네오티스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 18 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 17 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 네오티스

1. 일반사항주식회사 네오티스(이하 "회사")는 2000년 8월 18일 설립되어 PCB가공용 MicroDrill및 Router 제조 및 판매, 자동차 모터용 샤프트 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 2007년 10월 1일자로 코스닥시장에 등록되었습니다. 회사의 당기말 현재 수권주식수는 20,000,000주이고 납입자본금은 5,506,839천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

권은영	2,955,770	26.8	2,921,870	26.5	대표이사

김현미	792,378	7.2	792,378	7.2

자기주식	502,291	4.6	462,291	4.2

기 타	6,763,239	61.4	6,837,139	62.1

합 계	11,013,678	100.0	11,013,678	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 27,074백만원, 매도가능금융자산 3,285백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 27,074백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,285백만원입니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계 기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 하고 있고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.8 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	10 ~ 15년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	4 ~ 5년

비 품	4 ~ 5년

시 설 장 치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 무형자산(1) 영업권

매수기업결합시 매수원가 중 매수일 현재 피매수회사로부터 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채의 공정가액에 대한 매수회사의 지분을 초과하는 부분은 영업권으로 인식하고있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다.

(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(3) 산업재산권과 소프트웨어

개별적으로 취득한 산업재산권과 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 소프트웨어는 추정내용연수(5-10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품입니다. 당기손익인식금융부채는 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호'수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.17 복합금융상품

복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채 및 교환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신수인수권 및 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권 및 교환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.18 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.2.22 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2018년 3월 19일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 2.18에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 20 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재경팀은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	4,888,666	3,850,506	791,122	818,759

JPY	19,074	11,021	-	2,804

EUR	127,546	309,311	-	-

CNY	2,688,976	2,573,164	-	-

CHF	-	-	-	3,174

회사는 미국의 통화(USD) 등에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 환율10% 변동시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	409,754	(409,754)

JPY	1,907	(1,907)

EUR	12,755	(12,755)

CNY	268,898	(268,898)

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 비상장주식의 주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다(단위:천원).

구분	당기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

비상장주식	-	186,046	(28,213)	(186,046)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 장기 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재, 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세후이익은 18,518천원(전기: 86,447천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가합니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,711,597	6,433,125

매출채권	13,407,707	13,265,245

기타금융자산 - 유동	6,910,756	7,243,872

기타금융자산 - 비유동	44,345	97,513

4.1.3 유동성 위험

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:천원).

당기말 --

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년초과	합계

단기차입금	11,333,146	-	-	-	11,333,146

유동성장기부채	2,700,000	-	-	-	2,700,000

매입채무	4,629,928	-	-	-	4,629,928

기타금융부채	7,933,589	-	-	-	7,933,589

장기차입금	-	1,500,000	943,000	-	2,443,000

이자지급예정액	415,495	62,236	23,386	-	501,117

금융보증계약	3,851,700	-	-	-	3,851,700

합 계	30,863,858	1,562,236	966,386	-	33,392,480

전기말 --

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년초과	합계

단기차입금	11,883,000	-	-	-	11,883,000

매입채무	3,269,857	-	-	-	3,269,857

기타금융부채	2,058,818	-	-	-	2,058,818

장기차입금	-	2,700,000	1,500,000	-	4,200,000

이자지급예정액	251,794	39,640	32,699	-	324,133

금융보증계약	12,970,600	-	-	-	12,970,600

합 계	30,434,069	2,739,640	1,532,699	-	34,706,408

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

가. 차입금 총계	16,476,146	16,083,000

나. 현금및현금성자산	(6,711,597)	(6,433,125)

다. 순차입금(가 - 나)	9,764,549	9,649,875

라. 자본총계	46,102,243	56,144,079

마. 총자본차입금비율(다/라)	21.18%	17.19%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,711,597	6,711,597	6,433,125	6,433,125

매출채권	13,407,707	13,407,707	13,265,245	13,265,245

기타유동금융자산	6,910,756	6,910,756	7,243,872	7,243,872

매도가능금융자산(*)	3,285,354	2,385,090	4,500,727	4,500,727

기타비유동금융자산	44,345	44,345	97,513	97,513

소계	30,359,759	29,459,495	31,540,482	31,540,482

금융부채

차입금	14,033,146	14,033,146	11,883,000	11,883,000

장기차입금	2,443,000	2,443,000	4,200,000	4,200,000

매입채무	4,629,928	4,629,928	3,269,857	3,269,857

파생금융부채	-	-	154,000	154,000

기타유동금융부채	7,933,589	7,933,589	2,058,818	2,058,818

소계	29,039,663	29,039,663	21,565,675	21,565,675

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 원가로 측정한 자산은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 원가로 측정되는 금융상품(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

(주)스마일게이트인베스트먼트(*1)	900,264	-

(주)에이아이디(*2)	-	2

(주)비아텍	-	1

합 계	900,264	3

(*1) 당기중 취득한 건으로 신뢰성있는 평가가 어려워 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. (*2) 회사는 2016년 4월 중 회생절차에 따른 출자전환을 통해 취득한 건으로 당기 중제외하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	2,385,090	2,385,090

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	매도가능금융자산

기초금액	4,500,727	586,867

총손익

당기손익인식액	(2,791,777)	-

기타포괄손익인식액	676,140	-

수준 3으로의 이동	-	3,913,860

기말금액	2,385,090	4,500,727

5.5 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

매도가능금융자산

(주)서울생주조	361,710	3	현재가치기법	할인율	6.81%

영구성장률	1.00%

(주)네시삼십삼분	2,023,380	3	현재가치기법	할인율	14.12%

영구성장률	1.00%

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

매도가능금융자산(*)	-	96,917	(111,039)	(42,453)

(*) 성장률과 할인율 사이의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 회사의 영업부문은 단일부문입니다.(2) 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

제품매출	34,374,299	32,234,848

상품매출	8,625,487	7,451,166

기타매출	473,424	475,924

합계	43,473,210	40,161,938

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

한국	22,361,547	21,198,558

중국	11,776,980	12,222,854

인도	701,097	1,677,032

유럽	4,308,852	3,134,171

일본	1,144,500	249,516

기타	3,180,234	1,679,807

합계	43,473,210	40,161,938

(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

A회사	4,225,752	4,151,557

B회사	6,954,792	6,690,398

C회사	3,951,654	4,434,672

D회사	8,117,953	5,256,725

합계	23,250,151	20,533,352

7. 범주별 금융상품

(1) 회사의 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말 --

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,711,597	-	6,711,597

매출채권	13,407,707	-	13,407,707

기타유동금융자산	6,910,756	-	6,910,756

매도가능금융자산	-	3,285,354	3,285,354

기타비유동금융자산	44,345	-	44,345

합 계	27,074,405	3,285,354	30,359,759

전기말 --

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,433,125	-	6,433,125

매출채권	13,265,245	-	13,265,245

기타유동금융자산	7,243,872	-	7,243,872

매도가능금융자산	-	4,500,730	4,500,730

기타비유동금융자산	97,513	-	97,513

합 계	27,039,755	4,500,730	31,540,485

(2) 회사의 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말 --

재무상태표상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

차입금	-	14,033,146	14,033,146

장기차입금	-	2,443,000	2,443,000

매입채무	-	4,629,928	4,629,928

기타유동금융부채	-	7,933,589	7,933,589

합 계	-	29,039,663	29,039,663

전기말 --

재무상태표상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

차입금	-	11,883,000	11,883,000

장기차입금	-	4,200,000	4,200,000

매입채무	-	3,269,857	3,269,857

파생금융부채	154,000	-	154,000

기타유동금융부채	-	2,058,818	2,058,818

합 계	154,000	21,411,675	21,565,675

(3) 당기와 전기 중 회사의 금융상품의 범주별 손익 발생내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	328,595	205,449

외환손익	(427,125)	(148,784)

외화환산손익	(261,985)	252,653

대손상각비	6,146	(727,474)

기타의대손상각비	(1,220,000)	(562,000)

매도가능금융자산

매도가능금융자산평가손익	-	(527,389)

매도가능금융자산손상차손	(2,791,777)	-

당기손익인식금융부채

파생금융상품평가손익	-	(154,000)

파생금융상품거래손익	385,950	47,800

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(380,602)	(402,454)

외화환산손익	17,489	(26,691)

외환손익	27,068	(44,716)

8. 매출채권

(1) 회사의 매출채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,248,758	14,123,170

대손충당금	(841,051)	(857,925)

합 계	13,407,707	13,265,245

(2) 회사의 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	13,103,169	12,707,085

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이내	299,643	520,780

3개월 초과 6개월 이하	30,702	140,261

6개월 초과 9개월 이하	16,265	54,941

9개월 초과 12개월 이하	10,215	44,480

12개월 초과	44,647	107,300

소 계	401,472	867,762

손상채권	744,117	548,323

합 계	14,248,758	14,123,170

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	857,925	251,737

대손상각비	(6,146)	727,474

제각	(10,728)	(121,286)

기말 금액	841,051	857,925

9. 기타금융자산

(1) 회사의 기타유동금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	5,900,000	5,900,000

미수금	629,371	630,661

미수수익	81,385	113,211

단기대여금(주석37)	300,000	600,000

합 계	6,910,756	7,243,872

(2) 회사의 기타비유동금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	16,175	9,343

장기보증금	28,170	88,170

합 계	44,345	97,513

(3) 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	금융기관	금 액	사용제한내용

당기말	전기말

단기금융상품	우리은행	5,900,000	-	관계기업차입금 질권설정(주석36)

단기금융상품	기업은행	-	5,900,000	관계기업차입금 질권설정

합 계	5,900,000	5,900,000

10. 재고자산

(1) 회사의 재고자산의 장부금액과 평가충당금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

상품	33,839	(17,851)	15,987	50,709	(11,679)	39,030

제품	2,335,346	(177,599)	2,157,747	2,560,946	(164,629)	2,396,317

재공품	656,853	(29,084)	627,769	538,760	(28,720)	510,040

원재료	867,125	(37,470)	829,655	1,254,410	(44,457)	1,209,953

저장품	200,601	(52,139)	148,462	189,955	(45,617)	144,338

합 계	4,093,764	(314,143)	3,779,620	4,594,780	(295,102)	4,299,678

(2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 35,255,778천원(전기:32,194,380천원)입니다. 동 비용에는 재고자산 평가손실 금액이 포함되어 있습니다.

11. 기타자산

(1) 회사의 기타유동자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	57,692	1,139,554

선급비용	25,596	21,963

합 계	83,288	1,161,517

(2) 회사의 기타비유동자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

예술품	10,000	10,000

12. 매도가능금융자산

(1) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	4,500,730	5,176,867

취득	900,264	3

처분	(3)	-

매도가능금융자산평가손익(*)	676,140	(676,140)

매도가능증권손상차손	(2,791,777)	-

기말금액	3,285,354	4,500,730

(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.

(2) 회사의 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

비상장주식	(주)서울생주조(*)	361,710	586,867

(주)네시삼십삼분(*)	2,023,380	3,913,860

(주)스마일게이트인베스트먼트	900,264	-

(주)에이아이디	-	2

(주)비아텍	-	1

합 계	3,285,354	4,500,730

(*) 매도가능금융자산 중 손상된 자산은 당기말 현재 (주)서울생주조는 1,406,650천원, (주)네시삼십삼분 2,566,620천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초금액	(527,389)	-

증감액(*)	527,389	(527,389)

기말금액	-	(527,389)

(*) 법인세효과 차감후 금액입니다.

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 --

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	5,530,387	9,374,444	257,697	11,325,874	24,215	91,896	71,178	224,379	495,738	27,395,808

취득	896,232	-	-	1,899,321	-	122,726	8,852	-	61,299	2,988,430

처분	-	-	-	(1)	-	-	-	-	-	(1)

대체	87,406	-	-	104,166	-	-	-	-	(191,572)	-

감가상각비	-	(271,478)	(23,478)	(2,457,480)	(20,174)	(55,869)	(23,407)	(90,375)	-	(2,942,261)

기말 순장부가액	6,514,025	9,102,966	234,219	10,871,880	4,041	158,753	56,623	134,004	365,465	27,441,976

취득원가	6,514,025	10,853,305	469,560	39,432,736	100,874	975,301	642,209	451,875	365,465	59,805,350

감가상각누계액	-	(1,750,339)	(235,341)	(28,560,856)	(96,833)	(816,548)	(585,586)	(317,871)	-	(32,363,374)

순장부가액	6,514,025	9,102,966	234,219	10,871,880	4,041	158,753	56,623	134,004	365,465	27,441,976

전기 --

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	5,520,485	9,636,024	281,175	11,819,482	70,757	133,324	92,374	314,754	1,376,912	29,245,287

취득	9,902	9,694	-	962,246	-	7,247	10,254	-	112,255	1,111,598

처분	-	-	-	-	(21,973)	-	-	-	-	(21,973)

대체	-	-	-	990,965	-	-	-	-	(993,429)	(2,464)

감가상각비	-	(271,274)	(23,478)	(2,446,819)	(24,569)	(48,675)	(31,450)	(90,375)	-	(2,936,640)

기말 순장부가액	5,530,387	9,374,444	257,697	11,325,874	24,215	91,896	71,178	224,379	495,738	27,395,808

취득원가	5,530,387	10,853,304	469,560	37,446,250	100,874	852,574	633,359	451,875	495,738	56,833,921

감가상각누계액	-	(1,478,860)	(211,863)	(26,120,376)	(76,659)	(760,678)	(562,181)	(227,496)	-	(29,438,113)

순장부가액	5,530,387	9,374,444	257,697	11,325,874	24,215	91,896	71,178	224,379	495,738	27,395,808

(2) 회사의 유형자산 및 투자부동산 중 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말 --

담보제공자산	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	12,544,190	13,299,600800,0006,500,000	차입금(주석17)차입금(주석17)차입금(주석17)매입채무	5,200,0005,883,0005,000,000469,875	우리은행국민은행수출입은행현대종합특수강㈜

건물	9,542,290

재고자산	3,779,620

합계	25,866,100	20,599,600	16,552,875

(*) 투자부동산 장부금액을 포함한 금액입니다.

전기말 --

담보제공자산	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	11,527,144	3,000,000 5,928,000 6,240,000 800,000	차입금(주석17)차입금(주석17)차입금(주석17)매입채무	943,000 4,940,0005,200,000 645,450	기업은행국민은행우리은행현대종합특수강(주)

건물	9,735,313

기계장치	308,142

합계	21,570,599	15,968,000	11,728,450

(*) 투자부동산 장부금액을 포함한 금액입니다.(3) 회사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

화재보험 등	건물, 기계장치 등	DB손해보험	31,561,681

(4) 회사의 감가상각비 중 2,212,205천원(전기: 2,305,464천원)은 제조원가에 730,065천원(전기: 631,177천원)은 일반관리비에 계상되어 있습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기--

과 목	토 지	건 물	합 계

기초 순장부가액	8,392,327	5,224,790	13,617,117

취득	-	-	-

감가상각비	-	(138,470)	(138,470)

기말 순장부가액	8,392,327	5,086,320	13,478,647

취득원가	8,392,327	5,539,340	13,931,667

감가상각누계액	-	(453,020)	(453,020)

순장부가액	8,392,327	5,086,320	13,478,647

전기--

과 목	토 지	건 물	합 계

기초 순장부가액	6,385,244	5,321,977	11,707,221

취득	2,007,083	40,607	2,047,690

감가상각비	-	(137,794)	(137,794)

기말 순장부가액	8,392,327	5,224,790	13,617,117

취득원가	8,392,327	5,539,340	13,931,667

감가상각누계액	-	(314,550)	(314,550)

순장부가액	8,392,327	5,224,790	13,617,117

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 13,438,052천원입니다.

15. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 --

과 목	영업권(*)	산업재산권	소프트웨어	회원권(*)	합 계

기초 순장부가액	965,990	7,790	22,970	1,133,561	2,130,311

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(1,683)	(9,592)	-	(11,275)

기말 순장부가액	965,990	6,107	13,378	1,133,561	2,119,036

취득원가	965,990	13,014	345,989	1,133,561	2,458,554

상각누계액	-	(6,907)	(332,611)	-	(339,518)

순장부금액	965,990	6,107	13,378	1,133,561	2,119,036

전기 --

과 목	영업권(*)	산업재산권	소프트웨어	회원권(*)	합 계

기초 순장부가액	965,990	5,339	33,691	1,133,561	2,138,581

취득	-	3,816	-	-	3,816

처분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(1,365)	(10,721)	-	(12,086)

기말 순장부가액	965,990	7,790	22,970	1,133,561	2,130,311

취득원가	965,990	13,014	345,989	1,133,561	2,458,554

상각누계액	-	(5,224)	(323,019)	-	(328,243)

순장부금액	965,990	7,790	22,970	1,133,561	2,130,311

(*) 영업권 및 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다(주석2 참조).(2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 일반관리비에 포함되었습니다.15-1. 영업권손상평가사업결합으로 발생한 영업권의 당기말 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

영업권	965,990

회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위집단의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 동 기간에 대하여사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위집단이 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

주요가정치	적용율(단일 현금창출단위)

매출총이익률	20.11%

매출성장률	4.60%

영구성장률	2.3%

세후할인율	7.59%

평가일의 현금창출집단 단위의 회수가능액은 장부금액을 36,485백만원을 초과하고 있으며 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다.이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 영구성장률이 -1%~1%로, 세후할인율이 6.59%~ 7.59%로 변동한다면 현금창출단위의 사용가치는 79,919천원에서 100,441천원 범위로 산정되며, 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

16. 종속기업 및 관계기업 투자지분

(1) 당기 및 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	회사명	소재지	당기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)네오디에스(*)	한국	52.02	450,000	51.72	450,000

관계기업	알트론(주)	한국	38.49	-	38.49	-

합 계	450,000	450,000

(*) 자기주식 취득으로 인하여 지분율이 증가하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 --

회사명	기초	취득	처분	손상	기말

(주)네오디에스	450,000	-	-	-	450,000

알트론(주)	-	-	-	-	-

전기 --

회사명	기초	취득	처분	손상	기말

(주)네오디에스	450,000	-	-	-	450,000

알트론(주)	2,737,937	-	-	(2,737,937)	-

(3) 당기 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 --

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)네오디에스	6,497,870	4,891,298	7,570,712	86,571

알트론(주)	1,199,622	6,081,357	180,207	(1,975,719)

전기 --

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)네오디에스	6,269,356	4,723,040	6,224,607	(46,319)

알트론(주)	3,057,603	5,955,949	2,965,955	(10,016,762)

17. 장·단기금융부채

(1) 회사의 장·단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

단기금융부채

단기차입금	11,333,146	11,883,000

유동성장기부채	2,700,000	-

소 계	14,033,146	11,883,000

장기금융부채

장기차입금	2,443,000	4,200,000

합 계	16,476,146	16,083,000

(2) 당기 및 전기말 현재 장·단기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

단기차입금	중소기업은행	2.35 - 2.60	-	943,000

우리은행(*1)	2.61	5,200,000	5,200,000

수출입은행(*2)	2.5	5,000,000	5,000,000

국민은행(*1)	2.27	740,000	740,000

하나은행	4.55	393,146	-

유동성장기부채	국민은행(*1)	2.3	2,700,000	-

장기차입금	국민은행(*1)	2.48 - 3.01	2,443,000	4,200,000

합 계	16,476,146	16,083,000

(*1) 회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석13 참조).(*2) 대표이사로부터 6,000,000천원의 신용보증과 회사의 재고자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 13 및 36 참조).

(3) 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

년도	금액

2019년	1,500,000

2020년	943,000

합 계	2,443,000

18. 기타유동금융부채

회사의 기타유동금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

미지급금	1,974,117	1,707,274

연차미지급금	361,061	342,323

미지급비용	8,411	9,221

금융보증부채	5,590,000	-

합 계	7,933,589	2,058,818

19. 순확정급여부채

(1) 회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,274,911	4,477,899

사외적립자산의 공정가치	(1,466,641)	(1,702,599)

순확정급여부채 금액	2,808,270	2,775,300

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	4,477,899	3,156,141

당기근무원가	1,112,455	974,626

이자비용	123,353	86,026

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(134,238)	300,173

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(654,297)	256,010

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(650,261)	(295,078)

보고기간말 금액	4,274,911	4,477,898

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,702,599	1,863,649

이자수익	55,665	60,769

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(40,597)	(47,805)

기여금:

- 사용자	35,776	34,212

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(286,802)	(208,226)

보고기간말 금액	1,466,641	1,702,599

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,112,455	974,626

이자원가	123,353	86,026

사외적립자산의 이자수익	(55,665)	(60,769)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,180,143	999,883

(5) 당기 및 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.20%	2.85%

미래임금상승률(관리직)	4.40%	4.40%

미래임금상승률(생산직)	7.70%	7.70%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(344,212)	405,254

임금상승률	1%	386,826	(336,731)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

공시가격	비공시가격	구성비 (%)	공시가격	비공시가격	구성비 (%)

정기예금	1,466,641	-	100%	1,702,599	-	100%

(8) 회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 334,196 천원으로 추정하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	316,593	365,939	1,368,192	20,673,112	22,723,836

(10) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.10년입니다. (11) 총비용 중 604,691천원(전기: 656,073천원)은 매출원가에 포함되었으며, 575,452천원(전기: 343,811천원)은 일반관리비에 포함되었습니다.

20. 유동성충당부채

(1) 회사의 유동성충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채	15,781	12,473

(2) 당기 및 전기 중 유동성충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	12,473	9,471

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	34,948	98,009

지급액	(31,640)	(95,007)

기말금액	15,781	12,473

21. 기타부채

(1) 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

예수금	92,090	97,058

선수금	15,468	18,137

임대보증금	-	500

합 계	107,558	115,695

22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금회사의 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 보고기간말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 11,013,678주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 5,506,839천원입니다. (2) 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	35,350,552	35,350,552

기타자본잉여금	398,557	398,557

합 계	35,749,109	35,749,109

23. 기타자본항목(1) 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식	(2,561,171)	(2,371,294)

자기주식처분손실	(238,018)	(238,018)

합 계	(2,799,189)	(2,609,312)

(2) 당기말 현재 회사가 보유중인 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

구분	취득원인	주식수	장부가액

보통주	주가안정 및 주주가치 제고	502,291	2,561,171

24. 기타포괄손익누계액회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가손익	-	(527,389)

25. 이익잉여금(1) 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	1,857,214	1,488,114

미처분이익잉여금	5,788,270	16,536,718

합 계	7,645,484	18,024,832

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위:원)

제18(당)기	2017년 1월 1일	부터	제17(전)기	2016년 1월 1일	부터

2017년 12월 31일	까지	2016년 12월 31일	까지

처분예정일	2018년 3월 28일	처분확정일	2017년 3월 27일

과 목	제 18 (당)기	제 17 (전)기

미처분 이익잉여금	5,788,270,934	16,536,718,349

전기이월이익잉여금	13,529,771,654	19,621,909,271

중간배당금 (주당배당금(률): 당기: 100원(20%) 전기: 100원(20%))	(1,055,138,700)	(1,053,152,700)

당기순손실	(7,269,753,663)	(1,560,927,900)

순확정급여부채의 재측정요소	583,391,643	(471,110,322)

이익잉여금 이입액	20,000,000,000	-

주식발행초과금	20,000,000,000	-

이익잉여금 처분액	(2,996,145,295)	(3,006,946,695)

이익준비금	(368,298,545)	(369,099,945)

현금배당금 (주당배당금(률): 당기: 250원(50%) 전기: 250원(50%)	(2,627,846,750)	(2,637,846,750)

차기이월 미처분이익잉여금	22,792,125,639	13,529,771,654

26. 일반관리비당기와 전기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	1,301,597	1,101,109

퇴직급여	456,888	233,639

복리후생비	138,122	108,090

여비교통비	126,662	128,268

통신비	30,452	29,990

세금과공과	80,347	92,595

지급수수료	433,736	454,861

수도광열비	12,564	13,000

소모품비	21,673	33,172

도서인쇄비	3,816	2,074

감가상각비	683,994	560,396

보험료	25,003	30,783

접대비	115,120	94,226

차량유지비	144,672	117,020

무형자산상각비	11,275	12,086

교육훈련비	7,368	12,469

경상개발비	1,320,994	1,187,999

대손상각비	(6,147)	727,474

합 계	4,908,136	4,939,251

27. 판매및물류비당기와 전기 중 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

판매보증비	34,948	98,009

운반비	143,899	142,063

수출제비용	347,022	384,523

합 계	525,869	624,595

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

외환이익	201,553	294,991

외화환산이익	20,445	252,653

임대수익	539,859	392,864

파생상품거래이익	385,950	109,500

유형자산처분이익	100	5,380

잡이익	17,579	13,437

합 계	1,165,486	1,068,825

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

외환차손	601,610	488,490

외화환산손실	264,941	26,691

파생상품거래손실	-	61,700

파생상품평가손실	-	154,000

기타의대손상각비	1,220,000	562,000

매도가능증권손상차손	2,791,777	-

기부금	1,250	2,450

잡손실	4,272	43,618

합 계	4,883,850	1,338,949

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

상품, 제품 및 재공품의 변동	143,885	(473,486)

상품매입 및 원재료, 소모품사용	18,356,878	16,654,821

종업원급여	9,475,684	8,857,947

감가상각비	3,080,730	3,003,654

무형자산상각비	11,275	12,086

복리후생비	822,302	736,556

경상연구개발비	1,320,994	1,187,999

운반비	143,899	142,063

외주가공비	4,096,732	3,687,228

기타 비용	3,627,384	4,317,501

합 계(*)	41,079,763	38,126,369

(*) 매출원가, 일반관리비 및 판매및물류비의 합계입니다.

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자수익	328,595	205,449

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자비용	380,602	402,454

금융보증비용	5,590,000	-

합 계	5,970,602	402,454

31. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	836,360	802,922

전기법인세의 조정사항	(46,677)	94,134

총당기법인세	789,683	897,056

이연법인세

일시적차이의 증감	(173,558)	(773,820)

자본에 직접 반영된 법인세(*)	(313,297)	268,193

총이연법인세	(486,855)	(505,627)

법인세비용	302,829	391,429

(*) 자본에 직접 반영된 이연법인세 외에 자기주식처분이익으로 자본잉여금에서 직접 가감된 법인세부담액 -천원(전기:13,435천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(6,966,925)	(1,169,499)

적용세율에 따른 법인세	(1,554,723)	(279,289)

조정사항

비과세비용	57,906	39,915

세액공제	(174,893)	(83,671)

이연법인세자산 미인식 일시적차이	2,012,204	602,346

기타	(37,665)	112,128

법인세비용	302,829	391,429

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	747,938	(164,546)	583,392	(603,988)	132,877	(471,111)

매도가능증권평가손익	676,140	(148,751)	527,389	(676,140)	148,751	(527,389)

합 계	1,424,078	(313,297)	1,110,781	(1,280,128)	281,628	(998,500)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

자기주식처분손익	-	(13,435)

이연법인세

매도가능증권평가손실	(148,751)	148,751

순확정급여부채의 재측정요소	(164,546)	132,877

소계	(313,297)	281,628

합계	(313,297)	268,193

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,324,135	1,653,339

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	479,613	182,729

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(868,749)	(911,772)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(106,867)	(269,722)

이연법인세자산(부채) 순액	828,132	654,574

(6) 당기와 전기의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 --

구분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액

대손충당금	277,255	(125,504)	-	151,751

미수수익	(24,907)	7,002	-	(17,905)

확정급여채무	896,736	155,080	-	1,051,816

판매보증비	2,744	728	-	3,472

퇴직연금운용자산	(374,572)	51,911	-	(322,661)

재고자산평가손실	64,923	4,188	-	69,111

외화환산손실	5,872	52,415	-	58,287

외화환산이익	(55,584)	51,086	-	(4,498)

감가상각비	(537,200)	95,879	-	(441,321)

연차미지급금	75,311	4,122	-	79,433

매도가능금융자산	408,679	614,191	(148,751)	874,119

순확정급여부채의 재측정요소	53,211	-	(164,546)	(111,335)

파생상품부채	33,880	(33,880)	-	-

매도가능증권	(189,232)	-	-	(189,232)

출자전환주식	17,458	1	-	17,459

소 계	654,574	877,220	(313,297)	1,218,496

실현가능성평가에 의한 미인식분	-	(390,364)	-	(390,364)

합계	654,574	486,856	(313,297)	828,132

전기 --

구분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액

대손충당금	31,819	245,436	-	277,255

미수수익	(65,882)	40,975	-	(24,907)

확정급여채무	719,719	177,017	-	896,736

판매보증비	2,084	660	-	2,744

퇴직연금운용자산	(410,003)	35,431	-	(374,572)

재고자산평가손실	53,619	11,304	-	64,923

외화환산손실	8,098	(2,226)	-	5,872

외화환산이익	(4,699)	(50,885)	-	(55,584)

감가상각비	(556,306)	19,106	-	(537,200)

연차미지급금	69,171	6,140	-	75,311

매도가능금융자산	259,928	-	148,751	408,679

순확정급여부채의 재측정요소	(79,666)	-	132,877	53,211

상환할증금_교환사채	41,275	(41,275)	-	-

교환권조정	(11,305)	11,305	-	-

파생상품부채	12,133	21,747	-	33,880

매도가능증권	(189,232)	-	-	(189,232)

출자전환주식	-	17,458	-	17,458

합 계	(119,247)	492,193	281,628	654,574

(7) 회사의 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	사유

관계기업 투자지분	10,296,987	8,514,987	처분하지 않을 예정

실현가능성평가에 의한 미인식분	1,774,381	-	실현가능성 불확실

(8) 2017년 12월 31일 이후 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 해당 기간 동안 적용될 평균세율 22%를 사용하여 측정하였습니다.

32. 주당순손실

(1) 기본주당순손실은 회사의 보통주당기순손실을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 보통주당기순손실(단위:원)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	7,269,753,663	1,560,927,900

가중평균 유통보통주식수(*)	10,550,812 주	10,243,243 주

기본주당기순손실	689 원/주	152 원/주

(*)가중평균유통보통주식수

구분	당기	전기

기초	10,551,387	9,837,380

교환권에 의한 교환	-	83,386

신주인수권 행사	-	322,477

자기주식 취득	(575)	-

기말	10,550,812	10,243,243

(3) 희석주당순손실희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채와 교환사채가 있습니다. 교환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순손실에 교환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를차감한 가액을 보통주 당기순손실에 가산하였습니다. 신주인수권으로 인한 주식수는신주인수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 신주인수권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다(단위:원).

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	7,269,753,663	1,560,927,900

교환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후)	-	35,584,914

합 계	7,269,753,663	1,525,342,986

발행된 가중평균유통보통주식수	10,550,812	10,243,243

조정내역

신주인수권 행사 가정	-	94,580

교환사채의 교환 가정	-	313,837

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	10,550,812	10,651,660

희석주당순손실	689 원/주	152 원/주

(*) 신주인수권과 교환사채는 전기 중 완료됨에 따라 당기는 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

33. 배당금당기 및 전기 중 중간배당을 포함하여 지급된 배당금은 각각 3,692,985천원(중간배당: 주당100원, 2016년 기말배당 주당250원) 과 3,074,217천원(중간배당:주당 100원, 2015년 기말배당 주당 최대주주100원, 최대주주외 250원)입니다.2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 250원과 2,627,847천원이며, 2018년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

34. 영업활동 현금흐름

(1) 영업활동 현금흐름의 조정(단위:천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	1,180,143	999,884

대손상각비	(6,146)	727,474

기타의대손상각비	1,220,000	562,000

판매보증비	34,948	98,009

재고자산평가손실	19,041	36,295

감가상각비(유형자산)	2,942,260	2,936,641

감가상각비(투자부동산)	138,470	137,794

무형자산상각비	11,275	12,086

유형자산처분이익	(100)	(5,380)

파생금융상품평가손실	-	154,000

외화환산이익	(20,445)	(252,651)

외화환산손실	264,941	26,691

이자수익	(328,595)	(205,449)

이자비용	380,602	402,454

관계기업주식손상차손	-	2,737,937

매도가능증권손상차손	2,791,777	-

금융보증비용	5,590,000	-

법인세비용	302,829	391,429

합 계	14,521,001	8,759,214

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타유동금융자산	1,289	(367,180)

매출채권	(328,025)	(4,746,408)

재고자산	501,017	(277,218)

기타채권	(42,984)	12,257

매입채무	1,377,560	(705,141)

기타유동금융부채	258,155	128,243

파생금융부채	(154,000)	(55,150)

순확정급여부채	(399,235)	(121,064)

유동성충당부채	(31,640)	(95,007)

기타유동부채	(7,635)	23,993

합 계	1,174,502	(6,202,675)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기부채	장기차입금

기초금액	11,883,000	-	4,200,000	16,083,000

차입	12,453,979	-	943,000	13,396,979

상환	(13,003,833)	-	-	(13,003,833)

유동성대체	-	2,700,000	(2,700,000)	-

기말금액	11,333,146	2,700,000	2,443,000	16,476,146

35. 현금유출입이 없는 중요한 거래

당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

건설중인자산 본계정 대체	191,572	993,429

장기차입금의 유동성대체	2,700,000	-

36. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

은행	한도약정액	실행액	비고

우리은행(*1)	5,200,000	5,200,000	일반시설자금대출

3,000,000	55,463	외상매출채권담보대출

수출입은행(*2)	5,000,000	5,000,000	수출성장자금대출

국민은행(*1)	5,883,000	5,883,000	일반시설자금대출

KEB하나은행	200,000	-	매출채권담보대출

2,000,000	393,146	매출채권담보대출

합 계	21,283,000	16,531,609

(*1) 은행차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석13 참조).(*2) 한국수출입은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 6,000,000천원의 신용보증과 회사의 재고자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석13, 17 참조).(2) 회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	㈜네오디에스	기술신용보증기금	1,795,500	2017년3월31일~ 2018년 3월 30일	자금차입

종속기업	㈜네오디에스	중소기업은행	239,400	2017년3월31일~ 2018년 3월 31일	자금차입

종속기업	㈜네오디에스	우리은행	736,800	2017년2월27일~ 2018년 2월19일	자금차입

관계기업	알트론㈜(*)	우리은행	3,520,000	2017년3월23일~ 2018년 2월19일	자금차입

관계기업	알트론㈜(*)	우리은행	468,000	2017년2월17일~ 2018년 2월19일	자금차입

기타	㈜아리텔(*)	우리은행	2,200,000	2017년3월23일~ 2018년2월19일	자금차입

기타	㈜유니포인트	중소기업은행	1,080,000	2015년11월20일~ 2018년 11월20일	자금차입

합 계	10,039,700

(*) 동 지급보증에 대하여 금융보증부채로 계상되어있습니다(주석 18참조).

(3) 회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제공받은기업	거래종류	거래금액	담보제공내역	담보제공금액	담보제공처

종속기업	(주)네오디에스	차입금	700,000	정기예금	700,000	우리은행

관계기업	알트론(주)	차입금	3,200,000	특정금전신탁	3,200,000	우리은행

기타	(주)아리텔	차입금	2,000,000	특정금전신탁	2,000,000	우리은행

합 계	5,900,000	5,900,000

(4) 회사는 서울보증보험(주)로부터 외국인 고용 관련한 임금체불과 개발행위 인허가등과 관련하여 80,330천원, 소송 공탁과 관련하여 69,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 회사는 원재료 매입대금에 대한 지급보증을 위하여 현대종합특수강(주)에 회사의 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 회사는 당기 중 한국무역보험공사와 총 USD 5,500,000의 선물환 거래를 통해 파생상품거래이익 385,950천원을 인식하였습니다.

37. 특수관계자 거래(1) 회사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당기말 (*1)	전기말 (*2)

㈜네오디에스	52.0	51.7

(*1) 당기 중 자기주식 취득으로 인하여 지분율이 증가하였습니다.(*2) 회사는 기업회계기준서 제1110호의 채택에 따라 주식회사 네오디에스에 대해 사실상의 지배력에 따라 연결범위에 포함하는 것으로 판단하였습니다.(2) 당기말 현재 회사의 대표이사는 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(3) 회사의 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	알트론㈜	알트론㈜

기타(*6)	㈜유니포인트	㈜유니포인트	(*1)

서울생주조㈜	서울생주조㈜	(*2)

㈜아리텔	㈜아리텔	(*3)

㈜아이비트	㈜아이비트	(*3)

R-tron America, Inc	R-tron America, Inc	(*3)

하이드렉스㈜	하이드렉스㈜	(*4)

-	㈜더모임	(*5)

(*1) 회사의 최대주주(대표이사)가 (주)유니포인트의 대표이사입니다.(*2) 회사의 최대주주(대표이사)의 직계가족이 서울생주조(주)에 대하여 유의적인 영향력을 행사합니다.(*3) 회사의 관계기업인 알트론(주)가 유의적 영향력을 보유한 회사입니다.(*4) 회사의 최대주주(대표이사)의 직계가족이 하이드렉스(주)의 대표이사입니다.(*5) 회사의 최대주주(대표이사)의 직계가족이 대표이사였던 회사로 당기 중 폐업하여 제외하였습니다.

(*6) 기업회계기준에서 정의하는 특수관계자는 아니나 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있는 대표이사 및 직계가족이 유의적인 영향력을 행사하여 포함하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당기 --

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용	투자주식취득(*)

종속기업	(주)네오디에스	-	7,570,712	539,979	-	-

관계기업	알트론(주)	97,680	-	52,795	-	900,264

기타	(주)유니포인트	312,000	-	-	2,010	-

(주)아리텔	61,440	-	2,306	-	-

하이드렉스(주)	2,304	-	-	72,000	-

합계	473,424	7,570,712	595,080	74,010	900,264

(*) 회사는 알트론으로 부터 900,264천원의 매도가능증권을 매입하였습니다.

전기 --

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용	유형자산처분(*)

종속기업	㈜네오디에스	-	6,224,607	431,282	-	-

관계기업	알트론㈜	97,680	-	4,159	-	-

기타	㈜유니포인트	312,000	-	3,600	2,760	27,352

㈜아리텔	61,440	-	277	-	-

하이드렉스㈜	2,304	-	-	-	-

㈜더모임	2,500	-	-	10,000	-

합계	475,924	6,224,607	439,318	12,760	27,352

(*) 회사는 전기 중 기타특수관계자인 유니포인트에게 유형자산을 27,352천원에 매각하였으며, 동 거래와 관련하여 5,380천원의 유형자산 처분이익을 인식하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말 --

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	(주)네오디에스	-	300,000	376,878	1,713,482	-	-

관계기업	알트론(주)(*)	188,034	1,727,000	54,954	-	-	-

기타	㈜유니포인트	57,200	-	1,584	-	-	-

㈜아리텔(*)	225,280	55,000	2,343	-	-	-

하이드렉스㈜	211	-	-	-	-	13,200

합계	470,725	2,082,000	435,759	1,713,482	-	13,200

(*) 상기 매출채권 대손충당금으로 설정된 금액은 413,314천원이고, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 175,032천원이며, 상기 대여금 대손충당금으로 설정된 금액은 1,782,000천원이고, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 1,220,000천원입니다.

전기말 --

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	㈜네오디에스	-	300,000	318,578	680,109	-	-

관계기업	알트론㈜(*)	80,586	562,000	2,159	-	-	-

기타	㈜유니포인트	57,200	-	1,584	-	-	-

㈜아리텔(*)	157,696	-	-	-	-	-

하이드렉스㈜	211	-	-	-	-	-

㈜더모임	-	-	-	-	-	2,700

합계	295,693	862,000	322,321	680,109	-	2,700

(*) 상기 매출채권 대손충당금으로 설정된 금액은 238,282천원이고, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 238,282천원이며, 상기 대여금 대손충당금으로 설정된 금액은 562,000천원이고, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 562,000천원입니다. (6) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 등의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기--

구분	알트론㈜	㈜아리텔	㈜네오디에스	합계

기초	564,159	-	300,378	864,537

기중 대여액	1,165,000	55,000	-	1,220,000

기중 상환액	-	-	-	-

이자 부과액	52,795	2,306	3,403	58,504

이자 회수액	-	-	-	-

기말	1,781,954	57,306	303,781	2,143,041

전기--

구분	알트론㈜(*)	㈜아리텔	㈜네오디에스	합계

기초	-	-	-	-

기중 대여액	562,000	100,000	300,000	962,000

기중 상환액	-	(100,000)	-	(100,000)

이자 부과액	2,159	277	378	2,814

이자 회수액	-	(277)	-	(277)

기말	564,159	-	300,378	864,537

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	㈜네오디에스	기술신용보증기금	1,795,500	2017년3월31일~ 2018년 3월 30일	자금차입

종속기업	㈜네오디에스	중소기업은행	239,400	2017년3월31일~ 2018년 3월 30일	자금차입

종속기업	㈜네오디에스	우리은행	736,800	2017년2월27일~ 2018년 2월19일	자금차입

관계기업	알트론㈜(*)	우리은행	3,520,000	2017년3월23일~ 2018년 2월19일	자금차입

관계기업	알트론㈜(*)	우리은행	468,000	2017년2월13일~ 2018년 2월19일	자금차입

기타	㈜아리텔(*)	우리은행	2,200,000	2017년3월23일~ 2018년2월19일	자금차입

기타	㈜유니포인트	중소기업은행	1,080,000	2015년11월20일~ 2018년 11월20일	자금차입

합 계	10,039,700

(*) 동 지급보증에 대하여 금융보증부채로 계상되어있습니다(주석 18참조).(8) 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제공받은기업	거래종류	거래금액	담보제공내역	담보제공금액	담보제공처

종속기업	(주)네오디에스	차입금	700,000	정기예금	700,000	우리은행

관계기업	알트론(주)	차입금	3,200,000	특정금전신탁	3,200,000	우리은행

기타	(주)아리텔	차입금	2,000,000	특정금전신탁	2,000,000	우리은행

합 계	5,900,000	5,900,000

(9) 회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 주요경영진인 대표이사로부터 6,000,000천원의 신용보증을 제공받고 있습니다(주석13, 17, 36참조).

(10) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

단기급여	269,100	273,600

퇴직급여	52,778	52,971

합 계	321,878	326,571

(11) 당기 중 중간배당과 2016년 기말배당으로 주요경영진인 대표이사에게 1,034,520천원(전기: 591,154천원)을 배당금으로 지급하였습니다.