알티캐스트 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제20 기 3분기 2018년 07월 01일부터 2018년 09월 30일까지
제20 기 3분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
제19 기 3분기 2017년 07월 01일부터 2017년 09월 30일까지
제19 기 3분기 2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일까지
주식회사 알티캐스트와 그 종속기업

1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 알티캐스트(이하 '회사')는 1999년 2월 1일 주식회사 포디엘로 설립되어 2001년 1월 2일 사명을 주식회사 알티캐스트로 변경하였으며, 디지털 쌍방향 데이터방송 End-to-End 솔루션의 개발 및 판매 등을 주요사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 서초구 반포대로 27길 16 파크빌딩에 소재하고 있습니다. 회사는2013년 12월 6일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 정관에 의한 발행할 주식 의 총수는 40,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 당분기말 현재 자본금은 10,611,580 천원이며 , 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜휴맥스홀딩스	5,760,765	27.14

케이쓰리삼호사모투자전문회사	1,349,997	6.36

PineBridge Asia Partners Ⅱ.L.P.	1,189,082	5.6

PineBridge Global Emerging Markets Partners	832,357	3.92

자기주식	551,705	2.6

기타	11,539,254	54.38

계	21,223,160	100

(2) 연결대상 종속기업 및 현황

1) 당분기 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당분기	전 기

Alticast Inc.	응용소프트웨어 및 데이터 방송솔루션의 개발 및 판매	미국	100	100	12월 31일

Alticast GmbH	독일	100	100	12월 31일

Alticast Beijing(주1)	중국	100	100	12월 31일

Alticast BV.	네덜란드	100	100	12월 31일

Alticast Company Limited	베트남	100	100	12월 31일

Alticast CANADA Inc	캐나다	100	100	12월 31일

카테노이드㈜(주2)	한국	43.39	43.39	12월 31일

(주)바이클립(주5)	한국	79	86	12월 31일

신한발브공업㈜(주3)	엔진밸브제조 및 판매	한국	100	100	12월 31일

신한북경기차배건계통유한공사(주3,4)	중국	100	100	12월 31일

(주)시프트(주5)	데이터방송서비스	한국	80	100	12월 31일

(주)큐아이즈(주6)	응용소프트웨어 개발 및 공급	한국	100	-	12월 31일

(주1) Alticast Beijing은 현재 휴면상태로서, 별도의 자산부채와 손익이 없습니다.
(주2) 당분기말 현재 지분율은 50% 미만이지만, 주주간 협약에 따라 이사회 임원의 지명권한 등을 통한 지배력을 행사할 수 있어 종속기업으로 포함하였습니다.
(주3) 연결실체는 2016년 2월 18일자로 담보권 실행을 통해 신한발브공업 주식회사의 주식 200,802주(50%)를 인수하였으며, 추가 지분 인수를 통해 신한발브공업㈜ 및신한북경기차배건계통유한공사 지분 전액을 인수하였습니다(신한발브공업㈜은 신한북경기차배건계통유한공사의 지분 40%를 보유하고 있습니다). 연결실체는 동 지분을 매각을 목 적으로 취득하였으며, 지분 매각을 위해 2016년 12월 02일자 로매각주관사를 선정하였으며, 이에 종속기업투자주식에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다.
(주4) 신한북경기차배건계통유한공사는 지배기업이 60%, 신한발브공업㈜가 40% 보유하고 있습니다.
(주5) 당분기 중 지분일부를 처분함에 따라, 지배기업소유주 지분이 변동하였습니다.
(주6) 당반기 중 현물출자하여 지분 100%를 신규취득하였습니다.

2) 당분기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	Alticast Canada	Alticast GmbH	Alticast BV.	AlticastCompany Limited	카테노이드	(주)바이클립	(주)시프트	㈜큐아이즈

유동자산	265,911	314,795	102,959	83,156	197,184	8,844,818	753,528	815,371	602,771

비유동자산 (주1)	43,460	-	47,155	13,746	182,654	9,043,261	1,468,494	276,392	166,405

자산계	309,371	314,795	150,114	96,902	379,838	17,888,079	2,222,022	1,091,763	769,176

유동부채	105,291	243,125	-	44,517	133	3,576,526	28,420	88,019	188,159

비유동부채	-	-	-	-	-	5,439,918	(17,293)	19,148	88,427

부채계	105,291	243,125	-	44,517	133	9,016,444	11,127	107,167	276,586

지배기업 소유주지분	204,080	71,670	150,114	52,385	379,705	8,871,635	2,210,895	984,596	492,590

비지배지분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

자본계	204,080	71,670	150,114	52,385	379,705	8,871,635	2,210,895	984,596	492,590

(주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	AlticastInc.	AlticastCanada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드	(주)바이클립	(주)시프트

유동자산	142,794	1,119,070	101,741	36,192	144,557	10,437,983	1,359,797	920,369

비유동자산 (주1)	64,153	-	46,596	24,822	82,461	8,011,225	1,469,605	68,099

자산계	206,947	1,119,070	148,337	61,014	227,018	18,449,208	2,829,402	988,468

유동부채	137,009	1,205,679	-	-	-	3,760,803	-	-

비유동부채	-	-	-	25,485	32,060	4,922,107	18,547	37,935

부채계	137,009	1,205,679	-	25,485	32,060	8,682,910	18,547	37,935

지배기업 소유주지분	69,938	(86,609)	148,337	35,529	194,958	9,766,298	2,810,855	950,533

비지배지분	-	-	-	-	-	-	-	-

자본계	69,938	(86,609)	148,337	35,529	194,958	9,766,298	2,810,855	950,533

(주1) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

상기 요약 재무상태 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. 3) 당분기 및 전분기 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과 는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	Alticast Canada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드	(주)바이클립	(주)시프트	㈜큐아이즈

영업수익	2,585,430	611,997	-	846,375	1,365,782	7,811,897	-	985,028	2,436,628

영업손익	140,346	145,409	-	16,129	180,860	(522,679)	(595,673)	27,972	(193,743)

당기순손익	127,186	158,687	-	16,198	182,563	(944,308)	(584,464)	34,063	(187,674)

기타포괄손익	6,956	(408)	1,776	658	2,184	(2,074)	-	-	-

당기총포괄손익	134,142	158,279	1,776	16,856	184,747	(946,382)	(584,464)	34,063	(187,674)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	Alticast Canada	AlticastGmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드	(주)바이클립	(주)시프트

영업수익	3,216,070	722,274	-	510,747	1,087,750	5,970,257	-	12,763

영업손익	209,024	(38,483)	-	(6,219)	73,660	(318,465)	(132,464)	(143,251)

당기순손익	208,022	(113,222)	-	61,960	55,534	(469,605)	(125,678)	(141,261)

기타포괄손익	128,632	(3,965)	8,023	5,192	(7,855)	(12,818)	-	-

당기총포괄손익	336,654	(117,187)	8,023	67,152	47,679	(482,423)	(125,678)	(141,261)

상기 요약 경영성과 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당분기 및 전분기 중 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	Alticast Canada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드	(주)바이클립	(주)시프트	㈜큐아이즈

영업활동으로 인한 현금흐름	123,986	(12,308)	-	49,637	282,674	155,441	(564,180)	(69,355)	(376,880)

투자활동으로 인한 현금흐름	(4,066)	-	-	(1,399)	(188,132)	(127,922)	(303,950)	214,793	(188,862)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-	-	2,660	(15,496)	-	680,264

현금및현금성자산의 순증감	119,920	(12,308)	-	48,238	94,542	30,179	(883,626)	145,438	114,522

기초 현금및현금성자산	6,295	(1,548)	864	353	23	(2,149)	-	-	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	55,886	79,029	72,181	26,864	46,879	1,325,853	1,121,554	212,909	-

기말 현금및현금성자산	182,101	65,173	73,045	75,455	141,444	1,353,883	237,928	358,347	114,522

(전분기) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	Alticast Canada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드	(주)바이클립	(주)시프트

영업활동으로 인한 현금흐름	295,394	(1,232,890)	-	108,182	45,575	(548,769)	(102,687)	(137,732)

투자활동으로 인한 현금흐름	(121,442)	-	-	(614)	-	(5,850,960)	(1,843,782)	(617,556)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-	-	5,970,600	1,968,285	1,042,956

현금및현금성자산의 순증감	173,952	(1,232,890)	-	107,568	45,575	(429,129)	21,816	287,668

기초 현금및현금성자산	(2,717)	(26,267)	3,904	8,117	(4,289)	(12,817)	-	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	51,768	1,379,813	71,523	10,948	133,642	918,833	-	-

기말 현금및현금성자산	223,003	120,656	75,427	126,633	174,928	476,887	21,816	287,668

상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.5) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	(주)바이클립	(주)시프트

거래전 지분율	84%	100%

거래후 지분율	79%	80%

지분처분으로인한 유입대가(A)	-	-

비지배지분의 증가(B)	210,000	212,000

기타자본잉여금의 감소(A-B)	(210,000)	(212,000)

2. 요약분기연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책회사와 회사의 종속기업(이하 "연결실체")의 요약연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 5)에 표로 정리되어 있습니다. 지분상품의 분류에 대한 선택사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손실은 없습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 연결실체는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결실체의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당분기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서	기준서	기준서	기준서	기준서

제 1039호	제 1109호	제 1039호	제 1109호에 따른추가 손실충당금 인식액	제 1109호

저축성보험상품 (주석8)	장기금융상품	당기손익-공정가치측정금융자산	2,994,283	-	2,994,283

채무증권 (주석8)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	19,455	-	19,455

전환권대가 (주석14)	파생상품부채(기타유동금융부채)	당기손익-공정가치측정금융부채	1,515,792	-	1,515,792

단기금융상품 (주석8)	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	20,490,774	-	20,490,774

매출채권 및 기타채권 (주석7)	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	13,879,922	-	13,879,922

계약자산 (주석7)	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	17,174,061	-	17,174,061

매입채무 및 기타채무 (주석14)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	7,563,071	-	7,563,071

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)연결실체는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 디지털방송 SW 솔루션과 관련 서비스를 제공하는 글로벌 선도 업체로서, 디지털방송 수신기를 위한 미들웨어 솔루션, 디지털 콘텐츠 보안 솔루션, 사용자경험(UX) 솔루션, 콘텐츠 및 데이터 송출 솔루션 그리고 데이터 분석 솔루션 등을 보유하고 있으며, 이와 더불어 전체 플랫폼 구축 및 서비스를 가능케 하기 위한 각종 용역을수행하고 있습니다. 설립 초기부터 글로벌 시장 공략을 목표로 하여 미국, 유럽, 아시아에 해외법인 및 영업사무소 5군데를 운용하고 있습니다.

주요 고객은 디지털방송사업자(Pay-TV Operator)와 디지털방송 수신기 제조사입니다. 디지털방송을 위한 SW 솔루션이 공급되는 것은 결국 최종고객(디지털방송사업자)이지만, 당사의 기술력을 포함하여 해당 수신기가 개발되게 되므로, 제품 공급에 있어 제조사 계약 관계가 필요한 것이 일반적입니다.

또한 당사의 자회사인 카테노이드는 온라인 비디오 플랫폼 서비스(OVP) 기업으로서온라인 동영상을 중심으로 한 멀티미디어 컨텐츠 플랫폼 서비스(OVP; Online Video Platform), Kollus 이미지/게임 등 멀티미디어 전영역에 걸친 플랫폼 확장을 통한 컨텐츠 인프라 아웃소싱 서비스(GCI ; Global Computing Infra structure), 구축형 멀티미디어 컨텐츠 플랫폼 개발 사업 MCS (Multimedia Convergence Service) 로 다년간 서비스 및 이러닝 업계 및 방송미디어 시장으로의 사업을 확장해 나가고 있습니다.

연결실체의 매출 구조는 아래와 같습니다.

● One-time 라이선스 판매 : 방송 헤드엔드 솔루션, 보안 헤드엔드 솔루션, 사용자경험(UX) 솔루션, 데이터 분석 솔루션

● Running Royalty : 미들웨어 솔루션, 보안 Client 솔루션, 전자프로그램가이드 솔루션

● 용역 : STB 소프트웨어 개발, UI/GUI 개발, Application 개발, Server 개발, 시스템 통합 및 컨설팅

● 유지보수

● 카테노이드 : Kollus 서비스, GCI 서비스, MCS 개발 용역 및 유지보수 제공

이중 One-time 라이선스와 용역의 경우는 고객과의 계약 시점부터 프로젝트 종료 시점(일반적으로는 공급품에 대한 고객 양수가 이뤄진 시점)까지, 프로젝트 기간에 따라 매월 계약금을 균등 배분하여 매출 및 수익을 인식하고 있습니다. Running Royalty는 대부분 단말(주로 Set Top Box)이 출하되어 최종고객에게 입고될 때를 기준으로 매출을 인식하고 있습니다. 실제 사용자(시청자)에게 배포되어 서비스 되기 이전에라도 단말 입고 시점에 당사의 기술이 납품된 것으로 상호 인지하고 있습니다. 단, Running Royaly의 지급 주체는 계약 마다 달라서 최종 고객이 지급하는 경우와 제조사가 지급하는 경우로 나뉩니다.

카테노이드의 경우 Kollus와 GCI는 월 단위 약정 과금에 따른 수익을 인식하고 MCS는계약기간과 종료시점 대비 경과기간으로 수익을 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(요약재무상태표)

(단위: 천원)

구 분	2018년 01월 01일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	134,681,585	(929,097)	133,752,488

비유동자산	36,862,549	-	36,862,549

자산 계	171,544,134	(929,097)	170,615,037

유동부채	66,072,228	-	66,072,228

비유동부채	7,570,500	-	7,570,500

부채 계	73,642,728	-	73,642,728

자본 계	97,901,406	(929,097)	96,972,309

한편, 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 01월 01일

이익잉여금

2017년 12월 31일(보고금액)	46,709,658

기업회계기준서 제1115호 최초적용

투입법에 따른 수익인식의 변경	(929,097)

2018년 1월 1일(최초적용일)	45,780,561

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간연결재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	주요 매출	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

㈜알티캐스트 및그 종속기업	로열티매출	6,076,993	24,343,592	9,263,919	22,409,684

라이선스/솔루션매출	4,834,347	10,381,427	2,167,548	8,570,426

용역매출	8,534,482	21,745,703	6,009,528	18,108,002

서비스매출	278,343	1,022,235	572,913	1,715,336

계	19,724,165	57,492,957	18,013,908	50,803,448

(3) 연결실체의 당분기 및 전분기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	14,712,246	36,929,746	12,225,306	35,196,966

미주	2,004,279	11,995,630	2,963,176	5,157,683

유럽	1,027,371	3,190,347	766,904	1,448,511

아시아	1,980,269	5,377,234	2,058,522	9,000,288

계	19,724,165	57,492,957	18,013,908	50,803,448

(4) 주요고객에 대한 정보 단일 보고부문인 연 결 실체의 수익 57,492 백만 원(전 분기 50,803 백만원) 에서 수익의 10% 이상을 차지하는 고객 은 당분기 및 전분기 각각 주식회사 휴맥스, 주식회사 케이티 및 가온미디어 입니다.

5. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금 등	12,810,147	10,099,512

6. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	통화	당분기말	전기말	제한내용

기타금융자산	KEB하나은행	KRW	200,000	100,000	직원대출 담보

기타금융자산	신한은행	KRW	1,200,000	1,200,000	일본대출 담보

기타금융자산	신한은행	KRW	70,000	70,000	법인카드한도 담보

7. 매출채권, 기타채권 및 계약자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 (주1)	7,710,373	224,589	27,770,599	215,055

차감: 대손충당금	(1,771,352)	-	(1,771,352)	-

매출채권(순액)	5,939,021	224,589	25,999,247	215,055

미수금	1,878,755	-	2,816,601	53,486

차감: 대손충당금	(464,624)	-	(462,204)	-

미수금(순액)	1,414,131	-	2,354,397	53,486

미수수익	125,085	-	83,884	-

대여금	-	34,428	5,960	-

보증금	-	2,147,575	-	2,341,954

합 계	7,478,237	2,406,592	28,443,488	2,610,495

(주1) 전기말 현재의 매출채권에는 기업회계기준서 제 1115호에 따라 확정채권과 구분하여 계약자산으로 표시되어야 할 17,174,061천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

계약자산(주1)	14,346,833	-	-	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

계약자산(순액)	14,346,833	-	-	-

(주1) 당분기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 연결실체는 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

한편, 로열티 등 매출에 대한 평균 신용공여기간은 180일입니다. 연결실체는 180일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

또한, 연결실체는 신규고객과 거래시, 고 객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다.

(4) 전분기 중 매출채권과 미수금의 대손충당금의 변동은 없으며, 당분기 중 매출채권과 미수금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초	1,771,352	462,204	-	2,233,556

기타	-	2,420	-	2,420

기말	1,771,352	464,624	-	2,235,976

8. 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험상품 (주1)	-	3,118,075	-	-

뮤렉스퍼플1호투자조합 출자금	-	195,000	-	-

단기펀드투자상품	4,800,961	-	-	-

스카이캐스트(주) 보통주(주1,2)	-	-	-	-

방송기술표준연구소 출자금(주1,3)	-	-	-	-

채무증권 (주4)	-	19,418	-	-

합 계	4,800,961	3,332,493	-	-

(주1) 전기말 현재 기타금융자산으로 분류하였던 저축성보험을 최초적용일을 당기초로하는 기업회계기준서 제 1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(주2) 스카이캐스트(주) 보통주의 취득원가는 500,000천원입니다. 전기 이전에 공정가치 하락분인 500,000천원의 손실을 반영하였습니다. (주석 8.(3) 참조)
(주3) 방송기술표준연구소 출자금의 취득원가는 10,000천원입니다. 전기 이전에 공정가치 하락분인 10,000천원의 손실을 반영하였습니다. (주석 8.(3) 참조)
(주4) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류하였던 채무증권을 최초적용일을 당기초로하는 기업회계기준서 제 1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(주석 8.(3)참조)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	20,078,109	-	20,490,774	-

장기금융상품

저축성보험상품(주1)	-	-	-	2,994,283

정기적금상품	-	200,000	-	-

소 계	200,000	-	2,994,283

합 계	20,078,109	200,000	20,490,774	2,994,283

(주1) 전기말 현재 기타금융자산으로 분류하였던 저축성보험을 최초적용일을 당기초로 하는 기업회계기준서 제 1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (주석 8.(1) 참조)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

매도가능금융자산(비유동):

채무증권 (주1)	-	-	19,189	19,189

지분증권

스카이캐스트(주) (주1)	-	-	500,000	-

방송기술표준연구소 (주1)	-	-	10,000	-

합 계	-	-	529,189	19,189

(주1) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류하였던 채무증권 및 지분증권을 최초적용일을 당기초로 하는 기업회계기준서 제 1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (주석 8.(1)참조)

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,190,918	-	234,122	-

선급비용	371,463	6,969	974,180	54,972

부가세대급금	17,836	-	47,989	-

합 계	4,580,217	6,969	1,256,291	54,972

10. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타	기말

취득	정부보조금	처분	상각

임차시설	783,122	510,383	-	-	(311,638)	3,734	985,601

비품	1,154,704	420,542	-	-	(424,150)	364	1,151,460

차량운반구	1,560	-	-	-	(401)	-	1,159

기계장치	1,912,116	1,235,785	-	(4,790)	(614,453)	-	2,528,658

합 계	3,851,502	2,166,710	-	(4,790)	(1,350,642)	4,098	4,666,877

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타	기말

취득	정부보조금	처분	상각

임차시설	1,002,307	136,057	-	-	(258,006)	(1)	880,357

비품	1,316,507	397,277	(30,757)	(914)	(440,148)	5,812	1,247,777

차량운반구	2,096	-	-	-	(401)	-	1,695

기계장치	1,749,165	623,414	-	-	(423,272)	-	1,949,307

합 계	4,070,075	1,156,748	(30,757)	(914)	(1,121,827)	5,811	4,079,135

11. 무형자산(1) 당분기 및 전분기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타(주1)	기말

취득	정부보조금	상각	처분	손상

산업재산권	1,133,045	100,233	-	(77,976)	-	-	-	1,155,302

소프트웨어	923,535	182,600	-	(183,396)	-	-	23	922,762

개발비	9,610,652	957,152	-	(1,523,241)	-	-	9,044,563

회원권	283,500	-	-	-	-	-	-	283,500

영업권	5,545,185	2,000,000	-	-	-	-	-	7,545,185

합 계	17,495,917	3,239,985	-	(1,784,613)	-	-	23	18,951,312

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기타(주1)	기말잔액

취득	정부보조금	상각	처분	손상

산업재산권	541,431	131,394	-	(75,136)	-	-	525,325	1,123,014

소프트웨어	805,625	20,430	-	(148,277)	-	-	(62)	677,716

개발비	9,225,821	2,373,563	-	(1,493,187)	-	(19,350)	1	10,086,848

회원권	600,108	-	-	-	(251,598)	-	-	348,510

영업권	5,236,407	-	-	-	-	-	-	5,236,407

합 계	16,409,392	2,525,387	-	(1,716,600)	(251,598)	(19,350)	525,264	17,472,494

(주1) 본계정대체 및 해외사업환산차이 등에 의한 변동입니다.

(2) 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	내역	금액	잔여 상각기간

당분기말	전기말

개발비	Alticas v3.0 Development	193,638	309,821	15개월

Vietnam technical support project	286,013	371,817	30개월

DLNA Stack Development	230,207	368,332	15개월

altiProtect-DRM	768,111	918,394	46개월

AltiBrowser development	530,511	634,307	46개월

Web Platform 개발	495,502	584,692	50개월

(4) 당분기 및 전분기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업비용	584,862	1,784,614	635,283	1,716,600

12. 정부보조금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채	정부보조금관련 이연수익	39,233	39,399

(2) 당분기 및 전분기중 연결실체의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	이연수익	비품	기계장치	개발비	소프트웨어	합 계

기초	39,399	378,389	29,773	-	32,256	479,817

증가	-	-	-	-	-	-

감소	(166)	(155,797)	(8,536)	-	(5,949)	(170,448)

기말	39,233	222,592	21,237	-	26,307	309,369

(전분기) (단위: 천원)

구 분	이연수익	비품	기계장치	개발비	소프트웨어	합 계

기초	83,329	606,767	29,250	1,120	18,674	739,140

증가	845,673	30,757	876,430

감소	(889,603)	(198,383)	(6,750)	(1,120)	(3,223)	(1,099,079)

기말	39,399	439,141	22,500	-	15,451	516,491

13. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	776,328	1,081,052

미지급금	2,428,256	3,993,870

미지급비용	3,007,575	2,488,149

합 계	6,212,159	7,563,071

14. 당기손익-공정가치측정금융부채 및 기타부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	352,284	-	975,121	-

부가세예수금	133,656	-	178,438	-

예수금	639,620	61,579	588,048	47,612

손실충당부채	95,886	-	95,886	-

선수수익	43,422	-	15,212	-

이연수익	39,233	-	39,399	-

합 계	1,304,101	61,579	1,892,104	47,612

(2) 당분기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권대가 (주1)	1,515,792	-	-	-

(주1) 기업회계기준서 1109호의 도입에 따라, 전기말 현재 기타금융부채를 당분기말 현재당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류변경 하였습니다. (아래 '(3)' 참조)

(3) 당분기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권대가 (주1)	-	-	1,515,792	-

금융리스부채	36,301	38,159	34,968	65,554

합 계	36,301	38,159	1,550,760	65,554

(주1) 기업회계기준서 1109호의 도입에 따라, 전기말 현재 기타금융부채를 당분기말 현재당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류변경 하였습니다.

(4) 당분기 및 전기말 현재 금융리스부채의 기간별 최소 리스료와 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	39,200	39,200

1년 ~ 5년	39,200	68,600

합 계	78,400	107,800

현재가치할인	(3,940)	(7,278)

차감 잔액	74,460	100,522

15. 금융부채 (1) 당분기 및 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성금융부채	단기차입금	981,170	949,110

비유동금융부채	전환상환우선주	6,000,000	6,000,000

상환할증금	720,000	720,000

할인발행차금	(1,376,440)	(1,888,447)

소 계	5,343,560	4,831,553

합 계	6,324,730	5,780,663

(2) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

운용자금	신한은행 일본지점	1.0	981,170	949,110

(3) 당분기말 현재 카테노이드(주)가 발행한 전환상환우선주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 3회 전환상환우선주

발행일	2017.6.12

1주당 액면금액	5,000원

1주당 발행금액 / 발행주식수	64,000원 / 93,750주

전환청구기간	발행일로부터 10년이 되는 날까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격의 조정	신주, 전환주, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 전환가액 이하로 발행하거나, 분할 또는 합병시 분할비율 또는 합병비율에 따라 전환가액을 조정

상환기간	신주발행일로부터 3년이 지난 날부터 전환권 행사에의하여 보통주로 전환되는 날까지

상환가액	발행일로부터 상환일까지 연복리 4%,기지급된 배당금을 차감

한편, 제 3회 전환상환우선주의 당분기 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	6,000,000	6,000,000

전환상환우선주의 부채요소	5,343,560	4,831,553

전환권 대가	1,515,792	1,515,792

전환상환우선주는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당분기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환상환우선주에 내재된 지분전환증권은 지분요소에 해당하지 않으므로 전환상환우선주 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환증권이 내재파생상품의 분리요건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다. (주석 14 참조)

16. 손실충당부채 연결실체는 손실이 예상되는 용역매출에 대하여 진행률에 의하여 기타유동부채의 과목으로 하여 손실충당부채를 인식하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	95,886	443,153

충당금 전입	-	(371,560)

기말	95,886	71,593

17. 퇴직급여제도(1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	13,702,984	14,352,959

사외적립자산의 공정가치	(10,360,902)	(11,727,178)

순확정급여부채	3,342,082	2,625,781

(3) 당분기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합 계

기초	14,352,959	(11,727,178)	2,625,781

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,856,002	-	1,856,002

이자비용(이자수익)	289,821	(129,172)	160,649

소 계	2,145,823	(129,172)	2,016,651

기업이 납부한 기여금	-	(1,092,905)	(1,092,905)

관계회사 전입액	34,811	(34,811)	-

제도에서 지급한 금액	(2,830,609)	2,623,164	(207,445)

기말	13,702,984	(10,360,902)	3,342,082

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합 계

기초	12,783,424	(11,811,333)	972,091

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,385,910	-	1,385,910

이자비용(이자수익)	98,985	(128,715)	(29,730)

소 계	1,484,895	(128,715)	1,356,180

기업이 납부한 기여금

관계회사 전입액	(38,798)	(38,798)

제도에서 지급한 금액	(574,181)	1,185,107	610,926

기말	13,694,138	(10,793,739)	2,900,399

(4) 당분기 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	10,360,902	11,727,178

(5) 당분기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기	전 기

할인율	2.80%	2.80%

기대임금상승률	4.40%	4.40%

18. 자본

(1) 지배기업의 수권주식수는 40,000,000주이며, 당분기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면가액	발행주식수	자본금

당분기	전기말	당분기	전기말

보통주	500	21,223,160 주	21,223,160 주	10,611,580	10,611,580

(2) 당 분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	19,671,455	20,271,455

자기주식의 취득	-	(600,000)

자기주식의 처분	1,000,000	-

기말	20,671,455	19,671,455

(3) 당분기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	45,035,168	45,035,168

기타자본잉여금	(425,568)	(3,568)

주식선택권	841,554	814,397

자기주식	(3,384,229)	(9,518,357)

자기주식처분손실	(1,811,437)	(334,017)

합 계	40,255,488	35,993,623

(4) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	1,551,705 주	(9,518,357)	951,705 주	(6,943,286)

취득	-	-	600,000 주	(2,575,071)

처분	(1,000,000) 주	6,134,128	-	-

기말금액	551,705 주	(3,384,229)	1,551,705 주	(6,943,286)

(5) 당분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	45,846,496	46,400,311

이익준비금	309,347	309,347

합 계	46,155,843	46,709,658

(6) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금에 직접 반영된 확정급여제도 재측정요소의 변동은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	(2,610,702)	(2,004,598)

당기변동	-	(606,104)

기말금액	(2,610,702)	(2,610,702)

(7) 당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업장환산차이	(456,783)	(475,520)

(8) 주식기준보상1) 연결실체는 임직원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며,주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환되며, 배당에 대한 권리나 의결권이 제한됩니다.2) 주식기준보상계약의 내용은 다음과 같습니다.

부여일	권리행사가능 주식수	부여방법	행사가격	가득기간	행사가능기간

2014-03-27	170,000 주	주식교부형	12,052 원	부여일로부터 2년	가득일로부터 4년

2017-03-31	100,000 주	주식교부형	3,961 원	부여일로부터 2년	가득일로부터 4년

3) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전기

기초	270,000	170,000

부여	-	100,000

기말	270,000	270,000

4) 모든 주식선택권은 취득일 현재 시장기준측정치로 측정되었습니다. 시장기준측정치로 평가하기 위한 주식선택권의 주요 변수은 다음과 같습니다.

구분	부여일 전일의 시가	행사가격	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2014-03-27	11,700 원	12,052 원	3.02%	4년	35.15%

2017-03-31	3,820 원	3,961 원	1.76%	4년	22.20%

5) 연결실체는 주식기준보상과 관련하여 당분기 및 전분기에 각각 46,737천원과 51,334천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

19. 영업수익연결실체는 아래와 같은 주요 수익 유형별로 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 수익 유형의 구분은 주석 2에 기재된 영업수익관련한 회사의 회계정책과 일관됩니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

로열티매출	24,343,592	22,409,684

서버매출	383,131	-

라이선스/솔루션매출	9,998,296	8,570,426

용역매출	21,745,703	18,108,002

서비스매출	1,022,235	1,715,336

계	57,492,957	50,803,448

한편, 상기의 수익 유형별 수익은 아래와 같이 한 시점에 인식하는 수익과 기간에 걸쳐 인식하는 수익으로 구분됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

로열티매출	24,343,592	22,409,684

서버매출	383,131	-

서비스매출	1,022,235	1,715,336

한 시점에 인식하는 수익 소계	25,748,958	24,125,020

기간에 걸쳐 인식하는 수익

라이선스/솔루션매출	9,998,296	8,570,426

용역매출	21,745,703	18,108,002

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	31,743,999	26,678,428

합계	57,492,957	50,803,448

20. 영업비용

당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,405,318	21,707,346	6,124,089	18,276,435

퇴직급여	764,492	1,949,965	461,008	1,393,929

복리후생비	1,336,232	3,757,522	1,139,016	3,501,701

여비교통비	560,871	1,868,222	547,004	1,553,522

접대비	154,834	434,025	119,884	349,174

세금과공과	73,608	320,982	38,801	227,708

감가상각비	496,698	1,350,642	391,178	1,121,827

임차료	579,278	1,749,522	500,187	1,511,185

지급수수료	3,950,278	12,699,226	3,289,377	9,125,889

라이센스비	701,788	1,977,845	562,884	1,880,593

건물관리비	321,506	885,240	266,214	793,156

무형자산상각비	584,862	1,784,614	635,283	1,716,600

주식보상비	32,139	78,876	9,152	60,486

경상개발비	355,515	754,666	145,223	517,058

해외시장개척비	91,170	289,033	111,683	271,498

손실충당부채전입(환입)	-	-	-	(371,560)

상품매입비	430,451	533,723	899,526	3,731,645

기타비용	212,073	793,805	545,267	1,380,466

합 계	18,051,113	52,935,254	15,785,776	47,041,312

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	163,297	317,935	53,274	144,633

외화환산이익	(176,161)	272,197	(32,839)	75,338

잡이익	1,111	5,191	245	2,476

합 계	(11,753)	595,323	20,680	222,448

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	21,386	128,275	117,197	533,266

외화환산손실	(42,554)	134,856	661	15,786

유형자산처분손실	-	-	-	914

무형자산처분손실	-	-	-	25,326

무형자산손상차손	-	-	-	19,350

잡손실	813	891	9,699	29,232

합 계	(20,355)	264,022	127,557	623,874

22. 금융이익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익	9,654	482,564	138,374	391,503

금융원가	(184,522)	(541,144)	(156,150)	(296,936)

순금융손익	(174,868)	(58,580)	(17,776)	94,567

(2) 당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익:

이자수익	134,807	444,072	80,989	268,738

금융이익-기타:

외환차익	16,900	28,080	(8,259)	2,560

외화환산이익	(142,053)	10,412	65,644	120,205

소 계	(125,153)	38,492	57,385	122,765

합 계	9,654	482,564	138,374	391,503

(3) 당분기 및 전분기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	26,919	150,650	21,775	77,106

장단기금융상품	94,010	218,246	45,843	148,873

당기손익-공정가치측정금융자산	-	35,592	-	-

대여금및수취채권	13,878	39,584	13,371	42,759

합 계	134,807	444,072	80,989	268,738

(4) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	181,826	522,815	151,346	183,666

외환차손	-	5,821	6,232	113,270

외화환산손실	2,696	12,508	(1,428)	-

합 계	184,522	541,144	156,150	296,936

(5) 당분기 및 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일반차입금 이자	3,522	10,809	1,433	4,607

전환상환우선주상각이자	178,304	512,006	149,913	179,059

합 계	181,826	522,815	151,346	183,666

23. 계속영업과 관련된 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 산출된 당분기 및 전분기의 법인세 비용은 871,425천원 및 10,578천원입니다.

24. 주당손익

(1) 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업주주에게 귀속되는 분기순이익	(63,183)	375,282	1,474,846	1,538,775

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	(63,183)	375,282	1,474,846	1,538,775

기본주당이익 계산에 사용된 계속영업이익	1,596,617	4,507,039	2,414,377	3,709,390

기본주당이익 계산에 사용된 중단영업손실	1,659,801	4,131,757	939,531	2,170,615

가중평균유통보통주식수	20,671,455주	20,041,418주	20,154,208주	20,154,208

기본주당손익

계속영업	77원/주	225원/주	120원/주	184원/주

중단영업	(80원/주)	(206원/주)	(47원/주)	(108원/주)

1) 당분기 누적 및 3개월 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	01.01~09.30	19,671,455	273일	5,370,307,215

자기주식 처분	06.22~09.30	1,000,00	101일	101,000,000

계	5,471,307,215

유통일수	273일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	20,041,418

(3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	07.01~09.30	19,671,455	92일	1,809,773,860

자기주식처분	07.01~09.30	1,000,00	92일	92,000,000

계	1,901,773,860

유통일수	92일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	20,671,455

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	(63,183)	375,282	1,474,846	1,538,775

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	(63,183)	375,282	1,474,846	1,538,775

희석주당이익 계산에 사용된 계속영업이익	1,596,617	4,507,039	2,414,377	3,709,390

희석주당이익 계산에 사용된 중단영업손실	1,659,801	4,131,757	939,531	2,170,615

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	20,671,455주	20,041,418주	20,154,208주	20,154,208주

희석주당손익

계속영업	77원/주	225원/주	120원/주	184원/주

중단영업	(80원/주)	(206원/주)	(47원/주)	(108원/주)

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수와 동일합니다.

한편, 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당이익을 계산할 때 가중평균주식수에서 제외합니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

주식선택권	27,000	27,000

25. 특수관계자 공시

(1) 당분기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최대주주	㈜휴맥스홀딩스

최대주주의 종속기업	㈜휴맥스아이앤씨, ㈜휴케어, HucareChina,Inc.,

한편, 지배기업과 지배기업의 종속기업 간의 거래는 연결시 제외되었으며, 이로 인하여 주석으로 공시하지 않았습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	계정과목	당분기	전분기

(주)휴맥스홀딩스	비용	지급수수료	24,001	22,044

(3) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	계정과목	당분기	전기말

(주)휴맥스홀딩스	채무	미지급금	16,797	21,189

(4) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	357,416	1,112,202	314,931	815,358

퇴직급여	(119,163)	297,675	149492	370,946

주식보상비	9,152	27,157	9,152	18,304

합 계	247,405	1,437,034	473,575	1,204,608

26. 우발채무 및 약정사항

당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	통 화	한 도	내 용

KEB하나은행	USD	1,696,991	외화지급보증

KRW	107,800	질권설정 (직원담보대출)

신한은행	KRW	1,400,000	원화지급보증

KRW	91,000	법인카드 한도질권설정

KRW	1,200,000	일본법인 담보대출용 질권설정

서울보증보험	KRW	2,343,629	원화지급보증

계	USD	1,696,991

KRW	5,142,429

27. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

2) 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

3 ) 가격위험

연결실체는 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 없으므로, 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4) 신용위험

전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.5) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산:

저축성보험	-	3,313,075	-	3,313,075

펀드투자상품	-	4,800,961	-	4,800,961

채무증권	-	19,419	-	19,419

금융자산 계	-	8,133,454	-	8,133,454

금융부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채:

전환권대가	-	-	1,515,792	1,515,792

금융부채 계	-	-	1,515,792	1,515,792

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

기타금융자산:

저축성보험	-	2,994,283	-	2,994,283

채무증권	-	19,189	-	19,189

금융자산 계	-	3,013,472	-	3,013,472

금융부채:

기타금융부채:

전환권대가	-	-	1,515,792	1,515,792

금융부채 계	-	-	1,515,792	1,515,792

당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

28. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	1,350,642	1,121,827

무형자산상각비	1,784,614	1,716,600

손실충당부채전입(환입)	-	(371,560)

퇴직급여	1,824,032	1,530,209

무형자산손상차손	-	19,350

무형자산처분손실	-	25,326

유형자산처분손실	-	914

이자비용	522,815	183,666

외화환산손실	147,364	15,786

주식보상비용	78,876	60,486

법인세비용	871,425	10,579

이자수익	(444,072)	(268,738)

외화환산이익	(282,609)	(195,543)

중단사업손익	4,131,757	2,170,615

계	9,984,844	6,019,517

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	12,862,461	(2,006,129)

계약자산의 감소	(10,112,245)	-

기타채권의 감소	2,108,811	(197,488)

기타자산의 감소(증가)	(639,528)	1,683,602

매입채무의 감소	(577,857)	(361,994)

기타채무의 감소	(2,204,157)	(976,736)

기타부채의 증가(감소)	(563,875)	(254,444)

순확정급여부채의 증가(감소)	(1,101,940)	572,128

합 계	(228,330)	(1,541,061)

(3) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	-	86,609

선급금의 산업재산권 대체	-	533,676

자기주식처분손익	1,894,128	-

한편, 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

29. 매각예정자산 연결실체는 2016년 2월 18일자로 담보권 실행을 통해 신한발브공업㈜의 주식 200,802주(50%)를 인수하였으며, 추가 지분 인수를 통해 신한발브공업㈜ 및 신한북경기차배건계통유한공사 지분 전액을 인수하였습니다(신한발브공업㈜은 신한북경기 차배건계통유한공사의 지분 40%를 보유하고 있습니다). 연결실체는 동 지분을 매각을 목적으로 취득하였으며, 지분 매각을 위해 2016년 12월 2일자 로 매각주관사를 선정하였으며, 이에 관련 자산 및 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 재분류하였습니다.

당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매각예정비유동자산	70,250,268	74,382,024

매각예정비유동부채	54,024,141	54,024,141

30. 중단영업(1) 신한발브공업㈜ 및 신한북경기차배건계통유한공사 매각 계획 연결실체는 매각예정자산 관련 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 당분기에 연결포괄손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다.(2) 중단영업이익의 분석연결포괄손익계산서와 연결현금흐름표에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다. 1) 중단영업손익

(단위: 천원)

구 분	당분기

매출액	49,902,781

매출원가	48,475,010

판매비와관리비	4,604,556

영업외손익	(978,628)

세전이익(손실)	(4,155,414)

법인세비용	(23,657)

소 계	(4,131,757)

31. 보고기간 후 사건 연결실체는 보고기간 이후 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 1,000,000주의 취득을 결정하였습니다. 취득예정금액은 이사회결의일 전일(2018.10.24)의 종가(2,960원) 기준이며, 실제 취득금액은 향후 주가변동에 따라 달라질 수 있습니다. 자기주식 취득 관련 상세한 내용은 10월 25일에 공시된 '주요사항보고서(자기주식취득결정)'를 참조하여 주시기 바랍니다.