네오티스 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 06월 30일까지
제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 06월 30일까지
주식회사 네오티스

1. 회사의 개요

주식회사 네오티스(이하 "회사")는 2000년 8월 18일 설립되어 PCB가공용 MicroDrill및 Router 제조 및 판매, 자동차 모터용 샤프트 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당반기말 현재 회사는 경기도 안성시 죽산면에 본사를 두고 있습니 다. 한편, 회사는 2007년 10월 1일자로 코스닥시장에 등록되었습니다. 회사의 당반기말 현재 자본금은 6,914백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

권은영	2,495,958	18.0%	2,495,958	18.0%

김현미	792,378	5.7%	792,378	5.7%

권상훈	1,676,042	12.1%	1,676,042	12.1%

자기주식	557,814	4.0%	558,234	4.0%

기타	8,306,526	60.2%	8,306,106	60.2%

합 계	13,828,718	100.0%	13,828,718	100.0%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고 기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진 의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는 지 여부를 판단하고 있습니다. 회사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투 입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하 고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

회사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 반기재무제표입니다.

3. 회계정책의 변경

하기에 기재된 사항을 제외하고 반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 31에 기재하였습니다.(1) 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 회사는 2023년 1월 1일부터 K-IFRS 1012의 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련 되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 리스와 복구충당부채와 같이 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는거래를 최초 인식 면제에서 제외하도록 그 범위를 명확화 하였습니다. 리스와 복구충당부채의 경우, 회사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일부터 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하여야 하며, 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 다른 모든 거래의 경우, 회사는 가장 이른기간의 개시일 이후에 발생하는 거래에 대해서 동 개 정사항을 적용합니다. 회사는 과거에 리스와 복구충당부채에 대해 통합적으로 연결되어 있다고 판단하여 회계처리 하였고, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채가 순액으로 인식되는 경우를제외하고는 개정사항과 유사하게 회계처리 하였습니다. 회사는 개정사항에따라 리스부채에 대한 이연법인세자산과 사용권자산에 대한 이연법인세부채를 각각인식하였습니다. 그러나, K-IFRS 1012.74에 따라 상계 요건을 충족하기 때문에 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 결과적으로 2022년 1월 1일 기준으로 회계정책의 변경이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 회사에 미치는 주된 영향은 이연법인세자산과 이연법인세부채의 인식에 대한 공시사항과 관련된 것입니다.이러한 공시사항은 연차채무제표의 공시사항으로 포함될 것입니다.회계정책의 변경은 연결실체의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(2) 글로벌 최저한세글로벌 최저한세는 회사의 직전 4개연도 중 2 개이상의 재무제표상 매출액이 7.5억유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속한 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다. 우리나라는 2022 년에 국제조세조정에 관한 법률 제 5 장 ‘글로벌최저한세의 과세’를 제정하 였고 관련 시행령 등은 아직 제정 중인 상태입니다. 이 법률은 2024 년 1 월 1 일부터 시행 됩니다. IFRS에는 글로벌 최저한세와 관련된 구체적인 요구사항이 존재하지 않습니다. 한편 국제회계기준위원회에서는 한시적으로 글로벌최저한세에 대한 이연법인세회계를 의무적으로 수행하지 않기로 하는 IAS 12의 개정을 제안하였고, 이 중간재무제표의 승인일 현재 최종 개정안이 발표되지 않았습니다. IFRS 회계기준에 따른 구체적인 요구사항의 최종 결정이 지연됨에 따라 연결실체는 K-IFRS 1008 ‘회계정책, 회계추정, 오류수정’및 US GAAP에 따른 가장 최근의 해석서에 따라 회계정책을 개발하였습니다. 이 회계정책에 따라 연결실체는 글로벌 최저한세의 이연법인세효과를 인식하지 않았고, 연결실체내 기업들이 소재하는 개별국가의 법인세 체계에 따라 존재하는 이연법인세를 재측정하지 않았습니다. 대신에 글로벌 최저한세의 증분효과는 발생하는 때에 당기법인세로 인식합니다(3) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 회사는 주가 변동에 따른 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가가 재무제표에 미치는 영향을 보여줄 수 있도록 다음 금액을 주석에 공시해야 합니다. ① 최초 인식시점 장부금액과 보고기간말 장부금액(복수의 금융부채가 있는 경우 금융부채별 구분 공시) ② 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) ③ 법인세비용차감전계속사업손익에서 ②를 제외한 금액공시 대상에는 분리해야 하는 내재파생상품(전환권, 신주인수권 등)을 포함하는 금융부채 외에 전환우선주 부채와 같은 비파생부채도 포함됩니다. 발행자의 주가 변동이 아닌 다른 이유(예: 환율, 원자재가격)으로 행사가격이 변경되는 경우는 공시대상이 아닙니다. 회계정책의 변경에 따른 공시사항은 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 반영될 것입니다.

4. 공정가치

당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,586,853	7,586,853	14,127,731	14,127,731

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타유동금융자산	4,547,653	4,547,653	1,834,104	1,834,104

매출채권	15,019,976	15,019,976	19,582,584	19,582,584

기타포괄손익-공정가치금융자산	240,000	240,000	240,000	240,000

기타비유동금융자산	768,361	768,361	1,094,756	1,094,756

유동파생상품자산_CB	1,013,840	1,013,840	1,478,492	1,478,492

유동파생상품자산_SWAP	16,957	16,957	-	-

합 계	29,193,640	29,193,640	38,357,667	38,357,667

금융부채

매입채무	1,876,431	1,876,431	4,750,593	4,750,593

단기차입금	26,750,000	26,750,000	28,475,000	28,475,000

유동리스부채	127,931	127,931	117,713	117,713

기타유동금융부채	2,252,283	2,252,283	2,836,634	2,836,634

장기차입금	-	-	-	-

전환사채	11,788,504	11,788,504	11,553,799	11,553,799

유동파생상품부채_CB	4,871,461	4,871,461	5,869,450	5,869,450

유동파생상품부채_SWAP	227,486	227,486	200,677	200,677

장기리스부채	241,174	241,174	241,223	241,223

합 계	48,135,270	48,135,270	54,045,089	54,045,089

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 원가로 측정한 자산은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	240,000	240,000

유동파생상품자산_CB	-	-	1,013,840	1,013,840

유동파생상품자산_SWAP	-	-	16,957	16,957

유동파생상품부채_CB	-	-	4,871,461	4,871,461

유동파생상품부채_SWAP	-	-	227,486	227,486

합 계	-	-	6,369,745	6,369,745

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	240,000	240,000

유동파생상품자산_CB	-	-	1,478,492	1,478,492

유동파생상품부채_CB	-	-	5,869,450	5,869,450

유동파생상품부채_SWAP	-	-	200,677	200,677

합 계	-	-	7,788,620	7,788,620

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 이동내역당반기 중 수준 1과 수준 2의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 기말

기초금액	240,000	4,364,940

취득	-	60,000

처분	-	(3,361,745)

기타포괄손익인식액	-	(823,195)

기말금액	240,000	240,000

(4) 가치평가기법 및 투입변수① 당반기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

인라이트8호 애그테크플러스펀드	240,000	3	현재가치법	할인율	-

영구성장률	-

합 계	240,000	-	-	-	-

② 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 금융상품의 가치평기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

유동파생상품자산_CB	1,013,840	Tsiveriotis Fernandes 모형 적용	- 기초자산가치 - 무위험이자율 3.73% - 변동성 37.65%	추가 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소) - 기초자산가치 상승(하락) - 무위험이자율 하락(상승) - 변동성 상승(하락)

유동파생상품부채_CB	4,871,461

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

할인율 변동	성장율 변동	할인율 변동	성장율 변동

금융자산

인라이트8호 애그테크플러스펀드	-	-	-	-

(*1) 성장률과 할인율 사이의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하였습니다.(*2) (주)네시삼십삼분과 (주)서울생주조는 장부금액이 없으므로, 민감도분석을 수행하지 않았습니다.

5. 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산① 당반기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	7,586,853	-	-	7,586,853

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타유동금융자산	4,547,653	-	-	4,547,653

매출채권	15,019,976	-	-	15,019,976

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	240,000	240,000

기타비유동금융자산	768,361	-	-	768,361

유동파생상품자산_CB	-	1,013,840	-	1,013,840

유동파생상품자산_SWAP	-	16,957	-	16,957

합 계	27,922,843	1,030,797	240,000	29,193,640

② 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	14,127,731	-	-	14,127,731

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타유동금융자산	1,834,104	-	-	1,834,104

매출채권	19,582,584	-	-	19,582,584

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	240,000	240,000

기타비유동금융자산	1,094,756	-	-	1,094,756

유동파생상품자산_CB	-	1,478,492	-	1,478,492

유동파생상품자산_SWAP	-	-	-	-

합 계	36,639,175	1,478,492	240,000	38,357,667

2) 금융부채① 당반기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

매입채무	1,876,431	-	1,876,431

단기차입금	26,750,000	-	26,750,000

유동리스부채	127,931	-	127,931

기타유동금융부채	2,252,283	-	2,252,283

장기차입금	-	-	-

전환사채	11,788,504	-	11,788,504

유동파생상품부채_CB	-	4,871,461	4,871,461

유동파생상품부채_SWAP	-	227,486	227,486

비유동리스부채	241,174	-	241,174

합 계	43,036,323	5,098,947	48,135,270

② 전기말 현재 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

매입채무	4,750,593	-	4,750,593

단기차입금	28,475,000	-	28,475,000

유동리스부채	117,713	-	117,713

기타유동금융부채	2,836,634	-	2,836,634

장기차입금	-	-	-

전환사채	11,553,799	-	11,553,799

유동파생상품부채_CB	-	5,869,450	5,869,450

유동파생상품부채_SWAP	-	200,677	200,677

비유동리스부채	241,223	-	241,223

합 계	47,974,962	6,070,127	54,045,089

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산① 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	장부금액

당 반기말	전 기말

비상장주식	(주)서울생주조	1,768,360	-	-

(주)네시삼십삼분	4,590,000	-	-

인라이트8호 애그테크플러스펀드	240,000	240,000	240,000

합 계	6,598,360	240,000	240,000

당반기말 현재 (주)서울생주조 1,768백만원, (주)네시삼십삼분 4,590백만원의 평가손실을 인식하고 있습니다.

② 당반기와 전기말 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 기말

기초금액	240,000	4,364,940

취득	-	60,000

처분	-	(3,361,745)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	-	(823,195)

기말금액	240,000	240,000

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

보통예금	7,586,853	14,127,731

7. 매출채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

매출채권	15,564,731	20,281,820

손실충당금	(544,755)	(699,236)

합 계	15,019,976	19,582,584

(2) 당반기와 전반기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

기초금액	699,237	438,922

대손상각비(환입)	(154,482)	70,538

제각	-	(335,827)

기말금액	544,755	173,633

8. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	46,076	(31,622)	14,454	42,795	(35,244)	7,551

제품	5,518,521	(1,161,886)	4,356,635	5,452,496	(1,008,199)	4,444,297

재공품	939,283	(31,552)	907,731	1,115,182	(35,736)	1,079,446

원재료	3,080,715	(94,979)	2,985,736	3,355,962	(65,624)	3,290,338

저장품	172,599	(88,129)	84,469	211,798	(76,999)	134,799

합 계	9,757,194	(1,408,168)	8,349,025	10,178,233	(1,221,802)	8,956,431

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산평가손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

재고자산평가손실	186,366	190,836

(3) 금융기관차입금과 관련하여 재고자산이 한국수출입은행에 담보로 제공되어 있습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융상품(상각후원가)	3,325,881	52,911	700,000	49,682

미수금	747,231	-	654,652	-

미수수익	46,404	-	36,315	-

대여금	1,728,137	-	1,743,137	-

손실충당금	(1,300,000)	-	(1,300,000)	-

보증금	-	715,450	-	1,045,074

합 계	4,547,653	768,361	1,834,104	1,094,756

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	사용제한내역	당 반기말	전 기말

정기예금	(주)우리은행	특수관계자차입금질권설정	700,000	700,000

합 계	700,000	700,000

10. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	당 반기말	전 기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)네오디에스	한국	53.57	450,000	53.57	450,000

광진정밀㈜(*1)	한국	50.01	17,581,193	50.01	17,581,193

광진광학기계	중국	100.00	-	100.00	-

㈜퓨쳐스마트팜(*2)	한국	90.00	-	90.00	-

합 계	18,031,193	18,031,193

(*1) 2021년 7월 광진정밀 주식회사의 지분 400,001주(50% + 1주)를 175억원에 취득하였습니다. 광진정밀은 전기중 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였습니다.(*2) 전기 중 농업법인 (주)퓨처스마트팜에 대하여 종속기업투자주식 손상 14,562천원을 추가로 인식하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당반기 중 유형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	15,705,116	7,839,137	125,984	6,571,127	36,395	266,325	41,825	135,273	2,079,762	32,800,944

취득	-	-	-	-	-	21,500	-	-	265,435	286,935

처분	-	-	-	(6,536)	-	-	-	-	-	(6,536)

대체(*)	-	-	-	1,869,578	-	21,387	-	-	(1,890,965)	-

감가상각비	-	(137,153)	(12,020)	(797,550)	(6,064)	(39,187)	(4,680)	(46,318)	-	(1,042,972)

기말 장부금액	15,705,116	7,701,984	113,964	7,636,619	30,331	270,025	37,145	88,955	454,232	32,038,371

취득원가	15,705,116	10,989,485	480,814	42,971,070	105,867	1,418,956	695,768	915,055	454,232	73,736,363

감가상각누계액	-	(3,287,501)	(366,850)	(35,334,451)	(75,536)	(1,148,931)	(658,623)	(826,100)	-	(41,697,992)

장부금액	15,705,116	7,701,984	113,964	7,636,619	30,331	270,025	37,145	88,955	454,232	32,038,371

(2) 전반기 중 유형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	15,705,116	8,114,005	150,026	7,554,046	68,351	155,836	52,929	227,909	468,267	32,496,485

취득	-	-	-	100,500	-	73,984	-	-	342,046	516,530

대체(*)	-	-	-	234,000	-	-	-	-	(234,000)	-

감가상각비	-	(137,435)	(12,020)	(857,421)	(10,171)	(31,611)	(5,750)	(46,318)	-	(1,100,726)

처분	-	-	-	(21,105)	-	-	-	-	-	(21,105)

기말 장부금액	15,705,116	7,976,570	138,006	7,010,020	58,180	198,209	47,179	181,591	576,313	31,891,184

취득원가	15,705,116	10,989,485	480,814	43,240,394	146,858	1,216,066	695,768	915,055	378,508	73,768,064

감가상각누계액	-	(3,012,915)	(342,808)	(35,836,467)	(88,678)	(1,073,241)	(648,589)	(733,464)	-	(41,736,162)

장부금액	15,705,116	7,976,570	138,006	7,010,020	58,180	198,209	47,179	181,591	576,313	31,891,184

(3) 금융기관차입금과 원재료 매입대금에 대한 지급보증을 위하여 회사의 토지, 건 물, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 장부금액	5,120,470	4,300,409	9,420,879	5,120,470	4,435,488	9,555,958

대체	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(67,755)	(67,755)	-	(67,540)	(67,540)

기말 장부금액	5,120,470	4,232,654	9,353,124	5,120,470	4,367,948	9,488,418

취득원가	5,120,470	5,403,160	10,523,630	5,120,470	5,403,160	10,523,630

감가상각누계액	-	(1,170,506)	(1,170,506)	-	(1,035,212)	(1,035,212)

장부금액	5,120,470	4,232,654	9,353,124	5,120,470	4,367,948	9,488,418

13. 무형자산(1) 당반기 중 무형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 장부금액	-	4	150,023	1,121,748	1,271,775

취득	-	-	-	213,922	213,922

무형자산상각비	-	-	(24,000)	-	(24,000)

손상차손	-	-	-	-	-

기말 장부금액	-	4	126,023	1,335,670	1,461,697

취득원가	1,265,990	13,014	591,269	1,347,483	3,217,756

상각누계액	-	(13,010)	(465,246)	-	(478,256)

손상차손누계액	(1,265,990)	-	-	(11,813)	(1,277,803)

장부금액	-	4	126,023	1,335,670	1,461,697

(2) 전반기 중 무형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 장부금액	-	4	39,328	1,121,748	1,161,080

취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	-	(11,028)	-	(11,028)

손상차손	-	-	-	-	-

기말 장부금액	-	4	28,300	1,121,748	1,150,052

취득원가	1,265,990	13,014	456,269	1,133,561	2,868,834

상각누계액	-	(13,010)	(427,969)	-	(440,979)

손상차손누계액	(1,265,990)	-	-	(11,813)	(1,277,803)

장부금액	-	4	28,300	1,121,748	1,150,052

14. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	534,725	(174,026)	360,699	511,379	(158,381)	352,998

(2) 당반기와 전기말 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	감가상각비	기말금액

사용권자산	352,998	75,108	-	(67,407)	360,699

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	감가상각비	기말금액

사용권자산	185,186	272,080	(20,090)	(84,178)	352,998

(3) 당반기와 전기말 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	이자비용	지급	기말금액

리스부채	358,936	75,108	-	9,846	(74,785)	369,105

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	이자비용	지급	기말금액

리스부채	188,600	272,080	(20,090)	10,667	(92,321)	358,936

(4) 당반기와 전반기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

리스부채에서 발생한 현금유출	74,785	41,777

비용인식액

사용권자산의 감가상각비	67,407	38,303

리스부채에 대한 이자비용	9,846	4,529

단기리스 관련 비용	-	7,043

소액자산 리스관련 비용	6,178	5,212

15. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	5,726	-	140,413	-

선급비용	14,951	-	19,684	-

예술품	-	10,000	-	10,000

합 계	20,677	10,000	160,097	10,000

16. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

유동부채

단기차입금	23,250,000	18,750,000

유동성장기차입금	3,500,000	9,725,000

소 계	26,750,000	28,475,000

비유동부채	-

장기차입금	-	-

소 계	-	-

합 계	26,750,000	28,475,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당 반기말	전 기말

단기차입금	한국수출입은행(*1)	4.79%	4,350,000	4,350,000

한국산업은행(*3)	4.80%	9,400,000	-

한국산업은행(*3)	4.55%	4,500,000	-

한국산업은행(*3)	4.37%	3,000,000	-

한국산업은행(*3)	-	-	1,900,000

한국산업은행(*3)	4.99%	2,000,000	2,000,000

한국산업은행(*3)	-	-	1,000,000

한국산업은행(*3)	-	-	1,500,000

한국산업은행(*3)	-	-	8,000,000

소 계	23,250,000	18,750,000

유동성장기차입금	한국산업은행(*3)	-	-	725,000

한국산업은행(*3)	5.38%	-	5,000,000

국민은행(*2)	5.02%	500,000	1,000,000

국민은행(*2)	5.01%	3,000,000	3,000,000

소 계	3,500,000	9,725,000

장기차입금	한국산업은행(*3)	-	-	-

(주)국민은행(*2)	-	-	-

(주)국민은행(*2)	-	-	-

소 계	-	-

합 계	26,750,000	28,475,000

(*1) 최대주주로부터 5,220백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 최대주주로부터 2,200백만원의 신용보증을 제공받고 있습니다.(*3) 최대주주로부터 62백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지, 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2023년	3,500,000

2024년	-

합 계	3,500,000

17. 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	1,826,616	-	2,326,675	-

연차미지급금	325,319	-	441,527	-

미지급비용	96,098	-	66,668	-

금융보증부채	4,250	-	1,764	-

합 계	2,252,283	-	2,836,634	-

18. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

전환사채	14,500,000	14,500,000

사채상환할증금	742,480	742,480

전환권조정	(3,453,976)	(3,688,681)

합 계	11,788,504	11,553,799

(2) 당반기 중 회사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	주요 약정사항

종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행총액	금 일백사십오억원(\14,500,000,000)

발행일	2021년 07월 14일

만기일	2026년 07월 14일

표면이자율	0%

만기보장이자율	1%

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 경과하는 날인 2024년7월 14일 및 이후 매 3개월이 되는 날(이하 본 호에서 “조기상환일”) 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환일의 60일전부터 I5일전까지 발행회사에 서면으로 통지함으로써 그 조기상환을 청구할 수 있다. 본 사채의 사채권자가 조기상환올 청구하는 경우 발행회사는 조기상환 청구된 사채 원금 및 이에 대하여 발행일로부터 조기상환청구에 따른 상환일까지 연복리 1.0%를 적용하여 일할 계산한 금액에서 상환 직전까지 지급한 이자를 공제한 금액을 일시 상환하되，원미만은 절사한다. 단，상환기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일로 하고，상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환율	103.03010%~104.83988%

매도청구권(Call Option)	회사는 직접 또는 회사가 지정하는 자를 통하여, 본건 사채의 50%에 대하여 거래종결일에서 1년이 되는 날로부터 [2년 11개월이 되는 날까지의] 기간(이하 본조에서 “매도청구권 행사기간”) 동안，그 전부 또는 일부를 1억원 단위로 하여 인수인으로부터 매수할 권한을 갖는다. 회사는 매도청구권 행사기간 만료일의 직전영업일까지 매수청구권 행사 여부를 인수인에게 서면으로 통지하여야 한다. 이때，회사는 인수인의 각 인수비율(본 계약상 인수인의 전체 인수금액에서 각 인수인의 인수금액이 차지하는 비율을 의미한다)에 따라 인수인별 매수청구 대상사채를 분배하여 매도청구권을 행사하여야 하며, 매도청구권 행사 이후에는 이를 취소할 수 없다. [인수인은 본 항에 따른 회사의 매도청구권을 보장하기 위하여 거래종결일로부터 매도청구권 행사기간 만료일까지 본건 사채 최초발행액의50%(이하 “의무보유수량”)를 미전환상태로 의무적으로 보유하여야 하며，의무보유수량을 제외한 수량은 관련 법령 및 사채발행조건에 따라 언제든지 매각하거나 전환권을 행사할 수 있으며 본 항의 제한을 받지 아니한다.] 본 조 제(1)항에 따라 회사가 직접 또는 회사가 지정한 자를 통하여 매도청구권을 행사하는 경우，매도청구의 대상이 된 사채(이하 “Call Option 대상사채”)에 관하여，인수인을 매도인으로 하고 회사 또는 회사가 지정하는 자를 매수인으로 하는 메매계약이 체결된 것으로 본다. 다만，상호협의하여 필요시 간략한 내용으로 매매계약서를 체결하기로 한다.(2) 회사 또는 회사가 지정하는 자는 본 조 제(2)항의 매매계약 체결일로부터 30일내에 해당 매매계약에 따른 대금지급 의무를 이행하여야 하고，이와 동시에 인수인은 Call Option 대상사채를 매수인에게 이전하기 위하여 필요한 일체의 조치를취한다. 회사가 지정하는 자가 매수인이 되는 경우，회사는 회사가 지정하는 자와 연대하여 매매계약상의 의무를 이행하여야 한다.(3) 매매대금은 Call Option 대상사채의 인수가액 및 이에 대하여 거래종결일로부터본 조에 따른 매매대금을 전부 지급하는 날까지 연 복리 3.0%의 이율에 따라 산정한 금원을 가산한 금액에서 Call Option 대상사채에 대한 기지급 받은 이자를 공제한 금액으로 한다.(4) 본 조 제(1)항에 불구하고，회사의 매도청구권은 (i) 본건 사채의 기한의 이익이상실되는 경우에는 즉시 소멸하고, (ii) 인수인이 본건 사채의 50%에 대한 전환권을 행사하여 해당 사채의 전환이 완료된 경우에는 완료된 시점부터 6개월이 경과하는 날에 자동적으로 소멸한다. 명확히 하면, 본 조에 따라 회사의 매도청구권이 소멸하는 경우, 본 조 제(1)항에 따른 보유의무 또한 소멸한다.

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주

전환청구기간	2022년 7월 14일부터 2026년 6월 14일까지

전환가액	5,370원

Refixing 조건	본 사채 발행일에서 1년이 경과하는 날인 2022년 07월 14일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우 그 가액으로 전환가액을 조정한다. 다만, 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다.

(3) 파생상품자산당반기말과 전기말 매도청구권(Call Option)의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

유동파생상품자산_CB	1,013,840	1,478,492

(*) 회사는 전기 중 매도청구권(Call Option)에 대하여 전진법에 따른 처리 하였으며 전진법 처리에 따른 중요한 영향은 없습니다.(4) 파생상품부채전환사채 중 전환권대가, 조기상환청구권(Put Option) 에 해당되는 금액은 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

19. 단기충당부채 회사의 단기충당부채는 판매보증충당부채이며, 당반기와 전기말 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 기말

기초금액	25,060	7,738

설정액	2,896	62,167

환입액	(14,995)	(44,845)

기말금액	12,961	25,060

20. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

예수금	56,379	146,095

선수금	440	-

합 계	56,819	146,095

21. 순확정급여부채

회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

확정급여채무의 현재가치	4,266,850	4,192,138

사외적립자산의 공정가치	(3,819,201)	(3,955,494)

순확정급여부채 금액	447,649	236,644

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

당기근무원가	417,249	412,750

이자원가	85,543	52,288

사외적립자산의 이자수익	(118,672)	(62,573)

합 계	384,120	402,465

(3) 당반기와 전기말 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 기말

기초금액	4,192,138	4,253,603

당기근무원가	417,248	904,144

이자원가	85,543	104,575

재측정요소	-

재무적가정	-	(502,817)

인구통계적가정	-	-

경험적가정	-	104,256

지급액	(428,079)	(671,623)

합 계	4,266,850	4,192,138

(4) 당반기와 전기말 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 기말

기초금액	3,955,494	3,681,632

이자수익	118,672	125,145

납입액	-	500,000

재측정요소

사외적립자산의 이자수익	-	(81,642)

지급액	(254,965)	(269,641)

합 계	3,819,201	3,955,494

(5) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

금융기관예치금	3,819,201	3,955,494

회사는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 반기말	전 기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	13,828,718주	13,828,718주

자본금	6,914,359,000원	6,914,359,000원

(2) 자본잉여금당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

주식발행초과금	15,282,182	25,282,182

기타자본잉여금	398,557	398,557

합 계	15,680,739	25,680,739

23. 기타자본구성요소당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

자기주식	(2,826,866)	(2,828,995)

자기주식처분손실	(243,685)	(243,553)

합 계	(3,070,551)	(3,072,548)

당반기말 현재 회사는 주식가격 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 557,814주를 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.

24. 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

기타포괄손익-금융자산평가손익	(4,980,374)	(4,980,374)

25. 이익잉여금(1) 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

이익준비금(*)	3,669,896	3,338,134

미처분이익잉여금	33,337,844	27,893,877

합 계	37,007,740	31,232,012

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.

26. 영업부문정보

(1) 회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당반기말 현재 회사의 영업부문은 단일부문입니다.

(2) 매출당반기와 전반기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	6,914,773	14,300,871	10,884,449	19,975,166

상품매출	1,328,334	2,648,551	2,606,265	4,981,425

기타매출	136,752	273,504	137,328	274,656

합계	8,379,859	17,222,926	13,628,042	25,231,247

(3) 계약잔액당반기말과 전기말 현재 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기말	전 기말

매출채권 및 기타채권에 포함된 수취채권	16,241,748	20,716,688

계약부채	440	-

합 계	16,242,188	20,716,688

(4) 지역별 정보당반기와 전반기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

3개월	누적	3개월	누적

한국	5,120,466	10,296,974	6,759,200	12,322,684

중국	1,442,627	3,825,918	5,076,219	9,025,446

일본	31,825	112,772	28,807	63,176

인도	188,134	558,750	376,542	753,812

유럽	1,176,148	1,962,931	85,238	397,785

기타	420,659	465,581	1,302,036	2,668,344

합계	8,379,859	17,222,926	13,628,042	25,231,247

(5) 주요 고객당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A회사	1,117,738	2,359,970	1,528,872	2,770,871

B회사	1,160,685	2,198,444	1,068,044	2,042,971

C회사	1,967,624	4,138,314	4,206,644	7,844,067

합계	4,246,047	8,696,728	8,367,110	15,410,655

27. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	371,362	750,141	383,834	733,515

퇴직급여	52,539	116,648	57,453	116,550

복리후생비	38,464	93,469	45,023	81,231

여비교통비	20,491	51,524	27,559	43,936

통신비	5,415	11,367	5,700	12,086

세금과공과	112,996	232,924	104,662	206,480

지급수수료	162,879	366,810	226,955	375,291

수도광열비	8,103	19,284	5,722	14,002

소모품비	6,766	12,999	13,310	22,421

도서인쇄비	180	686	486	1,033

감가상각비	224,252	449,964	215,332	426,915

보험료	3,854	7,602	11,047	14,471

접대비	83,421	129,703	59,623	113,711

차량유지비	26,141	53,143	43,742	67,547

무형자산상각비	5,250	10,500	5,514	11,028

교육훈련비	417	988	230	949

경상개발비	604,806	1,049,287	377,484	739,309

대손상각비(환입)	48,896	(154,482)	39,478	70,538

판매보증비	8,148	2,896	9,351	19,410

운반비	36,241	72,501	44,773	80,916

합 계	1,820,621	3,277,954	1,677,278	3,151,339

28. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품, 제품 및 재공품의 변동	1,315,516	607,406	474,421	(424,634)

상품매입 및 원재료, 소모품사용	2,549,343	6,352,561	5,008,064	10,118,340

종업원급여	2,494,060	5,001,242	3,057,793	5,608,830

감가상각비	611,920	1,194,254	603,784	1,211,801

무형자산상각비	12,001	24,000	5,513	11,027

복리후생비	241,003	501,111	274,182	488,637

경상연구개발비	212,103	656,627	(209,482)	152,343

운반비	36,241	72,501	44,773	80,916

외주가공비	482,423	1,361,159	978,882	1,879,529

기타비용	1,391,358	2,707,056	1,733,403	3,257,486

합 계(*)	9,345,968	18,477,917	11,971,333	22,384,275

(*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 반기	전 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	74,377	181,641	27,441	35,380

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 반기	전 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	340,429	932,835	647,061	837,997

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 반기	전 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	374,350	540,028	296,545	393,058

외화환산이익	(164,969)	309,909	712,991	929,662

배당금수익	500,001	500,001	345,001	345,001

파생상품거래이익	-	-	-	2,300

파생상품평가이익_CB	719,104	1,129,761	199,729	199,729

파생상품평가이익_SWAP	(80,614)	16,722	-	-

파생상품평가이익_SWAP(처분)	63,642	164,720	-	-

유형자산처분이익	-	2,001	2,999	13,516

금융보증수익	1,205	3,618	2,094	17,984

임대수익	122,917	247,273	132,333	260,829

사채상환이익	-	-	-	238,441

잡이익	20,843	53,027	29,205	44,512

합 계	1,556,479	2,967,060	1,720,897	2,445,032

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 반기	전 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	9,975	72,133	4,917	18,852

외화환산손실	51,240	59,131	(5,578)	16,687

파생상품거래손실	-	-	-	900

파생상품평가손실_CB	422,512	596,423	1,309,885	1,309,885

파생상품평가손실_SWAP	25,532	31,102	-	-

파생상품평가손실_SWAP(처분)	183,110	552,322	-	-

파생상품처분손실	-	-	-	69,694

유형자산처분손실	8	8	2,179	2,179

종속기업투자주식손상차손	-	-	14,562	14,562

기타의대손상각비	-	-	90,987	-

잡손실	-	66,918	172	76,649

합계	692,377	1,378,037	1,417,124	1,509,408

31. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.9% 입니다.

32. 주당순이익

(1) 기본주당순손익당반기와 전반기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 반기	전 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(605,371,470)	(884,436,546)	881,139,712	2,159,650,014

가중평균 유통보통주식수	13,270,904 주	13,270,800 주	13,270,484 주	13,260,912 주

기본주당순이익(손실)	(46) 원/주	(67) 원/주	66 원/주	163 원/주

(2) 희석주당순손익

회사의 보통주청구가능증권은 주당순손익의 희석화효과가 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

33. 우발채무와 약정사항(1) 당반기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	한도약정액	실행액

한국산업은행(*1)	운영자금대출	3,000,000	3,000,000

운영자금대출	9,400,000	9,400,000

운영자금대출	4,500,000	4,500,000

운영자금대출	2,000,000	2,000,000

한국수출입은행(*2)	수출성장자금대출	4,350,000	4,350,000

(주)국민은행(*3)	온렌딩대출	3,000,000	3,000,000

해외온렌딩대출	2,000,000	500,000

(주)하나은행	매출채권담보대출	2,000,000	-

(주)우리은행	매출채권담보대출현대캐피코 (상생파트너론)	1,000,000	-

매출채권담보대출현대캐피코 (B2B플러스)	1,000,000	-

(주)신한은행(*4)	무역금융 대출한도설정	2,000,000	-

합 계	34,250,000	26,750,000

(*1) 최대주주로부터 62백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.

(*2) 최대주주로부터 5,220백만원의 신용보증을 제공받고 있으며, 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 최대주주로부터 2,200백만원의 신용보증을 제공받고 있습니다.(*4) 최대주주로부터 2,400백만원의 신용보증을 제공받고 있습니다.(2) 당반기말 현재 회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	보증처	지급보증액	보증기간	비 고

종속기업	(주)네오디에스(*)	(주)우리은행	736,800	2023년02월17일~2024년02월16일	자금차입

기타	(주)유니포인트(*)	(주)신한은행	1,080,000	2022년07월26일~2023년07월26일	자금차입

(주)신한은행	540,000	2022년07월26일~2023년07월26일	자금차입

합 계	2,356,800

(*) 동 지급보증에 대하여 회사의 지급보증의무가 발생한 금액을 금융보증부채로 계상하였습니다.

(3) 당반기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공받은기업	거래종류	거래금액	담보제공내역	담보제공금액	담보설정액	담보제공처

종속기업	(주)네오디에스	차입금	700,000	정기예금	700,000	736,800	(주)우리은행

차입금	1,500,000	토지	3,821,445	2,000,000	한국산업은행

합 계	2,200,000	4,521,445	2,736,800

(4) 회사는 서울보증보험(주)로부터 외국인 고용 관련한 임금체불과 개발행위 인허가등과 관련하여 973백만원, 이행지급과 관련하여 220백만원, 소송 공탁과 관련하여 56백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 회사는 원재료 매입대금에 대한 지급보증을 위하여 현대종합특수강(주)에 회사의토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 에이아이지손해보험(주)에 임원책임배상보험 20억원을 가입하였습니다.(7) 아메리칸화재보험에 생산물배상보험 CNY 10,000,000을 가입하였습니다.

34. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 회사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

종속기업	(주)네오디에스	(주)네오디에스

광진정밀(주)	광진정밀(주)

광진광학기계	광진광학기계

농업법인 (주)퓨처스마트팜	농업법인 (주)퓨처스마트팜

기타특수관계자	-	(주)유니포인트(*1)

하이드렉스(주)(*2)	하이드렉스(주)(*2)

(주)서울생주조	(주)서울생주조

(주)아이비트	(주)아이비트

(*1) 회사의 최대주주와 특별관계가 해소 되었습니다.(*2) 회사의 최대주주 및 대표이사의 직계가족이 하이드렉스(주)의 대표이사입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용	배당금지급

종속기업	(주)네오디에스	83,202	2,256,178	282,802	-	126,461

광진정밀㈜	-	-	500,001

기타	하이드렉스(주)	1,152	-	-	120,000	96,516

합 계	84,354	2,256,178	782,803	120,000	222,977

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	(주)네오디에스	80,352	3,716,224	454,310	-

기타	(주)유니포인트	192,000	-	29,600	-

하이드렉스(주)	1,152	-	-	120,000

합 계	273,504	3,716,224	483,910	120,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수금	선급금	매입채무	기타채무

종속기업	(주)네오디에스	120,985	-	702,301	-	792,112	-

농업법인 (주)퓨처스마트팜	-	363,137	-	-	-	-

기타	하이드렉스(주)	211	-	-	-	-	22,000

임직원	-	65,000	-	-	-

합 계	121,196	428,137	702,301	-	792,112	22,000

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수금	선급금	매입채무	기타채무

종속기업	(주)네오디에스	58,925	-	311,263	-	1,353,988	-

농업법인 (주)퓨처스마트팜	-	363,137	-	-	-	-

기타	(주)유니포인트	140,800	-	914	-	-	-

하이드렉스(주)	211	-	-	-	-	22,000

임직원	-	80,000	-	-	-	-

합 계	199,936	443,137	312,178	-	1,353,988	22,000

(4) 당반기와 전기말 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여	자금출자

기초	대여	회수	제각	기말	출자

종속기업	농업법인(주)퓨쳐스마트팜	363,137	-	-	-	363,137	-

기타	임직원	80,000	15,000	65,000	-

합 계	443,137	-	15,000	-	428,137	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여	자금출자

기초	대여	회수	제각	기말	출자

종속기업	농업법인(주)퓨쳐스마트팜	363,137	-	-	-	363,137	-

기타	임직원	-	100,000	20,000	-	80,000	-

합 계	363,137	100,000	20,000	-	443,137	-

(5) 당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공받은기업	보증처	지급보증금액	비 고

종속기업	(주)네오디에스(*)	(주)우리은행	736,800	자금차입

합 계	736,800

(*) 동 지급보증에 대하여 지급보증금액이 금융보증부채로 계상되어 있습니다.

(6) 당반기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공받은기업	거래종류	거래금액	담보제공내역	담보제공금액	담보설정액	담보제공처

종속기업	(주)네오디에스	차입금	700,000	정기예금	700,000	736,800	(주)우리은행

차입금	1,500,000	토지	3,821,445	2,000,000	한국산업은행

합 계	2,200,000	4,521,445	2,736,800

(7) 당반기말 현재 회사가 금융기관 차입금과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공하는자	금융기관명	보증내역	보증금액

최대주주	한국산업은행	차입금 보증	62,400

한국수출입은행	차입금 보증	5,220,000

(주)국민은행	차입금 보증	2,400,000

(주)신한은행	차입금 보증	2,200,000

합 계	9,882,400

(8) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

단기급여	182,400	190,600

퇴직급여	16,450	29,349

합 계	198,850	219,949

(9) 당반기말 현재 회사의 종속기업인 (주)네오디에스는 회사주식 505,843주(3.66%)를 보유하고 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름의 조정

당반기와 전반기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

퇴직급여	384,120	402,465

복리후생비	1,961	12,126

대손상각비	(154,482)	70,538

판매보증비	2,896	19,410

재고자산평가손실	186,366	190,836

유형자산감가상각비	1,042,973	1,100,725

투자부동산감가상각비	67,755	67,539

사용권자산감가상각비	67,407	38,303

무형자산상각비	24,000	11,028

유형자산처분이익	(2,001)	(13,516)

유형자산처분손실	8	2,180

종속기업투자손상차손	-	14,562

파생상품평가이익_CB	(1,129,761)	(190,329)

파생상품평가이익_SWAP	(16,722)	-

파생상품평가이익_SWAP(처분)	(164,720)	-

파생상품평가손실_CB	596,423	1,309,885

파생상품평가손실_SWAP	31,102	-

파생상품평가손실_SWAP(처분)	552,323	-

파생상품처분손실	-	69,694

파생금융상품평가이익	-	(9,400)

외화환산이익	(309,909)	(929,662)

외화환산손실	59,131	16,686

이자수익	(184,869)	(38,500)

이자비용	922,989	833,468

리스이자비용	9,846	4,529

금융보증수익	(3,617)	(17,983)

사채상환이익	-	(238,441)

법인세비용	467,273	820,328

합 계	2,450,492	3,546,471

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동당반기와 전반기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

매출채권의 감소(증가)	4,980,021	(2,797,345)

재고자산의 감소(증가)	421,040	(615,469)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(92,578)	(46,088)

기타유동자산의 감소(증가)	139,420	74,215

기타비유동자산의 감소(증가)	392,131	-

파생상품자산의 감소(증가)	447,694	-

매입채무의 증가(감소)	(2,874,162)	(249,053)

기타유동금융부채의 증가(감소)	(610,194)	334,307

기타유동부채의 증가(감소)	(89,276)	(45,070)

유동충당부채의 증가(감소)	(14,995)	(2,378)

확정급여부채의 감소	(167,245)	(144,820)

파생상품부채의 증가(감소)	(839,825)	-

합 계	1,692,031	(3,491,701)

(3) 현금유출입이 없는 중요한 거래

당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 반기	전 반기

건설중인자산 본계정 대체	1,890,966	234,000

이익잉여금의 이익준비금 대체	331,762	329,246

장기차입금의 유동성 대체	-	6,225,000

전환사채의 전환	-	562,128

주식발행초과금 이익잉여금 대체	10,000,000	-