미래에셋생명 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 36(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지
제 35(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지
미래에셋생명보험주식회사 및 그 종속기업

1. 일반사항미래에셋생명보험주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속 기업을 '연결실체')의 개요는 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 생명보험업을 목적으로 1988년 3월에 설립되었으며, 당기말 현재 전국에 본점고객프라자 1개 및 대리점 147개(제휴은행 15개, 증권회사 9개 포함)의 조직을 가지고 인보험 및 그와 관련된 재보험 계약 등 인보험사업을 주요 영업으로 하고 있으며, 2015년 7월 8일에 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다.당기 중 판매중인 보험상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 종)

구분	기초	판매개시	판매중지	기말

보장성보험(개인)	22	5	5	22

보장성보험(단체)	1	-	-	1

저축성보험(개인)	8	1	-	9

저축성보험(단체)	4	-	-	4

합계	35	6	5	36

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보통주	전환우선주

주식수	지분율	주식수	지분율

미래에셋증권(주)	38,967,950	22.01%	-	-

미래에셋캐피탈(주)	27,601,633	15.59%	-	-

미래에셋자산운용(주)	16,275,624	9.19%	-	-

미래에셋생명보험우리사주조합	2,613,744	1.48%	-	-

미래에셋컨설팅(주)	1,288,264	0.73%	-	-

자기주식	46,536,189	26.29%	21,126,760	100.00%

기타	43,732,785	24.71%	-	-

합계	177,016,189	100.00%	21,126,760	100.00%

1.2. 종속기업의 개요 1.2.1 종속기업의 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

연결대상회사	지분율	소재지	설립일	업종

미래에셋금융서비스주식회사	100.00%	대한민국	2014.04.15	보험대리업

미래에셋맵스 프런티어 브라질 사모 부동산투자신탁 1호	75.00%	대한민국	2010.07.20	금융투자업

미래에셋맵스 프런티어 호주 사모부동산 자투자신탁1-2호(파생형)	99.89%	대한민국	2013.07.26	금융투자업

Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA	100.00%	브라질	2010.05.31	부동산투자업

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	99.92%	대한민국	2015.09.21	금융투자업

1.2.2 종속기업의 요약 재무정보 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 각 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

미래에셋금융서비스주식회사	119,505	67,132	52,373	204,066	(2,652)

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁1호	94,826	1,510	93,316	17,098	12,407

미래에셋맵스프런티어호주사모부동산자투자신탁1-2호(파생형)	168,850	694	168,156	16,143	5,340

Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA	37,152	2,832	34,320	6,207	4,080

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	222,612	12,593	210,019	51,045	(365)

상기 요약 재무정보는 연결실체내 회사간의 내부거래가 상계되지 않은 금액입니다.(2) 전기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

미래에셋금융서비스주식회사	123,040	68,015	55,025	189,610	(25,570)

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁1호	85,044	1,193	83,851	13,879	8,580

미래에셋맵스프런티어호주사모부동산자투자신탁1-2호(파생형)	158,965	1,093	157,872	14,264	7,271

Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA	28,741	2,100	26,641	4,284	2,436

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	207,210	13,666	193,544	19,737	(1,984)

상기 요약 재무정보는 연결실체내 회사간의 내부거래가 상계되지 않은 금액입니다.

1.2.3 연결실체의 범위 변동

당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체내 개별기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.- 순확정급여부채의 측정순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.- 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.- 대손충당금 연결실체는 대출채권 및 기타수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.- 보험료 적립금연결실체는 보고기간종료일 현재 유지되고 있는 계약의 장래 보험금 등의 지급을 위하여 보험업감독규정에 따라 보험료적립금을 적립하고 있으며, 이러한 보험료적립금의 산출은 계리적 모델과 적용이율 , 위험률 등 사용된 모형 및 가정과 변수들에 의해결정됩니다(주석 24 참조).

2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.-주석 6: 금융상품의 공정가치측정

3. 회계정책과 공시의 변경아래에서 설명하고 있는 2022년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'① 주요회계정책 변경사항2021년 4월 23일 제정된 K-IFRS 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행 K-IFRS 제1104호 '보험계 약'을 대체할 예정입니다.

K-IFRS 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다. 즉, 현행 K-IFRS 제1104호에서는 과거 정보(보험판매 시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 측정하고, 보험회사가 보험료를 수취하면 수취한보험료를 그대로 현금주의에 따라 보험수익으로 인식하며 보험손익과 투자손익 간 구분표시 의무가 없었습니다. 반면, K-IFRS 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 보험손익과 투자손익을 구분표시하게 됩니다.

보험회사가 K-IFRS 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

[보험부채의 평가]

K-IFRS 제1117호에 따르면, 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.

구체적으로, 보험회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. K-IFRS 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.

한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다.

[재무성과의 인식 및 측정]

K-IFRS 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약·만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.

또한, 보험회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.

[전환관련 회계정책]

K-IFRS 제1117호 경과규정에 의하면, 보험회사는 전환일(2022.1.1. , 최초 적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.

원칙적으로 보험회사는 전환일 이전에도 K-IFRS 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별,인식,측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다.

한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 K-IFRS 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.

② 도입준비상황보험회사가 K-IFRS 제1117호를 원활히 도입하기 위해서는 별도의 도입추진팀 구 성, 회계결산시스템 구축, 임직원 교육, 재무영향분석 등의 준비 작업이 필요합니다.

무엇보다, 보험부채 평가의 적정성을 위해 회계결산 시스템의 안정성, 시스템 산출 값의 정합성 등이 확보되어야 하며, 회계정책, 계리적 가정 등이 합리적으로 설정되어 매 기간 일관되게 적용되어야 합니다. 이를 위해 보험회사는 시스템을 지속적으로검증하는 한편, 여러 내부통제장치 등을 마련해야 합니다. 특히, 新회계기준 시행 이후 신뢰성 있는 회계정보가 작성ㆍ공시 될 수 있도록 연결실체는 변화된 회계환경에 맞는 내부회계관리제도를 수립하고 준수해야 합니다.

K-IFRS 제1117호의 도입은 단순히 회계기준의 변경에 그치지 않고 보험상품 개발, 판매 전략, 장기 경영전략 등에도 영향을 줄 것입니다. 이에, 보험회사는 新회계기준시행이후 여러 경영전략 등을 재수립하는 한편, 관련 임직원 등을 대상으로 지속적으로 교육을 실시하고 경영진에게 도입준비상황과 향후 추진 계획 등을 보고할 필요가 있습니다.

연결실체의 구체적인 도입준비상황 및 향후 추진계획은 다음과 같습니다.

주요활동	준비상황(보고시점 기준)	향후 추진계획

IFRS 업무 및 시스템고도화	IFRS 업무 및 시스템 고도화를 완료하였음.	ㆍ신회계기준 전환 관련 제반업무 진행 ㆍ시스템 운영 및 정합성 검증

결산시스템 구축	신회계제도 시스템/프로세스 정비를 위한 고도화프로젝트를 수행 완료(2022.06) 하였으며, 결산시스템 구축을 완료하였음	ㆍ내부회계관리제도 구축 ㆍ신회계기준 전환 관련 외부감사인 사전 감사 진행

임직원 교육	직책자 및 회계팀 직원 대상 IFRS 지식 전파교육을 실시하였음	ㆍ코로나 상황을 고려하여 교육 진행 예정

경영진 보고	IFRS 시스템 고도화 프로젝트 완료보고 등	ㆍ신회계기준 결산 보고 및 재무영향 보고 예정

③ 재무영향평가[재무상태표, 손익계산서 수치 변동]연결실체가 2022.12.31. 현재 구축된 결산시스템 등을 활용하여 2022년 재무제표에 대하여 K-IFRS 제1117호 최초 적용에 따른 재무영향 평가를 실시한 결과는 다음과 같습니다. K-IFRS 제1117호를 적용할 경우, 2022.12.31. 기준 자산, 부채, 자본은 각각 35,146,371백만원, 31,207,294백만원, 3,939,077백만원, 당기손익과 총포괄손익은 각각 146,458백만원, 1,386,229백만원으로 예상됩니다. 이는 K-IFRS 제1004호 대비 자산, 부채, 자본이 각각 2,103,639백만원, 4,714,526백만원 감소, 2,610,887백만원 증가, 당기손익과 총포괄손익은 각각 88,970백만원, 1,947,630백만원 증가한 수치입니다.동 분석결과는 향후 이용할 수 있는 추가정보 및 경제상황 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(단위: 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1004호(A) 계정과목 K-IFRS 제1117호(B) 증감(B-A) 자산총계 37,250,010 자산총계 35,146,371 (2,103,639) 금융자산 20,278,101 금융자산 34,676,708 재보험자산 23,672 재보험계약자산 24,532 그 외 자산 16,948,237 그 외 자산 445,131 부채총계 35,921,820 부채총계 31,207,294 (4,714,526) 보험계약부채 18,453,836 보험계약부채 24,378,014 금융부채 1,200,339 재보험계약부채 1,551 그 외 부채 16,267,645 그 외 부채 6,827,729 자본총계 1,328,190 자본총계 3,939,077 2,610,887 (단위: 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1004호(A) 계정과목 K-IFRS 제1117호(B) 증감(B-A) 영업수익 3,366,301 영업수익 6,187,406 2,821,105 보험료수익 1,652,503 보험수익 905,438 재보험수익 86,541 재보험수익 22,930 금융수익 906,710 보험금융수익 3,192,135 그 외 영업수익 720,547 재보험금융수익 1,055 그 외 영업수익 2,065,848 영업비용 3,278,329 영업비용 5,984,321 2,705,992 보험부채전입액 (273,039) 보험서비스비용 717,333 지급보험금 2,283,104 재보험서비스비용 23,392 사업비 409,614 보험금융비용 1,267,745 신계약비상각비 201,069 재보험금융비용 588 그 외 영업비용 657,581 그 외 영업비용 3,975,263 영업손익 87,972 영업손익 203,085 115,113 영업외수익 7,017 영업외수익 7,017 영업외비용 4,876 영업외비용 4,876 법인세차감전순이익 90,113 법인세차감전순이익 205,226 115,113 법인세비용 32,625 법인세비용 58,768 당기손익 57,488 당기손익 146,458 88,970 기타포괄손익 (618,889) 기타포괄손익 1,239,771 총포괄손익 (561,401) 총포괄손익 1,386,229 1,947,630 (단위: 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1004호(A) 계정과목 K-IFRS 제1117호(B) 증감(B-A) 영업활동 현금흐름 (218,894) 영업활동 현금흐름 (741,197) (522,303) 투자활동 현금흐름 53,244 투자활동 현금흐름 669,047 615,803 재무활동 현금흐름 472,245 재무활동 현금흐름 472,245 - [K-IFRS 제1117호로의 전환방법에 따른 재무영향]연결실체는 전환일(2022.1.1.) 기준 직전 3년 이내(2019년~2021년) 발행된 원수보험계약집합에 대해 수정소급법을, 전환일 기준 3년 전(2018년 이전) 발행된 원수보험계약 및 전환일 이전(2021년 이전) 발행된 재보험계약에 대해서는 공정가치법을 적용하여 보험계약부채의 평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다.전환회계처리 관련 재무영향을 분석한 결과, 2022.1.1. 기준 K-IFRS 제1117호 적용 보험계약자산, 보험계약부채는 각각 19,429백만원, 29,965,276백만원으로 예상됩니다. 평가액 등에 미치는 영향(예상치)> 전환방법 대상연도 (단위: 백만원) K-IFRS 제1117호 보험계약자산 보험계약부채 보험계약마진 수정소급법 2019~2021년 - 3,646,594 953,864 공정가치법(원수) 2018년 이전 - 26,315,613 1,044,937 공정가치법(재보험) 2021년 이전 19,429 3,069 (11,488) 합계 - 19,429 29,965,276 1,987,313 [보험부채 관련 재무영향]연결실체가 2022.12.31. 기준 보험부채에 대해 K-IFRS 제1117호를 적용할 경우 보험계약자산 및 보험계약부채는 각각 24,532백만원, 24,379,565백만원으로 평가됩니다.적용시 보험계약자산 및 부채의 구성(예상치)> (단위: 백만원) 합계(A+B) 보험계약자산 재보험계약자산(B) 합계(A) 보험계약마진 그 외 합계(B) 보험계약마진 그 외 24,532 - - - 24,532 (7,710) 32,242 (단위: 백만원) 합계(A+B) 보험계약부채 재보험계약부채(B) 합계(A) 보험계약마진 그 외 합계(B) 보험계약마진 그 외 24,379,565 24,378,014 1,927,886 22,450,128 1,551 (2,791) 4,342 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정, 공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제받을 수 있게 됨에 따라, 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'의 최초적용일까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다.연결실체는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않으므로 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2022년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2022년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2022년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적 또는 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2022년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expectedcredit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2022년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 6,240,451백만원, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 10,483,192백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 35,464백만원을 설정하고 있습니다.연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 2022년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)(*) K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)(*) 증감(B-A) 대여금및수취채권 대출채권 상각후원가측정금융자산 7,061 16,559 9,498 기타수취채권 상각후원가측정금융자산 17,846 18,117 271 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 694 694 상각후원가측정금융자산 - 26 26 만기보유금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 68 68 합계 24,907 35,464 10,557 (*) 특별계정을 포함한 금액입니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 기업과 한시적 면제규정을 적용하는 보험자를 비교할 수 있는 정보(i) 당기말 및 전기말 금융자산 그룹별 장부금액 및 공정가치와 해당 보고기간의 공정가치 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 변동금액 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 계약조건을 갖는 금융자산(*) 16,696,373 17,062,825 14,888,910 17,182,674 (2,293,764) 그 외 금융자산 3,581,728 4,022,569 3,578,309 4,022,569 (444,260) 합계 20,278,101 21,085,394 18,467,219 21,205,243 (2,738,024) (*) 당기말 현재 금융자산 중 신용위험이 낮지 않은 금융자산(현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 차감전)의 장부금액은 40,406백만원(전기말 62,688백만원)입니 다.(ii) 기업회계기준서 제 1109호를 적용하기 위해 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2022년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) 제 1039호에 따른 분류 제 1109호에 따른 분류 제 1039호에 따른 금액(*) 제 1109호에 따른 금액(*) 현금 및 현금성자산 현금 및 현금성자산 941,899 941,899 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 11,552,597 11,552,597 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 6,187,892 4,717,846 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,388,367 상각후원가측정금융자산 101,554 만기보유금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 11,347,594 572,784 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,094,825 상각후원가측정금융자산 - 대여금 및 수취채권 대출채권 상각후원가측정금융자산 5,225,460 5,225,460 기타수취채권 상각후원가측정금융자산 963,437 913,437 당기손익-공정가치측정금융자산 38,716 소계 6,188,897 6,177,613 합계 36,218,879 34,547,485 (*) 특별계정을 포함한 금액이며, 대손충당금 및 기대신용손실 차감 전 기준으로 작성되었습니다.기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2022년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산 중 611,500백만원, 매도가능금융자산 중 4,717,846백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산 34,547,485백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 31.90%에서 48.87%로 증가하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다. 3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.4.1 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 다만, 지배기업이 투자하고 있는 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시하기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. (4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(5) 내부거래 제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 4.2 외화환산: 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 4.3 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 4.4 재보험계약 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다. 연결실체는 재보험자산의 손상여부를 고려하며, 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다.- 재보험자산과 관련 보험부채 - 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익 4.5 비파생금융자산 4.5.1 분류 연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.연결실체의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산" 및 "대여금및수취채권"으로 분류되어 있습니다. (3) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (4) 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 4.5.2 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결실체가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "금융수익" 으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결실체의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익"으로 인식하고 있습니다. 4.5.3 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 4.5.4 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 4.6 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. (1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.(3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 4.7 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.(1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정 내용연수 감가상각방법 건물 50년 정액법 구축물 25년 정액법 차량운반구 5년 정률법 비품 4년~5년 정률법 임차점포시설물 4년~5년 정률법 리스개량자산 5년 정률법 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "영업외수익(비용)"으로 표시하고 있습니다. 4.9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 5~30년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 4.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 50년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "영업외수익(비용)"으로 표시하고 있습니다. 주석 19에서 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다.공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다. 4.11 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4.12 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.(1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있으며, 연결재무상태표상 "보험미지급금" 및 "기타부채"로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 4.13 특별계정자산 및 부채 연결실체는 보험업법 제108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약,퇴직연금보험계약 및 변액보험계약에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타재산과 구별하여 관리하고 있으며, 관련 금액을 총액기준에 의하여 특별계정자산 및 특별계정부채의 과목으로 계상하고 있습니다. 또한 특별계정자산 및 부채로부터 일시적으로 공여받거나 공여한 자금을 특별계정미지급금 또는 특별 계정미수금의 과목으로 특별계정자산 및 부채에서 차감표시하고 있습니다.4.14 보험계약의 분류 보험계약은 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약입니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는투자계약은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이 적용됩니다. 4.15 내재된 옵션과 보증연결실체의 보험계약 중 일부에 해약옵션, 연금전환옵션, 최저보증 등의 내재된 옵션및 보증이 포함되어 있습니다. 연결실체는 해당 옵션 및 보증은 부채적정성 평가에 고려하고 있습니다. 또한 연결실체는 확률론적 방법에 의하여 다수의 투자수익률 시나리오를 생성하여 각 시나리오별로 최저보증손실액과 최저보증수수료를 추정하고 이를 통해 도출된 순손실액의 확률분포로부터 통계적 지표를 이용해 최저보증준비금을 평가하여 부채로 적립합니다. 4.16 임의배당요소보험계약의 임의배당요소 및 투자계약의 임의배당요소는 분리하여 인식하지 않으며,전체 계약에 대하여 부채로 인식하며 부채적정성 평가를 적용합니다. 4.17 신계약비 연결실체는 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 당해 보험계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해 회계연도에 비용 처리하고 있습니다.또한, 보험료 납입기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하며 해약일(해약일이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일)에 미상각 잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다.4.18 보험계약부채연결실체는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. (1) 보험료적립금보고기간말 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 장래의 보험금 등의 지급을 위해 적립하여야 하는 금액으로서 보험업감독규정에 따라 순보험료식준비금으로 적립하고 있습니다.(2) 미경과보험료적립금보고기간말 이전에 납입기일이 도래한 보험료 중 차기이후의 기간에 해당하는 보험료로서 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있습니다. (3) 보증준비금연결실체는 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 적립하고 있습니다. (4) 지급준비금보고기간말 현재 보험금등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 보험금, 환급금 또는 배당금에 관한 분쟁(금융분쟁조정위원회에 계류중인 것에 한함) 또는 소송이 계류중인 금액이나 보험금 지급이 확정된 금액과 보험금 지급액의 미확정으로 인하여 지급하지 아니한 금액입니다. 또한, 연결실체는 연결실체의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용하여 추정한 금액을 미보고발생손해액으로 계상하고 있습니다. (5) 계약자배당준비금법령이나 약관 등에 의하여 계약자배당에 충당할 목적으로 적립하고 있으며 기발생 계약자배당준비금 및 차기 사업연도 계약자배당준비금으로 구성되어 있습니다. 1) 금리차보장준비금1997년 10월 1일 이전에 가입된 배당보험의 경우 예정이율이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮은 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하고 있습니다. 2) 위험률차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대해 보험료산출기초에 적용된 예정사망률과 실제사망률과의 차이를 보전하기 위하여 적립하고 있습니다.3) 이차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대하여 금리차보장이율을 포함한 예정이율과 이차배당기준율과의 차이를 보전하기 위하여 적립하고 있습니다. 4) 사업비차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대하여 보험가입금액에 사업비차배당률(예정사업비율 - 사업비차배당기준율)을 곱한 금액을 적립하고 있습니다. 5) 장기유지특별배당준비금6년이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대해 전기말 순보험료식 보험료적립금에서 미상각신계약비를 차감한 금액에 장기유지특별배당률을 적용하여 산정된 금액을 적립하고 있습니다. (6) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당할 목적으로 법령이나 약관에 의해 영업성과에 따라 총액으로 적립하는 금액입니다. 4.19 부채적정성 평가 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션ㆍ보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간 종료일 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액(보험계약대출 현금흐름표 포함)의 현행 추정을 고려하여 부채적정성평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 무위험수익률에 유동성프리미엄을 가산한 할인율로 할인하며, 보험료적립금과 미경과보험료적립금의 경우 부채적정성평가시 미래 발생할 보험금, 사업비, 영업보험료 등 모든 현금흐름을 고려합니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식 중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하고, 이를 이용하여 개별추산보험금의 적정성을 평가합니다. 4.20 계약자지분조정연결실체는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가함에 따라 발생된 매도가능금융자산평가손익, 매도가능금융자산을 만기보유금융자산으로 재분류함에 따라 발생된 만기보유금융자산평가손익 및 과거 기업회계기준(유형자산 재평가)에 의거하여 발생한부동산 재평가차익 중 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의 합계액을 한도로 계약자지분조정에 계상하고 있습니다. 4.21 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 4.22 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 4.23 종업원급여 (1) 퇴직급여연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.2) 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 4.24 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득 기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 4.25 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있고 상환의무가 있는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 연결실체가 연결실체의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 4.26 수익인식 (1) 보험료수익연결실체는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 납입응당일이 도래되어 납입된 보험료를 보험료수익으로 인식하며, 보고기간말 현재 납입은 되었으나 납입응당일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (3) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 4.27 리스 연결실체는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년 이상 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체는 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 4.28 배당금배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 4.29 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4.30 재무건전성준비금연결실체는 보험업감독규정 제6-11조의 2 및 제6-11조의 3에 따라, 제6-11조에 의하여 계산한 책임준비금이 보험계약의 미래현금흐름에 대한 현행추정치를 적용하여 계산한 책임준비금 보다 부족한 경우 그 부족액을 책임준비금에 추가로 적립하고 있습니다. 금융위원회 고시 제2022-4호에 따라 2021년말 현행추정가정에 따라 산출된책임준비금 추가적립액이 당해 회계연도 이전에 적립한 책임준비금 추가적립액 보다감소하는 경우 감소된 추가적립액을 재무건전성준비금으로 적립합니다. 연결실체는 추가 적립해야 하는 책임준비금이 발생하지 않으므로 재무건전성 준비금으로 적립할금액은 없습니다. 5. 재무위험관리 5.1 위험관리 개요 (1) 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항위험이라 함은 연결실체의 경영활동과정에서 자기자본 또는 손익에 불리하게 작용할가능성을 말합니다. 연결실체는 이를 사전에 예방하고 체계적으로 관리하기 위한 위험관리의 기본원칙과 위험관리절차 등을 리스크관리규정에 정하여 위험과 수익의 적절한 균형을 이루고 위험을 적시에 인식ㆍ측정ㆍ감시ㆍ통제하도록 하고 있습니다. (2) 내부자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항연결실체는 각종 거래에서 발생하는 보험위험, 금리위험, 시장위험 및 신용위험 등 주요 위험을 보험업감독규정 및 연결실체의 리스크관리 제규정에 따라 정기적으로 측정ㆍ평가하고, 이를 위험관리위원회 및 경영진에 보고하고 있습니다.또한, 연간 경영계획 수립시 내부적으로 관리할 지급여력비율 및 지급여력기준액을 정하여 경영목표에 반영하고 있으며, 위험관리위원회를 통하여 이를 관리하고 있습니다. (3) 이사회(위험관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능 경영상 발생할 수 있는 위험의 효율적 감독 및 정책 수립 등 위험관리 업무를 총괄하기 위하여 이사회 내에 '위험관리위원회'를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 또한, 2009년11월부터는 위험관리위원회 산하에 '위험관리심의위원회'를 설치하여 위험관리위원회를 보좌하고 있습니다. 위험관리조직은 리스크를 취하는 영업부서 및 자산운용부서로부터 실질적으로 독립되어 운영되고 있습니다. 위험관리조직은 위험관리 업무를 총괄적으로 담당하고 위험을 측정ㆍ관리ㆍ통제ㆍ보고하며, 위험관리위원회를 보좌하는 역할을 합니다. (4) 위험관리체계 구축을 위한 활동연결실체는 자산과 부채의 종합적인 위험관리를 위하여 2010년에 ALM시스템을 구축하여 운영중이며, 자체 위험 및 지급여력평가(ORSA : Own Risk and Solvency Assessment) 체계를 2016년 12월말 기준부터 도입/운영 중에 있습니다. 5.2 보험위험 관리 (1) 보험위험의 개요보험위험이란 보험료 산출시 적용된 예정 위험률 대비 실제 발생한 위험률의 차이로 인한 손실 발생가능성을 의미합니다. (2) 보험위험의 관리방법보험리스크량은 상품군별 보험가격위험액 익스포져에 보험상품별 감독원 표준기준에 따른 위험계수를 곱하여 산출하는 RBC 산출값, 자체 경험율과 특성을 반영한 내부모형 기준 산출값을 측정하고 모니터링, 한도 관리 등을 수행하고 있습니다. (3) 보험위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 원수위험보험료 출재위험보험료 보유위험보험료합계 사망 105,666 (19,905) 85,761 장해 11,151 (1,058) 10,093 입원 55,652 (8,975) 46,677 수술 진단 201,430 (48,900) 152,530 실손의료비 32,740 (10,404) 22,336 기타 17,571 (4,609) 12,962 합계 424,210 (93,851) 330,359 보험위험은 직전 1년간의 보유보험료를 위험노출금액으로 인식합니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 원수위험보험료 출재위험보험료 보유위험보험료합계 사망 104,680 (19,141) 85,539 장해 11,748 (1,177) 10,571 입원 55,075 (10,022) 45,053 수술 진단 186,815 (49,899) 136,916 실손의료비 29,369 (10,052) 19,317 기타 15,904 (3,858) 12,046 합계 403,591 (94,149) 309,442 보험위험은 직전 1년간의 보유보험료를 위험노출금액으로 인식합니다. (4) 가격설정의 적정성상품개발 관련 부서는 신상품 개발과 판매시 발생가능한 리스크에 대하여 관련부서가 충분히 검토하고 의사결정할 수 있도록 상품개발위원회를 운영하여 상품개발을 진행합니다. 또한 기초서류 작성 및 관련계수의 적정성을 선임계리사가 확인하고 있습니다. 당기 및 전기의 각 분기말 현재 위험보험료 대비 보험금 비율(위험손해율) 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 4분기 3분기 2분기 1분기 4분기 3분기 2분기 1분기 보장성사망보험 86.58% 83.30% 87.72% 85.80% 91.46% 82.48% 82.32% 81.97% 보장성상해보험 67.12% 64.52% 93.71% 80.61% 126.41% 81.73% 111.06% 100.62% 질병보험 106.59% 101.70% 96.71% 98.28% 99.90% 94.83% 102.95% 98.24% 기타생명보험 99.69% 99.22% 89.78% 81.62% 85.84% 105.10% 87.41% 70.96% 총위험손해율 96.38% 92.43% 92.14% 91.39% 95.60% 89.27% 92.40% 89.06% (5) 준비금 적립의 현황1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보유지급준비금 적립현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보장성사망보험 51,772 49,145 보장성상해보험 7,305 7,994 질병보험 50,787 45,068 기타생명보험 9,984 11,014 합계 119,848 113,221 2) 추정보험금과 지급보험금의 진전추이연결실체는 보험금지급금액과 시기에 대한 불확실성이 대체로 1년 이내에 해소되므로 보험금 진전추이에 대해 공시하지 아니합니다. (6) 보험부채 측정에 영향을 미친 가정 연결실체는 금리확정형보험의 경우 책임준비금 산출시 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 정의된 예정기초율을 적용하며, 금리연동형보험의 경우 예정이율 대신, 보험업감독규정 제6-12조에 의하여 외부지표금리에 일정이율을 가감한 이율과 운용자산이익률을 반영한 공시이율을 적용합니다. 단, 산출된 책임준비금은 보험업법 시행규칙 및 보험업감독규정에서 정하는 바에 따라 표준이율 및 표준위험률을 적용하여 계산한 금액(표준책임준비금) 이상이 되도록 계산하고 있습니다. (7) 보험리스크의 집중 및 재보험정책 1) 재보험 운영전략 개요연결실체는 매년 종목별 재보험운영전략을 수립하여 위험관리위원회의 심의, 의결을거쳐 시행하고 있습니다. i) 출재정책연결실체는 각 재보험사별로 가능한 출재담보가 중복되지 않도록 조정하고 있으며, 중복되는 출재담보는 손해율이 높은 담보가 출재되도록 하고 있습니다. 또한 계약자가 가입한지 오래된 계약은 위험보험료가 충분히 적립되어 보험금이 발생하더라도 연결실체에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단되어 특약상 Recapture(출재중지)를 이용하여 과도한 출재보험료가 재보험사에 지불되지 않도록 관리하고 있습니다. 연결실체는 손해율이 낮은 사망 및 장해담보의 출재율을 줄이고, 손해율이 높은 입원및 기타생존담보의 출재율을 높이는 방향으로 출재정책을 수립하였습니다. ii) 재보험의 리스크 경감효과① 위험의 분산 : 거대사고 발생시 연결실체에 치명적인 영향을 끼칠 수 있으므로, 재보험을 통해 위험을 분산하고 안정적인 사업운영이 가능하게 합니다.② 새로운 상품 판매시 위험감소 : 신상품 판매시 경험통계가 없어 손해율 측정 및 위험에 대한 예상이 불확실한 경우 재보험 출재를 통하여 안정적인 판매를 가능하게 합니다. ③ 이익의 평준화 : 보험자의 사업실적은 자연재해나 기타 이유로 예상 이외의 평균을 상회하는 큰 손실을 볼 수 있으나 재보험 출재를 통하여 손실보전이 가능하므로 실적의 안정을 도모합니다. 2) 보험계약부채의 위험집중현황당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험계약부채 위험집중현황은 다음과 같습니다. i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 금리확정형 금리연동형 기타 합계 비율 교육보험 28,979 - - 28,979 0.16% 연금보험 1,150,715 5,026,249 - 6,176,964 33.47% 건강보험 3,602,152 180,787 - 3,782,939 20.50% 상해보험 786,970 135,930 - 922,900 5.00% 종신보험 2,659,863 2,710,070 - 5,369,933 29.10% 어린이보험 435,352 54,641 - 489,993 2.66% 양로성보험 119,877 1,274,341 - 1,394,218 7.56% 단체 63,206 24,253 - 87,459 0.47% 기타 - - 200,449 200,449 1.08% 합계 8,847,114 9,406,271 200,449 18,453,834 100.00% ii) 전기말 (단위: 백만원) 구분 금리확정형 금리연동형 기타 합계 비율 교육보험 40,533 - - 40,533 0.22% 연금보험 1,150,031 5,828,028 - 6,978,059 37.23% 건강보험 3,541,991 67,151 - 3,609,142 19.28% 상해보험 767,014 141,589 - 908,603 4.85% 종신보험 2,337,053 2,629,931 - 4,966,984 26.53% 어린이보험 412,520 58,727 - 471,247 2.52% 양로성보험 120,000 1,428,661 - 1,548,661 8.27% 단체 53,692 24,567 - 78,259 0.42% 기타 - - 126,822 126,822 0.68% 합계 8,422,834 10,178,654 126,822 18,728,310 100.00% 3) 재보험사신용등급 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 출재협약을 체결하고 있는 주요 재보험사의 신용등급은 다음과 같습니다. 재보험사 소재국 당기말 전기말 Korean Re 대한민국 AA AA Munich Re 독일 AAA AAA General Re 독일 AAA AAA RGA 미국 AA+ AA+ Swiss Re 스위스 AAA AAA Scor Re 프랑스 AA+ AAA (8) 보험계약에 포함된 내재파생상품의 시장위험 노출정도1) 개요보험계약에서 발생하는 시장위험은 금리, 주가, 환율 등 금융시장이 불리하게 변동하여 보험만기 또는 중도에 계약자에게 지급하여야 할 최저지급금액을 보전해야 하는 리스크로, 금리연동형보험의 공시이율이 최저보증이율 이하로 하락하거나 변액보험의 보증위험이 현실화되어 손실이 발생할 가능성을 의미합니다.2) 보증위험의 관리방법보증위험은 상품개발단계, 자산운용단계 및 위험의 전가 및 준비금 적립을 위해 관리할 수 있습니다. 상품개발단계에서는 변액보험 보증옵션 설계시 위험을 분석하여 보증수수료의 적정수준을 설정/적립하여 미래의 위험에 대비하는 관리방법을 실행하고 있습니다. 자산운용단계에서는 상품설계시 가정한 자산운용비중 및 벤치마크 대비 성과를 주기적으로 비교분석하여 적정 수익이 달성되도록 관리하고 있습니다.보증리스크관리부서는 변액보험 보증리스크를 지속적으로 모니터링하고, 각 관리전략별 효과 및 실행가능성을 분석하여 보증리스크를 관리하고 있습니다. 3) 보증준비금 현황연결실체가 판매한 변액보험상품에 대해 보유하고 있는 최저보증에는 최저연금적립금보증, 최저사망보험금보증, 최저연금지급액보증이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변액보험에 대해 적립하고 있는 보증준비금은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 최저해약환급금보증 최저중도인출금보증 최저종신중도인출금보증 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 최저해약환급금보증 최저중도인출금보증 최저종신중도인출금보증 변액연금보험 13,780 2,078 - 2,775 2,911 17,787 2,451 - 3,173 3,368 변액유니버셜보험 - 3,173 - - - - 4,151 - - - 변액종신보험 - 158,870 - - - - 85,433 - - - 변액정기보험 - 1 - - - - - - - - 일반계정 - 1,481 15,379 - - - 652 9,806 - - 합계 13,780 165,603 15,379 2,775 2,911 17,787 92,687 9,806 3,173 3,368 (9) 보험계약에서 발생하는 금리위험1) 금리위험의 개요금리위험이란 시장금리가 변동할 경우 자산과 부채의 가치변동분의 불일치로 인해 발생하는 위험으로 ALM Risk(Asset Liability Management Risk)를 말합니다.금리위험 관리를 위하여 연결실체는 보험부채의 속성을 반영한 자산배분을 통하여 자산운용 가이드라인을 수립하고, 보험상품의 금리에 관한 가이드라인을 설정하여 운영하고 있습니다. 2) 금리위험액 현황 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 위험기준자기자본(RBC)제도에 의한 금리부자산과 금리부부채의 익스포져 및 위험액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 익스포저 금리민감액 익스포저 금리민감액 가. 금리부자산 18,261,596 190,328,723 18,029,235 189,737,392 Ⅰ. 예치금 493,708 - 219,933 - Ⅱ. 매도가능금융자산 2,953,738 22,188,509 5,783,206 56,184,534 Ⅲ. 만기보유금융자산 10,754,683 132,467,253 8,615,643 108,012,920 Ⅳ. 대출채권 3,526,015 25,540,348 3,410,453 25,539,938 Ⅴ. 금리관련 파생상품 533,452 10,132,613 나. 금리부부채 17,508,001 198,147,360 17,896,759 211,929,980 Ⅰ. 금리확정형 7,593,579 128,529,199 7,153,240 104,335,180 Ⅱ. 금리연동형 9,914,422 69,618,161 10,743,519 107,594,800 금리위험액 386,997 430,090 부채 익스포저는 보험료적립금에서 해약공제액을 차감하고 미경과보험료적립금을 가산한 금액으로 정의하며, 자산 익스포저는 이자를 수취하는 자산으로 단기매매 목적의 자산, 이자없이 수수료만 수취하는 자산은 금리부자산에서 제외되고 있습니다. 3) 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황금리연동형부채는 RBC제도의 익스포져인 금리연동형상품의 보험료적립금을 의미하는 것으로 해당상품의 공시이율로 부리되며, 이 공시이율은 그 종류와 개정주기 (월, 분기, 반기)별로 연결실체의 자산운용 이익률과 시중금리를 반영하여 결정됩니다. 최저보증이율은 상품별로 보험약관에서 정하고 있으며, 공시이율이 해당상품의 최저보증이율 이하로 하락시에 연결실체는 최저보증이율로 보험료적립금을 부리하도록 하여 보험료적립금 부리이율의 최저한도를 보증합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 0%이하(*1) 6,532 6,619 0%초과 2%이하 6,107,725 5,496,691 2%초과 3%이하 1,138,078 2,633,980 3%초과 4%이하 998,336 964,695 4%초과 580,374 566,505 합계 8,831,045 9,668,490 (*1) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0%이하로 표시 5.3 신용위험 관리(1) 신용위험의 개요신용위험이란 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실 중 예상손실을 초과하는 위험을 말합니다. 예상손실에 대해서는 대손충당금을 적립하므로 신용위험은 미예상손실을 대상으로 산출합니다.(2) 신용위험의 관리 연결실체는 RBC기준에 따라 신용위험을 측정하고 있습니다. 신용위험은 일반계정 및 감독규정 제5-6조 제1항 제1호, 제2호 및 제4호 내지 제6호에 해당하는 특별계정을 대상으로 산출하며, 신용위험액의 익스포져는 재무상태표 자산, 장외파생금융거래 및 재보험거래의 익스포져에 대하여 자산 항목별로 0%~12%의 신용위험계수를 곱하여 산출합니다. 연결실체는 신용위험액 산정시 적격외부신용평가기관인 한국기업평가, 한국신용평가, 한국신용정보, S, Moody's의 신용등급을 사용하고 있습니다.연결실체는 신용위험액을 주요 리스크관리지표로 설정하여 매월 경영진에 보고하고 있으며, 연간 신용위험액 한도 설정 및 개인대출 연체금액ㆍ연체율 관리지표 설정 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. (3) 신용위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.1) 신용위험에 대한 최대노출정도i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 총장부금액 손상손실충당금 최대노출 현금및현금성자산 398,283 - 398,283 유가증권 당기손익인식금융자산(*1) 66,034 - 66,034 매도가능금융자산 1,158,711 - 1,158,711 만기보유금융자산 10,754,683 - 10,754,683 대여금및수취채권(*2) 대출채권 3,536,172 (7,061) 3,529,111 기타수취채권 912,286 (17,846) 894,440 재보험자산 23,672 - 23,672 합계 16,849,841 (24,907) 16,824,934 대출미사용약정(*3) 2,001,991 (*1) 파생상품 29,917백만원을 포함합니다.(*2) 장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다.(*3) 대출미사용약정금액은 당기말 현재 유가증권매입계약 및 대출채권과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 미사용약정잔액입니다. ii) 전기말 (단위: 백만원) 구분 총장부금액 손상손실충당금 최대노출 현금및현금성자산 91,656 - 91,656 유가증권 당기손익인식금융자산(*1) 44,686 - 44,686 매도가능금융자산 4,074,509 - 4,074,509 만기보유금융자산 8,615,643 - 8,615,643 대여금및수취채권(*2) 대출채권 3,420,813 (6,662) 3,414,151 기타수취채권 902,981 (36,114) 866,867 재보험자산 23,582 - 23,582 소계 17,173,870 (42,776) 17,131,094 대출미사용약정(*3) 2,138,868 (*1) 파생상품 12,903백만원을 포함합니다.(*2) 장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다.(*3) 대출미사용약정금액은 당기말 현재 유가증권매입계약 및 대출채권과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 미사용약정잔액입니다. 2) 신용보강 후 최대노출정도i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 최대노출 신용보강수단 신용보강후 최대노출정도 담보 보증 기타 현금및현금성자산 398,283 - - - 398,283 유가증권 당기손익인식금융자산 66,034 - - - 66,034 매도가능금융자산 1,158,711 - - - 1,158,711 만기보유금융자산 10,754,683 - - - 10,754,683 대여금및수취채권 대출채권 3,529,111 (487,188) (357,543) (1,410,766) 1,273,614 기타수취채권 894,440 - - - 894,440 재보험자산 23,672 - - - 23,672 합계 16,824,934 (487,188) (357,543) (1,410,766) 14,569,437 ii) 전기말 (단위: 백만원) 구분 최대노출 신용보강수단 신용보강후 최대노출정도 담보 보증 기타 현금및현금성자산 91,656 - - - 91,656 유가증권 당기손익인식금융자산 44,686 - - - 44,686 매도가능금융자산 4,074,509 - - - 4,074,509 만기보유금융자산 8,615,643 - - - 8,615,643 대여금및수취채권 대출채권 3,414,151 (493,485) (477,928) (1,356,002) 1,086,736 기타수취채권 866,867 - - - 866,867 재보험자산 23,582 - - - 23,582 합계 17,131,094 (493,485) (477,928) (1,356,002) 14,803,679 (4) 신용건전성 정보1) 대출채권의 신용건전성i) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 연체ㆍ손상 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권 3,529,087 3,415,101 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 6,734 5,375 손상된 대출채권 3,875 3,796 합계(*1) 3,539,696 3,424,270 (*1) 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 차감전 금액입니다. ii) 당기말 및 전기말 현재 연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권의 신용건전성은다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 백만원) 구분 개인대출 기업대출 합계 1~6 등급 7~10 등급 무등급 AAA ~ BBB+ BBB이하 무위험 보험계약대출금 1,409,037 - - 1,671 - - 1,410,708 부동산담보대출금 3,257 244 483,610 - - - 487,111 신용대출금 333,252 27,878 - - - - 361,130 지급보증대출금 21,904 1,673 - - - 333,751 357,328 기타대출금 55 2 731,432 48,120 - 133,201 912,810 합계 1,767,505 29,797 1,215,042 49,791 - 466,952 3,529,087 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 개인대출 기업대출 합계 1~6 등급 7~10 등급 무등급 AAA ~ BBB+ BBB이하 무위험 보험계약대출금 1,353,932 - - 2,070 - - 1,356,002 부동산담보대출금 3,500 460 491,000 - - - 494,960 신용대출금 309,167 50,849 - - - - 360,016 지급보증대출금 22,332 2,202 - - - 453,391 477,925 기타대출금 56 6 415,286 196,319 - 114,531 726,198 합계 1,688,987 53,517 906,286 198,389 - 567,922 3,415,101 iii) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 30일 미만 30일 이상60일 미만 60일 이상90일 미만 합계 부동산담보대출금 18 29 - 47 신용대출금 5,010 809 688 6,507 지급보증대출금 144 - 34 178 기타대출금 - - 2 2 합계 5,172 838 724 6,734 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 30일 미만 30일 이상60일 미만 60일 이상90일 미만 합계 부동산담보대출금 62 30 - 92 신용대출금 4,069 805 405 5,279 지급보증대출금 1 2 - 3 기타대출금 1 - - 1 합계 4,133 837 405 5,375 iv) 손상된 대출채권① 당기말 (단위: 백만원) 구분 개별적으로손상된 대출채권 대손충당금 장부금액 담보의 공정가치(*1) 보험계약대출금 845 (845) - - 부동산담보대출금 29 - 29 172 신용대출금 2,835 (1,813) 1,022 - 지급보증대출금 36 - 36 - 기타대출금 130 (130) - - 합계 3,875 (2,788) 1,087 172 (*1) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며, 최초 인식 이후 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고기간말 현재 공정가치 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.② 전기말 (단위: 백만원) 구분 개별적으로손상된 대출채권 대손충당금 장부금액 담보의 공정가치(*1) 보험계약대출금 373 (373) - - 부동산담보대출금 32 - 32 164 신용대출금 3,222 (1,978) 1,244 - 지급보증대출금 36 - 36 - 기타대출금 133 (102) 31 - 합계 3,796 (2,453) 1,343 164 (*1) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며, 최초 인식 이후 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고기간말 현재 공정가치 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다. 2) 채무증권의 신용건전성 당기말 및 전기말 현재 유가증권 중 채무증권의 신용건전성은 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 AAA ~ BBB+ BBB이하 합계 당기손익인식금융자산 36,117 - 36,117 매도가능금융자산 1,158,711 - 1,158,711 만기보유금융자산 10,754,683 - 10,754,683 합계 11,949,511 - 11,949,511 ii) 전기말 (단위: 백만원) 구분 AAA ~ BBB+ BBB이하 합계 당기손익인식금융자산 31,783 - 31,783 매도가능금융자산 4,074,509 - 4,074,509 만기보유금융자산 8,615,643 - 8,615,643 합계 12,721,935 - 12,721,935 3) 신용위험의 집중도 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 채무증권과 대여금및수취채권에 대한 국가별, 산업별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.i) 국가별 집중① 당기말 (단위: 백만원) 구분 유가증권 대여금및수취채권 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식지정 금융자산 단기매매금융자산 대한민국 - 36,117 371,008 9,846,037 4,384,918 14,638,080 미국 - - 758,319 639,079 8,217 1,405,615 브라질 - - - - 10,490 10,490 기타 - - 29,384 269,567 19,926 318,877 합계 - 36,117 1,158,711 10,754,683 4,423,551 16,373,062 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 유가증권 대여금및수취채권 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식지정 금융자산 단기매매금융자산 대한민국 - 31,783 3,083,372 7,767,677 4,249,035 15,131,867 미국 - - 951,971 597,431 7,868 1,557,270 브라질 - - - - 6,458 6,458 기타 - - 39,166 250,535 17,657 307,358 합계 - 31,783 4,074,509 8,615,643 4,281,018 17,002,953 ii) 산업별 집중도① 당기말 (단위: 백만원) 구분 유가증권 대여금및수취채권 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식지정 금융자산 단기매매금융자산 정부 및 공공기관 - 36,117 322,712 10,230,942 - 10,589,771 금융권 - - 237,297 362,025 302,307 901,629 비금융권 - - 598,702 161,716 1,447,488 2,207,906 기타 - - - - 2,673,756 2,673,756 합계 - 36,117 1,158,711 10,754,683 4,423,551 16,373,062 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 유가증권 대여금및수취채권 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식지정 금융자산 단기매매금융자산 정부 및 공공기관 - 31,783 2,742,571 7,974,487 - 10,748,841 금융권 - - 204,159 365,347 326,265 895,771 비금융권 - - 1,127,779 275,809 1,365,673 2,769,261 기타 - - - - 2,589,080 2,589,080 합계 - 31,783 4,074,509 8,615,643 4,281,018 17,002,953 4) 재보험자산 신용건전성 당기말 및 전기말 현재 재보험자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 AAA AA+ ~ AA- 합계 출재미경과보험료적립금 928 2,982 3,910 출재지급준비금 3,904 15,858 19,762 합계 4,832 18,840 23,672 ii) 전기말 (단위: 백만원) 구분 AAA AA+ ~ AA- 합계 출재미경과보험료적립금 955 2,969 3,924 출재지급준비금 4,180 15,479 19,659 합계 5,135 18,448 23,583 5.4 시장위험 관리(1) 시장위험의 개요시장위험이란 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로써연결실체에 손실이 발생할 위험을 말합니다. (2) 시장위험 관리방법 연결실체는 위험기준자기자본제도(RBC) 기준으로 주가, 금리, 환율변동위험에 대해각각의 시장위험을 측정하고 있습니다. 또한, 주기적인 위기상황분석 및 위기상황지표 모니터링을 통하여 주가, 금리, 환율 포지션에 대한 변동성 및 손실위험을 관리하고 있습니다.(3) 민감도분석 방법 및 가정 연결실체는 금리, 주가, 환율의 변동시 당기손익 및 자본에 미치는 영향을 각 시장위험 요인에 따라 측정하고 있습니다. (4) 시장위험 노출정도당기말 및 전기말 현재 연결실체의 시장위험 노출정도는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식 포지션 102,251 152,293 금리 포지션 3,343,984 7,853,084 외환 포지션 306,555 332,685 합계 3,752,790 8,338,062 (5) 민감도분석 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 노출된 시장위험의 민감도분석 결과는 아래와 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 위험종류 변동 손익에 미치는 영향 자본에 미치는 영향 환율변동 원/달러 환율 100원 상승 22,623 1,567 원/달러 환율 100원 하락 (22,623) (1,567) 이자율변동 금리 100bp 상승 (1,919) (199,031) 금리 100bp 하락 1,949 225,441 주가변동 주가지수 10% 상승 132 5,185 주가지수 10% 하락 (132) (5,153) 2) 전기말 (단위: 백만원) 위험종류 변동 손익에 미치는 영향 자본에 미치는 영향 환율변동 원/달러 환율 100원 상승 26,922 1,141 원/달러 환율 100원 하락 (26,922) (1,141) 이자율변동 금리 100bp 상승 (6,786) (552,860) 금리 100bp 하락 6,897 647,675 주가변동 주가지수 10% 상승 146 9,974 주가지수 10% 하락 (146) (9,722) 5.5 유동성위험 관리(1) 유동성위험의 개요유동성위험이란 자산ㆍ부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름의 변동으로 인한 자금의 과부족으로 인하여 발생할 수 있는 손실을 말합니다.(2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표 연결실체는 유동성 비율을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성비율은 예상되는 현금의 유ㆍ출입에 보유자산의 급매시 발생되는 현금흐름을 고려하여 월 또는 분기 단위의 유동성비율을 계산합니다. (3) 유동성비율당기말 및 전기말 유동성비율은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원, %) 구분 당기말 전기말 유동성자산 10,985,653 1,228,980 평균3개월지급보험금 570,776 484,436 비율 1,924.69% 253.69% (4) 금융부채의 잔존계약만기분석당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 1년 미만 1년이상5년미만 5년이상 합계 당기손익인식금융부채 201,549 - - 201,549 차입부채 520,500 82,000 549,750 1,152,250 보험미지급금 24,628 - - 24,628 기타금융부채(미지급금) 6,750 - - 6,750 기타금융부채(미지급비용) 81,160 - - 81,160 기타금융부채(임대보증금) - 26 - 26 기타금융부채(리스부채) 9,433 4,402 - 13,835 기타금융부채(요구불상환지분) - - 13,625 13,625 합계 844,020 86,428 563,375 1,493,823 대출약정 947,845 - - 947,845 출자약정 1,054,146 - - 1,054,146 합계 2,001,991 - - 2,001,991 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 1년 미만 1년이상5년미만 5년이상 합계 당기손익인식금융부채 97,297 - - 97,297 차입부채 20,500 82,000 570,250 672,750 보험미지급금 36,708 - - 36,708 기타금융부채(미지급금) 20,599 - - 20,599 기타금융부채(미지급비용) 83,322 - - 83,322 기타금융부채(임대보증금) - 370 - 370 기타금융부채(리스부채) 10,991 14,973 668 26,632 기타금융부채(요구불상환지분) - - 11,459 11,459 합계 269,417 97,343 582,377 949,137 대출약정 1,269,257 - - 1,269,257 출자약정 869,611 - - 869,611 합계 2,138,868 - - 2,138,868 위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (5) 보험료적립금 잔존계약 만기분석당기말 및 전기말 현재 보험료적립금의 잔존만기는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년 이상5년 미만 5년 이상10년 미만 10년 이상20년 미만 20년 이상 합계 무배당 보험계약 금리확정형 37,245 244,234 488,303 1,457,243 5,641,685 7,868,710 금리연동형 258,179 392,184 139,867 499,932 5,577,380 6,867,542 소계 295,424 636,418 628,170 1,957,175 11,219,065 14,736,252 유배당 보험계약 금리확정형 20,108 68,850 76,740 106,010 894,686 1,166,394 금리연동형 704 79,604 92,565 57,558 1,733,072 1,963,503 소계 20,812 148,454 169,305 163,568 2,627,758 3,129,897 금리확정형 57,353 313,084 565,043 1,563,253 6,536,371 9,035,104 금리연동형 258,883 471,788 232,432 557,490 7,310,452 8,831,045 합계 316,236 784,872 797,475 2,120,743 13,846,823 17,866,149 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년 이상5년 미만 5년 이상10년 미만 10년 이상20년 미만 20년 이상 합계 무배당 보험계약 금리확정형 38,014 215,314 453,923 1,394,574 5,283,056 7,384,881 금리연동형 269,070 615,193 134,024 420,772 6,189,167 7,628,226 소계 307,084 830,507 587,947 1,815,346 11,472,223 15,013,107 유배당 보험계약 금리확정형 23,590 76,446 81,286 112,042 887,732 1,181,096 금리연동형 589 2,293 489 10,130 2,026,764 2,040,265 소계 24,179 78,739 81,775 122,172 2,914,496 3,221,361 금리확정형 61,604 291,760 535,209 1,506,616 6,170,788 8,565,977 금리연동형 269,659 617,486 134,513 430,902 8,215,931 9,668,491 합계 331,263 909,246 669,722 1,937,518 14,386,719 18,234,468 위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 5.6 이자율 지표 개혁 전 세계적으로 은행간대여이자율(IBOR)을 다른 이자율로 대체하는 것을 포함하는 이자율지표 개혁이 진행되고 있습니다. 연결실체는 보유한 금융자산에 대해서 이러한 개혁의 대상이 되는 IBOR에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 노출된 주요 IBOR는 런던은행간대출금리(LIBOR)이며, LIBOR를 대체하는 이자율지표는 SOFR(Secured Overnight Financing Rate)입니다.연결실체는 아직 산출이 중단되지 않은 LIBOR 관련 금융상품에 대해서는 산출이 중단되기 전까지 대체조항의 삽입을 완료하거나 또는 LIBOR 금리를 직접 다른 대체 지표 이자율로 변경할 계획입니다. 연결실체는 이자율지표 개혁이 연결실체의 운영 및 위험 관리 절차와 위험회피회계에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 이자율지표 개혁으로 연결실체는 주로 운영 위험에 노출됩니다. 예를 들어 파생상품 계약상대방과 새로운 대체조항의 적용, 이자율지표 개혁과 관련된 계약 조건의 갱신 및 통제의 수정이 이에 해당합니다. 금융위험은 주로 이자율 위험에 국한됩니다. 위험회피관계에서는 위험회피대상 및 위험회피수단과 관련된 이자율의 대체 시기와 방법에 대한 불확실성이나 대체 시기의 차이 때문에 비효과성이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 아직 대체 지표 이자율로 전환되지 않은 계약의 총금액과 이 중 적절한 대체 조항을 포함하고 있는 계약의 금액을 검토하여 IBOR에서 새로운 지표 이자율로 전환되는 진척도를 모니터링합니다. 연결실체는 계약상 이자가 이자율지표 개혁의 대상이 되는 지표이자율에 연동되는 계약인 경우, 그 계약이 IBOR의 중단에 대비하는 대체 조항을 포함하고 있더라도 대체 지표 이자율로 전환되지 않은 계약으로 간주합니다. 당기말 현재 대체지표이자율로의 전환이 완료되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 장부금액(*) 대체지표이자율로의 전환대상(**) 자산 자산 USD LIBOR 익스포저 비파생자산 및 비파생부채 대출채권 8,217 8,217 USD LIBOR 익스포저 총 자산 및 부채 8,217 8,217 KRW CD 익스포저 비파생자산 및 비파생부채(***) 대출채권 16,458 16,458 기타수취채권 50,000 50,000 만기보유금융자산 24,973 24,973 KRW CD 익스포저 총 자산 및 부채 91,431 91,431 (*) 대체지표이자율로 전환하기 전에 소멸할 금융상품을 포함하고 있습니다.(**) 대체지표이자율로 전환하기 전에 소멸할 금융상품은 전환대상 금액 공시에 포함하지 않았습니다.(***) KRW CD 금리는 장기적으로 KOFR(Korea Overnight Financing Repo Rate)로 대체될 계획이나, 대체금리 활성화를 위한 정책적인 대응방향이나 CD금리 산출 중단 시점은 명확하지 않습니다. 5.7 자본적정성평가(1) 자본적정성평가 개요자본적정성평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 보유한 자산과 부채로 인해부담하게 되는 요구자본규모와 실제 사용가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 적정자본을 보유하는지 평가하는 것을 의미합니다.(2) 자본적정성평가 관리방법 및 관리지표연결실체는 RBC 기준의 가용자본 및 요구자본 산출 뿐만 아니라, 부채시가평가를 반영한 순자산가치(MVS) 개념의 내부 가용자본과 연결실체의 자산포트폴리오의 고유 특성을 반영하는 개별 위험별 내부모형 위험액에 의한 내부 요구자본을 산출하여 자체 지급여력비율을 별도로 산출/관리하고 있습니다. 이러한 자본적정성 지표는 월별 현황 모니터링을 통해 상시 관리되고 있으며, 당기말 현재 감독기관에서 규정한 지급여력비율을 준수하고 있습니다. 6. 금융상품의 공정가치측정 (1) 계정 분류와 공정가치공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 연결실체는 매보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다.연결실체는 금융상품의 공정가치평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다. 구분 공정가치 측정방법 유가증권 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 대출채권 대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용 시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주합니다. 파생상품 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외상품의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품과 공정가치 측정에 사용되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 범주별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 398,283 398,283 91,656 91,656 당기손익인식금융자산(*2) 687,855 687,855 1,406,383 1,406,383 매도가능금융자산 4,013,729 4,013,729 6,690,695 6,690,695 만기보유금융자산 10,754,683 9,150,511 8,615,643 8,731,717 대여금및수취채권 대출채권 3,529,111 3,322,401 3,414,150 3,417,925 기타수취채권(*3) 894,440 894,440 866,867 866,867 합계 20,278,101 18,467,219 21,085,394 21,205,243 금융부채 당기손익인식금융부채(*2) 201,549 201,549 97,297 97,297 차입부채(*3) 998,790 998,790 498,636 498,636 보험미지급금(*3) 24,628 24,628 36,708 36,708 기타금융부채(*3) 114,787 114,787 140,660 140,660 합계 1,339,754 1,339,754 773,301 773,301 (*1) 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.(*2) 파생상품을 포함합니다.(*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. (2) 공정가치의 수준공시연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 금융 상품에는 거래소에서 거래되는 상장주식과 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요 소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화ㆍ외화채권, 수익증권, 파생상품 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 수익증권 등이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 공정가치로 측정되는 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 수준 분류 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익인식금융자산 687,855 687,855 36,117 643,092 8,646 매도가능금융자산(*1) 4,012,150 4,012,150 252,543 1,065,178 2,694,429 합계 4,700,005 4,700,005 288,660 1,708,270 2,703,075 금융부채 당기손익인식금융부채 201,549 201,549 - 201,549 - (*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 장부금액 공정가치 수준 분류 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익인식금융자산 1,406,383 1,406,383 31,783 1,364,682 9,918 매도가능금융자산(*1) 6,689,116 6,689,116 1,945,427 2,458,443 2,285,246 합계 8,095,499 8,095,499 1,977,210 3,823,125 2,295,164 금융부채 당기손익인식금융부채 97,297 97,297 - 97,297 - (*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다. (3) 공정가치 수준 3의 변동내역당기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 기초 2,285,246 9,918 2,336,725 9,522 총손익 당기손익인식액 (13,573) (1,272) (15,733) 396 기타포괄손익인식액 24,693 - 127,402 - 매입금액 532,740 - 292,222 - 매도금액 (134,677) - (314,951) - 수준3에서 다른 수준으로 변경된 금액 - - (140,419) - 기말 2,694,429 8,646 2,285,246 9,918 (4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융상품의 범주 당기말 전기말 매도가능금융자산 1,579 1,579 (5) 가치평가기법 및 투입변수1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 수익증권 407,880 1,159,973 순자산가치법 기초자산의 공정가치 외화유가증권 213,940 201,724 현재가치법 할인율, 환율 파생상품자산 21,272 2,985 현재가치법 할인율, 환율 소계 643,092 1,364,682 매도가능금융자산 채무증권 특수채 65,016 814,706 현재가치법 할인율 금융채 69,216 60,918 현재가치법 할인율 회사채 47,365 365,498 현재가치법 할인율 외화유가증권 832,344 1,056,338 현재가치할인법, 순자산가치법 할인율, 환율,기초자산의 공정가치 수익증권 42,070 157,613 순자산가치법 기초자산의 공정가치 기타유가증권 변액보험 초기투자자금 5,733 99 순자산가치법 기초자산의 공정가치 퇴직연금 초기투자자금 3,434 3,271 순자산가치법 기초자산의 공정가치 소계 1,065,178 2,458,443 금융자산 합계 1,708,270 3,823,125 금융부채 당기손익인식금융부채 파생상품부채 201,549 97,297 현재가치법 할인율, 환율 금융부채 합계 201,549 97,297 2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의범위 당기말 전기말 금융자산 당기손익인식금융자산 파생상품자산 8,646 9,918 이항모형평가법 연환산변동성 49.60% 매도가능금융자산 지분증권 주식 74,642 62,407 순자산가치법 순자산평가액 - 출자금 75,633 80,085 순자산가치법 순자산평가액 - 수익증권 2,544,154 2,142,754 순자산가치법, 수익가치접근법 (현금흐름할인법, 배당할인모형) 순자산평가액,할인율 2.36%~18.10% 청산가치변동률 100% 금융자산 합계 2,703,075 2,295,164 (6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 자산운용부서는 외부평가기관 의뢰 등을 통하여 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. (7) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익인식으로 인식되는 파생상품과 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 당기손익 효과 기타포괄손익 효과 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익인식금융자산(*1) 767 (874) - - 매도가능금융자산(*2) - - 33,692 (30,410) (*1) 영구성장률(-1%~1%)과 할인률(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다.(*2) 청산가치변동률(-1%~1%), 영구성장률(-1%~1%) 및 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다. 일부 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석이 실무적으로 불가능하여 민감도 분석대상에서 제외하였습니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 당기손익 효과 기타포괄손익 효과 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익인식금융자산(*1) 590 (807) - - 매도가능금융자산(*2) - - 18,507 (15,859) (*1) 영구성장률(-1%~1%)과 할인률(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다.(*2) 청산가치변동률(-1%~1%), 영구성장률(-1%~1%) 및 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다. 일부 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석이 실무적으로 불가능하여 민감도 분석대상에서 제외하였습니다. (8) 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 398,283 - - 398,283 만기보유금융자산 6,574,721 2,575,790 - 9,150,511 대여금및수취채권 - - 4,216,841 4,216,841 차입부채 998,790 - 998,790 보험미지급금 - - 24,628 24,628 기타금융부채 - - 114,787 114,787 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 91,656 - - 91,656 만기보유금융자산 6,109,585 2,622,132 - 8,731,717 대여금및수취채권 - - 4,284,792 4,284,792 차입부채 - 498,636 - 498,636 보험미지급금 - - 36,708 36,708 기타금융부채 - - 140,660 140,660 7. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 당기손익인식금융자산(부채) 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합계 단기매매 당기손익지정 금융자산 현금및현금성자산 - - - - 398,283 - 398,283 당기손익인식금융자산(*1) 687,855 - - - - - 687,855 매도가능금융자산 - - 4,013,729 - - - 4,013,729 만기보유금융자산 - - - 10,754,683 - - 10,754,683 대출채권 - - - - 3,529,111 - 3,529,111 기타수취채권 - - - - 894,440 - 894,440 금융자산 합계 687,855 - 4,013,729 10,754,683 4,821,834 - 20,278,101 금융부채 당기손익인식금융부채(*2) 201,549 - - - - - 201,549 차입부채 - - - - - 998,790 998,790 보험미지급금 - - - - - 24,628 24,628 기타금융부채(*3) - - - - - 114,787 114,787 금융부채 합계 201,549 - - - - 1,138,205 1,339,754 (*1) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 28,774백만원과 헤지목적파생상품 1,143백만원을 포함합니다.(*2) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 155,135백만원과 헤지목적파생상품 46,414백만원을 포함합니다.(*3) 기타금융부채는 리스부채 13,226백만원을 포함합니다.2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 당기손익인식금융자산(부채) 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합계 단기매매 당기손익지정 금융자산 현금및현금성자산 - - - - 91,656 - 91,656 당기손익인식금융자산(*1) 1,406,383 - - - - - 1,406,383 매도가능금융자산 - - 6,690,695 - - - 6,690,695 만기보유금융자산 - - - 8,615,643 - - 8,615,643 대출채권 - - - - 3,414,151 - 3,414,151 기타수취채권 - - - - 866,867 - 866,867 금융자산 합계 1,406,383 - 6,690,695 8,615,643 4,372,674 - 21,085,395 금융부채 당기손익인식금융부채(*2) 97,297 - - - - - 97,297 차입부채 - - - - - 498,636 498,636 보험미지급금 - - - - - 36,708 36,708 기타금융부채(*3) - - - - - 140,660 140,660 금융부채 합계 97,297 - - - - 676,004 773,301 (*1) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 2,985백만원을 포함합니다.(*2) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 97,297백만원을 포함합니다.(*3) 기타금융부채는 리스부채 24,910백만원을 포함합니다. (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구분 순손익 기타포괄손익 이자수익/이자비용(*1) 손상차손 당기손익인식금융자산(*2) 20,487 - 644 - 매도가능금융자산 181,731 (158,981) 54,619 (13,575) 만기보유금융자산 68,880 (283,754) 307,638 - 대여금및수취채권 (1,085) - 166,922 - 당기손익인식금융부채(*2) (125,313) - - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - (22,368) - 합계 144,700 (442,735) 507,455 (13,575) (*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함합니다.(*2) 매매목적파생상품을 포함합니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 순손익 기타포괄손익 이자수익/이자비용(*1) 손상차손 당기손익인식금융자산(*2) 25,527 - 515 - 매도가능금융자산 244,892 (64,200) 104,354 (23,779) 만기보유금융자산 80,790 (20,914) 248,545 - 대여금및수취채권 3,982 - 188,632 - 당기손익인식금융부채(*2) (190,227) - - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - (18,073) - 합계 164,964 (85,114) 523,973 (23,779) (*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함합니다.(*2) 매매목적파생상품을 포함합니다. 8. 영업의 계절적 특성연결실체는 인보험사업을 주요 영업으로 하고 있음에 따라서 계절적 특성과는 무관하게 영업수익이 비교적 균등하게 발생하고 있습니다. 9. 영업부문정보 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.연결실체는 대부분 국내에서 발생하는 보험업에서 영업수익이 발생하며, 이외에는 기업회계기준서 1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 않았습니다.부문별 정보 (1) 연결실체는 보험업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있으므로 대부분의 거래가 국내에서 발생하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 고객 중 연결실체 전체 매출의 10%를 초과하는 고객은 없습니다. 10. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 현금 - - 현금성자산 398,283 91,656 합계 398,283 91,656 11. 당기손익인식금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 단기매매금융자산 657,938 1,393,480 파생상품자산(주석46) 29,917 12,903 합계 687,855 1,406,383 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 지분증권 213,940 201,724 채무증권 36,117 31,783 수익증권 407,881 1,159,973 합계 657,938 1,393,480 12. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 지분증권(*1) 상장지분증권 89,016 84,213 비상장지분증권 76,220 63,986 출자금 64,339 62,845 외화유가증권 30,057 101,410 소계 259,632 312,454 채무증권 국공채 144,770 1,787,960 특수채 65,017 814,706 금융채 69,216 60,918 회사채 47,365 365,498 외화유가증권 832,343 1,045,427 소계 1,158,711 4,074,509 수익증권 주식형 614 604 채권형 41,450 16,591 기타 2,544,155 2,283,167 소계 2,586,219 2,300,362 기타유가증권 변액보험 초기투자자금 5,733 99 퇴직연금 초기투자자금 3,434 3,271 소계 9,167 3,370 합계 4,013,729 6,690,695 (*1) 당기말과 전기말 현재 취득원가로 평가한 주식은 각각 1,579백만원, 1,579백만원입니다.(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 손상차손 및 손상차손환입의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 손상차손 손상차손환입 손상차손 손상차손환입 매도가능금융자산 13,575 - 23,779 - 13. 만기보유금융자산 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 채무증권 국공채 7,779,277 6,134,428 특수채 1,709,482 1,235,844 금융채 60,596 61,455 회사채 151,898 200,478 외화채권 1,053,430 983,438 합계 10,754,683 8,615,643 연결실체는 당기 중 매도가능금융자산의 보유의도가 변동됨에 따라 2022년 6월 1일을 기준일로 하여 매도가능금융자산 2,057,246백만원을 만기보유금융자산으로 재분류하였습니다. 분류변경된 만기보유금융자산은 분류변경일의 공정가액과 미래예상현금흐름을 일치시키는 유효이자율을 재산정하여 향후 이자수익을 인식합니다. 분류변경된 만기보유금융자산의 분류변경일 시점에 산출한 유효이자율은 3.13%~4.12%입니다.당기말 현재 상각후 만기보유금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)잔액은 (-)90,462백만원이며, 당기 중 재분류한 매도가능금융자산이 재분류되지 않았더라면 인식되었을 매도가능금융자산의 기타포괄손익은 (-)398,541백만원입니다. 14. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회사명 당기말 전기말 소재국 지분율 취득원가 장부가액 지분율 취득원가 장부가액 미래에셋프레보아생명보험 50.00% 51,787 61,492 50.00% 51,787 63,594 베트남 KGA에셋(주)(*1) 14.70% 7,002 7,178 14.70% 7,002 7,002 대한민국 지에이엘씨솔루션(주)(*2) 36.22% 326 326 - - - 대한민국 합 계 59,115 68,996 58,789 70,596 (*1) 전기 중 연결실체는 KGA에셋(주)의 지분 14.7%를 인수하였습니다. 인수한 지분은 20% 미만이나, KGA에셋(주)의 주요 경영사항에 대하여 연결실체의 사전동의 및 협의를 요하므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*2) 당기 중 연결실체는 지에이엘씨솔루션주식회사의 지분 36.22%를 인수하였습니다. 지에이엘씨솔루션주식회사의 주요 경영사항에 대하여 연결실체의 협의를 요하므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 회사명 기초 취득 지분법이익 지분법자본변동 기말 미래에셋프레보아생명보험 63,594 - 2,001 (4,103) 61,492 KGA에셋(주) 7,002 - 176 - 7,178 지에이엘씨솔루션(주) - 326 - - 326 합 계 70,596 326 2,177 (4,103) 68,996 2) 전기 (단위 : 백만원) 회사명 기초 취득 지분법이익 지분법자본변동 기말 미래에셋프레보아생명보험 56,986 - 7 6,601 63,594 KGA에셋(주) - 7,002 - - 7,002 합 계 56,986 7,002 7 6,601 70,596 (3) 관계기업의 요약 재무정보 관계기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 각 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 미래에셋프레보아생명보험 196,701 79,122 117,579 - 4,469 KGA에셋(주) 85,804 70,184 15,620 255,202 2,305 (*) 상기 요약 재무정보는 결산시점 기준 금액입니다.2) 전기 (단위: 백만원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 미래에셋프레보아생명보험 184,276 74,427 109,849 24,763 620 KGA에셋(주) 44,882 30,074 14,808 301,385 2,129 (*) 상기 요약 재무정보는 결산시점 기준 금액입니다.(4) 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역1) 당기 (단위: 백만원) 구분 조정전순자산 조정후순자산(*1) 지분율 순자산 지분금액 투자차액 장부금액 미래에셋프레보아생명보험 117,579 118,152 50.00% 59,076 2,416 61,492 KGA에셋(주) 15,620 29,874 14.70% 4,391 2,787 7,178 (*1) 관계기업 취득시 인식한 공정가치조정금액 및 회계정책차이조정을 반영한 순자산입니다.2) 전기 (단위: 백만원) 구분 조정전순자산 조정후순자산(*1) 지분율 순자산 지분금액 투자차액 장부금액 미래에셋프레보아생명보험 109,849 122,357 50.00% 61,178 2,416 63,594 KGA에셋(주) 13,315 28,672 14.70% 4,215 2,787 7,002 (*1) 관계기업 취득시 인식한 공정가치조정금액 및 회계정책차이조정을 반영한 순자산입니다. 15. 대여금및수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 대출채권 3,539,696 3,424,270 현재가치할인차금 (15) (38) 대손충당금 (7,061) (6,662) 이연대출부대손익 (3,509) (3,419) 소계 3,529,111 3,414,151 기타수취채권 913,756 905,514 현재가치할인차금 (1,470) (2,533) 대손충당금 (17,846) (36,114) 소계 894,440 866,867 합계 4,423,551 4,281,018 (2) 당기말 및 전기말 현재 고객에 대한 대출채권의 주요 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 백만원) 구분 개인대출 기업대출 합계 보험계약대출금 1,409,876 1,677 1,411,553 부동산담보대출금 3,577 483,610 487,187 신용대출금 370,471 - 370,471 지급보증대출금 23,792 333,751 357,543 기타대출금 59 912,883 912,942 소계 1,807,775 1,731,921 3,539,696 (-)현재가치할인차금 (15) - (15) (-)대손충당금 (6,924) (137) (7,061) (-)이연대출부대수익 - (3,509) (3,509) 대출채권 장부가액 1,800,836 1,728,275 3,529,111 대손충당금 설정비율 0.38% 0.01% 0.20% 2) 전기말 (단위 : 백만원) 구분 개인대출 기업대출 합계 보험계약대출금 1,354,298 2,076 1,356,374 부동산담보대출금 4,083 491,000 495,083 신용대출금 368,518 - 368,518 지급보증대출금 24,573 453,391 477,964 기타대출금 64 726,267 726,331 소계 1,751,536 1,672,734 3,424,270 (-)현재가치할인차금 (38) - (38) (-)대손충당금 (6,556) (106) (6,662) (-)이연대출부대수익 - (3,419) (3,419) 대출채권 장부가액 1,744,942 1,669,209 3,414,151 대손충당금 설정비율 0.37% 0.01% 0.19% (3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 3년이하 3년초과 합계 보험계약대출금 8,979 10,206 9,627 1,382,741 1,411,553 부동산담보대출금 103,140 420 239,914 143,713 487,187 신용대출금 218,284 26,732 1,473 123,982 370,471 지급보증대출금 235 32,431 409 324,468 357,543 기타대출금 132,911 28,364 - 751,667 912,942 합계 463,549 98,153 251,423 2,726,571 3,539,696 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 3년이하 3년초과 합계 보험계약대출금 7,212 7,303 10,567 1,331,292 1,356,374 부동산담보대출금 140,890 124,427 24 229,742 495,083 신용대출금 218,912 29,606 1,504 118,495 368,517 지급보증대출금 85,448 428 607 391,481 477,964 기타대출금 54,980 60,037 14,313 597,002 726,332 합계 507,442 221,801 27,015 2,668,012 3,424,270 (4) 당기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 상각 기말 기업대출 (3,419) (2,090) 2,000 (3,509) 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 상각 기말 기업대출 (3,849) (1,230) 1,660 (3,419) (5) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 예치금(*1) 130,540 162,577 보험미수금 60,626 49,077 미수금 17,809 46,954 보증금 22,976 25,687 미수수익 및 기타 681,805 621,219 소계 913,756 905,514 (-)현재가치할인차금 (1,470) (2,533) (-)대손충당금 (17,846) (36,114) 기타수취채권 장부금액 894,440 866,867 대손충당금 설정비율 1.95% 3.99% (*1) 사용이 제한된 당좌개설보증금 3백만원이 포함되어 있습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 보험미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험미수금 16,851 16,700 외국재보험미수금 15,978 22,823 기타보험미수금 27,797 9,554 합계 60,626 49,077 (7) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 전입(환입) 제각 및 제각후 회수 할인효과 해제 기말 보험계약대출금 373 472 - - 845 부동산담보대출 1 (43) 45 (3) - 신용대출 6,187 1,591 (1,601) (92) 6,085 지급보증대출 - 1 - (1) - 기타대출 101 30 - - 131 보험미수금 - - - - - 미수금 25,228 (336) (15,652) (1) 9,239 미수수익 10,886 (2,279) - - 8,607 합계 42,776 (564) (17,208) (97) 24,907 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 전입(환입) 제각 및 제각후 회수 할인효과 해제 기말 보험계약대출금 308 65 - - 373 부동산담보대출 14 (44) 34 (3) 1 신용대출 6,595 2,005 (2,294) (119) 6,187 기타대출 16,884 (287) (16,496) - 101 보험미수금 1 (1) - - - 미수금 24,972 297 (41) - 25,228 미수수익 10,391 495 - - 10,886 합계 59,165 2,530 (18,797) (122) 42,776 16. 미상각신계약비당기와 전기 중 미상각신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 백만원) 구분 기초 이연액 상각액 기말 개인 생존 73,524 16,615 (23,655) 66,484 사망 469,326 186,778 (173,360) 482,744 생사혼합 1,922 380 (1,892) 410 소계 544,772 203,773 (198,907) 549,638 단체 보장성 4,947 657 (2,163) 3,441 저축성 - - - - 소계 4,947 657 (2,163) 3,441 합계 549,719 204,430 (201,070) 553,079 (2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 이연액 상각액 기말 개인 생존 49,758 46,273 (22,507) 73,524 사망 395,097 247,721 (173,492) 469,326 생사혼합 3,610 1,187 (2,875) 1,922 소계 448,465 295,181 (198,874) 544,772 단체 보장성 6,356 1,430 (2,839) 4,947 저축성 - - - - 소계 6,356 1,430 (2,839) 4,947 합계 454,821 296,611 (201,713) 549,719 17. 재보험자산당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 94 21,567 1,731 190 23,582 증감금액 출재미경과보험료적립금 (1) (10) 2 (4) (13) 출재지급준비금 9 (19) 109 4 103 기말 102 21,538 1,842 190 23,672 (2) 전기 (단위: 백만원) 구분 생존 사망 생사혼합 단체 합계 기초 1 18,639 32 165 18,837 증감금액 출재미경과보험료적립금 23 472 346 1 842 출재지급준비금 70 2,456 1,353 24 3,903 기말 94 21,567 1,731 190 23,582 18. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 6,841 - (20) 6,821 건물 71,825 (5,020) (59) 66,746 구축물 - - - - 사용권자산(부동산) 30,487 (17,167) - 13,320 사용권자산(차량운반구) 1,310 (704) - 606 사용권자산(기타) 1,831 (772) - 1,059 비품 59,294 (48,849) (15) 10,430 기타의유형자산 71 - - 71 합계 171,659 (72,512) (94) 99,053 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 7,864 - (20) 7,844 건물 77,140 (6,170) (1,697) 69,273 구축물 94 (81) - 13 사용권자산(부동산) 45,202 (18,633) - 26,569 사용권자산(차량운반구) 1,193 (469) - 724 사용권자산(기타) 1,084 (449) - 635 비품 59,779 (50,853) (32) 8,894 기타의유형자산 107 - - 107 합계 192,463 (76,655) (1,749) 114,059 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 과목 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 기말 토지 7,844 - (1,023) - - 6,821 건물 69,273 - (1,026) (1,501) - 66,746 구축물 13 - (10) (3) - - 사용권자산(부동산) 26,569 12,035 (12,532) (12,752) - 13,320 사용권자산(차량운반구) 724 414 (70) (462) - 606 사용권자산(기타) 635 1,325 (72) (829) - 1,059 비품 8,894 7,153 (324) (5,293) - 10,430 기타의유형자산 107 - (36) - - 71 합계 114,059 20,927 (15,093) (20,840) - 99,053 2) 전기 (단위: 백만원) 과목 기초 취득 처분 대체 등(*1) 감가상각비 손상차손 기말 토지 11,151 - (674) (2,633) - - 7,844 건물 68,681 - (871) 3,116 (1,653) - 69,273 구축물 17 - - - (4) - 13 사용권자산(부동산) 29,757 20,283 (12,194) - (11,277) - 26,569 사용권자산(차량운반구) 583 736 (172) - (423) - 724 사용권자산(기타) 1,194 1,109 (579) - (1,089) - 635 비품 12,016 7,170 (3,847) - (6,445) - 8,894 기타의유형자산 107 - - - - - 107 합계 123,506 29,298 (18,337) 483 (20,891) - 114,059 (*1) 건설중인자산과 선급비용의 건물 및 비품으로의 대체입니다. (3) 재평가차익1) 2008년 12월 31일 현재 재평가된 유형자산(투자부동산 포함) 중에서 당기말 및 전기말 현재 남아 있는 유형자산(투자부동산 포함)이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 재평가금액 원가모형으로 평가 재평가금액 원가모형으로 평가 토지 6,821 6,819 7,992 7,855 2) 당기와 전기 중 재평가관련 기타포괄손익누계액 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기타포괄손익누계액(주주지분) 1 98 계약자지분조정 - 9 이연법인세효과 1 30 합계 2 137 19. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 22,308 - - 22,308 건물 36,766 (16,427) - 20,339 합계 59,074 (16,427) - 42,647 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 18,509 - - 18,509 건물 31,131 (12,677) (237) 18,217 합계 49,640 (12,677) (237) 36,726 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 외화환산차이 감가상각비(*1) 기말 토지 18,509 - (147) 3,946 - 22,308 건물 18,217 - (250) 3,707 (1,335) 20,339 합계 36,726 - (397) 7,653 (1,335) 42,647 (*1) 투자부동산의 감가상각비는 기타비용 중 부동산감가상각비로 계상되어 있습니다. 투자부동산의 내용연수 및 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 손상 외화환산차이 감가상각비(*1) 기말 토지 17,543 - - 966 - 18,509 건물 18,439 - - 966 (1,188) 18,217 합계 35,982 - - 1,932 (1,188) 36,726 (*1) 투자부동산의 감가상각비는 기타비용 중 부동산감가상각비로 계상되어 있습니다. 투자부동산의 내용연수 및 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기 중 발생한 투자부동산 관련 임대수익은 5,629백만원 및 4,516백만원입니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 95,811백만원입니다. 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 동 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다. 20. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 44,620 (37,691) (199) 6,730 기타무형자산 개발비 등 155,083 (122,801) (348) 31,934 콘도회원권 2,123 - (98) 2,025 골프회원권 등 194 - - 194 VOBA 197,171 (176,344) - 20,827 합계 399,191 (336,836) (645) 61,710 2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 43,582 (34,733) (152) 8,697 기타무형자산 개발비 등 147,222 (111,212) (226) 35,784 콘도회원권 2,123 - (98) 2,025 골프회원권 등 221 - - 221 VOBA 197,171 (167,899) - 29,272 합계 390,319 (313,844) (476) 75,999 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각액(*1) 대체 등(*2) 손상차손(*3) 기말 소프트웨어 8,697 129 - (2,958) 910 (48) 6,730 기타무형자산 개발비 등 35,784 566 - (11,588) 7,294 (122) 31,934 콘도회원권 2,025 - - - - - 2,025 골프회원권 등 221 - (27) - - - 194 VOBA 29,272 - - (8,445) - - 20,827 합계 75,999 695 (27) (22,991) 8,204 (170) 61,710 (*1) 무형자산상각비는 기타비용으로 계상되어 있습니다.(주석 41 참조)(*2) 선급비용에서 대체된 금액 등입니다.(*3) 무형자산손상차손 및 손상차손환입은 영업외손익으로 계상되어 있습니다.(주석 42 참조) 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 취득 처분 상각액(*1) 대체 등(*2) 손상차손(*3) 기말 소프트웨어 7,827 939 - (2,628) 2,559 - 8,697 기타무형자산 개발비 등 40,968 660 - (10,782) 4,938 - 35,784 콘도회원권 2,025 - - - - - 2,025 골프회원권 등 221 - - - - - 221 VOBA 42,798 - - (13,526) - - 29,272 합계 93,839 1,599 - (26,936) 7,497 - 75,999 (*1) 무형자산상각비는 기타비용으로 계상되어 있습니다.(주석 41 참조)(*2) 선급비용에서 대체된 금액 등입니다.(*3) 무형자산손상차손 및 손상차손환입은 영업외손익으로 계상되어 있습니다.(주석 42 참조) 21. 보험가입자산당기말 현재 연결실체의 보험가입의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 보험종류 보험목적물 부보액 보험회사명 재산종합보험 등 건물 등 231,932 메리츠화재보험 등 기계위험담보 등 기계 등 2,200 메리츠화재보험 등 일반배상책임 시설소유, 주차장 등 22,375 메리츠화재보험 등 기업휴지위험담보 재물휴지 7,709 메리츠화재보험 등 동산보험 등 현금 및 유가증권 등 800 현대해상화재보험 합계 265,016 연결실체는 상기 보험이외에 현대해상화재보험(주), 롯데손해보험(주) 및 NH농협손해보험(주)에 임원배상책임보험(부보금액 연간 10,300백만원) 및 서울보증보험에 이행보증보험 및 신원보증보험(부보금액 2,575백만원) 등을 가입하고 있습니다.22. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 선급비용 30,553 26,866 선급금 391 234 합계 30,944 27,100 23. 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말 (단위 : 백만원) 구분 담보제공자산 담보권의 종류 장부금액 담보설정금액 담보제공처 만기보유금융자산 국고채권02625-3509(15-6) 파생상품거래 증거금 6,511 6,383 KDB산업은행 45,142 44,257 IBK기업은행 국고03750-3312(13-8) 3,388 2,952 우리은행 66,835 59,573 IBK기업은행 6,777 5,010 KDB산업은행 8,034 7,890 호주뉴질랜드은행 국고02000-4903(19-2) 35,870 35,100 우리은행 32,822 30,391 국민은행 44,366 41,080 메리츠증권 101,867 99,680 신한은행 50,755 49,665 IBK기업은행 2,484 2,300 키움증권 9,985 9,245 KDB산업은행 49,084 45,448 호주뉴질랜드은행 (2) 전기말 (단위 : 백만원) 구분 담보제공자산 담보권의 종류 장부금액 담보설정금액 관련채무 담보제공처 만기보유금융자산 국고채권02625-3509(15-6) 파생상품거래 증거금 5,860 5,750 - 우리은행 44,855 44,012 - IBK기업은행 26,039 25,550 - 신한은행 7,504 7,363 - KDB산업은행 17,476 17,148 - 호주뉴질랜드은행 유형자산/투자부동산 춘천사옥(토지, 건물) 근저당권 410 410 386 위성호(불교방송) 24. 보험계약부채 (1) 당기와 전기 중 보험계약부채 증감내역은 아래와 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 항목 기초 증감액(*1) 기말 보험료적립금 생존 6,882,653 (817,607) 6,065,046 사망 9,677,639 622,136 10,299,775 생사혼합 1,589,298 (172,212) 1,417,086 단체 84,878 (635) 84,243 소계 18,234,468 (368,318) 17,866,150 미경과보험료적립금 생존 1 - 1 사망 229 (31) 198 단체 82 - 82 소계 312 (31) 281 지급준비금 생존 95,901 3,772 99,673 사망 200,213 1,728 201,941 생사혼합 25,288 13,694 38,982 단체 3,062 71 3,133 소계 324,464 19,265 343,729 계약자배당준비금 생존 29,854 2,542 32,396 사망 2,134 (191) 1,943 생사혼합 62 (4) 58 단체 2 - 2 소계 32,052 2,347 34,399 계약자이익배당준비금 726 (525) 201 배당보험손실보전준비금 9,466 (839) 8,627 보증준비금 126,822 73,627 200,449 합계 18,728,310 (274,474) 18,453,836 (*1) 보험계약부채의 증감액과 포괄손익계산서상 보험계약부채전입액의 차이 1,435백만원은 보험계약의 소멸시효 완성시, 해당 보험계약의 약관대출과 상계하여 지급준비금을 환입할 때 발생한 금액입니다. 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 항목 기초 증감액(*1) 기말 보험료적립금 생존 7,363,171 (480,518) 6,882,653 사망 9,075,027 602,612 9,677,639 생사혼합 1,649,976 (60,678) 1,589,298 단체 88,084 (3,206) 84,878 소계 18,176,258 58,210 18,234,468 미경과보험료적립금 생존 6 (5) 1 사망 312 (83) 229 단체 118 (36) 82 소계 436 (124) 312 지급준비금 생존 91,156 4,745 95,901 사망 195,967 4,246 200,213 생사혼합 32,477 (7,189) 25,288 단체 3,819 (757) 3,062 소계 323,419 1,045 324,464 계약자배당준비금 생존 22,474 7,380 29,854 사망 2,365 (231) 2,134 생사혼합 72 (10) 62 단체 2 - 2 소계 24,913 7,139 32,052 계약자이익배당준비금 4,991 (4,265) 726 배당보험손실보전준비금 6,957 2,509 9,466 보증준비금 143,345 (16,523) 126,822 합계 18,680,319 47,991 18,728,310 (*1) 보험계약부채의 증감액과 포괄손익계산서상 보험계약부채전입액의 차이 1,743백만원은 보험계약의 소멸시효 완성시, 해당 보험계약의 약관대출과 상계하여 지급준비금을 환입할 때 발생한 금액입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 보험계약부채적정성 평가에 적용한 최적가정은 다음과 같습니다. 1) 당기말 구분 경험율 산출근거 위험율 최신위험보험료 대비 담보별(사망,장해,입원,수술,진단,실손등) 지급액 (2017.7월 ~ 2022.6월 당사 경험통계 사용) 보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-4. (위험율) 해지율 채널별,일시납 여부,납입여부,상품군별(저해지상품구분), 역마진상품별 경과기간으로 산출 (2017.7월 ~ 2022.6월 당사 경험통계 사용) 보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-3. (해약율) 사업비율(신계약비) 사업비 : 영업채널별 신계약 건수대비,초년도보험료 대비 수당수수료 : 채널별 환산성적에 따른 계약체결수수료와 효율성적에 따른 계약유지수수료로 산출 (2021.7월 ~ 2022.6월 당사 경험통계 사용) 보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-2. (사업비율) 사업비율(유지비) 영업채널별 건수대비,보험료 대비, 적립금대비 가정 산출 (2021.7월 ~ 2022.6월 당사 경험통계 사용) 보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-2. (사업비율) 할인율 금융감독원 제시 금리시나리오(무위험수익률에 유동성프리미엄(자산운용초과수익률-신용스프레드)을 가산한 할인율)를 적용하여 산출한 200개 시나리오의 평균 적용 보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제4장 할인률가정 부리이율 금융감독원이 제시한 월(연)단위선도이자율을에 조정율을 곱하여 산출 보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-5(공시이율) 2) 전기말 구분 경험율 산출근거 위험율 최신위험보험료 대비 담보별(사망,장해,입원,수술,진단,실손등) 지급액 (2016.7월 ~ 2021.6월 당사 경험통계 사용) 보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-4. (위험율) 해지율 채널별,일시납 여부,납입여부,상품군별(저해지상품구분),역마진상품별 경과기간으로 산출(2016.7월 ~ 2021.6월 당사 경험통계 사용) 보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-3. (해약율) 사업비율(신계약비) 사업비 : 영업채널별 신계약 건수대비,초년도보험료 대비수당수수료 : 채널별 환산성적에 따른 계약체결수수료와 효율성적에 따른 계약유지수수료로 산출 (2020.7월 ~ 2021.6월 당사 경험통계 사용) 보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-2. (사업비율) 사업비율(유지비) 영업채널별 건수대비,보험료 대비, 적립금대비 가정 산출(2020.7월 ~ 2021.6월 당사 경험통계 사용) 보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-2. (사업비율) 할인율 금융감독원 제시 금리시나리오(무위험수익률에 유동성프리미엄(자산운용초과수익률-신용스프레드)을 가산한 할인율)를 적용하여 산출한 200개 시나리오의 평균 적용 보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제4장 할인률가정 부리이율 금융감독원이 제시한 월(연)단위 선도이자율에 조정율을 곱하여 산출 보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-5(공시이율) (3) 당기말 및 전기말 현재 보험계약부채 적정성 평가결과에 따른 LAT잉여(부족)액은 다음과 같습니다. 단위: 백만원) 구분 잉여액(부족액) 당기말 전기말 유배당 금리확정형 (846,041) (1,356,132) 유배당 금리연동형 (20,131) (118,037) 무배당 금리확정형 2,252,971 952,496 무배당 금리연동형 1,352,046 650,651 변액 1,146,037 1,322,590 합계 3,884,882 1,451,568 25. 계약자지분조정당기말 및 전기말 현재 계약자지분조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 1,915 11,612 만기보유금융자산평가손익 (2,116) 17,768 재평가잉여금 - 9 합계 (201) 29,389 26. 차입부채(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입부채 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 이자율(%) 당기말 전기말 제1회 후순위채권(공모채) 4.4 200,000 200,000 사채할인발행차금 (458) (521) 제2회 후순위채권(공모채) 3.9 300,000 300,000 사채할인발행차금 (752) (842) RP매도(우리은행) 4.0 250,000 - RP매도(농협은행) 4.2 250,000 - 합계 998,790 498,637 연결실체는 2018년 11월 28일 제1회 공모 후순위사채를, 2021년 4월 29일 제2회 공모 후순위사채를 발행하였습니다.제1회 및 제 2회 무보증 후순위 사채 만기는 발행일로부터 10년이며, 사채 발행일로부터 5년째되는 날과 이후 매 이자지급기일에 후순위사채의 전부를 중도 상환할 수 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 1년이내 500,000 - 1년초과 5년이내 - - 5년초과 498,790 498,637 합계 998,790 498,637 27. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 17,957 23,178 사외적립자산 (12,622) (12,256) 합계 5,335 10,922 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초 23,178 26,614 당기근무원가 1,396 1,758 이자비용 725 497 급여 지급액 (1,572) (2,016) 재측정요소 인구통계적가정 2,728 - 재무적가정 (3,533) (1,180) 경험조정 (4,965) (2,495) 기말 17,957 23,178 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 12,256 11,677 이자수익 420 223 기여금 1,450 2,200 퇴직금 지급액 (1,282) (1,780) 재측정요소 (222) (64) 기말 12,622 12,256 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,396 1,758 순이자원가 305 274 합계 1,701 2,032 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 예치금 12,622 100.00% 12,256 100.00% (6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.08% 2.48% 미래급여인상률 4.00% 4.00% 퇴직률 회사의 경험퇴직률 회사의 경험퇴직률 사망률 보험개발원 표준사망률 보험개발원 표준사망률 (7) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구분 가정의 변동 당기말 전기말 확정급여채무에 대한 영향 확정급여채무에 대한 영향 가정의 증가 가정의 감소 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (4.51%) 4.92% (6.87%) 7.69% 임금상승률 1% 4.90% (4.58%) 7.47% (6.82%) (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계 급여지급액 2,717 2,875 8,187 19,158 32,937 확정급여채무의 가중평균만기는 4.95년 입니다.(9) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 6,049백만원 및 5,965백만원입니다. 28. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채 2,804 2,954 미사용약정충당부채 1 1 합계 2,805 2,955 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 전입 계약변경 사용 기말 복구충당부채 2,954 1,415 36 (1,529) (72) 2,804 미사용약정충당부채 1 - - - - 1 합계 2,955 1,415 36 (1,529) (72) 2,805 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 증가 전입 계약변경 사용 기말 복구충당부채 2,985 2,364 39 (2,354) (80) 2,954 미사용약정충당부채 1 - - - - 1 합계 2,986 2,364 39 (2,354) (80) 2,955 29. 보험미지급금당기말 및 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 재보험미지급금 13,058 16,354 외국재보험미지급금 11,476 20,260 기타보험미지급금 94 94 합계 24,628 36,708 30. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 계정과목 당기말 전기말 기타금융부채 미지급금 6,750 20,599 미지급비용 81,160 83,322 임대보증금 26 370 리스부채(*1) 13,226 24,910 요구불상환지분 13,625 11,459 소계 114,787 140,660 기타비금융부채 미지급비용 33,677 29,883 선수수익 76 163 선수금 - - 예수금 19,423 55,975 선수보험료 118,153 153,516 기타 30,095 30,282 소계 201,424 269,819 합계 316,211 410,479 (*1) 리스부채에 대한 이자비용은 949백만원이고, 단기리스료는 36백만원이며, 단기리스가 아닌 소액자산 리스료는 249백만원입니다. 또한, 당기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1개월 이하 1개월 초과 3개월 이하 3개월 초과 12개월 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 합계 리스부채 662 1,950 6,821 4,402 - 13,835 31. 외화자산 및 부채 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천GBP, 천BRL, 백만원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 환율(원) 원화환산액 외화 환율(원) 원화환산액 현금및현금성자산 USD 420 1,267.30 532 68 1,185.50 80 당기손익인식금융자산 USD 168,816 1,267.30 213,940 170,159 1,185.50 201,724 매도가능금융자산 USD 680,502 1,267.30 862,400 967,387 1,185.50 1,146,838 만기보유금융자산 USD 831,239 1,267.30 1,053,430 829,555 1,185.50 983,438 대출채권 USD 6,484 1,267.30 8,217 6,500 1,185.50 7,706 GBP 11,000 1,527.67 16,805 11,000 1,600.30 17,603 기타수취채권 USD 2,463 1,267.30 3,121 15,823 1,185.50 18,757 GBP - - - 34 1,600.30 54 상기 외화자산 및 외화부채와 관련하여 당기와 전기에 각각 외화환산이익 184,551백만원, 180,247백만원과 외화환산손실 29,962백만원, 8,738백만원을 금융수익 및 금융비용으로 계상하였습니다. 32. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 보통주 885,081 885,081 우선주 105,634 105,634 합계 990,715 990,715 (2) 보통주 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 지배기업이 발행할 주식의 총수 300,000천주 300,000천주 1주당 금액 (원) 5,000 5,000 발행한 보통주식수 177,016천주 177,016천주 보통주 자본금 885,081 885,081 (3) 배당지배기업은 당기 중 주주총회 결의에 따라 보통주 1주당 100원씩 총배당금 13,048백만원을 지급하였습니다. (4) 전환우선주지배기업은 21,126,760주의 전환우선주를 주당 14,200원(주당 액면가액 5,000원)에발행하였습니다. 전환우선주는 누적적ㆍ비참가적 기명식 비영구우선주이며, 지배기업은 전환우선주주에게 보통주로의 전환권을 부여하였습니다.지배기업은 전환우선주 3,000억원(21,126,760주)을 전량 자기주식으로 보유하고 있습니다. 33. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 181,361 181,361 기타자본잉여금 23 23 합계 181,384 181,384 34. 자본조정당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 자기주식(*1),(*2) 371,164 371,186 기타자본조정 112 447 합계 371,276 371,633 (*1) 지배기업은 주가 안정을 통한 주주가치 제고 및 임직원 성과급 등을 목적으로 자기주식을 취득하였습니다. (*2) 지배기업은 전기 중 전환우선주 3,000억원을 전량 자기주식 취득하였습니다. 35. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (24,929) 134,052 만기보유금융자산평가손익 (90,462) 193,293 지분법자본변동 5,219 8,278 특별계정기타포괄손익누계액 (182,234) (35,472) 재평가차익 1 98 순확정급여부채 재측정 요소 1,586 (2,666) 현금흐름위험회피평가이익 (34,967) - 해외사업환산손익 (40,456) (44,935) 합계 (366,242) 252,648 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 구분 매도가능금융자산평가손익 만기보유금융자산평가손익 지분법자본변동 특별계정기타포괄손익누계액 재평가차익 순확정급여부채 재측정 요소 현금흐름위험회피평가이익 해외사업환산손익 합계 기초 134,052 193,293 8,278 (35,472) 98 (2,666) - (44,935) 252,648 증감 (217,734) (390,392) (4,103) (189,265) (136) 5,548 (45,241) 6,581 (834,742) 계약자지분조정 9,697 19,884 - - 9 - - - 29,590 법인세효과 49,056 86,753 1,044 42,503 30 (1,296) 10,274 (2,102) 186,262 기말 (24,929) (90,462) 5,219 (182,234) 1 1,586 (34,967) (40,456) (366,242) 2) 전기 (단위 : 백만원) 구분 매도가능금융자산평가손익 만기보유금융자산평가손익 지분법자본변동 특별계정기타포괄손익누계액 재평가차익 순확정급여부채 재측정 요소 해외사업환산손익 합계 기초 198,252 214,207 3,247 7,519 105 (5,424) (46,248) 371,658 증감 (131,065) (37,263) 6,601 (56,367) (10) 3,611 1,674 (212,819) 계약자지분조정 47,084 10,059 - - 1 - - 57,144 법인세효과 19,781 6,290 (1,570) 13,376 2 (853) (361) 36,665 기말 134,052 193,293 8,278 (35,472) 98 (2,666) (44,935) 252,648 36. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 29,424 28,119 대손준비금 41,782 38,478 미처분이익잉여금 822,402 782,435 합계 893,608 849,032 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 배당액의 100분의 10이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있으며, 동 이익준비금을 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 대손준비금 적립연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 경우 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 보험업감독규정상에서 규정하는 기업대출채권, 가계대출채권, 지급보증 및 미사용약정의 각 호별로 감독규정상의 최저적립률을 적용하여 결정한 금액과 위험가중자산 산출 목적의 내부등급법을 활용하여 산출한 예상손실금액 중 큰 금액으로 결정됩니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 대손준비금 기 적립액 41,782 38,478 대손준비금 적립(환입)예정금액 (970) 3,304 대손준비금 잔액 40,812 41,782 2) 당기 및 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 연결실체 소유지분 조정이익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 환입(적립)액 970 (3,304) 대손준비금 반영후 조정이익(*1) 58,458 75,782 (*1) 상기 대손준비금 반영후 조정이익은 기업회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 대손준비금 전입액을 연결실체 소유지분의 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.(3) 당기 및 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기(처분예정일 : 2023년 3월 27일) 전기(처분확정일 : 2022년 3월 25일) 미처분이익잉여금 739,036 700,413 전기이월미처분이익잉여금 682,757 604,275 당기순이익 56,144 96,127 재평가잉여금 처분 135 11 이익잉여금 처분액 970 (17,656) 이익준비금 전입액 - (1,305) 대손준비금 환입(전입)액 970 (3,304) 배당금 지급액 (현금배당 주당배당금: 보통주: 당기 -원, 전기 100원) 우선주: 당기 -원, 전기 -원) - (13,047) 차기이월미처분이익잉여금 740,006 682,757 37. 보험손익(1) 당기와 전기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 개인보험료 생존 184,168 269,518 사망 1,380,401 1,336,265 생사혼합 69,088 103,759 소계 1,633,657 1,709,542 단체보험료 보장성 17,193 20,260 저축성 1,653 1,941 소계 18,846 22,201 합계 1,652,503 1,731,743 (2) 당기와 전기 중 보험금 및 기타 제지급비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 보험금비용 개인보험료 생존 8,731 6,161 사망 111,209 112,963 생사혼합 67,888 30,298 소계 187,828 149,422 단체보험료 보장성 2,290 3,842 저축성 1,058 3,803 소계 3,348 7,645 보험금비용 계 191,176 157,067 환급금비용 개인보험료 생존 1,203,734 975,127 사망 679,805 631,290 생사혼합 195,135 159,592 소계 2,078,674 1,766,009 단체보험료 보장성 10,589 12,141 저축성 1,182 1,111 소계 11,771 13,252 환급금비용 계 2,090,445 1,779,261 배당금비용 개인보험료 생존 1,248 1,136 사망 231 268 생사혼합 4 11 배당금비용 계 1,483 1,415 합계 2,283,104 1,937,743 (3) 당기와 전기 중 출재보험과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 재보험수익 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 재보험금수익 개인보험료 생존 303 187 사망 68,324 66,982 생사혼합 5,533 4,462 소계 74,160 71,631 단체보험료 보장성 201 285 저축성 - - 소계 201 285 재보험금수익 계 74,361 71,916 재보험수수료수익 개인보험료 생존 163 167 사망 10,308 9,078 생사혼합 1,517 1,799 소계 11,988 11,044 단체보험료 보장성 192 175 저축성 - - 소계 192 175 재보험수수료수익 계 12,180 11,219 합계 86,541 83,135 2) 재보험비용 (단위: 백만원) 구분 당기 전기 개인보험료 생존 534 562 사망 84,228 84,447 생사혼합 8,497 8,452 소계 93,259 93,461 단체보험료 보장성 594 689 저축성 - - 소계 594 689 합계 93,853 94,150 38. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 이자수익 예금이자 8,204 6,715 당기손익인식금융자산이자 644 515 매도가능금융자산이자 54,619 104,354 만기보유금융자산이자 307,638 248,545 대출채권이자 164,384 160,325 예치금이자 679 136 기타이자수익 1,858 21,456 소계 538,026 542,046 금융상품투자이익 당기손익인식금융자산배당수익 33 3,178 당기손익인식금융자산평가이익 14,717 17,561 당기손익인식금융자산처분이익 10,719 10,309 파생상품평가이익 20,129 9,397 파생상품거래이익 9,066 6,358 매도가능금융자산배당수익 96,720 73,688 매도가능금융자산처분이익 18,635 113,325 만기보유금융자산처분이익 1,063 - 지분법이익 2,178 7 대손충당금환입 2,836 413 소계 176,096 234,236 외환거래이익 외환차익 8,037 49,447 외화환산이익 184,551 180,247 소계 192,588 229,694 금융수익 합계 906,710 1,005,976 이자비용 당좌차월이자 7 30 차입금이자 21,351 16,786 기타이자비용(*) 1,010 1,257 소계 22,368 18,073 금융상품투자손실 당기손익인식금융자산평가손실 12,214 7,726 당기손익인식금융자산처분손실 6,061 476 파생상품평가손실 106,674 149,716 파생상품거래손실 47,832 66,509 매도가능금융자산처분손실 14,729 44,686 대손상각비 2,272 2,943 소계 189,782 272,056 손상차손 매도가능금융자산손상차손 13,575 23,779 외환거래손실 외환차손 2,028 18,157 외화환산손실 29,962 8,738 소계 31,990 26,895 금융비용 합계 257,715 340,803 순금융손익 648,995 665,173 (*) 기타이자비용 중 리스이자비용은 당기 949백만원, 전기 1,175백만원입니다. 39. 사업비당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 신계약비 비례수당 182,916 218,679 점포운영비 - 1,219 판매촉진비 24,351 35,879 진단비 416 652 인쇄비 1,076 1,477 광고선전비 166 240 교육훈련비 463 610 기타제비용 168,175 299,703 이연신계약비 (204,430) (296,611) 소계 173,133 261,848 유지비 급여 62,834 62,340 상여금 11,440 14,907 복리후생비 10,669 11,877 퇴직급여 22,936 28,863 수도광열비 3,289 3,956 지급임차료 1,573 1,535 광고선전비 5,726 6,619 감가상각비 20,539 20,402 세금과공과 47,661 34,153 수수료 24,028 24,515 수금사무비 3,980 4,241 기타제비용 21,806 19,490 소계 236,481 232,898 합계 409,614 494,746 40. 재산관리비당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 급여 5,219 6,117 상여금 1,210 1,607 퇴직급여 2,249 1,647 복리후생비 821 1,020 수도광열비 778 807 지급임차료 45 48 수선비 28 35 관리용역비 1,699 1,870 수수료 3,944 4,232 교육훈련비 43 43 전산비 691 647 세금과공과 1,071 1,000 감가상각비 301 489 기타제비용 1,893 1,823 합계 19,992 21,385 41. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기타수익 임대료수익 5,990 4,516 신탁보수 12,693 9,648 기타투자수익 26,084 50,214 기타수익 합계 44,767 64,378 기타비용 할인료 2,120 1,674 투자부동산감가상각비 1,335 1,188 기타투자비용 32,024 59,159 특별계정지급수수료 11,456 448 무형자산상각비 22,991 26,936 기타비용 합계 69,926 89,405 42. 영업외수익 및 영업외비용 당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 영업외수익 투자부동산처분이익 659 - 유형자산처분이익 818 4,909 잡이익 5,541 6,198 영업외수익 합계 7,018 11,107 영업외비용 투자부동산처분손실 10 - 유형자산처분손실 504 5,992 무형자산손상차손 170 - 기부금 786 689 잡손실 3,406 8,745 영업외비용 합계 4,876 15,426 43. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당기 법인세비용의 평균유효세율은 36.20% (전기 : 22.61%)입니다.(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 당기 전기 법인세 부담액 13,445 16,195 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (167,353) (25,826) 자본에서 직접 반영된 법인세부담액 186,262 36,665 법인세환급 271 (3,925) 법인세비용 32,625 23,109 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 90,113 102,195 적용세율에 따른 세부담액 21,987 24,269 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익 (370) (466) - 세무상 차감되지 않는 비용 578 189 - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 271 (3,924) - 법인세율 변동 효과 등 10,159 3,041 법인세비용 32,625 23,109 유효세율 36.20% 22.61% (3) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 항목 당기말 전기말 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 매도가능금융자산평가손익 (32,254) (7,325) (24,929) 175,783 41,731 134,052 만기보유금융자산평가손익 (117,042) (26,580) (90,462) 253,465 60,172 193,293 지분법자본변동 6,752 1,533 5,219 10,856 2,578 8,278 특별계정기타포괄손익누계액 (235,780) (53,546) (182,234) (46,514) (11,042) (35,472) 재평가차익 2 1 1 128 30 98 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (45,241) (10,274) (34,967) - - - 순확정급여부채 재측정 요소 2,052 466 1,586 (3,496) (830) (2,666) 해외사업환산손익 (52,343) (11,887) (40,456) (58,924) (13,989) (44,935) 합계 (473,854) (107,612) (366,242) 331,298 78,650 252,648 (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 260,232 188,898 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 63,798 38,769 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (27,182) (136,091) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (170,511) (133,299) 이연법인세자산(부채) 순액 126,337 (41,723) (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기초 (41,723) (66,317) 손익계산서에 반영된 이연법인세 (18,909) (10,838) 기타포괄손익에 반영된 법인세 186,262 36,665 기타조정 707 (1,233) 기말 126,337 (41,723) (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 백만원) 구분 기초 기타조정 당기손익 기타포괄손익 기말 매도가능증권평가손익 (26,817) - (3,643) 91,559 61,099 관계기업투자주식 (3,289) - (554) 1,044 (2,799) 미수수익 (113,696) - (2,996) - (116,692) 투자유가증권손상차손 56,495 - (721) - 55,774 최저보증준비금 30,108 - 15,414 - 45,522 투자유가증권 14,818 - (7,194) (2,102) 5,522 기타부채 7,222 - (635) - 6,587 당기손익인식금융자산평가손익 (1,085) - 5,418 - 4,333 미지급비용 5,365 - (403) - 4,962 퇴직연금 2,307 - (6) (1,296) 1,005 파생상품평가손익 22,114 - 8,564 10,274 40,952 예금보험료 2,314 - (135) - 2,179 외화환산이익 (17,290) - (32,246) - (49,536) 현재가치할인차금 79 - (7) - 72 복구충당부채 241 - (19) - 222 선급비용 (23) - 12 - (11) 토지재평가차익 (30) - - 30 - 이연대출부대손익 2,044 - (269) - 1,775 무형자산손상차손 30 - (1) - 29 투자자산감액손실 462 - (447) - 15 선수수익 10 - (10) - - 배당보험손실보전준비금 2,247 - (288) - 1,959 만기보유증권 (60,173) - - 86,753 26,580 리스회계 관련 14 - (130) - (116) 자기주식 40,562 - - - 40,562 감가상각비 3 - (3) - - 이연신계약비 69 - (62) - 7 주식보상 - 707 17 - 724 VOBA (5,824) - 1,435 - (4,389) 합계 (41,723) 707 (18,909) 186,262 126,337 2) 전기 (단위: 백만원) 구분 기초 기타조정 당기손익 기타포괄손익 기말 매도가능증권평가손익 (63,321) - 3,347 33,157 (26,817) 관계기업투자주식 (1,654) - (65) (1,570) (3,289) 미수수익 (103,251) - (10,445) - (113,696) 투자유가증권손상차손 76,785 - (20,290) - 56,495 최저보증준비금 33,944 - (3,836) - 30,108 투자유가증권 9,701 127 5,351 (361) 14,818 기타부채 5,869 - 1,353 - 7,222 당기손익인식금융자산평가손익 (3,456) - 2,371 - (1,085) 미지급비용 7,823 - (2,458) - 5,365 퇴직연금 3,196 - (36) (853) 2,307 파생상품평가손익 (36,532) - 58,646 - 22,114 예금보험료 2,176 - 138 - 2,314 외화환산이익 29,877 - (47,167) - (17,290) 현재가치할인차금 208 - (129) - 79 복구충당부채 707 - (466) - 241 선급비용 (48) - 25 - (23) 토지재평가차익 (33) - 1 2 (30) 이연대출부대손익 1,600 - 444 - 2,044 무형자산손상차손 30 - - - 30 투자자산감액손실 461 - 1 - 462 임차점포시설물 - - - - - 선수수익 11 - (1) - 10 배당보험손실보전준비금 1,448 - 799 - 2,247 만기보유증권 (66,463) - - 6,290 (60,173) 휴면보험금 관련 1,741 (1,360) (381) - - 리스회계 관련 (269) - 283 - 14 자살보험금 (세무조사) - - - - - 유지보수비용 (세무조사) 2 - (2) - - 자기주식 40,562 - - - 40,562 감가상각비 8 - (5) - 3 이연신계약비 - - 69 - 69 VOBA (7,439) - 1,615 - (5,824) 합계 (66,317) (1,233) (10,838) 36,665 (41,723) (7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 종속기업 투자 44,627 - 44. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 이익에 대하여 주당이익을 계산한것입니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 57,488,283,162 79,085,296,201 가중평균유통보통주식수(*1) 130,434,829 131,013,814 기본주당이익 441 604 (*1) 가중평균유통보통주식수 계산내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균총발행주식수(a) 177,016,189 177,016,189 가중평균자기주식수(b) 46,581,360 46,002,375 가중평균유통주식수(a-b) 130,434,829 131,013,814 (2) 희석주당이익당기 및 전기 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 57,488,283,162 79,085,296,201 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 130,434,829 141,490,372 가중평균유통보통주식수 130,434,829 131,013,814 희석성 잠재적보통주 - 10,476,558 희석주당이익 441 559 전기 희석주당이익은 전환우선주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다. 당기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.한편, 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나, 미래의 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식선택권(2015.03.27) 1,940,000 1,940,000 45. 현금흐름표에 대한 주석(1) 당기와 전기 중 비용 및 수익의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기손익인식금융자산평가순손익 (2,504) (9,835) 파생상품평가순손익 86,545 140,319 매도가능금융자산처분순손익 (3,906) (68,639) 매도가능금융자산손상차손 13,575 23,779 지분법이익 (2,178) (7) 이자수익 (538,026) (542,046) 이자비용 22,368 18,073 배당금수익 (96,753) (76,866) 대손상각비 2,272 2,943 대손충당금환입 (2,836) (413) 감가상각비 20,840 20,891 투자부동산감가상각비 1,335 1,188 유형자산처분이익 (1,477) (4,909) 유형자산처분손실 514 5,992 무형자산상각비 22,991 26,936 무형자산손상차손 170 - 신계약비상각비 201,069 201,713 보험계약부채전입액 (273,039) 49,844 재보험자산의 변동 (90) (4,745) 퇴직급여 1,700 2,032 복구공사손실 339 (2,153) 복구충당부채전입액 36 39 외화환산이익 (184,551) (180,247) 외화환산손실 29,962 8,738 법인세비용 32,625 23,109 기타비용 3,824 - 합계 (665,195) (364,264) (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기손익인식금융자산의 증감 751,371 20,314 대출채권의 증감 (118,870) 236,704 기타수취채권의 증감 25,912 4,384 미상각신계약비의 증감 (204,430) (296,610) 기타자산의 증감 (12,048) (14,521) 특별계정자산의 증감 3,864,784 (1,703,235) 보험미지급금의 증감 (12,080) (22,440) 파생상품의 증감 (44,550) 115,483 복구충당부채의 증감 (520) (96) 순확정급여부채의 증감 (1,739) (2,436) 책임준비금의 증감 - (109) 기타부채의 증감 (84,061) 612 특별계정부채의 증감 (4,320,881) 1,498,632 합계 (157,112) (163,318) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 당기 전기 선급비용의 무형자산으로의 대체 8,204 7,499 선급비용의 유형자산으로의 대체 - 484 매도가능금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익) (158,981) (64,200) 만기보유금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익) (283,755) (20,914) 특별계정기타포괄손익지분의 변동(기타포괄손익) (146,762) (42,991) 매도가능금융자산의 만기보유금융자산 대체 2,057,246 - (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 백만원) 내역 기초 증가(차입 등) 감소(상환 등) 기타(상각 등) 기말 차입부채 498,636 500,000 - 154 998,790 리스부채 24,910 (33) (12,674) 1,023 13,226 임대보증금 370 - (385) 41 26 요구불상환지분 11,459 - 391 1,775 13,625 합계 535,375 499,967 (12,668) 2,993 1,025,667 2) 전기 (단위: 백만원) 내역 기초 증가(차입 등) 감소(상환 등) 기타(상각 등) 기말 차입부채 199,427 299,077 - 132 498,636 리스부채 30,207 5,943 (12,415) 1,175 24,910 임대보증금 366 - - 4 370 요구불상환지분 90,718 - (79,259) - 11,459 합계 320,718 305,020 (91,674) 1,311 535,375 (5) 당기와 전기 중 리스관련 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기리스료 지급 36 782 소액리스료 지급 249 187 리스부채 상환 12,674 12,415 합계 12,959 13,384 46. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 종목 소송금액 내용 원고 보험금 141 손해배상 등 보험금이외 1,286 기타손해배상 등 소 계 1,427 피고 보험금 4,362 손해배상 등 보험금이외 467 기타손해배상 등 소 계 4,829 합 계 6,256 상기 피고로 제소된 건과 관련하여 보험업감독규정 및 한국채택국제회계기준 제 1037호 '충당부채와 우발부채ㆍ우발자산'을 준용하여 합리적으로 산출한 금액을 보험계약부채 중 지급준비금 및 기타부채 중 미지급금으로 적립하고 있습니다. 이러한 소송사건의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. (2) 보험약정당기말 및 전기말 현재 연결실체가 고객과의 각종 보험계약에 의거 약정한 일반계정과 특별계정의 보험계약과 관련한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천건, 백만원) 구분 당기말 전기말 건수 보유계약고 건수 보유계약고 일반계정 2,390 85,474,618 2,444 87,692,844 특별계정 663 4,644,607 756 6,237,137 합계 3,053 90,119,225 3,200 93,929,981 (3) 재보험협약당기말 현재 연결실체는 일반보험, 종신보험, 상해보험, 암ㆍ건강보험, CI보험, 실손보험 및 변액ㆍ고액연금양로보험 등에 대하여 코리안리재보험㈜, Munich Reinsurance Company, General Re Corporation 및 Reinsurance Group of America Inc., Swiss Re, Scor Re와 출재협약을 체결하고 있습니다. (4) 파생상품1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위 : 백만원) 구분 매매목적 위험회피목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 계 부채 계 통화선도 5,433 73,002 - - 5,433 73,002 통화스왑 14,695 82,133 - - 14,695 82,133 파생상품기타(장외) 8,646 - - - 8,646 - 채권선도(*) - - 1,143 46,414 1,143 46,414 합계 28,774 155,135 1,143 46,414 29,917 201,549 (*) 연결실체는 채권의 이자율 변동 등에 따른 현금흐름의 변동 위험을 해지하기 위하여 채권선도 계약을 체결하고 있으며, 위험에 노출되는 예상 최장기간은 2024년 5월 3일까지 입니다. ii) 전기말 (단위 : 백만원) 구분 매매목적 위험회피목적 합계 자산 부채 자산 부채 자산 계 부채 계 통화선도 1,589 45,130 - - 1,589 45,130 통화스왑 1,396 52,167 - - 1,396 52,167 파생상품기타(장외) 9,918 - - - 9,918 - 채권선도 - - - - - - 합계 12,903 97,297 - - 12,903 97,297 2) 당기 및 전기 중 파생상품 관련 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기 (단위 : 백만원) 구분 매매목적 위험회피목적 미결제약정금액 평가이익(PL) 평가손실(PL) 미결제약정금액 평가이익(PL) 평가손실(PL) 평가손익잔액(B/S) 통화선도 905,468 5,433 39,778 - - - - 통화스왑 1,286,890 14,696 65,595 - - - - 파생상품기타(장외) - - 1,272 - - - - 채권선도 - - - - - 29 (34,967) 합계 2,192,358 20,129 106,645 - - 29 (34,967) ii) 전기 (단위 : 백만원) 구분 매매목적 위험회피목적 미결제약정금액 평가이익(PL) 평가손실(PL) 미결제약정금액 평가이익(PL) 평가손실(PL) 평가손익잔액(B/S) 통화선도 971,348 - 57,480 - - - - 통화스왑 1,313,589 7,025 90,260 - - - - 파생상품기타(장외) - 2,372 1,976 - - - - 합계 2,284,937 9,397 149,716 - - - - 3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 파생상품거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는 유가증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 제공기관 유가증권명 당기말 전기말 우리은행 국공채 외 38,052 5,750 신한은행 국공채 외 99,680 25,550 IBK기업은행 국공채 외 153,495 44,012 KDB산업은행 국공채 외 20,638 7,363 호주뉴질랜드은행 국공채 외 53,338 17,148 국민은행 국공채 외 30,391 - 메리츠증권 국공채 외 41,080 - 키움증권 국공채 외 2,300 - 4) 당기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 위험회피목적 파생상품평가손익의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 평가 손익반영 기말 위험회피목적파생상품평가손익 - (45,212) (29) (45,241) 이연법인세 효과 - 10,274 - 10,274 합계 - (34,938) (29) (34,967) (5) 구조화예금당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 예금 중 구조화예금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 백만원) 구분 종류 예치금액 만기금액 Zero coupon deposit(HSBC) KR9104990001 10,000 27,878 KR9104990003 10,000 30,019 KR9104990005 10,000 31,412 신한은행구조화예금PowerSpread RA(*1) C26KR1605001 20,000 - JPMorgan원화구조화예금(*1) C26KR1603001 30,000 - 한국산업은행콜옵션부구조화예금(*2) C26KR2009001 30,000 - (*1) 변동이율로 만기금액 측정이 불가능합니다.(*2) 거래상대방이 조기해지권 행사 가능성이 존재하여 만기금액 측정이 불가능합니다. 2) 전기말 (단위 : 백만원) 구분 종류 예치금액 만기금액 Zero coupon deposit(HSBC) KR9104990001 10,000 27,878 KR9104990003 10,000 30,019 KR9104990005 10,000 31,412 신한은행구조화예금PowerSpread RA(*1) C26KR1605001 20,000 - JPMorgan원화구조화예금(*1) C26KR1603001 30,000 - 한국산업은행콜옵션부구조화예금(*2) C26KR2009001 30,000 - (*1) 변동이율로 만기금액 측정이 불가능합니다. (*2) 거래상대방의 조기해지권 행사 가능성이 존재하여 만기금액 측정이 불가능합니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정한도는 다음과같습니다. (단위 : 백만원) 약정사항 금융기관 당기말 전기말 당좌대출 신한은행㈜ 40,000 40,000 하나은행㈜ 10,000 10,000 합 계 50,000 50,000 (7) 연결실체는 미사용상태이나 향후 집행될 수 있는 약정을 맺고 있는 금융자산을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 유가증권매입계약 및 대출채권과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 기타 약정사항 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 출자약정 1,054,146 869,611 대출약정 947,845 1,269,257 합계 2,001,991 2,138,868 (8) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험㈜로부터 소송사건의 공탁금, 계약입찰보증금, 공과금 지급연체보증, 이행보증보험 등과 관련하여 6,135백만원(전기말: 5,567백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (9) 주식기준보상연결실체는 임원들에게 Stock Option을 부여하는 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. 주식기준보상약정이 행사될 경우 지배기업은 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법과 주식의 시가와 행사가격의 차액을 현금 또는 자기주식으로 보상하는 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다. 지배기업은 주식선택권을 부여한 대가로 받는 임원의근무용역에 대한 공정가치를 보상원가로 인식하여야 하나, 당기말 현재 성과조건을 고려하여 볼 때, 주식선택권이 행사될 가능성이 없다고 판단하여 장부에 인식한 금액은 없습니다. 연결실체가 임원에게 부여한 주식기준보상약정조건은 다음과 같습니다. 구분 기준부여일 주주총회 특별결의일(2015.03.27) 부여대상자 대표이사 및 부문장 등 총 22명 행사요건 주총 결의일로부터 2년 행사기간 특별결의일로부터 2년 경과 후 7년 내 행사가능 기타사항 성과연동에 따른 행사수량 조정 (10) 금융자산의 양도1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 양도자산 만기보유금융자산 426,737 - 관련부채 환매조건부채권매도 500,000 - 2) 연결실체는 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 양도된 자산의 장부가액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위 : 백만원) 구분 양도된 자산의 장부금액 대여처 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 채무증권(국공채) - 20,031 242,908 262,939 한국증권금융 - - 1,036,201 1,036,201 예탁결제원 합 계 - 20,031 1,279,109 1,299,140 ii) 전기말 (단위 : 백만원) 구분 양도된 자산의 장부금액 대여처 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 채무증권(국공채) - - 141,913 141,913 한국증권금융 - - 60,650 60,650 예탁결제원 합 계 - - 202,563 202,563 (11) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 파생상품, 환매조건부채권매매, 유가증권 대차거래 등과 관련하여 파생상품청산약정, 국제표준환매약정, 국제표준증권대여약정 및 금융담보 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 담보 파생상품자산 21,272 - 21,272 20,129 1,143 - ii) 전기말 (단위: 백만원) 구분 자산총액 상계된부채총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 담보 파생상품자산 2,985 - 2,985 2,985 - - 2) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 부채총액 상계된자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 담보 파생상품부채 201,549 - 201,549 20,129 163,303 18,117 환매조건부채권매도 500,000 - 500,000 426,737 - 73,263 ii) 전기말 (단위: 백만원) 구분 부채총액 상계된자산총액 재무상태표표시 순액 상계되지 않은 금액 순액 금융상품 담보 파생상품부채 97,297 - 97,297 2,985 79,176 15,136 (12) 즉시연금 상품과거 보험금을 지급한 즉시연금 상품에 대해 2018년 7월 금융감독원의 일괄규제 적용을 발표함에 따라 연결실체는 보험금을 추가 지급할 가능성이 있습니다. 연결실체는 당기말 현재, 추가지급금액을 합리적으로 추정하여 재무제표에 반영하였습니다. 47. 특수관계자 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 미래에셋캐피탈㈜, 미래에셋증권㈜, 미래에셋자산운용㈜ 미래에셋캐피탈㈜, 미래에셋증권㈜, 미래에셋자산운용㈜ 관계기업 미래에셋프레보아생명보험, KGA에셋㈜, 지에이엘씨솔루션주식회사 미래에셋프레보아생명보험, KGA에셋㈜ 대규모 기업집단(*1) 미래에셋컨설팅㈜, 수원학교사랑㈜, 와이케이디벨롭먼트주식회사, 멀티에셋자산운용㈜, 미래에셋증권글로벌케이그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋벤처투자㈜, 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스오호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사, 시니안유한회사, 에너지인프라자산운용주식회사, 오딘제7차유한회사, 오딘제9차유한회사, 미래에셋글로벌유니콘사모투자합자회사, 오딘제10차유한회사, 미래에셋네이버아시아그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋증권글로벌제일호사모투자합자회사, 오딘제8차유한회사, 미래에셋증권코리아제이호사모투자합자회사, 미래에셋증권코리아제삼호사모투자합자회사, 에스케이에스미래에셋기업재무안정사모투자합자회사, 에스케이에스미래에셋콘텐츠유한회사, 자스민제일호(유), 미래에셋큐리어스구조혁신기업재무안정사모투자합자회사, 미래에셋매니지먼트(주), 미래에셋파트너스제10호사모투자합자회사, 미래에셋이에스지기업재무안정사모투자합자회사, 미래에셋위반도체1호창업벤처전문사모투자합자회사, 엠큐그로쓰파트너유한회사, 미래에셋이노베이션엑스원(유), 미래에셋파트너스제11호사모투자합자회사 미래에셋컨설팅㈜, 수원학교사랑㈜, 와이케이디벨롭먼트주식회사, 서울공항리무진㈜, 그로쓰파트너주식회사, 멀티에셋자산운용㈜, 미래에셋증권글로벌케이그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋벤처투자㈜, 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스오호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사, 미래에셋펀드서비스㈜, 시니안유한회사, 에너지인프라자산운용주식회사, 오딘2유한회사, 오딘제5차유한회사, 오딘제7차유한회사, 코에프씨미래에셋그로쓰챔프2010의4호사모투자전문회사, 오딘제9차유한회사, 미래에셋글로벌유니콘사모투자합자회사, 오딘제10차유한회사, 미래에셋네이버아시아그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋증권글로벌제일호사모투자합자회사, 오딘제8차유한회사, 미래에셋증권코리아제일호사모투자합자회사, 미래에셋증권코리아제이호사모투자합자회사, 에스케이에스미래에셋기업재무안정사모투자합자회사, 에스케이에스미래에셋콘텐츠유한회사, 자스민제일호(유), 미래에셋큐리어스구조혁신기업재무안정사모투자합자회사, 미래에셋매니지먼트(주), 미래에셋파트너스제10호사모투자합자회사, 미래에셋이에스지기업재무안정사모투자합자회사, 미래에셋증권글로벌제이호사모투자합자회사 기타 특수관계자 사회복지법인미래에셋박현주재단, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호, 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사, 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁27호, Global X Management Company Inc., 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-2호, 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-4호, MAVI신성장 좋은기업 투자조합 1호, MAVI신성장 좋은기업 투자조합 2호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁29호, 미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호, 하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호, 멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호, 미래에셋맵스프런티어NPL사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁3호, 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호, 미래에셋스마트Q아비트라지파워플러스전문투자형사모투자신탁1호, 미래에셋스마트Q아비트라지플러스전문투자형사모투자신탁3호, 미래에셋 Equitix Fund 3-5호, 미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호, 미래에셋글로벌뉴그린투자조합1호, 미래에셋맵스프런티어사모차이나부동산투자신탁1호 사회복지법인미래에셋박현주재단, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호, 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사, 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁27호, Global X Management Company Inc., 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-2호, 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-4호, MAVI신성장 좋은기업 투자조합 1호, MAVI신성장 좋은기업 투자조합 2호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁29호, 미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호, 하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호, 멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호, 미래에셋맵스프런티어NPL사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁3호, 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호, 미래에셋스마트Q아비트라지파워플러스전문투자형사모투자신탁1호, 미래에셋스마트Q아비트라지플러스전문투자형사모투자신탁3호, 미래에셋 Equitix Fund 3-5호, 미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호, 미래에셋글로벌뉴그린투자조합1호 (*1) 서울공항리무진㈜와 미래에셋펀드서비스㈜는 2022년 2분기 중 지분매각 등의 사유로, 그로쓰파트너주식회사와 미래에셋증권코리아제일호사모투자합자회사(이상 2022년 1분기 중), 오딘2유한회사(2022년 3분기 중), 미래에셋증권글로벌제이호사모투자합자회사 및 코에프씨미래에셋그로쓰챔프2010의4호사모투자전문회사(이상 2022년 4분기 중)는 청산종결되어 대규모 기업집단의 소속회사에서 계열제외 되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 백만원) 구분 회사명 이자수익 배당수익 기타수익 수수료비용 기타비용 등 연결실체에 유의적인영향력을 행사하는 기업 미래에셋캐피탈㈜ 1,993 - 9 - - 미래에셋증권㈜ 5,908 - 366 206 1,586 미래에셋자산운용㈜ - - 106 2,673 316 관계기업 케이지에이에셋주식회사 - - - 4,231 - 대규모기업집단 미래에셋컨설팅㈜ - - 17 - 296 와이케이디벨롭먼트 주식회사 - - 309 - 3,157 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사 - 803 125 - - 미래에셋벤처투자㈜ - - 23 - - 기타특수관계자 사회복지법인미래에셋박현주재단 - - - - 269 서울공항리무진㈜ - - 10 - - 미래에셋펀드서비스㈜ - - 7 - - 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호 - - 68 - - 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호 - 6,838 - - - 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사 - 3,410 - - - 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁29호 - - - - 184 미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호 2,385 - - - - MAVI신성장 좋은기업 투자조합 1호 - 129 5 - - MAVI신성장 좋은기업 투자조합 2호 - 118 39 - - 하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호 - 3,551 6 - - 멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호 - - 9 - - 미래에셋스마트Q아비트라지파워플러스전문투자형사모투자신탁1호 - - 6 - - 미래에셋스마트Q아비트라지파워플러스전문투자형사모투자신탁3호 - - 2 - - 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-2호 - - 7,150 - 1,117 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-4호 - - 4,764 - 745 미래에셋 Equitix Fund 3-5호 - 669 - - 3 미래에셋맵스프런티어사모차이나부동산투자신탁1호 - - 77 - - 합계 10,286 15,518 13,098 7,110 7,673 2) 전기 (단위 : 백만원) 구분 회사명 이자수익 배당수익 기타수익 수수료비용 기타비용 등 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 미래에셋캐피탈㈜ 2,220 - 15 - - 미래에셋증권㈜(*1) 14,567 - 525 263 791 미래에셋자산운용㈜ - - 143 3,039 94 대규모기업집단 미래에셋컨설팅㈜ - - 10 - 636 와이케이디벨롭먼트 주식회사 - - 339 - 3,303 서울공항리무진㈜ - - 10 - - 미래에셋펀드서비스㈜ - - 10 - - 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사 - 2,326 292 - - 기타특수관계자 사회복지법인미래에셋박현주재단 - - - - 73 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호 - - 69 - - 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호 153 5,514 59,595 - - 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사 25 3,410 - - - 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁29호 - - - - 420 미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호 2,385 - - - - 하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호 - 251 - - - 멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호 - 349 - - 34 미래에셋스마트Q아비트라지파워플러스전문투자형사모투자신탁1호 - - 18 - - 미래에셋스마트Q아비트라지파워플러스전문투자형사모투자신탁3호 - - 14 - - 미래에셋 Equitix Fund 3-5호 - 296 - - - 합계 19,350 12,146 61,040 3,302 5,351 (*1) 전기 중 채무증권 등 금융상품 매수 거래금액은 23,219백만원이고, 매도 거래금액은 19,050백만원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 백만원) 구분 회사명 채권 채무 대출채권 유가증권 기타채권 기타채무 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 미래에셋캐피탈㈜ - 69,216 237 - 미래에셋증권㈜ - 47,365 4,685 14,187 미래에셋자산운용㈜ - - - 13,287 대규모기업집단 미래에셋컨설팅㈜ - - 312 1 와이케이디벨롭먼트 주식회사 - - 248 174 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사(*1) - - 8,534 - 기타특수관계자 미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호 49,000 - 4,007 - 합계 49,000 116,581 18,023 27,649 (*1) 미수배당금으로 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 전기말 (단위 : 백만원) 구분 회사명 채권 채무 대출채권 유가증권 기타채권 기타채무 퇴직연금(*3) 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 미래에셋캐피탈㈜ - 70,934 268 - - 미래에셋증권㈜ - 394,457 4,461 13,766 - 미래에셋자산운용㈜ - - - 11,854 - 대규모기업집단 미래에셋컨설팅㈜ - - 366 19 - 와이케이디벨롭먼트주식회사 - - 180 44 - 서울공항리무진㈜ - - - - 2,042 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사(*1) - - 8,534 - - 기타 특수관계자 미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호(*2) 49,000 - 2,602 - - 합계 49,000 465,391 16,411 25,683 2,042 (*1) 미수배당금으로 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 전기말 현재 대출채권에 대해서 특수관계자인 와이케이디벨롭먼트주식회사로부터 18,000백만원 상당의 담보를 제공받고 있습니다.(*3) 퇴직연금은 특별계정부채에 포함된 확정급여형 퇴직연금에 대한 계약자적립금입니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 구분 회사명 현금출자 사채취득 현금회수 리스료 배당금 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 미래에셋증권㈜ - - 342,705 5,141 4,485 미래에셋캐피탈㈜ - 10,000 10,061 - 2,760 미래에셋자산운용㈜ 18 - - - 1,775 관계기업 지에이엘씨솔루션주식회사 326 - - - - 대규모기업집단 미래에셋컨설팅㈜ - - - - 93 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사 - - 5,347 - - 기타 특수관계자 하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호 5,748 - 156 - - 멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호 903 - 568 - - 미래에셋맵스프런티어NPL사모부동산투자신탁1호 - - 79 - - 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁3호 4,348 - - - - 미래에셋 Equitix Fund 3-5호 10,336 - 788 - - 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-2호 - - 96,263 - - 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-4호 - - 64,173 - - MAVI신성장 좋은기업 투자조합 1호 - - 28 - - MAVI신성장 좋은기업 투자조합 2호 - - 200 - - 합계 21,679 10,000 520,368 5,141 9,113 2) 전기 (단위 : 백만원) 구분 회사명 현금출자 현금회수 리스료 배당금 연결실체에 유의적인 영향력을행사하는기업 미래에셋증권㈜ - - 4,372 4,344 미래에셋캐피탈㈜ - - - 2,760 미래에셋자산운용㈜ 12 - - 1,518 관계기업 KGA에셋㈜ 7,002 - - - 대규모기업집단 미래에셋컨설팅㈜ - - - 16 미래에셋펀드서비스㈜ - - - 77 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사 - 12,502 - - 기타 특수관계자 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호 - 132,874 - - 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사 - 2,500 - - 하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호 16,896 4,867 - - 멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호 - 481 - - 미래에셋맵스프런티어NPL사모부동산투자신탁1호 - 969 - - 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁3호 3,202 - - - 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호 4,357 - - - 미래에셋 Equitix Fund 3-5호 30,181 - - - 미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호 1,000 - - - 미래에셋글로벌뉴그린투자조합1호 12,590 - - - 합계 75,240 154,193 4,372 8,715 (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 출자약정 등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 백만원) 구분 회사명 출자약정액 등 미집행금액 기타 특수관계자 미래에셋 Equitix Fund 3-5호 45,830 7,277 미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호 5,000 4,000 합계 50,830 11,277 2) 전기말 (단위 : 백만원) 구분 회사명 출자약정액 등 미집행금액 기타 특수관계자 미래에셋 Equitix Fund 3-5호 47,734 17,553 미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호 5,000 4,000 합계 52,734 21,553 (6) 당기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 부동산담보대출금 - 20 지급보증대출금 1,143 1,616 합계 1,143 1,636 (7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,750 1,624 퇴직급여 318 264 합계 2,068 1,888 (8) 지배기업은 특별계정자산에 포함된 집합투자기구에 대하여 특수관계자인 미래 에셋자산운용(주)와 투자일임계약을 체결하고 있습니다. 48. 비연결구조화기업(1) 비연결구조화기업에 대한 구분연결실체는 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다. '자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체와 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 구조화금융을 위한 구조화기업에 대출, 지분투자 등의 형태로 자금을 제공하고 있습니다. '투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험노출 정도는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 기간 자산유동화 구조화 금융 투자펀드 합계 재무상태표상 장부금액 대출채권 73,820 1,658,736 - 1,732,556 단기매매금융자산 - - - - 매도가능금융자산 - 2,703,812 60,822 2,764,634 특별계정자산 - 1,147,266 21,025 1,168,291 소계 73,820 5,509,814 81,847 5,665,481 최대손실노출금액 금융자산 73,820 5,509,814 81,847 5,665,481 기타약정 등 - 대출약정(*1) - 947,845 - 947,845 - 출자약정(*2) - 906,806 147,340 1,054,146 합계 73,820 7,364,465 229,187 7,667,472 (*1) 약정금액 중 대출 실행된 금액을 제외한 잔여한도입니다.(*2) 약정금액 중 출자된 금액을 제외한 잔여한도입니다. 2) 전기말 (단위: 백만원) 기간 자산유동화 구조화 금융 투자펀드 합계 재무상태표상 장부금액 대출채권 50,696 1,619,832 - 1,670,528 단기매매금융자산 - - 64,684 64,684 매도가능금융자산 - 2,421,348 101,358 2,522,706 특별계정자산 - 1,173,698 122,048 1,295,746 소계 50,696 5,214,878 288,090 5,553,664 최대손실노출금액 금융자산 50,696 5,214,878 288,090 5,553,664 기타약정 등 - 대출약정(*1) - 1,269,257 - 1,269,257 - 출자약정(*2) - 696,731 172,880 869,611 합계 50,696 7,180,866 460,970 7,692,532 (*1) 약정금액 중 대출 실행된 금액을 제외한 잔여한도입니다.(*2) 약정금액 중 출자된 금액을 제외한 잔여한도입니다. 49. 특별계정 및 신탁계정 (1) 당기말 및 전기말 현재 특별계정 재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 백만원) 계정과목 원리금보장형 실적배당형 퇴직보험 퇴직연금 변액보험 퇴직연금 자산 Ⅰ. 현금과예치금 - 100,000 434,543 9,073 Ⅱ. 유가증권 20,176 2,890,799 10,433,124 150,778 주식 - 11,382 199,286 - 채권 16,295 1,965,317 - - 수익증권 3,881 656,575 4,950,580 56,473 외화유가증권 - 257,525 5,283,258 94,305 기타유가증권 - - - - Ⅲ. 대출채권 - 1,513,817 175,471 - (대손충당금) - - - - (이연대출부대손익) - (4,581) - - 보험계약대출금 - - 32,571 - 부동산담보대출금 - 516,256 - - 지급보증대출금 - 549,628 - - 기타대출금 - 452,514 142,900 - Ⅳ. 기타자산 27 27,149 157,628 3,286 Ⅴ. 일반계정미수금 505 223,816 69,776 3,453 자산총계 20,708 4,755,581 11,270,542 166,590 부채 Ⅰ. 기타부채 244 19,366 15,764 3,460 Ⅱ. 일반계정미지급금 1,197 509,785 20,509 - Ⅲ. 보험계약부채 19,233 - 11,234,269 - Ⅳ. 투자계약부채 34 4,462,210 - 163,130 부채총계 20,708 4,991,361 11,270,542 166,590 자본 Ⅰ. 기타포괄손익누계액 - (235,780) - - 자본총계 - (235,780) - - 부채와자본총계 20,708 4,755,581 11,270,542 166,590 2) 전기말 (단위 : 백만원) 계정과목 원리금보장형 실적배당형 퇴직보험 퇴직연금 변액보험 퇴직연금 자산 Ⅰ. 현금과예치금 - 1,345 433,602 15,170 Ⅱ. 유가증권 20,472 4,109,510 13,126,121 175,781 주식 - 12,610 273,392 - 채권 12,934 2,599,128 - - 수익증권 7,538 1,026,133 5,564,039 49,351 외화유가증권 - 471,639 7,288,690 126,430 기타유가증권 - - - - Ⅲ. 대출채권 - 1,785,341 184,302 - (대손충당금) - - (1) - (이연대출부대손익) - (5,190) - - 보험계약대출금 - - 36,903 - 부동산담보대출금 - 553,700 - - 지급보증대출금 - 688,946 - - 기타대출금 - 547,885 147,400 - Ⅳ. 기타자산 856 42,315 73,469 1,636 Ⅴ. 일반계정미수금 458 60,164 182,092 4,684 자산총계 21,786 5,998,675 13,999,586 197,271 부채 Ⅰ. 기타부채 239 20,333 30,310 3,542 Ⅱ. 일반계정미지급금 1,149 1,846 22,246 - Ⅲ. 보험계약부채 20,364 - 13,947,030 - Ⅳ. 투자계약부채 34 6,023,010 - 193,729 부채총계 21,786 6,045,189 13,999,586 197,271 자본 Ⅰ. 기타포괄손익누계액 - (46,514) - - 자본총계 - (46,514) - - 부채와자본총계 21,786 5,998,675 13,999,586 197,271 일반계정 재무상태표상 특별계정자산은 상기 특별계정 재무상태표상의 자산 합계에 일반계정미수금을 차감한 금액이며 특별계정부채는 상기 특별계정 재무상태표상의 부채합계에 일반계정미지급금을 차감한 금액입니다. (2) 당기와 전기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 백만원) 계정과목 원리금보장형 실적배당형 퇴직보험 퇴직연금 변액보험 퇴직연금 수익 보험료수익 - - 1,663,478 - 이자수익 282 114,975 11,773 144 기타수익 431 100,406 919,269 22,181 수익총계 713 215,381 2,594,520 22,325 비용 계약자적립금환입 (1,131) - (2,712,761) - 지급보험금 1,418 - 1,599,004 - 특별계정운용수수료 118 9,053 333,396 353 이자비용 1 129,980 - (30,845) 기타비용 307 76,348 3,374,881 52,817 비용총계 713 215,381 2,594,520 22,325 2) 전기 (단위 : 백만원) 계정과목 원리금보장형 실적배당형 퇴직보험 퇴직연금 변액보험 퇴직연금 수익 보험료수익 - - 4,599,758 - 이자수익 246 105,435 11,113 44 기타수익 611 90,379 6,618,483 19,345 수익총계 857 195,814 11,229,354 19,389 비용 계약자적립금전입(환입) (943) - 1,407,474 - 지급보험금 1,238 - 3,495,974 - 특별계정운용수수료 123 12,271 365,868 228 이자비용 1 128,187 - 7,181 기타비용 438 55,356 5,960,038 11,980 비용총계 857 195,814 11,229,354 19,389 실적배당형 특별계정(변액보험계약 및 퇴직연금계약 중 실적배당형)의 수익과 비용은 일반계정 손익계산서에 표시하지 않으며, 원리금보장형 특별계정(퇴직보험계약 및 퇴직연금 계약 중 원리금보장형)의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용의 과목으로 하여 총액으로 일반계정 손익계산서에 계상하고 있습니다.(3) 연결실체는 신탁업법규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고있으며, 신탁보수를 취득하는 경우 영업수익(수수료수익)으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체와 계약이 체결된 신탁금액은 2,606,472백만원(전기말 1,946,985백만원)입니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 36(당)기 기말 2022년 12월 31일 현재 제 35(전)기 기말 2021년 12월 31일 현재 미래에셋생명보험주식회사 (단위: 원) 과목 주석 제 36(당)기 기말 제 35(전)기 기말 자 산 1. 현금및현금성자산 5,6,7,10,21,31 373,095,278,642 63,400,109,239 2. 당기손익인식금융자산 5,6,7,11,31 269,462,311,870 1,021,336,667,837 3. 매도가능금융자산 5,6,7,12,21,31 4,462,445,491,834 7,103,985,900,424 4. 만기보유금융자산 5,6,7,13,31 10,754,683,072,808 8,615,643,134,586 5. 관계종속기업투자주식 14 142,042,965,503 141,716,965,503 6. 대여금및수취채권 5,6,7,15,31 4,381,970,295,409 4,236,487,213,644 7. 미상각신계약비 16 553,078,813,517 549,718,639,413 8. 재보험자산 5,17 23,672,435,222 23,581,893,835 9. 유형자산 18,21,23 89,841,051,910 97,706,197,495 10. 투자부동산 19,21,23 - 409,750,006 11. 무형자산 20 61,407,706,269 75,694,206,467 12. 당기법인세자산 43 49,599,010,904 44,175,149,170 13. 기타자산 22 21,024,275,581 20,712,040,126 14. 이연법인세자산 43 110,423,459,269 - 15. 특별계정자산 48 15,915,870,728,297 19,969,919,850,979 자 산 총 계 37,208,616,897,035 41,964,487,718,724 부 채 1. 보험계약부채 5,24 18,453,835,684,723 18,728,310,487,231 2. 계약자지분조정 25 3,557,265,052 34,934,030,472 3. 당기손익인식금융부채 5,6,7,46 188,280,183,188 82,554,758,023 4. 차입부채 5,6,7,26 998,790,460,788 498,636,451,067 5. 순확정급여부채 27 5,335,376,812 10,921,654,470 6. 충당부채 28 979,707,422 1,016,342,782 7. 이연법인세부채 43 - 64,938,630,745 8. 보험미지급금 5,6,7,29 24,628,443,257 36,708,050,454 9. 기타부채 5,6,7,30 259,875,004,475 349,532,920,308 10. 특별계정부채 48 15,917,710,226,617 20,238,591,719,823 부 채 총 계 35,852,992,352,334 40,046,145,045,375 자 본 1. 자본금 32 990,714,745,000 990,714,745,000 2. 자본잉여금 33 181,384,483,840 181,384,483,840 3. 자본조정 34 (371,175,448,895) (371,185,663,625) 4. 기타포괄손익누계액 35 (255,541,258,606) 350,418,769,749 5. 이익잉여금 (대손준비금 환입예정액 : 969,914,288원 대손준비금 기적립액 : 41,781,724,605원) 36 810,242,023,362 767,010,338,385 자 본 총 계 1,355,624,544,701 1,918,342,673,349 부 채 및 자 본 총 계 37,208,616,897,035 41,964,487,718,724 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 36(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 35(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 미래에셋생명보험주식회사 (단위: 원) 과목 주석 제 36(당)기 제 35(전)기 Ⅰ. 영업수익 3,209,343,241,218 3,427,303,690,844 1. 보험료수익 37 1,652,503,283,164 1,731,742,729,492 2. 재보험수익 37 86,541,094,014 83,135,381,728 3. 금융수익 38 835,071,688,712 929,073,768,421 4. 재보험자산변동 17 90,541,387 4,745,192,305 5. 수수료수익 5,430,507,211 6,701,374,188 6. 특별계정수수료수익 374,153,888,273 411,943,081,498 7. 기타수익 41 39,457,552,291 63,291,197,190 8. 특별계정수익 48 216,094,686,166 196,670,966,022 Ⅱ. 영업비용 3,132,988,620,396 3,300,819,706,821 1. 보험계약부채전입액 24 (273,039,184,762) 49,734,842,369 2. 보험금및기타보험제지급비용 37 2,283,104,193,657 1,937,742,732,543 3. 재보험비용 37 93,852,898,198 94,149,605,826 4. 사업비 39 330,342,365,156 445,109,717,517 5. 신계약비상각비 16 201,069,492,176 201,712,503,431 6. 금융비용 38 196,767,125,359 266,409,084,612 7. 재산관리비 40 19,546,589,549 20,784,254,370 8. 기타비용 41 65,250,454,897 88,506,000,131 9. 특별계정비용 48 216,094,686,166 196,670,966,022 Ⅲ. 영업이익 76,354,620,822 126,483,984,023 Ⅳ. 영업외수익 42 6,587,117,679 11,008,063,507 Ⅴ. 영업외비용 42 4,452,525,168 15,317,018,515 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 43 78,489,213,333 122,175,029,015 Ⅶ. 법인세비용 43 22,345,422,876 26,047,881,309 Ⅷ. 당기순이익 (대손준비금 반영후 조정이익 당기: 57,113,704,745원, 전기: 92,823,564,486) 36 56,143,790,457 96,127,147,706 Ⅸ. 기타포괄손익 (605,960,028,355) (119,297,395,457) 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 4,155,162,722 2,750,739,418 (1) 재평가차익 35 (96,625,102) (7,575,195) (2) 확정급여부채 재측정 요소 35 4,251,787,824 2,758,314,613 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 (610,115,191,077) (122,048,134,875) (1) 매도가능금융자산평가손익 35 (144,631,303,365) (58,141,948,168) (2) 만기보유금융자산평가손익 35 (283,754,102,350) (20,914,845,396) (3) 특별계정기타포괄손익 35 (146,762,346,019) (42,991,341,311) (4) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 35 (34,967,439,343) - X. 당기총포괄이익 (549,816,237,898) (23,170,247,751) XI. 주당이익 1. 기본주당이익 44 430 734 2. 희석주당이익 44 430 679 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 36(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 35(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 미래에셋생명보험주식회사 (단위: 원) 과목 주석 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총계 2021년 1월 1일(전기초) 990,714,745,000 181,405,147,964 (56,878,285,734) 469,716,165,206 699,220,164,339 2,284,177,936,775 총포괄이익: 당기순이익 - - - - 96,127,147,706 96,127,147,706 매도가능금융자산평가손익 35 - - - (58,141,948,168) - (58,141,948,168) 만기보유금융자산평가손익 35 - - - (20,914,845,396) - (20,914,845,396) 특별계정기타포괄손익 35 - - - (42,991,341,311) - (42,991,341,311) 재평가차익 35 - - - (7,575,195) - (7,575,195) 순확정급여부채 재측정 요소 35 - - - 2,758,314,613 - 2,758,314,613 재평가잉여금(토지처분) 36 - - - - 10,626,540 10,626,540 자본에직접반영된소유주와의거래: 배당금의 지급 32 - - - - (28,347,600,200) (28,347,600,200) 자기주식의 취득 34 - - (314,328,042,015) - - (314,328,042,015) 주식할인발행차금 소각 - (20,664,124) 20,664,124 - - - 2021년 12월 31일(전기말) 990,714,745,000 181,384,483,840 (371,185,663,625) 350,418,769,749 767,010,338,385 1,918,342,673,349 2022년 1월 1일(당기초) 990,714,745,000 181,384,483,840 (371,185,663,625) 350,418,769,749 767,010,338,385 1,918,342,673,349 총포괄이익: 당기순이익 - - - - 56,143,790,457 56,143,790,457 매도가능금융자산평가손익 35 - - - (144,631,303,365) - (144,631,303,365) 만기보유금융자산평가손익 35 - - - (283,754,102,350) - (283,754,102,350) 특별계정기타포괄손익 35 - - - (146,762,346,019) - (146,762,346,019) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 35 - - - (34,967,439,343) - (34,967,439,343) 재평가차익 36 - - - (96,625,102) - (96,625,102) 확정급여부채 재측정 요소 35 - - - 4,251,787,824 - 4,251,787,824 재평가잉여금(토지처분) 36 - - - - 135,495,120 135,495,120 자본에직접반영된소유주와의거래: 연차배당 36 - - - - (13,047,600,600) (13,047,600,600) 자기주식의 취득 34 - - (2,054,753,945) - - (2,054,753,945) 자기주식의 처분 34 - - 2,064,968,675 - - 2,064,968,675 2022년 12월 31일(당기말) 990,714,745,000 181,384,483,840 (371,175,448,895) (255,541,258,606) 810,242,023,362 1,355,624,544,701 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 36(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 35(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 미래에셋생명보험주식회사 (단위: 원) 과목 주석 제 36(당)기 제 35(전)기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (202,895,990,388) (151,321,973,666) 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (747,625,776,097) (672,458,045,700) 당기순이익 56,143,790,457 96,127,147,706 손익조정사항 45 (685,216,717,009) (353,909,738,278) 자산ㆍ부채의 증감 45 (118,552,849,545) (414,675,455,128) 2. 이자수취 488,425,289,270 474,921,444,209 3. 이자지급 (21,256,291,964) (14,740,876,341) 4. 법인세 납부 (18,959,518,746) (25,189,187,191) 5. 배당금 수취 96,520,307,149 86,144,691,357 II. 투자활동으로 인한 현금흐름 34,257,738,321 108,126,096,244 1. 매도가능금융자산의 처분 1,056,926,222,696 1,291,510,242,280 2. 매도가능금융자산의 취득 (977,939,086,647) (886,790,148,318) 3. 만기보유금융자산의 상환 372,692,275,681 243,376,171,635 4. 만기보유금융자산의 취득 (413,222,318,124) (465,275,143,061) 5. 관계ㆍ종속기업투자주식의 취득 (326,000,000) (77,002,000,000) 6. 유형자산ㆍ투자부동산의 처분 18,19 3,138,429,565 5,496,903,398 7. 유형자산ㆍ투자부동산의 취득 18,19 (6,652,541,850) (1,861,188,590) 8. 무형자산의 처분 20 27,000,000 - 9. 무형자산의 취득 20 (386,243,000) (1,328,741,100) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 478,333,421,470 (51,055,293,880) 1. 배당금의 지급 (연차배당) 32 (13,047,600,600) (13,347,600,600) 2. 배당금의 지급 (전환우선주 배당) 32 - (14,999,999,600) 3. 자기주식의 취득 34 (2,054,753,945) (314,328,042,015) 4. 자기주식의 처분 34 15,976,000 - 5. 신규차입(RP매도) 26 500,000,000,000 - 6. 리스부채의 상환 45 (6,194,599,985) (7,456,631,665) 7. 후순위사채의 발행 45 - 299,076,980,000 8. 임대보증금의 감소 30 (385,600,000) - Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) 309,695,169,403 (94,251,171,302) Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 10 63,400,109,239 157,651,280,541 Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 10 373,095,278,642 63,400,109,239 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 제 36(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지 제 35(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지 미래에셋생명보험주식회사 1. 회사의 개요미래에셋생명보험주식회사(이하 '당사')는 생명보험업을 목적으로 1988년 3월에 설립되었으며, 당기말 현재 전국에 본점고객프라자 1개 및 대리점 147개(제휴은행 15개, 증권회사 9개 포함)의 조직을 가지고 인보험 및 그와 관련된 재보험 계약 등 인보험사업을 주요 영업으로 하고 있으며, 2015년 7월 8일에 당사의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다.당기 중 판매중인 보험상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 종) 구분 기초 판매개시 판매중지 기말 보장성보험(개인) 22 5 5 22 보장성보험(단체) 1 - - 1 저축성보험(개인) 8 1 - 9 저축성보험(단체) 4 - - 4 합계 35 6 5 36 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 보통주 전환우선주 주식수 지분율 주식수 지분율 미래에셋증권(주) 38,967,950 22.01% - - 미래에셋캐피탈(주) 27,601,633 15.59% - - 미래에셋자산운용(주) 16,275,624 9.19% - - 미래에셋생명보험우리사주조합 2,613,744 1.48% - - 미래에셋컨설팅(주) 1,288,264 0.73% - - 자기주식 46,536,189 26.29% 21,126,760 100.00% 기타 43,732,785 24.71% - - 합계 177,016,189 100.00% 21,126,760 100.00% 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.- 순확정급여부채의 측정순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.- 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할법인세는 각 연도의 투자, 임금증가등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. - 대손충당금 당사는 대출채권 및 기타수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.- 보험료 적립금당사는 보고기간종료일 현재 유지되고 있는 계약의 장래 보험금 등의 지급을 위하여 보험업감독규정에 따라 보험료적립금을 적립하고 있으며, 이러한 보험료적립금의 산출은 계리적 모델과 적용이율 , 위험률 등 사용된 모형 및 가정과 변수들에 의해 결정됩니다(주석 24 참조). 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.-수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격-수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수-수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.-주석 6: 금융상품의 공정가치측정 3. 회계정책과 공시의 변경 아래에서 설명하고 있는 2022년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(1) 주요회계정책 변경사항2021년 4월 23일 제정된 K-IFRS 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행 K-IFRS 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.K-IFRS 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다. 즉, 현행 K-IFRS 제1104호에서는 과거 정보(보험판매 시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 측정하고, 당사가 보험료를 수취하면 수취한보험료를 그대로 현금주의에 따라 보험수익으로 인식하며 보험손익과 투자손익 간 구분표시 의무가 없었습니다. 반면, K-IFRS 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 보험손익과 투자손익을 구분표시하게 됩니다.보험회사가 K-IFRS 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[보험부채의 평가]K-IFRS 제1117호에 따르면, 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.구체적으로, 보험회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. K-IFRS 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다.[재무성과의 인식 및 측정]K-IFRS 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약·만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.또한, 보험회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.[전환관련 회계정책]K-IFRS 제1117호 경과규정에 의하면, 보험회사는 전환일(2022.1.1. , 최초 적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.원칙적으로 보험회사는 전환일 이전에도 K-IFRS 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별,인식,측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다.한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 K-IFRS 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.(2) 도입준비상황보험회사가 K-IFRS 제1117호를 원활히 도입하기 위해서는 별도의 도입추진팀 구성, 회계결산시스템 구축, 임직원 교육, 재무영향분석 등의 준비 작업이 필요합니다.무엇보다, 보험부채 평가의 적정성을 위해 회계결산 시스템의 안정성, 시스템 산출 값의 정합성 등이 확보되어야 하며, 회계정책, 계리적 가정 등이 합리적으로 설정되어 매 기간 일관되게 적용되어야 합니다. 이를 위해 보험회사는 시스템을 지속적으로검증하는 한편, 여러 내부통제장치 등을 마련해야 합니다. 특히, 新회계기준 시행 이후 신뢰성 있는 회계정보가 작성ㆍ공시 될 수 있도록 회사는 변화된 회계환경에 맞는내부회계관리제도를 수립하고 준수해야 합니다.K-IFRS 제1117호의 도입은 단순히 회계기준의 변경에 그치지 않고 보험상품 개발, 판매 전략, 장기 경영전략 등에도 영향을 줄 것입니다. 이에, 당사는 新회계기준 시행이후 여러 경영전략 등을 재수립하는 한편, 관련 임직원 등을 대상으로 지속적으로 교육을 실시하고 경영진에게 도입준비상황과 향후 추진 계획 등을 보고할 필요가 있습니다.당사의 구체적인 도입준비상황 및 향후 추진계획은 다음과 같습니다. 주요활동 준비상황(보고시점 기준) 향후 추진계획 IFRS 업무 및 시스템고도화 IFRS 업무 및 시스템 고도화를 완료하였음. ㆍ신회계기준 전환 관련 제반업무 진행 ㆍ시스템 운영 및 정합성 검증 결산시스템 구축 신회계제도 시스템/프로세스 정비를 위한 고도화프로젝트를 수행 완료(2022.06) 하였으며, 결산시스템 구축을 완료하였음. ㆍ내부회계관리제도 구축 ㆍ신회계기준 전환 관련 외부감사인 사전 감사 진행 임직원 교육 전사 임직원 대상 IFRS 지식 전파 교육을 실시하였음. ㆍ코로나 상황을 고려하여 교육 진행 예정 경영진 보고 IFRS 시스템 고도화 프로젝트 완료보고 등 ㆍ신회계기준 결산 보고 및 재무영향 보고 예정 (3) 재무영향평가[재무상태표, 손익계산서 수치 변동]당사가 2022.12.31. 현재 구축된 결산시스템 등을 활용하여 2022년 재무제표에 대하여 K-IFRS 제1117호 최초 적용에 따른 재무영향 평가를 실시한 결과는 다음과 같습니다. K-IFRS 제1117호를 적용할 경우, 2022.12.31. 기준 자산, 부채, 자본은 각각 35,104,978백만원, 31,138,466백만원, 3,966,512백만원, 당기손익과 총포괄손익은 각각 145,114백만원, 1,397,814백만원으로 예상됩니다. 이는 K-IFRS 제1004호 대비 자산, 부채, 자본이 각각 2,103,639백만원, 4,714,526백만원 감소, 2,610,887백만원 증가, 당기손익과 총포괄손익은 각각 88,970백만원, 1,947,630백만원 증가한 수치입니다.동 분석결과는 향후 이용할 수 있는 추가정보 및 경제상황 등에 따라 변경될 수 있습니다. (단위: 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1004호(A) 계정과목 K-IFRS 제1117호(B) 증감(B-A) 자산총계 37,208,617 자산총계 35,104,978 (2,103,639) 금융자산 20,241,656 금융자산 34,640,263 재보험자산 23,672 재보험계약자산 24,532 그 외 자산 16,943,289 그 외 자산 440,183 부채총계 35,852,992 부채총계 31,138,466 (4,714,526) 보험계약부채 18,453,836 보험계약부채 24,378,014 금융부채 1,272,897 재보험계약부채 1,551 그 외 부채 16,126,259 그 외 부채 6,758,901 자본총계 1,355,625 자본총계 3,966,512 2,610,887 (단위: 백만원) 계정과목 K-IFRS 제1004호(A) 계정과목 K-IFRS 제1117호(B) 증감(B-A) 영업수익 3,209,343 영업수익 6,030,448 2,821,105 보험료수익 1,652,503 보험수익 905,438 재보험수익 86,541 재보험수익 22,930 금융수익 835,072 보험금융수익 3,192,135 그 외 영업수익 635,227 재보험금융수익 1,055 그 외 영업수익 1,908,890 영업비용 3,132,988 영업비용 5,838,980 2,705,992 보험부채전입액 (273,039) 보험서비스비용 717,333 지급보험금 2,283,104 재보험서비스비용 23,392 사업비 330,342 보험금융비용 1,267,745 신계약비상각비 201,069 재보험금융비용 588 그 외 영업비용 591,512 그 외 영업비용 3,829,922 영업손익 76,355 영업손익 191,468 115,113 영업외수익 6,587 영업외수익 6,587 영업외비용 4,453 영업외비용 4,453 법인세차감전순이익 78,489 법인세차감전순이익 193,602 115,113 법인세비용 22,345 법인세비용 48,488 당기손익 56,144 당기손익 145,114 88,970 기타포괄손익 (605,960) 기타포괄손익 1,252,700 총포괄손익 (549,816) 총포괄손익 1,397,814 1,947,630 (단위: 백만원) 구분 K-IFRS 제1004호(A) K-IFRS 제1117호(B) 증감(B-A) 영업활동 현금흐름 (202,896) (725,199) (522,303) 투자활동 현금흐름 34,258 650,061 615,803 재무활동 현금흐름 478,333 478,333 - [K-IFRS 제1117호로의 전환방법에 따른 재무영향]당사는 전환일(2022.1.1.) 기준 직전 3년 이내(2019년~2021년) 발행된 원수보험계약집합에 대해 수정소급법을, 전환일 기준 3년 전(2018년 이전) 발행된 원수보험계약 및 전환일 이전(2021년 이전) 발행된 재보험계약에 대해서는 공정가치법을 적용하여 보험계약부채의 평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다.전환회계처리 관련 재무영향을 분석한 결과, 2022.1.1. 기준 K-IFRS 제1117호 적용 보험계약자산, 보험계약부채는 각각 19,429백만원, 29,965,276백만원으로 예상됩니다. 평가액 등에 미치는 영향(예상치)> 전환방법 대상연도 (단위: 백만원) K-IFRS 제1117호 보험계약자산 보험계약부채 보험계약마진 수정소급법 2019~2021년 - 3,646,594 953,864 공정가치법(원수) 2018년 이전 - 26,315,613 1,044,937 공정가치법(재보험) 2021년 이전 19,429 3,069 (11,488) 합계 - 19,429 29,965,276 1,987,313 [보험부채 관련 재무영향]당사가 2022.12.31. 기준 보험부채에 대해 K-IFRS 제1117호를 적용할 경우 보험계약자산 및 보험계약부채는 각각 24,532백만원, 24,379,565백만원으로 평가됩니다. 적용시 보험계약자산 및 부채의 구성(예상치)> (단위: 백만원) 합계(A+B) 보험계약자산 재보험계약자산 합계(A) 보험계약마진 그 외 합계(B) 보험계약마진 그 외 24,532 - - - 24,532 (7,710) 32,242 (단위: 백만원) 합계(A+B) 보험계약부채 재보험계약부채 합계(A) 보험계약마진 그 외 합계(B) 보험계약마진 그 외 24,379,565 24,378,014 1,927,886 22,450,128 1,551 (2,791) 4,342 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 당사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정, 공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제받을 수 있게 됨에 따라, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'의 최초적용일까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제받을 계획입니다.당사는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않으므로 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2022년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2022년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2022년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적 또는 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2022년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2022년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 6,198,623백만원, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 10,483,192백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 35,218백만원을 설정하고 있습니다.당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 2022년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)(*) K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)(*) 증감(B-A) 대여금및수취채권 대출채권 상각후원가측정금융자산 6,930 16,428 9,498 기타수취채권 상각후원가측정금융자산 17,731 18,002 271 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 694 694 상각후원가측정금융자산 - 26 26 만기보유금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 68 68 합계 24,661 35,218 10,557 (*) 특별계정을 포함한 금액입니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 기업과 한시적 면제규정을 적용하는 보험자를 비교할 수 있는 정보(i) 당기말 및 전기말 금융자산 그룹별 장부금액 및 공정가치와 해당 보고기간의 공정가치 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 변동금액 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 계약조건을 갖는 금융자산(*) 16,629,604 16,990,040 14,822,141 17,109,889 (2,287,748) 그 외 금융자산 3,612,053 4,050,813 3,608,634 4,050,813 (442,179) 합계 20,241,657 21,040,853 18,430,775 21,160,702 (2,729,927) (*) 당기말 현재 금융자산 중 신용위험이 낮지 않은 금융자산(현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 차감전)의 장부금액은 40,276백만원(전기말 62,558백만원)입니다.(ii) 기업회계기준서 제 1109호를 적용하기 위해 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2022년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) 제 1039호에 따른 분류 제 1109호에 따른 분류 제 1039호에 따른 금액(*) 제 1109호에 따른 금액(*) 현금 및 현금성자산 현금 및 현금성자산 916,711 916,711 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 11,134,205 11,134,205 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 6,636,609 5,166,563 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,388,367 상각후원가측정금융자산 101,554 만기보유금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 11,347,594 572,784 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,094,825 상각후원가측정금융자산 - 대여금 및 수취채권 대출채권 상각후원가측정금융자산 5,225,329 5,225,329 기타수취채권 상각후원가측정금융자산 921,740 871,740 당기손익-공정가치측정금융자산 38,716 소계 6,147,069 6,135,785 합계 36,182,188 34,510,794 (*) 특별계정을 포함한 금액이며, 대손충당금 및 기대신용손실 차감 전 기준으로 작성되었습니다.기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2022년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산 중 611,500백만원, 매도가능금융자산 중 5,166,563백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산 34,510,794백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 30.77%에서 49.01%로 증가하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 심화될 것으로 판단합니다.3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 7) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.4.1 외화환산: 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. 4.2 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 4.3 재보험계약 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다. 당사는 재보험자산의 손상여부를 고려하며,재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다.- 재보험자산과 관련 보험부채 - 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익4.4 비파생금융자산 4.4.1 분류 당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산" 및 "대여금및수취채권"으로 분류되어 있습니다. (3) 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (4) 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 4.4.2 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에"금융수익" 으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익"으로 인식하고 있습니다. 4.4.3 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.4.4.4 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.4.5 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 원가로부터 50%이상 하락하거나 12개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.(1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.(3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 4.6 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. ① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4.7 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정 내용연수 감가상각방법 건물 50년 정액법 구축물 25년 정액법 차량운반구 5년 정률법 비품 5년 정률법 임차점포시설물 5년 정률법 리스개량자산 5년 정률법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "영업외수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4.8 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 5~30년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 4.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물에 대해서는 경제적 내용연수 50년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "영업외수익(비용)"으로 표시하고 있습니다. 주석 19에서 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다.공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다. 4.10 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4.11 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표상 "보험미지급금" 및 "기타부채"로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.4.12 특별계정자산 및 부채 당사는 보험업법 제108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약, 퇴직연금보험계약 및 변액보험계약에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타재산과 구별하여 관리하고 있으며, 관련 금액을 총액기준에 의하여 특별계정자산 및 특별계정부채의 과목으로 계상하고 있습니다. 또한 특별계정자산 및 특별계정부채로부터 일시적으로 공여받거나 공여한 자금을 특별계정미지급금 또는 특별계정미수금의 과목으로 특별계정자산 및 특별계정부채에서 차감표시하고 있습니다. 4.13 보험계약의 분류 보험계약은 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약입니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는투자계약은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이 적용됩니다. 4.14 내재된 옵션과 보증당사의 보험계약 중 일부에 해약옵션, 연금전환옵션, 최저보증 등의 내재된 옵션 및 보증이 포함되어 있습니다. 당사는 해당 옵션 및 보증은 부채적정성 평가에 고려하고있습니다. 또한 당사는 확률론적 방법에 의하여 다수의 투자수익률 시나리오를 생성하여 각 시나리오별로 최저보증손실액과 최저보증수수료를 추정하고 이를 통해 도출된 순손실액의 확률분포로부터 통계적 지표를 이용해 최저보증준비금을 평가하여 부채로 적립합니다. 4.15 임의배당요소보험계약의 임의배당요소 및 투자계약의 임의배당요소는 분리하여 인식하지 않으며,전체 계약에 대하여 부채로 인식하며 부채적정성 평가를 적용합니다.4.16 신계약비 당사는 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 당해 보험계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해 회계연도에 비용 처리하고 있습니다.또한, 보험료 납입기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하며 해약일(해약일이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일)에 미상각 잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 4.17 보험계약부채당사는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. (1) 보험료적립금보고기간말 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 장래의 보험금 등의 지급을 위해 적립하여야 하는 금액으로서 보험업감독규정에 따라 순보험료식준비금으로 적립하고 있습니다.(2) 미경과보험료적립금보고기간말 이전에 납입기일이 도래한 보험료 중 차기이후의 기간에 해당하는 보험료로서 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있습니다. (3) 보증준비금당사는 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 적립하고 있습니다. (4) 지급준비금보고기간말 현재 보험금등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 보험금, 환급금 또는 배당금에 관한 분쟁(금융분쟁조정위원회에 계류중인 것에 한함) 또는 소송이 계류중인 금액이나 보험금 지급이 확정된 금액과 보험금 지급액의 미확정으로 인하여 지급하지 아니한 금액입니다. 또한, 당사는 당사의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용하여 추정한 금액을 미보고발생손해액으로 계상하고 있습니다. (5) 계약자배당준비금법령이나 약관 등에 의하여 계약자배당에 충당할 목적으로 적립하고 있으며 기발생 계약자배당준비금 및 차기 사업연도 계약자배당준비금으로 구성되어 있습니다. 1) 금리차보장준비금1997년 10월 1일 이전에 가입된 배당보험의 경우 예정이율이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮은 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하고 있습니다. 2) 위험율차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대해 보험료산출기초에 적용된 예정사망률과 실제사망률과의 차이를 보전하기 위하여 적립하고 있습니다. 3) 이차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대하여 금리차보장이율을 포함한 예정이율과 이차배당기준율과의 차이를 보전하기 위하여 적립하고 있습니다. 4) 사업비차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대하여 보험가입금액에 사업비차배당률(예정사업비율 - 사업비차배당기준율)을 곱한 금액을 적립하고 있습니다. 5) 장기유지특별배당준비금6년이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대해 전기말 순보험료식 보험료적립금에서 미상각신계약비를 차감한 금액에 장기유지특별배당률을 적용하여 산정된 금액을 적립하고 있습니다. (6) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당할 목적으로 법령이나 약관에 의해 영업성과에 따라 총액으로 적립하는 금액입니다. 4.18 부채적정성 평가 당사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션ㆍ보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간 종료일 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액 (보험계약 대출 현금흐름 포함)의 현행 추정을 고려하여 부채적정성평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 무위험수익률에 유동성프리미엄을 가산한 할인율로 할인하며, 보험료적립금과 미경과보험료적립금의 경우 부채적정성평가시 미래 발생할 보험금, 사업비, 영업보험료 등 모든 현금흐름을 고려합니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식 중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하고, 이를 이용하여 개별추산보험금의 적정성을 평가합니다. 4.19 계약자지분조정당사는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가함에 따라 발생된 매도가능금융자산평가손익, 매도가능금융자산을 만기보유금융자산으로 재분류함에 따라 발생된 만기보유금융자산평가손익 및 과거 기업회계기준(유형자산 재평가)에 의거하여 발생한 부동산 재평가차익 중 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의 합계액을 한도로 계약자지분조정에 계상하고 있습니다. 4.20 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습 니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 4.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 4.22 종업원급여 (1) 퇴직급여당사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 4.23 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 4.24 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있고 상환의무가 있는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 4.25 수익인식 (1) 보험료수익당사는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 납입응당일이 도래되어 납입된 보험료를 보험료수익으로 인식하며, 보고기간말 현재 납입은 되었으나 납입응당일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (3) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 4.26 리스 당사는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년 이상 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 4.27 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 4.28 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.4.29 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표에서는 관계기업 및 종속기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 단, 종속기업인 수익증권은 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류하고, 기업회계기준서 제1113호에 따른 공정가치로 평가하고 있습니다. 4.30 재무건전성준비금당사는 전기 신설된 보험업감독규정 제6-11조3에 따라 목표 보험계약부채 적정성평가금액에서 2021년말 기준 보험계약부채 적정성평가금액과 당기말 평가대상 보험계약부채 중 큰 값을 차감한 금액 이상을 이익잉여금 내 재무건전성준비금으로 적립하고 있습니다. 동 재무건전성준비금은 기존 재무건전성준비금이 보고기간말 현재 적립하여야 하는 재무건전성준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입처리 할 수 없으며, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 재무건전성준비금을 적립하고 있습니다. 5. 재무위험관리 5.1 위험관리 개요 (1) 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항위험이라 함은 당사의 경영활동과정에서 자기자본 또는 손익에 불리하게 작용할 가능성을 말합니다. 당사는 이를 사전에 예방하고 체계적으로 관리하기 위한 위험관리의 기본원칙과 위험관리절차 등을 리스크관리규정에 정하여 위험과 수익의 적절한 균형을 이루고 위험을 적시에 인식ㆍ측정ㆍ감시ㆍ통제하도록 하고 있습니다. (2) 내부자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항당사는 각종 거래에서 발생하는 보험위험, 금리위험, 시장위험 및 신용위험 등 주요 위험을 보험업감독규정 및 당사 리스크관리 제규정에 따라 정기적으로 측정ㆍ평가하고, 이를 위험관리위원회 및 경영진에 보고하고 있습니다.또한, 연간 경영계획 수립시 내부적으로 관리할 지급여력비율 및 지급여력기준액을 정하여 경영목표에 반영하고 있으며, 위험관리위원회를 통하여 이를 관리하고 있습니다. (3) 이사회(위험관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능 경영상 발생할 수 있는 위험의 효율적 감독 및 정책 수립 등 위험관리 업무를 총괄하기 위하여 이사회 내에 '위험관리위원회'를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 또한, 2009년11월부터는 위험관리위원회 산하에 '위험관리심의위원회'를 설치하여 위험관리위원회를 보좌하고 있습니다. 위험관리조직은 리스크를 취하는 영업부서 및 자산운용부서로부터 실질적으로 독립되어 운영되고 있습니다. 위험관리조직은 위험관리 업무를 총괄적으로 담당하고 위험을 측정ㆍ관리ㆍ통제ㆍ보고하며, 위험관리위원회를 보좌하는 역할을 합니다. (4) 위험관리체계 구축을 위한 활동당사는 자산과 부채의 종합적인 위험관리를 위하여 2010년에 ALM시스템을 구축하여 운영중이며, 자체 위험 및 지급여력평가(ORSA : Own Risk and Solvency Assessment) 체계를 2016년 12월말 기준부터 도입/운영 중에 있습니다. 5.2 보험위험 관리 (1) 보험위험의 개요보험위험이란 보험료 산출시 적용된 예정 위험률 대비 실제 발생한 위험률의 차이로 인한 손실 발생가능성을 의미합니다. (2) 보험위험의 관리방법보험리스크량은 상품군별 보험가격위험액 익스포져에 보험상품별 감독원 표준기준에 따른 위험계수를 곱하여 산출하는 RBC 산출값, 자체 경험율과 특성을 반영한 내부모형 기준 산출값을 측정하고 모니터링, 한도 관리 등을 수행하고 있습니다. (3) 보험위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 당사의 보험위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 백만원) 구분 원수위험보험료 출재위험보험료 보유위험보험료합계 사망 105,666 (19,905) 85,761 장해 11,151 (1,058) 10,093 입원 55,652 (8,975) 46,677 수술 진단 201,430 (48,900) 152,530 실손의료비 32,740 (10,404) 22,336 기타 17,571 (4,609) 12,962 합계 424,210 (93,851) 330,359 보험위험은 직전 1년간의 보유보험료를 위험노출금액으로 인식합니다.2) 전기말 (단위: 백만원) 구분 원수위험보험료 출재위험보험료 보유위험보험료합계 사망 104,680 (19,141) 85,539 장해 11,748 (1,177) 10,571 입원 55,075 (10,022) 45,053 수술 진단 186,815 (49,899) 136,916 실손의료비 29,369 (10,052) 19,317 기타 15,904 (3,858) 12,046 합계 403,591 (94,149) 309,442 보험위험은 직전 1년간의 보유보험료를 위험노출금액으로 인식합니다. (4) 가격설정의 적정성상품개발 관련 부서는 신상품 개발과 판매시 발생가능한 리스크에 대하여 관련부서가 충분히 검토하고 의사결정할 수 있도록 상품개발위원회를 운영하여 상품개발을 진행합니다. 또한 기초서류 작성 및 관련계수의 적정성을 선임계리사가 확인하고 있습니다. 당기 및 전기의 각 분기말 현재 위험보험료 대비 보험금 비율(위험손해율) 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 4분기 3분기 2분기 1분기 4분기 3분기 2분기 1분기 보장성사망보험 86.58% 83.30% 87.72% 85.80% 91.46% 82.48% 82.32% 81.97% 보장성상해보험 67.12% 64.52% 93.71% 80.61% 126.41% 81.73% 111.06% 100.62% 질병보험 106.59% 101.70% 96.71% 98.28% 99.90% 94.83% 102.95% 98.24% 기타생명보험 99.69% 99.22% 89.78% 81.62% 85.84% 105.10% 87.41% 70.96% 총위험손해율 96.38% 92.43% 92.14% 91.39% 95.60% 89.27% 92.40% 89.06% (5) 준비금 적립의 현황1) 당기말 및 전기말 현재 보유지급준비금 적립현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 보장성사망보험 51,772 49,145 보장성상해보험 7,305 7,994 질병보험 50,787 45,068 기타생명보험 9,984 11,014 합계 119,848 113,221 2) 추정보험금과 지급보험금의 진전추이당사는 보험금지급금액과 시기에 대한 불확실성이 대체로 1년 이내에 해소되므로 보험금 진전추이에 대해 공시하지 아니합니다.(6) 보험부채 측정에 영향을 미친 가정 당사는 금리확정형보험의 경우 책임준비금 산출시 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 정의된 예정기초율을 적용하며, 금리연동형보험의 경우 예정이율 대신, 보험업감독규정 제6-12조에 의하여 외부 지표금리에 일정이율을 가감한 이율과 운용자산이익률을 반영한 공시이율을 적용합니다.단, 산출된 책임준비금은 보험업법 시행규칙 및 보험업감독규정에서 정하는 바에 따라 표준이율 및 표준위험율을 적용하여 계산한 금액(표준책임준비금) 이상이 되도록 계산하고 있습니다. (7) 보험리스크의 집중 및 재보험정책1) 재보험 운영전략 개요당사는 매년 상품 및 담보별 재보험운영전략을 수립하여 위험관리위원회의 심의, 의결을 거쳐 시행하고 있습니다. i) 출재정책당사는 각 재보험사별로 가능한 출재담보가 중복되지 않도록 조정하고 있으며, 중복되는 출재담보는 손해율이 높은 담보가 출재되도록 하고 있습니다. 또한 계약자가 가입한지 오래된 계약은 위험보험료가 충분히 적립되어 보험금이 발생하더라도 당사에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단되어 특약상 Recapture(출재중지)를 이용하여 과도한 출재보험료가 재보험사에 지불되지 않도록 관리하고 있습니다. 당사는 손해율이 낮은 사망 및 장해담보의 출재율을 줄이고, 손해율이 높은 입원 및 기타생존담보의 출재율을 높이는 방향으로 출재정책을 수립하였습니다. ii) 재보험의 리스크 경감효과① 위험의 분산 : 거대사고 발생시 당사에 치명적인 영향을 끼칠 수 있으므로, 재보험을 통해 위험을 분산하고 안정적인 사업운영이 가능하게 합니다.② 새로운 상품 판매시 위험감소 : 신상품 판매시 경험통계가 없어 손해율 측정 및 위험에 대한 예상이 불확실한 경우 재보험 출재를 통하여 안정적인 판매를 가능하게 합니다. ③ 이익의 평준화 : 보험자의 사업실적은 자연재해나 기타 이유로 예상 이외의 평균을 상회하는 큰 손실을 볼 수 있으나 재보험 출재를 통하여 손실보전이 가능하므로 실적의 안정을 도모합니다. 2) 보험계약부채의 위험집중현황당기말 및 전기말 현재 보험계약부채의 위험집중현황은 다음과 같습니다. i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 금리확정형 금리연동형 기타 합계 비율 교육보험 28,979 - - 28,979 0.16% 연금보험 1,150,715 5,026,249 - 6,176,964 33.47% 건강보험 3,602,152 180,787 - 3,782,939 20.50% 상해보험 786,970 135,930 - 922,900 5.00% 종신보험 2,659,863 2,710,070 - 5,369,933 29.10% 어린이보험 435,352 54,641 - 489,993 2.66% 양로성보험 119,877 1,274,341 - 1,394,218 7.56% 단체 63,206 24,253 - 87,459 0.47% 기타 - - 200,449 200,449 1.08% 합계 8,847,114 9,406,271 200,449 18,453,834 100.00% ii) 전기말 (단위: 백만원) 구분 금리확정형 금리연동형 기타 합계 비율 교육보험 40,533 - - 40,533 0.22% 연금보험 1,150,031 5,828,028 - 6,978,059 37.23% 건강보험 3,541,991 67,151 - 3,609,142 19.28% 상해보험 767,014 141,589 - 908,603 4.85% 종신보험 2,337,053 2,629,931 - 4,966,984 26.53% 어린이보험 412,520 58,727 - 471,247 2.52% 양로성보험 120,000 1,428,661 - 1,548,661 8.27% 단체 53,692 24,567 - 78,259 0.42% 기타 - - 126,822 126,822 0.68% 합계 8,422,834 10,178,654 126,822 18,728,310 100.00% 3) 재보험사신용등급당기말 및 전기말 현재 당사가 출재협약을 체결하고 있는 주요 재보험사의 신용등급은 다음과 같습니다. 재보험사 소재국 당기말 전기말 Korean Re 대한민국 AA AA Munich Re 독일 AAA AAA General Re 독일 AAA AAA RGA 미국 AA+ AA+ Swiss Re 스위스 AAA AAA Scor Re 프랑스 AA+ AAA (8) 보험계약에 포함된 내재파생상품의 시장위험 노출정도1) 개요보험계약에서 발생하는 시장위험은 금리, 주가, 환율 등 금융시장이 불리하게 변동하여 보험만기 또는 중도에 계약자에게 지급하여야 할 최저지급금액을 보전해야 하는 리스크로, 금리연동형보험의 공시이율이 최저보증이율 이하로 하락하거나 변액보험의 보증위험이 현실화되어 손실이 발생할 가능성을 의미합니다.2) 보증위험의 관리방법보증위험은 상품개발단계, 자산운용단계 및 위험의 전가 및 준비금 적립을 위해 관리할 수 있습니다. 상품개발단계에서는 변액보험 보증옵션 설계시 위험을 분석하여 보증수수료의 적정수준을 설정/적립하여 미래의 위험에 대비하는 관리방법을 실행하고 있습니다. 자산운용단계에서는 상품설계시 가정한 자산운용비중 및 벤치마크 대비 성과를 주기적으로 비교분석하여 적정 수익이 달성되도록 관리하고 있습니다.보증리스크관리부서는 변액보험 보증리스크를 지속적으로 모니터링하고, 각 관리전략별 효과 및 실행가능성을 분석하여 보증리스크를 관리하고 있습니다.3) 보증준비금 현황당사가 판매한 변액보험상품에 대해 보유하고 있는 최저보증에는 최저연금적립금보증, 최저사망보험금보증, 최저연금지급액보증이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변액보험에 대해 적립하고 있는 보증준비금은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 최저해약환급금보증 최저중도인출금보증 최저종신중도인출금보증 최저연금적립금보증 최저사망보험금보증 최저해약환급금보증 최저중도인출금보증 최저종신중도인출금보증 변액연금보험 13,780 2,078 - 2,775 2,911 17,787 2,451 - 3,173 3,368 변액유니버셜보험 - 3,173 - - - - 4,151 - - - 변액종신보험 - 158,870 - - - - 85,433 - - - 변액정기보험 - 1 - - - - - - - - 일반계정 - 1,481 15,379 - - - 652 9,806 - - 합계 13,780 165,603 15,379 2,775 2,911 17,787 92,687 9,806 3,173 3,368 (9) 보험계약에서 발생하는 금리위험1) 금리위험의 개요금리위험이란 시장금리가 변동할 경우 자산과 부채의 가치변동분의 불일치로 인해 발생하는 위험으로 ALM Risk(Asset Liability Management Risk)를 말합니다. 금리위험의 관리를 위하여 보험부채의 속성을 반영한 자산배분을 통하여 자산운용 가이드라인을 수립하고, 보험상품의 금리에 관한 가이드라인을 설정하여 운영하고 있습니다. 2) 금리위험액 현황당기말 및 전기말 현재 위험기준자기자본(RBC)제도에 의한 금리부자산과 금리부부채의 익스포져 및 위험액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 익스포저 금리민감액 익스포저 금리민감액 가. 금리부자산 18,261,596 190,328,723 18,029,235 189,737,392 Ⅰ. 예치금 493,708 - 219,933 - Ⅱ. 매도가능금융자산 2,953,738 22,188,509 5,783,206 56,184,534 Ⅲ. 만기보유금융자산 10,754,683 132,467,253 8,615,643 108,012,920 Ⅳ. 대출채권 3,526,015 25,540,348 3,410,453 25,539,938 Ⅴ. 금리관련 파생상품 533,452 10,132,613 - - 나. 금리부부채 17,508,001 198,147,360 17,896,759 211,929,980 Ⅰ. 금리확정형 7,593,579 128,529,199 7,153,240 104,335,180 Ⅱ. 금리연동형 9,914,422 69,618,161 10,743,519 107,594,800 금리위험액 386,997 430,090 부채 익스포져는 보험료적립금에서 해약공제액을 차감하고 미경과보험료적립금을 가산한 금액으로 정의하며, 자산 익스포져는 이자를 수취하는 자산으로 단기매매 목적의 자산, 이자없이 수수료만 수취하는 자산은 금리부자산에서 제외되고 있습니다. 3) 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황금리연동형부채는 RBC제도의 익스포져인 금리연동형상품의 보험료적립금을 의미하는 것으로 해당상품의 공시이율로 부리되며, 이 공시이율은 그 종류와 개정주기 (월, 분기, 반기)별 회사의 자산운용이익률과 시중금리를 반영하여 결정됩니다. 최저보증이율은 상품별로 보험약관에서 정하고 있으며, 공시이율이 해당상품의 최저보증이율 이하로 하락시에 회사는 최저보증이율로 보험료적립금을 부리하도록 하여 보험료적립금 부리이율의 최저한도를 보증합니다. 당기말 및 전기말 현재 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 0%이하(*1) 6,532 6,619 0%초과 2%이하 6,107,725 5,496,691 2%초과 3%이하 1,138,078 2,633,980 3%초과 4%이하 998,336 964,695 4%초과 580,374 566,505 합계 8,831,045 9,668,490 (*1) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0%이하로 표시 5.3 신용위험 관리(1) 신용위험의 개요신용위험이란 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실 중 예상손실을 초과하는 위험을 말합니다. 예상손실에 대해서는 대손충당금을 적립하므로 신용위험은 미예상손실을 대상으로 산출합니다.(2) 신용위험의 관리 당사는 RBC기준에 따라 신용위험을 측정하고 있습니다. 신용위험은 당사의 일반계정 및 감독규정 제5-6조 제1항 제1호, 제2호 및 제4호 내지 제6호에 해당하는 특별계정을 대상으로 산출하며, 신용위험액의 익스포져는 재무상태표 자산, 장외파생금융거래 및 재보험거래의 익스포져에 대하여 자산 항목별로 0%~12%의 신용위험계수를 곱하여 산출합니다. 당사는 신용위험액 산정시 적격외부신용평가기관인 한국기업평가, 한국신용평가, 한국신용정보, S, Moody's의 신용등급을 사용하고 있습니다.당사는 신용위험액을 주요 리스크관리지표로 설정하여 매월 경영진에 보고하고 있으며, 연간 신용위험액 한도 설정 및 개인대출 연체금액ㆍ연체율 관리지표 설정 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다. (3) 신용위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 1) 신용위험에 대한 최대노출정도i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 총장부금액 손상손실충당금 최대노출 현금및현금성자산 373,095 - 373,095 유가증권 당기손익인식금융자산(*1) 62,469 - 62,469 매도가능금융자산 1,158,711 - 1,158,711 만기보유금융자산 10,754,683 - 10,754,683 대여금및수취채권(*2) 대출채권 3,536,042 (6,930) 3,529,112 기타수취채권 870,590 (17,731) 852,859 재보험자산 23,672 - 23,672 합계 16,779,262 (24,661) 16,754,601 대출미사용약정(*3) 2,001,991 (*1) 파생상품 26,352백만원을 포함합니다.(*2) 장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다.(*3) 대출미사용약정금액은 당기말 현재 유가증권매입계약 및 대출채권과 관련하여 당사가 제공하고 있는 미사용약정잔액입니다. ii) 전기말 (단위: 백만원) 구분 총장부금액 손상손실충당금 최대노출 현금및현금성자산 63,400 - 63,400 유가증권 당기손익인식금융자산(*1) 44,686 - 44,686 매도가능금융자산 4,074,509 - 4,074,509 만기보유금융자산 8,615,643 - 8,615,643 대여금및수취채권(*2) 대출채권 3,420,683 (6,563) 3,414,120 기타수취채권 858,337 (35,970) 822,367 재보험자산 23,582 - 23,582 합계 17,100,840 (42,533) 17,058,307 대출미사용약정(*3) 2,138,868 (*1) 파생상품 12,903백만원을 포함합니다.(*2) 총장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다.(*3) 대출미사용약정금액은 전기말 현재 유가증권매입계약 및 대출채권과 관련하여 당사가 제공하고 있는 미사용약정잔액입니다. 2) 신용보강 후 최대노출정도i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 최대노출 신용보강수단 신용보강후 최대노출정도 담보 보증 기타 현금및현금성자산 373,095 - - - 373,095 유가증권 당기손익인식금융자산 62,469 - - - 62,469 매도가능금융자산 1,158,711 - - - 1,158,711 만기보유금융자산 10,754,683 - - - 10,754,683 대여금및수취채권 - 대출채권 3,529,112 (487,188) (357,543) (1,410,766) 1,273,615 기타수취채권 852,859 - - - 852,859 재보험자산 23,672 - - - 23,672 합계 16,754,601 (487,188) (357,543) (1,410,766) 14,499,104 ii) 전기말 (단위: 백만원) 구분 최대노출 신용보강수단 신용보강후 최대노출정도 담보 보증 기타 현금및현금성자산 63,400 - - - 63,400 유가증권 당기손익인식금융자산 44,686 - - - 44,686 매도가능금융자산 4,074,509 - - - 4,074,509 만기보유금융자산 8,615,643 - - - 8,615,643 대여금및수취채권 대출채권 3,414,120 (493,485) (477,928) (1,356,002) 1,086,705 기타수취채권 822,367 - - - 822,367 재보험자산 23,582 - - - 23,582 합계 17,058,307 (493,485) (477,928) (1,356,002) 14,730,892 (4) 신용건전성 정보1) 대출채권의 신용건전성i) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 연체ㆍ손상 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권 3,529,087 3,415,101 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권 6,734 5,375 손상된 대출채권 3,745 3,666 합계(*1) 3,539,566 3,424,142 (*1) 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 차감전 금액입니다. ii) 당기말 및 전기말 현재 연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권의 신용건전성은다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 개인대출 기업대출 합계 1~6 등급 7~10 등급 무등급 AAA ~ BBB+ BBB이하 무위험 보험계약대출금 1,409,037 - - 1,671 - - 1,410,708 부동산담보대출금 3,257 244 483,610 - - - 487,111 신용대출금 333,252 27,878 - - - - 361,130 지급보증대출금 21,904 1,673 - - - 333,751 357,328 기타대출금 55 2 731,432 48,120 - 133,201 912,810 합계 1,767,505 29,797 1,215,042 49,791 - 466,952 3,529,087 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 개인대출 기업대출 합계 1~6 등급 7~10 등급 무등급 AAA ~ BBB+ BBB이하 무위험 보험계약대출금 1,353,932 - - 2,070 - - 1,356,002 부동산담보대출금 3,500 460 491,000 - - - 494,960 신용대출금 309,167 50,849 - - - - 360,016 지급보증대출금 22,332 2,202 - - - 453,391 477,925 기타대출금 56 6 415,286 196,319 - 114,531 726,198 합계 1,688,987 53,517 906,286 198,389 - 567,922 3,415,101 iii) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 백만원) 구분 30일 미만 30일 이상60일 미만 60일 이상90일 미만 합계 부동산담보대출금 18 29 - 47 신용대출금 5,010 809 688 6,507 지급보증대출금 144 - 34 178 기타대출금 - - 2 2 합계 5,172 838 724 6,734 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 30일 미만 30일 이상60일 미만 60일 이상90일 미만 합계 부동산담보대출금 62 30 - 92 신용대출금 4,069 805 405 5,279 지급보증대출금 1 2 - 3 기타대출금 1 - - 1 합계 4,133 837 405 5,375 iv) 손상된 대출채권① 당기말 (단위: 백만원) 구분 개별적으로손상된 대출채권 대손충당금 장부금액 담보의 공정가치(*1) 보험계약대출금 845 (845) - - 부동산담보대출금 29 - 29 172 신용대출금 2,834 (1,813) 1,021 - 지급보증대출금 36 - 36 - 기타대출금 - - - - 합계 3,744 (2,658) 1,086 172 (*1) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며, 최초 인식 이후 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고기간말 현재 공정가치 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.② 전기말 (단위: 백만원) 구분 개별적으로손상된 대출채권 대손충당금 장부금액 담보의 공정가치(*1) 보험계약대출금 373 (373) - - 부동산담보대출금 32 - 32 164 신용대출금 3,222 (1,978) 1,244 - 지급보증대출금 36 - 36 - 기타대출금 2 (1) 1 - 합계 3,665 (2,352) 1,313 164 (*1) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며, 최초 인식 이후 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고기간말 현재 공정가치 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다. 2) 채무증권의 신용건전성당기말 및 전기말 현재 유가증권 중 채무증권의 신용건전성은 다음과 같습니다.i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 AAA ~ BBB+ BBB이하 합계 당기손익인식금융자산 36,117 - 36,117 매도가능금융자산 1,158,711 - 1,158,711 만기보유금융자산 10,754,683 - 10,754,683 합계 11,949,511 - 11,949,511 ii) 전기말 (단위: 백만원) 구분 AAA ~ BBB+ BBB이하 합계 당기손익인식금융자산 31,783 - 31,783 매도가능금융자산 4,074,509 - 4,074,509 만기보유금융자산 8,615,643 - 8,615,643 합계 12,721,935 - 12,721,935 3) 신용위험의 집중도 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 채무증권과 대여금및수취채권에 대한 국가별, 산업별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.i) 국가별 집중① 당기말 (단위: 백만원) 구분 유가증권 대여금및수취채권 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식지정 금융자산 단기매매금융자산 대한민국 - 36,117 371,008 9,846,037 4,353,828 14,606,990 미국 - - 758,319 639,079 8,217 1,405,615 기타 - - 29,384 269,567 19,926 318,877 합계 - 36,117 1,158,711 10,754,683 4,381,971 16,331,482 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 유가증권 대여금및수취채권 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식지정 금융자산 단기매매금융자산 대한민국 - 31,783 3,083,372 7,767,677 4,210,962 15,093,794 미국 - - 951,971 597,431 7,868 1,557,270 기타 - - 39,166 250,535 17,657 307,358 합계 - 31,783 4,074,509 8,615,643 4,236,487 16,958,422 ii) 산업별 집중도① 당기말 (단위: 백만원) 구분 유가증권 대여금및수취채권 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식지정 금융자산 단기매매금융자산 정부 및 공공기관 - 36,117 322,712 10,230,942 - 10,589,771 금융권 - - 237,297 362,025 302,307 901,629 비금융권 - - 598,702 161,716 1,405,907 2,166,325 기타 - - - - 2,673,757 2,673,757 합계 - 36,117 1,158,711 10,754,683 4,381,971 16,331,482 ② 전기말 (단위: 백만원) 구분 유가증권 대여금및수취채권 합계 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식지정 금융자산 단기매매금융자산 정부 및 공공기관 - 31,783 2,742,571 7,974,487 - 10,748,841 금융권 - - 204,159 365,347 326,265 895,771 비금융권 - - 1,127,779 275,809 1,321,142 2,724,730 기타 - - - - 2,589,080 2,589,080 합계 - 31,783 4,074,509 8,615,643 4,236,487 16,958,422 4) 재보험자산 신용건전성 당기말 및 전기말 현재 재보험자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. i) 당기말 (단위: 백만원) 구분 AAA AA+ ~ AA- 합계 출재미경과보험료적립금 928 2,982 3,910 출재지급준비금 3,904 15,858 19,762 합계 4,832 18,840 23,672 ii) 전기말 (단위: 백만원) 구분 AAA AA+ ~ AA- 합계 출재미경과보험료적립금 955 2,969 3,924 출재지급준비금 4,180 15,479 19,659 합계 5,135 18,448 23,583 5.4 시장위험 관리(1) 시장위험의 개요시장위험이란 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로써당사에 손실이 발생할 위험을 말합니다. (2) 시장위험 관리방법 당사는 위험기준자기자본제도(RBC) 기준으로 주가, 금리, 환율변동위험에 대해 각각의 시장위험을 측정하고 있습니다. 또한, 주기적인 위기상황분석 및 위기상황지표 모니터링을 통하여 주가, 금리, 환율 포지션에 대한 변동성 및 손실위험을 관리하고 있습니다.(3) 민감도분석 방법 및 가정 당사는 금리, 주가, 환율의 변동시 당기손익 및 자본에 미치는 영향을 각 시장위험 요인에 따라 측정하고 있습니다. (4) 시장위험 노출정도당기말 및 전기말 현재 시장위험 노출정도는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 주식 포지션 102,251 152,293 금리 포지션 3,343,984 7,853,084 외환 포지션 306,555 332,685 합계 3,752,790 8,338,062 (5) 민감도분석당기말 및 전기말 현재 노출된 시장위험의 민감도분석 결과는 아래와 같습니다.1) 당기말 (단위: 백만원) 위험종류 변동 손익에 미치는 영향 자본에 미치는 영향 환율변동 원/달러 환율 100원 상승 22,623 1,567 원/달러 환율 100원 하락 (22,623) (1,567) 이자율변동 금리 100bp 상승 (1,919) (199,031) 금리 100bp 하락 1,949 225,441 주가변동 주가지수 10% 상승 132 5,185 주가지수 10% 하락 (132) (5,153) 2) 전기말 (단위: 백만원) 위험종류 변동 손익에 미치는 영향 자본에 미치는 영향 환율변동 원/달러 환율 100원 상승 26,922 1,141 원/달러 환율 100원 하락 (26,922) (1,141) 이자율변동 금리 100bp 상승 (6,786) (552,860) 금리 100bp 하락 6,897 647,675 주가변동 주가지수 10% 상승 146 9,974 주가지수 10% 하락 (146) (9,722) 5.5 유동성위험 관리(1) 유동성위험의 개요유동성위험이란 자산ㆍ부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름의 변동으로 인한 자금의 과부족으로 인하여 발생할 수 있는 손실을 말합니다.(2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표 당사는 유동성 비율을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성비율은 예상되는 현금의 유ㆍ출입에 보유자산의 급매시 발생되는 현금흐름을 고려하여 월 또는 분기 단위의 유동성비율을 계산합니다.(3) 유동성비율당기말 및 전기말 유동성비율은 아래와 같습니다.