미래에셋생명 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 32(당) 기 2 018년 12월 31일 현재
제 31(전) 기 2 017년 12월 31일 현재
미래에셋생명보험주식회사 및 그 종속기업

1. 일반사항 미 래에셋 생명보험주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속 기업을 '연결실체')의 개요는 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 생명보험업을 목적으로 1988년 3월에 설립되었으며, 당기말 현재 전국에 지역본부 7개, 지점 102개 및 대리점 109개(제휴은행 15개, 증권회사 9개 포함) 의 조직 을 가지고 인보험 및 그와 관련된 재보험계약 등 인보험사업을 주요 영업으로 하고 있으며, 2015년 7월 8일에 지배기업의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다.당기 중 판매중인 보험상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 종)

구분	기초	판매개시	판매중지	기말

보장성보험(개인)	35	6	11	30

보장성보험(단체)	1	1	1	1

저축성보험(개인)	14	-	5	9

저축성보험(단체)	7	-	2	5

합계	57	7	19	45

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니 다.

(단위 : 주)

주주명	보통주	전환우선주

주식수	지분율	주식수	지분율

미래에셋대우(주)	29,214,211	16.50%	-	-

미래에셋캐피탈(주)	27,601,633	15.59%	-	-

미래에셋자산운용(주)	8,958,493	5.06%	-	-

미래에셋생명보험우리사주조합	6,667,530	3.77%	-	-

미래에셋펀드서비스(주)	771,568	0.44%	-	-

미래에셋컨설팅(주)	155,910	0.09%	-	-

자기주식	38,540,183	21.77%	-	-

포트폴리오씨 주식회사	-	-	21,126,760	100.00%

기타	65,106,661	36.78%	-	-

합계	177,016,189	100.00%	21,126,760	100.00%

1.2. 종속기업의 개요 1.2.1 종속기업의 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

연결대상회사	지분율	소재지	설립일	업종

미래에셋금융서비스주식회사	100.00%	대한민국	2014.04.15	보험대리업

미래에셋모바일주식회사	100.00%	대한민국	2016.08.01	보험대리업

미래에셋맵스 프런티어 브라질 사모 부동산투자신탁 1호	75.00%	대한민국	2010.07.20	금융투자업

미래에셋맵스 프런티어 브라질 사모 부동산투자신탁 2호	55.53%	대한민국	2011.12.23	금융투자업

미래에셋맵스 프런티어 호주 사모부동산 자투자신탁1-2호(파생형)	99.89%	대한민국	2013.07.26	금융투자업

Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA	100.00%	브라질	2010.05.31	부동산투자업

하나랜드칩사모부동산투자신탁40호	51.39%	대한민국	2012.05.23	금융투자업

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	99.92%	대한민국	2015.09.21	금융투자업

멀티에셋해외부동산메자닌전문투자형사모투자신탁제1호	89.66%	대한민국	2016.09.01	금융투자업

1.2.2 종속기업의 요약 재무정보 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 각 회계 기간 의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

미래에셋금융서비스주식회사	11,645	680	10,965	14,639	502

미래에셋모바일주식회사	2,589	180	2,409	189	(3,231)

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁1호	71,457	1,014	70,443	6,662	(1,648)

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁2호	47,592	77	47,515	6,188	(21,138)

미래에셋맵스프런티어호주사모부동산자투자신탁1-2호(파생형)	130,107	7	130,100	9,031	(9,340)

Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA	35,752	2,551	33,201	3,981	1,905

하나랜드칩사모부동산투자신탁40호	101,202	10	101,192	6,559	6,250

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	138,884	9	138,875	16,116	4,613

멀티에셋해외부동산메자닌전문투자형사모투자신탁제1호	163,805	13	163,792	22,662	8,422

상기 요약 재무정보는 연결실체내 회사간의 내부거래가 상계되지 않은 금액입니다. (2) 전기

(단위: 백만원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익

피씨에이생명보험주식회사(*1)	5,728,400	5,482,189	246,211	276,524	(7,718)

미래에셋금융서비스주식회사	10,781	318	10,463	10,472	45

미래에셋모바일주식회사	5,840	201	5,639	215	(3,650)

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁1호	74,338	751	73,587	4,935	(5,718)

미래에셋맵스프런티어브라질사모부동산투자신탁2호	70,900	116	70,784	9,499	(1,033)

미래에셋맵스프런티어호주사모부동산자투자신탁1-2호(파생형)	147,396	7	147,389	17,374	(312)

Maps Faria Lima One Investimentos Imobiliarios LTDA	46,001	3,359	42,642	4,629	2,130

하나랜드칩사모부동산투자신탁40호	101,202	10	101,192	6,557	6,248

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호(파생형)	175,023	11	175,012	29,253	8,367

MAPS Orchid Hotel Llc	241,365	129,271	112,094	22,587	536

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁6-1호(파생형)	139,864	8	139,856	25,038	3,934

멀티에셋해외부동산메자닌전문투자형사모투자신탁제1호	164,621	17	164,604	30,455	9,219

상기 요약 재무정보는 연결실체내 회사간의 내부거래가 상계되지 않은 금액입니다.

(*1) 피씨에이생명보험주식회사의 영업수익 및 당기순손익은 사업결합에 따른 취득일 이후 발생한 손익입니다.

1 .2.3 연 결실 체의 범위 변동

당기말 현재 전기말 대비 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.

회사명	사유

미래에셋맵스프런티어미국사모부동산투자신탁4호(파생형)	지배력 상실에 따른 연결 제외

MAPS Orchid Hotel Llc	지배력 상실에 따른 연결 제외

피씨에이생명보험주식회사	합병에 따른 연결 제외

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 26일자 이사회에서 승인되었으 며 , 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체내 개별기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석27: 확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석43: 이연법인세자산의 인식 - 휴면보험금의 채무면제익 판례에 따라 소멸된 과거결손금의 사용

2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. -주석 6: 금융상품의 공정가치측정

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 따른수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 연결실체는 동 기준서를 소급하여 적용하였으며, 상기 회계정책의 변경으로 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유 의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 4.1 연결(1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(2) 관계기업 및 공동기업에 대한 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 다만, 지배기업이 투자하고 있는 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시하기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(5) 내부거래 제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

4.2 외화환산: 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

4.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

4.4 재보험계약

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다. 연결실체는 재보험자산의 손상여부를 고려하며, 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다.- 재보험자산과 관련 보험부채

- 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익 4.5 비파생금융자산

4.5.1 분류

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 " 현금및현금성자산" 및 "대여금및수취채권 " 으로 분류되어 있습니다.

(3) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

4.5.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 포괄손익계산서상 " 금융수익(비용) "으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결실체가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 "금융수익" 으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)"으 로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 " 금융수익(비용)" 으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결실체의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 " 금융수익" 으로 인식하고 있습니다.

4.5.3 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4.5.4 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 4.6 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다. - 금융자산의 발 행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 원가로부터 50%이상 하락하거나 12개월 이상 지속적으로 하락하 는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.(1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.(3) 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

4.7 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.(1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.8 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수	감가상각방법

건물	50년	정액법

구축물	25년	정액법

차량운반구	5년	정률법

비품	4년~5년	정률법

임차점포시설물	4년~5년	정률법

리스개량자산	5년	정률법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 " 영업외수익(비용)" 으로 표시하고 있습니다.

4.9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

4.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용 연수 50 년 에 따라 정액법 으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투 자부동산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 " 영업외수익(비용)" 으로 표 시하고 있습니다. 주석 19 에서 공시된 투자부동산의 공정가치는 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 평가대상 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다.공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 공정가치가 결정됩니다.

4.11 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4.12 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.(1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있으며, 연결재무상태표상 " 보험미지급금" 및 "기타부채"로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

4.13 특별계정자산 및 부채

연결실체는 보험업법 제108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약,퇴직연금보험계약 및 변액보험계약에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타재산과 구별하여 관리하고 있으며, 관련 금액을 총액기준에 의하여 특별계정자산 및 특별계정부채의 과목으로 계상하고 있습니다. 또한 특별계정자산 및 부채로부터 일시적으로 공여받거나 공여한 자금을 특별계정미지급금 또는 특별 계정미수금의 과목으로 특별계정자산 및 부채에서 차감표시하고 있습니다. 4.14 보험계약의 분류 보험계약은 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약입니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당 요소가 없는투자계약은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이 적용됩니다.

4.15 내재된 옵션과 보증 연결실체의 보험계약 중 일부에 해약옵션, 연금전환옵션, 최저보증 등의 내재된 옵션및 보증이 포함되어 있습니다. 연결실체는 해당 옵션 및 보증은 부채적정성 평가에 고려하고 있습니다. 또한 연결실체는 확률론적 방법에 의하여 다수의 투자수익률 시나리오를 생성하여 각 시나리오별로 최저보증손실액과 최저보증수수료를 추정하고 이를 통해 도출된 순손실액의 확률분포로부터 통계적 지표를 이용해 최저보증준비금을 평가하여 부채로 적립합니다. 4.16 임의배당요소 보험계약의 임의배당요소 및 투자계약의 임의배당요소는 분리하여 인식하지 않으며,전체 계약에 대하여 부채로 인식하며 부채적정성 평가를 적용합니다.

4.17 신계약비

연결실체는 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 당해 보험계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해 회계연도에 비용 처리하고 있습니다.또한, 보험료 납입기간이 7년을 초과하는 경우에는 상각기간을 7년으로 하며 해약일(해약일이전에 보험계약이 실효된 경우에는 실효일)에 미상각 잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 4.18 보험계약부채 연결실체는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

(1) 보험료적립금보고기간말 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 장래의 보험금 등의 지급을 위해 적립하여야 하는 금액으로서 보험업감독규정에 따라 순보험료식준비금으로 적립하고 있습니다.(2) 미경과보험료적립금보고기간말 이전에 납입기일이 도래한 보험료 중 차기이후의 기간에 해당하는 보험료로서 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 의하여 계산한 금액을 적립하고 있습니다.

(3) 보증준비금연결실체는 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 적립하고 있습니다.

(4) 지급준비금보고기간말 현재 보험금등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 보험금, 환급금 또는 배당금에 관한 분쟁(금융분쟁조정위원회에 계류중인 것에 한함) 또는 소송이 계류중인 금액이나 보험금 지급이 확정된 금액과 보험금 지급액의 미확정으로 인하여 지급하지 아니한 금액입니다. 또한, 연결실체는 연결실체의 경험실적을 고려한 합리적인 통계적 방법을 적용하여 추정한 금액을 미보고발생손해액으로 계상하고 있습니다.

(5) 계약자배당준비금법령이나 약관 등에 의하여 계약자배당에 충당할 목적으로 적립하고 있으며 기발생 계약자배당준비금 및 차기 사업연도 계약자배당준비금으로 구성되어 있습니다.

1) 금리차보장준비금1997년 10월 1일 이전에 가입된 배당보험의 경우 예정이율이 당해 사업연도의 1년 만기 정기예금 평균이자율보다 낮은 경우 보험계약자에게 그 차이를 보전해 주기 위하여 적립하고 있습니다.

2) 위험율차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대해 보험료산출기초에 적용된 예정사망률과 실제사망률과의 차이를 보전하기 위하여 적립하고 있습니다.3) 이차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대하여 금리차보장이율을 포함한 예정이율과 이차배당기준율과의 차이를 보전하기 위하여 적립하고 있습니다.

4) 사업비차배당준비금1년이상 유지된 배당보험계약에 대하여 보험가입금액에 사업비차배당률(예정사업비율 - 사업비차배당기준율)을 곱한 금액을 적립하고 있습니다.

5) 장기유지특별배당준비금6년이상 유지된 유효한 배당보험계약에 대해 전기말 순보험료식 보험료적립금에서 미상각신계약비를 차감한 금액에 장기유지특별배당률을 적용하여 산정된 금액을 적립하고 있습니다.

(6) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당할 목적으로 법령이나 약관에 의해 영업성과에 따라 총액으로 적립하는 금액입니다.

4.19 부채적정성 평가

연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션ㆍ보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간 종료일 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액(보험계약대출 현금흐름표 포함)의 현행 추정을 고려하여 부채적정성평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 무위험수익률에 유동성프리미엄을 가산한 할인율로 할인하며, 보험료적립금과 미경과보험료적립금의 경우 부채적정성평가시 미래 발생할 보험금,사업비, 영업보험료 등 모든 현금흐름을 고려합니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식 중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하고, 이를 이용하여 개별추산보험금의 적정성을 평가합니다.

4.20 계약자지분조정연결실체는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가함에 따라 발생된 매도가능금융자산평가손익, 매도가능금융자산을 만기보유금융자산으로 재분류함에 따라 발생된 만기보유금융자산평가손익 및 과거 기업회계기준(유형자산 재평가)에 의거하여 발생한부동산 재평가차익 중 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다. 다만, 매도가능금융자산평가손실이 발생한 경우 계약자이익배당준비금과 계약자배당안정화준비금의 합계액을 한도로 계약자지분조정에 계상하고 있습니다.

4.21 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

4.22 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

4.23 종업원급여

(1) 퇴직급여연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.2) 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

4.24 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득 기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

4.25 자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있고 상환의무가 있는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다.

연결실체가 연결실체의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결실체의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

4.26 수익인식 (1) 보험료수익연결실체는 보험계약에 따른 납입방법별로 보험료 납입응당일이 도래되어 납입된 보험료를 보험료수익으로 인식하며, 보고기간말 현재 납입은 되었으나 납입응당일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

4.27 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

4.28 배당금 배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

4.29 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4.30 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 최초적용일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 최초적용년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 34,928백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 32,567백만원입니다. 다만, 연결실체는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.

연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 34,618백만원, 32,567백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 12,819백만원이 감소하고, 사용권에 대한 감가상각비 12,538백만원과 리스부채에 대한 이자비용 127백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될수 있습니다

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'2022년부터 시행될 제1117호 보험계약 기준서의 원활한 도입을 위하여 연결실체는 통합시스템 구축을 위한 대응 계획을 수립하였으며, 이에 따라 IFRS17 통합시스템을 2019년까지 구축 완료하고, 2020년부터는 시스템 안정화 및 시범운영을 진행할 예정입니다. 연결실체가 구축할 IFRS17 통합시스템은 계리시스템/가정관리시스템/회계시스템/결산정보관리시스템이며, 통합시스템 구축을 위해서 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계 및 계리시스템 등 제반 시스템 구축 및 안정화를 진행할 예정입니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 원칙적으로 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하지만, 연결실체는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 개정, 공표되어 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 면제받을 수 있게 될 경우, 2021년까지 기업회계기준서 제1109호의 적용을 면제받을 계획입니다. 연결실체는 2015년 12월 31일 현재 보험과 관련된 부채의 비율이 총부채금액의 80%를 초과하며 보험과 관련 없는 활동에 유의적으로 관여하고 있지 않으므로 기업회계기준서 제1109호 적용의 한시적 면제 요건을 충족할 수 있어 기업회계기준서 제1109호는 2021년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다. 다만, 2018년 11월 국제회계기준위원회의 의결에 따라 IFRS17 최초적용일이 2022년 1월 1일로 연기되어, 기업회계기준서 제1109호의 한시적 면제규정이 1년 연장되었습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1104호가 개정 시 기업회계기준서 제1109호는 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 것으로 예상합니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2018년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적 또는 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)

(*2) 단기 매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2018년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재 무 제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 기업과 한시적 면제규정을 적용하는 보험자를 비교할 수 있는 정보(i) 당기말 및 전기말 금융자산 그룹별 공정가치와 해당 보고기간의 공정가치 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말	변동금액

원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 계약조건을 갖는 금융자산(*)	11,985,152	10,419,168	1,565,984

그 외 금융자산	8,781,837	9,356,765	(574,928)

합계	20,766,989	19,775,933	991,056

(*) 보험계약대출금과 보험미수금을 제외하였습니다.(ii) 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 계약조건을 갖는 금융자산의 신용위험 정보

(a) 당기말

(단위: 백만원)

구분	부동산담보대출금	신용대출금	지급보증대출금	기타대출금	합계

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	180	8,829	146	17	9,172

손상된 대출채권	40	2,950	-	2	2,992

대출채권 소계	220	11,779	146	19	12,164

손상된 유가증권	-	-	-	-	-

합계	220	11,779	146	19	12,164

(b) 전기말

(단위: 백만원)

구분	부동산담보대출금	신용대출금	지급보증대출금	기타대출금	합계

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	438	9,127	42	7	9,614

손상된 대출채권	75	2,953	4	-	3,032

대출채권 소계	513	12,080	46	7	12,646

손상된 유가증권	-	-	-	-	-

합계	513	12,080	46	7	12,646

5 . 재무위험관리

5.1 위험관리 개요 (1) 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항 위험이라 함은 지배기업의 경영활동과정에서 자기자본 또는 손익에 불리하게 작용할가능성을 말합니다. 지배기업은 이를 사전에 예방하고 체계적으로 관리하기 위한 위험관리의 기본원칙과 위험관리절차 등을 리스크관리규정에 정하여 위험과 수익의 적절한 균형을 이루고 위험을 적시에 인식ㆍ측정ㆍ감시ㆍ통제하도록 하고 있습니다.

(2) 내부자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항지배기업은 각종 거래에서 발생하는 보험위험, 금리위험, 시장위험 및 신용위험 등 주요 위험을 보험업감독규정 및 리스크관리 제규정에 따라 정기적으로 측정ㆍ평가하고, 이를 위험관리위원회 및 경영진에 보고하고 있습니다.또한, 연간 경영계획 수립시 내부적으로 관리할 지급여력비율 및 지급여력기준액을 정하여 경영목표에 반영하고 있으며, 위험관리위원회를 통하여 이를 관리하고 있습니다.

(3) 이사회(위험관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능 경영상 발생할 수 있는 위험의 효율적 감독 및 정책 수립 등 위험관리 업무를 총괄하기 위하여 이사회 내에 '위험관리위원회'를 설치ㆍ운영하고 있습니다. 또한, 2009년11월부터는 위험관리위원회 산하에 '위험관리심의위원회'를 설치하여 위험관리위원회를 보좌하고 있습니다.

위험관리조직은 리스크를 취하는 영업부서 및 자산운용부서로부터 실질적으로 독립되어 운영되고 있습니다. 위험관리조직은 위험관리 업무를 총괄적으로 담당하고 위험을 측정ㆍ관리ㆍ통제ㆍ보고하며, 위험관리위원회를 보좌하는 역할을 합니다.

(4) 위험관리체계 구축을 위한 활동지배기업은 자산과 부채의 종합적인 위험관리를 위하여 2010년 3월에 ALM시스템을 구축하여 운영중입니다.

5.2 보험위험 관리

(1) 보험위험의 개요 보험위험이란 보험료 산출시 적용된 예정기초율 중 예정위험률 대비 실제 발생한 위험률의 차이로 인한 손실 발생가능성을 의미합니다.

(2) 보험위험의 관리 연결실체의 보험리스크 측정은 RBC표준모형에 따른 측정방식을 사용합니다. 보험리스크량은 상품군별 보험가격위험액 익스포져에 보험상품별 정해진 위험계수를 곱하여산출합니다. 또한 보다 정밀한 보험리스크 측정을 위해 보험리스크측정시스템을 구축하였으며, 상품군별 보험리스크량을 산출하고 1년간의 사차손익을 추정하며,과거사차익 추세를 분석하고 있습니다.

(3) 보험위험에 대한 노출 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 1) 당기 말

(단위: 백만원)

구분	원수위험보험료	출재위험보험료	보유위험보험료합계

사망	107,738	(41,340)	66,398

장해	15,467	(6,033)	9,434

입원	54,943	(21,292)	33,651

수술 진단	167,448	(66,621)	100,827

실손의료비	23,561	(11,774)	11,787

기타	12,997	(5,075)	7,922

합계	382,154	(152,135)	230,019

보험위험은 직전 1년간의 보유보험료를 위험노출금액으로 인식합니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	원수위험보험료	출재위험보험료	보유위험보험료합계

사망	109,262	(39,447)	69,815

장해	15,479	(5,875)	9,604

입원	53,952	(19,442)	34,510

수술 진단	159,292	(67,550)	91,742

실손의료비	20,649	(10,349)	10,300

기타	12,351	(4,656)	7,695

합계	370,985	(147,319)	223,666

보험위험은 직전 1년간의 보유보험료를 위험노출금액으로 인식합니다. (4) 가격설정의 적정성상품개발 관련 부서는 신상품 개발과 판매시 발생가능한 리스크에 대하여 관련부서가 충분히 검토하고 의사결정할 수 있도록 상품개발위원회를 운영하여 상품개발을 진행합니다. 또한 기초서류 작성 및 관련계수의 적정성을 선임계리사가 확인하고 있습니다. 당기 및 전기 중 지배기업의 각 분기말 현재 위험보험료 대비 보험금 비율(위험손해율) 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

4분기	3분기	2분기	1분기	4분기	3분기	2분기	1분기

보장성사망보험	83.13%	80.21%	82.81%	87.41%	74.50%	81.55%	75.26%	89.15%

보장성상해보험	73.45%	78.93%	91.01%	90.23%	66.68%	78.50%	74.93%	106.60%

질병보험	93.47%	87.82%	91.01%	97.93%	86.84%	94.60%	86.85%	93.91%

기타생명보험	69.01%	60.39%	68.97%	77.68%	70.84%	82.46%	66.01%	74.60%

총위험손해율	86.66%	82.07%	85.68%	91.41%	79.63%	87.34%	80.07%	91.52%

(5) 준비금 적립의 현황 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보유지급준비금 적립현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

보장성사망보험	50,498	51,045

보장성상해보험	10,565	10,875

질병보험	35,120	35,082

기타생명보험	12,123	17,983

합계	108,306	114,985

2) 추정보험금과 지급보험금의 진전추이연결실체는 보험금지급금액과 시기에 대한 불확실성이 대체로 1년 이내에 해소되므로 보험금 진전추이에 대해 공시하지 아니합니다. (6) 보험부채 측정에 영향을 미친 가정 연결실체는 금리확정형보험의 경우 책임준비금 산출시 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 정의된 예정기초율을 적용하며, 금리연동형보험의 경우 예정이율 대신, 보험업감독규정 제6-12조에 의하여 외부지표금리에 일정이율을 가감한 이율과 운용자산이익률을 반영한 공시이율을 적용합니다.

(7) 준비금의 민 감도분석 지배기업은 보험계약과 임의배당요소가 있는 투자계약부채에서 발생하는 미래현금흐름의 금액, 시기에 대한 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단되는 해지율, 사업비율, 할인율 및 위험률을 기초로 하여 민감도분석을 실시하고, 이를 통해 보험위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	가정 변경	LAT 평가액	평가차액(*1)

기준금액	12,655,851	3,370,040

해지율 변동	+10%	12,982,236	3,043,655

-10%	12,278,587	3,747,303

사업 비율 (유지율) 변동	+10%	12,728,656	3,297,235

-10%	12,583,046	3,442,845

할인율 변동	+0.5%	11,954,858	4,071,032

-0.5%	13,750,460	2,275,430

위험율 변동	+10%	13,216,903	2,808,988

-10%	12,094,799	3,931,092

(*1) 평가차액은 장부금액에서 보험부채의 평가금액을 차감한 금액입니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	가정 변경	LAT 평가액	평가차액(*1)

기준금액	11,990,810	2,888,579

해지율 변동	+10%	12,119,931	2,759,458

-10%	11,647,152	3,232,237

사업 비율 (유지율) 변동	+10%	12,082,945	2,796,444

-10%	11,898,675	2,980,714

할인율 변동	+0.5%	11,283,933	3,595,456

-0.5%	13,172,581	1,706,808

위험율 변동	+10%	12,565,519	2,313,870

-10%	11,416,101	3,463,288

(*1) 평가차액은 장부금액에서 보험부채의 평가금액을 차감한 금액입니다.

(8) 보험리스크의 집중 및 재보험정책 1) 재보험 운영전략 개요 연결실체는 매년 종목별 재보험운영전략을 수립하여 위험관리위원회의 심의, 의결을거쳐 시행하고 있습니다.

i) 출재정책 연결실체는 각 재보험사별로 가능한 출재담보가 중복되지 않도록 조정하고 있으며, 중복되는 출재담보는 손해율이 높은 담보가 출재되도록 하고 있습니다. 또한 계약자가 가입한지 오래된 계약은 위험보험료가 충분히 적립되어 보험금이 발생하더라도 연결실체에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단되어 특약상 Recapture(출재중지)를 이용하여 과도한 출재보험료가 재보험사에 지불되지 않도록 관리하고 있습니다. 연결실체는 손해율이 낮은 사망 및 장해담보의 출재율을 줄이고, 손해율이 높은 입원및 기타생존담보의 출재율을 높이는 방향으로 출재정책을 수립하였습니다.

ii) 재보험의 리스크 경감효과① 위험의 분산 : 거대사고 발생시 연결실체에 치명적인 영향을 끼칠 수 있으므로, 재보험을 통해 위험을 분산하고 안정적인 사업운영이 가능하게 합니다.② 새로운 상품 판매시 위험감소 : 신상품 판매시 경험통계가 없어 손해율 측정 및 위험에 대한 예상이 불확실한 경우 재보험 출재를 통하여 안정적인 판매를 가능하게 합니다. ③ 이익의 평준화 : 보험자의 사업실적은 자연재해나 기타 이유로 예상 이외의 평균을 상회하는 큰 손실을 볼 수 있으나 재보험 출재를 통하여 손실보전이 가능하므로 실적의 안정을 도모합니다.

2) 보험계약부채의 위험집중현황 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험계약부채 위험집중현황은 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	금리확정형	금리연동형	기타	합계	비율

교육보험	64,427	-	-	64,427	0.35%

연금보험	1,036,238	6,641,973	-	7,678,211	41.97%

건강보험	3,197,876	-	-	3,197,876	17.49%

상해보험	713,248	137,540	-	850,788	4.65%

종신보험	1,712,862	2,269,040	-	3,981,902	21.76%

어린이보험	350,532	74,429	-	424,961	2.32%

양로성보험	117,600	1,738,169	-	1,855,769	10.14%

단체	57,179	31,305	-	88,484	0.48%

기타	-	-	153,582	153,582	0.84%

합계	7,249,962	10,892,456	153,582	18,296,000	100.00%

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	금리확정형	금리연동형	기타	합계	비율

교육보험	77,506	-	-	77,506	0.43%

연금보험	826,977	6,806,565	-	7,633,542	42.62%

건강보험	3,036,493	42,765	-	3,079,258	17.19%

상해보험	688,020	129,608	-	817,628	4.57%

종신보험	1,537,946	2,110,794	-	3,648,740	20.37%

어린이보험	329,791	82,882	-	412,673	2.30%

양로성보험	19,349	1,976,063	-	1,995,412	11.14%

단체	53,219	38,067	-	91,286	0.51%

기타	-	-	153,261	153,261	0.87%

합계	6,569,301	11,186,744	153,261	17,909,306	100.00%

3) 재보험사신용등급 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 출재협약을 체결하고 있는 주요 재보험사의 신용등급은 다음과 같습니다.

재보험사	소재국	당기말	전기말

Korean Re	대한민국	AA	AA

Munich Re	독일	AAA	AAA

General Re	독일	AAA	AAA

RGA	미국	AA+	AA+

Hannover Re	독일	AAA	AAA

(9) 보험계약에 포함된 내재파생상품의 시장위험 노출정도연결실체가 판매한 변액보험상품에 대해 보유하고 있는 최저보증에는 최저연금적립금보증, 최저사망보험금보증, 최저중도인출금보증, 최저연금지급보증이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변액보험에 대해 적립하고 있는 보증준비금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

최저연금적립금보증	최저사망보험금보증	최저해약환급금보증	최저중도인출금보증	최저종신중도인출금보증	최저연금적립금보증	최저중도인출금보증	최저사망보험금보증	최저연금지급액보증

변액연금보험	20,161	1,714	-	10,372	29	23,037	6,228	1,786	4

변액유니버셜보험	-	2,675	-	-	-	-	-	2,646	-

변액종신보험	-	115,822	-	-	-	-	-	118,113	-

일반계정	-	108	2,700	-	-	-	-	-	-

합계	20,161	120,319	2,700	10,372	29	23,037	6,228	122,545	4

(10) 보험계약에서 발생하는 금리위험1) 금리위험의 개요금리위험이란 시장금리가 변동할 경우 자산과 부채의 가치변동분의 불일치로 인해 발생하는 위험으로 ALM Risk(Asset Liability Management Risk)를 말합니다.금리위험 관리를 위하여 연결실체는 보험부채의 속성을 반영한 자산배분을 통하여 자산운용 가이드라인을 수립하고, 보험상품의 금리에 관한 가이드라인을 설정하여 운영하고 있습니다.부채익스포져는 보험료적립금에서 해약공제액을 차감하고 미경과보험료적립금을 가산한 금액으로 정의하며, 자산익스포져는 이자를 수취하는 자산으로 단기매매목적의 자산, 이자없이 수수료만 수취하는 자산은 금리부자산에서 제외하고 있습니다.2) 금리위험액 현황 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 위험기준자기자본(RBC)제도에 의한 금리부자산과 금리부부채의 익스포져 및 위험액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

익스포저	금리민감액	익스포저	금리민감액

가. 금리부자산	18,094,711	175,864,076	17,574,872	151,915,095

Ⅰ. 예치금	226,470	-	270,587	198,900

Ⅱ. 당기손익인식금융자산	-	-	-	-

Ⅲ. 매도가능금융자산	6,240,481	59,464,988	7,096,681	62,081,295

Ⅳ. 만기보유금융자산	8,371,883	99,406,255	7,649,371	77,242,338

Ⅴ. 대출채권	3,255,877	16,992,833	2,558,233	12,392,562

나. 금리부부채	17,478,155	164,549,034	17,079,356	133,914,523

Ⅰ. 금리확정형	6,170,480	87,607,989	5,919,171	69,411,081

Ⅱ. 금리연동형	11,307,675	76,941,045	11,160,185	64,503,442

금리위험액	411,572	431,528

3) 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황금리연동형부채는 RBC제도의 익스포져인 금리연동형상품의 보험료적립금을 의미하는 것으로 해당상품의 공시이율로 부리되며, 이 공시이율은 그 종류와 개정주기 (월, 분기, 반기)별로 연결실체의 자산운용 이익률과 시중금리를 반영하여 결정됩니다. 최저보증이율은 상품별로 보험약관에서 정하고 있으며, 공시이율이 해당상품의 최저보증이율 이하로 하락시에 연결실체는 최저보증이율로 보험료적립금을 부리하도록 하여 보험료적립금 부리이율의 최저한도를 보증합니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

0%이하(*1)	7,452	8,373

0%초과 2%이하	2,319,550	1,397,020

2%초과 3%이하	6,739,996	7,729,023

3%초과 4%이하	838,960	863,153

4%초과	520,783	542,152

합계	10,426,741	10,539,721

(*1) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0%이하로 표시

5.3 신용위험 관리 (1) 신용위험의 개요신용위험이란 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실 중 예상손실을 초과하는 위험을 말합니다. 예상손실에 대해서는 대손충당금을 적립하므로 신용위험은 미예상손실을 대상으로 산출합니다.(2) 신용위험의 관리

연결실체는 RBC기준에 따라 신용위험을 측정하고 있습니다. 신용위험은 일반계정 및 감독규정 제5-6조 제1항 제1호 및 제4호 내지 제6호에 해당하는 특별계정을 대상으로 산출하며, 신용위험액의 익스포져는 재무상태표 자산, 장외파생금융거래 및 재보험거래의 익스포져에 대하여 자산 항목별로 0%~12%의 신용위험계수를 곱하여 산출합니다.

연결실체는 신용위험액 산정시 적격외부신용평가기관인 한국기업평가, 한국신용평가, 한국신용정보, S, Moody's의 신용등급을 사용하고 있습니다.연결실체는 신용위험액을 주요 리스크관리지표로 설정하여 매월 경영진에 보고하고 있으며, 연간 신용위험액 한도 설정 및 개인대출 연체금액ㆍ연체율 관리지표 설정 등을 통하여 신용위험을 관리하고 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 1) 신용위험에 대한 최대노출정도i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	총장부금액	손상손실충당금	최대노출

현금및현금성자산	233,779	-	233,779

유가증권

당기손익인식금융자산(*1)	37,307	-	37,307

매도가능금융자산	4,767,621	-	4,767,621

만기보유금융자산	8,371,883	-	8,371,883

대여금및수취채권(*2)

대출채권	3,576,710	(18,063)	3,558,647

기타수취채권	648,865	(31,563)	617,302

재보험자산	15,966	-	15,966

합계	17,652,131	(49,626)	17,602,505

(*1) 파생상품 10,485 백만원 을 포함합니다. (*2) 총장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다.

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	총장부금액	손상손실충당금	최대노출

현금및현금성자산	226,863	-	226,863

유가증권

당기손익인식금융자산(*1)	220,929	-	220,929

매도가능금융자산(*2)	5,703,549	-	5,703,549

만기보유금융자산	7,688,069	-	7,688,069

대여금및수취채권(*3)

대출채권	2,877,266	(13,125)	2,864,141

기타수취채권	676,694	(38,260)	638,434

재보험자산	13,388	-	13,388

합계	17,406,758	(51,385)	17,355,373

(*1) 파생상품 217,972 백만원 을 포함합니다.(*2) 기타유가증권 중 신종자본증 권 10,509백만원 을 포함합니다. (*3) 총장부금액은 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익을 차감한 후의 금액입니다.

2) 신용보강 후 최대노출정도i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	최대노출	신용보강수단	신용보강후 최대노출정도

담보	보증	기타

현금및현금성자산	233,779	-	-	-	233,779

유가증권

당기손익인식금융자산	37,307	-	-	-	37,307

매도가능금융자산	4,767,621	-	-	-	4,767,621

만기보유금융자산	8,371,883	-	-	-	8,371,883

대여금및수취채권

대출채권	3,558,647	(827,562)	(130,338)	(1,947,202)	653,545

기타수취채권	617,302	-	-	-	617,302

재보험자산	15,966	-	-	-	15,966

합계	17,602,505	(827,562)	(130,338)	(1,947,202)	14,697,403

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	최대노출	신용보강수단	신용보강후 최대노출정도

담보	보증	기타

현금및현금성자산	226,863	-	-	-	226,863

유가증권

당기손익인식금융자산	220,929	-	-	-	220,929

매도가능금융자산	5,703,549	-	-	-	5,703,549

만기보유금융자산	7,688,069	-	-	-	7,688,069

대여금및수취채권

대출채권	2,864,141	(507,588)	(31,058)	(1,655,474)	670,021

기타수취채권	638,434	-	-	-	638,434

재보험자산	13,388	-	-	-	13,388

합계	17,355,373	(507,588)	(31,058)	(1,655,474)	15,161,253

(4) 신용건전성 정보1) 대출채권의 신용건전성i) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 연체ㆍ손상 정보는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권	3,565,266	2,863,254

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	9,172	9,614

손상된 대출채권	7,943	9,195

합계(*1)	3,582,381	2,882,063

(*1) 대손충당금, 현재가치할인차금 및 이연대출부대손익 차감전 금액입니다.

ii) 당기말 및 전기말 현재 연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권의 신용건전성은다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

1~6 등급	7~10 등급	AAA ~ BBB+	BBB이하

보험계약대출금	1,246,318	-	1,802	-	1,248,120

부동산담보대출금	6,082	883	-	820,377	827,342

신용대출금	330,482	24,138	-	-	354,620

지급보증대출금	18,375	654	-	111,163	130,192

기타대출금	306,830	35	-	698,127	1,004,992

합계	1,908,087	25,710	1,802	1,629,667	3,565,266

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

1~6 등급	7~10 등급	AAA ~ BBB+	BBB이하

보험계약대출금	1,089,419	-	1,549	-	1,090,968

부동산담보대출금	7,339	1,107	-	498,628	507,074

신용대출금	343,806	25,247	-	-	369,053

지급보증대출금	6,793	204	-	24,015	31,012

기타대출금	301,697	25	-	563,425	865,147

합계	1,749,054	26,583	1,549	1,086,068	2,863,254

iii) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 백만원)

구분	30일 미만	30일 이상60일 미만	60일 이상90일 미만	합계

부동산담보대출금	170	10	-	180

신용대출금	7,225	877	727	8,829

지급보증대출금	126	20	-	146

기타대출금	17	-	-	17

합계	7,538	907	727	9,172

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	30일 미만	30일 이상60일 미만	60일 이상90일 미만	합계

부동산담보대출금	339	82	17	438

신용대출금	7,263	1,106	758	9,127

지급보증대출금	40	-	2	42

기타대출금	6	1	-	7

합계	7,648	1,189	777	9,614

iv) 손상된 대출채권① 당기말

(단위: 백만원)

구분	개별적으로손상된 대출채권	대손충당금	장부금액	담보의 공정가치(*1)

보험계약대출금	466	(466)	-	-

부동산담보대출금	40	-	40	106

신용대출금	7,435	(4,485)	2,950	-

기타대출금	2	-	2	-

합계	7,943	(4,951)	2,992	106

(*1) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며, 최초 인식 이후 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고기간말 현재 공정가치 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.② 전기말

(단위: 백만원)

구분	개별적으로손상된 대출채권	대손충당금	장부금액	담보의 공정가치(*1)

보험계약대출금	680	(680)	-	-

부동산담보대출금	75	-	75	238

신용대출금	8,436	(5,483)	2,953	208

지급보증대출금	4	-	4	-

합계	9,195	(6,163)	3,032	446

(*1) 대출채권에 대한 담보는 아파트를 포함한 부동산이 대부분이며, 최초 인식 이후 담보의 공정가치는 유사한 자산에 보편적으로 사용되는 평가방법을 기초로 평가하였습니다. 시장가치 혹은 유사한 자산의 지표에 의해서 갱신되었으나 일부 부동산에 대해서는 보고기간말 현재 공정가치 산출이 실무적으로 어려워 대출채권 실행 당시 평가한 내역을 기초로 하여 평가하였습니다.

v) 조건이 재조정된 대출채권

기 중 기업개선작업 등의 사유로 인하여 원금감면, 출자전환, 이자율 완화등의 방식으로 조건이 재조정된 대출채권은 없습니다.

2) 채무증권의 신용건전성 당기말 및 전기말 현재 유가증권 중 채무증권의 신용건전성은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	AAA ~ BBB+	BBB이하	기타(*)	합계

당기손익인식금융자산	26,822	-	-	26,822

매도가능금융자산	4,767,621	-	-	4,767,621

만기보유금융자산	8,371,883	-	-	8,371,883

합계	13,166,326	-	-	13,166,326

(*) 무등급채권임.

i i) 전기말

(단위: 백만원)

구분	AAA ~ BBB+	BBB이하	기타(*)	합계

당기손익인식금융자산	2,957	-	-	2,957

매도가능금융자산	5,693,040	-	-	5,693,040

만기보유금융자산	7,688,069	-	-	7,688,069

합계	13,384,066	-	-	13,384,066

(*) 무등급채권임.

3) 신용위험의 집중도

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 채무증권과 대여금및수취채권에 대한 국가별, 산업별 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.i) 국가별 집중① 당기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대여금및수취채권	합계

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기손익인식지정 금융자산	단기매매금융자산

대한민국	-	26,822	3,299,100	7,577,535	3,959,258	14,862,715

미국	-	-	1,250,386	562,405	162,740	1,975,531

브라질	-	-	-	-	52,229	52,229

기타	-	-	218,135	231,943	1,722	451,800

합계	-	26,822	4,767,621	8,371,883	4,175,949	17,342,275

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대여금및수취채권	합계

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기손익인식지정 금융자산	단기매매금융자산

대한민국	-	2,957	2,938,997	6,898,667	3,215,335	13,055,956

미국	-	-	2,377,888	568,454	158,148	3,104,490

브라질	-	-	-	-	57,123	57,123

기타	-	-	376,155	220,948	71,969	669,072

합계	-	2,957	5,693,040	7,688,069	3,502,575	16,886,641

ii) 산업별 집중도① 당기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대여금및수취채권	합계

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기손익인식지정 금융자산	단기매매금융자산

정부 및 공공기관	-	16,301	3,097,481	7,678,790	-	10,792,572

금융권	-	10,521	480,156	410,196	663,768	1,564,641

비금융권	-	-	1,189,984	282,897	1,279,121	2,752,002

기타	-	-	-	-	2,233,060	2,233,060

합계	-	26,822	4,767,621	8,371,883	4,175,949	17,342,275

② 전기말

(단위: 백만원)

구분	유가증권	대여금및수취채권	합계

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기손익인식지정 금융자산	단기매매금융자산

정부 및 공공기관	-	-	2,637,396	6,898,706	-	9,536,102

금융권	-	2,957	887,943	427,814	563,824	1,882,538

비금융권	-	-	2,128,671	323,841	986,788	3,439,300

기타	-	-	39,030	37,708	1,951,963	2,028,701

합계	-	2,957	5,693,040	7,688,069	3,502,575	16,886,641

4) 재보험자산 신용건전성

당기말 및 전기말 현재 재보험자산의 신용건전성은 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	AAA	AA+ ~ AA-	합계

출재미경과보험료적립금	480	1,793	2,273

출재지급준비금	3,889	9,804	13,693

합계	4,369	11,597	15,966

i i) 전기말

(단위: 백만원)

구분	AAA	AA+ ~ AA-	합계

출재미경과보험료적립금	299	1,968	2,267

출재지급준비금	1,293	9,828	11,121

합계	1,592	11,796	13,388

5.4 시장위험 관리 (1) 시장위험의 개요 시장위험이란 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로써연결실체에 손실이 발생할 위험을 말합니다.

(2) 시장위험 관리방법

연결실체는 위험기준자기자본제도(RBC) 기준으로 주가, 금리, 환율변동위험에 대해각각의 시장위험을 측정하고 있습니다. 또한, 주기적인 위기상황분석 및 위기상황지표 모니터링을 통하여 주가, 금리, 환율 포지션에 대한 변동성 및 손실위험을 관리하고 있습니다.(3) 민감도분석 방법 및 가정

연결실체는 금리, 주가, 환율의 변동시 당기손익 및 자본에 미치는 영향을 각 시장위험 요인에 따라 측정하고 있습니다.

(4) 시장위험 노출정도 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 시장위험 노출정도는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식 포지션	69,776	109,588

금리 포지션	5,594,770	6,085,441

외환 포지션	2,646,473	4,258,897

합계	8,311,019	10,453,926

(5) 민감도분석 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 노출된 시장위험의 민감도분석 결과는 아래와 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

위험종류	변동	손익에 미치는 영향	자본에 미치는 영향

환율변동	원/달러 환율 100원 상승	10,443	1,887

원/달러 환율 100원 하락	(13,777)	(2,490)

이자율변동	금리 100bp 상승	(4,659)	(502,067)

금리 100bp 하락	3,571	452,044

주가변동	주가지수 10% 상승	514	778

주가지수 10% 하락	(679)	(1,103)

2 ) 전기말

(단위: 백만원)

위험종류	변동	손익에 미치는 영향	자본에 미치는 영향

환율변동	원/달러 환율 100원 상승	(12,063)	23,175

원/달러 환율 100원 하락	12,063	(23,175)

이자율변동	금리 100bp 상승	(5,242)	(503,207)

금리 100bp 하락	5,336	598,913

주가변동	주가지수 10% 상승	1,462	864

주가지수 10% 하락	(2,023)	(944)

5.5 유동성위험 관리 (1) 유동성위험의 개요 유동성위험이란 자산ㆍ부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름의 변동으로 인한 자금의 과부족으로 인하여 발생할 수 있는 손실을 말합니다.(2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표

연결실체는 유동성 비율을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성비율은 예상되는 현금의 유ㆍ출입에 보유자산의 급매시 발생되는 현금흐름을 고려하여 월 또는 분기 단위의 유동성비율을 계산합니다.

(3) 유동성비율 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유동성비율은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유동성자산	1,432,082	1,147,539

평균3개월 지급보험금	465,969	402,278

유동성비율	307.33%	285.26%

(4) 금융부채의 잔존계약만기분석 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	1년 미만	1년이상5년미만	5년이상	합계

당기손익인식금융부채	29,606	-	-	29,606

차입부채	-	-	199,279	199,279

보험미지급금	41,866	19,025	-	60,891

기타금융부채(미지급금)	3,671	-	-	3,671

기타금융부채(미지급비용)	52,948	-	-	52,948

기타금융부채(임대보증금)	24	386	-	410

기타금융부채(요구불상환지분)	-	-	101,485	101,485

합계	128,115	19,411	300,764	448,290

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	1년 미만	1년이상5년미만	5년이상	합계

당기손익인식금융부채	-	-	615	615

차입부채	-	-	129,004	129,004

보험미지급금	57,667	51	-	57,718

기타금융부채(미지급금)	6,402	-	-	6,402

기타금융부채(미지급비용)	61,304	-	-	61,304

기타금융부채(임대보증금)	24	386	-	410

기타금융부채(요구불상환지분)	-	-	129,302	129,302

합계	125,397	437	258,921	384,755

위의 분석에 포함된 비파생금융부채와 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하는데필수적인 차액 결제되는 파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(5) 보험료적립금 잔존계약 만기분석 당기말 및 전기말 현재 보험료적립금의 잔존만기는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	1년미만	1년 이상5년 미만	5년 이상10년 미만	10년 이상20년 미만	20년 이상	합계

무배당 보험계약	금리확정형	89,153	221,496	349,581	1,182,175	4,327,478	6,169,883

금리연동형	48,297	781,060	537,589	415,748	6,538,379	8,321,073

소계	137,450	1,002,556	887,170	1,597,923	10,865,857	14,490,956

유배당 보험계약	금리확정형	20,630	94,581	97,584	135,752	854,909	1,203,456

금리연동형	554	2,106	1,520	9,985	2,091,503	2,105,668

소계	21,184	96,687	99,104	145,737	2,946,412	3,309,124

금리확정형	109,783	316,077	447,165	1,317,927	5,182,387	7,373,339

금리연동형	48,851	783,166	539,109	425,733	8,629,882	10,426,741

합계	158,634	1,099,243	986,274	1,743,660	13,812,269	17,800,080

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	1년미만	1년 이상5년 미만	5년 이상10년 미만	10년 이상20년 미만	20년 이상	합계

무배당 보험계약	금리확정형	76,654	264,815	313,557	1,092,100	3,943,665	5,690,790

금리연동형	87,188	613,281	790,090	457,034	6,552,437	8,500,029

소계	163,842	878,096	1,103,647	1,549,134	10,496,102	14,190,819

유배당 보험계약	금리확정형	24,241	97,519	107,482	143,818	842,563	1,215,623

금리연동형	1,505	2,046	2,008	9,498	2,024,635	2,039,692

소계	25,746	99,565	109,490	153,316	2,867,198	3,255,315

금리확정형	100,895	362,334	421,039	1,235,918	4,786,228	6,906,414

금리연동형	88,693	615,327	792,098	466,532	8,577,072	10,539,722

합계	189,588	977,661	1,213,137	1,702,450	13,363,300	17,446,136

5.6 자본적정성평가 (1) 자본적정성평가 개요자본적정성평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 보유한 자산과 부채로 인해부담하게 되는 요구자본규모와 실제 사용가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 적정자본을 보유하는지 평가하는 것을 의미합니다.(2) 자본적정성평가 관리방법 및 관리지표연결실체의 요구자본(RBC기준 지급여력기준금액)은 연결실체의 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 운영위험액으로 구분하여 산출하고 있고, 분기별로 산출결과와 원인 및 대응 방안을 경영진에 보고하고 있으며, 보험업법상 최소지급여력비율(100%)을 충족시킬 수 있는 가용자본(지급여력금액) 외 추가가용자본 일부를 리스크한도로 배정하여, 목표 지급여력비율을 충족시킬 수 있도록 관리하고 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 감독기관에서 규정한 지급여력비율을 준수하고 있습니다.

6. 금융상품의 공정가치측정

(1) 계정 분류와 공정가치공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 연결실체는 매보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다.연결실체는 금융상품의 공정가치평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 범주별 공정가치는 다음과 같습 니다 .

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산 ( *1)	233,779	233,779	226,863	226,863

당기손익인식금융자산(*2)	1,125,495	1,125,495	1,103,436	1,103,436

매도가능금융자산	6,531,195	6,531,195	7,293,771	7,293,771

만기보유금융자산	8,371,883	8,700,571	7,688,069	7,649,288

대여금및수취채권(*3)

대출채권	3,558,647	3,558,647	2,864,141	2,864,141

기타수취채권	617,302	617,302	638,434	638,434

합계	20,438,301	20,766,989	19,814,714	19,775,933

금융부채

당기손익인식금융부채(*2)	29,606	29,606	615	615

차입부채(*3)	199,279	199,279	129,004	129,004

보험미지급금 (*3)	60,891	60,891	57,718	57,718

기타금융부채 (*3)	158,464	158,464	197,374	197,374

합계	448,240	448,240	384,711	384,711

(* 1) 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며, 예치금은 단기성 예치금이 대부분이 므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. (*2) 파생상품을 포함합니다. (*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(2) 공정가치의 수준공시연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. - 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우, 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 금융 상품에는 거래소에서 거래되는 상장주식과 국고채권 등이 있습니다.- 수준 2: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요 소가 시장에서 관측한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화ㆍ외화채권, 기업어음 등이 있습니다.- 수준 3: 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 내재파생상품 등이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 공정가치로 측정되는 각 범주별 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익인식금융자산	1,125,495	1,125,495	16,301	1,109,194	-

매도가능금융자산(*1)	6,530,298	6,530,298	1,920,706	4,546,004	63,588

합계	7,655,793	7,655,793	1,937,007	5,655,198	63,588

금융부채

당기손익인식금융부채	29,606	29,606	-	29,606	-

(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	장부금액	공정가치	수준 분류

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익인식금융자산	1,103,436	1,103,436	-	1,103,436	-

매도가능금융자산(*1)	7,292,800	7,292,800	1,599,170	5,649,495	44,135

합계	8,396,236	8,396,236	1,599,170	6,752,931	44,135

금융부채

당기손익인식금융부채	615	615	-	-	615

(*1) 원가로 측정한 지분증권에 대해서는 공정가치 수준 공시를 생략하였습니다.

(3) 공정가치 수준 3의 변동내역 당기와 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채

기초	44,135	615	23,690	295

총손익	당기손익인식액	(29)	-	(563)	320

기타포괄손익인식액	1,026	-	(50)	-

매입금액	29,148	-	20,942	-

매도금액	(10,692)	(615)	(41)	-

다른 수준에서 수준3으로 변경된 금액	-	-	157	-

기말	63,588	-	44,135	615

(4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품의 범주	당기말	전기말

매도가능금융자산	897	971

(5) 가치평가기법 및 투입변수 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정 가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

금융자산

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산	수익증권	954,477	742,088	순자산가치법	-

채무증권	10,023	-	현재가치법	할인율

기타유가증권	499	2,957	현재가치법	할인율

외화유가증권	133,710	140,419	현재가치법	할인율, 환율

파생상품자산	10,485	217,972	현재가치법	할인율

소계	1,109,194	1,103,436

매도가능금융자산	채무증권	특수채	917,445	792,839	현재가치법	할인율

금융채	61,463	89,155	현재가치법	할인율

회사채	375,616	394,370	현재가치법	할인율

외화유가증권	1,555,379	2,909,192	현재가치법	할인율, 환율

수익증권	1,630,300	1,453,624	자산접근법	-

기타유가증권	변액보험 초기투자자금	3,457	7,615	현재가치법	할인율

퇴직연금 초기투자자금	2,344	2,700	현재가치법	할인율

소계	4,546,004	5,649,495

금융자산 합계	5,655,198	6,752,931

금융부채

당기손익인식금융부채	파생상품부채	29,606	-	현재가치법	할인율, 환율

금융부채 합계	29,606	-

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정 가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수범위를 사용하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

금융자산

매도가능금융자산	지분증권	주식	7,674	7,720	자산접근법, 순자산가치법	순자산평가액

출자금	55,914	25,906	자산접근법, 순자산가치법	순자산평가액

기타유가증권	신종자본증권	-	10,509	Hull White, Black-Derman-Toy,현재가치법	금리변동성(20.55%~23.80%)

금융자산 합계	63,588	44,135

금융부채

당기손익인식금융부채	파생상품부채	-	615	Hull White, Black-Derman-Toy	금리변동성(20.55%~23.80%)

금융부채 합계	-	615

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체의 자산운용부서는 외부평가기관 의뢰 등을 통하여 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

(7) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산(*1)	-	-	53	(53)

금융부채

당기손익인식금융부채(*1)	-	-	(9)	8

(*1) 이자율관련 금융상품 및 파생상품은 주요 관측 불가능한 투입변수인 장단기금리간 상관계수 혹은 기초자산의 변동성을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(8) 연결재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	233,779	-	-	233,779

만기보유금융자산	6,175,280	2,525,291	-	8,700,571

대여금및수취채권	-	-	4,175,949	4,175,949

차입부채	-	199,279	-	199,279

보험미지급금	-	-	60,891	60,891

기타금융부채	-	-	158,464	158,464

합계	6,409,059	2,724,570	4,395,304	13,528,933

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

현금및현금성자산	226,863	-	-	226,863

만기보유금융자산	4,788,153	2,861,135	-	7,649,288

대여금및수취채권	-	-	3,502,575	3,502,575

차입부채	-	-	129,004	129,004

보험미지급금	-	-	57,718	57,718

기타금융부채	-	-	197,374	197,374

합계	5,015,016	2,861,135	3,886,671	11,762,822

7 . 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산(부채)	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

단기매매	당기손익지정

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	-	233,779	-	233,779

당기손익인식금융자산(*1)	1,125,495	-	-	-	-	-	1,125,495

매도가능금융자산	-	-	6,531,195	-	-	-	6,531,195

만기보유금융자산	-	-	-	8,371,883	-	-	8,371,883

대출채권	-	-	-	-	3,558,647	-	3,558,647

기타수취채권	-	-	-	-	617,302	-	617,302

금융자산 합계	1,125,495	-	6,531,195	8,371,883	4,409,728	-	20,438,301

금융부채

당기손익인식금융부채(*2)	29,606	-	-	-	-	-	29,606

보험미지급금	-	-	-	-	-	60,891	60,891

차입부채	-	-	-	-	-	199,279	199,279

기타금융부채	-	-	-	-	-	158,464	158,464

금융부채 합계	29,606	-	-	-	-	418,634	448,240

(*1) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 10,485백만원을 포함합니다. (*2) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 29,606백만원을 포함합니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산(부채)	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

단기매매	당기손익지정

금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	-	226,863	-	226,863

당기손익인식금융자산(*1)	1,103,436	-	-	-	-	-	1,103,436

매도가능금융자산	-	-	7,293,771	-	-	-	7,293,771

만기보유금융자산	-	-	-	7,688,069	-	-	7,688,069

대출채권	-	-	-	-	2,864,141	-	2,864,141

기타수취채권	-	-	-	-	638,434	-	638,434

금융자산 합계	1,103,436	-	7,293,771	7,688,069	3,729,438	-	19,814,714

금융부채

당기손익인식금융부채(*2)	615	-	-	-	-	-	615

차입부채	-	-	-	-	-	129,004	129,004

보험미지급금	-	-	-	-	-	57,718	57,718

기타금융부채	-	-	-	-	-	197,374	197,374

금융부채 합계	615	-	-	-	-	384,096	384,711

(*1) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 217,972백만원을 포함합니다. (*2) 단기매매금융상품범주는 매매목적파생상품 615백만원을 포함합니다.

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	순손익	기타포괄손익	이자수익/이자비용(*1)	손상차손

당기손익인식금융자산(*2)	(117,794)	-	248	-

매도가능금융자산	187,139	(29,953)	149,290	(10,263)

만기보유금융자산	64,393	(31,184)	255,550	-

대여금및수취채권	(9,813)	-	176,637	-

당기손익인식금융부채(*2)	(42,084)	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	(4,782)	-

합계	81,841	(61,137)	576,943	(10,263)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용 을 포함합니다. (*2) 매매목적파생상품 및 공정가치위험회피파생상품을 포함합니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	순손익	기타포괄손익	이자수익/이자비용(*1)	손상차손

당기손익인식금융자산(*2)	520,820	-	983	-

매도가능금융자산	(308,504)	46,522	170,287	(2,545)

만기보유금융자산	(160,353)	(32,075)	234,856	-

대여금및수취채권	(41,995)	-	159,991	-

당기손익인식금융부채(*2)	(320)	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	2	-	(5,329)	-

합계	9,650	14,447	560,788	(2,545)

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익 및 비용 을 포함합니다. (*2) 매매목적파생상품 및 공정가치위험회피파생상품을 포함합니다.

8. 영업의 계절적 특성 연 결실체는 인보험사업을 주요 영업으로 하고 있음에 따라서 계절적 특성과는 무관하게 영업수익이 비교적 균등하게 발생하고 있습니다.

9. 영업부문정보

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.또한, 연결실체는 보험업이 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다.

10. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

현금	5	7

현금성자산(*1)	233,774	226,856

합계	233,779	226,863

(*1) 사용이 제한된 소송 관련 압류 금액 20백만원이 포함되어 있습니다.

11 . 당기손익인식금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

단기매매금융자산	1,115,010	885,464

파생상품자산(주석46)	10,485	217,972

합계	1,125,495	1,103,436

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기매매금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

지분증권	외화유가증권	133,711	140,419

채무증권	기타유가증권	26,822	2,957

수익증권	954,477	742,088

합계	1,115,010	885,464

12. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

지분증권(*1)	상장지분증권	62,988	91,686

비상장지분증권	8,571	8,565

출자금	55,914	25,906

외화유가증권	-	126

소계	127,473	126,283

채무증권	국공채	1,857,718	1,507,484

특수채	917,445	792,839

금융채	61,463	89,155

회사채	375,616	394,370

외화유가증권	1,555,379	2,909,192

소계	4,767,621	5,693,040

수익증권	채권형	33,292	324,059

기타	1,597,008	1,129,565

소계	1,630,300	1,453,624

기타유가증권	변액보험 초기투자자금	3,457	7,615

퇴직연금 초기투자자금	2,344	2,700

신종자본증권	-	10,509

소계	5,801	20,824

합계	6,531,195	7,293,771

(*1) 당기말과 전기말 현재 취득원가 로 평가한 주식은 각 각 897백 만원 , 971 백 만 원 입니다. (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 손상차손 및 손상차손환입의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

손상차손	손상차손환입	손상차손	손상차손환입

매도가능금융자산	10,263	-	2,545	-

13. 만기보유금융자산 당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

채무증권	국공채	5,840,754	4,832,279

특수채	1,251,905	1,542,845

금융채	104,844	136,390

회사채	252,171	293,472

외화채권	922,209	882,094

기타유가증권	-	989

합계	8,371,883	7,688,069

전기 이전 및 사업결합 시 연결실체는 보유의도 변경으로 매도가능금융자산 5,151,944백만원을 만기보유금융자산으로 재분류하였습니다. 연결실체는 만기보유금융자산으로 재분류시 재분류일의 공정가치로 측정하였습니다. 재분류된 채무증권 관련 매도가능 금융자산평가손 익(기타포괄손익누계액)은 만기보유금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)으로 재분류하고 채무증권의 잔여기간동안 유효이자율법으로 상각하고 있습니다. 당 기말 현재 상각후 만기보유금융자산평가손익(기타포괄손익누계액)잔액은 265,351 백 만원입니다.

14. 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	당기말	소재국

주요영업활동	지분율(%)	취득원가	장부가액

미래에셋프레보아생명보험	보험업	50	51,787	52,308	베트남

(2) 당기 중 관계기업투자주식의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	취득	지분법손실	지분법자본변동	당기말

미래에셋프레보아생명보험	51,787	(329)	850	52,308

15. 대여금및수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

대출채권	3,582,381	2,882,063

현재가치할인차금	(254)	(377)

대손충당금	(18,063)	(13,125)

이연대출부대손익	(5,417)	(4,420)

소계	3,558,647	2,864,141

기타수취채권	649,689	677,656

현재가치할인차금	(824)	(962)

대손충당금	(31,563)	(38,260)

소계	617,302	638,434

합계	4,175,949	3,502,575

(2) 당 기 말 및 전기말 현재 고객에 대한 대출채권의 주요 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

보험계약대출금	1,246,625	1,961	1,248,586

부동산담보대출금	7,184	820,378	827,562

신용대출금	370,884	-	370,884

지급보증대출금	19,175	111,163	130,338

기타대출금	488	1,004,523	1,005,011

소계	1,644,356	1,938,025	3,582,381

(-)현재가치할인차금	(254)	-	(254)

(-)대손충당금	(10,136)	(7,927)	(18,063)

(-)이연대출부대수익	-	(5,417)	(5,417)

대출채권 장부가액	1,633,966	1,924,681	3,558,647

대손충당금 설정비율	0.62%	0.41%	0.50%

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	개인대출	기업대출	합계

보험계약대출금	1,089,941	1,707	1,091,648

부동산담보대출금	8,960	498,628	507,588

신용대출금	386,616	-	386,616

지급보증대출금	7,043	24,015	31,058

기타대출금	670	864,483	865,153

소계	1,493,230	1,388,833	2,882,063

(-)현재가치할인차금	(377)	-	(377)

(-)대손충당금	(12,966)	(159)	(13,125)

(-)이연대출부대수익	-	(4,420)	(4,420)

대출채권 장부가액	1,479,887	1,384,254	2,864,141

대손충당금 설정비율	0.87%	0.01%	0.46%

(3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 잔존기간별 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과	합계

보험계약대출금	11,641	8,871	7,928	1,220,146	1,248,586

부동산담보대출금	51,511	134,474	213,717	427,860	827,562

신용대출금	278,317	29,045	1,504	62,018	370,884

지급보증대출금	17,903	340	35,761	76,334	130,338

기타대출금	37,706	171,633	80,926	714,746	1,005,011

합계	397,078	344,363	339,836	2,501,104	3,582,381

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과	합계

보험계약대출금	62,938	37,874	28,710	962,126	1,091,648

부동산담보대출금	73,488	45,990	132,781	255,329	507,588

신용대출금	299,004	29,371	2,985	55,256	386,616

지급보증대출금	518	18,730	328	11,482	31,058

기타대출금	75,225	19,207	102,100	668,621	865,153

합계	511,173	151,172	266,904	1,952,814	2,882,063

(4) 당기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	상각	기말

기업대출	(4,420)	(3,090)	2,093	(5,417)

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	상각	기말

기업대출	(3,012)	(3,071)	1,663	(4,420)

(5) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

예치금(*1)	12,766	82,239

보험미수금	74,519	95,518

미수금	33,565	25,953

보증금	25,028	31,932

미수수익 및 기타	503,811	442,014

소계	649,689	677,656

(-)현재가치할인차금	(824)	(962)

(-)대손충당금	(31,563)	(38,260)

기타수취채권 장부금액	617,302	638,434

대손충당금 설정비율	4.86%	5.65%

(* 1) 사용이 제한된 당좌개설보증금 3백만원 이 포함되어 있습니다.

(6) 당 기말 및 전기말 현재 보험미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

재보험미수금	25,629	31,965

외국재보험미수금	33,809	23,877

기타보험미수금	15,081	39,676

소계	74,519	95,518

(-)대손충당금	(134)	(518)

합계	74,385	95,000

(7) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	전입(환입)	제각 및 제각후 회수	할인효과 해제	기말

보험계약대출금	680	(214)	-	-	466

부동산담보대출	4	(36)	42	(6)	4

신용대출	12,441	75	(2,449)	(242)	9,825

지급보증대출	-	(1)	1	-	-

기타대출	-	8,023	-	(255)	7,768

보험미수금	518	(384)	-	-	134

미수금	16,575	5,144	(94)	-	21,625

미수수익	21,167	378	(11,741)	-	9,804

합계	51,385	12,985	(14,241)	(503)	49,626

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	연결범위 변동	전입(환입)	제각 및 제각후 회수	할인효과 해제	기말

보험계약대출금	435	258	(13)	-	-	680

부동산담보대출	15	-	(40)	42	(13)	4

신용대출	15,009	-	4,795	(7,205)	(158)	12,441

지급보증대출	-	-	(2)	3	(1)	-

보험미수금	-	1,712	240	(1,434)	-	518

미수금	15,408	621	975	(429)	-	16,575

미수수익	21,128	1	38	-	-	21,167

합계	51,995	2,592	5,993	(9,023)	(172)	51,385

(8) 당기말 및 전기말 현재 정리계획인가, 화의인가 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권ㆍ채무조정이 이루어진 채권의 내역은 없습니다.

16. 미상각신계약비 당기와 전기 중 미상각신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	이연액	상각액	기말

개인	생존	75,210	12,973	(37,311)	50,872

사망	360,481	166,403	(171,332)	355,552

생사혼합	22,856	3,757	(12,141)	14,472

소계	458,547	183,133	(220,784)	420,896

단체	보장성	8,996	3,253	(3,990)	8,259

저축성	5	-	(4)	1

소계	9,001	3,253	(3,994)	8,260

합계	467,548	186,386	(224,778)	429,156

(2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	이연액	상각액	기말

개인	생존	107,585	21,495	(53,870)	75,210

사망	326,972	200,045	(166,536)	360,481

생사혼합	22,106	13,825	(13,075)	22,856

소계	456,663	235,365	(233,481)	458,547

단체	보장성	7,575	4,559	(3,138)	8,996

저축성	19	-	(14)	5

소계	7,594	4,559	(3,152)	9,001

합계	464,257	239,924	(236,633)	467,548

17. 재보험자산 당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 백만원)

구분	생존	사망	생사혼합	단체	합계

기초	-	12,569	717	102	13,388

증감금액

출재미경과보험료적립금	-	96	-	61	157

출재지급준비금	8	2,649	(180)	(56)	2,421

기말	8	15,314	537	107	15,966

(2) 전기

(단위: 백만원)

구분	사망	생사혼합	단체	합계

기초	7,487	15	81	7,583

증감금액

연결범위변동	5,191	1,188	-	6,379

출재미경과보험료적립금	(74)	(67)	-	(141)

출재지급준비금	(35)	(419)	21	(433)

기말	12,569	717	102	13,388

18. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,191	-	(20)	4,171

건물	12,750	(4,632)	(320)	7,798

구축물	94	(69)	-	25

비품	65,149	(55,371)	-	9,778

임차점포시설물	2,718	(1,409)	-	1,309

건설중인자산	68,665	-	-	68,665

기타의유형자산	107	-	-	107

합계	153,674	(61,481)	(340)	91,853

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,191	-	(20)	4,171

건물	12,750	(4,384)	(320)	8,046

구축물	94	(65)	-	29

비품	107,357	(81,341)	-	26,016

임차점포시설물	2,500	(1,814)	-	686

건설중인자산	24,283	-	-	24,283

기타의유형자산	107	-	-	107

합계	151,282	(87,604)	(340)	63,338

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

과목	기초	취득	처분	대체 등(*1)	감가상각비	연결범위변동	기말

토지	4,171	-	-	-	-	-	4,171

건물	8,046	-	-	-	(248)	-	7,798

구축물	29	-	-	-	(4)	-	25

비품	26,016	5,532	(1,313)	289	(11,785)	(8,961)	9,778

임차점포시설물	686	15	(422)	1,328	(298)	-	1,309

건설중인자산	24,283	52,592	-	(8,210)	-	-	68,665

기타의유형자산	107	-	-	-	-	-	107

합계	63,338	58,139	(1,735)	(6,593)	(12,335)	(8,961)	91,853

(*1) 건설중인자산과 비품, 기타무형자산간의 대체 및 환산차이입니다. 임차점포시설물의 대체는 임차자산에 대한 복구충당부채 인식 관련 증가분입니다. 2) 전기

(단위: 백만원)

과목	기초	취득	처분	대체 등(*1)	감가상각비	연결범위변동	기말

토지	4,316	-	-	(145)	-	-	4,171

건물	8,608	-	-	(315)	(247)	-	8,046

구축물	32	-	-	-	(3)	-	29

비품	28,716	9,898	(1,380)	(4,320)	(9,822)	2,924	26,016

임차점포시설물	574	133	(245)	452	(409)	181	686

건설중인자산	6,457	26,754	-	(8,928)	-	-	24,283

기타의유형자산	107	-	-	-	-	-	107

합계	48,810	36,785	(1,625)	(13,256)	(10,481)	3,105	63,338

(*1) 투자부동산과 유형자산간의 대체와 건설중인자산과 비품, 기타무형자산간의 대체 및 환산차이입니다. 임차점포시설물의 대체는 임차자산에 대한 복구충당부채 인식 관련 증가분입니다.

(3) 재평가차익1) 2008년 12월 31일 현재 재평가된 유형자산(투자부동산 포함) 중에서 당기말 및 전기말 현재 남아 있는 유형자산(투자부동산 포함)이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

재평가금액	원가모형으로 평가	재평가금액	원가모형으로 평가

토지	4,891	3,731	4,891	3,731

2) 당기와 전기 중 재평가관련 기타포괄손익누계액 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타포괄손익누계액(주주지분)	822	816

계약자지분조정	80	88

이연법인세효과	258	256

합계	1,160	1,160

19. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	23,990	-	23,990

건물	40,999	(11,981)	29,018

합계	64,989	(11,981)	53,008

2 ) 전기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	55,387	-	55,387

건물	259,182	(27,239)	231,943

합계	314,569	(27,239)	287,330

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	외화환산차이	감가상각비	연결범위변동	기말

토지	55,387	-	(7,504)	-	(23,893)	23,990

건물	231,943	1,197	(12,786)	(6,069)	(185,267)	29,018

합계	287,330	1,197	(20,290)	(6,069)	(209,160)	53,008

투자부동산의 감가상각비는 기타비용 중 부동산감가상각비로 계상되어 있습니다. 투자부동산의 내용연수 및 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	자가사용부동산에서 대체 등(*1)	외화환산차이	감가상각비(*2)	기말

토지	57,479	-	145	(2,237)	-	55,387

건물	250,509	999	315	(12,097)	(7,783)	231,943

합계	307,988	999	460	(14,334)	(7,783)	287,330

(*1) 투자부동산과 자가사용부동산의 대체 및 환산차이입니다.(*2) 투자부동산의 감가상각비는 기타비용 중 부동산감가상각비로 계상되어 있습니다. 투자부동산의 내용연수 및 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다. (3) 투자부동산과 관련 하여 당기 및 전기 중 발생한 투자부동산 관련 임대수익은 21,081백만원 및 27,018백만원입니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치 는 66,010백만원 입니다. 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 동 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었으며, 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다.

20. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	34,002	(29,162)	-	4,840

기타무형자산	개발비 등	97,988	(81,950)	-	16,038

콘도회원권	2,091	-	-	2,091

골프회원권 등	221	-	-	221

VOBA	197,171	(100,190)	-	96,981

합계	331,473	(211,302)	-	120,171

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	64,097	(39,115)	(16,435)	8,547

기타무형자산	개발비 등	88,020	(76,972)	-	11,048

콘도회원권	2,560	-	5	2,565

골프회원권 등	1,720	-	-	1,720

VoBA	197,171	(48,507)	-	148,664

합계	353,568	(164,594)	(16,430)	172,544

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	상각액(*1)	대체 등(*2)	처분	손상차손(*3)	기말

소프트웨어	8,547	456	(2,204)	(1,959)	-	-	4,840

기타무형자산	개발비 등	11,048	94	(4,985)	9,881	-	-	16,038

콘도회원권	2,565	-	-	-	(446)	(28)	2,091

골프회원권 등	1,720	-	-	-	(1,467)	(32)	221

VoBA	148,664	-	(51,683)	-	-	-	96,981

합계	172,544	550	(58,872)	7,922	(1,913)	(60)	120,171

(*1) 무형자산상각비는 기타비용으로 계상되어 있습니다(주석 41 참조).(*2) 건설중인자산에서 대체된 금액 등입니다.(*3) 무형자산손상차손 및 손상차손환입은 영업외손익으로 계상되어 있습니다(주석 42 참조)

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	연결범위 변동	취득	상각액(*1)	대체 등(*2)	처분	손상차손(*3)	손상차손환입(*3)	기말

소프트웨어	5,493	21,046	334	(4,031)	2,141	-	(16,436)	-	8,547

기타무형자산	개발비 등	8,150	-	101	(3,105)	5,902	-	-	-	11,048

콘도회원권	2,562	60	533	-	-	(777)	(4)	191	2,565

골프회원권 등	248	1,472	-	-	-	-	-	-	1,720

VoBA	-	197,171	-	(48,507)	-	-	-	-	148,664

합계	16,453	219,749	968	(55,643)	8,043	(777)	(16,440)	191	172,544

(*1) 무형자산상각비는 기타비용으로 계상되어 있습니다(주석 41 참조).(*2) 건설중인자산에서 대체된 금액 등입니다.(*3) 무형자산손상차손 및 손상차손환입은 영업외손익으로 계상되어 있습니다(주석 42 참조).

21. 보험가입자산 당기말 현재 연결실체의 보험가입의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	보험목적물	부보액	보험회사명

재산종합보험 등	건물 등	1,427,951	롯데손해보험 등

동산보험 등	현금 및 유가증권 등	2,400	메리츠화재해상보험

임원배상책임	경영배상책임	5,000	롯데손해보험 등

합계	1,435,351

22. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

선급비용	10,144	8,595

선급금	47	1,355

합계	10,191	9,950

23. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	담보제공자산	담보권의 종류	장부금액	담보설정금액	관련채무	담보제공처

만기보유금융자산	국고채권 03750-3312(13-8)	채무증권	10,063	8,607	-	우리은행

국고채권 03750-3312(13-8)	채무증권	7,678	6,567	-	IBK기업은행

국고채권 03750-3312(13-8)	채무증권	11,375	9,729	-	KDB산업은행

국고채권 03750-3312(13-8)	채무증권	11,072	9,470	-	신한은행

국고채권 03750-3312(13-8)	채무증권	1,812	1,550	-	국민은행

투자부동산	울산사옥(건물)	전세권	629	15	15	㈜한솔교육

울산사옥(토지, 건물)	근저당권	800	11	9	삼성화재㈜

춘천사옥	근저당권	544	501	386	위성호(불교방송)

24. 보험계약부채

(1) 당기와 전기 중 보험계약부채 증감내역은 아래와 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분	항목	기초	증감액	기말

보험료적립금	생존	7,606,570	26,516	7,633,086

사망	7,699,231	481,169	8,180,400

생사혼합	2,051,657	(150,324)	1,901,333

단체	88,678	(3,417)	85,261

소계	17,446,136	353,944	17,800,080

미경과보험료적립금	생존	7	(1)	6

사망	582	(106)	476

생사혼합	1	(1)	-

단체	28	23	51

소계	618	(85)	533

지급준비금	생존	87,213	(213)	87,000

사망	162,167	26,922	189,089

생사혼합	34,170	2,036	36,206

단체	2,573	709	3,282

소계	286,123	29,454	315,577

계약자배당준비금	생존	14,098	1,806	15,904

사망	5,703	(2,123)	3,580

생사혼합	201	(101)	100

단체	8	(5)	3

소계	20,010	(423)	19,587

계약자이익배당준비금	1,400	1,238	2,638

배당보험손실보전준비금	1,758	2,246	4,004

보증준비금	153,261	320	153,581

합계	17,909,306	386,694	18,296,000

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	항목	기초	연결범위 변동	증감액	기말

보험료적립금	생존	7,127,130	180,345	299,095	7,606,570

사망	6,349,264	762,011	587,957	7,699,231

생사혼합	1,862,657	187,175	1,825	2,051,657

단체	78,222	-	10,456	88,678

소계	15,417,273	1,129,531	899,333	17,446,136

미경과보험료적립금	생존	7	-	-	7

사망	219	117	245	582

생사혼합	-	3	(2)	1

단체	28	-	-	28

소계	254	120	243	618

지급준비금	생존	76,509	3,343	7,361	87,213

사망	129,269	17,894	15,004	162,167

생사혼합	32,462	5,428	(3,720)	34,170

단체	2,718	-	(145)	2,573

소계	240,958	26,665	18,500	286,123

계약자배당준비금	생존	12,711	206	1,181	14,098

사망	5,606	351	(254)	5,703

생사혼합	187	21	(7)	201

단체	14	-	(6)	8

소계	18,518	578	914	20,010

계약자이익배당준비금	1,400	151	(151)	1,400

배당보험손실보전준비금	1,440	-	318	1,758

보증준비금	126,274	12,609	14,378	153,261

합계	15,806,117	1,169,654	933,535	17,909,306

(2) 당기말 현재 부채적정성 평가에 적용된 최적가정은 다음과 같습니다.

구분	경험율	산출근거

위험율	경험생명표 회차별, 상품군별, 경과기간별 위험보험료 대비 지급보험금 비율	2013.10월 ~ 2018.9월 당사 경험통계 사용

해지율	납입중 여부, 채널별, 일시납 여부, 상품군별,역마진상품 여부, 경과기간별로 산출	2013.10월 ~ 2018.9월 당사 경험통계 사용

사업비율(신계약비)	영업채널별 신계약 건수대비, 초년도보험료 대비, 총예정신계약비 대비 가정 산출	2017.10월 ~ 2018.9월 당사 경험통계 사용

사업비율(유지비)	영업채널별 건수대비, 보험료 대비, 해약식적립금대비 가정 산출	2017.10월 ~ 2018.9월 당사 경험통계 사용

할인율	감독원제시 금리시나리오(기준금리)에 산업위험스프레드 80%를 가산한 할인율을 적용하여 산출한 금액 중 P(55)에 해당하는 할인율 선택	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제4장 할인률가정

부리이율	감독원이 제시한 월단위 선도이자율에 조정율을 곱하여 산출	보험업감독업무시행세칙 별표26.Ⅱ.제3-5(공시이율)

(3) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 보험계약부채 적정성 평가결과에 따른 LAT잉여(부족)액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	잉여액(부족액)

당기말	전기말

유배당 금리확정형	(1,035,484)	(778,117)

유배당 금리연동형	(24,531)	(3,114)

무배당 금리확정형	1,472,795	1,069,915

무배당 금리연동형	1,499,930	1,665,544

변액	1,457,330	934,351

합계(*1)	3,370,040	2,888,579

(*1) 전기 중 보험업감독업무시행세칙 개정에 따라 보험계약부채 적정성 평가 기준이 변경되었으며, 동 시행세칙의 개정은 할인율 산출구조의 변경과 현행추정치 조정방식 등의 변경사항을 포함하고 있습니다. 지배기업은 상기 평가기준의 변경이 미래현금흐름의 현행추정치에 대하여 목적적합하고 더 신뢰성 있는 정보를 제공한다고 보아 전 기 중 회계정책의 변경으로 적용하였습니다.

25. 계약자지분조정 당기말 및 전기말 현재 계약자지분조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	15,814	(10,362)

만기보유금융자산평가손익	45,154	59,743

재평가잉여금	80	88

합계	61,048	49,469

26. 차입부채(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	이자율(%)	당기말	전기말

후순위채권(공모채)	4.4	200,000	-

사채할인발행차금	(721)	-

부동산 담보 차입금	3.77	-	129,004

합계	199,279	129,004

지배기업은 2018년 11월 28일 공모 후순위사채를 발행하였습니다.제1회 무보증 후순위 사채 만기는 발행일로부터 10년이며, 사채 발행일로부터 5년째 되는 날과 이후 매 이자지급기일에 후순위사채의 전부를 중도 상환할 수 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

5년초과	199,279	129,004

27 . 확정급여부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	22,873	20,442

사외적립자산	(10,138)	(11,105)

합계	12,735	9,337

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

기초	20,442	19,258

당기근무원가	1,904	1,882

과거근무원가	2,448	-

이자비용	572	477

급여 지급액	(1,260)	(190)

재측정요소	인구통계적가정	-	(71)

재무적가정	438	(604)

경험조정	(1,671)	(310)

기말	22,873	20,442

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	11,105	11,198

이자수익	284	264

퇴직금 지급액	(1,146)	(269)

재측정요소	(105)	(88)

기말	10,138	11,105

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,904	1,882

과거근무원가	2,448	-

순이자원가	288	213

합계	4,640	2,095

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

예치금	10,138	100%	11,105	100%

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.25%	2.76%

미래급여인상률	3.87%	3.87%

( 7) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	가정의 변동	당기말	전기말

확정급여채무에 대한 영향	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(7.03%)	7.91%	(7.17%)	8.09%

임금상승률	1%	7.97%	(7.22%)	8.20%	(7.40%)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,906	1,903	6,542	37,624	47,975

확정급여채무의 가중평균만기는 7.62 년 입니다.

28. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채	2,630	2,267

미사용약정충당부채	1	9

기타충당부채	-	421

합계	2,631	2,697

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	증가	전입(환입)	사용	기말

복구충당부채	2,267	1,328	21	(986)	2,630

미사용약정충당부채	9	-	(8)	-	1

기타충당부채	421	-	-	(421)	-

합계	2,697	1,328	13	(1,407)	2,631

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	연결범위 변동	증가	전입(환입)	사용	기말

복구충당부채	1,665	968	452	34	(852)	2,267

미사용약정충당부채	13	-	-	(4)	-	9

기타충당부채	-	50	371	-	-	421

합계	1,678	1,018	823	30	(852)	2,697

29. 보험미지급금 당 기말 및 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

재보험미지급금	24,686	33,245

외국재보험미지급금	36,063	24,193

기타보험미지급금	142	280

합계	60,891	57,718

30. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	계정과목	당기말	전기말

기타금융부채	미지급금	3,671	6,402

미지급비용	52,948	61,304

임대보증금	360	366

요구불상환지분	101,485	129,302

소계	158,464	197,374

기타비금융부채	미지급비용	32,076	34,963

선수수익	915	379

선수금	15	91

예수금	23,326	16,562

선수보험료	71,124	56,220

기타	13,117	10,753

소계	140,573	118,968

합계	299,037	316,342

31. 외화자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천BRL, 백만원)

구분	통화	당기말	전기말

외화	환율(원)	원화환산액	외화	환율(원)	원화환산액

현금및현금성자산	USD	68	1,118.10	76	68	1,071.40	73

당기손익인식금융자산	USD	120,124	1,118.10	134,311	119,999	1,071.40	128,567

BRL	-	-	-	33,782	360.34	12,173

매도가능금융자산	USD	1,391,091	1,118.10	1,555,379	2,715,318	1,071.40	2,909,192

USD	-	-	-	110	1,146.70	126

만기보유금융자산	USD	824,800	1,118.10	922,209	823,310	1,071.40	882,094

대여금및수취채권	USD	146,229	1,118.10	163,499	212,051	1,071.40	227,192

BRL	164,857	288.08	47,492	123,317	360.34	44,436

차입부채	USD	-	-	-	120,407	1,071.40	129,004

상기 외화자산 및 외화부채와 관련하여 당기와 전기에 각각 외화환산이익 130,275백 만원, 1,124백만원과 외화환산손실 20,748백 만원, 523,161백만원을 금융수익 및 금 융비용으로 계상하였습니다.

32. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

보통주	885,081	725,900

우선주	105,634	105,634

합계	990,715	831,534

(2) 보통주 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

지배기업이 발행할 주식의 총수	300,000천주	300,000천주

1주당 금액 (원)	5,000	5,000

발행한 보통주식수	177,016천주	145,180천주

보통주 자본금	885,081	725,900

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 발행 주식 수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

보통주	전환우선주	보통주	전환우선주

기초 발행주식수	145,180,000	21,126,760	145,180,000	21,126,760

사업결합	31,836,189	-	-	-

기말 발행주식수	177,016,189	21,126,760	145,180,000	21,126,760

(4) 배당 지배기업은 당기 중 주주총회 결의에 따라 보통주 1주당 170원씩 총배당금 24,391 백 만원 을 지급하였습니다.

(5) 전환우선주 지배기업은 21,126,760주의 전환우선주를 주당 14,200원(주당 액면가액 5,000원)에발행하였습니다. 전환우선주는 누적적ㆍ비참가적 기명식 비영구우선주이며, 지배기업은 전환우선주주에게 보통주로의 전환권을 부여하였습니다. 지배기업이 발행한 전환우선주는 부채의 요소와 자본의 요소를 모두 포함하는 금융상품으로 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'에 따라 배당의 의무는 부채, 자기지분상품으로 결제할 전환우선주는 자본으로 분류하였습니다.

지배기업은 당기 중 전환우선주에 대하여 총 배당금 15,000백만원을 지급 하였습니다.

33. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	181,382	300,806

기타자본잉여금	23	24

합계	181,405	300,830

34. 자본조정당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

자기주식	38,592	10,223

기타자본조정	122	2,457

합계	38,714	12,680

지배기업은 주가 안정을 통한 주주가치 제고 및 임직원 성과급 등을 목적으로 자기주식을 취득하였습니다.

35. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	23,206	53,159

만기보유금융자산평가손익	265,351	296,535

지분법자본변동	647	-

특별계정기타포괄손익누계액	(460)	(3,697)

재평가차익	822	816

확정급여부채 재측정 요소	(4,654)	(5,512)

해외사업환산손익	(38,663)	(26,729)

합계	246,249	314,572

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	매도가능금융자산평가손익	만기보유금융자산평가손익	지분법자본변동	특별계정기타포괄손익누계액	재평가차익	확정급여부채
재측정 요소	해외사업환산손익	합계

기초	53,159	296,535	-	(3,697)	816	(5,512)	(26,729)	314,572

증감	(13,167)	(55,591)	850	4,251	-	1,128	(19,304)	(81,833)

계약자지분조정	(26,176)	14,589	-	-	8	-	-	(11,579)

법인세효과	9,390	9,818	(203)	(1,014)	(2)	(270)	7,370	25,089

기말	23,206	265,351	647	(460)	822	(4,654)	(38,663)	246,249

2) 전기

(단위 : 백만원)

구분	매도가능금융자산평가손익	만기보유금융자산평가손익	특별계정기타포괄손익누계액	재평가차익	확정급여부채
재측정 요소	해외사업환산손익	합계

기초	6,637	328,610	1,322	811	(6,197)	(21,402)	309,781

증감	56,785	(57,018)	(6,591)	-	897	(7,032)	(12,959)

계약자지분조정	4,318	15,005	-	7	-	-	19,330

법인세효과	(14,581)	9,938	1,572	(2)	(212)	1,705	(1,580)

기말	53,159	296,535	(3,697)	816	(5,512)	(26,729)	314,572

36. 이 익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	17,576	13,637

대손준비금	17,446	13,879

미처분이익잉여금	650,296	589,828

합계	685,318	617,344

연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 배당액의 100분의 10이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있으며, 동 이익준비금을 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 대 손 준비금 적립 연결실체는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 경우 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금 적립액은 보험업감독규정상에서 규정하는 기업대출채권, 가계대출채권, 지급보증 및 미사용약정의 각 호별로 감독규정상의 최저적립률을 적용하여 결정한 금액과 위험가중자산 산출 목적의 내부등급법을 활용하여 산출한 예상손실금액 중 큰 금액으로 결정됩니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

대손준비금 기 적립액	17,446	13,879

대손준비금 적립(환입)예정금액	11,204	3,567

대손준비금 잔액	28,650	17,446

2) 당기 및 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 연결실체 소유지분 조정이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

대손준비금 환입(전입)액	(11,204)	(3,567)

대손준비금 반영후 조정이익(*1)	95,398	217,538

(*1) 상기 대손준비금 반영후 조정이익은 기업회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 대손준비금 환입(전입)액을 연결실체 소유지분의 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(3) 당기 및 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기(처분예정일 : 20 19년 3월 27일 )	전기(처분확정일 : 20 18년 3월 27일 )

미처분이익잉여금	548,371	357,432

전기이월미처분이익잉여금	310,535	278,319

합병으로 인한 효과	162,877	-

당기순이익	74,959	79,113

이익잉여금 처분액	(53,599)	(46,897)

이익준비금 전입액	(3,854)	(3,939)

대손준비금 환입액(전입액)	(11,204)	(3,567)

배당금 지급액 (현금배당 주당배당금: 보통주: 당기 170원, 전기 170원) 우선주: 당기 710원, 전기 710원)	(38,541)	(39,391)

차기이월미처분이익잉여금	494,772	310,535

37. 보험손익 (1) 당기와 전기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기	전기

개인보험료	생존	575,582	725,488

사망	1,203,360	1,158,134

생사혼합	260,892	372,812

소계	2,039,834	2,256,434

단체보험료	보장성	24,806	24,120

저축성	3,096	3,827

소계	27,902	27,947

합계	2,067,736	2,284,381

(2) 당기와 전기 중 보험금 및 기타 제지급비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

보험금비용	개인보험료	생존	7,544	7,366

사망	131,968	84,766

생사혼합	79,706	35,237

소계	219,218	127,369

단체보험료	보장성	2,880	2,167

저축성	8,398	1,493

소계	11,278	3,660

보험금비용 계	230,496	131,029

환급금비용	개인보험료	생존	773,117	713,580

사망	557,825	461,061

생사혼합	307,573	291,929

소계	1,638,515	1,466,570

단체보험료	보장성	11,544	6,543

저축성	2,216	2,842

소계	13,760	9,385

환급금비용 계	1,652,275	1,475,955

배당금비용	개인보험료	생존	1,803	1,554

사망	2,272	549

생사혼합	110	20

소계	4,185	2,123

단체보험료	보장성	-	1

저축성	3	5

소계	3	6

배당금비용 계	4,188	2,129

합계	1,886,959	1,609,113

(3) 당기와 전기 중 출재보험과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 재보험수익

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

재보험금수익	개인보험료	생존	2,251	2,379

사망	123,267	107,302

생사혼합	4,922	3,749

소계	130,440	113,430

단체보험료	보장성	850	977

저축성	10	20

소계	860	997

재보험금수익 계	131,300	114,427

재보험수수료수익	개인보험료	생존	405	407

사망	12,105	19,764

생사혼합	1,661	1,411

소계	14,171	21,582

단체보험료	보장성	245	159

저축성	7	3

소계	252	162

재보험수수료수익 계	14,423	21,744

합계	145,723	136,171

2) 재보험비용

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

개인보험료	생존	2,214	2,840

사망	141,102	129,322

생사혼합	7,541	5,662

소계	150,857	137,824

단체보험료	보장성	1,254	1,160

저축성	24	24

소계	1,278	1,184

합계	152,135	139,008

38. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자수익	예금이자	5,489	4,541

당기손익인식금융자산이자	248	983

매도가능금융자산이자	149,290	170,287

만기보유금융자산이자	255,550	234,856

대출채권이자	153,114	137,735

예치금이자	284	270

기타이자수익	17,750	17,446

소계	581,725	566,118

금융상품투자이익	당기손익인식금융자산배당수익	10,158	38,595

당기손익인식금융자산평가이익	9,185	31,766

당기손익인식금융자산처분이익	10,039	11,339

파생상품평가이익	13,311	271,538

파생상품거래이익	19,600	259,577

매도가능금융자산배당수익	57,048	56,302

매도가능금융자산처분이익	105,225	18,433

대손충당금환입	355	125

소계	224,921	687,675

외환거래이익	외환차익	27,386	9,469

외화환산이익	130,275	1,124

소계	157,661	10,593

금융수익 합계	964,307	1,264,386

이자비용	당좌차월이자	21	14

차입금이자	4,296	4,928

기타이자비용	465	387

소계	4,782	5,329

금융상품투자손실	당기손익인식금융자산평가손실	31,909	30,738

당기손익인식금융자산처분손실	1,857	1,093

파생상품평가손실	45,193	4,190

파생상품거래손실	137,300	14,266

매도가능금융자산처분손실	28,237	13,416

대손상각비	13,340	6,118

지분법손실	329	-

소계	258,165	69,821

손상차손	매도가능금융자산손상차손	10,263	2,545

외환거래손실	외환차손	22,073	45,325

외화환산손실	20,748	523,161

소계	42,821	568,486

금융비용 합계	316,031	646,181

순금융손익	648,276	618,205

39. 사업비 당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

신계약비	비례수당	167,497	222,956

점포운영비	7,512	10,679

판매촉진비	21,530	21,509

진단비	564	788

인쇄비	1,359	2,904

광고선전비	7,373	7,927

교육훈련비	2,114	3,255

기타제비용	108,904	108,308

이연신계약비	(186,386)	(239,923)

소계	130,467	138,403

유지비	급여	78,075	76,823

상여금	13,799	12,306

복리후생비	14,139	12,413

퇴직급여	36,495	10,832

수도광열비	9,770	9,942

지급임차료	16,344	22,552

광고선전비	1,469	2,920

감가상각비	6,811	7,187

세금과공과	46,192	35,160

수수료	19,405	21,683

수금사무비	5,662	5,669

기타제비용	18,449	25,955

소계	266,610	243,442

합계	397,077	381,845

40. 재산관리비 당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여	6,326	8,523

상여금	1,425	1,304

퇴직급여	1,993	886

복리후생비	977	1,545

수도광열비	627	1,102

지급임차료	568	1,586

수선비	39	163

관리용역비	817	786

수수료	6,196	6,309

교육훈련비	112	125

전산비	585	633

세금과공과	2,319	2,888

감가상각비	5,498	7,604

기타제비용	3,039	5,874

합계	30,521	39,328

41. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타수익	임대료수익	21,081	27,018

신탁보수	10,900	8,150

기타투자수익	29,211	10,873

기타수익 합계	61,192	46,041

기타비용	할인료	370	230

부동산감가상각비	6,069	7,783

기타투자비용	39,791	31,897

특별계정지급수수료	75	274

무형자산상각비	58,872	55,643

기타비용 합계	105,177	95,827

42. 영업외수익 및 영업외비용 당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

영업외수익	유형자산처분이익	43	133

잡이익	2,770	11,942

무형자산손상차손환입	-	191

염가매수차익	-	181,177

영업외수익 합계	2,813	193,443

영업외비용	유형자산처분손실	981	898

무형자산손상차손	60	16,440

기부금	1,212	1,592

잡손실	3,480	5,194

영업외비용 합계	5,733	24,124

43. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	당기	전기

당기 법인세 부담액	42,336	25,911

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(34,290)	(2,806)

자본에서 직접 반영된 법인세부담액	25,089	(1,580)

법인세추납(환급)	(279)	(9,289)

법인세비용	32,856	12,236

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순손익	139,458	233,341

적용세율에 따른 세부담액	27,668	56,007

조정사항

- 세무상 과세되지 않는 수익	(458)	(44,097)

- 세무상 차감되지 않는 비용	2,079	9,572

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(279)	(9,289)

- 법인세율 변동 효과 등	3,846	43

법인세비용	32,856	12,236

유효세율	23.56%	5.24%

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

항목	당기말	전기말

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

매도가능금융자산평가이익	30,474	7,268	23,206	69,818	16,659	53,159

만기보유금융자산평가이익	348,458	83,107	265,351	389,460	92,925	296,535

지분법자본변동	850	203	647	-	-	-

특별계정기타포괄손익누계액	(604)	(144)	(460)	(4,855)	(1,158)	(3,697)

재평가차익	1,080	258	822	1,072	256	816

확정급여부채 재측정 요소	(6,111)	(1,457)	(4,654)	(7,239)	(1,727)	(5,512)

해외사업환산손익	(50,772)	(12,109)	(38,663)	(31,467)	(4,738)	(26,729)

합계	323,375	77,126	246,249	416,789	102,217	314,572

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	213,858	145,851

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	40,523	78,689

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(165,427)	(210,751)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(92,007)	(84,359)

이연법인세자산(부채) 순액	(3,053)	(70,570)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	(70,570)	(73,376)

연결범위변동	-	(32,254)

손익계산서에 반영된 이연법인세	42,428	36,640

기타포괄손익에 반영된 법인세	25,089	(1,580)

기말	(3,053)	(70,570)

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

매도가능증권평가손익	(15,500)	-	8,376	(7,124)

관계기업투자주식	-	(105)	(203)	(308)

미수수익	(82,782)	(6,578)	-	(89,360)

투자유가증권손상차손	56,197	3,469	-	59,666

최저보증준비금	37,251	(622)	-	36,629

투자유가증권	47,675	(5,288)	7,370	49,757

기타부채	2,650	(552)	-	2,098

당기손익인식금융자산평가손익	(1,577)	2,060	-	483

미지급비용	8,400	(1,394)	-	7,006

퇴직보험	1,431	1,499	(270)	2,660

파생상품평가손익	(52,883)	57,492	-	4,609

예금보험료	3,116	(53)	-	3,063

외화환산이익	75,573	(54,955)	-	20,618

현재가치할인차금	310	(65)	-	245

복구충당부채	543	72	-	615

선급비용	(377)	104	-	(273)

기타자산	206	(98)	-	108

토지재평가차익	(247)	(9)	(2)	(258)

이연대출부대손익	1,228	275	-	1,503

무형자산손상차손	3,170	(3,163)	-	7

투자자산감액손실	81	(7)	-	74

임차점포시설물	(145)	(161)	-	(306)

선수수익	10	2	-	12

배당보험손실보전준비금	419	536	-	955

만기보유증권	(144,056)	6,253	9,818	(127,985)

휴면보험금 관련	5,212	(2,832)	-	2,380

자기주식	-	40,562	-	40,562

감가상각비	-	1,769	-	1,769

이연신계약비	-	204	-	204

VOBA(보유계약가치)	(16,475)	4,013	-	(12,462)

합계	(70,570)	42,428	25,089	(3,053)

2) 전기

(단위: 백만원)

구분	기초	연결범위 변동	당기손익	기타포괄손익	기말

매도가능증권평가손익	5,662	(8,866)	-	(12,296)	(15,500)

미수수익	(69,033)	(1,420)	(12,329)	-	(82,782)

투자유가증권손상차손	55,955	-	242	-	56,197

최저보증준비금	30,104	3,052	4,095	-	37,251

투자유가증권	6,881	724	39,078	992	47,675

기타부채	6,098	155	(3,603)	-	2,650

당기손익인식금융자산평가손익	(966)	(93)	(518)	-	(1,577)

미지급비용	5,026	4,224	(850)	-	8,400

퇴직보험	1,546	-	97	(212)	1,431

이자비용	226	-	(226)	-	-

파생상품평가손익	59,245	-	(112,128)	-	(52,883)

예금보험료	2,975	-	141	-	3,116

외화환산이익	(55,307)	-	130,880	-	75,573

현재가치할인차금	257	116	(63)	-	310

복구충당부채	397	234	(88)	-	543

선급비용	(324)	(80)	27	-	(377)

토지재평가차익	(245)	-	-	(2)	(247)

기타자산	-	234	(28)	-	206

이연대출부대손익	766	-	462	-	1,228

무형자산손상차손	45	8	3,117	-	3,170

투자자산감액손실	77	6	(2)	-	81

임차점포시설물	(75)	(44)	(26)	-	(145)

선수수익	14	-	(4)	-	10

배당보험손실보전준비금	343	-	76	-	419

만기보유증권	(128,460)	(11,845)	(13,689)	9,938	(144,056)

휴면보험금	5,417	1,058	(1,263)	-	5,212

VOBA(보유계약가치)	-	(19,717)	3,242	-	(16,475)

합계	(73,376)	(32,254)	36,640	(1,580)	(70,570)

44. 주당이익 (1) 기본주당이익 당기와 전기의 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 이익에 대하여 주당이익을 계산한것입니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주에 귀속되는 순이익	106,602,440,878	221,105,038,452

가중평균유통보통주식수(*1)	140,353,403	143,478,884

기본주당이익	760	1,541

(*1) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균총발행주식수(a)	171,782,843	145,180,000

가중평균자기주식수(b)	31,429,440	1,701,116

가중평균유통주식수(a-b)	140,353,403	143,478,884

(2) 희석주당이익 당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	106,602,440,878	221,105,038,452

희석증권 관련수익 등(법인세효과 차감후)	-	-

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	106,602,440,878	221,105,038,452

희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	161,480,163	164,605,644

가중평균유통보통주식수	140,353,403	143,478,884

희석성 잠재적보통주(*1)	21,126,760	21,126,760

희석주당이익	660	1,343

(*1) 희석성 잠재적보통주 계산 내역

(단위: 주)

구분	기간	기간	주식수	가중치	희석성 잠재적보통주

전환우선주	당기	2018.01.01 ~ 2018.12.31	21,126,760	365일/365일	21,126,760

전기	2017.01.01 ~ 2017.12.31	21,126,760	366일/366일	21,126,760

45. 현 금 흐름표에 대한 주석(1) 당기와 전기 중 비용 및 수익의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익인식금융자산평가이익	(9,185)	(31,766)

당기손익인식금융자산평가손실	31,909	30,738

파생상품거래및평가순손익	31,882	(268,568)

매도가능금융자산처분이익	(105,225)	(18,433)

매도가능금융자산처분손실	28,237	13,416

매도가능금융자산손상차손	10,263	2,545

이자수익	(581,725)	(566,118)

이자비용	4,782	5,329

배당금수익	(67,206)	(94,897)

염가매수차익	-	(181,177)

대손상각비	13,340	6,118

대손충당금환입	(355)	(125)

감가상각비	12,335	10,480

부동산감가상각비	6,069	7,783

유형자산처분이익	(43)	(133)

유형자산처분손실	981	898

지분법손실	329	-

무형자산상각비	58,872	55,643

무형자산손상차손	60	16,440

무형자산손상차손환입	-	(191)

신계약비상각비	224,778	236,633

보험계약부채전입액	384,460	923,376

재보험자산의 변동	(2,578)	574

퇴직급여	4,640	2,095

복구충당부채전입액	21	34

미사용약정충당부채 전입액	(8)	(3)

외화환산이익	(130,275)	(1,124)

외화환산손실	20,748	523,161

주식보상비용	-	2

법인세비용	32,856	12,236

합계	(30,038)	684,966

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기손익인식금융자산의 감소(증가)	(252,043)	94,431

대출채권의 감소(증가)	(815,307)	(174,958)

기타수취채권의 감소(증가)	50,934	(82,626)

미상각신계약비의 감소(증가)	(186,386)	(239,924)

기타자산의 감소(증가)	76,787	84,650

특별계정미수금의 감소(증가)	19,430	22,616

보험미지급금의 증가(감소)	3,173	14,802

파생상품의 감소(증가)	204,610	(179,679)

복구충당부채의 증가(감소)	(986)	(852)

기타충당부채의 증가(감소)	(421)	370

확정급여부채의 증가(감소)	(114)	79

책임준비금의 증가(감소)	2,522	9,573

기타부채의 증가(감소)	10,223	(172,748)

특별계정미지급금의 증가(감소)	(59,888)	159,960

해외사업환산손익의 감소(증가)	1,711	5,556

합계	(945,755)	(458,750)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	당기	전기

투자부동산과 유형자산의 대체	-	460

건설중인자산의 유형자산으로의 대체	289	-

건설중인자산의 무형자산으로의 대체	7,922	8,043

임차점포시설물과 복구충당부채의 증가	1,328	452

매도가능금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익)	(29,953)	46,522

만기보유금융자산평가손익의 변동(기타포괄손익)	(31,184)	(32,075)

특별계정기타포괄손익지분의 변동(기타포괄손익)	3,237	(5,019)

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	기초	재무현금흐름	환율변동효과	연결범위변동 및 기타	기말

차입부채	129,004	199,271	(2,813)	(126,183)	199,279

기타부채

요구불상환지분	129,302	(12,193)	-	(15,624)	101,485

합 계	258,306	187,078	(2,813)	(141,807)	300,764

46. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	종목	소송금액	내용

원고	보험금	391	손해배상 등

보험금이외	9,574	기타손해배상 등

합계	9,965

피고	보험금	4,664	손해배상 등

보험금이외	787	기타손해배상 등

합계	5,451

상기 피고로 제소된 건과 관련하여 보험업감독규정 및 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채와 우발부채ㆍ우발자산'을 준용하여 합리적으로 산출한 금액을 보험계약부채 중 지급준비금 및 기타부채 중 미지급금으로 적립하고 있습니다. 이러한 소송사건의 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(2) 보험약정 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 고객과의 각종 보험계약에 의거 약정한 일반계정과 특별계정의 보험계약과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천건, 백만원)

구분	당기말	전기말

건수	보유계약고	건수	보유계약고

일반계정	2,672	85,761,107	2,843	87,677,324

특별계정	416	3,654,422	460	4,120,180

합계	3,088	89,415,529	3,303	91,797,504

(3) 재보험협약 당기말 현재 연결실체는 일반보험, 종신보험, 상해보험, 암ㆍ건강보험, CI보험, 실손보험 및 변액ㆍ고액연금양로보험 등에 대하여 코리안리재보험㈜, 하노버재보험, Munich Reinsurance Company, General Re Corporation 및 Reinsurance Group of America Inc.와 출재협약을 체결하고 있습니다.

(4) 파생상품당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위 : 백만원, 백만USD, 백만AUD)

구분	계약처	미결제약정금액(원화)	미결제약정금액(USD)	미결제약정금액(AUD)	파생상품자산	파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

통화선도	우리은행	15,877	-	-	72	-	72	-

국민은행	141,870	-	-	-	779	-	779

신한은행	147,395	-	-	474	311	474	311

IBK기업은행	271,463	-	-	723	1,575	723	1,575

KDB산업은행	593,140	-	-	201	5,689	201	6,341

통화스왑	우리은행	393,924	-	-	511	8,039	511	8,039

국민은행	48,452	-	-	511	318	43	1,081

신한은행	436,216	-	-	371	6,757	371	9,565

IBK기업은행	244,810	-	-	883	4,345	368	5,153

KDB산업은행	176,936	-	-	950	1,793	689	2,665

한국씨티은행	71,316	-	86	3,952	-	4,438	486

KEB하나은행	297,344	266	-	1,237	-	5,155	9,198

내재파생상품	Credit Suisse	-	30	-	600	-	266	-

합계	2,838,743	296	86	10,485	29,606	13,311	45,193

ii) 전기말

(단위 : 백만원, 백만USD)

구분	계약처	미결제약정금액(원화)	미결제약정금액(USD)	파생상품자산	파생상품부채	파생상품평가이익	파생상품평가손실

통화선도	우리은행	119,447	-	6,794	-	6,794	-

국민은행	312,124	-	14,839	-	14,839	-

신한은행	511,792	-	23,664	-	23,663	-

IBK기업은행	588,829	-	26,234	-	26,234	-

KDB산업은행	710,488	-	32,722	-	32,722	-

제이피모간체이스은행서울지점	109,646	-	6,049	-	6,049	-

호주뉴질랜드은행	230,601	-	12,444	-	12,444	-

통화스왑	우리은행	332,385	-	16,520	-	29,379	-

한국스탠다드차타드은행	5,364	-	535	-	634	-

국민은행	163,785	-	8,167	-	14,238	-

신한은행	448,275	-	19,628	-	32,593	-

제이피모간체이스은행서울지점	-	-	-	-	-	-

IBK기업은행	187,965	-	8,423	-	11,621	-

KDB산업은행	337,627	-	20,020	-	25,871	-

한국씨티은행	76,965	-	5,677	-	5,677	2,583

KEB하나은행	298,666	-	15,936	-	28,780	1,153

내재파생상품	우리금융지주	10,000	-	-	615	-	320

Credit Suisse	-	30	320	-	-	134

합계	4,443,959	30	217,972	615	271,538	4,190

(5) 구조화채권 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 채권 중 구조화채권의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 백 만원, 천USD)

구분	종류	액면금액	액면금액(USD)	장부금액	리스크 내용

이자율관련	KNFP405/17/31	-	20,000	20,900	이자율지수에 따라 수수할 이자 금액이 변동될 위험

KNFP3.7306/24/31	-	20,000	20,480

2) 전기말

(단위 : 백 만원, 천USD)

구분	종류	액면금액	액면금액(USD)	장부금액	리스크 내용

이자율관련	KNFP405/17/31	-	20,000	20,840	이자율지수에 따라 수수할 이자 금액이 변동될 위험

KNFP3.7306/24/31	-	20,000	20,386

(6) 구조화예금 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 예금 중 구조화예금의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 백 만원)

구분	종류	예치금액	만기금액

Zero coupon deposit(HSBC)	KR9104990001	10,000	27,878

KR9104990003	10,000	30,019

KR9104990005	10,000	31,412

신한은행구조화예금PowerSpread RA(*1)	C26KR1605001	20,000	-

JPMorgan원화구조화예금(*1)	C26KR1603001	30,000	-

(*1) 변동이율로 만기금액 측정이 불가능합니다.

2) 전기말

(단위 : 백 만원)

구분	종류	예치금액	만기금액

Zero coupon deposit(HSBC)	KR9104990001	10,000	27,878

KR9104990003	10,000	30,019

KR9104990005	10,000	31,412

신한은행구조화예금PowerSpread RA(*1)	C26KR1605001	20,000	-

JPMorgan원화구조화예금(*1)	C26KR1603001	30,000	-

(*1) 변동이율로 만기금액 측정이 불가능합니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정한도는 다음과같습니다.

(단위 : 백만원)

약정사항	금융기관	당기말	전기말

당좌대출	신한은행㈜	40,000	40,000

KEB하나은행㈜	10,000	10,000

한국스탠다드차타드은행	-	10,000

합 계	50,000	60,000

(8) 지배기업은 미사용상태이나 향후 집행될 수 있는 약정을 맺고 있는 금융자산을 보유하고 있으며, 미사용 약정금액은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,316,405백만원, 829,140 백만원입니다 (9) 당기말 현재 지배기업은 서울보증보험㈜로부터 소송사건의 공 탁금, 계약입찰보증금, 공과금 지급연체보증 등과 관련하여 480백만원 (전기말: 485백만원)의 지급보 증을 제공받고 있습니다.

(10) 주식기준보상 지배기업은 임원들에게 Stock Option을 부여하는 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. 주식기준보상약정이 행사될 경우 지배기업은 신주 또는 자기주식을 교부하는 방법과 주식의 시가와 행사가격의 차액을 현금 또는 자기주식으로 보상하는 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다. 지배기업은 주식선택권을 부여한 대가로 받는 임원의근무용역에 대한 공정가치를 보상원가로 인식하여야 하나, 당기말 현재 성과조건을 고려하여 볼 때, 주식선택권이 행사될 가능성이 없다고 판단하여 장부에 인식한 금액은 없습니다.

지배기업이 임원에게 부여한 주식기준보상약정조건은 다음과 같습니다.

구분	기준부여일

주주총회 특별결의일(2012.06.05)	주주총회 특별결의일(2015.03.27)

부여대상자	대표이사 및 부문장 등 총 13명	대표이사 및 부문장 등 총 31명

행사요건	주총 결의일로부터 2년	주총 결의일로부터 2년

행사기간	특별결의일로부터 3년 경과 후 5년 내 행사가능	특별결의일로부터 2년 경과 후 7년 내 행사가능

기타사항	성과연동에 따른 행사수량 조정	성과연동에 따른 행사수량 조정

(11) 금융자산의 양도연 결실체는 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 백만원)

구분	양도된 자산의 장부금액	관련부채의장부금액	대여처

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

채무증권	-	716,587	42,382	758,969	-	한국증권금융

2) 전기말

(단위 : 백만원)

구분	양도된 자산의 장부금액	관련부채의장부금액	대여처

당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

채무증권	-	32,551	-	32,551	-	한국증권금융

(12) 금융자산과 금융부채의 상계 지배기업은 파생상품, 환매조건부채권매매, 유가증권 대차거래 등과 관련하여 파생상품청산약정, 국제표준환매약정, 국제표준증권대여약정 및 금융담보 등의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받고 있습니다. 1) 당 기 말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다. i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	자산총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	담보

파생상품자산	4,696	-	4,696	4,696	-	-

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	자산총액	상계된부채총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	담보

파생상품자산	217,972	-	217,972	-	174,938	43,034

2) 당 기 말 및 전기 말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 백만원)

구분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	담보

파생상품부채	29,606	-	29,606	4,695	24,911	-

ii) 전기말

(단위: 백만원)

구분	부채총액	상계된자산총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	담보

파생상품부채	-	-	-	-	-	-

(13) 즉시연금 상품과거 보험금을 지급한 즉시연금 상품에 대해 2018년 7월 금융감독원의 일괄규제 적용을 발표함에 따라 연결실체는 보험금을 추가 지급할 가능성이 있습니다. 단, 이에 대한 법적 판단이 필요함에 따라 당기말 현재 보험금의 추가지급여부와 금액 및 지급시기를 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.

47. 운용리스 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 차량운반구에 대하여 롯데렌터카 등과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며 리스계약과 관련하여 향후 지급할최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	430	3,365

1년 초과 5년 이내	369	880

합계	799	4,245

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 리스 료는 533백 만원 및 1,105백만원입니다.

48. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	미래에셋캐피탈㈜, 미래에셋대우㈜, 미래에셋자산운용㈜	미래에셋캐피탈㈜, 미래에셋대우㈜, 미래에셋자산운용㈜

관계기업	미래에셋프레보아생명보험	-

대규모 기업집단	미래 에셋컨설팅㈜, 브랜드무브㈜, 수원학교사랑㈜, 와이케이디벨롭먼트 주식회사 , 서울공항리무진㈜, 그로쓰파트너주식회사, 디앤디전략성장유한회사, 롯데케이디비미래 에셋대우글로벌투자파트너쉽사모투자합자회사, 멀티에셋자산운용㈜, 미래에셋대우코리아제일호사모투자합자회사 , 미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋대우오퍼튜너티사모투자합자회사, 미래에셋대우헌터스사모투자합자회사, 미래에셋벤처투자㈜, 미래에셋 증권사모투자전문회사일호녹색성장이천구, 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스오호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사, 미래에셋펀드서비스㈜, 시니안유한회사, 신성장동력그린퓨처사모투자전문회사, 에너지인프라자산운용 주식회사 , 오딘2유한회사, 오딘제5차유한회사, 오딘제7차유한회사, 코에프씨미래에셋그로쓰챔프2010의4호사모투자전문회사, 오딘제9차유한회사, 미래에셋글로벌유니콘사모투자합자회사, 오딘제10차유한회사, 미래에셋네이버아시아그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋대우글로벌제일호사모투자합자회사	미래비아이㈜, 미래에셋컨설팅㈜, 부동산일일사㈜, 브랜드무브㈜, 수원학교사랑㈜, 와이디온라인, 와이케이디벨롭먼트㈜, 그로쓰파트너주식회사, 디앤디전략성장유한회사, 롯데케이디비미래에셋대우글로벌투자파트너쉽사모투자합자회사, 르네상스제일호사모투자전문회사, 멀티에셋자산운용㈜, 미래에셋대우골드러쉬파트너사모투자합자회사, 미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자합자회사, 미래에셋대우오퍼튜너티사모투자합자회사, 미래에셋대우헌터스사모투자합자회사, 미래에셋벤처투자㈜, 미래에셋삼호유한회사, 미래에셋증권사모투자전문회사일호녹색성장이천구, 미래에셋파트너스사호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스삼호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스오호사모투자전문회사, 미래에셋파트너스제구호사모투자합자회사, 미래에셋파트너스칠호사모투자전문회사, 미래에셋펀드서비스㈜, 시니안유한회사, 신성장동력그린퓨처사모투자전문회사, 에너지인프라자산운용㈜, 오딘2유한회사, 오딘제3차유한회사, 오딘제4차유한회사, 오딘제5차유한회사, 오딘제7차유한회사, 코에프씨미래에셋그로쓰챔프2010의4호사모투자전문회사

기타 특수관계자	사회복지법인미래에셋박현주재단, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호, 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사, 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁27호	사회복지법인미래에셋박현주재단, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호, 미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사, 미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호, 미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁27호

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	회사명	이자수익	배당수익	기타수익	수수료비용	기타비용 등(*2)

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	미래에셋캐피탈㈜	1,919	-	2	-	-

미래에셋대우㈜	13,311	-	2,385	2,951	4,850

미래에셋자산운용㈜	-	-	140	2,763	-

대규모기업집단	미래에셋컨설팅㈜	-	-	25	14	676

미래에셋펀드서비스㈜	-	-	9	1	-

부동산일일사㈜ (*1)	-	-	-	-	100

브랜드무브㈜	-	-	-	-	46

와이케이디벨롭먼트 주식회사	-	-	3	-	1,166

기타 특수관계자	사회복지법인미래에셋박현주재단	-	-	-	-	393

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	473	7,499	-	-	1

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호	1,650	-	47	-	-

미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사	76	3,082	-	-	1

미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호	-	-	7	-	-

합계	17,429	10,581	2,618	5,729	7,233

(*1) 당기 중 대규 모기업집단에서 제외되었으며, 제외 전까지 발생한 중요한 거래내역입니다. (*2) 기타비용 등에는 당기에 건설중인자산으로 인식한 금액을 포함하였습니다.

2) 전기

(단위 : 백만원)

구분	회사명	이자수익	배당수익	기타수익	수수료비용	기타비용 등

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	미래에셋캐피탈㈜	1,575	-	153	-	-

미래에셋대우㈜	13,481	-	1,060	2,499	4,045

미래에셋자산운용㈜	-	-	135	2,364	-

대규모기업집단	미래에셋컨설팅㈜	-	-	7	108	951

미래에셋펀드서비스㈜	-	-	7	1	-

부동산일일사㈜	-	-	2	-	400

브랜드무브㈜	-	-	-	-	43

와이케이디벨롭먼트 주식회사	-	-	-	-	216

미래에셋파트너스삼호사모투자전문회사	-	-	703	-	-

기타 특수관계자	사회복지법인미래에셋박현주재단	-	-	-	-	316

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	473	7,224	-	-	82

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호	1,654	-	48	-	-

미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사	76	2,919	-	-	82

미래에셋맵스인디아프런티어사모부동산투자신탁1호	-	-	10	-	-

합계	17,259	10,143	2,125	4,972	6,135

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

대출채권	유가증권	기타채권	기타채무

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	미래에셋캐피탈㈜	-	81,582	292	-

미래에셋대우㈜	-	340,052	4,821	-

미래에셋자산운용㈜	-	-	-	472

대규모기업집단	미래에셋컨설팅㈜	-	-	652	74

와이케이디벨롭먼트 주식회사	-	-	72	140

미래에셋파트너스사호사모투자전문회사(*1)	-	-	8,534	-

기타 특수관계자	미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호	50,000	-	5	-

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	15,500	-	83	-

미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사	2,500	-	13	-

합계	68,000	421,634	14,472	686

(*1) 미수배당금으로 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2 ) 전기말

(단위: 백만원)

구분	회사명	채권	채무

대출채권	유가증권	기타채권	기타채무

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	미래에셋캐피탈㈜	-	49,500	289	-

미래에셋대우㈜	-	358,751	5,001	3

미래에셋자산운용㈜	-	-	-	434

대규모기업집단	미래에셋컨설팅㈜	-	-	931	5

부동산일일사㈜	-	-	73	100

와이케이디벨롭먼트 주식회사	-	-	-	49

미래에셋파트너스삼호사모투자전문회사	-	-	11,740	-

미래에셋파트너스사호사모투자전문회사	-	-	8,534	-

기타 특수관계자	미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁18호	50,000	-	14	-

미래에셋맵스프런티어사모부동산투자신탁28호	15,500	-	83	-

미래에셋맵스아시아퍼시픽부동산공모일호투자회사	2,500	-	13	-

합계	68,000	408,251	26,678	591

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	회사명	자금대여	현금출자

대여	회수

관계기업	미래에셋프레보아생명보험	-	-	51,787

2) 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내역은 없습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 임직원에 대한 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

신용대출금	20	223

부동산담보대출금	44	198

지급보증대출금	4,160	5,722

합계	4,224	6,143

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	625	1,253

퇴직급여	127	215

합계	752	1,468

(7) 지배기업은 특별계정자산에 포함된 집합투자기구에 대하여 특수관계자인 미래 에셋자산운용(주)와 투자일임계약을, 미래에셋펀드서비스(주)와 일반사무관리 위탁계약을 체결하고 있습니다.

49. 비연결구조화기업 (1) 비연결구조화기업에 대한 구분연결실체는 구조화금융, 투자펀드 등의 투자를 통해 구조화기업에 관여하고 있으며 동 구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다. '자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체와 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결실체는 구조화금융을 위한 구조화기업에 대출, 지분투자 등의 형태로 자금을 제공하고 있습니다. '투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 위험노출 정도는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

기간	자산유동화	구조화 금융	투자펀드	합계

재무상태표상 장부금액

대출채권	-	1,629,669	-	1,629,669

단기매매금융자산	-	-	68,140	68,140

매도가능금융자산	-	1,711,273	33,292	1,744,565

만기보유금융자산	10,193	-	-	10,193

합계	10,193	3,340,942	101,432	3,452,567

최대손실노출금액

금융자산	10,193	3,340,942	101,432	3,452,567

기타약정 등

- 대출약정(*1)	-	3,867,483	-	3,867,483

- 지급보증	-	-	-	-

- 출자약정(*2)	-	6,771	-	6,771

(*1) 대출 실행된 금액을 포함한 총약정금액입니다. (*2) 약정금액 중 출자된 금액을 제외한 잔여한도입니다.

2) 전기말

(단위: 백만원)

기간	자산유동화	구조화 금융	투자펀드	합계

재무상태표상 장부금액

대출채권	-	1,086,068	-	1,086,068

단기매매금융자산	-	-	101,813	101,813

매도가능금융자산	-	1,216,469	324,059	1,540,528

만기보유금융자산	10,449	-	-	10,449

합계	10,449	2,302,537	425,872	2,738,858

최대손실노출금액

금융자산	10,449	2,302,537	425,872	2,738,858

기타약정 등

- 대출약정(*1)	-	2,821,734	-	2,821,734

- 지급보증	-	-	-	-

- 출자약정(*2)	-	6,771	-	6,771

(*1) 대출 실행된 금액을 포함한 총약정금액입니다. (*2) 약정금액 중 출자된 금액을 제외한 잔여한도입니다.

50. 특 별계정 및 신탁계정

(1) 당기말 및 전기말 현재 특별계정 재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 백만원)

계정과목	원리금보장형	실적배당형

퇴직보험	퇴직연금	변액보험	퇴직연금

자산

Ⅰ. 현금과예치금	-	43,900	644,437	10,374

Ⅱ. 유가증권	24,792	2,634,257	8,934,210	57,160

주식	-	-	316,546	-

채권	20,603	1,255,714	-	-

수익증권	4,189	812,043	5,670,367	37,727

외화유가증권	-	566,500	2,947,297	19,433

기타유가증권	-	-	-	-

Ⅲ. 대출채권	-	759,972	237,366	-

(대손충당금)	-	-	(4)	-

(이연대출부대손익)	-	(884)	-	-

보험계약대출금	-	-	74,370	-

부동산담보대출금	-	201,500	-	-

지급보증대출금	-	495,676	-	-

기타대출금	-	63,680	163,000	-

Ⅳ. 기타자산	373	28,579	19,010	34

Ⅴ. 일반계정미수금	50	113,016	135,344	1,657

자산총계	25,215	3,579,724	9,970,367	69,225

부채

Ⅰ. 기타부채	241	3,495	21,922	2,365

Ⅱ. 일반계정미지급금	1,111	12,935	19,958	-

Ⅲ. 보험계약부채	23,831	-	9,928,487	-

Ⅳ. 투자계약부채	32	3,563,898	-	66,860

부채총계	25,215	3,580,328	9,970,367	69,225

자본

Ⅰ. 기타포괄손익누계액	-	(604)	-	-

자본총계	-	(604)	-	-

부채와자본총계	25,215	3,579,724	9,970,367	69,225

2) 전기말

(단위 : 백만원)

계정과목	원리금보장형	실적배당형

퇴직보험	퇴직연금	변액보험	퇴직연금

자산

Ⅰ. 현금과예치금	-	362,691	395,375	5,132

Ⅱ. 유가증권	26,295	3,041,230	10,002,579	49,001

주식	-	28,704	366,500	-

채권	9,720	1,402,432	-	-

수익증권	16,575	1,096,025	7,504,117	29,762

외화유가증권	-	514,069	2,131,962	19,239

기타유가증권	-	-	-	-

Ⅲ. 대출채권	-	460,174	176,960	-

(대손충당금)	-	-	(4)	-

(이연대출부대손익)	-	(724)	-	-

보험계약대출금	-	-	89,264	-

부동산담보대출금	-	94,000	-	-

지급보증대출금	-	276,748	-	-

기타대출금	-	90,150	87,700	-

Ⅳ. 기타자산	117	57,052	81,265	430

Ⅴ. 일반계정미수금	258	146,024	157,331	3,035

자산총계	26,670	4,067,171	10,813,510	57,598

부채

Ⅰ. 기타부채	254	3,463	23,665	2,710

Ⅱ. 일반계정미지급금	1,195	28,492	20,441	-

Ⅲ. 보험계약부채	25,189	-	10,769,404	-

Ⅳ. 투자계약부채	32	4,040,071	-	54,888

부채총계	26,670	4,072,026	10,813,510	57,598

자본

Ⅰ. 기타포괄손익누계액	-	(4,855)	-	-

자본총계	-	(4,855)	-	-

부채와자본총계	26,670	4,067,171	10,813,510	57,598

일반계정 재무상태표상 특별계정자산은 상기 특별계정 재무상태표상의 자산 합계에 일반계정미수금을 차감한 금액이며 특별계정부채는 상기 특별계정 재무상태표상의 부채합계에 일반계정미지급금을 차감한 금액입니다.

(2) 당기와 전기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

계정과목	원리금보장형	실적배당형

퇴직보험	퇴직연금	변액보험	퇴직연금

수익

보험료수익	-	-	2,058,755	-

이자수익	388	79,184	14,027	51

기타수익	629	72,832	3,025,894	3,160

수익총계	1,017	152,016	5,098,676	3,211

비용

계약자적립금전입(환입)	(1,357)	-	(838,270)	-

지급보험금	1,932	-	1,734,938	-

특별계정운용수수료	166	17,165	326,676	78

이자비용	-	77,629	-	(2,425)

기타비용	276	57,222	3,875,332	5,558

비용총계	1,017	152,016	5,098,676	3,211

2) 전기

(단위 : 백만원)

계정과목	원리금보장형	실적배당형

퇴직보험	퇴직연금	변액보험	퇴직연금

수익

보험료수익	-	-	1,929,904	-

이자수익	118	59,993	11,206	28

기타수익	540	126,047	2,982,622	5,986

수익총계	658	186,040	4,923,732	6,014

비용

계약자적립금전입(환입)	(1,626)	-	813,433	-

지급보험금	2,005	-	1,720,811	-

특별계정운용수수료	153	21,532	345,681	62

이자비용	1	69,497	-	3,352

기타비용	125	95,011	2,043,807	2,600

비용총계	658	186,040	4,923,732	6,014

실적배당형 특별계정(변액보험계약 및 퇴직연금계약 중 실적배당형)의 수익과 비용은 일반계정 손익계산서에 표시하지 않으며, 원리금보장형 특별계정(퇴직보험계약 및 퇴직연금 계약 중 원리금보장형)의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용의 과목으로 하여 총액으로 일반계정 손익계산서에 계상하고 있습니다. (3) 연결실체는 신탁업법규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고있으며, 신탁보수를 취득하는 경우 영업수익(수수료수익)으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체와 계약이 체결된 신탁금액은 1,416,970백만원 (전 기말 1,580,197백만원 )입니다.

51. 사업결합 과 합병

(1) 개요지배기업은 2017년 5월 2일 피씨에이생명보험주식회사의 지분을 100% 인수함에 따라 지배력을 행사할 수 있는 힘을 보유하게 되어 피씨에이생명보험주식회사를 종속기업으로 편입하였습니다. 한편, 지배기업은 2017년 8월 4일 주주총회 결의에 따라 2018년 2월 28일을 합병기일로 하여 지배기업을 존속법인으로 하고 피씨에이생명보험주식회사를 소멸법인으로 합병하였으며, 동 거래는 동일지배하의 지배종속기업간의 합병거래에 해당합니다. (2) 이전대가 피씨에이생명보험주식회사 기명식 보통주 1주당 지배기업 발행 기명식 보통주 1.3607710주를 배정합니다. 지배기업이 소유한 피씨에이생명보험주식회사 발행 주식에 대하여는 합병신주를 배정하였습니다. 지배기업은 합병비율에 따라 피씨에이생명보험주식회사의 100% 주주인 지배기업에게 기명식 보통주식(액면가액 5,000원) 총 31,836,189주를 발행하여 교부하고, 지배기업은 이를 자기주식으로 취득하였습니다.

(3) 취득자산과 인수부채 동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득 자산과 인수 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	금액

현금 및 현금성자산	79,657

당기손익인식금융자산	89,145

매도가능금융자산	505,307

만기보유금융자산	603,639

대여금및수취채권	163,327

재보험자산	4,791

유형자산	2,318

무형자산	142,678

기타자산	80,755

특별계정자산	4,196,501

자산합계	5,868,118

보험계약부채	1,242,713

계약자지분조정	729

충당부채	564

이연법인세부채	24,037

기타부채	81,107

특별계정부채	4,196,501

부채합계	5,545,651

순자산합계	322,467

(4) 합병회계처리 동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 지배기업이 취득 및 인수한 피씨에이생명보험주식회사의 자산 및 부채는 지배기업의 합병기일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였습니다. 이전대가, 취득자산과 인수부채, 별도로 자본으로 표시한 항목 이외의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.