미래에셋생명 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금

설정률

제37기	콜론	-	-	-

부동산담보대출금	999,949	1,247	0.12%

신용대출금	409,923	9,788	2.39%

지급보증대출금	708,258	75	0.01%

기타대출금	1,213,652	4,028	0.33%

예치금	93,574	-	0.00%

미수금	49,615	6,573	13.25%

보증금	24,266	-	0.00%

미수수익 및 기타	673,348	336	0.05%

합 계	4,172,585	22,047	0.53%

제36기	콜론	-	-	-

부동산담보대출금	1,003,444	-	0.00%

신용대출금	370,471	6,085	1.64%

지급보증대출금	907,171	-	0.00%

기타대출금	1,508,355	130	0.01%

예치금	130,540	-	0.00%

미수금	67,351	9,240	13.72%

보증금	22,976	-	0.00%

미수수익 및 기타	679,220	8,607	1.27%

합 계	4,689,529	24,062	0.51%

제35기	콜론	-	-	-

부동산담보대출금	1,048,783	1	0.00%

신용대출금	368,518	6,187	1.68%

지급보증대출금	1,166,911	-	0.00%

기타대출금	1,421,616	102	0.01%

예치금	162,577	-	0.00%

미수금	134,876	25,228	18.70%

보증금	25,687	-	0.00%

미수수익 및 기타	625,275	8,614	1.38%

합 계	4,954,243	40,132	0.81%

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성

2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제37기	제36기	제35기

1-1. 전기말 대손충당금 잔액합계	24,062	40,132	59,165

회계정책에 의한 변경 효과	8,924	-	2,069

1-2. 기초 대손충당금 잔액합계	33,831	40,132	57,096

2. 순대손처리액(①－②+③)	3,729	15,506	19,494

① 대손처리액(상각채권액)	14,869	19,626	21,457

② 상각채권회수액	1,371	2,417	2,660

③ 기타증감액	(9,769)	(1,703)	697

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,714	(564)	2,530

4. 기말 대손충당금 잔액합계 (1-2+3)	22,047	24,062	40,132

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성 3. 신용손실충당금 설정 현황(1) 신용손실충당금 설정내역 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	장부금액	신용손실충당금	설정률

제37기3분기	상각후원가측정금융자산(해외채권-CDO)	107,081	32	0.03%

합 계	107,081	32	0.03%

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성(2) 신용손실충당금 변동내역 (단위 : 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

당분기초	26	-	-	26

대체	-	-	-	-

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

충당금전입	6	-	-	6

당분기말	32	-	-	32

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성

4. 금융상품의 공정가치측정(1) 계정 분류와 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품별 범주별 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	507,700	507,700

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	16,008,301	16,008,301

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,032,722	11,032,722

상각후원가 측정 금융자산	107,049	88,989

상각후원가 측정 대여금 및 수취채권

상각후원가 측정 대출채권	3,313,109	3,109,224

상각후원가 측정 기타수취채권(*3)	802,586	802,586

합계	31,771,467	31,549,522

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*2)	194,004	194,004

차입부채(*3)	498,891	498,891

투자계약부채(*3)	3,899,810	3,899,810

기타금융부채(*3)	38,655	38,655

합계	4,631,360	4,631,360

(*1) 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.(*2) 파생상품을 포함합니다.(*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	916,711	916,711

당기손익인식금융자산(*2)	11,134,205	11,134,205

매도가능금융자산	6,627,442	6,627,442

만기보유금융자산	11,347,594	9,667,608

대여금 및 수취채권

대출채권	3,775,121	3,496,256

기타수취채권(*3)	839,190	839,190

합계	34,640,263	32,681,412

금융부채

당기손익인식금융부채(*2)	198,301	198,301

차입부채(*3)	998,790	998,790

투자계약부채(*3)	4,625,375	4,625,375

기타금융부채(*3)	43,817	43,817

합계	5,866,283	5,866,283

(*1) 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.(*2) 파생상품을 포함합니다.(*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(2) 공정가치의 수준공시당사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융 상품에는 거래소에서 거래되는 상장주식과 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요 소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화ㆍ외화채권, 수익증권, 파생상품 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 수익증권 등이 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 재무제표에 공정가치로 측정되는 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	16,006,723	16,006,723	3,966,349	8,326,667	3,713,707

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,032,722	11,032,722	6,530,477	4,502,245	-

합계	27,039,445	27,039,445	10,496,826	12,828,912	3,713,707

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	194,004	194,004	-	194,004	-

(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익인식금융자산	11,134,205	11,134,205	3,373,200	7,752,216	8,789

매도가능금융자산(*1)	6,625,862	6,625,862	918,596	2,052,571	3,654,695

합 계	17,760,067	17,760,067	4,291,796	9,804,787	3,663,484

금융부채

당기손익인식금융부채	198,301	198,301	-	198,301	-

(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

(3) 공정가치 수준 3의 변동내역당분기와 전분기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

기초	3,663,484	-	10,161	3,211,406

총손익	당기손익인식액	47,924	-	(1,125)	(14,950)

기타포괄손익인식액	-	-	-	100,135

매입금액	263,677	-	-	483,520

매도금액	(261,378)	-	(11)	(197,083)

분기말	3,713,707	-	9,025	3,583,028

(4) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품의 범주	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,578	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-

매도가능금융자산	-	1,579

합계	1,578	1,579

(5) 가치평가기법 및 투입변수1) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.i) 당분기말

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 유가증권	출자금	4	순자산가치법	기초자산의공정가치

특수채	22,241	현재가치할인법	할인율

수익증권	5,055,561	순자산가치법	기초자산의공정가치

외화유가증권	3,154,042	현재가치할인법,순자산가치법	할인율, 환율,기초자산의공정가치

기타유가증권	92,774	순자산가치법	기초자산의공정가치

파생상품자산	2,045	현재가치할인법	할인율, 환율

소계	8,326,667

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권	특수채	2,335,723	현재가치할인법	할인율

금융채	139,496	현재가치할인법	할인율

회사채	435,499	현재가치할인법	할인율

외화유가증권	1,591,527	현재가치할인법,순자산가치법	할인율, 환율,기초자산의공정가치

소계	4,502,245

금융자산 합계	12,828,912

금융부채

당기손익-공정가치 측정금융부채	파생상품부채	194,004	현재가치할인법	할인율, 환율

금융부채 합계	194,004

ii) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산	수익증권	4,388,750	순자산가치법	기초자산의 공정가치

외화유가증권	3,208,820	현재가치할인법	할인율

파생상품자산	154,646	현재가치할인법	할인율,환율

소계	7,752,216

매도가능금융자산	지분증권	출자금	5	현재가치할인법	할인율

수익증권	614	순자산가치법	기초자산의공정가치

채무증권	특수채	666,466	현재가치할인법	할인율

금융채	69,216	현재가치할인법	할인율

회사채	240,980	현재가치할인법	할인율

수익증권	41,450	순자산가치법	기초자산의 공정가치

외화유가증권	1,001,157	현재가치할인법
순자산가치법	할인율, 환율기초자산의 공정가치

수익증권	32,683	순자산가치법	기초자산의 공정가치

소계	2,052,571

금융자산 합계	9,804,787

금융부채

당기손익인식금융부채	파생상품부채	198,301	현재가치할인법	할인율, 환율

금융부채 합계	198,301

2) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수범위를 사용하고 있습니다.i) 당분기말

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수 및 범위

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 유가증권	주식	91,483	순자산가치법	기초자산의 공정가치

출자금	71,566	순자산가치법	기초자산의 공정가치

수익증권	3,548,651	순자산가치법, 수익가치접근법(현금흐름할인법,배당할인모형) 등	순자산평가액, 할인율 / 0.00%~18.82% 청산가치변동률 / 100%

외화유가증권	2,007	현재가치할인법,순자산가치법	할인율, 환율,기초자산의 공정가치

기타유가증권	-	순자산가치법	기초자산의 공정가치

금융자산 합계	3,713,707

ii) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수 및 범위

금융자산

당기손익인식금융자산	지분증권	수익증권	144	순자산가치법	순자산평가액

파생상품자산	8,645	이항모형평가법	연환산변동성/ 49.6%

매도가능금융자산	지분증권	주식	74,642	순자산가치법	순자산평가액

출자금	75,715	순자산가치법	순자산평가액

수익증권	3,493,039	순자산가치법, 수익가치접근법 (현금흐름할인법,배당할인모형) 등	순자산평가액, 할인율 / 2.36%~18.10% 청산가치변동률 / 100%

외화유가증권	11,299

금융자산 합계	3,663,484

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 자산운용부서는 외부평가기관 의뢰 등을 통하여 공정가치를 측정하고 있으며이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

(7) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

당분기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익 효과	기타포괄손익 효과

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	36,688	(32,466)	-	-

(*1) 청산가치변동률(-1%~1%), 영구성장률(-1%~1%) 및 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다. 일부 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석이 실무적으로 불가능하여 민감도 분석대상에서 제외하였습니다.2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익 효과	기타포괄손익 효과

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익인식금융자산(*1)	767	(874)	-	-

매도가능금융자산(*2)	-	-	38,439	(35,160)

(*1) 영구성장률(-1%~1%)과 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다.(*2) 청산가치변동률(-1%~1%), 영구성장률(-1%~1%) 및 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다. 일부 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석이 실무적으로 불가능하여 민감도 분석대상에서 제외하였습니다.

(8) 재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	507,700	-	-	507,700

상각후원가로 인식된 금융자산

상각후원가 유가증권	-	88,989	-	88,989

상각후원가 대출채권	-	-	3,109,224	3,109,224

상각후원가 측정 기타수취채권	-	-	802,586	802,586

상각후원가로 인식된 금융부채

차입부채	-	498,891	-	498,891

기타금융부채	-	-	38,656	38,656

합계	507,700	587,880	3,950,466	5,046,046

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	916,711	-	-	916,711

만기보유금융자산	6,574,721	3,092,887	-	9,667,608

대여금및수취채권	-	-	4,335,446	4,335,446

차입부채	-	998,790	-	998,790

기타금융부채	-	-	43,817	43,817

합계	7,491,432	4,091,677	4,379,263	15,962,372