미래에셋생명 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 35(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지
제 34(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지
미래에셋생명보험주식회사 및 그 종속기업

1. 일반사항미래에셋생명보험주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속 기업을 '연결실체')의 개요는 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 생명보험업을 목적으로 1988년 3월에 설립되었으며, 당기말 현재 전국에 본점고객프라자 1개 및 대리점 144개(제휴은행 15개, 증권회사 9개 포함)의 조직을 가지고 인보험 및 그와 관련된 재보험 계약 등 인보험사업을 주요 영업으로 하고 있으며, 2015년 7월 8일에 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다.당기 중 판매중인 보험상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 종)

구분	기초	판매개시	판매중지	기말

보장성보험(개인)	23	7	8	22

보장성보험(단체)	1	-	-	1

저축성보험(개인)	9	1	2	8

저축성보험(단체)	5	-	1	4

합계	38	8	11	35

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보통주	전환우선주

주식수	지분율	주식수	지분율

미래에셋증권(주)	38,967,950	22.01%	-	-

미래에셋캐피탈(주)	27,601,633	15.59%	-	-

미래에셋자산운용(주)	16,275,624	9.19%	-	-

미래에셋생명보험우리사주조합	3,454,112	1.95%	-	-

미래에셋컨설팅(주)	927,478	0.52%	-	-

자기주식	46,540,183	26.29%	21,126,760	100.00%

기타	43,249,209	24.45%	-	-

합계	177,016,189	100.00%	21,126,760	100.00%

1.2. 종속기업의 개요 1.2.1 종속기업의 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

연결대상회사	지분율	소재지	설립일	업종

미래에셋금융서비스주식회사	100.00%	대한민국	2014.04.15	보험대리업

미래에셋맵스 프런티어 브라질 사모 부동산투자신탁 1호	75.00%	대한민국	2010.07.20	금융투자업

미래에셋맵스 프런티어 호주 사모부동산 자투자신탁1-2호(파생형)	99.89%	대한민국	2013.07.26	금융투자업

Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA	100.00%	브라질	2010.05.31	부동산투자업

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	99.92%	대한민국	2015.09.21	금융투자업

1.2.2 종속기업의 요약 재무정보 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 각 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

미래에셋금융서비스주식회사	123,040	68,015	55,025	189,610	(25,570)

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁1호	85,044	1,193	83,851	13,879	8,580

미래에셋맵스프런티어호주사모부동산자투자신탁1-2호(파생형)	158,965	1,093	157,872	14,264	7,271

Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA	28,741	2,100	26,641	4,284	2,436

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	207,210	13,666	193,544	19,737	(1,984)

상기 요약 재무정보는 연결실체내 회사간의 내부거래가 상계되지 않은 금액입니다.(2) 전기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

미래에셋금융서비스주식회사	24,368	13,425	10,943	19,778	70

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁1호	78,688	1,022	77,666	16,778	(6,835)

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁2호	28,917	53	28,864	11,635	(23,434)

미래에셋맵스프런티어호주사모부동산자투자신탁1-2호(파생형)	138,140	674	137,466	20,146	(12,739)

Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA	27,000	1,955	25,045	3,985	2,404

하나랜드칩사모부동산투자신탁40호	101,542	276	101,266	7,151	6,437

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	208,691	10	208,681	28,541	(11,051)

멀티에셋해외부동산메자닌전문투자형사모투자신탁제1호	174,143	19	174,124	29,737	10,357

상기 요약 재무정보는 연결실체내 회사간의 내부거래가 상계되지 않은 금액입니다.

1.2.3 연결실체의 범위 변동

당기말 현재 전기말 대비 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.

회사명	사유

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁2호	청산에 따른 연결 제외

하나랜드칩사모부동산투자신탁40호	청산에 따른 연결 제외

멀티에셋해외부동산메자닌전문투자형사모투자신탁제1호	청산에 따른 연결 제외

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체내 개별기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.- 순확정급여부채의 측정순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.- 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.- 대손충당금 연결실체는 대출채권 및 기타수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.- 보험료 적립금연결실체는 보고기간종료일 현재 유지되고 있는 계약의 장래 보험금 등의 지급을 위하여 보험업감독규정에 따라 보험료적립금을 적립하고 있으며, 이러한 보험료적립금의 산출은 계리적 모델과 적용이율 , 위험률 등 사용된 모형 및 가정과 변수들에 의해결정됩니다(주석 24 참조).

2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.-주석 6: 금융상품의 공정가치측정

3. 회계정책과 공시의 변경아래에서 설명하고 있는 2021년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스'개정 - '이자율지표 개혁 제 2단계'를 적용하였습니다.경과규정에 따라, 개정 내용은 위험회피관계와 금융상품에 소급적용되었습니다. 비교재무제표는 재작성되지 않았으며, 개정 내용의 채택이 기초 적립금에 미치는영향은 없습니다.위험회피관계2단계 개정은 1단계 개정의 적용 중단 시기, 위험회피의 지정과 문서화가 업데이트되어야 하는 시기 및 대체 지표 이자율을 위험회피대상위험으로 허용하는 시기를 포함하여 이자율지표 개혁으로 발생하는 문제를 다루고 있습니다.1단계 개정은 이자율지표 개혁에 의해 직접 영향을 받는 위험회피관계에 특정 위험회피회계 요구사항을 적용하는 것을 일시적으로 완화하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 이러한 완화조치로 인해 계약이 변경되기 전에는 이자율지표의 개혁이 일반적으로 위험회피회계를 중단하지 않게 합니다. 그러나 위험회피의 비효과적인 부분은 손익계산서에 계속 기록됩니다. 또한, 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 더 이상나타나지 않게 되는 때를 포함하여 이러한 예외규정의 적용이 종료되는 시기를 제시하였습니다.2021년 1월 1일에 개시된 회계기간부터 연결실체는 2단계 개정에서 제공하는 다음과 같은 위험회피회계 관련 경감규정을 적용하고 있습니다.- 위험회피관계의 지정: 1단계 개정의 적용이 중단된 때 연결실체는 이자율지표개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 다음 중 하나 이상을 변경하기 위한 경우 위험회피관계의 지정을 수정할 것입니다.(1) 대체지표이자율(계약상 특정될 수도 있고, 특정되지 않을 수도 있음)을 회피대상위험으로 지정 (2) 위험회피대상항목에 대한 기술(현금흐름이나 공정가치 중 위험회피대상으로 지정된 부분에 대한 기술 포함)을 수정(3) 위험회피수단에 대한 기술을 수정- 연결실체는 변경이 이루어지는 보고기간말까지 이러한 수정을 반영하도록 위험회피관계 문서를 수정할 것입니다. 이러한 위험회피관계 문서의 수정이 연결실체가 위험회피관계를 중단할 것을 요구하지는 않습니다. 이자율지표 개혁과 관련하여 당기에 수정된 위험회피 문서는 없습니다.- 현금흐름위험회피적립금 누계액: 위에서 설명된 바와 같이 위험회피회계의 지정을수정할 때, 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 대체지표이자율에 기초한 것으로 간주됩니다. 중단된 위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위한 목적으로, 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 대체지표이자율에 기초한 것으로 간주됩니다.- 위험구성요소 : 최초 지정 후 24개월 이내에 요구사항을 충족할 것으로 합리적으로예상되며, 위험요소가 신뢰성 있게 측정된다면 연결실체는 지정일에 별도로 식별할 수 없는 경우에도 대체지표이자율을 계약상 특정되지 않은 위험 구성요소로 지정할 수 있습니다. 24개월의 기간은 각 대체지표이자율에 별도로 적용합니다. 당기 중 위험회피관계에서 지정된 대체지표이자율의 위험 구성요소는 없습니다.장기차입금 및 리스부채2단계 개정은 상각후원가로 측정되는(즉, 상각후원가측정 금융부채와 기타포괄손익-공정가치측정 금융부채로 분류되는 채무상품)에 대하여 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경이 유효이자율을 조정하여 반영되도록 하여 변경으로 인한 손익은 인식되지 않습니다. 리스부채에도 비슷한 실무적 간편법이 존재합니다. 이러한 간편법은 이자율지표 개혁에 의해 요구되는 변경에만 적용할 수 있습니다. 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 이 변경이 필요하고, 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준이 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등한 경우에만 그 변경이 이자율지표 개혁에서 요구된 것으로 봅니다.금융자산과 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 일부 또는 전체 변경이 위의 기준을 충족하지 않는 경우, 먼저 이자율지표 개혁에 따라 이루어진 변경사항에 해당 실무적 간편법을 적용한 뒤 추가 변경사항에 일반 금융상품 규정(즉, 변경이나 제거 여부를 판단하며, 제거되지 않은 금융상품에 대한 변경손익을 즉시 당기손익으로 인식)을 적용하여 회계처리합니다.계약상 현금흐름을 산정하는 기준이 변경되는 리스부채의 경우, 실무적 간편법으로서 리스부채는 이자율지표 개혁으로 변경된 이자율의 변경을 반영하는 할인율로 수정리스료를 할인하여 재측정합니다. 이자율지표 개혁에서 요구된 리스변경에 추가하여 리스변경이 이루어진 경우, 이자율지표 개혁에서 요구하는 것을 포함하여 동시에 이루어진 모든 리스변경의 회계처리에 기준서 제 1116호의 일반적인 요구사항을 적용합니다.당기말 현재 대체지표이자율로의 전환이 완료되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	장부금액(*)	대체지표이자율로의 전환대상(**)

자산	자산

USD LIBOR 익스포저 비파생자산 및 비파생부채

상각후원가 측정

대출채권	7,706	7,706

채무증권	47,420	47,420

USD LIBOR 익스포저 총 자산 및 부채	55,126	55,126

EUR LIBOR 익스포저 비파생자산 및 비파생부채

기타포괄손익공정가치 측정

채무증권	83,220	83,220

EUR LIBOR 익스포저 총 자산 및 부채	83,220	83,220

KRW CD 익스포저 비파생자산 및 비파생부채(***)

상각후원가 측정

기타수취채권	85,565	85,565

기타포괄손익공정가치 측정

채무증권	25,547	25,547

KRW CD 익스포저 총 자산 및 부채	111,112	111,112

(*) 대체지표이자율로 전환하기 전에 소멸할 금융상품을 포함하고 있습니다.(**) 대체지표이자율로 전환하기 전에 소멸할 금융상품은 전환대상 금액 공시에 포함하지 않았습니다.(***) KRW CD 금리는 장기적으로 KOFR(Korea Overnight Financing Repo Rate)로 대체될 계획이나, 대체금리 활성화를 위한 정책적인 대응방향이나 CD금리 산출 중단 시점은 명확하지 않습니다. 연결실체는 신규 계약의 경우 KOFR을 기준으로 체결하고 있으며 기존 계약의 경우 대체금리로의 전환을 검토하고 있습니다.

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'① 주요회계정책 변경사항2021년 4월 23일 제정된 K-IFRS 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행 K-IFRS 제1104호 '보험계 약'을 대체할 예정입니다.

K-IFRS 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다. 즉, 현행 K-IFRS 제1104호에서는 과거 정보(보험판매 시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 측정하고, 보험회사가 보험료를 수취하면 수취한보험료를 그대로 현금주의에 따라 보험수익으로 인식하며 보험손익과 투자손익 간 구분표시 의무가 없었습니다. 반면, K-IFRS 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 보험손익과 투자손익을 구분표시하게 됩니다.

보험회사가 K-IFRS 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

[보험부채의 평가]

K-IFRS 제1117호에 따르면, 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.

구체적으로, 보험회사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. K-IFRS 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.

한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다.

[재무성과의 인식 및 측정]

K-IFRS 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약·만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.

또한, 보험회사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.

[전환관련 회계정책]

K-IFRS 제1117호 경과규정에 의하면, 보험회사는 전환일(2022.1.1. , 최초 적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.

원칙적으로 보험회사는 전환일 이전에도 K-IFRS 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별,인식,측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다.

한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 K-IFRS 제1113호(공정가치 측정)에 따른 공정가치 평가액 등을 활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.

② 도입준비상황보험회사가 K-IFRS 제1117호를 원활히 도입하기 위해서는 별도의 도입추진팀 구 성, 회계결산시스템 구축, 임직원 교육, 재무영향분석 등의 준비 작업이 필요합니다.

무엇보다, 보험부채 평가의 적정성을 위해 회계결산 시스템의 안정성, 시스템 산출 값의 정합성 등이 확보되어야 하며, 회계정책, 계리적 가정 등이 합리적으로 설정되어 매 기간 일관되게 적용되어야 합니다. 이를 위해 보험회사는 시스템을 지속적으로검증하는 한편, 여러 내부통제장치 등을 마련해야 합니다. 특히, 新회계기준 시행 이후 신뢰성 있는 회계정보가 작성ㆍ공시 될 수 있도록 연결실체는 변화된 회계환경에 맞는내부회계관리제도를 수립하고 준수해야 합니다.

K-IFRS 제1117호의 도입은 단순히 회계기준의 변경에 그치지 않고 보험상품 개발, 판매 전략, 장기 경영전략 등에도 영향을 줄 것입니다. 이에, 보험회사는 新회계기준시행이후 여러 경영전략 등을 재수립하는 한편, 관련 임직원 등을 대상으로 지속적으로 교육을 실시하고 경영진에게 도입준비상황과 향후 추진 계획 등을 보고할 필요가 있습니다.

③ 재무영향평가K-IFRS 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 연결실체는 동기준서가 재무제표에 미치는 영향이 유의적일 것으로 판단하고 있습니 다. 동기준서의 도입에 따라 재무제표에 미치는 영향은 현재 분석 중에 있습니다. 당기말 현재 18,728,310백만원의 보험계약부채를 보유하고 있으며, 보험수익 중 저축성 보험이 차지하는 비중은 21.67%(375,217백만원)입니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정, 공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제받을 수 있게 됨에 따라, 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'의 최초적용일까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제 받을 계획입니다.연결실체는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않으므로 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2021년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2021년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2021년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적 또는 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2021년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expectedcredit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 기업과 한시적 면제규정을 적용하는 보험자를 비교할 수 있는 정보(i) 당기말 및 전기말 금융자산 그룹별 장부금액 및 공정가치와 해당 보고기간의 공정가치 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치

당기말	전기말	당기말	전기말	변동금액

원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 계약조건을 갖는 금융자산(*)	17,062,825	17,471,454	17,182,674	18,176,280	(993,606)

그 외 금융자산	4,022,569	4,000,630	4,022,569	4,000,630	21,939

합계	21,085,394	21,472,084	21,205,243	22,176,910	(971,667)

(*) 당기말 현재 금융자산 중 신용위험이 낮지 않은 금융자산(현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 차감전)의 장부금액과 공정가치는 62,688백만원(전기말 82,379백만원)입니다.

3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

7) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

11) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호'농림어업' : 공정가치 측정

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.4.1 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 다만, 지배기업이 투자하고 있는 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시하기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(5) 내부거래 제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

4.2 외화환산: 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

4.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

4.4 재보험계약

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다. 연결실체는 재보험자산의 손상여부를 고려하며, 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다.- 재보험자산과 관련 보험부채

- 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익

4.5 비파생금융자산4.5.1 분류

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.연결실체의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 "현금및현금성자산" 및 "대여금및수취채권"으로 분류되어 있습니다.

(3) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

4.5.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결실체가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "금융수익" 으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결실체의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익"으로 인식하고 있습니다.

4.5.3 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4.5.4 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

4.6 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

(1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.(3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

4.7 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.(1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수	감가상각방법

건물	50년	정액법

구축물	25년	정액법

차량운반구	5년	정률법

비품	4년~5년	정률법

임차점포시설물	4년~5년	정률법

리스개량자산	5년	정률법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "영업외수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.

4.9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

기타의무형자산	5~30년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

4.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 50년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "영업외수익(비용)"으로 표시하고 있습니다. 주석 19에서 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다.공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다.

4.11 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.12 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.(1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있으며, 연결재무상태표상 "보험미지급금" 및 "기타부채"로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

4.13 특별계정자산 및 부채

연결실체는 보험업법 제108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약,퇴직연금보험계약 및 변액보험계약에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타재산과 구별하여 관리하고 있으며, 관련 금액을 총액기준에 의하여 특별계정자산 및 특별계정부채의 과목으로 계상하고 있습니다. 또한 특별계정자산 및 부채로부터 일시적으로 공여받거나 공여한 자금을 특별계정미지급금 또는 특별 계정미수금의 과목으로 특별계정자산 및 부채에서 차감표시하고 있습니다.4.14 보험계약의 분류 보험계약은 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약입니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는투자계약은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이 적용됩니다.

4.15 내재된 옵션과 보증연결실체의 보험계약 중 일부에 해약옵션, 연금전환옵션, 최저보증 등의 내재된 옵션및 보증이 포함되어 있습니다. 연결실체는 해당 옵션 및 보증은 부채적정성 평가에 고려하고 있습니다. 또한 연결실체는 확률론적 방법에 의하여 다수의 투자수익률 시나리오를 생성하여 각 시나리오별로 최저보증손실액과 최저보증수수료를 추정하고 이를 통해 도출된 순손실액의 확률분포로부터 통계적 지표를 이용해 최저보증준비금을 평가하여 부채로 적립합니다. 4.16 임의배당요소보험계약의 임의배당요소 및 투자계약의 임의배당요소는 분리하여 인식하지 않으며,전체 계약에 대하여 부채로 인식하며 부채적정성 평가를 적용합니다.

4.17 신계약비

연결실체는 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 당해 보험계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해 회계연도에 비용 처리하고 있습니다.또한, 보험료 납입기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하며 해약일(해약일이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일)에 미상각 잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다.4.18 보험계약부채연결실체는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 보험료적립금보고기간말 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 장래의 보험금 등의 지급을 위해 적립하여야 하는 금액으로서 보험업감독규정에 따라 순보험료식준비금으로 적립하고 있습니다.(2) 미경과보험료적립금보고기간말 이전에 납입기일이 도래한 보험료 중 차기이후의 기간에 해당하는 보험료로서 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있습니다.

(3) 보증준비금연결실체는 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 적립하고 있습니다.

(4) 지급준비금보고기간말 현재 보험금등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 보험금, 환급금 또는 배당금에 관한 분쟁(금융분쟁조정위원회에 계류중인 것에 한함) 또는 소송이 계류중인 금액이나 보험금 지급이 확정된 금액과 보험금 지급액의 미확정으로 인하여 지급하지 아니한 금액입니다. 또한, 연결실체는 연결실체의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용하여 추정한 금액을 미보고발생손해액으로 계상하고 있습니다.

(5) 계약자배당준비금법령이나 약관 등에 의하여 계약자배당에 충당할 목적으로 적립하고 있으며 기발생 계약자배당준비금 및 차기 사업연도 계약자배당준비금으로 구성되어 있습니다.

1) 금리차보장준비금1997년 10월 1일 이전에 가입된 배당보험의 경우 예정이율이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮은 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하고 있습니다.

2) 위험률차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대해 보험료산출기초에 적용된 예정사망률과 실제사망률과의 차이를 보전하기 위하여 적립하고 있습니다.3) 이차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대하여 금리차보장이율을 포함한 예정이율과 이차배당기준율과의 차이를 보전하기 위하여 적립하고 있습니다.

4) 사업비차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대하여 보험가입금액에 사업비차배당률(예정사업비율 - 사업비차배당기준율)을 곱한 금액을 적립하고 있습니다.

5) 장기유지특별배당준비금6년이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대해 전기말 순보험료식 보험료적립금에서 미상각신계약비를 차감한 금액에 장기유지특별배당률을 적용하여 산정된 금액을 적립하고 있습니다.

(6) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당할 목적으로 법령이나 약관에 의해 영업성과에 따라 총액으로 적립하는 금액입니다.

4.19 부채적정성 평가

연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션ㆍ보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간 종료일 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액(보험계약대출 현금흐름표 포함)의 현행 추정을 고려하여 부채적정성평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 무위험수익률에 유동성프리미엄을 가산한 할인율로 할인하며, 보험료적립금과 미경과보험료적립금의 경우 부채적정성평가시 미래 발생할 보험금, 사업비, 영업보험료 등 모든 현금흐름을 고려합니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식 중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하고, 이를 이용하여 개별추산보험금의 적정성을 평가합니다.

4.20 계약자지분조정연결실체는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가함에 따라 발생된 매도가능금융자산평가손익, 매도가능금융자산을 만기보유금융자산으로 재분류함에 따라 발생된 만기보유금융자산평가손익 및 과거 기업회계기준(유형자산 재평가)에 의거하여 발생한부동산 재평가차익 중 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의 합계액을 한도로 계약자지분조정에 계상하고 있습니다.

4.21 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

4.22 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

4.23 종업원급여

(1) 퇴직급여연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.2) 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

4.24 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득 기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

4.25 자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있고 상환의무가 있는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다.

연결실체가 연결실체의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

4.26 수익인식 (1) 보험료수익연결실체는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 납입응당일이 도래되어 납입된 보험료를 보험료수익으로 인식하며, 보고기간말 현재 납입은 되었으나 납입응당일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

4.27 리스

연결실체는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년 이상 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체는 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 등의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

4.28 배당금배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

4.29 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4.30 재무건전성준비금연결실체는 보험업감독규정 제6-11조의 2 및 제6-11조의 3에 따라, 제6-11조에 의하여 계산한 책임준비금이 보험계약의 미래현금흐름에 대한 현행추정치를 적용하여 계산한 책임준비금 보다 부족한 경우 그 부족액을 책임준비금에 추가로 적립하고 있습니다. 금융위원회 고시 제2022-4호에 따라 2021년말 현행추정가정에 따라 산출된책임준비금 추가적립액이 당해 회계연도 이전에 적립한 책임준비금 추가적립액 보다감소하는 경우 감소된 추가적립액을 재무건전성준비금으로 적립합니다. 연결실체는 추가 적립해야 하는 책임준비금이 발생하지 않으므로 재무건전성 준비금으로 적립할금액은 없습니다.

5. 재무위험관리

5.1 위험관리 개요 (1) 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항위험이라 함은 연결실체의 경영활동과정에서 자기자본 또는 손익에 불리하게 작용할가능성을 말합니다. 연결실체는 이를 사전에 예방하고 체계적으로 관리하기 위한 위험관리의 기본원칙과 위험관리절차 등을 리스크관리규정에 정하여 위험과 수익의 적절한 균형을 이루고 위험을 적시에 인식ㆍ측정ㆍ감시ㆍ통제하도록 하고 있습니다.

(2) 내부자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항연결실체는 각종 거래에서 발생하는 보험위험, 금리위험, 시장위험 및 신용위험 등 주요 위험을 보험업감독규정 및 연결실체의 리스크관리 제규정에 따라 정기적으로 측정ㆍ평가하고, 이를 위험관리위원회 및 경영진에 보고하고 있습니다.또한, 연간 경영계획 수립시 내부적으로 관리할 지급여력비율 및 지급여력기준액을 정하여 경영목표에 반영하고 있으며, 위험관리위원회를 통하여 이를 관리하고 있습니다.

(3) 이사회(위험관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능 경영상 발생할 수 있는 위험의 효율적 감독 및 정책 수립 등 위험관리 업무를 총괄하기 위하여 이사회 내에 '위험관리위원회'를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 또한, 2009년11월부터는 위험관리위원회 산하에 '위험관리심의위원회'를 설치하여 위험관리위원회를 보좌하고 있습니다.

위험관리조직은 리스크를 취하는 영업부서 및 자산운용부서로부터 실질적으로 독립되어 운영되고 있습니다. 위험관리조직은 위험관리 업무를 총괄적으로 담당하고 위험을 측정ㆍ관리ㆍ통제ㆍ보고하며, 위험관리위원회를 보좌하는 역할을 합니다.

(4) 위험관리체계 구축을 위한 활동연결실체는 자산과 부채의 종합적인 위험관리를 위하여 2010년에 ALM시스템, 보험리스크시스템을 구축하여 운영중이며, 자체 위험 및 지급여력평가(ORSA : Own Risk and Solvency Assessment) 체계를 2016년 12월말 기준부터 도입/운영 중에 있습니다.

5.2 보험위험 관리(1) 보험위험의 개요보험위험이란 보험료 산출시 적용된 예정 위험률 대비 실제 발생한 위험률의 차이로 인한 손실 발생가능성을 의미합니다. 보험위험은 보험가격위험과 준비금위험으로 나눌 수 있습니다. 보험가격위험은 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금 간의 차이로 인하여 손실이 발생할 가능성을 의미하며, 준비금위험은 지급준비금과 미래의 실제 보험금 지급액의 차이로 인하여 손실이 발생할 가능성을 의미합니다.(2) 보험위험의 관리생명보험사의 보험위험은 주로 보험가격위험으로 측정합니다. 생명보험의 보장은 주로 정액급부형태이기 때문에, 지급준비금의 변동이 작고 사고발생 후 보험금 지급까지의 기간이 길지 않아 준비금위험은 부채적정성 평가를 통하여 관리하고 있습니다.연결실체의 보험리스크 측정은 RBC표준모형에 따른 측정방식을 사용합니다. 보험리스크량은 상품군별 보험가격위험액 익스포져에 보험상품별 감독원 표준기준에 따른 위험계수를 곱하여 산출하는 RBC 산출값, 자체 경험율과 특성을 반영한 내부모형 기준 산출값을 측정하고 모니터링, 한도 관리 등을 수행하고 있습니다.보험가격의 익스포져는 연결실체의 보험계약을 대상으로 당기말과 전기말을 기준으로 1년 간 수입보험료 중 사망, 질병 등 사고발생에 대비한 위험보험료로, 향후 1년 간 보험금 지급에 충당할 금액입니다.

(3) 보험위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	원수위험보험료	출재위험보험료	보유위험보험료합계

사망	104,680	(19,141)	85,539

장해	11,748	(1,177)	10,571

입원	55,075	(10,022)	45,053

수술 진단	186,815	(49,899)	136,916

실손의료비	29,369	(10,052)	19,317

기타	15,904	(3,858)	12,046

합계	403,591	(94,149)	309,442

보험위험은 직전 1년간의 보유보험료를 위험노출금액으로 인식합니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	원수위험보험료	출재위험보험료	보유위험보험료합계

사망	103,473	(39,496)	63,977

장해	12,627	(4,325)	8,302

입원	54,907	(18,809)	36,098

수술 진단	177,946	(60,957)	116,989

실손의료비	27,075	(12,184)	14,891

기타	14,932	(5,115)	9,817

합계	390,960	(140,886)	250,074

보험위험은 직전 1년간의 보유보험료를 위험노출금액으로 인식합니다.

(4) 가격설정의 적정성상품개발 관련 부서는 신상품 개발과 판매 시 발생가능한 리스크에 대하여 관련부서가 충분히 검토하고 의사결정할 수 있도록 상품개발위원회를 운영하여 상품개발을 진행합니다. Pricing의 주요 가정에는 예정위험률 등 보험계약 위험 관련 사항을 손익민감도로 반영하고 있으며, 경험실적 분석을 통해 점검하고 있습니다.이를 통해 개발단계에서의 위험관리정책의 준수여부 및 장래 손익의 적정성에 미흡할 경우 상품 및 언더라이팅 기준 변경 등을 통해 보험리스크를 개선하고 있습니다.또한 기초서류 작성 및 관련계수의 적정성을 선임계리사가 확인하고 있습니다. 당기 및 전기의 각 분기말 현재 위험보험료 대비 보험금 비율(위험손해율) 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

4분기	3분기	2분기	1분기	4분기	3분기	2분기	1분기

보장성사망보험	91.46%	82.48%	82.32%	81.97%	75.37%	82.23%	79.33%	87.10%

보장성상해보험	126.41%	81.73%	111.06%	100.62%	73.49%	92.63%	86.49%	79.25%

질병보험	99.90%	94.83%	102.95%	98.24%	94.21%	93.23%	84.42%	96.61%

기타생명보험	85.84%	105.10%	87.41%	70.96%	64.69%	80.91%	63.40%	69.68%

총위험손해율	95.60%	89.27%	92.40%	89.06%	83.29%	87.28%	80.85%	90.20%

(5) 준비금 적립의 현황1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보유지급준비금 적립현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

보장성사망보험	49,145	50,211

보장성상해보험	7,994	8,882

질병보험	45,068	37,315

기타생명보험	11,014	11,820

합계	113,221	108,228

2) 추정보험금과 지급보험금의 진전추이연결실체는 보험금지급금액과 시기에 대한 불확실성이 대체로 1년 이내에 해소되므로 보험금 진전추이에 대해 공시하지 아니합니다.

(6) 보험부채 측정에 영향을 미친 가정 연결실체는 금리확정형보험의 경우 책임준비금 산출시 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 정의된 예정기초율을 적용하며, 금리연동형보험의 경우 예정이율 대신, 보험업감독규정 제6-12조에 의하여 외부지표금리에 일정이율을 가감한 이율과 운용자산이익률을 반영한 공시이율을 적용합니다. 단, 산출된 책임준비금은 보험업법 시행규칙 및 보험업감독규정에서 정하는 바에 따라 표준이율 및 표준위험률을 적용하여 계산한 금액(표준책임준비금) 이상이 되도록 계산하고 있습니다.

(7) 보험리스크의 집중 및 재보험정책 1) 재보험 운영전략 개요연결실체는 매년 종목별 재보험운영전략을 수립하여 위험관리위원회의 심의, 의결을거쳐 시행하고 있습니다.

i) 출재정책연결실체는 각 재보험사별로 가능한 출재담보가 중복되지 않도록 조정하고 있으며, 중복되는 출재담보는 손해율이 높은 담보가 출재되도록 하고 있습니다. 또한 계약자가 가입한지 오래된 계약은 위험보험료가 충분히 적립되어 보험금이 발생하더라도 연결실체에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단되어 특약상 Recapture(출재중지)를 이용하여 과도한 출재보험료가 재보험사에 지불되지 않도록 관리하고 있습니다. 연결실체는 손해율이 낮은 사망 및 장해담보의 출재율을 줄이고, 손해율이 높은 입원및 기타생존담보의 출재율을 높이는 방향으로 출재정책을 수립하였습니다.

ii) 재보험의 리스크 경감효과① 위험의 분산 : 거대사고 발생시 연결실체에 치명적인 영향을 끼칠 수 있으므로, 재보험을 통해 위험을 분산하고 안정적인 사업운영이 가능하게 합니다.② 새로운 상품 판매시 위험감소 : 신상품 판매시 경험통계가 없어 손해율 측정 및 위험에 대한 예상이 불확실한 경우 재보험 출재를 통하여 안정적인 판매를 가능하게 합니다. ③ 이익의 평준화 : 보험자의 사업실적은 자연재해나 기타 이유로 예상 이외의 평균을 상회하는 큰 손실을 볼 수 있으나 재보험 출재를 통하여 손실보전이 가능하므로 실적의 안정을 도모합니다.

2) 보험계약부채의 위험집중현황당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험계약부채 위험집중현황은 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	금리확정형	금리연동형	기타	합계	비율

교육보험	40,533	-	-	40,533	0.22%

연금보험	1,150,031	5,828,028	-	6,978,059	37.23%

건강보험	3,541,991	67,151	-	3,609,142	19.28%

상해보험	767,014	141,589	-	908,603	4.85%

종신보험	2,337,053	2,629,931	-	4,966,984	26.53%

어린이보험	412,520	58,727	-	471,247	2.52%

양로성보험	120,000	1,428,661	-	1,548,661	8.27%

단체	53,692	24,567	-	78,259	0.42%

기타	-	-	126,822	126,822	0.68%

합계	8,422,834	10,178,654	126,822	18,728,310	100.00%

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	금리확정형	금리연동형	기타	합계	비율

교육보험	46,973	-	-	46,973	0.25%

연금보험	1,113,406	6,328,374	-	7,441,780	39.83%

건강보험	3,402,633	1,772	-	3,404,405	18.22%

상해보험	739,582	140,599	-	880,181	4.71%

종신보험	2,088,465	2,519,213	-	4,607,678	24.66%

어린이보험	394,726	64,301	-	459,027	2.46%

양로성보험	119,020	1,491,901	-	1,610,921	8.62%

단체	58,538	27,470	-	86,008	0.46%

기타	-	-	143,345	143,345	0.78%

합계	7,963,343	10,573,630	143,345	18,680,318	100.00%

3) 재보험사신용등급 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 출재협약을 체결하고 있는 주요 재보험사의 신용등급은 다음과 같습니다.

재보험사	소재국	당기말	전기말

Korean Re	대한민국	AA	AA

Munich Re	독일	AAA	AAA

General Re	독일	AAA	AAA

RGA	미국	AA+	AA+

Hannover Re	독일	-	AAA

Swiss Re	스위스	AAA	AAA

Scor Re	프랑스	AAA	AAA

(8) 보험계약에 포함된 내재파생상품의 시장위험 노출정도1) 개요보험계약에서 발생하는 시장위험은 금리, 주가, 환율 등 금융시장이 불리하게 변동하여 보험만기 또는 중도에 계약자에게 지급하여야 할 최저지급금액을 보전해야 하는 리스크로, 금리연동형보험의 공시이율이 최저보증이율 이하로 하락하거나 변액보험의 보증위험이 현실화되어 손실이 발생할 가능성을 의미합니다.2) 보증위험의 관리방법보증위험은 상품개발단계, 자산운용단계 및 위험의 전가 및 준비금 적립을 위해 관리할 수 있습니다. 상품개발단계에서는 변액보험 보증옵션 설계시 위험을 분석하여 보증수수료의 적정수준을 설정/적립하여 미래의 위험에 대비하는 관리방법을 실행하고 있습니다. 자산운용단계에서는 상품설계시 가정한 자산운용비중 및 벤치마크 대비 성과를 주기적으로 비교분석하여 적정 수익이 달성되도록 관리하고 있습니다.보증리스크관리부서는 변액보험 보증리스크를 지속적으로 모니터링하고, 각 관리전략별 효과 및 실행가능성을 분석하여 보증리스크를 관리하고 있습니다.

3) 보증준비금 현황연결실체가 판매한 변액보험상품에 대해 보유하고 있는 최저보증에는 최저연금적립금보증, 최저사망보험금보증, 최저연금지급액보증이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변액보험에 대해 적립하고 있는 보증준비금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

최저연금적립금보증	최저사망보험금보증	최저해약환급금보증	최저중도인출금보증	최저종신중도인출금보증	최저연금적립금보증	최저사망보험금보증	최저해약환급금보증	최저중도인출금보증	최저종신중도인출금보증

변액연금보험	17,787	2,451	-	3,173	3,368	19,923	2,130	-	2,986	1,312

변액유니버셜보험	-	4,151	-	-	-	-	3,502	-	-	-

변액종신보험	-	85,433	-	-	-	-	108,047	-	-	-

일반계정	-	652	9,806	-	-	-	364	5,081	-	-

합계	17,787	92,687	9,806	3,173	3,368	19,923	114,043	5,081	2,986	1,312

(9) 보험계약에서 발생하는 금리위험1) 금리위험의 개요금리위험이란 시장금리가 변동할 경우 자산과 부채의 가치변동분의 불일치로 인해 발생하는 위험으로 ALM Risk(Asset Liability Management Risk)를 말합니다.금리위험 관리를 위하여 연결실체는 보험부채의 속성을 반영한 자산배분을 통하여 자산운용 가이드라인을 수립하고, 보험상품의 금리에 관한 가이드라인을 설정하여 운영하고 있습니다.

2) 금리위험액 현황 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 위험기준자기자본(RBC)제도에 의한 금리부자산과 금리부부채의 익스포져 및 위험액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

익스포저	금리민감액	익스포저	금리민감액

가. 금리부자산	18,029,235	189,737,392	18,394,804	190,688,960

Ⅰ. 예치금	219,933	-	296,724	-

Ⅱ. 매도가능금융자산	5,783,206	56,184,534	6,328,013	58,948,621

Ⅲ. 만기보유금융자산	8,615,643	108,012,920	8,352,961	107,724,490

Ⅳ. 대출채권	3,410,453	25,539,938	3,417,106	24,015,849

나. 금리부부채	17,896,759	211,929,980	17,871,429	203,643,865

Ⅰ. 금리확정형	7,153,240	104,335,180	6,732,244	98,175,087

Ⅱ. 금리연동형	10,743,519	107,594,800	11,139,185	105,468,778

금리위험액	430,090	431,104

부채 익스포저는 보험료적립금에서 해약공제액을 차감하고 미경과보험료적립금을 가산한 금액으로 정의하며, 자산 익스포저는 이자를 수취하는 자산으로 단기매매 목적의 자산, 이자없이 수수료만 수취하는 자산은 금리부자산에서 제외되고 있습니다.

3) 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황금리연동형부채는 RBC제도의 익스포져인 금리연동형상품의 보험료적립금을 의미하는 것으로 해당상품의 공시이율로 부리되며, 이 공시이율은 그 종류와 개정주기 (월, 분기, 반기)별로 연결실체의 자산운용 이익률과 시중금리를 반영하여 결정됩니다. 최저보증이율은 상품별로 보험약관에서 정하고 있으며, 공시이율이 해당상품의 최저보증이율 이하로 하락시에 연결실체는 최저보증이율로 보험료적립금을 부리하도록 하여 보험료적립금 부리이율의 최저한도를 보증합니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

0%이하(*1)	6,619	6,892

0%초과 2%이하	5,496,691	4,695,147

2%초과 3%이하	2,633,980	3,903,500

3%초과 4%이하	964,695	920,260

4%초과	566,505	551,631

합계	9,668,490	10,077,430

(*1) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0%이하로 표시

5.3 신용위험 관리(1) 신용위험의 개요신용위험이란 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실 중 예상손실을 초과하는 위험을 말합니다. 예상손실에 대해서는 대손충당금을 적립하므로 신용위험은 미예상손실을 대상으로 산출합니다.(2) 신용위험의 관리

연결실체는 RBC기준에 따라 신용위험을 측정하고 있습니다. 신용위험은 일반계정 및 감독규정 제5-6조 제1항 제1호 및 제4호 내지 제6호에 해당하는 특별계정을 대상으로 산출하며, 신용위험액의 익스포져는 재무상태표 자산, 장외파생금융거래 및 재보험거래의 익스포져에 대하여 자산 항목별로 0%~12%의 신용위험계수를 곱하여 산출합니다.

연결실체는 신용위험액 산정시 적격외부신용평가기관인 한국기업평가, 한국신용평가, 한국신용정보, S, Moody's의 신용등급을 사용하고 있습니다.연결실체는 신용위험액을 주요 리스크관리지표로 설정하여 매월 경영진에 보고하고 있으며, 연간 신용위험액 한도 설정 및 개인대출 연체금액ㆍ연체율 관리지표 설정 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.1) 신용위험에 대한 최대노출정도i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	총장부금액	손상손실충당금	최대노출

현금및현금성자산	91,656	-	91,656

유가증권

당기손익인식금융자산(*1)	44,686	-	44,686

매도가능금융자산	4,074,509	-	4,074,509

만기보유금융자산	8,615,643	-	8,615,643

대여금및수취채권(*2)

대출채권	3,420,813	(6,662)	3,414,151

기타수취채권	902,981	(36,114)	866,867

재보험자산	23,582	-	23,582

소계	17,173,870	(42,776)	17,131,094

대출미사용약정(*3)	2,138,868

(*1) 파생상품 12,903백만원을 포함합니다.(*2) 총장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다.(*3) 대출미사용약정금액은 당기말 현재 유가증권매입계약 및 대출채권과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 미사용약정잔액입니다.

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	총장부금액	손상손실충당금	최대노출

현금및현금성자산	171,129	-	171,129

유가증권

당기손익인식금융자산(*1)	199,203	-	199,203

매도가능금융자산	4,428,629	-	4,428,629

만기보유금융자산	8,352,961	-	8,352,961

대여금및수취채권(*2)

대출채권	3,717,800	(23,801)	3,693,999

기타수취채권	860,100	(35,364)	824,736

재보험자산	18,837	-	18,837

소계	17,748,659	(59,165)	17,689,494

대출미사용약정(*3)	2,444,526

(*1) 파생상품 172,804백만원을 포함합니다.(*2) 총장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다.(*3) 대출미사용약정금액은 당기말 현재 유가증권매입계약 및 대출채권과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 미사용약정잔액입니다.

2) 신용보강 후 최대노출정도i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	최대노출	신용보강수단	신용보강후 최대노출정도

담보	보증	기타

현금및현금성자산	91,656	-	-	-	91,656

유가증권

당기손익인식금융자산	44,686	-	-	-	44,686

매도가능금융자산	4,074,509	-	-	-	4,074,509

만기보유금융자산	8,615,643	-	-	-	8,615,643

대여금및수취채권

대출채권	3,414,151	(493,485)	(477,928)	(1,356,002)	1,086,736

기타수취채권	866,867	-	-	-	866,867

재보험자산	23,582	-	-	-	23,582

합계	17,131,094	(493,485)	(477,928)	(1,356,002)	14,803,679

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	최대노출	신용보강수단	신용보강후 최대노출정도

담보	보증	기타

현금및현금성자산	171,129	-	-	-	171,129

유가증권

당기손익인식금융자산	199,203	-	-	-	199,203

매도가능금융자산	4,428,629	-	-	-	4,428,629

만기보유금융자산	8,352,961	-	-	-	8,352,961

대여금및수취채권

대출채권	3,693,999	(849,082)	(398,550)	(1,273,654)	1,172,713

기타수취채권	824,736	-	-	-	824,736

재보험자산	18,837	-	-	-	18,837

합계	17,689,494	(849,082)	(398,550)	(1,273,654)	15,168,208

(4) 신용건전성 정보1) 대출채권의 신용건전성i) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 연체ㆍ손상 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권	3,415,101	3,679,325

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	5,375	6,225

손상된 대출채권	3,796	36,190

합계(*1)	3,424,270	3,721,740

(*1) 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 차감전 금액입니다.

ii) 당기말 및 전기말 현재 연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권의 신용건전성은다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

1~6 등급	7~10 등급	무등급	AAA ~ BBB+	BBB이하	무위험

보험계약대출금	1,353,932	-	-	2,070	-	-	1,356,002

부동산담보대출금	3,500	460	491,000	-	-	-	494,960

신용대출금	309,167	50,849	-	-	-	-	360,016

지급보증대출금	22,332	2,202	-	-	-	453,391	477,925

기타대출금	56	6	415,286	196,319	-	114,531	726,198

합계	1,688,987	53,517	906,286	198,389	-	567,922	3,415,101

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

1~6 등급	7~10 등급	무등급	AAA ~ BBB+	BBB이하	무위험

보험계약대출금	1,271,202	-	-	2,452	-	-	1,273,654

부동산담보대출금	4,448	390	796,390	50,000	-	-	851,228

신용대출금	315,533	37,095	-	-	-	-	352,628

지급보증대출금	16,491	2,472	-	-	-	379,631	398,594

기타대출금	190	7	503,201	180,198	-	119,625	803,221

합계	1,607,864	39,964	1,299,591	232,650	-	499,256	3,679,325

iii) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	30일 미만	30일 이상60일 미만	60일 이상90일 미만	합계

부동산담보대출금	62	30	-	92

신용대출금	4,069	805	405	5,279

지급보증대출금	1	2	-	3

기타대출금	1	-	-	1

합계	4,133	837	405	5,375

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	30일 미만	30일 이상60일 미만	60일 이상90일 미만	합계

부동산담보대출금	96	-	3	99

신용대출금	4,707	700	676	6,083

지급보증대출금	43	-	-	43

기타대출금	-	-	-	-

합계	4,846	700	679	6,225

iv) 손상된 대출채권① 당기말

(단위: 백만원)

구분	개별적으로손상된 대출채권	대손충당금	장부금액	담보의 공정가치(*1)

보험계약대출금	373	(373)	-	-

부동산담보대출금	32	-	32	164

신용대출금	3,222	(1,978)	1,244	-

지급보증대출금	36	-	36	-

기타대출금	133	(102)	31	-

합계	3,796	(2,453)	1,343	164

(*1) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며, 최초 인식 이후 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고기간말 현재 공정가치 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.② 전기말

(단위: 백만원)

구분	개별적으로손상된 대출채권	대손충당금	장부금액	담보의 공정가치(*1)

보험계약대출금	308	(308)	-	-

부동산담보대출금	54	(11)	43	343

신용대출금	4,171	(2,430)	1,741	-

기타대출금	31,657	(16,885)	14,772	-

합계	36,190	(19,634)	16,556	343

(*1) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며, 최초 인식 이후 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고기간말 현재 공정가치 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.

v) 조건이 재조정된 대출채권

당기 중 기업개선작업 등의 사유로 인하여 원금감면, 출자전환, 이자율 완화등의 방식으로 조건이 재조정된 대출채권은 없습니다.

2) 채무증권의 신용건전성 당기말 및 전기말 현재 유가증권 중 채무증권의 신용건전성은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	AAA ~ BBB+	BBB이하	합계

당기손익인식금융자산	31,783	-	31,783

매도가능금융자산	4,074,509	-	4,074,509

만기보유금융자산	8,615,643	-	8,615,643

합계	12,721,935	-	12,721,935

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	AAA ~ BBB+	BBB이하	합계

당기손익인식금융자산	26,399	-	26,399

매도가능금융자산	4,428,629	-	4,428,629

만기보유금융자산	8,352,961	-	8,352,961

합계	12,807,989	-	12,807,989

3) 신용위험의 집중도

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 채무증권과 대여금및수취채권에 대한 국가별, 산업별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.i) 국가별 집중① 당기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대여금및수취채권	합계

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기손익인식지정 금융자산	단기매매금융자산

대한민국	-	31,783	3,083,372	7,767,677	4,249,035	15,131,867

미국	-	-	951,971	597,431	7,868	1,557,270

브라질	-	-	-	-	6,458	6,458

기타	-	-	39,166	250,535	17,657	307,358

합계	-	31,783	4,074,509	8,615,643	4,281,018	17,002,953

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대여금및수취채권	합계

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기손익인식지정 금융자산	단기매매금융자산

대한민국	-	26,399	3,417,144	7,576,543	4,325,742	15,345,828

미국	-	-	946,246	547,942	158,447	1,652,635

브라질	-	-	-	-	34,011	34,011

기타	-	-	65,239	228,476	535	294,250

합계	-	26,399	4,428,629	8,352,961	4,518,735	17,326,724

ii) 산업별 집중도① 당기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대여금및수취채권	합계

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기손익인식지정 금융자산	단기매매금융자산

정부 및 공공기관	-	31,783	2,742,571	7,974,487	-	10,748,841

금융권	-	-	204,159	365,347	326,265	895,771

비금융권	-	-	1,127,779	275,809	1,365,673	2,769,261

기타	-	-	-	-	2,589,080	2,589,080

합계	-	31,783	4,074,509	8,615,643	4,281,018	17,002,953

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대여금및수취채권	합계

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기손익인식지정 금융자산	단기매매금융자산

정부 및 공공기관	-	26,399	3,057,502	7,743,341	-	10,827,242

금융권	-	-	312,813	339,739	470,084	1,122,636

비금융권	-	-	1,058,314	269,881	1,607,678	2,935,873

기타	-	-	-	-	2,440,973	2,440,973

합계	-	26,399	4,428,629	8,352,961	4,518,735	17,326,724

4) 재보험자산 신용건전성

당기말 및 전기말 현재 재보험자산의 신용건전성은 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	AAA	AA+ ~ AA-	합계

출재미경과보험료적립금	955	2,969	3,924

출재지급준비금	4,180	15,479	19,659

합계	5,135	18,448	23,583

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	AAA	AA+ ~ AA-	합계

출재미경과보험료적립금	573	2,507	3,080

출재지급준비금	3,572	12,184	15,756

합계	4,145	14,691	18,836

5.4 시장위험 관리(1) 시장위험의 개요시장위험이란 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로써연결실체에 손실이 발생할 위험을 말합니다.

(2) 시장위험 관리방법

연결실체는 위험기준자기자본제도(RBC) 기준으로 주가, 금리, 환율변동위험에 대해각각의 시장위험을 측정하고 있습니다. 또한, 주기적인 위기상황분석 및 위기상황지표 모니터링을 통하여 주가, 금리, 환율 포지션에 대한 변동성 및 손실위험을 관리하고 있습니다.(3) 민감도분석 방법 및 가정

연결실체는 금리, 주가, 환율의 변동시 당기손익 및 자본에 미치는 영향을 각 시장위험 요인에 따라 측정하고 있습니다.

(4) 시장위험 노출정도당기말 및 전기말 현재 연결실체의 시장위험 노출정도는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식 포지션	152,293	90,996

금리 포지션	7,853,084	8,414,844

외환 포지션	332,685	281,729

합계	8,338,062	8,787,569

(5) 민감도분석 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 노출된 시장위험의 민감도분석 결과는 아래와 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

위험종류	변동	손익에 미치는 영향	자본에 미치는 영향

환율변동	원/달러 환율 100원 상승	26,922	1,141

원/달러 환율 100원 하락	(26,922)	(1,141)

이자율변동	금리 100bp 상승	(6,786)	(552,860)

금리 100bp 하락	6,897	647,675

주가변동	주가지수 10% 상승	146	9,974

주가지수 10% 하락	(146)	(9,722)

2) 전기말

(단위: 백만원)

위험종류	변동	손익에 미치는 영향	자본에 미치는 영향

환율변동	원/달러 환율 100원 상승	24,758	1,175

원/달러 환율 100원 하락	(24,758)	(1,175)

이자율변동	금리 100bp 상승	(9,254)	(531,704)

금리 100bp 하락	8,274	623,833

주가변동	주가지수 10% 상승	92	5,273

주가지수 10% 하락	(92)	(5,448)

5.5 유동성위험 관리(1) 유동성위험의 개요유동성위험이란 자산ㆍ부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름의 변동으로 인한 자금의 과부족으로 인하여 발생할 수 있는 손실을 말합니다.(2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표

연결실체는 유동성 비율을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성비율은 예상되는 현금의 유ㆍ출입에 보유자산의 급매시 발생되는 현금흐름을 고려하여 월 또는 분기 단위의 유동성비율을 계산합니다.

(3) 유동성비율당기말 및 전기말 유동성비율은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

구분	당기말	전기말

유동성자산	1,228,980	1,160,007

평균3개월지급보험금	484,436	471,648

비율	253.69%	245.95%

(4) 금융부채의 잔존계약만기분석당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	1년 미만	1년이상5년미만	5년이상	합계

당기손익인식금융부채	97,297	-	-	97,297

차입부채	20,500	82,000	570,250	672,750

보험미지급금	36,708	-	-	36,708

기타금융부채(미지급금)	20,599	-	-	20,599

기타금융부채(미지급비용)	83,322	-	-	83,322

기타금융부채(임대보증금)	-	370	-	370

기타금융부채(리스부채)	10,991	14,973	668	26,632

기타금융부채(요구불상환지분)	-	-	11,459	11,459

합계	269,417	97,343	582,377	949,137

대출약정	1,269,257	-	-	1,269,257

출자약정	869,611	-	-	869,611

합계	2,138,868	-	-	2,138,868

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	1년 미만	1년이상5년미만	5년이상	합계

당기손익인식금융부채	1,395	-	-	1,395

차입부채	-	-	199,427	199,427

보험미지급금	59,148	-	-	59,148

기타금융부채(미지급금)	13,404	-	-	13,404

기타금융부채(미지급비용)	68,454	-	-	68,454

기타금융부채(임대보증금)	-	412	-	412

기타금융부채(리스부채)	1,614	20,021	10,123	31,758

기타금융부채(요구불상환지분)	-	-	90,718	90,718

합계	144,015	20,433	300,268	464,716

대출약정	1,635,183	-	-	1,635,183

출자약정	809,343	-	-	809,343

합계	2,444,526	-	-	2,444,526

위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(5) 보험료적립금 잔존계약 만기분석당기말 및 전기말 현재 보험료적립금의 잔존만기는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	1년미만	1년 이상5년 미만	5년 이상10년 미만	10년 이상20년 미만	20년 이상	합계

무배당 보험계약	금리확정형	38,014	215,314	453,923	1,394,574	5,283,056	7,384,881

금리연동형	269,070	615,193	134,024	420,772	6,189,167	7,628,226

소계	307,084	830,507	587,947	1,815,346	11,472,223	15,013,107

유배당 보험계약	금리확정형	23,590	76,446	81,286	112,042	887,732	1,181,096

금리연동형	589	2,293	489	10,130	2,026,764	2,040,265

소계	24,179	78,739	81,775	122,172	2,914,496	3,221,361

금리확정형	61,604	291,760	535,209	1,506,616	6,170,788	8,565,977

금리연동형	269,659	617,486	134,513	430,902	8,215,931	9,668,491

합계	331,263	909,246	669,722	1,937,518	14,386,719	18,234,468

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	1년미만	1년 이상5년 미만	5년 이상10년 미만	10년 이상20년 미만	20년 이상	합계

무배당 보험계약	금리확정형	58,164	194,740	412,633	1,322,585	4,921,515	6,909,637

금리연동형	151,629	854,165	176,665	395,681	6,377,910	7,956,050

소계	209,793	1,048,905	589,298	1,718,266	11,299,426	14,865,687

유배당 보험계약	금리확정형	19,972	85,664	86,396	118,934	878,224	1,189,191

금리연동형	588	2,438	664	9,978	2,107,713	2,121,381

소계	20,560	88,102	87,060	128,912	2,985,937	3,310,572

금리확정형	78,136	280,404	499,029	1,441,519	5,799,740	8,098,827

금리연동형	152,217	856,603	177,329	405,659	8,485,623	10,077,431

합계	230,353	1,137,007	676,358	1,847,178	14,285,362	18,176,258

위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

5.6 자본적정성평가(1) 자본적정성평가 개요자본적정성평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 보유한 자산과 부채로 인해부담하게 되는 요구자본규모와 실제 사용가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 적정자본을 보유하는지 평가하는 것을 의미합니다.(2) 자본적정성평가 관리방법 및 관리지표연결실체는 RBC 기준의 가용자본 및 요구자본 산출 뿐만 아니라, 부채시가평가를 반영한 순자산가치(MVS) 개념의 내부 가용자본과 연결실체의 자산포트폴리오의 고유 특성을 반영하는 개별 위험별 내부모형 위험액에 의한 내부 요구자본을 산출하여 자체 지급여력비율을 별도로 산출/관리하고 있습니다. 이러한 자본적정성 지표는 월별 현황 모니터링을 통해 상시 관리되고 있으며, 당기말 현재 감독기관에서 규정한 지급여력비율을 준수하고 있습니다.

6. 금융상품의 공정가치측정

(1) 계정 분류와 공정가치공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 연결실체는 매보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다.연결실체는 금융상품의 공정가치평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.

구분	공정가치 측정방법

유가증권	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

대출채권	대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용 시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

파생상품	장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외상품의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품과 공정가치 측정에 사용되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 범주별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	91,656	91,656	171,129	171,129

당기손익인식금융자산(*2)	1,406,383	1,406,383	1,563,772	1,563,772

매도가능금융자산	6,690,695	6,690,695	6,865,487	6,865,487

만기보유금융자산	8,615,643	8,731,717	8,352,961	9,057,787

대여금및수취채권(*3)

대출채권	3,414,150	3,417,925	3,693,999	3,693,999

기타수취채권	866,867	866,867	824,736	824,736

합계	21,085,394	21,205,243	21,472,084	22,176,910

금융부채

당기손익인식금융부채(*2)	97,297	97,297	1,395	1,395

차입부채(*3)	498,636	498,636	199,427	199,427

보험미지급금(*3)	36,708	36,708	59,148	59,148

기타금융부채(*3)	140,660	140,660	203,149	203,149

합계	773,301	773,301	463,119	463,119

(*1) 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.(*2) 파생상품을 포함합니다.(*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(2) 공정가치의 수준공시연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 금융 상품에는 거래소에서 거래되는 상장주식과 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요 소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화ㆍ외화채권, 수익증권, 파생상품 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 수익증권 등이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 공정가치로 측정되는 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익인식금융자산	1,406,383	1,406,383	31,783	1,364,682	9,918

매도가능금융자산(*1)	6,689,116	6,689,116	1,945,427	2,458,443	2,285,246

합계	8,095,499	8,095,499	1,977,210	3,823,125	2,295,164

금융부채

당기손익인식금융부채	97,297	97,297	-	97,297	-

(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익인식금융자산	1,563,772	1,563,772	26,399	1,527,851	9,522

매도가능금융자산(*1)	6,864,340	6,864,340	2,245,491	2,282,124	2,336,725

합계	8,428,112	8,428,112	2,271,890	3,809,975	2,346,247

금융부채

당기손익인식금융부채	1,395	1,395	-	1,395	-

(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

(3) 공정가치 수준 3의 변동내역당기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산

기초	2,336,725	9,522	2,295,578	-

총손익	당기손익인식액	(15,733)	396	(37,695)	(3,915)

기타포괄손익인식액	127,402	-	(12,749)	-

매입금액	292,222	-	238,777	13,437

매도금액	(314,951)	-	(147,187)	-

수준3에서 다른 수준으로 변경된 금액	(140,419)	-	-	-

기말	2,285,246	9,918	2,336,724	9,522

(4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품의 범주	당기말	전기말

매도가능금융자산	1,579	1,147

(5) 가치평가기법 및 투입변수1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

금융자산

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산	수익증권	1,159,973	1,179,840	순자산가치법	기초자산의 공정가치

외화유가증권	201,724	184,729	현재가치법	할인율, 환율

파생상품자산	2,985	163,282	현재가치법	할인율, 환율

소계	1,364,682	1,527,851

매도가능금융자산	채무증권	특수채	814,706	886,254	현재가치법	할인율

금융채	60,918	62,739	현재가치법	할인율

회사채	365,498	379,728	현재가치법	할인율

외화유가증권	1,056,338	927,771	현재가치할인법, 순자산가치법	할인율, 환율,기초자산의 공정가치

수익증권	157,613	23,301	순자산가치법	기초자산의 공정가치

기타유가증권	변액보험 초기투자자금	99	2,331	순자산가치법	기초자산의 공정가치

퇴직연금 초기투자자금	3,271	-	순자산가치법	기초자산의 공정가치

소계	2,458,443	2,282,124

금융자산 합계	3,823,125	3,809,975

금융부채

당기손익인식금융부채	파생상품부채	97,297	1,395	현재가치법	할인율, 환율

금융부채 합계	97,297	1,395

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의범위

당기말	전기말

금융자산

당기손익인식금융자산	파생상품자산	9,918	9,522	이항모형평가법	연환산변동성	40.16%

매도가능금융자산	지분증권	주식	62,407	61,875	순자산가치법	순자산평가액	-

출자금	80,085	62,500	순자산가치법	순자산평가액	-

수익증권	2,142,754	2,212,350	순자산가치법, 수익가치접근법 (현금흐름할인법, 배당할인모형)	순자산평가액,할인율	-1%~16.7%

청산가치변동률	100%

금융자산 합계	2,295,164	2,346,247

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 자산운용부서는 외부평가기관 의뢰 등을 통하여 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

(7) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익인식으로 인식되는 파생상품과 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익 효과	기타포괄손익 효과

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익인식금융자산(*1)	590	(807)	-	-

매도가능금융자산(*2)	-	-	18,507	(15,859)

(*1) 영구성장률(-1%~1%)과 할인률(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다.(*2) 청산가치변동률(-1%~1%), 영구성장률(-1%~1%) 및 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다. 일부 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석이 실무적으로 불가능하여 민감도 분석대상에서 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익 효과	기타포괄손익 효과

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익인식금융자산(*1)	1,059	(1,482)	-	-

매도가능금융자산(*2)	-	-	12,261	(8,615)

(*1) 영구성장률(-1%~1%)과 할인률(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다.(*2) 청산가치변동률(-1%~1%), 영구성장률(-1%~1%) 및 할인율(-1%~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다. 일부 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석이 실무적으로 불가능하여 민감도 분석대상에서 제외하였습니다.

(8) 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	91,656	-	-	91,656

만기보유금융자산	6,109,585	2,622,132	-	8,731,717

대여금및수취채권	-	-	4,284,792	4,284,792

차입부채	-	498,636	-	498,636

보험미지급금	-	-	36,708	36,708

기타금융부채	-	-	140,660	140,660

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	171,129	-	-	171,129

만기보유금융자산	6,595,215	2,462,572	-	9,057,787

대여금및수취채권	-	-	4,518,735	4,518,735

차입부채	-	199,427	-	199,427

보험미지급금	-	-	59,148	59,148

기타금융부채	-	-	203,149	203,149

7. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산(부채)	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합계

단기매매	당기손익지정

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	-	91,656	-	91,656

당기손익인식금융자산(*1)	1,406,383	-	-	-	-	-	1,406,383

매도가능금융자산	-	-	6,690,695	-	-	-	6,690,695

만기보유금융자산	-	-	-	8,615,643	-	-	8,615,643

대출채권	-	-	-	-	3,414,151	-	3,414,151

기타수취채권	-	-	-	-	866,867	-	866,867

금융자산 합계	1,406,383	-	6,690,695	8,615,643	4,372,674	-	21,085,395

금융부채

당기손익인식금융부채(*2)	97,297	-	-	-	-	-	97,297

차입부채	-	-	-	-	-	498,636	498,636

보험미지급금	-	-	-	-	-	36,708	36,708

기타금융부채(*3)	-	-	-	-	-	140,660	140,660

금융부채 합계	97,297	-	-	-	-	676,004	773,301

(*1) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 2,985백만원을 포함합니다.(*2) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 97,297백만원을 포함합니다.(*3) 기타금융부채는 리스부채 24,910백만원을 포함합니다.2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산(부채)	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합계

단기매매	당기손익지정

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	-	171,129	-	171,129

당기손익인식금융자산(*1)	1,563,772	-	-	-	-	-	1,563,772

매도가능금융자산	-	-	6,865,487	-	-	-	6,865,487

만기보유금융자산	-	-	-	8,352,961	-	-	8,352,961

대출채권	-	-	-	-	3,693,999	-	3,693,999

기타수취채권	-	-	-	-	824,736	-	824,736

금융자산 합계	1,563,772	-	6,865,487	8,352,961	4,689,864	-	21,472,084

금융부채

당기손익인식금융부채(*2)	1,395	-	-	-	-	-	1,395

차입부채	-	-	-	-	-	199,427	199,427

보험미지급금	-	-	-	-	-	59,148	59,148

기타금융부채(*3)	-	-	-	-	-	203,149	203,149

금융부채 합계	1,395	-	-	-	-	461,724	463,119

(*1) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 172,804백만원을 포함합니다.(*2) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 1,395백만원을 포함합니다.(*3) 기타금융부채는 리스부채 30,207백만원을 포함합니다.

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	순손익	기타포괄손익	이자수익/이자비용(*1)	손상차손

당기손익인식금융자산(*2)	25,527	-	515	-

매도가능금융자산	244,892	(64,200)	104,354	(23,779)

만기보유금융자산	80,790	(20,914)	248,545	-

대여금및수취채권	3,982	-	188,632	-

당기손익인식금융부채(*2)	(190,227)	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	(18,073)	-

합계	164,964	(85,114)	523,973	(23,779)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함합니다.(*2) 매매목적파생상품을 포함합니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	순손익	기타포괄손익	이자수익/이자비용(*1)	손상차손

당기손익인식금융자산(*2)	240,069	-	568	-

매도가능금융자산	133,022	(32,457)	108,589	(41,135)

만기보유금융자산	(57,825)	(24,740)	252,855	-

대여금및수취채권	(47,189)	-	192,410	-

당기손익인식금융부채(*2)	(171,146)	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	(9,761)	-

합계	96,931	(57,197)	544,661	(41,135)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용을 포함합니다.(*2) 매매목적파생상품을 포함합니다.

8. 영업의 계절적 특성연결실체는 인보험사업을 주요 영업으로 하고 있음에 따라서 계절적 특성과는 무관하게 영업수익이 비교적 균등하게 발생하고 있습니다.

9. 영업부문정보

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.연결실체는 대부분 국내에서 발생하는 보험업에서 영업수익이 발생하며, 이외에는 기업회계기준서 1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 않았습니다.부문별 정보 (1) 연결실체는 보험업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있으므로 대부분의 거래가 국내에서 발생하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 고객 중 연결실체 전체 매출의 10%를 초과하는 고객은 없습니다.

10. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

현금	-	-

현금성자산	91,656	171,129

합계	91,656	171,129

11. 당기손익인식금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

단기매매금융자산	1,393,480	1,390,968

파생상품자산(주석46)	12,903	172,804

합계	1,406,383	1,563,772

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

지분증권	201,724	184,729

채무증권	31,783	26,399

수익증권	1,159,973	1,179,840

합계	1,393,480	1,390,968

12. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

지분증권(*1)	상장지분증권	84,213	73,354

비상장지분증권	63,986	63,022

출자금	62,845	62,500

외화유가증권	101,410	-

소계	312,454	198,876

채무증권	국공채	1,787,960	2,036,773

특수채	814,706	886,254

금융채	60,918	62,739

회사채	365,498	379,728

외화유가증권	1,045,427	1,063,135

소계	4,074,509	4,428,629

수익증권	주식형	604	601

채권형	16,591	22,700

기타	2,283,167	2,212,350

소계	2,300,362	2,235,651

기타유가증권	변액보험 초기투자자금	99	2,331

퇴직연금 초기투자자금	3,271	-

소계	3,370	2,331

합계	6,690,695	6,865,487

(*1) 당기말과 전기말 현재 취득원가로 평가한 주식은 각각 1,579백만원, 1,147백만원입니다.(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 손상차손 및 손상차손환입의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

손상차손	손상차손환입	손상차손	손상차손환입

매도가능금융자산	23,779	-	41,135	-

13. 만기보유금융자산 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

채무증권	국공채	6,134,428	6,144,290

특수채	1,235,844	1,044,859

금융채	61,455	62,295

회사채	200,478	200,739

외화채권	983,438	900,778

합계	8,615,643	8,352,961

전기 이전 및 사업결합 시 연결실체는 보유의도 변경으로 매도가능금융자산 5,151,944백만원을 만기보유금융자산으로 재분류하였습니다. 연결실체는 만기보유금융자산으로 재분류시 재분류일의 공정가치로 측정하였습니다. 재분류된 채무증권 관련 매도가능 금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)은 만기보유금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)으로 재분류하고 채무증권의 잔여기간동안 유효이자율법으로 상각하고 있습니다. 당기말 현재 상각후 만기보유금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)잔액은 193,292백만원입니다.

14. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	당기말	전기말	소재국

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

미래에셋프레보아생명보험	50.00%	51,787	63,594	50%	51,787	56,986	베트남

KGA에셋(주)(*1)	14.70%	7,002	7,002	-	-	-	대한민국

합 계	58,789	70,596	51,787	56,986

(*1) 당기 중 연결실체는 KGA에셋(주)의 지분 14.7%를 인수하였습니다. 인수한 지분은 20% 미만이나, KGA에셋(주)의 주요 경영사항에 대하여 연결실체의 사전동의 및 협의를 요하므로 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

회사명	기초	취득	지분법이익	지분법자본변동	기말

미래에셋프레보아생명보험	56,986	-	7	6,601	63,594

KGA에셋(주)	-	7,002	-	-	7,002

합 계	56,986	7,002	7	6,601	70,596

2) 전기

(단위 : 백만원)

회사명	기초	지분법이익	지분법자본변동	기말

미래에셋프레보아생명보험	56,185	614	187	56,986

(3) 관계기업의 요약 재무정보 관계기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 각 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

미래에셋프레보아생명보험	184,276	74,427	109,849	24,763	620

KGA에셋(주)	44,882	30,074	14,808	301,385	2,129

(*) 상기 요약 재무정보는 결산시점 기준 금액입니다.2) 전기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

미래에셋프레보아생명보험	160,558	61,756	98,802	23,734	1,425

(*) 상기 요약 재무정보는 결산시점 기준 금액입니다.(4) 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역1) 당기

(단위: 백만원)

구분	조정전순자산	조정후순자산(*1)	지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	장부금액

미래에셋프레보아생명보험	109,849	122,357	50.00%	61,178	2,416	63,594

KGA에셋(주)	14,808	14,808	14.70%	2,177	4,825	7,002

(*1) 미래에셋프레보아생명보험 취득시 인식한 공정가치조정금액 및 회계정책차이조정을 반영한 순자산입니다.2) 전기

(단위: 백만원)

구분	조정전순자산	조정후순자산(*1)	지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	장부금액

미래에셋프레보아생명보험	98,803	109,140	50.00%	54,570	2,416	56,986

(*1) 미래에셋프레보아생명보험 취득시 인식한 공정가치조정금액 및 회계정책차이조정을 반영한 순자산입니다.

15. 대여금및수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

대출채권	3,424,270	3,721,740

현재가치할인차금	(38)	(91)

대손충당금	(6,662)	(23,801)

이연대출부대손익	(3,419)	(3,849)

소계	3,414,151	3,693,999

기타수취채권	905,514	861,164

현재가치할인차금	(2,533)	(1,064)

대손충당금	(36,114)	(35,364)

소계	866,867	824,736

합계	4,281,018	4,518,735

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객에 대한 대출채권의 주요 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

보험계약대출금	1,354,298	2,076	1,356,374

부동산담보대출금	4,083	491,000	495,083

신용대출금	368,518	-	368,518

지급보증대출금	24,573	453,391	477,964

기타대출금	64	726,267	726,331

소계	1,751,536	1,672,734	3,424,270

(-)현재가치할인차금	(38)	-	(38)

(-)대손충당금	(6,556)	(106)	(6,662)

(-)이연대출부대수익	-	(3,419)	(3,419)

대출채권 장부가액	1,744,942	1,669,209	3,414,151

대손충당금 설정비율	0.37%	0.01%	0.19%

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

보험계약대출금	1,271,504	2,458	1,273,962

부동산담보대출금	4,991	846,390	851,381

신용대출금	362,882	-	362,882

지급보증대출금	19,006	379,632	398,638

기타대출금	199	834,678	834,877

소계	1,658,582	2,063,158	3,721,740

(-)현재가치할인차금	(91)	-	(91)

(-)대손충당금	(6,911)	(16,890)	(23,801)

(-)이연대출부대수익	-	(3,849)	(3,849)

대출채권 장부가액	1,651,580	2,042,419	3,693,999

대손충당금 설정비율	0.42%	0.82%	0.64%

(3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과	합계

보험계약대출금	7,212	7,303	10,567	1,331,292	1,356,374

부동산담보대출금	140,890	124,427	24	229,742	495,083

신용대출금	218,912	29,606	1,504	118,495	368,517

지급보증대출금	85,448	428	607	391,481	477,964

기타대출금	54,980	60,037	14,313	597,002	726,332

합계	507,442	221,801	27,015	2,668,012	3,424,270

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과	합계

보험계약대출금	8,613	5,461	7,349	1,252,538	1,273,961

부동산담보대출금	164,341	137,862	269,390	279,788	851,381

신용대출금	222,443	25,931	1,255	113,253	362,882

지급보증대출금	49,103	63,659	625	285,251	398,638

기타대출금	19,057	53,746	24,090	737,985	834,878

합계	463,557	286,659	302,709	2,668,815	3,721,740

(4) 당기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	상각	기말

기업대출	(3,849)	(1,230)	1,660	(3,419)

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	상각	기말

기업대출	(3,962)	(2,131)	2,244	(3,849)

(5) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

예치금(*1)	162,577	143,868

보험미수금	49,077	76,617

미수금	46,954	40,823

보증금	25,687	25,687

미수수익 및 기타	621,219	574,169

소계	905,514	861,164

(-)현재가치할인차금	(2,533)	(1,064)

(-)대손충당금	(36,114)	(35,364)

기타수취채권 장부금액	866,867	824,736

대손충당금 설정비율	3.99%	4.11%

(*1) 사용이 제한된 소송 관련 압류금액 20백만원과 당좌개설보증금 3백만원이 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

재보험미수금	16,700	45,612

외국재보험미수금	22,823	18,207

기타보험미수금	9,554	12,798

소계	49,077	76,617

(-)대손충당금	-	(1)

합계	49,077	76,616

(7) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	전입(환입)	제각 및 제각후 회수	할인효과 해제	기말

보험계약대출금	308	65	-	-	373

부동산담보대출	14	(44)	34	(3)	1

신용대출	6,595	2,005	(2,294)	(119)	6,187

기타대출	16,884	(287)	(16,496)	-	101

보험미수금	1	(1)	-	-	-

미수금	24,972	297	(41)	-	25,228

미수수익	10,391	495	-	-	10,886

합계	59,165	2,530	(18,797)	(122)	42,776

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	전입(환입)	제각 및 제각후 회수	할인효과 해제	기말

보험계약대출금	294	14	-	-	308

부동산담보대출	4	(12)	25	(3)	14

신용대출	7,829	2,356	(3,417)	(173)	6,595

기타대출	5,597	11,306	(19)	-	16,884

보험미수금	1	-	-	-	1

미수금	22,099	2,945	(72)	-	24,972

미수수익	10,074	317	-	-	10,391

합계	45,898	16,926	(3,483)	(176)	59,165

(8) 당기말 및 전기말 현재 정리계획인가, 화의인가 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권ㆍ채무조정이 이루어진 채권의 내역은 없습니다.

16. 미상각신계약비당기와 전기 중 미상각신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	기초	이연액	상각액	기말

개인	생존	49,758	46,273	(22,507)	73,524

사망	395,097	247,721	(173,492)	469,326

생사혼합	3,610	1,187	(2,875)	1,922

소계	448,465	295,181	(198,874)	544,772

단체	보장성	6,356	1,430	(2,839)	4,947

저축성	-	-	-	-

소계	6,356	1,430	(2,839)	4,947

합계	454,821	296,611	(201,713)	549,719

(2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	이연액	상각액	기말

개인	생존	38,846	31,109	(20,197)	49,758

사망	356,950	212,191	(174,044)	395,097

생사혼합	7,015	2,025	(5,430)	3,610

소계	402,811	245,325	(199,671)	448,465

단체	보장성	7,417	2,143	(3,204)	6,356

저축성	-	-	-	-

소계	7,417	2,143	(3,204)	6,356

합계	410,228	247,468	(202,875)	454,821

17. 재보험자산당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	생존	사망	생사혼합	단체	합계

기초	1	18,639	32	165	18,837

증감금액

출재미경과보험료적립금	23	472	346	1	842

출재지급준비금	70	2,456	1,353	24	3,903

기말	94	21,567	1,731	190	23,582

(2) 전기

(단위: 백만원)

구분	생존	사망	생사혼합	단체	합계

기초	8	17,484	586	185	18,263

증감금액

출재미경과보험료적립금	(2)	374	(104)	12	280

출재지급준비금	(5)	781	(450)	(32)	294

기말	1	18,639	32	165	18,837

18. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	7,864	-	(20)	7,844

건물	77,140	(6,170)	(1,697)	69,273

구축물	94	(81)	-	13

사용권자산(부동산)	45,202	(18,633)	-	26,569

사용권자산(차량운반구)	1,193	(469)	-	724

사용권자산(기타)	1,084	(449)	-	635

비품	59,779	(50,853)	(32)	8,894

기타의유형자산	107	-	-	107

합계	192,463	(76,655)	(1,749)	114,059

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	11,172	-	(21)	11,151

건물	75,536	(5,158)	(1,697)	68,681

구축물	94	(77)	-	17

사용권자산(부동산)	44,558	(14,801)	-	29,757

사용권자산(차량운반구)	1,052	(469)	-	583

사용권자산(기타)	2,211	(1,017)	-	1,194

비품	65,613	(53,565)	(32)	12,016

기타의유형자산	107	-	-	107

합계	200,343	(75,087)	(1,750)	123,506

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

과목	기초	취득	처분	대체 등(*1)	감가상각비	손상차손	기말

토지	11,151	-	(674)	(2,633)	-	-	7,844

건물	68,681	-	(871)	3,116	(1,653)	-	69,273

구축물	17	-	-	-	(4)	-	13

사용권자산(부동산)	29,757	20,283	(12,194)	-	(11,277)	-	26,569

사용권자산(차량운반구)	583	736	(172)	-	(423)	-	724

사용권자산(기타)	1,194	1,109	(579)	-	(1,089)	-	635

비품	12,016	7,170	(3,847)	-	(6,445)	-	8,894

기타의유형자산	107	-	-	-	-	-	107

합계	123,506	29,298	(18,337)	483	(20,891)	-	114,059

(*1) 건설중인자산과 선급비용의 건물 및 비품으로의 대체입니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

과목	기초	취득	처분	대체 등(*1)	감가상각비	손상차손	기말

토지	12,141	5	(995)	-	-	-	11,151

건물	64,807	48	(1,902)	7,370	(1,642)	-	68,681

구축물	21	-	-	-	(4)	-	17

사용권자산(부동산)	34,134	6,343	(204)	500	(11,016)	-	29,757

사용권자산(차량운반구)	507	677	(195)	-	(406)	-	583

사용권자산(기타)	1,131	991	(13)	-	(915)	-	1,194

비품	14,110	4,466	(64)	1,455	(7,919)	(32)	12,016

건설중인자산	-	7,507	-	(7,507)	-	-	-

기타의유형자산	107	-	-	-	-	-	107

합계	126,958	20,037	(3,373)	1,818	(21,902)	(32)	123,506

(*1) 건설중인자산과 선급비용의 건물 및 비품으로의 대체입니다.

(3) 재평가차익1) 2008년 12월 31일 현재 재평가된 유형자산(투자부동산 포함) 중에서 당기말 및 전기말 현재 남아 있는 유형자산(투자부동산 포함)이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

재평가금액	원가모형으로 평가	재평가금액	원가모형으로 평가

토지	7,992	7,855	11,299	11,152

2) 당기와 전기 중 재평가관련 기타포괄손익누계액 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타포괄손익누계액(주주지분)	98	105

계약자지분조정	9	10

이연법인세효과	30	33

합계	137	148

19. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	18,509	-	-	18,509

건물	31,131	(12,677)	(237)	18,217

합계	49,640	(12,677)	(237)	36,726

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	17,543	-	-	17,543

건물	29,539	(10,863)	(237)	18,439

합계	47,082	(10,863)	(237)	35,982

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	외화환산차이	감가상각비(*1)	기말

토지	17,543	-	-	966	-	18,509

건물	18,439	-	-	966	(1,188)	18,217

합계	35,982	-	-	1,932	(1,188)	36,726

(*1) 투자부동산의 감가상각비는 기타비용 중 부동산감가상각비로 계상되어 있습니다. 투자부동산의 내용연수 및 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	손상	외화환산차이	감가상각비(*1)	기말

토지	24,954	-	(572)	(6,839)	-	17,543

건물	28,320	7	(1,095)	(7,348)	(1,445)	18,439

합계	53,274	7	(1,667)	(14,187)	(1,445)	35,982

(*1) 투자부동산의 감가상각비는 기타비용 중 부동산감가상각비로 계상되어 있습니다. 투자부동산의 내용연수 및 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기 중 발생한 투자부동산 관련 임대수익은 4,516백만원 및 4,490백만원입니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 79,323백만원입니다. 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 동 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.

20. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	43,582	(34,733)	(152)	8,697

기타무형자산	개발비 등	147,222	(111,212)	(226)	35,784

콘도회원권	2,123	-	(98)	2,025

골프회원권 등	221	-	-	221

VOBA	197,171	(167,899)	-	29,272

합계	390,319	(313,844)	(476)	75,999

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	40,084	(32,105)	(152)	7,827

기타무형자산	개발비 등	141,623	(100,430)	(226)	40,967

콘도회원권	2,123	-	(98)	2,025

골프회원권 등	221	-	-	221

VOBA	197,171	(154,372)	-	42,799

합계	381,222	(286,907)	(476)	93,839

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	상각액(*1)	대체 등(*2)	손상차손(*3)	기말

소프트웨어	7,827	939	-	(2,628)	2,559	-	8,697

기타무형자산	개발비 등	40,968	660	-	(10,782)	4,938	-	35,784

콘도회원권	2,025	-	-	-	-	-	2,025

골프회원권 등	221	-	-	-	-	-	221

VOBA	42,798	-	-	(13,526)	-	-	29,272

합계	93,839	1,599	-	(26,936)	7,497	-	75,999

(*1) 무형자산상각비는 기타비용으로 계상되어 있습니다.(주석 41 참조)(*2) 선급비용에서 대체된 금액 등입니다.(*3) 무형자산손상차손 및 손상차손환입은 영업외손익으로 계상되어 있습니다.(주석 42 참조)

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	상각액(*1)	대체 등(*2)	손상차손(*3)	기말

소프트웨어	6,849	2,235	-	(2,650)	1,515	(122)	7,827

기타무형자산	개발비 등	40,110	5,680	-	(5,569)	1,002	(256)	40,967

콘도회원권	2,134	-	(37)	-	-	(72)	2,025

골프회원권 등	221	-	-	-	-	-	221

VOBA	64,150	-	-	(21,351)	-	-	42,799

합계	113,464	7,915	(37)	(29,570)	2,517	(450)	93,839

(*1) 무형자산상각비는 기타비용으로 계상되어 있습니다.(주석 41 참조)(*2) 선급비용에서 대체된 금액 등입니다.(*3) 무형자산손상차손 및 손상차손환입은 영업외손익으로 계상되어 있습니다.(주석 42 참조)

21. 보험가입자산당기말 현재 연결실체의 보험가입의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	보험목적물	부보액	보험회사명

재산종합보험 등	건물 등	95,957	메리츠화재보험 등

기계위험담보 등	기계 등	200	메리츠화재보험 등

동산보험 등	현금 및 유가증권 등	2,080	메리츠화재보험

일반배상책임	시설소유, 주차장 등	20,690	메리츠화재보험 등

합계	118,927

연결실체는 상기 보험이외에 현대해상화재보험(주), 메리츠화재보험(주), KB손해보험(주) 및 DB손해보험(주)에 임원배상책임보험(부보금액 연간 10,300백만원) 및 서울보증보험에 이행보증보험 및 신원보증보험(부보금액 2,096백만원), 메리츠화재보험에 개인정보보호배상책임보험(부보금액 100백만원)을 가입하고 있습니다.22. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

선급비용	26,866	20,452

선급금	234	110

합계	27,100	20,562

23. 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	담보제공자산	담보권의 종류	장부금액	담보설정금액	관련채무	담보제공처

만기보유금융자산	국고채권02625-3509(15-6)	채무증권	5,860	5,750	-	우리은행

국고채권02625-3509(15-6)	채무증권	44,855	44,012	-	중소기업은행

국고채권02625-3509(15-6)	채무증권	26,039	25,550	-	신한은행

국고채권02625-3509(15-6)	채무증권	7,504	7,363	-	한국산업은행

국고채권02625-3509(15-6)	채무증권	17,476	17,148	-	호주뉴질랜드은행

유형자산/투자부동산	춘천사옥(토지, 건물)	근저당권	410	410	386	위성호(불교방송)

(2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	담보제공자산	담보권의 종류	장부금액	담보설정금액	관련채무	담보제공처

만기보유금융자산	국고채권 03750-3312(13-8)	채무증권	2,678	2,309	-	우리은행

국고채권 03750-3312(13-8)	채무증권	3,761	3,243	-	한국산업은행

유형자산/투자부동산	울산사옥 (건물)	전세권	148	15	15	(주)한솔교육

춘천사옥	근저당권	679	501	386	위성호(불교방송)

24. 보험계약부채

(1) 당기와 전기 중 보험계약부채 증감내역은 아래와 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분	항목	기초	증감액(*1)	기말

보험료적립금	생존	7,363,171	(480,518)	6,882,653

사망	9,075,027	602,612	9,677,639

생사혼합	1,649,976	(60,678)	1,589,298

단체	88,084	(3,206)	84,878

소계	18,176,258	58,210	18,234,468

미경과보험료적립금	생존	6	(5)	1

사망	312	(83)	229

단체	118	(36)	82

소계	436	(124)	312

지급준비금	생존	91,156	4,745	95,901

사망	195,967	4,246	200,213

생사혼합	32,477	(7,189)	25,288

단체	3,819	(757)	3,062

소계	323,419	1,045	324,464

계약자배당준비금	생존	22,474	7,380	29,854

사망	2,365	(231)	2,134

생사혼합	72	(10)	62

단체	2	-	2

소계	24,913	7,139	32,052

계약자이익배당준비금	4,991	(4,265)	726

배당보험손실보전준비금	6,957	2,509	9,466

보증준비금	143,345	(16,523)	126,822

합계	18,680,319	47,991	18,728,310

(*1) 보험계약부채의 증감액과 포괄손익계산서상 보험계약부채전입액의 차이 1,743백만원은 보험계약의 소멸시효 완성시, 해당 보험계약의 약관대출과 상계하여 지급준비금을 환입할 때 발생한 금액입니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	항목	기초	증감액(*1)	기말

보험료적립금	생존	7,577,617	(214,446)	7,363,171

사망	8,597,677	477,350	9,075,027

생사혼합	1,801,075	(151,099)	1,649,976

단체	86,264	1,819	88,083

소계	18,062,633	113,624	18,176,257

미경과보험료적립금	생존	6	-	6

사망	359	(46)	313

단체	104	14	118

소계	469	(33)	436

지급준비금	생존	89,062	2,094	91,156

사망	196,684	(717)	195,967

생사혼합	29,853	2,625	32,478

단체	3,759	60	3,819

소계	319,358	4,063	323,420

계약자배당준비금	생존	18,101	4,373	22,474

사망	2,742	(377)	2,365

생사혼합	82	(10)	72

단체	3	(1)	2

소계	20,928	3,986	24,913

계약자이익배당준비금	3,461	1,529	4,990

배당보험손실보전준비금	6,116	841	6,957

보증준비금(*2)	162,116	(18,771)	143,345

합계	18,575,080	105,239	18,680,319

(*1) 보험계약부채의 증감액과 포괄손익계산서상 보험계약부채전입액의 차이 4,113백만원은 보험계약의 소멸시효 완성시, 해당 보험계약의 약관대출과 상계하여 지급준비금을 환입할 때 발생한 금액입니다.

(*2) 연결실체는 보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 할인율 가정 산정기준을 포함한 일반계정 보증준비금 산출기준을 변경하였고, 이러한 산출기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 더 신뢰성 있고 목적적합한 정보를 제공한다고 보아 회계정책의 변경으로 적용하였습니다. 비교표시된 전기말 주석은 재작성되었습니다.(주석 50 참조)

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 보험계약부채적정성 평가에 적용한 최적가정은 다음과 같습니다.

1) 당기말

구분	경험율	산출근거

위험율	최신위험보험료 대비 담보별(사망,장해,입원,수술,진단,실손등) 지급액 (2016.7월 ~ 2021.6월 당사 경험통계 사용)	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-4. (위험율)

해지율	채널별,일시납 여부,납입여부,상품군별(저해지상품구분),역마진상품별 경과기간으로 산출(2016.7월 ~ 2021.6월 당사 경험통계 사용)	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-3. (해약율)

사업비율(신계약비)	사업비 : 영업채널별 신계약 건수대비,초년도보험료 대비수당수수료 : 채널별 환산성적에 따른 계약체결수수료와 효율성적에 따른 계약유지수수료로 산출 (2020.7월 ~ 2021.6월 당사 경험통계 사용)	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-2. (사업비율)

사업비율(유지비)	영업채널별 건수대비,보험료 대비, 적립금대비 가정 산출(2020.7월 ~ 2021.6월 당사 경험통계 사용)	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-2. (사업비율)

할인율	금융감독원 제시 금리시나리오(무위험수익률에 유동성프리미엄(자산운용초과수익률-신용스프레드)을 가산한 할인율)를 적용하여 산출한 200개 시나리오의 평균 적용	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제4장 할인률가정

부리이율	금융감독원이 제시한 월(연)단위 선도이자율에 조정율을 곱하여 산출	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-5(공시이율)

2) 전기말

구분	경험율	산출근거

위험율	최신위험보험료 대비 담보별(사망,장해,입원,수술,진단,실손 등) 지급액(2015.10월~2020.9월 당사 경험통계 사용)	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-4(위험율)

해지율	채널별, 일시납 여부, 상품군별(저해지상품구분), 역마진상품별 경과기간별으로 산출(2015.10월~2020.9월 당사 경험통계 사용)	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-3(해약율)

사업비율(신계약비)	사업비: 영업채널별 신계약 건수대비, 초년도보험료 대비수당수수료: 채널별 환산성적에 따른 계약체결수수료와 효율성적에 따른 계약유지수수료로 산출(2019.10월~2020.9월 당사 경험통계 사용)	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-2(사업비율)

사업비율(유지비)	영업채널별 건수대비, 보험료 대비, 적립금대비 가정 산출(2019.10월~2020.9월 당사 경험통계 사용)	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-2(사업비율)

할인율	감독원제시 금리시나리오(무위험수익률에 유동성프리미엄(자산운용초과수익률-신용스프레드)을 가산한 할인율)를 적용하여 산출한 금액 중 P(55)에 해당하는 할인율선택	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제4장 할인률가정

부리이율	감독원이 제시한 월(연)단위 선도이자율에 조정율을 곱하여 산출	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-5(공시이율)

3) 전기초

구분	경험율	산출근거

위험율	경험생명표 회차별, 상품군별, 경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금 비율(2014.10월~2019.9월 당사 경험통계 사용)	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-4(위험율)

해지율	채널별, 일시납 여부, 상품군별(저해지상품구분), 역마진상품별 경과기간별으로 산출(2014.10월~2019.9월 당사 경험통계 사용)	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-3(해약율)

사업비율(신계약비)	사업비: 영업채널별 신계약 건수대비, 초년도보험료 대비수당수수료: 채널별 환산성적에 따른 계약체결수수료와 효율성적에 따른 계약유지수수료로 산출(2018.10월~2019.9월 당사 경험통계 사용)	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-2(사업비율)

사업비율(유지비)	영업채널별 건수대비, 보험료 대비, 적립금대비 가정 산출(2018.10월~2019.9월 당사 경험통계 사용)	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-2(사업비율)

할인율	감독원제시 금리시나리오(무위험수익률에 유동성프리미엄(자산운용초과수익률-신용스프레드)을 가산한 할인율)를 적용하여 산출한 금액 중 P(55)에 해당하는 할인율선택	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제4장 할인률가정

부리이율	감독원이 제시한 월(연)단위 선도이자율에 조정율을 곱하여 산출	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-5(공시이율)

(3) 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 보험계약부채 적정성 평가결과에 따른 LAT잉여(부족)액은 다음과 같습니다.

단위: 백만원)

구분	잉여액(부족액)

당기말	전기말	전기초

유배당 금리확정형	(1,356,132)	(1,461,898)	(1,252,731)

유배당 금리연동형	(118,037)	(147,778)	(143,978)

무배당 금리확정형	952,496	328,503	933,854

무배당 금리연동형	650,651	116,334	804,415

변액	1,322,590	1,228,854	1,166,124

합계	1,451,568	64,015	1,507,684

25. 계약자지분조정당기말 및 전기말 현재 계약자지분조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	11,612	58,695

만기보유금융자산평가손익	17,768	27,827

재평가잉여금	9	10

합계	29,389	86,532

26. 차입부채(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	이자율(%)	당기말	전기말

제1회 후순위채권(공모채)	4.4	200,000	200,000

사채할인발행차금	(521)	(573)

제2회 후순위채권(공모채)	3.9	300,000	-

사채할인발행차금	(842)	-

합계	498,637	199,427

지배기업은 2018년 11월 28일 제1회 공모 후순위사채를, 2021년 4월 29일 제2회 공모 후순위사채를 발행하였습니다.제1회 및 제 2회 무보증 후순위 사채 만기는 발행일로부터 10년이며, 사채 발행일로부터 5년째되는 날과 이후 매 이자지급기일에 후순위사채의 전부를 중도 상환할 수 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

5년초과	498,637	199,427

27. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	23,178	26,614

사외적립자산	(12,256)	(11,677)

합계	10,922	14,937

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

기초	26,614	23,679

당기근무원가	1,758	1,990

이자비용	497	441

급여 지급액	(2,016)	(860)

재측정요소	인구통계적가정	-	915

재무적가정	(1,180)	1,697

경험조정	(2,495)	(1,248)

기말	23,178	26,614

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	11,677	12,307

이자수익	223	205

기여금	2,200	-

퇴직금 지급액	(1,780)	(860)

재측정요소	(64)	25

기말	12,256	11,677

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,758	1,990

순이자원가	274	236

합계	2,032	2,226

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

예치금	12,256	100.00%	11,677	100.00%

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.48%	1.83%

미래급여인상률	4.00%	4.00%

퇴직률	회사의 경험퇴직률	회사의 경험퇴직률

사망률	보험개발원 표준사망률	보험개발원 표준사망률

(7) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	가정의 변동	당기말	전기말

확정급여채무에 대한 영향	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(6.87%)	7.69%	(7.64%)	8.63%

임금상승률	1%	7.47%	(6.82%)	8.33%	(7.53%)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	3,153	4,126	14,674	68,045	89,998

확정급여채무의 가중평균만기는 7.44년 입니다.(9) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 5,965백만원 및 6,365백만원입니다.

28. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채	2,954	2,986

미사용약정충당부채	1	1

합계	2,955	2,987

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	전입	계약변경	사용	기말

복구충당부채	2,985	2,364	39	(2,354)	(80)	2,954

미사용약정충당부채	1	-	-	-	-	1

합계	2,986	2,364	39	(2,354)	(80)	2,955

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	전입	계약변경	사용	기말

복구충당부채	2,865	1,734	52	(1,431)	(234)	2,986

미사용약정충당부채	1	-	-	-	-	1

합계	2,866	1,734	52	(1,431)	(234)	2,987

29. 보험미지급금당기말 및 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

재보험미지급금	16,354	43,576

외국재보험미지급금	20,260	15,478

기타보험미지급금	94	94

합계	36,708	59,148

30. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	계정과목	당기말	전기말

기타금융부채	미지급금	20,599	13,404

미지급비용	83,322	68,454

임대보증금	370	366

리스부채(*1)	24,910	30,207

요구불상환지분	11,459	90,718

소계	140,660	203,149

기타비금융부채	미지급비용	29,883	35,658

선수수익	163	543

선수금	-	15

예수금	55,975	59,408

선수보험료	153,516	164,479

기타	30,282	29,610

소계	269,819	289,713

합계	410,479	492,862

(*1) 리스부채에 대한 이자비용은 1,175백만원이고, 단기리스료는 782백만원이며, 단기리스가 아닌 소액자산 리스료는 187백만원입니다.

또한, 당기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1개월 이하	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 12개월 이하	1년 초과5년 이하	5년 초과	합계

리스부채	839	2,156	7,996	14,973	668	26,632

31. 외화자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천GBP, 천BRL, 백만원)

구분	통화	당기말	전기말

외화	환율(원)	원화환산액	외화	환율(원)	원화환산액

현금및현금성자산	USD	68	1,185.50	80	68	1,088.00	74

당기손익인식금융자산	USD	170,159	1,185.50	201,724	169,788	1,088.00	184,729

매도가능금융자산	USD	967,387	1,185.50	1,146,838	977,146	1,088.00	1,063,135

만기보유금융자산	USD	829,555	1,185.50	983,438	827,921	1,088.00	900,778

대출채권	USD	6,500	1,185.50	7,706	144,773	1,088.00	157,514

GBP	11,000	1,600.30	17,603	-	-	-

BRL	-	-	-	71,099	207.28	14,737

기타수취채권	USD	15,823	1,185.50	18,757	1,350	1,088.00	1,469

GBP	34	1,600.30	54	-	-	-

BRL	-	-	-	68,154	207.28	14,127

상기 외화자산 및 외화부채와 관련하여 당기와 전기에 각각 외화환산이익 180,247백만원, 10,857백만원과 외화환산손실 8,738백만원, 174,252백만원을 금융수익 및 금융비용으로 계상하였습니다.

32. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

보통주	885,081	885,081

우선주	105,634	105,634

합계	990,715	990,715

(2) 보통주 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

지배기업이 발행할 주식의 총수	300,000천주	300,000천주

1주당 금액 (원)	5,000	5,000

발행한 보통주식수	177,016천주	177,016천주

보통주 자본금	885,081	885,081

(3) 배당지배기업은 당기 중 주주총회 결의에 따라 보통주 1주당 100원씩 총배당금 13,348백만원을 지급하였습니다.

(4) 전환우선주지배기업은 21,126,760주의 전환우선주를 주당 14,200원(주당 액면가액 5,000원)에발행하였습니다. 전환우선주는 누적적ㆍ비참가적 기명식 비영구우선주이며, 지배기업은 전환우선주주에게 보통주로의 전환권을 부여하였습니다.지배기업은 당기 중 전환우선주에 대하여 총배당금 15,000백만원을 지급하였으며, 당기 중 전환우선주 액면 3,000억원(21,126,760주)을 전량 자기주식 취득하였습니다.

33. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	181,361	181,382

기타자본잉여금	23	23

합계	181,384	181,405

34. 자본조정당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

자기주식(*1),(*2)	371,186	56,858

기타자본조정	447	121

합계	371,633	56,979

(*1) 지배기업은 주가 안정을 통한 주주가치 제고 및 임직원 성과급 등을 목적으로 자기주식을 취득하였습니다. (*2) 지배기업은 당기 중 전환우선주 3,000억원을 전량 자기주식 취득하였습니다.

35. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	134,052	198,252

만기보유금융자산평가손익	193,293	214,207

지분법자본변동	8,278	3,247

특별계정기타포괄손익누계액	(35,472)	7,519

재평가차익	98	105

순확정급여부채 재측정 요소	(2,666)	(5,424)

해외사업환산손익	(44,935)	(46,248)

합계	252,648	371,658

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	매도가능금융자산평가손익	만기보유금융자산평가손익	지분법자본변동	특별계정기타포괄손익누계액	재평가차익	순확정급여부채
재측정 요소	해외사업환산손익	합계

기초	198,252	214,207	3,247	7,519	105	(5,424)	(46,248)	371,658

증감	(131,065)	(37,263)	6,601	(56,367)	(10)	3,611	1,674	(212,819)

계약자지분조정	47,084	10,059	-	-	1	-	-	57,144

법인세효과	19,781	6,290	(1,570)	13,376	2	(853)	(361)	36,665

기말	134,052	193,293	8,278	(35,472)	98	(2,666)	(44,935)	252,648

2) 전기

(단위 : 백만원)

구분	매도가능금융자산평가손익	만기보유금융자산평가손익	지분법자본변동	특별계정기타포괄손익누계액	재평가차익	순확정급여부채
재측정 요소	해외사업환산손익	합계

기초	230,710	238,947	3,100	15,014	124	(4,396)	(37,447)	446,052

증감	(50,914)	(40,569)	187	(9,849)	(27)	(1,339)	(11,461)	(113,972)

계약자지분조정	7,949	7,701	-	-	2	-	-	15,652

법인세효과	10,507	8,128	(40)	2,354	6	311	2,660	23,926

기말	198,252	214,207	3,247	7,519	105	(5,424)	(46,248)	371,658

36. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	28,119	25,284

대손준비금	38,478	33,740

미처분이익잉여금(*)	782,435	739,259

합계	849,032	798,283

(*) 전기말 미처분이익잉여금은 당기 회계정책의 변경 효과가 반영된 금액입니다.(주석50 참조)연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 배당액의 100분의 10이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있으며, 동 이익준비금을 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 대손준비금 적립연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 경우 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 보험업감독규정상에서 규정하는 기업대출채권, 가계대출채권, 지급보증 및 미사용약정의 각 호별로 감독규정상의 최저적립률을 적용하여 결정한 금액과 위험가중자산 산출 목적의 내부등급법을 활용하여 산출한 예상손실금액 중 큰 금액으로 결정됩니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

대손준비금 기 적립액	38,478	33,740

대손준비금 적립예정금액	3,304	4,738

대손준비금 잔액	41,782	38,478

2) 당기 및 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 연결실체 소유지분 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

대손준비금 전입액	(3,304)	(4,738)

대손준비금 반영후 조정이익(*1)	75,782	77,700

(*1) 상기 대손준비금 반영후 조정이익은 기업회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 대손준비금 전입액을 연결실체 소유지분의 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.(3) 당기 및 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기(처분예정일 : 2022년 3월 25일)	전기(처분확정일 : 2021년 3월 24일)

미처분이익잉여금	700,413	640,196

전기이월미처분이익잉여금	604,275	548,078

회계정책의 변경	-	(2,670)

당기순이익	96,127	94,762

재평가잉여금 처분	11	26

이익잉여금 처분액	(17,656)	(35,921)

이익준비금 전입액	(1,305)	(2,835)

대손준비금 전입액	(3,304)	(4,738)

배당금 지급액 (현금배당 주당배당금: 보통주: 당기 100원, 전기 100원) 우선주: 당기 -원, 전기 710원)	(13,047)	(28,348)

차기이월미처분이익잉여금	682,757	604,275

37. 보험손익(1) 당기와 전기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

개인보험료	생존	269,518	362,998

사망	1,336,265	1,241,866

생사혼합	103,759	160,959

소계	1,709,542	1,765,823

단체보험료	보장성	20,260	22,397

저축성	1,941	2,343

소계	22,201	24,740

합계	1,731,743	1,790,563

(2) 당기와 전기 중 보험금 및 기타 제지급비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

보험금비용	개인보험료	생존	6,161	5,556

사망	112,963	127,835

생사혼합	30,298	83,336

소계	149,422	216,727

단체보험료	보장성	3,842	1,883

저축성	3,803	3,334

소계	7,645	5,217

보험금비용 계	157,067	221,944

환급금비용	개인보험료	생존	975,127	809,864

사망	631,290	630,899

생사혼합	159,592	210,748

소계	1,766,009	1,651,511

단체보험료	보장성	12,141	10,558

저축성	1,111	1,291

소계	13,252	11,849

환급금비용 계	1,779,261	1,663,360

배당금비용	개인보험료	생존	1,136	865

사망	268	409

생사혼합	11	12

배당금비용 계	1,415	1,286

합계	1,937,743	1,886,590

(3) 당기와 전기 중 출재보험과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 재보험수익

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

재보험금수익	개인보험료	생존	187	1,335

사망	66,982	112,489

생사혼합	4,462	3,840

소계	71,631	117,664

단체보험료	보장성	285	405

저축성	-	5

소계	285	410

재보험금수익 계	71,916	118,074

재보험수수료수익	개인보험료	생존	167	436

사망	9,078	13,314

생사혼합	1,799	1,417

소계	11,044	15,167

단체보험료	보장성	175	308

저축성	-	9

소계	175	317

재보험수수료수익 계	11,219	15,484

합계	83,135	133,558

2) 재보험비용

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

개인보험료	생존	562	937

사망	84,447	128,122

생사혼합	8,452	6,616

소계	93,461	135,675

단체보험료	보장성	689	942

저축성	-	21

소계	689	963

합계	94,150	136,638

38. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자수익	예금이자	6,715	5,969

당기손익인식금융자산이자	515	568

매도가능금융자산이자	104,354	108,589

만기보유금융자산이자	248,545	252,855

대출채권이자	160,325	168,634

예치금이자	136	164

기타이자수익	21,456	17,643

소계	542,046	554,422

금융상품투자이익	당기손익인식금융자산배당수익	3,178	3,600

당기손익인식금융자산평가이익	17,561	31,154

당기손익인식금융자산처분이익	10,309	8,092

파생상품평가이익	9,397	153,447

파생상품거래이익	6,358	46,080

매도가능금융자산배당수익	73,688	96,708

매도가능금융자산처분이익	113,325	82,502

지분법이익	7	614

대손충당금환입	413	169

소계	234,236	422,366

외환거래이익	외환차익	49,447	25,784

외화환산이익	180,247	10,857

소계	229,694	36,641

금융수익 합계	1,005,976	1,013,429

이자비용	당좌차월이자	30	15

차입금이자	16,786	8,878

기타이자비용(*)	1,257	868

소계	18,073	9,761

금융상품투자손실	당기손익인식금융자산평가손실	7,726	33,170

당기손익인식금융자산처분손실	476	728

파생상품평가손실	149,716	24,961

파생상품거래손실	66,509	88,902

매도가능금융자산처분손실	44,686	5,279

대손상각비	2,943	17,095

소계	272,056	170,135

손상차손	매도가능금융자산손상차손	23,779	41,135

외환거래손실	외환차손	18,157	17,077

외화환산손실	8,738	174,252

소계	26,895	191,329

금융비용 합계	340,803	412,360

순금융손익	665,173	601,069

(*) 기타이자비용 중 리스이자비용은 당기 1,175백만원, 전기 793백만원입니다.

39. 사업비당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

신계약비	비례수당	218,679	187,911

점포운영비	1,219	7,132

판매촉진비	35,879	33,939

진단비	652	692

인쇄비	1,477	1,116

광고선전비	240	6,618

교육훈련비	610	938

기타제비용	299,703	201,049

이연신계약비	(296,611)	(247,468)

소계	261,848	191,927

유지비	급여	62,340	69,214

상여금	14,907	13,291

복리후생비	11,877	11,395

퇴직급여	28,863	12,708

수도광열비	3,956	7,520

지급임차료	1,535	1,057

광고선전비	6,619	122

감가상각비	20,402	20,184

세금과공과	34,153	31,007

수수료	24,515	20,118

수금사무비	4,241	4,506

기타제비용	19,490	14,558

소계	232,898	205,680

합계	494,746	397,607

40. 재산관리비당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여	6,117	7,283

상여금	1,607	1,717

퇴직급여	1,647	1,275

복리후생비	1,020	1,042

수도광열비	807	755

지급임차료	48	409

수선비	35	32

관리용역비	1,870	1,905

수수료	4,232	3,982

교육훈련비	43	36

전산비	647	612

세금과공과	1,000	1,050

감가상각비	489	1,718

기타제비용	1,823	1,680

합계	21,385	23,496

41. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타수익	임대료수익	4,516	4,490

신탁보수	9,648	13,428

기타투자수익	50,214	76,630

기타수익 합계	64,378	94,548

기타비용	할인료	1,674	1,024

투자부동산감가상각비	1,188	1,445

기타투자비용	59,159	96,769

특별계정지급수수료	448	42

무형자산상각비	26,936	29,570

기타비용 합계	89,405	128,850

42. 영업외수익 및 영업외비용 당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

영업외수익	투자부동산처분이익	-	239

유형자산처분이익	4,909	903

무형자산손상차손환입	-	26

잡이익	6,198	4,850

영업외수익 합계	11,107	6,018

영업외비용	투자부동산처분손실	-	82

유형자산처분손실	5,992	1,141

유형자산손상차손	-	32

무형자산손상차손	-	476

기부금	689	839

잡손실	8,745	12,081

영업외비용 합계	15,426	14,651

43. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	당기	전기

법인세 부담액	16,195	37,391

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(25,826)	(32,439)

자본에서 직접 반영된 법인세부담액	36,665	23,927

법인세환급	(3,925)	(1,102)

법인세비용	23,109	27,777

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순손익	102,195	110,215

적용세율에 따른 세부담액	24,269	25,779

조정사항

- 세무상 과세되지 않는 수익	(466)	(489)

- 세무상 차감되지 않는 비용	189	229

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(3,924)	(1,190)

- 법인세율 변동 효과 등	3,041	3,448

법인세비용	23,109	27,777

유효세율	22.61%	25.20%

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

항목	당기말	전기말

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

매도가능금융자산평가이익	175,783	41,731	134,052	259,764	61,512	198,252

만기보유금융자산평가이익	253,465	60,172	193,293	280,670	66,463	214,207

지분법자본변동	10,856	2,578	8,278	4,254	1,007	3,247

특별계정기타포괄손익누계액	(46,514)	(11,042)	(35,472)	9,852	2,333	7,519

재평가차익	128	30	98	138	33	105

순확정급여부채 재측정 요소	(3,496)	(830)	(2,666)	(7,107)	(1,683)	(5,424)

해외사업환산손익	(58,924)	(13,989)	(44,935)	(60,598)	(14,350)	(46,248)

합계	331,298	78,650	252,648	486,973	115,315	371,658

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	188,898	222,660

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	38,769	46,453

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(136,091)	(192,007)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(133,299)	(143,422)

이연법인세자산(부채) 순액	(41,723)	(66,316)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	(66,317)	(95,487)

손익계산서에 반영된 이연법인세	(10,838)	8,511

기타포괄손익에 반영된 법인세	36,665	23,926

기타조정	(1,233)	(3,266)

기말	(41,723)	(66,316)

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	기타조정	당기손익	기타포괄손익	기말

매도가능증권평가손익	(63,321)	-	3,347	33,157	(26,817)

관계기업투자주식	(1,654)	-	(65)	(1,570)	(3,289)

미수수익	(103,251)	-	(10,445)	-	(113,696)

투자유가증권손상차손	76,785	-	(20,290)	-	56,495

최저보증준비금	33,944	-	(3,836)	-	30,108

투자유가증권	9,701	127	5,351	(361)	14,818

기타부채	5,869	-	1,353	-	7,222

당기손익인식금융자산평가손익	(3,456)	-	2,371	-	(1,085)

미지급비용	7,823	-	(2,458)	-	5,365

퇴직연금	3,196	-	(36)	(853)	2,307

파생상품평가손익	(36,532)	-	58,646	-	22,114

예금보험료	2,176	-	138	-	2,314

외화환산이익	29,877	-	(47,167)	-	(17,290)

현재가치할인차금	208	-	(129)	-	79

복구충당부채	707	-	(466)	-	241

선급비용	(48)	-	25	-	(23)

토지재평가차익	(33)	-	1	2	(30)

이연대출부대손익	1,600	-	444	-	2,044

무형자산손상차손	30	-	-	-	30

투자자산감액손실	461	-	1	-	462

임차점포시설물	-	-	-	-	-

선수수익	11	-	(1)	-	10

배당보험손실보전준비금	1,448	-	799	-	2,247

만기보유증권	(66,463)	-	-	6,290	(60,173)

휴면보험금 관련	1,741	(1,360)	(381)	-	-

리스회계 관련	(269)	-	283	-	14

자살보험금 (세무조사)	-	-	-	-	-

유지보수비용 (세무조사)	2	-	(2)	-	-

자기주식	40,562	-	-	-	40,562

감가상각비	8	-	(5)	-	3

이연신계약비	-	-	69	-	69

VOBA	(7,439)	-	1,615	-	(5,824)

합계	(66,317)	(1,233)	(10,838)	36,665	(41,723)

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	기타조정	당기손익	기타포괄손익	기말

매도가능증권평가손익	(76,706)	-	524	12,861	(63,321)

관계기업투자주식	(1,404)	-	(210)	(40)	(1,654)

미수수익	(93,832)	-	(9,419)	-	(103,251)

투자유가증권손상차손	61,955	-	14,831	-	76,786

최저보증준비금	38,568	-	(4,623)	-	33,945

투자유가증권	779	-	6,262	2,660	9,701

기타부채	4,847	-	1,022	-	5,869

당기손익인식금융자산평가손익	(3,970)	-	514	-	(3,456)

미지급비용	8,037	-	(214)	-	7,823

퇴직연금	2,363	-	522	311	3,196

파생상품평가손익	(3,440)	-	(33,092)	-	(36,532)

예금보험료	3,223	-	(1,047)	-	2,176

외화환산이익	(2,025)	-	31,902	-	29,877

현재가치할인차금	347	-	(139)	-	208

복구충당부채	682	-	25	-	707

선급비용	(76)	-	28	-	(48)

기타자산	9	-	(9)	-	-

토지재평가차익	(39)	-	-	6	(33)

이연대출부대손익	1,087	-	512	-	1,599

무형자산손상차손	7	-	23	-	30

투자자산감액손실	476	-	(15)	-	461

임차점포시설물	-	-	-	-	-

선수수익	10	-	1	-	11

배당보험손실보전준비금	1,455	-	(7)	-	1,448

만기보유증권	(74,591)	-	-	8,128	(66,463)

휴면보험금 관련	5,007	(3,266)	-	-	1,741

리스회계 관련	(555)	-	286	-	(269)

자살보험금 (세무조사)	430	-	(430)	-	-

유지보수비용 (세무조사)	9	-	(7)	-	2

자기주식	40,562	-	-	-	40,562

감가상각비	801	-	(793)	-	8

이연신계약비	102	-	(102)	-	-

VOBA	(9,605)	-	2,166	-	(7,439)

합계	(95,487)	(3,266)	8,511	23,926	(66,316)

44. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 이익에 대하여 주당이익을 계산한것입니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주에 귀속되는 순이익	79,085,296,201	82,437,992,049

차감 : 우선주배당금	-	14,999,999,600

보통주 당기순이익	79,085,296,201	67,437,992,049

가중평균유통보통주식수(*1)	131,013,814	134,427,473

기본주당이익	604	502

(*1) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균총발행주식수(a)	177,016,189	177,016,189

가중평균자기주식수(b)	46,002,375	42,588,716

가중평균유통주식수(a-b)	131,013,814	134,427,473

(2) 희석주당이익당기 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	79,085,296,201

희석증권 관련수익 등(법인세효과 차감후)	-

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	79,085,296,201

희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	141,490,372

가중평균유통보통주식수	131,013,814

희석성 잠재적보통주	10,476,558

희석주당이익	559

당기 희석주당이익은 전환우선주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.한편, 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나, 미래의 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

주식선택권(2015.03.27)	1,940,000	1,940,000

전환우선주(*1)	-	21,126,760

합계	1,940,000	23,066,760

(*1) 지배기업은 당기 중 전환우선주 3,000억원(21,126,760주)을 전량 자기주식 취득하였습니다.

45. 현금흐름표에 대한 주석(1) 당기와 전기 중 비용 및 수익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익인식금융자산평가순손익	(9,835)	2,016

파생상품평가순손익	140,319	(128,486)

매도가능금융자산처분순손익	(68,639)	(77,223)

매도가능금융자산손상차손	23,779	41,135

지분법이익	(7)	(614)

이자수익	(542,046)	(554,423)

이자비용	18,073	9,761

배당금수익	(76,866)	(100,308)

대손상각비	2,943	17,095

대손충당금환입	(413)	(169)

감가상각비	20,891	21,902

투자부동산감가상각비	1,188	1,445

유형자산처분이익	(4,909)	(903)

투자부동산처분이익	-	(239)

유형자산처분손실	5,992	1,141

투자부동산처분손실	-	82

유형자산손상차손	-	32

무형자산상각비	26,936	29,570

무형자산손상차손	-	476

무형자산손상차손환입	-	(26)

신계약비상각비	201,713	202,875

보험계약부채전입액	49,844	105,848

재보험자산의 변동	(4,745)	(574)

퇴직급여	2,032	2,226

복구공사손실	(2,153)	(31)

복구충당부채전입액	39	52

외화환산이익	(180,247)	(10,857)

외화환산손실	8,738	174,252

법인세비용	23,109	27,777

합계	(364,264)	(236,168)

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익인식금융자산의 증감	20,314	(317,206)

대출채권의 증감	236,704	17,866

기타수취채권의 증감	4,384	(90,159)

미상각신계약비의 증감	(296,610)	(247,468)

기타자산의 증감	(14,521)	(7,111)

특별계정자산의 증감	(1,703,235)	(2,494,550)

보험미지급금의 증감	(22,440)	6,046

파생상품의 증감	115,483	(34,391)

복구충당부채의 증감	(96)	(234)

순확정급여부채의 증감	(2,436)	-

책임준비금의 증감	(109)	-

기타부채의 증감	612	70,705

특별계정부채의 증감	1,498,632	2,560,229

합계	(163,318)	(536,273)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	당기	전기

선급비용의 무형자산으로의 대체	7,499	2,517

선급비용의 유형자산으로의 대체	484	7,507

매도가능금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익)	(64,200)	(32,458)

만기보유금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익)	(20,914)	(24,740)

특별계정기타포괄손익지분의 변동(기타포괄손익)	(42,991)	(7,495)

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

내역	기초	증가(차입 등)	감소(상환 등)	기타(상각 등)	기말

차입부채	199,427	299,077	-	132	498,636

리스부채	30,207	5,943	(12,415)	1,175	24,910

임대보증금	366	-	-	4	370

요구불상환지분	90,718	-	(79,259)	-	11,459

합계	320,718	305,020	(91,674)	1,311	535,375

2) 전기

(단위: 백만원)

내역	기초	증가(차입 등)	감소(상환 등)	기타(상각 등)	기말

차입부채	199,349	-	-	78	199,427

리스부채	33,438	7,964	(11,988)	793	30,207

임대보증금	383	-	(15)	(2)	366

요구불상환지분	105,816	-	(15,098)	-	90,718

합계	338,986	7,964	(27,101)	869	320,718

(5) 당기와 전기 중 리스관련 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

단기리스료 지급	782	38

소액리스료 지급	187	466

리스부채 상환	12,415	11,988

합계	13,384	12,492

46. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	종목	소송금액	내용

원고	보험금	272	손해배상 등

보험금이외	1,715	기타손해배상 등

소 계	1,987

피고	보험금	4,726	손해배상 등

보험금이외	197	기타손해배상 등

소 계	4,923

합 계	6,910

상기 피고로 제소된 건과 관련하여 보험업감독규정 및 한국채택국제회계기준 제 1037호 '충당부채와 우발부채ㆍ우발자산'을 준용하여 합리적으로 산출한 금액을 보험계약부채 중 지급준비금 및 기타부채 중 미지급금으로 적립하고 있습니다. 이러한 소송사건의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.연결실체는 전기 중 미국 내 15개 호텔을 인수하는 MAPS HOTELS RESORTS ONE LLC (이하 "투자회사")에 투자하는 것을 목적으로 하는 미래에셋맵스미국사모투자신탁15호(이하 "펀드")에 USD 412백만을 출자할 것을 확약하였습니다. 당기 중 투자회사는 중국안방보험의 종속회사인 AB STABLE VIII LLC (이하 "매도자")의선행의무 미이행을 이유로 계약이행을 거부하였고, 이로 인해 매도자는 투자회사와 연결실체를 포함한 펀드의 수익자에게 계약상 납입의무를 이행하라는 소송을 제기하였습니다. 연결실체는 해당 소송에 대해 2021년 12월 28일 최종 승소하였으며, 소송결과에 따라 출자약정사항은 소멸되었습니다.

(2) 보험약정당기말 및 전기말 현재 연결실체가 고객과의 각종 보험계약에 의거 약정한 일반계정과 특별계정의 보험계약과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천건, 백만원)

구분	당기말	전기말

건수	보유계약고	건수	보유계약고

일반계정	2,444	87,692,844	2,456	84,045,626

특별계정	756	6,237,137	769	6,183,627

합계	3,200	93,929,981	3,225	90,229,253

(3) 재보험협약당기말 현재 연결실체는 일반보험, 종신보험, 상해보험, 암ㆍ건강보험, CI보험, 실손보험 및 변액ㆍ고액연금양로보험 등에 대하여 코리안리재보험㈜, Munich ReinsuranceCompany, General Re Corporation 및 Reinsurance Group of America Inc., Swiss Re, Scor Re와 출재협약을 체결하고 있습니다.

(4) 파생상품당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	계약처	미결제약정금액	파생상품자산	파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

통화선도	신한은행	263,996	-	16,813	-	16,680

IBK기업은행	437,682	874	18,519	-	26,058

호주뉴질랜드은행	269,670	715	9,798	-	14,742

통화스왑	신한은행	350,550	828	11,708	-	24,230

우리은행	94,840	-	6,144	-	6,144

한국씨티은행	-	-	-	1,306	2,186

KEB하나은행	122,741	-	8,463	5,655	19,347

IBK기업은행	398,802	504	17,294	-	24,107

KDB산업은행	183,101	-	5,342	-	10,142

호주뉴질랜드은행	83,578	64	2,223	64	3,111

United Overseas Bank Ltd	79,977	-	993	-	993

파생상품기타(장외)	네이버파이낸셜	-	9,918	-	2,372	1,976

합계	2,284,937	12,903	97,297	9,397	149,716

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	계약처	미결제약정금액	파생상품자산	파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

통화선도	신한은행	158,444	1,850	529	1,850	529

IBK기업은행	297,532	21,436	183	21,436	183

KDB산업은행	49,460	4,702	-	4,387	-

스테이트스트리트은행	151,382	17,201	-	17,201	-

호주뉴질랜드은행	171,742	10,936	-	10,936	-

통화스왑	신한은행	224,563	20,644	-	18,894	7,631

우리은행	10,880	903	-	903	-

한국씨티은행	77,883	-	666	295	7,690

SC제일은행	74,247	9,175	-	9,175	2,282

KEB하나은행	312,035	24,327	-	20,499	2,714

IBK기업은행	440,640	32,432	17	28,195	17

KDB산업은행	192,740	15,826	-	15,826	-

호주뉴질랜드은행	48,960	3,850	-	3,850	-

파생상품기타(장외)	네이버파이낸셜	-	9,522	-	-	3,915

합계	2,210,508	172,804	1,395	153,447	24,961

(5) 구조화예금당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 예금 중 구조화예금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	종류	예치금액	만기금액

Zero coupon deposit(HSBC)	KR9104990001	10,000	27,878

KR9104990003	10,000	30,019

KR9104990005	10,000	31,412

신한은행구조화예금PowerSpread RA(*1)	C26KR1605001	20,000	-

JPMorgan원화구조화예금(*1)	C26KR1603001	30,000	-

한국산업은행콜옵션부구조화예금(*2)	C26KR2009001	30,000	-

(*1) 변동이율로 만기금액 측정이 불가능합니다.(*2) 거래상대방이 조기해지권 행사 가능성이 존재하여 만기금액 측정이 불가능합니다.

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	종류	예치금액	만기금액

Zero coupon deposit(HSBC)	KR9104990001	10,000	27,878

KR9104990003	10,000	30,019

KR9104990005	10,000	31,412

신한은행구조화예금PowerSpread RA(*1)	C26KR1605001	20,000	-

JPMorgan원화구조화예금(*1)	C26KR1603001	30,000	-

한국산업은행콜옵션부구조화예금(*2)	C26KR2009001	30,000	-

(*1) 변동이율로 만기금액 측정이 불가능합니다.

(*2) 거래상대방의 조기해지권 행사 가능성이 존재하여 만기금액 측정이 불가능합니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정한도는 다음과같습니다.

(단위 : 백만원)

약정사항	금융기관	당기말	전기말

당좌대출	신한은행㈜	40,000	40,000

KEB하나은행㈜	10,000	10,000

합 계	50,000	50,000

(7) 연결실체는 미사용상태이나 향후 집행될 수 있는 약정을 맺고 있는 금융자산을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 유가증권매입계약 및 대출채권과 관련하여 연결실체가 제공하고 있는 기타 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

출자약정	869,611	809,343

대출약정	1,269,257	1,635,183

합계	2,138,868	2,444,526

(8) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험㈜로부터 소송사건의 공탁금, 계약입찰보증금, 공과금 지급연체보증, 이행보증보험 등과 관련하여 5,567백만원(전기말: 4,393백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(9) 주식기준보상연결실체는 임원들에게 Stock Option을 부여하는 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. 주식기준보상약정이 행사될 경우 지배기업은 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법과 주식의 시가와 행사가격의 차액을 현금 또는 자기주식으로 보상하는 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다. 지배기업은 주식선택권을 부여한 대가로 받는 임원의근무용역에 대한 공정가치를 보상원가로 인식하여야 하나, 당기말 현재 성과조건을 고려하여 볼 때, 주식선택권이 행사될 가능성이 없다고 판단하여 장부에 인식한 금액은 없습니다.

연결실체가 임원에게 부여한 주식기준보상약정조건은 다음과 같습니다.

구분	기준부여일

주주총회 특별결의일(2015.03.27)

부여대상자	대표이사 및 부문장 등 총 22명

행사요건	주총 결의일로부터 2년

행사기간	특별결의일로부터 2년 경과 후 7년 내 행사가능

기타사항	성과연동에 따른 행사수량 조정

(10) 금융자산의 양도연결실체는 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	양도된 자산의 장부금액	관련부채의장부금액	대여처

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

채무증권(국공채)	-	-	141,913	141,913	-	한국증권금융

-	-	60,650	60,650	-	예탁결제원

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	양도된 자산의 장부금액	관련부채의장부금액	대여처

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

채무증권(국공채)	-	-	128,454	128,454	-	한국증권금융

(11) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 파생상품, 환매조건부채권매매, 유가증권 대차거래 등과 관련하여 파생상품청산약정, 국제표준환매약정, 국제표준증권대여약정 및 금융담보 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	자산총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	담보

파생상품자산	2,985	-	2,985	2,985	-	-

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	자산총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	담보

파생상품자산	163,282	-	163,282	729	71,619	90,934

2) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	담보

파생상품부채	97,297	-	97,297	2,985	79,176	15,136

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	담보

파생상품부채	1,395	-	1,395	729	-	666

(12) 즉시연금 상품과거 보험금을 지급한 즉시연금 상품에 대해 2018년 7월 금융감독원의 일괄규제 적용을 발표함에 따라 연결실체는 보험금을 추가 지급할 가능성이 있습니다. 연결실체는 당기말 현재, 추가지급금액을 합리적으로 추정하여 재무제표에 반영하였습니다.

47. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	미래에셋캐피탈㈜, 미래에셋증권㈜, 미래에셋자산운용㈜	미래에셋캐피탈㈜, 미래에셋증권㈜, 미래에셋자산운용㈜

관계기업	미래에셋프레보아생명보험, KGA에셋㈜	미래에셋프레보아생명보험

대규모 기업집단	미래에셋컨설팅㈜, 수원학교사랑㈜, 와이케이디벨롭먼트주식회사, 서울공항리무진㈜, 그로쓰파트너주식회사, 멀티에셋자산운용㈜, 미래에셋증권글로벌케이그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋벤처투자㈜, 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스오호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사, 미래에셋펀드서비스㈜, 시니안유한회사, 신성장동력그린퓨처사모투자전문회사, 에너지인프라자산운용주식회사, 오딘2유한회사, 오딘제5차유한회사, 오딘제7차유한회사, 코에프씨미래에셋그로쓰챔프2010의4호사모투자전문회사, 오딘제9차유한회사, 미래에셋글로벌유니콘사모투자합자회사, 오딘제10차유한회사, 미래에셋네이버아시아그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋증권글로벌제일호사모투자합자회사, 오딘제8차유한회사, 미래에셋증권코리아제일호사모투자합자회사, 미래에셋증권코리아제이호사모투자합자회사, 에스케이에스미래에셋기업재무안정사모투자합자회사, 에스케이에스미래에셋콘텐츠유한회사, 자스민제일호(유), 미래에셋큐리어스구조혁신기업재무안정사모투자합자회사, 미래에셋매니지먼트(주), 미래에셋파트너스제10호사모투자합자회사, 미래에셋이에스지기업재무안정사모투자합자회사, 미래에셋증권글로벌제이호사모투자합자회사	미래에셋컨설팅㈜, 브랜드무브㈜, 수원학교사랑㈜, 와이케이디벨롭먼트주식회사, 서울공항리무진㈜, 그로쓰파트너주식회사, 디앤디전략성장유한회사, 멀티에셋자산운용㈜, 미래에셋증권글로벌케이그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋증권오퍼튜너티사모투자합자회사,미래에셋벤처투자㈜, 미래에셋증권사모투자전문회사일호녹색성장이천구, 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스오호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사, 미래에셋펀드서비스㈜, 시니안유한회사, 신성장동력그린퓨처사모투자전문회사, 에너지인프라자산운용주식회사, 오딘2유한회사, 오딘제5차유한회사, 오딘제7차유한회사, 코에프씨미래에셋그로쓰챔프2010의4호사모투자전문회사, 오딘제9차유한회사, 미래에셋글로벌유니콘사모투자합자회사, 오딘제10차유한회사, 미래에셋네이버아시아그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋증권글로벌제일호사모투자합자회사, 오딘제8차유한회사, 미래에셋증권코리아제일호사모투자합자회사, 미래에셋증권코리아제이호사모투자합자회사, 에스케이에스미래에셋기업재무안정사모투자합자회사, 에스케이에스미래에셋콘텐츠유한회사, 자스민제일호(유), 미래에셋큐리어스구조혁신기업재무안정사모투자합자회사

기타 특수관계자	사회복지법인미래에셋박현주재단, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호, 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사, 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁27호, Global X Management Company Inc., 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-2호, 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-4호, MAVI신성장 좋은기업 투자조합 1호, MAVI신성장 좋은기업 투자조합 2호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁29호, 미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호, 하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호, 멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호, 미래에셋맵스프런티어NPL사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁3호, 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호, 미래에셋스마트Q아비트라지파워플러스전문투자형사모투자신탁1호, 미래에셋스마트Q아비트라지플러스전문투자형사모투자신탁3호, 미래에셋 Equitix Fund 3-5호, 미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호, 미래에셋글로벌뉴그린투자조합1호	사회복지법인미래에셋박현주재단, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호, 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사, 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁27호, Global X Management Company Inc, 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-2호, 미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-4호, MAVI신성장 좋은기업 투자조합 1호, MAVI신성장 좋은기업 투자조합 2호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁29호, 미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호, 하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호, 멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호, 미래에셋맵스프런티어NPL사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁3호, 미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호, 미래에셋스마트Q아비트라지파워플러스전문투자형사모투자신탁1호, 미래에셋스마트Q아비트라지플러스전문투자형사모투자신탁3호

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	회사명	이자수익	배당수익	기타수익	수수료비용	기타비용 등

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	미래에셋캐피탈㈜	2,220	-	15	-	-

미래에셋증권㈜	14,567	-	525	263	791

미래에셋자산운용㈜	-	-	143	3,039	94

대규모기업집단	미래에셋컨설팅㈜	-	-	10	-	636

와이케이디벨롭먼트 주식회사	-	-	339	-	3,303

서울공항리무진㈜	-	-	10	-	-

미래에셋펀드서비스㈜	-	-	10	-	-

미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사	-	2,326	292	-	-

기타특수관계자	사회복지법인미래에셋박현주재단	-	-	-	-	73

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호	-	-	69	-	-

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	153	5,514	59,595	-	-

미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사	25	3,410	-	-	-

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁29호	-	-	-	-	420

미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호	2,385	-	-	-	-

하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호	-	251	-	-	-

멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호	-	349	-	-	34

미래에셋스마트Q아비트라지파워플러스전문투자형사모투자신탁1호	-	-	18	-	-

미래에셋스마트Q아비트라지파워플러스전문투자형사모투자신탁3호	-	-	14	-	-

미래에셋 Equitix Fund 3-5호	-	296	-	-	-

합계	19,350	12,146	61,040	3,302	5,351

2) 전기

(단위 : 백만원)

구분	회사명	이자수익	배당수익	기타수익	수수료비용	기타비용 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	미래에셋캐피탈㈜	2,253	-	11	-	-

미래에셋증권㈜(*)	14,569	-	5,186	543	1,114

미래에셋자산운용㈜	-	-	139	2,889	114

대규모기업집단	미래에셋컨설팅㈜	-	-	19	1	834

브랜드무브㈜	-	-	-	-	37

와이케이디벨롭먼트 주식회사	172	-	498	-	2,654

서울공항리무진㈜	-	-	12	-	-

미래에셋펀드서비스㈜	-	-	11	2	-

미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사	-	201	-	-	-

기타특수관계자	사회복지법인미래에셋박현주재단	-	-	-	-	270

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호	1,632	-	52	-	-

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	473	7,913	-	-	-

미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사	76	3,369	-	-	-

미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호	-	-	2	-	-

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁27호	-	-	-	-	487

MAVI신성장 좋은기업 투자조합 1호	-	110	50	-	-

Global X Management Company Inc	-	3	-	-	-

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁29호	-	-	-	274	103

미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호	2,000	-	-	-	-

하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호	-	1,457	-	-	-

멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호	-	722	10	-	-

미래에셋맵스프런티어NPL사모부동산투자신탁1호	-	-	2	-	-

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁3호	-	112	506	-	-

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호	-	686	-	-	-

합계	21,175	14,573	6,498	3,709	5,613

(*) 전기 중 토지 등 투자부동산 매도 거래금액은 4,531백만원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	회사명	채권	채무

대출채권	유가증권	기타채권	기타채무	퇴직연금(*3)

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	미래에셋캐피탈㈜	-	70,934	268	-	-

미래에셋증권㈜	-	394,457	4,461	13,766	-

미래에셋자산운용㈜	-	-	-	11,854	-

대규모기업집단	미래에셋컨설팅㈜	-	-	366	19	-

와이케이디벨롭먼트주식회사	-	-	180	44	-

서울공항리무진㈜	-	-	-	-	2,042

미래에셋파트너스사호사모투자전문회사(*1)	-	-	8,534	-	-

기타 특수관계자	미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호(*2)	49,000	-	2,602	-	-

합계	49,000	465,391	16,411	25,683	2,042

(*1) 미수배당금으로 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*2) 당기말 현재 대출채권에 대해서 특수관계자인 와이케이디벨롭먼트주식회사로부터 18,000백만원 상당의 담보를 제공받고 있습니다.(*3) 퇴직연금은 특별계정부채에 포함된 확정급여형 퇴직연금에 대한 계약자적립금입니다.

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	회사명	채권	채무

대출채권	유가증권	기타채권	기타채무	퇴직연금(*3)

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	미래에셋캐피탈㈜	-	72,927	268	-	-

미래에셋증권㈜	-	398,961	4,600	15,472	-

미래에셋자산운용㈜	-	-	-	11,016	-

대규모기업집단	미래에셋컨설팅㈜	-	-	440	6	-

와이케이디벨롭먼트주식회사	-	-	170	370	-

서울공항리무진㈜	-	-	-	-	2,515

미래에셋파트너스사호사모투자전문회사(*1)	-	-	8,534	-	-

기타 특수관계자	미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	15,500	-	83	-	-

미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사	2,500	-	13	-	-

미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호(*2)	64,000	-	1,315	-	-

하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호	-	36,381	-	-	-

멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호	-	5,267	-	-	-

미래에셋맵스프런티어NPL사모부동산투자신탁1호	-	3,431	-	-	-

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁3호	-	40,736	-	-	-

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호	-	97,019	-	-	-

합계	82,000	654,722	15,423	26,864	2,515

(*1) 미수배당금으로 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 대출채권에 대해서 특수관계자인 와이케이디벨롭먼트주식회사로부터 18,000백만원 상당의 담보를 제공받고 있습니다.(*3) 퇴직연금은 특별계정부채에 포함된 확정급여형 퇴직연금에 대한 계약자적립금입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	회사명	현금출자	현금회수	리스료	배당금

연결실체에 유의적인 영향력을행사하는기업	미래에셋증권㈜	-	-	4,372	4,344

미래에셋캐피탈㈜	-	-	-	2,760

미래에셋자산운용㈜	12	-	-	1,518

관계기업	KGA에셋㈜	7,002	-	-	-

대규모기업집단	미래에셋컨설팅㈜	-	-	-	16

미래에셋펀드서비스㈜	-	-	-	77

미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사	-	12,502	-	-

기타 특수관계자	미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	-	132,874	-	-

미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사	-	2,500	-	-

하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호	16,896	4,867	-	-

멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호	-	481	-	-

미래에셋맵스프런티어NPL사모부동산투자신탁1호	-	969	-	-

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁3호	3,202	-	-	-

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호	4,357	-	-	-

미래에셋 Equitix Fund 3-5호	30,181	-	-	-

미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호	1,000	-	-	-

미래에셋글로벌뉴그린투자조합1호	12,590	-	-	-

합계	75,240	154,193	4,372	8,715

2) 전기

(단위 : 백만원)

구분	회사명	현금출자	현금회수	리스료	배당금

연결실체에 유의적인 영향력을행사하는 기업	미래에셋증권㈜	-	-	4,240	6,999

미래에셋캐피탈㈜	-	-	-	4,692

미래에셋자산운용㈜	74	-	-	1,618

대규모기업집단	미래에셋컨설팅㈜	-	-	-	26

미래에셋펀드서비스㈜	-	-	-	131

미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사	9,517	-	-	-

기타 특수관계자	미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호	59,998	-	-	-

미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-2호	8,210	-	-	-

미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-4호	5,474	-	-	-

MAVI신성장 좋은기업 투자조합 1호	-	303	-	-

하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호	35,565	-	-	-

멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호	323	141	-	-

미래에셋맵스프런티어NPL사모부동산투자신탁1호	-	677	-	-

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁3호	629	4,770	-	-

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호	7,185	-	-	-

합계	126,975	5,891	4,240	13,466

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 출자약정 등의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	회사명	출자약정액 등	미집행금액

기타 특수관계자	미래에셋파트너스사호사모투자전문회사	45,000	-

미래에셋파트너스제구호사모투자전문회사	60,000	-

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호	140,700	-

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	163,403	-

미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호	25,500	-

미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-2호	88,096	-

미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-4호	58,730	-

MAVI신성장 좋은기업 투자조합 1호	1,100	-

MAVI신성장 좋은기업 투자조합 2호	1,000	-

미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호	49,000	-

하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호	53,321	859

멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호	23,698	18,231

미래에셋맵스프런티어NPL사모부동산투자신탁1호	20,000	5,763

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁3호	50,000	-

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호	79,542	-

미래에셋 Equitix Fund 3-5호	47,734	17,553

미래에셋-현대중공업지주신성장투자조합1호	5,000	4,000

미래에셋글로벌뉴그린투자조합1호	12,590	-

합계	924,414	46,406

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	회사명	출자약정액 등	미집행금액

기타 특수관계자	미래에셋파트너스사호사모투자전문회사	45,000	-

미래에셋파트너스제구호사모투자전문회사	60,000	-

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호	140,700	-

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	163,403	-

미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호	25,500	-

미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-2호	292,568	204,472

미래에셋맵스미국전문투자형사모부동산투자신탁15-4호	195,045	136,315

MAVI신성장 좋은기업 투자조합 1호	1,100	-

MAVI신성장 좋은기업 투자조합 2호	1,000	-

미래에셋맵스전문투자형사모부동산투자신탁11호	49,000	-

하나대체미국발전소전문투자형사모특별자산투자신탁5-1호	53,321	17,755

멀티에셋칠레태양광전문투자형사모투자신탁제1호	23,698	18,231

미래에셋맵스프런티어NPL사모부동산투자신탁1호	20,000	5,763

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁3호	50,000	-

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호	79,542	4,357

합계	1,199,877	386,893

(6) 당기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

신용대출금	-	20

부동산담보대출금	20	20

지급보증대출금	1,616	2,329

합계	1,636	2,369

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,624	949

퇴직급여	264	220

합계	1,888	1,169

(8) 지배기업은 특별계정자산에 포함된 집합투자기구에 대하여 특수관계자인 미래 에셋자산운용(주)와 투자일임계약을, 미래에셋펀드서비스(주)와 일반사무관리 위탁계약을 체결하고 있습니다.

48. 비연결구조화기업(1) 비연결구조화기업에 대한 구분연결실체는 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다. '자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체와 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 구조화금융을 위한 구조화기업에 대출, 지분투자 등의 형태로 자금을 제공하고 있습니다. '투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험노출 정도는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

기간	자산유동화	구조화 금융	투자펀드	합계

재무상태표상 장부금액

대출채권	50,696	1,619,832	-	1,670,528

단기매매금융자산	-	-	64,684	64,684

매도가능금융자산	-	2,421,348	101,358	2,522,706

특별계정자산	-	1,173,698	122,048	1,295,746

소계	50,696	5,214,878	288,090	5,553,664

최대손실노출금액

금융자산	50,696	5,214,878	288,090	5,553,664

기타약정 등

- 대출약정(*1)	-	1,269,257	-	1,269,257

- 출자약정(*2)	-	696,731	172,880	869,611

합계	50,696	7,180,866	460,970	7,692,532

(*1) 약정금액 중 대출 실행된 금액을 제외한 잔여한도입니다.(*2) 약정금액 중 출자된 금액을 제외한 잔여한도입니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

기간	자산유동화	구조화 금융	투자펀드	합계

재무상태표상 장부금액

대출채권	51,881	1,718,650	-	1,770,531

단기매매금융자산	-	-	68,822	68,822

매도가능금융자산	-	2,344,835	158,665	2,503,500

특별계정자산	1,028,289	116,722	1,145,011

소계	51,881	5,091,774	344,209	5,487,864

최대손실노출금액

금융자산	51,881	5,091,774	344,209	5,487,864

기타약정 등

- 대출약정(*1)	-	1,635,182	-	1,635,182

- 출자약정(*2)	-	661,464	147,880	809,344

합계	51,881	7,388,420	492,089	7,932,390

(*1) 약정금액 중 대출 실행된 금액을 제외한 잔여한도입니다.(*2) 약정금액 중 출자된 금액을 제외한 잔여한도입니다.

49. 특별계정 및 신탁계정

(1) 당기말 및 전기말 현재 특별계정 재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 백만원)

계정과목	원리금보장형	실적배당형

퇴직보험	퇴직연금	변액보험	퇴직연금

자산

Ⅰ. 현금과예치금	-	1,345	433,602	15,170

Ⅱ. 유가증권	20,472	4,109,510	13,126,121	175,781

주식	-	12,610	273,392	-

채권	12,934	2,599,128	-	-

수익증권	7,538	1,026,133	5,564,039	49,351

외화유가증권	-	471,639	7,288,690	126,430

기타유가증권	-	-	-	-

Ⅲ. 대출채권	-	1,785,341	184,302	-

(대손충당금)	-	-	(1)	-

(이연대출부대손익)	-	(5,190)	-	-

보험계약대출금	-	-	36,903	-

부동산담보대출금	-	553,700	-	-

지급보증대출금	-	688,946	-	-

기타대출금	-	547,885	147,400	-

Ⅳ. 기타자산	856	42,315	73,469	1,636

Ⅴ. 일반계정미수금	458	60,164	182,092	4,684

자산총계	21,786	5,998,675	13,999,586	197,271

부채

Ⅰ. 기타부채	239	20,333	30,310	3,542

Ⅱ. 일반계정미지급금	1,149	1,846	22,246	-

Ⅲ. 보험계약부채	20,364	-	13,947,030	-

Ⅳ. 투자계약부채	34	6,023,010	-	193,729

부채총계	21,786	6,045,189	13,999,586	197,271

자본

Ⅰ. 기타포괄손익누계액	-	(46,514)	-	-

자본총계	-	(46,514)	-	-

부채와자본총계	21,786	5,998,675	13,999,586	197,271

2) 전기말

(단위 : 백만원)

계정과목	원리금보장형	실적배당형

퇴직보험	퇴직연금	변액보험	퇴직연금

자산

Ⅰ. 현금과예치금	-	42,000	429,895	10,762

Ⅱ. 유가증권	22,015	4,397,630	11,509,786	111,887

주식	-	-	361,924	-

채권	16,076	1,983,129	-	-

수익증권	5,939	1,951,004	5,580,354	46,988

외화유가증권	-	463,497	5,567,479	64,899

기타유가증권	-	-	29	-

Ⅲ. 대출채권	-	1,401,626	151,086	-

(대손충당금)	-	-	(1)	-

(이연대출부대손익)	-	(2,905)	-	-

보험계약대출금	-	-	45,187	-

부동산담보대출금	-	359,800	-	-

지급보증대출금	-	694,276	-	-

기타대출금	-	350,455	105,900	-

Ⅳ. 기타자산	679	83,307	159,284	3,095

Ⅴ. 일반계정미수금	86	127,710	343,613	2,852

자산총계	22,780	6,052,273	12,593,664	128,596

부채

Ⅰ. 기타부채	235	5,805	10,574	18

Ⅱ. 일반계정미지급금	1,205	2,763	43,533	-

Ⅲ. 보험계약부채	21,307	-	12,539,557	-

Ⅳ. 투자계약부채	33	6,033,853	-	128,578

부채총계	22,780	6,042,421	12,593,664	128,596

자본

Ⅰ. 기타포괄손익누계액	-	9,852	-	-

자본총계	-	9,852	-	-

부채와자본총계	22,780	6,052,273	12,593,664	128,596

일반계정 재무상태표상 특별계정자산은 상기 특별계정 재무상태표상의 자산 합계에 일반계정미수금을 차감한 금액이며 특별계정부채는 상기 특별계정 재무상태표상의 부채합계에 일반계정미지급금을 차감한 금액입니다.

(2) 당기와 전기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

계정과목	원리금보장형	실적배당형

퇴직보험	퇴직연금	변액보험	퇴직연금

수익

보험료수익	-	-	4,599,758	-

이자수익	246	105,435	11,113	44

기타수익	611	90,379	6,618,483	19,345

수익총계	857	195,814	11,229,354	19,389

비용

계약자적립금전입(환입)	(943)	-	1,407,474	-

지급보험금	1,238	-	3,495,974	-

특별계정운용수수료	123	12,271	365,868	228

이자비용	1	128,187	-	7,181

기타비용	438	55,356	5,960,038	11,980

비용총계	857	195,814	11,229,354	19,389

2) 전기

(단위 : 백만원)

계정과목	원리금보장형	실적배당형

퇴직보험	퇴직연금	변액보험	퇴직연금

수익

보험료수익	-	-	3,185,245	-

이자수익	472	84,815	9,836	37

기타수익	172	129,700	7,627,195	19,993

수익총계	644	214,515	10,822,276	20,030

비용

계약자적립금전입(환입)	(823)	-	1,700,116	-

지급보험금	1,287	-	2,911,935	-

특별계정운용수수료	143	3,998	324,031	108

이자비용	1	121,225	-	13,159

기타비용	36	89,292	5,886,194	6,763

비용총계	644	214,515	10,822,276	20,030

실적배당형 특별계정(변액보험계약 및 퇴직연금계약 중 실적배당형)의 수익과 비용은 일반계정 손익계산서에 표시하지 않으며, 원리금보장형 특별계정(퇴직보험계약 및 퇴직연금 계약 중 원리금보장형)의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용의 과목으로 하여 총액으로 일반계정 손익계산서에 계상하고 있습니다.(3) 연결실체는 신탁업법규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고있으며, 신탁보수를 취득하는 경우 영업수익(수수료수익)으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체와 계약이 체결된 신탁금액은 1,946,985백만원(전기말 1,523,866백만원)입니다.

50. 회계정책 변경의 효과 (1) 회계정책 변경의 성격보험회사는 보험업감독규정 및 보험업감독업무시행세칙에서 정하는 방식에 따라 보험부채의 적정성을 평가하는 회계정책을 채택하고 있습니다. 이에 따라 관련 규정이 개정되는 경우에는 회사의 개별적인 판단이 개입될 여지 없이 개정규정에 따른 할인율을 사용하여 보험부채의 적정성을 평가해야 합니다. 이러한 변경으로 인해 재무제표가 보다 목적적합하고 신뢰성 있게 작성이 된다면 타당한 회계정책의 변경에 해당하므로, 전기이전의 변경효과를 소급처리하였습니다.일반계정 보증준비금 평가기준의 주요 변경사항은 다음과 같습니다.

구분	주요 변경사항

할인율	① 할인율 적용을 미래운용자산이익률에서 무위험수익률에 유동성프리미엄을 합산한 값으로 적용② 장기목표금리 인하

평가방식 변경	금리시나리오별 현금흐름의 Pencentile(55)에 해당되는 값에서 평균에 해당하는 값으로 변경

(2) 회계정책 변경에 따른 재무상태 및 경영성과의 조정내역1) 전기초 시점인 2020년 1월 1일 현재 상기 회계정책 변경에 따라 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	총자산	총부채	총자본	이익잉여금

회계정책 변경 전 금액	38,015,460	35,678,971	2,336,489	757,031

조정액

보증준비금 추가 전입(*1)	-	3,505	(3,505)	(3,505)

이연법인세부채(*2)	-	(834)	834	834

회계정책 변경 후 금액	38,015,460	35,681,642	2,333,818	754,360

(*1) 전전기말 보증준비금 평가규정 변경 후 인식한 추가 전입액입니다.(*2) 전전기말 보증준비금 평가규정 변경 후 인식한 추가 전입액에 대한 이연법인세부채 감소액입니다.

2) 전기말 시점인 2020년 12월 31일 현재 상기 회계정책 변경에 따라 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	총자산	총부채	총자본	이익잉여금	당기순이익	총포괄손익	주당이익(원/주)

회계정책 변경 전 금액	40,629,025	38,343,943	2,285,082	798,283	79,767	5,374	482

조정액

전기초 보증준비금 적립	-	3,505	(3,505)	(3,505)	-	-	-

전기초 이연법인세 효과	-	(834)	834	834	-	-	-

전기말 보증준비금 환입	-	(3,505)	3,505	3,505	3,505	3,505	-

전기말 이연법인세 효과	-	834	(834)	(834)	(834)	(834)	-

회계정책 변경 후 금액	40,629,025	38,343,943	2,285,082	798,283	82,438	8,045	502

51. COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있습니다. 이는 전세계 경제에 광범위한 영향을 미치고 있으며 그 지속기간과 강도는 예측하기 어렵습니다. COVID-19는 금융상품의 공정가치와 손상 및 보험부채의 적정성 평가 등에 영향을 미칠 수 있으며, 연결실체는 2021년12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 COVID-19가 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 향후 COVID-19의 확산이 연결실체의 연결재무상태, 연결재무성과 및 연결현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측하기 어렵습니다.