미래에셋생명 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 업계의 현황 가. 산업의 특성 및 성장성 보험업이라 함은 사람의 생사에 관하여 약정한 급여의 제공을 약속하거나 우연한 사고로 인하여 발생하는 손해의 보상을 약속하고 금전을 수수하는 것 등을 업으로 행하는 것으로 생명보험업·손해보험업 및 제3보험업을 말합니다. "생명보험업"이라 함은 사람의 생존 또는 사망에 관하여 약정한 급여의 제공을 약속하고 금전을 수수하는 것을 업으로 행하는 것을 말합니다. 2017년말 기준 국내에는단종보험사를 포함한 총 25개의 생명보험회사가 치열한 경쟁을 벌이고 있습니다. 한국은 OECD 회원국 가운데 가장 빠른 속도로 고령화가 진행되고 있는 국가 중 하나입니다. 이에 따라 한국의 고령화되는 인구는 은퇴설계에 더욱 많은 관심을 가지게 되었으며, 연금, 건강보험 등 생존 보장에 대한 수요와 관심도 꾸준히 증대되고 있습니다. 나. 국내외 시장여건 국내 보험시장의 경우, 고령화로 인한 인구구조 변화 지속과 베이비부머의 은퇴가 확대됨에 따라 연금, 건강보험 등 생존 보장에 대한 수요와 관심이 꾸준히 증대되고 있는 가운데, 업계에서는 수익성 개선을 위한 보장성보험 확대를 유지하면서 연금 상품 출시를 통한 은퇴시장 확대를 추진할 것으로 예상됩니다. 또한, 저금리로 인한 자산운용 여건 제약 및 지급여력제도 강화, IFRS17 등 재무건전성 규제 강화로 인해 장기자산운용 역량 및 안정된 자본력을 갖춘 보험사의 경쟁력이 제고될 것으로 전망됩니다. 다. 당사의 강점 및 경쟁우위 수단 고령화, 저금리로 요약되는 거시경제적 상황에서 당사는 고객의 노후준비 및 은퇴설계서비스를 제공하기 위한 역량 및 최적화된 포지셔닝을 보유하고 있습니다. 당사는 FC(Financial Consultant), 법인보험대리점, 방카슈랑스, 온라인 그리고 텔레마케팅과 같은 다양한 판매채널을 보유하고 있으며, 판매채널 중심에는 전국에 분포된 고객행복센터가 있습니다. 고객행복센터는 고객들의 다양한 니즈에 적합한 금융서비스를 제공합니다. 당사는 혁신적인 보험상품으로 고객들의 니즈를 충족시키기 위해 노력하고 있습니다. 여러가지 상품들의 장점을 결합한 하이브리드형 상품 개발로 여러기관으로부터 많은 수상 경력을 갖고 있으며 경쟁사의 벤치마크 대상이 되고 있습니다. 미래에셋금융그룹은 한국에서 최고의 자산관리 브랜드 중 하나이며, 선두적인 금융서비스 브랜드입니다. 당사는 미래에셋금융그룹 소속으로 뛰어난 자산운용 DNA를 지니고 있으며 글로벌 자산배분을 통해 고객들에게 다양한 해외투자의 기회를 제공하고 있습니다. 라. 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요 수단 미래에셋생명은 보장성 판매 증대와 변액,퇴직연금의 Fee-Biz를 동시에 강화하는 2-Track전략을 동시에 추구함으로써 경쟁사와는 차별화된 비즈니스 전략을 실행할 것입니다. 마. 보험종목별 시장 점유 율 ( 2017. 12 . 31 기준 ) (단위 : 백만원, %) 구 분 2017.12월 기준 2016년 12월 2015년 12월 금액 점유율 금액 점유율 금액 점유율 개인보험 상위 3개사 33,087,055 42.05 31,556,193 41.4 31,787,926 42.2 외국사 12,731,583 16.18 10,738,484 14.1 11,815,303 15.7 국내 중소형사 32,859,887 41.76 33,987,902 44.6 31,683,853 42.1 (당사) 2,058,387 2.62 2,077,014 2.7 2,393,140 3.2 소계 78,678,525 100.00 76,282,579 100 75,287,082 100 단체보험 상위 3개사 629,144 82.25 571,314 81.6 584,853 82.2 외국사 20,042 2.62 17,537 2.5 16,344 2.3 국내 중소형사 115,692 15.13 111,368 15.9 109,958 15.5 (당사) 27,947 3.65 20,924 3.0 18,098 2.5 소계 764,878 100.00 700,219 100 711,155 100 특별계정 상위 3개사 18,039,810 52.24 14,935,105 57.7 15,531,418 60.0 외국사 5,040,298 14.60 5,057,086 19.5 5,593,522 21.6 국내 중소형사 11,449,968 33.16 5,885,168 22.7 4,778,596 18.4 (당사) 3,525,918 10.21 1,948,035 7.5 1,898,154 7.3 소계 34,530,076 100.00 25,877,359 100 25,903,536 100 수입보험료 상위3개사 51,756,009 45.41 47,062,612 45.8 47,904,197 47.0 외국사 17,791,923 15.61 15,813,107 15.4 17,425,170 17.1 국내 중소형사 44,425,547 38.98 39,984,438 38.9 36,572,408 35.9 (당사) 5,612,252 4.92 4,045,973 3.9 4,309,392 4.2 계 113,973,479 100.00 102,860,157 100 101,901,775 100 주1) 상위 3개사: 삼성, 한화, 교보 주2) 외국사: 처브라이프생명, 라이나생명, 메트라이프, ABL생명, 푸르덴셜, AIA생명, ING생명, BNP파리바카디프생명 주3) 국내 중소형사: NH농협생명, KDB생명, 현대라이프, PCA생명, DB생명, 동양생명, 미래에셋생명, 신한생명, DGB생명, 하나생명, 흥국생명, KB생명, IBK연금, 교보라이프플래닛생명 ※ 자료출처 : 생명보험협회(http://www.klia.or.kr/) 월간생명보험통계 / 2017.12.31 기준 바. 조직도 (2017.12.31 기준) 조직도.jpg 조직도 2. 종속회사의 주요사업 현황 (기준 : 2017.12.31) 상 호 현 황 피씨에이생명보험주식회사 PCA생명보험㈜ 은 다양한 외부 환경 변화에 대응하기 위하여 전속 영업 채널의 조직을 강화함과 동시에 지점 효율화를 추진해 가고 있습니다. 또한 주력 제휴사와는 관계 강화를 통한 파트너쉽 채널의 비중을 확대하고 전략상품 개발 및 신규 제휴사 확대를 적극 추진 중입니다. 질적인 성장을 위해서는 대내적 업무 프로세스의 개선, 혁신적인 상품개발 및 마케팅 활동을 추진 중이며 대외적으로는 효율적인 민원 관리와 함께은퇴설계 전문가라는 브랜드 인지도를 향상시키고자 지속적으로 노력하고 있습니다. 특히,2009년부터 시작한 ‘PCA 매직넘버 캠페인’을 통해 고객들이 은퇴 후의 삶을 보다 풍요롭고 행복하게 보낼 수 있도록 ‘은퇴 자금’ 보다는 ‘은퇴 후 무엇을 하고 살 것인가’ 에 대한 라이프 정립을 선행하는 새로운 개념의 은퇴 설계 서비스를 제공해 왔으며, 은퇴설계 전문 회사로서 ‘전문가 양성 교육’ 을 강화하고,보다 체계적인 서비스 제공에 주력함과 동시에 '변액보험의 자신감, PCA생명' 의 입지를 다지며 변액보험에 특화된 금융 회사로서의 전문성을 더욱 강화하고 있습니다. 미래에셋금융서비스주식회사 미래에셋생명이 100% 출자한 판매자회사로 고객의 니즈에 맞는 다양한 생보 및 손보상품을 제공합니다. 당사외에도 일부 보험사들이 판매자회사를 설립, 운영하고 있습니다. 최근 몇 년 간 보험대리점이 보험상품의 주요 판매채널로 성장해왔으며향후에도 안정적인 성장이 예상됩니다 미래에셋모바일주식회사 미래에셋생명이 100% 출자한 판매자회사로, 고객의 니즈에 맞는 다양한 생보 및 손보상품을 온라인으로 제공합니다. 온라인 보험 대리점의 운영은 보험사 최초이며, 초기단계이기에 지속적이고 안정적인 지원이 필요한 단계입니다. 미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁1호 브라질 상파울로의 오피스 밀집지역에 위치한 업무용부동산에 대한 지분 투자 미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁2호 브라질 상파울로의 오피스 밀집지역에 위치한 업무용부동산에 대한 지분 투자 미래에셋맵스프런티어호주사모부동산자투자신탁1-2호(파생형) 호주 시드니에 위치한 호텔에 대한 지분 투자 Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA 브라질 상파울로의 오피스 밀집지역에 위치한 업무용부동산에 대한 지분 투자 하나랜드칩사모부동산투자신탁40호 브라질 상파울로의 오피스 밀집지역에 위치한 업무용부동산에 대한 선순위 원화대출 투자 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호(파생형) 하와이 빅아일랜드에 위치한 호텔에 대한 지분 투자 MAPS ORCHID HOTEL LLC 하와이 빅아일랜드에 위치한 호텔에 대한 중순위 담보대출 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형) 미국 샌프란시스코에 위치한 위치한 호텔에 대한 우선주 투자 멀티에셋해외부동산메자닌전문투자형사모투자신탁1호 하와이 오하우섬 와이키키 해변에 호텔에 대한 중순위 담보대출 3. 영업의 현황 가. 영업개황 2 017년 당사는 금융환경의 불안과 경기침체라는 악조건 속에서도 꾸준히 질적성장을 추구하여 견고한 성장 세를 유지하고 있습니다. 자산의 규모는 약 35조 5,208억원 (연결 기준)이며, 당기순이익 약 2,211억원(연결 누적)을 시현하였습니다. 지 급여력비율(RBC비 율) 은 219.30 %를 기 록 함 으로써 감독기관의 권고치를 상회하는 수준의 안정성 을 보이고 있습니다. 당사는 질적성장의 기조 아래 급변하 는 경 제 환경에 신속하게 대응하기 위하여 지속적인 조직 충실화 작업을 진행 중에 있습니다. 나. 자금조달 실적 [2017. 12. 31] (단위 : 백만원,% ) 구분 조달항목 제31기 제 30기 제 29기 평균잔액 주1) 이자율 비중 평균잔액 주1) 이자율 비중 평균잔액 주1) 이자율 비중 생명보험 생존보험 7,232,757 3.14% 45.5% 6,820,515 3.30% 45.8% 6,238,149 3.79% 45.9% 사망보험 6,352,981 5.12% 40.0% 5,850,879 5.24% 39.3% 5,353,584 5.38% 39.4% 생사혼합보험 1,850,639 2.82% 11.6% 1,800,933 2.91% 12.1% 1,627,676 3.40% 12.0% 단체보험 75,248 3.41% 0.5% 68,105 3.47% 0.5% 63,468 3.76% 0.5% 기타책임준비금 380,313 2.4% 352,296 2.4% 320,285 2.4% 합계 15,891,938 3.91% 100.0% 14,892,728 4.03% 100.0% 13,603,161 4.39% 100.0% ※ K-IFRS 별도 기준 , 보 험업감독업무시행 세칙 규정에 따라 작성 주1) 평균잔액 = (전년동기말 해약식준비금 + 당분기말 해약식준비금)/2주2) 기타책임준비금 = 지급준비금 + 계약자이익배당준비금 + 배당보험손실보전준비금 + 재보험료적립금 4. 자산운용실적 가. 자산운용률 [2017. 12. 31] (단위: 백만원) 구분 제31기 제30기 제29기 총자산 (A) 주) 19,158,459 18,438,437 17,365,424 운용자산 (B) 17,948,819 17,452,071 16,405,580 자산운용률(B/A) 93.69% 94.65% 94.47% 주) 총자산 : 특별계정자산 제외 ※ 보 험업감독업무시행 세칙 규정에 따라 작성※ K-IFRS 별도 기준 나. 운용내역별 수익현황 [2017.12.31] (단위: 백만원) 구분 제31기 제30기 제29기 금액 비율 /수익율 금액 비율 /수익율 금액 비율 /수익율 현,예금 기말잔액 206,872 1.2% 292,974 1.7% 350,028 2.1% 운용수익 1,736 0.7% 5,191 1.6% 4,409 1.6% 유가증권 기말잔액 15,291,595 85.2% 14,854,488 85.1% 13,990,703 85.3% 운용수익 484,023 3.3% 446,920 3.1% 484,719 3.7% 대출 기말잔액 2,411,341 13.4% 2,283,118 13.1% 1,970,311 12.0% 운용수익 118,296 5.2% 103,691 5.0% 95,879 5.2% 부동산 기말잔액 39,011 0.2% 21,491 0.1% 94,538 0.6% 운용수익 62 0.2% 4,376 7.8% 967 1.0% 계 기말잔액 17,948,819 100.0% 17,452,071 100.0% 16,405,580 100.0% 운용수익 604,117 3.5% 560,179 3.4% 585,974 3.8% 주) 특별계정 제외, 재산관리비 차감 후 ※ K-IFRS 별도 기준, 보 험업감독업무시행 세칙 규정에 따라 작성 다. 현,예금 운용내역 [2017.12.31] (단위: 백만원) 종 류 제31기 제30기 제29기 기말잔액 수익율 기말잔액 수익율 기말잔액 수익율 현,예금 206,872 0.7% 292,974 1.6% 350,028 1.6% ※ K-IFRS 별도 기준 라. 유가증권 운용내역 [2017.12.31] (단위: 백만원) 구 분 제31기 제30기 제29기 기말잔액 수익율 기말잔액 수익율 기말잔액 수익율 국내 국공채 5,705,386 2.8% 4,921,928 3.4% 4,947,816 4.7% 특수채 2,338,840 3.1% 2,528,490 3.1% 2,422,766 3.2% 회사채 419,911 3.5% 422,228 3.1% 295,530 3.9% 주 식 100,251 3.2% 103,937 4.8% 96,319 15.4% 기 타 2,935,921 4.1% 2,730,488 2.6% 2,863,305 1.1% 소계 11,500,309 3.2% 10,707,071 3.1% 10,625,737 3.4% 해외 외화증권 3,759,054 3.3% 4,098,217 3.1% 3,275,867 5.2% 역외외화증권 32,232 4.0% 49,200 4.4% 89,100 4.1% 소계 3,791,286 3.3% 4,147,417 3.1% 3,364,966 5.2% 합계 15,291,595 3.3% 14,854,488 3.1% 13,990,703 3.7% 주) 지분법적용투자주식은 기타에 포함 주) 특별계정자산 제외 주) CLO 등의 외화증권을 ‘역외외화증권’으로 분류 ※ K-IFRS 별도 기준 , 보 험업감독업무시행 세칙 규정에 따라 작성 마. 유가증권 시가정보 [2017.12.31] (단위: 백만원) 구 분 취득가액(A) 시가(B) 평가손익(B-A) 상장주식 70,999 91,686 20,688 비상장주식 8,506 8,565 59 합계 79,505 100,251 20,747 주) 취득가액은 상각후 취득금액 기준임 ※ K-IFRS 별도 기준 , 보 험업감독업무시행 세칙 규정에 따라 작성 바. 대출금 운용내역 [2017.12.31] (단위: 백만원) 종 류 제31기 제30기 제29기 금액 수익율 금액 수익율 금액 수익율 개인 1,328,144 6.22% 1,221,724 6.1% 1,141,101 6.0% 기업 대기업 411,200 3.34% 377,510 3.6% 451,383 4.1% 중소기업 671,997 4.29% 683,884 3.8% 377,828 3.9% 합 계 2,411,341 5.17% 2,283,118 5.0% 1,970,311 5.2% * 특별계정 제외 ※ K-IFRS 별도 기준 , 보 험업감독업무시행 세칙 규정에 따라 작성 5. 보험영업의 현황 가. 보험종목별 보유계약현황 [2017. 12. 31] (단위: 건, 백만원, %) 구분 생존보험 사망보험 생사혼합보험 단체보험 특별계정 합계 건수 377,049 1,909,766 175,123 45,095 459,635 2,966,668 금액 14,098,453 54,086,421 6,282,450 1,116,857 4,120,180 79,704,360 금액 비율 17.7 67.9 7.9 1.4 5.2 100.0 주) 특별계정 : 퇴직보험 및 퇴직연금 ※ K-IFRS 별도 기준 , 보 험업감독업무시행 세칙 규정에 따라 작성 나. 보험종목별 수입보험료 내역 [2017. 12. 31] (단위: 백만원, %) 구 분 제31기 제30기 제29기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생존 716,525 13 895,082 15.2 1,105,653 17.9 사망 1,048,778 19 974,260 16.5 944,171 15.3 생사혼합 293,084 5 394,310 6.7 556,236 9.0 단체 27,947 0 23,129 0.4 19,873 0.3 특별계정 3,525,918 63 3,608,901 61.2 3,547,527 57.5 합계 5,612,252 100 5,895,682 100.0 6,173,461 100.0 ※ K-IFRS 별도 기준 , 보 험업감독업무시행 세칙 규정에 따라 작성 다. 보험종목별 보험금 내역 [2017. 12. 31] (단위: 백만원, %) 구분 제31기 제30기 제29기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 생존 712,350 15.6 635,488 13.6 598,844 15.1 사망 498,056 10.9 490,470 10.5 459,523 11.5 생사혼합 306,299 6.7 315,292 6.7 308,603 7.8 단체 13,051 0.3 12,111 0.3 11,929 0.3 특별계정 3,045,811 66.6 3,217,844 68.9 2,599,837 65.3 합계 4,575,567 100.0 4,671,206 100.0 3,978,735 100.0 ※ K-IFRS 별도 기준 , 보 험업감독업무시행 세칙 규정에 따라 작성 라. 보험종목별 실제사업비 내역 [2017. 12. 31] (단위: 백만원) 구분 제31기 제30기 제29기 실제사업비 실제사업비 실제사업비 생존 78,524 95,649 112,588 사망 387,515 372,332 305,905 생사혼합 48,810 42,755 46,684 단체 19,296 19,775 16,810 특별계정 0 0 6,228 합계 534,145 530,511 488,215 주)특별계정 : 퇴직보험 및 퇴직연금주)손익계산서의 이연전 신계약비와 일치하도록 특별계정 사업비 삭제 반영(제30기 이후) ※ K-IFRS 별도 기준 , 보 험업감독업무시행 세칙 규정에 따라 작성 ※ 신계약비 이연전 실제 사업비임 마. 모집형태별 영업현황 1) 보험종목별 모집경로 및 모집형태 구 분 모집경로 모집형태 개 인 회사모집, 모집인, 대리점, 방카슈랑스, 기타 지로, 자동이체, 직납, 신용카드, 기타 단 체 회사모집, 모집인, 대리점, 기타 지로, 자동이체, 직납, 신용카드, 기타 2) 모집형태별 수입보험료 [2017. 12. 31] (단위: 백만원, %) 구분 모집형태 제31기 제30기 제29기 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생존 회사모집 2,346 0.3 2,478 0.3 2,831 0.3 모집인 227,930 31.8 246,052 27.5 274,182 24.8 대리점 158,869 22.2 190,899 21.3 210,444 19.0 방카슈랑스 327,381 45.7 455,653 50.9 618,196 55.9 기타 0.0 0.0 0.0 소계 716,525 100.0 895,082 100.0 1,105,653 100.0 사망 회사모집 4,254 0.4 4,277 0.4 4,159 0.4 모집인 914,988 87.2 870,923 89.4 840,809 89.1 대리점 116,745 11.1 91,136 9.4 83,766 8.9 방카슈랑스 12,791 1.2 7,923 0.8 15,438 1.6 기타 0.0 0.0 0.0 소계 1,048,778 100.0 974,260 100.0 944,171 100.0 생사혼합 회사모집 534 0.2 782 0.2 794 0.1 모집인 70,245 24.0 88,167 22.4 110,449 19.9 대리점 15,395 5.3 21,699 5.5 30,741 5.5 방카슈랑스 206,910 70.6 283,662 71.9 414,252 74.5 기타 0.0 0.0 0.0 소계 293,084 100.0 394,310 100.0 556,236 100.0 단체 회사모집 1,855 6.6 2,119 9.2 2,383 12.0 모집인 22,685 81.2 17,538 75.8 13,877 69.8 대리점 3,406 12.2 3,472 15.0 3,613 18.2 방카슈랑스 0 0.0 0 0.0 0 0.0 기타 0.0 0.0 0.0 소계 27,947 100.0 23,129 100.0 19,873 100.0 특별 회사모집 2,108,168 59.8 2,416,422 67.0 2,427,253 68.4 모집인 722,200 20.5 726,099 20.1 879,000 24.8 대리점 119,034 3.4 128,129 3.6 154,241 4.3 방카슈랑스 576,517 16.4 338,251 9.4 87,034 2.5 기타 0 0.0 0 0.0 0 0.0 소계 3,525,918 100.0 3,608,901 100.0 3,547,527 100.0 합계 회사모집 2,117,157 37.7 2,426,078 41.2 2,437,420 39.5 모집인 1,958,049 34.9 1,948,779 33.1 2,118,317 34.3 대리점 413,449 7.4 435,336 7.4 482,804 7.8 방카슈랑스 1,123,598 20.0 1,085,489 18.4 1,134,920 18.4 기타 0 0.0 0 0.0 0 0.0 합계 5,612,252 100.0 5,895,682 100.0 6,173,461 100.0 ※ K-IFRS 별도 기준 , 보 험업감독업무시행 세칙 규정에 따라 작성 6. 파생상품 거래 가. 파생상품 거래현황 [2017.12.31] (단위 : 백만원 ) 구 분 이자율 통화 주식 귀금속 기타 계 거 래목 적 위험회피 20,000 4,638,123 0 0 32,339 4,690,462 매매목적 0 0 0 0 0 0 거 래장 소 장내거래 0 0 0 0 0 0 장외거래 20,000 4,638,123 0 0 32,339 4,690,462 거 래형 태 선 도 0 2,858,791 0 0 0 2,858,791 선 물 0 0 0 0 0 0 스 왑 0 1,779,332 0 0 32,339 1,811,671 옵 션 20,000 0 0 0 0 20,000 나. 신용파생상품 거래현황 [2017.12.31] (단위 : 백만원 ) 구 분 신 용 매 도 신 용 매 입 해외물 국내물 계 해외물 국내물 계 Credit Linked Notes 34,002 - 34,002 - - - 계 34,002 - 34,002 - - - 다. 신용파생상품 상세명세 [2017.12.31] (단위 : 백만원 ) 상품종류 보장매도자 보장매수자 취득일 만기일 액면금액 기초자산(준거자산) Credit Lined Note 미래에셋생명보험 Credit Suisse 2015-11-18 2025-11-18 34,002 대한민국정부 합 계 34,002 7 . 영업설비 및 현황 가. 지점 설치 현황 [2017.12.31 기준] (단위:개) 구 분 지 점 고객행복센터/고객행복프라자 합 계 강원도 4 1 5 경기도 9 1 10 경상남도 4 1 5 경상북도 5 1 6 광주광역시 6 1 7 대구광역시 8 1 9 대전광역시 6 1 7 부산광역시 11 1 12 서울특별시 37 5 42 울산광역시 3 1 4 인천광역시 4 1 5 전라남도 2 2 전라북도 4 1 5 제주특별자치도 1 1 2 충청남도 6 6 충청북도 3 1 4 계 113 18 131 * 지점 : FC, TFC채널 기준 나. 영업설비의 현황 [2017.12.31] (단위: 원) 구분 토지 건물 합계 비고 본사 - - - - 지점 4,891,067,505 9,809,079,073 14,700,146,578 - 합계 4,891,067,505 9,809,079,073 14,700,146,578 - 다. 지점의 신설 및 중요시설의 확충계획 해당사항 없습니다. 8 . 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지급여력비율 [2017.12.31] (단위: 백만원, %) 구분 제31기 제30기 제29기 지급여력비율(A/B) 219.30 219.47 261.29 지급여력금액(A) 1,985,288 1,917,011 1,973,208 지급여력기준금액(B) 905,279 873,484 755,178 보험위험액 90,070 74,058 72,960 금리위험액 431,528 443,192 383,228 신용위험액 384,097 352,434 325,753 시장위험액 155,749 153,771 86,387 운영위험액 67,041 58,957 61,735 주) 지급여력비율 = 지급여력금액 / 지급여력기준금액 × 100 주) 지급여력비율은 RBC연결재무제표를 기준으로 산출함 주) 2016년 결산부터 지급여력비율은 연결재무제표를 기준으로 산출하였으며, 2015년은 별도재무제표 기준으로 산출함 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 1. 업계의 현황 가. 산업의 특성 및 성장성 "보험업"이라 함은 사람의 생사에 관하여 약정한 급여의 제공을 약속하거나 우연한 사고로 인하여 발생하는 손해의 보상을 약속하고 금전을 수수하는 것 등을 업으로 행하는 것으로 생명보험업·손해보험업 및 제3보험업을 말합니다. "생명보험업"이라 함은 사람의 생존 또는 사망에 관하여 약정한 급여의 제공을 약속하고 금전을 수수하는 것을 업으로 행하는 것을 말합니다. 한국은 OECD 회원국 가운데 가장 빠른 속도로 고령화가 진행되고 있으며 저금리 기조와 국제회계기준(IFRS17) 도입에 따라, 보험사들은 대규모 자본확충과 함께 단기수익성보다는 장기적인 내실을 다지는데 주력하고 있습니다. 경기침체와 인플레가 지속되면 보험상품의 해지율이 높아지므로 장기적인 시각에서의 자산 운용이 필수적입니다. 또한 4차 산업혁명을 선도하기 위한 보험사들의 새로운 혁신과 도전, 다양한 돌파구 모색에 대한 관심이 증대되고 있습니다. 나. 국내외 시장여건 국내 보험시장의 경우, 고령화로 인한 인구구조 변화 지속과 베이비부머의 은퇴가 확대됨에 따라 연금, 건강보험 등 생존 보장에 대한 수요와 관심이 꾸준히 증대되고 있는 가운데, 업계에서는 수익성 개선을 위한 보장성보험 확대를 유지하면서 연금 상품 출시를 통한 은퇴시장 확대를 추진할 것으로 예상됩니다. 또한, 저금리로 인한 자산운용 여건 제약 및 지급여력제도 강화, IFRS17 등 재무건전성 규제 강화로 인해 장기자산운용 역량 및 안정된 자본력을 갖춘 보험사의 경쟁력이 제고될 것으로 전망됩니다. 다. 당사의 강점 및 경쟁우위 수단 PCA생명보험㈜은 변액보험 시장에서 강점을 보유합니다.'변액보험의 강자, PCA생명' 을 바탕으로 업계를 선도하는 우수한 상품경쟁력을 갖추고, 다양한 펀드라인업을 통해 급변하는 투자 환경에 적합한 펀드 포트폴리오를 제공하고 있습니다. 또한다수의 해외펀드 투자 및 펀드 발굴을 꾸준히 지속하여 업계 내, 높은 투자성과를 거두고 있습니다. 은퇴설계 전문가로서 특화된 Sales 조직은 고객의 소중한 자산을 안정적으로 운용하고 행복한 미래를 설계하는 데 있어 그 전문성을 인정받고 있습니다. 라. 회사가 경쟁에서 우위를 점하기 위한 주요 수단 PCA생명보험㈜ 은 다양한 외부 환경 변화에 대응하기 위하여 전속 영업 채널의 조직을 강화함과 동시에 지점 효율화를 추진해 가고 있습니다. 또한 주력 제휴사와는 관계 강화를 통한 파트너쉽 채널의 비중을 확대하고 전략상품 개발 및 신규 제휴사 확대를 적극 추진 중입니다. 질적인 성장을 위해서는 대내적 업무 프로세스의 개선, 혁신적인 상품개발 및 마케팅 활동을 추진 중이며 대외적으로는 효율적인 민원 관리와 함께은퇴설계 전문가라는 브랜드 인지도를 향상시키고자 지속적으로 노력하고 있습니다. 특히,2009년부터 시작한 ‘PCA 매직넘버 캠페인’을 통해 고객들이 은퇴 후의 삶을 보다 풍요롭고 행복하게 보낼 수 있도록 ‘은퇴 자금’ 보다는 ‘은퇴 후 무엇을 하고 살 것인가’ 에 대한 라이프 정립을 선행하는 새로운 개념의 은퇴 설계 서비스를 제공해 왔으며, 은퇴설계 전문 회사로서 ‘전문가 양성 교육’ 을 강화하고,보다 체계적인 서비스 제공에 주력함과 동시에 '변액보험의 자신감, PCA생명' 의 입지를 다지며 변액보험에 특화된 금융 회사로서의 전문성을 더욱 강화하고 있습니다. 2 . 영업의 현황 가. 자금조달 실적 [2017. 12. 31] (단위 : 백만원,% ) 구분 조달항목 2017년 2016년 2015년 평균잔액 주1) 이자율 비중 평균잔액 주1) 이자율 비중 평균잔액 주1) 이자율 비중 생명보험 생존보험 181,239 3.29% 15.5% 180,587 3.40% 16.5% 183,517 3.67% 17.9% 사망보험 757,238 4.55% 64.7% 698,712 4.58% 63.8% 637,460 4.62% 62.0% 생사혼합보험 186,332 3.07% 15.9% 181,816 2.95% 16.6% 177,080 3.04% 17.2% 단체보험 - - - - - - - - - 기타책임준비금 45,855 3.9% 33,539 3.1% 29,769 2.9% 합계 1,170,663 4.10% 100.0% 1,094,654 4.10% 100.0% 1,027,827 4.17% 100.0% 주1) 기타책임준비금 = 지급준비금 + 계약자이익배당준비금 + 배당보험손실보전준비금 - 출재보험준비금 3. 자산운용실적 가. 자산운용률 [2017. 12. 31] (단위: 백만원) 구분 2017년 2016년 2015년 총자산 (A) 주) 1,569,534 1,510,885 1,442,457 운용자산 (B) 1,393,766 1,281,642 1,209,203 자산운용률(B/A) 88.80 84.83 83.83 주) 총자산 : 특별계정자산 차감 나. 운용내역별 수익현황 [2017. 12. 31] (단위: 백만원) 구분 2017년 2016년 2015년 금액 비율 /수익율 금액 비율 /수익율 금액 비율 /수익율 현,예금 기말잔액 63,720 4.57 77,277 6.03 61,128 5.06 운용수익 3,448 5.01 3,327 4.93 14,101 17.61 유가증권 기말잔액 1,178,303 84.54 1,064,699 83.07 1,006,898 83.27 운용수익 35,776 3.24 35,329 3.47 31,799 3.48 대출 기말잔액 151,743 10.89 139,666 10.90 141,177 11.68 운용수익 6,791 4.77 7,047 5.15 7,267 5.41 부동산 기말잔액 운용수익 계 기말잔액 1,393,766 100.00 1,281,642 100.00 1,209,203 100.00 운용수익 46,015 3.50 45,703 3.74 53,167 4.71 주 1) 현,예금 : 기타예치금 포함 2) 대출 : 대손충당금 차감후 기준 다. 현,예금 운용내역 [2017.12.31] (단위: 백만원) 종 류 2017년 2016년 2015년 기말잔액 수익율 기말잔액 수익율 기말잔액 수익율 현,예금 63,720 5.01 77,277 4.93 61,128 17.61 주 1) 현,예금 : 기타예치금(구조화예금) 포함주 2) 2015년의 경우 구조화예금 일부 처분익 포함라. 유가증권 운용내역 [2017.12.31] (단위: 백만원) 구 분 2017년 2016년 2015년 기말잔액 수익율 기말잔액 수익율 기말잔액 수익율 국내 국공채 602,849 3.12 448,392 3.78 432,322 4.29 특수채 166,715 3.60 148,132 3.84 163,975 3.46 회사채 317,424 2.92 331,963 3.20 244,829 3.46 주 식 기 타 91,315 4.24 136,211 2.73 165,772 1.41 소계 1,178,303 3.24 1,064,698 3.47 1,006,898 3.48 해외 외화증권 역외외화증권 소계 합계 1,178,303 3.24 1,064,698 3.47 1,006,898 3.48 주 1) 회사채: 금융채, 기타유가증권(회사채) 포함 2) 기타 : 수익증권 포함 마. 대출금 운용내역 [2017.12.31] (단위: 백만원) 종 류 2017년 2016년 2015년 금액 수익율 금액 수익율 금액 수익율 개인 151,743 4.77 139,666 5.15 141,177 5.41 기업 대기업 중소기업 합 계 151,743 4.77 139,666 5.15 141,177 5.41 주) 대출 : 대손충당금 차감후 기준 4. 보험영업의 현황 가. 보험종목별 보유계약현황 [2017. 12. 31] (단위: 건, 백만원, %) 구분 생존보험 사망보험 생사혼합보험 단체보험 특별계정 합계 건수 24,456 172,654 138,817 0 0 335,927 금액 629,836 7,657,436 3,805,872 0 0 12,093,143 금액 비율 5.2 63.3 31.5 0.0 0.0 100.0 나. 보험종목별 수입보험료 내역 [2017. 12. 31] (단위: 백만원, %) 구 분 2017년 2016년 2015년 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생존 11,942 1.2 11,299 1.1 11,129 0.6 사망 149,978 14.8 159,562 15.0 160,746 9.3 생사혼합 113,963 11.3 141,087 13.3 148,802 8.6 단체 0 0.0 0 0.0 0 0.0 특별계정 735,551 72.7 750,844 70.6 1,410,792 81.5 합계 1,011,435 100.0 1,062,792 100.0 1,731,470 100.0 다. 보험종목별 보험금 내역 [2017. 12. 31] (단위: 백만원, %) 구분 2017년 2016년 2015년 금액 비중 금액 비중 금액 비중 생존 14,413 1.5 14,480 1.6 15,830 1.1 사망 75,557 7.9 76,141 8.7 71,530 4.9 생사혼합 31,749 3.3 36,866 4.2 37,843 2.6 단체 0 0.0 0 0.0 0 0.0 특별계정 833,624 87.3 751,197 85.5 1,321,194 91.3 합계 955,342 100.0 878,684 100.0 1,446,398 100.0 라. 보험종목별 순 실제사업비 내역 [2017. 12. 31] (단위: 백만원) 구분 2017년 2016년 2015년 실제사업비 실제사업비 실제사업비 생존 19,167 12,830 11,396 사망 43,754 39,257 36,157 생사혼합 73,795 121,980 146,234 단체 0 0 0 특별계정 0 0 0 합계 136,717 174,066 193,787 마. 모집형태별 영업현황 (1) 보험종목별 모집경로 및 모집형태 구 분 모집경로 모집형태 개 인 회사모집, 모집인, 대리점, 방카슈랑스, 기타 지로, 자동이체, 직납, 신용카드, 기타 단 체 회사모집, 모집인, 대리점, 기타 지로, 자동이체, 직납, 신용카드, 기타 (2) 모집형태별 수입보험료 [2017. 12. 31] (단위: 백만원, %) 구분 모집형태 2017년 2016년 2015년 금 액 비 율 금 액 비 율 금 액 비 율 생존 회사모집 163 1.2 158 1.4 71 0.6 모집인 7,434 56.9 6,518 57.7 6,960 62.5 대리점 5,186 39.7 4,005 35.4 3,766 33.8 방카슈랑스 288 2.2 618 5.5 331 3.0 기타 0 0.0 0 0.0 0 0.0 소계 13,071 100.0 11,299 100.0 11,129 100.0 사망 회사모집 593 0.4 500 0.3 2,347 1.5 모집인 103,640 63.4 99,189 62.2 99,678 62.0 대리점 30,404 18.6 30,517 19.1 29,753 18.5 방카슈랑스 415 0.3 411 0.3 398 0.2 기타 28,434 17.4 28,946 18.1 28,571 17.8 소계 163,486 100.0 159,562 100.0 160,746 100.0 생사혼합 회사모집 164 0.1 167 0.1 87 0.1 모집인 63,371 51.5 72,680 51.5 80,465 54.1 대리점 48,664 39.5 58,097 41.2 57,761 38.8 방카슈랑스 10,849 8.8 10,143 7.2 10,490 7.0 기타 0 0.0 0 0.0 0 0.0 소계 123,048 100.0 141,087 100.0 148,802 100.0 단체 회사모집 0 0.0 0 0.0 0 0.0 모집인 0 0.0 0 0.0 0 0.0 대리점 0 0.0 0 0.0 0 0.0 방카슈랑스 0 0.0 0 0.0 0 0.0 기타 0 0.0 0 0.0 0 0.0 소계 0 0.0 0 0.0 0 0.0 특별 회사모집 258 0.0 217 0.0 265 0.0 모집인 254,834 32.2 263,980 35.2 369,784 26.2 대리점 307,682 38.8 0 0.0 875,208 62.0 방카슈랑스 229,446 29.0 339,620 45.2 165,535 11.7 기타 0 0.0 147,027 19.6 0 0.0 소계 792,219 100.0 750,844 100.0 1,410,792 100.0 합계 회사모집 1,178 0.1 1,041 0.1 2,770 0.2 모집인 429,278 39.3 442,367 41.6 556,887 32.2 대리점 391,935 35.9 92,618 8.7 966,489 55.8 방카슈랑스 240,998 22.1 350,793 33.0 176,754 10.2 기타 28,434 2.6 175,973 16.6 28,571 1.7 합계 1,091,823 100.0 1,062,792 100.0 1,731,470 100.0 5. 영업설비 및 현황 □ 지점 설치 현황 [2017.12.31 기준] (단위:개) 구 분 지 점 서울 21 부산 3 대구 2 인천 0 광주 1 대전 1 울산 1 경기도 1 강원도 0 충청북도 0 충청남도 0 전라북도 0 전라남도 0 경상북도 0 경상남도 4 제주도 0 합 계 34 6 . 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지급여력비율 [2017.12.31] (단위: 백만원, %) 구분 2017년 2016년 2015년 지급여력비율(A/B) 365.5% 352.9% 391.9% 지급여력금액(A) 257,540 253,925 282,635 지급여력기준금액(B) 70,462 71,959 72,116 보험위험액 14,774 14,825 16,272 금리위험액 32,607 35,337 31,572 신용위험액 13,703 16,140 10,761 시장위험액 17,964 14,687 14,495 운영위험액 10,918 10,628 17,315 주) 지급여력비율 = 지급여력 / 지급여력기준 × 100 주) 지급여력비율은 2009.4.1일 이후 시행된 ‘지급여력기준금액(보험업감독규정 제7-2조)’을 적용하여 산출된 수치임. ) RBC제도 변경 반영하여 2016년도말 지급여력비율은 연결재무제표 기준으로 산출하였고, 2017년 3분기는 연결 기준 해당 사항 없음. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연 결 재 무 제 표 (1) 연결재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 제31기 기말 제30기 기말 제29기 기말 [현금및현금성자산] 226,863 292,624 337,425 [금융자산] 16,085,276 14,487,706 13,893,756 [대여금및수취채권] 3,502,575 3,094,018 2,568,821 [투자부동산] 287,330 307,988 322,312 [무형자산] 172,544 16,453 23,171 [유형자산] 63,338 48,810 94,147 [기타자산] 15,182,861 10,396,511 9,980,658 자산총계 35,520,787 28,644,110 27,220,290 [보험계약부채] 17,909,306 15,806,117 14,706,751 [계약자지분조정] 49,469 68,799 110,514 [단기매매금융부채] 615 232,763 53,399 [기타부채] 15,509,797 10,656,248 10,492,309 부채총계 33,469,187 26,763,927 25,362,973 지배기업지분 2,051,600 1,880,182 1,857,015 [자본금] 831,534 831,534 831,534 [자본잉여금] 300,830 324,545 300,808 [자본조정] △12,680 △10,202 △10,202 [기타포괄손익누계액] 314,572 309,781 380,435 [이익잉여금] 617,344 424,525 354,441 비지배지분 301 자본총계 2,051,600 1,880,183 1,857,317 [Δ는 부(-)의 수치임] (2) 연결포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 구분 제31기 기말 제30기 기말 제29기 기말 영업수익 4,322,028 4,170,169 4,271,955 영업비용 4,258,007 4,053,371 4,149,142 영업이익 64,021 116,798 122,813 영업외수익 193,443 13,741 6,547 영업외비용 24,124 8,106 3,834 법인세비용차감전순이익 233,340 122,433 125,526 법인세비용 12,236 44,457 3,171 당기순이익 221,105 77,976 122,355 지배기업 소유지분 221,105 77,976 122,318 비지배지분 37 기타포괄손익 4,792 △70,654 △53,049 총포괄이익 225,897 7,322 69,306 기본주당순이익(단위 : 원) 1,541 543 981 희석주당이익(단위 : 원) 1,343 476 849 연결에 포함된 회사수 12 12 14 [Δ는 부(-)의 수치임] 나. 재무제표 (1) 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 제31기 기말 제30기 기말 제29기 기말 [현금및현금성자산] 128,023 252,216 311,769 [금융자산] 15,297,428 14,843,405 13,993,350 [대여금및수취채권] 2,975,165 2,752,906 2,375,523 [종속기업투자주식] (*1) 190,519 13,519 10,000 [투자부동산] 2,484 2,078 32,069 [무형자산] 18,597 15,465 16,842 [유형자산] 47,713 29,149 71,101 [기타자산] 10,997,966 10,395,238 9,979,583 자산총계 29,657,895 28,303,976 26,790,237 [보험계약부채] 16,676,167 15,806,117 14,706,751 [계약자지분조정] 57,048 79,971 111,616 [단기매매금융부채] 615 215,135 50,926 [기타부채] 11,005,907 10,329,042 10,066,260 부채총계 27,739,737 26,430,265 24,935,553 [자본금] 831,534 831,534 831,534 [자본잉여금] 300,806 300,806 300,806 [자본조정] △10,223 △10,202 △10,202 [기타포괄손익누계액] 411,093 426,545 423,820 [이익잉여금] 384,948 325,028 308,726 자본총계 1,918,158 1,873,711 1,854,684 [Δ는 부(-)의 수치임] (*1) 매년 적용한 종속기업투자주식의 평가방법은 원가법을 사용하여 평가하였습니다. ( 2) 포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 제31기 기말 제30기 기말 제29기 기말 영업수익 3,930,917 4,005,851 4,199,997 영업비용 3,831,928 3,959,922 4,087,300 영업이익 98,989 45,929 112,697 영업외수익 9,374 13,741 6,228 영업외비용 5,040 7,854 3,764 법인세비용차감전순이익 103,323 51,816 115,161 법인세비용 24,210 27,622 250 당기순이익 79,113 24,194 114,911 기타포괄손익 △15,453 2,724 △62,902 당기총포괄이익 63,660 26,918 52,009 기본주당이익(단위 : 원) 551 169 922 희석주당이익(단위 : 원) 481 149 798 [Δ는 부(-)의 수치임] 다. 중요한 회계기준 변경내용 (1) 제25기 : 당사는 과거 기업회계기준에 따라 영업활동으로 인한 현금흐름으로 분 류되었던 단기매매목적 이외의 다른 기업의 지분상품이나 채무상품의 취득, 처분 에 따른 현금흐름을 투자활동으로 인한 현금흐름으로 조정하였습니다. 그 외에 한 국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거 회계기준 하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다. (2) 제27기 : 당기 중 개정된 한국채택국제회계기준에 따라 전기에 당기손익으로 인식했던 보험수리적손익을 기타포괄손익누계액으로 계정 재분류하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표에서 이익잉여금이 114백만 증가하였고, 기타포괄손익누계 액이 114백만 감소하였습니다. 또한 관련 재무제표 등도 변경하였습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제 31(당)기 기말 2017년 12월 31일 현재 제 30(전)기 기말 2016년 12월 31일 현재 미래에셋생명보험주식회사 및 그 종속기업 (단위: 원) 과목 주석 제 31(당)기 기말 제 30(전)기 기말 자 산 1. 현금및현금성자산 5,6,7, 10 ,30 226,863,328,857 292,624,109,109 2. 당기손익인식금융자산 5,6,7, 11 ,30 1,103,436,116,252 1,287,261,073,261 3. 매도가능금융자산 5,6,7, 12 ,30 7,293,771,331,066 6,666,022,882,152 4. 만기보유금융자산 5,6,7,13,22,30 7,688,068,756,997 6,534,422,359,420 5. 대여금및수취채권 5,6,7, 14 ,30 3,502,575,026,854 3,094,017,723,566 6. 미상각신계약비 15 467,547,610,890 464,257,038,053 7. 재보험자산 5,16 13,388,274,114 7,583,230,520 8. 유형자산 17,20 63,338,380,495 48,809,970,249 9. 투자부동산 18,20,22 287,329,936,243 307,987,591,610 10. 무형자산 19 172,543,958,708 16,452,908,976 11. 당기법인세자산 42 33,672,731,230 40,276,526,593 12. 기타자산 21 9,950,271,698 18,855,141,241 13. 특별계정자산 49 14,658,301,645,915 9,865,538,726,060 자 산 총 계 35,520,787,369,319 28,644,109,280,810 부 채 1. 보험계약부채 5,23 17,909,305,566,635 15,806,117,458,312 2. 계약자지분조정 24 49,469,019,505 68,798,523,796 3. 단기매매금융부채 5,6,7,45 615,390,000 232,762,987,729 4. 차입부채 5,6,7,25,30 129,003,750,000 135,956,250,000 5. 확정급여부채 26 9,336,642,262 8,059,672,860 6. 충당부채 27 2,697,330,609 1,677,906,687 7. 당기법인세부채 42 4,453,612,153 210,027,283 8. 이연법인세부채 42 70,570,302,672 73,375,646,117 9. 보험미지급금 5,6,7,28 57,717,710,484 29,933,746,246 10. 기타부채 5,6,7,29 316,341,994,206 510,932,421,223 11. 특별계정부채 49 14,919,675,920,400 9,896,102,447,712 부 채 총 계 33,469,187,238,926 26,763,927,087,965 자 본 1. 지배기업소유지분 2,051,600,130,393 1,880,182,192,845 (1) 자본금 31 831,533,800,000 831,533,800,000 (2) 자본잉여금 32 300,829,560,244 324,545,160,988 (3) 자본조정 33 (12,679,909,168) (10,202,362,690) (4) 기타포괄손익누계액 34 314,572,484,640 309,780,501,485 (5) 이익잉여금 (대손준 비금 적립예정액 : 3,566,696,384원 대손준비금 기적립액 : 13,878,806,806원 35 617,344,194,677 424,525,093,062 2. 비지배지분 - - 자 본 총 계 2,051,600,130,393 1,880,182,192,845 부 채 와 자 본 총 계 35,520,787,369,319 28,644,109,280,810 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 31(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 30(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 미래에셋생명보험주식회사 및 그 종속기업 (단위: 원) 과목 주석 제 31(당) 기 제 30(전) 기 Ⅰ. 영업수익 4,322,028,471,657 4,170,169,134,050 1. 보험료수익 36 2,284,381,093,382 2,286,781,061,473 2. 재보험수익 36 136,171,239,829 116,817,852,797 3. 금융수익 37 1,264,386,345,925 1,152,752,519,176 4. 재보험자산 변동 16 (573,793,556) 1,023,943,861 5. 수수료수익 15,188,656,457 13,484,373,686 6. 특별계정수수료수익 389,736,688,241 318,666,019,977 7. 기타수익 40 46,040,631,424 46,852,065,361 8. 특별계정수익 49 186,697,609,955 233,791,297,719 Ⅱ. 영업비용 4,258,006,765,484 4,053,371,055,264 1. 보험계약부채전입액 23 923,375,515,407 1,099,458,235,387 2. 보험금및기타보험제지급비용 36 1,609,112,521,680 1,453,361,089,568 3. 재보험비용 36 139,008,213,875 117,564,568,518 4. 사업비 38 381,844,840,340 322,892,603,424 5. 신계약비상각비 15 236,632,652,020 261,808,544,911 6. 금융비용 37 646,180,620,102 452,426,540,160 7. 재산관리비 39 39,327,540,920 46,374,483,206 8. 기타비용 40 95,827,251,185 65,693,692,371 9. 특별계정비용 49 186,697,609,955 233,791,297,719 Ⅲ. 영업이익 64,021,706,173 116,798,078,786 Ⅳ. 영업외수익 41 193,443,209,679 13,740,959,301 Ⅴ. 영 업외비용 41 24,123,809,763 8,105,593,153 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 233,341,106,089 122,433,444,934 Ⅶ. 법인세비용 42 12,236,067,637 44,457,495,565 Ⅷ. 당기순이익 221,105,038,452 77,975,949,369 Ⅸ. 기타포괄손익 4,791,983,155 (70,654,405,840) 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 689,513,044 919,783,930 (1) 재평가차익 34 4,686,767 8,862,324 (2) 확정급여부채 재측정 요소 34 684,826,277 910,921,606 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 4,102,470,111 (71,574,189,770) (1) 매도가능금융자산평가손익 34 46,522,435,235 (36,921,141,262) (2) 만기보유금융자산평가손익 34 (32,075,153,918) (29,532,366,006) (3) 특별계정기타포괄손익 34 (5,018,943,392) (18,829,896,750) (4) 해외사업환산손익 34 (5,325,867,814) 13,709,214,248 Ⅹ. 당기총포괄이익 225,897,021,607 7,321,543,529 1. 당기순이익의 귀속 221,105,038,452 77,975,949,369 (1) 지배기업 소유지분 221,105,038,452 77,975,949,369 (2) 비지배지분 - - 2. 당기총포괄이익의 귀속 225,897,021,607 7,321,543,529 (1) 지배기업 소유지분 225,897,021,607 7,321,543,529 (2) 비지배지분 - - XI. 지배기업소유지분에 대한 주당이익 1. 기본주당이익 43 1,541 543 2. 희석주당이익 43 1,343 476 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 31(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 30(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 미래에셋생명보험주식회사 및 그 종속기업 (단위: 원) 과목 주석 지배기업 소유지분 비지배지분 총계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 2016년 1월 1일(전기초) 831,533,800,000 300,808,594,627 (10,202,362,690) 380,434,907,325 354,440,543,693 301,208,718 1,857,316,691,673 총포괄이익: 당기순이익 - - - - 77,975,949,369 - 77,975,949,369 매도가능금융자산평가손익 34 - - - (36,921,141,262) - - (36,921,141,262) 만기보유금융자산평가손익 34 - - - (29,532,366,006) - - (29,532,366,006) 특별계정기타포괄손익 34 - - - (18,829,896,750) - - (18,829,896,750) 재평가차익 34 - - - 8,862,324 - - 8,862,324 확정급여부채 재측정 요소 34 - - - 910,921,606 - - 910,921,606 해외사업환산손익 34 - - - 13,709,214,248 - - 13,709,214,248 자본에직접반영된소유주와의거래: 배당금의 지급 - - - - (7,891,400,000) - (7,891,400,000) 연결범위 및 지분율 변동 - 23,736,566,361 - - - (301,208,718) 23,435,357,643 2016년 12월 31일(전기말) 831,533,800,000 324,545,160,988 (10,202,362,690) 309,780,501,485 424,525,093,062 - 1,880,182,192,845 2017년 1월 1일(당기초) 831,533,800,000 324,545,160,988 (10,202,362,690) 309,780,501,485 424,525,093,062 - 1,880,182,192,845 총포괄이익: 당기순이익 - - - - 221,105,038,452 - 221,105,038,452 매도가능금융자산평가손익 34 - - - 46,522,435,235 - - 46,522,435,235 만기보유금융자산평가손익 34 - - - (32,075,153,918) - - (32,075,153,918) 특별계정기타포괄손익 34 - - - (5,018,943,392) - - (5,018,943,392) 재평가차익 34 - - - 4,686,767 - - 4,686,767 확정급여부채 재측정 요소 34 - - - 684,826,277 - - 684,826,277 해외사업환산손익 34 - - - (5,325,867,814) - - (5,325,867,814) 자본에직접반영된소유주와의거래: 배당금의 지급 - - - - (19,192,769,562) - (19,192,769,562) 연결범위 및 지분율 변동 - (23,715,600,744) (2,456,458,158) - (9,093,167,275) - (35,265,226,177) 자기주식취득 - - (21,088,320) - - - (21,088,320) 2017년 12월 31일(당기말) 831,533,800,000 300,829,560,244 (12,679,909,168) 314,572,484,640 617,344,194,677 - 2,051,600,130,393 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 31(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 30(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 미래에셋생명보험주식회사 및 그 종속기업 (단위: 원) 과목 주석 제 31(당)기 제 30(전)기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 989,601,038,471 1,350,322,146,251 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 447,320,771,201 819,293,858,489 당기순이익 221,105,038,452 77,975,949,369 손익조정사항 44 684,965,697,172 837,826,920,438 자산ㆍ부채의 증감 44 (458,749,964,423) (96,509,011,318) 2. 이자수취 485,000,915,652 476,141,799,600 3. 이자지급 (5,316,773,676) (5,619,407,654) 4. 배당금 수취 94,831,867,861 91,178,019,264 5. 법인세 납부 (32,235,742,567) (30,672,123,448) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (925,175,831,532) (1,466,393,508,961) 1. 매도가능금융자산의 처분 1,308,582,697,131 2,173,408,856,034 2. 매도가능금융자산의 취득 (1,368,684,888,864) (3,200,676,070,072) 3. 만기보유금융자산의 취득 (873,680,110,426) (329,299,087,992) 4. 위험회피목적파생상품의 정산 (215,180,589) (1,634,089,536) 5. 종속기업의 처분 153,120,204,260 - 6. 종속기업의 취득 (107,182,489,559) (155,710,201,538) 7. 유형자산ㆍ투자부동산의 처분 859,294,720 81,890,975,302 8. 유형자산ㆍ투자부동산의 취득 17,18 (37,784,508,205) (19,838,705,361) 9. 무형자산의 처분 776,720,000 1,190,528,818 10. 무형자산의 취득 19 (967,570,000) (2,086,368,400) 11. 선급금의 증가 - (13,639,346,216) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (130,142,629,199) 71,158,202,614 1. 배당금의 지급 (연차배당) (7,891,400,000) (7,891,400,000) 2. 배당금의 지급 (상환 및 전환상환우선주 배당 등) (14,999,999,600) (19,999,999,230) 3. 자기주식의 취득 (21,088,320) - 4. 요구불상환지분의 변동 (95,308,797,833) (61,167,822,583) 5. 상환전환우선주의 상환 - (153,002,780,206) 6. 종속기업의 취득 (11,921,343,446) (2,802,431,685) 7. 종속기업의 처분 - 316,022,636,318 Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 (43,357,992) 111,742,163 Ⅴ. 현금및현금성자산의 감소 (65,760,780,252) (44,801,417,933) Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 10 292,624,109,109 337,425,527,042 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 10 226,863,328,857 292,624,109,109 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 3. 연결재무제표 주석 제 31(당) 기 2 017년 12월 31일 현재 제 30(전) 기 2 016년 12월 31일 현재 미래에셋생명보험주식회사 및 그 종속기업 1. 일반사항 미 래에셋 생명보험주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속 기업을 '연결실체')의 개요는 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 생명보험업을 목적으로 1988년 3월에 설립되었으며, 당기말 현재 전국에 지역본부 5개, 지점 137개 및 대리점 116개(제휴은행 15개, 증권회사 9개 포함) 의 조직 을 가지고 인보험 및 그와 관련된 재보험계약 등 인보험사업을 주요 영업으로하고 있으며, 2015년 7월 8일에 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기 중 판매중인 보험상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 종) 구분 기초 판매개시 판매중지 기말 보장성보험(개인) 32 16 13 35 보장성보험(단체) 2 - 1 1 저축성보험(개인) 18 10 14 14 저축성보험(단체) 8 - 1 7 합계 60 26 29 57 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니 다. (단위 : 주) 주주명 보통주 전환우선주 주식수 지분율 주식수 지분율 미래에셋대우(주) 28,845,106 19.87% - - 미래에셋캐피탈(주) 27,601,633 19.01% - - 미래에셋자산운용(주) 8,958,493 6.17% - - 미래에셋생명보험우리사주조합 7,594,749 5.23% - - 미래에셋펀드서비스(주) 771,568 0.53% - - 미래에셋컨설팅(주) 155,910 0.11% - - 포트폴리오씨 주식회사 - - 21,126,760 100.00% 기타 71,252,541 49.08% - - 합계 145,180,000 100.00% 21,126,760 100.00% 1.2. 종속기업의 개요 1.2.1 종속기업의 현황 당기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다. 연결대상회사 지분율 소재지 설립일 업종 피씨에이생명보험주식회사 100.00% 대한민국 1990.06.18 보험업 미래에셋금융서비스주식회사 100.00% 대한민국 2014.04.15 보험대리업 미래에셋모바일주식회사 100.00% 대한민국 2016.08.01 보험대리업 미래에셋맵스 프런티어 브라질 사모 부동산투자신탁 1호 75.00% 대한민국 2010.07.20 금융투자업 미래에셋맵스 프런티어 브라질 사모 부동산투자신탁 2호 55.53% 대한민국 2011.12.23 금융투자업 미래에셋맵스 프런티어 호주 사모부동산 자투자신탁1-2호(파생형) 99.89% 대한민국 2013.07.26 금융투자업 Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA 100.00% 브라질 2010.05.31 부동산투자업 하나랜드칩사모부동산투자신탁40호 51.39% 대한민국 2012.05.23 금융투자업 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호(파생형) 89.86% 대한민국 2015.03.16 금융투자업 MAPS Orchid Hotel LLC 100.00% 미국 2015.03.11 부동산투자업 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형) 99.92% 대한민국 2015.09.21 금융투자업 멀티에셋해외부동산메자닌전문투자형사모투자신탁제1호 89.66% 대한민국 2016.09.01 금융투자업 1.2.2 종속기업의 요약 재무정보 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 각 회계 기간 의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 피씨에이생명보험주식회사(*1) 5,728,400 5,482,189 246,211 276,524 (7,718) 미래에셋금융서비스주식회사 10,781 318 10,463 10,472 45 미래에셋모바일주식회사 5,840 201 5,639 215 (3,650) 미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁1호 74,338 751 73,587 4,935 (5,718) 미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁2호 70,900 116 70,784 9,499 (1,033) 미래에셋맵스프런티어호주사모부동산자투자신탁1-2호(파생형) 147,396 7 147,389 17,374 (312) Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA 46,001 3,359 42,642 4,629 2,130 하나랜드칩사모부동산투자신탁40호 101,202 10 101,192 6,557 6,248 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호(파생형) 175,023 11 175,012 29,253 8,367 MAPS Orchid Hotel Llc 241,365 129,271 112,094 22,587 536 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형) 139,864 8 139,856 25,038 3,934 멀티에셋해외부동산메자닌전문투자형사모투자신탁제1호 164,621 17 164,604 30,455 9,219 상기 요약 재무정보는 연결실체내 회사간의 내부거래가 상계되지 않은 금액입니다.(*1) 피씨에이생명보험주식회사의 영업수익 및 당기순손익은 사업결합에 따른 취득일 이후 발생한 손익입니다. (2) 전기 (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 미래에셋금융서비스주식회사 3,872 353 3,519 7,966 (3,457) 미래에셋모바일주식회사 9,386 97 9,289 10 (711) 미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁 1호 82,659 1,621 81,038 19,708 16,052 미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁 2호 74,749 103 74,646 28,070 25,051 미래에셋맵스프런티어호주사모부동산자투자신탁1-2호(파생형) 153,802 4,005 149,797 55,386 52,735 미래에셋 법인전용글로벌다이나믹월지급식증권자투자신탁1호(채권) 395,251 103 395,148 39,861 34,792 Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA 48,357 3,533 44,824 5,399 3,018 하나랜드칩사모부동산투자신탁40호 101,192 10 101,182 6,621 6,312 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호(파생형) 178,769 2,526 176,243 52,228 51,413 MAPS Orchid Hotel LLC 261,410 136,228 125,182 22,495 2,253 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형) 150,767 7,243 143,524 16,990 8,258 멀티에셋해외부동산메자닌전문투자형사모투자신탁제1호 176,050 13,102 162,948 18,712 1,535 상기 요약 재무정보는 연결실체내 회사간의 내부거래가 상계되지 않은 금액입니다. 1 .2.3 연 결실 체의 범위 변동 당기말 현재 전기말 대비 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다. 회사명 사유 미래에셋법인전용글로벌다이나믹월지급식증권자투자신탁1호(채권) 지배력 상실에 따른 연결 제외 피씨에이생명보험주식회사 신규 투자에 따른 지배력 획득 2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 3월 2일자 이사회에서 승인되었으 며 , 2018년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체내 개별기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석26: 확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. -주석 6: 금융상품의 공정가치측정 3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 연결실체가 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 4. 유 의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 4.1 연결(1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 다만, 지배기업이 투자하고 있는 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시하기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(5) 내부거래 제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 4.2 외화환산: 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 4.3 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 4.4 재보험계약 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다. 연결실체는 재보험자산의 손상여부를 고려하며, 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다.- 재보험자산과 관련 보험부채 - 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익 4.5 비파생금융자산 4.5.1 분류 연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 " 현금및현금성자산" 및 "대여금및수취채권 " 으로 분류되어 있습니다. (3) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (4) 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 4.5.2 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산서상 " 금융수익(비용) "으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결실체가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "금융수익" 으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)"으 로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 " 금융수익(비용)" 으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결실체의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 " 금융수익" 으로 인식하고 있습니다. 4.5.3 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 4.5.4 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 4.6 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발 행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 원가로부터 50%이상 하락하거나 12개월 이상 지속적으로 하락하 는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.(1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.(3) 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 4.7 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.(1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4.8 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정 내용연수 감가상각방법 건물 50년 정액법 구축물 25년 정액법 차량운반구 5년 정률법 비품 4년~5년 정률법 임차점포시설물 4년~5년 정률법 리스개량자산 5년 정률법 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 " 영업외수익(비용)" 으로 표시하고 있습니다. 4.9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 상각방법 소프트웨어 4년,5년,10년 정액법 기타의무형자산 4년,30년 정액법 관리운영권 15년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 4.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용 연수 50 년 에 따라 정액법 으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투 자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 " 영업외수익(비용)" 으로 표 시하고 있습니다. 주석 18 에서 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다.공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다. 4.11 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4.12 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.(1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있으며, 연결재무상태표상 " 보험미지급금" 및 "기타부채"로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 4.13 특별계정자산 및 부채 연결실체는 보험업법 제108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약,퇴직연금보험계약 및 변액보험계약에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타재산과 구별하여 관리하고 있으며, 관련 금액을 총액기준에 의하여 특별계정자산 및 특별계정부채의 과목으로 계상하고 있습니다. 또한 특별계정자산 및 부채로부터 일시적으로 공여받거나 공여한 자금을 특별계정미지급금 또는 특별 계정미수금의 과목으로 특별계정자산 및 부채에서 차감표시하고 있습니다. 4.14 보험계약의 분류 보험계약은 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약입니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는투자계약은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이 적용됩니다. 4.15 내재된 옵션과 보증 연결실체의 보험계약 중 일부에 해약옵션, 연금전환옵션, 최저보증 등의 내재된 옵션및 보증이 포함되어 있습니다. 연결실체는 해당 옵션 및 보증은 부채적정성 평가에 고려하고 있습니다. 또한 연결실체는 확률론적 방법에 의하여 다수의 투자수익률 시나리오를 생성하여 각 시나리오별로 최저보증손실액과 최저보증수수료를 추정하고 이를 통해 도출된 순손실액의 확률분포로부터 통계적 지표를 이용해 최저보증준비금을 평가하여 부채로 적립합니다. 4.16 임의배당요소 보험계약의 임의배당요소 및 투자계약의 임의배당요소는 분리하여 인식하지 않으며,전체 계약에 대하여 부채로 인식하며 부채적정성 평가를 적용합니다. 4.17 신계약비 연결실체는 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 당해 보험계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해 회계연도에 비용 처리하고 있습니다.또한, 보험료 납입기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하며 해약일(해약일이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일)에 미상각 잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 4.18 보험계약부채 연결실체는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. (1) 보험료적립금보고기간말 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 장래의 보험금 등의 지급을 위해 적립하여야 하는 금액으로서 보험업감독규정에 따라 순보험료식준비금으로 적립하고 있습니다.(2) 미경과보험료적립금보고기간말 이전에 납입기일이 도래한 보험료 중 차기이후의 기간에 해당하는 보험료로서 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있습니다. (3) 보증준비금연결실체는 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 적립하고 있습니다. (4) 지급준비금보고기간말 현재 보험금등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 보험금, 환급금 또는 배당금에 관한 분쟁(금융분쟁조정위원회에 계류중인 것에 한함) 또는 소송이 계류중인 금액이나 보험금 지급이 확정된 금액과 보험금 지급액의 미확정으로 인하여 지급하지 아니한 금액입니다. 또한, 연결실체는 연결실체의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용하여 추정한 금액을 미보고발생손해액으로 계상하고 있습니다. (5) 계약자배당준비금법령이나 약관 등에 의하여 계약자배당에 충당할 목적으로 적립하고 있으며 기발생 계약자배당준비금 및 차기 사업연도 계약자배당준비금으로 구성되어 있습니다. 1) 금리차보장준비금1997년 10월 1일 이전에 가입된 배당보험의 경우 예정이율이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮은 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하고 있습니다. 2) 위험율차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대해 보험료산출기초에 적용된 예정사망률과 실제사망률과의 차이를 보전하기 위하여 적립하고 있습니다.3) 이차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대하여 금리차보장이율을 포함한 예정이율과 이차배당기준율과의 차이를 보전하기 위하여 적립하고 있습니다. 4) 사업비차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대하여 보험가입금액에 사업비차배당률(예정사업비율 - 사업비차배당기준율)을 곱한 금액을 적립하고 있습니다. 5) 장기유지특별배당준비금6년이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대해 전기말 순보험료식 보험료적립금에서 미상각신계약비를 차감한 금액에 장기유지특별배당률을 적용하여 산정된 금액을 적립하고 있습니다. (6) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당할 목적으로 법령이나 약관에 의해 영업성과에 따라 총액으로 적립하는 금액입니다. 4.19 부채적정성 평가 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션ㆍ보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간 종료일 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 부채적정성평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 무위험수익률에 유동성프리미엄을 가산한 할인율로 할인하며, 보험료적립금과 미경과보험료적립금의 경우 부채적정성평가시 미래 발생할 보험금,사업비, 영업보험료 등 모든 현금흐름을 고려합니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식 중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하고, 이를 이용하여개별추산보험금의 적정성을 평가합니다. 4.20 계약자지분조정연결실체는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가함에 따라 발생된 매도가능금융자산평가손익, 매도가능금융자산을 만기보유금융자산으로 재분류함에 따라 발생된 만기보유금융자산평가손익 및 과거 기업회계기준(유형자산 재평가)에 의거하여 발생한부동산 재평가차익 중 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의 합계액을 한도로 계약자지분조정에 계상하고 있습니다. 4.21 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 4.22 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 4.23 종업원급여 (1) 퇴직급여연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.2) 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 4.24 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득 기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 4.25 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있고 상환의무가 있는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 연결실체가 연결실체의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 4.26 수익인식 (1) 보험료수익연결실체는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 납입응당일이 도래되어 납입된 보험료를 보험료수익으로 인식하며, 보고기간말 현재 납입은 되었으나 납입응당일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (3) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 4.27 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 4.28 배당금 배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 4.29 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4.30 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 지배기업은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정, 공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제받을 수 있게 될 경우, 2020년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다. 국제회계기준위원회(IASB)는 2016년 9월 13일 IFRS4를 개정, 공표하였고, 한국회계기준원은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'의개정 절차를 진행 중입니다. 연결실체는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총 부채금액의 90%를 초과하므로 기업회계기준 서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2021년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 지배기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 지배기업은 보고기간 종료일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스와 회계처리시스템, 그리고 재무제표에 미칠 수 있는 영향분석에 착수하였습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 지배기업은 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적 또는 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 4) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 지배기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체 생명보험과 보험금 지급을 위한 재산의 운용을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 계약은 기업회계기준서 제1115호의 적용범위에서 제외됩니다 . 보고기간 종료일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입이 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 지배기업은 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 1) 리스이용자리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.지배기업은 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입에 다른 재무영향을 분석 중입니다.2) 리스제공자연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 5 . 재무위험관리 5.1 위험관리 개요 (1) 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항 위험이라 함은 지배기업의 경영활동과정에서 자기자본 또는 손익에 불리하게 작용할가능성을 말합니다. 지배기업은 이를 사전에 예방하고 체계적으로 관리하기 위한 위험관리의 기본원칙과 위험관리절차 등을 리스크관리규정에 정하여 위험과 수익의 적절한 균형을 이루고 위험을 적시에 인식ㆍ측정ㆍ감시ㆍ통제하도록 하고 있습니다. (2) 내부자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항지배기업은 각종 거래에서 발생하는 보험위험, 금리위험, 시장위험 및 신용위험 등 주요 위험을 보험업감독규정 및 리스크관리 제규정에 따라 정기적으로 측정ㆍ평가하고, 이를 위험관리위원회 및 경영진에 보고하고 있습니다.또한, 연간 경영계획 수립시 내부적으로 관리할 지급여력비율 및 지급여력기준액을 정하여 경영목표에 반영하고 있으며, 위험관리위원회를 통하여 이를 관리하고 있습니다. (3) 이사회(위험관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능 경영상 발생할 수 있는 위험의 효율적 감독 및 정책 수립 등 위험관리 업무를 총괄하기 위하여 이사회 내에 '위험관리위원회'를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 또한, 2009년11월부터는 위험관리위원회 산하에 '위험관리심의위원회'를 설치하여 위험관리위원회를 보좌하고 있습니다. 위험관리조직은 리스크를 취하는 영업부서 및 자산운용부서로부터 실질적으로 독립되어 운영되고 있습니다. 위험관리조직은 위험관리 업무를 총괄적으로 담당하고 위험을 측정ㆍ관리ㆍ통제ㆍ보고하며, 위험관리위원회를 보좌하는 역할을 합니다. (4) 위험관리체계 구축을 위한 활동지배기업은 자산과 부채의 종합적인 위험관리를 위하여 2010년 3월에 ALM시스템을 구축하여 운영중입니다. 5.2 보험위험 관리 (1) 보험위험의 개요 보험위험이란 보험료 산출시 적용된 예정기초율 중 예정위험률 대비 실제 발생한 위험률의 차이로 인한 손실 발생가능성을 의미합니다. (2) 보험위험의 관리 연결실체의 보험리스크 측정은 RBC표준모형에 따른 측정방식을 사용합니다. 보험리스크량은 상품군별 보험가격위험액 익스포져에 보험상품별 정해진 위험계수를 곱하여산출합니다. 또한 보다 정밀한 보험리스크 측정을 위해 보험리스크측정시스템을 구축하였으며, 상품군별 보험리스크량을 산출하고 1년간의 사차손익을 추정하며,과거사차익 추세를 분석하고 있습니다. (3) 보험위험에 대한 노출 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 1) 당기 말 (단위: 백만원) 구분 원수위험보험료 출재위험보험료 보유위험보험료합계 사망 109,262 (39,447) 69,815 장해 15,479 (5,875) 9,604 입원 53,952 (19,442) 34,510 수술 진단 159,292 (67,550) 91,742 실손의료비 20,649 (10,349) 10,300 기타 12,351 (4,656) 7,695 합계 370,985 (147,319) 223,666 보험위험은 직전 1년간의 보유보험료를 위험노출금액으로 인식합니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 원수위험보험료 출재위험보험료 보유위험보험료합계 사망 84,354 (32,212) 52,142 장해 14,207 (5,425) 8,782 입원 45,714 (17,457) 28,257 수술 진단 121,344 (46,337) 75,007 실손의료비 16,754 (11,728) 5,026 기타 11,549 (4,410) 7,139 합계 293,922 (117,569) 176,353 보험위험은 직전 1년간의 보유보험료를 위험노출금액으로 인식합니다. (4) 가격설정의 적정성상품개발 관련 부서는 신상품 개발과 판매시 발생가능한 리스크에 대하여 관련부서가 충분히 검토하고 의사결정할 수 있도록 상품개발위원회를 운영하여 상품개발을 진행합니다. 또한 기초서류 작성 및 관련계수의 적정성을 선임계리사가 확인하고 있습니다. 당기 및 전기 중 지배기업의 각 분기말 현재 위험보험료 대비 보험금 비율(위험손해율) 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 4분기 3분기 2분기 1분기 4분기 3분기 2분기 1분기 보장성사망보험 74.50% 81.55% 75.26% 89.15% 80.35% 83.33% 77.38% 85.91% 보장성상해보험 66.68% 78.50% 74.93% 106.60% 95.75% 86.01% 66.37% 82.64% 질병보험 86.84% 94.60% 86.85% 93.91% 99.61% 86.38% 96.72% 97.82% 기타생명보험 70.84% 82.46% 66.01% 74.60% 53.64% 58.49% 60.62% 62.03% 총위험손해율 79.63% 87.34% 80.07% 91.52% 88.05% 83.64% 84.58% 89.75% (5) 준비금 적립의 현황 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보유지급준비금 적립현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보장성사망보험 51,045 41,622 보장성상해보험 10,875 10,540 질병보험 35,082 23,898 기타생명보험 17,983 10,614 합계 114,985 86,674 2) 추정보험금과 지급보험금의 진전추이연결실체는 보험금지급금액과 시기에 대한 불확실성이 대체로 1년 이내에 해소되므로 보험금 진전추이에 대해 공시하지 아니합니다. (6) 보험부채 측정에 영향을 미친 가정 연결실체는 금리확정형보험의 경우 책임준비금 산출시 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 정의된 예정기초율을 적용하며, 금리연동형보험의 경우 예정이율 대신, 보험업감독규정 제6-12조에 의하여 외부지표금리에 일정이율을 가감한 이율과 운용자산이익률을 반영한 공시이율을 적용합니다. (7) 준비금의 민 감도분석 지배기업은 보험계약과 임의배당요소가 있는 투자계약부채에서 발생하는 미래현금흐름의 금액, 시기에 대한 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단되는 해지율, 사업비율, 할인율 및 위험률을 기초로 하여 민감도분석을 실시하고, 이를 통해 보험위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 가정 변경 LAT 평가액 평가차액(*1) 기준금액 11,990,810 2,888,579 해지율 변동 +10% 12,119,931 2,759,458 -10% 11,647,152 3,232,237 사업 비율 (유지율) 변동 +10% 12,082,945 2,796,444 -10% 11,898,675 2,980,714 할인율 변동 +0.5% 11,283,933 3,595,456 -0.5% 13,172,581 1,706,808 위험율 변동 +10% 12,565,519 2,313,870 -10% 11,416,101 3,463,288 (*1) 평가차액은 장부금액에서 보험부채의 평가금액을 차감한 금액입니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 가정 변경 LAT 평가액 평가차액(*1) 기준금액 12,412,656 1,713,095 해지율 변동 +10% 12,471,573 1,654,179 -10% 12,104,497 2,021,255 사업 비율 (유지율) 변동 +10% 12,507,728 1,618,023 -10% 12,317,585 1,808,167 할인율 변동 +0.5% 11,643,953 2,481,799 -0.5% 13,678,602 447,150 위험율 변동 +10% 13,011,736 1,114,016 -10% 11,813,577 2,312,175 (*1) 평가차액은 장부금액에서 보험부채의 평가금액을 차감한 금액입니다. (8) 보험리스크의 집중 및 재보험정책 1) 재보험 운영전략 개요 연결실체는 매년 종목별 재보험운영전략을 수립하여 위험관리위원회의 심의, 의결을거쳐 시행하고 있습니다. i) 출재정책 연결실체는 각 재보험사별로 가능한 출재담보가 중복되지 않도록 조정하고 있으며, 중복되는 출재담보는 손해율이 높은 담보가 출재되도록 하고 있습니다. 또한 계약자가 가입한지 오래된 계약은 위험보험료가 충분히 적립되어 보험금이 발생하더라도 연결실체에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단되어 특약상 Recapture(출재중지)를 이용하여 과도한 출재보험료가 재보험사에 지불되지 않도록 관리하고 있습니다. 연결실체는 손해율이 낮은 사망 및 장해담보의 출재율을 줄이고, 손해율이 높은 입원및 기타생존담보의 출재율을 높이는 방향으로 출재정책을 수립하였습니다. ii) 재보험의 리스크 경감효과① 위험의 분산 : 거대사고 발생시 연결실체에 치명적인 영향을 끼칠 수 있으므로, 재보험을 통해 위험을 분산하고 안정적인 사업운영이 가능하게 합니다.② 새로운 상품 판매시 위험감소 : 신상품 판매시 경험통계가 없어 손해율 측정 및 위험에 대한 예상이 불확실한 경우 재보험 출재를 통하여 안정적인 판매를 가능하게 합니다. ③ 이익의 평준화 : 보험자의 사업실적은 자연재해나 기타 이유로 예상 이외의 평균을 상회하는 큰 손실을 볼 수 있으나 재보험 출재를 통하여 손실보전이 가능하므로 실적의 안정을 도모합니다. 2) 보험계약부채의 위험집중현황 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험계약부채 위험집중현황은 다음과 같습니다. i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 금리확정형 금리연동형 기타 합계 비율 교육보험 77,506 - - 77,506 0.43% 연금보험 826,977 6,806,565 - 7,633,542 42.62% 건강보험 3,036,493 42,765 - 3,079,258 17.19% 상해보험 688,020 129,608 - 817,628 4.57% 종신보험 1,537,946 2,110,794 - 3,648,740 20.37% 어린이보험 329,791 82,882 - 412,673 2.30% 양로성보험 19,349 1,976,063 - 1,995,412 11.14% 단체 53,219 38,067 - 91,286 0.51% 기타 - - 153,261 153,261 0.87% 합계 6,569,301 11,186,744 153,261 17,909,306 100.00% ii) 전기말 (단위: 백만원) 구분 금리확정형 금리연동형 기타 합계 비율 교육보험 88,441 - - 88,441 0.56% 연금보험 775,466 6,355,292 - 7,130,758 45.11% 건강보험 2,849,237 26,551 - 2,875,788 18.20% 상해보험 642,044 109,990 - 752,034 4.76% 종신보험 724,879 1,843,861 - 2,568,740 16.25% 어린이보험 295,909 92,495 - 388,404 2.46% 양로성보험 16,577 1,778,119 - 1,794,696 11.35% 단체 43,130 37,852 - 80,982 0.51% 기타 - - 126,274 126,274 0.80% 합계 5,435,683 10,244,160 126,274 15,806,117 100.00% 3) 재보험사신용등급 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 출재협약을 체결하고 있는 주요 재보험사의 신용등급은 다음과 같습니다. 재보험사 소재국 당기말 전기말 Korean Re 대한민국 AA AA- Munich Re 독일 AAA AAA General Re 독일 AAA AAA RGA 미국 AA+ AA+ 하노버재보험 한국지점 대한민국 AA- - (9) 보험계약에 포함된 내재파생상품의 시장위험 노출정도연결실체가 판매한 변액보험상품에 대해 보유하고 있는 최저보증에는 최저연금적립금보증, 최저사망보험금보증, 최저중도인출금보증, 최저연금지급보증이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변액보험에 대해 적립하고 있는 보증준비금은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 최저연금적립금보증 최저중도인출금보증 최저사망보험금보증 최저연금지급액보증 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 변액연금보험 23,037 6,228 1,786 4 22,301 1,572 변액유니버셜보험 - - 2,646 - - 1,276 변액종신보험 - - 118,113 - - 100,842 합계 23,037 6,228 122,545 4 22,301 103,690 또한 연결실체는 금리연동형종신보험에 대하여 최저사망보험금보증 35백만원 및 최저해지환급금보증 1,413백만원을 적립하였습니다. (10) 보험계약에서 발생하는 금리위험1) 금리위험의 개요금리위험이란 시장금리가 변동할 경우 자산과 부채의 가치변동분의 불일치로 인해 발생하는 위험으로 ALM Risk(Asset Liability Management Risk)를 말합니다.금리위험 관리를 위하여 연결실체는 보험부채의 속성을 반영한 자산배분을 통하여 자산운용 가이드라인을 수립하고, 보험상품의 금리에 관한 가이드라인을 설정하여 운영하고 있습니다.부채익스포져는 보험료적립금에서 해약공제액을 차감하고 미경과보험료적립금을 가산한 금액으로 정의하며, 자산익스포져는 이자를 수취하는 자산으로 단기매매목적의 자산, 이자없이 수수료만 수취하는 자산은 금리부자산에서 제외하고 있습니다.2) 금리위험액 현황 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 위험기준자기자본(RBC)제도에 의한 금리부자산과 금리부부채의 익스포져 및 위험액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 익스포저 금리민감액 익스포저 금리민감액 가. 금리부자산 17,574,872 151,915,095 16,048,950 108,440,619 Ⅰ. 예치금 270,587 198,900 292,969 - Ⅱ. 당기손익인식금융자산 - - 30,446 17,165 Ⅲ. 매도가능금융자산 7,096,681 62,081,295 6,919,164 38,551,880 Ⅳ. 만기보유금융자산 7,649,371 77,242,338 6,534,422 59,383,094 Ⅴ. 대출채권 2,558,233 12,392,562 2,271,949 10,488,480 나. 금리부부채 17,079,356 133,914,523 15,066,682 100,458,303 Ⅰ. 금리확정형 5,919,171 69,411,081 4,911,849 49,771,218 Ⅱ. 금리연동형 11,160,185 64,503,442 10,154,833 50,687,085 금리위험액 431,528 443,192 3) 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황금리연동형부채는 RBC제도의 익스포져인 금리연동형상품의 보험료적립금을 의미하는 것으로 해당상품의 공시이율로 부리되며, 이 공시이율은 그 종류와 개정주기 (월, 분기, 반기)별로 연결실체의 자산운용 이익률과 시중금리를 반영하여 결정됩니다. 최저보증이율은 상품별로 보험약관에서 정하고 있으며, 공시이율이 해당상품의 최저보증이율 이하로 하락시에 연결실체는 최저보증이율로 보험료적립금을 부리하도록 하여 보험료적립금 부리이율의 최저한도를 보증합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 0%이하(*1) 8,373 8,575 0%초과 2%이하 1,397,020 501,724 2%초과 3%이하 7,729,023 7,968,144 3%초과 4%이하 863,153 721,241 4%초과 542,152 472,774 합계 10,539,721 9,672,458 (*1) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0%이하로 표시 5.3 신용위험 관리 (1) 신용위험의 개요신용위험이란 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실 중 예상손실을 초과하는 위험을 말합니다. 예상손실에 대해서는 대손충당금을 적립하므로 신용위험은 미예상손실을 대상으로 산출합니다.(2) 신용위험의 관리 연결실체는 RBC기준에 따라 신용위험을 측정하고 있습니다. 신용위험은 일반계정 및 감독규정 제5-6조 제1항 제1호 및 제4호 내지 제6호에 해당하는 특별계정을 대상으로 산출하며, 신용위험액의 익스포져는 재무상태표 자산, 장외파생금융거래 및 재보험거래의 익스포져에 대하여 자산 항목별로 0%~12%의 신용위험계수를 곱하여 산출합니다. 연결실체는 신용위험액 산정시 적격외부신용평가기관인 한국기업평가, 한국신용평가, 한국신용정보, S, Moody's의 신용등급을 사용하고 있습니다.연결실체는 신용위험액을 주요 리스크관리지표로 설정하여 매월 경영진에 보고하고 있으며, 연간 신용위험액 한도 설정 및 개인대출 연체금액ㆍ연체율 관리지표 설정 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. (3) 신용위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 1) 신용위험에 대한 최대노출정도i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 총장부금액 손상손실충당금 최대노출 현금및현금성자산 226,863 - 226,863 유가증권 당기손익인식금융자산(*1) 220,929 - 220,929 매도가능금융자산(*2) 5,703,549 - 5,703,549 만기보유금융자산 7,688,069 - 7,688,069 대여금및수취채권(*3) 대출채권 2,877,266 (13,125) 2,864,141 기타수취채권 676,694 (38,260) 638,434 재보험자산 13,388 - 13,388 합계 17,406,758 (51,385) 17,355,373 (*1) 파생상품 217,972 백만원 을 포함합니다.(*2) 기타유가증권 중 신종자본증 권 10,509백만원 을 포함합니다. (*3) 총장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다. ii) 전기말 (단위: 백만원) 구분 총장부금액 손상손실충당금 최대노출 현금및현금성자산 292,624 - 292,624 유가증권 당기손익인식금융자산(*1) 61,102 - 61,102 매도가능금융자산(*2) 5,466,136 - 5,466,136 만기보유금융자산 6,534,422 - 6,534,422 대여금및수취채권(*3) 대출채권 2,626,346 (15,459) 2,610,887 기타수취채권 519,667 (36,536) 483,131 재보험자산 7,583 - 7,583 합계 15,507,880 (51,995) 15,455,885 (*1) 파생상품 2,436 백만원 을 포함합니다.(*2) 기타유가증권 중 신종자본증 권 10,376백만원 을 포함합니다. (*3) 총장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다. 2) 신용보강후 최대노출정도i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 최대노출 신용보강수단 신용보강후 최대노출정도 담보 보증 기타 현금및현금성자산 226,863 - - - 226,863 유가증권 당기손익인식금융자산 220,929 - - - 220,929 매도가능금융자산 5,703,549 - - - 5,703,549 만기보유금융자산 7,688,069 - - - 7,688,069 대여금및수취채권 대출채권 2,864,141 (507,588) (31,058) (1,655,474) 670,021 기타수취채권 638,434 - - - 638,434 재보험자산 13,388 - - - 13,388 합계 17,355,373 (507,588) (31,058) (1,655,474) 15,161,253 ii) 전기말 (단위: 백만원) 구분 최대노출 신용보강수단 신용보강후 최대노출정도 담보 보증 기타 현금및현금성자산 292,624 - - - 292,624 유가증권 당기손익인식금융자산 61,102 (20,000) - - 41,102 매도가능금융자산 5,466,136 - - - 5,466,136 만기보유금융자산 6,534,422 - - - 6,534,422 대여금및수취채권 대출채권 2,610,887 (454,703) (32,579) (1,753,070) 370,535 기타수취채권 483,131 - - - 483,131 재보험자산 7,583 - - - 7,583 합계 15,455,885 (474,703) (32,579) (1,753,070) 13,195,533 (4) 신용건전성 정보1) 대출채권의 신용건전성i) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 연체ㆍ손상 정보는 다음과 같습니다 . (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권 2,863,254 2,614,475 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 9,614 7,632 손상된 대출채권 9,195 7,893 합계(*1) 2,882,063 2,630,000 (*1) 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 차감전 금액입니다. ii) 당기말 및 전기말 현재 연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권의 신용건전성은다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 개인대출 기업대출 합계 1~6 등급 7~10 등급 AAA ~ BBB+ BBB이하 보험계약대출금 1,089,419 - 1,549 - 1,090,968 부동산담보대출금 7,339 1,107 - 498,628 507,074 신용대출금 343,806 25,247 - - 369,053 지급보증대출금 6,793 204 - 24,015 31,012 기타대출금 301,697 25 - 563,425 865,147 합계 1,749,054 26,583 1,549 1,086,068 2,863,254 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 개인대출 기업대출 합계 1~6 등급 7~10 등급 AAA ~ BBB+ BBB이하 기타 보험계약대출금 826,128 - 1,239 - - 827,367 부동산담보대출금 9,248 1,827 - 442,996 - 454,071 신용대출금 339,005 36,248 - - - 375,253 지급보증대출금 8,596 304 - 23,640 - 32,540 기타대출금 912 32 - 596,531 327,769 925,244 합계 1,183,889 38,411 1,239 1,063,167 327,769 2,614,475 iii) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 30일 미만 30일 이상60일 미만 60일 이상90일 미만 합계 부동산담보대출금 339 82 17 438 신용대출금 7,263 1,106 758 9,127 지급보증대출금 40 - 2 42 기타대출금 6 1 - 7 합계 7,648 1,189 777 9,614 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 30일 미만 30일 이상60일 미만 60일 이상90일 미만 합계 부동산담보대출금 356 58 39 453 신용대출금 5,118 1,158 868 7,144 지급보증대출금 8 - 3 11 기타대출금 24 - - 24 합계 5,506 1,216 910 7,632 iv) 손상된 대출채권① 당기말 (단위: 백만원) 구분 개별적으로손상된 대출채권 대손충당금 장부금액 담보의 공정가치(*1) 보험계약대출금 680 (680) - - 부동산담보대출금 75 - 75 238 신용대출금 8,436 (5,483) 2,953 208 지급보증대출금 4 - 4 - 합계 9,195 (6,163) 3,032 446 (*1) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며, 최초 인식 이후 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고기간말 현재 공정가치 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.② 전기말 (단위: 백만원) 구분 개별적으로손상된 대출채권 대손충당금 장부금액 담보의 공정가치(*1) 보험계약대출금 434 (434) - - 부동산담보대출금 189 (11) 178 809 신용대출금 7,240 (5,255) 1,985 - 지급보증대출금 30 - 30 - 합계 7,893 (5,700) 2,193 809 (*1) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며, 최초 인식 이후 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고기간말 현재 공정가치 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다. v) 조건이 재조정된 대출채권 기 중 기업개선작업 등의 사유로 인하여 원금감면, 출자전환, 이자율 완화등의 방식으로 조건이 재조정된 대출채권은 없습니다. 2) 채무증권의 신용건전성 당기말 및 전기말 현재 유가증권 중 채무증권의 신용건전성은 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 AAA ~ BBB+ BBB이하 기타(*) 합계 당기손익인식금융자산 2,957 - - 2,957 매도가능금융자산 5,508,691 - 184,349 5,693,040 만기보유금융자산 7,201,712 - 486,357 7,688,069 합계 12,713,360 - 670,706 13,384,066 (*) 무등급채권임. i i) 전기말 (단위: 백만원) 구분 AAA ~ BBB+ BBB이하 기타(*) 합계 당기손익인식금융자산 58,666 - - 58,666 매도가능금융자산 5,455,760 - - 5,455,760 만기보유금융자산 6,534,422 - - 6,534,422 합계 12,048,848 - - 12,048,848 (*) 무등급채권임. 3) 신용위험의 집중도 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 채무증권과 대여금및수취채권에 대한 국가별, 산업별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.i) 국가별 집중① 당기말 (단위: 백만원) 구분 유가증권 대여금및수취채권 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식지정 금융자산 단기매매금융자산 대한민국 - 2,957 2,938,997 6,898,667 3,215,335 13,055,956 미국 - - 2,377,888 568,454 158,148 3,104,490 브라질 - - - - 57,123 57,123 기타 - - 376,155 220,948 71,969 669,072 합계 - 2,957 5,693,040 7,688,069 3,502,575 16,886,641 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 유가증권 대여금및수취채권 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식지정 금융자산 단기매매금융자산 대한민국 35,510 23,156 2,566,127 5,709,613 2,854,751 11,189,157 미국 - - 2,482,033 589,486 177,480 3,248,999 브라질 - - - - 61,787 61,787 기타 - - 407,600 235,323 - 642,923 합계 35,510 23,156 5,455,760 6,534,422 3,094,018 15,142,866 ii) 산업별 집중도① 당기말 (단위: 백만원) 구분 유가증권 대여금및수취채권 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식지정 금융자산 단기매매금융자산 정부 및 공공기관 - - 2,637,396 6,898,706 - 9,536,102 금융권 - 2,957 887,943 427,814 563,824 1,882,538 비금융권 - - 2,128,671 323,841 986,788 3,439,300 기타 - - 39,030 37,708 1,951,963 2,028,701 합계 - 2,957 5,693,040 7,688,069 3,502,575 16,886,641 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 유가증권 대여금및수취채권 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식지정 금융자산 단기매매금융자산 정부 및 공공기관 - - 2,347,395 5,828,351 - 8,175,746 금융권 35,510 23,156 1,074,714 471,013 469,788 2,074,181 비금융권 - - 2,033,651 235,058 1,028,042 3,296,751 기타 - - - - 1,596,188 1,596,188 합계 35,510 23,156 5,455,760 6,534,422 3,094,018 15,142,866 4) 재보험자산 신용건전성 당기말 및 전기말 현재 재보험자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 AAA AA+ ~ AA- 합계 출재미경과보험료적립금 299 1,968 2,267 출재지급준비금 1,293 9,828 11,121 합계 1,592 11,796 13,388 i i) 전기말 (단위: 백만원) 구분 AAA AA+ ~ AA- 합계 출재미경과보험료적립금 311 1,088 1,399 출재지급준비금 1,337 4,847 6,184 합계 1,648 5,935 7,583 5.4 시장위험 관리 (1) 시장위험의 개요 시장위험이란 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로써연결실체에 손실이 발생할 위험을 말합니다. (2) 시장위험 관리방법 연결실체는 위험기준자기자본제도(RBC) 기준으로 주가, 금리, 환율변동위험에 대해각각의 시장위험을 측정하고 있습니다. 또한, 주기적인 위기상황분석 및 위기상황지표 모니터링을 통하여 주가, 금리, 환율 포지션에 대한 변동성 및 손실위험을 관리하고 있습니다.(3) 민감도분석 방법 및 가정 연결실체는 금리, 주가, 환율의 변동시 당기손익 및 자본에 미치는 영향을 각 시장위험 요인에 따라 측정하고 있습니다. (4) 시장위험 노출정도 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 시장위험 노출정도는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식 포지션 109,588 108,859 금리 포지션 6,085,441 6,448,098 외환 포지션 4,258,897 4,219,354 합계 10,453,926 10,776,311 (5) 민감도분석 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 노출된 시장위험의 민감도분석 결과는 아래와 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 위험종류 변동 손익에 미치는 영향 자본에 미치는 영향 환율변동 원/달러 환율 100원 상승 (12,063) 23,175 원/달러 환율 100원 하락 12,063 (23,175) 이자율변동 금리 100bp 상승 (5,242) (503,207) 금리 100bp 하락 5,336 598,913 주가변동 주가지수 10% 상승 1,462 864 주가지수 10% 하락 (2,023) (944) 2 ) 전기말 (단위: 백만원) 위험종류 변동 손익에 미치는 영향 자본에 미치는 영향 환율변동 원/달러 환율 100원 상승 (11,727) 21,744 원/달러 환율 100원 하락 11,727 (21,744) 이자율변동 금리 100bp 상승 (5,391) (505,297) 금리 100bp 하락 5,532 598,018 주가변동 주가지수 10% 상승 408 2,468 주가지수 10% 하락 (486) (2,603) 5.5 유동성위험 관리 (1) 유동성위험의 개요 유동성위험이란 자산ㆍ부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름의 변동으로 인한 자금의 과부족으로 인하여 발생할 수 있는 손실을 말합니다.(2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표 연결실체는 유동성 비율을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성비율은 예상되는 현금의 유ㆍ출입에 보유자산의 급매시 발생되는 현금흐름을 고려하여 월 또는 분기 단위의 유동성비율을 계산합니다. (3) 유동성비율 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유동성비율은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유동성자산 1,147,539 1,084,643 평균3개월 지급보험금 402,278 363,340 유동성비율 285.26% 298.52% (4) 금융부채의 잔존계약만기분석 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 1년 미만 1년이상5년미만 5년이상 합계 단기매매금융부채 - - 615 615 차입부채 - - 129,004 129,004 보험미지급금 57,667 51 - 57,718 기타금융부채(미지급금) 6,402 - - 6,402 기타금융부채(미지급비용) 61,304 - - 61,304 기타금융부채(임대보증금) 24 386 - 410 기타금융부채(요구불상환지분) - - 129,302 129,302 합계 125,397 437 258,921 384,755 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 1년 미만 1년이상5년미만 5년이상 기타 합계 단기매매금융부채 189,493 42,975 295 - 232,763 차입부채 - - 135,956 - 135,956 보험미지급금 29,934 - - - 29,934 기타금융부채(미지급금) 4,035 - - - 4,035 기타금융부채(미지급비용) 54,184 - - - 54,184 기타금융부채(임대보증금) 410 6 - - 416 기타금융부채(요구불상환지분) - - - 198,537 198,537 합계 278,056 42,981 136,251 198,537 655,825 위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (5) 보험료적립금 잔존계약 만기분석 당기말 및 전기말 현재 보험료적립금의 잔존만기는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년 이상5년 미만 5년 이상10년 미만 10년 이상20년 미만 20년 이상 합계 무배당 보험계약 금리확정형 76,654 264,815 313,557 1,092,100 3,943,665 5,690,790 금리연동형 87,188 613,281 790,090 457,034 6,552,437 8,500,029 소계 163,842 878,096 1,103,647 1,549,134 10,496,102 14,190,819 유배당 보험계약 금리확정형 24,241 97,519 107,482 143,818 842,563 1,215,623 금리연동형 1,505 2,046 2,008 9,498 2,024,635 2,039,692 소계 25,746 99,565 109,490 153,316 2,867,198 3,255,315 금리확정형 100,895 362,334 421,039 1,235,918 4,786,228 6,906,414 금리연동형 88,693 615,327 792,098 466,532 8,577,072 10,539,722 합계 189,588 977,661 1,213,137 1,702,450 13,363,300 17,446,136 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년 이상5년 미만 5년 이상10년 미만 10년 이상20년 미만 20년 이상 합계 무배당 보험계약 금리확정형 19,209 290,892 256,092 966,164 3,018,140 4,550,497 금리연동형 32,665 406,165 988,538 433,785 5,910,389 7,771,542 소계 51,874 697,057 1,244,630 1,399,949 8,928,529 12,322,039 유배당 보험계약 금리확정형 29,574 99,919 119,806 147,032 797,986 1,194,317 금리연동형 1,963 2,943 2,241 7,660 1,886,110 1,900,917 소계 31,537 102,862 122,047 154,692 2,684,096 3,095,234 금리확정형 48,783 390,811 375,898 1,113,196 3,816,126 5,744,814 금리연동형 34,628 409,108 990,779 441,445 7,796,499 9,672,459 합계 83,411 799,919 1,366,677 1,554,641 11,612,625 15,417,273 5.6 자본적정성평가 (1) 자본적정성평가 개요자본적정성평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 보유한 자산과 부채로 인해부담하게 되는 요구자본규모와 실제 사용가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 적정자본을 보유하는지 평가하는 것을 의미합니다.(2) 자본적정성평가 관리방법 및 관리지표연결실체의 요구자본(RBC기준 지급여력기준금액)은 연결실체의 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 운영위험액으로 구분하여 산출하고 있고, 분기별로 산출결과와 원인 및 대응 방안을 경영진에 보고하고 있으며, 보험업법상 최소지급여력비율(100%)을 충족시킬 수 있는 가용자본(지급여력금액) 외 추가가용자본 일부를 리스크한도로 배정하여, 목표 지급여력비율을 충족시킬 수 있도록 관리하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 감독기관에서 규정한 지급여력비율을 준수하고 있습니다. 6. 금융상품의 공정가치측정 (1) 계정 분류와 공정가치공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 연결실체는 매보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다.연결실체는 금융상품의 공정가치평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 범주별 공정가치는 다음과 같습 니다 . (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 ( *1) 226,863 226,863 292,624 292,624 당기손익인식금융자산(*2) 1,103,436 1,103,436 1,287,261 1,287,261 매도가능금융자산 7,293,771 7,293,771 6,666,023 6,666,023 만기보유금융자산 7,688,069 7,649,288 6,534,422 6,618,122 대여금및수취채권(*3) 대출채권 2,864,141 2,864,141 2,610,887 2,610,887 기타수취채권 638,434 638,434 483,131 483,131 합계 19,814,714 19,775,933 17,874,348 17,958,048 금융부채 단기매매금융부채(*2) 615 615 232,763 232,763 차입부채(*3) 129,004 129,004 135,956 135,956 보험미지급금 (*3) 57,718 57,718 29,934 29,934 기타금융부채 (*3) 197,374 197,374 257,111 257,111 합계 384,711 384,711 655,764 655,764 (* 1) 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 단기성 예치금이 대부분이 므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. (*2) 파생상품을 포함합니다. (*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. (2) 공정가치의 수준공시연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 금융 상품에는 거래소에서 거래되는 상장주식과 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요 소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화ㆍ외화채권, 기업어음 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 내재파생상품 등이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 공정가치로 측정되는 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 수준 분류 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익인식금융자산 1,103,436 1,103,436 - 1,103,436 - 매도가능금융자산(*1) 7,292,800 7,292,800 1,599,170 5,649,495 44,135 합계 8,396,236 8,396,236 1,599,170 6,752,931 44,135 금융부채 단기매매금융부채 615 615 - - 615 (*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 수준 분류 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익인식금융자산 1,287,261 1,287,261 - 1,287,261 - 매도가능금융자산(*1) 6,664,894 6,664,894 1,236,485 5,404,719 23,690 합계 7,952,155 7,952,155 1,236,485 6,691,980 23,690 금융부채 단기매매금융부채 232,763 232,763 - 232,468 295 (*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다. (3) 공정가치 수준 3의 변동내역 당기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산 단기매매금융부채 매도가능금융자산 단기매매금융부채 기초 23,690 295 237,080 2,497 총손익 당기손익인식액 (563) 320 (8,809) 43 기타포괄손익인식액 (50) - (4,797) - 매입금액 20,942 - 449 - 매도금액 (41) - (200,233) (2,245) 다른 수준에서 수준3으로 변경된 금액 157 - - - 기말 44,135 615 23,690 295 (4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융상품의 범주 당기말 전기말 매도가능금융자산 971 1,129 (5) 가치평가기법 및 투입변수 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정 가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 수익증권 742,088 1,067,881 순자산가치법 - 기타유가증권 2,957 23,156 현재가치법 할인율 외화유가증권 140,419 158,278 현재가치법 할인율 당기손익인식지정금융자산 주가/파생연계채권 - 35,510 현재가치법 할인율 파생상품자산 217,972 2,436 현재가치법 할인율 소계 1,103,436 1,287,261 매도가능금융자산 채무증권 특수채 792,839 852,280 현재가치법 할인율 금융채 89,155 80,201 현재가치법 할인율 회사채 394,370 187,170 현재가치법 할인율 외화유가증권 2,909,192 3,224,891 현재가치법 할인율, 환율 수익증권 1,453,624 1,042,919 자산접근법 - 기타유가증권 변액보험 초기투자자금 7,615 14,990 현재가치법 할인율 퇴직연금 초기투자자금 2,700 2,268 현재가치법 할인율 소계 5,649,495 5,404,719 금융자산 합계 6,752,931 6,691,979 금융부채 단기매매금융부채 파생상품부채 - 232,468 현재가치법 할인율, 환율 금융부채 합계 - 232,468 2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정 가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수범위를 사용하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 매도가능금융자산 지분증권 주식 7,720 7,669 자산접근법 순자산평가액 출자금 25,906 5,645 자산접근법 순자산평가액 기타유가증권 신종자본증권 10,509 10,376 Hull White, Black-Derman-Toy,현재가치법 금리변동성(20.55%~23.80%) 금융자산 합계 44,135 23,690 금융부채 단기매매금융부채 파생상품부채 615 295 Hull White, Black-Derman-Toy 금리변동성(20.55%~23.80%) 금융부채 합계 615 295 (6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체의 자산운용부서는 외부평가기관 의뢰 등을 통하여 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. (7) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 매도가능금융자산(*1) 53 (53) 152 (150) 금융부채 단기매매금융부채(*1) (9) 8 (4) 3 (*1) 이자율관련 금융상품 및 파생상품은 주요 관측 불가능한 투입변수인 장단기금리간 상관계수 혹은 기초자산의 변동성을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. (8) 연결재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 226,863 - - 226,863 만기보유금융자산 4,788,153 2,861,135 - 7,649,288 대여금및수취채권 - - 3,502,575 3,502,575 보험미지급금 - - 57,718 57,718 기타금융부채 - - 197,374 197,374 합계 5,015,016 2,861,135 3,757,667 11,633,818 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 292,624 - - 292,624 만기보유금융자산 3,881,933 2,736,189 - 6,618,122 대여금및수취채권 - - 3,094,018 3,094,018 보험미지급금 - - 29,934 29,934 기타금융부채 - - 257,111 257,111 합계 4,174,557 2,736,189 3,381,063 10,291,809 7 . 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 당기손익인식금융자산(부채) 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 단기매매 당기손익지정 금융자산 현금및현금성자산 - - - - 226,863 - 226,863 당기손익인식금융자산(*1) 1,103,436 - - - - - 1,103,436 매도가능금융자산 - - 7,293,771 - - - 7,293,771 만기보유금융자산 - - - 7,688,069 - - 7,688,069 대출채권 - - - - 2,864,141 - 2,864,141 기타수취채권 - - - - 638,434 - 638,434 금융자산 합계 1,103,436 - 7,293,771 7,688,069 3,729,438 - 19,814,714 금융부채 단기매매금융부채(*2) 615 - - - - - 615 차입부채 - - - - - 129,004 129,004 보험미지급금 - - - - - 57,718 57,718 기타금융부채 - - - - - 197,374 197,374 금융부채 합계 615 - - - - 384,096 384,711 (*1) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 217,972백만원을 포함합니다. (*2) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 615백만원을 포함합니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 당기손익인식금융자산(부채) 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 단기매매 당기손익지정 금융자산 현금및현금성자산 - - - - 292,624 - 292,624 당기손익인식금융자산(*1) 1,251,751 35,510 - - - - 1,287,261 매도가능금융자산 - - 6,666,023 - - - 6,666,023 만기보유금융자산 - - - 6,534,422 - - 6,534,422 대출채권 - - - - 2,610,887 - 2,610,887 기타수취채권 - - - - 483,131 - 483,131 금융자산 합계 1,251,751 35,510 6,666,023 6,534,422 3,386,642 - 17,874,348 금융부채 단기매매금융부채(*2) 232,763 - - - - 232,763 차입부채 - - - - 135,956 135,956 보험미지급금 - - - - 29,934 29,934 기타금융부채 - - - - 257,111 257,111 금융부채 합계 232,763 - - - - 423,001 655,764 (*1) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 및 공정가치위험회피목적파생상품을 각각 1,455백만원, 981백만원을 포함합니다. (*2) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 및 공정가치위험회피목적파생상품을 각각 230,346백만원, 2,417백만원을 포함합니다. (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 순손익 기타포괄손익 이자수익/이자비용(*1) 손상차손 당기손익인식금융자산(*2) 520,820 - 983 - 매도가능금융자산 (308,504) 46,522 170,287 (2,545) 만기보유금융자산 (160,353) (32,075) 234,856 - 대여금및수취채권 (41,995) - 159,991 - 단기매매금융부채(*2) (320) - - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 2 - (5,329) - 합계 9,650 14,447 560,788 (2,545) (*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용 을 포함합니다. (*2) 매매목적파생상품 및 공정가치위험회피파생상품을 포함합니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 순손익 기타포괄손익 이자수익/이자비용(*1) 손상차손 당기손익인식금융자산(*2) 125,828 - 2,913 - 매도가능금융자산 176,221 (36,921) 156,104 (10,665) 만기보유금융자산 32,142 (29,532) 210,825 - 대여금및수취채권 21,726 - 138,158 - 단기매매금융부채(*2) (138,295) - - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - (14,630) - 합계 217,622 (66,453) 493,370 (10,665) (*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용 을 포함합니다. (*2) 매매목적파생상품 및 공정가치위험회피파생상품을 포함합니다. 8. 영업의 계절적 특성 연 결실체는 인보험사업을 주요 영업으로 하고 있음에 따라서 계절적 특성과는 무관하게 영업수익이 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 9. 영업부문정보 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.또한, 연결실체는 보험업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다. 10. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 현금 7 5 현금성자산(*1) 226,856 292,619 합계 226,863 292,624 (*1) 사용이 제한된 소송 관련 압류 금액 20백만원이 포함되어 있습니다. 11 . 당기손익인식금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 단기매매금융자산 885,464 1,249,315 당기손익인식지정금융자산 - 35,510 파생상품자산(주석45) 217,972 2,436 합계 1,103,436 1,287,261 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 지분증권 외화유가증권 140,419 158,278 채무증권 기타유가증권 2,957 23,156 수익증권 742,088 1,067,881 합계 885,464 1,249,315 (3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 채무증권 주가연계채권 - 5,064 파생연계채권 - 30,446 합계 - 35,510 상기 금융자산은 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품으로 연결실체는 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 상기 내재파생상품에는 주가지수옵션 등이 내재되어 있습니다. 12. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 지분증권 상장지분증권 91,686 95,429 비상장지분증권 8,565 8,509 출자금 25,906 5,802 외화유가증권 126 29,971 소계 126,283 139,711 채무증권 국공채 1,507,484 1,141,056 특수채 792,839 852,280 금융채 89,155 80,201 회사채 394,370 187,170 외화유가증권 2,909,192 3,195,053 소계 5,693,040 5,455,760 수익증권 채권형 324,059 171,829 기타(부동산 등) 1,129,565 871,090 소계 1,453,624 1,042,919 기타유가증권 변액보험 초기투자자금 7,615 14,989 퇴직연금 초기투자자금 2,700 2,268 신종자본증권 10,509 10,376 소계 20,824 27,633 합계 7,293,771 6,666,023 (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 손상차손 및 손상차손환입의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 손상차손 손상차손환입 손상차손 손상차손환입 매도가능금융자산 2,545 - 10,665 - 13. 만기보유금융자산 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 채무증권 국공채 4,832,279 3,780,872 특수채 1,542,845 1,457,992 금융채 136,390 138,017 회사채 293,472 235,059 외화채권 882,094 922,482 기타유가증권 989 - 합계 7,688,069 6,534,422 전기 이전 연결실체는 보유의도 변경으로 매도가능금융자산 4,990,879백만원을 만기보유금융자산으로 재분류하였습니다. 연결실체는 만기보유금융자산으로 재분류시 재분류일의 공정가치로 측정하였습니다. 재분류된 채무증권 관련 매도가능 금융자산평가손 익(기타포괄손익누계액)은 만기보유금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)으로 재분류하고 채무증권의 잔여기간동안 유효이자율법으로 상각하고 있습니다. 당 기말 현재 상각후 만기보유금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)잔액은 296,535 백 만원입니다. 14. 대여금및수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 대출채권 2,882,063 2,630,000 현재가치할인차금 (377) (642) 대손충당금 (13,125) (15,459) 이연대출부대손익 (4,420) (3,012) 소계 2,864,141 2,610,887 기타수취채권 677,656 520,162 현재가치할인차금 (962) (495) 대손충당금 (38,260) (36,536) 소계 638,434 483,131 합계 3,502,575 3,094,018 (2) 당 기 말 및 전기말 현재 고객에 대한 대출채권의 주요 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 백만원) 구분 개인대출 기업대출 합계 보험계약대출금 1,089,941 1,707 1,091,648 부동산담보대출금 8,960 498,628 507,588 신용대출금 386,616 - 386,616 지급보증대출금 7,043 24,015 31,058 기타대출금 670 864,483 865,153 소계 1,493,230 1,388,833 2,882,063 (-)현재가치할인차금 (377) - (377) (-)대손충당금 (12,966) (159) (13,125) (-)이연대출부대수익 - (4,420) (4,420) 대출채권 장부가액 1,479,887 1,384,254 2,864,141 대손충당금 설정비율 0.87% 0.01% 0.46% 2) 전기말 (단위 : 백만원) 구분 개인대출 기업대출 합계 보험계약대출금 826,403 1,398 827,801 부동산담보대출금 11,717 442,996 454,713 신용대출금 389,638 - 389,638 지급보증대출금 8,939 23,640 32,579 기타대출금 969 924,300 925,269 소계 1,237,666 1,392,334 2,630,000 (-)현재가치할인차금 (642) - (642) (-)대손충당금 (15,300) (159) (15,459) (-)이연대출부대수익 - (3,012) (3,012) 대출채권 장부가액 1,221,724 1,389,163 2,610,887 대손충당금 설정비율 1.24% 0.01% 0.59% (3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 3년이하 3년초과 합계 보험계약대출금 62,938 37,874 28,710 962,126 1,091,648 부동산담보대출금 73,488 45,990 132,781 255,329 507,588 신용대출금 299,004 29,371 2,985 55,256 386,616 지급보증대출금 518 18,730 328 11,482 31,058 기타대출금 75,225 19,207 102,100 668,621 865,153 합계 511,173 151,172 266,904 1,952,814 2,882,063 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 3년이하 3년초과 합계 보험계약대출금 6,349 9,301 12,722 799,429 827,801 부동산담보대출금 10,054 66,681 73,961 304,017 454,713 신용대출금 309,117 27,552 3,404 49,565 389,638 지급보증대출금 20,292 133 4,276 7,878 32,579 기타대출금 20,900 94,083 56,910 753,376 925,269 합계 366,712 197,750 151,273 1,914,265 2,630,000 (4) 당기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 상각 기말 기업대출 (3,012) (3,071) 1,663 (4,420) 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 상각 기말 개인대출 1 - (1) - 기업대출 (1,278) (2,560) 826 (3,012) 합계 (1,277) (2,560) 825 (3,012) (5) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 예치금(*1) 82,239 43,515 보험미수금 95,518 69,394 미수금 25,953 24,650 보증금 31,932 28,910 미수수익 및 기타 442,014 353,693 소계 677,656 520,162 (-)현재가치할인차금 (962) (495) (-)대손충당금 (38,260) (36,536) 기타수취채권 장부금액 638,434 483,131 대손충당금 설정비율 5.65% 7.02% (* 1) 사용이 제한된 당좌개설보증금 3백만원 이 포함되어 있습니다. (6) 당 기말 및 전기말 현재 보험미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험미수금 31,965 17,029 외국재보험미수금 23,877 13,854 기타보험미수금 39,676 38,511 소계 95,518 69,394 (-)대손충당금 (518) - 합계 95,000 69,394 (7) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 연결범위 변동 전입(환입) 제각 및 제각후 회수 할인효과 해제 기말 보험계약대출금 435 258 (13) - - 680 부동산담보대출 15 - (40) 42 (13) 4 신용대출 15,009 - 4,795 (7,205) (158) 12,441 지급보증대출 - - (2) 3 (1) - 보험미수금 - 1,712 240 (1,434) - 518 미수금 15,408 621 975 (429) - 16,575 미수수익 21,128 1 38 - - 21,167 합계 51,995 2,592 5,993 (9,023) (172) 51,385 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 전입(환입) 제각 및 제각후 회수 할인효과 해제 기말 보험계약대출금 406 29 - - 435 부동산담보대출 11 (17) 40 (19) 15 신용대출 19,815 8,134 (12,666) (274) 15,009 지급보증대출 - (2) 4 (2) - 미수금 14,352 1,201 (145) - 15,408 미수수익 21,156 (28) - - 21,128 합계 55,740 9,317 (12,767) (295) 51,995 (8) 당기말 및 전기말 현재 정리계획인가, 화의인가 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권ㆍ채무조정이 이루어진 채권의 내역은 없습니다. 15. 미상각신계약비 당기와 전기 중 미상각신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 이연액 상각액 기말 개인 생존 107,585 21,495 (53,870) 75,210 사망 326,972 200,045 (166,536) 360,481 생사혼합 22,106 13,825 (13,075) 22,856 소계 456,663 235,365 (233,481) 458,547 단체 보장성 7,575 4,559 (3,138) 8,996 저축성 19 - (14) 5 소계 7,594 4,559 (3,152) 9,001 합계 464,257 239,924 (236,633) 467,548 (2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 이연액 상각액 기말 개인 생존 159,030 27,778 (79,223) 107,585 사망 314,494 172,083 (159,605) 326,972 생사혼합 36,348 5,898 (20,140) 22,106 소계 509,872 205,759 (258,968) 456,663 단체 보장성 5,804 4,575 (2,804) 7,575 저축성 56 - (37) 19 소계 5,860 4,575 (2,841) 7,594 합계 515,732 210,334 (261,809) 464,257 16. 재보험자산 당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 백만원) 구분 사망 생사혼합 단체 합계 기초 7,487 15 81 7,583 증감금액 연결범위변동 5,191 1,188 - 6,379 출재미경과보험료적립금 (74) (67) - (141) 출재지급준비금 (35) (419) 21 (433) 기말 12,569 717 102 13,388 (2) 전기 (단위: 백만원) 구분 사망 생사혼합 단체 합계 기초 6,475 13 71 6,559 증감금액 출재미경과보험료적립금 171 - 2 173 출재지급준비금 841 2 8 851 기말 7,487 15 81 7,583 17. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 4,191 - (20) 4,171 건물 12,750 (4,384) (320) 8,046 구축물 94 (65) - 29 비품 107,357 (81,341) - 26,016 임차점포시설물 2,500 (1,814) - 686 건설중인자산 24,283 - - 24,283 기타의유형자산 107 - - 107 합계 151,282 (87,604) (340) 63,338 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 4,336 - (20) 4,316 건물 13,217 (4,289) (320) 8,608 구축물 94 (62) - 32 차량운반구 34 (34) - - 비품 97,168 (68,452) - 28,716 임차점포시설물 2,258 (1,684) - 574 건설중인자산 6,457 - - 6,457 기타의유형자산 107 - - 107 합계 123,671 (74,521) (340) 48,810 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 과목 기초 취득 처분 대체 등(*1) 감가상각비 연결범위변동 기말 토지 4,316 - - (145) - - 4,171 건물 8,608 - - (315) (247) - 8,046 구축물 32 - - - (3) - 29 비품 28,716 9,898 (1,380) (4,320) (9,822) 2,924 26,016 임차점포시설물 574 133 (245) 452 (409) 181 686 건설중인자산 6,457 26,754 - (8,928) - - 24,283 기타의유형자산 107 - - - - - 107 합계 48,810 36,785 (1,625) (13,256) (10,481) 3,105 63,338 (*1) 투자부동산과 유형자산간의 대체와 건설중인자산과 비품, 기타무형자산간의 대체 및 환산차이입니다. 임차점포시설물의 대체는 임차자산에 대한 복구충당부채 인식 관련 증가분입니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 과목 기초 취득 처분 대체 등(*2) 감가상각비 연결범위변동 기말 토지 41,146 - (39,355) 2,525 - - 4,316 건물(*1) 19,995 129 (12,119) 1,012 (409) - 8,608 구축물 36 - - - (4) - 32 차량운반구 3 - - - (3) - - 비품 31,022 7,627 (271) 1,942 (11,603) (1) 28,716 임차점포시설물 546 165 (51) 277 (363) - 574 건설중인자산 1,292 10,255 - (5,090) - - 6,457 기타의유형자산 107 - - - - - 107 합계 94,147 18,176 (51,796) 666 (12,382) (1) 48,810 (*1) 전기이전 취득한 건물에 대하여 전기 중 수령한 장려금으로 인해 취득금액에서 차감한 금액 17백만원이 존재합니다.(*2) 투자부동산과 유형자산간의 대체와 건설중인자산과 비품, 기타무형자산간의 대체 및 환산차이입니다. 임차점포시설물의 대체는 임차자산에 대한 복구충당부채 인식 관련 증가분입니다. (3) 재평가차익1) 2008년 12월 31일 현재 재평가된 유형자산(투자부동산 포함) 중에서 당기말 및 전기말 현재 남아 있는 유형자산(투자부동산 포함)이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 재평가금액 원가모형으로 평가 재평가금액 원가모형으로 평가 토지 4,891 3,731 4,891 3,731 2) 당기와 전기 중 재평가관련 기타포괄손익누계액 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기타포괄손익누계액(주주지분) 816 811 계약자지분조정 88 95 이연법인세효과 256 254 합계 1,160 1,160 18. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 55,387 - 55,387 건물 259,182 (27,239) 231,943 합계 314,569 (27,239) 287,330 2 ) 전기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 57,479 - 57,479 건물 270,316 (19,807) 250,509 합계 327,795 (19,807) 307,988 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 자가사용부동산에서 대체 등(*1) 외화환산차이 감가상각비(*2) 기말 토지 57,479 - 145 (2,237) - 55,387 건물 250,509 999 315 (12,097) (7,783) 231,943 합계 307,988 999 460 (14,334) (7,783) 287,330 (*1) 투자부동산과 자가사용부동산의 대체 및 환산차이입니다. (*2) 투자부동산의 감가상각비는 기타비용 중 부동산감가상각비로 계상되어 있습니다. 투자부동산의 내용연수 및 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 종속기업의 처분 자가사용부동산에서 대체 등(*1) 감가상각비(*2) 기말 토지 73,027 - (20,129) 4,581 - 57,479 건물 249,285 1,663 (6,199) 13,599 (7,839) 250,509 합계 322,312 1,663 (26,328) 18,180 (7,839) 307,988 (*1) 투자부동산과 자가사용부동산의 대체 및 환산차이입니다.(*2) 투자부동산의 감가상각비는 기타비용 중 부동산감가상각비로 계상되어 있습니다. 투자부동산의 내용연수 및 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다. (3) 투자부동산과 관련 하여 당기 및 전기 중 발생한 투자부동산 관련 임대수익은 27,018 백 만원 및 28, 422백만 원입 니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 는 355,655백만원 입니다. 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 동 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다. 19. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 64,097 (39,115) (16,435) 8,547 기타무형자산 개발비 등 88,020 (76,972) - 11,048 콘도회원권 2,560 - 5 2,565 골프회원권 등 1,720 - - 1,720 VoBA 197,171 (48,507) - 148,664 합계 353,568 (164,594) (16,430) 172,544 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 25,336 (19,843) - 5,493 기타무형자산 개발비 등 82,016 (73,867) - 8,149 콘도회원권 2,752 - (189) 2,563 골프회원권 등 248 - - 248 합계 110,352 (93,710) (189) 16,453 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 연결범위 변동 취득 상각액(*1) 대체 등(*2) 처분 손상차손(*3) 손상차손환입(*3) 기말 소프트웨어 5,493 21,046 334 (4,031) 2,141 - (16,436) - 8,547 기타무형자산 개발비 등 8,150 - 101 (3,105) 5,902 - - - 11,048 콘도회원권 2,562 60 533 - - (777) (4) 191 2,565 골프회원권 등 248 1,472 - - - - - - 1,720 VoBA - 197,171 - (48,507) - - - - 148,664 합계 16,453 219,749 968 (55,643) 8,043 (777) (16,440) 191 172,544 (*1) 무형자산상각비는 기타비용으로 계상되어 있습니다(주석 40 참조).(*2) 건설중인자산에서 대체된 금액 등입니다.(*3) 무형자산손상차손 및 손상차손환입은 영업외수익으로 계상되어 있습니다(주석 41 참조). 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 상각액(*1) 대체 등(*2) 처분 연결범위변동 손상차손환입(*3) 기말 영업권 656 - - - - (656) - - 소프트웨어 5,908 510 (2,176) 1,378 (127) - - 5,493 기타무형자산 개발비 등 13,819 673 (3,039) 2,239 - (5,542) - 8,150 콘도회원권 2,447 710 - - (643) - 48 2,562 골프회원권 등 341 194 - - (421) - 134 248 합계 23,171 2,087 (5,215) 3,617 (1,191) (6,198) 182 16,453 (*1) 무형자산상각비는 기타비용으로 계상되어 있습니다(주석 40 참조).(*2) 건설중인자산에서 대체된 금액 등입니다.(*3) 무형자산손상차손환입은 영업외수익으로 계상되어 있습니다(주석 41 참조). 20. 보험가입자산 당기말 현재 연결실체의 보험가입의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 보험종류 보험목적물 부보액 보험회사명 재산종합보험 등 건물 등 2,819,222 롯데손해보험 등 동산보험 등 현금 및 유가증권 등 2,605 메리츠화재해상보험 임원배상책임 경영배상책임 5,000 롯데손해보험 등 합계 2,826,827 21. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 선급비용 8,595 5,215 선급금 등(*1) 1,355 13,640 합계 9,950 18,855 (*1) 전기 지배기업이 피씨에이생명보험(주)의 지분인수를 위해 체결한 주식매매계약의 계약금 지급액 13,600백만원이 포함되어 있습니다. 22. 담보제공자산 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, 천USD) 구분 담보제공자산 담보권의 종류 장부금액 담보설정금액 관련채무 담보제공처 만기보유금융자산 국고채권 03375-2309(13-6) 채무증권 5,309 5,000 - 제이피모간체이스은행 국고채권 03125-1903(14-1) 채무증권 60,756 60,000 - 호주뉴질랜드은행 국고채권 0300-4212(12-5) 채무증권 14,792 13,000 - SC은행 투자부동산 울산사옥(건물) 전세권 252 15 15 ㈜한솔교육 울산사옥(토지, 건물) 근저당권 1,339 11 9 삼성화재㈜ 춘천사옥 근저당권 717 501 386 위성호(불교방송) MAPS Orchid Hotel(건물) 근저당권 USD 220,400 USD 112,500 USD 112,500 Column Financial, Inc. 23. 보험계약부채 (1) 당기와 전기 중 보험계약부채 증감내역은 아래와 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 항목 기초 연결범위 변동 증감액 기말 보험료적립금 생존 7,127,130 180,345 299,095 7,606,570 사망 6,349,264 762,011 587,957 7,699,231 생사혼합 1,862,657 187,175 1,825 2,051,657 단체 78,222 - 10,456 88,678 소계 15,417,273 1,129,531 899,333 17,446,136 미경과보험료적립금 생존 7 - - 7 사망 219 117 245 582 생사혼합 - 3 (2) 1 단체 28 - - 28 소계 254 120 243 618 지급준비금 생존 76,509 3,343 7,361 87,213 사망 129,269 17,894 15,004 162,167 생사혼합 32,462 5,428 (3,720) 34,170 단체 2,718 - (145) 2,573 소계 240,958 26,665 18,500 286,123 계약자배당준비금 생존 12,711 206 1,181 14,098 사망 5,606 351 (254) 5,703 생사혼합 187 21 (7) 201 단체 14 - (6) 8 소계 18,518 578 914 20,010 계약자이익배당준비금 1,400 151 (151) 1,400 배당보험손실보전준비금 1,440 - 318 1,758 보증준비금 126,274 12,609 14,378 153,261 합계 15,806,117 1,169,654 933,535 17,909,306 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 항목 기초 증감액 기말 보험료적립금 생존 6,660,127 467,003 7,127,130 사망 5,845,070 504,194 6,349,264 생사혼합 1,780,525 82,132 1,862,657 단체 70,759 7,463 78,222 소계 14,356,481 1,060,792 15,417,273 미경과보험료적립금 생존 23 (16) 7 사망 271 (52) 219 단체 24 4 28 소계 318 (64) 254 지급준비금 생존 70,361 6,148 76,509 사망 116,093 13,176 129,269 생사혼합 31,982 480 32,462 단체 3,155 (437) 2,718 소계 221,591 19,367 240,958 계약자배당준비금 생존 11,969 742 12,711 사망 6,079 (473) 5,606 생사혼합 194 (8) 186 단체 19 (5) 14 소계 18,261 256 18,517 계약자이익배당준비금 1,415 (15) 1,400 배당보험손실보전준비금 1,748 (307) 1,441 보증준비금 106,937 19,337 126,274 합계 14,706,751 1,099,366 15,806,117 (2) 당기말 현재 부채적정성 평가에 적용된 최적가정은 다음과 같습니다. 구분 경험율 산출근거 위험율 경험생명표 회차별, 상품군별, 경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금 비율 2012.10월 ~ 2017.9월 당사 경험통계 사용 해지율 납입중 여부, 채널별, 일시납 여부, 상품군별,역마진상품 여부, 경과기간별로 산출 2012.10월 ~ 2017.9월 당사 경험통계 사용 사업비율(신계약비) 영업채널별 신계약 건수대비, 초년도보험료 대비, 총예정신계약비 대비 가정 산출 2016.10월 ~ 2017.9월 당사 경험통계 사용 사업비율(유지비) 영업채널별 건수대비, 보험료 대비, 해약식적립금대비 가정 산출 2016.10월 ~ 2017.9월 당사 경험통계 사용 할인율 감독원제시 200개 금리시나리오(기준금리)에 보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제4-3의 위험스프레드를 가산한 미래운용자산이익률을 적용하여 산출한 금액 중 P (65)에 해당하는 미래운용자산이익률 보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제4장 할인률가정 부리이율 객관적인 외부지표금리는 기준금리, 운용자산이익률은 할인율 가정을 적용하여 보험업 감독규정 제6-12조제3항에 따라 산출한 시나리오별 이율 보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-5(공시이율) (3) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 보험계약부채 적정성 평가결과에 따른 LAT잉여(부족)액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 잉여액(부족액) 당기말 전기말 유배당 금리확정형 (778,117) (783,671) 유배당 금리연동형 (3,114) (1,847) 무배당 금리확정형 1,069,915 331,018 무배당 금리연동형 1,665,544 1,306,525 변액 934,351 861,070 합계(*1) 2,888,579 1,713,095 (*1) 당기 중 보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 보험계약부채 적정성 평가 기준이 변경되었으며, 동 시행세칙의 개정은 할인율 산출구조의 변경과 현행추정치 조정방식 등의 변경사항을 포함하고 있습니다. 지배기업은 상기 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 목적적합하고 더 신뢰성 있는 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였으며, 비교표시된 전기말 주석은 재작성되었습니다. 24. 계약자지분조정 당기말 및 전기말 현재 계약자지분조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (10,362) (6,044) 만기보유금융자산평가손익 59,743 74,748 재평가잉여금 88 95 합계 49,469 68,799 25. 차입부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 차입처 연이율(%) 당기말 전기말 Column Financial, Inc. 3.77 129,004 135,956 (2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 1년이내 - - 1년초과 2년이하 - - 2년초과 3년이하 - - 3년초과 4년이하 - - 4년초과 129,004 135,956 합계 129,004 135,956 26 . 확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 20,442 19,258 사외적립자산 (11,105) (11,198) 합계 9,337 8,060 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초 19,258 22,301 당기근무원가 1,882 2,288 이자비용 477 445 축소 및 정산손익 - (2,359) 급여 지급액 (190) (931) 정산 지급액 - (1,296) 재측정요소 인구통계적가정 (71) - 재무적가정 (604) 113 경험조정 (310) (1,303) 기말 20,442 19,258 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 11,198 13,119 이자수익 264 241 퇴직금 지급액 (269) (871) 정산 지급액 - (1,296) 재측정요소 (88) 5 기말 11,105 11,198 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,882 2,288 순이자원가 213 204 축소 및 정산손익 - (2,359) 합계 2,095 133 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 예치금 11,105 100% 11,198 100% (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.76% 2.43% 미래급여인상률 3.87% 3.91% ( 7) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구분 가정의 변동 당기말 전기말 확정급여채무에 대한 영향 확정급여채무에 대한 영향 가정의 증가 가정의 감소 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (7.17%) 8.09% (8.28%) 9.48% 임금상승률 1% 8.20% (7.40%) 9.59% (8.52%) (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 1,739 1,803 5,810 38,384 47,736 확정급여채무의 가중평균만기는 7.82 년 입니다. 27. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채 2,267 1,665 미사용약정충당부채 9 13 기타충당부채 421 - 합계 2,697 1,678 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 연결범위 변동 증가 전입(환입) 사용 기말 복구충당부채 1,665 968 452 34 (852) 2,267 미사용약정충당부채 13 - - (4) - 9 기타충당부채 - 50 371 - - 421 합계 1,678 1,018 823 30 (852) 2,697 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 전입(환입) 사용 기말 복구충당부채 1,649 277 28 (289) 1,665 미사용약정충당부채 20 - (7) - 13 합계 1,669 277 21 (289) 1,678 28. 보험미지급금 당 기말 및 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험미지급금 33,245 16,020 외국재보험미지급금 24,193 13,877 기타보험미지급금 280 37 합계 57,718 29,934 29. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 계정과목 당기말 전기말 기타금융부채 미지급금 6,402 4,035 미지급비용 61,304 54,184 임대보증금 366 355 요구불상환지분 129,302 198,537 소계 197,374 257,111 기타비금융부채 미지급비용 34,963 22,648 선수수익 379 553 선수금 91 203 예수금 16,562 159,152 선수보험료 56,220 50,679 기타 10,753 20,586 소계 118,968 253,821 합계 316,342 510,932 30. 외화자산 및 부채 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천BRL, 백만원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 환율(원) 원화환산액 외화 환율(원) 원화환산액 현금및현금성자산 USD 68 1,071.40 73 25,293 1,208.5 30,567 당기손익인식금융자산 USD 119,999 1,071.40 128,567 122,202 1,208.5 147,682 BRL 33,782 360.34 12,173 29,914 371.31 11,107 매도가능금융자산 USD 2,715,318 1,071.40 2,909,192 2,668,653 1,208.5 3,225,067 USD 110 1,146.70 126 - - - 만기보유금융자산 USD 823,310 1,071.40 882,094 763,329 1,208.5 922,483 대여금및수취채권 USD 212,051 1,071.40 227,192 144,904 1,208.5 175,117 BRL 123,317 360.34 44,436 139,109 371.31 51,653 차입부채 USD 120,407 1,071.40 129,004 112,500 1,208.5 135,956 상기 외화자산 및 외화부채와 관련하여 당기와 전기에 각각 외화환산이익 1,124백 만원, 173,471백만원과 외화환산손실 523,161백 만원, 6,125백만원을 금융수익 및 금 융비용으로 계상하였습니다. 31. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 보통주 725,900 725,900 우선주 105,634 105,634 합계 831,534 831,534 (2) 보통주 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 지배기업이 발행할 주식의 총수 300,000천주 200,000천주 1주당 금액 (원) 5,000 5,000 발행한 보통주식수 145,180천주 145,180천주 보통주 자본금 725,900 725,900 (3) 배당 지배기업은 당기 중 주주총회 결의에 따라 보통주 1주당 55원씩 총배당금 7,891 백 만원 을 지급 하였습니다. (4) 전환우선주 지배기업은 21,126,760주의 전환우선주를 주당 14,200원(주당 액면가액 5,000원)에발행하였습니다. 전환우선주는 누적적ㆍ비참가적 기명식 비영구우선주이며, 지배기업은 전환우선주주에게 보통주로의 전환권을 부여하였습니다. 지배기업이 발행한 전환우선주는 부채의 요소와 자본의 요소를 모두 포함하는 금융상품으로 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'에 따라 배당의 의무는 부채, 자기지분상품으로 결제할 전환우선주는 자본으로 분류하였습니다. 지배기업은 당기 중 전환우선주에 대하여 총 배당금 15,000백만원을 지급 하였습니다. 32. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 300,806 300,806 기타자본잉여금 24 23,739 합계 300,830 324,545 33. 자본조정당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 자기주식 10,223 10,202 기타자본조정 2,457 - 합계 12,680 10,202 지배기업은 주가 안정을 통한 주주가치 제고 및 임직원 성과급 등을 목적으로 자기주식을 취득하였습니다. 34. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 53,159 6,637 만기보유금융자산평가손익 296,535 328,610 특별계정기타포괄손익누계액 (3,697) 1,322 재평가차익 816 811 확정급여부채 재측정 요소 (5,512) (6,197) 해외사업환산손익 (26,729) (21,402) 합계 314,572 309,781 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 구분 매도가능금융자산평가손익 만기보유금융자산평가손익 특별계정기타포괄손익누계액 재평가차익 확정급여부채 재측정 요소 해외사업환산손익 합계 기초 6,637 328,610 1,322 811 (6,197) (21,402) 309,781 증감 56,785 (57,018) (6,591) - 897 (7,032) (12,959) 계약자지분조정 4,318 15,005 - 7 - - 19,330 법인세효과 (14,581) 9,938 1,572 (2) (212) 1,705 (1,580) 기말 53,159 296,535 (3,697) 816 (5,512) (26,729) 314,572 2) 전기 (단위 : 백만원) 구분 매도가능금융자산평가손익 만기보유금융자산평가손익 특별계정기타포괄손익누계액 재평가차익 확정급여부채 재측정 요소 해외사업환산손익 합계 기초 43,558 358,143 20,152 802 (7,108) (35,112) 380,435 증감 (72,447) (56,443) (24,721) - 1,195 17,655 (134,761) 계약자지분조정 23,976 17,728 - 12 - - 41,716 법인세효과 11,550 9,182 5,891 (3) (284) (3,945) 22,391 기말 6,637 328,610 1,322 811 (6,197) (21,402) 309,781 35. 이 익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 13,637 11,348 대손준비금 13,879 7,263 미처분이익잉여금 589,828 405,914 합계 617,344 424,525 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 배당액의 100분의 10이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있으며, 동 이익준비금을 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 대 손 준비금 적립 연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 경우 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 보험업감독규정상에서 규정하는 기업대출채권, 가계대출채권, 지급보증 및 미사용약정의 각 호별로 감독규정상의 최저적립률을 적용하여 결정한 금액과 위험가중자산 산출 목적의 내부등급법을 활용하여 산출한 예상손실금액 중 큰 금액으로 결정됩니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 대손준비금 기 적립액 13,879 7,263 대손준비금 적립(환입)예정금액 3,567 6,616 대손준비금 잔액 17,446 13,879 2) 당기 및 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 연결실체 소유지분 조정이익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 환입(전입)액 (3,567) (6,616) 대손준비금 반영후 조정이익(*1) 217,538 71,361 (*1) 상기 대손준비금 반영후 조정이익은 기업회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 대손준비금 환입(전입)액을 연결실체 소유지분의 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다. (3) 당기 및 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기(처분예정일 : 20 18년 3월 27일 ) 전기(처분확정일 : 20 17년 3월 24일 ) 미처분이익잉여금 357,432 306,417 전기이월미처분이익잉여금 278,319 129,224 임의적립금이입 - 153,000 당기순이익 79,113 24,193 이익잉여금 처분액 (46,897) (28,098) 이익준비금 전입액 (3,939) (2,290) 대손준비금 환입액(전입액) (3,567) (6,616) 배당금 지급액 (현금배당 주당배당금: 보통주: 당기 170원, 전기 55원) 우선주: 당기 710원, 전기 710원) (39,391) (19,192) 차기이월미처분이익잉여금 310,535 278,319 36. 보험손익 (1) 당기와 전기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 개인보험료 생존 725,488 895,082 사망 1,158,134 974,260 생사혼합 372,812 394,310 소계 2,256,434 2,263,652 단체보험료 보장성 24,120 18,826 저축성 3,827 4,303 소계 27,947 23,129 합계 2,284,381 2,286,781 (2) 당기와 전기 중 보험금 및 기타 제지급비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 보험금비용 개인보험료 생존 7,366 5,641 사망 84,766 88,080 생사혼합 35,237 38,363 소계 127,369 132,084 단체보험료 보장성 2,167 1,274 저축성 1,493 812 소계 3,660 2,086 보험금비용 계 131,029 134,170 환급금비용 개인보험료 생존 713,580 629,334 사망 461,061 401,781 생사혼합 291,929 276,884 소계 1,466,570 1,307,999 단체보험료 보장성 6,543 6,905 저축성 2,842 3,114 소계 9,385 10,019 환급금비용 계 1,475,955 1,318,018 배당금비용 개인보험료 생존 1,554 514 사망 549 610 생사혼합 20 44 소계 2,123 1,168 단체보험료 보장성 1 1 저축성 5 4 소계 6 5 배당금비용 계 2,129 1,173 합계 1,609,113 1,453,361 (3) 당기와 전기 중 출재보험과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 재보험수익 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재보험금수익 개인보험료 생존 2,379 2,005 사망 107,302 96,940 생사혼합 3,749 1,413 소계 113,430 100,358 단체보험료 보장성 977 667 저축성 20 - 소계 997 667 재보험금수익 계 114,427 101,025 재보험수수료수익 개인보험료 생존 407 624 사망 19,764 13,266 생사혼합 1,411 1,470 소계 21,582 15,360 단체보험료 보장성 159 412 저축성 3 21 소계 162 433 재보험수수료수익 계 21,744 15,793 합계 136,171 116,818 2) 재보험비용 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 개인보험료 생존 2,840 2,658 사망 129,322 110,833 생사혼합 5,662 2,953 소계 137,824 116,444 단체보험료 보장성 1,160 1,099 저축성 24 22 소계 1,184 1,121 합계 139,008 117,565 37. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이자수익 예금이자 4,541 5,806 당기손익인식금융자산이자 983 2,913 매도가능금융자산이자 170,287 156,104 만기보유금융자산이자 234,856 210,825 대출채권이자 137,735 123,389 예치금이자 270 210 기타이자수익 17,446 8,753 소계 566,118 508,000 금융상품투자이익 당기손익인식금융자산배당수익 38,595 43,429 당기손익인식금융자산평가이익 31,766 64,513 당기손익인식금융자산처분이익 11,339 20,068 파생상품평가이익 271,538 3,089 파생상품거래이익 259,577 186,466 매도가능금융자산배당수익 56,302 48,513 매도가능금융자산처분이익 18,433 57,773 대손충당금환입 125 171 소계 687,675 424,022 외환거래이익 외환차익 9,469 47,259 외화환산이익 1,124 173,472 소계 10,593 220,731 금융수익 합계 1,264,386 1,152,753 이자비용 당좌차월이자 14 9 상환전환우선주이자 - 8,966 차입금이자 4,928 4,944 기타이자비용 387 711 소계 5,329 14,630 금융상품투자손실 당기손익인식금융자산평가손실 30,738 4,947 당기손익인식금융자산처분손실 1,093 479 파생상품평가손실 4,190 232,307 파생상품거래손실 14,266 95,544 매도가능금융자산처분손실 13,416 32,775 대손상각비 6,118 9,486 소계 69,821 375,538 손상차손 매도가능금융자산손상차손 2,545 10,665 외환거래손실 외환차손 45,325 45,469 외화환산손실 523,161 6,125 소계 568,486 51,594 금융비용 합계 646,181 452,427 순금융손익 618,205 700,326 38. 사업비 당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 신계약비 비례수당 222,956 172,993 점포운영비 10,679 10,769 판매촉진비 21,509 19,205 진단비 788 754 인쇄비 2,904 2,851 광고선전비 7,927 10,630 교육훈련비 3,255 3,001 기타제비용 108,308 83,275 이연신계약비 (239,923) (210,334) 소계 138,403 93,144 유지비 급여 76,823 69,703 상여금 12,306 6,516 복리후생비 12,413 12,798 퇴직급여 10,832 37,711 수도광열비 9,942 8,959 지급임차료 22,552 14,339 광고선전비 2,920 338 감가상각비 7,187 4,682 세금과공과 35,160 35,264 수수료 21,683 15,946 수금사무비 5,669 5,158 기타제비용 25,955 18,335 소계 243,442 229,749 합계 381,845 322,893 39. 재산관리비 당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 8,523 11,121 상여금 1,304 700 퇴직급여 886 5,032 복리후생비 1,545 1,834 수도광열비 1,102 1,374 지급임차료 1,586 1,692 수선비 163 107 관리용역비 786 1,250 수수료 6,309 6,729 교육훈련비 125 147 전산비 633 697 세금과공과 2,888 4,012 감가상각비 7,604 7,511 기타제비용 5,874 4,168 합계 39,328 46,374 40. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기타수익 임대료수익 27,018 28,422 신탁보수 8,150 7,476 기타투자수익 10,873 10,954 기타수익 합계 46,041 46,852 기타비용 할인료 230 181 부동산감가상각비 7,783 7,839 기타투자비용 31,897 52,288 특별계정지급수수료 274 171 무형자산상각비 55,643 5,215 기타비용 합계 95,827 65,694 41. 영업외수익 및 영업외비용 당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 영업외수익 유형자산처분이익 133 5,605 부동산처분이익 - 2,840 잡이익 11,942 5,114 무형자산손상차손환입 191 182 염가매수차익 181,177 - 영업외수익 합계 193,443 13,741 영업외비용 유형자산처분손실 898 3,148 부동산처분손실 - 1,531 무형자산손상차손 16,440 - 기부금 1,592 882 잡손실 5,194 2,545 영업외비용 합계 24,124 8,106 42. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 당기 전기 당기 법인세 부담액 25,911 23,977 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,806) (4,476) 자본에서 직접 반영된 법인세부담액 (1,580) 24,980 법인세추납(환급) (9,289) (24) 법인세비용 12,236 44,457 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 233,341 122,433 적용세율에 따른 세부담액 56,007 28,912 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익 (44,097) (382) - 세무상 차감되지 않는 비용 9,572 15,963 - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (9,289) (24) - 법인세율 변동 효과 등 43 (12) 법인세비용 12,236 44,457 유효세율 5.24% 36.31% (3) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 항목 당기말 전기말 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 매도가능금융자산평가이익 69,818 16,659 53,159 8,715 2,078 6,637 만기보유금융자산평가이익 389,460 92,925 296,535 431,473 102,863 328,610 특별계정기타포괄손익누계액 (4,855) (1,158) (3,697) 1,736 414 1,322 재평가차익 1,072 256 816 1,065 254 811 확정급여부채 재측정 요소 (7,239) (1,727) (5,512) (8,136) (1,939) (6,197) 해외사업환산손익 (38,832) (12,103) (26,729) (31,800) (10,398) (21,402) 합계 409,424 94,852 314,572 403,053 93,272 309,781 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 145,851 256,409 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 78,689 9,077 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (210,751) (267,839) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (84,359) (71,023) 이연법인세자산(부채) 순액 (70,570) (73,376) (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 (73,376) (68,329) 연결범위변동 (32,254) - 손익계산서에 반영된 이연법인세 36,640 (30,027) 기타포괄손익에 반영된 법인세 (1,580) 24,980 기말 (70,570) (73,376) (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 연결범위 변동 당기손익 기타포괄손익 기말 매도가능증권평가손익 5,662 (8,866) - (13,009) (16,213) 미수수익 (69,033) (1,420) (12,329) - (82,782) 투자유가증권손상차손 55,955 - 242 - 56,197 최저보증준비금 30,104 3,052 4,095 - 37,251 투자유가증권 6,881 724 39,078 1,705 48,388 기타부채 6,098 155 (3,603) - 2,650 당기손익인식금융자산평가손익 (966) (93) (518) - (1,577) 미지급비용 5,026 4,224 (850) - 8,400 퇴직보험 1,546 - 97 (212) 1,431 이자비용 226 - (226) - - 파생상품평가손익 59,245 - (112,128) - (52,883) 예금보험료 2,975 - 141 - 3,116 외화환산이익 (55,307) - 130,880 - 75,573 현재가치할인차금 257 116 (63) - 310 복구충당부채 397 234 (88) - 543 선급비용 (324) (80) 27 - (377) 토지재평가차익 (245) - - (2) (247) 기타자산 - 234 (28) - 206 이연대출부대손익 766 - 462 - 1,228 무형자산손상차손 45 8 3,117 - 3,170 투자자산감액손실 77 6 (2) - 81 임차점포시설물 (75) (44) (26) - (145) 선수수익 14 - (4) - 10 배당보험손실보전준비금 343 - 76 - 419 만기보유증권 (128,460) (11,845) (13,689) 9,938 (144,056) 휴면보험금 5,417 1,058 (1,263) - 5,212 VoBa - (19,717) 3,242 - (16,475) 합계 (73,376) (32,254) 36,640 (1,580) (70,570) 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 매도가능증권평가손익 (14,367) - 20,029 5,662 미수수익 (53,917) (15,116) - (69,033) 투자유가증권손상차손 53,452 2,503 - 55,955 최저보증준비금 25,483 4,621 - 30,104 투자유가증권 14,538 (3,712) (3,945) 6,881 기타부채 7,195 (1,097) - 6,098 당기손익인식금융자산평가손익 (2,141) 1,175 - (966) 미지급비용 4,904 122 - 5,026 퇴직보험 1,798 32 (284) 1,546 이자비용 13,200 (12,974) - 226 파생상품평가손익 10,059 49,186 - 59,245 예금보험료 2,517 458 - 2,975 외화환산이익 (22,521) (32,786) - (55,307) 현재가치할인차금 342 (85) - 257 복구충당부채 393 4 - 397 선급비용 (415) 91 - (324) 토지재평가차익 (242) - (3) (245) 이연대출부대손익 314 452 - 766 무형자산손상차손 150 (105) - 45 투자자산감액손실 81 (4) - 77 임차점포시설물 (57) (18) - (75) 선수수익 25 (11) - 14 배당보험손실보전준비금 416 (73) - 343 만기보유증권 (124,172) (13,471) 9,183 (128,460) 휴면보험금 14,636 (9,219) - 5,417 합계 (68,329) (30,027) 24,980 (73,376) 43. 주당이익 (1) 기본주당이익 당기와 전기의 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 이익에 대하여 주당이익을 계산한것입니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주에 귀속되는 순이익 221,105,038,452 77,975,949,369 가중평균유통보통주식수(*1) 143,478,884 143,480,000 기본주당이익 1,541 543 (*1) 가중평균유통보통주식수 계산내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균총발행주식수(a) 145,180,000 145,180,000 가중평균자기주식수(b) 1,701,116 1,700,000 가중평균유통주식수(a-b) 143,478,884 143,480,000 (2) 희석주당이익 당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 기본주당이익 계산에 사용된 순이익 221,105,038,452 77,975,949,369 희석증권 관련수익 등(법인세효과 차감후) - 331,275,560 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 221,105,038,452 78,307,224,929 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 164,605,644 164,606,760 가중평균유통보통주식수 143,478,884 143,480,000 희석성 잠재적보통주(*1) 21,126,760 21,126,760 희석주당이익 1,343 476 (*1) 희석성 잠재적보통주 계산 내역 (단위: 주) 구분 기간 기간 주식수 가중치 희석성 잠재적보통주 전환우선주 당기 2017.01.01~2017.12.31 21,126,760 365일/365일 21,126,760 전기 2016.01.01~2016.12.31 21,126,760 366일/366일 21,126,760 44. 현 금 흐름표에 대한 주석(1) 당기와 전기 중 비용 및 수익의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기손익인식금융자산평가이익 (31,766) (64,513) 당기손익인식금융자산평가손실 30,738 4,947 파생상품거래및평가순손익 (268,568) 228,728 매도가능금융자산처분이익 (18,433) (57,773) 매도가능금융자산처분손실 13,416 32,775 매도가능금융자산손상차손 2,545 10,665 이자수익 (566,118) (508,000) 이자비용 5,329 14,630 배당금수익 (94,897) (91,942) 염가매수차익 (181,177) - 대손상각비 6,118 9,486 대손충당금환입 (125) (171) 감가상각비 10,480 12,382 부동산감가상각비 7,783 7,839 유형자산처분이익 (133) (5,605) 투자부동산처분이익 - (2,840) 유형자산처분손실 898 3,148 투자부동산처분손실 - 1,531 무형자산상각비 55,643 5,215 무형자산손상차손 16,440 - 무형자산손상차손환입 (191) (182) 신계약비상각비 236,633 261,809 보험계약부채전입액 923,376 1,099,458 재보험자산의 변동 574 (1,024) 퇴직급여 2,095 133 복구충당부채전입액 34 28 미사용약정충당부채 전입액 (3) (7) 외화환산이익 (1,124) (173,472) 외화환산손실 523,161 6,125 주식보상비용 2 - 법인세비용 12,236 44,457 합계 684,966 837,827 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기손익인식금융자산의 감소(증가) 94,431 720,751 대출채권의 감소(증가) (174,958) (50,756) 기타수취채권의 감소(증가) (82,626) (492,774) 미상각신계약비의 감소(증가) (239,924) (210,334) 기타자산의 감소(증가) 84,650 39,704 특별계정미수금의 감소(증가) 22,616 10,102 보험미지급금의 증가(감소) 14,802 760 파생상품의 감소(증가) (179,679) (47,730) 복구충당부채의 증가(감소) (852) (288) 기타충당부채의 증가(감소) 370 - 확정급여부채의 증가(감소) 79 (61) 책임준비금의 증가(감소) 9,573 - 기타부채의 증가(감소) (172,748) 92,228 특별계정미지급금의 증가(감소) 159,960 (159,333) 해외사업환산손익의 감소(증가) 5,556 1,222 합계 (458,750) (96,509) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 당기 전기 투자부동산과 유형자산의 대체 (460) 3,537 건설중인자산의 무형자산으로의 대체 8,043 3,617 임차점포시설물과 복구충당부채의 증가 452 277 매도가능금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익) 46,522 (36,921) 만기보유금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익) (32,075) (29,532) 특별계정기타포괄손익지분의 변동(기타포괄손익) (5,019) (18,830) (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 기초 재무현금흐름 환율변동효과 기타 기말 차입부채 135,956 - (6,952) - 129,004 기타부채 요구불상환지분 198,537 (95,309) - 26,074 129,302 합 계 334,493 (95,309) (6,952) 26,074 258,306 45. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 종목 소송금액 내용 원고 보험금 262 손해배상 등 보험금이외 12,315 기타손해배상 등 합계 12,577 피고 보험금 4,862 손해배상 등 보험금이외 319 기타손해배상 등 합계 5,181 상기 피고로 제소된 건과 관련하여 보험업감독규정 및 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채와 우발부채ㆍ우발자산'을 준용하여 합리적으로 산출한 금액을 보험계약부채 중 지급준비금 및 기타부채 중 미지급금으로 적립하고 있습니다. 이러한 소송사건의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (2) 보험약정 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 고객과의 각종 보험계약에 의거 약정한 일반계정과 특별계정의 보험계약과 관련한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천건, 백만원) 구분 당기말 전기말 건수 보유계약고 건수 보유계약고 일반계정 2,843 87,677,324 2,498 74,480,708 특별계정 460 4,120,180 616 3,842,131 합계 3,303 91,797,504 3,114 78,322,839 (3) 재보험협약 당기말 현재 연결실체는 일반보험, 종신보험, 상해보험, 암ㆍ건강보험, CI보험, 실손보험 및 변액ㆍ고액연금양로보험 등에 대하여 코리안리재보험㈜, 하노버재보험, Munich ReinsuranCompany, General Re Corporation 및 Reinsurance Group of America Inc.와 출재협약을 체결하고 있습니다. (4) 파생상품 및 위험회피회계1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. i) 당기말 (단위 : 백만원, 백만USD) 구분 계약처 미결제약정금액(원화) 미결제약정금액(USD) 파생상품자산 파생상품부채 파생상품평가이익 파생상품평가손실 통화선도 우리은행 119,447 - 6,794 - 6,794 - 국민은행 312,124 - 14,839 - 14,839 - 신한은행 511,792 - 23,664 - 23,663 - 중소기업은행 588,829 - 26,234 - 26,234 - 한국산업은행 710,488 - 32,722 - 32,722 - 제이피모간체이스은행서울지점 109,646 - 6,049 - 6,049 - 호주뉴질랜드은행 230,601 - 12,444 - 12,444 - 통화스왑 우리은행 332,385 - 16,520 - 29,379 - SC은행 5,364 - 535 - 634 - 국민은행 163,785 - 8,167 - 14,238 - 신한은행 448,275 - 19,628 - 32,593 - 제이피모간체이스은행서울지점 - - - - - - 중소기업은행 187,965 - 8,423 - 11,621 - 한국산업은행 337,627 - 20,020 - 25,871 - 한국씨티은행 76,965 - 5,677 - 5,677 2,583 KEB하나은행 298,666 - 15,936 - 28,780 1,153 파생상품 이자율 POSCO 10,000 - - 615 - 320 파생상품 신용 Credit Suisse - 30 320 - - 134 합계 4,443,959 30 217,972 615 271,538 4,190 ii) 전기말 (단위 : 백만원, 백만USD) 구분 계약처 미결제약정금액(원화) 미결제약정금액(USD) 파생상품자산 파생상품부채 파생상품평가이익 파생상품평가손실 통화선도 국민은행 688,393 - 639 31,821 639 31,821 신한은행 245,487 - 146 9,206 146 9,206 중소기업은행 693,498 - - 43,281 - 43,281 한국산업은행 462,638 10 981 21,298 981 21,299 호주뉴질랜드은행 381,105 - - 16,853 - 16,853 통화스왑 우리은행 547,555 - - 32,867 - 32,830 한국스탠다드차타드은행 5,364 - - 99 880 99 국민은행 182,404 - 129 10,763 129 10,996 신한은행 230,680 - - 17,727 - 17,727 제이피모간체이스은행서울지점 17,135 - - 1,006 - 562 중소기업은행 273,229 - 29 14,871 29 14,871 한국산업은행 258,076 - - 15,048 - 14,671 하나은행 321,752 - - 17,512 - 17,511 한국씨티은행 74,318 - - 116 - 537 내재파생상품 우리금융지주 10,000 - - 295 - 43 Credit Suisse - 30 512 - 285 - 합계 4,391,634 40 2,436 232,763 3,089 232,307 2) 공정가치위험회피회계 지배회사는 매도가능금융자산으로 분류되는 해외수익증권 등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선 도계약을 체결하였습니다. 이에 따라 매도가능금융자산으로 분류된해외수익증권 등에서 발생 한 환율변동손익 중 외화환산이익 839백만원과 외화환산이익 8,311백만원이 각각 당기와 전기의 손익에 반영되었습니다. (5) 구조화채권 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 채권 중 구조화채권의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 백 만원, 천USD) 구분 종류 액면금액 액면금액(USD) 장부금액 리스크 내용 이자율관련 KNFP405/17/31 - 20,000 20,840 이자율지수에 따라 수수할 이자 금액이 변동될 위험 KNFP3.7306/24/31 - 20,000 20,386 2) 전기말 (단위 : 백 만원, 천USD) 구분 종류 액면금액 액면금액(USD) 장부금액 리스크 내용 이자율관련 KNFP405/17/31 - 20,000 22,509 이자율지수에 따라 수수할 이자 금액이 변동될 위험 KNFP3.7306/24/31 - 20,000 22,201 신용위험관련 삼성증권(DLS)273 20,000 - 20,156 발행회사 외의 신용연계회사의 신용사건에 대하여 신용리스크를 부담할 위험 삼성증권(DLS)343 10,000 - 10,197 신한투자(DLS)278 20,000 - 20,249 주식관련 신한금융투자 ELS 13065회 5,000 - 5,065 KOSPI200,S 변동에 따른 시장리스크 존재 (6) 구조화예금 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 예금 중 구조화예금의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 백 만원) 구분 종류 예치금액 만기금액 Zero coupon deposit(HSBC) KR9104990001 10,000 27,878 KR9104990003 10,000 30,019 KR9104990005 10,000 31,412 2) 전기말 연결실체가 보유하고 있는 구조화예금은 없습니다. (7) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정한도는 다음과같습니다. (단위 : 백만원) 약정사항 금융기관 당기말 전기말 당좌대출 신한은행㈜ 40,000 40,000 KEB하나은행㈜ 10,000 10,000 SC은행 10,000 - 합 계 60,000 50,000 (8) 지배기업은 미사용상태이나 향후 집행될 수 있는 약정을 맺고 있는 금융자산을 보유하고 있으며, 미사용 약정금액은 당기말 및 전기말 현재 각각 829,140백만원, 755,612백만원입니다 (9) 당기말 현재 지배기업은 서울보증보험㈜로부터 소송사건의 공 탁금, 계약입찰보증금, 공과금 지급연체보증 등과 관련하여 485백만원 (전기말: 335백만원)의 지급보 증을 제공받고 있습니다. (10) 주식기준보상 지배기업은 임원들에게 Stock Option을 부여하는 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. 주식기준보상약정이 행사될 경우 지배기업은 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법과 주식의 시가와 행사가격의 차액을 현금 또는 자기주식으로 보상하는 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다. 지배기업은 주식선택권을 부여한 대가로 받는 임원의근무용역에 대한 공정가치를 보상원가로 인식하여야 하나, 당기말 현재 성과조건을 고려하여 볼 때, 주식선택권이 행사될 가능성이 없다고 판단하여 장부에 인식한 금액은 없습니다. 지배기업이 임원에게 부여한 주식기준보상약정조건은 다음과 같습니다. 구분 기준부여일 주주총회 특별결의일(2012.06.05) 주주총회 특별결의일(2015.03.27) 부여대상자 대표이사 및 부문장 등 총 13명 대표이사 및 부문장 등 총 31명 행사요건 주총 결의일로부터 2년 주총 결의일로부터 2년 행사기간 특별결의일로부터 3년 경과 후 5년 내 행사가능 특별결의일로부터 2년 경과 후 7년 내 행사가능 기타사항 성과연동에 따른 행사수량 조정 성과연동에 따른 행사수량 조정 (11) 금융자산의 양도연 결실체는 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 백만원) 구분 양도된 자산의 장부금액 관련부채의장부금액 대여처 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 채무증권 - 32,551 - 32,551 - 한국증권금융 2) 전기말 (단위 : 백만원) 구분 양도된 자산의 장부금액 관련부채의장부금액 대여처 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 채무증권 - 37,401 - 37,401 - 한국증권금융 (12) 금융자산과 금융부채의 상계 지배기업은 파생상품, 환매조건부채권매매, 유가증권 대차거래 등과 관련하여 파생상품청산약정, 국제표준환매약정, 국제표준증권대여약정 및 금융담보 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다. 1) 당 기 말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다. i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 담보 파생상품자산 217,972 - 217,972 - 174,938 43,034 ii) 전기말 (단위: 백만원) 구분 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 담보 파생상품자산 1,924 - 1,924 1,924 - - 2) 당 기 말 및 전기 말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 부채총액 상계된자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 담보 파생상품부채 - - - - - - ii) 전기말 (단위: 백만원) 구분 부채총액 상계된자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 담보 파생상품부채 232,468 - 232,468 1,924 150,982 79,562 46. 운용리스 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 차량운반구에 대하여 삼성카드, 현대캐피탈, KT오토리스와 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며 리스계약과 관련하여 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 3,110 22 1년 초과 5년 이내 1,135 683 합계 4,245 705 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 리스 료는 1,105백 만원 및 508백만원입니다. 47. 특수관계자 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 지배기업 - 미래에셋캐피탈㈜ 당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업 미래에셋캐피탈㈜, 미래에셋대우㈜, 미래에셋자산운용㈜ 미래에셋대우㈜, 미래에셋자산운용㈜ 대규모 기업집단 미래비아이㈜, 미래에셋컨설팅㈜, 부동산일일사㈜, 브랜드무브㈜, 수원학교사랑㈜, 와이디온라인, 와이케이디벨롭먼트㈜, 그로쓰파트너주식회사, 디앤디전략성장유한회사, 롯데케이디비미래에셋대우글로벌투자파트너쉽사모투자합자회사, 르네상스제일호사모투자전문회사, 멀티에셋자산운용㈜, 미래에셋대우골드러쉬파트너사모투자합자회사, 미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋대우오퍼튜너티사모투자합자회사, 미래에셋대우헌터스사모투자합자회사, 미래에셋벤처투자㈜, 미래에셋삼호유한회사, 미래에셋증권사모투자전문회사일호녹색성장이천구, 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스삼호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스오호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사, 미래에셋파트너스칠호사모투자전문회사, 미래에셋펀드서비스㈜, 시니안유한회사, 신성장동력그린퓨처사모투자전문회사, 에너지인프라자산운용㈜, 오딘2유한회사, 오딘제3차유한회사, 오딘제4차유한회사, 오딘제5차유한회사, 오딘제7차유한회사, 코에프씨미래에셋그로쓰챔프2010의4호사모투자전문회사 미래비아이㈜, 미래에셋컨설팅㈜, 부동산일일사㈜, 브랜드무브㈜, 수원학교사랑㈜, 와이디온라인, 와이케이디벨롭먼트㈜, 그로쓰파트너주식회사, 디앤디전략성장유한회사, 롯데KDB미래에셋대우스팍스글로벌투자파트너쉽사모투자합자회사, 르네상스제일호사모투자전문회사, 멀티에셋자산운용㈜, 미래에셋증권㈜, 미래에셋대우골드러쉬파트너사모투자합자회사, 미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋대우오퍼튜너티사모투자합자회사, 미래에셋대우헌터스사모투자합자회사, 미래에셋벤처투자㈜, 미래에셋삼호유한회사, 미래에셋증권사모투자전문회사일호녹색성장이천구, 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스삼호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스오호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사, 미래에셋파트너스칠호사모투자전문회사, 미래에셋펀드서비스㈜, 시니안유한회사, 신성장동력그린퓨처사모투자전문회사, 오딘2유한회사, 오딘제3차유한회사, 오딘제4차유한회사, 오딘제5차유한회사, 코에프씨미래에셋그로쓰챔프2010의4호사모투자전문회사, 오딘제6차유한회사, 오딘홀딩스유한회사, 코에프씨글로벌헬스케어제1호 사모투자전문회사 기타 특수관계자 사회복지법인미래에셋박현주재단, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호, 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사, 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁27호 사회복지법인미래에셋박현주재단, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호, 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사, 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁27호, 미래에셋패트리어트사모증권투자신탁1호(주식혼합-재간접형)종류C-i (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 백만원) 구분 회사명 이자수익 배당수익 기타수익 수수료비용 기타비용 등 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 미래에셋캐피탈㈜ 1,575 - 153 - - 미래에셋대우㈜ 13,481 - 1,060 2,499 4,045 미래에셋자산운용㈜ - - 135 2,364 - 대규모기업집단 미래에셋컨설팅㈜ - - 7 108 951 미래에셋펀드서비스㈜ - - 7 1 - 부동산일일사㈜ - - 2 - 400 브랜드무브㈜ - - - - 43 와이케이디벨롭먼트 주식회사 - - - - 216 미래에셋파트너스삼호사모투자전문회사 - - 703 - - 기타 특수관계자 사회복지법인미래에셋박현주재단 - - - - 316 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호 473 7,224 - - 82 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호 1,654 - 48 - - 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사 76 2,919 - - 82 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호 - - 10 - - 합계 17,259 10,143 2,125 4,972 6,135 2) 전기 (단위 : 백만원) 구분 회사명 이자수익 배당수익 기타수익 수수료비용 기타비용 등 지배기업 미래에셋캐피탈㈜ 1,082 - - - - 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 미래에셋대우㈜ 5,227 - 726 1,366 259 미래에셋자산운용㈜ - - 180 2,761 - 대규모기업집단 미래에셋컨설팅㈜ - - - - 2,190 미래에셋펀드서비스㈜ - - - 1 - 부동산일일사㈜ - - - - 401 브랜드무브㈜ - - - - 13 미래에셋벤처투자㈜ - - 8 - - 기타 특수관계자 사회복지법인미래에셋박현주재단 - - - - 248 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호 1,037 6,214 - - 321 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호 1,808 - 133 - - 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사 695 2,728 - - 321 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호 - - 10 - - 미래에셋패트리어트사모증권투자신탁1호(주식혼합-재간접형)종류C-i - - 1 - - 합계 9,849 8,942 1,058 4,128 3,753 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 회사명 채권 채무 대출채권 유가증권 기타채권 기타채무 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 미래에셋캐피탈㈜ - 49,500 289 - 미래에셋대우㈜ - 358,751 5,001 3 미래에셋자산운용㈜ - - - 434 대규모기업집단 미래에셋컨설팅㈜ - - 931 5 부동산일일사㈜ - - 73 100 와이케이디벨롭먼트 주식회사 - - - 49 미래에셋파트너스삼호사모투자전문회사(*1) - - 11,740 - 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사(*2) - - 8,534 - 기타 특수관계자 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호 50,000 - 14 - 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호 15,500 - 83 - 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사 2,500 - 13 - 합계 68,000 408,251 26,678 591 2 ) 전기말 (단위: 백만원) 구분 회사명 채권 채무 대출채권 유가증권 기타채권 기타채무 지배기업 미래에셋캐피탈㈜ - 49,817 8 - 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 미래에셋대우㈜ - 287,329 1,588 - 미래에셋자산운용㈜ - - - 700 대규모기업집단 미래에셋컨설팅㈜ - - 336 8 부동산일일사㈜ - - 67 - 미래에셋파트너스삼호사모투자전문회사 - - 11,740 - 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사 - - 8,534 - 기타 특수관계자 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호 15,500 - 295 - 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁27호 - - 3,096 - 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호 50,000 - 9 - 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사 2,500 - 225 - 합계 68,000 337,146 25,898 708 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내역은 없습니다. 2) 전기 (단위 : 백만원) 구분 회사명 자금대여 현금출자 대여 회수 기타특수관계자 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호 15,500 75,500 - 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사 2,500 62,500 - (5) 당기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 신용대출금 223 410 부동산담보대출금 198 236 지급보증대출금 5,722 7,075 합계 6,143 7,721 (6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,253 1,263 퇴직급여 215 229 합계 1,468 1,492 (7) 지배기업은 특별계정자산에 포함된 집합투자기구에 대하여 특수관계자인 미래 에셋자산운용(주)와 투자일임계약을, 미래에셋펀드서비스(주)와 일반사무관리 위탁계약을 체결하고 있습니다. 48. 비연결구조화기업 (1) 비연결구조화기업에 대한 구분연결실체는 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다. '자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체와 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 구조화금융을 위한 구조화기업에 대출, 지분투자 등의 형태로 자금을 제공하고 있습니다. '투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험노출 정도는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 기간 자산유동화 구조화 금융 투자펀드 합계 재무상태표상 장부금액 대출채권 - 1,086,068 - 1,086,068 단기매매금융자산 - - 101,813 101,813 매도가능금융자산 - 1,216,469 324,059 1,540,528 만기보유금융자산 10,449 - - 10,449 합계 10,449 2,302,537 425,872 2,738,858 최대손실노출금액 금융자산 10,449 2,302,537 425,872 2,738,858 기타약정 등 - 대출약정(*1) - 2,821,734 - 2,821,734 - 지급보증 - - - - - 출자약정 - 10,000 - 10,000 (*1) 대출 실행된 금액을 포함한 총약정금액입니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 기간 자산유동화 구조화 금융 투자펀드 합계 재무상태표상 장부금액 대출채권 - 1,063,167 - 1,063,167 단기매매금융자산 - - 163,461 163,461 매도가능금융자산 - 939,470 201,709 1,141,179 만기보유금융자산 10,701 - - 10,701 합계 10,701 2,002,637 365,170 2,378,508 최대손실노출금액 금융자산 10,701 2,002,637 365,170 2,378,508 기타약정 등 - 대출약정(*1) - 1,508,449 - 1,508,449 - 지급보증 - - - - - 출자약정 - - - - (*1) 대출 실행된 금액을 포함한 총약정금액입니다. 49. 특 별계정 및 신탁계정 (1) 당기말 및 전기말 현재 특별계정 재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 백만원) 계정과목 원리금보장형 실적배당형 퇴직보험 퇴직연금 변액보험 퇴직연금 자산 Ⅰ. 현금과예치금 - 362,691 395,375 5,132 Ⅱ. 유가증권 26,295 3,041,230 10,002,579 49,001 주식 - 28,704 366,500 - 채권 9,720 1,402,432 - - 수익증권 16,575 1,096,025 7,504,117 29,762 외화유가증권 - 514,069 2,131,962 19,239 기타유가증권 - - - - Ⅲ. 대출채권 - 460,174 176,960 - (대손충당금) - - (4) - (이연대출부대손익) - (724) - - 보험계약대출금 - - 89,264 - 부동산담보대출금 - 94,000 - - 지급보증대출금 - 276,748 - - 기타대출금 - 90,150 87,700 - Ⅳ. 기타자산 117 57,052 81,265 430 Ⅴ. 일반계정미수금 258 146,024 157,331 3,035 자산총계 26,670 4,067,171 10,813,510 57,598 부채 Ⅰ. 기타부채 254 3,463 23,665 2,710 Ⅱ. 일반계정미지급금 1,195 28,492 20,441 - Ⅲ. 보험계약부채 25,189 - 10,769,404 - Ⅳ. 투자계약부채 32 4,040,071 - 54,888 부채총계 26,670 4,072,026 10,813,510 57,598 자본 Ⅰ. 기타포괄손익누계액 - (4,855) - - 자본총계 - (4,855) - - 부채와자본총계 26,670 4,067,171 10,813,510 57,598 2) 전기말 (단위 : 백만원) 계정과목 원리금보장형 실적배당형 퇴직보험 퇴직연금 변액보험 퇴직연금 자산 Ⅰ. 현금과예치금 - 315,449 223,897 2,564 Ⅱ. 유가증권 28,079 3,126,953 5,561,646 37,014 주식 - 19,560 341,830 - 채권 - 1,340,748 - - 수익증권 28,079 1,051,161 3,935,249 28,163 외화유가증권 - 695,233 1,284,567 8,851 기타유가증권 - 20,251 - - Ⅲ. 대출채권 - 224,690 151,566 - (대손충당금) - - (3) - (이연대출부대손익) - (196) - - 보험계약대출금 - - 110,669 - 부동산담보대출금 - 94,000 - - 지급보증대출금 - 64,452 - - 기타대출금 - 66,434 40,900 - Ⅳ. 기타자산 - 170,958 22,713 10 Ⅴ. 일반계정미수금 171 37,706 64,924 984 자산총계 28,250 3,875,756 6,024,746 40,572 부채 Ⅰ. 기타부채 253 39,429 55,307 2,428 Ⅱ. 일반계정미지급금 1,150 57,450 12,884 - Ⅲ. 보험계약부채 26,815 - 5,956,555 - Ⅳ. 투자계약부채 32 3,777,141 - 38,144 부채총계 28,250 3,874,020 6,024,746 40,572 자본 Ⅰ. 기타포괄손익누계액 - 1,736 - - 자본총계 - 1,736 - - 부채와자본총계 28,250 3,875,756 6,024,746 40,572 일반계정 재무상태표상 특별계정자산은 상기 특별계정 재무상태표상의 자산 합계에 일반계정미수금을 차감한 금액이며 특별계정부채는 상기 특별계정 재무상태표상의 부채합계에 일반계정미지급금을 차감한 금액입니다. (2) 당기와 전기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 계정과목 원리금보장형 실적배당형 퇴직보험 퇴직연금 변액보험 퇴직연금 수익 보험료수익 - - 1,929,904 - 이자수익 118 59,993 11,206 28 기타수익 540 126,047 2,982,622 5,986 수익총계 658 186,040 4,923,732 6,014 비용 계약자적립금전입(환입) (1,626) - 813,433 - 지급보험금 2,005 - 1,720,811 - 특별계정운용수수료 153 21,532 345,681 62 이자비용 1 69,497 - 3,352 기타비용 125 95,011 2,043,807 2,600 비용총계 658 186,040 4,923,732 6,014 2) 전기 (단위 : 백만원) 계정과목 원리금보장형 실적배당형 퇴직보험 퇴직연금 변액보험 퇴직연금 수익 보험료수익 95 - 1,207,174 - 이자수익 - 60,447 10,499 24 기타수익 574 172,675 1,314,264 2,397 수익총계 669 233,122 2,531,937 2,421 비용 계약자적립금전입(환입) (1,770) - 30,379 - 지급보험금 2,272 - 959,588 - 특별계정운용수수료 164 47,550 249,203 53 이자비용 2 82,920 - 394 기타비용 1 102,652 1,292,767 1,974 비용총계 669 233,122 2,531,937 2,421 실적배당형 특별계정(변액보험계약 및 퇴직연금계약 중 실적배당형)의 수익과 비용은 일반계정 손익계산서에 표시하지 않으며, 원리금보장형 특별계정(퇴직보험계약 및 퇴직연금 계약 중 원리금보장형)의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용의 과목으로 하여 총액으로 일반계정 손익계산서에 계상하고 있습니다. (3) 연결실체는 신탁업법규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고있으며, 신탁보수를 취득하는 경우 영업수익(수수료수익)으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체와 계약이 체결된 신탁금액은 1,402,663백만원 (전 기말 1,580,197백만원 )입니다. 50. 사업결합 2017년 5월 2일 연결실체는 피씨에이생명보험주식회사의 지분을 100% 인수함에 따라 당기 중 지배력을 행사할 수 있는 힘을 보유하게 되어 피씨에이생명보험주식회사를 종속기업으로 편입하였습니다.(1) 이전대가와 인수 자산 및 부채 사업결합과 관련한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 금액 이전대가 현금및현금성자산 170,000 소 계 (①) 170,000 취득한 자산 현금및예치금 79,218 당기손익인식금융자산 125,776 매도가능금융자산 741,431 만기보유금융자산 285,826 대여금및수취채권 190,933 파생상품자산 1,234 재보험자산 6,379 미상각신계약비 - 유형자산 3,105 무형자산 22,577 기타자산 8,248 특별계정자산 3,978,143 인수한 부채 보험계약부채 1,169,654 계약자지분조정 1,130 기타금융부채 42,739 파생상품부채 720 충당부채 1,018 이연법인세부채 32,254 기타부채 21,562 특별계정부채 4,019,787 소 계 (②) 154,006 사업결합시 인식한 무형자산 (③) 197,171 염가매수차익 (②+③-①) 181,177 (2) 사업결합으로 인식한 무형자산사업결합의 결과로 인식한 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구분 금액 VoBA1(*1) 81,475 VoBA2(*2) 115,696 합 계 197,171 (*1) 사업결합시, 취득한 보험부채의 공정가치와 미래에셋생명보험의 회계정책에 근거한 장부가액의 차이를 '취득한 사업의 가치(Value Of Business Acquired)'인 무형자산으로 인식하였으며, 보험기간이라는 유한의 내용연수를 가지므로 동 기간동안 수입보험료에 비례하여 상각하였습니다.(*2) 사업결합시, 피씨에이생명보험의 미상각신계약비 장부가액과 공정가치의 차이를 '취득한 사업의 가치(Value Of Business Acquired)'인 무형자산으로 인식하였으며, 연결실체는 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는금액은 제외)를 당해 보험계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. (3) 공정가치의 측정취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한자산 가치평가기법 만기보유금융자산 시장접근법 또는 원가접근법: 만기보유금융자산은 신용위험이 낮은 국채 79%, 이외 특수채 21%로 구성되어 있으며 외부채권평가기관 3 개사(한국자산평가와 키스채권평가, NICE 채권평가) 평가값의 평균을 적용하여 공정가치 평가를 수행하였습니다. VoBA 내재가치에 의한 간접법 : 내재가치에 의한 부채의 평가는 재무제표에 내재가치를 인식하는 경우 즉, 사업결합이나 계약이전의 경우 보험부채와 별도로 무형자산을 구분하여 표시되며 이러한 의미에서 기업회계기준서 제 1104 호 결론도출근거에서 VOBA 의 유사 개념으로 “진행 중인 사업의 현재가치(Present value of in force business: PVIF), 미래이익에 대한 현재가치(Present value of future profits: PVFP 또는 PVP)”로 정의하고 있습니다. (4) 염가매수차익사업결합 결과 염가매수차익이 발생하였으며, 연결실체는 이를 영업외수익으로 인식하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 당분기말 총 이전대가 170,000 식별가능순자산 공정가치 351,177 염가매수차익 181,177 (5) 취득 관련 비용연결실체는 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등 2,214백만원의 비용이 발생하였습니다. 법률 및 실사수수료는 영업외비용으로 인식하였습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 31(당)기 기말 2017년 12월 31일 현재 제 30(전)기 기말 2016년 12월 31일 현재 미래에셋생명보험주식회사 (단위: 원) 과목 주석 제 31(당)기 기말 제 30(전)기 기말 자 산 1. 현금및현금성자산 5,6,7,10,30 128,022,872,540 252,215,631,702 2. 당기손익인식금융자산 5,6,7,11,30 702,706,102,874 581,160,926,869 3. 매도가능금융자산 5,6,7,12,30 7,511,504,774,994 7,727,821,767,818 4. 만기보유금융자산 5,6,7,13,23,30 7,083,217,365,501 6,534,422,359,420 5. 종속기업투자주식 14 190,518,796,779 13,518,796,779 6. 대여금및수취채권 5,6,7,15,30 2,975,165,065,465 2,752,906,005,138 7. 미상각신계약비 16 449,302,760,689 464,257,038,053 8. 재보험자산 5,17 8,065,910,441 7,583,230,520 9. 유형자산 18,21,23 47,712,649,117 29,149,082,342 10. 투자부동산 19 2,484,050,878 2,078,413,581 11. 무형자산 20 18,596,947,882 15,464,703,138 12. 당기법인세자산 42 33,332,096,780 39,862,336,683 13. 기타자산 22 7,829,668,257 17,996,815,217 14. 특별계정자산 48 10,499,435,499,788 9,865,538,726,060 자 산 총 계 29,657,894,561,985 28,303,975,833,320 부 채 1. 보험계약부채 5,24 16,676,166,898,494 15,806,117,458,312 2. 계약자지분조정 25 57,048,203,533 79,971,266,213 3. 단기매매금융부채 5,6,7,45 615,390,000 215,135,018,674 4. 확정급여부채 26 9,336,642,262 8,059,672,860 5. 충당부채 27 1,614,029,561 1,677,906,687 6. 이연법인세부채 42 73,073,651,022 82,831,439,206 7. 보험미지급금 5,6,7,28 38,886,977,118 29,933,746,246 8. 기타부채 5,6,7,29 155,254,191,235 310,435,684,470 9. 특별계정부채 48 10,727,740,939,585 9,896,102,447,712