차바이오텍 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점 1) 회사가 채택한 회계처리기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약분기재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.2) 합병 등당사의 합병 등에 관한 세부사항은 본문 내 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 부분에 상세 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 16 기	매출채권	68,390	7,736	11.31%

단기대여금	12,577	222	1.77%

미수금	22,125	9	0.04%

선급금	11,785	1,317	11.17%

합 계	114,877	9,284	8.08%

제 15 기	매출채권	64,617	8,154	12.62%

단기대여금	1,404	222	15.85%

미수금	51,752	11	0.02%

선급금	9,157	317	3.46%

합 계	126,929	8,705	6.86%

제 14 기	매출채권	69,647	12,777	18.35%

단기대여금	1,577	295	18.71%

미수금	25,207	557	2.21%

선급금	4,080	127	3.11%

합 계	100,511	13,756	13.69%

2) 최근사업년도의 대손충당금 변동현황

(단위: 원)

구 분	제 16 기	제 15 기	제 14 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,704,908,723	13,756,939,284	18,230,123,639

2. 순대손처리액(①－②±③)	3,859,754,649	9,818,055,723	11,647,966,001

① 대손처리액(상각채권액)	3,452,657,671	10,032,348,364	12,401,233,957

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	407,096,978	-214,292,641	-753,267,956

분할로 인한 차액	-	-	-

합병으로 인한 차액	-	-	53,419,837

3. 대손상각비 계상(환입)액	4,439,326,399	4,766,025,162	7,120,955,469

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,284,480,473	8,704,908,723	13,756,532,944

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(단위: 원)

기간	6개월 이내	6개월초과~1년 이내	1년 ~ 3년 이내	3년 이상	계

금액	7,182,858,880	168,578,001	384,557,087	-	7,735,993,968

설정율	12%	5%	13%	-	11%

4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 원)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년이상	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	62,345,554,607	3,392,574,844	3,045,254,886	-	68,783,384,337

특수관계인	-393,757,277	-	-	-	-393,757,277

계	61,951,797,330	3,392,574,844	3,045,254,886	-	68,389,627,060

구성비율	91%	5%	4%	-	100%

다. 재고자산의 현황 1) 최근 사업연도의 재고자산 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제 16 기	제 15 기	제 14 기

바이오사업부문	상 품	2,506	2,131	960

제 품	5,350	5,011	3,986

원재료	3,343	3,431	2,937

재공품	1,420	600	1,164

저장품	82	83	39

미착품	7	200	3

소 계	12,709	11,456	9,090

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	1.60%	1.46%	1.41%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	5.64	28.95	31.96

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

2) 재고자산의 실사내역 등재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 가) 실시일자 : 2017년 9월 30일 나) 재고자산 실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 : 당기 재고자산 실사일인 2017년 9월 30일의 재고실사에는 주무부서 및 사내 현장직원 입회하에 전수조사를 실시하였습니다.

다) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,548,050,960	-41,962,373	2,506,088,587

제 품	5,446,548,129	-96,708,284	5,349,839,845

재공품	1,419,914,067	-	1,419,914,067

원재료	3,350,935,038	-7,568,215	3,343,366,823

저장품	82,392,026	-	82,392,026

미착품	6,901,210	-	6,901,210

합 계	12,854,741,430	-146,238,872	12,708,502,558

기타 재고자산 내역의 세부사항 은 본문 내 연결재무제표 주석에 상세히 기재 되어 있 으며, 주석 본문내 '16. 재고자산' 을 참조하여 주시기 바랍니다.

라. 공정가치평가 방법 및 내역 1) 공정가치평가방법

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.(1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. (2) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

(3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 종가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.(4) 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

2) 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익인식금융자산	24,991,024,274	24,991,024,274	700,000,000	700,000,000

매도가능금융자산	44,481,101,244	44,481,101,244	62,764,484,212	62,764,484,212

기타투자자산	7,650,357,202	7,650,357,202	900,000,000	900,000,000

합 계	77,122,482,720	77,122,482,720	64,364,484,212	64,364,484,212

상각후원가로 인식된 자산

대여금및수취채권	383,084,933,323	383,084,933,323	410,862,585,838	410,862,585,838

공정가치로 인식된 부채

파생상품금융부채	18,025,681,747	18,025,681,747	13,447,364,000	13,447,364,000

전환상환우선주부채	-	-	143,097,191,241	143,097,191,241

합 계	18,025,681,747	18,025,681,747	156,544,555,241	156,544,555,241

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	73,385,138,917	73,385,138,917	83,071,371,473	83,071,371,473

담보부 은행차입금	57,887,456,270	57,887,456,270	33,061,739,625	33,061,739,625

특수관계자 차입금	812,740,062	812,740,062	812,740,062	812,740,062

전환사채	74,092,403,226	74,092,403,226	28,972,843,497	28,972,843,497

금융리스부채	2,687,474,923	2,687,474,923	3,868,151,393	3,868,151,393

임대보증금	683,500,000	683,500,000	661,000,000	661,000,000

회원보증금	33,055,204,446	33,055,204,446	31,115,863,606	31,115,863,606

합 계	242,603,917,844	242,603,917,844	181,563,709,656	181,563,709,656

3) 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 만기가 유사한 금융상품의 내재이자율, 국공채 수익률 또는 연결실체의 신용위험을 감안한 가중평균차입금이자율 등을 이용하여 자산ㆍ부채별로 적용하였습니다.

4) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 한편, 수준 3이 적용되는 금융상품은 금액적크기가 중요하지 않다고 판단하여 추가적인 투입변수에 대한 사항은 기재하지 않았습니다.(1) 당분기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	19,108,279,855	21,231,672,889	-	40,339,952,744

파생상품금융부채	-	18,025,681,747	-	18,025,681,747

합 계	19,108,279,855	39,257,354,636	-	58,365,634,491

(주1) 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. 한편, 원가법으로 평가하는 비상장주식은 제외하였습니다.

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	4,460,986,112	55,012,349,600	-	59,473,335,712

파생상품금융부채	-	13,447,364,000	-	13,447,364,000

전환상환우선주부채	-	143,097,191,241	-	143,097,191,241

합 계	4,460,986,112	211,556,904,841	-	216,017,890,953

(주1) 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다. 한편, 원가법으로 평가하는 비상장주식은 제외하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 '수준 3'으로 평가하는 금융상품은 없습니다.

마 . 수주상황해당사항 없습니다.

바. 채무증권 발행실적 등 1) 채무증권 발행현황 (1) (주)차바이오텍 채무증권 발행현황

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)차바이오텍	회사채	사모	2016.04.21	24,000	0.0	-	2021.04.21	미상환	-

(주)차바이오텍	회사채	사모	2016.04.21	20,000	0.0	-	2021.04.21	미상환	-

합 계	-	-	-	44,000	-	-	-	-	-

(2) (주)차헬스케어 채무증권 발행현황

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)차헬스케어	회사채	사모	2017.02.08	15,500	0.0	-	2022.02.08	미상환	-

(주) 차헬스케어	회사채	사모	2017.05.30	23,571	6.0	-	2022.05.29	미상환	-

(주) 차헬스케어	회사채	사모	2017.07.31	6,429	6.0	-	2022.07.30	미상환	-

합 계	-	-	-	45,500	-	-	-	-	-

2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

(주1) 본 보고서 작성기준일 현재, 해당사항이 없습니다.

3) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

5) 회사채 미상환 잔액(1) (주)차바이오텍 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	44,000	-	-	-	-

합계	-	-	-	44,000	-	-	-	-

(2) (주)차헬스케어 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	45,500	-	-	-

합계	-	-	-	-	45,500	-	-	-

6) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

7) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-