네오티스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 2018년 12월 31일 현재
제 18 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 네오티스

1. 일반사항

주식회사 네오티스(이하 "회사")는 2000년 8월 18일 설립되어 PCB가공용 MicroDrill및 Router 제조 및 판매, 자동차 모터용 샤프트 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 2007년 10월 1일자로 코스닥시장에 등록되었습니다. 회사의 당기말 현재 수권주식수는 20,000,000주이고 납입자본금은 5,506,839천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

권은영	3,076,366	27.9	2,955,770	26.8	대표이사

김현미	792,378	7.2	792,378	7.2

자기주식	568,674	5.2	502,291	4.6

기 타	6,576,260	59.7	6,763,239	61.4

합 계	11,013,678	100.0	11,013,678	100.0

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.2 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제· 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우 에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 마이크로비트 및 자동차부품인 샤프트를 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매를 단일의 수행의무로 식별합니다.회사는 계약기간 동안 고객에게 마이크로비트 및 샤프트를 공급하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 재화를 제공하는 시점에서 수익으로 인식합니다.(2) 반품회사는 과거에 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 반품충당부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄-공정가치지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	10 ~ 15년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	4 ~ 5년

비 품	4 ~ 5년

시 설 장 치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 무형자산(1) 영업권

매수기업결합시 매수원가 중 매수일 현재 피매수회사로부터 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채의 공정가액에 대한 매수회사의 지분을 초과하는 부분은 영업권으로 인식하고있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다.

(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(3) 산업재산권과 소프트웨어

개별적으로 취득한 산업재산권과 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 소프트웨어는 추정내용연수(5-10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호'수익인식'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.16 복합금융상품

복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 신주인수권부사채 및 교환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신수인수권 및 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.20 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 2월 20일자로 이사회에서 승인이 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 2.18에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재경팀은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	6,351,297	4,888,666	1,050,306	791,122

JPY	22,237	19,074	-	-

EUR	245,002	127,546	-	-

CNY	820,485	2,688,976	-	-

CHF	350,941	-	-	-

회사는 미국의 통화(USD) 등에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 환율10% 변동시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	530,099	(530,099)

JPY	2,224	(2,224)

EUR	24,500	(24,500)

CNY	82,049	(82,049)

CHF	35,094	(35,094)

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 5.6에서 설명하고 있습니다.

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 장기 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당 기 말 현재, 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세후이익은 166,343 천 원(전기: 18,518천 원 ) 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다. 4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 이하	9개월 초과 12개월 이하	12개월 초과	계

당기말

기대 손실률	0.1%	0.5%	5.9%	18.8%	96.4%	4.8%

총 장부금액 - 매출채권	12,023,919	1,697,400	258,351	42,107	686,136	14,707,913

손실충당금	7,175	8,185	15,197	7,927	661,617	700,102

당기초

기대 손실률	0.2%	1.7%	12.2%	27.0%	97.3%	5.9%

총 장부금액 - 매출채권	11,926,772	1,469,234	11,389	41,803	799,560	14,248,758

손실충당금	25,981	24,475	1,391	11,292	777,912	841,051

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기	전기(*)

기초 - 기준서 제1039호 적용	841,051	857,925

기초 이익잉여금의 조정	-	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	841,051	857,925

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(10,728)

환입된 미사용 금액	(140,949)	(6,146)

기말	700,102	841,051

(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 금융리스채권, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계사
대여금	계

전기말 - 기준서 제1039호	1,782,000	1,782,000

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	-	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-

당기말 손실충당금	1,782,000	1,782,000

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	(140,949)	(6,146)

기타 금융자산

- 미수수익의 손실충당금 변동	57,297	-

- 대여금의 손실충당금 변동	-	1,220,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산

대손상각비 환입	140,949	6,146

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 5,081,490천원, 전기: - )

4.1.3 유동성 위험

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:천원).

당기말 --

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년초과	합계

단기차입금	15,798,009	-	-	-	15,798,009

유동성장기부채	1,500,000	-	-	-	1,500,000

매입채무	3,569,032	-	-	-	3,569,032

기타금융부채	8,159,410	-	-	-	8,159,410

장기차입금	-	4,943,000	-	-	4,943,000

이자지급예정액	515,480	147,301	-	-	662,781

금융보증계약	3,079,000	-	-	-	3,079,000

합 계	32,620,931	5,090,301	-	-	37,711,232

전기말 --

구 분	1년미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년초과	합계

단기차입금	11,333,146	-	-	-	11,333,146

유동성장기부채	2,700,000	-	-	-	2,700,000

매입채무	4,629,928	-	-	-	4,629,928

기타금융부채	7,933,589	-	-	-	7,933,589

장기차입금	-	1,500,000	943,000	-	2,443,000

이자지급예정액	415,495	62,236	23,386	501,117

금융보증계약	3,851,700	-	-	-	3,851,700

합 계	30,863,858	1,562,236	966,386	-	33,392,480

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

가. 차입금 총계	22,241,009	16,476,146

나. 현금및현금성자산	(10,485,779)	(6,711,597)

다. 순차입금(가 - 나)	11,755,230	9,764,549

라. 자본총계	45,394,703	46,102,243

마. 총자본차입금비율(다/라)	25.90%	21.18%

5. 공정가치

2018년 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,485,779	10,485,779	6,711,597	6,711,597

매출채권	14,007,811	14,007,811	13,407,707	13,407,707

기타유동금융자산	6,785,803	6,785,803	6,910,756	6,910,756

매도가능금융자산(*)	-	-	3,285,354	2,385,090

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,415,806	3,415,806	-	-

기타비유동금융자산	56,609	56,609	44,345	44,345

소계	34,751,808	34,751,808	30,359,759	29,459,495

금융부채

차입금	17,298,009	17,298,009	14,033,146	14,033,146

장기차입금	4,943,000	4,943,000	2,443,000	2,443,000

매입채무	3,569,032	3,569,032	4,629,928	4,629,928

파생금융부채	168,200	168,200	-	-

기타유동금융부채	8,159,410	8,159,410	7,933,589	7,933,589

소계	34,137,651	34,137,651	29,039,663	29,039,663

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 원가로 측정한 자산은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품(단위:천원)

구 분	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산

(주)스마일게이트인베스트먼트(*1)	900,264

합 계	900,264

(*1) 전기중 취득한 건으로 신뢰성있는 평가가 어려워 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융상품	-	5,081,490	-	5,081,490

기타포괄손익-공정가치지분상품	-	-	3,415,806	3,415,806

파생금융부채	-	168,200	-	168,200

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위:천원).

당기	금융자산

기타포괄손익-공장가치지분

기초금액	2,385,090

매입	1,199,337

수준 3으로의 이동	900,264

기타포괄손익인식액	(1,068,885)

기말금액	3,415,806

5.5 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

(주)서울생주조	-	3	현재가치기법	할인율	8.44%

영구성장률	1.00%

(주)네시삼십삼분	-	3	현재가치기법	할인율	12.43%

영구성장률	1.00%

스마일게이트인베스트먼트	3,415,806	3	현재가치기법	할인율	17.10%

영구성장률	1.00%

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	유리한 변동	불리한 변동

할인율 변동	성장율 변동	할인율 변동	성장율 변동

금융자산

스마일게이트인베스트먼트	70,718	40,911	(62,244)	(35,944)

(*) 성장률과 할인율 사이의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하였습니다. (*) 네 시삼십삼분과 서울생주조는 장부가액이 없어, 민감도분석을 하지 않았습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당기말 현재 회사의 영업부문은 단일부문입니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

제품매출	35,404,444	34,374,299

상품매출	9,313,021	8,625,487

기타매출	477,874	473,424

합계	45,195,339	43,473,210

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

한국	23,216,238	22,361,547

중국	10,535,178	11,776,980

인도	419,572	701,097

유럽	5,097,560	4,308,852

일본	1,398,196	1,144,500

기타	4,528,595	3,180,234

합계	45,195,339	43,473,210

(4) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

A회사	4,646,818	4,225,752

B회사	6,984,432	6,954,792

C회사	5,020,339	3,951,654

D회사	9,674,419	8,117,953

합계	26,326,008	23,250,151

7. 매출채권

(1) 회사의 매출채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,707,913	14,248,758

대손충당금	(700,102)	(841,051)

합 계	14,007,811	13,407,707

(2) 회사의 손상정책 및 손실충당금 계상에 대한 내용은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

8. 재고자산

(1) 회사의 재고자산의 장부금액과 평가충당금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

상품	34,367	(14,047)	20,320	33,839	(17,851)	15,987

제품	2,657,766	(166,641)	2,491,125	2,335,346	(177,599)	2,157,747

재공품	688,960	(32,109)	656,851	656,853	(29,084)	627,769

원재료	2,043,683	(46,354)	1,997,329	867,125	(37,470)	829,655

저장품	196,874	(47,279)	149,595	200,601	(52,139)	148,462

합 계	5,621,650	(306,430)	5,315,220	4,093,764	(314,143)	3,779,620

(2) 회사가 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 7,713천원(전기:재고자산평가손실은 19,041천원)입니다.

9. 금 융상품 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참고하시기 바랍니다.

9.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 회사의 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당기말 --

재무상태표 자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,485,779	-	-	10,485,779

매출채권	14,007,811	-	-	14,007,811

기타유동금융자산	1,704,313	5,081,490	-	6,785,803

매도가능금융자산	-	-	3,415,806	3,415,806

기타비유동금융자산	56,609	-	-	56,609

합 계	26,254,512	5,081,490	3,415,806	34,751,808

전기말--

재무상태표 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,711,597	-	6,711,597

매출채권	13,407,707	-	13,407,707

기타유동금융자산	6,910,756	-	6,910,756

매도가능금융자산	-	3,285,354	3,285,354

기타비유동금융자산	44,345	-	44,345

합 계	27,074,405	3,285,354	30,359,759

(2) 회사의 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 --

재무상태표 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익공정가치 측정 금융부채	합 계

차입금	17,298,009	-	17,298,009

장기차입금	4,943,000	-	4,943,000

매입채무	3,569,032	-	3,569,032

파생금융부채	-	168,200	168,200

기타유동금융부채	8,159,410	-	8,159,410

합 계	33,969,451	168,200	34,137,651

전기말--

재무상태표 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

차입금	14,033,146

장기차입금	2,443,000

매입채무	4,629,928

기타유동금융부채	7,933,589

합 계	29,039,663

(3) 당기와 전기 중 회사의 금융상품의 범주별 손익 발생내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권

이자수익	64,472	328,595

외환손익	209,727	(427,125)

외화환산손익	(42,651)	(261,985)

대손상각비	140,949	6,146

기타의대손상각비	(57,297)	(1,220,000)

매도가능금융자산

매도가능금융자산손상차손	-	(2,791,777)

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익인식금융자산평가손익	(55,260)	-

당기손익인식금융부채

파생금융상품평가손익	(168,200)	-

파생금융상품거래손익	(205,100)	385,950

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(636,410)	(380,602)

외화환산손익	3,173	17,489

외환손익	671	27,068

금융보증수익	10,000	-

9.2 당기손익-공정가치금융상품(1) 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말(*)

단기금융상품

특전금전신탁	5,081,490	5,200,000

(*)전기에 회사는 동 상품을 상각후원가로 분류하였음.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기(*)

기초금액	5,200,000	5,200,000

회계정책변경효과	(63,250)	-

당기손익-공정가치평가손익	(55,260)	-

기말금액	5,081,490	5,200,000

(*)전기에 회사는 동 상품을 상각후원가로 분류하였음.9.3 기타포괄손익-공정가치금융상품(1) 당기말 및 전기말 기타포괄손익-공정가치금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말(*2)

비상장주식	(주)서울생주조(*1)	-	361,710

(주)네시삼십삼분(*1)	-	2,023,380

(주)스마일게이트인베스트먼트(*1)	3,415,806	900,264

합 계	3,415,806	3,285,354

(*1) 기타포괄손익-공정가치금융상품 중 평가손실으로 인식 된 자산은 당기말 현재 (주)서울생주조는 1,768,360천원, (주)네시삼십삼분 4,590,000천원이며, 평가이익으로 인식 된 자산은 당기말 현재 (주)스마일게이트인베스트먼트 1,316,205천원입니다.(*2) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기(*)

기초금액	3,285,354	4,500,730

취득	1,199,337	900,264

처분	-	(3)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(1,068,885)	676,140

손상	-	(2,791,777)

기말금액	3,415,806	3,285,354

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

10. 기타금융자산

(1) 회사의 기타유동금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분9	당기말	전기말

단기금융상품(당기손익-공정가치금융자산)(*)	5,081,490	-

단기금융상품(상각후원가)	700,000	5,900,000

미수금	992,835	629,371

미수수익	11,478	81,385

단기대여금	-	300,000

합 계	6,785,803	6,910,756

(*)전기에 회사는 동 상품을 상각후원가로 분류하였음.

(2) 회사의 기타비유동금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	17,397	16,175

장기보증금	39,212	28,170

합 계	56,609	44,345

(3) 회사의 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금융기관	금 액	사용제한내용

당기말	전기말

상각후원가	우리은행	700,000	5,900,000	관계기업차입금 질권설정

당기손익-공정가치금융자산	5,081,490	-

합 계	5,781,490	5,900,000

(4) 기타금융자산 중 손상되거나 및 연체된 자산은 없습니다.

11. 종속기업 및 관계기업 투자지분

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	소재지	당기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)네오디에스	한국	53.25	450,000	52.02	450,000

관계기업	알트론(주)	한국	38.49	-	38.49	-

합 계	450,000	450,000

(2) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 투자의 변동내역은 없습니다.

(3) 당기 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 --

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)네오디에스	6,251,042	4,854,399	8,131,043	327,791

알트론(주)	592,835	6,045,822	210,000	(571,721)

전기 --

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)네오디에스	6,497,870	4,891,298	7,570,712	86,571

알트론(주)	1,199,622	6,081,357	180,207	(1,975,719)

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 --

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	6,514,025	9,102,966	234,219	10,871,880	4,041	158,753	56,623	134,004	365,465	27,441,976

취득	-	-	4,754	620,200	-	46,185	22,670	81,600	727,511	1,502,920

처분	-	-	-	(1)	(1)	-	-	-	-	(2)

대체	-	-	-	44,542	-	-	214,599	(259,141)	-

감가상각비	-	(271,478)	(23,716)	(2,213,906)	(4,037)	(64,363)	(15,638)	(99,455)	-	(2,692,593)

기말 순장부가액	6,514,025	8,831,488	215,257	9,322,715	3	140,575	63,655	330,748	833,835	26,252,301

취득원가	6,514,025	10,853,305	474,314	39,877,478	57,526	1,021,486	664,879	748,074	833,835	61,044,922

감가상각누계액	-	(2,021,817)	(259,057)	(30,554,763)	(57,523)	(880,911)	(601,224)	(417,326)	-	(34,792,621)

순장부가액	6,514,025	8,831,488	215,257	9,322,715	3	140,575	63,655	330,748	833,835	26,252,301

전기 --

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	5,530,387	9,374,444	257,697	11,325,874	24,215	91,896	71,178	224,379	495,738	27,395,808

취득	896,232	-	-	1,899,321	-	122,726	8,852	-	61,299	2,988,430

처분	-	-	-	(1)	-	-	-	-	-	(1)

대체	87,406	-	-	104,166	-	-	-	-	(191,572)	-

감가상각비	-	(271,478)	(23,478)	(2,457,480)	(20,174)	(55,869)	(23,407)	(90,375)	-	(2,942,261)

기말 순장부가액	6,514,025	9,102,966	234,219	10,871,880	4,041	158,753	56,623	134,004	365,465	27,441,976

취득원가	6,514,025	10,853,305	469,560	39,432,736	100,874	975,301	642,209	451,875	365,465	59,805,350

감가상각누계액	-	(1,750,339)	(235,341)	(28,560,856)	(96,833)	(816,548)	(585,586)	(317,871)	-	(32,363,374)

순장부가액	6,514,025	9,102,966	234,219	10,871,880	4,041	158,753	56,623	134,004	365,465	27,441,976

(*) 은행차입금과 원재료 매입대금에 대한 지급보증을 위하여 회사의 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 회사의 유형자산 및 투자부동산 중 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말 --

담보제공자산	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	12,544,190	18,099,600800,000	차입금차입금차입금매입채무	5,200,0005,883,0004,000,000457,335	우리은행국민은행하나은행현대종합특수강㈜

건물	9,220,584

재고자산	5,315,220	6,500,000	차입금	4,350,000	수출입은행

합계	27,079,994	25,399,600	19,890,335

(*) 투자부동산 장부금액을 포함한 금액입니다.

전기말 --

담보제공자산	장부금액(*)	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	12,544,190	13,299,600800,0006,500,000	차입금차입금차입금매입채무	5,200,0005,883,0005,000,000469,875	우리은행국민은행수출입은행현대종합특수강㈜

건물	9,542,290

재고자산	3,779,620

합계	25,866,100	20,599,600	16,552,875

(*) 투자부동산 장부금액을 포함한 금액입니다.(3) 회사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

화재보험 등	건물, 기계장치 등	DB손해보험	30,463,168

(4) 회사의 감가상각비 중 1,951,090천원(전기: 2,212,205천원)은 제조원가에 741,503천원(전기: 730,065천원)은 일반관리비에 계상되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 회사의 투자부동산의 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기--

과 목	토 지	건 물	합 계

기초 순장부가액	8,392,327	5,086,320	13,478,647

감가상각비	-	(138,471)	(138,471)

기말 순장부가액	8,392,327	4,947,849	13,340,176

취득원가	8,392,327	5,539,340	13,931,667

감가상각누계액	-	(591,491)	(591,491)

순장부가액	8,392,327	4,947,849	13,340,176

전기--

과 목	토 지	건 물	합 계

기초 순장부가액	8,392,327	5,224,790	13,617,117

감가상각비	-	(138,470)	(138,470)

기말 순장부가액	8,392,327	5,086,320	13,478,647

취득원가	8,392,327	5,539,340	13,931,667

감가상각누계액	-	(453,020)	(453,020)

순장부가액	8,392,327	5,086,320	13,478,647

(*) 은행차입금에 대한 지급보증을 위하여 회사의 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 14,076,359천원입니다. 14. 무형자산 당기 및 전기 중 회사의 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 --

과 목	영업권(*)	산업재산권	소프트웨어	회원권(*)	합 계

기초 순장부가액	965,990	6,107	13,378	1,133,561	2,119,036

취득	-	-	110,280	110,280

무형자산상각비	-	(1,683)	(13,621)	(15,304)

기말 순장부가액	965,990	4,424	110,037	1,133,561	2,214,012

취득원가	965,990	13,014	456,269	1,133,561	2,568,834

상각누계액	-	(8,590)	(346,232)	-	(354,822)

순장부금액	965,990	4,424	110,037	1,133,561	2,214,012

전기 --

과 목	영업권(*)	산업재산권	소프트웨어	회원권(*)	합 계

기초 순장부가액	965,990	7,790	22,970	1,133,561	2,130,311

취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(1,683)	(9,592)	-	(11,275)

기말 순장부가액	965,990	6,107	13,378	1,133,561	2,119,036

취득원가	965,990	13,014	345,989	1,133,561	2,458,554

상각누계액	-	(6,907)	(332,611)	-	(339,518)

순장부금액	965,990	6,107	13,378	1,133,561	2,119,036

(*) 영업권 및 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.14-1. 영업권손상평가사업결합으로 발생한 영업권의 당기말 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금액

영업권	965,990

회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위집단의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 동 기간에 대하여사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위집단이 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다.

현 금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

주요가정치	적용율(단일 현금창출단위)

매출성장률	8.2%

영구성장률	1.0%

세전할인율	7.51%

평가일의 현금창출집단 단위의 장부금액은 회수가능액을 38,023백만원을 초과하고 있으며 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다.이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 영구성장률이 0%~2%로, 세전할인율이 6.51%~ 8.51%로 변동한다면 현금창출단위의 사용가치는 70,590천원에서 100,283천원 범위로 산정되며, 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 기타자산

(1) 회사의 기타유동자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	109,489	57,692

선급비용	20,765	25,596

합 계	130,254	83,288

(2) 회사의 기타비유동자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

예술품	10,000	10,000

16. 장·단기금융부채(1) 회사의 장·단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

단기금융부채

단기차입금	15,798,009	11,333,146

유동성장기부채	1,500,000	2,700,000

소 계	17,298,009	14,033,146

장기금융부채

장기차입금	4,943,000	2,443,000

합 계	22,241,009	16,476,146

(2) 당기말 및 전기말 현재 장·단기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

당기말

단기차입금	하나은행	4.65	908,009	393,146

우리은행(*1)	2.86	5,200,000	5,200,000

국민은행(*1)	3.08	2,700,000	-

신한은행(*3)	3.69-3.71	1,900,000	-

수출입은행(*2)	3.34	4,350,000	5,000,000

국민은행(*1)	2.90	740,000	740,000

유동성장기부채	국민은행(*1)	3.35	1,500,000	2,700,000

장기차입금	국민은행(*1)	2.92	943,000	2,443,000

하나은행(*1)(*4)	3.59	4,000,000	-

합 계	22,241,009	16,476,146

(*1) 회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석12 참조).(*2) 대표이사로부터 6,000,000천원의 신용보증을 제공받고 있으며, 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 및 33 참조).(*3) 대표이사로부터 2,280,000천원의 신용보증을 제공받고 있습니다.(*4) 대표이사로부터 4,800,000천원의 신용보증을 제공받고 있습니다.

(3) 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

년도	금액

2020년	4,943,000

합 계	4,943,000

17. 기타유동금융부채

회사의 기타유동금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

미지급금	2,129,460	1,974,117

연차미지급금	430,812	361,061

미지급비용	19,138	8,411

금융보증부채	5,580,000	5,590,000

합 계	8,159,410	7,933,589

18. 유동성충당부채 (1) 회사의 유동성충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

판매보증충당부채	17,510	15,781

배상충당부채	410,648	-

합 계	428,158	15,781

(2) 당기 및 전기 중 유동성충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	15,781	12,473

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	426,479	34,948

지급액	(14,102)	(31,640)

기말금액	428,158	15,781

19. 기타부채

(1) 회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

예수금	70,864	92,090

선수금	373,740	15,468

합 계	444,604	107,558

20. 순확정급여부채

(1) 회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,476,145	4,274,911

사외적립자산의 공정가치	(1,213,256)	(1,466,641)

순확정급여부채 금액	3,262,889	2,808,270

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	4,274,911	4,477,899

당기근무원가	1,002,814	1,112,455

이자비용	116,203	123,353

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(318,474)	(134,238)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	107,320	(654,297)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(706,629)	(650,261)

보고기간말 금액	4,476,145	4,274,911

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,466,641	1,702,599

이자수익	50,542	55,665

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(34,411)	(40,597)

기여금:

- 사용자	-	35,776

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(269,516)	(286,802)

보고기간말 금액	1,213,256	1,466,641

(4) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,002,814	1,112,455

이자원가	116,203	123,353

사외적립자산의 이자수익	(50,542)	(55,665)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,068,475	1,180,143

(5) 당기 및 전기 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.83%	3.20%

미래임금상승률(관리직)	4.40%	4.40%

미래임금상승률(생산직)	6.00%	7.70%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(322,643)	376,136

임금상승률	1%	362,352	(318,000)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

공시가격	비공시가격	구성비(%)	공시가격	비공시가격	구성비(%)

정기예금	1,213,256	-	100%	1,466,641	-	100%

(8) 회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 275,601천원으로 추정하고 있습니다.(9) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.13년입니다. (10) 총비용 중 623,324천원(전기: 604,691천원)은 매출원가에 포함되었으며, 445,151천원(전기: 575,452천원)은 일반관리비에 포함되었습니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금회사의 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 보고기간말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 11,013,678주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 5,506,839천원입니다. (2) 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	15,350,552	35,350,552

기타자본잉여금	398,557	398,557

합 계	15,749,109	35,749,109

22. 기타자본항목(1) 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식	(2,881,902)	(2,561,171)

자기주식처분손실	(238,018)	(238,018)

합 계	(3,119,920)	(2,799,189)

(2) 당기말 현재 회사가 보유중인 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

구분	취득원인	주식수	장부가액

보통주	주가안정 및 주주가치 제고	568,674	2,881,902

23. 기타포괄손익누계액회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-금융자산평가손익	(3,932,881)	-

24. 이익잉여금(1) 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	2,225,512	1,857,214

미처분이익잉여금	28,966,045	5,788,270

합 계	31,191,557	7,645,484

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처 분계산서 (단위:원)

제19(당)기 2018년 1월 1일 부터 제18(전)기 2017년 1월 1일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 201 9 년 3월 21일 처분확정일 201 8 년 3월 28일

과 목	제 19 (당)기	제 18 (전)기

미처분 이익잉여금	28,966,044,421	5,788,270,934

전기이월이익잉여금	22,792,125,639	13,529,771,654

회계정책변경의효과	3,035,900,460	-

중간배당금 (주당 배당금(률): 당기: -원( - %) 전기: 100원(20%))	-	(1,055,138,700)

당기순이익(손실)	3,000,158,848	(7,269,753,663)

순확정급여부채의 재측정요소	137,859,474	583,391,643

이익잉여금이입액	-	20,000,000,000

주식밸행초과금	-	20,000,000,000

이익잉여금 처분액	(2,872,376,100)	(2,996,145,295)

이익준비금	(261,125,100)	(368,298,545)

현금배당금 (주당 배당금(률): 당기: 250원(50%) 전기: 250원(50%)	(2,611,251,000)	(2,627,846,750)

차기이월 미처분이익잉여금	26,093,668,321	22,792,125,639

25. 일반관리비당기와 전기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

급여	1,339,164	1,301,597

퇴직급여	352,313	456,888

복리후생비	153,546	138,122

여비교통비	150,917	126,662

통신비	25,805	30,452

세금과공과	67,217	80,347

지급수수료	464,772	433,736

수도광열비	12,606	12,564

소모품비	21,220	21,673

도서인쇄비	2,224	3,816

감가상각비	734,698	683,994

보험료	34,618	25,003

접대비	141,059	115,120

차량유지비	135,254	144,672

무형자산상각비	15,303	11,275

교육훈련비	18,258	7,368

경상개발비	1,277,760	1,320,994

대손상각비	(140,949)	(6,147)

합계	4,805,785	4,908,136

26. 판매및물류비당기와 전기 중 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

판매보증비	15,831	34,948

운반비	161,090	143,899

수출제비용	-	347,022

합계	176,921	525,869

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

외환차익	398,232	201,553

외화환산이익	18,564	20,445

임대수익	626,364	539,859

배당금수익	90,000	-

파생상품거래이익	-	385,950

유형자산처분이익	15,982	100

금융보증수익	10,000	-

잡이익	29,740	17,579

합계	1,188,882	1,165,486

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

외환차손	187,834	601,610

외화환산손실	58,041	264,941

파생상품거래손실	205,100	-

파생상품평가손실	168,200	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	55,260	-

배상비용	410,648	-

기부금	20,200	1,250

기타의대손상각비	57,297	1,220,000

매도가능증권손상차손	-	2,791,777

잡손실	18,476	4,272

합계	1,181,056	4,883,850

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

상품, 제품 및 재공품의 변동	(366,793)	143,885

상품매입 및 원재료, 소모품사용	19,079,657	18,356,878

종업원급여	10,135,020	9,475,684

감가상각비	2,831,063	3,080,730

무형자산상각비	15,304	11,275

복리후생비	832,149	822,302

경상연구개발비	1,277,760	1,320,994

운반비	161,090	143,899

외주가공비	4,171,396	4,096,732

기타비용	3,545,447	3,627,384

합계(*)	41,682,093	41,079,763

(*) 매출원가, 일반관리비 및 판매및물류비의 합계입니다.

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

이자수익	64,472	328,595

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

이자비용	636,410	380,602

금융보증비용	-	5,590,000

합 계	636,410	5,970,602

30. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	946,530	836,360

전기법인세의 조정사항	(225,203)	(46,677)

총당기법인세	721,327	789,683

이연법인세

일시적차이의 증감	(968,623)	(173,558)

자본에 직접 반영된 법인세(*)	196,271	(313,297)

총이연법인세	(772,352)	(486,855)

법인세비용(수익)	(51,025)	302,829

(*) 자본에 직접 반영된 이연법인세 외에 자기주식처분이익으로 자본잉여금에서 직접 가감된 법인세부담액은 없습니다.

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	2,949,134	(6,966,925)

적용세율에 따른 법인세	626,810	(1,554,723)

조정사항

비과세비용	72,288	57,906

세액공제	(132,355)	(174,893)

이연법인세자산 미인식 일시적차이	(392,564)	2,012,204

법인세추납(환급)	(225,203)

기타	(1)	(37,665)

법인세비용(수익)	(51,025)	302,829

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	176,743	(38,883)	137,860	747,938	(164,546)	583,392

매도가능증권평가손익	(1,068,885)	235,155	(833,730)	676,140	(148,751)	527,389

합 계	(892,142)	196,272	(695,870)	1,424,078	(313,297)	1,110,781

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이연법인세

매도가능증권평가손익	235,155	(148,751)

순확정급여부채의 재측정요소	(38,883)	(164,546)

합계	196,272	(313,297)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,988,391	1,324,135

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	574,487	479,613

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(695,813)	(868,749)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(70,310)	(106,867)

이연법인세자산(부채) 순액	1,796,755	828,132

(6) 당기와 전기의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 --

구분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액

대손충당금	151,751	(32,590)	-	119,161

미수수익	(17,905)	15,380	-	(2,525)

확정급여채무	1,051,816	83,155	-	1,134,971

판매보증비	3,472	380	-	3,852

퇴직연금운용자산	(322,661)	55,745	-	(266,916)

재고자산평가손실	69,111	(1,697)	-	67,414

외화환산손실	58,287	(45,518)	-	12,769

외화환산이익	(4,498)	414	-	(4,084)

감가상각비	(441,321)	137,955	-	(303,366)

연차미지급금	79,433	15,345	-	94,778

매도가능금융자산	874,119	-	235,155	1,109,274

순확정급여부채의 재측정요소	(111,335)	-	(38,884)	(150,219)

파생상품부채	-	37,004	-	37,004

매도가능증권	(189,232)	-	-	(189,232)

출자전환주식	17,459	-	-	17,459

당기손익인식금융자산평가손실	-	26,072	-	26,072

배상충당부채	-	90,343	-	90,343

소 계	1,218,496	381,988	196,271	1,796,755

실현가능성평가에 의한 미인식분	(390,364)	390,363	-	-

합계	828,132	772,351	196,271	1,796,754

전기 --

구분	기초금액	손익계산서	자본	기말금액

대손충당금	277,255	(125,504)	-	151,751

미수수익	(24,907)	7,002	-	(17,905)

확정급여채무	896,736	155,080	-	1,051,816

판매보증비	2,744	728	-	3,472

퇴직연금운용자산	(374,572)	51,911	-	(322,661)

재고자산평가손실	64,923	4,188	-	69,111

외화환산손실	5,872	52,415	-	58,287

외화환산이익	(55,584)	51,086	-	(4,498)

감가상각비	(537,200)	95,879	-	(441,321)

연차미지급금	75,311	4,122	-	79,433

매도가능금융자산	408,679	614,191	(148,751)	874,119

순확정급여부채의 재측정요소	53,211	-	(164,546)	(111,335)

파생상품부채	33,880	(33,880)	-	-

매도가능증권	(189,232)	-	-	(189,232)

출자전환주식	17,458	1	-	17,459

소 계	654,574	877,220	(313,297)	1,218,496

실현가능성평가에 의한 미인식분	-	(390,364)	-	(390,364)

합계	654,574	486,856	(313,297)	828,132

(7) 회사의 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	사유

관계기업 투자지분	10,296,987	10,296,987	처분하지 않을 예정

실현가능성평가에 의한 미인식분	-	1,774,381	실현가능성 불확실

(8) 2018 년 12월 31일 이후 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 해당 기간 동안 적용될 평균세율 22%를 사용하 여 측 정하였습니다.

31. 주당순이익

(1) 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(2) 보통주당기순이익(단위:원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	3,000,158,848	(7,269,753,663)

가중평균 유통보통주식수(*)	10,447,269 주	10,550,812 주

기본주당순이익(손실)	287 원/주	(689 원)/주

(*)가중평균유통보통주식수

구분	당기	전기

기초	10,550,812	10,551,387

자기주식 취득	(103,543)	(575)

기말	10,447,269	10,550,812

(3) 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

32. 배당금 당기 및 전기 중 중간배당을 포함하여 지급된 배당금은 각각 2,627,847천원(중간배당: 주당 - 원, 2017년 기말배당 주당250원) 과 3,692,985 천원(중간배당:주당 100원, 2016년 기말배당 주당250원)입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 250원과 2,611,251천원이며, 2019년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

은행	한도약정액	실행액	비고

우리은행(*1)	5,200,000	5,200,000	일반시설자금대출

1,800,000	-	외상매출채권담보대출

수출입은행(*2)	4,500,000	4,350,000	수출성장자금대출

국민은행(*1)	5,883,000	5,883,000	일반시설자금대출

KEB하나은행(*1)(*4)	4,000,000	4,000,000	일반시설자금대출

2,000,000	908,009	매출채권담보대출

200,000	-	매출채권담보대출

신한은행(*3)	1,900,000	1,900,000	일반시설자금대출

합 계	25,483,000	22,241,009

(*1) 은행차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석12 참조)(*2) 한국수출입은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 6,000,000천원의 신용보증과 회사의 재고자산이 담보로 설정되어 있습니다.(주석12, 16 참조)(*3) 대표이사로부터 2,280,000천원의 신용보증을 제공받고 있습니다.(*4) 대표이사로부터 4,800,000천원의 신용보증을 제공받고 있습니다.(2) 회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	㈜네오디에스	기술신용보증기금	1,539,000	2018년03월30일~ 2019년03월29일	자금차입

종속기업	㈜네오디에스	중소기업은행	205,200	2018년03월30일~ 2019년03월30일	자금차입

종속기업	㈜네오디에스	우리은행	736,800	2018년02월19일~ 2019년02월19일	자금차입

관계기업	알트론㈜(*)	우리은행	3,520,000	2018년02월08일~2019년02월08일	자금차입

관계기업	알트론㈜(*)	우리은행	468,000	2018년02월13일~2019년02월13일	자금차입

기타특수관계자	㈜아리텔(*)	우리은행	2,200,000	2018년02월08일~2019년02월08일	자금차입

합 계	8,669,000

(*) 동 지급보증에 대하여 금융보증부채로 계상되어있습니다(주석17참조).

(3) 회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제공받은기업	거래종류	차입금액	담보제공내역	제공자산금액	담보설정액	담보제공처

종속기업	㈜네오디에스	차입금	700,000	정기예금	700,000	736,000	우리은행

관계기업	알트론(주)	차입금	3,200,000	특정금전신탁	3,200,000	3,520,000	우리은행

기타	(주)아리텔	차입금	2,000,000	특정금전신탁	2,000,000	2,200,000	우리은행

합 계	5,900,000	5,900,000	6,456,000

(4) 회사는 서울보증보험(주)로부터 외국인 고용 관련한 임금체불과 개발행위 인허가등과 관련하여 78,330천원, 이행지급과 관련하여 9,000천원, 소송 공탁과 관련하여 69,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 회사는 원재료 매입대금에 대한 지급보증을 위하여 현대종합특수강(주)에 회사의 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 회사는 당기 중 한국무역보험공사와 총 USD 5,500,000의 선물환 거래를 통해 파생상품거래손실 205,100천원, 미결제된 총 USD 3,000,000은 파생상품평가손실로 168,200천원을 인식하였습니다.(7) 회사는 피고로서 배상금 등 청구의 소송을 진행중(1심 일부패소/2심 항소중)에 있습니다. 동 소송의 1심결과는 소송가액과 이자상당액을 충당부채를 인식하고 있습니다.

▶ 민사소송 (수원지방법원 2018가합18170 배상금 등 청구의 소)

구분	내용

소송 당사자	- 원고: GSI, 피고 : 네오티스

소송의 내용	- 대행계약의 일방적인 해지로 손해배상청구를 제기함

소송가액	- 398,656천원

진행상황	- 2심 진행중(*)

향후 소송결과에 따라 회사에 미치는 영향	- 동 소송의 최종 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

(*) 1심판결 항소한 상태입니다.

(8) AIG 손해보험에 임원책임배상보험 20억원을 가입하였습니다.(9) 아메리칸화재보험에 생산물배상보험 CNY 20,000,000 가입하였습니다. 34. 영업활동 현금흐름

(1) 영업활동 현금흐름의 조정(단위:천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	1,068,475	1,180,143

대손상각비	(140,949)	(6,146)

기타의대손상각비	57,297	1,220,000

판매보증비	15,831	34,948

배상비용	410,649	-

재고자산평가손실	(7,714)	19,041

감가상각비(유형자산)	2,692,593	2,942,260

감가상각비(투자부동산)	138,470	138,470

무형자산상각비	15,304	11,275

유형자산처분이익	(15,982)	(100)

파생금융상품평가손실	168,200	-

파생상품거래손실	205,100	-

당기손익인식금융자산평가손실	55,260	-

외화환산이익	(18,564)	(20,445)

외화환산손실	58,041	264,941

이자수익	(64,472)	(328,595)

이자비용	636,410	380,602

매도가능증권손상차손	-	2,791,777

금융보증수익	(10,000)

금융보증비용	-	5,590,000

배당금수익	(90,000)	-

법인세비용(수익)	(51,025)	302,829

합 계	5,122,924	14,521,000

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타유동금융자산	(363,464)	1,289

매출채권	(495,398)	(328,025)

재고자산	(1,527,886)	501,017

기타채권	(46,966)	(42,984)

매입채무	(1,057,723)	1,377,560

기타유동금융부채	220,489	258,155

파생금융부채	(205,100)	(154,000)

확정급여부채	(437,112)	(399,235)

유동성충당부채	(14,103)	(31,640)

기타유동부채	337,046	(7,635)

합 계	(3,590,217)	1,174,502

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기부채	장기차입금

기초금액	11,333,146	2,700,000	2,443,000	16,476,146

차입	14,063,238	-	4,000,000	18,063,238

상환	(12,298,375)	-	-	(12,298,375)

유동성대체	2,700,000	(1,200,000)	(1,500,000)	-

기말금액	15,798,009	1,500,000	4,943,000	22,241,009

35. 현금유출입이 없는 중요한 거래

당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

건설중인자산 본계정 대체	259,141	191,572

주식발행초과금 이익잉여금 대체	20,000,000	-

이익잉여금의 이익준비금 대체	368,299	-

장기차입금의 유동성대체	1,500,000	2,700,000

회계정책의 변경	3,973,270	-

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

(주)네오디에스	53.3	52.0

(2) 당기말 현재 회사의 대표이사는 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(3) 회사의 기중 거래 또는 채권 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

관계기업	알트론㈜	알트론㈜

기타(*4)	㈜유니포인트	㈜유니포인트	(*1)

㈜아리텔	㈜아리텔	(*2)

하이드렉스㈜	하이드렉스㈜	(*3)

(*1) 회사의 최대주주(대표이사)가 (주)유니포인트의 대표이사입니다.(*2) 회사의 관계기업인 알트론(주)가 유의적 영향력을 보유한 회사입니다.(*3) 회사의 최대주주(대표이사)의 직계가족이 하이드렉스(주)의 대표이사입니다.(*4) 기업회계기준에서 정의하는 특수관계자는 아니나 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있는 대표이사 및 직계가족이 유의적인 영향력을 행사하여 포함하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당기 --

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용	투자주식취득 (*)	유무형자산취득

종속기업	(주)네오디에스	-	8,131,043	708,264	-	-	-

관계기업	알트론(주)	97,680	-	-	-	784,907	190,000

기타	(주)유니포인트	312,000	-	14,000	-	-	-

(주)아리텔	61,440	-	-	-	-	-

하이드렉스(주)	2,304	-	-	144,000	-	-

합계	473,424	8,131,043	722,264	144,000	784,907	190,000

(*) 회사는 당기 중 관계기업인 알트론으로부터 기타포괄손익-공정가치지분상품을 784,907천원에 취득하였습니다.전기 --

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용	투자주식취득(*)

종속기업	(주)네오디에스	-	7,570,712	539,979	-	-

관계기업	알트론(주)	97,680	-	52,795	-	900,264

기타특수관계자	(주)유니포인트	312,000	-	-	2,010	-

(주)아리텔	61,440	-	2,306	-	-

하이드렉스(주)	2,304	-	-	72,000	-

합계	473,424	7,570,712	595,080	74,010	900,264

(*) 회사는 전기 중 관계기업인 알트론으로부터 매도가능증권을 900,264천원에 취득하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말 --

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	(주)네오디에스	-	-	600,621	887,517	-	-

관계기업	알트론(주)(*)	17,908	1,727,000	20,000	-	-	22,000

기타	㈜유니포인트	57,200	-	16,984	-	-	-

㈜아리텔(*)	292,864	55,000	-	-	-	-

하이드렉스㈜	211	-	-	-	-	13,200

합계	368,183	1,782,000	637,605	887,517	-	35,200

(*) 상기 매출채권 대손충당금으로 설정된 금액은 310,772천원이고, 당해 인식된 대손상각비환입은 102,542천원입니다. 상기 대여금 중 대손충당금으로 설정된 금액은 1,782,000천원입니다. 당해 기간 인식된 대손상각비는 57,297천원입니다.

전기말 --

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	(주)네오디에스	-	300,000	376,878	1,713,482	-	-

관계기업	알트론(주)(*)	188,034	1,727,000	99,954	-	-	-

기타	㈜유니포인트	57,200	-	1,584	-	-	-

㈜아리텔(*)	225,280	55,000	2,343	-	-	-

하이드렉스㈜	211	-	-	-	-	13,200

합계	470,725	2,082,000	480,759	1,713,482	-	13,200

(*) 상기 매출채권 대손충당금으로 설정된 금액은 413,314천원이고, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 175,032천원이며, 상기 대여금 대손충당금으로 설정된 금액은 1,782,000천원이고, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 1,220,000천원입니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 등의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기--

구분	(주)네오디에스	알트론㈜	㈜아리텔	합계

기초	303,781	1,781,954	57,306	2,143,041

기중 대여액	16,673	215,340	-	232,013

기중 상환액	(320,454)	(207,520)	-	(527,974)

이자 부과액	20,454	(54,954)	(2,306)	(36,806)

이자 회수액	(20,454)	(7,820)	-	(28,274)

기말	-	1,727,000	55,000	1,782,000

전기--

구분	(주)네오디에스	알트론㈜(*)	㈜아리텔	합계

기초	300,378	564,159	-	864,537

기중 대여액	-	1,165,000	55,000	1,220,000

기중 상환액	-	-	-	-

이자 부과액	3,403	52,795	2,306	58,504

이자 회수액	-	-	-	-

기말	303,781	1,781,954	57,306	2,143,041

(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	㈜네오디에스	기술신용보증기금	1,539,000	2018년03월30일~ 2019년03월29일	자금차입

종속기업	㈜네오디에스	중소기업은행	205,200	2018년03월30일~ 2019년03월30일	자금차입

종속기업	㈜네오디에스	우리은행	736,800	2018년02월19일~ 2019년02월19일	자금차입

관계기업	알트론㈜(*)	우리은행	3,520,000	2018년02월08일~2019년02월08일	자금차입

관계기업	알트론㈜(*)	우리은행	468,000	2018년02월13일~2019년02월13일	자금차입

기타특수관계자	㈜아리텔(*)	우리은행	2,200,000	2018년02월08일~2019년02월08일	자금차입

합 계	8,669,000

(*) 동 지급보증에 대하여 금융보증부채로 계상되어있습니다(주석 17참조).(8) 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제공받은기업	거래종류	차입금액	담보제공내역	제공자산금액	담보설정액	담보제공처

종속기업	㈜네오디에스	차입금	700,000	정기예금	700,000	736,000	우리은행

관계기업	알트론(주)	차입금	3,200,000	특정금전신탁	3,200,000	3,520,000	우리은행

기타	(주)아리텔	차입금	2,000,000	특정금전신탁	2,000,000	2,200,000	우리은행

합 계	5,900,000	5,900,000	6,456,000

(9) 회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 주요경영진인 대표이사로부터 6,000,000천원의 신용보증을 제공받고 있습니다(주석12, 16, 33참조). 또한 신한은행 차입금과 관련하여 대표이사로 부터 2,280,000천원, 하나은행 차입금과 관련하여 대표이사로 부터 4,800,000천원의 신용보증을 제공받고 있습니다(주석16, 33참조).

(10) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

단기급여	254,000	269,100

퇴직급여	52,778	52,778

합 계	306,778	321,878

(11) 당기 중 2017년 기말배당으로 주요경영진인 대표이사에게 738,943천원(전기: 1,034,520천원/중간배당 포함)을 배당금으로 지급하였습니다. (12) 종속기업인 네오디에스는 당사의 주식 238,126주(2.16%)를 취득하여 보유하고 있습니다.

37. 회계정책의 변경 37.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	7,645,484

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 손실충당금 증가	①	3,973,270

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	①	(874,119)

당기손익-공정가치 금융자산의 공정가치 평가	②	(63,250)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	3,035,901

수정 후 기초이익잉여금	10,681,385

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가(전기는 대여금및수취채권)	합계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	-	3,285,354	27,074,406	30,359,760

상각후원가금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	②	5,136,750	-	(5,136,750)	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	5,136,750	3,285,354	21,937,656	30,359,760

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	-	7,645,484

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	(3,099,151)	3,099,151

상각후원가에서 당기손익공정가치금융자산으로 재분류	②	-	(63,250)

계	(3,099,151)	3,035,901

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	(3,099,151)	10,681,385

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 3,285,354천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 3,973,270천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 기타 금융자산단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 63,250천원의 이익잉여금의 감소 효과가 있습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액 (주1)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	13,407,707	13,407,707	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	6,711,597	6,711,597	-

기타유동금융자산	상각후원가	상각후원가	1,710,756	1,710,756	-

상각후원가	당기손익-공정가치	5,200,000	5,136,750	63,250

비유동금융자산

상장 및 비상장 채권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	3,285,354	3,285,354	-

기타비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	44,345	44,345	-

유동금융부채

차입금	상각후원가	상각후원가	14,033,146	14,033,146	-

매입채무	상각후원가	상각후원가	4,629,928	4,629,928	-

비유동금융부채

장기차입금	상각후원가	상각후원가	2,443,000	2,443,000	-

기타유동금융부채	상각후원가	상각후원가	7,933,589	7,933,589	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 금융자산으로 매출채권 및 기타금융자산이 있습니다.매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.상각후원가로 측정되는 기타금융상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.37.2 기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.