미래에셋생명 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 30(당) 기 2 016년 12월 31일 현재
제 29(전) 기 2 015년 12월 31일 현재
미래에셋생명보험주식회사 및 그 종속기업

1. 일반사항 미 래에셋 생명보험주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속 기업을 '연결실체')의 개요는 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 생명보험업을 목적으로 1988년 3월에 설립되었으며, 당기말 현재 전국에 지역본부 10개, 지점 151개 및 대리점 127개(제휴은행 15개, 증권회사 10개 포함) 의 조직 을 가지고 인보험 및 그와 관련된 재보험계약 등 인보험사업을 주요 영업으로하고 있으며, 2015년 7월 8일에 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 당기 중 판매중인 보험상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 종)

구분	기초	판매개시	판매중지	기말

보장성보험(개인)	28	10	6	32

보장성보험(단체)	2	-	-	2

저축성보험(개인)	22	5	9	18

저축성보험(단체)	8	-	-	8

합계	60	15	15	60

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니 다.

(단위 : 주)

주주명	보통주	전환우선주

주식수	지분율	주식수	지분율

미래에셋대우㈜	28,848,545	19.87%	-	-

미래에셋캐피탈㈜	27,601,633	19.01%	-	-

미래에셋생명보험우리사주조합	8,308,796	5.72%	-	-

미래에셋자산운용㈜	8,958,493	6.17%	-	-

미래에셋펀드서비스㈜	771,568	0.53%	-	-

포트폴리오씨 주식회사	-	-	21,126,760	100.00%

기타	70,690,965	48.70%	-	-

합계	145,180,000	100.00%	21,126,760	100.00%

1.2. 종속기업의 개요 1.2.1 종속기업의 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

연결대상회사	지분율	소재지	설립일	업종

미래에셋금융서비스주식회사	100.00%	대한민국	2014.04.15	보험대리업

미래에셋모바일주식회사	100.00%	대한민국	2016.08.01	보험대리업

미래에셋맵스 프런티어 브라질 사모 부동산투자신탁 1호	75.00%	대한민국	2010.07.20	금융투자업

미래에셋맵스 프런티어 브라질 사모 부동산투자신탁 2호	55.53%	대한민국	2011.12.23	금융투자업

미래에셋맵스 프런티어 호주 사모부동산 자투자신탁1-2호(파생형)	99.89%	대한민국	2013.07.26	금융투자업

미래에셋 법인전용 글로벌 다이나믹 월지급식 증권 자투자신탁1호(채권)	77.93%	대한민국	2012.03.07	금융투자업

Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA	100.00%	브라질	2010.05.31	부동산투자업

하나랜드칩사모부동산투자신탁40호	51.39%	대한민국	2012.05.23	금융투자업

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호(파생형)	89.86%	대한민국	2015.03.16	금융투자업

MAPS Orchid Hotel LLC	100.00%	미국	2015.03.11	부동산투자업

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	99.92%	대한민국	2015.09.21	금융투자업

멀티에셋해외부동산메자닌전문투자형사모투자신탁제1호	89.66%	대한민국	2016.09.01	금융투자업

1.2.2 종속기업의 요약 재무정보 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 각 회계 기간 의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

미래에셋금융서비스주식회사	3,872	353	3,519	7,966	(3,457)

미래에셋모바일주식회사	9,386	97	9,289	10	(711)

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁 1호	82,659	1,621	81,038	19,708	16,052

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁 2호	74,749	103	74,646	28,070	25,051

미래에셋맵스프런티어호주사모부동산자투자신탁1-2호(파생형)	153,802	4,005	149,797	55,386	52,735

미래에셋 법인전용 글로벌 다이나믹 월지급식 증권 자투자신탁1호(채권)	395,251	103	395,148	39,861	34,792

Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA	48,357	3,533	44,824	5,399	3,018

하나랜드칩사모부동산투자신탁40호	101,192	10	101,182	6,621	6,312

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호(파생형)	178,769	2,526	176,243	52,228	51,413

MAPS Orchid Hotel LLC	261,410	136,228	125,182	22,495	2,253

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	150,767	7,243	143,524	16,990	8,258

멀티에셋해외부동산메자닌전문투자형사모투자신탁제1호	176,050	13,102	162,948	18,712	1,535

상기 요약 재무정보는 지배기업과 상이한 연결대상 종속기업의 회계처리방법을 수정한 후의 금액이나 연결실체내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

(2) 전기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

미래에셋금융서비스주식회사	7,147	171	6,976	3,274	(1,453)

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁1호	69,124	1,196	67,928	2,799	(43,908)

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁2호	53,312	231	53,081	8,590	(71,798)

미래에셋맵스프런티어호주사모부동산자투자신탁1-2호(파생형)	101,291	165	101,126	22,886	21,422

미래에셋맵스클린워터사모특별자산투자신탁3호(금전채권)	9,295	3	9,292	950	911

한국투자사모BTL인프라특별자산투자신탁5호	8,840	12	8,828	536	489

미래에셋법인전용글로벌다이나믹월지급식증권자투자신탁1호(채권)	769,666	201	769,465	17,102	14,008

하나랜드칩사모부동산투자신탁40호	101,191	10	101,181	7,953	7,193

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호(파생형)	132,947	316	132,631	430	(1,255)

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	139,640	54	139,586	410	(2,034)

수원학교사랑주식회사	40,609	36,607	4,002	2,631	261

보성환경주식회사	6,866	8,037	(1,171)	5,749	1,278

Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA	38,475	2,826	35,649	3,851	2,222

MAPS Orchid Hotel Llc	257,947	133,113	124,834	3,036	(7,580)

상기 요약 재무정보는 지배기업과 상이한 연결대상 종속기업의 회계처리방법을 수정한 후의 금액이나 연결실체내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. 1 .2.3 연 결실 체의 범위 변동

당기말 현재 전기말 대비 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.

회사명	사유

미래에셋맵스클린워터사모특별자산투자신탁 3호(금전채권)	지배력 상실에 따른 연결 제외

한국투자사모 BTL 인프라 특별자산투자신탁 5호	지배력 상실에 따른 연결 제외

수원학교사랑주식회사	지배력 상실에 따른 연결 제외

보성환경주식회사	지배력 상실에 따른 연결 제외

미래에셋모바일 주식회사	신규투자에 따른 지배력 획득

멀티에셋해외부동산메자닌전문투자형사모투자신탁제1호	신규투자에 따른 지배력 획득

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2017년 2월 28일자 이사회에서 승인되었습니다. 다만, 주석 51에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성 하였으며, 재작성된 재무제표는 2017년 4월 24일자 이사회에서 승인되었습니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.-공정가치로 측정되는 파생상품-공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품-공정가치로 측정되는 매도가능금융상품-확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체내 개별기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.-주석26: 확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정-주석42: 이연법인세자산의 인식 - 휴면보험금의 채무면제익 판례에 따라 소멸된 과거결손금의 사용2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.-수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격-수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수-수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. -주석 6: 금융상품의 공정가치측정 3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에서는 사업의 정의를 충족하는 공동기업의 지분을 취득할 때 기업회계기준서 제1103에 따른 회계처리를 적용하도록 하고 있습니다. 또한, 공동영업자가 공동영업의 지분을 추가 취득하거나 공동지배력을 유지하는 경우, 추가 취득하는 지분은 일반적으로 공정가치로 측정되나 이전 보유지분은 재측정하지 않으며 취득하는 지분이 사업의 정의를 충족하는 지에 대해서는 판단이 필요합니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 기업회계기준서 제1038호 '무형자산'기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 에서는 수익비례상각법이 일반적으로 무형자산과 유형자산의 상각 또는 감가상각방법으로는 타당하지 않지만, 무형자산의 경우 수익과 무형자산의 경제적 효익의 소비가 '높은 수준의 연관관계' 를 가지거나 무형자산이 수익의 측정치로 결정될 때에는 수익비례상각법을 적용할 수 있도록 하고 있습니다. 연결실체가 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서가 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

4. 유 의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 4.1 연결(1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 다만, 연결실체가 투자하고 있는 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시하기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(5) 내부거래 제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.4.2 외화환산: 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

4.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

4.4 재보험계약

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다. 연결실체는 재보험자산의 손상여부를 고려하며, 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다.- 재보험자산과 관련 보험부채

- 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익 4.5 비파생금융자산

4.5.1 분류

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 " 현금및현금성자산" 및 "대여금및수취채권 " 으로 분류되어 있습니다.

(3) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

4.5.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산서상 " 금융수익(비용) "으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결실체가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "금융수익" 으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)"으 로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 " 금융수익(비용)" 으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결실체의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 " 금융수익" 으로 인식하고 있습니다.

4.5.3 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4.5.4 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 4.6 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발 행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 원가로부터 20~30% 이상 하락하거나 6개월~24개월 이상 지속적으로 하락하 는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.(1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.(3) 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

4.7 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.8 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수	감가상각방법

건물	50년	정액법

구축물	25년	정액법

차량운반구	5년	정률법

비품	5년	정률법

임차점포시설물	5년	정률법

리스개량자산	5년	정률법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 " 영업외수익(비용)" 으로 표시하고 있습니다.

4.9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

관리운영권	15년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

4.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용 연수 50 년 에 따라 정액법 으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투 자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 " 영업외수익(비용)" 으로 표 시하고 있습니다. 주석 18 에서 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다.공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다.

4.11 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.12 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.(1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있으며, 연결재무상태표상 " 보험미지급금" 및 "기타부채"로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

4.13 특별계정자산 및 부채

연결실체는 보험업법 제108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약,퇴직연금보험계약 및 변액보험계약에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타재산과 구별하여 관리하고 있으며, 관련 금액을 총액기준에 의하여 특별계정자산 및 특별계정부채의 과목으로 계상하고 있습니다. 또한 특별계정자산 및 부채로부터 일시적으로 공여받거나 공여한 자금을 특별계정미지급금 또는 특별 계정미수금의 과목으로 특별계정자산 및 부채에서 차감표시하고 있습니다. 4.14 보험계약의 분류 보험계약은 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약입니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는투자계약은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이 적용됩니다.

4.15 내재된 옵션과 보증 연결실체의 보험계약 중 일부에 해약옵션, 연금전환옵션, 최저보증 등의 내재된 옵션및 보증이 포함되어 있습니다. 연결실체는 해당 옵션 및 보증은 부채적정성 평가에 고려하고 있습니다. 또한 연결실체는 확률론적 방법에 의하여 다수의 투자수익률 시나리오를 생성하여 각 시나리오별로 최저보증손실액과 최저보증수수료를 추정하고 이를 통해 도출된 순손실액의 확률분포로부터 통계적 지표를 이용해 최저보증준비금을 평가하여 부채로 적립합니다. 4.16 임의배당요소 보험계약의 임의배당요소 및 투자계약의 임의배당요소는 분리하여 인식하지 않으며,전체 계약에 대하여 부채로 인식하며 부채적정성 평가를 적용합니다.

4.17 신계약비

연결실체는 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 당해 보험계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해 회계연도에 비용 처리하고 있습니다.또한, 보험료 납입기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하며 해약일(해약일이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일)에 미상각 잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 4.18 보험계약부채 연결실체는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 보험료적립금보고기간말 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 장래의 보험금 등의 지급을 위해 적립하여야 하는 금액으로서 보험업감독규정에 따라 순보험료식준비금으로 적립하고 있습니다.(2) 미경과보험료적립금보고기간말 이전에 납입기일이 도래한 보험료 중 차기이후의 기간에 해당하는 보험료로서 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있습니다.

(3) 보증준비금연결실체는 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 적립하고 있습니다.

(4) 지급준비금보고기간말 현재 보험금등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 보험금, 환급금 또는 배당금에 관한 분쟁(금융분쟁조정위원회에 계류중인 것에 한함) 또는 소송이 계류중인 금액이나 보험금 지급이 확정된 금액과 보험금 지급액의 미확정으로 인하여 지급하지 아니한 금액입니다. 또한, 연결실체는 연결실체의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용하여 추정한 금액을 미보고발생손해액으로 계상하고 있습니다.

(5) 계약자배당준비금법령이나 약관 등에 의하여 계약자배당에 충당할 목적으로 적립하고 있으며 기발생 계약자배당준비금 및 차기 사업연도 계약자배당준비금으로 구성되어 있습니다.

가) 금리차보장준비금1997년 10월 1일 이전에 가입된 배당보험의 경우 예정이율이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮은 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하고 있습니다.

나) 위험율차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대해 보험료산출기초에 적용된 예정사망률과 실제사망률과의 차이를 보전하기 위하여 적립하고 있습니다.다) 이차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대하여 금리차보장이율을 포함한 예정이율과 이차배당기준율과의 차이를 보전하기 위하여 적립하고 있습니다.

라) 사업비차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대하여 보험가입금액에 사업비차배당률(예정사업비율 - 사업비차배당기준율)을 곱한 금액을 적립하고 있습니다.

마) 장기유지특별배당준비금6년이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대해 전기말 순보험료식 보험료적립금에서 미상각신계약비를 차감한 금액에 장기유지특별배당률을 적용하여 산정된 금액을 적립하고 있습니다.

(6) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당할 목적으로 법령이나 약관에 의해 영업성과에 따라 총액으로 적립하는 금액입니다.

4.19 부채적정성 평가

연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션ㆍ보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간 종료일 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 부채적정성평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 미래운용자산수익률로 할인하며,보험료적립금과 미경과보험료적립금의 경우 부채적정성평가시 미래 발생할 보험금,사업비, 영업보험료 등 모든 현금흐름을 고려합니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식 중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하고, 이를 이용하여개별추산보험금의 적정성을 평가합니다.

4.20 계약자지분조정연결실체는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가함에 따라 발생된 매도가능금융자산평가손익, 매도가능금융자산을 만기보유금융자산으로 재분류함에 따라 발생된 만기보유금융자산평가손익 및 과거 기업회계기준(유형자산 재평가)에 의거하여 발생한 부동산 재평가차익 중 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의 합계액을 한도로 계약자지분조정에 계상하고 있습니다.

4.21 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

4.22 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

4.23 종업원급여

(1) 퇴직급여연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.2) 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

4.24 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득 기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

4.25 자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있고 상환의무가 있는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다.

연결실체가 연결실체의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

4.26 수익인식 (1) 보험료수익연결실체는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 납입응당일이 도래되어 납입된 보험료를 보험료수익으로 인식하며, 보고기간말 현재 납입은 되었으나 납입응당일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

4.27 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

4.28 배당금 배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

4.29 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4.30 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정, 공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제받을 수 있게 될 경우, 2020년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다. 국제회계기준위원회(IASB)는 2016년 9월 13일 IFRS4를 개정, 공표하였고, 한국회계기준원은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'의 개정 절차를 진행 중입니다. 연결실체는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총 부채금액의 90%를 초과하므로 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2021년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 지배기업의 동 기준서 주요 사항 별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 지배기업은 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적 또는 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수있습니다.지배기업은 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 2,752,906백만원, 만기보유금융자산 6,534,422백만원, 매도가능금융자산 7,727,822백만원, 당기손익인식금융자산(파생상품제외) 578,725백만원을 보유 하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 지배기업은 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 2,752,906백만원, 만기보유금융자산 6,534,422백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 지배기업은 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 5,455,760백만원을 보유하고 있고, 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우는 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 지배기업의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은2,272,062백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 2,574백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 지배기업은 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 55,666백만원, 523,059백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.지배기업은 2016년 12월 31일 현재 금융부채(파생상품부채제외) 86,841백만원 중 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 항목은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.지배기업은 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 9,287,328백만원(대여금 및 수취채권 2,752,906백만원, 만기보유금융자산 6,534,422백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 5,455,760백만원을 보유 하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 51,995백만원을설정하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2016년 12월 31일 현재 지배기업이 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상 거래는 합계 29,881백만원이며 재무상태표에 계상되지 않은 예상거래 등은 없습니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 당기 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액 1,435백만원이 당기손익으로 인식되었으며, 현금흐름위험회피회계는 적용하지 않고 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 생명보험과 보험금 지급을 위한 재산의 운용을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 계약은 기업회계기준서 제1115호의 적용범위에서 제외됩니다.보고기간종료일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입이 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 2017년 중 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5 . 재무위험관리

5.1 위험관리 개요 (1) 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항 위험이라 함은 지배기업의 경영활동과정에서 자기자본 또는 손익에 불리하게 작용할가능성을 말합니다. 지배기업은 이를 사전에 예방하고 체계적으로 관리하기 위한 위험관리의 기본원칙과 위험관리절차 등을 리스크관리규정에 정하여 위험과 수익의 적절한 균형을 이루고 위험을 적시에 인식ㆍ측정ㆍ감시ㆍ통제하도록 하고 있습니다.

(2) 내부자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항지배기업은 각종 거래에서 발생하는 보험위험, 금리위험, 시장위험 및 신용위험 등 주요 위험을 보험업감독규정 및 리스크관리 제규정에 따라 정기적으로 측정ㆍ평가하고, 이를 위험관리위원회 및 경영진에 보고하고 있습니다.또한, 연간 경영계획 수립시 내부적으로 관리할 지급여력비율 및 지급여력기준액을 정하여 경영목표에 반영하고 있으며, 위험관리위원회를 통하여 이를 관리하고 있습니다.

(3) 이사회(위험관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능 경영상 발생할 수 있는 위험의 효율적 감독 및 정책 수립 등 위험관리 업무를 총괄하기 위하여 이사회 내에 '위험관리위원회'를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 또한, 2009년 11월부터는 위험관리위원회 산하에 '위험관리심의위원회'를 설치하여 위험관리위원회를 보좌하고 있습니다.

위험관리조직은 리스크를 취하는 영업부서 및 자산운용부서로부터 실질적으로 독립되어 운영되고 있습니다. 위험관리조직은 위험관리 업무를 총괄적으로 담당하고 위험을 측정ㆍ관리ㆍ통제ㆍ보고하며, 위험관리위원회를 보좌하는 역할을 합니다.

(4) 위험관리체계 구축을 위한 활동지배기업은 자산과 부채의 종합적인 위험관리를 위하여 2010년 3월에 ALM시스템을 구축하여 운영중입니다.

5.2 보험위험 관리

(1) 보험위험의 개요 보험위험이란 보험료 산출시 적용된 예정기초율 중 예정위험률 대비 실제 발생한 위험률의 차이로 인한 손실 발생가능성을 의미합니다.

(2) 보험위험의 관리 지배기업의 보험리스크 측정은 RBC표준모형에 따른 측정방식을 사용합니다. 보험리스크량은 상품군별 보험가격위험액 익스포져에 보험상품별 정해진 위험계수를 곱하여산출합니다. 또한, 보다 정밀한 보험리스크 측정을 위해 보험리스크측정시스템을 구축하였으며, 상품군별 보험리스크량을 산출하고 1년간의 사차손익을 추정하며,과거사차익 추세를 분석하고 있습니다.

(3) 보험위험에 대한 노출 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 보험위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 1) 당기 말

(단위: 백만원)

구분	원수위험보험료	출재위험보험료	보유위험보험료합계

사망	84,354	(32,212)	52,142

장해	14,207	(5,425)	8,782

입원	45,714	(17,457)	28,257

수술 진단	121,344	(46,337)	75,007

실손의료비	16,754	(11,728)	5,026

기타	11,549	(4,410)	7,139

합계	293,922	(117,569)	176,353

보험위험은 직전 1년간의 보유보험료를 위험노출금액으로 인식합니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	원수위험보험료	출재위험보험료	보유위험보험료합계

사망	88,915	(35,566)	53,349

장해	14,145	(5,658)	8,487

입원	42,978	(17,191)	25,787

수술 진단	114,889	(45,956)	68,933

실손의료비	14,265	(5,706)	8,559

기타	10,602	(4,241)	6,361

합계	285,794	(114,318)	171,476

보험위험은 직전 1년간의 보유보험료를 위험노출금액으로 인식합니다. (4) 가격설정의 적정성상품개발 관련 부서는 신상품 개발과 판매시 발생가능한 리스크에 대하여 관련부서가 충분히 검토하고 의사결정할 수 있도록 상품개발위원회를 운영하여 상품개발을 진행합니다. 또한 기초서류 작성 및 관련계수의 적정성을 선임계리사가 확인하고 있습니다. 당기 및 전기 중 지배기업의 각 분기말 현재 위험보험료 대비 보험금 비율(위험손해율) 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

4분기	3분기	2분기	1분기	4분기	3분기	2분기	1분기

보장성사망보험	80.35%	83.33%	77.38%	85.91%	80.98%	77.88%	80.86%	89.52%

보장성상해보험	95.75%	86.01%	66.37%	82.64%	96.57%	68.80%	79.60%	109.04%

질병보험	99.61%	86.38%	96.72%	97.82%	89.94%	84.54%	91.07%	98.88%

기타생명보험	53.64%	58.49%	60.62%	62.03%	69.78%	64.38%	67.75%	64.46%

총위험손해율	88.05%	83.64%	84.58%	89.75%	85.01%	79.59%	84.42%	92.93%

(5) 준비금 적립의 현황 1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 보유지급준비금 적립현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

보장성사망보험	41,622	36,636

보장성상해보험	10,540	10,506

질병보험	23,898	22,297

기타생명보험	10,614	10,705

합계	86,674	80,144

2) 추정보험금과 지급보험금의 진전추이지배기업은 보험금지급금액과 시기에 대한 불확실성이 대체로 1년 이내에 해소되므로 보험금 진전추이에 대해 공시하지 아니합니다. (6) 보험부채 측정에 영향을 미친 가정 지배기업은 금리확정형보험의 경우 책임준비금 산출시 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 정의된 예정기초율을 적용하며, 금리연동형보험의 경우 예정이율 대신, 보험업감독규정 제6-12조에 의하여 외부지표금리에 일정이율을 가감한 이율과 운용자산이익률을 반영한 공시이율을 적용합니다.

(7) 준비금의 민 감도분석 지배기업은 보험계약과 임의배당요소가 있는 투자계약부채에서 발생하는 미래현금흐름의 금액, 시기에 대한 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단되는 해지율, 사업비율, 할인율 및 위험률을 기초로 하여 민감도분석을 실시하고, 이를 통해 보험위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	가정 변경	LAT 평가액	평가차액(*1)

기준금액	13,746,760	1,206,793

해지율 변동	+10%	13,871,447	1,082,106

-10%	13,606,401	1,347,152

사업 비율 (유지율) 변동	+10%	13,839,689	1,113,864

-10%	13,653,831	1,299,722

할인율 변동	+0.5%	12,877,435	2,076,118

-0.5%	14,764,893	188,660

위험율 변동	+10%	14,335,435	618,118

-10%	13,158,085	1,795,468

(*1) 평가차액은 장부금액에서 보험부채의 평가금액을 차감한 금액입니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	가정 변경	LAT 평가액	평가차액(*1)

기준금액	12,784,452	1,056,615

해지율 변동	+10%	12,774,087	1,066,980

-10%	12,562,717	1,278,350

사업 비율 (유지율) 변동	+10%	12,872,828	968,239

-10%	12,696,075	1,144,992

할인율 변동	+0.5%	12,022,376	1,818,692

-0.5%	13,665,357	175,710

위험율 변동	+10%	13,330,873	510,194

-10%	12,238,030	1,603,037

(*1) 평가차액은 장부금액에서 보험부채의 평가금액을 차감한 금액입니다.

(8) 보험리스크의 집중 및 재보험정책 1) 재보험 운영전략 개요 지배기업은 매년 종목별 재보험운영전략을 수립하여 위험관리위원회의 심의, 의결을 거쳐 시행하고 있습니다.

i) 출재정책 지배기업은 각 재보험사별로 가능한 출재담보가 중복되지 않도록 조정하고 있으며, 중복되는 출재담보는 손해율이 높은 담보가 출재되도록 하고 있습니다. 또한 계약자가 가입한지 오래된 계약은 위험보험료가 충분히 적립되어 보험금이 발생하더라도 지배기업에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단되어 특약상 Recapture(출재중지)를 이용하여 과도한 출재보험료가 재보험사에 지불되지 않도록 관리하고 있습니다. 지배기업은 손해율이 낮은 사망 및 장해담보의 출재율을 줄이고, 손해율이 높은 입원및 기타생존담보의 출재율을 높이는 방향으로 출재정책을 수립하였습니다.

ii) 재보험의 리스크 경감효과① 위험의 분산 : 거대사고 발생시 지배기업에 치명적인 영향을 끼칠 수 있으므로, 재보험을 통해 위험을 분산하고 안정적인 사업운영이 가능하게 합니다.② 새로운 상품 판매시 위험감소 : 신상품 판매시 경험통계가 없어 손해율 측정 및 위험에 대한 예상이 불확실한 경우 재보험 출재를 통하여 안정적인 판매를 가능하게 합니다. ③ 이익의 평준화 : 보험자의 사업실적은 자연재해나 기타 이유로 예상 이외의 평균을 상회하는 큰 손실을 볼 수 있으나 재보험 출재를 통하여 손실보전이 가능하므로 실적의 안정을 도모합니다.

2) 보험계약부채의 위험집중현황 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 보험계약부채 위험집중현황은 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	금리확정형	금리연동형	기타	합계	비율

교육보험	88,441	-	-	88,441	0.56%

연금보험	775,466	6,355,292	-	7,130,758	45.11%

건강보험	2,849,237	26,551	-	2,875,788	18.20%

상해보험	642,044	109,990	-	752,034	4.76%

종신보험	724,879	1,843,861	-	2,568,740	16.25%

어린이보험	295,909	92,495	-	388,404	2.46%

양로성보험	16,577	1,778,119	-	1,794,696	11.35%

단체	43,130	37,852	-	80,982	0.51%

기타	-	-	126,274	126,274	0.80%

합계	5,435,683	10,244,160	126,274	15,806,117	100.00%

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	금리확정형	금리연동형	기타	합계	비율

교육보험	98,005	-	-	98,005	0.67%

연금보험	750,318	5,897,365	-	6,647,683	45.20%

건강보험	2,738,031	11,617	-	2,749,648	18.70%

상해보험	612,402	82,543	-	694,945	4.73%

종신보험	670,723	1,592,258	-	2,262,981	15.39%

어린이보험	267,902	110,537	-	378,439	2.57%

양로성보험	17,318	1,676,837	-	1,694,155	11.52%

단체	36,923	37,035	-	73,958	0.50%

기타	-	-	106,937	106,937	0.72%

합계	5,191,622	9,408,192	106,937	14,706,751	100.00%

3) 재보험사신용등급 당기말 및 전기말 현재 지배기업이 출재협약을 체결하고 있는 주요 재보험사의 신용등급은 다음과 같습니다.

재보험사	소재국	당기말	전기말

Korean Re	대한민국	AA-	AA-

Munich Re	독일	AAA	AAA

General Re	독일	AAA	AAA

RGA	미국	AA+	AA+

(9) 보험계약에 포함된 내재파생상품의 시장위험 노출정도지배기업이 판매한 변액보험상품에 대해 보유하고 있는 최저보증에는 최저연금적립금보증, 최저사망보험금보증이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변액보험에 대해 적립하고 있는 보증준비금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

최저연금적립금보증	최저사망보험금보증	최저연금적립금보증	최저사망보험금보증

변액연금보험	22,301	1,572	23,040	1,629

변액유니버셜보험	-	1,276	-	1,192

변액종신보험	-	100,842	-	81,076

합계	22,301	103,690	23,040	83,897

또한 당사는 금리연동형종신보험에 대하여 최저사망보험금보증 및 최저해지환급금보증을 각각 4백만원, 279백만원을 적립하였습니다.

(10) 보험계약에서 발생하는 금리위험1) 금리위험의 개요금리위험이란 시장금리가 변동할 경우 자산과 부채의 가치변동분의 불일치로 인해 발생하는 위험으로 ALM Risk(Asset Liability Management Risk)를 말합니다.금리위험 관리를 위하여 지배기업은 보험부채의 속성을 반영한 전략적 자산배분(St-rategic Asset Allocation)을 통하여 자산운용 가이드라인을 수립하고, 보험상품의 금리에 관한 가이드라인을 설정하여 운영하고 있습니다.부채익스포져는 보험료적립금(감독규정 7-65조 제1호)에서 해약공제액(감독규정 7-66조)을 차감하고 미경과보험료적립금을 가산한 금액으로 정의하며, 자산익스포져는 이자를 수취하는 자산으로 단기매매목적의 자산, 이자없이 수수료만 수취하는 자산은 금리부자산에서 제외하고 있습니다.2) 금리위험액 현황 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 위험기준자기자본(RBC)제도에 의한 금리부자산과 금리부부채의 익스포져 및 위험액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

익스포저	금리민감액	익스포저	금리민감액

가. 금리부자산	16,048,950	108,440,619	14,573,605	81,910,965

Ⅰ. 예치금	292,969	-	350,023	1,062,066

Ⅱ. 당기손익인식금융자산	30,446	17,165	30,975	47,127

Ⅲ. 매도가능금융자산	6,919,164	38,551,880	6,006,573	15,874,469

Ⅳ. 만기보유금융자산	6,534,422	59,383,094	6,230,839	55,753,809

Ⅴ. 대출채권	2,271,949	10,488,480	1,955,195	9,173,494

나. 금리부부채	15,066,682	100,458,303	13,980,230	86,521,498

Ⅰ. 금리확정형	4,911,849	49,771,218	4,718,721	47,758,450

Ⅱ. 금리연동형	10,154,833	50,687,085	9,261,509	38,763,048

금리위험액	443,192	383,228

3) 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황금리연동형부채는 RBC제도의 익스포져인 금리연동형상품의 보험료적립금을 의미하는 것으로 해당상품의 공시이율로 부리되며, 이 공시이율은 그 종류와 개정주기 (월, 분기, 반기)별로 지배기업의 자산운용 이익률과 시중금리를 반영하여 결정됩니다. 최저보증이율은 상품별로 보험약관에서 정하고 있으며, 공시이율이 해당상품의 최저보증이율 이하로 하락시에 지배기업은 최저보증이율로 보험료적립금을 부리하도록 하여 보험료적립금 부리이율의 최저한도를 보증합니다.

당기말 및 전기말 현재 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

0%이하(*1)	8,575	12,693

0%초과 2%이하	501,724	133,769

2%초과 3%이하	7,968,144	7,641,924

3%초과 4%이하	721,241	662,467

4%초과	472,774	454,556

합계	9,672,458	8,905,409

(*1) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0%이하로 표시

5.3 신용위험 관리 (1) 신용위험의 개요신용위험이란 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실 중 예상손실을 초과하는 위험을 말합니다. 예상손실에 대해서는 대손충당금을 적립하므로 신용위험은 미예상손실을 대상으로 산출합니다.(2) 신용위험의 관리

지배기업은 RBC기준에 따라 신용위험을 측정하고 있습니다. 신용위험은 일반계정 및 감독규정 제5-6조 제1항 제1호 및 제4호 내지 제6호에 해당하는 특별계정을 대상으로 산출하며, 신용위험액의 익스포져는 재무상태표 자산, 장외파생금융거래 및 재보험거래의 익스포져에 대하여 자산 항목별로 0%~12%의 신용위험계수를 곱하여 산출합니다.

지배기업은 신용위험액 산정시 적격외부신용평가기관인 한국기업평가, 한국신용평가, 한국신용정보, S, Moody's의 신용등급을 사용하고 있습니다.지배기업은 신용위험액을 주요 리스크관리지표로 설정하여 매월 경영진에 보고하고 있으며, 연간 신용위험액 한도 설정 및 개인대출 연체금액ㆍ연체율 관리지표 설정 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 1) 신용위험에 대한 최대노출정도i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	총장부금액	손상손실충당금	최대노출

현금및현금성자산	292,624	-	292,624

유가증권

당기손익인식금융자산(*1)	61,102	-	61,102

매도가능금융자산(*2)	5,466,136	-	5,466,136

만기보유금융자산	6,534,422	-	6,534,422

대여금및수취채권(*3)

대출채권	2,626,346	(15,459)	2,610,887

기타수취채권	519,667	(36,536)	483,131

재보험자산	7,583	-	7,583

합계	15,507,880	(51,995)	15,455,885

(*1) 파생상품 2,436 백만원 을 포함합니다.(*2) 기타유가증권 중 신종자본증 권 10,376백만원 을 포함합니다. (*3) 총장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다.

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	총장부금액	손상손실충당금	최대노출

현금및현금성자산	337,426	-	337,426

유가증권

당기손익인식금융자산(*1)	186,291	-	186,291

매도가능금융자산(*2)	4,590,266	-	4,590,266

만기보유금융자산	6,230,839	-	6,230,839

대여금및수취채권(*3)

대출채권	2,137,728	(20,232)	2,117,496

기타수취채권	486,833	(35,508)	451,325

재보험자산	6,559	-	6,559

합계	13,975,942	(55,740)	13,920,202

(*1) 파생상품 12,647백만원을 포함합니다.(*2) 기타유가증권 중 신종자본증권 75,657백만원을 포함합니다. (*3) 총장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다.

2) 신용보강후 최대노출정도i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	최대노출	신용보강수단	신용보강후 최대노출정도

담보	보증	기타

현금및현금성자산	292,624	-	-	-	292,624

유가증권

당기손익인식금융자산	61,102	(20,000)	-	-	41,102

매도가능금융자산	5,466,136	-	-	-	5,466,136

만기보유금융자산	6,534,422	-	-	-	6,534,422

대여금및수취채권

대출채권	2,610,887	(454,703)	(32,579)	(969)	2,122,636

기타수취채권	483,131	-	-	-	483,131

재보험자산	7,583	-	-	-	7,583

합계	15,455,885	(474,703)	(32,579)	(969)	14,947,634

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	최대노출	신용보강수단	신용보강후 최대노출정도

담보	보증	기타

현금및현금성자산	337,426	-	-	-	337,426

유가증권

당기손익인식금융자산	186,291	(20,000)	-	-	166,291

매도가능금융자산	4,590,266	-	-	-	4,590,266

만기보유금융자산	6,230,839	-	-	-	6,230,839

대여금및수취채권

대출채권	2,117,496	(410,017)	(40,962)	(952)	1,665,565

기타수취채권	451,325	-	-	-	451,325

재보험자산	6,559	-	-	-	6,559

합계	13,920,202	(430,017)	(40,962)	(952)	13,448,271

(4) 신용건전성 정보1) 대출채권의 신용건전성i) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 연체ㆍ손상 정보는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권	2,614,475	2,114,100

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	7,632	12,413

손상된 대출채권	7,893	13,526

합계(*1)	2,630,000	2,140,039

(*1) 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 차감전 금액입니다.

ii) 당기말 및 전기말 현재 연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권의 신용건전성은다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

1~6 등급	7~10 등급	AAA ~ BBB+	BBB이하	기타

보험약관대출금	826,128	-	1,239	-	-	827,367

부동산담보대출금	9,248	1,827	-	442,996	-	454,071

신용대출금	339,005	36,248	-	-	-	375,253

지급보증대출금	8,596	304	-	23,640	-	32,540

기타대출금	912	32	-	596,531	327,769	925,244

합계	1,183,889	38,411	1,239	1,063,167	327,769	2,614,475

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

1~6 등급	7~10 등급	AAA ~ BBB+	BBB이하	기타

콜론	-	-	6,100	-	-	6,100

보험약관대출금	779,734	-	1,234	-	-	780,968

부동산담보대출금	12,176	2,815	-	470,656	-	485,647

신용대출금	289,945	38,204	-	-	-	328,149

지급보증대출금	11,965	560	-	24,810	-	37,335

기타대출금	921	108	-	333,787	141,085	475,901

합계	1,094,741	41,687	7,334	829,253	141,085	2,114,100

iii) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	30일 미만	30일 이상60일 미만	60일 이상90일 미만	합계

부동산담보대출금	356	58	39	453

신용대출금	5,118	1,158	868	7,144

지급보증대출금	8	-	3	11

기타대출금	24	-	-	24

합계	5,506	1,216	910	7,632

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	30일 미만	30일 이상60일 미만	60일 이상90일 미만	합계

부동산담보대출금	439	63	-	502

신용대출금	7,862	2,898	1,083	11,843

지급보증대출금	49	6	-	55

기타대출금	13	-	-	13

합계	8,363	2,967	1,083	12,413

iv) 손상된 대출채권① 당기말

(단위: 백만원)

구분	개별적으로손상된 대출채권	대손충당금	이연대출부대손익	장부금액	담보의 공정가치(*1)

보험약관대출금	434	(434)	-	-	-

부동산담보대출금	189	(11)	-	178	809

신용대출금	7,240	(5,255)	-	1,985	-

지급보증대출금	30	-	-	30	-

합계	7,893	(5,700)	-	2,193	809

(*1) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며, 최초 인식 이후 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고기간말 현재 공정가치 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.② 전기말

(단위: 백만원)

구분	개별적으로손상된 대출채권	대손충당금	이연대출부대손익	장부금액	담보의 공정가치(*1)

보험약관대출금	406	(406)	-	-	-

부동산담보대출금	174	(8)	-	166	1,009

신용대출금	12,916	(9,411)	-	3,505	-

지급보증대출금	29	-	-	29	-

기타대출금	1	-	-	1	-

합계	13,526	(9,825)	-	3,701	1,009

(*1) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며, 최초 인식 이후 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고기간말 현재 공정가치 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다. v) 조건이 재조정된 대출채권

당기 중 기업개선작업 등의 사유로 인하여 원금감면, 출자전환, 이자율 완화등의 방식으로 조건이 재조정된 대출채권은 없습니다.

2) 채무증권의 신용건전성 당기말 및 전기말 현재 유가증권 중 채무증권의 신용건전성은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	AAA ~ BBB+	BBB이하	기타	합계

당기손익인식금융자산	58,666	-	-	58,666

매도가능금융자산	5,455,760	-	-	5,455,760

만기보유금융자산	6,534,422	-	-	6,534,422

합계	12,048,848	-	-	12,048,848

i i) 전기말

(단위: 백만원)

구분	AAA ~ BBB+	BBB이하	기타	합계

당기손익인식금융자산	173,644	-	-	173,644

매도가능금융자산	4,514,609	-	-	4,514,609

만기보유금융자산	6,230,839	-	-	6,230,839

합계	10,919,092	-	-	10,919,092

3) 신용위험의 집중도

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 채무증권과 대여금및수취채권에 대한 국가별, 산업별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.i) 국가별 집중① 당기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대여금및수취채권	합계

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기손익인식지정 금융자산	단기매매금융자산

대한민국	35,510	23,156	2,566,127	5,709,613	2,854,751	11,189,157

미국	-	-	2,482,033	589,486	177,480	3,248,999

브라질	-	-	-	-	61,787	61,787

기타	-	-	407,600	235,323	-	642,923

합계	35,510	23,156	5,455,760	6,534,422	3,094,018	15,142,866

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대여금및수취채권	합계

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기손익인식지정 금융자산	단기매매금융자산

대한민국	131,119	20,633	2,160,319	5,587,439	2,518,085	10,417,595

미국	-	-	2,354,290	489,088	6,112	2,849,490

브라질	-	-	-	-	44,624	44,624

기타	-	21,892	-	154,312	-	176,204

합계	131,119	42,525	4,514,609	6,230,839	2,568,821	13,487,913

ii) 산업별 집중도① 당기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대여금및수취채권	합계

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기손익인식지정 금융자산	단기매매금융자산

정부 및 공공기관	-	-	2,347,395	5,828,351	-	8,175,746

금융권	35,510	23,156	1,074,714	471,013	469,788	2,074,181

비금융권	-	-	2,033,651	235,058	1,028,042	3,296,751

기타	-	-	-	-	1,596,188	1,596,188

합계	35,510	23,156	5,455,760	6,534,422	3,094,018	15,142,866

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대여금및수취채권	합계

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기손익인식지정 금융자산	단기매매금융자산

정부 및 공공기관	-	-	2,045,115	5,773,496	-	7,818,611

금융권	131,119	20,633	782,785	340,734	411,306	1,686,577

비금융권	-	-	1,651,877	116,609	315,828	2,084,314

기타	-	21,892	34,832	-	1,841,687	1,898,411

합계	131,119	42,525	4,514,609	6,230,839	2,568,821	13,487,913

4) 재보험자산 신용건전성

당기말 및 전기말 현재 재보험자산의 신용건전성은 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	AAA	AA+ ~ AA-	합계

출재미경과보험료적립금	311	1,088	1,399

출재지급준비금	1,337	4,847	6,184

합계	1,648	5,935	7,583

i i) 전기말

(단위: 백만원)

구분	AAA	AA+ ~ AA-	합계

출재미경과보험료적립금	290	936	1,226

출재지급준비금	1,521	3,812	5,333

합계	1,811	4,748	6,559

5.4 시장위험 관리 (1) 시장위험의 개요 시장위험이란 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로써지배기업에 손실이 발생할 위험을 말합니다.

(2) 시장위험 관리방법

지배기업은 위험기준자기자본제도(RBC) 기준으로 주가, 금리, 환율변동위험에 대해각각의 시장위험을 측정하고 있습니다. 또한, 주기적인 위기상황분석 및 위기상황지표 모니터링을 통하여 주가, 금리, 환율 포지션에 대한 변동성 및 손실위험을 관리하고 있습니다.(3) 민감도분석 방법 및 가정

지배기업은 금리, 주가, 환율의 변동시 당기손익 및 자본에 미치는 영향을 각 시장위험 요인에 따라 측정하고 있습니다.

(4) 시장위험 노출정도 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 시장위험 노출정도는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식 포지션	108,859	361,304

금리 포지션	6,448,098	6,078,550

외환 포지션	4,219,354	3,690,384

합계	10,776,311	10,130,238

(5) 민감도분석 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 노출된 시장위험의 민감도분석 결과는 아래와 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

위험종류	변동	손익에 미치는 영향	자본에 미치는 영향

환율변동	원/달러 환율 100원 상승	(11,727)	21,744

원/달러 환율 100원 하락	11,727	(21,744)

이자율변동	금리 100bp 상승	(5,391)	(505,297)

금리 100bp 하락	5,532	598,018

주가변동	주가지수 10% 상승	408	2,468

주가지수 10% 하락	(486)	(2,603)

2 ) 전기말

(단위: 백만원)

위험종류	변동	손익에 미치는 영향	자본에 미치는 영향

환율변동	원/달러 환율 100원 상승	(1,779)	17,333

원/달러 환율 100원 하락	1,779	(17,333)

이자율변동	금리 100bp 상승	(4,047)	(372,326)

금리 100bp 하락	4,108	426,853

주가변동	주가지수 10% 상승	10,422	13,287

주가지수 10% 하락	(10,444)	(13,471)

5.5 유동성위험 관리 (1) 유동성위험의 개요 유동성위험이란 자산ㆍ부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름의 변동으로 인한 자금의 과부족으로 인하여 발생할 수 있는 손실을 말합니다.(2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표

지배기업은 유동성 비율을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성비율은 예상되는 현금의 유ㆍ출입에 보유자산의 급매시 발생되는 현금흐름을 고려하여 월 또는 분기 단위의 유동성비율을 계산합니다.

(3) 유동성비율 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 유동성비율은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유동성자산	1,084,643	1,418,812

평균3개월 지급보험금	363,340	344,725

유동성비율	298.52%	411.58%

(4) 금융부채의 잔존계약만기분석 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	1년 미만	1년이상5년미만	5년이상	기타	합계

단기매매금융부채	189,493	42,975	295	-	232,763

차입부채	-	-	135,956	-	135,956

보험미지급금	29,934	-	-	-	29,934

기타금융부채(미지급금)	4,035	-	-	-	4,035

기타금융부채(미지급비용)	54,184	-	-	-	54,184

기타금융부채(임대보증금)	410	6	-	-	416

기타금융부채(요구불상환지분)	-	-	-	198,537	198,537

합계	278,056	42,981	136,251	198,537	655,825

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	1년 미만	1년이상5년미만	5년이상	기타	합계

단기매매금융부채	48,454	2,448	2,497	-	53,399

차입부채	2,287	12,775	145,587	-	160,649

보험미지급금	29,174	-	-	-	29,174

기타금융부채(미지급금)	2,551	21,997	-	-	24,548

기타금융부채(미지급비용)	46,911	-	-	-	46,911

기타금융부채(임대보증금)	6	2,241	-	-	2,247

기타금융부채(요구불상환지분)	-	-	-	259,705	259,705

기타금융부채(상환전환우선주)	151,800	-	-	-	151,800

합계	281,183	39,461	148,084	259,705	728,433

위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(5) 보험료적립금 잔존계약 만기분석 당기말 및 전기말 현재 보험료적립금의 잔존만기는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	1년미만	1년 이상5년 미만	5년 이상10년 미만	10년 이상20년 미만	20년 이상	합계

무배당 보험계약	금리확정형	19,209	290,892	256,092	966,164	3,018,140	4,550,497

금리연동형	32,665	406,165	988,538	433,785	5,910,389	7,771,542

소계	51,874	697,057	1,244,630	1,399,949	8,928,529	12,322,039

유배당 보험계약	금리확정형	29,574	99,919	119,806	147,032	797,986	1,194,317

금리연동형	1,963	2,943	2,241	7,660	1,886,110	1,900,917

소계	31,537	102,862	122,047	154,692	2,684,096	3,095,234

금리확정형	48,783	390,811	375,898	1,113,196	3,816,126	5,744,814

금리연동형	34,628	409,108	990,779	441,445	7,796,499	9,672,459

합계	83,411	799,919	1,366,677	1,554,641	11,612,625	15,417,273

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	1년미만	1년 이상5년 미만	5년 이상10년 미만	10년 이상20년 미만	20년 이상	합계

무배당 보험계약	금리확정형	32,176	260,766	264,048	913,103	2,851,257	4,321,350

금리연동형	35,952	240,571	1,037,774	517,540	5,383,328	7,215,165

소계	68,128	501,337	1,301,822	1,430,643	8,234,585	11,536,515

유배당 보험계약	금리확정형	25,864	106,204	115,360	128,177	754,117	1,129,722

금리연동형	847	2,901	2,450	9,611	1,674,435	1,690,244

소계	26,711	109,105	117,810	137,788	2,428,552	2,819,966

금리확정형	58,040	366,970	379,408	1,041,280	3,605,374	5,451,072

금리연동형	36,799	243,472	1,040,224	527,151	7,057,763	8,905,409

합계	94,839	610,442	1,419,632	1,568,431	10,663,137	14,356,481

5.6 자본적정성평가 (1) 자본적정성평가 개요자본적정성평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 보유한 자산과 부채로 인해부담하게 되는 요구자본규모와 실제 사용가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 적정자본을 보유하는지 평가하는 것을 의미합니다.(2) 자본적정성평가 관리방법 및 관리지표지배기업의 요구자본(RBC기준 지급여력기준금액)은 지배기업의 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 운영위험액으로 구분하여 산출하고 있고, 분기별로 산출결과와 원인 및 대응 방안을 경영진에 보고하고 있으며, 보험업법상 최소지급여력비율(100%)을 충족시킬 수 있는 가용자본(지급여력금액) 외 추가가용자본 일부를 리스크한도로 배정하여, 목표 지급여력비율을 충족시킬 수 있도록 관리하고 있습니다. 지배기업은 당기말 현재 감독기관에서 규정한 지급여력비율을 준수하고 있습니다.

6. 금융상품의 공정가치측정

(1) 계정 분류와 공정가치공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 연결실체는 매보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다.연결실체는 금융상품의 공정가치평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 범주별 공정가치는 다음과 같습 니다 .

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산 ( *1)	292,624	292,624	337,426	337,426

당기손익인식금융자산(*2)	1,287,261	1,287,261	1,800,962	1,800,962

매도가능금융자산	6,666,023	6,666,023	5,861,955	5,861,955

만기보유금융자산	6,534,422	6,618,122	6,230,839	6,337,450

대여금및수취채권(*3)

대출채권 (*2)	2,610,887	2,610,887	2,117,496	2,117,496

기타수취채권 (*2)	483,131	483,131	451,325	451,325

합계	17,874,348	17,958,048	16,800,003	16,906,614

금융부채

단기매매금융부채(*2)	232,763	232,763	53,399	53,399

차입부채(*3)	135,956	135,956	160,649	160,649

보험미지급금 (*3)	29,934	29,934	29,174	29,174

기타금융부채 (*3)	257,111	257,111	478,609	478,609

합계	655,764	655,764	721,831	721,831

(* 1) 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 단기성 예치금이 대부분이 므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. (*2) 파생상품을 포함합니다. (*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(2) 공정가치의 수준공시연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 금융 상품에는 거래소에서 거래되는 상장주식과 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요 소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화ㆍ외화채권, 기업어음 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 내재파생상품 등이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 재무제표에 공정가치로 측정되는 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익인식금융자산	1,287,261	1,287,261	-	1,287,261	-

매도가능금융자산(*1)	6,664,894	6,664,894	1,236,485	5,404,719	23,690

합계	7,952,155	7,952,155	1,236,485	6,691,980	23,690

금융부채

단기매매금융부채	232,763	232,763	-	232,468	295

(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익인식금융자산	1,800,962	1,800,962	-	1,800,962	-

매도가능금융자산(*1)	5,861,127	5,861,127	1,292,524	4,331,523	237,080

합계	7,662,089	7,662,089	1,292,524	6,132,485	237,080

금융부채

단기매매금융부채	53,399	53,399	-	50,902	2,497

(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

(3) 공정가치 수준 3의 변동내역 당기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산	단기매매금융부채	매도가능금융자산	단기매매금융부채

기초	237,080	2,497	160,793	2,053

총손익	당기손익인식액	(8,809)	43	82,224	444

기타포괄손익인식액	(4,797)	-	(4,492)	-

매입금액	449	-	2,788	-

매도금액	(200,233)	(2,245)	(4,233)	-

기말	23,690	295	237,080	2,497

(4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품의 범주	당기말	전기말

매도가능금융자산	1,129	828

(5) 가치평가기법 및 투입변수 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정 가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

금융자산

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산	수익증권	1,067,881	1,614,671	자산접근법, 순자산가치법	-

기타유가증권	23,156	20,633	현재가치법	할인율

외화유가증권	158,278	21,892	현재가치법	할인율

당기손익인식지정금융자산	주가/파생연계채권	35,510	131,119	현재가치법	할인율

파생상품자산	2,436	12,647	현재가치법	할인율

소계	1,287,261	1,800,962

매도가능금융자산	채무증권	특수채	852,280	763,815	현재가치법	할인율

금융채	80,201	41,032	현재가치법	할인율

회사채	187,170	178,921	현재가치법	할인율

외화유가증권	3,224,891	2,590,364	현재가치법	할인율, 환율

수익증권	1,042,920	739,957	자산접근법	-

기타유가증권	변액보험 초기투자자금	14,989	15,119	현재가치법	할인율

퇴직연금 초기투자자금	2,268	2,315	현재가치법	할인율

소계	5,404,719	4,331,523

금융자산 합계	6,691,980	6,132,485

금융부채

단기매매금융부채	파생상품부채	232,468	50,902	현재가치법	할인율, 환율

금융부채 합계	232,468	50,902

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정 가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수범위를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

금융자산

매도가능금융자산	지분증권	주식	7,669	147,049	자산접근법	순자산평가액

출자금	5,645	14,374	자산접근법	순자산평가액

기타유가증권	신종자본증권	10,376	75,657	Hull White, Black-Derman-Toy,현재가치법	금리(1.25%~4.58%)금리변동성(25.90%~37.95%)

금융자산 합계	23,690	237,080

금융부채

단기매매금융부채	파생상품부채	295	2,497	Hull White, Black-Derman-Toy	금리변동성(25.90%~37.95%)

금융부채 합계	295	2,497

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체의 자산운용부서는 외부평가기관 의뢰 등을 통하여 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

(7) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산(*1)	152	(150)	792	(734)

금융부채

단기매매금융부채(*1)	(4)	3	(359)	307

(*1) 이자율관련 금융상품 및 파생상품은 주요 관측 불가능한 투입변수인 장단기금리간 상관계수 혹은 기초자산의 변동성을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(8) 연결재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	292,624	-	-	292,624

만기보유금융자산	3,881,933	2,736,189	-	6,618,122

대여금및수취채권	-	-	3,094,018	3,094,018

보험미지급금	-	-	29,934	29,934

기타금융부채	-	-	257,111	257,111

합계	4,174,557	2,736,189	3,381,063	10,291,809

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	337,426	-	-	337,426

만기보유금융자산	3,905,885	2,431,565	-	6,337,450

대여금및수취채권	-	-	2,568,821	2,568,821

보험미지급금	-	-	29,174	29,174

기타금융부채	-	-	478,609	478,609

합계	4,243,311	2,431,565	3,076,604	9,751,480

7 . 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산(부채)	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

단기매매	당기손익지정

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	-	292,624	-	292,624

당기손익인식금융자산(*1)	1,251,751	35,510	-	-	-	-	1,287,261

매도가능금융자산	-	-	6,666,023	-	-	-	6,666,023

만기보유금융자산	-	-	-	6,534,422	-	-	6,534,422

대출채권	-	-	-	-	2,610,887	-	2,610,887

기타수취채권	-	-	-	-	483,131	-	483,131

금융자산 합계	1,251,751	35,510	6,666,023	6,534,422	3,386,642	-	17,874,348

금융부채

단기매매금융부채(*2)	232,763	-	-	-	-	232,763

차입부채	-	-	-	-	135,956	135,956

보험미지급금	-	-	-	-	29,934	29,934

기타금융부채	-	-	-	-	257,111	257,111

금융부채 합계	232,763	-	-	-	-	423,001	655,764

(*1) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 및 공정가치위험회피목적파생상품을 각각 1,455백만원, 981백만원을 포함합니다. (*2) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 및 공정가치위험회피목적파생상품을 각각 230,346백만원, 2,417백만원을 포함합니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산(부채)	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

단기매매	당기손익지정

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	-	337,426	-	337,426

당기손익인식금융자산(*1)	1,669,623	131,339	-	-	-	-	1,800,962

매도가능금융자산	-	-	5,861,955	-	-	-	5,861,955

만기보유금융자산	-	-	-	6,230,839	-	-	6,230,839

대출채권	-	-	-	-	2,117,496	-	2,117,496

기타수취채권	-	-	-	-	451,325	-	451,325

금융자산 합계	1,669,623	131,339	5,861,955	6,230,839	2,906,247	-	16,800,003

금융부채

단기매매금융부채(*2)	53,399	-	-	-	-	-	53,399

차입부채	-	-	-	-	-	160,649	160,649

보험미지급금	-	-	-	-	-	29,174	29,174

기타금융부채	-	-	-	-	-	478,609	478,609

금융부채 합계	53,399	-	-	-	-	668,432	721,831

(*1) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 및 공정가치위험회피목적파생상품을 각각 12,333백만원, 314백만원을 포함합니다. (*2) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 및 공정가치위험회피목적파생상품을 각각 50,961백만원, 2,438백만원을 포함합니다.

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	순손익	기타포괄손익	이자수익/이자비용(*1)	손상차손

당기손익인식금융자산(*2)	125,828	-	2,913	-

매도가능금융자산	176,221	(36,921)	156,104	(10,665)

만기보유금융자산	32,142	(29,532)	210,825	-

대여금및수취채권	21,726	-	138,158	-

단기매매금융부채(*2)	(138,295)	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	(14,630)	-

합계	217,622	(66,453)	493,370	(10,665)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용 을 포함합니다. (*2) 매매목적파생상품 및 공정가치위험회피파생상품을 포함합니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	순손익	기타포괄손익	이자수익/이자비용(*1)	손상차손

당기손익인식금융자산(*2)	38,393	-	3,213	-

매도가능금융자산	306,123	(388,108)	128,389	(6,800)

만기보유금융자산	-	358,143	175,905	-

대여금및수취채권	(59,396)	-	133,157	-

단기매매금융부채(*2)	(96,754)	-	(19,336)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	(3,384)	-

합계	188,366	(29,965)	417,944	(6,800)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용 을 포함합니다. (*2) 매매목적파생상품 및 공정가치위험회피파생상품을 포함합니다.

8. 영업의 계절적 특성 연 결실체는 인보험사업을 주요 영업으로 하고 있음에 따라서 계절적 특성과는 무관하게 영업수익이 비교적 균등하게 발생하고 있습니다.

9. 영업부문정보

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.또한, 연결실체는 보험업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다.

10. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

현금	5	5

현금성자산(*1)	292,619	337,421

합계	292,624	337,426

(*1) 사용이 제한된 소송 관련 압류 금액 20백만원이 포함되어 있습니다.

11 . 당기손익인식금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

단기매매금융자산	1,249,315	1,657,196

당기손익인식지정금융자산	35,510	131,119

파생상품자산(주석45)	2,436	12,647

합계	1,287,261	1,800,962

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

지분증권	외화유가증권	158,278	-

채무증권	외화유가증권	-	21,892

기타유가증권	23,156	20,633

수익증권	1,067,881	1,614,671

합계	1,249,315	1,657,196

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

채무증권	주가연계채권	5,064	100,144

파생연계채권	30,446	30,975

합계	35,510	131,119

상기 금융자산은 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합금융상품으로 연결실체는 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 상기 내재파생상품에는 주가지수옵션 등이 내재되어 있습니다.

12. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

지분증권	상장지분증권	95,429	88,309

비상장지분증권	8,509	8,010

출자금	5,802	14,374

외화유가증권	29,971	403,605

소계	139,711	514,298

채무증권	국공채	1,141,056	1,141,720

특수채	852,280	763,815

금융채	80,201	41,032

회사채	187,170	178,921

외화유가증권	3,195,053	2,389,121

소계	5,455,760	4,514,609

수익증권	1,042,919	739,957

기타유가증권	변액보험 초기투자자금	14,989	15,118

퇴직연금 초기투자자금	2,268	2,316

신종자본증권	10,376	75,657

소계	27,633	93,091

합계	6,666,023	5,861,955

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 손상차손 및 손상차손환입의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

손상차손	손상차손환입	손상차손	손상차손환입

매도가능금융자산	10,665	-	6,800	-

13. 만기보유금융자산 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

채무증권	국공채	3,780,872	3,806,096

특수채	1,457,992	1,478,311

금융채	138,017	139,608

회사채	235,059	116,609

외화채권	922,482	690,215

합계	6,534,422	6,230,839

전기 중 연결실체는 보유의도 변경으로 매도가능금융자산 4,990,879백만원을 만기보유금융자산으로 재분류하였습니다. 연결실체는 만기보유금융자산으로 재분류시 재분류일의 공정가치로 측정하였습니다. 재분류된 채무증권 관련 매도가능 금융자산평가손 익(기타포괄손익누계액)은 만기보유금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)으로 재분류하고 채무증권의 잔여기간동안 유효이자율법으로 상각하고 있습니다. 당 기말 현재 상각후 만기보유금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)잔액은 328,610백 만원입니다.

14. 대여금및수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

대출채권	2,630,000	2,140,039

현재가치할인차금	(642)	(1,034)

대손충당금	(15,459)	(20,232)

이연대출부대손익	(3,012)	(1,277)

소계	2,610,887	2,117,496

기타수취채권	520,162	487,337

현재가치할인차금	(495)	(504)

대손충당금	(36,536)	(35,508)

소계	483,131	451,325

합계	3,094,018	2,568,821

(2) 당 기 말 및 전기말 현재 고객에 대한 대출채권의 주요 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

보험약관대출금	826,403	1,398	827,801

부동산담보대출금	11,717	442,996	454,713

신용대출금	389,638	-	389,638

지급보증대출금	8,939	23,640	32,579

기타대출금	969	924,300	925,269

소계	1,237,666	1,392,334	2,630,000

(-)현재가치할인차금	(642)	-	(642)

(-)대손충당금	(15,300)	(159)	(15,459)

(-)이연대출부대수익	-	(3,012)	(3,012)

대출채권 장부가액	1,221,724	1,389,163	2,610,887

대손충당금 설정비율	1.24%	0.01%	0.59%

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

콜론	-	6,100	6,100

보험약관대출금	779,981	1,393	781,374

부동산담보대출금	15,668	470,655	486,323

신용대출금	352,908	-	352,908

지급보증대출금	12,608	24,811	37,419

기타대출금	1,043	474,872	475,915

소계	1,162,208	977,831	2,140,039

(-)현재가치할인차금	(1,034)	-	(1,034)

(-)대손충당금	(20,073)	(159)	(20,232)

(-)이연대출부대수익	1	(1,278)	(1,277)

대출채권 장부가액	1,141,102	976,394	2,117,496

대손충당금 설정비율	1.73%	0.02%	0.95%

(3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과	합계

보험약관대출금	6,349	9,301	12,722	799,429	827,801

부동산담보대출금	10,054	66,681	73,961	304,017	454,713

신용대출금	309,117	27,552	3,404	49,565	389,638

지급보증대출금	20,292	133	4,276	7,878	32,579

기타대출금	20,900	94,083	56,910	753,376	925,269

합계	366,712	197,750	151,273	1,914,265	2,630,000

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과	합계

콜론	6,100	-	-	-	6,100

보험약관대출금	7,746	6,164	9,991	757,473	781,374

부동산담보대출금	36,154	140,633	36,246	273,290	486,323

신용대출금	260,640	37,993	1,672	52,603	352,908

지급보증대출금	767	24,866	265	11,521	37,419

기타대출금	35,263	12,113	56,903	371,636	475,915

합계	346,670	221,769	105,077	1,466,523	2,140,039

(4) 당기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	상각	기말

개인대출	1	-	(1)	-

기업대출	(1,278)	(2,560)	826	(3,012)

합계	(1,277)	(2,560)	825	(3,012)

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	상각	기말

개인대출	3	7	(9)	1

기업대출	(1,017)	(1,008)	747	(1,278)

합계	(1,014)	(1,001)	738	(1,277)

(5) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

예치금(*1)	43,515	42,040

보험미수금	69,394	45,883

미수금	24,650	22,202

보증금	28,910	28,030

미수수익 및 기타	353,693	349,182

소계	520,162	487,337

(-)현재가치할인차금	(495)	(504)

(-)대손충당금	(36,536)	(35,508)

기타수취채권 장부금액	483,131	451,325

대손충당금 설정비율	7.02%	7.29%

(* 1) 사용이 제한된 당좌개설보증금 3백만원 이 포함되어 있습니다.

(6) 당 기말 및 전기말 현재 보험미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

재보험미수금	17,029	17,230

외국재보험미수금	13,854	12,673

기타보험미수금	38,511	15,980

합계	69,394	45,883

(7) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	전입(환입)	제각 및 제각후 회수	할인효과 해제	기말

보험약관대출금	406	29	-	-	435

부동산담보대출	11	(17)	40	(19)	15

신용대출	19,815	8,134	(12,666)	(274)	15,009

지급보증대출	-	(2)	4	(2)	-

미수금	14,352	1,201	(145)	-	15,408

미수수익	21,156	(28)	-	-	21,128

합계	55,740	9,317	(12,767)	(295)	51,995

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	전입(환입)	제각 및 제각후 회수	할인효과 해제	기말

보험약관대출금	390	16	-	-	406

부동산담보대출	5	(30)	49	(13)	11

신용대출	15,083	10,855	(5,806)	(317)	19,815

지급보증대출	-	-	3	(3)	-

미수금	13,354	1,177	(179)	-	14,352

미수수익	12,516	8,640	-	-	21,156

합계	41,348	20,658	(5,933)	(333)	55,740

(8) 당기말 및 전기말 현재 정리계획인가, 화의인가 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권ㆍ채무조정이 이루어진 채권의 내역은 없습니다.

15. 미상각신계약비 당기와 전기 중 미상각신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	이연액	상각액	기말

개인	생존	159,030	27,778	(79,223)	107,585

사망	314,494	172,083	(159,605)	326,972

생사혼합	36,348	5,898	(20,140)	22,106

소계	509,872	205,759	(258,968)	456,663

단체	보장성	5,804	4,575	(2,804)	7,575

저축성	56	-	(37)	19

소계	5,860	4,575	(2,841)	7,594

합계	515,732	210,334	(261,809)	464,257

(2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	이연액	상각액	기말

개인	생존	202,590	49,372	(92,932)	159,030

사망	306,582	147,620	(139,708)	314,494

생사혼합	53,540	11,988	(29,180)	36,348

소계	562,712	208,980	(261,820)	509,872

단체	보장성	4,346	3,437	(1,979)	5,804

저축성	128	-	(72)	56

소계	4,474	3,437	(2,051)	5,860

합계	567,186	212,417	(263,871)	515,732

16. 재보험자산 당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 백만원)

구분	사망	생사혼합	단체	합계

기초	6,475	13	71	6,559

증감금액

출재미경과보험료적립금	171	-	2	173

출재지급준비금	841	2	8	851

기말	7,487	15	81	7,583

(2) 전기

(단위: 백만원)

구분	사망	생사혼합	단체	합계

기초	5,266	8	49	5,323

증감금액

출재미경과보험료적립금	84	1	4	89

출재지급준비금	1,125	4	18	1,147

기말	6,475	13	71	6,559

17. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지(*1)	4,336	-	(20)	4,316

건물(*1)	13,217	(4,289)	(320)	8,608

구축물	94	(62)	-	32

차량운반구	34	(34)	-	-

비품	97,168	(68,452)	-	28,716

임차점포시설물	2,258	(1,684)	-	574

건설중인자산	6,457	-	-	6,457

기타의유형자산	107	-	-	107

합계	123,671	(74,521)	(340)	48,810

(* 1) 유형자산의 손상차손누계액은 대전사옥에 대한 것으로 토지 20백만원, 건물 320백만원입니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지(*1)	41,166	-	(20)	41,146

건물(*1)	26,175	(5,860)	(320)	19,995

구축물	94	(58)	-	36

차량운반구	34	(31)	-	3

비품	90,849	(59,827)	-	31,022

임차점포시설물	2,004	(1,458)	-	546

건설중인자산	1,292	-	-	1,292

기타의유형자산	107	-	-	107

합계	161,721	(67,234)	(340)	94,147

(*1) 유형자산의 손상차손누계액은 대전사옥에 대한 것으로 토지 20백만원, 건물 320백만원입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

과목	기초	취득	처분	대체(*2)	감가상각비	기타(*3)	기말

토지	41,146	-	(39,355)	2,525	-	-	4,316

건물(*1)	19,995	129	(12,119)	1,012	(409)	-	8,608

구축물	36	-	-	-	(4)	-	32

차량운반구	3	-	-	-	(3)	-	-

비품	31,022	7,627	(271)	1,942	(11,603)	(1)	28,716

임차점포시설물	546	165	(51)	277	(363)	-	574

건설중인자산	1,292	10,255	-	(5,090)	-	-	6,457

기타의유형자산	107	-	-	-	-	-	107

합계	94,147	18,176	(51,796)	666	(12,382)	(1)	48,810

(*1) 전기 취득한 건물에 대하여 당기 중 수령한 장려금으로 인해 취득금액에서 차감한 금액 17백만원이 존재합니다.(*2) 투자부동산과 유형자산간의 대체와 건설중인자산과 비품, 기타무형자산간의 대체입니다. 임차점포시설물의 대체는 임차자산에 대한 복구충당부채 인식 관련 증가분입니다. (*3) 연결대상 종속기업의 지배력 상실로 인한 금액입니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

과목	기초	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	기말

토지	35,632	-	-	5,514	-	41,146

건물	18,591	325	-	1,646	(567)	19,995

구축물	39	-	-	-	(3)	36

차량운반구	6	-	-	-	(3)	3

비품	9,214	27,327	(150)	2,086	(7,455)	31,022

임차점포시설물	546	332	(9)	60	(383)	546

건설중인자산	2,623	7,897	(7)	(9,221)	-	1,292

기타의유형자산	107	-	-	-	-	107

합계	66,758	35,881	(166)	85	(8,411)	94,147

(*1) 투자부동산과 유형자산간의 대체와 건설중인자산과 비품, 기타무형자산간의 대체입니다. 임차점포시설물의 대체는 임차자산에 대한 복구충당부채 인식 관련 증가분입니다.

(3) 재평가차익1) 2008년 12월 31일 현재 재평가된 유형자산(투자부동산 포함) 중에서 당기말 및 전기말 현재 남아 있는 유형자산(투자부동산 포함)이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

재평가금액	원가모형으로 평가	재평가금액	원가모형으로 평가

토지	4,891	3,731	4,891	3,731

2) 당기와 전기 중 재평가관련 기타포괄손익누계액 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타포괄손익누계액(주주지분)	811	802

계약자지분조정	95	107

이연법인세효과	254	251

합계	1,160	1,160

18. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	57,479	-	-	57,479

건물	270,316	(19,807)	-	250,509

합계	327,795	(19,807)	-	307,988

2 ) 전기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	73,027	-	-	73,027

건물	260,378	(11,093)	-	249,285

합계	333,405	(11,093)	-	322,312

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	자가사용부동산에서(으로) 대체 등(*1)	감가상각비(*2)	기말

토지	73,027	-	(20,129)	4,581	-	57,479

건물	249,285	1,663	(6,199)	13,599	(7,839)	250,509

합계	322,312	1,663	(26,328)	18,180	(7,839)	307,988

(*1) 투자부동산과 자가사용부동산의 대체 및 환산차이입니다.

(*2) 투자부동산의 감가상각비는 기타비용 중 부동산감가상각비로 계상되어 있습니다. 투자부동산의 내용연수 및 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	종속기업의 처분	자가사용부동산에서(으로) 대체 등(*1)	감가상각비(*2)	기말

토지	269,657	24,965	(203,316)	(18,279)	-	73,027

건물	59,998	208,670	-	(15,548)	(3,835)	249,285

합계	329,655	233,635	(203,316)	(33,827)	(3,835)	322,312

(*1) 투자부동산과 자가사용부동산의 대체 및 환산차이입니다.(*2) 투자부동산의 감가상각비는 기타비용 중 부동산감가상각비로 계상되어 있습니다. 투자부동산의 내용연수 및 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다. (3) 투자부동산과 관련 하여 당기 및 전기 중 발생한 투자부동산 관련 임대수익은 28,422백 만원 및 8,280백만 원입 니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 는 355,579백만원 입니다. 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 동 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.

19. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	25,336	(19,843)	-	5,493

기타무형자산	개발비 등	82,016	(73,867)	-	8,149

콘도회원권	2,752	-	(189)	2,563

골프회원권 등	248	-	-	248

합계	110,352	(93,710)	(189)	16,453

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	656	-	-	656

소프트웨어	23,612	(17,704)	-	5,908

기타무형자산	개발비 등	91,336	(77,517)	-	13,819

콘도회원권	2,636	-	(189)	2,447

골프회원권 등	782	-	(441)	341

합계	119,022	(95,221)	(630)	23,171

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	상각액(*1)	대체 등(*2)	처분	기타(*3)	손상차손환입(*4)	기말

영업권	656	-	-	-	-	(656)	-	-

소프트웨어	5,908	510	(2,176)	1,378	(127)	-	-	5,493

기타무형자산	개발비 등	13,819	673	(3,039)	2,239	-	(5,542)	-	8,150

콘도회원권	2,447	710	-	-	(643)	-	48	2,562

골프회원권 등	341	194	-	-	(421)	-	134	248

합계	23,171	2,087	(5,215)	3,617	(1,191)	(6,198)	182	16,453

(*1) 무형자산상각비는 기타비용으로 계상되어 있습니다(주석 40 참조).(*2) 건설중인자산에서 대체된 금액 등입니다.(*3) 연결대상 종속기업의 지배력 상실로 인한 금액입니다.(*4) 무형자산손상차손환입은 영업외수익으로 계상되어 있습니다(주석 41 참조).

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	상각액(*1)	대체 등(*2)	처분	손상차손(*3)	손상차손환입(*4)	기말

영업권	656	-	-	-	-	-	656

소프트웨어	5,266	458	(2,056)	2,240	-	-	-	5,908

기타무형자산	개발비 등	12,945	141	(4,071)	4,804	-	-	-	13,819

콘도회원권	2,570	104	-	-	(285)	(69)	127	2,447

골프회원권 등	333	-	-	-	-	-	8	341

합계	21,770	703	(6,127)	7,044	(285)	(69)	135	23,171

(*1) 무형자산상각비는 기타비용으로 계상되어 있습니다(주석 40 참조).(*2) 건설중인자산에서 대체된 금액 등입니다.(*3) 무형자산손상차손은 영업외비용으로 계상되어 있습니다(주석 41 참조).(*4) 무형자산손상차손환입은 영업외수익으로 계상되어 있습니다(주석 41 참조).

20. 보험가입자산 당기말 현재 연결실체의 보험가입의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	보험목적물	부보액	보험회사명

재산종합보험 등	건물 등	103,348	롯데손해보험 등

동산보험 등	현금 및 유가증권 등	3,335	메리츠화재해상보험

차량보험	차량운반구	200	동부화재보험

합계	106,883

연결실체는 상기 보험이외에 롯데손해보험(주)에 시설물, 주차장 등에 관한 일반배상책임보험, 현대해상화재보험(주)과 롯데손해보험(주)에 임원배상책임보험, 메리츠화재해상보험, 더케이손해보험 등에 임직원단체상해보험에 가입하고 있습니다.

21. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

선급비용	5,215	5,326

선급금 등(*1)	13,640	6

합계	18,855	5,332

(*1) 당기 지배기업이 PCA생명보험(주)의 지분인수를 위해 체결한 주식매매계약의 계약금 지급액 13,600백만원이 포함되어 있습니다.

22. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, 천USD)

구분	담보제공자산	담보권의 종류	장부금액	담보설정금액	관련채무	담보제공처

만기보유금융자산	국고채권03375-2309(13-6)	채무증권	5,359	5,000	-	제이피모간체이스은행

국고채권03375-2309(13-6)	채무증권	26,796	25,000	-	신한은행

국고채권 03750-3312(13-8)	채무증권	23,753	20,000	-	국민은행

국고채권 03750-3312(13-8)	채무증권	261,287	222,000	-	기업은행

국고채권 03750-3312(13-8)	채무증권	53,445	45,000	-	호주뉴질랜드은행

국고채권 03750-3312(13-8)	채무증권	35,630	30,000	-	우리은행

투자부동산	울산사옥 (건물)	전세권	925	20	21	㈜한솔교육

울산사옥 (건물,토지)	근저당권	1,352	11	9	삼성화재

춘천사옥 (건물,토지)	근저당권	726	501	386	위성호(불교방송)

MAPS Orchid Hotel (건물)	근저당권	USD 220,400	USD 112,500	USD 112,500	Column Financial, Inc.

23. 보험계약부채

(1) 당기와 전기 중 보험계약부채 증감내역은 아래와 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분	항목	기초	증감액(*1)	기말

보험료적립금	생존	6,660,127	467,003	7,127,130

사망	5,845,070	504,194	6,349,264

생사혼합	1,780,525	82,132	1,862,657

단체	70,759	7,463	78,222

소계	14,356,481	1,060,792	15,417,273

미경과보험료적립금	생존	23	(16)	7

사망	271	(52)	219

단체	24	4	28

소계	318	(64)	254

지급준비금	생존	70,361	6,148	76,509

사망	116,093	13,176	129,269

생사혼합	31,982	480	32,462

단체	3,155	(437)	2,718

소계	221,591	19,367	240,958

계약자배당준비금	생존	11,969	742	12,711

사망	6,079	(473)	5,606

생사혼합	194	(8)	186

단체	19	(5)	14

소계	18,261	256	18,517

계약자이익배당준비금	1,415	(15)	1,400

배당보험손실보전준비금	1,748	(307)	1,441

보증준비금	106,937	19,337	126,274

합계	14,706,751	1,099,366	15,806,117

(*1) 보험계약부채의 증감액과 포괄손익계산서상 보험계약부채전입액의 차이 92 백만원 은 소멸시효가 완성된 약관대출의 손상금액을 보험계약부채전입액으로 반영함에 따라 발생한 금액입니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	항목	기초	증감액(*1)	기말

보험료적립금	생존	6,016,588	643,539	6,660,127

사망	5,324,353	520,717	5,845,070

생사혼합	1,535,595	244,930	1,780,525

단체	65,590	5,169	70,759

소계	12,942,126	1,414,355	14,356,481

미경과보험료적립금	생존	24	(1)	23

사망	281	(10)	271

단체	69	(45)	24

소계	374	(56)	318

지급준비금	생존	68,162	2,199	70,361

사망	115,647	446	116,093

생사혼합	30,889	1,093	31,982

단체	3,177	(22)	3,155

소계	217,875	3,716	221,591

계약자배당준비금	생존	10,808	1,161	11,969

사망	6,571	(492)	6,079

생사혼합	359	(165)	194

단체	21	(2)	19

소계	17,759	502	18,261

계약자이익배당준비금	-	1,415	1,415

배당보험손실보전준비금	880	868	1,748

보증준비금	88,550	18,387	106,937

합계	13,267,564	1,439,187	14,706,751

(*1) 보험계약부채의 증감액과 포괄손익계산서상 보험계약부채전입액의 차이 76 백만원 은 소멸시효가 완성된 약관대출의 손상금액을 보험계약부채전입액으로 반영함에 따라 발생한 금액입니다.

(2) 당기말 현재 부채적정성 평가에 적용된 최적가정은 다음과 같습니다.

구분	경험율	산출근거

위험율	경험생명표 회차별, 상품군별, 경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금 비율	2011.10월 ~ 2016.9월 지배기업 경험통계 사용

해지율	납입중 여부, 채널별, 일시납 여부, 상품군별,역마진상품 여부, 경과기간별로 산출	2011.10월 ~ 2016.9월 지배기업 경험통계 사용

사업비율(신계약비)	영업채널별 신계약 건수대비, 초년도보험료 대비, 총예정신계약비 대비 가정 산출	2015.10월 ~ 2016.9월 지배기업 경험통계 사용

사업비율(유지비)	영업채널별 건수대비, 보험료 대비, 해약식적립금대비 가정 산출	2015.10월 ~ 2016.9월 지배기업 경험통계 사용

할인율	감독원제시 200개 금리시나리오(기준금리)에 보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제4-3의 위험스프레드를 가산한 미래운용자산이익률을 적용하여 산출한 금액 중 P (65)에 해당하는 미래운용자산이익률	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제4장 할인률가정

부리이율	객관적인 외부지표금리는 기준금리, 운용자산이익률은 할인율 가정을 적용하여 보험업 감독규정 제6-12조제3항에 따라 산출한 시나리오별 이율	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-5(공시이율)

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험계약부채 적정성 평가결과에 따른 LAT잉여(부족)액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	잉여액(부족액)

당기말	전기말

유배당 금리확정형	(776,809)	(627,770)

유배당 금리연동형	(3,633)	(7,322)

무배당 금리확정형	(13,617)	(59,873)

무배당 금리연동형	1,195,208	995,221

변액	805,644	756,359

합계	1,206,793	1,056,615

24. 계약자지분조정 당기말 및 전기말 현재 계약자지분조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(6,044)	17,931

만기보유금융자산평가손익	74,748	92,477

재평가잉여금	95	107

합계	68,799	110,515

25. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

차입처	연이율(%)	당기말	전기말

메트라이프생명보험㈜ 외	3.68	-	28,799

Column Financial, Inc.	3.77	135,956	131,850

합계	135,956	160,649

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

1년이내	-	2,287

1년초과 2년이하	-	2,374

2년초과 3년이하	-	2,461

3년초과 4년이하	-	2,552

4년초과	135,956	150,975

합계	135,956	160,649

26 . 확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	19,258	22,301

사외적립자산	(11,198)	(13,119)

합계	8,060	9,182

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

기초	22,301	19,032

당기근무원가	2,288	2,244

이자비용	445	532

축소 및 정산손익	(2,359)	-

급여 지급액	(931)	(1,349)

정산 지급액	(1,296)	-

재측정요소	인구통계적	-	(90)

재무적	113	759

경험조정	(1,303)	1,173

기말	19,258	22,301

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	13,119	10,408

이자수익	241	303

사용자의 기여금	-	3,500

퇴직금 지급액	(871)	(1,089)

정산 지급액	(1,296)	-

재측정요소	5	(3)

기말	11,198	13,119

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기근무원가	2,288	2,244

순이자원가	204	229

축소 및 정산손익	(2,359)	-

합계	133	2,473

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

예치금	11,198	100%	13,119	100%

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.43%	2.47%

미래급여인상률	3.91%	3.51%

( 7) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	가정의 변동	당기말	전기말

확정급여채무에 대한 영향	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(8.28%)	9.48%	(8.36%)	9.62%

임금상승률	1%	9.59%	(8.52%)	9.73%	(8.60%)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,274	1,395	4,750	43,763	51,182

확정급여채무의 가중평균만기는 9.06 년 입니다.

27. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채	1,665	1,649

미사용약정충당부채	13	20

합계	1,678	1,669

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	전입	사용	기말

복구충당부채	1,649	277	28	(289)	1,665

미사용약정충당부채	20	-	-	(7)	13

합계	1,669	277	28	(296)	1,678

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	전입	사용	기말

복구충당부채	1,746	60	41	(198)	1,649

미사용약정충당부채	21	-	-	(1)	20

합계	1,767	60	41	(199)	1,669

28. 보험미지급금 당 기말 및 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

재보험미지급금	16,020	16,547

외국재보험미지급금	13,877	12,591

기타보험미지급금	37	36

합계	29,934	29,174

29. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	계정과목	당기말	전기말

기타금융부채	미지급금	4,035	24,548

미지급비용	54,184	46,911

임대보증금	355	2,141

상환전환우선주	-	145,304

요구불상환지분	198,537	259,705

소계	257,111	478,609

기타비금융부채	미지급비용	22,648	26,273

선수수익	553	329

선수금	203	2,052

예수금	159,152	19,873

선수보험료	50,679	92,413

기타	20,586	23,710

소계	253,821	164,650

합계	510,932	643,259

30. 외화자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천BRL, 천JPY, 천EUR, 백만원)

구분	통화	당기말	전기말

외화	환율(원)	원화환산액	외화	환율(원)	원화환산액

현금및현금성자산	USD	25,293	1,208.5	30,567	146,149	1,172.0	171,287

당기손익인식금융자산	USD	122,202	1,208.5	147,682	18,679	1,172.0	21,892

BRL	29,914	371.31	11,107	-	-	-

매도가능금융자산	USD	2,668,653	1,208.5	3,225,067	2,342,539	1,172.0	2,745,455

EUR	-	-	-	25,513	1,280.5	32,670

BRL	-	-	-	15,539	295.9	4,545

JPY	-	-	-	1,034,560	972.0	10,056

만기보유금융자산	USD	763,329	1,208.5	922,483	588,920	1,172.0	690,215

대여금및수취채권	USD	144,904	1,208.5	175,117	-	-	-

BRL	139,109	371.31	51,653	143,426	295.9	42,440

차입부채	USD	112,500	1,208.5	135,956	-	-	-

상기 외화자산 및 외화부채와 관련하여 당기와 전기에 각각 외화환산이익 173,471백 만원, 88,756백만원과 외화환산손실 6,125백 만원, 51,830백만원을 금융수익 및 금융비용으로 계상하였습니다.

31. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

보통주	725,900	725,900

우선주	105,634	105,634

합계	831,534	831,534

(2) 보통주 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

지배기업이 발행할 주식의 총수	200,000천주	200,000천주

1주당 금액 (원)	5,000	5,000

발행한 보통주식수	145,180천주	145,180천주

보통주 자본금	725,900	725,900

(3) 배당 지배기업은 당기 중 주주총회 결의에 따라 보통주 1주당 55원씩 총배당금 7,891 백 만원 을 지급 하였습니다.

(4) 전환우선주 지배기업은 21,126,760주의 전환우선주를 주당 14,200원(주당 액면가액 5,000원)에발행하였습니다. 전환우선주는 누적적ㆍ비참가적 기명식 비영구우선주이며, 지배기업은 전환우선주주에게 보통주로의 전환권을 부여하였습니다. 지배기업이 발행한 전환우선주는 부채의 요소와 자본의 요소를 모두 포함하는 금융상품으로 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'에 따라 배당의 의무는 부채, 자기지분상품으로 결제할 전환우선주는 자본으로 분류하였습니다.

지배기업은 당기 중 전환우선주에 대하여 총 배당금 15,000백만원을 지급 하였습니다.

(5) 상환전환우선주 지배기업은 7,042,253주의 상환전환우선주를 주당 14,200원 (주당 액면가액 5,000원)에 발행하였습니다. 상환전환우선주는 누적적ㆍ비참가적 기명식 비영구우선주이며, 지배기업은 상환전환우선주주에게 전환권을 부여하였으며 보통주로 전환되지 않은 우선주에 대하여 발행일 이후 5년 경과일에 전부 상환할 의무가 존재합니다. 지배기업은 당기 중 상기 상환전환우선주를 상환 및 소각하였으며, 상환가액은 153,003백만원 입니다. 지배기업은 상환 전 상기 상환전환우선주에 대하여 총배당금 5,000백만원을 지급하였습니다.

32. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	300,806	300,806

기타자본잉여금	23,739	3

합계	324,545	300,809

33. 자본조정당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

자기주식	10,202	10,202

지배기업은 주가 안정을 통한 주주가치 제고 및 임직원 성과급 등을 목적으로 자기주식을 취득하였습니다.

34. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	6,637	43,558

만기보유금융자산평가손익	328,610	358,143

특별계정기타포괄손익누계액	1,322	20,152

재평가차익	811	802

확정급여부채 재측정 요소	(6,197)	(7,108)

해외사업환산손익	(21,402)	(35,112)

합계	309,781	380,435

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	매도가능금융자산평가손익	만기보유금융자산평가손익	특별계정기타포괄손익누계액	재평가차익	확정급여부채
재측정 요소	해외사업환산손익	합계

기초	43,558	358,143	20,152	802	(7,108)	(35,112)	380,435

증감	(72,447)	(56,443)	(24,721)	-	1,195	17,655	(134,761)

계약자지분조정	23,976	17,728	-	12	-	-	41,716

법인세효과	11,550	9,182	5,891	(3)	(284)	(3,945)	22,391

기말	6,637	328,610	1,322	811	(6,197)	(21,402)	309,781

2) 전기

(단위 : 백만원)

구분	매도가능금융자산평가손익	만기보유금융자산평가손익	특별계정기타포괄손익누계액	재평가차익	확정급여부채
재측정 요소	해외사업환산손익	합계

기초	431,666	-	29,976	790	(5,708)	(23,239)	433,485

증감	1,527	(50,883)	(12,861)	-	(1,844)	(16,824)	(80,885)

재분류	(613,548)	613,548	-	-	-	-	-

계약자지분조정	100,262	(92,477)	-	17	-	-	7,802

법인세효과	123,651	(112,045)	3,037	(5)	444	4,951	20,033

기말	43,558	358,143	20,152	802	(7,108)	(35,112)	380,435

35. 이 익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	11,348	8,559

대손준비금	7,263	11,039

임의적립금	-	80,000

미처분이익잉여금	405,914	254,843

합계	424,525	354,441

연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 배당액의 100분의 10이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있으며, 동 이익준비금을 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 대 손 준비금 적립 연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 경우 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 보험업감독규정상에서 규정하는 기업대출채권, 가계대출채권, 지급보증 및 미사용약정의 각 호별로 감독규정상의 최저적립률을 적용하여 결정한 금액과 위험가중자산 산출 목적의 내부등급법을 활용하여 산출한 예상손실금액 중 큰 금액으로 결정됩니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

대손준비금 기 적립액	7,263	11,039

대손준비금 적립(환입)예정금액	6,616	(3,776)

대손준비금 잔액	13,879	7,263

2) 당기 및 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 연결실체 소유지분 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

대손준비금 환입(전입)액	(6,616)	3,776

대손준비금 반영후 조정이익(*1)	71,361	126,094

(*1) 상기 대손준비금 반영후 조정이익은 기업회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 대손준비금 환입(전입)액을 연결실체 소유지분의 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(3) 당기 및 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기 (*2)(처분확정일 : 20 17년 3월 24일 )	전기(처분확정일 : 2016년 3월 30일)

미처분이익잉여금	319,431	209,127

전기이월미처분이익잉여금	129,223	94,216

임의적립금이입(*1)	153,000

당기순이익	37,208	114,911

이익잉여금 처분액	(28,097)	(79,904)

이익준비금 전입액	(2,289)	(2,789)

감채적립금 전입액	-	(73,000)

대손준비금 환입액(전입액)	(6,616)	3,776

배당금 지급액 (현금배당 주당배당금: 보통주: 당기 55원 전기 55원 우선주: 당기 710원)	(19,192)	(7,891)

차기이월미처분이익잉여금	291,334	129,223

(*1) 상환전환우선주 상환을 위해 전기말까지 적립한 임의적립금을 당기 중 상환전환우선주를 상환함에 따라 이익잉여금으로 이입하였습니다. (*2) 지배기업의 당기 이익잉여금처분계산서는 재무제표 재작성 전 기준입니다.36. 보험손익 (1) 당기와 전기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

개인보험료	생존	895,082	1,105,653

사망	974,260	944,171

생사혼합	394,310	556,237

소계	2,263,652	2,606,061

단체보험료	보장성	18,826	15,207

저축성	4,303	4,666

소계	23,129	19,873

합계	2,286,781	2,625,934

(2) 당기와 전기 중 보험금 및 기타 제지급비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

보험금비용	개인보험료	생존	5,641	5,823

사망	88,080	72,826

생사혼합	38,363	44,123

소계	132,084	122,772

단체보험료	보장성	1,274	2,074

저축성	812	440

소계	2,086	2,514

합계	134,170	125,286

환급금비용	개인보험료	생존	629,334	592,503

사망	401,781	386,052

생사혼합	276,884	264,310

소계	1,307,999	1,242,865

단체보험료	보장성	6,905	7,418

저축성	3,114	1,994

소계	10,019	9,412

합계	1,318,018	1,252,277

배당금비용	개인보험료	생존	514	517

사망	610	645

생사혼합	44	171

소계	1,168	1,333

단체보험료	보장성	1	-

저축성	4	2

소계	5	2

합계	1,173	1,335

합계	1,453,361	1,378,898

(3) 당기와 전기 중 출재보험과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 재보험수익

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

재보험금수익	개인보험료	생존	2,005	2,571

사망	96,940	92,695

생사혼합	1,413	1,700

소계	100,358	96,966

단체보험료	보장성	667	721

저축성	-	5

소계	667	726

재보험금수익 계	101,025	97,692

재보험수수료수익	개인보험료	생존	624	475

사망	13,266	13,403

생사혼합	1,470	1,529

소계	15,360	15,407

단체보험료	보장성	412	348

저축성	21	17

소계	433	365

재보험수수료수익 계	15,793	15,772

합계	116,818	113,464

2) 재보험비용

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

개인보험료	생존	2,658	3,071

사망	110,833	106,824

생사혼합	2,953	3,311

소계	116,444	113,206

단체보험료	보장성	1,099	1,088

저축성	22	23

소계	1,121	1,111

합계	117,565	114,317

37. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자수익	예금이자	5,806	4,396

당기손익인식금융자산이자	2,913	3,213

매도가능금융자산이자	156,104	128,389

만기보유금융자산이자	210,825	175,905

대출채권이자	123,389	118,095

예치금이자	210	626

기타이자수익	8,753	10,040

소계	508,000	440,664

금융상품투자이익	당기손익인식금융자산배당수익	43,429	73,684

당기손익인식금융자산평가이익	64,513	15,051

당기손익인식금융자산처분이익	20,068	34,794

파생상품평가이익	3,089	15,789

파생상품거래이익	186,466	46,819

매도가능금융자산배당수익	48,513	38,435

매도가능금융자산처분이익	57,773	237,454

대손충당금환입	171	31

소계	424,022	462,057

외환거래이익	외환차익	47,259	77,492

외화환산이익	173,472	88,756

소계	220,731	166,248

금융수익 합계	1,152,753	1,068,969

이자비용	당좌차월이자	9	9

상환전환우선주이자	8,966	17,170

기타이자비용	5,655	5,541

소계	14,630	22,720

금융상품투자손실	당기손익인식금융자산평가손실	4,947	71,897

당기손익인식금융자산처분손실	479	10,079

파생상품평가손실	232,307	51,396

파생상품거래손실	95,544	107,965

매도가능금융자산처분손실	32,775	88,021

대손상각비	9,486	20,689

소계	375,538	350,047

손상차손	매도가능금융자산손상차손	10,665	6,800

외환거래손실	외환차손	45,469	38,062

외화환산손실	6,125	51,830

소계	51,594	89,892

금융비용 합계	452,427	469,459

순금융손익	700,326	599,510

38. 사업비 당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

신계약비	비례수당	172,993	160,406

점포운영비	10,769	9,064

판매촉진비	19,205	16,041

진단비	754	816

인쇄비	2,851	3,190

광고선전비	10,630	11,305

교육훈련비	3,001	2,775

기타제비용	83,275	82,872

이연신계약비	(210,334)	(212,417)

소계	93,144	74,052

유지비	급여	69,703	70,985

상여금	6,516	9,723

복리후생비	12,798	13,238

퇴직급여	37,711	9,506

수도광열비	8,959	8,566

지급임차료	14,339	13,565

광고선전비	338	367

감가상각비	4,682	4,988

세금과공과	35,264	31,678

수수료	15,946	10,400

수금사무비	5,158	5,390

기타제비용	18,335	18,896

소계	229,749	197,302

합계	322,893	271,354

39. 재산관리비 당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여	11,121	12,058

상여금	700	1,142

퇴직급여	5,032	1,660

복리후생비	1,834	1,984

수도광열비	1,374	1,513

지급임차료	1,692	1,706

수선비	107	137

관리용역비	1,250	4,112

수수료	6,729	4,379

교육훈련비	147	204

전산비	697	684

세금과공과	4,012	2,230

감가상각비	7,511	3,230

기타제비용	4,168	3,461

합계	46,374	38,500

40. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타수익	임대료수익	28,422	8,280

신탁보수	7,476	5,234

기타투자수익	10,954	25,505

기타수익 합계	46,852	39,019

기타비용	할인료	181	135

부동산감가상각비	7,839	3,835

기타투자비용	52,288	4,483

특별계정지급수수료	171	74

무형자산상각비	5,215	6,127

기타비용 합계	65,694	14,654

41. 영업외수익 및 영업외비용 당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

영업외수익	유형자산처분이익	5,605	-

부동산처분이익	2,840	16

잡이익	5,114	6,396

무형자산손상차손환입	182	135

영업외수익 합계	13,741	6,547

영업외비용	유형자산처분손실	3,148	-

부동산처분손실	1,531	121

무형자산손상차손	-	69

기부금	882	847

잡손실	2,545	2,797

영업외비용 합계	8,106	3,834

42. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	당기	전기

당기 법인세 부담액	23,977	21,986

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,476)	(28,830)

자본에서 직접 반영된 법인세부담액	24,980	20,033

법인세추납(환급)	(24)	(10,019)

법인세비용	44,457	3,170

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순손익	122,433	125,526

적용세율에 따른 세부담액	28,912	29,915

조정사항

-세무상 인정되지 않는 수익의 법인세 효과	(382)	(602)

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	15,963	2,921

-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(24)	(28,779)

-기타	(12)	(285)

법인세비용	44,457	3,170

유효세율	36.31%	2.53%

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

항목	당기말	전기말

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

매도가능금융자산평가이익	8,715	2,078	6,637	57,186	13,628	43,558

만기보유금융자산평가이익	431,474	102,864	328,610	470,189	112,046	358,143

특별계정기타포괄손익누계액	1,736	414	1,322	26,457	6,305	20,152

재평가차익	1,065	254	811	1,053	251	802

확정급여부채 재측정 요소	(8,137)	(1,940)	(6,197)	(9,332)	(2,224)	(7,108)

해외사업환산손익	(31,800)	(10,398)	(21,402)	(49,455)	(14,343)	(35,112)

합계	403,053	93,272	309,781	496,098	115,663	380,435

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	256,409	178,343

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	9,077	8,220

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(267,839)	(198,097)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(71,023)	(56,795)

이연법인세자산(부채) 순액	(73,376)	(68,329)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	(68,329)	(87,024)

손익계산서에 반영된 이연법인세	(30,027)	(1,338)

기타포괄손익에 반영된 법인세	24,980	20,033

기말	(73,376)	(68,329)

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

매도가능증권평가손익	(14,367)	-	20,029	5,662

미수수익	(53,917)	(15,116)	-	(69,033)

투자유가증권손상차손	53,452	2,503	-	55,955

최저보증준비금	25,483	4,621	-	30,104

투자유가증권	14,538	(3,712)	(3,945)	6,881

기타부채	7,195	(1,097)	-	6,098

당기손익인식금융자산평가손익	(2,141)	1,175	-	(966)

미지급비용	4,904	122	-	5,026

퇴직보험	1,798	32	(284)	1,546

이자비용(우선주 관련)	13,200	(12,974)	-	226

파생상품평가손익	10,059	49,186	-	59,245

예금보험료	2,517	458	-	2,975

외화환산이익	(22,521)	(32,786)	-	(55,307)

현재가치할인차금	342	(85)	-	257

복구충당부채	393	4	-	397

선급비용	(415)	91	-	(324)

토지재평가차익	(242)	-	(3)	(245)

이연대출부대손익	314	452	-	766

무형자산손상차손	150	(105)	-	45

투자자산감액손실	81	(4)	-	77

임차점포시설물	(57)	(18)	-	(75)

선수수익	25	(11)	-	14

배당보험손실보전준비금	416	(73)	-	343

만기보유증권	(124,172)	(13,471)	9,183	(128,460)

휴면보험금	14,636	(9,219)	-	5,417

합계	(68,329)	(30,027)	24,980	(73,376)

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

매도가능증권평가손익	(147,654)	-	133,287	(14,367)

미수수익	(40,691)	(13,226)	-	(53,917)

투자유가증권손상차손	36,656	16,796	-	53,452

최저보증준비금	21,039	4,444	-	25,483

투자유가증권	19,009	(2,823)	(1,648)	14,538

기타부채	7,931	(736)	-	7,195

당기손익인식금융자산평가손익	(4,671)	2,530	-	(2,141)

미지급비용	4,611	293	-	4,904

퇴직보험	1,598	(245)	445	1,798

이자비용(우선주 관련)	10,916	2,284	-	13,200

파생상품평가손익	16,468	(6,409)	-	10,059

예금보험료	1,991	526	-	2,517

외화환산이익	(15,049)	(7,472)	-	(22,521)

현재가치할인차금	316	26	-	342

복구충당부채	415	(22)	-	393

선급비용	(394)	(21)	-	(415)

토지재평가차익	(237)	-	(5)	(242)

이연대출부대손익	277	37	-	314

무형자산손상차손	198	(48)	-	150

투자자산감액손실	81	-	-	81

임차점포시설물	(90)	33	-	(57)

선수수익	47	(22)	-	25

배당보험손실보전준비금	209	207	-	416

만기보유증권	-	(12,126)	(112,046)	(124,172)

휴면보험금	-	14,636	-	14,636

합계	(87,024)	(1,338)	20,033	(68,329)

43. 주당이익 (1) 기본주당이익 당기와 전기의 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 이익에 대하여 주당이익을 계산한것입니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주에 귀속되는 순이익	77,975,949,369	122,318,159,021

가중평균유통보통주식수(*1)	143,480,000	124,689,123

기본주당이익	543	981

(*1) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균총발행주식수(a)	145,180,000	125,125,205

가중평균자기주식수(b)	1,700,000	436,082

가중평균유통주식수(a-b)	143,480,000	124,689,123

(2) 희석주당이익 당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	77,975,949,369	122,318,159,021

희석증권 관련수익 등(법인세효과 차감후)	331,275,560	1,418,645,305

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	78,307,224,929	123,736,804,326

희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	164,606,760	145,815,883

가중평균유통보통주식수	143,480,000	124,689,123

희석성 잠재적보통주(*1)	21,126,760	21,126,760

희석주당이익	476	849

(*1) 희석성 잠재적보통주 계산 내역

(단위: 주)

구분	기간	기간	주식수	가중치	희석성 잠재적보통주

전환우선주	당기	2016.01.01~2016.12.31	21,126,760	366일/366일	21,126,760

전기	2015.01.01~2015.12.31	21,126,760	365일/365일	21,126,760

44. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 비용 및 수익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익인식금융자산평가이익	(64,513)	(15,051)

당기손익인식금융자산평가손실	4,947	71,897

파생상품거래및평가순손익	228,728	40,800

매도가능금융자산처분이익	(57,773)	(237,454)

매도가능금융자산처분손실	32,775	88,021

매도가능금융자산손상차손	10,665	6,800

이자수익	(508,000)	(440,664)

이자비용	14,630	22,720

배당금수익	(91,942)	(112,119)

대손상각비	9,486	20,689

대손충당금환입	(171)	(31)

감가상각비	12,382	8,411

부동산감가상각비	7,839	3,835

유형자산처분이익	(5,605)	(16)

투자부동산처분이익	(2,840)	-

유형자산처분손실	3,148	121

투자부동산처분손실	1,531	-

무형자산상각비	5,215	6,127

무형자산손상차손	-	69

무형자산손상차손환입	(182)	(135)

신계약비상각비	261,809	263,871

보험계약부채전입액	1,099,458	1,439,263

재보험자산의 변동	(1,024)	(1,237)

퇴직급여	133	2,473

복구충당부채전입액	28	41

미사용약정충당부채 전입액	(7)	-

외화환산이익	(173,472)	(88,756)

외화환산손실	6,125	51,830

법인세비용	44,457	3,170

합계	837,827	1,134,675

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익인식금융자산의 감소(증가)	720,751	762,742

금융리스채권의 감소(증가)	-	2,403

대출채권의 감소(증가)	(50,756)	(270,053)

기타수취채권의 감소(증가)	(492,774)	(46,802)

미상각신계약비의 감소(증가)	(210,334)	(212,417)

기타자산의 감소(증가)	39,704	165,405

특별계정미수금의 감소(증가)	10,102	(56,237)

보험미지급금의 증가(감소)	760	1,382

파생상품의 감소(증가)	(47,730)	(55,118)

복구충당부채의 증가(감소)	(288)	(199)

퇴직금의 지급	(61)	(260)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	-	(3,500)

기타부채의 증가(감소)	92,228	(17,017)

특별계정미지급금의 증가(감소)	(159,333)	(55,945)

해외사업환산손익의 감소(증가)	1,222	14,885

합계	(96,509)	229,269

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	당기	전기

투자부동산과 유형자산의 대체	3,537	7,160

건설중인자산의 무형자산으로의 대체	3,617	(7,044)

임차점포시설물과 복구충당부채의 증가	277	60

매도가능금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익)	(36,921)	(388,108)

만기보유금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익)	(29,532)	358,143

특별계정기타포괄손익지분의 변동(기타포괄손익)	(18,830)	(9,823)

45. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	종목	소송금액	내용

원고	보험금	698	손해배상 등

보험금이외	9,432	기타손해배상 등

합계	10,130

피고	보험금	5,373	손해배상 등

보험금이외	1,185	기타손해배상 등

합계	6,558

상기 피고로 제소된 건과 관련하여 보험업감독규정 및 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채와 우발부채ㆍ우발자산'을 준용하여 합리적으로 산출한 금액을 보험계약부채 중 지급준비금 및 기타부채 중 미지급금으로 적립하고 있습니다. 이러한 소송사건의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(2) 보험약정 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 고객과의 각종 보험계약에 의거 약정한 일반계정과 특별계정의 보험계약과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천건, 백만원)

구분	당기말	전기말

건수	보유계약고	건수	보유계약고

일반계정	2,498	74,480,708	2,496	72,825,121

특별계정	616	3,842,131	674	3,614,948

합계	3,114	78,322,839	3,170	76,440,069

(3) 재보험협약 당기말 현재 연결실체는 일반보험, 종신보험, 상해보험, 암ㆍ건강보험, CI보험, 실손보험 및 변액ㆍ고액연금양로보험 등에 대하여 코리안리재보험㈜, Munich ReinsuranCompany, General Re Corporation 및 Reinsurance Group of America Inc.와 출재협약을 체결하고 있습니다.

(4) 파생상품 및 위험회피회계1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위 : 백만원, 백만USD)

구분	계약처	미결제약정금액(원화)	미결제약정금액(USD)	파생상품자산	파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

통화선도	국민은행	688,393	-	639	31,821	639	31,821

신한은행	245,487	-	146	9,206	146	9,206

중소기업은행	693,498	-	-	43,281	-	43,281

한국산업은행	462,638	10	981	21,298	981	21,299

호주뉴질랜드은행	381,105	-	-	16,853	-	16,853

통화스왑	우리은행	547,555	-	-	32,867	-	32,830

한국스탠다드차타드은행	5,364	-	-	99	880	99

국민은행	182,404	-	129	10,763	129	10,996

신한은행	230,680	-	-	17,727	-	17,727

제이피모간체이스은행서울지점	17,135	-	-	1,006	-	562

중소기업은행	273,229	-	29	14,871	29	14,871

한국산업은행	258,076	-	-	15,048	-	14,671

하나은행	321,752	-	-	17,512	-	17,511

한국씨티은행	74,318	-	-	116	-	537

내재파생상품	우리금융지주	10,000	-	-	295	-	43

Credit Suisse	-	30	512	-	285	-

합계	4,391,634	40	2,436	232,763	3,089	232,307

ii) 전기말

(단위 : 백만원, 백만USD)

구분	계약처	미결제약정금액(원화)	미결제약정금액(USD)	파생상품자산	파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

통화선도	우리은행	113,762	-	142	3,171	142	3,171

한국스탠다드차타드은행	25,545	-	-	1,223	-	1,223

국민은행	157,114	-	984	187	984	187

신한은행	450,194	-	2,695	6,605	2,695	6,605

제이피모간체이스은행서울지점	206	-	1	-	1	-

중소기업은행	678,488	-	2,753	6,335	2,753	6,335

산업은행	456,978	-	389	6,029	389	6,029

호주뉴질랜드은행	536,723	-	1,191	11,575	1,191	11,575

통화스왑	우리은행	367,355	-	1,570	2,499	1,570	2,499

한국스탠다드차타드은행	174,385	-	-	2,387	-	2,387

국민은행	94,344	-	962	324	962	324

신한은행	34,125	-	-	1,022	-	1,022

제이피모간체이스은행서울지점	20,790	-	-	551	-	551

중소기업은행	369,716	-	1,261	3,789	1,261	3,789

한국산업은행	155,959	-	479	2,709	479	2,709

호주뉴질랜드은행	21,560	-	-	1,855	-	1,855

한국씨티은행	72,422	-	-	640	3,090	640

내재파생상품	우리금융지주	20,000	-	-	2,498	51	495

Credit Suisse	-	30	220	-	220	-

합계	3,749,666	30	12,647	53,399	15,788	51,396

2) 공정가치위험회피회계 지배회사는 매도가능금융자산으로 분류되는 해외수익증권 등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선 도계약을 체결하였습니다. 이에 따라 매도가능금융자산으로 분류된해외수익증권 등에서 발생 한 환율변동손익 중 외화환산이익 839백만원과 외화환산이익 8,311백만원이 각각 당기와 전기의 손익에 반영되었습니다.

(5) 구조화채권 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 채권 중 구조화채권의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 백 만원, 천USD)

구분	종류	액면금액	액면금액(USD)	장부금액	리스크 내용

이자율관련	KNFP405/17/31	-	20,000	22,509	이자율지수에 따라 수수할 이자 금액이 변동될 위험

KNFP3.7306/24/31	-	20,000	22,201

신용위험관련	삼성증권(DLS)273	20,000	-	20,156	발행회사 외의 신용연계회사의 신용사건에 대하여 신용리스크를 부담할 위험

삼성증권(DLS)343	10,000	-	10,197

신한투자(DLS)278	20,000	-	20,249

주식관련	신한금융투자 ELS 13065회	5,000	-	5,065	KOSPI200,S 변동에 따른 시장리스크 존재

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	종류	액면금액	장부금액	리스크 내용

신용위험관련	삼성증권(DLS)273	20,000	20,633	발행회사 외의 신용연계회사의 신용사건에 대하여 신용리스크를 부담할 위험

신한투자(DLS)278	20,000	20,634

삼성증권(DLS)343	10,000	10,340

주식관련	대우증권 ELS 14726회	10,000	10,200	KOSPI200,S 변동에 따른 시장리스크 존재

대우증권 ELS 14753회	10,000	10,224

NH투자증권 ELS 11636회	10,000	10,222

신영증권 ELS 5347회	10,000	10,222

신영증권 ELS 5409회	10,000	9,885

NH투자증권 ELS 11843회	10,000	9,889

삼성증권 ELS 12952회	20,000	19,702

신한금융투자 ELS 11850회	20,000	19,802

(6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정한도는 다음과같습니다.

(단위 : 백만원)

약정사항	금융기관	당기말	전기말

당좌대출	신한은행㈜	40,000	40,000

하나은행㈜	10,000	10,000

(7) 당 기말 현재 지배기업은 서울보증보험㈜로부터 소송사건의 공탁금 등과 관련하여 335백만원 (전기말: 42 2백만원)의 지급보 증을 제공받고 있습니다.

(8) 주식기준보상 지배기업은 임원들에게 Stock Option을 부여하는 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. 주식기준보상약정이 행사될 경우 지배기업은 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법과 주식의 시가와 행사가격의 차액을 현금 또는 자기주식으로 보상하는 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다. 지배기업은 주식선택권을 부여한 대가로 받는 임원의근무용역에 대한 공정가치를 보상원가로 인식하여야 하나, 당기말 현재 성과조건을 고려하여 볼 때, 주식선택권이 행사될 가능성이 없다고 판단하여 장부에 인식한 금액은 없습니다.

지배기업이 임원에게 부여한 주식기준보상약정조건은 다음과 같습니다.

구분	기준부여일

주주총회 특별결의일(2012.06.05)	주주총회 특별결의일(2015.03.27)

부여대상자	대표이사 및 부문장 등 총 13명	대표이사 및 부문장 등 총 31명

행사요건	주총 결의일로부터 2년	주총 결의일로부터 2년

행사기간	특별결의일로부터 3년 경과 후 5년 내 행사가능	특별결의일로부터 2년 경과 후 7년 내 행사가능

기타사항	성과연동에 따른 행사수량 조정	성과연동에 따른 행사수량 조정

(9) 금융자산의 양도연 결실체는 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	양도된 자산의 장부금액	관련부채의장부금액	대여처

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

채무증권	-	37,401	-	37,401	-	한국증권금융

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	양도된 자산의 장부금액	관련부채의장부금액	대여처

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

채무증권	-	7,515	-	7,515	-	한국증권금융

(10) 금융자산과 금융부채의 상계 지배기업은 파생상품, 환매조건부채권매매, 유가증권 대차거래 등과 관련하여 파생상품청산약정, 국제표준환매약정, 국제표준증권대여약정 및 금융담보 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다. 1) 당 기 말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	자산총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	담보

파생상품자산	1,924	-	1,924	1,924	-	-

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	자산총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	담보

파생상품자산	12,427	-	12,427	10,992	-	1,435

2) 당 기 말 및 전기 말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	담보

파생상품부채	232,468	-	232,468	1,924	150,982	79,562

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	담보

파생상품부채	50,901	-	50,901	10,992	25,607	14,302

46. 운용리스 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 차량운반구에 대하여 삼성카드, 현대캐피탈, KT오토리스와 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며 리스계약과 관련하여 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	22	42

1년 초과 5년 이내	683	759

합계	705	801

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 리스 료는 508백 만원 및 555백만원입니다.

47. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배기업	미래에셋캐피탈㈜	미래에셋캐피탈㈜

대규모 기업집단	미래에셋대우㈜, 미래에셋자산운용㈜, 미래에셋컨설팅㈜, 미래에셋펀드서비스㈜, 부동산일일사㈜, 브랜드무브㈜, 미래에셋벤처투자㈜, 미래에셋파트너스삼호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사, 수원학교사랑㈜, 미래에셋파트너스오호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스칠호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사, 미래에셋삼호유한회사, 미래에셋증권사모투자전문회사일호녹색성장이천구, 멀티에셋자산운용㈜, 미래비아이㈜,오딘홀딩스유한회사, 오딘2유한회사, 오딘제3차유한회사, 오딘제4차유한회사, 오딘제5차유한회사, 오딘제6차유한회사, 시니안유한회사, ㈜와이디온라인, 코에프씨미래에셋그로쓰챔프2010의4호사모투자전문회사, 코에프씨글로벌헬스케어제1호 사모투자전문회사, 신성장동력그린퓨처사모투자전문회사, 미래에셋대우헌터스사모투자합자회사, 미래에셋대우오퍼튜너티사모투자합자회사, 롯데KDB미래에셋대우스팍스글로벌투자파트너쉽사모투자합자회사, 미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋대우골드러쉬파트너사모투자합자회사,디앤디전략성장유한회사, 그로쓰파트너주식회사, 르네상스제일호사모투자전문회사, 와이케이디벨롭먼트 주식회사	미래에셋증권㈜ , 미래에셋자산운용㈜, 미래에셋컨설팅㈜ , 미래에셋펀드서비스㈜ , 부동산일일사㈜ , 브랜드무브㈜ , 미래 에셋벤처투자㈜ , 미래에셋파트너스삼호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사 , 수원학교사랑㈜ , 미래에셋 파트너스오호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스칠호사모투자전문회 사 , 미래에셋삼호유한회사 , 미래에셋증권사모투자전문회사일호녹색성장이천구 , 미래비아이㈜ , 오딘홀딩스유한회사, 오딘2유한회사, 오딘제3차유한회사, 오딘제4차유한회사, 오딘제5차유한회사, 오딘제6차유한회사, 시니 안유한회사 , ㈜와이디온라인, 코에프씨미래에셋그로쓰챔프2010의4호사모투자전문 회사, 코에프씨글로벌헬스케어제1호사모투자전문회 사 , 푸른산㈜, 휴메인개발 ㈜

기타 특수관계자	사회복지법인미래에셋박현주재단, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁27호, 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사, 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호, 미래에셋패트리어트사모증권투자신탁1호(주식혼합-재간접형)종류C-i	사회복지법인미래에셋박현주재단, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호, 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사, 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호, 미래에셋패트리어트사모증권투자신탁1호(주식혼합-재간접형)종류C-i

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	회사명	이자수익	배당수익	기타수익	수수료비용	기타비용 등

지배기업	미래에셋캐피탈㈜	1,082	-	-	-	-

대규모기업집단	미래에셋대우㈜	5,227	-	726	1,366	259

미래에셋자산운용㈜	-	-	180	2,761	-

미래에셋컨설팅㈜	-	-	-	-	2,190

미래에셋펀드서비스	-	-	-	1	-

부동산일일사㈜	-	-	-	-	401

브랜드무브㈜	-	-	-	-	13

미래에셋벤처투자㈜	-	-	8	-	-

기타특수관계자	사회복지법인미래에셋박현주재단	-	-	-	-	248

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	1,037	6,214	-	-	321

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호	1,808	-	133	-	-

미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사	695	2,728	-	-	321

미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호	-	-	10	-	-

미래에셋패트리어트사모증권투자신탁1호(주식혼합-재간접형)종류C-i	-	-	1	-	-

합계	9,849	8,942	1,058	4,128	3,753

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	회사명	이자수익	배당수익	기타수익	수수료비용	기타비용 등

대규모기업집단	미래에셋증권㈜	4,360	-	6	897	-

미래에셋자산운용㈜	-	-	5	2,196	-

미래에셋컨설팅㈜	-	-	3	-	1,370

브랜드무브㈜	-	-	-	-	102

미래에셋펀드서비스㈜	-	-	-	29	-

부동산일일사㈜	-	-	-	-	351

미래에셋파트너스삼호사모투자전문회사	-	-	13,448	-	-

기타특수관계자	사회복지법인미래에셋박현주재단	-	-	-	-	222

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	3,171	1,014	-	-	312

미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호	-	-	10	-	-

미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사	2,625	2,728	-	-	312

미래에셋패트리어트사모증권투자신탁1호(주식혼합-재간접형)종류C-i	-	124	1	-	-

합계	10,156	3,866	13,473	3,122	2,669

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

대출채권	매도가능증권	기타채권	기타채무

지배기업	미래에셋캐피탈㈜	-	49,817	8	-

대규모기업집단	미래에셋대우㈜	-	287,329	1,588	-

미래에셋자산운용㈜	-	-	-	700

미래에셋컨설팅㈜	-	-	336	8

부동산일일사㈜	-	-	67	-

미래에셋파트너스삼호사모투자전문회사	-	-	11,740	-

미래에셋파트너스사호사모투자전문회사	-	-	8,534	-

기타특수관계자	미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	15,500	-	295	-

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁27호	-	-	3,096	-

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호	50,000	-	9	-

미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사	2,500	-	225	-

합계	68,000	337,146	25,898	708

2 ) 전기말

(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

대출채권	매도가능증권	기타채권	기타채무

대규모기업집단	미래에셋증권㈜	-	82,099	314	-

미래에셋컨설팅㈜	-	-	-	13

부동산일일사㈜	-	-	64	-

미래에셋자산운용㈜	-	-	-	1,551

브랜드무브㈜	-	-	-	47

미래에셋파트너스삼호사모투자전문회사	-	-	11,740	-

미래에셋파트너스사호사모투자전문회사	-	-	8,534	-

기타특수관계자	미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	75,500	-	689	-

미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사	62,500	-	608	-

합계	138,000	82,099	21,949	1,611

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	회사명	자금대여	현금출자

대여	회수

기타특수관계자	미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	15,500	75,500	-

미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사	2,500	62,500	-

2) 전기전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래내역은 없습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

신용대출금	410	686

부동산담보대출금	236	510

지급보증대출금	7,075	10,491

기타대출금	-	50

합계	7,721	11,737

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,263	1,761

퇴직급여	229	211

합계	1,492	1,972

(7) 지배기업은 특별계정자산에 포함된 집합투자기구에 대하여 특수관계자인 미래 에셋자산운용(주)와 투자일임계약을, 미래에셋펀드서비스(주)와 일반사무관리 위탁계약을 체결하고 있습니다.

48. 비연결구조화기업 (1) 비연결구조화기업에 대한 구분연결실체는 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다. '자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체와 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 구조화금융을 위한 구조화기업에 대출, 지분투자 등의 형태로 자금을 제공하고 있습니다. '투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험노출 정도는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

기간	자산유동화	구조화 금융	투자펀드	합계

재무상태표상 장부금액

대출채권	-	1,063,167	-	1,063,167

단기매매금융자산	-	-	163,461	163,461

매도가능금융자산	-	939,470	201,709	1,141,179

만기보유금융자산	10,701	-	-	10,701

합계	10,701	2,002,637	365,170	2,378,508

최대손실노출금액

금융자산	10,701	2,002,637	365,170	2,378,508

기타약정 등

- 대출약정(*1)	-	1,508,449	-	1,508,449

- 지급보증	-	-	-	-

- 출자약정	-	-	-	-

(*1) 대출 실행된 금액을 포함한 총약정금액입니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

기간	자산유동화	구조화 금융	투자펀드	합계

재무상태표상 장부금액

대출채권	-	829,254	-	829,254

단기매매금융자산	-	-	109,505	109,505

매도가능금융자산	-	939,412	-	939,412

만기보유금융자산	10,946	-	-	10,946

합계	10,946	1,768,665	109,505	1,889,116

최대손실노출금액

금융자산	10,946	1,768,665	109,505	1,889,116

기타약정 등

- 대출약정(*1)	-	1,231,012	-	1,231,012

- 지급보증	-	-	-	-

- 출자약정	-	-	-	-

(*1) 대출 실행된 금액을 포함한 총약정금액입니다.

49. 특 별계정 및 신탁계정

(1) 당기말 및 전기말 현재 특별계정 재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 백만원)

계정과목	원리금보장형	실적배당형

퇴직보험	퇴직연금	변액보험	퇴직연금

자산

Ⅰ. 현금과예치금	-	315,449	223,897	2,564

Ⅱ. 유가증권	28,079	3,126,953	5,561,646	37,014

주식	-	19,560	341,830	-

채권	-	1,340,748	-	-

수익증권	28,079	1,051,161	3,935,249	28,163

외화유가증권	-	695,233	1,284,567	8,851

기타유가증권	-	20,251	-	-

Ⅲ. 대출채권	-	224,690	151,566	-

(대손충당금)	-	-	(3)	-

(이연대출부대손익)	-	(196)	-	-

보험약관대출금	-	-	110,669	-

부동산담보대출금	-	94,000	-	-

지급보증대출금	-	64,452	-	-

기타대출금	-	66,434	40,900	-

Ⅳ. 기타자산	-	170,958	22,713	10

Ⅴ. 일반계정미수금	171	37,706	64,924	984

자산총계	28,250	3,875,756	6,024,746	40,572

부채

Ⅰ. 기타부채	253	39,429	55,307	2,428

Ⅱ. 일반계정미지급금	1,150	57,450	12,884	-

Ⅲ. 보험계약부채	26,815	-	5,956,555	-

Ⅳ. 투자계약부채	32	3,777,141	-	38,144

부채총계	28,250	3,874,020	6,024,746	40,572

자본

Ⅰ. 기타포괄손익누계액	-	1,736	-	-

자본총계	-	1,736	-	-

부채와자본총계	28,250	3,875,756	6,024,746	40,572

2) 전기말

(단위 : 백만원)

계정과목	원리금보장형	실적배당형

퇴직보험	퇴직연금	변액보험	퇴직연금

자산

Ⅰ. 현금과예치금	-	102,260	223,163	3,947

Ⅱ. 유가증권	31,043	3,235,535	5,496,570	31,115

주식	-	-	470,191	-

채권	-	1,622,935	-	-

수익증권	31,043	1,270,652	4,003,232	26,204

외화유가증권	-	301,042	1,023,108	4,911

기타유가증권	-	40,906	39	-

Ⅲ. 대출채권	-	103,367	153,623	-

(대손충당금)	-	-	(3)	-

(이연대출부대손익)	-	(38)	-	-

보험약관대출금	-	-	113,926	-

부동산담보대출금	-	65,000	-	-

지급보증대출금	-	24,811	-	-

기타대출금	-	13,594	39,700	-

Ⅳ. 기타자산	-	25,293	18,813	84

Ⅴ. 일반계정미수금	83	186,323	75,404	1,308

자산총계	31,126	3,652,778	5,967,573	36,454

부채

Ⅰ. 기타부채	242	8,113	28,032	2,377

Ⅱ. 일반계정미지급금	2,265	65,956	13,366	-

Ⅲ. 보험계약부채	28,585	-	5,926,175	-

Ⅳ. 투자계약부채	34	3,552,252	-	34,077

부채총계	31,126	3,626,321	5,967,573	36,454

자본

Ⅰ. 기타포괄손익누계액	-	26,457	-	-

자본총계	-	26,457	-	-

부채와자본총계	31,126	3,652,778	5,967,573	36,454

일반계정 재무상태표상 특별계정자산은 상기 특별계정 재무상태표상의 자산 합계에 일반계정미수금을 차감한 금액이며 특별계정부채는 상기 특별계정 재무상태표상의 부채합계에 일반계정미지급금을 차감한 금액입니다.

(2) 당기와 전기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

계정과목	원리금보장형	실적배당형

퇴직보험	퇴직연금	변액보험	퇴직연금

수익

보험료수익	95	-	1,207,174	-

이자수익	-	60,447	10,499	24

기타수익	574	172,675	1,314,264	2,397

수익총계	669	233,122	2,531,937	2,421

비용

계약자적립금전입(환입)	(1,770)	-	30,379	-

지급보험금	2,272	-	959,588	-

특별계정운용수수료	164	47,550	249,203	53

이자비용	2	82,920	-	394

기타비용	1	102,652	1,292,767	1,974

비용총계	669	233,122	2,531,937	2,421

2) 전기

(단위 : 백만원)

계정과목	원리금보장형	실적배당형

퇴직보험	퇴직연금	변액보험	퇴직연금

수익

보험료수익	1,001	-	1,130,656	-

이자수익	1	51,712	10,583	28

기타수익	618	105,493	1,802,725	2,139

수익총계	1,620	157,205	2,943,964	2,167

비용

계약자적립금전입(환입)	(2,358)	-	130,187	-

지급보험금	3,799	-	988,667	-

특별계정운용수수료	178	38,032	193,620	38

이자비용	1	75,233	-	757

기타비용	-	43,940	1,631,490	1,372

비용총계	1,620	157,205	2,943,964	2,167

실적배당형 특별계정(변액보험계약 및 퇴직연금계약 중 실적배당형)의 수익과 비용은 일반계정 손익계산서에 표시하지 않으며, 원리금보장형 특별계정(퇴직보험계약 및 퇴직연금 계약 중 원리금보장형)의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용의 과목으로 하여 총액으로 일반계정 손익계산서에 계상하고 있습니다. (3) 연결실체는 신탁업법규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고있으며, 신탁보수를 취득하는 경우 영업수익(수수료수익)으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체와 계약이 체결된 신탁금액은 1,580,197백만원 (전 기말: 1,320,417백만원 )입니다. 50. 보고기간 종료일 이후 예정된 주요 사업결합지배기업은 2016년 11월 영국 Prudential Corporation Holdings Limited와 PCA생명보험㈜의 지분인수를 위한 주식매매계약(SPA)을 체결하였습니다. 또한, 지배기업은 2017년 1월 PCA생명보험㈜의 100% 지분인수를 위해 금융위원회에 대주주 적격심사를 신청함에 따라 금융위원회의 PCA생명보험㈜의 대주주적격심사에 대한 승인이 완료되는 시점 이후에 지배기업은 PCA생명보험㈜에 대해 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에서 명시하고 있는 '지배력'을 획득할 것으로 예상하고 있습니다.51. 재무제표 재작성지배기업은 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 세무조정사항 변경에 따라 당기 재무제표를 재작성하였습니다.이로 인해 당기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

항목	수정 전	수정 후	차이

총자산	28,657,123	28,644,109	(13,014)

총자본	1,893,196	1,880,182	(13,014)

당기순이익	90,990	77,976	(13,014)

총포괄손익	20,335	7,321	(13,014)