진바이오텍 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 24(당)기 1분기 2023년 03월 31일 현재
제 23(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 진바이오텍

1. 회사의 개요

당사의 개황과 주요 영업내용은 다음과 같습니다.

1) 설 립 년 월 일 : 2000년 3월 15일

2) 주요영업의 내용 : 생명공학 기술을 이용한 사료첨가제, 기능성식품 등의

제조 및 판매

3) 사 업 장 : 충남 공주시 계룡면 신원사로 166

4) 대 표 자 : 대표이사 이 찬 호

5) 코스닥시장 상장일 : 2006년 4월 28일

6) 주식 분포 현황 (2022년 12월 31일 기준) :

주 주	주 식 수	액면가액(원)	금액(천원)	지분율

이 찬 호	2,418,898	500	1,209,449	28.09%

우리사주조합	40,086	500	20,043	0.47%

기 타	6,151,603	500	3,075,802	71.44%

계	8,610,587	500	4,305,294	100.00%

2. 재무제표 작성기준1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 (별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

3) 기능통화와 표시통화

당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

- 주석6: 대손충당금- 주석20: 종업원급여

- 주석21: 법인세비용3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 당기부터 새로 적용된 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

4) 유형자산

유형자산은 최초의 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용년수	상각방법

건물	20~40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	6년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와 기구	6년	정액법

비품	5년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

5) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

6) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

7) 리스① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

8) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

9) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

10) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

12) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

13) 영업부문별공시

당사의 영업부문은 단일부문(동물약품부문)이므로 추가적인 정보를 공시하지 아니합니다.

14) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사 수익의 12% 정도는 단일 고객(서울사료외 3개 계열회사)에 대해 발생하고 있지만, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.

이사회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다.

90% 이상의 고객들이 당사와 4년 이상 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매 고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 이사회가 관리하며, 향후 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다.

소유권 유보 조항에 따라 제품이 판매되기 때문에 대금을 수령하지 못하더라도 당사는 담보청구 권리를 가질 수 있습니다. 당사는 매출채권과 관련하여 담보물을 요구하지는 않습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 활동별 원가로 제품과 용역에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다.

3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

외화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 당사는 단기 불균형을 해소하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능 한 수준으로 유지하고 있습니다.

② 이자율위험

당사는 수입을 위해 수입신용장을 개설하여 사용하고 있어 관련 차입금이 발생하고 있습니다. 동 차입금은 변동금리상품으로 이자율위험이 존재합니다.

4) 자본관리

이사회의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을 관리하고 있습니다.

구분	당분기말	전기말

자본이익율	1.45%	1.09%

5. 범주별 금융상품 및 공정가치

1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	2,387,636	-	2,387,636	2,387,636

단기금융상품	4,930,000	-	4,930,000	4,930,000

매출채권 및 기타유동채권	7,185,550	-	7,185,550	7,185,550

기타비유동채권	537,488	-	537,488	537,488

기타비유동금융자산	-	456,000	456,000	456,000

합계	15,040,674	456,000	15,496,674	15,496,674

② 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	2,746,666	-	2,746,666	2,746,666

단기금융상품	4,565,000	-	4,565,000	4,565,000

매출채권 및 기타유동채권	7,367,285	-	7,367,285	7,367,285

기타비유동채권	535,134	-	535,134	535,134

기타비유동금융자산	-	450,000	450,000	450,000

합계	15,214,085	450,000	15,664,085	15,664,085

2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	공정가액

매입채무 및 기타유동채무	2,415,700	2,415,700

차입금(유동)	2,977,220	2,977,220

리스부채	47,091	47,091

기타비유동채무	932,357	932,357

차입금(비유동)	875,000	875,000

합계	7,247,368	7,247,368

② 전기말(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	공정가액

매입채무 및 기타유동채무	2,185,457	2,185,457

차입금(유동)	2,907,870	2,907,870

리스부채	1,876	1,876

기타비유동채무	922,578	922,578

차입금(비유동)	875,000	875,000

합계	6,892,781	6,892,781

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	456,000	-	-	456,000

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	450,000	-	-	450,000

4) 보고기간 종료일 현재 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

금융수익	금융원가	금융수익	금융원가

금융자산	이자수익	46,714	-	135,673	-

외환차손익	803	277	19,631	932

외화환산손익	77,444	622	164,599	5,403

금융부채	이자비용	-	53,200	-	141,432

외환차손익	29,479	31,337	79,006	204,827

외화환산손익	383	76,889	20,377	3,610

6. 금융상품 위험1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	15,040,674	15,214,085

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	456,000	450,000

합 계	15,496,674	15,664,085

보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

국 내	15,003,646	15,196,089

미 국	-	-

기타(중국외)	37,028	17,996

합 계	15,040,674	15,214,085

② 손상차손

보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월이내	7,032,852	425	7,189,521	842

6개월~1년이내	2,357	333	8,230	2,538

1년 이상	195,122	185,929	177,699	177,699

합계	7,230,331	186,687	7,375,450	181,079

매출채권 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	181,079	227,077

대손충당금 추가설정(환입)	5,608	(45,998)

기말잔액	186,687	181,079

2) 환위험① 환위험에 대한 노출

외화자산 및 부채의 장부금액은 환위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

외 화 금 액	원화상당액	외 화 금 액	원화상당액

외화자산	현금및현금성자산	USD	540,905.38	705,232	USD	279,490.14	354,198

EUR	76,540.44	108,805	EUR	0.34	0

매출채권	USD	28,400.00	37,028	USD	14,200.00	17,996

장기대여금	USD	2,000,000.00	2,607,600	USD	2,000,000.00	2,534,600

자산합계	USD	2,569,305.38	3,349,860	USD	2,293,690.14	2,906,794

EUR	76,540.44	108,805	EUR	0.34	0

외화부채	매입채무	USD	406,300.00	529,734	USD	487,809.75	618,201

EUR	166,239.83	236,315	EUR	182,107.77	246,064

단기차입금	USD	1,900,000.00	2,477,220	USD	1,922,000.00	2,435,751

부채합계	USD	2,306,300.00	3,006,954	USD	2,409,809.75	3,053,952

EUR	166,239.83	236,315	EUR	182,107.77	246,064

상기 외화환산과 관련하여 당분기에 외화환산이익 77,827천원(전기:184,976천원)과 외화환산손실 77,511천원(전기:9,013천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	기말 환율

당분기말	전 기 말

USD	1,303.80	1,267.30

EUR	1,421.53	1,351.20

② 민감도분석

보고기간 종료일 현재 환율이 변동했다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 보고기간 종료일에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 순자산가액의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외화	당 분 기 말	전 기 말

10% 상승시	10%하락시	10% 상승시	10%하락시

USD	(34,291)	34,291	(14,716)	14,716

EUR	12,751	(12,751)	(24,606)	24,606

3) 이자율위험

① 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	7,818,455	7,802,609

금융부채	1,375,000	1,375,000

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	2,477,220	2,407,870

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

보고기간 종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 (감소)하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

당기말	(24,772)	24,772

전기말	(24,079)	24,079

4) 유동성위험

보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년초과~2년이내	2년초과~3년이내	3년초과~	계	장부금액

매입채무 및 기타유동채무	2,415,700	-	-	-	2,415,700	2,415,700

차입금(유동)	2,977,220	-	-	-	2,977,220	2,977,220

리스부채	9,540	9,540	9,540	18,471	47,091	47,091

기타비유동채무	-	53,540	878,817	-	932,357	932,357

차입금(비유동)	-	875,000	-	-	875,000	875,000

합계	5,402,460	938,080	888,357	18,471	7,247,368	7,247,368

7. 부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 매출구분에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

제품매출액	3,050,180	9,748,941

상품매출액	7,242,210	32,086,862

용역매출액	-	-

합계	10,292,390	41,835,803

2) 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

국내매출	10,204,064	41,357,975

해외매출	88,326	477,828

합 계	10,292,390	41,835,803

3) 주요 고객 부문

당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 당분기 및 전기 각각 6,057,245천원, 15,464,118천원입니다.

8. 사용이 제한된 예금

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	씨티은행	3,300,000	3,300,000	차입금담보(주1)

(주1) 당기말 현재 관련 차입금 금액은 2,477,220천원입니다.

9. 매출채권 및 기타채권

보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

매출채권	7,230,330	-	7,375,450	-

대손충당금	(186,687)	-	(181,079)	-

단기대여금	49,872	-	28,880	-

미수금	37,575	-	108,552	-

미수수익	54,460	-	35,482	-

장기대여금	-	3,058,547	-	2,996,663

대손충당금	-	(2,607,600)	-	(2,534,600)

보증금	-	86,541	-	73,071

합계	7,185,550	537,488	7,367,285	535,134

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	5,038,019	4,941,983

제품	497,890	493,119

재공품	178,047	196,691

원재료	495,573	372,699

저장품	28,117	36,268

미착품	2,817,320	2,347,033

합계	9,054,966	8,387,793

11. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선급금	424,642	-	331,034	-

선급비용	5,095	-	10,783	-

합계	429,737	-	341,817	-

12. 기타비유동금융자산

보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주식수	지분율	당분기말	전기말

취득가액	공정가액	취득가액	공정가액

기타포괄손익-공정가치금융자산	지엘팜텍(주1)	600,000	0.97%	216,671	456,000	216,671	450,000

Nutraferma(주2)	367	1.00%	38,399	-	38,399	-

합계	-	-	-	255,070	456,000	255,070	450,000

(주1) 보통주식을 보유하고 있으며 공정가치 변동에서 관련 이연법인세효과금액을 차감한 잔액을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(주2) 전액 손상으로 장부가액은 없습니다.

13. 종속기업에 대한 투자자산

1) 보고기간 종료일 현재 종속기업에 대한 투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당 분 기 말	전 기 말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)다원케미칼	한국	동물약품 및 사료첨가제의 제조와 판매	100%	8,000,000	100%	8,000,000

2) 종속회사에 대한 요약재무정보(단위: 천원)

회사명	당 분 기	전 기

자산총액	부채총액	매출액	당기손익	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

(주)다원케미칼	26,810,544	11,400,653	9,169,230	268,685	27,434,252	12,293,048	41,464,385	1,101,297

14. 유형자산

1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	1,635,322	-	-	1,635,322	1,635,322	-	-	1,635,322

건물	3,318,199	-	(605,870)	2,712,329	3,318,199	-	(585,157)	2,733,042

구축물	1,486,055	-	(820,479)	665,576	1,449,873	-	(801,626)	648,247

기계장치	4,862,188	(5,350)	(3,513,015)	1,343,823	4,857,688	(5,530)	(3,448,163)	1,403,995

차량운반구	632,026	-	(536,034)	95,992	680,280	-	(574,342)	105,938

기타의유형자산	382,417	-	(318,164)	64,253	382,417	-	(310,582)	71,835

건설중인자산	1,464,922	-	-	1,464,922	1,524,922	-	-	1,524,922

합계	13,781,129	(5,350)	(5,793,562)	7,982,217	13,848,701	(5,530)	(5,719,870)	8,123,301

2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	기말

토지	1,635,322	-	-	-	-	1,635,322

건물	2,733,042	-	-	(20,713)	-	2,712,329

구축물	648,247	36,182	-	(18,853)	-	665,576

기계장치	1,403,995	4,500	-	(64,672)	-	1,343,823

차량운반구	105,938	-	-	(9,946)	-	95,992

기타의유형자산	71,835	-	-	(7,582)	-	64,253

건설중인자산(주1)	1,524,922	228,204	-	-	(288,204)	1,464,922

합계	8,123,301	268,886	-	(121,766)	(288,204)	7,982,217

(주1) 무형자산 소프트웨어로 대체되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	기말

토지	1,635,322	-	-	-	-	1,635,322

건물	2,815,895	-	-	(82,853)	-	2,733,042

구축물	704,828	17,700	-	(74,281)	-	648,247

기계장치	1,679,919	5,000	-	(280,924)	-	1,403,995

차량운반구	161,387	-	-	(55,449)	-	105,938

기타의유형자산	94,989	7,000	-	(30,154)	-	71,835

건설중인자산	906,215	838,707	-	-	(220,000)	1,524,922

합계	7,998,555	868,407	-	(523,661)	(220,000)	8,123,301

(주1) 무형자산 소프트웨어로 대체되었습니다.

3) 당분기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기

제조원가	88,798	375,565

판매비와관리비	27,931	127,927

경상연구개발비	5,037	20,169

합계	121,766	523,661

4) 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 번	면적(㎡)	장 부 가 액	공 시 지 가

당분기말	전기말	당분기말	전기말

충남 공주시 계룡면 경천리 311-3 외	7,494	285,929	285,929	869,138	901,487

경기성남시 수정구 고등로3, 현대지식산업센터 501호 외	159.46	1,349,393	1,349,393	817,711	858,054

합 계	1,635,322	1,635,322	1,686,849	1,759,541

5) 보고기간 종료일 현재 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부 보 금 액	보 험 회 사

당 분 기	전 기

재물보험	본사건물 외	6,730,050	6,730,050	삼성화재

당사는 상기 보험 이외에 종업원산재보험과 소유차량에 대한 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.

6) 당분기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주 소 지	관련차입금	근저당설정액	설정권자

토지 및 건물	수정구 고등동 572 A501호	500,000	600,000	하나은행

토지 및 건물	충남 공주시 계룡면 경천리 311-3 외 5필지	875,000	1,050,000	하나은행

예 금	씨티은행 예금	USD1,900,000	3,300,000	씨티은행

15. 무형자산

1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부가액

산업재산권	597,318	(579,107)	-	18,211	597,318	(578,259)	-	19,059

토지사용권	12,000	-	-	12,000	12,000	-	-	12,000

회원권	392,755	-	(12,411)	380,344	104,551	-	(12,411)	92,140

소프트웨어	291,050	(71,326)	-	219,724	282,350	(56,456)	-	225,894

합계	1,293,123	(650,433)	(12,411)	630,279	996,219	(634,715)	(12,411)	349,093

2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	기말

산업재산권	19,059	-	-	(848)	18,211

토지사용권	12,000	-	-	-	12,000

회원권	92,140	288,204	-	-	380,344

소프트웨어	225,894	8,700	-	(14,870)	219,724

합계	349,093	296,904	-	(15,718)	630,279

(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(주1)	상각비	기말

산업재산권	17,892	4,556	-	-	(3,389)	19,059

토지사용권	12,000	-	-	-	-	12,000

회원권	92,140	-	-	-	-	92,140

소프트웨어	27,834	14,350	-	220,000	(36,290)	225,894

합계	149,866	18,906	-	220,000	(39,679)	349,093

(주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

4) 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 85,542천원 및 342,901천원입니다.

16. 리스

1) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

차량운반구	1,876	47,700	-	(2,485)	-	47,091

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

차량운반구	-	6,566	-	(4,690)	-	1,876

2) 당분기 및 전기 중 리스부채 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	대 체	기말장부금액

단기리스부채	1,876	7,764	(2,485)	2,385	9,540

장기리스부채	-	39,936	-	(2,385)	37,551

합계	1,876	47,700	(2,485)	-	47,091

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	이자비용	기말장부금액

단기리스부채	-	6,566	(4,690)	-	1,876

상기 리스부채의 이자비용이 중요하지 않다고 판단하여 명목가액으로 평가하고 있습니다.

3) 소액 및 단기리스로서 비용으로 인식한 금액은 당분기 5,756천원, 전기 22,513천원입니다.4) 당분기 및 전기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 2,485천원과 27,203천원입니다. 17. 매입채무 및 기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

매입채무	1,922,342	-	1,728,759	-

미지급금	14,169	53,540	280,218	53,020

미지급비용	479,188	-	176,480	-

임대보증금	-	1,000,000	-	1,000,000

현재가치할인차금	-	(121,183)	-	(130,442)

합계	2,415,699	932,357	2,185,457	922,578

18. 차입금

1) 보고기간 종료일 현재 당사의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동 >	-	-

단기차입금	2,477,220	2,407,870

유동성장기차입금	500,000	500,000

소 계	2,977,220	2,907,870

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