네오티스 사업보고서 (2025.12)
3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 현황 (단위 : 천원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적 용도	매입액	비중	주요 매입처

마이크로비트부분	원자재	TungstenCarbide	마이크로 비트 가공용 원자재임.주요 성분은 텅스텐과 코발트로 이루어진 초경합금임	10,607,797	52.0%	AxismateriaZHUZHOUCB

샤프트관련부분	원자재	Steel Bar	샤프트에 사용하는 원소재로서 봉형태로 구입함	2,665,504	13.1%	현대종합특수강세아종합특수강

렌즈연마기 부문	원자재	바디,공압품	렌즈연마기 원재료 구매	7,127,281	34.9%	유진정공, 삼영유공압

합 계	20,400,582	100.0%

나. 주요 원재료 가격 변동 추이

(1) 마이크로 비트 사업 원재료① 주요 원재료는 텅스텐이며 대부분의 자원이 중국에 편중되어 있어, 중국으로부터 텅스텐 분말을 구입한 유럽, 일본, 한국의 초경 제조업자가 소결한 것을 구매하여 사용하고 있으며, 텅스텐은 비철 금속 중 풍부하게 산재되어 있어 수급에 어려움은 없으나, 최근 텅스텐 가격은 매우 상승추세 입니다.(2) 샤프트 관련 원소재샤프트(Shaft)의 원소재는 SUM43 또는 S45C 등 Free-Cutting Steel이며, 국내 POSCO를 비롯하여 각 국가의 Steel Maker에서 대부분 생산하고 있습니다. 다만, 소재 Maker별 Tool Life 차이로 인해 샤프트 Maker가 자사에 맞는 소재를 선정하여 적용합니다.

다. 생산 및 설비에 관한 사항 1. 생산능력 및 생산능력의 산출근거(1) 생산 능력(가) 마이크로비트 부문 (단위 : 대, 천개)

구 분	제26기	제25기	제24기

기말대수(D)	21	21	21

기말대수(R/E)	78	78	85

연평균대수	99	99	106

개수/일/대(D)	2,500	2,500	2,500

개수/일/대(R/E)	700	700	700

가 동 일	299	246	244

CAPA	32,066	26,347	27,328

※ D: Drill 가공 기계, R/E : Router, Endmill 가공 기계※ 용도 전용 기계는 Capa 계산에서는 제외함

(나) 샤프트 부문 (단위 : 대, 천개)

주요공정	제26기	제25기	제24기

설비수	61	61	61

워링공정	39,270	39,270	39,270

월 평균 CAPA	2,835	2,835	2,835

CAPA	31,455	31,860	31,320

(다) Insert Type Worm Shaft 부문(종속회사) (단위 : 대, 천개)

주요공정	제14기	제13기	제12기

설비수	64	64	64

워링공정	22,920	22,920	22,920

롤링공정	26,358	26,358	26,358

월 평균 CAPA	1,950	1,950	1,950

CAPA	20,893	23,214	20,436

(라) 렌즈연마기 부문 (단위 : 대, 천개)

주요공정	제26기	제25기	제24기

설비수	24	24	24

월 평균 CAPA	230	230	230

CAPA	2,760	2,760	2,760

(2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등

① 산출기준

* MICRO BIT의 생산 능력은 홈가공기의 생산 능력을 기준으로 작성하였습니다.* 샤프트 부분은 각 공정별로 가장 적은 CAPA를 기준으로 작성하였습니다.* 가동일 산정은 월평균 21일 기준입니다.* 연평균 대수는 기말 기계 대수와 기초 기계 대수의 평균입니다.

② 산출방법

1. 각 기계별 또는 주요 공정의 기계별로 일 24시간 Full 가동시의 생산 능력을기계별 CAPA로 산정하였습니다.2. 각 기계별 CAPA를 공정별 기계수로 곱하여 일 생산 CAPA로 산정하였습니다.3. 월 가동일 21일 또는 연 가동일 300일을 곱하여 연 생산 능력을 구하였습니다.

(나) 평균가동시간

* 당사의 일 평균 가동 시간은 24시간 2교대제를 원칙으로 운영하고 있습니다

2. 생산실적 및 가동률(1) 생산 실적 (단위 : 천개)

구 분	제26기	제25기	제24기

마이크로 비트부분	생산능력	32,066	26,347	27,328

생산실적	31,957	24,043	24,967

가 동 률	99.66%	91.26%	91.36%

기말재고	5,289	5,096	5,903

샤프트관련부분	생산능력	31,455	31,860	31,320

생산실적	22,023	21,511	22,700

가 동 률	70.01%	67.52%	72.48%

기말재고	2,780	2,763	3,901

합 계	생산능력	63,521	58,207	58,648

생산실적	53,980	45,554	47,666

가 동 률	84.98%	78.26%	81.28%

기말재고	8,069	7,859	9,804

※ 생산 능력은 2교대 24시간 Full 가동 기준. 생산 실적은 당사 완제품 창고 입고기준입니다.Worm Shaft 생산실적> (단위 : 천개)

구 분	제14기	제13기	제12기

Insert TypeWorm Shaft	생산능력	20,893	23,214	20,436

생산실적	12,689	17,781	15,189

가 동 률	60.73%	76.59%	74.33%

기말재고	1,825	2,087	1,233

(단위 : 대) 구 분 제26기 제25기 제24기 렌즈연마기 부문 생산능력 2,760 2,760 2,760 생산실적 1,466 812 1,057 가 동 률 53.12% 29.42% 38.30% 기말재고 495 559 633 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 천개/대) 사업소(사업부문) 생산능력 생산실적 평균가동률 마이크로 비트부분 32,066 31,957 99.66% 샤프트 관련 부분 31,455 22,023 70.01% Insert Type Worm Shaft 20,893 12,689 60.73% 렌즈연마기 부문 2,760 1,466 53.12% ※ 렌즈연마기 부문의 단위는 (대) 입니다.3. 생산설비의 현황 등(1)생산설비 (단위 : 백만원) 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고 증가 감소 대체 경기도(안성시) 토지 18,555 357 - - - 18,912 - 건물 9,109 816 - - 357 9,568 - 구축물 78 - - - 24 54 - 기계장치 5,568 950 1 - 1,238 5,279 - 차량운반구 63 - - - 18 45 - 비품 29 - - - 1 - - 공구와기구 166 21 - - 73 114 - 시설장치 24 - - - 18 6 - 합계 33,592 2,144 1 - 1,729 33,978 - ※ 당사의 전체 유형자산에서 투자부동산과 건설중인자산은 제외하였습니다. Worm Shaft > (단위 : 백만원) 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기말장부가액 비고 증가 감소 대체 경기도(안성시) 구축물 31 - - - 3 28 - 기계장치 919 224 - 13 189 967 - 차량운반구 34 - - - 11 23 - 공구와기구 26 - - - 15 11 - 비품 - - - - - - - 시설장치 - - - - - - - 합계 1,010 224 - 13 218 1,029 - ※ 종속회사의 전체 유형자산에서 건설중인자산은 제외하였습니다. (단위 : 백만원) 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 국고보조금 기말장부가액 비고 증가 감소 대체 경기도(안성시) 토지 4,528 - - - - - 4,528 - 건물 1,887 - - - 129 - 1,758 - 구축물 84 - - - 5 - 79 - 기계장치 2,771 5 8 257 793 - 2,232 - 차량운반구 54 11 - - 17 - 48 - 비품 30 - - - 14 - 16 - 공구와기구 - - - - - - - - 합계 9,354 16 8 257 958 - 8,661 - ※ 전체 유형자산에서 건설중인자산은 제외하였습니다.(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등노후설비 교체 및 시장 상황에 따라 설비 투자를 지속적으로 진행할 계획입니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출상황 1) 매출실적 (단위: 천원) 사업부문 매출유형 구 분 제26기 제25기 제24기 마이크로비트부문 제품 내수 22,230,565 16,115,957 16,647,207 수출 725,162 22,657 27,915 합계 22,955,727 16,138,614 16,675,122 상품 내수 - - - 수출 - - - 합계 - - - 비트계 내수 22,230,565 16,115,957 16,647,207 수출 725,162 22,657 27,915 합계 22,955,727 16,138,614 16,675,122 샤프트관련부문 제품 내수 4,598,612 4,328,024 5,327,566 수출 18,720,138 19,867,404 16,838,906 합계 23,318,749 24,195,428 22,166,472 상품 내수 - - - 수출 1,743,174 1,628,246 1,074,816 합계 1,743,174 1,628,246 1,074,816 샤프트계 내수 4,598,612 4,328,024 5,327,566 수출 20,463,312 21,495,650 17,913,722 합계 25,061,923 25,823,674 23,241,288 렌즈연마기 관련부분 제품 내수 1,597,129 1,381,662 2,246,999 수출 18,291,887 10,656,659 11,600,231 합계 19,889,017 12,038,321 13,847,229 상품 내수 - - 수출 - - 합계 - - 렌즈연마기계 내수 1,597,129 1,381,662 2,246,999 수출 18,291,887 10,656,659 11,600,231 합계 19,889,017 12,038,321 13,847,229 기타 임대 외 내수 770,192 286,461 528,573 합 계 제품 내수 28,426,306 21,825,643 24,221,772 수출 37,737,187 30,546,720 28,467,052 합계 66,163,493 52,372,363 52,688,824 상품 내수 - - - 수출 1,743,174 1,628,246 1,074,816 합계 1,743,174 1,628,246 1,074,816 임대 내수 770,192 286,461 528,573 총계 내수 29,196,498 22,112,105 24,750,345 수출 39,480,361 32,174,966 29,541,868 합계 68,676,859 54,287,070 54,292,213 * 매출실적은 연결재무제표 기준입니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 구 분 총괄 국내영업 해외영업 비고 인원 1명 4명 5명 - (2) 판매경로 구 분 판매방법 판 매 경 로 판매비중 해당품목 국 내 국내 영업팀 → 고객사 42.5% Micro Bit 등 수 출 수출 영업팀 → 직수출 57.5% Shaft, 설비 기타 상품 등 (3) 판매 방법 및 조건 내수 : 직거래 방법으로 판매하고 있으며 익월 결제 원칙(일부 신규거래처 선입금)수출 : 직접수출방법이며 L/C, D/A, T/T결제 방식 병행함. (4) 판매전략(가) 마이크로비트(MICRO BIT) 사업 부문□ 마이크로드릴 비트 시설 투자 및 시장 개척국내시장의 60%~70%를 점유한 라우터비트의 인지도(고객과의 신뢰도)를 바탕으로 2007년을 드릴 비트 사업의 기틀을 마련하는 원년으로 삼았고, 현재는 특수 드릴비트 개발에 매진하고 있습니다. 동일한 품질과 우수한 홀가공 능력을 갖춘 비트를 지속적으로 생산 공급 할 수 있는 일정 규모 이상의 생산능력을 갖추어야 주요 PCB 업체와 거래가 가능하여 2006년 말부터 선투자를 실시하였으며, 2008년 판매를 위한 승인을 적극 추진한 결과 2009년 본격적인 매출이 이루어졌습니다. 고객의 요구에 즉각 대응할 수 있는 설비 투자와 그 동안 축적된 기술을 바탕으로 마이크로 드릴 비트시장 점유율 1위를 목표로 끊임없는 노력을 기울일 것입니다.□ 신제품 개발을 통한 라우터비트 시장의 1위 수성라우터비트(엔드밀 포함)는 현재 국내시장의 60%~70%를 점유하고 있으며, 버(Burr) 및 칩 배출의 우수성, 러프니스의 최소화 등 성능 향상을 통하여 고객사의 생산성 향상에 기여하면서 당사의 시장 점유율를 유지할 계획입니다. 품질 및 성능의 우수성을 기반으로 신규 설비 투자를 하는 고객사를 적극 공략하여 기존의 입지를 지키며, 당사의 주력 품목으로서 계속 육성할 예정입니다. 당사는 시장의 확대를 예상하고 적기에 한발 앞선 설비 투자로 점유율을 유지하며, 현재의 실시간 대응력과 우수한 품질 및 신속한 제품 개발 능력을 지속한다면 규모의 경제에서 타업체 대비 상대적 우위를 지속할 것으로 기대합니다.□ 연구 개발과 프로세스 개선을 통한 원가 절감 및 품질 경쟁력 확보휴대폰 등 전자 제품이 경박, 고용량으로 변화되어 감에 따라 PCB도 경박 단소화되므로 당사의 제품도 극소경 및 초정밀화 되어 가고 있습니다. 당사는 시대적 요구에 맞는 제품 개발을 진행하고 있으며, 표준 제품에 대한 원가 절감을 위하여 기계 설비의 자동화를 추진하고 있습니다. 또한 품질 경쟁력을 갖추기 위하여 자동 검사 시스템을 도입하는 한편 검사원의 교육 훈련을 강화하고 있습니다.(나) 샤프트(Shaft) 사업□ 품질/ 가격 경쟁력 확보를 통한 신규 거래선 확보자동차 산업은 규모 만큼이나 경쟁이 치열할 뿐만 아니라, 품질과 가격 경쟁력을 확보한 자만이 국제 경쟁에서 생존할 수 있기 때문에 지난 3년 이상 공정 자동화, 신설비 개발 등 많은 노력과 투자를 통하여 제품 경쟁력을 갖추게 되었습니다. 이를 통하여 세계적인 모터 어셈블리 업체인 Japan Nidec MITUSBA社, 및 German Bosch Brose社, 국내업체인 계양전기 등에 매출을 꾸준히 확대해 나가고 있습니다.(다) 렌즈연마기 사업□ 시장상황 코로나19 일후 환경 많이 변화되었습니다. 특히 비대면관련 사업이 확대되었고 원격업무가 증가하였습니다. 자동차 산업에 있어서도 자율주행 시스템이 도입되고있으며 가전품들에게까지 원격제어가 필수가 되었습니다. 따라서 이들 제품의 눈 역할을 하는 렌즈는 폭증할 수밖에 없는 현실입니다. □ 대응전략 1. 중국의 기존거래처 관리 1) 중국 현지 AGENT를 활용하여 수시 거래처 순회와 영업을 독려하여 새로운 수요에 대한 적극대응과 현지 A/S팀의 기술수준을 향상시키는 교육과 원격제어의 활용을 확대한다. 2) 중국에 편중되어 있는 거래선의 다변화를 위하여 다국적의 영업망을 가지고 있는 마부치코리아의 활용비중을 확대하여 동남아, 인도와 터키 등 거래선 다각화와 시장확대로 매출 증대와 안정화를 기한다. 3) 자율주행차량 등 자동차산업의 협력업체(렌즈관련)와 애플 협력업체들의 특별관리로 기존의 거래량을 유지하면서 새로운 물량에 대한 선재적 대응을 위해 최선을 다한다. 코로나19 이후 환경변화에 따른 시장의 변화에 잘 적응하면서 상기와 같이 기존 거래처 관리로 현상황을 유지하면서 위드코로나 이후의 거래선 확대를 위해 마부치코리아의 비중을 확대하여 시장을 선점해 가겠습니다. 다. 수주상황2025년말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 수주거래는 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 위험관리당사는 전세계적으로 영업활동을 하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환관리는 외화 자산 및 부채의 자연 헷지 및 선물환보험을 통하여 외환위험노출을 최소화 하고 있으며 추가적으로 시장의 추이를 지켜보며 위험판단 여부를 하고 있습니다. 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리정책 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사의 감사와 사외이사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 매출채권의 신용위험 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 합 계 당기말 기대손실률 0.6% 1.5% 2.5% - 100.0% 12.8% 총 매출채권 17,639,001 2,826,743 446,292 - 2,893,082 23,805,118 손실충당금 106,596 42,899 11,326 - 2,893,082 3,053,903 전기말 기대손실률 0.4% 1.2% 3.2% 43.7% 99.6% 17.3% 총 매출채권 13,177,212 3,417,782 531,608 258,536 3,399,898 20,785,036 손실충당금 50,339 39,633 16,798 112,934 3,385,599 3,605,303 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 거래처의 폐업, 파산, 법정관리 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (3) 시장위험 ① 환위험연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,EUR,JPY,CNY,CHF, 원화단위: 천원) 구 분 종류 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 외화금융자산 USD 8,910,788 12,786,089 14,678,128 21,576,848 EUR 698,483 1,177,447 635,855 972,051 JPY 17,018,844 156,170 14,023,564 131,328 CNY 49,642,051 10,164,706 31,324,782 6,304,739 CHF 52,672 95,440 81,100 131,899 외화금융부채 USD 323,952 464,839 403,292 592,839 CNY 4,920,000 1,007,419 2,031,000 408,779 CHF 642 1,163 1,437 2,337 순 액 USD 8,586,836 12,321,251 14,274,836 20,984,009 EUR 698,483 1,177,447 635,855 972,051 JPY 17,018,844 156,170 14,023,564 131,328 CNY 44,722,051 9,157,287 29,293,782 5,895,960 CHF 52,030 94,277 79,663 129,562 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,232,125 (1,232,125) 2,098,401 (2,098,401) EUR 117,745 (117,745) 97,205 (97,205) JPY 15,617 (15,617) 13,133 (13,133) CNY 915,729 (915,729) 589,596 (589,596) CHF 9,428 (9,428) 12,956 (12,956) 합 계 2,290,644 (2,290,644) 2,811,291 (2,811,291) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험연결회사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기차입금 24,513,800 35,627,500 장기차입금 13,300,000 142,500 합 계 37,813,800 35,770,000 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 단기차입금 165,800 (165,800) 218,125 (218,125) 장기차입금 10,000 (10,000) 3,900 (3,900) 합 계 175,800 (175,800) 222,025 (222,025) (4) 유동성 위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 하기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 1년~2년 2년~5년 매입채무 4,611,533 4,611,533 4,611,533 - - 단기차입금 24,513,800 31,582,500 31,582,500 - - 장기차입금 13,300,000 13,300,000 - 12,300,000 1,000,000 차입금이자 - 1,222,822 1,107,827 105,057 9,938 파생상품부채_SWAP 219,782 - - - - 유동리스부채 144,308 144,308 144,308 - - 비유동리스부채 258,637 296,566 - 105,956 190,610 기타유동금융부채 3,683,774 3,683,774 3,683,774 - - 합 계 46,731,834 54,841,503 41,129,942 12,511,013 1,200,548 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 1년~2년 2년~5년 매입채무 2,632,987 2,632,987 2,632,987 - - 단기차입금 35,627,500 40,437,500 40,437,500 - - 장기차입금 142,500 332,500 - 332,500 - 차입금이자 - 1,219,050 1,216,933 2,116 - 전환사채(*1) 2,981,629 3,363,858 3,363,858 - - 파생상품부채_CB(*2) 538,809 - - - - 파생상품부채_SWAP 475,605 - - - - 유동리스부채 136,676 156,569 156,569 - - 비유동리스부채 257,643 302,672 - 147,956 154,716 기타유동금융부채 3,569,235 3,569,235 3,569,235 - - 합 계 46,362,584 52,014,371 51,377,082 482,572 154,716 (*1) 전환사채의 잔존계약만기는 만기에 상환된다는 전제하에 금액입니다.(*2) 전환사채 중 전환권대가, 조기상환청구권(Put Option), 매도청구권(Call Option)에 해당되는 금액을 파생상품자산, 부채로 분류하여 공정가치로 인식한 것이기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다. (5) 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순차입금 차입금 및 사채 37,813,800 38,751,629 차감: - 현금및현금성자산 (26,858,161) (26,139,757) 차감후 순차입금(①) 10,955,639 12,611,872 자본총계 70,410,753 75,148,483 차입금비율(①/②) 15.56% 16.78% 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상 주요 계약보고서 작성기준일 기준으로 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 중요 계약은 없습니다. 나. 연구 개발 활동 1. 연구개발활동의 개요 및 연구개발비용(1) 연구개발 담당 조직 ※ "Ⅱ.사업의내용 중 7.기타참고사항의 조직도"를 참조바랍니다. [연구소 인원현황] 직 위 전기말 증가 감소 당기말 연구소장 1 - - 1 연구전담요원 9 - - 9 연구보조원 3 1 - 4 계 13 1 - 14 직 위 전기말 증가 감소 당기말 연구소장 1 - - 1 연구전담요원 6 2 1 7 연구보조원 4 4 1 7 계 11 6 2 15 연구인력조직중의 주요 연구인력의 현황은 다음과 같습니다. 성 명 담당업무 주요 연구 실적 경력(유사업종 근무경험) 전 공 지인구 전장연구 자동차 전장품 Architecture/System 연구, Body control system, Smart key system, ABS, EPS, Tire pressure monitoring system, Battery monitoring system, Idle Stop and Go system 외 Continental Automotive Systems Corp.DUCKIL INDUSTRIAL Co.ltd 전자공학 장규범 선행기술 슈퍼컴을 이용한 마이크로 엔드밀 형상 개발 및 절삭 시뮬레이션할로겐 프리 기판 가공용 마이크로 비트 개발 신광산업태명산기뉴엔텍 자동차공학 (2) 연구개발비용 (단위: 천원) 과 목 제26기 제25기 제24기 비 고 원 재 료 비 185,643 104,476 96,291 - 인 건 비 1,774,866 1,635,589 1,395,916 - 감 가 상 각 비 103,585 79,402 74,075 - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 393,302 409,149 427,553 - 연구개발비용 계 2,457,396 2,228,616 1,993,835 - 회계처리 판매비와 관리비 2,457,396 2,228,616 1,993,835 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 3.58% 4.11% 3.41% - 2. 연구개발 실적 과제명 기대효과 완료여부 초소형 마이크로 비트의 설계 및 평가 방법 개발 체계적인 설계 기법과 테스트 방법에 의한 근본 성능 개발 완료 슈퍼 컴퓨터를 활용한 절삭 시뮬레이션 개발 원천 설계능력 확대 완료 할로겐 프리용 기판 가공용 마이크로 비트 개발 새로운 제품군에 대한 신제품 출시로 시장 선점 완료 마이크로 비트의 신뢰성 향상 제품에 대한 인지도 상승 완료 가공용 초미립Metal Carbide 복합소재 개발 제품의 품질 및 성능 향상 완료 칩배출 홈 combined 드릴 및 chip break 드릴 개발 drill 가공 성능 향상으로 PCB 가공 생산성이 향상되고 PCB제조원가 감소 완료 Burr 개선용 특수 드릴 개발 단차가 존재하는 PCB 제품에 사용하여 PCB 가공 생산성이 향상되고 PCB제조원가 감소 완료 마이크로 비트용 코팅 개발 마이크로 비트에 적용할 수 있는 코팅을 개발하여 비트 가공수명을 높이고 PCB 제조 품질을 향상시킴 완료 비철금속 고속가공 가공성능이 2배이상 향상된 초극소경절삭공구 개발 PCB 가공 생산성 향상으로 드릴 매출 증가 예상 완료 Micro 다이아몬드 공구(PCD, PCBN) 공구개발 고부가가치 제품개발을 통한 매출증대 진행 웜기어 자동검사를 위한 비젼 시스템 개발 품질검사 자동화로 인건비 절감 진행 샤프트 자동세척기 개발 제품 품질 향상 및 원가 절감 완료 웜기어 복합 가공 기술 개발 웜기어 정밀도 향상 및 생산성 향상 완료 웜기어 3D 매칭 가공 기술 개발 웜기어 품질향상 완료 웜가공 다이아몬드 공구 개발 생산성향상 및 품질향상 완료 Hollow Worm 워링 전용기 및 가공기술 개발 생산성향상 완료 마이크로 라우터 코팅 기술개발 성능 향상 완료 웜기어 자동 치수측정기 개발 치수측정 균질성확보 및 생산성향상 진행 스크랩을 활용한 정밀가공용100nm급 텅스텐계 소재 및 공구제조기술개발 폐기물로부터 세계 최정상급 소재/공구 제조 공정 확보 및 사업화 완료 고다층기판용 마이크로 드릴 형상개발 고부가가치 제품개을 통한 매출증대 진행 업무 자동화를 위한 사내 AI 시스템 구축 업무 효율성 및 생산성 극대화 진행 로봇팔을 활용한 비전 검사 시스템 구축 검사 공정 자동화, 데이터 기반 공정 개선 진행 7. 기타 참고사항 가. 주요 지식재산권 보유 현황 권리종류 등록번호 기술내용 출원일 취득소요인력(명) 취득소요기간(년) 취득소용비용(원) 상용화여부및매출기여도 기대효과 실용신안 20-2000-0035809 조립형 마이크로드릴의 형상 2000.12.20 2 2 2,500,000 상용화 공구 자루부분은 낮은가격의 SUS로 적용하는 원가절감기술 특허 10-2002-0032306 크로즈 타잎의 라우터비트 2002.06.10 2 4 3,000,000 상용화 라우터 주절삭날 마모 대응 기술로 성능향상 실용신안 20-2005-0028659 인쇄회로기판용 마이크로 앤드밀 2005.10.07 2 2 2,500,000 상용화 초미립자 초경합금을 이용한 마이크로 앤드밀로 매출증대 실용신안 20-2007-0000959 샤프트 열처리 장치 2007.01.19 2 2 2,500,000 상용화 모터 샤프트 외주면 국소 열처리 생산 장비로 품질향상 및 원가절감 특허 10-2011-0037325 마이크로 비트 자동 공급 카세트 2011.04.21 2 1 3,000,000 상용화 PCB기판 가공용 장비의 마이크로비트 자동공급 케이스. 생산성향상 특허 10-2011-0055644 웜 기어치 자동 버니싱 장치 2011.06.09 2 1 3,000,000 상용화 웜기어의 치면조도를 향상시키는 버니싱장비의 샤프트 자동공급장치. 생산성향상 특허 10-2011-0071419 웜 샤프트 형상 가공 장치 2011.07.19 2 1 3,000,000 상용화 웜기어샤프트의 형상 고속 가공기. 생산성 향상 특허 10-2014-0190135 비대칭드릴 2014.12.26 6 2 3,000,000 상용화 마이크로 드릴 비대칭형상을 이용한 공구수명향상기술 나. 관련 법령 또는 정부의 규제 등 법률명 내용 회사에 미치는 영향 폐기물 관리법 폐기물의 발생을 최소화하고 폐기물을 적정하게 처리하여 환경 보전과 국민행활의 질적 향상을 목적으로함 1) 사업장 내 발생하는 모든 폐기물의 적법처리2) 사업장 폐기물의 보관 기준 준수3) 사업장 폐기물의 종류 및 발생량, 처리실적해당관청 정기적 신고 및 해당 시점에올바로시스템 등록 물환경 보전법 수질오염으로 인한 국민건강 및 환경상의 위해를 예방하고 하천, 호수 등 공공수역의 수질 및 생태계를 적정하게 관리, 보전함으로써 국민으로 하여금 그 혜택을 널리 향유할 수있도록 함 1) 폐수배출시설에서 배출되는 수질오염물질의배출 허용 기준 관리2) 환경기술인 선임(법정교육 이수)3) 위탁처리4) 저장조에 눈금자 등 계측기 설치 산업안전 보건법 산업재해를 예방하고 작업환경을 조성함으로써 근로자의 안전과 보건을 유지 증진함음 목적으로함 1) 근로자 안전보건 교육 실시2) 안전보건관리규정 준수3) MSDS 관리4) 산업재해 발생시 보고체계 구축5) 설비 안전검사6) 안전관리자 선임7) 보건관리자 선임 자원순환기본법 제품 등의 생산부터 유통 소비 폐기에 이르기까지 보다 효율적으로 자원이 이용되도록 관리하고 폐기물의 발생량을 극소화시켜 환경부하를 줄이는 한편, 자원의 순환이용을 촉진함으로써 자원이 순환되는 사회의 기반 구출을 위해 제정 1) 사업장 폐기물에 대한 자원순환목표(최종처분율, 순환이용율)설정 및 모리터링 관리 다. 환경에 관한 사항- 해당사항 없음 라. 시장여건 및 영업의 개황 등1. 마이크로 비트(Micro Bit) 사업 (제품특성)마이크로비트(Micro Bit)란 전자 부품 제작에 필요한 초 고정밀의 기계적 가공(홀가공 및 슬롯가공)을 위한 소모성 핵심부품입니다. 주로 인쇄회로기판(PCB)의 가공에 쓰이며 사용 용도에 따라 라우터비트(Router Bit)와 엔드밀(End Mill), 마이크로 드릴 비트(Micro Drill Bit)로 구분됩니다.라우터비트는 경성 PCB의 외곽 및 Slot Hole을 절삭하는 데 사용 하는 전용 소모성 공구로 지름은 0.6 mm ~ 3.0 mm, 엔드밀은 BOC, chip-LED, MCP에 사용되는 PCB의 Slot 및 외곽의 단면을 고르게 연마하는 전용 소모성 공구로 超高정밀도가 요구되며 지름은 0.4 mm ~ 0.8 mm, 마이크로 드릴 비트는 칩 장착부위의 회로 연결을 위한 Hole 가공 시 사용되는 전용 소모성 공구로 지름은 0.05 mm ~ 0.35 mm까지로극소경화 추세에 있습니다.작은 사이즈에도 불구하고 대량의 제품을 가공하기 위해 고내구성의 초경합금을 이용하여 제작됩니다. 그 성분 또한 일반적인 공구와 달리 초경 중에서도 극도의 품질을 요구하는 전용의 소재가 주로 사용됩니다. (산업의 특성)첨단 전자, 정보통신산업 분야와 직결되는 핵심전자부품 생산을 위한 필수산업으로 초정밀도를 요구하는 고부가가치 산업입니다. 반도체의 빠른 기술 발전에 따라 요구되는 고집적 및 고정밀도의 전자회로구성에 필수적인 첨단기술 산업입니다.주고객사(PCB 제조업체)의 제품 특성에 맞추어 라우터비트의 경우는 다품종 소량 생산방식, 마이크로드릴비트는 소품종 대량생산방식이 적용되며, 축적된 형상 설계 기술과 고도의 정밀가공기술이 요구됩니다. 또한 고도의 정밀도를 요구하는 산업 특성상 전 공정이 첨단 가공 설비에 의존하는 장치산업입니다.(1) 주요 목표시장마이크로 비트는 인쇄 회로 기판의 전기적 도통을 위한 홀가공과, 인쇄 회로기판에 칩을 올리기 전에 판넬 모양으로 대량 생산한 후, 완제품의 모양에 근접하도록 판넬로부터 가공을 하는 라우팅 가공이 주 용도입니다. 따라서 주요 고객은 PCB 제조 업체이며, 지역적으로는 전세계 PCB생산의 대부분을 차지하는 중국, 일본, 대만, 한국의 4개국이 주요 수요처 입니다. 당사는 국내시장에서 외산 마이크로 비트를 당사 제품으로 대체하고 국내시장의 선두주자가 되는 것을 목표로 하여 성장하여 왔읍니다.(2) 수요자의 구성 및 특성고객층은 크게 PCB 완제품을 제조하는 고객과 그 외주 업체로 나눠집니다. 외주 업체라 함은, 드릴 가공과 라우터 가공을 하는 업체로서 그들에게 마이크로 비트는 소모품이 됩니다. PCB 완제품 회사는 품질의 안정성을 위해 마이크로 비트의 승인 및 양산 적용에 대한 권한을 갖고 있습니다.승인과 가격이 결정되면, PCB 완제품 회사가 자체적으로 드릴 가공 및 라우터 가공을하거나, 외주 업체가 당사로부터 직접 구매하여 양산에 적용합니다. 검증 및 승인 과정은 매우 까다롭고 복잡한 절차를 거쳐야 하므로, PCB 완제품 업체와 당사의 연구소, 기술개발팀의 오랜 시간과 노력이 요구됩니다.당사의 생산 및 연구소, 기술개발팀은 고객과 함께 신제품 개발 및 승인에 많은 시간과 노력을 쏟은 결과다른 경쟁 업체보다 빠른 대응 능력을 인정받게 되었습니다. (성장성)마이크로 드릴비트는 전자제품의 경박단소화 및 다기능에 발맞춰 점점 극소경화 되고 있습니다. 즉 인쇄회로기판이 고집적화 및 다층화 됨에 따라 층간 전기적 통로가 필요하게 되었으며, 이러한 통로는 인쇄회로기판에 구멍을 내고, 뚫린 자리에 도금을 하여 만들어 집니다. 이러한 구멍은 기술이 발달할수록 그 직경이 작아지고 있어 마이크로 드릴 비트 또한 극소경이 요구되는 상황입니다. 전자제품의 고밀도, 고집적화의 영향으로 구멍의 수 또한 많아지고 있는 추세이므로 드릴 비트의 사용량이 증가하고 있습니다. 제품 크기 또한 소형화 되기 때문에 PCB의 최종 크기를 결정하는 라우터 비트의 직경도 작아지고 사용 거리도 짧아지고 있습니다. 이러한 경향은 앞으로도 지속될 것으로 예상되며, 드릴 비트와 라우터 비트의 극소경화와 마이크로비트의 교체 횟수의 증가는 당사의 매출에 유리하게 작용할 것으로 사료됩니다. 당사는 이러한 흐름에 맞춰 극소경 드릴 및 엔드밀 등 첨단 제품 개발에 심혈을 기울이면서 고객사와 긴밀하게 정보를 교환하고 있습니다. (경기변동의 특성, 계절성)최종 전방 산업이 반도체, 휴대폰, LCD 등 전자, 전기 제품의 제조업체로 수출 비중이 높은 관계로 환율, 원자재 가격, 수출 시장 환경 등 해외의 경기변동에 따라 탄력적으로 반응하는 산업적 특성을 가지고 있으나, 전방산업의 기술 발전에 따라 지속적으로 시장이 창출되어 마이크로 비트의 수요는 꾸준합니다.전자 산업의 경기 변동 및 계절적 수요에 선행하여 다소의 변동이 있으나, 산업 및 기술의 소형화, 정밀화, 고집적화 및 BOC의 확대로 인해 전체적으로는 단위당 소요량이 계속적으로 증가하는 추세입니다. (국내 시장 여건)현재 국내업체로써는 당사가 유일하게 개발, 생산을 하고있으며, 국내에서 활동하고 있는 해외 판매 업체로는 일본의 Union Tool, 대만의 TCT, Topoint 등이 있습니다.마이크로 비트 산업은 전자 산업의 발전과 더불어 병행 발전되어야 할 사업 분야로서 초기에는 외산 마이크로 비트만 있었으나, 국내 마이크로비트 업체의 등장으로 점차 국산화되어 가고 있습니다. 주로 일본, 독일 등지에서 수입에 의존했던 마이크로 비트를 국산으로 대체해 가면서 국내 마이크로 비트 업체의 기술력이 향상되었고, 특정 분야에서는 국내 업체가 더 우수한 결과를 가져오고 있어 수입 대체 효과와 이로 인한 고용 창출이 이루어 지고 있습니다.마이크로 비트 산업은 전방 산업인 전자 산업 및 PCB 산업의 발전에 따라 계속적으로, 드릴 비트는 초소형으로 라우터 비트는 새로운 타입으로 발전하여 감에 따라 기술적 우위를 갖고 있는 선두 업체는 경쟁자가 없이 새로운 시장을 전방 산업과 같이 개척하여 가고 있고, 동 산업은 기술은 물론 일정규모의 장치가 필요한 장치 산업입니다. [업체별 국내 비트 매출 및 시장 점유율 추이] (단위 : 억원) 구 분 2022년 2023년 2024년 2025년 2026년(E) 매출 M/S 매출 M/S 매출 M/S 매출 M/S 매출 M/S (주)네오티스 195 35% 166 36% 161 34% 229 38% 289 45% 인곡산업(주) 3 1% 1 0% 0 0% 0 0% 0 0% 유니온툴(주) 150 27% 150 32% 156 33% 160 27% 140 21% 티씨티 58 10% 30 6% 30 6% 46 8% 70 11% 탑포인트 88 16% 80 17% 70 15% 96 16% 60 9% 기 타 70 12% 40 9% 50 11% 70 11% 90 14% 합계 564 100% 467 100% 467 100% 601 100% 649 100% ※ 자료출처 : (주)네오티스 영업팀 추정 (회사의 경쟁 우위 요소) (1) 기술을 바탕으로 실시간 대응을 통한 영업, 생산당사의 비트 영업 및 생산의 장점은 기술을 바탕으로 한 고객과의 실시간 대응이라고할 수 있습니다. 고객의 새로운 욕구, 주문, 품질 수준 등 고객의 모든 요청과 주문에 대해 당사는 실시간으로 대응하면서 고객과의 긴밀한 연락 체계와 협조 체계를 갖추었고, 이러한 실시간 대응은 결과적으로 많은 기술력 향상을 가져 왔습니다.(2) 독보적인 설계 및 생산 능력당사 전문 설계 엔지니어들은 최신의 CAD 등을 이용하여 우수한 비트를 설계하고 생산 현장에 적용하는 능력을 갖추고 있습니다. 삼성전기로부터 2003~4년에 세계적인 공구업체이자 당사의 경쟁사인 일본의 유수 업체와 함께 라우터비트에서 한단계 더 진보된 엔드밀(Endmill)의 제작의뢰를 받아, 시제품을 제출한 결과 최종적으로 당사 제품만 채택이 되면서 엔드밀에서는 어떤 마이크로비트 업체에서도 따라올 수 없는 기술력을 인증 받았습니다.(3) 다이아몬드 휠 성형 및 연마 능력가공기술력은 비트를 절삭하는 다이아몬드 휠에 많은 영향을 받습니다. 당사는 다이아몬드 휠의 물성을 고려하여 성형하고 연마하는 노하우를 갖고 있으며, 그동안 소재와 제품간의 밀접한 연관성 및 각각의 물성에 대한 축적된 기술력 및 데이터 베이스는 향후 네오티스의 원동력이 될 것입니다.(4) 엔드밀(Endmill)의 개발특히, 엔드밀에 대해서는 독보적인 기술력을 확보하고 있으며, 이는 다년간에 걸친 연구 개발로 이뤄진 성과라고 할 수 있습니다. 예를 들면 세계 최초로 직경 0.4mm의엔드밀을 DDR2의 Face Down Wire Bonding 전에, 팩키지 서브스트레이트로 사용되는 BOC의 Window 가공에 사용할 수 있도록 개발하였습니다. 이는 PCB 재료의 절삭(Cutting)에 주로 사용되었던 1.0mm 이상의 굵기에서 대폭 줄어든 직경이며, 일본과 독일에서 생산된 엔드밀로 어려움을 겪고 있었던 국내 PCB 업체에 새로운 전환점을 마련해 주는 계기가 되었습니다. 현재 Burr 발생 억제와 치수 편차를 줄이기 위해 다방면으로 연구개발하고 있으며, 이를 위해 고객사와의 긴밀한 관계를 갖고 R 및 기술개발팀과의 정기적인 기술 미팅과 세미나를 실시하고 있습니다. 2. 샤프트(Shaft) 관련 사업자동차용 모터샤프트는 자동차 Window, Sun roof, Seat등을 구동하는 기어가 있는 모터(Geared Motor)의 회전 중심축을 말하며 구동의 원천이라는 점에서 기술적으로 매우 중요한 부품에 해당됩니다.샤프트는 기어(Worm)를 어떻게 가공하느냐에 따라 생산 방식을 크게 기어 절삭(Worm Cut; Whirling)과 전조(Rolling Type)로 분류할 수 있습니다. 기어 절삭(Whirling) 방식은 기어(Worm)를 바이트 절삭(Bite Cutting)하여 정밀도를 높이는 방식이고, 전조(Rolling Type) 방식은 연성인 소재(Steel Bar)를 기어 형틀(Worm Dies)로 강압하여 성형하는 방법으로 장.단점은 아래와 같이 정리할 수 있으며, 당사는 기어 절삭(Whirling)방식을 적용하고 있습니다. (Whirling Type Shaft)(1) 생산 방식Motor Shaft의 Worm을 Bite로 Cutting하여 정밀도가 높게 생산하는 방식으로 Pitch/입력각/리드 오차를 최소화하여 Motor 구동시 진동 및 Noise를 최소화 시키는 생산 방식(2) 생산 품목Power Window, Wiper, Seat, Sun-roof, Insert Type Worm Shaft, 기타 Worm Shaft 정밀 가공품※ Insert Type Worm Shaft차세대 파워윈도우 모터와 시트 모터에 적용되며 소형화, 경량화된 원가 절감형 Whirling Worm Shaft임Hollow Worm Shatf라고도 함. Insert Type의 Worm Shaft를 품질 및 원가 경쟁력 있게 생산할 수 있는 전용 Multi-Whirling Machine 가동Insert Type Worm Shaft는 현재 자회사인 (주)네오디에스에서 생산함. (3) 장단점 구분 워링(Whirling) 방식 전조(Rolling) 방식 장점 Worm Gear 정밀 가공에 적합함- ISO의 Worm Gear 등급 "8"급 이하 가능공정 능력(Cp Cpk) 1.33 이상 확보 가능함- Worm Gear 외경, Over Pin, 웜부 흔들림 등Complete Ass'y : 진동 및 소음의 영향 적음 Rolling Dies 수명이 길다Worm Cut 방식에 비해 Worm Gear Cycle Time이 짧다 단점 Rolling Type에 비해 Cycle Time이 길다Bite 교환 주기 빈번 ISO의 Worm Gear 등급 "8"급 관리 불가능정밀도 부족으로 공정 능력(Cp Cpk) 1.33이상 확보 어려움- 외경, Over Pin, 웜부 흔들림 등Rolling전 선삭 및 휨 교정 공정 추가 (산업의 특성)동 산업은 고객 요구에 따라 공정을 설계하고 라인을 구축하여 생산하는 전형적인 주문형 산업으로 고품질과 납기 준수가 요구 됩니다.모터 샤프트는 소품종 대량 생산 방식이며 고객의 고품질에 대한 요구가 높아 공정의 구성상 정도있는 설비를 적용하는 것이 관건이며 대부분의 중요 관리 항목의 공차가 미크론(㎛)이므로 고도의 가공 기술이 필요한 기술 집약적 장치 산업입니다. 또한 샤프트 사업부분의 핵심 기술력은 기어(Worm Gear)의 정밀도로서 토크(Torque) 전달 과정에서 소음 및 진동의 감소 정도에 따라 기술력을 평가받고 있습니다. (성장성)자동차용 모터 샤프트 시장은 최소 약 20억개/년 이상 규모로 추정되며 자동차 산업의 증가에 따라 동일하게 성장하고 있습니다. 최근 차량의 자동화추세로 인하여 샤프트의 전체적인 수요량은 증가하고 있으며 완성차 메이커의 차량 고급화 추세에 따라 전조(Rolling)타입보다 진동과 소음이 적은 워링(Whirling) 타입의 샤프트 수요가 늘어나고 있습니다. 동시에 생산기지가 유럽지역에서 원가경쟁력이 좋은 아시아 지역으로 이전되는 추세로 당사의 성장 경쟁력은 더욱 확보될 것입니다.당사의 샤프트 부문 전략은 원가 및 품질 경쟁력 확보를 통해 국내ㆍ외 신규 거래선을 확보함으로써 매출을 극대화 하는 것이며 현재 기술적 우위와 지명도를 유지하면서 세계 시장의 주요 어셈블리 메이커인 Brose, Bosch, Nidec, MITSUBA, 계양전기 등과 거래하고 있습니다. (경기 변동의 특성)자동차용 모터 샤프트의 주고객은 완성차 회사의 1차 부품 공급업체(Vendor)인 어셈블리 메이커로 해외 고객인 경우 환율, 원자재 가격, 수출 시장 환경과 해외의 경기 변동에 따라 민감하게 반응하는 특성을 가지고 있습니다.샤프트 및 모터 제품은 고객의 요구 사양에 따라 제작 공급하므로 고객의 수요 변화에 민감하고 가격, 품질 등 상호 협력 관계가 중요시되는 특성을 가지고 있습니다. (국내외 시장 여건) Window, Sun roof, Seat 모터샤프트는 자동차에 장착되므로 기본적으로 자동차 산업과 동일한 수요 구조를 가지고 있으며 완성차 메이커에 사전 승인을 받아야 납품할 수 있는기술력 바탕의 장치산업으로 그 시장규모는 매우 거대합니다.동 시장은 완성차 메이커의 협력사인 어셈블리 메이커를 거래선으로 확보하여야 안정적인 매출을 유지할 수 있으며 품질개선과 원가절감을 통하여 고객이 요구하는 품질, 가격 등에 부응할 수 있는 것이 핵심역량입니다. 세계시장에서 이러한 자동차 Motor용 어셈블리 메이커에는 Mitsuba, Denso, Nidec, Bosch, Brose, ArvinMeritor(Igarashi India에서 공급), 계양전기 등이 있습니다. (회사의 경쟁 우위 요소)이에 당사는 국제 경쟁력을 갖출 목적으로 첫째, 샤프트(Shaft) 생산 공정간의 자동화를 통해 물류의 흐름을 연속화하여 수작업에 따른(Handling) 품질 문제인 긁힘(Scratch), 기어산의 흠집(Worm Damage), 눌린 자국(Dent) 등의 불량 유형을 제거하였고, 둘째로는 샤프트(Shaft)에 있어 가장 중요한 기어(Worm)의 정밀도를 높이기 위해 신개념의 롤링 기계(Rolling M/C)를 개발하여 적용시킴으로써 소음 및 진동을 최소화 시켰습니다. 셋째로는 가격 경쟁력을 확보하기 위하여 신개념의 공정 및 설비를 개발하여 적용하였습니다. 3. 렌즈연마기 사업1) 주요 제품 : 광학렌즈(중국 자회사), 렌즈 가공 공작기계 및 치공구2) Main Product : 광학렌즈 자동연마기3) 주요 기술 : 초정밀 광학렌즈 설계, 가공 및 공정자동화 SW기술4) 적용분야 : 휴대폰카메라, 자동차 전후방 카메라, 차량용 블랙박스, CCTV 등5) 전망 : 4차산업(AI, VR, 로봇, 자율주행 관련 자동차 등)6) 경쟁분야- 국내시장 : 시대정공과 당사의 복점시장- 세계시장 : 독일과 일본이 시장의 대부분 차지※ 광학렌즈 자동연마기 분야는 당사와 독일 로사가 세계시장의 약 80% 점유할 정도로 세계 1~2위를 타투는 실정 4. 신규사업 등의 내용 및 전망 당사의 주력 제품의 하나인 Whirling Worm Shaft의 일종인 Insert Type WormShaft 생산을 위해서 자회사인 (주)네오디에스를 2012년 12월에 설립하였으며, Drill Bit의 시장 확대를 위해 초정밀 가공 Tool 및 특수가공 Tool의 연구개발을 계속 진행하고 있습니다.2021년 7월 광진정밀(주)를 인수함으로써 렌즈연마기 사업부문이 추가되었습니다.2022년 5월부터 전장 사업부를 신설하였습니다. 2025년 첫 양산제품으로 SUV에 들어가는 파노라마 썬루프 제어기를 출시하였습니다. 5. 조직도 조직도_2025.12.jpg 조직도_2025.12 6. 외부자금조달 요약표[국내조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 35,770 21,059 19,015 37,814 - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 35,770 21,059 19,015 37,814 - 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) 3,200 - 3,200 - - 유 상 증 자 (공모) - - - - - 유 상 증 자 (사모) - - - - - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 3,200 - 3,200 - - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - 기 타 - - - - - 총 계 38,970 21,059 22,215 37,814 - [해외조달]- 해당사항 없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제26기 제25기 제24기 2025년말 2024년말 2023년말 [유동자산] 67,935,622 63,003,778 62,891,659 ㆍ현금및현금성자산 26,858,161 26,139,757 20,412,859 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 897,624 - - ㆍ기타유동금융자산 2,972,391 4,343,228 8,113,324 ㆍ매출채권 20,751,215 17,179,733 18,034,649 ㆍ재고자산 15,102,642 14,513,465 15,016,523 ㆍ기타유동자산 1,160,182 308,014 432,208 ㆍ유동파생상품자산 193,407 21,134 706,386 ㆍ당기법인세자산 - 498,447 175,710 [비유동자산] 60,575,575 62,128,149 68,211,853 ㆍ당기손익-공정가치금융자산(비유동) 1,255,325 761,625 795,601 ㆍ기타포괄손익-공정가치금융자산 - 240,000 ㆍ기타비유동금융자산 1,004,867 767,606 2,077,934 ㆍ유형자산 51,537,514 51,484,481 49,490,594 ㆍ투자부동산 2,397,289 2,429,147 7,072,607 ㆍ무형자산 2,109,787 3,572,002 4,076,004 ㆍ기타비유동자산 10,000 10,000 10,000 ㆍ사용권자산 395,338 390,827 554,496 ㆍ이연법인세자산 1,865,456 2,712,461 3,894,617 자산총계 128,511,198 125,131,927 131,103,512 [유동부채] 33,938,751 46,765,590 53,817,603 [비유동부채] 24,161,693 3,217,854 5,883,089 부채총계 58,100,444 49,983,444 59,700,692 [지배기업 소유주지분] 55,573,241 52,822,555 50,689,469 ㆍ자본금 6,967,409 6,967,409 6,967,409 ㆍ자본잉여금 16,105,766 16,105,766 16,105,766 ㆍ기타자본항목 (3,928,785) (5,547,602) (5,548,661) ㆍ기타포괄손익누계액 (5,007,997) (5,007,998) (4,909,266) ㆍ이익잉여금 41,436,850 40,304,980 38,074,221 [비지배지분] 14,837,512 22,325,928 20,713,351 자본총계 70,410,753 75,148,483 71,402,820 2025년 1월~12월 2024년 1월~12월 2023년 1월~12월 매출액 68,676,859 54,287,070 54,292,213 영업이익 7,780,052 3,178,608 (83,770) 계속영업이익(손실) 6,269,427 6,169,383 (2,628,627) 중단영업이익(손실) - 67,105 (680,521) 연결총당기순이익 6,269,427 6,236,488 (3,309,148) 지배기업 소유주지분 4,246,381 4,853,620 (3,054,656) 비지배지분 2,023,046 1,382,868 (254,492) 기본주당순이익(단위:원) 330 377 (239) 희석주당순이익(단위:원) 330 270 (239) 연결에 포함된 회사수 3개 3개 4개 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [Δ는 부(-)의 값임] 나. 요약재무정보(별도재무제표 기준) (단위 : 천원) 구 분 제26기 제25기 제24기 2025년말 2024년말 2023년말 [유동자산] 35,645,430 36,142,859 36,437,294 ㆍ현금및현금성자산 9,228,734 14,377,043 10,989,452 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 897,624 - - ㆍ기타유동금융자산 2,216,800 2,445,366 3,804,105 ㆍ매출채권 14,393,682 12,362,366 14,020,112 ㆍ재고자산 7,835,973 6,778,243 6,763,554 ㆍ기타유동자산 879,210 115,320 42,072 ㆍ유동파생상품자산 193,407 21,133 706,386 ㆍ당기법인세자산 - 43,388 111,613 [비유동자산] 62,075,654 61,030,290 65,251,745 ㆍ당기손익-공정가치금융자산 339,763 - - ㆍ기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 240,000 ㆍ기타비유동금융자산 59,730 59,730 1,544,984 ㆍ종속기업투자주식 19,277,324 18,031,193 18,031,193 ㆍ유형자산 34,688,337 33,887,881 30,669,436 ㆍ투자부동산 4,401,340 4,481,542 9,285,584 ㆍ무형자산 1,011,677 2,236,134 2,230,372 ㆍ사용권자산 248,488 223,034 344,177 ㆍ기타비유동자산 10,000 10,000 10,000 ㆍ이연법인세자산 2,038,996 2,100,776 2,895,999 자산총계 97,721,084 97,173,149 101,689,039 [유동부채] 29,786,217 43,163,920 47,184,979 [비유동부채] 14,400,784 853,909 3,235,093 부채총계 44,187,001 44,017,829 50,420,072 [자본금] 6,967,409 6,967,409 6,967,409 [자본잉여금] 16,112,380 16,112,380 16,112,380 [기타자본항목] (3,067,235) (3,069,492) (3,070,551) [기타포괄손익누계액] (5,029,463) (5,029,463) (5,029,463) [이익잉여금] 38,550,992 38,174,486 36,289,192 자본총계 53,534,083 53,155,320 51,268,967 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2025년 1월~12월 2024년 1월~12월 2023년 1월~12월 매출액 48,830,851 42,353,643 40,463,419 영업이익 3,228,977 2,184,353 (1,296,920) 당기순이익 3,524,860 4,157,558 (1,688,315) 기본주당순이익(단위:원) 263 311 (127) 희석주당순이익(단위:원) 263 224 (127) ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [Δ는 부(-)의 값임] 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 26 기 2025.12.31 현재 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 67,935,622,221 63,003,778,318 62,891,658,512 현금및현금성자산 26,858,161,144 26,139,756,913 20,412,858,699 당기손익-공정가치금융자산 897,624,490 기타유동금융자산 2,972,390,617 4,343,227,629 8,113,323,739 단기금융상품 매출채권 20,751,215,392 17,179,733,385 18,034,649,130 유동재고자산 15,102,642,194 14,513,465,600 15,016,523,069 기타유동자산 1,160,181,806 308,014,562 432,208,000 당기법인세자산 498,446,620 175,709,955 유동파생상품자산 193,406,578 21,133,609 706,385,920 비유동자산 60,575,575,299 62,128,148,608 68,211,852,772 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 1,255,324,723 761,625,242 795,600,859 기타포괄손익-공정가치금융자산 240,000,000 기타비유동금융자산 1,004,866,835 767,605,913 2,077,933,870 유형자산 51,537,513,679 51,484,480,742 49,490,593,856 투자부동산 2,397,289,060 2,429,146,516 7,072,607,088 무형자산 2,109,786,742 3,572,001,970 4,076,003,772 사용권자산 395,337,854 390,827,485 554,496,577 기타비유동자산 10,000,000 10,000,000 10,000,000 이연법인세자산 1,865,456,406 2,712,460,740 3,894,616,750 자산총계 128,511,197,520 125,131,926,926 131,103,511,284 부채 유동부채 33,938,750,606 46,765,589,981 53,817,603,175 매입채무 4,611,532,537 2,632,987,422 4,113,369,828 단기차입금 24,513,800,000 35,627,500,006 27,501,660,605 유동성전환사채 2,981,628,618 12,147,994,886 유동파생상품부채 219,782,049 1,014,413,615 5,051,648,641 유동성리스부채 144,308,176 136,676,415 170,574,951 기타유동금융부채 3,883,773,566 3,569,234,520 4,577,443,242 유동충당부채 80,136,278 70,811,918 58,455,981 기타 유동부채 245,319,419 627,250,077 176,795,832 당기법인세부채 240,098,581 105,087,390 19,659,209 비유동부채 24,161,693,434 3,217,853,963 5,883,088,738 장기차입금(사채 포함), 총액 13,300,000,000 142,500,000 3,389,999,997 순확정급여부채 1,996,217,187 1,620,982,287 851,882,409 비유동파생상품부채 비유동 리스부채 258,636,812 257,643,354 374,515,497 기타비유동금융부채 7,449,037,126 이연법인세부채 1,157,802,309 1,196,728,322 1,266,690,835 부채총계 58,100,444,040 49,983,443,944 59,700,691,913 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 55,573,241,355 52,822,555,204 50,689,468,788 자본금 6,967,409,000 6,967,409,000 6,967,409,000 자본잉여금 16,105,765,532 16,105,765,532 16,105,765,532 기타자본구성요소 (3,928,785,353) (5,547,601,625) (5,548,660,735) 기타포괄손익누계액 (5,007,997,380) (5,007,997,380) (4,909,266,242) 이익잉여금(결손금) 41,436,849,556 40,304,979,677 38,074,221,233 비지배지분 14,837,512,125 22,325,927,778 20,713,350,583 자본총계 70,410,753,480 75,148,482,982 71,402,819,371 자본과부채총계 128,511,197,520 125,131,926,926 131,103,511,284 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 68,676,858,572 54,287,070,069 54,292,213,091 매출원가 49,839,363,309 40,809,707,643 43,262,404,821 매출총이익 18,837,495,263 13,477,362,426 11,029,808,270 판매비와관리비 11,057,442,991 10,298,754,301 11,113,578,285 영업이익(손실) 7,780,052,272 3,178,608,125 (83,770,015) 금융수익 2,499,096,432 5,675,022,091 3,171,784,812 금융비용 2,618,980,700 5,129,445,384 5,305,385,180 기타수익 2,030,222,800 3,934,491,433 2,007,782,172 기타비용 2,110,545,293 697,678,659 2,683,410,218 법인세비용차감전순이익(손실) 7,579,845,511 6,960,997,606 (2,892,998,429) 법인세비용(수익) 1,310,418,403 791,614,522 (264,371,032) 계속영업이익(손실) 6,269,427,108 6,169,383,084 (2,628,627,397) 중단영업이익(손실) 67,104,771 (680,520,921) 당기순이익(손실) 6,269,427,108 6,236,487,855 (3,309,148,318) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 4,246,381,074 4,853,619,808 (3,054,656,469) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 2,023,046,034 1,382,868,047 (254,491,849) 기타포괄손익 (598,574,306) (104,751,591) (17,772,981) 해외사업환산손익 (98,731,138) 12,983,836 기타포괄손익-금융자산평가손익 (49,088,570) 확정급여부채의 재측정요소 (598,574,306) (6,020,453) 18,331,753 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 3,706,156,079 4,707,066,656 (3,051,636,781) 포괄손익, 비지배지분 1,964,696,723 1,424,669,608 (275,284,518) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 330 377 (239) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 330 270 (239) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 6,914,359,000 25,674,124,368 (5,550,657,071) (4,873,161,508) 34,780,912,280 56,945,577,069 20,988,635,101 77,934,212,170 당기순이익(손실) (3,054,656,469) (3,054,656,469) (254,491,849) (3,309,148,318) 순확정급여부채의 재측정요소 39,124,422 39,124,422 (20,792,669) 18,331,753 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손익 (49,088,570) (49,088,570) (49,088,570) 해외사업환산 12,983,836 12,983,836 12,983,836 전환사채청구권의행사 53,050,000 431,641,164 484,691,164 484,691,164 자기주식 거래로 인한 증감 1,996,336 1,996,336 1,996,336 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 (10,000,000,000) 10,000,000,000 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (3,691,159,000) (3,691,159,000) (3,691,159,000) 연결실체내자본거래 2023.12.31 (기말자본) 6,967,409,000 16,105,765,532 (5,548,660,735) (4,909,266,242) 38,074,221,233 50,689,468,788 20,713,350,583 71,402,819,371 2024.01.01 (기초자본) 6,967,409,000 16,105,765,532 (5,548,660,735) (4,909,266,242) 38,074,221,233 50,689,468,788 20,713,350,583 71,402,819,371 당기순이익(손실) 4,853,619,808 4,853,619,808 1,382,868,047 6,236,487,855 순확정급여부채의 재측정요소 (47,822,014) (47,822,014) 41,801,561 (6,020,453) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손익 해외사업환산 (98,731,138) (98,731,138) (98,731,138) 전환사채청구권의행사 자기주식 거래로 인한 증감 1,059,110 1,059,110 1,059,110 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (2,575,039,350) (2,575,039,350) (2,575,039,350) 연결실체내자본거래 187,907,587 187,907,587 2024.12.31 (기말자본) 6,967,409,000 16,105,765,532 (5,547,601,625) (5,007,997,380) 40,304,979,677 52,822,555,204 22,325,927,778 75,148,482,982 2025.01.01 (기초자본) 6,967,409,000 16,105,765,532 (5,547,601,625) (5,007,997,380) 40,304,979,677 52,822,555,204 22,325,927,778 75,148,482,982 당기순이익(손실) 4,246,381,074 4,246,381,074 2,023,046,034 6,269,427,108 순확정급여부채의 재측정요소 (540,224,995) (540,224,995) (58,349,311) (598,574,306) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손익 해외사업환산 전환사채청구권의행사 1,616,558,908 1,616,558,908 1,616,558,908 자기주식 거래로 인한 증감 2,257,364 2,257,364 2,257,364 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (2,574,286,200) (2,574,286,200) (577,998,750) (3,152,284,950) 연결실체내자본거래 (8,875,113,626) (8,875,113,626) 2025.12.31 (기말자본) 6,967,409,000 16,105,765,532 (3,928,785,353) (5,007,997,380) 41,436,849,556 55,573,241,355 14,837,512,125 70,410,753,480 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 7,770,108,536 8,745,943,518 7,693,040,293 당기순이익(손실) 6,269,427,108 6,236,487,855 (3,309,148,318) 당기순이익조정을 위한 가감 5,882,064,462 78,053,662 10,700,739,763 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (4,061,121,112) 2,915,865,291 4,281,606,204 이자수취 652,442,403 780,621,510 646,894,055 이자지급(영업) (1,264,480,058) (1,354,045,691) (1,555,652,057) 법인세환급(납부) 291,775,733 88,960,891 (3,071,399,354) 투자활동현금흐름 (2,027,623,858) 4,460,786,342 (5,579,606,133) 단기금융상품의 취득 (780,000,000) (10,309,555,435) (16,837,096,713) 단기금융상품의 처분 2,195,000,000 13,888,383,643 13,541,504,547 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (1,234,092,200) (276,573,860) (557,087,410) 당기손익-공정가치금융자산의 감소 35,570,389 275,355,333 531,031,527 단기대여금및수취채권의 취득 (447,490,000) (101,240,000) (187,650,000) 단기대여금및수취채권의 처분 506,410,000 143,700,000 448,986,660 장기대여금및수취채권의 취득 (6,000,000) (105,000,000) 장기대여금및수취채권의 처분 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (60,000,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 300,000,000 임차보증금의 감소 105,000,000 장기금융상품의 취득 (480,000,000) (721,628,000) (243,754,800) 장기금융상품의 처분 7,400,000 6,999,000 61,086,379 장기보증금의 증가 (916,280,000) 장기보증금의 감소 47,392,000 유형자산의 취득 (1,861,700,161) (760,749,341) (800,089,518) 유형자산의 처분 48,778,114 1,790,403,163 29,501,091 정부보조금의 수취 164,237,207 78,544,793 무형자산의 취득 (11,500,000) (775,694,689) 무형자산의 처분 68,545,000 종속기업투자의 처분으로 인한 순현금 유입 52,909,632 재무활동현금흐름 (4,612,381,155) (7,750,179,354) (6,327,049,893) 단기차입금의 차입 7,758,753,800 14,085,314,238 5,368,320,318 단기차입금의 상환 (18,767,453,800) (7,700,000,000) (4,333,090,026) 장기차입금의 증가 13,300,000,000 전환사채의 감소 (3,313,407,039) (11,239,518,858) 유동성리스부채의 상환 (190,489,160) (212,602,720) (202,346,521) 유동성장기부채의 상환 (247,500,006) (308,332,664) (3,468,774,664) 임대보증금의 증가 200,000,000 배당금지급 (3,152,284,950) (2,575,039,350) (3,691,159,000) 해외사업장의 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 증가 3,076,149 (655,610) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,130,103,523 5,459,626,655 (4,214,271,343) 기초현금및현금성자산 26,139,756,913 20,412,858,699 24,577,023,361 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (411,699,292) 267,271,559 50,106,681 기말현금및현금성자산 26,858,161,144 26,139,756,913 20,412,858,699 3. 연결재무제표 주석 제 26(당) 기 2025년 12월 31일 현재 제 25(전) 기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 네오티스와 그 종속기업 1. 연결회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 네오티스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2000년 8월 18일 설립되어 PCB가공용 MicroDrill 및 Router 제조 및 판매, 자동차 모터용 샤프트 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 안성시 죽산면에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2007년 10월 1일자로 코스닥시장에 등록되었습니다. 지배기업의 당기말 현재 자본금은 6,967백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 권은영 2,495,958 17.9% 2,495,958 17.9% 김현미 792,378 5.7% 792,378 5.7% 권상훈 1,758,068 12.6% 1,734,368 12.4% 자기주식 1,062,747 7.6% 1,063,387 7.6% 기 타 7,825,667 56.2% 7,848,727 56.4% 합 계 13,934,818 100.0% 13,934,818 100.0% (2) 종속기업의 개요 당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 당기말 전기말 결산월 업종 지배지분율 비지배지분율 지배지분율 비지배지분율 (주)네오디에스 한국 53.57% 46.43% 53.57% 46.43% 12월 제조업 광진정밀(주) 한국 50.01% 49.99% 50.01% 49.99% 12월 제조업 농업회사법인 (주)퓨처스마트팜 한국 90.00% 10.00% 90.00% 10.00% 12월 작물재배업 (3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 종속기업명 (주)네오디에스 광진정밀(주) 농업회사법인(주)퓨처스마트팜 자산총액 8,424,048 42,636,699 363,458 부채총액 3,871,864 3,170,542 481,034 매출액 5,594,289 20,005,874 838 당기순손익 94,355 3,963,309 (24,109) 총포괄손익 2,912,686 3,988,269 (24,109) 영업활동현금흐름 (121,483) 6,069,755 (3,061) 투자활동현금흐름 (224,388) 595,049 - 재무활동현금흐름 232,000 ( 273,672) 1,300 비지배지분에 지급한 배당금 (78,000) (499,999) - ② 전기말 (단위: 천원) 종속기업명 (주)네오디에스 광진정밀(주) 농업회사법인(주)퓨처스마트팜 자산총액 5,529,782 38,322,280 365,220 부채총액 3,722,284 1,819,431 458,686 매출액 6,622,120 12,086,267 7,864 당기순손익 815,727 3,013,768 (27,436) 총포괄손익 690,777 3,013,768 (27,436) 영업활동현금흐름 534,789 1,331,604 (10,132) 투자활동현금흐름 31,270 2,315,783 - 재무활동현금흐름 (700,000) (1,354,933) - 비지배지분에 지급한 배당금 - (499,999) - 2. 재무제표 작성기준 연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 20일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결회사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부ㆍ주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ주석 25: 수익인식시기 - 제품의 수익인식시기 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 12: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 35: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다. 3. 중요한 회계정책 연결회사가 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 한국채택국제회계기준 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에있습니다. ④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 개정 기준서에서는 태양력, 풍력 등과 같이 자연에 의존하여 전력 매입량이 변동하는특성으로 인해 구매한 미사용 전력을 판매해야 하는 경우 미사용 전력을 다시 판매하더라도 합리적인 기간 동안 계약물량만큼 사용했다는 점이 인정된다면 '자가사용' 요건을 충족한 것으로 보아 파생상품으로 회계처리하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 자연조건에 따라 발전량이 변동하더라도 계약물량 전체에 대하여 위험회피회계를 적용할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상') 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업') 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 기준서에 따라 약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 마감환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치 측정 부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습 니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 건물 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건물 30~40년 정액법 구축물 20~30년 정액법 기계장치 8~15년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 고객관계 10년 정액법 특허권 10년 정액법 산업재산권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하' 비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 마이크로비트 및 자동차부품인 샤프트를 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 4. 공정가치 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 26,858,161 26,858,161 26,139,757 26,139,757 당기손익-공정가치측정 금융자산 897,624 897,624 - - 기타유동금융자산 2,972,391 2,972,391 4,343,228 4,343,228 매출채권 20,751,215 20,751,215 17,179,733 17,179,733 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 1,255,325 1,255,325 761,625 761,625 기타비유동금융자산 1,004,867 1,004,867 767,606 767,606 유동파생상품자산_SWAP 193,407 193,407 21,134 21,134 합 계 53,932,990 53,932,990 49,213,083 49,213,083 금융부채 매입채무 4,611,533 4,611,533 2,632,987 2,632,987 단기차입금 24,513,800 24,513,800 35,627,500 35,627,500 기타유동금융부채 3,883,773 3,883,773 3,569,235 3,569,235 장기차입금 13,300,000 13,300,000 142,500 142,500 전환사채 - - 2,981,629 2,981,629 유동파생상품부채_CB - - 538,809 538,809 유동파생상품부채_SWAP 219,782 219,782 475,605 475,605 기타비유동금융부채 7,449,037 7,449,037 - - 합 계 53,977,925 53,977,925 45,968,265 45,968,265 (*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 원가로 측정한 자산은 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 897,624 - 897,624 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 339,763 915,562 1,255,325 유동파생상품자산_SWAP - - 193,407 193,407 유동파생상품부채_SWAP - - 219,782 219,782 합 계 - 1,237,387 1,328,751 2,566,138 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - - 761,625 761,625 유동파생상품자산_SWAP - - 21,134 21,134 유동파생상품부채_CB - - 538,809 538,809 유동파생상품부채_SWAP - - 475,605 475,605 합 계 - - 1,797,173 1,797,173 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다. 1) 반복적인 측정치의 수준 1의 이동내역 당기 중 수준 1의 대체는 없습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 2의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 - - - - 취득 800,000 300,000 - - 처분 - - - - 평가손익 115,184 42,733 - - 처분손익 78,331 - - - 이자수익 194 1,333 - - 증거금의 변동 (96,085) (4,303) - - 기말금액 897,624 339,763 - - 3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 - 761,625 - 795,601 취득 - 134,092 - 211,233 처분 - (35,570) - (279,358) 평가손익 - 55,415 - 32,844 기타(*) - - - 1,305 기말금액 - 915,562 - 761,625 (*) 전기 중 장기매출채권에서 출자전환되어 당기손익-공정가치금융측정금융자산으로 재분류된 지분상품입니다. ② 기타포괄손익-공정가치금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 - 240,000 취득 - 60,000 처분 - (300,000) 기말금액 - - ③ 유동파생상품_CB (단위: 천원) 구 분 유동파생상품자산_CB 유동파생상품부채_CB 당기말 전기말 당기말 전기말 기초금액 - 438,405 538,809 4,971,115 파생상품평가이익 - - - (1,112,475) 파생상품처분이익 - - - (909,714) 파생상품처분손실 - (438,405) - 184,847 상환 - - (538,809) (2,594,964) 기말금액 - - - 538,809 ④ 유동파생상품_SWAP (단위: 천원) 구 분 유동파생상품자산_SWAP 유동파생상품부채_SWAP 당기말 전기말 당기말 전기말 기초금액 21,134 267,981 475,605 80,535 파생상품평가이익 188,810 44,562 219,782 - 파생상품평가손실 (18,850) - - 303,702 파생상품처분이익 928,347 1,371,397 808,451 (114,640) 파생상품처분손실 (63,668) (318,139) (303,802) 1,761,205 증거금변동 (862,366) (1,344,667) (980,253) (1,555,197) 기말금액 193,407 21,134 219,782 475,605 (4) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준2와 수준3의 공정가치 측정을위해 사용된 평가기법과 유의적인지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 투자상품 1,237,387 2 순자산가치법 기초자산주가3개월 국고채 금리 공정가치에 대한 영향 보험상품 914,257 3 해지환급금 국고채 및 회사채수익률보험사의 운용자산수익률 공정가치에 대한 영향 지분상품 1,305 3 순자산가치법 - 공정가치에 대한 영향 유동파생상품자산_SWAP 193,407 3 내재선도금리산출법 기초자산가치 공정가치에 대한 영향 유동파생상품부채_SWAP 219,782 3 (5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 5. 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산① 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 현금및현금성자산 26,858,161 - 26,858,161 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 897,624 897,624 기타유동금융자산 2,972,391 - 2,972,391 매출채권 20,751,215 - 20,751,215 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 1,255,325 1,255,325 기타비유동금융자산 1,004,867 - 1,004,867 유동파생상품자산_SWAP - 193,407 193,407 합 계 51,586,634 2,346,356 53,932,990 ② 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 현금및현금성자산 26,139,757 - 26,139,757 기타유동금융자산 4,343,228 - 4,343,228 매출채권 17,179,733 - 17,179,733 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 761,625 761,625 기타비유동금융자산 767,606 - 767,606 유동파생상품자산_SWAP - 21,134 21,134 합 계 48,430,324 782,759 49,213,083 2) 금융부채① 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 매입채무 4,611,533 - 4,611,533 단기차입금 24,513,800 - 24,513,800 기타유동금융부채(*) 3,883,773 - 3,883,773 장기차입금 13,300,000 - 13,300,000 유동파생상품부채_SWAP - 219,782 219,782 기타비유동금융부채 7,449,037 - 7,449,037 합 계 53,758,143 219,782 53,977,925 (*) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.② 전기말 현재 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 매입채무 2,632,987 - 2,632,987 단기차입금 35,627,500 - 35,627,500 기타유동금융부채 3,569,235 - 3,569,235 장기차입금 142,500 - 142,500 전환사채 2,981,629 - 2,981,629 유동파생상품부채_CB - 538,809 538,809 유동파생상품부채_SWAP - 475,605 475,605 합 계 44,953,851 1,014,414 45,968,265 (*) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다. 3) 금융상품의 범주별손익당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 상각후원가 이자수익 612,884 813,888 이자비용 1,479,378 2,036,501 사채상환이익 216,323 1,221,135 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 170,599 83,304 평가손실 - 50,460 처분이익 78,331 424 처분손실 - 4,427 유동파생상품자산_CB 처분손실 - 438,405 유동파생상품자산_SWAP 평가이익 188,810 44,562 평가손실 18,850 - 처분이익 928,347 1,371,397 처분손실 63,668 318,139 유동파생상품부채_CB 평가이익 - 1,112,475 처분이익 - 909,714 처분손실 - 184,847 유동파생상품부채_SWAP 평가손실 219,782 303,702 처분이익 303,802 114,640 처분손실 808,451 1,761,205 기타금융부채 금융보증수익 - 3,483 (2) 당기손익-공정가치금융상품① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 보험상품 - 914,257 - 760,320 지분상품 - 1,305 - 1,305 투자상품 897,624 339,763 - - 합 계 897,624 1,255,325 - 761,625 ② 당기말과 전기말 중 당기손익-공정가치금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 - 761,625 - 795,601 취득 800,000 434,092 - 211,233 처분 - (35,570) - (279,358) 당기손익-공정가치금융상품 평가손익 115,184 98,148 - 32,844 당기손익-공정가치금융상품 처분손익 78,331 - - - 이자수익 194 1,333 - - 증거금의 변동 (96,085) (4,303) - - 기타(*) - - - 1,305 기말금액 897,624 1,255,325 - 761,625 (*) 전기 중 장기매출채권에서 출자전환되어 당기손익-공정가치금융측정금융자산으로 재분류된 지분상품입니다. (3) 기타포괄손익-공정가치금융상품① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융상품의 상세내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 취득금액 장부금액 당기말 전기말 비상장주식 (주)서울생주조 1,768,360 - - (주)네시삼십삼분 4,590,000 - - 합 계 6,358,360 - - 당기말 현재 (주)서울생주조 1,768백만원, (주)네시삼십삼분 4,590백만원의 평가손실을 인식하고 있습니다. ② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - 240,000 취득 - 60,000 처분 - (300,000) 기말금액 - - 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 26,858,161 26,139,757 7. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 22,324,845 1,480,273 19,258,184 1,526,852 손실충당금 (1,573,630) (1,480,273) (2,078,451) (1,526,852) 합 계 20,751,215 - 17,179,733 - (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,605,303 4,785,477 대손상각비(환입) (510,205) (1,225,969) 제각 (41,195) - 연결범위의 변동 - 45,795 기말금액 3,053,903 3,605,303 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 평가충당금 장부금액 취득금액 평가충당금 장부금액 상품 37,068 (17,220) 19,848 40,787 (31,186) 9,601 제품 10,020,248 (962,970) 9,057,278 11,097,332 (1,203,591) 9,893,741 재공품 2,257,377 (70,771) 2,186,606 1,476,308 (49,215) 1,427,093 원재료 3,739,342 (28,826) 3,710,516 3,118,064 (52,037) 3,066,027 저장품 218,675 (90,281) 128,394 198,437 (81,433) 117,004 합 계 16,272,710 (1,170,068) 15,102,642 15,930,928 (1,417,462) 14,513,466 (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비용으로 인식한 재고자산 49,593,754 40,714,979 (3) 당기와 전기 중 재고자산평가손실(환입)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실(환입) (247,396) (943,453) (4) 당기말 현재 금융기관차입금과 관련하여 재고자산이 한국수출입은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참고). 9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융상품(상각후원가) 560,000 800,000 1,735,000 560,000 미수금 987,237 94,000 976,272 94,000 손실충당금 (10,000) (94,000) (10,000) (94,000) 미수수익 95,344 - 149,533 - 대여금 1,438,720 100,000 1,494,040 105,000 손실충당금 (1,310,000) - (1,310,000) - 보증금(*) 1,211,089 125,860 1,308,383 125,860 현재가치할인차금 - (20,993) - (23,254) 합 계 2,972,390 1,004,867 4,343,228 767,606 (*) 당기말과 전기말 현재 당좌개설보증금 2,000천원은 사용이 제한되어 있습니다. 10. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 장부금액 28,620,950 12,469,282 192,737 9,257,149 150,554 192,008 58,853 24,060 518,890 51,484,483 취득 - - - 717,630 11,685 21,400 - - 1,142,345 1,893,060 처분 - - - (9,307) (1) - - - - (9,308) 대체(*) 356,571 816,338 - 731,729 - - - - (769,042) 1,135,596 감가상각비 - (547,889) (32,291) (2,219,159) (45,522) (88,119) (14,971) (18,365) - (2,966,316) 기말 장부금액 28,977,521 12,737,731 160,446 8,478,042 116,716 125,289 43,882 5,695 892,193 51,537,515 취득원가 28,977,521 19,381,231 691,762 58,254,003 367,015 2,148,990 1,384,954 1,000,338 892,193 113,098,007 감가상각누계액 - (6,643,500) (531,316) (49,775,961) (250,299) (2,023,701) (1,341,072) (994,643) - (61,560,492) 장부금액 28,977,521 12,737,731 160,446 8,478,042 116,716 125,289 43,882 5,695 892,193 51,537,515 (*) 회원권에서 토지와 건물로 대체한 금액과 건설중인자산에서 기계장치 및 무형자산으로 대체한 내역으로 구성되어 있습니다. (2) 전기 중 유형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합 계 기초 장부금액 25,770,914 11,227,848 225,028 11,407,555 80,880 272,270 73,347 57,456 375,296 49,490,594 취득 - - - 62,047 128,769 18,810 5,000 - 546,124 760,750 처분 - - - (13) (2) - - - (2,101) (2,116) 대체(*) 2,850,036 1,840,748 - 154,731 - - - - (395,152) 4,450,363 감가상각비 - (599,314) (32,291) (2,364,071) (43,233) (99,072) (19,494) (33,396) (3,190,871) 정부보조금 - - - (3,100) (15,860) - - - (5,277) (24,237) 기말 장부금액 28,620,950 12,469,282 192,737 9,257,149 150,554 192,008 58,853 24,060 518,890 51,484,483 취득원가 28,620,950 19,702,086 691,762 60,137,745 459,009 2,131,687 1,568,994 1,000,338 518,890 114,831,461 감가상각누계액 - (6,931,785) (499,025) (49,897,874) (280,610) (1,937,699) (1,349,165) (976,278) - 61,872,436 손상차손누계액 - (301,019) - (982,722) (27,845) (1,980) (160,976) - - 1,474,542 장부금액 28,620,950 12,469,282 192,737 9,257,149 150,554 192,008 58,853 24,060 518,890 51,484,483 (*) 투자부동산(임대비율 변경), 무형자산 및 선급금 등으로 대체된 내역입니다. (3) 당기말 현재 연결회사는 금융기관차입금과 원재료 매입대금에 대한 지급보증을 위하여 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32참고). 11. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 장부금액 1,480,745 948,402 2,429,147 4,330,780 2,741,827 7,072,607 대체(*) - - - (2,850,035) (1,680,167) (4,530,202) 감가상각비 - (31,858) (31,858) - (113,258) (113,258) 기말 장부금액 1,480,745 916,544 2,397,289 1,480,745 948,402 2,429,147 취득원가 1,480,745 1,892,051 3,372,796 1,480,745 1,892,051 3,372,796 감가상각누계액 - (975,507) (975,507) - (943,649) (943,649) 장부금액 1,480,745 916,544 2,397,289 1,480,745 948,402 2,429,147 (*) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다. (2) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 가치평가기법 유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 서울시 동작구 남부순환로 2049 2,397,289 3,802,041 3 시장가치접근법 매매사례가액 공정가치에 대한 영향 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가인인 경일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 경일감정평가법인은 국토교통부에 등록된 감정평가법인으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 국제평가기준을 따르고 있으며, 유사한 부동산의 시장거래가격에 근거하여 결정되었습니다.(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 각각 247백만원과 231백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 관련된 운영비용은 각각 149백만원과 95백만원입니다. (4) 당기말 현재 금융기관차입금에 대한 지급보증을 위하여 지배기업의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조). (5) 리스제공자의 회계처리당기말 현재 연결회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 11에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 당기말 이후에 받게될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1년 이내 247,344 245,224 1년 초과 5년 이내 989,376 989,376 할인되지 않은 총 리스료 1,236,720 1,234,600 12. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 고객관계 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 장부금액 28,919 1,128,400 4 486,294 1,928,386 3,572,003 취득 - - - 11,500 - 11,500 무형자산상각비 - (173,600) - (164,519) - (338,119) 대체 (*) - - - 37,313 (1,172,909) (1,135,596) 기말 장부금액 28,919 954,800 4 370,588 755,477 2,109,788 취득원가 3,070,617 1,736,000 904,014 1,378,118 755,477 7,844,226 상각누계액 - (781,200) (904,010) (829,415) - (2,514,625) 손상차손누계액 (3,041,698) - - - - (3,041,698) 정부보조금 - - - (178,115) - (178,115) 장부금액 28,919 954,800 4 370,588 755,477 2,109,788 (*) 회원권에서 토지와 건물로 대체한 금액과 건설중인자산으로부터의 대체액 입니다. (2) 전기 중 무형자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 고객관계 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 장부금액 28,919 1,302,000 148,504 496,707 1,996,931 102,944 4,076,005 처분 - - - - (68,545) - (68,545) 대체(*) - - - 251,000 - - 251,000 무형자산상각비 - (173,600) (148,500) (112,061) - (3,977) (438,138) 정부보조금 - - - (140,000) - - (140,000) 중단영업효과 - - - (9,352) - (98,967) (108,319) 기말 장부금액 28,919 1,128,400 4 486,294 1,928,386 - 3,572,003 취득원가 3,070,617 1,736,000 904,014 1,329,305 1,928,386 170,363 9,138,685 상각누계액 - (607,600) (904,010) (651,036) - (64,240) (2,226,886) 손상차손누계액 (3,041,698) - - - - - (3,041,698) 정부보조금 - - - (191,975) - - (191,975) 중단영업효과 - - - - - (106,123) (106,123) 장부금액 28,919 1,128,400 4 486,294 1,928,386 - 3,572,003 (*) 유형자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. (3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당 기 전 기 경상개발비 3,121,433 2,956,625 (4) 영업권 손상평가영업권은 식별된 현금흐름창출단위에 배분하고 있으며, 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의한 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였습니다.모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 연결회사는 당기 중 광진정밀(주)에 대한 손상검사를 수행하였으며, 당기말 연결회사가 계산한 자료에 근거하여 산정한 비교대상 장부금액은 26,596백만원으로 회수가능가액이 비교대상 장부금액 대비 10,016백만원 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 전기말 회수가능액 36,612 34,023 비교대상 장부금액 26,596 25,837 비교대상 장부금액 초과액 10,016 8,186 지분율 50.01% 50.01% 손상차손 인식액 - - 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 주요 가정은 다음과 같습니다.매출액은 과거 재무자료를 바탕으로 사업계획 등을 고려하여, EIU 제시 실질 GDP성장률(CN)에 따라 증가하는 것으로 추정하였습니다.매출원가와 판매관리비는 과거 재무자료를 바탕으로 사업계획 등을 고려하여, 재료비, 인건비, 상각비, 변동비, 고정비로 구분하여 추정하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 10.5% 10.1% 영구성장률 0.0% 0.0% 13. 사용권자산과 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 사용권자산 757,572 (362,234) 395,338 711,867 (321,040) 390,827 (2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 감가상각비 기말금액 건물 167,792 11,394 - (32,336) 146,850 차량운반구 223,035 171,442 (11,681) (134,308) 248,488 합 계 390,827 182,836 (11,681) (166,644) 395,338 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 감가상각비 기말금액 건물 198,847 3,788 (2,452) (32,391) 167,792 차량운반구 355,650 28,919 - (161,534) 223,035 합 계 554,497 32,707 (2,452) (193,925) 390,827 (3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 이자비용 지급 기말금액 리스부채 394,319 170,263 - 28,852 (190,489) 402,945 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 감소 이자비용 지급 기말금액 리스부채 545,090 33,868 (3,795) 31,759 (212,603) 394,319 (4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 210,309 274,296 비용인식액 감가상각비 - 건물 32,336 32,391 - 차량운반구 134,308 161,534 리스부채에 대한 이자비용 28,851 31,759 단기리스 관련 비용 2,324 45,831 리스해지손실 - 98 소액자산 리스관련 비용 17,496 15,862 14. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,127,265 - 271,199 - 선급비용 32,917 - 36,816 - 예술품 - 10,000 - 10,000 합 계 1,160,182 10,000 308,015 10,000 15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 24,371,300 35,380,000 유동성장기차입금 142,500 247,500 소 계 24,513,800 35,627,500 비유동부채 장기차입금 13,300,000 142,500 소 계 13,300,000 142,500 합 계 37,813,800 35,770,000 (2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 단기차입금 한국수출입은행 2.95% 1,000,000 4,350,000 한국산업은행 3.61% 8,000,000 - - - 4,000,000 - - 12,000,000 - - 4,000,000 4.35% 1,500,000 1,500,000 4.30% 400,000 - (주)우리은행 2.89% 2,400,000 2,700,000 3.93% 2,200,000 3,400,000 2.85% 4,000,000 - (주)국민은행 3.77% 3,000,000 3,000,000 (주)하나은행 3.01% 1,440,000 - 하이드렉스(주) 4.60% 430,000 430,000 임직원 4.60% 1,300 - 소 계 24,371,300 35,380,000 유동성장기차입금 (주)국민은행 - - 57,500 2.16% 142,500 190,000 소 계 142,500 247,500 장기차입금 (주)우리은행 3.07% 12,300,000 - (주)국민은행 - - 142,500 1.95% 1,000,000 - 소 계 13,300,000 142,500 합 계 37,813,800 35,770,000 당기말 현재 상기 금융기관 차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물, 기계장치가 담보로 제공되어 있으며, 대표이사와 최대주주 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조) (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 2026년 142,500 2027년 12,300,000 2028년 1,000,000 합 계 13,442,500 16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 유 동 미지급금 2,171,023 2,300,197 연차미지급금 635,425 449,371 미지급비용 877,326 819,667 임대보증금 200,000 - 합 계 3,883,774 3,569,235 17. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 - 3,200,000 사채상환할증금 - 163,858 전환권조정 - (382,229) 합 계 - 2,981,629 연결회사는 채권자의 Put Option 행사로 2025년 1월 14일 제2회차 전환사채 3,200백만원을 상환하였습니다. (2) 파생상품부채당기말과 전기말 현재 전환사채 중 전환권대가, 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액은 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 538,809 4,971,114 평가 - (1,112,475) 상환 (538,809) (3,319,830) 기말 - 538,809 18. 유동충당부채 연결회사의 유동충당부채는 판매보증충당부채이며, 당기과 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 70,812 58,456 설정액 433,839 184,775 사용액 (424,515) (172,419) 기말금액 80,136 70,812 19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 232,550 136,284 선수금 12,769 290,966 예수보증금 - 200,000 합 계 245,319 627,250 20. 순확정급여부채 연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형과 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,622,700 5,433,740 사외적립자산의 공정가치 (4,626,483) (3,812,758) 순확정급여부채 금액 1,996,217 1,620,982 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,111,835 1,071,722 이자원가 154,665 179,025 사외적립자산의 이자수익 (165,206) (218,509) 합 계 1,101,294 1,032,238 (3) 당기와 전기 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 155,773 362,856 (4) 당기말과 전기말 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 5,433,741 5,291,575 당기근무원가 1,111,835 1,071,723 이자원가 154,666 179,025 재측정요소 재무적가정 (44,686) 58,596 인구통계적가정 - 12,938 경험적가정 732,939 (148,238) 지급액 (765,795) (1,031,878) 합 계 6,622,700 5,433,741 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,812,758 4,439,692 이자수익 165,206 218,509 납입액 1,015,726 17,724 재측정요소 사외적립자산의 이자수익 (70,719) (84,315) 지급액 (296,488) (778,852) 합 계 4,626,483 3,812,758 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융기관예치금 4,626,483 3,812,758 연결회사는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. ① 보험수리적 가정 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (주)네오티스 (주)네오디에스 (주)네오티스 (주)네오디에스 할인율 4.60% 4.68% 4.26% 4.29% 임금상승률 2.40% 2.40% 2.20% 2.20% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였습니다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 (주)네오티스 (주)네오디에스 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (224,231) 251,602 (28,597) 32,448 임금상승율 (1% 변동) 254,953 (230,876) 32,908 (29,455) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 지배기업인 (주)네오티스의 확정급여채무 가중평균만기는 당기 6.29년, 전기 6.5년이며, 종속기업인 (주)네오디에스 가중평균만기는 당기 6.9년, 전기 6.9년입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 ~2년 미만 2년 이상 ~5년미만 5년 이상 합 계 (주)네오티스 당기말 확정급여채무 448,465 534,083 1,254,189 4,817,865 7,054,602 전기말 확정급여채무 343,211 394,397 973,533 3,934,095 5,645,236 (주)네오디에스 당기말 확정급여채무 48,754 46,234 143,950 1,110,762 1,349,700 전기말 확정급여채무 57,276 50,297 131,497 899,420 1,138,490 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 40,000,000주 40,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 13,934,818주 13,934,818주 자본금 6,967,409,000원 6,967,409,000원 (2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 15,713,823 15,713,823 기타자본잉여금 391,942 391,942 합 계 16,105,765 16,105,765 22. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (5,300,364) (5,303,607) 자기주식처분손실 (244,980) (243,995) 기타자본 1,616,559 - 합 계 (3,928,785) (5,547,602) 당기말 현재 연결회사는 주식가격 안정 등을 목적으로 자기주식 1,062,747주를 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다. 23. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 21,465 21,465 기타포괄손익-금융자산평가손익 (5,029,462) (5,029,462) 합 계 (5,007,997) (5,007,997) 24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 4,465,217 4,348,417 미처분이익잉여금 36,971,633 35,956,563 합 계 41,436,850 40,304,980 (*) 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2026년 3월 26일 처분확정일: 2025년 3월 26일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 34,663,475 34,286,969 전기이월미처분이익잉여금 31,611,514 30,225,466 재측정요소 (472,899) (96,055) 당기순이익 3,524,860 4,157,558 Ⅱ. 이익잉여금처분액 (2,675,583) (2,675,455) 배당금 (2,675,583) (2,675,455) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 31,987,892 31,611,514 (3) 배당금당기와 전기의 지배기업의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 배당받을 주식수 13,377,914주 13,377,274주 주당액면금액 500 500 액면배당률 40% 40% 주당배당금 200 200 배당금 지급액 2,675,582,800 2,675,454,800 25. 영업부문정보 (1) 연결회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당기말 현재 연결회사의 영업부문은 단일부문입니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 68,312,657 54,008,473 기타 원천으로부터의 수익 364,202 278,597 총 수익 68,676,859 54,287,070 고객과의 계약에서 생기는 수익은 전부 한 시점에 인식하는 수익입니다. (3) 당기와 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 65,992,053 51,586,043 상품매출 2,320,604 2,422,430 임대매출 247,344 230,650 기타매출 116,858 47,947 합 계 68,676,859 54,287,070 (4) 계약잔액당기말과 전기말 현재 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권에 포함된 수취채권 21,823,797 18,295,538 계약부채(*) 12,769 290,966 합 계 21,836,566 18,586,504 (*) 전기말의 계약부채 잔액은 당기에 수익으로 인식하였습니다 (5) 지역별 정보당기와 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한국 29,196,498 22,112,105 중국 30,314,029 24,666,859 일본 290,750 326,115 인도 1,767,078 1,668,124 유럽 2,639,584 2,222,843 기타 4,468,920 3,291,024 합 계 68,676,859 54,287,070 (6) 주요 고객당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 A사 13,257,457 12,863,605 B사 - 9,637,663 26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,450,517 3,233,843 퇴직급여 497,316 720,502 복리후생비 318,604 319,593 여비교통비 176,677 199,818 통신비 31,752 29,628 세금과공과 275,626 266,620 지급수수료 1,003,350 1,145,365 수도광열비 47,039 41,408 소모품비 36,264 45,524 사무용품비 10,213 11,706 도서인쇄비 7,055 4,908 감가상각비 830,724 1,108,005 보험료 77,926 105,084 접대비 278,212 212,655 차량유지비 119,596 121,793 무형자산상각비 283,958 404,408 교육훈련비 4,861 5,280 경상개발비 3,121,433 2,956,624 대손상각비(환입) (510,205) (1,225,969) 지급임차료 2,173 2,091 판매보증비 445,199 211,965 운반비 263,780 202,880 기타 285,373 175,023 합 계 11,057,443 10,298,754 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (589,176) 503,057 상품 매입 및 원부재료 사용 29,485,868 23,895,229 종업원급여 17,817,030 15,889,872 감가상각비 3,164,818 3,498,055 무형자산상각비 338,119 438,138 복리후생비 1,597,253 1,436,319 경상연구개발비 1,107,348 937,745 운반비 265,393 207,337 외주가공비 4,971,398 3,936,842 기타비용 2,738,755 365,868 합 계(*) 60,896,806 51,108,462 (*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 612,884 813,888 당기손익-공정가치금융자산평가이익 170,598 83,304 당기손익-공정가치금융자산처분이익 78,331 424 파생상품평가이익_CB - 1,112,475 파생상품처분이익_CB - 909,714 파생상품평가이익_SWAP 188,810 44,562 파생상품처분이익_SWAP 1,232,150 1,486,037 사채상환이익 216,323 1,221,135 금융보증수익 - 3,483 합 계 2,499,096 5,675,022 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,508,230 2,068,260 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 50,460 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 4,427 파생상품처분손실_CB - 623,252 파생상품평가손실_SWAP 238,632 303,702 파생상품처분손실_SWAP 872,119 2,079,343 합 계 2,618,981 5,129,444 29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 1,349,261 2,053,624 외화환산이익 518,764 1,499,332 유형자산처분이익 39,470 10,440 종속기업투자주식처분이익 - 175,099 잡이익 122,728 195,996 합 계 2,030,223 3,934,491 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 1,276,809 200,244 외화환산손실 727,530 365,080 당기손익공정가치금융자산손상차손 - 64,035 리스해지손실 - 98 기부금 18,000 7,850 잡손실 88,206 60,371 합 계 2,110,545 697,678 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기법인세 등 부담액 341,149 (170,828) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 533 2,088 법인세 환급액 - (153,511) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 261 82 소 계 341,943 (322,169) 이연법인세 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 808,078 1,112,193 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 160,397 1,591 소 계 968,475 1,113,784 법인세비용 1,310,418 791,615 (2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 7,579,846 6,960,998 적용세율에 따른 법인세 1,536,851 1,432,849 조정사항 단계적 세율 적용 차이 319,925 - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 485,681 37,322 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (92,690) - 세액공제 (440,312) (546,139) 인식되지 않은 일시적차이의 변동 - (1,301,215) 전기 미인식한 일시적차이 당기 인식금액 (18,512) 321,737 법인세추납액(환급액) 532 (153,511) 법인세법 개정효과 (134,855) - 연결조정의 법인세효과 (346,202) - 기타 - 1,000,572 법인세비용 1,310,418 791,615 유효세율 17.29% 11.37% (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 자기주식처분손실 (1,247) 261 (986) (391) 82 (309) (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (758,972) 160,397 (598,575) (7,611) 1,591 (6,020) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 3,182,373 2,640,056 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,549,329 2,530,543 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,510,438) (3,263,480) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (513,610) (391,386) 이연법인세자산(부채) 순액 707,654 1,515,732 (6) 당기와 전기의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 손익반영 자본반영 기말금액 손실충당금 1,000,940 (77,928) - 923,011 미수수익 (31,252) 10,277 - (20,976) 확정급여채무 1,624,523 160,945 - 1,785,468 퇴직연금운용자산 (796,866) (220,960) - (1,017,826) 판매보증비 14,800 2,830 - 17,630 재고자산평가손실 296,250 (38,835) - 257,415 외화환산손실 2,661 24,737 - 27,398 외화환산이익 (133,698) 100,643 - (33,055) 연차미지급금 93,918 45,875 - 139,793 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,328,897 69,942 - 1,398,839 순확정급여부채의 재측정요소 (488,871) - 160,397 (328,474) 파생상품부채 54,160 (43,199) - 10,961 매도가능증권 (179,771) (9,462) - (189,232) 출자전환주식 16,586 873 - 17,459 당기손익인식-공정가치금융자산평가손실 9,949 (41,013) - (31,064) 업무용승용차(감가상각비) 3,197 (1,143) - 2,055 사용권자산 (81,683) (5,291) - (86,974) 유동리스부채 23,942 2,650 - 26,592 비유동리스부채 58,471 3,586 - 62,056 현재가치할인차금 4,860 (242) - 4,618 상환할증금 34,246 (34,246) - - 전환권조정 (79,886) 79,886 - - 전환권대가 112,611 (112,611) - - 회원권 - 6,106 - 6,106 미지급비용 119,365 (13,662) - 105,703 정부보조금 52,058 (2,227) - 49,831 상각후원가금융부채 - (43,186) - (43,186) 세무상 결손금 666,865 (666,865) - - 세액공제 141,168 (141,168) - - 소 계 3,867,442 (943,690) 160,397 3,084,149 미배당이익에 대한 이연법인세부채 (1,154,981) (63,712) - (1,218,693) 종속회사 인수에 따른 이연법인세부채 (1,196,728) 38,926 - (1,157,802) 합 계 1,515,732 (968,476) 160,397 707,654 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 손익반영 자본반영 기말금액 손실충당금 1,254,767 (253,828) - 1,000,939 미수수익 (25,358) (5,894) - (31,252) 확정급여채무 1,596,400 28,122 - 1,624,522 퇴직연금운용자산 (927,896) 131,029 - (796,867) 판매보증비 12,217 2,582 - 14,799 재고자산평가손실 482,939 (186,689) - 296,250 외화환산손실 58,849 (56,188) - 2,661 외화환산이익 (13,928) (119,770) - (133,698) 감가상각비 (13,108) 13,107 - (1) 연차미지급금 96,767 (2,849) - 93,918 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,149,127 - - 1,149,127 순확정급여부채의 재측정요소 (490,462) - 1,591 (488,871) 파생상품부채 - 54,160 - 54,160 출자전환주식 16,586 - - 16,586 당기손익인식-공정가치금융자산평가손실 5,587 4,362 - 9,949 업무용승용차(감가상각비) 1,905 1,293 - 3,198 사용권자산 (115,375) 33,692 - (81,683) 유동리스부채 28,820 (4,878) - 23,942 비유동리스부채 85,104 (26,633) - 58,471 현재가치할인차금 5,444 (584) - 4,860 상환할증금 150,898 (116,651) - 34,247 전환권조정 (558,867) 478,981 - (79,886) 전환권대가 1,038,963 (926,352) - 112,611 파생상품자산 (91,626) 91,627 - - 회원권 2,470 (2,469) - 1 미지급비용 110,939 8,427 - 119,365 정부보조금 22,002 30,056 - 52,058 선급임차료 1,321 (1,321) - - 세무상 결손금 - 666,865 - 666,865 세액공제 162,471 (21,303) - 141,168 소 계 4,046,956 (181,106) 1,591 3,867,441 미배당이익에 대한 이연법인세부채 (152,341) (1,002,641) - (1,154,981) 종속회사 인수에 따른 이연법인세부채 (1,266,691) 69,963 - (1,196,728) 합 계 2,627,924 (1,113,784) 1,591 1,515,732 (7) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기말 현재 예상평균연간법인세율은 22%입니다. 31. 주당순이익 (1) 기본주당순손익당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배주주 보통주당기순이익 4,246,381,074 4,853,619,808 가중평균 유통보통주식수(*) 12,872,031주 12,871,419주 기본주당순이익 330 377 (*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기초발행보통주식수 13,934,818 13,934,818 자기주식처분 600 258 자기주식 (1,063,387) (1,063,657) 가중평균유통보통주식수 12,872,031 12,871,419 (2) 희석주당순손익 당기와 전기의 희석주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배주주 희석당기순이익 4,246,381,074 4,482,260,651 희석가중평균 유통보통주식수(*) 12,872,031주 16,621,419주 희석주당순이익 330 270 (*) 당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기초발행보통주식수 13,934,818 13,934,818 전환사채 전환 - 3,750,000 자기주식처분 600 258 자기주식 (1,063,387) (1,063,657) 희석가중평균유통보통주식수 12,872,031 16,621,419 32. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 한도약정액 실행액 한국수출입은행 운영자금대출 4,500,000 1,000,000 한국산업은행 운영자금대출 8,000,000 8,000,000 운영자금대출 1,900,000 1,900,000 (주)하나은행 매출채권담보대출 2,000,000 - 기업운전대출 1,440,000 1,440,000 (주)우리은행 매출채권담보대출(상생파트너론) 1,000,000 - 매출채권담보대출(B2B플러스) 1,000,000 - ESG혁신기업대출 2,400,000 2,400,000 기업운전대출 2,200,000 2,200,000 기업운전대출 12,300,000 12,300,000 기업시설대출 4,000,000 4,000,000 (주)국민은행 기술신용대출 3,000,000 3,000,000 시설자금대출 142,500 142,500 시설자금대출 1,000,000 1,000,000 합 계 44,882,500 37,382,500 (2) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 채권최고액 한국수출입은행 재고자산 5,850,000 한국산업은행 토지, 건물, 기계장치 27,640,000 (주)우리은행 토지, 건물 19,560,000 현대종합특수강(주) 토지, 건물 800,000 (주)국민은행 토지, 건물, 기계장치 8,800,000 (3) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보는 없습니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공하는자 금융기관명 보증내역 보증금액 최대주주 한국수출입은행 차입금 보증 5,400,000 한국산업은행 차입금 보증 4,108,800 (주)우리은행 차입금 보증 2,640,000 대표이사 (주)하나은행 차입금 보증 1,728,000 신용보증기금 (주)우리은행 차입금 보증 2,160,000 서울보증보험(주) 인허가, 소송 공탁, 하자보증 등 1,272,880 (5) 당기말 현재 연결회사는 에이아이지손해보험(주)에 임원책임배상보험 20억원을 가입하였습니다. (6) 당기말 현재 연결회사는 종속회사 광진정밀(주)의 지분인수계약에 참여한 재무적투자자와 약정을 체결하고 있습니다. 해당 약정에 따라 재무적투자자는 투자일로부터 1.5년 이내에 광진정밀(주)가 상장예비심사를 청구하지 못하였고, 2026년 가결산 또는 확정된 영업이익이 50억원 미만인 경우 투자일로부터 1.5년이 경과하는 시점에주식매수청구권을 행사할 수 있습니다. 지분인수계약에 참여한 주식수는 1,599,990주로, 연결회사는 예상매도금액의 현재가치를 기타비유동금융부채로 인식하였으며, 지분해당액은 비지배지분에서 차감하였습니다.(7) 당기말 현재 연결회사는 유형자산은 화재 등으로 인한 손해에 대비하여 DB손해보험(주) 등에 재산종합보험 및 화재보험을 가입하고 있으며, 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다. 33. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결회사와 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자의 내역 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타특수관계자 하이드렉스(주)(*1) 하이드렉스(주)(*1) (주)서울생주조(*2) (주)서울생주조(*2) - (주)아이비트(*3) (*1) 지배기업의 최대주주 및 대표이사의 직계가족이 하이드렉스(주)의 대표이사입니다.(*2) 지배기업의 대표이사가 주요 주주입니다.(*3) 지배기업의 최대주주가 (주)아이비트의 대표이사이나, 당기 중 파산하여 지배력을 상실하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 기타비용 기타 하이드렉스(주) 2,304 204,000 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매출 기타비용 기타 하이드렉스(주) 2,304 222,000 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 대여금 차입금 기타채무 기타 하이드렉스(주) 211 - 430,000 18,700 임직원 - 121,500 1,300 - 합 계 211 121,500 431,300 18,700 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 대여금 차입금 기타채무 기타 하이드렉스(주) 211 - 430,000 18,700 임직원 - 192,500 - - 합 계 211 192,500 430,000 18,700 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 기초 대여 차입 회수 기말 배당금지급 기타 하이드렉스(주) 차입금 430,000 - - - 430,000 83,733 임직원 대여금 192,500 314,720 (1,300) (385,720) 120,200 - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래구분 기초 대여 차입 회수 기말 배당금지급 기타 하이드렉스(주) 차입금 430,000 - - - 430,000 83,733 임직원 대여금 249,500 33,100 - (90,100) 192,500 - (5) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공하는자 금융기관명 보증내역 보증금액 최대주주 한국수출입은행 차입금 보증 5,400,000 한국산업은행 차입금 보증 4,108,800 (주)우리은행 차입금 보증 2,640,000 대표이사 (주)하나은행 차입금 보증 1,728,000 합 계 13,876,800 (6) 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,194,600 1,052,400 퇴직급여 147,979 134,197 합 계 1,342,579 1,186,597 34. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름의 조정 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 1,101,294 1,032,238 복리후생비 1,997 977 대손상각비(환입) (510,205) (1,225,692) 판매보증비 433,839 184,775 재고자산평가손실(환입) (247,396) (943,453) 유형자산감가상각비 2,966,316 3,190,872 투자부동산감가상각비 31,857 113,258 무형자산상각비 338,119 438,138 사용권자산감가상각비 166,644 193,925 연구개발비 - 34,421 이자비용 1,479,378 2,075,119 리스이자비용 28,851 - 리스해지손실 - 98 외화환산손실 727,530 365,080 파생상품처분손실_CB - 623,252 파생상품평가손실_SWAP 238,632 303,702 파생상품처분손실_SWAP 872,119 2,079,343 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 50,460 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 4,427 당기손익공정가치금융자산손상차손 - 64,035 법인세비용 1,310,418 791,615 종속기업투자처분이익 - (175,099) 이자수익 (609,732) (811,028) 외화환산이익 (518,764) (1,499,332) 이자수익(리스) (3,152) (3,078) 파생상품평가이익_CB - (1,112,475) 파생상품평가이익_SWAP (188,810) (44,562) 파생상품처분이익_CB - (909,713) 파생상품처분이익_SWAP (1,232,149) (1,486,037) 사채상환이익 (216,323) (1,221,135) 당기손익인식금융자산평가이익 (170,598) (83,304) 당기손익인식금융자산처분이익 (78,331) (424) 금융보증수익 - (3,483) 유형자산처분이익 (39,470) (10,441) 유형자산손상차손환입 - (1,777,847) 기타 - (160,578) 합 계 5,882,064 78,054 (2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (3,453,177) 1,273,016 비유동매출채권의 감소(증가) - 83,292 당기손익-공정가치금융자산(유동)의 증가(감소) 101,468 - 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 감소(증가) (38,430) - 재고자산의 감소(증가) (341,781) 1,027,816 기타유동자산의 감소(증가) (852,167) 27,021 기타유동금융자산의 감소(증가) 89,684 777,300 기타비유동자산의 감소(증가) - 1,493,625 파생상품자산의 감소(증가) (172,273) 685,252 매입채무의 증가(감소) 1,989,609 (1,033,040) 기타유동금융부채의 증가(감소) 653,036 (329,203) 기타유동부채의 증가(감소) (181,931) 249,736 유동충당부채의 증가(감소) (424,514) (172,419) 확정급여부채의 감소 (1,485,031) (270,749) 파생상품부채의 증가(감소) 54,386 (895,782) 합 계 (4,061,121) 2,915,865 (3) 현금유출입이 없는 중요한 거래 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산 본계정 대체 769,042 360,731 이익잉여금의 이익준비금 대체 116,800 317,621 장기차입금의 유동성 대체 142,500 - 사용권자산의 증가 182,836 32,707 단기금융상품과 현금및현금성자산의 대체 - 2,940,000 유형자산에서 투자부동산으로 대체 - 4,690,783 무형자산에서 유형자산으로 대체 1,172,910 - 유형자산 취득관련 미지급금의 증가 31,360 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 이자비용 기타 단기차입금 35,380,000 (11,008,700) - - 24,371,300 유동성장기차입금 247,500 (247,500) - 142,500 142,500 장기차입금 142,500 13,300,000 - (142,500) 13,300,000 전환사채 2,981,628 (3,313,407) 9,293 322,486 - 리스부채 394,320 (190,489) 28,851 170,263 402,945 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 이자비용 기타 단기차입금 27,193,328 6,385,314 - 1,801,358 35,380,000 유동성장기차입금 308,333 (308,333) - 247,500 247,500 장기차입금 3,390,000 - - (3,247,500) 142,500 전환사채 12,147,995 (11,239,519) 699,324 1,373,828 2,981,629 리스부채 545,091 (212,603) 31,759 30,073 394,320 35. 재무위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리정책 연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사의 감사와 사외이사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 매출채권의 신용위험 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 12개월 초과 합 계 당기말 기대손실률 0.6% 1.5% 2.5% - 100.0% 12.8% 총 매출채권 17,639,001 2,826,743 446,292 - 2,893,082 23,805,118 손실충당금 106,596 42,899 11,326 - 2,893,082 3,053,903 전기말 기대손실률 0.4% 1.2% 3.2% 43.7% 99.6% 17.3% 총 매출채권 13,177,212 3,417,782 531,608 258,536 3,399,898 20,785,036 손실충당금 50,339 39,633 16,798 112,934 3,385,599 3,605,303 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 거래처의 폐업, 파산, 법정관리 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (3) 시장위험 ① 환위험연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화장부금액은 다음과 같습니다. (외화단위: USD,EUR,JPY,CNY,CHF, 원화단위: 천원) 구 분 종류 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 외화금융자산 USD 8,910,788 12,786,089 14,678,128 21,576,848 EUR 698,483 1,177,447 635,855 972,051 JPY 17,018,844 156,170 14,023,564 131,328 CNY 49,642,051 10,164,706 31,324,782 6,304,739 CHF 52,672 95,440 81,100 131,899 외화금융부채 USD 323,952 464,839 403,292 592,839 CNY 4,920,000 1,007,419 2,031,000 408,779 CHF 642 1,163 1,437 2,337 순 액 USD 8,586,836 12,321,251 14,274,836 20,984,009 EUR 698,483 1,177,447 635,855 972,051 JPY 17,018,844 156,170 14,023,564 131,328 CNY 44,722,051 9,157,287 29,293,782 5,895,960 CHF 52,030 94,277 79,663 129,562 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,232,125 (1,232,125) 2,098,401 (2,098,401) EUR 117,745 (117,745) 97,205 (97,205) JPY 15,617 (15,617) 13,133 (13,133) CNY 915,729 (915,729) 589,596 (589,596) CHF 9,428 (9,428) 12,956 (12,956) 합 계 2,290,644 (2,290,644) 2,811,291 (2,811,291) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험연결회사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이자부부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기차입금 24,513,800 35,627,500 장기차입금 13,300,000 142,500 합 계 37,813,800 35,770,000 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 단기차입금 165,800 (165,800) 218,125 (218,125) 장기차입금 10,000 (10,000) 3,900 (3,900) 합 계 175,800 (175,800) 222,025 (222,025) (4) 유동성 위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 하기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 1년~2년 2년~5년 매입채무 4,611,533 4,611,533 4,611,533 - - 단기차입금 24,513,800 31,582,500 31,582,500 - - 장기차입금 13,300,000 13,300,000 - 12,300,000 1,000,000 차입금이자 - 1,222,822 1,107,827 105,057 9,938 파생상품부채_SWAP(*1) 219,782 - - - - 유동리스부채 144,308 158,429 158,429 - - 비유동리스부채 258,637 296,566 - 105,956 190,610 기타유동금융부채 3,683,774 3,683,774 3,683,774 - - 기타비유동금융부채 7,449,037 8,128,681 - 8,128,681 - 합 계 54,180,871 62,984,305 41,144,063 20,639,694 1,200,548 (*1) 현금흐름을 교환하는 파생상품이 아니어서 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년미만 1년~2년 2년~5년 매입채무 2,632,987 2,632,987 2,632,987 - - 단기차입금 35,627,500 40,437,500 40,437,500 - - 장기차입금 142,500 332,500 - 332,500 - 차입금이자 - 1,219,050 1,216,933 2,116 - 전환사채(*1) 2,981,629 3,363,858 3,363,858 - - 파생상품부채_CB(*2) 538,809 - - - - 파생상품부채_SWAP(*3) 475,605 - - - - 유동리스부채 136,676 156,569 156,569 - - 비유동리스부채 257,643 302,672 - 147,956 154,716 기타유동금융부채 3,569,235 3,569,235 3,569,235 - - 합 계 46,362,584 52,014,371 51,377,082 482,572 154,716 (*1) 전환사채의 잔존계약만기는 만기에 상환된다는 전제하에 금액입니다.(*2) 전환사채 중 전환권대가, 조기상환청구권(Put Option), 매도청구권(Call Option)에 해당되는 금액을 파생상품자산, 부채로 분류하여 공정가치로 인식한 것이기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다.(*3) 현금흐름을 교환하는 파생상품이 아니어서 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다. (5) 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순차입금 차입금 및 사채 37,813,800 38,751,629 차감: - 현금및현금성자산 (26,858,161) (26,139,757) 차감후 순차입금(①) 10,955,639 12,611,872 자본총계 70,410,753 75,148,483 차입금비율(①/②) 15.56% 16.78% 36. 중단영업 (1) 전기의 연결회사의 중단영업의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 영업중단 광진광학기계(위해)유한공사 영업중단방법 사업부분양도 연결회사는 2024년 7월 24일 이사회결의를 통해 종속기업인 광진광학기계(위해)유한공사의 매각결정을 하였으며, 2024년 7월 25일자로 종속기업인 광진광학기계(위해)유한공사의 지분전체를 500,000 RMB에 매각하는 계약을 체결하였습니다.2024년 11월 18일자로 지분매각이 완료되었습니다. (2) 전기 중 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 매출액 1,678,096 매출원가 2,023,250 판매비와관리비 303,915 영업손실 (649,069) 영업외수익 1,030,891 영업외비용 314,717 세전이익 67,105 법인세비용 - 중단영업이익 67,105 (3) 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 영업활동 순현금흐름 (2,673,998) 투자활동 순현금흐름 1,777,847 재무활동 순현금흐름 885,314 환율변동으로인한 효과 3,076 순현금흐름 (7,761) (4) 전기말 현재 중단영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 자산 유동자산 1,834,073 비유동자산 115,474 자산총계 1,949,547 부채 유동부채 2,751,522 부채총계 2,751,522 자 본 (801,975) 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 2025.12.31 현재 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 35,645,430,018 36,142,859,637 36,437,293,865 현금및현금성자산 9,228,734,088 14,377,043,540 10,989,451,555 당기손익-공정가치금융자산 897,624,490 기타유동금융자산 2,216,800,068 2,445,365,868 3,804,104,984 매출채권 14,393,681,568 12,362,366,149 14,020,112,450 유동재고자산 7,835,973,191 6,778,242,612 6,763,553,720 기타유동자산 879,210,035 115,320,249 42,072,274 당기법인세자산 43,387,610 111,612,962 유동파생상품자산 193,406,578 21,133,609 706,385,920 비유동자산 62,075,654,317 61,030,289,692 65,251,745,176 당기손익-공정가치금융자산 339,762,953 기타포괄손익-공정가치금융자산 240,000,000 기타비유동금융자산 59,730,000 59,730,000 1,544,983,384 종속기업투자주식 19,277,324,113 18,031,192,880 18,031,192,880 유형자산 34,688,336,874 33,887,880,593 30,669,436,337 투자부동산 4,401,340,134 4,481,542,529 9,285,583,977 무형자산 1,011,676,533 2,236,133,761 2,230,372,294 사용권자산 248,487,695 223,033,830 344,177,112 기타비유동자산 10,000,000 10,000,000 10,000,000 이연법인세자산 2,038,996,015 2,100,776,099 2,895,999,192 자산총계 97,721,084,335 97,173,149,329 101,689,039,041 부채 유동부채 29,786,217,252 43,163,919,802 47,184,978,503 매입채무 4,416,250,998 2,698,973,232 3,087,101,906 단기차입금 22,040,000,000 33,450,000,000 24,250,000,000 유동성전환사채 2,981,628,618 12,147,994,886 유동파생상품부채 219,782,049 1,014,413,615 5,051,648,641 유동 리스부채 120,870,722 114,555,171 137,894,120 기타유동금융부채 2,618,585,984 2,374,304,919 2,417,145,736 유동충당부채 45,854,402 12,631,696 16,579,552 기타 유동부채 125,216,536 487,833,431 76,613,662 당기법인세부채 199,656,561 29,579,120 비유동부채 14,400,783,593 853,909,562 3,235,093,445 장기차입금 12,300,000,000 3,000,000,000 순확정급여부채 912,763,514 733,699,723 18,983,082 비유동 리스부채 138,188,673 120,209,839 216,110,363 비유동파생상품부채 1,049,831,406 부채총계 44,187,000,845 44,017,829,364 50,420,071,948 자본 자본금 6,967,409,000 6,967,409,000 6,967,409,000 자본잉여금 16,112,380,331 16,112,380,331 16,112,380,331 기타자본구성요소 (3,067,234,896) (3,069,492,260) (3,070,551,370) 기타포괄손익누계액 (5,029,462,760) (5,029,462,760) (5,029,462,760) 이익잉여금(결손금) 38,550,991,815 38,174,485,654 36,289,191,892 자본총계 53,534,083,490 53,155,319,965 51,268,967,093 자본과부채총계 97,721,084,335 97,173,149,329 101,689,039,041 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 48,830,850,608 42,353,642,864 40,463,418,539 매출원가 37,845,574,304 34,165,142,542 34,744,855,550 매출총이익 10,985,276,304 8,188,500,322 5,718,562,989 판매비와관리비 7,756,299,090 6,004,147,092 7,015,482,974 영업이익(손실) 3,228,977,214 2,184,353,230 (1,296,919,985) 금융수익 2,777,332,014 5,610,800,258 3,275,192,859 금융비용 2,305,477,085 4,926,923,369 5,097,454,490 기타수익 935,727,254 2,172,271,741 1,532,861,616 기타비용 701,018,128 179,909,966 511,284,552 법인세비용차감전순이익(손실) 3,935,541,269 4,860,591,894 (2,097,604,552) 법인세비용(수익) 410,681,441 703,034,348 (409,289,395) 당기순이익(손실) 3,524,859,828 4,157,557,546 (1,688,315,157) 기타포괄손익 (472,898,867) (96,054,584) 14,027,393 기타포괄손익-금융자산평가손익 (49,088,570) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (472,898,867) (96,054,584) 63,115,963 총포괄손익 3,051,960,961 4,061,502,962 (1,674,287,764) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 263 311 (127) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 263 224 (127) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 6,914,359,000 25,680,739,167 (3,072,547,706) (4,980,374,190) 31,232,012,086 55,774,188,357 당기순이익(손실) (1,688,315,157) (1,688,315,157) 순확정급여부채의 재측정요소 63,115,963 63,115,963 기타포괄손익-금융자산평가손익 (49,088,570) (49,088,570) 전환사채청구권의 행사 53,050,000 431,641,164 484,691,164 자기주식 거래로 인한 증감 1,996,336 1,996,336 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 (10,000,000,000) 10,000,000,000 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (3,317,621,000) (3,317,621,000) 2023.12.31 (기말자본) 6,967,409,000 16,112,380,331 (3,070,551,370) (5,029,462,760) 36,289,191,892 51,268,967,093 2024.01.01 (기초자본) 6,967,409,000 16,112,380,331 (3,070,551,370) (5,029,462,760) 36,289,191,892 51,268,967,093 당기순이익(손실) 4,157,557,546 4,157,557,546 순확정급여부채의 재측정요소 (96,054,584) (96,054,584) 기타포괄손익-금융자산평가손익 전환사채청구권의 행사 자기주식 거래로 인한 증감 1,059,110 1,059,110 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (2,176,209,200) (2,176,209,200) 2024.12.31 (기말자본) 6,967,409,000 16,112,380,331 (3,069,492,260) (5,029,462,760) 38,174,485,654 53,155,319,965 2025.01.01 (기초자본) 6,967,409,000 16,112,380,331 (3,069,492,260) (5,029,462,760) 38,174,485,654 53,155,319,965 당기순이익(손실) 3,524,859,828 3,524,859,828 순확정급여부채의 재측정요소 (472,898,867) (472,898,867) 기타포괄손익-금융자산평가손익 전환사채청구권의 행사 자기주식 거래로 인한 증감 2,257,364 2,257,364 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (2,675,454,800) (2,675,454,800) 2025.12.31 (기말자본) 6,967,409,000 16,112,380,331 (3,067,234,896) (5,029,462,760) 38,550,991,815 53,534,083,490 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 2,503,840,175 10,197,550,427 5,928,218,253 당기순이익(손실) 3,524,859,828 4,157,557,546 (1,688,315,157) 당기순이익조정을 위한 가감 2,937,475,625 816,287,680 6,631,774,954 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (3,536,850,451) 5,388,008,356 3,823,170,157 이자수취 171,552,697 346,416,539 273,402,425 배당금수취(영업) 590,001,250 500,001,250 이자지급(영업) (1,172,973,554) (1,226,175,654) (1,329,529,619) 법인세환급(납부) (10,225,220) 215,454,710 (1,782,284,507) 투자활동현금흐름 (2,398,284,780) 347,012,187 (4,358,139,221) 단기금융상품의 취득 (2,841,536,009) (11,369,528,652) 단기금융상품의 처분 3,384,964,217 8,663,936,486 장기금융상품의 처분 54,524,779 단기대여금및수취채권의 취득 (300,000,000) (50,000,000) 단기대여금및수취채권의 처분 365,000,000 50,000,000 378,136,660 장기보증금의 증가 (916,280,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (1,100,000,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (60,000,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 300,000,000 유형자산의 취득 (1,363,926,530) (510,640,248) (359,734,896) 유형자산의 처분 12,141,750 6,819,227 16,501,091 무형자산의 취득 (11,500,000) (775,694,689) 무형자산의 처분 17,405,000 재무활동현금흐름 (5,250,950,999) (7,181,730,778) (4,694,267,521) 단기차입금의 차입 7,357,453,800 11,000,000,000 3,000,000,000 단기차입금의 상환 (18,767,453,800) (4,800,000,000) (2,000,000,000) 장기차입금의 증가 12,300,000,000 유동성리스부채의 상환 (152,089,160) (166,002,720) (151,646,521) 유동성장기부채의 상환 (2,225,000,000) 전환사채의 감소 (3,313,407,039) (11,239,518,858) 임대보증금의 증가 200,000,000 배당금지급 (2,675,454,800) (2,176,209,200) (3,317,621,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,145,395,604) 3,362,831,836 (3,124,188,489) 기초현금및현금성자산 14,377,043,540 10,989,451,555 14,127,730,660 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (2,913,848) 24,760,149 (14,090,616) 기말현금및현금성자산 9,228,734,088 14,377,043,540 10,989,451,555 5. 재무제표 주석 제 26(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제 25(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 네오티스 1. 회사의 개요 주식회사 네오티스(이하 "회사")는 2000년 8월 18일 설립되어 PCB가공용 MicroDrill및 Router 제조 및 판매, 자동차 모터용 샤프트 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 경기도 안성시 죽산면에 본사를 두고 있습니다. 한편, 회사는 2007년 10월 1일자로 코스닥시장에 등록되었습니다. 당기말 현재 자본금은 6,967백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율 소유주식수(주) 지분율 권은영 2,495,958 17.9% 2,495,958 17.9% 김현미 792,378 5.7% 792,378 5.7% 권상훈 1,758,068 12.6% 1,734,368 12.4% 자기주식 556,904 4.0% 557,544 4.0% 기타 8,331,510 59.8% 8,354,570 60.0% 합 계 13,934,818 100.0% 13,934,818 100.0% 2. 재무제표 작성기준 회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사의 재무제표는 2026년 2월 20일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 회사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 10: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ주석 14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ주석 26: 수익인식 - 제품의 수익인식시기 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 13: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 ㆍ주석 21: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석 31: 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이ㆍ주석 36: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ③ 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다. 3. 중요한 회계정책 회사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 한국채택국제회계기준 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정입니다. 회사는 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에있습니다. ④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 개정 기준서에서는 태양력, 풍력 등과 같이 자연에 의존하여 전력 매입량이 변동하는특성으로 인해 구매한 미사용 전력을 판매해야 하는 경우 미사용 전력을 다시 판매하더라도 합리적인 기간 동안 계약물량만큼 사용했다는 점이 인정된다면 '자가사용' 요건을 충족한 것으로 보아 파생상품으로 회계처리하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 자연조건에 따라 발전량이 변동하더라도 계약물량 전체에 대하여 위험회피회계를 적용할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제 1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 10년~15년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영업권 비한정 - 특허권 10년 정액법 산업재산권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 마이크로비트 및 자동차부품인 샤프트를 공급하는 사업을 영위하고있습니다. 제품 판매를 단일의 수행의무로 식별합니다.회사는 계약기간 동안 고객에게 마이크로비트 및 샤프트를 공급하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 재화를 제공하는 시점에서 수익으로 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 9,228,734 9,228,734 14,377,044 14,377,044 당기손익-공정가치금융자산 897,624 897,624 - - 기타유동금융자산 2,216,800 2,216,800 2,445,366 2,445,366 매출채권 14,393,682 14,393,682 12,362,366 12,362,366 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) - - - - 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 339,763 339,763 - - 기타비유동금융자산 59,730 59,730 59,730 59,730 유동파생상품자산_SWAP 193,407 193,407 21,134 21,134 합 계 27,329,740 27,329,740 29,265,640 29,265,640 금융부채 매입채무 4,416,251 4,416,251 2,698,973 2,698,973 단기차입금 22,040,000 22,040,000 33,450,000 33,450,000 기타유동금융부채 2,618,586 2,618,586 2,374,305 2,374,305 장기차입금 12,300,000 12,300,000 - - 전환사채 - - 2,981,629 2,981,629 유동파생상품부채_CB - - 538,809 538,809 유동파생상품부채_SWAP 219,782 219,782 475,604 475,604 비유동파생상품부채 1,049,831 1,049,831 - - 합 계 42,644,450 42,644,450 42,519,320 42,519,320 (*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 원가로 측정한 자산은 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다. 그 외 금융상품의 경우 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치임에 따라 공정가치 서열체계 및 측정방법을 공시에 포함하지 않았습니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 897,624 - 897,624 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 339,763 - 339,763 유동파생상품자산_SWAP - - 193,407 193,407 유동파생상품부채_SWAP - - 219,782 219,782 비유동파생상품부채 - - 1,049,831 1,049,831 합 계 - 1,237,387 1,463,020 2,700,407 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 유동파생상품자산_SWAP - - 21,134 21,134 유동파생상품부채_CB - - 538,809 538,809 유동파생상품부채_SWAP - - 475,604 475,604 합 계 - - 1,035,547 1,035,547 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다. 1) 반복적인 측정치의 수준 1의 이동내역 당기 중 수준 1의 대체는 없습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 2의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 기초금액 - - - - 취득 800,000 300,000 - - 처분 - - - - 평가손익 115,184 42,733 - - 처분손익 78,331 - - - 이자수익 194 1,333 - - 증거금의 변동 (96,085) (4,303) - - 기말금액 897,624 339,763 - - 3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 - 240,000 취득 - 60,000 처분 - (300,000) 기말금액 - - ② 유동파생상품_CB (단위: 천원) 구 분 유동파생상품자산_CB 유동파생상품부채_CB 당기말 전기말 당기말 전기말 기초금액 - 438,405 538,809 4,971,115 파생상품평가이익 - - - (1,112,475) 파생상품처분이익 - - - (909,714) 파생상품처분손실 - (438,405) - 184,847 상환 - - (538,809) (2,594,964) 기말금액 - - - 538,809 ③ 유동파생상품_SWAP (단위: 천원) 구 분 유동파생상품자산_SWAP 유동파생상품부채_SWAP 당기말 전기말 당기말 전기말 기초금액 21,134 267,981 475,605 80,535 파생상품평가이익 188,810 44,562 219,782 - 파생상품평가손실 (18,850) - - 303,702 파생상품처분이익 928,347 1,371,397 808,451 (114,640) 파생상품처분손실 (63,668) (318,139) (303,802) 1,761,205 증거금변동 (862,366) (1,344,667) (980,253) (1,555,197) 기말금액 193,407 21,134 219,782 475,605 ④ 비유동파생상품 (단위: 천원) 구 분 비유동파생상품부채 당기말 전기말 기초금액 - - 취득 1,246,131 - 파생상품평가이익 (196,300) - 기말금액 1,049,831 - (4) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준2와 수준3의 공정가치 측정을위해 사용된 평가기법과 유의적인지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정과 유의적이나 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기손익-공정가치금융자산 1,237,387 2 순자산가치법 기초자산주가3개월 국고채 금리 공정가치에 대한 영향 유동파생상품자산_SWAP 193,407 3 내재선도금리산출법 기초자산가치 공정가치에 대한 영향 유동파생상품부채_SWAP 219,782 3 내재선도금리산출법 기초자산가치 공정가치에 대한 영향 비유동파생상품부채_Put option 1,049,831 3 이항모형 기초자산가치무위험이자율 2.42% ~ 2.80%변동성 54.04% 추가 공정가치는 다음의 경우에 증가(감소) - 기초자산가치 상승(하락) - 무위험이자율 하락(상승) - 변동성 상승(하락) (5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 5. 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산① 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 현금및현금성자산 9,228,734 - 9,228,734 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 897,624 897,624 기타유동금융자산 2,216,800 - 2,216,800 매출채권 14,393,682 - 14,393,682 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 339,763 339,763 기타비유동금융자산 59,730 - 59,730 유동파생상품자산_SWAP - 193,407 193,407 합 계 25,898,946 1,430,794 27,329,740 ② 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 현금및현금성자산 14,377,044 - 14,377,044 기타유동금융자산 2,445,366 - 2,445,366 매출채권 12,362,366 - 12,362,366 기타비유동금융자산 59,730 - 59,730 유동파생상품자산_SWAP - 21,134 21,134 합 계 29,244,506 21,134 29,265,640 2) 금융부채① 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치 합 계 매입채무 4,416,251 - 4,416,251 단기차입금 22,040,000 - 22,040,000 기타유동금융부채(*) 2,618,586 - 2,618,586 장기차입금 12,300,000 - 12,300,000 유동파생상품부채_SWAP - 219,782 219,782 비유동파생상품부채 - 1,049,831 1,049,831 합 계 41,374,837 1,269,613 42,644,450 (*) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다. ② 전기말 현재 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)