네오티스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 20 기 분기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제 19 기 분기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
주식회사 네오티스

1. 일반사항

주식회사 네오티스(이하 "회사")는 2000년 8월 18일 설립되어 PCB가공용 MicroDrill및 Router 제조 및 판매, 자동차 모터용 샤프트 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 2007년 10월 1일자로 코스닥시장에 등록되었습니다. 회사의 당분기말 현재 수권주식수는 20,000,000주이고 납입자본금은 5,506,839천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말

소유주식수(주)	지분율(%)

권은영	3,124,199	28.4

김현미	792,378	7.2

자기주식	568,674	5.2

기 타	6,528,427	59.2

합 계	11,013,678	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,890,677	6,890,677	10,485,779	10,485,779

매출채권	12,056,518	12,056,518	14,007,811	14,007,811

기타유동금융자산	9,937,448	9,937,448	6,785,803	6,785,803

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,415,806	3,415,806	3,415,806	3,415,806

기타비유동금융자산	42,692	42,692	56,609	56,609

소계	32,343,141	32,343,141	34,751,808	34,751,808

금융부채

차입금	17,800,000	17,800,000	17,298,009	17,298,009

장기차입금	5,987,500	5,987,500	4,943,000	4,943,000

매입채무	3,000,883	3,000,883	3,569,032	3,569,032

파생금융부채	28,260	28,260	168,200	168,200

기타유동금융부채	7,804,684	7,804,684	8,159,410	8,159,410

유동성리스부채	41,006	41,006	-	-

리스부채	54,381	54,381	-	-

소계	34,716,714	34,716,714	34,137,651	34,137,651

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 원가로 측정한 자산은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융상품	-	5,181,704	-	5,181,704

기타포괄손익-공정가치지분상품	-	-	3,415,806	3,415,806

파생금융부채	-	28,260	-	28,260

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융상품	-	5,081,490	-	5,081,490

기타포괄손익-공정가치지분상품	-	-	3,415,806	3,415,806

파생금융부채	-	168,200	-	168,200

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동(1) 회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위:천원).

기타포괄손익-공정가치지분상품	당분기	전분기

기초금액	3,415,806	2,385,090

매입	-	414,430

수준 3으로의 이동	-	900,264

분기말금액	3,415,806	3,699,784

5. 영업부문 정보

(1) 회사는 대표이사에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며 당분기말 현재 회사의 영업부문은 단일부문입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	8,226,013	23,089,168	9,394,681	25,925,816

상품매출	2,272,444	6,702,017	2,360,339	6,992,245

기타매출	130,835	414,527	119,535	358,339

합계	10,629,292	30,205,712	11,874,555	33,276,400

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	5,576,795	14,772,577	6,239,015	17,099,420

중국	2,319,410	6,361,542	2,577,100	8,066,633

인도	150,653	645,766	115,527	123,780

유럽	1,144,743	4,351,144	1,407,560	4,110,401

일본	11,079	101,021	386,887	1,031,137

기타	1,426,612	3,973,662	1,148,466	2,845,029

합계	10,629,292	30,205,712	11,874,555	33,276,400

(4) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A회사	1,010,711	2,894,527	1,247,465	3,618,652

B회사	1,670,191	4,765,642	1,716,948	5,496,599

C회사	1,029,158	3,275,845	1,172,780	3,618,903

D회사	2,478,496	7,499,047	2,416,436	6,755,527

합계	6,188,556	18,435,061	6,553,629	19,489,681

6. 매출채권

(1) 매출채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	12,895,986	14,707,913

대손충당금	(839,468)	(700,102)

합 계	12,056,518	14,007,811

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	700,102	841,051

대손상각비	139,366	69,064

제각	-	-

분기말 금액	839,468	910,115

7. 재고자산

(1) 재고자산의 장부금액과 평가충당금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	평가후금액	평가전금액	평가충당금	평가후금액

상품	33,478	(14,047)	19,431	34,367	(14,047)	20,320

제품	3,010,868	(200,692)	2,810,176	2,657,766	(166,641)	2,491,125

재공품	671,182	(28,357)	642,825	688,960	(32,109)	656,851

원재료	1,008,573	(44,981)	963,592	2,043,683	(46,354)	1,997,329

저장품	204,731	(45,605)	159,126	196,874	(47,279)	149,595

합 계	4,928,832	(333,682)	4,595,150	5,621,650	(306,430)	5,315,220

(2) 회사가 당분기 중 인식한 재고자산평가손실은 27,252천원(전분기: 38,640천원)입니다.(3) 당분기말 현재 은행차입금과 관련하여 재고자산 4,595,150천원(전기말 : 5,315,220천원)이 수출입은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

8. 금융상품

(1) 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기말

재무상태표 자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,890,677	-	-	6,890,677

매출채권	12,056,518	-	-	12,056,518

기타유동금융자산	4,755,744	5,181,704	-	9,937,448

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,415,806	3,415,806

기타비유동금융자산	42,692	-	-	42,692

합 계	23,745,631	5,181,704	3,415,806	32,343,141

- 전기말

재무상태표 자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,485,779	-	-	10,485,779

매출채권	14,007,811	-	-	14,007,811

기타유동금융자산	1,704,313	5,081,490	-	6,785,803

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,415,806	3,415,806

기타비유동금융자산	56,609	-	-	56,609

합 계	26,254,512	5,081,490	3,415,806	34,751,808

(2) 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). - 당분기말

재무상태표 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익공정가치 측정 금융부채	합 계

차입금	17,800,000	-	17,800,000

장기차입금	5,987,500	-	5,987,500

매입채무	3,000,883	-	3,000,883

파생금융부채	-	28,260	28,260

기타유동금융부채	7,804,684	-	7,804,684

유동성리스부채	41,006	-	41,006

리스부채	54,381	-	54,381

합 계	34,688,454	28,260	34,716,714

- 전기말

재무상태표 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익공정가치 측정 금융부채	합 계

차입금	17,298,009	-	17,298,009

장기차입금	4,943,000	-	4,943,000

매입채무	3,569,032	-	3,569,032

파생금융부채	-	168,200	168,200

기타유동금융부채	8,159,410	-	8,159,410

합 계	33,969,451	168,200	34,137,651

9. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품(당기손익-공정가치금융자산)(*)	5,181,704	5,081,490

단기금융상품(상각후원가)	3,700,000	700,000

미수금	1,042,871	992,835

미수수익	12,873	11,478

합 계	9,937,448	6,785,803

(2) 기타비유동금융자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	28,350	17,397

장기보증금	14,342	39,212

합 계	42,692	56,609

(3) 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

상각후원가	하나은행	3,000,000	-	관계기업 및 기타특수관계자차입금 질권설정

상각후원가	우리은행	700,000	700,000	종속기업차입금 질권설정

당기손익-공정가치금융자산	5,181,704	5,081,490	관계기업 및 기타특수관계자차입금 질권설정

합 계	8,881,704	5,781,490

(4) 기타금융자산 중 손상되거나 및 연체된 자산은 없습니다.

10. 종속기업 및 관계기업 투자지분

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율 (%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)네오디에스	한국	53.57	450,000	53.25	450,000

관계기업	알트론(주)	한국	38.49	-	38.49	-

합 계	450,000	450,000

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 투자의 변동내역은 없습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당분기

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	6,514,025	8,831,488	215,257	9,322,715	3	140,575	63,655	330,748	833,835	26,252,301

취득	3,821,446	-	-	154,063	41,491	10,950	7,395	-	97,290	4,132,635

대체(*)	1,175,915	(1,485,925)	-	420,678	-	6,400	-	-	(794,559)	(677,491)

감가상각비	-	(108,023)	(17,787)	(1,506,132)	(2,783)	(42,042)	(11,343)	(89,990)	-	(1,778,100)

기말 순장부가액	11,511,386	7,237,540	197,470	8,391,324	38,711	115,883	59,707	240,758	136,566	27,929,345

취득원가	11,511,386	9,182,944	474,314	40,452,219	99,016	1,038,836	672,274	748,074	136,566	64,315,629

감가상각누계액	-	(1,945,404)	(276,844)	(32,060,895)	(60,305)	(922,953)	(612,567)	(507,316)	-	(36,386,284)

순장부가액	11,511,386	7,237,540	197,470	8,391,324	38,711	115,883	59,707	240,758	136,566	27,929,345

(*) 당분기중 투자부동산(토지) 1,175,915천원이 유형자산(토지)으로, 유형자산(건물) 1,485,925천원이 투자부동산(건물)으로 대체되었습니다.은행차입금과 원재료 매입대금에 대한 지급보증을 위하여 회사의 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.(주석14, 24 참조).

전분기 --

과 목	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	6,514,025	9,102,966	234,219	10,871,880	4,041	158,753	56,623	134,004	365,465	27,441,976

취득	-	-	4,754	244,542	-	43,000	19,930	-	592,744	904,970

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	16,500	-	-	-	-	(16,500)	-

감가상각비	-	(203,608)	(17,787)	(1,689,764)	(4,037)	(48,570)	(11,627)	(67,364)	-	(2,042,757)

기말 순장부가액	6,514,025	8,899,358	221,186	9,443,158	4	153,183	64,926	66,640	941,709	26,304,189

취득원가	6,514,025	10,853,305	474,315	39,693,778	100,874	1,018,301	662,139	451,874	941,709	60,710,320

감가상각누계액	-	(1,953,947)	(253,129)	(30,250,620)	(100,870)	(865,118)	(597,213)	(385,234)	-	(34,406,131)

12. 투자부동산

(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당분기

과 목	토 지	건 물	합 계

기초 순장부가액	8,392,327	4,947,849	13,340,176

대체(*)	(1,175,915)	1,485,925	310,010

감가상각비	-	(199,438)	(199,438)

기말 순장부가액	7,216,412	6,234,336	13,450,748

취득원가	7,216,412	7,209,700	14,426,112

감가상각누계액	-	(975,364)	(975,364)

순장부가액	7,216,412	6,234,336	13,450,748

(*) 당분기중 투자부동산(토지) 1,175,915천원이 유형자산(토지)으로, 유형자산(건물) 1,485,925천원이 투자부동산(건물)으로 대체되었습니다.

- 전분기

과 목	토 지	건 물	합 계

기초 순장부가액	8,392,327	5,086,320	13,478,647

감가상각비	-	(103,853)	(103,853)

기말 순장부가액	8,392,327	4,982,467	13,374,794

취득원가	8,392,327	5,539,340	13,931,667

감가상각누계액	-	(556,873)	(556,873)

순장부가액	8,392,327	4,982,467	13,374,794

13. 무형자산 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당분기

과 목	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권(*)	합 계

기초 순장부가액	965,990	4,424	110,038	1,133,561	2,214,013

취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	(1,262)	(20,830)	-	(22,092)

기말 순장부가액	965,990	3,162	89,208	1,133,561	2,191,921

취득원가	965,990	13,014	456,270	1,133,561	2,568,835

상각누계액	-	(9,852)	(367,062)	-	(376,914)

순장부금액	965,990	3,162	89,208	1,133,561	2,191,921

- 전기

과 목	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권(*)	합 계

기초 순장부가액	965,990	6,107	13,378	1,133,561	2,119,036

취득	-	-	110,280	-	110,280

무형자산상각비	-	(1,683)	(13,621)	-	(15,304)

기말 순장부가액	965,990	4,424	110,037	1,133,561	2,214,012

취득원가	965,990	13,014	456,269	1,133,561	2,568,834

상각누계액	-	(8,590)	(346,232)	-	(354,822)

순장부금액	965,990	4,424	110,037	1,133,561	2,214,012

14. 장단기금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말

단기차입금	하나은행	-	-	908,009

우리은행(*1)	2.46	5,200,000	5,200,000

국민은행	-	-	2,700,000

신한은행(*3)	3.65	900,000	1,900,000

수출입은행(*2)	3.33	4,350,000	4,350,000

국민은행	-	-	740,000

KDB산업은행(*1)	2.77	4,000,000	-

KDB산업은행(*1)	2.79	1,900,000	-

유동성장기부채	국민은행	-	-	1,500,000

KDB산업은행(*1)	2.78	1,450,000	-

장기차입금	국민은행	-	-	943,000

하나은행	-	-	4,000,000

KDB산업은행(*1)	2.78	3,987,500	-

신한은행	2.70	2,000,000

합 계	23,787,500	22,241,009

(*1) 회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석11 및 24 참조).(*2) 최대주주로부터 5,220,000천원의 신용보증을 제공받고 있으며, 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석7 및 24 참조).(*3) 최대주주로부터 1,080,000천원의 신용보증을 제공받고 있습니다(주석24 참조).

(3) 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

년도	금액

2020년	362,500

2021년	2,450,000

2022년	2,450,000

2023년	725,000

합 계	5,987,500

15. 기타유동금융부채

회사의 기타유동금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

미지급금	1,838,825	2,129,460

연차미지급금	412,080	430,812

미지급비용	28,878	19,138

금융보증부채	5,524,900	5,580,000

합 계	7,804,683	8,159,410

16. 유동성충당부채(1) 회사의 유동성충당부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	12,388	17,510

배상충당부채	-	410,648

합 계	12,388	428,158

(2) 당분기 및 전분기 중 유동성충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	428,158	15,781

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	15,526	34,215

지급액	(431,296)	(34,028)

기말금액	12,388	15,968

17. 순확정급여부채

(1) 회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,660,522	4,476,145

사외적립자산의 공정가치	(1,067,912)	(1,213,256)

순확정급여부채 금액	3,592,610	3,262,889

(2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	751,266	752,110

이자원가	52,675	87,153

사외적립자산의 이자수익	(27,620)	(37,907)

종업원 급여에 포함된 총 비용	776,321	801,356

18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금회사의 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 보고기간말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 11,013,678주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 5,506,839천원입니다. (2) 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	15,350,552	15,350,552

기타자본잉여금	398,557	398,557

합 계	15,749,109	15,749,109

19. 이익잉여금(1) 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	2,486,637	2,225,512

미처분이익잉여금	27,490,987	28,966,045

합 계	29,977,624	31,191,557

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

20. 일반관리비당분기와 전분기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	330,940	973,202	285,086	988,394

퇴직급여	66,622	196,460	65,675	226,742

복리후생비	31,593	87,904	38,414	117,821

여비교통비	35,671	90,804	38,579	107,146

통신비	5,220	17,443	6,197	19,827

세금과공과	(59,731)	72,887	(54,382)	60,269

지급수수료	77,831	305,480	102,589	393,378

수도광열비	3,081	8,967	3,503	9,756

소모품비	3,215	12,851	4,660	13,835

도서인쇄비	180	1,707	242	1,960

감가상각비	137,209	520,868	179,020	540,702

보험료	4,923	12,216	929	22,932

접대비	49,048	117,467	32,838	97,457

차량유지비	14,419	61,430	33,902	101,640

무형자산상각비	6,876	22,093	2,876	9,011

교육훈련비	12,641	26,565	647	15,970

경상개발비	292,756	983,447	292,356	951,056

대손상각비	20,663	139,366	19,282	69,065

합계	1,033,157	3,651,157	1,052,413	3,746,961

21. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품, 제품 및 재공품의 변동	37,529	(304,136)	265,634	(68,021)

상품매입 및 원재료, 소모품사용	4,514,705	12,865,768	4,728,026	14,093,770

종업원급여	2,368,682	7,001,139	2,509,329	7,580,929

감가상각비	649,260	2,006,582	696,710	2,139,964

무형자산상각비	6,876	22,093	2,877	9,011

복리후생비	188,198	602,620	198,373	626,747

경상연구개발비	292,756	983,447	292,356	951,054

운반비	37,486	111,345	40,669	119,456

외주가공비	786,116	2,752,044	1,076,330	3,033,117

기타비용	940,024	2,840,858	961,781	2,921,266

합계(*)	9,821,632	28,881,760	10,772,085	31,407,293

(*) 매출원가, 일반관리비 및 판매및물류비의 합계입니다.

22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22% 입니다.

23. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주배당금 2,611,251천원은 2019년 4월에 지급되었습니다. 전기 중 지급된 보통주배당금은 2,627,847천원입니다.

24. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

은행	한도약정액	실행액	비고

우리은행(*1)	5,200,000	5,200,000	일반시설자금대출

1,800,000	-	외상매출채권담보대출

수출입은행(*2)	4,350,000	4,350,000	수출성장자금대출

KDB산업은행(*1)	1,900,000	1,900,000	산업운영자금대출

4,000,000	4,000,000	산업운영자금대출

5,800,000	5,437,500	산업시설자금대출

KEB하나은행	200,000	-	외상매출채권담보대출

2,000,000	-	외상매출채권담보대출

신한은행(*3)	900,000	900,000	일반시설자금대출

2,000,000	2,000,000	지식재산권IP담보대출

합 계	28,150,000	23,787,500

(*1) 회사의 토지와 건물 등이 담보로 설정되어 있습니다(주석11,14 참조)(*2) 최대주주로부터 5,220,000천원의 신용보증을 제공받고 있으며, 회사의 재고자산이 담보로 설정되어 있습니다.(주석7, 14 참조)(*3) 최대주주로부터 1,080,000천원의 신용보증을 제공받고 있습니다.

(2) 회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	㈜네오디에스	KDB산업은행	1,680,000	2019년06월20일~2023년06월20일	자금차입

종속기업	㈜네오디에스	우리은행	736,800	2019년02월19일~2020년02월19일	자금차입

종속기업	㈜네오디에스	신한은행	720,000	2019년02월26~2022년02월26	자금차입

관계기업	알트론㈜(*)	우리은행	3,520,000	2019년02월08일~2020년02월08일	자금차입

관계기업	알트론㈜(*)	우리은행	389,800	2019년02월13일~2020년02월13일	자금차입

기타특수관계자	㈜아리텔(*)	우리은행	2,200,000	2019년02월08일~2020년02월08일	자금차입

기타특수관계자	㈜유니포인트	KEB하나은행	3,300,000	2019년08월23일~ 2019년11월22일	자금차입

합 계	12,546,600

(*) 동 지급보증에 대하여 금융보증부채로 계상되어있습니다(주석15 참조).

(3) 회사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제공받은기업	거래종류	차입금액	담보제공내역	제공자산금액	담보설정액	담보제공처

종속기업	㈜네오디에스	차입금	700,000	정기예금	700,000	736,000	우리은행

관계기업	알트론(주)	차입금	3,200,000	특정금전신탁	3,200,000	3,520,000	우리은행

기타	(주)아리텔	차입금	2,000,000	특정금전신탁	2,000,000	2,200,000	우리은행

기타	(주)유니포인트	차입금	3,000,000	정기예금	3,000,000	3,300,000	하나은행

합 계	8,900,000	8,900,000	9,756,000

(4) 회사는 서울보증보험(주)로부터 외국인 고용 관련한 임금체불과 개발행위 인허가등과 관련하여 569,469천원, 이행지급과 관련하여 9,000천원, 소송 공탁과 관련하여 65,600천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 회사는 원재료 매입대금에 대한 지급보증을 위하여 현대종합특수강(주)에 회사의 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석11 참조).(6) 회사는 전기 중 체결한 한국무역보험공사와 총 USD 6,000,000의 선물환 거래를 통해 당분기 파생상품거래손실 274,420천원을 인식하였습니다. 또한, 당분기 중 한국무역보험공사와 총 USD 1,800,000원의 선물환 거래를 통해 당분기 파생상품거래손실 11,220천원을 인식하였습니다.(7) AIG 손해보험에 임원책임배상보험 20억원을 가입하였습니다.(8) 아메리칸화재보험에 생산물배상보험 CNY 20,000,000 가입하였습니다. 25. 영업활동 현금흐름

(1) 영업활동 현금흐름의 조정(단위:천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	796,936	810,612

대손상각비	139,366	69,065

판매보증비	15,526	34,215

재고자산평가손실	27,252	38,641

감가상각비(유형자산)	1,778,099	2,042,756

감가상각비(투자부동산)	199,438	103,853

감가상각비(리스자산)	30,150	-

무형자산상각비	22,093	4,011

파생금융상품평가이익	(168,200)	-

파생금융상품평가손실	28,260	210,950

파생상품거래손실	274,420	110,450

당기손익인식금융자산평가이익	(100,213)	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	14,070

외화환산이익	(100,363)	(36,579)

외화환산손실	28,936	97,830

이자수익	(59,143)	(36,834)

이자비용	499,900	451,788

리스이자비용	2,789	-

금융보증수익	(55,100)	-

배상수익	(287,346)

배당금수익	-	(90,000)

법인세비용	630,203	281,243

합 계	3,703,003	4,106,071

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타유동금융자산	(50,036)	(198,620)

매출채권	1,861,026	(1,185,778)

재고자산	692,818	(761,051)

기타채권	30,466	(251,798)

매입채무	(565,147)	(369,818)

기타유동금융부채	(310,837)	349,738

파생금융부채	(274,420)	(110,450)

확정급여부채	(480,406)	(392,692)

유동성충당부채	(143,950)	(34,028)

기타유동부채	32,454	(24,256)

합 계	791,968	(2,978,753)

26. 현금유출입이 없는 중요한 거래

당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	794,559	16,500

주식발행초과금 이익잉여금 대체	-	20,000,000

장기차입금의 유동성대체	1,812,500	-

이익잉여금의 이익준비금 대체	261,125	368,299

토지 미지급금	-	-

회계정책의 변경	-	3,973,270

배상충당부채 수익대체	287,346	-

27. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 회사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)네오디에스	53.6	53.3

(2) 당분기말 현재 회사의 최대주주는 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(3) 회사의 기중 거래 또는 채권 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

관계기업	알트론㈜	알트론㈜

기타(*4)	㈜유니포인트	㈜유니포인트	(*1)

㈜아리텔	㈜아리텔	(*2)

하이드렉스㈜	하이드렉스㈜	(*3)

(*1) 회사의 최대주주가 (주)유니포인트의 대표이사입니다.(*2) 회사의 관계기업인 알트론(주)가 유의적 영향력을 보유한 회사입니다.(*3) 회사의 대표이사 직계가족이 하이드렉스(주)의 대표이사입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	(주)네오디에스	-	5,838,667	463,698	-

관계기업	알트론(주)	24,420	-	20,500

기타	(주)유니포인트	241,000	-	13,980	-

(주)아리텔	15,360	-	-	-

하이드렉스(주)	1,728	-	-	114,000

합계	282,508	5,838,667	477,678	134,500

- 전분기

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

종속기업	(주)네오디에스	-	6,282,989	463,698	-

관계기업	알트론(주)	73,260	-	-	-

기타	(주)유니포인트	234,000	-	-	-

(주)아리텔	46,080	-	-	-

하이드렉스(주)	1,728	-	-	108,000

합계	355,068	6,282,989	463,698	108,000

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권(*)	대여금(*)	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	(주)네오디에스	-	-	732,985	1,198,803	-	-

관계기업	알트론(주)(*)	44,770	1,727,000	-	-

기타	㈜유니포인트	32,450	-	9,042	-	-	-

㈜아리텔(*)	309,760	55,000	-	-	-

하이드렉스㈜	211	-	-	-	-	13,500

합계	387,191	1,782,000	742,027	1,198,803	-	13,500

(*) 상기 매출채권 대손충당금으로 설정된 금액은 354,530천원이고, 당분기 중 인식한 대손상각비는 43,758천원입니다. 상기 대여금 중 대손충당금으로 설정된 금액은 1,782,000천원입니다. 당분기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

- 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권(*)	대여금(*)	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	(주)네오디에스	-	-	600,621	887,517	-	-

관계기업	알트론(주)(*)	17,908	1,727,000	20,000	-	-	22,000

기타	㈜유니포인트	57,200	-	16,984	-	-	-

㈜아리텔(*)	292,864	55,000	-	-	-	-

하이드렉스㈜	211	-	-	-	-	13,200

합계	368,183	1,782,000	637,605	887,517	-	35,200

(*) 상기 매출채권은 전액 대손충당금으로 설정되어있으며, 상기 대여금 중 대손충당금으로 설정된 금액은 1,782,000천원입니다.(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 대여금 등의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당분기

구분	(주)네오디에스	알트론㈜	㈜아리텔	합계

기초	-	1,727,000	55,000	1,782,000

기중 대여액	-	-	-	-

기중 상환액	-	-	-	-

기말	-	1,727,000	55,000	1,782,000

- 전분기

구분	(주)네오디에스	알트론㈜	㈜아리텔	합계

기초	303,781	1,781,954	57,305	2,143,040

기중 대여액	-	207,520	-	207,520

기중 상환액	(303,781)	-	-	(303,781)

이자 부과액	5,709	-	-	5,709

이자 회수액	(5,709)	-	-	(5,709)

기말	0	1,989,474	57,305	2,046,779

(7) 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	㈜네오디에스	KDB산업은행	1,680,000	2019년06월20일~2023년06월20일	자금차입

종속기업	㈜네오디에스	우리은행	736,800	2019년02월19일~2020년02월19일	자금차입

종속기업	㈜네오디에스	신한은행	720,000	2019년02월26~2022년02월26	자금차입

관계기업	알트론㈜(*)	우리은행	3,520,000	2019년02월08일~2020년02월08일	자금차입

관계기업	알트론㈜(*)	우리은행	389,800	2019년02월13일~2020년02월13일	자금차입

기타특수관계자	㈜아리텔(*)	우리은행	2,200,000	2019년02월08일~2020년02월08일	자금차입

기타특수관계자	㈜유니포인트	KEB하나은행	3,300,000	2019년08월23일~ 2019년11월22일	자금차입

합 계	12,546,600	-	-

(*) 동 지급보증에 대하여 금융보증부채로 계상되어있습니다(주석15 참조).(8) 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제공받은기업	거래종류	차입금액	담보제공내역	제공자산금액	담보설정액	담보제공처

종속기업	㈜네오디에스	차입금	700,000	정기예금	700,000	736,000	우리은행

관계기업	알트론(주)	차입금	3,200,000	특정금전신탁	3,200,000	3,520,000	우리은행

기타	(주)아리텔	차입금	2,000,000	특정금전신탁	2,000,000	2,200,000	우리은행

기타	(주)유니포인트	차입금	3,000,000	정기예금	3,000,000	3,300,000	하나은행

합 계	8,900,000	8,900,000	9,756,000

(9) 회사는 한국수출입은행 차입금과 관련하여 최대주주로부터 5,220,000천원의 신용보증을 제공받고 있습니다. 또한 신한은행 차입금과 관련하여 최대주주로부터 1,080,000천원의 신용보증을 제공받고 있습니다(주석14, 24참조).

(10) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	305,986	190,700

퇴직급여	277,214	39,427

합 계	583,200	230,127

(11) 종속기업인 네오디에스는 회사의 주식 420,716주(3.82%)를 취득하여 보유하고 있습니다.

28. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.53%입니다..

(단위: 천원)

당기초

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	72,322

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	33,807

비유동 리스부채	38,515

합계	72,322

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

차량운반구	93,934	72,322

합계	93,934	72,322

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	41,006	33,807

비유동	54,381	38,515

합계	95,387	72,322

당분기 중 증가된 사용권자산은 124,084천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	30,150

합계

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,789

단기리스료(관리비에 포함)	39,022

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	7,214

당분기 중 리스의 총 현금유출은 82,898 천원입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 72,322 천원 증가
­ 리스부채: 72,322 천원 증가

회계정책의 변경으로 당분기의 영업손실은 900천원 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 채택과 관련하여 당분기의 주당이익은 변동 없습니다.

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 비품으로 구성되어 있습니다.