네오티스 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 재무제표의 주석 부분을 참조하여 주시기 바랍니다.(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 최근 3사업연도내 본사 기준(별도 재무제표 기준) 주요한 합병 내역은 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리)해당사항 없습니다.(중요한 소송사건)해당사항 없습니다.(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제24기 3분기	-	-

제23기	-	(연결재무제표)1.수익인식2. 매출채권 및 대손충당금(별도재무제표)1.수익인식2. 매출채권 및 대손충당금

제22기	-	(연결재무제표)1.수익인식2.특수관계자 거래(별도재무제표)1.수익인식2.특수관계자 거래

나. 대손충당금 설정현황1. 최근3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정율

제24기 3분기	매출채권	24,269,065	2,483,490	10.2

단기대여금	1,485,700	1,310,000	88.2

미수금	87,213	10,000	11.5

합 계	25,841,978	3,803,490	14.7

제23기	매출채권	26,850,655	2,504,066	9.3

단기대여금	1,420,200	1,310,000	92.2

미수금	353,400	10,000	2.8

합 계	28,624,255	3,824,066	13.4

제22기	매출채권	25,916,251	2,028,396	7.8

단기대여금	1,906,598	1,310,000	68.7

미수금	872,948	10,000	1.1

합 계	28,695,797	3,348,396	11.7

※ 상기 내용은 K-IFRS기준 연결재무정보를 기준으로 작성하였습니다.2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제24기 3분기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,824,066	3,348,396	2,651,253

2. 순대손처리액(①－②±③)	(24,649)	212,154	-

① 대손처리액(상각채권액)	212,154	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	(24,649)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(45,225)	687,824	215,734

4. 사업결합으로 인한 증감	-	-	481,409

5. 기말 대손충당금 잔액합계	3,803,490	3,824,066	3,348,396

※ 상기 내용은 K-IFRS기준 연결재무정보를 기준으로 작성하였습니다.3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정 방침회사는 매출채권 등에 대하여 개별분석에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 만기를 경과한 매출채권 및 미수금에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거① 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정② 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권 의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손추산액 설정3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 담보설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터보험 금을 수령한 경우⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우4. 매출채권잔액 현황(보고기간말 현재) (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월~1년 이하	1년~3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	18,482,861	4,368,828	1,417,165	-	24,268,854

특수관계자	211	-	-	-	211

계	18,483,072	4,368,828	1,417,165	-	24,269,065

구성비율	76.2%	18.0%	5.8%	0.0%	100.0%

※ 연결기준임.

다. 재고자산 현황 등1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제24기3분기	제23기	제22기

㈜네오티스외종속기업	상품	43,536	42,795	68,380

제품	12,081,638	11,636,568	6,792,497

재공품	2,526,485	2,923,727	2,952,469

원재료	5,200,579	5,424,068	3,062,717

저장품	211,948	252,655	237,135

미착품	-	-	-

소계	20,064,186	20,279,813	13,113,198

합 계	재고자산 총계	20,064,186	20,279,813	13,113,198

평가충당금 설정액	3,219,880	2,405,589	1,169,676

순 재고자산 계	16,844,306	17,874,224	11,943,522

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	12.4	12.3	8.3

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	2.7	3.8	5.6

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

2. 재고자산의 실사내용

1) 실사일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시2) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행- 회계감사인은 당사의 12월말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함.3. 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

상품	43,536	43,536	(30,517)	13,019	-

제품	12,081,638	12,081,638	(1,984,261)	10,097,377	-

재공품	2,526,485	2,526,485	(591,296)	1,935,189	-

원재료	5,200,579	5,200,579	(526,756)	4,673,823	-

저장품	211,948	211,948	(87,051)	124,897	-

합 계	20,064,186	20,064,186	(3,219,881)	16,844,305	-

※ 당기평가손실 금액은 K-IFRS 연결재무정보 재고자산 평가충당금 잔액입니다.

※ 연결기준입니다. 라. 공정가치평가 내역

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,531,496	19,531,496	24,577,023	24,577,023

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타유동금융자산	7,954,759	7,954,759	5,077,068	5,077,068

매출채권	21,785,575	21,785,575	24,346,589	24,346,589

당기손익-공정가치측정 금융자산 (비유동)	765,844	765,844	733,488	733,488

기타포괄손익-공정가치금융자산	240,000	240,000	240,000	240,000

기타비유동금융자산	2,131,810	2,131,810	1,263,769	1,263,769

유동파생상품자산_CB	809,293	809,293	1,478,492	1,478,492

유동파생상품자산_SWAP	37,782	37,782	-	-

합 계	53,256,559	53,256,559	57,716,429	57,716,429

금융부채

매입채무	4,859,171	4,859,171	5,417,014	5,417,014

단기차입금	29,563,330	29,563,330	32,277,584	32,277,584

단기리스부채	162,492	162,492	163,210	163,210

기타유동금융부채	4,457,765	4,457,765	5,091,643	5,091,643

장기차입금	3,456,667	3,456,667	685,153	685,153

전환사채	12,257,914	12,257,914	11,553,799	11,553,799

유동파생상품부채_CB	5,939,793	5,939,793	5,869,450	5,869,450

유동파생상품부채_SWAP	555,456	555,456	200,677	200,677

장기리스부채	372,740	372,740	416,781	416,781

합 계	61,625,328	61,625,328	61,675,311	61,675,311

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 원가로 측정한 자산은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산 (비유동)	-	-	765,844	765,844

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	240,000	240,000

유동파생상품자산_CB	-	-	809,293	809,293

유동파생상품자산_SWAP	37,782	37,782

유동파생상품부채_CB	-	-	5,939,793	5,939,793

유동파생상품부채_SWAP	-	-	555,456	555,456

합 계	-	-	8,348,168	8,348,168

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산 (비유동)	-	-	733,488	733,488

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	240,000	240,000

유동파생상품자산_CB	-	-	1,478,492	1,478,492

유동파생상품부채_CB	5,869,450	5,869,450

유동파생상품부채_SWAP	-	-	200,677	200,677

합 계	-	-	8,522,107	8,522,107

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.

1)반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 이동내역당분기 중 수준 1과 수준 2의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분기말	전 기말

기초금액	240,000	4,364,940

취득	-	60,000

처분	-	(3,361,745)

기타포괄손익인식액	-	(823,195)

기말금액	240,000	240,000

(4) 가치평가기법 및 투입변수① 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치,비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

인라이트8호 애그테크플러스펀드	240,000	3	현재가치법	할인율	-

영구성장률	-

합계	240,000

② 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 금융상품의 가치평기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치 측정과 유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

유동파생상품자산_CB	809,293	Tsiveriotis Fernandes 모형 적용	- 기초자산가치 - 무위험이자율 3.73% - 변동성 37.65%	추가 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소) - 기초자산가치 상승(하락) - 무위험이자율 하락(상승) - 변동성 상승(하락)

유동파생상품부채_CB	5,939,793

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

할인율 변동	성장율 변동	할인율 변동	성장율 변동

금융자산

인라이트8호 애그테크플러스펀드	-	-	-	-

(*1) 성장률과 할인율 사이의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하였습니다.(*2) (주)네시삼십삼분과 (주)서울생주조는 장부금액이 없으므로, 민감도분석을 수행하지 않았습니다.