차바이오텍 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 16 기 2017년 12월 31일 현재
제 15 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 차바이오텍

1. 회사의 개요 주식회사 차바이오텍(이하, "당사")은 2002년 11월 5일에 설립되었으며, 2005년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 제대혈 보관, 줄기세포 연구 및 세포치료제 개발과 Anti-aging 관련 서비스 용역을 사업목적으로 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 5월 7일을 기준일로 하여 광학사업 부문을 인적분할하였으며, 분할 후 상호를 주식회사 차바이오앤디오스텍에서 주식회사 차바이오텍으로 변경하였습니다. 당사의 설립시 납입자본금은 450,000천원이었으나, 이후 수차의 증자와 합병 및 분할 등의 결과 당기말 현재 납입자본금은 25,626,750 천원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율

차광열	2,978,628	5.81%

(주)케이에이치그린	2,497,975	4.87%

(학)성광학원	2,177,903	4.25%

차원태	2,041,988	3.98%

차원영	1,126,010	2.20%

자기주식	1,087,342	2.12%

차원희	878,527	1.71%

기타특수관계자 합계	1,407,306	2.75%

기타주주합계	37,057,820	72.31%

합 계	51,253,499	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 17 : 투자부동산- 주석 22 : 운용리스

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 19 : 무형자산(개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정)

- 주석 27 : 종업원급여

- 주석 28 : 비유동충당부채- 주석 36 : 법인세비용

- 주석 44 : 금융상품

- 주석 45 : 우발부채 및 약정사항

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 44 : 금 융상품 3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 기업회계기준서의 경과규정에 따라 당사는 동 기준서를 소급하여 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에서는 재무활동에서 발생하는 부채의 변동에 대하여 재무적 현금흐름으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 발생하는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동, 그 밖의 변동에 대한 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 '법인세'에서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하여 이를 명확화하도록 개정되었으며, 미래의 과세소득 추정방법을 명확화하여 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 요구하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

내재파생상품은 내재파생상품은 주계약의 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 위험도와 밀접한 관련성이 관련성이 없고 내 재파생상품과 재파생상품과 동일한 동일한 조건의 별도의 별도의 상품이 상품이 파생상품의 파생상품의 정의를 충족하는 충족하는 경 우, 복합금융상품이 복합금융상품이 복합금융상품이 당기손익인식항목이 당기손익인식항목이 당기손익인식항목이 당기손익인식항목이 아니라면 아니라면 내재파생상품을 내재파생상품을 주계약과 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 회계처리하고 회계처리하고 있습니다 있습니다 . 주계약과 주계약과 분리한 내재파생상품의 내재파생상품의 내재파생상품의 내재파생상품의 공정가치 변동은 변동은 당기손익으로 당기손익으로 당기손익으로 인식하고 인식하고 있습니다 있습니다 .(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시험연구용자산	5년

시설장치	8년

임차자산개량권	10년

한편, 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	3년

개발비	3년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.신규개발 프로젝트는 줄기세포치료제후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되고 있으며 당사는 해당 프로젝트가 정부승인완료 시점부터 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며 건물은 경제적 내용연수에따라 40년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은자본으로 재분류됩니다.(18) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(21) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역제대혈보관용역매출을 포함하여 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

③ 수수료

당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

④ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업 완료하였습니다. 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제 1109 호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 91,831백만원, 매도가능금융자산 7,922백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 91,831백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 지분상품에 대한 투자로서 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있습니다. 이러한 선택은 최초 인식시점에만 가능하며 이후에 취소할 수 없습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 7,922백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 91,831백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 7,922백만원을 보유하고 있고, 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대하여 손실충당금은 5,185백만원을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 손실충당금 설정현황을 분석한 결과, 기준서 변경이 당사의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않을것으로 판단됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 동기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별

당사는 고객에게 제대혈 보관, 줄기세포 연구 및 세포치료제 개발과 Anti-aging 관련서비스 용역을 사업목적으로 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1)제대혈 채취, (2) 제대혈 보관 및 (3)제대혈 이식시 이식비용지원금 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식시점이 변경될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따라 당사의 수익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로예상합니다.

② 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무영향을 분석한 결과 거래가격의 배분에 따라 당사의 수익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

③ 보증

고객과 계약 체결 당시 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하고 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다.

당사는 이러한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분할 예정이나, 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무영향을 분석한 결과 거래가격의 배분에 따라 당사의 수익에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1 일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해결정됩니다.

새로운 리스계약에 체결될 경우 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 운용리스의 경우 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있다고 판단될 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지 - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지당사는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존의 리스정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환 리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급 적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니 다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가할 예 정이며, 2017년 12월 31일 현재 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화의 특성상 거래처의 분포는 소수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 당사의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당사의 경영진은 고객에 대한 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 검토 결과 "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 별도로 관리하게 되며 기존에 발생한 채권에 대하여는 담보 설정 등을 통하여 회수방안을 마련하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

당사는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써 신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게 됩니다.

③ 보증

당사는 경영목적상 필요시 관계기업 및 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을 유지하기위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부채 총계	128,963,342,560	100,037,821,063	54,576,628,113

차감 : 현금및현금성자산	(10,967,299,074)	(4,974,149,553)	(13,781,392,200)

조정 부채	117,996,043,486	95,063,671,510	40,795,235,913

자본 총계	168,667,889,217	201,133,742,866	199,243,610,007

조정 부채비율	69.96%	47.26%	20.48%

6. 종속기업의 취득 당사는 전기 중인 2016년 11월에 (주)CMG제약의 주주배정 유상증자에 참여하여 5,076,321주를 13,401,487천원에 취득하였습니다.

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

요구불예금	10,967,299,074	4,974,149,553	13,781,392,200

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	988,193,007	(86,102,375)	902,090,632

미수금	4,045,248,722	(310,779,088)	3,734,469,634

미수수익	694,558,119	-	694,558,119

소 계	5,727,999,848	(396,881,463)	5,331,118,385

비유동:

보증금	22,980,164,100	-	22,980,164,100

현재가치할인차금	(3,887,966,278)	-	(3,887,966,278)

소 계	19,092,197,822	-	19,092,197,822

합 계	24,820,197,670	(396,881,463)	24,423,316,207

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	1,393,162,577	(55,843,695)	1,337,318,882

미수금	3,821,034,972	-	3,821,034,972

미수수익	773,788,891	-	773,788,891

소 계	5,987,986,440	(55,843,695)	5,932,142,745

비유동:

보증금	22,950,164,100	-	22,950,164,100

현재가치할인차금	(4,558,681,903)	-	(4,558,681,903)

소 계	18,391,482,197	-	18,391,482,197

합 계	24,379,468,637	(55,843,695)	24,323,624,942

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	2,656,520,629	(1,359,659,767)	1,296,860,862

미수금	4,001,936,089	(556,626,412)	3,445,309,677

미수수익	443,994,381	-	443,994,381

소 계	7,102,451,099	(1,916,286,179)	5,186,164,920

비유동:

보증금	16,610,164,100	-	16,610,164,100

현재가치할인차금	(2,515,991,312)	-	(2,515,991,312)

소 계	14,094,172,788	-	14,094,172,788

합 계	21,196,623,887	(1,916,286,179)	19,280,337,708

(2) 당기와 전기 및 전전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

기초금액	(55,843,695)	(1,916,286,179)	(3,301,869,139)

설정액	(341,037,768)	(55,843,695)	(81,239,910)

제각	-	1,916,286,179	1,466,822,870

기말금액	(396,881,463)	(55,843,695)	(1,916,286,179)

9. 당기손익인식금융자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유 중인 당기손익인식금융자산은 없습니다.

10. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	3,900,000,000	(900,000,000)	3,000,000,000

단기금융상품	47,938,039,920	-	47,938,039,920

소 계	51,838,039,920	(900,000,000)	50,938,039,920

비유동:

장기대여금	4,500,000,000	-	4,500,000,000

장기금융상품	1,002,500,000	-	1,002,500,000

소 계	5,502,500,000	-	5,502,500,000

합 계	57,340,539,920	(900,000,000)	56,440,539,920

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	4,900,000,000	-	4,900,000,000

단기금융상품	55,958,000,000	-	55,958,000,000

소 계	60,858,000,000	-	60,858,000,000

비유동:

장기대여금	4,500,000,000	-	4,500,000,000

장기금융상품	1,002,500,000	-	1,002,500,000

소 계	5,502,500,000	-	5,502,500,000

합 계	66,360,500,000	-	66,360,500,000

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	1,170,996,789	(270,996,789)	900,000,000

단기금융상품	31,958,000,000	-	31,958,000,000

소 계	33,128,996,789	(270,996,789)	32,858,000,000

비유동:

장기대여금	4,500,000,000	-	4,500,000,000

장기금융상품	2,500,000	-	2,500,000

소 계	4,502,500,000	-	4,502,500,000

합 계	37,631,496,789	(270,996,789)	37,360,500,000

(2) 당기와 전기 및 전전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

기초금액	-	(270,996,789)	(270,996,789)

설정액	(900,000,000)	-	-

제각	-	270,996,789	-

기말금액	(900,000,000)	-	(270,996,789)

11. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말	전기초	사용제한의 내용

현금및현금성자산	-	-	1,009,723,711	공동명의계좌(*)

단기금융상품	3,158,000,000	3,158,000,000	-	종속기업차입에 따른 담보제공

장기금융상품	2,500,000	2,500,000	-	당좌개설보증금

합 계	3,160,500,000	3,160,500,000	1,009,723,711

(*) 한편, 2016년 1월 (주)아시아월드짐과의 소송이 종결되어 사용제한이 해지되었습니다.

12. 기타비금융자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

선급금	10,243,550,303	(1,303,039,300)	8,940,511,003

선급비용	697,340,981	-	697,340,981

소 계	10,940,891,284	(1,303,039,300)	9,637,851,984

비유동:

선급비용	3,020,500,062	-	3,020,500,062

합 계	13,961,391,346	(1,303,039,300)	12,658,352,046

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

선급금	8,544,037,880	(303,039,300)	8,240,998,580

선급비용	714,329,867	-	714,329,867

소 계	9,258,367,747	(303,039,300)	8,955,328,447

비유동:

선급비용	3,664,438,235	-	3,664,438,235

합 계	12,922,805,982	(303,039,300)	12,619,766,682

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

선급금(*)	3,278,781,062	(113,534,356)	3,165,246,706

선급비용	597,237,064	(406,340)	596,830,724

소 계	3,876,018,126	(113,940,696)	3,762,077,430

비유동:

선급비용	1,685,643,791	-	1,685,643,791

합 계	5,561,661,917	(113,940,696)	5,447,721,221

(*) 특수관계자인 (주)에스더블유에스산업개발에 대한 선급금 4,500,000천원은 전전기 중 대여금으로 전환되었습니다.

(2) 당기와 전기와 전전기 중 기타비금융자산에 대한 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

기초금액	(303,039,300)	(113,940,696)	(113,940,696)

설정액	(1,000,000,000)	(303,039,300)	-

제각	-	113,940,696	-

기말금액	(1,303,039,300)	(303,039,300)	(113,940,696)

13. 재고자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	77,929,209	-	77,929,209

저장품	84,676,997	-	84,676,997

합 계	162,606,206	-	162,606,206

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	97,246,294	-	97,246,294

저장품	54,638,537	-	54,638,537

합 계	151,884,831	-	151,884,831

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	81,150,182	-	81,150,182

저장품	39,391,098	-	39,391,098

합 계	120,541,280	-	120,541,280

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.

14. 매도가능금융자산당기말과 전기말및 전기초 현재 보유 중인 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	취득금액	미실현손익	손상	장부금액

상장지분증권	(주)W홀딩컴퍼니	124,012,845	(38,040,750)	-	85,972,095

Pluristem Therapeutics Inc.	11,000,106,000	385,430,000	(7,689,206,000)	3,696,330,000

비상장지분증권(*)	IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리 계정조합	1,800,000,000	-	-	1,800,000,000

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	1,540,000,000	-	-	1,540,000,000

2014 솔리더스 성장사다리스타트업펀드	800,000,000	-	-	800,000,000

합 계	15,264,118,845	347,389,250	(7,689,206,000)	7,922,302,095

이연법인세효과	(76,043,507)

(*) 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	취득금액	미실현손익	손상	장부금액

상장지분증권	(주)W홀딩컴퍼니(구,SH홀딩스(주))(*1)	124,012,845	16,585,767	-	140,598,612

Pluristem Therapeutics Inc.	11,000,106,000	1,009,487,500	(7,689,206,000)	4,320,387,500

비상장지분증권(*2)	IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리 계정조합	600,000,000	-	-	600,000,000

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	990,000,000	-	-	990,000,000

2014 솔리더스 성장사다리스타트업펀드	1,200,000,000	-	-	1,200,000,000

합 계	13,914,118,845	1,026,073,267	(7,689,206,000)	7,250,986,112

이연법인세효과	(224,607,438)

(*1) SH홀딩스(주)는 전기 중 사명을 (주)W홀딩컴퍼니로 변경하였습니다.(*2) 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고있습니다.

(3) 전기초

(단위 : 원)

구 분	회사명	취득금액	미실현손익	손상	장부금액

상장지분증권	SH홀딩스(구,승화산업(주))	124,012,845	21,454,983	-	145,467,828

Pluristem Therapeutics Inc.	11,000,106,000	-	(7,689,206,000)	3,310,900,000

비상장지분증권(*)	IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리 계정조합	400,000,000	-	-	400,000,000

2014 솔리더스 성장사다리스타트업펀드	600,000,000	-	-	600,000,000

합 계	12,124,118,845	21,454,983	(7,689,206,000)	4,456,367,828

이연법인세효과	(4,696,496)

(*) 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다.

15. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말	전기초

지분율	장부금액	장부금액	장부금액

(주)서울CRO(*2)	한국	12월	임상대행	88.30%	-	1,246,627,658	1,246,627,658

(주)차백신연구소(*2)	한국	12월	간염백신 연구, 개발	56.57%	4,696,611,417	5,000,000,000	5,000,000,000

(주)CMG제약(*1)	한국	12월	약품제조, 판매	25.98%	33,846,610,553	33,846,610,553	20,445,123,113

(주)차케어스(*1)	한국	12월	시설관리 및 전산개발	46.49%	2,621,697,918	2,621,697,918	2,621,697,918

(주)솔리더스인베스트먼트	한국	12월	벤처캐피탈 투자	58.16%	4,379,040,000	4,379,040,000	4,379,040,000

(주)차헬스케어	한국	12월	의료서비스	59.15%	44,683,262,890	44,683,262,890	44,683,262,890

(주)차메디텍	한국	12월	의료기기개발 및 제조	72.57%	32,171,999,743	32,171,999,743	32,171,999,743

STEM CELL REGENERATIVE MEDICINE INTERNATIONAL, INC.(*2)	미국	12월	바이오 신약 연구	60.00%	-	1,389,918,503	1,389,918,503

CHA Biotech USA	미국	12월	서비스,부동산,도소매	100.00%	159,419,520	159,419,520	159,419,520

합 계	122,558,642,041	125,498,576,785	112,097,089,345

(*1) 당사는 (주)CMG제약 및 (주)차케어스에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 사실상의 지배력 기준에서 (주)CMG제약과 (주)차케어스를 지배한다고 판단하였습니다.(*2) 당 사 는 당기 중 종속기업투자주식손상차손 2,939,935천원을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

(주)CMG제약	176,517,101,280	89,955,830,460	48,976,636,360

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	51,285,006,896	50,657,345,309	50,398,599,163

정부보조금	(1,338,145)	(14,416,346)	(30,515,822)

감가상각누계액	(16,419,459,280)	(14,496,655,929)	(12,468,901,955)

장부금액	34,864,209,471	36,146,273,034	37,899,181,386

(2) 당기와 전기 및 전전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*)	처분(폐기포함)	상각	기타증감액	기말장부금액

토지	6,717,886,343	-	-	-	-	6,717,886,343

건물	25,688,420,236	211,623,135	-	(686,328,401)	-	25,213,714,970

기계장치	570,751,553	121,738,181	(15,338,898)	(213,164,218)	-	463,986,618

차량운반구	1,000	-	-	-	-	1,000

비품	725,108,511	304,592,969	(16,945,992)	(292,170,870)	-	720,584,618

시험연구용자산	20,233,044	-	-	(18,107,831)	-	2,125,213

정부보조금	(14,416,346)	-	-	13,078,201	-	(1,338,145)

시설장치	591,479,819	40,563,635	(1,233,943)	(232,041,691)	-	398,767,820

임차자산개량권	1,846,808,874	-	(17,337,500)	(480,990,340)	-	1,348,481,034

합 계	36,146,273,034	678,517,920	(50,856,333)	(1,909,725,150)	-	34,864,209,471

(*) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 3,464천원입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*)	처분(폐기포함)	상각	기타증감액	기말장부금액

토지	6,717,886,343	-	-	-	-	6,717,886,343

건물	26,352,041,883	19,742,400	-	(683,364,047)	-	25,688,420,236

기계장치	711,654,067	165,221,410	-	(306,123,924)	-	570,751,553

차량운반구	2,000	-	(1,000)	-	-	1,000

비품	923,413,038	79,300,416	-	(277,604,943)	-	725,108,511

시험연구용자산	43,144,463	-	-	(22,911,419)	-	20,233,044

정부보조금	(30,515,822)	-	-	16,099,476	-	(14,416,346)

시설장치	851,618,711	8,680,000	-	(268,818,892)	-	591,479,819

임차자산개량권	2,329,936,703	-	-	(483,127,829)	-	1,846,808,874

합 계	37,899,181,386	272,944,226	(1,000)	(2,025,851,578)	-	36,146,273,034

(*) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 58,512천원입니다. ③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	처분(폐기포함)	상각	기타증감액(*2)	기말장부금액

토지	7,333,969,431	37,959,190	-	-	(654,042,278)	6,717,886,343

건물	28,688,097,986	275,884,309	-	(706,829,712)	(1,905,110,700)	26,352,041,883

기계장치	988,973,263	128,742,804	(12,793,350)	(393,268,650)	-	711,654,067

차량운반구	2,000	-	-	-	-	2,000

비품	1,439,396,261	74,767,844	-	(590,751,067)	-	923,413,038

시험연구용자산	67,303,217	-	-	(24,158,754)	-	43,144,463

정부보조금	(46,615,298)	-	-	16,099,476	-	(30,515,822)

시설장치	1,082,374,374	48,690,909	(7,362,545)	(272,084,027)	-	851,618,711

임차자산개량권	2,787,718,082	23,344,418	-	(481,125,797)	-	2,329,936,703

합 계	42,341,219,316	589,389,474	(20,155,895)	(2,452,118,531)	(2,559,152,978)	37,899,181,386

(*1) 전기초 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 없습니다.(*2) 자가사용부동산 중 임대 전환한 부분을 투자부동산으로 재분류하였습니다.

17. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	27,610,870,758	23,465,096,963	22,533,345,733

감가상각누계액	(916,798,907)	(814,391,077)	(711,983,247)

장부금액	26,694,071,851	22,650,705,886	21,821,362,486

(2) 당기와 전기 및 전전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	처분	상각	기타증감액(*2)	기말장부금액

토지	18,437,032,187	-	-	-	-	18,437,032,187

건물	3,281,922,469	-	-	(102,407,830)	-	3,179,514,639

건설중인자산	931,751,230	3,927,866,745	-	-	217,907,050	5,077,525,025

합 계	22,650,705,886	3,927,866,745	-	(102,407,830)	217,907,050	26,694,071,851

(*1) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 1,453,036천원입니다. (*2) 당기 중 자본화된 금융비용입니다. ② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	처분	상각	기타증감액(*2)	기말장부금액

토지	18,437,032,187	-	-	-	-	18,437,032,187

건물	3,384,330,299	-	-	(102,407,830)	-	3,281,922,469

건설중인자산	-	922,558,080	-	-	9,193,150	931,751,230

합 계	21,821,362,486	922,558,080	-	(102,407,830)	9,193,150	22,650,705,886

(*1) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 869,447천원입니다. (*2) 전기 중 자본화된 금융비용입니다.

③ 전전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처분	상각	기타증감액(*)	기말장부금액

토지	17,782,989,909	-	-	-	654,042,278	18,437,032,187

건물	1,553,265,699	-	-	(74,046,100)	1,905,110,700	3,384,330,299

합 계	19,336,255,608	-	-	(74,046,100)	2,559,152,978	21,821,362,486

(*) 자가사용부동산 중 임대 전환한 부분을 유형자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 임대매출(기타매출)은 각각 257,250천원과 1,040,300천원 입니다. (4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 취득원가로 계상된 투자부동산(건설중인자산 제외)의 총공정가치는 각각 24,080,120천원, 21,414,400천원 및 22,215,150천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

18. 담보제공자산 등 (1) 주석 11 및 46에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 단기금융상품 중 3,158,000천원은 종속기업인 (주)차백신연구소의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	제공내역	보증금액	제공받은 내용	실행금액

서울보증보험(주)	지급보증	399,121,327	이행지급보증 등	-

19. 무형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	6,151,107,187	6,212,935,187	6,169,735,187

정부보조금	-	-	-

상각누계액과 손상차손누계액	(5,632,159,591)	(5,226,586,313)	(4,744,958,021)

장부금액	518,947,596	986,348,874	1,424,777,166

(2) 당기와 전기 및 전전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	합 계

취득원가:

기초금액	4,166,074,778	1,673,631,995	373,228,414	6,212,935,187

취득금액	-	7,000,000	-	7,000,000

처분금액	-	(68,828,000)	-	(68,828,000)

기타증(감)액	-	-	-	-

기말금액	4,166,074,778	1,611,803,995	373,228,414	6,151,107,187

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	3,277,881,802	1,575,476,097	373,228,414	5,226,586,313

무형자산상각비	406,440,161	61,902,777	-	468,342,938

처분금액	-	(62,769,660)	-	(62,769,660)

기타증(감)액	-	-	-	-

기말금액	3,684,321,963	1,574,609,214	373,228,414	5,632,159,591

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	합 계

취득원가:

기초금액	4,166,074,778	1,630,431,995	373,228,414	6,169,735,187

취득금액	-	43,200,000	-	43,200,000

처분금액	-	-	-	-

기타증(감)액	-	-	-	-

기말금액	4,166,074,778	1,673,631,995	373,228,414	6,212,935,187

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	2,864,397,927	1,507,331,680	373,228,414	4,744,958,021

무형자산상각비	413,483,875	68,144,417	-	481,628,292

손상차손	-	-	-	-

기타증(감)액	-	-	-	-

기말금액	3,277,881,802	1,575,476,097	373,228,414	5,226,586,313

③ 전전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	합 계

취득원가:

기초금액	4,166,074,778	1,504,531,995	373,228,414	6,043,835,187

취득금액	-	125,900,000	-	125,900,000

처분금액	-	-	-	-

기타증(감)액	-	-	-	-

기말금액	4,166,074,778	1,630,431,995	373,228,414	6,169,735,187

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	2,448,696,426	1,450,209,990	331,758,592	4,230,665,008

무형자산상각비	415,701,501	57,121,690	41,469,822	514,293,013

손상차손	-	-	-	-

기타증(감)액	-	-	-	-

기말금액	2,864,397,927	1,507,331,680	373,228,414	4,744,958,021

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출총액은 각각 6,439,083 천원, 6,390,740천원이며 전액 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

20. 정부보조금

(1) 당사는 2012년 8월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(AMD)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 1,007,644천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 2,355,461천원 중 2,302,994천원과 10,430천원은 경상연구개발비와 시험연구용자산 취득에 각각 사용하고 시험연구용자산의 취득과 관련하여 사용된 정부보조금은 감가상각비와 상계한 후 잔액을 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 42,037천원입니다.

(2) 당사는 2012년 8월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(Cordstem)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 114,900천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 268,311천원 중 268,248천원은 경상연구개발비로 사용하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 63천원입니다.

(3) 당사는 2012년 8월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(Stroke)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 114,900천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 268,305천원 중 268,238천원은 경상연구개발비로 사용하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 67천원입니다.

(4) 당사는 2013년 11월 1일자로 국책연구과제인 '산업융합원천기술개발사업(배양액)'과 관련하여 산업통상자원부와 개발협약을 체결하였습니다. 동 국책연구과제는 산업통산자원부 산하의 한국산업기술평가관리원이 전담하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련하여 상환의무가 있는 정부보조금 647,539천원은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(5) 당사는 2013년 11월 26일자로 국책연구과제인 '보건의료개발사업(DD)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 81,000천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 189,240천원 중 189,161천원은 경상연구개발비로 사용하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 79천원입니다.

(6) 당사는 2014년 12월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(Stroke-SIT)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 600,000천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 1,400,544천원 중 1,388,905천원은 경상연구개발비로 사용하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 11,639천원입니다.

(7) 당사는 2014년 12월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(DISC-IIT)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 30,000천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 70,079천원 중 경상연구개발비에 사용된 금액은 70,047천원입니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 32천원입니다.

(8) 당사는 2016년 4월 1일자로 국책연구과제인 '보건의료연구개발사업(Plastem)'과관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 388,748천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 907,818천원 중 617,824천원은 경상연구개발비로 사용하고 있습니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 289,994천원입니다.

(9) 당사는 2016년 4월 25일자로 국책연구과제인 '연구중심병원육성R(3D대량배양)'과 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 154,351천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 360,351천원 중 경상연구개발비에 사용된 금액은 359,106천원입니다. 당기말 현재 동 개발사업과 관련된 정부보조금 잔액은 1,245천원입니다.

21. 매입채무와기타채무당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무와기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동:

매입채무	41,596,322	70,828,609	62,968,840

미지급금	4,373,912,757	3,222,898,917	1,803,047,500

미지급비용	660,109,497	496,044,230	435,237,766

소 계	5,075,618,576	3,789,771,756	2,301,254,106

비유동:

미지급금	3,139,084,265	2,656,706,263	2,506,603,312

미지급비용	-	1,300,713	1,300,713

소 계	3,139,084,265	2,658,006,976	2,507,904,025

합 계	8,214,702,841	6,447,778,732	4,809,158,131

22. 운용리스당기말 현재 에이제이렌터카(주) 및 SK네트웍스(주) 와 차량운반구 등에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며 당기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

리스료 지급 스케줄	금 액

1년 이내	845,547,915

1년 초과 5년 이내	2,535,560,837

합 계	3,381,108,752

한 편 , 당기와 전기 중 운용리스와 관련되어 포괄손익계산서에 인식한 비용은 각각 893,989천원과 818,398천원 입니다.

23. 전환사채(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제5회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	합 계

비유동:

전환사채 액면금액	24,000,000,000	12,500,000,000	36,500,000,000

가산 : 사채상환할증금	2,517,504,000	1,311,200,000	3,828,704,000

차감 : 사채할인발행차금	(185,218,132)	(94,713,818)	(279,931,950)

차감 : 전환권조정(*)	(11,783,136,000)	(6,137,050,000)	(17,920,186,000)

발행시점 장부금액	14,549,149,868	7,579,436,182	22,128,586,050

발생이자(상각액)	3,280,478,890	1,708,250,063	4,988,728,953

당기말 장부금액	17,829,628,758	9,287,686,245	27,117,315,003

(*) 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 파생상품금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 발행한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 권면총액(원)	24,000,000,000	12,500,000,000

발행일	2016년 4월 21일

만기일	2021년 4월 21일

전환비율(%) / 전환가격(원)	100 / 14,339(*)

표면이자율	0.0%

보장수익률	사채의 만기일까지 연 2%

상환할증금	원금의 110.4896%에 해당하는 금액을 일시에 상환

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이 후 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.

전환가격 조정에 대한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우

(*) 상기 전환가격은 2017년 1월에 12,141원으로 조정되었습니다.

(3) 당기말 현재 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제5회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	합 계

전기말 공정가치	7,031,904,000	6,415,460,000	13,447,364,000

파생상품평가손실	18,884,184,000	13,842,121,500	32,726,305,500

전환권행사	-	(6,573,544,000)	(6,573,544,000)

당기말 현재 공정가치	25,916,088,000	13,684,037,500	39,600,125,500

24. 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비유동금융부채는 전액 임대보증금입니다.

25. 기타비금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동:

선수금	5,022,966,957	4,010,261,076	4,929,561,281

선수수익	1,601,239,424	1,479,129,994	1,370,959,681

예수금	79,900	-	-

소 계	6,624,286,281	5,489,391,070	6,300,520,962

비유동:

선수금	9,412,855,710	8,599,966,927	8,500,526,500

선수수익	3,372,029,151	4,573,089,695	5,561,952,010

소 계	12,784,884,861	13,173,056,622	14,062,478,510

합 계	19,409,171,142	18,662,447,692	20,362,999,472

26. 회원보증금 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회원보증금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

회원보증금	38,838,077,500	37,765,777,500	35,802,627,500

현재가치할인차금	(5,527,928,483)	(6,649,913,894)	(7,509,100,725)

합 계	33,310,149,017	31,115,863,606	28,293,526,775

27. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의내역은 다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

확정급여채무의 현재가치	1,686,082,162	1,652,847,156	1,246,519,796

사외적립자산의 공정가치	(1,250,190,570)	(915,191,505)	(848,736,869)

재무상태표상 순확정급여부채	435,891,592	737,655,651	397,782,927

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

종업원연차에 대한 부채	165,983,277	154,577,084	132,479,256

현금결제형 주식기준보상 부채	-	1,300,713	1,300,713

확정기여형 퇴직급여에 대한 부채	4,989,214	4,989,214	4,486,575

총 종업원급여 부채	170,972,491	160,867,011	138,266,544

상기의 기타 종업원급여 관련 부채는 매입채무및기타채무에 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 및 전전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

기초	1,652,847,156	1,246,519,796	1,008,379,421

당기근무원가	582,368,979	501,162,183	450,941,385

이자원가	47,594,870	35,490,560	31,520,805

퇴직금지급액	(301,856,242)	(135,307,626)	(165,738,390)

확정급여제도의 재측정요소(세전)	(109,585,858)	27,042,738	25,782,379

관계사 전출	(185,286,743)	(22,060,495)	(104,365,804)

기말	1,686,082,162	1,652,847,156	1,246,519,796

(3) 당기와 전기 및 전전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

기초	915,191,505	848,736,869	753,616,952

기대수익	27,547,264	25,377,232	24,869,359

당기기여금불입액	667,786,802	181,583,953	261,495,960

지급액	(179,343,815)	(118,308,636)	(81,977,044)

확정급여제도의 재측정요소(세전)	(20,752,844)	(12,696,543)	(8,915,057)

관계사 전출	(160,238,342)	(9,501,370)	(100,353,301)

기말	1,250,190,570	915,191,505	848,736,869

(4) 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

정기예금	366,707,749	398,674,513	370,355,581

파생상품	883,482,821	516,516,992	478,381,288

합 계	1,250,190,570	915,191,505	848,736,869

사외적립자산의 실제수익	6,794,420	12,680,689	15,954,302

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 비용은 다음과 같습 니다 .

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	582,368,979	501,162,183

이자원가	47,594,870	35,490,560

사외적립자산 기대수익	(27,547,264)	(25,377,232)

합 계	602,416,585	511,275,511

(6) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,813,813,147	5,613,963,612

확정기여제도에 대한 비용	26,557,557	28,237,899

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	602,416,585	511,275,511

주식결제형 주식기준보상	271,572,596	1,039,194,201

합 계	7,714,359,885	7,192,671,223

(7) 보험수리적가정

1) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말	전기초

기말할인율	3.38	3.01	2.99

미래임금인상률	3.00	3.00	3.00

예정퇴직률	7.00~27.57	7.00~27.61	7.00 ~ 28.02

2) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.42 년 입니다.

3) 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

4) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 중요하지 않습니다.

28. 비유동충당부채 당기말과 전기말 및 전기초 현재 비유동충당부채 내 역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

반품충당부채	195,486,395	-	-

복구충당부채	14,612,950	13,867,885	13,160,808

합 계	210,099,345	13,867,885	13,160,808

29. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말	전기초

수권주식수	200,000,000	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500	500

발행주식수	51,253,499	50,581,773	50,494,365

보통주자본금	25,626,749,500	25,290,886,500	25,247,182,500

(2) 당기와 전기 및 전전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 주)

내 역	일 자	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초주식수	2017.01.01	50,581,773	(1,087,342)	49,494,431

주식매수선택권행사	2017.03.13	1,000	-	1,000

주식매수선택권행사	2017.03.23	2,178	-	2,178

전환권행사	2017.11.14	205,913	-	205,913

주식매수선택권행사	2017.11.29	2,500	-	2,500

전환권행사	2017.12.05	329,461	-	329,461

전환권행사	2017.12.06	82,364	-	82,364

주식매수선택권행사	2017.12.15	48,310	-	48,310

기말주식수	2017.12.31	51,253,499	(1,087,342)	50,166,157

② 전기

(단위 : 주)

내 역	일 자	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초주식수	2016.01.01	50,494,365	(1,087,342)	49,407,023

주식매수선택권 행사	2016.07.28	53,835	-	53,835

주식매수선택권 행사	2016.10.07	33,573	-	33,573

기말주식수	2016.12.31	50,581,773	(1,087,342)	49,494,431

③ 전전기

(단위 : 주)

내 역	일 자	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초주식수	2015.01.01	50,201,535	(1,087,344)	49,114,191

단주처리	2015.01.01	-	2	2

주식매수선택권 행사	2015.04.09	82,787	-	82,787

주식매수선택권 행사	2015.04.21	43,573	-	43,573

주식매수선택권 행사	2015.04.30	21,786	-	21,786

주식매수선택권 행사	2015.11.09	45,976	-	45,976

주식매수선택권 행사	2015.11.30	75,192	-	75,192

주식매수선택권 행사	2015.12.16	23,516	-	23,516

기말주식수	2015.12.31	50,494,365	(1,087,342)	49,407,023

(3) 자본잉여금당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	203,268,621,106	190,455,329,106	188,866,749,983

기타의자본잉여금	1,076,385,560	782,564,754	327,556,606

자기주식처분이익	23,851,585,047	23,851,585,047	23,851,585,047

합 계	228,196,591,713	215,089,478,907	213,045,891,636

30. 자본조정당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

자기주식	(5,418,328,585)	(5,418,328,585)	(5,418,328,585)

주식선택권	3,487,628,674	3,901,463,903	3,954,631,723

기타자본조정	(10,118,235,990)	(10,118,235,990)	(10,118,235,990)

합 계	(12,048,935,901)	(11,635,100,672)	(11,581,932,852)

31. 기타포괄손익누 계액당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액은 전액 매도가능금융자산의 평가로 인한 손익입니다.

32. 결손금(1) 결손금의 구성내역

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

미처리결손금	(73,377,861,838)	(28,412,987,698)	(27,484,289,764)

(2) 당기와 전기 및 전전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

기초금액	(28,412,987,698)	(27,484,289,764)	(11,664,332,519)

확정급여제도의 재측정요소	69,387,467	(31,040,352)	(27,102,167)

당기순이익(손실)	(45,034,261,607)	(897,657,582)	(15,792,855,078)

기말금액	(73,377,861,838)	(28,412,987,698)	(27,484,289,764)

(3) 당기와 전기 및 전전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

Ⅰ. 미처리결손금	(73,377,861,838)	(28,412,987,698)	(27,484,289,764)

1. 전기이월미처리결손금	(28,412,987,698)	(27,484,289,764)	(11,664,332,519)

2. 확정급여제도의 재측정요소	69,387,467	(31,040,352)	(27,102,167)

3. 당기순이익(손실)	(45,034,261,607)	(897,657,582)	(15,792,855,078)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-	-

Ⅲ. 합 계(I+II)	(73,377,861,838)	(28,412,987,698)	(27,484,289,764)

Ⅳ. 결손금처리액	-	-	-

Ⅴ. 차기이월미처리결손금	(73,377,861,838)	(28,412,987,698)	(27,484,289,764)

33. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 기본주당손익

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(45,034,261,607)	(897,657,582)

가중평균유통보통주식수	49,556,798	49,438,005

보통주 주당손실	(909)	(18)

② 가중평균유통보통주식수i) 당기

(단위 : 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초주식수	2017.01.01	50,581,773	365/365	50,581,773

자기주식	2017.01.01	(1,087,342)	365/365	(1,087,342)

주식매수선택권행사	2017.03.13	1,000	321/365	879

주식매수선택권행사	2017.03.23	2,178	284/365	1,695

전환권행사	2017.11.14	205,913	48/365	27,079

주식매수선택권행사	2017.11.29	2,500	33/365	226

전환권행사	2017.12.05	329,461	27/365	24,371

전환권행사	2017.12.06	82,364	26/365	5,867

주식매수선택권행사	2017.12.15	48,310	17/365	2,250

합 계	49,556,798

ii) 전기

(단위 : 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초주식수	2016.01.01	50,494,365	366/366	50,494,365

자기주식	2016.01.01	(1,087,342)	366/366	(1,087,342)

주식매수선택권행사	2016.07.28	53,835	157/366	23,093

주식매수선택권행사	2016.10.07	33,573	86/366	7,889

합 계	49,438,005

(2) 희석주당손익

당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 보통주 희석주당손실

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(45,034,261,607)	(897,657,582)

전환사채관련손익	-	(969,565,165)

희석당기순손실	(45,034,261,607)	(1,867,222,747)

가중평균희석유통보통주식수	49,556,798	51,953,076

보통주 희석주당손실	(909)	(36)

② 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	49,556,798	49,438,005

전환사채	-	2,515,071

가중평균유통보통주식수	49,556,798	51,953,076

③ 반희석성 잠재적보통주당기 중에 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권	2015.3.27 ~ 2020.3.26	11,160	82,620

2016.3.28 ~ 2021.3.27	11,446	126,193

2016.3.31 ~ 2021.3.30	12,866	21,786

2017.3.31 ~ 2022.3.30	12,866	297,750

2018.3.30 ~ 2023.3.29	13,954	7,000

전환사채	2017.4.21 ~ 2021.4.20	12,141	3,006,340

합 계	3,541,689

34. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

최고경영진	기타임직원	최고경영진	최고경영진	최고경영진	기타임직원

부여일	2012.03.27	2012.03.27	2013.03.28	2014.03.31	2014.03.31	2016.03.30

부여수량	21,786주	50,834주	126,193주	256,940주	21,786주	7,000주

행사개시일	2015.03.27	2015.03.27	2016.03.28	2017.03.31	2016.03.31	2018.03.30

행사만기일	2020.03.26	2020.03.26	2021.03.27	2022.03.30	2021.03.30	2023.03.29

행사가격(*)	11,158원	11,158원	11,444원	12,864원	12,864원	13,953원

가득조건	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 2년

(*) 당기 중 주식선택권 행사에 따른 자본금 변동에 의하여 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권과 주가차액보상권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.① 주식선택권

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말	전기초

수 량	가중평균행사가격(*)	수 량	가중평균행사가격(*)	수 량	가중평균행사가격(*)

기초	589,211	12,161	726,988	11,787	1,023,449	11,227

부여	-	-	7,000	13,954	-	-

상실	(50,684)	10,961	(57,369)	8,799	(3,631)	11,161

행사	(53,988)	12,436	(87,408)	11,383	(292,830)	9,782

기말	484,539	12,254	589,211	12,161	726,988	11,787

기말 현재 행사가능주식수	477,539	12,229	284,461	11,379	211,375	10,464

(*) 주식선택권 및 주가차액보상권 행사 등에 따른 자본금 변동에 의하여 행사가격이조정되었으며 이에 따라 가중평균행사가격도 변동되었습니다. 한 편 , 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.67년 입니다.

② 주가차액보상권

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말	전기초

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	250	10,954	250	10,954	1,650	10,558

부여	-	-	-	-	-	-

상실	(250)	10,954	-	-	-	-

행사	-	-	-	-	(1,400)	10,476

기말	-	-	250	10,954	250	10,954

기말 현재 행사가능주식수	-	-	250	10,954	250	10,954

(3) 당사는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사용된 가정 및 방법

부여일

2012.03.27	2013.03.28	2014.03.31	2014.03.31	2016.03.30

부여일 공정가치	6,296	7,512	7,509	5,657	5,571

부여일 주식가격	10,250	11,650	12,900	12,900	13,850

무위험이자율(%)	3.78	2.65	3.15	3.15	1.54

기대행사기간	5.5년	5.5년	5.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성(*)	0.712572	0.748131	0.6409773	0.4933515	0.4193906

기대배당수익율(%)	-	-	-	-	-

(*) 예상주가변동성은 과거의 주가변동성에 기초하고 있으며 과거 4.5~5.5년간의 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다.

35. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	1,042,939,987	1,042,939,987

원재료의 사용액	-	119,520,910	119,520,910

종업원급여	3,763,476,468	1,419,343,207	5,182,819,675

감가상각비와 기타상각비(*)	1,092,787,310	338,231,500	1,431,018,810

기타비용	13,767,917,711	5,542,492,144	19,310,409,855

합 계	18,624,181,489	8,462,527,748	27,086,709,237

(*) 경상연구개발비로 배부된 상각비가 판매비와관리비 항목으로 포함되어 있습니 다.

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	1,098,626,580	1,098,626,580

원재료의 사용액	-	85,900,364	85,900,364

종업원급여	3,371,306,941	1,785,952,944	5,157,259,885

감가상각비와 기타상각비(*)	2,042,956,953	566,930,747	2,609,887,700

기타비용	12,276,931,868	4,515,403,337	16,792,335,205

합 계	17,691,195,762	8,052,813,972	25,744,009,734

(*) 경상연구개발비로 배부된 상각비가 판매비와관리비 항목으로 포함되어 있습니 다.

36. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	129,118,384	(211,212,013)

기타(*)	-	(2,728,475,985)

법인세비용(수익)	129,118,384	(2,939,687,998)

( *) 전기 중 2015년 세무조사 결과에 대하여 당사는 조세 불복절차를 진행하였으며, 조세심판결정통지에 근거한 법인세환급액입니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(19,445,547)	8,698,929

매도가능금융자산평가손익	148,563,931	(219,910,942)

합 계	129,118,384	(211,212,013)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(44,905,143,223)	(3,837,345,580)

적용세율	21.89%	21.89%

적용세율에 따른 세부담액	(9,829,735,852)	(839,994,947)

조정사항:

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(183,845,233)	-

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	302,644,993	793,030,517

-이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이	12,564,814,727	-

-과거기간에 인식되지 않은 세무상결손금의 인식	(381,094,791)	(898,341,317)

-기타	(2,343,665,460)	(1,994,382,251)

법인세비용(수익)	129,118,384	(2,939,687,998)

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.(4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하고 있으며 21.89%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(169,382,388)	17,343,616	-	(152,038,772)

매출(제대혈)	(3,707,883,262)	485,674,440	-	(3,222,208,822)

감가상각비	113,878,098	9,399,349	-	123,277,447

확정급여채무	156,379,785	(19,792,636)	(19,445,547)	117,141,602

매도가능금융자산	1,631,782,627	-	148,563,931	1,780,346,558

정부보조금	1,694,844,254	(597,804,730)	-	1,097,039,524

대손충당금	48,592,704	485,569,386	-	534,162,090

개발비	(295,193,131)	3,975,439,425	-	3,680,246,294

주식보상비용	284,726	(284,726)	-

관계기업투자	(20,641,167)	643,551,715	-	622,910,548

미지급비용	108,584,082	(27,995,528)	-	80,588,554

보증금(현재가치할인차금)	997,895,469	(146,819,651)	-	851,075,818

장기선수수익	1,001,049,334	(262,912,153)	-	738,137,181

단기선수수익	323,781,556	26,729,753	-	350,511,309

단기선급임차료	(142,284,384)	(1,061,054)	-	(143,345,438)

장기선급임차료	(802,145,529)	140,958,066	-	(661,187,463)

회원보증금(현재가치할인차금)	(1,455,666,151)	245,602,607	-	(1,210,063,544)

지급보증료	15,385,840	-	-	15,385,840

복구충당부채	3,035,680	42,955,066	-	45,990,746

임차자산개량권	(709,045)	-	-	(709,045)

전환권조정	(4,233,760,733)	1,386,268,480	-	(2,847,492,253)

사채상환할증금	1,010,316,314	(172,213,009)	-	838,103,305

사채할인발행차금	(66,000,139)	688,910,687	-	622,910,548

파생상품부채	2,943,627,980	5,724,839,491	-	8,668,467,471

종속기업투자(차메디텍)	102,657,240	-	-	102,657,240

압축기장충당금(차메디텍)	(37,958,490)	-	-	(37,958,490)

종속기업투자(솔리더스인베스트먼트)	(95,052,203)	-	-	(95,052,203)

종속기업투자(차케어스)	26,892,868	-	-	26,892,868

소 계	(847,688,065)	12,644,358,594	129,118,384	11,925,788,913

이월결손금	1,591,561,574	(208,662,251)	-	1,382,899,323

합 계	743,873,509	12,435,696,343	129,118,384	13,308,688,236

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액	743,873,509	12,564,814,727	-	13,308,688,236

차감계	-	(129,118,384)	129,118,384	-

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(97,695,571)	(71,686,817)	-	(169,382,388)

매출(제대혈)	(1,774,705,769)	(1,933,177,492)	-	(3,707,883,261)

감가상각비	139,849,089	(25,970,991)	-	113,878,098

확정급여채무	73,431,524	74,249,332	8,698,929	156,379,785

매도가능금융자산	1,851,693,569	-	(219,910,942)	1,631,782,627

정부보조금	1,599,716,698	95,127,556	-	1,694,844,254

대손충당금	481,391,065	(432,798,361)	-	48,592,704

개발비	(17,540,064)	(277,653,067)	-	(295,193,131)

주식보상비용	284,726	-	-	284,726

관계기업투자	(20,641,167)	-	-	(20,641,167)

미지급비용	95,273,547	13,310,535	-	108,584,082

보증금(현재가치할인차금)	550,750,498	447,144,971	-	997,895,469

장기선수수익	1,217,511,295	(216,461,961)	-	1,001,049,334

단기선수수익	300,103,074	23,678,482	-	323,781,556

단기선급임차료	(123,234,971)	(19,049,413)	-	(142,284,384)

장기선급임차료	(368,987,426)	(433,158,103)	-	(802,145,529)

회원보증금(현재가치할인차금)	(1,643,742,149)	188,075,998	-	(1,455,666,151)

지급보증료	15,385,840	-	-	15,385,840

복구충당부채	2,880,901	154,779	-	3,035,680

임차자산개량권	(709,045)	-	-	(709,045)

전환권조정	-	(4,233,760,733)	-	(4,233,760,733)

사채상환할증금	-	1,010,316,314	-	1,010,316,314

사채할인발행차금	-	(66,000,139)	-	(66,000,139)

파생상품부채	-	2,943,627,980	-	2,943,627,980

종속기업투자(차메디텍)	102,657,240	-	-	102,657,240

압축기장충당금(차메디텍)	(37,958,490)	-	-	(37,958,490)

종속기업투자(솔리더스인베스트먼트)	(95,052,203)	-	-	(95,052,203)

종속기업투자(차케어스)	26,892,868	-	-	26,892,868

소 계	2,277,555,079	(2,914,031,131)	(211,212,013)	(847,688,065)

이월결손금	2,514,918,826	(923,357,252)	-	1,591,561,574

합 계	4,792,473,905	(3,837,388,383)	(211,212,013)	743,873,509

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액	4,792,473,905	(4,048,600,396)	-	743,873,509

차감계	-	211,212,013	(211,212,013)	-

(7) 보고기간말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

이연법인세자산	8,370,056,030

이연법인세부채	(8,370,056,030)

당기법인세자산	420,945,270

당기법인세부채	-

(8) 당사가 미래에 실현될 가능성이 높지 아니하여 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자	2,845,639,781	(94,294,961)

일시적차이	51,634,894,352	-

세무상결손금	6,317,493,482	3,492,529,356

합 계	60,798,027,615	3,398,234,395

37. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,255,088,570	2,217,016,138

퇴직급여	287,362,086	212,101,677

주식보상비	221,025,812	942,189,126

복리후생비	360,670,105	293,007,671

여비교통비	54,744,218	43,852,488

국내접대비	79,714,247	85,477,173

통신비	21,600,175	22,005,864

수도광열비	112,317,398	127,549,268

소모품비	161,270,690	171,670,308

세금과공과금	188,754,963	240,486,082

지급임차료	687,105,191	611,620,580

지급수수료	4,870,475,692	4,365,020,486

수선비	29,779,527	34,846,341

보험료	18,821,566	20,026,617

차량유지비	64,642,524	45,774,500

운반비	11,844,236	11,498,856

광고선전비	151,103,808	101,235,604

교육훈련비	15,741,237	5,339,293

도서인쇄비	23,062,950	19,621,181

감가상각비	1,009,883,980	1,013,940,842

무형자산상각비	82,903,330	81,328,195

경상연구개발비	6,439,082,619	6,390,739,684

판매촉진비	10,768,214	8,518,934

대손상각비	30,258,680	55,843,695

행사비	78,110,047	238,660,786

잡비	92,150,245	110,748,442

리스료	104,721,077	85,832,511

회의비	161,178,302	135,243,420

합 계	18,624,181,489	17,691,195,762

38. 금융수 익 당기와 전기의 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,931,124,588	1,996,402,830

외환차익	35,790,397	22,411,114

외화환산이익	-	1,796,782

매도가능증권처분이익	-	-

파생상품평가이익	-	3,539,628,000

파생상품거래이익	-	-

합 계	1,966,914,985	5,560,238,726

39. 금융비 용 당기와 전기의 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	4,541,740,710	2,467,069,355

외환차손	28,103,853	24,710,994

외화환산손실	1,987,952	419,978

매도가능금융자산손상차손	-	-

파생상품평가손실	32,726,305,500	-

합 계	37,298,138,015	2,492,200,327

40. 기타영업외수익 당기와 전기의 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	1,852,876	2,817,182

무형자산처분이익	24,219,660	-

잡이익	338,098,331	310,301,196

합 계	364,170,867	313,118,378

41. 기타영업외비용 당기와 전기의 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	-	1,000,000

기타의대손상각비	2,210,779,088	303,039,300

손해배상비용	-	-

종속기업투자주식손상차손	2,939,934,744	-

잡손실	46,484,391	34,068,533

유형자산폐기손실	-	-

합 계	5,197,198,223	338,107,833

42. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매도가능금융자산	7,922,302,095	7,250,986,112	4,456,367,828

대여금및수취채권

유동:

현금및현금성자산	10,967,299,074	4,974,149,553	13,781,392,200

매출채권및기타채권	5,331,118,385	5,932,142,745	5,186,164,920

기타금융자산	50,938,039,920	60,858,000,000	32,858,000,000

소 계	67,236,457,379	71,764,292,298	51,825,557,120

비유동:

매출채권및기타채권	19,092,197,822	18,391,482,197	14,094,172,788

기타금융자산	5,502,500,000	5,502,500,000	4,502,500,000

소 계	24,594,697,822	23,893,982,197	18,596,672,788

합 계	91,831,155,201	95,658,274,495	70,422,229,908

파생상품금융부채	39,600,125,500	13,447,364,000	-

상각후원가측정금융부채

유동:

매입채무및기타채무	5,075,618,576	3,789,771,756	2,301,254,106

유동성전환사채	27,117,315,003	-	-

소 계	32,192,933,579	3,789,771,756	2,301,254,106

비유동:

매입채무및기타채무	3,139,084,265	2,658,006,976	2,507,904,025

전환사채	-	28,972,843,497	-

기타금융부채	665,888,120	640,000,000	700,000,000

회원보증금	33,310,149,017	31,115,863,606	28,293,526,775

소 계	37,115,121,402	63,386,714,079	31,501,430,800

합 계	69,308,054,981	67,176,485,835	33,802,684,906

43. 금융수익과 금융원가당기와 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	파생금융부채	합 계

기타포괄이익	-	(530,120,086)	-	-	(530,120,086)

이자수익(*)	1,931,124,588	-	-	-	1,931,124,588

외환차익	19,115,079	-	16,675,318	-	35,790,397

이자비용(*)	-	-	(4,541,740,710)	-	(4,541,740,710)

외환차손	(1,964,013)	-	(26,139,840)	-	(28,103,853)

외화환산손실	(1,987,952)	-	-	-	(1,987,952)

파생상품평가손실	-	-	-	(32,726,305,500)	(32,726,305,500)

합 계	1,946,287,702	(530,120,086)	(4,551,205,232)	(32,726,305,500)	(35,861,343,116)

(*) 유효이자율법 상각에 의한 이자수익(비용 )을 포함하고 있습니다.(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	파생금융부채	합 계

기타포괄이익	-	784,707,342	-	-	784,707,342

이자수익(*)	1,996,402,830	-	-	-	1,996,402,830

외환차익	-	-	22,411,114	-	22,411,114

외화환산이익	1,796,782	-	-	-	1,796,782

파생상품평가이익	-	-	-	3,539,628,000	3,539,628,000

이자비용(*)	-	-	(2,467,069,355)	-	(2,467,069,355)

외환차손	-	-	(24,710,994)	-	(24,710,994)

외화환산손실	(419,978)	-	-	-	(419,978)

합 계	1,997,779,634	784,707,342	(2,469,369,235)	3,539,628,000	3,852,745,741

(*) 유효이자율법 상각에 의한 이자수익(비용 )을 포함하고 있습니다.

44. 금융상품(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매도가능금융자산	7,922,302,095	7,250,986,112	-

대여금및수취채권	91,831,155,201	95,658,274,495	70,422,229,908

합 계	99,753,457,296	102,909,260,607	70,422,229,908

당기말과 전기말 및 전기초 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

국내	91,831,155,201	95,658,274,495	70,422,229,908

당기말과 전기말 및 전기초 현재 대여금및수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

도매업체	31,114,833,215	32,809,638,597	24,091,048,752

최종소비자	113,926,022	140,197,454	145,294,575

금융기관	60,602,395,964	62,708,438,444	46,185,886,581

합 계	91,831,155,201	95,658,274,495	70,422,229,908

② 손상차손

당기말과 전기말 및 전기초 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	91,831,155,201	-	95,658,274,495	-	70,268,910,624	-

6개월 이내	-	-	-	-	60,702,569	-

6개월 초과~1년 이내	-	-	-	-	45,117,160	-

1년 초과~2년 이내	45,240,000	(45,240,000)	55,843,695	(55,843,695)	15,717,550	(4,203,240)

2년 초과~5년 이내	1,251,641,463	(1,251,641,463)	-	-	888,053,676	(852,068,431)

5년 초과	-	-	-	-	1,331,011,297	(1,331,011,297)

합 계	93,128,036,664	(1,296,881,463)	95,714,118,190	(55,843,695)	72,609,512,876	(2,187,282,968)

대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

기초잔액	(55,843,695)	(2,187,282,968)	(3,572,865,928)

손상차손인식	(1,241,037,768)	(55,843,695)	(81,239,910)

손상차손환입	-	-	-

제각	-	2,187,282,968	1,466,822,870

기말 잔액	(1,296,881,463)	(55,843,695)	(2,187,282,968)

당사는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 되는 것으로 판단하였습니다.

대여금및수취채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다. 한편 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사는 대여금및수취채권에 집합적 손상차손을 인식하지 않았습니다.

(2) 유동성위험당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

파생금융부채	39,600,125,500	-	-	-	-	-	-

비파생금융부채

매입채무와기타채무	8,214,702,841	8,214,702,841	5,075,618,576	-	-	3,139,084,265	-

전환사채(*)	27,117,315,003	40,328,704,000	-	-	-	40,328,704,000	-

임대보증금	665,888,120	665,888,120	-	260,888,120	-	405,000,000	-

회원보증금	33,310,149,017	38,838,077,500	600,500,000	455,500,000	3,089,225,000	31,924,827,500	2,768,025,000

특수관계자 보증	3,158,000,000	3,158,000,000	-	3,158,000,000	-	-	-

소 계	72,466,054,981	91,205,372,461	5,676,118,576	3,874,388,120	3,089,225,000	75,797,615,765	2,768,025,000

합 계	112,066,180,481	91,205,372,461	5,676,118,576	3,874,388,120	3,089,225,000	75,797,615,765	2,768,025,000

(*) 전환사채의 현금흐름은 실제 만기일에 따른 현금흐름이며, 조기상환청구권 행사가능성으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다.

한편, 당사는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

파생금융부채	13,447,364,000	-	-	-	-	-	-

비파생금융부채

매입채무와기타채무	6,447,778,732	6,447,778,732	3,789,771,756	-	-	2,658,006,976	-

전환사채	28,972,843,497	48,615,424,000	-	-	-	48,615,424,000	-

임대보증금	640,000,000	640,000,000	-	-	235,000,000	405,000,000	-

회원보증금	31,115,863,606	36,700,002,500	-	-	470,500,000	25,941,802,500	10,287,700,000

특수관계자 보증	3,158,000,000	3,158,000,000	3,158,000,000	-	-	-	-

소 계	70,334,485,835	95,561,205,232	6,947,771,756	-	705,500,000	77,620,233,476	10,287,700,000

합 계	83,781,849,835	95,561,205,232	6,947,771,756	-	705,500,000	77,620,233,476	10,287,700,000

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

비파생금융부채

매입채무와기타채무	4,809,158,131	4,809,158,131	2,301,254,106	-	-	2,507,904,025	-

임대보증금	700,000,000	700,000,000	-	250,000,000	45,000,000	405,000,000	-

회원보증금	28,293,526,775	35,802,627,500	-	-	195,000,000	21,435,550,000	14,172,077,500

특수관계자 보증	3,158,000,000	3,158,000,000	3,158,000,000	-	-	-	-

합 계	36,960,684,906	44,469,785,631	5,459,254,106	250,000,000	240,000,000	24,348,454,025	14,172,077,500

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

USD	JPY	USD	JPY	USD	JPY

현금및현금성자산	38,781,530	-	39,620,007	6,522,426	6,342,371	-

순 노출	38,781,530	-	39,620,007	6,522,426	6,342,371	-

당기와 전기및 전기초에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말	전기초

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50	1172

JPY	10.0852	10.6817	9.4911	10.3681	9.7201

② 민감도분석

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,878,153	(3,878,153)	3,962,001	(3,962,001)	634,237	(634,237)

JPY	-	-	652,243	(652,243)	-	-

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

고정이자율

금융자산	80,997,536,816	84,223,631,750	65,231,257,081

금융부채	(60,427,464,020)	(60,088,707,103)	(28,293,526,775)

합 계	20,570,072,796	24,134,924,647	36,937,730,306

변동이자율

금융자산	-	-	-

금융부채	-	-	-

합 계	-	-	-

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 당기말과 전기말 및 전기초 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(5) 공정가치

① 공정가치평가방법당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.ⅰ) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

ⅱ) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ⅲ) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 종가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. ⅳ) 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 및 전기초 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	3,782,302,095	3,782,302,095	4,460,986,112	4,460,986,112	4,456,367,828	4,456,367,828

공정가치로 측정되지 않은 금융자산

매도가능금융자산(*)	4,140,000,000	4,140,000,000	2,790,000,000	2,790,000,000	-	-

상각후원가로 인식된 자산

대여금및수취채권	91,831,155,201	91,831,155,201	95,658,274,495	95,658,274,495	70,422,229,908	70,422,229,908

공정가치로 인식된 부채

파생상품금융부채	39,600,125,500	39,600,125,500	13,447,364,000	13,447,364,000	-	-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무와기타채무	8,214,702,841	8,214,702,841	6,447,778,732	6,447,778,732	4,809,158,131	4,809,158,131

전환사채	27,117,315,003	27,117,315,003	28,972,843,497	28,972,843,497	-	-

기타비유동금융부채	665,888,120	665,888,120	640,000,000	640,000,000	700,000,000	700,000,000

회원보증금	33,310,149,017	33,310,149,017	31,115,863,606	31,115,863,606	28,293,526,775	28,293,526,775

합 계	69,308,054,981	69,308,054,981	67,176,485,835	67,176,485,835	33,802,684,906	33,802,684,906

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.(6) 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 만기가 유사한 금융상품의 내재이자율, 국공채 수익률 또는 당사의 신용위험을 감안한 가중평균차입금이자율 등을 이용하여 자산ㆍ부채별로 적용하였습니다.

(7) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 한편, 수준 3이 적용되는 금융상품은 금액적크기가 중요하지 않다고 판단하여 추가적인 투입변수에 대한 사항은 기재하지 않았습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	3,782,302,095	-	-	3,782,302,095

파생상품부채	-	39,600,125,500	-	39,600,125,500

당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. 원가법으로 평가하는 비상장주식은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	4,460,986,112	-	-	4,460,986,112

파생상품부채	-	13,447,364,000	-	13,447,364,000

당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. 원가법으로 평가하는 비상장주식은 제외하였습니다. ③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	3,456,367,828	-	-	3,456,367,828

당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. 원가법으로 평가하는 비상장주식은 제외하였습니다. ④ 당기말과 전기말 및 전기초 현재 수준3으로 평가하는 금융상품은 없습니다.

45. 우발부채 및 약정사항(1) 로열티계약

당사는 주식회사 LG생활건강과 로열티계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의할 경우 당사가 공급한 원재료를 사용하여 주식회사 LG생활건강이 판매한 제품의 매출액에서 제반비용을 차감한 금액을 대상으로 로열티를 수령하기로 약정되어 있습니다.

(2) 제대혈계약당사는 채취가 완료되어 탱크에 보관된 조혈모세포에 대하여 15년, 20년, 30년 및 70년간 보관용역을 제공하고 있으며, 당기말 현재 제대혈 채취ㆍ보관과 관련한 계약내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

총계약액	매출 인식액 누계	장ㆍ단기선수금

62,594,060,508	52,456,617,690	10,137,442,818

한편, 제대혈 채취 및 보관과 관련하여 당사의 귀책사유에 의하여 제대혈보관이 어려운 경우 또는 보관 중 파손 등에 대하여는 계약금 전액을 환불하여야 합니다. 이와 관련하여 당사는 당기말 현재 동부화재해상보험(주)에 부보액 1,000,000천원의 제대혈보관배상책임보험에 가입하고 있으며, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용을 부담할 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(3) 당사는 미국 줄기세포 전문회사인 ACT(Advanced Cell Technology)사로부터 "망막색소상피세포 유도기술에 대한 기술이전계약"을 체결하고 있습니다. 한편, 2011년7월15일 종속기업인 STEM CELL MEDICINE INTERNATION-AL INC.와 Hemangioblast(조혈모세포) Program계약에 따라 ACT사는 미국과 캐나다에서, 당사는 한국과 일본에서 각각 배타적인 라이센스 권리를 행사하는 것으로 합의하였습니다.

(4) 한국인 의학 유전체 사업에 대한 게놈분석 용역건당사는 2011년 4월 5일 (주)테라젠이텍스와 한국인 의학 유전체 사업에 대한 게놈분석 용역계약을 진행하였으며, 총 계약금액 25억원중 40%인 10억원을 기지급 하였습니다. 당기말 현재 상호간 협의에 의해 연장 계약서를 재작성하여 계약 종료일을 2017년 12월 30일에서 2018년 12월 31일까지로 변경하였습니다.

(5) 소송사건의 요약당기말 현재 진행중인 소송사건은 없으며, 전기말 이후 종결된 소송사건은 다음과 같습니다. ① 당사가 원고인 사건

(단위 : 원)

계류법원	피고	소송가액	사건내용 및 진행상황

서울중앙지방법원	(주)대우건설	13,592,100,027	(*1)

수원지방법원	(주)필스 외 1	78,583,620	(*2)

(*1) 2014년 12월 5일 ②의 (주)대우건설의 공사대금청구의 소와 관련하여 공사대금반환청구의 소를 제기하였으며 2017년 7월 5일 본소와 함께 병합심리되어 원고일부 승소 판결 취지의 판결선고가 이루어졌습니다. 그 이후 피고가 항소를 포기함으로써 해당 판결이 확정되었습니다. (*2) 2016년 11월 4일 (주)필스와 1에 대하여 건물인도 및 부동산점유이전금지가처분의 소를 제기하였으며 보고기간말 현재 원고일부 승소하였으며, 피고가 항소를 포기함에 따라 해당 판결이 확정되었습니다.

② 당사가 피고인 사건

(단위 : 원)

계류법원	원고	소송가액	사건내용 및 진행상황

서울중앙지방법원	(주)대우건설	5,731,514,073	(*)

(*) 2014년 10월 16일 공사대금청구의 소에 피소되었으며 2017년 7월 5일 현재 원고 패소 취지의 판결선고가 이루어졌습니다. 그 이후 원고가 항소를 포기함으로써 해당 판결이 확정되었습니다.

46. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업당사는 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결재무제표를 공시하는 최상위 지배기업이며 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분소유기업	소유지분율(%)

당기말	전기말	전기초

CHA Health Systems, Inc.	미국	(주)차헬스케어	100	100	100

CHA Hollywood Medical Center, LP.	미국	CHA Health Systems, Inc.	98.74	98.74	98.74

CHS Healthcare Management, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100	100	100

CHS Property Management, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100	100	100

CHS Property Holdings, LP.	미국	CHA Health Systems, Inc.	97.9967	97.9967	97.9967

Kula Green, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100	100	100

CHA Captive Insurance, Inc.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100	100	100

CHA Reproductive Managing Group	미국	(주)차헬스케어	90.48	90.48	90.48

STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.	미국	(주)차바이오텍	60	60	60

(주)서울CRO	한국	(주)차바이오텍	88.3	88.3	88.3

(주)차백신연구소	한국	(주)차바이오텍	56.57	57.45	57.45

(주)CMG제약	한국	(주)차바이오텍	25.98	26.02	26.29

(주)스카이뉴홀딩스 (*1)	한국	(주)CMG제약	-	-	100

SGN(몽골)	몽골	(주)CMG제약	100	100	100

(주)차케어스	한국	(주)차바이오텍	46.49	46.49	46.49

(주)솔리더스인베스트먼트	한국	(주)차바이오텍	58.16	58.16	58.16

특정금전신탁(MMT)	한국	㈜솔리더스인베스트먼트	-	100.0	-

(주)차헬스케어	한국	(주)차바이오텍	59.15	57.66	57.66

(주)차메디텍	한국	(주)차바이오텍	72.57	72.57	72.57

CHA Biotech USA	미국	(주)차바이오텍	100	100	100

(주)CHA Medical Service	일본	(주)차헬스케어	100	100	100

CHALOGY, Inc.(*2)	미국	(주)차메디텍	100	100	-

(주)청라헬스케어(*2)	한국	(주)차헬스케어	88.89	88.89	-

Hollywood Safe Transport , Inc.(*3)	미국	CHA Health Systems, Inc	100.00	-	-

CHA Health Plan, Inc(*3)	미국	CHA Health Systems, Inc	100.00	-	-

㈜CHA Healthcare Singapore Pte.,Ltd(*3)	싱가포르	㈜차헬스케어	100.00	-	-

엘바이오(주)(*3)	한국	㈜차메디텍	100.00	-	-

(*1) 전기 중 (주)CMG제약은 (주)스카이뉴홀딩스의 지분을 전액 매각하였습니다.(*2) 전기에 신규설립되었습니다. (*3) 당기에 신규설립되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 및 매입거래 등

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	거래내용(*)	당 기	전 기

종속기업	(주)서울CRO	매출	349,529,543	295,051,285

기타수익	40,029,480	42,508,023

(주)CMG제약	매출	307,258,182	6,736,000

기타수익	39,068,280	55,495,714

(주)차케어스	매입	106,787,378	157,605,670

무형자산의 매입	-	-

기타비용	629,068,997	621,048,808

매출	1,760,000	2,640,000

기타수취거래	-	-

기타수익	44,851,800	45,298,800

(주)솔리더스인베스트먼트	기타수익	-	575,004

(주)차백신연구소	기타수익	-	324,775

(주)차헬스케어	기타수익	39,628,319	42,768,094

(주)CHA Medical Service	매출	1,526,325,000	-

엘바이오(주)	매입	3,144,000	-

(주)차메디텍	매출	-	2,528,000

기타지급거래	1,676,192,000	1,732,219,088

기타수취거래	40,457,291	68,577,678

기타비용	4,214,000	4,348,000

관계기업	(주)차바이오메드	기타수익	-	-

주주	(주)케이에이치그린	매입	190,800,000	190,800,000

기타수취거래	-	-

기타수익	-	12,993,972

성광의료재단	매출	450,718,908	2,456,774,640

기타수익	-	35,630,000

임차보증금	-	6,100,000,000

매입	48,572,000	72,929,240

기타비용	-	-

세원의료재단	임차보증금	-	200,000,000

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	거래내용(*)	당 기	전 기

기타	(의)성광의료재단 차움의원	매출	75,357,272	10,263,182

매입	218,145,925	141,740,833

기타비용	78,398,087	103,705,400

CHA 의과대학교	기타비용	12,064,540	12,368,908

매입	11,999,995	-

CHA 의과대학교 산학협력단	잡이익	-	500,000

기타비용	-	9,252,198

성광의료재단 강남CHA 병원 등	매출	36,681,819	254,700,000

매입	-	107,210,876

기타비용	2,001,500	8,493,000

(주)제이알 제2호 부동산투자회사	매입	342,038,180	335,331,551

지급임차료	14,901,200	14,609,018

(주)차바이오에프엔씨	기타수익	61,663,044	41,567,332

매입	34,188,644	31,174,545

기타비용	39,202,265	19,025,455

(주)차디오스텍	기타수익	-	-

기타수취거래	-	-

(*) 거래내용 중 매입은 매출원가로 처리된 비용이며 기타비용은 지급수수료 등 판매비와관리비로 처리된 비용입니다.

② 자금거래

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

종속기업	(주)차백신연구소	이자수익	41,400,000	51,778,356

(주)CMG제약	유상증자	-	13,401,487,440

(주)차헬스케어	이자수익	211,726,027	-

대여금의 증가	15,000,000,000	-

대여금의 회수	15,000,000,000	-

(주)솔리더스인베스트먼트	대여금의 회수	1,000,000,000	4,000,000,000

이자수익	142,536,986	59,484,931

주주 등	차광렬 및 최대주주의 특수관계자	전환사채발행	-	14,734,368,000

파생상품부채발행	-	9,265,632,000

이자비용	2,099,287,954	1,258,854,542

기타	(주)에스더블유에스산업개발	이자수익	215,790,402	310,499,995

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 .① 당기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권

매출채권	미수금	대여금

종속기업	(주)서울CRO	64,205,493	3,669,369	-

(주)CMG제약	871,200	3,581,259	-

(주)차케어스	264,000	4,111,415	-

(주)솔리더스인베스트먼트	-	-	3,000,000,000

(주)차백신연구소(*)	-	310,779,088	900,000,000

(주)차헬스케어	-	2,932,741,166	-

(주)차메디텍	-	673,673,923	-

기타	(의)성광의료재단 차움의원	5,368,750	-	-

(주)차바이오에프엔씨	-	12,837,338	-

CHA 의과학대학교 산학협력단	6,567,000	-	-

(주)에스더블유에스산업개발	-	-	4,500,000,000

합 계	77,276,443	3,941,393,558	8,400,000,000

(*) 차백신연구소에 대한 미수금 및 대여금은 당기말 전액 손상인식 하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

미수수익	임차보증금	미지급금	외상매입금

종속기업	(주)서울CRO	-	-	14,355,000	-

(주)차케어스	-	-	67,782,380	-

(주)솔리더스인베스먼트	182,613,698	-	-	-

(주)차백신연구소	41,400,000	-	-	-

(주)차메디텍	-	-	864,535,253	-

엘바이오(주)	-	-	864,600	-

주주	(주)케이에이치그린	-	15,000,000,000	20,514,657	-

성광의료재단	-	6,100,000,000	3,820,000	-

세원의료재단	-	200,000,000	-	-

기타	(의)성광의료재단 차움의원	-	-	36,717,714	-

성광의료재단 강남CHA 병원 등	-	-	25,351,675	-

(주)제이알 제2호 부동산투자회사	-	886,000,000	-	-

(주)차바이오에프엔씨	-	-	7,166,300	823,000

합 계	224,013,698	22.186,000,000	1,041,107,579	823,000

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권

매출채권	미수금	대여금

종속기업	(주)서울CRO	26,860,421	3,814,360	-

(주)CMG제약	4,259,200	5,031,290	-

(주)차케어스	440,000	4,152,390	-

(주)솔리더스인베스트먼트	-	-	4,000,000,000

(주)차백신연구소	-	310,779,088	900,000,000

(주)차헬스케어	-	2,932,900,820	-

(주)차메디텍	1,390,400	8,140,000	-

주주	성광의료재단	312,970,886	-	-

기타	(의)성광의료재단 차움의원	5,239,250	-	-

(주)차바이오에프엔씨	-	11,394,640	-

(주)에스더블유에스산업개발	-	-	4,500,000,000

합 계	351,160,157	3,276,212,588	9,400,000,000

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

미수수익	임차보증금	미지급금	외상매입금

종속기업	(주)서울CRO	-	-	14,355,000	-

(주)차케어스	-	-	79,832,086	-

(주)솔리더스인베스먼트	59,484,931	-	-	-

(주)차백신연구소	84,548,720	-	-	-

(주)차메디텍	-	-	552,604,088	-

주주	(주)케이에이치그린	-	15,000,000,000	20,883,442	-

성광의료재단	-	6,100,000,000	872,590,716	-

세원의료재단	-	200,000,000	-	-

기타	(의)성광의료재단 차움의원	-	-	17,126,915	-

성광의료재단 강남CHA 병원 등	-	-	12,361,263	-

(주)제이알 제2호 부동산투자회사	-	886,000,000	-	-

(주)차바이오에프엔씨	-	-	9,302,000	680,000

합 계	144,033,651	22,186,000,000	1,579,055,510	680,000

③ 전기초

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권

매출채권	미수금	대여금

종속기업	(주)서울CRO	26,672,592	3,657,500	-

(주)차케어스	528,000	4,077,700	-

(주)CMG제약	-	7,352,400	-

(주)차헬스케어	-	2,932,188,020	-

(주)차백신연구소	-	310,779,088	900,000,000

(주)차메디텍	-	2,884,200	-

STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.	-	412,255,270	-

주주	성광의료재단	487,892,750	3,919,300	-

(주)케이에이치그린	-	-	-

기타	(의)성광의료재단 차움의원	10,502,940	-	-

CHA 의과대학교 산학협력단	-	118,559,828	-

성광의료재단 강남CHA 병원 등	959,200	-	-

(주)차바이오에프엔씨	16,500,000	12,431,100	-

(주)에스더블유에스산업개발	-	-	4,500,000,000

합 계	543,055,482	3,808,104,406	5,400,000,000

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

미수수익	임차보증금	미지급금

종속기업	(주)서울CRO	-	-	14,355,000

(주)차케어스	-	-	80,284,171

(주)차백신연구소	88,471,232	-	-

(주)차메디텍	-	-	93,880,000

주주	(주)케이에이치그린	-	15,000,000,000	22,216,027

성광의료재단	-	-	15,284,080

기타	(의)성광의료재단 차움의원	-	-	93,597,569

CHA 의과대학교	-	-	400,000

CHA 의과대학교 산학협력단	-	-	5,708,123

성광의료재단 강남CHA 병원 등	-	-	37,692,365

(주)제이알 제2호 부동산투자회사	-	886,000,000	-

(주)차바이오에프엔씨	-	-	391,300

합 계	88,471,232	15,886,000,000	363,808,635

(4) 당기와 전기 및 전전기 중 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전전기

기초금액	-	(412,661,610)	(412,661,610)

설정액	(1,210,779,088)	-	-

제각액	-	412,661,610	-

기말금액	(1,210,779,088)	-	(412,661,610)

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	담보 및지급보증액(*)	담보 및지급보증내역	제공받은 회사	최초 보증일	제공받은 회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관

종속기업	3,158,000,000	차입금 담보	(주)차백신연구소	2013.03.28	3,000,000,000	우리은행 분당차병원지점

(*) 당사는 종속기업의 차입금을 담보하기 위하여 당사의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.또한, 당사는 종속기업인 주식회사 CHA Medical Service와 주식회사 도쿄텔레포트센터와의 건물 임대차계약에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. (6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사회에 참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

급 여	퇴직급여	주식기준보상	합 계

1,158,054,024	96,759,393	219,043,025	1,473,856,442

47. 경영활동의 주요사항당사는 상법 제530조의2 내지 제530조의11이 정하는 바에 따라 2013년 8월 1일 (주)차바이오앤디오스텍으로부터 (주)씨에이치오와 (주)차메디텍을 물적분할하였고, 이어서 2014년 5월 7일 (주)차디오스텍을 인적분할 방식으로 분할을 실시한 이후 이를 기반으로 당사가 종속회사들의 지주회사로의 전환을 위한 지속적인 검토가 이루어져왔습니다. 그러나, 분할 이후 여러가지 경영 및 사업 활동상의 이유로 지주회사 전환을 완료하지는 않은 상태입니다.48. 보고기간후 사건(1) 역삼동 모성호텔 공사 참여 취소의 건당사는 2018년 3월 15일자 이사회에서 전기 이사회에서 결의된 '역삼동 모성호텔 공사참여의 건'에 대하여 본건의 진행을 통해 연구개발 재원 확보에 상당한 기한이 소요되는 등 어려움이 있어 본건을 취소 결의하였습니다.(2) 자회사(차헬스케어) 미수금 출자전환의 건당사는 2018년 3월 15일자 이사회에서 종속기업인 (주)차헬스케어에 대한 미수금 2,929백만원을 출자전환하기로 결의하였습니다.(1주당 발행가액 : 20,000원, 기명식보통주 146,450주) (3) 전환사채 전환 및 매도청구권 행사보고기간후 당사가 발행한 전환사채 중 일부가 전환 및 매도청구되었으며, 그 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1차 전환청구	2차 전환청구	3차 전환청구

전환청구일	2018년 1월 4일	2018년 1월 12일	2018년 1월 22일

전환청구된 사채 권면금액	500,000,000	2,000,000,000	1,000,000,000

발행주식수(주)	41,192	164,784	82,392

주당 전환가액	12,138	12,137	12,137

49. 재무제표 재작성당사는 개발비 자산화 요건 적용의 회계처리 오류로 인하여 무형자산, 자기자본이 과대계상되었으며 경상연구개발비 등의 개발비관련 비용항목이 과소계상되었습니다. 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 당사는 판단하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. 당사는 개발비 자산화 요건 적용의 오류와 관련하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간을 포함하여 이전의 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2017	2016	2015	2014	2013	2012	2011	2010

종속기업투자주식 과대계상	(4,421)	(4,421)	(4,421)	(4,421)	(4,421)	-	-	-

무형자산 과대계상	(4,942)	(13,455)	(8,426)	(12,226)	(10,918)	(16,762)	(10,634)	(4,444)

자기자본 과대계상	(9,363)	(17,876)	(12,847)	(16,647)	(15,339)	(16,762)	(10,634)	(4,444)

무형자산처분이익 과소계상	-	-	-	-	4,800	-	311	-

경상연구개발비 과소계상	3,859	5,028	2,844	3,199	3,459	6,129	6,658	3,390

무형자산손상차손 과대계상	(11,492)	-	(6,643)	(1,891)	(82)	-	(158)	-

전기오류수정손익 과대계상	(880)	-	-	-	-	-	-	-

(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	2017	2016	2015	2014

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

유동자산	77,458	77,458	81,080	81,080	55,839	55,839	58,723	58,723

비유동자산	229,537	220,173	237,967	220,091	210,829	197,981	218,667	202,020

자산총계	306,994	297,631	319,047	301,172	266,668	253,820	277,390	260,743

유동부채	78,417	78,417	9,279	9,279	8,602	8,602	11,202	11,202

비유동부채	50,546	50,546	90,759	90,759	45,975	45,975	42,783	42,783

부채총계	128,963	128,963	100,038	100,038	54,577	54,577	53,985	53,985

자본총계	178,031	168,668	219,010	201,134	212,091	199,244	223,406	206,759

부채와 자본총계	306,994	297,631	319,047	301,172	266,668	253,820	277,390	260,743

(단위 : 백만원)

계정과목	2013	2012	2011	2010

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

유동자산	164,030	164,030	138,292	138,292	175,420	175,420	82,360	82,360

비유동자산	226,744	211,405	206,468	189,705	178,680	168,047	157,171	152,727

자산총계	390,774	375,435	344,760	327,997	354,100	343,467	239,531	235,087

유동부채	41,427	41,427	39,267	39,267	59,366	59,366	55,505	55,505

비유동부채	39,345	39,345	37,024	37,024	36,087	36,087	33,195	33,195

부채총계	80,772	80,772	76,290	76,290	95,453	95,453	88,700	88,700

자본총계	310,002	294,662	268,469	251,707	258,647	248,014	150,831	146,387

부채와 자본총계	390,774	375,435	344,760	327,997	354,100	343,467	239,531	235,087

(3 ) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	2017	2016	2015	2014(*)

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

총매출액	22,346	22,346	18,864	18,864	16,096	16,096	13,983	13,983

매출총이익	13,883	13,883	10,811	10,811	8,570	8,570	7,074	7,074

판매관리비	14,765	18,624	12,663	17,691	14,485	17,329	16,633	19,832

경상연구개발비	2,580	6,439	1,362	6,391	2,473	5,317	1,433	4,632

영업손익	(882)	(4,741)	(1,852)	(6,880)	(5,915)	(8,759)	(9,559)	(12,758)

세전손익	(53,418)	(44,905)	1,191	(3,837)	(19,855)	(16,055)	(9,743)	(11,051)

법인세비용	129	129	(2,940)	(2,940)	(263)	(263)	(1,940)	(1,940)

당기순손익	(53,547)	(45,034)	4,131	(898)	(19,592)	(15,793)	(1,996)	(3,303)

기본주당손익	(1,081)	(909)	84	(18)	(398)	(321)	(36)	(60)

(*) 2014년 5월 7일을 분할기일로 하여 광학사업부문을 인적분할하였고, 2014년 감사보고서 상 분할된 광학사업부문의 손익을 포괄손익계산서에 중단영업손익으로 표시하였으나, 본 항목에는 별도로 기재하지 아니하였습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	2013(**)	2012	2011	2010

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

총매출액	17,054	17,054	134,774	134,774	98,400	98,400	81,403	81,403

매출총이익	7,099	7,099	23,129	23,129	15,160	15,160	10,647	10,647

판매관리비	15,134	18,593	22,111	28,240	25,639	32,298	20,520	23,910

경상연구개발비	903	4,362	1,793	7,922	3,744	10,402	2,021	5,411

영업손익	(8,035)	(11,494)	507	(5,622)	(9,708)	(15,898)	(8,330)	(11,721)

세전손익	(4,949)	(3,526)	4,693	(1,436)	(7,102)	(13,292)	(8,310)	(11,700)

법인세비용	-	-	1,155	1,155	(599)	(599)	(33)	(33)

당기순손익	6,476	7,900	3,538	(2,591)	(6,503)	(12,693)	(8,277)	(11,667)

기본주당손익	99	121	56	(41)	(110)	(214)	(172)	(242)

(**) 본 항목에는 2014년 인적분할한 광학사업부문의 손익을 제외하고 기재하였습니다. 광학사업부문의 손익이 포함된 2013년 감사보고서 상 포괄손익계산서를 기준으로 개발비 자산화 요건 적용 오류에 대한 영향을 반영하면, 수정후 총매출액은 155,551백만원이며, 수정후 영업이익은 4,520백만원입니다.