미래에셋생명 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 미 래에셋 생명보험주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속 기업을 '연결실체')의 개요는 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 생명보험업을 목적으로 1988년 3월에 설립되었으며, 당기말 현재 본점고객프라자 1개, 지점 41개 및 대리점 104개(제휴은행 15개, 증권회사 9개 포함) 의 조직 을 가지고 인보험 및 그와 관련된 재보험계약등 인보험사업을 주요 영업으로 하고 있으며, 2015년 7월 8일에 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기 중 판매중인 보험상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 종)

구분	기초	판매개시	판매중지	기말

보장성보험(개인)	30	4	7	27

보장성보험(단체)	1	-	-	1

저축성보험(개인)	9	3	3	9

저축성보험(단체)	5	-	-	5

합계	45	7	10	42

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니 다.

(단위 : 주)

주주명	보통주	전환우선주

주식수	지분율	주식수	지분율

미래에셋대우(주)	38,967,950	22.01%	-	-

미래에셋캐피탈(주)	27,601,633	15.59%	-	-

미래에셋자산운용(주)	8,958,493	5.06%	-	-

미래에셋생명보험우리사주조합	5,723,257	3.23%	-	-

미래에셋펀드서비스(주)	771,568	0.44%	-	-

미래에셋컨설팅(주)	155,910	0.09%	-	-

자기주식	38,540,183	21.77%	-	-

포트폴리오씨 주식회사	-	-	21,126,760	100.00%

기타	56,297,195	31.80%	-	-

합계	177,016,189	100.00%	21,126,760	100.00%

1.2. 종속기업의 개요 1.2.1 종속기업의 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

연결대상회사	지분율	소재지	설립일	업종

미래에셋금융서비스주식회사	100.00%	대한민국	2014.04.15	보험대리업

미래에셋맵스 프런티어 브라질 사모 부동산투자신탁 1호	75.00%	대한민국	2010.07.20	금융투자업

미래에셋맵스 프런티어 브라질 사모 부동산투자신탁 2호	55.53%	대한민국	2011.12.23	금융투자업

미래에셋맵스 프런티어 호주 사모부동산 자투자신탁1-2호(파생형)	99.89%	대한민국	2013.07.26	금융투자업

Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA	100.00%	브라질	2010.05.31	부동산투자업

하나랜드칩사모부동산투자신탁40호	51.39%	대한민국	2012.05.23	금융투자업

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	99.92%	대한민국	2015.09.21	금융투자업

멀티에셋해외부동산메자닌전문투자형사모투자신탁제1호	89.66%	대한민국	2016.09.01	금융투자업

1.2.2 종속기업의 요약 재무정보 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 각 회계 기간 의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

미래에셋금융서비스주식회사	12,681	1,078	11,603	17,340	(205)

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁1호	87,416	1,019	86,397	17,881	17,603

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁2호	53,205	83	53,122	10,165	7,368

미래에셋맵스프런티어호주사모부동산자투자신탁1-2호(파생형)	140,457	1,129	139,328	17,066	13,289

Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA	37,268	2,700	34,568	3,960	1,934

하나랜드칩사모부동산투자신탁40호	101,201	10	101,191	6,558	6,248

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	143,200	4,097	139,103	21,977	4,340

멀티에셋해외부동산메자닌전문투자형사모투자신탁제1호	174,877	22	174,855	33,653	8,212

상기 요약 재무정보는 연결실체내 회사간의 내부거래가 상계되지 않은 금액입니다. (2) 전기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

미래에셋금융서비스주식회사	11,645	680	10,965	14,639	502

미래에셋모바일주식회사	2,589	180	2,409	189	(3,231)

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁1호	71,457	1,014	70,443	6,662	(1,648)

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁2호	47,592	77	47,515	6,188	(21,138)

미래에셋맵스프런티어호주사모부동산자투자신탁1-2호(파생형)	130,107	7	130,100	9,031	(9,340)

Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA	35,752	2,551	33,201	3,981	1,905

하나랜드칩사모부동산투자신탁40호	101,202	10	101,192	6,559	6,250

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	138,884	9	138,875	16,116	4,613

멀티에셋해외부동산메자닌전문투자형사모투자신탁제1호	163,805	13	163,792	22,662	8,422

상기 요약 재무정보는 연결실체내 회사간의 내부거래가 상계되지 않은 금액입니다.

1 .2.3 연 결실 체의 범위 변동

당기말 현재 전기말 대비 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.

회사명	사유

미래에셋모바일주식회사	종속회사간 합병에 따른 연결 제외

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체내 개별기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.- 순확정급여부채 의 측정순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.- 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할법인세는 각 연도의 투자, 임금증가등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.- 대손충당금 연결실체는 대출채권 및 기타수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. -주석 6: 금융상품의 공정가치측정

3. 회계정책과 공시의 변경

아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있 습니다.

3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 47에 서 설명하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유 의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 4.1 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 다만, 지배기업이 투자하고 있는 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시하기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(5) 내부거래 제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

4.2 외화환산: 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

4.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

4.4 재보험계약

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다. 연결실체는 재보험자산의 손상여부를 고려하며, 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다.- 재보험자산과 관련 보험부채

- 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익

4.5 비파생금융자산4.5.1 분류

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 " 현금및현금성자산" 및 "대여금및수취채권 " 으로 분류되어 있습니다.

(3) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

4.5.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산서상 " 금융수익(비용) "으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결실체가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "금융수익" 으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)"으 로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 " 금융수익(비용)" 으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결실체의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 " 금융수익" 으로 인식하고 있습니다.

4.5.3 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4.5.4 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

4.6 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발 행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 원가로부터 50%이상 하락하거나 12개월 이상 지속적으로 하락하 는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.(1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.(3) 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

4.7 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.(1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.8 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수	감가상각방법

건물	50년	정액법

구축물	25년	정액법

차량운반구	5년	정률법

비품	4년~5년	정률법

임차점포시설물	4년~5년	정률법

리스개량자산	5년	정률법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 " 영업외수익(비용)" 으로 표시하고 있습니다.

4.9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

기타의무형자산	5~30년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

4.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용 연수 50 년 에 따라 정액법 으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투 자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 " 영업외수익(비용)" 으로 표 시하고 있습니다. 주석 19 에서 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다.공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다.

4.11 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.12 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.(1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있으며, 연결재무상태표상 " 보험미지급금" 및 "기타부채" 로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

4.13 특별계정자산 및 부채

연결실체는 보험업법 제108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약,퇴직연금보험계약 및 변액보험계약에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타재산과 구별하여 관리하고 있으며, 관련 금액을 총액기준에 의하여 특별계정자산 및 특별계정부채의 과목으로 계상하고 있습니다. 또한 특별계정자산 및 부채로부터 일시적으로 공여받거나 공여한 자금을 특별계정미지급금 또는 특별 계정미수금의 과목으로 특별계정자산 및 부채에서 차감표시하고 있습니다. 4.14 보험계약의 분류 보험계약은 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약입니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는투자계약은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이 적용됩니다.

4.15 내재된 옵션과 보증 연결실체의 보험계약 중 일부에 해약옵션, 연금전환옵션, 최저보증 등의 내재된 옵션및 보증이 포함되어 있습니다. 연결실체는 해당 옵션 및 보증은 부채적정성 평가에 고려하고 있습니다. 또한 연결실체는 확률론적 방법에 의하여 다수의 투자수익률 시나리오를 생성하여 각 시나리오별로 최저보증손실액과 최저보증수수료를 추정하고 이를 통해 도출된 순손실액의 확률분포로부터 통계적 지표를 이용해 최저보증준비금을 평가하여 부채로 적립합니다. 4.16 임의배당요소 보험계약의 임의배당요소 및 투자계약의 임의배당요소는 분리하여 인식하지 않으며,전체 계약에 대하여 부채로 인식하며 부채적정성 평가를 적용합니다.

4.17 신계약비

연결실체는 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 당해 보험계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해 회계연도에 비용 처리하고 있습니다.또한, 보험료 납입기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하며 해약일(해약일이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일)에 미상각 잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 4.18 보험계약부채 연결실체는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 보험료적립금보고기간말 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 장래의 보험금 등의 지급을 위해 적립하여야 하는 금액으로서 보험업감독규정에 따라 순보험료식준비금으로 적립하고 있습니다.(2) 미경과보험료적립금보고기간말 이전에 납입기일이 도래한 보험료 중 차기이후의 기간에 해당하는 보험료로서 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있습니다.

(3) 보증준비금연결실체는 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 적립하고 있습니다.

(4) 지급준비금보고기간말 현재 보험금등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 보험금, 환급금 또는 배당금에 관한 분쟁(금융분쟁조정위원회에 계류중인 것에 한함) 또는 소송이 계류중인 금액이나 보험금 지급이 확정된 금액과 보험금 지급액의 미확정으로 인하여 지급하지 아니한 금액입니다. 또한, 연결실체는 연결실체의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용하여 추정한 금액을 미보고발생손해액으로 계상하고 있습니다.

(5) 계약자배당준비금법령이나 약관 등에 의하여 계약자배당에 충당할 목적으로 적립하고 있으며 기발생 계약자배당준비금 및 차기 사업연도 계약자배당준비금으로 구성되어 있습니다.

1) 금리차보장준비금1997년 10월 1일 이전에 가입된 배당보험의 경우 예정이율이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮은 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하고 있습니다.

2) 위험율차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대해 보험료산출기초에 적용된 예정사망률과 실제사망률과의 차이를 보전하기 위하여 적립하고 있습니다.3) 이차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대하여 금리차보장이율을 포함한 예정이율과 이차배당기준율과의 차이를 보전하기 위하여 적립하고 있습니다.

4) 사업비차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대하여 보험가입금액에 사업비차배당률(예정사업비율 - 사업비차배당기준율)을 곱한 금액을 적립하고 있습니다.

5) 장기유지특별배당준비금6년이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대해 전기말 순보험료식 보험료적립금에서 미상각신계약비를 차감한 금액에 장기유지특별배당률을 적용하여 산정된 금액을 적립하고 있습니다.

(6) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당할 목적으로 법령이나 약관에 의해 영업성과에 따라 총액으로 적립하는 금액입니다.

4.19 부채적정성 평가

연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션ㆍ보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간 종료일 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액(보험계약대출 현금흐름표 포함)의 현행 추정을 고려하여 부채적정성평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 무위험수익률에 유동성프리미엄을 가산한 할인율로 할인하며, 보험료적립금과 미경과보험료적립금의 경우 부채적정성평가시 미래 발생할 보험금,사업비, 영업보험료 등 모든 현금흐름을 고려합니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식 중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하고, 이를 이용하여 개별추산보험금의 적정성을 평가합니다.

4.20 계약자지분조정연결실체는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가함에 따라 발생된 매도가능금융자산평가손익, 매도가능금융자산을 만기보유금융자산으로 재분류함에 따라 발생된 만기보유금융자산평가손익 및 과거 기업회계기준(유형자산 재평가)에 의거하여 발생한부동산 재평가차익 중 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의 합계액을 한도로 계약자지분조정에 계상하고 있습니다.

4.21 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

4.22 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

4.23 종업원급여

(1) 퇴직급여연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.2) 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

4.24 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득 기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

4.25 자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있고 상환의무가 있는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다.

연결실체가 연결실체의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

4.26 수익인식 (1) 보험료수익연결실체는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 납입응당일이 도래되어 납입된 보험료를 보험료수익으로 인식하며, 보고기간말 현재 납입은 되었으나 납입응당일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익

배 당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

4.27 리스

주석 3.1 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 47 에서 제공합니다.

회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년 이상 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

4.28 배당금 배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

4.29 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4.30 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2022년부터 시행될 제1117호 보험계약 기준서의 원활한 도입을 위하여 연결실체는 통합시스템 구축을 위한 대응 계획을 수립하였으며, 이에 따라 IFRS17 통합시스템을 2019년까지 구축 완료하고, 2020년부터는 시스템 안정화 및 시범운영을 진행할 예정입니다.연결실체가 구축할 IFRS17 통합시스템은 계리시스템/가정관리시스템/회계시스템/결산정보관리시스템이며, 통합시스템 구축을 위해서 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계 및 계리시스템 등 제반 시스템 구축 및 안정화를 진행할 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정, 공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제받을 수 있게 될 경우, 2021년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제받을 계획입니다. 연결실체는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않으므로 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어기업회계기준서 제1109호는 2021년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다. 다만, 2018년 11월 국제회계기준위원회의 의결에 따라 IFRS17 최초적용일이 2022년 1월 1일로 연기되어 기업회계기준서 제1109호의 한시적 면제규정이 1년 연장되었습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1104호가 개정 시 기업회계기준서 제1109호는 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2019년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습 니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적 또는 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2019년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재 무 제표에 미 치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 기업과 한시적 면제규정을 적용하는 보험자를 비교할 수 있는 정보(i) 당기말 및 전기말 금융자산 그룹별 공정가치와 해당 보고기간의 공정가치 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말	변동금액

원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 계약조건을 갖는 금융자산 (*)	18,499,442	17,877,920	621,522

그 외 금융자산	3,544,518	2,889,069	655,449

합계	22,043,960	20,766,989	1,276,971

(*)상기 금융자산 중 신용위험이 낮지 않은 금융자산 및 무등급 금융자산의 공정가치는 4,803,933백만원이며, 기업회계기준서 제1107호에서 정한 신용위험 등급별 장부금액은 주석 5.3에서 공시하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' IFRS 해석위원회는 2019년 12월 16일에 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간을 결정시 리스 종료에 따른 모든 경제적불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 연결실체는 해당 결정으로 인한 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으며 분석이 완료된 이후 재무제표에 그 효과를 반영할 예정입니다.4.31 재무건전성준비금연결실체는 당기 신설된 보험업감독규정 제6-11조3에 따라 목표 보험계약부채 적정성평가금액에서 2019년말 기준 보험계약부채 적정성평가금액과 당기말 평가대상 보험계약부채 중 큰 값을 차감한 금액 이상을 이익잉여금 내 재무건전성준비금으로 적립하고 있습니다. 동 재무건전성준비금은 기존 재무건전성준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 재무건전성준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입처리 할 수 없으며, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 재무건전성준비금을 적립하고 있습니다.

5 . 재무위험관리5.1 위험관리 개요

(1) 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항 위험이라 함은 연결실체의 경영활동과정에서 자기자본 또는 손익에 불리하게 작용할 가능성을 말합니다. 연결실체는 이를 사전에 예방하고 체계적으로 관리하기 위한 위험관리의 기본원칙과 위험관리절차 등을 리스크관리규정에 정하여 위험과 수익의 적절한 균형을 이루고 위험을 적시에 인식ㆍ측정ㆍ감시ㆍ통제하도록 하고 있습니다.

(2) 내부자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항연결실체는 각종 거래에서 발생하는 보험위험, 금리위험, 시장위험 및 신용위험 등 주요 위험을 보험업감독규정 및 연결실체의 리스크관리 제규정에 따라 정기적으로 측정ㆍ평가하고, 이를 위험관리위원회 및 경영진에 보고하고 있습니다.또한, 연간 경영계획 수립시 내부적으로 관리할 지급여력비율 및 지급여력기준액을 정하여 경영목표에 반영하고 있으며, 위험관리위원회를 통하여 이를 관리하고 있습니다.

(3) 이사회(위험관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능 경영상 발생할 수 있는 위험의 효율적 감독 및 정책 수립 등 위험관리 업무를 총괄하기 위하여 이사회 내에 '위험관리위원회'를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 또한, 2009년11월부터는 위험관리위원회 산하에 '위험관리심의위원회'를 설치하여 위험관리위원회를 보좌하고 있습니다.

위험관리조직은 리스크를 취하는 영업부서 및 자산운용부서로부터 실질적으로 독립되어 운영되고 있습니다. 위험관리조직은 위험관리 업무를 총괄적으로 담당하고 위험을 측정ㆍ관리ㆍ통제ㆍ보고하며, 위험관리위원회를 보좌하는 역할을 합니다.

(4) 위험관리체계 구축을 위한 활동연결실체는 자산과 부채의 종합적인 위험관리를 위하여 2010년에 ALM시스템, 보험리스크시스템을 구축하였으며, 2012년 시장리스크시스템, 2016년 신용리스크시스템을 구축하여 운영중입니다.

5.2 보험위험 관리

(1) 보험위험의 개요 보험위험이란 보험료 산출시 적용된 예정기초율 중 예정위험률 대비 실제 발생한 위험률의 차이로 인한 손실 발생가능성을 의미합니다.

(2) 보험위험의 관리 연결실체의 보험리스크 측정은 RBC표준모형에 따른 측정방식을 사용합니다. 보험리스크량은 상품군별 보험가격위험액 익스포져에 보험상품별 정해진 위험계수를 곱하여산출합니다. 또한 보다 정밀한 보험리스크 측정을 위해 보험리스크측정시스템을 구축하였으며, 상품군별 보험리스크량을 산출하고 1년간의 사차손익을 추정하며,과거사차익 추세를 분석하고 있습니다.

(3) 보험위험에 대한 노출 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 1) 당기 말

(단위: 백만원)

구분	원수위험보험료	출재위험보험료	보유위험보험료합계

사망	105,045	(47,742)	57,303

장해	13,907	(5,514)	8,393

입원	54,747	(21,708)	33,039

수술 진단	172,866	(68,544)	104,322

실손의료비	25,117	(11,303)	13,815

기타	13,991	(5,548)	8,444

합계	385,673	(160,359)	225,316

보험위험은 직전 1년간의 보유보험료를 위험노출금액으로 인식합니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	원수위험보험료	출재위험보험료	보유위험보험료합계

사망	107,738	(41,340)	66,398

장해	15,467	(6,033)	9,434

입원	54,943	(21,292)	33,651

수술 진단	167,448	(66,621)	100,827

실손의료비	23,561	(11,774)	11,787

기타	12,997	(5,075)	7,922

합계	382,154	(152,135)	230,019

보험위험은 직전 1년간의 보유보험료를 위험노출금액으로 인식합니다. (4) 가격설정의 적정성상품개발 관련 부서는 신상품 개발과 판매시 발생가능한 리스크에 대하여 관련부서가 충분히 검토하고 의사결정할 수 있도록 상품개발위원회를 운영하여 상품개발을 진행합니다. 또한 기초서류 작성 및 관련계수의 적정성을 선임계리사가 확인하고 있습니다. 당기 및 전기 중 지배기업의 각 분기말 현재 위험보험료 대비 보험금 비율(위험손해율) 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

4분기	3분기	2분기	1분기	4분기	3분기	2분기	1분기

보장성사망보험	97.11%	81.88%	87.06%	86.76%	83.13%	80.21%	82.81%	87.41%

보장성상해보험	95.01%	104.76%	97.38%	137.01%	73.45%	78.93%	91.01%	90.23%

질병보험	101.25%	95.41%	97.77%	101.34%	93.47%	87.82%	91.01%	97.93%

기타생명보험	68.52%	59.65%	76.33%	84.14%	69.01%	60.39%	68.97%	77.68%

총위험손해율	97.02%	86.97%	91.36%	94.08%	86.66%	82.07%	85.68%	91.41%

(5) 준비금 적립의 현황 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보유지급준비금 적립현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

보장성사망보험	49,460	50,498

보장성상해보험	10,195	10,565

질병보험	36,827	35,120

기타생명보험	12,249	12,123

합계	108,731	108,306

2) 추정보험금과 지급보험금의 진전추이연결실체는 보험금지급금액과 시기에 대한 불확실성이 대체로 1년 이내에 해소되므로 보험금 진전추이에 대해 공시하지 아니합니다. (6) 보험부채 측정에 영향을 미친 가정 연결실체는 금리확정형보험의 경우 책임준비금 산출시 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 정의된 예정기초율을 적용하며, 금리연동형보험의 경우 예정이율 대신, 보험업감독규정 제6-12조에 의하여 외부지표금리에 일정이율을 가감한 이율과 운용자산이익률을 반영한 공시이율을 적용합니다. 단, 산출된 책임준비금은 보험업법 시행규칙 및 보험업감독규정에서 정하는 바에 따라 표준이율 및 표준위험율을 적용하여 계산한 금액(표준책임준비금) 이상이 되도록 계산하고 있습니다.

(7) 준비금의 민 감도분석 지배기업은 보험계약과 임의배당요소가 있는 투자계약부채에서 발생하는 미래현금흐름의 금액, 시기에 대한 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단되는 해지율, 사업비율, 할인율 및 위험률을 기초로 하여 민감도분석을 실시하고, 이를 통해 보험위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	가정 변경	LAT 평가액	평가차액(*1)

기준금액	13,394,316	2,997,786

해지율 변동	+10%	13,720,341	2,671,761

-10%	13,021,663	3,370,439

사업 비율 (유지율) 변동	+10%	13,456,015	2,936,087

-10%	13,332,647	3,059,455

할인율 변동	+0.5%	12,556,870	3,835,232

-0.5%	14,375,165	2,016,937

위험율 변동	+10%	14,026,495	2,365,607

-10%	12,762,130	3,629,972

(*1) 평가차액은 장부금액에서 보험부채의 평가금액을 차감한 금액입니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	가정 변경	LAT 평가액	평가차액(*1)

기준금액	12,576,393	3,546,478

해지율 변동	+10%	12,944,731	3,178,140

-10%	12,150,704	3,972,167

사업 비율 (유지율) 변동	+10%	12,648,480	3,474,391

-10%	12,504,306	3,618,565

할인율 변동	+0.5%	11,817,155	4,305,717

-0.5%	13,497,303	2,625,568

위험율 변동	+10%	13,070,759	3,052,112

-10%	12,082,027	4,040,844

(*1) 평가차액은 장부금액에서 보험부채의 평가금액을 차감한 금액입니다.

(8) 보험리스크의 집중 및 재보험정책 1) 재보험 운영전략 개요 연결실체는 매년 종목별 재보험운영전략을 수립하여 위험관리위원회의 심의, 의결을거쳐 시행하고 있습니다.

i) 출재정책 연결실체는 각 재보험사별로 가능한 출재담보가 중복되지 않도록 조정하고 있으며, 중복되는 출재담보는 손해율이 높은 담보가 출재되도록 하고 있습니다. 또한 계약자가 가입한지 오래된 계약은 위험보험료가 충분히 적립되어 보험금이 발생하더라도 연결실체에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단되어 특약상 Recapture(출재중지)를 이용하여 과도한 출재보험료가 재보험사에 지불되지 않도록 관리하고 있습니다. 연결실체는 손해율이 낮은 사망 및 장해담보의 출재율을 줄이고, 손해율이 높은 입원및 기타생존담보의 출재율을 높이는 방향으로 출재정책을 수립하였습니다.

ii) 재보험의 리스크 경감효과① 위험의 분산 : 거대사고 발생시 연결실체에 치명적인 영향을 끼칠 수 있으므로, 재보험을 통해 위험을 분산하고 안정적인 사업운영이 가능하게 합니다.② 새로운 상품 판매시 위험감소 : 신상품 판매시 경험통계가 없어 손해율 측정 및 위험에 대한 예상이 불확실한 경우 재보험 출재를 통하여 안정적인 판매를 가능하게 합니다. ③ 이익의 평준화 : 보험자의 사업실적은 자연재해나 기타 이유로 예상 이외의 평균을 상회하는 큰 손실을 볼 수 있으나 재보험 출재를 통하여 손실보전이 가능하므로 실적의 안정을 도모합니다.

2) 보험계약부채의 위험집중현황 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험계약부채 위험집중현황은 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	금리확정형	금리연동형	기타	합계	비율

교육보험	53,448	-	-	53,448	0.29%

연금보험	1,071,088	6,569,827	-	7,640,915	41.12%

건강보험	3,303,449	-	-	3,303,449	17.79%

상해보험	714,115	144,024	-	858,139	4.62%

종신보험	1,867,933	2,402,858	-	4,270,791	23.01%

어린이보험	374,532	69,692	-	444,224	2.39%

양로성보험	118,754	1,635,171	-	1,753,925	9.45%

단체	58,732	29,339	-	88,071	0.47%

기타	-	-	158,612	158,612	0.85%

합계	7,562,051	10,850,911	158,612	18,571,574	100.00%

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	금리확정형	금리연동형	기타	합계	비율

교육보험	64,427	-	-	64,427	0.35%

연금보험	1,036,238	6,641,973	-	7,678,211	41.97%

건강보험	3,197,876	-	-	3,197,876	17.49%

상해보험	713,248	137,540	-	850,788	4.65%

종신보험	1,712,862	2,269,040	-	3,981,902	21.76%

어린이보험	350,532	74,429	-	424,961	2.32%

양로성보험	117,600	1,738,169	-	1,855,769	10.14%

단체	57,179	31,305	-	88,484	0.48%

기타	-	-	153,582	153,582	0.84%

합계	7,249,962	10,892,456	153,582	18,296,000	100.00%

3) 재보험사신용등급 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 출재협약을 체결하고 있는 주요 재보험사의 신용등급은 다음과 같습니다.

재보험사	소재국	당기말	전기말

Korean Re	대한민국	AA	AA

Munich Re	독일	AAA	AAA

General Re	독일	AAA	AAA

RGA	미국	AA+	AA+

Hannover Re	독일	AAA	AAA

(9) 보험계약에 포함된 내재파생상품의 시장위험 노출정도연결실체가 판매한 변액보험상품에 대해 보유하고 있는 최저보증에는 최저연금적립금보증, 최저사망보험금보증, 최저중도인출금보증, 최저연금지급보증이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변액보험에 대해 적립하고 있는 보증준비금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

최저연금적립금보증	최저사망보험금보증	최저해약환급금보증	최저중도인출금보증	최저종신중도인출금보증	최저연금적립금보증	최저사망보험금보증	최저해약환급금보증	최저중도인출금보증	최저종신중도인출금보증

변액연금보험	20,357	1,800	-	5,054	193	20,161	1,714	-	10,372	29

변액유니버셜보험	-	2,878	-	-	-	-	2,675	-	-	-

변액종신보험	-	124,308	-	-	-	-	115,822	-	-	-

일반계정	-	220	3,801	-	-	-	108	2,700	-	-

합계	20,357	129,206	3,801	5,054	193	20,161	120,319	2,700	10,372	29

(10) 보험계약에서 발생하는 금리위험1) 금리위험의 개요금리위험이란 시장금리가 변동할 경우 자산과 부채의 가치변동분의 불일치로 인해 발생하는 위험으로 ALM Risk(Asset Liability Management Risk)를 말합니다.금리위험 관리를 위하여 연결실체는 보험부채의 속성을 반영한 자산배분을 통하여 자산운용 가이드라인을 수립하고, 보험상품의 금리에 관한 가이드라인을 설정하여 운영하고 있습니다.부채익스포져는 보험료적립금에서 해약공제액을 차감하고 미경과보험료적립금을 가산한 금액으로 정의하며, 자산익스포져는 이자를 수취하는 자산으로 단기매매목적의 자산, 이자없이 수수료만 수취하는 자산은 금리부자산에서 제외하고 있습니다.2) 금리위험액 현황 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 위험기준자기자본(RBC)제도에 의한 금리부자산과 금리부부채의 익스포져 및 위험액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

익스포저	금리민감액	익스포저	금리민감액

가. 금리부자산	18,922,564	191,299,238	18,094,711	175,864,076

Ⅰ. 예치금	364,438	-	226,470	-

Ⅱ. 매도가능금융자산	6,619,889	58,698,997	6,240,481	59,464,988

Ⅲ. 만기보유금융자산	8,515,802	111,979,590	8,371,883	99,406,255

Ⅳ.. 대출채권	3,422,435	20,620,651	3,255,877	16,992,833

나. 금리부부채	17,780,031	189,963,631	17,478,155	164,549,034

Ⅰ. 금리확정형	6,425,978	92,873,026	6,170,480	87,607,989

Ⅱ. 금리연동형	11,354,053	97,090,605	11,307,675	76,941,045

금리위험액	454,263	411,572

3) 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황금리연동형부채는 RBC제도의 익스포져인 금리연동형상품의 보험료적립금을 의미하는 것으로 해당상품의 공시이율로 부리되며, 이 공시이율은 그 종류와 개정주기 (월, 분기, 반기)별로 연결실체의 자산운용 이익률과 시중금리를 반영하여 결정됩니다. 최저보증이율은 상품별로 보험약관에서 정하고 있으며, 공시이율이 해당상품의 최저보증이율 이하로 하락시에 연결실체는 최저보증이율로 보험료적립금을 부리하도록 하여 보험료적립금 부리이율의 최저한도를 보증합니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

0%이하(*1)	7,192	7,452

0%초과 2%이하	3,683,827	2,319,550

2%초과 3%이하	5,260,144	6,739,996

3%초과 4%이하	882,091	838,960

4%초과	536,342	520,783

합계	10,369,596	10,426,741

(*1) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0%이하로 표시

5.3 신용위험 관리 (1) 신용위험의 개요신용위험이란 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실 중 예상손실을 초과하는 위험을 말합니다. 예상손실에 대해서는 대손충당금을 적립하므로 신용위험은 미예상손실을 대상으로 산출합니다.(2) 신용위험의 관리

연결실체는 RBC기준에 따라 신용위험을 측정하고 있습니다. 신용위험은 일반계정 및 감독규정 제5-6조 제1항 제1호 및 제4호 내지 제6호에 해당하는 특별계정을 대상으로 산출하며, 신용위험액의 익스포져는 재무상태표 자산, 장외파생금융거래 및 재보험거래의 익스포져에 대하여 자산 항목별로 0%~12%의 신용위험계수를 곱하여 산출합니다.

연결실체는 신용위험액 산정시 적격외부신용평가기관인 한국기업평가, 한국신용평가, 한국신용정보, S, Moody's의 신용등급을 사용하고 있습니다.연결실체는 신용위험액을 주요 리스크관리지표로 설정하여 매월 경영진에 보고하고 있으며, 연간 신용위험액 한도 설정 및 개인대출 연체금액ㆍ연체율 관리지표 설정 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 1) 신용위험에 대한 최대노출정도i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	총장부금액	손상손실충당금	최대노출

현금및현금성자산	285,435	-	285,435

유가증권

당기손익인식금융자산(*1)	56,941	-	56,941

매도가능금융자산	4,529,342	-	4,529,342

만기보유금융자산	8,515,802	-	8,515,802

대여금및수취채권(*2)

대출채권	3,747,041	(13,724)	3,733,317

기타수취채권	743,410	(32,174)	711,236

재보험자산	18,263	-	18,263

합계	17,896,234	(45,898)	17,850,336

(*1) 파생상품 30,426 백만원 을 포함합니다. (*2) 총장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다. (*3) 당기말 현재 유가증권매입계약 및 대출채권과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 미사용약정잔액은 1,784,522 백만원입 니다

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	총장부금액	손상손실충당금	최대노출

현금및현금성자산	233,779	-	233,779

유가증권

당기손익인식금융자산(*1)	37,307	-	37,307

매도가능금융자산(*2)	4,767,621	-	4,767,621

만기보유금융자산	8,371,883	-	8,371,883

대여금및수취채권(*3)

대출채권	3,576,710	(18,063)	3,558,647

기타수취채권	648,865	(31,563)	617,302

재보험자산	15,966	-	15,966

합계	17,652,131	(49,626)	17,602,505

(*1) 파생상품 10,485 백만원 을 포함합니다. (*2) 총장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다. (*3) 전기말 현재 유가증권매입계약 및 대출채권과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 미사용약정잔액은 1,316,405 백만원입 니다.

2) 신용보강 후 최대노출정도i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	최대노출	신용보강수단	신용보강후 최대노출정도

담보	보증	기타

현금및현금성자산	285,435	-	-	-	285,435

유가증권

당기손익인식금융자산	56,941	-	-	-	56,941

매도가능금융자산	4,529,342	-	-	-	4,529,342

만기보유금융자산	8,515,802	-	-	-	8,515,802

대여금및수취채권

대출채권	3,733,317	(835,161)	(203,021)	(2,038,401)	656,734

기타수취채권	711,236	-	-	-	711,236

재보험자산	18,263	-	-	-	18,263

합계	17,850,336	(835,161)	(203,021)	(2,038,401)	14,773,753

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	최대노출	신용보강수단	신용보강후 최대노출정도

담보	보증	기타

현금및현금성자산	233,779	-	-	-	233,779

유가증권

당기손익인식금융자산	37,307	-	-	-	37,307

매도가능금융자산	4,767,621	-	-	-	4,767,621

만기보유금융자산	8,371,883	-	-	-	8,371,883

대여금및수취채권

대출채권	3,558,647	(827,562)	(130,338)	(1,947,202)	653,545

기타수취채권	617,302	-	-	-	617,302

재보험자산	15,966	-	-	-	15,966

합계	17,602,505	(827,562)	(130,338)	(1,947,202)	14,697,403

(4) 신용건전성 정보1) 대출채권의 신용건전성i) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 연체ㆍ손상 정보는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권	3,693,278	3,565,266

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	8,290	9,172

손상된 대출채권	49,596	7,943

합계(*1)	3,751,164	3,582,381

(*1) 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 차감전 금액입니다.

ii) 당기말 및 전기말 현재 연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권의 신용건전성은다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

1~6 등급	7~10 등급	AAA ~ BBB+	BBB이하

보험계약대출금	1,285,220	-	2,134	-	1,287,354

부동산담보대출금	5,201	492	-	831,016	836,709

신용대출금	326,756	20,183	-	-	346,939

지급보증대출금	17,722	289	-	184,813	202,824

기타대출금	323	7	268,678	750,444	1,019,452

합계	1,635,222	20,971	270,812	1,766,273	3,693,278

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

1~6 등급	7~10 등급	AAA ~ BBB+	BBB이하

보험계약대출금	1,246,318	-	1,802	-	1,248,120

부동산담보대출금	6,082	883	-	820,377	827,342

신용대출금	330,482	24,138	-	-	354,620

지급보증대출금	18,375	654	-	111,163	130,192

기타대출금	306,830	35	-	698,127	1,004,992

합계	1,908,087	25,710	1,802	1,629,667	3,565,266

iii) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	30일 미만	30일 이상60일 미만	60일 이상90일 미만	합계

부동산담보대출금	137	13	-	150

신용대출금	6,624	654	672	7,950

지급보증대출금	188	-	-	188

기타대출금	2	-	-	2

합계	6,951	667	672	8,290

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	30일 미만	30일 이상60일 미만	60일 이상90일 미만	합계

부동산담보대출금	170	10	-	180

신용대출금	7,225	877	727	8,829

지급보증대출금	126	20	-	146

기타대출금	17	-	-	17

합계	7,538	907	727	9,172

iv) 손상된 대출채권① 당기말

(단위: 백만원)

구분	개별적으로손상된 대출채권	대손충당금	장부금액	담보의 공정가치(*1)

보험계약대출금	294	(294)	-	-

부동산담보대출금	16	-	16	81

신용대출금	5,774	(3,315)	2,459	-

지급보증대출금	9	-	9	-

기타대출금	43,503	(5,598)	37,905	-

합계	49,596	(9,207)	40,389	81

(*1) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며, 최초 인식 이후 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고기간말 현재 공정가치 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.② 전기말

(단위: 백만원)

구분	개별적으로손상된 대출채권	대손충당금	장부금액	담보의 공정가치(*1)

보험계약대출금	466	(466)	-	-

부동산담보대출금	40	-	40	106

신용대출금	7,435	(4,485)	2,950	-

지급보증대출금	2	-	2	-

합계	7,943	(4,951)	2,992	106

(*1) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며, 최초 인식 이후 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고기간말 현재 공정가치 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.

v) 조건이 재조정된 대출채권

당기 중 기업개선작업 등의 사유로 인하여 원금감면, 출자전환, 이자율 완화등의 방식으로 조건이 재조정된 대출채권은 없습니다.

2) 채무증권의 신용건전성 당기말 및 전기말 현재 유가증권 중 채무증권의 신용건전성은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	AAA ~ BBB+	BBB이하	기타(*)	합계

당기손익인식금융자산	26,515	-	-	26,515

매도가능금융자산	4,529,342	-	-	4,529,342

만기보유금융자산	8,515,802	-	-	8,515,802

합계	13,071,659	-	-	13,071,659

(*) 무등급채권임.

i i) 전기말

(단위: 백만원)

구분	AAA ~ BBB+	BBB이하	기타(*)	합계

당기손익인식금융자산	26,822	-	-	26,822

매도가능금융자산	4,767,621	-	-	4,767,621

만기보유금융자산	8,371,883	-	-	8,371,883

합계	13,166,326	-	-	13,166,326

(*) 무등급채권임.

3) 신용위험의 집중도

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 채무증권과 대여금및수취채권에 대한 국가별, 산업별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.i) 국가별 집중① 당기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대여금및수취채권	합계

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기손익인식지정 금융자산	단기매매금융자산

대한민국	-	26,515	3,525,879	7,691,446	4,213,298	15,457,138

미국	-	-	862,346	582,729	168,673	1,613,748

브라질	-	-	-	-	58,878	58,878

기타	-	-	141,117	241,627	3,704	386,448

합계	-	26,515	4,529,342	8,515,802	4,444,553	17,516,212

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대여금및수취채권	합계

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기손익인식지정 금융자산	단기매매금융자산

대한민국	-	26,822	3,299,100	7,577,535	3,959,258	14,862,715

미국	-	-	1,250,386	562,405	162,740	1,975,531

브라질	-	-	-	-	52,229	52,229

기타	-	-	218,135	231,943	1,722	451,800

합계	-	26,822	4,767,621	8,371,883	4,175,949	17,342,275

ii) 산업별 집중도① 당기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대여금및수취채권	합계

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기손익인식지정 금융자산	단기매매금융자산

정부 및 공공기관	-	16,467	3,288,528	7,813,701	-	11,118,696

금융권	-	10,048	320,165	421,014	646,592	1,397,819

비금융권	-	-	920,649	281,087	1,454,076	2,655,812

기타	-	-	-	-	2,343,885	2,343,885

합계	-	26,515	4,529,342	8,515,802	4,444,553	17,516,212

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대여금및수취채권	합계

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기손익인식지정 금융자산	단기매매금융자산

정부 및 공공기관	-	16,301	3,097,481	7,678,790	-	10,792,572

금융권	-	10,521	480,156	410,196	663,768	1,564,641

비금융권	-	-	1,189,984	282,897	1,279,121	2,752,002

기타	-	-	-	-	2,233,060	2,233,060

합계	-	26,822	4,767,621	8,371,883	4,175,949	17,342,275

4) 재보험자산 신용건전성

당기말 및 전기말 현재 재보험자산의 신용건전성은 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	AAA	AA+ ~ AA-	합계

출재미경과보험료적립금	806	1,995	2,801

출재지급준비금	4,120	11,342	15,462

합계	4,926	13,337	18,263

i i) 전기말

(단위: 백만원)

구분	AAA	AA+ ~ AA-	합계

출재미경과보험료적립금	480	1,793	2,273

출재지급준비금	3,889	9,804	13,693

합계	4,369	11,597	15,966

5.4 시장위험 관리 (1) 시장위험의 개요 시장위험이란 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로써연결실체에 손실이 발생할 위험을 말합니다.

(2) 시장위험 관리방법

연결실체는 위험기준자기자본제도(RBC) 기준으로 주가, 금리, 환율변동위험에 대해각각의 시장위험을 측정하고 있습니다. 또한, 주기적인 위기상황분석 및 위기상황지표 모니터링을 통하여 주가, 금리, 환율 포지션에 대한 변동성 및 손실위험을 관리하고 있습니다.(3) 민감도분석 방법 및 가정

연결실체는 금리, 주가, 환율의 변동시 당기손익 및 자본에 미치는 영향을 각 시장위험 요인에 따라 측정하고 있습니다.

(4) 시장위험 노출정도 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 시장위험 노출정도는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식 포지션	112,551	69,776

금리 포지션	8,182,970	5,594,770

외환 포지션	3,068,824	2,646,473

합계	11,364,345	8,311,019

(5) 민감도분석 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 노출된 시장위험의 민감도분석 결과는 아래와 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

위험종류	변동	손익에 미치는 영향	자본에 미치는 영향

환율변동	원/달러 환율 100원 상승	11,891	2,399

원/달러 환율 100원 하락	(11,891)	(2,399)

이자율변동	금리 100bp 상승	(8,999)	(509,947)

금리 100bp 하락	9,113	603,944

주가변동	주가지수 10% 상승	118	2,334

주가지수 10% 하락	(81)	(2,353)

2 ) 전기말

(단위: 백만원)

위험종류	변동	손익에 미치는 영향	자본에 미치는 영향

환율변동	원/달러 환율 100원 상승	10,443	1,887

원/달러 환율 100원 하락	(13,777)	(2,490)

이자율변동	금리 100bp 상승	(4,659)	(502,067)

금리 100bp 하락	3,571	452,044

주가변동	주가지수 10% 상승	514	778

주가지수 10% 하락	(679)	(1,103)

5.5 유동성위험 관리 (1) 유동성위험의 개요 유동성위험이란 자산ㆍ부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름의 변동으로 인한 자금의 과부족으로 인하여 발생할 수 있는 손실을 말합니다.(2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표

연결실체는 유동성 비율을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성비율은 예상되는 현금의 유ㆍ출입에 보유자산의 급매시 발생되는 현금흐름을 고려하여 월 또는 분기 단위의 유동성비율을 계산합니다.

(3) 유동성비율당기말 및 전기말 유동성비율은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

구분	당기말	전기말

유동성자산	908,765	1,432,082

평균3개월지급보험금	456,287	465,969

비율	199.17%	307.33%

(4) 금융부채의 잔존계약만기분석 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	1년 미만	1년이상5년미만	5년이상	합계

당기손익인식금융부채	21,894	-	-	21,894

차입부채	-	-	199,349	199,349

보험미지급금	38,852	14,250	-	53,102

기타금융부채(미지급금)	1,224	-	-	1,224

기타금융부채(미지급비용)	71,312	-	-	71,312

기타금융부채(임대보증금)	26	401	-	427

기타금융부채(리스부채)	1,129	24,493	9,960	35,582

기타금융부채(요구불상환지분)	-	-	105,816	105,816

합계	134,437	39,144	315,125	488,706

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	1년 미만	1년이상5년미만	5년이상	합계

당기손익인식금융부채	29,606	-	-	29,606

차입부채	-	-	199,279	199,279

보험미지급금	41,866	19,025	-	60,891

기타금융부채(미지급금)	3,671	-	-	3,671

기타금융부채(미지급비용)	52,948	-	-	52,948

기타금융부채(임대보증금)	24	386	-	410

기타금융부채(요구불상환지분)	-	-	101,485	101,485

합계	128,115	19,411	300,764	448,290

위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(4) 보험료적립금 잔존계약 만기분석 당기말 및 전기말 현재 보험료적립금의 잔존만기는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	1년미만	1년 이상5년 미만	5년 이상10년 미만	10년 이상20년 미만	20년 이상	합계

무배당 보험계약	금리확정형	71,445	198,740	382,728	1,236,893	4,608,686	6,498,492

금리연동형	93,127	895,151	311,071	374,338	6,556,274	8,229,961

소계	164,572	1,093,891	693,799	1,611,231	11,164,960	14,728,453

유배당 보험계약	금리확정형	18,807	90,954	91,218	126,283	867,282	1,194,544

금리연동형	499	2,359	1,039	9,269	2,126,470	2,139,636

소계	19,306	93,313	92,257	135,552	2,993,752	3,334,180

금리확정형	90,252	289,694	473,946	1,363,176	5,475,968	7,693,036

금리연동형	93,626	897,510	312,110	383,607	8,682,744	10,369,597

합계	183,878	1,187,204	786,056	1,746,783	14,158,712	18,062,633

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	1년미만	1년 이상5년 미만	5년 이상10년 미만	10년 이상20년 미만	20년 이상	합계

무배당 보험계약	금리확정형	89,153	221,496	349,581	1,182,175	4,327,478	6,169,883

금리연동형	48,297	781,060	537,589	415,748	6,538,379	8,321,073

소계	137,450	1,002,556	887,170	1,597,923	10,865,857	14,490,956

유배당 보험계약	금리확정형	20,630	94,581	97,584	135,752	854,909	1,203,456

금리연동형	554	2,106	1,520	9,985	2,091,503	2,105,668

소계	21,184	96,687	99,104	145,737	2,946,412	3,309,124

금리확정형	109,783	316,077	447,165	1,317,927	5,182,387	7,373,339

금리연동형	48,851	783,166	539,109	425,733	8,629,882	10,426,741

합계	158,634	1,099,243	986,274	1,743,660	13,812,269	17,800,080

5.6 자본적정성평가 (1) 자본적정성평가 개요자본적정성평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 보유한 자산과 부채로 인해부담하게 되는 요구자본규모와 실제 사용가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 적정자본을 보유하는지 평가하는 것을 의미합니다.(2) 자본적정성평가 관리방법 및 관리지표연결실체의 요구자본(RBC기준 지급여력기준금액)은 연결실체의 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 운영위험액으로 구분하여 산출하고 있고, 분기별로 산출결과와 원인 및 대응 방안을 경영진에 보고하고 있으며, 보험업법상 최소지급여력비율(100%)을 충족시킬 수 있는 가용자본(지급여력금액) 외 추가가용자본 일부를 리스크한도로 배정하여, 목표 지급여력비율을 충족시킬 수 있도록 관리하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 감독기관에서 규정한 지급여력비율을 준수하고 있습니다.

6. 금융상품의 공정가치측정

(1) 계정 분류와 공정가치공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 연결실체는 매보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다.연결실체는 금융상품의 공정가치평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 범주별 공정가치는 다음과 같습 니다 .

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산 ( *1)	285,435	285,435	233,779	233,779

당기손익인식금융자산(*2)	1,117,331	1,117,331	1,125,495	1,125,495

매도가능금융자산	6,956,529	6,956,529	6,531,195	6,531,195

만기보유금융자산	8,515,802	9,240,112	8,371,883	8,700,571

대여금및수취채권(*3)

대출채권	3,733,317	3,733,317	3,558,647	3,558,647

기타수취채권	711,236	711,236	617,302	617,302

합계	21,319,650	22,043,960	20,438,301	20,766,989

금융부채

당기손익인식금융부채(*2)	21,894	21,894	29,606	29,606

차입부채(*3)	199,349	199,349	199,279	199,279

보험미지급금 (*3)	53,102	53,102	60,891	60,891

기타금융부채 (*3)	212,173	212,173	158,464	158,464

합계	486,518	486,518	448,240	448,240

(* 1) 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 단기성 예치금이 대부분이 므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. (*2) 파생상품을 포함합니다. (*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(2) 공정가치의 수준공시연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 금융 상품에는 거래소에서 거래되는 상장주식과 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요 소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화ㆍ외화채권, 수익증권, 파생상품 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 수익증권 등이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 공정가치로 측정되는 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익인식금융자산	1,117,331	1,117,331	16,467	1,100,864	-

매도가능금융자산(*1)	6,955,381	6,955,381	2,210,351	2,449,452	2,295,578

합계	8,072,712	8,072,712	2,226,818	3,550,316	2,295,578

금융부채

당기손익인식금융부채	21,894	21,894	-	21,894	-

(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익인식금융자산	1,125,495	1,125,495	16,301	1,109,194	-

매도가능금융자산(*1)	6,530,298	6,530,298	1,920,706	4,546,004	63,588

합계	7,655,793	7,655,793	1,937,007	5,655,198	63,588

금융부채

당기손익인식금융부채	29,606	29,606	-	29,606	-

(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

(3) 공정가치 수준 3의 변동내역 당기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채

기초	63,588	-	44,135	615

총손익	당기손익인식액	(3,405)	-	(29)	-

기타포괄손익인식액	(320)	-	1,026	-

매입금액	277	-	29,148	-

매도금액	(1,122)	-	(10,692)	(615)

다른 수준에서 수준3으로 변경된 금액(*1)	2,236,560	-	-	-

기말	2,295,578	-	63,588	-

(*1) 평가방법의 변동으로 수준2에서 수준3으로 이동하였으며, 당사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품의 범주	당기말	전기말

매도가능금융자산	1,147	897

(5) 가치평가기법 및 투입변수 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정 가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

금융자산

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산	수익증권	922,426	954,477	순자산가치법	-

채무증권	10,048	10,023	현재가치법	할인율

기타유가증권	-	499	현재가치법	할인율

외화유가증권	137,964	133,710	현재가치법	할인율, 환율

파생상품자산	30,426	10,485	현재가치법	할인율, 환율

소계	1,100,864	1,109,194

매도가능금융자산	채무증권	특수채	887,988	917,445	현재가치법	할인율

금융채	62,896	61,463	현재가치법	할인율

회사채	412,046	375,616	현재가치법	할인율

외화유가증권	1,053,730	1,555,379	현재가치법	할인율, 환율

수익증권	29,596	1,630,300	순자산가치법	-

기타유가증권	변액보험 초기투자자금	3,196	3,457	현재가치법	할인율

퇴직연금 초기투자자금	-	2,344	현재가치법	할인율

소계	2,449,452	4,546,004

금융자산 합계	3,550,316	5,655,198

금융부채

당기손익인식금융부채	파생상품부채	21,894	29,606	현재가치법	할인율, 환율

금융부채 합계	21,894	29,606

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정 가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수범위를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의범위

당기말	전기말

금융자산

매도가능금융자산	지분증권	주식	7,801	7,674	순자산가치법	순자산평가액	-

출자금	51,216	55,914	순자산가치법	순자산평가액	-

수익증권	2,236,561	-	순자산가치법, 수익가치접근법 (현금흐름할인법, 배당할인모형)	순자산평가액,할인율	0% ~ 17.52%

청산가치변동률	0%

금융자산 합계	2,295,578	63,588

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체의 자산운용부서는 외부평가기관 의뢰 등을 통하여 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

(7) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익 효과	기타포괄손익 효과

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산(*1)	-	-	6,876	(6,388)

(*1) 청산가치변동률(-1%~1%)과 할인율(-0.5%~0.5%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입 변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다.

(8) 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	285,435	-	-	285,435

만기보유금융자산	6,720,438	2,519,674	-	9,240,112

대여금및수취채권	-	-	4,444,553	4,444,553

차입부채	-	199,349	-	199,349

보험미지급금	-	-	53,102	53,102

기타금융부채	-	-	212,173	212,173

합계	7,005,873	2,719,023	4,709,828	14,434,724

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	233,779	-	-	233,779

만기보유금융자산	6,175,280	2,525,291	-	8,700,571

대여금및수취채권	-	-	4,175,949	4,175,949

차입부채	-	199,279	-	199,279

보험미지급금	-	-	60,891	60,891

기타금융부채	-	-	158,464	158,464

합계	6,409,059	2,724,570	4,395,304	13,528,933

7 . 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산(부채)	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합계

단기매매	당기손익지정

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	-	285,435	-	285,435

당기손익인식금융자산(*1)	1,117,331	-	-	-	-	-	1,117,331

매도가능금융자산	-	-	6,956,529	-	-	-	6,956,529

만기보유금융자산	-	-	-	8,515,802	-	-	8,515,802

대출채권	-	-	-	-	3,733,317	-	3,733,317

기타수취채권	-	-	-	-	711,236	-	711,236

금융자산 합계	1,117,331	-	6,956,529	8,515,802	4,729,988	-	21,319,650

금융부채

당기손익인식금융부채(*2)	21,894	-	-	-	-	-	21,894

차입부채	-	-	-	-	-	199,349	199,349

보험미지급금	-	-	-	-	-	53,102	53,102

기타금융부채	-	-	-	-	-	212,173	212,173

금융부채 합계	21,894	-	-	-	-	464,624	486,518

(*1) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 30,426백만원을 포함합니다. (*2) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 21,894백만원을 포함합니다. 2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산(부채)	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합계

단기매매	당기손익지정

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	-	233,779	-	233,779

당기손익인식금융자산(*1)	1,125,495	-	-	-	-	-	1,125,495

매도가능금융자산	-	-	6,531,195	-	-	-	6,531,195

만기보유금융자산	-	-	-	8,371,883	-	-	8,371,883

대출채권	-	-	-	-	3,558,647	-	3,558,647

기타수취채권	-	-	-	-	617,302	-	617,302

금융자산 합계	1,125,495	-	6,531,195	8,371,883	4,409,728	-	20,438,301

금융부채

당기손익인식금융부채(*2)	29,606	-	-	-	-	-	29,606

보험미지급금	-	-	-	-	-	60,891	60,891

차입부채	-	-	-	-	-	199,279	199,279

기타금융부채	-	-	-	-	-	158,464	158,464

금융부채 합계	29,606	-	-	-	-	418,634	448,240

(*1) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 10,485백만원을 포함합니다. (*2) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 29,606백만원을 포함합니다.

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	순손익	기타포괄손익	이자수익/이자비용(*1)	손상차손

당기손익인식금융자산(*2)	75,883	-	593	-

매도가능금융자산	159,642	207,504	120,977	(7,480)

만기보유금융자산	32,733	(26,404)	256,437	-

대여금및수취채권	5,493	-	192,812	-

당기손익인식금융부채(*2)	(167,618)	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	(9,957)	-

합계	106,133	181,100	560,862	(7,480)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용 을 포함합니다. (*2) 매매목적파생상품을 포함합니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	순손익	기타포괄손익	이자수익/이자비용(*1)	손상차손

당기손익인식금융자산(*2)	(117,794)	-	248	-

매도가능금융자산	187,139	(29,953)	149,290	(10,263)

만기보유금융자산	64,393	(31,184)	255,550	-

대여금및수취채권	(9,813)	-	176,637	-

당기손익인식금융부채(*2)	(42,084)	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	(4,782)	-

합계	81,841	(61,137)	576,943	(10,263)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용 을 포함합니다. (*2) 매매목적파생상품을 포함합니다.

8. 영업의 계절적 특성 연 결실체는 인보험사업을 주요 영업으로 하고 있음에 따라서 계절적 특성과는 무관하게 영업수익이 비교적 균등하게 발생하고 있습니다.

9. 영업부문정보

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.또한, 연결실체는 보험업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다.

10. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

현금	-	5

현금성자산	285,435	233,774

합계	285,435	233,779

11 . 당기손익인식금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

단기매매금융자산	1,086,905	1,115,010

파생상품자산(주석46)	30,426	10,485

합계	1,117,331	1,125,495

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

지분증권	외화유가증권	137,964	133,711

채무증권	기타유가증권	26,515	26,822

수익증권	922,426	954,477

합계	1,086,905	1,115,010

12. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

지분증권(*1)	상장지분증권	80,335	62,988

비상장지분증권	8,948	8,571

출자금	51,216	55,914

소계	140,499	127,473

채무증권	국공채	2,112,682	1,857,718

특수채	887,988	917,445

금융채	62,896	61,463

회사채	412,046	375,616

외화유가증권	1,053,730	1,555,379

소계	4,529,342	4,767,621

수익증권	주식형	17,334	-

채권형	29,597	33,292

기타	2,236,561	1,597,008

소계	2,283,492	1,630,300

기타유가증권	변액보험 초기투자자금	3,196	3,457

퇴직연금 초기투자자금	-	2,344

소계	3,196	5,801

합계	6,956,529	6,531,195

(*1) 당기말과 전기말 현재 취득원가 로 평가한 주식은 각 각 1,147백 만원 , 897 백 만 원 입니다. (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 손상차손 및 손상차손환입의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

손상차손	손상차손환입	손상차손	손상차손환입

매도가능금융자산	7,480	-	10,263	-

13. 만기보유금융자산 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

채무증권	국공채	6,127,649	5,840,754

특수채	1,096,647	1,251,905

금융채	103,518	104,844

회사채	231,262	252,171

외화채권	956,726	922,209

합계	8,515,802	8,371,883

전기 이전 및 사업결합 시 연결실체는 보유의도 변경으로 매도가능금융자산 5,151,944백만원을 만기보유금융자산으로 재분류하였습니다. 연결실체는 만기보유금융자산으로 재분류시 재분류일의 공정가치로 측정하였습니다. 재분류된 채무증권 관련 매도가능 금융자산평가손 익(기타포괄손익누계액)은 만기보유금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)으로 재분류하고 채무증권의 잔여기간동안 유효이자율법으로 상각하고 있습니다. 당 기말 현재 상각후 만기보유금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)잔액은 238,947 백 만원입니다.

14. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	당기말	전기말	소재국

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

미래에셋프레보아생명보험	50%	51,787	56,185	50%	51,787	52,308	베트남

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

회사명	기초	지분법이익	지분법자본변동	당기말

미래에셋프레보아생명보험	52,308	659	3,218	56,185

2) 전기

(단위 : 백만원)

회사명	취득	지분법손실	지분법자본변동	전기말

미래에셋프레보아생명보험	51,787	(329)	850	52,308

(3) 관 계 기업의 요약 재무정보 관계기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 각 회계 기간 의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

미래에셋프레보아생명보험	185,731	82,612	103,119	17,324	2,489

(* 1) 상기 요약 재 무정보는 결산시점 기준 금액입니다. (2) 전기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

미래에셋프레보아생명보험	190,642	90,003	100,639	19,271	1,074

15. 대여금및수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

대출채권	3,751,164	3,582,381

현재가치할인차금	(161)	(254)

대손충당금	(13,724)	(18,063)

이연대출부대손익	(3,962)	(5,417)

소계	3,733,317	3,558,647

기타수취채권	744,750	649,689

현재가치할인차금	(1,340)	(824)

대손충당금	(32,174)	(31,563)

소계	711,236	617,302

합계	4,444,553	4,175,949

(2) 당 기 말 및 전기말 현재 고객에 대한 대출채권의 주요 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

보험계약대출금	1,285,507	2,141	1,287,648

부동산담보대출금	5,859	831,016	836,875

신용대출금	360,662	-	360,662

지급보증대출금	18,209	184,813	203,022

기타대출금	309	1,062,648	1,062,957

소계	1,670,546	2,080,618	3,751,164

(-)현재가치할인차금	(161)	-	(161)

(-)대손충당금	(8,119)	(5,605)	(13,724)

(-)이연대출부대수익	-	(3,962)	(3,962)

대출채권 장부가액	1,662,266	2,071,051	3,733,317

대손충당금 설정비율	0.49%	0.27%	0.37%

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

보험계약대출금	1,246,625	1,961	1,248,586

부동산담보대출금	7,184	820,378	827,562

신용대출금	370,884	-	370,884

지급보증대출금	19,175	111,163	130,338

기타대출금	488	1,004,523	1,005,011

소계	1,644,356	1,938,025	3,582,381

(-)현재가치할인차금	(254)	-	(254)

(-)대손충당금	(10,136)	(7,927)	(18,063)

(-)이연대출부대수익	-	(5,417)	(5,417)

대출채권 장부가액	1,633,966	1,924,681	3,558,647

대손충당금 설정비율	0.62%	0.41%	0.50%

(3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과	합계

보험계약대출금	11,213	7,702	5,928	1,262,805	1,287,648

부동산담보대출금	134,509	188,973	192,465	320,929	836,876

신용대출금	249,041	29,469	1,479	80,673	360,662

지급보증대출금	435	42,674	48,887	111,025	203,021

기타대출금	113,362	27,314	56,837	865,444	1,062,957

합계	508,560	296,132	305,596	2,640,876	3,751,164

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과	합계

보험계약대출금	11,641	8,871	7,928	1,220,146	1,248,586

부동산담보대출금	51,511	134,474	213,717	427,860	827,562

신용대출금	278,317	29,045	1,504	62,018	370,884

지급보증대출금	17,903	340	35,761	76,334	130,338

기타대출금	37,706	171,633	80,926	714,746	1,005,011

합계	397,078	344,363	339,836	2,501,104	3,582,381

(4) 당기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	상각	기말

기업대출	(5,417)	(1,011)	2,466	(3,962)

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	상각	기말

기업대출	(4,420)	(3,090)	2,093	(5,417)

(5) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

예치금(*1)	98,389	12,766

보험미수금	62,408	74,519

미수금	34,688	33,565

보증금	24,550	25,028

미수수익 및 기타	524,715	503,811

소계	744,750	649,689

(-)현재가치할인차금	(1,340)	(824)

(-)대손충당금	(32,174)	(31,563)

기타수취채권 장부금액	711,236	617,302

대손충당금 설정비율	4.32%	4.86%

(* 1) 사용이 제한된 소송 관련 압류금액 20백만원과 당좌개설보증금 3백만원이 포함되어 있습니다.

(6) 당 기말 및 전기말 현재 보험미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

재보험미수금	19,511	25,629

외국재보험미수금	29,565	33,809

기타보험미수금	13,332	15,081

소계	62,408	74,519

(-)대손충당금	(1)	(134)

합계	62,407	74,385

(7) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	전입(환입)	제각 및 제각후 회수	할인효과 해제	기말

보험계약대출금	466	(1)	(171)	-	294

부동산담보대출	4	(37)	39	(2)	4

신용대출	9,825	493	(2,268)	(221)	7,829

지급보증대출	-	(1)	1	-	-

기타대출	7,768	(2,289)	40	78	5,597

보험미수금	134	(133)	-	-	1

미수금	21,625	698	(224)	-	22,099

미수수익	9,804	270	-	-	10,074

합계	49,626	(1,000)	(2,583)	(145)	45,898

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	전입(환입)	제각 및 제각후 회수	할인효과 해제	기말

보험계약대출금	680	(214)	-	-	466

부동산담보대출	4	(36)	42	(6)	4

신용대출	12,441	75	(2,449)	(242)	9,825

지급보증대출	-	(1)	1	-	-

기타대출	-	8,023	-	(255)	7,768

보험미수금	518	(384)	-	-	134

미수금	16,575	5,144	(94)	-	21,625

미수수익	21,167	378	(11,741)	-	9,804

합계	51,385	12,985	(14,241)	(503)	49,626

(8) 당기말 및 전기말 현재 정리계획인가, 화의인가 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권ㆍ채무조정이 이루어진 채권의 내역은 없습니다.

16. 미상각신계약비 당기와 전기 중 미상각신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	기초	이연액	상각액	기말

개인	생존	50,872	12,243	(24,269)	38,846

사망	355,552	173,581	(172,183)	356,950

생사혼합	14,472	745	(8,202)	7,015

소계	420,896	186,569	(204,654)	402,811

단체	보장성	8,259	2,789	(3,631)	7,417

저축성	1	-	(1)	-

소계	8,260	2,789	(3,632)	7,417

합계	429,156	189,358	(208,286)	410,228

(2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	이연액	상각액	기말

개인	생존	75,210	12,973	(37,311)	50,872

사망	360,481	166,403	(171,332)	355,552

생사혼합	22,856	3,757	(12,141)	14,472

소계	458,547	183,133	(220,784)	420,896

단체	보장성	8,996	3,253	(3,990)	8,259

저축성	5	-	(4)	1

소계	9,001	3,253	(3,994)	8,260

합계	467,548	186,386	(224,778)	429,156

17. 재보험자산 당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	생존	사망	생사혼합	단체	합계

기초	8	15,314	537	107	15,966

증감금액

출재미경과보험료적립금	-	515	13	-	528

출재지급준비금	-	1,655	36	78	1,769

기말	8	17,484	586	185	18,263

(2) 전기

(단위: 백만원)

구분	생존	사망	생사혼합	단체	합계

기초	-	12,569	717	102	13,388

증감금액

출재미경과보험료적립금	-	96	-	61	157

출재지급준비금	8	2,649	(180)	(56)	2,421

기말	8	15,314	537	107	15,966

18. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	12,161	-	(20)	12,141

건물	71,323	(4,819)	(1,697)	64,807

구축물	94	(73)	-	21

사용권자산	45,345	(9,573)	-	35,772

비품	60,311	(46,201)	-	14,110

임차점포시설물	94	(94)	-	-

기타의유형자산	107	-	-	107

합계	189,435	(60,760)	(1,717)	126,958

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,191	-	(20)	4,171

건물	12,750	(4,632)	(320)	7,798

구축물	94	(69)	-	25

비품	65,149	(55,371)	-	9,778

임차점포시설물	2,718	(1,409)	-	1,309

건설중인자산	68,665	-	-	68,665

기타의유형자산	107	-	-	107

합계	153,674	(61,481)	(340)	91,853

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

과목	기초	취득	처분	대체 등(*1)	감가상각비	손상	기타증감(*2)	기말

토지	4,171	-	(1,398)	9,368	-	-	-	12,141

건물	7,798	-	(963)	60,452	(842)	(1,638)	-	64,807

구축물	25	-	-	-	(4)	-	-	21

사용권자산	-	19,973	(4,709)	-	(13,444)	-	33,952	35,772

비품	9,778	9,671	(1,109)	3,603	(7,833)	-	-	14,110

임차점포시설물	1,309	-	(16)	(9)	-	-	(1,284)	-

건설중인자산	68,665	53,560	(13,660)	(108,565)	-	-	-	-

기타의유형자산	107	-	-	-	-	-	-	107

합계	91,853	83,204	(21,855)	(35,151)	(22,123)	(1,638)	32,668	126,958

(*1) 건설중인자산과 선급비용, 무형자산, 토지, 건물, 비품간의 대체입니다. (*2) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 증감입니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

과목	기초	취득	처분	대체 등(*1)	감가상각비	연결범위변동	기말

토지	4,171	-	-	-	-	-	4,171

건물	8,046	-	-	-	(248)	-	7,798

구축물	29	-	-	-	(4)	-	25

비품	26,016	5,532	(1,313)	289	(11,785)	(8,961)	9,778

임차점포시설물	686	15	(422)	1,328	(298)	-	1,309

건설중인자산	24,283	52,592	-	(8,210)	-	-	68,665

기타의유형자산	107	-	-	-	-	-	107

합계	63,338	58,139	(1,735)	(6,593)	(12,335)	(8,961)	91,853

(*1) 건설중인자산과 비품, 기타무형자산간의 대체 및 환산차이입니다. 임차점포시설물의 대체는 임차자산에 대한 복구충당부채 인식 관련 증가분입니다.

(3) 재평가차익1) 2008년 12월 31일 현재 재평가된 유형자산(투자부동산 포함) 중에서 당기말 및 전기말 현재 남아 있는 유형자산(투자부동산 포함)이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

재평가금액	원가모형으로 평가	재평가금액	원가모형으로 평가

토지	12,861	12,520	4,891	3,731

2) 당기와 전기 중 재평가관련 기타포괄손익누계액 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타포괄손익누계액(주주지분)	123	822

계약자지분조정	12	80

이연법인세효과	39	258

합계	174	1,160

19. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	24,954	-	24,954

건물	42,409	(14,089)	28,320

합계	67,363	(14,089)	53,274

2 ) 전기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	23,990	-	23,990

건물	40,999	(11,981)	29,018

합계	64,989	(11,981)	53,008

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	손상	외화환산차이	감가상각비(*1)	기말

토지	23,990	-	-	964	-	24,954

건물	29,018	63	(237)	1,183	(1,707)	28,320

합계	53,008	63	(237)	2,147	(1,707)	53,274

(*1) 투자부동산의 감가상각비는 기타비용 중 부동산감가상각비로 계상되어 있습니다. 투자부동산의 내용연수 및 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	외화환산차이	감가상각비(*1)	연결범위변동	기말

토지	55,387	-	(7,504)	-	(23,893)	23,990

건물	231,943	1,197	(12,786)	(6,069)	(185,267)	29,018

합계	287,330	1,197	(20,290)	(6,069)	(209,160)	53,008

(*1) 투자부동산의 감가상각비는 기타비용 중 부동산감가상각비로 계상되어 있습니다. 투자부동산의 내용연수 및 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다. (3) 투자부동산과 관련 하여 당기 및 전기 중 발생한 투자부동산 관련 임대수익은 4,001 백만원 및 21,081 백만원입니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 는 82,107백만원 입니다. 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 동 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.

20. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	36,477	(29,628)	6,849

기타무형자산	개발비 등	122,364	(82,254)	40,110

콘도회원권	2,134	-	2,134

골프회원권 등	221	-	221

VOBA	197,171	(133,021)	64,150

합계	358,367	(244,903)	113,464

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	34,002	(29,162)	4,840

기타무형자산	개발비 등	97,988	(81,950)	16,038

콘도회원권	2,091	-	2,091

골프회원권 등	221	-	221

VoBA	197,171	(100,190)	96,981

합계	331,473	(211,302)	120,171

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	상각액(*1)	대체 등(*2)	손상차손환입(*3)	기말

소프트웨어	4,840	1,031	-	(2,137)	3,115	-	6,849

기타무형자산	개발비 등	16,038	1,426	-	(5,419)	28,065	-	40,110

콘도회원권	2,091	227	(220)	-	-	36	2,134

골프회원권 등	221	-	-	-	-	-	221

VoBA	96,981	-	-	(32,831)	-	-	64,150

합계	120,171	2,684	(220)	(40,387)	31,180	36	113,464

(*1) 무형자산상각비는 기타비용으로 계상되어 있습니다(주석 41 참조).(*2) 건설중인자산에서 대체된 금액 등입니다.(*3) 무형자산손상차손환입은 영업외손익으로 계상되어 있습니다(주석 42 참조)

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	상각액(*1)	대체 등(*2)	손상차손(*3)	기말

소프트웨어	8,547	456	-	(2,204)	(1,959)	-	4,840

기타무형자산	개발비 등	11,048	94	-	(4,985)	9,881	-	16,038

콘도회원권	2,565	-	(446)	-	-	(28)	2,091

골프회원권 등	1,720	-	(1,467)	-	-	(32)	221

VoBA	148,664	-	-	(51,683)	-	-	96,981

합계	172,544	550	(1,913)	(58,872)	7,922	(60)	120,171

(*1) 무형자산상각비는 기타비용으로 계상되어 있습니다(주석 41 참조).(*2) 건설중인자산에서 대체된 금액 등입니다.(*3) 무형자산손상차손은 영업외손익으로 계상되어 있습니다(주석 42 참조).

21. 보험가입자산 당기말 현재 연결실체의 보험가입의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	보험목적물	부보액	보험회사명

재산종합보험 등	건물 등	998,569	메리츠화재보험 등

기계위험담보 등	기계 등	300	메리츠화재보험 등

동산보험 등	현금 및 유가증권 등	2,100	메리츠화재보험

일반배상책임	시설소유, 주차장 등	241,878	메리츠화재보험 등

합계	1,242,847

당사는 상기 보험이외에 현대해상화재보험(주), 롯데손해보험(주) 및 KB손해보험(주) 에 임원배상책임보험(부보금액 청구건당 5,000백만원, 연간 5,000백만원)에 가입하고 있습니다. 22. 기타자산 기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

선급비용	17,205	10,144

선급금	80	47

합계	17,285	10,191

23. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	담보제공자산	담보권의 종류	장부금액	담보설정금액	관련채무	담보제공처

만기보유금융자산	국고채권 03750-3312(13-8)	채무증권	2,678	2,309	-	우리은행

국고채권 03750-3312(13-8)	채무증권	3,761	3,243	-	한국산업은행

유형자산/투자부동산	울산사옥 (건물)	전세권	148	15	15	(주)한솔교육

춘천사옥	근저당권	679	501	386	위성호(불교방송)

24. 보험계약부채

(1) 당기와 전기 중 보험계약부채 증감내역은 아래와 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분	항목	기초	증감액	기말

보험료적립금	생존	7,633,086	(55,469)	7,577,617

사망	8,180,400	417,277	8,597,677

생사혼합	1,901,333	(100,258)	1,801,075

단체	85,261	1,003	86,264

소계	17,800,080	262,553	18,062,633

미경과보험료적립금	생존	6	-	6

사망	476	(117)	359

단체	51	53	104

소계	533	(64)	469

지급준비금	생존	87,000	2,061	89,061

사망	189,089	7,594	196,683

생사혼합	36,206	(6,353)	29,853

단체	3,282	477	3,759

소계	315,577	3,779	319,356

계약자배당준비금	생존	15,904	2,196	18,100

사망	3,580	(838)	2,742

생사혼합	100	(18)	82

단체	3	-	3

소계	19,587	1,340	20,927

계약자이익배당준비금	2,638	823	3,461

배당보험손실보전준비금	4,004	2,112	6,116

보증준비금	153,581	5,031	158,612

합계	18,296,000	275,574	18,571,574

(*1) 보험계약부채의 증감액과 포괄손익계산서상 보험계약부채전입액의 차이 763백만원은 소멸시효가 완성된 약관대출의 손상금액을 보험계약부채전입액으로 반영함에 따라 발생한 금액입니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	항목	기초	증감액	기말

보험료적립금	생존	7,606,570	26,516	7,633,086

사망	7,699,231	481,169	8,180,400

생사혼합	2,051,657	(150,324)	1,901,333

단체	88,678	(3,417)	85,261

소계	17,446,136	353,944	17,800,080

미경과보험료적립금	생존	7	(1)	6

사망	582	(106)	476

생사혼합	1	(1)	-

단체	28	23	51

소계	618	(85)	533

지급준비금	생존	87,213	(213)	87,000

사망	162,167	26,922	189,089

생사혼합	34,170	2,036	36,206

단체	2,573	709	3,282

소계	286,123	29,454	315,577

계약자배당준비금	생존	14,098	1,806	15,904

사망	5,703	(2,123)	3,580

생사혼합	201	(101)	100

단체	8	(5)	3

소계	20,010	(423)	19,587

계약자이익배당준비금	1,400	1,238	2,638

배당보험손실보전준비금	1,758	2,246	4,004

보증준비금	153,261	320	153,581

합계	17,909,306	386,694	18,296,000

( 2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 보험계약부채적정성 평가에 적용한 최적가정은 다음과 같습니다.

1) 당기말

구분	경험율	산출근거

위험율	경험생명표 회차별, 상품군별, 경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금 비율	2014.10월 ~ 2019.9월 당사 경험통계 사용

해지율	납입중 여부, 채널별, 일시납 여부, 상품군별, 역마진상품 여부, 경과기간별로 산출	2014.10월 ~ 2019.9월 당사 경험통계 사용

사업비율(신계약비)	영업채널별 신계약 건수대비, 초년도보험료 대비, 총예정신계약비 대비 가정 산출	2018.10월 ~ 2019.9월 당사 경험통계 사용

사업비율(유지비)	영업채널별 건수대비, 보험료 대비, 해약식적립금대비 가정 산출	2018.10월 ~ 2019.9월 당사 경험통계 사용

할인율	감독원제시 금리시나리오(기준금리)에 산업위험스프레드 80%를 가산한 할인율을 적용하여 산출한 금액 중 P(55)에 해당하는 할인율 선택	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제4장 할인률가정

부리이율	감독원이 제시한 월단위 선도이자율에 조정율을 곱하여 산출	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-5(공시이율)

2) 전기말

구분	경험율	산출근거

위험율	경험생명표 회차별, 상품군별, 경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금 비율	2013.10월 ~ 2018.9월 당사 경험통계 사용

해지율	채널별, 일시납 여부, 상품군별, 역마진상품 여부, 경과기간별로 산출	2013.10월 ~ 2018.9월 당사 경험통계 사용

사업비율(신계약비)	사업비 : 영업채널별 신계약 건수대비,초년도보험료 대비 수당수수료 : 채널별 환산성적에 따른 계약체결수수료와 효율성적에 따른 계약유지수수료로 산출	2017.10월 ~ 2018.9월 당사 경험통계 사용

사업비율(유지비)	영업채널별 건수대비,보험료 대비, 적립금대비 가정 산출	2017.10월 ~ 2018.9월 당사 경험통계 사용

할인율	감독원제시 금리시나리오(기준금리)에 산업위험스프레드를 가산한 할인율을 적용하여 산출한 금액 중 P(55)에 해당하는 할인율선택	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제4장 할인률가정

부리이율	감독원이 제시한 월(연)단위선도이자율을에 조정율을 곱하여 산출	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-5(공시이율)

3) 전기초

구분	경험율	산출근거

위험율	경험생명표 회차별, 상품군별, 경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금 비율	2012.10월 ~ 2017.9월 당사 경험통계 사용

해지율	납입중 여부, 채널별, 일시납 여부, 상품군별, 역마진상품 여부, 경과기간별로 산출	2012.10월 ~ 2017.9월 당사 경험통계 사용

사업비율(신계약비)	영업채널별 신계약 건수대비,초년도보험료 대비, 총예정신계약비 대비 가정 산출	2016.10월 ~ 2017.9월 당사 경험통계 사용

사업비율(유지비)	영업채널별 건수대비,보험료 대비, 해약식적립금대비 가정 산출	2016.10월 ~ 2017.9월 당사 경험통계 사용

할인율	감독원제시 금리시나리오(기준금리)에 산업위험스프레드를 가산한 할인율을 적용하여 산출한 금액 중 P(50)에 해당하는 할인율선택	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제4장 할인률가정

부리이율	감독원이제시한 월(연)단위선도이자율을에 조정율을 곱하여 산출	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-5(공시이율)

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험계약부채 적정성 평가결과에 따른 LAT잉여(부족)액은 다음과 같습니다.

단위: 백만원)

구분	잉여액(부족액)

당기말	전기말	전기초

유배당 금리확정형	(1,036,105)	(980,782)	(906,812)

유배당 금리연동형	(19,956)	(32,967)	(4,552)

무배당 금리확정형	1,498,740	1,410,097	1,532,123

무배당 금리연동형	1,377,197	1,616,849	1,354,643

변액	1,177,910	1,533,281	1,377,857

합계	2,997,786	3,546,478	3,353,259

25. 계약자지분조정 당기말 및 전기말 현재 계약자지분조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	66,644	15,814

만기보유금융자산평가손익	35,528	45,154

재평가잉여금	12	80

합계	102,184	61,048

26. 차입부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	이자율(%)	당기말	전기말

후순위채권(공모채)	4.4	200,000	200,000

사채할인발행차금	(651)	(721)

합계	199,349	199,279

지배기업은 2018년 11월 28일 공모 후순위사채를 발행하였습니다.제1회 무보증 후순위 사채 만기는 발행일로부터 10년이며, 사채 발행일로부터 5년째 되는 날과 이후 매 이자지급기일에 후순위사채의 전부를 중도 상환할 수 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

5년초과	199,349	199,279

27 . 순 확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	23,679	22,873

사외적립자산	(12,307)	(10,138)

합계	11,372	12,735

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

기초	22,873	20,442

당기근무원가	1,877	1,904

과거근무원가	-	2,448

이자비용	431	572

급여 지급액	(1,154)	(1,260)

재측정요소	인구통계적가정	(157)	-

재무적가정	821	438

경험조정	(1,012)	(1,671)

기말	23,679	22,873

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	10,138	11,105

이자수익	185	284

기여금	3,000	-

퇴직금 지급액	(1,010)	(1,146)

재측정요소	(6)	(105)

기말	12,307	10,138

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,877	1,904

과거근무원가	-	2,448

순이자원가	246	288

합계	2,123	4,640

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

예치금	12,307	100%	10,138	100%

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	1.87%	2.25%

미래급여인상률	4.02%	3.87%

퇴직률	회사의 경험퇴직률	회사의 경험퇴직률

사망률	보험개발원 표준사망률	보험개발원 표준사망률

( 7) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	가정의 변동	당기말	전기말

확정급여채무에 대한 영향	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(6.82%)	7.66%	(7.03%)	7.91%

임금상승률	1%	7.69%	(6.97%)	7.97%	(7.22%)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,979	1,984	7,580	34,166	45,709

확정급여채무의 가중평균만기는 7.36 년 입니다. (9) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 6,195백만원 및 6,720백만원입니다.

28. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채	2,865	2,630

미사용약정충당부채	1	1

합계	2,866	2,631

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	전입(환입)	사용	기말

복구충당부채	2,630	2,458	16	(2,239)	2,865

미사용약정충당부채	1	-	-	-	1

합계	2,631	2,458	16	(2,239)	2,866

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	전입(환입)	사용	기말

복구충당부채	2,267	1,328	21	(986)	2,630

미사용약정충당부채	9	-	(8)	-	1

기타충당부채	421	-	-	(421)	-

합계	2,697	1,328	13	(1,407)	2,631

29. 보험미지급금 당 기말 및 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

재보험미지급금	18,120	24,686

외국재보험미지급금	34,841	36,063

기타보험미지급금	141	142

합계	53,102	60,891

30. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	계정과목	당기말	전기말

기타금융부채	미지급금	1,224	3,671

미지급비용	71,312	52,948

임대보증금	383	360

리스부채	33,438	-

요구불상환지분	105,816	101,485

소계	212,173	158,464

기타비금융부채	미지급비용	26,050	32,076

선수수익	391	915

선수금	15	15

예수금	64,209	23,326

선수보험료	112,179	71,124

기타	25,434	13,117

소계	228,278	140,573

합계	440,451	299,037

31. 외화자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천BRL, 백만원)

구분	통화	당기말	전기말

외화	환율(원)	원화환산액	외화	환율(원)	원화환산액

현금및현금성자산	USD	68	1,157.80	79	68	1,118.10	76

당기손익인식금융자산	USD	119,160	1,157.80	137,964	120,124	1,118.10	134,311

매도가능금융자산	USD	925,085	1,157.80	1,071,064	1,391,091	1,118.10	1,555,379

만기보유금융자산	USD	826,331	1,157.80	956,726	824,800	1,118.10	922,209

대여금및수취채권	USD	148,883	1,157.80	172,377	146,229	1,118.10	163,499

BRL	183,942	288.05	52,984	164,857	288.08	47,492

상기 외화자산 및 외화부채와 관련하여 당기와 전기에 각각 외화환산이익 88,946백 만원, 130,275백만원과 외화환산손실 14,626백 만원, 20,748백만원을 금융수익 및 금 융비용으로 계상하였습니다.

32. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

보통주	885,081	885,081

우선주	105,634	105,634

합계	990,715	990,715

(2) 보통주 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

지배기업이 발행할 주식의 총수	300,000천주	300,000천주

1주당 금액 (원)	5,000	5,000

발행한 보통주식수	177,016천주	177,016천주

보통주 자본금	885,081	885,081

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 발행 주식 수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

보통주	전환우선주	보통주	전환우선주

기초 발행주식수	177,016,189	21,126,760	145,180,000	21,126,760

사업결합	-	-	31,836,189	-

기말 발행주식수	177,016,189	21,126,760	177,016,189	21,126,760

(4) 배당 지배기업은 중 주주총회 결의에 따라 보통주 1주당 170원씩 총배당금 23,541 백 만원 을 지급 하였습니다.

(5) 전환우선주 지배기업은 21,126,760주의 전환우선주를 주당 14,200원(주당 액면가액 5,000원)에발행하였습니다. 전환우선주는 누적적ㆍ비참가적 기명식 비영구우선주이며, 지배기업은 전환우선주주에게 보통주로의 전환권을 부여하였습니다. 연결실체는 당기 중 전환우선주에 대하여 총 배당금 15,000백만원을 지급 하였습니다.

33. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	181,382	181,382

기타자본잉여금	23	23

합계	181,405	181,405

34. 자본조정당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

자기주식	38,593	38,592

기타자본조정	121	122

합계	38,714	38,714

지배기업은 주가 안정을 통한 주주가치 제고 및 임직원 성과급 등을 목적으로 자기주식을 취득하였습니다.

35. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	230,710	23,206

만기보유금융자산평가손익	238,947	265,351

지분법자본변동	3,100	647

특별계정기타포괄손익누계액	15,014	(460)

재평가차익	124	822

순확정급여부채 재측정 요소	(4,396)	(4,654)

해외사업환산손익	(37,447)	(38,663)

합계	446,052	246,249

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	매도가능금융자산평가손익	만기보유금융자산평가손익	지분법자본변동	특별계정기타포괄손익누계액	재평가차익	순확정급여부채
재측정 요소	해외사업환산손익	합계

기초	23,206	265,351	647	(460)	822	(4,654)	(38,663)	246,249

증감	323,084	(44,545)	3,218	20,305	(986)	343	1,636	303,055

계약자지분조정	(50,830)	9,625	-	-	69	-	-	(41,136)

법인세효과	(64,750)	8,516	(765)	(4,831)	219	(85)	(420)	(62,116)

기말	230,710	238,947	3,100	15,014	124	(4,396)	(37,447)	446,052

2) 전기

(단위 : 백만원)

구분	매도가능금융자산평가손익	만기보유금융자산평가손익	지분법자본변동	특별계정기타포괄손익누계액	재평가차익	순확정급여부채
재측정 요소	해외사업환산손익	합계

기초	53,159	296,535	-	(3,697)	816	(5,512)	(26,729)	314,572

증감	(13,167)	(55,591)	850	4,251	-	1,128	(19,304)	(81,833)

계약자지분조정	(26,176)	14,589	-	-	8	-	-	(11,579)

법인세효과	9,390	9,818	(203)	(1,014)	(2)	(270)	7,370	25,089

기말	23,206	265,351	647	(460)	822	(4,654)	(38,663)	246,249

36. 이 익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	21,430	17,576

대손준비금	28,649	17,446

미처분이익잉여금	706,952	650,296

합계	757,031	685,318

연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 배당액의 100분의 10이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있으며, 동 이익준비금을 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 대 손 준비금 적립 연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 경우 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 보험업감독규정상에서 규정하는 기업대출채권, 가계대출채권, 지급보증 및 미사용약정의 각 호별로 감독규정상의 최저적립률을 적용하여 결정한 금액과 위험가중자산 산출 목적의 내부등급법을 활용하여 산출한 예상손실금액 중 큰 금액으로 결정됩니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

대손준비금 기 적립액	28,649	17,446

대손준비금 적립(환입)예정금액	5,090	11,204

대손준비금 잔액	33,739	28,650

2) 당기 및 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 연결실체 소유지분 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

대손준비금 환입(전입)액	(5,090)	(11,204)

대손준비금 반영후 조정이익(*1)	104,412	95,398

(*1) 상기 대손준비금 반영후 조정이익은 기업회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 대손준비금 환입(전입)액을 연결실체 소유지분의 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다. (3) 당기 및 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기(처분예정일 : 20 20년 3월 25일 )	전기(처분확정일 : 20 19년 3월 27일 )

미처분이익잉여금	595,563	548,372

전기이월미처분이익잉여금	494,773	310,536

합병으로 인한 효과	-	162,877

당기순이익	100,039	74,959

재평가잉여금 처분	752	-

이익잉여금 처분액	(47,485)	(53,599)

이익준비금 전입액	(3,854)	(3,854)

대손준비금 환입액(전입액)	(5,090)	(11,204)

배당금 지급액 (현금배당 주당배당금: 보통주: 당 기 170 원, 전기 170원) 우선주: 당기 710 원, 전기 710원)	(38,541)	(38,541)

차기이월미처분이익잉여금	548,078	494,773

37. 보험손익 (1) 당기와 전기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

개인보험료	생존	462,110	575,582

사망	1,183,162	1,203,360

생사혼합	187,508	260,892

소계	1,832,780	2,039,834

단체보험료	보장성	23,525	24,806

저축성	2,617	3,096

소계	26,142	27,902

합계	1,858,922	2,067,736

(2) 당기와 전기 중 보험금 및 기타 제지급비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

보험금비용	개인보험료	생존	7,611	7,544

사망	151,831	131,968

생사혼합	51,585	79,706

소계	211,027	219,218

단체보험료	보장성	3,407	2,880

저축성	3,440	8,398

소계	6,847	11,278

보험금비용 계	217,874	230,496

환급금비용	개인보험료	생존	727,333	773,117

사망	628,595	557,825

생사혼합	236,498	307,573

소계	1,592,426	1,638,515

단체보험료	보장성	11,261	11,544

저축성	1,544	2,216

소계	12,805	13,760

환급금비용 계	1,605,231	1,652,275

배당금비용	개인보험료	생존	1,106	1,803

사망	918	2,272

생사혼합	19	110

소계	2,043	4,185

단체보험료	저축성	-	3

소계	-	3

배당금비용 계	2,043	4,188

합계	1,825,148	1,886,959

(3) 당기와 전기 중 출재보험과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 재보험수익

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

재보험금수익	개인보험료	생존	1,820	2,251

사망	136,770	123,267

생사혼합	4,998	4,922

소계	143,588	130,440

단체보험료	보장성	927	850

저축성	-	10

소계	927	860

재보험금수익 계	144,515	131,300

재보험수수료수익	개인보험료	생존	200	405

사망	7,506	12,105

생사혼합	702	1,661

소계	8,408	14,171

단체보험료	보장성	90	245

저축성	5	7

소계	95	252

재보험수수료수익 계	8,503	14,423

합계	153,018	145,723

2) 재보험비용

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

개인보험료	생존	1,591	2,214

사망	153,772	141,102

생사혼합	8,093	7,541

소계	163,456	150,857

단체보험료	보장성	1,129	1,254

저축성	23	24

소계	1,152	1,278

합계	164,608	152,135

38. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자수익	예금이자	5,825	5,489

당기손익인식금융자산이자	593	248

매도가능금융자산이자	120,977	149,290

만기보유금융자산이자	256,437	255,550

대출채권이자	168,624	153,114

예치금이자	318	284

기타이자수익	18,045	17,750

소계	570,819	581,725

금융상품투자이익	당기손익인식금융자산배당수익	11,266	10,158

당기손익인식금융자산평가이익	20,993	9,185

당기손익인식금융자산처분이익	13,085	10,039

파생상품평가이익	30,426	13,311

파생상품거래이익	10,355	19,600

매도가능금융자산배당수익	87,715	57,048

매도가능금융자산처분이익	30,101	105,225

지분법이익	659	-

대손충당금환입	2,943	355

소계	207,543	224,921

외환거래이익	외환차익	35,992	27,386

외화환산이익	88,946	130,275

소계	124,938	157,661

금융수익 합계	903,300	964,307

이자비용	당좌차월이자	21	21

차입금이자	8,850	4,296

기타이자비용(*)	1,086	465

소계	9,957	4,782

금융상품투자손실	당기손익인식금융자산평가손실	1,077	31,909

당기손익인식금융자산처분손실	31	1,857

파생상품평가손실	31,006	45,193

파생상품거래손실	150,855	137,300

매도가능금융자산처분손실	12,045	28,237

대손상각비	1,943	13,340

지분법손실	-	329

소계	196,957	258,165

손상차손	매도가능금융자산손상차손	7,480	10,263

외환거래손실	외환차손	14,050	22,073

외화환산손실	14,626	20,748

소계	28,676	42,821

금융비용 합계	243,070	316,031

순금융손익	660,230	648,276

(*) 기타 이자비용 중 리스이자비용은 992 백만원입니다.

39. 사업비 당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

신계약비	비례수당	158,321	167,497

점포운영비	6,600	7,512

판매촉진비	27,246	21,530

진단비	457	564

인쇄비	1,331	1,359

광고선전비	6,121	7,373

교육훈련비	2,017	2,114

기타제비용	123,164	108,904

이연신계약비	(189,358)	(186,386)

소계	135,899	130,467

유지비	급여	67,245	78,075

상여금	17,245	13,799

복리후생비	12,391	14,139

퇴직급여	16,147	36,495

수도광열비	8,673	9,770

지급임차료	1,223	16,344

광고선전비	435	1,469

감가상각비	21,244	6,811

세금과공과	34,127	46,192

수수료	21,631	19,405

수금사무비	4,964	5,662

기타제비용	16,485	18,449

소계	221,810	266,610

합계	357,709	397,077

40. 재산관리비 당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여	6,635	6,326

상여금	900	1,425

퇴직급여	721	1,993

복리후생비	976	977

수도광열비	1,015	627

지급임차료	40	568

수선비	50	39

관리용역비	3,295	817

수수료	4,148	6,196

교육훈련비	92	112

전산비	575	585

세금과공과	1,133	2,319

감가상각비	879	5,498

기타제비용	1,864	3,039

합계	22,323	30,521

41. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타수익	임대료수익	4,001	21,081

신탁보수	11,495	10,900

기타투자수익	27,868	29,211

기타수익 합계	43,364	61,192

기타비용	할인료	631	370

부동산감가상각비	1,707	6,069

기타투자비용	54,520	39,791

특별계정지급수수료	19	75

무형자산상각비	40,387	58,872

기타비용 합계	97,264	105,177

42. 영업외수익 및 영업외비용 당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

영업외수익	부동산처분이익	848	-

유형자산처분이익	3,512	43

무형자산손상차손환입	36	-

잡이익	20,703	2,770

영업외수익 합계	25,099	2,813

영업외비용	부동산처분손실	230	-

유형자산처분손실	5,266	981

유형자산손상차손	1,638	-

투자부동산손상차손	237	-

무형자산손상차손	-	60

기부금	1,216	1,212

잡손실	9,609	3,480

영업외비용 합계	18,196	5,733

43. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	당기	전기

당기 법인세 부담액	6,982	42,336

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	93,268	(34,290)

자본에서 직접 반영된 법인세부담액	(62,116)	25,089

법인세추납(환급)	(10)	(279)

법인세비용	38,124	32,856

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순손익	147,626	139,458

적용세율에 따른 세부담액	35,270	27,668

조정사항

- 세무상 과세되지 않는 수익	(434)	(458)

- 세무상 차감되지 않는 비용	322	2,079

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(10)	(279)

- 법인세율 변동 효과 등	2,976	3,846

법인세비용	38,124	32,856

유효세율	25.82%	23.56%

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

항목	당기말	전기말

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

매도가능금융자산평가이익	302,729	72,019	230,710	30,474	7,268	23,206

만기보유금융자산평가이익	313,538	74,591	238,947	348,458	83,107	265,351

지분법자본변동	4,068	968	3,100	850	203	647

특별계정기타포괄손익누계액	19,701	4,687	15,014	(604)	(144)	(460)

재평가차익	162	38	124	1,080	258	822

순확정급여부채 재측정 요소	(5,768)	(1,372)	(4,396)	(6,111)	(1,457)	(4,654)

해외사업환산손익	(49,136)	(11,689)	(37,447)	(50,772)	(12,109)	(38,663)

합계	585,294	139,242	446,052	323,375	77,126	246,249

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	54,820	213,858

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	178,363	40,523

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(124,483)	(165,427)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(205,021)	(92,007)

이연법인세자산(부채) 순액	(96,321)	(3,053)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	(3,053)	(70,570)

손익계산서에 반영된 이연법인세	(31,152)	42,428

기타포괄손익에 반영된 법인세	(62,116)	25,089

기말	(96,321)	(3,053)

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

매도가능증권평가손익	(7,124)	-	(69,582)	(76,706)

관계기업투자주식	(308)	(331)	(765)	(1,404)

미수수익	(89,360)	(4,472)	-	(93,832)

투자유가증권손상차손	59,666	2,289	-	61,955

최저보증준비금	36,629	1,105	-	37,734

투자유가증권	49,757	(48,558)	(420)	779

기타부채	2,098	2,749	-	4,847

당기손익인식금융자산평가손익	483	(4,453)	-	(3,970)

미지급비용	7,006	1,031	-	8,037

퇴직연금	2,660	(212)	(85)	2,363

파생상품평가손익	4,609	(8,049)	-	(3,440)

예금보험료	3,063	160	-	3,223

외화환산이익	20,618	(22,643)	-	(2,025)

현재가치할인차금	245	102	-	347

복구충당부채	615	67	-	682

선급비용	(273)	197	-	(76)

기타자산	108	(99)	-	9

토지재평가차익	(258)	-	219	(39)

이연대출부대손익	1,503	(416)	-	1,087

무형자산손상차손	7	-	-	7

투자자산감액손실	74	402	-	476

임차점포시설물	(306)	306	-	-

선수수익	12	(2)	-	10

배당보험손실보전준비금	955	500	-	1,455

만기보유증권	(127,985)	44,877	8,517	(74,591)

휴면보험금 관련	2,380	2,627	-	5,007

리스회계 관련	-	(555)	-	(555)

자살보험금 (세무조사)	-	430	-	430

유지보수비용 (세무조사)	-	9	-	9

자기주식	40,562	-	-	40,562

감가상각비	1,769	(968)	-	801

이연신계약비	204	(102)	-	102

VOBA(보유계약가치)	(12,462)	2,857	-	(9,605)

합계	(3,053)	(31,152)	(62,116)	(96,321)

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

매도가능증권평가손익	(15,500)	-	8,376	(7,124)

관계기업투자주식	-	(105)	(203)	(308)

미수수익	(82,782)	(6,578)	-	(89,360)

투자유가증권손상차손	56,197	3,469	-	59,666

최저보증준비금	37,251	(622)	-	36,629

투자유가증권	47,675	(5,288)	7,370	49,757

기타부채	2,650	(552)	-	2,098

당기손익인식금융자산평가손익	(1,577)	2,060	-	483

미지급비용	8,400	(1,394)	-	7,006

퇴직연금	1,431	1,499	(270)	2,660

파생상품평가손익	(52,883)	57,492	-	4,609

예금보험료	3,116	(53)	-	3,063

외화환산이익	75,573	(54,955)	-	20,618

현재가치할인차금	310	(65)	-	245

복구충당부채	543	72	-	615

선급비용	(377)	104	-	(273)

기타자산	206	(98)	-	108

토지재평가차익	(247)	(9)	(2)	(258)

이연대출부대손익	1,228	275	-	1,503

무형자산손상차손	3,170	(3,163)	-	7

투자자산감액손실	81	(7)	-	74

임차점포시설물	(145)	(161)	-	(306)

선수수익	10	2	-	12

배당보험손실보전준비금	419	536	-	955

만기보유증권	(144,056)	6,253	9,818	(127,985)

휴면보험금 관련	5,212	(2,832)	-	2,380

자기주식	-	40,562	-	40,562

감가상각비	-	1,769	-	1,769

이연신계약비	-	204	-	204

VOBA(보유계약가치)	(16,475)	4,013	-	(12,462)

합계	(70,570)	42,428	25,089	(3,053)

44. 주당이익 (1) 기본주당이익 당기와 전기의 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 이익에 대하여 주당이익을 계산한것입니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주에 귀속되는 순이익	109,502,349,899	106,602,440,878

차감 : 우선주배당금	15,000,000,000	15,000,000,000

보통주 당기순이익	94,502,349,899	91,602,440,878

가중평균유통보통주식수(*1)	138,476,006	140,986,079

기본주당이익	682	650

(*1) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균총발행주식수(a)	177,016,189	170,019,224

가중평균자기주식수(b)	38,540,183	29,033,145

가중평균유통주식수(a-b)	138,476,006	140,986,079

(2) 희석주당이익당기 및 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

주식선택권(2012.06.05)	310,000	1,650,000

주식선택권(2015.03.27)	1,940,000	2,140,000

전환우선주	21,126,760	21,126,760

합계	23,376,760	24,916,760

45. 현 금 흐름표에 대한 주석(1) 당기와 전기 중 비용 및 수익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익인식금융자산평가이익	(20,993)	(9,185)

당기손익인식금융자산평가손실	1,077	31,909

파생상품거래및평가순손익	580	31,882

매도가능금융자산처분이익	(30,101)	(105,225)

매도가능금융자산처분손실	12,045	28,237

매도가능금융자산손상차손	7,480	10,263

지분법이익	(659)	-

지분법손실	-	329

이자수익	(570,819)	(581,725)

이자비용	9,957	4,782

배당금수익	(98,982)	(67,206)

대손상각비	1,943	13,340

대손충당금환입	(2,943)	(355)

감가상각비	22,123	12,335

부동산감가상각비	1,707	6,069

유형자산처분이익	(4,360)	(43)

유형자산처분손실	5,496	981

유형자산손상차손	1,638	-

투자부동산손상차손	237	-

무형자산상각비	40,387	58,872

무형자산손상차손	-	60

무형자산손상차손환입	(36)	-

신계약비상각비	208,287	224,778

보험계약부채전입액	276,338	384,460

재보험자산의 변동	(2,297)	(2,578)

퇴직급여	2,123	4,640

복구충당부채전입액	16	21

미사용약정충당부채환입액	-	(8)

외화환산이익	(88,946)	(130,275)

외화환산손실	14,626	20,748

법인세비용	38,124	32,856

합계	(175,952)	(30,038)

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익인식금융자산의 감소(증가)	52,912	(252,043)

기타예금의 증가	(80,020)	-

대출채권의 증가	(182,253)	(815,307)

기타수취채권의 감소	43,900	50,934

미상각신계약비의 증가	(189,358)	(186,386)

기타자산의 (증가)감소	(3,823)	76,787

특별계정미수금의 (증가)감소	(2,423,581)	19,430

보험미지급금의 (감소)증가	(7,789)	3,173

파생상품의 (증가)감소	(28,233)	204,610

복구충당부채의 감소	(2,239)	(986)

기타충당부채의 감소	-	(421)

순확정급여부채 의 감소	(3,144)	(114)

책임준비금의 증가	-	2,522

기타부채의 증가	111,460	10,223

특별계정미지급금의 증가(감소)	2,568,600	(59,888)

해외사업환산손익의 증가	-	1,711

합계	(143,568)	(945,755)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	당기	전기

건설중인자산의 유형자산으로의 대체	73,413	289

건설중인자산의 무형자산으로의 대체	31,180	7,922

매도가능금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익)	207,504	(29,953)

만기보유금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익)	(26,404)	(31,184)

특별계정기타포괄손익지분의 변동(기타포괄손익)	15,474	3,237

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	기초	증가(차입 등)	감소(상환 등)	상각	기말

차입부채	199,279	-	-	70	199,349

리스부채	-	45,545	(13,099)	992	33,438

요구불상환지분	101,485	-	4,331	-	105,816

합 계	300,764	45,545	(8,768)	1,062	338,603

46. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	종목	소송금액	내용

원고	보험금	432	손해배상 등

보험금이외	9,470	기타손해배상 등

합계	9,902

피고	보험금	5,230	손해배상 등

보험금이외	703	기타손해배상 등

합계	5,933

상기 피고로 제소된 건과 관련하여 보험업감독규정 및 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채와 우발부채ㆍ우발자산'을 준용하여 합리적으로 산출한 금액을 보험계약부채 중 지급준비금 및 기타부채 중 미지급금으로 적립하고 있습니다. 이러한 소송사건의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(2) 보험약정 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 고객과의 각종 보험계약에 의거 약정한 일반계정과 특별계정의 보험계약과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천건, 백만원)

구분	당기말	전기말

건수	보유계약고	건수	보유계약고

일반계정	2,518	83,116,640	2,672	85,761,107

특별계정	708	5,295,838	416	3,654,422

합계	3,226	88,412,478	3,088	89,415,529

(3) 재보험협약 당기말 현재 연결실체는 일반보험, 종신보험, 상해보험, 암ㆍ건강보험, CI보험, 실손보험 및 변액ㆍ고액연금양로보험 등에 대하여 코리안리재보험㈜, Munich ReinsuranceCompany, General Re Corporation 및 Reinsurance Group of America Inc.와 출재협약을 체결하고 있습니다.

(4) 파생상품당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	계약처	미결제약정금액	파생상품자산	파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

통화선도	신한은행	47,939	833	324	833	324

SC제일은행	42,308	571	-	571	-

IBK기업은행	293,026	1,353	-	1,353	-

KDB산업은행	225,338	1,699	3,664	1,699	3,664

스테이트스트리트은행	85,725	3,441	-	3,441	-

호주뉴질랜드은행	160,016	844	-	844	-

통화스왑	신한은행	578,952	8,029	10,277	8,029	10,277

우리은행	87,356	-	3,257	-	3,257

한국씨티은행	68,202	-	1,122	-	1,122

SC제일은행	813	5	-	5	-

KEB하나은행	174,435	6,132	-	6,132	9,010

IBK기업은행	405,230	6,457	49	6,457	49

KDB산업은행	177,723	876	3,201	876	3,303

호주뉴질랜드은행	23,156	186	-	186	-

합계	2,370,219	30,426	21,894	30,426	31,006

ii) 전기말

(단위 : 백만원, 백만USD)

구분	계약처	미결제약정금액(원화)	미결제약정금액(USD)	파생상품자산	파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

통화선도	국민은행	141,870	-	-	779	-	779

신한은행	147,395	-	474	311	474	311

우리은행	15,877	-	72	-	72	-

IBK기업은행	271,463	-	723	1,575	723	1,575

KDB산업은행	593,140	-	201	5,689	201	6,341

통화스왑	국민은행	48,452	-	511	318	43	1,081

신한은행	436,216	-	371	6,757	371	9,565

우리은행	393,924	-	511	8,039	511	8,039

한국씨티은행	71,316	-	3,952	-	4,438	486

KEB하나은행	297,344	-	1,237	-	5,155	9,198

IBK기업은행	244,810	-	883	4,345	368	5,153

KDB산업은행	176,936	-	950	1,793	689	2,665

내재파생상품	Credit Suisse	-	30	600	-	266	-

합계	2,838,743	30	10,485	29,606	13,311	45,193

(5) 구조화채권 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 채권 중 구조화채권의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 백 만원, 천USD )

구분	종류	액면금액(USD)	장부금액	리스크 내용

이자율관련	KNFP405/17/31	20,000	22,670	이자율지수에 따라 수수할 이자 금액이 변동될 위험

KNFP3.7306/24/31	20,000	22,477

2) 전기말

(단위 : 백 만원, 천USD )

구분	종류	액면금액(USD)	장부금액	리스크 내용

이자율관련	KNFP405/17/31	20,000	20,900	이자율지수에 따라 수수할 이자 금액이 변동될 위험

KNFP3.7306/24/31	20,000	20,480

신용위험관련	CS4.1511.18.25	30,000	32,290	대한민국 신용사건 발생시 수수할 이자금액이 변동될 위험

(6) 구조화예금 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 예금 중 구조화예금의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 백 만원 )

구분	종류	예치금액	만기금액

Zero coupon deposit(HSBC)	KR9104990001	10,000	27,878

KR9104990003	10,000	30,019

KR9104990005	10,000	31,412

신한은행구조화예금PowerSpread RA(*1)	C26KR1605001	20,000	-

JPMorgan원화구조화예금(*1)	C26KR1603001	30,000	-

(*1) 변동이율로 만기금액 측정이 불가능합니다.

2) 전기말

(단위 : 백 만원 )

구분	종류	예치금액	만기금액

Zero coupon deposit(HSBC)	KR9104990001	10,000	27,878

KR9104990003	10,000	30,019

KR9104990005	10,000	31,412

신한은행구조화예금PowerSpread RA(*1)	C26KR1605001	20,000	-

JPMorgan원화구조화예금(*1)	C26KR1603001	30,000	-

(*1) 변동이율로 만기금액 측정이 불가능합니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정한도는 다음과같습니다.

(단위 : 백만원)

약정사항	금융기관	당기말	전기말

당좌대출	신한은행㈜	40,000	40,000

KEB하나은행㈜	10,000	10,000

합 계	50,000	50,000

(8) 지배기업는 미사용상태이나 향후 집행될 수 있는 약정을 맺고 있는 금융자산을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 유가증권매입계약 및 대출채권과 관련하여 지배기업이 제공하고 있는 미사용약정잔액은 각각 1,784,522 백만원 및 1,316,405백만원입 니다. (9) 당기말 현재 지배기업는 서울보증보험㈜로부터 소송사건의 공탁금, 계약입찰보증금, 공과금 지급연체보증 등과 관련하여 2,466백만원(전기말: 480백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(10) 주식기준보상 지배기업은 임원들에게 Stock Option을 부여하는 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. 주식기준보상약정이 행사될 경우 지배기업은 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법과 주식의 시가와 행사가격의 차액을 현금 또는 자기주식으로 보상하는 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다. 지배기업은 주식선택권을 부여한 대가로 받는 임원의근무용역에 대한 공정가치를 보상원가로 인식하여야 하나, 당기말 현재 성과조건을 고려하여 볼 때, 주식선택권이 행사될 가능성이 없다고 판단하여 장부에 인식한 금액은 없습니다.

지배기업이 임원에게 부여한 주식기준보상약정조건은 다음과 같습니다.

구분	기준부여일

주주총회 특별결의일(2012.06.05)	주주총회 특별결의일(2015.03.27)

부여대상자	대표이사 및 부문장 등 총 13명	대표이사 및 부문장 등 총 31명

행사요건	주총 결의일로부터 2년	주총 결의일로부터 2년

행사기간	특별결의일로부터 3년 경과 후 5년 내 행사가능	특별결의일로부터 2년 경과 후 7년 내 행사가능

기타사항	성과연동에 따른 행사수량 조정	성과연동에 따른 행사수량 조정

(11) 금융자산의 양도연 결실체는 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	양도된 자산의 장부금액	관련부채의장부금액	대여처

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

채무증권	-	39,203	153,047	192,250	-	한국증권금융

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	양도된 자산의 장부금액	관련부채의장부금액	대여처

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

채무증권	-	716,587	42,382	758,969	-	한국증권금융

(12) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 파생상품, 환매조건부채권매매, 유가증권 대차거래 등과 관련하여 파생상품청산약정, 국제표준환매약정, 국제표준증권대여약정 및 금융담보 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다. 1) 당 기 말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	자산총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	담보

파생상품자산	30,426	-	30,426	9,132	10,322	10,972

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	자산총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	담보

파생상품자산	9,885	-	9,885	4,696	-	5,189

2) 당 기 말 및 전기 말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	담보

파생상품부채	21,894	-	21,894	9,132	5,552	7,210

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	담보

파생상품부채	29,606	-	29,606	4,695	24,911	-

(13) 즉시연금 상품과거 보험금을 지급한 즉시연금 상품에 대해 2018년 7월 금융감독원의 일괄규제 적용을 발표함에 따라 연결실체는 보험금을 추가 지급할 가능성이 있습니다. 단, 이에 대한 법적 판단이 필요함에 따라 당기말 현재 보험금의 추가지급여부와 금액 및 지급시기를 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.

47. 회계정책의 변경­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 3에서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.53%입니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

2018년12월31일의 운용리스 약정(*1)	35,533

최초 적용일 현재 가중평균 증분차입이자율로 할인된 약정	32,807

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(527)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

(차감): 증분차입이자율의 실질이자율과 가중평균이자율의 차이	(137)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	32,143

인식된 리스부채의 유동분류

유동	10,933

비유동	21,210

합계	32,143

(*1)소액자산리스료는 약정금액에 포함하지 않음.

리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	34,919	32,663

차량운반구	507	739

기타	346	550

합계	35,772	33,952

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다(주석18).

(단위: 백만원)

구 분	당기말	당기초

리스부채(*)

부동산	31,789	30,853

차량운반구	512	740

기타	1,137	550

합계	33,438	32,143

유동	9,705	10,933

비유동	23,733	21,210

합계	33,438	32,143

(*) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다(주석 30).

당기 중 증가된 사용권자산은 43,392백만원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비(주석 18)

부동산	12,675

차량운반구	407

기타	362

합계	13,444

리스부채에 대한 이자비용(주석 38)	992

단기리스료	367

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	470

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 13,937 백만 원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산(임차점포시설물): 1,284 백만원 감소
­ 사용권자산: 33,952 백만원 증가
­ 선급비용: 727 백만원 감소
­ 리스부채: 32,143 백만원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금의 조정은 없습니다.

③ 리스부채의 만기분석

당기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말

1개월 이하	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 12개월 이하	1년 초과5년 이하	5년 초과	합계

리스부채	17	41	1,062	23,416	8,901	33,437

④ 실무적 간편법의 사용

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스활동과 회계정책 연 결실체는 사무실, 차량, 복합기 및 옥외광고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치
­ 임차보증금의 현재가치할인금액

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 정수기 등으로구성되어 있습니다.

48. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	미래에셋캐피탈㈜, 미래에셋대우㈜, 미래에셋자산운용㈜	미래에셋캐피탈㈜, 미래에셋대우㈜, 미래에셋자산운용㈜

관계기업	미래에셋프레보아생명보험	미래에셋프레보아생명보험

대규모 기업집단	미래에셋컨설팅㈜, 브랜드무브㈜, 수원학교사랑㈜, 와이케이디벨롭먼트 주식회사 , 서울공항리무진㈜, 그로쓰파트너주식회사, 디앤디전략성장유한회사, 멀티에셋자산운용㈜, 미래에셋대우코리아제일호사모투자합자회사, 미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋대우오퍼튜너티사모투자합자회사, 미래에셋대우헌터스사모투자합자회사, 미래에셋벤처투자㈜, 미래에셋 증권사모투자전문회사일호녹색성장이천구, 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스오호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사, 미래에셋펀드서비스㈜, 시니안유한회사, 신성장동력그린퓨처사모투자전문회사, 에너지인프라자산운용 주식회사 , 오딘2유한회사, 오딘제5차유한회사, 오딘제7차유한회사, 코에프씨미래에셋그로쓰챔프2010의4호사모투자전문회사, 오딘제9차유한회사, 미래에셋글로벌유니콘사모투자합자회사, 오딘제10차유한회사, 미래에셋네이버아시아그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋대우글로벌제일호사모투자합자회사, 오딘제8차유한회사, 미래에셋대우코리아제일호사모투자합자회사, 미래에셋대우코리아제이호사모투자합자회사	미래에셋컨설팅㈜, 브랜드무브㈜, 수원학교사랑㈜, 와이케이디벨롭먼트 주식회사 , 서울공항리무진㈜, 그로쓰파트너주식회사, 디앤디전략성장유한회사, 롯데케이디비미래 에셋대우글로벌투자파트너쉽사모투자합자회사, 멀티에셋자산운용㈜, 미래에셋대우코리아제일호사모투자합자회사, 미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋대우오퍼튜너티사모투자합자회사, 미래에셋대우헌터스사모투자합자회사, 미래에셋벤처투자㈜, 미래에셋 증권사모투자전문회사일호녹색성장이천구, 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스오호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사, 미래에셋펀드서비스㈜, 시니안유한회사, 신성장동력그린퓨처사모투자전문회사, 에너지인프라자산운용 주식회사 , 오딘2유한회사, 오딘제5차유한회사, 오딘제7차유한회사, 코에프씨미래에셋그로쓰챔프2010의4호사모투자전문회사, 오딘제9차유한회사, 미래에셋글로벌유니콘사모투자합자회사, 오딘제10차유한회사, 미래에셋네이버아시아그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋대우글로벌제일호사모투자합자회사

기타 특수관계자	사회복지법인미래에셋박현주재단, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호, 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사, 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁27호, Global X Management Company Inc, 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-2호, 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-4호, NAVI신성장 좋은기업 투자조합 1호, NAVI신성장 좋은기업 투자조합 2호	사회복지법인미래에셋박현주재단, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호, 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사, 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁27호

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	회사명	이자수익	배당수익	기타수익	수수료비용	기타비용 등 (*1)

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	미래에셋캐피탈㈜	2,450	-	5	-	-

미래에셋대우㈜	14,172	-	1,244	1,636	27,112

미래에셋자산운용㈜	-	-	4	2,780	-

대규모기업집단	미래에셋컨설팅㈜	-	-	17	31	477

미래에셋펀드서비스㈜	-	-	10	-	-

브랜드무브㈜	-	-	-	-	4

서울공항리무진㈜	-	-	9	-	-

와이케이디벨롭먼트 주식회사	-	-	109	-	2,883

미래에셋파트너스사호사모투자전문회사	-	-	3,708	-	-

기타특수관계자	사회복지법인미래에셋박현주재단	-	-	-	-	365

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	473	8,249	-	-	1

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호	1,650	-	49	-	-

미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사	76	2,891	-	-	1

미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호	-	-	4	-	-

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁27호	-	-	-	-	6,434

합계	18,821	11,140	5,159	4,447	37,277

(*1) 기타비용 등에는 당기에 건설중인자산으로 인식한 금액을 포함하였습니다.

2) 전기

(단위 : 백만원)

구분	회사명	이자수익	배당수익	기타수익	수수료비용	기타비용 등(*2)

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	미래에셋캐피탈㈜	1,919	-	2	-	-

미래에셋대우㈜	13,311	-	2,385	2,951	4,850

미래에셋자산운용㈜	-	-	140	2,763	-

대규모기업집단	미래에셋컨설팅㈜	-	-	25	14	676

미래에셋펀드서비스㈜	-	-	9	1	-

부동산일일사㈜ (*1)	-	-	-	-	100

브랜드무브㈜	-	-	-	-	46

와이케이디벨롭먼트 주식회사	-	-	3	-	1,166

기타 특수관계자	사회복지법인미래에셋박현주재단	-	-	-	-	393

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	473	7,499	-	-	1

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호	1,650	-	47	-	-

미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사	76	3,082	-	-	1

미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호	-	-	7	-	-

합계	17,429	10,581	2,618	5,729	7,233

(*1) 전기 중 대규 모기업집단에서 제외되었으며, 제외 전까지 발생한 중요한 거래내역입니다. (*2) 기타비용 등에는 당기에 건설중인자산으로 인식한 금액을 포함하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	회사명	채권	채무

대출채권	유가증권	기타채권	기타채무

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	미래에셋캐피탈㈜	-	83,130	292	-

미래에셋대우㈜	-	392,436	4,455	9,514

미래에셋자산운용㈜	-	-	-	520

대규모기업집단	미래에셋컨설팅㈜	-	-	478	6

와이케이디벨롭먼트 주식회사	-	-	113	170

미래에셋파트너스사호사모투자전문회사(*1)	-	-	8,534	-

기타 특수관계자	미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호	50,000	-	5	-

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	15,500	-	83	-

미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사	2,500	-	13	-

합계	68,000	475,566	13,973	10,210

(*1) 미수배당금으로 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2 ) 전기말

(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

대출채권	유가증권	기타채권	기타채무

연결실체에 유의적인 영향력을행사하는 기업	미래에셋캐피탈㈜	-	81,582	292	-

미래에셋대우㈜	-	340,052	4,821	-

미래에셋자산운용㈜	-	-	-	472

대규모기업집단	미래에셋컨설팅㈜	-	-	652	74

와이케이디벨롭먼트 주식회사	-	-	72	140

미래에셋파트너스사호사모투자전문회사(*1)	-	-	8,534	-

기타 특수관계자	미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호	50,000	-	5	-

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	15,500	-	83	-

미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사	2,500	-	13	-

합계	68,000	421,634	14,472	686

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	회사명	현금출자	리스료	배당금	회사채인수

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는기업	미래에셋대우㈜	-	4,589	4,966	50,000

미래에셋캐피탈㈜	-	-	4,692	-

미래에셋자산운용㈜	-	-	1,523	-

대규모기업집단	미래에셋컨설팅㈜	-	-	27	-

미래에셋펀드서비스㈜	-	-	131	-

기타 특수관계자	미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-4호 (*1)	54,680	-	-	-

미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-2호(*2)	82,021	-	-	-

합계	136,701	4,589	11,339	50,000

(*1)출자약정액은 197,745백만원 입니다. (*2)출자약정액은 296,617백만원 입니다.

2) 전기

(단위 : 백만원)

구분	회사명	현금출자	배당금

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는기업	미래에셋대우㈜	-	4,904

미래에셋캐피탈㈜	-	4,692

미래에셋자산운용㈜	-	1,523

대규모기업집단	미래에셋컨설팅㈜	-	27

미래에셋펀드서비스㈜	-	131

관계기업	미래에셋프레보아생명보험	51,787	-

합계	51,787	11,277

(5) 당기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

신용대출금	20	20

부동산담보대출금	40	44

지급보증대출금	3,288	4,160

합계	3,348	4,224

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	759	625

퇴직급여	128	127

합계	887	752

(7) 지배기업은 특별계정자산에 포함된 집합투자기구에 대하여 특수관계자인 미래 에셋자산운용(주)와 투자일임계약을, 미래에셋펀드서비스(주)와 일반사무관리 위탁계약을 체결하고 있습니다.

49. 비연결구조화기업 (1) 비연결구조화기업에 대한 구분연결실체는 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다. '자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체와 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 구조화금융을 위한 구조화기업에 대출, 지분투자 등의 형태로 자금을 제공하고 있습니다. '투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험노출 정도는 다음과 같습니다 .

1) 당기말

(단위: 백만원)

기간	자산유동화	구조화 금융	투자펀드	합계

재무상태표상 장부금액

대출채권	62,589	1,703,684	-	1,766,273

단기매매금융자산	-	-	72,321	72,321

매도가능금융자산	-	2,364,166	46,930	2,411,096

합계	62,589	4,067,850	119,251	4,249,690

최대손실노출금액

금융자산	62,589	4,067,850	119,251	4,249,690

기타약정 등

- 대출약정(*1)	-	2,966,062	-	2,966,062

- 출자약정(*2)	-	803,618	-	803,618

(*1) 대출 실행된 금액을 포함한 총약정금액입니다. (*2) 약정금액 중 출자된 금액을 제외한 잔여한도입니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

기간	자산유동화	구조화 금융	투자펀드	합계

재무상태표상 장부금액

대출채권	-	1,629,669	-	1,629,669

단기매매금융자산	-	-	68,140	68,140

매도가능금융자산	-	1,711,273	33,292	1,744,565

만기보유금융자산	10,193	-	-	10,193

합계	10,193	3,340,942	101,432	3,452,567

최대손실노출금액

금융자산	10,193	3,340,942	101,432	3,452,567

기타약정 등

- 대출약정(*1)	-	2,728,983	-	2,728,983

- 출자약정(*2)	-	6,771	-	6,771

(*1) 대출 실행된 금액을 포함한 총약정금액입니다. (*2) 약정금액 중 출자된 금액을 제외한 잔여한도입니다.

50. 특 별계정 및 신탁계정

(1) 당기말 및 전기말 현재 특별계정 재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 백만원)

계정과목	원리금보장형	실적배당형

퇴직보험	퇴직연금	변액보험	퇴직연금

자산

Ⅰ. 현금과예치금	-	20,000	353,850	4,539

Ⅱ. 유가증권	22,883	4,039,170	10,120,237	79,367

주식	-	-	269,272	-

채권	20,767	1,413,859	-	-

수익증권	2,116	2,122,920	5,696,332	42,634

외화유가증권	-	502,391	4,154,633	36,733

Ⅲ. 대출채권	-	877,607	176,092	-

(대손충당금)	-	-	(1)	-

(이연대출부대손익)	-	(605)	-	-

보험계약대출금	-	-	59,793	-

부동산담보대출금	-	201,500	-	-

지급보증대출금	-	492,629	-	-

기타대출금	-	184,083	116,300	-

Ⅳ. 기타자산	553	69,944	73,659	450

Ⅴ. 일반계정미수금	75	222,144	185,933	1,948

자산총계	23,511	5,228,865	10,909,771	86,304

부채

Ⅰ. 기타부채	237	3,885	40,152	12

Ⅱ. 일반계정미지급금	1,111	17,729	30,179	-

Ⅲ. 보험계약부채	22,130	-	10,839,440	-

Ⅳ. 투자계약부채	33	5,187,550	-	86,292

부채총계	23,511	5,209,164	10,909,771	86,304

자본

Ⅰ. 기타포괄손익누계액	-	19,701	-	-

자본총계	-	19,701	-	-

부채와자본총계	23,511	5,228,865	10,909,771	86,304

2) 전기말

(단위 : 백만원)

계정과목	원리금보장형	실적배당형

퇴직보험	퇴직연금	변액보험	퇴직연금

자산

Ⅰ. 현금과예치금	-	43,900	644,437	10,374

Ⅱ. 유가증권	24,792	2,634,257	8,934,210	57,160

주식	-	-	316,546	-

채권	20,603	1,255,714	-	-

수익증권	4,189	812,043	5,670,367	37,727

외화유가증권	-	566,500	2,947,297	19,433

기타유가증권	-	-	-	-

Ⅲ. 대출채권	-	759,972	237,366	-

(대손충당금)	-	-	(4)	-

(이연대출부대손익)	-	(884)	-	-

보험계약대출금	-	-	74,370	-

부동산담보대출금	-	201,500	-	-

지급보증대출금	-	495,676	-	-

기타대출금	-	63,680	163,000	-

Ⅳ. 기타자산	373	28,579	19,010	34

Ⅴ. 일반계정미수금	50	113,016	135,344	1,657

자산총계	25,215	3,579,724	9,970,367	69,225

부채

Ⅰ. 기타부채	241	3,495	21,922	2,365

Ⅱ. 일반계정미지급금	1,111	12,935	19,958	-

Ⅲ. 보험계약부채	23,831	-	9,928,487	-

Ⅳ. 투자계약부채	32	3,563,898	-	66,860

부채총계	25,215	3,580,328	9,970,367	69,225

자본

Ⅰ. 기타포괄손익누계액	-	(604)	-	-

자본총계	-	(604)	-	-

부채와자본총계	25,215	3,579,724	9,970,367	69,225

일반계정 재무상태표상 특별계정자산은 상기 특별계정 재무상태표상의 자산 합계에 일반계정미수금을 차감한 금액이며 특별계정부채는 상기 특별계정 재무상태표상의 부채합계에 일반계정미지급금을 차감한 금액입니다.

(2) 당기와 전기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

계정과목	원리금보장형	실적배당형

퇴직보험	퇴직연금	변액보험	퇴직연금

수익

보험료수익	-	-	2,143,586	-

이자수익	537	71,620	13,801	88

기타수익	232	77,910	4,611,344	9,321

수익총계	769	149,530	6,768,731	9,409

비용

계약자적립금전입(환입)	(1,701)	-	910,953	-

지급보험금	2,314	-	2,216,446	-

특별계정운용수수료	152	19,648	302,134	96

이자비용	-	75,774	-	7,623

기타비용	4	54,108	3,339,198	1,690

비용총계	769	149,530	6,768,731	9,409

2) 전기

(단위 : 백만원)

계정과목	원리금보장형	실적배당형

퇴직보험	퇴직연금	변액보험	퇴직연금

수익

보험료수익	-	-	2,058,755	-

이자수익	388	79,184	14,027	51

기타수익	629	72,832	3,025,894	3,160

수익총계	1,017	152,016	5,098,676	3,211

비용

계약자적립금전입(환입)	(1,357)	-	(838,270)	-

지급보험금	1,932	-	1,734,938	-

특별계정운용수수료	166	17,165	326,676	78

이자비용	-	77,629	-	(2,425)

기타비용	276	57,222	3,875,332	5,558

비용총계	1,017	152,016	5,098,676	3,211

실적배당형 특별계정(변액보험계약 및 퇴직연금계약 중 실적배당형)의 수익과 비용은 일반계정 손익계산서에 표시하지 않으며, 원리금보장형 특별계정(퇴직보험계약 및 퇴직연금 계약 중 원리금보장형)의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용의 과목으로 하여 총액으로 일반계정 손익계산서에 계상하고 있습니다. (3) 연결실체는 신탁업법규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고있으며, 신탁보수를 취득하는 경우 영업수익(수수료수익)으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체와 계약이 체결된 신탁금액은 1,309,572백만원 (전 기말 1,416,970백만원 )입니다.

51. 사업결합 과 합병51.1 피씨에이생명보험주식회사

(1) 개요지배기업은 2017년 5월 2일 피씨에이생명보험주식회사의 지분을 100% 인수함에 따라 지배력을 행사할 수 있는 힘을 보유하게 되어 피씨에이생명보험주식회사를 종속기업으로 편입하였습니다. 한편, 지배기업은 2017년 8월 4일 주주총회 결의에 따라 2018년 2월 28일을 합병기일로 하여 지배기업을 존속법인으로 하고 피씨에이생명보험주식회사를 소멸법인으로 합병하였으며, 동 거래는 동일지배하의 지배종속기업간의 합병거래에 해당합니다. (2) 이전대가 피씨에이생명보험주식회사 기명식 보통주 1주당 지배기업 발행 기명식 보통주 1.3607710주를 배정합니다. 지배기업이 소유한 피씨에이생명보험주식회사 발행 주식에 대하여는 합병신주를 배정하였습니다. 지배기업은 합병비율에 따라 피씨에이생명보험주식회사의 100% 주주인 지배기업에게 기명식 보통주식(액면가액 5,000원) 총 31,836,189주를 발행하여 교부하고, 지배기업은 이를 자기주식으로 취득하였습니다.

(3) 취득자산과 인수부채 동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득 자산과 인수 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	금액

현금 및 현금성자산	79,657

당기손익인식금융자산	89,145

매도가능금융자산	505,307

만기보유금융자산	603,639

대여금및수취채권	163,327

재보험자산	4,791

유형자산	2,318

무형자산	142,678

기타자산	80,755

특별계정자산	4,196,501

자산합계	5,868,118

보험계약부채	1,242,713

계약자지분조정	729

충당부채	564

이연법인세부채	24,037

기타부채	81,107

특별계정부채	4,196,501

부채합계	5,545,651

순자산합계	322,467

(4) 합병회계처리 동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 지배기업이 취득 및 인수한 피씨에이생명보험주식회사의 자산 및 부채는 지배기업의 합병기일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였습니다. 이전대가, 취득자산과 인수부채, 별도로 자본으로 표시한 항목 이외의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.

51.2 미래에셋모바일㈜미래에셋금융서비스㈜는 2019년 6월 28일을 합병기일로 하여 미래에셋모바일㈜를 흡수합병했습니다. 동 합병은 연결회사의 지배 하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 ㈜미래에셋금융서비스는 합병시 장부금액법으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 합병에 대한 개요

구분	합병법인	피합병법인

회사명	미래에셋금융서비스㈜	미래에셋모바일㈜

주요사업	보험대리업	보험대리업

합병법인인 미래에셋금융서비스㈜는 합병기일 현재 미래에셋모바일㈜의 지분을 100% 보유한 미래에셋생명보험에게 보통주 527,800주(액면가액 5,000원)를 합병대가로 발행하였습니다.

(2) 합병에 대한 회계처리㈜미래에셋금융서비스가 합병으로 취득한 미래에셋모바일㈜의 자산과 부채는 지배기업인 미래에셋생명보험주식회사의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식됐으며, 지불한 이전대가 2,639백만원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이1,783백만원은 자본조정으로 계상했습니다.

합병으로 인수된 미래에셋모바일㈜의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	금액

이전대가

보통주	2,639

이전대가 합계	2,639

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	294

유형자산	44

무형자산	471

매출채권 및 기타채권	155

매입채무 및 기타채무	(108)

인수한 순자산 장부금액	856

투자차액(자본조정)	1,783

합 계	2,639