차바이오텍 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점 1) 회사가 채택한 회계처리기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.2) 합병 등당사의 합병 등에 관한 세부사항은 본문 내 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 부분에 상세 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 17 기1분기	매출채권	67,054	6,186	9.23%

단기대여금	10,488	2,222	21.19%

미수금	62,134	6	0.01%

선급금	13,551	1,317	9.72%

합 계	153,227	9,731	6.35%

제 16 기	매출채권	63,783	6,733	10.56%

단기대여금	13,236	2,222	16.79%

미수금	65,579	6	0.01%

선급금	11,993	1,317	10.98%

합 계	154,592	10,278	6.65%

제 15 기	매출채권	64,617	8,154	12.62%

단기대여금	1,404	222	15.85%

미수금	51,752	11	0.02%

선급금	9,157	317	3.46%

합 계	126,929	8,705	6.86%

2) 최근사업년도의 대손충당금 변동현황

(단위: 원)

구 분	제 17 기 1분기	제 16 기	제 15 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,512,115,822	8,704,908,723	13,756,939,284

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,457,297,932	3,859,754,649	9,818,055,723

① 대손처리액(상각채권액)	1,447,658,997	3,827,528,575	10,032,348,364

② 상각채권회수액	15,794,239	-	-

③ 기타증감액	25,433,174	860,398,101	-214,292,641

분할로 인한 차액	-	-	-

합병으로 인한 차액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	910,194,494	6,261,163,927	4,766,025,162

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,965,012,384	10,278,145,974	8,704,908,723

3 ) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(단위: 원)

기간	6개월 이내	6개월초과~1년 이내	1년 ~ 3년 이내	3년 이상	계

금액	5,244,241,683	499,406,868	397,799,908	44,747,572	6,186,196,031

설정율	8.11%	42.76%	19.29%	100.00%	9.11%

4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년이상	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	64,643,775,074	1,168,021,694	2,062,695,747	44,747,572	67,919,240,087

특수관계인	(865,361,301)	-	-	-	(865,361,301)

계	63,778,413,773	1,168,021,694	2,062,695,747	44,747,572	67,053,878,786

구성비율	95.12%	1.74%	3.08%	0.07%	100.00%

다. 재고자산의현황 1) 최근 사업연도의 재고자산 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제 17 기 1분기말	제 16 기	제 15 기

바이오사업부문	상 품	4,257	4,163	2,131

제 품	5,285	5,710	5,011

원재료	3,412	3,023	3,431

재공품	1,952	1,679	600

저장품	88	85	83

미착품	36	-	200

소 계	15,029	14,659	11,456

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	1.82%	1.82%	1.46%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	20.54	22.58	28.95

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

2) 재고자산의 실사내역 등재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 가) 실시일자 : 2018년 03월 31일 나) 재고자산 실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 : 당기 재고자산 실사일인 2018년 03월 31일의 재고실사에는 주무부서 및 사내 현장직원 입회하에 전수조사를 실시하였습니다.

다) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,259,836,943	(2,719,785)	4,257,117,158

제품	5,633,687,358	(348,743,669)	5,284,943,689

재공품	1,972,421,073	(20,729,650)	1,951,691,423

원재료	3,434,122,280	(22,481,744)	3,411,640,536

저장품	87,517,506	-	87,517,506

미착품	35,855,147	-	35,855,147

합계	15,423,440,307	(394,674,848)	15,028,765,459

기타 재고자산 내역의 세부사항 은 본문 내 연결재무제표 주석에 상세히 기재 되어 있 으며, 주석 본문내 '15. 재고자산' 을 참조하여 주시기 바랍니다. 라. 공정가치평가 방법 및 내역

1) 공정가치평가방법

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.(1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. (2) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 종가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.(4) 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

2) 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익 및 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산

당기손 익인식금융 자산	-	-	23,224,884,582	23,224,884,582

매도가능금융자산	39,272,899,820	39,272,899,820	40,293,323,095	40,293,323,095

기타투자자산(*)	10,575,632,202	10,575,632,202	8,650,357,202	8,650,357,202

파생금융자산	293,287,500	293,287,500	294,635,000	294,635,000

합 계	50,141,819,522	50,141,819,522	72,463,199,879	72,463,199,879

상각후원가측정 금융자산

대여금및수취채권	425,239,346,359	425,239,346,359	420,704,055,580	420,704,055,580

당기손익 공정가치측정 금융부채

파생상품금융부채	39,817,226,044	39,817,226,044	43,633,870,544	43,633,870,544

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	86,413,493,689	86,413,493,689	92,366,769,122	92,366,769,122

담보부 은행차입금	59,902,013,512	59,902,013,512	53,828,819,948	53,828,819,948

특수관계자 차입금	812,740,062	812,740,062	812,740,062	812,740,062

전환사채	68,703,123,277	68,703,123,277	70,203,370,176	70,203,370,176

금융리스부채	1,971,177,823	1,971,177,823	2,246,779,370	2,246,779,370

임대보증금	699,388,120	699,388,120	699,388,120	699,388,120

회원보증금	33,869,080,681	33,869,080,681	33,310,149,017	33,310,149,017

합 계	252,371,017,164	252,371,017,164	253,468,015,815	253,468,015,815

(주1) 기타투자자산의 금융상품의 범주별 분류는 '주석51'에 기재되어 있습니다. 3) 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 만기가 유사한 금융상품의 내재이자율, 국공채 수익률 또는 연결실체의 신용위험을 감안한 가중평균차입금이자율 등을 이용하여 자산ㆍ부채별로 적용하였습니다.

4) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 한편, '수준 3'이 적용되는 금융상품은 금액적크기가 중요하지 않다고 판단하여 추가적인 투입변수에 대한 사항은 기재하지 않았습니다.

(1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치측정 금융자산	16,556,498,820	18,293,287,500	-	34,849,786,320

공정가치측정 금융부채	-	39,817,226,044	-	39,817,226,044

합 계	16,556,498,820	58,110,513,544	-	74,667,012,364

(주1) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치측정 금융자산	17,593,169,595	22,994,788,500	-	40,587,958,095

공정가치측정 금융부채	-	43,633,870,544	-	43,633,870,544

합 계	17,593,169,595	66,628,659,044	-	84,221,828,639

(주1) 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 '수준 3'으로 평가하는 금융상품은 없습니다.

마. 수주상황해당사항 없습니다.

바. 채무증권 발행실적 등1) 채무증권 발행현황(1) (주)차바이오텍 채무증권 발행현황

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)차바이오텍 (주1)	회사채	사모	2016.04.21	23,000	0.0	-	2021.04.21	미상환	-

(주)차바이오텍	회사채	사모	2016.04.21	10,000	0.0	-	2021.04.21	미상환	-

합 계	-	-	-	33,000	-	-	-	-	-

(주1) 본 보고서 제출기준일 이후, 전환청구에 따라 제 4회 무보증 사모전환사채의 권면총액이 17,500백만원(전환가능 주식수 1,443,654주)으로 변경되었습니다.

( 2) (주)차헬스케어 채무증권 발행현황

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)차헬스케어	회사채	사모	2017.02.08	15,500	0.0	-	2022.02.08	미상환	-

(주)차헬스케어	회사채	사모	2017.05.30	23,571	6.0	-	2022.05.30	미상환	-

(주)차헬스케어	회사채	사모	2017.07.31	6,429	6.0	-	2022.07.31	미상환	-

합 계	-	-	-	45,500	-	-	-	-	-

2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2018년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

(주1) 본 보고서 제출기준일 현재, 해당사항이 없습니다.* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

3) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

5) 회사채 미상환 잔액(1) (주)차바이오텍 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	33,000	-	-	-	-	33,000

합계	-	-	33,000	-	-	-	-	33,000

(2) (주)차헬스케어 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	15,500	30,000	-	-	45,000

합계	-	-	-	15,500	30,000	-	-	45,000

6) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

7) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-