차바이오텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 22 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 차바이오텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 차바이오텍(이하, "지배기업")은 2002년 11월 5일에 설립되었으며, 2005년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 지배기업은 제대혈 보관, 줄기세포 연구 및 세포치료제 개발과 Anti-aging 관련 서비스 용역 그리고 해당 사업에서 축적한 Knowledge 등을 활용한 컨설팅 제공 등 관련 부대사업의 제공을 영위하고 있습니다.한편, 지배기업의 설립시 납입자본금은 450,000천원이었으나, 이후 수차례의 증자와합병 그리고 분할 등의 결과 당기말 현재 납입자본금은 28,157,222천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율

보통주	우선주(*)

차광렬	3,432,348	-	5.83%

(주)케이에이치그린	5,637,224	-	9.57%

(학)성광학원	2,177,903	-	3.70%

차원태	2,492,849	-	4.23%

차원영	1,272,298	-	2.16%

차원희	1,040,513	-	1.77%

기타특수관계자 합계	1,655,430	-	2.81%

기타주주 합계	38,605,878	2,564,232	69.92%

합 계	56,314,443	2,564,232	100.00%

(*) 의결권이 있는 상환전환우선주로서 부채로 계상되어 있습니다(주석 29 참조).

한편, 종속기업, 관계기업및공동지배기업투자의 현황은 주석 4, 5 및 18에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준과 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

종속기업 (주)CMG제약은 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동성 분류에 영향을 미치지 않는다는 개정 전 기준서에 따라 전기말 현재 제4회 전환사채 11,801백만원을 전액 비유동부채로 분류하였으나, 당기부터 개정된 기준서가 적용됨에 따라 전환사채의 전환권이 부채로 분류되고 있으므로 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건을 고려하여 8,751백만원을 유동부채로 분류를 변경하였습니다.

또한, 당기에 신규로 발행한 제8회 전환사채의 전환권도 부채로 분류되고 있으므로 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건을 고려하여 당기말 현재 제8회 전환사채 29,950백만원을 유동부채로, 10,436백만원을 비유동부채로 분류하였습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 ‘약정사항’)만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 연결실체는 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품 공시’를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 연결실체는 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ‘리스료’나 ‘수정 리스료’를 산정하도록 요구합니다. 연결실체는 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 연결실체는 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과와 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.③ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. ⑤ 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.⑥ 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’-제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.⑦ 기업회계기준서 제1007호 - 원가법동 개정으로 ‘원가법’이라는 용어를 삭제하고 이를 ‘원가’로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결 실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 판단(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.당기연결재무제표에서 사용된 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.(2) 공정가치의 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

한편, 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 연결실체와 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 한편, 지배기업은 당기말 현재 미국, 일본, 호주, 싱가폴 및 국내 등에 총 101개의 종속기업을 두고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분소유기업	소유지분율(%)

당기말	전기말

(주)CMG제약(*1)	한국	(주)차바이오텍	25.84	25.84

(주)차케어스(*2)	한국	(주)차바이오텍	46.49	46.49

(주)차메디텍	한국	(주)차바이오텍(주)차케어스(주)CMG제약	77.98	77.98

(주)엘바이오	한국	(주)차케어스	100.00	100.00

(주)서울CRO(*6)	한국	(주)차바이오텍(주)CMG제약	99.57	99.28

(주)차백신연구소(*1)	한국	(주)차바이오텍(주)차메디텍	39.08	39.21

(주)솔리더스인베스트먼트	한국	(주)차바이오텍 (주)차케어스(주)CMG제약	96.08	96.08

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드(*3)	한국	(주)차바이오텍(주)솔리더스인베스트먼트	36.43	37.50

(주)차헬스케어(*6)	한국	(주)차바이오텍 (주)차케어스(주)엘바이오(주)CMG제약	78.41	59.03

(주)마티카바이오랩스(*5)	한국	(주)차바이오텍	100.00	100.00

WA Innovations, LLC.(*8)	미국	(주)차바이오텍	100.00	-

(주)아이앤지메딕스(*4)	한국	(주)CMG제약	100.00	100.00

KULA CHA NATURALTECH LLC(*4)	미국	(주)차메디텍	100.00	100.00

Matica Holdings, Inc.	미국	(주)차바이오텍(주)CMG제약	100.00	100.00

Matica Biotechnology, Inc.(*6)	미국	Matica Holdings, Inc.	89.15	88.50

CHA Medical Service Co.,Ltd	일본	(주)차헬스케어	100.00	100.00

CHA Reproductive Managing Group	미국	(주)차헬스케어	90.48	90.48

CHA Health Systems, Inc.	미국	(주)차헬스케어	100.00	100.00

CHS Property Management, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

CHS Healthcare Management, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

CHA Hollywood Medical Center, LP.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

CHS Property Holdings, LP.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

Kula Green, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

CHA Captive Insurance, Inc.(*7)	미국	CHA Health Systems, Inc.	-	100.00

Pacifica Foundation, LLC	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.	싱가폴	(주)차헬스케어	100.00	100.00

TLW Success Ltd.(*8)	싱가폴	CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.	64.21	42.42

Singapore Medical Group Limited(*8)	싱가폴	TLW Success Ltd.	100.00	-

CHA SMG (Australia) Pte Ltd.(*6)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	80.00

CHA SMG Australia Property Pty Ltd.	호주	CHA SMG (Australia) Pte Ltd.	100.00	100.00

CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.	호주	CHA SMG (Australia) Pte Ltd.	60.63	60.63

CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.	100.00	100.00

CF Medical Associates Pty Ltd	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

CF Corporate Services Pty Ltd	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Bundoora Pty Ltd	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Sydney CBD Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Centre Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Centre Unit Trust	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

CFC Melbourne Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

CFC Melbourne Unit Trust	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

CFC Gold Coast Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Centre Southside Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Centre Southside Unit Trust	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

CFC Sydney Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Notting Hill Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Miranda Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Toowoomba Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Melbourne Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

ACA Sunnybank Holdings Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Donor Service Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

Insem Fertility Solutions Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

Western I.V.F. Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Gregory Hills(*8)	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	-

Fertility Specialists South Pty Ltd.	호주	Western I.V.F. Pty Ltd.	100.00	100.00

ACA Sunnybank Unit Trust	호주	ACA Sunnybank Holdings Pty Ltd.	100.00	100.00

ACA Sunnybank Pty Ltd.	호주	ACA Sunnybank Holdings Pty Ltd.	100.00	100.00

Cancer Centre Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	90.00	-

LSC Eye Clinic Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

The Dental Studio Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	65.00	-

SMG Specialist Centre Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

SMG International Partners Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

The Obstetrics Gynaecology Centre Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

The Medical Suite Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

SMG Orthopaedic Group Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

Wellness Gynaecology Centre Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

SMG Dermatology Centre Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

TOGC @Gleneagles Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

Novena Radiology Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

Lifescan Imaging Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

SMG Astra Women's Specialists Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

Alpha Healthcare International Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	SMG Astra Women's Specialists Pte. Ltd.	100.00	-

Astra Centre for Women Fertility Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	SMG Astra Women's Specialists Pte. Ltd.	100.00	-

Astra Women's Specialists (JL) Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	SMG Astra Women's Specialists Pte. Ltd.	100.00	-

Astra Women's Specialists (WB) Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	SMG Astra Women's Specialists Pte. Ltd.	100.00	-

Fong's Clinic (TB) Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	SMG Astra Women's Specialists Pte. Ltd.	100.00	-

TCK @Novena Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	SMG Astra Women's Specialists Pte. Ltd.	100.00	-

The Women's Specialists Centre (HC) Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	SMG Astra Women's Specialists Pte. Ltd.	100.00	-

SMG Astra O Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	88.00	-

SMG Kids Clinic Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

Children's Clinic Central Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	SMG Kids Clinic Pte. Ltd.	100.00	-

Kids Clinic @ Bishan Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	SMG Kids Clinic Pte. Ltd.	100.00	-

Babies and Children Specialist Clinic Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	SMG Kids Clinic Pte. Ltd.	100.00	-

SMG Aesthetics Plastic Surgery Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	82.00	-

Pheniks Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	SMG Aesthetics Plastic Surgery Pte. Ltd.	100.00	-

SW1 Plastic Surgery Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Pheniks Pte. Ltd.	80.00	-

SW1 (Vietnam) Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	SMG Aesthetics Plastic Surgery Pte. Ltd.	60.00	-

SMG Aesthetic (Downtown) Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	SMG Aesthetics Plastic Surgery Pte. Ltd.	60.00	-

Vidaskin Pte. Ltd.(*8,9)	싱가폴	SMG Aesthetics Plastic Surgery Pte. Ltd.	45.00	-

Vidaskin Aesthetics Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Vidaskin Pte. Ltd.	100.00	-

SMG Heart Centre Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	80.00	-

SMG Astra Women's Health Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

The Breast Clinic Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	75.00	-

Skin Republic Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	80.00	-

SMG International (Vietnam) Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

SMG Astra Centre for Women Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

SMG O Centre Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	80.00	-

SMG Kids Orthopaedic Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	80.00	-

SMG Physiotherapy Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	SMG Kids Orthopaedic Pte. Ltd.	100.00	-

SMG Property Investment Trust Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

Farrer Park Radiology Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	100.00	-

SMG Oncology Group Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	Singapore Medical Group Limited	80.00	-

HSC Cancer Centre Pte. Ltd.(*8)	싱가폴	SMG Oncology Group Pte. Ltd.	51.00	-

(*1) 연결실체는 (주)CMG제약과 (주)차백신연구소에 대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적으로 피투자자에 대하여 지배력을 보유한다고 판단하였습니다.(*2) 연결실체는 (주)차케어스의 46.49%의 의결권을 보유하고 있으나, 관련 활동을 지시하는 능력을 가지고 있는 주요 경영진 및 이사회 구성원의 과반수가 현재 또는 과거에 지배기업 또는 지배기업의 관계기업 등의 임직원이며, 지배기업이 자신의 효익을 위하여 유의적인 거래를 체결하도록 피투자자를 지시한 거래. 사실 등에 근거하여 지배력을 보유하고 있다고 결론을 내렸습니다.(*3) 연결실체는 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드에 대한 의결권의 36.43%를 보유하고 있으나, 연결실체는 단독 업무집행사원으로서 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있음을 기초로 피투자자에 대하여 지배력을 보유한다고 판단하였습니다.(*4) 전기 중 신규 설립 등으로 인하여 연결실체에 편입되었습니다.(*5) 당기 중 (주)차바이오랩에서 (주)마티카바이오랩스로 사명이 변경되었습니다.(*6) 당기 중 추가 지분 취득 및 유상증자 등으로 소유지분율이 변동되었습니다.(*7) 당기 중 청산함에 따라 연결에서 제외되었습니다.(*8) 당기 중 신규 설립 및 지분취득 등으로 인하여 연결실체에 편입되었습니다. (*9) 연결실체는 Vidaskin Pte. Ltd.에 대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 이사회의 과반수를 임명할 수 있으며 주요 운영결정에 대한 승인권한을 보유하고 있어 실질적으로 피투자자에 대하여 지배력을 보유한다고 판단하였습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

종속기업명	자 산	부 채	매 출	당기순손익	당기 총포괄손익

(주)마티카바이오랩스	14,418,777,807	2,386,069,698	2,044,408,994	(4,785,110,329)	(5,022,332,667)

(주)서울CRO	1,592,240,186	7,494,601,765	5,627,213,272	(2,175,451,349)	(2,035,959,609)

(주)차백신연구소	47,248,002,105	19,525,695,415	370,658,340	(10,138,367,704)	(10,463,416,721)

(주)차케어스	48,245,254,838	13,166,861,564	48,464,275,921	2,787,840,620	1,711,383,050

(주)엘바이오	6,456,808,470	5,172,520,977	12,708,257,004	192,092,104	(293,096,599)

(주)솔리더스인베스트먼트	25,285,737,618	2,522,144,718	4,389,436,475	647,268,768	593,338,393

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드	3,948,568,752	134,771,545	224,050,231	(2,362,332,215)	(2,362,332,215)

(주)CMG제약(*1)	303,436,817,189	113,894,697,972	99,099,733,323	2,694,712,068	2,168,714,279

(주)차메디텍(*2)	38,596,049,541	4,050,655,043	17,248,049,686	3,289,601,860	2,788,879,010

(주)차헬스케어	297,137,592,533	93,000,276,704	-	2,658,431,889	2,614,604,028

CHA Health Systems, Inc.(*3)	1,103,301,328,812	738,603,382,607	695,141,482,010	(13,837,090,229)	25,400,248,565

CHA Reproductive Managing Group	5,134,610,040	1,539,461,910	-	161,256,536	594,126,841

CHA Medical Service Co., Ltd.	2,593,869,207	9,177,180,212	3,843,213,302	332,995,888	170,289,832

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.	153,030,198,155	553,929,749	-	71,732,848,915	74,992,841,641

CHA SMG (Australia) Pte Ltd.(*5)	-	-	-	1,008,997,218	1,008,997,218

CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.(*4,5)	-	-	45,193,410,965	(538,825,084)	(538,825,084)

CHA SMG Australia Property Pty Ltd.(*5)	-	-	252,072,983	(22,796,968)	(22,796,968)

TLW Success Ltd.(*6)	421,271,890,842	216,178,647,611	63,084,894,561	6,943,131,938	19,384,099,466

Matica Holdings, Inc.	122,324,984,473	66,081,530,560	-	(1,482,015,010)	(6,547,912,835)

Matica Biotechnology, Inc.	60,431,859,068	72,485,359,328	1,472,269,441	(31,250,383,770)	(31,218,615,177)

WA Innovations, LLC.	21,728,952,529	15,393,789,785	-	422,335,293	777,562,744

(*1) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)CMG제약의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 (주)아이앤지메딕스가 포함되어 있습니다.(*2) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)차메디텍의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 KULA CHA NATURALTECH LLC가 포함되어 있습니다.(*3) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 CHA Hollywood Medical Center, LP. 외 7개의 종속기업이 포함되어 있습니다.(*4) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd 의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 City Fertility Sydney CBD Pty Ltd. 외 18개의 종속기업이 포함되어 있습니다.(*5) 당기 중 종속기업인 TLW Success Ltd.의 연결실체에 편입되었으며, 편입되기 전까지의 손익이 포함되어 있습니다. (*6) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 TLW Success Ltd. 의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 Singapore Medical Group 외 74개의 종속기업이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

종속기업명	자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)차바이오랩	15,171,678,626	2,095,722,350	3,999,175,469	(4,367,444,044)	(4,623,240,556)

(주)서울CRO	2,346,462,684	7,312,864,654	5,528,654,824	(1,899,351,295)	(2,049,284,727)

(주)차백신연구소	45,119,112,933	9,702,161,093	294,124,200	(1,749,497,491)	(1,841,968,224)

(주)차케어스	45,275,171,314	11,908,161,090	46,020,150,320	6,708,792,397	9,317,154,269

(주)엘바이오	6,509,777,887	4,932,393,795	13,418,928,002	143,979,367	432,086,520

(주)솔리더스인베스트먼트	26,549,833,832	4,379,579,325	11,910,235,164	5,667,714,050	5,619,083,898

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드	7,149,771,878	181,642,456	1,502,214,034	245,357,280	245,357,280

(주)CMG제약(*1)	242,098,204,538	51,865,516,477	93,906,675,105	6,455,349,074	5,248,658,782

(주)차메디텍(*2)	35,166,566,511	3,410,051,023	15,759,767,866	1,485,454,125	2,123,574,923

(주)차헬스케어	190,724,172,629	49,295,327,705	-	16,918,763,077	16,877,151,887

CHA Health Systems, Inc.(*3)	944,366,863,209	653,809,153,669	633,949,780,243	921,044,039	5,873,584,110

CHA Reproductive Managing Group	3,357,373,141	356,351,852	-	130,035,324	177,675,853

CHA Medical Service Co., Ltd.	3,294,365,620	10,047,966,457	2,762,096,710	(403,315,759)	(113,178,051)

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.	71,197,175,408	63,572,085,858	-	(17,424,086,179)	(21,371,830,156)

CHA SMG (Australia) Pte Ltd.	37,009,999,887	2,291,081,532	-	855,865,535	857,871,192

CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.(*4)	128,749,867,141	61,071,681,162	64,518,230,039	5,255,448,409	6,981,724,154

CHA SMG Australia Property Pty Ltd.	3,461,391,991	3,741,142,228	285,302,105	(69,428,627)	(75,605,988)

Matica Holdings, Inc.	87,993,218,901	35,761,984,182	-	(532,601,354)	(1,223,763,657)

Matica Biotechnology, Inc.	57,869,210,590	49,140,755,157	1,157,846,558	(41,718,543,588)	(41,506,325,534)

(*1) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)CMG제약의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 (주)아이앤지메딕스가 포함되어 있습니다.(*2) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)차메디텍의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 KULA CHA NATURALTECH LLC가 포함되어 있습니다.(*3) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 CHA Hollywood Medical Center, LP. 외 8개 의 종속기업이 포함되어 있습니다.(*4) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd 의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 City Fertility Sydney CBD Pty Ltd. 외 17개의 종속기업이 포함되어 있습니다.

5. 연결대상 범위의 변동당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

구분	종속기업명	변동 내용

신규 연결	City Fertility Gregory Hills	신설

WA Innovations, LLC.	신설

TLW Success Ltd.	인수

Singapore Medical Group Limited	인수

Cancer Centre Pte. Ltd.	인수

LSC Eye Clinic Pte. Ltd.	인수

The Dental Studio Pte. Ltd.	인수

SMG Specialist Centre Pte. Ltd.	인수

SMG International Partners Pte. Ltd.	인수

The Obstetrics Gynaecology Centre Pte. Ltd.	인수

The Medical Suite Pte. Ltd.	인수

SMG Orthopaedic Group Pte. Ltd.	인수

Wellness Gynaecology Centre Pte. Ltd.	인수

SMG Dermatology Centre Pte. Ltd.	인수

TOGC @Gleneagles Pte. Ltd.	인수

Novena Radiology Pte. Ltd.	인수

Lifescan Imaging Pte. Ltd.	인수

SMG Astra Women's Specialists Pte. Ltd.	인수

SMG Astra O Pte. Ltd.	인수

SMG Kids Clinic Pte. Ltd.	인수

SMG Aesthetics Plastic Surgery Pte. Ltd.	인수

SMG Heart Centre Pte. Ltd.	인수

SMG Astra Women's Health Pte. Ltd.	인수

The Breast Clinic Pte. Ltd.	인수

Skin Republic Pte. Ltd.	인수

SMG International (Vietnam) Pte. Ltd.	인수

SMG Astra Centre for Women Pte. Ltd.	인수

SMG O Centre Pte. Ltd.	인수

SMG Kids Orthopaedic Pte. Ltd.	인수

SMG Property Investment Trust Pte. Ltd.	인수

Farrer Park Radiology Pte. Ltd.	인수

SMG Oncology Group Pte. Ltd.	인수

Alpha Healthcare International Pte. Ltd.	인수

Astra Centre for Women Fertility Pte. Ltd.	인수

Astra Women's Specialists (JL) Pte. Ltd.	인수

Astra Women's Specialists (WB) Pte. Ltd.	인수

Fong's Clinic (TB) Pte. Ltd.	인수

TCK @Novena Pte. Ltd.	인수

The Women's Specialists Centre (HC) Pte. Ltd.	인수

Children's Clinic Central Pte. Ltd.	인수

Kids Clinic @ Bishan Pte. Ltd.	인수

Babies and Children Specialist Clinic Pte. Ltd.	인수

Pheniks Pte. Ltd.	인수

SW1 (Vietnam) Pte. Ltd.	인수

SMG Aesthetic (Downtown) Pte. Ltd.	인수

Vidaskin Pte. Ltd.	인수

SW1 Plastic Surgery Pte. Ltd.	인수

Vidaskin Aesthetics Pte. Ltd.	인수

SMG Physiotherapy Pte. Ltd.	인수

HSC Cancer Centre Pte. Ltd.	인수

연결 제외	CHA Captive Insurance, Inc.	청산

6. 비지배지분(1) 당기말과 전기말 현재 비지배지분이 연결재무제표의 보고기업인 지배기업에 중요한 종속기업의 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	비지배지분의 소유지분율	소재지

당기말	전기말

(주)CMG제약	74.16	74.16	한국

(주)차헬스케어	23.60	43.19	한국

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 정보(내부거래제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

(주)CMG제약	(주)차헬스케어(*)	(주)CMG제약	(주)차헬스케어(*)

유동자산	134,859,155,102	25,452,166,729	115,737,108,368	103,539,071,363

비유동자산	168,577,662,087	271,685,425,804	126,361,096,170	87,185,101,266

유동부채	74,644,738,355	92,426,089,941	24,529,311,932	48,882,562,712

비유동부채	39,249,959,617	574,186,763	27,336,204,545	412,764,993

순자산	189,542,119,217	204,137,315,829	190,232,688,061	141,428,844,924

비지배지분의 장부금액	140,568,806,453	48,185,189,389	141,080,948,232	61,085,722,695

수익	99,099,733,323	-	93,906,675,105	-

당기순이익	2,694,712,068	2,658,431,889	6,455,349,074	16,918,763,077

기타포괄손실	(525,997,789)	(43,827,861)	(1,206,690,292)	(41,611,190)

총포괄이익	2,168,714,279	2,614,604,028	5,248,658,782	16,877,151,887

비지배지분에 배분된 당기순이익	1,998,460,610	627,504,303	4,787,435,734	7,307,525,351

비지배지분에 배분된 총포괄이익	1,608,368,520	617,159,042	3,892,526,387	7,289,552,712

영업활동현금흐름	290,089,440	(3,572,140,920)	4,036,642,946	(2,616,168,971)

투자활동현금흐름	(55,742,638,998)	(77,592,987,914)	(28,188,501,961)	3,879,503,273

재무활동현금흐름	56,783,014,987	98,899,357,012	21,095,492,724	(1,029,617,424)

기타 현금증감	15,120,357	(118,981,255)	(156,910,336)	2,578,073

현금및현금성자산의 순증감	1,345,585,786	17,615,246,923	(3,213,276,627)	236,294,951

(*) (주)차헬스케어는 미국소재 CHA Health Systems, Inc.의 지배기업이나 연결재무제표의 작성대상이 아니므로 해당 재무정보는 (주)차헬스케어의 별도재무제표 기준으로 작성되어 있습니다.

한편, 상기 종속기업 이외의 종속기업에 대한 비지배지분은 연결재무제표에서 차지하는 규모와 지분율을 고려할 때 보고기업인 지배기업의 비지배지분에서 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(3) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

7. 영업부문 (1) 일반사항연결실체는 환자진료 등의 병원매출을 포함하여 의약품 개발과 제조, 판매 및 제대혈보관, 면역세포의 채취 및 보관과 요법 등의 사업을 영위하고 있으며 해당 영업부문은 인간의 질병예방 및 노화 방지 그리고 치료와 관련한 헬스케어 부문으로서 기업회계기준서 제1108호 문단 12에서 언급되고 있는 "통합기준"을 충족하고 있다고 판단하여 하나의 부문으로 구분하고 있습니다. 이외 연결실체는 벤처기업에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무대행을 영위하고 있는 금융부문과 공공부문 관리 등의 인적용역을 주로 제공하는 기타 서비스의 제공으로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체가 영위하는 부문별 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	헬스케어	금 융	기 타	합 계

총매출액	1,000,318,306,070	4,389,436,475	48,464,275,921	1,053,172,018,466

내부매출액	(6,701,931,024)	-	(1,421,066,318)	(8,122,997,342)

순매출액	993,616,375,046	4,389,436,475	47,043,209,603	1,045,049,021,124

영업손익	(63,235,648,764)	784,663,552	2,766,848,756	(59,684,136,456)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	헬스케어	금 융	기 타	합 계

총매출액	906,260,555,803	11,910,235,164	46,020,150,320	964,190,941,287

내부매출액	(8,582,486,806)	-	(1,657,031,349)	(10,239,518,155)

순매출액	897,678,068,997	11,910,235,164	44,363,118,971	953,951,423,132

영업손익	(19,442,494,049)	7,096,175,341	2,778,849,984	(9,567,468,724)

(3) 당기 및 전기 중 연결실체가 영위하는 지역별 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	국 내	미 국	일 본	싱가폴(*)	조 정	합 계

총매출액	244,184,675,204	696,613,751,451	3,843,213,302	108,530,378,509	(8,122,997,342)	1,045,049,021,124

내부매출액	(8,122,997,342)	-	-	-	8,122,997,342	-

순매출액	236,061,677,862	696,613,751,451	3,843,213,302	108,530,378,509	-	1,045,049,021,124

영업손익	(13,197,621,438)	(45,552,935,065)	680,561,958	(1,500,400,156)	(113,741,755)	(59,684,136,456)

당기순손익	45,504,820,448	(45,985,897,180)	332,995,888	79,123,356,019	(93,525,427,389)	(14,550,152,214)

유동자산	472,247,972,601	352,766,502,125	786,497,409	52,069,866,279	(144,026,665,013)	733,844,173,401

비유동자산	1,018,823,845,229	960,155,232,797	1,807,371,798	522,232,222,718	(1,042,484,176,601)	1,460,534,495,941

유동부채	491,516,727,431	612,290,592,852	9,169,209,522	58,469,985,167	(150,779,422,056)	1,020,667,092,916

비유동부채	171,138,252,515	281,812,931,338	7,970,690	158,262,592,193	(156,359,362,382)	454,862,384,354

(*) 호주의 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.의 실적은 싱가폴 지역별 정보에 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	국 내	미 국	일 본	싱가폴(*)	조 정	합 계

총매출액	261,517,685,632	635,107,626,801	2,762,096,710	64,803,532,144	(10,239,518,155)	953,951,423,132

내부매출액	(10,239,518,155)	-	-	-	10,239,518,155	-

순매출액	251,278,167,477	635,107,626,801	2,762,096,710	64,803,532,144	-	953,951,423,132

영업손익	17,217,957,751	(36,823,230,905)	(111,783,404)	9,514,375,365	635,212,469	(9,567,468,724)

당기순손익	31,016,386,397	(41,200,065,579)	(403,315,759)	(11,382,200,862)	16,409,282,152	(5,559,913,651)

유동자산	390,554,945,921	268,025,466,361	681,705,957	17,821,051,177	(138,861,230,701)	538,221,938,715

비유동자산	651,987,689,189	825,561,199,480	2,612,659,663	222,597,383,250	(515,410,486,904)	1,187,348,444,678

유동부채	181,658,905,206	568,075,194,687	9,909,521,000	78,086,574,362	(182,808,153,523)	654,922,041,732

비유동부채	138,458,926,263	170,993,050,173	138,445,457	52,589,416,418	52,134,533,822	414,314,372,133

(*) 호주의 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.의 실적은 싱가폴 지역별 정보에 포함되어 있습니다. (4) 주요 고객정보

당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 존재하지 아니합니다.

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금 등	235,407,126,424	60,694,404,019

9. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 금융기관 등에 양도한 거래는 발생하지 아니하였습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

매출채권	121,155,079,208	(10,043,860,053)	111,111,219,155

특수관계자에 대한 매출채권	10,008,352,592	(84,440,549)	9,923,912,043

합 계	131,163,431,800	(10,128,300,602)	121,035,131,198

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

매출채권	96,565,565,744	(8,691,277,239)	87,874,288,505

특수관계자에 대한 매출채권	8,200,089,251	(253,837,381)	7,946,251,870

합 계	104,765,654,995	(8,945,114,620)	95,820,540,375

(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하고 있습니다. 연결실체는 과거 경험상 유의적 기간이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 이러한 채권에 대해서는 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

① 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	연체된 일	개별평가(*)	합 계

미연체	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년이상

채무불이행률	0.07%	0.03%	9.47%	39.85%	97.65%	87.76%

총장부금액	60,814,980,528	55,222,363,620	4,547,908,191	650,507,097	6,693,803,710	3,233,868,654	131,163,431,800

전체기간 기대신용손실	(44,721,199)	(19,053,918)	(430,855,221)	(259,222,976)	(6,536,441,414)	(2,838,005,874)	(10,128,300,602)

순장부금액	60,770,259,329	55,203,309,702	4,117,052,970	391,284,121	157,362,296	395,862,780	121,035,131,198

(*) 개별평가에는 비특수관계자의 매출채권으로 유의적인 신용위험이 증가하여 채권 전액을 충당금으로 설정한 2,753,565천원이 포함되어 있습니다.

② 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	연체된 일	개별평가(*)	합 계

미연체	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년이상

채무불이행률	0.06%	0.32%	9.19%	68.55%	100.00%	81.50%

총장부금액	33,376,107,648	59,064,736,971	3,170,724,832	255,271,161	5,512,454,344	3,386,360,039	104,765,654,995

전체기간 기대신용손실	(18,758,913)	(187,504,047)	(291,492,922)	(174,994,153)	(5,512,454,344)	(2,759,910,241)	(8,945,114,620)

순장부금액	33,357,348,735	58,877,232,924	2,879,231,910	80,277,008	-	626,449,798	95,820,540,375

(*) 개별평가에는 비특수관계자의 매출채권으로 유의적인 신용위험이 증가하여 채권전액을 충당금으로 설정한 2,506,073천원이 포함되어있습니다.

③ 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	8,945,114,620	9,697,987,067

설정액	1,190,864,173	122,924,090

제각	(229,355,677)	(480,109,082)

환입	(38,242,148)	(153,599,225)

기타(환율차이 등)	259,919,634	(242,088,230)

기말금액	10,128,300,602	8,945,114,620

10. 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

미수금	164,719,053,218	(317,135,620)	164,401,917,598

미수수익	2,838,126,656	(417,969,824)	2,420,156,832

보증금	1,215,992,000	-	1,215,992,000

현재가치할인차금	(5,078,983)	-	(5,078,983)

소 계	168,768,092,891	(735,105,444)	168,032,987,447

비유동:

보증금	33,602,018,674	-	33,602,018,674

현재가치할인차금	(7,220,463,571)	-	(7,220,463,571)

미수금	2,974,650,461	(612,049,886)	2,362,600,575

미수수익	3,754,086	-	3,754,086

소 계	29,359,959,650	(612,049,886)	28,747,909,764

합 계	198,128,052,541	(1,347,155,330)	196,780,897,211

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

미수금	145,368,074,872	(530,324,619)	144,837,750,253

미수수익	4,091,801,863	(417,969,824)	3,673,832,039

보증금	1,021,000,000	-	1,021,000,000

현재가치할인차금	(51,332,490)	-	(51,332,490)

소 계	150,429,544,245	(948,294,443)	149,481,249,802

비유동:

보증금	32,401,826,919	-	32,401,826,919

현재가치할인차금	(7,136,707,763)	-	(7,136,707,763)

미수금	612,049,886	(612,049,886)	-

미수수익	7,611,638	-	7,611,638

소 계	25,884,780,680	(612,049,886)	25,272,730,794

합 계	176,314,324,925	(1,560,344,329)	174,753,980,596

(2) 당기와 전기 중 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,560,344,329	2,034,502,003

설정액	204,716,355	-

제각액	(417,905,354)	(331,879,370)

환입액	-	(142,278,304)

기말금액	1,347,155,330	1,560,344,329

11. 환불자산연결실체는 Bio-Insurance 수익인식과 관련하여 고객에게 통제가 이전되었으나 고객의 변심과 건강악화 등의 사유로 계약이 취소되는 경우 고객으로부터 회수할 지배기업의 권리에 대하여 환불자산으로 인식하고 있으며 당기말 현재 환불자산은 45,294천원이며, 전기말 인식할 환불자산은 없습니다.

12. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	2,117,366,030	(2,000,000,000)	117,366,030

유동성장기대여금	182,704,037	-	182,704,037

단기금융상품(*1)	110,628,935,797	-	110,628,935,797

소 계	112,929,005,864	(2,000,000,000)	110,929,005,864

비유동:

장기금융상품(*1)	55,388,694,300	-	55,388,694,300

장기대여금(*2)	5,904,654,787	(1,258,768,957)	4,645,885,830

소 계	61,293,349,087	(1,258,768,957)	60,034,580,130

합 계	174,222,354,951	(3,258,768,957)	170,963,585,994

(*1) 주석 13에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 연결실체의 장단기금융상품중 일부에 대하여 차입금 담보제공과 당좌개설보증금의 사유로 사용제한이 존재합니다.

(*2) 당기말 현재 (주)에스더블유에스산업개발에 대한 장기대여금과 관련하여 (주)에스더블유에스산업개발의 토지 등에 근저당 5,000,000천원을 설정하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	3,655,260,455	(2,000,000,000)	1,655,260,455

유동성장기대여금	440,040,000	-	440,040,000

단기금융상품(*1)	137,152,122,440	-	137,152,122,440

소 계	141,247,422,895	(2,000,000,000)	139,247,422,895

비유동:

장기금융상품(*1)	47,269,262,569	-	47,269,262,569

장기대여금(*2)	5,277,183,644	-	5,277,183,644

소 계	52,546,446,213	-	52,546,446,213

합 계	193,793,869,108	(2,000,000,000)	191,793,869,108

(*1) 주석 13에서 설명하고 있는 바와 같이 전기말 현재 연결실체의 장단기금융상품중 일부에 대하여 차입금 담보제공과 당좌개설보증금의 사유로 사용제한이 존재합니다.(*2) 전기말 현재 (주)에스더블유에스산업개발에 대한 장기대여금과 관련하여 (주)에스더블유에스산업개발의 토지 등에 근저당 5,000,000천원을 설정하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,000,000,000	2,000,000,000

기타(*1)	1,258,768,957	-

기말금액	3,258,768,957	2,000,000,000

(*1) 환율변동 효과 및 연결범위변동으로 인한 증감액이 포함되어 있습니다.

13. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	사용제한의 내용

단기금융상품 등	13,992,253,454	19,458,313,151	차입에 따른 담보제공 등

장기금융상품	55,439,831,800	47,269,262,569	차입에 따른 담보제공 및당좌개설보증금 등

합 계	69,432,085,254	66,727,575,720

14. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	9,445,976,111	(1,189,534,435)	8,256,441,676

제품	18,207,271,183	(649,105,574)	17,558,165,609

재공품	4,191,022,540	(559,401,553)	3,631,620,987

원재료	10,599,415,987	(190,868,262)	10,408,547,725

저장품	43,907,562	-	43,907,562

미착품	412,524,515	-	412,524,515

합 계	42,900,117,898	(2,588,909,824)	40,311,208,074

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,761,249,547	(939,252,316)	4,821,997,231

제품	14,687,121,083	(388,702,412)	14,298,418,671

재공품	4,112,043,888	(176,038,386)	3,936,005,502

원재료	11,027,320,908	(219,718,067)	10,807,602,841

저장품	50,428,878	-	50,428,878

미착품	202,140,795	-	202,140,795

합 계	35,840,305,099	(1,723,711,181)	34,116,593,918

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

―재고자산평가손실	969,976,077	30,599,615

―재고자산폐기손실	668,352,988	1,120,808,426

(3) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품 및 저장품 등의 변동은 각각 26,266,023천원 및 33,337,582천원입니다.

15. 기타비금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

선급금	5,629,785,546	(85,660,000)	5,544,125,546

선급비용	21,721,840,606	-	21,721,840,606

부가세대급금	692,996	-	692,996

소 계	27,352,319,148	(85,660,000)	27,266,659,148

비유동:

선급금	32,605,094,741	-	32,605,094,741

선급비용	1,456,552,457	-	1,456,552,457

자가보험충당자산	16,958,111,100	-	16,958,111,100

소 계	51,019,758,298	-	51,019,758,298

합 계	78,372,077,446	(85,660,000)	78,286,417,446

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

선급금	4,615,509,041	(1,000,000,000)	3,615,509,041

선급비용	19,911,737,382	-	19,911,737,382

소 계	24,527,246,423	(1,000,000,000)	23,527,246,423

비유동:

선급금	23,739,076,683	-	23,739,076,683

선급비용	1,514,906,994	-	1,514,906,994

자가보험충당자산	37,340,914,401	-	37,340,914,401

소 계	62,594,898,078	-	62,594,898,078

합 계	87,122,144,501	(1,000,000,000)	86,122,144,501

(2) 당기와 전기 중 기타비금융자산에 대한 손실충당금 변동은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,000,000,000	1,011,157,900

설정	85,660,000	-

제각	(1,000,000,000)	(11,157,900)

기말금액	85,660,000	1,000,000,000

16. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	피투자회사명	취득금액	누적평가손익 등(*5)	장부금액

유동:

비상장채무증권	MMF	2,402,282,133	448,677	2,402,730,810

NH투자증권 특정금전신탁	5,000,000,000	62,390,000	5,062,390,000

소 계	7,402,282,133	62,838,677	7,465,120,810

비유동:

상장지분증권	(주)알테오젠	894,614,302	653,504,698	1,548,119,000

비상장지분증권	(주)엠투에스(*1)	499,966,500	-	499,966,500

(주)인더블럭(*2)	499,950,000	(499,949,000)	1,000

(주)라인어스(*3)	1,000,000,000	710,114,059	1,710,114,059

(주)메디에이지(*2)	1,100,000,000	(1,099,999,000)	1,000

(주)모티브인텔리전스(*3)	1,000,008,000	346,511,544	1,346,519,544

디디에이치(주)(*2)	1,999,800,000	(1,999,799,000)	1,000

(주)마켓디자이너스(*2)	1,000,000,000	(999,999,000)	1,000

(주)하이메디(*2)	999,844,000	(999,843,000)	1,000

플랫바이오(주)(*3)	1,000,000,000	(400,000,000)	600,000,000

AUM Biosciences Pte Ltd.(*4)	987,225,000	-	987,225,000

비상장채무증권	(주)파노라마엔터테인먼트(*2)	1,000,000,000	(999,999,000)	1,000

(주)인더블럭(*2)	1,499,950,000	(1,499,948,000)	2,000

(주)파이브지티(*2)	500,000,000	(499,999,000)	1,000

(주)퓨젠바이오(*3)	700,000,000	(700,000,000)	-

(주)프렌비(*2)	1,500,000,000	(1,499,999,000)	1,000

(주)넥스턴바이오	2,000,000,000	(134,155,484)	1,865,844,516

소 계	18,181,357,802	(9,623,559,183)	8,557,798,619

합 계	25,583,639,935	(9,560,720,506)	16,022,919,429

(*1) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드 등이 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권 중 스타트업 기업의 특성상 사업초기 공정가치평가를 위한 신뢰성 있는 미래현금흐름의 추정이 어려운 경우 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 판단하고 있습니다.(*2) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권으로서 자본잠식, 소송 등으로 인해 회수가능성이 불투명하여 전액 손상인식하였습니다.(*3) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권으로 현금흐름할인법에 의한 이익접근법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.(*4) 연결대상인 (주)CMG제약이 투자하고 있는 비상장주식으로 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없거나 투자 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*5) 외화환산손익이 포함되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	피투자회사명	취득금액	누적평가손익 등(*5)	장부금액

유동:

비상장채무증권	삼성증권 KP물	20,859,624,883	885,687,319	21,745,312,202

MMF	2,186,275,329	10,829,340	2,197,104,669

소 계	23,045,900,212	896,516,659	23,942,416,871

비유동:

상장지분증권	(주)알테오젠	894,614,302	(175,367,302)	719,247,000

비상장지분증권	(주)엠투에스(*1)	499,966,500	-	499,966,500

(주)인더블럭(*2)	499,950,000	(499,949,000)	1,000

(주)라인어스(*3)	1,000,000,000	710,119,999	1,710,119,999

(주)메디에이지(*2)	1,100,000,000	(1,099,999,000)	1,000

(주)모티브인텔리전스(*3)	1,000,008,000	346,511,544	1,346,519,544

디디에이치(주)(*2)	1,999,800,000	444,925,200	2,444,725,200

(주)마켓디자이너스(*2)	1,000,000,000	(999,999,000)	1,000

(주)하이메디(*2)	999,844,000	(999,843,000)	1,000

플랫바이오(주)(*3)	1,000,000,000	(400,000,000)	600,000,000

AUM Biosciences Pte Ltd (*4)	987,225,000	-	987,225,000

비상장 채무증권	(주)파노라마엔터테인먼트(*2)	1,000,000,000	(999,999,000)	1,000

(주)인더블럭(*2)	1,499,950,000	(1,499,948,000)	2,000

(주)파이브지티(*2)	500,000,000	(499,999,000)	1,000

(주)퓨젠바이오(*3)	700,000,000	(200,000,000)	500,000,000

(주)프렌비(*2)	1,500,000,000	(1,499,999,000)	1,000

(주)넥스턴바이오	6,000,000,000	193,533,022	6,193,533,022

소 계	22,181,357,802	(7,180,012,537)	15,001,345,265

합 계	45,227,258,014	(6,283,495,878)	38,943,762,136

(*1) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드 등이 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권 중 스타트업 기업의 특성상 사업초기 공정가치평가를 위한 신뢰성 있는 미래현금흐름의 추정이 어려운 경우 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 판단하고 있습니다.(*2) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권으로서 자본잠식, 소송 등으로 인해 회수가능성이 불투명하여 전액 손상인식하였습니다.(*3) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권으로 현금흐름할인법에 의한 이익접근법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.(*4) 연결대상인 (주)CMG제약이 투자하고 있는 비상장주식으로 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없거나 투자 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*5) 외화환산손익이 포함되어 있습니다.

17. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	피투자회사명	취득금액	누적평가손익	장부금액

비유동:

상장지분증권	(주)오션인더블유(구.(주)씨티프라퍼티)	915,346,200	(906,216,600)	9,129,600

Pluristem Therapeutics Inc.	11,000,106,000	(10,803,723,188)	196,382,812

비상장지분증권	오가노이드사이언스(주)(*1)	299,994,816	-	299,994,816

(주)커뮤직(*2)	90,000,000	(89,999,000)	1,000

지오씨(주)(*1)	1,000	-	1,000

(주)루이디아글로벌(*1)	1,000	-	1,000

한국제약협회 출자금(*1)	1,400,000	-	1,400,000

Total Cell Clinic Tokyo(*1)	118,737,423	-	118,737,423

Asia Digital Doctor Pte Ltd(*1)	27,016,189	-	27,016,189

합 계	12,452,602,628	(11,799,938,788)	652,663,840

(*1) 당기말 현재 비상장지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다.(*2) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장지분증권으로서 회수가능성이 불확실하여 전액 손상인식하였습니다.

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	피투자회사명	취득금액	누적평가손익	장부금액

비유동:

상장지분증권	(주)씨티프라퍼티(구.초록뱀컴퍼니)	915,346,200	(900,677,976)	14,668,224

Pluristem Therapeutics Inc.	11,000,106,000	(10,813,304,175)	186,801,825

비상장지분증권	오가노이드사이언스(주)(*1)	299,994,816	-	299,994,816

(주)커뮤직(*2)	90,000,000	(89,999,000)	1,000

지오씨(주)(*1)	1,000	-	1,000

(주)루이디아글로벌(*1)	1,000	-	1,000

한국제약협회 출자금(*1)	1,400,000	-	1,400,000

Total Cell Clinic Tokyo(*1)	115,717,257	-	115,717,257

합 계	12,422,566,273	(11,803,981,151)	618,585,122

(*1) 전기말 현재 비상장지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다.

(*2) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장지분증권으로서 회수가능성이 불확실하여 전액 손상인식하였습니다. 한편, 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

18. 관계기업및공동기업투자주식(1) 당기말 현재 관계기업및공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

피투자회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	순자산가액(*3)	장부금액	주식수	지분율	취득원가	순자산가액(*3)	장부금액