엔케이 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 34 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 33 기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
주식회사 엔케이

1. 회사의 개요

주식회사 엔케이(이하 "당사")는 고압가스용기 및 선박용 소화장치의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 1984년 8월 1일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 부산광역시 강서구 녹산산단17로에 소재하고 있습니다.당사는 1998년 11월 10일자로 상호를 남양산업주식회사에서 주식회사 엔케이로 변경하였으며, 2008년 1월 24일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 최대주주는 박윤소 외 특수관계인(지분 율 25.91 %) 이며, 대표이사는 김경훈과 천남주로 각자 대표이사입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 정보를 공시하여야하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못 했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정동 기준서를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다.

당분기말 현재 당사는 대여금 및 수취채 권 30,890 백만원 및 매도가능금융자산 7,314 백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상 각후원가로 측정할 수 있습니다. 당분기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 30,890백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당분기말 현재 당사가 매도가능금융자산으로 분류한 채무상품은 없습니다.

동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으 로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당분기말 현재 당사는 매도가능금융자산으로 분류된 지분 상품 7,314백 만원 을 보유하고 있으며, 당분기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당분기말 현재 당사가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당분기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권에 대하여 손 실충당금 31,953 백 만 원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당분기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 공 정 가 치 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,789,192	13,789,192	9,105,381	9,105,381

매출채권	25,695,973	25,695,973	39,033,093	39,033,093

기타금융자산	2,212,879	2,212,879	3,069,654	3,069,654

기타수취채권	2,981,152	2,981,152	4,175,838	4,175,838

합 계	44,679,196	44,679,196	55,383,966	55,383,966

금융부채

매입채무	13,426,817	13,426,817	13,705,120	13,705,120

차입금	26,204,600	26,204,600	38,660,540	38,660,540

전환사채	-	-	24,662,709	24,662,709

기타지급채무	5,696,162	5,696,162	8,783,425	8,783,425

합 계	45,327,579	45,327,579	85,811,794	85,811,794

(2) 원가로 측정되는 금융 상품

보고기간말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권	7,035,000	8,071,500

출자금	279,468	279,468

합 계	7,314,468	8,350,968

매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식은 원가로 측정하고 있습니다.

5. 영업부문당사의 영업부문은 고압가스용기 및 선박용 소화장치의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있으며, 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출유형	품 목	당분기	전분기

제 품	고압가스용기	6,070,955	4,724,019

선박용 소화장치	57,572,228	120,233,873

합 계	63,643,183	124,957,892

당분기 중 국내에서 발생한 매출액 은 22,862 백만원 (전분 기: 19,696백만원)이며, 해외에서 발생한 매출액 은 40,781 백만원(전분기: 105,261백만원)입니다. 한편, 당분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 은 13,312 백만원 입니다.

6. 유형자산과 무형자산

당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 금액	103,190,686	13,776,283

취 득	2,220,104	228,833

처 분	-	-

물적분할	(10,444,334)	(6,334,138)

감가상각 및 상각	(2,615,597)	(119,190)

대 체	(6,738,205)	-

분기말 금액	85,612,654	7,551,788

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 금액	94,804,602	4,344,902

취 득	3,382,491	1,778,240

처 분	(1)	-

감가상각 및 상각	(2,652,823)	(354,912)

분기말 금액	95,534,269	5,768,230

7. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

종속기업	남양압력용기기술 유한공사	중 국	79.0	8,109,676	(2,861,307)	5,248,369

(주)엔케이비엠에스	한 국	100.0	21,727,317	-	21,727,317

META ENE LIMITED	홍 콩	68.6	4,764,085	(2,013,302)	2,750,783

NK USA INC	미 국	100.0	10,293,324	-	10,293,324

소 계	44,894,402	(4,874,609)	40,019,793

관계기업	(주)한우즈벡실린더투자	한 국	26.3	3,781,044	-	3,781,044

NK Guneri Marine Systems	터 키	40.0	20,980	-	20,980

소 계	3,802,024	-	3,802,024

합 계	48,696,426	(4,874,609)	43,821,817

남양압력용기기술 유한공사에 대한 지분율은 종속기업인 META ENE LIMITED가 보유한 남양압력용기기술 유한공사의 지분율을 합한 유효지분율입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

종속기업	남양압력용기기술 유한공사	중 국	79.0	8,109,676	(2,861,307)	5,248,369

META ENE LIMITED	홍 콩	68.6	4,764,085	(2,013,302)	2,750,783

NK USA INC	미 국	100.0	10,293,324	-	10,293,324

소 계	23,167,085	(4,874,609)	18,292,476

관계기업	(주)한우즈벡실린더투자	한 국	26.3	3,781,044	-	3,781,044

NK Guneri Marine Systems	터 키	40.0	20,980	-	20,980

소 계	3,802,024	-	3,802,024

합 계	26,969,109	(4,874,609)	22,094,500

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	22,094,500	25,298,728

취 득 (주1)	21,727,317	232,340

처 분	-	-

손상차손	-	(1,370,444)

분기말 금액	43,821,817	24,160,624

(주1) 당분기 중 물적분할을 통해 신규설립되었습니다.

8. 차입금 및 사채

(1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	19,500,000	27,483,400

유동성장기차입금	2,482,400	2,782,400

전환사채	-	24,662,709

소 계	21,982,400	54,928,509

비유동부채

장기차입금	4,222,200	8,394,740

소 계	4,222,200	8,394,740

합 계	26,204,600	63,323,249

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

무역금융	한국수출입은행 등	3.58 ~ 5.94	19,500,000	27,000,000

무역금융(Usance)	KEB하나은행	-	-	483,400

합 계	19,500,000	27,483,400

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출	국민은행	2.65	900,000	1,800,000

산업시설자금대출	한국산업은행	1.50 ~ 3.32	5,804,600	9,377,140

소 계	6,704,600	11,177,140

차감 : 1년이내 상환기일도래분	(2,482,400)	(2,782,400)

차 감 계	4,222,200	8,394,740

한편, 당사의 차입금과 관련하여 기타금융자산과 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	당분기말	전기말

제6회 기명식 사모전환사채	2013.09.10	2017.03.10	1(보장수익률 5.5)	-	2,000,000

제7회 무기명식 사모전환사채 (주1)	2015.09.25	2019.09.25	1(보장수익률 2)	-	23,000,000

소 계	-	25,000,000

사채상환할증금	-	808,622

전환권조정	-	(1,145,913)

장부금액 합 계	-	24,662,709

차감 : 1년이내 상환기일도래분	-	(24,662,709)

차 감 계	-	-

(주1) 사채권자는 발행일로부터 2년이 경과되는 시점 및 그 이후 매 3개월마다 사채의 원금 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있는 조기상환청구권을 보유하고 있습니다.

구 분	제7회 무기명식 사모전환사채

전환기간	2016.09.25 ∼ 2019.08.25

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가액 (주1)	3,996원/주

미행사권면총액	23,000,000천원

(주1) 전환청구를 하기 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채계약서에서 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.

9. 확정기여제도 당사는 모든 임직원에 대해 확정기여제도를 적용하고 있으며, 당분기 전체 임직원에대하여 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 340백만원(전분기: 634백 만원)입니다.

10. 충당부채 및 금융보증부채(1) 당분기 및 전분기 중 충당부채와 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	하자보수충당부채	금융보증부채

기초 금액	1,146,973	115,598

환입액 (주1)	-	(24,766)

사용액	-	-

분기말 금액	1,146,973	90,832

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	하자보수충당부채	금융보증부채

기초 금액	1,146,973	247,512

환입액 (주1)	-	(68,895)

사용액	-	-

분기말 금액	1,146,973	178,617

(주1) 하자보수충당부채 환입액은 판매비와관리비, 금융보증부채 환입액은 금융수익으로 반영하였습니다.

(2) 당사는 고객 클레임 및 리콜에 대비하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 리콜보험(한도 USD 500,000)에 가입하고 있습니다.

11. 납입자본 당분기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행 보통주식수	자본금	주식발행초과금

기초	48,983,352주	24,491,676	68,157,890

유상증자 (주1)	31,000,000주	15,500,000	15,379,000

분기말	79,983,352주	39,991,676	83,536,890

(주1) 당사는 2017년 5월 12일자 이사회 결의에 따라 2017년 7월 13일 보통주 31,000,000주를 주당 1,020원의 발행가액으로 유상증자하였습니다.

12. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	577,337	1,924,881	812,443	2,789,491

퇴직급여	49,029	186,989	71,917	251,823

복리후생비	95,539	546,217	242,000	961,906

여비교통비	32,883	244,379	172,567	590,657

감가상각비	203,750	600,671	177,933	508,313

보험료	258,273	719,560	378,257	1,243,916

접대비	37,983	103,429	47,259	186,174

운반비	501,375	1,654,827	727,914	2,635,698

대손상각비(환입)	-	(565,548)	-	1,464,269

하자보수비	9,000	19,721	74,537	336,040

무형자산상각비	27,020	119,191	119,352	354,912

기타	631,055	1,800,817	1,366,190	3,553,798

합 계	2,423,244	7,355,134	4,190,369	14,876,997

13. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용

당기법인세부담액	131,446	-

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	-	-

총법인세효과	131,446	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	131,446	-

당분기말 현재 세무상 차감할 누적일시적차이는 존재하나 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

14. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	약정내용	약정금액	사용잔액

경남은행	무역금융	4,000,000	4,000,000

부산은행	무역금융	5,000,000	5,000,000

L/C개설 지급보증	USD	9,000,000	USD	1,968,808

EUR	31,600

DA/DP 지급보증	USD	500,000	USD	-

기타외화지급보증	CNY	8,250,000	CNY	8,250,000

〃	USD	600,000	USD	68,057

한국수출입은행	무역금융	6,500,000	6,500,000

기타외화지급보증	USD	6,500,000	USD	6,500,000

KEB하나은행	무역금융	4,000,000	4,000,000

기타외화지급보증	USD	3,000,000	USD	3,000,000

〃	CNY	17,500,000	CNY	17,500,000

국민은행	기타외화지급보증	CNY	15,500,000	CNY	15,500,000

(2) 당분기말 현재 하자보증 등과 관련 하여 7,321백만 원의 지 급보증을 서울보증보험으로부터 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원 고	피 고	소송가액	내 용

광주고등법원	(유)대성코리아	당사	136,743	물품대금

전주지방법원	(주)진흥이엔지	당사	352,000	공사대금

서울중앙지방법원	한국수력원자력(주)	당사 외 3명	471,935	손해배상

합 계	960,678

15. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속관계당사는 최상위 지배기업이며, 당분기말 현재 당사의 종속기업은 남양압력용기기술 유한공사, 상해은개국제무역 유한공사, (주)엔케이비엠에스, META ENE LIMITED, NK USA INC, NUTECH O3 INC입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	남양압력용기기술 유한공사	제품매출	2,354,970	1,153

원재료매입 등	79,218	1,833,401

(주)엔케이비엠에스	제품매출 등	2,706	-

원재료매입 등	89,730	-

유형자산 취득	40,000	-

관계기업	NK Guneri Marine Systems	제품매출	-	18,303

기 타	(주)이엔케이	제품매출 등	734,629	2,893,465

원재료매입 등	19,765,438	21,327,511

유형자산 취득	179,240	229,014

(주)엔케이텍	제품매출 등	2,853,876	908,051

원재료매입 등	1,160,885	4,105,340

더세이프티(주)	제품매출 등	23,096	395,994

원재료매입 등	1,530,443	25,423,654

유형자산 취득	3,415	96,746

(주)엠엘씨	지급임차료	4,516	7,200

(주)한국지엠에스	제품매출	13,635	-

소모품비 등	45,816	4,275

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	과 목	당분기말	전기말

종속기업	남양압력용기기술 유한공사	매출채권	3,620,504	2,443,152

기타채권	651	651

기타채무	123,289	123,289

상해은개국제무역 유한공사	기타채무	2,075	2,075

(주)엔케이비엠에스	매입채무	35,861	-

관계기업	ENK TENOFOUR LLC	매출채권	72,219	76,111

기 타	(주)이엔케이	매출채권	31,303,328	34,684,552

기타채권	1,564,296	648,740

매입채무	1,739,787	2,091,265

기타채무	77,698	5,063

(주)엔케이텍	매출채권	3,745,189	3,882,939

기타채권	45,100	51,086

매입채무	17,028	132

기타채무	50,000	50,000

더세이프티(주)	기타채권	550	-

매입채무	-	1,504,392

기타채무	1,000,000	4,211,871

(주)엠엘씨	기타채권	-	10,000

(주)한국지엠에스	매출채권	14,658	-

매입채무	836	568

기타채무	5,500	-

(주)이엔케이의 채권등 에 대하여 18,850 백만원(전기: 18,850백만원)의 대손충당금이설정되어 있으며 남양압력용기기술 유한공사의 채권에 대하여 1,955 백만원(전기: 1,955백만원)의 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한 당사는 (주)엔케 이텍 채권에 대하여 302 백만원(전기: 356 백만원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 상기 채권 금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 금융기관차입 등과 관련하여 지급보증한 내역은 다음과 같습니다.

금융기관	보증내역	보증금액	보증제공처

한국수출입은행	차입보증	USD	6,500,000	남양압력용기기술 유한공사

KEB하나은행 등	Standby LC	USD	3,000,000

CNY	41,250,000

16. 물적분할당사는 사업부문을 전문화하여 시장환경 및 제도변화에 신속히 대응할 수 있도록 하고, 핵심사업에 집중 투자하여 사업경쟁력을 확보하기 위하여 2017년 2월 1일 밸러스트 수처리장치 사업부문을 물적분할하였으며, 분할신설회사로 이전된 당사의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동자산	15,072,312

현금및현금성자산	1,300,000

매출채권	2,825,672

기타유동자산	267,698

재고자산	10,678,942

비유동자산	16,778,472

유형자산	10,444,334

무형자산	6,334,138

자산 합계	31,850,784

유동부채	7,737,726

기타지급채무	535,662

선수금	7,202,064

비유동부채	2,385,740

장기차입금	2,385,740

부채 합계	10,123,466

순자산 합계	21,727,318