차바이오텍 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 16 기 2017년 12월 31일 현재
제 15 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 차바이오텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 차바이오텍(이하, "지배기업")은 2002년 11월 5일에 설립되었으며, 2005년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 지배기업은 제대혈 보관, 줄기세포 연구 및 세포치료제 개발과 Anti-aging 관련 서비스 용역을 주된 사업목적으로 영위하고 있습니다.지배기업의 설립시 납입자본금은 450,000천원이었으나, 이후 수차의 증자와 합병 및분할의 결과 보고기간종료일 현재 납입자본금은 25,626,750천원 으로서 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율

차광열	2,978,628	5.81%

(주)케이에이치그린	2,497,975	4.87%

(학)성광학원	2,177,903	4.25%

차원태	2,041,988	3.98%

차원영	1,126,010	2.20%

자기주식	1,087,342	2.12%

차원희	878,527	1.71%

기타의 특수관계자 합계	1,281,423	2.50%

기타주주 합계	37,183,703	72.56%

합 계	51,253,499	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 지배기업 및 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 연결범위-사실상 지배력의 보유 여부- 주석 17 : 관계기업및공동지배기업투자- 주석 18 : 기타투자자산- 주석 20 : 투자부동산

- 주석 29 : 금융리스

- 주석 30 : 운용리스② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 22 : 영업권

- 주석 23 : 영업권이외의무형자산 (개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정)

- 주석 34 : 비유동충당부채- 주석 35 : 종업원급여

- 주석 43 : 법인세비용- 주석 51 : 금융상품

- 주석 52 : 우발부채 및 약정사항

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 51 : 금융상품

3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시방법과 관련된 기준서 변경 및 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상의 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 적용하고 있는 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	5 ~ 55년

기계장치	5 ~ 25년

시설장치	3 ~ 8년

차량운반구	5년

비품	3 ~ 7년

금형	5년

시험연구용자산	5년

시설장치	6 ~ 8년

임차자산개량권	5 ~ 55년

리스자산	3 ~ 5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

연결실체가 적용하고 있는 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 20년

소프트웨어	3 ~ 5년

개발비	3 ~ 10년

한편, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.신규개발 프로젝트는 줄기세포치료제후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되고 있으며 당사는 해당 프로젝트가 정부승인완료 시점부터 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 관련 비용에서 차감하는 방법 또는 보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(14) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(21) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가 의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고있습니다.

② 용역제대혈보관용역매출을 포함하여 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

③ 수수료

연결실체가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로인식하고 있습니다.

④ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 및 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액 및 당기손익인식금융상품의공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과는 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고,복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31 일 현재 대여금 및 수취채권 420,704백만원 , 매 도가능금융자산 48,244백만원 을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 420,704백만원 을 상 각 후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류 된 채무상품 18,000백만원 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분 류된 지분상품은30,244백 만원 입니다 .② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 연결재무상태표에 인식하고 있는 당기손익-공정가치 측정항목 금융부채는 43,634백만원 입니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 29,899백만원 ,매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 40,293백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 9,195백만원 설정하고있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과는 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 제대혈 보관, 줄기세포 연구 및 세포치료제 개발과 Anti-aging 관련서비스 용역, 의약품 제조, 판매 및 시설관리 등을 사업목적으로 영위하고 있습니다.

② 거래가격의 배분 연결실체는 기업회계기준 서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무영향을 분석한 결과 거래가격의 배분에 따라 연결실체의 수익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. ③ 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

④ 보증

고객과 계약 체결 당시 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하고 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다.

연결실체는 이러한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분할 예정이나, 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무영향을 분석한 결과 거래가격의 배분에 따라 연결실체의 수익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 한편, 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을적용하고 있으며, 기업회계기준서의 경과규정에 따라 당사는 동 기준서를 소급하여 적용하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에서는 재무활동에서 발생하는 부채의 변동에 대하여 재무적 현금흐름으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 발생하는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동, 그 밖의 변동에 대한 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1007호 '법인세'에서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하여 이를 명확화하도록 개정되었으며, 미래의 과세소득 추정방법을 명확화하여 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 요구하고 있습니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니 다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화의 특성상 거래처의 분포는 소수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 연결실체의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 고객에 대한 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 검토 결과 "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 별도로 관리하게 되며 기존에 발생한 채권에 대하여는 담보 설정 등을통하여 회수방안을 마련하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

연결실체는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며,사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게 됩니다.

③ 보증

연결실체는 경영목적상 필요시 관계기업 및 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다. 연결실체는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한정책을 수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 분기별로 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을 유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다.

연 결실체의 보고기간종료일 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부채총계	376,402,685,436	390,068,004,332	198,267,912,985

차감 : 현금및현금성자산	(111,192,585,784)	(133,877,811,938)	(164,279,132,668)

조정부채	265,210,099,652	256,190,192,394	33,988,780,317

자본총계	409,199,481,907	349,549,240,287	423,358,486,966

조정 부채비율	91.99%	111.59%	46.83%

5. 종속기업(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 개요보고기간종료일 현재 연결재무제표는 연결실체와 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 한편, 지배기업은 당기말 현재 미국, 일본 및 국내 등에 총 24개의 종속기업을 두고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분소유기업	소유지분율(%)

당기말	전기말

CHA Health Systems, Inc.	미국	㈜차헬스케어	100.00	100.00	100.00

CHA Hollywood Presbyterian Medical Center, LP.	미국	CHA Health Systems, Inc.	98.74	98.74	98.74

CHS Healthcare Management, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00	100.00

CHS Property Management, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00	100.00

CHS Property Holdings, LP.	미국	CHA Health Systems, Inc.	98.00	98.00	98.00

CHA Captive Insurance, Inc.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00	100.00

Kula Green, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00	100.00

CHA Reproductive Managing Group	미국	㈜차헬스케어	90.48	90.48	90.48

STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.	미국	㈜차바이오텍	60.00	60.00	60.00

Hollywood Safe Transport, Inc.(*4)	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	-	-

(주)서울CRO	한국	㈜차바이오텍	88.30	88.30	88.30

(주)차백신연구소(*3)	한국	㈜차바이오텍	56.57	57.45	57.45

(주)CMG제약(*1)	한국	㈜차바이오텍	25.99	26.02	26.29

(주)스카이뉴홀딩스(*5)	한국	㈜CMG제약	-	-	100.00

SGN(몽골)	몽골	㈜CMG제약	100.00	100.00	100.00

(주)차케어스(*1)	한국	㈜차바이오텍	46.49	46.49	46.49

(주)솔리더스인베스트먼트	한국	㈜차바이오텍	95.10	95.10	95.10

(주)차헬스케어(*3)	한국	㈜차바이오텍	59.15	98.74	57.66

(주)차메디텍	한국	㈜차바이오텍	72.57	72.57	72.57

(株)CHA Medical Service	일본	㈜ 차헬스케어	100.00	100.00	100.00

CHA Biotech USA, Inc.	미국	㈜차바이오텍	100.00	100.00	100.00

CHALOGY, Inc. (*2)	미국	㈜차메디텍	100.00	100.00	-

㈜청라헬스케어(*2)	한국	㈜차헬스케어	88.89	88.89	-

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.(*4)	싱가폴	㈜차헬스케어	100.00	-	-

엘바이오 주식회사(*4)	한국	(주)차메디텍	100.00	-	-

특정금전신탁(MMT)	한국	㈜ 솔리더스 인베스트먼트	-	100.00	-

(*1) 연결실체는 (주)CMG제약 및 (주)차케어스에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 사실상의 지배력 기준에서 (주)CMG제약과 (주)차케어스를 지배한다고 판단하였습니다.(*2) 전기 중 신규설립되었습니다.(*3) 당기 중 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다. (*4) 당기 중 신규설립되었습니다.(*5) 전기 중 (주)CMG제약은 (주)스카이뉴홀딩스의 지분을 전액 매각하였습니다.

( 2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

종속회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

CHA Health Systems, Inc.(*1)	322,197,809,615	168,887,207,651	153,310,601,964	298,187,520,977	4,020,571,576	(15,324,794,693)

CHA Reproductive Managing Group(*3)	4,436,607,402	267,731,075	4,168,876,327	217,121,280	(10,272,549)	(544,441,656)

STEM CELLMEDICINE INTERNATIONAL INC.(*3)	1,246,115,342	1,074,797,409	171,317,933	330,336,457	109,988,890	109,988,890

(주)서울CRO(*3)	1,801,956,579	3,375,165,947	(1,573,209,368)	5,537,470,323	(497,760,903)	(434,843,739)

(주)차백신연구소	1,258,353,937	6,300,317,868	(5,041,963,931)	172,180,000	(1,253,100,517)	(1,245,485,812)

(주)CMG제약(*2)	109,568,153,346	11,624,133,943	97,944,019,403	41,535,587,785	2,834,900,621	2,803,771,994

(주)차케어스	19,899,462,729	5,440,716,733	14,458,745,996	32,778,433,209	2,161,023,518	3,567,758,897

(주)솔리더스인베스트먼트	15,858,307,937	6,293,973,441	9,564,334,496	2,780,916,152	731,924,797	710,933,245

(주)차헬스케어	162,258,250,915	50,488,144,914	111,770,106,001	-	(7,728,866,865)	(6,179,746,769)

(株)CHA Medical Service(*3)	8,577,437,570	2,771,548,245	5,805,889,325	3,182,187,583	(248,422,038)	(791,868,374)

(주)차메디텍	24,942,080,578	1,930,124,707	23,011,955,871	15,905,167,903	(2,960,913,936)	(2,526,065,783)

CHA Biotech USA, Inc.(*3)	271,235,624	186,424	271,049,200	-	(24,734,863)	(57,795,735)

CHALOGY, Inc.(*3)	701,227,013	1,089,531,303	(388,304,290)	505,148,490	(918,386,825)	(910,872,474)

㈜청라헬스케어(*3)	1,642,663,793	1,026,128,533	616,535,260	-	(225,503,120)	(225,503,120)

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.(*3)	13,850,539,869	2,802,205	13,847,737,664	-	(3,238,645)	1,610,580,054

엘바이오 주식회사 (*3)	2,634,504,904	2,188,833,189	445,671,715	1,376,233,635	45,671,715	45,671,715

(*1) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 CHA Hollywood Presbyterian Medical Center, LP. 외 6개의 종속기업이 포함되어 있습니다. (*2) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)CMG제약의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표에는 종속기업인 SNG(몽골)이 포함되어 있습니다. (*3) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

종속회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

CHA Health Systems, Inc.(*1)	287,882,021,432	119,249,954,462	168,632,066,970	343,389,725,322	25,028,143,623	30,370,073,655

CHA Reproductive Managing Group(*3)	4,740,801,690	27,483,707	4,713,317,983	222,816,000	12,080,803	154,555,595

STEM CELLMEDICINE INTERNATIONAL INC.(*3)	1,641,290,437	1,565,592,415	75,698,022	339,000,618	151,618,164	155,406,914

(주)서울CRO(*3)	2,781,837,335	3,920,202,964	(1,138,365,629)	5,605,639,402	96,442,261	98,437,280

(주)차백신연구소	1,404,670,524	6,378,757,658	(4,974,087,134)	173,338,160	(1,271,152,813)	(1,286,068,858)

(주)CMG제약(*2)	104,767,650,518	9,872,231,498	94,895,419,020	32,969,825,023	788,764,606	907,914,480

(주)차케어스	16,743,815,994	5,897,541,979	10,846,274,015	28,584,129,486	1,388,785,428	971,734,156

(주)솔리더스인베스트먼트	13,226,450,060	4,705,603,341	8,520,846,719	2,723,161,669	588,677,196	79,214,386

(주)차헬스케어	155,571,944,810	146,200,300,130	9,371,644,680	-	(2,798,300,773)	(2,793,546,253)

(株)CHA Medical Service(*3)	6,801,333,342	203,575,643	6,597,757,699	2,274,392,128	(375,867,424)	90,599,838

(주)차메디텍	28,347,204,576	3,266,898,483	25,080,306,093	16,550,800,186	(387,518,700)	(606,653,242)

CHA Biotech USA, Inc.(*3)	329,055,214	210,279	328,844,935	-	61,765,433	45,978,047

CHALOGY, Inc.(*3)	552,787,237	9,323,578	543,463,659	91,192,090	(638,621,990)	(646,136,341)

㈜청라헬스케어(*3)	842,533,380	495,000	842,038,380	-	(57,961,620)	(57,961,620)

(*1) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 CHA Hollywood Presbyt-erian MedicalCenter, LP. 외 5개의 종속기업이 포함되어 있습니다. (*2) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)CMG제약의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표에는 종속기업인 SGN(몽골)이 포함되어 있습니다. (*3) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

③ 전기초

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

CHA Health Systems, Inc.(*1)	253,182,362,629	114,882,101,120	138,300,261,509	305,255,242,553	12,272,320,684	20,513,960,771

CHA Reproductive Managing Group(*3)	4,731,403,848	172,641,460	4,558,762,388	217,246,080	57,871,188	339,391,954

STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.(*3)	1,784,797,780	1,864,506,672	(79,708,892)	330,526,333	435,115,610	417,747,257

(주)서울CRO(*3)	1,734,163,709	2,970,966,618	(1,236,802,909)	4,369,942,840	(604,551,370)	(639,621,993)

(주)차백신연구소(*3)	2,664,086,804	6,368,637,601	(3,704,550,797)	-	(1,204,643,296)	(1,198,438,825)

(주)CMG제약(*2)	51,225,302,417	9,725,932,819	41,499,369,598	27,041,894,373	(4,637,773,901)	(5,007,339,848)

(주)차케어스	17,274,265,342	7,399,725,483	9,874,539,859	26,047,646,158	2,052,431,259	3,606,767,129

(주)솔리더스인베스트먼트	8,990,905,698	549,273,365	8,441,632,333	1,780,595,197	507,257,771	820,963,688

(주)차헬스케어	157,710,719,768	3,119,525,786	154,591,193,982	-	151,769,865	149,854,974

(株)CHA Medical Service(*3)	6,660,480,182	153,322,321	6,507,157,861	1,078,837,429	(859,659,642)	(577,759,621)

(주)차메디텍	28,841,719,628	3,154,760,293	25,686,959,335	13,536,990,895	(2,752,879,511)	(2,931,567,020)

CHA Biotech USA, Inc.(*3)	284,828,816	1,961,928	282,866,888	-	30,705,695	46,137,428

(*1) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 CHA Hollywood Presbyt-erian Medical Center, LP. 외 5개의 종속기업이 포함되어 있습니다. (*2) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)CMG제약의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)스카이뉴홀딩스 외 1개의 종속기업이 포함되어 있습니다. (*3) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

6. 지역별정보연결실체의 당기와 전기 및 전기초의 지역별 정보는 아래와 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	국 내	미 국	일 본	싱가폴	조 정	합 계

외부고객으로부터의 수익	116,679,173,545	299,020,725,020	3,182,187,583	-	-	418,882,086,148

부문간 수익	5,752,631,862	219,402,184	-	-	(5,972,034,046)	-

수익	122,431,805,407	299,240,127,204	3,182,187,583	-	(5,972,034,046)	418,882,086,148

영업손익	(3,018,592,033)	(498,019,670)	(84,460,235)	(3,238,645)	(1,680,368,461)	(5,284,679,044)

당기순손익	(50,723,483,964)	3,177,166,229	(248,422,038)	(3,238,645)	1,859,409,081	(45,938,569,337)

유동자산	279,957,913,787	200,496,867,560	3,717,500,918	39,672,369	(9,151,640,080)	475,060,314,554

비유동자산	358,537,605,690	128,356,127,436	4,859,936,652	13,810,867,500	(195,010,159,607)	310,554,377,671

유동부채	123,975,680,457	102,699,116,644	2,771,548,245	2,802,205	(7,252,766,715)	222,196,380,836

비유동부채	93,655,201,378	68,620,337,218	-	-	(8,069,233,996)	154,206,304,600

② 전기

(단위 : 원)

구 분	국 내	미 국	일 본	조 정	합 계

외부고객으로부터의 수익	103,181,182,478	343,805,345,745	2,274,392,128	-	449,260,920,351

부문간 수익	2,289,326,658	237,388,285	-	(2,526,714,943)	-

수익	105,470,509,136	344,042,734,030	2,274,392,128	(2,526,714,943)	449,260,920,351

영업손익	(7,847,182,274)	40,996,674,679	(374,334,589)	259,888,825	33,035,046,641

당기순손익	(2,730,863,919)	24,614,986,033	(375,867,424)	(214,876,017)	21,293,378,673

유동자산	289,451,052,229	180,967,190,219	2,953,019,671	(10,359,484,406)	463,011,777,713

비유동자산	335,203,769,546	114,178,765,791	3,848,313,671	(176,612,857,220)	276,617,991,788

유동부채	183,190,872,450	92,727,226,118	203,575,643	(9,992,521,366)	266,129,152,845

비유동부채	97,088,979,666	28,125,338,323	-	(1,275,466,502)	123,938,851,487

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	국 내	미 국	일 본	조 정	합 계

유동자산	213,923,749,440	158,456,946,381	2,807,581,396	(5,087,934,430)	370,100,342,787

비유동자산	299,894,386,733	101,526,446,692	3,852,898,786	(153,735,150,165)	251,538,582,046

유동부채	33,931,394,567	86,526,188,140	149,266,007	(5,087,934,430)	115,518,914,284

비유동부채	53,934,055,511	30,395,023,040	4,056,314	(1,584,136,164)	82,748,998,701

7. 종속기업 지분의 추가취득(1) 연결실체는 전기 중 종속기업인 (주)CMG제약의 주주배정 유상증자에 참여하여 5,076,321주를 13,401,487천원에 취득하였습니다.(2) 연결실체는 전기 중 설립된 미국 소재 기업인 CHALOGY, Inc.의 총 발행주식의 100%에 해당하는 주식을 1,189,600천원에 취득하였습니다.(3) 연결실체는 전기 중 설립된 한국 소재 기업인 ㈜청라헬스케어의 총 발행주식의 88.9%에 해당하는 주식을 800,000천원에 취득하였습니다.(4) 연결실체는 당기 중 설립된 싱가폴 소재 기업인 CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD의 총 발행주식 100%에 해당하는 주식을 12,237,158천원에 취득하였습니다(5) 연결실체는 당기 중 설립된 미국 소재 기업인 Hollywood Safe Transport, Inc.의 총발행주식 100%에 해당하는 주식을 112천원에 취득하였습니다.(6) 연결실체는 당기 중 설립된 한국 소재 기업인 ㈜엘바이오의 총 발행주식의 100%에 해당하는 주식을 400,000천원에 취득하였습니다.

8. 비지배지분(1) 보고기간말 현재 지배기업에 있어 비지배지분이 중요한 종속기업 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	비지배지분의 소유지분율	사업장 소재지

당기말	전기말	전기초

(주)CMG제약	74.0	74.0	73.7	한국

(주)차헬스케어	40.9	1.3	42.3	한국

(2) 연결실체의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 정보(내부거래제거 전)는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	(주)CMG제약	(주)차헬스케어(*)

유동자산	81,227,330,221	99,032,507,506

비유동자산	28,340,823,125	63,225,743,409

유동부채	10,884,321,148	19,695,412,772

비유동부채	739,812,795	30,792,732,142

순자산	97,944,019,403	111,770,106,001

비지배지분의 장부금액	72,488,023,085	45,658,088,301

수익	41,535,587,785	-

당기순손익	2,834,900,621	(7,728,866,865)

기타포괄손익	(31,128,627)	(6,779,173)

총포괄손익	2,803,771,994	(7,735,646,038)

비지배지분에 배분된 당기순손익	2,098,437,357	(3,157,242,114)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	2,075,399,060	(3,160,011,407)

영업활동현금흐름	1,948,085,898	(2,977,730,525)

투자활동현금흐름	(467,122,538)	(6,137,131,156)

재무활동현금흐름	171,179,518	12,031,124,144

기타 현금증감	(1,659,963)	(2,200,884,738)

현금및현금성자산의 순증감	1,650,482,915	715,377,725

(*) (주)차헬스케어는 미국소재 CHA Health Systems, Inc.의 지배기업이나 (주)차바이오텍의 중간지배기업으로 연결재무제표의 작성대상이 아니므로 해당 재무정보는 (주)차헬스케어의 별도재무제표 기준으로 작성되어 있습니다.

한편, 상기 종속기업 이외의 종속기업에 대한 비지배지분은 보고기업인 지배기업의 비지배지분에서 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	(주)CMG제약	(주)차헬스케어

유동자산	78,772,200,545	105,580,188,502

비유동자산	25,995,449,973	49,991,756,308

유동부채	9,136,755,333	146,082,144,186

비유동부채	735,476,165	118,155,944

순자산	94,895,419,020	9,371,644,680

비지배지분의 장부금액	70,201,560,268	3,967,954,358

수익	32,969,825,023	-

당기순손익	788,764,606	(2,798,300,773)

기타포괄손익	119,149,874	4,754,520

총포괄손익	907,914,480	(2,793,546,253)

비지배지분에 배분된 당기순손익	608,983,115	(1,184,800,547)

비지배지분에 배분된 총포괄손익	697,127,592	(1,182,787,484)

영업활동현금흐름	2,538,251,928	(2,258,727,239)

투자활동현금흐름	(55,311,357,783)	(800,000,000)

재무활동현금흐름	52,359,860,500	-

기타 현금증감	(4,400,094)	-

현금및현금성자산의 순증감	(417,645,449)	(3,058,727,239)

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	(주)CMG제약	(주)차헬스케어

유동자산	26,271,614,127	108,505,813,442

비유동자산	24,953,688,290	49,204,906,326

유동부채	8,849,993,905	3,022,809,694

비유동부채	875,938,914	96,716,092

순자산(*)	41,499,369,598	154,591,193,982

비지배지분의 장부금액	30,584,404,292	65,392,075,054

수익	27,041,894,373	-

당기순이익(손실)	(4,637,773,901)	151,769,865

기타포괄손실	(369,565,947)	(1,914,891)

총포괄이익(손실)	(5,007,339,848)	149,854,974

비지배지분에 배분된 당기순손익	(3,418,156,808)	64,198,653

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(3,690,526,910)	63,388,654

영업활동현금흐름	399,468,966	(878,920,791)

투자활동현금흐름	(6,660,044,157)	(2,010,943,545)

재무활동현금흐름	822,130	(702,576,120)

기타 현금흐름	(1,126,741)	35,699,191

현금및현금성자산의 순증감	(6,260,879,802)	(3,556,741,265)

(*) 주석 52에서 설명하고 있는 바와 같이 (주)차헬스케어의 순자산에는 연결실체가 발행한 전환상환우선주가 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

9. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

요구불예금	111,192,585,784	133,877,811,938	164,279,132,668

10. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	63,783,377,030	(6,733,299,469)	57,050,077,561

미수금	65,579,021,718	(5,542,430)	65,573,479,288

미수수익	1,060,356,621	(233,969,848)	826,386,773

소 계	130,422,755,369	(6,972,811,747)	123,449,943,622

비유동:

보증금	31,022,660,037	-	31,022,660,037

현재가치할인차금	(3,887,966,278)	-	(3,887,966,278)

소 계	27,134,693,759	-	27,134,693,759

합 계	157,557,449,128	(6,972,811,747)	150,584,637,381

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	64,616,557,810	(8,154,493,158)	56,462,064,652

미수금	51,752,199,300	(11,111,490)	51,741,087,810

미수수익	1,022,761,604	-	1,022,761,604

소 계	117,391,518,714	(8,165,604,648)	109,225,914,066

비유동:

미수금	1,360,000,000	-	1,360,000,000

보증금	28,539,329,289	-	28,539,329,289

현재가치할인차금	(4,558,681,903)	-	(4,558,681,903)

소 계	25,340,647,386	-	25,340,647,386

합 계	142,732,166,100	(8,165,604,648)	134,566,561,452

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	69,646,626,471	(12,777,300,612)	56,869,325,859

미수금	25,207,407,794	(556,626,412)	24,650,781,382

미수수익	535,241,824	-	535,241,824

소 계	95,389,276,089	(13,333,927,024)	82,055,349,065

비유동:

미수금	1,360,000,000	-	1,360,000,000

보증금	22,254,222,266	-	22,254,222,266

현재가치할인차금	(2,515,991,312)	-	(2,515,991,312)

소 계	21,098,230,954	-	21,098,230,954

합 계	116,487,507,043	(13,333,927,024)	103,153,580,019

(2) 당기 와 전기 및 전전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

기초금액	8,165,604,648	13,333,927,024	17,807,517,719

설정액	4,495,133,775	4,264,795,862	7,120,955,469

제각액	(4,827,528,575)	(9,647,410,879)	(12,401,233,957)

기타(환율차이)	(860,398,101)	214,292,641	753,267,956

합병(*1)	-	-	53,419,837

기말금액	6,972,811,747	8,165,604,648	13,333,927,024

(*1) 전전기 중 관계기업인 (주)차바이오메드와의 합병으로 인하여 증가한 금액입니다.

11. 당기손익인식금융자산(1) 당기말과 전 기말 및 전전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기타파생결합증권	23,224,884,582	-	-

(2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

파생상품평가이익(*)	1,900,781,461	-

파생상품거래이익	-	1,401,815,531

합 계	1,900,781,461	1,401,815,531

(*) 전환사채 발생시 포함된 내재파생상품의 파생상품평가손익은 주석 28에 기재하였습니다.

12. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	13,236,482,000	(2,222,490,000)	11,013,992,000

유동성장기대여금	8,571,200	-	8,571,200

단기금융상품	141,399,769,215	-	141,399,769,215

소 계	154,644,822,415	(2,222,490,000)	152,422,332,415

비유동:

장기대여금	4,500,000,000	-	4,500,000,000

장기금융상품	2,004,500,000	-	2,004,500,000

파생금융자산	294,635,000	-	294,635,000

소 계	6,799,135,000	-	6,799,135,000

합 계	161,443,957,415	(2,222,490,000)	159,221,467,415

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	1,403,765,000	(222,490,000)	1,181,275,000

유동성장기대여금	14,502,000	-	14,502,000

단기금융상품	134,710,684,448	-	134,710,684,448

소 계	136,128,951,448	(222,490,000)	135,906,461,448

비유동:

장기대여금	4,507,251,000	-	4,507,251,000

장기금융상품	2,004,500,000	-	2,004,500,000

소 계	6,511,751,000	-	6,511,751,000

합 계	142,640,702,448	(222,490,000)	142,418,212,448

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	1,576,675,589	(295,296,789)	1,281,378,800

단기금융상품	101,529,147,591	-	101,529,147,591

소 계	103,105,823,180	(295,296,789)	102,810,526,391

비유동:

장기대여금	4,500,000,000	-	4,500,000,000

장기금융상품	4,500,000	-	4,500,000

소 계	4,504,500,000	-	4,504,500,000

합 계	107,610,323,180	(295,296,789)	107,315,026,391

(2) 당기와 전기 및 전전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

기초금액	222,490,000	295,296,789	295,296,789

설정액	2,000,000,000	198,190,000	-

제각액	-	(270,996,789)	-

기말금액	2,222,490,000	222,490,000	295,296,789

13. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 및 전전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말	전기초	사용제한의 내용

현금및현금성자산	-	-	1,009,723,711	공동명의계좌(*)

단기금융상품	6,058,000,000	3,158,000,000	3,158,000,000	종속기업차입금에 대한 담보제공

장기금융상품	4,500,000	4,500,000	4,500,000	당좌개설보증금

합 계	6,062,500,000	3,162,500,000	4,172,223,711

(*) 2016년 1월 (주)아시아월드짐과의 소송이 종결되어 사용제한이 해지되었습니다.

14. 기타비금융자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

선급금	12,009,336,896	(1,316,814,075)	10,692,522,821

선급비용	14,562,234,845	-	14,562,234,845

소 계	26,571,571,741	(1,316,814,075)	25,254,757,666

비유동:

선급비용	4,883,260,744	-	4,883,260,744

자가보험충당자산	9,977,353,573	-	9,977,353,573

소 계	14,860,614,317	-	14,860,614,317

합 계	41,432,186,058	(1,316,814,075)	40,115,371,983

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

선급금	9,156,821,291	(316,814,075)	8,840,007,216

선급비용	6,420,025,373	-	6,420,025,373

소 계	15,576,846,664	(316,814,075)	15,260,032,589

비유동:

선급비용	3,664,438,235	-	3,664,438,235

자가보험충당자산	11,386,487,000	-	11,386,487,000

소 계	15,050,925,235	-	15,050,925,235

합 계	30,627,771,899	(316,814,075)	30,310,957,824

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

선급금	4,080,330,253	(127,309,131)	3,953,021,122

선급비용	7,598,746,376	(406,340)	7,598,340,036

소 계	11,679,076,629	(127,715,471)	11,551,361,158

비유동:

선급비용	1,685,643,791	-	1,685,643,791

자가보험충당자산	12,549,776,000	-	12,549,776,000

소 계	14,235,419,791	-	14,235,419,791

합 계	25,914,496,420	(127,715,471)	25,786,780,949

(2) 보고기간 중 기타비금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

기초금액	316,814,075	127,715,471	127,715,471

설정액	1,000,000,000	303,039,300	-

제각액	-	(113,940,696)	-

기말금액	1,316,814,075	316,814,075	127,715,471

15. 재고자산(1) 당기말과 전기말 및 전전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,203,358,769	(40,858,233)	4,162,500,536

제품	6,100,854,301	(391,294,432)	5,709,559,869

재공품	1,700,145,546	(20,729,650)	1,679,415,896

원재료	3,031,562,321	(9,014,567)	3,022,547,754

저장품	84,676,997	-	84,676,997

합 계	15,120,597,934	(461,896,882)	14,658,701,052

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,171,816,960	(40,795,973)	2,131,020,987

제품	5,044,788,876	(34,116,662)	5,010,672,214

재공품	599,956,042	-	599,956,042

원재료	3,437,667,605	(6,577,280)	3,431,090,325

저장품	83,088,406	-	83,088,406

미착품	200,491,700	-	200,491,700

합 계	11,537,809,589	(81,489,915)	11,456,319,674

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	960,901,470	(1,198,611)	959,702,859

제품	3,990,649,890	(4,237,560)	3,986,412,330

재공품	1,164,328,734	-	1,164,328,734

원재료	2,952,110,139	(15,410,105)	2,936,700,034

저장품	39,391,098	-	39,391,098

미착품	3,132,890	-	3,132,890

합 계	9,110,514,221	(20,846,276)	9,089,667,945

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

―재고자산평가손실	380,406,967	60,643,639

16. 매도가능금융자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 보유 중인 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	취득금액	미실현손익	손상된 금액	장부금액

유동:

비상장 수익증권	교보악사 알파플러스 전문투자형 사모증권투자신탁 채권펀드	18,000,000,000	-	-	18,000,000,000

비유동:

상장 지분증권	㈜W홀딩컴퍼니	124,012,845	(38,040,750)	-	85,972,095

Pluristem Therapeutics Inc.	11,000,106,000	385,430,000	(7,689,206,000)	3,696,330,000

Singapre Medical Group Ltd.(*2)	12,259,500,000	1,551,367,500	-	13,810,867,500

비상장지분증권(*1)	MAF-넥서스 농업기업 전문 투자조합	100,000,000	-	(100,000,000)	-

IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오 세컨더리 계정조합	1,200,000,000	-	-	1,200,000,000

2014 솔리더스 성장사다리스타트업펀드	1,800,000,000	-	-	1,800,000,000

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어펀드	1,540,000,000	-	-	1,540,000,000

(주)천지산	670,194,000	-	(670,194,000)	-

한국제약협회 출자금	1,400,000	-	-	1,400,000

㈜커뮤직	90,000,000	-	(89,999,000)	1,000

㈜노바렉스	158,752,500	-	-	158,752,500

소 계	28,943,965,345	1,898,756,750	(8,549,399,000)	22,293,323,095

합 계	46,943,965,345	1,898,756,750	(8,549,399,000)	40,293,323,095

이연법인세효과	(76,057,356)	1,880,867,780

(*1) 당기말 비상장지분증권은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다. (*2) 당기말 287,558천원의 환율변동효과를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	취득금액	미실현손익	손상된 금액	장부금액

유동:

비상장 수익증권	교보악사 알파플러스 전문투자형 사모증권투자신탁 채권펀드	25,000,000,000	13,758,840	-	25,013,758,840

한화국단기국공채투자신탁	30,000,000,000	(1,409,240)	-	29,998,590,760

소 계	55,000,000,000	12,349,600	-	55,012,349,600

비유동:

상장 지분증권	㈜W홀딩컴퍼니(구, SH홀딩스(주)(*1))	124,012,845	16,585,767	-	140,598,612

Pluristem Therapeutics Inc.	11,000,106,000	1,009,487,500	(7,689,206,000)	4,320,387,500

비상장지분증권(*2)	MAF-넥서스 농업기업 전문 투자조합	100,000,000	-	(100,000,000)	-

IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오 세컨더리 계정조합	900,000,000	-	-	900,000,000

2014 솔리더스 성장사다리스타트업펀드	1,200,000,000	-	-	1,200,000,000

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어펀드	990,000,000	-	-	990,000,000

(주)천지산	670,194,000	-	(670,194,000)	-

한국제약협회 출자금	1,400,000	-	-	1,400,000

㈜커뮤직	90,000,000	-	(89,999,000)	1,000

㈜노바렉스	199,747,500	-	-	199,747,500

소 계	15,275,460,345	1,026,073,267	(8,549,399,000)	7,752,134,612

합 계	70,275,460,345	1,038,422,867	(8,549,399,000)	62,764,484,212

이연법인세효과	(227,324,350)	1,880,867,780

(*1) SH홀딩스(주)는 전기 중 사명을 (주)W홀딩컴퍼니로 변경하였습니다. (*2) 전기말 비상장지분증권은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다. (3) 전기초

(단위 : 원)

구 분	회사명	취득금액	미실현손익	손상된 금액	장부금액

상장 지분증권	승화산업(주)(구,(주)M)	124,012,845	21,454,983	-	145,467,828

Pluristem Therapeutics Inc.	11,000,106,000	-	(7,689,206,000)	3,310,900,000

(주)차디오스텍	76,226,535	84,806,145	-	161,032,680

비상장 지분증권	MAF-넥서스 농업기업 전문 투자조합	100,000,000	-	(100,000,000)	-

IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오 세컨더리 계정조합	600,000,000	-	-	600,000,000

2014 솔리더스 성장사다리스타트업펀드	600,000,000	-	-	600,000,000

(주)천지산	670,194,000	-	(670,194,000)	-

(주)커뮤직	90,000,000	-	(89,999,000)	1,000

(주)노바렉스	199,747,500	-	-	199,747,500

합 계	13,460,286,880	106,261,128	(8,549,399,000)	5,017,149,008

이연법인세효과	23,377,448	(1,880,867,780)

17. 관계기업및공동지배기업투자 (1) 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 관계기업및공동지배기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말	전기초

지분율	장부금액	지분율	장부금액	지분율	장부금액

Renaissance Imaging Center - Downtown LLC.(*1)	12월	영상의학(MRI)센터	50.00%	-	50.00%	-	50.00%	-

Koreatown Urgent Care Management, LLC.(*2)	12월	진료센터	50.00%	-	50.00%	53,740,787	50.00%	251,689,344

(주)콘센트릭스솔라코리아(*3)	12월	태양광발전사업	20.00%	-	20.00%	-	20.00%	-

합 계	-	53,740,787	251,689,344

(*1) 전기 중 USD 100,000을 추가 출자하였으나, 전기말에 전액 손상차손을 인식하였으 며, 당기 중 매각하였습니다.(*2) 전전기중 취득하였으며, 당기 중 청산하였습니다.(*3) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업과공동지배기업주식 중 시장성 있는주식은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 중요한 관계기업 지분은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 개별적으로 중요하지 않은 관계기업과 공동기업에 대한 지분의 통합 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	Renaissance ImagingCenter - Downtown LLC	Koreatown Urgent Care Management, LLC.	(주)콘센트릭스솔라코리아

장부금액	-	-	-

당기순이익(*)	-	1,560,559	-

(*) 관계기업과 공동기업에 대한 당기 손익 중 지분 해당액입니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	Renaissance ImagingCenter - Downtown LLC.	Koreatown Urgent CareManagement, LLC.	(주)콘센트릭스솔라코리아

장부금액	-	53,740,787	-

당기순손실(*)	(75,533,464)	(313,663,422)	-

(*) 관계기업과 공동기업에 대한 전기 손익 중 지분 해당액입니다. ③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	(주)차바이오메드(*2)	Renaissance ImagingCenter - Downtown LLC	Koreatown Urgent Care Management, LLC.	(주)콘센트릭스솔라코리아

장부금액	-	-	251,689,344	-

당기순이익(*1)	(86,855,761)	(276,847,881)	17,094,970	-

(*1) 관계기업과 공동기업에 대한 전전기 손익 중 지분 해당액입니다. (*2) 전전기 중에 종속기업인 (주)차메디텍에 흡수합병되어 연결실체로 편입되었으나, 합병 시점전까지 인식한 당기순이익의 지분 해당액입니다. (5) 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업이나 공동기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며 보고기간말 현재 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채 또는 발생하였으나 인식되지 않은 약정은 없습니다.

18. 기타투자자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

지분법적용투자조합	6,133,978,674	8,269,148,319	4,614,549,603

투자사채(*)	700,000,000	700,000,000	750,000,000

창업투자자산(*)	7,950,357,202	900,000,000	600,000,000

합 계	14,784,335,876	9,869,148,319	5,964,549,603

(*) 금융상품 범주별 분류에 해당 상품에 대한 분류가 명시되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 및 전전기 중 지분법적용투자조합의 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

① 지분법적용 피투자조합에 대한 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

피투자조합명	출자좌수(좌)	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액

솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호(*)	5.2	15.29%	520,000,000	2,525,474,108	2,525,474,108

솔리더스-고창농식품프로젝트(*)	14	14.00%	1,400,000,000	1,185,541,666	1,185,541,666

2014 솔리더스 성장사다리 스타트업 펀드	2,700	22.50%	2,428,977,750	2,422,962,900	2,422,962,900

합 계	4,348,977,750	6,133,978,674	6,133,978,674

(*) 연결실체의 상기 투자조합에 대한 지분율은 20%미만이지만, 연결실체는 상기 투자조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

② 조합출자금에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

피투자조합명	기초평가액	당기출자(회수)	지분법손익	지분법자본변동	기타증감액	기말평가액

솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호	2,235,264,411	(390,000,000)	956,191,192	(275,981,495)	-	2,525,474,108

솔리더스-고창농식품프로젝트	1,232,321,555	-	(46,779,889)	-	-	1,185,541,666

2014 솔리더스 성장사다리 스타트업 펀드	701,205,151	1,628,977,750	86,012,606	6,767,393	-	2,422,962,900

KB-솔리더스 글로벌헬스케어펀드(*)	4,100,357,202	-	-	-	(4,100,357,202)	-

합 계	8,269,148,319	1,238,977,750	995,423,909	(269,214,102)	(4,100,357,202)	6,133,978,674

이연법인세 효과	-	-	(218,993,360)	59,227,102	-	-

(*) 당기 중 유의적 영향력이 상실되어 지분법이 중단되었습니다.

③ 지분법적용 피투자조합의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

피투자조합명	자산총액	부채총액	영업손익	당기순손익

솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호	16,531,763,292	19,047,977	6,252,019,330	6,252,019,330

솔리더스-고창농식품프로젝트	8,518,758,320	50,603,559	(334,142,066)	(334,142,066)

2014 솔리더스 성장사다리 스타트업 펀드	10,857,340,793	88,616,792	(328,449,674)	(317,423,648)

한편, 당기의 요약재무재표는 감사받은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

2) 전기

① 지분법적용 피투자조합에 대한 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

피투자조합명	출자좌수(좌)	지분율(*)	취득원가	순자산금액	장부금액

솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호	9.1	15.29%	910,000,000	2,235,264,411	2,235,264,411

솔리더스-고창농식품프로젝트	14	14.00%	1,400,000,000	1,232,321,555	1,232,321,555

2014 솔리더스 성장사다리 스타트업 펀드	800	10.81%	800,000,000	701,205,151	701,205,151

KB-솔리더스 글로벌헬스케어펀드	4770	17.67%	4,770,000,000	4,100,357,202	4,100,357,202

합 계	7,880,000,000	8,269,148,319	8,269,148,319

(*) 연결실체의 상기 투자조합에 대한 지분율은 20%미만이지만, 연결실체는 상기 투자조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

② 조합출자금에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

피투자조합명	기초평가액	당기출자	지분법손익	지분법자본변동	기타증감액	기말평가액

솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호	2,898,837,846	-	670,701,582	(363,954,155)	(970,320,862)	2,235,264,411

솔리더스-고창농식품프로젝트	1,359,572,596	-	(127,251,041)	-	-	1,232,321,555

2014 솔리더스 성장사다리 스타트업 펀드	356,139,161	400,000,000	(48,166,617)	(6,767,393)	-	701,205,151

KB-솔리더스 글로벌헬스케어펀드	-	4,770,000,000	(386,228,186)	(283,414,612)	-	4,100,357,202

합 계	4,614,549,603	5,170,000,000	109,055,738	(654,136,160)	(970,320,862)	8,269,148,319

이연법인세 효과	-	-	(23,992,262)	143,909,955	-	-

③ 지분법적용 피투자조합의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

피투자조합명	자산총액	부채총액	영업손익	당기순손익

솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호	16,003,072,519	1,387,882,142	4,381,854,490	4,381,854,490

솔리더스-고창농식품프로젝트	8,803,946,827	1,650,000	(908,936,008)	(908,936,008)

2014 솔리더스 성장사다리 스타트업 펀드	6,487,247,649	1,100,000	(476,605,052)	(475,243,957)

KB-솔리더스 글로벌헬스케어펀드	23,711,508,727	501,939,655	(2,186,197,278)	(2,186,197,278

한편, 전기의 요약재무제표는 감사받은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

3) 전전기

① 지분법적용 피투자조합에 대한 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

피투자조합명	출자좌수(좌)	지분율(*)	취득원가	순자산금액	장부금액

솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호	9.1	15.29%	910,000,000	2,898,837,846	2,898,837,846

솔리더스-고창농식품프로젝트	14	14.00%	1,400,000,000	1,359,572,596	1,359,572,596

2014 솔리더스 성장사다리 스타트업 펀드	400	10.00%	400,000,000	356,139,161	356,139,161

합 계	2,710,000,000	4,614,549,603	4,614,549,603

(*) 연결실체의 상기 투자조합에 대한 지분율은 20%미만이지만, 연결실체는 상기 투자조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

② 조합출자금에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

피투자조합명	기초평가액	출자(회수)	지분법손익	지분법자본변동	기말평가액

솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호	3,820,846,099	(1,690,000,000)	369,098,154	398,893,593	2,898,837,846

솔리더스-고창농식품프로젝트	1,374,844,166	-	(15,271,570)	-	1,359,572,596

2014 솔리더스 성장사다리 스타트업 펀드	-	400,000,000	(43,860,839)	-	356,139,161

합 계	5,195,690,265	(1,290,000,000)	309,965,745	398,893,593	4,614,549,603

이연법인세 효과	(68,192,464)	(87,756,590)

③ 지분법적용 피투자조합의 요약 재무정보

(단위 : 원)

피투자조합명(*)	자산총액	부채총액	영업손익	당기순손익

솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호	20,319,641,768	1,362,200,000	2,411,784,004	2,413,984,004

솔리더스-고창농식품프로젝트	9,712,332,835	1,100,000	(109,082,640)	(109,082,640)

2014 솔리더스 성장사다리 스타트업 펀드	3,562,491,606	1,100,000	(438,608,394)	(438,608,394)

(*) 전전기의 요약 재무정보는 감사받은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

( 3) 당기말 현재 투자사채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

피투자회사명	종류	발행일	취득원가	장부금액

(주)코윈디에스티	전환사채	2016.07.31	700,000,000	700,000,000

연결실체는 상기 전환사채를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 한편, 동 전환사채의 만기일은 전기 중 2018년 7월 31일로 연장되었으며, 전환가격은 보통주 1주당 5,000원이며, 표면이자율과 보장이자율은 각각 1%와 5%입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 창업투자자산은 조합출자금으로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

피투자조합명	출자좌수(좌)	지분율	취득원가	순자산금액	장부금액

KB-솔리더스 글로벌헬스케어펀드(*)	7,420	17.67%	7,420,000,000	6,750,357,202	6,750,357,202

IBKC-솔리더스 미래창조펀드바이오세컨더리계정조합	900	5.00%	1,200,000,000	1,200,000,000	1,200,000,000

합 계	8,620,000,000	7,950,357,202	7,950,357,202

(*) 유의적 영향력이 상실되어 지분법이 중단되었으며, 지분법적용 중지로 인한 미인식 지분변동액은 없습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

피투자조합명	출자좌수(좌)	지분율	취득원가	순자산금액	장부금액

IBKC-솔리더스 미래창조펀드바이오세컨더리계정조합	900	5.00%	900,000,000	900,000,000	900,000,000

③ 전기초

(단위 : 원)

피투자조합명	출자좌수(좌)	지분율	취득원가	순자산금액(*)	장부금액

IBKC-솔리더스 미래창조펀드바이오세컨더리계정조합	600	5.00%	600,000,000	530,172,348	600,000,000

(*) 조합의 감사받지 않은 재무제표를 이용하여 순자산가액을 계산하였습니다.

19. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	261,713,348,129	251,955,088,540	221,634,601,948

정부보조금	(1,343,145)	(14,416,346)	(37,714,726)

감가상각누계액	(92,007,753,773)	(92,570,941,229)	(77,898,539,915)

손상차손누계액	(190,445,724)	(208,658,711)	(185,298,751)

장부금액	169,513,805,487	159,161,072,254	143,513,048,556

(2) 당기와 전기 및 전전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	처 분	상 각	기타증(감)액(*2)	기말장부금액

토지	31,073,776,132	830,101,872	-	-	849,081,628	32,752,959,632

건물	76,305,079,220	538,391,454	-	(2,308,611,831)	(7,224,558,292)	67,310,300,551

기계장치	23,247,552,594	9,090,324,284	(16,328,887)	(4,974,941,071)	(2,111,625,124)	25,234,981,796

차량운반구	34,126,311	38,874,000	-	(14,008,959)	-	58,991,352

비품	2,398,261,207	758,446,947	(16,945,992)	(870,694,030)	(48,861,300)	2,220,206,832

금형	1,000	-	-	-	-	1,000

시험연구용자산	21,338,965	-	-	(18,566,138)	-	2,772,827

정부보조금	(14,416,346)	-	-	13,078,201	-	(1,338,145)

시설장치	1,967,284,949	518,992,266	(1,233,943)	(595,437,170)	(54,819,271)	1,834,786,831

임차자산개량권	4,231,816,786	221,507,484	(22,788,834)	(658,154,441)	(617,120,921)	3,155,260,074

금융리스자산	3,336,483,656	134,599,362	-	(1,260,521,385)	(319,190,285)	1,891,371,348

건설중인자산	16,559,767,780	21,619,897,484	-	-	(3,126,153,875)	35,053,511,389

합 계	159,161,072,254	33,751,135,153	(57,297,656)	(10,687,856,824)	(12,653,247,440)	169,513,805,487

(*1) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무 및 기타유동채무로 계상된 금액은 없습니다. (*2) 기타증(감)액은 건설중인 자산의 본계정 대체 및 환율변동효과로 인한 변동액 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	처 분	상 각	손 상	기타증(감)액(*2)	기말장부금액

토지	30,435,884,137	-	-	-	-	637,891,995	31,073,776,132

건물	73,975,777,276	3,340,810,228	-	(2,508,254,048)	-	1,496,745,764	76,305,079,220

기계장치	22,492,084,532	5,992,572,536	(2,000)	(5,806,195,726)	(18,212,987)	587,306,239	23,247,552,594

차량운반구	14,781,024	29,357,609	(2,000)	(10,010,322)	-	-	34,126,311

비품	2,786,794,545	494,635,504	(6,528,661)	(905,465,433)	-	28,825,252	2,398,261,207

금형	333,334	-	-	(332,334)	-	-	1,000

시험연구용자산	107,922,071	1,196,000	-	(36,702,570)	(217)	(51,076,319)	21,338,965

정부보조금	(37,714,726)	-	-	23,298,380	-	-	(14,416,346)

시설장치	2,036,931,018	523,020,447	-	(612,192,081)	(5,146,756)	24,672,321	1,967,284,949

임차자산개량권	4,763,915,604	-	-	(656,223,853)	-	124,125,035	4,231,816,786

금융리스자산	5,121,136,765	345,490,134	-	(2,213,154,581)	-	83,011,338	3,336,483,656

건설중인자산	1,815,202,976	14,360,356,611	-	-	-	384,208,193	16,559,767,780

합 계	143,513,048,556	25,087,439,069	(6,532,661)	(12,725,232,568)	(23,359,960)	3,315,709,818	159,161,072,254

(*1) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 58,512천원입니다. (*2) 기타증(감)액은 건설중인 자산의 본계정 대체 및 환율변동효과로 인한 변동액 등이 포함되어 있습니다. ③ 전전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	사업결합을통한 취득(*2)	처 분	상 각	손 상	기타증감액(*3)	기말장부금액

토지	29,685,525,663	37,959,190	94,152,872	-	-	-	618,246,412	30,435,884,137

건물	56,561,984,208	19,134,895,403	375,334,975	-	(2,054,456,613)	-	(41,980,697)	73,975,777,276

기계장치	24,165,993,612	2,997,684,730	2,503,034	(12,798,350)	(5,734,368,634)	(35,437,343)	1,108,507,483	22,492,084,532

차량운반구	19,915,286	-	-	-	(5,134,262)	-	-	14,781,024

비품	3,376,740,243	584,867,089	3,872,381	(6,400,159)	(1,237,455,711)	-	65,170,702	2,786,794,545

금형	-	-	2,333,332	-	(1,999,998)	-	-	333,334

시험연구용자산	171,416,044	-	-	-	(63,134,567)	(359,406)	-	107,922,071

정부보조금	(95,345,886)	-	-	-	44,003,783	13,627,377	(37,714,726)

시설장치	2,259,837,634	351,558,077	-	(23,339,242)	(553,301,629)	(20,423,430)	22,599,608	2,036,931,018

임차자산개량권	5,245,761,233	23,344,418	-	-	(645,961,367)	140,771,320	4,763,915,604

금융리스자산	5,520,922,396	2,140,056,058	-	-	(2,878,877,430)	-	339,035,741	5,121,136,765

건설중인자산	3,574,161,144	186,692,367	-	-	-	-	(1,945,650,535)	1,815,202,976

합 계	130,486,911,577	25,457,057,332	478,196,594	(42,537,751)	(13,130,686,428)	(56,220,179)	320,327,411	143,513,048,556

(*1) 전전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 없습니다. (*2) 주석 57에서 언급하는 바와 같이 당기 중 (주)차바이오메드를 흡수합병함에 따라 승계한 금액입니다. (*3) 기타증(감)액은 자가사용부동산 중 임대로 전환한 부분을 투자부동산으로 재분류한 금액, 환율변동효과로 인한 변동액 등이 포함되어 있습니다.

20. 투자부동산(1) 당기말과 전기말과 전기초 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	27,610,870,758	23,465,096,963	22,533,345,733

감가상각누계액	(916,798,907)	(814,391,077)	(711,983,247)

장부금액	26,694,071,851	22,650,705,886	21,821,362,486

(2) 당기와 전기 및 전전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	처분	상각	기타증감액(*2)	기말장부금액

토지	18,437,032,187	-	-	-	-	18,437,032,187

건물	3,281,922,469	-	-	(102,407,830)	-	3,179,514,639

건설중인자산	931,751,230	3,927,866,745	-	-	217,907,050	5,077,525,025

합 계	22,650,705,886	3,927,866,745	-	(102,407,830)	217,907,050	26,694,071,851

(*1) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무 및 기타유동채무로 계상된 금액은 1,453,036 천원입 니다. (*2) 당기 중 자본화된 금융비용입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	처분	상각	기타증감액(*2)	기말장부금액

토지	18,437,032,187	-	-	-	-	18,437,032,187

건물	3,384,330,299	-	-	(102,407,830)	-	3,281,922,469

건설중인자산	-	922,558,080	-	-	9,193,150	931,751,230

합 계	21,821,362,486	922,558,080	-	(102,407,830)	9,193,150	22,650,705,886

(*1) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 869,447천원입니다. (*2) 전기 중 자본화된 금융비용입니다.

③ 전전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처 분	상 각	기타증감액(*)	기말장부금액

토지	17,782,989,909	-	-	-	654,042,278	18,437,032,187

건물	1,553,265,699	-	-	(74,046,100)	1,905,110,700	3,384,330,299

합 계	19,336,255,608	-	-	(74,046,100)	2,559,152,978	21,821,362,486

(*) 기타증(감)액은 자가사용부동산 중 임대로 전환한 부분을 투자부동산으로 재분류한 금액입니다.

21. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

단기금융상품	6,058,000,000	6,058,000,000	단기차입금	5,372,775,000	(주)우리은행

토지, 건물 및 기계장치외	90,182,362,930	90,182,362,930	장기차입금	48,769,342,664	Wells Fargo(*)

시설장치	85,252,369	85,252,369	장기차입금	130,304,740	Siemens Financial

합 계	96,325,615,299	96,325,615,299	54,272,422,404

(*) 연결실체는 Wells Fargo에 대한 장기차입금과 관련하여 당기말 현재 종속기업인 HPMC가 보유하고 있는 모든 자산을 포괄담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	제공내역	보증금액	제공받은 내용	실행금액

서울보증보험(주)	지급보증	3,525,944,000	이행지급보증 등	-

공탁보증	295,000,000	-

22. 영업권(1) 당기와 전기 및 전전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

취득원가:

기초 잔액	9,478,112,573	9,478,112,573	9,364,126,283

합병으로 인한 증가(*2)	-	-	113,986,290

기말 잔액	9,478,112,573	9,478,112,573	9,478,112,573

손상차손누계액:

기초 잔액	2,084,360,224	1,970,373,934	1,970,373,934

손상차손(*1)	-	113,986,290	-

기말 잔액	2,084,360,224	2,084,360,224	1,970,373,934

장부금액:

기초	7,393,752,349	7,507,738,639	7,393,752,349

기말	7,393,752,349	7,393,752,349	7,507,738,639

(*1) 종속기업인 (주)차메디텍의 시약사업부를 현금창출단위로 하여 영업권의 회수가능성을 평가한 결과, 현금창출단위의 장부금액(합병시점의 차바이오메드 순장부금액4,169,723천원)이 회수가능가액에 미달하여 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 주석 57에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결실체의 종속기업인 (주)차메디텍의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

영업부문	현금창출단위	당기말	전기말	전기초

헬스케어	(주)차백신연구소	908,309,318	908,309,318	908,309,318

CHA Reproductive Managing Group	46,858,477	46,858,477	46,858,477

(주)CMG제약	6,438,584,554	6,438,584,554	6,438,584,554

(주)차메디텍(*)	-	-	113,986,290

합 계	7,393,752,349	7,393,752,349	7,507,738,639

(*) 종속기업인 (주)차메디텍이 전전기 중 (주)차바이오메드를 합병함에 따라 (주)차메디텍에서 발생한 영업권입니다.

23. 영업권이외의무형자산 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	48,123,832,034	47,093,970,679	44,625,372,417

정부보조금	(1,325,693,820)	(1,163,632,523)	(932,282,347)

상각누계액과 손상차손누계액	(30,945,430,495)	(28,554,410,229)	(24,058,728,408)

장부금액	15,852,707,719	17,375,927,927	19,634,361,662

(2) 당기와 전기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	7,986,483,290	3,391,784,536	35,244,042,853	471,660,000	47,093,970,679

취득금액(*1)	210,581,919	94,441,303	1,054,164,761	-	1,359,187,983

처분금액	-	(59,900,000)	-	-	(59,900,000)

기타증감액(*2)	(249,782,353)	(12,129,247)	(7,515,028)	-	(269,426,628)

기말금액	7,947,282,856	3,414,196,592	36,290,692,586	471,660,000	48,123,832,034

정부보조금 :

기초금액	-	946,668	1,162,685,855	-	1,163,632,523

취득금액	-	-	238,998,977	-	238,998,977

상각액	-	(946,668)	(75,991,012)	-	(76,937,680)

손상차손(*3)	-	-	-	-	-

기타증감액	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	1,325,693,820	-	1,325,693,820

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	5,694,482,589	2,116,374,008	20,670,473,632	73,080,000	28,554,410,229

무형자산상각비	705,833,237	389,585,862	1,311,753,624	-	2,407,172,723

처분금액	-	(53,841,660)	-	-	(53,841,660)

손상차손(*3)	16,469,429	-	91,875,339	-	108,344,768

기타증감액(*2)	(66,789,032)	(2,484,016)	(1,382,517)	-	(70,655,565)

기말금액	6,349,996,223	2,449,634,194	22,072,720,078	73,080,000	30,945,430,495

(*1) 당기 개발비 취득은 전액 내부개발로 인한 증가입니다. (*2) 당기 중 자본화된 금융비용 및 해외사업환산손익을 포함하고 있습니다. (*3) 해당 개발비에 대해서는 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토한 결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	골프회원권	합 계

취득원가:

기초금액	7,841,303,424	2,836,929,896	33,405,479,097	541,660,000	44,625,372,417

취득금액(*1)	102,605,908	551,463,831	1,836,015,916	-	2,490,085,655

처분금액	(202,104)	-	-	(70,000,000)	(70,202,104)

기타증감액(*3)	42,776,062	3,390,809	2,547,840	-	48,714,711

기말금액	7,986,483,290	3,391,784,536	35,244,042,853	471,660,000	47,093,970,679

정부보조금

기초금액	-	3,789,076	928,493,271	-	932,282,347

취득금액	-	-	310,183,603	-	310,183,603

상각액	-	(2,842,408)	(75,991,019)	-	(78,833,427)

기말금액	-	946,668	1,162,685,855	-	1,163,632,523

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	5,008,203,930	1,765,939,938	17,211,504,540	73,080,000	24,058,728,408

무형자산상각비	669,994,504	349,824,412	1,519,599,729	-	2,539,418,645

손상차손(*2)	-	-	1,939,114,579	-	1,939,114,579

기타증감액(*3)	16,284,155	609,658	254,784	-	17,148,597

기말금액	5,694,482,589	2,116,374,008	20,670,473,632	73,080,000	28,554,410,229

(*1) 전기 개발비 취득은 전액 내부개발로 인한 증가입니다. (*2) 해당 개발비에 대해서는 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (*3) 전기 중 자본화된 금융비용, 환율변동효과로 인한 변동액이 포함되어 있습니다.

③ 전전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	골프회원권	합 계

취득원가:

기초금액	7,233,090,165	1,733,473,024	31,571,316,115	541,660,000	41,079,539,304

취득금액	38,113,347	1,099,865,220	1,834,162,982	-	2,972,141,549

사업결합에 의한 증가	1,785,178	410,715	2,195,893

처분금액	(1,009,000)	-	-	-	(1,009,000)

기타증감액	569,323,734	3,180,937	-	572,504,671

기말금액	7,841,303,424	2,836,929,896	33,405,479,097	541,660,000	44,625,372,417

정부보조금

기초금액	(1,152,648)	6,631,479	722,832,498	-	728,311,329

취득금액	-	-	285,871,881	-	285,871,881

상각액	-	(2,842,403)	(80,211,108)	-	(83,053,511)

기타증감액(*2)	1,152,648	-	-	-	1,152,648

기말금액	-	3,789,076	928,493,271	-	932,282,347

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	3,833,884,867	1,604,452,069	9,801,295,010	-	15,239,631,946

무형자산상각비	667,717,005	161,463,210	1,987,868,383	-	2,817,048,598

무형자산처분	(1,008,000)	-	-	-	(1,008,000)

손상차손(*1)	-	-	5,422,341,147	73,080,000	5,495,421,147

기타증감액	507,610,058	24,659	-	-	507,634,717

기말금액	5,008,203,930	1,765,939,938	17,211,504,540	73,080,000	24,058,728,408

(*1) 해당 개발비에 대해서는 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(*2) 전전기 중 손상으로 인한 개발비와 정부보조금의 상계처리에 의한 변동액 등입니다 .

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 9,470,396천원과 8,876,494,501천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

24. 정부보조금 (1) 연결실체는 2012년 8월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(AMD)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 1,007,644천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 2,355,461천원 중 2,302,994천원과 10,430천원은 경상연구개발비와 시험연구용자산 취득에 각각 사용하고 시험연구용자산의 취득과 관련하여 사용된 정부보조금은 감가상각비와 상계한 후 잔액을 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 42,037천원입니다.

(2) 연결실체는 2012년 8월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(Cordstem)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가있는 정부보조금 114,900천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 268,311천원 중 경상연구개발비에 사용된 금액은 268,248천원입니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 63천원입니다.

(3) 연결실체는 2012년 8월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(Stroke)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 114,900천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 268,305천원 중 268,238천원은 경상연구개발비에 사용하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 67천원입니다.

(4) 연결실체는 2013년 11월 1일자로 국책연구과제인 '산업융합원천기술개발사업(배양 액)'과 관련하여 산업통상자원부와 개발협약을 체결하였습니다. 동 국책연구과제는 산업통산자원부 산하의 한국산업기술평가관리원이 전담하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련하여 상환의무가 있는 정부보조금 647,539천원은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(5) 연결실체는 2013년 11월 26일자로 국책연구과제인 '보건의료개발사업(DD)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 81,000천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 189,240천원 중 189,161천원은 경상연구개발비에 사용하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 79천원입니다.

(6) 연결실체는 2014년 12월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(Stroke-SIT)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 600,000천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 1,400,544천원 중 1,388,905천원은 경상연구개발비에 사용하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 11,639천원입니다

(7) 연결실체는 2014년 12월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(DISC-IIT)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 30,000천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 70,079천원 중 경상연구개발비에 사용된 금액은 70,047천원입니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 32천원입니다.

(8) 연결실체는 2016년 4월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(Plastem)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 388,748천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 907,818천원 중 경상연구개발비에 사용된 금액은 617,824천원입니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 289,994천원입니다. (9) 연결실체는 2016년 4월 25일자로 국책연구과제인 '연구중심병원육성R(3D대량배양)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 154,351천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 360,351천원 중 경상연구개발비에 사용된 금액은 359,106천원입니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 1,245천원입니다(10) 연결실체는 2013년 11월 1일 진행 국책연구과제인 '산업융합기술산업원천기술개발사업(나노융합)'과 관련하여 산자부와 개발협약을 체결하였습니다.(2015년 6월30일에 차바이오메드와 합병되면서 승계받음) 총 5차년도 국책연구과제이며 현재 4차년도 진행중입니다.4차년도 정부보조금은 580,000천원이며 당기말 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은없습니다. 정부보조금은 RC계좌(산자부 계좌)로 운영되고 있습니다.

(11) 연결실체는 2015년 7월 1일 진행 국책연구과제인 '대전 한방천연물 고부가가치융합제품사업(풀뿌리기업육성)'과 관련하여 한국산업기술진흥원과 개발협약을 체결하였습니다. 총 3차년도 국책연구과제이며 현재 3차년도 진행중입니다.3차년도 정부보조금은 70,000천원이며 당기말 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 없습니다. 정부보조금은 RC계좌(한국산업기술진흥원 계좌)로 운영되고 있습니다.(12) 연결실체는 2016년 10월1일 진행 국책연구과제인 “경제협력권산업육성산업(지역주도형R)와 관련하여 산자부와 개발협약을 체결하였습니다. 총 3차년도 국책과제이며 현재 2차년도 진행중입니다.정부보조금은 190,000천원이며 당기말 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 없습니다. 정부보조금은 RC계좌(산자부 계좌)로 운영되고 있습니다.(13) 연결실체는 2013년 6월 24일자로 국책과제인 보건의료연구개발사업 중 "감염병위기대응기술개발"과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기 중 2단계 1차년도 (2016.06.24~2017.06.23) 과제가 종료되었으며, 1차년도 국고보조금 400,000천원을 2016년 8월 26일에 수령하여 "면역증강제기반 개량형 백신기술 개발"에 사용하였습니다.현재는 2차년도 (2017.06.24~2018.06.23) 과제의 국고보조금 400,000천원을 수령하여 연구가 진행 중에 있습니다.(14) 연결실체는 2015년 10월 12일자로 중소기업청에서 지원하는 기술혁신개발사업에 "재조합 대상포진백신 개발을 위한 항원생산 및 면역증진기술 개발" 과제협약을 체결하였습니다. 2016년에 1차년도(2015.10.12~ 2016.10.11)과제가 종료되었으며 중소기업청 지원금 209,000천원을 2015년 10월 12일에 포인트로 수령하여 "재조합 대상포진백신 개발을 위한 항원생산 및 면역증진기술 개발"에 사용하였고 2017년에 2차년도(2016.10.12~2017.10.11)과제가 종료되었으며2016년 11월 28일 2차년도 과제의 국고보조금 209,000천원을 수령하여 "재조합 대상포진백신 개발을 위한 항원생산 및 면역증진기술 개발"에 사용하였습니다. 한편, 동 개발사업과 관련하여 상환의무가 있는 기술료 41,800천원은 미지급금으로 계상하고 있습니다.

25. 매입채무와기타채무당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무와기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동:

매입채무	17,474,135,002	27,729,496,532	19,663,086,774

미지급금	56,768,183,701	33,879,011,283	30,160,858,423

미지급비용	14,635,394,451	14,067,028,472	12,789,634,482

소 계	88,877,713,154	75,675,536,287	62,613,579,679

비유동:

미지급금	3,306,279,414	2,838,939,596	2,675,336,645

미지급비용	182,776,554	858,977,997	828,166,637

소 계	3,489,055,968	3,697,917,593	3,503,503,282

합 계	92,366,769,122	79,373,453,880	66,117,082,961

26. 차입금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 단기차입금

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말	전기초

(주)우리은행	기업운전일반자금대출	3.54%	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

운영자금차입	1.60%	2,372,775,000	-	-

합 계	5,372,775,000	3,000,000,000	3,000,000,000

② 원화장기차입금

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말	전기초

(주)신한은행	시설자금대출	2.89%	-	-	2,250,000,000

종속기업 임원	주.임.종 장기차입금	6.90%	812,740,062	812,740,062	812,740,062

유동성장기차입금	-	-	-

차감계	812,740,062	812,740,062	3,062,740,062

③ 외화장기차입금

(외화단위 : USD, 원화단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말	전기초

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

(주)우리은행LA지점	운전자금대출(*)	3.75%	-	-	8,652,365	10,456,383,102	-	-

4.00%	-	-	-	-	9,652,361	11,312,567,092

3M LIBOR+2.00%	-	-	16,000,000	19,336,000,000	16,000,000	18,752,000,000

Siemens Financial	운전자금대출	4.11%	72,820	78,019,348	193,671	234,051,404	309,663	362,925,036

5.12%	14,329	15,352,091	29,214	35,305,119	43,359	50,816,748

Wells Fargo(HUD)	운전자금대출(*)	4.19%	45,139,699	48,362,673,509	-	-	-	-

합 계	45,226,848	48,456,044,948	24,875,250	30,061,739,625	26,005,383	30,478,308,876

유동성장기차입금	(1,645,744)	(1,763,250,122)	(24,788,100)	(29,956,418,850)	(25,782,493)	(30,217,081,796)

차감계	43,581,104	46,692,794,826	87,150	105,320,775	222,890	261,227,080

(*) 당기말 현재 연결실체의 외화장기차입금 차입과 관련하여 주석 21에서 설명하고 있는 바와 같이 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.가 보유하고 있는 동산과 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기 중 신규로 발생하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입금명	이자율	장부금액	상환년도

2017.01.01	33,874,479,687	2017 ~ 2025

상환:

(주)우리은행 LA지점	운전자금대출	3.75%	(9,784,440,437)	2017

3M LIBOR+ 2.00%	(18,093,440,000)	2017

Siemens Financial	운전자금대출	4.11%	(136,663,145)	2017 ~ 2018

5.12%	(16,832,553)	2017 ~ 2018

소 계	(28,031,376,135)	2017 ~ 2018

차입:

(주)우리은행	운전자금차입	1.60%	2,372,775,000	2017 ~ 2018

Wells Fargo (HUD)	운전자금대출	4.19%	52,320,121,944	2017 ~ 2037

합 계	26,661,520,809	2017 ~ 2037

환율변동으로 인한 효과	(5,894,440,486)	-

2017.12.31	54,641,560,010	2017 ~ 2023

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	만 기	당기말	전기말	전기초

(주)우리은행 LA지점	운전자금대출	2016년	-	-	30,217,081,796

2017년	-	29,792,383,102	261,227,080

Siemens Financial	운전자금대출	2017년	23,342,860	164,035,748	-

2018년	70,028,579	105,320,775	-

Wells Fargo (HUD)	운전자금대출	2017년	417,469,671	-	-

2018년	1,687,710,261	-	-

2019년 이후	46,257,493,577	-	-

(주)신한은행	시설자금대출	2017년	-	-	2,250,000,000

종속기업 임원	주.임.종 장기차입금	2019년 이후	812,740,062	812,740,062	812,740,062

합 계	2016년	-	-	30,217,081,796

2017년	440,812,531	29,956,418,850	2,511,227,080

2018년	1,757,738,840	105,320,775	-

2019년 이후	47,070,233,639	812,740,062	812,740,062

합 계	49,268,785,010	30,874,479,687	33,541,048,938

27. 전환상환우선주

연결실체의 종속기업인 (주)차헬스케어가 발행한 전환상환우선주는 계약조건에 의해보유자의 상환을 청구할수 있는 권리를 회피할 수 있다고 판단하여 자본으로 분류하였으나, 전기 중 연결실체는 투자자와 계약조건의 변경에 합의함에 따라 총 반환예정금액을 보고기간말 시점의 공정가치로 판단하였으며, 동 금액을 전기말에 유동부채로 재분류하였으며, 당기 중에 전액 상환하였습니다.

28. 전환사채

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주)차바이오텍제4회 무기명식이권부 무보증사모전환사채	(주)차바이오텍제5회 무기명식이권부 무보증사모전환사채	(주)차헬스케어제1회 국내사모무기명무보증전환사채	(주)차헬스케어제2회 국내사모무기명무보증전환사채	(주)차헬스케어제3회 국내사모무기명무보증전환사채	합 계

유동:

전환사채 액면금액	24,000,000,000	12,500,000,000	15,500,000,000	-	-	52,000,000,000

가산 : 사채상환할증금	2,517,504,000	1,311,200,000	5,896,510,000	-	-	9,725,214,000

차감 : 사채할인발행차금	(185,218,132)	(94,713,818)	(222,297,463)	-	-	(502,229,413)

차감 : 전환권조정(*)	(11,783,136,000)	(6,137,050,000)	(6,994,793,500)	-	-	(24,914,979,500)

발행시점 장부금액	14,549,149,868	7,579,436,182	14,179,419,037	-	-	36,308,005,087

당기초 장부금액	15,801,847,597	13,170,995,900	-	-	-	28,972,843,497

발생이자(상각액)	3,280,478,890	1,708,250,063	1,083,247,710	-	-	6,071,976,663

전환청구권행사	-	(5,591,559,718)	(5,591,559,718)

당기말 장부금액	17,829,628,758	9,287,686,245	15,262,666,747	-	-	42,379,981,750

비유동:

전환사채 액면금액	-	-	-	23,571,420,000	6,428,580,000	30,000,000,000

가산 : 사채상환할증금	-	-	-	-	-	-

차감 : 사채할인발행차금	-	-	-	-	-	-

차감 : 전환권조정(*)	-	-	-	(1,866,314,321)	(523,967,841)	(2,390,282,162)

발행시점 장부금액	-	-	-	21,705,105,679	5,904,612,159	27,609,717,838

당기초 장부금액	-	-	-	-	-	-

발생이자(상각액)	-	-	-	178,833,087	34,837,501	213,670,588

전환청구권행사	-	-	-	-	-	-

당기말 장부금액	-	-	-	21,883,938,766	5,939,449,660	27,823,388,426

(*) 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 동 금액을 전액 파생상품금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 발행한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류	(주) 차바이오텍 제4회무기명식 이권부 무보증사모전환사채	(주) 차바이오텍 제5회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

사채의 권면총액(원)	24,000,000,000	20,000,000,000

발행일	2016.04.21

만기일	2021.04.21

전환비율(%) / 전환가격(원)	100 / 14,339(*)

표면이자율	0.00%

보장수익률	사채의 만기일까지 연 2%

상환할증금	원금의 110.4896%에 해당하는 금액을 일시에 상환

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이 후 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.

전환가격 조정에 대한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함 1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우

(*) 상기 전환가격은 2017년 1월에 12,141원으로 조정되었습니다.

사채의 종류	(주) 차헬스케어 제1회국내 사모 무기명 무보증전환사채	(주) 차헬스케어 제2회국내 사모 무기명 무보증전환사채	(주) 차헬스케어 제3회국내 사모 무기명 무보증전환사채

사채의 권면총액(원)	15,500,000,000	23,571,420,000	6,428,580,000

발행일	2017년 02월 08일	2017년 05월 30일	2017년 07월 31일

만기일	2022년 02월 08일	2022년 05월 29일	2022년 07월 30일

전환비율(%) / 전환가격(원)	100 / 23,000	100 / 20,000	100 / 20,000

표면이자율	0.00%	6.00%	6.00%

보장수익률	3개월단위 연복리 6.5%	-	-

상환할증금	원금의 138.0420%에 해당하는금액을 일시에 상환	원금의 100%에 해당하는금액을 일시에 상환	원금의 100%에 해당하는금액을 일시에 상환

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이 후 매 6개월에 보유하고 있는사채의 전부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.	-	-

전환가격 조정에 대한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함 1. 발행회사의 기업공개(IPO) 당시 1주당 공모가액의 70%에 해당하는 가액이 본건 사채의 전환가액(본호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액 을 의미하며，이하 “기준가”) 보다 낮은 경우 2. 발행회사의 기업공개 이전에，본건 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사전까지 발행회사가 당시의 기준가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 기준가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권행사가격으로 전환사채，신주인수권부사채 또는 전환주식 등 보통주식을 인수할 권리를 표창하는 증권 등을 발행하는 경우 3. 발행회사가 기업공개 이후에, 본건 사채의 전환권행사전까지 발행회사가 당시의 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우 4. 합병，자본의 감소，주식분할, 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요 한 경우 5. 위 1에서 4의 사유에 따라 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 또한 조정 후 전환가액 중 원단위미만은 절상한다.	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함 1. 발행회사가 본건 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사전까지 발행회사가 당시의 기준가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 기준가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권행사가격으로 전환사채，신주인수권부사채 또는 전환주식 등 보통주식을인수할 권리를 표창하 는 증권 등을 발행하는 경우 2. 발행회사의 보통주식이 더 많은 수의 보통주식으로 분할된 경우 또는 주식배당이 이루어거나 더 적은수의 보통주식으로 병합된 경우 3. 발행회사가 자본조정, 재분류 기타 사유(2제외)로 인하여 조건 또는 수량이 변경되는 경우 4. 합병，분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 및 자본의 감소가 이루어지는 경우	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1. 발행회사가 본건 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사전까지 발행회사가 당시의 기준가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 기준가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권행사가격으로 전환사채，신주인수권부사채 또는 전환주식 등 보통주식을인수할 권리를 표창하 는 증권 등을 발행하는 경우2. 발행회사의 보통주식이 더 많은 수의 보통주식으로 분할된 경우 또는 주식배당이 이루어거나 더 적은수의 보통주식으로 병합된 경우3. 발행회사가 자본조정, 재분류 기타 사유(2제외)로 인하여 조건 또는 수량이 변경되는 경우4. 합병，분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 및 자본의 감소가 이루어지는 경우

(3) 당기말 현재 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주) 차바이오텍제4회 무기명식이권부 무보증사모전환사채	(주) 차바이오텍제5회 무기명식이권부 무보증사모전환사채	(주) 차헬스케어제1회 국내사모 무기명 무보증전환사채	(주) 차헬스케어제2회 국내사모 무기명 무보증전환사채	(주) 차헬스케어제3회 국내 사모무기명 무보증전환사채	합 계

당기초 현재 공정가치(*)	7,031,904,000	6,415,460,000	-	-	-	13,447,364,000

당기발행시 공정가치	-	-	1,098,283,500	1,866,314,321	523,967,841	3,488,565,662

전환권행사로 인한 감소분	-	(6,573,544,000)	-	-	-	(6,573,544,000)

파생상품평가손실	18,884,184,000	13,842,121,500	123,891,500	316,257,741	105,030,141	33,271,484,882

당기말 현재 공정가치	25,916,088,000	13,684,037,500	1,222,175,000	2,182,572,062	628,997,982	43,633,870,544

(*) 지배기업인 (주)차바이오텍은 전기 중에 전환사채를 발행하였으며 해당 금액은 당기초 공정가치 금액입니다.

29. 금융리스 (1) 리스계약의 주요내용 연결실체는 미국 Medical Center의 시설과 Anti-aging을 주된 사업목적으로 하는'Chaum' 사업에 사용할 유형자산 취득을 위하여 (주)두산캐피탈 등과 금융리스계약을 체결하였으며, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 및 금융리스부채에 각각표시하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스계약의 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	연이자율	당기말	전기말	전기초

외화리스부채	2.70 ~ 5.41%	2,246,779,370	3,868,151,393	4,478,972,098

유동성리스부채	(1,000,417,607)	(1,320,211,626)	(2,010,987,368)

차감계	1,246,361,763	2,547,939,767	2,467,984,730

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체가 체결한 금융리스계약에 의하여 사용중인 자산은 전액 기계장치로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득금액	16,668,523,345	18,657,054,681	17,744,064,662

감가상각누계액	(14,777,151,997)	(15,320,571,025)	(12,622,927,897)

장부금액	1,891,371,348	3,336,483,656	5,121,136,765

(4) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

리스료 지급 스케줄	최소리스료	현재가치

1년 이내	1,045,120,701	1,000,417,607

1년 초과 5년 이내	1,298,245,379	1,246,361,763

합 계	2,343,366,080	2,246,779,370

3 0. 운용리스연결실체는 당기말 현재 에이제이렌터카(주) 및 SK네트웍스(주) 와 차량운반구등에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며 당기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

리스료 지급 스케줄	금 액

1년 이내	1,069,843,362

1년 초과 5년 이내	2,911,754,019

합 계	3,981,597,381

31. 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비유동금융부채는 전액 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

32. 기타비금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동:

선수금	7,978,229,684	8,048,455,980	8,169,287,802

선수수익	31,668,132,619	2,817,957,052	2,220,285,813

예수금	2,174,048,626	1,831,811,867	3,061,683,595

소 계	41,820,410,929	12,698,224,899	13,451,257,210

비유동:

선수금	9,412,855,710	8,599,966,927	8,500,526,500

선수수익	3,426,933,044	4,790,796,996	5,851,956,378

소 계	12,839,788,754	13,390,763,923	14,352,482,878

합 계	54,660,199,683	26,088,988,822	27,803,740,088

33. 회원보증금 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회원보증금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

회원보증금	38,838,077,500	37,765,777,500	35,802,627,500

현재가치할인차금	(5,527,928,483)	(6,649,913,894)	(7,509,100,725)

합 계	33,310,149,017	31,115,863,606	28,293,526,775

34. 비유동충당부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 비유동충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

반품충당부채	808,165,690	433,861,494	224,589,895

복구충당부채	210,099,345	13,867,885	13,160,808

자가보험충당부채(*)	18,093,803,200	20,933,637,000	21,787,121,368

합 계	19,112,068,235	21,381,366,379	22,024,872,071

(*) 연결대상 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.는 병원내 진료행위 및 병원직원의 업무와 관련된 손해배상에 대하여 발생이 예상되나 외부보험으로 충당하지 못할 것으로 추정되는 금액에 대하여 자가보험충당부채를 설정하고 있습니다.

35. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다 . ① 순확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

확정급여채무의 현재가치	7,726,908,968	8,338,875,489	7,115,357,336

사외적립자산의 공정가치	(4,577,656,148)	(3,189,334,027)	(2,680,447,979)

순확정급여부채	3,149,252,820	5,149,541,462	4,434,909,357

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

종업원연차에 대한 부채	7,248,194,481	7,619,019,700	287,853,678

현금결제형 주식기준보상 부채	-	1,300,713	1,300,713

확정기여형 퇴직급여에 대한 부채	2,088,175,913	1,745,039,480	1,526,947,391

총 종업원급여 부채	9,336,370,394	9,365,359,893	1,816,101,782

한편, 상기의 기타 종업원급여 관련 부채는 매입채무및기타채무에 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 및 전전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

기초	8,338,875,489	7,115,357,336	5,138,094,013

당기근무원가	3,600,500,578	2,872,457,214	2,152,786,777

이자원가	223,999,617	182,236,733	156,103,192

과거근무원가	-	376,065,597	(1,198,603,110)

퇴직금지급액	(1,770,504,449)	(2,118,294,487)	834,748,992

확정급여제도의 재측정요소(세전)	(341,405,161)	(66,886,409)	(84,650,321)

전출에 의한 효과	(225,047,746)	(22,060,495)	116,877,793

기타증(감)액(*)	(2,099,509,360)	-	-

기말	7,726,908,968	8,338,875,489	7,115,357,336

(*) 당기 중 확정기여형으로 전환되었습니다.

(3) 당기와 전기 및 전전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

기초	3,189,334,027	2,680,447,979	2,056,177,564

이자수익	88,539,069	72,473,552	62,455,144

당기기여금불입액	2,017,946,442	1,210,287,455	855,312,633

지급액	(505,235,951)	(734,819,476)	(255,685,437)

확정급여제도의 재측정요소(세전)	(52,689,097)	(29,554,113)	(37,811,925)

전출에 의한 효과	(160,238,342)	(9,501,370)	-

기말	4,577,656,148	3,189,334,027	2,680,447,979

( 4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다 .

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장기금융상품	3,694,173,327	2,672,817,035	2,202,066,691

파생상품	883,482,821	516,516,992	478,381,288

합 계	4,577,656,148	3,189,334,027	2,680,447,979

사외적립자산의 실제수익	35,849,972	42,919,439	24,643,219

(5) 당 기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	3,600,500,578	2,872,457,214

이자원가	223,999,617	182,236,733

과거근무원가	-	376,065,597

사외적립자산 이자수익	(88,539,069)	(72,473,552)

기타감소액(*)	-	-

합 계	3,735,961,126	3,358,285,992

(*) 기타감소액은 과거근무원가, 경상연구개발비 및 개발비로 대체된 금액 등을 포함하고 있습니다.

(6) 보험수리적가정

① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말	전기초

기말할인율	2.99 ~ 3.46	2.62 ~ 3.13	2.52 ~ 3.03

미래임금인상률	3.00 ~ 4.60	3.00 ~ 4.60	3.00 ~ 4.78

예정퇴직율	7.00 ~ 27.61	7.00 ~ 28.02	7.00 ~ 35.96

② 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였습니다.

③ 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 중요하지 않습니다.

(7) 당기와 직전 3개 회계연도의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2017.12.31	2016.12.31	2015.12.31	2014.12.31

확정급여채무	7,726,908,968	8,338,875,489	7,115,357,336	5,138,094,013

사외적립자산	4,577,656,148	3,189,334,027	2,680,447,979	2,056,177,564

확정급여채무와 관련된 당초 추정치와 실제치의 차이조정	341,405,161	66,886,409	(834,748,992)	(975,009,634)

36. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말	전기초

수권주식수	200,000,000	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500	500

발행주식수	51,253,499	50,581,773	50,494,365

보통주자본금	25,626,749,500	25,290,886,500	25,247,182,500

(2) 당기와 전기 및 전전기 중 지배기업의 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과같습니다.

① 당기

(단위 : 주)

내 역	일 자	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초주식수	2017.01.01	50,581,773	(1,087,342)	49,494,431

주식매수선택권 행사	2017.03.13	1,000	-	1,000

주식매수선택권 행사	2017.03.23	2,178	-	2,178

전환권 행사	2017.11.14	205,913	-	205,913

주식매수선택권 행사	2017.11.29	2,500	-	2,500

전환권 행사	2017.12.05	329,461	-	329,461

전환권 행사	2017.12.06	82,364	-	82,364

주식매수선택권 행사	2017.12.15	48,310	-	48,310

기말주식수	2017.12.31	51,253,499	(1,087,342)	50,166,157

② 전기

(단위 : 주)

내 역	일 자	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초주식수	2016.01.01	50,494,365	(1,087,342)	49,407,023

주식매수선택권 행사	2016.07.28	53,835	-	53,835

주식매수선택권 행사	2016.10.07	33,573	-	33,573

기말주식수	2016.12.31	50,581,773	(1,087,342)	49,494,431

③ 전전기

(단위 : 주)

내 역	일 자	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초주식수	2015.01.01	50,201,535	(1,087,344)	49,114,191

단주처리	2015.01.01	-	2	2

주식매수선택권 행사	2015.04.09	82,787	-	82,787

주식매수선택권 행사	2015.04.21	43,573	-	43,573

주식매수선택권 행사	2015.04.30	21,786	-	21,786

주식매수선택권 행사	2015.11.09	45,976	-	45,976

주식매수선택권 행사	2015.11.30	75,192	-	75,192

주식매수선택권 행사	2015.12.16	23,516	-	23,516

기말주식수	2015.12.31	50,494,365	(1,087,342)	49,407,023

(3) 자본잉여금당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	203,261,996,189	190,448,704,189	188,860,125,066

기타의자본잉여금	1,303,687,890	1,009,867,084	63,529,968

자기주식처분이익	23,851,585,047	23,851,585,047	23,851,585,047

합 계	228,417,269,126	215,310,156,320	212,775,240,081

37. 자본조정당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

자기주식	(7,820,415,879)	(7,820,415,879)	(7,820,415,879)

주식선택권	4,178,711,127	4,711,428,138	4,345,977,517

기타자본조정(*)	(19,472,499,941)	(66,367,171,514)	1,519,104,922

합 계	(23,114,204,693)	(69,476,159,255)	(1,955,333,440)

(*) 기타자본조정에는 종속기업의 전환우선주 발행 및 전환상환우선주의 재분류로 인하여 발생하는 지분율 변동효과와 합병 등으로 인하여 비지배지분의 지분율이 변동한 효과 가 포함되어 있습니다.

38. 기타포괄손익 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매도가능금융자산평가손익	1,188,983,334	803,173,144	64,764,204

해외사업장환산차이	(11,987,119,682)	4,598,641,254	(938,232,771)

지분법자본변동	593,818,170	538,501,307	1,164,790,097

합 계	(10,204,318,178)	5,940,315,705	291,321,530

39. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

미처분이익잉여금	9,566,551,717	87,415,220,146	37,266,144,741

(2) 당기와 전기 및 전전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

기초금액	87,415,220,146	37,266,144,741	46,252,790,330

당기순이익(손실)	(45,938,569,337)	21,293,378,673	(10,205,132,500)

-가감 : 비지배지분	(2,059,047,184)	(9,810,804,411)	(1,215,535,476)

확정급여제도의 재측정요소(세후)	297,685,816	45,927,507	(573,484,365)

-가감 : 비지배지분	(99,988,706)	(75,162,526)	226,054,832

결손보전	14,194,196,928	(29,747,851)	-

종속회사지분변동	(44,242,945,946)	38,725,484,013	-

비지배지분배당	-	-	(405,097,607)

합병으로 인한 효과	-	-	3,186,549,527

기말금액	9,566,551,717	87,415,220,146	37,266,144,741

(3) 당기와 전기 및 전전기의 지배기업의 별도재무제표에 기초한 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

Ⅰ. 미처리결손금	(73,377,861,838)	(28,412,987,698)	(27,484,289,764)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(28,412,987,698)	(27,484,289,764)	(11,664,332,519)

2. 확정급여제도의 재측정요소	69,387,467	(31,040,352)	(27,102,167)

3. 당기순이익(손실)	(45,034,261,607)	(897,657,582)	(15,792,855,078)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-	-

Ⅲ. 합 계(I+II)	(73,377,861,838)	(28,412,987,698)	(27,484,289,764)

Ⅳ. 결손금처리액	-	-	-

Ⅴ. 차기이월미처리결손금	(73,377,861,838)	(28,412,987,698)	(27,484,289,764)

40. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기의 지배기업소유주지분에 귀속된 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 주당손익

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분 손익	(47,997,616,521)	11,482,574,262

가중평균유통보통주식수	49,276,247	49,157,524

보통주 주당손익	(974)	234

② 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	50,581,773	50,494,365

자기주식	(1,367,819)	(1,367,821)

단주	-	(2)

주식매수선택권행사	4,976	30,982

전환권행사	57,317	-

자기주식(사업결합)	-	-

가중평균유통보통주식수	49,276,247	49,157,524

(2) 희석주당손익

① 희석주당손익당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분 손익	(47,997,616,521)	11,482,574,262

희석당기순손익	(47,997,616,521)	11,482,574,262

가중평균희석유통보통주식수(*)	49,276,247	49,157,524

보통주 희석주당손익	(974)	234

(*) 한편, 가중평균희석유통보통주식수는 가중평균유통보통주식수와 동일합니다.

② 반희석성 잠재적보통주당기 중에 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권	2015.3.27 ~ 2020.3.26	11,158	72,620

2016.3.28 ~ 2021.3.27	11,444	126,193

2016.3.31 ~ 2021.3.30	12,864	21,786

2017.3.31 ~ 2022.3.30	12,864	256,940

2018.3.30 ~ 2023.3.29	13,953	7,000

전환사채	2017.4.21 ~ 2021.4.20	12,141	3,006,340

합 계	3,490,879

41. 주식기준보상

당기말 현재 연결실체는 주식결제형을 부여하고 있습니다.(1) 당기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

최고경영진	기타임직원	최고경영진	최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원	최고경영진

부여일	2011-03-24	2011-03-24	2011-03-25	2012-03-29	2012-03-29	2014.03.24	2014.03.24	2014-03-31

부여수량(주)	190,000	60,000	27,320	140,000	80,000	20,000	60,000	21,786

행사개시일	2013-03-24	2013-03-24	2013-03-25	2014-03-29	2014-03-29	2016-03-24	2016-03-24	2016-03-31

행사만기일	2018-03-23	2018-03-23	2018-03-24	2019-03-29	2019-03-29	2021-03-23	2021-03-23	2021-03-30

행사가격	500원	500원	1,228원	500원	500원	18,788원	18,788원	12,864원

가득조건	용역제공조건: 2년

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

최고경영진	기타임직원	기타임직원	최고경영진	기타임직원	기타임직원	최고경영진	기타임직원

부여일	2015.03.31	2015.03.31	2016-03-29	2016-03-30	2016-03-30	2016-03-30	2017-05-30	2017-05-30

부여수량(주)	70,000	30,000	60,000	7,000	60,000	25,000	40,000	35,000

행사개시일	2017-03-31	2017-03-31	2018-03-29	2018-03-30	2018-03-30	2018-03-30	2019-05-30	2019-05-30

행사만기일	2022-03-30	2022-03-30	2023-03-28	2023-03-29	2023-03-29	2023-03-29	2024-05-29	2024-05-29

행사가격	18,788원	18,788원	500원	13,953원	18,788원	27,166원	20,000원	20,000원

가득조건	용역제공조건: 2년

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원	기타임직원	최고경영진	기타임직원

부여일	2012-03-27	2012-03-27	2013-03-28	2013.03.29	2013.03.29	2014-03-31	2017-03-31

부여수량(주)	21,786	50,834	126,193	31,000	20,000	256,940	120,000

행사개시일	2015-03-27	2015-03-27	2016-03-28	2016-03-29	2017-03-31	2017-03-31	2020-03-31

행사만기일	2020-03-26	2020-03-26	2021-03-27	2019-03-28	2021-03-30	2022-03-30	2024-03-30

행사가격	11,158원	11,158원	11,444원	1,631원	1,631원	12,864원	3,508원

가득조건	용역제공조건: 3년

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권과 주가차액보상권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다. 1) 주식선택권 ① 지배기업

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기	전전기

수 량	가중평균행사가격(*)	수 량	가중평균행사가격(*)	수 량	가중평균행사가격(*)

기초	589,211	12,161	726,988	11,787	1,023,449	11,227

부여	-	-	7,000	13,954	-	-

상실	(50,684)	10,961	(57,369)	8,799	(3,631)	11,170

행사	(53,988)	12,436	(87,408)	11,383	(292,830)	9,782

기말	484,539	12,256	589,211	12,161	726,988	11,787

기말 현재 행사가능주식수	477,539	12,229	284,461	11,379	356,059	10,464

(*) 주식선택권의 행사에 따른 자본금 변동에 의하여 행사가격이 조정되었으며 이에 따라 가중평균행사가격도 변동되었습니다. 한편, 당기말 현재 존속하는 주식선택권 의 가중평균잔여만기는 3.65 년 입 니 다.

② 종속기업 ((주)CMG제약)

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기	전전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	256,000	1,285	741,000	1,390	776,000	1,419

부여	145,000	3,184	30,000	2,641	30,000	1,155

상실	(50,000)	1,065	(105,000)	1,065	(65,000)	1,631

행사	(180,000)	1,144	(410,000)	1,631

기말	171,000	3,109	256,000	1,285	741,000	1,390

기말 현재 행사가능주식수	51,000	1,409	31,000	1,631	-	-

한편, 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.22 년 입니다.

③ 종속기업 ((주)차케어스)

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기	전전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	169,332	1,228	169,332	1,228	169,332	1,228

부여	-	-	-	-	-	-

상실	(142,012)	-	-	-	-	-

행사	-	-	-	-	-	-

기말	27,320	1,228	169,332	1,228	169,332	1,228

기말 현재 행사가능주식수	27,320	1,228	169,332	1,228	169,332	1,228

한 편 , 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 0.23 년 입니다.

④ 종속기업 ((주)차헬스케어)

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기	전전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	285,000	19,993	210,000	18,788	120,000	18,788

부여	75,000	20,000	130,000	22,010	120,000	18,788

상실	(20,000)	27,166	(55,000)	20,159	(30,000)	18,788

행사	-	-	-	-	-	-

기말	340,000	19,671	285,000	19,993	210,000	18,788

기말 현재 행사가능주식수	180,000	18,788	80,000	18,788	-	-

한 편, 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.74 년 입 니 다 .

⑤ 종속기업 (차백신연구소)

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기	전전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	530,000	500	470,000	500	470,000	500

부여	-	-	60,000	500

상실	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

기말	530,000	500	530,000	500	470,000	500

기말 현재 행사가능주식수	470,000	500	470,000	500	470,000	500

한 편, 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.22 년 입니다.

2) 주가차액보상권(지배기업)

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기	전전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	250	10,954	250	10,954	1,650	10,558

부여	-	-	-	-	-	-

상실	(250)	10,954	-	-	-	-

행사	-	-	-	-	(1,400)	10,476

기말	-	-	250	10,954	250	10,954

기말 현재 행사가능주식수	-	-	250	10,954	250	10,954

전전기 중 주식선택권 행사에 따른 자본금 변동에 의하여 행사가격이 조정되었습니다.

(3) 연결실체는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	사용된 가정 및 방법

부여일

2010-04-12	2010-07-01	2011-03-24	2011-03-25	2012-03-29	2013-03-29

무위험이자율(%)	4.53	4.39	1.81	4.08	1.81	3.78

기대행사기간	4.5년	4.5년	7년	4.5년	7년	5.5년

예상주가변동성(*)	0.83509	0.82632	0.17370	0.81706	0.17370	0.71257

기대배당수익율(%)	-	-	-	-	-	-

구 분	사용된 가정 및 방법

부여일

2013-03-29	2014-03-24	2014-03-31	2014-03-31	2017-03-31	2017-05-30

무위험이자율(%)	2.51	3.18	3.15	3.15	1.60	1.55

기대행사기간	5년	4.5년	5.5년	4.5년	5년	4.5년

예상주가변동성(*)	0.88960	0.46886	0.64098	0.49335	0.70570	0.29177

기대배당수익율(%)	-	-	-	-	-	-

(*) 예상주가변동성은 과거의 주가변동성에 기초하고 있으며, 과거 4.5 ~ 5.5년간의 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다.

42. 성격별 비용

당기와 전기 중 발 생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	10,365,364,598	10,365,364,598

원재료의 사용액	-	48,643,151,296	48,643,151,296

종업원급여	40,859,920,525	126,752,514,245	167,612,434,770

감가상각비와기타상각비	2,351,765,950	10,640,393,639	12,992,159,589

기타비용	87,541,369,070	98,431,552,763	185,972,921,833

합 계	130,753,055,545	294,832,976,541	425,586,032,086

② 전기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	7,412,298,523	7,412,298,523

원재료의 사용액	-	49,685,568,310	49,685,568,310

종업원급여	35,811,727,934	118,394,365,378	154,206,093,312

감가상각비와기타상각비	3,904,600,056	11,383,625,560	15,288,225,616

기타비용	78,857,299,899	110,776,388,050	189,633,687,949

합 계	118,573,627,889	297,652,245,821	416,225,873,710

43. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	220,881,717	15,543,390,395

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	56,083,107	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	478,636,834	1,583,783,927

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	115,258,406	(3,499,096)

기타(*)	(615,241,349)	(2,728,686,264)

법인세비용	255,618,715	14,394,988,962

(*) 지배기업인 (주)차바이오텍은 2015년 세무조사 결과에 대하여 조세 불복절차를 진행하였으며, 조세심판결정통지에 근거하여 수령한 법인세환급액입니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(19,445,547)	(35,995,959)

매도가능금융자산평가손익	148,563,931	(111,413,092)

지분법자본변동	(13,859,978)	143,909,955

합 계	115,258,406	(3,499,096)

신주인수권대가와 관련된 법인세는 자본에 직접 인식하였으며, 확정급여제도의 재측정요소 및 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(45,682,950,622)	35,653,935,324

적용세율	21.69%	21.69%

적용세율에 따른 세부담액	(10,050,249,137)	7,843,865,771

조정사항:

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(767,559,362)	(8,560,616)

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	862,069,435	1,235,880,022

-이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금	(2,388,903,524)	1,502,644,601

-이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이	12,439,531,568	(437,004,275)

-과거기간에 인식되지 않은 세무상결손금의 인식	(381,094,791)	(898,341,317)

-종속기업 세율차이효과	268,777,965	8,432,678,326

-기타	273,046,561	(3,276,173,550)

법인세비용	255,618,715	14,394,988,962

평균유효세율	(*)	40.37%

(*) 부의 금액이 발생하여 평균유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(169,382,388)	17,343,616	-	(152,038,772)

매출(제대혈)	(3,707,883,262)	485,674,440	-	(3,222,208,822)

감가상각비	113,878,098	9,399,349	-	123,277,447

확정급여채무	156,379,785	(19,792,636)	(19,445,547)	117,141,602

매도가능금융자산	1,631,782,627	-	148,563,931	1,780,346,558

정부보조금	1,694,844,254	(597,804,730)	-	1,097,039,524

대손충당금	48,592,704	485,569,386	-	534,162,090

개발비	(295,193,131)	3,975,439,425	-	3,680,246,294

주식보상비용	284,726	(284,726)	-	-

관계기업투자	(20,641,167)	643,551,715	-	622,910,548

미지급비용	108,584,082	(27,995,528)	-	80,588,554

보증금(현재가치할인차금)	997,895,469	(146,819,651)	-	851,075,818

장기선수수익	1,001,049,334	(262,912,153)	-	738,137,181

단기선수수익	323,781,556	26,729,753	-	350,511,309

단기선급임차료	(142,284,384)	(1,061,054)	-	(143,345,438)

장기선급임차료	(802,145,529)	140,958,066	-	(661,187,463)

회원보증금(현재가치할인차금)	(1,455,666,151)	245,602,607	-	(1,210,063,544)

지급보증료	15,385,840	-	-	15,385,840

복구충당부채	3,035,680	42,955,066	-	45,990,746

임차자산개량권	(709,045)	-	-	(709,045)

전환권조정	(4,233,760,733)	1,386,268,480	-	(2,847,492,253)

사채상환할증금	1,010,316,314	(172,213,009)	-	838,103,305

사채할인발행차금	(66,000,139)	688,910,687	-	622,910,548

파생상품부채	2,943,627,980	5,724,839,491	-	8,668,467,471

종속기업투자(차메디텍)	102,657,240	-	-	102,657,240

압축기장충당금(차메디텍)	(37,958,490)	-	-	(37,958,490)

종속기업투자(솔리더스인베스트먼트)	(95,052,203)	-	-	(95,052,203)

종속기업투자(차케어스)	26,892,868	-	-	26,892,868

소 계	(847,688,065)	12,644,358,594	129,118,384	11,925,788,913

이월결손금	1,591,561,574	(208,662,251)	-	1,382,899,323

종속기업의 이연법인세자산(부채)	2,789,470,728	220,056,021	(13,859,978)	2,995,666,771

합 계	3,533,344,237	12,655,752,364	115,258,406	16,304,355,007

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액(*)	743,873,509	12,564,814,727	-	13,308,688,236

차감계	2,789,470,728	90,937,637	115,258,406	2,995,666,771

(*) 연결실체의 지배기업은 향후 예측가능한 미래에 차감할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(97,695,571)	(71,686,817)	-	(169,382,388)

매출(제대혈)	(1,774,705,769)	(1,933,177,493)	-	(3,707,883,262)

감가상각비	139,849,089	(25,970,991)	-	113,878,098

확정급여채무	73,431,524	74,249,332	8,698,929	156,379,785

매도가능금융자산	1,851,693,569	-	(219,910,942)	1,631,782,627

정부보조금	1,599,716,698	95,127,556	-	1,694,844,254

대손충당금	481,391,065	(432,798,361)	-	48,592,704

개발비	(17,540,064)	(277,653,067)	-	(295,193,131)

주식보상비용	284,726	-	-	284,726

관계기업투자	(20,641,167)	-	-	(20,641,167)

미지급비용	95,273,547	13,310,535	-	108,584,082

보증금(현재가치할인차금)	550,750,498	447,144,971	-	997,895,469

장기선수수익	1,217,511,295	(216,461,961)	-	1,001,049,334

단기선수수익	300,103,074	23,678,482	-	323,781,556

단기선급임차료	(123,234,971)	(19,049,413)	-	(142,284,384)

장기선급임차료	(368,987,426)	(433,158,103)	-	(802,145,529)

회원보증금(현재가치할인차금)	(1,643,742,149)	188,075,998	-	(1,455,666,151)

지급보증료	15,385,840	-	-	15,385,840

복구충당부채	2,880,901	154,779	-	3,035,680

임차자산개량권	(709,045)	-	-	(709,045)

전환권조정	-	(4,233,760,733)	-	(4,233,760,733)

사채상환할증금	-	1,010,316,314	-	1,010,316,314

사채할인발행차금	-	(66,000,139)	-	(66,000,139)

파생상품부채	-	2,943,627,980	-	2,943,627,980

종속기업투자(차메디텍)	102,657,240	-	-	102,657,240

압축기장충당금(차메디텍)	(37,958,490)	-	-	(37,958,490)

종속기업투자(솔리더스인베스트먼트)	(95,052,203)	-	-	(95,052,203)

종속기업투자(차케어스)	26,892,868	-	-	26,892,868

소 계	2,277,555,079	(2,914,031,131)	(211,212,013)	(847,688,065)

이월결손금	2,514,918,826	(923,357,252)	-	1,591,561,574

종속기업의 이연법인세자산(부채)	4,373,254,655	(1,791,496,844)	207,712,917	2,789,470,728

합 계	9,165,728,560	(5,628,885,227)	(3,499,096)	3,533,344,237

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액(*)	4,792,473,905	(4,048,600,396)	-	743,873,509

차감계	4,373,254,655	(1,580,284,831)	(3,499,096)	2,789,470,728

(*) 연결실체의 지배기업은 향후 예측가능한 미래에 차감할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(7) 당기의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	5,215,413,336	5,445,661,151

이연법인세부채	(2,219,746,565)	(2,656,190,423)

당기법인세자산	6,857,109,433	2,272,888,398

당기법인세부채	(159,531,774)	(381,569,942)

(8) 연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 당기말과 전기말 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자	2,845,639,781	(94,294,961)

일시적차이	52,261,892,996	626,998,644

세무상결손금	6,317,493,482	3,492,529,357

합 계	61,425,026,259	4,025,233,040

44. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	38,876,803,651	33,321,822,609

퇴직급여	1,154,856,165	789,391,985

주식보상비	828,258,447	1,700,513,340

복리후생비	8,226,820,609	7,388,075,201

여비교통비	1,436,005,737	1,191,418,084

접대비	999,127,277	903,896,844

통신비	354,159,143	331,109,876

수도광열비	2,848,195,336	3,015,050,733

소모품비	3,544,613,116	3,269,533,926

세금과공과금	5,749,951,494	6,410,385,132

지급임차료	2,332,056,575	2,234,759,841

지급수수료	10,194,803,205	9,241,160,419

수선비	2,523,094,079	2,290,283,721

보험료	3,466,253,039	3,156,786,520

차량유지비	159,071,256	106,435,074

운반비	252,871,404	175,799,720

광고선전비	2,014,864,073	1,798,746,644

교육훈련비	169,273,393	31,417,811

도서인쇄비	43,186,308	25,953,423

감가상각비	1,724,766,224	2,070,827,919

무형자산상각비	626,999,726	634,906,320

경상연구개발비	9,470,396,537	8,876,494,501

판매촉진비	1,794,204,202	1,893,718,798

대손상각비	4,266,732,987	4,252,884,372

행사비	199,254,142	260,541,813

견본비	122,909,926	89,217,267

용역비	25,178,040,772	21,244,293,911

잡비	1,900,791,995	1,618,814,737

리스료	133,516,425	114,143,928

회의비	161,178,302	135,243,420

합 계	130,753,055,545	118,573,627,889

45. 금융수 익당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	3,915,664,659	4,237,893,672

외환차익	382,856,711	39,826,159

외화환산이익	-	7,987,369

매도가능금융자산처분이익	63,227	44,767,965

파생상품거래이익	-	1,401,815,531

파생상품평가이익	1,900,781,461	3,539,628,000

합 계	6,199,366,058	9,271,918,696

46. 금융비 용당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	8,891,515,031	3,685,779,722

외환차손	148,525,958	77,056,144

외화환산손실	2,235,728,186	4,838,943

매도가능금융자산처분손실	283,414,612	-

파생상품거래손실	60,420,000	-

파생상품평가손실	33,271,484,882	-

합 계	44,891,088,669	3,767,674,809

47. 기타영업외수익 당기와 전기의 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	5,400,000	42,871,385

유형자산처분이익	19,022,477	12,904,886

무형자산처분이익	24,219,660	42,328,016

기타의대손충당금환입	5,569,060	-

잡이익	3,192,151,378	561,920,540

합 계	3,246,362,575	660,024,827

48. 기타영업외비용 당기와 전기의 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	31,539,411	341,150,546

유형자산처분손실	6,441,323	6,530,661

기타의대손상각비	3,233,969,848	513,140,790

무형자산손상차손	16,469,429	1,868,600,389

유형자산손상차손	-	23,359,960

손해배상비용	-	322,137,393

잡손실	246,785,196	156,796,870

합 계	3,535,205,207	3,231,716,609

49. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

당기손익인식금융자산

유동:

당기손익인식금융자산	23,224,884,582	-	-

비유동:

기타투자자산	700,000,000	700,000,000	-

합 계	23,924,884,582	700,000,000	-

매도가능금융자산

유동:

유동성매도가능금융자산	18,000,000,000	55,012,349,600	-

비유동:

매도가능금융자산	22,293,323,095	7,752,134,612	5,017,149,008

기타투자자산	7,950,357,202	900,000,000	-

소 계	30,243,680,297	8,652,134,612	5,017,149,008

합 계	48,243,680,297	63,664,484,212	5,017,149,008

대여금및수취채권

유동:

현금및현금성자산	111,192,585,784	133,877,811,938	164,279,132,668

매출채권및기타채권	123,449,943,622	109,225,914,066	82,055,349,065

기타금융자산	152,422,332,415	135,906,461,448	102,810,526,391

소 계	387,064,861,821	379,010,187,452	349,145,008,124

비유동:

매출채권및기타채권	27,134,693,759	25,340,647,386	21,098,230,954

기타금융자산	6,504,500,000	6,511,751,000	4,504,500,000

소 계	33,639,193,759	31,852,398,386	25,602,730,954

합 계	420,704,055,580	410,862,585,838	374,747,739,078

공정가치측정금융자산

파생상품자산	294,635,000	-	-

공정가치측정금융부채

유동:

유동성파생상품금융부채	40,822,300,500	-	-

전환우선상환주	-	143,097,191,241	-

소 계	40,822,300,500	143,097,191,241	-

비유동:

파생상품금융부채	2,811,570,044	13,447,364,000	-

합 계	43,633,870,544	156,544,555,241	-

상각후원가측정금융부채

유동:

매입채무및기타채무	88,877,713,154	79,373,453,880	62,613,579,679

단기차입금	5,372,775,000	3,000,000,000	3,006,273,320

유동성장기차입금	1,763,250,122	29,956,418,850	30,217,081,796

유동성전환사채	42,379,981,750	-	-

유동성금융리스부채	1,000,417,607	1,320,211,626	2,010,987,368

소 계	139,394,137,633	113,650,084,356	97,847,922,163

비유동:

매입채무및기타채무	3,489,055,968	3,697,917,593	3,503,503,282

장기차입금	47,505,534,888	918,060,837	3,323,967,142

전환사채	27,823,388,426	28,972,843,497	-

금융리스부채	1,246,361,763	2,547,939,767	2,467,984,730

임대보증금(기타금융부채)	699,388,120	661,000,000	743,000,000

회원보증금	33,310,149,017	31,115,863,606	28,293,526,775

소 계	114,073,878,182	67,913,625,300	38,331,981,929

합 계	253,468,015,815	181,563,709,656	136,179,904,092

50. 금융수익과 금융원가당기와 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	파생상품부채	상각후원가측정금융부채	합 계

기타포괄이익(*1)	-	-	1,011,600,877	-	-	1,011,600,877

이자수익(*2)	3,915,664,659	-	-	-	-	3,915,664,659

외환차익	26,801,649	-	-	-	356,055,062	382,856,711

매도가능금융자산처분이익	-	-	63,227	-	-	63,227

파생상품평가이익	-	1,900,781,461	-	-	-	1,900,781,461

이자비용(*2)	-	-	-	-	(8,891,515,031)	(8,891,515,031)

외환차손	(97,134,009)	-	-	-	(51,391,949)	(148,525,958)

외화환산손실	(2,235,646,542)	-	-	-	(81,644)	(2,235,728,186)

매도가능금융자산처분손실	-	-	(283,414,612)	-	-	(283,414,612)

파생상품평가손실	-	-	-	(33,271,484,882)	-	(33,271,484,882)

파생상품거래손실	-	-	-	-	(60,420,000)	(60,420,000)

합 계	1,609,685,757	1,900,781,461	728,249,492	(33,271,484,882)	(8,647,353,562)	(37,680,121,734)

(*1) 전 액 매도가능금융자산평가손익입니다.(*2) 유효이자율법 상각에 의한 이자수익(비용)을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	파생금융부채	합 계

기타포괄이익 (*1)	-	-	728,656,653	-	-	728,656,653

이자수익(*2)	4,237,893,672	-	-	-	-	4,237,893,672

외환차익	17,415,045	-	-	22,411,114	-	39,826,159

외화환산이익	7,987,369	-	-	-	-	7,987,369

매도가능금융자산처분이익	-	-	44,767,965	-	-	44,767,965

파생상품거래이익	-	1,401,815,531	-	-	-	1,401,815,531

파생상품평가이익	-	-	-	-	3,539,628,000	3,539,628,000

이자비용 (*2)	-	-	-	(3,685,779,722)	-	(3,685,779,722)

외환차손	(49,954,520)	-	-	(27,101,624)	-	(77,056,144)

외화환산손실	(4,838,943)	-	-	-	-	(4,838,943)

합 계	4,208,502,623	1,401,815,531	773,424,618	(3,690,470,232)	3,539,628,000	6,232,900,540

(*1) 전액매도가능금융자산평가손익입니다.

(*2) 유효이자율법 상각에 의한 이자수익(비용)을 포함하고 있습니다.

51. 금융상품(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

대여금및수취채권	420,704,055,580	410,862,585,838	374,747,739,078

당기손익인식금융자산	23,224,884,582	-	-

매도가능금융자산(*)	18,000,000,000	55,012,349,600	-

기타투자자산(*)	700,000,000	700,000,000	-

합 계	462,628,940,162	466,574,935,438	374,747,739,078

(*) 지분증권은 제외하였습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

국내	257,804,989,780	234,940,320,357	221,097,873,667

미국	158,938,581,525	172,683,047,193	150,956,614,009

기타	3,960,484,275	3,239,218,288	2,693,251,402

합 계	420,704,055,580	410,862,585,838	374,747,739,078

당기말과 전기말 및 전기초 현재 대여금및수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

제조업체	-	-	2,190,479,543

도매업체	11,209,583,343	42,206,513,459	33,151,403,400

소매업체	119,380,418,061	4,913,935,684	9,936,929,219

최종소비자	30,786,726,382	34,240,838,877	61,257,159,582

금융기관	254,378,302,487	321,809,072,741	267,280,082,952

기타	4,949,025,307	7,692,225,077	931,684,382

합 계	420,704,055,580	410,862,585,838	374,747,739,078

② 손상차손

당기말과 전기말 및 전기초 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	398,172,403,468	3,127,468,410	383,271,141,141	1,836,191,912	328,932,312,128	1,675,190,487

6개월 이내	27,382,918,928	4,851,297,844	28,075,375,053	4,746,408,457	31,250,241,490	4,494,164,700

6개월 초과 ~ 1년 이내	2,077,365,386	520,847,067	2,803,095,978	717,567,204	21,024,322,527	1,471,264,440

1년 초과 ~ 2년 이내	1,160,529,405	219,087,689	3,850,412,658	793,260,204	4,588,563,512	3,546,349,993

2년 초과 ~ 5년 이내	838,902,568	209,363,165	983,418,084	27,429,299	2,581,523,234	2,442,254,193

5년 초과	267,237,572	267,237,572	267,237,572	267,237,572	-	-

합 계	429,899,357,327	9,195,301,747	419,250,680,486	8,388,094,648	388,376,962,891	13,629,223,813

대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 당기와 전기 및 전전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

기초잔액	8,388,094,648	13,629,223,813	18,102,814,508

손상차손 인식	6,500,702,835	4,462,985,862	7,120,955,469

손상차손 환입	(5,569,060)	-	-

대여금및수취채권 제각	(4,827,528,575)	(9,918,407,668)	(12,401,233,957)

기타(환율차이)	(860,398,101)	214,292,641	753,267,956

합병	-	-	53,419,837

기말 잔액	9,195,301,747	8,388,094,648	13,629,223,813

한편, 연결실체는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 되는 것으로 판단하였습니다.

대여금및수취채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. 한편 당기말과 전기말 현재 연결실체는 대여금및수취채권에 집합적 손상차손을 인식하지 않았습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

6개월 이내	22,531,621,084	23,328,966,596	26,756,076,790

6개월 초과 ~ 12개월 이내	1,556,518,319	2,085,528,774	19,553,058,087

1년 초과 ~ 2년 이내	941,441,716	3,057,152,454	1,042,213,519

2년 초과	629,539,403	955,988,785	139,269,041

합 계	25,659,120,522	29,427,636,609	47,490,617,437

한편, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연체되었으나 손상되지 않은 당기손익인식금융자산및 매도가능금융자산은 없습니다.

(2) 유동성위험당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

공정가치측정금융부채

파생금융부채	43,633,870,544	-	-	-	-	-	-

소 계	43,633,870,544	-	-	-	-	-	-

비파생금융부채

매입채무기타채무	88,877,713,154	92,002,708,805	26,224,668,731	62,387,995,596	45,576,727	3,139,084,265	205,383,486

담보부 은행차입금	53,828,819,948	54,050,942,890	4,087,817,357	3,270,330,707	1,741,204,995	5,682,702,386	39,268,887,445

특수관계자 차입금	812,740,062	812,740,062	-	-	-	-	812,740,062

전환사채	70,203,370,176	99,781,505,756	1,533,825,888	1,559,728,399	3,208,374,163	47,979,577,306	45,500,000,000

금융리스부채	2,246,779,370	2,552,511,716	614,524,825	506,824,699	792,192,089	638,970,103	-

임대보증금	699,388,120	699,388,120	-	260,888,120	27,500,000	411,000,000	-

회원보증금	33,310,149,017	38,838,077,500	350,250,000	370,500,000	3,001,250,000	32,990,202,500	2,125,875,000

소 계	249,978,959,847	288,737,874,849	32,811,086,801	68,356,267,521	8,816,097,974	90,841,536,560	87,912,885,993

합 계	293,612,830,391	288,737,874,849	32,811,086,801	68,356,267,521	8,816,097,974	90,841,536,560	87,912,885,993

한 편, 연결실체는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

공정가치측정금융부채

파생금융부채	13,447,364,000	-	-	-	-	-	-

전환상환우선주부채	143,097,191,241	143,097,191,241	143,097,191,241	-	-	-	-

소 계	156,544,555,241	143,097,191,241	143,097,191,241	-	-	-	-

비파생금융부채

매입채무기타채무	79,373,453,880	79,373,453,880	35,963,786,801	40,130,068,674	49,788,124	3,207,203,349	22,606,932

담보부 은행차입금	33,061,739,626	33,709,251,995	15,584,008,049	17,849,580,047	275,663,899	-	-

특수관계자 차입금	812,740,062	812,740,062	-	-	-	-	812,740,062

전환사채	28,972,843,497	48,615,424,000	-	-	-	48,615,424,000	-

금융리스부채	3,868,151,393	4,099,592,437	777,748,606	623,978,763	1,278,012,920	1,419,852,148	-

임대보증금	661,000,000	661,000,000	655,000,000	-	-	6,000,000	-

회원보증금	31,115,863,606	36,700,002,500	-	-	470,500,000	25,941,802,500	10,287,700,000

소 계	177,865,792,064	203,971,464,874	52,980,543,456	58,603,627,484	2,073,964,943	79,190,281,997	11,123,046,994

합 계	334,410,347,305	347,068,656,115	196,077,734,697	58,603,627,484	2,073,964,943	79,190,281,997	11,123,046,994

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

비파생금융부채

매입채무와기타채무	66,117,082,961	66,117,082,961	52,352,441,158	10,261,138,521	995,599,257	2,507,904,025	-

담보부 은행차입금	35,728,308,876	37,064,602,368	1,408,085,824	32,871,636,456	235,190,024	2,549,690,064	-

특수관계자 차입금	819,013,382	819,013,382	-	6,273,320	-	-	812,740,062

금융리스부채	4,478,972,098	4,764,123,744	1,305,841,228	837,461,424	1,146,641,988	1,474,179,104	-

임대보증금	743,000,000	743,000,000	-	250,000,000	88,000,000	405,000,000	-

회원보증금	28,293,526,775	35,802,627,500	-	-	195,000,000	21,435,550,000	14,172,077,500

합 계	136,179,904,092	145,310,449,955	55,066,368,210	44,226,509,721	2,660,431,269	28,372,323,193	14,984,817,562

한편, 연결실체는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위 : 원)

구 분	USD	JPY

현금및현금성자산	34,097,614,635	496,126,116

매출채권	30,239,690,729	2,999,237,808

미수금	63,906,991,483	1,348

매입채무	(8,242,291,986)	(83,735,552)

미지급금	(49,409,553,449)	(241,911,235)

미지급비용	(10,601,903,704)	-

금융리스부채	(2,246,779,370)	-

차입금	(49,581,014,948)	(2,372,775,000)

연결재무상태표상 순액	8,162,753,390	796,943,485

ⅱ) 전기말

(단위 : 원)

구 분	USD	JPY

현금및현금성자산	61,681,531,572	287,827,275

매출채권	34,711,465,128	2,536,388,749

미수금	50,406,959,184	-

기타금융자산	24,968,516,375	-

매입채무	(20,492,446,280)	(58,209,531)

미지급금	(28,332,594,864)	(86,804,325)

미지급비용	(11,702,066,231)	-

금융리스부채	(3,863,824,660)	(4,326,733)

차입금	(30,061,739,625)	-

연결재무상태표상 순액	77,315,800,599	2,674,875,435

ⅲ) 전기초

(단위 : 원)

구 분	USD	JPY

현금및현금성자산	77,873,308,741	1,587,419,041

매출채권	36,098,258,664	1,097,682,514

미수금	24,221,677,120	8,149,847

기타금융자산	11,730,403,844	-

매입채무	(13,107,250,200)	(30,705,524)

미지급금	(23,937,501,108)	(96,512,574)

차입금	(30,478,308,876)	-

재무상태표상 순액	82,400,588,185	2,566,033,304

당기와 전기 및 전기초에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말	전기초

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50	1,172.00

JPY	10.09	10.68	9.49	10.37	9.72

② 민감도분석

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결실체의 자본(포괄손익)과 손익(당기손익)은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기 이전에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본(포괄손익) 및 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다. ⅰ) 손익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	816,275,339	(816,275,339)	7,731,580,060	(7,731,580,060)	8,240,058,819	(8,240,058,819)

JPY	79,694,349	(79,694,349)	267,487,544	(267,487,544)	256,603,330	(256,603,330)

ⅱ) 자본

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	816,275,339	(816,275,339)	7,731,580,060	(7,731,580,060)	8,240,058,819	(8,240,058,819)

JPY	79,694,349	(79,694,349)	267,487,544	(267,487,544)	256,603,330	(256,603,330)

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

고정이자율

금융자산	270,139,377,130	300,976,671,772	290,500,329,921

금융부채	(61,133,537,443)	(66,358,063,626)	(31,707,268,559)

합 계	209,005,839,687	234,618,608,146	258,793,061,362

변동이자율

금융부채	-	(29,792,383,103)	(30,064,567,092)

합 계	-	(29,792,383,103)	(30,064,567,092)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융부채	-	-	(297,923,831)	297,923,831	(300,645,671)	300,645,671

상기 변동이자율 금융부채는 전액 차입금입니다.

(5) 공정가치

① 공정가치평가방법연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.ⅰ) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ⅱ) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

ⅲ) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 종가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.ⅳ) 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

ⅴ) 파생상품금융부채파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

② 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익인식금융자산	23,224,884,582	23,224,884,582	-	-	-	-

매도가능금융자산	40,293,323,095	40,293,323,095	62,764,484,212	62,764,484,212	5,017,149,008	5,017,149,008

기타투자자산(*)	8,650,357,202	8,650,357,202	1,600,000,000	1,600,000,000	-	-

파생금융자산	294,635,000	294,635,000	-	-	-	-

합 계	72,463,199,879	72,463,199,879	64,364,484,212	64,364,484,212	5,017,149,008	5,017,149,008

상각후원가로 인식된 자산

대여금및수취채권	420,704,055,580	420,704,055,580	410,862,585,838	410,862,585,838	374,747,739,078	374,747,739,078

공정가치로 인식된 부채

파생상품금융부채	43,633,870,544	43,633,870,544	13,447,364,000	13,447,364,000	-	-

전환상환우선주부채	-	-	143,097,191,241	143,097,191,241	-	-

합 계	43,633,870,544	43,633,870,544	156,544,555,241	156,544,555,241	-	-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	92,366,769,122	92,366,769,122	79,373,453,880	79,373,453,880	66,117,082,961	66,117,082,961

담보부 은행차입금	53,828,819,948	53,828,819,948	33,061,739,625	33,061,739,625	35,728,308,876	35,728,308,876

특수관계자 차입금	812,740,062	812,740,062	812,740,062	812,740,062	819,013,382	819,013,382

전환사채	70,203,370,176	70,203,370,176	28,972,843,497	28,972,843,497	-	-

금융리스부채	2,246,779,370	2,246,779,370	3,868,151,393	3,868,151,393	4,478,972,098	4,478,972,098

임대보증금	699,388,120	699,388,120	661,000,000	661,000,000	743,000,000	743,000,000

회원보증금	33,310,149,017	33,310,149,017	31,115,863,606	31,115,863,606	28,293,526,775	28,293,526,775

합 계	253,468,015,815	253,468,015,815	177,865,792,063	177,865,792,063	136,179,904,092	136,179,904,092

(*) 기타투자자산의 금융상품의 범주별 분류는 주석49에 기재되어 있습니다. ③ 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 만기가 유사한 금융상품의내재이자율, 국공채 수익률 또는 연결실체의 신용위험을 감안한 가중평균차입금이자율 등을 이용하여 자산ㆍ부채별로 적용하였습니다.

④ 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 한편, 수준 3이 적용되는 금융상품은 금액적크기가 중요하지 않다고 판단하여 추가적인 투입변수에 대한 사항은 기재하지 않았습니다.

ⅰ) 당기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	17,593,169,595	22,700,153,500	-	40,293,323,095

파생상품금융부채	-	43,633,870,544	-	43,633,870,544

파생상품자산	-	294,635,000	-	294,635,000

합 계	17,593,169,595	66,628,659,044	-	84,221,828,639

당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

ⅱ) 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	4,460,986,112	55,012,349,600	-	59,473,335,712

파생상품금융부채	-	13,447,364,000	-	13,447,364,000

전환상환우선주부채	-	143,097,191,241	-	143,097,191,241

합 계	4,460,986,112	211,556,904,841	-	216,017,890,953

전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. ⅲ) 전기초

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	3,617,400,508	-	-	3,617,400,508

52. 우발부채 및 약정사항

(1) 제대혈계약연결실체는 채취가 완료되어 탱크에 보관된 조혈모세포에 대하여 15년, 20년, 30년 및 70년간 보관용역을 제공하고 있으며, 당기말 현재 제대혈 채취ㆍ보관과 관련한 계약 내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 원)

총계약액	매출 인식액 누계	장ㆍ단기선수금

62,594,060,508	52,456,617,690	10,137,442,818

한편, 제대혈 채취 및 보관과 관련하여 연결실체의 귀책사유에 의하여 제대혈보관이 어려운 경우 또는 보관 중 파손 등에 대하여는 계약금 전액을 환불하여야 합니다. 이와 관련하여 연결실체는 당기말 현재 동부화재해상보험(주)에 부보액 1,000,000천원의 제대혈보관배상책임보험에 가입하고 있으며, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용을 부담할 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 로열티계약 연결실체는 주식회사 LG생활건강과 로열티계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의할 경우 연결실체가 공급한 원재료를 사용하여 주식회사 LG생활건강이 판매한 제품의 매출액에서 제반비용을 차감한 금액을 대상으로 로열티를 수령하기로 약정되어 있습니다. (3) 상표권계약연체실체는 전기 중 주식회사 제이에스바이오와 상표권(티슈필)계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의할 경우 연결실체의 상표권에 대하여 주식회사 제이에스바이오에게 통상사용권을 부여하고 로열티금액 27,273천원을 수령하기로 약정되어 있습니다. 당기 중 동 계약에 따라 인식한 로열티 금액은 5,303천원이며, 전기 중에 인식한 로열티금액은 9,090천원입니다.

(4) 연결실체는 2011년 4월 5일 (주)테라젠이텍스와 한국인 의학 유전체 사업에 대한게놈분석 용역계약을 진행하였으며, 총 계약금액 25억원중 40%인 10억원을 기지급 하였습니다. 당기말 현재 상호간 협의에 의해 연장 계약서를 재작성하여 계약 종료일을 2017년 12월 30일에서 2018년 12월 31일까지로 변경하였습니다.

(5) 연체실체는 당기 중 주식회사 유영제약과 상표권(에떼르넬)계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의할 경우 연결실체의 상표권에 대하여 주식회사 유영제약에게 통상사용권을 부여하고 로열티금액 70,000천원을 수령하기로 약정되어 있습니다. 당기 중 동 계약에 따라 인식한 로열티 금액은 31,500천원입니다. (6) 연결실체는 미국 줄기세포 전문회사인 ACT(Advanced Cell Technology)사로부터 "망막색소상피세포 유도기술에 대한 기술이전계약"을 체결하고 있습니다. 한편, 2011년7월15일 종속기업인 STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.와 Hemangioblast(조혈모세포) Program계약에 따라 ACT사는 미국과 캐나다에서, 연결실체는 한국과 일본에서 각각 배타적인 라이센스 권리를 행사하는 것으로 합의하였습니다. (7) 지급보증 및 기타 약정사항당기 보고기간종료일 현재 비씨카드와 한도 500백만원, 롯데카드와 한도 400백만원의 법인카드 사용약정을 체결하고 있으며, 서울보증보험으로부터 공탁보증 등을 받은 금액은 3,860백만원입니다.

(8) 전환우선주의 발행연결실체의 종속기업인 (주)차헬스케어가 발행한 전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	내 역

투자자	오딘7차(유)	오딘7차(유)

발행일	2017년 05월 31일	2017년 07월 28일

총 발행주식수	4,321,429	1,178,571

주당발행가액	20,000	20,000

총 발행금액	86,428,580,000	23,571,420,000

우선주의 성격	비참가적, 비누적적, 의결권	비참가적, 비누적적, 의결권

배당	이익배당에 관하여 우선권이 없음	이익배당에 관하여 우선권이 없음

청산	잔여재산 분배와 관련하여 우선권이 있음	잔여재산 분배와 관련하여 우선권이 있음

전환청구기간	발행일 다음날로부터 발행일로부터 10년이 되는 날까지	발행일 다음날로부터 발행일로부터 10년이 되는 날까지

자동전환	전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환	전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환

전환비율	1 대 1	1 대 1

(9) 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음은 없습니다.

(10) 종속기업인 (주)CMG제약이 (주)천지산과 항암치료제 테트라스의 판권대행 계약을 2006년에 체결하였으며 총계약금액 80억원 중 계약금 및 1차 중도금 35억원을 지급하였습니다. 동 금액은 장기선급금에 계상된 후 전액 손상처리되었습니다. 2차 중도금은 임상 2상 신청시 지급하며, 잔금은 국내시판 허가시 지급하는 것으로 약정하였으나, 추가적인 진행사항은 불확실한 상태입니다.

(11) 소송사건의 요약1) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.2) 전기말 이후 종결된 소송사건은 다음과 같습니다.① 연결실체가 원고인 사건

(단위 : 원)

계류법원	피고	소송가액	사건내용 및 진행상황

서울중앙지방법원	(주)대우건설	13,592,100,027	(*1)

수원지방법원	(주)필스 외 1	78,583,620	(*2)

(*1) 2014년 12월 5일 ②의 (주)대우건설의 공사대금청구의 소와 관련하여 공사대금반환청구의 소를 제기하였으며 2017년 7월 5일 본소와 함께 병합처리되어 원고일부 승소 판결취지의 판결선고가 이루어졌습니다. 그 이후 피고가 항소를 포기함으로써 해당 판결이 확정되었습니다.(*2) 2016년 11월 4일 (주)필스외 1인에 대하여 건물인도 및 부동산점유이전금지가처분의소를 제기하였으며 보고기간말 현재 원고일부 승소하였으며, 피고가 항소를 포기함에 따라 해당 판결이 확정되었습니다.

② 연결실체가 피고인 사건

(단위 : 원)

계류법원	원고	소송금액	사건내용 및 진행상황

서울중앙지방법원	(주)대우건설	5,731,514,073	(*)

(*) 2014년 10월 16일 공사대금청구의 소에 피소되었으며 2017년 7월 5일 현재 원고패소 취지의 판결선고가 이루어졌습니다. 그 이후 원고가 항소를 포기함으로써 해당 판결이 확정되었습니다.

53. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속기업연결실체는 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결재무제표를 공시하는 최상위 지배기업이며 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분소유기업	소유지분율(%)

당기말	전기말	전기초

CHA Health Systems, Inc.	미국	㈜차헬스케어	100.00	100.00	100.00

CHA Hollywood Presbyterian Medical Center, LP.	미국	CHA Health Systems, Inc.	98.74	98.74	98.74

CHS Healthcare Management, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00	100.00

CHS Property Management, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00	100.00

CHS Property Holdings, LP.	미국	CHA Health Systems, Inc.	98.00	98.00	98.00

CHA Captive Insurance, Inc.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00	100.00

Kula Green, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00	100.00

CHA Reproductive Managing Group	미국	㈜차헬스케어	90.48	90.48	90.48

STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.	미국	㈜차바이오텍	60.00	60.00	60.00

Hollywood Safe Transport, Inc.(*4)	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	-	-

(주)서울CRO	한국	㈜차바이오텍	88.30	88.30	88.30

(주)차백신연구소(*3)	한국	㈜차바이오텍	56.57	57.45	57.45

(주)CMG제약(*1)	한국	㈜차바이오텍	25.99	26.02	26.29

(주)스카이뉴홀딩스(*5)	한국	㈜CMG제약	-	-	100.00

SGN(몽골)	몽골	㈜CMG제약	100.00	100.00	100.00

(주)차케어스(*1)	한국	㈜차바이오텍	46.49	46.49	46.49

(주)솔리더스인베스트먼트	한국	㈜차바이오텍	95.10	95.10	95.10

(주)차헬스케어(*3)	한국	㈜차바이오텍	59.15	98.74	57.66

(주)차메디텍	한국	㈜차바이오텍	72.57	72.57	72.57

(株)CHA Medical Service	일본	㈜차헬스케어	100.00	100.00	100.00

CHA Biotech USA, Inc.	미국	㈜차바이오텍	100.00	100.00	100.00

CHALOGY, Inc.(*2)	미국	㈜차메디텍	100.00	100.00	-

㈜청라헬스케어(*2)	한국	㈜차헬스케어	88.89	88.89	-

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.(*4)	싱가폴	㈜차헬스케어	100.00	-	-

엘바이오 주식회사(*4)	한국	㈜차메디텍	100.00	-	-

특정금전신탁(MMT)	한국	㈜솔리더스 인베스트먼트	-	100.00	-

(*1) 연결실체는 (주)CMG제약 및 (주)차케어스에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 사실상의 지배력 기준에서 (주)CMG제약과 (주)차케어스를 지배한다고 판단하였습니다.(*2) 전기 중 신규설립되었습니다.(*3) 당기 중 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 변동하였습니다. (*4) 당기 중 신규설립되었습니다.(*5) 전기 중 (주)CMG제약은 (주)스카이뉴홀딩스의 지분을 전액 매각하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 매출 및 매입거래 등

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

관계기업	(주)차바이오메드	기타수익	-	-

주주	(주)케이에이치그린	매입	190,800,000	190,800,000

기타수익	-	12,993,972

성광의료재단	매출	984,872,147	2,797,905,534

기타수익	-	35,630,000

매입	48,572,000	72,929,240

기타비용	9,148,508	-

(학)성광학원	매출	178,192,415	173,989,270

기타비용	6,000,000	300,000,000

기타	(의)성광의료재단 차움의원	매출	862,383,441	963,215,754

매입	225,270,111	107,375,523

기타비용	148,258,303	217,725,106

(의)성광의료재단차움건진의원	매출	654,230,533	433,469,300

기타비용	9,000,000	-

차의과대학교	매출	1,160,142,174	916,522,859

매입	11,999,995	4,000,000

기타비용	112,064,510	12,368,908

차의과대학교 산학협력단	매출	516,281,326	7,494,979

잡이익	-	500,000

기타비용	-	9,252,198

차의과대학교 분당차병원	매출	11,068,900,876	-

매입	585,799,021	-

무형자산매입	36,794,117	-

기타비용	39,162,199	-

차의과대학교 구미차병원	매출	522,921,340	-

성광의료재단 강남CHA 병원 등	매출	3,393,091,207	11,953,395,249

매입	3,300,000	677,786,340

기타비용	2,334,227	38,953,011

(주)제이알 제2호 부동산투자회사	매입	342,038,180	335,331,551

기타비용	14,901,200	14,609,018

(의)성광의료재단 차여성의원	매출	932,519,195	623,957,077

대구여성차병원	매출	5,022,835	3,814,572

(주)차바이오에프앤씨	기타수익	123,920,569	96,830,342

매출	34,158,826	88,017,108

매입	51,065,043	22,869,637

기타비용	117,124,558	121,103,817

차바이오컴플렉스 관리단	매출	1,679,364,158	1,540,403,618

매입	25,639,122	15,414,700

기타비용	190,931,455	126,720,997

(주)차디오스텍	기타수익	-	-

기타수취거래	-	-

거래내용 중 매입은 매출원가로 처리된 비용이며 기타비용은 지급수수료 등 판매비와 관리비로 처리된 비용입니다.

② 자금거래

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

주주 등	차광렬 및 최대주주의 특수관계자	전환사채발행	-	14,734,368,000

파생금융부채발행	-	9,265,632,000

이자비용	1,998,194,184	1,258,854,542

기타	(주)에스더블유에스산업개발	이자수익	215,790,402	310,499,995

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권

매출채권	선수금	미수금	대여금

주주	성광의료재단	45,287,770	-	-	-

(학)성광학원	16,289,410	-	-	-

기타	(의)성광의료재단 차움의원	101,572,122	9,545,455	-	-

(의)성광의료재단 차움건진의원	173,149,729	-	-	-

차의과학대학교	113,713,038	-	-	-

차의과학대학교 산학협력단	155,672,017	-	-	-

대구차여성병원	1,549,400	-	-	-

(의)성광의료재단 차여성의원	79,320,444	-	-	-

차의과학대학교 분당차병원	1,143,017,917	-	-	-

성광의료재단 강남CHA 병원 등	357,041,899	-	-	-

차의과학대학교 구미차병원	55,429,245	-	-	-

차바이오컴플렉스 관리단	136,913,304	-	-	-

(주)차바이오에프엔씨	582,980,365	-	12,837,338	2,000,000,000

(주)에스더블유에스산업개발	-	-	-	4,500,000,000

합 계	2,961,936,660	9,545,455	12,837,338	6,500,000,000

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

미수수익	임차보증금	외상매입금	미지급금

주주	(주)케이에이치그린	-	15,000,000,000	-	20,514,657

(학)성광학원	-	40,000,000	-	-

성광의료재단	-	6,100,000,000	-	8,899,759

기타	(의)성광의료재단 차움의원	-	-	-	46,804,324

차의과학대학교	-	-	-	705,240

차의과학대학교 분당차병원	-	3,505,000,000	-	60,347,768

성광의료재단 강남CHA 병원 등	-	-	-	24,646,435

(주)제이알 제2호 부동산투자회사	-	886,000,000	-	-

(주)차바이오에프엔씨	233,969,848	-	6,298,000	44,367,527

차바이오컴플렉스 관리단	-	19,200,000	-	5,658,488

합 계	233,969,848	25,550,200,000	6,298,000	211,944,198

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권

매출채권	미수금	대여금

주주	성광의료재단	344,633,301	-	-

기타	(의)성광의료재단 차움의원	184,449,919	-	-

(의)성광의료재단차움건진의원	49,446,972	-	-

CHA 의과학대학교	85,095,125	8,140,000	-

CHA 의과대학교 산학협력단	-	118,559,828	-

(의)성광의료재단 강남차병원(본원)	302,372,121	-	-

차의과학대학교분당차병원	796,202,451	-	-

차의과학대학교구미차병원	64,895,968	-	-

(의)성광의료재단 차여성의원	55,756,483	5,539,968	-

대구차여성병원	1,335,718	-	-

(주)차바이오에프엔씨	589,947,482	11,394,640	1,000,000,000

차바이오컴플렉스 관리단	139,136,789	-	-

(주)에스더블유에스산업개발	-	-	4,500,000,000

합 계	2,613,272,329	143,634,436	5,500,000,000

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

미수수익	임차보증금	외상매입금	미지급금

주주	(주)케이에이치그린	-	15,000,000,000	-	20,883,442

(학)성광학원	-	40,000,000	-	-

성광의료재단	-	6,100,000,000	-	872,590,716

세원의료재단	-	200,000,000	-	-

기타	(의)성광의료재단 차움의원	-	-	-	20,126,915

차의과학대학교분당차병원	-	3,005,000,000	-	52,557,731

성광의료재단 강남CHA 병원 등	-	-	-	12,263,328

(주)제이알 제2호 부동산투자회사	-	886,000,000	-	-

(주)차바이오에프엔씨	171,712,323	-	2,455,000	63,252,000

차바이오컴플렉스 관리단	-	17,920,000	-	1,002,471

합 계	171,712,323	25,248,920,000	2,455,000	1,042,676,603

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권

매출채권	미수금	대여금

주주	성광의료재단	487,892,750	3,919,300	-

기타	(의)성광의료재단 차움의원	10,502,940	-	-

CHA 의과대학교 산학협력단	-	118,559,828	-

성광의료재단 강남CHA 병원 등	959,200	-	-

(주)차바이오에프엔씨	16,500,000	12,431,100	1,000,000,000

(주)에스더블유에스산업개발	-	-	4,500,000,000

합 계	515,854,890	134,910,228	5,500,000,000

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

임차보증금	미지급금

주주	(주)케이에이치그린	15,000,000,000	22,216,027

성광의료재단	-	15,284,080

기타	(의)성광의료재단 차움의원	-	93,597,569

CHA 의과대학교	-	400,000

CHA 의과대학교 산학협력단	-	5,708,123

성광의료재단 강남CHA 병원 등	3,005,000,000	37,692,365

(주)제이알 제2호 부동산투자회사	886,000,000	-

(주)차바이오에프엔씨	-	391,300

합 계	18,891,000,000	175,289,464

(4) 당기와 전기 및 전전기 중 연결실체의 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(6) 연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사회에 참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

급 여	퇴직급여	주식기준보상	합 계

1,158,054,024	96,759,393	219,043,025	1,473,856,442

`

54. 중단사업전기 중 연결실체의 종속기업인 (주)스카이뉴홀딩스의 지분이 전액 외부에 매각됨에따라 매각 되기 전까지의 영업성과는 중단사업으로 반영하였습니다. (1) 매각순자산의 내역

(단위 : 원)

구 분	(주)스카이뉴홀딩스

유동자산	80,733,969

비유동자산	-

유동부채	115,166,280

비유동부채	-

순자산	(34,432,311)

(2) 중단영업손익 및 현금흐름

(단위 : 원)

구 분	전 기

- 중단영업손익

매출액	-

영업이익(손실)	-

법인세차감전순이익(손실)	34,432,311

법인세비용	-

중단영업순이익(손실)	34,432,311

- 현금흐름

영업활동현금흐름	-

투자활동현금흐름	(3,003)

재무활동현금흐름	-

중단영업 순현금흐름	(3,003)

55. 보고기간후 사건(1) 역삼동 모성호텔 공사 참여 취소의 건연결실체의 지배기업인 (주)차바이오텍은 2018년 3월 15일자 이사회에서 전기 이사회에서 결의된 '역삼동 모성호텔 공사참여의 건'에 대하여 본건의 진행을 통해 연구개발 재원 확보에 상당한 기한이 소요되는 등 어려움이 있어 본건을 취소 결의하였습니다.(2) 자회사(차헬스케어) 미수금 출자전환의 건 연결실체의 지배기업인 (주)차바이오텍 은 2018년 3월 15일자 이사회에서 종속기업인 (주)차헬스케어에 대한 미수금 2,929백만원을 출자전환하기로 결의하였습니다.(1주당 발행가액 : 20,000원, 기명식 보통주 146,450주)

(3) 해외법인 투자의 건 연결실체의 종속기업인 (주)차헬스케어는 보고기간 말 이후인 2018년 1월 31일 이사회에서 호주 의료기관(CFC Global Pty Ltd) 인수를 통한 해외시장진출을 위해 결의하였으며, 취득주식수 는 22,085,756주(지분율 52%)이며, 취득일자는 2018년 2월 28일 입니다.

(4) 전환청구권의 행사당 기말 이후 연결실체가 발행한 전환사채 중 일부가 전환청구 되었으며, 그 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1차 전환청구	2차 전환청구	3차 전환청구

전환청구일	2018년 1월 4일	2018년 1월 12일	2018년 1월 22일

전환청구된 사채 권면금액	500,000,000	2,000,000,000	1,000,000,000

발행주식수(주)	41,192	164,784	82,392

주당 전환가액	12,138	12,137	12,137

(5) 대출보증의 건연결실체의 종속회사인 CHA Hollywood Medical Center LP는 HUD(US Department of Dousing and Urban Development)로부터 병원 신축을 위한 대출보증을 약정하는 공식문건을 2018년 2월 22일자로 수령하였습니다. 약정액은 $200,000,000입니다.

(6) 소송사건 연결실체의 종속회사인 CHA Hollywood Medical Center LP는 퇴직직원의 단체소송에 대해 2018년 2월 26일자로 $2,000,000의 금액에 소송합의를 마무리하였습니다. 56. 경영활동의 주요판단사항 (주)차바이오텍은 상법 제530조의2 내지 제530조의11이 정하는 바에 따라 2013년 8월 1일 (주)차바이오앤디오스텍으로부터 (주)씨에이치오와 (주)차메디텍을 물적분할하였고, 이어서 2014년 5월 7일 (주)차디오스텍을 인적분할 방식으로 분할을 실시한 이후 이를 기반으로 (주)차바이오텍이 종속회사들의 지주회사로의 전환을 위한 지속적인 검토가 이루어져 왔습니다. 그러나, 분할 이후 여러가지 경영 및 사업 활동상의 이유로 지주회사 전환을 완료하지는 않은 상태입니다.

57. 사업결합(1) 전전기 중에 발생한 사업결합 거래 내역은 다음과 같습니다. 연결실체의 종속기업인 ㈜차메디텍은 관계기업인 ㈜차바이오메드와 2015년 6월 30일을 합병기일로 하여 ㈜차메디텍을 존속법인으로 하는 흡수합병계약을 체결하였습니다. 이에 따라 2015년 6월 30일에 합병등기를 완료하고, 상호를 ㈜차메디텍으로 변경하였습니다.① 합병 참여회사의 개요 및 합병비율

구 분	상 호	대표이사	합병비율

합병 후 존속회사	(주)차메디텍	윤경욱	1

합병 후 소멸회사	(주)차바이오메드	송종국	0.012486

② 연결실체의 종속기업인 (주)차메디텍은 합병기일 현재 피합병법인의 주주명부에 등재되어 있는 주주에 대하여 기명식 보통주식(액면가액 5,000원) 총 99,865주를 발행하였습니다.

한편, 피합병법인에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 취득한 자산 및 인수한 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

이전대가

지분상품(보통주 99,865주)	4,283,709,175

단주 지급액	420,003

이전대가 합계	4,284,129,178

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

자산	7,206,981,244

부채	(3,036,838,356)

식별가능 순자산의 공정가치	4,170,142,888

영업권	113,986,290

③ 피합병법인에 대하여 지불한 이전대가인 발행 보통주식 99,865주의 공정가치는 2015년 6월 30일 기준 향후 5개년 현금흐름할인법에 따라 측정된 공정가치 평가에 근거한 것입니다.

④ 상기 사업결합의 피합병법인에 대한 합병등기일 현재 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2015년 6월 30일(합병등기일 현재)

자산

현금및현금성자산	359,117,357

매출채권및기타유동채권	803,368,359

기타유동금융자산	1,600,000,000

기타유동비금융자산	44,569,601

재고자산	1,844,886,090

당기법인세자산	27,360

유동자산 합계	4,651,968,767

장기매출채권및기타비유동채권	1,280,000

매도가능금융자산	2,073,339,990

유형자산	478,196,594

무형자산	2,195,893

비유동자산 합계	2,555,012,477

자산 총계	7,206,981,244

부채

매입채무및기타유동채무	1,868,311,133

기타유동금융부채	714,110,572

기타유동비금융부채	331,538,858

유동부채 합계	2,913,960,563

기타비유동금융부채	6,000,000

확정급여채무	116,877,793

비유동부채 합계	122,877,793

부채 총계	3,036,838,356

자본

자본금	4,000,000,000

자본잉여금	246,680,000

기타포괄손익누계액	838,197,439

결손금	(914,734,551)

자본 총계	4,170,142,888

부채및자본 총계	7,206,981,244

58. 연결재무제표 재작성연결실체는 개발비 자산화 요건 적용의 회계처리 오류로 인하여 무형자산, 자기자본이 과대계상되었으며 경상연구개발비등의 개발비관련 비용항목이 과소계상되었습니다. 연결실체는 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였으며, 비교표시된 전기의 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. 연결실체는 개발비 자산화 요건 적용의 오류와 관련하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간을 포함하여 이전의 연결재무제표를 재작성하였습니다.(1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2017	2016	2015	2014	2013	2012	2011	2010

무형자산 과대계상	(17,110)	(28,685)	(23,205)	(25,904)	(22,975)	(23,558)	(16,162)	(4,444)

이연법인세자산 과대계상	(627)	(627)	-	-	-	-	-	-

자기자본 과대계상	(17,737)	(29,312)	(23,205)	(25,904)	(22,975)	(23,558)	(16,162)	(4,444)

무형자산상각비 과대계상	(16)	(16)	(7)	-	-	-	-	-

경상연구개발비 과소계상	5,354	6,755	4,539	7,084	6,073	7,396	8,786	3,390

무형자산손상차손 과대계상	(16,032)	(1,259)	(7,232)	(4,155)	(6,656)	-	2,932	-

전기오류수정손익 과대계상	(880)	-	-	-	-	-	-	-

법인세비용 과소계상	-	627	-	-	-	-	-	-

(2) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	2017	2016	2015	2014

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

유동자산	475,060	475,060	463,012	463,012	370,100	370,100	357,963	357,963

비유동자산	328,279	310,542	305,917	276,605	274,731	251,526	262,921	237,017

자산총계	803,339	785,602	768,929	739,617	644,831	621,626	620,885	594,980

유동부채	222,196	222,196	266,129	266,129	115,519	115,519	99,743	99,743

비유동부채	154,206	154,206	123,939	123,939	82,749	82,749	83,687	83,687

부채총계	376,403	376,403	390,068	390,068	198,268	198,268	183,430	183,430

자본총계	426,937	409,199	378,861	349,549	446,563	423,358	437,454	411,550

부채와 자본총계	803,339	785,602	768,929	739,617	644,831	621,626	620,885	594,980

(단위 : 백만원)

계정과목	2013	2012	2011	2010

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

유동자산	428,436	428,436	288,610	288,610	262,518	262,518	168,388	168,388

비유동자산	257,030	234,055	237,311	213,753	212,502	196,340	177,697	173,253

자산총계	685,466	662,491	525,921	502,363	475,020	458,858	346,085	341,641

유동부채	102,819	102,819	113,823	113,823	104,910	104,910	101,261	101,261

비유동부채	70,302	70,302	76,435	76,435	84,651	84,651	80,941	80,941

부채총계	173,121	173,121	190,258	190,258	189,560	189,560	182,202	182,202

자본총계	512,345	489,370	335,663	312,105	285,459	269,298	163,883	159,439

부채와 자본총계	685,466	662,491	525,921	502,363	475,020	458,858	346,085	341,641

(3 ) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	2017	2016	2015	2014

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

총매출액	418,882	418,882	449,261	449,261	393,782	393,782	345,345	345,345

매출총이익	124,049	124,049	151,609	151,609	126,871	126,871	52,537	52,537

판매관리비	125,415	130,753	111,835	118,574	109,226	113,758	40,874	47,761

경상연구개발비	4,117	9,470	2,122	8,876	3,373	7,912	1,569	8,455

영업손익	(1,366)	(6,704)	39,774	33,035	17,645	13,112	11,663	4,776

세전손익	(57,258)	(45,683)	41,134	35,654	(5,515)	(2,816)	7,190	4,458

법인세비용	256	256	13,768	14,395	7,389	7,389	4,726	4,726

당기순손익	(57,513)	(45,939)	27,366	21,259	(12,905)	(10,205)	2,464	(268)

기본주당손익(원)	(1,167)	(932)	557	433	(263)	(208)	52	(1)

(단위 : 백만원)

계정과목	2013	2012	2011	2010

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

총매출액	528,120	528,120	478,467	478,467	337,757	337,757	327,150	327,150

매출총이익	117,079	117,079	90,912	90,912	29,263	29,263	22,460	22,460

판매관리비	69,056	75,129	51,490	58,886	53,112	61,898	64,396	67,786

경상연구개발비	1,792	7,865	1,842	9,238	3,859	12,646	2,023	5,413

영업손익	48,024	41,950	39,422	32,026	(23,848)	(32,635)	(41,936)	(45,326)

세전손익	36,965	37,548	35,331	27,935	7,033	(4,685)	12,249	8,859

법인세비용	11,095	11,095	11,925	11,925	3,417	3,417	7,143	7,143

당기순손익	25,870	26,453	23,406	16,010	3,616	(8,103)	5,107	1,717

기본주당손익(원)	395	404	370	253	61	(137)	106	36