차바이오텍 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 19 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 차바이오텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 차바이오텍(이하, "지배기업")은 2002년 11월 5일에 설립되었으며, 2005년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니 다. 지배기업은 제대혈 보관, 줄기세포 연구 및 세포치료제 개발과 Anti-aging 관련 서비스 용역 그리고 해당 사업에서 축적한 Knowledge 등을 활용한 컨설팅 제공 등 관련 부대사업의 제공을 영위하고 있습니다. 한편, 지배기업의 설립시 납입자본금은 450,000천원이었으나, 이후 수차례의 증자와합병 그리고 분할 등의 결과 당기말 현재 납입자본금은 28,130,266 천원이며 주요주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율

차광렬	3,432,348	6.10%

(주)케이에이치그린	5,544,220	9.85%

(학)성광학원	2,177,903	3.87%

차원태	2,486,360	4.42%

차원영	1,243,162	2.21%

차원희	1,011,838	1.80%

기타특수관계자 합계	1,531,340	2.72%

기타주주 합계	38,833,361	69.02%

합계	56,260,532	99.99%

한편, 종속기업, 관계기업및공동지배기업투자의 현황은 주석 4, 5 및 18 에 서 설명 하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용지배기업 및 그 종속기업(이하, "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 28일 자 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.

(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품자산

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원'화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

① 주석 4 : 연결여부에 대한 판단 지배기업의 경영진은 지배기업이 50% 미만의 의결권을 보유하고 있는 (주)CMG제약, (주)차케어스, (주)차백신연구소 및 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드를 종속기업으로 판단하고 있습니다.(주)CMG제약의 경우 지배기업은 25.84%의 의결권을 보유하고 있으나, 나머지 지분은 모두 1%미만의 소액주주들에 의하여 보유되고 있습니다. 지배기업의 경영진은 지배기업이 보유한 의결권의 절대적 규모 및 다른 주주들이 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산정도(과거 3개년 주총참석주주 대비 지배기업의 지분율 비율이 61.06%~76.74% 등)에 근거하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다. (주)차케어스의 경우 지배기업은 46.49%의결권을 보유하고 있으나, 관련활동을 지시하는 능력을 가지고 있는 주요경영진 및 이사회구성원의 과반수가 현재 또는 과거에 지배기업 또는 지배기업의 종속기업의 임직원이며, 지배기업이 자신의 효익을 위하여 유의적인 거래를 체결하도록 피투자자를 지시한 거래 사실을 근거하여 지배력을 보유하고 있다고 결론을 내렸습니다. (주)차백신연구소의 경우 지배기업 및 지배기업의 종속기업은 39.66%의 의결권을 보유하고 있으나, 지배기업의 경영진은 지배기업이 보유한 의결권의 절대적 규모 및 다른 주주들이 보유한 의결권의 상대적규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산정도(과거 3개년 주총참석주주 대비 지배기업의 지분율 비율이 67.23%~79.55% 등)에 근거하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다.

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드의 경우 지배기업 및 지배기업의 종속기업은 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드에 대한 의결권의 37.5%만을 보유하고 있으나, 지배기업의 종속기업인 (주)솔리더스인베스트먼트는 해당 펀드의 단독 업무집행사원으로서 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있음에 따라 피투자자에 대하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다.

② 주석 18 : 관계기업투자주식 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부연결실체는 미래창조펀드IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합과 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드에 대한 의결권을 각각 10.34% 및 21% 보유하고 있으며, 지배기업의 종속기업은 각 조합에 대하여 업무집행사원으로 참여하고 있습니다. 업무집행사원의 경우 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있으므로 지분율에 무관하게 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. ③ 주석 9 : 금융자산에 대한 사업모형 평가 및 유의적 신용위험 증가 판단금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 한편, 연결실체는 금융상품의 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험과 관련하여 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가하여 손상인식이 필요하다고 판단하고 있습니다.④ 전환우선주의 전환가능성연결실체의 종속기업인 (주)차헬스케어는 2017년 중 비지배주주에게 전환청구기간 내에 전환되지 않을 경우 보통주로 자동전환되는 전환우선주를 발행하였습니다. 동 우선주는 비참가적, 비누적적 우선주로서 보통주주와 동일하게 의결권 행사가 가능하며, 전환권과 잔여재산분배의 우선권이 있다는 점을 제외하고는 보통주와 동일한 조건입니다. 연결실체의 경영진은 당기말 현재 (주)차헬스케어가 누적 결손상태로서 향후 예측가능한 미래에 배당가능이익이 발생할 가능성이 희박하다고 판단하고 있으며, (주)차헬스케어를 청산할 계획이 없음에 따라, 전환우선주의 보통주로의 자동전환조건 고려시 비지배주주가 보유하고 있는 동 전환우선주는 실질적으로 보통주와 동일한 성격을 가지고 있다고 판단하고 있습니다. 이에 따라 당기순손익을 포함한 피투자기업의 자본변동의 각 구성요소를 우선주를 포함한 각 주주의 지분율에 비례하여 지배기업의 소유지분과 비지배지분으로 귀속시키고 있습니다. 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

① 주석 11, 34 : 예상환불율의 추정연결실체는 Bio-Insurance 수익인식과 관련하여 고객에게 통제가 이전 되었으나 고객의 변심과 건강악화 등의 사유로 계약이 취소되는 경우가 존재하고 있습니다. 연결실체는 환불이 예상되는 부분에 대하여는 수익을 인식하지 아니하고 환불될 것으로 예상되는 금액을 환불충당부채로 인식하고 있으며 고객으로부터 회수할 연결실체의 권리에 대하여 환불자산으로 인식하고 있습니다.한편, 연결실체는 발생된 매출에 대하여 연도별 반품(환불)된 금액을 집계하여 예상반품(환불)율을 산정한 후 직전 4개년 단순평균 예상반품(환불)을 사용하여 환불부채를 추정하고 있습니다.

② 주석 15, 34 : 자가보험충당부채과 자가보험충당자산당기말 현재 연결실체는 병원내 진료행위 및 병원직원의 업무와 관련된 발생이 예상되는 손해배상에 대하여 연결실체가 부담할 것으로 예상되는 금액을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 연결실체가 가입한 보험으로 실제 부담하여야 할 금액과의 차이는 자가보험충당자산으로 각각 계상하고 있습니다.② 주석 53 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 당기말 현재 연결실체가 피고로서 진행 중에 있는 소송사건이 존재하나 해당 소송사건의 승패전망은 예측할 수 없어 자원의 유출가능성과 금액은 확정할 수 없습니다. ③ 주석 35 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 15,003,060천원과 13,675,971천원입니다. ④ 주석 44 : 법인세비용 - 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정연결실체는 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 3) 공정가치의 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체의 유의적인 공정가치의 평가 결과는 지배기업의 재무담당임원에게 직접 보고되어 관리되고 있습니다.한편, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않 은 공시가격

수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수

수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.① 주석 21 : 투자부동산② 주석 41 : 주식기준보상③ 주석 50 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 , 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요 한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 또는 당기손익-공정가치측정 금융자산로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있으나, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 한편, 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 지배기업은 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 지배기업의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정 하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품연결실체는 이자율변동 등의 변동위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 보유하는 정책이며 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 한편, 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각,소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식될 때까지 자본항목에 남겨 둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. 순투자위험회피와 관련하여 파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 한편, 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 금융자산의 손상① 손상의 인식연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

연결실체는 매출채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 대한 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일로부터 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정하고 있으며 이러한 판단은 과거 신용위험발생 경험을 참고하고 있습니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산이 연체일로부터 365일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정되며 이러한 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행 등과 같은 계약 위반의 발생 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거하며 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나, 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	5~55년

기계장치	5~25년

차량운반구	5년

비품	3~7년

금형	5년

시험연구용자산	5년

시설장치	3~8년

임차자산개량권	5~55년

사용권자산	2~10년

한편, 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산 1) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

피취득자의 식별가능한 순자산에 대한 연결실체 지분의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계 금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.

현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니다.

2) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다.

3) 내부적으로 창출한 무형자산

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 연결실체가 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 지배기업의 신규개발 프로젝트는 후보물질의 발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되고 있습니다. 자산인식시점과 관련하여 줄기세포치료제와 제네릭의 경우 임상3상과 생동성시험 계획 승인을 각각의 자산인식기준으로 판단하고 있는 가운데 자산화 이전에 발생한 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 한편, 의료기기와 관련해서는 허가용 임상승인 이후에 발생한 비용을 자산화하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결실체가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~20년

브랜드가치	1.5년

의료진고용계약	5년

소프트웨어	3~5년

개발비	3~10년

기타무형자산	20년

한편, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

5) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며 건물은 경제적 내용연수에따라 40년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기 간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결 정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입 으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스 연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결실체 는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다.

(15) 비파생금융부채 연결실체 는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련 하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체 는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(19) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 계약의 식별, 수행의무의 식별, 거래가격의 산정, 거래가격의 수행의무에 배분 및 수익의 인식의 5단계를 거쳐 수익을 인식하고 있으며 수익인식과 관련한 주요 정책은 주석 42 에 기술되어 있습니다.(23) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익과 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손상차손이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인 식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더 이상 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계할 권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가 능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 관련 자산과 부채의 장부 금액이 회수되하거나 결제될 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영 하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 연결실체는 이 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였으며 2021년 1월 1일 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(27) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 해당 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

4. 종속기업 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 연결실체와 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 한편, 지배기업은 당기말 현재 미국, 일본, 호주, 싱가폴 및 국 내 등에 총 48개 의 종속기업 을 두고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분소유기업	소유지분율(%)

당기말	전기말

(주)CMG제약(*1)	한국	(주)차바이오텍	25.84	25.84

(주)차케어스(*2)	한국	(주)차바이오텍	46.49	46.49

(주)차메디텍	한국	(주)차바이오텍(주)차케어스	73.57	73.57

(주)엘바이오	한국	(주)차케어스	100.00	100.00

(주)서울CRO(*4)	한국	(주)차바이오텍(주)CMG제약	99.28	99.28

(주)차백신연구소(*1,5,7)	한국	(주)차바이오텍(주)차메디텍	39.66	46.82

(주)솔리더스인베스트먼트	한국	(주)차바이오텍 (주)차케어스(주)CMG제약	96.08	95.10

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드(*3)	한국	(주)차바이오텍(주)솔리더스인베스트먼트	37.50	37.50

(주)차헬스케어	한국	(주)차바이오텍	59.32	59.58

(주)차바이오랩	한국	(주)차바이오텍	100.00	100.00

Matica Holdings, Inc.(*6)	미국	(주)차바이오텍(주)CMG제약	100.00	100.00

Matica Biotechnology, Inc.(*7)	미국	Matica Holdings, Inc.	76.43	100.00

CHA Medical Service Co.,Ltd	일본	(주)차헬스케어	100.00	100.00

CHA Reproductive Managing Group	미국	(주)차헬스케어	90.48	90.48

CHA Health Systems, Inc.	미국	(주)차헬스케어	100.00	100.00

CHS Property Management, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

CHS Healthcare Management, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

CHA Hollywood Medical Center, LP.	미국	CHA Health Systems, Inc.	98.74	98.74

CHS Property Holdings, LP.	미국	CHA Health Systems, Inc.	98.00	98.00

Kula Green, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

CHA Captive Insurance, Inc.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

CHA Health Plan, Inc.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

Hollywood Safe Transport, Inc.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

CHA Medical Management, LLC	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

Archstone Investments Alpha Fund LP(*8)	미국	-	-	80.67

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.	싱가폴	(주)차헬스케어	100.00	100.00

CHA IVF (Taiwan) Pte. Ltd.	싱가폴	CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.	100.00	100.00

CHA SMG (Australia) Pte Ltd.	싱가폴	CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.	80.00	80.00

CHA SMG Australia Property Pty Ltd.	호주	CHA SMG (Australia) Pte Ltd.	100.00	100.00

CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.(*7)	호주	CHA SMG (Australia) Pte Ltd.	61.63	64.47

CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.	100.00	100.00

CF Medical Associates Pty Ltd(*9)	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

CF Corporate Services Pty Ltd(*9)	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Bundoora Pty Ltd(*9)	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Sydney CBD Pty Ltd.(*11)	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Centre Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Centre Unit Trust	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

CFC Melbourne Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

CFC Melbourne Unit Trust	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

CFC Gold Coast Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Centre Southside Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Centre Southside Unit Trust	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

CFC Adelaide Pty Ltd.(*8)	호주	-	-	55.00

CFC Sydney Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Notting Hill Pty Ltd.(*10)	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

City Fertility Miranda Pty Ltd.(*12)	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	-

City Fertility Toowoomba(*12)	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	-

ACA Sunnybank Holdings Pty Ltd.	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

ACA Sunnybank Unit Trust	호주	ACA Sunnybank Holdings Pty Ltd.	100.00	100.00

ACA Sunnybank Pty Ltd.	호주	ACA Sunnybank Holdings Pty Ltd.	100.00	100.00

(*1) 연결실체는 (주)CMG제약과 (주)차백신연구소에 대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적으로 피투자자에 대하여 지배력을 보유한다고 판단하였습니다.(*2) 연결실체는 (주)차케어스의 46.49%의결권을 보유하고 있으나, 관련 활동을 지시하는 능력을 가지고 있는 주요경영진 및 이사회구성원의 과반수가 현재 또는 과거에 지배기업 또는 지배기업 관계기업 등의 임직원이며, 지배기업이 자신의 효익을 위하여 유의적인 거래를 체결하도록 피투자자를 지시한 거래 사실을 근거하여 지배력을 보유하고 있다고 결론을 내렸습니다. (*3) 연결실체는 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드에 대한 의결권의 37.5%를 보유하고 있으나, 연결실체는 단독 업무집행사원으로서 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있음을 기초로 피투자자에 대하여 지배력을 보유한다고 판단하였습니다. (*4) 전기 중 유상증자로 소유지분율이 변동되었습니다. (*5) 전기 중 상환전환우선주의 보통주 전환으로 소유지분율이 변동되었습니다. (*6) 전기 중 CHA Biotech USA, Inc.에서 Matica Holdings, Inc.로 사명이 변경되었습니다.(*7) 당기 중 유상증자 등으로 소유지분율이 변동되었습니다. (*8) 당기 중 투자회수, 청산 등에 따라 연결에서 제외되었습니다. (*9) 전기 중 신규 설립되었습니다. (*10) 전기 중 City Fertiliy Clayton Pty Ltd.에서 City Fertility Notting Hill Pty Ltd.로 사명이 변경되었습니다.(*11) 당기 중 CFC Global Pty Ltd.에서 City Fertility Sydney CBD Pty Ltd.로 사명이 변경되었습니다.(*12) 당기 중 신규 설립되었습니다.

( 1) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

종속기업명	자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)차바이오랩	20,891,708,698	1,862,074,834	3,642,751,611	(4,069,751,377)	(4,114,999,118)

(주)서울CRO	2,752,614,717	5,332,493,729	4,821,434,623	(1,086,545,894)	(1,152,338,844)

(주)차백신연구소	65,312,549,105	25,697,580,053	500,000,000	(18,420,062,452)	(18,586,047,679)

(주)차케어스	30,471,782,786	7,160,512,960	37,953,706,373	1,692,054,543	1,807,767,510

(주)엘바이오	4,876,777,953	3,953,594,781	10,658,860,242	165,430,723	169,950,700

(주)솔리더스인베스트먼트	28,873,619,056	10,365,878,822	5,126,255,157	1,009,701,403	994,858,580

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드	10,599,726,173	268,516,431	619,123,340	(1,578,062,772)	(1,578,062,772)

(주)CMG제약	199,174,593,034	14,472,098,819	69,475,495,579	3,165,485,154	3,555,011,977

(주)차메디텍	30,022,077,929	3,418,290,376	12,259,439,775	540,372,649	2,084,563,160

(주)차헬스케어	172,108,083,628	85,386,460,764	-	(7,367,660,165)	(7,336,011,076)

CHA Health Systems, Inc.(*1)	766,332,170,994	495,509,896,223	512,573,059,445	20,538,236,358	41,891,738,971

CHA Reproductive Managing Group.	3,076,974,735	547,992,633	43,324,308	(1,336,427,353)	(1,062,548,330)

CHA Medical Service Co.,Ltd.	5,236,371,641	10,191,057,820	157,863,720	(2,204,698,248)	(2,116,298,093)

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.	87,113,676,808	35,469,631,785	-	(2,404,300,249)	(993,203,274)

CHA IVF (Taiwan) Pte Ltd.	877	754,928,185	-	-	(47,267,948)

CHA SMG (Australia) Pte Ltd.	34,908,508,354	2,192,295,498	-	562,846,566	515,584,988

CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.(*2)	78,109,607,855	34,939,099,349	43,429,946,901	1,715,291,110	2,747,559,448

CHA SMG Australia Property Pty Ltd.	3,399,459,135	3,647,138,962	-	(12,486,109)	(18,593,334)

Matica Holdings, Inc.	46,502,897,404	13,148,859,443	-	585,190,012	1,769,772,628

Matica Biotechnology, Inc.	51,416,651,223	50,149,152,829	-	(13,846,124,431)	(13,583,536,046)

(*1) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 CHA Hollywood Medical Center, LP. 외 8개의 종속기업이 포함되어 있습니다.(*2) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd 의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 City Fertility Sydney CBD Pty Ltd.(변경 전, CFC Global Pty Ltd.) 외 18개의 종속기업이 포함되어있습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

종속기업명	자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)차바이오랩	17,020,364,154	1,833,350,172	41,798,389	(6,908,113,770)	(6,932,097,583)

(주)서울CRO	3,515,429,516	4,942,969,684	5,608,593,236	(931,483,801)	(664,505,488)

(주)차백신연구소	25,747,443,759	24,174,432,625	77,796,488	(6,382,416,286)	(6,328,432,959)

(주)차케어스	27,120,580,531	5,617,078,215	32,966,949,044	1,426,216,704	2,155,250,637

(주)엘바이오	4,317,692,738	3,564,460,266	8,863,164,443	159,821,260	143,038,147

(주)솔리더스인베스트먼트	27,420,959,772	11,926,085,179	2,889,085,603	(1,599,377,398)	(1,615,605,285)

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드	14,014,738,920	305,466,406	608,955,974	(204,604,259)	(204,604,259)

(주)CMG제약	195,355,582,667	14,224,578,209	64,459,891,270	214,996,493	583,366,171

(주)차메디텍	26,235,093,991	1,715,869,598	10,026,767,679	(141,511,537)	421,336,228

(주)차헬스케어	140,036,287,263	56,646,122,335	-	(33,938,943,120)	(33,924,039,959)

CHA Health Systems, Inc.(*1)	602,669,199,924	371,208,428,760	488,147,595,985	8,025,038,613	(6,927,405,962)

CHA Reproductive Managing Group	3,922,231,296	330,700,864	173,506,292	(279,596,327)	(504,737,022)

CHA Medical Service Co., Ltd.	4,402,271,481	7,240,659,567	108,239,584	(9,295,048,239)	(8,920,343,058)

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.	76,149,609,643	30,886,075,424	-	(2,327,871,743)	(3,281,159,198)

CHA IVF (Taiwan) Pte Ltd.	822	707,660,182	-	(345,305,167)	(305,252,063)

CHA SMG (Australia) Pte Ltd.	25,063,870,824	2,080,385,114	-	(38,706,178)	(6,158,636)

CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.(*2)	71,548,445,895	31,390,218,411	30,062,184,532	3,454,764,566	4,698,351,171

CHA SMG Australia Property Pty Ltd.	3,389,984,041	3,619,070,534	-	(124,402,672)	(131,102,659)

Matica Holdings, Inc.	12,236,301,988	-	-	(4,667,098)	(420,193,545)

Matica Biotechnology, Inc.	1,364,571,776	3,618,026,496	-	(1,874,603,831)	(1,694,688,862)

(*1) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 CHA Hollywood Medical Center, LP. 외 9개 의 종속기업이 포함되어 있습니다. (*2) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd 의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 City Fertility Sydney CBD Pty Ltd.(변경 전, CFC Global Pty Ltd.) 외 17개의 종속기업이 포함되어 있습니다.

5. 연 결 대상 범위의 변동당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

구분	종속기업명	변동 내용

신규 연결	City Fertility Miranda Pty Ltd.	신설

City Fertility Toowoomba	신설

연결 제외	Archstone Investments Alpha Fund LP	청산

CFC Adelaide Pty Ltd.	청산

6. 비지배지분(1) 당기말과 전기말 현재 비지배지분이 연결재무제표의 보고기업인 지배기업에 중요한 종속기업의 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	비지배지분의 소유지분율	소재지

당기말	전기말

(주)CMG제약	74.2	74.2	한국

(주)차헬스케어	40.7	40.4	한국

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 정보(내부거래제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전 기

(주)CMG제약	(주)차헬스케어	(주)CMG제약	(주)차헬스케어

유동자산	125,482,012,706	41,185,789,997	142,494,667,891	17,829,635,159

비유동자산	73,692,580,328	130,922,293,631	52,860,914,776	122,206,652,104

유동부채	13,728,982,194	78,084,634,261	13,648,964,162	23,822,433,371

비유동부채	743,116,625	7,301,826,503	575,614,047	32,823,688,964

순자산	184,702,494,215	86,721,622,864	181,131,004,458	83,390,164,928

비지배지분의 장부금액	136,979,628,942	35,278,507,648	134,330,929,780	33,704,842,787

수익	69,475,495,579	-	64,459,891,270	-

당기순이익(손실)	3,165,485,154	(7,367,660,165)	214,996,493	(33,938,943,120)

기타포괄이익(손실)	389,526,823	31,649,089	368,369,678	14,903,161

총포괄이익(손실)	3,555,011,977	(7,336,011,076)	583,366,171	(33,924,039,959)

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	2,347,596,786	(2,997,177,023)	159,446,357	(13,717,525,840)

비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)	2,636,478,861	(2,984,302,119)	432,637,805	(13,711,502,244)

영업활동현금흐름	6,982,081,600	(3,178,727,648)	2,933,182,339	(5,615,680,032)

투자활동현금흐름	(9,730,287,343)	(22,211,747,465)	(12,997,792,370)	17,371,865,037

재무활동현금흐름	(484,430,822)	35,976,560,020	(461,468,737)	(7,300,764,748)

기타 현금증감	(52,579,007)	-	(275,915)	(116,165,402)

현금및현금성자산의 순증감	(3,285,215,572)	10,586,084,907	(10,526,354,683)	4,339,254,855

(*) (주)차헬스케어는 미국소재 CHA Health Systems, Inc.의 지배기업이나 연결재무제표의 작성대상이 아니므로, 해당 재무정보는 (주)차헬스케어의 별도재무제표 기준으로 작성되어 있습니다. 한편, 상기 종속기업 이외의 종속기업에 대한 비지배지분은 연결재무제표에서 차지하는 규모와 지분율을 고려할 때 보고기업인 지배기업의 비지배지분에서 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. (3) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

7. 영업부 문 (1) 일반사항연결실체는 환자진료 등의 병원매출을 포함하여 의약품 개발과 제조, 판매 및 제대혈보관, 면역세포의 채취 및 보관과 요법 등의 사업을 영위하고 있으며, 해당 영업부문은 인간의 질병예방 및 노화방지 그리고 치료와 관련한 헬스케어부문으로서 기업회계기준서 제1108호 문단 12에서 언급되고 있는 "통합기준"을 충족하고 있다고 판단하여 하나의 부문으로 구분하고 있습니다. 이외 연결실체는 벤처기업에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무대행을 영위하고 있는 금융부문과 공공부문 관리 등의 인적용역을 주로 제공하는 기타서비스의 제공으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체가 영위하는 부문별 정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	헬스케어	금 융	기 타	합 계

총매출액	693,468,892,102	5,126,255,157	37,953,706,373	736,548,853,632

내부매출액	(7,633,173,283)	(276,241,425)	(1,163,352,155)	(9,072,766,863)

순매출액	685,835,718,819	4,850,013,732	36,790,354,218	727,476,086,769

영업손익	4,611,403,870	1,162,533,889	1,939,039,580	7,712,977,339

② 전기

(단위 : 원)

구 분	헬스케어	금 융	기 타	합 계

총매출액	634,938,091,228	2,889,085,603	32,966,949,044	670,794,125,875

내부매출액	(4,911,915,241)	(304,366,406)	(861,018,571)	(6,077,300,218)

순매출액	630,026,175,987	2,584,719,197	32,105,930,473	664,716,825,657

영업손익	(2,211,637,492)	(2,296,747,524)	2,061,546,545	(2,446,838,471)

(3) 당기 및 전기 중 연결실체가 영위하는 지역별 정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	국 내	미 국	일 본	싱가폴(*)	조 정	합 계

총매출액	180,344,659,258	512,616,383,753	157,863,720	43,429,946,901	(9,072,766,863)	727,476,086,769

내부매출액	(9,072,766,863)	-	-	-	9,072,766,863	-

순매출액	171,271,892,395	512,616,383,753	157,863,720	43,429,946,901	-	727,476,086,769

영업손익	(11,270,397,798)	16,531,440,469	(2,166,330,376)	3,223,807,723	1,394,457,321	7,712,977,339

당기순손익	(37,140,931,790)	5,940,874,586	(2,204,698,248)	(138,648,682)	9,477,070,348	(24,066,333,786)

유동자산	361,998,448,553	278,456,293,404	1,363,655,540	20,626,638,774	(78,365,437,113)	584,079,599,158

비유동자산	601,775,933,082	588,872,400,988	3,872,716,101	182,904,614,255	(426,373,495,278)	951,052,169,148

유동부채	187,236,124,906	301,257,953,887	10,045,466,292	8,301,621,669	(82,837,774,395)	424,003,392,359

비유동부채	61,069,749,150	258,097,947,241	145,591,528	68,701,472,110	(67,540,204,089)	320,474,555,940

(*) 호주의 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd .의 실적은 싱가폴 지역별 정보에 포함되어 있습니다. ② 전기

(단위 : 원)

구 분	국 내	미 국	일 본	싱가폴(*)	조 정	합 계

총매출액	152,302,599,482	488,321,102,277	108,239,584	30,062,184,532	(6,077,300,218)	664,716,825,657

내부매출액	(5,961,615,967)	-	-	(115,684,251)	6,077,300,218	-

순매출액	146,340,983,515	488,321,102,277	108,239,584	29,946,500,281	-	664,716,825,657

영업손익	(13,581,061,059)	16,075,420,522	(9,261,505,309)	4,047,820,059	272,487,316	(2,446,838,471)

당기순손익	(55,498,795,628)	5,866,171,357	(9,295,048,239)	618,478,806	24,130,270,825	(34,178,922,879)

유동자산	337,950,671,156	234,543,578,115	576,820,712	11,451,214,959	(16,546,709,017)	567,975,575,925

비유동자산	533,822,125,712	385,648,726,869	3,825,450,769	164,700,696,266	(342,262,524,790)	745,734,474,826

유동부채	106,225,953,885	178,326,650,494	7,231,676,829	8,909,132,908	(15,015,449,884)	285,677,964,232

비유동부채	176,115,846,742	196,830,505,626	8,982,738	59,774,276,757	(41,573,111,464)	391,156,500,399

(4) 주요 고객정보 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 존재하지 아니합니다.

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금 등	122,520,588,340	121,164,381,328

9. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 금융기관 등에 양도한 거래는 발생하지 아니하였습니다. ① 당기말

단위 : 원

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

매출채권	85,411,995,918	(9,229,733,607)	76,182,262,311

특수관계자에 대한 매출채권	7,522,284,789	(846,783,506)	6,675,501,283

합 계	92,934,280,707	(10,076,517,113)	82,857,763,594

② 전기말

단위 : 원

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

매출채권	71,353,561,801	(9,552,597,142)	61,800,964,659

특수관계자에 대한 매출채권	4,899,449,029	(1,047,364,879)	3,852,084,150

합 계	76,253,010,830	(10,599,962,021)	65,653,048,809

(2 ) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하고 있습니다. 연결실체는 과거 경험상 유의적 기간이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 이러한 채권에 대해서는 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

① 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	연체된 일	개별평가(*)	합 계

미연체	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년이상

채무불이행률	0.12%	0.07%	21.56%	54.50%	100.00%	100.00%

총장부금액	35,911,862,508	45,207,385,093	1,612,896,837	1,206,097,987	6,388,122,308	2,607,915,974	92,934,280,707

전체기간 기대신용손실	(43,243,699)	(32,186,466)	(347,785,443)	(657,263,223)	(6,388,122,308)	(2,607,915,974)	(10,076,517,113)

순장부금액	35,868,618,809	45,175,198,627	1,265,111,394	548,834,764	-	-	82,857,763,594

(*) 개별평가에는 비특수관계자의 매출채권으로 유의적인 신용위험이 증가하여 채권 전액을 충당금으로 설정한 1,761,132 천 원 이 포 함 되어 있습니다 .

② 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	연체된 일	개별평가(*)	합 계

미연체	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년이상

채무불이행률	0.20%	0.73%	21.75%	87.36%	100.00%	100.00%

총장부금액	26,685,816,026	37,064,031,361	2,334,803,621	3,157,695,605	5,917,476,658	1,093,187,559	76,253,010,830

전체기간 기대신용손실	(52,987,236)	(269,960,192)	(507,781,938)	(2,758,568,438)	(5,917,476,658)	(1,093,187,559)	(10,599,962,021)

순장부금액	26,632,828,790	36,794,071,169	1,827,021,683	399,127,167	-	-	65,653,048,809

(*) 개별평가에는 비특수관계자의 매출채권으로 유의적인 신용위험이 증가하여 채권 전액을 충당금으로 설정한 45,823 천 원 이 포 함 되어있습니다 .

③ 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,599,962,021	3,113,497,688

설정액	44,281,012	8,549,552,536

제각	(43,324,308)	(767,083,785)

환입	(383,423,483)	-

기타(환율차이)	(140,978,129)	(296,004,418)

기말금액	10,076,517,113	10,599,962,021

10. 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

미수금	87,512,381,573	(657,890,912)	86,854,490,661

미수수익	1,430,976,835	(417,969,824)	1,013,007,011

보증금	255,000,000	-	255,000,000

소 계	89,207,189,124	(1,075,860,736)	88,131,328,388

비유동:

보증금	32,958,944,697	(11,265,200)	32,947,679,497

현재가치할인차금	(8,997,052,651)	-	(8,997,052,651)

미수금	612,049,886	(612,049,886)	-

소 계	24,587,734,587	(623,315,086)	23,964,419,501

합 계	113,794,923,711	(1,699,175,822)	112,095,747,889

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

미수금	86,729,028,314	(335,081,707)	86,393,946,607

미수수익	1,377,592,421	(371,591,748)	1,006,000,673

보증금	200,000,000	-	200,000,000

현재가치할인차금	(135,413)	-	(135,413)

소 계	88,306,485,322	(706,673,455)	87,599,811,867

비유동:

보증금	31,798,844,043	(11,265,200)	31,787,578,843

현재가치할인차금	(9,887,742,124)	-	(9,887,742,124)

미수금	2,069,633,652	(2,069,633,652)	-

미수수익	163,901,365	-	163,901,365

소 계	24,144,636,936	(2,080,898,852)	22,063,738,084

합 계	112,451,122,258	(2,787,572,307)	109,663,549,951

( 2) 당기와 전기 중 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,787,572,307	3,798,103,700

설정액	434,290,673	821,630,031

제각액	(1,522,687,158)	(894,144,304)

환입액	-	(356,654,479)

기타(환율차이)	-	(581,362,641)

기말금액	1,699,175,822	2,787,572,307

11. 환불자산 연결실체는 주석 2. (4) 2)에서 설명하고 있는 바와 같이 Bio-Insurance 수익인식과 관련하여 고객에게 통제가 이전되었으나 고객의 변심과 건강악화 등의 사유로 계약이 취소되는 경우 고객으로부터 회수할 지배기업의 권리에 대하여 환불자산으로 인식하고 있으며 당기말 현재 환불자산 인식액은 없습니다(전기말 13,219천원).

12. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	2,000,000,000	(2,000,000,000)	-

유동성장기대여금	429,445,000	-	429,445,000

단기금융상품(*1)	69,436,949,194	-	69,436,949,194

소 계	71,866,394,194	(2,000,000,000)	69,866,394,194

비유동:

장기금융상품(*1)	51,921,653,544	-	51,921,653,544

장기대여금(*2)	9,250,564,552	-	9,250,564,552

소 계	61,172,218,096	-	61,172,218,096

합 계	133,038,612,290	(2,000,000,000)	131,038,612,290

(*1) 주석 13에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 연결실체의 장단기금융상품중 일부에 대하여 차입금 담보제공과 당좌개설보증금의 사유로 사용제한이 존재합니다. (*2) 당기말 현재 (주)에스더블유에스산업개발에 대한 장기대여금과 관련하여 (주)에스더블유에스산업개발의 토지 등에 근저당 5,000,000천원을 설정하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	15,379,092,035	(2,000,000,000)	13,379,092,035

유동성장기대여금	250,968,000	-	250,968,000

단기금융상품(*1)	36,011,677,443	-	36,011,677,443

소 계	51,641,737,478	(2,000,000,000)	49,641,737,478

비유동:

장기금융상품(*1)	40,249,499,347	-	40,249,499,347

장기대여금(*2)	5,612,743,966	-	5,612,743,966

소 계	45,862,243,313	-	45,862,243,313

합 계	97,503,980,791	(2,000,000,000)	95,503,980,791

(*1) 주석 13에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 연결실체의 장단기금융상품중 일부에 대하여 차입금 담보제공과 당좌개설보증금의 사유로 사용제한이 존재합니다. (*2) 전기말 현재 (주)에스더블유에스산업개발에 대한 장기대여금과 관련하여 (주)에스더블유에스산업개발의 토지 등에 근저당 5,000,000천원을 설정하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,000,000,000	2,651,345,558

설정	883,492,240	2,710,269,217

제각 등	(883,492,240)	(3,962,362,439)

기타(환율변동 등)	-	600,747,664

기말금액	2,000,000,000	2,000,000,000

13. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	사용제한의 내용

단기금융상품	14,623,875,000	7,638,555,008	차입에 따른 담보제공 등

장기금융상품	49,295,641,044	39,950,299,347	차입에 따른 담보제공 및당좌개설보증금

합 계	63,919,516,044	47,588,854,355

14. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,078,844,023	(778,734,753)	4,300,109,270

제품	10,257,569,506	(573,022,799)	9,684,546,707

재공품	2,685,213,240	(182,808,320)	2,502,404,920

원재료	8,397,093,077	(101,263,038)	8,295,830,039

저장품	38,920,427	-	38,920,427

미착품	283,130,693	-	283,130,693

합 계	26,740,770,966	(1,635,828,910)	25,104,942,056

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,666,380,189	(299,684,531)	3,366,695,658

제품	10,405,957,235	(248,249,565)	10,157,707,670

재공품	3,274,071,223	(64,969,186)	3,209,102,037

원재료	8,377,103,577	(160,383,087)	8,216,720,490

저장품	39,456,511	-	39,456,511

미착품	139,739,963	-	139,739,963

합 계	25,902,708,698	(773,286,369)	25,129,422,329

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

―재고자산평가손실	886,116,040	467,534,319

―재고자산폐기손실	366,972,402	630,553,655

(3) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품 및 저장품 등의 변동은 각각 41,108,355천원 및 36,376,319 천원 입니다.

15. 기타비금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

선급금	5,098,963,156	(1,000,000,000)	4,098,963,156

선급비용	29,401,888,278	-	29,401,888,278

부가세대급금	64,326,621	-	64,326,621

소 계	34,565,178,055	(1,000,000,000)	33,565,178,055

비유동:

선급금	7,140,738,000	(11,157,900)	7,129,580,100

선급비용	1,443,006,997	-	1,443,006,997

자가보험충당자산	14,412,123,500	-	14,412,123,500

소 계	22,995,868,497	(11,157,900)	22,984,710,597

합 계	57,561,046,552	(1,011,157,900)	56,549,888,652

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

선급금	3,260,518,862	(1,000,000,000)	2,260,518,862

선급비용	11,877,953,388	-	11,877,953,388

부가세대급금	173,053,953	-	173,053,953

소 계	15,311,526,203	(1,000,000,000)	14,311,526,203

비유동:

선급금	8,680,983,903	(3,511,157,900)	5,169,826,003

선급비용	1,312,722,737	-	1,312,722,737

자가보험충당자산	13,226,816,000	-	13,226,816,000

소 계	23,220,522,640	(3,511,157,900)	19,709,364,740

합 계	38,532,048,843	(4,511,157,900)	34,020,890,943

(2) 당기와 전기 중 기타비금융자산에 대한 손실충당금 변동은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,511,157,900	4,511,157,900

제각	(3,500,000,000)	-

기말금액	1,011,157,900	4,511,157,900

16. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	피투자회사명	취득금액	누적평가손익 등(*5)	장부금액

유동:

비상장채무증권	삼성증권 외화 RP	587,411,549	296,140	587,707,689

삼성증권 일임형Wrap	10,261,487,439	66,606,748	10,328,094,187

삼성증권 KP물	38,368,865,274	396,792,438	38,765,657,712

우리은행 펀드(키움)	9,494,658,846	71,909,732	9,566,568,578

유리글로벌top10주식	10,000,000,000	3,773,591	10,003,773,591

KB밸류초이스30	10,000,000,000	(178,972,178)	9,821,027,822

신한삼성전자알파	4,000,000,000	(52,997,459)	3,947,002,541

블랙록미국달러하이일드채권펀드	10,544,920,000	890,565,692	11,435,485,692

삼성에이스법인사랑연금보험	6,000,000,000	33,126,947	6,033,126,947

삼성증권 펀드(우리)	2,989,689,737	(128,104,586)	2,861,585,151

삼성증권 펀드(흥국)	3,931,104,347	(74,834,075)	3,856,270,272

삼성증권 펀드(외화수시RP)	240,009,787	191,758,011	431,767,798

삼성증권 펀드(채권형)	21,302,849,470	322,303,503	21,625,152,973

우리뱅크플러스공모주 10	4,980,079,681	75,391,627	5,055,471,308

MMF	12,211,256,332	-	12,211,256,332

삼성증권 ELB	5,000,000,000	39,500,000	5,039,500,000

소 계	149,912,332,462	1,657,116,131	151,569,448,593

비유동:

상장지분증권	(주)알테오젠	894,614,302	(433,979,802)	460,634,500

비상장지분증권	(주)케마스(*1)	670,194,000	(670,194,000)	-

(주)인더블럭(*3)	499,950,000	(499,949,000)	1,000

(주)라인어스(*4)	1,000,000,000	1,520,000,000	2,520,000,000

(주)메디에이지(*2)	1,100,000,000	-	1,100,000,000

(주)모티브인텔리전스(*2)	1,000,008,000	-	1,000,008,000

디디에이치(주)(*2)	1,999,800,000	-	1,999,800,000

(주)마켓디자이너스(*2)	1,000,000,000	-	1,000,000,000

(주)하이메디(*2)	999,844,000	-	999,844,000

플랫바이오(주)(*2)	1,000,000,000	-	1,000,000,000

비상장 채무증권	(주)파노라마엔터테인먼트(*3)	1,000,000,000	(999,999,000)	1,000

(즈)인더블럭(*3)	1,499,950,000	(1,499,948,000)	2,000

(주)파이브지티(*3)	500,000,000	(499,999,000)	1,000

(주)퓨젠바이오	700,000,000	-	700,000,000

(주)프렌비(*3)	1,500,000,000	(1,499,999,000)	1,000

소 계	15,364,360,302	(4,584,067,802)	10,780,292,500

합 계	165,276,692,764	(2,926,951,671)	162,349,741,093

(*1) 지배기업인 (주)차바이오텍의 연결실체로 편입하기 이전에 (주)CMG가 보유하던 비상장주식으로서 공정가치 측정을 위한 신뢰성 있는 미래현금흐름의 추정이 어렵고 매년 영업현금흐름이 악화되는 등 공정가치가 없다고 판단하여 과거 전액 손상을 인식하였으며 전기말 현재 유의적인 상황의 변동은 없습니다.(*2) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권 중 스타트업기업의 특성상 사업초기 공정가치평가를 위한 신뢰성 있는 미래현금흐름의 추정이 어려운 경우 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 판단하고 있습니다.(*3) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권으로서 자본잠식, 소송 등으로 인해 회수가능성이 불투명하여 전액 손상인식하였습니다.(*4) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식으로 독립적인 제3자와의 유상증자거래가격에 의해 평가되었습니다.(*5) 외화환산손익이 포함되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	피투자회사명	취득금액	누적평가손익 등(*6)	장부금액

유동:

상장지분증권	Investments in Marketable Securities	994,606,080	320,857,728	1,315,463,808

비상장채무증권	삼성증권 일임형 Wrap	42,335,830,203	251,651,762	42,587,481,965

삼성증권 KP물	44,142,298,649	(3,109,458,524)	41,032,840,125

우리은행 단기채권	52,988,707,309	(554,289,183)	52,434,418,126

우리은행 단기채권투자신탁	57,554,500,000	(1,128,452,632)	56,426,047,368

삼성증권 외화 RP	521,891,956	(24,834,075)	497,057,881

기타	Futures contracts	2,611,200	-	2,611,200

소 계	198,540,445,397	(4,244,524,924)	194,295,920,473

비유동:

상장지분증권	(주)알테오젠	1,082,466,704	1,143,836,596	2,226,303,300

비상장지분증권	(주)케마스(*1)	670,194,000	(670,194,000)	-

(주)제이디씨	400,000,000	(309,900,000)	90,100,000

(주)인더블럭(*3)	499,950,000	(499,949,000)	1,000

(주)라인어스(*4)	1,000,000,000	1,520,000,000	2,520,000,000

(주)메디에이지(*2)	1,100,000,000	-	1,100,000,000

(주)모티브인텔리전스(*2,5)	1,000,008,000	-	1,000,008,000

디디에이치(주)(*2)	1,999,800,000	-	1,999,800,000

(주)마켓디자이너스(*2)	1,000,000,000	-	1,000,000,000

(주)하이메디(*2)	999,844,000	-	999,844,000

플랫바이오(주)(*2)	1,000,000,000	-	1,000,000,000

비상장채무증권	(주)파노라마엔터테인먼트(*3)	1,000,000,000	(999,999,000)	1,000

(주)인더블럭(*3)	1,499,950,000	(1,499,948,000)	2,000

(주)제이디씨	1,100,000,000	134,945,248	1,234,945,248

(주)파이브지티(*3)	500,000,000	(499,999,000)	1,000

(주)퓨젠바이오(*2)	700,000,000	-	700,000,000

(주)프렌비(*2)	1,500,000,000	-	1,500,000,000

소 계	17,052,212,704	(1,681,207,156)	15,371,005,548

합 계	215,592,658,101	(5,925,732,080)	209,666,926,021

(*1) 지배기업인 (주)차바이오텍의 연결실체로 편입하기 이전에 (주)CMG가 보유하던 비상장주식으로서 공정가치 측정을 위한 신뢰성 있는 미래현금흐름의 추정이 어렵고 매년 영업현금흐름이 악화되는 등 공정가치가 없다고 판단하여 과거 전액 손상을 인식하였으며 전기말 현재 유의적인 상황의 변동은 없습니다.

(*2) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권 중 스타트업기업의 특성상 사업초기 공정가치평가를 위한 신뢰성 있는 미래현금흐름의 추정이 어려운 경우 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 판단하고 있습니다.

(*3) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권으로서 자본잠식, 소송 등으로 인해 회수가능성이 불투명하여 전액 손상인식하였습니다.(*4) 연결대상인 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식으로 독립적인 제3자와의 유상증자거래가격에 의해 평가되었습니다.(*5) 전기 중에 (주)온누리디엠씨에서 (주)모티브인텔리전스로 사명이 변경되었습니다.(*6) 외화환산손익이 포함되어 있습니다.

17. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가한 기타포괄손익-공정가치측정 금 융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	피투자회사명	취득금액	누적평가손익	장부금액

비유동:

상장지분증권	(주)초록뱀컴퍼니(*1)	915,346,200	(874,871,640)	40,474,560

Pluristem Therapeutics Inc.	11,000,106,000	(10,567,398,500)	432,707,500

비상장지분증권	오가노이드사이언스(주)(*2)	299,994,816	-	299,994,816

(주)커뮤직	90,000,000	(89,999,000)	1,000

(주)루이디아글로벌(*2)	1,000	-	1,000

한국제약협회 출자금(*2)	1,400,000	-	1,400,000

Total Cell Clinic Tokyo(*2,3)	130,625,366	-	130,625,366

합 계	12,437,473,382	(11,532,269,140)	905,204,242

(*1) 당기 중 (주)더블유홀딩컴퍼니에서 (주)초록뱀컴퍼니로 사명이 변경되었습니다.(*2) 당기말 현재 비상장지분증권은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다.(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	피투자회사명	취득금액	누적평가손익	장부금액

비유동:

상장지분증권	(주)더블유홀딩컴퍼니	915,346,200	(867,415,800)	47,930,400

Pluristem Therapeutics Inc.	11,000,106,000	(9,077,066,000)	1,923,040,000

비상장지분증권	오가노이드사이언스(주)(*1)	299,994,816	-	299,994,816

(주)루이디아글로벌(*1)	1,000	-	1,000

한국제약협회 출자금(*1)	1,400,000	-	1,400,000

(주)커뮤직	90,000,000	(89,999,000)	1,000

합 계	12,306,848,016	(10,034,480,800)	2,272,367,216

(*1) 전기말 현재 비상장지분증권은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다.

18. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

피투자회사명	소재지	주요 영업활동	주식수	지분율	당기말	전기말

취득원가	순자산가액(*4)	장부금액	취득원가	순자산가액(*4)	장부금액

KB-솔리더스글로벌 헬스케어 펀드	한국	창업중소기업 및 벤처기업 투자	12,209	21.00%	14,856,000,000	23,354,909,886	23,729,389,310	16,293,000,000	22,407,602,179	22,407,602,179

미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합(*1)	한국	창업중소기업 및 벤처기업 투자	2,758	10.34%	405,000,000	1,699,670,630	1,644,312,122	610,560,000	1,981,270,561	1,981,270,561

솔리더스-고창농식품프로젝트(*1)	한국	창업중소기업 및 벤처기업 투자	1	14.00%	109,559,266	130,404,131	130,404,129	109,559,266	131,072,660	131,072,660

솔리더스-스타벤처 투자조합 1호(*1,2)	한국	창업중소기업 및 벤처기업 투자	100	2.00%	100,000,000	98,461,803	98,461,803	-	-	-

솔리더스-스마트바이오 투자조합(*1,2)	한국	창업중소기업 및 벤처기업 투자	3,150	10.50%	3,150,000,000	2,995,061,969	2,995,061,969	-	-	-

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합 (*1,2)	한국	창업중소기업 및 벤처기업 투자	200	9.80%	200,000,000	200,000,000	200,000,000	-	-	-

(주)콘센트릭스솔라코리아(*3)	한국	고집중 태양광모듈 제조	5,000	20.00%	2,000,000,000	-	-	2,000,000,000	-	-

Singapore Medical Group Ltd.	싱가폴	의료기관 설립, 투자	116,000,000	24.02%	58,465,766,700	32,829,985,721	58,226,547,974	54,805,074,100	30,774,415,555	54,485,382,839

합 계	79,286,325,966	61,308,494,140	87,024,177,307	73,818,193,366	55,294,360,955	79,005,328,239

(*1) 연결실체는 미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합, 솔리더스-고창농식품프로 젝트, 솔리더스-스타벤처 투자조합 1호, 솔리더스-스마트바이오 투자조합 및 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합 에 대한 의결권 을 각각 10.34%, 14%, 2%, 10.5% 및 9.8% 보유하고 있으며, 지배기업의 종속기업은 각 조합에 대하여 업무 집행사원으로 참여하고 있습니다. 업무집행사원의 경우 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있으므로, 지분율에 무관하게 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하고 있습니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 순자산가액은 지분해당액과 투자차액을 반영하 지 않은 금액입니다. .

(2) 당기 및 전기 중 관 계기업투자주식의 변동내역 은 다음 과 같습 니다. 1) 당 기

(단위 : 원)

피투자회사명	기초평가액	출자(회수)(*2)	지분법손익	지분법자본변동	배당	환율변동 등	기말평가액

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	22,407,602,179	(1,536,000,000)	2,857,787,131	-	-	-	23,729,389,310

미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합	1,981,270,561	(240,000,000)	(96,958,439)	-	-	-	1,644,312,122

솔리더스-고창농식품프로젝트	131,072,660	-	(668,531)	-	-	-	130,404,129

솔리더스-스타벤처 투자조합 1호(*1)	-	100,000,000	(1,538,197)	-	-	-	98,461,803

솔리더스-스마트바이오 투자조합 (*1)	-	3,150,000,000	(154,938,031)	-	-	-	2,995,061,969

케이비-솔리더스 헬스케어투자조합(*1)	-	200,000,000	-	-	-	-	200,000,000

Singapore Medical Group Ltd.	54,485,382,839	-	988,551,740	(248,456,323)	(395,082,080)	3,396,151,799	58,226,547,974

합 계	79,005,328,239	1,674,000,000	3,592,235,673	(248,456,323)	(395,082,080)	3,356,431,799	87,024,177,307

(*1) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*2) 당기 중 신규 출자 및 출자원금 중간분배로 인해 변동하였습니다.

2) 전기

(단위 : 원)

피투자회사명	기초평가액	출자(회수)(*1)	지분법손익	지분법자본변동	배당	환율변동 등	기말평가액

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	22,163,428,463	2,944,000,000	(2,699,826,284)	-	-	-	22,407,602,179

미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합	3,816,199,535	(240,000,000)	(394,928,974)	-	(1,200,000,000)	-	1,981,270,561

솔리더스-고창농식품프로젝트	935,863,353	(766,453,165)	(38,337,528)	-	-	-	131,072,660

Singapore Medical Group Ltd.	57,556,233,447	-	(448,180,869)	284,086,936	(396,663,972)	(2,510,092,703)	54,485,382,839

합 계	84,471,724,798	1,937,546,835	(3,581,273,655)	284,086,936	(1,596,663,972)	(2,510,092,703)	79,005,328,239

(*1) 전기 중 출자원금 중간분배 및 추가출자로 인해 변동하였습니다.

( 3) 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

피투자회사명	자산총액	부채총액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	112,358,120,995	1,126,608,601	13,395,877,174	13,395,877,174

미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합	16,443,121,218	-	(969,584,397)	(969,584,397)

솔리더스-고창농식품프로젝트	931,458,074	-	(4,775,216)	(4,775,216)

Singapore Medical Group Ltd.	173,986,858,980	37,309,149,900	17,627,131,940	5,817,243,040

케이비-솔리더스 헬스케어투자조합(*1)	2,040,000,000	-	-	-

솔리더스-스타벤처 투자조합 1호 (*1)	4,924,740,131	1,650,000	(76,909,869)	(76,909,869)

솔리더스 스마트바이오 투자조합 (*1)	28,530,861,739	6,462,036	(1,475,600,297)	(1,475,600,297)

(*1) 당기 중 신규 취득하였습니다. 2) 전기

(단위 : 원)

피투자회사명	자산총액	부채총액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	106,215,077,232	1,179,442,012	(12,655,435,706)	(12,655,435,706)

미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합	19,995,157,903	182,452,288	(3,949,289,731)	(3,949,289,731)

솔리더스-고창농식품프로젝트	936,233,290	-	(273,839,486)	(273,839,486)

Singapore Medical Group Ltd.	163,093,092,540	34,973,127,700	17,702,487,220	5,842,111,520

19. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	837,052,005,070	623,543,738,041

정부보조금	(48,544,436)	(68,251,385)

감가상각누계액	(164,732,318,941)	(144,279,187,332)

손상차손누계액	(190,445,724)	(701,877,754)

장부금액	672,080,695,969	478,494,421,570

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	처분/폐기	감가상각비	손상/환입	기타증(감)액(*2)	기말장부금액

토지	42,880,814,503	1,737,205,527	-	-	95,089,000	6,707,887,806	51,420,996,836

건물	88,688,054,301	646,597	-	(3,176,108,263)	202,912,008	8,431,492,900	94,146,997,543

기계장치	38,616,905,848	3,011,840,861	(15,889,719)	(9,085,164,413)	93,576,746	7,805,619,490	40,426,888,813

정부보조금	(68,246,385)	-	-	16,780,500	-	2,926,449	(48,539,436)

차량운반구	53,028,698	101,647,915	(1,532,776)	(35,005,336)	-	1,652,452	119,790,953

비품	2,564,612,847	1,574,118,082	(289,636,842)	(815,811,984)	5,802,837	(449,966,769)	2,589,118,171

정부보조금	(5,000)	-	-	-	-	-	(5,000)

건설중인자산	253,098,863,764	157,363,859,279	-	-	-	10,054,471,007	420,517,194,050

금형	1,000	-	-	-	-	-	1,000

시험연구용자산	62,719	14,764,545	-	(12,937,325)	61,896,851	(8,620,350)	55,166,440

시설장치	8,170,530,834	2,172,608,639	(39,479,057)	(1,905,679,691)	5,000	423,549,169	8,821,534,894

임차자산개량권	10,716,946,619	810,019,490	(704,277,310)	(1,249,532,445)	-	4,617,763,753	14,190,920,107

사용권자산	33,772,851,822	17,073,624,521	(821,220,317)	(8,158,912,129)	52,149,588	(2,077,861,887)	39,840,631,598

합 계	478,494,421,570	183,860,335,456	(1,872,036,021)	(24,422,371,086)	511,432,030	35,508,914,020	672,080,695,969

(*1) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무 및 기타유동채무로 계상된 금액은 83,307,094천원 입 니다 . (*2) 기타증(감)액은 건설중인자산에 대한 자본화비 용 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	처 분	감가상각비	손상	기타증(감)액(*2)	기말장부금액

토지	41,635,050,900	1,726,890,295	-	-	-	(481,126,692)	42,880,814,503

건물	88,128,473,393	89,662,216	-	(3,088,808,648)	-	3,558,727,340	88,688,054,301

기계장치	29,863,438,586	1,165,267,398	(3,706,340)	(8,218,677,030)	(93,557,746)	15,904,140,980	38,616,905,848

정부보조금	(87,953,337)	-	-	19,706,952	-	-	(68,246,385)

차량운반구	95,476,073	-	(10,297,577)	(32,786,833)	-	637,035	53,028,698

비품	2,692,598,132	709,393,358	(4,259,982)	(870,657,435)	(5,455,416)	42,994,190	2,564,612,847

정부보조금	(5,000)	-	-	-	-	-	(5,000)

건설중인자산	155,930,707,366	137,043,622,643	-	-	-	(39,875,466,245)	253,098,863,764

금형	1,000	-	-	-	-	-	1,000

시험연구용자산	59,325,285	2,300,000	-	-	(61,562,566)	-	62,719

시설장치	8,646,903,327	960,132,510	(880,221)	(1,747,646,093)	-	312,021,311	8,170,530,834

임차자산개량권	11,485,682,418	440,384,762	(24,930,584)	(1,356,219,390)	-	172,029,413	10,716,946,619

사용권자산	33,271,239,595	8,217,988,993	(332,635,032)	(6,890,463,250)	(52,149,588)	(441,128,896)	33,772,851,822

합 계	371,720,937,738	150,355,642,175	(376,709,736)	(22,185,551,727)	(212,725,316)	(20,807,171,564)	478,494,421,570

(*1) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무 및 기타유동채무로 계상된 금액은 30,075,808 천원입 니다 . (*2) 기타증(감)액은 건설중인자산에 대한 자본화비 용, 건설중인자산의 본계정 대체 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

20. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기 말

(단위 : 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	50,285,969,294	(14,573,865,108)	35,712,104,186

차량운반구	960,396,348	(482,610,281)	477,786,067

기계장치	5,828,222,663	(2,177,481,318)	3,650,741,345

합 계	57,074,588,305	(17,233,956,707)	39,840,631,598

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	41,531,954,215	(11,453,349,196)	-	30,078,605,019

차량운반구	1,267,396,897	(676,444,420)	(52,149,588)	538,802,889

기계장치	20,504,239,945	(17,363,757,119)	-	3,140,482,826

비품	257,854,836	(242,893,748)	-	14,961,088

합 계	63,561,445,893	(29,736,444,483)	(52,149,588)	33,772,851,822

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	8,158,912,129	6,890,463,250

리스부채 이자비용	1,297,697,434	1,185,988,649

사용권자산에 반영된 보증금의 현재가치할인차금 이자수익	(23,797,260)	824,203,687

단기리스 관련 비용	188,113,637	1,102,379,448

소액리스 관련 비용	124,999,385	592,716,829

합 계	9,745,925,325	10,595,751,863

21. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	23,377,159,579	23,377,159,579

감가상각누계액	(1,327,915,706)	(1,225,165,071)

장부금액	22,049,243,873	22,151,994,508

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	19,267,134,059	-	-	-	-	19,267,134,059

건물	2,884,860,449	-	-	(102,750,635)	-	2,782,109,814

합 계	22,151,994,508	-	-	(102,750,635)	-	22,049,243,873

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	19,267,134,059	-	-	-	-	19,267,134,059

건물	2,987,611,083	-	-	(102,750,634)	-	2,884,860,449

합 계	22,254,745,142	-	-	(102,750,634)	-	22,151,994,508

(3) 당기와 전기 중 임대수익이 발생하지 아니한 투자부동산은 존재하지 아니하며 임대수익이 발생하고 있는 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,858,810,729	1,384,974,749

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(87,895)	(2,542,500)

투자부동산 감가상각비	(102,750,635)	(102,750,634)

합 계	1,755,972,199	1,279,681,615

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말(*)

토지	28,964,160,000	26,362,860,000

건물	6,371,000,000	5,957,000,000

합 계	35,335,160,000	32,319,860,000

(*) 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.(5) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

토지	거래사례비교법	거래사례가 및 보정요인

건물	할인현금흐름분석법	미래현금흐름(보증금, 임대료, 관리비, 공실률 등), 할인율

22 . 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

단기금융상품	1,066,950,000	1,066,950,000	단기차입금	1,800,000,000	(주)하나은행

6,100,000,000	5,151,200,000	단기차입금	5,151,200,000	(주)우리은행동경지점

2,300,000,000	2,300,000,000	-	-	(주)우리은행(*1)

4,742,000,000	4,742,000,000	유동성장기차입금	10,136,025,000	Bank of Hope

단기금융상품	414,925,000	202,508,034,382	유동성장기차입금	7,947,125,744	Wells Fargo(*2)

장기금융상품	49,293,641,044	장기차입금	194,560,908,638

토지, 건물 및 기계장치 외(*)	481,845,995,892

합 계	545,763,511,936	215,768,184,382	219,595,259,382

(*1) 당기말 현재 종속회사 (주)차백신연구소의 정기예적금 2,300,000천원이 직원의 우리사주취득 자금관련 담보로 제공되어있습니다(*2) 연결실체는 Wells Fargo 및 Bank of Hope에 대한 장기차입금과 관련하여 당기말 현재 종속기업인 CHA Hollywood Medical Center, LP.가 보유하고 있는 동산과 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	제공받은 내역	보증금액

서울보증보험(주)	이행보증보험	1,487,171,599

공탁보증보험	63,200,000

인허가보증보험	100,000,000

신용보증기금	이행보증보험	475,000,000

광주은행	이행보증보험	42,000,000

기업은행	이행보증보험	63,000,000

대구은행	이행보증보험	70,000,000

신한은행	이행보증보험	133,000,000

우리은행	이행보증보험	15,000,000

하나은행	이행보증보험	10,000,000

국민은행	이행보증보험	30,000,000

농협은행	이행보증보험	15,000,000

Commonwealth Bank	이행보증	2,631,420,000

23. 영업권(1) 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전 기

취득원가:

기초잔액	35,526,891,442	34,656,273,839

기타(*)	741,452,749	870,617,603

기말잔액	36,268,344,191	35,526,891,442

손상차손누계액:

기초잔액	1,264,031,864	1,264,031,864

기말잔액	1,264,031,864	1,264,031,864

장부금액:

기초	34,262,859,578	33,392,241,975

기말	35,004,312,327	34,262,859,578

(*) 환율변동효과입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

영업부문	현금창출단위	당기말	전기말

헬스케어	CHA Reproductive Managing Group	46,858,477	46,858,477

(주)CMG제약	6,438,584,554	6,438,584,554

City Fertility Sydney CBD Pty Ltd.	28,518,869,296	27,777,416,547

합 계	35,004,312,327	34,262,859,578

(3) 손상평가 호주소재 City Fertility Sydney CBD Pty L td.(변경전, CFC Global Pty. Ltd.)의 지분인수와 관련하여 발생한 영업권과 관련하여 연결실체는 매년말에 손상평가를 수행하고 있습니다. 한편, 전기말 영 업권 에 대한 손상검 토시 연결실체가 적용한 할인율은 10.1%~11.2% 이며 , 추정대상기간 5년 이후의 성장율은 2% 를 적용하 였습니다 . 한편, (주)CMG제약 지분인수와 관련하여 발생한 영업권의 손상과 관련하여 당기말 현재 종속기업의 시 장가치 1,376억원 은 지배기업의 지분취 득액 527억원을 크게 상회하고 있어 손상차손은 발생하지 아니하였습니다 .

24. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	46,581,024,991	43,463,924,993

정부보조금	(1,704,018,461)	(1,842,039,248)

상각누계액과 손상차손누계액	(26,890,934,759)	(23,097,900,757)

장부금액	17,986,071,771	18,523,984,988

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	브랜드가치	의료진고용계약	소프트웨어	개발비	회원권	기타무형자산	건설중인무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	6,410,844,792	522,850,000	6,901,620,000	3,850,934,850	24,867,676,733	734,998,618	175,000,000	-	43,463,924,993

외부취득(*1)	5,000,000	-	429,710,000	266,258,722	159,839,194	-	-	490,662,064	1,351,469,980

내부창출취득	551,151,740	-	-	43,000,000	1,084,452,340	-	-	-	1,678,604,080

기타증감액(*2)	(93,262,161)	13,956,250	183,957,500	(51,611,354)	-	-	16,372,941	17,612,762	87,025,938

기말금액	6,873,734,371	536,806,250	7,515,287,500	4,108,582,218	26,111,968,267	734,998,618	191,372,941	508,274,826	46,581,024,991

정부보조금:

기초금액	3,684,613	-	-	164,053,332	1,674,301,303	-	-	-	1,842,039,248

상각금액	(509,761)	-	-	(61,520,004)	(75,991,020)	-	-	-	(138,020,785)

기말금액	3,174,852	-	-	102,533,328	1,598,310,283	-	-	-	1,704,018,463

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	5,848,819,214	522,850,000	3,712,235,000	3,056,535,136	9,883,652,241	73,080,000	729,166	-	23,097,900,757

무형자산상각비	211,689,453	-	1,496,823,135	375,715,351	1,377,117,687	-	14,018,910	-	3,475,364,536

손상차손	(118,116,912)	-	-	-	528,377,916	-	-	-	410,261,004

기타증감액(*2)	(136,364,468)	13,956,250	98,166,292	(68,538,745)	-	-	189,132	-	(92,591,539)

기말금액	5,806,027,287	536,806,250	5,307,224,427	3,363,711,742	11,789,147,844	73,080,000	14,937,208	-	26,890,934,758

( *1) 보고기간말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무 및 기타유동채무로 계상된 금액은 173,369천원 입니다. ( *2) 당기 중 발생한 해외사업환산손익을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	브랜드가치	의료진고용계약	소프트웨어	개발비	회원권	기타무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	5,913,829,024	506,462,500	6,685,305,000	3,290,567,079	20,876,559,475	734,998,618	-	38,007,721,696

외부취득	496,858,801	-	-	562,419,798	1,928,780,074	-	-	2,988,058,673

사업결합취득	-	-	-	-	-	-	175,000,000	175,000,000

기타증감액(*1)	156,967	16,387,500	216,315,000	(2,052,027)	2,062,337,184	-	-	2,293,144,624

기말금액	6,410,844,792	522,850,000	6,901,620,000	3,850,934,850	24,867,676,733	734,998,618	175,000,000	43,463,924,993

정부보조금:

기초금액	4,194,373	-	-	-	1,750,292,323	-	-	1,754,486,696

취득금액	-	-	-	184,560,000	-	-	-	184,560,000

상각금액	(509,760)	-	-	(20,506,668)	(75,991,020)	-	-	(97,007,448)

기말금액	3,684,613	-	-	164,053,332	1,674,301,303	-	-	1,842,039,248

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	5,536,893,127	506,462,500	2,258,822,750	2,690,235,138	5,106,379,999	73,080,000	-	16,171,873,514

무형자산상각비	136,502,039	-	1,342,242,000	367,419,764	1,403,372,259	-	729,166	3,250,265,228

손상차손	4,306,006	-	-	-	1,311,562,799	-	-	1,315,868,805

기타증감액(*1)	171,118,042	16,387,500	111,170,250	(1,119,766)	2,062,337,184	-	-	2,359,893,210

기말금액	5,848,819,214	522,850,000	3,712,235,000	3,056,535,136	9,883,652,241	73,080,000	729,166	23,097,900,757

( *1) 전기 중 발생한 해외사업환산손익을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위 : 원)

분류	단계	구분	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비(누계액)	장부금액	잔여상각기간

전임상	생동성시험 계획승인	1상	2상	3상	판매승인	정부보조금	합계	손상차손누계액	상각누계액

개발비	개발완료	제네릭	엔테카비르(*1)	-	-	-	-	-	1,365,628,937	-	1,365,628,937	(734,411,307)	(631,217,630)	-	3.3년

제네릭	타다라필(10,20mg)(*2)	-	-	-	-	-	892,104,870	-	892,104,870	(430,942,330)	(267,017,157)	194,145,383	3.2년

제네릭	타다라필(5mg) (*2)	-	-	-	-	-	58,500,000	-	58,500,000	(31,687,500)	-	26,812,500	4.2년

제네릭	아로토(*3)	-	-	-	-	-	158,817,693	-	158,817,693	(71,463,822)	-	87,353,871	5.1년

제네릭	로피렐 (*4)	-	-	-	-	-	194,829,394	-	194,829,394	(54,295,283)	(43,307,663)	97,226,448	6.0년

제네릭	아모르탄(10/160mg)(*5)	-	-	-	-	-	250,083,988	-	250,083,988	(64,659,294)	(65,343,141)	120,081,553	6.1년

제네릭	아모르탄(5/160mg, 5/80mg )(*5)	-	-	-	-	-	15,038,369	-	15,038,369	(2,882,360)	-	12,156,009	8.3년

제네릭	암로디핀(*6)	-	-	-	-	-	106,434,450	-	106,434,450	(47,753,811)	(333,636)	58,347,003	5.1년

제네릭	도네시아	-	-	-	-	-	171,426,623	-	171,426,623	(8,571,330)	-	162,855,293	9.9년

바이오시밀러	히아필리아	-	-	-	-	-	8,529,420,091	-	8,529,420,091	-	(7,571,767,534)	957,652,557	1.4년

신약	필러	-	-	-	-	-	1,036,318,737	(120,319,108)	915,999,629	-	(865,100,847)	50,898,782	1.4년

제네릭	하이팬스	-	-	-	-	-	7,831,525,476	-	7,831,525,476	(5,743,201,532)	(2,020,147,340)	68,176,604	2.4년

신약	음경확대 패치	-	-	-	-	-	637,680,396	-	637,680,396	-	(170,048,106)	467,632,290	7.1년

기타	화장품원료개발	-	-	-	-	-	156,295,341	-	156,295,341	(43,415,379)	(112,879,962)	-	-

소 계	-	-	-	-	-	21,404,104,365	(120,319,108)	21,283,785,257	(7,233,283,948)	(11,747,163,016)	2,303,338,293	-

개발중	제네릭	아리피프라졸(*7)	-	12,651,342,613	-	-	-	-	(1,477,991,175)	11,173,351,438	(2,776,172,390)	-	8,397,179,048	-

제네릭	텔로듀오정	-	544,207,927	-	-	-	-	-	544,207,927	-	-	544,207,927	-

제네릭	오르리스탯	-	1,381,177,915	-	-	-	-	-	1,381,177,915	(1,381,177,915)	-	-	-

제네릭	카르디날정	-	416,232,608	-	-	-	-	-	416,232,608	-	-	416,232,608	-

제네릭	라베프라졸	-	114,098,317	-	-	-	-	-	114,098,317	(114,098,317)	-	-	-

제네릭	나라트립탄	-	193,576,382	-	-	-	-	-	193,576,382	-	-	193,576,382	-

제네릭	타리원정	-	29,738,648	-	-	-	-	-	29,738,648	-	-	29,738,648	-

제네릭	씨콕스캡슐	-	4,353,879	-	-	-	-	-	4,353,879	-	-	4,353,879	-

바이오시밀러	히아필리아중국허가	-	-	-	-	-	835,883,355	-	835,883,355	-	-	835,883,355	-

소 계	-	15,334,728,289	-	-	-	835,883,355	(1,477,991,175)	14,692,620,469	(4,271,448,622)	-	10,421,171,837	-

합 계	-	15,334,728,289	-	-	-	22,239,987,720	(1,598,310,283)	35,976,405,726	(11,504,732,570)	(11,747,163,016)	12,724,510,130	-

(*1) 엔테카비르는 B형간염 치료제로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*2) 타다라필은 발기부전과 양성 전립선 비대증 치료에 사용되는 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*3) 아로토는 심혈관계질환예방 및 고지혈증 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*4) 로피렐은 심근경색 등 동맥경화성 증상 치료제로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*5) 아모르탄은 고혈압 증상 치료제의 일종으로 아모르탄(10/160mg) 은 2018년, 아모르탄(5/160mg, 5/80mg )은 2020년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*6) 암로디핀은 고혈압 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다 (*7) 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 당기말 현재 미국 FDA에 NDA 신청한 상태입니다. ② 전기말

(단위 : 원)

분류	단계	구분	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비(누계액)	잔여상각기간

전임상	생동성시험 계획승인	1상	2상	3상	판매승인	정부보조금	합계	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

개발비	개발완료	제네릭	엔테카비르(*1,8)	-	-	-	-	-	1,365,628,937	-	1,365,628,937	(253,570,209)	(630,731,100)	481,327,628	4.6년

제네릭	타다라필(10,20mg)(*2)	-	-	-	-	-	892,104,870	-	892,104,870	(267,017,157)	(376,762,222)	248,325,491	4.5년

제네릭	타다라필(5mg) (*2)	-	-	-	-	-	58,500,000	-	58,500,000	-	(25,837,500)	32,662,500	5.5년

제네릭	아로토(*3)	-	-	-	-	-	158,817,693	-	158,817,693	-	(55,581,306)	103,236,387	6.4년

제네릭	로피렐 (*4)	-	-	-	-	-	194,829,394	-	194,829,394	(43,307,663)	(39,143,111)	112,378,620	7.3년

제네릭	아모르탄(10/160mg)(*5)	-	-	-	-	-	250,083,988	-	250,083,988	(65,343,141)	(46,185,210)	138,555,637	7.4년

제네릭	아모르탄(5/160mg, 5/80mg )(*5)	-	-	-	-	-	15,038,369	-	15,038,369	-	(1,378,520)	13,659,849	9.6년

제네릭	암로디핀(*6)	-	-	-	-	-	106,434,450	-	106,434,450	(333,636)	(37,145,265)	68,955,549	6.4년

바이오시밀러	히아필리아	-	-	-	-	-	8,529,440,079	-	8,529,440,079	-	(6,626,849,232)	1,902,590,847	2.6년

신약	필러	-	-	-	-	-	688,026,568	(196,310,128)	491,716,440	-	(408,671,066)	83,045,374	2.6년

제네릭	하이팬스	-	-	-	-	-	7,831,525,476	-	7,831,525,476	(5,743,201,532)	(1,993,756,388)	94,567,556	3.6년

신약	음경확대 패치	-	-	-	-	-	637,680,396	-	637,680,396	-	(106,280,066)	531,400,330	8.3년

기타	화장품원료개발	-	-	-	-	-	156,295,341	-	156,295,341	(43,415,379)	(112,879,962)	-	-

소 계	-	-	-	-	-	20,884,405,561	(196,310,128)	20,688,095,433	(6,416,188,717)	(10,461,200,948)	3,810,705,768	-

개발중	제네릭	아리피프라졸(*7)	-	12,250,981,440	-	-	-	-	(1,477,991,175)	10,772,990,265	(2,776,172,390)	-	7,996,817,875	-

제네릭	도네시아	-	171,426,623	-	-	-	-	-	171,426,623	-	-	171,426,623	-

제네릭	텔로듀오정	-	425,300,117	-	-	-	-	-	425,300,117	-	-	425,300,117	-

제네릭	오르리스탯(*8)	-	1,381,177,915	-	-	-	-	-	1,381,177,915	(1,230,447,420)	-	150,730,495	-

제네릭	카르디날정	-	78,698,160	-	-	-	-	-	78,698,160	-	-	78,698,160	-

제네릭	라베프라졸	-	114,098,317	-	-	-	-	-	114,098,317	(114,098,317)	-	-	-

바이오시밀러	히아필리아중국허가	-	-	-	-	-	676,044,151	-	676,044,151	-	-	676,044,151	-

소 계	-	14,421,682,572	-	-	-	676,044,151	(1,477,991,175)	13,619,735,548	(4,120,718,127)	-	9,499,017,421	-

합 계	-	14,421,682,572	-	-	-	21,560,449,712	(1,674,301,303)	34,307,830,981	(10,536,906,844)	(10,461,200,948)	13,309,723,189	-

(*1) 엔테카비르는 B형간염 치료제로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*2) 타다라필은 발기부전과 양성 전립선 비대증 치료에 사용되는 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*3) 아로토는 심혈관계질환예방 및 고지혈증 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*4) 로피렐은 심근경색 등 동맥경화성 증상 치료제로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*5) 아모르탄은 고혈압 증상 치료제의 일종으로 아모르탄(10/160mg) 은 2018년, 아모르탄(5/160mg, 5/80mg )은 2020년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*6) 암로디핀은 고혈압 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다 (*7) 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 2020년말 현재 미국 FDA에 NDA 신청한 상태입니다. (*8) 전기 중 개발비 자산인식요건을 충족하지 못하는 지출금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다 .

25. 매입채무와기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무와기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

매입채무	44,471,540,236	31,933,884,673

미지급금	166,612,888,880	92,282,691,440

미지급비용	29,773,698,751	24,224,657,225

소 계	240,858,127,867	148,441,233,338

비유동:

미지급금	1,075,913,079	1,267,948,614

미지급비용	925,240,347	711,564,358

소 계	2,001,153,426	1,979,512,972

합 계	242,859,281,293	150,420,746,310

26. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 원화단기차입금

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	만기일	당기말	전기말

IBK캐피탈	기업자금대출	5.70%	2022-09-30	2,000,000,000	2,000,000,000

(주)하나은행	시설자금대출	1.35%	2022-06-20	1,800,000,000	-

(주)우리은행	운전자금대출	3.90%	2022-05-27	8,000,000,000	9,000,000,000

합 계	11,800,000,000	11,000,000,000

② 외화단기차입금

(외화단위 : JPY, 원화단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	만기일	당기말	전기말

외화금액
(JPY)	원화환산액	외화금액
(JPY)	원화환산액

(주)우리은행 도쿄지점	운영자금대출	1.60%	2022-08-03	250,000,000	2,575,600,000	250,000,000	2,635,650,000

(주)우리은행 도쿄지점	운영자금대출	1.97%	2022-11-29	250,000,000	2,575,600,000	250,000,000	2,635,650,000

합 계	500,000,000	5,151,200,000	500,000,000	5,271,300,000

③ 외화장기차입금i) 당기말

(외화단위 : USD, AUD, SGD, 원화단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	만기일	당기말

외화금액
(USD)	외화금액
(AUD)	외화금액
(SGD)	원화환산액

Wells Fargo(HUD)	시설자금대출	4.46%	2024-01-22	10,845,234	-	-	12,857,024,907

운전자금대출(*1)	4.19%	2037-03-01	37,822,264	-	-	44,838,293,340

4.78%	2046-01-01	122,153,282	-	-	144,812,716,135

Bank of Hope	운전자금대출(*1)	3Mlibor + 1.75%	2022-03-27	8,550,000	-	-	10,136,025,000

Singapore Medical Group Ltd	운전자금대출	-	2023-04-20	-	-	180,000	157,885,200

3.60%	2024-07-04	-	308,700	-	270,773,118

Commonwealth Bank of Australia	운전자금대출(*2)	BBSY+3.2%	2024-09-16	-	10,075,390	-	8,653,651,726

3.30%	2023-03-03	-	1,905,000	-	1,636,185,450

합 계	179,370,780	12,289,090	180,000	223,362,554,876

유동성장기차입금	(14,931,018)	(100,000)	-	(18,169,039,743)

차감계	164,439,762	12,189,090	180,000	205,193,515,133

(*1) 당기말 현재 연결실체의 외화장기차입금 차입과 관련하여 종속기업인 CHA Hollywood Presbyterian Medical Center, LP.가 보유하고 있는 동산과 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결실체의 외화장기차입금 차입과 관련하여 Common wealth Bank of Australia 에서 대출한도약정을 체결하고 있습니다.

ii) 전기말

(외화단위 : USD, AUD, SGD, 원화단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	만기일	전기말

외화금액
(USD)	외화금액
(AUD)	외화금액
(SGD)	원화환산액

Wells Fargo(HUD)	시설자금대출(*1)	4.46%	2029-01-22	11,258,078	-	-	12,248,788,864

운전자금대출(*1)	4.19%	2037-03-01	39,507,410	-	-	42,984,061,830

4.78%	2046-01-01	75,491,624	-	-	82,134,886,705

Bank of Hope	운전자금대출(*1)	3M libor + 1.75%	2021-12-27	16,550,000	-	-	18,006,400,000

Singapore Medical Group Ltd	운전자금대출	3.60%	2024-07-04	-	315,000	-	263,350,488

-	2023-04-20	-	-	180,000	147,999,600

Commonwealth Bank of Australia	운전자금대출(*2)	BBSY+3.2%	2024-09-16	-	10,075,390	-	8,428,668,267

3.30%	2023-03-03	-	1,980,000	-	1,656,388,800

합 계	142,807,112	12,370,390	180,000	165,870,544,554

유동성장기차입금	(22,025,519)	-	-	(23,963,764,487)

차감계	120,781,593	12,370,390	180,000	141,906,780,067

(*1) 전기말 현재 연결실체의 외화장기차입금 차입과 관련하여 종속기업인 CHA Hollywood Presbyterian Medical Center, LP.가 보유하고 있는 동산과 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 연결실체의 외화장기차입금 차입과 관련하여 Common wealth Bank of Australia 에서 대출한도약정을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	만 기	금 액

Wells Fargo (HUD)	시설자금대출	1년 이내	511,919,054

1년 이후	12,345,105,853

운전자금대출	1년 이내	7,435,206,690

1년 이후	182,215,802,785

Bank of Hope	운전자금대출	1년 이내	10,136,025,000

Commonwealth Bank of Australia	운전자금대출	1년 이후	8,653,651,726

Singapore Medical Group Ltd	운전자금대출	1년 이후	428,658,318

Commonwealth Bank of Australia	운전자금대출	1년 이내	85,889,000

1년 이후	1,550,296,450

합 계	1년 이내	18,169,039,744

1년 이후	205,193,515,132

합 계	223,362,554,876

27. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	(주)차바이오텍제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	(주)차백신연구소제2회 무기명 사모 전환사채	(주)차백신연구소제3회 무기명 사모 전환사채	(주)차헬스케어제2회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채	(주)차헬스케어제3회 국내 사모 무기명 무보증전환사채	합 계

유동:

전환사채 액면금액	4,030,000,000	13,000,000,000	10,000,000,000	23,571,420,000	6,428,580,000	57,030,000,000

가산 : 사채상환할증금	-	1,623,232,000	1,248,640,000	-	-	2,871,872,000

차감 : 사채할인발행차금	(23,729,375)	-	-	-	-	(23,729,375)

차감 : 전환권조정(*)	(1,612,402,251)	(2,908,272,315)	(2,246,776,764)	(1,403,881,021)	(523,961,622)	(8,695,293,973)

당기말 장부금액	2,393,868,374	11,714,959,685	9,001,863,236	22,167,538,979	5,904,618,378	51,182,848,652

(*) 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 동 금액을 전액 상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. ② 전기말

(단위 : 원)

구 분	(주)차바이오텍제5회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채	(주)차헬스케어제1회 국내 사모무기명 무보증전환사채	(주)차헬스케어제2회 국내 사모무기명 무보증 전환사채	(주)차헬스케어제3회 국내 사모무기명 무보증전환사채	(주)차바이오텍제 6회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채	(주)차백신연구소제2회 무기명사모 전환사채	(주)차백신연구소제3회 무기명사모 전환사채	합 계

유동:

전환사채 액면금액	10,000,000,000	5,700,000,000	-	-	-	-	-	15,700,000,000

가산 : 사채상환할증금	1,048,955,772	2,168,392,716	-	-	-	-	-	3,217,348,488

차감 : 사채할인발행차금	(6,397,311)	-	-	-	-	-	-	(6,397,311)

차감 : 전환권조정(*)	(483,420,230)	(1,613,660,135)	-	-	-	-	-	(2,097,080,365)

전기말 장부금액	10,559,138,231	6,254,732,581	-	-	-	-	-	16,813,870,812

비유동:

전환사채 액면금액	-	-	23,571,420,000	6,428,580,000	25,000,000,000	13,000,000,000	10,000,000,000	78,000,000,000

가산 : 사채상환할증금	-	-	-	-	-	1,623,232,000	1,248,640,000	2,871,872,000

차감 : 사채할인발행차금	-	-	-	-	(177,258,226)	-	-	(177,258,226)

차감 : 전환권조정(*)	-	-	(4,389,094,726)	(1,295,151,398)	(12,044,630,744)	(4,073,827,643)	(3,188,431,395)	(24,991,135,906)

전기말 장부금액	-	-	19,182,325,274	5,133,428,602	12,778,111,030	10,549,404,357	8,060,208,605	55,703,477,868

(*) 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 동 금액을 전액 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 발행한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류	(주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

사채의 권면총액(원)	4,030,000,000

발행일	2020년 6월 19일

만기일	2025년 6월 19일

전환비율(%) / 전환가격(원)	100 / 19,263

표면이자율	0.0%

보장수익률	0.0%

상환할증금	원금의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이 후 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.

전환가액 조정에 관한 사항	가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
-조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
또한, 본 사채의 사채권자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 행사가액을 하회하는 가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주를 발행하는 경우에는 그 하회가액으로 행사가격을 조정한다. 본 항에 따른 신주인수권 행사가액의 조정일은 전환사채 및 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주의 발행일로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.
다. 감자 및 주식 병합 등 주식 가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 따라 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.
마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
바. 본 호에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다.

옵션 에 관한 사항	조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: 본 사채의 사채권자는 아래 표 기재 조기상환 청구기간 내에 한하여 『본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)』에 『조기상환을 청구한 전자 등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부』를 상환해 줄 것을 내용으로 하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 아래 표 기재 조기상환일에 조기상환을 청구한 본 사채의 사채권자에게 상환한다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
(1) 조기상환 청구금액: 전자등록금액의 전부 또는 일부
(2) 조기상환 청구장소: 발행회사의 본점
(3) 조기상환 지급장소: 우리은행 분당차병원지점
(4) 조기상환 청구 기간: 사채권자는 조기상환일로부터 60일 전부터 30일 전까지 사이에 발행회사에 조기상환을 청구하여야 한다. 단, 조기상환 청구 기간의 종료일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일까지로 한다.
(5) 조기상환 청구 절차: 사채권자가 고객계좌에 전자 등록된 경우에는 거래하는 계좌관리기관을 통하여 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하고, 자기계좌에 전자 등록된 경우에는 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하면 한국예탁결제원이 이를 취합하여 조기상환 청구장소에 조기상환 청구한다.

사채의 종류	(주)차백신연구소 제2회무기명 사모 전환사채	(주)차백신연구소 제3회무기명 사모 전환사채

사채의 권면총액(원)	13,000,000,000	10,000,000,000

발행일	2020년 12월 11일	2020년 12월 28일

만기일	2023년 12월 11일	2023년 12월 28일

전환비율(%) / 전환가격(원)	100 / 7,700	100 / 7,700

표면이자율	0.00%	0.00%

보장수익률	연복리 4.0%	연복리 4.0%

상환할증금	원금의 112.4864%에 해당하는 금액을 일시에 상환	원금의 112.4864%에 해당하는 금액을 일시에 상환

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날 및 그 이 후 매 3개월에 해당하는 날 보유하고 있는 사채의 전부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.	투자자는 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날 및 그 이 후 매 3개월에 해당하는 날 보유하고 있는 사채의 전부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.

전환가격 조정에 대한 사항	전환가격은 아래와 같은 사유가 발생하는 경우 조정된다.
가. 무상증자, 주식의 분할·병합, 주식의 종류변경, 주식배당, 합병·분할, 자본감소, 전환가격(전환가격이 조정된 경우, 직전 조정된 전환가격)보다 낮은 가격으로 주주에게 신주인수권 또는 주식으로 전환 또는 교환할 수 있는 권리를 부여하거나 발행하는 경우, 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때에는, 당해 사건 직전에 전환권이 행사되어 본 사채가 전부 보통주식으로 전환되었더라면 본 사채가 취득할 수 있었던 주식수를 기준으로 그와 동등한 주식을 취득할 수 있도록 전환가격을 해당 사유의 발생일을 기준으로 다음과 같이 조정한다.
① 본 사채 발행 이후 전환가격(전환가격이 조정된 경우, 직전 조정된 전환가격) 미만의 신주인수권 등의 발행, 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로 인해 사채권자의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생할 경우, 아래 산식에 규정된 바에 따라 조정되는 값을 적용한다. 단, 주식매수선택권의 부여 또는 그 주식매수선택권의 행사에 의하여 신주가 발행되는 경우에는 제외한다.
조정 전환가격: A = B x {(C + D) / E}
A: 본 사채의 조정 후 전환가격
B: 본 사채의 조정 전 전환가격
C: 발행회사의 기발행주식 총수
D: 조정 전 전환가격을 적용할 때 신주의 발행가액 총액으로 발행 가능한 주식수(즉, 신발행주식 총수에 1주당 발행가격을 곱한 금액을 조정 전 전환가격으로 나눈 숫자)
E: 기발행주식 총수와 신발행주식 총수를 합산한 숫자
위 산식 중 “기발행주식 총수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식 총수”는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 전부 주식으로 환산될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입으로 인한 주식 발행의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 한다. 위의 산식에 의한 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절상한다.
② 주식이 분할 또는 병합되는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.
③ 발행회사가 합병, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환 또는 포괄적 주식이전 등을 하는 경우 본 사채는 그 사유 발생 직전에 본 사채가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 그 사유 발생 이후에 그대로 받을 수 있도록 동일한 경제적 가치를 가지는 전환사채로 해당 비율에 따라 그 전환가격이 조정된다.
나. 직전 조정된 전환가격을 하회하는 조건으로 주식 또는 주식연계채권 등을 발행하는 경우, 하회하는 발행/전환/행사 가격으로 하향 조정된다.
다. 전환가격이 기업공개시 확정 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우, 확정 공모가격의 70%에 해당하는 금액으로 하향 조정된다.
라. 전환가격을 조정하여야 하는 사유가 수 회 발생하는 경우에, 각 사유별로 전환가격을 조정한다.
마. 발행회사는 전환가격 조정 사유가 발생한 경우 및 전환가격이 조정된 경우 이를 지체 없이 한국예탁결제제원에 통보한다.	전환가격은 아래와 같은 사유가 발생하는 경우 조정된다.
가. 무상증자, 주식의 분할·병합, 주식의 종류변경, 주식배당, 합병·분할, 자본감소, 전환가격(전환가격이 조정된 경우, 직전 조정된 전환가격)보다 낮은 가격으로 주주에게 신주인수권 또는 주식으로 전환 또는 교환할 수 있는 권리를 부여하거나 발행하는 경우, 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때에는, 당해 사건 직전에 전환권이 행사되어 본 사채가 전부 보통주식으로 전환되었더라면 본 사채가 취득할 수 있었던 주식수를 기준으로 그와 동등한 주식을 취득할 수 있도록 전환가격을 해당 사유의 발생일을 기준으로 다음과 같이 조정한다.
① 본 사채 발행 이후 전환가격(전환가격이 조정된 경우, 직전 조정된 전환가격) 미만의 신주인수권 등의 발행, 기타 이와 유사한 상황이 발생하는 경우로 인해 사채권자의 지분율이 희석될 수 있는 요인이 발생할 경우, 아래 산식에 규정된 바에 따라 조정되는 값을 적용한다. 단, 주식매수선택권의 부여 또는 그 주식매수선택권의 행사에 의하여 신주가 발행되는 경우에는 제외한다.
조정 전환가격: A = B x {(C + D) / E}
A: 본 사채의 조정 후 전환가격
B: 본 사채의 조정 전 전환가격
C: 발행회사의 기발행주식 총수
D: 조정 전 전환가격을 적용할 때 신주의 발행가액 총액으로 발행 가능한 주식수(즉, 신발행주식 총수에 1주당 발행가격을 곱한 금액을 조정 전 전환가격으로 나눈 숫자)
E: 기발행주식 총수와 신발행주식 총수를 합산한 숫자
위 산식 중 “기발행주식 총수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식 총수”는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 전부 주식으로 환산될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입으로 인한 주식 발행의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 한다. 위의 산식에 의한 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절상한다.
② 주식이 분할 또는 병합되는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다.
③ 발행회사가 합병, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환 또는 포괄적 주식이전 등을 하는 경우 본 사채는 그 사유 발생 직전에 본 사채가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 그 사유 발생 이후에 그대로 받을 수 있도록 동일한 경제적 가치를 가지는 전환사채로 해당 비율에 따라 그 전환가격이 조정된다.
나. 직전 조정된 전환가격을 하회하는 조건으로 주식 또는 주식연계채권 등을 발행하는 경우, 하회하는 발행/전환/행사 가격으로 하향 조정된다.
다. 전환가격이 기업공개시 확정 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우, 확정 공모가격의 70%에 해당하는 금액으로 하향 조정된다.
라. 전환가격을 조정하여야 하는 사유가 수 회 발생하는 경우에, 각 사유별로 전환가격을 조정한다.
마. 발행회사는 전환가격 조정 사유가 발생한 경우 및 전환가격이 조정된 경우 이를 지체 없이 한국예탁결제제원에 통보한다.

사채의 종류	(주)차헬스케어 제2회국내 사모 무기명 무보증 전환사채	(주)차헬스케어 제3회국내 사모 무기명 무보증 전환사채

사채의 권면총액(원)	23,571,420,000	6,428,580,000

발행일	2017년 05월 30일	2017년 07월 31일

만기일	2022년 05월 30일	2022년 07월 31일

전환비율(%) / 전환가격(원)	100 / 20,000	100 / 20,000

표면이자율	6.00%	6.00%

보장수익률	-	-

상환할증금	원금의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환	원금의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환

조기상환청구권	-	-

전환가격 조정에 대한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함 1. 발행회사가 본건 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사전까지 발행회사가 당시의 기준가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 기준가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권행사가격으로 전환사채，신주인수권부사채 또는 전환주식 등 보통주식을인수할 권리를 표창하 는 증권 등을 발행하는 경우 2. 발행회사의 보통주식이 더 많은 수의 보통주식으로 분할된 경우 또는 주식배당이 이루어거나 더 적은수의 보통주식으로 병합된 경우 3. 발행회사가 자본조정, 재분류 기타 사유(2제외)로 인하여 조건 또는 수량이 변경되는 경우 4. 합병，분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 및 자본의 감소가 이루어지는 경우	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1. 발행회사가 본건 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사전까지 발행회사가 당시의 기준가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 기준가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권행사가격으로 전환사채，신주인수권부사채 또는 전환주식 등 보통주식을인수할 권리를 표창하 는 증권 등을 발행하는 경우2. 발행회사의 보통주식이 더 많은 수의 보통주식으로 분할된 경우 또는 주식배당이 이루어거나 더 적은수의 보통주식으로 병합된 경우3. 발행회사가 자본조정, 재분류 기타 사유(2제외)로 인하여 조건 또는 수량이 변경되는 경우4. 합병，분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 및 자본의 감소가 이루어지는 경우

(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	전환사채	사채상환할증금	사채할인발행차금	전환권조정

당기초	93,700,000,000	6,089,220,488	(183,655,537)	(27,088,216,271)

상환	(1,760,000,000)	(669,538,803)	-	51,090,082

행사	(34,910,000,000)	(2,547,809,685)	136,161,014	9,376,739,912

상각	-	-	23,765,148	8,965,092,304

당기말	57,030,000,000	2,871,872,000	(23,729,375)	(8,695,293,973)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	전환사채	사채상환할증금	사채할인발행차금	전환권조정

전기초	52,900,000,000	6,505,598,082	(25,457,356)	(18,559,067,531)

발행	48,000,000,000	2,871,872,000	(191,556,320)	(20,349,712,678)

상각	-	-	33,358,139	7,605,173,148

상환	(7,200,000,000)	(3,288,249,594)	-	4,215,390,790

전기말	93,700,000,000	6,089,220,488	(183,655,537)	(27,088,216,271)

(4) 당기말과 전기말 현재 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	(주)차바이오텍제5회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채	(주)차바이오텍제6회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채	(주)차백신연구소제2회 무기명사모 전환사채	(주)차백신연구소제3회 무기명사모 전환사채	(주)차헬스케어제1회 국내 사모무기명 무보증전환사채	(주)차헬스케어제2회 국내 사모무기명 무보증전환사채	(주)차헬스케어제3회 국내 사모무기명 무보증전환사채	합 계

당기초 현재 공정가치	5,376,498,850	12,085,849,420	2,572,896,638	1,954,017,838	297,156,692	6,350,854,857	1,839,826,730	30,477,101,025

파생상품평가손(익)	(111,751,559)	4,203,593,245	5,953,680,662	4,658,291,468	(294,647,544)	(2,792,703,445)	(809,379,936)	10,807,082,891

상환에 따른 감소	(5,264,747,291)	(14,522,709,734)	-	-	(2,509,148)	-	-	(19,789,966,173)

기타 증감(*)	-	-	(6,616,789,593)	(5,123,259,497)	-	-	-	(11,740,049,090)

당기말 현재 공정가치	-	1,766,732,931	1,909,787,707	1,489,049,809	-	3,558,151,412	1,030,446,794	9,754,168,653

(*) 당기 중 동 종속법인의 IPO에 따른 전환가액 확정에 따라, 당기중 자본항목으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	(주)차바이오텍제5회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채	(주)차헬스케어제1회 국내 사모무기명 무보증전환사채	(주)차헬스케어제2회 국내 사모무기명 무보증 전환사채	(주)차헬스케어제3회 국내 사모무기명 무보증전환사채	(주)차바이오텍 제 6회 무기명식이권 부무보증사모 전환사채	(주)차백신연구소제2회 무기명사모 전환사채	(주)차백신연구소 제3회 무기명사모 전환사채	합 계

전기초 현재 공정가치	3,702,834,850	976,530,000	4,103,784,222	1,126,608,645	-	-	-	9,909,757,717

발행에 따른 증가	-	-	-	-	13,016,180,965	2,514,491,118	1,947,168,595	17,477,840,678

파생상품평가손(익)	1,673,664,000	198,159,328	2,247,070,635	713,218,085	(930,331,545)	58,405,520	6,849,243	3,967,035,266

상환에 따른 감소	-	(877,532,635)	-	-	-	-	-	(877,532,635)

전기말 현재 공정가치	5,376,498,850	297,156,693	6,350,854,857	1,839,826,730	12,085,849,420	2,572,896,638	1,954,017,838	30,477,101,026

28. 신주인수권부사채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	(주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채

유동:

신주인수권부사채 액면금액	15,431,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(88,094,176)

차감 : 신주인수권조정(*)	(6,105,786,692)

당기말 장부금액	9,237,119,132

(*) 신 주인수권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채로 분류하여 인식하고 있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	(주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채

비유동:

신주인수권부사채 액면금액	50,000,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(344,030,581)

차감 : 신주인수권조정(*)	(23,844,679,240)

전기말 장부금액	25,811,290,179

(*) 신 주인수권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채로 분류하여 인식하고 있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당기와 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	신주인수권부사채	사채할인발행차금	신주인수권조정

당기초	50,000,000,000	(344,030,581)	(23,844,679,240)

신주인수권 행사	(34,569,000,000)	217,177,423	15,052,516,484

상각	-	38,758,982	2,686,376,064

당기말	15,431,000,000	(88,094,176)	(6,105,786,692)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	신주인수권부사채	사채할인발행차금	신주인수권조정

전기초	-	-	-

발행	50,000,000,000	(371,950,720)	(25,779,817,627)

상각	-	27,920,139	1,935,138,387

전기말	50,000,000,000	(344,030,581)	(23,844,679,240)

(3) 당기말 현재 전환되지 아니한 신주인수권부사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류	(주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부무보증 사모비분리형신주인수권부사채

사채의 권면총액(원)	15,431,000,000

발행일	2020년 6월 19일

만기일	2025년 6월 19일

전환비율(%) / 전환가격(원)	100 / 19,263

표면이자율	0.0%

보장수익률	0.0%

유효이자율	15,9585%

상환할증금	원금의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이 후 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.

전환가격 조정에 대한 사항	가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
-조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
또한, 본 사채의 사채권자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 행사가액을 하회하는 가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주를 발행하는 경우에는 그 하회가액으로 행사가격을 조정한다. 본 항에 따른 신주인수권 행사가액의 조정일은 전환사채 및 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주의 발행일로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.
다. 감자 및 주식 병합 등 주식 가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 따라 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.
마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
바. 본 호에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다.

옵선에 관한 사항	조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: 본 사채의 사채권자는 아래 표 기재 조기상환 청구기간 내에 한하여 『본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 06월 19일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)』에 『조기상환을 청구한 전자 등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부』를 상환해 줄 것을 내용으로 하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 아래 표 기재 조기상환일에 조기상환을 청구한 본 사채의 사채권자에게 상환한다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
(1) 조기상환 청구금액: 전자등록금액의 전부 또는 일부
(2) 조기상환 청구장소: 발행회사의 본점
(3) 조기상환 지급장소: 우리은행 분당차병원지점
(4) 조기상환 청구 기간: 사채권자는 조기상환일로부터 60일 전부터 30일 전까지 사이에 발행회사에 조기상환을 청구하여야 한다. 단, 조기상환 청구 기간의 종료일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 은행영업일까지로 한다.
(5) 조기상환 청구 절차: 사채권자가 고객계좌에 전자 등록된 경우에는 거래하는 계좌관리기관을 통하여 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하고, 자기계좌에 전자 등록된 경우에는 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하면 한국예탁결제원이 이를 취합하여 조기상환 청구장소에 조기상환 청구한다.

(4) 당기와 전기 중 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	(주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채

비유동:

당기초 현재 공정가치	24,171,708,551

파생상품평가손실	6,282,931,268

신주인수권 행사로 인한 감소	(23,689,762,437)

당기말 현재 공정가치	6,764,877,382

② 전기

(단위 : 원)

구 분	(주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부무보증사모비분리형신주인수권부사채

비유동:

전기초 현재 공정가치	-

발행시	25,779,817,627

파생상품평가손(익)	(1,608,109,076)

전기말 현재 공정가치	24,171,708,551

29. 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

(주)차바이오텍 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	5,376,498,850

(주)차헬스케어 제1회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채	-	297,156,692

(주)차백신연구소 제2회 무기명 사모 전환사채	1,909,787,707	2,572,896,638

(주)차백신연구소 제3회 무기명 사모 전환사채	1,489,049,809	1,954,017,838

(주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	1,766,732,931	-

(주)차비이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채	6,764,877,382	-

(주)차헬스케어 제2회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채	3,558,151,412	-

(주)차헬스케어 제3회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채	1,030,446,794	-

이자율스왑	1,212,474,867	1,891,149,633

주식 관련 옵션 등	-	536,394,880

소 계	17,731,520,902	12,628,114,531

비유동:

(주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	-	12,085,849,420

(주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모비분리형신주인수권부사채	-	24,171,708,551

(주)차헬스케어 제2회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채	-	6,350,854,857

(주)차헬스케어 제3회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채	-	1,839,826,730

소 계	-	44,448,239,558

합 계	17,731,520,902	57,076,354,089

(2) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	처분	평가	환율변동 등	기타 증감(*)	유동성 대체	기말금액

유동 :

(주)차바이오텍 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	5,376,498,850	(5,264,747,291)	(111,751,559)	-	-	-	-

(주)차헬스케어 제1회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채	297,156,692	(2,509,148)	(294,647,544)	-	-	-	-

(주)차백신연구소 제2회 무기명 사모 전환사채	2,572,896,638	-	5,953,680,662	-	(6,616,789,593)	-	1,909,787,707

(주)차백신연구소 제3회 무기명 사모 전환사채	1,954,017,838	-	4,658,291,468	-	(5,123,259,497)	-	1,489,049,809

(주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	(14,522,709,734)	4,203,593,245	-	-	12,085,849,420	1,766,732,931

(주)차비이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채	-	(23,689,762,437)	6,282,931,268	-	-	24,171,708,551	6,764,877,382

(주)차헬스케어 제2회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채	-	-	-	-	-	3,558,151,412	3,558,151,412

(주)차헬스케어 제3회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채	-	-	-	-	-	1,030,446,794	1,030,446,794

이자율스왑	1,891,149,633	-	(818,758,123)	140,083,357	-	-	1,212,474,867

주식 관련 옵션 등	536,394,880	(791,175,960)	254,781,080	-	-	-	-

소 계	12,628,114,531	(44,270,904,570)	20,128,120,497	140,083,357	(11,740,049,090)	40,846,156,177	17,731,520,902

비유동 :

(주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	12,085,849,420	-	-	-	-	(12,085,849,420)	-

(주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모비분리형신주인수권부사채	24,171,708,551	-	-	-	-	(24,171,708,551)	-

(주)차헬스케어 제2회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채	6,350,854,857	-	(2,792,703,445)	-	-	(3,558,151,412)	-

(주)차헬스케어 제3회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채	1,839,826,730	-	(809,379,936)	-	-	(1,030,446,794)	-

소 계	44,448,239,558	-	(3,602,083,381)	-	-	(40,846,156,177)	-

합 계	57,076,354,089	(44,270,904,570)	16,526,037,116	140,083,357	(11,740,049,090)	-	17,731,520,902

(*) 당기 중 자본으로 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	처분	평가	환율변동 등	기말금액

유동 :

(주)차바이오텍 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	3,702,834,850	-	-	1,673,664,000	-	5,376,498,850

(주)차헬스케어 제1회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채	976,530,000	-	(877,532,636)	198,159,328	-	297,156,692

(주)차백신연구소 제2회 무기명 사모 전환사채	-	2,514,491,118	-	58,405,520	-	2,572,896,638

(주)차백신연구소 제2회 무기명 사모 전환사채	-	1,947,168,595	-	6,849,243	-	1,954,017,838

이자율스왑	1,116,964,394	-	-	912,720,293	(138,535,055)	1,891,149,632

주식 관련 옵션 등	1,238,832,106	-	(1,563,205,760)	1,014,597,550	(153,829,016)	536,394,880

소 계	7,035,161,350	4,461,659,713	(2,440,738,396)	3,864,395,934	(292,364,071)	12,628,114,531

비유동 :

(주)차바이오텍 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	-	13,016,180,965	-	(930,331,545)	-	12,085,849,420

(주)차바이오텍 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채	-	25,779,817,627	-	(1,608,109,076)	-	24,171,708,551

(주)차헬스케어 제2회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채	4,103,784,222	-	-	2,247,070,635	-	6,350,854,857

(주)차헬스케어 제3회 국내 사모 무기명 무보증 전환사채	1,126,608,645	-	-	713,218,085	-	1,839,826,730

(주)차백신연구소 제1회 상환전환우선주	5,114,547,682	-	(5,894,350,641)	779,802,959	-	-

(주)차백신연구소 제3회 상환전환우선주	343,017,311	-	(402,851,077)	59,833,766	-	-

소 계	10,687,957,860	38,795,998,592	(6,297,201,718)	1,261,484,824	-	44,448,239,558

합 계	17,723,119,210	43,257,658,305	(8,737,940,113)	5,125,880,758	(292,364,071)	57,076,354,089

30. 리스부채

당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	8,859,981,570	7,095,876,924	5,557,676,537	5,081,760,473

1년 초과 5년 이내	36,465,769,072	26,007,497,602	21,493,614,557	20,714,074,883

합 계	45,325,750,642	33,103,374,526	27,051,291,094	25,795,835,356

31. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

임대보증금	251,000,000	160,000,000

기타금융부채(*)	7,352,718,677	9,301,239,105

소 계	7,603,718,677	9,461,239,105

비유동:

임대보증금	78,770,000	149,770,000

합 계	7,682,488,677	9,611,009,105

(*) 연결실체는 존속기간이 정해진 종속기업이 발행하는 지분상품이 예외적인 조건을 만족하여 종속기업의 재무제표에서는 지분상품으로 분류되는 경우에도 이러한 예외적인 분류를 연결재무제표의 비지배지분에는 확장 적용하지 않고 금융부채로 분류하였습니다.

32. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선수금	5,474,403,366	3,961,622,699

선수수익	29,155,350,198	25,893,019,060

예수금	6,369,349,943	7,249,165,148

소 계	40,999,103,507	37,103,806,907

비유동:

선수수익	22,481,417,811	35,967,043,016

소 계	22,481,417,811	35,967,043,016

합 계	63,480,521,318	73,070,849,923

33. 회원보증금 당기말과 전기말 현재 회원보증금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

회원보증금	8,575,775,000	11,875,402,500

현재가치할인차금	(233,524,245)	(215,602,306)

소 계	8,342,250,755	11,659,800,194

비유동:

회원보증금	26,592,652,500	23,860,450,000

현재가치할인차금	(7,453,809,517)	(5,844,822,696)

소 계	19,138,842,983	18,015,627,304

합 계	27,481,093,738	29,675,427,498

34. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

환불충당부채(*1)	2,626,291,059	2,124,422,129

비유동:

복구충당부채	853,405,565	586,740,067

자가보험충당부채(*2)	29,372,664,042	25,313,338,368

소 계	30,226,069,607	25,900,078,435

합 계	32,852,360,666	28,024,500,564

(*1) 연결실체는 Bio-Insurance 용역과 관련하여 연도별 매출액에 대응하는 반품액을 집계하여 반품율을 산정하였으며 연도별 반품율의 단순평균율로 충당부채를 추정하고 있습니 다. 한편, 당기말과 전기말 현재 해당 예상환불율(반품율)은 각각 17.67% 와 12.34%~21.47%입니다. 연결실체가 제조하여 판매하는 의약품 특성상 유통기한이 만료 등의 사유로 반품이 이루어지고 있으며 연도별 매출액에 대한 당기 반품율을 기초로 충당부채를 추정 하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 해당 예상환불율(반품율)은 각각 1.57% 와 1.57%입니다. (*2) 연결대상 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.는 병원내 진료행위 및 병원직원의 업무와 관련된 발생이 예상되는 손해배상에 대하여 예상되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기타증(감)(*2)	기말

유동:

환불충당부채(*1)	2,124,422,129	501,868,930	-	-	2,626,291,059

비유동:

복구충당부채	586,740,067	251,590,806	-	15,074,692	853,405,565

자가보험충당부채	25,313,338,368	15,080,886,148	(13,352,047,476)	2,330,487,002	29,372,664,042

소 계	25,900,078,435	15,332,476,954	(13,352,047,476)	2,345,561,694	30,226,069,607

합 계	28,024,500,564	15,834,345,884	(13,352,047,476)	2,345,561,694	32,852,360,666

(*1) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 과거 경험율에 근거한 반품 예상금액 및 그 원가를 환불자산과 환불부채 각각 총액으로 표시하고 있으며 이에 따른 증가액입니다. (*2) 복구충당부채 및 자가보험충당부채에 대한 환율변동효과입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기타증(감)(*2)	기말

유동:

환불충당부채(*1)	1,783,366,100	428,000,000	(86,943,971)	-	2,124,422,129

비유동:

복구충당부채	611,149,894	1,017,353	(43,477,179)	18,049,999	586,740,067

자가보험충당부채	18,204,711,139	19,937,637,168	(11,037,229,228)	(1,791,780,711)	25,313,338,368

기타충당부채(*3)	24,801,216,433	-	(24,801,216,433)	-	-

소 계	43,617,077,466	19,938,654,521	(35,881,922,840)	(1,773,730,712)	25,900,078,435

합 계	45,400,443,566	20,366,654,521	(35,968,866,811)	(1,773,730,712)	28,024,500,564

( *1) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 과거 경험율에 근거한 반품 예상금액 및 그 원가를 환불자산과 환불부채 각각 총액으로 표시하고 있으며 이에 따른 증가액입니다. (*2) 복구충당부채 및 자가보험충당부채에 대한 환율변동효과입니다.(*3) 연결대상 종속기업인 CHA Health Systems , Inc.는 전기 중 법인세와 관련한 불확실성에 대해 기타충당부채를 설정하 였으나, 전기 중 해소되었습니다.

35. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,003,059,906	13,675,971,011

사외적립자산의 공정가치	(9,948,181,060)	(8,443,880,635)

순확정급여부채	5,054,878,846	5,232,090,376

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

종업원급여 미지급금	7,964,393,080	7,130,849,160

종업원연차에 대한 부채	11,157,968,669	11,123,204,260

확정기여형 퇴직급여에 대한 부채	2,871,797,309	2,326,134,752

기타장기종업원부채	353,744,269	180,041,993

총 종업원급여 부채	22,347,903,327	20,760,230,165

한편, 기타 종업원급여 관련 부채는 매입채무 및 기타채무와 장기종업원부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	13,675,971,011	11,878,014,633

당기근무원가	4,318,755,605	4,290,798,487

이자원가	296,569,156	245,108,141

퇴직금지급액	(2,677,510,901)	(2,665,006,697)

확정급여제도의 재측정요소(세전)	(620,863,697)	(581,105,272)

- 재무적가정	(184,809,011)	(269,176,932)

- 경험조정	(436,054,686)	(311,928,340)

- 전출입에 의한 효과	10,138,732	508,161,719

기말	15,003,059,906	13,675,971,011

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	8,443,880,635	6,786,131,320

이자수익	235,344,754	187,852,498

당기기여금불입액	2,284,405,177	2,920,861,580

퇴직금지급액	(1,398,704,341)	(1,356,687,959)

확정급여제도의 재측정요소(세전)	(131,941,928)	(94,276,804)

전출입에 의한 효과	35,255,282	-

기타증감액(사업양수도)	479,941,481	-

기말	9,948,181,060	8,443,880,635

( 4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다 .

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	7,196,226,671	6,276,338,695

장기금융상품	2,751,954,389	2,167,541,940

합 계	9,948,181,060	8,443,880,635

사외적립자산의 실제수익	103,402,826	93,575,694

(5) 당 기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	4,318,755,605	4,290,798,487

이자원가	296,569,156	245,108,141

사외적립자산 이자수익	(235,344,754)	(187,852,498)

합 계	4,379,980,007	4,348,054,130

( 6 ) 당기와 전기 중 장기종업원급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	180,041,993	190,218,085

당기근무원가	59,045,771	60,256,082

과거근무원가	-	710,031

이자원가	2,442,163	3,555,604

장기종업원급여 지급액	(63,647,000)	(15,000,000)

당기손익에 인식된 재측정요소(세전)	175,861,342	(52,671,809)

기타증감	-	(7,026,000)

기말잔액	353,744,269	180,041,993

(7) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	259,578,014,455	227,635,604,398

확정기여제도에 대한 비용	-	58,333

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	4,379,980,007	4,348,054,130

장기종업원 급여 관련 비용	237,349,276	11,849,908

주식결제형 주식기준보상	1,442,699,985	597,357,365

퇴직위로금	7,290,150	-

합 계	265,645,333,873	232,592,924,134

(8) 보험수리적가정

① 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

기말할인율	2.70 ~ 3.46	2.19 ~ 3.04

미래임금인상률	3.00 ~ 4.40	3.00 ~ 4.38

예정퇴직율	5.69 ~ 26.86	5.69 ~ 26.86

② 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였습니다.

③ 민감도분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(1,181,194,109)	1,393,174,445	(1,147,918,256)	1,358,560,465

기대임금상승율	1,367,672,912	(1,166,073,500)	1,329,652,720	(1,147,273,095)

36. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	56,260,532	52,549,022

보통주자본금	28,130,266,000	26,274,511,000

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 주)

내 역	일 자	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초주식수	2021-01-01	52,549,022	-	52,549,022

전환권행사	2021-04-13	808,211	-	808,211

주식매수선택권행사	2021-05-28	58,098	-	58,098

주식매수선택권행사	2021-05-28	36,313	-	36,313

주식매수선택권행사	2021-06-08	4,000	-	4,000

전환권행사	2021-06-21	182,365	-	182,365

전환권행사	2021-06-22	50,238	-	50,238

전환권행사	2021-06-23	32,655	-	32,655

전환권행사	2021-06-24	25,119	-	25,119

전환권행사	2021-06-28	60,285	-	60,285

전환권행사	2021-06-28	108,965	-	108,965

전환권행사	2021-06-29	31,147	-	31,147

전환권행사	2021-06-29	32,655	-	32,655

전환권행사	2021-06-30	163,274	-	163,274

전환권행사	2021-06-30	131,624	-	131,624

전환권행사	2021-07-01	67,822	-	67,822

전환권행사	2021-07-08	64,053	-	64,053

전환권행사	2021-07-12	94,197	-	94,197

주식매수선택권행사	2021-07-20	14,524	-	14,524

전환권행사	2021-07-23	766,215	-	766,215

전환권행사	2021-07-23	879,264	-	879,264

전환권행사	2021-07-26	50,243	-	50,243

전환권행사	2021-08-06	50,243	-	50,243

기말주식수	2021-12-31	56,260,532	-	56,260,532

② 전기

(단위 : 주)

내 역	일 자	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 주식수	2020.01.01	52,480,564	-	52,480,564

주식매수선택권 행사	2020.05.18	11,786	-	11,786

주식매수선택권 행사	2020.05.25	630	-	630

주식매수선택권 행사	2020.05.27	1,600	-	1,600

주식매수선택권 행사	2020.06.17	870	-	870

주식매수선택권 행사	2020.08.25	10,000	-	10,000

주식매수선택권 행사	2020.11.30	21,786	-	21,786

주식매수선택권 행사	2020.11.30	21,786	-	21,786

기말주식수	2020.12.31	52,549,022	-	52,549,022

(3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	334,343,020,668	248,575,479,930

기타의자본잉여금	25,966,167,650	25,677,914,085

합 계	360,309,188,318	274,253,394,015

37. 자본조정당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

단위 : 원

구 분	당기말	전기말

자기주식	(2,402,087,294)	(2,402,087,294)

주식선택권	878,240,157	1,580,112,276

기타자본조정(*)	(791,698,942)	(14,506,045,878)

감자차손	(4,874,657,585)	(4,874,657,585)

합 계	(7,190,203,664)	(20,202,678,481)

(*) 기타자본조정에는 지분율 변동효과가 포함되어 있습니다.

38. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융상품평가손실	(13,610,946,775)	(9,972,368,035)

지분법자본변동	13,121,408	161,156,041

해외사업환산손익	4,738,464,308	(12,750,054,204)

합 계	(8,859,361,059)	(22,561,266,198)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(22,561,266,198)	(14,450,908,564)

지분법자본변동	(148,034,633)	169,263,977

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(3,638,578,740)	772,107,960

해외사업장환산손익	17,488,518,512	(9,051,729,571)

기말금액	(8,859,361,059)	(22,561,266,198)

39. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	83,665,986,827	97,330,203,549

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	97,330,203,549	115,658,946,289

당기순손실	(21,843,533,305)	(34,178,922,879)

-가감 : 비지배지분	7,875,058,863	15,520,731,824

확정급여제도의 재측정요소(세후)	329,073,167	527,424,063

-가감 : 비지배지분	(24,815,447)	(340,917,624)

지분율 변동효과 등	-	142,941,876

기말금액	83,665,986,827	97,330,203,549

40. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기의 지배기업소유주지분에 귀속된 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 주당손익

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

계속영업주당이익(손실) :

지배기업보통주당기순손실	(13,968,474,442)	(18,658,191,055)

가중평균유통보통주식수	54,501,587	52,497,049

보통주기본주당손실	(256)	(355)

② 가중평균유통보통주식수의 계산내역i) 당기

(단위 : 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초주식수	2021-01-01	52,549,022	365/365	52,549,022

전환권행사	2021-04-13	808,211	263/365	582,355

주식매수선택권행사	2021-05-28	58,098	218/365	34,700

주식매수선택권행사	2021-05-28	36,313	218/365	21,688

주식매수선택권행사	2021-06-08	4,000	207/365	2,268

전환권행사	2021-06-21	182,365	194/365	96,928

전환권행사	2021-06-22	50,238	193/365	26,564

전환권행사	2021-06-23	32,655	192/365	17,177

전환권행사	2021-06-24	25,119	191/365	13,144

전환권행사	2021-06-28	60,285	187/365	30,886

전환권행사	2021-06-28	108,965	187/365	55,826

전환권행사	2021-06-29	31,147	186/365	15,872

전환권행사	2021-06-29	32,655	186/365	16,641

전환권행사	2021-06-30	163,274	185/365	82,755

전환권행사	2021-06-30	131,624	185/365	66,714

전환권행사	2021-07-01	67,822	184/365	34,190

전환권행사	2021-07-08	64,053	177/365	31,061

전환권행사	2021-07-12	94,197	173/365	44,647

주식매수선택권행사	2021-07-20	14,524	165/365	6,566

전환권행사	2021-07-23	766,215	162/365	340,074

전환권행사	2021-07-23	879,264	162/365	390,249

전환권행사	2021-07-26	50,243	159/365	21,887

전환권행사	2021-08-06	50,243	148/365	20,373

합 계	54,501,587

ii) 전기

(단위 : 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초주식수	2020-01-01	52,480,564	366/366	52,480,564

주식매수선택권행사	2020-05-18	11,786	228/366	7,342

주식매수선택권행사	2020-05-25	630	221/366	380

주식매수선택권행사	2020-05-27	1,600	219/366	957

주식매수선택권행사	2020-06-17	870	198/366	471

주식매수선택권행사	2020-08-25	10,000	129/366	3,525

주식매수선택권행사	2020-11-30	21,786	32/366	1,905

주식매수선택권행사	2020-11-30	21,786	32/366	1,905

합 계	52,497,049

(2) 희석주당손익당기와 전기 중 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

① 보통주 희석주당손익

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

희석주당이익(손실)

지배기업보통주순손실	(13,968,474,442)	(18,658,191,055)

지배기업보통주희석순손실	(13,968,474,442)	(18,658,191,055)

가중평균희석유통보통주식수	54,501,587	52,497,049

지배기업보통주희석주당순손실	(256)	(356)

② 반희석성 잠재적보통주

(단위 : 주, 원)

구 분	발행될 보통주식수	비고

주식선택권	51,903	지배회사

전환사채	991,063

신주인수권부사채	1,678,225

주식선택권	391,271	종속기업

전환사채	5,577,536

합 계	8,689,998

41. 주식기준보상

당기말 현재 연결실체는 주식결제형 주식기준 보상약정을 부여하고 있습니다.(1) 당기말 현 재 연결실체가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

기타임직원	최고경영진	기타임직원

(주)차바이오텍	(주)차바이오텍	(주)차바이오텍

부여일	2016-03-30	2014-03-31	2021-02-25

부여수량(주)	7,000	87,670	130,000

행사개시일	2018-03-30	2017-03-31	2024-02-25

행사만기일	2023-03-29	2022-03-30	2029-02-24

행사가격	13,784원	12,799원	18,703원

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 3년

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원	기타임직원

(주)CMG제약	(주)CMG제약	(주)CMG제약	(주)CMG제약	(주)CMG제약

부여일	2017-03-31	2018-03-08	2018-03-23	2019-03-13	2020-03-09

부여수량(주)	120,000	140,000	90,000	10,000	3,000

행사개시일	2020-04-01	2021-03-09	2021-03-24	2022-03-24	2023-03-09

행사만기일	2024-03-30	2025-03-07	2025-03-22	2026-03-13	2028-03-08

행사가격	3,286원	6,226원	6,411원	4,422원	3,949원

가득조건	용역제공조건: 3년

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원	최고경영진

(주)차헬스케어	(주)차헬스케어	(주)차헬스케어	(주)차헬스케어	(주)차헬스케어	(주)차헬스케어	(주)차헬스케어

부여일	2015-03-31	2015-03-31	2016-03-30	2016-03-30	2017-05-30	2017-05-30	2018-03-30

부여수량(주)	70,000	20,000	60,000	15,000	30,000	15,000	10,000

행사개시일	2017-03-31	2017-03-31	2018-03-30	2018-03-30	2019-05-30	2019-05-30	2020-03-30

행사만기일	2022-03-30	2022-03-30	2023-03-29	2023-03-29	2024-05-29	2024-05-29	2025-03-29

행사가격	18,788원	18,788원	18,788원	27,166원	20,000원	20,000원	20,000원

가득조건	용역제공조건: 2년

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

기타임직원	기타임직원	기타임직원

(주)차백신연구소	(주)차백신연구소	(주)차백신연구소

부여일	2016-03-29	2020-03-31	2020-09-28

부여수량(주)	60,000	428,000	119,000

행사개시일	2018-03-29	2023-03-24	2023-09-28

행사만기일	2023-03-28	2028-03-23	2028-09-27

행사가격	500원	2,170원	2,170원

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 3년

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다. ① 지배기업

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격(*)	수 량	가중평균행사가격(*)

기초	217,605	12,840	339,897	12,392

부여	130,000	18,815	-	-

상실	(10,000)	11,442	(53,834)	11,158

행사	(112,935)	12,799	(68,458)	11,938

기말	224,670	16,380	217,605	12,840

기말 현재 행사가능주식수	94,670	12,872	217,605	12,840

(*) 주식선택권의 행사에 따른 자본금 변동에 의하여 행사가격이 조정되었으며 이에 따라 가중평균 행사가격도 변동되었습니다. 한편, 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.28년 입니다 .

② 종속기업 ((주)차헬스케어)

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	300,000	19,430	340,000	19,461

상실	(80,000)	18,788	(40,000)	19,697

기말	220,000	19,662	300,000	19,430

기말 현재 행사가능주식수	220,000	19,662	300,000	19,430

③ 종속기업 ((주)CMG제약)

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	413,000	5,710	410,000	5,734

부여	-	-	23,000	3,949

상실	(50,000)	3,345	(20,000)	4,186

기말	363,000	5,231	413,000	5,710

기말 현재 행사가능주식수	350,000	5,266	140,000	2,969

④ 종속기업 ((주)차케어스)

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	-	-	-	-

부여	-	-	20,000	3,000

상실	-	-	(20,000)	3,000

기말	-	-	-	-

기말 현재 행사가능주식수	-	-	-	-

⑤ 종 속기업 ((주)차백신연구소)

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	619,000	2,008	60,000	500

부여	-	-	559,000	2,170

상실	(12,000)	2,170	-	-

기말	607,000	2,005	619,000	2,008

기말 현재 행사가능주식수	60,000	500	60,000	500

(3) 연결실체는 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	사용된 가정 및 방법

부여일

2014-03-31	2014-03-31	2015-03-31	2016-03-29	2016-03-30

(주)차바이오텍	(주)차바이오텍	(주)차헬스케어	(주)차백신연구소	(주)차헬스케어

무위험이자율(%)	3.15	1.54	1.80	1.81	1.55

기대행사기간	5.5년	4.5년	4.5년	7년	4.5년

예상주가변동성(*)	0.6410	0.4194	0.3528	0.7300	0.3371

구 분	사용된 가정 및 방법

부여일

2017-03-31	2017-05-30	2018-03-08	2018-03-23	2018-03-30

(주)CMG 제약	(주)차헬스케어	(주)CMG 제약	(주)CMG 제약	(주)차헬스케어

무위험이자율(%)	1.60	1.55	2.53	2.48	1.55

기대행사기간	5년	4.5년	5년	5년	4.5년

예상주가변동성(*)	0.7057	0.2918	0.6618	0.6599	0.2918

구 분	사용된 가정 및 방법

부여일

2019-03-13	2020-03-09	2020-03-31	2020-09-28	2021-02-25

(주)CMG 제약	(주) CMG 제약	(주) 차백신연구소	(주) 차백신연구소	(주) 차바이오텍

무위험이자율(%)	1.87	1.18	1.62	1.52	1.59

기대행사기간	5년	5년	5.5년	5.5년	6.8년

예상주가변동성(*)	0.6487	0.6568	0.5120	0.5690	0.3478

(*) 과거 4.5~5.5년 간의 실제 주가변동성을 이용하여 산출되었습니다.

42. 수익(1) 주요 수익의 구성연결실체의 당기와 전기 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

병원매출	455,160,490,472	417,024,503,346

QAF매출 등	90,211,114,979	95,574,965,019

IT서비스매출	6,699,245,865	6,178,897,893

제대혈 채취 및 보관 매출	10,312,351,308	7,134,981,432

Bio-Insurance 서비스매출	627,294,851	566,984,799

의약품제조판매 매출	67,362,071,306	63,978,998,578

서비스 매출	47,874,803,372	37,577,943,026

의료기기 및 시약 매출	22,033,812,401	17,924,118,670

유전체검사 서비스매출	4,673,699,128	20,168,181

기타매출(*)	22,521,203,087	18,735,264,713

합 계	727,476,086,769	664,716,825,657

(*) 기타매출은 차바이오텍의 차움 서비스 이용을 위한 회원의 연회비 및 회원보증금에 대한 선수수익 상각에 따른 기타수익, 임대수익 등입니다.(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 이행	118,039,418,235	108,410,039,251

기간에 걸쳐 이행	609,436,668,534	556,306,786,406

합 계	727,476,086,769	664,716,825,657

(3) 고객과의 계약에서 생기는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

계약부채(*)	20,643,513,978	18,598,902,306

(*) 선수수익이 포함되어 있습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 지배기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 주요 수익형태별 수행의무의 특성과 이행시기 그리고 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기	기업회계기준서 제1115호수익인식

Bio-Insurance 등 채취 및 보관	채취가 완료되어 보관전 상태에 도달하면 고객에게 효익이 이전되며 보관은 별도효익으로 제공	채취와 보관을 각각의 수행의무로 구분하며 채취완료되어 보관전 상태에 이르면 채취와 관련한 수익을 인식하고 보관은 시간의 경과에 따라 수익인식

연구용역의 제공	고객이 의뢰한 연구주제에 대한 분석과 해당 성과물의 전달	연구용역에 투입되는 원가에 기초하여 진행율에 따른 기간수익인식

회원보증금에 대한 이자수익	차움회원가입시 불입한 회원보증금에 대하여 약정 가입기간동안 기간경과에 따른 이자수익 인식	회원보증금에 대한 유효이자율 이자수익의 인식

IT서비스매출	IT유지보수 및 관리용역제공이며 시간경과에 따라 통제와 소비가 이루어짐	서비스제공과 동시에 소비가 이루어지기에 기간경과에 따른 수익인식

병원진료매출	환자진료용역이며 시간의 경과에 따라 통제와 소비가 이루어짐	서비스제공과 동시에 소비가 이루어지기에 기간경과에 따른 수익인식

QAF	환자진료후 DHCS에 환자진료에 대한 금액을 청구	서비스제공 후 QAF 관련 회수가능성이 있는 청구금액을 합리적 추정하여 수익인식

Bio-Insurance 등 채취 및 보관 과 관련한 계약의무기간 등의 정보는 주석 53 에 서 설 명하고 있습니다.

43. 성격별 비용

당기와 전기 중 발 생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	14,228,401,519	14,228,401,519

원재료의 사용액	-	26,879,953,962	26,879,953,962

종업원급여	76,637,260,583	188,502,455,526	265,139,716,109

감가상각비와기타상각비	11,767,452,677	15,692,800,806	27,460,253,483

기타비용	120,521,639,514	265,533,144,843	386,054,784,357

합 계	208,926,352,774	510,836,756,656	719,763,109,430

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	6,315,025,356	6,315,025,356

원재료의 사용액	-	30,061,294,133	30,061,294,133

종업원급여	63,016,063,531	169,759,063,864	232,775,127,395

감가상각비와기타상각비	11,514,593,357	13,926,966,784	25,441,560,141

기타비용	118,845,734,958	253,724,922,145	372,570,657,103

합 계	193,376,391,846	473,787,272,282	667,163,664,128

44. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	18,076,406,601	(17,096,391,793)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(513,677,290)	7,050,221

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(4,085,048,640)	18,384,077,533

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	(1,424,410,823)	40,595,595

QAF 조정 법인세 효과	(32,899,763)	-

기타	(209,440,545)	1,862,411,535

법인세비용(수익)	11,810,929,540	3,197,743,091

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(159,848,602)	40,595,595

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(305,951,960)	-

해외사업환산손익	(958,610,261)	-

합 계	(1,424,410,823)	40,595,595

확정급여제도의 재측정요소와 관련한 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,032,603,765)	(30,981,179,788)

적용세율	21.89%	21.89%

적용세율에 따른 세부담액	(2,196,136,964)	(6,781,780,256)

조정사항:

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(6,045,093,511)	(578,403,960)

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	4,513,949,446	2,114,577,455

-세액공제 및 감면 등 법인세 효과	(3,649,323,749)	(1,243,896,794)

-이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이	209,615,855	13,432,267,797

-과거기간에 인식되지 않은 세무상결손금의 인식	-	(9,731,106,900)

-기타	18,977,918,463	(3,745,021,151)

법인세비용	11,810,929,540	3,197,743,091

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출	(1,860,844,548)	314,289,408	-	(1,546,555,140)

유형자산	(14,940,568,805)	(2,308,597,981)	-	(17,249,166,786)

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,281,313,500	444,392,000	-	1,725,705,500

국고보조금	752,638,630	611,544,822	-	1,364,183,452

충당부채	10,870,196,046	(540,620,045)	-	10,329,576,001

무형자산	6,325,704,861	(2,631,945,105)	-	3,693,759,756

종속기업 및 관계기업	50,291,099,680	2,164,192,911	-	52,455,292,591

현재가치할인차금	2,110,902,590	(1,847,124,716)	-	263,777,874

전환사채	(3,580,820,957)	(193,818,046)	-	(3,774,639,003)

파생상품금융부채	11,257,362,111	(5,291,346,409)	-	5,966,015,702

압축기장충당금	(1,078,367,458)	-	-	(1,078,367,458)

확정급여채무	1,003,159,566	(635,541,103)	(159,848,602)	207,769,861

QAF비용	(13,195,550,144)	5,995,524,640	-	(7,200,025,504)

기타	9,114,729,819	6,762,132,869	(1,264,562,221)	14,612,300,467

소 계	58,350,954,891	2,843,083,245	(1,424,410,823)	59,769,627,313

이월세액공제	3,039,864,343	4,892,870,020	-	7,932,734,363

이월결손금	13,350,888,292	(4,501,391,480)	-	8,849,496,812

합 계	74,741,707,526	3,234,561,785	(1,424,410,823)	76,551,858,488

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액	81,873,014,232	209,615,855	149,924,769	82,232,554,856

차감계	(7,131,306,706)	3,024,945,930	(1,574,335,592)	(5,680,696,368)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매출	(2,263,043,192)	402,198,644	-	(1,860,844,548)

유형자산	(7,645,202,202)	(7,295,366,603)	-	(14,940,568,805)

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,448,426,001	(167,112,501)	-	1,281,313,500

국고보조금	1,506,003,869	(753,365,239)	-	752,638,630

충당부채	3,683,896,505	7,186,299,541	-	10,870,196,046

무형자산	7,269,981,229	(944,276,368)	-	6,325,704,861

종속기업 및 관계기업	47,286,756,898	3,004,342,782	-	50,291,099,680

현재가치할인차금	1,374,343,845	736,558,745	-	2,110,902,590

전환사채	(2,703,935,878)	(876,885,079)	-	(3,580,820,957)

파생상품금융부채	2,468,745,735	8,788,616,376	-	11,257,362,111

압축기장충당금	(1,078,367,458)	-	-	(1,078,367,458)

확정급여채무	977,820,879	(15,256,908)	40,595,595	1,003,159,566

QAF비용	11,529,997,612	(24,725,547,756)	-	(13,195,550,144)

기타	5,624,792,789	3,489,937,030	-	9,114,729,819

소 계	69,480,216,632	(11,169,857,336)	40,595,595	58,350,954,891

이월세액공제	1,687,584,225	1,352,280,118	-	3,039,864,343

이월결손금	8,525,716,405	4,825,171,887	-	13,350,888,292

합 계	79,693,517,262	(4,992,405,331)	40,595,595	74,741,707,526

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액	68,440,746,435	13,432,267,797	-	81,873,014,232

차감계	11,252,770,827	(18,424,673,128)	40,595,595	(7,131,306,706)

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	4,257,969,895	8,017,167,042

이연법인세부채	(9,938,666,263)	(15,148,473,748)

당기법인세자산	3,300,099,245	10,166,508,736

당기법인세부채	(741,134,310)	(2,128,652,256)

(7) 연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 당기말과 전기말 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식 등	234,785,279,101	231,600,183,862

일시적차이	52,211,476,485	69,392,592,160

세무상결손금	43,722,413,056	58,357,984,127

세액공제	1,124,028,802	3,039,864,343

합 계	331,843,197,444	362,390,624,492

(8) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기말 잔액	소멸 연도

2013-12-31	737,387,374	2023-12-31

2014-12-31	786,179,879	2024-12-31

2015-12-31	719,157,534	2025-12-31

2016-12-31	2,278,384,380	2026-12-31

2017-12-31	6,937,910,325	2027-12-31

2018-12-31	1,469,671,170	2028-12-31

2019-12-31	7,587,716,151	2029-12-31

2020-12-31	16,053,878,569	2030-12-31

2021-12-31	7,152,127,674	2031-12-31

합 계	43,722,413,056

45. 판매비와 관리비당기 및 전기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	68,236,381,261	56,378,764,676

퇴직급여	1,800,027,867	1,876,007,251

주식보상비	482,207,079	582,655,014

복리후생비	11,048,346,492	11,451,959,413

여비교통비	2,739,297,899	2,606,813,686

접대비	708,496,596	661,438,922

통신비	1,634,152,420	1,301,064,106

수도광열비	4,451,964,441	4,213,158,762

소모품비	4,186,422,167	5,412,315,486

세금과공과금	9,562,699,283	7,494,248,298

지급임차료	1,295,395,156	1,005,472,468

지급수수료	20,393,156,624	14,952,878,318

수선비	2,961,198,568	4,177,856,390

보험료	9,818,929,476	6,214,105,378

차량유지비	180,109,854	178,206,424

운반비	1,347,625,618	1,083,595,439

광고선전비	4,886,081,527	3,271,720,464

교육훈련비	66,828,018	75,767,725

도서인쇄비	132,875,806	78,382,052

감가상각비	9,204,899,882	8,410,893,981

무형자산상각비	1,869,003,070	1,698,520,990

경상연구개발비	13,049,854,831	13,457,228,765

판매촉진비	3,893,879,069	3,001,587,500

수출제비용	2,466,630	1,236,990

대손상각비(환입)	(337,036,095)	8,654,473,240

행사비	69,186,092	56,228,646

견본비	216,991,116	251,255,685

용역비	30,918,393,919	30,575,392,188

잡비	3,484,709,663	4,010,154,240

리스료	375,150,782	35,310,518

회의비	246,657,663	207,698,831

합 계	208,926,352,774	193,376,391,846

46. 금융수 익 당기 및 전기의 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	5,170,047,168	3,873,647,557

배당금수익	7,201,079	13,125,684

외환차익	2,033,918,477	4,380,389,851

외화환산이익	5,087,359,912	70,954

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	10,876,510	27,600,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	877,500,182	2,422,578,743

피생상품평가이익	20,042,989,661	3,576,399,233

파생상품거래이익	307,466,744	1,779,374,974

기타금융부채평가이익	823,520,428	139,232,323

합 계	34,360,880,161	16,212,419,319

47. 금융비 용 당기 및 전기의 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	14,533,618,779	14,919,209,635

외환차손	202,306,671	4,297,584,640

외화환산손실	4,274,598	7,093,462,900

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	895,296,119	391,696,485

파생상품평가손실	36,569,026,777	8,702,279,991

사채상환손실	144,555,193	1,998,680,233

합 계	52,349,078,137	37,402,913,884

48. 기타영업외수익 당기 및 전기의 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	24,693,230	35,712,238

외화환산이익	172,135	44,399

임대료수익	173,400,473	224,424,580

유형자산처분이익	5,143,933	15,278,256

유형자산손상차손환입	511,432,030	-

무형자산손상차손환입	118,116,912	-

기타의대손충당금환입	2,106,376	356,654,479

잡이익	1,802,657,172	3,734,678,216

합 계	2,637,722,261	4,366,792,168

49. 기타영업외비용 당기 및 전기의 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	5,642,565	180,083,262

외화환산손실	-	1,288,006,000

기부금	261,040,056	555,149,163

기타의대손상각비	1,317,782,913	3,426,978,544

유형자산처분손실	629,338,411	11,574,198

유형자산손상차손	-	212,725,316

유형자산폐기손실	3,122,468	6,047,795

무형자산처분손실	29,793,830	-

무형자산손상차손	528,377,916	1,315,868,805

종속/관계기업투자주식처분손실	246,167,095	-

잡손실	805,094,820	3,604,527,838

합 계	3,826,360,074	10,600,960,921

50. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 금 융상품의 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

1) 공정가치평가방법연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 매출채권및기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식-공정가치즉정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 종가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.④ 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

2) 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 채무증권 - - 152,269,453,593 152,269,453,593 - 151,569,448,593 700,005,000 152,269,453,593 상장지분증권 - 473,182,060 460,634,500 933,816,560 933,816,560 - - 933,816,560 비상장지분증권 - 432,022,182 9,619,653,000 10,051,675,182 - - 10,051,675,182 10,051,675,182 소 계 - 905,204,242 162,349,741,093 163,254,945,335 933,816,560 151,569,448,593 10,751,680,182 163,254,945,335 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :(*) 현금및현금성자산 122,520,588,340 - - 122,520,588,340 - - - - 매출채권및기타유동채권 170,989,091,982 - - 170,989,091,982 - - - - 유동성금융자산 69,866,394,194 - - 69,866,394,194 - - - - 장기매출채권 및 기타비유동채권 23,964,419,501 - - 23,964,419,501 - - - - 기타비유동금융자산 61,172,218,096 - - 61,172,218,096 - - - - 소 계 448,512,712,113 - - 448,512,712,113 - - - - 합 계 391,984,960,879 2,272,367,216 209,666,926,021 603,924,254,116 5,512,737,508 192,980,456,665 13,446,099,064 211,939,293,237 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 채무증권 - - 196,412,794,713 196,412,794,713 - 192,977,845,465 3,434,949,248 196,412,794,713 상장지분증권 - 1,970,970,400 3,541,767,108 5,512,737,508 5,512,737,508 - - 5,512,737,508 비상장지분증권 - 301,396,816 9,709,753,000 10,011,149,816 - - 10,011,149,816 10,011,149,816 기타 - - 2,611,200 2,611,200 - 2,611,200 - 2,611,200 소 계 - 2,272,367,216 209,666,926,021 211,939,293,237 5,512,737,508 192,980,456,665 13,446,099,064 211,939,293,237 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :(*) 현금및현금성자산 121,164,381,328 - - 121,164,381,328 - - - - 매출채권및기타유동채권 153,252,860,676 - - 153,252,860,676 - - - - 유동성금융자산 49,641,737,478 - - 49,641,737,478 - - - - 장기매출채권 및 기타비유동채권 22,063,738,084 - - 22,063,738,084 - - - - 기타비유동금융자산 45,862,243,313 - - 45,862,243,313 - - - - 소 계 391,984,960,879 - - 391,984,960,879 - - - - 합 계 391,984,960,879 2,272,367,216 209,666,926,021 603,924,254,116 5,512,737,508 192,980,456,665 13,446,099,064 211,939,293,237 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 수준1 수준2(*2) 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동성파생상품부채 - 17,731,520,902 17,731,520,902 - 9,744,085,180 7,987,435,722 17,731,520,902 소 계 - 17,731,520,902 17,731,520,902 - 9,744,085,180 7,987,435,722 17,731,520,902 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :(*1) 매입채무및기타유동채무 240,858,127,867 - 240,858,127,867 - - - - 단기차입금 16,951,200,000 - 16,951,200,000 - - - - 유동성장기차입금 18,169,039,743 - 18,169,039,743 - - - - 유동성전환사채 51,182,848,652 - 51,182,848,652 - - - - 유동성신주인수권부사채 9,237,119,132 - 9,237,119,132 - - - - 유동성리스부채 7,095,876,924 - 7,095,876,924 - - - - 기타유동금융부채 7,603,718,677 - 7,603,718,677 - - - - 유동성회원보증금 8,342,250,755 - 8,342,250,755 - - - - 장기매입채무및기타비유동채무 2,001,153,426 - 2,001,153,426 - - - - 장기차입금 205,193,515,133 - 205,193,515,133 - - - - 비유동리스부채 26,007,497,602 - 26,007,497,602 - - - - 기타비유동금융부채 78,770,000 - 78,770,000 - - - - 회원보증금 19,138,842,983 - 19,138,842,983 - - - - 소 계 611,859,960,894 - 611,859,960,894 - - - - 합 계 611,859,960,894 17,731,520,902 629,591,481,796 - 9,744,085,180 7,987,435,722 17,731,520,902 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매입채무 및 전환사채 등과 같은 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (*2) 유동성파생상품부채 중 일부는 유동당기손익-공정가치측정 금융자산의 리스크 관리 목적으로 취득한 파생상품부채입니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 수준1 수준2(*2) 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동성파생상품부채 - 12,628,114,531 12,628,114,531 536,394,880 7,267,648,482 4,824,071,169 12,628,114,531 파생상품부채 - 44,448,239,558 44,448,239,558 - 36,257,557,971 8,190,681,587 44,448,239,558 소 계 - 57,076,354,089 57,076,354,089 536,394,880 43,525,206,453 13,014,752,756 57,076,354,089 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :(*1) 매입채무및기타유동채무 148,441,233,338 - 148,441,233,338 - - - - 단기차입금 16,271,300,000 - 16,271,300,000 - - - - 유동성장기차입금 23,963,764,487 - 23,963,764,487 - - - - 유동성전환사채 16,813,870,812 - 16,813,870,812 - - - - 유동성리스부채 5,081,760,473 - 5,081,760,473 - - - - 기타유동금융부채 9,461,239,105 - 9,461,239,105 - - - - 유동성회원보증금 11,659,800,194 - 11,659,800,194 - - - - 장기매입채무및기타비유동채무 1,979,512,972 - 1,979,512,972 - - - - 장기차입금 141,906,780,067 - 141,906,780,067 - - - - 전환사채 55,703,477,868 - 55,703,477,868 - - - - 신주인수권부사채 25,811,290,179 - 25,811,290,179 - - - - 비유동리스부채 20,714,074,883 - 20,714,074,883 - - - - 기타비유동금융부채 149,770,000 - 149,770,000 - - - - 회원보증금 18,015,627,304 - 18,015,627,304 - - - - 소 계 495,973,501,682 - 495,973,501,682 - - - - 합 계 495,973,501,682 57,076,354,089 553,049,855,771 536,394,880 43,525,206,453 13,014,752,756 57,076,354,089 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매입채무 및 전환사채 등과 같은 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (*2) 유동성파생상품부채 중 일부는 유동당기손익-공정가치측정 금융자산의 리스크 관리 목적으로 취득한 파생상품부채입니다. (2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구 분 수준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성 당기손익 공정가치측정 금융자산 상장주식 1 활성시장에서공시되는 가격 해당사항 없음 해당사항 없음 채권형펀드 2 시장접근법 해당사항 없음 해당사항 없음 채무증권 3 현금흐름할인모형,TF(Tsiveriotis Fernandes andHull Model)모델 주가변동성 주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 비상장주식 3 취득원가 해당사항 없음 해당사항 없음 당기손익 공정가치측정 금융부채 이자율스왑 2 시장접근법 해당사항 없음 해당사항 없음 전환권대가(파생상품부채) 3 옵션가격결정모형 전환권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다.전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성 주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다. 한편, 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 51. 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 금융상품의 범주별 손익의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(*) 4,017,615,375 - 1,152,431,793 - - 5,170,047,168 배당금수익 2,550,912 - 4,650,167 - - 7,201,079 외환차익 928,518,933 - 1,105,399,544 - - 2,033,918,477 외화환산이익 4,259,666,522 - 760,203,029 67,490,361 - 5,087,359,912 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 10,876,510 - - - - 10,876,510 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 877,500,182 - - - - 877,500,182 파생상품평가이익 - - - 20,042,989,661 - 20,042,989,661 파생상품거래이익 - - - 307,466,744 - 307,466,744 기타금융부채평가이익 - - - 823,520,428 - 823,520,428 이자비용(*) - - - (4,923,685,416) (9,609,933,363) (14,533,618,779) 외환차손 (100,709) - (198,115,349) - (4,090,613) (202,306,671) 외화환산손실 - - (4,274,598) - - (4,274,598) 파생상품평가손실 - - - (36,569,026,777) - (36,569,026,777) 사채상환손실 - - - (144,555,193) - (144,555,193) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (895,296,119) - - - - (895,296,119) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 - (3,638,578,740) - - - (3,638,578,740) 합 계 9,201,331,606 (3,638,578,740) 2,820,294,586 (20,395,800,192) (9,614,023,976) (21,626,776,716) (*) 유효이자율법 상각에 의한 이자수익(비용)을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 (*) - - 3,208,653,026 - - 3,208,653,026 기타이자수익 664,994,531 - - - - 664,994,531 배당금수익 - - 13,125,684 - - 13,125,684 외환차익 - 91,400,000 4,288,989,851 - - 4,380,389,851 외화환산이익 - - 70,954 - - 70,954 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 27,600,000 - - - - 27,600,000 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 2,422,578,743 - - - - 2,422,578,743 파생상품평가이익 2,370,452,996 - - 1,205,946,237 - 3,576,399,233 파생상품거래이익 1,779,374,974 - - - - 1,779,374,974 기타금융부채평가이익 - - - 139,232,323 - 139,232,323 이자비용 - - - - (14,919,209,635) (14,919,209,635) 외환차손 (370,536) - (963,285,055) - (3,333,929,049) (4,297,584,640) 외화환산손실 - - (7,093,462,900) - - (7,093,462,900) 파생상품평가손실 (1,586,059,861) - - (7,116,220,130) - (8,702,279,991) 사채상환손실 - - - - (1,998,680,233) (1,998,680,233) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (391,696,485) - - - - (391,696,485) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - 772,107,960 - - - 772,107,960 합 계 5,286,874,362 863,507,960 (545,908,440) (5,771,041,570) (20,251,818,917) (20,418,386,605) (*) 유효이자율법 상각에 의한 이자수익(비용)을 포함하고 있습니다. 52. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결실체의 위험관리 정책은 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고있습니다. 연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 2) 투자자산 연결실체는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게됩니다. 3) 보증 연결실체는 경영목적상 필요시 관계기업 및 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 462,288,405,048 407,372,495,207 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 국 내 156,334,579,445 123,196,685,572 미 국 296,153,577,251 258,099,277,657 기 타 9,800,248,352 26,076,531,978 합 계 462,288,405,048 407,372,495,207 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 도소매업체 30,476,362,028 39,043,902,681 최종소비자 12,508,681,043 12,010,691,529 금융기관 249,943,226,325 209,528,698,185 기타 169,360,135,651 146,789,202,812 합 계 462,288,405,048 407,372,495,207 ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 166,316,660,304 2,378,871,592 109,582,303,263 201,143,317 6개월 이내 44,400,095,966 28,917,528 36,849,884,039 94,084,491 6개월 초과 ~ 1년 이내 35,466,890,011 177,828,078 2,462,210,771 417,094,423 1년 초과 ~ 2년 이내 3,539,286,841 1,967,300,024 3,610,526,402 2,178,600,426 2년 초과 ~ 11,198,117,669 7,890,150,467 9,633,607,322 9,154,238,256 개별평가 201,367,354,257 1,332,625,246 245,233,963,410 3,342,373,415 합 계 462,288,405,048 13,775,692,935 407,372,495,207 15,387,534,328 상각후원가측정금융자산에 대한 손실충당금(대손충당금)의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 기초잔액 15,387,534,328 9,562,946,946 손상차손 인식 2,707,636,955 12,081,451,784 손상차손 환입 (255,748,975) (5,623,590,528) 대여금및수취채권 제각 (2,651,352,464) (356,654,479) 기타(환율차이) (1,412,376,909) (276,619,395) 기말 잔액 13,775,692,935 15,387,534,328 한편, 연결실체는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 되는 것으로 판단하였습니다. 상각후원가측정 금융자산의 손실충당금은 지배기업이 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 지배기업이 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다. (3) 유동성위험 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 이상 상각후원가측정 금융부채 매입채무기타채무 242,859,281,293 242,859,281,293 241,346,089,053 267,807,058 1,245,385,182 - 차입금 240,313,754,876 242,059,725,919 36,293,598,651 8,279,401,250 47,928,323,255 149,558,402,763 전환사채 51,182,848,652 55,399,190,914 55,399,190,914 - - - 신주인수권부사채 9,237,119,132 15,431,000,000 15,431,000,000 - - - 기타금융부채 7,682,488,677 7,352,718,677 7,352,718,677 - - - 회원보증금 27,481,093,738 34,658,427,500 7,922,325,000 4,192,350,000 9,443,850,000 13,099,902,500 리스부채 33,103,374,526 42,006,606,524 8,859,981,570 8,723,354,532 14,133,846,496 10,289,423,926 합 계 611,859,960,894 639,766,950,827 372,604,903,865 21,462,912,840 72,751,404,933 172,947,729,189 한편, 연결실체는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 이상 상각후원가측정 금융부채 매입채무기타채무 150,420,746,310 150,420,746,310 148,441,233,338 1,457,622,687 521,890,285 - 차입금 182,141,844,554 255,843,979,031 60,193,336,031 7,756,227,087 49,826,835,682 138,067,580,231 전환사채 72,517,348,680 94,102,576,624 15,700,000,000 71,973,996,624 6,428,580,000 - 신주인수권부사채 25,811,290,179 50,000,000,000 - 50,000,000,000 - - 기타금융부채 9,611,009,105 9,611,009,105 9,461,239,105 149,770,000 - - 회원보증금 29,675,427,498 35,735,852,500 11,875,402,500 4,025,475,000 10,932,250,000 8,902,725,000 리스부채 25,795,835,356 27,051,291,094 5,557,676,537 4,928,762,909 9,220,205,783 7,344,645,865 합 계 495,973,501,682 622,765,454,664 251,228,887,511 140,291,854,307 76,929,761,750 154,314,951,096 한편, 연결실체는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, AUD 등 입니다. 연결실체는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 USD SGD EUR AUD 현금및현금성자산 18,563,940,214 158,664,275 - - 매출채권 501,473,411 - 26,817,268 8,203,387 단기금융상품 40,420,315,401 - - 기타유동성금융자산 18,701,493,378 - - 장기대여금 - - - 1,233,586,672 단기미지급금 (1,160,605) - - - ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 USD SGD CNY EUR AUD 현금및현금성자산 11,379,895,210 361,726,619 1,384,583 191,153,987 - 매출채권 279,616,000 - - - 8,197,657 단기미수금 4,497,237 - - - - 단기금융상품 2,828,800,000 - - - - 기타유동성금융자산 68,248,883,949 - - - - 장기미수수익 85,807,296 - - - - 장기대여금 2,937,600,000 - - - 1,180,919,132 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD 1,144.42 1,180.05 1,185.50 1,088.00 SGD 851.47 855.11 877.14 822.22 CNY 174.80 170.88 183.03 166.96 EUR 1,352.79 1345.99 1,342.34 1,338.24 AUD 859.42 813.48 858.89 836.56 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결실체의 자본(포괄손익)과 손익(당기손익)은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기 이전에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 7,818,838,301 (7,818,838,301) 8,576,509,969 (8,576,509,969) SGD 15,866,428 (15,866,428) 36,172,662 (36,172,662) CNY - - 138,458 (138,458) EUR 2,681,727 (2,681,727) 19,115,399 (19,115,399) AUD 124,179,006 (124,179,006) 118,911,679 (118,911,679) 2) 이자율위험연결실체는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다. ① 당기말과 전기 말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 600,782,165,706 588,630,662,351 금융부채 (593,070,284,168) (468,102,078,162) 합 계 7,711,881,538 120,528,584,189 변동이자율 금융부채 (18,789,676,726) (28,091,457,067) 합 계 (18,789,676,726) (28,091,457,067) ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 변동이자율 금융부채 (175,348,367) 175,348,367 (280,914,571) 280,914,571 상기 변동이자율 금융부채는 전액 차입금입니다. (5) 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 경영진은 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을 유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다. 당기말과 전기말 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 742,012,787,468 676,834,464,631 차감 : 현금및현금성자산 (122,520,588,340) (121,164,381,328) 조정 부채 619,492,199,128 555,670,083,303 자본 총계 793,112,271,075 636,875,586,120 조정 부채비율 78.11% 87.25% 53. 우발부채 및 약정사항 (1) 로열티계약 연결실체는 주식회사 LG생활건강과 로열티계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의할 경우 당사가 공급한 원재료를 사용하여 주식회사 LG생활건강이 판매한 제품의 매출액에 관계없이 1년 단위 기준 500백만원의 정액 로열티를 수령하기로 약정되어 있습니다. 또한 연결실체는 (주)차바이오에프엔씨와 에버셀 상표사용계약서를 체결하고 상표권에 관하여 비독점적 사용권을 부여하고 로열티를 지급하기로 약정되어 있습니다. (2) 제대혈계약 연결실체는 채취가 완료되어 탱크에 보관된 조혈모세포에 대하여 15년, 20년, 30년, 50년 및 70년간 보관용역을 제공하고 있으며, 당기말 현재 제대혈 채취ㆍ보관과 관련한 계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 총계약액 매출 인식액 누계 장ㆍ단기선수수익 104,661,994,912 91,929,441,264 12,732,553,648 한편, 제대혈 채취 및 보관과 관련하여 연결실체의 귀책사유에 의하여 제대혈보관이 어려운 경우 또는 보관 중 파손 등에 대하여는 계약금 전액을 환불하여야 합니다. 이와 관련하여 연결실체는 당 기말 현재 DB손해상보험(주)에 부보액 1,000,00 0천원의 제 대 혈보관배상책임보험에 가입하고 있으며, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용을 부담할 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. (3) 바이오인슈어런스계약 연결실체는 혈액에서 채취한 면역세포 및 줄기세포를 탱크에 최장 20~35년간 보관서비스를 제공하고 있으며, 당기말 현재 바이오인슈어런스 보관과 관련한 계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 총계약액 매출 인식액 누계 장ㆍ단기선수수익 13,248,156,886 7,664,451,860 5,583,705,026 한편, 바이오인슈어런스 보관과 관련하여 연결실체의 귀책사유에 의하여 보관이 어려운 경우 또는 보관 중 파손 등에 대하여는 계약금 전액을 환불하여야 합니다. 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용을 부담할 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. (4) 연결실체는 2011년 4월 5일 (주 )테라젠이텍스와 한국인 의학 유전체 사업에 대한게놈분석 용역계약을 진행하였으며, 총 계약금액 25억원중 40%인 10억원 을 기지급하였습니다. 당기말 현재 상호간 협의에 의해 연장 계약서를 재작성하여 계약 종료일을 2022년 12월 31일까지로 변경하였습니다. (5) 지급보증 및 기타 약정사항 당기말 현재 서울보증보험 등으로부터 공탁보증 등을 받은 금액은 203백만원 이며,비씨카드, 롯데카드 및 Commonwealth Bank of Australia 등과 법인카드 사용약정을 체결하고 있습니다.또한, 외화장기차입금 차입과 관련하여 Commonwealth Bank of Australia에서 대출한도약정 과 단기차입금 관련하여 IBK캐피탈에서 아래와 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 원, US$, AU$) 금융기관명 종 류 약정만기일 약정한도 실행액 IBK 캐피탈(*) 기업자금대출 2022년 10월 5일 2,000,000,000 2,000,000,000 Wells Fargo Bank 대출한도약정 - US$212,000,000 US$170,820,780 Bank of Hope 대출한도약정 - US$17,500,000 US$8,550,000 Commonwealth Bank of Australia 대출한도약정 - AU$17,000,000 AU$10,075,390 (*) 연결실체는 동 대출기간 내 IBK 캐피탈과 공동으로 업무집행사원으로 운용중인, 미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리투자조합 의 청산 시에 발생할 투자원금 및 성과보수 등 회수금원 일체를 동 대출금 상환에 사용하여 중도상환하기로 하였으며 이러한 중도상환시에는 중도상환수수료가 없습니다. 한편, CHA Hollywood Presbyterian Medical Center (HPMC)는 2018년 5월, 병원의 신축병동 증설공사 목적으로 HUD(U.S. Department of Housing and Urban Development) Loan을 이자율 4.78% 로 약정 받았으며, Loan 상환은 건축 최종완공 또는 2018년 5월부터 34개월 후인 2021년 3월 중 빠른 시기부터 시작되어, 25년간 Wells Fargo 은행을 통해 분할상환 중이며, 이와 관련하여 HPMC 소유 병원 부지/건물 등을 담보로 제공하고 있습니다 또한, 지배기업은 종속기업인 CHA Medical Service Co.,Ltd. 일본 동경 소재의 뉴피어 타케시바 사우스타워의 임대와 관련하여, 임대인인 미즈호신탁은행 주식회사에 종속기업 CHA Medical Service Co.,Ltd.의 임대관련 일체의 책무 이행에 대해 연대하여 보증하고 있습니다.또한, 종속기업인 CHS Property Holdings, LP는 Wells Fargo Bank와 2017년 11월에 2019년 1월 22일부터 2029년 1월 1일까지를 계약기간으로 하는 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 명목금액 $12,000,000의 고정결제형으로, CHS Property Holdings, LP 는 고정이자율(2,857%)로 이자를 지급하고, Wells Fargo Bank 로부터 변동이자율( 스프레드 없이 1개월 Libor)로 이자를 지급받습니다. (6) 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음은 없습니다. (7 ) 소송사건의 요약 ① 지배기업이 피고인 사건 (단위 : 원) 계류법원 원고 소송가액 서울중앙지방법원 김유진외 10명(*) 1,970,258,040 서울중앙지방법원 송태홍(*) 10,000,000 서울중앙지방법원 고길웅외 46명(*) 2,852,479,436 서울중앙지방법원 하동명외 4명(*) 199,500,444 (*) 연결실체는 2019년 1월 중 지배기업을 피고로 하여 지배기업의 소액주주들이 제 기한 손해배상 소송이 진행 중에 있 으며, 당기말 현재 소송승패를 예측할 수 없습니다. ② 연결대상 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.와 그 종속회사는 의료서비스 및 고용 관련 소송 등이 진행중에 있으며, 당기말 현재 예상 합의금 등 7,053,725 천원 을 미지급비용으로 계상하고 있습니다 . (8) 종속회사인 CHA SMG (Australia) Pte Ltd.는 종속회사인 CHA SMG Australia Holdings Pty, Ltd.의 비지배 주주와 주주간 협약을 체결 하였으며, 주주간 협약에는 종속회사인 차헬스케어가 상장 예비심사 청구서 제출을 위한 이사회결의를 하는 경우, 비지배주주가 보유한 CHA SMG Australia Holdings Pty, Ltd.지분의 일부를 종속회사인 차헬스케어의 지분과 교환 할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(9) 종속기업인 CHA Hollywood Medical Center, LP.의 캠퍼스 내에 위치하여 있는 North Building은 1924년에 완공된 건물로 이후에 제정된 캘리포니아주의 지진관련 규정을 충족하지 못하고 있어, 2030년 이후 병원으로 사용이 불가능합니다. 이에 따라 당 Medical Center는 North Building의 기능을 대체하고, 병상 수 확대 및 최신 의료 환경 구축을 위한 새로운 병동을 신축 중에 있습니다.상기 신축 병동은 2021년 상반기 준공이 목표였으나 2020년부터 확산된 Covid-19로 인한 방역 절차, 정부기관의 승인 지연 및 인력 이탈 등으로 당기 보고기간 종료일 현재 공사가 진행 중에 있으며, 공사를 완료하기 위해서는 추가로 약 700억원 ~ 900억원 가량의 자금이 필요할 것으로 추산하고 있습니다. 추가적인 공사자금 중 타인자본조달이 필요한 부분은 HUD (미국연방주택공사)의 대출승인이 필요하여 보고기간 종료일 현재 HUD와 대출승인을 협의하고 있고 최종 승인을 득하지 못한 상황이며, HUD의 승인 여부에 따라 보고기간 종료일 이후 CHA Hollywood Medical Center, LP.의 유동성과 재무구조 및 재무비용에 영향을 미칠 수 있습니다. 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 연결실체의 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 54. 특수관계자 (1) 당기말 현재 지배기업과 지분관계가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 직접지분보유회사 직접지분보유회사의 종속기업 직접지분보유 종속기업의관계기업 (주)CMG제약(*1) - (주)콘센트릭스솔라코리아 (주)차케어스(*1) (주)엘바이오 - (주)차메디텍 - - (주)서울CRO - - (주)차백신연구소(*1) - - (주)차바이오랩 - - (주)솔리더스인베스트먼트 - 솔리더스-고창 농식품 프로젝트투자조합 미래창조 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합(*2) 솔리더스-스타벤처 투자조합 1호(*2) 솔리더스-스마트바이오 투자조합 (*2) 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드 (*1) - - (주)차헬스케어 CHA Medical Service Co.,Ltd - CHA Reproductive Managing Group - CHA Health Systems, Inc. - CHS Property Management, LLC. - CHS Healthcare Management, LLC. - CHA Hollywood Medical Center, LP. - CHS Property Holdings, LP. - Kula Green, LLC. - CHA Captive Insurance, Inc. - CHA Health Plan, Inc. - Hollywood Safe Transport, Inc. CHA Medical Management, LLC - CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD. Singapore Medical Group Ltd. CHA IVF (Taiwan) Pte. Ltd. - CHA SMG (Australia) Pte Ltd. - CHA SMG Australia Property Pty Ltd. - CHA SMG Australia Holding Pty Ltd. - CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd. - CF Medical Associates Pty Ltd(*3) - CF Corporate Services Pty Ltd(*3) - City Fertility Bundoora Pty Ltd(*3) - City Fertility Sydney CBD Pty Ltd. - City Fertility Centre Pty Ltd. - City Fertility Centre Unit Trust - 직접지분보유회사 직접지분보유회사의 종속기업 직접지분보유 종속기업의관계기업 (주)차헬스케어 CFC Melbourne Pty Ltd. - CFC Melbourne Unit Trust - CFC Gold Coast Pty Ltd. - City Fertility Centre Southside Pty Ltd. - City Fertility Centre Southside Unit Trust - City Fertility Miranda Pty Ltd.(*2) - City Fertility Toowoomba(*2) CFC Sydney Pty Ltd. - City Fertility Notting Hill Pty Ltd. - ACA Sunnybank Holdings Pty Ltd. - ACA Sunnybank Unit Trust - ACA Sunnybank Pty Ltd. - Matica Holdings, Inc.(*4) Matica Biotechnology, Inc - (*1) (주)CMG제약, (주)차케어스, (주)차백신연구소 및 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드는 지배기업이 실질지배한다고 판단하고 있으며 이에 따라 종속기업투자주식으로 분류하고 있습니다.(*2) 당기 중 신규 설립되었습니다. (*3) 전기 중 신규 설립되었습니다. (*4) 전기 중 CHA Biotech USA, Inc.에서 Matica Holdings, Inc.로 사명이 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체와 매출 등 거래 가 있는 주요주주는 다음과 같습니다. 구분 주주명 주주 (주)케이에이치그린, 세원의료재단, (학)성광학원, 성광의료재단 (3) 당기와 전기 중 지배기업과 매출 등 거래 또는 당기말과 전기말 채권-채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 기타 특수관계자 (의)성광의료재단 차움의원, 차의과학대학교(의)성광의료재단차움건진의원,차의과학대학교 산학협력단의) 성광의료재단 차여성의원차의과학대학교 구미차병원차의과학대학교 분당차병원(주)제이알 제2호 부동산투자회사(주)차바이오에프엔씨,차바이오컴플렉스 관리단대구여성차병원성광의료재단 강남차병원일 산 차병원Kula Io Green LLCCHALOGY, Inc.Mana Aina, Comprehensive Health for All Fertility Center Singapore Medical Group Ltd.(주)케이와이엠씨솔리더스-고창 농식품 프로젝트투자조합미래창조 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드솔리더스-스타벤처 투자조합 1호솔리더스-스마트바이오 투자조합 (4) 특수관계자와의 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 매출 및 매입거래 등 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 주주 (주)케이에이치그린 매출 435,649,212 184,683,753 매입 1,317,569,064 971,191,368 세원의료재단 매출 35,000,000 - 성광의료재단 매출 9,260,596,594 6,037,331,332 매입 101,632,440 60,354,430 유형자산 취득 - 37,827,149 기타비용 1,863,320 939,820 (학)성광학원 매출 325,638,039 331,489,926 매입 71,597,476 69,293,677 기타비용 13,040,000 13,216,500 최대주주와 최대주주의 특수관계자 이자비용(*) 440,299,757 1,439,919,913 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 기타 차의과학대학교 매출 881,555,907 795,719,698 무형자산 취득 - - 재고자산 매입 919,726 484,000 기타비용 30,845,653 56,631,436 차의과학대학교 산학협력단 매출 301,438,190 142,520,888 매입 7,500,000 - 무형자산 취득 - - 기타비용 187,300,000 50,000,000 성광의료재단 강남차병원 등 매출 215,968,896 207,301,540 매입 11,842,000 2,630,500 대구여성차병원 매출 136,441,755 9,067,322 (주)차바이오에프엔씨 매출 259,337,173 228,480,291 매입 3,848,727 6,317,285 재고자산 매입 481,394,542 68,930,453 이자수익 - - 기타수익 - - 기타비용 71,530,665 63,391,215 (의)성광의료재단 차여성의원 매출 4,098,881,436 1,356,908,266 매입 97,605,564 - 유형자산 취득 - 416,863,879 무형자산 취득 - 82,000,000 기타수익 - 70,395,350 (의)성광의료재단차움건진의원 매출 877,035,841 850,946,021 매입 5,700,000 - 기타수익 4,579,969 6,851,370 기타비용 18,690,000 13,380,000 (의)성광의료재단 차움의원 매출 1,208,284,168 1,111,294,117 매입 74,067,415 54,348,594 재고자산 매입 1,300,000 - 기타수익 - 224,935 기타비용 143,512,401 206,455,655 차의과대학교 구미차병원 매출 3,233,646,528 608,744,780 매입 10,516,240 9,800,000 유형자산 취득 - 1,000 차의과대학교 분당차병원 매출 15,800,756,281 14,174,476,804 매입 878,424,775 343,465,297 유형자산 취득 798,314,779 855,845,160 무형자산 취득 - 64,800,000 기타수익 - 600,000 기타비용 706,511,185 550,119,742 Kula Io Green LLC 유형자산취득 - 1,726,890,295 이자수익 87,289,056 146,369,862 기타수익 3,433,260 - 기타비용 25,854,451 - (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 기타 (주)제이알 제2호 부동산투자회사 매입 249,231,871 267,849,831 기타비용 53,700,930 68,664,766 차바이오컴플렉스 관리단 매출 2,162,005,263 1,914,376,012 매입 221,479,288 203,769,492 기타비용 1,228,213,893 1,143,583,921 Chalogy Inc. 재고자산매입 29,545,454 - 이자수익 311,282 641,947 기타수익 34,332,600 42,481,800 Mana Aina 이자수익 37,232,469 129,241,436 기타수익 6,866,520 7,080,300 Comprehensive Health for All Fertility Center 매출 43,324,308 - 이자수익 - 25,941,039 기타수익 2,059,956 - 기타비용 - 173,506,292 Singapore Medical Group Ltd. 이자수익 5,109,469 104,955,543 이자비용 7,196,624 9,256,566 배당금수익 - 396,663,972 전환사채 인수 - - 일산차병원 매출 6,518,141,287 5,732,240,907 매입 76,614,660 24,500,530 기타비용 1,992,000 619,500 케이와이엠씨 매출 12,683,706 - 솔리더스-고창농식품프로젝트투자조합 매출 - 40,449,321 미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리투자조합 매출 - 78,709,594 KB-솔리더스 글로벌헬스케어펀드 매출 946,307,476 505,685,011 솔리더스 스타벤처 투자조합 매출 72,328,767 - 솔리더스 스마트바이오 투자조합 매출 1,468,493,150 - 거래내용 중 매입은 매출원가로 처리된 비용이며 기타비용은 지급수수료 등 판매비와 관리비로 처리된 비용입니다. (*) 최대주주와 최대주주의 특수관계자의 이자비용 내역은 전환사채 관련한 사채권상각으로 발생된 회계상 비용으로 실제 현금을 동반한 자금거래는 이뤄지지 않았습니다. ② 자금거래1) 당기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 기초 증가 감소 기타증감(환율차이) 기말 주 주 (주)케이에이치그린 차입금(전환사채) 18,200,000,000 5,250,000,000 (23,450,000,000) - 성광의료재단 차입금(전환사채) 4,000,000,000 (4,000,000,000) - 기 타 (주)차바이오에프앤씨 대여금 2,000,000,000 2,000,000,000 IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리계정조합 출자금 615,000,000 (240,000,000) 375,000,000 솔리더스-고창농식품프로젝트 출자금 633,546,835 633,546,835 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 출자금 16,128,000,000 (1,536,000,000) 14,592,000,000 솔리더스 스타벤처 투자조합 1호 출자금 - 100,000,000 100,000,000 솔리더스 스마트바이오 투자조합 출자금 - 3,150,000,000 3,150,000,000 케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합 출자금 200,000,000 200,000,000 Kula Io Green LLC 대여금 7,670,400,000 (8,357,775,000) 687,375,000 - Mana Aina 대여금 5,755,520,000 (6,271,295,000) 515,775,000 - CHA Fertility Center 대여금 - 414,715,000 (414,715,000) - - Singapore Medical Group Limited 차입금 409,580,100 (7,791,850) 26,870,068 428,658,318 종속기업 임원 및 주주 대여금 1,426,495,442 848,860,000 (347,667,000) 31,742,321 1,959,430,763 최대주주와 최대주주의 특수관계자의 이자비용 내역은 전환사채 관련한 사채권 상각으로 발생된 회계상 비용으로 실제 현금을 동반한 자금거래는 이뤄지지 않았습니다. 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 기초 증가 감소 기타증감(환율차이) 기말 주 주 (주)케이에이치그린 차입금(전환사채) 10,000,000,000 8,200,000,000 - - 18,200,000,000 성광의료재단 차입금(전환사채) - 4,000,000,000 - - 4,000,000,000 기 타 (주)차바이오에프앤씨 대여금 2,000,000,000 - - - 2,000,000,000 IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리계정조합 출자금 855,000,000 - (240,000,000) - 615,000,000 솔리더스-고창농식품프로젝트 출자금 1,400,000,000 - (766,453,165) - 633,546,835 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 출자금 13,184,000,000 5,376,000,000 (2,432,000,000) - 16,128,000,000 Kula Io Green LLC 대여금 8,857,170,000 - (652,800,000) (533,970,000) 7,670,400,000 Mana Aina 대여금 4,110,190,000 1,893,120,000 - (247,790,000) 5,755,520,000 CHA Fertility Center 대여금 1,678,810,000 924,800,000 (2,502,400,000) (101,210,000) - Chalogy Inc. 대여금 - 217,600,000 (217,600,000) - - Singapore Medical Group Ltd. 차입금 414,331,079 - - (4,750,979) 409,580,100 종속기업의 임원 및 주주 대여금 1,537,708,145 90,000,000 (244,044,000) 42,831,297 1,426,495,442 최대주주와 최대주주의 특수관계자의 이자비용 내역은 전환사채 관련한 사채권 상각으로 발생된 회계상 비용으로 실제 현금을 동반한 자금거래는 이뤄지지 않았습니다. (5) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 권 매출채권 미수금 대여금 선급비용 미수수익 임차보증금 주주 (주)케이에이치그린 79,455,697 - - - - 25,000,000,000 세원의료재단 16,500,000 - - - - - (학)성광학원 29,665,129 - - - - 120,000,000 성광의료재단 1,205,888,085 579,425 - - - - 기타 차의과학대학교 86,599,498 - - - - - 차의과학대학교 산학협력단 58,562,510 - - - - - (43,943,263) - - - - - 성광의료재단 강남차병원 등 19,625,785 - - - - - 대구여성차병원 127,998,000 - - - - - (주)차바이오에프엔씨 1,271,274,400 - 2,000,000,000 - 417,969,824 - (802,840,243) - (2,000,000,000) - (417,969,824) - (의)성광의료재단 차여성의원 1,036,718,174 - - - - - (의)성광의료재단차움건진의원 163,592,299 6,424,000 - - - - (의)성광의료재단 차움의원 114,910,090 - - - - - - - - - - - 차의과대학교 구미차병원 292,622,717 - - - - - 차의과대학교 분당차병원 1,970,894,408 7,747,314 - 20,150,089 - - Kula Io Green LLC - - - - - - (주)제이알 제2호 부동산투자회사 - - - - - 886,000,000 차바이오컴플렉스 관리단 184,270,868 - - - - 69,760,000 Chalogy Inc. - - - - - - - - - - - - Mana Aina - - - - - - CHA Fertility Center - - - - - - Singapore Medical Group Limited - - - - - - 일산차병원 863,546,029 - - - - - (주)케이와이엠씨 161,100 - - - - - 솔리더스-고창농식품프로젝트투자조합 - - - - - - IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리계정조합 - - - - - - KB-솔리더스 글로벌헬스케어펀드 - - - - - - 종속기업 임원 및 주주 - - 1,959,430,763 - - - 합 계 7,522,284,789(846,783,506) 14,750,739- 3,959,430,763(2,000,000,000) 20,150,089- 417,969,824(417,969,824) 26,075,760,000 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 무 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 선수수익 선수금 전환사채 주주 (주)케이에이치그린 2,700,000 3,780,821 - - - - - (학)성광학원 - 1,978,265 - - - - - 성광의료재단 - 8,999,820 - - - 13,394,509 - 기타 차의과학대학교 - - - - - - - 차의과학대학교 산학협력단 - 44,000,000 - - 300,000,000 - - 성광의료재단 강남차병원 등 - 1,281,000 - - - - - (주)차바이오에프엔씨 24,490,000 4,181,400 - - - - - (의)성광의료재단 차여성의원 - - - - - - - (의)성광의료재단차움건진의원 - 22,851,402 - - - 5,840,000 - (의)성광의료재단 차움의원 - 35,542,268 - - - - - 차의과대학교 구미차병원 - 243,570 - - - - - 차의과대학교 분당차병원 - 235,477,590 - - 178,300,000 - - 차바이오컴플렉스 관리단 - 38,388,080 - - - - - Chalogy Inc. - - - - - - - Mana Aina - 1,423,786 - - - - - Singapore Medical Group Ltd. - 9,746,973 - 428,658,318 - - - 일산차병원 - 6,854,900 - - - - - 차움마일스톤 - - - - - - - 합 계 27,190,000 414,749,875 - 428,658,318 478,300,000 19,234,509 - ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 권 매출채권 미수금 대여금 미수수익 임차보증금 주주 (주)케이에이치그린 - - - - 25,000,000,000 (학)성광학원 30,235,561 - - - 160,000,000 성광의료재단 520,943,693 397,266,440 - - - 기타 차의과학대학교 89,123,512 - - - - 차의과학대학교 산학협력단 70,005,540(44,379,660) - - - - 성광의료재단 강남차병원 등 19,442,080 777,920 - - - 대구여성차병원 643,100 - - - - (의)성광의료재단 차여성의원 189,703,476 217,987,677 - - - (의)성광의료재단차움건진의원 194,903,021 - - - - (의)성광의료재단 차움의원 169,358,903 11,040,045(11,040,045) - - - 차의과대학교 구미차병원 104,209,539 - - - - 차의과대학교 분당차병원 1,511,316,411 89,160,640 - - - (주)차바이오에프엔씨 1,008,025,503(1,003,975,219) 390,775,500(390,000,000) 2,000,000,000(2,000,000,000) 441,095,508(391,591,748) - Kula Io Green LLC - - 7,670,400,000 - - (주)제이알 제2호 부동산투자회사 - - - - 886,000,000 차바이오컴플렉스 관리단 202,007,114 6,380 - - 71,040,000 Chalogy Inc. - 251,572,500(251,572,500) - - - Mana Aina - - 5,755,520,000 - - CHA Fertility Center - - 3,013,760,000(3,013,760,000) - - Singapore Medical Group Limited - 158,644,544 - - - 일산차병원 789,531,576 - - - - (주)케이와이엠씨 246,349 - - - - 솔리더스-고창농식품프로젝트투자조합 3,472,916 IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리계정조합 - - - 75,805,877 - KB-솔리더스 글로벌헬스케어펀드 - - - 333,943,745 - 종속기업의 임원 및 주주 - - 1,426,495,442 - - 합 계 4,899,449,029(1,048,354,879) 1,517,231,646(652,612,545) 19,886,175,442(5,013,760,000) 854,318,046(391,591,748) 26,117,040,000 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 무 매입채무 미지급금 차입금 선수수익 선수금 전환사채 주주 (주)케이에이치그린 2,700,000 5,655,737 - - - 18,200,000,000 (학)성광학원 - 1,980,699 - - - - 성광의료재단 - 340,729,447 - - 27,200,790 4,000,000,000 기타 차의과학대학교 532,400 - - - - - 차의과학대학교 산학협력단 - - - 300,000,000 430,320 - 성광의료재단 강남차병원 등 - 863,000 - - 454,545 - (주)차바이오에프엔씨 685,000 775,000 - - - - (의)성광의료재단 차여성의원 - 302,600,992 - - - - (의)성광의료재단차움건진의원 - 49,289,440 - - - - (의)성광의료재단 차움의원 - 61,472,032 - - - - 차의과대학교 구미차병원 - 1,000,000 - - - - 차의과대학교 분당차병원 - 74,800,074 - 194,900,000 - - (주)제이알 제2호 부동산투자회사 - 291,665,927 - - - - 차바이오컴플렉스 관리단 - 50,382,834 - - - - Chalogy Inc. - 1,102,144 - - - - Singapore Medical Group Ltd. - 4,636,499 419,071,050 - - - 일산차병원 - 1,581,530 - - - - 합 계 3,917,400 1,188,535,355 419,071,050 494,900,000 28,085,655 22,200,000,000 (6) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (7,106,319,172) (3,686,644,230) 설정(환입)액 406,765,797 (3,724,396,494) 제각 3,434,800,045 304,721,552 기말금액 (3,264,753,330) (7,106,319,172) (7) 당기말 현재 연결실체간 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 담보 및 지급보증액(*) 담보 및지급보증내역 제공받은 회사 보증일 제공받은 회사의 사용내역 여신금액 여신금융기관 지배기업 3,961,836,154 임차료 지급보증 Matica Biotechnology, Inc. 2020.12.04 - - 종속기업(*) 3,000,000,000 차입금 담보 CHA Medical Service Co., Ltd. 2018.08.04 2,575,600,000 우리은행 도쿄지점 3,100,000,000 차입금 담보 CHA Medical Service Co., Ltd. 2019.11.27 2,575,600,000 우리은행 도쿄지점 (*) 종속기업 CHA Medical Service Co., Ltd. 의 차입금을 담보하기 위하여 종속기업 (주)차헬스케어의 단기금융 상품을 담보로 제공하고 있습니다. (8) 연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사회에 참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 주식보상비용 합 계 급 여 퇴직급여 합 계 1,142,053,300 66,408,128 68,510,632 1,276,972,060 812,257,043 60,530,555 872,787,598 55. 현금흐름표에 관한 정보(1) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 증가 53,378,389,678 30,075,807,715 사용권자산관련 리스부채의 증감 16,279,861,731 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기 말 공정가치 변동 상각 기타(*) 단기차입금 16,271,300,000 1,135,319,000 - - (455,419,000) 16,951,200,000 장기차입금 165,870,544,554 41,556,512,128 - - 15,935,498,194 223,362,554,876 전환사채 72,517,348,680 (2,605,539,200) - 8,988,857,452 (27,717,818,280) 51,182,848,652 신주인수권부사채 25,811,290,179 - - 2,725,135,046 (19,299,306,093) 9,237,119,132 상환전환우선주부채 - 1,786,607,486 (1,786,607,486) - 파생상품금융부채 57,076,354,089 (791,175,960) 16,526,037,116 - (55,079,694,343) 17,731,520,902 리스부채 25,795,835,356 (7,956,656,724) - 1,297,697,434 13,966,498,460 33,103,374,526 합 계 363,342,672,858 33,125,066,730 16,526,037,116 13,011,689,932 (74,436,848,548) 351,568,618,088 (*) 환율변동, 전환사채와 신주인수권부사채 등의 전환권 및 신주인수권 행사 및 유동성대체 등에 따른 변동을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기 말 공정가치 변동 상각 기타(*) 단기차입금 10,317,350,000 6,000,000,000 - - (46,050,000) 16,271,300,000 장기차입금 131,665,499,403 44,577,105,766 - - (10,372,060,615) 165,870,544,554 전환사채 40,821,073,195 22,027,773,439 - 7,638,531,287 2,029,970,759 72,517,348,680 신주인수권부사채 - 23,848,231,653 - 1,963,058,526 - 25,811,290,179 상환전환우선주부채 7,355,172,504 - - 549,787,145 (7,904,959,649) - 파생상품금융부채 17,723,119,210 42,317,707,068 5,125,880,758 - (8,090,352,947) 57,076,354,089 리스부채 28,084,505,934 (7,044,228,182) - 1,185,988,649 3,569,568,955 25,795,835,356 합 계 235,966,720,246 131,726,589,744 5,125,880,758 11,337,365,607 (20,813,883,497) 363,342,672,858 (*) 환율변동 및 유동성대체 등에 따른 변동을 포함하고 있습니다. 56. 타기업에 대한 지분공시종속회사인 CHA Health Systems, Inc.는 HUD(U.S. Department of Housing and Urban Development)와의 차입약정에 따라, 배당하고자 할 경우 HUD의 사전 승인을 득하여야 하고, 배당금액은 당기순이익의 50%를 초과할 수 없습니다. 다만 일정 요건을 충족하는 경우 사전승인 없이 제한없는 배당이 가능합니다. 57. 보고기간 후 사건지배기업과 종속기업 (주)CMG제약 및 (주)차케어스는 2022년 2월 23일 이사회에서 (주)우리은행과 판교 제2테크노밸리 GMP공장 신축에 따른 제반 공사비용 조달을 위해 시설자금대출 1,300억원은 차입하기로 결의하였습니다. (차입기간 : 3년 11개월, 이자율 : 3.91%) 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2021.12.31 현재 제 19 기 2020.12.31 현재 제 18 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 96,088,717,929 122,000,043,660 88,411,584,641 현금및현금성자산 4,678,739,862 6,656,679,979 33,919,180,664 매출채권 및 기타유동채권 5,474,714,645 3,884,165,237 3,822,637,589 기타유동금융자산 2,900,000,000 2,900,000,000 15,500,000,000 기타유동비금융자산 1,597,109,790 1,447,166,553 1,350,338,649 환불자산 0 13,218,702