알티캐스트 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제21(당)기 1분기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지
제21(전)기 1분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
주식회사 알티캐스트와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 알티캐스트(이하 '회사')는 1999년 2월 1일 주식회사 포디엘로 설립되어 2001년 1월 2일 사명을 주식회사 알티캐스트로 변경하였으며, 디지털 쌍방향 데이터방송 End-to-End 솔루션의 개발 및 판매 등을 주요사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 서초구 반포대로 27길 16 파크빌딩에 소재하고 있습니다. 회사는 2013년 12월 6일자로 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 당기말 현재 자본금은 10,611,580천원이며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜휴맥스홀딩스	5,760,765	27.14

케이쓰리삼호사모투자전문회사	1,349,997	6.36

자기주식	1,551,705	7.31

기타	12,560,693	59.19

계	21,223,160	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기	전 기

Alticast Inc.	응용소프트웨어 및 데이터 방송솔루션의 개발 및 판매	미국	100	100	12월 31일

Alticast GmbH	독일	100	100	12월 31일

Alticast Beijing(주1)	중국	100	100	12월 31일

Alticast BV.	네덜란드	100	100	12월 31일

Alticast Company Limited	베트남	100	100	12월 31일

Alticast CANADA Inc	캐나다	100	100	12월 31일

카테노이드㈜(주2)	한국	43.39	43.39	12월 31일

Catenoid Inc. (주5)	일본	100	100	12월 31일

(주)바이클립	한국	79	79	12월 31일

신한발브공업㈜(주3)	엔진밸브제조 및 판매	한국	100	100	12월 31일

신한북경기차배건계통유한공사(주3,4)	중국	100	100	12월 31일

(주)시프트	데이터방송서비스	한국	80	80	12월 31일

(주)큐아이즈	응용소프트웨어 개발 및 공급	한국	100	100	12월 31일

(주1) Alticast Beijing은 현재 휴면상태로서, 별도의 자산부채와 손익이 없습니다.
(주2) 당기말 현재 지분율은 50% 미만이지만, 주주간 협약에 따라 이사회 임원의 지명권한 등을 통한 지배력을 행사할 수 있어 종속기업으로 포함하였습니다.
(주3) 연결실체는 2016년 2월 18일자로 담보권 실행을 통해 신한발브공업 주식회사의 주식 200,802주(50%)를 인수하였으며, 추가 지분 인수를 통해 신한발브공업㈜ 및신한북경기차배건계통유한공사 지분 전액을 인수하였습니다(신한발브공업㈜은 신한북경기차배건계통유한공사의 지분 40%를 보유하고 있습니다). 연결실체는 동 지분을 매각을 목 적으로 취득하였으며, 지분 매각을 위해 2016년 12월 02일자 로 매각주관사를 선정하였으며, 이에 종속기업투자주식에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다.
(주4) 신한북경기차배건계통유한공사는 지배기업이 60%, 신한발브공업㈜가 40% 보유하고 있습니다.
(주5) 카테노이드㈜가 100% 보유하고있습니다.

2) 당분기 말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 는 아래와 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	Alticast Canada	Alticast GmbH	Alticast BV.	AlticastCompany Limited	카테노이드㈜	㈜바이클립	㈜시프트	㈜큐아이즈

유동자산	297,831	341,580	101,598	39,414	110,821	9,940,298	312,021	1,178,712	1,111,544

비유동자산	70,145	-	46,531	11,938	118,723	8,588,128	56,105	261,113	169,323

자산계	367,976	341,580	148,129	51,352	229,544	18,528,426	368,126	1,439,825	1,280,867

유동부채	135,589	53,143	-	64,247	35,890	4,173,103	18,534	103,326	283,436

비유동부채	-	-	-	-	-	5,828,215	59,226	36,975	479,685

부채계	135,589	53,143	-	64,247	35,890	10,001,318	77,760	140,301	763,121

지배기업 소유주지분	232,387	288,437	148,129	(12,895)	193,654	8,527,108	290,366	1,299,524	517,746

자본계	232,387	288,437	148,129	(12,895)	193,654	8,527,108	290,366	1,299,524	517,746

(전기말) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	Alticast Canada	Alticast GmbH	Alticast BV.	AlticastCompany Limited	카테노이드㈜	㈜바이클립	㈜시프트	㈜큐아이즈

유동자산	305,585	82,466	101,733	20,676	116,670	8,747,047	547,675	1,099,906	1,044,356

비유동자산	45,498	-	46,593	12,852	165,360	8,259,082	79,017	270,027	170,339

자산계	351,083	82,466	148,326	33,528	282,030	17,006,129	626,692	1,369,933	1,214,695

유동부채	172,910	26,788	-	64,045	42,897	3,056,203	32,915	164,251	372,359

비유동부채	-	-	-	-	-	3,015,894	38,545	25,065	439,465

부채계	172,910	26,788	-	64,045	42,897	6,072,097	71,460	189,316	811,824

지배기업 소유주지분	178,173	55,678	148,326	(30,517)	239,133	10,934,032	555,232	1,180,617	402,871

자본계	178,173	55,678	148,326	(30,517)	239,133	10,934,032	555,232	1,180,617	402,871

상기 요약 재무상태 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선사항 중 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있어, 신한발브공업과 신한북경기차배건계통유한공사의 요약재무정보를 기재하지 않았습니다.(주석 39 참조)

3) 당분기 및 전분기 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과 는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	Alticast Canada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드(주)	㈜바이클립	㈜시프트	㈜큐아이즈

영업수익	747,897	349,500	-	325,144	486,220	3,052,038	1,673	390,066	1,183,858

영업손익	49,933	236,522	-	17,629	(113)	(27,491)	(265,417)	117,342	114,707

당기순손익	49,948	235,495	-	17,635	(49,158)	(170,740)	(264,866)	118,907	114,875

기타포괄손익	4,266	(2,736)	(197)	(13)	3,678	(12,703)	-	-	-

당기총포괄손익	54,214	232,759	(197)	17,622	(45,480)	(183,443)	(264,866)	118,907	114,875

(전분기) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	Alticast Canada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드(주)	㈜바이클립	㈜시프트	㈜큐아이즈

영업수익	1,008,510	84,167	-	242,051	493,152	2,425,765	-	342,452	755,730

영업손익	99,016	(10,832)	-	(2,931)	108,563	(256,738)	(156,829)	83,866	(40,717)

당기순손익	99,034	(11,390)	-	(2,889)	108,705	(188,684)	(152,764)	86,148	(40,599)

기타포괄손익	386	3,271	3,614	668	(3,535)	(6,085)	-	-	-

당기총포괄손익	99,420	(8,119)	3,614	(2,221)	105,170	(194,769)	(152,764)	86,148	(40,599)

상기 요약 경영성과 는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당분기 및 전분기 중 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	Alticast Canada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드	(주)바이클립	(주)시프트	㈜큐아이즈

영업활동으로 인한 현금흐름	43,191	249,906	-	13,669	14,970	1,237,781	(282,915)	276,800	458,149

투자활동으로 인한 현금흐름	(35,029)	-	-	-	-	(149,591)	320,581	-	(9,190)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-	-	(9,800)	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	8,162	249,906	-	13,669	14,970	1,078,390	37,666	276,800	448,959

기초 현금및현금성자산	169,001	78,485	72,175	14,577	49,468	1,080,971	53,605	313,280	214,613

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	3,616	(1,968)	(95)	(72)	981	2,353	-	-	-

기말 현금및현금성자산	180,779	326,423	72,080	28,174	65,419	2,161,714	91,271	590,080	663,572

(전분기) (단위: 천원)

구 분	Alticast Inc.	Alticast Canada	Alticast GmbH	Alticast BV.	Alticast Company Limited	카테노이드	(주)바이클립	(주)시프트	㈜큐아이즈

영업활동으로 인한 현금흐름	84,651	(43,057)	-	23,620	100,767	720,017	(122,918)	87,891	(211,899)

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,396)	-	-	(1,413)	-	(733,250)	(762,150)	(7,379)	(471,050)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-	-	42,550	(15,496)	-	980,492

현금및현금성자산의 순증감	82,255	(43,057)	-	22,207	100,767	29,317	(900,564)	80,512	297,543

기초 현금및현금성자산	55,886	79,029	72,181	26,864	46,879	1,325,853	1,121,554	212,909	-

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	(436)	(828)	1,759	356	(2,217)	(23,153)	-	-	-

기말 현금및현금성자산	137,706	35,144	73,939	49,426	145,429	1,332,017	220,990	293,422	297,543

상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 요약분기연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리 와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(3) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

● 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

● 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

● 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

● 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비 용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	주요 매출	당분기	전분기

㈜알티캐스트	로열티매출	3,619,298	8,902,515

라이선스/솔루션매출	1,769,871	3,515,802

용역매출	7,690,264	6,243,086

서비스매출	202,428	392,859

합 계	13,281,861	19,054,262

(3) 연결실체의 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	10,303,209	10,277,715

미주	928,135	5,640,742

유럽	602,899	1,100,264

아시아	1,447,618	2,035,541

합 계	13,281,861	19,054,262

(4) 주요고객에 대한 정보 단일 보고부문인 연결실체 의 수 익 13,282 백만 원(전 기 19,054 백만원 ) 에서 수익의 10% 이상을 차지하 는 고객은 당기는 ㈜케이티 , 가온미디어 전기는 ㈜휴맥스, ㈜케이티 입니다.

5. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금 및 적금	10,442,740	8,805,660

6. 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	통화	당기말	전기말	제한내용

유동-기타금융자산	신한은행	KRW	1,200,000	1,200,000	일본대출 담보

유동-기타금융자산	신한은행	KRW	70,000	70,000	법인카드한도 담보

유동-기타금융자산	우리은행	KRW	20,000	20,000	법인카드한도 담보

유동-기타금융자산	우리은행	KRW	50,000	50,000	법인카드한도 담보

비유동-기타금융자산	KEB하나은행	KRW	200,000	200,000	직원대출 담보

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,908,597	229,723	12,687,461	227,156

차감: 대손충당금	(1,864,258)	-	(1,864,258)	-

매출채권(순액)	6,044,339	229,723	10,823,203	227,156

미수금	1,837,334	-	1,694,376	-

차감: 대손충당금	(599,055)	-	(597,900)	-

미수금(순액)	1,238,279	-	1,096,476	-

미수수익	179,140	-	165,473	-

대여금	20,603	13,484	-	34,698

보증금	-	2,148,478	-	2,159,859

합 계	7,482,361	2,391,685	12,085,152	2,421,713

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

한편, 로열티 등 매출에 대한 평균 신용공여기간은 180일입니다. 연결실체는 180일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

또한, 연결실체는 신규고객과 거래시, 고 객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권과 미수금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초	1,864,258	597,900	2,462,158

기타	-	1,155	1,155

기말	1,864,258	599,055	2,463,313

(전 기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계

기초	1,771,352	462,204	2,233,556

제각된 금액	-	(399,433)	(399,433)

손상차손으로 인식된 금액	92,906	532,393	625,299

기타	-	2,736	2,736

기말	1,864,258	597,900	2,462,158

8. 계약자산당분기말 및 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미청구공사(주1)	12,214,725	-	12,414,989	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

계약자산(순액)	12,214,725	-	12,414,989	-

(주1) 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.설치용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 설치용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 설치용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.

한편, 당분기말 현재 진행에 따른 증가 및 계약에 따른 감소를 제외하고 계약자산의 유의적인 변동은 없습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험상품	-	3,215,234	-	3,185,835

뮤렉스퍼플1호투자조합 출자금	-	421,200	-	421,200

스카이캐스트(주) 보통주(주1)	-	-	-	-

방송기술표준연구소 출자금(주2)	-	-	-	-

채무증권 (주3)	-	19,162	-	19,187

단기펀드투자상품	4,036,149	-	3,816,416	-

합 계	4,036,149	3,655,596	3,816,416	3,626,222

(주1) 스카이캐스트(주) 보통주의 취득원가는 500,000천원입니다. 전기 이전에 공정가치 하락분인 500,000천원의 손실을 반영하였습니다.
(주2) 방송기술표준연구소 출자금의 취득원가는 10,000천원입니다. 전기 이전에 공정가치 하락분인 10,000천원의 손실을 반영하였습니다.
(주3) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류하였던 채무증권을 최초적용일을 당기초로 하는 기업회계기준서 제 1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	18,802,853	-	20,098,316	-

장기금융상품	-	200,000	-	200,000

합 계	18,802,853	200,000	20,098,316	200,000

10. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,875,982	-	3,657,295	-

선급비용	1,385,202	2,608	1,654,803	4,622

부가세대급금	21,100	-	16,335	-

합 계	5,282,284	2,608	5,328,433	4,622

11. 관계기업투자자산당분기 및 전기 중 관계기업투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	지분율(%)	기초잔액	취득	처분	지분법손익	기타변동	기말잔액

관계기업투자자산

주식회사소프트앤	-	200,000	-	200,000	-	-	-

(전 기) (단위: 천원)

구 분	지분율(%)	기초잔액	취득	처분	지분법손익	기타변동	기말잔액

관계기업투자자산

주식회사소프트앤	25.00%	-	200,000	-	-	-	200,000

12. 유형자산당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타(주1)	기말

취득	정부보조금	처분	상각

임차시설	898,392	41,636	-	-	(128,125)	2,119	814,022

비품	1,239,949	85,741	-	(23,046)	(151,309)	1,198	1,152,533

기계장치	2,385,168	122,800	-	-	(199,602)	-	2,308,366

합 계	4,523,508	250,177	-	(23,046)	(479,036)	3,317	4,274,920

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타(주1)	기말

취득	정부보조금	처분	상각

임차시설	783,122	547,781	-	-	(436,219)	3,708	898,392

비품	1,154,704	755,702	-	(98,634)	(574,381)	2,558	1,239,949

차량운반구	1,560	-	-	(1,181)	(379)	-	-

기계장치	1,912,116	1,362,165	-	(92,948)	(796,165)	-	2,385,168

합 계	3,851,503	2,665,648	-	(192,763)	(1,807,144)	6,266	4,523,508

(주1) 연결실체변동 및 해외사업환산차이에 의한 변동입니다.

13. 무형자산(1) 당분기 및 전기중 영업권을 제외한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타	기말

취득	정부보조금	상각	처분	손상

산업재산권	1,159,903	23,098	-	(25,177)	-	-	-	1,157,824

소프트웨어	1,148,966	6,212	-	(83,199)	-	-	6	1,071,985

개발비	6,860,432	293,885	-	(550,816)	-	-	-	6,603,501

회원권	283,500	-	-	(20,679)	-	-	-	558,321

Technology(주1)	579,000	-	-	-	-	-	-	283,500

합 계	10,031,801	323,195	-	(679,871)	-	-	6	9,675,130

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기타	기말

취득	정부보조금	상각	손상

산업재산권	1,133,045	130,213	-	(103,355)	-	-	1,159,903

소프트웨어	923,535	489,359	-	(263,955)	-	27	1,148,966

개발비	9,610,652	1,467,617	-	(2,118,632)	(2,099,205)	-	6,860,432

회원권	283,500	-	-	-	-	-	283,500

Technology(주1)	-	-	-	-	-	579,000	579,000

합 계	11,950,732	2,087,189	-	(2,485,942)	(2,099,205)	579,027	10,031,801

(주1) 전기중 퍼니웍 사업결합으로 인식한 식별가능 무형자산입니다.

(2) 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	내역	금액	잔여 상각기간

당분기말	전기말

개발비	altiProtect-DRM v3.0	667,923	718,017	40개월

AltiBrowser development	461,314	495,912	40개월

SDP(Biz) Platform 개발	448,274	472,288	56개월

Web Platform 개발	436,042	465,772	44개월

Android Development	310,196	328,443	51개월

Cloud UI 서버 개발	207,447	220,412	48개월

연결실체는 매 보고기간 말 자산으로 계상된 개발비에 대하여 당해 프로젝트의 기술적 실현가능성, 미래의 경제적 효익(향후 예상 매출액) 등 개발비 손상에 대한 검토를수행하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업비용	679,872	603,901

14. 정부보조금

(1) 당분기 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채	정부보조금관련 이연수익	178,534	-

(2) 당분기 및 전분기중 연결실체의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	이연수익	비품	기계장치	개발비	소프트웨어	합 계

기초	-	185,264	18,392	-	24,323	227,979

증가	178,534	-	-	-	-	178,534

감소	-	(33,191)	(2,470)	-	(1,983)	(37,644)

기말	178,534	152,073	15,922	-	22,340	368,869

(전분기) (단위: 천원)

구 분	이연수익	비품	기계장치	개발비	소프트웨어	합 계

기초	39,399	378,389	29,773	-	32,256	479,817

증가	-	-	-	-	-	-

감소	(166)	(64,647)	(2,846)	-	(1,983)	(69,642)

기말	39,233	313,742	26,927	-	30,273	410,175

15. 영업권

(1) 당사는 전기 중 퍼니웍을 취득하면서 영업권을 인식하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 영업권의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	7,093,185	7,093,185

손상차손누계액	-	-

장부금액	7,093,185	7,093,185

(2) 당분기 및 전기 중 영업권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	7,093,185	5,545,185

사업결합으로 인한 추가 인식	-	1,548,000

기말	7,093,185	7,093,185

(3) 영업권의 손상검사당분기말 및 전기말 현재 회사의 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

카테노이드	4,673,298	4,673,298

카테노이드 일본영업부문	871,887	871,887

퍼니웍	1,548,000	1,548,000

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 당기말 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	카테노이드	퍼니웍

장기평균성장율	6.7%	11.48%

할인율	12.5%	18.16%

사용가치는 경영진에 의해 계획된 5년간의 예산에 기초한 미래현금흐름을 추정하여계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상 총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부문의 2018~2023년까지의 5년 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 위험조정할인율입니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	823,150	516,155

미지급금	2,207,912	3,294,108

미지급비용	3,803,656	3,494,955

합 계	6,834,718	7,305,218

17. 계약부채 당분기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

초과청구공사	1,811,069	-	1,433,152	-

18. 당기손익-공정가치측정금융부채 및 기타금융부채

(1) 당분기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권대가	1,221,929	-	1,221,929	-

(2) 당분기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융리스부채	37,218	19,317	36,757	28,797

합 계	37,218	19,317	36,757	28,797

(3) 당분기 및 전기말 현재 금융리스부채의 기간별 최소 리스료와 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	39,200	39,200

1년 ~ 5년	19,600	29,400

합 계	58,800	68,600

현재가치할인	(2,265)	(3,046)

차감 잔액	56,535	65,554

19. 기타부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	131,472	-	301,822	-

부가세예수금	144,648	-	157,366	-

예수금	629,736	97,579	655,886	61,579

손실충당부채	397,670	-	397,670	-

선수수익	-	-	11,134	-

이연수익	178,534	-	-	-

합 계	1,482,060	97,579	1,523,878	61,579

20. 손실충당부채 연결실체는 손실이 예상되는 용역매출에 대하여 진행률에 의하여 기타유동부채의 과목으로 하여 손실충당부채를 인식하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	397,670	95,886

충당부채 전입(환입)	-	-

기말	397,670	95,886

21. 차입금

당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입의 종류	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

운용자금	신한은행 일본지점	1.0	1,028,240	1,013,180

한편, 상기 차입금과 관련하여 예적금이 담보로 제공되었습니다.(주석 6참조)22. 전환상환우선주부채(1) 당분기 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동금융부채	전환상환우선주	6,000,000	6,000,000

상환할증금	2,052,822	2,052,822

할인발행차금	(4,937,246)	(5,123,924)

합 계	3,115,576	2,928,898

(2) 당분기 및 전기말 카테노이드(주)가 발행한 전환상환우선주는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	제 3회 전환상환우선주

발행일	2017.6.12

1주당 액면금액	500원

1주당 발행금액 / 발행주식수	6,400원 / 937,500주

전환청구기간	발행일로부터 10년이 되는 날까지

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격의 조정	신주, 전환주, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 전환가액 이하로 발행하거나, 분할 또는 합병시 분할비율 또는 합병비율에 따라 전환가액을 조정

상환기간	신주발행일로부터 3년이 지난 날부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지 배당가능이익의 범위 내에서 상환청구 가능함.

상환가액	발행일로부터 상환일까지 연복리 4%,기지급된 배당금을 차감

한편, 제 3회 전환상환우선주의 당분기 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	6,000,000	6,000,000

전환상환우선주의 부채요소	3,115,576	2,928,898

전환권 대가	1,221,929	1,221,929

전환상환우선주는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되 었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환상환우선주에 내재된 지분전환권은 지분요소에 해당하지 않으므로 전환상환우선주 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리요건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다. 조기상 환권의 경우, 주계약과 밀접한 관련이 있어, 분리요건을 만족하지 않아 우선주와함께 상각후원가 측정부채로 분류하였습니다.

23. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정급여형퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도의 경우 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	14,886,227	14,443,464

사외적립자산의 공정가치	(11,221,434)	(11,091,626)

순확정급여부채	3,664,793	3,351,838

(3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합 계

기초잔액	14,443,464	(11,091,625)	3,351,839

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	657,251	-	657,251

이자원가	69,509	(26,564)	42,945

소 계	726,760	(26,564)	700,196

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	(500,000)	(500,000)

제도에서 지급한 금액	(283,997)	396,755	112,758

기말잔액	14,886,227	(11,221,434)	3,664,793

(전분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무
현재가치	사외적립자산	합 계

기초잔액	14,352,959	(11,727,178)	2,625,781

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	494,039	-	494,039

이자원가	96,607	(21,350)	75,257

소 계	590,646	(21,350)	569,296

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	-	-

기업이 납부한 기여금

관계회사 전입액	(457,144)	417,790	(39,354)

제도에서 지급한 금액	(540,758)	537,773	(2,985)

기말잔액	13,945,703	(10,792,965)	3,152,738

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	11,221,434	11,091,626

(5) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

할인율	2.20	2.20

기대임금상승률	4.41	4.41

24. 자본금

(1) 지배기업의 수권주식수는 40,000,000주이며, 당기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	액면가액	발행주식수	자본금

당분기말	전기말	당분기말	전기말

보통주	500	21,223,160 주	21,223,160 주	10,611,580	10,611,580

(2) 당 분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	19,822,948	19,671,455

자기주식의 취득	(151,493)	-

기말	19,671,455	19,671,455

25. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	45,035,168	45,035,168

기타자본잉여금	(425,568)	(425,568)

주식선택권	892,607	850,705

자기주식(주1)	(6,494,370)	(6,040,278)

자기주식처분손실	(1,811,437)	(1,811,437)

합 계	37,196,400	37,608,590

(주1) 당분기말 현재 지배기업이 보유한 자기주식은 의결권이 제한되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 자기주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(6,040,278)	(9,518,357)

취득	(454,092)	-

기말	(6,494,370)	(9,518,357)

(3) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	1,400,212	1,551,705

취득	151,493	-

기말	1,551,705	1,551,705

(4) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	850,705	814,397

주식보상비의 인식	41,901	8,952

기말	892,606	823,349

26. 이익잉여금과 배당금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	31,549,243	38,206,952

이익준비금	309,347	309,347

합 계	31,858,590	38,516,299

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금에 직접 반영된 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	(2,986,388)	(2,610,702)

당기변동	-	(375,686)

기말	(2,986,388)	(2,986,388)

27. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업장환산차이	(481,102)	(471,972)

(2) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	(471,972)	(475,520)

해외사업장환산외환차이	(9,130)	3,548

기말	(481,102)	(471,972)

해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 지배기업의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계됩니다. 해외사업장 순자산의 환산과 관련하여 과거에 외화환산적립금에 누계되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

28. 주식기준보상1) 연결실체는 임직원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며,주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환되며, 주식기준보상계약의 내용은 다음과 같습니다.

부여일	권리행사가능 주식수	부여방법	행사가격	가득기간	행사가능기간

2014-03-27	170,000 주	주식교부형	12,052 원	부여일로부터 2년	가득일로부터 4년

2017-03-31	100,000 주	주식교부형	3,961 원	부여일로부터 2년	가득일로부터 4년

2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

기초	270,000	270,000

부여	-	-

기말	270,000	270,000

3) 모든 주식선택권은 취득일 현재 시장기준측정치로 측정되었습니다. 시장기준측정치로 평가하기 위한 주식선택권의 주요 변수는 다음과 같습니다.

구분	부여일 전일의 시가	행사가격	무위험이자율	기대행사기간	예상주가변동성

2014-03-27	11,700 원	12,052 원	3.02%	4년	35.15%

2017-03-31	3,820 원	3,961 원	1.76%	4년	22.20%

4) 연결실체는 주식기준보상과 관련하여 당분기 및 전분기에 각각 128,259천원과 98,370천원 의 주식보상비 용 을 인식하였습니다.

29. 영업수익(1) 연결실체는 아래와 같은 주요 수익 유형별로 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 수익 유형의 구분은 주석 2에 기재된영업수익관련한 회사의 회계정책과 일관됩니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

로열티매출	3,619,298	8,902,515

서버매출	78,700	19,493

라이선스/솔루션매출	1,691,171	3,496,309

용역매출	7,690,264	6,243,086

서비스매출	202,428	392,859

계	13,281,861	19,054,262

(2) 상기의 수익 유형별 수익은 아래와 같이 한 시점에 인식하는 수익과 기간에 걸쳐 인식하는 수익으로 구분됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

로열티매출	3,619,298	8,902,515

서버매출	78,700	19,493

서비스매출	202,428	392,859

한 시점에 인식하는 수익 소계	3,900,426	9,314,867

기간에 걸쳐 인식하는 수익

라이선스/솔루션매출	1,691,171	3,496,309

용역매출	7,690,264	6,243,086

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계	9,381,435	9,739,395

합계	13,281,861	19,054,262

한편, 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향은 유의적이지 않습니다.

30. 영업비용

당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	7,650,226	6,938,530

퇴직급여	677,541	595,422

복리후생비	1,270,972	1,184,574

여비교통비	589,567	607,311

접대비	135,095	113,880

세금과공과	199,431	194,605

감가상각비	479,036	409,392

임차료	585,062	606,739

지급수수료	4,398,042	3,956,727

라이센스비	726,669	608,789

건물관리비	323,771	290,938

무형자산상각비	679,872	603,901

주식보상비	41,901	8,953

경상개발비	223,241	215,243

해외시장개척비	62,993	82,997

상품매입비	54,239	887,407

기타비용	218,178	273,229

합 계	18,315,836	17,578,637

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	110,566	69,290

외화환산이익	294,846	23,056

유형자산처분이익	2,430	84

잡이익	4,414	137

합 계	412,256	92,567

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	78,991	27,007

외화환산손실	206,386	(7,409)

유형자산처분손실	-	83

잡손실	198	21

합 계	285,575	19,702

32. 금융이익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융이익	156,756	159,620

금융원가	(190,141)	(40,510)

순금융손익	(33,385)	119,110

(2) 당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익:

이자수익	143,140	148,440

금융이익-기타:

외환차익	-	11,180

외화환산이익	13,616	-

합 계	156,756	159,620

(3) 당분기 및 전분기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

현금및현금성자산	15,916	86,669

장단기금융상품	89,228	50,184

당기손익-공정가치측정금융자산	29,016	-

대여금및수취채권	8,980	11,587

합 계	143,140	148,440

(4) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	189,980	3,660

외환차손	-	5,814

외화환산손실	161	31,036

합 계	190,141	40,510

(5) 당분기 및 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

차입금 이자	3,302	3,660

전환상환우선주 이자	186,678	-

합 계	189,980	3,660

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산	대여금및수취채권	127,579	122,770

당기손익-공정가치측정금융자산	29,016	-

금융부채	기타금융부채	(189,980)	(3,660)

순금융수익(비용)	(33,385)	119,110

33. 계속영업과 관련된 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당반기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 산출된 당분기 및 전분기의 법인세 비용은 638,165천원 및 260,014천원입니다.

34. 주당손익

(1) 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	(6,507,526)	319,336

기본주당이익 계산에 사용된 계속영업이익	(5,318,690)	1,569,678

기본주당이익 계산에 사용된 중단영업손실	1,188,836	1,250,342

가중평균유통보통주식수	19,690,778주	19,671,455주

기본주당손익	(338원/주)	16원/주

계속영업	(278원/주)	80원/주

중단영업	(60원/주)	(64원/주)

한편, 당분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	01.01~03.31	21,223,160	90일	1,910,084,400

자기주식수	01.01~03.31	(1,400,212)	90일	(126,019,080)

자기주식 취득	01.02~03.31	(848,507)	1일~89일	(11,895,292)

계	1,772,170,028

유통일수	90일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	19,690,778

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	(6,507,526)	319,336

희석주당이익 계산에 사용된 순이익(주1)	(6,507,526)	319,336

희석주당이익 계산에 사용된 계속영업이익	(5,318,690)	1,569,678

희석주당이익 계산에 사용된 중단영업손실(주1)	1,188,836	1,250,342

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	19,690,778주	19,671,455주

희석주당손익(주1)	(338원/주)	16원/주

계속영업	(278원/주)	80원/주

중단영업(주1)	(60원/주)	(64원/주)

(주1) 손실 발생의 경우 반희석효과가 발생하여, 희석주당이익을 산출하지 않았습니다.

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

35. 특수관계자 공시

(1) 당분기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최대주주(주1)	㈜휴맥스홀딩스

(주1) 지배기업의 최대주주인 ㈜휴맥스홀딩스는 당기말기준으로 ㈜휴맥스아이앤씨를 처분함에 따라, 기존에 특수관계자였던 ㈜휴맥스아이앤씨, ㈜휴케어 및 HucareChina,Inc., 와의 특수관계가 소멸되었습니다.

한편, 지배기업과 지배기업의 종속기업 간의 거래는 연결시 제외되었으며, 이로 인하여 주석으로 공시하지 않았습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	계정과목	당분기	전분기

(주)휴맥스홀딩스	비용	지급수수료	-	2,101

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	계정과목	당분기말	전기말

(주)휴맥스홀딩스	채무	미지급금	-	3,523

(4) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	399,556	384,735

퇴직급여	225,251	410,171

주식보상비용	8,853	8,953

합 계	633,660	803,859

(5) 당분기말 현재 연결실체간 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: JPY)

지급보증 제공 기업	지급보증 받은 기업	담보제공처	지급보증제공(한도)	담보제공사유

카네노이드	Catenoid Inc.	신한은행	JPY 100,000,000	Catenoid Inc. 차입금 담보

36. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)

금융기관	통 화	한 도	내 용

KEB하나은행	USD	1,582,536	외화지급보증

KRW	105,600	질권설정(직원담보대출)

신한은행	KRW	1,400,000	원화지급보증

KRW	91,000	법인카드 한도질권설정

JPY	100,000,000	일본법인 담보대출용 질권설정

우리은행	KRW	70,000	법인카드 한도질권설정

서울보증보험	KRW	1,646,051	원화지급보증

계	KRW	3,312,651

USD	1,582,536

JPY	100,000,000

(2) 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	피보증처	제공내역	보증금액	담보설정액

연결실체	KEB 하나은행	임직원 대출보증	105,600	200,000

연 결실체의 상기 지급보증과 관련하여 재무제표에 대한 주석 6에서 언급하고 있는 바와 같이 금융상품에 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 소송사건당분기말 현재 진행중인 중요한 소송사건은 없습니다. 37. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

2) 이자율위험

연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 금융자산과 변동이자율부 금융부채는 없습니다.

3 ) 가격위험

연결실체는 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 없으므로, 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(5) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당분기 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당분기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	421,200	421,200

채무증권	19,162	19,187

3) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산:

저축성보험	-	3,215,234	-	3,215,234

펀드투자상품	-	4,036,149	-	4,036,149

금융자산 계	-	7,251,383	-	7,251,383

금융부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채:

전환권대가	-	-	1,221,929	1,221,929

금융부채 계	-	-	1,221,929	1,221,929

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산:

저축성보험	-	3,185,835	-	3,185,835

펀드투자상품	-	3,816,416	-	3,816,416

금융자산 계	-	7,002,251	-	7,002,251

금융부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채:

전환권대가	-	-	1,221,929	1,221,929

금융부채 계	-	-	1,221,929	1,221,929

한편, 당기 및 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

4) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간 말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측 가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측 가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

전환권가치	이익접근법동 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래 경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이 이용됩니다.	특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 장기매출액성장률	매출액성장률이 증가할수록 공정가치는 증가

특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한 세전영업이익률	세전영업이익이 증가할수록 공정가치는 증가

가중평균자본비용	가중평균자본비용이 증가할수록공정가치는 감소

유사 업종의 상장주식의 주가를 참고하여 산정된 시장성 결여에 따른 할인	할인이 증가할수록 공정가치는 하락

5) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시

수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출합니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인합니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.

38. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	479,036	409,392

무형자산상각비	679,872	603,901

퇴직급여	634,557	632,760

유형자산처분손실	-	83

이자비용	189,980	3,660

외화환산손실	206,547	23,628

주식보상비용	41,901	8,953

법인세비용	638,165	260,015

유형자산처분이익	(2,430)	(84)

이자수익	(143,140)	(148,440)

외화환산이익	(308,462)	(23,056)

중단사업손익	1,188,836	1,250,342

합 계	3,604,862	3,021,154

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가(감소)	5,918,044	2,375,594

계약자산의 증가(감소)	244,681	-

기타채권의 증가(감소)	46,093	960,749

기타자산의 증가(감소)	113,526	(304,342)

매입채무의 증가(감소)	37,319	(775,499)

계약부채의 증가(감소)	377,917	-

기타채무의 증가(감소)	(1,820,497)	415,774

기타부채의 증가(감소)	(30,229)	(771,826)

순확정급여부채의 증가(감소)	(315,254)	(42,340)

합 계	4,571,600	1,858,110

한편, 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

39. 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채 연결실체는 2016년 2월 18일자로 담보권 실행을 통해 신한발브공업㈜의 주식 200,802주(50%)를 인수하였으며, 추가 지분 인수를 통해 신한발브공업㈜ 및 신한북경기차배건계통유한공사 지분 전액을 인수하였습니다(신한발브공업㈜은 신한북경기 차배건계통유한공사의 지분 40%를 보유하고 있습니다). 연결실체는 동 지분을 매각을 목적으로 취득하였으며, 지분 매각을 위해 2016년 12월 2일자 로 매각주관사를 선정하였으며, 이에 관련 자산 및 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 재분류하였습니다.

당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매각예정비유동자산	65,219,174	66,408,011

매각예정비유동부채	54,680,181	54,680,181

40. 중단영업

(1) 신한발브공업㈜ 및 신한북경기차배건계통유한공사 매각 계획연결실체는 2016년 2월 18일자로 담보권 실행을 통해 신한발브공업 주식회사의 주식 200,802주(50%)를 인수하였으며, 추가 지분 인수를 통해 신한발브공업㈜ 및 신한북경기차배건계통유한공사 지분 전액을 인수하였습니다(신한발브공업㈜은 신한북경기 차배건계통유한공사의 지분 40%를 보유하고 있습니다). 연결실체는 동 지분을 매각을 목적으로 취득하였으며, 지분 매각을 위해 2016년 12월 02일자 로 매각주관사를 선정하였으며, 이에 종속기업투자주식에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다. 연결실체는 동 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 당기의 연결포괄손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다.

(2) 중단영업이익의 분석연결포괄손익계산서와 연결현금흐름표에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다.

1) 중단영업손익(단위: 천원)

구 분	당분기

매출액	17,644,831

매출원가	16,981,239

판매비와관리비	1,428,687

영업외손익	(423,740)

세전손실	(1,188,836)

법인세비용	-

소 계	(1,188,836)

2) 중단영업에서 발생한 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당분기

영업활동으로 인한 현금흐름	672,415

투자활동으로 인한 현금흐름	-

재무활동으로 인한 현금흐름	47,163

환율변동 효과	437,031

순현금흐름	1,156,609