미래에셋생명 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 38(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 37(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
미래에셋생명보험주식회사 및 그 종속기업

1. 일반사항미래에셋생명보험주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속 기업을 '연결실체')의 개요는 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 생명보험업을 목적으로 1988년 3월에 설립되었으며, 당기말 현재 전국에 본점고객프라자 1개 및 대리점 209개(제휴은행 15개, 증권회사 9개 포함)의 조직을 가지고 인보험 및 그와 관련된 재보험 계약 등 인보험사업을 주요 영업으로 하고 있으며, 2015년 7월 8일에 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다.(1) 당기 중 판매중인 보험상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 종)

구분	기초	판매개시	판매중지	기말

보장성보험(개인)	26	3	9	20

보장성보험(단체)	1	-	-	1

저축성보험(개인)	7	-	1	6

저축성보험(단체)	4	-	-	4

합계	38	3	10	31

(2) 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보통주	전환우선주

주식수	지분율	주식수	지분율

미래에셋증권(주)	38,967,950	22.01%	-	-

미래에셋자산운용(주)	27,734,685	15.67%	-	-

미래에셋캐피탈(주)	27,601,633	15.59%	-	-

미래에셋컨설팅(주)	7,557,044	4.27%	-	-

미래에셋생명보험우리사주조합	1,045,392	0.59%	-	-

자기주식	46,536,189	26.29%	21,126,760	100.00%

기타	27,573,296	15.58%	-	-

합계	177,016,189	100.00%	21,126,760	100.00%

(3) 재무정보 요약이번 연도 영업손익은 1,221 억원입니다. 영업손익 1,221 억원 중 보험손익은 848 억원이며, 투자손익은 373 억원입니다. 영업외손익은 10 억원입니다. 법인세 비용는 (-) 130 억원이며, 영업손익에서 영업외 손익을 가산하고 법인세비용을 차감한 당기순손익은 1,361 억원입니다. 보험손익의 주요 원인은 보험계약마진상각 1,977 억원, 위험조정상각 433 억원입니다. 투자손익은 이자손익 4,935 억원, 기타투자손익 (-) 820 억원, 금융자산 처분손익 4,125 억원, 평가손익 1조 2,447 억원, 보험금융손익 (-) 2조 731 억원 등에 따라 발생하였습니다. 자산은 32조 4,936억원이며, 현금및현금성자산 9,322 억원, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 15조 4,226 억원, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 11조 9,692 억원, 상각후원가 측정 대여금 및 수취채권 3조 5,862 억원 등입니다. 보험부채는 최선추정부채 23.38 조원, 위험조정 0.38 조원, 보험계약마진 2.08 조원입니다. 전기 대비 최선추정부채의 주요변동원인은 신계약효과 (-) 4,401 억원, 계리적가정 변동효과 713 억원, 할인율 변경효과 1조 6,568 억원 및 기타 변동효과 (-) 7,447 억원 등이 있습니다. 보험계약마진의 주요 변동 원인은 신계약 3,946 억원, 가정변경 (-) 5,703 억원, 이자비용 514 억원, 상각 (-) 1,977 억원 및 기타 3,787 억원입니다. 자본은 2조 5,637 억원이며, 이중 자본금 9,907 억원, 자본잉여금 1,814 억원, 자본조정 (-) 3,712 억원, 이익잉여금 1조 9,431 억원, 기타포괄손익누계액 (-) 1,803 억원으로 구성됩니다.

1.2. 종속기업의 개요 1.2.1 종속기업의 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

연결대상회사	지분율	소재지	설립일	업종

미래에셋금융서비스주식회사	100.00%	대한민국	2014.04.15	보험대리업

미래에셋맵스 프런티어 호주 사모부동산 자투자신탁1-2호(파생형)	99.89%	대한민국	2013.07.26	금융투자업

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	99.92%	대한민국	2015.09.21	금융투자업

1.2.2 종속기업의 요약 재무정보 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 각 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

미래에셋금융서비스주식회사	143,257	71,711	71,546	274,328	12,548

미래에셋맵스프런티어호주사모부동산자투자신탁1-2호(파생형)	153,619	1,104	152,515	13,201	(486)

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	244,998	33,288	211,710	50,518	(4,509)

상기 요약 재무정보는 연결실체내 회사간의 내부거래가 상계되지 않은 금액입니다.(2) 전기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

미래에셋금융서비스주식회사	125,927	66,929	58,998	210,125	6,624

미래에셋맵스프런티어호주사모부동산자투자신탁1-2호(파생형)	146,232	4,170	142,062	13,365	(140)

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	215,856	3,241	212,615	26,333	(10,354)

상기 요약 재무정보는 연결실체내 회사간의 내부거래가 상계되지 않은 금액입니다.

1.2.3 연결실체의 범위 변동당기말 현재 전기말 대비 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익금융상품- 공정가치로 측정되는 보험계약부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체내 개별기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

- 순확정급여부채의 측정순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.- 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.- 대손충당금 연결실체는 대출채권 및 기타수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.- 보험계약부채연결실체는 잔여보장부채 및 발생사고부채의 이행현금흐름의 현행가치 측정을 위하여 미래현금흐름의 현행의 중립적인 추정치, 화폐의 시간가치와 미래현금흐름과 관련된 금융위험에 대한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정을 산출하고 있으며, 이러한이행현금흐름의 현행가치 측정은 관련 시장 변수의 추정, 미래현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성 판단, 계리적 가정 및 경제적 가정과 기타 위험에 의해 결정됩니다.

연결실체의 미래현금흐름 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. ㆍ손해율손해율은 보험회사가 보험계약자에게 위험보장서비스를 제공하는 담보에 해당하는 위험보험료 대비 보험사고가 발생하여 보험계약자에게 지급하는 사고보험금의 비율을 의미합니다. 손해율은 장래 보험회사가 지급할 사고보험금을 추정하기 위한 가정으로 객관적이고 신뢰성 있는 기초자료를 이용하여 최대한 적용목적에 적합하도록 최선의 방법을 적용하여 산출합니다. 이때, 객관적이고 신뢰성 있는 기초자료란 연결실체가 경험한 통계 또는 보험산업통계, 국가통계 등을 활용하여 가장 최근까지의 측정한 결과를 이용하는 것을 의미하며, 보험계약자의 성별, 보장담보, 계약경과기간별 위험도 특성 등을 합리적으로 구분한 최선의 방법을 의미합니다.ㆍ사업비율사업비는 보험계약의 판매와 관리 상 소요되는 비용으로 보험회사가 지출하는 비용을 말합니다. 사업비 가정은 보험회사가 계속기업의 가정을 고려하여 미래에도 지속적으로 발생되는 비용을 위주로 고려하며, 보험 계약 이행에 직접적으로 기인한 고정및 변동 사업비가 포함됩니다. 또한 판매유형별 보험상품별 원가 관리가 가능하도록 배분한 계약체결비용(보험료 유/무관), 계약유지비용, 손해조사비, 투자관리비를 산출대상으로 고려합니다.ㆍ해지율해지율 가정이란 현재 보험회사의 보험계약을 유지하는 고객 중 장래 해약 또는 효력상실 발생 계약의 추정치로, 미래 계속보험료의 납입수준 및 해약환급금 발생 규모를예측할 목적으로 산출하는 가정입니다. 추정에 사용되는 통계는 연결실체가 경험한 통계를 주로 이용하며 해지율 수준에 유의한 영향을 미칠 수 있는 상품유형, 판매채널, 납입 방법 등 특성에 따라 측정합니다.

2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.-주석 6: 금융상품의 공정가치 측정

3. 회계정책과 공시의 변경아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제·개정 기준서의 적용 및 주석 46에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 제ㆍ개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3과 주석 46에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.4.1 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 다만, 지배기업이 투자하고 있는 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시하기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(5) 내부거래 제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

4.2 외화환산: 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

4.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

4.4 비파생금융자산

4.4.1 인식 및 최초측정수취채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 수취채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 수취채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.4.4.2 분류 및 측정연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 따라, 비파생금융자산을 공정가치로 측정하는 금융자산(공정가치의 변동을 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식), 상각후원가로 측정하는 금융자산의 측정 범주로 분류합니다. 채무상품의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다.

연결실체는 다음과 같이 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

연결실체는 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 비파생금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건

① 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상 및 제거에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 채무상품은 유효이자율법에 따른 이자수익, 외환손익 및 손상은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류 합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품에서 발생하는 투자원금의 회수가 아닌 배당금은 당기손익으로 인식하며, 이를 제외한 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 금융상품은 파생상품을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 모든손익을 당기손익으로 인식합니다.

서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식함에 따라 발생할 수 있는 인식 또는 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

4.4.3 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 4.4.4 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4.5 금융자산의 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다.개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다.손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 신용손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 연결실체는 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 신용손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권에 대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.

① 대출채권 및 금융리스채권- 금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 대출- 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 대출- 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일을 초과하는 대출

② 채무증권- 금융감독원 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 채무증권- 최초 인식일 이후 보고기간말 현재 신용등급의 유의적인 변동으로 인해 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 채무증권- 원금 또는 이자의 연체 일수가 30일을 초과하는 채무증권

연결실체는 금융자산이 아래의 상황 중 하나 이상에 해당할 때 해당 자산이 채무불이행 상태에 있는 것으로 간주합니다.- 원리금 연체가 지속되어 채무불이행이 예상 될 경우

- 당좌거래가 정지되는 등 신용상태의 악화

- 채무자의 파산이나 부도- 채무자의 존폐여부가 달린 중대한 소송이나 배상청구의 발생- 사업의 성사여부가 달린 중요한 요인에 의해 사업일정이 지연되어 사업자체가 폐지될 위기에 있으며, 채무자의 자금상황이 좋지 않은 경우

- 기타 해당 차주의 회수가능성에 대한 중대한 영향을 미칠 만한 사건의 발생

또한, 채무불이행의 정의를 리스크 관리정책 상 부도와 동일하게 정의하고 있으므로 금융자산의 손상 측정에 최선의 추정치를 인식 할 수 있을 것으로 판단합니다.

연결실체가 기대신용손실의 측정에 사용한 주요 변수는 아래와 같습니다.- 미래전망정보가 반영된 외부 신용평가기관으로부터 입수한 기간별 부도율- 감독규정에서 정의하는 부도시 손실율- 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져 및 계약상 만기

4.6 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.(1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.7 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수	감가상각방법

건물	50년	정액법

구축물	25년	정액법

차량운반구	5년	정률법

비품	4년~5년	정률법

임차점포시설물	4년~5년	정률법

리스개량자산	5년	정률법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "영업외수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4.8 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

기타의무형자산	5~30년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

4.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 50년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

4.10 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.11 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. (1) 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하여 생길수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우 및 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하는 경우에는 최초 인식 시점에 해당 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 자기신용위험 변동에 따른 공정가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있으며, 연결재무상태표 상 "투자계약부채", "차입부채" 및 "기타부채"로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

4.12 보험계약의 분류 보험계약은 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약입니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는투자계약은 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는투자계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 적용됩니다.

4.13 내재된 옵션과 보증연결실체의 보험계약 중 일부에 해약옵션, 연금전환옵션, 최저보증 등의 내재된 옵션및 보증이 포함되어 있습니다. 연결실체는 해당 옵션 및 보증은 부채적정성 평가에 고려하고있습니다. 또한 연결실체는 확률론적 방법에 의하여 다수의 투자수익률 시나리오를 생성하여 각 시나리오별로 최저보증손실액과 최저보증수수료를 추정하고 이를 통해 도출된 순손실액의 확률분포로부터 통계적 지표를 이용해 최저보증준비금을 평가하여 이익잉여금 내 준비금으로 적립합니다.

4.14 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

4.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

4.16 종업원급여

(1) 퇴직급여연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.2) 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

4.17 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득 기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

4.18 자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있고 상환의무가 있는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다.

연결실체가 지배기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

4.19 수익인식 (1) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(2) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

4.20 리스

연결실체는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년 이상 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체는 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

4.21 배당금배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

4.22 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4.23 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

5. 재무위험관리

5.1 위험관리 개요 (1) 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항위험이라 함은 연결실체의 경영활동과정에서 자기자본 또는 손익에 불리하게 작용할가능성을 말합니다. 연결실체는 이를 사전에 예방하고 체계적으로 관리하기 위한 위험관리의 기본원칙과 위험관리절차 등을 리스크관리규정에 정하여 위험과 수익의 적절한 균형을 이루고 위험을 적시에 인식ㆍ측정ㆍ감시ㆍ통제하도록 하고 있습니다.

(2) 내부자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항연결실체는 각종 거래에서 발생하는 보험위험, 금리위험, 시장위험 및 신용위험 등 주요 위험을 보험업감독규정 및 연결실체 리스크관리 제규정에 따라 정기적으로 측정ㆍ평가하고, 이를 위험관리위원회 및 경영진에 보고하고 있습니다.또한, 연간 경영계획 수립시 내부적으로 관리할 지급여력비율 및 지급여력기준액을 정하여 경영목표에 반영하고 있으며, 위험관리위원회를 통하여 이를 관리하고 있습니다.

(3) 이사회(위험관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능 경영상 발생할 수 있는 위험의 효율적 감독 및 정책 수립 등 위험관리 업무를 총괄하기 위하여 이사회 내에 '위험관리위원회'를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 또한, 2009년11월부터는 위험관리위원회 산하에 '위험관리심의위원회'를 설치하여 위험관리위원회를 보좌하고 있습니다.

위험관리조직은 리스크를 취하는 영업부서 및 자산운용부서로부터 실질적으로 독립되어 운영되고 있습니다. 위험관리조직은 위험관리 업무를 총괄적으로 담당하고 위험을 측정ㆍ관리ㆍ통제ㆍ보고하며, 위험관리위원회를 보좌하는 역할을 합니다.

(4) 위험관리체계 구축을 위한 활동연결실체는 자산과 부채의 종합적인 위험관리를 위하여 2010년에 ALM시스템을 구축하여 운영중이며, 자체 위험 및 지급여력평가(ORSA : Own Risk and Solvency Assessment) 체계를 2016년 12월말 기준부터 도입/운영 중에 있습니다.

5.2 보험위험 관리

(1) 보험위험의 개요보험리스크량은 보험계약의 잠재적인 손실위험을 7개의 하위위험(사망, 장수, 장해 및 질병, 장기재물 및 기타위험, 해지, 사업비, 대재해 위험 등)으로 구분하여 K-ICS기준으로 산출한 보험리스크 값, 자체 경험율과 특성을 반영한 내부모형 기준 산출값을 측정하고 모니터링, 한도관리 등을 수행하고 있습니다.

(2) 보험위험에 대한 노출

보험위험은 보험계약부채 및 출재보험계약자산을 위험노출금액으로 인식하며, 당기말 및 전기말 현재 보험위험 노출정도는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

보험계약부채	26,248,412	25,645,534

재보험계약자산	(29,754)	(24,241)

재보험계약부채	1,371	848

순액	26,220,029	25,622,141

(3) 가격설정의 적정성상품개발 관련 부서는 신상품 개발과 판매시 발생가능한 리스크에 대하여 관련부서가 충분히 검토하고 의사결정할 수 있도록 상품개발위원회를 운영하여 상품개발을 진행합니다. 또한 기초서류 작성 및 관련계수의 적정성을 선임계리사가 확인하고 있습니다.

(4) 보험위험의 민감도 분석연결실체는 사망율 및 그외 위험율, 해지율, 사업비율을 기초로 현행 추정의 민감도분석을 실시하여 보험위험을 관리하고 있습니다.

1) 원수보험

(단위: 백만원)

구분	충격 수준	기준금액	변동금액	이익 및 자본 영향 (세전)

이행현금흐름	보험계약마진	이행현금흐름	보험계약마진	당기손익	기타포괄손익

당기	사망률	3.27% 증가	23,765,002	2,078,212	69,784	(69,688)	475	(572)

장해질병(정액보상,실손보상)	3.40% 증가	196,343	(185,392)	(5,277)	(5,674)

해지율(상승)	9.16% 증가	217,825	(199,745)	(13,764)	(4,316)

해지율(하락)	9.16% 감소	(278,948)	275,889	8,106	(5,046)

사업비(수준)	2.62% 증가	49,273	(34,298)	(2,199)	(12,775)

전기	사망률	3.27% 증가	23,237,042	2,021,451	42,779	(41,477)	3,093	(4,395)

장해질병(정액보상,실손보상)	3.40% 증가	165,860	(167,178)	(5,773)	7,090

해지율(상승)	9.16% 증가	264,068	(216,120)	(11,730)	(36,218)

해지율(하락)	9.16% 감소	(291,618)	269,952	(296)	21,961

사업비(수준)	2.62% 증가	24,062	(15,269)	(3,585)	(5,208)

(*1) 원수보험계약의 잔여보장요소에 대한 민감도 분석이며, 계리적가정의 충격 수준은 감독기준상 위험조정 산출기준(신뢰수준 75%)을 준용하였습니다.

(*2) 당기손익 영향은 가정변동으로 인해 보험계약마진의 장부금액을 초과하여 손실을 발생시키는 최선추정부채 증가분을 의미합니다.(*3) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다.

2) 출재보험

(단위: 백만원)

구분	충격 수준	기준금액	변동금액	이익 및 자본 영향 (세전)

이행현금흐름	보험계약마진	이행현금흐름	보험계약마진	당기손익	기타포괄손익

당기	사망률	3.27% 증가	92,469	(57,775)	(2,040)	2,060	-	20

장해질병(정액보상,실손보상)	3.40% 증가	(6,501)	6,523	-	22

해지율(상승)	9.16% 증가	(1,355)	1,432	-	77

해지율(하락)	9.16% 감소	1,407	(1,334)	-	73

사업비(수준)	2.62% 증가	-	-	-	-

전기	사망률	3.27% 증가	47,906	(18,245)	(1,295)	1,498	-	203

장해질병(정액보상,실손보상)	3.40% 증가	(6,084)	6,452	-	367

해지율(상승)	9.16% 증가	(379)	443	-	64

해지율(하락)	9.16% 감소	416	(265)	-	151

사업비(수준)	2.62% 증가	-	-	-	-

(*1) 출재보험계약의 잔여보장요소에 대한 민감도 분석이며, 계리적 가정의 충격 수준은 감독기준상 위험조정 산출기준(신뢰수준 75%)을 준용하였습니다.(*2) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다.

(5) 발생사고부채 현황1) 당기말 및 전기말 현재 발생사고부채의 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	할인되지 않은 보험금	할인효과	위험조정	발생사고부채

당기말	보험계약	사고미지급금	152,109	(6,501)	3,426	149,034

기타	257,261	(1,097)	-	256,164

소계	409,370	(7,598)	3,426	405,198

재보험계약	사고미지급금	(63,130)	708	(655)	(63,077)

기타	-	-	-	-

소계	(63,130)	708	(655)	(63,077)

순 액	346,240	(6,890)	2,771	342,121

전기말	보험계약	사고미지급금	131,550	(7,497)	4,793	128,847

기타	259,581	(1,387)	-	258,194

소계	391,132	(8,884)	4,793	387,041

재보험계약	사고미지급금	(52,838)	625	(841)	(53,054)

기타	-	-	-	-

소계	(52,838)	625	(841)	(53,054)

순 액	338,294	(8,259)	3,952	333,987

2) 지급보험금의 진전추이당기말 및 전기말 발생사고항목 중 미발생보고손해액에 대한 과거추정치와 비교된 실제보험금은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분 / 사고년도	진전년도	합계

1년	2년	3년	4년	5년

할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치	1,469,818	314,717	49,578	28,163	13,039	1,875,315

누적지급보험금	2020년	249,966	54,722	9,290	5,094	2,192	321,264

2021년	283,905	60,958	9,242	5,288	-	359,393

2022년	299,466	63,937	9,733	-	-	373,136

2023년	316,092	65,609	-	-	-	381,701

2024년	320,389	-	-	-	-	320,389

소 계	1,469,818	245,226	28,265	10,382	2,192	1,755,883

연도별 차이	-	69,491	21,313	17,781	10,847	119,432

차이 총액	(346)

힐인효과	(3,772)

비금융위험에 대한 위험조정	3,426

기타조정	-

미발생보고손해액	119,086

② 전기말

(단위: 백만원)

구분 / 사고년도	진전년도	합계

1년	2년	3년	4년	5년

할인되지 않은 보험금에 대한 과거추정치	1,687,440	68,953	26,401	13,426	4,719	1,800,939

누적지급보험금	2019년	315,081	12,646	5,365	2,435	527	336,054

2020년	301,094	13,836	4,450	1,856	-	321,236

2021년	340,521	13,026	3,315	-	-	356,862

2022년	359,540	9,389	-	-	-	368,929

2023년	322,993	-	-	-	-	322,993

소 계	1,639,229	48,897	13,130	4,291	527	1,706,074

연도별 차이	48,211	20,056	13,271	9,135	4,192	94,865

차이 총액	1,631

힐인효과	(3,162)

비금융위험에 대한 위험조정	4,793

기타조정	-

미발생보고손해액	96,498

(6) 보험리스크의 집중 및 재보험정책1) 재보험 운영전략 개요연결실체는 매년 상품 및 담보별 재보험운영전략을 수립하여 위험관리위원회의 심 의, 의결을 거쳐 시행하고 있습니다.

i) 출재정책연결실체는 각 재보험사별로 가능한 출재담보가 중복되지 않도록 조정하고 있으며, 중복되는 출재담보는 손해율이 높은 담보가 출재되도록 하고 있습니다. 또한 계약자가 가입한지 오래된 계약은 위험보험료가 충분히 적립되어 보험금이 발생하더라도 연결실체에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단되어 특약상 Recapture(출재중지)를 이용하여 과도한 출재보험료가 재보험사에 지불되지 않도록 관리하고 있습니다. 연결실체는 손해율이 낮은 사망 및 장해담보의 출재율을 줄이고, 손해율이 높은 입원 및 기타생존담보의 출재율을 높이는 방향으로 출재정책을 수립하였습니다.

ii) 재보험의 리스크 경감효과① 위험의 분산 : 거대사고 발생시 연결실체에 치명적인 영향을 끼칠 수 있으므로, 재보험을 통해 위험을 분산하고 안정적인 사업운영이 가능하게 합니다.② 새로운 상품 판매시 위험감소 : 신상품 판매시 경험통계가 없어 손해율 측정 및 위험에 대한 예상이 불확실한 경우 재보험 출재를 통하여 안정적인 판매를 가능하게 합니다. ③ 이익의 평준화 : 보험자의 사업실적은 자연재해나 기타 이유로 예상 이외의 평균을 상회하는 큰 손실을 볼 수 있으나 재보험 출재를 통하여 손실보전이 가능하므로 실적의 안정을 도모합니다.

(7) 보험계약에 포함된 내재파생상품의 시장위험 노출정도1) 개요보험계약에서 발생하는 시장위험은 금리, 주가, 환율 등 금융시장이 불리하게 변동하여 보험만기 또는 중도에 계약자에게 지급하여야 할 최저지급금액을 보전해야 하는 리스크로, 금리연동형보험의 공시이율이 최저보증이율 이하로 하락하거나 변액보험의 보증위험이 현실화되어 손실이 발생할 가능성을 의미합니다.

2) 보증위험의 관리방법보증위험은 상품개발단계, 자산운용단계 및 위험의 전가 및 준비금 적립을 위해 관리할 수 있습니다. 상품개발단계에서는 변액보험 보증옵션 설계시 위험을 분석하여 보증수수료의 적정수준을 설정/적립하여 미래의 위험에 대비하는 관리방법을 실행하고 있습니다. 자산운용단계에서는 상품설계시 가정한 자산운용비중 및 벤치마크 대비 성과를 주기적으로 비교분석하여 적정 수익이 달성되도록 관리하고 있습니다.보증리스크관리부서는 변액보험 보증리스크를 지속적으로 모니터링하고, 각 관리전략별 효과 및 실행가능성을 분석하여 보증리스크를 관리하고 있습니다.

(8) 재보험계약에 대한 신용위험1) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 재보험계약에 대한 신용위험의 노출도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

명목금액	현재가치금액	명목금액	현재가치금액

재보험계약자산	보험료 미래현금흐름	(1,178,663)	(870,339)	(858,354)	(614,823)

보험료외 미래현금흐름	1,150,623	833,527	878,183	612,841

순액	(28,040)	(36,812)	19,830	(1,982)

2) 재보험계약 관련 신용건전성당기말 및 전기말 현재 재보험계약의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

AAA	AA+ ~ AA-	합계	AAA	AA+ ~ AA-	합계

잔여보장자산	미래 현금흐름의 현재가치 추정치	(59,517)	(39,717)	(99,234)	(22,252)	(31,944)	(54,196)

비금융위험에 대한 위험조정	4,817	1,948	6,766	3,150	3,140	6,290

보험계약마진	45,484	12,291	57,775	14,395	3,850	18,245

소계	(9,216)	(25,478)	(34,694)	(4,707)	(24,954)	(29,661)

발생사고자산	미래 현금흐름의 현재가치 추정치	31,887	30,535	62,422	23,584	28,629	52,214

비금융위험에 대한 위험조정	332	323	655	409	431	841

소계	32,219	30,858	63,077	23,993	29,061	53,054

합계	23,003	5,380	28,383	19,287	4,107	23,393

5.3 신용위험 관리(1) 신용위험의 개요

신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실을 의미하며, 거래상대방의 신용등급 하락으로 인한 보유 자산가치 하락에 따른 잠재적 손실위험을 포함합니다. 신용위험의 대상자산은 거래상대방의 채무불이행 등에 의해 가치 또는 손익이 변화하는 예금, 유가증권, 대출채권 등을 포함하고 있습니다.(2) 신용위험의 관리

연결실체는 K-ICS 기준에 따라 자산별, 신용등급별, 유효만기별, 담보유무별 등의 위험계수를 적용하여 신용위험을 측정하고 있습니다. 차주의 채무불이행 위험 경감을 위해 담보, 보증 등과 같은 신용보강 수단을 통해 신용위험을 통제하고 있습니다. 또한 차주의 신용위험 관리를 위하여 투자자산의 적격 신용등급을 제한하고 있으며, 특정 차주의 집중도 관리를 위하여 차주별 익스포져 한도를 설정하여 통제하고 있습니다.

연결실체는 신용위험액 산정시 적격외부신용평가기관인 한국기업평가, 한국신용평가, 한국신용정보, S, Moody's의 신용등급을 사용하고 있습니다. .연결실체는 신용위험액을 주요 리스크관리지표로 설정하여 정기적으로 경영진에 보고하고 있으며, 연간 신용위험액 한도를 설정하여 신용위험을 관리하고 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.1) 신용위험에 대한 최대노출정도i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액(*1)	대손충당금	최대노출

현금및현금성자산	932,185	-	932,185

유가증권

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,235,371	-	15,235,371

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,969,183	(786)	11,968,397

파생상품자산	238,178	-	238,178

상각후원가 측정 대출채권 및 수취채권	-

대출채권	2,723,095	(18,138)	2,704,957

기타수취채권	882,649	(1,371)	881,278

합계	31,980,661	(20,295)	31,960,366

대출미사용약정(*2)	964,543

(*1) 장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다.(*2) 대출미사용약정금액은 당기말 현재 유가증권매입계약 및 대출채권과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 미사용약정잔액입니다.

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액(*1)	대손충당금	최대노출

현금및현금성자산	1,240,190	-	1,240,190

유가증권

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,596,082	-	15,596,082

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,226,454	(530)	11,225,924

파생상품자산	202,095	-	202,095

상각후원가 측정 대출채권 및 수취채권

대출채권	3,199,932	(15,840)	3,184,092

기타수취채권	1,071,428	(1,227)	1,070,201

합계	32,536,181	(17,597)	32,518,584

대출미사용약정(*2)	1,361,637

(*1) 장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다.(*2) 대출미사용약정금액은 당기말 현재 유가증권매입계약 및 대출채권과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 미사용약정잔액입니다.

2) 신용보강 후 최대노출정도i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	최대노출	신용보강수단	신용보강후 최대노출정도

담보	보증	기타

현금및현금성자산	932,185	-	-	-	932,185

유가증권

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,235,371	-	-	-	15,235,371

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,968,397	-	-	-	11,968,397

파생상품자산	238,178	-	-	-	238,178

상각후원가 측정 대출채권 및 수취채권

대출채권	2,704,957	(714,272)	(487,270)	-	1,503,415

신용대출	429,240	-	-	-	429,240

부동산담보대출	714,243	(714,243)	-	-	-

지급보증대출	487,270	-	(487,270)	-	-

기타대출	1,074,204	(29)	-	-	1,074,175

기타수취채권	881,278	-	-	-	881,278

합계	31,960,366	(714,272)	(487,270)	-	30,758,824

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	최대노출	신용보강수단	신용보강후 최대노출정도

담보	보증	기타

현금및현금성자산	1,240,190	-	-	-	1,240,190

유가증권

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,596,082	-	-	-	15,596,082

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,225,924	-	-	-	11,225,924

파생상품자산	202,095	-	-	-	202,095

상각후원가 측정 대출채권 및 수취채권

대출채권	3,184,092	(869,900)	(715,496)	-	1,598,632

신용대출	406,992	-	-	-	406,992

부동산담보대출	869,908	(869,908)	-	-	-

지급보증대출	715,496	-	(715,496)	-	-

기타대출	1,191,696	(56)	-	-	1,191,640

기타수취채권	1,070,201	-	-	-	1,070,201

합계	32,518,584	(869,900)	(715,496)	-	30,933,124

3) 신용위험의 손상정보i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된금융자산	현재가치할인차금 및 이연대출부대손익	합계	대손충당금	최대노출

유가증권

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,969,183	-	-	-	11,969,183	(786)	11,968,397

상각후원가 측정 대출채권 및 수취채권

대출채권	2,660,109	32,400	32,381	(1,795)	2,723,095	(18,138)	2,704,957

신용대출	411,206	18,943	11,937	-	442,086	(12,846)	429,240

부동산담보대출	715,465	139	13	(236)	715,381	(1,138)	714,243

지급보증대출	487,845	318	21	(1)	488,183	(913)	487,270

기타대출	1,045,593	13,000	20,410	(1,558)	1,077,445	(3,241)	1,074,204

기타수취채권	874,295	2,498	6,464	(607)	882,650	(1,372)	881,278

합계	15,503,587	34,898	38,845	(2,402)	15,574,928	(20,296)	15,554,632

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된금융자산	현재가치할인차금 및 이연대출부대손익	합계	대손충당금	최대노출

유가증권

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,226,454	-	-	-	11,226,454	(530)	11,225,924

상각후원가 측정 대출채권 및 수취채권

대출채권	3,113,322	61,674	27,559	(2,622)	3,199,933	(15,841)	3,184,092

신용대출	386,751	21,403	9,328	-	417,482	(10,490)	406,992

부동산담보대출	871,248	301	25	(687)	870,887	(978)	869,909

지급보증대출	715,448	342	16	(186)	715,620	(124)	715,496

기타대출	1,139,875	39,628	18,190	(1,749)	1,195,944	(4,249)	1,191,695

기타수취채권	1,066,077	1,551	3,963	(163)	1,071,428	(1,227)	1,070,201

합계	15,405,853	63,225	31,522	(2,785)	15,497,815	(17,598)	15,480,217

(4) 신용건전성 정보1) 대출채권의 신용건전성i) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 신용건정성은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

1~6 등급	7~10 등급	AAA ~ BBB+	BBB이하	무위험

부동산담보대출금	1,954	134	713,528	-	-	715,616

신용대출금	407,953	34,133	-	-	-	442,086

지급보증대출금	22,981	1,486	463,717	-	-	488,184

기타대출금	562	2	905,067	33,273	140,100	1,079,004

합계	433,450	35,755	2,082,312	33,273	140,100	2,724,890

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

1~6 등급	7~10 등급	AAA ~ BBB+	BBB이하	무위험

부동산담보대출금	2,869	270	868,435	-	-	871,574

신용대출금	358,824	58,657	-	-	-	417,481

지급보증대출금	26,007	2,529	687,270	-	-	715,806

기타대출금	364	7	1,011,337	57,686	128,300	1,197,694

합계	388,064	61,463	2,567,042	57,686	128,300	3,202,555

ii) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 연체정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

연체 미발생 대출채권	2,691,204	3,158,736

연체 발생 대출채권	33,686	43,819

합계(*1)	2,724,890	3,202,555

(*1) 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 차감전 금액입니다.

iii) 당기말 및 전기말 현재 연체 발생 대출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구분	30일 이하	30일 초과60일 이하	60일 초과90일 이하	90일 초과	합계

부동산담보대출금	-	-	14	13	27

신용대출금	5,795	1,470	1,567	4,214	13,046

지급보증대출금	56	49	96	-	201

기타대출금	1	-	-	20,411	20,412

합계	5,852	1,519	1,677	24,638	33,686

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	30일 이하	30일 초과60일 이하	60일 초과90일 이하	90일 초과	합계

부동산담보대출금	38	33	-	8	79

신용대출금	6,557	1,310	1,079	3,189	12,135

지급보증대출금	158	18	32	-	208

기타대출금	31,267	-	-	130	31,397

합계	38,020	1,361	1,111	3,327	43,819

2) 채무증권의 신용건전성 당기말 및 전기말 현재 유가증권 중 채무증권의 신용건전성은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	AAA ~ BBB+	BBB이하	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	188,088	-	188,088

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권	11,969,183	-	11,969,183

합계	12,157,271	-	12,157,271

(*1) 수익증권, 출자금을 제외한 금액입니다.

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	AAA ~ BBB+	BBB이하	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	261,580	-	261,580

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권	11,226,454	-	11,226,454

합계	11,488,034	-	11,488,034

(*1) 수익증권, 출자금을 제외한 금액입니다.

3) 신용위험의 집중도

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 채무증권 및 대출채권에 대한 국가별, 산업별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.i) 국가별 집중① 당기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	상각후원가 측정 대출채권	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정지정금융자산	당기손익-공정가치측정 유가증권

대한민국	-	104,339	10,708,563	-	2,694,544	13,507,446

미국	-	-	983,854	-	9,531	993,385

기타	-	83,749	276,766	-	20,815	381,330

합계	-	188,088	11,969,183	-	2,724,890	14,882,161

(*1) 수익증권, 출자금을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	상각후원가 측정 대출채권	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정지정금융자산	당기손익-공정가치측정 유가증권

대한민국	-	188,598	10,027,511	-	3,175,822	13,391,931

미국	-	-	934,037	-	8,360	942,397

기타	-	72,982	264,906	-	18,373	356,261

합계	-	261,580	11,226,454	-	3,202,555	14,690,589

(*1) 수익증권, 출자금을 제외한 금액입니다.

ii) 산업별 집중도① 당기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	상각후원가 측정 대출채권	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정지정금융자산	당기손익-공정가치측정 유가증권

정부 및 공공기관	-	33,727	10,608,069	-	-	10,642,132

금융권	-	154,361	478,764	-	592,996	1,226,121

비금융권	-	-	882,350	-	1,633,412	2,515,762

기타	-	-	-	-	498,482	498,482

합계	-	188,088	11,969,183	-	2,724,890	14,882,497

(*1) 수익증권, 출자금을 제외한 금액입니다.② 전기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	상각후원가 측정 대출채권	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정지정금융자산	당기손익-공정가치측정 유가증권

정부 및 공공기관	-	53,628	9,878,380	-	128,300	10,060,308

금융권	-	207,952	410,184	-	512,958	1,131,094

비금융권	-	-	937,890	-	2,112,083	3,049,973

기타	-	-	-	-	449,214	449,214

합계	-	261,580	11,226,454	-	3,202,555	14,690,589

(*1) 수익증권, 출자금을 제외한 금액입니다.

5.4 시장위험 관리

(1) 시장위험의 개요시장위험이란 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로써연결실체에 손실이 발생할 위험을 말합니다.

(2) 시장위험 관리방법

연결실체는 신지급여력제도(K-ICS)기준으로 금리위험, 주식위험, 부동산위험, 외환위험, 자산집중위험으로 구분하여 시장위험을 측정하고 있습니다. 또한, 신지급여력제도(K-ICS) 요구자본을 기준으로 총위험액 한도를 설정하고, 시장 위험액의 한도를별도로 설정하여 한도 준수 여부에 대하여 정기적으로 점검하고 있습니다.(3) 민감도분석 방법 및 가정

연결실체는 금리, 주가, 환율의 변동시 당기손익 및 자본에 미치는 영향을 각 시장위험 요인에 따라 측정하고 있습니다.

(4) 시장위험 노출정도당기말 및 전기말 현재 시장위험 노출정도는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식 포지션	7,967,046	7,888,847

금리 포지션	16,629,432	15,922,655

외환 포지션	192,895	214,595

합계	24,789,373	24,026,097

또한, 당기말 및 전기말 현재 보험계약부채의 시장위험 노출정도는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

원수보험	25,843,214	25,258,493

출재보험	34,694	29,661

합계	25,877,908	25,288,154

(5) 민감도분석

당기말 및 전기말 현재 노출된 시장위험의 민감도분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

위험종류	변동율	구분	당기손익	기타포괄손익	소계

당기말	이자율	+100bp	보험계약	(4,357)	1,528,556	1,524,199

출재보험계약	-	1,361	1,361

금융자산	(176,426)	(1,494,813)	(1,671,239)

-100bp	보험계약	(66,677)	(1,863,919)	(1,930,596)

출재보험계약	-	(1,136)	(1,136)

금융자산	188,889	1,822,699	2,011,589

주가	+10%	보험계약	(329,172)	(793)	(329,966)

출재보험계약	-	-	-

금융자산	796,705	-	796,705

-10%	보험계약	19,092	880	19,972

출재보험계약	-	-	-

금융자산	(796,705)	-	(796,705)

환율	+100원	보험계약	-	-	-

출재보험계약	-	-	-

금융자산	13,122	-	13,122

-100원	보험계약	-	-	-

출재보험계약	-	-	-

금융자산	(13,122)	-	(13,122)

전기말	이자율	+100bp	보험계약	(5,355)	1,380,425	1,375,069

출재보험계약	-	(205)	(205)

금융자산	(151,930)	(1,276,361)	(1,428,290)

-100bp	보험계약	(41,430)	(1,675,077)	(1,716,506)

출재보험계약	-	586	586

금융자산	162,220	1,546,456	1,708,677

주가	+10%	보험계약	(299,330)	(562)	(299,893)

출재보험계약	-	-	-

금융자산	788,885	-	788,885

-10%	보험계약	5,504	645	6,149

출재보험계약	-	-	-

금융자산	(788,885)	-	(788,885)

환율	+100원	보험계약	-	-	-

출재보험계약	-	-	-

금융자산	16,660	-	16,660

-100원	보험계약	-	-	-

출재보험계약	-	-	-

금융자산	(16,601)	-	(16,601)

(*1) 원수보험계약 및 출재보험계약의 경우 잔여보장요소 관련 영향입니다.(*2) 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다.

5.5 유동성위험 관리(1) 유동성위험의 개요유동성위험이란 자산ㆍ부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름의 변동으로 인한 자금의 과부족으로 인하여 발생할 수 있는 손실을 말합니다.(2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표

연결실체는 유동성 비율을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성비율은 예상되는 현금의 유ㆍ출입에 보유자산의 급매시 발생되는 현금흐름을 고려하여 월 또는 분기 단위의 유동성비율을 계산합니다.

(3) 금융부채의 잔존계약만기분석당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	1년 미만	1년이상5년미만	5년이상	합계

파생상품부채	152,691	165,580	140	318,411

차입부채	211,700	46,800	317,550	576,050

기타금융부채(미지급금)	4,673	-	-	4,673

기타금융부채(미지급비용)	86,868	-	-	86,868

기타금융부채(임대보증금)	118	-	-	118

기타금융부채(리스부채)	10,706	12,679	-	23,385

기타금융부채(요구불상환지분)	-	-	350	350

투자계약부채	2,425,557	-	-	2,425,557

합계	2,892,313	225,059	318,040	3,435,412

대출약정	291,510	-	-	291,510

출자약정	673,033	-	-	673,033

합계	964,543	-	-	964,543

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	1년 미만	1년이상5년미만	5년이상	합계

파생상품부채	25,370	2,665	-	28,035

차입부채	262,056	46,800	329,250	638,106

기타금융부채(미지급금)	6,708	-	-	6,708

기타금융부채(미지급비용)	65,577	-	-	65,577

기타금융부채(임대보증금)	-	118	-	118

기타금융부채(리스부채)	5,106	3,150	-	8,256

기타금융부채(요구불상환지분)	-	-	369	369

투자계약부채	3,175,249	-	-	3,175,249

합계	3,540,066	52,733	329,619	3,922,418

대출약정	522,215	-	-	522,215

출자약정	839,422	-	-	839,422

합계	1,361,637	-	-	1,361,637

위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(4) 보험계약과 재보험계약에 대한 잔존기간별 구성내역1) 보험계약과 재보험계약의 잔존기간별 구성내역당기말 및 전기말 현재 현금흐름이 발생할 것으로 예상되는 시기를 고려하여 산출한 보험계약집합과 재보험계약집합에 대한 잔존기간별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1년이내	1년~2년	2년~3년	3년~4년	4년~5년	5년초과	합계

당기말	계약의 순현금흐름	발행한 보험계약	잔여보장부채(자산)	1,599,815	1,262,489	1,249,531	1,099,827	1,069,537	36,870,484	43,151,682

발생사고부채(자산)	377,064	25,475	15,468	7,059	3,104	8,376	436,547

합계	1,976,879	1,287,965	1,264,999	1,106,886	1,072,641	36,878,860	43,588,229

보유한 재보험계약	잔여보장자산(부채)	(45,014)	(10,063)	(8,724)	(7,621)	(7,507)	(12,241)	(91,170)

발생사고자산(부채)	55,737	4,111	2,303	809	170	-	63,130

합계	10,723	(5,952)	(6,421)	(6,812)	(7,337)	(12,241)	(28,040)

미래현금흐름의현재가치 추정치	발행한 보험계약	잔여보장부채(자산)	1,573,963	1,201,912	1,154,137	983,487	922,799	17,545,416	23,381,715

발생사고부채(자산)	348,627	24,103	14,179	6,234	2,636	5,994	401,772

합계	1,922,590	1,226,015	1,168,316	989,721	925,435	17,551,410	23,783,487

보유한 재보험계약	잔여보장자산(부채)	(45,040)	(9,773)	(8,208)	(7,025)	(6,624)	(22,564)	(99,234)

발생사고자산(부채)	55,521	3,906	2,125	723	148	-	62,422

합계	10,481	(5,867)	(6,083)	(6,302)	(6,477)	(22,564)	(36,812)

전기말	계약의 순현금흐름	발행한 보험계약	잔여보장부채(자산)	1,708,820	1,420,075	1,244,657	1,181,661	1,132,465	41,150,768	47,838,447

발생사고부채(자산)	375,566	17,979	9,355	4,848	2,955	13,028	423,731

합계	2,084,386	1,438,054	1,254,012	1,186,510	1,135,421	41,163,796	48,262,178

보유한 재보험계약	잔여보장자산(부채)	(30,752)	(5,754)	(5,394)	(4,967)	(4,589)	18,446	(33,009)

발생사고자산(부채)	48,384	2,799	1,186	376	93	-	52,838

합계	17,632	(2,955)	(4,207)	(4,590)	(4,496)	18,446	19,830

미래현금흐름의현재가치 추정치	발행한 보험계약	잔여보장부채(자산)	1,670,758	1,331,631	1,122,983	1,023,797	942,113	16,770,054	22,861,336

발생사고부채(자산)	343,766	16,623	8,254	4,044	2,337	7,224	382,248

합계	2,014,524	1,348,254	1,131,237	1,027,840	944,450	16,777,278	23,243,583

보유한 재보험계약	잔여보장자산(부채)	(30,793)	(5,561)	(5,018)	(4,460)	(3,949)	(4,415)	(54,196)

발생사고자산(부채)	48,120	2,621	1,069	326	77	-	52,214

합계	17,326	(2,940)	(3,949)	(4,134)	(3,871)	(4,415)	(1,982)

2) 보험계약부채의 요구시 지급할 금액 및 장부금액당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 보험계약집합의 보험계약부채의 요구시 지급할 금액과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	요구시 지급액	장부금액

당기말	보험계약	변액	12,244,412	10,612,319

금리연동	6,984,845	7,217,768

금리확정	6,922,024	8,418,325

합계	26,151,281	26,248,412

전기말	보험계약	변액	12,520,010	10,792,962

금리연동	7,567,250	7,505,308

금리확정	6,824,232	7,347,264

합계	26,911,491	25,645,534

5.6 자본적정성평가(1) 자본적정성평가 개요자본적정성평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 보유한 자산과 부채로 인해 부담하게 되는 요구자본규모와 실제 사용가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 적정자본을 보유하는지 평가하는 것을 의미합니다.(2) 자본적정성평가 관리방법 및 관리지표연결실체는 K-ICS 기준의 가용자본 및 요구자본 산출 뿐만 아니라, 부채시가평가를 반영한 순자산가치(MVS) 개념의 내부 가용자본과 연결실체 자산포트폴리오의 고유 특성을 반영하는 개별 위험별 내부모헝 위험액에 의한 내부 요구자본을 산출하여 자체 지급여력비율을 별도로 산출관리하고 있습니다. 이러한 자본적정성 지표는 주기적인 모니터링을 통해 상시 관리되고 있습니다.

6. 금융상품의 공정가치 측정

(1) 계정 분류와 공정가치공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다.연결실체는 금융상품의 공정가치평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.

구분	공정가치 측정방법

유가증권	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

대출채권	대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용 시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

파생상품	장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외상품의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품과 공정가치 측정에 사용되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 범주별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	932,185	932,185	1,240,190	1,240,190

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,422,585	15,422,585	15,868,274	15,868,274

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,969,183	11,969,183	11,226,454	11,226,454

파생상품자산	238,178	238,178	202,095	202,095

상각후원가 측정 대출채권 및 수취채권

상각후원가 측정 대출채권	2,704,957	2,690,225	3,184,092	3,074,357

상각후원가 측정 기타수취채권(*2)	881,278	881,278	1,070,201	1,070,201

합계	32,148,366	32,133,634	32,791,306	32,681,571

금융부채

파생상품부채	318,411	318,411	28,035	28,035

차입부채(*2)	499,430	499,430	549,321	549,321

투자계약부채(*2)	2,425,557	2,425,557	3,175,249	3,175,249

기타금융부채(*2)	92,006	92,006	72,765	72,765

합계	3,335,404	3,335,404	3,825,370	3,825,370

(*1) 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(2) 공정가치의 수준공시연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 금융 상품에는 거래소에서 거래되는 상장주식과 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요 소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화ㆍ외화채권, 수익증권, 파생상품 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 수익증권 등이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 공정가치로 측정되는 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	15,421,007	15,421,007	3,854,770	8,095,363	3,470,874

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,969,183	11,969,183	7,419,032	4,550,151	-

파생상품자산	238,178	238,178	-	238,178	-

합계	27,628,368	27,628,368	11,273,802	12,883,692	3,470,874

금융부채

파생상품부채	318,411	318,411	-	318,411	-

(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	15,866,696	15,866,696	4,022,563	8,106,007	3,738,126

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,226,454	11,226,454	6,927,778	4,298,676	-

파생상품자산	202,095	202,095	-	202,095

합계	27,295,245	27,295,245	10,950,341	12,606,778	3,738,126

금융부채

파생상품부채	28,035	28,035	-	28,035	-

(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

(3) 공정가치 수준 3의 변동내역당기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초	3,738,126	3,596,935

당기손익인식액	31,143	45,581

매입금액	309,440	336,434

매도금액	(607,835)	(240,824)

기말	3,470,874	3,738,126

(4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융상품의 범주	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,578	1,578

(5) 가치평가기법 및 투입변수1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기맗	전기말	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 유가증권	출자금	3	4	순자산가치법	순자산평가액

특수채	25,290	24,021	현재가치할인법	할인율

수익증권	4,691,311	4,898,571	순자산가치법	순자산평가액

외화유가증권	3,333,436	3,087,689	현재가치할인법,순자산가치법	할인율, 환율,순자산평가액

기타유가증권	45,323	95,722	순자산가치법	순자산평가액

소계	8,095,363	8,106,007

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 유가증권	특수채	2,714,380	2,527,203	현재가치할인법	할인율

금융채	91,316	50,830	현재가치할인법	할인율

회사채	419,211	456,411	현재가치할인법	할인율

외화유가증권	1,325,244	1,264,232	현재가치할인법,순자산가치법	할인율, 환율,순자산평가액

소계	4,550,151	4,298,676

파생상품자산	238,178	202,095	현재가치할인법	할인율, 환율

금융자산 합계	12,883,692	12,606,778

금융부채

파생상품부채	318,411	28,035	현재가치할인법	할인율, 환율

금융부채 합계	318,411	28,035

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수 및 범위

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 유가증권	주식	94,743	91,455	순자산가치법	순자산평가액

출자금	77,992	78,387	순자산가치법	순자산평가액

수익증권	3,295,355	3,565,631	순자산가치법, 수익가치접근법(현금흐름할인법,배당할인모형) 등	순자산평가액, 할인율 / 2.16%~26.76% 청산가치변동률 / 100%

외화유가증권	2,784	2,653	현재가치할인법,순자산가치법	할인율, 순자산평가액

금융자산 합계	3,470,874	3,738,126

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 자산운용부서는 외부평가기관 의뢰 등을 통하여 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

(7) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익인식으로 인식되는 파생상품과 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	33,518	(31,663)	44,056	(39,825)

(*1) 청산가치변동률(-1%p~1%p), 영구성장률(-1%p~1%p) 및 할인율(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다. 일부 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석이 실무적으로 불가능하여 민감도 분석대상에서 제외하였습니다.

(8) 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금 및 현금성자산	932,185	-	-	932,185

상각후원가로 인식된 금융자산

상각후원가 대출채권	-	-	2,690,225	2,690,225

상각후원가 측정 기타수취채권	-	141,673	739,605	881,278

상각후원가로 인식된 금융부채

차입부채	-	499,430	-	499,430

기타금융부채	-	-	92,006	92,006

합계	932,185	641,103	3,521,836	5,095,124

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금 및 현금성자산	1,240,190	-	-	1,240,190

상각후원가로 인식된 금융자산

상각후원가 대출채권	-	-	3,074,357	3,074,357

상각후원가 측정 기타수취채권	-	126,015	944,186	1,070,201

상각후원가로 인식된 금융부채

차입부채	-	549,321	-	549,321

기타금융부채	-	-	72,765	72,765

합계	1,240,190	675,336	4,091,308	6,006,834

7. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	파생금융상품	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	932,185	-	-	932,185

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,422,585	-	-	-	-	15,422,585

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	11,969,183	-	-	-	11,969,183

파생상품자산	-	-	-	238,178	-	238,178

상각후원가 측정 대출채권	-	-	2,704,957	-	-	2,704,957

상각후원가 측정 기타수취채권	-	-	881,278	-	-	881,278

금융자산 합계	15,422,585	11,969,183	4,518,420	238,178	-	32,148,366

금융부채

파생상품부채	-	-	-	318,411	-	318,411

차입부채	-	-	-	-	499,430	499,430

투자계약부채	-	-	-	-	2,425,557	2,425,557

기타금융부채	-	-	-	-	92,006	92,006

금융부채 합계	-	-	-	318,411	3,016,993	3,335,404

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	파생금융상품	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융자산

현금 및 현금성자산	-	-	1,240,190	-	-	1,240,190

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,868,274	-	-	-	-	15,868,274

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	11,226,454	-	-	-	11,226,454

파생상품자산	-	-	-	202,095	-	202,095

상각후원가 측정 대출채권	-	-	3,184,092	-	-	3,184,092

상각후원가 측정 기타수취채권	-	-	1,070,201	-	-	1,070,201

금융자산 합계	15,868,274	11,226,454	5,494,483	202,095	-	32,791,306

금융부채

파생상품부채	-	-	-	28,035	-	28,035

차입부채	-	-	-	-	549,321	549,321

투자계약부채	-	-	-	-	3,175,249	3,175,249

기타금융부채	-	-	-	-	72,765	72,765

금융부채 합계	-	-	-	28,035	3,797,335	3,825,370

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	순손익	기타포괄손익	이자수익/이자비용(*1)

현금 및 현금성자산	439	-	16,737

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,871,866	-	6,768

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	255,704	187,560	358,616

상각후원가 측정 금융자산	-	-	-

상각후원가 측정 대출채권 및 기타수취채권	(2,055)	-	127,453

파생상품자산 및 부채	(552,638)	108,707	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	(130,485)	-	(13,302)

합계	1,442,831	296,267	496,272

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함합니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	순손익	기타포괄손익	이자수익/이자비용(*1)

현금 및 현금성자산	11	17,559

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	2,014,191	14,770

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(35,895)	653,332	370,628

상각후원가 측정 금융자산	(11,527)	-	2,233

상각후원가 측정 대출채권 및 기타수취채권	(3,686)	-	149,523

파생상품자산 및 부채	(181,998)	141,688	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	(184,614)	-	(20,955)

합계	1,596,482	795,020	533,758

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함합니다.

8. 영업의 계절적 특성연결실체는 인보험사업을 주요 영업으로 하고 있음에 따라서 계절적 특성과는 무관하게 영업수익이 비교적 균등하게 발생하고 있습니다.

9. 영업부문정보

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.연결실체는 대부분 국내에서 발생하는 보험업에서 영업수익이 발생하며, 이외에는 기업회계기준서 1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 않았습니다.부문별 정보 (1) 연결실체는 보험업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있으므로 대부분의 거래가 국내에서 발생하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 고객 중 연결실체 전체 매출의 10%를 초과하는 고객은 없습니다.

10. 현금 및 현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	932,185	1,240,190

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 유가증권(*1)	15,377,262	15,825,633

당기손익-공정가치 측정 수취채권	45,323	42,641

합계	15,422,585	15,868,274

(*1) 당기말 현재 취득원가로 평가한 주식은 1,578백만원입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

주식	195,506	279,808

출자금	77,995	78,391

국공채	33,727	53,627

특수채	25,290	24,021

수익증권	8,899,755	9,493,132

외화유가증권	6,144,990	5,843,573

기타유가증권	-	53,081

수취채권	45,322	42,641

합계	15,422,585	15,868,274

12. 파생금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	매매목적	위험회피목적	합계

자산	부채	자산	부채	자산 계	부채 계

통화선도(*)	-	113,208	-	19,880	-	133,088

통화스왑(*)	-	34,372	-	150,806	-	185,178

채권선도(*)	-	-	238,178	145	238,178	145

합계	-	147,580	238,178	170,831	238,178	318,411

(*) 연결실체는 채권의 환율 및 이자율 변동 등에 따른 미래공정가치와 현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도, 통화스왑 및 채권선도 계약을 체결하고 있으며, 위험에 노출되는 예상 최장기간은 2030년 12월 16일까지입니다.

ii) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	매매목적	위험회피목적	합계

자산	부채	자산	부채	자산 계	부채 계

통화선도(*)	31,156	530	4,285	110	35,441	640

통화스왑(*)	-	7,394	35,167	17,057	35,167	24,451

채권선도(*)	-	-	131,487	2,944	131,487	2,944

합계	31,156	7,924	170,939	20,111	202,095	28,035

(*) 연결실체는 채권의 환율 및 이자율 변동 등에 따른 미래공정가치와 현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도, 통화스왑 및 채권선도 계약을 체결하고 있으며, 위험에 노출되는 예상 최장기간은 2030년 12월 10일까지입니다.

(2) 당기 및 전기 중 파생금융상품 관련 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	매매목적	위험회피목적

미결제약정금액	평가이익(PL)	평가손실(PL)	미결제약정금액	평가이익(PL)	평가손실(PL)	평가손익잔액(B/S)

통화선도	1,937,840	2,529	117,767	212,159	-	24,215	989

통화스왑	380,350	9,546	48,366	1,707,848	-	209,584	24,572

채권선도	-	-	-	2,583,778	12	43	189,867

합계	2,318,190	12,075	166,133	4,503,785	12	233,842	215,428

2) 전기

(단위 : 백만원)

구분	매매목적	위험회피목적

미결제약정금액	평가이익(PL)	평가손실(PL)	미결제약정금액	평가이익(PL)	평가손실(PL)	평가손익잔액(B/S)

통화선도	1,521,712	34,591	8,877	160,576	5,584	67,975	347

통화스왑	525,505	9,645	21,252	1,284,829	26,619	4,563	8,178

채권선도	28,444	1,793	-	1,418,268	17	50	98,196

합계	2,075,661	46,029	30,129	2,863,673	32,220	72,588	106,721

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 파생금융상품거래와 관련하여 담보로 설정한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

제공기관	유가증권명	당기말	전기말

NH투자증권	국공채 외	38,000	20,000

국민은행	국공채 외	6,453	4,453

메리츠증권	국공채 외	-	6,550

신한은행	국공채 외	61,730	4,950

IBK기업은행	국공채 외	65,045	6,885

KDB산업은행	국공채 외	18,340	-

한국스탠다드차타드은행	국공채 외	80,470	14,200

호주뉴질랜드은행	국공채 외	30,990	-

한국씨티은행	국공채 외	47,430	37,400

아이비케이투자증권	국공채 외	23,100	7,100

키움증권	국공채 외	-	2,700

합 계	371,558	104,238

상기 금액은 담보로 설정된 자산의 액면금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적 파생상품평가손익의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	기초	증감	평가	기말

위험회피목적파생상품평가손익	137,757	(27,652)	159,956	270,061

이연법인세 효과	(31,036)	(54,633)

합계	106,721	215,428

2) 전기

(단위 : 백만원)

구분	기초	증감	평가	기말

위험회피목적파생상품평가손익	(45,242)	28,545	154,454	137,757

이연법인세 효과	10,275	(31,036)

합계	(34,967)	106,721

13. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

채무증권	국공채	7,419,032	6,927,778

특수채	2,714,380	2,527,203

금융채	91,316	50,830

회사채	419,211	456,411

외화유가증권	1,325,244	1,264,232

합계	11,969,183	11,226,454

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합계

기초	11,226,454	-	-	11,226,454

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	2,078,088	-	-	2,078,088

매각 및 상환	(1,853,442)	-	-	(1,853,442)

기타(평가 및 환율변동 등)	518,083	-	-	518,083

기말	11,969,183	-	-	11,969,183

2) 전기

(단위 : 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합계

기초	10,483,191	-	-	10,483,191

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	1,774,250	-	-	1,774,250

매각 및 상환	(1,830,103)	-	-	(1,830,103)

기타(평가 및 환율변동 등)	799,116	-	-	799,116

기말	11,226,454	-	-	11,226,454

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합계

기초	530	-	-	530

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

전입(환입)	337	-	-	337

제각 및 기타	(81)	-	-	(81)

기말	786	-	-	786

2) 전기

(단위 : 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합계

기초	589	-	-	589

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

전입(환입)	(10)	-	-	(10)

제각 및 기타	(49)	-	-	(49)

기말	530	-	-	530

14. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	당기말	전기말	소재국

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

미래에셋프레보아생명보험	50.00%	51,787	76,470	50.00%	51,787	71,067	베트남

KGA에셋(주)(*1)	14.70%	7,002	7,513	14.70%	7,002	7,266	대한민국

지에이엘씨솔루션(주)(*2)	36.22%	326	326	36.22%	326	326	대한민국

합 계	59,115	84,309	59,115	78,659

(*1) 지분은 20% 미만이나, KGA에셋(주)의 주요 경영사항에 대하여 연결실체의 사전동의 및 협의를 요하므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*2) 지에이엘씨솔루션주식회사의 주요 경영사항에 대하여 연결실체의 협의를 요하므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

회사명	기초	배당	지분법이익	지분법자본변동	기말

미래에셋프레보아생명보험	71,067	-	1,741	3,662	76,470

KGA에셋(주)	7,266	(74)	321	-	7,513

지에이엘씨솔루션(주)	326	-	-	-	326

합 계	78,659	(74)	2,062	3,662	84,309

2) 전기

(단위 : 백만원)

회사명	기초	취득	지분법이익	지분법자본변동	기말

미래에셋프레보아생명보험	61,492	-	6,712	2,863	71,067

KGA에셋(주)	7,179	-	87	-	7,266

지에이엘씨솔루션(주)	326	-	-	-	326

합 계	68,997	-	6,799	2,863	78,659

(3) 관계기업의 요약 재무정보 관계기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 각 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

미래에셋프레보아생명보험	202,215	57,505	144,710	21,365	3,716

KGA에셋(주)	102,224	81,883	20,341	498,677	3,160

지에이엘씨솔루션(주)	1,132	686	446	642	(310)

(*) 상기 요약 재무정보는 결산시점 기준 금액입니다.2) 전기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

미래에셋프레보아생명보험	192,271	62,446	129,825	29,962	13,252

KGA에셋(주)	107,945	90,261	17,684	402,329	2,064

지에이엘씨솔루션(주)	1,502	747	756	636	(86)

(*) 상기 요약 재무정보는 결산시점 기준 금액입니다.(4) 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역1) 당기

(단위: 백만원)

구분	조정전순자산	조정후순자산(*1)	지분율	순자산 지분금액	투자차액	장부금액

미래에셋프레보아생명보험	144,710	148,108	50.00%	74,054	2,416	76,470

KGA에셋(주)	20,341	32,147	14.70%	4,726	2,787	7,513

지에이엘씨솔루션(주)	446	900	36.22%	326	-	326

(*1) 관계기업 취득시 인식한 공정가치조정금액 및 회계정책차이조정을 반영한 순자산입니다.2) 전기

(단위: 백만원)

구분	조정전순자산	조정후순자산(*1)	지분율	순자산 지분금액	투자차액	장부금액

미래에셋프레보아생명보험	129,825	137,303	50.00%	68,651	2,416	71,067

KGA에셋(주)	17,684	30,468	14.70%	4,479	2,787	7,266

지에이엘씨솔루션(주)	755	900	36.22%	326	-	326

(*1) 관계기업 취득시 인식한 공정가치조정금액 및 회계정책차이조정을 반영한 순자산입니다.

15. 상각후원가 측정 대여금 및 수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 대출채권 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 상각후원가 측정 대출채권

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

부동산담보대출금	715,616	871,574

신용대출금	442,086	417,482

지급보증대출금	488,184	715,806

기타대출금	1,079,004	1,197,693

대출채권 소계	2,724,890	3,202,555

(-)현재가치할인차금	(1)	(5)

(-)이연대출부대손익	(1,794)	(2,618)

(-)대손충당금	(18,138)	(15,840)

대출채권장부가액	2,704,957	3,184,092

2) 상각후원가 측정 수취채권

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

예치금(*1)	141,673	126,015

미수금	64,211	216,677

보증금	24,551	21,131

미수수익 및 기타	653,546	708,633

소계	883,981	1,072,456

(-)현재가치할인차금	(1,332)	(1,028)

(-)대손충당금	(1,371)	(1,227)

기타수취채권 장부가액	881,278	1,070,201

(*1) 당좌개설보증금 3백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객에 대한 상각후원가 측정 대출채권의 주요 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

부동산담보대출금	2,088	713,528	715,616

신용대출금	442,086	-	442,086

지급보증대출금	24,467	463,717	488,184

기타대출금	29	1,078,975	1,079,004

대출채권 소계	468,670	2,256,220	2,724,890

(-)현재가치할인차금	(1)	-	(1)

(-)이연대출부대손익	-	(1,794)	(1,794)

(-)대손충당금	(12,849)	(5,289)	(18,138)

대출채권 장부가액	455,820	2,249,137	2,704,957

대손충당금 설정비율	2.74%	0.23%	0.67%

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

부동산담보대출금	3,139	868,435	871,574

신용대출금	417,482	-	417,482

지급보증대출금	28,536	687,270	715,806

기타대출금	57	1,197,636	1,197,693

대출채권 소계	449,214	2,753,341	3,202,555

(-)현재가치할인차금	(5)	-	(5)

(-)이연대출부대손익	-	(2,618)	(2,618)

(-)대손충당금	(10,499)	(5,341)	(15,840)

대출채권 장부가액	438,710	2,745,382	3,184,092

대손충당금 설정비율	2.34%	0.19%	0.49%

(3) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과	합계

부동산담보대출금	435,402	141,514	120,000	18,700	715,616

신용대출금	194,209	22,459	998	224,422	442,088

지급보증대출금	171,821	11,166	44,581	260,615	488,183

기타대출금	185,551	46,940	4,695	841,817	1,079,003

합계	986,983	222,079	170,274	1,345,554	2,724,890

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과	합계

부동산담보대출금	143,026	448,370	141,478	138,700	871,574

신용대출금	224,083	26,173	801	166,425	417,482

지급보증대출금	195,179	168,718	10,011	341,898	715,806

기타대출금	269,272	129,914	27,146	771,361	1,197,693

합계	831,560	773,175	179,436	1,418,384	3,202,555

(4) 당기 및 전기 중 상각후원가 측정 대출채권 및 상각후원가 측정 수취채권의 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 상각후원가 측정 대출채권i) 당기

(단위: 백만원)

구분	가계대출	기업대출	합계

12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산

기초	417,798	22,047	9,369	2,695,525	39,626	18,190	3,202,555

12개월 기대신용손실로 대체	33,797	(30,368)	(3,429)	22,904	(22,904)	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(35,983)	41,427	(5,444)	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(1,352)	(1,987)	3,339	-	-	-	-

신규	126,549	-	-	32,093,748	-	-	32,220,297

회수	(103,519)	(11,711)	15,148	(32,589,360)	(4,900)	-	(32,694,342)

기타	-	-	(7,012)	-	1,171	2,221	(3,620)

기말	437,290	19,408	11,971	2,222,817	12,993	20,411	2,724,890

ii) 전기

(단위: 백만원)

구분	가계대출	기업대출	합계

12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산

기초	374,562	18,159	5,178	3,366,391	25,021	130	3,789,441

12개월 기대신용손실로 대체	26,163	(26,153)	(10)	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(41,296)	42,612	(1,316)	(31,267)	31,267	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(4,206)	(6,683)	10,889	-	(18,060)	18,060	-

신규	163,043	-	-	33,204,260	-	-	33,367,303

회수	(100,466)	(5,881)	(776)	(33,843,859)	-	-	(33,950,982)

기타	(2)	(7)	(4,596)	-	1,398	-	(3,207)

기말	417,798	22,047	9,369	2,695,525	39,626	18,190	3,202,555

2) 상각후원가 측정 수취채권i) 당기

(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합계

기초	1,067,069	1,551	3,836	1,072,456

12개월 기대신용손실로 대체	113	(104)	(9)	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(67)	118	(51)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(122)	(22)	144	-

신규	437,990	247	-	438,237

회수	(631,380)	(283)	68	(631,595)

기타	1,528	990	2,365	4,883

기말	875,131	2,497	6,353	883,981

ii) 전기

(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합계

기초	893,050	2,526	77	895,653

12개월 기대신용손실로 대체	64	(64)	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(188)	191	(3)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(8,572)	(3,798)	12,370	-

신규	475,453	2,646	-	478,099

회수	(290,626)	-	(73)	(290,699)

기타	(2,112)	50	(8,535)	(10,597)

기말	1,067,069	1,551	3,836	1,072,456

(5) 당기 및 전기 중 상각후원가 측정 대출채권 및 상각후원가 측정 수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 상각후원가 측정 대출채권i) 당기

(단위: 백만원)

구분	가계대출	기업대출	합계

12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산

기초	2,526	1,558	6,415	2,249	2,962	130	15,840

12개월 기대신용손실로 대체	651	(508)	(143)	43	(43)	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(497)	1,409	(912)	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(50)	(287)	337	-	-	-	-

전입(환입)	13	(655)	7,897	1,007	(1,060)	-	7,202

제각 및 기타	-	-	(4,904)	-	-	-	(4,904)

기말	2,643	1,517	8,690	3,299	1,859	130	18,138

ii) 전기

(단위: 백만원)

구분	가계대출	기업대출	합계

12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산

기초	2,299	1,347	3,265	5,726	2,946	130	15,713

12개월 기대신용손실로 대체	445	(444)	(1)	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(459)	624	(165)	(1,360)	1,360	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(159)	(1,019)	1,177	-	(1,475)	1,476	-

전입(환입)	400	1,050	4,822	(2,117)	131	(1,476)	2,810

제각 및 기타	-	-	(2,683)	-	-	-	(2,683)

기말	2,526	1,558	6,415	2,249	2,962	130	15,840

2) 상각후원가 측정 수취채권i) 당기

(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합계

기초	801	324	102	1,227

12개월 기대신용손실로 대체	4	(4)	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(1)	15	(14)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(117)	(4)	121	-

전입(환입)	149	74	38	261

제각 및 기타	-	-	(117)	(117)

기말	836	405	130	1,371

ii) 전기

(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합계

기초	17,705	365	48	18,118

12개월 기대신용손실로 대체	1	(1)	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(4)	5	(1)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(8,535)	(163)	8,698	-

전입(환입)	680	118	(109)	689

제각 및 기타	(9,046)	-	(8,534)	(17,580)

기말	801	324	102	1,227

(6) 당기 및 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	기초	증가	상각	기말

기업대출	(2,618)	(126)	950	(1,794)

2) 전기

(단위 : 백만원)

구분	기초	증가	상각	기말

기업대출	(8,090)	3,671	1,801	(2,618)

16. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,788	-	-	6,788

건물	71,757	(7,895)	-	63,862

비품	62,668	(55,299)	-	7,369

건설중인자산	140	-	-	140

기타의유형자산	72	-	-	72

합계	141,425	(63,194)	-	78,231

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,945	-	(20)	6,925

건물	71,825	(6,468)	(59)	65,298

구축물	-	-	-	-

비품	58,854	(50,763)	(15)	8,076

기타의유형자산	72	-	-	72

합계	137,696	(57,231)	(94)	80,371

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

과목	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	기말

토지	6,925	-	(137)	-	-	6,788

건물	65,298	-	-	(1,436)	-	63,862

비품	8,076	1,313	(56)	(5,054)	3,090	7,369

건설중인자산	-	140	-	-	-	140

기타의유형자산	72	-	-	-	-	72

합계	80,371	1,453	(193)	(6,490)	3,090	78,231

(*1) 건설중인자산과 선급비용의 비품으로의 대체입니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

과목	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	기말

토지	6,821	104	-	-	-	6,925

건물	66,746	-	-	(1,448)	-	65,298

비품	10,429	1,835	(106)	(5,435)	1,353	8,076

기타의유형자산	72	-	-	-	-	72

합계	84,068	1,939	(106)	(6,883)	1,353	80,371

(*1) 건설중인자산과 선급비용의 비품으로의 대체입니다.

(3) 재평가차익1) 2008년 12월 31일 현재 재평가된 유형자산 중에서 당기말 및 전기말 현재 남아 있는 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

재평가금액	원가모형으로 평가	재평가금액	원가모형으로 평가

토지	6,788	6,787	6,925	6,922

2) 당기와 전기 중 재평가관련 기타포괄손익누계액 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타포괄손익누계액(주주지분)	1	1

계약자지분조정	-	-

이연법인세효과	-	1

합계	1	2

17. 사용권자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

사용권자산(부동산)	46,688	(23,680)	-	23,008

사용권자산(차량운반구)	762	(361)	-	401

사용권자산(기타)	1,388	(650)	-	738

합계	48,838	(24,691)	-	24,147

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

사용권자산(부동산)	30,332	(22,513)	-	7,819

사용권자산(차량운반구)	965	(408)	-	557

사용권자산(기타)	2,170	(1,274)	-	896

합계	33,467	(24,195)	-	9,272

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 백만원)

과목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

사용권자산(부동산)	7,819	38,387	(10,882)	(12,316)	23,008

사용권자산(차량운반구)	557	167	(48)	(275)	401

사용권자산(기타)	896	693	(42)	(809)	738

합계	9,272	39,247	(10,972)	(13,400)	24,147

2) 전기

(단위 : 백만원)

과목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

사용권자산(부동산)	13,320	7,936	(1,748)	(11,689)	7,819

사용권자산(차량운반구)	606	518	(149)	(418)	557

사용권자산(기타)	1,059	695	(30)	(828)	896

합계	14,985	9,149	(1,927)	(12,935)	9,272

18. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	외화환산차이	감가상각비	기말

토지	-	-	-	-	-	-

건물	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	외화환산차이	감가상각비(*1)	기말

토지	22,308	-	(21,876)	(432)	-	-

건물	20,339	-	(18,907)	(399)	(1,033)	-

합계	42,647	-	(40,783)	(831)	(1,033)	-

(*1) 투자부동산의 감가상각비는 기타비용 중 부동산감가상각비로 계상되어 있습니다. 투자부동산의 내용연수 및 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

(2) 투자부동산과 관련하여 전기 중 발생한 투자부동산 관련 임대수익은 5,286백만원입니다.

19. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	50,262	(43,826)	-	6,436

기타무형자산	개발비 등	154,957	(131,793)	-	23,164

콘도회원권	2,092	-	(98)	1,994

골프회원권 등	320	-	-	320

합계	207,631	(175,619)	(98)	31,914

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	47,882	(40,493)	(199)	7,190

기타무형자산	개발비 등	151,644	(120,824)	(348)	30,472

콘도회원권	2,114	-	(98)	2,016

골프회원권 등	194	-	-	194

합계	201,834	(161,317)	(645)	39,872

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	상각액(*1)	대체(*2)	기말

소프트웨어	7,190	449	-	(3,114)	1,911	6,436

기타무형자산	개발비 등	30,472	242	-	(11,247)	3,697	23,164

콘도회원권	2,016	-	(22)	-	-	1,994

골프회원권 등	194	126	-	-	-	320

합계	39,872	817	(22)	(14,361)	5,608	31,914

(*1) 무형자산상각비는 기타비용으로 계상되어 있습니다.(주석 37 참조)(*2) 선급비용에서 대체된 금액입니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	상각액(*1)	대체(*2)	기말

소프트웨어	6,730	831	-	(2,803)	2,432	7,190

기타무형자산	개발비 등	31,934	167	-	(10,905)	9,276	30,472

콘도회원권	2,025	-	(9)	-	-	2,016

골프회원권 등	194	-	-	-	-	194

합계	40,883	998	(9)	(13,708)	11,708	39,872

(*1) 무형자산상각비는 기타비용으로 계상되어 있습니다.(주석 37 참조)(*2) 선급비용에서 대체된 금액입니다.

20. 보험가입자산당기말 현재 연결실체의 보험가입의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	보험목적물	부보액	보험회사명

재산종합보험 등	건물 등	203,169	메리츠화재보험, 현대해상화재보험

기계위험담보 등	기계 등	2,200	메리츠화재보험, 현대해상화재보험

일반배상책임 등	시설소유, 주차장 등	13,705	메리츠화재보험, 현대해상화재보험

동산보험 등	현금 및 유가증권 등	8,509	메리츠화재보험, 현대해상화재보험

합계	227,583

연결실체는 상기 보험이외에 에이스손해보험(주),현대해상화재보험(주), 롯데손해보험(주),메리츠화재보험(주)에 임원배상책임보험(부보금액 연간 10,300백만원), 및 MG손해보험(주)에 개인정보보호배상책임보험(부보금액 700백만원), 메리츠화재해상보험(주),DB손해보험(주),롯데손해보험(주),현대해상화재보험(주)에 단체상해보험(부보금액 282,903백만원)에 가입하고 있습니다.

21. 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	담보제공자산	담보권의 종류	장부금액	담보제공처

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	국고채권 02625-4803(18-2)	파생상품 거래 증거금	36,478	NH투자증권

6,194	국민은행

59,257	신한은행

22,175	아이비케이투자증권

62,439	IBK기업은행

17,605	한국산업은행

77,246	한국스탠다드차타드은행

45,530	한국씨티은행

29,748	호주뉴질랜드은행

(2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	담보제공자산	담보권의 종류	장부금액	담보제공처

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	국고채권 02625-4803(18-2)	파생상품 거래 증거금	6,043	메리츠증권

18,451	NH투자증권

2,491	키움증권

6,550	아이비케이투자증권

34,503	한국씨티은행

13,100	한국스탠다드차타드은행

4,108	국민은행

6,352	IBK기업은행

4,567	신한은행

22. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

선급비용	20,546	14,636

선급금	288	289

합계	20,834	14,925

23. 보험계약과 출재보험계약23.1 보험계약부채의 변동내역

(1) 손익항목과의 연계

1) 발행한 보험계약 부채(자산)당기와 전기 중 보험계약부채(자산)의 기초잔액에서 기말잔액까지의 차이조정 내역을 손익항목과 연계하여 나타내면 다음과 같습니다. 연결실체는 현재 보험료배분접근법을 적용하여 측정하는 보험계약이 없습니다.ⅰ) 사망

(단위: 백만원)

구분	보험료배분접근법 외 보험계약	합계

잔여보장부채(자산)	발생사고부채

손실요소 외	손실요소

당기	기초	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	5,190,010	15,413	104,570	5,309,993

기초 잔액	5,190,010	15,413	104,570	5,309,993

보험수익	(411,661)	-	-	(411,661)

보험서비스비용	발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용	-	(642)	216,514	215,872

보험취득현금흐름 상각	109,894	-	-	109,894

발생사고요소의 조정	-	-	1,386	1,386

손실부담계약 관련 손실(환입)	-	13,180	-	13,180

투자요소 및 보험료 환급	(555,483)	-	555,483	-

현금흐름	수취한 보험료	1,261,628	-	-	1,261,628

보험취득현금흐름 지급	(250,112)	-	-	(250,112)

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	-	-	(763,180)	(763,180)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	328,188	260	1,878	330,325

기타포괄손익인식 보험금융손익	590,097	-	225	590,322

기타증감	(23,055)	-	-	(23,055)

기말	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	6,239,506	28,211	116,876	6,384,593

기말 잔액	6,239,506	28,211	116,876	6,384,593

전기	기초	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	4,185,470	10,997	99,429	4,295,896

기초 잔액	4,185,470	10,997	99,429	4,295,896

보험수익	(392,634)	-	-	(392,634)

보험서비스비용	발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용	-	(562)	207,002	206,440

보험취득현금흐름 상각	94,772	-	-	94,772

발생사고요소의 조정	-	-	(6,779)	(6,779)

손실부담계약 관련 손실(환입)	-	4,902	-	4,902

투자요소 및 보험료 환급	(519,040)	-	519,040	-

현금흐름	수취한 보험료	1,276,991	-	-	1,276,991

보험취득현금흐름 지급	(224,926)	-	-	(224,926)

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	-	-	(716,180)	(716,180)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	342,444	76	1,765	344,285

기타포괄손익인식 보험금융손익	447,379	-	293	447,672

기타증감	(20,446)	-	-	(20,446)

기말	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	5,190,010	15,413	104,570	5,309,993

기말 잔액	5,190,010	15,413	104,570	5,309,993

ii) 건강

(단위: 백만원)

구분	보험료배분접근법 외 보험계약	합계

잔여보장부채(자산)	발생사고부채

손실요소 외	손실요소

당기	기초	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	3,342,612	11,183	98,873	3,452,668

기초 잔액	3,342,612	11,183	98,873	3,452,668

보험수익	(374,221)	-	-	(374,221)

보험서비스 비용	발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용	-	(508)	267,717	267,208

보험취득현금흐름 상각	26,793	-	-	26,793

발생사고요소의 조정	-	-	22,053	22,053

손실부담계약 관련 손실(환입)	-	(607)	-	(607)

투자요소 및 보험료 환급	(130,516)	-	130,516	-

현금흐름	수취한 보험료	476,880	-	-	476,880

보험취득현금흐름 지급	(154,332)	-	-	(154,332)

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	-	-	(408,603)	(408,603)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	98,237	-	1,911	100,148

기타포괄손익인식 보험금융손익	344,020	-	819	344,838

기타증감	(1,176)	-	-	(1,176)

기말	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	3,628,298	10,067	113,285	3,751,650

기말 잔액	3,628,298	10,067	113,285	3,751,650

전기	기초	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	3,084,110	33,892	99,624	3,217,626

기초 잔액	3,084,110	33,892	99,624	3,217,626

보험수익	(333,817)	-	-	(333,817)

보험서비스 비용	발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용	-	(1,552)	251,585	250,033

보험취득현금흐름 상각	18,621	-	-	18,621

발생사고요소의 조정	-	-	13,717	13,717

손실부담계약 관련 손실(환입)	-	(21,273)	-	(21,273)

투자요소 및 보험료 환급	(126,765)	-	126,765	-

현금흐름	수취한 보험료	436,887	-	-	436,887

보험취득현금흐름 지급	(92,270)	-	-	(92,270)

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	-	-	(394,836)	(394,836)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	98,172	116	1,517	99,805

기타포괄손익인식 보험금융손익	259,182	-	501	259,683

기타증감	(1,508)	-	-	(1,508)

기말	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	3,342,612	11,183	98,873	3,452,668

기말 잔액	3,342,612	11,183	98,873	3,452,668

iii) 연금

(단위: 백만원)

구분	보험료배분접근법 외 보험계약	합계

잔여보장부채(자산)	발생사고부채

손실요소 외	손실요소

당기	기초	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	9,747,517	15,471	129,274	9,892,262

기초 잔액	9,747,517	15,471	129,274	9,892,262

보험수익	(104,487)	-	-	(104,487)

보험서비스비용	발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용	-	(846)	38,477	37,631

보험취득현금흐름 상각	29,653	-	-	29,653

발생사고요소의 조정	-	-	2,052	2,052

손실부담계약 관련 손실(환입)	-	14,388	-	14,388

투자요소 및 보험료 환급	(1,776,491)	-	1,776,491	-

현금흐름	수취한 보험료	778,599	-	-	778,599

보험취득현금흐름 지급	(61,125)	-	-	(61,125)

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	-	-	(1,818,458)	(1,818,458)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	701,963	959	3,085	706,007

기타포괄손익인식 보험금융손익	216,674	-	172	216,846

기타증감	738	-	-	738

기말	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	9,533,042	29,971	131,093	9,694,106

기말 잔액	9,533,042	29,971	131,093	9,694,106

전기	기초	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	9,481,267	12,702	129,172	9,623,142

기초 잔액	9,481,267	12,702	129,172	9,623,142

보험수익	(108,607)	-	-	(108,607)

보험서비스 비용	발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용	-	(1,463)	32,490	31,027

보험취득현금흐름 상각	31,792	-	-	31,792

발생사고요소의 조정	-	-	(154)	(154)

손실부담계약 관련 손실(환입)	-	2,967	-	2,967

투자요소 및 보험료 환급	(1,284,533)	-	1,284,533	-

현금흐름	수취한 보험료	590,513	-	-	590,513

보험취득현금흐름 지급	(39,232)	-	-	(39,232)

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	-	-	(1,314,508)	(1,314,508)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	816,238	1,265	(2,379)	815,124

기타포괄손익인식 보험금융손익	261,024	-	120	261,143

기타증감	(945)	-	-	(945)

기말	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	9,747,517	15,471	129,274	9,892,262

기말 잔액	9,747,517	15,471	129,274	9,892,262

iv) 저축

(단위: 백만원)

구분	보험료배분접근법 외 보험계약	합계

잔여보장부채(자산)	발생사고부채

손실요소 외	손실요소

당기	기초	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	6,916,920	1,568	54,080	6,972,568

기초 잔액	6,916,920	1,568	54,080	6,972,568

보험수익	(73,532)	-	-	(73,532)

보험서비스 비용	발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용	-	269	23,088	23,357

보험취득현금흐름 상각	13,269	-	-	13,269

발생사고요소의 조정	-	-	(146)	(146)

손실부담계약 관련 손실(환입)	-	3,378	-	3,378

투자요소 및 보험료 환급	(2,263,285)	-	2,263,285	-

현금흐름	수취한 보험료	827,608	-	-	827,608

보험취득현금흐름 지급	(8,972)	-	-	(8,972)

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	-	-	(2,296,673)	(2,296,673)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	936,496	199	231	936,926

기타포괄손익인식 보험금융손익	2,672	-	(43)	2,629

기타증감	675	-	-	675

기말	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	6,351,851	5,414	43,821	6,401,086

기말 잔액	6,351,851	5,414	43,821	6,401,086

전기	기초	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	6,885,174	6,031	69,523	6,960,728

기초 잔액	6,885,174	6,031	69,523	6,960,728

보험수익	(66,486)	-	-	(66,486)

보험서비스 비용	발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용	-	(1,446)	23,826	22,381

보험취득현금흐름 상각	15,210	-	-	15,210

발생사고요소의 조정	-	-	47	47

손실부담계약 관련 손실(환입)	-	(4,403)	-	(4,403)

투자요소 및 보험료 환급	(1,575,734)	-	1,575,734	-

현금흐름	수취한 보험료	569,589	-	-	569,589

보험취득현금흐름 지급	(10,073)	-	-	(10,073)

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	-	-	(1,615,351)	(1,615,351)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	1,080,297	1,386	236	1,081,919

기타포괄손익인식 보험금융손익	17,777	-	64	17,841

기타증감	1,166	-	-	1,166

기말	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	6,916,920	1,568	54,080	6,972,568

기말 잔액	6,916,920	1,568	54,080	6,972,568

v) 기타

(단위: 백만원)

구분	보험료배분접근법 외 보험계약	합계

잔여보장부채(자산)	발생사고부채

손실요소 외	손실요소

당기	기초	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	17,799	-	244	18,043

기초 잔액	17,799	-	244	18,043

보험수익	(67)	-	-	(67)

보험서비스 비용	발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용	-	-	-	-

보험취득현금흐름 상각	-	-	-	-

발생사고요소의 조정	-	-	-	-

손실부담계약 관련 손실(환입)	-	-	-	-

투자요소 및 보험료 환급	(1,583)	-	1,583	-

현금흐름	수취한 보험료	-	-	-	-

보험취득현금흐름 지급	-	-	-	-

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	-	-	(1,583)	(1,583)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	619	-	(121)	498

기타포괄손익인식 보험금융손익	85	-	-	85

기타증감	-	-	-	-

기말	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	16,854	-	123	16,977

기말 잔액	16,854	-	123	16,977

전기	기초	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	18,137	1	-	18,138

기초 잔액	18,137	1	-	18,138

보험수익	(56)	-	-	(56)

보험서비스 비용	발생한 보험금 및 기타 보험서비스비용	-	-	-	-

보험취득현금흐름 상각	-	-	-	-

발생사고요소의 조정	-	-	-	-

손실부담계약 관련 손실(환입)	-	(1)	-	(1)

투자요소 및 보험료 환급	(1,527)	-	1,527	-

현금흐름	수취한 보험료	-	-	-	-

보험취득현금흐름 지급	-	-	-	-

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	-	-	(1,527)	(1,527)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	782	-	244	1,026

기타포괄손익인식 보험금융손익	464	-	-	464

기타증감	-	-	-	-

기말	보험계약자산	-	-	-	-

보험계약부채	17,799	-	244	18,043

기말 잔액	17,799	-	244	18,043

2) 보유한 재보험계약 자산(부채)

당기와 전기 중 재보험계약부채(자산)의 기초잔액에서 기말잔액까지의 차이조정 내역을 손익항목과 연계하여 나타내면 다음과 같습니다. 연결실체는 현재 보험료배분접근법을 적용하여 측정하는 재보험계약이 없습니다.

i) 사망

(단위: 백만원)

구분	보험료배분접근법 외 재보험계약	합계

잔여보장자산(부채)	발생사고자산(부채)

손실회수요소 외	손실회수요소

당기	기초	재보험계약자산	-	-	-	-

재보험계약부채	(12,830)	580	11,402	(848)

기초 잔액	(12,830)	580	11,402	(848)

재보험서비스비용	(2,933)	-	-	(2,933)

재보험수익	발생한 재보험금 및 기타 재보험수익	-	(53)	4,318	4,265

보험취득현금흐름 상각	-	-	-	-

발생사고요소의 조정	-	-	(2,047)	(2,047)

손실부담계약 관련 손실(환입)	-	475	-	475

투자요소	(9,444)	-	9,444	-

현금흐름	지급한 보험료	14,351	-	-	14,351

보험취득현금흐름 지급	-	-	-	-

재보험금(투자요소 포함) 및 기타 재보험수익의 수취	-	-	(13,882)	(13,882)

재보험금융손익	당기손익인식 재보험금융손익	(188)	15	79	(94)

기타포괄손익인식 재보험금융손익	(685)	-	26	(659)

재보험계약 발행자의 불이행위험의 변동 효과	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-

기말	재보험계약자산	-	-	-	-

재보험계약부채	(11,728)	1,018	9,339	(1,371)

기말 잔액	(11,728)	1,018	9,339	(1,371)

전기	기초	재보험계약자산	-	-	-	-

재보험계약부채	(13,165)	751	10,424	(1,990)

기초 잔액	(13,165)	751	10,424	(1,990)

재보험서비스비용	(2,848)	-	-	(2,848)

재보험수익	발생한 재보험금 및 기타 재보험수익	-	(131)	3,177	3,045

보험취득현금흐름 상각	-	-	-	-

발생사고요소의 조정	-	-	(1,417)	(1,417)

손실부담계약 관련 손실(환입)	-	(143)	-	(143)

투자요소	(12,265)	-	12,265	-

현금흐름	지급한 보험료	16,048	-	-	16,048

보험취득현금흐름 지급	-	-	-	-

재보험금(투자요소 포함) 및 기타 재보험수익의 수취	-	-	(13,139)	(13,139)

재보험금융손익	당기손익인식 재보험금융손익	(321)	104	68	(148)

기타포괄손익인식 재보험금융손익	(279)	-	25	(254)

재보험계약 발행자의 불이행위험의 변동 효과	-	-	(2)	(2)

기타증감	-	-	-	-

기말	재보험계약자산	-	-	-	-

재보험계약부채	(12,830)	580	11,402	(848)

기말 잔액	(12,830)	580	11,402	(848)

ii) 사망 외

(단위: 백만원)

구분	보험료배분접근법 외 재보험계약	합계

잔여보장자산(부채)	발생사고자산(부채)

손실회수요소 외	손실회수요소

당기	기초	재보험계약자산	(18,912)	1,501	41,652	24,241

재보험계약부채	-	-	-	-

기초 잔액	(18,912)	1,501	41,652	24,241

재보험서비스비용	(14,172)	-	-	(14,172)

재보험수익	발생한 재보험금 및 기타 재보험수익	-	(71)	15,234	15,163

보험취득현금흐름 상각	-	-	-	-

발생사고요소의 조정	-	-	1,590	1,590

손실부담계약 관련 손실(환입)	-	(14)	-	(14)

투자요소	(70,360)	-	70,360	-

현금흐름	지급한 보험료	77,197	-	-	77,197

보험취득현금흐름 지급	-	-	-	-

재보험금(투자요소 포함) 및 기타 재보험수익의 수취	-	-	(75,779)	(75,779)

재보험금융손익	당기손익인식 재보험금융손익	355	12	535	901

기타포괄손익인식 재보험금융손익	480	-	150	630

재보험계약 발행자의 불이행위험의 변동 효과	-	-	(2)	(2)

기타증감	-	-	-	-

기말	재보험계약자산	(25,412)	1,428	53,738	29,754

재보험계약부채	-	-	-	-

기말 잔액	(25,412)	1,428	53,738	29,754

전기	기초	재보험계약자산	(26,643)	3,712	44,003	21,073

재보험계약부채	-	-	-	-

기초 잔액	(26,643)	3,712	44,003	21,073

재보험서비스비용	(20,572)	-	-	(20,572)

재보험수익	발생한 재보험금 및 기타 재보험수익	-	(177)	23,087	22,910

보험취득현금흐름 상각	-	-	-	-

발생사고요소의 조정	-	-	(4,962)	(4,962)

손실부담계약 관련 손실(환입)	-	(2,054)	-	(2,054)

투자요소	(55,078)	-	55,078	-

현금흐름	지급한 보험료	79,391	-	-	79,391

보험취득현금흐름 지급	-	-	-	-

재보험금(투자요소 포함) 및 기타 재보험수익의 수취	-	-	(76,117)	(76,117)

재보험금융손익	당기손익인식 재보험금융손익	209	19	474	702

기타포괄손익인식 재보험금융손익	3,781	-	97	3,878

재보험계약 발행자의 불이행위험의 변동 효과	-	-	(9)	(9)

기타증감	-	-	-	-

기말	재보험계약자산	(18,912)	1,501	41,652	24,241

재보험계약부채	-	-	-	-

기말 잔액	(18,912)	1,501	41,652	24,241

(2) 미래/당기/과거 서비스별 구분

1) 발행한 보험계약 부채(자산) 당기와 전기 중 보험료배분접근법을 적용하지 않은 보험계약부채(자산)의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다. 보험계약마진의 변동내역은 전환시점 보험부채 평가방법에 따라 구분하였습니다.

i) 사망

(단위: 백만원)

구분	보험료배분접근법 외 보험계약	합계

미래현금흐름의현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진

전환 시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약	전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약	그 밖의 모든보험계약	소계

당기	기초	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	4,160,201	180,659	466,938	312,093	190,102	969,134	5,309,994

기초 잔액	4,160,201	180,659	466,938	312,093	190,102	969,134	5,309,994

미래서비스와관련된 변동분	보험계약마진을 조정하는 변동	251,959	(10,024)	(191,513)	36,185	(86,607)	(241,935)	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	13,085	(521)	-	-	-	-	12,564

처음 인식한 계약의 효과	(123,694)	14,545	-	-	109,764	109,764	615

현행서비스와 관련된 변동분	보험계약마진의 당기인식분	-	-	(28,242)	(22,570)	(23,274)	(74,087)	(74,087)

위험조정 변동분	-	(15,551)	-	-	-	-	(15,551)

경험조정	3,742	-	-	-	-	-	3,742

과거서비스와 관련된 변동분	발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의변동분	5,684	(4,298)	-	-	-	-	1,386

현금흐름	수취한 보험료	1,261,628	-	-	-	-	-	1,261,628

보험취득현금흐름 지급	(250,112)	-	-	-	-	-	(250,112)

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	(763,180)	-	-	-	-	-	(763,180)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	302,645	4,615	7,490	6,433	9,142	23,065	330,325

기타포괄손익인식 보험금융손익	593,842	(3,521)	-	-	-	-	590,321

기타증감	(23,055)	-	-	-	-	-	(23,055)

기말	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	5,432,747	165,905	254,672	332,140	199,128	785,941	6,384,593

기말 잔액	5,432,747	165,905	254,672	332,140	199,128	785,941	6,384,593

전기	기초	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	3,100,558	195,281	558,931	331,219	109,906	1,000,057	4,295,896

기초 잔액	3,100,558	195,281	558,931	331,219	109,906	1,000,057	4,295,896

미래서비스와 관련된 변동분	보험계약마진을 조정하는 변동	129,836	(12,001)	(59,131)	502	(59,207)	(117,836)	(1)

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	5,398	(499)	-	-	-	-	4,899

처음 인식한 계약의 효과	(168,026)	15,542	-	-	152,487	152,487	3

현행서비스와 관련된 변동분	보험계약마진의 당기인식분	-	-	(41,341)	(26,345)	(18,704)	(86,390)	(86,390)

위험조정 변동분	-	(16,260)	-	-	-	-	(16,260)

경험조정	11,228	-	-	-	-	-	11,228

과거서비스와 관련된 변동분	발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의변동분	(2,956)	(3,823)	-	-	-	-	(6,779)

현금흐름	수취한 보험료	1,276,991	-	-	-	-	-	1,276,991

보험취득현금흐름 지급	(224,926)	-	-	-	-	-	(224,926)

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	(716,180)	-	-	-	-	-	(716,180)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	316,659	6,810	8,479	6,716	5,620	20,816	344,285

기타포괄손익인식 보험금융손익	452,065	(4,393)	-	-	-	-	447,672

기타증감	(20,446)	-	-	-	-	-	(20,446)

기말	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	4,160,201	180,659	466,938	312,093	190,102	969,134	5,309,994

기말 잔액	4,160,201	180,659	466,938	312,093	190,102	969,134	5,309,994

ii) 건강

(단위: 백만원)

구분	보험료배분접근법 외 보험계약	합계

미래현금흐름의현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진

전환 시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약	전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약	그 밖의 모든보험계약	소계

당기	기초	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	2,758,097	116,413	142,528	242,213	193,416	578,158	3,452,668

기초 잔액	2,758,097	116,413	142,528	242,213	193,416	578,158	3,452,668

미래서비스와 관련된 변동분	보험계약마진을 조정하는 변동	(108,636)	(2,505)	6,517	39,313	65,310	111,141	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	(5,262)	(121)	-	-	-	-	(5,383)

처음 인식한 계약의 효과	(258,660)	31,701	-	-	231,736	231,736	4,777

현행서비스와 관련된 변동분	보험계약마진의 당기인식분	-	-	(11,259)	(20,932)	(27,977)	(60,168)	(60,168)

위험조정 변동분	-	(9,771)	-	-	-	-	(9,771)

경험조정	(10,280)	-	-	-	-	-	(10,280)

과거서비스와 관련된 변동분	발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분	25,776	(3,724)	-	-	-	-	22,052

현금흐름	수취한 보험료	476,880	-	-	-	-	-	476,880

보험취득현금흐름 지급	(154,332)	-	-	-	-	-	(154,332)

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	(408,603)	-	-	-	-	-	(408,603)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	73,428	3,898	3,439	6,415	12,968	22,822	100,148

기타포괄손익인식 보험금융손익	338,840	5,999	-	-	-	-	344,839

기타증감	(1,176)	-	-	-	-	-	(1,176)

기말	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	2,726,072	141,890	141,225	267,009	475,453	883,688	3,751,650

기말 잔액	2,726,072	141,890	141,225	267,009	475,453	883,688	3,751,650

전기	기초	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	2,508,728	113,412	147,019	366,365	82,103	595,486	3,217,626

기초 잔액	2,508,728	113,412	147,019	366,365	82,103	595,486	3,217,626

미래서비스와 관련된 변동분	보험계약마진을 조정하는 변동	125,764	(15,667)	4,401	(105,758)	(8,741)	(110,097)	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	(28,272)	3,522	-	-	-	-	(24,750)

처음 인식한 계약의 효과	(139,943)	16,186	-	-	127,234	127,234	3,477

현행서비스와 관련된 변동분	보험계약마진의 당기인식분	-	-	(11,966)	(27,642)	(13,078)	(52,685)	(52,685)

위험조정 변동분	-	(8,743)	-	-	-	-	(8,743)

경험조정	(3,735)	-	-	-	-	-	(3,735)

과거서비스와 관련된 변동분	발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분	16,882	(3,165)	-	-	-	-	13,717

현금흐름	수취한 보험료	436,887	-	-	-	-	-	436,887

보험취득현금흐름 지급	(92,270)	-	-	-	-	-	(92,270)

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	(394,836)	-	-	-	-	-	(394,836)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	78,148	3,437	3,074	9,248	5,898	18,220	99,805

기타포괄손익인식 보험금융손익	252,252	7,431	-	-	-	-	259,683

기타증감	(1,508)	-	-	-	-	-	(1,508)

기말	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	2,758,097	116,413	142,528	242,213	193,416	578,158	3,452,668

기말 잔액	2,758,097	116,413	142,528	242,213	193,416	578,158	3,452,668

iii) 연금

(단위: 백만원)

구분	보험료배분접근법 외 보험계약	합계

미래현금흐름의 현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진

전환 시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약	전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약	그 밖의 모든보험계약	소계

당기	기초	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	9,558,240	37,018	56,545	225,044	15,415	297,004	9,892,262

기초 잔액	9,558,240	37,018	56,545	225,044	15,415	297,004	9,892,262

미래서비스와 관련된 변동분	보험계약마진을 조정하는 변동	64,443	(2,730)	(28,219)	2,437	(35,932)	(61,713)	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	14,899	(631)	-	-	-	-	14,268

처음 인식한 계약의 효과	(37,708)	3,144	-	-	34,685	34,685	121

현행서비스와 관련된 변동분	보험계약마진의 당기인식분	-	-	(4,869)	(29,330)	(1,600)	(35,799)	(35,799)

위험조정 변동분	-	(5,527)	-	-	-	-	(5,527)

경험조정	4,123	-	-	-	-	-	4,123

과거서비스와 관련된 변동분	발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분	2,182	(130)	-	-	-	-	2,052

현금흐름	수취한 보험료	778,599	-	-	-	-	-	778,599

보험취득현금흐름 지급	(61,125)	-	-	-	-	-	(61,125)

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	(1,818,458)	-	-	-	-	-	(1,818,458)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	700,179	677	41	5,109	1	5,151	706,007

기타포괄손익인식 보험금융손익	211,919	4,927	-	-	-	-	216,846

기타증감	738	-	-	-	-	-	738

기말	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	9,418,032	36,747	23,499	203,260	12,568	239,327	9,694,106

기말 잔액	9,418,032	36,747	23,499	203,260	12,568	239,327	9,694,106

전기	기초	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	9,286,976	41,932	40,977	246,336	6,921	294,234	9,623,142

기초 잔액	9,286,976	41,932	40,977	246,336	6,921	294,234	9,623,142

미래서비스와 관련된 변동분	보험계약마진을 조정하는 변동	(26,967)	571	21,862	3,417	1,117	26,396	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	2,685	(57)	-	-	-	-	2,628

처음 인식한 계약의 효과	(8,839)	951	-	-	8,226	8,226	338

현행서비스와 관련된 변동분	보험계약마진의 당기인식분	-	-	(6,331)	(30,682)	(851)	(37,864)	(37,864)

위험조정 변동분	-	(6,440)	-	-	-	-	(6,440)

경험조정	(1,484)	-	-	-	-	-	(1,484)

과거서비스와 관련된 변동분	발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분	(24)	(130)	-	-	-	-	(154)

현금흐름	수취한 보험료	590,513	-	-	-	-	-	590,513

보험취득현금흐름 지급	(39,232)	-	-	-	-	-	(39,232)

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	(1,314,508)	-	-	-	-	-	(1,314,508)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	808,239	873	37	5,974	1	6,012	815,124

기타포괄손익인식 보험금융손익	261,826	(683)	-	-	-	-	261,143

기타증감	(945)	-	-	-	-	-	(945)

기말	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	9,558,240	37,018	56,545	225,044	15,415	297,004	9,892,262

기말 잔액	9,558,240	37,018	56,545	225,044	15,415	297,004	9,892,262

iv) 저축

(단위: 백만원)

구분	보험료배분접근법 외 보험계약	합계

미래현금흐름의 현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진

전환 시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약	전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약	그 밖의 모든보험계약	소계

당기	기초	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	6,749,913	46,409	81,195	86,940	8,111	176,246	6,972,568

기초 잔액	6,749,913	46,409	81,195	86,940	8,111	176,246	6,972,568

미래서비스와 관련된 변동분	보험계약마진을 조정하는 변동	(1,366)	192	(37,175)	43,341	(4,992)	1,174	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	3,638	(511)	-	-	-	-	3,127

처음 인식한 계약의 효과	(20,083)	1,914	-	-	18,420	18,420	251

현행서비스와 관련된 변동분	보험계약마진의 당기인식분	-	-	(10,943)	(14,093)	(2,534)	(27,570)	(27,570)

위험조정 변동분	-	(5,416)	-	-	-	-	(5,416)

경험조정	(3,921)	-	-	-	-	-	(3,921)

과거서비스와 관련된 변동분	발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분	257	(403)	-	-	-	-	(146)

현금흐름	수취한 보험료	827,608	-	-	-	-	-	827,608

보험취득현금흐름 지급	(8,972)	-	-	-	-	-	(8,972)

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	(2,296,673)	-	-	-	-	-	(2,296,673)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	936,490	100	-	337	-	337	936,927

기타포괄손익인식 보험금융손익	2,743	(114)	-	-	-	-	2,629

기타증감	675	-	-	-	-	-	675

기말	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	6,190,308	42,171	33,077	116,525	19,005	168,607	6,401,086

기말 잔액	6,190,308	42,171	33,077	116,525	19,005	168,607	6,401,086

전기	기초	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	6,824,327	46,912	61,006	22,294	6,189	89,488	6,960,727

기초 잔액	6,824,327	46,912	61,006	22,294	6,189	89,488	6,960,727

미래서비스와 관련된 변동분	보험계약마진을 조정하는 변동	(108,509)	5,480	33,993	69,874	(838)	103,028	(1)

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	(4,726)	239	-	-	-	-	(4,487)

처음 인식한 계약의 효과	(4,492)	469	-	-	4,107	4,107	84

현행서비스와 관련된 변동분	보험계약마진의 당기인식분	-	-	(13,803)	(5,621)	(1,346)	(20,770)	(20,770)

위험조정 변동분	-	(5,851)	-	-	-	-	(5,851)

경험조정	(2,274)	-	-	-	-	-	(2,274)

과거서비스와 관련된 변동분	발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분	399	(352)	-	-	-	-	47

현금흐름	수취한 보험료	569,589	-	-	-	-	-	569,589

보험취득현금흐름 지급	(10,073)	-	-	-	-	-	(10,073)

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	(1,615,351)	-	-	-	-	-	(1,615,351)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	1,081,401	125	-	393	-	393	1,081,919

기타포괄손익인식 보험금융손익	18,455	(613)	-	-	-	-	17,842

기타증감	1,166	-	-	-	-	-	1,166

기말	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	6,749,913	46,409	81,195	86,940	8,111	176,246	6,972,568

기말 잔액	6,749,913	46,409	81,195	86,940	8,111	176,246	6,972,568

v) 기타

(단위: 백만원)

구분	보험료배분접근법 외 보험계약	합계

미래현금흐름의현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진

전환 시점에 존재했던 보험계약 중수정소급법을 적용한 보험계약	전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약	그 밖의 모든보험계약	소계

당기	기초	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	17,133	-	-	910	-	910	18,043

기초 잔액	17,133	-	-	910	-	910	18,043

미래서비스와 관련된 변동분	보험계약마진을 조정하는 변동	217	-	-	(217)	-	(217)	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	-	-	-	-	-	-	-

처음 인식한 계약의 효과	-	-	-	-	-	-	-

현행서비스와 관련된 변동분	보험계약마진의 당기인식분	-	-	-	(67)	-	(67)	(67)

위험조정 변동분	-	-	-	-	-	-	-

경험조정	-	-	-	-	-	-	-

과거서비스와 관련된 변동분	발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분	-	-	-	-	-	-	-

현금흐름	수취한 보험료	-	-	-	-	-	-	-

보험취득현금흐름 지급	-	-	-	-	-	-	-

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	(1,583)	-	-	-	-	-	(1,583)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	487	(12)	-	23	-	23	498

기타포괄손익인식 보험금융손익	74	12	-	-	-	-	86

기타증감	-	-	-	-	-	-	-

기말	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	16,328	-	-	649	-	649	16,977

기말 잔액	16,328	-	-	649	-	649	16,977

전기	기초	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	17,905	4	-	230	-	230	18,139

기초 잔액	17,905	4	-	230	-	230	18,139

미래서비스와 관련된 변동분	보험계약마진을 조정하는 변동	(355)	(369)	-	725	-	725	1

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	(1)	(1)	-	-	-	-	(2)

처음 인식한 계약의 효과	-	-	-	-	-	-	-

현행서비스와 관련된 변동분	보험계약마진의 당기인식분	-	-	-	(55)	-	(55)	(55)

위험조정 변동분	-	(1)	-	-	-	-	(1)

경험조정	-	-	-	-	-	-	-

과거서비스와 관련된 변동분	발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분	-	-	-	-	-	-	-

현금흐름	수취한 보험료	-	-	-	-	-	-	-

보험취득현금흐름 지급	-	-	-	-	-	-	-

보험금(투자요소 포함) 및 기타 보험서비스비용의 지급	(1,527)	-	-	-	-	-	(1,527)

보험금융손익	당기손익인식 보험금융손익	1,024	(10)	-	11	-	11	1,025

기타포괄손익인식 보험금융손익	87	377	-	-	-	-	464

기타증감	-	-	-	-	-	-	-

기말	보험계약자산	-	-	-	-	-	-	-

보험계약부채	17,133	-	-	910	-	910	18,043

기말 잔액	17,133	-	-	910	-	910	18,043

2) 보유하고 있는 재보험계약 자산(부채)

당기와 전기 중 보험료배분접근법을 적용하지 않은 출재보험계약자산(부채) 의 측정요소별 변동내역은 다음과 같습니다. 보험계약마진의 변동내역은 전환시점 보험부채 평가방법에 따라 구분하였습니다.

i) 사망

(단위: 백만원)

구분	보험료배분접근법 외 재보험계약	합계

미래현금흐름의현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진

전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 재보험계약	그 밖의 모든재보험계약	소계

당기	기초	재보험계약자산	-	-	-	-	-	-

재보험계약부채	(6,038)	1,514	1,122	2,553	3,675	(848)

기초 잔액	(6,038)	1,514	1,122	2,553	3,675	(848)

미래서비스와관련된 변동	보험계약마진을 조정하는 변동	1,849	(115)	(2,489)	756	(1,733)	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	(16)	(1)	-	-	-	(16)

처음 인식한 계약의 효과	(2,186)	1,310	-	1,367	1,367	491

현행서비스와관련된 변동분	보험계약마진의 당기인식분	-	-	(95)	(402)	(496)	(496)

위험조정 변동분	-	205	-	-	-	205

경험조정	1,624	-	-	-	-	1,624

과거서비스와관련된 변동분	발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분	(1,648)	(399)	-	-	-	(2,047)

현금흐름	지급한 보험료	14,351	-	-	-	-	14,351

보험취득현금흐름 지급	-	-	-	-	-	-

재보험금(투자요소 포함) 및 기타 재보험수익의 수취	(13,882)	-	-	-	-	(13,882)

재보험금융손익	당기손익인식 재보험금융손익	(353)	75	26	158	184	(94)

기타포괄손익인식 재보험금융손익	(761)	102	-	-	-	(659)

재보험계약 발행자의 불이행위험의 변동 효과	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-	-	-

기말	재보험계약자산	-	-	-	-	-	-

재보험계약부채	(7,059)	2,691	(1,435)	4,432	2,997	(1,371)

기말 잔액	(7,059)	2,691	(1,435)	4,432	2,997	(1,371)

전기	기초	재보험계약자산	-	-	-	-	-	-

재보험계약부채	(5,551)	1,079	1,310	1,173	2,483	(1,990)

기초 잔액	(5,551)	1,079	1,310	1,173	2,483	(1,990)

미래서비스와관련된 변동	보험계약마진을 조정하는 변동	(294)	147	129	18	147	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	(435)	218	-	-	-	(217)

처음 인식한 계약의 효과	(1,742)	320	(2)	1,498	1,496	74

현행서비스와관련된 변동분	보험계약마진의 당기인식분	-	-	(357)	(224)	(582)	(582)

위험조정 변동분	-	(64)	-	-	-	(64)

경험조정	843	-	-	-	-	843

과거서비스와관련된 변동분	발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분	(1,077)	(340)	-	-	-	(1,417)

현금흐름	지급한 보험료	16,048	-	-	-	-	16,048

보험취득현금흐름 지급	-	-	-	-	-	-

재보험금(투자요소 포함) 및 기타 재보험수익의 수취	(13,139)	-	-	-	-	(13,139)

재보험금융손익	당기손익인식 재보험금융손익	(324)	44	43	88	131	(148)

기타포괄손익인식 재보험금융손익	(365)	111	-	-	-	(254)

재보험계약 발행자의 불이행위험의 변동 효과	(2)	-	-	-	-	(2)

기타증감	-	-	-	-	-	-

기말	재보험계약자산	-	-	-	-	-	-

재보험계약부채	(6,038)	1,514	1,122	2,553	3,675	(848)

기말 잔액	(6,038)	1,514	1,122	2,553	3,675	(848)

ii) 사망 외

(단위: 백만원)

구분	보험료배분접근법 외 재보험계약	합계

미래현금흐름의 현재가치 추정치	비금융위험에 대한 위험조정	보험계약마진

전환 시점에 존재했던 보험계약 중공정가치법을 적용한 재보험계약	그 밖의 모든재보험계약	소계

당기	기초	재보험계약자산	4,056	5,616	10,946	3,623	14,569	24,241

재보험계약부채	-	-	-	-	-	-

기초 잔액	4,056	5,616	10,946	3,623	14,569	24,241

미래서비스와관련된 변동	보험계약마진을 조정하는 변동	(12,781)	(2,775)	12,548	3,008	15,556	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	(205)	(11)	-	-	-	(216)

처음 인식한 계약의 효과	(30,015)	2,172	-	28,046	28,046	202

현행서비스와관련된 변동분	보험계약마진의 당기인식분	-	-	(2,066)	(2,113)	(4,178)	(4,178)

위험조정 변동분	-	692	-	-	-	692

경험조정	4,477	-	-	-	-	4,477

과거서비스와관련된 변동분	발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분	2,748	(1,158)	-	-	-	1,590

현금흐름	지급한 보험료	77,197	-	-	-	-	77,197

보험취득현금흐름 지급	-	-	-	-	-	-

재보험금(투자요소 포함) 및 기타 재보험수익의 수취	(75,779)	-	-	-	-	(75,779)

재보험금융손익	당기손익인식 재보험금융손익	(79)	195	326	459	785	901

기타포괄손익인식 재보험금융손익	631	(1)	-	-	-	630

재보험계약 발행자의 불이행위험의 변동 효과	(2)	-	-	-	-	(2)

기타증감	-	-	-	-	-	-

기말	재보험계약자산	(29,753)	4,730	21,754	33,023	54,778	29,754

재보험계약부채	-	-	-	-	-	-

기말 잔액	(29,753)	4,730	21,754	33,023	54,778	29,754

전기	기초	재보험계약자산	13,146	4,824	1,823	1,280	3,103	21,073

재보험계약부채	-	-	-	-	-	-

기초 잔액	13,146	4,824	1,823	1,280	3,103	21,073

미래서비스와관련된 변동	보험계약마진을 조정하는 변동	(11,871)	(14)	10,173	1,712	11,886	-

보험계약마진을 조정하지 않는 변동	(2,357)	(3)	-	-	-	(2,360)

처음 인식한 계약의 효과	(1,155)	519	(4)	946	942	306

현행서비스와관련된 변동분	보험계약마진의 당기인식분	-	-	(1,195)	(425)	(1,620)	(1,620)

위험조정 변동분	-	893	-	-	-	893

경험조정	3,065	-	-	-	-	3,065

과거서비스와관련된 변동분	발생사고요소와 관련된 이행현금흐름의 변동분	(3,794)	(1,168)	-	-	-	(4,962)

현금흐름	지급한 보험료	79,391	-	-	-	-	79,391

보험취득현금흐름 지급	-	-	-	-	-	-

재보험금(투자요소 포함) 및 기타 재보험수익의 수취	(76,117)	-	-	-	-	(76,117)

재보험금융손익	당기손익인식 재보험금융손익	287	156	149	110	259	702

기타포괄손익인식 재보험금융손익	3,469	410	-	-	-	3,878

재보험계약 발행자의 불이행위험의 변동 효과	(9)	-	-	-	-	(9)

기타증감	-	-	-	-	-	-

기말	재보험계약자산	4,056	5,616	10,946	3,623	14,569	24,241

재보험계약부채	-	-	-	-	-	-

기말 잔액	4,056	5,616	10,946	3,623	14,569	24,241

(3) 회계모형별, 포트폴리오별 보험부채 현황당기 및 전기 현재 회계모형별, 포트폴리오별 보험부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	포트폴리오	일반모형	변동수수료접근법

최선추정부채	위험조정	보험계약마진	최선추정부채	위험조정	보험계약마진

당기	Non-Par	무배당사망	2,067,128	52,770	214,231	-	-	-

무배당건강	2,573,554	139,556	883,667	-	-	-

무배당연금저축	5,377	45	83	-	-	-

Indirect-Par	유배당사망	210,012	2,024	7,503	-	-	-

무배당사망	1,997,614	67,871	380,527	-	-	-

유배당건강	40,956	610	21	-	-	-

유배당연금저축	3,652,439	11,407	74,428	-	-	-

무배당연금저축	2,720,207	7,641	128,238	-	-	-

자산연계형 연금저축	33,386	170	1,635	-	-	-

유배당기타	16,205	-	649	-	-	-

Direct-Par	변액사망	-	-	-	1,042,654	41,703	183,680

변액연금저축	-	-	-	9,022,184	59,490	203,550

합계	13,316,878	282,094	1,690,982	10,064,838	101,193	387,230

전기	Non-Par	무배당사망	1,296,906	60,103	415,974	-	-	-

무배당건강	2,624,025	113,779	576,266	-	-	-

무배당연금저축	4,856	55	28	-	-	-

Indirect-Par	유배당사망	215,165	2,152	10,564	-	-	-

무배당사망	1,736,700	68,321	329,484	-	-	-

유배당건강	37,287	546	1,892	-	-	-

유배당연금저축	3,510,009	8,362	77,613	-	-	-

무배당연금저축	3,242,695	8,494	132,791	-	-	-

자산연계형 연금저축	37,818	194	1,833	-	-	-

유배당기타	16,889	-	910	-	-	-

Direct-Par	변액사망	-	-	-	809,241	47,701	213,112

변액연금저축	-	-	-	9,329,743	65,999	260,985

합계	12,722,350	262,006	1,547,355	10,138,984	113,700	474,097

(*1)원수보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다.(*2) Non-Par: 금융위험과 관련된 가정의 변동이 보험계약자에게 지급하는 급부에 상당한 영향을 미치지 않는 보험계약Indirect-Par: 금융위험과 관련된 가정의 변동이 보험계약자에게 지급하는 급부에 상당한 영향을 미치는 보험계약Direct-Par: Indirect-Par의 요건을 충족하며 '직접참가'의 요건을 충족하는 보험계약(4) 보험부채 변동내역1) 계리적 가정당기와 전기의 계리적 가정에 의한 보험부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	최선추정부채	위험조정	보험계약마진

당기	미래서비스의 변동	(207,168)	34,453	203,055

신계약	(440,145)	51,304	394,605

신계약외 변동	232,977	(16,851)	(191,550)

가정변경효과	557,796	-	(557,796)

해지율 가정 변경	322,240	-	(322,240)

위험률 가정 변경	(284,866)	-	284,866

사업비율 가정 변경	41,396	-	(41,396)

기타가정 변경	479,026	-	(479,026)

물량차이 및 투자요소예실차 등	(324,819)	(16,851)	341,670

손실요소	-	-	24,576

전기	미래서비스의 변동	(226,447)	14,366	194,270

신계약	(321,300)	33,148	292,054

신계약외 변동	94,853	(18,782)	(97,784)

가정변경효과	725,288	-	(725,288)

해지율 가정 변경	90,046	-	(90,046)

위험률 가정 변경	165,384	-	(165,384)

사업비율 가정 변경	(14,866)	-	14,866

기타가정 변경	484,724	-	(484,724)

물량차이 및 투자요소예실차 등	(630,435)	(18,782)	649,217

손실요소	-	-	(21,713)

2) 보험계약마진 상각당기와 전기의 보험계약마진 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	포트폴리오	1~10년	11년~15년	16년~20년	21년~25년	26년~30년	30년 이후	계

당기	원수보험계약	Non-Par	무배당사망	114,756	34,397	24,298	16,153	10,334	14,293	214,231

무배당건강	494,573	130,067	92,091	62,362	40,023	64,551	883,667

무배당연금저축	55	12	8	4	2	1	82

Indirect-Par	유배당사망	5,992	900	370	157	52	30	7,501

무배당사망	191,094	61,705	46,504	32,866	21,491	26,867	380,527

유배당건강	21	-	-	-	-	-	21

유배당연금저축	58,341	9,335	3,665	1,616	805	667	74,429

무배당연금저축	89,951	17,449	10,133	5,414	2,802	2,488	128,237

자산연계형 연금저축	1,049	243	159	98	52	32	1,633

유배당기타	373	98	65	42	27	45	650

Direct-Par	변액사망	79,197	20,125	14,115	9,557	6,177	54,508	183,679

변액연금저축	150,330	25,218	13,368	7,170	3,737	3,727	203,550

원수보험계약 합계	1,185,732	299,549	204,775	135,439	85,502	167,208	2,078,205

출재보험계약	Non-Par	사망	(1,988)	(421)	(225)	(151)	(97)	(114)	(2,997)

사망 외	(44,747)	(6,065)	(3,178)	(360)	(210)	(218)	(54,778)

출재보험계약 합계	(46,736)	(6,487)	(3,403)	(511)	(306)	(332)	(57,775)

전기	원수보험계약	Non-Par	무배당사망	203,674	66,285	50,370	35,164	23,647	36,834	415,974

무배당건강	325,969	84,545	58,914	40,459	26,511	39,867	576,266

무배당연금저축	0	0	0	0	0	27	28

Indirect-Par	유배당사망	8,319	1,321	547	240	86	51	10,564

무배당사망	158,726	53,489	41,574	30,198	20,179	25,318	329,484

유배당건강	1,405	278	129	56	20	5	1,892

유배당연금저축	59,339	10,596	4,245	1,821	887	726	77,613

무배당연금저축	95,461	17,342	9,746	5,127	2,583	2,532	132,791

자산연계형 연금저축	1,176	273	177	108	60	38	1,833

유배당기타	476	137	96	66	45	92	910

Direct-Par	변액사망	127,106	30,259	20,559	13,565	8,753	12,870	213,112

변액연금저축	143,232	20,679	9,820	4,930	2,580	79,743	260,985

원수보험계약 합계	1,124,884	285,203	196,177	131,734	85,349	198,103	2,021,451

출재보험계약	Non-Par	사망	(2,687)	(496)	(202)	(132)	(79)	(80)	(3,675)

사망 외	(12,823)	(949)	(318)	(211)	(130)	(140)	(14,569)

출재보험계약 합계	(15,510)	(1,444)	(520)	(342)	(209)	(220)	(18,245)

(*1) 원수보험계약의 보험계약마진에 대하여 작성되었습니다. 각 시점별 상각액은 보험계약서비스 이전에 따라 상각될 금액에서 해당 기간의 이자 부리 효과를 차감 반영한 순상각 금액입니다.

23.2 최초로 인식한 보험계약이 재무상태표에 미친 영향

당기 및 전기 현재 보험료배분접근법이 적용되지 않은 보험계약에 대하여 해당 기간에 최초로 인식한 발행한 보험계약 및 보유하고 있는 재보험계약 각각이 재무상태표에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	미래 현금 유출액의 현재가치 추정치	미래 현금 유입액의현재가치 추정치	비금융위험에대한 위험조정	보험계약마진	합계

보험 취득 현금흐름금액 외	보험취득현금흐름

당기	해당 기간에최초로 인식한 계약	발행한 보험계약	사망	손실부담계약집합 외	964,747	275,098	(1,363,966)	14,357	109,764	-

손실부담계약집합	15,446	4,221	(19,240)	189	-	616

건강	손실부담계약집합 외	730,878	250,354	(1,243,125)	30,157	231,736	-

손실부담계약집합	59,134	19,034	(74,935)	1,544	-	4,777

연금	손실부담계약집합 외	699,139	46,989	(783,945)	3,133	34,685	-

손실부담계약집합	4,748	425	(5,064)	11	-	120

저축	손실부담계약집합 외	615,688	14,898	(650,881)	1,875	18,420	-

손실부담계약집합	13,936	772	(14,496)	39	-	251

기타	손실부담계약집합 외	-	-	-	-	-	-

손실부담계약집합	-	-	-	-	-	-

소계(A)	3,103,715	611,791	(4,155,652)	51,304	394,605	5,764

보유하고 있는재보험계약	사망	순이익계약집합 외	(15,593)	-	13,553	316	1,746	21

순이익계약집합	(42,999)	-	42,853	995	(378)	470

사망 외	순이익계약집합 외	(277,956)	-	247,468	2,113	28,576	200

순이익계약집합	(2,280)	-	2,753	59	(530)	2

소계(B)	(338,828)	-	306,626	3,482	29,413	694

합계(A-B)	3,442,543	611,791	(4,462,278)	47,822	365,192	5,070

전기	해당 기간에최초로 인식한 계약	발행한 보험계약	사망	손실부담계약집합 외	846,257	228,754	(1,243,038)	15,541	152,487	-

손실부담계약집합	37	25	(60)	2	-	3

건강	손실부담계약집합 외	334,270	128,227	(605,262)	15,531	127,234	-

손실부담계약집합	23,404	6,064	(26,646)	655	-	3,477

연금	손실부담계약집합 외	196,334	14,928	(220,427)	938	8,226	-

손실부담계약집합	4,104	383	(4,161)	13	-	339

저축	손실부담계약집합 외	153,539	3,660	(161,762)	456	4,107	-

손실부담계약집합	4,960	242	(5,132)	14	-	84

기타	손실부담계약집합 외	-	-	-	-	-	-

손실부담계약집합	-	-	-	-	-	-

소계(A)	1,562,905	382,282	(2,266,487)	33,149	292,054	3,904

보유하고 있는재보험계약	사망	순이익계약집합 외	(13,779)	-	12,034	320	1,500	74

순이익계약집합	(8)	-	11	-	(3)	-

사망 외	순이익계약집합 외	(12,822)	-	11,741	90	1,086	93

순이익계약집합	(16,009)	-	15,936	429	(143)	213

소계(B)	(42,619)	-	39,722	839	2,439	380

합계(A-B)	1,605,524	382,282	(2,306,209)	32,310	289,616	3,523

23.3 회사의 투자서비스수익과 보험금융손익

당기와 전기 중 투자서비스손익과 보험금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

투자서비스손익(보험및재보험금융손익 제외)	이자수익	509,574	554,713

기타투자손익	79,054	96,040

금융상품 거래 및 평가손익	1,924,535	2,764,684

소계	2,513,163	3,415,437

당기손익으로 인식한 투자서비스 손익	2,110,394	2,381,515

기타포괄손익으로 인식한 투자서비스 손익	402,769	1,033,922

보험금융손익	직접참가특성이 있는 계약의 기초자산 공정가치 변동분	(1,577,500)	(1,729,300)

기초항목 공정가치에 대한 기업의 몫에 대한 금융위험 효과의 위험경감분	-	-

이자부리액	(501,261)	(556,703)

할인율 및 금융가정의 변경 효과	(1,155,512)	(1,048,273)

환율변동효과	-	-

기타	5,648	5,313

소계	(3,228,625)	(3,328,963)

당기손익으로 인식한 보험금융손익	(2,073,905)	(2,342,159)

기타포괄손익으로 인식한 보험금융손익	(1,154,720)	(986,804)

재보험금융손익	이자부리액	808	554

할인율 및 금융가정의 변경 효과	(29)	3,625

재보험자 불이행위험 변동액	(2)	(11)

환율변동효과	-	-

기타	-	-

소계	777	4,168

당기손익으로 인식한 재보험금융손익	806	543

기타포괄손익으로 인식한 재보험금융손익	(29)	3,625

순보험금융손익 합계	(3,227,848)	(3,324,795)

23.4 직접 참가 특성이 있는 보험계약의 기초항목

1) 기초항목의 구성과 공정가치당기말 및 전기말 현재 직접 참가 특성이 있는 계약의 기초항목의 구성과 기초항목의공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

예치금	340,703	393,256

주식	28,599	106,936

수익증권	11,275,811	11,354,079

대출채권	140,100	128,301

기타	55,136	142,823

합계	11,840,349	12,125,394

2) 금융위험에 대한 파생상품의 상쇄효과직접 참가 특성이 있는 보험계약의 금융위험에 대하여 파생상품 사용하여 금융위험 상쇄요건 충족시 이행현금흐름의 일부 변동분에 대해 보험계약마진을 조정하지 않기로 선택할 수 있으며, 그러한 선택이 당기 및 전기에 보험계약마진의 조정에 미친 효과는 없습니다.

23.5 보험손익의 변동내역(1) 발행한 보험계약

1) 보험수익

전환시점의 보험부채 평가방법에 따른 당기말과 전기말 중 보험수익의 내역은 다음과 같습니다.

i) 사망

(단위: 백만원)

구분	보험수익	합계

전환 시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약	전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약	그 밖의 모든 보험계약

당기	잔여보장부채의변동과 관련된 금액	해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련	18,987	181,179	8,794	208,959

비금융위험에 대한 위험조정의 변동분	6,016	7,588	5,312	18,917

해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액	28,242	22,570	23,274	74,087

손실요소배분액	(559)	(76)	(7)	(642)

보험료 및 관련현금흐름의 경험조정	(36)	(9)	492	447

기타	-	-	-	-

보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액	59,870	85	49,939	109,894

합계	112,519	211,337	87,804	411,661

전기	잔여보장부채의변동과 관련된 금액	해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련	18,989	183,395	5,165	207,549

비금융위험에 대한 위험조정의 변동분	7,754	9,255	3,642	20,651

해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액	41,341	26,345	18,704	86,390

손실요소배분액	(552)	(7)	(2)	(562)

보험료 및 관련현금흐름의 경험조정	(13)	30	(16,183)	(16,166)

기타	-	-	-	-

보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액	68,400	146	26,226	94,772

합계	135,918	219,164	37,552	392,634

ii) 건강

(단위: 백만원)

구분	보험수익	합계

전환 시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약	전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약	그 밖의 모든 보험계약

당기	잔여보장부채의변동과 관련된 금액	해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련	26,517	202,547	43,737	272,801

비금융위험에 대한 위험조정의 변동분	1,821	6,590	4,638	13,049

해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액	11,259	20,932	27,977	60,168

손실요소배분액	(388)	-	(121)	(508)

보험료 및 관련현금흐름의 경험조정	(24)	(155)	2,097	1,918

기타	-	-	-	-

보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액	8,568	129	18,096	26,793

합계	47,753	230,043	96,425	374,221

전기	잔여보장부채의변동과 관련된 금액	해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련	27,611	210,265	20,672	258,549

비금융위험에 대한 위험조정의 변동분	2,034	7,456	2,985	12,476

해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액	11,966	27,642	13,078	52,685

손실요소배분액	(1,299)	2	(255)	(1,552)

보험료 및 관련현금흐름의 경험조정	(7)	(64)	(6,891)	(6,962)

기타	-	-	-	-

보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액	9,418	87	9,116	18,621

합계	49,723	245,388	38,705	333,817

iii) 연금

(단위: 백만원)

구분	보험수익	합계

전환 시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약	전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약	그 밖의 모든 보험계약

당기	잔여보장부채의변동과 관련된 금액	해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련	3,084	29,168	2,432	34,684

비금융위험에 대한 위험조정의 변동분	1,402	3,669	547	5,617

해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액	4,869	29,330	1,600	35,799

손실요소배분액	(1,062)	420	(203)	(846)

보험료 및 관련현금흐름의 경험조정	-	3	(423)	(420)

기타	-	-	-	-

보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액	18,972	4	10,677	29,653

합계	27,264	62,595	14,628	104,487

전기	잔여보장부채의변동과 관련된 금액	해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련	4,051	31,617	1,079	36,747

비금융위험에 대한 위험조정의 변동분	1,753	4,566	264	6,584

해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액	6,331	30,682	851	37,864

손실요소배분액	(1,706)	265	(22)	(1,463)

보험료 및 관련현금흐름의 경험조정	-	(21)	(2,895)	(2,916)

기타	-	-	-	-

보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액	25,074	29	6,689	31,792

합계	35,504	67,138	5,965	108,607

iv) 저축

(단위: 백만원)

구분	보험수익	합계

전환 시점에 존재했던보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약	전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약	그 밖의 모든 보험계약

당기	잔여보장부채의 변동과 관련된금액	해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련	3,084	21,467	2,070	26,621

비금융위험에 대한 위험조정의 변동분	1,513	3,750	429	5,692

해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액	10,943	14,093	2,534	27,570

손실요소배분액	(231)	586	(86)	269

보험료 및 관련현금흐름의 경험조정	-	7	104	111

기타	-	-	-	-

보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액	10,176	55	3,038	13,269

합계	25,485	39,959	8,089	73,532

전기	잔여보장부채의 변동과 관련된금액	해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련	3,841	23,044	653	27,538

비금융위험에 대한 위험조정의 변동분	2,195	3,854	243	6,292

해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액	13,803	5,621	1,346	20,770

손실요소배분액	(1,153)	(206)	(87)	(1,446)

보험료 및 관련현금흐름의 경험조정	-	1	(1,880)	(1,878)

기타	-	-	-	-

보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액	13,112	275	1,823	15,210

합계	31,799	32,589	2,098	66,486

v) 기타

(단위: 백만원)

구분	보험수익	합계

전환 시점에 존재했던 보험계약 중 수정소급법을 적용한 보험계약	전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 보험계약	그 밖의 모든 보험계약

당기	잔여보장부채의변동과 관련된금액	해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련	-	-	-	-

비금융위험에 대한 위험조정의 변동분	-	-	-	-

해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액	-	67	-	67

손실요소배분액	-	-	-	-

보험료 및 관련현금흐름의 경험조정	-	-	-	-

기타	-	-	-	-

보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액	-	-	-	-

합계	-	67	-	67

전기	잔여보장부채의변동과 관련된금액	해당 기간 동안 발생한 보험서비스비용 관련	-	-	-	-

비금융위험에 대한 위험조정의 변동분	-	1	-	1

해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액	-	55	-	55

손실요소배분액	-	-	-	-

보험료 및 관련현금흐름의 경험조정	-	-	-	-

기타	-	-	-	-

보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액	-	-	-	-

합계	-	56	-	56

(2) 보유한 재보험계약1) 재보험서비스비용

전환시점의 보험부채 평가방법에 따른 당기와 전기 중 재보험서비스비용의 내역은 다음과 같습니다.

i)사망

(단위: 백만원)

구분	재보험서비스비용	합계

전환 시점에 존재했던 보험계약 중 공정가치법을 적용한 재보험계약	그 밖의 모든 재보험계약

당기	잔여보장자산(부채)의 변동과 관련된 금액	해당 기간 동안 발생한 재보험수익 관련	(2,094)	(1,369)	(3,463)

비금융위험에 대한 위험조정의 변동분	(74)	(49)	(123)

해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액	(95)	(402)	(496)

손실회수요소 배분액	44	9	53

재보험료 및 투자요소의 경험조정	1,011	87	1,098

보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액	-	-	-

합계	(1,208)	(1,724)	(2,933)

전기	잔여보장자산(부채)의 변동과 관련된 금액	해당 기간 동안 발생한 재보험수익 관련	(2,478)	(280)	(2,758)

비금융위험에 대한 위험조정의 변동분	(342)	(121)	(463)

해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액	(357)	(224)	(582)

손실회수요소 배분액	128	3	131

재보험료 및 투자요소의 경험조정	396	427	823

보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액	-	-	-

합계	(2,653)	(195)	(2,848)

ii) 사망 외

(단위: 백만원)

구분	재보험서비스비용	합계

전환 시점에 존재했던 보험계약 중공정가치법을 적용한 재보험계약	그 밖의 모든 재보험계약

당기	잔여보장자산(부채)의 변동과 관련된 금액	해당 기간 동안 발생한 재보험수익 관련	(10,149)	(9,640)	(19,789)

비금융위험에 대한 위험조정의 변동분	(315)	(4)	(319)

해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액	(2,066)	(2,113)	(4,178)

손실회수요소 배분액	67	3	71

재보험료 및 투자요소의 경험조정	(1,371)	11,415	10,044

보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액	-	-	-

합계	(13,833)	(339)	(14,172)

전기	잔여보장자산(부채)의 변동과 관련된 금액	해당 기간 동안 발생한 재보험수익 관련	(8,750)	(987)	(9,736)

비금융위험에 대한 위험조정의 변동분	(1,709)	1,355	(354)

해당 기간에 서비스의 이전으로 당기손익에 인식한 보험계약마진 금액	(1,195)	(425)	(1,620)

손실회수요소 배분액	158	19	177

재보험료 및 투자요소의 경험조정	(7,957)	(1,082)	(9,039)

보험 취득 현금흐름의 회수와 관련된 보험료 부분의 배분액	-	-	-

합계	(19,453)	(1,119)	(20,572)

23.6 가정과 산출근거

(1) 당기말 및 전기말 현재 보유계약에 대해 연결실체가 적용한 미래현금흐름에 대한 현행추정치의 가정과 그 산출근거는 다음과 같습니다.1) 당기말

구분	가정값	산출근거

해약률	보유계약(Exposure) 대비 해지/실효계약(Lapse/Surrender)의 비율. 채널별, 일시납 여부, 납입여부, 상품군별(저해지 상품구분), 고/저금리의 산출단위로 경과기간 별 산출 (2019.7월 ~ 2024.06월 당사 경험통계 사용)	보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제10장 가정의 산출방법 10-3. (해약률)금융감독원 계리적 가정 산출 및 적용에 관한 실무표준(2024.12)

지급률	최신위험보험료 대비 지급보험금 비율. 담보별(사망,장해,입원,수술 등),경과기간 별 산출 (2019.7월 ~ 2024.06월 당사 경험통계 사용)	보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제10장 가정의 산출방법 10-4. (위험률)

사업비율	수당수수료 등 : 영업채널별 수당수수료 지급규정(영업제도)에 따른 성적, 지급기간 등을 반영 및 산출(영업성과 연동 판매촉진비 포함)일반사업비 : 보험취득현금흐름(보험료 비례), 보험취득현금흐름(기타), 유지비, 손해조사비, 투자관리비에 대해 채널별 상품군별로 계약건수, 보험료 등의 원가동인별로 산출. K-IFRS1117(보험계약)에 따른 간접비는 대상에서 제외 (2023.7월 ~ 2024.6월 당사 경험통계 사용)	보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제10장 가정의 산출방법 10-2. (사업비율)

할인율	금융감독원 'IFRS17 보험부채 할인율 개선방안' 적용한 결정론적 할인율 기준 1,000개 시나리오의 평균 (2024년 12월 기준 결정론적 할인율 2.31% ~ 4.55%)	보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제9장 할인율 가정

비금융위험에 대한 신뢰수준	아래와 같은 불확실성 요인별로 75 퍼센타일 수준의 충격수준을 적용. 사망 : 지급률 3.27% 증가 장수 : 해약률 4.58% 감소 정액보상 : 정액보상 지급률 3.4% 증가 실손보상 : 실손보상 지급률 2.62% 증가 해지상승 : 해약률 9.16% 증가 해지하락 : 해약률 9.16% 하락 사업비 수준 : 2.62% 증가 인플레이션율 : 0.26%p 증가	보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제 5장 위험조정 및 수익 인식기준 5-1. (생명보험 및 장기손해보험 위험조정의 산출)

2) 전기말

구분	가정값	산출근거

해약률	보유계약(Exposure) 대비 해지/실효계약(Lapse/Surrender)의 비율. 채널별, 일시납 여부, 납입여부, 상품군별(저해지 상품구분), 고/저금리의 산출단위로 경과기간 별 산출 (2018.7월 ~2023.06월 당사 경험통계 사용)	보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제10장 가정의 산출방법 10-3. (해약률)

지급률	최신위험보험료 대비 지급보험금 비율. 담보별(사망,장해,입원,수술 등),경과기간 별 산출 (2018.7월 ~2023.06월 당사 경험통계 사용). 실손의료보험은 「보험회사 책임준비금 및 수익인식 가이드라인」 적용함.	보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제10장 가정의 산출방법 10-4. (위험률)

사업비율	수당수수료 등 : 영업채널별 수당수수료 지급규정(영업제도)에 따른 성적, 지급기간 등을 반영 및 산출(영업성과 연동 판매촉진비 포함) 일반사업비 : 보험취득현금흐름(보험료 비례), 보험취득현금흐름(기타), 유지비, 손해조사비, 투자관리비에 대해 채널별 상품군별로 계약건수, 보험료 등의 원가동인별로 산출. K-IFRS1117(보험계약)에 따른 간접비는 대상에서 제외 (2022.7월 ~ 2023.6월 당사 경험통계 사용)	보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제10장 가정의 산출방법 10-2. (사업비율)

할인율	금융감독원 제시 결정론적 할인율을 기준으로 ESG 프로그램을 사용하여 산출한 1000개 시나리오의 평균 적용 (2023년 12월 기준 결정론적 할인율 3.75% ~ 4.80%)	보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제9장 할인율 가정

비금융위험에 대한 신뢰수준	아래와 같은 불확실성 요인별로 75 퍼센타일 수준의 충격수준을 적용. 사망 : 지급률 3.27% 증가 장수 : 해약률 4.58% 감소 정액보상 : 정액보상 지급률 3.4% 증가 실손보상 : 실손보상 지급률 2.62% 증가 해지상승 : 해약률 9.16% 증가 해지하락 : 해약률 9.16% 하락 사업비 수준 : 2.62% 증가 인플레이션율 : 0.26%p 증가	보험업감독업무시행세칙 [별표35] 책임준비금 산출기준 제 5장 위험조정 산출기준 5-1. (생명보험 및 장기손해보험 위험조정의 산출)

(2) 연결실체의 최적가정 비율은 다음과 같습니다.1) 당기 보험금 예실차비율

예상손해율(A)	실제손해율(B)	보험금 예실차비율(C=A-B)

97%	103%	-6%

(*1) 회사 손익계산서 수준에서의 보험금 예실차비율이며 원수보험 및 수재보험 계약에 대하여 작성되었습니다.(*2) 예상손해율(A) = 당기 예상보험금 ÷ 당기 실제위험보험료(*3) 실제손해율(B) = (당기 발생보험금 + 당기 발생사고 요소 조정) ÷당기 실제위험보험료2) 위험보험료 대비 예상보험금

(단위 : 백만원)

구분	포트폴리오	경과기간	1~10년	11~15년	16~20년	21~25년	26~30년	30년 이후	현재가치

당기	합계	예상보험금(A)	4,377,950	2,231,945	2,216,245	2,190,338	2,093,297	7,993,543	9,956,807

위험보험료(B)	5,034,487	2,443,898	2,362,900	2,221,669	2,003,634	6,066,207	10,417,508

비율(A/B)	87%	91%	94%	99%	104%	132%	96%

Non-Par	무배당 사망	예상보험금(A)	596,600	301,485	290,944	282,417	255,689	741,792	1,267,425

위험보험료(B)	710,585	375,794	372,395	360,606	322,371	768,965	1,543,554

비율(A/B)	84%	80%	78%	78%	79%	96%	82%

무배당 건강	예상보험금(A)	2,464,654	1,234,731	1,167,571	1,076,500	970,893	3,968,876	5,230,818

위험보험료(B)	2,684,743	1,264,652	1,177,601	1,038,710	895,956	3,003,671	5,257,431

비율(A/B)	92%	98%	99%	104%	108%	132%	99%

무배당연금ㆍ저축	예상보험금(A)	268	139	184	243	221	106	651

위험보험료(B)	463	237	306	413	378	171	1,111

비율(A/B)	58%	59%	60%	59%	58%	62%	59%

Indirect-Par	유배당 사망	예상보험금(A)	79,864	17,482	8,905	5,114	2,523	1,776	90,090

위험보험료(B)	124,288	29,835	16,975	10,663	5,667	5,906	146,583

비율(A/B)	64%	59%	52%	48%	45%	30%	61%

무배당 사망	예상보험금(A)	680,324	400,086	456,117	512,381	538,436	1,994,736	1,992,169

위험보험료(B)	792,810	413,715	432,793	449,456	442,771	1,457,437	1,910,639

비율(A/B)	86%	97%	105%	114%	122%	137%	104%

유배당 건강	예상보험금(A)	20,693	7,998	5,163	2,885	1,164	292	27,791

위험보험료(B)	16,146	5,994	3,779	2,053	854	232	21,353