헬릭스미스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 27(당) 3분기말 2022년 09월 30일 현재
제 26(전) 기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 헬릭스미스와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 헬릭스미스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1996년 11월 21일에 유전공학적기법을 이용한 신기술ㆍ신소재개발 및 연구용역사업을 주사업목적으로 설립되었습니다.한편, 지배기업은 2005년 12월 29일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 자본금은 18,844,663 천원입니다. 지배기업은 2019년 3월 27일자 정기주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 바이로메드에서 주식회사 헬릭스미스로 변경하였습니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

김선영 및 특수관계자	2,739,195주	7.26%

기타	34,950,131주	92.74%

계	37,689,326주	100.00%

(2) 종속기업의 현황

지배기업의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	관계	소재국가	소유지분율	결산월

당분기	전기

Helixmith USA Inc.	종속기업	미국	100.00%	100.00%	12월

뉴로마이언 주식회사(*1)	종속기업	대한민국	-	58.08%	12월

카텍셀 주식회사	종속기업	대한민국	95.35%	95.35%	12월

(*1) 당분기 중 청산하였습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

Helixmith USA Inc.	3,390,090	30,803	623,718	-	6,703,081	7,488	550,455	557,943

뉴로마이언 주식회사	-	-	-	-	1,604,152	1,729,843	-	1,729,843

카텍셀 주식회사	587,563	333,897	1,656,499	3,085,014	11,574	(2,042,231)	-	(2,042,231)

2) 전기

(단위 : 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액(*)	당기손익(*)	기타포괄손익(*)	총포괄손익(*)

Helixmith USA Inc.	2,888,962	33,486	652,790	-	5,712,139	277,696	167,588	445,284

뉴로마이언 주식회사	810,308	636,883	1,750,182	17,984	-	(485,157)	-	(485,157)

카텍셀 주식회사	234,162	353,510	2,318,001	47,494	-	(1,630,596)	-	(1,630,596)

(*) 해당금액은 전분기 금액입니다.

(4) 연결대상범위의 변동1) 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.2) 당분기 중 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

뉴로마이언 주식회사	청산

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결기업의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결기업은 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2.2 재무제표 작성 기준

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 중간연결재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

- 신종 코로나바이러스 감염병(COVID-19)으로 인한 영향세계적인 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 인해 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 특히, 연결기업의 주요 사업인 개발 및 연구용역사업의 경우 COVID-19의 확산으로 인해 수요 감소의 영향으로 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성이 있습니다. 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 수 있습니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

- 법인세비용연결기업의 당분기와 전기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였으며, 가까운 장래에 이연법인세자산이 실현될 것으로기대되지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 범주별금융상품(1) 연결기업의 당분기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.

1) 당분기가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	23,909,941	-	23,909,941

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	8,429,821	8,429,821

매출채권	209,798	-	209,798

기타수취채권	94,082,908	-	94,082,908

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	11,601,269	11,601,269

기타수취채권(비유동)	7,361,113	-	7,361,113

합 계	125,563,760	20,031,090	145,594,850

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후 원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	210,475	-	210,475

기타지급채무(유동)	8,317,455	-	8,317,455

단기차입금	1,150,000	-	1,150,000

유동성전환사채	11,667,552	-	11,667,552

파생금융부채(유동)	-	10,591,103	10,591,103

장기차입금	20,151,680	-	20,151,680

전환사채(비유동)	3,026,062	-	3,026,062

파생금융부채(비유동)	-	8,881	8,881

기타지급채무(비유동)(*1)	346,553	-	346,553

합 계	44,869,775	10,599,984	55,469,759

(*1) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.

2) 전기가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	42,381,907	-	42,381,907

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	17,608,635	17,608,635

매출채권	529,374	-	529,374

기타수취채권(유동)	98,503,483	-	98,503,483

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	10,490,673	10,490,673

기타수취채권(비유동)	5,011,004	-	5,011,004

계	146,425,768	28,099,308	174,525,076

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후 원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

단기차입금	2,000,000	-	2,000,000

매입채무	56,199	-	56,199

기타지급채무(유동)	8,367,475	-	8,367,475

유동성전환사채	10,302,588	-	10,302,588

파생금융부채(유동)	-	13,426,494	13,426,494

장기차입금	20,151,680	-	20,151,680

전환사채(비유동)	22,553	-	22,553

파생금융부채(비유동)	-	151,219	151,219

계	40,900,495	13,577,713	54,478,208

(2) 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

[당기손익]

이자손익	1,424,418	438,118	(1,896,522)	-

평가손익	-	179,473	-	2,977,730

거래손익	-	1,167,489	-	-

외환손익	2,129,525	-	(1,259,116)	-

배당수익	-	489,874	-	-

파생상품거래손익	-	-	-	-

대손상각비	(55,117)	-	-	-

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

[당기손익]

이자손익	702,697	1,912,699	(5,244,150)	-

평가손익	-	(2,810,186)	-	(415,565)

거래손익	-	537,288	-	-

외환손익	1,347,486	-	(218,917)	-

파생상품거래손익	-	-	-	31,489,761

사채상환손익	-	-	(41,423,228)	-

대손상각비	(16,078)	-	-	-

5. 위험관리

(1) 위험관리의 개요연결기업은 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.1) 신용위험

2) 유동성위험3) 환위험4) 이자율위험5) 가격위험

상기 위험과 관련하여 연결기업이 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 연결재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결기업의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니 다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리1) 신용위험관리

연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

당기손익-공정가치금융자산(유동)	8,429,821	17,608,635

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	11,601,269	2,680,948

매출채권	209,798	529,374

기타수취채권	94,082,908	98,503,483

기타수취채권(비유동)	7,361,113	5,011,004

현금및현금성자산	23,909,941	42,381,907

합 계	145,594,850	166,715,351

2) 유동성위험관리연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

가. 당분기

(단위 : 천원)

구분	주석	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 초과

비파생금융부채

단기차입금	19	1,150,000	1,150,914	1,150,914	-	-	-	-

장기차입금	19	20,151,680	20,673,296	482,000	20,039,616	-	-	151,680

유동성전환사채(*1)	20	11,667,552	20,000,000	20,000,000	-	-	-	-

전환사채	3,026,062	3,085,000	-	-	-	-	3,085,000

매입채무	17	210,475	210,475	210,475	-	-	-	-

기타지급채무(유동)	17	8,317,455	8,317,455	8,317,455	-	-	-	-

기타지급채무(비유동)(*2)	17	346,553	342,115	-	-	342,115	-	-

파생금융부채

파생금융부채(유동)(*3)	21	53,984	74,253	74,253	-	-	-	-

파생금융부채(비유동)(*3)	8,881	16,858	-	16,858	-	-	-

합 계	44,932,640	53,870,366	30,235,096	20,056,474	342,115	-	3,236,680

(*1) 사채권자의 조기상환청구권 행사가 가능한 전환사채를 유동성으로 분류하였습니다.(*2) 기타장기종업원급여부채로 근속기간에 따른 실제 지급시점을 특정할 수 없어 제외하였습니다.(*3) 파생금융부채 중 변동이자를 지급하고 고정이자를 받는, 순액의 현금흐름을 교환하는 이자율스왑의 현금흐름의 순액에 해당하는 부분입니다.

나. 전기

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 초과