차바이오텍 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 18 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 17 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 차바이오텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 차바이오텍(이하, "지배기업")은 2002년 11월 5일에 설립되었으며, 2005년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니 다. 지배기업은 제대혈 보관, 줄기세포 연구 및 세포치료제 개발과 Anti-aging 관련 서비스 용역 그리고 해당 사업에서 축적한 Knowledge 등을 활용한 컨설팅 제공 등 관련 부대사업의 제공을 영위하고 있습니다. 한편, 지배기업의 설립시 납입자본금은 450,000천원이었으나, 이후 수차례의 증자와합병 그리고 분할 등의 결과 당기말 현재 납입자본금은 26,240,282천원이며 주요주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율

차광렬	3,432,348	6.54%

㈜케이에이치그린	3,166,181	6.03%

(학)성광학원	2,177,903	4.15%

차원태	2,486,360	4.74%

차원영	1,243,162	2.37%

차원희	1,011,838	1.93%

기타특수관계자 합계	1,360,269	2.59%

기타주주 합계	37,602,503	71.65%

합 계	52,480,564	100.00%

한편, 종속기업, 관계기업및공동지배기업투자의 현황은 주석 5, 6 및 19 에 서 설명 하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용지배기업 및 그 종속기업(이하, "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2020년 3월 6일자 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다.

연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. 한 편 , 연결재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 최초로 적용하여 작성하였으며, 이로 인한 유의 적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고있습니다.

(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품자산

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원'화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

① 주석 5 : 종속기업투자주식 - 연결여부에 대한 판단 지 배기업의 경영진은 지배기업이 50% 미만의 의결권을 보유하고 있는 (주)CMG제약과 (주)차케어스 및 솔리더스 성장사다리스타트업펀드를 종속기업으로 판단하고 있습니다. (주)CMG제약의 경우 지배기업은 25.84%의 의결권을 보유하고 있으나, 나머지 지분은 모두 1%미만의 소액주주들에 의하여 보유되고 있습니다. 지배기업의 경영진은 지배기업이 보유한 의결권의 절대적 규모 및 다른 주주들이 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산정도(과거 3개년 주총참석주주 대비 지배기업의 지분율 비 율이 69.36%~91.40% 등) 에 근거하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다. (주)차케어스에 대한 지배기업의 지분율은 46.49% 이나 관련 활동을 지시하는 능력을 가지고 있는 주요경영진 및 이사회구성원의 과반수가 현재 또는 과거에 지배기업 또는 지배기업의 종속기업의 임직원이었으며, 지배기업이 자신의 효익을 위하여 유의적인 거래를 체결하도록 피투자자를 지시한 거래 사실을 근거하여 지배력을 보유하고 있다고 결론을 내렸습니다.솔리더스 성장사다리스타트업펀드의 경우 지배기업 및 지배기업의 종속기업은 솔리더스성장사다리스타트업펀드에 대한 의결권의 37.5%만을 보유하고 있으나, 지배기업의 종속기업인 (주)솔리더스인베스트먼트는 해당 펀드의 단독 업무집행사원으로서조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있음에 따라피투자자에 대하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다. ② 주석 19 : 관계기업투자주식 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 연결실체는 미래창조펀드IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합과 KB-솔리더스글로벌 헬스케어 펀드 그리고 솔리더스-고창농식품프로젝트투자조합에 대한 의결권을 각각 10% 및 21.34% 그리고 14% 보유하고 있으며, 지배기업의 종속기업은 각 조합에 대하여 업무집행사원으로 참여하고 있습니다. 업무집행사원의 경우 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있으므로 지분율에 무관하게 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하고 있습니다.

③ 주석 10 : 금융자산에 대한 사업모형 평가 및 유의적 신용위험 증가 판단 금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 한편, 연결실체는 금융상품의 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험과 관련하여 과도한 원가나 노력의 필요없이 신용도의 파악이 가능한 특수관계자 관련 금융자산에 대하여는 개별분석을 통해 손상여부를 판단하고 있습니다. 연결실체 중 지배기업을 포함하여 최종소비자와 공공기관을 대상으로 발생되는 금융자산에 대하여는 연체일수가 180일을 초과하는 경우 신용위험이 유의적으로 증가하여 손상인식이 필요하다고 판단하고 있으나 의약품 및 의료기기의 제조 및 판매 등 개별 업종의 특성과 업계관행상 장기연체가 일반적으로 발생하는 금융자산에 대하여는 연체일수가 2년을 경과하는 경우 신용위험이 유의적으로 증가하여 손상인식이 필요하다고 판단하고 있습니다.

④ 전환우선주의 전환가능성연결실체의 종속기업인 ㈜차헬스케어는 2017년 중 비지배주주에게 전환청구기간 내에 전환되지 않을 경우 보통주로 자동전환되는 전환우선주를 발행하였습니다. 동 우선주는 비참가적, 비누적적 우선주로서 보통주주와 동일하게 의결권 행사가 가능하며, 전환권과 잔여재산분배의 우선권이 있다는 점을 제외하고는 보통주와 동일한 조건입니다. 연결실체의 경영진은 당기말 현재 ㈜차헬스케어가 누적 결손상태로서 향후 예측가능한 미래에 배당가능이익이 발생할 가능성이 희박하다고 판단하고 있으며, ㈜차헬스케어를 청산할 계획이 없음에 따라, 전환우선주의 보통주로의 자동전환조건 고려시 비지배주주가 보유하고 있는 동 전환우선주는 실질적으로 보통주와 동일한 성격을 가지고 있다고 판단하고 있습니다. 이에 따라 당기순손익을 포함한 피투자기업의 자본변동의 각 구성요소를 우선주를 포함한 각 주주의 지분율에 비례하여 지배기업의 소유지분과 비지배지분으로 귀속시키고 있습니다.

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 33 : 예상환불율의 추정 연결실체는 Bio-Insurance 및 의약품 제조판매와 관련한 수익인식과 관련하여 고객에게 통제가 이전 되었으나 고객의 변심과 건강악화 그리고 의약품 특성에 따른 유통기한의 만료 등의 사유로 환불이 발생되는 경우가 존재하고 있습니다. 연결실체는 환불이 예상되는 부분에 대하여는 수익을 인식하지 아니하고 환불될 것으로 예상되는 금액을 환불충당부채로 인식하고 있으며 고객으로부터 회수할 연결실체의 권리에 대하여 환불자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 발생된 매출에 대하여 연도별 환불된 금액을 집계하여 예상환불율을 산정한 후 직전 4개년 단순평균 예상환불율을 사용하여 환불부채를 추정하고 있습니다.

② 주석 16, 33 : 자가보험충당부채과 자가보험충당자산 당기말 현재 연결실체는 병원내 진료행위 및 병원직원의 업무와 관련된 발생이 예상되는 손해배상에 대하여 연결실체가 부담할 것으로 예상되는 금액을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하고 있으며 연결실체가 가입한 보험으로 실제 부담하여야 할 금액과의 차이는 자가보험충당자산으로 각각 계상하고 있습니다.

③ 주석 52: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 당기말 현재 연결실체가 피고로서 진행 중에 있는 소송사건이 존재하나 소송사건의 승패전망은 예측할 수 없어 자원의 유출가능성과 금액은 확정할 수 없습니다. ④ 주석 34 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 11,878,015천원과 8,934,293천원입니다. ⑤ 주석 43 : 법인세비용 - 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정 연결실체는 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

3) 공정가치의 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체의 유의적인 공정가치의 평가결과는 재무담당임원에게 직접 보고되어 관리되고 있습니 다.한편, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이 동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 22 : 투자부동산② 주석 40 : 주식기준보상③ 주석 49 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 회계정책의 변경연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표 에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의 종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 4. 유 의적인 회계정책에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다. (2) 리스이용자 연결실체는 리스이용자로서 건물, 기계장치, 차량운반구, 사무용비품 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 연결재무상태표에 표시됩니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식한 사용권자산의 장부금액은 다음과 같으며 동 사용권자산은 연결재무상태표의 유형자산 항목에 포함되어 있으며 리스부채를 연결재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다.

(단위 : 원)

구 분	건물	기계장치	차량운반구	비품	합 계

당기초	4,177,967,080	596,519,699	17,238,275,424	-	22,012,762,203

당기말	12,006,826,769	886,385,993	20,296,113,664	81,913,169	33,271,239,595

한편, 연결실체는 복합기, 정수기 등 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용을 인식합니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스 연결실체는 종전에 부동산 관련한 리스와 차량운반구 등에 대한 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 한편, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다. - 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스 연결실체는 다양한 항목의 의료설비 등을 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다.(3) 리스제공자연결실체는 사용권자산의 일부를 운용리스로 분류하여 제공하고 있습니다.연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 한편, 연결실체는 전환일시점에 상위리스에서 생기는 사용권자산은 연결실체의 영업목적을 위한 것으로서 임대 및 시세차익의 목적의 투자부동산 정의에 부합하지 아니하므로 사용권자산으로 표시하고 있으며 경제적효익이 대부분 이전되지 아니하는 전대리스는 기업회계기준서 제1116호에 따라 운용리스로 분류하고 있습니다. (4) 연결재무제표에 미치는 영향 1) 경과규정의 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 건물과 기계장치 및 차량운반구등에 대한 리스계약과 관련하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였으며 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	22,012,762,203

사용권자산에 반영된 보증금 현재가치할인차금	(387,985,124)

사용권자산 인식에 따른 선급비용 등의 수정	8,249,807

전대리스에 대한 금융리스채권	326,539,487

이연법인세자산	2,700,226

리스부채	(22,570,278,017)

기타(환율효과 등)	155,739

이익잉여금	(607,855,679)

한편, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때 2019년1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였으며 적용된 증분차입이자율은 약 3.43% ~ 4.45%입니다. ② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과 연결실체는 2019년 12월 31일에 사용권자산으로 33,271,240천 원을 인식하였고 리스부채로 28,084,506천원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 2019년 12월 31일로 종료되는 당기동안 감가상각비 5,694,184천원과 이자비용 1,052,435천원을 인식하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 , 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요 한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 또는 당기손익-공정가치측정 금융자산로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있으나, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 한편, 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 지배기업은 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 지배기업의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정 하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품연결실체는 이자율변동 등의 변동위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 보유하는 정책이며 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 한편, 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각,소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식될 때까지 자본항목에 남겨 둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. 순투자위험회피와 관련하여 파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 한편, 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 금융자산의 손상① 손상의 인식연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금연결실체는 매출채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 대한 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정되며 이러한 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행 등과 같은 계약 위반의 발생- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거하며 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나, 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	5 ~ 55년

기계장치	5 ~ 25년

차량운반구	5년

비품	3 ~ 7년

금형	5년

시험연구용자산	5년

시설장치	3 ~ 8년

임차자산개량권	5 ~ 55년

사용권자산	2 ~ 10년

한편, 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

피취득자의 식별가능한 순자산에 대한 연결실체 지분의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계 금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.

현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니다.

한편, 연결실체는 영업권을 제외한 개별취득하는 무형자산과 내부적으로 창출한 무형자산 등에 대하여 다음과 같이 인식하고 있습니다.

2) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다.

3) 내부적으로 창출한 무형자산

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에무형자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 지배기업의 신규개발 프로젝트는 후보물질의 발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되고 있습니다. 자산인식시점과 관련하여 줄기세포치료제와 제네릭의 경우 임상3상과 생동성시험 계획 승인을 각각의 자산인식기준으로 판단하고 있는 가운데 자산화 이전에 발생한 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 한편, 의료기기와 관련해서는 허가용 임상승인 이후에 발생한 비용을 자산화하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결실체가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 20년

브랜드가치	1.5년

의료진고용계약	5년

소프트웨어	3 ~ 5년

개발비	3 ~ 10년

한편, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

5) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.1) 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며 건물은 경제적 추정내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가 능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입 으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스연결실체는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책 연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019 년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다. 1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책

2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨 ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐ㆍ사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음1) 리스이용자 비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다. 운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 연결재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다. 2) 리스제공자 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지 하는지 고려합니다.

(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련 하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은자본으로 재분류됩니다.

(19) 외화연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(21) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 계약의 식별, 수행의무의 식별, 거래가격의 산정, 거래가격의 수행의무에 배분 및 수익의 인식의 5단계를 거쳐 수익을 인식하고 있으며 수익인식과 관련한 주요 정책은 주석 41에 기술되어 있습니다.

(23) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익과 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손상차손 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더 이상 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계할 권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 2) 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 지배기업의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배주주순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배주주순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 연결실체와 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 한편, 지배기업은 당기말 현재 미국, 일본, 호주, 싱가폴 및 국 내 등에 총 41개의 종속기업 을 두고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분소유기업	소유지분율(%)

당기말	전기말

(주)CMG제약(*1)	한국	㈜차바이오텍	25.84	25.98

SGN(몽골)	몽골	㈜CMG제약	100.00	100.00

(주)차케어스(*2)	한국	㈜차바이오텍	46.49	46.49

(주)차메디텍	한국	㈜차바이오텍㈜차케어스	73.57	73.57

(주)엘바이오(*3)	한국	㈜차케어스	100.00	100.00

(주)서울CRO	한국	㈜차바이오텍	88.30	88.30

(주)차백신연구소	한국	㈜차바이오텍	56.22	56.57

(주)솔리더스인베스트먼트	한국	㈜차바이오텍 ㈜차케어스	95.10	95.10

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드(*4)	한국	(주)차바이오텍(주)솔리더스인베스트먼트	37.50	37.50

(주)차헬스케어	한국	㈜차바이오텍	59.58	59.58

(주)청라헬스케어	한국	㈜차헬스케어	88.89	88.89

(주)차바이오랩(*8)	한국	(주)차바이오텍	100.00	100.00

CHA Medical Service Co.,Ltd	일본	㈜차헬스케어	100.00	100.00

STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.(*5)	미국	㈜차바이오텍	-	60.00

CHA Biotech USA, Inc.	미국	㈜차바이오텍	100.00	100.00

CHA Reproductive Managing Group	미국	㈜차헬스케어	90.48	90.48

CHA Health Systems, Inc.	미국	㈜차헬스케어	100.00	100.00

CHS Property Management, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

CHS Healthcare Management, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

CHA Hollywood Medical Center, LP.	미국	CHA Health Systems, Inc.	98.74	98.74

CHS Property Holdings, LP.	미국	CHA Health Systems, Inc.	98.00	98.00

Kula Green, LLC.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

CHA Captive Insurance, Inc.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

CHA Health Plan, Inc.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

Hollywood Safe Transport, Inc.	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

CHA Medical Management, LLC(*6)	미국	CHA Health Systems, Inc.	100.00	100.00

Archstone Investments LLC	미국	CHA Health Systems, Inc.	97.36	97.36

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.	싱가폴	㈜차헬스케어	100.00	100.00

CHA IVF (Taiwan) Pte. Ltd.(*6)	싱가폴	CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.	100.00	100.00

CHA SMG (Australia) Pte Ltd.(*6)	싱가폴	CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.	80.00	80.00

CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.(*6)	호주	CHA SMG (Australia) Pte Ltd.	64.47	65.67

CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.(*6)	호주	CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.	100.00	100.00

CFC Global Pty Ltd.(*7)	호주	CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.	100.00	100.00

CFC Brisbane: CFC Fertility Centre Unit Trust	호주	CFC Global Pty Ltd.	100.00	100.00

CFC Melbourne: CFC Melbourne Unit Trust	호주	CFC Global Pty Ltd.	100.00	100.00

CFC Gold Coast: CFC Gold Coast Pty Ltd.	호주	CFC Global Pty Ltd.	100.00	100.00

CFC Southside: CFC Southside Unit Trust	호주	CFC Global Pty Ltd.	100.00	100.00

CFC Adelaide: CFC Adelaide Pty Ltd.	호주	CFC Global Pty Ltd.	55.00	55.00

CFC Sydney: CFC Sydney Pty Ltd.	호주	CFC Global Pty Ltd.	100.00	100.00

CHA SMG Australia Property Pty Ltd.(*9)	호주	CHA SMG (Australia) Pte Ltd.	100.00	-

City Fertiliy Clayton Pty Ltd.(*9)	호주	CFC Global Pty Ltd.	100.00	-

Matica Biotechnology, Inc.(*9)	미국	CHA Biotech USA, Inc.	100.00	-

(*1) 연결실체는 (주)CMG제약 대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적으로 피투자자에 대하여 지배력을 보유한다고 판단하였습니다.(*2) 연결실체는 (주)차케어스의 46.49%의결권을 보유하고 있으나, 관련활동을 지시하는 능력을 가지고 있는 주요경영진 및 이사회구성원의 과반수가 현재 또는 과거에 당사 또는 당사의 관계기업 등의 임직원이며, 당사가 자신의 효익을 위하여 유의적인거래를 체결하도록 피투자자를 지시한 거래 사실을 근거하여 지배력을 보유하고 있다고 결론을 내렸습니다. (*3) 전기 중 지분소유기업 이 (주)차메디텍에서 (주)차케어스로 변경되었습니다. (*4) 연결실체는 솔리더스성장사다리스타트업펀드에 대한 의결권의 37.5%를 보유하고 있으나, 연결실체는 단독 업무집행사원으로서 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있음을 기초로 피투자자에 대하여 지배력을 보유한다고 판단하였습니다. (*5) 당기 중 매각에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(*6) 전기 중 신규설립되었습니다. (*7) 전기 중 신규인수되었으며, 호주내 8개 클리닉을 소유하고 있습니다.(*8) 전기 중 지배기업으로부터 물적분할되어 신설되었습니다. (*9) 당기 중 신규설립되었습니다.

( 2) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

종속기업명	자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)차바이오랩	17,806,283,383	1,655,190,818	354,972,728	(8,399,631,500)	(8,496,883,807)

(주)서울CRO	2,124,869,553	4,379,377,233	5,959,393,032	(424,214,667)	(604,395,209)

(주)차백신연구소	9,509,745,981	18,264,311,378	126,114,485	(3,033,087,184)	(2,909,898,344)

(주)차케어스	25,068,785,652	5,720,533,973	29,411,975,290	1,075,394,037	2,566,261,720

(주)엘바이오	3,933,656,894	3,323,462,569	7,407,104,631	110,360,976	116,727,406

(주)솔리더스인베스트먼트	26,516,122,729	9,405,642,851	9,167,613,549	5,254,835,878	5,259,882,256

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드	16,091,772,623	277,895,850	856,946,561	(2,435,293,737)	(2,435,293,737)

(주)CMG제약(*2)	192,243,166,184	12,084,883,053	58,622,680,863	3,051,176,651	2,751,336,202

(주)차메디텍	26,689,428,321	2,591,540,156	12,975,466,122	704,914,717	170,035,730

(주)차헬스케어	166,156,400,804	48,760,166,749	-	(4,218,556,615)	(4,286,338,106)

(주)청라헬스케어	352,907,862	9,253,950	-	(21,819,607)	(21,819,607)

CHA Health Systems, Inc.(*1)	518,442,977,974	281,835,482,463	361,589,209,839	10,969,152,751	17,673,111,588

CHA Reproductive Managing Group	4,312,655,643	216,388,189	223,804,800	(357,751,974)	(205,769,493)

CHA Medical Service	13,838,778,717	7,756,823,745	1,190,827,959	(1,932,420,380)	(1,542,584,783)

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.	89,224,606,692	37,525,019,238	-	(6,086,092,837)	(2,786,870,170)

CHA IVF (Taiwan) Pte Ltd.	417,537,658	819,944,955	-	(298,629,299)	(307,409,081)

CHA SMG (Australia) Pte Ltd.	25,067,786,901	2,078,142,555	-	(14,323,507)	(48,145,169)

CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.(*3)	64,751,755,986	29,288,862,277	21,932,756,706	(1,021,991,214)	(9,828,525)

CHA SMG Australia Property Pty Ltd.(*4)	3,442,712,343	3,540,696,177	-	(97,927,812)	(97,984,647)

CHA Biotech USA, Inc.	291,331,455	1,158	-	4,800,147	14,593,838

Matica Biotechnology, Inc.(*4)	57,088,802	615,854,660	-	(562,555,510)	(558,767,046)

(*1) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 CHA Hollywood Medical Center, LP. 외 9개 의 종속기업이 포함되어 있습니다. (*2) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)CMG제약의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표에는 종속기업인 SGN(몽골)이 포함되어 있습니다. (*3) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd 의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표에는 종속기업 9개가 포함되어 있습니다. (*4) 당기 중 신규설립되었습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

종속기업명	자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)차바이오랩(*4)	22,734,566,855	2,064,881,817	-	(1,349,734,950)	(1,442,305,669)

(주)서울CRO	1,944,496,823	3,585,811,357	5,738,032,991	(109,883,407)	(68,105,166)

(주)차백신연구소	552,773,778	6,451,871,331	583,928,100	(862,177,881)	(857,383,949)

(주)차케어스	23,126,313,955	6,342,768,545	39,416,770,836	2,729,702,818	2,108,432,208

(주)엘바이오	3,585,739,086	3,092,272,167	6,845,393,268	46,226,687	51,864,775

(주)솔리더스인베스트먼트	19,419,055,332	7,567,470,783	7,027,862,414	3,083,246,024	3,227,739,740

2014솔리더스성장사다리스타트업펀드	16,578,854,994	229,684,484	1,847,803,086	1,580,446,509	1,580,446,509

(주)CMG제약(*2)	114,379,879,547	10,398,033,473	49,864,782,072	6,065,025,685	5,706,576,280

(주)차메디텍	25,558,080,409	1,623,196,825	11,388,408,472	(1,498,095,966)	(1,782,232,077)

(주)차헬스케어	162,276,567,781	40,666,944,340	-	5,124,202,849	5,115,178,114

(주)청라헬스케어	1,120,694,546	755,221,027	-	(251,061,741)	(251,061,741)

CHA Health Systems, Inc.(*1)	461,418,106,187	242,041,228,599	320,370,668,846	17,488,284,282	24,504,750,777

CHA Reproductive Managing Group	4,684,002,662	192,269,594	211,257,600	138,897,472	322,856,741

CHA Medical Service Co.,Ltd.	10,582,561,761	2,912,712,541	3,929,196,287	253,279,191	640,919,895

CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.	31,655,604,904	53,586,702	-	(581,831,163)	(4,623,987,971)

CHA IVF (Taiwan) Pte. Ltd.	676,138,218	771,136,434	-	(94,662,552)	(94,999,036)

CHA SMG (Australia) Pte Ltd.	23,777,195,506	739,405,991	23,037,789,515	-	(697,662,774)

CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.(*3)	42,506,321,827	7,825,905,949	17,771,060,681	883,602,315	(1,939,973,960)

CHA Biotech USA, Inc.	278,413,609	1,677,150	-	(5,692,952)	5,687,259

STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.	965,661,600	792,794,396	321,415,235	(5,823,890)	1,549,271

(*1) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표는 CHA Hollywood Medical Center, LP. 외 7의 종속기업이 포함되어 있습니다.(*2) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 (주)CMG제약의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표에는 종속기업인 SGN(몽골)이 포함되어 있습니다.(*3) 연결실체의 연결재무제표에는 종속기업인 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd.의 연결재무제표가 포함되어 있으며 동 종속기업의 연결재무제표에는 종속기업 7개가 포함되어 있습니다.(*4) 전기 중 지배기업으로부터 단순물적분할되어 설립되었습니다.

6. 종속기업의 신규취득 및 처분(1) 연결범위의 신규 추가연결실체는 주석 5에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중 미국 및 호주에 CHA SMG Australia Property Pty Ltd. 외 2개 회사를 신규로 현금출자하여 설립하였습니다.당기말 현재 신규취득한 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익

CHA SMG Australia Property Pty Ltd.	3,442,712,343	3,540,696,177	-	(97,927,812)	(97,984,647)

Matica Biotechnology, Inc.	57,088,802	615,854,660	-	(562,555,510)	(558,767,046)

City Fertiliy Clayton Pty Ltd.	3,000,772,842	3,072,239,814	-	(70,945,747)	(70,945,747)

(2) 연결범위의 제외 연결실체는 주석 5에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중 미국의 STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.를 처분하였으며 이에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.처분일 현재 STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL INC.	927,657,562	649,001,378	278,656,184	167,383,929	98,874,534	5,614,455,765

처분에 따른 총 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

처분한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산	(18,114,331)

현금수취 이전대가	53,657,086,000

순 현금유입액	53,638,971,669

7. 비지배지분(1) 당기말과 전기말 현재 비지배지분이 연결재무제표의 보고기업인 지배기업에 중요한 종속기업의 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	비지배지분의 소유지분율	소재지

당기말	전기말

(주)CMG제약	74.2	74.0	한국

(주)차헬스케어	40.4	40.4	한국

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 정보(내부거래제거 전)는 다음과 같습니다.

(주)차헬스케어는 미국소재 CHA Health Systems, Inc.의 지배기업이나 연결재무제표의 작성대상이 아니므로 해당 재무정보는 (주)차헬스케어의 별도재무제표 기준으로 작성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

(주)CMG제약	(주)차헬스케어	(주)CMG제약	(주)차헬스케어

유동자산	150,584,065,835	23,971,734,783	81,370,414,653	75,809,388,001

비유동자산	41,659,100,349	142,184,666,021	33,009,464,894	86,467,179,780

유동부채	9,306,386,532	11,967,498,811	8,495,060,173	12,412,375,939

비유동부채	2,778,496,521	36,792,667,938	1,902,973,300	21,484,330,129

순자산	180,158,283,131	117,396,234,055	103,981,846,074	128,379,861,713

비지배지분의 장부금액	133,605,382,770	47,451,557,805	76,967,362,464	51,891,140,104

수익	58,622,680,863	-	49,864,782,072	-

당기순이익	3,051,176,651	(4,218,556,615)	6,065,025,685	11,426,712,359

기타포괄손실	(299,840,449)	(67,781,491)	(358,449,405)	(9,024,735)

총포괄이익	2,751,336,202	(4,286,338,106)	5,706,576,280	11,417,687,624

비지배지분에 배분된 당기순이익	2,262,752,604	(1,705,140,584)	4,489,332,012	4,618,677,135

비지배지분에 배분된 총포괄이익	2,040,390,927	(1,732,537,862)	4,224,007,762	4,615,029,338

영업활동현금흐름	3,743,351,194	(696,514,034)	886,778,726	(3,345,300,316)

투자활동현금흐름	(12,746,680,784)	(8,575,416,038)	8,779,219,125	(52,578,208,744)

재무활동현금흐름	8,155,000	9,339,500,004	-	(10,574,400)

기타 현금증감	326,245	(2,093,633)	(571,668)	561,277,503

현금및현금성자산의 순증감	(8,994,848,345)	65,476,299	9,665,426,183	(55,372,805,957)

한편, 상기 종속기업 이외의 종속기업에 대한 비지배지분은 연결재무제표에서 차지하는 규모와 지분율을 고려할 때 보고기업인 지배기업의 비지배지분에서 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(3) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

8. 영업부 문 (1) 일반사항연결실체는 환자진료 등의 병원매출을 포함하여 의약품 개발과 제조, 판매 및 제대혈보관, 면역세포의 채취 및 보관과 요법 등의 사업을 영위하고 있으며 해당 영업부문은 인간의 질병예방 및 노화방지 그리고 치료와 관련한 헬스케어부문으로서 기업회계기준서 제1108호 문단 12에서 언급되고 있는 "통합기준"을 충족하고 있다고 판단하여 하나의 부문으로 구분하고 있습니다. 이외 연결실체는 벤처기업에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무대행을 영위하고 있는 금융부문과 공공부문 관리 등의 인적용역을 주로 제공하는 기타서비스의 제공으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체가 영위하는 부문별 정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	헬스케어	금 융	기 타	합 계

총매출액	501,726,175,082	9,167,613,549	29,411,975,290	540,305,763,921

내부매출액	(5,289,071,980)	(1,502,942)	(403,377,460)	(5,693,952,382)

순매출액	496,437,103,102	9,166,110,607	29,008,597,830	534,611,811,539

영업손익	(2,430,232,254)	6,627,978,684	1,639,550,799	5,837,297,229

② 전기

(단위 : 원)

구 분	헬스케어	금 융	기 타	합 계

총매출액	444,446,332,823	7,027,862,414	39,686,010,241	491,160,205,478

내부매출액	(2,291,373,911)	-	(269,239,405)	(2,560,613,316)

순매출액	442,154,958,912	7,027,862,414	39,416,770,836	488,599,592,162

영업이익	13,390,317,833	3,447,352,542	2,177,119,446	19,014,789,821

(3) 당기 및 전기 중 연결실체가 영위하는 지역별 정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	국 내	미 국	일 본	싱가폴(*)	조 정	합 계

총매출액	155,201,780,688	361,980,398,568	1,190,827,959	21,932,756,706	(5,693,952,382)	534,611,811,539

내부매출액	(5,861,336,311)	167,383,929	-	-	5,693,952,382	-

순매출액	149,340,444,377	362,147,782,497	1,190,827,959	21,932,756,706	-	534,611,811,539

영업손익	(4,636,591,679)	14,505,595,348	(1,430,041,369)	(3,372,642,385)	770,977,314	5,837,297,229

당기순손익	35,462,306,702	10,152,519,719	(1,932,420,380)	(7,518,964,669)	16,204,642,004	52,368,083,376

유동자산	307,962,054,275	206,718,225,495	8,925,688,811	5,890,187,059	(20,345,886,464)	509,150,269,176

비유동자산	498,723,735,628	317,313,484,807	4,913,089,906	177,229,153,050	(344,406,310,404)	653,773,152,987

유동부채	86,958,736,016	125,828,144,477	7,606,908,602	7,154,012,955	(11,639,341,410)	215,908,460,640

비유동부채	100,426,768,024	157,488,582,654	149,915,143	66,313,592,776	(43,662,242,239)	280,716,616,358

(*) 호주의 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd .의 실적은 싱가폴 지역별 정보에 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	국 내	미 국	일 본	싱가폴 (*)	조 정	합 계

총매출액	149,505,704,702	319,954,243,807	3,929,196,287	17,771,060,682	(2,560,613,316)	488,599,592,162

내부매출액	(2,437,379,716)	(123,233,600)	-	-	2,560,613,316	-

순매출액	147,068,324,986	319,831,010,207	3,929,196,287	17,771,060,682	-	488,599,592,162

영업손익	82,935,278	17,211,612,745	352,250,405	(75,500,297)	1,443,491,690	19,014,789,821

당기순손익	(764,329,258)	16,666,567,038	253,279,191	(490,554,163)	20,431,939,914	36,096,902,722

유동자산	282,926,450,793	211,930,289,101	5,989,771,235	6,883,561,380	(44,172,192,014)	463,557,880,495

비유동자산	396,727,522,740	246,519,997,297	4,592,790,526	68,008,074,717	(231,874,467,211)	483,973,918,069

유동부채	85,052,950,789	149,635,708,747	2,912,712,541	2,436,881,274	(12,100,188,483)	227,938,064,868

비유동부채	91,763,522,749	85,460,815,148	-	6,953,153,795	(14,830,465,776)	169,347,025,916

(*) 호주의 CHA SMG Australia Holding Pty Ltd .의 실적은 싱가폴 지역별 정보에 포함되어 있습니다. (4) 주요 고객정보

당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 존재하지 아니합니다.

9. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	117,357,565,424	89,508,575,203

10. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 금융기관 등에 양도한 거래는 발생하지 아니하였습니다. ① 당기말

단위 : 원

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

매출채권	91,152,161,030	(18,285,415,605)	72,866,745,425

특수관계자에 대한 매출채권	4,465,588,334	(565,351,225)	3,900,237,109

합 계	95,617,749,364	(18,850,766,830)	76,766,982,534

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

매출채권	69,131,732,156	(6,400,081,341)	62,731,650,815

특수관계자에 대한 매출채권	3,411,370,130	(871,098,425)	2,540,271,705

합 계	72,543,102,286	(7,271,179,766)	65,271,922,520

(2 ) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하고 있습니다. 연결실체는 과거 경험상 유의적 기간이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 이러한 채권에 대해서는 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. ① 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	연체된 일	개별평가(*)	합 계

미연체	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년이상

채무불이행률	6.84%	24.97%	18.25%	12.74%	72.91%	100.00%

총장부금액	30,300,120,747	52,643,633,758	3,962,007,878	5,934,840,655	2,289,595,100	487,551,226	95,617,749,364

전체기간 기대신용손실	(2,071,241,291)	(13,143,605,795)	(723,019,416)	(756,034,652)	(1,669,314,450)	(487,551,226)	(18,850,766,830)

순장부금액	28,228,879,456	39,500,027,963	3,238,988,462	5,178,806,003	620,280,650	-	76,766,982,534

(*) 개별평가에는 비특수관계자의 매출채권으로 유의적인 신용위험이 증가하여 채권 전액을 충당금으로 설정한 433,798 천 원 이 포 함 되어있습니다 . ② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	7,271,179,766	8,408,421,731

설정액	13,984,725,669	1,418,667,212

환입	(2,472,175,793)	-

제각	(200,446,279)	(2,799,440,927)

기타(환율차이)	267,483,467	243,531,750

기말금액	18,850,766,830	7,271,179,766

11. 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

미수금	84,330,299,653	(3,142,367,972)	81,187,931,681

미수수익	1,536,921,683	(399,191,743)	1,137,729,940

금융리스채권	245,278,785	(245,278,785)	-

보증금	460,000,000	-	460,000,000

현재가치할인차금	(3,353,603)	-	(3,353,603)

소 계	86,569,146,518	(3,786,838,500)	82,782,308,018

비유동:

보증금	22,079,484,446	(11,265,200)	22,068,219,246

현재가치할인차금	(6,848,936,555)	-	(6,848,936,555)

미수수익	104,656,081	-	104,656,081

소 계	15,335,203,972	(11,265,200)	15,323,938,772

합 계	101,904,350,490	(3,798,103,700)	98,106,246,790

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

미수금	95,036,679,199	(667,398,866)	94,369,280,333

미수수익	1,611,371,012	(353,569,831)	1,257,801,181

보증금	200,000	(200,000)	-

소 계	96,648,250,211	(1,021,168,697)	95,627,081,514

비유동:

보증금	69,344,420,257	(11,265,200)	69,333,155,057

현재가치할인차금	(698,800,367)	-	(698,800,367)

미수수익	78,094,069	-	78,094,069

소 계	68,723,713,959	(11,265,200)	68,712,448,759

합 계	165,371,964,170	(1,032,433,897)	164,339,530,273

( 2) 당기와 전기 중 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,032,433,897	239,512,278

설정액	1,391,181,498	794,832,269

제각액	415,992,901	-

환입액	30,764,483	(1,910,650)

기타(환율차이)	927,730,921	-

기말금액	3,798,103,700	1,032,433,897

12. 환불자산연결실체는 주석 2. (4) 2)에서 설명하고 있는 바와 같이 Bio-Insurance 수익인식과 관련하여 고객에게 통제가 이전되었으나 고객의 변심과 건강악화 등의 사유로 계약이 취소되는 경우 고객으로부터 회수할 지배기업의 권리에 대하여 환불자산으로 인식하고 있으며 당기말 현재 환불자산은 39,794천원입니다.

13. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	21,604,035,600	(2,651,345,558)	18,952,690,042

유동성장기대여금	312,812,754	-	312,812,754

단기금융상품(*1)	72,964,720,892	-	72,964,720,892

소 계	94,881,569,246	(2,651,345,558)	92,230,223,688

비유동:

장기금융상품(*1)	54,649,482,722	-	54,649,482,722

장기대여금(*2)	1,274,027,579	-	1,274,027,579

소 계	55,923,510,301	-	55,923,510,301

합 계	150,805,079,547	(2,651,345,558)	148,153,733,989

(*1) 주석 14에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 연결실체의 장단기금융상품중 일부에 대하여 차입금 담보제공과 당좌개설보증금의 사유로 사용제한이 존재합니다. (*2) 당기말 현재 (주)에스더블유에스산업개발에 대한 장기대여금과 관련하여 (주)에스더블유에스산업개발의 토지 등에 근저당 5,000,000천원을 설정하고 있습니다. ② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

단기대여금	12,084,125,909	(2,222,490,000)	9,861,635,909

단기금융상품(*1)	150,076,447,974	-	150,076,447,974

소 계	162,160,573,883	(2,222,490,000)	159,938,083,883

비유동:

장기대여금(*2)	4,813,243,656	-	4,813,243,656

장기금융상품(*1)	17,869,540,677	-	17,869,540,677

소 계	22,682,784,333	-	22,682,784,333

합 계	184,843,358,216	(2,222,490,000)	182,620,868,216

(*1) 주석 14에서 설명하고 있는 바와 같이 전기말 현재 연결실체의 장단기금융상품에 대하여 차입금 담보제공과 당좌개설보증금의 사유로 사용제한이 존재합니다. (*2) 당기말 현재 (주)에스더블유에스산업개발에 대한 장기대여금과 관련하여 (주)에스더블유에스산업개발의 토지 등에 근저당 5,000,000천원을 설정하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,222,490,000	2,222,490,000

설정	233,130,000	-

제각 등 기타(출자전환)	197,123,216	-

환입	(144)	-

기타(환율변동 등)	(1,397,514)	-

기말금액	2,651,345,558	2,222,490,000

14. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	사용제한의 내용

단기금융상품	5,910,280,000	6,058,000,000	차입에 따른 담보제공

장기금융상품	2,000,000	4,500,000	당좌개설보증금

합 계	5,912,280,000	6,062,500,000

15. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,293,525,228	(81,095,248)	3,212,429,980

제품	7,264,619,687	(89,236,216)	7,175,383,471

재공품	1,326,803,201	(44,604,368)	1,282,198,833

원재료	5,836,454,067	(91,385,335)	5,745,068,732

저장품	60,387,261	-	60,387,261

미착품	323,377,711	-	323,377,711

합 계	18,105,167,155	(306,321,167)	17,798,845,988

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,768,513,765	(10,927,469)	2,757,586,296

제품	6,821,378,040	(357,318,639)	6,464,059,401

재공품	1,204,225,227	(13,548,185)	1,190,677,042

원재료	2,841,997,658	(43,343,636)	2,798,654,022

저장품	82,216,595	-	82,216,595

미착품	13,789,069	-	13,789,069

합 계	13,732,120,354	(425,137,929)	13,306,982,425

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

―재고자산평가손실(환입)	118,816,762	(36,758,953)

―재고자산폐기손실	-	515,757,123

(3) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품 및 저장품 등의 변동은 각각 33,767,061천원 및 33,569,990천원 입니다.

16. 기타비금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

선급금	4,165,775,747	(1,000,000,000)	3,165,775,747

선급비용	8,506,310,553	-	8,506,310,553

부가세대급금	93,148,982	-	93,148,982

소 계	12,765,235,282	(1,000,000,000)	11,765,235,282

비유동:

선급금	10,118,508,743	(3,511,157,900)	6,607,350,843

선급비용	1,333,903,205	-	1,333,903,205

자가보험충당자산	8,080,286,200	-	8,080,286,200

소 계	19,532,698,148	(3,511,157,900)	16,021,540,248

합 계	32,297,933,430	(4,511,157,900)	27,786,775,530

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

선급금	4,923,436,771	(1,931,672,522)	2,991,764,249

선급비용	8,725,799,898	-	8,725,799,898

소 계	13,649,236,669	(1,931,672,522)	11,717,564,147

비유동:

선급금	11,153,190,769	(3,511,157,900)	7,642,032,869

선급비용	1,329,677,049	-	1,329,677,049

자가보험충당자산	8,985,052,718	-	8,985,052,718

소 계	21,467,920,536	(3,511,157,900)	17,956,762,636

합 계	35,117,157,205	(5,442,830,422)	29,674,326,783

(2) 당기와 전기 중 기타비금융자산에 대한 손실충당금 변동은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,442,830,422	1,316,814,075

설정액	-	628,633,222

기타(*)	(931,672,522)	3,497,383,125

기말금액	4,511,157,900	5,442,830,422

(*) 계정재분류에 따른 변동분입니다.

17. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가한 당기손익-공정가치측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	피투자회사명	취득금액	누적평가손익	장부금액

유동:

비상장채무증권	우리은행 단기채권 투자신탁	95,792,169,929	39,492,357	95,831,662,286

신한은행 단기채권 투자신탁	101,058,489	-	101,058,489

Archstone Investments LLC	11,246,044,846	1,270,231,643	12,516,276,489

소 계	107,139,273,264	1,309,724,000	108,448,997,264

비유동:

비상장지분증권	MAF-넥서스 농업기업 전문 투자조합(*1)	100,000,000	(100,000,000)	-

㈜케마스(구, ㈜천지산)(*1)	670,194,000	(670,194,000)	-

㈜제이디씨	400,000,000	(139,765,771)	260,234,229

㈜인더블럭(*3)	499,950,000	(499,949,000)	1,000

㈜라인어스	1,000,000,000	996,790,872	1,996,790,872

㈜메디에이지	1,100,000,000	32,099,037	1,132,099,037

㈜온누리디엠씨	1,000,008,000	(123,151,725)	876,856,275

디디에이치㈜	1,999,800,000	-	1,999,800,000

(주)마켓디자이너스	1,000,000,000	-	1,000,000,000

비상장채무증권	㈜파노라마엔터테인먼트(*3)	1,000,000,000	(999,999,000)	1,000

㈜인더블럭(*3)	1,499,950,000	(1,499,948,000)	2,000

㈜제이디씨(*2)	1,100,000,000	-	1,100,000,000

㈜바이브지티(*2)	500,000,000	-	500,000,000

㈜퓨젠바이오(*2)	700,000,000	-	700,000,000

㈜프렌비(*2)	1,500,000,000	-	1,500,000,000

소 계	14,069,902,000	(3,004,117,587)	11,065,784,413

합 계	122,479,406,907	(2,964,625,230)	119,514,781,677

(*1) 지배기업인 (주)차바이오텍의 연결실체로 편입하기 이전에 (주)CMG가 보유하던 비상장주식으로서 공정가치 측정을 위한 신뢰성 있는 미래현금흐름의 추정이 어렵고 매년 영업현금흐름이 악화되는 등 공정가치가 없다고 판단하여 과거 전액 손상을 인식하였으며 당기말 현재 유의적인 상황의 변동은 없습니다.

(*2) 연결대상인 2014 솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권 중 스타트업기업의 특성상 사업초기 공정가치평가를 위한 신뢰성 있는 미래현금흐름의 추정이 어려운 경우 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 판단하고 있습니다.

(*3) 연결대상인 2014 솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권으로서 자본잠식, 소송 등으로 인해 회수가능성이 불투명하여 전액 손상인식하였습니다.

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	피투자회사명	취득금액	누적평가손익	장부금액

유동:

비상장채무증권	신한은행 단기채권 투자신탁	3,301,807,704	-	3,301,807,704

Archstone Investments LLC	18,816,263,390	(998,752,887)	17,817,510,503

소 계	22,118,071,094	(998,752,887)	21,119,318,207

비유동:

비상장지분증권	MAF-넥서스 농업기업 전문 투자조합(*1)	100,000,000	(100,000,000)	-

㈜케마스(구, ㈜천지산)(*1)	670,194,000	(670,194,000)	-

㈜제이디씨(*2)	400,000,000	-	400,000,000

㈜인더블럭(*2)	499,950,000	-	499,950,000

㈜라인어스(*2)	1,000,000,000	-	1,000,000,000

㈜메디에이지(*2)	1,100,000,000	-	1,100,000,000

㈜온누리디엠씨(*2)	1,000,008,000	-	1,000,008,000

비상장채무증권(*2)	㈜파노라마엔터테인먼트	1,000,000,000	-	1,000,000,000

㈜인더블럭	1,499,950,000	-	1,499,950,000

㈜제이디씨	1,100,000,000	-	1,100,000,000

㈜바이브지티	500,000,000	-	500,000,000

㈜퓨젠바이오	700,000,000	-	700,000,000

㈜프렌비	1,500,000,000	-	1,500,000,000

소 계	11,070,102,000	(770,194,000)	10,299,908,000

합 계	33,188,173,094	(1,768,946,887)	31,419,226,207

(*1) 지배기업인 (주)차바이오텍의 연결실체로 편입하기 이전에 (주)CMG가 보유하던 비상장주식으로서 공정가치 측정을 위한 신뢰성 있는 미래현금흐름의 추정이 어렵고 매년 영업현금흐름이 악화되는 등 공정가치가 없다고 판단하여 과거 전액 손상을 인식하였으며 전기말 현재 유의적인 상황의 변동은 없습니다.

(*2) 연결대상인 2014 솔리더스성장사다리스타트업펀드가 투자하고 있는 비상장주식 및 비상장채무증권으로서 스타트업기업의 특성상 사업초기 공정가치평가를 위한 신뢰성 있는 미래현금흐름의 추정이 어려운 점을 고려하여 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 판단하고 있습니다.

18. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가한 기타포괄손익-공정가치측정 금 융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위 : 원)

구 분	피투자회사명	취득금액	누적평가손익	장부금액

비유동:

상장지분증권	㈜W홀딩컴퍼니	915,346,200	(856,916,760)	58,429,440

Pluristem Therapeutics Inc.	11,000,106,000	(9,859,673,000)	1,140,433,000

비상장지분증권	오가노이드사이언스㈜(*2,3)	299,994,816	-	299,994,816

(주)루이디아글로벌(*1,2)	1,000	-	1,000

한국제약협회 출자금(*2)	1,400,000	-	1,400,000

㈜커뮤직	90,000,000	(89,999,000)	1,000

합 계	12,306,848,016	(10,806,588,760)	1,500,259,256

(*1) 전기 중 연결실체는 솔리더스 글로벌 농식품바이오투자펀드 청산시 잔여자산을 취득하였습니다.(*2) 당기말 현재 비상장지분증권은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다.(*3) 당기 중 신규취득하였습니다.

(2) 전기말

(단위 : 원)

구 분	피투자회사명	취득금액	누적평가손익	장부금액

비유동:

상장지분증권	(주)W홀딩컴퍼니	915,346,200	(831,201,720)	84,144,480

Pluristem Therapeutics Inc.	11,000,106,000	(8,797,449,000)	2,202,657,000

Singapre Medical Group Ltd.	13,452,524,018	(2,651,227,200)	10,801,296,818

비상장지분증권	(주)루이디아글로벌(*1,2)	1,000	-	1,000

한국제약협회출자금(*2)	1,400,000	-	1,400,000

(주)커뮤직	90,000,000	(89,999,000)	1,000

합 계	25,459,377,218	(12,369,876,920)	13,089,500,298

(*1) 전기 중 연결실체는 솔리더스 글로벌 농식품바이오투자펀드 청산시 잔여자산을취득하였습니다.(*2) 전기말 현재 비상장지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하고 있습니다.

19. 관계기업투자주식 (1) 당기말 현재 연결실체의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

피투자회사명	주식수	지분율	취득원가	당기말	전기말

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	13,184	21.34%	13,052,000,000	22,163,428,463	15,772,444,819

미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합	855	10.00%	812,500,000	3,816,199,535	1,331,660,005

솔리더스-고창농식품프로젝트	14	14.00%	1,400,000,000	935,863,353	1,164,840,670

(주)콘센트릭스솔라코리아(*1)	5,000	20.00%	2,000,000,000	-	-

Singapore Medical Group Ltd.(*2)	116,000,000	24.02%	56,970,028,500	57,556,233,447	-

합 계	74,234,528,500	84,471,724,798	18,268,945,494

(*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 지분을 추가취득하여 관계기업투자주식으로 분류되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관 계기업투자주식의 변동내역 은 다음 과 같습 니다. 1) 당 기

(단위 : 원)

피투자회사명	기초평가액	출자(회수)(*1)	지분법손익	지분법자본변동	처분	기타증(감)액	기말평가액

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	15,772,444,819	(1,536,000,000)	7,926,983,644	-	-	-	22,163,428,463

미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합	1,331,660,005	(300,000,000)	2,764,215,958	20,323,572	-	-	3,816,199,535

솔리더스-고창농식품프로젝트	1,164,840,670	-	(228,977,317)	-	-	-	935,863,353

Singapore Medical Group Ltd.(*2)	-	57,581,921,400	334,105,368	(13,895,545)	(137,651,827)	(208,245,949)	57,556,233,447

합 계	18,268,945,494	55,745,921,400	10,796,327,653	6,428,027	(137,651,827)	(208,245,949)	84,471,724,798

(*1) 당기 중 출자원금 중간분배 및 추가출자로 인해 변동하였습니다. (*2) 당기 중 지분을 추가취득하여 관계기업투자주식으로 분류되었습니다.

2) 전기

(단위 : 원)

피투자회사명	기초평가액	출자(회수)(*1)	지분법손익	지분법자본변동	기타증(감)액	기말평가액

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	8,290,357,202	5,760,000,000	1,283,852,310	-	438,235,307	15,772,444,819

미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합	2,400,000,000	(1,245,000,000)	136,402,918	(20,323,572)	60,580,659	1,331,660,005

솔리더스-고창농식품프로젝트	1,185,541,666	-	(20,700,996)	-	-	1,164,840,670

솔리더스글로벌농식품바이오투자펀드 1호 (*2)	2,525,474,108	(2,312,179,947)	717,456,616	(930,750,777)	-	-

합 계	14,401,372,976	2,202,820,053	2,117,010,848	(951,074,349)	498,815,966	18,268,945,494

(*1) 전기 중 출자원금 중간분배 및 추가출자로 인해 변동하였습니다. (*2) 솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호는 전기 중 잔여재산을 분배하고 청산분배하였습니다 .

( 3) 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

피투자회사명	자산총액	부채총액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	103,896,460,926	5,390,000	36,955,644,172	37,157,735,833

미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합	38,410,475,993	248,480,647	27,642,159,571	27,642,159,576

솔리더스-고창농식품프로젝트	6,685,838,242	1,100,000	(1,636,943,373)	(1,635,552,262)

Singapore Medical Group Ltd.	169,896,304,540	45,197,208,283	14,496,740,147	11,649,492,307

2) 전기

(단위 : 원)

피투자회사명	자산총액	부채총액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드	73,940,283,070	6,947,977	5,784,539,902	6,018,057,702

미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합	13,655,950,499	339,350,447	1,364,029,174	1,364,029,174

솔리더스-고창농식품프로젝트	8,321,390,504	1,100,000	(152,507,685)	(147,864,257)

20. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	504,069,678,860	352,108,210,698

정부보조금	(87,958,337)	(49,762,791)

감가상각누계액	(131,771,630,347)	(107,600,551,679)

손상차손누계액	(489,152,438)	(540,228,757)

장부금액	371,720,937,738	243,917,667,471

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	처 분	감가상각비	기타증(감)액(*2)	전환효과(*3)	기말장부금액

토지	39,103,262,556	2,368,928,348	-	-	162,859,996	-	41,635,050,900

건물	87,712,523,679	934,456,005	-	(2,859,664,513)	2,341,158,222	-	88,128,473,393

기계장치	25,330,371,453	2,071,337,123	(1,000)	(6,623,000,139)	9,084,731,149	-	29,863,438,586

정부보조금	(49,757,791)	(44,102,500)	-	5,906,954	-	-	(87,953,337)

차량운반구	140,668,047	9,718,440	(16,969,916)	(41,446,541)	3,506,043	-	95,476,073

비품	3,045,733,206	967,918,449	(2,337,315)	(1,008,082,193)	(310,634,015)	-	2,692,598,132

정부보조금	(5,000)	-	-	-	-	-	(5,000)

건설중인자산	72,974,758,842	97,113,004,601	-	-	(14,157,056,077)	-	155,930,707,366

금형	1,000	-	-	-	-	-	1,000

시험연구용자산	62,719	62,734,300	-	(3,471,734)	-	-	59,325,285

시설장치	5,539,090,201	3,283,940,261	(126,767,515)	(1,564,929,298)	1,515,569,678	-	8,646,903,327

임차자산개량권	7,009,289,614	1,367,698,851	(273,178,999)	(1,067,580,170)	4,449,453,122	-	11,485,682,418

사용권자산(*4)	3,111,668,945	13,778,358,028	(35,731,851)	(5,694,184,161)	98,366,431	22,012,762,203	33,271,239,595

합 계	243,917,667,471	121,913,991,906	(454,986,596)	(18,856,451,795)	3,187,954,549	22,012,762,203	371,720,937,738

(*1) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무 및 기타유동채무로 계상된 금액은 135,666 천원입 니다 . (*2) 기타증(감)액은 건설중인자산에 대한 자본화비 용, 건설중인자산의 본계정 대체 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(*3) 당기말 현재 K-IFRS 제 1116호 리스제정과 관련된 변동액입니다.(*4) 전기말 보유 사용권자산(리스자산) 장부금액은 3,111,669천원입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	연결범위변동	처 분	감가상각비	손상	기타증(감)액(*2)	기말장부금액

토지	32,752,959,632	5,451,591,493	-	(51,163,950)	-	(95,089,000)	1,044,964,381	39,103,262,556

건물	67,310,300,551	819,621,069	-	(972,115,050)	(2,502,788,733)	(202,912,009)	23,260,417,851	87,712,523,679

기계장치	25,234,981,796	2,920,299,549	-	(8,136,584)	(5,320,458,401)	(19,000)	2,503,704,093	25,330,371,453

정부보조금	-	(53,293,976)	-	-	3,536,185	-	-	(49,757,791)

차량운반구	58,991,352	17,604,631	122,362,114	(16,014,910)	(36,622,011)	-	(5,653,129)	140,668,047

비품	2,220,211,832	1,271,172,841	95,109,575	(122,574,056)	(808,742,453)	(347,420)	390,902,887	3,045,733,206

정부보조금	(5,000)	-	-	-	-	-	-	(5,000)

건설중인자산	35,053,511,389	61,668,162,497	-	(53,131,286)	-	(51,076,319)	(23,642,707,439)	72,974,758,842

금형	1,000	-	-	-	-	-	-	1,000

시험연구용자산	2,772,827	-	-	(5,000)	(2,370,823)	(334,285)	-	62,719

정부보조금	(1,338,145)	-	-	-	1,338,145	-	-	-

시설장치	1,834,786,831	855,411,977	1,260,190,762	(33,686,885)	(915,907,658)	(5,000)	2,538,300,174	5,539,090,201

임차자산개량권	3,155,260,074	1,363,143,112	2,494,729,040	(89,254,017)	(751,008,876)	-	836,420,281	7,009,289,614

금융리스자산	1,891,371,348	2,130,923,503	-	-	(1,011,181,202)	-	100,555,296	3,111,668,945

합 계	169,513,805,487	76,444,636,696	3,972,391,491	(1,346,081,738)	(11,344,205,827)	(349,783,033)	7,026,904,395	243,917,667,471

(*1) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무 및 기타유동채무로 계상된 금액은 550, 948 천 원입니다. (*2) 기타증(감)액은 건설중인자산에 대한 자본화비 용, 건설중인자산의 본계정 대체 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

21. 사용권자산(1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	16,793,791,241	(4,786,964,472)	12,006,826,769

차량운반구	1,776,617,691	(890,231,698)	886,385,993

기계장치(*)	40,698,046,896	(20,401,933,232)	20,296,113,664

비품	245,739,496	(163,826,327)	81,913,169

합 계	59,514,195,324	(26,242,955,729)	33,271,239,595

(*) 기계장치에는 전기말까지 금융리스자산으로 분류되었던 CHA Health Systems, Inc.의 기계장치가 포함되어 있습니다.

(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기

사용권자산 감가상각비	5,694,184,161

리스부채 이자비용	1,052,434,734

사용권자산에 반영된 보증금의 현재가치할인차금 이자수익	252,576,779

단기리스 관련 비용	1,794,165,630

소액리스 관련 비용	223,282,407

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	(335,250,000)

합 계	8,681,393,711

22. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	23,377,159,579	22,533,345,733

감가상각누계액	(1,122,414,437)	(1,019,206,738)

장부금액	22,254,745,142	21,514,138,995

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	18,437,032,187	-	-	-	830,101,872	19,267,134,059

건물	3,077,106,808	-	-	(102,750,634)	13,254,909	2,987,611,083

합 계	21,514,138,995	-	-	(102,750,634)	843,356,781	22,254,745,142

(*1) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 없 습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	처분(*2)	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	18,437,032,187	-	-	-	-	18,437,032,187

건물	3,179,514,639	-	-	(102,407,831)	-	3,077,106,808

건설중인자산	5,077,525,025	737,006,170	(5,814,531,195)	-	-	-

합 계	26,694,071,851	737,006,170	(5,814,531,195)	(102,407,831)	-	21,514,138,995

(*1) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타유동채무로 계상된 금액은 없 습니다. (*2) 전기 중 역삼동 모성호텔 공사 참여를 취소하였으 며, 관련 처분손실 190,713천원은 유형자산처분손실로 계상되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 임대수익이 발생하지 아니한 투자부동산은 존재하지 아니하며 임대수익이 발생하고 있는 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,379,311,667	1,131,375,718

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(9,149,160)	(5,780,310)

투자부동산 감가상각비	(102,750,634)	(102,407,831)

합 계	1,267,411,873	1,023,187,577

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 27,771,784천원과 24,733,900천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

23 . 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

단기금융상품	5,910,280,000	5,910,280,000	단기 차입금 등	5,317,350,000	(주)우리은행

토지, 건물 및 기계장치 외(*)	159,515,743,328	159,515,743,328	장기차입금	113,086,529,971	Wells Fargo(*), Bank of Hope

합 계	165,426,023,328	165,426,023,328	118,403,879,971

(*) 연결실체는 Wells Fargo에 대한 장기차입금과 관련하여 당기말 현재 종속기업인 CHA Hollywood Presbyterian Medical Center, LP.가 보유하고 있는 모든 자산을 포괄담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	제공내역	보증금액	제공받은 내용

서울보증보험(주)	이행보증보험	804,000,000	이행지급보증 등

공탁보증보험	50,000,000

인허가보증보험	100,000,000

신용보증기금	이행보증보험	450,000,000

국민은행 외	이행보증보험	262,000,000

24. 영업권(1) 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

취득원가:

기초잔액	35,636,817,904	9,478,112,573

사업결합에 따른 취득금액	-	26,158,705,331

기타(*1)	748,093,613	-

기말잔액	36,384,911,517	35,636,817,904

손상차손누계액:

기초잔액	2,992,669,542	2,084,360,224

손상차손인식 (*2)	-	908,309,318

기말잔액	2,992,669,542	2,992,669,542

장부금액:

기초	32,644,148,362	7,393,752,349

기말	33,392,241,975	32,644,148,362

(*1) 환율변동효과입니다.(*2) 전기중 (주)차백신연구소에 대한 손상설정금액입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

영업부문	현금창출단위	당기말	전기말

헬스케어	CHA Reproductive Managing Group	46,858,477	46,858,477

(주)CMG제약	6,438,584,554	6,438,584,554

CFC Global Pty. Ltd.(*)	26,906,798,944	26,158,705,331

합 계	33,392,241,975	32,644,148,362

(*) 지배기업의 종속기업인 CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd.는 전기 중 호주소재 CFC Global Pty. Ltd.의 지분 100%을 인수하였으며 인수대가와 순자산공정가치의 차액을 영업권으로 계상하였습니다.

(3) 손상평가 호주소재 CFC Global Pty. Ltd.의 지분인수와 관련하여 발생한 영업권과 관련하여 연결실체는 매 보고기간말에 손상평가를 수행하고 있으며 당기말 현재 손상차손은 발생하지 아니하였습니다. 한편, 영업권에 대한 손상검토시 연결실체가 적용한 할인율은 10.1%~11.2%이며, 추정대상기간 5년 이후의 성장율은 2.25%를 적용하였습니다.한편, (주)CMG제약 지분인수와 관련하여 발생한 영업권의 손상과 관련하여 당기말 현재 종속기업의 시장가치 1,525억원은 지배기업의 지분취득액 591억원을 크게 상회하고 있어 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.

25. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	38,007,721,696	56,045,563,082

정부보조금	(1,754,486,696)	(1,501,292,227)

상각누계액과 손상차손누계액	(16,171,873,514)	(34,774,253,399)

장부금액	20,081,361,486	19,770,017,456

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	브랜드가치	의료진고용계약	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	8,084,516,378	492,381,250	5,908,575,000	3,557,554,725	37,379,957,111	622,578,618	56,045,563,082

외부취득(*2)	1,113,324,395	-	607,402,500	175,959,090	204,737,867	112,420,000	2,213,843,852

내부창출취득	-	-	-	-	3,433,054,187	-	3,433,054,187

처분금액	(3,278,634,397)	-	-	-	-	-	(3,278,634,397)

기타증감액(*1)	(5,377,352)	14,081,250	169,327,500	(442,946,736)	(20,141,189,690)	-	(20,406,105,028)

기말금액	5,913,829,024	506,462,500	6,685,305,000	3,290,567,079	20,876,559,475	734,998,618	38,007,721,696

정부보조금:

기초금액	4,704,133	-	-	-	1,496,588,094	-	1,501,292,227

취득금액	-	-	-	-	356,791,805	-	356,791,805

상각금액	(509,760)	-	-	-	(75,991,020)	-	(76,500,780)

기타증감액	-	-	-	-	(27,096,556)	-	(27,096,556)

기말금액	4,194,373	-	-	-	1,750,292,323	-	1,754,486,696

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	7,145,131,857	273,543,388	984,762,500	2,780,137,337	23,517,598,317	73,080,000	34,774,253,399

무형자산상각비	279,744,622	224,965,689	1,245,175,125	360,043,939	1,421,768,955	-	3,531,698,330

손상차손	(13,750,000)	-	-	-	16,872,918	-	3,122,918

처분금액	(1,740,175,907)	-	-	-	-	-	(1,740,175,907)

기타증감액(*1)	(134,057,445)	7,953,423	28,885,125	(449,946,138)	(19,849,860,191)	-	(20,397,025,226)

기말금액	5,536,893,127	506,462,500	2,258,822,750	2,690,235,138	5,106,379,999	73,080,000	16,171,873,514

( *1) 당기 중 발생한 해외사업환산손익을 포함하고 있습니다.

(*2) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무 및 기타유동채무로 계상된 금액은 없 습 니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	브랜드가치(*2)	의료진고용계약(*2)	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	7,947,282,856	-	-	3,414,196,592	36,290,692,586	471,660,000	48,123,832,034

외부취득(*3)	16,937,982	-	-	130,740,000	-	150,918,618	298,596,600

내부창출취득	-	-	-	-	1,150,420,037	-	1,150,420,037

사업결합취득	21,233,223	510,700,000	6,128,400,000	-	-	-	6,660,333,223

연결범위의 변동	(163,461)	-	-	-	(61,383,832)	-	(61,547,293)

기타증감액(*1)	99,225,778	(18,318,750)	(219,825,000)	12,618,133	228,320	-	(126,071,519)

기말금액	8,084,516,378	492,381,250	5,908,575,000	3,557,554,725	37,379,957,111	622,578,618	56,045,563,082

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	1,325,693,820	-	1,325,693,820

취득금액	4,704,133	-	-	-	246,885,299	-	251,589,432

상각금액	-	-	-	-	(75,991,025)	-	(75,991,025)

기말금액	4,704,133	-	-	-	1,496,588,094	-	1,501,292,227

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	6,349,996,223	-	-	2,449,634,194	22,072,720,078	73,080,000	30,945,430,495

무형자산상각비	542,187,450	283,720,406	1,021,400,000	329,044,942	1,354,626,145	-	3,530,978,943

손상차손	232,385,674	-	-	-	114,098,317	-	346,483,991

연결범위의 변동	-	-	-	-	(23,911,519)	-	(23,911,519)

기타증감액(*1)	20,562,510	(10,177,018)	(36,637,500)	1,458,201	65,296	(24,728,511)

기말금액	7,145,131,857	273,543,388	984,762,500	2,780,137,337	23,517,598,317	73,080,000	34,774,253,399

( *1) 전기 중 발생한 해외사업환산손익을 포함하고 있습니다. (*2) 연결실체는 전기 중 호주에 총 7개의 Clinic 을 보유하고 있는 CFC Global Pty, Ltd.의 총 발행주식 100%를 인수하였으며 인수과정에 서 PPA에 따라 브랜드가치 및 의료진고용계약을 인식가능한 무형자산으로 분류하여 각각 1.5년과 5년의 추정내용연수를 적용하여 상각하고 있습니다.

(*3) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무 및 기타유동채무로 계상된 금액은 없 습 니다.

(3) 당기말 현재 개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

분류	단계	구분	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비(누계액)	잔여상각기간

전임상	생동성시험 계획승인	1상	2상	3상	판매승인	정부보조금	합계	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

개발비	개발완료	제네릭	엔테카비르(*1)	-	-	-	-	-	1,365,628,937	-	1,365,628,937	(215,870,209)	(518,148,893)	631,609,835	5.6년

제네릭	타다라필(10,20mg)(*2)	-	-	-	-	-	892,104,870	-	892,104,870	(267,017,157)	(322,582,114)	302,505,599	5.5년

제네릭	타다라필(5mg) (*2)	-	-	-	-	-	58,500,000	-	58,500,000	-	(19,987,500)	38,512,500	6.5년

제네릭	아로토(*3)	-	-	-	-	-	158,817,693	-	158,817,693	-	(39,698,790)	119,118,903	7.4년

제네릭	로피렐 (*4)	-	-	-	-	-	194,829,394	-	194,829,394	(43,307,663)	(23,990,939)	127,530,792	8.3년

제네릭	아모르탄(10/160mg)(*5)	-	-	-	-	-	250,083,988	-	250,083,988	(65,343,141)	(27,711,126)	157,029,721	8.4년

제네릭	암로디핀(*6)	-	-	-	-	-	106,434,450	-	106,434,450	(333,636)	(26,536,719)	79,564,095	7.4년

바이오시밀러	히아필리아	-	-	-	-	-	9,079,274,232	-	9,079,274,232	-	(5,681,930,940)	3,397,343,292	3.6년

신약	필러	-	-	-	-	-	688,026,568	(272,301,143)	415,725,425	-	(300,533,470)	115,191,955	3.6년

제네릭	하이팬스	-	-	-	-	-	7,831,525,476	-	7,831,525,476	(5,743,201,532)	(1,967,365,437)	120,958,507	4.6년

신약	음경확대 패치	-	-	-	-	-	637,680,396	-	637,680,396	-	(42,512,026)	595,168,370	9.3년

기타	화장품원료개발	-	-	-	-	-	200,264,815	(27,096,556)	173,168,259	-	(103,703,658)	69,464,601	1.3년

소 계	-	-	-	-	-	21,463,170,819	(299,397,699)	21,163,773,120	(6,335,073,338)	(9,074,701,612)	5,753,998,170	-

개발중	제네릭	아리피프라졸(*7)	-	11,834,942,482	-	-	-	-	(1,477,991,175)	10,356,951,307	(2,776,172,390)	-	7,580,778,917	-

제네릭	아모르탄 (5/160, 5/80mg)	-	15,038,369	-	-	-	-	-	15,038,369	-	-	15,038,369	-

제네릭	도네시아	-	169,388,776	-	-	-	-	-	169,388,776	-	-	169,388,776	-

제네릭	텔로듀오정	28,389,270	-	-	28,389,270	-	-	28,389,270	-

제네릭	오르리스탯	-	486,789,728	-	-	-	-	-	486,789,728	-	-	486,789,728	-

제네릭	라베프라졸	114,098,317	-	-	-	-	-	114,098,317	(114,098,317)	-	-

바이오시밀러	히아필리아중국허가	-	-	-	-	-	204,737,867	,	204,737,867	-	-	204,737,867	-

소 계	-	12,648,646,942	-	-	-	204,737,867	(1,477,991,175)	11,375,393,634	(2,890,270,707)	-	8,485,122,927	-

합 계	-	12,648,646,942	-	-	-	21,667,908,686	(1,777,388,874)	32,539,166,754	(9,225,344,045)	(9,074,701,612)	14,239,121,097	-

(*1) 엔테카비르는 B형간염 치료제로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*2) 타다라필은 발기부전과 양성 전립선 비대증 치료에 사용되는 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*3) 아로토는 심혈관계질환예방 및 고지혈증 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*4) 로피렐은 심근경색 등 동맥경화성 증상 치료제로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*5) 아모르탄은 고혈압 증상 치료제의 일종으로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*6) 암로디핀은 고혈압 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다 (*7) 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 2019년말 현재 미국 FDA에 NDA 신청한 상태입니다.

26. 매입채무와기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무와기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

매입채무	29,065,182,503	22,631,279,500

미지급금	78,140,438,823	65,491,593,580

미지급비용	21,394,427,916	20,126,262,656

소 계	128,600,049,242	108,249,135,736

비유동:

미지급금	2,757,132,093	2,336,794,312

미지급비용	1,317,226,179	1,270,173,130

소 계	4,074,358,272	3,606,967,442

합 계	132,674,407,514	111,856,103,178

27. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 단기차입금

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	만기일	당기말	전기말

(주)우리은행 동경지점	운영자금대출	1.60%	2020-08-03	2,658,675,000	2,532,500,000

(주)우리은행	운전자금대출	3.50%	2020-08-10	3,000,000,000	3,000,000,000

IBK캐피탈	기업자금대출	5.10%	2020-09-30	2,000,000,000	-

(주)우리은행 동경지점	운영자금대출	1.97%	2020-11-27	2,658,675,000	-

합 계	10,317,350,000	5,532,500,000

② 원화장기차입금

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	만기일	당기말	전기말

종속기업주주	주임종장기차입금	-	-	-	812,740,062

(주)우리은행	운전자금대출	4.50%	2024-04-28	10,000,000,000	-

유동성장기차입금	-	-

차감계	10,000,000,000	812,740,062

③ 외화장기차입금i) 당기말

(외화단위 : USD, AUS, SGD, 원화단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	만기일	당기말

외화금액
(USD)	외화금액
(AUS)	외화금액
(SGD)	원화환산액

Wells Fargo(HUD)	운전자금대출(*1)	4.46%	2029-01-22	11,652,796	-	-	13,491,607,209

4.19%	2037-03-01	38,035,325	-	-	44,037,298,821

4.78%	2046-01-01	36,635,510	-	-	42,416,593,941

Bank of Hope	운전자금대출(*1)	3M Libor + 1.75%	2021-12-27	11,350,000	-	-	13,141,030,000

SMG	운전자금대출	3.60%	2024-07-03	-	-	482,594	414,477,891

COMMONWEALTHBANK OF AUSTRALIA	운전자금대출(*2)	4.15%	2021-03-23	-	10,075,390	-	8,164,491,541

합 계	97,673,631	10,075,390	482,594	121,665,499,403

유동성장기차입금	(2,003,873)	-	-	(2,320,084,159)

차감계	95,669,758	10,075,390	482,594	119,345,415,244

(*) 당기말 현재 연결실체의 외화장기차입금 차입과 관련하여 종속기업인 CHA Hollywood Presbyterian Medical Center, LP.가 보유하고 있는 동산과 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 연결실체의 외화장기차입금 차입과 관련하여 Common wealth Bank of Australia 에서 대출한도약정을 체결하고 있습니다.

ii) 전기말

(외화단위 : USD, AUS, SGD, 원화단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	만기일	전기말

외화금액
(USD)	외화금액
(AUS)	외화금액
(SGD)	원화환산액

Wells Fargo(HUD)	운전자금대출(*1)	4.19%	2037-03-01	42,652,842	-	-	47,690,142,640

4.78%	2046-03-01	13,957,819	-	-	15,606,237,424

Bank of Hope	운전자금대출(*1)	3M LIBOR + 1.75%	2019-12-27	14,300,000	-	-	15,988,830,000

SMG	운전자금대출	0.00%	2023-04-19	-	-	180,000	147,290,400

COMMONWEALTH BANK OF AUSTRALIA	운전자금대출(*2)	(BBSW + 1.5%)on usage + 1.25%	2021-03-23	-	5,075,390	-	3,998,443,007

합 계	70,910,661	5,075,390	180,000	83,430,943,471

유동성장기차입금	(15,799,198)	-	-	(17,665,083,284)

차감계	55,111,463	5,075,390	180,000	65,765,860,187

(*1) 전기말 현재 연결실체의 외화장기차입금 차입과 관련하여 종속기업인 CHA Hollywood Presbyterian Medical Center, LP.가 보유하고 있는 동산과 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 연결실체의 외화장기차입금 차입과 관련하여 Common wealth Bank of Australia 에서 대출한도약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	만 기	금 액

(주)우리은행	기업운전일반자금대출	2021년 이후	10,000,000,000

Wells Fargo (HUD)	운전자금대출	2020년	2,320,084,159

2021년 이후	97,625,415,812

Bank of Hope	운전자금대출	2021년 이후	13,141,030,000

COMMONWEALTH BANK OF AUSTRALIA	운전자금대출	2021년 이후	8,164,491,541

SMG	운전자금대출	2021년 이후	414,477,891

합 계	2020년	2,320,084,159

2021년 이후	129,345,415,244

합 계	131,665,499,403

28. 전환사채

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주)차바이오텍 제5회무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	(주)차헬스케어제1회 국내 사모무기명 무보증전환사채	(주)차헬스케어제2회 국내 사모무기명 무보증 전환사채	(주)차헬스케어제3회 국내 사모무기명 무보증전환사채	합 계

유동:

전환사채 액면금액	10,000,000,000	12,900,000,000	-	-	22,900,000,000

가산 : 사채상환할증금	1,048,955,772	5,456,642,310	-	-	6,505,598,082

차감 : 사채할인발행차금	(25,457,356)	-	-	-	(25,457,356)

차감 : 전환권조정(*)	(1,904,280,098)	(7,916,417,876)	-	-	(9,820,697,974)

당기말 장부금액	9,119,218,318	10,440,224,434	-	-	19,559,442,752

비유동:

전환사채 액면금액	-	-	23,571,420,000	6,428,580,000	30,000,000,000

차감 : 전환권조정(*)	-	-	(6,814,532,204)	(1,923,837,353)	(8,738,369,557)

당기말 장부금액	-	-	16,756,887,796	4,504,742,647	21,261,630,443

(*) 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 동 금액을 전액 파생상품금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 발행한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 종류	(주)차바이오텍 제5회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

사채의 권면총액(원)	10,000,000,000

발행일	2016년 04월 21일

만기일	2021년 04월 21일

전환비율(%) / 전환가격(원)	100 / 12,377원

표면이자율	0.00%

보장수익률	사채의 만기일까지 연 2%

상환할증금	원금의 110.4896%에 해당하는 금액을 일시에 상환

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이 후 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.

전환가액 조정에 관한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함 1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우

가. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에, "을"이 i) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, ii) 무상증자를 하거나, iii) 주식배당, 준비금 자본전입을 통하여 주식을 발행하거나, iv) 주식분할을 하거나, v) 시가를 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, vi) 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정한다.단, 전환가액을 액면가격으로 정한 경우에는 그러하지 아니하다.
조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A : 기발행주식수
B : 신발행주식수
C : 1주당 발행가격
D : 시가
1) 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.
2) 위 산식 중 "1주당 발행가액"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채발행시 전환가격 또는 행사가액으로 한다.
3) 위 산식에서 "시가"라 함은 상장 법인의 경우 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 계산한 기준주가)로 하며, 위의 산식에 의한 조정 후 행사가액의 원단위 미만은 절상한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전환되었다면, 당해 합병 또는 자본의 감소 직후에 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가격을 조정한다
다. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 할 수 있다.
라. 위 가.항, 나.항, 다.항 과는 별도로 "발행회사"의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 본 사채 발행일이후 매 3개월 마다 전환가액을 조정하되(2016년 07월 21일, 2016년 10월 21일, 2017년 01월 21일, 2017년 04년 21일, 2017년 07월 21일, 2017년 10월 21일, 2018년 01월 21일, 2018년 04월 21일, 2018년 07월 21일, 2018년 10월 21일, 2019년 01월 21일, 2019년 04월 21일, 2019년 07월 21일, 2019년 10월 21일, 2020년 01월 21일, 2020년 04월 21일, 2020년 07월 21일, 2020년 10월 21일, 2021년 01월 21일), 전환가액 조정 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 낮은 가격으로 하기로 한다. 다만, 조정 후 전환가액의 최저한도는 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%로 한다.
마. 위 가.항 내지 라.항에 의하여 조정된 전환가액이 "발행회사"의 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

옵션 에 관한 사항	본 전환사채는 사채권자가 발행일로 부터 2년이 되는 시점 및 그 이후 매3개월 시점에 사채 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대해 조기상환청구권(Put option)을 행사할 수 있는 권리가 부여된 사채입니다.[조기상환청구권(Put option)에 관한 사항]1) 조기상환 청구금액 : 사채 권면금액의 전부에 대해 조기상환을 청구하는 경우에는 다음과 같으며, 사채 권면금액의 일부에 대하여 조기상환을 청구한 경우에는 권면금액 중 조기상환을 청구한 금액에 대하여 계산한 금액을 조기상환 청구금액으로 한다.
2018년04월21일 : 권면금액의 104.0707%
2018년07월21일 : 권면금액의 104.5911%
2018년10월21일 : 권면금액의 105.1140%
2019년01월21일 : 권면금액의 105.6396%
2019년04월21일 : 권면금액의 106.1678%
2019년07월21일 : 권면금액의 106.6986%
2019년10월21일 : 권면금액의 107.2321%
2020년01월21일 : 권면금액의 107.7683%
2020년04월21일 : 권면금액의 108.3071%
2020년07월21일 : 권면금액의 108.8487%
2020년10월21일 : 권면금액의 109.3929%
2021년01월21일 : 권면금액의 109.9399%
2) 조기상환 청구장소 : 발행회사의 본점
3) 조기상환 지급장소 : 우리은행 분당차병원지점
4) 조기상환 청구기간 : 인수인 또는 본 사채의 사채권자는 해당 조기상환 지급일 전60일부터 조기상환 지급일 전 30일까지 조기상환 청구내용을 발행회사에게 사전 통보하여야 한다. 조기상환청구권 행사에 의한 사채의 조기상환시 발행회사가 지급하여야 할 원금 및 상환보장수익금의 총액은 조기상환되는 원금액에 상환일까지 연복리 2.0%의 보장이율을 더한 금액으로 한다. 다만, 조기상환 지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행영업일에 상환하며, 이 경우 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채의 종류	(주) 차헬스케어 제1회국내 사모 무기명 무보증 전환사채	(주) 차헬스케어 제2회국내 사모 무기명무보증 전환사채	(주) 차헬스케어 제3회국내 사모 무기명무보증 전환사채

사채의 권면총액(원)	12,900,000,000	23,571,420,000	6,428,580,000

발행일	2017년 02월 08일	2017년 05월 30일	2017년 07월 31일

만기일	2022년 02월 08일	2022년 05월 29일	2022년 07월 30일

전환비율(%) / 전환가격(원)	100 / 20,000	100 / 20,000	100 / 20,000

표면이자율	0.00%	6.00%	6.00%

보장수익률	3개월단위 연복리 6.5%	-	-

상환할증금	원금의 138.0420%에 해당하는 금액을 일시에 상환	원금의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환	원금의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 그 이 후 매 6개월에 보유하고 있는사채의 전부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음.	-	-

전환가격 조정에 대한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함 1. 발행회사의 기업공개(IPO) 당시 1주당 공모가액의 70%에 해당하는 가액이 본건 사채의 전환가액(본호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액 을 의미하며，이하 “기준가”) 보다 낮은 경우 2. 발행회사의 기업공개 이전에，본건 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사전까지 발행회사가 당시의 기준가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 기준가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권행사가격으로 전환사채，신주인수권부사채 또는 전환주식 등 보통주식을 인수할 권리를 표창하는 증권 등을 발행하는 경우 3. 발행회사가 기업공개 이후에, 본건 사채의 전환권행사전까지 발행회사가 당시의 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우 4. 합병，자본의 감소，주식분할, 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요 한 경우 5. 위 1에서 4의 사유에 따라 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 또한 조정 후 전환가액 중 원단위미만은 절상한다.	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함 1. 발행회사가 본건 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사전까지 발행회사가 당시의 기준가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 기준가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권행사가격으로 전환사채，신주인수권부사채 또는 전환주식 등 보통주식을인수할 권리를 표창하 는 증권 등을 발행하는 경우 2. 발행회사의 보통주식이 더 많은 수의 보통주식으로 분할된 경우 또는 주식배당이 이루어거나 더 적은수의 보통주식으로 병합된 경우 3. 발행회사가 자본조정, 재분류 기타 사유(2제외)로 인하여 조건 또는 수량이 변경되는 경우 4. 합병，분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 및 자본의 감소가 이루어지는 경우	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함1. 발행회사가 본건 사채의 발행일 다음날부터 전환권 행사전까지 발행회사가 당시의 기준가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 기준가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권행사가격으로 전환사채，신주인수권부사채 또는 전환주식 등 보통주식을인수할 권리를 표창하 는 증권 등을 발행하는 경우2. 발행회사의 보통주식이 더 많은 수의 보통주식으로 분할된 경우 또는 주식배당이 이루어거나 더 적은수의 보통주식으로 병합된 경우3. 발행회사가 자본조정, 재분류 기타 사유(2제외)로 인하여 조건 또는 수량이 변경되는 경우4. 합병，분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 및 자본의 감소가 이루어지는 경우

(3) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	전환사채	사채상환할증금	사채할인발행차금	전환권조정

당기초	55,500,000,000	6,945,462,282	(42,074,326)	(24,658,164,875)

상각	-	-	16,616,970	6,093,858,093

상환	(2,600,000,000)	(439,864,200)	-	-

기타	-	-	-	5,239,251

당기말	52,900,000,000	6,505,598,082	(25,457,356)	(18,559,067,531)

(4) 당기말 현재 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주)차바이오텍 제5회무기명식 이권부무보증 사모전환사채	(주)차헬스케어 제1회국내 사모 무기명무보증 전환사채	(주)차헬스케어 제2회국내 사모 무기명무보증 전환사채	(주) 차헬스케어 제3회국내 사모 무기명무보증 전환사채	합 계

당기초 현재 공정가치	8,510,947,726	2,528,825,000	5,308,283,783	1,487,251,983	17,835,308,492

파생상품평가손(익)	(4,808,112,876)	(1,284,305,000)	(1,204,499,561)	(360,643,338)	(7,657,560,775)

전환권행사로 인한 감소분	-	(267,990,000)	-	-	(267,990,000)

당기말 현재 공정가치	3,702,834,850	976,530,000	4,103,784,222	1,126,608,645	9,909,757,717

29. 금융리스부채

당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	5,554,649,870	5,468,316,351

1년 초과 5년 이내	23,309,824,107	22,616,189,583

합 계	28,864,473,977	28,084,505,934

30. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

임대보증금	164,287,270	579,287,270

기타금융부채(*)	10,733,413,304	11,757,342,480

소 계	10,897,700,574	12,336,629,750

비유동:

임대보증금	155,770,000	104,500,000

합 계	11,053,470,574	12,441,129,750

(*) 연결실체는 존속기간이 정해진 종속기업이 발행하는 지분상품이 예외적인 조건을 만족하여 종속기업의 재무제표에서는 지분상품으로 분류되는 경우에도 이러한 예외적인 분류를 연결재무제표의 비지배지분에는 확장 적용하지 않고 금융부채로 분류하였습니다. 31. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선수금	3,709,669,876	9,091,668,042

선수수익	7,208,126,137	4,251,183,182

예수금	2,963,423,061	2,696,238,118

소 계	13,881,219,074	16,039,089,342

비유동:

선수금	-	11,793,764,587

선수수익	14,481,380,807	2,247,918,212

소 계	14,481,380,807	14,041,682,799

합 계	28,362,599,881	30,080,772,141

32. 회원보증금 당기말과 전기말 현재 회원보증금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

회원보증금	14,171,375,000	2,735,500,000

현재가치할인차금	(481,704,782)	(81,385,362)

소 계	13,689,670,218	2,654,114,638

비유동:

회원보증금	23,099,752,500	36,118,952,500

현재가치할인차금	(2,669,352,876)	(4,212,522,666)

소 계	20,430,399,624	31,906,429,834

합 계	34,120,069,842	34,560,544,472

33. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

환불충당부채(*1)	1,783,366,100	1,412,182,960

비유동:

복구충당부채	15,184,385	14,230,913

자가보험충당부채(*2)	18,204,711,139	18,385,923,472

소 계	18,219,895,524	18,400,154,385

합 계	20,003,261,624	19,812,337,345

(*1) 연결실체는 Bio-Insurance 용역과 관련하여 연도별 매출액에 대응하는 반품액을 집계하여 반품율을 산정하였으며 연도별 반품율의 단순평균율로 충당부채를 추정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 해당 예상환불율(반품율)은 각각 14.41%~17.94%와 10.41%입니다.연결실체가 제조하여 판매하는 의약품 특성상 유통기한이 만료 등의 사유로 반품이 이루어지고 있으며 연도별 매출액에 대한 당기 반품율을 기초로 충당부채를 추정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 해당 예상환불율(반품율)은 각각 1.23%와 1.13%입니다.(*2) 연결대상 종속기업인 CHA Health Systems, Inc.는 병원내 진료행위 및 병원직원의 업무와 관련된 발생이 예상되는 손해배상에 대하여 예상되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기타증(감)(*2)	기말

유동:

환불충당부채(*1)	1,412,182,960	371,183,140	-	-	1,783,366,100

비유동:

복구충당부채	14,230,913	953,472	-	-	15,184,385

자가보험충당부채	18,385,923,472	9,533,448,023	(10,373,137,989)	658,477,633	18,204,711,139

소 계	18,400,154,385	9,534,401,495	(10,373,137,989)	658,477,633	18,219,895,524

합 계	19,812,337,345	9,905,584,635	(10,373,137,989)	658,477,633	20,003,261,624

(*1) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 과거 경험율에 근거한 반품 예상금액 및 그 원가를 환불자산과 환불부채 각각 총액으로 표시하고 있으며 이에 따른 증가액입니다. (*2) 자가보험충당부채에 대한 환율변동효과입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초	증가	감소	기타증(감)(*2)	기말

유동:

환불충당부채(*1)	-	100,286,378	(43,536,722)	1,355,433,304	1,412,182,960

비유동:

반품충당부채(*1)	1,003,652,085	351,781,219	-	(1,355,433,304)	-

복구충당부채	14,612,950	-	(382,037)	-	14,230,913

자가보험충당부채	18,093,803,200	9,885,990,844	(10,374,635,175)	780,764,603	18,385,923,472

소 계	19,112,068,235	10,237,772,063	(10,375,017,212)	(574,668,701)	18,400,154,385

합 계	19,112,068,235	10,338,058,441	(10,418,553,934)	780,764,603	19,812,337,345

(*1) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 과거 경험율에 근거한 반품 예상금액 및 그 원가를 환불자산과 환불부채 각각 총액으로 표시하고 있으며 이에 따른 증(감)액입니다. (*2) 유동성대체에 따른 변동분과 자가보험충당부채에 대한 환율변동효과입니다.

34. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,878,014,633	8,934,292,933

사외적립자산의 공정가치	(6,786,131,320)	(5,349,460,506)

순확정급여부채	5,091,883,313	3,584,832,427

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

종업원급여 미지급금	7,737,945,731	7,268,801,301

종업원연차에 대한 부채	8,454,075,472	7,355,935,071

확정기여형 퇴직급여에 대한 부채	1,870,687,609	1,776,428,849

기타장기종업원부채	190,218,085	20,285,706

총 종업원급여 부채	18,252,926,897	16,421,450,927

한편, 기타 종업원급여 관련 부채는 매입채무 및 기타채무와 장기종업원부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	8,934,292,933	7,726,908,968

당기근무원가	3,138,041,198	3,149,247,231

이자원가	222,399,045	220,757,531

정산으로 인한 손익	90,000,000	(78,599,447)

퇴직금지급액	(1,936,769,837)	(2,196,089,807)

확정급여제도의 재측정요소(세전)	1,354,971,037	134,522,850

인구통계적가정	208,092,643	-

재무적가정	455,409,800	166,207,642

경험조정	691,468,594	(31,684,792)

전출에 의한 효과	-	(22,454,393)

전입에 의한 효과	75,080,257	-

기말	11,878,014,633	8,934,292,933

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	5,349,460,506	4,577,656,148

이자수익	144,189,603	146,803,019

당기기여금불입액	2,174,212,908	1,346,433,295

퇴직금지급액	(841,802,559)	(616,907,371)

확정급여제도의 재측정요소(세전)	(47,557,877)	(98,185,201)

전출에 의한 효과	-	(6,339,384)

전입에 의한 효과	9,767,528	-

기타증감액	(2,138,789)	-

기말	6,786,131,320	5,349,460,506

( 4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다 .

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	3,790,282,470	-

장기금융상품	969,892,100	4,163,818,433

파생상품	1,007,202,125	1,185,642,073

기타유동금융자산	1,018,754,625	-

합 계	6,786,131,320	5,349,460,506

사외적립자산의 실제수익	96,631,726	48,617,818

(5) 당 기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	3,138,041,198	3,149,247,231

이자원가	222,399,045	220,757,531

정산으로 인한 손익	90,000,000	(78,599,447)

사외적립자산 이자수익	(144,189,603)	(146,803,019)

합 계	3,306,250,640	3,144,602,296

( 6 ) 당기와 전기 중 장기종업원급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	20,285,706	-

당기근무원가	5,115,683	27,102,473

과거근무원가	1,852,014	-

이자원가	535,393	691,759

장기종업원급여 지급액	-	(3,000,000)

당기손익에 인식된 재측정요소(세전)	(557,018)	(4,508,526)

기타증감	162,986,307	-

기말잔액	190,218,085	20,285,706

(7) 보험수리적가정

① 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

기말할인율	2.22 ~ 2.85	2.50 ~ 3.38

미래임금인상률	3.00 ~ 4.60	3.00 ~ 4.60

예정퇴직율	7.00 ~ 27.57	7.00 ~ 28.02

② 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였습니다.

③ 민감도분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(1,024,952,167)	1,219,498,300	(621,042,998)	724,799,094

기대임금상승율	1,191,002,236	(1,022,540,226)	710,960,842	(675,756,307)

35. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	52,480,564	52,477,664

보통주자본금	26,240,282,000	26,238,832,000

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 주)

내 역	일 자	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초주식수	2019.01.01	52,477,664	-	52,477,664

주식매수선택권 행사	2019.03.08	2,100	-	2,100

주식매수선택권 행사	2019.04.19	800	-	800

기말주식수	2019.12.31	52,480,564	-	52,480,564

② 전기

(단위 : 주)

내 역	일 자	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초주식수	2018.01.01	51,253,499	(1,087,342)	50,166,157

전환권행사	2018.01.04	41,192	-	41,192

주식매수선택권행사	2018.01.10	11,500	-	11,500

전환권행사	2018.01.12	164,784	-	164,784

전환권행사	2018.01.22	82,392	-	82,392

주식매수선택권행사	2018.01.30	26,048	-	26,048

주식매수선택권행사	2018.02.28	46,021	-	46,021

주식매수선택권행사	2018.03.09	43,573	-	43,573

전환권행사	2018.04.05	453,720	-	453,720

주식매수선택권행사	2018.04.09	1,200	-	1,200

주식매수선택권행사	2018.05.21	1,000	-	1,000

전환권행사	2018.06.18	668,206	668,206

자기주식소각	2018.06.26	(1,087,342)	1,087,342	-

주식매수선택권행사	2018.07.10	1,400	-	1,400

전환권행사	2018.07.16	759,471	-	759,471

주식매수선택권행사	2018.07.20	600	-	600

주식매수선택권행사	2018.10.10	1,500	-	1,500

주식매수선택권행사	2018.10.17	1,600	-	1,600

주식매수선택권행사	2018.11.09	3,300	-	3,300

주식매수선택권행사	2018.12.05	4,000	-	4,000

기말주식수	2018.12.31	52,477,664	-	52,477,664

(3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	247,282,925,666	247,227,210,466

기타의자본잉여금	25,403,729,714	1,363,537,130

자기주식처분이익	-	23,851,585,047

합 계	272,686,655,380	272,442,332,643

36. 자본조정당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(2,402,087,294)	(2,402,087,294)

주식선택권	3,336,868,712	3,402,959,985

기타자본조정(*)	(19,011,835,553)	(18,875,125,938)

감자차손	(4,874,657,585)	(4,874,657,585)

합 계	(22,951,711,720)	(22,748,910,832)

(*) 기타자본조정에는 지분율 변동효과가 포함되어 있습니다.

37. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융상품평가손실	(10,744,475,995)	(11,087,200,425)

지분법자본변동	(8,107,936)	(15,961,729)

해외사업환산손익	(3,698,324,633)	(8,423,007,130)

합 계	(14,450,908,564)	(19,526,169,284)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	금 액

기초금액	(19,526,169,284)

지분법자본변동	7,853,793

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재평가로 인한 순평가차익	342,724,430

해외사업장환산손익	5,207,982,839

종속회사의 지분율 변동효과	(483,300,342)

기말금액	(14,450,908,564)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	금 액

제1039호에 따른 누계액	(10,204,318,178)

제1039호에 따른 누계액과 관련된 법인세효과	-

제1109호에 따른 조정	(8,522,381,084)

기초금액 조정	(18,726,699,262)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재평가로 인한 순평가차익	(3,792,826,108)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 순평가차익 관련 법인세효과	(108,881,741)

지분법자본변동	(609,779,899)

해외사업장환산손익	3,627,639,977

해외사업장환산손익의 지분율 변동효과	84,377,749

기말금액	(19,526,169,284)

38. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	115,658,946,289	70,584,618,957

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	70,584,618,957	9,371,625,994

회계정책변경 누적효과	(429,904,848)	36,319,658,959

당기순이익	52,368,083,376	36,096,902,722

-가감 : 비지배지분	(5,993,481,315)	(11,707,632,554)

확정급여제도의 재측정요소(세후)	(1,110,080,918)	(247,969,355)

-가감 : 비지배지분	239,711,037	233,044,078

지분율 변동효과 등	-	518,989,113

기말금액	115,658,946,289	70,584,618,957

39. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기의 지배기업소유주지분에 귀속된 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 주당손익

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

계속영업주당이익(손실) :

지배기업보통주당기순이익	46,374,602,061	24,614,443,166

가중평균유통보통주식수	52,479,948	51,326,530

보통주기본주당이익	884	480

중단영업주당이익(손실) :

지배기업보통주당기순이익	-	(225,172,998)

가중평균유통보통주식수	52,479,948	51,326,530

보통주기본주당이익	-	(4)

② 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	52,477,664	51,253,499

자기주식	-	(1,367,819)

주식매수선택권행사	2,284	113,362

전환권행사	-	1,327,488

가중평균유통보통주식수	52,479,948	51,326,530

(2) 희석주당손익당기와 전기 중 희석주당순이익은 다음과 같습니다. ① 보통주 희석주당이익

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

희석주당이익

지배기업보통주순이익	46,374,602,061	24,614,443,166

전환사채관련손익	(2,740,949,752)	(11,690,636,025)

지배기업보통주희석순이익	43,633,652,309	12,923,807,141

가중평균희석유통보통주식수	53,382,471	52,332,672

지배기업보통주희석주당순이익	818	247

중단영업희석주당이익

지배기업보통주중단영업희석순이익	-	(225,172,998)

가중평균유통보통주식수	53,382,471	52,332,672

보통주기본중단영업희석주당이익	-	(4)

② 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	52,479,948	51,326,530

전환사채효과	807,950	836,972

주식선택권효과	94,573	169,170

가중평균유통보통주식수	53,382,471	52,332,672

③ 반희석성 잠재적보통주

(단위 : 주, 원)

구 분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권	2018-03-30 ~ 2023-03-29	13,953	2,761

전환사채	2016-04-21 ~ 2021-04-20	12,377	813,255

합 계	816,016

40. 주식기준보상

당기말 현재 연결실체는 주식결제형을 부여하고 있습니다.(1) 당기말 현 재 연결실체가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

최고경영진	기타임직원	최고경영진	최고경영진	기타임직원	기타임직원	기타임직원

(주)차헬스케어	(주)차헬스케어	(주)차바이오텍	(주)차헬스케어	(주)차헬스케어	차백신연구소	(주)차바이오텍

부여일	2014-03-24	2014-03-24	2014-03-31	2015-03-31	2015-03-31	2016-03-29	2016-06-30

부여수량(주)	60,000	20,000	21,786	70,000	30,000	60,000	7,000

행사개시일	2016-03-24	2016-03-24	2016-03-31	2017-03-31	2017-03-31	2018-03-29	2018-03-30

행사만기일	2021-03-23	2021-03-23	2021-03-30	2022-03-30	2022-03-30	2023-03-28	2023-03-29

행사가격	18,788원	18,788원	12,864원	18,788원	18,788원	500원	13,953원

가득조건	용역제공조건: 2년

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원	최고경영진	최고경영진	기타임직원

(주)차헬스케어	(주)차헬스케어	(주)차헬스케어	(주)차헬스케어	(주)차헬스케어	(주)차바이오텍	(주)차바이오텍

부여일	2016-03-30	2016-03-30	2017-05-30	2017-05-30	2018-03-30	2012-03-27	2012-03-27

부여수량(주)	60,000	15,000	40,000	5,000	40,000	3,000	50,834

행사개시일	2018-03-30	2018-03-30	2019-05-30	2019-05-30	2020-03-30	2015-03-27	2015-03-27

행사만기일	2023-03-29	2023-03-29	2024-05-29	2024-05-29	2025-03-29	2020-03-26	2020-03-26

행사가격	18,788원	27,166원	20,000원	20,000원	20,000원	11,158원	11,158원

가득조건	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 3년

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

최고경영진	최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원

(주)차바이오텍	(주)차바이오텍	(주)CMG제약	(주)CMG제약	(주)CMG제약	(주)CMG제약	(주)CMG제약

부여일	2013-03-28	2014-03-31	2014-03-31	2017-03-31	2018-03-08	2018-03-23	2019-03-13

부여수량(주)	53,572	203,705	20,000	120,000	150,000	90,000	30,000

행사개시일	2016-03-28	2017-03-31	2017-04-01	2020-04-01	2021-03-09	2021-03-24	2021-03-24

행사만기일	2021-03-27	2022-03-30	2021-03-30	2024-03-30	2025-03-07	2025-03-22	2026-03-13

행사가격	11,444원	12,859원	1,065원	3,286원	6,226원	6,411원	4,422원

가득조건	용역제공조건: 3년

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권과 주가차액보상권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다. 1) 주식선택권 ① 지배기업

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격(*)	수 량	가중평균행사가격(*)

기초	342,797	12,396	484,539	12,254

행사	(2,900)	12,859	(141,742)	11,909

기말	339,897	12,392	342,797	12,396

기말 현재 행사가능주식수	339,897	12,392	342,797	12,396

(*) 주식선택권의 행사에 따른 자본금 변동에 의하여 행사가격이 조정되었으며 이에 따라 가중평균행사가격도 변동되었습니다.당기말 현재 존속하는 주식선택권 의 가중평균잔여만기는 1.73년 입 니 다.

② 종속기업 ((주)차헬스케어)

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	380,000	19,706	340,000	19,671

부여	-	-	40,000	20,000

상실	(40,000)	21,792	-	-

기말	340,000	19,461	380,000	19,706

기말 현재 행사가능주식수	340,000	19,389	265,000	19,671

당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 2.87년 입 니 다 .

③ 종속기업 ((주)CMG제약)

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	421,000	5,893	171,000	3,109

부여	98,000	6,130	250,000	7,343

상실	(104,000)	6,947	-	-

행사	(5,000)	1,631	-	-

기말	410,000	5,734	421,000	5,893

기말 현재 행사가능주식수	20,000	1,065	51,000	3,109

당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.80년 입 니 다 .

④ 종속기업 ((주)차케어스)

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	-	-	27,320	1,228

상실	-	-	(27,320)	1,228

기말	-	-	-	-

기말 현재 행사가능주식수	-	-	-	-

⑤ 종 속기업 ((주)차백신연구소)

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	280,000	500	530,000	500

상실	(110,000)	500	(250,000)	500

행사	(110,000)	500	-	-

기말	60,000	500	280,000	500

기말 현재 행사가능주식수	60,000	500	280,000	500

당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.24년 입니다.

(3) 연결실체는 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	사용된 가정 및 방법

부여일

2012-03-27	2013-03-28	2014-03-24	2014-03-31	2014-03-31	2014-03-31

(주)차바이오텍	(주)차바이오텍	(주)차헬스케어	(주)차바이오텍	(주)차바이오텍	(주)CMG제약

부여일 공정가치	6,296	7,512	5,000	7,509	5,657	718

부여일 주식가격	10,250	11,650	18,788	12,900	12,900	1,075

무위험이자율(%)	3.78	2.65	3.18	3.15	3.15	0.82

기대행사기간	5.5년	5.5년	4.5년	5.5년	4.5년	5년

예상주가변동성(*)	0.7126	0.7481	0.4689	0.6410	0.4934	0.8223

기대배당수익율(%)	-	-	-	-	-	-

구 분	사용된 가정 및 방법

부여일

2015-03-31	2016-03-29	2016-06-30	2016-03-30	2017-03-31	2017-05-30

(주)차헬스케어	차백신연구소	(주)차바이오텍	(주)차헬스케어	(주)CMG제약	(주)차헬스케어

부여일 공정가치	5,000	5,571	5,571	5,000	2,018	5,000

부여일 주식가격	18,788	13,850	13,850	27,166	3,508	20,000

무위험이자율(%)	1.80	1.54	1.54	1.55	0.71	1.55

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	5년	4.5년

예상주가변동성(*)	0.3528	0.1737	0.4194	0.3371	0.7057	0.2918

기대배당수익율(%)	-	-	-	-	-	-

구 분	사용된 가정 및 방법

부여일

2018-03-08	2018-03-23	2018-03-30	2019-03-13

CMG제약	CMG제약	차헬스케어	CMG제약

부여일 공정가치	3,850	4,022	5,000	4,956

부여일 주식가격	7,258	7,493	20,000	5,080

무위험이자율(%)	0.66	0.66	1.55	0.65

기대행사기간	5년	5년	4.5년	5년

예상주가변동성(*)	0.6618	0.6599	0.2918	0.6487

기대배당수익율(%)	-	-	-	-

*) 과거 4.5~5.5년 간의 실제 주가변동성을 이용하여 산출되었습니다.

41. 수익(1) 주요 수익의 구성연결실체의 당기와 전기 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

병원매출	297,699,009,879	252,439,740,481

QAF매출	80,470,636,898	81,399,619,093

IT서비스매출	2,415,120,729	3,016,620,088

제대혈 채취 및 보관 매출	7,821,656,968	7,509,273,216

Bio-Insurance 서비스매출	2,059,168,254	4,831,634,922

의약품제조판매 매출	58,588,825,554	49,864,782,072

서비스 매출	38,509,649,200	39,416,770,836

의료기기 및 시약 매출	19,854,944,069	18,233,801,740

기타매출(*)	27,192,799,988	31,887,349,714

합 계	534,611,811,539	488,599,592,162

(*) 기타매출은 차바이오텍의 차움 서비스 이용을 위한 회원의 연회비 및 회원보증금에 대한 선수수익 상각에 따른 기타수익, 임대수익 등입니다.(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 이행	77,904,936,617	71,866,109,837

기간에 걸쳐 이행	456,706,874,922	416,733,482,325

합 계	534,611,811,539	488,599,592,162

(3) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 지배기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 주요 수익형태별 수행의무의 특성과 이행시기 그리고 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기	기업회계기준서 제1115호수익인식	기업회계기준서 제1018호수익인식

Bio-Insurance 등 채취 및 보관	채취가 완료되어 보관전 상태에 도달하면 고객에게 효익이 이전되며 보관은 별도효익으로 제공	채취와 보관을 각각의 수행의무로 구분하며 채취완료되어 보관전 상태에 이르면 채취와 관련한 수익을 인식하고 보관은 시간의 경과에 따라 수익인식	보관과 채취를 하나로 보고 총 발생예정원가에서 보관과 관련하여 발생한 원가비율에 해당하는 금액을 당기에 인식하고 차액을 시간의 경과에 따라 수익인식

연구용역의 제공	고객이 의뢰한 연구주제에 대한 분석과 해당 성과물의 전달	연구용역에 투입되는 원가에 기초하여 진행율에 따른 기간수익인식	연구용역에 투입되는 원가에 기초하여 진행율에 따른 기간수익인식

회원보증금에 대한 이자수익	차움회원가입시 불입한 회원보증금에 대하여 약정 가입기간동안 기간경과에 따른 이자수익 인식	회원보증금에 대한 유효이자율 이자수익의 인식	회원보증금에 대한 유효이자율 이자수익의 인식

IT서비스매출	IT유지보수 및 관리용역제공이며 시간경과에 따라 통제와 소비가 이루어짐	서비스제공과 동시에 소비가 이루어지기에 기간경과에 따른 수익인식	서비스제공과 동시에 소비가 이루어지기에 기간경과에 따른 수익인식

병원진료매출	환자진료용역이며 시간의 경과에 따라 통제와 소비가 이루어짐	서비스제공과 동시에 소비가 이루어지기에 기간경과에 따른 수익인식	서비스제공과 동시에 소비가 이루어지기에 기간경과에 따른 수익인식

QAF	환자진료후 DHCS에 환자진료에 대한 금액을 청구	서비스제공 후 QAF 관련 회수가능성이 있는 청구금액을 합리적 추정하여 수익인식	서비스제공 후 QAF 관련 회수가능성이 확정되는 시점에 수익인식

Bio-Insurance 등 채취 및 보관 과 관련한 계약의무기간 등의 정보는 주석 52에서 설명하고 있습니다.

42. 성격별 비용

당기와 전기 중 발 생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	8,954,009,535	8,954,009,535

원재료의 사용액	-	24,813,051,906	24,813,051,906

종업원급여	57,054,259,622	31,063,331,283	88,117,590,905

감가상각비와기타상각비	10,917,720,100	11,544,096,151	22,461,816,251

기타비용	106,308,223,871	278,119,821,842	384,428,045,713

합 계	174,280,203,593	354,494,310,717	528,774,514,310

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	12,457,160,666	12,457,160,666

원재료의 사용액	-	21,112,829,053	21,112,829,053

종업원급여	49,863,798,119	137,397,703,315	187,261,501,434

감가상각비와기타상각비	4,299,314,005	10,602,287,571	14,901,601,576

기타비용	94,542,603,084	139,309,106,528	233,851,709,612

합 계	148,705,715,208	320,879,087,133	469,584,802,341

43. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	14,275,247,031	28,329,280,032

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항(*1)	-	(1,666,529,830)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(731,536,036)	(8,809,372,910)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	292,447,996	129,718,089

QAF 조정 법인세 효과(*2)	-	(17,323,053,881)

기타	1,105,624,390	(475,000,374)

법인세비용(수익)	14,941,783,381	185,041,126

(*1) 전기중 지배기업인 (주)차바이오텍은 2015년 세무조사 결과에 대하여 조세 불복절차를 진행하였으며, 조세심판결정통지에 근거하여 수령한 법인세환급액입니다. (*2) 전기중 연결실체의 QAF 수익인식 조정에 따라 잉여금에 직접 반영된 법인세효과입니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	292,447,996	(15,261,304)

지분법자본변동	-	144,979,393

합 계	292,447,996	129,718,089

확정급여제도의 재측정요소 및 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	67,320,028,543	36,590,242,746

적용세율	21.89%	21.89%

적용세율에 따른 세부담액	14,736,354,248	8,009,604,137

조정사항:

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(780,768,839)	(8,620,323,197)

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	1,052,450,785	8,575,460,263

-세액공제 및 감면 등 법인세 효과	(1,079,958,442)	(1,155,323,312)

-이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이	5,990,920,793	(1,090,262,329)

-과거기간에 인식되지 않은 세무상결손금의 인식	-	(973,110,690)

-기타	(4,977,215,164)	(4,561,003,746)

법인세비용	14,941,783,381	185,041,126

평균유효세율	22.2%	0.52%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

기타	2,994,122,046	2,630,670,743	-	5,624,792,789

매출	(2,736,393,584)	473,350,392	-	(2,263,043,192)

유형자산	(2,121,143,297)	(5,524,058,905)	-	(7,645,202,202)

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,229,817,234	218,608,767	-	1,448,426,001

국고보조금	1,582,429,148	(76,425,279)	-	1,506,003,869

충당부채	3,684,111,331	(214,826)	-	3,683,896,505

무형자산	5,775,342,460	1,494,638,769	-	7,269,981,229

종속기업 및 관계기업	47,937,670,864	(650,913,966)	-	47,286,756,898

현재가치할인차금	1,863,414,596	(489,070,751)	-	1,374,343,845

전환사채	(3,881,106,157)	1,177,170,279	-	(2,703,935,878)

파생상품금융부채	3,914,405,825	(1,445,660,090)	-	2,468,745,735

압축기장충당금	(1,078,367,458)	-	-	(1,078,367,458)

확정급여채무	670,614,794	14,758,089	292,447,996	977,820,879

QAF비용	7,931,445,844	3,598,551,768	-	11,529,997,612

소 계	67,766,363,646	1,421,404,990	292,447,996	69,480,216,632

이월세액공제	1,345,716,319	-	-	1,687,584,225

이월결손금	5,322,052,540	-	-	8,525,716,405

합 계	74,434,132,505	1,421,404,990	292,447,996	79,693,517,262

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액	62,449,825,642	68,440,746,435

차감계	11,984,306,863	1,421,404,990	292,447,996	11,252,770,827

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

기타	5,856,544,828	(2,862,422,782)	-	2,994,122,046

매출	(3,222,068,022)	485,674,438	-	(2,736,393,584)

유형자산	(4,080,620,392)	1,959,477,095	-	(2,121,143,297)

기타포괄손익-공정가치금융자산	861,982,569	40,469,581	327,365,084	1,229,817,234

국고보조금	2,000,703,380	(418,274,232)	-	1,582,429,148

충당부채	2,883,466,943	800,644,388	-	3,684,111,331

무형자산	4,426,992,187	1,348,350,273	-	5,775,342,460

종속기업 및 관계기업	42,387,386,467	5,405,305,004	144,979,393	47,937,670,864

현재가치할인차금	648,808,207	1,214,606,389	-	1,863,414,596

전환사채	(1,970,437,035)	(1,910,669,122)	-	(3,881,106,157)

파생상품금융부채	9,555,891,380	(5,641,485,555)	-	3,914,405,825

압축기장충당금	(37,958,490)	(1,040,408,968)	-	(1,078,367,458)

확정급여채무	566,608,857	119,267,241	(15,261,304)	670,614,794

QAF비용(*)	-	7,931,445,844	-	7,931,445,844

소 계	59,877,300,879	7,431,979,594	457,083,173	67,766,363,646

이월세액공제	1,244,016,334	101,699,985	-	1,345,716,319

이월결손금	5,266,339,627	55,712,913	-	5,322,052,540

합 계	66,387,656,840	7,589,392,492	457,083,173	74,434,132,505

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액	63,212,722,887	(1,090,262,329)	327,365,084	62,449,825,642

차감계	3,174,933,953	8,679,654,821	129,718,089	11,984,306,863

(*) 연결실체가 QAF 관련하여 보고기간종료일 현재 신청접수가 완료되지 아니한 비용의 법인세효과입니다.(7) 당기의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	13,257,899,493	15,117,596,265

이연법인세부채	(2,005,128,666)	(3,133,289,402)

당기법인세자산	1,745,552,954	6,968,066,218

당기법인세부채	(2,356,100,820)	(28,129,160,798)

(8) 연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 당기말과 전기말 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식 등	212,153,314,225	210,257,267,498

일시적차이	60,506,333,680	53,706,983,689

세무상결손금	32,288,557,713	21,325,039,092

세액공제	1,687,584,225	-

합 계	306,635,789,843	285,289,290,279

(9) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기말 잔액	소멸 연도

2010-12-31	1,097,049,481	2020-12-31

2011-12-31	173,932,230	2021-12-31

2012-12-31	-	2022-12-31

2013-12-31	737,387,394	2023-12-31

2014-12-31	1,442,967,069	2024-12-31

2015-12-31	1,189,199,660	2025-12-31

2016-12-31	1,206,643,834	2026-12-31

2017-12-31	3,577,421,769	2027-12-31

2018-12-31	3,373,542,410	2028-12-31

2019-12-31	19,490,413,866	2029-12-31

합 계	32,288,557,713

44. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	51,664,298,559	47,962,034,266

퇴직급여	1,539,989,556	1,259,830,842

주식보상비	514,699,927	641,933,011

복리후생비	9,582,156,154	8,835,145,778

여비교통비	3,533,368,714	2,667,066,841

접대비	866,620,300	944,786,610

통신비	1,118,341,253	884,070,370

수도광열비	3,995,864,936	3,307,178,680

소모품비	3,859,719,260	4,121,998,395

세금과공과금	6,776,105,768	7,442,988,885

지급임차료	1,524,650,657	3,171,339,923

지급수수료	21,107,986,515	16,605,158,204

수선비	3,325,993,726	2,586,343,116

보험료	5,279,967,049	4,895,866,321

차량유지비	210,147,132	201,911,433

운반비	769,908,999	348,602,275

광고선전비	2,440,928,633	2,317,574,806

교육훈련비	168,705,937	89,844,104

도서인쇄비	95,592,011	63,726,293

감가상각비	7,450,228,765	2,838,424,805

무형자산상각비	1,800,467,618	1,460,889,200

경상연구개발비	11,328,344,219	6,770,546,237

판매촉진비	2,797,714,962	1,897,530,557

대손상각비	1,629,924,661	1,901,317,212

행사비	210,540,345	246,083,308

견본비	205,564,248	105,052,698

용역비	27,231,742,353	22,767,703,843

잡비	2,966,260,873	2,046,443,172

리스료	37,732,036	143,365,888

회의비	246,638,427	180,958,135

합 계	174,280,203,593	148,705,715,208

45. 금융수 익 당기 및 전기의 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	5,524,303,594	4,370,829,372

배당금수익	31,746,478	34,711,164

외환차익	4,876,625,477	13,077,957

외화환산이익	10,270,508	2,575,581,562

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	84,310,781	3,649,356,208

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	682,252,130	150,919,794

피생상품평가이익	8,169,175,052	22,613,529,814

파생상품거래이익	2,173,902,281	-

사채상환이익	267,990,000	-

기타금융부채평가이익	1,652,860,123	-

합 계	23,473,436,424	33,408,005,871

46. 금융비 용 당기 및 전기의 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	11,400,095,985	9,711,696,041

외환차손	677,984,550	262,126,591

외화환산손실	1,381,391,330	10,110,113

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	13,107,204

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	16,266,490	982,852,878

파생상품평가손실	809,562,575	4,567,691,870

기타금융부채평가손실	-	1,513,122,302

합 계	14,285,300,930	17,060,706,999

47. 기타영업외수익 당기 및 전기의 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	37,352,965	-

임대료수익	98,640,372	45,093,889

유형자산처분이익	11,514,736	734,179,048

무형자산처분이익	26,448,494	378,940

기타의대손충당금환입	(30,764,339)	1,910,650

종속기업투자주식처분이익(*1)	52,988,568,098	823,088,713

잡이익(*2)	3,109,457,105	2,998,626,479

합 계	56,241,217,431	4,603,277,719

(*1) 연결실체는 당기 중 종속회사 STEM CELL REGENERATIVE MEDICINE INTERNATIONAL INC. 지분매각하였습니다. (*2) 연결실체는 당기 중 발생한 컨설팅 제공과 관련하여 일시적인 거래로 판단하고 잡이익에 반영하였으며 해당 금액은 각각 1,063,486천원입니다.

48. 기타영업외비용 당기 및 전기의 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	424,461,180	67,536,009

유형자산처분손실	208,523,102	345,085,367

기타의대손상각비	1,456,831,498	938,198,616

무형자산손상차손	244,376,917	1,254,793,309

유형자산손상차손	-	349,783,033

유형자산폐기손실	1,000	10,265,154

무형자산처분손실	293,249,015	-

잡손실	4,207,402,806	698,325,753

종속기업투자주식처분손실	137,651,827	-

외환차손	50,509,413	-

외화환산손실	12,440,300	-

합 계	7,035,447,058	3,663,987,241

49. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 금 융상품의 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

1) 공정가치평가방법연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 매출채권및기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식-공정가치즉정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 종가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.④ 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

2) 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 채무증권 - - 112,249,000,264 112,249,000,264 300,000,000 95,632,720,775 3,800,003,000 99,732,723,775 상장지분증권 - 1,198,862,440 - 1,198,862,440 5,566,041,201 - - 5,566,041,201 비상장지분증권 - 301,396,816 7,265,781,413 7,567,178,229 - 7,565,776,229 8,150,499,728 15,716,275,957 수익증권 - - - - - - - - 소 계 - 1,500,259,256 119,514,781,677 121,015,040,933 5,866,041,201 103,198,497,004 11,950,502,728 121,015,040,933 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :(*) 현금및현금성자산 117,357,565,424 - - 117,357,565,424 - - - - 매출채권및기타유동채권 159,549,290,552 - - 159,549,290,552 - - - - 유동성금융자산 92,230,223,688 - - 92,230,223,688 - - - - 장기매출채권 및 기타비유동채권 15,323,938,772 - - 15,323,938,772 - - - - 기타비유동금융자산 55,923,510,301 - - 55,923,510,301 - - - - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 8,759,209,365 8,759,209,365 - - - - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - - - - - - - 소 계 440,384,528,737 - 8,759,209,365 449,143,738,102 - - - - 합 계 440,384,528,737 1,500,259,256 128,273,991,042 570,158,779,035 5,866,041,201 103,198,497,004 11,950,502,728 121,015,040,933 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 합 계 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 상장지분증권 - 13,088,098,298 - 13,088,098,298 13,088,098,298 - - 13,088,098,298 비상장지분증권 - 1,402,000 - 1,402,000 - - 1,402,000 1,402,000 수익증권 - - 21,119,318,207 21,119,318,207 - 17,817,510,503 3,301,807,704 21,119,318,207 소 계 - 13,089,500,298 21,119,318,207 34,208,818,505 13,088,098,298 17,817,510,503 3,303,209,704 34,208,818,505 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :(*) 현금및현금성자산 89,508,575,203 - - 89,508,575,203 - - - - 매출채권및기타유동채권 160,899,004,034 - - 160,899,004,034 - - - - 유동성금융자산 159,938,083,883 - - 159,938,083,883 - - - - 장기매출채권 및기타비유동채권 68,712,448,759 - - 68,712,448,759 - - - - 기타비유동금융자산 22,682,784,333 - - 22,682,784,333 - - - - 당기손익-공정가치금융자산 - - 10,299,908,000 10,299,908,000 - - - - 소 계 501,740,896,212 - 10,299,908,000 512,040,804,212 - - - - 합 계 501,740,896,212 13,089,500,298 31,419,226,207 546,249,622,717 13,088,098,298 17,817,510,503 3,303,209,704 34,208,818,505 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 수준1 수준2(*2) 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동성파생상품금융부채 - 7,035,161,350 7,035,161,350 8,771,493 6,049,859,857 976,530,000 7,035,161,350 파생상품금융부채 - 5,230,392,867 5,230,392,867 - - 5,230,392,867 5,230,392,867 소 계 - 12,265,554,217 12,265,554,217 8,771,493 6,049,859,857 6,206,922,867 12,265,554,217 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :(*1) 매입채무및기타유동채무 128,600,049,242 - 128,600,049,242 - - - - 단기차입금 10,317,350,000 - 10,317,350,000 - - - - 유동성장기차입금 2,320,084,159 - 2,320,084,159 - - - - 유동성전환사채 19,559,442,752 - 19,559,442,752 - - - - 유동성리스부채 5,468,316,351 - 5,468,316,351 - - - - 기타유동금융부채 10,897,700,574 - 10,897,700,574 - - - - 유동성회원보증금 13,689,670,218 - 13,689,670,218 - - - - 장기매입채무및기타비유동채무 4,074,358,272 - 4,074,358,272 - - - - 장기차입금 129,345,415,244 - 129,345,415,244 - - - - 전환사채 21,261,630,443 - 21,261,630,443 - - - - 비유동리스부채 22,616,189,583 - 22,616,189,583 - - - - 비유동성전환상환우선주부채 12,812,737,497 - 12,812,737,497 - - - - 기타비유동금융부채 155,770,000 - 155,770,000 - - - - 회원보증금 20,430,399,624 - 20,430,399,624 - - - - 소 계 401,549,113,959 - 401,549,113,959 - - - - 합 계 401,549,113,959 12,265,554,217 413,814,668,176 8,771,493 6,049,859,857 6,206,922,867 12,265,554,217 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매입채무 및 전환사채 등과 같은 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (*2) 유동성파생상품금융부채 중 일부는 유동당기손익-공정가치측정 금융자산의 리스크 관리 목적으로 취득한 파생상품부채입니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 수준1 수준2(*2) 수준3 합 계 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동성파생상품금융부채 - 15,873,052,918 15,873,052,918 - 13,344,227,918 2,528,825,000 15,873,052,918 파생상품금융부채 - 6,795,535,767 6,795,535,767 - - 6,795,535,767 6,795,535,767 소 계 - 22,668,588,685 22,668,588,685 - 13,344,227,918 9,324,360,767 22,668,588,685 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :(*) 매입채무및기타유동채무 108,249,135,736 - 108,249,135,736 - - - - 단기차입금 5,532,500,000 - 5,532,500,000 - - - - 유동성장기차입금 17,665,083,284 - 17,665,083,284 - - - - 유동성전환사채 18,950,172,130 - 18,950,172,130 - - - - 기타유동금융부채 11,757,342,480 - 11,757,342,480 유동임대보증금 579,287,270 - 579,287,270 - - - - 유동성회원보증금 2,654,114,638 - 2,654,114,638 - - - - 장기매입채무및기타비유동채무 3,606,967,442 - 3,606,967,442 - - - - 장기차입금 66,578,600,249 - 66,578,600,249 - - - - 전환사채 18,795,050,951 - 18,795,050,951 - - - - 기타비유동금융부채 104,500,000 - 104,500,000 - - - - 회원보증금 31,906,429,834 - 31,906,429,834 - - - - 소 계 286,379,184,014 - 286,379,184,014 - - - - 합 계 286,379,184,014 22,668,588,685 309,047,772,699 - 13,344,227,918 9,324,360,767 22,668,588,685 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매입채무 및 전환사채 등과 같은 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (*2) 유동성파생상품금융부채 중 일부는 유동당기손익-공정가치측정 금융자산의 리스크 관리 목적으로 취득한 파생상품부채입니다. (2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성 상장주식 활성시장에서공시되는 가격 해당사항 없음 해당사항 없음 채권형펀드 시장접근법 해당사항 없음 해당사항 없음 전환권대가 옵션가격결정모형 전환권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다.전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. 주가변동성 주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다. 한편, 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 50. 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 금융상품의 범주별 손익의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 기타포괄이익 - 1,313,238,160 - - - 1,313,238,160 이자수익(*) - - 5,524,303,594 - - 5,524,303,594 외환차익 - - 4,876,625,477 - - 4,876,625,477 외화환산이익 - - 10,270,508 - - 10,270,508 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 84,310,781 - - - - 84,310,781 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 682,252,130 - - - - 682,252,130 파생상품평가이익 511,614,276 - - 7,657,560,776 - 8,169,175,052 파생상품거래이익 - - - 2,173,902,281 - 2,173,902,281 배당금수익 31,746,478 - - - - 31,746,478 기타금융부채평가이익 - - - 1,652,860,123 - 1,652,860,123 이자비용(*) - - - - (11,400,095,985) (11,400,095,985) 외환차손 - - (615,356,614) - (62,627,936) (677,984,550) 외화환산손실 - - (1,246,354,870) - (135,036,460) (1,381,391,330) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (16,266,490) - - - - (16,266,490) 파생상품평가손실 (809,562,575) - - - - (809,562,575) 사채상환이익 - - - - 267,990,000 267,990,000 합 계 484,094,600 1,313,238,160 8,549,488,095 11,484,323,180 (11,329,770,381) 10,501,373,654 (*) 유효이자율법 상각에 의한 이자수익(비용)을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 기타포괄손실 - (5,499,214,573) - - - (5,499,214,573) 이자수익(*) - - 4,370,829,372 - - 4,370,829,372 외환차익 - - 13,077,957 - - 13,077,957 외화환산이익 - - 2,575,581,562 - - 2,575,581,562 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 3,649,356,208 - - - - 3,649,356,208 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 150,919,794 - - - - 150,919,794 파생상품평가(손)익 - - - 22,613,529,814 - 22,613,529,814 배당금수익 34,711,164 - - - - 34,711,164 이자비용(*) - - - - (9,711,696,041) (9,711,696,041) 외환차손 - - (262,126,591) - - (262,126,591) 외화환산손실 - - (10,110,113) - - (10,110,113) 기타금융부채평가손실 - - - (1,513,122,302) - (1,513,122,302) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 (13,107,204) - - - - (13,107,204) 파생상품평가손실 - - - (982,852,878) - (982,852,878) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - - - (4,567,691,870) - (4,567,691,870) 합 계 3,821,879,962 (5,499,214,573) 6,687,252,187 15,549,862,764 (9,711,696,041) 10,848,084,299 (*) 유효이자율법 상각에 의한 이자수익(비용)을 포함하고 있습니다. 51. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결실체의 위험관리 정책은 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고있습니다. 연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 2) 투자자산 연결실체는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게됩니다. 3) 보증 연결실체는 경영목적상 필요시 관계기업 및 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 465,684,744,825 501,740,896,212 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 국 내 158,628,064,989 244,213,289,944 미 국 288,895,876,945 242,741,982,122 기 타 18,160,802,891 14,785,624,146 합 계 465,684,744,825 501,740,896,212 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 거래대상별 신용위험에대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 도매업체 44,870,593,869 87,189,261,783 소매업체 7,537,137,348 9,055,812,835 최종소비자 7,515,795,562 176,076,150,214 금융기관 248,570,583,695 228,207,464,820 기타 157,190,634,351 1,212,206,560 합 계 465,684,744,825 501,740,896,212 ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(대여금및수취채권)의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 178,101,683,934 2,500,844,842 471,388,458,479 - 6개월 이내 50,935,443,250 13,060,552,569 169,320,452 730,509 6개월 초과 ~ 1년 이내 4,582,583,353 802,196,814 677,621,651 75,683 1년 초과 ~ 2년 이내 7,502,423,003 1,337,626,555 780,343,724 623,108 2년 초과 ~ 5,592,505,631 4,101,522,169 - - 개별평가 218,970,105,654 3,497,473,139 39,251,255,569 10,524,674,363 합 계 465,684,744,825 25,300,216,088 512,266,999,875 10,526,103,663 상각후원가측정금융자산(대여금및수취채권)에 대한 손실충당금(대손충당금)의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 10,526,103,663 10,870,424,009 손상차손 인식 16,451,405,678 2,213,499,481 손상차손 환입 (3,187,806,791) (1,910,650) 대여금및수취채권 제각 314,474,418 (2,799,440,927) 기타(환율차이) 1,196,039,120 243,531,750 기말 잔액 25,300,216,088 10,526,103,663 한편, 연결실체는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 되는 것으로 판단하였습니다. 상각후원가측정 금융자산의 손실충당금은 지배기업이 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 지배기업이 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다. (3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 1) 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 이상 당기손익-공정가치측정금융부채 파생금융부채 12,265,554,217 12,578,407,986 7,348,015,119 5,230,392,867 - - 소 계 12,265,554,217 12,578,407,986 7,348,015,119 5,230,392,867 - - 상각후원가측정 금융부채 매입채무기타채무 132,674,407,514 132,958,690,898 129,197,491,326 1,371,030,102 2,390,169,470 - 담보부 은행차입금 141,568,371,512 141,781,906,248 12,850,968,895 23,219,954,027 18,002,977,197 87,708,006,129 특수관계자차입금 414,477,891 414,477,891 - 414,477,891 - - 전환사채 40,821,073,195 66,627,759,595 12,325,182,971 1,800,000,000 52,502,576,624 - 기타유동금융부채 10,897,700,574 11,000,322,564 11,000,322,564 - - - 기타비유동금융부채 155,770,000 340,057,270 171,057,270 169,000,000 - - 회원보증금 34,120,069,842 37,271,127,500 14,171,375,000 15,708,502,500 7,296,025,000 95,225,000 리스부채 28,084,505,934 26,892,256,523 4,469,414,710 22,221,432,770 201,409,043 - 전환상환우선주부채 12,812,737,497 14,312,737,257 - 14,312,737,257 - - 소 계 401,549,113,959 431,599,335,746 184,185,812,736 79,217,134,547 80,393,157,334 87,803,231,129 합 계 413,814,668,176 444,177,743,732 191,533,827,855 84,447,527,414 80,393,157,334 87,803,231,129 한편, 연결실체는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 2) 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 이상 당기손익-공정가치측정금융부채 파생금융부채 22,668,588,685 - - - - - 소 계 22,668,588,685 - - - - - 상각후원가측정 금융부채 매입채무기타채무 111,856,103,178 111,856,103,178 108,249,135,736 1,070,609,051 2,309,913,676 226,444,715 담보부 은행차입금 88,816,153,071 135,617,619,754 27,090,914,810 4,501,936,848 30,535,688,921 73,489,079,175 기타차입금 960,030,462 960,030,462 - - 147,290,400 812,740,062 전환사채 37,745,223,081 68,659,751,572 1,800,000,000 1,800,000,000 65,059,751,572 - 기타유동금융부채 11,757,342,480 11,757,342,480 - - 11,757,342,480 - 임대보증금 683,787,270 683,787,270 579,287,270 101,500,000 3,000,000 - 회원보증금 34,560,544,472 38,854,452,500 2,735,500,000 14,698,400,000 20,888,202,500 532,350,000 소 계 286,379,184,014 368,389,087,216 140,454,837,816 22,172,445,899 130,701,189,549 75,060,613,952 합 계 309,047,772,699 368,389,087,216 140,454,837,816 22,172,445,899 130,701,189,549 75,060,613,952 한편, 연결실체는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, AUD 등 입니다. 연결실체는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 USD CNY EUR AUD JPY 현금및현금성자산 64,130,088,155 1,384,583 11,386,635 22,637,383 61,386,071 기타단기대여금 12,735,800,000 - - 2,268,952,000 1,595,205,000 단기금융상품 3,010,280,000 - - - - 기타유동성금융자산 7,203,453,576 - - - - ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 USD SGD CNY 현금및현금성자산 897,020,200 317,508,343 39,938 단기금융상품 44,744,560,327 - - 미수금 1,034,242,500 1,145,919,312 - 대여금 20,684,850,000 - - 연결재무상태표상 순액 67,360,673,027 1,463,427,655 39,938 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당기말 전기말 USD 1,165.65 1,100.30 1,157.80 1,118.10 SGD 854.39 815.38 858.55 818.28 AUD 809.87 817.12 810.34 787.81 JPY 10.70 9.96 10.63 10.13 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결실체의 자본(포괄손익)과 손익(당기손익)은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기 이전에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 8,707,962,173 (8,707,962,173) 6,736,067,303 (6,736,067,303) SGD - - 146,342,766 (146,342,766) CNY 138,458 (138,458) 3,994 (3,994) EUR 1,138,664 (1,138,664) - - AUD 112,114,162 (112,114,162) - - JPY 165,659,107 (165,659,107) - - 2) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 570,158,779,035 282,389,919,466 금융부채 (404,309,500,219) (190,562,014,649) 합 계 165,849,278,816 91,827,904,817 변동이자율 금융부채 (9,290,227,428) (19,987,273,005) 합 계 (9,290,227,428) (19,987,273,005) ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 변동이자율 금융부채 (92,902,274) 92,902,274 (199,872,730) 199,872,730 상기 변동이자율 금융부채는 전액 차입금입니다. (5) 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 경영진은 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을 유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다. 당기말과 전기말 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 부채 총계 496,625,076,998 397,285,090,784 차감 : 현금및현금성자산 (117,357,565,424) (89,508,575,203) 조정 부채 379,267,511,574 307,776,515,581 자본 총계 666,298,345,165 550,246,707,780 조정 부채비율 56.92% 55.93% 52. 우발부채 및 약정사항 (1) 로열티계약 연결실체는 주식회사 LG생활건강과 로열티계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 의할 경우 연결실체가 공급한 원재료를 사용하여 주식회사 LG생활건강이 판매한 제품의 매출액에서 제반비용을 차감한 금액을 대상으로 로열티를 수령하기로 약정되어 있습니다. (2) 제대혈계약연결실체는 채취가 완료되어 탱크에 보관된 조혈모세포에 대하여 15년, 20년, 30년 및 70년간 보관용역을 제공하고 있으며, 당기말 현재 제대혈 채취ㆍ보관과 관련한계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 총계약액 매출 인식액 누계 장ㆍ단기선수수익 84,009,785,679 74,482,108,524 9,527,677,155 한편, 제대혈 채취 및 보관과 관련하여 연결실체의 귀책사유에 의하여 제대혈보관이 어려운 경우 또는 보관 중 파손 등에 대하여는 계약금 전액을 환불하여야 합니다. 이와 관련하여 연결실체는 당 기말 현재 DB손해상보험(주)에 부보액 1,000,00 0천원의 제 대 혈보관배상책임보험에 가입하고 있으며, 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용을 부담할 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. (3) 바이오인슈어런스계약 연결실체는 혈액에서 채취한 면역세포 및 줄기세포를 탱크에 최장 20~35년간 보관서비스를 제공하고 있으며, 당기말 현재 바이오인슈어런스 보관과 관련한 계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 총계약액 매출 인식액 누계 장ㆍ단기선수수익 11,788,165,962 6,425,630,568 5,362,535,394 한편, 바이오인슈어런스 보관과 관련하여 연결실체의 귀책사유에 의하여 보관이 어려운 경우 또는 보관 중 파손 등에 대하여는 계약금 전액을 환불하여야 합니다. 예상하지 못한 보관상 문제가 발생할 경우 추가적인 비용을 부담할 수 있습니다. 당기말 현재 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. (4) 연결실체는 2011년 4월 5일 (주)테라젠이텍스와 한국인 의학 유전체 사업에 대한게놈분석 용역계약을 진행하였으며, 총 계약금액 25억원중 40%인 10억원을 기지급하였습니다. 당기말 현재 상호간 협의에 의해 연장 계약서를 재작성하여 계약 종료일을 2020년 12월 31일까지로 변경하였습니다. (5) 지급보증 및 기타 약정사항당기말 현재 서울보증보험 등으로부터 공탁보증 등을 받은 금액은 2,022백만원이며,법인카드 사용약정을 체결하고 있습니다. 또한 외화장기차입금 차입과 관련하여 Commonwealth Bank of Australia 에서 대출한도약정을 체결하고 있으 며, 단기차입금 관련하여 IBK캐피탈에서 아래와 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 원) 금융기관명 종 류 약정만기일 약정한도 실행액 IBK 캐피탈(*) 기업자금대출 2020년 09월 30일 2,000,000,000 2,000,000,000 (*) 연결실체는 동 대출기간 내 IBK 캐피탈과 공동으로 업무집행사원으로 운용중인, 미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리투자조합의 청산 시에 발생할 투자원금 및 성과보수 등 회수금원 일체를 동 대출금 상환에 사용하여 중도상환하기로 하였으며 이러한 중도상환시에는 중도상환수수료가 없습니다. 한편, CHA Hollywood Presbyterian Medical Center (HPMC)는 2018년 5월, 병원의 신축병동 증설공사 목적으로 HUD(U.S. Department of Housing and Urban Development) Loan을 이자율 4.78%로 약정받았으며, Loan 상환은 건축 최종완공 또는 2018년 5월부터 34개월 후인 2021년 3월 중 빠른 시기부터 시작되어, 25년간 Wells Fargo 은행을 통해 분할상환될 예정이며, 이와 관련하여 HPMC 소유 병원 부지/건물 등을 담보로 제공하기로 약정된 상태입니다 (6) 전환우선주의 발행연결실체의 종속기업이 발행한 전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 (주)차헬스케어 (주)차헬스케어 투자자 오딘7차(유) 오딘7차(유) 발행일 2017년 05월 31일 2017년 07월 28일 총 발행주식수 4,321,429 1,178,571 주당발행가액 20,000 20,000 총 발행금액 86,428,580,000 23,571,420,000 우선주의 성격 비참가적, 비누적적, 의결권 비참가적, 비누적적, 의결권 배당 이익배당에 관하여 우선권이 없음 이익배당에 관하여 우선권이 없음 청산 잔여재산 분배와 관련하여 우선권이 있음 잔여재산 분배와 관련하여 우선권이 있음 전환청구기간 발행일 다음날로부터 발행일로부터 10년이 되는 날까지 발행일 다음날로부터 발행일로부터 10년이 되는 날까지 자동전환 전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환 전환청구기간의 종료일까지 전환청구 되지 않은 본건 주식은 전환청구기간의 종료시점에 당시의 전환비율에 따라 보통주식으로 자동 전환 전환비율 1 대 1 1 대 1 (단위 : 주,원) 구 분 차백신 연구소 차백신 연구소 투자자 스틱4차산업혁명펀드외 한화투자증권(주) 발행일 2019년 03월 19일 2019년 07월 03일 총 발행주식수 3,857,280 261,247 주당발행가액 3,111 3,111 총 발행금액 11,999,998,080 812,739,417 우선주의 성격 참가적, 누적적, 의결권 참가적, 누적적, 의결권 배당 이익배당에 관하여 우선 이익배당에 관하여 우선 청산 잔여재산 분배와 관련하여 우선권이 있음 잔여재산 분배와 관련하여 우선권이 있음 전환청구기간 발행일 익일부터 존속기간(10년)의 말일 전 까지 발행일 익일부터 존속기간(10년)의 말일 전 까지 자동전환 존속기간 만료일 까지 전환권을 행사하지 않는 경우 존속기간 만료일의 다음날에 보통주로 전환 존속기간 만료일 까지 전환권을 행사하지 않는 경우 존속기간 만료일의 다음날에 보통주로 전환 전환비율 1 대 1 1 대 1 (7) 당기 보고기간종료일 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음은 없습니다. (8) 종속기업인 (주)CMG제약이 주식회사 케마스(구,(주)천지산)과 항암치료제 테트라스의 판권대행 계약을 2006년에 체결하였으며 총계약금액 80억원 중 계약금 및 1차 중도금 35억원을 지급하였습니다. 동 금액은 장기선급금에 계상된 후 전액 손상처리되었습니다. 2차 중도금은 임상 2상 신청시 지급하며, 잔금은 국내시판 허가시 지급하는 것으로 약정하였으나, 추가적인 진행사항은 불확실한 상태입니다. (9) 소송사건의 요약 ① 연결실체가 피고인 사건 (단위 : 원) 계류법원 원고 소송가액 서울중앙지방법원 김성종외 11명(*) 12,000,000 서울중앙지방법원 송태홍(*) 10,000,000 서울중앙지방법원 고길웅외 49명(*) 50,000,000 서울중앙지방법원 하동명외 3명(*) 4,000,000 (*) 연결실체는 2019년 1월 중 지배기업을 피고로 하여 지배기업의 소액주주들이 제기한 손해배상 소송이 진행 중에 있으며, 당기말 현재 소송승패를 예측할 수 없습니다. 53. 특수관계자 (1) 당기말 현재 지배기업과 지분관계가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 직접지분보유회사 직접지분보유회사의 종속기업 직접지분보유 종속기업의관계기업 (주)CMG제약(*1) SGN몽골(유) ㈜콘센트릭스솔라코리아 (주)차케어스(*1) (주)엘바이오(*2) - (주)차메디텍 - - (주)서울CRO - - (주)차백신연구소 - - (주)차바이오랩 (*6) - - (주)솔리더스인베스트먼트 - 솔리더스-고창 농식품 프로젝트투자조합 미래창조 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 솔리더스 성장사다리스타트업펀드 (*1) - - (주)차헬스케어 (주)청라헬스케어 Singapore Medical Group Ltd. CHA Medical Service Co., Ltd. CHA Reproductive Managing Group CHA Health Systems, Inc. CHS Property Management, LLC. CHS Healthcare Management, LLC. CHA Hollywood Medical Center, LP. CHS Property Holdings, LP. Kula Green, LLC. CHA Captive Insurance, Inc. CHA Health Plan, Inc.(*3) Hollywood Safe Transport, Inc.(*3) CHA HEALTHCARE SINGAPORE PTE. LTD.(*3) CHA SMG (Australia) Pte Ltd (*4) CHA SMG Australia Holding Pty Ltd (*4) CHA SMG Australia Property Pty Ltd (*9) CHA SMG Australia Corporate Pty Ltd (*4) CHA Medical Management, LLC (*4) CHA IVF (Taiwan) Pte Ltd (*4) CFC Global Pty Ltd (*5) CHA Biotech USA, Inc. Matica Biothchnology, Inc(*9) - (*1) (주)CMG제약과 (주)차케어스 및 솔리더스 성장사다리스타트업펀드는 지배기업이 실질지배한다고 판단하고 있으며 이에 따라 종속기업투자주식으로 분류하고 있습니다. (*2) 전기 중 지분소유기업 이 (주)차메디텍에서 (주)차케어스로 변경되었습니다.(*3) 전기이전에 신규설립되었습니다. (*4) 전기 중 신규설립되었습니다.(*5) 전기 중 신규인수되었으며, 호주 내 8개 클리닉을 소유하고 있습니다. (*6) 전기 중 지배기업으로부터 물적분할되어 신규설립되었습니다. (*7) 전기 중 (주)차메디텍이 CHALOGY, Inc.를 Mana Aina Development Inc.로 매도하 여 종속기업에서 제외되었습니다. (*8) 당기 중 연결실체가 보유하고 있는 STEM CELL MEDICINE INTERNATIONAL, INC의 지분 및 자산을 Astellas Institute of Regenerative Medicine에 매각 및 양도하였습니다.(*9) 당기 중 신규설립되었습니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체와 매출 등 거래 가 있는 주요주주는 다음과 같습니다. 구분 주주명 주주 (주)케이에이치그린, (학)성광학원, 성광의료재단차광렬, 차원태, 차원영, 차원희, 김혜숙, 김남호 (3) 당기와 전기 중 지배기업과 매출 등 거래 또는 당기말과 전기말 채권-채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 기타 특수관계자 (의)성광의료재단 차움의원, 차의과학대학교(의)성광의료재단차움건진의원,차의과학대학교 산학협력단의) 성광의료재단 차여성의원차의과학대학교 구미차병원차의과학대학교 분당차병원(주)제이알 제2호 부동산투자회사(주)차바이오에프엔씨,차바이오컴플렉스 관리단대구여성차병원,성광의료재단 강남차병원 등 Kula Io Green LLCCHALOGY, Inc.Mana Aina, Comprehensive Health for All Fertility Center , (4) 특수관계자와의 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 매출 및 매입거래 등 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 주주 (주)케이에이치그린 매출 409,092 272,728 매입 159,000,000 190,800,000 전환사채의 전환권행사 - 8,100,000,000 기타수익 - 4,685,818 기타비용 - 6,868 성광의료재단 매출 5,828,545,109 2,049,825,493 매입 59,809,500 62,456,000 투자부동산 매각 - 5,814,531,195 기타수익 - 61,693,296 기타비용 17,327,388 2,755,292 (학)성광학원 매출 1,830,372 216,567,432 기타비용 14,100,000 6,000,000 차광렬 전환사채 전환권행사 - 5,500,000,000 기타비용 - 85,113,333 차원태 전환사채 전환권행사 - 5,500,000,000 차원영 전환사채 전환권행사 - 1,450,000,000 차원희 전환사채 전환권행사 - 1,650,000,000 김혜숙 전환사채 전환권행사 - 800,000,000 김남호 전환사채 전환권행사 - 1,000,000,000 최대주주와 최대주주의 특수관계자 이자비용(*) 1,294,074,733 2,044,307,193 기타 차의과학대학교 매출 1,273,965,551 1,240,065,871 무형자산매입 64,800,000 - 재고자산매입 9,090,909 - 기타비용 92,469,409 32,694,682 차의과학대학교 산학협력단 매출 146,332,858 318,688,020 무형자산매입 50,000,000 - 기타비용 27,727,272 35,038,192 성광의료재단 강남차병원 등 매출 190,684,530 3,308,089,251 매입 10,087,000 20,845,000 기타비용 - 3,300,000 대구여성차병원 매출 11,995,839 9,681,457 (주)에스더블유에스산업개발 이자수익 - 206,999,991 ㈜차바이오에프엔씨 매출 541,178,721 298,982,860 매입 136,364 41,066,185 무형자산매입 - 409,319,645 재고자산매입 95,511,819 507,011,317 이자수익 91,999,988 91,999,988 기타수익 1,426,614 535,194,597 기타비용 127,314,294 139,985,267 (의)성광의료재단 차여성의원 매출 1,234,124,490 1,019,797,635 (의)성광의료재단차움건진의원 매출 821,218,507 712,146,564 매입 - 2,100,000 기타수익 56,987,463 53,136,788 기타비용 18,000,000 17,905,000 (의)성광의료재단 차움의원 매출 1,019,286,986 992,917,189 매입 99,089,949 217,578,068 재고자산매입 8,398,182 7,477,273 기타수익 162,908,019 - 기타비용 204,647,493 131,435,470 차의과대학교 구미차병원 매출 651,545,534 613,922,913 매입 15,500,000 15,600,000 차의과대학교 분당차병원 매출 13,815,503,606 12,194,569,579 매입 154,585,354 918,539,745 유형자산매입 - 871,840 무형자산매입 150,000,000 - 기타비용 860,902,223 45,554,344 Kula Io Green LLC 이자수익 152,851,685 170,775,725 이자비용 - 15,954,350 (주)제이알 제2호 부동산투자회사 매입 274,273,688 419,409,274 기타비용 68,744,142 33,279,475 차바이오컴플렉스 관리단 매출 1,900,667,548 1,761,421,704 매입 182,815,305 192,434,410 기타비용 1,147,597,983 958,754,762 Chalogy Inc. 이자수익 - 21,532,260 기타수익 41,963,400 251,572,500 투자자산처분이익 - 147,381,000 Mana Aina 이자수익 64,846,275 3,615,861 기타수익 6,993,900 - Comprehensive Health for All Fertility Center 이자수익 19,390,588 4,726,713 기타수익 50,511,111 - Singapore Medical Group Ltd. 이자수익 2,164,435 - 이자비용 4,460,770 - 전환사채 인수 8,547,000,000 - 솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호 매출 - 2,999,924,666 솔리더스-고창농식품프로젝트투자조합 매출 90,454,842 137,026,159 미래창조펀드 IBKC-솔리더스 바이오세컨더리투자조합 매출 122,865,323 168,300,223 KB-솔리더스 글로벌헬스케어펀드 매출 714,492,035 819,290,486 거래내용 중 매입은 매출원가로 처리된 비용이며 기타비용은 지급수수료 등 판매비와 관리비로 처리된 비용입니다. (*) 최대주주와 최대주주의 특수관계자의 이자비용 내역은 전환사채 관련한 사채권상각으로 발생된 회계상 비용으로 실제 현금을 동반한 자금거래는 이뤄지지 않았습니다. ② 자금거래1) 당기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 기초 증가 감소 기말 주 주 (주)케이에이치그린 차입금(전환사채) 10,000,000,000 - - 10,000,000,000 기 타 (주)차바이오에프앤씨 대여금 2,000,000,000 - - 2,000,000,000 IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리계정조합 출자금 1,155,000,000 - (300,000,000) 855,000,000 솔리더스-고창농식품프로젝트 출자금 1,400,000,000 - - 1,400,000,000 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 출자금 14,720,000,000 5,120,000,000 (6,656,000,000) 13,184,000,000 Kula Io Green LLC 대여금 8,721,180,000 135,990,000 - 8,857,170,000 Mana Aina 대여금 - 4,110,190,000 - 4,110,190,000 CHA Fertility Center 대여금 726,765,000 952,045,000 - 1,678,810,000 기타특수관계자 차입금 812,740,062 - (812,740,062) - Singapore Medical Group Ltd. 차입금 147,290,400 267,040,679 - 414,331,079 최대주주와 최대주주의 특수관계자의 이자비용 내역은 전환사채 관련한 사채권 상각으로 발생된 회계상 비용으로 실제 현금을 동반한 자금거래는 이뤄지지 않았습니다. 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 기초 증가 감소 기말 주 주 차광렬 차입금(전환사채) 5,500,000,000 - (5,500,000,000) - 차원태 차입금(전환사채) 5,500,000,000 - (5,500,000,000) - 차원영 차입금(전환사채) 1,450,000,000 - (1,450,000,000) - 차원희 차입금(전환사채) 1,650,000,000 - (1,650,000,000) - 김혜숙 차입금(전환사채) 800,000,000 - (800,000,000) - 김남호 차입금(전환사채) 1,000,000,000 - (1,000,000,000) - (주)케이에이치그린 차입금(전환사채) 8,100,000,000 10,000,000,000 (8,100,000,000) 10,000,000,000 기 타 (주)에스더블유에스산업개발 대여금 4,500,000,000 - - 4,500,000,000 (주)차바이오에프앤씨 대여금 2,000,000,000 - - 2,000,000,000 솔리더스 글로벌농식품바이오투자펀드1호 출자금 2,312,179,947 - (2,312,179,947) - IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리계정조합 출자금 2,400,000,000 - (1,245,000,000) 1,155,000,000 솔리더스-고창농식품프로젝트 출자금 1,400,000,000 - - 1,400,000,000 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드 출자금 8,960,000,000 5,760,000,000 - 14,720,000,000 Kula Io Green LLC 대여금 10,286,520,000 - (1,565,340,000) 8,721,180,000 차입금 - 2,420,660,000 (2,420,660,000) - Chalogy Inc 대여금 1,006,290,000 614,955,000 (1,621,245,000) - Mana Aina 대여금 363,099,000 - (363,099,000) - CHA Fertility Center 대여금 559,050,000 167,715,000 - 726,765,000 기타특수관계자 차입금 812,740,062 812,740,062 Singapore Medical Group Ltd. 차입금 - 147,290,400 - 147,290,400 최대주주와 최대주주의 특수관계자의 이자비용 내역은 전환사채 관련한 사채권 상각으로 발생된 회계상 비용으로 실제 현금을 동반한 자금거래는 이뤄지지 않았습니다. (5) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 권 매출채권 미수금 대여금 선급금 미수수익 임차보증금 주주 (주)케이에이치그린 - - - - - 15,000,000,000 (학)성광학원 - - - - - 160,000,000 성광의료재단 503,090,601 - - - - - 기타 차의과학대학교 10,585,538 - - - - - 차의과학대학교 산학협력단 55,796,590 45,621,912 (45,621,912) - 30,000,000 - - 성광의료재단 강남차병원 등 17,297,400 33,223,036 - - - - 대구여성차병원 857,480 - - - - - (의)성광의료재단 차여성의원 154,915,592 - - - - - (의)성광의료재단차움건진의원 170,620,087 - - - - - (의)성광의료재단 차움의원 87,549,010 11,040,045 (11,040,045) - 6,000,000 - - 차의과대학교 구미차병원 61,152,033 - - - - - 차의과대학교 분당차병원 2,152,576,214 - - 11,500,000 - - ㈜차바이오에프엔씨 1,005,420,627 (565,351,225) 439,970,692 (390,000,000) 2,000,000,000 (2,000,000,000) 200,455 417,969,824 (71,591,748) - Kula Io Green LLC - 8,105 8,857,170,000 - - - (주)제이알 제2호 부동산투자회사 - - - - - 886,000,000 차바이오컴플렉스 관리단 245,727,162 6,380 - - - 71,040,000 Chalogy Inc. - 237,349 - - - - Mana Aina - 5,239,045 4,110,190,000 - 69,619,672 - CHA Fertility Center - 292,390,731 1,678,810,000 - 11,957,758 - IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리계정조합 - - - - 122,865,323 - 종속기업 임원 - 303,039,300(303,039,300) - - - - 합 계 4,465,588,334 (565,351,225) 1,130,776,595 (749,701,257) 16,646,170,000 (2,000,000,000) 47,700,455 622,412,577 (371,591,748) 16,117,040,000 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 무 매입채무 미지급금 차입금 선수수익 선수금 전환사채 주주 (주)케이에이치그린 17,490,000 3,969,863 - - - 10,000,000,000 성광의료재단 - 3,200,000 - 22,066,000 - - 기타 차의과학대학교 산학협력단 - - - - 190,000,000 - 성광의료재단 강남차병원 등 - 576,000 - - - - ㈜차바이오에프엔씨 20,655,750 54,604,600 - - - - (의)성광의료재단차움건진의원 - 113,483,278 - - 411,772 - (의)성광의료재단 차움의원 - 44,691,748 - - - - 차의과대학교 구미차병원 - 1,600,000 - - - - 차의과대학교 분당차병원 - 132,129,990 - 170,000,000 13,394,509 - 차바이오컴플렉스 관리단 - 51,906,386 - - - - Chalogy Inc. - 15,524,940 - - - - Singapore Medical Group Ltd. - - 414,331,079 - - - 합 계 38,145,750 421,686,805 414,331,079 192,066,000 203,806,281 10,000,000,000 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 권 매출채권 미수금 대여금 선급금 미수수익 임차보증금 주주 (주)케이에이치그린 - - - - - 15,000,000,000 (학)성광학원 19,988,705 - - - - 160,000,000 성광의료재단 210,493,256 - - 30,000 - - 기타 (의)성광의료재단 차움의원 104,654,602 300,472,121 - - - - (의)성광의료재단차움건진의원 177,734,747 - - - - - 차의과학대학교 107,875,065 - - - - - 차의과학대학교 산학협력단 59,325,203 6,127,000 - - - - 성광의료재단 강남차병원 등 286,019,786 - - - - - (의)성광의료재단 차여성의원 97,319,604 - - - - - 대구여성차병원 2,021,180 - - - - - 차의과대학교 구미차병원 57,875,226 - - - - - 차의과대학교 분당차병원 1,163,000,660 17,000,000 - - - 3,505,000,000 (주)제이알 제2호 부동산투자회사 - - - - - 886,000,000 차라이브셀 - - - - - 7,500,000 미래창조IBKC-솔리더스바이오세컨더리투자조합 - - - - 168,300,223 - 2014솔리더스성장사다리스타트업펀드 - - - - 228,584,484 - (주)차바이오에프엔씨 872,171,541(871,098,425) 453,200,000(403,200,000) 2,000,000,000(2,000,000,000) 1,281,364 325,969,836(233,969,848) - ㈜에스더블유에스산업개발 - - 4,500,000,000 - - - CHALOGY, Inc. - 251,572,500(251,572,500) - - - - Kula Io Green - - 8,721,180,000 - - - Comprehensive Health for All Fertility Center - - 726,765,000 - - - 차바이오컴플렉스 관리단 252,890,555 - - - - 104,320,000 합 계 3,411,370,130(871,098,425) 1,028,371,621(654,772,500) 15,947,945,000(2,000,000,000) 1,311,364 722,854,543(233,969,848) 19,662,820,000 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 무 매입채무 미지급금 미지급비용 차입금 선수수익 선수금 전환사채 주주 (주)케이에이치그린 - 20,892,739 - - - - 10,000,000,000 성광의료재단 - 7,100,000 - - - - - 기타 (의)성광의료재단 차움의원 - 33,964,317 - - 273,156,474 1,617,000 - (의)성광의료재단차움건진의원 - 74,354,768 - - - - - 성광의료재단 강남차병원 등 - 1,000,000 - - - - - 차의과대학교 구미차병원 - 2,000,000 - - - - - 차의과대학교 분당차병원 - 102,467,929 - - - - - (주)제이알 제2호 부동산투자회사 - - 88,610,579 - - - - (주)차바이오에프엔씨 202,974,750 81,016,904 - - - - - 차바이오컴플렉스 관리단 - 49,813,074 - - - - - 기타특수관계자 - - - 812,740,062 - - - Singapore Medical Group Ltd. - - - 147,290,400 - - - 합 계 202,974,750 372,609,731 88,610,579 960,030,462 273,156,474 1,617,000 10,000,000,000 (6) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (3,759,840,773) (2,233,969,848) 설정액 (497,323,157) (1,525,870,925) 환입액 318,947,200 - 기타 251,572,500 - 기말금액 (3,686,644,230) (3,759,840,773) (7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 담보 및 지급보증액(*) 담보 및지급보증내역 제공받은 회사 보증일 제공받은 회사의 사용내역 여신금액 여신금융기관 종속기업(*) 2,900,000,000 차입금 담보 CHA Medical Service Co,LTD. 2018.08.04 2,658,675,000 우리은행 도쿄지점 3,010,280,000 차입금 담보 CHA Medical Service Co,LTD. 2019.11.27 2,658,675,000 우리은행 도쿄지점 (*) 연결실체는 종속기업의 차입금을 담보하기 위하여 지배기업의 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (8) 연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사회에 참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당 기 전 기 급 여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 급 여 퇴직급여 주식기준보상 합 계 1,132,211,226 61,481,613 - 1,193,692,839 956,761,473 71,637,526 - 1,028,398,999 4. 재무제표 재무상태표 제 18 기 2019.12.31 현재 제 17 기 2018.12.31 현재 제 16 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 88,411,584,641 68,453,347,695 70,484,277,403 현금및현금성자산 33,919,180,664 12,861,796,143 10,967,299,074 매출채권 및 기타유동채권 3,822,637,589 8,267,184,529 5,331,118,385 기타유동금융자산 15,500,000,000 44,958,000,000 50,938,039,920 기타유동비금융자산 1,350,338,649 1,710,844,659 2,664,268,548 환불자산 39,794,229 100,286,378 0 재고자산 150,290,734 266,270,456 162,606,206 당기법인세자산 0 288,965,530 420,945,270 당기손익-공정가치측정금융자산 33,629,342,776 0 0 비유동자산 231,781,065,276 215,183,241,315 228,268,484,083 장기매출채권 및 기타비유동채권 9,582,545,553 15,899,803,733 19,092,197,822 기타비유동금융자산 1,000,000,000 7,502,500,000 5,502,500,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,498,857,256 2,286,801,480 0 매도가능금융자산 0 0 3,782,302,095 종속기업투자주식 145,610,118,944 131,261,053,616 124,358,642,041 관계기업투자주식 2,551,100,000 2,915,000,000 2,340,000,000 기타비유동비금융자산 7,941,254,048 8,971,709,918 11,115,613,207 유형자산 41,555,989,892 23,942,070,340 34,864,209,471 투자부동산 21,411,731,160 21,514,138,995 26,694,071,851 무형자산 629,468,423 890,163,233 518,947,596 자산총계 320,192,649,917 283,636,589,010 298,752,761,486 부채 유동부채 40,380,985,842 37,361,822,230 77,982,228,565 매입채무 및 기타유동채무 4,354,698,248 5,269,315,276 5,075,618,576 유동성전환사채 9,119,218,318 7,825,143,585 24,924,113,107 유동성파생상품금융부채 3,702,834,850 8,510,947,726 40,236,883,288 유동금융리스부채 760,336,427 0 0 당기법인세부채 1,809,883,656 0 0 기타유동비금융부채 6,533,147,595 9,270,777,684 6,714,278,895 유동성회원보증금 13,689,670,218 2,654,114,638 1,031,334,699 기타유동금융부채 144,287,270 3,579,287,270 0 유동충당부채 266,909,260 252,236,051 0 비유동부채 40,532,259,618 48,882,398,980 53,152,633,751 장기매입채무 및 기타비유동채무 2,390,169,470 2,336,794,312 3,139,084,265 기타비유동금융부채 149,000,000 65,000,000 665,888,120 기타비유동비금융부채 13,965,013,156 14,094,069,139 16,453,246,408 회원보증금 20,430,399,624 31,906,429,834 32,248,424,021 금융리스부채 2,906,483,546 0 0 순확정급여부채 650,629,673 445,589,076 435,891,592 비유동충당부채 15,184,385 14,230,913 210,099,345 장기종업원부채 25,379,764 20,285,706 0 부채총계 80,913,245,460 86,244,221,210 131,134,862,316 자본 자본금 26,240,282,000 26,238,832,000 25,626,749,500 자본잉여금 272,217,521,190 272,161,805,990 227,647,701,273 기타자본조정 (15,774,715,322) (15,752,939,222) (12,048,935,901) 기타포괄손익누계액 (10,792,633,267) (9,704,694,227) 271,345,743 이익잉여금(결손금) (32,611,050,144) (75,550,636,741) (73,878,961,445) 자본총계 239,279,404,457 197,392,367,800 167,617,899,170 자본과부채총계 320,192,649,917 283,636,589,010 298,752,761,486 포괄손익계산서 제 18 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 17 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 16 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 수익(매출액) 30,319,513,427 26,792,723,463 21,457,232,365 상품매출액 1,878,937,482 1,970,393,579 954,790,919 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 0 104,000,000 0 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 23,246,905,019 19,654,065,019 17,176,991,586 기타수익(매출액) 5,193,670,926 5,064,264,865 3,325,449,860 매출원가 10,320,984,056 7,738,101,468 8,034,839,560 상품매출원가 1,236,407,359 859,764,587 536,697,944 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 0 66,000,000 0 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 8,126,511,616 6,300,246,242 6,991,899,573 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 958,065,081 512,090,639 506,242,043 매출총이익 19,998,529,371 19,054,621,995 13,422,392,805 판매비와관리비 20,306,805,007 21,218,196,900 18,624,181,489 영업이익(손실) (308,275,636) (2,163,574,905) (5,201,788,684) 금융수익 1,846,097,372 1,857,232,774 1,931,124,588 금융수익 - 기타 9,464,626,935 11,955,801,644 2,355,420,653 금융원가 3,527,073,709 10,692,310,359 38,417,270,982 기타영업외수익 56,289,179,813 3,295,541,130 364,170,867 기타영업외비용 10,713,235,874 19,117,259,212 5,198,310,968 법인세비용차감전순이익(손실) 53,051,318,901 (14,864,568,928) (44,166,654,526) 법인세비용 9,253,091,148 (1,553,535,519) 129,118,384 당기순이익(손실) 43,798,227,753 (13,311,033,409) (44,295,772,910) 기타포괄손익 (1,593,249,267) (1,370,874,631) (460,732,619) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,593,249,267) (1,370,874,631) (460,732,619) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (505,310,227) 124,625,984 69,387,467 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익 (1,087,939,040) (1,495,500,615) 0 매도가능금융자산평가손실 0 0 (530,120,086) 총포괄손익 42,204,978,486 (14,681,908,040) (44,756,505,529) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 835 (258) (894) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 770 (355) (894) 자본변동표 제 18 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 17 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 16 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 25,290,886,500 215,089,478,907 (11,635,100,672) 801,465,829 (28,412,987,698) 201,133,742,866 자본의 변동 회계정책변경(1109호)에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 회계정책변경(1115호)에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 회계정책변경(1116호)에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 재작성에 따른 누적효과 0 0 0 0 (1,239,588,304) (1,239,588,304) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (44,295,772,910) (44,295,772,910) 매도가능금융자산평가손실 0 0 0 (530,120,086) 0 (530,120,086) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 69,387,467 69,387,467 주식선택권의 인식 0 0 271,572,596 0 0 271,572,596 주식선택권의 행사 26,994,000 1,035,964,671 (391,587,019) 0 0 671,371,652 주식선택권의 상실 0 293,820,806 (293,820,806) 0 0 0 전환사채의 행사 308,869,000 11,228,436,889 0 0 0 11,537,305,889 자기주식 소각 0 0 0 0 0 0 종속기업 사업양수도 0 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 25,626,749,500 227,647,701,273 (12,048,935,901) 271,345,743 (73,878,961,445) 167,617,899,170 2018.01.01 (기초자본) 25,626,749,500 227,647,701,273 (12,048,935,901) 271,345,743 (73,878,961,445) 167,617,899,170 자본의 변동 회계정책변경(1109호)에 따른 증가(감소) 0 0 0 (8,480,539,355) 8,480,539,355 0 회계정책변경(1115호)에 따른 증가(감소) 0 0 0 3,034,192,774 3,034,192,774 회계정책변경(1116호)에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 재작성에 따른 누적효과 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (13,311,033,409) (13,311,033,409) 매도가능금융자산평가손실 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 0 0 0 (1,495,500,615) 0 (1,495,500,615) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 124,625,984 124,625,984 주식선택권의 인식 0 0 9,151,527 0 0 9,151,527 주식선택권의 행사 70,871,000 2,646,170,197 (1,041,771,123) 0 0 1,675,270,074 주식선택권의 상실 0 0 0 0 0 0 전환사채의 행사 1,084,882,500 41,867,934,520 0 0 0 42,952,817,020 자기주식 소각 (543,671,000) 0 543,671,000 0 0 0 종속기업 사업양수도 0 0 (3,215,054,725) 0 0 (3,215,054,725) 2018.12.31 (기말자본) 26,238,832,000 272,161,805,990 (15,752,939,222) (9,704,694,227) (75,550,636,741) 197,392,367,800 2019.01.01 (기초자본) 26,238,832,000 272,161,805,990 (15,752,939,222) (9,704,694,227) (75,550,636,741) 197,392,367,800 자본의 변동 회계정책변경(1109호)에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 회계정책변경(1115호)에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 회계정책변경(1116호)에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 (353,330,929) (353,330,929) 재작성에 따른 누적효과 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 43,798,227,753 43,798,227,753 매도가능금융자산평가손실 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 0 0 0 (1,087,939,040) 0 (1,087,939,040) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (505,310,227) (505,310,227) 주식선택권의 인식 0 0 0 0 0 0 주식선택권의 행사 1,450,000 55,715,200 (21,776,100) 0 0 35,389,100 주식선택권의 상실 0 0 0 0 0 0 전환사채의 행사 0 0 0 0 0 0 자기주식 소각 0 0 0 0 0 0 종속기업 사업양수도 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 26,240,282,000 272,217,521,190 (15,774,715,322) (10,792,633,267) (32,611,050,144) 239,279,404,457 현금흐름표 제 18 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 17 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 16 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 (2,672,438,418) 4,531,383,321 2,684,601,442 영업에서 창출된 현금흐름 3,214,037,312 1,627,656,590 1,344,961,707 당기순이익(손실) 43,798,227,753 (13,311,033,409) (44,295,772,910) 당기순이익조정을 위한 가감 (37,898,508,026) 18,214,212,676 45,035,587,206 이자비용 2,365,271,027 3,569,309,949 4,878,828,222 법인세비용 9,253,091,148 (1,553,535,519) 129,118,384 퇴직급여 785,637,871 814,402,537 602,416,585 장기종업원급여 5,094,058 23,285,706 0 주식기준보상 0 9,151,527 271,572,596 대손상각비 (191,090,459) 731,573,576 30,258,680 기타의 대손상각비 1,384,704,498 877,389,138 2,210,779,088 기타의 대손충당금환입 (56,257,477) 0 0 감가상각비 2,127,263,886 1,874,038,779 2,012,132,980 무형자산상각비 255,239,040 467,551,966 468,342,938 무형자산손상차손 16,872,918 118,574,768 0 외화환산이익 0 (2,576,154) 0 외화환산손실 1,143,043,125 2,970,000 1,987,952 유형자산처분이익 (2,726,273) 0 (1,852,876) 유형자산처분손실 2,760,239 193,709,968 0 유형자산폐기손실 0 10,265,154 0 무형자산처분이익 0 0 (24,219,660) 무형자산처분손실 293,249,015 0 0 파생상품평가손실 (4,808,112,876) 4,067,406,479 33,508,350,955 파생상품평가이익 0 (11,951,181,206) (2,319,630,256) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (497,211,976) 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (84,310,781) 0 0 종속기업투자주식손상차손 8,795,353,552 17,692,941,977 2,939,934,744 종속기업투자주식처분이익 (53,657,086,000) 0 0 금융보증손실 3,000,000,000 0 금융보증손실환입 (3,000,000,000) 0 0 지급임차료 0 566,728,474 643,938,173 경상연구개발비 0 0 1,419,266,894 이자수익 (1,846,097,372) (1,857,232,774) (1,931,124,588) 잡이익 (210,366,499) (576,558,913) 0 잡손실 27,171,310 (15,952,429) 0 서비스매출 0 151,949,673 195,486,395 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,685,682,415) (3,275,522,677) 605,147,411 매출채권의 감소(증가) (216,229,994) (1,683,852,817) 438,517,631 기타유동채권의 감소(증가) 3,059,697,099 (4,580,506,410) (224,213,750) 기타유동금융자산의 감소(증가) 60,492,149 0 0 유동비금융자산의 감소(증가) 1,372,515,676 (2,064,697,356) 860,683,031 비유동비금융자산의 감소(증가) (121,316,401) 2,336,860,230 (3,183,092,796) 재고자산의 감소(증가) 115,979,722 (103,664,250) (10,721,375) 매입채무의 증가(감소) (296,938,227) 583,412,758 (29,232,287) 기타유동채무의 증가(감소) (1,196,107,073) 849,235,552 786,537,548 기타유동비금융부채의 증가(감소) (1,458,708,095) 1,778,858,231 (514,319,586) 기타비유동채무의 증가(감소) 53,375,158 (346,083,291) 481,077,289 유동성충당부채의 증가(감소) 14,673,209 0 0 기타충당부채의 증가(감소) 0 (195,486,395) 0 기타유동금융부채의 증가(감소) (351,000,000) (21,600,850) 0 기타비유동금융부채의 증가(감소) 0 0 960,460,850 기타비유동비금융부채의 증가(감소) (911,272,065) 1,117,120,161 812,888,783 회원보증금의 증가(감소) (1,583,325,000) (297,190,090) 1,041,909,703 퇴직금의 지급 (690,569,305) (480,213,596) (301,856,242) 사외적립자신의 감소(증가) (539,888,146) (407,562,852) (328,204,645) 장기종업원부채의 감소 0 (3,000,000) 0 관계사 전출로 인한 퇴직금 지급 (16,976,637) (282,523,637) (185,286,743) 관계사 전입으로 인한 퇴직금 환입 19,915,515 525,371,935 0 이자수취(영업) 1,126,155,160 1,253,362,391 1,339,639,735 법인세납부(환급) (7,012,630,890) 1,650,364,340 0 투자활동현금흐름 25,173,107,544 (4,281,895,734) 2,639,164,379 자산취득과 관련된 정부보조금의 수취 0 27,096,556 692,213,309 유동금융자산의 감소 48,516,000,000 3,028,995,701 60,977,960,080 유동금융자산의 증가 (12,558,000,000) 0 (52,958,000,000) 비유동금융자산의 감소 2,500,000 0 0 기타비유동채권의 증가 (25,000,000) 0 (300,000,000) 기타비유동채권의 감소 0 3,807,351,732 270,000,000 단기대여금의 증가 0 0 (15,000,000,000) 단기대여금의 감소 144 1,000,000,000 16,000,000,000 금융리스채권의 감소(증가) 335,250,000 0 0 종속기업 투자주식의 취득 (23,444,418,880) (600,000,000) (600,000,000) 종속기업 투자주식의 처분 53,957,086,000 0 0 관계기업 투자주식의 취득 (880,000,000) (990,000,000) (750,000,000) 관계기업 투자주식의 처분 1,243,900,000 415,000,000 0 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (57,395,110,978) 0 0 당기손익-공정가치금융자산의 처분 23,884,310,781 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (299,994,816) 0 0 사업양수도 0 (3,861,426,883) 0 물적분할로 인한 현금유출 0 (8,000,000,000) 0 유형자산의 취득 (7,868,664,465) (2,310,044,287) (733,566,009) 유형자산의 처분 2,727,273 0 52,709,209 투자부동산의 취득 0 (2,190,042,170) (3,344,277,097) 투자부동산의 처분 0 5,623,818,432 0 무형자산의 취득 (772,216,515) (232,644,815) (1,698,153,113) 무형자산의 처분 474,739,000 0 30,278,000 재무활동현금흐름 (775,661,958) 1,642,649,544 671,371,652 주식매수선택권의 행사 37,291,100 1,675,270,074 671,371,652 주식발행비용 (1,902,000) (32,620,530) 0 리스부채의 상환 (811,051,058) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (667,622,647) 2,359,938 (1,987,952) 현금및현금성자산의순증가(감소) 21,057,384,521 1,894,497,069 5,993,149,521 기초현금및현금성자산 12,861,796,143 10,967,299,074 4,974,149,553 기말현금및현금성자산 33,919,180,664 12,861,796,143 10,967,299,074 5. 재무제표 주석 주석 제 18 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제 17 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 차바이오텍 1. 회사의 개요 주식회사 차바이오텍(이하, "당사")은 2002년 11월 5일에 설립되었으며, 2005년 12월 27일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 제대혈 보관, 줄기세포 연구 및 세포치료제 개발과 Anti-aging 관련 서비스 용역 그리고 해당 사업에서 축적한 Knowledge 등을 활용한 컨설팅 제공 등 관련 부대사업의 제공을 영위하고 있습니다. 한 편, 당사의 설립시 납입자본금은 450,000천원이었으나, 이후 수차의 증자와 합병 및 분할 등의 결과 당기말 현재 납입자본금은 26,240,282 천원 이며 주요 주주 현황은다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 소유주식수 지분율 차광렬 3,432,348 6.54% (주)케이에이치그린 3,166,181 6.03% (학)성광학원 2,177,903 4.15% 차원태 2,486,360 4.74% 차원영 1,243,162 2.37% 차원희 1,011,838 1.93% 기타특수관계자 합계 1,360,269 2.59% 기타주주 합계 37,602,503 71.65% 합 계 52,480,564 100.00% 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2020년 2월 27일자 이사회에서 승인되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시 통화인 원화로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 17 : 종속기업투자주식 - 연결여부에 대한 판단당사의 경영진은 당사가 50% 미만의 의결권을 보유하고 있는 (주)CMG제약과 (주)차케어스 및 솔리더스 성장사다리스타트업펀드를 종속기업으로 판단하고 있습니다.(주)CMG제약의 경우 당사는 25.84%의결권을 보유하고 있으나, 나머지 지분은 모두 1%미만의 소액주주들에 의하여 보유되고 있습니다. 경영진은 당사의 보유 의결권의 절대적 규모 및 다른주주들의 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권보유자의 주식분산정도(과거 3개년 주총참석주주 대비 당사의 지분율 비율이 69.36%~91.40% 등)에 근거하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다.(주)차케어스는 당사는 46.49%의결권을 보유하고 있으나, 관련활동을 지시하는 능력을 가지고 있는 주요경영진 및 이사회구성원의 과반수가 현재 또는 과거에 당사 또는 당사의 종속기업의 임직원이며, 당사가 자신의 효익을 위하여 유의적인 거래를 체결하도록 피투자자를 지시한 거래 사실을 근거하여 지배력을 보유하고 있다고 결론을 내렸습니다.솔리더스 성장사다리스타트업펀드의 경우 당사 및 당사의 종속기업은 솔리더스 성장사다리스타트업펀드에 대한 의결권의 37.5%만을 보유하고 있으나, 당사의 종속기업은 단독 업무집행사원으로서 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있음에 따라 피투자자에 대하여 지배력을 보유하고 있다는 결론을 내렸습니다. ② 주석 16 : 관계기업투자주식 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부당사와 당사의 종속기업은 미래창조펀드IBKC-솔리더스 바이오세컨더리 투자조합과 KB-솔리더스 글로벌 헬스케어 펀드에 대한 의결권을 각각 10% 및 21.34% (종속기업 보유 지분율 포함) 보유하고 있으며, 당사의 종속기업은 각 조합에 대하여 업무집행사원으로 참여하고 있습니다. 업무집행사원의 경우 조합규약에 따라 조합의 운영 및 투자의사결정 등 관련 활동을 수행하고 있으므로 지분율에 무관하게 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. ③ 주석 10, 47 : 금융자산에 대한 사업모형 평가 및 유의적 신용위험 증가 판단금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 한편, 당사는 금융상품의 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 당사는 금융자산의 신용위험과 관련하여 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가하여 손상인식이 필요하다고 판단하고 있습니다. 2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 30 : 예상반품율의 추정당사는 Bio-Insurance 수익인식과 관련하여 고객에게 통제가 이전 되었으나 고객의 변심과 건강악화 등의 사유로 계약이 취소되는 경우가 존재하고 있습니다. 당사는 환불이 예상되는 부분에 대하여는 수익을 인식하지 아니하고 환불될 것으로 예상되는 금액을 환불충당부채로 인식하고 있으며 고객으로부터 회수할 당사의 권리에 대하여환불자산으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 발생된 매출에 대하여 연도별 반품(환불)된 금액을 집계하여 예상반품(환불)율을 산정한 후 직전 4개년 단순평균 예상반품(환불)을 사용하여 환불부채를 추정하고 있습니다.② 주석 48 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정당기말 현재 당사가 피고로서 진행 중에 있는 소송사건이 존재하나 해당 소송사건의 승패전망은 예측할 수 없어 자원의 유출가능성과 금액은 확정할 수 없습니다.③ 주석 29 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 2,909,271천원과 2,119,978천원입니다. ④ 주석 40 : 법인세비용 - 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정당사는 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 3) 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사의 유의적인 공정가치의 평가 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되어 관리되고 있습니다.한편, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않 은 공시가격 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.① 주석 20 : 투자부동산② 주석 36 : 주식기준보상③ 주석 45 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 3. 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 '리스'를 최초로 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.(2) 리스이용자당사는 리스이용자로서 건물, 차량운반구, 사무용비품 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.당사가 재무상태표에 인식한 사용권자산의 장부금액은 다음과 같으며 동 사용권자산은 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 건물 차량운반구 합계 당기초 2,019,088,243 171,716,329 2,190,804,572 당기말 9,529,598,356 228,305,325 9,757,903,681 한편, 당사는 복합기, 정수기 등 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용을 인식합니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 부동산 관련한 리스와 차량운반구 등에 대한 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 한편, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였으며 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 ? 사후판단을 사용함 2) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스당사는 다양한 항목의 생산설비를 리스합니다. 이러한 리스는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다.(3) 리스제공자당사는 사용권자산의 일부를 운용리스로 분류하여 제공하고 있습니다.당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.당사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 운용리스로 분류하였습니다. 전환일시점에 상위리스에서 생기는 사용권자산은 당사의 영업목적을 위한 것으로서 임대 및 시세차익의 목적의 투자부동산 정의에 부합하지 아니하므로 사용권자산으로 표시하고 있으며 경제적효익이 대부분 이전되지 아니하는 전대리스는 기업회계기준서 제1116호에 따라운용리스로 분류하였습니다. (4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산을 인식하고 리스부채를 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 2019년 1월 1일 유형자산으로 표시한 사용권자산 2,190,804,572 사용권자산 인식에 따른 현할차 및 선급비용 조정 8,885,863 전대리스에 대한 금융리스채권 410,092,514 사용권자산에 반영된 보증금 현재가치할인차금 (275,291,496) 이연법인세자산 - 리스부채 (2,687,822,382) 이익잉여금 (353,330,929) 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였으며 적용된 증분차입이자율은 4.28% 입니다. ② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과 당사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 9,757,903,681원을 인식하였고 리스부채로 3,666,819,973원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 당기 동안 감가상각비 588,848,269원과 이자비용 141,764,656원을 인식하였습니다.4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종소기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부 대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가는 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.한편, 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 한편, 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정 하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품당사는 이자율변동 등의 변동위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 보유하는 정책이며 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다. 한편, 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각,소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식될 때까지 자본항목에 남겨 둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. 순투자위험회피와 관련하여 파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 한편, 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류합니다. (7) 금융자산의 손상① 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 당사는 매출채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 대한 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정합니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일로부터 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정하고 있으며 이러한 판단은 과거 신용위험발생 경험을 참고하고 있습니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산이 연체일로부터 365일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정되며 이러한 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행 등과 같은 계약 위반의 발생 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거하며 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나, 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 시험연구용자산 5년 시설장치 8년 임차자산개량권 10년 한편, 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산당사는 개별취득하는 무형자산과 내부적으로 창출한 무형자산 등에 대하여 다음과 같이 인식하고 있습니다.1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사의 신규개발 프로젝트는 줄기세포치료제 후보물질의 발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되고 있으며, 임상3상 기준으로 자산화 이전에 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 3년 개발비 3년 기타무형자산 20년 한편, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며 건물은 경제적 내용연수에따라 40년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기 간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결 정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입 으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (14) 리스당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.한편, 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다. 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐ㆍ 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐ㆍ 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음1) 리스이용자비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.2) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.(15) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련 하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (19) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (21) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 계약의 식별, 수행의무의 식별, 거래가격의 산정, 거래가격의 수행의무에 배분 및 수익의 인식의 5단계를 거쳐 수익을 인식하고 있으며 수익인식과 관련한 주요 정책은 주석 37에 기술되어 있습니다.(23) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익과 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손상차손이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더 이상 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계할 권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가 능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영 하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (25) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정기준서는 다음과 같습니다. 당사는 별도재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서는 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 영업부문 및 통합보고 (1) 일반사항당사가 영위하고 있는 제대혈보관, 줄기세포 연구 및 세포치료제 개발 등의 사업의 원천은 당사의 줄기세포 관련한 연구에서 분화된 것으로서 고객이 제대혈 보관을 위탁하는 목적도 향후 발생할 수 있는 질병을 대비한 보관이기 때문에 당사가 영위하고있는 영업부문은 인간의 질병예방 및 치료 등 헬스케어와 관련된 것으로 당사는 판단하고 있습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1108호 문단 12에서 언급되고 있는 "통합기준"을 충족하고 있다고 당사는 판단하고 있으며 이에 따라 각 영업부문을 구분하지 아니하고 통합보고하고 있습니다. 당사가 영위하고 있는 헬스케어 관련 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. 영업부문 업 종 주요 영업의 내용 제대혈 부문 생물화학적 제조 제대혈 채취 및 보관 바이오인슈어런스 사업 부문 생물화학적 제조 면역세포 채취 보관 및 요법 차움 부문 서비스 헬스케어서비스 (2) 지역별 정보 당사의 당기 매출 중 해외매출은 3,404,743천원 으로서 주로 일본에서 발생하고 있으며 이외의 매출은 전액 국내에서 발생하고 있습니다. (3) 주요 고객정보 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객수익에 관한 정보입니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 금 액 Ratio 금 액 Ratio A사 - - 2,708,115,332 10.11% 6 . 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 33,919,180,664 12,861,796,143 7. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 금융기관 등에 양도한 거래는 발생하지 아니하였습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 매출채권 2,149,588,314 (21,816,557) 2,127,771,757 특수관계자에 대한 매출채권 718,668,866 (9,005,820) 709,663,046 합 계 2,868,257,180 (30,822,377) 2,837,434,803 ② 전 기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 매출채권 2,340,065,338 (220,625,951) 2,119,439,387 특수관계자에 대한 매출채권 724,099,963 (114,400,000) 609,699,963 합 계 3,064,165,301 (335,025,951) 2,729,139,350 (2 ) 신용위험 및 손실충당금당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하고 있습니다. 당사는 과거 경험상 신용위험은 연체일로부터 365일 초과하는 경우에 회수가 어렵다고판단하고 있어 해당 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. ① 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 연체된 일수 개별평가(*) 합 계 미연체 4~12개월 채무불이행률 0% 4.37% 100% 총장부금액 2,626,449,299 220,636,811 21,171,070 2,868,257,180 전체기간 기대신용손실 - (9,651,307) (21,171,070) (30,822,377) 순장부금액 2,626,449,299 210,985,504 - 2,837,434,803 (*) 개별평가에는 비특수관계자의 매출채권으로 유의적인 신용위험이 증가하여 채권전액을 충당금으로 설정한 12,165원이 포함되어있습니다. ② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (335,025,951) (86,102,375) 제각 112,763,115 - 환입(설정)액 191,440,459 (248,923,576) 기말금액 (30,822,377) (335,025,951) 8. 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 미수금 3,256,923,189 (3,050,128,870) 206,794,319 미수수익 278,073,631 - 278,073,631 금융리스채권 328,831,812 (245,278,785) 83,553,027 보증금 420,000,000 - 420,000,000 현재가치할인차금 (3,218,191) - (3,218,191) 소 계 4,280,610,441 (3,295,407,655) 985,202,786 비유동: 미수수익 26,562,012 - 26,562,012 보증금 16,203,604,100 - 16,203,604,100 현재가치할인차금 (6,875,461,600) - (6,875,461,600) 소 계 9,354,704,512 - 9,354,704,512 합 계 13,863,155,994 (3,295,407,655) 10,567,748,339 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 미수금 6,230,370,440 (1,041,985,004) 5,188,385,436 미수수익 349,659,743 - 349,659,743 보증금 200,000 (200,000) - 소 계 6,580,230,183 (1,042,185,004) 5,538,045,179 비유동: 보증금 16,598,604,100 - 16,598,604,100 현재가치할인차금 (698,800,367) - (698,800,367) 소 계 15,899,803,733 - 15,899,803,733 합 계 22,480,033,916 (1,042,185,004) 21,437,848,912 ( 2)당기와 전기 중 기타채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (1,042,185,004) (310,779,088) 설정액(*1) (1,385,054,498) (731,405,916) 제각 7,247,036 - 환입액 56,257,333 - 기타(*2) (931,672,522) - 기말금액 (3,295,407,655) (1,042,185,004) (*1) 당기 중 350천원은 영업비용으로 포함되어 있습니다.(*2) 계정재분류에 따른 변동분입니다. 9. 환불자산당사는 Bio-Insurance 수익인식과 관련하여 고객에게 통제가 이전되었으나 고객의 변심과 건강악화 등의 사유로 계약이 취소되는 경우 고객으로부터 회수할 당사의 권리에 대하여 환불자산으로 인식하고 있으며 당기말 현재 환불자산은 39,794천원입니다. 10. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 단기대여금(*) 6,500,000,000 - 6,500,000,000 단기금융상품 9,000,000,000 - 9,000,000,000 소 계 15,500,000,000 - 15,500,000,000 비유동: 장기금융상품 1,000,000,000 - 1,000,000,000 합 계 16,500,000,000 - 16,500,000,000 (*) 당기말 현재 (주)에스더블유에스산업개발에 대한 단기대여금과 관련하여 (주)에스더블유에스산업개발의 토지 등에 근저당 5,000,000천원을 설정하고 있습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 단기대여금 900,000,000 (900,000,000) - 단기금융상품 44,958,000,000 - 44,958,000,000 소 계 45,858,000,000 (900,000,000) 44,958,000,000 비유동: 장기대여금 6,500,000,000 - 6,500,000,000 장기금융상품 1,002,500,000 - 1,002,500,000 소 계 7,502,500,000 - 7,502,500,000 합 계 53,360,500,000 (900,000,000) 52,460,500,000 (2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (900,000,000) (900,000,000) 설정액 - - 환입액 144 - 제각 899,999,856 - 기말금액 - (900,000,000) 11. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사용제한의 내용 단기금융상품(*) - 3,158,000,000 종속기업 차입에 따른 담보제공 장기금융상품(*) - 2,500,000 당좌개설보증금 합 계 - 3,160,500,000 (*) 당기말 현재 당사의 장단기금융상품에 대하여 종속기업 차입금담보제공에 대한 질권설정 해제 및 당좌거래 해지의 사유로 사용제한이 존재하지 아니합니다. 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 89,903,473 - 89,903,473 저장품 60,387,261 - 60,387,261 합 계 150,290,734 - 150,290,734 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 184,053,861 - 184,053,861 저장품 82,216,595 - 82,216,595 합 계 266,270,456 - 266,270,456 (2) 당기와 전기 중 매출원가에 가감된 평가손실 및 환입은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 상품매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 각각 1,236,407천원 및 859,765 천원이며, 서비스매출원가로 인식된 재고자산의 변동은 각각 106,871천원 및 138,848천원입니다. 13. 기타비금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 선급금 2,124,024,887 (1,000,000,000) 1,124,024,887 선급비용 226,313,762 - 226,313,762 소 계 2,350,338,649 (1,000,000,000) 1,350,338,649 비유동: 선급금 6,607,350,843 - 6,607,350,843 선급비용 1,333,903,205 - 1,333,903,205 소 계 7,941,254,048 - 7,941,254,048 합 계 10,291,592,697 (1,000,000,000) 9,291,592,697 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유동: 선급금 2,913,186,291 (1,931,672,522) 981,513,769 선급비용 729,330,890 - 729,330,890 소 계 3,642,517,181 (1,931,672,522) 1,710,844,659 비유동: 선급금 7,642,032,869 - 7,642,032,869 선급비용 1,329,677,049 - 1,329,677,049 소 계 8,971,709,918 - 8,971,709,918 합 계 12,614,227,099 (1,931,672,522) 10,682,554,577 (2) 당기와 전기 중 기타비금융자산에 대한 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (1,931,672,522) (1,303,039,300) 설정액 - (628,633,222) 기타(*) 931,672,522 - 기말금액 (1,000,000,000) (1,931,672,522) (*) 계정재분류에 따른 변동분입니다. 14. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가한 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 피투자회사명 취득금액 미실현손익 장부금액 상장지분증권 (주)W홀딩컴퍼니 915,346,200 (856,916,760) 58,429,440 Pluristem Therapeutics Inc. 11,000,106,000 (9,859,673,000) 1,140,433,000 소 계 11,915,452,200 (10,716,589,760) 1,198,862,440 비상장지분증권 오가노이드사이언스㈜ (*) 299,994,816 - 299,994,816 합계 12,215,447,016 (10,716,589,760) 1,498,857,256 한편, 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (*) 당사는 2019년 6월 20일 오가노이드사이언스(주) 9,768주를 인수하였습니다. ② 전기말 (단위 : 원)