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미래에셋생명 분기보고서 (2024.09)
분 기 보 고 서

(제 38기 3분기)

사업연도 2024.01.01 부터
2024.09.30 까지

금융위원회
한국거래소 귀중 2024년 11월 14일

제출대상법인 유형 : 주권상장법인
면제사유발생 : 해당사항 없음

회 사 명 : 미래에셋생명보험주식회사
대 표 이 사 : 김재식, 황문규
본 점 소 재 지 : 서울특별시 영등포구 국제금융로 56(여의도동, 미래에셋증권빌딩)
(전 화) 1588-0220
(홈페이지) http://life.miraeasset.com
작 성 책 임 자 : (직 책) 경영혁신본부장 (성 명) 배 수 동
(전 화) 02-3271-5834
목 차

[대표이사 등의 확인·서명]
I. 회사의 개요
II. 사업의 내용
III. 재무에 관한 사항
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
V. 회계감사인의 감사의견 등
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항
VII. 주주에 관한 사항
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항
IX. 계열회사 등에 관한 사항
X. 대주주 등과의 거래내용
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항
XII. 상세표
1. 회사의 개요

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목은 기재를 생략합니다.
2. 회사의 연혁

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목은 기재를 생략합니다.
3. 자본금 변동사항

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목은 기재를 생략합니다.
4. 주식의 총수 등

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목은 기재를 생략합니다.
5. 정관에 관한 사항

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목은 기재를 생략합니다.
1. 사업의 개요

당사는 1988년 3월 대전생명보험사로 설립된 이후, 2005년 6월 27일부터 사명을미래에셋생명보험주식회사로 변경하여 '생명보험업'을 영위하고 있습니다.'생명보험업'은 사람의 생존 또는 사망에 관하여 약정한 급여의 제공을 약속하고금전을 수수하는 것을 업으로 행하는 것을 말합니다. 생명보험업은 내수 집중도가 높은 산업이지만 금융업의 기본 특성상 국내외 경기변동과 금융시장 환경에 영향을 많이 받습니다.보험은 장기적인 성격의 상품으로 지속적이고 안정적인 보험료 수입을 창출하고 있습니다. 또한 공적보장을 보완하는 사회 안전망으로서의 역할과 함께 대규모 자산을 운용하는 기관투자자로서 시장경제 활성화에 기여하고 있습니다.

2024년 9월말 기준 주요 성과는 아래와 같습니다.당사는 2024년 누적으로 2조 9,517 억 원의 수입보험료를 달성하였고, 총 292만 건의 계약을 보유하고 있는 가운데, 금액비율 기준으로 76.03% 기록하고 있는 사망보험 계약을 가장 많이 보유하고 있습니다.자산운용 실적으로 는 운용자산 19조 4,113 억 원으로 자산운용률은 95.27% 입니다.운용자산 내역 중에서는 유가증권이 16조 2,533 억 원(83.73%), 대출채권 2조 5,807억 원(13.29%)가 주를 이루고 있습니다.

본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 영업의 현황"부터 "5. 재무건전성 등 기타 참고사항"까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다.
3. 파생상품거래 현황

1) 파생상품 거래현황

[2024.09.30] (단위 : 백만원)

구 분	이자율	통화	주식	귀금속	기타	계

거 래목 적	위험회피	2,446,625	1,717,124	-	-	-	4,163,749

매매목적	-	112,171	13,437	-	-	125,608

거 래장 소	장내거래	-	-	-	-	-	-

장외거래	2,446,625	1,829,295	13,437	-	-	4,289,357

거 래형 태	선 도	2,446,625	125,822	-	-	-	2,572,447

선 물	-	-	-	-	-	-

스 왑	-	1,703,472	-	-	-	1,703,472

옵 션	-	-	13,437	-	-	13,437

2) 신용파생상품 거래현황해당사항 없습니다.

3) 신용파생상품 상세명세해당사항 없습니다.
4. 영업설비

1. 지점 설치 현황2021년 3월부터 제판(제조와 판매) 분리로 인하여 당사는 지점이 없습니다.

2. 영업설비의 현황[2024.09.30] (단위: 원)

구분	토지	건물	합계	비고

본사	-	-	-	-

지점	6,787,826,704	64,221,188,972	71,009,015,676	-

합계	6,787,826,704	64,221,188,972	71,009,015,676	-

주1) 지점에 기재된 사항은 회사가 소유하고 있는 사옥에 대한 내용입니다.

3. 지점의 신설 및 중요시설의 확충계획해당사항 없습니다.
6. 배당에 관한 사항

1. 정관상 배당에 관한 규정 및 배당에 관한 정책

[정관]제46조(이익배당)

① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당은 주주총회의 결의로 한다. 다만, 제43조 제4항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우에는 이사회의 결의로 정한다.

③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

④ 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

⑤ 이익배당금은 주주총회에서 달리 결의된 바가 없는 한 , 배당 결의 후 1개월 이내에 지급하기로 한다. 다만, 회사의 귀책사유가 아닌 사유로 인하여 이익배당의 지급을 통지 받은 주주 또는 등록질권자에게 이익배당금을 지급할 수 없는 경우에는 해당 미지급 이익배당금에 대하여는 지급기한이 도과되더라도 그 이자를 지급하지 아니한다.

제46조의2(중간배당)

① 회사는 이사회 결의로 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다② 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

제46조의3(배당금지급청구권의 소멸시효)

① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다.[배당에 관한 정책]회사는 상법 및 대내외 환경요인, 재무사항 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당을 결정하고 있습니다. 향후 배당가능이익이 발생하면 주주가치 제고를 위한 정책을추진하겠습니다.

2. 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제38기 3분기	제37기	제36기

주당액면가액(원)	5,000	5,000	5,000

(연결)당기순이익(백만원)	69,858	102,579	57,488

(별도)당기순이익(백만원)	62,171	100,734	56,144

(연결)주당순이익(원)	535	786	441

현금배당금총액(백만원)	-	-	-

주식배당금총액(백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향(%)	-	-	-

현금배당수익률(%)	우선주	-	-	-

보통주	-	-	-

주식배당수익률(%)	우선주	-	-	-

보통주	-	-	-

주당 현금배당금(원)	우선주	-	-	-

보통주	-	-	-

주당 주식배당(주)	우선주	-	-	-

보통주	-	-	-

주1) 당기순이익 및 현금배당성향은 연결재무제표 지배기업 소유지분 기준 당기순이익을 기준으로 작성하였습니다.주2) 주당순이익은 연결재무제표 기본주당이익 기준 적용하였습니다.

3. 과거 배당 이력(단위: 회, %)

연속 배당횟수	평균 배당수익률

분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간

-	-	0.82	1.78

주1) 평균 배당수익률은 최근 3년간, 5년간 배당수익률의 합을 단순 평균하여 산출하였습니다 - 최근 3년간 평균 배당수익률 : 제35기~제37기 - 최근 5년간 평균 배당수익률 : 제33기~제37기
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

해당사항 없습니다.

1.증자(감자)현황

(기준일 : 2024.09.30 ) (단위 : 원, 주)

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용

종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고

-	-	-	-	-	-	-

주1) 최근 3사업연도 이내에 주식의 발행(감소) 사항은 없습니다.2. 미상환 전환사채 발행현황 - 해당사항 없음3. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 - 해당사항 없음4. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - 해당사항 없음

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

(1) 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2024.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2024.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 단기사채 미상환 잔액

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2024.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2024.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	300,000	-	300,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	300,000	-	300,000

(5) 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2024.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2024.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2024.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

미래에셋생명보험(주)제2회 무보증후순위 사채	2021.04.29	2031.04.29	300,000	2021.04.19	한국예탁결제원

(이행현황기준일 : 2024.06.30 )

재무비율 유지현황	계약내용	해당사항 없음

이행현황	해당사항 없음

담보권설정 제한현황	계약내용	해당사항 없음

이행현황	해당사항 없음

자산처분 제한현황	계약내용	해당사항 없음

이행현황	해당사항 없음

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당사항 없음

이행현황	해당사항 없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터30일 이내에 사채관리계약이행상황보고서 제출 (2024.08.26)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일 입니다.
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

1. 공모자금의 사용내역

(기준일 : 2024.09.30 ) (단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	증권신고서 등의 자금사용 계획	실제 자금사용 내역	차이발생 사유 등

사용용도	조달금액	내용	금액

회사채 주1)(지속가능채권)	2	2021.04.29	운영자금(유가증권 투자 및 대체투자)	300,000	운영자금(유가증권,대체투자 및 ESG관련 투자)	300,000	-

주1) 2021.04.29 발행된 제2회 무보증 후순위사채는 ESG채권(지속가능채권)으로, 환경 및 사회적으로 긍정적 효과가 예상되는 적격 프로젝트에 투자하기 위하여 발행되었으며, 당초 계획대로 사용되었습니다. ※ 본 ESG채권의 구체적인 자금사용내역은 당사의 홈페이지 및 한국거래소의 사회책임투자(SRI)채권 전용 세그먼트에 게시된 ESG채권 사후보고서를 참고하시기 바랍니다.

2. 미사용자금의 운용내역- 해당사항 없습니다.
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

※ 이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 반기 또는 분기보고서의 경우 그 기재를 생략합니다.
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제38기 3분기	삼일회계법인	(주1)	-	-

제37기	삼일회계법인	적정	-	보험계약 이행현금흐름 산출 시 적용된 손해율 가정

제36기	삼일회계법인	적정	-	보험료적립금 평가

주1) 제 38기 3분기 회계감사인 검토 결과 요약 3분기 재무제표가 중요성의 관점에서 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.

2. 감사용역 체결현황 (단위: 백만원, VAT제외)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제38기 3분기	삼일회계법인	분기 재무제표 검토,별도 및 연결재무제표 감사,내부회계관리제도 감사	970	8,083	970	4,837

제37기	삼일회계법인	분기 재무제표 검토,별도 및 연결재무제표 감사,내부회계관리제도 감사	1,360	10,462	1,360	10,493

제36기	삼일회계법인	분기 재무제표 검토,별도 및 연결재무제표 감사,(IFRS17도입 재무영향 공시)내부회계관리제도 감사	1,520	12,250	1,520	12,119

및 감사일정>

구 분	일정

제38기 3분기 검토	별도재무제표 검토	2024.10.28~2024.11.08

연결재무제표 검토	2024.10.28~2024.11.08

제38기 2분기 검토	별도재무제표 검토	2024.07.23~2024.08.05

연결재무제표 검토	2024.07.23~2024.08.05

제38기 1분기 검토	별도재무제표 검토	2024.04.24~2024.05.08

연결재무제표 검토	2024.04.24~2024.05.08

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제38기(당기) 3분기	2024.06.21	글로벌최저한세 자문	2024.06.21~2026.06.30	8	-

2024.01.25	특별계정 펀드감사	(주1)	펀드당 1백만원	-

제37기(전기)	2023.10.31	Robotic Application PA서비스	2023.10.31~2026.10.31	20	-

2023.09.26	K-ICS 검증	2023.09.26~2024.04.30	720	-

2023.04.24	세무조정	2023.04.24~2024.03.31	39	-

2022.01.26	특별계정 펀드감사	(주2)	펀드당 1백만원	-

제36기(전전기)	2022.04.18	세무조정	2022.04.20~2023.03.31	39	-

2022.01.26	특별계정 펀드감사	(주2)	펀드당 1백만원	-

주1) 제 38기~제 40기 3년 계약주2) 제 36기~제 37기 2년 계약

4. 회계감사인의 변경 가. 회사의 회계감사인의 변경 - 제35기~제37기 회계연도 외부감사인으로 삼일회계법인 선정 (계약기간 만료) - 제38기~제40기 회계연도 외부감사인으로 삼일회계법인 선정 나. 종속기업의 회계감사인의 변경 - 해당사항 없습니다.

5. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2024.03.06	감사위원회 위원 3명 및 감사실장,외부감사인 업무수행 임원 2명	대면회의	2023년 연도말 감사결과 주요사항 및내부회계관리제도 감사, 핵심감사사항에 대한 감사 등

2	2024.04.30	감사위원회 위원 3명 및 감사실장,외부감사인 업무수행 임원 2명	대면회의	2024년 외부 회계감사계획 및주요 감사 사항 등 보고

3	2024.06.24	감사위원회 위원 2명 및 감사실장,외부감사인 업무수행 임원 2명	대면회의	2024년 1분기 검토결과주요사항에 대한 논의 등

4	2024.09.24	감사위원회 위원 3명 및 감사실장, 외부감사인 업무수행 임원 3명	대면회의	2024년 반기 검토결과 주요사항에 대한 논의 등

6. 종속회사의 감사의견 등에 관한 사항공시대상기간 중에 종속회사가 회계감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 사실은 없습니다. 당사의 종속회사 현황은 'Ⅱ. 사업의 내용'를 참조하시기 바랍니다.
2. 내부통제에 관한 사항

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목은 기재를 생략합니다.
1. 이사회에 관한 사항

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목은 기재를 생략합니다.
2. 감사제도에 관한 사항

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목은 기재를 생략합니다.
3. 주주총회 등에 관한 사항

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목은 기재를 생략합니다.
2. 임원의 보수 등

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목은 기재를 생략합니다.

※ 기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서에서 생략된 사항은 2024년 8월 14일 공시된 당사 반기보고서를 참고하시기 바랍니다.
IX. 계열회사 등에 관한 사항

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목은 기재를 생략합니다.
X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 등

- 당 분기에 변동사항이 없으며 관련 내용은 2024년 8월 14일에 제출한 2024년도 반기보고서를 참고하시기 바랍니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없습니다.

3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당사항 없습니다.
1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 해당사항 없습니다.
2. 우발부채 등에 관한 사항

1. 중요한 소송사건(2024.09.30 기준)

①

구분	내용

소제기일	2019.01.25

소송 당사자	원고: ○○○ 외 1 피고: 당사

소송의 내용	즉시연금 상품의 연금액 산정과 그에 따른 설명의무 위반 여부 쟁점

소송가액	3,593,696 원

진행상황	1심 패소 / 2심 패소 / 상고 심 진행중

향후 소송일정 및 대응방안	상고심 진행상황에 따라 추가 서면 제출 예정

향후 소송결과에 따라 회사에 미치는 영향	패소 확정 시 원고들에게 추가적인 연금액 지급 예정

②

구분	내용

소제기일	2022.04.06(정식재판청구일/ 2021.12.23 약식기소)

소송 당사자	피고인: 당사 외 1

소송의 내용	구 공정거래법 제23조의2 제1항 제4호 위반 관련 형사재판

소송가액	벌금 3,000 만원

진행상황	1심 재판 진행 중

향후 소송일정 및 대응방안	2025.01.16 선고기일

향후 소송결과에 따라 회사에 미치는 영향	형사처벌 확정 시 신규사업 진출 등에 제약 발생할 수 있음

③

구분	내용

소제기일	2024. 03. 25.

소송 당사자	원고 : 당사, 피고 : 영등포세무서장

소송의 내용	법인세 경정청구 거부처분에 대한 취소소송(행정소송)

소송가액	경정청구 금액 : 13,199,533,000 원

진행상황	1심 재판 진행 중

향후 소송일정 및 대응방안	2024.11.28 선고기일

향후 소송결과에 따라 회사에 미치는 영향	당사 승소 확정시 기납입 법인세를 환급 받을 수 있음.
3. 제재 등과 관련된 사항

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목은 기재를 생략합니다.
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목은 기재를 생략합니다.
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목은 기재를 생략합니다.
2. 계열회사 현황(상세)

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목은 기재를 생략합니다.
3. 타법인출자 현황(상세)

기업공시서식 작성 기준에 따라 분기보고서의 경우 본 항목은 기재를 생략합니다.
1. 전문가의 확인

- 해당사항 없습니다.
2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없습니다.
정 정 신 고 (보고)

2024년 12월 31일

1. 정정대상 공시서류 : 2024년 3분기 보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 11월 14일

3. 정정사항

항 목	정정요구ㆍ명령관련 여부	정정사유	정 정 전	정 정 후

II. 사업의 내용 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 1. 지급여력비율	아니오	지급여력비율 확정치 산출에 따른 정정	(단위: 백만원, %)	(단위: 백만원, %)

II. 사업의 내용 5. 재무건전성 등 기타 참고사항 1. 지급여력비율	아니오	지급여력비율 확정치 산출에따른 정정	주1) 지급여력비율 = 지급여력금액 / 지급여력기준금액 ×100주2) 제38기와 제37기는 K-ICS 방식으로 산출하였고, 제36기는 RBC 방식으로 산출하였습니다. K-ICS와 RBC 산출방법의 주요한 차이는 부채평가방식 전환(원가평가 → 시가평가), 신규 리스크(장수/해지/사업비/대재해) 측정, 위험계수 수준 상향 등 입니다.주3) 당기(제38기 3분기) 기준 수치는 산출 전이므로 12월 말 이내에 확정치로 정정공시 예정입니다.	주1) 지급여력비율 = 지급여력금액 / 지급여력기준금액 ×100주2) 제38기와 제37기는 K-ICS 방식으로 산출하였고, 제36기는 RBC 방식으로 산출하였습니다. K-ICS와 RBC 산출방법의 주요한 차이는 부채평가방식 전환(원가평가 → 시가평가), 신규 리스크(장수/해지/사업비/대재해) 측정, 위험계수 수준 상향 등 입니다.