차바이오텍 반기보고서 (2016.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점 1) 회 사가 채택한 회계처리기준 (1) 재무제표의 작성기준

당사는「주식회사의외부감사에관한법률」제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회 계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계 기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다 2) 합병 등당사의 합병 등에 관한 사항은 'X. 그 밖에 투자자 보호'를 위하여 필요한 사항의 내용을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 15 기반기	매출채권	61,749	8,216	13.31%

단기대여금	1,361	24	1.79%

미수금	28,422	11	0.04%

선급금	13,625	14	0.10%

합 계	105,156	8,265	7.86%

제 14 기	매출채권	69,647	12,777	18.35%

단기대여금	1,577	295	18.71%

미수금	25,207	557	2.21%

선급금	4,080	127	3.11%

합 계	100,511	13,756	13.69%

제 13 기	매출채권	68,429	17,255	25.22%

단기대여금	752	295	39.29%

미수금	71,786	552	0.77%

선급금	8,005	127	1.59%

합 계	148,972	18,230	12.24%

2) 최근사업년도의 대손충당금 변동현황

(단위: 원)

구 분	제 15 기 반기	제 14 기	제 13 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,756,939,284	18,230,123,639	30,783,187,128

2. 순대손처리액(①－②±③)	7,379,691,671	11,647,966,001	22,094,434,419

① 대손처리액(상각채권액)	7,365,442,454	12,401,233,957	22,600,002,774

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	14,249,217	-753,267,956	-505,568,355

분할로 인한 차액	-	-	-4,025,612,014

합병으로 인한 차액	-	53,419,837	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,888,071,479	7,120,955,469	13,566,982,944

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,265,319,092	13,756,532,944	18,230,123,639

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(단위: 원)

기간	6개월 이내	6개월초과~	1년 ~ 3년 이내	3년 이상	계

1년 이내

금액	4,966,909,125	1,876,655,203	1,372,568,499	-	8,216,132,827

설정율	9%	36%	51%	-	-

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년이상	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	58,874,624,780	6,729,730,884	2,367,218,268	-	67,971,573,932

특수관계인	-	-	-	-	-

계	58,874,624,780	6,729,730,884	2,367,218,268	-	67,971,573,932

구성비율	87%	10%	3%	-	-

다. 재고자산의 현황 1) 최근 사업연도의 재고자산 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제 15 기반기	제 14 기	제 13 기

바이오사업부문	상품	2,465	960	344

제품	5,140	3,986	3,141

원재료	3,370	2,937	2,910

재공품	890	1,164	1,199

저장품	53	39	21

미착품	-	3	-

소 계	11,918	9,090	7,615

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	1.71%	1.41%	1.35%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	43.14	31.96	34.42

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

2) 재고자산의 실사내역 등재고자산 중 제품, 재공품, 원재료, 미착상품은 월총평균법을 사용하여 취득원가를 결정하고, 이를 대차대조표가액으로 계상하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 종목별로 저가법을 사용하여 대차대조표가액을 결정하고 있습니다.가) 실시일자 : 2016년 6월 30일 (외주업체 재고실사 및 본사 창고 재고실사)나) 재고자산 실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 : 당반기 재고자산 실사일인 2016년 6월 30일의 재고실사에는 주무부서 및 사내 현장직원 입회하에 전수조사를 실시하였습니다.

다) 장기체화재고 등 현황(단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	당기말잔액

상품	2,468,921,432	2,468,921,432	(3,699,806)	2,465,221,626

제품	5,149,162,855	5,149,162,855	(9,177,172)	5,139,985,683

재공품	890,158,211	890,158,211	-	890,158,211

원재료	3,415,535,076	3,415,535,076	(45,785,464)	3,369,749,612

저장품	52,729,241	52,729,241	-	52,729,241

미착품	-	-	-	-

합계	11,976,506,815	11,976,506,815	(58,662,442)	11,917,844,373

라. 공정가치평가 방법 및 내역

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.④ 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

기타 공정가치 평가방법과 공정가치 장부금액에 대한 세부사항은 본문 내 연결재무제표 주석에 상세히 기재 되어 있으며, 주석 본문내 '49. 공정가치'를 참조하여 주시기 바랍니다. 마. 채무증권 발행실적 등 1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)차바이오텍	회사채	사모	2016.04.21	24,000	0.0	-	2021.04.21	미상환	-

(주)차바이오텍	회사채	사모	2016.04.21	20,000	0.0	-	2021.04.21	미상환	-

합 계	-	-	-	44,000	0.0	-	-	-	-

2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

3) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	44,000	-	-	44,000

합계	-	-	-	-	44,000	-	-	44,000

6) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

7) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-