차바이오텍 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점 1) 회 사가 채택한 회계처리기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 2) 합병 등당사의 합병 등에 관한 사항은 'X. 그 밖에 투자자 보호'를 위하여 필요한 사항의 내용을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 15 기3분기	매출채권	58,999	7,568	12.83%

단기대여금	1,414	24	1.72%

미수금	32,473	11	0.03%

선급금	13,413	14	0.10%

합 계	106,298	7,618	7.17%

제 14 기	매출채권	69,647	12,777	18.35%

단기대여금	1,577	295	18.71%

미수금	25,207	557	2.21%

선급금	4,080	127	3.11%

합 계	100,511	13,756	13.69%

제 13 기	매출채권	68,429	17,255	25.22%

단기대여금	752	295	39.29%

미수금	71,786	552	0.77%

선급금	8,005	127	1.59%

합 계	148,972	18,230	12.24%

2) 최근사업년도의 대손충당금 변동현황

(단위: 원)

구 분	제 15 기 3분기	제 14 기	제 13 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,756,939,284	18,230,123,639	30,783,187,128

2. 순대손처리액(①－②±③)	9,142,787,488	11,647,966,001	22,094,434,419

① 대손처리액(상각채권액)	8,675,467,654	12,401,233,957	22,600,002,774

② 상각채권회수액	8,627,613	-	-

③ 기타증감액	475,947,447	-753,267,956	-505,568,355

분할로 인한 차액	-	-4,025,612,014

합병으로 인한 차액	53,419,837	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,003,521,824	7,120,955,469	13,566,982,944

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,617,673,620	13,756,532,944	18,230,123,639

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(단위: 원)

기간	6개월 이내	6개월초과~	1년 ~ 3년 이내	3년 이상	계

1년 이내

금액	5,071,116,596	1,755,785,714	741,585,045	-	7,568,487,355

설정율	10%	35%	36%	-	-

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년이상	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	51,953,611,791	5,010,792,308	2,034,655,773	58,999,059,872

특수관계인	0

계	51,953,611,791	5,010,792,308	2,034,655,773	0	58,999,059,872

구성비율	88%	8%	3%	0%

다. 재고자산의 현황 1) 최근 사업연도의 재고자산 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제 15 기3분기	제 14 기	제 13 기

바이오사업부문	상품	2,385	960	344

제품	5,261	3,986	3,141

원재료	3,534	2,937	2,910

재공품	951	1,164	1,199

저장품	54	39	21

미착품	4	3	-

소 계	12,189	9,090	7,615

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	1.77%	1.41%	1.35%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	41.10	31.96	34.42

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

2) 재고자산의 실사내역 등재고자산 중 제품, 재공품, 원재료, 미착상품은 월총평균법을 사용하여 취득원가를 결정하고, 이를 대차대조표가액으로 계상하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 종목별로 저가법을 사용하여 대차대조표가액을 결정하고 있습니다. 가) 실시일자 : 2016년 9월 30일 (외주업체 재고실사 및 본사 창고 재고실사) 나) 재고자산 실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 : 당분기 재고자산 실사일인 2016년 9월 30일의 재고실사에는 주무부서 및 사내 현장직원 입회하에 전수조사를 실시하였습니다.

다) 장기체화재고 등 현황(단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	당기말잔액

상품	2,425,119,460	2,425,119,460	(39,968,698)	2,385,150,762

제품	5,261,828,453	5,261,828,453	(981,891)	5,260,846,562

재공품	951,288,739	951,288,739	-	951,288,739

원재료	3,540,512,835	3,540,512,835	(6,577,280)	3,533,935,555

저장품	53,963,877	53,963,877	-	53,963,877

미착품	3,874,906	3,874,906	-	3,874,906

합계	12,236,588,270	12,236,588,270	(47,527,869)	12,189,060,401

기타 재고자산 내역의 세부사항 은 본문 내 연결재무제표 주석에 상세히 기재 되어 있으며, 주석 본문내 '16. 재고자산' 을 참조하여 주시기 바랍니다. 라. 공정가치평가 방법 및 내역

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.④ 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

기타 공정가치 평가방법과 공정가치 장부금액에 대한 세부사항은 본문 내 연결재무제표 주석에 상세히 기재 되어 있으며, 주석 본문내 '51. 공정가치' 를 참조하여 주시기 바랍니다. 마. 채무증권 발행실적 등 1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)차바이오텍	회사채	사모	2016.04.21	24,000	0.0	-	2021.04.21	미상환	-

(주)차바이오텍	회사채	사모	2016.04.21	20,000	0.0	-	2021.04.21	미상환	-

합 계	-	-	-	44,000	0.0	-	-	-	-

2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

3) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	44,000	-	-	44,000

합계	-	-	-	-	44,000	-	-	44,000

6) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

7) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-