엔케이 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 40 기 당분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 39 기 전분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 엔케이

1. 회사의 개요

주식회사 엔케이(이하 "당사")는 고압가스용기 및 선박용 소화장치의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 1984년 8월 1일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 부산광역시 강서구 과학산단로 194-11(지사동)에 소재하고 있습니다.당사는 1998년 11월 10일자로 상호를 남양산업주식회사에서 주식회사 엔케이로 변경하였으며, 2008년 1월 24일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 최대주주는 박윤소 외 특수관계인(지분율 26.43%)이며, 대표이사는 천남주, 박제완입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 11에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,982,167	11,982,167	19,363,791	19,363,791

기타금융자산	21,381,200	21,381,200	25,835,603	25,835,603

매출채권	7,136,603	7,136,603	11,715,006	11,715,006

기타수취채권	8,074,680	8,074,680	3,810,777	3,810,777

당기손익-공정가치측정금융자산	10,936,042	10,936,042	10,936,042	10,936,042

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	599,000	599,000

합 계	59,510,692	59,510,692	72,260,219	72,260,219

금융부채

매입채무	3,481,060	3,481,060	5,015,510	5,015,510

기타지급채무	5,775,155	5,775,155	5,506,551	5,506,551

전환사채	-	-	10,903,994	10,903,994

파생상품부채	-	-	484,270	484,270

합 계	9,256,215	9,256,215	21,910,325	21,910,325

(2) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,936,042	10,936,042

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,936,042	10,936,042

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	599,000	599,000

파생상품부채	-	-	484,270	484,270

시장성 없는 지분증권과 기타출자금은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다.

5. 영업부문당분기와 전분기 중 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

고압가스용기부문	고압가스용기 재검사 등	버슘머트리얼즈 등

소화장치사업부문	선박용 소화장치 등	삼성중공업 등

밸러스트사업부문	선박평형수처리장치 등	NANSEI CORPORATION 등

기타사업부문	해양플랜트기자재 등	삼성중공업 등

(2) 영업부문의 재무현황당분기와 전분기 중 당사 영업부문의 손익은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	고압가스용기부문	소화장치사업부문	밸러스트사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	147,760	38,732,122	3,218,621	-	42,098,503

영업손익	(44,777)	(1,810,447)	869,555	(14,535)	(1,000,204)

(감가상각비 등)	24,102	446,756	27,561	-	498,419

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	고압가스용기부문	소화장치사업부문	밸러스트사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	3,009,776	41,802,966	6,195,591	2,288	51,010,621

영업손익	(474,327)	(4,048,401)	1,466,473	(22,135)	(3,078,390)

(감가상각비 등)	182,946	824,706	36,785	9	1,044,446

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	고압가스용기부문	소화장치사업부문	밸러스트사업부문	기타사업부문	합 계

한 시점에 인식	147,760	38,732,122	3,218,621	-	42,098,503

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	고압가스용기부문	소화장치사업부문	밸러스트사업부문	기타사업부문	합 계

한 시점에 인식	3,009,776	41,802,966	6,195,591	2,288	51,010,621

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-

(4) 영업부문별 재무보고의 수준당사의 보고부문은 영업부문과 일치하며, 최고의사결정자에게 보고 시 각 보고부문별 유동자산 및 부채는 별도로 구분하여 보고하지 않습니다. 또한, 부문별 손익의 경우 상기 영업이익 수준까지 보고하고 있으며, 금융수익, 금융원가, 기타수익, 기타비용,투자손익, 기타영업외손익 및 법인세비용 등에 대해 부문별로 배분하는 절차를 별도로 두고 있지 않습니다.

(5) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

A 사	7,068,832	7,029,897

B 사	4,182,861	6,682,465

C 사	5,902,014	4,724,116

D 사	4,817,930	5,435,821

합 계	21,971,637	23,872,299

(6) 지역별정보

당분기와 전분기 중 고객의 위치를 기초로 분류한 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	고압가스용기부문	소화장치사업부문	밸러스트사업부문	기타사업부문	합 계

국 내	147,760	12,391,113	-	-	12,538,873

해 외	-	26,341,009	3,218,621	-	29,559,630

합 계	147,760	38,732,122	3,218,621	-	42,098,503

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	고압가스용기부문	소화장치사업부문	밸러스트사업부문	기타사업부문	합 계

국 내	2,966,040	12,852,466	6,923	1,738	15,827,167

해 외	43,736	28,950,500	6,188,668	550	35,183,454

합 계	3,009,776	41,802,966	6,195,591	2,288	51,010,621

(7) 영업의 계절적 특성당사의 각 부문 매출 및 영업이익은 계절성이 없습니다.6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

기타금융자산(비유동)	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,000	2,000

7. 유형자산과 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 금액	16,195,173	47,029

취 득	629,207	-

처 분	(3,614)	-

감가상각 및 상각	(407,050)	-

분기말 금액	16,413,716	47,029

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 금액	21,207,612	47,029

취 득	5,918,564	-

처 분	(4,620,839)	-

감가상각 및 상각	(987,399)	-

손상인식	(227,218)	-

분기말 금액	21,290,720	47,029

(2) 담보로 제공한 자산 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	채권최고액

당분기말	전기말

부산시 강서구 지사동 130-1 토지,건물, 산268-2,3 토지	8,050,000	8,050,000

경기도 평택시 진위면 견산리 574-7외 토지, 건물

부산시 강서구 지사동 산2-1 외 토지	10,000,000	10,000,000

부산시 강서구 지사동 1395 토지, 건물

합 계	18,050,000	18,050,000

8. 리스(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	141,250	(71,250)	70,000	141,250	(60,000)	81,250

합 계	141,250	(71,250)	70,000	141,250	(60,000)	81,250

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

건물	81,250	-	-	(11,250)	70,000

합 계	81,250	-	-	(11,250)	70,000

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

건물	96,250	-	-	(11,250)	85,000

합 계	96,250	-	-	(11,250)	85,000

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

리스부채	-	-	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	11,250	11,250

단기리스 관련 비용	30,000	-

소액기초자산리스 관련 비용	21,509	11,656

합 계	62,759	22,906

9. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	8,432,746	-	8,432,746	8,368,439	-	8,368,439

건 물	3,586,391	(345,834)	3,240,557	3,168,835	(283,368)	2,885,467

구축물	235,300	(19,521)	215,779	224,000	(1,867)	222,133

합 계	12,254,437	(365,355)	11,889,082	11,761,274	(285,235)	11,476,039

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토 지	8,368,439	64,307	-	-	8,432,746

건 물	2,885,467	417,556	-	(62,465)	3,240,558

구축물	222,133	11,300	-	(17,655)	215,778

합 계	11,476,039	493,163	-	(80,120)	11,889,082

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토 지	7,093,634	-	-	-	7,093,634

건 물	1,868,564	1,060,820	-	(45,797)	2,883,587

합 계	8,962,198	1,060,820	-	(45,797)	9,977,221

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산 관련 수익	104,759	12,150

투자부동산 관련 비용	80,120	45,797

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는10,996백만원이며, 장부금액은 11,889백만원입니다. 공정가치는 토지의 경우 개별공시지가 정보를 이용하였습니다.

10. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

종속기업	META ENE LIMITED	홍 콩	99.4	6,473,085	(2,013,302)	4,459,783

NK USA INC (주1)	미 국	100.0	10,293,324	(8,458,675)	1,834,649

(주)참좋은	한 국	100.0	50,000	-	50,000

(주)이엔케이	한 국	57.3	9,640,123	(1,270,287)	8,369,836

소 계	26,456,532	(11,742,264)	14,714,268

공동기업	UNG ENK MOBILE., JV LLC	우즈베키스탄	15.0	164,010	(164,010)	-

소 계	164,010	(164,010)	-

관계기업	(주)한우즈벡실린더투자	한 국	26.3	3,781,044	(2,733,611)	1,047,433

에이앤에스 제1호 유한회사	한 국	19.9	11,000,000	-	11,000,000

NK GUNERI MARINE SYSTEMS	터 키	40.0	20,980	(20,980)	-

소 계	14,802,024	(2,754,591)	12,047,433

합 계	41,422,566	(14,660,865)	26,761,701

(주1) 당분기 중 피투자자의 순자산공정가치에 대한 지분해당금액을 초과하는 투자주식 장부금액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

종속기업	META ENE LIMITED	홍 콩	99.4	6,473,085	(2,013,302)	4,459,783

NK USA INC	미 국	100.0	10,293,324	(8,399,753)	1,893,571

(주)참좋은	한 국	100.0	50,000	-	50,000

(주)이엔케이(주1)	한 국	49.7	6,816,455	(1,270,287)	5,546,168

소 계	23,632,864	(11,683,342)	11,949,522

공동기업	UNG ENK MOBILE., JV LLC	우즈베키스탄	15.0	164,010	(164,010)	-

소 계	164,010	(164,010)	-

관계기업	(주)한우즈벡실린더투자	한 국	26.3	3,781,044	(2,733,611)	1,047,433

에이앤에스 제1호 유한회사	한 국	19.9	11,000,000	-	11,000,000

NK GUNERI MARINE SYSTEMS	터 키	40.0	20,980	(20,980)	-

소 계	14,802,024	(2,754,591)	12,047,433

합 계	38,598,898	(14,601,943)	23,996,955

(주1) (주)이엔케이의 기존에 보유한 주식과 전기에 추가 취득한 주식을 포함한 지분율과 잠재적 의결권 등을 고려할 때 지배력을 보유함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어 있던 금액을 대체하였습니다. 전기 중 공정가치평가에 따라 1,270백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	23,996,955	18,109,900

취 득	2,823,668	-

처 분	-	-

손상차손	(58,922)	(68,611)

손상차손환입	-	-

분기말 금액	26,761,701	18,041,289

11. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	당분기말	전기말

제9회 무기명식 사모전환사채 (주1)	2020.05.27	2023.05.27	1(보장수익률 4)	-	10,500,000

소 계	-	10,500,000

사채상환할증금	-	983,304

전환권조정	-	(579,310)

장부금액 합 계	-	10,903,994

차감 : 1년이내 상환기일도래분	-	(10,903,994)

차 감 계	-	-

(주1) 당분기말 현재 제9회 무기명식 사모전환사채는 전액 상환 완료되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 파생상품의 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품종류	계약내용	발행금액	기초금액	전환권행사	평가손익 등	기말금액	비 고

파생상품자산	전환사채에 대한 매수청구권	1,289,948	-	-	-	당기손익

파생상품부채	전환사채에 대한 전환권	(3,853,299)	(369,442)	-	369,442	-	당기손익

파생상품부채	전환사채에 대한 상환권	-	(114,828)	-	114,828	-	당기손익

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	발행금액	장부금액	발행금액

제9회 전환사채 전환권	-	-	369,442	3,853,299

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	1,703,714	561,560

평가손익	-	2,012,900

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	1,703,714	(1,451,340)

12. 확정기여제도당사는 모든 임직원에 대해 확정기여제도를 적용하고 있으며, 당분기 전체 임직원에 대하여 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 324백만원(전분기: 354백만원)입니다.13. 충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

기초 금액	1,703,452	1,114,583	2,818,035

전입액	-	-	-

환입액	(231,858)	-	(231,858)

분기말 금액	1,471,594	1,114,583	2,586,177

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	하자보수충당부채	기타충당부채	합 계

기초 금액	1,393,417	87,292	1,480,709

전입액	-	999,987	999,987

환입액	(135,694)	-	(135,694)

분기말 금액	1,257,723	1,087,279	2,345,002

14. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,084,808	2,920,440	850,428	2,489,765

퇴직급여	88,213	238,494	80,010	214,433

복리후생비	161,846	431,765	132,014	372,527

여비교통비	26,275	53,581	10,054	29,160

감가상각비	131,335	374,961	86,411	199,302

보험료	21,944	61,500	21,379	66,345

접대비	49,914	109,503	30,347	54,988

운반비	220,803	592,109	219,310	758,747

대손상각비	(34,739)	208,306	96,543	561,512

하자보수비(환입)	109,613	(200,275)	7,144	20,929

기타	622,310	1,990,916	636,464	1,562,090

합 계	2,482,322	6,781,300	2,170,104	6,329,798

15. 법인세비용

당분기말 현재 세무상 차감할 누적일시적차이는 존재하나 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

16. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	약정내용	약정금액	사용잔액

한국수출입은행	무역금융	KRW	5,000,000	KRW	-

하나은행	기타외화지급보증	USD	1,000,000	USD	29,800

전자방식외상매출채권담보대출	KRW	1,000,000	KRW	-

(2) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증사용처	보증금액	보증제공처

서울보증보험	하자보증 등	1,771,815	매출처 등

(3) 당분기말 현재 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

계류법원	원 고	피 고	소송가액	내 용

부산지방법원 서부지원	당사	㈜신우이앤티	912,620	청구이의

부산고등법원	당사	㈜신우이앤티	3,190,309	부당이득금

그리스 아테네 법원	당사	KR Hellas	EUR 1,098,584	손해배상 청구

합 계	4,102,929EUR 1,098,584

17. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭

종속기업	META ENE LIMITED, NK USA INC, NUTECH O3 INC, (주)참좋은, (주)이엔케이

공동기업	UNG ENK MOBILE., JV LLC

관계기업	(주)한우즈벡실린더투자, NK GUNERI MARINE SYSTEMS, 에이앤에스 제1호 유한회사, ㈜에테르씨티

기타특수관계자	(주)엔케이텍, 더세이프티(주), (주)엠엘씨, 임직원

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	거래내용	당분기	전분기

종속기업	(주)참좋은	제품매출 등	1,350	1,350

원재료매입 등	24,500	72,000

(주)이엔케이(주1)	제품매출 등	1,019,353	28,416

유형자산 처분	3,682,775	5,385,428

원재료매입 등	9,954,491	16,111,396

유형자산 취득	-	2,382,800

관계기업	(주)에테르씨티	원재료매입 등	-	43,200

기 타	(주)엔케이텍	제품매출 등	34,780	135,296

원재료매입 등	1,820,452	2,877,967

더세이프티(주)	제품매출 등	78,183	61,885

원재료매입 등	9,753,275	9,990,689

(주1) (주)이엔케이는 전분기에는 기존에 보유한 주식 지분율에 따라 기타특수관계자로 분류되었으나, 전기에 추가 취득한 주식을 포함한 지분율과 잠재적 의결권 등을 고려할 때 지배력을 보유함에 따라 전기말부터 종속기업으로 분류되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	과 목	당분기말	전기말

종속기업	(주)참좋은	기타채권	330	165

기타채무	-	8,800

(주)이엔케이	기타채권	4,792,910	30,137

매입채무	1,041,568	2,387,104

기타채무	3,226	926

관계기업	㈜에테르씨티	기타채권	617,157	197,157

매입채무	198,371	198,371

기타채무	539	539

기 타	(주)엔케이텍	매출채권	12,753	-

기타채권	-	108,038

매입채무	511,270	95,473

기타채무	82	77

더세이프티(주)	기타채권	3,520	2,182

매입채무	720,283	1,098,806

기타채무	232,526	64,296

임직원	기타채권	593,000	413,000

(4) 한편, 상기 외 당사는 과거 (주)이엔케이가 발행한 전환사채 10,000백만원을 취득하였으며, 이와 관련하여 당분기 188백만원(전분기: 188백만원)의 이자수익을 인식하였습니다.

(5) 기타특수관계자 전환사채 현황(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계자명칭	기 초	취 득	처 분	기 말

더세이프티(주) (주1)	3,900,000	-	(3,900,000)	-

(주1) 당사가 상환완료하여 분기말 현재 잔액은 없습니다.

(전분기)

(단위 : 천원)

특수관계자명칭	기 초	취 득	처 분	기 말

더세이프티(주)	1,540,000	2,860,000	(500,000)	3,900,000

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 명칭	보증내용	금융기관	보증 또는 담보금액

(주)이엔케이	보증서 발급	서울보증보험	918,791

(7) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	301,053	900,450	294,426	749,664

퇴직급여	25,108	75,098	24,555	62,522

합 계	326,161	975,548	318,981	812,186

18. 불법행위미수금

(단위 : 천원)

구분	횡령금액	당분기말

계정과목(주1)	취득원가	회수금액	회수후잔액	대손충당금	장부금액(주1)

2017~2021년	308,282	불법행위 미수금	308,282	(98,395)	209,887	(209,887)	-

(주1) 당사는 2021년도에 정당한 통제절차 없이 자금을 무단인출하였던 당사자를 횡령사실로 고소하였습니다. 당사는 장부상의 횡령금액을 불법행위 미수금으로 대체하고 미상환된 금액을 전액 대손충당금으로 설정하였습니다.