헬릭스미스 사업보고서 (2021.12)
2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경

이전일	본점 소재지

2019. 12	서울시 강서구 마곡중앙8로 7길 21(마곡동): 현 소재지

2009. 10	서울시 관악구 신림동 산56-1 서울대학교 자연과학대학 기초과학연구동 203동

2002. 01	서울시 관악구 봉천동 1510-8

나. 경영진의 중요한 변동 - 2020년 4월 1일 단독대표이사(김선영)에서 각자대표이사(김선영, 유승신)로 변경되었습니다.

변동일자	주총종류	선임	임기만료또는 해임

신규	재선임

2020년 04월 01일	-	각자대표이사 유승신	-	-

2021년 07월 15일	임시주총	사내이사 최동규사내이사 김훈식	-	-

다. 최대주주의 변동 공시대상기간 동안 최대주주 변동내역이 없습니다. 라. 상호의 변경- 2019년 3월 27일 주주총회 상호변경 안건 결의로 '주식회사 바이로메드'에서 '주식회사 헬릭스미스'로 변경되었습니다. - 본사의 상호가 변경됨에 따라, 2019년 12월 10일 자회사인 Viromed USA Inc.가 Helixmith USA Inc.로 변경되었습니다.

마 . 합병내용

2009년 8월 24일 이사회 결의 및 합병계약을 체결해 2009년 11월 10일자를 합병기일로 하여 (주) 헬릭서를 흡수합병 하였습니다. 바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

2009년 8월 24일 이사회에서 승인한 합병계약으로 , 의약외품, 화장품 및 건강기능식품의 제조, 판매 및 수출입>, , 의약외품, 화장품 및 건강기능식품의 재료 제조, 판매 및 수출입>, ,식료품, 사료 및 첨가물의 제조판매 및 수출입>, 연구를 통한 천연물의약 및 기능성식품 개발>, , , 을 사업목적에 추가했습니다. 사. 종속회사의 연혁 회사명 회사의 연혁 Helixmith USA Inc. 2018년 1월 설립 (소재지: 미국) 뉴로마이언(주) 2020년 5월 6일 설립 카텍셀(주) 2020년 5월 20일 설립 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용2018년 5월, 당사가 개발하고 있는 당뇨병성 신경병증 치료제인 VM202가 美 FDA의 첨단재생의약 치료제(RMAT; Regenerative Medicine Advanced Therapy)로 지정받았습니다. 3. 자본금 변동사항 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 26기(2021년 말) 25기(2020년 말) 24기(2019년 말) 보통주 발행주식총수 34,265,714 34,265,714 21,415,088 액면금액 500 500 500 자본금 17,132,857,000 17,132,857,000 10,707,544,000 우선주 발행주식총수 액면금액 자본금 기타 발행주식총수 액면금액 자본금 합계 자본금 17,132,857,000 17,132,857,000 10,707,544,000 4. 주식의 총수 등 가 . 주식의 총수 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 50,000,000 - 50,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 34,265,714 - 34,265,714 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 34,265,714 - 34,265,714 - Ⅴ. 자기주식수 29,588 - 29,588 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 34,236,126 - 34,236,126 - 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 - - - - - - - - - - - - - - 장외직접 취득 - - - - - - - - - - - - - - 공개매수 - - - - - - - - - - - - - - 소계(a) - - - - - - - - - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 - - - - - - - - - - - - - - 현물보유물량 - - - - - - - - - - - - - - 소계(b) - - - - - - - - - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 29,588 - - - 29,588 - - - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 29,588 - - - 29,588 - - - - - - - - 다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황- 해당사항 없습니다. 라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황- 해당사항 없습니다. 마. 종류주식(명칭) 발행현황- 해당사항 없습니다. 5. 정관에 관한 사항 가. 정관 최근 개정일: 2021년 7월 15일 나. 정관 변경 이력 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2017년 03월 17일 제21기 정기주주총회 1. 제 2 장 주식 제5조(발행예정주식총수) 제8조(주권의 발행과 종류) 제12조(주식매수선택권) 2. 제 4 장 주주총회 제25조(소집통지 및 공고) 제31조(의결권의 불통일행사) 제35조(이사의 수) 제39조(이사의 의무) 제41조(이사회의 구성과 소집) 제42조(이사회의 결의방법) 제43조(이사회의 의사록) 3. 제6장 감사 제47조 ~ 제52조 (감사위원회의 구성, 대표의 선임, 직무, 감사록) 4. 부칙(시행일) 이 정관은 2017년 03월 17일부터 시행한다 1. 발행 주식 수 변경 및 주식매수 선택권 조문 정비2. 코스닥 상장법인 표준 정관에 맞추어 변경3. 감사위원회 규정 적용 4. 시행일 명시 2019년 03월 27일 제23기 정기주주총회 1. 제1조(상호) 2. 제8조(주권의 발행과 종류): 삭제 3. 제8조의2 (주식 등의 전자등록) 4. 제 9 조 (주식의 종류, 수 및 내용) 5. 제9조의 2(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식) 6. 제9조의 3(이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류 주식) 7. 제 21조의2 (사채 발행의 위임): 신설 8. 제 35 조 (이사의 수) 9. 제 47 조 (감사위원회의 구성): 신설 10. 제56조 (배당금 지급 청구권의 소멸시효) 1. 글로벌 시장내 현 사명이 가지는 일부 상표권 문제 등을 해결하기 위함. 2. 주권 전자등록의무화에 따라 삭제(전자증권법 §25 ①). 3. 상장법인의 경우 전자증권법에 따라 발행하는 모든 주식 등에 대하여 전자등록이 의무화됨에 따라 근거를 신설 4. 코스닥 상장법인 표준 정관에 맞추어 변경. 5~7. 코스닥 상장법인 표준 정관에 맞추어 변경.8. 이사회 전문성 및 독립성 강화를 위함. 9~10. 코스닥 상장법인 표준 정관에 맞추어 변경. 2021년 07월 15일 제26기 임시주주총회 제36조(이사의 선임)④ 이사는 3년 이상 근무한 자에 한하며, 이사회결의가 있는 경우에는 예외로 한다. : 삭제 제40조(이사의 보수와 퇴직금) ③ 등기 및 비등기 임원이 임기중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우, 통상적인 퇴직금 이외에 오백억원한도에서 퇴직 보상액을 지급해야 하며 이와 관련된 사항은 이사회에서 결정한다. : 삭제 ④ 제3항의 조항을 개정 또는, 변경할 경우 그 효력은 개정 또는, 변경을 결의한 주주총회가 속하는 사업연도 종료 후 발생한다. : 삭제부칙 제3조(시행일)1. 이 정관은 변경 결의시부터 즉시 효력을 발휘한다. : 추가 김태건 등 주주 70명 제안 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 사업의 내용 헬릭스미스는 1996년 설립된 R 기업으로서, 크게 바이오와 천연물 사업으로 신약 개발을 다각화하고 있습니다. 바이오 사업의 대표 유전자치료제로는 미국 임상3상 개발 단계에 있는 엔젠시스(VM202)가 있습니다. 엔젠시스(VM202)는 간세포성장인자(HGF)의2가지 동형체(HGF728, HGF723)를 동시에 발현하도록 설계된 플라스미드DNA 치료제입니다. 당뇨병성 신경병증(DPN), 난치성(당뇨병성 허혈성) 족부궤양(PAD/NHU), 근위축성 측삭경화증(ALS), 샤르코마리투스병(CMT) 등을 대상으로 개발되고 있습니다. 헬릭스미스는 엔젠시스(VM202)를 개발하면서 신약 개발에 필요한 전주기를 심층 경험했고, 글로벌 수준의 핵심 역량을 갖추게 되었습니다. 이 기술을 바탕으로 난치병 치료를 위한 혁신적 바이오 기술을 연구하고 사업화 하고 있습니다. 이와 함께, 지난20여년 간 쌓아온 천연물 연구개발 경험 및 노하우를 활용하여 효능이 우수하고 부작용이 적은 천연물 치료제를 개발하고 있습니다. 천연물을 이용한 의약품, 건강기능식품, 화장품 등 다양한 천연물 소재 개발 연구 분야에서 독보적 위치를 확보하고 있습니다. 당사는 후보물질 발굴과 기전 연구의 기초 과학에서 전임상, 분석, 공정, 생산, 품질관리, 규제, 임상개발에 이르기까지 글로벌 우수 바이오텍 기업을 능가하는 수준의 능력과 조직을 갖추고 있습니다. 다년 간의 축적된 기술과 노하우로 신약 파이프라인을 강화할 예정이며, 고성장 고수익 사업을 통해 글로벌 바이오 기업으로 지속 성장해 나가겠습니다. 나. 공시대상 사업부문의 구분 [헬릭스미스 파이프라인] 구분 개발제품 적용 질환 바이오 의약품 Plasmid DNA 치료유전자와 전달체가 결합된 DNA 치료제로서 근육주사를 통해 체내에 전달되어 효율적으로 치료단백질을 생산하는 의약품임. 신약 엔젠시스 (VM202) 당뇨병성 신경병증 (DPN) 난치성(당뇨병성 허혈성) 족부궤양 (PAD/NHU) 근위축성 측삭경화증(루게릭병) (ALS) 관상동맥질환 (CAD) 샤르코-마리-투스 병 (CMT) VM206 항암치료 백신(HER2+유방암) pMUN(NM101) 말초신경증 치료제 pIKO(NM102) 심혈관계질환 치료제 AAV 기반 치료제 최근 유전자전달체로 가장 각광받고 있는 아데노바이러스 부속 바이러스를 유전자전달체로 사용하는 유전자치료제로서, 근육, 안구, 신경계, 혈액 등 타겟질환에 따라 다양한 경로로 체내에 전달되어 치료단백질을 생산할 수 있는 의약품임. 신약 VM301(NM301) 근위축성 측삭경화증 (ALS) CAR-T 기술 환자의 혈액에서 선별한 T세포에 특정 암항원을 인식하는 수용체(CAR)를 도입하고 이를 환자에게 재주입해 암세포를 공격하도록 만든 치료제 신약 VM801 대장암, 난소암, 췌장암 등 VM803 췌장암, 전립선암 등 CX804 난소암, 신경모세포종 VM805 간암, 위암 등 단백질 의약품 생리활성을 갖는 재조합 단백질, 혹은 항체 기반 치료제 신약 (항체) VM507 신장질환 바이오 베터 VM501 혈소판 감소증 천연물 의약품 / 건강기능식품 분자생물학기술로 유효성을 확인하고 임상적 효과를 검증한 천연물 유래의 의약품 및 건강기능식품임 천연물 의약품 HX204 염증성 장질환 레일라정 퇴행성 관절염 (시장 출시) 건강기능식품 면역밸런스엔 N (알렉스) 알레르기 개선 (시장 출시) 관절건강엔 N (무르핀) 관절건강 개선 (시장 출시) 기억력엔 N (니모신) 기억력 개선 (시장 출시) TADIOS(HX110) 호흡기감염질환, 호흡기 건강 개선 HX109 전립선 건강 HX112 여성갱년기건강 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 - 당사의 매출은 천연물사업부문과 바이오사업부문으로 구분할 수 있으며 각 품목별 매출액 및 매출액에서 차지하는 비율은 아래 표과 같습니다. - 바이오의약품 사업부문의 매출은 국내외 기술이전 계약에 따른 기술료입니다. 본 매출은 상용화되지 않은 제품개발 단계에서 기술이전을 실시한 후 비고정적으로 발생하는 마일스톤료입니다. - 천연물 사업부문에서는 당사가 개발한 기능성소재의 원료판매와 함께 건강기능식품(큐비앤, 아토라떼 등)에 대한 직/간접판매(약국, 자사 온라인몰 및 제휴쇼핑몰, 홈쇼핑 등) 실적이 주요 상품매출로 인식되고 있습니다. (단위: 천원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 천연물 원료 및 제상품 천연물 건강기능식품 외 큐비앤, 아토라떼 2,152,744 76.56% 기술이전 PG201 천연물 물질 - 0 0.00% 바이오신약 기술이전 VM202 허혈성심혈관질환 - 0 0.00% VM206 암 - 0 0.00% 기타 - - 659,253 23.44% 합 계 2,811,997 100.00% 나. 주요 제품 등의 가격변동 (단위 :원) 분류 제품명 26기 25기 24기 바이오신약 개발중 - - - 천연물의약 제품 박경호의 프리바이오틱스 27,800 27,800 27,800 면역밸런스타임 80,000 80,000 - 아토라떼 로션 17,000 17,000 17,000 아토라떼 크림 17,000 17,000 17,000 아토라떼 썬크림 15,000 17,000 17,000 아토라떼 핸드크림 6,500 - - 큐비앤 면역밸런스엔 다래추출물 60,000 - - 큐비앤 면역밸런스엔 다래추출물 스틱 60,000 - - 큐비앤 면역밸런스엔 다래추출물 키즈 62,000 - - 큐비앤 기억력엔 천마등복합추출물 108,000 - - 큐비앤 기억력엔 천마등복합추출물 키즈 108,000 - - 큐비앤 관절건강엔 MSM 45,000 - - 큐비앤 혈행건강엔 rTG오메가3 42,000 - - 큐비앤 눈건강엔 루테인아스타잔틴 39,000 - - 큐비앤 활력충전엔 홍경천밀크씨슬비타민B컴플렉스 33,000 - - 큐비앤 피부건강엔 실키어린콜라겐 38,000 - - 큐비앤 사르락토 45,000 - - 주1) 위의 가격은 단품 판매가입니다.주2) 큐비앤 제품은2021년4월에 신규 출시되었습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료에 관한 사항원재료 매입처와 당사간의 특수관계는 없으며, 경쟁적인 시장을 형성하고 있습니다. 당분기 원재료의 매입액 및 비율은 아래 표와 같습니다. (단위 :천원) 사업부분 매입유형 품 목 구체적 용도 매입액(비율) 비고 천연물 원재료 냉동다래 건강기능식품 32,998(34.69%) - 다래 건강기능식품 - - 액상속단등복합추출물 건강기능식품 - - 액상천마등복합추출물 건강기능식품 62,110(65.31%) - 나. 주요 원재료등의 가격변동추이 (단위 :원/KG) 품 목 제26기 제25기 제24기 냉동다래 수입 1,478 1,704 2,783 다래 국내 7,500 7,685 액상속단등복합추출물 국내 13,394 14,552 액상천마등복합추출물 국내 25,966 24,594 25,460 다. 생산능력 및 생산실적 사업의 핵심역량인 연구개발은 당사가 진행하며, 제품의 생산은 외주가공하고 있으므로, 작성 기준일 현재 당사는 생산실적이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 천원) 매출유형 품 목 26기 25기 24기 기술이전 VM202 수 출 - - - 내 수 - - - 소 계 - - - 기타 수 출 1,794 2,759 3,645 내 수 - - - 소 계 1,794 2,759 3,645 VM206 수 출 - - - 내 수 - - - 소 계 - - - PG201 수 출 - - - 내 수 - - - 소 계 - - - 제상품 건강기능식품외 수 출 367,064 419,905 422,247 내 수 1,785,680 3,825,635 4,028,623 소 계 2,151,744 4,245,540 4,450,870 기타 연구용역매출 수 출 - - - 내 수 657,459 52,406 - 소 계 657,459 52,406 - 합 계 수 출 368,858 422,664 425,893 내 수 2,443,140 3,878,041 4,028,623 합 계 2,811,998 4,300,705 4,454,516 나. 판매경로 (단위: 천원) 사업부문 매출유형 품 목 판매경로 매출액(비율) 천연물 원료 건강기능식품 원료 외 B2B 607,064 21.59% 제상품 건강기능식품 외 온라인쇼핑몰 1,545,680 54.97% 바이오신약 기술이전 연구용역 기타 기술료 및 연구용역비 - 659,253 23.44% 합 계 2,811,997 100.00% 다. 판매방법 및 조건 사업부문 판매방법 대금회수 조건 제상품 (건강기능식품 외) 온라인 직접 쇼핑몰 별 정산기준에 따라 현금회수 원료 원료 납품 또는 제품화하여 납품 납품 익월 회수 라. 판매전략 사업부문 품 목 판 매 전 략 천연물 건강기능식품 외 - 당사가 개발한 천연물 기능성소재의 원료판매와 함께 건강기능식품에 대한 직/간접판매(자사 온라인몰 및 제휴쇼핑몰)를 진행- 건강기능식품 브랜드 큐비앤(CubyN)을 운영하여 B2C 사업 강화 마. 주요매출처 당사의 주요 매출은 원료공급 및 여러 온라인 쇼핑몰을 통한 위탁판매로 이루어지며, 그 중 주요 매출처는 ㈜랩헌드레드(14.3%), Nutramax Laboratories(13.9%) 입니다. 바. 수주상황 공시서류 작성기준일 현재, 당사의 주요 매출발생 부서의 영업은 그 특성상 장기수주계약이 이루어지지 않습니다. 개별주문서에 의하여 수시로 발주되며, 해당 물품의 공급 또한 장기매출형태를 이루지 않아 별도로 기재하지 아니하였습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 'III.재무에 관한 사항 - 3.연결재무제표 주석 - 5.위험관리'의 내용과 같습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 주요계약 공시서류 작성기준일 현재 당사가 체결 중인 라이센스아웃(License-out) 계약의 현황은 다음과 같습니다. 라이센스아웃 계약 총괄표 품목 계약당사자 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총계약금액 수취금액 진행단계 VM202 (중국 PAD/CLI) 헬릭스미스 Beijing Northland Biotech (주1) 2004. 7. 8. (주1) (주1) (주1) 중국 임상 3상 진행 중 VM503(암 진단항체) 헬릭스미스 Cogen (주1) 2020.09.15 (주1) (주1) (주1) 미국 임상 1상 진행 중 (주1) 계약 세부내용의 경우 영업기밀 또는 계약상 비밀정보에 해당되며, 계약상 의무에 의해 상대방이 공개에 동의한 내용만 기재하였습니다. (1) 품목: VM202(중국 PAD/CLI) 1) 계약상대방 Beijing Northland Biotech 2) 계약내용 라이선스 아웃 3) 대상지역 (주1) 4) 계약체결일(기간) 2004. 7. 8. 5) 총 계약금액 (주1) 6) 수취금액 (주1) 7) 계약조건 (주1) 8) 회계처리방법 일시 수익 인식 9) 대상기술 VM202 10) 개발진행경과 중국 임상 3상 진행 중 11) 기타사항 - (주1) 계약 세부내용의 경우 영업기밀 또는 계약상 비밀정보에 해당되며, 계약상 의무에 의해 상대방이 공개에 동의한 내용만 기재하였습니다. (2) 품목: VM503(암 진단항체) 1) 계약상대방 Cogen 2) 계약내용 라이선스 아웃 3) 대상지역 (주1) 4) 계약체결일(기간) 2020.09.15 5) 총 계약금액 (주1) 6) 수취금액 (주1) 7) 계약조건 (주1) 8) 회계처리방법 일시 수익 인식 9) 대상기술 암 진단항체 VM503 10) 개발진행경과 미국 임상 1상 준비중 11) 기타사항 - (주1) 계약 세부내용의 경우 영업기밀 또는 계약상 비밀정보에 해당되며, 계약상 의무에 의해 상대방이 공개에 동의한 내용만 기재하였습니다. 나. 연구개발활동의 개요 당사는 연구개발 중심 바이오기업으로서 유전자치료제 신약 연구 및 임상진행에 역량을 집중하고 있습니다. 또한 항체치료제, 천연물신약 연구 등 다양한 프로젝트를 진행하고 있습니다. 다. 연구개발 담당조직 1) 연구개발 담당조직 - 당사의 연구개발 조직은 R 임상부문으로 나뉩니다 .- 각 부문별 주요업무는 아래와 같습니다. 연구소 조직도_2021-12.jpg 연구소 조직도_2021-12 부문 본부명 주요업무 R 연구본부 신약 연구개발 (바이오, 항체지료제, 천연물 의약 및 건강기능식품 등) 분석본부 품질 분석 수행 및 분석법 개발 실험동물연구본부 동물질환모델을 이용한 유효성 평가, 예비안전성 평가 및 유전자변형동물 계대사육관리 생산본부 첨단바이오의약품 공정개발, 생산기술 정립 및 위수탁 생산관리 임상부문 임상개발본부 신약 임상 계획 수립, 진행 및 Follow-Up 의과학개발본부 신약 연구 및 임상 중개 업무, 신약 개발 관련 임상적 자문 역할 수행 품질본부(QA) 품질 보증 업무 수행 2) 연구개발 인력 현황 본 사업보고서 작성기준일 현재 당사는 박사급 9명, 석사급 43명 등 총 69명의 연구인력을 보유하고 있으며, 세부 현황은 다음과 같습니다. 구분 인 원 박사 석사 기타 합계 연구본부 6 20 3 29 분석본부 0 5 3 8 실험동물연구본부 0 3 2 5 생산본부 1 10 10 21 임상개발본부 2 2 1 5 품질본부(QA) 0 1 0 1 총계 9 41 19 69 라. 연구개발비용 (별 도기준) (단위 :천원) 과 목 제26기 제25기 제24기 원 재 료 비 1,186,113 2,206,436 1,647,370 인 건 비 3,728,265 4,007,252 4,313,359 감 가 상 각 비 7,600,824 6,693,433 905,260 위 탁 용 역 비 20,463,997 20,076,872 3,386,703 기 타 663,540 206,765 29,971,380 연구개발비용 총계 33,642,739 33,190,759 40,224,072 (정부보조금) (184,707) (114,814) (721,784) 연구개발비용 계 33,458,032 33,075,945 39,502,288 회계처리 판매비와 관리비 31,181,492 29,544,061 20,714,451 제조경비 - - - 개발비(무형자산) 2,276,540 3,531,884 18,787,837 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1,189.83 769.08 886.79 마. 연구개발실적1) 임상 개발 진행 현황 분류 개발제품 적응증 개발현황 연구중단일 승인/확인일 바이오 의약품 신약 VM202 (DPN) 당뇨병성 신경병증 치료제 [미국 임상 3상 진행중]- 첫 번째 임상 3상 진행 완료 - 두 번째 임상 3상 진행중- 세 번째 임상 3상 개시 예정 - 2015-04-202020-06-252020-09-16 (PAD) - 당뇨병성 허혈성 족부궤양 치료제(PAD/NHU) - 중증하지허혈 치료제(PAD/CLI) - 말초동맥질환(파행) 치료제(PAD/IC) [미국 임상 3상] 종료 [중국 임상 3상] 진행중 [미국 연구자 주도 임상 2상] 진행중 - 2015-08-312017-10-112018-01-01 (ALS) 근위축성 측삭경화증 치료제 [미국 임상 2상] 진행중 - 2020-10-05 (CAD) 허혈성 심장질환 치료제 [한국 임상 2상] 준비중 - 2016-07-29 (CMT) 샤르코-마리-투스 치료제 [한국 임상 1상] 완료 - 2021-11-08 VM206 유방암 치료 백신 [한국 임상 2상] 준비중 - - 바이오 베터 VM501 혈소판 감소증 치료제 [중국 임상 3상] 진행중 - 2012-03 천연물의약품 TADIOS 코로나 보조치료제, 폐기능 개선제 [인도 임상] 진행중 - 2021-02 2) 바이오 개발 품목 VM202 적응증 당뇨병성 신경병증 VM202-DPN 난치성(당뇨병성 허혈성)족부궤양 VM202-PAD/NHU 근위축성 측삭경화증 VM202-ALS 허혈성 심장질환 VM202-CAD 샤르코-마리-투스병 VM202-CMT 작용기전 혈관이 막히거나 신경이 손상되어 나타나는 질환들(당뇨병성 신경병증, 당뇨병성 족부궤양, 근위축성 측삭경화증, 허혈성 심장질환)을 타겟으로 하며 종아리 부위(DPN, PAD) 또는 팔과 다리(ALS)에 근육주사를 함. 약물(VM202)이 근육세포로 들어가서 투여한 부위에만 국소적으로 치료단백질 HGF가 발현되며 이 HGF 단백질은 신생혈관 형성 및 신경세포 재생을 촉진하는 작용원리를 가지고 있음 제품의 특징 당사가 연구개발한 plasmid DNA 벡터(pCK-HGF-X7)는 치료유전자인 HGF의 두 가지 이형체를 동시에 발현할 수 있도록 하고 특수 프로모터가 장착되어 있어 유전자 발현율을 30배 이상 높인 것으로 이 벡터에 대해 특허를 보유하고 있다. 또한 현재 DPN 환자들에게 많이 처방되는 현존 의약품들은 부작용이 많은 단순 진통제이기 때문에 약을 복용하지 못하고 고통받는 환자가 약 50%에 가깝다. 임상3상이 진행중인 당사의 VM202-DPN(당뇨병성 신경병증)치료제는 단순 진통제와 달리 통증 감소뿐만 아니라 신경 재생 효과를 가진 근본적인 치료제(disease-modifying drug) 목적으로 개발중임. 진행경과 임상 3상 진행중(미국) PAD/NHU: 임상 3상 종료(미국) PAD/CLI: 임상 3상 진행중(중국) PAD/IC: 임상 2상 진행중(미국) 임상 2상 진행중(미국) 임상 1상 완료(한국) 임상 1/2상 진행중(한국) 향후 계획 VM202-DPN: 임상 3-2상 진행 중, 3-2b상 진행 예정, 3-3상 진행예정 VM202-ALS: 임상 2a상 진행중 VM202-PAD: 임상 3상 종료(NHU), 임상 3상 진행중(CLI)이며, IC는 임상 2상 진행중 VM202-CAD: 임상 2상 준비중 VM202-CMT: 임상 1/2a상 완료 경쟁제품 다이이찌산쿄의 미로가발린 Anticonvulsant : gabapentin (Neurontin), pregabalin (Lyrica) SNRI : Duloxetine (Cymbalta) TCA : Amitriptyline (Elavil) Opioid : Tapentadol (Nucynta) 관련논문 1. Ajroud-Driss et al.,Phase 1/2 open-label dose-escalation study of plasmid DNA expressing hepatocyte growth factor in patients with painful diabetic neuropathy. Molecular Therapy,2013;21:1279-1286. 2. Kessler et al.,Double-blind, placebo-controlled study of HGF gene therapy in diabetic neuropathy. Annals of Clinical and Translational Neurology,2015;2:465-478. 3. Kessler et al.,Gene therapy for diabetic peripheral neuropathy: A randomized, placebo-controlled phase III study of VM202, a plasmid DNAencoding human hepatocyte growth factor. Clin Transl Sci., 2021;00:1-9. 1. Henry et al.,Safety of a non-viral plasmid-encoding dual isoforms of hepatocyte growth factor in critical limb ischemia patients: a phase I study. Gene Therapy,2011;18:788-794 2. Gu et al.,A phase I clinical study of naked DNA expressing two isoforms of hepatocyte growth factor to treat patients with critical limb ischemia. The Journal of Gene Medicine,2011;13:602-610. 3. Kibbe et al.,Safety and efficacy of plasmid DNA expressing two isoforms of hepatocyte growth factor in patients with critical limb ischemia. Gene Therapy,2016;3:306-312. 1. Robert L. Sufit et al.,Open label study to assess the safety of VM202 in subjects with amyotrophic lateral sclerosis. Amyotrophic Lateral Sclerosis and Frontotemporal Degeneration,2017 May;18(3-4):269-278. 1. Kim et al.,Intramyocardial transfer of hepatocyte growth factor as an adjunct to CABG: phase I clinical study. Gene Therapy,2013;20:717-722. 시장규모 주요 선도 제품인 VM202-DPN이 타겟으로 하는 질환인 당뇨병성 신경병증(DPN)의 경우, 미국에서만 약 850만명의 환자가 있으며 특히 통증성 당뇨병성 신경병증 시장 규모는 약 6조원에 달함(출처: Painful diabetic neuropathy drugs market by drug type-growth, future prospects competitive analysis, 2018-2026, Credence Research, May 2018), 희귀병인 루게릭병(ALS)의 경우, 시장 규모는 약 3조~5조원으로 예상되고 있음(출처: GlobalDataforecasts), 난치성 족부궤양의 경우 2025년까지 시장 규모는 약 8조원으로 예상(출처: GlobalData), 샤르코-마리-투스병 시장은 2016년에 약 502만 달러 규모로, 2027년까지 지속적으로 늘어날 것으로 예상(출처: PRNewswire) 기타사항 해당사항 없음. VM206 적응증 암(1차 대상질환: 유방암) 작용기전 Her2를 발현하여 체내 주입 후 강력한 면역반응을 유도하여 암세포를 사멸 제품의 특징 Her2를 발현하는 암을 치료하기 위한 약물임. 체내 주입시 강력한 면역반응을 유도하여 암세포를 사멸시킴. 진행경과 한국 임상1상 완료 향후 계획 임상 2상 준비중 경쟁제품 체액성(항원/항체)면역반응뿐만 아니라 세포성 면역반응까지 유도하여 현재 시장에서 사용되고 있는 항체치료제인 ‘허셉틴’보다 강력한 면역반응으로 암 살상 효과를 높일 것으로 기대함. 관련논문 1.Kim et al.,Both the epitope specificity and isotype are important in the antitumor effect of monoclonal antibodies against Her-2/neu antigen. International Journal of Cancer,2002;102:428-434. 2. Lee et al.,Comparison of the antitumor efficacies of Her-2/neu DNA vaccines inducing contrasting IgG immunity but comparable CTL activity in mice. Vaccine,2003;21:521-531. 3.Kim et al., A phase 1 study of a heterologous prime-boost vaccination involving a truncated HER2 sequence in patients with HER2-expressing breast cancer 시장규모 HER2 양성 유방암 세계시장 규모는 2025년 약 11.2조원 예상(출처: GlobalData) 기타사항 강력한 면역반응으로 암을 치료할 뿐만 아니라 암세포의 재발/전이 방지도 기대 VM501 적응증 혈소판 감소증 작용기전 단백질의 구조 개선을 통해 기존 오리지널 제품과 같은 부작용을 최소화한 항암보조치료제(바이오베터) 제품의 특징 (1) 부작용을 획기적으로 감소 (2) 기존치료제의 1/3용량만으로도 치료효과 유지 진행경과 중국 임상3상 진행중 향후 계획 - 경쟁제품 항암치료시 부작용으로 혈소판 감소증을 보이는 환자들에게 사용할 수 있는 치료제임. 현재는 수혈 등에 의존하고 있지만, VM501을 통해 수혈에 따른 바이러스 감염등의 내재된 위험에서 벗어날 수 있을 것으로 기대하고 있음. 뿐만 아니라, 부작용이 심한 기존 의약인 ’Neumega’의 시장을 대체할 수 있을 것으로 전망하고 있음. 관련논문 1. Jung et al.,Improvement of biological and pharmacokinetic features of human interleukin-11 by site-directed mutagenesis. Biochemical and Biophysical Research Communications,2011;405:399-404. 2. Wu et al.,Multicenter, randomized study of genetically modified recombinant human interleukin-11 to prevent chemotherapy-induced thrombocytopenia in cancer patients receiving chemotherapy. Support Care Cancer,2012;20:1875-1884. 시장규모 2025년에 이르면 시장규모가 1조 원을 넘어설 것으로 전망(출처: GlobalData) TADIOS 적응증 코로나19 보조 치료제 (폐기능 개선) 작용기전 COVID-19에 의해 유발된 염증반응과 산화스트레스를 제어함으로써 폐염증과 손상으로부터 복구 제품의 특징 산약, 포공영, 형개의 조합으로서 각각은 아시아에서 각각 호흡기질환 치료를 위한 천연물로 사용됨. Lipopolysaccharide로 처리된 폐손상 동물모델에서 세가지 구성물의 조합을 투여시 탁월한 항염증효과를 보임. 진행경과 인도에서 임상시험 진행중 향후 계획 인도 임상시험을 통하여 긍정적인 결과를 얻는 경우 지속 개발을 고려할 예정임. 경쟁제품 현재 COVID-19에 의해 유발된 폐렴에 대한 치료제는 없는 상황이며, steroid, 기관지 확장제 등 증상 완화제가 주로 처방되고 있음. 시장규모 COVID-19는 2020년 3월 세계보건기구(WHO)에 의해 팬데믹(pandemic)으로 선언된 이래, 지속적으로 사망자 및 확진자가 증가하고 있어 그 피해를 예측할 수 없는 상황임. 더불어 현재 COVID-19로 인한 폐렴에 대해 치료제가 없는 상황으로, 치료제가 개발된다면 그 시장의 규모는 막대할 것으로 예측됨. 3) 정부과제 수행 실적 당사는 1999년부터 정부과제를 시작하였으며, 당 사업연도 기간동안 수행중인 과제는 다음과 같습니다. 번호 주관부처 사업명 과제명 연구기간(시작-종료일) 1 과학기술정보통신부(한국한의학연구원) 중소중견기업 수요기반 사업 한약제제 GBH의 주요우울장애2상 임상연구 21.01.01~21.12.31 2 농림축산식품부(농림식품기술기획평가원) 기술사업화지원사업 순환장애 개선 효과가 입증된 국내산 약용작물을 이용한 갱년기 여성용 건강기능식품 개발 및 사업화 21.04.01~21.12.31 - 다년도 과제 중에서 종료, 혹은 미도래된 기간은 제외하였습니다. 7. 기타 참고사항 가 . 지적재산권 보유현황 1) 지적재산권 보유 현황 구분 바이오 부문 천연물 부문 상표등록 합 계 국 내 16 14 37 67 해 외 75 14 45 134 합 계 91 28 82 201 주) 작성기준일 현재 등록된 지적재산권의 합계입니다. 2) 주요 지적재산권 특 허 명 구분 출원국 등록번호(등록일) 내용 Hybrid hepatocyte growth factor gene having high expression efficiency of two heterotypes of hepatocyte growth factor 등록 미국 RE48404 (2021.01.26) - 간세포 성장인자(HGF) cDNA의 EXON 4와 5 사이에 고유의, 또는 이종의 INTRON 서열을 삽입함으로써 제조된 하이브리드 HGF 유전자에 관한 특허 - 발현효율이 높으며, HGF의 두 가지 이형체 HGF 및 dHGF를 동시에 발현함으로써 허혈성 질환 또는 간질환 예방 및 치료에 효과적으로 이용가능 Lyophilized DNA formulations for enhanced expression of plasmid DNA 등록 브라질 PI0911511-0 (2021.01.05) - 플라스미드 DNA, 염 및 탄수화물을 포함하는 조성물로부터 동결건조된 DNA 제제로서, 상기 플라스미드DNA가 HGF 유전자 또는 이의 변이체를 포함하는 DNA 제제를 제공 HGF 이형체를 이용한 당뇨병성 신경병증의 유전자 치료 등록 미국 10759841 (2020.09.01) - 간세포 성장인자(HGF)의 둘 이상의 이형체들을 대상에게 투여하는 것을 포함하는, 대상에서의 당뇨병성 신경질환을 치료 또는 예방하는 방법에 관한 특허 등록 캐나다 2853918 (2020.12.29) 등록 멕시코 374143 (2019.08.19) 간세포 성장인자의 둘 이상의 이형체들을 이용한 근위축성 측삭 경화증 예방 또는 치료용 조성물 등록 미국 10639351 (2020.05.05) - 간세포 성장인자(HGF)의 둘 이상의 이형체들을 대상에게 투여하는 것을 포함하는, 대상에서의 근위축성 측삭 경화증을 치료 또는 예방하는 방법에 관한 특허 등록 유럽 3061467 (2020.01.22) 등록 중국 ZL201480058075.3 (2020.10.23) 등록 캐나다 2926607 (2018.10.23) 등록 멕시코 375916 (2020.10.09) 등록 홍콩 1219873 (2021.03.12) 등록 호주 2014337870 (2020.03.12) 간세포성장인자 및 기질세포유발인자1알파를 포함하는 말초동맥질환의 예방 또는 치료용 조성물 허여 미국 15/514244 (2015.09.25) - 간세포 성장인자(HGF) 및 기질세포 유발인자1알파를 대상에게 투여하는 것을 포함하는, 대상에서의 말초동맥질환을 치료 또는 예방하는 방법에 관한 특허 등록 유럽 3199182 (2020.08.05) 등록 일본 6532141 (2019.05.31) 등록 중국 ZL201580051957.1 (2021.07.06) 항-c-Met 항체 및 이의 용도 등록 미국 10927177 (2021.02.23) - c-Met 특이적인 항체의 다양한 용도에 대한 특허 등록 유럽 3411067 (2021.10.20) 등록 일본 6669882 (2020.03.02) 신장 질환 진단용 바이오 마커 등록 한국 10-2077987 (2020.02.11) - 수용성 c-Met이라는 신장 질환 진단용 바이오 마커에 대한 특허 등록 한국 10-2319190 (2021.10.25) 허여 한국 10-2019-0175402 (2018.12.19) 항-시알릴 Tn 키메라 항원 수용체 등록 일본 6980659 (2021.11.19) - TAG-72 특이적인 CAR-T 특허 허여 유럽 16842821.7 (2016.08.30) 복합 생약 추출물 및 세레콕시브를 포함하는 약학 조성물 등록 한국 10-2117215 (2020.05.26) - 관절염 치료용 생약과 세레콕시브 복합제 조성물 Herbal compositions for treating neurological diseases and improving memory impairment 등록 미국 10,058,583 (2018.08.28) - 신경질환 치료 및 기억력 개선 생약 조성물 등록 유럽 2691102 (2018.12.19) 전립선비대증 질환의 예방 또는 치료용 생약 조성물 등록 한국 10-2167811 (2020.10.14) - 전립선비대증 치료 및 개선 생약 조성물 천연추출물을 포함하는 소양증의 예방 또는 치료용 조성물 등록 한국 10-2156932 (2020.09.10) - 소양증 치료 및 예방용 생약 조성물 신장 질환 치료용 조성물 등록 한국 10-2203926 (2021.01.12) - 신장질환 치료 및 예방용 생약 조성물 호흡기 질환의 예방 또는 치료용 생약 조성물 등록 한국 10-2210566 (2021.01.27) - 호흡기 질환 치료 및 예방용 생약 조성물 호흡기 질환의 예방 또는 치료용 생약 조성물 등록 한국 10-2234040 (2021.03.25) - 호흡기 질환 치료 및 예방용 생약 조성물 대사성 골질환 또는 갱년기 증상 예방 또는 치료용 조성물 등록 한국 10-2295111 (2021.08.24 - 갱년기질환 치료 및 예방용 생약 조성물 나. 업계의 현황 [바이오의약품 산업] 1) 산업의 개요 당사가 속한 산업은 제약산업이며 이 분야는 각종 질병의 진단, 치료, 경감 및 예방 또는 건강증진을 목적으로 하는 의약품의 연구, 개발, 제조, 판매를 목적으로 하는 산업분야입니다. 제약산업은 크게 의약품, 의료기기, 진단 시장 등으로 나뉘어 있고, 그 중 의약품 시장이 3/4 이상의 비중으로 가장 크게 형성되어 있습니다. 의약품 시장은 개발 소재에 따라 세부적으로 나뉘는데, 당사는 단백질, 항체, DNA, 세포 등 생물학적 소재를 활용하여 의약품을 개발하는 바이오의약품 분야에 속해 있고, 이 바이오의약품이 전체의약품에서 차지하는 비중은 꾸준하게 증가하고 있습니다. 바이오의약품 분야는 약학, 화학, 생물학 등 여러 분야의 지식과 기술을 기반으로 막대한 비용과 시간 투입을 요하는 기술집약도가 높은 분야입니다. 또한, 타 산업과 비교하면 개별 제품의 상업화 성공확률이 매우 낮지만 일단 개발에 성공하면 특허를 보유하고 있는 시장내에서 독점적인 지위 향유가 가능하며, 개발된 기반 기술이 있을 경우 다른 시장으로 확대 적용할 수 있습니다. 이중에서 특별히 유전자를 이용한 유전자치료제 시장은 높은 성장성 때문에 미래에는 경제적 가치가 더욱 높아질 것으로 평가받고 있어 차세대 성장 동력으로서 주목받고 있는 분야입니다. 2) 산업의 특징 바이오의약품은 신약 개발을 위해서 장기간이 소요되고, 높은 투자비와 고위험을 수반하는 분야입니다. 글로벌 신약 개발 시 임상 진행, 전문인력 투입 등으로 평균 1조~2조 원 상당의 개발 비용과 평균 10~15년 정도의 장기간 개발기간이 소요됩니다. 타산업 대비 R 투자 비중이 매우 높은 기술집약적 산업이라고 할 수 있습니다. 이러한 막대한 R 비용 회수를 위해서는 대규모 시장을 필요로 하며, 수출지향적인 산업구조를 가집니다. 신약개발 성공확률은 매우 낮지만 글로벌 블록버스터 신약개발 성공 시 특허 등을 통해 독점적, 장기간 고부가가치를 창출할 수 있는 분야입니다. 3) 신약개발 동향 구조 변화> 오늘날 제약산업은 생명공학 기술의 발달에 따라 합성의약품에서 바이오의약품으로 빠르게 전환되고 있습니다. 이미 글로벌 시장에서는 바이오의약품이 상위 의약품 매출액을 차지한지 오래고, 오랫동안 제약산업의 주를 이루었던 합성신약 시장의 비중은 점차 감소하는 경향을 보이고 있습니다. 또한, 다국적 제약사들은 그동안 블록버스터 급의 매출을 보인 합성신약들의 특허가 만료됨에 따라 다수의 제네릭 제품들과 치열한 경쟁을 해야 합니다. 이 같은 상황을 극복하기 위해 다국적 제약사들은 인수 및 합병, 공동개발, 기술도입 등의 방법을 활용하고 있으며, 바이오 의약품 시장 진출에 매우 적극적입니다. 특히, 바이오의약품 중에서도 앞으로는 유전자치료제가 특별한 주목을 받을 것이 예상되는데, 최근의 시판 허가 케이스들을 시작으로 많은 유전자치료제가 승인을 앞두고 있어 전세계 신약 개발의 큰 흐름을 주도할 것으로 예상됩니다. 개발 동향> 바이오의약품의 역사는 1982년 출시된 당뇨병 치료제인 재조합 인간 인슐린에서 출발하였습니다. 1980년대에는 13개의 바이오의약품이 FDA의 시판허가를 받았으며 1990년대에는 39개, 2000~2009년 사이에는 65개 품목의 바이오의약품들이 출시되었습니다. 바이오의약품의 허가건수와 적응증 추가건수는 현재 전 세계적으로 연구 중인 관련 프로젝트의 수를 고려할 때 계속 확대될 전망입니다. 최근에는 유전자치료제가 급성장하고 있는 추세입니다. 미국, 유럽시장 진입이 승인된 유전자/세포 치료제들을 시작으로 하여 많은 유전자치료제 후보군들이 개발되고 있습니다. 제품명 개발사 기술기반 적용 질환 나라 허가 연도 Abecma Celgene/BMS CAR/렌티바이러스 Multiple myeloma US 2021 Breyanzi Juno/BMS CAR/렌티바이러스 Large-B-cell lymphoma US 2021 Tecartus Gilead(Kite Pharna) CAR/레트로바이러스 Mantle cell lymphoma US 2020 Collategene Anges MG 플라스미드 DNA Critical libm ischemia Japan 2019 Zynteglo Bluebird bio 렌티바이러스 β-thalassemia EU 2019 Zolgensma Avexis/Norvatis 아데노부속바이러스 Spinal muscular atrophy US 2019 Kymriah Norvartis CAR/렌티바이러스 Acute lymphoblastic leukemia US 2017 Yescarta Kite Pharma CAR/레트로바이러스 B-cell lymphoma US 2017 Luxturna Spark Therapeutics 아데노부속바이러스 Leber's Congenital Amaurosis US 2017 Zalmoxis Molmed TK+레트로바이러스 HSCT EU 2016 Strimvelis GSK 레트로바이러스 ADA-SCID EU 2016 Imlygic Amgen(Biovex) 허피스바이러스 Melanoma US 2015 COVID-19 팬데믹으로 긴급 승인되어 사용되고 있는 백신까지 추가한다면 유전자치료제의 승인 건수는 더욱 증가하며, 기술영역도 빠르게 확장되고 있는 추세입니다. 백신 종류 제품명 승인 바이러스 벡터 기반 백신 Vaxzerivria Oxford(AstraZenica) 긴급승인 (영국, EU) Janssen(J J) US, EU mRNA 백신 Comirnaty(BioNTeck/Pfizer) US, EU Moderna US, EU 이미 많은 유전자치료제들이 임상에 진입한 상태이고, 다수의 임상 3상 사례가 있는 만큼 유전자치료제 승인 건수는 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다. 수많은 바이오의약품 개발 회사들이 많은 R 자금을 투입하여 유전자치료제 연구 개발을 진행하고 있고, 특히, 대형 제약사들의 경우 주요 유전자치료제 회사들을 적극적으로 M 있는 만큼, 향후 유전자 치료제 개발은 더욱 더 가속화될 것으로 예상됩니다. 4) 바이오의약품 시장 동향 및 전망 (1) 시장 현황 및 전망 - 글로벌 시장 Evaluate Pharma(World Preview 2019)에 따르면 바이오의약품의 비중은 지속적으로 확대되고 있음을 알 수 있습니다. 2019년 기준 바이오의약품 시장은 $2,580억 달러로 전체의 약품 대비 29%를 차지한 것으로 집계되었으며 이러한 추세는 지속되어 향후 5년 ('20~25년)간 연평균 10.2% 성장하여 2025년에는 $4,610억 규모로 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 암, 난치성 및 퇴행성 질환의 발병률 증가로 인해 바이오의약품의 수요가 꾸준히 증가할 것으로 전망하며 이는 바이오신약 시장의 성장을 촉진시킬 것으로 여겨집니다. 특히 혁신적 기술의 발전으로 유전자치료제를 비롯한 새로운 치료제들이 개발되고, 치료 가능한 질병의 수가 증가하면서 관련 시장이 확대될 것으로 전망하고 있습니다. - 국내시장 국내 바이오의료산업은 그간 정부의 적극적인 지원과 기업들의 지속적인 노력으로 급속도의 성장과 변화를 실현하였습니다. 또한 우리나라는 빠른 인구 고령화와 만성질환의 증가로 바이오의약품을 포함한 전체의약품 시장 규모는 점차 확대될 것으로 전망하고 있습니다. (2) 바이오의약품 분야별 시장 현황 및 성장 요인 바이오의약품 분야는 현재 항체치료제가 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다. 항체치료제는 1990년대에 최초로 신약이 개발된 이후 지난 20년 이상의 기간 동안 다양한 신약들이 시장에 출시되었고 휴미라, 허셉틴 등 초대형 블록버스터 급의 매출에 성공한 제품들을 다수 배출하였습니다. 현 시점에서 시장의 크기는 작지만, 향후 고성장 분야로는 차세대 바이오의약품으로 불리는 재생의약품인 유전자치료제와 세포치료제가 주목받고 있으며 제약산업 진화의 변곡점이 될 것으로 여겨집니다. 보다 근원적인 치료가 가능하여 암, 신경퇴행성질환, 유전질환 등 난치성 질환 치료에 있어서 새로운 장을 열수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 글로벌 빅파마(Big Pharma)들은 유전자치료제와 같이 혁신적 기술을 기반으로 하는 바이오 신약 시장을 선점하기 위한 파이프라인 M 공을 들이고 있습니다. 이 분야는 아직 시장을 주도하는 업체가 나타나지 않았기 때문에, 이를 선점하기 위한 글로벌 빅파마들의 경쟁이 치열해질 것으로 예상됩니다. 글로벌 혁신 바이오신약을 확보하기 위해 M, 라이선스 거래 등의 오픈 이노베이션 전략을 중심으로 이루어지고 있습니다. 2018년 기준 M 거래건수(1,438건)와 거래액($3,396억) 모두 크게 증가하여 최근 10년간 최대치를 기록하였습니다. 특히, 단기적인 성과보다 장기적인 성장 동력을 확보하고자 Cross-border M 거래를 통해 미래 파이프라인을 강화하려는 추세입니다. 글로벌 빅파마들의 메가 딜 동향을 살펴보면 희귀의약품(Orphan Drug), 항암제, 유전자 및 세포 치료제로 불리는 차세대 바이오의약품 기술력을 갖춘 기업을 인수하려는 움직임이 뚜렷해 보입니다. (3) 경기 변동의 특성 의약품 산업은 다른 공산품과 비교했을 때 상대적으로 경기변동과 큰 상관관계가 없습니다. 이는 사치재나 대체재가 아니라는 제품의 특성 때문인데 특히 질병 치료를 위한 전문 신약은 경기 변동이나 계절 요인에 거의 영향을 받지 않습니다. (4) 경쟁 우위 요소 (원천기술 및 확대 특허까지 전세계 지적재산권 다수 확보) 시장에서 성공한 약물은 개발에 필요한 기술 수준이 높고 세분화된 지적재산권과 노하우가 결합되어 있는 특징을 가지고 있습니다. 따라서 특정 제품의 시장 경쟁자의 수가 타 산업보다 현저하게 적은 편이며 독점적인 지적재산권을 바탕으로 시장에 진출한 경우 시장 점유율이 매우 높은 편입니다. 따라서 신약 개발을 위한 기술 개발 경쟁이 매우 중요한 요소이며 우수한 기술을 독점적으로 확보하는 것이 시장 경쟁에서 우위를 점할 수 있는 조건입니다. 당사는 당사가 개발한 제품이 시장에 출시되었을 때 독점적인 경쟁력을 가질 수 있도록 원천기술 특허 및 확대 가능한 영역의 특허까지 모두 확보하고 있습니다. (유전자치료제 개발 기술) 당사는 생체내외의 타겟 세포조직에 치료 유전자를 전달하는 효율성이 높은 유전자전달체를 보유하고 있으며 이러한 기술을 활용하여 현재 다양한 적응질환을 대상으로 치료제를 개발하고 있습니다. 유전자치료제의 경우 질환에 대한 맞춤형 접근이 가능하기 때문에 당사에서는 치료 유전자가 가장 큰 효과를 보일 수 있는 질환을 선정하여 임상 개발을 진행하고 있습니다. 또한, 당사의 유전자 전달체와 치료 유전자가 가장 효율적으로 적용될 수 있는 신경 퇴행성 질환을 추가적으로 선정하여 제품군과 적응질환을 전략적으로 확대하고 있습니다. (5) 자원 조달 상의 특성 의약품산업은 다수의 공급처에서 경쟁적으로 공급하는 일반적인 원재료를 사용하는 것이 대부분이며, 특정 원자재 및 특정 업체에의 의존도가 매우 낮습니다. 또한 고유한 기술이 적용된 원재료의 대량생산이 쉬우므로 원재료 조달에 어려움이 없습니다. (6) 관련 법령 또는 정부의 규제 인간의 생명과 직결되는 의약품을 취급하는 산업이므로 해당 국가의 식품의약품안전처에서 제품의 개발/제조/임상시험/인허가/유통/판매 등 전 과정을 엄격히 규제하고 있으며 기관이 제시하는 관련 규정 및 지침을 따라야 합니다. 다. 주요 제품 및 서비스 1) 바이오의약품 사업 당사의 바이오의약품 사업부문에서는 DNA 기술을 기반으로 한 엔젠시스(VM202), VM206이 현재 임상시험 단계에서 개발되고 있습니다. (주요 개발 제품) 엔젠시스(VM202) 엔젠시스(VM202)는 헬릭스미스 고유의 DNA 치료제 기반 기술인 pCK에 HGF (hepatocyte growth factor) 치료유전자가 결합된 DNA 치료제입니다. 엔젠시스(VM202)를 근육주사를 통해 체내에 전달하면 2종류의 HGF 단백질이 생성되고, 이 단백질이 혈관을 새롭게 만들거나 신경세포를 성장시키고 건강하게 하는 등의 생물학적 기능을 하여 질병에 대한 치료 효과를 나타내게 됩니다. 엔젠시스(VM202)의 이러한 생물학적 효능에 근거하여 심혈관계 질환과 신경계 질환 등에 대한 치료제로 개발되고 있습니다. - 당뇨병성 신경병증 치료제(VM202-DPN) 엔젠시스(VM202)의 첫번째 대상질환은 신경계질환인 당뇨병성 신경병증(DPN)입니다. DPN은 당뇨병이 있는 환자(30~50%) 에게서 흔하게 나타나는 당뇨병의 합병증입니다. 체내의 고혈당으로 인하여 미세혈관은 쉽게 손상 받을 수 있는데, 이때 동시에 신경도 손상을 받게 되어 극심한 통증을 느끼게 되는 질환입니다. 감각이 둔해지거나 비정상적으로 극심한 통증을 느끼는 것이 주된 증상이며 불면증, 우울증을 동반하기도 합니다. 현재 질환의 원인을 치료할 수 있는 효과적인 치료제는 없으며, 통증을 일시적으로 완화시키는 진통제와 대증적인 요법들이 사용되고 있습니다. 당뇨병성 신경병증의 통증을 조절하기 위해 진통제가 처방되는 시장규모는 약 3~4조원으로 추정하고 있습니다. 그러나 진통제의 경우 모든 환자에게 효과가 있는 것은 아니며 심한 부작용이 따르는 사례도 있어, 전체 DPN 환자들 중 30~40% 정도만이 진통제를 복용하는 것으로 알려져 있습니다. 이러한 처방 진통제는 질환의 근본적인 원인을 치료하는 약물은 아니며, 더욱 근본적인 치료를 제공하는 재생의학적인 약물이 시장에 출시된다면 진통제를 복용하지 않는 환자들에게도 의료혜택을 제공할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 당사는 첫 번째 임상 3상(3-1, 3-1B)을 실시하였고, 이 결과를 바탕으로 후속 임상 3상(3-2, 3-3)을 계획하였습니다. 임상 3-2상은 총 152명의 환자를 대상으로 진행할 계획이며, 미국에서 2020년 11월에 첫 환자 투약을 시작으로 환자 스크리닝과 등록이 진행 중입니다. - 난치성(당뇨병성 허혈성) 족부궤양(VM202-PAD/NHU) 엔젠시스(VM202)의 두번째 대상질환은 만성 난치성 당뇨병성 허혈성 족부궤양입니다. 당뇨병성 허혈성은 당뇨병으로 인해 다리 아래로 내려가는 주요 동맥 혹은 미세혈관이 좁아지거나 막혀 혈액의 흐름이 원활하지 않은 상태를 말합니다. 이로 인해 혈액공급이 되지 않는 다리, 발 부위의 근육조직 및 세포의 손상으로 궤양이 발생하는데, 이를 당뇨병성 허혈성 족부궤양이라고 합니다. 소독, 습윤제/겔 도포 등의 치료에도 불구하고 50~70% 환자들은 다리의 궤양이 지속적으로 재발하며, 미국 내에서만 만성적으로 재발하는 당뇨병성 궤양 환자들이 450만명이며, 매년 발생하는 의료비용은 9~13조원에 이르고 있습니다. 증상이 더욱 악화되어 중증하지허혈로 발전하면 극심한 통증을 동반하게 되며 세포가 괴사하는 상태까지 이르게 됩니다. 매년 미국 내 궤양치료에만 9~13조원 이상의 비용이 발생하고 있으며, 중증하지허혈로 발전하여 다리를 절단하는 경우에는 약 8조원의 비용이 발생하는 것으로 보고되고 있습니다. 당사는 중증하지허혈 환자를 대상으로 미국 임상 2상을 성공적으로 완료하였고, 이후 당뇨병성 족부궤양으로 적응증을 변경하여 임상 3상을 실시하였습니다. 약 2년간 연구를 진행하였으나 환자 등록 속도 지연으로 일단 중간결과를 분석하여 현황을 파악하고 향후 방향을 결정하기 위해 총 44명의 환자 등록 후 연구 조기 중단을 결정했습니다. 분석 결과 44명 중 23명은 신경허혈성 궤양(neuroischemic ulcer) 환자였으며, 소수 환자에서는 치료 전 궤양의 크기에서 이상치(outlier)를 보였습니다. 엔젠시스를 주사한 전체군에서는 주사 후 3~5개월 사이에 신경허혈성 궤양군에서는 위약군 대비 통계적으로 의미 있는 높은 완치율(72.7%)이 관찰되었습니다(p=0.0391). 이들 중, 치료 전에 측정하는 기저값(baseline) 이상치를 가진 1명을 제외한 경우(N=22)에는 주사 후 3개월, 4개월, 5개월 째에 위약군 대비 4배 높은 완치율(각각 72.7%, 72.7%, 81.8%)을 보였고(각각 p=0.03), 신경허혈성 궤양을 가진 환자군에서는 발목상완지수(ABI)가 엔젠시스군이 위약군 대비 0.15가 높아 잠재적인 임상적 의미를 보였습니다(p=0.0776). 이번 결과는 당뇨병성 족부궤양에서 가장 많은 비중을 차지하는 신경허혈성 궤양에 대해 엔젠시스가 특히 효과가 있음을 보여주고 있으며, 목표하던 시험 대상자 수 보다 적은 규모에서도 통계적으로 유의미한 결과를 얻었다는 것은 매우 중요한 성과입니다. - 근위축성 측삭경화증 치료제(VM202-ALS) 엔젠시스(VM202)의 세번째 질환은 신경계질환 중 근위축성 측삭경화증(루게릭병, ALS)으로 알려져 있는 희귀질환입니다. 이 질환은 우리 몸의 근육을 움직이는데 필요한 운동신경들이 파괴되어 혀, 목, 팔다리를 포함한 전신 근육들이 퇴화에 이르게 되는 원인불명의 신경퇴행성 질환입니다. 미국내에서만 약 3만명의 환자가 있는 것으로 알려져 있습니다. 주로 성인에게서 발병하며 증상이 나타나면 2~5년동안 환자들은 정상적인 삶이 점차 어려워지고, 호흡마저도 호흡기에 의존하게 되며 대부분 호흡곤란으로 사망에 이르는 것으로 알려져 있습니다. 이 과정에서도 환자들의 의식은 유지되기 때문에 ALS는 '세상에서 가장 잔인한 병'이라고 불리기도 합니다. 미국 ALS Therapy Development Institute는 혁신적인 약물이 개발된다면 전세계 $2~4 billion의 시장규모가 형성될 것이라는 전망을 한 바 있습니다. 당사는 ALS 대상으로 미국 FDA로부터 희귀의약품으로의 지정 받았으며, 품목허가 심사기간을 단축시켜줄 FAST TRACK 의약품으로도 지정 받았습니다. 미국에서 18명의 환자를 대상으로 한 임상1상을 성공적으로 완료하였습니다. 이를 바탕으로 ALS 2상을 2a상과 2b상 두 단계로 나누어 약물의 안전성과 유효성을 조사할 계획입니다. 현재 진행 중인 ALS 2a상은 총 18명의 ALS 환자를 대상으로 미국과 국내에서 180일 간 진행하며, 2022년 1월 중 18명 환자 등록을 완료하였습니다. - 허혈성 심장질환(VM202-CAD) 엔젠시스(VM202)의 네번째 대상질환은 심혈관계 질환 중 하나인 허혈성 심장질환(CAD)입니다. 허혈성 심장질환은 심장에 혈액을 공급하는 관상동맥이 좁아지거나 막혀 발생하는 질환으로 심근경색이나 협심증 등으로 많이 알려져 있습니다. 현재 치료방법으로는 콜레스테롤 저하제·혈전용해제등의 약물요법, 스텐트삽입술, 혹은 관상동맥우회로이식술 등이 활용되고 있습니다. 연간 20조원의 치료비용이 발생하고 있지만, 여전히 대부분의 선진국에서 1,2위의 사망원인을 차지하는 질병으로 더 안전하고 효과적인 치료제가 필요한 상황입니다. 당사는 급성 심근경색증으로 인해 심혈관 중재술을 받은 환자를 대상으로 실시하는 임상 2상을 한국에서 준비중입니다. 외과적 수술 없이 치료용 카테터(C-Cathez?)를 사용하여 심장근육에 약물을 투약하여 약물의 안전성과 유효성을 평가할 예정이며, 이를 통해 약물 전달 효율성 및 편의성이 개선될 것으로 기대하고 있으며, 현재 심장질환에 사용되는 각종 의약과 기술들의 한계를 뛰어 넘는 근본적인 치료방법을 제시할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 현재 당사는 의료기기인 주사용 카테터를 공급해줄 기업이 없어 대책을 마련하기 위해 파트너사와 협의와 합의가 필요한 상황입니다. - 샤르코-마리-투스병(VM202-CMT) CMT는 운동신경과 감각신경의 점진적인 손상에 의해 팔과 다리의 근육이 위축되고 보행장애가 발생하는 희귀 유전병입니다. 희귀질환 중에서는 가장 흔한 질환으로 알려져 있으며, 이 중 가장 많은 아형인 CMT1A는 국내에서 약 8,000명, 전세계적으로 약 120만명 이상의 환자가 있는 것으로 알려져 있습니다. 하지만 전세계적으로 치료제가 없어 보조요법만 사용되고 있는 것이 현실입니다. 이번 1/2a상 시험의 임상시험에서는 말초신경 손상으로 근위축이 일어난 CMT환자의 다리 근육에 엔젠시스(VM202)를 주사하였습니다. 2020년 9월 첫 투약을 실시한 이후 2021년 3월 말 모든 환자의 투약을 완료하였고, 추적관찰기간이 종료된 이후 2021년 11월 Topline 결과를 발표한 바 있습니다. 분석 결과에 의하면 기능장애척도(FDS)가 기저치 대비 270일 시점에서 총 평균 변화량이 0.58 감소하는 유의한 결과를 확인하였고, 전반적 신경장애 한계 척도(ONLS leg scale)의 평균 변화량이 감소했는데, 이 수치 또한 낮아지면 증상의 개선이 있었음을 의미합니다. 더불어 질환 중증도에서는 기저치 대비 14%의 유의한 호전을 보였으며 영상 이미지를 통하여 근육손실정도를 측정한 결과 엔젠시스가 근육의 소실을 방지할 수 있음을 시사하는 결과를 얻었습니다. 이와 같이 다양한 유효성 지표에서 의미있는 결과가 관찰되었습니다. 현재 CMT에 대해서는 전 세계적으로 두각을 나타내는 파이프라인이 거의 없는 상황에서 엔젠시스가 근육 손실을 방지하고 신경을 보호하여 질환의 진행을 막고 증상을 개선할 수 있는 가능성을 시사한 것입니다. - VM206 VM206은 Her2/neu를 과발현하는 유방암, 위암, 췌장암 등의 질환을 치료하기 위한 항암 치료 백신으로 Her2/neu를 발현하는 암 치료유전자(HM)와 면역반응을 촉진하는 GM-CSF를 헬릭스미스의 DNA 기반 기술인 pCK와 결합한 물질입니다. 체내 면역반응을 효과적으로 유도하기 위해 재조합 Adenovirus도 함께 사용합니다. 항암치료제로서 국내에서 임상 1상을 실시하여 긍정적인 효과를 관찰하였습니다. Her2 발현 암 치료를 위한 약물로 항체면역 반응을 유도하는 항체의약품이 약 7~8조원 규모의 시장을 형성하고 있습니다. Her2 발현 암 종류는 매우 다양하여 첫번째 대상질환인 유방암을 비롯하여 다양한 암 질환으로 확대가 가능할 것으로 전망되고 있습니다. 2) 천연물의약품 및 건강기능식품 사업 천연물은 오랜 역사동안 질병 치료를 위한 약리 성분의 주요 원천으로 활용되어 왔습니다. 국제보건기구(WHO)에 따르면 현재에도 여전히 전 세계 인구의 80%가 1차 건강관리를 위해 천연물 소재의 제품을 이용하고 있는 것으로 알려져 있습니다. 최근 전세계적인 만성질환의 증가 및 고령화와 건강에 대한 인식 향상에 따라 천연물 제품에 대한 수요가 증가하고 있으며, 글로벌 천연물 시장규모가 2019년 $ 100억 달러에서 2025년 $ 273억 달러로 성장할 것으로 예상되고 있습니다 (Markets and Markets analysis. 2019). 특히 건강기능식품 산업은 COVID-19 등의 감염성 질환에 대한 위기가 고조되며, 질병 예방과 건강 유지에 대한 수요가 급격히 증가함에 따라 지속적인 성장세를 이어가고 있습니다. 당사는 2009년부터 면역과민반응 개선용 건강기능식품(알렉스), 관절건강제품(무르핀), 기억력개선제품(니모신), 그리고 민감성 피부 전용 보습제(아토라떼) 등을 출시하여 판매를 하고 있습니다. 최근 당사 건강기능식품의 B2C 사업을 강화하기 위해 큐비앤(CubyN)이라는 공동 브랜드를 만들고 제품군을 다양화하여 시장에 출시하였고, 당사가 개발한 독점적인 기능성 원료들을 국내외 주요 업체들에게 공급하여 높은 수익을 올릴 수 있도록 많은 노력을 하고 있습니다. 또한 천연물 소재로서 unmet needs가 존재하는 질환인 염증성장질환 치료제(HX204) 및 호흡기 건강 기능성 원료(TADIOS, BRADLO), 전립선 건강 기능성 원료(HX109), 여성 갱년기 건강 기능성 원료(HX112) 등을 지속적으로 연구개발 하여 경쟁력을 높이고, 지속가능한 부가가치 창출을 목표하고 있습니다. 당사가 개발하고 있는 제품 중 급성폐손상 동물모델에서 폐 보호 및 우수한 항염증 효과가 확인된 천연물 원료인 TADIOS는 코로나19 등 급성 호흡기 감염 질환 치료제로 사용될 수 있는지를 조사하기 위해 인도에서의 임상시험을 진행 중입니다. 이번 임상은 유효성, 안전성, 내약성을 평가하기 위해 총 100명 규모로 2021년 4월 환자모집이 개시되었습니다. 임상 실시기간은 실시 병원의 기관윤리위원회 승인 후 최대 8개월입니다. 라. 시장 점유율 및 시장의 특성 1) 바이오의약품 사업 당사가 개발하고 있는 바이오의약품들은 현재 치료제가 없거나 환자들의 혁신적인 치료제 수요가 높은 질환들을 대상으로 개발하고 있습니다. 예를 들어 엔젠시스(VM202)의 대상 질환인 당뇨병성 신경병증과 당뇨병성 허혈성 족부궤양 환자들은 대부분 극심한 통증을 가지고 있습니다. 수면장애, 우울증까지 동반하여 환자들의 삶의 질은 매우 저하됩니다. 당뇨병성 허혈성 족부궤양 및 중증하지허혈 환자의 경우는 극심한 통증을 동반하면서 혈관폐색으로 혈류량이 감소하여 지속적으로 족부궤양이 발전/재발하고, 심해지면 다리를 절단할 수밖에 없는 치명적인 상황에까지 이르게 됩니다. 이들 질환의 치료를 위해 현재 처방되고 있는 의약품들은 증상 완화에만 중점을 둔 대증적인 치료가 대부분입니다. 당사가 개발하고 있는 엔젠시스(VM202)는 신생혈관 혹은 미세혈관의 형성 및 신경세포 재생 원리를 바탕으로 더욱 근본적인 치료를 제공할 것으로 기대하고 있습니다. 엔젠시스(VM202)는 당사의 고유 기술인 고효율의 플라스미드 DNA 전달체(pCK 벡터)를 플랫폼 기술로 활용하고 있습니다. 이는 유사한 다른 기술들과 비교시 단백질 발현 효율이 30~40배이상 높습니다. 이 때 발현하는 치료 단백질(HGF)도 두가지 타입의 단백질을 동시에 발현시키기 때문에 생물학적 활성도 매우 높아 더욱 우수한 치료효과를 가지고 올 것으로 기대하고 있습니다. 또한, DNA 의약품은 대량생산이 가능하여 원가가 저렴하고 치료 편의성이 극대화된 의약품입니다. 그래서 시장에 출시되면 높은 범용성과 편의성, 수익성으로 시장을 점유해 나갈 것으로 판단합니다. 유방암 대상의 VM206 또한 헬릭스미스의 DNA 기반 기술인 pCK와 Her2/neu를 발현하는 암 치료유전자(HM)와 면역반응을 촉진하는 GM-CSF가 결합한 물질입니다. 이는 기존 항체의약품이 가지고 있는 항체 면역반응뿐만 아니라 면역살상세포의 생성을 유도하여 암세포의 사멸 효과를 더욱 높여줄 것으로 기대하고 있습니다. 당사는 또한 글로벌 제약·바이오 시장에서 관심이 높은 CAR-T 세포치료제의 전임상 단계 파이프라인을 보유하고 있습니다. CAR-T 세포치료제(Chimeric Antigen Receptor-T cell)란 환자의 혈액에서 선별한 T세포에 특정 암항원을 인식하는 수용체(CAR)를 도입하고 이를 환자에게 재주입해 암세포를 공격하도록 만든 치료제입니다. 이와 관련하여 당사는 CAR-T 세포치료제 핵심기술인 CAR 유전자 최적화 기술, 벡터 생산기술, 유전자 전달 및 세포증식 등 세포처리기술을 보유하고 있습니다. VM507은 간세포성장인자(HGF)보다 뛰어난 친화력으로 간세포성장인자수용체(c-Met)에 결합하고 활성화하여, 손상된 세포 및 조직의 회복, 증식, 재생을 돕는 완전인간항체 신약 후보물질입니다. ㈜헬릭스미스에서는 보라매병원과의 협력연구를 통하여 VM507이 만성콩팥병(Chronic Kidney Disease)을 비롯하여 급성신손상, 면역글로불린A 신증 등, 다양한 신장질환에 대한 치료제로 개발 가능성이 있음을 확인하였습니다. 특히, 만성콩팥병은 다양한 원인에 의해 신장의 기능단위인 네프론(nephron)이 비가역적으로 손상되는 병으로, 결국 상당수 환자들이 투석이나 신장이식 없이는 생존할 수 없는 말기신부전(ESRD, end stage renal disease)으로 진행합니다. VM507 처리시 신장질환의 주요 원인인 염증, 세포사멸, 섬유화를 모두 개선하였고, 다양한 신장질환 동물모델 효능 평가를 통하여 신장질환에 대한 효능이 확인되었습니다. 또한 신장질환환자의 소변에서 용해성 간세포성장인자수용체(soluble c-Met)가 다량 검출된다는 결과에 기초하여, 만성콩팥병에 대한 진단법 개발 가능성도 확인하였고, 상기한 VM507의 신장질환에 대한 치료 효능과 진단법에 대한 연구 결과는 저명 국제학술 논문에 수록되었습니다. 당사 연구진들은 분자생물학적 기법을 통해 VM507의 생산성 증대, 수용체에 대한 친화도 향상, 체내 안정성 및 생물학적 활성이 증가하도록 설계하여 만성콩팥병에 대한 동반진단(companion diagnostic) 및 치료제 연구개발에 박차를 가하고 있습니다. 2) 천연물의약품 및 건강기능식품 사업 당사는 천연물로 개발할 수 있는 고부가 제품인 의약품 및 개별인정형 기능성 원료를 모두 자체 개발하여 시장에 출시한 경험이 있으며, in-house에서 전 주기 연구 및 사업화까지 가능한 역량을 보유하고 있습니다. 당사의 개별인정형 기능성 원료인 PG102는 국내 최초로 면역과민반응 개선 기능성을 식약처로부터 인정받아서, 국내 업체뿐만 아니라 글로벌 기업에도 주요 제품 원료로서 공급하고 있습니다. 기억력 개선 기능성을 받은 원료인 HX106은 임상시험을 통해 작업기억(working memory) 개선 효과를 확인하였고, 또한 ADHD 소아청소년 환자들에게서도 주의력 개선 효과를 나타내어, 당사의 독점적이고 경쟁력 있는 원료 및 제품으로 시장에 출시한 상태입니다. 현재 보유하고 있는 다양한 천연물 파이프라인들은 당사가 특허를 보유하고 있는 것으로, 연구 개발하여 후속 제품들을 출시함으로써 지속적인 시장 경쟁력을 확보할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 마. 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 혁신적인 바이오의약품 개발에 핵심적 역할을 하는 의약품 생산, 공정개발, 분석, 전임상연구 등과 관련한 역량을 강화하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 (단위 : 원) 구분 제 26 기 제 25 기 제 24 기 (2021년 12월말) (2020년 12월말) (2019년 12월말) [유동자산] 164,871,174,115 339,585,985,936 233,697,078,606 현금및현금성자산 42,381,906,753 192,300,715,778 47,573,623,467 당기손익-공정가치금융자산 17,608,635,485 73,028,484,159 131,166,144,779 매출채권 529,373,733 442,025,340 480,024,912 기타수취채권 98,503,482,799 66,431,668,469 38,430,111,832 재고자산 1,320,999,982 3,229,246,805 3,105,360,134 기타유동자산 3,681,556,984 2,335,788,986 11,957,146,002 당기법인세자산 845,218,379 1,818,056,399 984,667,480 [비유동자산] 117,629,744,746 138,551,251,794 137,741,427,852 당기손익-공정가치금융자산 10,490,672,950 9,975,501,587 22,377,755,121 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 2,187,500,000 1,562,500,000 기타수취채권 5,011,003,750 7,138,594,240 2,874,215,881 유형자산 94,188,276,700 105,531,135,458 98,268,757,279 무형자산 7,939,791,346 5,741,230,721 2,045,532,799 사용권자산 - 7,844,053,308 10,388,671,837 기타비유동자산 - 133,236,480 223,994,935 자산총계 282,500,918,861 478,137,237,730 371,438,506,458 [유동부채] 35,835,033,780 183,444,098,228 41,418,347,306 [비유동부채] 21,533,379,138 14,336,393,556 130,954,352,228 부채총계 57,368,412,918 197,780,491,784 172,372,699,534 [지배기업소유주지분] 225,349,633,205 276,301,085,488 195,565,712,635 자본금 17,132,857,000 17,132,857,000 10,707,544,000 자본잉여금 556,299,213,800 556,299,213,800 404,164,818,500 기타자본 5,476,529,439 6,320,411,217 1,135,664,535 기타포괄손익누계액 160,430,960 (272,176,121) (93,241,142) 이익잉여금(결손금) (353,719,397,994) (303,179,220,408) (220,349,073,258) [비지배지분] (217,127,262) 4,055,660,458 3,500,094,289 자본총계 225,132,505,943 280,356,745,946 199,065,806,924 종속/관계/공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2021.1.1~2021.12.31) (2020.1.1~2020.12.31) (2019.1.1~2019.12.31) 매출액 2,316,243,855 3,550,031,435 4,454,515,603 영업이익(손실) (48,518,323,592) (57,083,221,289) (36,632,269,075) 법인세비용차감전순이익(손실) (67,715,160,717) (70,112,617,643) (102,739,677,997) 계속영업당기순이익(손실) (67,715,160,717) (70,112,617,643) (102,739,677,997) 중단영업당기순이익(손실) 15,066,782,674 (15,471,520,380) (5,620,225,062) 당기순이익(손실) (52,648,378,043) (85,584,138,023) (108,359,903,059) 총포괄손익 (51,673,900,950) (85,942,746,166) (107,749,430,594) 지배기업소유주지분 (50,937,941,873) (83,041,671,090) (107,036,905,258) 비지배지분 (1,710,436,170) (2,901,075,076) (1,322,997,801) 계속영업기본주당순이익(손실) (1,775) (3,288) (4,956) 중단영업기본주당순이익(손실) 423 (667) (219) 연결에포함된회사수 3 5 3 - 당사는 한국채택국제회계기준에 따라서 상기 요약 재무정보를 작성하였습니다. 나. 요약재무정보 (단위 : 원) 구분 제 26 기 제 25 기 제 24 기 (2021년 12월말) (2020년 12월말) (2019년 12월말) [유동자산] 161,549,564,988 331,425,915,442 212,200,689,208 현금및현금성자산 39,147,305,406 186,656,803,204 37,462,721,813 당기손익-공정가치금융자산 17,608,635,485 73,028,484,159 131,166,144,779 매출채권 763,323,130 442,025,340 480,024,910 기타수취채권 98,475,594,791 66,589,801,974 38,358,106,505 재고자산 1,320,999,982 1,519,146,520 1,366,744,126 기타유동자산 3,388,636,475 1,374,273,976 2,383,992,735 당기법인세자산 845,069,719 1,815,380,269 982,954,340 [비유동자산] 119,827,502,497 126,585,102,327 141,101,545,356 당기손익-공정가치금융자산 10,490,672,950 9,975,501,587 22,377,755,121 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 2,187,500,000 1,562,500,000 종속기업투자주식 2,269,658,717 12,608,527,214 21,917,978,976 기타수취채권 5,008,040,000 5,008,040,000 8,040,000 유형자산 94,148,464,916 91,096,811,481 93,189,738,460 무형자산 7,910,665,914 5,708,722,045 2,045,532,799 자산총계 281,377,067,485 458,011,017,769 353,302,234,564 [유동부채] 33,403,052,298 174,359,367,084 35,206,615,630 [비유동부채] 21,467,901,308 4,549,875,375 119,408,507,395 부채총계 54,870,953,606 178,909,242,459 154,615,123,025 자본금 17,132,857,000 17,132,857,000 10,707,544,000 자본잉여금 556,299,213,800 556,299,213,800 404,164,818,500 기타자본 8,579,899,093 9,423,723,124 4,238,976,442 기타포괄손익누계액 231,810,051 (402,092,166) (9,056,999) 이익잉여금(결손금) (355,737,666,065) (303,351,926,448) (220,415,170,404) 자본총계 226,506,113,879 279,101,775,310 198,687,111,539 종속/관계/공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2021.1.1~2021.12.31) (2020.1.1~2020.12.31) (2019.1.1~2019.12.31) 매출액 2,811,997,567 4,300,704,911 4,454,515,603 영업이익(손실) (46,498,421,701) (55,775,940,732) (36,488,088,545) 법인세비용차감전순이익(손실) (54,043,710,874) (82,963,122,709) (107,149,032,712) 당기순이익(손실) (54,043,710,874) (82,963,122,709) (107,149,032,712) 총포괄손익 (52,995,176,363) (83,329,791,211) (106,507,936,623) 기본주당이익(손실) (1,435) (3,098) (5,228) - 당사는 한국채택국제회계기준에 따라서 상기 요약 재무정보를 작성하였습니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 26 기 2021.12.31 현재 제 25 기 2020.12.31 현재 제 24 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 164,871,174,115 339,585,985,936 233,697,078,606 현금및현금성자산 42,381,906,753 192,300,715,778 47,573,623,467 당기손익-공정가치금융자산 17,608,635,485 73,028,484,159 131,166,144,779 매출채권 529,373,733 442,025,340 480,024,912 기타수취채권 98,503,482,799 66,431,668,469 38,430,111,832 재고자산 1,320,999,982 3,229,246,805 3,105,360,134 기타유동자산 3,681,556,984 2,335,788,986 11,957,146,002 당기법인세자산 845,218,379 1,818,056,399 984,667,480 비유동자산 117,629,744,746 138,551,251,794 137,741,427,852 당기손익-공정가치금융자산 10,490,672,950 9,975,501,587 22,377,755,121 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,187,500,000 1,562,500,000 기타수취채권 5,011,003,750 7,138,594,240 2,874,215,881 유형자산 94,188,276,700 105,531,135,458 98,268,757,279 무형자산 7,939,791,346 5,741,230,721 2,045,532,799 사용권자산 7,844,053,308 10,388,671,837 기타비유동자산 133,236,480 223,994,935 자산총계 282,500,918,861 478,137,237,730 371,438,506,458 부채 유동부채 35,835,033,780 183,444,098,228 41,418,347,306 단기차입금 2,000,000,000 70,000,000,000 유동성전환사채 10,302,588,300 70,323,803,444 2,173,118,816 매입채무 56,198,681 660,865,535 932,338,809 기타지급채무 8,367,475,368 4,770,578,118 8,505,048,750 파생금융부채 13,426,494,248 33,692,527,447 26,803,090,766 기타유동부채 1,682,277,183 1,348,158,819 523,288,260 (유동)리스부채 0 2,648,164,865 2,481,461,905 비유동부채 21,533,379,138 14,336,393,556 130,954,352,228 장기차입금 20,151,680,000 151,680,000 60,450,680,000 전환사채 22,552,525 52,893,938 54,592,803,957 비유동파생금융부채 151,219,067 237,553,883 기타지급채무 121,985,281 4,452,941,710 3,621,615,243 확정급여부채 1,085,928,323 3,270,140,717 3,029,377,785 기타비유동충당부채 13,942 27,906,827 22,734,739 리스부채 0 6,380,830,364 8,999,586,621 부채총계 57,368,412,918 197,780,491,784 172,372,699,534 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 225,349,633,205 276,301,085,488 195,565,712,635 자본금 17,132,857,000 17,132,857,000 10,707,544,000 자본잉여금 556,299,213,800 556,299,213,800 404,164,818,500 기타자본 5,476,529,439 6,320,411,217 1,135,664,535 기타포괄손익누계액 160,430,960 (272,176,121) (93,241,142) 이익잉여금(결손금) (353,719,397,994) (303,179,220,408) (220,349,073,258) 비지배지분 (217,127,262) 4,055,660,458 3,500,094,289 자본총계 225,132,505,943 280,356,745,946 199,065,806,924 자본과부채총계 282,500,918,861 478,137,237,730 371,438,506,458 연결 포괄손익계산서 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 수익(매출액) 2,316,243,855 4,248,298,881 4,454,515,603 매출원가 1,237,806,882 1,494,213,540 4,430,571,436 매출총이익 1,078,436,973 2,754,085,341 23,944,167 판매비와관리비 49,596,760,565 57,832,663,776 41,757,732,791 영업이익(손실) (48,518,323,592) (55,078,578,435) (41,733,788,624) 금융수익 39,094,663,018 35,457,726,148 17,362,768,486 금융비용 59,186,486,264 49,018,515,382 6,510,630,662 기타영업외수익 1,451,310,956 1,215,881,208 4,562,800,660 기타영업외비용 556,324,835 684,488,328 81,889,458,814 계속법인세비용차감전이익(손실) (67,715,160,717) (68,107,974,789) (108,208,308,954) 법인세비용 계속영업당기순이익(손실) (67,715,160,717) (68,107,974,789) (108,208,308,954) 중단영업당기순이익(손실) 15,066,782,674 (17,476,163,234) (151,594,105) 당기순이익(손실) (52,648,378,043) (85,584,138,023) (108,359,903,059) 기타포괄손익 974,477,093 (358,608,143) 610,472,465 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 397,764,287 (6,222,296) 621,811,241 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 397,764,287 (6,222,296) 621,811,241 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 576,712,806 (352,385,847) (11,338,776) 해외사업환산손익 576,712,806 (352,385,847) (11,338,776) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (50,937,941,873) (82,856,513,815) (107,036,905,258) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (1,710,436,170) (2,727,624,208) (1,322,997,801) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (50,036,191,413) (83,215,121,958) (106,505,553,681) 총 포괄손익, 비지배지분 (1,637,709,537) (2,727,624,208) (1,243,876,913) 주당이익(손실) 계속영업기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (1,775) (2,330) (5,219) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 423 (482) (4) 계속영업희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (1,775) (2,330) (5,219) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 423 (482) (4) 연결 자본변동표 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 (387,471,266) (11,106,516) (113,925,654,203) 4,124,609,733 137,994,753,201 총 포괄손익 당기순이익(손실) (107,036,905,258) (1,322,997,801) (108,359,903,059) 해외사업환산손익 (82,134,626) 70,795,850 (11,338,776) 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 613,486,203 8,325,038 621,811,241 소유주와의 거래 연결범위 변동 (496,559,085) (496,559,085) 유상증자 550,000,000 147,721,229,050 148,271,229,050 무상증자 2,132,032,500 (2,132,032,500) 자기주식의 취득 (2,428,519,000) (2,428,519,000) 전환사채 발행 종속기업에 대한 소유주지분의 변동 (1,115,920,554) 1,115,920,554 전환사채의 전환 47,381,500 18,359,376,497 18,406,757,997 주식매수선택권 5,067,575,355 5,067,575,355 2019.12.31 (기말자본) 10,707,544,000 404,164,818,500 1,135,664,535 (93,241,142) (220,349,073,258) 3,500,094,289 199,065,806,924 2020.01.01 (기초자본) 10,707,544,000 404,164,818,500 1,135,664,535 (93,241,142) (220,349,073,258) 3,500,094,289 199,065,806,924 총 포괄손익 당기순이익(손실) (82,856,513,815) (2,727,624,208) (85,584,138,023) 해외사업환산손익 (178,934,979) (173,450,868) (352,385,847) 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 26,366,665 (32,588,961) (6,222,296) 소유주와의 거래 연결범위 변동 유상증자 3,750,000,000 157,500,000,000 4,806,168,264 166,056,168,264 무상증자 2,675,313,000 (5,365,604,700) (2,690,291,700) 자기주식의 취득 (1,071,315,000) (1,071,315,000) 전환사채 발행 2,130,079,714 2,130,079,714 종속기업에 대한 소유주지분의 변동 3,447,017,772 (3,447,017,772) 전환사채의 전환 주식매수선택권 2,809,043,910 2,809,043,910 2020.12.31 (기말자본) 17,132,857,000 556,299,213,800 6,320,411,217 (272,176,121) (303,179,220,408) 4,055,660,458 280,356,745,946 2021.01.01 (기초자본) 17,132,857,000 556,299,213,800 6,320,411,217 (272,176,121) (303,179,220,408) 4,055,660,458 280,356,745,946 총 포괄손익 당기순이익(손실) (50,937,941,873) (1,710,436,170) (52,648,378,043) 해외사업환산손익 503,986,173 72,726,633 576,712,806 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 397,764,287 397,764,287 소유주와의 거래 연결범위 변동 (3,576,511,691) (3,576,511,691) 유상증자 무상증자 자기주식의 취득 전환사채 발행 종속기업에 대한 소유주지분의 변동 (1,243,396,710) (71,379,092) 941,433,508 (373,342,294) 전환사채의 전환 주식매수선택권 399,514,932 399,514,932 2021.12.31 (기말자본) 17,132,857,000 556,299,213,800 5,476,529,439 160,430,960 (353,719,397,994) (217,127,262) 225,132,505,943 연결 현금흐름표 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 (38,164,128,363) (48,010,375,715) (41,067,647,406) 당기순이익(손실) (52,648,378,043) (85,584,138,023) (108,359,903,059) 현금의 유출이 없는 수익 · 비용 조정 11,548,870,257 30,955,369,281 78,217,565,160 금융비용 59,358,540,889 50,588,661,686 6,606,694,686 퇴직급여 529,600,377 982,871,466 858,221,007 감가상각비 9,053,550,396 11,849,644,299 4,580,861,649 대손상각비 113,579,836 42,315,756 (1,405,649) 무형자산상각비 234,575,759 239,459,858 223,442,482 무형자산손상차손 47,738,692 81,810,510,256 재고자산폐기손실 196,582,461 19,793,405 유형자산폐기손실 856,255 20,024,367 유형자산처분손실 9,703,726 25,015,670 3,533,297 주식보상비용(환입) 399,514,932 2,809,043,910 5,067,575,355 금융수익 (39,108,187,972) (35,594,225,400) (17,364,611,371) 유형자산처분이익 (6,362,636) (6,125,820) (3,577,030) 종속기업처분이익 (19,279,966,203) (3,583,703,889) 리스해지이익 (1,941,804) 운전자본의 변동 2,935,379,423 6,618,393,027 (10,925,309,507) 매출채권의 감소(증가) (516,595,426) 441,741,256 (279,604,642) 미수금의 감소(증가) 853,527,774 1,703,278,652 (676,420,018) 선급금의 감소(증가) (2,992,146,043) 3,798,872,372 (3,068,993,980) 선급비용의 감소(증가) 400,555,387 7,544,332,394 (7,288,236,036) 재고자산의 감소(증가) 226,432,720 (254,950,912) (2,649,303,335) 장기선급비용의 감소(증가) 13,304,603 97,223,139 113,345,474 매입채무의 증가(감소) (286,472,430) (233,530,670) 18,903,978 미지급금의 증가(감소) 1,523,163,106 (4,822,214,088) 3,332,833,291 계약부채의 증가(감소) (17,364,530) 예수금의 증가(감소) 121,572,120 1,131,349,287 (928,673) 선수금의 증가(감소) 1,057,206,485 (306,478,728) 52,700,595 선수수익의 증가(감소) 2,501,788,507 (1,615,731,540) 미지급비용의 증가(감소) 1,401,972,218 538,559,365 517,876,824 마일리지충당부채의 증가(감소) (21,910,791) 214,247,002 3,320,740 제품보증충당부채의 증가(감소) (5,982,094) 2,987,789 797,192 리스미지급금의 증가(감소) (13,062,358) 장기미지급금의 증가(감소) 125,000,000 장기종업원급여부채의 증가(감소) (1,598,110) (9,145,654) 25,637,030 퇴직금의 지급 (2,316,048,484) (900,271,485) (492,379,117) 퇴직금전입액 151,940,655 법인세 납부 976,609,881 (833,388,919) (659,858,830) 투자활동현금흐름 36,403,228,251 (2,024,684,696) (133,942,009,140) 이자수취 3,055,469,877 9,629,315,640 4,704,379,478 배당금수취 689,102,204 156,779,041 165,847,895 당기손익-공정가치금융자산의 감소 49,847,560,469 80,989,487,059 51,410,011,816 종속기업투자주식의 처분 32,777,312,213 정부과제 예치금의 감소 18,706 350,080,915 2,210,236,245 금융기관 예치금의 감소 61,050,000,000 13,672,857,623 339,859,772,655 단기대여금의 감소 1,000,000,000 19,656,000,000 29,696,483,271 기타수취채권의 감소 67,346,360,855 상각후원가 채무상품의 감소 11,000,000,000 유형자산의 처분 112,682,598 37,676,907 43,518,181 보증금의 감소 797,008,333 1,076,400 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (312,500,000) (29,700,000,000) (158,993,061,094) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (625,000,000) (625,000,000) 정부과제 예치금의 증가 (214,568,593) (2,032,408,751) 금융기관 예치금의 증가 (68,646,862,939) (283,670,406,459) 단기대여금의 증가 (5,621,000,000) (40,252,078,425) 상각후원가 채무상품의 증가 (13,000,000,000) (11,000,000,000) 기타수취채권의 대체 (161,250,000,000) 유형자산의 취득 (11,713,689,533) (16,479,032,792) (56,290,321,197) 무형자산의 증가 (2,480,875,076) (3,935,157,780) (12,905,557,568) 보증금의 증가 (26,544,140) (92,268,110) (144,420,000) 연결범위변동으로 인한 현금유출액 (3,691,669,922) 3,879,918,413 재무활동현금흐름 (149,287,065,646) 194,700,450,465 186,386,037,035 단기차입금의 증가 2,000,000,000 55,000,000,000 5,771,970,825 장기차입금의 증가 20,000,000,000 9,800,000,000 42,780,000,000 전환사채의 증가 19,985,000,000 84,060,805,535 유상증자 166,065,921,349 148,271,229,050 비지배지분의 취득 (8,492,367,800) 이자의 지급 (2,335,497,628) (2,927,349,131) (1,342,784,699) 자기주식의 취득 (1,071,315,000) (2,428,519,000) 단기차입금의 감소 (55,000,000,000) (4,318,499,933) 유동성장기차입금의 감소 (70,000,000,000) 장기차입금의 감소 (99,000,000) 사채발행비의 지급 (320,000,000) 전환사채의 감소 (109,851,000,000) (54,950,000,000) 주식발행비의 지급 (2,690,291,700) 리스부채의 감소 (530,767,218) (3,168,320,588) (2,347,359,208) 파생금융부채의 감소 (62,433,000) 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,129,156,733 61,702,257 (212,271,220) 현금및현금성자산의증가(감소) (149,918,809,025) 144,727,092,311 11,164,109,269 기초현금및현금성자산 192,300,715,778 47,573,623,467 36,409,514,198 기말현금및현금성자산 42,381,906,753 192,300,715,778 47,573,623,467 3. 연결재무제표 주석 주석 제 26(당) 기 2021년 12월 31일 현재 제 25(전) 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 헬릭스미스와 그 종속기업 1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 헬릭스미스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 1996년 11월 21일에 유전공학적기법을 이용한 신기술ㆍ신소재개발 및 연구용역사업을 주사업목적으로 설립되었습니다. 한편, 지배기업은 2005년 12월 29일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 1 7,132,857 천 원입니다. 지배기업은 2019년 3월 27일자 정기주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 바이로메드에서 주식회사 헬릭스미스로 변경하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 김선영 및 특수관계자 2,485,220주 7.25% 기타 31,780,494주 92.75% 합 계 34,265,714주 100.00% (2) 종속기업의 현황 당기 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 관계 소재국가 업종 소유지분율 결산월 당기 전기 Helixmith USA Inc. 종속기업 미국 의약품 연구개발사업 등 100.00% 100.00% 12월 GENOPIS INC.(*1) 종속기업 미국 의약품 연구개발사업 등 0.00% 78.79% 12월 (주)골든헬릭스(*2) 종속기업 대한민국 금융투자, 경영컨설팅 및 사업지원서비스 등 0.00% 100.00% 12월 뉴로마이언 주식회사(*3) 종속기업 대한민국 의약품 연구개발사업 등 58.08% 58.08% 12월 카텍셀 주식회사(*4) 종속기업 대한민국 의약품 연구개발사업 등 95.35% 48.13% 12월 (*1) 당 기 중 모든 지분을 매각하여 종속기업투자주식에서 제외하였습니다.(*2) 당기 중 청산하였습니다.(*3) 당기 중 임시주주총회를 통해 청산결의를 하였으며, 현재 청산절차가 완료되지 않아 종속회사로 분류 하였습니다. (*4) 당기 중 47.22% 지분을 추가 취득 하였습니다.(3) 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 종속기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기손익 기타포괄손익 총포괄손익 Helixmith USA Inc. 2,888,962 33,486 652,790 - 7,755,734 368,221 168,313 536,534 뉴로마이언 주식회사 810,308 636,883 1,750,182 17,984 - (1,356,009) - (1,356,009) 카텍셀 주식회사 234,162 353,510 2,318,001 47,494 - (2,218,352) (16,868) (2,235,220) 2) 전기 (단위 : 천원) 종속기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기손익 기타포괄손익 총포괄손익 Helixmith USA Inc. 2,021,327 48,021 336,224 - 3,178,919 (799,748) (10,147) (809,895) GENOPIS INC. 3,050,875 24,483,229 9,487,737 7,415,319 11,274,624 (15,382,666) (556,339) (15,939,005) (주)골든헬릭스 3,008,915 - - - - (88,855) - (88,855) 뉴로마이언 주식회사 601,219 715,189 119,407 56,083 - (242,574) (1,285) (243,859) 카텍셀 주식회사 449,549 359,645 113,179 238,618 - (305,862) (61,792) (367,654) (4) 연결대상범위의 변동1) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.2) 당기 중 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 회사명 사 유 GENOPIS INC. 매각 (주)골든헬릭스 청산 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결기업은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결기업의 연결재무제표는 2022년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 본 주석에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결기업은 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정이자율지표 개혁 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적 환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규 정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '1 0%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 2.3 연결 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업이 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 영업외비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 구 분 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 5~10년 집기비품 4~5년 차량운반구 4~5년 시설장치 5년 공구와기구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 무형자산 연결기업은 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 연구개발비연결기업은 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구 활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 연결기업은 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.가. 무형자산을 사용ㆍ판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 소프트웨어, 산업재산권, 회원권 등으로 구성되어 있습니다.기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다. 구분 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 10년 개발비 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 자본 연결기업이 발행한 금융상품에 대해 계약의 실질과 금융부채, 금융자산 및 지분상품의 정의에따라 최초인식시점에 금융상품이나 금융상품의 구성요소를 금융부채, 금융자산 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다. 연결기업은 당해 금융상품이 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상의무와 연결기업에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 아니하고, 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품에 해당되는 경우에 한하여 지분상품으로 분류하고 있습니다. (1) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품의 취득원가를 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (2) 주식선택권연결기업이 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 2.15 복합금융상품 연결기업은 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 연결기업은 자본요소와부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 2.16 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.17 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결기업이 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.18 금융부채 (1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채- 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.2) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채 - 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다. 3) 금융보증계약최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 수익은 주로 연결기업의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2.23 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업은 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 2.24 중단영업 중단영업은 이미 처분되었거나 매각 목적으로 보유하고 있는 연결기업의 별도의 주요 사업계열이나 영업지역, 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업입니다. 처분이 이루어지거나 매각예정분류기준을 충족하면 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업으로 분류된 영업은 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고있습니다. 2.25 주당이익 연결기업은 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.26 영업부문 연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결기업은 바이오 및 천연물 신약개발 사업을 통한 제약업체 등으로의 기술이전, 기능성제품 신약판매의 단일영업부문으로 운영되고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 당 기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 특히 2021년 COVID-19의 확산으로 연결기업의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. (1) 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채(자산) 순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결기업이 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 범주별금융상품 (1) 연결기업의 당기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다. 1) 당기가. 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계 현금및현금성자산 42,381,907 - - 42,381,907 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 17,608,635 - 17,608,635 매출채권 529,374 - - 529,374 기타수취채권(유동) 98,503,483 - - 98,503,483 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 10,490,673 - 10,490,673 기타수취채권(비유동) 5,011,004 - - 5,011,004 계 146,425,768 28,099,308 - 174,525,076 나. 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 계 단기차입금 2,000,000 - 2,000,000 매입채무 56,199 - 56,199 기타지급채무 8,367,475 - 8,367,475 유동성전환사채 10,302,588 - 10,302,588 파생금융부채(유동) - 13,426,494 13,426,494 장기차입금 20,151,680 - 20,151,680 전환사채 22,553 - 22,553 파생금융부채(비유동) - 151,219 151,219 계 40,900,495 13,577,713 54,478,208 2) 전기 가. 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계 현금및현금성자산 192,300,716 - - 192,300,716 당기손익-공정가치측정금융자산 - 73,028,484 - 73,028,484 매출채권 442,025 - - 442,025 기타수취채권 66,431,668 - - 66,431,668 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 9,975,502 - 9,975,502 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,187,500 2,187,500 기타수취채권(비유동) 7,138,594 - - 7,138,594 계 266,313,003 83,003,986 2,187,500 351,504,489 나. 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 계 매입채무 660,866 - 660,866 기타지급채무 4,770,578 - 4,770,578 단기차입금 70,000,000 - 70,000,000 유동성전환사채 70,323,803 - 70,323,803 파생금융부채 - 33,692,527 33,692,527 유동성리스부채 2,648,165 - 2,648,165 장기차입금 151,680 - 151,680 전환사채 52,894 - 52,894 기타지급채무(비유동) 4,329,358 - 4,329,358 리스부채 6,380,830 - 6,380,830 계 159,318,174 33,692,527 193,010,701 (2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익 이자손익 880,911 2,088,164 - (5,824,180) - 평가손익 - (7,566,775) - - (1,349,906) 거래손익 - 9,658 - - - 외환손익 1,427,805 - - 95,736 - 배당수익 - 689,102 - - - 파생상품거래손익 - - - - 31,592,211 사채상환손익 - - - (41,423,228) - 대손상각비 (113,580) - - - - 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익 이자손익 3,373,041 6,214,607 - (16,503,235) - 평가손익 - (27,395,405) - - 21,089,830 거래손익 - 176,072 - - - 외환손익 (109) - - - - 배당수익 - 4,948 151,831 - - 사채상환손익 - - - (2,078,424) - 5. 위험관리 (1) 위험관리의 개요연결기업은 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.1) 신용위험 2) 유동성위험 3) 환위험 4) 이자율위험5) 가격위험 상기 위험과 관련하여 연결기업이 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다. (2) 위험관리 개념체계연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 연결재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결기업의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리 1) 신용위험관리 연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치금융자산(유동) 17,608,635 73,028,484 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 2,680,948 9,975,502 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 2,187,500 매출채권 529,374 442,025 기타수취채권(유동) 98,503,483 66,431,668 기타수취채권(비유동) 5,011,004 7,138,594 현금및현금성자산 42,381,907 192,300,716 계 166,715,351 351,504,489 2) 유동성위험관리연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 ~ 4년 4년 초과 비파생금융부채 단기차입금 2,000,000 2,000,000 2,000,000 - - - - 장기차입금 20,151,680 21,033,806 482,000 20,400,126 - - 151,680 유동성전환사채(*1) 10,302,588 20,000,000 20,000,000 - - - - 전환사채 22,553 85,000 - - - - 85,000 매입채무 56,199 56,199 56,199 - - - - 기타지급채무 8,367,475 8,367,475 8,367,475 - - - - 파생금융부채 파생금융부채(유동)(*2) 130,270 131,096 131,096 - - - - 파생금융부채(비유동)(*2) 151,219 154,696 - 154,696 - - - 계 41,181,984 51,828,272 31,036,770 20,554,822 - - 236,680 (*1) 사채권자의 조기상환청구권 행사가 가능한 전환사채를 유동성으로 분류하였습니다.(*2) 파생금융부채 중 변동이자를 지급하고 고정이자를 받는, 순액의 현금흐름을 교환하는 이자율스왑의 현금흐름의 순액에 해당하는 부분입니다. 나. 전 기 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 ~ 4년 4년 초과 비파생금융부채 단기차입금 70,000,000 71,963,363 71,963,363 - - - - 장기차입금 151,680 151,680 - - - - 151,680 유동성전환사채(*1) 70,323,803 116,637,041 116,637,041 - - - - 전환사채 52,894 226,000 - - - - 226,000 매입채무 660,866 660,866 660,866 - - - - 기타지급채무 4,770,578 4,770,578 4,770,578 - - - - 기타지급채무(비유동) 4,351,701 4,351,701 4,232 - 1,046,235 - 3,301,234 유동성리스부채 2,648,165 3,121,997 3,121,997 - - - - 리스부채 6,380,830 6,803,788 - 3,215,482 3,318,027 145,709 124,569 파생금융부채 파생금융부채(유동)(*2) 1,362,134 1,363,257 1,363,257 - - - - 계 160,702,651 210,050,271 198,521,334 3,215,482 4,364,262 145,709 3,803,483 (*1) 사채권자의 조기상환청구권 행사가 가능한 전환사채를 유동성으로 분류하였습니다.(*2) 파생금융부채 중 변동이자를 지급하고 고정이자를 받는, 순액의 현금흐름을 교환하는 이자율스왑의 현금흐름의 순액에 해당하는 부분입니다. 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않고 이자부 부채의 경우 이자를 포한한 금액입니다. 3) 환위험 연결기업은 정상적인 거래로부터 기인하는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험의대부분은 연결기업의 기능통화와는 다른 통화로 거래되는 구매대금 등으로부터 발생합니다. 연결기업은 외화채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.연결기업은 외환위험이 최소화 될 수 있도록 사전적으로 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 구 분 당 기 전 기 자산: 현금및현금성자산 17,154,874.33 7,924.29 기타수취채권 378,601.29 - 부채: 기타지급채무 4,348,263.88 1,218,796.27 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말 환율 당 기 전 기 당 기 전 기 USD 1,145.07 1,180.05 1,185.50 1,088.00 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,563,107 (1,563,107) (131,743) 131,743 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 4) 이자율위험관리연결기업의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 연결기업의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 200,000 (200,000) 300,000 (300,000) (4) 자본위험관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 부채 (A) 57,368,413 197,780,492 자본 (B) 225,132,506 280,356,746 부채비율 (A/B) 25.48% 70.55% (5) 금융상품의 공정가치1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(유동) 17,608,635 17,608,635 73,028,484 73,028,484 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 10,490,673 10,490,673 9,975,502 9,975,502 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 2,187,500 2,187,500 소 계 28,099,308 28,099,308 85,191,486 85,191,486 상각후원가로 인식된 금융자산(*) 현금및현금성자산 42,381,907 42,381,907 192,300,716 192,300,716 매출채권 529,374 529,374 442,025 442,025 기타수취채권(유동) 98,503,483 98,503,483 66,431,668 66,431,668 기타수취채권(비유동) 5,011,004 5,011,004 7,138,594 7,138,594 소 계 146,425,768 146,425,768 266,313,003 266,313,003 금융자산 계 174,525,075 174,525,075 351,504,489 351,504,489 공정가치로 인식된 금융부채 파생금융부채(유동) 13,426,494 13,426,494 33,692,527 33,692,527 파생금융부채(비유동) 151,219 151,219 - - 소 계 13,577,713 13,577,713 33,692,527 33,692,527 상각후원가로 인식된 금융부채(*) 단기차입금 2,000,000 2,000,000 70,000,000 70,000,000 유동성전환사채 10,302,588 10,302,588 70,323,803 70,323,803 매입채무 56,199 56,199 660,866 660,866 기타지급채무(유동) 8,367,475 8,367,475 4,770,578 4,770,578 유동성리스부채 - - 2,648,165 2,648,165 장기차입금 20,151,680 20,151,680 151,680 151,680 전환사채 22,553 22,553 52,894 52,894 기타지급채무(비유동) - - 4,452,942 4,452,942 리스부채 - - 6,380,830 6,380,830 소 계 40,900,495 40,900,495 159,441,758 159,441,758 금융부채 계 54,478,208 54,478,208 193,134,285 193,134,285 (*) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다 2) 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치금융자산(유동) - - 17,608,635 17,608,635 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - - 10,490,673 10,490,673 금융자산 계 - - 28,099,308 28,099,308 파생금융부채(유동) - 130,270 13,296,224 13,426,494 파생금융부채(비유동) - 151,219 - 151,219 금융부채 계 - 281,489 13,296,224 13,577,713 나. 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치금융자산(유동)(*1) - 66,955,462 6,073,022 73,028,484 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 9,975,502 - 9,975,502 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) - - 2,187,500 2,187,500 금융자산 계 - 76,930,964 8,260,522 85,191,486 파생금융부채(유동) - 395,514 33,297,013 33,692,527 금융부채 계 - 395,514 33,297,013 33,692,527 (*1) 수준 3으로 측정된 당기손익-공정가치측정금융자산은 연결기업의 내부 대손처리규정에 따른 대손추정치를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.(*2) 수준 3으로 측정된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간 중 반복적인 측정치 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 기초금액 8,260,522 (33,297,013) 취득 312,500 (11,156,543) 처분 (49,498,326) 32,225,749 회수 (339,577) - 대체 76,930,964 - 평가손익 (7,566,775) (1,068,417) 기말금액 28,099,308 (13,296,224) 4) 가치평가기법 및 투입변수연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.가. 수준 2 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 파생금융부채(유동 및 비유동) 이자율스왑 281,489 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. 나. 수준 3 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 유동성파생금융부채 전환사채 내재파생상품-지배기업 발행 13,296,224 이항모형 무위험수익률 1.91% 변동성 54.00% 당기손익-공정가치 금융자산 사모펀드 등 3,383,908 연결기업 내부 대손처리규정을 준용하여 신용등급, 기업규모, 신용평가보고서 정보 등을 사용하여 평가한 대손추정치 및기타 합리적인 추정치를 사용하여 공정가치를 반영하였습니다. 사모펀드 2,680,948 사모펀드의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다. DLS(파생결합증권) 340,011 파생결합증권의 공정가치는 금융상품 판매사의 연결기업이 투자한 금융상품의 최근 대손설정률을 고려하여 측정하고 있습니다. 사모펀드 13,884,717 사모펀드의 공정가치는 연결기업의 내부 대손처리규정을 준용하여 평가한 대손추정치 및기타 합리적인 추정치를 사용하여 공정가치를 반영하였습니다. 신종자본증권 7,809,725 신종자본증권의 공정가치는 잔고수량을 기준으로 시가평가를 수행한 금융기관의 고시기준가를 사용하고 있습니다. 6. 현금및현금성자산 (1) 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보통예금 10,044,803 185,740,995 외화예금 20,337,104 8,622 정기예금(*1) 12,000,000 - 기타현금성자산(*2) - 6,551,099 계 42,381,907 192,300,716 (*1) 취득한 시점에 만기가 3개월 이내로서 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.(*2) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미하여 현금성자산으로 분류된 CMA-RP, 초단기MMT 등이 포함되어 있습니다. (2) 연결재무상태표의 현금및현금성자산은 연결현금흐름표상 현금및현금성자산과 일치합니다. 7. 사용제한 금융상품 당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 계정과목 기타수취채권 기타수취채권 기타수취채권 금융상품종류 사용제한예금 보통예금 외 정기예금 금융기관 우리은행 신한은행 외 농협 금액 93,903,639 19 50,000 제한사유 에스크로우(ESCROW) 과제 이외 사용제한 법인카드 담보설정 8. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기손익-공정가치금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 파생결합증권 340,011 - 1,423,706 - 펀드 등 17,268,624 2,680,948 71,604,778 2,001,106 신종자본증권 - 7,809,725 - 7,974,396 계 17,608,635 10,490,673 73,028,484 9,975,502 (2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 83,003,986 153,543,900 취득 312,500 37,700,000 대체 2,187,500 - 처분 (49,498,326) (80,813,415) 회수 (339,577) - 평가 (7,566,775) (27,426,499) 기말금액 28,099,308 83,003,986 차감: 비유동항목 (10,490,673) (9,975,502) 유동항목 17,608,635 73,028,484 9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 장부금액 유동 비유동 장부금액 매출채권 703,510 - 703,510 502,582 - 502,582 손실충당금 (174,136) - (174,136) (60,557) - (60,557) 기타수취채권 98,503,483 5,011,004 103,514,487 66,431,669 7,138,594 73,570,263 계 99,032,857 5,011,004 104,043,860 66,873,694 7,138,594 74,012,288 (2) 당기 및 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 60,557 18,794 설정(환입) 113,580 42,316 제각 - (553) 기말 174,136 60,557 (3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. (4) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 3개월 이하 525,480 457,350 3개월 초과 6개월 이하 140,405 615 6개월 초과 9개월 이하 3,749 345 9개월 초과 1년 이하 - 40,232 1년 초과 33,876 4,040 계 703,510 502,582 당기 및 전기말 현재 1년 초과 채권 중 신용이 보강되어 있는 채권은 없습니다. (5) 당기 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 미수수익 58,601 144,776 미수금 541,243 236,874 단기대여금 - 1,000,000 기타수취채권 93,903,639 - 정부과제 예치금 - 19 금융기관예치금 4,000,000 65,050,000 비유동 임차보증금 - 2,127,834 기타보증금 11,004 10,760 상각후원가 금융자산(비유동) 5,000,000 5,000,000 계 103,514,487 73,570,263 10. 재고자산 (1) 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재공품 672,964 1,066,581 상품 352,621 295,600 제품 229,001 147,052 제품평가손실충당금 (91) - 원재료 66,505 1,763,767 원재료평가손실충당금 - (43,753) 계 1,321,000 3,229,247 (2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,012,455천원(전기: 1,494,213천원)입니다. 11. 기타유동자산 당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 3,617,071 1,457,488 선급비용 64,485 878,301 계 3,681,557 2,335,789 12. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율 당 기 전 기 쿼드콜라보오퍼스원포스텍 창업벤처전문 사모투자합자회사 4.67% - 2,187,500 (2) 당기 및 전기 중 포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,187,500 1,562,500 취득 - 625,000 대체 (2,187,500) - 기말금액 - 2,187,500 차감: 비유동항목 - (2,187,500) 유동항목 - - 13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 시설장치 건설중인자산 계 기초 유형자산 총액 14,523,916 54,876,933 11,914,252 285,551 356,381 11,094,689 14,953,228 10,739,790 118,744,739 기초 감가상각누계액 - (1,600,577) (5,230,610) (198,044) (296,982) (2,955,474) (2,931,915) - (13,213,604) 기초 유형자산 순장부가액 14,523,916 53,276,356 6,683,642 87,506 59,399 8,139,215 12,021,312 10,739,790 105,531,135 변동 취득 - - 2,623,851 74,694 - 619,275 161,000 8,234,869 11,713,690 감가상각비 - (1,369,857) (1,456,479) (60,615) (18,463) (2,707,503) (3,048,899) - (8,661,816) 처분 - (38,142) - (74,214) - (3,667) - - (116,024) 대체 - - 2,406,600 - - - 1,350,000 (3,756,600) - 환율변동효과 - - 62,435 140 1,135 8,597 3,055 174,444 249,806 연결범위의 변동 - - (3,486,394) (7,443) (42,071) (271,998) (170,204) (10,550,404) (14,528,515) 계 - (1,407,999) 150,013 (67,438) (59,399) (2,355,297) (1,705,048) (5,897,691) (11,342,859) 기말 유형자산 총액 14,523,916 54,838,791 11,232,762 234,106 - 11,135,510 16,204,770 4,842,099 113,011,955 기말 감가상각누계액 - (2,970,434) (4,399,107) (214,038) - (5,351,593) (5,888,506) - (18,823,678) 기말 유형자산 순장부가액 14,523,916 51,868,356 6,833,655 20,068 - 5,783,918 10,316,264 4,842,099 94,188,277 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 시설장치 건설중인자산 계 기초 유형자산 총액 14,523,916 54,876,933 8,687,001 364,869 379,201 1,040,212 3,798,442 18,974,113 102,644,687 기초 감가상각누계액 - (228,654) (3,325,957) (201,442) (84,236) (408,143) (127,497) - (4,375,929) 기초 유형자산 순장부가액 14,523,916 54,648,279 5,361,044 163,427 294,965 632,069 3,670,945 18,974,113 98,268,758 변동 취득 - - 2,808,561 13,153 44 505,264 566,378 13,707,645 17,601,045 감가상각비 - (1,371,923) (1,755,012) (65,050) (204,043) (2,554,605) (2,801,168) - (8,751,801) 처분 - - - (22,420) - (14,266) (20,737) - (57,423) 대체 - - 805,955 - - 9,642,587 10,636,832 (21,085,374) - 환율변동효과 - - (536,906) (1,603) (31,568) (71,833) (30,938) (856,594) (1,529,442) 계 - (1,371,923) 1,322,598 (75,920) (235,567) 7,507,147 8,350,367 (8,234,323) 7,262,379 기말 유형자산 총액 14,523,916 54,876,933 11,914,252 354,764 356,381 11,125,508 14,953,228 10,739,790 118,844,772 기말 감가상각누계액 - (1,600,577) (5,230,610) (267,258) (296,982) (2,986,293) (2,931,915) - (13,313,635) 기말 유형자산 순장부가액 14,523,916 53,276,356 6,683,642 87,506 59,399 8,139,215 12,021,313 10,739,790 105,531,137 (2) 유형자산의 추가정보당기 및 전기말 현재 유형자산과 관련하여 추가정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 계 건설중인자산으로 인식된 지출액 - - 2,543,429 - - 5,691,440 8,234,869 감가상각이 완료된 총 장부가액 - - 82 3 173 - 258 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 계 건설중인자산으로 인식된 지출액 - - 10,591,761 - - 3,115,884 13,707,645 감가상각이 완료된 총 장부가액 - - 51 3 113 - 167 (3) 당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참 조). (4) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 695,714 2,058,369 연구개발비 7,733,273 6,693,433 중단사업손익 232,829 - 계 8,661,816 8,751,802 14. 무형자산 (1) 개발비의 자산화 기준신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 해당 프로젝트가 임상3상 이후 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 개발프로젝트을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내역당기 및 전기말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 개발중인 무형자산 산업재산권 기타의 무형자산 계 기초 총액 530,686 88,795,550 2,740,126 56,909 92,123,271 기초 상각누계액(손상차손누계액 합산) (404,616) (84,154,029) (1,823,396) - (86,382,041) 기초 순장부가액 126,070 4,641,521 916,730 56,909 5,741,230 변동 개별취득 76,270 - 128,065 - 204,335 내부개발 - 2,276,540 - - 2,276,540 상각비 (56,136) - (178,440) - (234,576) 손상차손 - - (47,739) - (47,739) 계 20,134 2,276,540 (98,113) - 2,198,561 기말 총액 606,956 91,072,091 2,868,191 56,909 94,604,147 기말 상각누계액(손상차손누계액 합산) (460,752) (84,154,029) (2,049,574) - (86,664,355) 기말 순장부가액 146,204 6,918,062 818,616 56,909 7,939,791 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 개발중인 무형자산 산업재산권 기타의 무형자산 계 기초 총액 530,686 85,263,666 2,304,344 56,909 88,155,605 기초 상각누계액(손상차손누계액 합산) (353,735) (84,154,029) (1,602,309) - (86,110,073) 기초 순장부가액 176,951 1,109,637 702,035 56,909 2,045,532 변동 개별 취득 - - 478,865 - 478,865 내부개발 - 3,531,884 - - 3,531,884 상각비 (50,881) - (230,339) - (281,220) 대체와 기타 변동에 따른 증가 - - (33,832) - (33,832) 계 (50,881) 3,531,884 214,694 - 3,695,697 기말 총액 530,686 88,795,550 2,740,126 56,909 92,123,271 기말 상각누계액(손상차손누계액 합산) (404,616) (84,154,029) (1,823,396) - (86,382,041) 기말 순장부가액 126,070 4,641,521 916,730 56,909 5,741,230 (3) 무형자산상각비는 당기 및 전기 포괄손익계산서상 모두 판매비와 관리비에 포함되어있습니다. (4) 당기 및 전기말 연결기업의 개발비는 전액 VM202의 FDA 임상 3상 시험에 대한 개발프로젝트 지출액으로 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제, 당뇨병성 족부궤양(PAD)에 대한 신약개발 프로젝트입니다. 해당 프로젝트의 정부승인 등 기술적 실현가능성이 매우 높은 것으로 판단하여 개발비로 인식하였으나 전기 이전 손상검사에 따라 당뇨병성 족부궤양(PAD) 3상 및 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제 3-1A상까지의 누적 지출액은 전액 무형자산손상차손으로 처리하였습니다. (단위 : 천원) 분류 개별자산 기초 장부가액 증가액 기말 장부가액 개발비 VM202 DPN 4,641,522 2,276,540 6,918,062 VM202 PAD - - - 계 4,641,522 2,276,540 6,918,062 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 각각 25,845,901천원, 38,178,053 천원입니다. 15. 사 용권자산 및 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 부동산 부동산 기초 취득금액 12,739,003 12,984,556 기초 상각누계액 (4,894,950) (2,595,884) 기초 순장부금액 7,844,053 10,388,672 변동 취득 - 598,095 감가상각 (391,724) (2,691,658) 환율변동효과 132,402 (414,413) 연결범위변동 (7,584,731) (36,643) 계 (7,844,053) (3,142,714) 기말 취득금액 - 12,739,003 기말 상각누계액 - (4,894,950) 기말 순장부금액 - 7,844,053 (2) 당기 및 전기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 9,028,995 11,481,049 취득 - 648,697 이자비용 83,595 656,940 지급 (530,767) (3,182,541) 환율변동효과 205,643 (544,107) 연결범위변동 (8,787,466) (31,043) 기말 - 9,028,995 (3) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에서 발생한 현금유출 530,767 3,182,541 단기리스 관련 비용 14,400 14,400 소액자산 리스 관련 비용 13,995 2,330 총현금유출액 559,162 3,199,271 16. 기타비유동자산 당기 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기선급비용 - 133,236 17. 매입채무및기타지급채무 (1) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 장부금액 유동 비유동 장부금액 매입채무 56,199 - 56,199 660,866 - 660,866 기타지급채무 8,367,475 121,985 8,489,461 4,770,578 4,452,942 9,223,520 계 8,423,674 121,985 8,545,659 5,431,443 4,452,942 9,884,385 (2) 당기 및 전기말 현재 기타지급채무의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 미지급비용 350,183 1,520,434 미지급금 8,017,292 3,250,145 비유동 장기미지급금 - 3,391,370 현재가치할인차금 - (96,500) 장기종업원급여부채 121,985 123,583 임대보증금 - 1,034,489 계 8,489,461 9,223,521 18. 기 타유동부채 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 예수금 1,316,133 1,194,561 선수금 365,257 153,597 선수수익 887 - 계 1,682,277 1,348,158 19. 차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 금융기관차입금 - 70,000,000 기타차입금 2,000,000 - 비유동 금융기관차입금 20,000,000 - 기타차입금 151,680 151,680 합 계 22,151,680 70,151,680 (2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 차입금의 종류 기타차입금 금융기관차입금 기타차입금 계정과목 비유동성차입금 장기차입금 단기차입금 용도 정부보조금 시설차입금 운용자금 통화 원화 원화 원화 차입처 혹은 인수자 과학기술정보통신부 외 우리은행 개인 액면금액 151,680 20,000,000 2,000,000 이자율(%) - 2.41% - 상환방법 일시상환 일시상환 일시상환 금액 151,680 20,000,000 2,000,000 2) 전기말 (단위 : 천원) 차입금의 종류 기타차입금 금융기관차입금 금융기관차입금 계정과목 비유동성차입금 비유동성차입금 비유동성차입금 용도 정부보조금 시설차입금 시설차입금 통화 원화 원화 원화 차입처 혹은 인수자 과학기술정보통신부 외 산업은행 우리은행 액면금액 151,680 40,000,000 30,000,000 이자율(%) - 3.41~4.25% 2.68% 상환방법 일시상환 일시상환 일시상환 금액 151,680 40,000,000 30,000,000 (3) 당기말 현재 금융기관 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 1년 이내 2,000,000 1년 이후 ~ 2년 이내 20,000,000 2년 이후 ~ 3년 이내 - 3년 이후 ~ 4년 이내 - 4년 이후 ~ 151,680 계 22,151,680 20. 전환사채 (1) 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전환사채 전환사채 사채의 명칭 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채 제1회 무기명식 사모전환사채 액면가액 20,000,000 85,000 발행가액 20,000,000 85,000 액면이자율 - - 상환보장수익률 - - 발행회사 (주)헬릭스미스 카텍셀 주식회사 발 행 일 2021년 01월 22일 2020년 11월 30일 만 기 일 2026년 01월 22일 2028년 11월 30일 전환청구기간 2022년 01월 22일 ~ 2025년 12월 22일 2021년 11월 30일 ~ 2028년 10월 30일 전환가액 주당 23,554원(*) 주당 100원 전환가액의 조정 (1) 사채권자가 전환청구를 하기 전에, 발행회사가 사채권자의 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가수, 행사가액 등으로 전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채, 이익참가부사채 등을 발행하거나 유상증자를 하는 경우 사채권자의 조정 후 전환가격도 그 하회발행가격으로 하향 조정되고, 특수사채 발행 또는 유상증자 후 사후적으로 발행가격, 전환가격, 행사가액 등이 사채권자의 조정 후 전환가격보다 하향 조정되는 경우에는 사채권자의 조정 후 전환가격도 그 하향 조정된 발행가격 등으로 하향 조정된다. 이 때 위 경우가 수차에 걸쳐 발생하는 경우 사채권자의 조정 후 전환가격은 그 중 가장 낮은 전환가격으로 하향 조정된다. (2) 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하는 경우 아래 산식에 의해 전환가격을 하향 조정한다.조정 후 전환가격 = (조정 전 전환가격 × 기발행주식수) ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) (3) 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가보다 낮은 발행가격으로 특수사채를 발행하거나 유상증자를 하는 경우에는 전환가격을 다음과 같이 조정한다. 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수를 적용하며, 신발행주식수 산정 시에는 신발행되는 우선주와 특수사채의 발행가격 등을 적용하여 산출되는 보통주식수를 적용하되, 사후적으로 그 발행가격 등이 사채권자의 주당 실질 전환가격보다 하향 조정되는 경우에는 그 하향 조정된 발행가격 등을 적용(소급 적용, 소급 적용 후 진행된 특수사채, 유상증자에 대하여 추가 조정)하여 산출되는 보통주식수를 적용한다. 위 산식에서 시가는“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 위 산식에서 1주당 발행가격은, 특수사채를 발행할 경우에는 그 발행가격 등을 적용하되 사후적으로 그 발행가격 등이 하향 조정되는 경우에는 그 하향 조정된 발행가격 등을 적용(소급 적용)한다. (4) 본 사채 발행 후 매 월말을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 발행회사의 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 전환가격을 조정한다. 다만, 본호에 따른 전환가격의 최저 조정한도는 발행 시 전환가격(조정일 전에 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. (5) 본 사채의 인수 이후 후행 사채권자의 발행가격 등 또는 조정된 발행가격 등이 본건 전환가격보다 낮은 경우, 본건 전환가격을 후행 사채권자의 그 낮은 발행가격 등으로 조정한다. (6) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다. (1) 투자자가 전환청구를 하기 전에 피투자기업이 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하는 경우(2) 투자자가 전환청구를 하기 전에 피투자기업이 시가보다 낮은 발행가격으로 특수사채를 발행하거나 유상증자를 하는 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 01월 22일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행일로부터 5년 이내에 조기상환 요청이 있을때 (*) 보고기간 이후인 2022년 3월 3일 19,524원으로 조정되었습니다. (2) 당기 및 전기말 현재 전환사채의 계상액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당 기 전 기 전환사채 20,085,000 116,863,041 전환권조정 (9,753,594) (46,313,508) 사채할인발행차금 (6,266) (172,835) 순액 10,325,141 70,376,698 차감 : 유동항목 (10,302,588) (70,323,803) 비유동항목 22,553 52,895 전환사채 내재파생상품 부채 13,296,224 33,297,013 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 연결재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.한편, 종속기업이 인식한 전환권대가는 비지배지분으로 귀속시켰습니다.당기 중 총 권면액 109,710,000천원의 전환사채를 조기상환 하였습니다. 21. 파생상품 (1) 연결기업이 보유한 파생금융상품의 세부 내역은 다음과 같으며 위험회피회계를 적용하는 파생금융상품은 없습니다. 파생상품 종류 계약내용 행사기간 전환사채 내재파생상품- 조기상환청구권(풋옵션) 사채권자가 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구할 수 있는 권리 4회차 전환사채 : 2022년 01월 22일 ~ 2025년 12월 22일 전환사채 내재파생상품- 전환권대가 사채권자가 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 보통주로 전환할 수 있는 권리 4회차 전환사채 : 2022년 01월 22일 ~ 2025년 12월 22일 이자율스왑 계약금액 20,000,000천원에 대한 고정금리 3.53% 지급 및 CD 3개월 + 1.31% 변동금리 이자를 수취할 수 있는 권리 2023년 10월 30일(최장만기) (2) 당기와 전기말 현재 파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동성 비유동성 유동성 비유동성 전환사채 내재파생상품 13,296,224 - 33,297,013 - 위험회피 이자율 스왑 130,270 151,219 395,514 - 합 계 13,426,494 151,219 33,692,527 - (3) 당기 파생상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익인식 파생상품평가이익 1,071,264 23,019,562 파생상품거래이익 31,592,211 - 파생상품평가손실 (2,421,170) (1,962,638) 22. 확정급여부채 (1) 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 기초 현재가치 3,270,141 3,029,378 확정급여채무의 현재가치 변동 당기근무원가 855,794 924,789 이자원가 61,173 58,082 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (42,906) (124,996) - 기타사항에 의한 효과 (354,858) 131,218 급여지급액 (831,435) (748,331) 확정기여형 전환 (1,484,615) - 축소/청산 손익 (387,366) - 확정급여채무의 증감계 (2,184,213) 240,762 기말금액 1,085,928 3,270,140 (3) 당기 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 1,085,928 3,270,141 사외적립자산의 공정가치 - - 확정급여제도의 순부채 1,085,928 3,270,141 (4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도: 당기근무원가 855,794 924,789 순이자원가 61,173 58,082 축소/청산 손익 (387,366) - 확정급여비용의 합계 529,600 982,871 확정급여제도의 보험수리적손익의 세전기타포괄손익 397,764 118,646 법인세효과 - - 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 397,764 118,646 (5) 당기 및 전기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 38,470 545,042 경상연구개발비 468,195 437,829 중단영업손익 22,935 - 계 529,600 982,871 (6) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 할인율 2.24~2.53% 2.21% 미래임금인상률 3.00~4.50% 4.50% (7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 금액 비율 할인율 1% 증가 1,056,282 97.27% 1% 감소 1,118,943 103.04% 임금상승률 1% 증가 1,118,523 103.00% 1% 감소 1,056,079 97.25% (8) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합 계 지급액 567,147 59,720 173,295 351,102 1,151,263 (9) 당기 말 임직원 중 일부는 확정기여형으로 제도변경을 하였으며, 당기 중 확정기여형으로 인식한 퇴직급여는 없습니다. 23. 기타충당부채 당기 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 마일리지충당부채 제품보증충당부채 마일리지충당부채 제품보증충당부채 기초 21,911 5,996 19,726 3,008 기존 충당부채의 증감 339 14 12,652 14,721 사용된 충당부채 (22,250) (5,996) (10,467) (11,733) 기말 - 14 21,911 5,996 24. 법인세비용 (1) 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용 - - 이연법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 회계이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (52,648,378) (85,584,138) 적용세율 22% 22% 적용세율에 의한 법인세비용 (11,582,643) (18,828,510) 조정사항 비공제비용으로 인한 효과 167,685 703,046 비과세수익으로 인한 효과 (42) (814,805) 부의 세금효과 차감 11,721,974 18,940,269 법인세비용 - - (3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 조정 증가 감소 기말 기초 기말 감가상각비 6,165 - - - 6,165 1,356 1,356 퇴직급여충당부채 3,050,676 - 400,293 2,382,732 1,068,238 671,149 235,012 개발비 131,314,661 - - - 131,314,661 28,889,225 28,889,225 기타의대손상각비 175,213 - - - 175,213 38,547 38,547 대손상각비 7,721 - - - 7,721 1,699 1,699 선급금 68,836 - 806,200 - 875,036 15,144 192,508 세금과공과 7,680 - - - 7,680 1,690 1,690 외상매출금 326,157 - - - 326,157 71,755 71,755 국고보조금 30 - - - 30 7 7 금융상품 26,007,296 - 752,581 (6,462,273) 33,222,150 5,721,605 7,308,873 대손충당금 45,531 - 164,762 45,531 164,762 10,017 36,248 미수수익 (144,776) - (58,601) (144,776) (58,601) (31,851) (12,892) 업무용승용차 37,213 - 16,675 4,048 49,840 8,187 10,965 연차수당 178,958 - 252,868 178,958 252,868 39,371 55,631 이자율스왑 395,514 - - 114,025 281,489 87,013 61,928 자기주식 3,499,834 - - - 3,499,834 769,963 769,963 장기제품보증충당부채 5,996 - 14 5,996 14 1,319 3 전환권조정 (43,442,095) - - (33,750,949) (9,691,146) (9,557,261) (2,132,052) 전환권조정상각 (3,015,076) - - - (3,015,076) (663,317) (663,317) 조기상환권 10,674,563 - 399,515 - 11,074,078 2,348,404 2,436,297 지분법주식 22,242,726 - 358,108 20,783,663 1,817,171 4,893,400 399,778 차량운반구 24,243 - 10,928 2,179 32,992 5,333 7,258 특허권 7,608 - - - 7,608 1,674 1,674 파생금융부채 29,392,118 - 13,296,224 29,392,118 13,296,224 6,466,266 2,925,169 파생상품(Gennopis Put)비유동 1,218,372 - - 1,218,372 - 268,042 - 무형자산감액손실 6,844,611 - 47,739 - 6,892,350 1,505,814 1,516,317 마일리지충당부채 21,911 - - 21,911 - 4,820 - 장기종업원급여채무(비유동) 101,241 - 96,750 101,241 96,750 22,273 21,285 동업기업지분(쿼드콜라보) (128,290) - (520,525) - (648,815) (28,224) (142,739) 재고자산평가손실 - - 91 - 91 - 20 소 계 188,924,634 - 16,023,623 13,892,774 191,055,483 41,563,420 42,032,206 이월결손금 103,141,108 - 51,181,926 - 154,323,034 22,691,044 33,951,067 이월세액공제 30,927,705 - 1,002,906 - 31,930,611 30,927,705 31,930,611 계 322,993,447 - 68,208,455 13,892,774 377,309,128 95,182,169 107,913,884 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 95,182,169 107,913,884 계 - - 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 조정 증가 감소 기말 기초 기말 감가상각비 6,165 - - - 6,165 1,356 1,356 퇴직급여충당부채 3,028,910 - 817,516 795,750 3,050,676 666,360 671,149 개발비 - 131,314,661 - - 131,314,661 - 28,889,225 기타의대손상각비 175,213 - - - 175,213 38,547 38,547 대손상각비 7,721 - - - 7,721 1,699 1,699 선급금 68,836 - - - 68,836 15,144 15,144 세금과공과 7,680 - - - 7,680 1,690 1,690 외상매출금 325,775 - 382 - 326,157 71,671 71,755 국고보조금 259,441 10,000 - 269,412 30 57,077 7 금융상품 - - 26,007,296 - 26,007,296 - 5,721,605 대손충당금 - - 45,531 - 45,531 - 10,017 기타자본(자본조정) 1,198,023 - - 1,198,023 - 263,565 - 미수수익 (288,031) - (144,776) (288,031) (144,776) (63,367) (31,851) 업무용승용차 25,178 - 13,406 1,371 37,213 5,539 8,187 연차수당 266,941 - 178,958 266,941 178,958 58,727 39,371 이자수익 - 797,273 - 797,273 - - - 이자율스왑 426,773 - 206,295 237,554 395,514 93,890 87,013 자기주식 - - 3,499,834 - 3,499,834 - 769,963 장기제품보증충당부채 3,008 - 2,988 - 5,996 662 1,319 전환권대가 - 7,965,753 - 7,965,753 - - - 전환권조정 (29,904,266) - (13,537,828) - (43,442,095) (6,578,939) (9,557,261) 전환권조정상각 - (3,092,718) - (77,641) (3,015,076) - (663,317) 조기상환권 7,865,519 18,537,246 2,809,044 18,537,246 10,674,563 1,730,414 2,348,404 중도상환권 - (492,746) - (492,746) - - - 지분법손실 9,844,565 - - 9,844,565 - 2,165,804 - 지분법자본변동 9,057 - - 9,057 - 1,993 - 지분법주식 - - 22,242,726 - 22,242,726 - 4,893,400 차량운반구 24,334 - 10,650 10,741 24,243 5,354 5,333 특허권 - 19,659 - 12,051 7,608 - 1,674 파생금융부채 - - 29,392,118 - 29,392,118 - 6,466,266 파생상품(Gennopis Put)비유동 818,096 - 400,276 - 1,218,372 179,981 268,042 단기매매증권평가손실 141,937 - - 141,937 - 31,226 - 단기매매증권평가이익 (2,710,462) - - (2,710,462) - (596,302) - 무형자산감액손실 7,642,132 (22,659) - 774,862 6,844,611 1,681,269 1,505,814 마일리지충당부채 19,726 - 2,184 - 21,911 4,340 4,820 장기종업원급여채무(비유동) 132,729 - - 31,488 101,241 29,200 22,273 동업기업지분(쿼드콜라보) - - (128,290) - (128,290) - (28,224) 전환사채 내재파생상품 26,010,253 (26,010,253) - - - 5,722,256 - 건설중인자산 (3,105,658) 3,105,658 - - - (683,245) - 소 계 22,299,596 132,131,874 71,818,309 37,325,144 188,924,634 4,905,911 41,563,420 이월결손금 186,298,028 (132,134,874) 48,977,954 - 103,141,108 40,985,566 22,691,044 이월세액공제 29,888,266 2,580,064 1,072,522 455,090 33,085,762 6,575,419 33,085,762 계 238,485,890 2,577,064 121,868,784 37,780,234 325,151,505 52,466,896 97,340,226 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 52,466,896 97,340,226 계 - - (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당기말 현재의 일시적차이는 향후 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되는 등 미래 법인세 절감효과의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세무상 결손금 이월세액공제 1년 이내 - - 1~2년 이내 - - 2~3년 이내 - - 3년 초과 154,323,034 31,930,611 계 154,323,034 31,930,611 25. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 발행되어 납입 완료된 주식수 34,265,714주 34,265,714주 주당 액면가액 500원 500원 유통주식수의 기초수량 34,265,714주 21,415,088주 유상증자 - 7,500,000주 무상증자 - 5,350,626주 유통주식수의 기말수량 34,265,714주 34,265,714주 (2) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 551,014,313 551,014,313 자기주식처분이익 5,284,901 5,284,901 계 556,299,214 556,299,214 26. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 (3,499,834) (3,499,834) 주식매수선택권 11,074,078 10,674,563 기타자본 (2,097,714) (854,318) 계 5,476,529 6,320,411 (2) 주식선택권지배기업의 정관에 의하면 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권에 관한주요사항은 다음과 같습니다. 교부방법은 신주발행교부, 자기주식교부, 스톡옵션의 행사가격과 시가 와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 방법 중 행사시 이사회에서 정하는 방법으로 결정됩니다. 1) 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 주식선택권의 보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 제10차 주식매수선택권 부여 제11차 주식매수선택권 부여 대상 임직원 임직원 부여일 2018-02-26 2019-03-05 최초 부여수량 100,000주 75,000주 잔여수량 58,042주 57,412주 소멸기간 2022-02-25 2024-03-04 가득조건 용역제공조건 : 2년 용역제공조건 : 2년 2) 공정가치 측정방법 등 구 분 제10차 주식매수선택권 부여 제11차 주식매수선택권 부여 부여일주가(*1) 222,700원 290,800원 행사가격 181,168원 216,800원 기대주가변동성(*2) 53.31% 16.10% 기대행사기간 2년 3년 무위험이자율 2.29% 1.93% 옵션가치 66,100원 61,724원 (*1) 지배기업 주식의 공정가액을 근거로 계산하였습니다.(*2) 지배기업 주식의 공정가액을 근거로 계산하였습니다. 3) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 기초 존속주식선택권 부여주식선택권 행사주식선택권 소멸주식선택권 행사가능주식선택권 주식선택권 수량 220,070 - - (104,616) 115,454 가중평균 행사가격 196,661 - - - 196,661 4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 총보상원가 11,074,078 11,074,078 기인식액 10,674,563 7,865,519 당기보상원가 399,515 2,809,044 잔여보상원가 - 399,515 (3) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 해외사업환산손익 160,431 (272,176) 27. 결손금 당기 및 전기말 현재 연결기업의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기업합리화적립금 348 348 미처리결손금 (353,719,746) (303,179,568) 계 (353,719,398) (303,179,220) 28. 매출액 당기 및 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 1,823,467 2,076,097 상품매출 329,278 2,169,443 기술사용료 1,794 2,759 연구용역수입 161,706 - 계 2,316,244 4,248,299 29. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 675,642 770,898 상품매출원가 336,814 723,316 용역매출원가 225,351 - 계 1,237,807 1,494,214 30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 7,989,141 6,435,865 퇴직급여 38,470 457,761 복리후생비 963,165 742,225 여비교통비 267,696 92,992 접대비 72,824 92,030 통신비 124,355 96,387 소모품비 222,354 191,835 세금과공과금 335,818 482,255 감가상각비 713,920 641,046 보험료 97,862 71,054 차량유지비 15,045 20,168 회비 18,053 12,690 회의비 2,375 - 임차료 76,169 161,628 교육훈련비 17,695 19,125 수도광열비 1,342,735 981,435 지급수수료 8,350,719 5,975,157 도서인쇄비 58,305 11,511 광고선전비 2,833,337 829,412 대손상각비 113,580 42,316 운반비 9,049 8,712 무형자산상각비 234,576 239,460 주식보상비용 399,515 2,809,044 행사비 2,863 - 사무용품비 138 - 연구개발비 25,297,004 37,418,557 합계 49,596,763 57,832,664 31. 기타영업외수익(비용) (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 853,191 512,951 유형자산처분이익 6,363 6,126 잡이익 591,758 696,804 계 1,451,311 1,215,881 (2) 당기 및 전 기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 141,870 78,983 유형자산처분손실 9,704 25,016 유형자산폐기손실 - 856 무형자산손상차손 47,739 - 재고자산폐기손실 196,582 19,793 기부금 3,000 590 잡손실 157,338 559,250 재고자산평가손실 91 - 계 556,325 684,488 32. 금융수익ㆍ비용 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 2,969,074 9,452,306 배당금수익 689,102 156,779 외화환산이익 993,660 36,410 당기손익-공정가치금융자산평가이익 930,935 1,474,033 당기손익-공정가치금융자산처분이익 847,710 1,318,636 파생상품평가이익 1,071,264 23,019,562 파생상품거래이익 31,592,211 - 사채상환이익 706 - 금융수익 소계 39,094,663 35,457,726 금융비용 이자비용 5,824,180 14,934,247 외화환산손실 181,439 111 당기손익-공정가치금융자산평가손실 8,497,710 28,900,532 당기손익-공정가치금융자산처분손실 838,053 1,142,564 파생상품평가손실 2,421,170 1,962,638 사채상환손실 41,423,934 2,078,424 금융비용 소계 59,186,486 49,018,515 순금융수익(비용) (20,091,823) (13,560,789) 33. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 영업비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동 (219,572) (1,006,265) 원재료 및 소모품 사용 251,658 910,130 상품의 매입 417,627 853,863 종업원급여 11,666,158 9,926,831 광고선전비 3,681,456 794,703 운반비 77,869 106,309 지급수수료 8,349,140 7,692,378 감가상각비 및 무형자산상각비 8,896,392 11,881,828 연구개발비 11,798,314 18,427,386 기타비용 5,915,524 9,739,715 총 영업비용(*) 50,834,567 59,326,877 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 34. 주당손익 당기 및 전기 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손실1) 당기순이익(손실) 조정내역 및 주당이익(손실) (단위 : 원) 구 분 당 기 계속사업이익(손실) 중단사업이익(손실) 당기순이익(손실) 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익(손실) (66,853,021,944) 15,915,080,071 (50,937,941,873) 차감: 우선주배당금 - - - 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) (66,853,021,944) 15,915,080,071 (50,937,941,873) 가중평균유통보통주식수(주) 37,659,738 37,659,738 37,659,738 기본주당이익(손실) (1,775) 423 (1,353) (단위 : 원) 구 분 전 기 계속사업이익(손실) 중단사업이익(손실) 당기순이익(손실) 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익(손실) (68,643,013,947) (14,213,499,868) (82,856,513,815) 차감: 우선주배당금 - - - 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) (68,643,013,947) (14,213,499,868) (82,856,513,815) 가중평균유통보통주식수(주) 29,461,720 29,461,720 29,461,720 기본주당이익(손실) (2,330) (482) (2,812) (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 1) 당기 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 01.01~12.31 기초의 유통주식 34,236,126 365 12,496,185,990 보고기간 이후 무상증자 3,423,612 365 1,249,618,234 계 37,659,738 13,745,804,224 (*) 가중평균유통보통주식수 : 13,745,804,224÷365일 = 37,659,738 주(**) 당사가 보유한 자기주식 29,588주는 제외 되었습니다.2) 전기 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 01.01~12.31 기초의 유통주식 21,402,505 366 7,833,316,830 01.01~12.31 무상증자 5,350,626 366 1,958,329,116 05.15~12.31 자기주식 매입 (17,005) 231 (3,928,155) 12.30~12.31 유상증자 7,500,000 2 15,000,000 소급조정 무상증자 3,423,612 366 980,271,729 계 37,659,738 10,782,989,520 (*) 가중평균유통보통주식수 : 10,782,989,520÷366일 = 29,461,720 주 (*) 전기 중 5,350,626주 무상증자, 7,500,000주 유상증자(3) 반희석성 잠재적 보통주당기 및 전기 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과일치합니다. 당기에 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 청구가능기간 발행될 보통주식수(주) 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채 2022년 01월 22일 ~ 2025년 12월 22일 849,112 제10차 주식매수선택권 2020년 02월 26일 ~ 2022년 02월 25일 58,042 제11차 주식매수선택권 2021년 03월 05일 ~ 2024년 03월 04일 57,412 35. 약정사항과 우발사항 (1) 당기말 현재 연결기업의 차입약정한도 및 미사용한도금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 차입약정한도 미사용한도 우리은행 20,000,000 - (2) 당기말 현재 연결기업의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 보증내용 관련 계정과목 관련금액 담보권자 건물 등(*1)(*2) 51,868,356 24,000,000 시설자금대출 담보제공 장기차입금 20,000,000 우리은행 토지(*1)(*2) 14,523,916 14,111,470 시설자금대출 담보제공 장기차입금 20,000,000 우리은행 (*1) 연결기업의 보유 토지에 대하여 토지분양대금 반환청구권 14,111,470 천원 이 질권설정되어 있습니다. (*2) 연결기업의 마곡사옥 건물 및 건설중인자산과 관련한 우리은행 시설차입금에 대하여 24,000,000천원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 공사대금 지급청구에 대한 피소사건2021년 7월 14일 원고측이 '헬릭스미스 동물실험시설 설계 및 구축공사'의 기존 공사대금과 추가 공사대금에 대한 미지급분 지급청구 소송( 남부지방법원 2021가합 109739 공사대금; 소송가액 금 1,800,000,000원) 을 제기하였습니다. 다만, 소송의 승소여부를 알 수 없어 연결기업의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. "ENGENSIS" 상표권 관련 이의신청의 건"ENGENSIS" (국제등록번호 제 1422029호)의 상표권에 대하여 Bial-Portela CA., S.A. (포르투갈 회사)사에서 이의신청을 제기하였으며, 인도 특허청에 계류 중입니다. 해당 건에 대한 이의신청 소요금액은 5,353,394원 이며, 이의신청에 따른 변론기일의 예정으로 소송의 승소여부를 알 수 없어 연결기업의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. (4) 당기말 현재 연 결기업의 중요한 약정사항은 다음과 같습니다. - VM202 지배기업은 2004년 1월 3일 ㈜ 이연제약과 VM202에 대한 국내 상용화 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 ㈜ 이연제약과 공동으로 VM202를 국내에서 상용화하는 계약으로, 지배기업은 ㈜ 이연제약에 국내 상용화에 필요한 기술을 제공하고, ㈜이연제약은 지배기업에 국내 상용화에 대한 비용을 부담하며, 양사는 국내상용화를 위한 임상시험 등에 대해 상호협의해서 수행하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 VM202의 국내 상용화 성공시점부터 관련 지적재산권 만료시까지 ㈜이연제약에게 최종제품의 국내 생산 및 판매권과 조건부 해외 원료공급권을 제공하고, 해당 제품 총 매출액의 5%(단, 최종제품의 연간매출액이 15억원을 초과한 해 이후에는 매출액의 10%)의 경상기술료를 지급받기로 되어 있습니다. - VM206 지배기업은 2008년 1월 24일 ㈜이연제약과 항암 유전자체료제 VM206을 공동으로 상용화하는 계약을 체결하였습니다. 지배기업은 일본을 제외한 아시아전역에서 상용화가 가능한기술을 ㈜이연제약에 제공하고, ㈜이연제약은 지배기업에 기술료와 상용화 비용을 부담합니다. 지배기업은 VM206의 상용화 성공시점부터 관련 지적재산권 만료시까지 동 지역에서 독점적으로 생산 및 판매할 권리와 원료공급권을 ㈜이연제약에 제공하고, 해당 제품의 총 매출액의 10%를 경상기술료로 지급받도록 되어 있습니다. - 노스랜드와 라이선스계약 지배기업은 2004년 7월 8일 중국 Beijing Northland Biotech와 VM202(중국명 NL003)에 대해 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다. 라이선스가 허용된 대상 적응증은 LEAD(lower extremity artery diseases)에 한정되며, 계약기간은 제품 출시(initial selling year) 이후 7년까지입니다. 지배기업은 Beijing Northland Biotech가 중국 내에서 VM202를 상용화할 경우,출시 이후 7년간 총매출(gross revenue)의 7% 또는 순매출(net revenue)의 4% 중 큰 금액을 로열티로 받도록 되어 있습니다. - 코젠바이오사이언스과의 라이선스계약 지배기업은 2020. 9. 15. Cogen Biosciences와 암항원 TAG-72에 결합하는 암진단항체 개발기술 대해 라이선스 아웃계약을 체결하였습니다. 계약기간은 관련 특허기간 만료시까지이며, 지배기업은 Cogen Biosciences의 임상진행 정도에 따라 일정금액을 마일스톤으로 받을 예정입니다. 또한 계약조건에 따라 순매출(net sales)의 1.5% 또는 0.75%의 로열티를받도록 되어 있습니다. - Wacker와의 DS(원료) 공급계약 Wacker Chemical Corporation은 지배기업의 자회사였던 GENOPIS를 인수한 회사로, 2021년 2월 14일 지배기업과 GENOPIS 사이에 체결된 DS 생산계약(PVSA)을 인수하였습니다. 동 계약에 따를 때 Wacker는 세부 SOW(statement of work)에 따라 지배기업의 임상시험에 필요한 DS를 생산/공급하도록 되어 있습니다. - Emergent Bio Solutions와의 DP(완제) 공급계약 지배기업은 2019. 4. Emergent Bio Solutions와 완제(DP)에 대한 생산계약을 체결한 이래,동사로부터 지배기업의 임상시험에 필요한 완제(DP)와 플라시보(위약)을 생산/공급받고 있습니다. *2019. 4. 22. DP생산을 위한 3GMP run에 대해 계약체결 *2020. 1. 21. 플라시보(위약) 생산을 위한 1GMP run에 대해 계약체결 36. 특수관계자간 거래 (1) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당 기 전 기 단기종업원급여 1,011,903 1,246,584 퇴직급여 235,713 280,741 주식기준보상 319,614 1,851,720 계 1,567,230 3,379,044 상기 주요경영진에는 연결기업 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관 계자 거래내역은 다 음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임직원 임직원 특수관계자거래 자금회수 - 200,000 특수관계자거래의 채권,채무 잔액 채권등 - - 37. 영업부문 (1) 연결기업의 보고부문당기말 현재 연결기업은 전략적 영업단위인 1개의 보고부문을 가지고 있습니다. (2) 제품과 용역에 대한 정보연결기업 주요 매출은 바이오 및 천연물 신약개발 사업을 통한 제약업체 등으로의 기술이전, 기능성제품 신약판매 등으로 발생하고 있습니다. 1) 당기말 현재 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구분 영업내용 ㈜헬릭스미스 의약품 연구개발사업 등 Helixmith USA Inc. 의약품 연구개발사업 등 Genopis Inc.(*1) 의약품 연구개발사업 등 골든헬릭스(*2) 금융투자, 경영컨설팅 및 사업지원서비스 등 뉴로마이언 주식회사 (*3) 의약품 연구개발사업 등 카텍셀 주식회사 (*3) 의약품 연구개발사업 등 (*1) 당 기 중 모든 지분을 매각하여 종속기업투자주식에서 제외하였습니다. (*2) 당기 중 청산하였습니다.(*3) 전기 중 설립되었으며, 현물출자로 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다. 2) 당기 및 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 매출액 영업손익 당기순손익 중단사업손익 의약품 연구개발사업 등 10,567,732 (49,687,558) (76,529,817) 15,171,988 보고부문 합계 10,567,732 (49,687,558) (76,529,817) 15,171,988 연결 조정 (8,251,488) 1,169,235 8,814,656 (105,206) 연결재무제표 금액 2,316,244 (48,518,324) (67,715,161) 15,066,783 나 . 전기 (단위 : 천원) 구분 매출액 영업손익 당기순손익 중단사업손익 의약품 연구개발사업 등 18,754,248 (71,146,575) (82,217,809) (15,471,391) 금융투자, 경영컨설팅 및 사업지원서비스 등 - (79,975) (88,855) - 보고부문 합계 18,754,248 (71,226,550) (82,306,664) (15,471,391) 연결 조정 (14,505,949) 16,147,972 14,198,689 (2,004,772) 연결재무제표 금액 4,248,299 (55,078,578) (68,107,975) (17,476,163) 3) 당기 및 전기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 의약품 연구개발사업 등 316,461,253 74,709,389 241,751,864 보고부문 합계 316,461,253 74,709,389 241,751,864 연결 조정 (33,960,334) (17,340,976) (16,619,358) 연결재무제표 금액 282,500,919 57,368,413 225,132,506 나. 전 기 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 의약품 연구개발사업 등 489,740,073 196,675,809 293,064,264 금융투자, 경영컨설팅 및 사업지원서비스 등 3,008,915 - 3,008,915 보고부문 합계 492,748,988 196,675,809 296,073,179 연결 조정 (14,611,751) 1,104,682 (15,716,433) 연결재무제표 금액 478,137,237 197,780,492 280,356,746 (3) 당기 및 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 국 내 아시아 미주 계 순매출액 1,947,386 59,741 309,116 2,316,243 나. 전 기 (단위 : 천원) 구 분 국 내 아시아 미주 계 순매출액 3,825,635 28,237 450,477 4,304,349 (4) 주요 고객에 대한 내용 당기 및 전기 중 매출에서 10% 이상 비중을 차지하는 고객에 대한 매출액은 각각 614,071천원, 1,631,009 천원입니다. 38. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다. (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치측정 금융자산 유동성 대체 1,820,840 30,074,043 전환사채 상환 및 발행으로 인한 내재파생상품 변동 11,156,543 - 전환사채의 유동성 대체 - 79,322,804 자본잉여금의 자본금 대체 - 2,675,313 건설중인자산의 대체 3,756,600 21,085,374 차입금의 유동성 대체 - 70,000,000 기타수취채권 유동성대체 - 13,000,000 전환사채의 자본잉여금 대체 - 1,965,622 사용권자산과 리스부채 계상 - 1,973,800 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 대체 상각 공정가치변동 상환 등으로 인한 실현 외화변동 연결범위변동 당기말 단기차입금 70,000,000 (68,000,000) - - - - - - 2,000,000 장기차입금 - 20,000,000 - - - - - - 20,000,000 유동성전환사채 70,323,803 (89,725,000) (11,156,543) 3,754,707 - 37,105,621 - - 10,302,588 전환사채 52,894 (141,000) - 3,941 - 106,717 - - 22,553 유동리스부채 2,648,165 (530,767) - - - - - (2,117,398) - 리스부채 6,380,830 - - 83,595 - - 107,716 (6,572,141) - 전환사채 내재파생상품(*1) 33,297,013 - 11,156,543 - 1,068,417 (31,259,130) (70,181) (896,439) 13,296,224 조건부차입금 151,680 - - - - - - - 151,680 파생금융부채 395,514 (62,433) - - 281,489 (333,081) - - 281,489 계 183,249,900 (138,459,200) - 3,842,243 1,349,906 5,620,127 37,535 (9,585,978) 46,054,534 (*1) 전환사채 발행으로 인하여 발생한 내재금융상품입니다. 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 유동성대체 상각 공정가치변동 사채상환손실 외화변동 리스계약해지 당기말 단기차입금 - - 70,000,000 - - - - - 70,000,000 장기차입금 60,200,000 9,800,000 (70,000,000) - - - - - - 조건부차입금 250,680 (99,000) - - - - - - 151,680 유동성전환사채 2,173,119 3,318,100 51,543,817 12,952,853 (1,791,626) 2,078,424 49,117 - 70,323,804 전환사채 54,592,804 24,956,000 (79,322,804) 890 (173,996) - - - 52,894 유동리스부채 2,481,462 (14,220) 210,808 1,158 - - - (31,043) 2,648,165 리스부채 8,999,587 (3,168,321) (210,808) 655,782 - - 104,590 - 6,380,830 전환사채 내재파생상품(*1) 26,803,091 - 27,778,987 - (21,025,664) - 136,113 - 33,692,527 계 155,500,743 34,792,559 - 13,610,683 (22,991,286) 2,078,424 289,820 (31,043) 183,249,900 (*1) 전환사채 발행으로 인하여 발생한 내재금융상품입니다. 39. 중단영업손익 당기 중 종속회사인 GENOPIS INC.가 매각되었고, (주)골든헬릭스가 청산함에 따라 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 표시하기 위해 재작성되었습니다.(1) 중단영업손익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 중단영업손익: 영업수익 85,404 11,274,624 영업비용 (4,034,852) (25,292,013) 영업이익 (3,949,448) (14,017,389) 기타수익 - 4,601 기타비용 - (25,086) 금융수익 13,525 136,499 금융비용 (172,055) (1,570,145) 중단영업세전이익 (4,107,978) (15,471,520) 중단영업처분이익 19,279,966 - 법인세효과 - - 연결조정 (105,206) (2,004,643) 중단영업순손익 15,066,783 (17,476,163) (2) 당기 및 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 현금흐름 989,708 (266,594) 투자활동으로 인한 현금흐름 (136,609) (10,332,304) 재무활동으로 인한 현금흐름 (530,767) 4,553,573 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 6,884 77,733 중단영업으로 인한 순현금흐름 329,216 (5,967,592) (3) 당기 중 종속기업 Genopis Inc. 처분과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 총처분대가 현금 32,018,224 미지급금 (3,959,469) 조건부대가(*) - 외환손익 (422,591) 소 계 27,636,164 처분 순자산의 장부금액 유형자산 22,113,246 매출채권및기타채권 61,701 기타자산 2,746,508 재고자산 1,513,750 현금및현금성자산 682,574 매입채무및기타채무 (2,756,379) 기타부채 (12,295,605) 비지배지분 (3,576,512) 소 계 8,489,282 해외사업환산손익의 재분류 25,711 기타 107,374 법인세비용 - 세후 처분손익 19,279,966 (*) 종속기업 매각계약에 따르면 2021년 4월 1일부터 2026월 3월 31일까지 특 정 경영성과를 충족하는 경우 연결기업은 조건부대가금액을 수령할 수 있습니다. 해당 조건부대가는 회수가능성이 낮고 추정의 불확실성이 높아 재무제표에 인식하지 않았습니다. 40. 보고기간 후 사건 (1) 무상증자연결기업은 2021년 12월 12일 이사회를 통해 무상증자 결정을 하였으며, 신주배정기준일은 2022년 1월 1일입니다. 한편, 무상증자로 인해 재무제표에 미치는 영향은 자본잉여금을 자본금으로 대체하는 효과 외에는 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 2021.12.31 현재 제 25 기 2020.12.31 현재 제 24 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 161,549,564,988 331,425,915,442 212,200,689,208 현금및현금성자산 39,147,305,406 186,656,803,204 37,462,721,813 당기손익-공정가치금융자산 17,608,635,485 73,028,484,159 131,166,144,779 매출채권 763,323,130 442,025,340 480,024,910 기타수취채권 98,475,594,791 66,589,801,974 38,358,106,505 재고자산 1,320,999,982 1,519,146,520 1,366,744,126 기타유동자산 3,388,636,475 1,374,273,976 2,383,992,735 당기법인세자산 845,069,719 1,815,380,269 982,954,340 비유동자산 119,827,502,497 126,585,102,327 141,101,545,356 당기손익-공정가치금융자산 10,490,672,950 9,975,501,587 22,377,755,121 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,187,500,000 1,562,500,000 종속기업투자주식 2,269,658,717 12,608,527,214 21,917,978,976 기타수취채권 5,008,040,000 5,008,040,000 8,040,000 유형자산 94,148,464,916 91,096,811,481 93,189,738,460 무형자산 7,910,665,914 5,708,722,045 2,045,532,799 자산총계 281,377,067,485 458,011,017,769 353,302,234,564 부채 유동부채 33,403,052,298 174,359,367,084 35,206,615,630 단기차입금 70,000,000,000 유동성전환사채 10,302,588,300 66,095,070,134 매입채무 56,198,681 71,148,754 310,495,961 기타지급채무 8,073,743,007 4,129,932,636 8,174,420,665 파생금융부채 13,426,494,248 32,725,907,991 26,199,472,894 기타유동부채 1,544,028,062 1,337,307,569 522,226,110 비유동부채 21,467,901,308 4,549,875,375 119,408,507,395 장기차입금 20,151,680,000 151,680,000 60,450,680,000 전환사채 54,592,803,957 파생금융부채 151,219,067 1,218,371,776 1,055,649,574 기타지급채무 96,750,360 101,240,786 257,729,045 확정급여부채 1,068,237,939 3,050,675,986 3,028,910,080 기타비유동충당부채 13,942 27,906,827 22,734,739 부채총계 54,870,953,606 178,909,242,459 154,615,123,025 자본 자본금 17,132,857,000 17,132,857,000 10,707,544,000 자본잉여금 556,299,213,800 556,299,213,800 404,164,818,500 기타자본 8,579,899,093 9,423,723,124 4,238,976,442 기타포괄손익누계액 231,810,051 (402,092,166) (9,056,999) 이익잉여금(결손금) (355,737,666,065) (303,351,926,448) (220,415,170,404) 자본총계 226,506,113,879 279,101,775,310 198,687,111,539 자본과부채총계 281,377,067,485 458,011,017,769 353,302,234,564 포괄손익계산서 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 수익(매출액) 2,811,997,567 4,300,704,911 4,454,515,603 매출원가 1,998,587,883 1,537,660,708 1,573,453,715 매출총이익 813,409,684 2,763,044,203 2,881,061,888 판매비와관리비 47,311,831,385 58,538,984,935 39,369,150,433 영업이익(손실) (46,498,421,701) (55,775,940,732) (36,488,088,545) 금융수익 40,311,389,193 35,457,436,782 17,159,580,792 금융비용 59,179,822,634 49,272,818,243 5,544,468,694 기타영업외수익 15,909,299,952 2,286,998,556 4,054,810,331 기타영업외비용 1,336,566,906 683,894,149 81,889,458,805 종속기업의 손익에 대한 지분 (3,249,588,778) (14,974,904,923) (4,441,407,791) 계속법인세비용차감전이익(손실) (54,043,710,874) (82,963,122,709) (107,149,032,712) 법인세비용 당기순이익(손실) (54,043,710,874) (82,963,122,709) (107,149,032,712) 기타포괄손익 1,048,534,511 (366,668,502) 641,096,089 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 414,632,294 56,854,709 604,821,051 종속기업의 재측정요소 (30,488,044) 8,665,152 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 종속기업의 기타포괄손익 633,902,217 (393,035,167) 27,609,886 총포괄손익 (52,995,176,363) (83,329,791,211) (106,507,936,623) 주당이익(손실) 계속영업기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (1,435) (2,816) (5,228) 계속영업희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (1,435) (2,816) (5,228) 자본변동표 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 2,715,840,641 (36,666,885) (113,879,623,895) 136,993,925,314 총 포괄손익 당기순손실 (107,149,032,712) (107,149,032,712) 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 604,821,051 604,821,051 종속기업의 기타포괄손익 27,609,886 27,609,886 종속기업의 재측정요소 8,665,152 8,665,152 소유주와의 거래 유상증자 550,000,000 147,721,229,050 148,271,229,050 무상증자 2,132,032,500 (2,132,032,500) 0 자기주식취득 (2,428,519,000) (2,428,519,000) 종속기업 소유주지분의 변동 (1,115,920,554) (1,115,920,554) 전환사채의 전환 47,381,500 18,359,376,497 18,406,757,997 주식매수선택권 5,067,575,355 5,067,575,355 2019.12.31 (기말자본) 10,707,544,000 404,164,818,500 4,238,976,442 (9,056,999) (220,415,170,404) 198,687,111,539 2020.01.01 (기초자본) 10,707,544,000 404,164,818,500 4,238,976,442 (9,056,999) (220,415,170,404) 198,687,111,539 총 포괄손익 당기순손실 (82,963,122,709) (82,963,122,709) 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 56,854,709 56,854,709 종속기업의 기타포괄손익 (393,035,167) (393,035,167) 종속기업의 재측정요소 (30,488,044) (30,488,044) 소유주와의 거래 유상증자 3,750,000,000 157,500,000,000 161,250,000,000 무상증자 2,675,313,000 (5,365,604,700) (2,690,291,700) 자기주식취득 (1,071,315,000) (1,071,315,000) 종속기업 소유주지분의 변동 3,447,017,772 3,447,017,772 전환사채의 전환 주식매수선택권 2,809,043,910 2,809,043,910 2020.12.31 (기말자본) 17,132,857,000 556,299,213,800 9,423,723,124 (402,092,166) (303,351,926,448) 279,101,775,310 2021.01.01 (기초자본) 17,132,857,000 556,299,213,800 9,423,723,124 (402,092,166) (303,351,926,448) 279,101,775,310 총 포괄손익 당기순손실 (54,043,710,874) (54,043,710,874) 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 414,632,294 414,632,294 종속기업의 기타포괄손익 633,902,217 633,902,217 종속기업의 재측정요소 소유주와의 거래 유상증자 무상증자 자기주식취득 종속기업 소유주지분의 변동 (1,243,338,963) 1,243,338,963 전환사채의 전환 주식매수선택권 399,514,932 399,514,932 2021.12.31 (기말자본) 17,132,857,000 556,299,213,800 8,579,899,093 231,810,051 (355,737,666,065) 226,506,113,879 현금흐름표 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 (38,124,051,793) (46,637,846,868) (28,383,405,123) 당기순이익(손실) (54,043,710,874) (82,963,122,709) (107,149,032,712) 현금의 유출이 없는 수익 · 비용 조정 18,410,778,899 39,022,417,740 78,009,910,748 금융비용 59,179,822,634 49,272,818,243 5,544,468,694 퇴직급여 516,346,677 874,370,805 742,214,203 감가상각비 8,407,970,902 7,326,908,511 908,879,405 대손상각비 113,579,836 42,315,756 (1,405,649) 지분법손실 3,617,990,761 14,974,904,923 4,441,407,791 무형자산상각비 231,192,515 238,136,068 223,098,037 무형자산손상차손 47,738,692 81,810,510,256 기타자산손상차손 806,200,000 유형자산폐기손실 9,703,726 856,255 20,024,367 재고자산폐기손실 196,582,461 19,793,405 주식보상비용(환입) 399,514,932 2,809,043,910 5,067,575,355 금융수익 (40,311,389,193) (35,457,436,782) (17,159,580,792) 지분법이익 (368,401,983) 유형자산처분이익 (6,362,636) (6,125,820) (3,577,030) 무형자산처분이익 (1,073,167,534) 종속기업처분이익 (14,429,710,425) (3,583,703,889) 운전자본의 변동 (2,491,119,818) (2,697,141,899) 755,716,841 매출채권의 감소(증가) (434,877,626) (4,316,186) 381,194,978 미수금의 감소(증가) 284,597,154 1,502,930,171 (713,412,888) 선급금의 감소(증가) (2,792,076,299) 990,825,982 (1,819,487,298) 선급비용의 감소(증가) (28,486,200) 18,892,777 40,463,718 재고자산의 감소(증가) 1,564,077 (172,195,799) (750,010,059) 매입채무의 증가(감소) (14,950,073) (239,347,207) 307,758,945 미지급금의 증가(감소) 1,252,480,197 (4,068,849,163) 4,183,750,477 예수금의 증가(감소) 122,142,850 1,121,560,187 (10,562,464) 선수금의 증가(감소) 83,691,043 (306,478,728) 64,234,793 미지급비용의 증가(감소) 180,133,650 114,328,357 28,952,855 마일리지충당부채의 증가(감소) (21,910,791) 2,184,299 3,320,740 제품보증충당부채의 증가(감소) (5,982,094) 2,987,789 (587,331) 선수수익의 증가(감소) 886,600 장기미지급금의 증가(감소) 125,000,000 장기종업원급여부채의 증가(감소) (4,490,426) (31,488,259) 25,637,030 퇴직금의 지급 (2,084,152,430) (795,750,190) (452,399,065) 법인세 납부 970,310,550 (832,425,929) (658,137,590) 투자활동현금흐름 31,765,956,063 6,839,828,925 (148,277,410,560) 이자수취 3,054,309,919 9,595,448,021 4,626,136,323 배당금수취 689,102,204 156,779,041 165,847,895 당기손익-공정가치금융자산의 감소 49,847,560,469 80,989,487,059 51,410,011,816 종속기업투자주식의 처분 32,777,312,213 4,100,549,544 정부과제 예치금의 감소 18,706 350,080,915 2,210,236,245 금융기관 예치금의 감소 61,050,000,000 73,648,293,768 339,323,806,459 단기대여금의 감소 1,000,000,000 19,656,000,000 27,418,100,590 상각후원가 채무상품의 감소 11,000,000,000 유형자산의 처분 109,015,106 37,676,907 16,363,636 기타수취채권의 감소 67,346,360,855 1,076,400 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (312,500,000) (29,700,000,000) (158,993,061,094) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (625,000,000) (625,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (8,492,367,800) (1,534,958,600) (17,567,801,253) 정부과제 예치금의 증가 (214,568,593) (2,032,408,751) 금융기관 예치금의 증가 (128,696,862,939) (283,670,406,459) 단기대여금의 증가 (5,621,000,000) (37,307,550,000) 상각후원가 채무상품의 증가 (13,000,000,000) (11,000,000,000) 기타수취채권의 증가 (161,250,000,000) 유형자산의 취득 (11,571,980,533) (5,266,388,874) (53,447,754,343) 무형자산의 증가 (2,480,875,076) (3,935,157,780) (12,905,557,568) 재무활동현금흐름 (142,126,506,326) 188,992,207,940 187,379,137,213 단기차입금의 증가 55,000,000,000 장기차입금의 증가 20,000,000,000 9,800,000,000 42,780,000,000 전환사채의 증가 19,985,000,000 80,000,000,000 유상증자 161,250,000,000 148,271,229,050 이자의 지급 (2,339,073,326) (2,927,185,360) (1,243,572,837) 자기주식의 취득 (1,071,315,000) (2,428,519,000) 단기차입금의 감소 (55,000,000,000) 유동성장기차입금의 감소 (70,000,000,000) 장기차입금의 감소 (99,000,000) 전환사채의 감소 (109,710,000,000) (55,270,000,000) 주식발행비의 지급 (2,690,291,700) 파생금융부채의 감소 (62,433,000) 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 975,104,258 (108,606) (247,691,803) 현금및현금성자산의증가(감소) (147,509,497,798) 149,194,081,391 10,470,629,727 기초현금및현금성자산 186,656,803,204 37,462,721,813 26,992,092,086 기말현금및현금성자산 39,147,305,406 186,656,803,204 37,462,721,813 5. 재무제표 주석 주석 제 26(당) 기 2021년 12월 31일 현재 제 25(전) 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 헬릭스미스 1. 일반 사항 주식회사 헬릭스미스(이하 "당사")는 1996년 11월 21일에 유전공학적기법을 이용한 신기술ㆍ신소재개발 및 연구용역사업을 주사업목적으로 설립되었습니다. 한편, 당사는 2005년 12월 29일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 17,132,857천원입니다. 당사는 2019년 3월 27일자 정기주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 바이로메드에서 주식회사 헬릭스미스로 변경하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 김선영 및 특수관계자 2,485,220주 7.25% 기타 31,780,494주 92.75% 합 계 34,265,714주 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2022년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 본 주석에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정이자율지표 개혁 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적 환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규 정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '1 0%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법투자주식 장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. (1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 종속기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 투자 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 종속기업의 결손누적으로 인하여 종속기업투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 종속기업투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 당사가종속기업투자주식에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부가액이 "0"이 될 때까지 종속기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.지분법 적용을 중지한 후, 종속기업의 당기이익으로 인하여 지분변동액이 발생하는 경우 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 종속기업의 손실누적분 등을 상계한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 종속기업이 유상증자(자본잉여금 및 자본조정의 증가를 포함한다)를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전기이월이익잉여금(예: 지분법이익잉여금변동)의 감소로 하여 종속기업투자주식을 차감처리합니다 (2) 관계기업 관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 영업외비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익'또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 구 분 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 5~10년 집기비품 4~5년 차량운반구 4~5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 무형자산 당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 연구개발비당사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구 활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 당사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.가. 무형자산을 사용ㆍ판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 소프트웨어, 산업재산권, 회원권 등으로 구성되어 있습니다.기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다. 구분 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 10년 개발비 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 자본 당사가 발행한 금융상품에 대해 계약의 실질과 금융부채, 금융자산 및 지분상품의 정의에따라 최초인식시점에 금융상품이나 금융상품의 구성요소를 금융부채, 금융자산 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다. 당사는 당해 금융상품이 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무와 당사에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 아니하고, 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품에 해당되는 경우에 한하여 지분상품으로 분류하고 있습니다. (1) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품의 취득원가를 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (2) 주식선택권당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 2.15 복합금융상품 당사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 당사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다.전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 2.16 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.17 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.18 금융부채 (1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채- 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.2) 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채 - 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다. 3) 금융보증계약최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2.23 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 합니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다. 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 2.24 중단영업 중단영업은 이미 처분되었거나 매각 목적으로 보유하고 있는 당사의 별도의 주요 사업계열이나 영업지역, 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업입니다. 처분이 이루어지거나 매각예정분류기준을 충족하면 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업으로 분류된 영업은 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고있습니다. 2.25 주당이익 당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.26 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 바이오 및 천연물 신약개발 사업을 통한 제약업체 등으로의 기술이전, 기능성제품 신약판매의 단일영업부문으로 운영되고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 당 기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방 법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 특히 2021년 COVID-19의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세무당국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채(자산) 순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 범주별금융상품 (1) 당사의 당기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다. 1) 당기 가. 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 계 현금및현금성자산 39,147,305 - 39,147,305 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 17,608,635 17,608,635 매출채권 763,323 - 763,323 기타수취채권(유동) 98,475,595 - 98,475,595 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 10,490,673 10,490,673 기타수취채권(비유동) 5,008,040 - 5,008,040 계 143,394,263 28,099,308 171,493,571 나. 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 계 매입채무 56,199 - 56,199 기타지급채무 8,073,743 - 8,073,743 유동성전환사채 10,302,588 - 10,302,588 파생금융부채(유동) - 13,426,494 13,426,494 장기차입금 20,151,680 - 20,151,680 파생금융부채(비유동) - 151,219 151,219 계 38,584,210 13,577,713 52,161,923 2) 전기가. 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계 현금및현금성자산 186,656,803 - - 186,656,803 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 73,028,484 - 73,028,484 매출채권 442,025 - - 442,025 기타수취채권 66,589,802 - - 66,589,802 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 9,975,502 - 9,975,502 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 2,187,500 2,187,500 기타수취채권(비유동) 5,008,040 - - 5,008,040 계 258,696,670 83,003,986 2,187,500 343,888,156 나. 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 계 매입채무 71,149 - 71,149 기타지급채무 4,129,933 - 4,129,933 단기차입금 70,000,000 - 70,000,000 유동성전환사채 66,095,070 - 66,095,070 파생금융부채 - 32,725,908 32,725,908 장기차입금 151,680 - 151,680 파생금융부채(비유동) - 1,218,372 1,218,372 계 140,447,832 33,944,280 174,392,112 (2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 [당기손익] 이자손익 879,971 2,088,164 (5,817,516) - 평가손익 - (7,566,775) - (1,349,906) 거래손익 - 9,658 - - 외환손익 1,427,805 - 95,736 - 배당수익 - 689,102 - - 파생상품거래이익 - - - 32,810,583 사채상환손익 - - (41,423,934) - 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익 이자손익 3,237,410 6,214,607 - (15,221,456) - 평가손익 - (27,426,499) - - 21,089,830 거래손익 - 176,072 - - - 외환손익 (109) - - 36,408 - 배당수익 - 4,948 151,831 - - 사채상환손익 - - - (2,078,424) - 5. 위험관리 (1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.1) 신용위험 2) 유동성위험 3) 환위험 4) 이자율위험5) 가격위험 상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리 1) 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산(유동) 17,608,635 73,028,484 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 2,680,948 9,975,502 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) - 2,187,500 매출채권 763,323 442,025 기타수취채권(유동) 98,475,595 66,589,802 기타수취채권(비유동) 5,008,040 5,008,040 현금및현금성자산 39,147,305 186,656,803 계 163,683,846 343,888,156 2) 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구분 주 석 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 ~ 4년 4년 초과 장기차입금 18 20,151,680 21,033,806 482,000 20,400,126 - - 151,680 유동성전환사채(*1) 19 10,302,588 20,000,000 20,000,000 - - - - 매입채무 16 56,199 56,199 56,199 - - - - 기타지급채무 16 8,073,743 8,073,743 8,073,743 - - - - 파생금융부채(유동)( *2 ) 20 130,270 131,096 131,096 - - - - 파생금융부채(비유동) ( *2 ) 20 151,219 154,696 - 154,696 - - - 계 38,865,699 49,449,539 28,743,038 20,554,822 - - 151,680 (*1) 사채권자의 조기상환청구권 행사가 가능한 전환사채를 유동성으로 분류하였습니다. ( * 2 ) 파생금융부채 중 변동이자를 지급하고 고정이자를 받는, 순액의 현금흐름을 교환하는 이자율스왑의 현금흐름의 순액에 해당하는 부분입니다. 나. 전기 (단위 : 천원) 구분 주 석 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 ~ 4년 4년 초과 단기차입금 18 70,000,000 71,963,363 71,963,363 - - - - 장기차입금 18 151,680 151,680 - - - - 151,680 유동성전환사채(*1) 19 66,095,070 109,710,000 109,710,000 - - - - 매입채무 16 71,149 71,149 71,149 - - - - 기타지급채무 16 4,129,933 4,129,933 4,129,933 - - - - 파생금융부채( *2 ) 20 395,514 396,637 396,637 - - - - 계 140,843,346 186,422,762 186,271,082 - - - 151,680 (*1) 사채권자의 조기상환청구권 행사가 가능한 전환사채를 유동성으로 분류하였습니다. ( * 2 ) 파생금융부채 중 변동이자를 지급하고 고정이자를 받는, 순액의 현금흐름을 교환하는 이자율스왑의 현금흐름의 순액에 해당하는 부분입니다.위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않고 이자부 부채의 경우 이자를 포함한 금액입니다. 3) 환위험 당사는 정상적인 거래로부터 기인하는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험의 대부분은 당사의 기능통화와는 다른 통화로 거래되는 구매대금 등으로부터 발생합니다. 당사는 외화채권 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사는 외환위험이 최소화 될 수 있도록 사전적으로 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 구 분 당 기 전 기 자산: 현금및현금성자산 15,200,885.33 7,924.29 기타수취채권 154,735.29 - 부채: 기타지급채무 3,935,003.88 1,218,796.27 당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말 환율 당 기 전 기 당 기 전 기 USD 1,145.07 1,180.05 1,185.5 1,088.00 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,353,914 (1,353,914) (131,743) 131,743 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 4) 이자율위험관리당사의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 당사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 200,000 (200,000) 300,000 (300,000) (4) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 부채 (A) 54,870,954 178,909,242 자본 (B) 226,506,114 279,101,775 부채비율 (A/B) 24.22% 64.10% (5) 금융상품의 공정가치1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 17,608,635 17,608,635 73,028,484 73,028,484 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 10,490,673 10,490,673 9,975,502 9,975,502 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,187,500 2,187,500 소 계 28,099,308 28,099,308 85,191,486 85,191,486 상각후원가로 인식된 금융자산(*) 현금및현금성자산 39,147,305 39,147,305 186,656,803 186,656,803 매출채권 763,323 763,323 442,025 442,025 기타수취채권 98,475,595 98,475,595 66,589,802 66,589,802 기타수취채권(비유동) 5,008,040 5,008,040 5,008,040 5,008,040 소 계 143,394,263 143,394,263 258,696,670 258,696,670 금융자산 계 171,493,572 171,493,572 343,888,156 343,888,156 공정가치로 인식된 금융부채 파생금융부채(유동) 13,426,494 13,426,494 32,725,908 32,725,908 파생금융부채(비유동) 151,219 151,219 1,218,372 1,218,372 소 계 13,577,713 13,577,713 33,944,280 33,944,280 상각후원가로 인식된 금융부채(*) 단기차입금 - - 70,000,000 70,000,000 유동성전환사채 10,302,588 10,302,588 66,095,070 66,095,070 매입채무 56,199 56,199 71,149 71,149 기타지급채무 8,073,743 8,073,743 4,129,933 4,129,933 장기차입금 20,151,680 20,151,680 151,680 151,680 소 계 38,584,210 38,584,210 140,447,832 140,447,832 금융부채 계 52,161,923 52,161,923 174,392,111 174,392,111 (*) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다 2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 가. 당기 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 (유동) - - 17,608,635 17,608,635 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - - 10,490,673 10,490,673 금융자산 계 - - 28,099,308 28,099,308 파생금융부채(유동) - 130,270 13,296,224 13,426,494 파생금융부채(비유동) - 151,219 - 151,219 금융부채 계 - 281,489 13,296,224 13,577,713 나. 전기 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)(*1) - 66,955,462 6,073,022 73,028,484 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 9,975,502 - 9,975,502 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) - - 2,187,500 2,187,500 금융자산 계 - 76,930,964 8,260,522 85,191,486 파생금융부채 - 395,514 32,330,394 32,725,908 파생금융부채(비유동) - - 1,218,372 1,218,372 금융부채 계 - 395,514 33,548,766 33,944,280 (*1) 수준 3으로 측정된 당기손익-공정가치측정금융자산은 당사 내부 대손처리규정에 따른 대손추정치를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.(*2) 수준 3으로 측정된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간 중 반복적인 측정치 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 기초금액 8,260,522 (33,548,766) 취득 312,500 (11,156,543) 대체 76,930,964 - 처분 (49,498,326) 32,477,502 회수 (339,577) - 평가손익 (7,566,775) (1,068,417) 기말금액 28,099,308 (13,296,224) 4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 가. 수준 2 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 파생금융부채(유동 및 비유동) 이자율스왑 281,489 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. 나. 수준 3 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 유동성파생금융부채 전환사채 내재파생상품 13,296,224 이항모형 무위험수익률 1.91% 변동성 54.00% 당기손익-공정가치측정금융자산 사모펀드 등 3,383,908 당사 내부 대손처리규정을 준용하여 신용등급, 기업규모, 신용평가보고서 정보 등을 사용하여 평가한 대손추정치 및기타 합리적인 추정치를 사용하여 공정가치를 반영하였습니다. 사모펀드 2,680,948 사모펀드의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다. 사모펀드 13,884,717 사모펀드의 공정가치는 당사 내부 대손처리규정을 준용하여 평가한 대손추정치 및기타 합리적인 추정치를 사용하여 공정가치를 반영하였습니다. DLS(파생결합증권) 340,011 파생결합증권의 공정가치는 금융상품 판매사의 당사가 투자한 금융상품의 최근 대손설정률을 고려하여 측정하고 있습니다. 신종자본증권 7,809,725 신종자본증권의 공정가치는 잔고수량을 기준으로 시가평가를 수행한 금융기관의 고시기준가를 사용하고 있습니다. 6. 현금및현금성자산 (1) 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보통예금 9,126,655 180,097,083 외화예금 18,020,650 8,622 정기예금(*1) 12,000,000 - 기타현금성자산(*2) - 6,551,099 계 39,147,305 186,656,803 (*1) 취득한 시점에 만기가 3개월 이내로서 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.(*2) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미하여 현금성자산으로 분류된 CMA-RP, 초단기MMT 등이 포함되어 있습니다. (2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상 현금및현금성자산과 일치합니다. 7. 사용제한 금융상품 당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 계정과목 기타수취채권 기타수취채권 기타수취채권 금융상품종류 사용제한예금 보통예금 외 정기예금 금융기관 우리은행 신한은행 외 농협 금액 93,903,639 19 50,000 제한사유 에스크로우(ESCROW) 과제 이외 사용제한 법인카드 담보설정 8. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 파생결합증권 340,011 - 1,423,706 - 펀드 등 17,268,624 2,680,948 71,604,778 2,001,106 신종자본증권 - 7,809,725 - 7,974,396 계 17,608,635 10,490,673 73,028,484 9,975,502 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 83,003,986 153,543,900 취득 312,500 37,700,000 대체 2,187,500 - 처분 (49,498,326) (80,813,415) 회수 (339,577) - 평가 (7,566,775) (27,426,499) 기말금액 28,099,308 83,003,986 차감: 비유동항목 (10,490,673) (9,975,502) 유동항목 17,608,635 73,028,484 9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 장부금액 유동 비유동 장부금액 매출채권 937,460 - 937,460 502,582 - 502,582 손실충당금 (174,136) - (174,136) (60,557) - (60,557) 기타수취채권 98,475,595 5,008,040 103,483,635 66,589,802 5,008,040 71,597,842 계 99,238,918 5,008,040 104,246,958 67,031,827 5,008,040 72,039,867 (2) 당기 및 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 60,557 18,794 손실충당금 설정 113,580 42,316 제 각 - (553) 기 말 174,136 60,557 (3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. (4) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 3개월 이하 759,430 457,350 3개월 초과 6개월 이하 140,405 615 6개월 초과 9개월 이하 3,749 345 9개월 초과 1년 이하 - 40,232 1년 초과 33,876 4,040 계 937,460 502,582 당기 및 전기말 현재 1년 초과 채권 중 신용이 보강되어 있는 채권의 금액은 없습니다. (5) 당기 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 미수수익 58,601 144,776 미수금 513,355 395,007 단기대여금 - 1,000,000 사용제한예금 93,903,639 - 정부과제 예치금 - 19 금융기관예치금 4,000,000 65,050,000 비유동 기타보증금 8,040 8,040 상각후원가측정금융자산 5,000,000 5,000,000 계 103,483,635 71,597,842 10. 재고자산 (1) 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재공품 672,964 1,066,581 상품 352,621 295,600 제품 229,001 147,052 제품평가충당금 (91) - 원재료 66,505 9,914 계 1,321,000 1,519,147 (2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,012,455천원(전기: 1,494,213천원)입니다. 11. 기타유동자산 당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 3,357,723 1,371,847 선급비용 30,913 2,427 계 3,388,636 1,374,274 12. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 지분율 당 기 전 기 쿼드콜라보오퍼스원포스텍 창업벤처전문 사모투자합자회사 4.67% - 2,187,500 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,187,500 1,562,500 취득 - 625,000 대체 (2,187,500) - 기말금액 - 2,187,500 차감: 비유동항목 - (2,187,500) 유동항목 - - 13. 종속기업투자주식 (1) 당기 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 관계 소재국가 업종 소유지분율 결산월 당 기 전기 Helixmith USA Inc. 종속기업 미국 의약품 연구개발사업 등 100.00% 100.00% 12월 GENOPIS INC.(*1) 종속기업 미국 의약품 연구개발사업 등 0.00% 78.79% 12월 (주)골든헬릭스(*2) 종속기업 대한민국 금융투자, 경영컨설팅 및 사업지원서비스 등 0.00% 100.00% 12월 뉴로마이언 주식회사(*3) 종속기업 대한민국 의약품 연구개발사업 등 58.08% 58.08% 12월 카텍셀 주식회사(*4) 종속기업 대한민국 의약품 연구개발사업 등 95.35% 48.13% 12월 (*1) 당 기 중 모든 지분을 매각하여 종속기업투자주식에서 제외하였습니 다. 종속 기업 매 각계약에 따르면 2021년 4월 1일부터 2026월 3월 31일까지 특 정 경영성과를 충족하는 경 우 당사는 조건부대가금액을 수령할 수 있습니다. 해당 조건부대가는 회수가능성이 낮고 추정의 불확실성이 높아 재무제표에 인식하지 않았습니다. (*2) 당기 중 청산하였습니다.(*3) 당기 중 임시주주총회를 통해 청산결의를 하였으며, 현재 청산절차가 완료되지 않아 종속회사로 분류하였습니다. (*4) 당기 중 47.22% 지분을 추가 취득 하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속회사 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 종속기업명 기초 취득 처분 및 청산 당기손익에 대한 지분 기타포괄손익에 대한 지분 당기말 Helixmith USA Inc. 1,733,125 - - 368,221 168,313 2,269,659 GENOPIS INC.(*1) 7,866,487 8,134,260 (13,206,453) (3,259,883) 465,589 - (주)골든헬릭스(*2) 3,008,915 - (3,009,096) 181 - - 뉴로마이언 주식회사 - - - - - 카텍셀 주식회사 - 358,108 - (358,108) - - 계 12,608,527 8,492,368 (16,215,549) (3,249,589) 633,902 2,269,659 (*1) 당 기 중 모든 지분을 매각하였습니다. (*2) 당기 중 청산하였습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 기타자본 조정(*) 당기손익에대한 지분 기타포괄손익에 대한 지분 이익잉여금에 대한 지분 내부거래미실현손익 기말 당기변동에 대한 지분 재측정요소 Helixmith USA Inc. 1,008,061 1,534,959 - (799,748) (10,147) - - 1,733,125 GENOPIS INC. 17,812,148 - 3,346,216 (12,908,989) (382,888) - - 7,866,487 (주)골든헬릭스 3,097,770 - - (88,855) - - - 3,008,915 뉴로마이언 주식회사 - 742,000 68,689 (121,404) - (747) (688,538) - 카텍셀 주식회사 - 365,000 32,113 (24,501) - (29,742) (342,870) - 계 21,917,979 2,641,959 3,447,018 (13,943,497) (393,035) (30,489) (1,031,408) 12,608,527 (*) 지분율변동에 따른 자본조정 및 전환권대가 변동으로 구성되어 있습니다. (3) 당기 및 전기말 현재 종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기손익 기타포괄손익 총포괄손익 Helixmith USA Inc. 2,888,962 33,486 652,790 - 7,755,734 368,221 168,313 536,534 뉴로마이언 주식회사 810,308 636,883 1,750,182 17,984 - (1,356,009) - (1,356,009) 카텍셀 주식회사 234,162 353,510 2,318,001 47,494 - (2,218,352) - (2,218,352) 2) 전기 (단위 : 천원) 기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기손익 기타포괄손익 총포괄손익 Helixmith USA Inc. 2,021,327 48,021 336,224 - 3,178,919 (799,748) (10,147) (809,895) GENOPIS INC. 3,050,875 24,483,229 9,487,737 7,415,319 11,274,624 (15,382,666) (556,339) (15,939,005) (주)골든헬릭스 3,008,915 - - - - (88,855) - (88,855) 뉴로마이언 주식회사 601,219 715,189 119,407 56,083 - (242,574) (1,285) (243,859) 카텍셀 주식회사 449,549 359,645 113,179 238,618 - (305,862) (61,792) (367,654) (4) 당기 및 전기말 현재 종속회사에 대한 지분 조정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율 순자산 지분금액 미실현손익잔액 지분법손익미인식 기말 장부금액 Helixmith USA Inc. 2,269,659 100% 2,269,659 - - 2,269,659 뉴로마이언 주식회사 (320,975) 58.08% (186,430) (616,691) 803,120 - 카텍셀 주식회사 (1,777,823) 95.35% (1,695,241) (307,400) 2,002,642 - 2) 전기 (단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 비지배지분에 대한 풋옵션부채 인식 종속기업의전환권대가 미실현손익잔액 지분법손익미인식 기말 장부금액 Helixmith USA Inc. 1,733,125 100.00% 1,733,125 - - - - 1,733,125 GENOPIS INC. 10,631,048 78.79% 8,375,977 575,608 (1,085,098) - - 7,866,487 (주)골든헬릭스 3,008,915 100.00% 3,008,915 - - - - 3,008,915 뉴로마이언 주식회사 1,140,919 58.08% 662,670 - - (688,538) 25,868 - 카텍셀 주식회사 457,397 48.13% 220,154 - - (342,870) 122,716 - 계 16,971,404 14,000,841 575,608 (1,085,098) (1,031,408) 148,584 12,608,527 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 계 기초 총액 14,523,916 54,876,933 6,202,311 272,495 10,452,613 14,693,770 500,659 101,522,696 기초 감가상각누계액 - (1,600,577) (3,119,873) (192,967) (2,663,899) (2,848,569) - (10,425,885) 기초 순장부가액 14,523,916 53,276,356 3,082,437 79,528 7,788,714 11,845,202 500,659 91,096,811 변동 취득 - - 2,623,851 74,694 614,395 161,000 8,098,040 11,571,981 감가상각 - (1,369,857) (1,279,234) (59,939) (2,659,004) (3,039,937) - (8,407,971) 처분 등 - (38,142) (74,214) - - - (112,356) 대체 - - 2,406,600 - 1,350,000 (3,756,600) - 계 - (1,407,999) 3,751,218 (59,459) (2,044,608) (1,528,937) 4,341,440 3,051,653 기말 총액 14,523,916 54,838,791 11,232,762 234,106 11,067,008 16,204,770 4,842,099 112,943,452 기말 감가상각누계액 - (2,970,434) (4,399,107) (214,038) (5,322,903) (5,888,506) - (18,794,988) 기말 순장부가액 14,523,916 51,868,356 6,833,655 20,068 5,744,106 10,316,264 4,842,099 94,148,465 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 계 기초 총액 14,523,916 54,876,933 3,691,912 350,975 702,893 3,771,969 18,470,149 96,388,747 기초 감가상각누계액 - (228,654) (2,337,736) (200,670) (306,216) (125,732) - (3,199,008) 기초 순장부가액 14,523,916 54,648,279 1,354,177 150,305 396,677 3,646,237 18,470,149 93,189,738 변동 취득 - - 1,704,443 13,153 147,940 284,969 3,115,884 5,266,389 감가상각 - (1,371,923) (782,137) (61,510) (2,388,501) (2,722,836) - (7,326,909) 처분 등 - - - (22,420) (9,988) - - (32,407) 대체 - - 805,955 - 9,642,587 10,636,832 (21,085,374) - 계 - (1,371,923) 1,728,261 (70,778) 7,392,038 8,198,965 (17,969,490) (2,092,927) 기말 총액 14,523,916 54,876,933 6,202,311 272,495 10,452,613 14,693,770 500,659 101,522,696 기말 감가상각누계액 - (1,600,577) (3,119,873) (192,967) (2,663,899) (2,848,569) - (10,425,885) 기말 순장부가액 14,523,916 53,276,356 3,082,437 79,528 7,788,714 11,845,202 500,659 91,096,811 (2) 당기 및 전기말 현재 유형자산과 관련하여 추가정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 계 건설중인자산으로 인식된 지출액 - - 2,406,600 - - 5,691,440 8,098,040 감가상각이 완료된 총 장부가액 - - 82 3 173 - 258 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 계 건설중인자산으로 인식된 지출액 - - - - - 3,115,884 3,115,884 감가상각이 완료된 총 장부가액 - - 51 2 113 - 166 (3) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되었습니다(주석 34 참조). (4) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 692,883 633,475 연구개발비 7,715,088 6,693,433 계 8,407,971 7,326,909 15. 무형자산 (1) 개발비의 자산화 기준신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 해당 프로젝트가 임상3상 이후 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 개발프로젝트을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내역당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 개발중인 무형자산 산업재산권 기타의 무형자산 계 기초 총액 530,686 88,795,550 2,673,785 56,909 92,056,930 기초 상각누계액(손상차손누계액 합산) (404,616) (84,154,029) (1,789,564) - (86,348,209) 기초 순장부가액 126,070 4,641,521 884,221 56,909 5,708,721 영업권 이외의 무형자산의 변동 개별취득 76,270 - 128,065 - 204,335 내부개발 - 2,276,540 - - 2,276,540 상각 (56,136) - (175,056) - (231,193)