미래에셋생명 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

※ 재무제표 재작성 등 유의사항제37기 부터 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 이에 제36기 재무제표(연결/별도)는 기업회계기준서 제1117호를 소급 적용하여 재작성 하였습니다.상세한 내용과 영향은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3.연결재무제표 주석 및 5.재무제표 주석"을 참고하시기 바랍니다.

1. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금

설정률

제38기	콜론	-	-	-

부동산담보대출금	872,043	1,534	0.18%

신용대출금	429,508	11,586	2.70%

지급보증대출금	644,571	595	0.09%

기타대출금	1,151,802	4,729	0.41%

예치금	128,651	-	0.00%

미수금	64,861	861	1.33%

보증금	21,584	-	0.00%

미수수익 및 기타	689,367	382	0.06%

합 계	4,002,387	19,687	0.49%

제37기	콜론	-	-	-

부동산담보대출금	871,574	978	0.11%

신용대출금	417,482	10,490	2.51%

지급보증대출금	715,806	124	0.02%

기타대출금	1,197,693	4,249	0.35%

예치금	126,015	-	0.00%

미수금	216,677	879	0.41%

보증금	21,131	-	0.00%

미수수익 및 기타	708,633	348	0.05%

합 계	4,275,011	17,068	0.40%

제36기	콜론	-	-	-

부동산담보대출금	1,003,444	-	0.00%

신용대출금	370,471	6,085	1.64%

지급보증대출금	907,171	-	0.00%

기타대출금	1,508,356	130	0.01%

예치금	130,540	-	0.00%

미수금	67,351	9,240	13.72%

보증금	22,976	-	0.00%

미수수익 및 기타	679,220	8,607	1.27%

합 계	4,689,529	24,062	0.51%

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성

2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제38기	제37기	제36기

1-1. 전기말 대손충당금 잔액합계	17,068	24,062	40,132

회계정책에 의한 변경 효과	-	8,924	-

1-2. 기초 대손충당금 잔액합계	17,068	33,831	40,132

2. 순대손처리액(①－②+③)	956	10,493	15,506

① 대손처리액(상각채권액)	1,533	21,807	19,626

② 상각채권회수액	577	1,545	2,417

③ 기타증감액	-	(9,769)	(1,703)

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,575	3,499	(564)

4. 기말 대손충당금 잔액합계 (1-2+3)	19,687	17,068	24,062

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성

3. 금융상품의 공정가치측정(1) 계정 분류와 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품별 범주별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	763,208	763,208	1,227,249	1,227,249

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	16,308,763	16,308,763	16,052,333	16,052,333

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,964,242	10,964,242	11,226,454	11,226,454

상각후원가 측정 대여금 및 수취채권

상각후원가 측정 대출채권	3,077,167	2,977,662	3,183,909	3,074,174

상각후원가 측정 기타수취채권(*3)	836,031	836,031	1,009,558	1,009,558

합계	31,949,411	31,849,906	32,699,503	32,589,768

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*2)	68,458	68,458	20,641	20,641

차입부채(*3)	299,348	299,348	549,321	549,321

투자계약부채(*3)	2,986,415	2,986,415	3,175,249	3,175,249

기타금융부채(*3)	52,262	52,262	46,524	46,524

합계	3,406,483	3,406,483	3,791,735	3,791,735

(*1) 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.(*2) 파생상품을 포함합니다.(*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(2) 공정가치의 수준공시당사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융 상품에는 거래소에서 거래되는 상장주식과 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요 소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화ㆍ외화채권, 수익증권, 파생상품 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 수익증권 등이 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 재무제표에 공정가치로 측정되는 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	16,307,185	16,307,185	4,123,462	8,475,971	3,707,752

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,964,242	10,964,242	6,673,390	4,290,852	-

합계	27,271,427	27,271,427	10,796,852	12,766,823	3,707,752

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	68,458	68,458	-	68,458	-

(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	16,050,755	16,050,755	4,022,563	8,292,875	3,735,317

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,226,454	11,226,454	6,927,778	4,298,676	-

합계	27,277,209	27,277,209	10,950,341	12,591,551	3,735,317

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	20,641	20,641	-	20,641	-

(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

(3) 공정가치 수준 3의 변동내역당분기와 전분기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초	3,735,317	3,663,484

당기손익인식액	23,157	24,889

매입금액	65,842	73,374

매도금액	(116,564)	(89,927)

분기말	3,707,752	3,671,820

(4) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품의 범주	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,578	1,578

(5) 가치평가기법 및 투입변수1) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 유가증권	출자금	3	4	순자산가치법	순자산평가액

특수채	24,048	24,021	현금흐름할인법	할인율

수익증권	5,161,763	4,883,344	순자산가치법	순자산평가액

외화유가증권	3,135,090	3,087,689	현금흐름할인법,순자산가치법	할인율, 환율, 순자산평가액

기타유가증권	85,832	95,722	순자산가치법	순자산평가액

파생상품자산	69,235	202,095	현금흐름할인법	할인율, 환율

소계	8,475,971	8,292,875

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권	특수채	2,609,619	2,527,203	현금흐름할인법	할인율

금융채	50,934	50,830	현금흐름할인법	할인율

회사채	368,686	456,411	현금흐름할인법	할인율

외화유가증권	1,261,613	1,264,232	현금흐름할인법,순자산가치법	할인율, 환율,순자산평가액

소계	4,290,852	4,298,676

금융자산 합계	12,766,823	12,591,551

금융부채

당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	68,458	20,641	현금흐름할인법	할인율, 환율

금융부채 합계	68,458	20,641

2) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수범위를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수 및 범위

당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 유가증권	주식	92,422	91,455	순자산가치법	순자산평가액

출자금	78,385	78,387	순자산가치법	순자산평가액

수익증권	3,534,321	3,562,823	순자산가치법, 수익가치접근법(현금흐름할인법,배당할인모형) 등	순자산평가액, 할인율 / 3.56%~21.25% 청산가치변동률 / 100%

외화유가증권	2,624	2,652	현금흐름할인법,순자산가치법	할인율, 순자산평가액

금융자산 합계	3,707,752	3,735,317

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 자산운용부서는 외부평가기관 의뢰 등을 통하여 공정가치를 측정하고 있으며이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

(7) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	44,161	(39,876)	44,056	(39,825)

(*1) 청산가치변동률 (-1%p~1%p), 영구성장률(-1%p~1%p) 및 할인율(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다. 일부 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석이 실무적으로 불가능하여 민감도 분석대상에서 제외하였습니다.

(8) 재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	763,208	-	-	763,208

상각후원가로 인식된 금융자산

상각후원가 대출채권	-	-	2,977,662	2,977,662

상각후원가 측정 기타수취채권	-	-	836,031	836,031

상각후원가로 인식된 금융부채

차입부채	-	299,348	-	299,348

기타금융부채	-	-	52,262	52,262

합계	763,208	299,348	3,865,955	4,928,511

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	1,227,249	-	-	1,227,249

상각후원가로 인식된 금융자산

상각후원가 대출채권	-	-	3,074,174	3,074,174

상각후원가 측정 기타수취채권	-	-	1,009,558	1,009,558

상각후원가로 인식된 금융부채

차입부채	-	549,321	-	549,321

기타금융부채	-	-	46,524	46,524

합계	1,227,249	549,321	4,130,256	5,906,826