알티캐스트 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제18(당)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
제17(전)기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 알티캐스트와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 알티캐스트(이하 '회사')는 1999년 2월 1일 주식회사 포디엘로 설립되어 2001년 1월 2일 사명을 주식회사 알티캐스트로 변경하였으며, 디지털 쌍방향 데이터방송 End-to-End 솔루션의 개발 및 판매 등을 주요사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 서초구 반포대로 27길 16 파크빌딩에 소재하고 있습니다. 회사는 2013년 12월 6일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 당기말 현재 자본금은 10,611,580천원이며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)휴맥스홀딩스	5,760,765	27.14

케이쓰리삼호사모투자전문회사	1,349,997	6.36

PINEBRIDGE ASIA PARTNERS II,L.P.	1,189,082	5.60

PINEBRIDGE GLOBAL EMERGING MARKETS PARTN	832,357	3.92

자기주식	951,705	4.48

기타	11,139,254	52.50

합 계	21,223,160	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	소유지분율 및 의결권비율(%)	결산일

당기말	전기말

Alticast Inc.	응용소프트웨어 및데이터 방송솔루션의개발 및 판매	미국	100	100	12월 31일

Alticast GmbH	독일	100	100	12월 31일

Alticast Beijing(주1)	중국	100	100	12월 31일

Alticast BV	네덜란드	100	100	12월 31일

Alticast Company Limited	베트남	100	100	12월 31일

Alticast CANADA Inc	캐나다	100	100	12월 31일

카테노이드(주)	한국	55.10	51.99	12월 31일

신한발브공업㈜(주2)	엔진밸브제조 및 판매	한국	100	-	12월 31일

신한북경기차배건계통유한공사(주2,3)	중국	100	-	12월 31일

(주1) Alticast Beijing은 현재 휴면상태로서, 별도의 자산부채와 손익이 없습니다.
(주2) 연결실체는 2016년 2월 18일자로 담보권 실행을 통해 신한발브공업 주식회사의 주식 200,802주(50%)를 인수하였으며, 추가 지분 인수를 통해 신한발브공업㈜ 및 신한북경기차배건계통유한공사 지분 전액을 인수하였습니다(신한발브공업㈜은 신한북경기차배건계통유한공사의 지분 40%를 보유하고 있습니다). 연결실체는 동 지분을 매각을 목 적으로 취득하였으며, 지분 매각을 위해 2016년 12월 02일자 로매각주관사를 선정하였으며, 이에 종속기업투자주식에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다.
(주3) 신한북경기차배건계통유한공사는 지배기업이 60%, 신한발브공업㈜가 40% 보유하고 있습니다.

2) 당기 말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	AlticastCanada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드	신한발브공업	신한북경기차배건계통유한공사

유동자산	152,767	2,036,886	100,814	20,265	241,031	4,058,881	26,629,041	20,855,376

비유동자산	29,045	-	46,172	34,138	29,883	3,023,494	37,145,623	7,101,019

자산계	181,812	2,036,886	146,986	54,402	270,913	7,082,375	63,774,664	27,956,395

유동부채	52,459	2,000,864	-	11,078	63,244	2,420,594	17,898,557	8,228,590

비유동부채	-	-	-	-	-	150,322	34,597,828	-

부채계	52,459	2,000,864	-	11,078	63,244	2,570,916	52,496,385	8,228,590

지배기업 소유주지분	129,353	36,022	146,986	43,325	207,670	4,511,459	11,278,279	19,727,805

비지배지분	-	-	-	-	-	-	-	-

자본계	129,353	36,022	146,986	43,325	207,670	4,511,459	11,278,279	19,727,805

(전기말) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	AlticastCanada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드

유동자산	151,530	648,374	101,842	126,447	81,512	3,768,374

비유동자산	14,578	-	46,644	38,651	7,000	5,992,969

자산계	166,108	648,374	148,486	165,098	88,512	9,761,343

유동부채	6,118	619,272	-	19,029	21,793	3,367,494

비유동부채	-	-	-	-	-	198,183

부채계	6,118	619,272	-	19,029	21,793	3,565,677

지배기업 소유주지분	159,990	29,102	148,486	146,069	66,719	5,296,277

비지배지분	-	-	-	-	-	899,389

자본계	159,990	29,102	148,486	146,069	66,719	6,195,666

상기 요약 재무상태 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

3) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과 는 아래와 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	AlticastCanada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드	신한발브공업(주)	신한북경기차배건계통유한공사(주)

영업수익	5,278,434	7,410,548	-	859,815	1,283,999	5,795,402	16,980,251	8,111,455

영업손익	(23,250)	46,488	-	50,795	252,094	(948,881)	1,145,458	(302,451)

당기순손익	(34,205)	4,180	-	(102,523)	136,641	(753,053)	577,482	(493,302)

기타포괄손익	3,568	2,740	(1,499)	(221)	(11,952)	3,842	(230,973)	1,072,634

총포괄손익	(30,637)	6,920	(1,499)	(102,744)	124,689	(749,211)	346,509	579,332

(전 기) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	AlticastCanada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드

영업수익	2,151,049	508,713	-	1,584,407	142,586	-

영업손익	122,361	(56,422)	-	(1,925)	(244,716)	-

당기순손익	71,937	(56,422)	-	(1,771)	(262,849)	-

기타포괄손익	7,885	(276)	(6,492)	(6,502)	(11,731)	-

총포괄손익	79,822	(56,698)	(6,492)	(8,273)	(274,580)	-

(주) 신한발브공업㈜ 및 신한북경기차배건계통유한공사의 요약 경영성과는 사업결합시점인 2016년 10월 1일 이후 실적을 포함하고 있습니다.

상기 요약 경영성과 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	AlticastCanada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드

영업활동으로 인한 현금흐름	45,303	1,262,873	-	(19,827)	99,984	(40,676)

투자활동으로 인한 현금흐름	(20,392)	-	-	-	(16,272)	(2,860,250)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-	-	2,055,216

현금및현금성자산의 순증감	24,911	1,262,873	-	(19,827)	83,713	(845,711)

기초 현금및현금성자산	25,045	84,413	72,252	30,844	47,181	1,760,702

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	1,812	32,527	(729)	(69)	2,748	3,842

기말 현금및현금성자산	51,768	1,379,813	71,523	10,948	133,642	918,833

(전 기) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	AlticastCanada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드

영업활동으로 인한 현금흐름	(23,338)	(44)	9,357	(113,635)	(274,890)	-

투자활동으로 인한 현금흐름	3,777	-	-	(555)	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	86,086	-	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(19,561)	86,042	9,357	(114,190)	(274,890)	-

기초 현금및현금성자산	42,492	-	65,448	153,784	320,282	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	2,114	(1,629)	(2,553)	(8,750)	1,789	-

기말 현금및현금성자산	25,045	84,413	72,252	30,844	47,181	-

상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')은 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성 에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연 결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

동 연결재무제표는 2017년 2월 16일자 이사회에서 발행승인되었으며, 2017년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준기준서 제 1110호 연결재무제표, 제 1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제 1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제 1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제 1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제 1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제 1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제 1016호 유형자산 및 제 1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제 1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 과 관련하여 자산(또는처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표' 에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 52,056,244천원, 매도가능금융자산 29,014천원을 보유하고 있으며, 당기손익인식금융자산은 보유하고 있지 않습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 연결실체는 당기손익인식금융부채 242,747천원 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 8,184,303천원을 보유하고 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권의 원가는 26,970,533천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품의 원가는 19,014천원입니다. 연결실체는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권에 대하여 손실충당금 2,058,684천원을 설정하고 있습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 공정가액위험회피 적용과 관련하여 확정계약자산 및 부채를보유하고 있지 않으며, 현금흐름위험회피 적용과 관련한 기타포괄손익누계액도 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 제 1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제 2113호 '고객충성제도', 제 2115호 '부동산건설약정', 제 2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제 2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' 를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제 1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제 1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제 1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업 의 취득은 취득 법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산 연결재무제표의 작성을 위해, 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다.

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.

(6) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가 치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산은 개별법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 또한, 재고자산은 정기적으로 실사를 수행하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

임 차 시 설 물	5 년

차 량 운 반 구	5 년

집 기 비 품	3~5 년

기 계 장 치	5 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

또한, 정부보조금 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가액보다 낮은 대가로 취득한경우 그 유형자산의 취득원가에서 정부보조금을 차감한 금액을 최초 취득시의 장부금액으로 인식하고, 동 장부금액을 기준으로 감가상각비를 계산합니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 회원권, 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 산업재산권 중 특허권은 10년, 기타 산업재산권과 기타의무형자산은 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상연결실체는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일 현재 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정 합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.

회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하며, 이러한 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식됩니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(12) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 .

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식 하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

7) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다.

적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 또한, 적격자산과 직접 관련된 차입금에 대해 이자율 위험회피회계가 적용되는 경우 자본화가능 차입원가는 이러한 위험회피효과를 반영합니다. 기타 적격자산의 취득 등과 관련이 없는 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(15) 퇴직급여 비용 과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때에 비용으로 인식합니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

또한, 일부 국내 종속기업에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결실체는 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.

(17) 수익인식연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(18) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(20) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다.

차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 퇴직급여제도 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한가정 을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (7) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성매출채권및기타채권 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 부문별정보

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	주요 매출	당 기	전 기

㈜알티캐스트	로열티매출	27,194,571	28,006,813

라이선스/솔루션매출	8,413,373	13,362,674

용역매출	27,133,871	18,583,316

서비스매출	2,674,089	2,774,639

합 계	65,415,904	62,727,442

(3) 연결실체의 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	39,347,726	37,721,115

미주	13,630,737	14,996,133

유럽	1,514,361	1,320,548

아시아	10,923,080	8,689,646

합 계	65,415,904	62,727,442

(4) 주요고객에 대한 정보 단일 보고부문인 연결실체의 수익 65,416백만원(전기 62,727백만원) 에서 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 (주)삼성전자, 가온미디어 및 Rogers 입니다.

5. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 및 적금	8,621,493	16,238,139

6. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	통화	당기말	전기말	제한내용

기타금융자산	KEB하나은행	KRW	100,000	100,000	직원대출 담보

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	22,452,926	254,073	31,701,858	273,818

차감: 대손충당금	(1,659,251)	-	(1,659,251)	-

매출채권(순액)	20,793,675	254,073	30,042,607	273,818

미수금	1,525,789	-	23,258,638	-

차감: 대손충당금	(399,434)	-	(9,796,887)	-

미수금(순액)	1,126,355	-	13,461,751	-

미수수익	74,676	-	77,307	-

대여금	-	236,569	29,766	516,319

보증금	-	2,426,500	-	2,285,848

합 계	21,994,706	2,917,142	43,611,431	3,075,985

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

한편, 로열티 등 매출에 대한 평균 신용공여기간은 180일입니다. 연결실체는 180일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

또한, 연결실체는 신규고객과 거래시, 고 객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 채권발생일부터의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

당 기	전 기	당 기	전 기

180~240일	241,700	-	-	-

240~270일	-	117,200	-	-

270~330일	-	332,800	-	-

330일이상	544,901	581,092	-	-

합 계	786,601	1,031,092	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권은 채권발생일로부터 330일 이상 경과한 채권입니다.

(5) 당기 및 전기 중 매출채권과 미수금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초	1,659,251	9,796,887	-	11,456,138

제각된 금액	-	-	(4,853)	(4,853)

손상차손으로 인식된 금액	-	367,433	4,853	372,286

기타(주1)	-	(9,764,887)	-	(9,764,887)

기말	1,659,251	399,433	-	2,058,684

(주1) 회사는2016년2월18일자로 담보권실행을 통해 신한발브공업주식회사의 주식200,802주(50%)를 인수하였습니다

(전 기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초	1,626,575	5,264,578	-	6,891,153

손상차손으로 인식된 금액	4,532,309	-	4,532,309

기타증감(주)	32,676	-	-	32,676

기말	1,659,251	9,796,887	-	11,456,138

8. 기타금융자산 및 기타유동자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	15,584,186	-	19,628,757	-

장기금융상품	-	2,938,717	-	700,924

합 계	15,584,186	2,938,717	19,628,757	700,924

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,460,165	1,006,441

선급비용	1,684,925	1,930,765

부가세대급금	18,221	331,890

합 계	4,163,311	3,269,096

9. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

매도가능금융자산(유동):

채무증권	-	-	995,463	995,463

소 계	-	-	995,463	995,463

매도가능금융자산(비유동):

채무증권	19,014	19,014	19,208	19,208

지분증권

스카이캐스트(주)	500,000	-	500,000	-

방송기술표준연구소	10,000	10,000	10,000	10,000

소 계	529,014	29,014	529,208	29,208

합 계	529,014	29,014	1,524,671	1,024,671

10. 관계기업투자자산당기 중 관계기업투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	기초	취득	지분법손실	기타변동	기말

관계기업투자자산

신한발브공업㈜(주1)	100.00	-	12,098,000	206,893	(12,304,893)	-

(주1) 연결실체는 2016년 2월 18일자로 담보권 실행을 통해 신한발브공업 주식회사의 주식 200,802주(50%)를 인수하여 관계기업투자로 분류하였습니다. 연결실체는 2016년 9월에 신한발브공업㈜ 잔여지분 인수를 통해 지배력을 획득하였으며, 동 지분을 매각을 목적으로 취득함에 따라 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

11. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타(주)	기말

취득	정부보조금	처분	상각

임차시설	1,279,392	19,277	-	(10,100)	(286,262)	-	1,002,307

비품	1,240,967	692,818	(37,067)	(20,477)	(566,107)	6,373	1,316,507

차량운반구	4,898	-	-	-	(2,802)	-	2,096

기계장치	1,007,637	1,229,308	(15,000)	-	(453,848)	(18,932)	1,749,165

합 계	3,532,894	1,941,403	(52,067)	(30,577)	(1,309,019)	(12,559)	4,070,075

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타	기말

취득	정부보조금	처분	상각

임차시설	91,259	1,445,893	-	(22,678)	(233,380)	(1,702)	1,279,392

비품	930,940	1,237,740	(401,331)	(85,112)	(517,308)	76,038	1,240,967

차량운반구	-	-	-	-	-	4,898	4,898

기계장치	-	-	-	-	-	1,007,637	1,007,637

합 계	1,022,199	2,683,633	(401,331)	(107,790)	(750,688)	1,086,871	3,532,894

(주) 연결실체변동 및 해외사업환산차이에 의한 변동입니다.

12. 무형자산(1) 당기 및 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타(주)	기말

취득	정부보조금	상각	손상

산업재산권	447,949	186,231	-	(92,749)	-	-	541,431

소프트웨어	144,186	816,184	(18,182)	(123,790)	-	(12,773)	805,625

개발비	7,722,589	3,329,770	(1,733,120)	(93,418)	-	9,225,821

회원권	600,108	-	-	-	-	-	600,108

영업권	4,673,298	563,109	-	-	-	-	5,236,407

합 계	13,588,130	4,895,294	(18,182)	(1,949,659)	(93,418)	(12,773)	16,409,392

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기타(주)	기말잔액

취득	정부보조금	상각	손상

산업재산권	384,446	131,686	-	(78,998)	-	10,815	447,949

소프트웨어	258,737	27,535	(3,300)	(148,896)	-	10,110	144,186

개발비	6,997,087	2,613,929	-	(1,999,875)	-	111,448	7,722,589

회원권	600,108	-	-	-	-	-	600,108

영업권	-	-	-	-	-	4,673,298	4,673,298

합 계	8,240,378	2,773,150	(3,300)	(2,227,769)	-	4,805,671	13,588,130

(주) 연결실체변동 및 폐기한 자산 등에 의한 변동입니다.

(2) 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	내역	금액	잔여상각기간

당기말	전기말

개발비	DVB-RDK Development	520,291	578,101	54개월

Vietnam technical support project	486,222	414,074	52개월

DLNA Stack Development	552,497	736,663	36개월

(4) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업비용	1,949,659	2,227,769

13. 정부보조금

(1) 당기 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채	정부보조금관련 이연수익	83,329	304,509

(2) 당기 및 전기중 연결실체의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	이연수익	비품	기계장치	개발비	소프트웨어	합 계

기초	304,509	848,808	22,625	10,942	2,970	1,189,854

증가	1,092,324	37,067	15,000	-	18,182	1,162,573

감소	(1,313,504)	(279,108)	(8,375)	(9,822)	(2,478)	(1,613,287)

기말	83,329	606,767	29,250	1,120	18,674	739,140

(전 기) (단위: 천원)

구 분	이연수익	비품	기계장치	개발비	소프트웨어	합 계

기초	142,448	737,872	-	21,384	-	901,704

증가	1,277,985	401,331	-	-	3,300	1,682,616

감소	(1,115,924)	(290,395)	-	(10,442)	(330)	(1,417,091)

기타(주)	-	-	22,625	-	-	22,625

기말	304,509	848,808	22,625	10,942	2,970	1,189,854

14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,305,013	1,582,113

미지급금	2,715,775	3,153,033

미지급비용	3,248,451	1,347,735

합 계	7,269,239	6,082,881

15. 기타부채와 기타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	39,987	-	100,312	-

부가세예수금	-	-	130,840	-

예수금	583,198	86,998	509,024	71,998

손실충당부채	443,153	-	235,660	-

선수수익	-	-	87,885	-

정부보조금	83,329	-	304,509	-

합 계	1,149,667	86,998	1,368,230	71,998

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권대가	242,747	-	564,644	-

금융리스부채	-	100,522	-	163,384

지급보증부채	33,266	-	-	-

합 계	276,013	100,522	564,644	163,384

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 기간별 최소 리스료와 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	39,200	39,200

1년 ~ 5년	111,067	147,000

합 계	150,267	186,200

현재가치할인	(16,479)	(22,816)

차감 잔액	133,788	163,384

16. 차입금(1) 당기 및 전기말 현재 유동성 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	-	2,572,561

유동성장기부채	전환사채	-	1,050,000

상환할증금	-	262,297

사채할인발행차금	-	(30,176)

소 계	-	1,282,121

전환상환우선주	700,000	700,000

상환할증금	181,798	181,798

사채할인발행차금	-	(11,811)

소 계	881,798	869,987

합 계	881,798	4,724,669

(2) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차 입 처	이자율(%)	당 기	전 기

외화차입금	한국씨티은행	Libor + 1.5%	-	2,572,561

(3) 당기말 현재 종속기업인 카테노이드(주)가 발행한 전환사채는 모두 상환 및 전환되었습니다. 이와 관련하여 내재파생상품으로 분류하고 별도의 파생상품으로 회계처리한 전환사채에 내재된 지분전환증권이 소멸되어 파생상품평가이익 321,897천원을 인식하였습니다.

(4) 당기말 현재 카테노이드(주)가 발행한 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 1회 전환상환우선주

발행일	2013.3.7

1주당 액면금액	5,000원

1주당 발행금액 / 발행주식수	40.000원 / 17,500주

전환청구기간	발행일로부터 10년이 되는 날까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1.333주

상환기간	신주발행일로부터 3년이 지난 날부터 전환권 행사에의하여 보통주로 전환되는 날까지

상환가액	발행일로부터 상환일까지 연복리 8%,기지급된 배당금을 차감.

한편, 제 1회 전환상환우선주의 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행가액	700,000	700,000

전환사채의 장부금액	881,798	869,987

전환권 대가	242,747	242,747

전환상환우선주는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환상환우선주에 내재된 지분전환증권은 지분요소에 해당하지 않으므로 전환상환우선주 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환증권이 내재파생상품의 분리요건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다. (주석 15 참조)

17. 손실충당부채 연결실체는 손실이 예상되는 용역매출에 대하여 진행률에 의하여 기타유동부채의 과목으로 하여 손실충당부채를 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	235,660	1,348

충당금 전입	207,493	234,312

기말	443,153	235,660

18. 퇴직급여제도(1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	12,783,424	14,131,291

사외적립자산의 공정가치	(11,811,333)	(10,250,877)

순확정급여부채	972,091	3,880,414

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합 계

기초	14,131,291	(10,250,877)	3,880,414

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,037,196	-	2,037,196

이자비용(이자수익)	506,732	(212,521)	294,211

소 계	2,543,928	(212,521)	2,331,407

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	11,040	11,040

재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	(794,047)	-	(794,047)

소 계	(794,047)	11,040	(783,007)

기업이 납부한 기여금	-	(3,500,000)	(3,500,000)

관계회사 전입액	123,398	(84,600)	38,798

제도에서 지급한 금액	(2,711,913)	2,225,625	(486,288)

기타	(509,233)	-	(509,233)

기말	12,783,424	(11,811,333)	972,091

(전 기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합 계

기초	12,799,002	(7,778,996)	5,020,006

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,853,682	-	1,853,682

이자비용(이자수익)	315,056	(181,068)	133,988

소 계	2,168,738	(181,068)	1,987,670

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	11,372	11,372

재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	24,769	-	24,769

소 계	24,769	11,372	36,141

기업이 납부한 기여금	-	(3,000,000)	(3,000,000)

관계회사 전입액	90,215	(90,215)	-

제도에서 지급한 금액	(951,433)	788,030	(163,403)

기말	14,131,291	(10,250,877)	3,880,414

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	11,811,333	10,250,877

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

할인율	2.20	2.20

기대임금상승률	4.68	5.00

( 6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(857,431)	(1,624,530)	(814,903)	913,789

기대임금상승률의 1% 변동	760,337	1,592,156	879,145	(801,560)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 자본

(1) 회사의 수권주식수는 40,000,000주이며, 당기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면가액	발행주식수	자본금

당기말	전기말	당기말	전기말

보통주	500	21,223,160 주	21,223,160 주	10,611,580	10,611,580

(2) 당 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	20,712,683	20,623,160

자기주식의 취득	(500,000)	-

자기주식의 처분	58,772	89,523

기말	20,271,455	20,712,683

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	45,035,168	45,035,168

기타자본잉여금	(392,140)	490,355

주식선택권	786,942	693,284

자기주식	(6,943,286)	(5,141,232)

자기주식처분손실	(334,017)	(91,574)

합 계	38,152,667	40,986,001

(4) 당기 및 전기 중 신주인수권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	80,540

신주인수권의 소멸 (주)	-	(80,540)

기말	-	-

(주) 2015년 12월 24일 신주인수권의 만기가 도래하여 행사하지 않은 신주인수권은 소멸되었으며, 소멸된 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 인식하고 있습니다.

(5) 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	장부금액

기초	510,477 주	(5,141,232)

취득	500,000 주	(2,393,972)

처분	(58,772) 주	591,918

기말	951,705 주	(6,943,286)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	45,502,143	43,671,895

이익준비금	309,347	309,347

합 계	45,811,490	43,981,242

(7) 당기 및 전기 중 이익잉여금에 직접 반영된 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(2,615,342)	(2,587,152)

당기변동	610,744	(28,190)

기말	(2,004,598)	(2,615,342)

(8) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업장환산차이	955,457	(184,419)

(9) 주식기준보상1) 연결실체는 임직원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며,주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환되며, 배당에 대한 권리나 의결권이 제한됩니다.2) 주식기준보상계약의 내용은 다음과 같습니다.

부여일	권리행사가능 주식수	부여방법	행사가격	가득기간	행사가능기간

2014-03-27	170,000 주	주식교부형	12,052 원	부여일로부터 2년	가득일로부터 4년

3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 없습니다.,

4) 모든 주식선택권은 취득일 현재 시장기준측정치로 측정되었습니다. 시장기준측정치로 평가하기 위한 주식선택권의 주요 변수은 다음과 같습니다.

구분	부여일 전일의 시가	행사가격	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2014-03-27	11,700 원	12,052 원	3.02%	4년	35.15%

20. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	24,094,153	24,533,948

퇴직급여	2,122,533	1,843,731

복리후생비	5,076,573	4,801,376

여비교통비	2,965,116	3,422,030

접대비	657,269	805,356

세금과공과	310,222	322,152

감가상각비	1,309,019	750,688

임차료	2,204,020	2,426,874

지급수수료	14,770,564	10,597,805

라이센스비	2,487,602	3,210,787

건물관리비	1,060,833	1,135,369

무형자산상각비	1,949,659	2,227,769

경상개발비	699,226	366,224

주식보상비	209,023	392,933

해외시장개척비	305,014	529,460

손실충당부채전입액	207,493	234,312

상품매입비	1,996,138	1,285,596

기타비용	1,407,267	1,357,431

합 계	63,831,724	60,243,841

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	587,207	223,818

외화환산이익	120,610	118,462

유형자산처분이익	379	3,281

잡이익	2,535	38,386

합 계	710,731	383,947

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	375,063	190,308

외화환산손실	6,886	22,383

매출채권처분손실	41,320	-

유형자산처분손실	27,211	100,552

무형자산손상차손	93,418	-

무형자산폐기손실	280	6,702

잡손실	595,577	33,700

합 계	1,139,755	353,645

22. 금융이익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융이익	1,114,882	892,759

금융원가	(922,344)	(4,696,087)

순금융손익	192,538	(3,803,328)

(2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	548,094	779,790

파생생품평가이익	321,897	-

기타의 대손상각비	32,000	-

외환차익	188,664	105,077

외화환산이익	24,227	7,892

합 계	1,114,882	892,759

(3) 당기 및 전기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	200,650	335,130

장단기금융상품	265,187	302,978

매도가능금융자산	9,049	26,754

대여금및수취채권	73,208	114,928

합 계	548,094	779,790

(4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	165,489	22,765

외환차손	352,569	100,968

외화환산손실	-	40,045

기타의대손상각비	404,286	4,532,309

합 계	922,344	4,696,087

(5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금 이자	165,489	22,765

(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산	대여금및수취채권	348,978	(3,807,317)

매도가능금융자산	9,049	26,754

금융부채	기타금융부채	(165,489)	(22,765)

순금융손익	192,538	(3,803,328)

23. 관계기업투자손익

당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지분법이익(손실)	206,893	(501,870)

24. 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(이익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세부담액	1,849,250	1,423,874

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	771,749	1,626,094

세액공제의 이월로 인한 금액	(1,305,923)	(5,314,188)

자본에 반영된 이연법인세

자기주식처분손실	68,381	25,829

확정급여제도의 재측정요소	(172,262)	7,951

계속영업과 관련된 법인세비용(이익)	1,211,195	(2,230,440)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(효익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,554,588	(1,791,296)

적용세율(22%)에 따른 세부담액	342,009	-

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용	120,451	63,940

세무조정 변경에 따른 효과	-	-

이연법인세제외 일시적차이	97,493	1,615,852

세액공제로 인한 효과	(259,665)	(5,138,042)

자기주식처분손실	68,381	25,829

법인세추납액	473,609	578,513

기타	368,917	623,468

법인세비용(이익)	1,211,195	(2,230,440)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	77.91%	(주1)

(주1) 법인세차감전순손실의 발생으로 유효세율은 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

종업원급여	591,097	(360,585)	(172,262)	58,250

매도가능증권	-	(5,570)	-	(5,570)

유형자산	60,810	(780)	-	60,030

무형자산	9,843	(3,700)	-	6,143

정부보조금	260,017	(99,889)	-	160,128

매출채권및기타채권	32,934	-	-	32,934

미지급비용	248,268	(87,084)	-	161,184

충당부채	52,142	(52,142)	-	-

미수수익	(17,008)	3,111	-	(13,897)

외환차이	(27,798)	(3,413)	-	(31,211)

선급비용	(49,304)	20,217	-	(29,087)

기타	13,733	(9,651)	-	4,082

소 계	1,174,734	(599,486)	(172,262)	402,986

미사용 세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	7,836,529	1,305,923	-	9,142,452

합 계	9,011,263	706,437	(172,262)	9,545,438

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

종업원급여	805,859	(222,713)	7,951	591,097

매도가능증권	(723)	723	-	-

유형자산	49,904	10,906	-	60,810

무형자산	13,119	(3,276)	-	9,843

정부보조금	202,327	57,690	-	260,017

매출채권및기타채권	1,443,425	(1,410,491)	-	32,934

미지급비용	354,566	(106,298)	-	248,268

충당부채	297	51,845	-	52,142

미수수익	(30,259)	13,251	-	(17,008)

외환차이	(5,672)	(22,126)	-	(27,798)

선급비용	(38,653)	(10,651)	-	(49,304)

기타	6,639	7,094	-	13,733

소 계	2,800,829	(1,634,046)	7,951	1,174,734

미사용 세액공제에 대한 이연법인세

세액공제	2,522,341	5,314,188	-	7,836,529

합 계	5,323,170	3,680,142	7,951	9,011,263

(4) 당기 및 전기 중 인식한 기타포괄손익과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세

확정급여제도의 재측정요소	(172,262)	7,951

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자자산	4,840,684	4,840,684

매출채권및기타채권	14,872,494	14,506,052

합 계	19,713,178	19,346,736

25. 주당이익

(1) 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	902,016	439,144

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	902,016	439,144

기본주당이익 계산에 사용된 중단영업이익	558,623	-

기본주당이익 계산에 사용된 계속영업이익	343,393	439,144

가중평균유통보통주식수	20,398,750주	20,679,817주

기본주당이익	44원/주	21원/주

계속영업	17원/주	21원/주

중단영업	27원/주	-

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	01.01~12.31	21,223,160	366일	7,767,676,560

자기주식수	01.01~12.31	(510,477)	366일	(186,834,582)

자기주식처분	01.11~12.31	58,772	356일	20,951,607

자기주식취득	04.04~12.31	(500,000)	272일	(135,850,972)

계	7,465,942,613

유통일수	366일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	20,398,750

(전 기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	01.01~12.31	21,223,160	365일	7,746,453,400

신주인수권 행사	01.01~12.31	(600,000)	365일	(219,000,000)

자기주식 취득	05.15~12.31	89,523	231일	20,679,813

계	7,548,133,213

유통일수	365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	20,679,817

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	902,016	439,144

희석주당이익 계산에 사용된 순이익(주1)	902,016	439,144

희석주당이익 계산에 사용된 중단영업이익	558,623	-

희석주당이익 계산에 사용된 계속영업이익	343,393	439,144

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	20,398,750주	20,799,573주

희석주당이익	44원/주	21원/주

계속영업	17원/주	21원/주

중단영업	27원/주	-

(주1) 전기 이전 신주인수권부사채의 상각이 완료되어 손익조정금액은 없습니다.

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	20,398,750	20,679,817

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 신주인수권부사채	-	119,756

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	20,398,750	20,799,573

26. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최대주주	㈜휴맥스홀딩스

최대주주의 종속기업	㈜휴맥스아이앤씨, ㈜휴케어, HucareChina,Inc.,

한편, 지배기업과 지배기업의 종속기업 간의 거래는 연결시 제외되었으며, 이로 인하여 주석으로 공시하지 않았습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	계정과목	당 기	전 기

(주)휴맥스홀딩스	비용	지급수수료	121,047	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	계정과목	당기말	전기말

(주)휴맥스홀딩스	채무	미지급금	63,389	-

(4) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	999,988	941,075

퇴직급여	193,958	290,816

주식보상비	93,658	392,933

합 계	1,287,604	1,624,824

27. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	통 화	한 도	내 용

한국씨티은행	USD	1,200,000	선물환변동위험한도

USD	3,000,000	일반운전자금대출

KEB하나은행	USD	1,593,068	외화지급보증

신한은행	KRW	1,300,000	원화지급보증

서울보증보험	KRW	2,287,148	원화지급보증

합 계	KRW	3,587,148

USD	5,793,068

28. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	881,798	4,724,669

차감: 현금및현금성자산	(8,621,493)	(16,238,139)

순차입금	(7,739,695)	(11,513,470)

자본총계	99,305,790	96,293,793

자기자본부채비율	-	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품(금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	8,621,493	-	8,621,493

매출채권	-	-	21,047,748	-	21,047,748

기타채권	-	-	3,864,100	-	3,864,100

기타금융자산	-	-	18,522,903	-	18,522,903

매도가능금융자산	-	-	-	29,014	29,014

합 계	-	-	52,056,244	29,014	52,085,258

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	16,238,139	-	16,238,139

매출채권	-	-	30,316,425	-	30,316,425

기타채권	-	-	16,370,991	-	16,370,991

기타금융자산	-	-	20,329,681	-	20,329,681

매도가능금융자산	-	-	-	1,024,671	1,024,671

합 계	-	-	83,255,236	1,024,671	84,279,907

경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품(금융부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

매입채무	-	1,305,013	-	1,305,013

기타채무	-	5,964,226	-	5,964,226

전환상환우선주	-	881,798	-	881,798

기타금융부채	242,747	133,788	-	376,535

합 계	242,747	8,284,825	-	8,527,572

(전기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

매입채무	-	1,582,113	-	1,582,113

기타채무	-	4,500,768	-	4,500,768

차입금	-	2,572,561	-	2,572,561

전환사채	-	1,282,121	-	1,282,121

전환상환우선주	-	869,987	-	869,987

기타금융부채	564,644	163,384	-	728,028

합 계	564,644	10,970,934	-	11,535,578

(4) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천EUR, 천PLN)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	2,125	-	175	1,657

EUR	254	-	24	491

PLN	730	-	23	-

VND	2,499,024	-	193,069	-

CAD	1,595	-	99	-

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	256,806	(256,806)	(173,690)	173,690

EUR	32,197	(32,197)	(59,801)	59,801

PLN	20,996	(20,996)	692	(692)

VND	13,270	(13,270)	1,008	(1,008)

CAD	142,708	(142,708)	8,361	(8,361)

합 계	465,977	(465,977)	(223,430)	223,430

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 금융자산과 변동이자율부금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	-	2,572,561

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전순이익	-	-	(25,725)	25,725

3 ) 가격위험

연결실체는 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 없으므로, 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합 계

현금및현금성자산	8,621,493	-	-	-	8,621,493

매출채권및기타채권	24,053,390	954,776	2,083,232	35,640	27,127,038

매도가능금융자산	-	-	-	29,014	29,014

기타금융자산	15,584,186	-	-	2,938,717	18,522,903

합 계	48,259,069	954,776	2,083,232	3,003,371	54,300,448

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합 계

현금및현금성자산	16,238,139	-	-	-	16,238,139

매출채권및기타채권	55,067,569	1,264,044	1,966,457	89,100	58,387,170

매도가능금융자산	995,463	-	-	29,208	1,024,671

기타금융자산	19,628,757	-	-	700,924	20,329,681

합 계	91,929,928	1,264,044	1,966,457	819,232	95,979,661

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	7,269,239	-	-	-	7,269,239

단기차입금	-	-	-	-	-

유동성장기부채	881,798	-	-	-	881,798

기타금융부채	242,747	100,522	-	-	343,269

합 계	8,393,784	100,522	-	-	8,494,306

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	6,082,881	-	-	-	6,082,881

단기차입금	2,587,984	-	-	-	2,587,984

유동성장기부채	2,273,099	-	-	-	2,273,099

기타금융부채	564,644	163,384	-	-	728,028

합 계	11,508,608	163,384	-	-	11,671,992

만기분석은 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 상기에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

(5) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	10,000	10,000

채무증권	19,014	1,014,671

3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융부채

전환권대가	-	-	242,747	242,747

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융부채

전환권대가	-	-	564,644	564,644

29. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	1,309,019	750,688

무형자산상각비	1,949,659	2,227,769

손실충당부채전입액	207,493	234,312

퇴직급여	2,331,407	1,987,670

기타의대손상각비	404,286	4,532,309

무형자산손상차손	93,418	-

무형자산폐기손실	280	6,702

유형자산처분손실	27,211	100,552

이자비용	165,489	22,765

외화환산손실	6,886	62,428

주식보상비용	209,023	392,933

법인세비용	1,211,195	(2,230,440)

유형자산처분이익	(379)	(3,281)

이자수익	(548,094)	(779,790)

외화환산이익	(144,837)	(126,353)

지분법손실(이익)	(206,893)	501,870

기타의대손상각비환입	(32,000)	-

매출채권처분손실	41,320	-

잡손실	13,525	-

파생상품평가이익	(321,897)	-

합 계	6,716,111	7,680,134

(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	9,034,514	(1,051,484)

기타채권의 감소(증가)	(210,986)	1,414,968

기타자산의 증가	(822,404)	(332,488)

매입채무의 감소	(299,618)	(1,586,967)

기타채무의 증가	1,271,963	552,332

기타부채의 증가(감소)	(437,411)	127,221

순확정급여부채의 감소	(3,986,288)	(3,163,403)

합 계	4,549,770	(4,039,821)

(3) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도 재측정요소	841,718	28,190

자기주식처분에 의한 관계기업투자주식 취득	-	784,221

확정급여제도 관계회사전입	38,798	90,215

유형자산처분 미수금	-	6,103

미지급배당	-	26,801

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체	-	5,798,147

미수금의 관계기업주식 대체	12,066,000	-

종속기업주식의 매각예정자산 대체	20,468,042	-

한편, 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

30. 사업결합(1) 지배기업의 사업결합1) 당기 중 연결실체는 담보권 실행 및 추가 지분 인수를 통하여 신한발브공업㈜과 신한북경기차배건계통유한공사에 대한 지배력을 획득 하였습니다. 사업결합 기준일은 2016년 9월 30일이며, 사업결합일 현재 신한발브공업㈜과 신한북경기차배건계통유한공사에 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

1. 이전대가

사업결합전에 보유하던 지분의 공정가치	11,591,330

현금	8,370,042

소 계	19,961,372

2. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	4,056,680

매출채권 및 기타채권	16,104,599

기타유동금융자산	3,021,000

기타유동자산	951,273

당기법인세자산	360,214

재고자산	14,881,412

유형자산	36,365,348

무형자산	825,324

기타자산	811,512

매입채무및기타채무	13,727,018

단기차입금	24,270,814

기타유동부채	496,385

순확정급여부채	15,181,175

이연법인세부채	2,774,808

식별가능한 순자산 공정가치	20,927,160

3. 염가매수차익	(965,787)

2) 신한발브공업㈜과 신한북경기차배건계통유한공사의 취득과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

취득한 종속기업이 보유한 현금	4,056,680

현금지급 이전대가	(8,370,042)

합 계	(4,313,362)

(2) 종속기업의 사업결합1) 당기 중 연결실체의 종속기업인 카테노이드㈜는 ㈜티온의 주식을 인수하여 합병을 수행하였습니다. 주식취득 및 합병간주일은 2016년 12월 31일이며, 이전대가와 주식취득 및 합병간주일 현재 ㈜티온의 자산ㆍ부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

1. 이전대가

현금	399,990

2. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	49,711

매출채권및기타채권	1,313

유형자산	3,423

기타자산	8,309

매입채무및기타채무	74,811

차입금 및 사채	135,000

기타부채	16,064

식별가능한 순자산 공정가치	(163,119)

3. 영업권	563,109

2) ㈜티온의 취득과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

취득한 종속기업이 보유한 현금	49,711

현금지급 이전대가	(239,980)

합 계	(190,269)

31. 추정의 변경으로 인한 효과

진행기준에 따라 수익으로 인식하는 계약중 신규로 착수한 계약을 제외하고 당기말 현재 진행 중인 계약에서, 원가 변동 등의 사유로 전기말 대비 추정 총수익 및 추정 총원가가 각각 117,036천원 및 3,157,489천원이 증가하였으며, 이러한 추정의 변경으로 인하여 당기손익은 2,738,499천원 감소하였습니다.

한편, 당기손익에 미치는 영향은 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있으므로 미래기간에 미치는 영향은 산출하지 아니하였습니다.

32. 중단영업(1) 신한발브공업㈜ 및 신한북경기차배건계통유한공사 매각 계획연결실체는 2016년 2월 18일자로 담보권 실행을 통해 신한발브공업 주식회사의 주식 200,802주(50%)를 인수하였으며, 추가 지분 인수를 통해 신한발브공업㈜ 및 신한북경기차배건계통유한공사 지분 전액을 인수하였습니다(신한발브공업㈜은 신한북경기 차배건계통유한공사의 지분 40%를 보유하고 있습니다). 연결실체는 동 지분을 매각을 목적으로 취득하였으며, 지분 매각을 위해 2016년 12월 02일자 로 매각주관사를 선정하였으며, 이에 종속기업투자주식에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다. 연결실체는 동 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 당기에 연결포괄손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다.

(2) 처분자산집단이 취득 당시 매각예정분류기준을 충족한 신규 취득 종속기업임에 따라 중단사업손익의 산출내역, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동으로부터 발생한 순현금흐름 및 매각예정으로 분류된 자산과 부채의 주요 종류별 내역에 대한 공시는 생략하였습니다.