진바이오텍 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제24 (당) 분기 2023년 09월 30일 현재
제23 (전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 진바이오텍과 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 따라 지배기업인주식회사 진바이오텍(이하 "지배기업")은 종속기업인 주식회사 다원케미칼(이하 "종속기업")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였으며, 지배기업 및 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업의 개황과 주요 영업내용은 다음과 같습니다.가. 설 립 년 월 일 : 2000년 3월 15일나. 주요영업의 내용 : 생명공학 기술을 이용한 사료첨가제, 기능성식품 등의 제조 및 판매다. 사 업 장 : 충남 공주시 계룡면 신원사로 166라. 대 표 자 : 대표이사 이 찬 호마. 코스닥시장 상장일 : 2006년 4월 28일바. 주식 분포 현황 :

주 주	주 식 수	액면가액(원)	금액(천원)	지분율

이찬호	2,418,898	500	1,209,449	28.09%

우리사주조합	40,086	500	20,043	0.47%

기 타	6,151,603	500	3,075,802	71.44%

합 계	8,610,587	500	4,305,294	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	결산월	지분율	업 종

당분기말	전기말

㈜다원케미칼	대한민국	12월	100%	100%	동물약품 및 사료첨가제 제조 및 판매

(3) 종속기업의 재무현황

(단위 : 천원)

종속기업명	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	매출액	당기손익	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

㈜다원케미칼	28,141,018	11,695,497	29,475,383	1,376,589	27,434,252	12,293,048	41,464,385	1,101,297

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결실체의 분기연결요약재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 중요한 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.3 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.분기연결재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

3. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 연결실체의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선수금 지불시에만 거래가 가능합니다.

90% 이상의 고객들이 연결실체와 4년 이상 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 도매 고객으로부터 발생합니다.

"고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 이사회가 관리하며, 향후 매출은 선수금 지불 시에만 가능합니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

연결실체는 유동 채권과 재무제표의 분석 등 을 통해 신용위험이 높지 않다고 판단되는 투자처에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

연결실체는 향후 6개월간의 매출채권의 회수일자와매입채무의 지급일자를 고려하고 차액을 환율상황을 고려하여 선매입 하는 방법을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다.

② 이자율위험

연결실체는 정부의 저리 정책자금을 차입 운용하여 고정금리 4.00% 미만의 자금을사용하는 정책을 채택하였습니다. 연결실체의 현재 차입금의 금리는 3.87~3.99% 입니다.

③ 기타 시장가격 위험

연결실체는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

연결실체 투자전략의 주요 목표는 투자수익을 최대화하는 것입니다. 경영진은 이와 관련하여 외부 자문을 받고 있습니다. 이 전략에 따라 특정 투자들은 성과가 공정가치 기준으로 관리되기 때문에 당기손익인식금융자산으로 분류되고 있습니다.

(4) 자본관리

이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을 관리하고 있습니다.

구 분	당분기말	전기말

자본이익율	6.95%	3.65%

4. 부문별정보

(1) 당분기 및 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

한국(공주)	한국(안산)	합 계	한국(공주)	한국(안산)	합 계

매출액	30,837,905	29,475,383	60,313,288	41,835,803	41,464,385	83,300,188

조정사항(*)	(381,471)	(22,735)	(404,206)	(504,225)	(37,457)	(541,682)

조정후매출액	30,456,434	29,452,648	59,909,082	41,331,578	41,426,928	82,758,506

당기순이익	806,873	1,376,589	2,183,462	419,916	1,101,297	1,521,213

조정사항(*)	(371,619)	372,080	461	(487,210)	489,302	2,092

조정후당기순이익	435,254	1,748,669	2,183,923	(67,294)	1,590,599	1,523,305

자산총액	44,206,610	28,141,018	72,347,628	41,530,847	27,434,252	68,965,099

조정사항(*)	(8,028,373)	3,102,771	(4,925,602)	(8,026,250)	3,102,083	(4,924,167)

조정후자산총액	36,178,237	31,243,789	67,422,026	33,504,597	30,536,335	64,040,932

부채총액	8,937,873	11,695,497	20,633,370	7,050,903	12,293,048	19,343,951

조정사항(*)	(1,002,586)	(28,372)	(1,030,958)	(1,002,813)	(26,251)	(1,029,064)

조정후부채총액	7,935,287	11,667,125	19,602,412	6,048,090	12,266,797	18,314,887

(*) 상기 조정사항은 내부거래제거 등 연결제거분개로 조정되는 내역입니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

주요 고객	당분기말	전분기말

로얄캐닌코리아 유한회사	11,322,902	11,383,073

5. 사용이 제한된 예금 등보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	한국씨티은행	3,000,000	3,300,000	차입금담보(*)

장기금융상품	우리은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

(*) 당분기말 담보설정금액은 2,555,120천원입니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	9,964,600	-	-	9,964,600	9,964,600

단기금융상품	11,005,000	-	-	11,005,000	11,005,000

매출채권 및 기타유동채권	13,554,178	-	-	13,554,178	13,554,178

장기금융상품	37,736	-	-	37,736	37,736

기타비유동채권	742,062	-	-	742,062	742,062

기타비유동금융자산	-	7,400	549,000	556,400	556,400

합계	35,303,576	7,400	549,000	35,859,976	35,859,976

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	7,430,132	-	-	7,430,132	7,430,132

단기금융상품	8,660,000	-	-	8,660,000	8,660,000

매출채권 및 기타유동채권	14,302,214	-	-	14,302,214	14,302,214

장기금융상품	26,791	-	-	26,791	26,791

기타비유동채권	717,784	-	-	717,784	717,784

기타비유동금융자산	-	7,400	450,000	457,400	457,400

합계	31,136,921	7,400	450,000	31,594,321	31,594,321

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	공정가액

매입채무 및 기타유동채무	4,839,124	4,839,124

차입금(유동)	10,409,454	10,409,454

리스부채	134,948	134,948

기타비유동채무	58,621	58,621

차입금(비유동)	3,654,420	3,654,420

장기리스부채	168,288	168,288

합계	19,264,855	19,264,855

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	공정가액

매입채무 및 기타유동채무	4,899,764	4,899,764

차입금(유동)	10,645,008	10,645,008

리스부채	42,286	42,286

기타비유동채무	53,020	53,020

차입금(비유동)	2,329,420	2,329,420

장기리스부채	12,352	12,352

합계	17,981,850	17,981,850

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는공정가치입니다.

ㆍ수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말	당기손익공정가치측정금융자산	-	-	7,400	7,400

기타포괄손익공정가치측정금융자산	549,000	-	-	549,000

전기말	당기손익공정가치측정금융자산	-	-	7,400	7,400

기타포괄손익공정가치측정금융자산	450,000	-	-	450,000

(4) 보고기간 중 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

금융자산	이자수익	426,175	-	169,932	-

외환차손익	42,765	12,076	75,445	1,215

외화환산손익	181,669	115	561,970	312

금융부채	이자비용	-	425,206	-	192,820

외환차손익	76,253	475,394	81,919	604,713

외화환산손익	377	74,339	-	652,519

7. 금융상품 위험

(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	35,303,576	31,136,921

당기손익-공정가치측정금융자산	7,400	7,400

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	549,000	450,000

합 계	35,859,976	31,594,321

보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

국 내	35,061,915	30,999,960

미 국	-	-

기 타	241,661	136,961

합 계	35,303,576	31,136,921

② 손상차손

보고기간종료일 현재 총 매출채권의 연령은 다음과 같으며, 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

6개월이내	13,219,671	67,654	14,011,701	87,396

6개월~1년이내	252,949	52,745	177,622	50,057

1년이상	298,855	298,855	297,162	259,520

합 계	13,771,475	419,254	14,486,485	396,973

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	396,973	310,148

증가(환입)	22,281	86,825

기말금액	419,254	396,973

(2) 환위험① 환위험에 대한 노출

외화자산및부채의 장부금액(주석 15참조)은 환위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

② 민감도분석

보고기간종료일 현재 외화(USD 등)의 환율이 변동했다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는변동하지 않는다고 가정하였으며 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 순자산가액의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(244,634)	244,634	(505,290)	505,290

EUR	(34,486)	34,486	(24,606)	24,606

(3) 이자율위험

① 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	21,570,719	11,984,900

금융부채	4,575,000	3,375,000

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	9,488,874	9,599,428

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 순자산가액의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

당분기말	(94,889)	94,889

전기말	(95,994)	95,994

(4) 유동성위험보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여 만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과-2년이내	2년초과	합계	장부금액

매입채무 및 기타유동채무	4,839,124	-	-	-	4,839,124

차입금(유동)	10,409,454	-	-	-	10,409,454

리스부채	134,948	-	-	-	134,948

기타비유동채무	-	58,621	-	-	58,621

차입금(비유동)	-	2,859,070	159,070	636,280	3,654,420

장기리스부채	-	89,680	50,928	27,680	168,288

합계	15,383,526	3,007,371	209,998	663,960	19,264,855

8. 공정가치측정 금융자산① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	주식수	지분율	취득금액	공정가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지엘팜텍(주)(주1)	600,000	0.96%	216,671	549,000

Nutraferma(주2)	367	1.00%	38,399	-

당기손익공정가치측정금융자산	한국동물약품공업협동조합(주3)	-	-	7,400	7,400

(주1) 보통주식을 보유하고 있으며 공정가치 변동에서 관련 이연법인세효과금액을 차감한 잔액을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(주2) 전기 이전 전액손상으로 장부금액은 없습니다(주3) 상기 주식은 비상장주식으로서 신뢰성있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	주식수	지분율	취득금액	공정가액

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지엘팜텍(주)	600,000	0.97%	216,671	450,000

Nutraferma	367	1.00%	38,399	-

당기손익공정가치측정금융자산	한국동물약품공업협동조합	-	-	7,400	7,400

9. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	7,060,753	-	-	7,060,753	5,463,922	-	-	5,463,922

건물	4,777,144	-	(1,468,805)	3,308,339	4,769,144	-	(1,378,071)	3,391,073

구축물	1,756,080	-	(1,012,090)	743,990	1,719,898	-	(948,098)	771,800

기계장치	8,501,507	(4,989)	(6,245,313)	2,251,205	8,373,594	(5,530)	(5,753,206)	2,614,858

차량운반구	794,774	-	(689,652)	105,122	887,191	-	(736,281)	150,910

기타의유형자산	1,782,919	(45,000)	(1,244,096)	493,823	1,685,151	(67,500)	(1,070,525)	547,126

건설중인자산	46,550	-	-	46,550	1,620,422	-	-	1,620,422

합계	24,719,727	(49,989)	(10,659,956)	14,009,782	24,519,322	(73,030)	(9,886,181)	14,560,111

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체(주1)	기말

토지	5,463,922	-	-	-	1,596,831	7,060,753

건물	3,391,073	8,000	-	(90,734)	-	3,308,339

구축물	771,800	36,182	-	(63,992)	-	743,990

기계장치	2,614,858	51,114	-	(491,567)	76,800	2,251,205

차량운반구	150,910	-	(2,448)	(43,340)	-	105,122

기타의유형자산	547,126	88,067	(1)	(160,069)	18,700	493,823

건설중인자산	1,620,422	406,663	-	-	(1,980,535)	46,550

합계	14,560,111	590,026	(2,449)	(849,702)	(288,204)	14,009,782

(주1) 무형자산 회원권으로 대체되었습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체(주1)	기말

토지	5,463,922	-	-	-	-	5,463,922

건물	3,511,964	-	-	(120,891)	-	3,391,073

구축물	838,091	17,700	-	(83,991)	-	771,800

기계장치	3,232,781	51,500	(1)	(669,422)	-	2,614,858

차량운반구	233,758	-	-	(82,848)	-	150,910

기타의유형자산	466,796	151,700	-	(171,785)	100,415	547,126

건설중인자산	1,006,630	934,207	-	-	(320,415)	1,620,422

합계	14,753,942	1,155,107	(1)	(1,128,937)	(220,000)	14,560,111

(주1) 무형자산 소프트웨어로 대체되었습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

지 번	면적	장부금액	공시지가

당분기말	전기말	당분기말	전기말

충남 공주시 계룡면 경천리 311-3 외	7493.66	285,929	285,929	833,295	901,487

경기성남시 수정구 고등로3, 현대지식산업센터 501호 외	159.46	1,349,393	1,349,393	817,711	858,054

충청남도 공주시 검상동 750	7621.80	1,596,831	-	688,249	-

경기도 시흥시 옥구천서로185번길 14	3,828.60	3,828,600	3,828,600	4,245,917	4,498,605

합 계	7,060,753	5,463,922	6,585,172	6,258,146

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험회사

당분기말	전기말

화재보험	건물외	17,165,100	14,405,050	삼성화재

한편, 상기 보험 이외에 종업원산재보험과 소유차량에 대한 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	적 요	관련차입금	근저당설정액	설정권자

토지및건물	경기도 성남시 수정구 고등로3, 현대지식산업센터 501호 외	500,000	600,000	하나은행

토지및건물	충남 공주시 계룡면 경천리 311-3 외 5필지	875,000	1,050,000	하나은행

예 금	씨티은행 예금	US$1,900,000	3,000,000	씨티은행

(6) 보고기간종료일 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	290,857	(67,621)	223,236	178,682	(135,144)	43,538

건 물	120,000	(40,000)	80,000	111,600	(100,500)	11,100

합 계	410,857	(107,621)	303,236	290,282	(235,644)	54,638

당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 단기 및 소액리스료는 각각 28,818천원 및 35,614천원입니다.

10. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	589,544	-	-	589,544

산업재산권	597,318	(580,729)	-	16,589

토지사용권	12,000	-	-	12,000

회원권	441,955	-	(12,411)	429,544

소프트웨어	291,050	(101,358)	-	189,692

합 계	1,931,867	(682,087)	(12,411)	1,237,369

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	589,544	-	-	589,544

산업재산권	597,318	(578,259)	-	19,059

토지사용권	12,000	-	-	12,000

회원권	153,751	-	(12,411)	141,340

소프트웨어	282,350	(56,456)	-	225,894

합 계	1,634,963	(634,715)	(12,411)	987,837

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	기말

영업권	589,544	-	-	-	-	589,544

산업재산권	19,059	-	-	(2,470)	-	16,589

토지사용권	12,000	-	-	-	-	12,000

회원권	141,340	-	-	-	288,204	429,544

소프트웨어	225,894	8,700	-	(44,902)	-	189,692

합 계	987,837	8,700	-	(47,372)	288,204	1,237,369

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	기말

영업권	589,544	-	-	-	-	589,544

산업재산권	17,892	4,556	-	(3,389)	-	19,059

토지사용권	12,000	-	-	-	-	12,000

회원권	141,340	-	-	-	-	141,340

소프트웨어	27,834	14,350	-	(36,290)	220,000	225,894

합 계	788,610	18,906	-	(39,679)	220,000	987,837

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 600,389천원 및 556,558천원이며, 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

11. 차입금보고기간 종료일 현재 당사의 차입금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	8,375,384	9,485,938

유동성장기차입금	2,034,070	1,159,070

장기차입금	3,654,420	2,329,420

합 계	14,063,874	12,974,428

1) 단기차입금

(원화단위 : 천원)

구 분	대출종류	이자율	당분기말	전기말

외화금액(USD)	원화금액	외화금액(USD)	원화금액

한국시티은행	운전자금(주1)	6.52%	1,900,000	2,555,120	1,900,000	2,407,870

농협은행	수입유산스	3.10-3.30%	231,300	311,052	617,656	782,755

국민은행	수입유산스	3.10-3.30%	406,613	546,813	862,100	1,092,539

기술장조기업대출	2.43%	-	3,000,000	-	3,000,000

우리은행	수입유산스	3.10-3.30%	745,500	1,002,548	1,738,163	2,202,774

하나은행	수입유산스	3.10-3.30%	713,750	959,851	-	-

합 계	3,997,163	8,375,384	5,117,919	9,485,938

(주1) 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.(주석5 참고)2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분	대출종류	이자율	당분기말	전기말

하나은행	축산발전기금(주1)	2.30%	500,000	500,000

2.50%	875,000	875,000

3.00%	1,200,000	-

농협은행	농어촌구조개선자금	3.84%	1,113,490	1,113,490

축산발전기금	2.30%	500,000	500,000

2.50%	500,000	500,000

3.00%	1,000,000	-

합 계	5,688,490	3,488,490

유동성대체	(2,034,070)	(1,159,070)

장기차입금	3,654,420	2,329,420

(주1) 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석9 참고)3) 연도별상환계획

(단위 : 천원)

구 분	상환금액

2024년	659,070

2025년	2,359,070

2026년	159,070

2027년	159,070

2028년이후	318,140

합계	3,654,420

12. 종업원급여(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,159,310	2,902,958

사외적립자산의 공정가치	(3,234,149)	(3,374,450)

확정급여채무(자산)(주1)	(74,839)	(471,492)

(주1) 자산이 부채를 초과하는 금액은 장기금융상품으로 분류하였습니다

확정급여형퇴직연금제도의 주요계약내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

가입기간	10년이상

연금지급시기	퇴사 후 60세부터

연금지급기간	5년이상으로 하되, 생존시까지 지급하거나, 종업원의 선택에 의하여 일시에 지급할 수 있음.

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

확정급여채무	당분기	전분기

기초금액	2,902,958	3,197,913

당기근무원가	251,711	279,577

이자원가	107,943	20,798

퇴직금지급액	(280,966)	(109,758)

보험수리적손실(이익)	177,664	(141,065)

기말금액	3,159,310	3,247,465

(단위 : 천원)

사외적립자산	당분기	전분기

기초금액	3,374,450	3,302,817

기대수익	133,376	30,051

납입액	-	50,000

지급액	(305,000)	(158,917)

보험수리적이익(손실)	(29,268)	(17,462)

관계사전출입	60,591	-

기말금액	3,234,149	3,206,489

상기 보험수리적손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

할인율의 변경	(23,051)	78,623

경험적 조정	(154,613)	62,442

이자수익의 추정	(29,268)	(17,463)

합 계	(206,932)	123,602

(3) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정이율형상품	3,167,511	3,308,476

실적배당형상품	66,638	65,974

합 계	3,234,149	3,374,450

(4) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	251,711	279,577

이자원가	107,943	20,798

사외적립자산 기대수익	(133,376)	(23,894)

합 계	226,278	276,481

(5) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여의 구성요소별 당기손익의 인식내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	116,894	142,452

매출원가	84,341	103,462

경상연구개발비	25,043	33,663

합 계	226,278	279,577

(6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 할인율	4.81%~5.08%	5.15%~5.32%

Base_up	3.80%~4.70%	3.69%~3.80%

경험승급룰	보험개발원참조승급률

예정탈퇴율(사망률제외)	보험개발원참조퇴직률

예정사망률	보험개발원참조사망률

정년	만60세	만60세

(7) 민감도 분석① 할인율에 따른 민감도 분석

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	1% 하락시	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	3,159,310	3,339,478	2,981,286

Ratio (기본가정 대비)	100%	105.70%	94.37%

② 임금인상률에 따른 민감도 분석

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	1% 하락시	1% 상승시

확정급여채무 현재가치	3,159,310	2,986,060	3,351,033

Ratio (기본가정 대비)	100%	94.52%	106.07%

13. 리스부채(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

차량운반구	43,538	233,459	(837)	(52,924)	-	223,236

건물	11,100	121,200	-	(52,300)	-	80,000

합 계	54,638	354,659	(837)	(105,224)	-	303,236

②전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

차량운반구	79,058	33,026	(6,589)	(45,604)	-	59,891

건물	66,900	-	-	(41,850)	-	25,050

합 계	145,958	33,026	(6,589)	(87,454)	-	84,941

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	54,638	145,958

증가	354,659	33,026

감소	(106,061)	(94,043)

기말금액	303,236	84,941

당사는 상기리스부채의 이자비용이 중요하지 않다고 판단하여 명목가액으로 평가하고 있습니다.(2) 소액 및 단기리스로서 비용으로 인식한 금액은 당분기 28,818천원,전분기 16,495천원입니다.

14. 국고보조금당분기와 전기 중 당사는 연구개발활동과 관련하여 농림축산식품부로부터 국고보조금을 각각 280,028천원 및 422,275천원 수령하였습니다.이 중 상환의무가 없는 국고보조금은 당분기와 전기 중 각각 274,427천원 및 404,155천원으로 경상연구개발비와 상계하고 있으며, 상환의무가 있는 국고보조금 64,984천원은 미지급금 및 장기미지급금에 계상되어 있습니다.

15. 외화자산 및 부채보고기간 종료일 현재 연결실체의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	통화단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD	631,028.23	848,606	357,855.66	453,511

EUR	120,146.86	170,815	0.34	-

매출채권	USD	179,700.00	241,661	108,073.00	136,961

장기대여금	USD	2,000,000.00	2,689,600	2,000,000.00	2,534,600

자산합계	3,950,682	3,125,072

(외화부채)

매입채무	USD	632,667.30	850,810	1,313,164.75	1,664,173

EUR	362,714.64	515,679	182,107.77	246,064

단기차입금	USD	3,997,162.50	5,375,384	5,139,918.50	6,513,819

부채합계	6,741,873	8,424,056

(2) 당분기말 및 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다

구 분	당분기말	전기말

USD	1,344.80	1,267.30

EUR	1,421.72	1,351.20

GBP	1,634.54	1,527.67

상기 외화환산과 관련하여 당분기에 외화환산이익 182,047천원과 외화환산손실 74,454천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.

16. 자본(1) 보고기간 종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구 분	단위	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	주	20,000,000	20,000,000

1주당금액	원	500	500

발행한 주식의 총수	주	8,610,587	8,610,587

자본금	원	4,305,293,500	4,305,293,500

(2) 법정적립금과 임의적립금보고기간종료일 현재 법령 등에 의하여 이익배당이 제한된 법정적립금과 이익배당의제한이 없는 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말	비고

법정적립금	이익준비금	376,654	376,654	(주1)

임의적립금	기업합리화적립금	148	148

재무구조개선적립금	190,799	190,799

(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하였습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

17. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기 중 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

구 분	단위	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	원	777,871,869	2,183,923,459	(216,543,745)	113,113,718

가중평균유통보통주식수	주	8,610,587	8,610,587	8,610,587	8,610,587

주당순이익(손실)	원	90	254	(25)	13

(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 희석증권이 없는 바, 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

18. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 25.53%입니다.

19. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(325,333)	1,525,382

원재료 사용액 및 상품 매입액	45,367,709	48,458,528

종업원급여	2,975,527	3,033,387

퇴직급여	201,236	279,577

감가상각비	799,412	867,086

무형자산상각비	47,372	24,409

복리후생비	436,785	441,188

지급임차료	39,551	33,026

운반비	1,018,024	985,158

지급수수료	498,799	458,994

판매수수료	1,963,943	1,255,819

사용권상각비	105,224	87,454

기타비용	3,458,750	2,394,422

합 계(주1)	56,586,999	59,844,430

(주1) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전분기말

기타특수관계자	임직원	임직원

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래구분	기 초	증 가	감 소	기 말

임직원	대여금	551,443	105,584	(93,644)	563,383

② 전분기

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래구분	기 초	증 가	감 소	기 말

임직원	대여금	645,907	-	(77,068)	568,839

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

금융기관	연대보증처	보증금액	보증내용

한국씨티은행	대표이사	USD 3,600,000	차입금 연대보증

하나은행	1,440,000	운영자금

USD 2,400,000	수입신용장

국민은행	2,750,000	운영자금

USD 3,300,000	포괄외화지급보증

우리은행	1,080,000	운영자금

농협은행	USD 1,200,000	수입신용장

(4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	169,122	507,066	199,544	540,642

퇴직급여	13,329	39,990	15,864	52,562

합 계	182,451	547,056	215,408	593,204

21. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	각종계약이행보증등	300,729

신용보증기금	지급보증	900,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

금융기관	약정사항	통화단위	한도금액	실행금액

한국씨티은행	외화대출	USD	1,900,000	1,900,000

수입신용장	USD	2,000,000	21,090

외화파생상품거래	USD	1,000,000	-

하나은행	축산발전기금	KRW	2,575,000	2,575,000

수입신용장	USD	2,000,000	713,750

국민은행	일반운전자금	KRW	500,000	-

기술창조기업대출	KRW	3,000,000	3,000,000

포괄외화지급보증	USD	3,000,000	406,612

우리은행	기업운전당좌대출	KRW	900,000	-

연지급수입	USD	3,000,000	850,020

농협은행	농식품기업자금대출	KRW	1,113,490	1,113,490

수입신용장발행	USD	1,000,000	231,300

축산발전기금	KRW	2,000,000	2,000,000

상기 실행금액에는 L/C 개설금액이 포함되어 있습니다.

22. 매출액(1) 당분기 및 전분기 중 매출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	11,217,709	33,754,629	10,656,113	31,937,839

상품매출	8,746,608	26,154,453	11,739,464	28,263,929

합 계	19,964,317	59,909,082	22,395,577	60,201,768

2) 당분기 및 전분기중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1개사이며 당분기 매출액의 18.90%(전분기 18.91%)를 구성합니다.

23. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제24기 3분기	제23기 3분기

당기순이익(손실)	2,183,923	113,114

조정항목

퇴직급여	228,911	279,577

감가상각비	849,701	864,406

무형자산상각비	47,372	24,409

사용권자산상각비	105,224	87,454

대손상각비	22,281	(24,819)

기타의대손상각비	155,000	448,600

재고자산폐기손실	-	16,147

이자비용	453,799	165,432

외화환산손실	74,077	652,831

법인세비용	748,716	(90,569)

외화환산이익	(181,669)	(561,970)

이자수익	(426,174)	(142,543)

유형자산처분이익	(20,687)	-

잡이익	-	(222,840)

매출채권의감소(증가)	719,137	(3,149,985)

미수금의감소(증가)	90,265	7,416

선급금의감소(증가)	83,674	(887,153)

선급비용의감소(증가)	8,373	17,871

부가세대급금의감소(증가)	-	123,497

선납법인세의감소(증가)	(6,637)	-

재고자산의감소(증가)	33,558	(965,258)

매입채무의증가(감소)	(529,022)	(441,237)

미지급금의증가(감소)	(151,824)	(70,196)

예수금의증가(감소)	(201,342)	224,880

선수금의증가(감소)	(10,467)	(23,281)

미지급비용의증가(감소)	409,149	166,122

장기미지급금의증가(감소)	5,601	5,046

퇴직금의지급	(344,190)	(167,245)

퇴직연금운용자산의감소(증가)	305,000	108,918

영업에서 창출된 현금	4,651,749	(3,441,376)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성대체	45,552	79,990

건설중인자산의 본계정 대체	2,034,575	254,415

사용권자산과 리스부채의 증감	120,575	8,906

퇴직연금운용자산의 장기금융상품 대체	58,121	5,103

보험수리적기법에 따른 확정급여부채의 증감	194,109	(141,066)

장기차입금의 유동성대체	875,000	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실)	79,937	(232,128)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	환율변동	기타증감	기말금액

단기차입금	9,485,938	(1,173,432)	62,878	-	8,375,384

유동성장기차입금	1,159,070	-	-	875,000	2,034,070

리스부채	54,638	(105,224)	-	353,822	303,236

장기차입금	2,329,420	2,200,000	-	(875,000)	3,654,420

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	환율변동	기타증감	기말금액

단기차입금	8,042,299	1,614,424	635,967	-	10,292,690

유동성장기차입금	-	-	-	-	-

리스부채	145,958	(87,454)	-	26,437	84,941

장기차입금	2,113,490	1,375,000	-	-	3,488,490