차바이오텍 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 14 (당)기 2015년 12월 31일 현재
제 13 (전)기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 차바이오텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 차바이오텍(이하, "지배기업")은 2002년 11월 5일에 설립되었으며, 2005년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니 다. 지배기업은 제대혈 보관, 줄기세포 연구 및 세포치료제 개발과 Anti-aging 관련 서비스 용역을 사업목적으로 영위하고 있습니다.한편, 지배기업은 2014년 5월 7일을 기준일로 하여 광학사업 부문을 인적분할하였으며, 분할 후 상호를 주식회사 차바이오앤디오스텍에서 주식회사 차바이오텍으로 변경하였습니다. 지배기업의 설립시 납입자본금은 450,000천원이었으나, 이후 수차의 증자와 합병 및분할의 결과 당기말 현재 납입자본금은 25,247,183천원이며 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율

차광열	2,978,628	5.90%

(주)케이에이치그린	2,417,975	4.79%

(학)성광학원	2,177,903	4.31%

차원태	2,041,988	4.04%

차원영	1,126,010	2.23%

자기주식	1,087,342	2.15%

차원희	878,527	1.74%

기타특수관계자 합계	1,446,904	2.87%

기타주주합계	36,339,088	71.97%

합 계	50,494,365	100.00%

종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자의 현 황은 주석 6, 주 석 18 및 주석 53에 서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

지배기업 및 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2016년 2월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6 : 연결범위-사실상 지배력의 보유 여부- 주석 18 : 관계기업및공동지배기업투자- 주석 19 : 기타투자자산- 주석 21 : 투자부동산

- 주석 29 : 금융리스- 주석 30 : 운용리스

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23 : 영업권

- 주석 24 : 영업권이외의무형자산 (개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정)

- 주석 34 : 종업원급여

- 주석 35 : 비유동충당부채- 주석 43 : 법인세비용

- 주석 51 : 금융상품

- 주석 52 : 우발부채 및 약정사항

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 51 : 금융상품

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 한편, 회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 회계정책 변경의 미치는 효과는 중요하지 않습니다.

- 종업원기여금(기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'의 개정)

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.

근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상의 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	5 ~ 55년

기계장치	5 ~ 25년

시설장치	3 ~ 8년

차량운반구	5년

비품	3 ~ 7년

시험연구용자산	5년

임차자산개량권	5 ~ 55년

리스자산	3 ~ 5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 20년

소프트웨어	3 ~ 5년

개발비	3 ~ 10년

한편, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 관련 비용에서 차감하는 방법 또는 보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(14) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(18) 신주인수권부사채연결실체가 발행한 사채는 분리형 신주인수권부사채로서 보유자의 선택에 따라 신주인수권은 자본으로 전환되며 금융부채에 내재된 신주인수권 가치는 자본에 반영하였습니다. 사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(19) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 내의 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(22) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역제대혈보관용역매출을 포함하여 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

③ 수수료

연결실체가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로인식하고 있습니다.

④ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(23) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 및 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액 및 당기손익인식금융상품의공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(27) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (28) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상 항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.5. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 해당 서비스의 특성상 거 래처의 분포 및 결제방식은 다수의 개인, 법인 및 제3자 지불방식등에 따르므로 고객의 분포나 해당 고객들이 분포하고 있는 국가 또는 산업이 신용위험에 큰 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 고객에 대한 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 검토 결과 "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 별도로 관리하게 되며 기존에 발생한 채권에 대하여는 담보 설정 등을 통하여 회수방안을 마련하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

연결실체는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게됩니다.

③ 보증

연결실체는 경영목적상 필요시 관계기업 및 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 등 입니다. 연결실체는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 분기별로 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을 유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다.

연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	198,267,912,985	183,430,240,613

차감 : 현금및현금성자산	(164,279,132,668)	(129,396,123,825)

조정 부채	33,988,780,317	54,034,116,788

자본 총계	446,563,340,166	437,454,302,893

조정 부채비율	7.6%	12.4%

6. 종속기업 (1) 종속기업의 내역지배기업은 주석 55에서 설명하고 있는 바와 같이 2014년 5월 7일자로 (주)차바이오텍과 (주)차디오스텍으로 인적분할을 실시하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 연결실체와 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 한편, 지배기업은 당기말 현재 미국, 몽골, 일본 및 국내 등에 총 20개의 종속기업을 두고 있으며, 그내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	소유지분율(%)

당기말	전기말

CHA Health Systems, Inc.	미국	12월	100.00	100.00

CHA Hollywood Presbyterian Medical Center, LP.	미국	12월	98.74	98.74

CHS Healthcare Management, LLC.	미국	12월	100.00	100.00

CHS Property Management, LLC.	미국	12월	100.00	100.00

CHS Property Holdings, LP.	미국	12월	98.00	98.00

CHA Captive Insurance, Inc.(*6)	미국	12월	100.00	100.00

Kula Green, LLC.	미국	12월	100.00	100.00

CHA Reproductive Managing Group	미국	12월	90.48	90.48

STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.	미국	12월	60.00	60.00

(주)서울CRO	한국	12월	88.30	88.30

(주)차백신연구소	한국	12월	57.45	71.83

(주)CMG제약(*1)	한국	12월	26.29	26.80

(주)스카이뉴홀딩스	한국	12월	100.00	100.00

SGN(몽골)	몽골	12월	100.00	100.00

(주)차케어스(*1)	한국	12월	46.49	46.49

(주)솔리더스인베스트먼트	한국	12월	95.10	95.10

(주)차헬스케어(*2)	한국	12월	57.66	57.66

(주)차메디텍	한국	12월	72.57	100.00

(주)차메디칼서비스(*3)	한국	12월	-	-

(株)CHA Medical Service(*4)	일본	12월	100.00	100.00

CHA Biotech USA, Inc.(*5)	미국	12월	100.00	100.00

(*1) 연결실체는 (주)CMG제약 및 (주)차케어스에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 사실상의 지배력 기준에서 (주)CMG제약과 (주)차케어스를 지배한다고 판단하였습니다.(*2) 전기 중 이미지제고를 위하여 기존의 (주)씨에이치오에서 (주)차헬스케어로 사명을 변경하였습 니다.(*3) 전기 중 신규설립되었으나, 전기말 (주)차헬스케어에 흡수합병되었습니다. (*4) 전기 중 (주)차메디칼서비스의 종속기업으로 신규설립되었습니다. (*5) 전기 중 CHA Biotech USA, Inc.를 신규설립하였습니다.

( *6) 전기 중 CHA Health Systems, Inc. 의 자회사로 신규설립되었습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

CHA Health Systems, Inc.(*1)	253,182,362,629	114,882,101,120	138,300,261,509	305,255,242,553	12,272,320,684	20,513,960,771

CHA Reproductive Managing Group(*3)	4,731,403,848	172,641,460	4,558,762,388	217,246,080	57,871,188	339,391,954

STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.(*3)	1,784,797,780	1,864,506,672	(79,708,892)	330,526,333	435,115,610	417,747,257

(주)서울CRO(*3)	1,734,163,709	2,970,966,618	(1,236,802,909)	4,369,942,840	(604,551,370)	(639,621,993)

(주)차백신연구소(*3)	12,134,996,348	6,368,637,601	5,766,358,747	-	(687,927,489)	(681,723,018)

(주)CMG제약(*2)	56,532,820,709	9,725,932,819	46,806,887,890	27,041,894,373	(3,650,090,823)	(4,019,656,770)

(주)차케어스	17,274,265,342	7,399,725,483	9,874,539,859	26,047,646,158	2,052,431,259	3,606,767,129

(주)솔리더스인베스트먼트	8,990,905,698	549,273,365	8,441,632,333	1,780,595,197	507,257,771	820,963,688

(주)차헬스케어	157,710,719,768	3,119,525,786	154,591,193,982	-	151,769,865	149,854,974

(株)CHA Medical Service(*3)	6,660,480,182	153,322,321	6,507,157,861	1,078,837,429	(859,659,642)	(577,759,621)

(주)차메디텍	28,841,719,628	3,154,760,293	25,686,959,335	13,536,990,895	(2,752,879,511)	(2,931,567,020)

CHA Biotech USA, Inc.(*3)	284,828,816	1,961,928	282,866,888	-	30,705,695	46,137,428

(*1) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 CHA Hollywood Presbyt-erian Medical Center, LP. 외 5개의 종속기업이 포함되어 있습니다. (*2) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)CMG제약의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)스카이뉴홀딩스 외 1개의 종속기업이 포함되어 있습니다. (*3) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

CHA Health Systems, Inc.(*1)	224,181,004,607	106,359,429,591	117,821,575,016	278,378,184,360	15,930,303,221	20,666,999,853

CHA Reproductive Managing Group(*3)	4,244,329,968	24,959,534	4,219,370,434	202,218,240	120,343,023	289,094,482

STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.(*3)	1,564,275,917	2,061,732,066	(497,456,149)	307,662,414	120,527,337	100,897,896

(주)서울CRO(*3)	1,388,267,853	1,985,448,769	(597,180,916)	3,496,691,469	(783,426,499)	(797,458,022)

(주)차백신연구소(*3)	10,197,831,378	6,087,906,753	4,109,924,625	-	(555,799,701)	(555,995,958)

(주)CMG제약(*2)	58,068,325,650	9,065,682,050	49,002,643,600	22,752,583,609	158,038,851	(192,198,690)

(주)차케어스	11,830,255,272	3,889,528,255	7,940,727,017	20,258,079,697	1,181,130,131	688,423,984

(주)솔리더스인베스트먼트	7,976,277,164	355,608,519	7,620,668,645	1,104,838,655	41,080,207	941,527,916

(주)차헬스케어	159,250,900,244	4,369,116,513	154,881,783,731	-	1,265,417,409	1,265,417,409

(株)CHA Medical Service(*3)	5,348,165,995	263,248,513	5,084,917,482	214,237,145	(1,068,919,572)	(1,370,872,713)

(주)차메디텍	25,453,989,659	1,119,172,479	24,334,817,180	6,652,232,756	(5,868,562,907)	(5,917,874,776)

CHA Biotech USA, Inc.(*3)	238,271,638	1,542,178	236,729,460	-	6,942,705	19,007,020

(*1) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 CHA Hollywood Presbyt-erian Medical Center, LP. 외 5개의 종속기업이 포함되어 있습니다. (*2) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)CMG제약의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)스카이뉴홀딩스 외 1개의 종속기업이 포함되어 있습니다. (*3) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

(4) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

7. 지역별정보 연결실체의 당기와 전기의 지역별 정보는 아래와 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	국 내	미 국	일 본	조 정	합 계

보고부문들의 수익 총계	87,119,308,132	305,583,486,671	1,078,837,429	-	393,781,632,232

부문간 수익	1,753,805,459	219,528,295	-	(1,973,333,754)	-

법인세차감전 부문수익	88,873,113,591	305,803,014,966	1,078,837,429	(1,973,333,754)	393,781,632,232

영업손익	(7,333,227,730)	25,683,873,803	(853,062,929)	147,207,599	17,644,790,743

당기순손익	(25,436,006,978)	12,796,013,177	-	(264,664,295)	(12,904,658,096)

유동자산	213,923,749,440	158,456,946,381	2,807,581,396	(5,087,934,430)	370,100,342,787

비유동자산	327,507,771,885	101,526,446,692	3,852,898,786	(158,156,206,999)	274,730,910,364

유동부채	33,931,394,567	86,526,188,140	149,266,007	(5,087,934,430)	115,518,914,284

비유동부채	53,934,055,511	30,395,023,040	4,056,314	(1,584,136,164)	82,748,998,701

② 전기

(단위 : 원)

구 분	국 내	미 국	중 국	조 정	합 계

보고부문들의 수익 총계	66,446,745,065	278,683,726,642	214,237,145	-	345,344,708,852

부문간 수익	1,801,163,065	204,338,372	-	(2,005,501,437)	-

법인세차감전 부문수익	68,247,908,130	278,888,065,014	214,237,145	(2,005,501,437)	345,344,708,852

영업손익	(10,786,200,850)	23,450,242,412	(1,071,030,041)	69,836,390	11,662,847,911

당기순손익	(6,879,134,458)	16,178,116,286	(1,068,919,572)	(5,378,042,847)	2,852,019,409

유동자산	211,177,200,034	150,072,829,841	1,466,492,807	(4,753,243,482)	357,963,279,200

비유동자산	340,378,986,037	80,155,052,289	3,881,673,188	(161,494,447,208)	262,921,264,306

유동부채	33,927,322,113	70,319,385,408	253,648,876	(4,757,243,482)	99,743,112,915

비유동부채	46,929,943,185	38,128,277,961	9,599,637	(1,380,693,085)	83,687,127,698

8. 종 속기업 지분의 추가취득(1) 연결실체는 당기 중 일본 소재 종속기업인 (株)CHA Medical Service 에 20억원을추가 출자하였습니다. (2) 연결실체는 전기 중 설립된 (주)차메디칼서비스의 총 발행주식의 52.38%에 해당하는 660,000주를 3,300,000천원에 취득하여 지배력을 획득하였으며, 전기 중 연결실체의 종속기업인 (주)차헬스케어에 흡수합병되었습니다.

9. 비지배지분 (1) 당기말과 전기말 현재 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	비지배지분의 소유지분율	사업장 소재지

당기말	전기말

(주)CMG제약	73.7	73.2	한국

(주)차헬스케어	42.3	42.3	한국

당기 중 연결실체는 비지배지분에 대하여 702,576천원의 배당금을 지급하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 정보(내부거래제거 전)는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	(주)CMG제약	(주)차헬스케어

유동자산	26,271,614,127	108,505,813,442

비유동자산	30,261,206,582	49,204,906,326

유동부채	8,849,993,905	3,022,809,694

비유동부채	875,938,914	96,716,092

순자산(*)	46,806,887,890	154,591,193,982

비지배지분의 장부금액	34,496,676,375	65,392,075,054

수익	27,041,894,373	-

당기순이익(손실)	(3,650,090,823)	151,769,865

기타포괄손실	(369,565,947)	(1,914,891)

총포괄이익(손실)	(4,019,656,770)	149,854,974

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	(2,690,116,937)	64,198,653

비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)	(2,962,487,039)	63,388,654

영업활동현금흐름	2,410,204,602	(878,920,791)

투자활동현금흐름	(8,670,779,793)	(2,010,943,545)

재무활동현금흐름	822,130	(702,576,120)

기타 현금흐름	(1,126,741)	35,699,191

현금및현금성자산의 순증감	(6,260,879,802)	(3,556,741,265)

(*) 주석 52에서 설명하고 있는 바와 같이 (주)차헬스케어의 순자산에는 연결실체가 발행한 전환상환우선주가 포함되어 있습니다. 상기 종속기업 이외의 종속기업에 대한 비지배지분은 보고기업인 지배기업의 비지배지분에서 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	(주)CMG제약	(주)차헬스케어

유동자산	28,300,940,764	112,061,608,061

비유동자산	29,767,384,886	47,189,292,183

유동부채	8,719,201,980	4,286,051,928

비유동부채	346,480,070	83,064,585

순자산(*)	49,002,643,600	154,881,783,731

비지배지분의 장부금액	35,869,935,115	65,578,663,087

수익	22,752,583,609	-

당기순이익	158,038,851	1,265,417,409

기타포괄손실	(350,237,541)	-

총포괄이익(손실)	(192,198,690)	1,265,417,409

비지배지분에 배분된 당기순이익	115,684,439	534,765,397

비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)	(140,689,441)	534,765,397

영업활동현금흐름	724,893,280	2,245,060,263

투자활동현금흐름	(13,611,108,626)	49,977,316,017

재무활동현금흐름	5,451,190	-

기타 현금흐름	2,626,170	179,580,165

현금및현금성자산의 순증감	(12,878,137,986)	52,401,956,445

( *) 주석 52에서 설명하고 있는 바와 같이 (주)차헬스케어의 순자산에는 연결실체가 발행한 전환상환우선주가 포함되어 있습니다. (3) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

10. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 전액 요구불예금으로 구성되어 있습니다.

11. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	69,646,626,471	(12,777,300,612)	56,869,325,859

미수금	25,207,407,794	(556,626,412)	24,650,781,382

미수수익	535,241,824	-	535,241,824

소 계	95,389,276,089	(13,333,927,024)	82,055,349,065

비유동:

미수금	1,360,000,000	-	1,360,000,000

보증금	22,254,222,266	-	22,254,222,266

현재가치할인차금	(2,515,991,312)	-	(2,515,991,312)

소 계	21,098,230,954	-	21,098,230,954

합 계	116,487,507,043	(13,333,927,024)	103,153,580,019

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	68,428,643,993	(17,255,094,547)	51,173,549,446

미수금	71,785,972,906	(552,423,172)	71,233,549,734

미수수익	596,315,068	-	596,315,068

소 계	140,810,931,967	(17,807,517,719)	123,003,414,248

비유동:

보증금	19,600,927,049	-	19,600,927,049

현재가치할인차금	(3,082,352,298)	-	(3,082,352,298)

소 계	16,518,574,751	-	16,518,574,751

합 계	157,329,506,718	(17,807,517,719)	139,521,988,999

(2) 당기 와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	17,807,517,719	30,263,464,518

설정액	7,120,955,469	13,570,636,370

환입액	-	(2,761,961)

제각	(12,401,233,957)	(22,500,002,774)

기타(환율차이)	753,267,956	501,793,580

합병(*1)	53,419,837	-

분할(*2)	-	(4,025,612,014)

기말금액	13,333,927,024	17,807,517,719

(*1) 당기 중 관계기업인 (주)차바이오메드와의 합병으로 인하여 증가한 금액입니다.(*2) 전기 중 분할신설법인인 (주)차디오스텍으로 이전된 채권과 관련된 대손충당금입니다.

12. 당기손익인식금융자산(1) 당기말 및 전 기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주가연계증권	-	2,031,798,000

(2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

파생상품평가이익	-	31,798,000

파생상품거래이익	8,202,000	-

파생상품거래손실	-	(16,814,111)

합 계	8,202,000	14,983,889

13. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	1,576,675,589	(295,296,789)	1,281,378,800

단기금융상품	101,529,147,591	-	101,529,147,591

소 계	103,105,823,180	(295,296,789)	102,810,526,391

비유동:

장기대여금	4,500,000,000	-	4,500,000,000

장기금융상품	4,500,000	-	4,500,000

소 계	4,504,500,000	-	4,504,500,000

합 계	107,610,323,180	(295,296,789)	107,315,026,391

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	751,531,396	(295,296,789)	456,234,607

단기금융상품	81,358,000,000	-	81,358,000,000

소 계	82,109,531,396	(295,296,789)	81,814,234,607

비유동:

장기금융상품	2,500,000	-	2,500,000

합 계	82,112,031,396	(295,296,789)	81,816,734,607

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	295,296,789	396,188,254

설정액	-	-

제각액	-	(100,000,000)

환입액	-	(891,465)

기말금액	295,296,789	295,296,789

14. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한의 내용

현금및현금성자산	1,009,723,711	-	공동명의계좌(*1)

-	600,000,000	신용카드 사용 관련 질권설정(*2)

단기금융상품	3,158,000,000	3,158,000,000	종속기업차입금에 대한 담보제공

장기금융상품	4,500,000	2,500,000	당좌개설보증금

합 계	4,172,223,711	3,760,500,000

(*1) 보고기간말 이후인 2016년 1월 (주)아시아월드짐과의 소송이 종결되어 사용제한이 해지되었습니다. (*2) 주석 52에서 설명하고 있는 바와 같이 금융기관에 질권이 설정되어 있습니다.

15. 기타비금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

선급금	4,080,330,253	(127,309,131)	3,953,021,122

선급비용	7,598,746,376	(406,340)	7,598,340,036

소 계	11,679,076,629	(127,715,471)	11,551,361,158

비유동:

선급비용	1,685,643,791	-	1,685,643,791

자가보험충당자산	12,549,776,000	-	12,549,776,000

소 계	14,235,419,791	-	14,235,419,791

합 계	25,914,496,420	(127,715,471)	25,786,780,949

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

선급금	8,005,359,088	(127,309,131)	7,878,049,957

선급비용	5,655,632,300	(406,340)	5,655,225,960

기타	66,109,611	-	66,109,611

소 계	13,727,100,999	(127,715,471)	13,599,385,528

비유동:

선급비용	2,248,617,616	-	2,248,617,616

자가보험충당자산	13,887,292,800	-	13,887,292,800

소 계	16,135,910,416	-	16,135,910,416

합 계	29,863,011,415	(127,715,471)	29,735,295,944

(2) 당기와 전기 중 기타비금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	127,715,471	123,940,696

설정액	-	3,774,775

기말금액	127,715,471	127,715,471

16. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	960,901,470	(1,198,611)	959,702,859

제품	3,990,649,890	(4,237,560)	3,986,412,330

재공품	1,164,328,734	-	1,164,328,734

원재료	2,952,110,139	(15,410,105)	2,936,700,034

저장품	39,391,098	-	39,391,098

미착품	3,132,890	-	3,132,890

합 계	9,110,514,221	(20,846,276)	9,089,667,945

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	344,255,504	(599,311)	343,656,193

제품	3,157,674,749	(16,450,332)	3,141,224,417

재공품	1,198,742,983	-	1,198,742,983

원재료	2,910,413,469	-	2,910,413,469

저장품	20,797,297	-	20,797,297

합 계	7,631,884,002	(17,049,643)	7,614,834,359

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

―재고자산평가손실	3,796,633	-

―재고자산평가손실환입	-	(570,910,883)

매출원가에 반영된 손익	3,796,633	(570,910,883)

17. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 보유 중인 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	취득가액	미실현손익	손상된 금액	장부금액

상장지분증권	승화산업(주)(구,(주)M)	124,012,845	21,454,983	-	145,467,828

Pluristem Therapeutics Inc.	11,000,106,000	-	(7,689,206,000)	3,310,900,000

(주)차디오스텍	76,226,535	84,806,145	-	161,032,680

비상장지분증권	MAF-넥서스 농업기업 전문 투자조합	100,000,000	-	(100,000,000)	-

IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리 계정조합	600,000,000	-	-	600,000,000

2014 솔리더스 성장사다리스타트업펀드	600,000,000	-	-	600,000,000

(주)천지산	670,194,000	-	(670,194,000)	-

(주)커뮤직	90,000,000	-	(89,999,000)	1,000

(주)노바렉스	199,747,500	-	-	199,747,500

합 계	13,460,286,880	106,261,128	(8,549,399,000)	5,017,149,008

이연법인세효과	23,377,448	(1,880,867,780)

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	취득가액	미실현손익	손상된 금액	장부금액

상장지분증권	(주)테라젠이텍스	1,252,712,250	(232,024,095)	-	1,020,688,155

승화산업(주)(구,(주)M)	124,012,845	(39,714,543)	-	84,298,302

Pluristem Therapeutics Inc.	11,000,106,000	(4,130,106,000)	-	6,870,000,000

(주)차디오스텍(*)	2,122,988,732	(765,165,272)	-	1,357,823,460

비상장지분증권	MAF-넥서스 농업기업 전문 투자조합	100,000,000	-	(100,000,000)	-

IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리 계정조합	600,000,000	-	-	600,000,000

(주)천지산	670,194,000	-	(670,194,000)	-

(주)커뮤직	90,000,000	-	(89,999,000)	1,000

(주)노바렉스	199,747,500	-	-	199,747,500

합 계	16,159,761,327	(5,167,009,910)	(860,193,000)	10,132,558,417

이연법인세효과	1,131,220,541	19,799,780

(*) 전기 중 연결실체 중 광학사업 부문의 인적분할시 주주들에게 분배된 분할신설법인인 (주)차디오스텍의 지분 중 자기주식에 대하여 분배된 지분을 취득하였습니다.

18. 관계기업및공동지배기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동지배기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)차바이오메드(*1)	12월	줄기세포 연구	-	-	20.64%	788,085,418

Renaissance Imaging Center - Downtown LLC.	12월	영상의학(MRI)센터	50.00%	-	50.00%	111,891,965

Koreatown Urgent Care Management, LLC.(*2)	12월	진료센터	50.00%	251,689,344	-	-

(주)콘센트릭스솔라코리아(*3)	12월	태양광발전사업	20.00%	-	20.00%	-

합 계	251,689,344	899,977,383

(*1) 당기 중에 종속기업인 (주)차메디텍에 흡수합병되어 연결실체로 편입되었습니다. (*2) 당기 중 취득하였습니다. (*3) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업과 공동지배기업 주식 중 시장성 있는 주식은 없습니다.

(3) 당기말 현재 중요한 관계기업은 없으며, 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. 1) 요약재무정보- 전기말

(단위 : 원)

구 분	(주)차바이오메드(*)

유동자산	3,522,314,927

비유동자산	2,221,076,178

유동부채	1,443,581,833

비유동부채	110,415,461

매출	5,750,988,268

당기순손실	(164,941,449)

총포괄손실	(164,941,449)

(*) 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

2) 추가정보- 전기말

(단위 : 원)

구 분	(주)차바이오메드

현금및현금성자산	405,966,157

유동금융부채	1,133,269,253

비유동금융부채	-

감가상각비	12,415,633

기타상각비	2,708,271

이자수익	88,980,727

이자비용	825,115

법인세비용	-

(4) 전기말 현재 중요한 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 한편, 당기 및 전기 중 관계기업및공동지배기업에서 수령한 배당금은 없습니다.- 전기말

(단위 : 원)

구 분	㈜차바이오메드

전기말순자산	4,189,393,811

지분율	20.64%

순자산장부금액	864,690,883

투자차액	-

내부거래	(76,605,465)

장부금액	788,085,418

(5) 당기말 및 전기말 현재 개별적으로 중요하지 않은 관계기업과 공동기업에 대한 지분의 통합 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	(주)차바이오메드(*2)	Renaissance Imaging Center - Downtown LLC.	Koreatown Urgent Care Management, LLC.	(주)콘센트릭스솔라코리아

장부금액	-	-	251,689,344	-

당기순이익(*1)	(86,855,761)	(276,847,881)	17,094,970	-

(*1) 관계기업과 공동기업에 대한 당기 손익 중 지분 해당액입니다. (*2) 당기 중에 종속기업인 (주)차메디텍에 흡수합병되어 연결실체로 편입되었으나, 합병 시점전까지 인식한 당기순이익의 지분 해당액입니다. ② 전기말

(단위 : 원)

구 분	Renaissance Imaging Center - Downtown LLC.	(주)콘센트릭스솔라코리아(*2)

장부금액	111,891,965	-

당기순이익(*1)	(126,651,811)	-

( *1) 관계기업과 공동기업에 대한 전기 손익 중 지분 해당액입니다.(*2) 전기말 재무정보는 입수하지 못하여 전액 손상 계상하였습니다. (6) 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업이나 공동기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며 보고기간말 현재 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채 또는 발생하였으나 인식되지 않은 약정은 없습니다.

19. 기타투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

지분법적용투자조합	4,614,549,603	5,195,690,265

투자사채	750,000,000	780,000,000

창업투자자산	600,000,000	600,000,000

합 계	5,964,549,603	6,575,690,265

(2) 당기와 전기 중 지분법적용투자조합의 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

① 지분법적용 피투자조합에 대한 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

피투자조합명	출자좌수(좌)	지분율(*)	취득원가	순자산가액	장부금액

솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호	9.1	15.29%	910,000,000	2,898,837,846	2,898,837,846

솔리더스-고창농식품프로젝트	14	14.00%	1,400,000,000	1,359,572,596	1,359,572,596

2014 솔리더스 성장사다리 스타트업 펀드	400	10.00%	400,000,000	356,139,161	356,139,161

합 계	2,710,000,000	4,614,549,603	4,614,549,603

(*) 연결실체의 상기 투자조합에 대한 지분율은 20%미만이지만, 연결실체는 상기 투자조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

② 조합출자금에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

피투자조합명	기초평가액	당기출자(회수)	지분법손익	지분법자본변동	기말평가액

솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호	3,820,846,099	(1,690,000,000)	369,098,154	398,893,593	2,898,837,846

솔리더스-고창농식품프로젝트	1,374,844,166	-	(15,271,570)	-	1,359,572,596

2014 솔리더스 성장사다리 스타트업 펀드	-	400,000,000	(43,860,839)	-	356,139,161

합 계	5,195,690,265	(1,290,000,000)	309,965,745	398,893,593	4,614,549,603

이연법인세 효과	(68,192,464)	(87,756,590)

③ 지분법적용 피투자조합의 요약 재무정보

(단위 : 원)

피투자조합명	자산총액	부채총액	영업손익	당기순손익

솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호	20,319,641,768	1,362,200,000	2,411,784,004	2,413,984,004

솔리더스-고창농식품프로젝트	9,712,332,835	1,100,000	(109,082,640)	(109,082,640)

2014 솔리더스 성장사다리 스타트업 펀드	3,562,491,606	1,100,000	(438,608,394)	(438,608,394)

당기의 요약 재무정보는 감사받은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

2) 전기

① 지분법적용 피투자조합에 대한 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

피투자조합명	출자좌수(좌)	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액

솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호	26	15.29%	2,600,000,000	3,820,846,099	3,820,846,099

솔리더스-고창농식품프로젝트	14	14.00%	1,400,000,000	1,374,844,166	1,374,844,166

합 계	4,000,000,000	5,195,690,265	5,195,690,265

연결실체의 상기 투자조합에 대한 지분율은 20%미만이지만, 연결실체는 상기 투자조합의 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

② 조합출자금에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

피투자조합명	기초평가액	당기출자	지분법손익	지분법자본변동	기말평가액

솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호	2,596,608,328	-	52,867,813	1,171,369,958	3,820,846,099

솔리더스-고창농식품프로젝트	691,225,785	700,000,000	(16,381,619)	-	1,374,844,166

합 계	3,287,834,113	700,000,000	36,486,194	1,171,369,958	5,195,690,265

이연법인세 효과	(8,026,963)	(257,701,391)

③ 지분법적용 피투자조합의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

피투자조합명	자산총액	부채총액	영업손익	당기순손익

솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호	24,985,704,964	1,100,000	345,767,251	345,767,251

솔리더스-고창농식품프로젝트	9,821,415,475	1,100,000	(117,011,564)	(117,011,564)

전기의 요약 재무정보는 감사받은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

( 3) 당기말과 전기말 현재 투자사채 의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

피투자회사명	종류	발행일	취득원가	미실현손익	장부금액

(주)코윈디에스티	전환사채	2014.07.31	750,000,000	-	750,000,000

상기 전환사채의 만기일은 2016년 7월 31일로서 전환가격은 보통주 1주당 5,000원이며 표면이자율과 보장이자율은 각각 0%와 1%입니다.② 전기말

(단위 : 원)

피투자회사명	종류	발행일	취득원가	미실현손익	장부금액

(주)코윈디에스티	전환사채	2014.07.31	780,000,000	-	780,000,000

상기 전환사채의 만기일은 2016년 7월 31일로서 전환가격은 보통주 1주당 5,000원이며 표면이자율과 보장이자율은 각각 0%와 1%입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 창업투자자산은 조합출자금으로 구성되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

피투자조합명	출자좌수(좌)	지분율	취득원가	순자산가액(*)	장부금액

IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리계정조합	600	5.00%	600,000,000	530,172,348	600,000,000

(*) 조합의 감사받지 않은 재무제표를 이용하여 순자산가액을 계산하였습니다. ② 전기말

(단위 : 원)

피투자조합명	출자좌수(좌)	지분율	취득원가	순자산가액(*)	장부금액

IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리계정조합	600	5.00%	600,000,000	565,121,081	600,000,000

(*) 조합의 감사받지 않은 재무제표를 이용하여 순자산가액을 계산하였습니다.

20. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	221,634,601,948	193,512,783,040

정부보조금	(37,714,726)	(95,345,886)

감가상각누계액	(77,898,539,915)	(62,801,447,005)

손상차손누계액	(185,298,751)	(129,078,572)

장부금액	143,513,048,556	130,486,911,577

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	사업결합을 통한 취득(*2)	처 분	상 각	손 상	기타증감액(*3)	기말장부금액

토지	29,685,525,663	37,959,190	94,152,872	-	-	-	618,246,412	30,435,884,137

건물	56,561,984,208	19,134,895,403	375,334,975	-	(2,054,456,613)	-	(41,980,697)	73,975,777,276

기계장치	24,165,993,612	2,997,684,730	2,503,034	(12,798,350)	(5,734,368,634)	(35,437,343)	1,108,507,483	22,492,084,532

차량운반구	19,915,286	-	-	-	(5,134,262)	-	-	14,781,024

비품	3,376,740,243	584,867,089	3,872,381	(6,400,159)	(1,237,455,711)	-	65,170,702	2,786,794,545

금형	-	-	2,333,332	-	(1,999,998)	-	-	333,334

시험연구용자산	171,416,044	-	-	-	(63,134,567)	(359,406)	-	107,922,071

정부보조금	(95,345,886)	-	-	-	44,003,783	13,627,377	(37,714,726)

시설장치	2,259,837,634	351,558,077	-	(23,339,242)	(553,301,629)	(20,423,430)	22,599,608	2,036,931,018

임차자산개량권	5,245,761,233	23,344,418	-	-	(645,961,367)	140,771,320	4,763,915,604

금융리스자산	5,520,922,396	2,140,056,058	-	-	(2,878,877,430)	-	339,035,741	5,121,136,765

건설중인자산	3,574,161,144	186,692,367	-	-	-	-	(1,945,650,535)	1,815,202,976

합 계	130,486,911,577	25,457,057,332	478,196,594	(42,537,751)	(13,130,686,428)	(56,220,179)	320,327,411	143,513,048,556

(*1) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 없습니다. (*2) 주석 54에서 언급하는 바와 같이 당기 중 (주)차바이오메드를 흡수합병함에 따라 승계한 금액입니다. (*3) 기타증(감)액은 자가사용부동산 중 임대로 전환한 부분을 투자부동산으로 재분류한 금액, 환율변동효과로 인한 변동액 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	처 분	상 각(*2)	손 상(*3)	기타증감액	분할	기말장부금액

토지	27,900,332,532	3,404,794,958	-	-	-	767,218,043	(2,386,819,870)	29,685,525,663

건물	27,243,462,644	9,137,274,999	-	(1,393,054,175)	(1,926,787,081)	27,504,244,266	(4,003,156,445)	56,561,984,208

기계장치	42,539,404,465	5,888,631,873	(98,265,956)	(6,153,350,652)	(1,510,240,728)	1,470,590,760	(17,970,776,150)	24,165,993,612

차량운반구	84,655,412	18,415,800	(1,000)	(18,066,175)	-	(2,656,863)	(62,431,888)	19,915,286

비품	3,206,314,540	1,679,534,107	(8,096,626)	(1,281,030,792)	-	874,347,433	(1,094,328,419)	3,376,740,243

금형	2,710,149,836	744,000,000	(5,902,668)	(922,579,483)	(8,538,395)	(11,160,188)	(2,505,969,102)	-

시험연구용자산	369,827,170	51,076,319	(53,666,669)	(195,820,776)	-	-	-	171,416,044

정부보조금	(223,456,837)	(19,343,334)	109,166,428	38,287,857	-	-	-	(95,345,886)

시설장치	1,602,006,550	915,290,359	(1,592,353)	(464,220,085)	-	208,353,163	-	2,259,837,634

임차자산개량권	6,800,751,548	1,603,318,040	(27,145,665)	(1,157,784,293)	(109,638,650)	(63,305,561)	(1,800,434,186)	5,245,761,233

금융리스자산	6,488,222,898	1,550,436,665	-	(2,735,443,401)	-	217,706,234	-	5,520,922,396

건설중인자산	19,741,887,808	14,317,429,795	(767,146,490)	-	-	(29,191,860,066)	(526,149,903)	3,574,161,144

합 계	138,463,558,566	39,290,859,581	(852,650,999)	(14,283,061,975)	(3,555,204,854)	1,773,477,221	(30,350,065,963)	130,486,911,577

( *1) 전기말 현재 자산취득액 중 현금으로 결제되지 아니하고 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 906,493 천원입니다. (*2) 중단사업손익으로 분류된 광학사업 부문의 유형자산의 감가상각비는 1,946,806천원이며, 광학사업 부문이 사용하던 자산과 관련된 것입니다.(*3) 중단사업손익으로 분류된 광학사업 부분의 유형자산과 관련된 손상차손이며 동손상차손은 유형자산을 분할되는 시점에 장부금액과 원가접근법으로 평가한 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정한 결과 발생한 손상차손입니다.

(3) 당기 및 전기 중 건설중인자산 으로 자본화된 금융비용은 없습 니 다.

21. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	22,533,345,733	19,610,361,301

감가상각누계액	(711,983,247)	(274,105,693)

장부금액	21,821,362,486	19,336,255,608

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처 분	상 각	기타증감액(*)	기말장부금액

토지	17,782,989,909	-	-	-	654,042,278	18,437,032,187

건물	1,553,265,699	-	-	(74,046,100)	1,905,110,700	3,384,330,299

합 계	19,336,255,608	-	-	(74,046,100)	2,559,152,978	21,821,362,486

(*) 기타증(감)액은 자가사용부동산 중 임대로 전환한 부분을 투자부동산으로 재분류한 금액입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처 분	상 각	기타증(감)액	기말장부금액

토지	564,175,979	17,218,813,930	-	-	-	17,782,989,909

건물	1,598,949,981	-	-	(45,684,282)	-	1,553,265,699

합 계	2,163,125,960	17,218,813,930	-	(45,684,282)	-	19,336,255,608

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 임대매출(기타매출)은 1,156,593천원 및 504,029천원입니다.

22. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

단기금융상품	3,158,000,000	3,158,000,000	단기차입금	3,000,000,000	(주)우리은행 LA지점(*)

토지, 건물 및 기계장치	27,112,900,328	75,350,648,264	장기차입금	11,605,565,920

시설장치	16,900,439,240	394,081,484	장기차입금	450,878,948	Siemens Financial

합 계	47,171,339,568	78,902,729,748	15,056,444,868

(*) 연결실체는 (주)우리은행 LA지점에 대한 장기차입금과 관련하여 당기말 현재 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.가 보유하고 있는 동산 및 부동산을 포괄담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	제공내역	보증금액	제공받은 내용	실행금액

서울보증보험(주)	지급보증	1,633,641,212	이행지급보증 등	-

23. 영업권

(1) 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

취득원가:

기초 잔액	9,364,126,283	9,537,564,543

합병으로 인한 증가(*)	113,986,290	-

분할로 인한 감소	-	(173,438,260)

기말 잔액	9,478,112,573	9,364,126,283

손상차손누계액:

기초 잔액	1,970,373,934	1,970,373,934

기중 손상차손	-	-

기말 잔액	1,970,373,934	1,970,373,934

장부금액:

기초	7,393,752,349	7,567,190,609

기말	7,507,738,639	7,393,752,349

(*) 주석 54에서 언급하고 있는 바와 같이, 연결실체의 종속기업인 (주)차메디텍의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

영업부문	현금창출단위	당기말	전기말

헬스케어	(주)차백신연구소(*1)	908,309,318	908,309,318

CHA Reproductive Managing Group	46,858,477	46,858,477

(주)CMG제약(*2)	6,438,584,554	6,438,584,554

(주)차메디텍(*3)	113,986,290	-

합 계	7,507,738,639	7,393,752,349

(*1) 종속기업인 (주)차백신연구소의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 8개년의 미래현금흐름을 19.65%의 할인율을 적용하여 추정하였으며 영구현금흐름은 성장하지 않는 것으로 가정하였습니다. 추정 결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 5,442백만원 초과하여 당기 중 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

(*2) 종속기업인 (주)CMG제약의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 19.65%의 할인율을 적용하여 추정하였으며, 영구현금흐름은 성장하지 않는 것으로 가정하였습니다. 추정 결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 1,636백만원 초과하여 당기 중 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없습니 다. (*3) 종속기업인 (주)차메디텍이 당기 중 (주)차바이오메드를 합병함에 따라 (주)차메디텍에서 발생한 영업권입니다.

24. 영업권이외의무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	82,052,554,710	82,808,299,169

정부보조금	(7,062,245,034)	(7,043,528,077)

상각누계액과 손상차손누계액	(32,151,094,814)	(25,153,218,788)

장부가액	42,839,214,862	50,611,552,304

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	골프회원권	합 계

취득원가:

기초금액	7,233,090,165	1,733,473,024	73,300,075,980	541,660,000	82,808,299,169

취득금액	38,113,347	1,099,865,220	7,420,796,341	-	8,558,774,908

사업결합에 의한 증가	1,785,178	410,715	-	-	2,195,893

처분금액	(1,009,000)	-	-	-	(1,009,000)

기타증감액	569,323,734	3,180,937	(9,888,210,931)	-	(9,315,706,260)

기말금액	7,841,303,424	2,836,929,896	70,832,661,390	541,660,000	82,052,554,710

정부보조금

기초금액	(1,152,648)	6,631,479	7,038,049,246	-	7,043,528,077

취득금액	-	-	1,338,558,335	-	1,338,558,335

상각액	-	(2,842,403)	(80,211,108)	-	(83,053,511)

기타증감액(*2)	1,152,648	-	(1,237,940,515)	-	(1,236,787,867)

기말금액	-	3,789,076	7,058,455,958	-	7,062,245,034

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	3,833,884,867	1,604,452,069	19,714,881,852	-	25,153,218,788

무형자산상각비	667,717,005	161,463,210	1,994,510,454	-	2,823,690,669

무형자산처분	(1,008,000)	-	-	-	(1,008,000)

손상차손(*1)	-	-	12,250,007,507	73,080,000	12,323,087,507

기타증감액	507,610,058	24,659	(8,655,528,867)	-	(8,147,894,150)

기말금액	5,008,203,930	1,765,939,938	25,303,870,946	73,080,000	32,151,094,814

(*1) 해당 개발비에 대해서는 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(*2) 당기 중 손상으로 인한 개발비와 정부보조금의 상계처리에 의한 변동액 등입니다 .

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	골프회원권	합 계

취득원가:

기초금액	7,187,300,489	1,856,373,134	84,084,847,265	493,036,190	93,621,557,078

취득금액	112,006,203	63,710,777	9,189,665,024	398,580,000	9,763,962,004

처분금액	-	-	-	-	-

기타증감액	37,870,190	(3,356,571)	(1,835,617,977)	-	(1,801,104,358)

분할	(104,086,717)	(183,254,316)	(18,138,818,332)	(349,956,190)	(18,776,115,555)

기말금액	7,233,090,165	1,733,473,024	73,300,075,980	541,660,000	82,808,299,169

정부보조금

기초금액	(1,150,644)	9,473,875	7,975,087,433	-	7,983,410,664

취득금액	-	-	1,011,498,675	-	1,011,498,675

상각액	(2,004)	(2,842,396)	(71,770,928)	-	(74,615,328)

기타증감액(*3)	-	-	(1,876,765,934)	-	(1,876,765,934)

분할	-	-	-	-	-

기말금액	(1,152,648)	6,631,479	7,038,049,246	-	7,043,528,077

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	3,265,071,926	1,661,326,345	26,153,936,597	32,956,190	31,113,291,058

무형자산상각비(*1)	657,064,386	83,866,222	2,372,168,468	-	3,113,099,076

손상차손(*2)	4,041,505	-	7,414,225,994	-	7,418,267,499

기타증감액	-	(646,627)	11,214,636	-	10,568,009

분할	(92,292,950)	(140,093,871)	(16,236,663,843)	(32,956,190)	(16,502,006,854)

기말금액	3,833,884,867	1,604,452,069	19,714,881,852	-	25,153,218,788

(*1) 전기 중 인적분할로 인하여 중단사업손익으로 분류된 무형자산상각비는 384,052천원입니다. (*2) 해당 개발비에 대해서는 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한 편 , 전기 중 인식된 손상차손 중 1,890,943천원은 사업이 중단된 각 프로젝트별 현금창출단위에서 발생하였으며, 4,905,177천원은 종속기업 (주)차메디텍에서 발생하였습니다. 한편, 손상차손 618,106천원은 분할신설법인인 (주)차디오스텍으로 대체된 무형자산과 관련된 손상차손이며, 중단사업손익으로 분류되었습니다.

(*3) 전기 중 손상으로 인한 개발비와 정부보조금의 상계처리에 의한 변동액입니다 .

(3) 개발비의 회수가능성연결실체의 개발비를 구성하는 연구개발프로젝트는 개별적으로 식별이 가능하므로 개별프로젝트를 현금창출단위로 하여 개발비의 회수가능성을 평가하였습니다. 각 사업부문별 회수가능성 평가와 관련된 주요 가정은 다음과 같습니다.지배기업((주)차바이오텍)당기 중 인식된 손상차손은 사업이 중단된 각 프로젝트별 현금창출단위에서 발생하였습니다.

종속기업((주)차메디텍) (주)차메디텍의 성형필러 관련 개발비는 각각의 현금창출단위별 회수가능액이 장부금액보다 높은 것으로 추정되어 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 당기와 전기중 사용된 할 인율은 각각 16.66 % 및 18.84%이며, 영구성장률은 0.00%로 가정하였습니다. 당기 중 인식된 손상차손은 유착방지제 및 사업이 중단된 프로젝트(콜라겐필러)와 관련된 현금창출단위 에서 발생하였으 며, 전기 중 인식된 손상차손은 사업이 중단된 각 프로젝트별 현금창출단위에서 발생하였습니다.

당기와 전기 중 유무형자산손상차손의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유착방지제	4,044,807,612	-

LSK autograft(*1)	-	1,660,258,932

하이알그라프트3D(*1)	-	981,067,343

콜라겐필러(*2)	404,422,521	-

누에실샘(*1)	-	176,929,203

탯줄유래줄기세포(*1)	-	396,160,258

액상가글제(*1)	-	1,449,307,004

미생물유전체(*1)	-	241,453,849

합계	4,449,230,133	4,905,176,589

(*1) LSK autograft와 하이알그라프트3D 등의 경우 관련 사업을 더이상 추진할 계획이 없어 전기 중 전액 손상차손을 인식하였으며, 무형자산손상차손의 계정과목으로 영업외비용에 반영하였습니다.(*2) 콜라겐필러의 경우 관련 사업을 더이상 추진할 계획이 없어 당기 중 전액 손상차손을 인식하였으며, 무형자산손상차손의 계정과목으로 영업외비용에 반영하였습니다.

사업이 중단되지 아니한 각 프로젝트별 당기의 유무형자산손상차손은 각 현금창출단위를 구성하는 개별 자산에 비례적으로 배분하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	유착방지제

기계장치	35,437,343

시험연구용자산	359,406

시설장치	20,423,430

개발비	4,393,009,954

합 계	4,449,230,133

당기말 현재 손상대상 현금창출단위의 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	유착방지제

회수가능액	2,239,662,559

경영진은 현금창출단위의 회수가능액을 현금창출단위의 계속사용에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습 니다. 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 프로젝트에 대하여 당기 중 4,449,230천원의 손상차손을 각 프로젝트별로 인식하였습니다. 손상차손은 유무형자산손상차손의 계정과목으로 영업외비용에 반영하였습니다.

당기와 전기 중 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당 기	전 기

할인율	16.66	18.84

영구성장률	0.00	0.00

임금인상률	4.76	5.31

생산성증가율	5.21	5.52

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 3,372,749천원과 1,568,982천원 이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 개발비로 자본화된 금융비용은 없습니다.

25. 정부보조금

(1) 연결실체는 2012년 6월 1일자로 국책연구과제인 '산업융합원천기술개발사업(나노기반)'과 관련하여 산업통상자원부와 개발협약을 체결하였습니다. 동 국책연구과제는 산업통상자원부 산하의 한국산업기술평가관리원이 전담하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련하여 상환의무가 있는 정부보조금 219,776천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 584천원입니다.

(2) 연결실체는 2012년 8월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(SMD)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 상환의무가 없는 정부보조금772,014천원 중 761,681천원과 9,641천원은 개발비와 시험연구용자산 취득에 각각 사용하고 시험연구용자산의 취득과 관련하여 사용된 정부보조금은 감가상각비와 상계한 후 잔액을 해당자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 692천원입니다.

(3) 연결실체는 2012년 8월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(AMD)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 1,061,824천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 2,481,612천원 중 1,652,548천원과 10,430천원은 개발비와 시험연구용자산 취득에 각각 사용하고 시험연구용자산의 취득과 관련하여 사용된 정부보조금은 감가상각비와 상계한 후 잔액을 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 818,634천원입니다.

(4) 연결실체는 2012년 8월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(Cords-tem)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 114,900천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 268,303천원 중 204,865천원은 개발비 취득에 사용하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 63,438천원입니다.

(5) 연결실체는 2012년 8월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(Strok- e)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 114,900천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 268,305천원 중 268,162천원은 개발비 취득에 사용하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 143천원입니다.

(6) 연결실체는 2013년 11월 1일자로 국책연구과제인 '산업융합원천기술개발사업 (배양액)'과 관련하여 산업통상자원부와 개발협약을 체결하였습니다. 동 국책연구과제는 산업통산자원부 산하의 한국산업기술평가관리원이 전담하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련하여 상환의무가 있는 정부보조금 149,344천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 322천원입니다.

(7) 연결실체는 2013년 11월 26일자로 국책연구과제인 '보건의료개발사업(DD)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 81,000천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 189,219천원 중 9,185천원은 개발비 취득에 사용하고 있습니다. 당기말 현재동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 180,034천원입니다.(8) 연결실체는 2007년 8월 1일자로 국책연구과제인 '차세대 신기술개발사업'과 관련하여 지식경제부와 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 없으며, 상환의무가 없는 정부보조금 1,239,000천원 중 1,128,059천원과 110,941천원은 개발비와 시험연구용자산 취득에 각각 사용하고 동 자산취득과 관련하여 사용된 정부보조금은 감가상각비와 상계한 후 잔액을 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된정부보조금 잔액은 없습니다.

(9) 연결실체는 2008년 5월 1일자로 국책연구과제인 '미생물 유전체 활용기술개발사업'과 관련하여 교육과학기술부와 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 74,000천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 상환의무가 없는 정부보조금 296,000천원은 개발비 취득에 사용하고동 자산취득과 관련하여 사용된 정부보조금은 감가상각비와 상계한 후 잔액을 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 없습니다.

(10) 연결실체는 2008년 6월 1일자로 국책연구과제인 '부품소재기술개발사업'과 관련하여 지식경제부와 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 당기말 현재 상환의무가 있는 정보보조금은 없으며, 상환의무가 없는 정부보조금 760,000천원은 개발비 취득에 사용하고 동 자산취득에 사용된 정부보조금은 감가상각비와 상계한 후 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 없습니다.

(11) 연결실체는 2008년 6월 1일자로 국책연구과제인 '중소기업기술혁신개발사업'과 관련하여 중소기업청과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 없으며 상환의무가 없는 정부보조금 240,000천원은 개발비의 취득에 사용하고 동 자산취득과 관련하여 사용된 정부보조금은 감가상각비와 상계한 후 잔액을 개발비 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 없습니다.

(12) 연결실체는 2009년 1월 1일에 국책연구과제인 '공동연구사업'과 관련하여 농업진흥청과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 42,000천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 상환의무가 없는 정부보조금 168,000천원은 개발비의 취득에 사용하고 동 자산취득과 관련하여 사용된 정부보조금은 감가상각비와 상계한 후 잔액을 개발비 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 없습니다.

(13) 연결실체는 2008년 12월 1일에 '전문클러스터육성사업'과 관련하여 지식경제부와 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 없으며, 상환의무가 없는 정부보조금 329,654천원은 개발비의 취득에 사용하고 동 자산취득과 관련하여 사용된 정부보조금은 감가상각비와 상계한 후 잔액을 개발비 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 없습니다.

(14) 연결실체는 2008년 12월 1일에 '기술기반구축사업'과 관련하여 서울시와 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 없으며, 상환의무가 없는 정부보조금 44,202천원은 개발비의 취득에 사용하고 동 자산취득과 관련하여 사용된 정부보조금은 감가상각비와 상계한 후 잔액을 개발비 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 없습니다.

(15) 연결실체는 2009년 11월 1일에 '첨단기술상용화지원사업'과 관련하여 재단법인대전 테크노파크와 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 없으며, 상환의무가 없는 정부보조금 200,000천원은 개발비의 취득에 사용하였습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 없습니다.

(16) 연결실체는 2013년 6월 1일자로 '글로벌 임상시험 동향연구(Global clinical Tri-als in Asia, 2013 update)사업'과 관련하여 주관기관인 국가임상시험사업단로부터 상환의무가 없는 정부보조금 40,000천원을 수령하여 임상용역에 사용하였으며, 당기말 현재 동 사업과 관련된 정부보조금 잔액은 없습니다.

(17) 연결실체는 총괄주관기관인 한국산업기술평가원에서 주관기관으로 (사)바이오협회와 참여기관으로 서울씨알오를 선정하여 2014년 10월 2일 상환의무가 없는 보조금 100,000천원을 수령하여 임상관련업무에 사용하게 되어 있습니다. 2010년 ~ 2015년까지 총 5개년 사업 중 현재 5차년도 과제를 진행중입니다.

(18) 연결실체는 2013년 6월 24일자로 국책과제인 보건의료연구개발사업 중 '감염병위기대응기술개발'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 1차년도 국고보조금 300,000천원을 수령하였습니다. 1차년도 협약기간은 2013년 6월 24일부터 2014년 6월 23일까지입니다. 당기말 현재 2차년도 국고보조금 300,000원을 2014년 9월 25일에 수령하여 현재 '면역증강제 기반 개량형 백신기술 개발'에 사용하고 있습니다.

(19) 연결실체는 2014년 3월 1일자로 국책연구과제인 개인 건강정보 기반 개방형 ICT힐링 플랫폼 기술 개발사업과 관련하여 한국전자통신연구원과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 없으며, 상환의무가 없는 정부보조금 130,000천원 중 20,000천원은 비품의 취득에 사용하고 57,257천원은 관련 비용과 상계하였습니다. 비품 취득과 관련하여 사용된 정부보조금은 감가상각비와 상계한 후 잔액을 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 52,743천원으로 현금및현금성자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

26. 매입채무와기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무와기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

매입채무	19,663,086,774	14,669,975,286

미지급금	30,160,858,423	45,243,584,319

미지급비용	12,789,634,482	11,679,961,464

소 계	62,613,579,679	71,593,521,069

비유동:

미지급금	2,675,336,645	1,524,919,155

미지급비용	828,166,637	758,922,845

소 계	3,503,503,282	2,283,842,000

합 계	66,117,082,961	73,877,363,069

27. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

(주)우리은행	기업운전일반자금대출	4.80%	3,000,000,000	3,000,000,000

(주)차바이오메드	기업운전일반자금대출	6.90%	-	600,000,000

종속기업 임직원	주.임.종 단기차입금	6.90%	6,273,320	5,451,190

합 계	3,006,273,320	3,605,451,190

② 원화장기차입금

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

(주)신한은행	시설자금대출	2.89%	2,250,000,000	-

종속기업 임원	주.임.종 장기차입금	-	812,740,062	812,740,062

합 계	3,062,740,062	812,740,062

유동성장기차입금	-	-

차감계	3,062,740,062	812,740,062

③ 외화장기차입금

(외화단위 : USD, 원화단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

외화금액(USD)	원화환산액	외화금액(USD)	원화환산액

(주)우리은행LA지점	운전자금대출	4.00%	9,652,361	11,312,567,092	10,652,357	11,709,070,815

3M LIBOR + 2.00%	16,000,000	18,752,000,000	-	-

SiemensFinancial	운전자금대출	4.11%	309,663	362,925,036	420,994	462,756,605

5.12%	43,359	50,816,748	56,797	62,431,262

합 계	26,005,383	30,478,308,876	11,130,148	12,234,258,682

유동성장기차입금	(25,782,493)	(30,217,081,796)	(1,124,765)	(1,236,341,688)

차감계	222,890	261,227,080	10,005,383	10,997,916,994

당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업인 (주)차바이오텍이 보유하고 있는 단기금융상품과 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.가 보유하고 있는 고정자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기 중 신규로 발생하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입금명	명목이자율	장부금액	상환년도

2015년 1월 1일	-	-	16,652,449,934	2015 ~ 2025

차입:

(주)신한은행	시설자금대출	2.89%	2,250,000,000	2017

(주)우리은행 LA지점	운전자금대출	3M LIBOR + 2.00%	18,103,840,000	2016 ~ 2017

기타	임직원차입금	-	6,273,320	2016

합 계	20,360,113,320

합병으로 인한 승계:

(주)신한은행	기업운전일반자금대출	6.90%	714,110,572	2015

상환:

(주)신한은행	기업운전일반자금대출	6.90%	714,110,572	2015

(주)우리은행 LA지점	운전자금대출	4.00%	1,131,485,474	-

Siemens Financial	운전자금대출	4.11%	125,969,913	2015 ~ 2025

5.12%	15,204,963	2015 ~ 2025

기타	임직원차입금	-	5,451,190	2015

합 계	1,992,222,112

합병으로 인한 상계제거:

(주)차바이오메드	기업운전일반자금대출	6.90%	600,000,000	-

환율변동으로 인한 효과	1,412,870,544

2015년 12월 31일	-	-	36,547,322,258	2016 ~ 2025

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	만 기	당기말	전기말

(주)우리은행 LA지점	기업운전일반자금대출	2015년	-	1,236,341,688

2016년	30,217,081,796	10,752,911,909

2017년	261,227,080	245,005,085

(주)신한은행	시설자금대출	2017년	2,250,000,000	-

기타	주.임.종 장기차입금	2018년 이후	812,740,062	812,740,062

합 계	2015년	-	1,236,341,688

2016년	30,217,081,796	10,752,911,909

2017년	2,511,227,080	245,005,085

2018년 이후	812,740,062	812,740,062

총 계	33,541,048,938	13,046,998,744

28. 사채당기말 현재 연결실체가 발행하고 있는 사채는 없으며, 전기말 현재 연결실체가 발행하고 있는 사채는 전액 무보증 사모신주인수권부사채로서 당기 중 신주인수권 행사로 전액 대용납입되었습니다.

29. 금융리스 (1) 리스계약의 주요내용 연결실체는 미국 Medical Center의 시설 등의 이용을 위하여 금융리스계약을 체결하였으며, 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 금융리스부채에 각각 표시하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 리스계약의 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	연이자율(%)	당기말	전기말

외화리스부채	3.28 ~ 7.04	4,478,972,098	5,300,840,635

유동성리스부채	(2,010,987,368)	(2,473,677,027)

차감계	2,467,984,730	2,827,163,608

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 체결한 금융리스계약에 의하여 사용중인 자산은 전액 기계장치로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	17,744,064,662	14,563,037,530

감가상각누계액	(12,622,927,897)	(9,042,115,134)

장부가액	5,121,136,765	5,520,922,396

(4) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

리스료 지급 스케줄	최소리스료	현재가치

1년 이내	2,143,302,652	2,010,987,368

1년 초과 5년 이내	2,621,647,923	2,467,984,730

합 계	4,764,950,575	4,478,972,098

30. 운용리스연결실체는 당기말 현재 현대캐피탈(주), 롯데캐피탈(주), 에이제이렌터카(주) 등과 차량운반구 등에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

리스료 지급 스케줄	금 액

1년 이내	1,347,426,586

1년 초과 5년 이내	2,549,797,990

합 계	3,897,224,576

31. 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채는 전액 임대보증금으로 구성되어 있습니다.

32. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선수금	8,169,287,802	6,339,584,053

선수수익	2,220,285,813	1,695,234,265

예수금	3,061,683,595	2,391,337,948

소 계	13,451,257,210	10,426,156,266

비유동:

선수금	8,500,526,500	8,412,929,099

선수수익	5,851,956,378	6,847,076,672

소 계	14,352,482,878	15,260,005,771

합 계	27,803,740,088	25,686,162,037

33. 회원보증금 당기말과 전기말 현재 회원보증금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

회원보증금	35,802,627,500	33,935,852,500

현재가치할인차금	(7,509,100,725)	(8,270,077,127)

합 계	28,293,526,775	25,665,775,373

34. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,115,357,336	5,138,094,013

사외적립자산의 공정가치	(2,680,447,979)	(2,056,177,564)

확정급여채무	4,434,909,357	3,081,916,449

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

종업원연차에 대한 부채	287,853,678	172,303,758

현금결제형 주식기준보상 부채	1,300,713	9,426,730

확정기여형 퇴직급여에 대한 부채	1,526,947,391	6,918,904

총 종업원급여 부채	1,816,101,782	188,649,392

상기의 기타 종업원급여 관련 부채는 매입채무및기타채무에 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	5,138,094,013	4,771,946,262

당기근무원가(*1)	2,152,786,777	1,917,673,951

이자원가	156,103,192	160,697,448

퇴직금지급액	(1,198,603,110)	(1,586,969,636)

확정급여제도의 재측정요소(세전)	834,748,992	975,009,634

기타증(감)액	(84,650,321)	34,364,750

합병(*2)	116,877,793	-

분할(*3)	-	(1,134,628,396)

기말	7,115,357,336	5,138,094,013

(*1) 당기에 중단사업손익으로 분류된 당기근무원가와 이자는 없으며, 전기 금액은 181,027천원으로 광학사업 부문의 인원과 관련된 것입니다. (*2) 당기 중 (주)차바이오메드와의 합병으로 인하여 승계받은 확정급여부채입니다. (*3) 전기 중 지배기업의 분할신설법인인 (주)차디오스텍으로 이전된 확정급여부채입니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,056,177,564	2,402,289,858

이자수익	62,455,144	80,930,210

당기기여금불입액	855,312,633	710,423,363

지급액	(255,685,437)	(575,496,617)

확정급여제도의 재측정요소(세전)	(37,811,925)	(25,097,708)

분할(*)	-	(536,871,542)

기말	2,680,447,979	2,056,177,564

(*) 전기 중 지배기업의 분할신설법인인 (주)차디오스텍으로 이전된 사외적립자산입니다.

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	2,202,066,691	1,690,129,547

파생상품	478,381,288	365,772,499

기타	-	275,518

합 계	2,680,447,979	2,056,177,564

사외적립자산의 실제수익	24,643,219	55,832,502

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용은 다음과 같습 니다 .

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,152,786,777	1,911,879,617

이자원가	156,103,192	160,697,448

사외적립자산 이자수익	(62,455,144)	(80,930,226)

기타감소액(*)	(84,650,321)	(22,877,137)

합 계	2,161,784,504	1,968,769,702

(*) 기타감소액은 과거근무원가, 경상연구개발비 및 개발비로 대체된 금액 등을 포함하고 있습니다.

(6) 보험수리적가정

1) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

기말할인율	2.52 ~ 3.03	2.82 ~ 3.30

미래임금인상률	3.00 ~ 4.78	1.77 ~ 5.30

예정퇴직율	7.00 ~ 35.96	7.85 ~ 42.09

2) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 8.10 ~ 9.94 년 입니다. 3) 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

4) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(7) 당기와 직전 3개 회계연도의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2013.12.31	2012.12.31

확정급여채무	7,115,357,336	5,138,094,013	4,771,946,262	4,008,449,913

사외적립자산	2,680,447,979	2,056,177,564	2,402,289,858	970,033,872

확정급여채무와 관련된 당초 추정치와 실제치의 차이조정	(834,748,992)	(975,009,634)	(417,617,092)	(257,105,767)

35. 비유동충당부채당기말과 전기말 현재 비유동충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

반품충당부채	224,589,895	-

복구충당부채	13,160,808	12,489,782

자가보험충당부채(*)	21,787,121,368	21,822,786,931

합 계	22,024,872,071	21,835,276,713

(*) 연결대상 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.는 병원내 진료행위 및 병원직원의 업무와 관련된 손해배상에 대하여 발생이 예상되나 외부보험으로 충당하지 못할 것으로 추정되는 금액에 대하여 자가보험충당부채를 설정하고 있습니다.

36. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	50,494,365	50,201,535

보통주자본금	25,247,182,500	25,100,767,500

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 주)

내 역	일 자	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초주식수	2015.01.01	50,201,535	(1,087,344)	49,114,191

단주처리	2015.01.01	-	2	2

주식매수선택권 행사	2015.04.09	82,787	-	82,787

주식매수선택권 행사	2015.04.21	43,573	-	43,573

주식매수선택권 행사	2015.04.30	21,786	-	21,786

주식매수선택권 행사	2015.11.09	45,976	-	45,976

주식매수선택권 행사	2015.11.30	75,192	-	75,192

주식매수선택권 행사	2015.12.16	23,516	-	23,516

기말주식수	2015.12.31	50,494,365	(1,087,342)	49,407,023

② 전기

(단위 : 주)

내 역	일 자	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초주식수	2014.01.01	68,543,106	(1,476,739)	67,066,367

주식매수선택권 행사	2014.03.12	100,000	-	100,000

주식매수선택권 행사	2014.04.04	293,200	-	293,200

분할	2014.05.06	(18,872,534)	404,283	(18,468,251)

자기주식 구입(분할단주)	2014.06.10	-	(14,888)	(14,888)

주식매수선택권 행사	2014.06.24	100,000	-	100,000

주식매수선택권 행사	2014.07.09	37,763	-	37,763

기말주식수	2014.12.31	50,201,535	(1,087,344)	49,114,191

(3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	188,860,125,066	184,013,455,102

기타의자본잉여금	63,529,968	63,529,968

자기주식처분이익	23,851,585,047	23,851,585,047

합 계	212,775,240,081	207,928,570,117

37. 자본조정당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(7,820,415,879)	(5,897,477,679)

주식선택권	4,345,977,517	4,881,351,311

기타자본조정(*)	1,519,104,922	7,960,322,948

합 계	(1,955,333,440)	6,944,196,580

(*) 당기말 기타자본조정에는 합병 등으로 인하여 비지배지분의 지분율이 변동한 효과가 포함되어 있습니다. 한편, 전기말 기타자본조정에는 광학사업 부문의 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 자산집단을 공정가치로 측정함에 따라 발생한 금액 및 자본감소에 따른 감자차손익이 포함되어 있습니다.

38. 기타포괄손익 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	64,764,204	(3,995,342,838)

해외사업장환산손익	(938,232,771)	(6,067,467,148)

지분법자본변동	1,164,790,097	913,668,567

합 계	291,321,530	(9,149,141,419)

39. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	53,744,486,054	66,401,019,823

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	66,401,019,823	71,210,866,148

당기순이익(손실)	(12,904,658,096)	2,852,019,409

- 가감 : 비지배지분	(2,052,535,841)	(7,184,834,307)

확정급여제도의 재측정요소(세후)	(573,484,365)	(698,450,892)

- 가감 : 비지배지분	226,054,832	221,419,465

비지배지분배당	(405,097,607)	-

합병으로 인한 효과	3,053,187,308	-

기말금액	53,744,486,054	66,401,019,823

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(14,636,807,566)	4,982,651,639

1. 전기이월미처분이익잉여금	4,982,651,639	7,095,123,505

2. 확정급여제도의 재측정요소	(27,102,167)	(116,734,680)

3. 당기순손실	(19,592,357,038)	(1,995,737,186)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 합 계(I+II)	(14,636,807,566)	4,982,651,639

Ⅳ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금(차기이월미처리결손금)	(14,636,807,566)	4,982,651,639

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

40. 주당이익(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 계속영업주당손익

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

계속영업당기순이익(손실)	(12,904,658,096)	2,463,941,629

가중평균유통보통주식수	49,010,478	55,097,677

보통주 계속영업주당이익(손실)	(263)	45

② 보통주 중단영업주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

중단영업당기순이익	-	388,077,780

가중평균유통보통주식수	-	55,097,677

보통주 중단영업주당이익	-	7

③ 가중평균유통보통주식수i) 당기

(단위 : 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초주식수	2015.01.01	50,201,535	365/365	50,201,535

자기주식	2015.01.01	(1,252,675)	365/365	(1,252,675)

단주	2015.01.01	(2)	365/365	(2)

주식매수선택권행사	2015.04.09	82,787	267/365	60,559

주식매수선택권 행사	2015.04.21	43,573	255/365	30,441

주식매수선택권 행사	2015.04.30	21,786	246/365	14,683

자기주식(사업결합)	2015.11.09	(115,146)	185/365	(58,362)

주식매수선택권 행사	2015.11.09	45,976	53/365	6,676

주식매수선택권 행사	2015.11.30	75,192	32/365	6,592

주식매수선택권 행사	2015.12.16	23,516	16/365	1,031

합 계	49,010,478

ii) 전기

(단위 : 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초주식수	2014.01.01	68,543,106	365/365	68,543,106

자기주식	2014.01.01	(1,476,739)	365/365	(1,476,739)

자기주식(종속기업소유)	2014.01.01	(227,656)	365/365	(227,656)

주식매수선택권행사	2014.03.12	100,000	295/365	80,822

주식매수선택권행사	2014.04.04	293,200	272/365	218,494

분할	2014.05.06	(18,872,534)	240/365	(12,409,337)

자기주식수(분할)	2014.05.06	404,283	240/365	265,830

자기주식(종속기업소유)	2014.05.06	62,325	240/365	40,981

자기주식 취득(단주)	2014.06.10	(14,888)	205/365	(8,362)

주식매수선택권 행사	2014.06.24	100,000	191/365	52,329

주식매수선택권 행사	2014.07.09	37,763	176/365	18,209

합 계	55,097,677

(2) 희석주당손익

당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 계속영업희석주당손익

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

계속영업당기순이익(손실)	(12,904,658,096)	2,463,941,629

가중평균희석유통보통주식수	49,010,478	55,097,677

보통주 계속영업희석주당이익(손실)	(263)	45

② 보통주 중단영업희석주당이익

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

중단영업당기순이익	-	388,077,780

가중평균희석유통보통주식수	-	55,097,677

보통주 중단영업희석주당이익	-	7

③ 반희석성 잠재적보통주당기 중에 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권	2011.3.27 ~ 2016.3.26	8,799	57,369

2012.3.24 ~ 2017.3.23	10,954	56,862

2015.3.27 ~ 2020.3.26	11,161	97,144

2016.3.28 ~ 2021.3.27	11,448	196,077

2016.3.31 ~ 2021.3.30	12,871	21,786

2017.3.31 ~ 2022.3.30	12,871	297,750

합 계	726,988

41. 주식기준보상

당기말 현재 연결실체는 주식결제형과 현금결제형 주식기준보상을 부여하고 있습니다.(1) 당기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원	최고경영진

부여일	2009.03.27	2009.03.27	2010.03.19	2010.03.19	2010.03.24	2010.03.24	2010.04.12

부여수량(주)	50,835	6,534	27,320	77,372	45,246	11,616	27,320

행사개시일	2011.03.27	2011.03.27	2012.03.19	2012.03.19	2012.03.24	2012.03.24	2012.04.12

행사만기일	2016.03.26	2016.03.26	2017.03.18	2017.03.18	2017.03.23	2017.03.23	2017.04.11

행사가격(*)	8,799원	8,799원	1,228원	1,228원	10,954원	10,954원	1,228원

가득조건	용역제공조건: 2년

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

기타임직원	최고경영진	최고경영진	기타임직원	최고경영진	최고경영진	기타임직원

부여일	2010.07.01	2011.03.25	2014.03.24	2014.03.24	2014.03.31	2015.03.31	2015.03.31

부여수량(주)	10,000	27,320	20,000	70,000	21,786	100,000	20,000

행사개시일	2012.07.01	2013.03.25	2016.03.24	2016.03.24	2016.03.31	2017.03.31	2017.03.31

행사만기일	2017.06.30	2018.03.24	2021.03.23	2021.03.23	2021.03.30	2022.03.30	2022.03.30

행사가격(*)	1,228원	1,228원	18,788원	18,788원	12,871원	18,788원	18,788원

가득조건	용역제공조건: 2년

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원	기타임직원

부여일	2012.03.27	2012.03.27	2013.03.28	2013.03.29	2014.03.31	2014.03.31	2015.03.30

부여수량(주)	46,310	50,834	196,077	421,000	297,750	290,000	30,000

행사개시일	2015.03.27	2015.03.27	2016.03.28	2016.03.29	2017.03.31	2017.03.31	2018.03.31

행사만기일	2020.03.26	2020.03.26	2021.03.27	2019.03.28	2022.03.30	2021.03.30	2022.03.29

행사가격(*)	11,161원	11,161원	11,448원	1,631원	12,871원	1,065원	1,155원

가득조건	용역제공조건: 3년

결제방식	현금결제형

약정유형	주식차액보상권

기타임직원

부여일	2010.03.24

부여수량(주)	250

행사개시일	2012.03.24

행사만기일	2017.03.23

행사가격(*)	10,954원

가득조건	용역제공조건: 2년

(*) 당기 중 주식선택권 행사에 따른 자본금 변동에 의하여 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권과 주가차액보상권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.1) 주식선택권① 지배기업

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격(*)	수 량	가중평균행사가격(*)

기초	1,023,449	11,227	1,652,200	10,295

부여	-	-	520,000	12,895

상실	(3,631)	11,170	(133,456)	12,003

행사	(292,830)	9,782	(530,963)	9,720

분할	-	-	(484,332)	11,258

기말	726,988	11,787	1,023,449	11,227

기말 현재 행사가능주식수	356,059	10,464	300,867	9,332

(*) 당기 및 전기 중 주식선택권 행사에 따른 자본금 변동에 의하여 행사가격이 조정되었습니다. 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.81 년 입니다.

② 종속기업 ((주)CMG제약)

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	776,000	1,419	641,000	1,631

부여	30,000	1,155	290,000	1,065

상실	(65,000)	1,631	(155,000)	1,631

행사	-	-	-	-

기말	741,000	1,390	776,000	1,419

기말 현재 행사가능주식수	-	-	-	-

당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만 기는 4.15 년 입니 다.

③ 종속기업 ((주)차케어스)

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	169,332	1,228	169,332	1,228

부여	-	-	-	-

상실	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

기타	-	-	-	-

기말	169,332	1,228	169,332	1,228

기말 현재 행사가능주식수	169,332	1,228	169,332	1,278

당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.41 년 입니다.

④ 종속기업 ((주)차헬스케어)

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	120,000	18,788	-	-

부여	120,000	18,788	120,000	18,788

상실	(30,000)	18,788	-	-

행사	-	-	-	-

기말	210,000	18,788	120,000	18,788

기말 현재 행사가능주식수	-	-	-	-

당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기 는 5.81 년 입니다.

2) 주가차액보상권(지배기업)

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격(*)	수 량	가중평균행사가격(*)

기초	1,650	10,558	2,050	10,508

부여	-	-	-	-

상실	-	-	-	-

행사	(1,400)	10,476	(400)	10,246

기말	250	10,954	1,650	10,558

기말 현재 행사가능주식수	250	10,954	1,650	10,558

(*) 당기 및 전기 중 주식선택권 행사에 따른 자본금 변동에 의하여 행사가격이 조정되었습니다. 당기말 현재 존속하는 주가차액보상권의 가중평균잔여만기는 1.23 년 입니다.

(3) 연결실체는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	사용된 가정 및 방법

부여일

2009.03.27	2010.03.19	2010.03.24	2010.04.12	2010.07.01	2011.03.23	2011.03.25	2012.03.27

무위험이자율(%)	4.6	4.32	4.26	4.53	4.39	4.1	4.08	3.78

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	5.5년

예상주가변동성(*)	0.874302	0.859359	0.833284	0.835085	0.826316	0.790456	0.817060	0.71257

기대배당수익율(%)	-	-	-	-	-	-	-	-

구 분	사용된 가정 및 방법

부여일

2013.03.28	2013.03.29	2014.03.24	2014.03.31	2014.03.31	2014.03.31	2015.03.30	2015.03.31

무위험이자율(%)	2.65	2.51	3.18	3.15	3.15	3.15	1.85	1.8

기대행사기간	5.5년	5년	4.5년	5년	5.5년	4.5년	5년	4.5년

예상주가변동성(*)	0.748131	0.889600	0.468862	0.822300	0.640977	0.493352	0.778000	0.352764

기대배당수익율(%)	-	-	-	-	-	-	-	5.9

(*) 예상주가변동성은 과거의 주가변동성에 기초하고 있으며, 과거 4.5 ~ 5.5년간의 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다.

42. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	4,810,188,606	4,810,188,606

원재료의 사용액	-	14,266,184,469	14,266,184,469

종업원급여	31,387,325,583	111,467,792,799	142,855,118,382

감가상각비와 기타상각비	4,098,754,460	11,846,615,226	15,945,369,686

기타비용	73,739,792,509	124,520,187,837	198,259,980,346

합 계	109,225,872,552	266,910,968,937	376,136,841,489

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	697,702,002	697,702,002

원재료의 사용액	-	10,787,654,959	10,787,654,959

종업원급여	7,728,676,441	119,375,162,869	127,103,839,310

감가상각비와 기타상각비	2,098,030,568	10,891,046,967	12,989,077,535

기타비용	31,047,449,499	151,056,137,636	182,103,587,135

합 계	40,874,156,508	292,807,704,433	333,681,860,941

43. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	8,583,495,324	7,448,380,798

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(213,447,132)	1,877,444,255

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	245,030,382	(5,563,907,427)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	(1,228,306,981)	573,526,140

기타	2,710,224	390,621,004

법인세비용	7,389,481,817	4,726,064,770

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	13,861,459	43,157,664

매도가능금융자산평가손익	(1,154,411,850)	788,069,867

지분법자본변동	(87,756,590)	(257,701,391)

합 계	(1,228,306,981)	573,526,140

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,515,176,279)	7,190,006,399

적용세율	21.69%	21.69%

적용세율에 따른 세부담액	(1,196,241,735)	1,559,801,408

조정사항:

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(73,284,748)	(65,505,410)

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	1,450,531,741	243,973,560

-세액공제	-	(2,456,564,031)

-이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금	1,567,459,207	-

-이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이	2,201,002,819	-

-종속기업 세율차이효과	3,065,478,458	2,846,924,320

-기타	374,536,075	2,597,434,923

법인세비용	7,389,481,817	4,726,064,770

평균유효세율	(*)	65.73%

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균 유효세율을 산출하지 아니합니다. (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(98,957,768)	1,262,197	-	(97,695,571)

매출(제대혈)	(2,083,385,962)	308,680,193	-	(1,774,705,769)

지급수수료	4,352,416	(4,352,416)	-	-

감가상각비	197,222,516	(57,373,427)	-	139,849,089

확정급여채무	-	65,836,255	7,595,269	73,431,524

매도가능금융자산	1,304,443,412	1,683,167,194	(1,135,917,037)	1,851,693,569

정부보조금	1,071,152,595	528,564,103	-	1,599,716,698

대손충당금	779,973,384	(298,582,319)	-	481,391,065

개발비	(61,300,521)	43,760,457	-	(17,540,064)

주식보상비용	2,063,511	(1,778,785)	-	284,726

관계기업투자	(20,641,167)	-	-	(20,641,167)

미지급비용	108,685,447	(13,411,900)	-	95,273,547

보증금(현재가치할인차금)	674,726,918	(123,976,420)	-	550,750,498

장기선수수익	1,415,682,296	(198,171,001)	-	1,217,511,295

단기선수수익	275,534,521	24,568,553	-	300,103,074

단기선급임차료	(123,569,796)	334,825	-	(123,234,971)

장기선급임차료	(492,222,396)	123,234,970	-	(368,987,426)

회원보증금(현재가치할인차금)	(1,810,319,883)	166,577,734	-	(1,643,742,149)

지급보증료	15,385,840	-	-	15,385,840

복구충당부채	2,734,013	146,888	-	2,880,901

임차자산개량권	(709,045)	-	-	(709,045)

주가연계증권	(6,960,582)	6,960,582	-	-

종속기업투자(씨에이치오)	41,361,019,495	-	-	41,361,019,495

압축기장충당금(씨에이치오)	(41,361,019,495)	-	-	(41,361,019,495)

종속기업투자(차메디텍)	102,657,240	-	-	102,657,240

압축기장충당금(차메디텍)	(37,958,490)	-	-	(37,958,490)

종속기업투자(솔리더스인베스트먼트)	(95,052,203)	-	-	(95,052,203)

압축기장충당금(차디오스텍)	(45,612,862,409)	45,612,862,409	-	-

종속기업투자(차케어스)	26,892,868	-	-	26,892,868

소 계	(44,462,433,245)	47,868,310,092	(1,128,321,768)	2,277,555,079

이월결손금	1,077,880,232	1,437,038,594	-	2,514,918,826

종속기업의 이연법인세자산(부채)	3,414,450,560	1,058,789,308	(99,985,213)	4,373,254,655

합 계	(39,970,102,453)	50,364,137,994	(1,228,306,981)	9,165,728,560

이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 금액(*)	(44,463,692,961)	49,256,166,866	-	4,792,473,905

차감계	4,493,590,508	1,107,971,128	(1,228,306,981)	4,373,254,655

(*) 관계기업투자에 대한 당초 취득원가와 전환일 현재의 간주원가와의 차이는 향후 연결실체의 상황과 여건을 고려해 볼 때 예측가능한 미래에 배당 및 처분계획이 없기때문에 관련 이연법인세자산과 부채는 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	분 할	기말금액

미수수익	(252,354,706)	117,271,581	-	36,125,357	(98,957,768)

매출채권	-	404,495,015	-	(404,495,015)	-

미수금	-	273,411,450	-	(273,411,450)	-

단기대여금	-	21,760,000	-	(21,760,000)	-

단기금융상품	-	(828,403)	-	828,403	-

외화환산이익	(518,528)	3,080	-	515,448	-

매출(제대혈)	(5,151,209,981)	3,067,824,019	-	-	(2,083,385,962)

지급수수료	-	4,352,416	-	-	4,352,416

감가상각비	1,447,677,625	(208,500,214)	-	(1,041,954,895)	197,222,516

확정급여채무	(84,310,992)	145,821,237	32,714,405	(94,224,650)	-

매도가능금융자산	517,112,349	-	787,331,063	-	1,304,443,412

정부보조금	653,650,112	417,502,483	-	-	1,071,152,595

대손충당금	1,680,905,424	(72,602,001)	-	(828,330,039)	779,973,384

개발비	178,378,318	(69,376,979)	-	(170,301,860)	(61,300,521)

산업재산권	7,505,979	(2,891,954)	-	(4,614,025)	-

소프트웨어	6,986,480	879,590	-	(7,866,070)	-

외화환산손실	186,848	(1,110)	-	(185,738)	-

재고자산평가손실	63,747,866	73,805,095	-	(137,552,961)	-

주식보상비용	2,542,271	(478,760)	-	-	2,063,511

관계기업투자	(1,843,912,078)	13,057,767	-	1,810,213,144	(20,641,167)

미지급비용	170,137,641	(1,475,486)	-	(59,976,708)	108,685,447

보증금(현재가치할인차금)	793,352,534	(118,625,616)	-	-	674,726,918

장기선수수익	1,553,102,539	(137,420,243)	-	-	1,415,682,296

단기선수수익	247,506,041	28,028,480	-	-	275,534,521

단기선급임차료	(124,220,858)	651,062	-	-	(123,569,796)

장기선급임차료	(614,979,044)	122,756,648	-	-	(492,222,396)

회원보증금(현재가치할인차금)	(1,897,638,071)	87,318,188	-	-	(1,810,319,883)

지급보증료	15,385,840	-	-	-	15,385,840

복구충당부채	2,594,615	139,398	-	-	2,734,013

임차자산개량권	(709,045)	-	-	-	(709,045)

주가연계증권	(4,680,104)	(2,280,478)	-	-	(6,960,582)

유형자산손상차손	-	618,575,746	-	(618,575,746)	-

무형자산손상차손	849,583,926	(22,966,256)	-	(826,617,670)	-

종속기업투자(차헬스케어)	41,361,019,495	-	-	-	41,361,019,495

압축기장충당금(차헬스케어)	(41,361,019,495)	-	-	-	(41,361,019,495)

종속기업투자(차메디텍)	895,782,815	(793,125,575)	-	-	102,657,240

압축기장충당금(차메디텍)	(831,084,065)	793,125,575	-	-	(37,958,490)

종속기업투자(솔리더스인베스트먼트)	-	(95,052,203)	-	-	(95,052,203)

압축기장충당금(차디오스텍)	-	(45,612,862,409)	-	-	(45,612,862,409)

종속기업투자(차케어스)	-	26,892,868	-	-	26,892,868

소 계	(1,719,478,249)	(40,920,815,989)	820,045,468	(2,642,184,475)	(44,462,433,245)

이월결손금	-	1,077,880,232	-	-	1,077,880,232

이월세액공제	-	25,532,046	-	(25,532,046)	-

종속기업의 이연법인세자산(부채)	2,709,652,777	951,317,111	(246,519,328)	-	3,414,450,560

합 계	990,174,528	(38,866,086,600)	573,526,140	(2,667,716,521)	(39,970,102,453)

이연법인세부채를 인식하지 아니한 금액	(1,843,912,078)	(44,429,994,027)	-	1,810,213,144	(44,463,692,961)

차감계	2,834,086,606	5,563,907,427	573,526,140	(4,477,929,665)	4,493,590,508

(7) 당기의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

이연법인세자산	7,978,007,121

이연법인세부채	3,604,752,466

당기법인세자산	314,305,560

당기법인세부채	4,219,734,911

(8) 연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자	(94,294,961)	(94,294,961)

압축기장충당금(차디오스텍)	-	(208,373,058,060)

일시적차이	10,498,840,789	419,965,205

세무상결손금	11,488,893,675	4,924,075,982

합 계	21,893,439,503	(203,123,311,834)

44. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	29,559,611,099	7,216,940,023

퇴직급여	558,402,037	511,736,418

주식보상비	1,698,599,031	1,476,446,037

복리후생비	6,388,571,022	949,892,694

여비교통비	1,119,900,216	576,761,471

접대비	701,046,582	563,438,337

통신비	359,567,216	180,520,061

수도광열비	2,988,259,384	364,865,256

소모품비	2,912,637,791	381,995,176

세금과공과금	5,487,015,281	1,435,916,546

지급임차료	3,057,213,946	1,549,740,378

지급수수료	7,677,755,657	5,765,682,592

수선비	1,903,392,570	228,188,195

보험료	3,450,820,828	48,046,245

차량유지비	136,948,232	125,819,363

운반비	153,387,467	129,622,060

광고선전비	1,374,875,728	1,423,238,529

교육훈련비	53,745,542	26,606,310

도서인쇄비	70,308,150	80,773,570

감가상각비	2,234,867,048	1,958,019,490

무형자산상각비	490,464,226	140,011,078

경상연구개발비	3,372,748,579	1,568,981,808

판매촉진비	1,891,220,405	1,376,558,853

대손상각비	7,116,112,229	12,085,326,370

행사비	311,065,692	270,824,160

견본비	53,611,362	6,395,585

용역비	22,978,979,608	197,203,382

잡비	927,899,517	54,051,950

리스료	78,717,685	56,418,614

회의비	118,128,422	124,135,957

합 계	109,225,872,552	40,874,156,508

45. 금융수 익 당기 및 전기의 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	3,557,638,647	5,101,125,273

외환차익	188,104,525	34,602,642

외화환산이익	55,137,160	30,354,654

매도가능금융자산손상차손환입	-	60,000,000

매도가능금융자산처분이익	1,041,699,424	8,406

파생상품거래이익	8,202,000	-

파생상품평가이익	-	31,798,000

합 계	4,850,781,756	5,257,888,975

46. 금융비 용 당기 및 전기의 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,335,741,260	2,306,997,769

외환차손	134,573,564	76,550,501

외화환산손실	1,707,987	25,871,687

매도가능금융자산손상차손	7,689,206,000	-

파생상품거래손실	-	16,814,111

합 계	10,161,228,811	2,426,234,068

47. 기타영업외수익 당기 및 전기의 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	38,563,236	32,914,157

유형자산처분이익	987,348	2,899,122

무형자산처분이익	90,908,091	-

대손충당금환입	-	3,653,426

잡이익	1,085,312,782	1,284,890,446

합 계	1,215,771,457	1,324,357,151

48. 기타영업외비용 당기 및 전기의 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	213,846,728	232,416,285

유형자산처분손실	24,575,095	804,411,155

기타의대손상각비	4,843,240	3,774,775

유형자산손상차손	56,220,179	-

무형자산손상차손	12,323,087,507	6,796,119,505

관계기업투자손상차손	-	92,954,528

재고자산감모손실	-	35,494,929

손해배상비용	5,948,279,500	-

잡손실	309,096,261	566,124,419

합 계	18,879,948,510	8,531,295,596

49. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	-	2,031,798,000

매도가능금융자산	5,017,149,008	10,132,558,417

대여금및수취채권

유동:

현금및현금성자산	164,279,132,668	129,396,123,825

매출채권및기타채권	82,055,349,065	123,003,414,248

기타금융자산	102,810,526,391	81,814,234,607

소 계	349,145,008,124	334,213,772,680

비유동:

매출채권및기타채권	21,098,230,954	16,518,574,751

기타금융자산	4,504,500,000	2,500,000

소 계	25,602,730,954	16,521,074,751

대여금및수취채권의 합계	374,747,739,078	350,734,847,431

상각후원가측정금융부채

유동:

매입채무및기타채무	62,613,579,679	71,593,521,069

단기차입금	3,006,273,320	3,605,451,190

유동성장기차입금	30,217,081,796	1,236,341,688

신주인수권부사채	-	1,538,046,324

금융리스부채	2,010,987,368	2,473,677,027

소 계	97,847,922,163	80,447,037,298

비유동:

매입채무및기타채무	3,503,503,282	2,283,842,000

장기차입금	3,323,967,142	11,810,657,056

금융리스부채	2,467,984,730	2,827,163,608

임대보증금(기타금융부채)	743,000,000	588,500,000

회원보증금	28,293,526,775	25,665,775,373

소 계	38,331,981,929	43,175,938,037

상각후원가측정금융부채의 합계	136,179,904,092	123,622,975,335

50. 금융수익과 금융원가당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

기타포괄이익(*1)	-	-	4,062,684,108	-	4,062,684,108

이자수익(*2)	3,557,638,647	-	-	-	3,557,638,647

외환차익	184,924,527	-	-	3,179,998	188,104,525

외화환산이익	55,137,160	-	-	-	55,137,160

매도가능금융자산처분이익	-	-	1,041,699,424	-	1,041,699,424

파생상품거래이익	-	8,202,000	-	-	8,202,000

이자비용(*2)	-	-	-	(2,335,741,260)	(2,335,741,260)

외환차손	(125,534,758)	-	-	(9,038,806)	(134,573,564)

외화환산손실	(1,707,987)	-	-	-	(1,707,987)

매도가능금융자산손상차손	-	-	(7,689,206,000)	-	(7,689,206,000)

합 계	3,670,457,589	8,202,000	(2,584,822,468)	(2,341,600,068)	(1,247,762,947)

(*1) 미실현손익의 실현으로 인한 재분류 효과는 4,005,509천원입니다.(*2) 유효이자율법 상각에 의한 이자수익(비용 )을 포함하고 있습니다. (2) 전기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

기타포괄이익(*1)	-	-	(2,991,061,122)	-	(2,991,061,122)

이자수익(*2)	5,009,355,850	91,769,423	-	-	5,101,125,273

외환차익	34,602,642	-	-	-	34,602,642

외화환산이익	30,354,654	-	-	-	30,354,654

매도가능금융자산손상차손환입	-	-	60,000,000	-	60,000,000

매도가능금융자산처분이익	-	-	8,406	-	8,406

파생상품평가이익	-	31,798,000	-	-	31,798,000

이자비용(*2)	-	-	-	(2,306,997,769)	(2,306,997,769)

외환차손	(76,550,501)	-	-	-	(76,550,501)

외화환산손실	(25,871,687)	-	-	-	(25,871,687)

파생상품거래손실	-	(16,814,111)	-	-	(16,814,111)

합 계	4,971,890,958	106,753,312	(2,931,052,716)	(2,306,997,769)	(159,406,215)

(*1) 전액 매도가능금융자산평가손익입니다.(*2) 유효이자율법 상각에 의한 이자수익(비용 )을 포함하고 있습니다.

51. 금융상품(1) 신용위험① 신용위험에 대 한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	-	2,031,798,000

대여금및수취채권	374,747,739,078	350,734,847,431

합 계	374,747,739,078	352,766,645,431

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

국내	221,097,873,667	205,966,912,322

미국	150,956,614,009	144,609,827,825

기타	2,693,251,402	158,107,284

합 계	374,747,739,078	350,734,847,431

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

제조업체	2,190,479,543	2,345,021,202

도매업체	33,151,403,400	15,520,423,175

소매업체	9,936,929,219	702,621,664

최종소비자	61,257,159,582	48,099,835,387

금융기관	267,280,082,952	211,454,028,420

기타	931,684,382	72,612,917,583

합 계	374,747,739,078	350,734,847,431

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	328,932,312,128	1,675,190,487	318,679,912,834	985,448,622

6개월 이내	31,250,241,490	4,494,164,700	33,612,641,071	6,339,757,803

6개월 초과 ~ 1년 이내	21,024,322,527	1,471,264,440	7,968,257,959	4,213,288,393

1년 초과 ~ 2년 이내	4,588,563,512	3,546,349,993	6,201,971,586	4,612,697,617

2년 초과 ~ 5년 이내	2,581,523,234	2,442,254,193	1,106,728,489	683,472,073

5년 초과	-	-	1,268,150,000	1,268,150,000

합 계	388,376,962,891	13,629,223,813	368,837,661,939	18,102,814,508

대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	18,102,814,508	30,659,652,772

손상차손 인식	7,120,955,469	13,570,636,370

손상차손 환입	-	(3,653,426)

대여금및수취채권 제각	(12,401,233,957)	(22,600,002,774)

기타(환율차이)	753,267,956	501,793,580

합병	53,419,837	-

분할	-	(4,025,612,014)

기말 잔액	13,629,223,813	18,102,814,508

대여금및수취채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. 한편 당기말과 전기말 현 재 연결실체는 대여금및수취채권에 집합적 손상차손을 인식하지 않았습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 연령은 다음과 같으며, 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 없습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이내	26,756,076,790	27,272,883,268

6개월 초과 ~ 12개월 이내	19,553,058,087	3,754,969,566

1년 초과 ~ 2년 이내	1,042,213,519	1,589,273,969

2년 초과	139,269,041	423,256,416

장부금액	47,490,617,437	33,040,383,219

(2) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

비파생금융부채

매입채무와기타채무	66,117,082,961	66,117,082,961	52,352,441,158	10,261,138,521	995,599,257	2,507,904,025	-

담보부 은행차입금	35,728,308,876	37,064,602,368	1,408,085,824	32,871,636,456	235,190,024	2,549,690,064	-

특수관계자 차입금	819,013,382	819,013,382	-	6,273,320	-	-	812,740,062

금융리스부채	4,478,972,098	4,764,123,744	1,305,841,228	837,461,424	1,146,641,988	1,474,179,104	-

임대보증금	743,000,000	743,000,000	-	250,000,000	88,000,000	405,000,000	-

회원보증금	28,293,526,775	35,802,627,500	-	-	195,000,000	21,435,550,000	14,172,077,500

합 계	136,179,904,092	145,310,449,955	55,066,368,210	44,226,509,721	2,660,431,269	28,372,323,193	14,984,817,562

연결실체는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

비파생금융부채

매입채무와기타채무	73,877,363,069	73,877,363,069	57,076,959,204	4,677,389,486	11,878,009,294	245,005,085	-

담보부 은행차입금	15,234,258,682	15,852,746,221	3,022,500,822	490,578,610	11,780,047,654	559,619,135	-

특수관계자 차입금	1,418,191,252	1,418,191,252	-	5,451,190	-	1,412,740,062	-

신주인수권부사채	1,538,046,324	1,635,000,000	-	1,635,000,000	-	-	-

금융리스부채	5,300,840,635	6,431,425,004	1,352,300,680	1,524,139,741	2,031,783,251	1,523,201,332	-

임대보증금	588,500,000	588,500,000	551,500,000	37,000,000	-	-	-

회원보증금	25,665,775,373	33,935,852,500	-	-	-	-	33,935,852,500

합 계	123,622,975,335	133,739,078,046	62,003,260,706	8,369,559,027	25,689,840,199	3,740,565,614	33,935,852,500

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위 : 원)

구 분	USD	JPY

현금및현금성자산	77,873,308,741	1,587,419,041

매출채권	36,098,258,664	1,097,682,514

미수금	24,221,677,120	8,149,847

기타금융자산	11,730,403,844	-

매입채무	(13,107,250,200)	(30,705,524)

미지급금	(23,937,501,108)	(96,512,574)

차입금	(30,478,308,876)	-

재무상태표상 순액	82,400,588,185	2,566,033,304

ⅱ) 전기말

(단위 : 원)

구 분	USD	JPY

현금및현금성자산	51,337,520,727	79,709,527

매출채권	46,127,744,289	23,226,101

미수금	69,802,935,761	34,351,114

기타금융자산	391,298,800	-

매입채무	(23,497,339,470)	-

미지급금	(40,410,750,732)	(581,308,842)

차입금	(12,239,709,872)	-

재무상태표상 순액	91,511,699,503	(444,022,100)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

JPY	9.35	9.96	9.72	9.20

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결실체의 자본(포괄손익)과 손익(당기손익)은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기 이전에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본(포괄손익) 및 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다. ⅰ) 손익

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	8,240,058,819	(8,240,058,819)	9,151,169,950	(9,151,169,950)

JPY	256,603,330	(256,603,330)	(44,402,210)	44,402,210

ⅱ) 자본

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	8,240,058,819	(8,240,058,819)	9,151,169,950	(9,151,169,950)

JPY	256,603,330	(256,603,330)	(44,402,210)	44,402,210

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	290,500,329,921	213,244,656,432

금융부채	(31,707,268,559)	(25,665,775,373)

합 계	258,793,061,362	187,578,881,059

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	(30,064,567,092)	(4,841,792,878)

합 계	(30,064,567,092)	(4,841,792,878)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	손 익

100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융부채	(300,645,671)	300,645,671

전기말

변동이자율 금융부채	(48,417,929)	48,417,929

상기 변동이자율 금융부채는 전액 차입금입니다.

(5) 공정가치

① 공정가치평가방법연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.ⅰ) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ⅱ) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

ⅲ) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 종가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.ⅳ) 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익인식금융자산	-	-	2,031,798,000	2,031,798,000

매도가능금융자산	5,017,149,008	5,017,149,008	10,132,558,417	10,132,558,417

합 계	5,017,149,008	5,017,149,008	12,164,356,417	12,164,356,417

상각후원가로 인식된 자산

대여금및수취채권	374,747,739,078	374,747,739,078	350,734,847,431	350,734,847,431

상각후원가로 인식된 부채

매입채무와기타채무	66,117,082,961	66,117,082,961	73,877,363,069	73,877,363,069

담보부 은행차입금	35,728,308,876	35,728,308,876	15,234,258,682	15,234,258,682

특수관계자 차입금	819,013,382	819,013,382	1,418,191,252	1,418,191,252

신주인수권부사채	-	-	1,538,046,324	1,538,046,324

금융리스부채	4,478,972,098	4,478,972,098	5,300,840,635	5,300,840,635

임대보증금	743,000,000	743,000,000	588,500,000	588,500,000

회원보증금	28,293,526,775	28,293,526,775	25,665,775,373	25,665,775,373

합 계	136,179,904,092	136,179,904,092	123,622,975,335	123,622,975,335

③ 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 만기가 유사한 금융상품의 내재이자율, 국공채 수익률 또는 연결실체의 신용위험을 감안한 가중평균차입금이자율 등을 이용하여 자산ㆍ부채별로 적용하였습니다.

④ 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 한편, 수준 3이 적용되는 금융상품은 금액적크기가 중요하지 않다고 판단하여 추가적인 투입변수에 대한 사항은 기재하지 않았습니다.

ⅰ) 당기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	3,617,400,508	-	-	3,617,400,508

당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. 한편, 원가법으로 평가하는 비상장주식은 제외하였습니다.

ⅱ) 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	2,031,798,000	-	2,031,798,000

매도가능금융자산	9,332,809,917	-	-	9,332,809,917

합 계	9,332,809,917	2,031,798,000	-	11,364,607,917

전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.한편, 원가법으로 평가하는 비상장주식은 제외하였습니다.

52. 우발부채 및 약정사항

(1) 제대혈계약연결실체는 채취가 완료되어 탱크에 보관된 조혈모세포에 대하여 15년, 20년, 30년 및 70년간 보관용역을 제공하고 있으며, 당기말 현재 제대혈 채취ㆍ보관과 관련한 계약내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

총계약액	매출 인식액 누계	장ㆍ단기선수금

53,223,305,647	43,781,693,356	9,441,612,291

한편, 제대혈 채취 및 보관과 관련하여 연결실체의 귀책사유에 의하여 제대혈보관이 어려운 경우 또는 보관 중 파손 등에 대하여는 계약금 전액을 환불하여야 합니다. 이와 관련하여 연결실체는 당기말 현재 동부화재해상보험(주)에 부보액 1,000,000천원의 제대혈보관배상책임보험에 가입하고 있으며, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용을 부담할 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 로열티계약 연결실체는 주식회사 LG생활건강과 로열티계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의할 경우 연결실체가 공급한 원재료를 사용하여 주식회사 LG생활건강이 판매한 제품의 매출액에서 제반비용을 차감한 금액(이하, "로열티기준매출액")을 대상으로 로열티를 수령하도록 되어 있으며 로열티기준매출액이 전년대비 일정비율 이상 초과할 경우, 초과 매출액에 대하여 추가 로열티를 인센티브로 수령하기로 약정되어 있습니다. 당기 중 동 계약에 따라 인식한 로열티 금액은 504,045천원이며 전기 중 인식한 로열티금액은 641,684천원입니다. (3) 상표권계약연체실체는 당기 주식회사 제이에스바이오와 상표권(티슈필)계약을 체결하였습니다.동 계약에 의할 경우 연결실체의 상표권에 대하여 주식회사 제이에스바이오에게 통상사용권을 부여하고 로열티금액 27,273천원 수령하기로 약정되어 있습니다. 당기 중 동 계약에 따라 인식한 로열티 금액은 3,878천원입니다.

(4) 연결실체는 미국 줄기세포 전문회사인 ACT(Advanced Cell Technology)사와 "망막색소상피세포 유도기술에 대한 기술이전계약"을 체결하고 있습니다. 한편, 2011년7월 15일 종속기업인 STEM CELL MEDICINE INTERNATIO -NAL INC.와 Hemangioblast(조혈모세포) Program계약에 따라 ACT사는 미국과 캐나다에서, 연결실체는 일본에서 각각 배타적인 라이센스 권리를 행사하는 것으로 합의하였으며 동 계약으로 인하여 2011년 7월 15일자로 종속기업인 STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.는 모든 연구와 개발활동을 중단하고 독자적인 라이센싱 법인이 되었습니다.(5) Share Exchange 계약전기 중 연결실체는 R 및 PLX세포(태반줄기세포) 치료제 파이프라인 확보와Pluristem Therapeutics Inc.가 개발한 PLX세포 사용에 대한 독점 라이센싱계약 등 전략적 파트너쉽강화를 위하여 제3자배정 유상증자 참여방식으로 이스라엘 국적의 Pluristem Therapeutics Inc.의 주식 2,500,000주를 11,000,106천원에 취득하였으며 Pluristem Therapeutics Inc.는 연결실체의 제3자배정 유상증자에 참여하여 보통주 1,011,504주를 11,000,106천원에 취득하였습니다. (6) 연결재무제표 작성대상 종속기업인CHA Hollywood Presbyterian Medical Cent-er, LP.가 소유하고 있는 North Building은 철거시 건물 내의 석면을 감소시켜야 하는 의무를 부담하고 있습니다. 동 건물은 미국 LA시 당국으로부터 역사적인 건축물로 지정되어 있어 철거의 가능성은 높지 않으나 당 Medical Center의 경영진은 1994년의 지진으로 인하여 North Building의 안전성에 문제가 있다고 보고 철거허가 요청을 검토 중에 있으며 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 연결실체의 재무제표에 반영되지 않았습니다.

(7) 연결재무제표 작성대상 종속기업인 CHA Hollywood Presbyterian Medical Cen-ter, LP.는 캘리포니아 주법률에 의하여 2020년까지 시설물에 대한 내진설계를 적용해야 합니다. 이와 관련하여 연결실체의 경영진은 지진의 영향을 최소화하기 위한 시설재배치 및 시설개량에 대한 비용을 추정하였으며 동 비용의 변동가능성으로 인한 조정 사항은 연결실체의 재무제표에 반영되지 않았습니다.

(8) 전환상환우선주의 발행연결실체의 종속기업인 (주)차헬스케어가 발행한 전환상환우선주는 계약조건에 의해현재 보유자의 상환을 청구할수 있는 권리를 회피할 수 있다고 판단하여 자본으로 분류하였습니다. 한편, 동 전환상환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

투자자	오딘6차(유)(5,333,192주)

한국증권금융(주)(521,609주)

발행일	2013년 12월 30일

총 발행주식수(주)	5,854,801

주당발행가액(주)	18,788

총 발행금액(원)	110,000,001,188

우선주의 성격	참가적/누적적, 의결권

배당률	5.90%

전환기간	5년후 자동전환 또는 기업공개시 자동전환

전환비율	1 대 1

발행회사의 상환청구권 및 제한	1) 주식 발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 6개월 단위로 청구가능2) 인수인은 상환요청에 대하여 2회에 거부권 행사가능3) 기업공개절차를 개시한 이후 상환권은 행사 불가

인수인의 상환청구권 및 제한	1) 주식발행일로부터 2.5년이 경과한 시점부터 6개월 단위로 청구가능2) 발행회사는 상환요청에 대하여 2회 거부권 행사가능3) 기업공개절차를 개시한 이후 상환권은 행사 불가

동 상환전환우선주의 발행과 관련하여 연결실체의 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.는 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며 보고기간말 현재 해당 자산은 처분이 제한되어 있습니다.

(9) 금융기관과 맺은 약정사항당기말 현재 연결실체는 아래와 같이 금융기관과 약정계약을 체결하고 있으며, 약정 한도액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	약정구분	한도금액

(주)우리은행	예금담보(신용카드)	600,000,000

상기의 약정계약 관련 실행금액에 대한 부채는 매입채무및기타유동채무에 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 비씨카드와 한도 500백만원의 법인카드 사용약정을 체결하였으며, 서울보증보험으로부터 이행지급보증, 이행하자보증 및 공탁보증 받은 금액은 1,634백만원 입니다.

(10) 매입채무와 기타채무에 계상되어 있는 만기가 도래하지 않은 배서어음은 149,603천원입니다. (11) 종속기업인 (주)CMG제약이 (주)천지산과 항암치료제 테트라스의 판권대행 계약을 2006년에 체결하였으며 총계약금액 80억원 중 계약금 및 1차 중도금 35억원을 지급하였습니다. 동 금액은 장기선급금에 계상된 후 전액 손상처리되었습니다. 2차 중도금은 임상 2상 신청시 지급하며, 잔금은 국내시판 허가시 지급하는 것으로 약정하였으나, 추가적인 진행사항은 불 확실한 상태입니다.

(12) 소송사건의 요약① 당기말 현재 연결실체가 원고인 주요한 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계류법원	피고	소송가액	사건내용 및 진행상황

서울중앙지방법원	(주)대우건설	13,592,100,027	(*)

(*) 2014년 12월 5일 ②의 ㈜대우건설의 공사대금청구의 소와 관련하여 공사대금반환청구의 소를 제기하였으며 보고기간말 현재 향후 소송의 승패전망은 예측하기 어렵습니다.

② 당기말 현재 연결실체가 피고인 주요한 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계류법원	원고	소송가액	사건내용 및 진행상황

서울중앙지방법원	(주)대우건설	5,731,514,073	(*)

(*) 2014년 10월 16일 공사대금청구의 소에 피소되었으며 보고기간말 현재 향후 소송의 승패전망은 예측하기 어렵습니다.

이외 당기말 현재 연결실체는 Fulcrum Group, Inc 과 의 컨설팅 계약 파기와 관련한 손해배상비용 등을 Fulcrum Group, Inc 에게 지급하도록 판결받았으나, 연결실체는 이에대해 항소를 하였으며, 향후 승패전망은 예측하기 어렵습니다. 한편, 연결실체는당기말 현재 손해배상과 관련하여 유출될 것으로 추정되는 비용을 재무제표에 인식하였습니다.

③ 전기말 이후 종결된 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계류법원	피고	소송가액	사건내용 및 진행상황

서울중앙지방법원	공혜성	22,093,614	(*1)

서울중앙지방법원	(주)아시아월드짐	1,028,370,000	(*2)

서울중앙지방법원	산와리스(주)	5,477,600,000	(*3)

(*1) 2015년 5월 7일 화해권고결정으로 종결되었습니다.(*2) 2015년 12월 24일 조정성립되었습니다.(*3) 2013년 10월 2일 산와리스(주)로부터 금전소비대차계약에 의한 대여금 청구의 소에 피소되었으며 2016년 1월에 2심에서 승소하였습니다. 원고 측이 상고를 포기함에 따라 연결실체의 승소가 최종 확정되었습니다.

53. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속기업 지배기업은 당기말과 전기말 현재 연결재무제표를 공시하는 최상위 지배기업이며 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분소유기업

CHA Health Systems, Inc.	미국	(주)차헬스케어

CHA Hollywood Medical Center, LP.	미국	CHA Health Systems, Inc.

CHS Healthcare Management, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.

CHS Property Management, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.

CHS Property Holdings, LP.	미국	CHA Health Systems, Inc.

CHA Captive Insurance, Inc.(*2)	미국	CHA Health Systems, Inc.

Kula Green, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.

CHA Reproductive Managing Group	미국	(주)차헬스케어

STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.	미국	(주)차바이오텍

(주)서울CRO	한국	(주)차바이오텍

(주)차백신연구소	한국	(주)차바이오텍

(주)CMG제약	한국	(주)차바이오텍

(주)스카이뉴홀딩스	한국	(주)CMG제약

SGN(몽골)	몽골	(주)CMG제약

(주)차케어스	한국	(주)차바이오텍

(주)솔리더스인베스트먼트	한국	(주)차바이오텍

(주)차헬스케어(*1)	한국	(주)차바이오텍

(주)차메디텍	한국	(주)차바이오텍

(株)CHA Medical Service	일본	(주)차헬스케어

CHA Biotech USA(*2)	미국	(주)차바이오텍

(*1) 전기 중 이미지제고를 위하여 기존의 (주)씨에이치오에서 (주)차헬스케어로 사명을 변경하였습니다.(*2) 전기 중 설립하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 및 매입거래 등

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	거래내용(*)	당 기	전 기

관계기업	(주)차바이오메드	유형자산의 매입	-	48,241,000

소모품구매	-	812,000

기타수익	16,318,689	-

합 계	16,318,689	49,053,000

주주	(주)케이에이치그린	매입	190,800,000	190,800,000

기타수취거래	6,375,631	-

성광의료재단	매출	3,351,820,504	2,739,193,322

매입	76,586,000	59,301,367

잡이익	-	40,864,500

기타비용	3,003,780	34,533,178

합 계	3,628,585,915	3,064,692,367

기타	(의)성광의료재단 차움의원	매입	100,367,463	23,535,030

기타비용	127,597,691	37,749,236

CHA 의과대학교	매출	-	52,220,641

매입	-	108,788

기타비용	4,939,546	240,303

CHA 의과대학교 산학협력단	매출	-	87,705,681

기타비용	53,408,273	59,622,163

성광의료재단 강남CHA 병원 등	매출	11,027,424,097	10,494,782,694

매입	134,205,305	125,675,597

기타비용	47,281,991	68,689,937

(주)제이알 제2호 부동산투자회사	매입	328,756,420	386,772,264

지급임차료	14,322,570	16,850,076

(주)차바이오에프엔씨	기타수익	46,533,764	-

매입	21,896,546	659,219,385

기타비용	16,290,495	20,532,553

차바이오컴플렉스 관리단	매출	1,490,397,241	536,930,649

(주)차디오스텍	기타수익	32,820,000	-

기타수취거래	2,475,670	-

합 계	13,448,717,072	12,570,634,997

(*) 거래내용 중 매입은 매출원가로 처리된 비용이며 기타비용은 지급수수료 등 판매비와관리비로 처리된 비용입니다.② 당기 및 전기 중 특수관계자와 주요한 자금거래는 없습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 .① 당기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권

매출채권	미수금	대여금

주주	성광의료재단	487,892,750	3,919,300	-

기타	(의)성광의료재단 차움의원	10,502,940	-	-

CHA 의과대학교 산학협력단	-	118,559,828	-

성광의료재단 강남CHA 병원 등	959,200	-	-

(주)차바이오에프엔씨	16,500,000	12,431,100	1,000,000,000

(주)에스더블유에스산업개발	-	-	4,500,000,000

합 계	515,854,890	134,910,228	5,500,000,000

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

임차보증금	미지급금

주주	(주)케이에이치그린	15,000,000,000	22,216,027

성광의료재단	-	15,284,080

기타	(의)성광의료재단 차움의원	-	93,597,569

CHA 의과대학교	-	400,000

CHA 의과대학교 산학협력단	-	5,708,123

성광의료재단 강남CHA 병원 등	3,005,000,000	37,692,365

(주)제이알 제2호 부동산투자회사	886,000,000	-

(주)차바이오에프엔씨	-	391,300

합 계	18,891,000,000	175,289,464

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권

매출채권	미수금	선급금

관계기업	(주)차바이오메드	-	4,302,611	-

주주	성광의료재단	700,947,350	125,793,952	-

(주)케이에이치그린	-	6,544,909	-

기타	(의)성광의료재단 차움의원	14,853,940	-	-

CHA 의과대학교 산학협력단	11,906,280	118,559,828	-

성광의료재단 강남CHA 병원 등	959,200	-	19,320,632

(주)차바이오에프엔씨	16,500,000	6,448,993	-

합 계	745,166,770	261,650,293	19,320,632

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

임차보증금	매입채무	미지급금

주주	(주)케이에이치그린	15,000,000,000	-	17,490,000

성광의료재단	-	-	74,383,430

기타	(의)성광의료재단 차움의원	-	-	74,737,900

CHA 의과대학교	-	-	100,000,000

CHA 의과대학교 산학협력단	-	-	5,319,203

성광의료재단 강남CHA 병원 등	-	-	10,718,293

(주)제이알 제2호 부동산투자회사	886,000,000	-	-

(주)차바이오에프엔씨	-	44,051,516	16,597,270

합 계	15,886,000,000	44,051,516	299,246,096

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(6) 연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사회에 참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

급 여	퇴직급여	주식기준보상	합 계

901,626,188	73,020,445	284,161,202	1,258,807,835

54. 사업결합(1) 당기 중에 발생한 사업결합 거래 내역은 다음과 같습니다. 연결실체의 종속기업인 ㈜차메디텍은 관계기업인 ㈜차바이오메드와 2015년 6월 30일을 합병기일로 하여 ㈜차메디텍을 존속법인으로 하는 흡수합병계약을 체결하였습니다. 이에 따라 2015년 6월 30일에 합병등기를 완료하고, 상호를 ㈜차메디텍으로 변경하였습니다.① 합병 참여회사의 개요 및 합병비율

구 분	상 호	대표이사	합병비율

합병 후 존속회사	(주)차메디텍	윤경욱	1

합병 후 소멸회사	(주)차바이오메드	송종국	0.012486

② 연결실체의 종속기업인 (주)차메디텍은 합병기일 현재 피합병법인의 주주명부에 등재되어 있는 주주에 대하여 기명식 보통주식(액면가액 5,000원) 총 99,865주를 발행하였습니다.

한편, 피합병법인에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 취득한 자산 및 인수한 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

이전대가

지분상품(보통주 99,865주)	4,283,709,175

단주 지급액	420,003

이전대가 합계	4,284,129,178

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

자산	7,206,981,244

부채	(3,036,838,356)

식별가능 순자산의 공정가치	4,170,142,888

영업권	113,986,290

③ 피합병법인에 대하여 지불한 이전대가인 발행 보통주식 99,865주의 공정가치는 2015년 6월 30일 기준 향후 5개년 현금흐름할인법에 따라 측정된 공정가치 평가에 근거한 것입니다.

④ 상기 사업결합의 피합병법인에 대한 합병등기일 현재 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2015년 6월 30일(합병등기일 현재)

자산

현금및현금성자산	359,117,357

매출채권및기타유동채권	803,368,359

기타유동금융자산	1,600,000,000

기타유동비금융자산	44,569,601

재고자산	1,844,886,090

당기법인세자산	27,360

유동자산 합계	4,651,968,767

장기매출채권및기타비유동채권	1,280,000

매도가능금융자산	2,073,339,990

유형자산	478,196,594

무형자산	2,195,893

비유동자산 합계	2,555,012,477

자산 총계	7,206,981,244

부채

매입채무및기타유동채무	1,868,311,133

기타유동금융부채	714,110,572

기타유동비금융부채	331,538,858

유동부채 합계	2,913,960,563

기타비유동금융부채	6,000,000

확정급여채무	116,877,793

비유동부채 합계	122,877,793

부채 총계	3,036,838,356

자본

자본금	4,000,000,000

자본잉여금	246,680,000

기타포괄손익누계액	838,197,439

결손금	(914,734,551)

자본 총계	4,170,142,888

부채및자본 총계	7,206,981,244

(2) 전기 중에 발생한 사업결합 거래 내역은 다음과 같습니다. 연결실체의 종속기업인 ㈜차헬스케어는 ㈜차메디칼서비스와 2014년 12월 28일을 합병기일로 하여 ㈜차헬스케어를 존속법인으로 하는 흡수합병계약을 체결하였습니다. 이에 따라 2014년 12월 30일에 합병등기를 완료하고, 상호를 ㈜차헬스케어로 변경하였습니다.① 합병 참여회사의 개요 및 합병비율

구 분	상 호	대표이사	합병비율

합병 후 존속회사	㈜차헬스케어	윤경욱	1

합병 후 소멸회사	㈜차메디칼서비스	윤경욱	0.172554

② 합병존속법인은 합병기일 현재 피합병법인의 주주명부에 등재되어 있는 주주에 대하여 기명식 보통주식(액면가액 5,000원) 총 217,417주를 발행하였습니다.③ 상기 합병은 연결실체의 지배기업인 ㈜차바이오텍의 동일지배 하에 있는 종속기업 간 합병으로 동 지배기업의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다. 한편, 합병대가와 순자산과의 차이는 합병 신주 발행에 따른 자본잉여금에 가감하여 회계처리하였습니다.④ 상기 사업결합의 피합병법인에 대한 합병등기일 현재 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2014년 12월 30일(합병등기일 현재)

현금및현금성자산	158,107,284

관계기업 및 종속기업투자	6,455,790,195

기타자산	61,751,169

자산총계	6,675,648,648

매입채무및기타유동채무	707,261,201

기타부채	1,674,710

부채총계	708,935,911

자본금	6,300,000,000

자본조정	(12,012,500)

이익잉여금(결손금)	(321,274,763)

자본총계	5,966,712,737

부채와자본총계	6,675,648,648

55. 분할 (1) 기업분할의 내용 연결실체의 지배기업은 2013년 12월 26일자 이사회 결의에 의거 바이오사업부문과 광학사업부문을 분할하는 결의를 하였으며, 2014년 3월 31일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 지배기업은 2014년 5월 7일을 기준으로하여 광학사업 부문을 분할하였습니다. 회사분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	인적분할

분할회사	(주)차바이오텍(분할존속회사)(주)차디오스텍(분할신설회사)

분할일정	분할기일 2014년 5월 7일

연결실체의 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서도 재작성되었습니다. 분할일까지의 광학사업 부문과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다.

(2) 손익계산서전기의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전 기

2014.1.1~ 2014.5.6

매출	24,118,513,553

매출원가	20,589,916,616

판매비와관리비	4,336,438,352

영업이익(손실)	(807,841,415)

금융수익	852,661,872

금융비용	680,714,707

기타영업외수익	108,894,940

기타영업외비용	4,401,130,632

관계기업의당기순손익에대한지분증감	358,064

법인세비용차감전이익(손실)	(4,927,771,878)

법인세비용(수익)	45,376,709

중단영업처분이익	5,361,226,367

중단영업당기순이익(손실)	388,077,780

(3) 현금흐름표전기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전 기

영업활동으로 인한 현금흐름	(3,589,902,173)

투자활동으로 인한 현금흐름	(5,730,338,037)

재무활동으로 인한 현금흐름	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(38,033,592)

(4) 분할된 자산 및 부채분할로 인하여 분할신설법인으로 이전된 자산과 부채의 주요 종류별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

자산

현금및현금성자산	13,366,485,246

매출채권및기타유동채권	17,672,945,012

당기손익인식금융자산	3,003,807,000

기타유동금융자산	12,000,000,000

기타유동비금융자산	2,440,814,508

재고자산	11,162,412,997

당기법인세자산	11,570

유동자산 합계	59,646,476,333

장기매출채권및기타비유동채권	525,363,000

매도가능금융자산	525,000,000

관계기업및종속기업투자	428,472,451

이연법인세자산	4,477,929,665

유형자산	30,350,065,963

무형자산	2,447,546,961

비유동자산 합계	38,754,378,040

자산총계	98,400,854,373

부채

매입채무및기타유동채무	12,623,929,323

기타유동비금융부채	356,104,380

유동부채 합계	12,980,033,703

확정급여부채	597,756,854

비유동충당부채	140,114,545

비유동부채 합계	737,871,399

부채총계	13,717,905,102

순자산 장부금액	84,682,949,271

(5) 중단영업처분이익소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류합니다. 소유주분배예정 자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 분배거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 연결실체가 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금을 인식하고 있습니다. 미지급배당금은 분배될 사업의 분배시점의 공정가치로 측정하고있습니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정하여 자본에 인식하며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.