엔케이 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 보고기간말 현재 당사 및 주요종속회사의 계정과목별 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 35 기반기	유동성 매출채권	34,448,532	12,096,059	35.1%

비유동성 매출채권	7,789,234	5,155,958	66.2%

유동성 기타수취채권	3,865,086	1,893,330	49.0%

비유동성 기타수취채권	1,267,089	198,717	15.7%

합 계	47,369,941	19,344,063	40.8%

제 34 기	유동성 매출채권	35,705,640	11,445,763	32.1%

비유동성 매출채권	13,129,857	10,341,908	78.8%

유동성 기타수취채권	5,891,529	471,330	8.0%

비유동성 기타수취채권	949,321	54,521	5.7%

합 계	55,676,348	22,313,521	40.1%

제 33 기	유동성 매출채권	39,760,208	12,431,401	31.3%

비유동성 매출채권	38,628,249	19,005,267	49.2%

유동성 기타수취채권	6,508,992	462,109	7.1%

비유동성 기타수취채권	396,578	54,521	13.7%

합 계	85,294,027	31,953,299	37.5%

제 32 기	유동성 매출채권	53,298,729	11,412,946	21.4%

비유동성 매출채권	40,175,310	18,977,716	47.2%

유동성 기타수취채권	7,906,504	265,409	3.4%

비유동성 기타수취채권	885,404	54,521	6.2%

합 계	102,265,946	30,710,592	30.0%

※ 연결기준으로 작성되었음

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 35 기 반기	제 34 기	제 33 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	22,313,521	31,953,298	30,710,592

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-208,876

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-208,876

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-2,969,458	-9,639,777	1,451,582

4. 기말 대손충당금 잔액합계	19,344,063	22,313,521	31,953,298

※ 연결기준으로 작성되었음 ( 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

최근 사업연도 매출채권을 그룹별, 연령별로 구분하여 6개월 후 해당 그룹별, 연령별 채권이 하위 연령으로 이전되는 비율을 이용하여 회수가능가액 추정. 단, 외화채권의 경우 동일한 금액이 6개월후 계속해서 남아있다하더라도 환산차이에 따른 채권금액 변동이 있으므로 미회수비율이 100%를 초과하는 경우에는 환산이익에 따른 채권금액 증가인지 여부를 추가확인하여야 함. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	20,839,077	2,506,990	9,181,108	9,710,590	42,237,766

구성비율(%)	49.3%	5.9%	21.7%	23.0%	100.0%

※ 연결기준으로 작성되었음※ 금액의 합계는 유동성 매출채권과 비유동성 매출채권의 합산한 금액입니다. 2) 재고자산 현황 등(연결기준) ( 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 보고기간말 현재 당사 및 주요종속회사 재고자산의 사업부문별 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제35기 반기	제34기	제33기	제32기	비고

고압가스용기	제 품	1,816,346	704,359	497,979	2,666,729	-

상 품	0	0	325,788	408,938	-

재 공 품	1,527,877	1,629,338	763,264	1,290,083	-

원 재 료	4,500,004	2,277,458	716,894	1,867,734	-

합 계	7,844,227	4,611,155	2,303,925	6,233,485	-

선박용 소화장치	제 품	1,351,041	1,461,896	1,939,159	2,525,472	-

상 품	0	0	0	0	-

재 공 품	0	0	0	0	-

원 재 료	9,358,330	8,283,859	5,932,753	14,439,128	-

합 계	10,709,371	9,745,755	7,871,912	16,964,600	-

밸러스트 수처리장치	제 품	3,458,776	6,659,158	9,676,910	10,814,895	-

상 품	0	0	0	0	-

재 공 품	0	0	0	0	-

원 재 료	1,136,213	2,214,166	901,030	7,764,186	-

합 계	4,594,990	8,873,324	10,577,939	18,579,081	-

기 타	제 품	0	0	0	0	-

상 품	0	0	0	0	-

재 공 품	0	0	0	0	-

원 재 료	0	0	0	0	-

합 계	0	0	0	0	-

합 계	제 품	6,626,163	8,825,413	12,114,048	16,007,097	-

상 품	0	0	325,788	408,938	-

재 공 품	1,527,877	1,629,338	763,264	1,290,083	-

원 재 료	14,994,547	12,775,484	7,550,677	24,071,049	-

합 계	23,148,588	23,230,235	20,753,777	41,777,166	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.80	9.63	8.22	13.44	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.41 회	4.87회	5.42 회	5.13 회	-

※ 연결기준으로 작성되었음(2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 2017년 재고실사 일자 : 2018년 1월 4일실사일 2017년 12월 31일 공장가동 종료시를 기준으로 재고자산을 실사하였습니다.(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부외부감사인 입회하여 재고실사하였습니다.(다) 장기체화재고 등 현황장기체화재고, 진부화재고, 손상재고의 내용은 재무제표 주석을 참고바랍니다.(라) 기타사항기타 재고자산의 담보제공여부 등은 재무제표 주석을 참고바랍니다. 3) 공정가치평가 절차요약 ( 1) 금융자산연결회사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.(가) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품도 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(나) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 '현금및현금성자산', '기타수취채권', '매출채권', '기타금융자산'으로 분류되어 있습니다.(다) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산이며, 재무상태표에 "만기보유금융자산"으로 분류되어 있습니다. 만약 연결회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이 외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다. (라) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주로 분류되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류합니다.

(마) 금융자산의 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다.

연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 이자수익을 포함하고 있으며 발생기간에 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 "기타수익" 으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익"으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금수취 권리가 확정되는 시점에 "기타수익"으로 인식하고 있습니다.

(바) 금융자산의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.(사) 금융자산의 제거금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상 또한 이전한 경우 (만약 대부분의 위험과 보상이 이전되지 않았다면 연결회사는 통제권을 검토하여 지속적인 관여의 정도로 인해 제거 요건에 미충족되지 않는지 확인함) 제거됩니다.

연결회사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결회사가 보유하므로금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류되어 있습니다. (2) 금융부채

(가) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.(나) 상각후원가로 측정하는 금융부채 연결회사는 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표상 "매입채무", "기타지급채무" 및 "차입금"과 "전환사채" 그리고 "금융부채"등으로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이 외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

(3) 공정가치 추정과 그 평가방법-상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

-연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	30,680,617	30,680,617	8,574,138	8,574,138

기타금융자산	1,680,376	1,680,376	2,098,734	2,098,734

매출채권	24,985,749	24,985,749	27,047,827	27,047,827

기타수취채권	3,040,128	3,040,128	6,315,000	6,315,000

당기손익-공정가치측정금융자산	381,122	381,122	-	-

기타포괄-공정가치측정금융자산	1,773,876	1,773,876	-	-

합 계	62,541,868	62,541,868	44,035,699	44,035,699

금융부채

매입채무	18,735,872	18,735,872	16,669,420	16,669,420

기타지급채무	5,646,727	5,646,727	8,717,760	8,717,760

차입금	38,756,072	38,756,072	48,468,851	48,468,851

전환사채	15,737,327	15,737,327	-	-

합 계	78,875,998	78,875,998	73,856,031	73,856,031

(5) 유 형자산 (가) 유 형자산 재평가

(단위 : 백만원)

구 분	평가전 장부가	재평가차액	평가후 장부가	비 고

토 지	29,997	30,429	60,426	-

종전 회계기준에서 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2010년 1월 1일에 독립된 평가기관( (주)가온감정평가법인) 에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 "비교표준지 공시지가 기준법", "거래사례비교법" 을 사용하여 실시되었으며 종전 회계기준에서 재평가된 토지가액을 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가한 토지를 취득원가로 인식하는 경우 그 금액은 60,426백만원입니다(전환일 기준).

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)엔케이	회사채	사모	2012년 08월 03일	20,000,000,000	표면이율 0%만기이율 3%	-	2017년 08월 03일	상환	-

(주)엔케이	회사채	사모	2013년 09월 10일	2,000,000,000	표면이율 1%만기이율 5.5%	-	2017년 03월 10일	상환	-

(주)엔케이	회사채	사모	2015년 09월 25일	23,000,000,000	표면이율 1%만기이율 2%	-	2019년 09월 25일	상환	-

(주)엔케이	회사채	사모	2018년 06월 04일	17,000,000,000	표면이율 1%만기이율 3%	-	2021년 06월 04일	미상환	-

합 계	-	-	-	62,000,000,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	17,000,000,000	-	-	-	-	17,000,000,000

합계	-	-	17,000,000,000	-	-	-	-	17,000,000,000

※ 위의 미상환잔액은 제8회차 전환사채 권면 총액입니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-