네오티스 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 재무제표의 주석 부분을 참조하여 주시기 바랍니다. (1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 최근 3사업연도내 본사 기준(별도 재무제표 기준) 주요한 합병 내역은 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 1. 최근3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정율

제19기 3분기	매출채권	15,395,004	910,115	5.9%

단기대여금	2,290,120	1,957,000	85.5%

미수금	252,774	-	-

합 계	17,937,898	2,867,115	16.0%

제18기	매출채권	14,248,758	841,051	5.9%

단기대여금	2,457,000	1,957,000	79.6%

미수금	367,387	-	-

합 계	17,073,145	2,798,051	16.4%

제17기	매출채권	14,123,170	857,925	6.1%

단기대여금	862,000	562,000	65.2%

미수금	312,472	-	-

합 계	15,297,642	1,419,925	9.3%

※ 상기 내용은 K-IFRS기준 연결재무정보를 기준으로 작성하였습니다.2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제19기 3분기	제18기	제17기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,798,051	1,419,925	251,737

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	10,728	121,286

① 대손처리액(상각채권액)	-	10,728	121,289

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(3)

3. 대손상각비 계상(환입)액	69,064	1,388,854	1,289,474

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,867,115	2,798,051	1,419,925

※ 상기 내용은 K-IFRS기준 연결재무정보를 기준으로 작성하였습니다. 3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정 방침회사는 매출채권 등에 대하여 개별분석에 의하여 산정된 대손추정액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 만기를 경과한 매출채권 및 미수금에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거① 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정② 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권 의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손추산액 설정3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 담보설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터보험 금을 수령한 경우⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 4. 매출채권잔액 현황(보고기간말 현재) (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월~1년 이하	1년~3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	14,696,260	8,938	87,807	-	14,793,005

특수관계자	144,927	87,516	296,340	73,216	601,999

계	14,841,187	96,454	384,147	73,216	15,395,004

구성비율	96.4%	0.6%	2.5%	0.5%	100.0%

※ 연결기준임.

다. 재고자산 현황 등 1. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제19기3분기	제18기	제17기

㈜네오티스	상품	45,846	33,839	50,709

제품	2,392,169	2,335,346	2,560,946

재공품	670,068	656,853	538,760

원재료	1,488,424	867,125	1,254,410

저장품	258,308	200,601	189,955

미착품	-	-	-

소계	4,854,815	4,093,764	4,594,780

㈜네오디에스	제품	378,768	224,461	255,845

재공품	136,122	216,455	172,817

원재료	245,935	271,255	284,158

저장품	14,731	49,957	29,242

소계	775,556	762,128	742,062

합 계	재고자산 총계	5,630,371	4,855,891	5,336,842

평가충당금 설정액	352,784	314,143	295,103

순 재고자산 계	5,277,587	4,541,748	5,041,739

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	6.2	5.6	5.9

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	7.1	7.2	6.6

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

2. 재고자산의 실사내용

1) 실사일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시2) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행- 회계감사인은 당사의 12월말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함. 3. 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

상품	45,846	45,846	(17,851)	27,995	-

제품	2,770,937	2,770,937	(186,058)	2,584,879	-

재공품	806,190	806,190	(34,649)	771,541	-

원재료	1,734,359	1,734,359	(46,453)	1,687,906	-

저장품	273,039	273,039	(67,772)	205,267	-

합 계	5,630,371	5,630,371	(352,783)	5,277,588	-

※ 당기평가손실 금액은 K-IFRS 연결재무정보 재고자산 평가충당금 잔액입니다.

※ 연결기준입니다. 라. 공정가치평가 내역

2018년 분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,843,281	9,843,281	6,713,312	6,713,312

매출채권	14,484,889	14,484,889	13,407,707	13,407,707

기타유동금융자산	6,477,308	6,477,308	6,835,467	6,835,467

매도가능금융자산(*)	-	-	2,385,090

당기손익-공정가치금융자산	400,000	400,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,699,784	3,699,784	-	-

기타비유동금융자산	66,057	66,057	60,803	60,803

소계	34,971,319	34,971,319	30,302,643	29,402,379

금융부채

차입금	17,717,498	17,717,498	16,728,146	16,728,146

장기차입금	6,443,000	6,443,000	2,443,000	2,443,000

매입채무	3,257,043	3,257,043	3,482,201	3,482,201

파생금융부채	210,950	210,950	-	-

기타유동금융부채	8,870,086	8,870,086	8,495,504	8,495,504

소계	36,498,577	36,498,577	31,148,851	31,148,851

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 원가로 측정한 자산은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융상품(단위:천원)

구 분	전기말

매도가능융자산

(주)스마일게이트인베스트먼트(*1)	900,264

(*1) 전기중에 취득한 건으로 신뢰성있는 평가가 어려워 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. 4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융상품	-	5,122,680	400,000	5,522,680

기타포괄손익-공정가치지분상품	-	-	3,699,784	3,699,784

파생금융부채	-	210,950	-	210,950

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위:천원).

당분기	금융자산	금융자산

당기손익-공정가치지분	기타포괄손익-공정가치지분

기초금액	-	2,385,090

매입	400,000	414,430

수준 3으로의 이동	-	900,264

당분기말금액	400,000	3,699,784

(*) 전분기는 변동없습니다.

4.5 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

(주)서울생주조	361,710	3	현재가치기법	할인율	6.81%

영구성장률	1.00%

(주)네시삼십삼분	2,023,380	3	현재가치기법	할인율	14.12%

영구성장률	1.00%

(*) 회사가 보유한 스마일게이트인베스트먼트 및 조선업구조개선펀드는 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. 4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기

유리한 변동	불리한 변동

금융자산

비상장주식(*)	96,917	(153,492)

(*) 성장률과 할인율 사이의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하였습니다.

마. 채무증권발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)네오티스	회사채	사모	2013.07.31	7,000,000	-	-	2016.07.31	상환	상은캐피탈 주식회사

(주)네오티스	회사채	사모	2013.08.12	3,524,500	-	-	2016.08.12	상환	한양증권 주식회사

합 계	-	-	-	10,524,500	-	-	-	-	-

(*1) 1회차 신주인수권부사채의 표면이자율은 0.0%이며, 만기이자율은 2.0% 임.(*1) 1회차 신주인수권부사채는 2014년에 조기상환 청구에 따라서 권면총액 7,000,000천원 전액을 상환하였습니다.(*2) 제2회 무보증 사모교환사채의 표면이자율은 0.0%이며, 보장수익률은 3.0% 임.(*2) 제2회 무보증 사모교환사채는 권면총액 중 1,024,500천원은 조기상환하였으며, 1,200,000천원은 교환권 청구에 따라서 자기주식으로 교환하였으며, 1,300,000천원은 만기상환하였습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-