엔케이 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 41 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 40 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엔케이

1. 회사의 개요

주식회사 엔케이(이하 "당사")는 고압가스용기 및 선박용 소화장치의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 1984년 8월 1일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 부산광역시 강서구 과학산단로 194-11(지사동)에 소재하고 있습니다.당사는 1998년 11월 10일자로 상호를 남양산업주식회사에서 주식회사 엔케이로 변경하였으며, 2008년 1월 24일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 최대주주는 박윤소 외 특수관계인(지분율 27.24%)이며, 대표이사는 천남주와 박제완입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 공정가치로 측정하는 조건부대가- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

당사는 상기에 열거된 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 기타수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품은 개별법, 기타의 재고자산은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	10년

기 계 장 치	10년 ~ 15년

차 량 운 반 구	5년

기타의 유형 자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(7) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

1) 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후에 무형자산으로 인식할 수 없습니다.자산으로 인식한 개발비는 추정내용연수(20년을 초과하지 않는 범위내)동안 상각하고 있습니다.

2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

3) 특허권과 라이선스개별적으로 취득한 특허권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년)동안 원가를배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(11) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(12) 리스1) 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

2) 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(13) 금융부채1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 금융원가로 인식됩니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 상각후원가측정금융부채로 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(15) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(16) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(18) 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(19) 수익인식

수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 용기재검사 및 선박용 소화장치 등을 고객에게 판매하고 있으며, Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등)에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을때 수익을 인식합니다. 일반적으로 수출의 경우 주로 CIF, FOB, DDP등의 Incoterms 조건으로 이전되며 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 조달청, 한국수력원자력(주) 등을 통해 수주되는 육상용 소화장치 도급공사계약에 따라 고객에게 제품을 납품하고 설치를 수행하고 있습니다. 육상용 소화장치 설치용역의 경우 용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 또한, 당사는 고객이 주문한 군수용 장비, 설비 및부품 등을 제작하여 판매하고 있으며, 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사에는대체용도가 없고, 지금까지 의무 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있다고 판단하여 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정 당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

4) 변동대가

당사는 할인 등 고객과 약속한 대가에 변동가능성이 있는 경우, 고객으로부터 이미 받았거나 받을 대가 중 권리를 갖지 않을 것으로 예상하는 금액(변동대가)을 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 보다 신뢰성있는 방법으로 추정합니다. 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 당사가 이미 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖지 않는 것으로 예상하는 금액은 계약부채로 분류합니다. 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에 기초한 기댓값 방법으로 반품율을 예측하여 계약부채(환불부채)를 인식하고 있습니다. 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

5) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용합니다.

6) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(20) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 충당부채당사는 보고기간말 현재 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 손상차손 유ㆍ무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(5) 총 계약원가에 대한 추정의 불확실성 수익과 비용을 계약활동의 진행률에 따라 인식하는 경우, 계약활동의 진행율은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 추정 총 계약원가는 재료비, 노무비, 외주비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 이러한 미래 예상치는 장기계약에 따른 시장 상황의 변동, 거래처 리스크 변동 및 과거 사업수행경험 등 여러가지 내,외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존재합니다. 회사의 경영진은 매 보고기간말 현재 총 계약원가에 대하여 합리적인 가정하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다.

4. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	23,796,740	28,828,984

자 본	173,953,891	172,256,844

부채비율	14%	17%

(2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타

현금 및 현금성자산	10,292,834	-	-	-	-	-

기타금융자산	98,882,000	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권	15,250,809	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,989,696	-	-	-	-

매입채무 및 기타채무	-	-	-	14,194,301	-	-

리스부채	-	-	-	-	-	240,000

합 계	124,425,643	13,989,696	-	14,194,301	-	240,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타

현금 및 현금성자산	10,792,672	-	-	-	-	-

기타금융자산	109,159,600	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권	12,654,069	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	12,184,719	-	-	-	-

매입채무 및 기타채무	-	-	-	13,380,116	-	-

리스부채	-	-	-	-	-	240,000

합 계	132,606,341	12,184,719	-	13,380,116	-	240,000

(3) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 자금팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.1) 시장위험가. 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약 및 통화선물계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	20,306,274	3,012,300	13,494,304	2,491,713

JPY	468,240	3,040	456,330	2,963

CNY	-	-	-	192,598

SEK	-	88,943	-	27,061

GBP	-	-	-	13,955

EUR	-	357,916	-	199,669

합 계	20,774,514	3,462,199	13,950,634	2,927,959

한편, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

자 산

USD	2,030,627	(2,030,627)	1,349,430	(1,349,430)

JPY	46,824	(46,824)	45,633	(45,633)

부 채

USD	301,230	(301,230)	249,171	(249,171)

JPY	304	(304)	296	(296)

CNY	-	-	19,260	(19,260)

SEK	8,894	(8,894)	2,706	(2,706)

GBP	-	-	1,396	(1,396)

EUR	35,792	(35,792)	19,967	(19,967)

나. 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 당기손익 및 포괄손익, 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

다. 이자율 위험당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯되나, 보고기간말 현재 당사는 변동이자율로 발행된 차입금이 존재하지 아니합니다.2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 고객에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. (가) 매출채권과 계약자산 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하며, 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 단, 매출채권의 경우 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	6개월이하	6개월초과	1년초과	1년6개월초과	2년초과	합 계

기대 손실율	정상채권	2.57%	56.01%	75.31%	98.38%	91.77%

부실채권	100.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액-매출채권	정상채권	11,680,512	15,590	48,650	92,610	893,910	12,731,272

부실채권	1,363,223	-	-	-	674,940	2,038,163

손실충당금	정상채권	300,518	8,732	36,637	91,112	820,373	1,257,372

부실채권	1,363,223	-	-	-	674,940	2,038,163

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	6개월이하	6개월초과	1년초과	1년6개월초과	2년초과	합 계

기대 손실율	정상채권	0.69%	55.33%	67.90%	96.54%	100.00%

부실채권	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액-매출채권	정상채권	8,894,784	482,769	243,335	202,428	465,030	10,288,346

부실채권	-	-	-	-	39,900	39,900

손실충당금	정상채권	61,754	267,132	165,221	195,421	465,030	1,154,558

부실채권	-	-	-	-	39,900	39,900

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	1,194,459	992,535

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	2,101,077	201,924

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입	-	-

기말	3,295,536	1,194,459

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 유동성 위험유동성 위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획,약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사 내 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 10년이하	합 계

리스부채	240,000	-	-	240,000

매입채무	8,635,811	-	-	8,635,811

기타지급채무	4,939,467	619,024	-	5,558,491

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 10년이하	합 계

리스부채	240,000	-	-	240,000

매입채무	6,348,782	-	-	6,348,782

기타지급채무	6,342,332	689,002	-	7,031,334

(4) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,989,696	13,989,696

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,184,719	12,184,719

시장성 없는 지분증권과 기타출자금은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다.3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	13,346,770	3	이항모형	신용등급에 따른 할인율	-

비상장주식 등	642,926	3	원가법(주1)	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	11,541,793	3	이항모형	신용등급에 따른 할인율	-

비상장주식 등	642,926	3	원가법(주1)	-	-

(주1) 시장성 없는 지분증권과 기타출자금은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다.4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의됩니다.

5. 영업부문당기와 전기 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

소화장치사업부문	선박용 소화장치 등	삼성중공업(주) 등

밸러스트사업부문	선박평형수처리장치 등	NANSEI CORPORATION 등

특수기기사업부문	군수용 장비, 설비,부품 등	한화오션(주) 등

기타사업부문	해양플랜트기자재 등	삼성중공업(주) 등

(2) 영업부문의 재무현황당기와 전기 중 당사 영업부문의 손익은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

구 분	소화장치사업부문	밸러스트사업부문	특수기기사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	68,270,991	2,091,470	14,289,349	-	84,651,810

영업손익	(5,531,921)	142,354	(610,345)	-	(5,999,912)

(감가상각비 등)	799,887	17,318	487,795	-	1,305,000

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	소화장치사업부문	밸러스트사업부문	특수기기사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	52,847,974	4,193,781	-	226,119	57,267,874

영업손익	(3,556,033)	683,428	-	(502,311)	(3,374,916)

(감가상각비 등)	656,621	38,920	-	133,088	828,629

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	소화장치사업부문	밸러스트사업부문	특수기기사업부문	기타사업부문	합 계

한 시점에 인식	68,270,991	2,091,470	3,345,730	-	73,708,191

기간에 걸쳐 인식	-	-	10,943,619	-	10,943,619

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	소화장치사업부문	밸러스트사업부문	특수기기사업부문	기타사업부문	합 계

한 시점에 인식	52,795,925	4,193,753	-	226,119	57,215,797

기간에 걸쳐 인식	52,049	28	-	-	52,077

(4) 영업부문별 재무보고의 수준당사의 보고부문은 영업부문과 일치하며, 최고의사결정자에게 보고 시 각 보고부문별 유동자산 및 부채는 별도로 구분하여 보고하지 않습니다. 또한, 부문별 손익의 경우 상기 영업이익 수준까지 보고하고 있으며, 금융수익, 금융원가, 기타수익, 기타비용,투자손익, 기타영업외손익 및 법인세비용 등에 대해 부문별로 배분하는 절차를 별도로 두고 있지 않습니다.(5) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

A 사	16,370,186	7,143,128

B 사	10,254,098	9,333,191

C 사	9,831,303	6,503,816

D 사	6,412,185	6,283,240

합 계	42,867,772	29,263,375

(6) 지역별정보

당기와 전기 중 고객의 위치를 기초로 분류한 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	소화장치사업부문	밸러스트사업부문	특수기기사업부문	기타사업부문	합 계

국 내	13,303,000	-	14,289,349	-	27,592,349

해 외	54,967,991	2,091,470	-	-	57,059,461

합 계	68,270,991	2,091,470	14,289,349	-	84,651,810

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	소화장치사업부문	밸러스트사업부문	특수기기사업부문	기타사업부문	합 계

국 내	15,777,669	-	-	226,119	16,003,788

해 외	37,070,305	4,193,781	-	-	41,264,086

합 계	52,847,974	4,193,781	-	226,119	57,267,874

(7) 영업의 계절적 특성당사의 각 부문 매출 및 영업이익은 계절성이 없습니다.

6. 현금 및 현금성자산 및 기타금융자산가. 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하며, 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당좌예금	358,159	6,487,198

보통예금	5,111,573	2,416,242

외화보통예금	4,823,101	1,889,232

합 계	10,292,833	10,792,672

나. 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융자산(유동)

정기예금 등	98,880,000	109,157,600

기타금융자산(비유동)

당좌개설보증금	2,000	2,000

합 계	98,882,000	109,159,600

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

보통예금	2,805,444	-	자기주식신탁

기타금융자산(비유동)	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,807,444	2,000

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	14,769,435	-	10,328,245	-

손실충당금	(3,295,536)	-	(1,194,459)	-

미수금	1,867,084	-	2,726,252	-

손실충당금	(209,887)	-	(209,887)	-

미수수익	1,483,798	-	305,666	-

보증금	137,188	604,253	127,278	699,244

현재가치할인차금	-	(105,526)	-	(128,270)

부도어음	-	321,775	-	321,775

손실충당금	-	(321,775)	-	(321,775)

합 계	14,752,082	498,727	12,083,095	570,974

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	연체되지 않은채권 (주1)	연체되었으나손상되지 않은 채권 (주2)	손상채권 (주3)	합 계

1년 이하	1년 초과

유동성 매출채권	11,639,012	57,090	1,035,170	2,038,163	14,769,435

유동성 기타수취채권	3,278,183	-	-	209,887	3,488,070

비유동성 기타수취채권	604,253	-	-	321,775	926,028

합 계	15,521,448	57,090	1,035,170	2,569,825	19,183,533

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	연체되지 않은채권 (주1)	연체되었으나손상되지 않은 채권 (주2)	손상채권 (주3)	합 계

1년 이하	1년 초과

유동성 매출채권	8,894,784	482,769	910,792	39,900	10,328,245

유동성 기타수취채권	2,949,309	-	-	209,887	3,159,196

비유동성 기타수취채권	699,244	-	-	321,775	1,021,019

합 계	12,543,337	482,769	910,792	571,562	14,508,460

(주1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다. (주2) 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (주3) 당기말 현재 손상된 채권 등과 관련하여 설정된 충당금은 2,570백만원(전기말: 572백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 해외거래처 등과 관련된 채권이며, 이들 채권중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	설정(환입)	제 각	기 말

유동성 매출채권	1,194,459	2,101,077	-	3,295,536

유동성 기타수취채권	209,887	-	-	209,887

비유동성 기타수취채권	321,775	-	-	321,775

합 계	1,726,121	2,101,077	-	3,827,198

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	설정(환입)	제 각	기 말

유동성 매출채권	992,535	201,924	-	1,194,459

유동성 기타수취채권	209,887	-	-	209,887

비유동성 기타수취채권	321,775	-	-	321,775

합 계	1,524,197	201,924	-	1,726,121

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

9. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	4,429,414	2,476,169

선급비용(주1)	328,910	569,468

합 계	4,758,324	3,045,637

(주1) 당사는 소화장치사업부문 등 영업 실적에 따라 지급하는 수수료를 '계약체결 증분원가'로 인식하고, 예상 계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약체결 증분원가	215,147	450,435

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	장부금액	평가손실(환입)

당기말	전기말	당기말	전기말	당 기	전 기

재공품	1,654,617	4,328,304	1,654,617	4,328,304	-	-

원재료	5,348,487	5,262,294	4,232,677	4,194,452	47,967	(17,250)

합 계	7,003,104	9,590,598	5,887,294	8,522,756	47,967	(17,250)

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

채무상품	-	13,346,770	-	11,541,793

사모펀드	-	500,000	-	500,000

기타출자금	-	142,926	-	142,926

합 계	-	13,989,696	-	12,184,719

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	1,804,978	1,249,589

당기손익-공정가치 측정 기타상품 관련 손익	-	-

합 계	1,804,978	1,249,589

12. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

종속기업	META ENE LIMITED	홍 콩	99.4	6,473,085	-	6,473,085

NK USA INC	미 국	100.0	10,293,324	(10,293,324)	-

(주)참좋은 (주1)	한 국	100.0	50,000	(37,029)	12,971

(주)이엔케이	한 국	57.3	9,640,123	(1,270,287)	8,369,836

소 계	26,456,532	(11,600,640)	14,855,892

공동기업	UNG ENK MOBILE., JV LLC	우즈베키스탄	15.0	164,010	(164,010)	-

소 계	164,010	(164,010)	-

관계기업	(주)한우즈벡실린더투자	한 국	26.3	3,781,044	(2,733,611)	1,047,433

NK GUNERI MARINE SYSTEMS	터 키	40.0	20,980	(20,980)	-

소 계	3,802,024	(2,754,591)	1,047,433

합 계	30,422,566	(14,519,241)	15,903,325

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

종속기업	META ENE LIMITED(주2)	홍 콩	99.4	6,473,085	-	6,473,085

NK USA INC(주3)	미 국	100.0	10,293,324	(10,293,324)	-

(주)참좋은	한 국	100.0	50,000	-	50,000

(주)이엔케이	한 국	57.3	9,640,123	(1,270,287)	8,369,836

소 계	26,456,532	(11,563,611)	14,892,921

공동기업	UNG ENK MOBILE., JV LLC	우즈베키스탄	15.0	164,010	(164,010)	-

소 계	164,010	(164,010)	-

관계기업	(주)한우즈벡실린더투자	한 국	26.3	3,781,044	(2,733,611)	1,047,433

NK GUNERI MARINE SYSTEMS	터 키	40.0	20,980	(20,980)	-

소 계	3,802,024	(2,754,591)	1,047,433

합 계	30,422,566	(14,482,212)	15,940,354

(주1) 당기 중 (주)참좋은의 경우 회수가능액과 장부금액의 차이에 따라 37백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 전기 중 META ENE LIMITED의 경우 회수가능액과 장부금액의 차이에 따라 2,013백만원의 손상차손 환입을 인식하였습니다. (주3) 전기 중 NK USA INC의 경우 회수가능액과 장부금액의 차이에 따라 1,894백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	15,940,354	23,996,955

취 득	-	2,823,668

대 체	-	-

처 분(주1)	-	(11,000,000)

손상차손	(37,029)	(1,893,571)

손상차손환입	-	2,013,302

기말 금액	15,903,325	15,940,354

(주1) 에이앤에스 제1호 유한회사가 전기(2023년 12월 11일) 해산함에 따라 재산분배로 총 82,920,954천원을 수령하였으며, 취득원가와의 차이인 71,920,954천원을 기타수익으로 계상하였습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	11,818,888	-	(1,762,184)	10,056,704	10,777,995	-	(1,762,184)	9,015,811

건물	6,878,590	(625,900)	(778,348)	5,474,342	6,428,996	(571,793)	(778,348)	5,078,855

구축물	131,304	(15,122)	(9,182)	107,000	1,361,091	(956,927)	(285,164)	119,000

기계장치	2,333,328	(1,042,443)	(975,767)	315,118	2,361,528	(1,048,000)	(975,767)	337,761

차량운반구	399,516	(218,707)	(2)	180,807	399,516	(153,644)	(2)	245,870

공구와기구	1,485,840	(1,108,976)	(86,329)	290,535	1,437,335	(1,039,555)	(86,330)	311,450

비품	5,736,343	(3,681,091)	(587,838)	1,467,414	5,390,369	(3,223,696)	(587,838)	1,578,835

건설중인자산	819,122	-	-	819,122	175,626	-	-	175,626

입목	61,941	-	-	61,941	61,941	-	-	61,941

합 계	29,664,872	(6,692,239)	(4,199,650)	18,772,983	28,394,397	(6,993,615)	(4,475,633)	16,925,149

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비 (주1)	손상차손(주2)	대 체	기 말

토지	9,015,811	1,040,893	-	-	-	-	10,056,704

건물	5,078,855	813,411	(270,600)	(147,324)	-	-	5,474,342

구축물	119,000	-	-	(12,000)	-	-	107,000

기계장치	337,761	-	-	(22,643)	-	-	315,118

차량운반구	245,870	-	-	(65,063)	-	-	180,807

공구와기구	311,450	54,305	-	(75,220)	-	-	290,535

비품	1,578,835	330,474	(4,725)	(459,420)	-	22,250	1,467,414

건설중인자산	175,626	665,746	-	-	-	(22,250)	819,122

입목	61,941	-	-	-	-	-	61,941

합 계	16,925,149	2,904,829	(275,325)	(781,670)	-	-	18,772,983

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비 (주1)	손상차손(주2)	대 체	기 말

토지	9,015,811	-	-	-	-	-	9,015,811

건물	5,557,368	-	-	(150,687)	(534,826)	207,000	5,078,855

구축물	-	-	-	(1,000)	-	120,000	119,000

기계장치	100,291	339,647	-	(24,584)	(77,593)	-	337,761

차량운반구	212,758	92,432	-	(59,320)	-	-	245,870

공구와기구	36,640	232,867	(32)	(16,831)	-	58,806	311,450

비품	1,177,865	429,730	(3,583)	(326,387)	-	301,210	1,578,835

건설중인자산	32,499	830,143	-	-	-	(687,016)	175,626

입목	61,941	-	-	-	-	-	61,941

합 계	16,195,173	1,924,819	(3,615)	(578,809)	(612,419)	-	16,925,149

(주1) 감가상각비 중 452백만원(전기: 391백만원)은 판매비와관리비, 330백만원(전기: 188백만원)은 제조원가에 포함되어 있습니다.

(주2) 당사는 매년 각 사업부문의 유형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 5년 예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률 등사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다. 단, 영구성장률은 향후 국내 GDP추정 성장률 및 물가상승률 등을 고려하여 산정하였으며, 세후할인율은 해당현금창출단위(집단)가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

(1) 전기

구분	소화장치사업부문	밸러스트사업부문

영업이익률	0.96% ~ 3.26%	5.03% ~ 15.59%

영구성장률	1.00%	1.00%

세후할인율	14.91%	14.91%

당사는 제품군별로 현금창출단위를 식별하였으며,각 현금창출단위별로 회수가능액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법에 따른 사용가치와 처분부대원가 차감 후 공정가치를 기초로 추정하였습니다. 현금창출단위(집단)에 대한 손상평가 수행결과, 전기 중 회수가능가액이 현금창출단위의 장부금액을 미달할 것으로 판단하여 유형자산에 612백만원 및 투자부동산에 512백만원의 손상차손을 인식하였습니다.전기 중 현금창출단위에 대하여 밸러스트 수처리장치사업부의 경우 회수가능액이 비교대상장부금액보다 높아 손상 징후가 없었으며, 환경사업부의 경우회수가능액이 비교대상장부금액보다 낮아 약 8,523백만원의 손상징후가 발생되었으나, 감정평가 등을 통하여 공정가치를 사용가치와 검토하여 1,124백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 또한 사용가치의 추정에서 공통자산의 손상징후는 없었습니다.

당사는 전기말 부동산의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 (주)삼창감정평가법인이 2024년 01월 11일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)삼창감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분됐으며 주로 건물과 기계장치에 해당 됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다.

(3) 보험가입자산당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보금액

화재보험	건물, 기계장치 등	삼성화재해상보험(주)	34,122,472

(4) 담보로 제공된 자산보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	채권최고액

당기말	전기말

부산광역시 강서구 지사동 130-1 토지,건물, 산268-2,3 토지	-	8,050,000

경기도 평택시 진위면 견산리 574-7외 토지, 건물

부산광역시 강서구 지사동 산2-1 외 토지	-	10,000,000

부산광역시 강서구 지사동 1395 토지, 건물

합 계	-	18,050,000

14. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	796,563	(648,432)	(148,131)	-	796,563	(648,432)	(148,131)	-

개발비	29,370,470	(16,527,135)	(12,843,335)	-	29,370,470	(16,527,135)	(12,843,335)	-

회원권	58,370	-	(11,341)	47,029	58,370	-	(11,341)	47,029

합 계	30,225,403	(17,175,567)	(13,002,807)	47,029	30,225,403	(17,175,567)	(13,002,807)	47,029

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	내부개발	개별취득	상각비	기 말

산업재산권	-	-	-	-	-

회원권	47,029	-	-	-	47,029

합 계	47,029	-	-	-	47,029

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	내부개발	개별취득	상각비	기 말

산업재산권	-	-	-	-	-

회원권	47,029	-	-	-	47,029

합 계	47,029	-	-	-	47,029

15. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토 지	8,432,746	-	-	8,432,746	8,432,746	-	-	8,432,746

건 물	3,614,641	(447,309)	(512,537)	2,654,795	3,614,641	(368,735)	(512,536)	2,733,370

구축물	248,095	(51,931)	-	196,164	248,095	(25,833)	-	222,262

합 계	12,295,482	(499,240)	(512,537)	11,283,705	12,295,482	(394,568)	(512,536)	11,388,378

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손상인식	기 말

토 지	8,432,746	-	-	-	-	8,432,746

건 물	2,733,370	-	-	(78,575)	-	2,654,795

구축물	222,262	-	-	(26,098)	-	196,164

합 계	11,388,378	-	-	(104,673)	-	11,283,705

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손상인식(주1)	기 말

토 지	8,368,439	64,307	-	-	-	8,432,746

건 물	2,885,467	445,806	-	(85,367)	(512,536)	2,733,370

구축물	222,133	24,095	-	(23,966)	-	222,262

합 계	11,476,039	534,208	-	(109,333)	(512,536)	11,388,378

(주1) 전기 현금창출단위에 대하여 손상검토한 결과 51백만원의 손상을 인식하였습니다(주석 13참조).

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산 관련 수익	36,982	114,134

투자부동산 관련 비용	104,673	109,333

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는16,662백만원(전기: 16,691만원)이며, 장부금액은 11,284백만원(전기: 11,388백만원)입니다. 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

16. 리스(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	712,712	(325,423)	387,289	692,232	(266,766)	425,466

합 계	712,712	(325,423)	387,289	692,232	(266,766)	425,466

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기타증감	감가상각비	기 말

건물	425,466	380,481	-	-	(418,658)	387,289

합 계	425,466	380,481	-	-	(418,658)	387,289

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기타증감	감가상각비	기 말

건물	81,250	413,160	-	103,366	(172,310)	425,466

합 계	81,250	413,160	-	103,366	(172,310)	425,466

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	240,000	-	240,000	-

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

리스부채	240,000	360,000	(360,000)	240,000

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

리스부채	-	360,000	(120,000)	240,000

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	418,658	172,310

단기리스 관련 비용	11,200	-

소액기초자산리스 관련 비용	26,250	28,478

리스부채에 대한 이자비용	-	-

합 계	456,108	200,788

17. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	8,635,811	-	6,348,782	-

미지급금	4,235,324	619,024	5,628,184	689,002

미지급비용	696,743	-	706,749	-

임대보증금	7,400	-	7,400	-

합 계	13,575,278	619,024	12,691,115	689,002

18. 확정기여제도당사는 모든 임직원에 대해 확정기여제도를 적용하고 있으며, 당기 전체 임직원에 대하여 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 547백만원(전기: 475백만원)입니다.

19. 충당부채 및 금융보증부채당기 및 전기 중 충당부채와 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채	공사손실충당부채	합 계

기초 금액	1,479,054	87,292	-	1,566,346

전입(환입)액	(21,859)	(87,292)	312,172	203,021

기말 금액	1,457,195	-	312,172	1,769,367

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채	공사손실충당부채	합 계

기초 금액	1,703,452	1,114,583	-	2,818,035

전입(환입)액	(224,398)	(1,027,291)	-	(1,251,689)

기말 금액	1,479,054	87,292	-	1,566,346

20. 납입자본(1) 보고기간말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금	39,991,676	39,991,676

주식발행초과금	83,536,890	83,536,890

합 계	123,528,566	123,528,566

(2) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 보통주식수	300,000,000주	300,000,000주

발행한 보통주식수	79,983,352주	79,983,352주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주자본금	39,991,676,000원	39,991,676,000원

21. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주1)	1,093,031	1,093,031

기업발전적립금 (주2)	400,000	400,000

임의적립금

기업합리화적립금 (주3)	2,054,882	2,054,882

기타임의적립금	1,950,000	1,950,000

미처분이익잉여금	39,837,795	37,944,359

합 계	45,335,708	43,442,272

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (주2) 당사는 구법인세법 제56조의 규정에 의한 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주3) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 미처분이익잉여금(미처리결손금)	37,944,359	(25,186,106)

당기순이익	1,893,436	68,650,145

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의종속기업투자주식대체	-	(5,519,680)

기말 미처분이익잉여금	39,837,795	37,944,359

(3) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서==================

제 41 기 2024년 01월 01일 부터 제 40 기 2023년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지
처분예정일 2025년 03월 27일 처리확정일 2024년 03월 28일

주식회사 엔케이 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

미처분이익잉여금	39,837,795	37,944,359

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	37,944,359	(25,186,106)

당기순이익	1,893,436	68,650,145

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자주식대체	-	(5,519,680)

임의적립금등의이입액	-	-

합 계	39,837,795	37,944,359

이익잉여금처분액	864,939	-

이익준비금	78,631	-

배당금	786,308	-

차기이월미처분이익잉여금	38,972,856	37,944,359

(4) 배당금1) 배당금 산정내역

구 분	당 기	전 기

1주당 배당금(배당률)	10원(2%)	-

발행주식수 (주1)	78,630,845주	78,880,322주

배당금총액 (주1)	786,308,450원	-

(주1) 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 보통주 자기주식 1,352,507주(전기: 1,103,030주)는 배당금 산정시 제외하였습니다.

2) 배당성향

구 분	당 기	전 기

배당액	786,308,450원	-

당기순이익	1,893,435,576원	68,702,396,656원

배당성향	42%	-

3) 배당수익률

구 분	당 기	전 기

주당배당액	10원	-

결산일종가	862원	1,005원

배당수익률	1.16%	-

22. 기타자본구성요소

보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	2,851,280	2,851,280

재평가적립금 (주1)	8,490,603	8,490,603

주식선택권소멸이익	521,059	521,059

자기주식 (주2)	(6,773,325)	(6,576,937)

합 계	5,089,617	5,286,005

(주1) 1999년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 재평가를 실시하여 9,485백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세를 차감한9,295백만원을 재평가적립금으로 계상하였으며, 동 재평가적립금은 자본전입 또는 결손금 보전 이외의 목적으로 사용할 수 없습니다.(주2) 주주가치제고 및 주가안정을 목적으로 자기주식 1,352,507주를 6,773백만원에취득하여 보유하고 있으며, 동 주식은 상법 제369조 제2항에 의거 의결권이 제한됩니다.

23. 수익(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액

제품매출액	82,590,146	56,287,646

기타매출액	2,061,664	980,228

소 계	84,651,810	57,267,874

매출원가

제품매출원가	78,858,059	50,580,393

기타매출원가	257,037	418,955

소 계	79,115,096	50,999,348

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	소화장치사업부문	밸러스트사업부문	특수기기사업부문	기타사업부문	합 계

한 시점에 인식	68,270,991	2,091,470	3,345,730	-	73,708,191

기간에 걸쳐 인식	-	-	10,943,619	-	10,943,619

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	소화장치사업부문	밸러스트사업부문	특수기기사업부문	기타사업부문	합 계

한 시점에 인식	52,795,925	4,193,753	-	226,119	57,215,797

기간에 걸쳐 인식	52,049	28	-	-	52,077

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	6,137,787	531,626

당기말 계약부채잔액(주1)	7,252,519	9,196,225

(주1) 당기말 계약 의무를 이행하기 전 모든 수취 권리와 관련된 선수금도 포함하고 있습니다. (4) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로써, 당기와 전기의 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	-	-

신규계약	24,665,210	-

계약변경	-	-

공사수익인식	10,943,620	-

기 말	13,721,590	-

(5) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사(보고기간 중 완료공사 포함)와 관련된 누적발생원가 및 누적공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

누적발생원가	10,038,914	-

누적공사손익	904,706	-

누적공사수익합계	10,943,619	-

진행청구액	11,725,601	-

계약자산	1,857,791	-

계약부채	2,639,772	-

(6) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서, 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계약일	계약상 완성(납품)기한(주1)	진행률	계약자산	매출채권

총 액	손실충당금	총 액	손실충당금

프로젝트_1	2023-11-16	2024-01-31	100.00%	373,360	-	-	-

프로젝트_2	2023-11-16	2024-01-31	100.00%	308,230	-	-	-

프로젝트_3	2023-11-16	2025-01-31	8.60%	-	-	-	-

프로젝트_4	2023-11-16	2025-01-31	73.19%	901,961	-	-	-

프로젝트_27	2024-06-25	2027-07-07	0.98%	-	-	-	-

프로젝트_30	2024-06-27	2027-02-02	0.14%	-	-	-	-

합 계	1,583,551	-	-	-

(주1) 당기말 현재 당사가 예상하는 예정 공사완료일자로, 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다.

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	2,572,372	(4,442,489)

원재료와 소모품의 사용액	65,788,825	47,774,513

종업원급여비용	6,511,626	5,219,314

감가상각비와 기타상각비	1,305,000	860,453

대손상각비(환입)	2,101,077	201,924

기타비용	12,372,822	11,229,086

중단영업관련 비용	-	(200,011)

합 계 (주1)	90,651,722	60,642,790

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 합계액입니다.

25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,846,019	3,828,856

퇴직급여	290,564	324,246

복리후생비	517,686	564,814

여비교통비	57,392	76,983

감가상각비	658,903	567,339

수선비	581,118	329,079

보험료	92,011	94,117

접대비	76,478	130,822

운반비	1,221,770	806,400

지급수수료	1,637,179	2,320,009

대손상각비(환입)	2,101,077	201,924

하자보수비(환입)	126,081	(185,365)

기타	330,347	603,940

중단영업관련 비용	-	(19,722)

합 계	11,536,625	9,643,442

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	40,482	114,134

유형자산처분이익	47,249	143,540

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,804,978	1,249,589

외환차익	844,237	378,973

외화환산이익	718,957	93,928

부산물매각대	-	11,499

CLAIM보상수입	6,294	21,042

관계기업투자처분이익	-	71,920,954

종속기업손상차손환입	-	2,013,302

잡이익	429,814	2,776,371

합 계	3,892,011	78,723,332

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	351,409	610,213

외화환산손실	316,530	50,673

유형자산처분손실	2,907	3,615

유형자산손상차손	-	612,419

투자부동산손상차손	-	512,537

종속기업투자손상차손	37,029	1,893,571

기부금	5,000	5,000

사채상환손실	-	102,071

잡손실	90,562	121,293

합 계	803,437	3,911,392

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	4,062,641	1,589,815

파생상품거래이익	-	484,270

외환차익	760,882	397,551

외화환산이익	375,272	-

합 계	5,198,795	2,471,636

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	-	510,813

외환차손	97,009	56,670

외화환산손실	-	144,523

합 계	97,009	712,006

(3) 금융상품의 범주별 순손익(판매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융자산

이자수익	3,797,215	1,339,815

외환차손익	1,197,091	125,200

외화환산손익	1,094,230	(71,722)

대손상각비	2,101,077	(201,924)

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	265,426	250,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	1,804,977	1,249,589

상각후원가측정금융부채

이자비용	-	510,813

외환차손익	(40,390)	(15,559)

외화환산손익	(316,530)	(29,546)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품거래손익	-	484,270

합 계	9,903,096	3,640,936

28. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	297,012	4,494,258

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	297,012	4,494,258

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,190,448	73,144,403

적용세율에 따른 세부담액	435,804	15,287,180

조정사항 :

비공제비용	1,254	10,690

이월결손금공제	-	(8,145,475)

세액공제	-	(500,010)

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	-	(1,904,267)

기타	(140,046)	(253,860)

법인세비용	297,012	4,494,258

유효세율	13.56%	6.14%

(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

미수수익	(305,666)	(1,178,132)	(1,483,798)	(30,261)	(116,635)	(146,896)

재고자산평가손실충당금	1,067,842	47,967	1,115,809	105,716	4,749	110,465

하자보수충당부채	1,479,054	(21,859)	1,457,195	146,426	(2,164)	144,262

기타충당부채	87,292	(87,292)	-	8,642	(8,642)	-

공사손실충당부채	-	312,172	312,172	-	30,905	30,905

연차수당	102,719	54,214	156,933	10,169	5,367	15,536

퇴직연금	54,743	(3,463)	51,280	5,420	(343)	5,077

임차보증금	331,052	-	331,052	32,774	-	32,774

미지급금(커미션)	693,490	59,531	753,021	68,656	5,893	74,549

미지급비용(TC)	524,457	-	524,457	51,921	-	51,921

선급비용(증분원가)	(450,435)	235,288	(215,147)	(44,593)	23,293	(21,300)

미지급금(증분원가)	450,435	(235,288)	215,147	44,593	(23,293)	21,300

장기미지급금(국고보조금)	689,002	(69,978)	619,024	68,211	(6,928)	61,283

매도가능증권평가이익(손익항목)	(1,541,792)	(1,804,978)	(3,346,770)	(152,637)	(178,693)	(331,330)

매도가능증권감액손실(손익항목)	506,900	-	506,900	50,183	-	50,183

지분법주식(손익항목)	16,611,625	37,030	16,648,655	1,644,551	3,666	1,648,217

지분법주식(자본항목)	3,430,085	-	3,430,085	339,578	-	339,578

대손충당금	1,592,470	2,065,145	3,657,615	157,655	204,449	362,104

매출채권	11,470,266	-	11,470,266	1,135,556	-	1,135,556

선급금	247,507	-	247,507	24,503	-	24,503

감가상각누계액(유형)	4,222,809	(1,007,833)	3,214,976	418,058	(99,775)	318,283

사용권자산	(425,466)	38,177	(387,289)	(42,121)	3,779	(38,342)

리스부채	-	240,000	240,000	-	23,760	23,760

보증금 현할차	128,270	(22,744)	105,526	12,699	(2,252)	10,447

감가상각비(자가차량)	50,356	32,124	82,480	4,985	3,181	8,166

무형자산손상차손	1,524,768	(1,483,033)	41,735	150,952	(146,820)	4,132

무형자산감액손실	11,341	-	11,341	1,123	-	1,123

외화환산손익	350,994	-	350,994	34,748	-	34,748

감가상각비	423,180	-	423,180	41,895	-	41,895

기계장치	76,000	-	76,000	7,524	-	7,524

수입이자	38,000	-	38,000	3,762	-	3,762

환율조정차(기계장치)	40,761	-	40,761	4,035	-	4,035

감가상각비(기계장치)	335,000	-	335,000	33,165	-	33,165

감가상각비(건물)	49,000	-	49,000	4,851	-	4,851

업무용승용차	139,285	(16,000)	123,285	13,789	(1,584)	12,205

일시적차이소계	44,005,344	(2,808,952)	41,196,392	4,356,528	(278,087)	4,078,441

이월결손금	993,699	59,484	1,053,183

이월세액공제	217,889	44,166	262,055

(-)실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(5,568,116)	174,437	(5,393,679)

합 계	-	-	-

(전 기)

(단위 : 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

미수수익	(462,305)	156,639	(305,666)	(45,768)	15,507	(30,261)

재고자산평가손실충당금	1,085,092	(17,250)	1,067,842	107,424	(1,708)	105,716

하자보수충당부채	1,703,452	(224,398)	1,479,054	168,642	(22,216)	146,426

연차수당	103,810	(1,091)	102,719	10,277	(108)	10,169

퇴직연금	38,757	15,986	54,743	3,837	1,583	5,420

임차보증금	331,052	-	331,052	32,774	-	32,774

기타충당부채	1,114,583	(1,027,291)	87,292	110,344	(101,702)	8,642

미지급금(커미션)	681,760	11,730	693,490	67,494	1,162	68,656

미지급비용(TC)	390,057	134,400	524,457	38,616	13,305	51,921

선급비용(증분원가)	(519,824)	69,389	(450,435)	(51,463)	6,870	(44,593)

미지급금(증분원가)	519,824	(69,389)	450,435	51,463	(6,870)	44,593

장기미지급금(국고보조금)	898,461	(209,459)	689,002	88,948	(20,737)	68,211

매도가능증권평가이익(손익항목)	(292,203)	(1,249,589)	(1,541,792)	(28,928)	(123,709)	(152,637)

매도가능증권감액손실(손익항목)	506,900	-	506,900	50,183	-	50,183

매도가능증권평가손실(자본항목)	5,322,500	(5,322,500)	-	526,928	(526,928)	-

지분법주식(손익항목)	16,731,357	(119,732)	16,611,625	1,656,404	(11,853)	1,644,551

지분법주식(자본항목)	3,430,085	-	3,430,085	339,578	-	339,578

전환사채상환할증금	983,304	(983,304)	-	97,347	(97,347)	-

전환권조정	(579,310)	579,310	-	(57,352)	57,352	-

전환권(파생상품부채)	369,442	(369,442)	-	36,575	(36,575)	-

상환권(파생상품부채)	114,828	(114,828)	-	11,368	(11,368)	-

대손충당금	1,381,931	210,539	1,592,470	136,811	20,844	157,655

매출채권	11,470,266	-	11,470,266	1,135,556	-	1,135,556

선급금	247,507	-	247,507	24,503	-	24,503

감가상각누계액(유형)	3,960,128	262,681	4,222,809	392,053	26,005	418,058

사용권자산	(81,250)	(344,216)	(425,466)	(8,044)	(34,077)	(42,121)

보증금 현할차	-	128,270	128,270	-	12,699	12,699

무형자산손상차손	3,711,301	(2,186,533)	1,524,768	367,419	(216,467)	150,952

무형자산감액손실	11,341	-	11,341	1,123	-	1,123

감가상각비(자가차량)	19,769	30,587	50,356	1,957	3,028	4,985

외화환산손익	350,994	-	350,994	34,748	-	34,748

감가상각비	423,180	-	423,180	41,895	-	41,895

기계장치	76,000	-	76,000	7,524	-	7,524

수입이자	38,000	-	38,000	3,762	-	3,762

환율조정차(기계장치)	40,761	-	40,761	4,035	-	4,035

감가상각비(기계장치)	335,000	-	335,000	33,165	-	33,165

감가상각비(건물)	49,000	-	49,000	4,851	-	4,851

업무용승용차	155,285	(16,000)	139,285	15,373	(1,584)	13,789

일시적차이소계	54,660,835	(10,655,491)	44,005,344	5,411,422	(1,054,894)	4,356,528

이월결손금	4,760,404	(3,766,705)	993,699

이월세액공제	596,187	(378,298)	217,889

(-)실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(10,768,013)	5,199,897	(5,568,116)

합 계	-	-	-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있으나, 당기말 현재 미래 과세소득 발생가능성의 불확실성으로 인해 가산할일시적차이를 초과하는 모든 차감할일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

종속기업투자지분 등	33,958,740	33,921,711	소멸가능성 높지 않음

손상차손 등	7,237,651	10,083,633	미래과세소득의 불확실

이월결손금(*)	10,638,209	10,037,367

이월세액공제	262,055	217,889

합 계	52,096,655	54,260,600

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

2027년	4,158,935	4,158,935

2028년	5,878,432	5,878,432

2039년	600,842	-

합 계	10,638,209	10,037,367

29. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

계속영업 당기순손익	1,893,435,576원	68,702,396,656원

중단영업 당기순손익	-	(52,251,296)원

가중평균유통주식수	78,878,139주	78,880,322주

계속영업 기본주당손익	24원	871원

중단영업 기본주당손익	-	(1)원

(2) 당기 및 전기의 희석주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

계속영업 당기순손익	1,893,435,576원	68,702,396,656원

중단영업 당기순손익	-	(52,251,296)원

조정후 당기순이익	1,893,435,576원	68,650,145,360원

희석가중평균유통주식수	78,878,139주	78,880,322주

계속영업 희석주당손익(주1)	24원	871원

중단영업 희석주당손익(주1)	-	(1)원

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,893,436	68,650,145

법인세비용	297,012	4,494,258

이자비용	-	510,813

감가상각비	1,305,000	860,453

대손상각비(환입)	2,101,077	201,924

종속기업투자손상차손	37,029	1,893,571

외화환산손실	316,530	195,196

유형자산처분손실	2,907	3,615

유형자산손상차손	-	612,419

투자부동산손상차손	-	512,536

공사손실충당부채전입액	312,172	-

잡손실	-	4,813

유형자산처분이익	(47,249)	(143,540)

이자수익	(4,062,641)	(1,589,815)

외화환산이익	(1,094,230)	(93,928)

정부보조금(비용상계)	(639,402)	(998,258)

종속기업투자손상차손환입	-	(2,013,302)

당기손익-공정가치측정금융자산의평가이익	(1,804,978)	(1,249,589)

잡이익	-	(2,106,847)

관계기업투자처분이익	-	(71,920,954)

파생상품거래이익	-	(484,270)

매출채권의(증가)감소	(5,591,933)	2,472,357

미수금의(증가)감소	859,167	91,492

선급금의(증가)감소	(1,953,245)	(2,471,863)

선급비용의(증가)감소	240,558	(12,141)

재고자산의(증가)감소	2,635,461	(6,470,326)

매입채무의증가(감소)	2,259,679	1,333,272

미지급금의증가(감소)	(2,028,204)	864,881

미지급비용의증가(감소)	(10,005)	147,181

선수금의증가(감소)	(1,943,706)	7,607,294

예수금의증가(감소)	53,529	30,406

기타충당부채의증가(감소)	(109,151)	(224,398)

영업활동에서 창출된 현금흐름	(6,971,187)	707,395

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스자산의 인식	360,000	413,160

유형자산 취득 미지급	368,415	993,096

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	197,180

장기금융상품의 유동성대체	-	1,000,000

(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

대체 등

보증금	7,400	-	-	7,400

유동리스부채	240,000	(360,000)	360,000	240,000

재무활동으로부터의 총부채	247,400	(360,000)	360,000	247,400

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동	기 말

대체 등

보증금	307,400	(300,000)	-	7,400

유동리스부채	-	(120,000)	360,000	240,000

유동전환사채	10,903,994	(11,360,164)	456,170	-

재무활동으로부터의 총부채	11,211,394	(11,780,164)	816,170	247,400

31. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	약정금액	사용잔액

하나은행	전자방식외상매출채권 담보대출	KRW	1,000,000	-

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증내역	보증금액	보증제공처

서울보증보험(주)	하자보증 등	6,398,190	매출처 등

(3) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

계류법원	원 고	피 고	통 화	소송가액	내 용

그리스 피레우스 법원	당사	KR Hellas	EUR	1,093,584	손해배상 청구

부산지방법원 서부지원	(주)엔팩코리아	당사	KRW	113,259	공사대금

대구지방법원 의성지원	당사	OO	KRW	257,855	재산명시

수원지방법원 안산지원	(주)원하이테크	당사	KRW	64,913	용역비

합 계	EUR	1,093,584

KRW	436,027

(주1) 당기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

종속기업	META ENE LIMITED, NK USA INC, NUTECH O3 INC, (주)참좋은, (주)이엔케이

공동기업	UNG ENK MOBILE., JV LLC

관계기업	(주)한우즈벡실린더투자, NK GUNERI MARINE SYSTEMS

기타특수관계자	(주)엔케이텍, 더세이프티(주), 임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	거래내용	당 기	전 기

종속기업	(주)참좋은	매출 등	1,800	1,800

매입 등	-	24,500

(주)이엔케이(주1,주2)	매출 등	8,559	4,057

유형자산 등 처분(주1)	316,500	3,682,775

사업부 매각	-	1,015,296

매입 등	22,252,546	14,687,214

유형자산 등 취득	109,400	-

관계기업	(주)에테르씨티(주3,주4)	매입 등	-	1,095,000

기 타	(주)엔케이텍	매출 등	10,026	36,100

매입 등	337,471	1,917,087

더세이프티(주)	매출 등	93,832	101,483

매입 등	5,991,264	12,120,669

(주1) 당사는 당기 중 (주)이엔케이에 유형자산을 처분하였으며, 전기에는 재검사설비(기계장치 등)를 매각검토 후 매각하기로 결정하였으며, 2023년 1월 5일 이사회를통해 재검사설비(기계장치 등)를 매각하였습니다.(주2) 전기 중 당사는 최대주주로부터 208,358주의 지분을 추가취득함에 따라 지분율이 49.7%에서 57.3%로 증가하였습니다.

(주3) 에이앤에스 제1호 유한회사가 전기(2023년 12월 11일) 해산함에 따라 종속기업인 (주)에테르씨티를 특수관계자에서 제외하였습니다. 다만, 에이앤에스 제1호 유한회사 해산전까지는 특수관계자이므로 거래금액은 해당일까지 포함하였습니다. (주4) 에이앤에스 제1호 유한회사가 전기(2023년 12월 11일) 해산함에 따라 재산분배로 총 82,920,954천원을 수령하였으며, 취득원가와의 차이인 71,920,954천원을 기타수익으로 계상하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	과 목	당기말	전기말

종속기업	(주)이엔케이	기타채권	554,935	1,146,963

매입채무	2,679,881	1,892,557

기타채무	79,631	23,429

기 타	(주)엔케이텍	매출채권	728,235	12,753

매입채무	3,999	65,317

기타채무	3,004,405	1,001,656

더세이프티(주)	매출채권	1,317	-

기타채권	5,882	31,328

매입채무	568,279	1,218,637

기타채무	177,402	142,941

임직원	기타채권	593,000	593,000

(4) 한편, 상기 외 당사는 2021년도에 (주)이엔케이가 발행한 전환사채 10,000백만원을 취득하였으며, 이와 관련하여 당기 250백만원(전기: 250백만원)의 이자수익을 인식하였습니다.

(5) 기타특수관계자 전환사채 현황 (전 기)

(단위 : 천원)

특수관계자명칭	기 초	취 득	처 분	기 말

더세이프티(주) (주1)	3,900,000	-	(3,900,000)	-

(주1) 전기 당사가 상환완료하여 당기말 현재 보유내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭	보증내용	금융기관	보증 또는 담보금액

(주)이엔케이 (주1)	보증서 발급	서울보증보험(주)	918,791

(주1) (주)엔케이텍과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,222,790	1,201,066

퇴직급여	101,981	100,169

합 계	1,324,771	1,301,235

33. 불법행위미수금

(단위 : 천원)

구분	횡령금액	당기말

계정과목 (주1)	취득원가	회수금액	회수후잔액	대손충당금	장부금액(주2)

2017~2021년	308,282	불법행위 미수금	308,282	(98,395)	209,887	(209,887)	-

(주1) 당사는 2021년도에 정당한 통제절차 없이 자금을 무단인출하였던 당사자를 횡령사실로 고소하였습니다. 당사는 장부상의 횡령금액을 불법행위 미수금으로 대체하고 미상환된 금액을 전액 대손충당금으로 설정하였습니다.

34. 중단영업 당사는 2022년 중 재검사설비(기계장치 등)를 매각검토 후 매각하기로 결정하였으며, 2023년 1월 5일 이사회를 통해 재검사설비(기계장치 등)를 매각하였습니다. 이후 2023년 9월 27일 이사회를 통해 재검사사업부 영업양도가 이루어졌습니다. 당사는 전기 사업부매각으로 인하여 고압가스용기 재검사부문 관련 손익을 중단영업으로 표시하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수 익	-	147,760

비 용	-	200,011

세전 중단영업손익	-	(52,251)

법인세비용	-	-

세후 중단영업손익	-	(52,251)

35. 보고기간 후 사건(1) 당사의 이사회는 2025년 2월 26일 이사회에서 사업부문의 경쟁력을 강화하고 전문화된 사업영역에 사업부문의 역량에 집중하기 위하여 특수기기 관련 사업부문을 물적분할하는 결의를 하였습니다.회사분할의 주요 내용은 다음과 같으며, 2025년 3월 27일 주주총회에서 최종 승인될예정입니다.

구 분	내 용

분할방법	물적분할

분할회사	분할존속회사	(주)엔케이

분할신설회사	(주)엔케이 에더먼트

분할일정	이사회 결의일	2025년 02월 26일

주주총회일	2025년 03월 27일

분할기일	2025년 05월 01일

(2) 당사의 이사회는 2025년 2월 26일 이사회에서 사업다각화를 통한 성장동력 확보를 위하여 (주)엔케이텍 보통주 210,700주(95.77%)를 220억원에 취득하는 결의를 하였습니다. (3) 당사는 기보유중이던 자사주를 2025년 3월 4일에 다음과 같이 이익소각 하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	금 액

보통주	1,103,030주	6,576,937