엔케이 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 보고기간말 현재 당사 및 주요종속회사의 계정과목별 대손충당금 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제 35 기1분기	유동성 매출채권	34,035,818	11,265,738	33.1%

비유동성 매출채권	8,156,949	5,266,272	64.6%

유동성 기타수취채권	4,488,034	488,697	10.9%

비유동성 기타수취채권	1,089,767	198,717	18.2%

합 계	47,770,568	17,219,423	36.0%

제 34 기	유동성 매출채권	35,705,640	11,445,763	32.1%

비유동성 매출채권	13,129,857	10,341,908	78.8%

유동성 기타수취채권	5,891,529	471,330	8.0%

비유동성 기타수취채권	949,321	54,521	5.7%

합 계	55,676,348	22,313,521	40.1%

제 33 기	유동성 매출채권	39,760,208	12,431,401	31.3%

비유동성 매출채권	38,628,249	19,005,267	49.2%

유동성 기타수취채권	6,508,992	462,109	7.1%

비유동성 기타수취채권	396,578	54,521	13.7%

합 계	85,294,027	31,953,299	37.5%

제 32 기	유동성 매출채권	53,298,729	11,412,946	21.4%

비유동성 매출채권	40,175,310	18,977,716	47.2%

유동성 기타수취채권	7,906,504	265,409	3.4%

비유동성 기타수취채권	885,404	54,521	6.2%

합 계	102,265,946	30,710,592	30.0%

※ 연결기준으로 작성되었음

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 35 기 1분기	제 34 기	제 33 기	제 32 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	22,313,521	31,953,298	30,710,592	29,862,800

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-208,876	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-208,876	-

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-5,094,098	-9,639,777	1,451,582	847,792

4. 기말 대손충당금 잔액합계	17,219,423	22,313,521	31,953,298	30,710,592

※ 연결기준으로 작성되었음 ( 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

최근 사업연도 매출채권을 그룹별, 연령별로 구분하여 6개월 후 해당 그룹별, 연령별 채권이 하위 연령으로 이전되는 비율을 이용하여 회수가능가액 추정. 단, 외화채권의 경우 동일한 금액이 6개월후 계속해서 남아있다하더라도 환산차이에 따른 채권금액 변동이 있으므로 미회수비율이 100%를 초과하는 경우에는 환산이익에 따른 채권금액 증가인지 여부를 추가확인하여야 함. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	21,385,651	2,692,194	8,803,313	9,311,609	42,192,768

구성비율(%)	50.7%	6.4%	20.9%	22.1%	100.0%

※ 연결기준으로 작성되었음※ 금액의 합계는 유동성 매출채권과 비유동성 매출채권의 합산한 금액입니다. 2) 재고자산 현황 등(연결기준) ( 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 보고기간말 현재 당사 및 주요종속회사 재고자산의 사업부문별 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제35기 1분기	제34기	제33기	제32기	비고

고압가스용기	제 품	324,239	704,359	497,979	2,666,729	-

상 품	0	0	325,788	408,938	-

재 공 품	2,190,152	1,629,338	763,264	1,290,083	-

원 재 료	3,661,174	2,277,458	716,894	1,867,734	-

합 계	6,175,566	4,611,155	2,303,925	6,233,485	-

소화장치(고정식)	제 품	1,346,807	1,461,896	1,939,159	2,525,472	-

상 품	0	0	0	0	-

재 공 품	0	0	0	0	-

원 재 료	10,044,340	8,283,859	5,932,753	14,439,128	-

합 계	11,391,147	9,745,755	7,871,912	16,964,600	-

밸러스트 수처리장치	제 품	6,659,158	6,659,158	9,676,910	10,814,895	-

상 품	0	0	0	0	-

재 공 품	0	0	0	0	-

원 재 료	1,386,245	2,214,166	901,030	7,764,186	-

합 계	8,045,404	8,873,324	10,577,939	18,579,081	-

기 타	제 품	0	0	0	0	-

상 품	0	0	0	0	-

재 공 품	0	0	0	0	-

원 재 료	0	0	0	0	-

합 계	0	0	0	0	-

합 계	제 품	8,330,205	8,825,413	12,114,048	16,007,097	-

상 품	0	0	325,788	408,938	-

재 공 품	2,190,152	1,629,338	763,264	1,290,083	-

원 재 료	15,091,760	12,775,484	7,550,677	24,071,049	-

합 계	25,612,116	23,230,235	20,753,777	41,777,166	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.57	9.63	8.22	13.44	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.73 회	4.87회	5.42 회	5.13 회	-

※ 연결기준으로 작성되었음(2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 2017년 재고실사 일자 : 2018년 1월 4일실사일 2017년 12월 31일 공장가동 종료시를 기준으로 재고자산을 실사하였습니다.(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부외부감사인 입회하여 재고실사하였습니다.(다) 장기체화재고 등 현황장기체화재고, 진부화재고, 손상재고의 내용은 재무제표 주석을 참고바랍니다.(라) 기타사항기타 재고자산의 담보제공여부 등은 재무제표 주석을 참고바랍니다.

3) 공정가치평가 절차요약

① 금융자산의 분류 및 측정 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채 권 35,462 백만원 및 매도가능금융자산 2,692백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 35,462백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 연결실체가 매도가능금융자산으로 분류한 채무상품은 없습니다.

동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 연결실체는 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 2,692백만원을 보유하고 있으며, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,409,076	11,409,076	8,574,138	8,574,138

매출채권	25,660,758	25,660,758	27,047,827	27,047,827

기타금융자산	1,681,861	1,681,861	2,098,734	2,098,734

기타수취채권	4,890,387	4,890,387	6,315,000	6,315,000

매도가능금융자산	2,692,322	2,692,322	2,692,322	2,692,322

합 계	46,334,404	46,334,404	46,728,021	46,728,021

금융부채

매입채무	18,861,854	18,861,854	16,669,420	16,669,420

차입금	45,834,301	45,834,301	48,468,851	48,468,851

기타지급채무	7,443,622	7,443,622	8,717,760	8,717,760

합 계	72,139,777	72,139,777	73,856,031	73,856,031

(5) 유 형자산 (가) 유 형자산 재평가

(단위 : 백만원)

구 분	평가전 장부가	재평가차액	평가후 장부가	비 고

토 지	29,997	30,429	60,426	-

종전 회계기준에서 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2010년 1월 1일에 독립된 평가기관( (주)가온감정평가법인) 에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 "비교표준지 공시지가 기준법", "거래사례비교법" 을 사용하여 실시되었으며 종전 회계기준에서 재평가된 토지가액을 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가한 토지를 취득원가로 인식하는 경우 그 금액은 60,426백만원입니다(전환일 기준).

4) 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)엔케이	회사채	사모	2012년 08월 03일	20,000,000,000	표면이율 0%만기이율 3%	-	2017년 08월 03일	상환	-

(주)엔케이	회사채	사모	2013년 09월 10일	2,000,000,000	표면이율 1%만기이율 5.5%	-	2017년 03월 10일	상환	-

(주)엔케이	회사채	사모	2015년 09월 25일	23,000,000,000	표면이율 1%만기이율 2%	-	2019년 09월 25일	상환	-

합 계	-	-	-	45,000,000,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-