연금제도의 주요계약내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

가입기간	10년이상

연금지급시기	퇴사 후 60세부터

연금지급기간	5년이상으로 하되, 생존시까지 지급하거나, 종업원의 선택에 의하여 일시에 지급할 수 있음.

(2) 당반기 및 전반기 중 당사의 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

확정급여채무	당반기	전반기

기초	1,529,379	1,706,788

당기근무원가	78,179	86,460

이자원가	36,802	20,798

퇴직금지급액	(68,439)	(44,707)

보험수리적손실(이익)	66,079	(141,065)

관계사전출입	(63,224)	-

기말	1,578,776	1,628,274

(단위 : 천원)

사외적립자산	당반기	전반기

기초금액	1,763,715	1,851,998

기대수익	45,189	23,894

납입액	-	-

지급액	(68,439)	(44,316)

보험수리적이익(손실)	(9,262)	(17,463)

기말금액	1,731,203	1,814,113

상기 보험수리적손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

할인율의 변경	(27,464)	78,623

경험적조정	(38,615)	62,442

이자수익의 추정	(9,262)	(17,463)

합 계	(75,341)	123,602

(3) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정이율형상품	1,663,085	1,697,741

실적배당형상품	68,118	65,974

합 계	1,731,203	1,763,715

(4) 당반기 및 전반기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	78,179	86,460

이자원가	36,802	20,798

사외적립자산기대수익	(45,189)	(23,894)

합 계	69,792	83,364

(5) 당반기 및 전반기 중 퇴직급여의 구성요소별 당기손익의 인식내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	38,390	43,744

매출원가	22,747	26,125

경상연구개발비	8,655	13,495

합 계	69,792	83,364

(6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 할인율	4.81%	5.15%

BASE-UP	3.80%	3.80%

경험승급률	보험개발원참조승급률	보험개발원참조승급률

예정탈퇴율	보험개발원참조승급률	보험개발원참조승급률

예정사망률	보험개발원참조승급률	보험개발원참조승급률

정년	만 60세	만 60세

(7) 민감도 분석① 할인율에 따른 민감도 분석

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	1% 하락시	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	1,578,776	1,667,187	1,499,837

Ratio (기본가정 대비)	100%	105.60%	95.00%

② 임금인상률에 따른 민감도 분석

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	1% 하락시	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	1,578,776	1,498,258	1,667,187

Ratio (기본가정 대비)	100%	94.90%	105.60%

15. 리스부채(1) 당반기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	대체	기말장부금액

단기리스부채	1,876	7,764	(4,870)	4,770	9,540

장기리스부채	-	39,936	-	(4,770)	35,166

합계	1,876	47,700	(4,870)	-	44,706

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	대체	기말장부금액

단기리스부채	-	6,566	(4,690)	-	1,876

당사는 상기리스부채의 이자비용이 중요하지 않다고 판단하여 명목가액으로 평가하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채와 관련하여 미래 지급할 각 기간별 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월미만	1년미만	합계

당반기말	2,385	7,155	9,540

16. 국고보조금당반기와 전기 중 당사는 연구개발활동과 관련하여 농림축산식품부로부터 국고보조금을 각각 148,517천원 및 422,275천원 수령하였습니다. 이 중 상환의무가 없는 국고보조금은 당반기와 전기 중 각각 143,195천원 및 404,155천원으로 경상연구개발비와 상계하고 있으며, 상환의무가 있는 국고보조금 62,306천원은 미지급금 및 장기미지급금에 계상되어 있습니다.

17. 자본

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구 분	단위	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	주	20,000,000	20,000,000

1주당금액	원	500	500

발행한 주식의 총수	주	8,610,587	8,610,587

자본금	원	4,305,293,500	4,305,293,500

(2) 법정적립금과 임의적립금보고기간 종료일 현재 법령 등에 의하여 이익배당이 제한된 법정적립금과 이익배당의 제한이 없는 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당반기말	전기말	비고

법정적립금	이익준비금	376,654	376,654	(주1)

임의적립금	기업합리화적립금	148	148	-

재무구조개선적립금	190,798	190,798	-

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수는 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수있습니다.

18. 주당이익(1) 당반기 및 전반기 중 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

구분	단위	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	원	104,048,759	521,580,013	77,386,569	361,339,996

가중평균유통보통주식수	주	8,610,587	8,610,587	8,610,587	8,610,587

주당순이익(손실)	원	12	61	9	42

(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재, 희석증권이 없는 바, 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

19. 법인세

(1) 당반기 및 전반기 중 법인세비용(수익) 구성요소는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	-	-	(80,089)	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	192,186	192,186	(70,013)	(70,013)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	13,378	13,378	16,368	16,368

법인세비용(수익)	205,564	205,564	(133,734)	(53,645)

(2) 당반기 및 전반기 중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	727,144	307,595

적용세율(당기 : 10.07%, 전기 : 18.43%)에 따른 법인세	73,237	56,692

조정사항

- 비공제비용	1,119	-

- 세액공제	-	-

- 이연법인세미인식	-	38,876

- 기타 (세율차이 등)	131,208	(149,213)

법인세비용	205,564	(53,645)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	28.27%	-17.44%

(3) 당반기 및 전반기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익	20,400	(2,635)	17,765	(198,000)	43,560	(154,440)

보험수리적손익	(75,341)	16,013	(59,328)	123,602	(27,192)	96,410

합 계	(54,941)	13,378	(41,563)	(74,398)	16,368	(58,030)

20. 매출당반기 및 전기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출액	5,965,743	4,762,088

상품매출액	14,302,999	13,973,587

용역매출액	-	-

합 계	20,268,742	18,735,675

21. 매출원가당반기 및 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출원가	5,325,271	4,080,424

상품매출원가	12,381,571	12,567,810

용역매출원가	-	-

합계	17,706,842	16,648,234

22. 판매비와 관리비당반기 및 전반기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	533,513	486,590

퇴직급여	38,390	43,744

복리후생비	80,408	77,376

여비교통비	15,715	11,529

접대비	32,127	27,137

통신비	8,028	7,938

수도광열비	3,670	4,026

세금과공과	24,997	27,229

감가상각비	54,944	66,905

사용권자산상각비	4,870	670

지급임차료	19,731	16,877

수선비	1,639	5,277

보험료	6,210	5,711

차량유지비	41,985	36,874

경상연구개발비	162,685	181,236

운반비	315,457	361,916

교육훈련비	748	1,100

도서인쇄비	3,222	3,844

회의비	0	775

사무용품비	0	3,122

소모품비	12,366	16,289

지급수수료	112,944	109,731

보관료	165,232	169,043

광고선전비	3,570	12,709

대손상각비	12,083	(17,329)

수출제비용	20,872	35,823

무형자산상각비	31,566	10,162

합계	1,706,973	1,706,304

23. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의변동	(1,686,574)	(1,768,737)	193,615	193,615

원재료사용및상품매입	9,816,403	18,154,425	7,778,445	15,176,520

종업원급여	388,700	876,983	558,163	997,781

퇴직급여	34,896	69,792	46,923	83,365

감가상각비	119,442	241,566	138,404	267,918

무형자산상각비	15,848	31,566	6,915	10,162

복리후생비	71,033	135,112	65,163	130,386

지급임차료	12,970	19,731	11,777	16,877

기 타	854,998	1,653,377	939,404	1,477,913

합 계(주1)	9,627,716	19,413,815	9,738,809	18,354,537

(주1) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구 분	소재지	회사명	지분율

종속기업	대한민국	㈜다원케미칼	100%

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	거래내용	당반기	전반기

(주)다원케미칼	매출	265,328	276,161

매입등	14,095	23,691

수입임차료외	27,220	10,520

전출입외	63,224	-

(3) 보고기간 중 현재 특수관계자와의 주요거래에서 발생된 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	거래내용	전기말	증가	감소	당반기말

㈜다원케미칼	매출채권	24,866	291,861	(275,582)	41,145

매입채무	1,384	9,123	(9,037)	1,470

미수금	2,813	15,370	(14,602)	3,581

미지급금	-	63,224	(2,633)	60,591

임대보증금	1,000,000	-	-	1,000,000

임원 및 종업원	대여금	490,943	30,000	(25,092)	495,851

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

특수관계자	금융기관	보 증 금 액	보 증 내 용

대표이사	한국씨티은행	USD 3,600,000	차입금지급보증 등

국민은행	USD 814,000	포괄외화지급보증

하나은행	1,440,000	사료구매자금

(5) 주요경영진에 대한 보상당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운용 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	202,746	206,746

퇴직급여	13,582	20,168

합 계	216,328	226,914

25. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	이행보증	94,340

(2) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

금융기관	약정내용	통화단위	한도금액	실행금액

한국씨티은행	외화 대출	USD	1,900,000	1,900,000

수입신용장	USD	2,000,000	6,900

외화파생상품거래	USD	1,000,000	-

KEB하나은행	축산발전기금	KRW	2,575,000	2,575,000

국민은행	포괄외화지급보증	USD	740,000	-

26. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	521,580	361,340

조정항목

퇴직급여	67,159	83,365

감가상각비	246,436	267,918

무형자산상각비	31,566	10,162

대손상각비(환입)	12,083	(17,329)

재고자산폐기손실	-	17

기타의대손상각비	91,000	214,800

외화환산손실	1,722	51,717

외환차손	9,143	-

법인세비용(수익)	205,564	(53,645)

이자비용	132,945	46,197

외화환산이익	(141,661)	(234,586)

이자수익	(102,176)	(58,533)

잡이익	-	(67,900)

유형자산처분이익	(3,499)	-

수입임대료	(18,927)	(19,370)

매출채권의감소(증가)	44,810	(782,740)

미수금의감소(증가)	(95,551)	(4,271)

선급금의감소(증가)	(37,532)	(1,159,698)

선급비용의감소(증가)	(3,746)	4,108

선납법인세감소(증가)	(434)	-

재고자산의감소(증가)	(263,552)	(2,397,422)

매입채무의증가(감소)	(377,641)	(14,487)

미지급금의증가(감소)	(225,948)	(38,796)

예수금의증가(감소)	(1,118)	(683)

선수금의증가(감소)	-	(1,873)

미지급비용의증가(감소)	229,119	51,798

장기미지급금의증가(감소)	2,922	2,443

퇴직금의지급	(68,439)	(44,708)

퇴직연금운용자산의감소(증가)	68,439	44,316

영업에서창출된현금흐름	324,264	(3,757,860)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

장기대여금의 유동성대체	40,584	11,368

건설중인자산의 유형자산 대체	1,596,831	-

건설중인자산의 무형자산 대체	288,204	220,000

퇴직연금운용자산의 장기금융상품 대체	(81,909)	-

보험수리적기법에 따른 확정급여부채의 증감	5,488	(96,410)

장기차입금의 유동성대체	875,000	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실)	17,765	(154,440)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

종류	기초	차입	상환	환산증감	기타증감	당기말

단기차입금	2,407,870	2,544,290	(2,407,870)	(49,970)	2,494,320

유동성장기차입금	500,000	-	-	-	875,000	1,375,000

리스부채	1,876	47,700	(4,870)	-	-	44,706

임대보증금	869,558	-	-	18,926	-	888,484

장기차입금	875,000	1,200,000	-	-	(875,000)	1,200,000