알티캐스트 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제21(당)기 3분기 2019년 07월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제21(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제20(전)기 3분기 2018년 07월 01일부터 2018년 09월 30일까지
제20(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
주식회사 알티캐스트

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 알티캐스트(이하 '회사')는 1999년 2월 1일 주식회사 포디엘로 설립되어 2001년 1월 2일 사명을 주식회사 알티캐스트로 변경하였으며, 디지털 쌍방향 데이터방송 End-to-End 솔루션의 개발 및 판매 등을 주요사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 서초구 반포대로 27길 16 파크빌딩에 소재하고 있습니다. 회사는 2013년 12월 6일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 당분기말 현재 자본금은 10,611,580천원이며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜휴맥스홀딩스 (주1)	5,760,765	27.14

케이쓰리삼호사모투자전문회사	1,349,997	6.36

자기주식	1,551,705	7.31

기타	12,560,693	59.19

계	21,223,160	100.00

(주1) (주)휴맥스홀딩스 지분 27.14%는 주식 양수도계약에 따라 19년 10월 15일 (주)휴맥스에 양도되었고 ㈜휴맥스가 최대주주로 변경되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황

1) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당분기말	전기말

Alticast Inc.	응용소프트웨어 및 데이터 방송솔루션의 개발 및 판매	미국	100	100	12월 31일

Alticast GmbH	독일	100	100	12월 31일

Alticast Beijing(주1)	중국	100	100	12월 31일

Alticast BV.	네덜란드	100	100	12월 31일

Alticast Company Limited	베트남	100	100	12월 31일

Alticast CANADA Inc	캐나다	100	100	12월 31일

카테노이드㈜(주2)	한국	43.39	43.39	12월 31일

Catenoid Inc. (주5)	일본	100	100	12월 31일

(주)바이클립	한국	79	79	12월 31일

신한발브공업㈜(주3)	엔진밸브제조 및 판매	한국	100	100	12월 31일

신한북경기차배건계통유한공사(주3,4)	중국	100	100	12월 31일

(주)시프트	데이터방송서비스	한국	80	80	12월 31일

(주)큐아이즈	응용소프트웨어 개발 및 공급	한국	100	100	12월 31일

(주1) Alticast Beijing은 현재 휴면상태로서, 별도의 자산부채와 손익이 없습니다.
(주2) 당분기말 현재 지분율은 50% 미만이지만, 주주간 협약에 따라 이사회 임원의 지명권한 등을 통한 지배력을 행사할 수 있어 종속기업으로 포함하였습니다.
(주3) 연결실체는 2016년 2월 18일자로 담보권 실행을 통해 신한발브공업 주식회사의 주식 200,802주(50%)를 인수하였으며, 추가 지분 인수를 통해 신한발브공업㈜ 및신한북경기차배건계통유한공사 지분 전액을 인수하였습니다(신한발브공업㈜은 신한북경기차배건계통유한공사의 지분 40%를 보유하고 있습니다). 연결실체는 동 지분을 매각을 목 적으로 취득하였으며, 지분 매각을 위해 2016년 12월 02일자 로 매각주관사를 선정하였으며, 이에 종속기업투자주식에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다.
(주4) 신한북경기차배건계통유한공사는 지배기업이 60%, 신한발브공업㈜가 40% 보유하고 있습니다.
(주5) 카테노이드㈜가 100% 보유하고있습니다.

2) 당분기 말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 는 아래와 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	Alticast Canada	Alticast GmbH	Alticast BV.	AlticastCompany Limited	카테노이드㈜	㈜바이클립	㈜시프트	㈜큐아이즈

유동자산	330,157	99,293	124,275	31,731	101,498	9,560,702	121,323	1,201,941	1,323,668

비유동자산	54,373	-	28,166	14,186	50,648	8,738,775	148,807	274,028	295,142

자산계	384,530	99,293	152,441	45,917	152,146	18,299,477	270,130	1,475,969	1,618,810

유동부채	108,363	4,400	-	40,148	43,934	9,839,029	326,621	110,954	272,091

비유동부채	-	-	152,441	-	-	483,096	99,111	56,161	605,698

부채계	108,363	4,400	152,441	40,148	43,934	10,322,125	425,732	167,115	877,789

지배기업 소유주지분	276,167	94,893	-	5,769	108,212	7,977,352	(155,602)	1,308,854	741,021

자본계	276,167	94,893	-	5,769	108,212	7,977,352	(155,602)	1,308,854	741,021

(전기말) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	Alticast Canada	Alticast GmbH	Alticast BV.	AlticastCompany Limited	카테노이드㈜	㈜바이클립	㈜시프트	㈜큐아이즈

유동자산	305,585	82,466	101,733	20,676	116,670	8,747,047	547,675	1,099,906	1,044,356

비유동자산	45,498	-	46,593	12,852	165,360	8,259,082	79,017	270,027	170,339

자산계	351,083	82,466	148,326	33,528	282,030	17,006,129	626,692	1,369,933	1,214,695

유동부채	172,910	26,788	-	64,045	42,897	3,056,203	32,915	164,251	372,359

비유동부채	-	-	-	-	-	3,015,894	38,545	25,065	439,465

부채계	172,910	26,788	-	64,045	42,897	6,072,097	71,460	189,316	811,824

지배기업 소유주지분	178,173	55,678	148,326	(30,517)	239,133	10,934,032	555,232	1,180,617	402,871

자본계	178,173	55,678	148,326	(30,517)	239,133	10,934,032	555,232	1,180,617	402,871

상기 요약 재무상태 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선사항 중 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있어, 신한발브공업과 신한북경기차배건계통유한공사의 요약재무정보를 기재하지 않았습니다.(주석 40 참조)

3) 당분기 및 전분기 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과 는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	Alticast Canada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드㈜	㈜바이클립	㈜시프트	㈜큐아이즈

영업수익	2,007,775	533,352	-	1,001,267	1,210,653	8,476,626	48,235	929,800	3,333,288

영업손익	158,490	34,557	-	34,855	(94,783)	(285,838)	(708,530)	137,310	352,863

당기순손익	82,157	31,816	(148,630)	34,860	(142,223)	(765,059)	(710,833)	128,236	338,151

기타포괄손익	15,837	7,399	303	1,426	11,302	(34,236)	-	-	-

당기총포괄손익	97,994	39,215	(148,327)	36,286	(130,921)	(799,295)	(710,833)	128,236	338,151

(전분기) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	Alticast Canada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드㈜	㈜바이클립	㈜시프트	㈜큐아이즈

영업수익	2,585,430	611,997	-	846,375	1,365,782	7,811,897	-	985,028	2,436,628

영업손익	140,346	145,409	-	16,129	180,860	(522,679)	(595,673)	27,972	(193,743)

당기순손익	127,186	158,687	-	16,198	182,563	(944,308)	(584,464)	34,063	(187,674)

기타포괄손익	6,956	(408)	1,776	658	2,184	(2,074)	-	-	-

당기총포괄손익	134,142	158,279	1,776	16,856	184,747	(946,382)	(584,464)	34,063	(187,674)

상기 요약 경영성과 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당분기 및 전분기 중 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	Alticast Canada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드(주)	(주)바이클립	(주)시프트	㈜큐아이즈

영업활동으로 인한 현금흐름	64,747	(30,686)	-	6,464	29,375	1,408,759	(719,525)	463,344	104,628

투자활동으로 인한 현금흐름	(35,500)	(5,244)	-	-	5,680	(780,624)	398,966	(501,335)	(9,190)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-	-	(34,535)	300,000	(30,600)	-

현금및현금성자산의 순증감	29,247	(35,930)	-	6,464	35,055	593,600	(20,559)	(68,591)	95,438

기초 현금및현금성자산	169,001	78,485	72,175	14,577	49,468	1,080,971	53,605	313,280	214,613

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	13,440	7,223	2,002	2,489	4,949	18,669	-	-	-

기말 현금및현금성자산	211,688	49,778	74,177	23,530	89,472	1,693,240	33,046	244,689	310,051

(전분기) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	Alticast Canada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드(주)	(주)바이클립	(주)시프트	㈜큐아이즈

영업활동으로 인한 현금흐름	123,986	(12,308)	-	49,637	282,674	155,441	(564,180)	(69,355)	(376,880)

투자활동으로 인한 현금흐름	(4,066)	-	-	(1,399)	(188,132)	(127,922)	(303,950)	214,793	(188,862)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-	-	2,660	(15,496)	-	680,264

현금및현금성자산의 순증감	119,920	(12,308)	-	48,238	94,542	30,179	(883,626)	145,438	114,522

기초 현금및현금성자산	6,295	(1,548)	864	353	23	(2,149)	-	-	-

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	55,886	79,029	72,181	26,864	46,879	1,325,853	1,121,554	212,909	-

기말 현금및현금성자산	182,101	65,173	73,045	75,455	141,444	1,353,883	237,928	358,347	114,522

상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 요약분기연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리 와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(요약연결재무상태표) (단위: 천원)

구 분	2019년 01월 01일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	129,070,258	-	129,070,258

비유동자산	35,404,142	2,565,599	37,969,741

자산 계	164,474,400	2,565,599	167,039,999

유동부채	67,214,295	2,188,282	69,402,577

비유동부채	6,371,111	377,317	6,748,428

부채 계	73,585,406	2,565,599	76,151,005

자본 계	90,888,994	-	90,888,994

최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식하였습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(3) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우,수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.
ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비 용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	주요 매출	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

㈜알티캐스트	로열티매출	3,963,544	11,477,158	6,076,993	24,343,592

라이선스/솔루션매출	2,070,440	4,734,505	4,834,347	10,478,677

용역매출	7,666,925	21,980,554	8,534,482	21,648,453

서비스매출	181,700	566,679	278,343	1,022,235

합 계	13,882,609	38,758,896	19,724,165	57,492,957

(3) 연결실체의 당분기 및 전분기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	11,298,130	31,742,972	14,712,246	36,929,746

미주	1,367,741	2,253,981	2,004,279	11,995,630

유럽	554,563	1,577,041	1,027,371	3,190,347

아시아	662,175	3,184,902	1,980,269	5,377,234

합 계	13,882,609	38,758,896	19,724,165	57,492,957

(4) 주요고객에 대한 정보 단일 보고부문인 연결실체 의 수 익 38,759 백만 원(전 반기 57,493 백만원 ) 에서 수익의 10% 이상을 차지하 는 고객은 당분기는 ㈜씨제이헬로, ㈜가온미디어, 전분 기는 ㈜휴맥스, ㈜가온미디어, ㈜케이티 입니다.

5. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금 및 적금	11,876,788	8,805,660

6. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	거래처	통화	당분기말	전기말	제한내용

유동-기타금융자산	신한은행	KRW	1,200,000	1,200,000	일본대출 담보

유동-기타금융자산	신한은행	KRW	120,000	70,000	법인카드한도 담보

유동-기타금융자산	우리은행	KRW	20,000	20,000	법인카드한도 담보

유동-기타금융자산	우리은행	KRW	50,000	50,000	법인카드한도 담보

비유동-기타금융자산	KEB하나은행	KRW	200,000	200,000	직원대출 담보

장기예금-사용제한예금	KEB하나은행	KRW	108,117	-	외화지급보증 담보(USD90,000)

단기금융-사용제한예금	KEB하나은행	KRW	5,445	-	법인카드한도 담보(CAD6,000)

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,755,773	234,856	12,687,461	227,156

차감: 대손충당금	(1,864,258)	-	(1,864,258)	-

매출채권(순액)	6,891,515	234,856	10,823,203	227,156

미수금	1,891,269	-	1,694,376	-

차감: 대손충당금	(602,775)	-	(597,900)	-

미수금(순액)	1,288,494	-	1,096,476	-

미수수익	124,146	-	165,473	-

대여금	-	13,732	-	34,698

보증금	-	2,206,041	-	2,159,859

합 계	8,304,155	2,454,629	12,085,152	2,421,713

(2) 신용위험 및 대손충당금 한편, 로열티 등 매출에 대한 평균 신용공여기간은 180일입니다. 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간 말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩 니다. 당사는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 또한, 연결실체는 신규고객과 거래시, 고 객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초	1,864,258	597,900	2,462,158

기타	-	4,875	4,875

기말	1,864,258	602,775	2,467,033

(전분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초	1,771,352	462,204	2,233,556

제각된 금액	-	(399,433)	(399,433)

손상차손으로 인식된 금액	92,906	532,393	625,299

기타	-	2,736	2,736

기말	1,864,258	597,900	2,462,158

8. 계약자산당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미청구공사(주1)	9,754,223	-	12,414,989	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

계약자산(순액)	9,754,223	-	12,414,989	-

(주1) 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당분기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.설치용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 설치용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 설치용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.

한편, 당분기말 현재 진행에 따른 증가 및 계약에 따른 감소를 제외하고 계약자산의 유의적인 변동은 없습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

저축성보험상품	-	3,312,507	-	3,185,835

뮤렉스퍼플1호투자조합 출자금	-	734,500	-	421,200

㈜에스비씨엔 분리형사모 비상장주식	-	1,710,875	-	-

㈜피플카 상환전환우선주	-	1,814,700	-

채무증권	-	-	-	19,187

단기펀드투자상품	5,036,135	-	3,816,416	-

합 계	5,036,135	7,572,582	3,816,416	3,626,222

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장 ·단기금융상품	6,220,762	308,117	20,098,316	200,000

10. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,096,562	-	3,657,295	-

선급비용	1,176,259	425	1,654,803	4,622

부가세대급금	17,840	-	16,335	-

합 계	4,290,661	425	5,328,433	4,622

11. 관계기업투자자산당분기 및 전기 중 관계기업투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	지분율(%)	기초잔액	취득	처분	지분법손익	기타변동	기말잔액

관계기업투자자산

주식회사소프트앤	-	200,000	-	(200,000)	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	지분율(%)	기초잔액	취득	처분	지분법손익	기타변동	기말잔액

관계기업투자자산

주식회사소프트앤	25.00%	-	200,000	-	-	-	200,000

12. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타(주1)	기말

취득	처분	상각

임차시설	898,392	42,208	-	(382,695)	1,177	559,082

비품	1,239,949	276,081	(4,596)	(449,474)	12,905	1,074,865

기계장치	2,385,168	297,140	-	(575,173)	(60,586)	2,046,549

합 계	4,523,509	615,429	(4,596)	(1,407,342)	(46,504)	3,680,495

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타(주1)	기말

취득	처분	상각

임차시설	783,122	510,383	-	(311,638)	3,734	985,601

비품	1,154,704	420,542	-	(424,150)	364	1,151,460

차량운반구	1,560	-	-	(401)	-	1,159

기계장치	1,912,116	1,235,785	(4,790)	(614,453)	-	2,528,658

합 계	3,851,502	2,166,710	(4,790)	(1,350,642)	4,098	4,666,877

(주1) 연결실체변동 및 해외사업환산차이에 의한 변동입니다.

13. 리스 (연결실체가 리스이용자인 경우)(1) 당분기말 현재 기초자산을 건물로 하는 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	기계장치	합 계

취득금액	2,644,545	459,445	3,103,990

감가상각누계액	(1,173,746)	(59,204)	(1,232,950)

장부금액	1,470,799	400,241	1,871,040

(2) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	1,320,415

리스부채 이자비용	77,217

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,375,896천 원입니다. (3) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,438,920	1,371,232

1년 초과 5년 이내	571,191	534,917

소 계	2,010,111	1,906,149

차감: 현재가치 조정금액	(103,962)	-

리스부채의 현재가치	1,906,149	1,906,149

(4) 당분기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동부채	1,371,232

비유동부채	534,917

합 계	1,906,149

14. 무형자산(1) 당분기 및 전분기중 영업권을 제외한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타	기말

취득	정부보조금	상각	손상

산업재산권	1,159,903	91,077	-	(80,057)	-	-	1,170,921

소프트웨어	1,148,966	45,254	-	(253,315)	-	21	940,926

개발비	6,860,432	783,400	-	(1,499,485)	(592,872)	-	5,551,475

회원권	283,500	-	-	-	-	-	283,500

Technology	579,000	-	-	(62,036)	-	-	516,964

합 계	10,031,801	919,731	-	(1,894,893)	(592,872)	21	8,463,786

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타	기말

취득	정부보조금	상각	손상

산업재산권	1,133,045	100,233	-	(77,976)	-	-	1,155,302

소프트웨어	923,535	182,600	-	(183,396)	-	23	922,762

개발비	9,610,652	957,152	-	(1,523,241)	-	-	9,044,563

회원권	283,500	-	-	-	-	-	283,500

합 계	11,950,732	1,239,985	-	(1,784,613)	-	23	11,406,127

(2) 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	내역	금액	잔여 상각기간

당반기말	전기말

개발비	altiProtect-DRM v3.0	567,735	718,017	34개월

AltiBrowser development	392,117	495,912	34개월

SDP(Biz) Platform 개발	400,244	472,288	50개월

Web Platform 개발	376,582	465,772	38개월

Android Development	273,702	328,443	45개월

Cloud UI 서버 개발	181,516	220,412	42개월

연결실체는 매 보고기간 말 자산으로 계상된 개발비에 대하여 당해 프로젝트의 기술적 실현가능성, 미래의 경제적 효익(향후 예상 매출액) 등 개발비 손상에 대한 검토를수행하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업비용	556,085	1,894,894	584,862	1,784,614

15. 영업권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 영업권의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	7,093,185	7,093,185

손상차손누계액	(500,000)	-

장부금액	6,593,185	7,093,185

(2) 당분기 및 전분기 중 영업권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,093,185	5,545,185

사업결합으로 인한 추가 인식	-	1,548,000

손상	(500,000)	-

기말	6,593,185	7,093,185

(3) 당분기 및 전분기 중 영업권 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	-

손상	500,000	-

기말	500,000	-

(4) 영업권의 손상검사당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

카테노이드	4,673,298	4,673,298

카테노이드 일본영업부문	871,887	871,887

퍼니웍	1,048,000	1,548,000

합 계	6,593,185	7,093,185

연결실체는 영업권이 배분된 현금창출단위의 회수가능액 결정시 사용된 주요 가정의변동에 따른 손상검사 민감도 분석을 수행하였습니다. 연결실체는 상기 각 부문의 회수가능액에 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인해 관련 현금창출단위의 총장부금액이 총회수가능액을 초과하지 않을 것이라고 믿고 있습니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	548,726	516,155

미지급금	2,025,055	3,294,108

미지급비용	2,590,840	3,494,955

합 계	5,164,621	7,305,218

17. 계약부채 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

초과청구공사	1,184,598	-	1,433,152	-

18. 당기손익-공정가치측정금융부채 및 기타금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권대가	1,221,929	-	1,221,929	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융리스부채 (주1)	-	-	36,757	28,797

합 계	-	-	36,757	28,797

(주1) 기업회계기준서 제 1116호의 도입으로, 전기말 현재 금융리스부채를 당반기말 현재 리스부채로 분류변경 하였습니다.(주석 13 참조)

19. 기타부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	144,867	-	301,822	-

부가세예수금	155,628	-	157,366	-

예수금	616,257	120,656	655,886	61,579

손실충당부채	397,670	-	397,670	-

기타충당부채	-	152,441	-	-

선수수익	-	-	11,134	-

이연수익	57,171	-	-	-

합 계	1,371,593	273,097	1,523,878	61,579

20. 손실충당부채 연결실체는 손실이 예상되는 용역매출에 대하여 진행률에 의하여 기타유동부채의 과목으로 하여 손실충당부채를 인식하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	397,670	95,886

충당부채 전입(환입)	-	-

기말	397,670	95,886

21. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

운용자금	신한은행 일본지점	1.0	1,113,400	1,013,180

한편, 상기 차입금과 관련하여 예적금이 담보로 제공되었습니다.(주석 6참조)

22. 전환상환우선주부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동금융부채	전환상환우선주	6,000,000	-

상환할증금	2,052,822	-

할인발행차금	(4,538,113)	-

비유동금융부채	전환상환우선주	-	6,000,000

상환할증금	-	2,052,822

할인발행차금	-	(5,123,924)

합 계	3,514,709	2,928,898

(2) 당분기말 현재 연결실체내의 종속기업인 카테노이드(주)가 발행한 전환상환우선주는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	제 3회 전환상환우선주

발행일	2017.6.12

1주당 액면금액	500원

1주당 발행금액 / 발행주식수	6,400원 / 937,500주

전환청구기간	발행일로부터 10년이 되는 날까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격의 조정	신주, 전환주, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 전환가액 이하로 발행하거나, 분할 또는 합병시 분할비율 또는 합병비율에 따라 전환가액을 조정

상환기간	신주발행일로부터 3년이 지난 날부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지 배당가능이익의 범위 내에서 상환청구 가능함.

상환가액	발행일로부터 상환일까지 연복리 4%,기지급된 배당금을 차감

한편, 제 3회 전환상환우선주의 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	6,000,000	6,000,000

전환상환우선주의 부채요소	3,514,709	2,928,898

전환권 대가	1,221,929	1,221,929

전환상환우선주는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되 었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당반기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환상환우선주에 내재된 지분전환권은 지분요소에 해당하지 않으므로 전환상환우선주 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리요건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다. 조기상 환권의 경우, 주계약과 밀접한 관련이 있어, 분리요건을 만족하지 않아 우선주와 함께 상각후원가 측정부채로 분류하였습니다.

23. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정급여형퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도의 경우 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	13,986,411	14,443,464

사외적립자산의 공정가치	(9,158,572)	(11,091,626)

순확정급여부채	4,827,839	3,351,838

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합 계

기초잔액	14,443,464	(11,091,625)	3,351,839

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,746,653	-	1,746,653

이자원가	224,011	(136,692)	87,319

소 계	1,970,664	(136,692)	1,833,972

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	(562,199)	(562,199)

제도에서 지급한 금액	(2,427,717)	2,631,944	204,227

기말잔액	13,986,411	(9,158,572)	4,827,839

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합 계

기초잔액	14,352,959	(11,727,178)	2,625,781

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,856,002	-	1,856,002

이자원가	289,821	(129,172)	160,649

소 계	2,145,823	(129,172)	2,016,651

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	-	-

기업이 납부한 기여금	(1,092,905)	(1,092,905)

관계회사 전입액	34,811	(34,811)	-

제도에서 지급한 금액	(2,830,609)	2,623,164	(207,445)

기말잔액	13,702,984	(10,360,902)	3,342,082

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	9,158,572	11,091,626

(5) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.20	2.20

기대임금상승률	4.41	4.41

24. 자본금

(1) 지배기업의 수권주식수는 40,000,000주이며, 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면가액	발행주식수	자본금

당분기말	전기말	당분기말	전기말

보통주	500	21,223,160 주	21,223,160 주	10,611,580	10,611,580

(2) 당 분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	19,822,948	19,671,455

자기주식의 취득	(151,493)	-

자기주식의 처분	-	1,000,000

기말	19,671,455	20,671,455

25. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	45,035,168	45,035,168

기타자본잉여금	(425,568)	(425,568)

주식선택권	859,559	850,705

자기주식(주1)	(6,494,370)	(6,040,278)

자기주식처분손실	(1,811,437)	(1,811,437)

합 계	37,163,352	37,608,590

(주1) 당분기말 현재 지배기업이 보유한 자기주식은 의결권이 제한되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 자기주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(6,040,278)	(9,518,357)

취득	-	-

처분	(454,092)	6,134,128

기말	(6,494,370)	(3,384,229)

(3) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	1,400,212	1,551,705

취득	151,493	-

처분	-	(1,000,000)

기말	1,551,705	551,705

(4) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	850,706	814,397

주식보상비의 인식	8,853	27,157

기말	859,559	841,554

26. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	16,215,182	38,206,952

이익준비금 (주1)	309,347	309,347

합 계	16,524,529	38,516,299

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금에 직접 반영된 확정급여제도 재측정요소의 변동은 없습니다.

27. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업장환산차이	(218,512)	(471,972)

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(471,972)	(475,520)

해외사업장환산외환차이	253,460	18,737

기말	(218,512)	(456,783)

해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 지배기업의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계됩니다. 해외사업장 순자산의 환산과 관련하여 과거에 외화환산적립금에 누계되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

28. 주식기준보상(1) 연결실체는 임직원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며,주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환되며, 주식기준보상계약의 내용은 다음과 같습니다.

부여일	권리행사가능 주식수	부여방법	행사가격	가득기간	행사가능기간

2014-03-27	170,000 주	주식교부형	12,052 원	부여일로부터 2년	가득일로부터 4년

2017-03-31	100,000 주	주식교부형	3,961 원	부여일로부터 2년	가득일로부터 4년

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	270,000	270,000

부여	-	-

기말	270,000	270,000

(3) 모든 주식선택권은 취득일 현재 시장기준측정치로 측정되었습니다. 시장기준측정치로 평가하기 위한 주식선택권의 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분	부여일 전일의 시가	행사가격	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2014-03-27	11,700 원	12,052 원	3.02%	4년	35.15%

2017-03-31	3,820 원	3,961 원	1.76%	4년	22.20%

(4) 연결실체는 주식기준보상과 관련하여 당분기 및 전분기에 각각 107,996천원 및 78,876천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

29. 영업수익(1) 연결실체는 아래와 같은 주요 수익 유형별로 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 수익 유형의 구분은 주석 2에 기재된 영업수익 관련한 회사의 회계정책과 일관됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

로열티매출	3,963,544	11,477,158	6,076,993	24,343,592

서버매출	713,290	1,072,204	383,131	402,624

라이선스/솔루션매출	1,357,150	3,662,301	4,451,216	10,076,053

용역매출	7,666,925	21,980,554	8,534,482	21,648,453

서비스매출	181,700	566,679	278,343	1,022,235

계	13,882,609	38,758,896	19,724,165	57,492,957

(2) 상기의 수익 유형별 수익은 아래와 같이 한 시점에 인식하는 수익과 기간에 걸쳐 인식하는 수익으로 구분됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

로열티매출	3,963,544	11,477,158	6,076,993	24,343,592

서버매출	713,290	1,072,204	383,131	402,624

서비스매출	181,700	566,679	278,343	1,022,235

한 시점에 인식하는 수익 소계	4,858,534	13,116,041	6,738,467	25,768,451

기간에 걸쳐 인식하는 수익

라이선스/솔루션매출	1,357,150	3,662,301	4,451,216	10,076,053

용역매출	7,666,925	21,980,554	8,534,482	21,648,453

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	9,024,075	25,642,855	12,985,698	31,724,506

합계	13,882,609	38,758,896	19,724,165	57,492,957

30. 영업비용

당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,248,300	22,540,933	7,405,318	21,707,346

퇴직급여	653,653	1,977,948	764,492	1,949,965

복리후생비	1,166,983	3,777,421	1,336,232	3,757,522

여비교통비	466,273	1,583,795	560,871	1,868,222

접대비	135,825	412,781	154,834	434,025

세금과공과	38,328	271,601	73,608	320,982

감가상각비	1,015,326	2,727,757	496,698	1,350,642

임차료	63,289	419,725	579,278	1,749,522

지급수수료	3,260,813	11,526,247	3,950,278	12,699,226

라이센스비	639,762	1,994,074	701,788	1,977,845

건물관리비	312,385	931,886	321,506	885,240

무형자산상각비	556,085	1,894,894	584,862	1,784,614

주식보상비	33,048	107,996	32,139	78,876

경상개발비	173,166	592,829	355,515	754,666

해외시장개척비	9,517	157,880	91,170	289,033

상품매입비	721,243	1,088,139	430,451	533,723

기타비용	239,646	714,016	212,073	793,805

합 계	16,733,642	52,719,922	18,051,113	52,935,254

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	121,704	344,934	163,297	317,935

외화환산이익	399,133	683,662	(176,161)	272,197

유형자산처분이익	585	3,015	-	-

잡이익	2,903	10,707	1,111	5,191

합 계	524,325	1,042,318	(11,753)	595,323

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	63,268	196,047	21,386	128,275

외화환산손실	21,473	103,139	(42,554)	134,856

유형자산처분손실	244	916	-	-

무형자산손상차손	-	592,872	-	-

영업권손상차손	-	500,000	-	-

기타의 대손상각비(영업외비용)	-	148,630	-	-

잡손실	855	3,117	813	891

합 계	85,840	1,544,721	(20,355)	264,022

32. 금융이익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익	96,944	418,797	9,654	482,564

금융원가	(246,241)	(679,664)	(184,522)	(541,144)

순금융손익	(149,297)	(260,867)	(174,868)	(58,580)

(2) 당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익:

이자수익	98,597	413,962	134,807	444,072

금융이익-기타:

외환차익	-	-	16,900	28,080

외화환산이익	(1,653)	4,835	(142,053)	10,412

합 계	96,944	418,797	9,654	482,564

(3) 당분기 및 전분기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	19,103	48,245	26,919	150,650

장단기금융상품	116,414	294,537	94,010	218,246

당기손익-공정가치측정금융자산	(48,064)	38,472	-	35,592

대여금및수취채권	11,144	32,708	13,878	39,584

합 계	98,597	413,962	134,807	444,072

(4) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	251,319	678,170	181,826	522,815

외환차손	-	-	-	5,821

외화환산손실	(5,078)	1,494	2,696	12,508

합 계	246,241	679,664	184,522	541,144

(5) 당분기 및 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금 이자	2,807	8,002	3,522	10,809

전환상환우선주 이자	204,007	585,812	178,304	512,006

리스부채 이자	44,505	84,356	-	-

계	251,319	678,170	181,826	522,815

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융자산	대여금및수취채권	150,086	378,831	6,958	428,643

당기손익-공정가치측정금융자산	(48,064)	38,472	-	35,592

금융부채	기타금융부채	(251,319)	(678,170)	(181,826)	(522,815)

순금융수익(비용)	(149,297)	(260,867)	(174,868)	(58,580)

33. 계속영업과 관련된 법인세 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 산출된 당분기 및 전분기의 법인세 비용은 2,309,066천원 및 871,425천원입니다.

34. 주당손익

(1) 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(5,489,843)	(21,991,770)	(63,183)	375,282

기본주당이익 계산에 사용된 계속영업이익(손실)	(2,910,339)	(16,559,643)	1,596,617	4,507,039

기본주당이익 계산에 사용된 중단영업손실	2,579,504	5,432,127	1,659,801	4,131,757

가중평균유통보통주식수	19,671,455주	19,677,825주	20,671,455주	20,041,418주

기본주당손익	(279원/주)	(1,118원/주)	3원/주	19원/주

계속영업	(148원/주)	(842원/주)	77원/주	225원/주

중단영업	(131원/주)	(276원/주)	(80원/주)	(206원/주)

한편, 당분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(누 적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	01.01~09.30	21,223,160	273일	5,793,922,680

자기주식수	01.01~09.30	(1,400,212)	273일	(382,257,876)

자기주식 취득	01.02~03.31	(151,493)	249일~272일	(39,618,511)

계	5,372,046,293

유통일수	273일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	19,677,825주

(3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	07.01~09.30	21,223,160	92일	1,952,530,720

자기주식수	07.01~09.30	(1,551,705)	92일	(142,756,860)

계	1,809,773,860

유통일수	92일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	19,671,455주

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(5,489,843)	(21,991,770)	(63,183)	375,282

희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)(주1)	(5,489,843)	(21,991,770)	(63,183)	375,282

희석주당이익 계산에 사용된 계속영업이익(손실)	(2,910,339)	(16,559,643)	1,596,617	4,507,039

희석주당이익 계산에 사용된 중단영업손실(주1)	2,579,504	5,432,127	1,659,801	4,131,757

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	19,671,455주	19,677,825주	20,671,455주	20,041,418주

희석주당손익(주1)	(279원/주)	(1,118원/주)	3원/주	19원/주

계속영업	(148원/주)	(842원/주)	77원/주	225원/주

중단영업(주1)	(131원/주)	(276원/주)	(80원/주)	(206원/주)

(주1) 손실 발생의 경우 반희석효과가 발생하여, 희석주당이익을 산출하지 않았습니다.

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

한편, 지배회사가 발행한 주식선택권은 희석효과가 없으므로, 희석주당이익을 계산할 때 가중평균주식수에서 제외합니다.

35. 특수관계자 공시

(1) 당분기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜휴맥스홀딩스

한편, 지배기업과 지배기업의 종속기업 간의 거래는 연결시 제외되었으며, 이로 인하여 주석으로 공시하지 않았습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	계정과목	당분기	전분기

(주)휴맥스홀딩스	비용	지급수수료	7,480	24,001

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	계정과목	당반기말	전기말

(주)휴맥스홀딩스	채무	미지급금	-	3,523

(4) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	289,800	1,056,122	357,416	1,112,202

퇴직급여	79,610	182,500	(119,163)	297,675

주식보상비용	-	8,853	9,152	27,157

합 계	369,410	1,247,475	247,405	1,437,034

(5) 당반기말 현재 연결실체간 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: JPY)

지급보증 제공 기업	지급보증 받은 기업	담보제공처	지급보증제공(한도)	담보제공사유

카테노이드	Catenoid Inc.	신한은행	JPY 100,000,000	Catenoid Inc. 차입금 담보

36. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)

금융기관	통 화	한 도	내 용

KEB하나은행	USD	871,295	외화지급보증

KRW	151,800	질권설정(직원담보대출)

신한은행	KRW	1,400,000	원화지급보증

KRW	156,000	법인카드 한도질권설정

JPY	100,000,000	일본법인 담보대출용 질권설정

우리은행	KRW	70,000	법인카드 한도질권설정

서울보증보험	KRW	1,804,426	원화지급보증

계	KRW	3,582,226

USD	871,295

JPY	100,000,000

(2) 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	피보증처	제공내역	보증금액	담보설정액

연결실체	KEB 하나은행	임직원 대출보증	151,800	200,000

연 결실체의 상기 지급보증과 관련하여 재무제표에 대한 주석 6에서 언급하고 있는 바와 같이 금융상품에 질권이 설정되어 있습니다.

(3) 소송사건당반기말 현재 진행중인 중요한 소송사건은 없습니다.

37. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

2) 이자율위험

연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 금융자산과 변동이자율부 금융부채는 없습니다.

3 ) 가격위험

연결실체는 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 없으므로, 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당반기 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금	734,500	421,200

채무증권	-	19,187

3) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산:

저축성보험	-	3,312,507	-	3,312,507

단기펀드투자상품	-	5,036,135	-	5,036,135

비상장주식	-	-	1,710,875	1,710,875

상환전환우선주	-	-	1,814,700	1,814,700

금융자산 계	-	8,348,642	3,525,575	11,874,217

금융부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채:

전환권대가	-	-	1,221,929	1,221,929

금융부채 계	-	-	1,221,929	1,221,929

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산:

저축성보험	-	3,185,835	-	3,185,835

펀드투자상품	-	3,816,416	-	3,816,416

금융자산 계	-	7,002,251	-	7,002,251

금융부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채:

전환권대가	-	-	1,221,929	1,221,929

금융부채 계	-	-	1,221,929	1,221,929

한편, 당반기 및 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

4) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간 말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측 가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측 가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

전환권가치	이익접근법동 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래 경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.	특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 장기매출액성장률	매출액성장률이 증가할수록 공정가치는 증가

특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 세전영업이익률	세전영업이익이 증가할수록 공정가치는 증가

가중평균자본비용	가중평균자본비용이 증가할수록공정가치는 감소

유사 업종의 상장주식의 주가를 참고하여 산정된 시장성 결여에 따른 할인	할인이 증가할수록 공정가치는 하락

5) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시

수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출합니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인합니다. 당반기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

38. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	2,727,757	1,350,642

무형자산상각비	1,894,894	1,784,614

퇴직급여	1,834,087	1,824,032

무형자산손상차손	592,872	-

영업권손상차손	500,000	-

유형자산처분손실	916	-

이자비용	678,170	522,815

외화환산손실	104,633	147,364

주식보상비용	107,996	78,876

법인세비용	2,309,066	871,425

기타의대손상각비	148,630	-

유형자산처분이익	(3,015)	-

이자수익	(413,962)	(444,072)

외화환산이익	(688,497)	(282,609)

중단사업손익	5,432,127	4,131,757

합 계	15,225,674	9,984,844

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	5,116,162	12,862,461

계약자산의 감소	3,111,249	(10,112,245)

기타채권의 감소	71,961	2,108,811

기타자산의 감소(증가)	1,114,749	(639,528)

매입채무의 증가(감소)	(238,869)	(577,857)

계약부채의 증가	(312,845)	-

기타채무의 감소	(3,276,961)	(2,204,157)

기타부채의 증가(감소)	(61,153)	(563,875)

순확정급여부채의 감소	(351,623)	(1,101,940)

합 계	5,172,670	(228,330)

(3) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자기주식처분손익	-	1,894,128

한편, 요약반기연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

39. 매각예정자산 및 매각예정부채 연결실체는 2016년 2월 18일자로 담보권 실행을 통해 신한발브공업㈜의 주식 200,802주(50%)를 인수하였으며, 추가 지분 인수를 통해 신한발브공업㈜ 및 신한북경기차배건계통유한공사 지분 전액을 인수하였습니다(신한발브공업㈜은 신한북경기 차배건계통유한공사의 지분 40%를 보유하고 있습니다). 연결실체는 동 지분을 매각을 목적으로 취득하였으며, 지분 매각을 위해 2016년 12월 2일자 로 매각주관사를 선정하였으며, 이에 관련 자산 및 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 재분류하였습니다.

당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매각예정비유동자산	66,425,864	66,408,011

매각예정비유동부채	59,857,648	54,680,181

40. 중단영업

(1) 신한발브공업㈜ 및 신한북경기차배건계통유한공사 매각 계획연결실체는 2016년 2월 18일자로 담보권 실행을 통해 신한발브공업 주식회사의 주식 200,802주(50%)를 인수하였으며, 추가 지분 인수를 통해 신한발브공업㈜ 및 신한북경기차배건계통유한공사 지분 전액을 인수하였습니다(신한발브공업㈜은 신한북경기 차배건계통유한공사의 지분 40%를 보유하고 있습니다). 연결실체는 동 지분을 매각을 목적으로 취득하였으며, 지분 매각을 위해 2016년 12월 02일자 로 매각주관사를 선정하였으며, 이에 종속기업투자주식에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다. 연결실체는 동 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 당반기의 연결포괄손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다.

(2) 중단영업이익의 분석연결포괄손익계산서와 연결현금흐름표에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다.

1) 중단영업손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	58,169,610	49,902,781

매출원가	58,009,053	48,475,010

판매비와관리비	4,547,411	4,604,556

영업외손익	(1,045,274)	(978,628)

세전손실	(5,432,127)	(4,155,414)

법인세이익	-	(23,657)

소 계	(5,432,127)	(4,131,757)

41. 보고기간 후 사건연결실체는 보고기간 이후, 각 사업부문에 대한 지배구조 개편 및 운영 효율화를 통하여 자원의 효율적 배분 및 집중 투자가 가능하도록 하고, 궁극적으로 기업 및 주주 가치를 제고하기 위하여 회사를 분할하기로 결정하였습니다. 회사분할과 관련하여 상세한 내용은 2019년 9월 18일에 공시된 '주요사항보고서(회사분할결정)'를 참조하여 주시기 바랍니다.