미래에셋생명 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금

설정률

제35기2분기	콜론	-	-	-

보험약관대출금	1,301,838	356	0.03%

부동산담보대출금	676,794	27	0.00%

신용대출금	363,607	5,831	1.60%

지급보증대출금	507,100	-	0.00%

기타대출금	814,528	15,771	1.94%

예치금	128,208	-	0.00%

보험미수금	49,162	-	0.00%

미수금	40,681	25,022	61.51%

보증금	25,703	-	0.00%

미수수익 및 기타	587,584	10,603	1.80%

합 계	4,495,205	57,610	1.28%

제34기	콜론	-	-	-

보험약관대출금	1,273,962	308	0.02%

부동산담보대출금	851,381	14	0.00%

신용대출금	362,882	6,594	1.82%

지급보증대출금	398,638	-	0.00%

기타대출금	834,877	16,885	2.02%

예치금	143,868	-	0.00%

보험미수금	76,617	2	0.00%

미수금	40,823	24,972	61.17%

보증금	25,687	-	0.00%

미수수익 및 기타	574,169	10,390	1.81%

합 계	4,582,904	59,165	1.29%

제33기	콜론	-	-	-

보험약관대출금	1,287,648	294	0.02%

부동산담보대출금	836,875	4	0.00%

신용대출금	360,662	7,828	2.17%

지급보증대출금	203,021	-	0.00%

기타대출금	1,062,957	5,598	0.53%

예치금	98,389	-	0.00%

보험미수금	62,408	2	0.00%

미수금	34,688	22,099	63.71%

보증금	24,550	-	0.00%

미수수익 및 기타	524,716	10,074	1.92%

합 계	4,495,914	45,899	1.02%

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성

2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제35기 2분기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	59,165	45,898	49,626

2. 순대손처리액(①－②+③)	2,599	3,660	2,728

① 대손처리액(상각채권액)	2,728	6,555	6,221

② 상각채권회수액	1,023	3,072	3,638

③ 기타증감액	894	177	145

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,044	16,927	(1,000)

4. 기말 대손충당금 잔액합계 (1-2+3)	57,610	59,165	45,898

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성

3 . 금융상품의 공정가치측정(1) 계정분류와 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 범주별 공정가치는 다음과 같습 니다 .

(단위 : 백만원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산 ( *1)	121,326	121,326	171,129	171,129

당기손익인식금융자산(*2)	1,325,672	1,325,672	1,563,772	1,563,772

매도가능금융자산	6,855,853	6,855,853	6,865,487	6,865,487

만기보유금융자산	8,411,065	8,649,694	8,352,961	9,057,787

대여금및수취채권

대출채권	3,638,008	3,661,023	3,693,999	3,693,999

기타수취채권 (*3)	792,757	792,757	824,736	824,736

합계	21,144,681	21,406,325	21,472,084	22,176,910

금융부채

당기손익인식금융부채(*2)	26,954	26,954	1,395	1,395

차입부채(*3)	498,551	498,551	199,427	199,427

보험미지급금 (*3)	35,149	35,149	59,148	59,148

기타금융부채 (*3)	150,516	150,516	203,149	203,149

합계	711,170	711,170	463,119	463,119

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성 (* 1) 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 단기성 예치금이 대부분이 므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. (*2) 파생상품을 포함합니다. (*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(2) 공정가치의 수준공시연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 상장주식과 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요 소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화ㆍ외화채권, 수익증권, 파생상품 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 수익증권 등이 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 재무제표에 공정가치로 측정되는 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위 : 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익인식금융자산	1,325,672	1,325,672	26,075	1,292,051	7,546

매도가능금융자산(*1)	6,854,206	6,854,206	2,099,253	2,544,445	2,210,508

합계	8,179,878	8,179,878	2,125,328	3,836,496	2,218,054

금융부채

당기손익인식금융부채	26,954	26,954	-	26,954	-

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익인식금융자산	1,563,772	1,563,772	26,399	1,527,851	9,522

매도가능금융자산(*1)	6,864,340	6,864,340	2,245,491	2,282,124	2,336,725

합계	8,428,112	8,428,112	2,271,890	3,809,975	2,346,247

금융부채

당기손익인식금융부채	1,395	1,395	-	1,395	-

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

(3) 공정가치 수준 3의 변동내역 당반기와 전반기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습 니다.

(단위 : 백만원)

구분	당반기	전반기

매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산

기초	2,336,725	9,522	2,295,578	-

총손익	당기손익인식액	(6,484)	(1,976)	(3,856)	(170)

기타포괄손익인식액	91,735	-	(72)	-

매입금액	130,480	-	140,762	13,437

매도금액	(201,198)	-	(99,177)	-

수준3에서 다른 수준으로 변경	(140,750)	-	-	-

반기말	2,210,508	7,546	2,333,235	13,267

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성 (4) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융상품의 범주	당반기말	전기말

매도가능금융자산	1,647	1,147

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성

(5) 가치평가기법 및 투입변수 1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정 가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당반기말	전기말

금융자산

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산	수익증권	1,060,257	1,179,840	순자산가치법	-

외화유가증권	191,497	184,729	현재가치할인법	할인율, 환율

파생상품자산	40,297	163,282	현재가치할인법	할인율, 환율

소계	1,292,051	1,527,851

매도가능금융자산	채무증권	특수채	858,420	886,254	현재가치할인법	할인율

금융채	61,900	62,739	현재가치할인법	할인율

회사채	372,054	379,728	현재가치할인법	할인율

외화유가증권	1,072,947	927,771	현재가치할인법	할인율, 환율

수익증권	168,972	23,301	순자산가치법	-

기타유가증권	변액보험 초기투자자금	3,595	2,331	현재가치할인법	할인율

퇴직연금 초기투자자금	6,557	-	현재가치할인법	할인율

소계	2,544,445	2,282,124

금융자산 합계	3,836,496	3,809,975

금융부채

당기손익인식금융부채	파생상품부채	26,954	1,395	현재가치할인법	할인율, 환율

금융부채 합계	26,954	1,395

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성

2) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정 가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수범위를 사용하고 있습니 다.

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의범위

당반기말	전기말

금융자산

당기손익인식금융자산	파생상품자산	7,546	9,522	이항모형평가법	연환산변동성	32.6%

매도가능금융자산	지분증권	주식	63,681	61,875	순자산가치법, 수익가치접근법(현금흐름할인법)	순자산평가액,할인율	11.4%

출자금	63,472	62,500	순자산가치법	순자산평가액	-

수익증권	2,083,355	2,212,350	순자산가치법, 수익가치접근법 (현금흐름할인법, 배당할인모형 등)	순자산평가액,할인율	0%~15.01%

청산가치변동률	100%

금융자산 합계	2,218,054	2,346,247

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 지배기업의 자산운용부서는 외부평가기관 의뢰 등을 통하여 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

(7) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

당반기말 현재 연결실체의 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기손익 효과	기타포괄손익 효과

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익인식금융자산(*1)	1,227	(1,004)	-	-

매도가능금융자산(*2)	-	-	11,971	(8,967)

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성(*1) 영구성장률(-1%~1%)과 할인률(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다. (*2) 청산가치변동률(-1%~1%), 영구성장률(-1%~1%) 및 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다. 일부 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석이 실무적으로 불가능하여 민감도 분석대상에서 제외하였습니다.

(8) 재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	121,326	-	-	121,326

만기보유금융자산	6,175,487	2,474,207	-	8,649,694

대여금및수취채권	-	-	4,453,780	4,453,780

차입부채	-	498,551	-	498,551

보험미지급금	-	-	35,149	35,149

기타금융부채	-	-	150,516	150,516

합계	6,296,813	2,972,758	4,639,445	13,909,016

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	171,129	-	-	171,129

만기보유금융자산	6,595,215	2,462,572	-	9,057,787

대여금및수취채권	-	-	4,518,735	4,518,735

차입부채	-	199,427	-	199,427

보험미지급금	-	-	59,148	59,148

기타금융부채	-	-	203,149	203,149

합계	6,766,344	2,661,999	4,781,032	14,209,375

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성

4. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	종목	소송금액	소송금액(USD)(*1)	내용

원고	보험금	322	-	손해배상 등

보험금이외	2,219	-	기타손해배상 등

합계	2,541	-

피고	보험금	4,597	-	손해배상 등

보험금이외	160	411,523	기타손해배상 등

합계	4,757	411,523

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성 상기 피고로 제소된 건과 관련하여 보험업감독규정 및 한국채택국제회계기준 제 1037호 '충당부채와 우발부채ㆍ우발자산'을 준용하여 합리적으로 산출한 금액을 보험계약부채 중 지급준비금 및 기타부채 중 미지급금으로 적립하고 있습니다. 이러한 소송사건의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (*1) 연결실체는 전기 중 미국 내 15개 호텔을 인수하는 MAPS HOTELS RESORTS ONE LLC (이하 "투자회사")에 투자하는 것을 목적으로 하는 미래에셋맵스미국사모투자신탁15호(이하 "펀드")에 USD 412백만을 출자할 것을 확약하였습니다. 전기 중 투자회사는 중국다자보험(구 중국안방보험)의 종속기업인 AB STABLE VIII LLC (이하 "매도자")의 선행의무 미이행을 이유로 계약이행을 거부하였고, 이로 인해 매도자는 투자회사와 연결실체를 포함한 펀드의 수익자에게 계약상 납입의무를 이행하라는 소송을 제기하였습니다. 2020년 12월 1일자로 1심 재판부인 미국 델라웨어주 형평법원은 원고인 AB STABLE VIII LLC.의 납입이행청구를 기각한다는 판결을 선고하였으며, 원고는 2021년 3월 6일자로 상소(최종심)를 제기하였습니다. 이에 대해 연결실체는 소송대리인을 통해 적극적으로 대응하고 있습니다.

5. COVID-19 영향

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있습니다. 이는 전세계 경제에 광범위한 영향을 미치고 있으며 그 지속기간과 강도는 예측하기 어렵습니다. COVID-19는 금융상품의 공정가치와 손상 및 보험부채의 적정성 평가 등에 영향을 미칠 수 있으며, 연결실체는 2021년6월 30일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 COVID-19가 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 향후 COVID-19의 확산이 연결실체의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측하기 어렵습니다.