미래에셋생명 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금

설정률

제38기	콜론	-	-	-

부동산담보대출금	715,616	1,542	0.22%

신용대출금	442,086	12,846	2.91%

지급보증대출금	488,184	509	0.10%

기타대출금	1,079,004	3,241	0.30%

예치금	141,673	-	0.00%

미수금	64,211	874	1.36%

보증금	24,551	-	0.00%

미수수익 및 기타	653,547	497	0.08%

합 계	3,608,872	19,509	0.54%

제37기	콜론	-	-	-

부동산담보대출금	871,574	978	0.11%

신용대출금	417,482	10,490	2.51%

지급보증대출금	715,806	124	0.02%

기타대출금	1,197,693	4,249	0.35%

예치금	126,015	-	0.00%

미수금	216,677	879	0.41%

보증금	21,131	-	0.00%

미수수익 및 기타	708,633	348	0.05%

합 계	4,275,011	17,068	0.40%

제36기	콜론	-	-	-

부동산담보대출금	1,003,444	-	0.00%

신용대출금	370,471	6,085	1.64%

지급보증대출금	907,171	-	0.00%

기타대출금	1,508,356	130	0.01%

예치금	130,540	-	0.00%

미수금	67,351	9,240	13.72%

보증금	22,976	-	0.00%

미수수익 및 기타	679,220	8,607	1.27%

합 계	4,689,529	24,062	0.51%

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성하였습니다.

2. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제38기	제37기	제36기

1-1. 전기말 대손충당금 잔액합계	17,068	24,062	40,132

회계정책에 의한 변경 효과	-	8,924	-

1-2. 기초 대손충당금 잔액합계	17,068	33,831	40,132

2. 순대손처리액(①－②+③)	5,022	10,493	15,506

① 대손처리액(상각채권액)	7,122	21,807	19,626

② 상각채권회수액	2,100	1,545	2,417

③ 기타증감액	-	(9,769)	(1,703)

3. 대손상각비 계상(환입)액	7,463	3,499	(564)

4. 기말 대손충당금 잔액합계 (1-2+3)	19,509	17,068	24,062

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성하였습니다.

3. 금융상품의 공정가치측정

(1) 계정 분류와 공정가치공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다.연결실체는 금융상품의 공정가치평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.

구분	공정가치 측정방법

유가증권	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

대출채권	대출채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF모형 적용 시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다. 대출채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

파생상품	장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외상품의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품과 공정가치 측정에 사용되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 범주별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	932,185	932,185	1,240,190	1,240,190

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,422,585	15,422,585	15,868,274	15,868,274

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,969,183	11,969,183	11,226,454	11,226,454

파생상품자산	238,178	238,178	202,095	202,095

상각후원가 측정 대출채권 및 수취채권

상각후원가 측정 대출채권	2,704,957	2,690,225	3,184,092	3,074,357

상각후원가 측정 기타수취채권(*2)	881,278	881,278	1,070,201	1,070,201

합계	32,148,366	32,133,634	32,791,306	32,681,571

금융부채

파생상품부채	318,411	318,411	28,035	28,035

차입부채(*2)	499,430	499,430	549,321	549,321

투자계약부채(*2)	2,425,557	2,425,557	3,175,249	3,175,249

기타금융부채(*2)	92,006	92,006	72,765	72,765

합계	3,335,404	3,335,404	3,825,370	3,825,370

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성(*1) 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(2) 공정가치의 수준공시연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 금융 상품에는 거래소에서 거래되는 상장주식과 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요 소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화ㆍ외화채권, 수익증권, 파생상품 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 수익증권 등이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 공정가치로 측정되는 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	15,421,007	15,421,007	3,854,770	8,095,363	3,470,874

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,969,183	11,969,183	7,419,032	4,550,151	-

파생상품자산	238,178	238,178	-	238,178	-

합계	27,628,368	27,628,368	11,273,802	12,883,692	3,470,874

금융부채

파생상품부채	318,411	318,411	-	318,411	-

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	15,866,696	15,866,696	4,022,563	8,106,007	3,738,126

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,226,454	11,226,454	6,927,778	4,298,676	-

파생상품자산	202,095	202,095	-	202,095

합계	27,295,245	27,295,245	10,950,341	12,606,778	3,738,126

금융부채

파생상품부채	28,035	28,035	-	28,035	-

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

(3) 공정가치 수준 3의 변동내역당기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초	3,738,126	3,596,935

당기손익인식액	31,143	45,581

매입금액	309,440	336,434

매도금액	(607,835)	(240,824)

기말	3,470,874	3,738,126

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성

(4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융상품의 범주	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,578	1,578

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성

(5) 가치평가기법 및 투입변수1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기맗	전기말	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 유가증권	출자금	3	4	순자산가치법	순자산평가액

특수채	25,290	24,021	현재가치할인법	할인율

수익증권	4,691,311	4,898,571	순자산가치법	순자산평가액

외화유가증권	3,333,436	3,087,689	현재가치할인법,순자산가치법	할인율, 환율,순자산평가액

기타유가증권	45,323	95,722	순자산가치법	순자산평가액

소계	8,095,363	8,106,007

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 유가증권	특수채	2,714,380	2,527,203	현재가치할인법	할인율

금융채	91,316	50,830	현재가치할인법	할인율

회사채	419,211	456,411	현재가치할인법	할인율

외화유가증권	1,325,244	1,264,232	현재가치할인법,순자산가치법	할인율, 환율,순자산평가액

소계	4,550,151	4,298,676

파생상품자산	238,178	202,095	현재가치할인법	할인율, 환율

금융자산 합계	12,883,692	12,606,778

금융부채

파생상품부채	318,411	28,035	현재가치할인법	할인율, 환율

금융부채 합계	318,411	28,035

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수 및 범위

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 유가증권	주식	94,743	91,455	순자산가치법	순자산평가액

출자금	77,992	78,387	순자산가치법	순자산평가액

수익증권	3,295,355	3,565,631	순자산가치법, 수익가치접근법(현금흐름할인법,배당할인모형) 등	순자산평가액, 할인율 / 2.16%~26.76% 청산가치변동률 / 100%

외화유가증권	2,784	2,653	현재가치할인법,순자산가치법	할인율, 순자산평가액

금융자산 합계	3,470,874	3,738,126

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 자산운용부서는 외부평가기관 의뢰 등을 통하여 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

(7) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익인식으로 인식되는 파생상품과 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)	33,518	(31,663)	44,056	(39,825)

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성(*1) 청산가치변동률(-1%p~1%p), 영구성장률(-1%p~1%p) 및 할인율(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 주요 관측 불가능한 투입변수 사이에는 유의한 상호관계는 없습니다. 일부 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석이 실무적으로 불가능하여 민감도 분석대상에서 제외하였습니다.

(8) 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금 및 현금성자산	932,185	-	-	932,185

상각후원가로 인식된 금융자산

상각후원가 대출채권	-	-	2,690,225	2,690,225

상각후원가 측정 기타수취채권	-	141,673	739,605	881,278

상각후원가로 인식된 금융부채

차입부채	-	499,430	-	499,430

기타금융부채	-	-	92,006	92,006

합계	932,185	641,103	3,521,836	5,095,124

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금 및 현금성자산	1,240,190	-	-	1,240,190

상각후원가로 인식된 금융자산

상각후원가 대출채권	-	-	3,074,357	3,074,357

상각후원가 측정 기타수취채권	-	126,015	944,186	1,070,201

상각후원가로 인식된 금융부채

차입부채	-	549,321	-	549,321

기타금융부채	-	-	72,765	72,765

합계	1,240,190	675,336	4,091,308	6,006,834

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성 4. 재무제표 재작성 등 유의사항 (재무제표 소급재작성효과)

(1) 연결실체는 당기 중 유배당 확정연금 일부 상품의 현금흐름추정 로직 오류로 인한 보험계약부채 과대계상을 발견했고 보험금융손익의 체계적배분과 관련된 회계정책을 변경하였으며, 비교표시된 과거 재무제표를 소급재작성하였습니다. 연결실체의 당기 중간 보고기간의 요약 분ㆍ반기 재무제표 또한 재작성되었으며 해당 요약 분ㆍ반기 재무제표는 차년도 중간 기간에 비교표시될 예정입니다. 상세한 내용은 (연결)재무제표 주석을 확인하시기 바랍니다.상기 재무제표 재작성으로 인해 비교표시된 기간의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (2) 소급재작성의 영향을 받는 재무제표2-1) 재무상태표

(단위 : 백만원)

구 분	전기말

계정과목	수정전	오류수정	회계정책 변경	수정후

부채총계	30,181,275	(104,763)	-	30,076,512

보험계약부채	25,782,955	(137,421)	-	25,645,534

이연법인세부채	352,202	32,658	-	384,860

자본총계	2,910,748	104,763	-	3,015,511

기타포괄손익누계액	407,553	(13,422)	13,537	407,668

이익잉여금	1,702,372	118,185	(13,537)	1,807,020

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성

(단위 : 백만원)

구 분	전기초

계정과목	수정전	오류수정	회계정책 변경	수정후

부채총계	30,577,453	(84,365)	-	30,493,088

보험계약부채	24,226,619	(111,090)	-	24,115,529

이연법인세부채	302,896	26,725	-	329,621

자본총계	2,752,470	84,365	-	2,836,835

기타포괄손익누계액	366,481	(30,125)	(5,959)	330,397

이익잉여금	1,585,166	114,490	5,959	1,705,615

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성2-2) 손익계산서 및 포괄손익계산서

(단위 : 백만원)

구 분	전기

계정과목	수정전	오류수정	회계정책 변경	수정후

투자서비스비용	4,074,145	(4,770)	25,166	4,094,541

보험금융비용	2,933,845	(4,770)	25,166	2,954,241

영업이익	169,122	4,770	(25,166)	148,726

법인세비용차감전순이익	164,969	4,770	(25,166)	144,573

법인세비용	47,763	1,075	(5,670)	43,168

당기순이익	117,206	3,695	(19,496)	101,405

기타포괄손익	41,072	16,703	19,496	77,271

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익	44,354	16,703	19,496	80,553

보험계약자산(부채)순금융손익	(796,152)	16,703	19,496	(759,953)

당기총포괄손익	158,277	20,399	-	178,676

주당이익

기본주당이익	898	777

희석주당이익	898	777

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성2-3) 자본변동표

(단위 : 백만원)

구 분	전기

계정과목	수정전	오류수정	회계정책 변경	수정후

2023년 1월 1일(전기초 수정후)	2,752,470	84,365	-	2,836,835

총포괄이익:	-	-	-	-

당기순이익	117,206	3,695	(19,496)	101,405

보험계약자산(부채)순금융손익	(796,152)	16,703	19,496	(759,953)

2023년 12월 31일(전기말)	2,910,747	104,764	-	3,015,511

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성2-4) 현금흐름표

(단위 : 백만원)

구 분	전기

계정과목	수정전	오류수정	회계정책 변경	수정후

영업활동으로 인한 현금흐름	(990,656)	-	-	(990,656)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,669,845)	-	-	(1,669,845)

당기순이익	117,206	3,695	(19,496)	101,405

손익조정사항	(152,135)	(3,695)	19,496	(136,334)

주) K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표기준으로 작성