엔케이 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 33 기 1분기 2016년 1월 1일부터 2016년 3월 31일까지
제 32 기 1분기 2015년 1월 1일부터 2015년 3월 31일까지
주식회사 엔케이

1. 회사의 개요주식회사 엔케이(이하 "당사")는 고압가스용기 및 선박용 소화장치의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 1984년 8월 1일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 부산광역시 강서구 녹산산단17로에 소재하고 있습니다.당사는 1998년 11월 10일자로 상호를 남양산업주식회사에서 주식회사 엔케이로 변경하였으며, 2008년 1월 24일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 최대주주는 박윤소 외 특수관계인(지분 율 33.21 %)이며, 대표이사는 박윤소와 김경훈으로 각자 대표이사입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 공 정 가 치 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	34,637,434	34,637,434	40,591,846	40,591,846

매출채권	48,804,139	48,804,139	52,952,721	52,952,721

기타금융자산	2,934,252	2,934,252	2,980,502	2,980,502

기타수취채권	5,909,840	5,909,840	5,560,824	5,560,824

매도가능금융자산 (주1)	500,000	500,000	500,000	500,000

합 계	92,785,665	92,785,665	102,585,893	102,585,893

금융부채

매입채무	16,509,522	16,509,522	16,343,671	16,343,671

차입금	59,419,590	59,419,590	62,304,492	62,304,492

전환사채	23,442,376	23,442,376	23,051,949	23,051,949

기타지급채무	4,251,028	4,251,028	4,790,772	4,790,772

합 계	103,622,516	103,622,516	106,490,884	106,490,884

(주1) 매도가능금융자산 중 일부는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융 상품

보고기간말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권	8,071,500	2,150,000

출자금	274,468	314,494

합 계	8,345,968	2,464,494

매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식은 원가로 측정하고 있습니다. 5. 영업부문 정보당사의 영업부문은 고압가스용기 및 선박용 소화장치의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있으며, 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출유형	품 목	당분기	전분기

제 품	고압가스용기	2,119,323	6,794,468

선박용 소화장치	41,980,015	44,619,748

합 계	44,099,338	51,414,216

당분기 중 국내에서 발생한 매출액은 6,561백만원(전분기: 7,525백만원)이며, 해외에서 발생한 매출액은 37,538백만원(전분기: 43,889백만원)입니다. 한편, 당분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 10,024백만원입니다.

6. 유형자산과 무형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 금액	94,804,602	4,344,902

취 득	681,833	61,234

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(871,374)	(117,556)

분기말 금액	94,615,061	4,288,580

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기초 금액	94,803,900	4,359,854

취 득	3,138,868	270,326

처 분	-	-

감가상각 및 상각	(745,965)	(186,402)

분기말 금액	97,196,803	4,443,778

7. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

종속기업	남양압력용기기술 유한공사	중 국	79.0	8,109,676	(601,833)	7,507,843

META ENE LIMITED	홍 콩	68.6	4,764,085	(836,208)	3,927,877

NK USA INC	미 국	100.0	10,060,984	-	10,060,984

소 계	22,934,745	(1,438,041)	21,496,704

관계기업	(주)한우즈벡실린더투자	한 국	31.7	3,781,044	-	3,781,044

NK Guneri Marine Systems	터 키	40.0	20,980	-	20,980

소 계	3,802,024	-	3,802,024

합 계	26,736,769	(1,438,041)	25,298,728

남양압력용기기술 유한공사에 대한 지분율은 종속기업인 META ENE LIMITED가 보유한 남양압력용기기술 유한공사의 지분율을 합한 유효지분율입니다.한편, 전기 중 피투자자의 순자산공정가치에 대한 지분해당금액을 초과하는 투자주식 장부금액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

종속기업	남양압력용기기술 유한공사	중 국	79.0	8,109,676	(601,833)	7,507,843

META ENE LIMITED	홍 콩	68.6	4,764,085	(836,208)	3,927,877

NK USA INC	미 국	100.0	10,060,984	-	10,060,984

소 계	22,934,745	(1,438,041)	21,496,704

관계기업	(주)한우즈벡실린더투자	한 국	31.7	3,781,044	-	3,781,044

NK Guneri Marine Systems	터 키	40.0	20,980	-	20,980

소 계	3,802,024	-	3,802,024

합 계	26,736,769	(1,438,041)	25,298,728

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	25,298,728	26,568,514

취 득	-	168,255

처 분	-	-

분기말 금액	25,298,728	26,736,769

8. 차입금 및 사채 (1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	44,262,262	46,167,457

유동성장기차입금	3,811,528	2,645,635

전환사채	2,149,940	-

소 계	50,223,730	48,813,092

비유동부채

장기차입금	11,345,800	13,491,400

전환사채	21,292,436	23,051,949

소 계	32,638,236	36,543,349

합 계	82,861,966	85,356,441

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출	한국산업은행 등	3.41 ~ 4.65	24,000,000	24,000,000

무역금융	한국수출입은행	3.60	18,000,000	18,000,000

무역금융(Usance)	KEB하나은행	-	2,262,262	4,167,457

합 계	44,262,262	46,167,457

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

국민주택건설대출 등	국민은행	2.50 ~ 2.99	2,729,128	3,063,235

산업시설자금대출	한국산업은행	1.50 ~ 3.32	8,178,200	8,573,800

〃	부산은행	4.12	4,250,000	4,500,000

소 계	15,157,328	16,137,035

차감 : 1년이내 상환기일도래분	(3,811,528)	(2,645,635)

차 감 계	11,345,800	13,491,400

한편, 당사의 차입금과 관련하여 기타금융자산과 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	당분기말	전기말

제6회 기명식 사모전환사채	2013.09.10	2017.03.10	1(보장수익률 5.5)	2,000,000	2,000,000

제7회 무기명식 사모전환사채 (주1)	2015.09.25	2019.09.25	1(보장수익률 2)	23,000,000	23,000,000

소 계	25,000,000	25,000,000

사채상환할증금	808,622	808,622

전환권조정	(2,366,246)	(2,756,673)

장부금액 합 계	23,442,376	23,051,949

차감 : 1년이내 상환기일도래분	(2,149,940)	-

차 감 계	21,292,436	23,051,949

(주1) 사채권자는 발행일로부터 2년이 경과되는 시점 및 그 이후 매 3개월마다 사채의 원금 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있는 조기상환청구권을 보유하고 있습니다.

상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 기명식 사모전환사채	제7회 무기명식 사모전환사채

전환기간	2014.09.10 ∼ 2017.02.10	2016.09.25 ∼ 2019.08.25

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가액 (주1)	18,411원/주	6,400원/주

미행사권면총액	2,000,000천원	23,000,000천원

(주1) 전환청구를 하기 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채계약서에서 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.

9. 확정기여제도 당사는 모든 임직원에 대해 확정기여제도를 적용하고 있으며, 당분기 전체 임직원에대하여 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 222백만원(전분기: 223백만원)입니다.

10. 충당부채 및 금융보증부채(1) 당분기 및 전분기 중 충당부채와 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	하자보수충당부채	금융보증부채

기초 금액	1,146,973	247,512

환입액 (주1)	-	-

사용액	-	-

분기말 금액	1,146,973	247,512

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	하자보수충당부채	금융보증부채

기초 금액	1,146,973	365,170

환입액 (주1)	-	-

사용액	-	-

분기말 금액	1,146,973	365,170

(주1) 하자보수충당부채 환입액은 판매비와관리비, 금융보증부채 환입액은 금융수익으로 반영하였습니다.

(2) 당사는 고객 클레임 및 리콜에 대비하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 리콜보험(한도 USD 5,000,000)에 가입하고 있습니다.

11. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,218,606	1,255,635

퇴직급여	89,624	90,099

복리후생비	404,510	280,301

여비교통비	178,613	141,470

감가상각비	162,704	169,905

수선비	95,766	132,862

보험료	423,456	407,520

접대비	75,967	75,530

운반비	1,026,994	1,037,843

지급수수료	426,841	820,850

대손상각비	19,706	-

하자보수비	154,863	7,738

무형자산상각비	117,556	186,402

기타	466,423	433,265

합 계	4,861,629	5,039,420

12. 법인세비용

당분기말 현재 세무상 차감할 누적일시적차이는 존재하나 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

13. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 및 잔액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	약정내용	약정금액	사용잔액

경남은행	무역금융	4,000,000	-

부산은행	무역금융	5,000,000	-

L/C개설 지급보증	USD	13,000,000	USD	2,477,627

EUR	224,172

DA/DP 지급보증	USD	1,000,000	USD	-

기타외화지급보증	USD	2,500,000	USD	2,500,000

〃	USD	600,000	USD	206,113

한국수출입은행	무역금융	18,000,000	18,000,000

기타외화지급보증	USD	7,000,000	USD	7,000,000

KEB하나은행	무역금융	5,500,000	-

L/C개설 지급보증	USD	4,000,000	USD	1,456,128

기타외화지급보증	USD	3,000,000	USD	3,000,000

〃	CNY	17,500,000	CNY	17,500,000

국민은행	기타외화지급보증	CNY	15,500,000	CNY	15,500,000

(2) 당분기말 현재 하자보증 등과 관련하여 5,506백만원의 지급보증을 서울보증보험으로부터 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원 고	피 고	소송가액	내 용

부산지방법원	한국수력원자력(주)	당 사	139,392	손해배상

부산지방법원	당 사	(주)포스코플랜텍	1,005,198	손해배상

합 계	1,144,590

14. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속관계당사는 최상위 지배기업이며, 당분기말 현재 당사의 종속기업은 남양압력용기기술 유한공사, 상해은개국제무역 유한공사, META ENE LIMITED, NK USA INC, NUTECH O3 INC입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	남양압력용기기술 유한공사	제품매출	-	172,941

원재료매입 등	557,386	-

관계기업	NK Guneri Marine Systems	제품매출	18,303	-

기 타	(주)이엔케이	제품매출 등	1,228,532	1,740,421

원재료매입 등	7,554,495	10,005,203

유형자산 취득	-	699,724

(주)엔케이텍	제품매출 등	656,206	834,146

원재료매입 등	1,768,013	2,428,206

(주)깨스코	제품매출 등	201,322	294,408

원재료매입 등	9,512,641	12,241,817

유형자산 취득	-	843,600

(주)엠엘씨	지급임차료	2,400	-

(주)한국지엠에스	소모품비 등	4,275	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	과 목	당분기말	전기말

종속기업	남양압력용기기술 유한공사	매출채권	2,331,835	2,369,234

기타채권	651	-

기타채무	123,289	123,289

상해은개국제무역 유한공사	기타채무	2,075	2,075

관계기업	ENK TENOFOUR LLC	매출채권	72,648	73,813

NK Guneri Marine Systems	매출채권	17,014	-

기 타	(주)이엔케이	매출채권	35,115,650	36,461,312

기타채권	2,149,264	2,019,236

매입채무	1,965,875	718,671

기타채무	136,117	64,693

(주)엔케이텍	매출채권	6,219,698	6,049,734

기타채권	41,235	40,274

매입채무	734,182	61,996

기타채무	50,000	50,000

(주)깨스코	매출채권	666,324	406,932

기타채권	2,158,800	2,851,794

매입채무	2,651,477	3,111,082

기타채무	63,579	104,586

(주)엠엘씨	기타채권	10,000	10,000

기타채무	-	880

(주)이엔케이의 채권등에 대하여 18,850백만원(전기: 18,850백만원)의 대손충당금이설정되어 있으며 남양압력용기기술 유한공사의 채권에 대하여 1,865백만원(전기: 1,895백만원)의 대손충당금이 설정되어 있습니다. 또한 당사는 (주)엔케이텍 채권에 대하여 621백만원(전기: 604백만원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 상기 채권 금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 금융기관차입 등과 관련하여 지급보증한 내역은 다음과 같습니다.

금융기관	보증내역	보증금액	보증제공처

한국산업은행 등	차입보증	USD	14,000,000	남양압력용기기술 유한공사

CNY	18,000,000

KEB하나은행 등	Standby LC	USD	5,500,000

CNY	33,000,000