차바이오텍 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 14 (당)기 2015년 12월 31일 현재
제 13 (전)기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 차바이오텍

1. 회사의 개요 주식회사 차바이오텍(이하, "당사")은 2002년 11월 5일에 설립되었으며, 2005년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 제대혈 보관, 줄기세포 연구 및 세포치료제 개발과 Anti-aging 관련 서비스 용역을 사업목적으로 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 5월 7일을 기준일로 하여 광학사업 부문을 인적분할하였으며, 분할 후 상호를 주식회사 차바이오앤디오스텍에서 주식회사 차바이오텍으로 변경하였습니다. 당사의 설립시 납입자본금은 450,000천원이었으나, 이후 수차의 증자와 합병 및 분할 등의 결과 당기말 현재 납입자본금은 25,247,183 천원이며 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율

차광열	2,978,628	5.90%

(주)케이에이치그린	2,417,975	4.79%

(학)성광학원	2,177,903	4.31%

차원태	2,041,988	4.04%

차원영	1,126,010	2.23%

자기주식	1,087,342	2.15%

차원희	878,527	1.74%

기타특수관계자 합계	1,446,904	2.87%

기타주주합계	36,339,088	71.97%

합 계	50,494,365	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2016년 2월 29일 이사회에서 사실상 확정되었으며 2016년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 18 : 투자부동산- 주석 23 : 운용리스

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 20 : 무형자산(개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정)

- 주석 27 : 종업원급여

- 주석 28 : 비유동충당부채- 주석 36 : 법인세비용

- 주석 44 : 금융상품

- 주석 45 : 우발부채 및 약정사항

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 44 : 금융상품 3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정) 회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 회계정책 변경의 미치는 효과는 중요하지 않습니다.

종업원기여금기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.기업회계기준서 제1019호의 경과규정에 따라 당사는 동 기준서를 소급하여 적용하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

건물	40년

기계장치	5년

시설장치	8년

차량운반구	5년

비품	5년

시험연구용자산	5년

임차자산개량권	10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	3년

개발비	3년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며 건물은 경제적 내용연수에따라 40년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.(14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(20) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역제대혈보관용역매출을 포함하여 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

③ 수수료

당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

④ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(25) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품’기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1027 호 '별도재무제표'별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016 년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다.

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화의 특성상 거래처의 분포는 소수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 당사의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당사의 경영진은 고객에 대한 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 검토 결과 "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 별도로 관리하게 되며 기존에 발생한 채권에 대하여는 담보 설정 등을 통하여 회수방안을 마련하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

당사는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써 신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게 됩니다.

③ 보증

당사는 경영목적상 필요시 관계기업 및 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 분기별로 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

부채 총계	54,576,628,113	53,984,801,960

차감 : 현금및현금성자산	(13,781,392,200)	(9,950,618,258)

조정 부채	40,795,235,913	44,034,183,702

자본 총계	212,091,092,205	223,405,536,891

조정 부채비율	19.23%	19.71%

6. 종속기업의 취득 당사는 전 기 중 설립 된 (주)차메디칼서비스의 총 발행주식의 52.38%에 해당하는 660,000주를 3,300,000천원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 한편, 당사의 종속회사인 (주)차헬스케어는 사업영역 확대에 따른 해외시장에서의 경쟁력 강화 등을 위하여 2014년 12월 30일자로 전기 중 설립된 (주)차메디칼서비스를 합병하였습니다.한편, 당사는 전기 중 미 국에 CHA Biotech USA을 159,420천원에 설립하였습니다.

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

요구불예금	13,781,392,200	9,950,618,258

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	2,656,520,629	(1,359,659,767)	1,296,860,862

미수금	4,001,936,089	(556,626,412)	3,445,309,677

미수수익	443,994,381	-	443,994,381

소 계	7,102,451,099	(1,916,286,179)	5,186,164,920

비유동:

보증금	16,610,164,100	-	16,610,164,100

현재가치할인차금	(2,515,991,312)	-	(2,515,991,312)

소 계	14,094,172,788	-	14,094,172,788

합 계	21,196,623,887	(1,916,286,179)	19,280,337,708

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	4,209,612,279	(2,749,445,967)	1,460,166,312

미수금	4,856,163,214	(552,423,172)	4,303,740,042

미수수익	452,068,378	-	452,068,378

소 계	9,517,843,871	(3,301,869,139)	6,215,974,732

비유동:

보증금	16,633,310,100	-	16,633,310,100

현재가치할인차금	(3,082,352,298)	-	(3,082,352,298)

소 계	13,550,957,802	-	13,550,957,802

합 계	23,068,801,673	(3,301,869,139)	19,766,932,534

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(3,301,869,139)	(7,699,440,857)

설정액	(81,239,910)	(2,743,419,270)

환입액	-	-

제각	1,466,822,870	3,115,378,974

분할(*)	-	4,025,612,014

기말금액	(1,916,286,179)	(3,301,869,139)

(*) 전기 중 분할신설법인인 (주)차디오스텍으로 이전된 채권과 관련된 대손충당금입니다.9. 당기손익인식금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

파생상품	-	2,031,798,000

(2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

파생상품평가이익	-	31,798,000

파생상품거래이익	8,202,000	-

파생상품거래손실	-	(16,814,111)

합 계	8,202,000	14,983,889

10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	1,170,996,789	(270,996,789)	900,000,000

단기금융상품	31,958,000,000	-	31,958,000,000

소 계	33,128,996,789	(270,996,789)	32,858,000,000

비유동:

장기대여금	4,500,000,000	-	4,500,000,000

장기금융상품	2,500,000	-	2,500,000

소 계	4,502,500,000	-	4,502,500,000

합 계	37,631,496,789	(270,996,789)	37,360,500,000

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	1,170,996,789	(270,996,789)	900,000,000

단기금융상품	30,958,000,000	-	30,958,000,000

소 계	32,128,996,789	(270,996,789)	31,858,000,000

비유동:

장기금융상품	2,500,000	-	2,500,000

합 계	32,131,496,789	(270,996,789)	31,860,500,000

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(270,996,789)	(371,888,254)

환입액	-	891,465

제각(*)	-	100,000,000

기말금액	(270,996,789)	(270,996,789)

(*) 전기 중 광학부문에서 발생한 제각액입니다.

11. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당 기	전 기	사용제한의 내용

현금및현금성자산	1,009,723,711	-	공동명의계좌(*)

단기금융상품	3,158,000,000	3,158,000,000	종속기업차입에 따른 담보제공

장기금융상품	2,500,000	2,500,000	당좌개설보증금

합 계	4,170,223,711	3,160,500,000

(*) 보고기간말 이후인 2016년 1월 (주)아시아월드짐과의 소송이 종결되어 사용제한이 해지되었습니다.

12. 기타비금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

선급금(*)	3,278,781,062	(113,534,356)	3,165,246,706

선급비용	597,237,064	(406,340)	596,830,724

소 계	3,876,018,126	(113,940,696)	3,762,077,430

비유동:

선급비용	1,685,643,791	-	1,685,643,791

합 계	5,561,661,917	(113,940,696)	5,447,721,221

(*) 전기말 특수관계자인 (주)에스더블유에스산업개발에 대한 선급금 4,500,000천원은 당기 중 대여금으로 전환되었습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

선급금	7,768,565,253	(113,534,356)	7,655,030,897

선급비용	615,854,603	(406,340)	615,448,263

소 계	8,384,419,856	(113,940,696)	8,270,479,160

비유동:

선급비용	2,248,617,616	-	2,248,617,616

합 계	10,633,037,472	(113,940,696)	10,519,096,776

(2) 당기와 전기 중 기타비금융자산에 대한 대손충당금 변동은 발생하지 아니하였습니다.

13. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	81,150,182	-	81,150,182

저장품	39,391,098	-	39,391,098

합 계	120,541,280	-	120,541,280

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	66,086,063	-	66,086,063

저장품	20,797,297	-	20,797,297

합 계	86,883,360	-	86,883,360

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.

14. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 보유 중인 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	취득가액	미실현손익	손상	장부금액

상장지분증권	SH홀딩스(구,승화산업(주))	124,012,845	21,454,983	-	145,467,828

Pluristem Therapeutics Inc.	11,000,106,000	-	(7,689,206,000)	3,310,900,000

비상장지분증권	IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리 계정조합	400,000,000	-	-	400,000,000

2014 솔리더스 성장사다리스타트업펀드	600,000,000	-	-	600,000,000

합 계	12,124,118,845	21,454,983	(7,689,206,000)	4,456,367,828

이연법인세효과	(4,696,496)

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	취득가액	미실현손익	장부금액

상장지분증권	(주)테라젠이텍스	1,252,712,250	(232,024,095)	1,020,688,155

SH홀딩스(구,승화산업(주))	124,012,845	(39,714,543)	84,298,302

Pluristem Therapeutics Inc.	11,000,106,000	(4,130,106,000)	6,870,000,000

(주)차디오스텍(*)	1,942,369,193	(765,905,663)	1,176,463,530

비상장지분증권	IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리 계정조합	400,000,000	-	400,000,000

합 계	14,719,200,288	(5,167,750,301)	9,551,449,987

이연법인세효과	1,131,220,541

(*) 당사는 전기 중 광학사업 부문의 인적분할시 주주들에게 분배된 분할신설법인인 (주)차디오스텍의 지분 중 자기주식에 대하여 분배된 지분을 취득하였습니다.

15. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자는 전액 비상장주식에 대한 투자로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	결산월	주요 영업활동	당 기	전 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)차바이오메드(*)	12월	줄기세포 연구	-	-	17.64%	723,000,476

(*) 당기 중 종속회사인 (주)차메디텍에 흡수합병되었습니다.

(2) 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

(주)차바이오메드(*)	5,743,391,105	1,553,997,294	4,189,393,811	5,750,988,268	164,941,449

(*) 전기의 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

16. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당 기	전 기

지분율	장부금액	장부금액

(주)서울CRO	한국	12월	임상대행	88.30%	1,246,627,658	1,246,627,658

(주)차백신연구소	한국	12월	간염백신 연구, 개발	71.83%	5,000,000,000	5,000,000,000

(주)CMG제약(*1)	한국	12월	약품제조, 판매	26.80%	20,445,123,113	20,445,123,113

(주)차케어스(*1)	한국	12월	시설관리 및 전산개발	46.49%	2,621,697,918	2,621,697,918

(주)솔리더스인베스트먼트	한국	12월	벤처캐피탈 투자	58.16%	4,379,040,000	4,379,040,000

(주)차헬스케어(*2)	한국	12월	의료서비스	57.66%	44,683,262,890	44,683,278,912

(주)차메디텍	한국	12월	의료기기개발 및 제조	72.57%	36,593,056,577	35,870,056,101

STEM CELL REGENERATIVE MEDICINE INTERNATIONAL, INC.	미국	12월	바이오 신약 연구	60.00%	1,389,918,503	1,389,918,503

CHA Biotech USA	미국	12월	서비스,부동산,도소매	100.00%	159,419,520	159,419,520

합 계	116,518,146,179	115,795,161,725

(*1) 연결실체는 (주)CMG제약 및 (주)차케어스에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 사실상의 지배력 기준에서 (주)CMG제약과 (주)차케어스를 지배한다고 판단하였습니다.(*2) 전기 중 이미지제고를 위하여 기존의 (주)씨에이치오에서 (주)차헬스케어로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

(주)CMG제약	48,976,636,360	21,169,048,512

17. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	50,398,599,163	52,830,713,911

정부보조금	(30,515,822)	(46,615,298)

감가상각누계액	(12,468,901,955)	(10,442,879,297)

장부금액	37,899,181,386	42,341,219,316

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	처분(폐기포함)	상각	기타증감액(*2)	기말장부금액

토지	7,333,969,431	37,959,190	-	-	(654,042,278)	6,717,886,343

건물	28,688,097,986	275,884,309	-	(706,829,712)	(1,905,110,700)	26,352,041,883

기계장치	988,973,263	128,742,804	(12,793,350)	(393,268,650)	-	711,654,067

차량운반구	2,000	-	-	-	-	2,000

비품	1,439,396,261	74,767,844	-	(590,751,067)	-	923,413,038

시험연구용자산	67,303,217	-	-	(24,158,754)	-	43,144,463

정부보조금	(46,615,298)	-	-	16,099,476	-	(30,515,822)

시설장치	1,082,374,374	48,690,909	(7,362,545)	(272,084,027)	-	851,618,711

임차자산개량권	2,787,718,082	23,344,418	-	(481,125,797)	-	2,329,936,703

합 계	42,341,219,316	589,389,474	(20,155,895)	(2,452,118,531)	(2,559,152,978)	37,899,181,386

(*1) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 없습니다.(*2) 자가사용부동산 중 임대 전환한 부분을 투자부동산으로 재분류하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	처분	상각(*2)	손상(*3)	기타증감액	분할	기말장부금액

토지	7,685,762,435	2,035,026,866	-	-	-	-	(2,386,819,870)	7,333,969,431

건물	7,895,805,341	868,606,918	-	(388,710,218)	(1,926,787,081)	26,242,339,471	(4,003,156,445)	28,688,097,986

기계장치	13,291,686,342	1,481,448,488	(98,265,956)	(1,296,913,463)	(993,720,943)	45,700,000	(11,440,961,205)	988,973,263

차량운반구	22,508,594	-	(1,000)	(7,455,749)	-	-	(15,049,845)	2,000

비품	1,794,948,880	362,403,488	(8,753,293)	(681,661,525)	-	805,835,129	(833,376,418)	1,439,396,261

금형	2,440,729,928	744,000,000	(5,902,668)	(858,852,979)	-	-	(2,319,974,281)	-

시험연구용자산	159,128,638	-	(53,666,669)	(38,158,752)	-	-	-	67,303,217

정부보조금	(62,714,807)	-	-	16,099,509	-	-	-	(46,615,298)

시설장치	1,137,960,926	18,800,000	-	(261,687,824)	-	187,301,272	-	1,082,374,374

임차자산개량권	3,268,511,460	-	-	(480,793,378)	-	-	-	2,787,718,082

건설중인자산	14,066,450,808	13,214,725,064	-	-	-	(27,281,175,872)	-	-

합 계	51,700,778,545	18,725,010,824	(166,589,586)	(3,998,134,379)	(2,920,508,024)	-	(20,999,338,064)	42,341,219,316

(*1) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 906,493천원입니다. (*2) 전기 중 인적분할로 인하여 중단사업손익으로 분류된 광학사업 부문의 유형자산의 감가상각비는 1,946,806천원입니다.(*3) 전기 중 인적분할로 인하여 중단사업손익으로 분류된 광학사업 부문의 유형자산과 관련된 손상차손으로서 동 손상차손은 분할되는 시점에 장부금액과 원가접근법으로 평가한 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정한 결과 발생한 금액입니다.

18. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	22,533,345,733	19,610,361,301

감가상각누계액	(711,983,247)	(274,105,693)

장부금액	21,821,362,486	19,336,255,608

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처분	상각	기타증감액(*)	기말장부금액

토지	17,782,989,909	-	-	-	654,042,278	18,437,032,187

건물	1,553,265,699	-	-	(74,046,100)	1,905,110,700	3,384,330,299

합 계	19,336,255,608	-	-	(74,046,100)	2,559,152,978	21,821,362,486

(*) 자가사용부동산 중 임대 전환한 부분을 유형자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다.② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처 분	상 각	기타증감액	기말장부금액

토지	564,175,979	17,218,813,930	-	-	-	17,782,989,909

건물	1,598,949,981	-	-	(45,684,282)	-	1,553,265,699

합 계	2,163,125,960	17,218,813,930	-	(45,684,282)	-	19,336,255,608

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 임대매출(기타매출)은 1,156,593 천원 및 504,029천원입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 취득원가로 계상된 투자부동산의 총공정가치는 각각 22,215,150천원 및 21,675,650 천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

19. 담보제공자산 등 (1) 주석 11 및 46에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 단기금융상품 중 3,158,000천원은 종속기업인 (주)차백신연구소의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	제공내역	보증금액	제공받은 내용	실행금액

서울보증보험(주)	지급보증	1,184,000,000	이행지급보증 등	-

20. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	18,338,640,428	23,630,000,889

정부보조금	(3,277,743,106)	(3,004,558,691)

상각누계액과 손상차손누계액	(5,209,694,792)	(6,586,344,695)

장부금액	9,851,202,530	14,039,097,503

(2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	합 계

취득원가:

기초금액	4,166,074,778	1,504,531,995	17,959,394,116	23,630,000,889

취득금액	-	125,900,000	4,154,788,850	4,280,688,850

처분금액	-	-	-	-

기타증(감)액	-	-	(9,572,049,311)	(9,572,049,311)

기말금액	4,166,074,778	1,630,431,995	12,542,133,655	18,338,640,428

정부보조금

기초금액	-	-	3,004,558,691	3,004,558,691

취득금액	-	-	1,311,124,930	1,311,124,930

상각액	-	-	-	-

기타증(감)액	-	-	(1,037,940,515)	(1,037,940,515)

기말금액	-	-	3,277,743,106	3,277,743,106

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	2,448,696,426	1,450,209,990	2,687,438,279	6,586,344,695

무형자산상각비	415,701,501	57,121,690	41,469,822	514,293,013

손상차손(*)	-	-	6,643,165,880	6,643,165,880

기타증(감)액	-	-	(8,534,108,796)	(8,534,108,796)

기말금액	2,864,397,927	1,507,331,680	837,965,185	5,209,694,792

(*) 해당 개발비에 대해서는 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	골프회원권	합 계

취득원가:

기초금액	4,268,430,255	1,603,547,319	30,644,693,144	349,956,190	36,866,626,908

취득금액	-	48,800,000	4,725,897,064	-	4,774,697,064

처분금액	-	-	-	-	-

기타증(감)액	-	-	-	-	-

분할	(102,355,477)	(147,815,324)	(17,411,196,092)	(349,956,190)	(18,011,323,083)

기말금액	4,166,074,778	1,504,531,995	17,959,394,116	-	23,630,000,889

정부보조금

기초금액	-	-	1,993,060,016	-	1,993,060,016

취득금액	-	-	1,011,498,675	-	1,011,498,675

상각액	-	-	-	-	-

기타증(감)액	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	3,004,558,691	-	3,004,558,691

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	2,115,825,430	1,514,386,879	15,889,950,150	32,956,190	19,553,118,649

무형자산상각비(*1)	420,635,676	53,020,291	488,961,622	-	962,617,589

손상차손(*2)	4,041,505	-	2,509,049,405	-	2,513,090,910

기타증(감)액	-	-	11,214,636	-	11,214,636

분할	(91,806,185)	(117,197,180)	(16,211,737,534)	(32,956,190)	(16,453,697,089)

기말금액	2,448,696,426	1,450,209,990	2,687,438,279	-	6,586,344,695

(*1) 전기 중 인적분할로 인하여 중단사업손익으로 분류된 무형자산상각비는 384,052천원입니다.(*2) 해당 개발비에 대해서는 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한 편 , 전기 중 인식된 손상차손 중 1,890,943천원은 사업이 중단된 각 프로젝트별 현금창출단위에서 발생하였으며, 손상차손 618,106천원은 분할신설법인인 (주)차디오스텍으로 대체된 무형자산과 관련된 손상차손이며, 중단사업손익으로 분류되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 2,473,095천원과 1,432,877천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. (4) 개발비로 자본화된 금융비용은 없습 니다 .

21. 정부보조금

(1) 당사는 2012년 6월 1일자로 국책연구과제인 '산업융합원천기술개발사업(나노기반)'과 관련하여 산업통상자원부와 개발협약을 체결하였습니다. 동 국책연구과제는 산업통상자원부 산하의 한국산업기술평가관리원이 전담하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련하여 상환의무가 있는 정부보조금 219,776천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 584천원입니다.

(2) 당사는 2012년 8월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(SMD)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 상환의무가 없는 정부보조금 772,014천원 중 761,681천원과 9,641천원은 개발비와 시험연구용자산 취득에 각각 사용하고 시험연구용자산의 취득과 관련하여 사용된 정부보조금은 감가상각비와 상계한 후 잔액을 해당자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 692천원입니다.

(3) 당사는 2012년 8월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(AMD)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 1,061,824천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 2,481,612천원 중 1,652,548천원과 10,430천원은 개발비와 시험연구용자산 취득에 각각 사용하고 시험연구용자산의 취득과 관련하여 사용된 정부보조금은 감가상각비와 상계한 후 잔액을 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 818,634천원입니다.

(4) 당사는 2012년 8월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(Cordstem)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 114,900천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 268,311천원 중 268,148천원은 개발비 취득에 사용하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 163천원입니다.

(5) 당사는 2012년 8월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(Stroke)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 114,900천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 268,305천원 중 268,238천원은 개발비 취득에 사용하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 67천원입니다.

(6) 당사는 2013년 11월 1일자로 국책연구과제인 '산업융합원천기술개발사업(배양액)'과 관련하여 산업통상자원부와 개발협약을 체결하였습니다. 동 국책연구과제는 산업통산자원부 산하의 한국산업기술평가관리원이 전담하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련하여 상환의무가 있는 정부보조금 299,202천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 596천원입니다.

(7) 당사는 2013년 11월 26일자로 국책연구과제인 '보건의료개발사업(DD)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 81,000천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 189,240천원 중 189,072천원은 개발비 취득에 사용하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 168천원입니다.

(8) 당사는 2014년 12월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(Stroke-SIT)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 600,000천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 1,400,295천원 중 728,157천원은 개발비 취득에 사용하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 672,138천원입니다.

(9) 당사는 2014년 12월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(DISC-IIT)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 15,000천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 35,030천원 중 경상연구개발비에 사용된 금액은 34,959천원입니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 71천원입니다.

22. 매입채무와기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무와기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유동:

매입채무	62,968,840	47,441,456

미지급금	1,803,047,500	3,428,266,299

미지급비용	435,237,766	496,507,296

소 계	2,301,254,106	3,972,215,051

비유동:

미지급금	2,506,603,312	1,408,919,155

미지급비용	1,300,713	9,426,730

소 계	2,507,904,025	1,418,345,885

합 계	4,809,158,131	5,390,560,936

23. 운용리스당기말 현재 현대캐피탈(주), 롯데캐피탈(주) 및 에이제이렌터카(주)와 차량운반구 등에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며 당기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

리스료 지급 스케줄	금 액

1년 이내	656,062,435

1년 초과 5년 이내	2,369,867,771

합 계	3,025,930,206

당기 및 전기 중 운용리스와 관련되어 포괄손익계산서에 인식한 비용은 각각 879,126 천원 및 800,878천원입니 다.

24. 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채는 전액 임대보증금입니다.

25. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유동:

선수금	4,929,561,281	4,176,354,380

선수수익	1,370,959,681	1,258,723,259

소 계	6,300,520,962	5,435,077,639

비유동:

선수금	8,500,526,500	8,412,929,099

선수수익	5,561,952,010	6,467,255,807

소 계	14,062,478,510	14,880,184,906

합 계	20,362,999,472	20,315,262,545

26. 회원보증금 당기말과 전기말 현재 회원보증금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

회원보증금	35,802,627,500	33,935,852,500

현재가치할인차금	(7,509,100,725)	(8,270,077,127)

합 계	28,293,526,775	25,665,775,373

27. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	1,246,519,796	1,008,379,421

사외적립자산의 공정가치	(848,736,869)	(753,616,952)

재무상태표상 순확정급여부채	397,782,927	254,762,469

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

종업원연차에 대한 부채	132,479,256	115,425,557

현금결제형 주식기준보상 부채	1,300,713	9,426,730

확정기여형 퇴직급여에 대한 부채	4,486,575	6,918,904

총 종업원급여 부채	138,266,544	131,771,191

상기의 기타 종업원급여 관련 부채는 매입채무및기타채무에 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,008,379,421	1,773,269,610

당기근무원가(*1)	450,941,385	652,366,347

이자원가(*1)	31,520,805	48,052,968

퇴직금지급액	(165,738,390)	(523,129,416)

확정급여제도의 재측정요소(세전)	25,782,379	136,364,579

분할(*2)	-	(1,078,544,667)

관계사 전출	(104,365,804)	-

기말	1,246,519,796	1,008,379,421

(*1) 전기에 중단사업손익으로 분류된 당기근무원가와 이자는 181,070천원이며, 광학사업 부문의 인원과 관련된 것입니다. (*2) 전기 중 인적분할로 인하여 분할신설법인인 (주)차디오스텍으로 이전된 확정급여채무입니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	753,616,952	1,232,326,480

기대수익(*1)	24,869,359	35,475,438

당기기여금불입액	261,495,960	391,230,897

지급액	(81,977,044)	(355,459,815)

확정급여제도의 재측정요소(세전)	(8,915,057)	(13,084,506)

분할(*2)	-	(536,871,542)

관계사 전출	(100,353,301)	-

기말	848,736,869	753,616,952

(*1) 전기에 중단사업손익으로 분류된 사외적립자산 기대수익은 각각 9,200천원이며, 광학사업 부문의 인원과 관련된 것입니다. (*2) 전기 중 인적분할로 인하여 분할신설법인인 (주)차디오스텍으로 이전된 사외적립자산입니다. (4) 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

정기예금	370,355,581	387,568,935

파생상품	478,381,288	365,772,499

기타	-	275,518

합 계	848,736,869	753,616,952

사외적립자산의 실제수익	15,954,302	22,390,932

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 비용은 다음과 같습 니다 .

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	450,941,385	483,760,578

이자원가	31,520,805	35,587,989

사외적립자산 기대수익	(24,869,359)	(26,275,316)

합 계	457,592,831	493,073,251

(6) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,268,498,122	5,361,841,315

확정기여제도에 대한 비용	16,791,984	26,897,470

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	457,592,831	493,073,251

주식결제형 주식기준보상	1,957,440,796	1,325,405,334

합 계	7,700,323,733	7,207,217,370

(7) 보험수리적가정

1) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당 기	전 기

기말할인율	2.99	3.30

미래임금인상률	3.00	3.00

예정퇴직률	7.00 ~ 28.02	7.85 ~ 35.96

2) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.62 년 입니다. 3) 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

4) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 중요하지 않습니다.

28. 비유동충당부채 당기말과 전기말 현재 비유동충당부채는 전액 복구충당부채입니다.

29. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	50,494,365	50,201,535

보통주자본금	25,247,182,500	25,100,767,500

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 주)

내 역	일 자	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초주식수	2015.01.01	50,201,535	(1,087,344)	49,114,191

단주처리	2015.01.01	-	2	2

주식매수선택권 행사	2015.04.09	82,787	-	82,787

주식매수선택권 행사	2015.04.21	43,573	-	43,573

주식매수선택권 행사	2015.04.30	21,786	-	21,786

주식매수선택권 행사	2015.11.09	45,976	-	45,976

주식매수선택권 행사	2015.11.30	75,192	-	75,192

주식매수선택권 행사	2015.12.16	23,516	-	23,516

기말주식수	2015.12.31	50,494,365	(1,087,342)	49,407,023

② 전기

(단위 : 주)

내 역	일 자	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초주식수	2014.01.01	68,543,106	(1,476,739)	67,066,367

주식매수선택권 행사	2014.03.12	100,000	-	100,000

주식매수선택권 행사	2014.04.04	293,200	-	293,200

분할	2014.05.06	(18,872,534)	404,283	(18,468,251)

자기주식 구입(분할단주)	2014.06.10	-	(14,888)	(14,888)

주식매수선택권 행사	2014.06.24	100,000	-	100,000

주식매수선택권 행사	2014.07.09	37,763	-	37,763

기말주식수	2014.12.31	50,201,535	(1,087,344)	49,114,191

(3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	188,866,749,983	184,020,080,019

기타의자본잉여금	327,556,606	327,556,606

자기주식처분이익	23,851,585,047	23,851,585,047

합 계	213,045,891,636	208,199,221,672

30. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

자기주식	(5,418,328,585)	(5,418,328,585)

주식선택권	3,954,631,723	4,695,990,415

기타자본조정	(10,118,235,990)	(10,118,235,990)

합 계	(11,581,932,852)	(10,840,574,160)

31. 기타포괄손익누 계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 전액 매도가능금융자산의 평가로 인한 손익입니다.

32. 이익잉여금(결손금)

(1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(14,636,807,566)	4,982,651,639

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금) 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,982,651,639	7,095,123,505

확정급여제도의 재측정요소	(27,102,167)	(116,734,680)

당기순손실	(19,592,357,038)	(1,995,737,186)

기말금액	(14,636,807,566)	4,982,651,639

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(14,636,807,566)	4,982,651,639

1. 전기이월미처분이익잉여금	4,982,651,639	7,095,123,505

2. 확정급여제도의 재측정요소	(27,102,167)	(116,734,680)

3. 당기순손실	(19,592,357,038)	(1,995,737,186)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 합 계(I+II)	(14,636,807,566)	4,982,651,639

Ⅳ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금(차기이월미처리결손금)	(14,636,807,566)	4,982,651,639

33. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 계속영업주당손실

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

계속영업당기순손실	(19,592,357,038)	(7,803,064,044)

가중평균유통보통주식수	49,234,175	55,284,352

보통주 계속영업주당손실	(398)	(141)

② 보통주 중단영업주당이익

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

중단영업당기순이익	-	5,807,326,858

가중평균유통보통주식수	49,234,175	55,284,352

보통주 중단영업주당이익	-	105

③ 가중평균유통보통주식수i) 당기

(단위 : 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초주식수	2015.01.01	50,201,535	365/365	50,201,535

자기주식	2015.01.01	(1,087,342)	365/365	(1,087,342)

주식매수선택권행사	2015.04.09	82,787	267/365	60,559

주식매수선택권행사	2015.04.21	43,573	255/365	30,441

주식매수선택권행사	2015.04.30	21,786	246/365	14,683

주식매수선택권행사	2015.11.09	45,976	53/365	6,676

주식매수선택권행사	2015.11.30	75,192	32/365	6,592

주식매수선택권행사	2015.12.16	23,516	16/365	1,031

합 계	49,234,175

ii) 전기

(단위 : 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초주식수	2014.01.01	68,543,106	365/365	68,543,106

자기주식	2014.01.01	(1,476,739)	365/365	(1,476,739)

주식매수선택권행사	2014.03.12	100,000	295/365	80,822

주식매수선택권행사	2014.04.04	293,200	272/365	218,494

분할	2014.05.06	(18,872,534)	240/365	(12,409,337)

자기주식수(분할)	2014.05.06	404,283	240/365	265,830

자기주식 취득(단주)	2014.06.10	(14,888)	205/365	(8,362)

주식매수선택권 행사	2014.06.24	100,000	191/365	52,329

주식매수선택권 행사	2014.07.09	37,763	176/365	18,209

합 계	55,284,352

(2) 희석주당손익

당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 보통주 계속영업희석주당손실

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

계속영업당기순손실	(19,592,357,038)	(7,803,064,044)

계속영업희석당기순손실	(19,592,357,038)	(7,803,064,044)

가중평균희석유통보통주식수	49,234,175	55,284,352

보통주 계속영업희석주당손실	(398)	(141)

② 보통주 중단영업희석주당이익

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

중단영업당기순이익	-	5,807,326,858

중단영업희석당기이익	-	5,807,326,858

가중평균희석유통보통주식수	49,234,175	55,284,352

보통주 중단영업희석주당이익	-	105

③ 반희석성 잠재적보통주당기 중에 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권	2011.3.27 ~ 2016.3.26	8,799	57,369

2012.3.24 ~ 2017.3.23	10,954	56,862

2015.3.27 ~ 2020.3.26	11,161	97,144

2016.3.28 ~ 2021.3.27	11,448	196,077

2016.3.31 ~ 2021.3.30	12,871	21,786

2017.3.31 ~ 2022.3.30	12,871	297,750

합 계	726,988

34. 주식기준보상

당기말 현재 당사는 주식결제형과 현금결제형 주식기준보상을 부여하고 있습니다.(1) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원

부여일	2009.03.27	2009.03.27	2010.03.24	2010.03.24

부여수량	50,835주	6,534주	45,246주	11,616주

행사개시일	2011.03.27	2011.03.27	2012.03.24	2012.03.24

행사만기일	2016.03.26	2016.03.26	2017.03.23	2017.03.23

행사가격(*)	8,799원	8,799원	10,954원	10,954원

가득조건	용역제공조건: 2년

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

최고경영진	기타임직원	최고경영진	최고경영진	최고경영진

부여일	2012.03.27	2012.03.27	2013.03.28	2014.03.31	2014.03.31

부여수량	46,310주	50,834주	196,077주	297,750주	21,786주

행사개시일	2015.03.27	2015.03.27	2016.03.28	2017.03.31	2016.03.31

행사만기일	2020.03.26	2020.03.26	2021.03.27	2022.03.30	2021.03.30

행사가격(*)	11,161원	11,161원	11,448원	12,871원	12,871원

가득조건	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 2년

결제방식	현금결제형

약정유형	주가차액보상권

기타임직원

부여일	2010.03.24

부여수량	250주

행사개시일	2012.03.24

행사만기일	2017.03.23

행사가격(*)	10,954원

가득조건	용역제공조건: 2년

(*) 당기 중 주식선택권 행사에 따른 자본금 변동에 의하여 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권과 주가차액보상권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.① 주식선택권

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격(*)	수 량	가중평균행사가격(*)

기초	1,023,449	11,227	1,652,200	10,295

부여	-	-	520,000	12,895

상실	(3,631)	11,161	(133,456)	12,003

행사	(292,830)	9,782	(530,963)	9,720

분할	-	-	(484,332)	11,258

기말	726,988	11,787	1,023,449	11,227

기말 현재 행사가능주식수	211,375	10,464	300,867	9,332

(*) 주식선택권 행사에 따른 자본금 변동에 의하여 행사가격이 조정되었으며 이에 따라 가중평균행사가격도 변동되었습니다. 한 편 , 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.81년입니다.

② 주가차액보상권

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격(*)	수 량	가중평균행사가격(*)

기초	1,650	10,558	2,050	10,508

부여	-	-	-	-

상실	-	-	-	-

행사	(1,400)	10,476	(400)	10,246

기말	250	10,954	1,650	10,558

기말 현재 행사가능주식수	250	10,954	1,650	10,558

(*) 주식선택권 행사에 따른 자본금 변동에 의하여 행사가격이 조정되었으며 이에 따라 가중평균행사가격도 변동되었습니다. 한편, 당기말 현재 존속하는 주가차액보상권의 가중평균만기는 1.23년입니다.

(3) 당사는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사용된 가정 및 방법

부여일

2009.03.27	2010.03.24	2012.03.27	2013.03.28	2014.03.31	2014.03.31

부여일 공정가치	7,638	8,184	6,296	7,512	7,509	5,657

부여일 주식가격	11,800	12,400	10,250	11,650	12,900	12,900

무위험이자율(%)	4.60	4.26	3.78	2.65	3.15	3.15

기대행사기간	4.5년	4.5년	5.5년	5.5년	5.5년	4.5년

예상주가변동성(*)	0.874302	0.833284	0.712572	0.748131	0.6409773	0.4933515

기대배당수익율(%)	-	-	-	-	-	-

(*) 예상주가변동성은 과거의 주가변동성에 기초하고 있으며 과거 4.5~5.5년간의 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다.

35. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	560,833,251	560,833,251

원재료의 사용액	-	117,485,818	117,485,818

종업원급여	3,381,506,805	1,710,333,883	5,091,840,688

감가상각비와 기타상각비(*)	2,347,865,443	692,592,201	3,040,457,644

기타비용	8,755,586,485	4,445,275,031	13,200,861,516

합 계	14,484,958,733	7,526,520,184	22,011,478,917

(*) 경상연구비로 배부된 상각비가 판매비와관리비 항목으로 포함되어 있습니다..

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	605,443,646	605,443,646

원재료의 사용액	-	118,060,363	118,060,363

종업원급여	2,363,972,945	1,421,155,003	3,785,127,948

감가상각비와 기타상각비	1,377,437,396	573,739,225	1,951,176,621

기타비용	12,891,877,109	4,190,915,170	17,082,792,279

합 계	16,633,287,450	6,909,313,407	23,542,600,857

36. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(213,447,132)	1,794,450,855

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	1,079,139,948	(4,612,590,316)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	(1,128,321,768)	820,045,468

기타	-	58,228,918

법인세비용(수익)	(262,628,952)	(1,939,865,075)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	7,595,269	32,714,405

매도가능금융자산평가손익	(1,135,917,037)	787,331,063

합 계	(1,128,321,768)	820,045,468

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(19,854,985,990)	(9,742,929,119)

적용세율	21.89%	21.89%

적용세율에 따른 세부담액	(4,346,256,433)	(2,132,727,184)

조정사항:

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	-	-

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	748,577,618	126,251,863

-이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금	1,375,925,211	-

-이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이	2,201,002,819	-

-기타	(241,878,167)	66,610,246

법인세비용(수익)	(262,628,952)	(1,939,865,075)

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.(4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는바, 2015년 이후 실현분에 대해서는 21.89%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(98,957,768)	1,262,197	-	(97,695,571)

매출(제대혈)	(2,083,385,962)	308,680,193	-	(1,774,705,769)

지급수수료	4,352,416	(4,352,416)	-	-

감가상각비	197,222,516	(57,373,427)	-	139,849,089

확정급여채무	-	65,836,255	7,595,269	73,431,524

매도가능금융자산	1,304,443,412	1,683,167,194	(1,135,917,037)	1,851,693,569

정부보조금	1,071,152,595	528,564,103	-	1,599,716,698

대손충당금	779,973,384	(298,582,319)	-	481,391,065

개발비	(61,300,521)	43,760,457	-	(17,540,064)

주식보상비용	2,063,511	(1,778,785)	-	284,726

관계기업투자	(20,641,167)	-	-	(20,641,167)

미지급비용	108,685,447	(13,411,900)	-	95,273,547

보증금(현재가치할인차금)	674,726,918	(123,976,420)	-	550,750,498

장기선수수익	1,415,682,296	(198,171,001)	-	1,217,511,295

단기선수수익	275,534,521	24,568,553	-	300,103,074

단기선급임차료	(123,569,796)	334,825	-	(123,234,971)

장기선급임차료	(492,222,396)	123,234,970	-	(368,987,426)

회원보증금(현재가치할인차금)	(1,810,319,883)	166,577,734	-	(1,643,742,149)

지급보증료	15,385,840	-	-	15,385,840

복구충당부채	2,734,013	146,888	-	2,880,901

임차자산개량권	(709,045)	-	-	(709,045)

주가연계증권	(6,960,582)	6,960,582	-	-

종속기업투자(차헬스케어)	41,361,019,495	-	-	41,361,019,495

압축기장충당금(차헬스케어)	(41,361,019,495)	-	-	(41,361,019,495)

종속기업투자(차메디텍)	102,657,240	-	-	102,657,240

압축기장충당금(차메디텍)	(37,958,490)	-	-	(37,958,490)

종속기업투자(솔리더스인베스트먼트)	(95,052,203)	-	-	(95,052,203)

압축기장충당금(차디오스텍)	(45,612,862,409)	45,612,862,409	-	-

종속기업투자(차케어스)	26,892,868	-	-	26,892,868

소 계	(44,462,433,245)	47,868,310,092	(1,128,321,768)	2,277,555,079

이월결손금	1,077,880,232	1,437,038,594	-	2,514,918,826

합 계	(43,384,553,013)	49,305,348,686	(1,128,321,768)	4,792,473,905

이연법인세자산 또는 부채를 인식하지 아니한 금액	(44,463,692,961)	49,256,166,866	-	4,792,473,905

차감계	1,079,139,948	49,181,820	(1,128,321,768)	-

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	분 할	기말금액

미수수익	(252,354,706)	117,271,581	-	36,125,357	(98,957,768)

매출채권	-	404,495,015	-	(404,495,015)	-

미수금	-	273,411,450	-	(273,411,450)	-

단기대여금	-	21,760,000	-	(21,760,000)	-

단기금융상품	-	(828,403)	-	828,403	-

외화환산이익	(518,528)	3,080	-	515,448	-

매출(제대혈)	(5,151,209,981)	3,067,824,019	-	-	(2,083,385,962)

지급수수료	-	4,352,416	-	-	4,352,416

감가상각비	1,447,677,625	(208,500,214)	-	(1,041,954,895)	197,222,516

확정급여채무	(84,310,992)	145,821,237	32,714,405	(94,224,650)	-

매도가능금융자산	517,112,349	-	787,331,063	-	1,304,443,412

정부보조금	653,650,112	417,502,483	-	-	1,071,152,595

대손충당금	1,680,905,424	(72,602,001)	-	(828,330,039)	779,973,384

개발비	178,378,318	(69,376,979)	-	(170,301,860)	(61,300,521)

산업재산권	7,505,979	(2,891,954)	-	(4,614,025)	-

소프트웨어	6,986,480	879,590	-	(7,866,070)	-

외화환산손실	186,848	(1,110)	-	(185,738)	-

재고자산평가손실	63,747,866	73,805,095	-	(137,552,961)	-

대손상각비	-	-	-	-	-

주식보상비용	2,542,271	(478,760)	-	-	2,063,511

관계기업투자	(1,843,912,078)	13,057,767	-	1,810,213,144	(20,641,167)

미지급비용	170,137,641	(1,475,486)	-	(59,976,708)	108,685,447

보증금(현재가치할인차금)	793,352,534	(118,625,616)	-	-	674,726,918

장기선수수익	1,553,102,539	(137,420,243)	-	-	1,415,682,296

단기선수수익	247,506,041	28,028,480	-	-	275,534,521

단기선급임차료	(124,220,858)	651,062	-	-	(123,569,796)

장기선급임차료	(614,979,044)	122,756,648	-	-	(492,222,396)

회원보증금(현재가치할인차금)	(1,897,638,071)	87,318,188	-	-	(1,810,319,883)

지급보증료	15,385,840	-	-	-	15,385,840

복구충당부채	2,594,615	139,398	-	-	2,734,013

임차자산개량권	(709,045)	-	-	-	(709,045)

주가연계증권	(4,680,104)	(2,280,478)	-	-	(6,960,582)

유형자산손상차손	-	618,575,746	-	(618,575,746)	-

무형자산손상차손	849,583,926	(22,966,256)	-	(826,617,670)	-

종속기업투자(씨에이치오)	41,361,019,495	-	-	-	41,361,019,495

압축기장충당금(씨에이치오)	(41,361,019,495)	-	-	-	(41,361,019,495)

종속기업투자(차메디텍)	895,782,815	(793,125,575)	-	-	102,657,240

압축기장충당금(차메디텍)	(831,084,065)	793,125,575	-	-	(37,958,490)

종속기업투자(솔리더스인베스트먼트)	-	(95,052,203)	-	-	(95,052,203)

압축기장충당금(차디오스텍)	-	(45,612,862,409)	-	-	(45,612,862,409)

종속기업투자(차케어스)	-	26,892,868	-	-	26,892,868

소 계	(1,719,478,249)	(40,920,815,989)	820,045,468	(2,642,184,475)	(44,462,433,245)

이월결손금	-	1,077,880,232	-	-	1,077,880,232

이월세액공제	-	25,532,046	-	(25,532,046)	-

합 계	(1,719,478,249)	(39,817,403,711)	820,045,468	(2,667,716,521)	(43,384,553,013)

이연법인세자산 또는 부채를 인식하지 아니한 금액	(1,843,912,078)	(44,429,994,027)	-	1,810,213,144	(44,463,692,961)

차감계	124,433,829	4,612,590,316	820,045,468	(4,477,929,665)	1,079,139,948

(7) 보고기간말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

이연법인세자산	4,159,625,688

이연법인세부채	(4,159,625,688)

당기법인세자산	130,967,500

당기법인세부채	-

(8) 당사가 미래에 실현될 가능성이 높지 아니하여 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

관계기업투자	(94,294,961)	(94,294,961)

압축기장충당금(차디오스텍)	-	(208,373,058,060)

일시적차이	10,498,840,789	419,965,205

세무상결손금(2024년 소멸)	5,203,260,003	4,924,075,982

세무상결손금(2025년 소멸)	6,285,633,672	-

합 계	21,893,439,503	(203,123,311,834)

37. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,926,956,806	2,166,158,596

퇴직급여	185,237,552	197,814,349

주식보상비	1,269,312,447	1,228,168,854

복리후생비	268,541,671	253,139,875

여비교통비	23,076,236	40,423,010

접대비	71,939,116	138,342,652

통신비	25,797,235	82,391,621

수도광열비	198,521,264	266,441,555

소모품비	157,267,436	200,384,174

세금과공과금	179,086,042	1,089,513,608

지급임차료	601,155,458	727,922,086

지급수수료	4,576,083,708	4,894,319,197

수선비	44,038,264	220,582,940

보험료	29,048,339	20,113,976

차량유지비	58,047,328	56,283,496

운반비	19,939,073	20,519,579

광고선전비	301,745,063	421,357,552

교육훈련비	9,830,175	9,996,931

도서인쇄비	24,835,751	61,224,020

감가상각비	1,319,947,830	1,208,363,530

무형자산상각비	119,375,240	169,073,866

경상연구개발비	2,473,095,051	1,432,876,578

판매촉진비	3,061,735	161,400

대손상각비	77,036,670	1,258,109,270

행사비	311,065,692	271,153,060

잡비	17,682,886	20,355,037

리스료	75,160,243	56,418,614

회의비	118,074,422	121,678,024

합 계	14,484,958,733	16,633,287,450

38. 금융수 익 당기 및 전기의 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,409,723,704	1,896,262,355

외환차익	50,727,840	334,072

외화환산이익	18,887,013	-

매도가능증권처분이익	837,694,687	-

파생상품평가이익	-	31,798,000

파생상품거래이익	8,202,000	-

합 계	2,325,235,244	1,928,394,427

39. 금융비 용 당기 및 전기의 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,221,805,704	1,063,359,422

외환차손	125,658,603	1,829,202

외화환산손실	-	3,739,924

매도가능금융자산손상차손	7,689,206,000	-

파생상품거래손실	-	16,814,111

합 계	9,036,670,307	1,085,742,659

40. 기타영업외수익 당기 및 전기의 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	2,899,122

기타의대손충당금환입	-	891,465

잡이익	272,177,605	919,318,868

합 계	272,177,605	923,109,455

41. 기타영업외비용 당기 및 전기의 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	-	2,780,000

유형자산처분손실	-	4,178,334

기타의대손상각비	4,203,240	-

무형자산손상차손	6,643,165,880	1,890,942,916

손해배상비용	800,000,000	-

잡손실	45,562,078	51,670,179

유형자산폐기손실	7,362,545	-

합 계	7,500,293,743	1,949,571,429

42. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융자산	-	2,031,798,000

매도가능금융자산	4,456,367,828	9,551,449,987

대여금및수취채권

유동:

현금및현금성자산	13,781,392,200	9,950,618,258

매출채권및기타채권	5,186,164,920	6,215,974,732

기타금융자산	32,858,000,000	31,858,000,000

소 계	51,825,557,120	48,024,592,990

비유동:

매출채권및기타채권	14,094,172,788	13,550,957,802

기타금융자산	4,502,500,000	2,500,000

소 계	18,596,672,788	13,553,457,802

대여금및수취채권의 합계	70,422,229,908	61,578,050,792

상각후원가측정금융부채

유동:

매입채무및기타채무	2,301,254,106	3,972,215,051

비유동:

매입채무및기타채무	2,507,904,025	1,418,345,885

기타금융부채	700,000,000	551,500,000

회원보증금	28,293,526,775	25,665,775,373

소 계	31,501,430,800	27,635,621,258

상각후원가측정금융부채의 합계	33,802,684,906	31,607,836,309

43. 금융수익과 금융원가당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

기타포괄이익(*1)	-	-	4,053,288,247	-	4,053,288,247

이자수익(*2)	1,409,723,704	-	-	-	1,409,723,704

외환차익	47,547,842	-	-	3,179,998	50,727,840

외화환산이익	18,887,013	-	-	-	18,887,013

매도가능증권처분이익	-	-	837,694,687	-	837,694,687

파생상품거래이익	-	8,202,000	-	-	8,202,000

이자비용(*2)	-	-	-	(1,221,805,704)	(1,221,805,704)

외환차손	(116,619,797)	-	-	(9,038,806)	(125,658,603)

매도가능금융자산손상차손	-	-	(7,689,206,000)	-	(7,689,206,000)

합 계	1,359,538,762	8,202,000	(2,798,223,066)	(1,227,664,512)	(2,658,146,816)

(*1) 미실현손익의 실현으로 인한 재분류 효과는 4,005,509천원입니다.(*2) 유효이자율법 상각에 의한 이자수익(비용 )을 포함하고 있습니다.(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

기타포괄손실(*1)	-	-	(2,809,430,303)	-	(2,809,430,303)

이자수익(*2)	1,804,492,932	91,769,423	-	-	1,896,262,355

외환차익	334,072	-	-	-	334,072

파생상품평가이익	-	31,798,000	-	-	31,798,000

이자비용(*2)	-	-	-	(1,063,359,422)	(1,063,359,422)

외환차손	(1,829,202)	-	-	-	(1,829,202)

외화환산손실	(3,739,924)	-	-	-	(3,739,924)

파생상품거래손실	-	(16,814,111)	-	-	(16,814,111)

합 계	1,799,257,878	106,753,312	(2,809,430,303)	(1,063,359,422)	(1,966,778,535)

(*1) 전액 매도가능금융자산평가손실입니다.(*2) 유효이자율법 상각에 의한 이자수익(비용 )을 포함하고 있습니다.

44. 금융상품(1) 신용위험① 신용위험에 대 한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융자산	-	2,031,798,000

대여금및수취채권	70,422,229,908	61,578,050,792

합 계	70,422,229,908	63,609,848,792

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

국내	70,422,229,908	60,913,731,353

일본	-	664,319,439

합 계	70,422,229,908	61,578,050,792

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

도매업체	24,091,048,752	17,122,072,871

최종소비자	145,294,575	120,092,762

금융기관	46,185,886,581	41,363,186,636

기타	-	2,972,698,523

합 계	70,422,229,908	61,578,050,792

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	70,268,910,624	-	60,873,946,723	(302,273,206)

6개월 이내	60,702,569	-	335,719,378	(318,229,038)

6개월 초과 ~ 1년 이내	45,117,160	-	1,703,945,316	(793,327,096)

1년 초과 ~ 2년 이내	15,717,550	(4,203,240)	429,832,920	(412,255,270)

2년 초과 ~ 5년 이내	888,053,676	(852,068,431)	539,322,383	(478,631,318)

5년 초과	1,331,011,297	(1,331,011,297)	1,268,150,000	(1,268,150,000)

합 계	72,609,512,876	(2,187,282,968)	65,150,916,720	(3,572,865,928)

대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(3,572,865,928)	(8,071,329,111)

손상차손 인식	(81,239,910)	(2,743,419,270)

손상차손환입	-	891,465

제각	1,466,822,870	3,215,378,974

분할(*)	-	4,025,612,014

기말 잔액	(2,187,282,968)	(3,572,865,928)

(*) 전기 중 분할신설법인인 (주)차디오스텍으로 이전된 채권과 관련된 대손충당금입니다.당사는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나, 9개월 이상 경과하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 되는 것으로 판단하였습니다.

대여금및수취채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다. 한편 당기말과 전기말 현 재 당사는 대여금및수취채권에 집합적 손상차손을 인식하지 않았습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

6개월 이내	60,702,569	17,490,340

6개월 초과 ~ 12개월 이내	45,117,160	910,618,220

1년 초과 ~ 2년 이내	11,514,310	17,577,650

2년 초과	35,985,245	60,691,065

장부금액	153,319,284	1,006,377,275

한편, 당기말 현재 연체되거나 손상된 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은없습니다.

(2) 유동성위험당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

비파생금융부채

매입채무와기타채무	4,809,158,131	4,809,158,131	2,301,254,106	-	-	2,507,904,025	-

임대보증금	700,000,000	700,000,000	-	250,000,000	45,000,000	405,000,000	-

회원보증금	28,293,526,775	35,802,627,500	-	-	195,000,000	21,435,550,000	14,172,077,500

특수관계자 보증	3,158,000,000	3,158,000,000	3,158,000,000	-	-	-	-

합 계	36,960,684,906	44,469,785,631	5,459,254,106	250,000,000	240,000,000	24,348,454,025	14,172,077,500

한편, 당사는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

비파생금융부채

매입채무와기타채무	5,390,560,936	5,390,560,936	3,972,215,051	-	-	1,418,345,885	-

임대보증금	551,500,000	551,500,000	-	-	25,000,000	526,500,000	-

회원보증금	25,665,775,373	33,935,852,500	-	-	-	4,649,000,000	29,286,852,500

특수관계자 보증	3,158,000,000	3,158,000,000	3,158,000,000	-	-	-	-

합 계	34,765,836,309	43,035,913,436	7,130,215,051	-	25,000,000	6,593,845,885	29,286,852,500

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위 : 원)

구 분	USD	JPY

현금및현금성자산	6,342,371	-

순 노출	6,342,371	-

ⅱ) 전기말

(단위 : 원)

구 분	USD	JPY

현금및현금성자산	229,873,289	83,030,416

순 노출	229,873,289	83,030,416

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당 기	전 기

EUR	1,255.16	1,398.82	1,280.53	1,336.52

USD	1,131.49	1,053.22	1172	1,099.20

JPY	9.3456	9.9619	9.7201	9.2014

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	634,237	(634,237)	22,987,329	(22,987,329)

JPY	-	-	8,303,042	(8,303,042)

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

고정이자율

금융자산	65,231,257,081	55,359,576,060

금융부채	(28,293,526,775)	(25,665,775,373)

합 계	36,937,730,306	29,693,800,687

변동이자율

금융자산	-	-

금융부채	-	-

합 계	-	-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 당기말과 전기말 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(5) 공정가치

① 공정가치평가방법당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.ⅰ) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

ⅱ) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ⅲ) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 종가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. ⅳ) 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익인식금융자산	-	-	2,031,798,000	2,031,798,000

매도가능금융자산	4,456,367,828	4,456,367,828	9,551,449,987	9,551,449,987

합 계	4,456,367,828	4,456,367,828	11,583,247,987	11,583,247,987

상각후원가로 인식된 자산

대여금및수취채권	70,422,229,908	70,422,229,908	61,578,050,792	61,578,050,792

합 계	70,422,229,908	70,422,229,908	61,578,050,792	61,578,050,792

상각후원가로 인식된 부채

매입채무와기타채무	4,809,158,131	4,809,158,131	5,390,560,936	5,390,560,936

기타비유동금융부채	700,000,000	700,000,000	551,500,000	551,500,000

회원보증금	28,293,526,775	28,293,526,775	25,665,775,373	25,665,775,373

합 계	33,802,684,906	33,802,684,906	31,607,836,309	31,607,836,309

③ 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 만기가 유사한 금융상품의 내재이자율, 국공채 수익률 또는 당사의 신용위험을 감안한 가중평균차입금이자율 등을 이용하여 자산ㆍ부채별로 적용하였습니다.

④ 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 한편, 수준 3이 적용되는 금융상품은 금액적 크기가 중요하지 않다고 판단하여 추가적인 투입변수에 대한 사항은 기재하지 않았습니다.

ⅰ) 당기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	3,456,367,828	-	-	3,456,367,828

당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. 원가법으로 평가하는 비상장주식은 제외하였습니다.

ⅱ) 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	2,031,798,000	-	2,031,798,000

매도가능금융자산	9,151,449,987	-	-	9,151,449,987

합 계	9,151,449,987	2,031,798,000	-	11,183,247,987

당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. 원가법으로 평가하는 비상장주식은 제외하였습니다.

45. 우발부채 및 약정사항(1) 제대혈계약당사는 채취가 완료되어 탱크에 보관된 조혈모세포에 대하여 15년, 20년, 30년 및 70년간 보관용역을 제공하고 있으며, 당기말 현재 제대혈 채취ㆍ보관과 관련한 계약내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

총계약액	매출 인식액 누계	장ㆍ단기선수금

53,223,305,647	43,781,693,356	9,441,612,291

한편, 제대혈 채취 및 보관과 관련하여 당사의 귀책사유에 의하여 제대혈보관이 어려운 경우 또는 보관 중 파손 등에 대하여는 계약금 전액을 환불하여야 합니다. 이와 관련하여 당사는 당기말 현재 동부화재해상보험(주)에 부보액 1,000,000천원의 제대혈보관배상책임보험에 가입하고 있으며, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용을 부담할 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(2) 당사는 미국 줄기세포 전문회사인 ACT(Advanced Cell Technology)사와 "망막색소상피세포 유도기술에 대한 기술이전계약"을 체결하고 있습니다. 한편, 2011년 7월15일 종속회사인 STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.와 Hemangioblast(조혈모세포) Program계약에 따라 ACT사는 미국과 캐나다에서 당사는 일본에서 각각 배타적인 라이센스 권리를 행사하는 것으로 합의하였으며 동 계약으로 인하여 2011년 7월 15일자로 종속회사인 STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.는 모든 연구와 개발활동을 중단하고 독자적인 라이센싱 법인이 되었습니다.(3) Share Exchange 계약2013년에 당사는 R 및 PLX세포(태반줄기세포) 치료제 파이프라인 확보와 Pluristem Therapeutics Inc.가 개발한 PLX세포 사용에 대한 독점 라이센싱계약 등 전략적 파트너쉽강화를 위하여 제3자배정 유상증자 참여방식으로 이스라엘 국적의 Pluristem Therapeutics Inc.의 주식 2,500,000주를 11,000,106천원에 취득하였으며 Pluristem Therapeutics Inc.는 당사의 제3자배정 유상증자에 참여하여 보통주 1,011,504주를 11,000,106천원에 취득하였습니다.

(4) 소송사건의 요약1) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.① 당사가 원고인 사건

(단위 : 원)

계류법원	피고	소송가액	사건내용 및 진행상황

서울중앙지방법원	(주)대우건설	13,592,100,027	(*)

(*) 2014년 12월 5일 ②의 (주)대우건설의 공사대금청구의 소와 관련하여 공사대금반환청구의 소를 제기하였으며 보고기간말 현재 향후 소송의 승패전망은 예측하기 어렵습니다.

② 당사가 피고인 사건

(단위 : 원)

계류법원	원고	소송가액	사건내용 및 진행상황

서울중앙지방법원	(주)대우건설	5,731,514,073	(*)

(*) 2014년 10월 16일 공사대금청구의 소에 피소되었으며 보고기간말 현재 향후 소송의 승패전망은 예측하기 어렵습니다.2) 전기말 이후 종결된 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계류법원	피고	소송가액	사건내용 및 진행상황

서울중앙지방법원	공혜성	22,093,614	(*1)

서울중앙지방법원	(주)아시아월드짐	1,028,370,000	(*2)

서울중앙지방법원	산와리스(주)	5,477,600,000	(*3)

(*1) 2015년 5월 7일 화해권고결정으로 종결되었습니다.(*2) 2015년 12월 24일 조정성립되었습니다.(*3) 2013년 10월 2일 산와리스(주)로부터 금전소비대차계약에 의한 대여금 청구의 소에 피소되었으며 2016년 1월에 2심에서 승소하였습니다. 원고 측이 상고를 포기함에 따라 당사의 승소가 최종 확정되었습니다.

46. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업당사는 당기말과 전기말 현재 연결재무제표를 공시하는 최상위 지배기업이며 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분소유기업	소유지분율(%)

당기말	전기말

CHA Health Systems, Inc.	미국	(주)차헬스케어	100	100

CHA Hollywood Medical Center, LP.	미국	CHA Health Systems, Inc.	98.74	98.74

CHS Healthcare Management, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100	100

CHS Property Management, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100	100

CHS Property Holdings, LP.	미국	CHA Health Systems, Inc.	97.9967	97.9967

Kula Green, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100	100

CHA Captive Insurance, Inc.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100	100

CHA Reproductive Managing Group	미국	(주)차헬스케어	90.48	90.48

STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.	미국	(주)차바이오텍	60	60

(주)서울CRO	한국	(주)차바이오텍	88.3	88.3

(주)차백신연구소	한국	(주)차바이오텍	57.45	71.83

(주)CMG제약	한국	(주)차바이오텍	26.29	26.8

(주)스카이뉴홀딩스	한국	(주)CMG제약	100	100

SGN(몽골)	몽고	(주)CMG제약	100	100

(주)차케어스	한국	(주)차바이오텍	46.49	46.49

(주)솔리더스인베스트먼트	한국	(주)차바이오텍	58.16	58.16

(주)차헬스케어(*)	한국	(주)차바이오텍	57.66	57.66

(주)차메디텍	한국	(주)차바이오텍	72.57	100

CHA Biotech USA	미국	(주)차바이오텍	100	100

(주)CHA Medical Service	일본	(주)차헬스케어	100	100

(*) 전기 중 이미지제고를 위하여 기존의 (주)씨에이치오에서 (주)차헬스케어로 사명을 변경하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 및 매입거래 등

(단위:원)

구 분	특수관계자명	거래내용(*)	당기	전기

종속기업	(주)서울CRO	매출	298,595,455	250,206,619

기타수익	41,601,610	-

기타비용	-	1,598,120

(주)CMG제약	매출	-	11,412,396

기타수익	41,161,134	-

유형자산의 처분	-	121,015,597

기타비용	-	91,576

(주)차케어스	매입	254,211,861	256,111,112

유형자산의 매입	-	175,618,000

무형자산의 매입	15,000,000	-

기타비용	731,069,351	916,356,228

매출	3,856,000	-

기타수취거래	5,467,669	7,041,260

기타수익	44,484,000	-

(주)솔리더스인베스트먼트	기타수취거래	970,203	928,408

(주)차헬스케어	매출	-	7,845,118

기타수익	33,939,356	-

(주)차메디텍	기타지급거래	2,092,700,000	1,603,596,500

기타수취거래	570,906,716	220,879,602

기타수익	31,464,000	-

합 계	4,165,427,355	3,572,700,536

관계기업	(주)차바이오메드	유형자산의 매입	-	48,241,000

소모품구매	-	812,000

기타수익	16,318,689	-

합 계	16,318,689	49,053,000

주주	(주)케이에이치그린	매입	190,800,000	190,800,000

기타수취거래	6,375,631	-

성광의료재단	매출	3,351,820,504	2,739,193,322

매입	76,586,000	59,301,367

잡이익	-	40,864,500

기타비용	3,003,780	34,533,178

합 계	3,628,585,915	3,064,692,367

기타	(의)성광의료재단 차움의원	매입	100,367,463	23,535,030

기타비용	127,597,691	37,749,236

CHA 의과대학교	매출	-	52,220,641

매입	-	108,788

기타비용	4,939,546	240,303

CHA 의과대학교 산학협력단	매출	-	87,705,681

기타비용	53,408,273	59,622,163

성광의료재단 강남CHA 병원 등	매출	17,370,000	-

매입	134,205,305	125,675,597

기타비용	47,281,991	68,689,937

(주)제이알 제2호 부동산투자회사	매입	328,756,420	386,772,264

지급임차료	14,322,570	16,850,076

(주)차바이오에프엔씨	기타수익	46,533,764	-

매입	21,896,546	659,219,385

기타비용	16,290,495	20,532,553

(주)차디오스텍	기타수익	32,820,000	-

기타수취거래	2,475,670	-

합 계	948,265,734	1,538,921,654

(*) 거래내용 중 매입은 매출원가로 처리된 비용이며 기타비용은 지급수수료 등 판매비와관리비로 처리된 비용입니다.② 자금거래

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

종속기업	(주)차백신연구소	이자수익	62,100,000	26,371,232

대여금의 대여	-	900,000,000

(주)차헬스케어	이자수익	-	9,017,259

(주)CHA Medical Service	대여금의 대여(*)	-	1,500,000,000

유상증자(*)	-	1,100,000,000

대여금의 상환	-	400,000,000

합 계	62,100,000	3,935,388,491

(*) 전기 중 단기대여금 중 일부를 주식으로 전환하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 .① 당기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권

매출채권	미수금	대여금

종속기업	(주)서울CRO	26,672,592	3,657,500	-

(주)차케어스	528,000	4,077,700	-

(주)CMG제약	-	7,352,400	-

(주)차헬스케어	-	2,932,188,020	-

(주)차백신연구소	-	310,779,088	900,000,000

(주)차메디텍	-	2,884,200	-

STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.	-	412,255,270	-

주주	성광의료재단	487,892,750	3,919,300	-

(주)케이에이치그린	-	-	-

기타	(의)성광의료재단 차움의원	10,502,940	-	-

CHA 의과대학교 산학협력단	-	118,559,828	-

성광의료재단 강남CHA 병원 등	959,200	-	-

(주)차바이오에프엔씨	16,500,000	12,431,100	-

(주)에스더블유에스산업개발	-	-	4,500,000,000

합 계	543,055,482	3,808,104,406	5,400,000,000

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

미수수익	임차보증금	미지급금

종속기업	(주)서울CRO	-	-	14,355,000

(주)차케어스	-	-	80,284,171

(주)차백신연구소	88,471,232	-	-

(주)차메디텍	-	-	93,880,000

주주	(주)케이에이치그린	-	15,000,000,000	22,216,027

성광의료재단	-	-	15,284,080

기타	(의)성광의료재단 차움의원	-	-	93,597,569

CHA 의과대학교	-	-	400,000

CHA 의과대학교 산학협력단	-	-	5,708,123

성광의료재단 강남CHA 병원 등	-	-	37,692,365

(주)제이알 제2호 부동산투자회사	-	886,000,000	-

(주)차바이오에프엔씨	-	-	391,300

합 계	88,471,232	15,886,000,000	363,808,635

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권

매출채권	미수금	선급금

종속기업	(주)서울CRO	26,776,614	-	-

(주)차케어스	-	-	62,000,000

(주)CMG제약	-	-	53,182

(주)차헬스케어	-	3,594,188,909	-

(주)차백신연구소	-	310,779,088	-

(주)차메디텍	-	622,181	-

STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.	-	412,255,270	-

관계기업	(주)차바이오메드	-	4,302,611	-

주주	성광의료재단	700,947,350	125,793,952	-

(주)케이에이치그린	-	6,544,909	-

기타	(의)성광의료재단 차움의원	14,853,940	-	-

CHA 의과대학교 산학협력단	11,906,280	118,559,828	-

성광의료재단 강남CHA 병원 등	959,200	-	19,320,632

(주)차바이오에프엔씨	16,500,000	6,448,993	-

합 계	771,943,384	4,579,495,741	81,373,814

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

임차보증금	매입채무	미지급금

종속기업	(주)서울CRO	-	-	15,293,080

(주)차케어스	-	-	371,976,679

(주)차헬스케어	-	-	4,000,000

(주)차메디텍	-	-	84,203,900

주주	(주)케이에이치그린	15,000,000,000	-	17,490,000

성광의료재단	-	-	74,383,430

기타	(의)성광의료재단 차움의원	-	-	74,737,900

CHA 의과대학교	-	-	100,000,000

CHA 의과대학교 산학협력단	-	-	5,319,203

성광의료재단 강남CHA 병원 등	-	-	10,718,293

(주)제이알 제2호 부동산투자회사	886,000,000	-	-

(주)차바이오에프엔씨	-	44,051,516	16,597,270

합 계	15,886,000,000	44,051,516	774,719,755

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	412,661,610	412,661,610

설정액	-	-

기말금액	412,661,610	412,661,610

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

특수관계구분	담보 및지급보증액(*)	담보 및지급보증내역	제공받은 회사	보증일	제공받은 회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관

종속기업	3,158,000,000	차입금 담보	(주)차백신연구소	2013.03.28	3,000,000,000	우리은행 야탑지점

(*) 당사는 종속기업의 차입금을 담보하기 위하여 당사의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.또한, 당사는 종속회사인 주식회사 CHA Medical Service와 주식회사 도쿄텔레포트센터와의 건물 임대차계약에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. (6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사회에 참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

급 여	퇴직급여	주식기준보상	합 계

901,626,188	73,020,445	284,161,202	1,258,807,835

47. 분할 및 중단영업(1) 기업분할당사는 2013년 12월 26일자 이사회 결의에 의거 바이오사업부문과 광학사업부문을 분할하는 결의를 하였으며, 2014년 3월 31일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 당사는 2014년 5월 7일을 기준으로 하여 광학사업 부문을 분할하였습니다. 기업분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	인적분할

분할회사	(주)차바이오텍(분할존속회사) , (주)차디오스텍(분할신설회사)

분할일정	분할기일 2014년 5월 7일

당사의 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있습니다. 분할일까지의 광학사업 부문과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다.

(2) 손익계산서전기의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전 기

2014.1.1~ 2014.5.6

매출	23,804,642,547

매출원가	22,448,304,765

판매비와관리비	3,385,876,094

영업손실	(2,029,538,312)

금융수익	833,014,621

금융비용	738,723,745

기타영업외수익	107,784,577

기타영업외비용	3,571,785,771

법인세비용차감전손실	(5,399,248,630)

법인세비용(수익)	(304,109,424)

중단영업처분이익	10,902,466,064

중단영업당기순이익	5,807,326,858

(3) 현금흐름표전기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전 기

영업활동으로 인한 현금흐름	(6,000,388,412)

투자활동으로 인한 현금흐름	(5,319,633,919)

재무활동으로 인한 현금흐름	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(38,033,592)

합 계	(11,358,055,923)

(4) 분할된 자산 및 부채분할로 인하여 분할신설법인으로 이전된 자산과 부채의 주요 종류별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

자산

현금및현금성자산	7,801,913,025

매출채권및기타유동채권	17,435,675,431

당기손익인식금융자산	3,003,807,000

기타유동금융자산	12,000,000,000

기타유동비금융자산	1,942,547,319

재고자산	10,072,162,887

당기법인세자산	-

유동자산 합계	52,256,105,662

장기매출채권및기타비유동채권	283,278,000

매도가능금융자산	725,000,000

관계기업및종속기업투자	15,347,555,706

이연법인세자산	4,477,929,665

유형자산	20,999,338,064

무형자산	1,557,625,994

비유동자산 합계	43,390,727,429

자산총계	95,646,833,091

부채

매입채무및기타유동채무	15,895,575,894

기타유동비금융부채	219,903,831

유동부채 합계	16,115,479,725

확정급여부채	541,673,125

비유동부채 합계	541,673,125

부채총계	16,657,152,850

순자산 장부금액	78,989,680,241

(5) 중단영업처분이익소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류합니다. 소유주분배예정 자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 분배거래를 통하여 주로 회수되는 경우, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 당사가 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금을 인식하고 있습니다. 미지급배당금은 분배될 사업의 분배시점의 공정가치로 측정하고 있습니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정하여 자본(통상 자본잉여금)에 인식하며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.