진바이오텍 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

가. 연결대상회사 한국채택국제회계기준 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 따라 지배기업인주식회사 진바이오텍(이하 "지배기업")은 종속기업인 뉴트라퍼마(Nutraferma,Inc)와주식회사 다원케미칼(이하 "종속기업")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였으며, 지배기업 및 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1) 지배기업의 개요지배기업의 개황과 주요 영업내용은 다음과 같습니다.가) 설 립 년 월 일 : 2000년 3월 15일나) 주요영업의 내용 : 생명공학 기술을 이용한 사료첨가제, 기능성식품 등의 제조 및 판매다) 사 업 장 : 충남 공주시 계룡면 신원사로 166라) 대 표 자 : 대표이사 이 찬 호마) 코스닥시장 상장일 : 2006년 4월 28일 바) 주식 분포 현황 :

주 주	주 식 수	액면가액	금액(천원)	지분율

이 찬 호	2,418,898	500	1,209,449	28.09%

우리사주조합	85,400	500	42,700	0.99%

기 타	6,106,289	500	3,053,145	70.92%

계	8,610,587	500	4,305,294	100.00%

2) 연결대상 종속기업 개요

명 칭	소재지	결산월	지분율	업종

당분기	전기

NUTRAFERMA(*)	미국	3월	49.58%	49.58%	사료첨가제 제조 및 판매

(주)다원케미칼	한국	6월	100%	100%	동물약품 및 사료첨가제 제조 및 판매

(*) 특수관계자의 지분율을 고려하여 실질지배력이 있으므로 연결대상 종속기업에 포함하였으며, 결산월이 3월로 지배기업의 결산일과의 차이가 3개월이내이므로 지배기업의 결산일사이의 거래 중 중요한 거 래를 반영하여 사용하였습니다. (3) 종속기업의 재무현황 (단위 : 천원)

회사명	당분기

자산총액	부채총액	매출액	당기손익

NUTRAFERMA	13,668,417	18,087,584	6,943,579	(387,623)

(주)다원케미칼	12,718,242	5,291,883	19,970,326	920,301

회사명	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기손익

NUTRAFERMA	14,327,127	18,728,368	8,260,008	(2,237,525)

(주)다원케미칼	12,537,575	6,077,980	24,494,940	384,885

나. 재무제표 작성기준 1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

- 대손충당금- 종업원급여- 법인세비용- 우발부채

다. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 연결 가) 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

나) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

다) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

2) 사업결합가) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

나) 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

5) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

가 ) 당 기손 익인 식금 융자 산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

나 ) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다 ) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

라 ) 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

마 ) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

바 ) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

과 목	추정내용연수

건 물	20 ~ 40년

구 축 물	10 ~ 40년

기 계 장 치	10년

차 량 운 반 구	5년

기타의유형자산	5 ~ 20년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

가) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

나) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

11) 신주인수권부사채

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 신주인수권을 행사할 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 신주인수권행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.12) 종업원급여

가) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

나) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

13) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

15) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

가) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

나) 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

16) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다.

17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

가) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

나) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

19) 영업부문별공시연결실체의 영업부문은 지역별 단위로 구분하여 공시하고 있습니다.20) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정 '을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하 여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험 회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기업회계기준서 제1011호 '건 설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산 건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회 계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

라. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회 에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사 는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

가) 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 연결실체의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선수금 지불시에만 거래가 가능합니다.

90% 이상 의 고객들이 연결실체와 4년 이상 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 이사회가 관리하며, 향후 매출은 선수금 지불 시에만 가능합니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

나) 투자자산

연결실체는 유동 채권과 재 무제표의 분석 등 을 통해 신용위험이 높지 않다고 판단되는 투자처 에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

가) 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

연결실체는 향후 6개월간의 매출채권의 회수일자와매입채무의 지급일자를 고려하고 차액을 환율상황을 고려하여 선매입 하는 방법을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다.

나) 이자율위험

연결실체는 정부의 저리 정책자금을 차입 운용하여 고정금리 4.00% 미만의 자금을사용하는 정책을 채택하였습니다. 연결실체의 현재 차입금의 금리는 3.87~3.99% 입니다.

다) 기타 시장가격 위험

연결실체는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

연결실체 투자전략의 주요 목표는 투자수익을 최대화하는 것입니다. 경영진은 이와 관련하여 외부 자문을 받고 있습니다. 이 전략에 따라 특정 투자들은 성과가 공정가치 기준으로 관리되기 때문에 당기손익인식금융자산으로 분류되고 있습니다 .

4) 자본관리

이사회 의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 비지배지분을 제외한 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을 관리하고 있습니다.

구분	당분기말	전기말

자본이익율	8.27%%	3.70%

마. 부문별정보

연결실체의 당분기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

한국(공주)	한국(안산)	미국	총계	한국(공주)	한국(안산)	미국	총계

매출액	16,677,439	19,970,326	6,943,579	43,591,344	21,282,663	24,494,940	8,260,008	54,037,612

조정사항(*)	(412,526)	(706,957)	(1,070,533)	(2,190,016)	(1,197,477)	-	(583,814)	(1,781,291)

조정후매출액	16,264,913	19,263,369	5,873,046	41,401,328	20,085,187	24,494,940	7,676,194	52,256,321

당기순이익	1,292,969	920,301	(387,623)	1,825,647	(127,550)	384,885	(2,237,525)	(1,980,190)

조정사항(*)	149,461	46,252	(364,356)	(178,643)	2,662,638	103,795	(202,528)	2,563,905

조정후당기순이익	1,442,430	956,553	(751,979)	1,647,004	2,535,088	488,680	(2,440,053)	583,715

자산총액	30,778,479	12,718,242	13,668,417	57,165,138	28,789,903	12,537,575	14,327,127	55,654,604

조정사항(*)	(11,226,851)	4,072,725	131,899	(7,022,227)	(11,148,812)	4,023,822	680,892	(6,444,098)

조정후자산총액	19,551,628	16,790,967	13,800,316	50,142,911	17,641,090	16,561,397	15,008,019	49,210,506

부채총액	2,812,788	5,291,883	18,087,584	26,192,255	2,859,938	6,077,980	18,728,368	27,666,286

조정사항(*)	(29,435)	(63,656)	(5,333,793)	(5,426,884)	(76,535)	(105,622)	(4,899,759)	(5,081,916)

조정후부채총액	2,783,353	5,228,227	12,753,791	20,765,371	2,783,403	5,972,358	13,828,609	22,584,370

(*) 상기 조정사항은 내부거래제거 등 연결제거분개로 조정되는 내역입니다.

바. 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	금 융 기 관	당분기말	전 기 말	제 한 내 용

단기금융상품	씨티은행	3,250,000	3,120,000	장기차입금담보

장기금융상품	우리은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

합 계	3,252,500	3,122,500

사. 범주별 금융상품 1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. 가) 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	9,307,842	-	9,307,842	9,307,842

단기금융상품	4,195,000	-	4,195,000	4,195,000

매 출 채 권	8,372,313	-	8,372,313	8,372,313

단기대여금	23,024	-	23,024	23,024

미 수 금	160,036	-	160,036	160,036

미 수 수 익	15,199	-	15,199	15,199

장기금융상품	36,254	-	36,254	36,254

장기대여금	557,634	-	557,634	557,634

매도가능증권	-	589,250	589,250	589,250

보 증 금	220,691	-	220,691	220,691

합 계	22,887,993	589,250	23,477,243	23,477,243

나) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	5,808,297	-	5,808,297	5,808,297

단기금융상품	5,680,000	-	5,680,000	5,680,000

매 출 채 권	8,972,024	-	8,972,024	8,972,024

단기대여금	31,768	-	31,768	31,768

미 수 금	9,865	-	9,865	9,865

미 수 수 익	45,949	-	45,949	45,949

장기금융상품	2,500	-	2,500	2,500

장기대여금	662,858	-	662,858	662,858

매도가능증권	-	589,250	589,250	589,250

보 증 금	220,815	-	220,815	220,815

합 계	21,434,076	589,250	22,023,326	22,023,326

2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. 가) 당분기말 (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	공정가액

매입채무	3,933,758	3,933,758

미지급금	2,908,656	2,908,656

미지급비용	466,138	466,138

예수금	90,223	90,223

미지급법인세	482,184	482,184

단기차입금	3,899,921	3,899,921

유동성장기부채	300,000	300,000

장기차입금	7,931,906	7,931,906

장기미지급금	15,899	15,899

합계	20,028,685	20,028,685

나) 전기말 (단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	공정가액

매입채무	3,707,865	3,707,865

미지급금	2,926,057	2,926,057

미지급비용	358,962	358,962

예수금	78,122	78,122

미지급법인세	202,736	202,736

단기차입금	3,271,070	3,271,070

장기차입금	8,948,408	8,948,408

장기미지급금	4,555	4,555

상환전환우선주	2,329,729	2,329,729

합계	21,827,504	21,827,504

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	-	-	589,250	589,250

전기초이후 당분기말까지 수준간의 변동금액은 없습니다.

4) 보고기간 종료일 현재 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	금융원가	금융수익	금융원가

금융자산	이자수익	24,425	-	109,106	-

외환차손익	4,733	9,856	26,779	5,805

외화환산손익	4,467	312,579	376,097	11,079

금융부채	이자비용	-	244,296	-	511,864

외환차손익	253,859	139,786	148,034	128,636

외화환산손익	98,231	-	2,899	92,659

아. 금융상품 위험 1) 신용위험가) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금 및 수취채권	22,887,993	21,434,076

매도가능금융자산	589,250	589,250

합 계	23,477,243	22,023,326

보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

국내	22,431,203	18,316,747

미국	939,250	2,971,136

기타	106,790	735,443

합 계	23,477,243	22,023,326

당분기 및 전분기 현재 매출액 중 상위 3개사에 대한 비중은 14%와 17%이며, 해당 거래처에 대한 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 비중은 16%와 16%입니다.

나) 손상차손

보고기간종료일 현재 총 매출채권의 연령은 다음과 같으며, 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월이내	8,211,245	9,788	8,885,929	17,672

6개월~12개월이내	33,608	320	17,102	31

1년 이상 경과	341,564	203,996	289,271	202,575

합 계	8,586,417	214,104	9,192,302	220,278

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초 잔 액	220,278	149,001

제각처리	(15,000)	-

손상차손 인식(환입)	8,826	71,277

기 말 잔 액	214,104	220,278

2) 환위험가) 환위험에 대한 노출

외화자산및부채의 장부금액은 환위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

나) 민감도분석

보고기간종료일 현재 외화(USD 등)의 환율이 변동했다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 순자산가액의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

외화	당분기말	전기말

조건	변동금액	조건	변동금액

원/USD등	10% 상승	298,654	10% 상승	462,919

3) 이자율위험가) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	4,811,912	4,877,126

금융부채	8,931,907	12,278,137

변동이자율

금융자산	-	1,500,000

금융부채	3,199,920	2,571,070

나) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 순자산가액의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

당분기말	변동금액	(25,304)	25,304

전기말	변동금액	(23,864)	23,864

4) 유동성위험보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여 만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년초과~2년이내	2년초과~3년이내	계	장부금액

매입채무	3,933,758	-	-	3,933,758	3,933,758

미지급금	2,908,656	-	-	2,908,656	2,908,656

미지급비용	466,138	-	-	466,138	466,138

예수금	90,223	-	-	90,223	90,223

미지급법인세	482,184	-	-	482,184	482,184

단기차입금	3,899,921	-	-	3,899,921	3,899,921

유동성장기부채	300,000	-	-	300,000	300,000

장기차입금	-	-	7,931,906	7,931,906	7,931,906

장기미지급금	-	15,899	-	15,899	15,899

합계	12,080,880	15,899	7,931,906	20,028,685	20,028,685

자. 매도가능증권 보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회 사 명	지 분 율	당반기말	전기말

취득가액	공정가액	취득가액	공정가액

지엘팜텍	10.55%	581,850	581,850	581,850	581,850

한국동물약품공업협동조합(주)	-	7,400	7,400	7,400	7,400

계	589,250	589,250	589,250	589,250

상기 주식은 비상장주식으로서 신뢰성있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

차. 유형자산 1) 연결실체의 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다. 가) 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처분및대체	감가상각비	환산차이	기말

토 지	4,159,566	-	(39,177)	-	(378)	4,120,011

건 물	6,722,489	99,214	(27,631)	(164,512)	(348,470)	6,281,090

구 축 물	793,883	132,000	-	(55,112)	(8,371)	862,400

기 계 장 치	7,775,963	731,204	(1)	(735,834)	(394,029)	7,377,303

차량운반구	266,022	119,916	-	(82,393)	(8,536)	295,009

기타의유형자산	298,545	7,900	-	(83,066)	(15,584)	207,795

건설중인자산	9,650	-	-	-	-	9,650

합 계	20,026,118	1,090,234	(66,809)	(1,120,917)	(775,368)	19,153,258

나) 전기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처분및대체	감가상각비	환산차이	기말

토 지	4,159,202	-	-	-	364	4,159,566

건 물	6,550,719	16,500	18,250	(208,591)	345,611	6,722,489

구 축 물	689,649	42,000	116,500	(62,688)	8,422	793,883

기 계 장 치	7,795,982	352,647	289,991	(1,056,808)	394,151	7,775,963

차량운반구	291,358	80,600	(14,224)	(94,940)	3,228	266,022

기타의유형자산	327,468	8,750	(14)	(53,505)	15,846	298,545

건설중인자산	9,650	424,750	(424,750)	-	-	9,650

합 계	19,824,028	925,247	(14,247)	(1,476,532)	767,622	20,026,118

2) 담보로 제공된 유형자산 보고기간종료일 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	장부가액	설정금액	설정권자

토 지	317,787	2,000,000	우리은행

건 물	603,787

기계장치	205,944

합 계	1,127,518

3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

지 번	면적(㎡)	장 부 가 액	공 시 지 가

당분기말	전기말	당분기말	전기말

충남 공주시 계룡면 경천리 311-3 외	7,447	285,929	325,106	612,888	583,844

North Sioux City 05.07.10.2025 외 1	29,259	5,824	5,860	210,520	211,839

경기도 시흥시 옥구천서로185번길 14	3,828.6	3,828,600	3,828,600	2,936,536	2,727,878

합계	4,120,353	4,159,566	3,759,944	3,523,561

4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부 보 금 액	보 험 회 사

당분기	전기

화재보험	건물 외	25,892,000	22,742,400	삼성화재 외

한편, 연결실체는 상기 보험 이외에 종업원산재보험과 소유차량에 대한 자동차종합보험을 가입하고 있습니다. 상기 보험증서는 우리은행에 질권이 설정되어 있습니다.

카. 무형자산 1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.가) 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

영업권	589,544	-	-	589,544

산업재산권	572,519	555,289	-	17,230

토지사용권	12,000	-	-	12,000

회원권	305,551	-	40,651	264,900

합 계	1,479,614	555,289	40,651	883,674

나) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

영업권	589,544	-	-	589,544

산업재산권	572,519	552,058	-	20,461

토지사용권	12,000	-	-	12,000

회원권	305,551	-	40,651	264,900

합 계	1,479,614	552,058	40,651	886,905

2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.가) 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각 비	손상차손	당분기말

영업권	589,544	-	-	-	589,544

산업재산권	20,461	-	(3,231)	-	17,230

토지사용권	12,000	-	-	-	12,000

회원권	264,900	-	-	-	264,900

합 계	886,905	-	(3,231)	-	883,674

나) 전기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각 비	당기말

영업권	589,544	-	-	589,544

산업재산권	22,956	1,817	(4,312)	20,461

토지사용권	12,000	-	-	12,000

회원권	309,410	(44,510)	-	264,900

합 계	933,910	(42,693)	(4,312)	886,905

3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 684,439천원 및 704,965천원이며, 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

타. 종속기업의 취득과 영업권 1) 사업결합 지배기업은 2011년 11월 11일자로 (주)다원케미칼의 지분 100%를 취득하여, 동일자로부터 (주)다원케미칼을 연결대상에 포함시켰으며, 취득일 현재 사업결합으로 인한 이전대가와 인수한 순자산가치로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금액

이전대가(현금)	8,000,000

취득일현재 인수한 순자산가치	7,410,456

영업권	589,544

2) 영업권

사업결합의 결과로 인식한 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금액

기초 잔액	589,544

사업결합을 통한 취득	-

기말 잔액	589,544

다원케미칼의 취득으로 발생된 영업권은 (주)다원케미칼의 기대되는 미래현금흐름을할인하여 평가하였습니다. 현금흐름의 추정에 사용된 주요한 가정은 (주)다원케미칼의 미래 사업에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 영업권의 평가절차는 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

가) 현금흐름은 (주)다원케미칼의 과거경험, 실제 영업결과 그리고 향후 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 추가적인 영구기간 동안의 현금흐름은 고정된 성장률 0%를 사용하여 추정하였습니다.

나) 할인율은 유사업종을 영위하는 상장회사의 베타에 (주)다원케미칼의 자본구조를 반영한 베타를 이용하여 계산한 자기자본비용과 타인자본비용을 평균한 가중평균자본비용을 이용하였습니다.

파. 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다. 1) 장기차입금 (단위 : 천원)

구 분	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전 기 말

원화차입금	하나은행	1.77	-	300,000

씨티은행	4.00	2,740,750	2,930,000

LFE,LLC	0.75	5,191,156	6,018,408

소계	7,931,906	9,248,408

유동성대체	-	(300,000)

차감후금액	7,931,906	8,948,408

2) 장기차입금의 상환계획 (단위 : 천원)

연 도	상 환 금 액

2017년 9월 이후	7,931,906

하. 신주인수권부사채 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	이자율(%)	금 액	비고

제2회 사모 신주인수권부사채	2013-5-23	2017-11-23	1%	-	-

제2회 신주인수권부사채의 채권 종류는 무기명식 이권부 무보증신주인수권부사채로이자는 매 3개월 후급조건이며 발행시에 산은캐피탈주식회사에서 인수하였습니다. 신주인수권행사가격은 3,798원이며, 신주인수권행사기간은 2014년 5월 23일부터 2017년 10월 23일까지입니다. 전액 중도상환으로 인하여 신주인수권부사채 잔액은 없으며, 회계기간 중 신주인수권의 행사로 발행된 주식은 263,296주, 발행된 누적주식은 263,296주입니다.

거. 상환전환우선주 보고기간종료일 현재 상환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

종류	발행일	발행 주식수	주당 액면가	1주당 발행금액	금 액

상환전환우선주	2013년5월27일	16,666주	5,000원	120,000원	1,999,920,000원

상기 상환전환우선주는 당분기중에 전액 중도상환되었습니다.

너. 종업원급여 1) 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,097,456	2,845,043

사외적립자산의 공정가치	(2,377,152)	(2,397,294)

확정급여부채	720,304	447,749

확정급여형퇴직연금제도의 주요계약내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

가 입 기 간	10년이상

연금지급시기	퇴사 후 60세부터

연금지급기간	5년이상으로 하되, 생존시까지 지급하거나, 종업원의 선택에 의하여 일시에 지급할 수 있음.

2) 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

확정급여채무	당분기	전기

기초	2,845,043	2,759,750

당기근무원가	190,124	366,001

이자원가	53,177	75,837

퇴직금지급액	(31,822)	(375,559)

미지급금대체	-	28,036

보험수리적손실(이익)	40,934	(9,022)

기말	3,,097,456	2,845,043

사외적립자산	당분기	전기

기 초	2,397,294	2,317,061

기 대 수 익	48,850	65,050

납 입 액	-	390,000

지 급 액	(31,822)	(347,296)

보험수리적이익(손실)	(37,170)	(27,521)

기 말	2,377,152	2,397,294

보험수리적손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험수리적 손익	당분기	전기

재무적 가정의 변경	(113,011)	20,998

경험적 조정	(30,360)	(11,977)

이자수익의 추정	(15,580)	(27,520)

계	(158,951)	(18,499)

3) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정이율형 상품	2,334,245	2,351,477

실적배당형 상품	42,907	45,817

합 계	2,377,152	2,397,294

4) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	190,124	366,001

이 자 원 가	53,177	75,837

사외적립자산 기대수익	(48,850)	(65,049)

합 계	194,451	376,789

5) 퇴직급여의 구성요소별 당기손익의 인식내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

퇴직급여(판관비)	95,701	196,971

매 출 원 가	76,823	139,902

경상연구개발비	21,927	39,916

합 계	194,451	376,789

6) 보험수리적가정

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 할인율	2.31% / 1.96%	2.31%

급여인상율	3.60%	3.60%

경험승급룰	보험개발원참조승급률

예정탈퇴율(사망률제외)	보험개발원참조퇴직률

예정사망률	보험개발원참조사망률

정년	만 60세	만 60세

7) 민감도 분석가) 할인율에 따른 민감도 분석 (단위 : 천원)

구 분	당반기말	할인률1% 하락시	할인률1% 상승시

확정급여채무 현재가치	3,097,456	3,342,489	2,884,235

Ratio (기본가정 대비)	100%	108%	93%

나) 임금인상률에 따른 민감도 분석 (단위 :천원)

구 분	당반기말	임금인상률1% 하락시	임금인상률1% 상승시

확정급여채무 현재가치	3,097,456	2,885,019	3,336,487

Ratio (기본가정 대비)	100%	93%	108%

더. 국고보조금 당분기와 전기 중 연결실체는 연구개발활동과 관련하여 농림수산식품부 및 지식경제부로부터 국고보조금을 각각 233,258천원 및 573,379천원 수령하였습니다. 이 중 상환의무가 없는 국고보조금은 당분기와 전기중 각각 208,941천원 및 515,541천원을 경상연구개발비와 상계하고 당 보고기간 종료일 현재 미사용 누계금액 39,150천원은 선수수익으로 계상되어 있으며, 상환의무가 있는 국고보조금 15,899천원은 미지급금 및 장기미 지급금 에 계상되어 있습니다.

러. 외화자산 및 부채 보고기간 종료일 현재 연결실체의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

외 화 금 액	원화상당액	외 화 금 액	원화상당액

(외화자산)

현금및현금성자산	USD450,921.11	494,345	USD525,576.30	615,974

JPY4,000.00	43	JPY 4,000.00	39

CNY568.00	93	CNY 568.00	101

EUR86,687.50	106,653	-	-

매출채권	USD801,097.98	878,244	USD1,082,678.49	1,268,899

자산합계	1,479,378	1,885,013

(외화부채)

매입채무	USD98,000.000	107,437	USD129,224.00	151,451

단기차입금	USD2,645,188.80	2,899,920	USD252,253.50	295,641

-	-	EUR 6,840.00	8,759

부채합계	3,007,357	455,851

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	기말 환율

당분기말	전기말

USD	1,096.30	1,172.00

JPY	10.83	9.72

CNY	163.97	178.48

EUR	1,230.32	1,280.53

상기 외화환산과 관련하여 당분기에 외화환산이익 102,698천원과 외화환산손실 312,579천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.

상기 외화자산 및 외화부채에는 표시하지 아니하였으나, 종속회사인 Nutraferma(기능통화 USD)의 자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 발생한 해외사업환산손익이 기타포괄손익누계액으로 표시되어있습니다.

머. 자본 1) 보고기간 종료일 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000	20,000,000

1 주 당 금 액	500	500

발행한 주식의 총수	8,610,587	8,347,291

2) 법정적립금과 임의적립금보고기간종료일 현재 법령 등에 의하여 이익배당이 제한된 법정적립금과 이익배당의제한이 없는 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말	제한근거

법정적립금	이익준비금	247,496	222,454	(주)

임의적립금	기업합리화적립금	148	148

재무구조개선적립금	190,799	190,799

(주) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하였습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

버. 주당이익 지배기업의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위 : 원,주)

구 분	당분기	전분기

당3분기	누적	전3분기	누적

지배회사지분순이익	365,492,207	1,842,430,696	594,921,922	1,390,828,663

가중평균유통보통주식수	8,594,586	8,594,586	7,424,849	7,424,849

주당순이익(손실)	43	214	80	187

2) 희석주당순이익 (단위 : 원,주)

구 분	당분기	전분기

당3분기	누적	전3분기	누적

보통주순이익	365,492,207	1,842,430,696	594,921,922	1,390,828,663

이익가산	-	-	3,448,944	6,897,888

보통주 희석당기순손익	365,492,207	1,842,430,696	598,370,866	1,397,726,551

가중평균희석유통보통주식수	8,718,231	8,718,231	7,951,420	7,951,420

희석주당순이익	41	211	75	175

서. 법인세비용 당분기 및 전분기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.1) 당분기 및 전분기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당3분기	누적	전3분기	누적

법인세부담액	188,518	606,323	135,656	353,538

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	(47,170)	-	(19,179)

자본에 직접 반영된 법인세비용(주)	-	34,970	-	(1,469)

전기법인세추납액	244,861	239,284	-	29,597

법인세비용	433,379	833,407	135,656	362,487

(주) 보험수리적손익에 대한 법인세효과금액입니다.

2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당3분기	누적	전3분기	누적

법인세비용차감전순이익	925,923	2,480,412	542,751	892,515

적용세율에 따른 법인세	268,517	719,319	66301	201,586

조정사항

- 비공제비용	-	(16,119)	-	(66,700)

- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	-	2,734	-	-

- 세액공제	-	(90,345)	-	(62,774)

- 기타 (세율차이 등)	164,862	217,818	69,355	290,375

법인세비용	433,379	833,407	135,656	362,487

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	46.81%	33.60%	15.20%	40.61%

어. 비용의 성격별 분류 당분기와 전 분 기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(4,514,400)	1,489,338

원재료 사용액 및 상품 매입액	27,982,809	27,445,854

종업원급여	4,335,480	3,403,299

퇴직급여	270,465	256,977

감가상각비	1,116,670	1,229,348

무형자산상각비	3,231,023	3,235

복리후생비	384,973	330,440

지급임차료	115,631	129,335

기타비용	5,869,422	3,796,905

계	38,792,073	38,084,731

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

저. 특수관계자 와의 거래 1) 특수관계자 현황

관 계	회 사 명

비지배주주	LFE, LLC

LFE의 계열회사	Nutraflo protein biotech product

LFE의 계열회사	KayDee Feed

LFE의 계열회사	Kay Flo Service

2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD,천원)

특수관계자	거래내용	당 분 기	전 기

Nutraflo protein product	매출	-	USD 550,724.79

매입	-	USD 1,388,635.36

KayDee Feed	매입등	USD869,242.79	USD 1,614,333.40

Kay Flo Service	매입등	-	USD1,454,837

3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요거래에서 발생된 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD,천원)

특수관계자	거래내용	당 분 기	전 기

채 권	채 무	채 권	채 무

LFE, LLC	미지급금	-	USD2,258,134	-	USD2,109,772.00

장기차입금	-	USD4,735,160.80	-	USD5,135,160.80

Nutraflo protein product	매출채권매입채무	-	USD248,606.06	USD455,286.63	USD355,032.81

KayDee Feed	매입채무	-	USD1,848,990	-	USD1,367,503.08

임원 ·종업원	주택자금대여 등	580,658	-	694,626	-

4) 주요경영진에 대한 보상 (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	378,682	323,416

퇴직급여	145,724	30,645

합계	524,406	354,061

처. 우발부채와 약정사항 1) 당 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	내역	보증금액

서울보증보험	각종계약이행보증	69,558

2) 당 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

금융기관명	약정내용	약정한도	사용금액

우리은행	기업운전당좌대출	2,500,000	-

수입-연지급수입	USD 2,150,000	USD 1,518,033

국민은행	기업일반운전자금대출	500,000	-

포괄외화지급보증	USD 1,000,000	-

외환은행	기업통장회전대출	-	-

수입신용장발행	USD 1,000,000	USD 292,575

농협은행	농식품기업자금대출	1,000,000	-

수입기한부개설	USD 2,000,000	USD 1,454,251

커. 현금흐름표현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

거래내용	당분기	전분기

신주인수권행사(사채대용납입)으로 인한 자본금증가	131,648	665,187

신주인수권행사(사채대용납입)으로 인한 주식발행초과금증가	927,670	2,391,417