미래에셋생명 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 가. (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 - 보험업감독업무시행세칙 개정에 따른 보험계약부채의 보증준비금 평가 기준의 변경으로 인해 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표와 2020년 12월 31일로 종료 되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표의 내용을 재작성 하였습니다. 소급수정으로 인하여 2020년 1월 1일 현재 회사의 순자산은 2,671백만원 감소하였으며, 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순 이익은 2,671백만원 증가하였습니다. 2. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금

설정률

제36기1분기	콜론	-	-	-

보험약관대출금	1,353,838	494	0.04%

부동산담보대출금	547,440	1	0.00%

신용대출금	362,957	6,022	1.66%

지급보증대출금	461,614	-	0.00%

기타대출금	881,609	101	0.01%

예치금	127,789	-	0.00%

보험미수금	30,639	-	0.00%

미수금	44,946	24,842	55.27%

보증금	24,365	-	0.00%

미수수익 및 기타	617,991	11,068	1.79%

합 계	4,453,188	42,528	0.96%

제35기	콜론	-	-	-

보험약관대출금	1,356,374	373	0.03%

부동산담보대출금	495,083	1	0.00%

신용대출금	368,518	6,187	1.68%

지급보증대출금	477,964	-	0.00%

기타대출금	726,331	101	0.01%

예치금	162,577	-	0.00%

보험미수금	49,077	-	0.00%

미수금	46,954	25,228	53.73%

보증금	25,687	-	0.00%

미수수익 및 기타	621,219	10,886	1.75%

합 계	4,329,784	42,776	0.99%

제34기	콜론	-	-	-

보험약관대출금	1,273,962	308	0.02%

부동산담보대출금	851,381	14	0.00%

신용대출금	362,882	6,594	1.82%

지급보증대출금	398,638	-	0.00%

기타대출금	834,877	16,885	2.02%

예치금	143,868	-	0.00%

보험미수금	76,617	2	0.00%

미수금	40,823	24,972	61.17%

보증금	25,687	-	0.00%

미수수익 및 기타	574,169	10,390	1.81%

합 계	4,582,904	59,165	1.29%

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성

3. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제36기 1분기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	42,776	59,165	45,898

2. 순대손처리액(①－②+③)	446	18,919	3,660

① 대손처리액(상각채권액)	1,032	21,457	6,555

② 상각채권회수액	611	2,660	3,072

③ 기타증감액	25	122	177

3. 대손상각비 계상(환입)액	198	2,530	16,927

4. 기말 대손충당금 잔액합계 (1-2+3)	42,528	42,776	59,165

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성

4 . 금융상품의 공정가치측정(1) 계정분류와 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 범주별 공정가치는 다음과 같습 니다 .

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산 ( *1)	121,558	121,558	91,656	91,656

당기손익인식금융자산(*2)	739,458	739,458	1,406,383	1,406,383

매도가능금융자산	6,456,268	6,456,268	6,690,695	6,690,695

만기보유금융자산	8,911,500	8,348,743	8,615,643	8,731,717

대여금및수취채권

대출채권	3,596,389	3,522,993	3,414,150	3,417,925

기타수취채권 (*3)	807,488	807,488	866,867	866,867

합계	20,632,661	19,996,508	21,085,394	21,205,243

금융부채

당기손익인식금융부채(*2)	113,278	113,278	97,297	97,297

차입부채(*3)	498,669	498,669	498,636	498,636

보험미지급금 (*3)	23,201	23,201	36,708	36,708

기타금융부채 (*3)	144,409	144,409	140,660	140,660

합계	779,557	779,557	773,301	773,301

(* 1) 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 단기성 예치금이 대부분이 므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. (*2) 파생상품을 포함합니다. (*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(2) 공정가치의 수준공시연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 상장주식과 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요 소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화ㆍ외화채권, 수익증권, 파생상품 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 수익증권 등이 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 재무제표에 공정가치로 측정되는 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익인식금융자산	739,458	739,458	33,851	698,486	7,121

매도가능금융자산(*1)	6,454,689	6,454,689	1,904,526	2,116,587	2,433,576

합계	7,194,147	7,194,147	1,938,377	2,815,073	2,440,697

금융부채

당기손익인식금융부채	113,278	113,278	-	113,278	-

(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익인식금융자산	1,406,383	1,406,383	31,783	1,364,682	9,918

매도가능금융자산(*1)	6,689,116	6,689,116	1,945,427	2,458,443	2,285,246

합계	8,095,499	8,095,499	1,977,210	3,823,125	2,295,164

금융부채

당기손익인식금융부채	97,297	97,297	-	97,297	-

(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

(3) 공정가치 수준 3의 변동내역 당분기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습 니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산

기초	2,285,246	9,918	2,336,725	9,522

총손익	당기손익인식액	(2)	(2,797)	(698)	-

기타포괄손익인식액	18,129	-	6,629	-

매입금액	144,331	-	37,596	-

매도금액	(14,128)	-	(65,086)	-

분기말	2,433,576	7,121	2,315,166	9,522

(4) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융상품의 범주	당분기말	전기말

매도가능금융자산	1,579	1,579

(5) 가치평가기법 및 투입변수 1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정 가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

금융자산

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산	수익증권	491,809	1,159,973	순자산가치법	기초자산의 공정가치

외화유가증권	205,677	201,724	현재가치법	할인율, 환율

파생상품자산	1,000	2,985	현재가치법	할인율, 환율

소계	698,486	1,364,682

매도가능금융자산	채무증권	특수채	797,123	814,706	현재가치법	할인율

금융채	60,271	60,918	현재가치법	할인율

회사채	244,665	365,498	현재가치법	할인율

외화유가증권	987,140	1,056,338	현재가치할인법, 순자산가치법	할인율, 환율, 기초자산의 공정가치

수익증권	20,042	157,613	순자산가치법	기초자산의 공정가치

기타유가증권	변액보험 초기투자자금	4,405	99	순자산가치법	기초자산의 공정가치

퇴직연금 초기투자자금	2,941	3,271	순자산가치법	기초자산의 공정가치

소계	2,116,587	2,458,443

금융자산 합계	2,815,073	3,823,125

금융부채

당기손익인식금융부채	파생상품부채	113,278	97,297	현재가치할인법	할인율, 환율

금융부채 합계	113,278	97,297

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정 가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수범위를 사용하고 있습니 다.

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의범위

당분기말	전기말

금융자산

당기손익인식금융자산	파생상품자산	7,121	9,918	이항모형평가법	연환산변동성	44.1%

매도가능금융자산	지분증권	주식	73,038	62,407	순자산가치법	순자산평가액	-

출자금	80,707	80,085	순자산가치법	순자산평가액	-

수익증권	2,279,831	2,142,754	순자산가치법,수익가치접근법(현금흐름할인법,배당할인모형)	순자산평가액, 할인율	2.60%~15.79%

청산가치변동률	100%

금융자산 합계	2,440,697	2,295,164

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 지배기업의 자산운용부서는 외부평가기관 의뢰 등을 통하여 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

(7) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 당분기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기손익 효과	기타포괄손익 효과

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익인식금융자산(*1)	527	(710)	-	-

매도가능금융자산(*2)	-	-	20,550	(18,382)

(*1) 영구성장률(-1%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다. (*2) 청산가치변동률(-1%~1%), 영구성장률(-1%~1%) 및 할인율(-1%~1%)을 증가또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다. 일부 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석이 실무적으로 불가능하여 민감도 분석대상에서 제외하였습니다.

(8) 재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	121,558	-	-	121,558

만기보유금융자산	5,838,385	2,510,358	-	8,348,743

대여금및수취채권	-	-	4,330,481	4,330,481

차입부채	-	498,669	-	498,669

보험미지급금	-	-	23,201	23,201

기타금융부채	-	-	144,409	144,409

합계	5,959,943	3,009,027	4,498,091	13,467,061

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	91,656	-	-	91,656

만기보유금융자산	6,109,585	2,622,132	-	8,731,717

대여금및수취채권	-	-	4,284,792	4,284,792

차입부채	498,636	-	498,636

보험미지급금	-	-	36,708	36,708

기타금융부채	-	-	140,660	140,660

합계	6,201,241	3,120,768	4,462,160	13,784,169

5. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	종목	소송금액	내용

원고	보험금	222	손해배상 등

보험금이외	1,765	기타손해배상 등

합계	1,987

피고	보험금	4,799	손해배상 등

보험금이외	197	기타손해배상 등

합계	4,996

상기 피고로 제소된 건과 관련하여 보험업감독규정 및 한국채택국제회계기준 제 1037호 '충당부채와 우발부채ㆍ우발자산'을 준용하여 합리적으로 산출한 금액을 보험계약부채 중 지급준비금 및 기타부채 중 미지급금으로 적립하고 있습니다. 이러한 소송사건의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 연결실체는 전전기 중 미국 내 15개 호텔을 인수하는 MAPS HOTELS RESORTSONE LLC (이하 "투자회사")에 투자하는 것을 목적으로 하는 미래에셋맵스미국사모투자신탁15호(이하 "펀드")에 USD 412백만을 출자할 것을 확약하였습니다. 전기 중 투자회사는 중국안방보험의 종속회사인 AB STABLE VIII LLC (이하 "매도자")의 선행의무 미이행을 이유로 계약이행을 거부하였고, 이로 인해 매도자는 투자회사와 연결실체를 포함한 펀드의 수익자에게 계약상 납입의무를 이행하라는 소송을 제기하였습니다. 연결실체는 해당 소송에 대해 2021년 12월 28일 최종 승소하였으며, 소송결과에 따라 출자약정사항은 소멸되었습니다.

6. COVID-19의 영향의 불확실성 COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있습니다. 이는 전세계 경제에 광범위한 영향을 미치고 있으며 그 지속기간과 강도는 예측하기 어렵습니다. COVID-19는 금융상품의 공정가치와 손상 및 보험부채의 적정성 평가 등에 영향을 미칠 수 있으며, 연결실체는 2022년3월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 COVID-19가 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 향후 COVID-19의 확산이 연결실체 의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측하기 어렵습니다.