헬릭스미스 사업보고서 (2018.12)
2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 서울시 관악구 관악로1 서울대학교 자연과학대학 기초과학연구동(203동)

나. 경영진의 중요한 변동 김선영, 김용수 각자대표이사 체제에서 김용수 대표이사의 사임으로 2018년 8월 1일자로 김선영 단독 대표이사로 변동되었습니다.

다. 최대주주의 변동 공시대상기간동안 최대주주 변동내역이 없습니다.

라. 합병내용

2009년 8월 24일 이사회 결의 및 합병계약을 체결해 2009년 11월 10일자를 합병기일로 하여 (주) 헬릭서를 흡수합병 하였습니다. 마. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

2009년 8월 24일 이사회에서 승인한 합병계약으로 , 의약외품, 화장품 및 건강기능식품의 제조, 판매 및 수출입>, , 의약외품, 화장품 및 건강기능식품의 재료 제조, 판매 및 수출입>, ,식료품, 사료 및 첨가물의 제조판매 및 수출입>, 연구를 통한 천연물의약 및 기능성식품 개발>, , , 을 사업목적에 추가했습니다. 바. 종속회사의 연혁 회사명 회사의 연혁 VIROMED USA INC 2018.01 설립(소재지: 미국) Genopis 2018.07 국내 사모펀드와 JV 설립(소재지: 미국)- 미국 내 DNA 생산시설 인수 (주)메이준생활건강 2005.11 (주)냅컴퍼니 설립2007.07 한방발효 연구소 연구소장 박경호 박사와 발효한방 바디케어 공동 사업 계약2013.01 (주)메이준생활건강으로 사명 변경 사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용2018년 5월 , 당사가 개발하고 있는 당뇨병성 신경병증 치료제인 VM202가 美 FDA의 첨단재생의약 치료제(RMAT; Regenerative Medicine Advanced Therapy) 지정받았습니다. 3. 자본금 변동사항 증자(감자)현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2013년 02월 20일 신주인수권행사 보통주 25,000 500 7,300 제1회 2013년 04월 02일 신주인수권행사 보통주 249,828 500 7,300 제1회 2013년 05월 06일 주식매수선택권행사 보통주 26,441 500 9,488 2013년 12월 12일 주식매수선택권행사 보통주 2,055 500 9,488 2016년 03월 23일 유상증자(제3자배정) 보통주 108,383 500 138,400 2016년 10월 26일 유상증자(주주배정) 보통주 1,650,000 500 84,400 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면총액 전환가능주식수 제2회무기명식 무보증 사모 전환사채 2018년 09월 21일 2023년 09월 21일 100,000,000 무기명식 무보증 사모 전환사채 2019년 9월 21일 ~2023년 8월 21일 100 222,131 100,000,000 411,581 - 합 계 - - 100,000,000 - - 100 222,131 100,000,000 411,581 - - 2019년 11월 21일 기준 전환가액이 222,131원으로 수정/변경 되었습니다. ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 50,000,000 - 50,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 15,956,260 - 15,956,260 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 15,956,260 - 15,956,260 - Ⅴ. 자기주식수 - - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 15,956,260 - 15,956,260 - ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 15,956,260 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 15,956,260 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 가. 배당에 관한 사항 - 정관 제 55조[이익배당]① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자 에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 나. 주요배당지표 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -30,522 -6,496 -714 (별도)당기순이익(백만원) -28,683 - - (연결)주당순이익(원) -1,800 -407 -49 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 1. 사업의 개요 - 당사의 종속회사 사업 현황 요약 사업구분 회사명 주요 사업 내용 바이오신약 개발 VIROMED USA INC 바이오신약 임상개발 및 품목허가, 상용화 등 바이오신약 생산 Genopis Inc. 플라스미드 DNA 제조 및 생산 제품유통 (주)메이준생활건강 건강식품, 건강기능 식품, 생활 가전, 화장품 등 당사의 종속회사인 VIROMED USA INC.는 2018년 1월에 설립된 미국 법인입니다.당사는 미국에서 통증성 당뇨병성 신경병증 (PDPN) 치료제와 난치성 족부 궤양(NHU) 에 대한 임상 3상을 진행하고 있으며 근위축성 측삭경화증 (ALS) 치료제도 희귀의약품 및 FAST TRACK 으로 지정되어 임상 2상 진행을 계획하고 있습니다. 미국에서 활발한 임상시험이 진행되는 것과 병행하여 의약품 품목허가 (BLA) 준비와 함께 해외 다국적 제약사와 파트너쉽을 체결하고자 합니다. 이에 따라 임상시험과 BLA 그리고 기술이전이 실질적으로 이루어지는 미국에 현지 법인을 설립하여 체계적이고 효율적인 관리를 통해 마지막 단계에 와 있는 유전자 신약개발을 차질 없이 마무리 하기 위하여 미국 법인에 출자를 하게 되었습니다.현재 설립한지 얼마 되지않아 따로 기술할 내용은 없으며 앞으로 1) BLA 업무 총괄 2) 미국임상 총괄 3) CMC 업무 총괄 4) Pre-commercialization 수행 5) MKT IR/PR 업무 수행 6) R, New Trend 조사 수집 등의 업무를 담당할 예정입니다 2018년 7월 설립된 Genopis Inc.는 플라스미드 DNA 생산시설 자산 인수를 위해 사모펀드 운용사와 함께 합작법인(Joint Venture, JV)로 설립된 미국 법인입니다. 당사가 보유한 플라스미드 DNA 기술 기반으로 개발되는 신약들의 글로벌 시장 진출을 위해본 생산시설을 활용할 예정입니다. 현재는 인수된지 얼마 되지 않아 따로 기술할 내용은 없으며, 향후 플라스미드 DNA 생산을 위한 FDA GMP 인증을 받아 시장출시를 위한 생산기지로 활용할 예정입니다. (주)메이준생활건강은 건강식품, 건강기능 식품, 생활 가전, 화장품 등 건강하고 편리한 삶을 위한 브랜드를 출시해 사업영역을 확장하 고 있으며 (주)메이준바이오텍은 화장품 및 건강보조식품을 생산하는 기업입니다.당사가 속한 산업은 제약산업이며 이 분야는 각종 질병의 진단, 치료, 경감 및 예방 또는 건강증진을 목적으로 하는 의약품의 연구, 개발, 제조, 판매를 목적으로 하는 산업분야입니다.(1) 바이오의약품 산업1) 산업의 개요 당사가 속한 산업은 의약품 산업(제약산업)이며 이는 국민의 건강관리 및 질병 예방, 치료, 처치, 진단을 위한 신약을 연구개발에서부터 원료 의약품 및 완제 의약품 생산, 판매 등 전 과정을 포괄하는 산업입니다. 이 분야는 의약품, 의료기기, 진단 시장 등으로 나뉘어 있지만 의약품시장이 가장 크게 형성되어 있습니다. 의약품은 제조방식에 따라 합성의약품과 바이오의약품으로 분류되며, 신약 여부에 따라서는 오리지널 의약품과 복제 의약품으로 분류할 수 있습니다. 당사는 DNA, 단백질, 세포 등의 생물학적 소재를 활용하여 의약품을 개발하는 바이오의약품 분야에 주력하고 있습니다. 바이오의약품 분야는 높은 성장성 때문에 미래에는 경제적 가치가 더욱 높아질 것으로 평가되고 있는 분야이며, 차세대 성장동력으로서 주목 받고 있는 분야입니다. 2) 산업의 특징바이오의약품은 신약 개발을 위해서 장기기간이 소요되고, 높은 투자비와 고위험을 수반하는 분야입니다. 글로벌 신약 개발 시 임상 진행, 전문인력 투입 등으로 평균 1조~2조 원 상당의 개발 비용과 평균 10~15년 정도의 장기간 개발기간이 소요됩니다. 타산업 대비 R 투자 비중이 매우 높은 기술집약적 산업이라고 할 수 있습니다. 이러한 막대한 R 비용 회수를 위해서는 대규모 시장이 필요로 하며, 수출지향적인 산업구조를 가집니다. 신약개발 성공확률은 매우 낮지만 글로벌 블록버스터 신약개발 성공 시 특허 등을 통해 독점적, 장기간 고부가가치를 창출할 수 있는 분야입니다.3) 산업의 성장성 3-1) 세계 제약업체의 구조개편 바이오의약품은 생물공학 기술을 이용하여 만든 의약품으로 합성의약품과 달리 생체내 물질을 이용하여 부작용 발생률이 낮고 효과가 뛰어난 특성이 있습니다. 이러한 이유로 현재 생물공학 기술이 점차 발달됨에 따라 의약품산업은 합성의약품에서 바이오의약품으로 빠르게 전환되고 있으며 특히 줄기세포치료제, 유전자치료제 등 첨단 바이오의약품 시장이 확대될 전망입니다. 또한 글로벌 제약기업들은 블록버스터급 합성의약품 및 바이오의약품 특허만료와 비용 부담 등으로 다수의 제네릭, 바이오시밀러 제품들과 치열한 경쟁을 해야합니다. 대부분의 블록버스터급 의약품 특허가 2020년에 대거 만료될 예정에 있어 제네릭 및 바이오시밀러 시장도 확대될 전망입니다. 글로벌 의약품 시장 경쟁은 더욱 심화됨에 따라 다수의 제약기업들은 신기술 및 신약 확보, 신사업 진출 등을 위해 M 및 전략적 제휴(공동개발, 기술이전) 전략을 활발하게 진행하고 있는 추세입니다. 4) 산업의 성장성 4-1) 시장 현황 및 전망 - 글로벌 시장 세계 의약품 시장규모와 전망은 조사기관과 발표 시점에 따라 차이가 있으나 2018년 Evaluate pharma가 발표한 내용에 따르면 2017년 기준 세계 의약품 시장은 8,030억 달러이며, 그 중 바이오의약품 시장은 2,020억 달러로 전체 의약품 대비 약 25%를 차지하고 있습니다. 글로벌 바이오의약품 시장은 지난 7년간 연평균 7.7%로 성장하였고 향후 6년간은 연평균 9.1%로 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 또한 전체의약품 시장에서 바이오의약품 매출 비중은 2024년에 3,830억 달러에 달하여 약 31%로 증가할 것으로 예상됩니다. 또한 합성의약품 중심이었던 세계 의약품 시장은 2024년에 전체 시장에서 바이오의약품이 약 52%, 합성의약품이 약 48%로의 비중으로 점차 바이오의약품이 시장을 주도할 것으로 전망됩니다.자료: Evaluate pharma World Preview 2018 - 국내시장 국내 바이오의료산업은 그간 정부의 적극적인 지원과 기업들의 지속적인 노력으로 급속도의 성장과 변화를 실현하였습니다. 또한 우리나라는 빠른 인구 고령화와 만성질환의 증가로 바이오의약품을 포함 전체의약품 시장 규모는 점차 확대될 것으로 전망하고 있습니다. 특히 국내 바이오의약품 시장 중 유전자재조합의약품 시장이 2017년 기준 약 41%로 가장 큰 비중을 차지하였으며 백신, 세포치료제 등의 바이오의약품 제제별 시장도 점차 확대되고 있는 추세입니다. 4-2) 바이오의약품 시장의 분류 바이오의약품 시장은 주요 성장동력 산업으로 손꼽히고 있으며, 블록버스터 제품 기준으로 연간 1조원 이상의 매출이 발생하고 있습니다. 현재는 다수의 제품들의 특허가 만료되었거나 만료를 앞두고 있는 상황입니다. 그래서, 바이오의약품 시장으로 사업을 확대하려는 회사들은 기술의 공개로 활용이 가능하고, 이미 형성되어 있는 시장으로의 진출을 우선시 하고 있습니다. 바이오의약품의 시장은 바이오시밀러(동등생물의약품), 바이오베터(개량생물의약품)를 포함한 새로운 바이오신약으로 세분화 할 수 있으며, 이들 시장은 각각 다음과 같은 특징을 가지고 있습니다. 바이오시밀러 시장은 이미 시장을 형성하고 있으며 기술의 특허가 만료되어 독점성 없이 기존 제품과 똑같은 물질로 제품을 생산, 판매하는 시장을 말합니다. 이 시장은 오리지널 의약품과 똑같이 생산을 해야 하므로 생산기술이 적용된 시설구축을 필요로 하기 때문에 자본을 과감히 투자할 수 있는 대형기업 위주로 진출하고 있는 것이 특징입니다. 기존 제품과 동일하게 만들기만 한다면 짧은 시간 안에 제품출시가 가능하다는 장점이 있으며, 비교적 낮은 진입장벽으로 치열한 경쟁이 예상되며 가격경쟁력 확보를 필요로 하고 있습니다. 바이오베터 시장은 판매되고 있는 기존 의약품의 편의성, 유효성, 안전성 등을 개선한 제품을 생산, 판매하는 시장을 말합니다. 기존 제품보다 향상된 기술의 적용과 추가적인 개량특허를 기반으로 한 시장진출이 가능하며, 기존 시장의 확대를 도모할 수 있습니다. 하지만 개선에 필요한 기술력이 뒷받침 되어야 하며 시간, 비용 등의 투자도 필요로 하므로 바이오시밀러 시장보다는 좀 더 높은 투자 위험을 가진 분야입니다. 마지막으로, 현재 치료제가 없거나 기존 치료제의 한계를 극복하기 위해 개발된 바이오의약품 시장을 바이오신약 시장이라고 합니다. 이 시장은 기술적 장벽이 높아 독보적인 기술력을 보유하고 있어야 하며, 제품의 치료 효과 검증을 위해 장기간의 연구개발 기간과 비용이 소요되지만 실패할 확률도 높은 분야입니다. 하지만 제품이 성공하면 고부가가치를 낳는 새로운 시장을 창출할 수 있는 장점을 가지고 있습니다. 5) 경기 변동의 특성 의약품 산업은 다른 공산품과 비교했을 때 상대적으로 경기변동과 큰 상관관계가 없습니다. 이는 사치재나 대체재가 아니라는 제품의 특성 때문인데 특히 질병 치료를 위한 전문 신약은 경기 변동이나 계절 요인에 거의 영향을 받지 않습니다. 6) 경쟁 우위 요소 (원천기술 및 확대 특허까지 전세계 지적재산권 다수 확보) 시장에서 성공한 약물은 개발에 필요한 기술 수준이 높고 세분화 된 지적재산권과 노하우가 결합되어 있는 특징을 가지고 있습니다. 따라서 특정 제품의 시장 경쟁자의 수가 타 산업보다 현저하게 적은 편이며 독점적인 지적재산권을 바탕으로 시장에 진출한 경우 시장 점유율이 매우 높은 편입니다. 따라서 신약 개발을 위한 기술 개발 경쟁이 매우 중요한 요소이며 우수한 기술을 독점적으로 확보하는 것이 시장 경쟁에서 우위를 점할 수 있는 조건입니다. 당사는 당사가 개발한 제품이 시장에 출시되었을 때 독점적인 경쟁력을 가질 수 있도록 원천기술 특허 및 확대 가능한 영역의 특허까지 모두 확보하고 있습니다. (유전자전달체 및 단백질 치료제 개발 기술) 당사는 생체내외의 타겟 세포조직에 치료 유전자를 전달하는 효율성이 높은 유전자전달체를 보유하고 있으며 치료유전자 및 단백질과 결합하여 다양한 바이오신약으로 활용할 수 있습니다. 이러한 기술을 활용하여 현재 다양한 적응질환을 대상으로 치료제를 개발하고 있습니다. 7) 자원 조달 상의 특성 의약품산업은 다수의 공급처에서 경쟁적으로 공급하는 일반적인 원재료를 사용하는 것이 대부분이며, 특정 원자재 및 특정 업체에의 의존도가 매우 낮습니다. 또한 고유한 기술이 적용된 원재료의 대량생산이 쉬우므로 원재료 조달에 어려움이 없습니다. 8) 관련 법령 또는 정부의 규제 인간의 생명과 직결되는 의약품을 취급하는 산업이므로 해당 국가의 식품의약품안전처에서 제품의 개발/제조/임상시험/인허가/유통/판매 등 전 과정을 엄격히 규제하고 있으며 기관이 제시하는 관련 규정 및 지침을 따라야 합니다. 나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분주요 사업의 영역은 바이오와 천연물 소재들을 활용한 혁신적인 신약을 개발하는 기업이며, 주된 사업영역은 1) 바이오의약품 사업, 2) 천연물의약품 사업으로 크게 나눌 수 있습니다. [바이로메드 파이프라인] 분류 기반기술 개발제품 바이오 의약품 신약 DNA 소재 치료유전자와 전달체가 결합된 DNA치료제로서 근육주사를 통해 체내에 전달되어 효율적으로 치료단백질을 생산하는 의약품임. VM202 (DPN) 당뇨병성 신경병증 치료제 (PAD) 당뇨병성 허혈성 족부궤양 치료제 (ALS) 근위축성 측삭경화증 치료제 (CAD) 허혈성 심장질환 치료제 VM206 (항암치료백신) Her2발현 유방암 치료제 바이오 베터 단백질 소재 유전공학기술이 적용되어 기존 치료제에 비해 안전성과 생산효율이 개선된 재조합 단백질 의약품임. VM501 (항암보조제) 혈소판 감소증 치료제 천연물 의약품 분자생물학기술로 유효성을 확인하고 임상적 효과를 검증한 천연물 유래의 의약품 및 건강기능식품임 레일라정 퇴행성 관절염 치료제(시장출시) HX203 파킨슨병 치료제 HX204 염증성 장질환 치료제 건강기능식품 알렉스 알레르기 개선용(시장출시) 무르핀 관절건강 개선용 (시장출시) 니모신 기억력 개선용(시장출시) PG102C 아토피 피부건조 HX110 호흡기건강 1) 영업개황 당사가 영위하는 사업에서의 최종 목표는 기존 의약품의 한계를 극복하고 보완할 수 있는 신약을 개발하고 시장에 출시시키는 것입니다. 이를 위해 당사는 DNA, 단백질, 세포 등의 생물학적 소재를 활용하여 의약품을 개발하는 바이오의약품 사업과 천연소재를 발굴하고 추출하여 약효 검증을 통해 탄생하는 천연물신약 및 건강기능식품이라는 2가지 사업부문을 가지고 있습니다. 당사는 당사의 전략적 수요와 부합되는 국내/외 제약사에게 기술이전을 통하여 수익을 발생시킬수도 있으며 의약품 판매 로열티, 제품의 직접 판매, 기능성 원료의 판매 활동 등을 통해 수익을 직접적으로 발생시키기도 합니다. 2) 산업의 성장성 및 개발현황 2-1) 바이오의약품 사업 당사의 바이오의약품 사업부문에서는 DNA 기술을 기반으로 한 VM202, VM206과 재조합 단백질을 기반으로 한 VM501이 임상시험 단계에서 개발되고 있습니다. (주요 개발 제품) VM202 VM202는 바이로메드 고유의 DNA 치료제 기반 기술인 pCK에 HGF(hepatocyte growth factor) 치료유전자가 결합된 DNA 치료제입니다. VM202를 근육주사를 통해 체내에 전달하면 2종류의 HGF 단백질이 생성되고, 이 단백질이 혈관을 새롭게 만들거나 신경세포를 성장시키고 건강하게 하는 등의 생물학적 기능을 하여 질병에 대한 치료 효과를 나타내게 됩니다. VM202의 이러한 생물학적 효능에 근거하여 심혈관계 질환과 신경계 질환 등에 대한 치료제로 개발되고 있습니다. 1) 당뇨병성 신경병증 치료제(VM202-DPN) VM202의 첫번째 대상질환은 신경계질환인 당뇨병성 신경병증(DPN)입니다. DPN은 당뇨병이 있는 환자(30~50%) 에게서 흔하게 나타나는 당뇨병의 합병증입니다. 체내의 고혈당으로 인하여 미세혈관은 쉽게 손상 받을 수 있는데, 이때 동시에 신경도 손상을 받게 되어 극심한 통증을 느끼게 되는 질환입니다. 감각이 둔해지거나 비정상적으로 극심한 통증을 느끼는 것이 주된 증상이며 불면증, 우울증을 동반하기도 합니다. 현재 질환의 원인을 치료할 수 있는 효과적인 치료제는 없으며, 통증을 일시적으로 완화시키는 진통제와 대증적인 요법들이 사용되고 있습니다. 당뇨병성 신경병증의 통증을 조절하기 위해 진통제가 처방되는 시장규모는 약 3~4조원으로 추정하고 있습니다. 그러나 진통제의 경우 모든 환자에게 효과가 있는 것은 아니며 심한 부작용이 따르는 사례도 있어, 전체 DPN 환자들 중 30~40% 정도만이 진통제를 복용하는 것으로 알려져 있습니다. 이러한 처방 진통제는 질환의 근본적인 원인을 치료하는 약물은 아니며, 더욱 근본적인 치료를 제공하는 재생의학적인 약물이 시장에 출시된다면 진통제를 복용하지 않는 환자들에게도 의료혜택을 제공할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 당사는 현재 통증성 당뇨병성 신경병증을 대상으로 한 임상3상을 미국 내 25개 병원에서 진행하고 있으며, 첫번째 임상3상에서 총 493명 환자에게 약물 투여가 완료되었습니다. 또한 390명 환자의 9개월 추적관찰이 완료되었으며, 올해 하반기쯤 결과 확인이 가능할 것으로 예상합니다. 임상 3상의 성공 가능성을 극대화하고 시장 경쟁력을 강화시키는 두번째 임상3상 시험도 미 FDA의 승인을 받아 준비중에 있습니다. 지난 2분기내 주목할 만한 성과는 당사가 개발하고 있는 당뇨병성 신경병증 유전자치료제 VM202가 FDA가 정한 재생의약(RMAT, Regenerated Medicine Advanced Therapy)으로 지정 받은 것입니다. 이는 2016년 12월, FDA에서 제정한 신속허가 프로그램으로 시장의 미충족 의료 수요가 높고 재생의약의 잠재력을 가진 세포/유전자치료제들을 대상으로 지정하고 있습니다. 재생의약으로 지정을 받게 되면 품목허가시까지 FDA가 집약적인 가이드를 제공해주기 때문에 BLA 허가 확률을 높인 품목허가 준비가 가능하게 되며, 허가에 필요한 심사기간도 단축되게 됩니다. 2) 당뇨병성 허혈성 족부궤양(VM202-PAD) VM202의 세번째 대상질환은 만성 난치성 당뇨병성 허혈성 족부궤양입니다. 당뇨병성 허혈성은 당뇨병으로 인해 다리 아래로 내려가는 주요 동맥 혹은 미세혈관이 좁아지거나 막혀 혈액의 흐름이 원활하지 않은 상태를 말합니다. 이로 인해 혈액공급이 되지 않는 다리, 발 부위의 근육조직 및 세포의 손상으로 궤양이 발생하는데, 이를 당뇨병성 허혈성 족부궤양이라고 합니다. 소독, 습윤제/겔 도포 등의 치료에도 불구하고 50~70% 환자들은 다리의 궤양이 지속적으로 재발하며, 미국 내에서만 만성적으로 재발하는 당뇨병성 궤양 환자들이 450만명이며, 매년 발생하는 의료비용은 9~13조원에 이르고 있습니다. 증상이 더욱 악화되어 중증하지허혈로 발전하면 극심한 통증을 동반하게 되며 세포가 괴사하는 상태까지 이르게 됩니다. 매년 미국 내 궤양치료에만 9~13조원 이상의 비용이 발생하고 있으며, 중증하지허혈로 발전하여 다리를 절단하는 경우에는 약 8조원의 비용이 발생하는 것으로 보고되고 있습니다. 당사는 중증하지허혈 환자를 대상으로 미국 임상2상을 성공적으로 완료하였고, 약물의 안전성과 유효성을 확인하였습니다. 이러한 결과를 바탕으로 시장성의 확대와 임상시험의 빠른 진행을 위하여 당뇨병을 가진 환자들 중 혈관이 막혀 만성 난치성의 족부궤양을 가진 환자를 대상으로 한 임상3상을 진행하고 있습니다. 2019년 3월 21일 기준으로 156명의 등록환자 중 44명이 무작위배정 되었으며, 총 33명에게 약물 투여가 되었습니다. 3) 근위축성 측삭경화증 치료제(VM202-ALS) VM202의 두번째 질환은 신경계질환 중 근위축성 측삭경화증(루게릭병, ALS)으로 알려져 있는 희귀질환입니다. 이 질환은 우리 몸의 근육을 움직이는데 필요한 운동신경들이 파괴되어 혀, 목, 팔다리를 포함한 전신 근육들이 퇴화에 이르게 되는 원인불명의 신경퇴행성 질환입니다. 미국내에서만 약 3만명의 환자가 있는 것으로 알려져 있습니다. 주로 성인에게서 발병하며 증상이 나타나면 2~5년동안 환자들은 정상적인 삶이 점차 어려워지고, 호흡마저도 호흡기에 의존하게 되며 대부분 호흡곤란으로 사망에 이르는 것으로 알려져 있습니다. 이 과정에서도 환자들의 의식은 유지되기 때문에 ALS는 ‘세상에서 가장 잔인한 병’이라고 불리기도 합니다. 미국 ALS Therapy Development Institute는 혁신적인 약물이 개발된다면 전세계 $2~4 billion 의 시장규모가 형성될 것이라는 전망을 한 바 있습니다. 당사는 ALS 대상으로 미국 FDA로부터 희귀의약품으로의 지정 받았으며, 품목허가 심사기간을 단축시켜줄 FAST TRACK 의약품으로도 지정 받았습니다. 미국에서 18명의 환자를 대상으로 한 임상1상을 성공적으로 완료하였습니다. 이를 바탕으로 미국 FDA로부터 임상2상 승인을 받았습니다. 4) 허혈성 심장질환(VM202-CAD) VM202의 네번째 대상질환은 심혈관계 질환 중 하나인 허혈성 심장질환(CAD)입니다. 허혈성 심장질환은 심장에 혈액을 공급하는 관상동맥이 좁아지거나 막혀 발생하는 질환으로 심근경색이나 협심증 등으로 많이 알려져 있습니다. 현재 치료방법으로는 콜레스테롤 저하제·혈전용해제등의 약물요법, 스텐트삽입술, 혹은 관상동맥우회로이식술 등이 활용되고 있습니다. 연간 20조원의 치료비용이 발생하고 있지만, 여전히 대부분의 선진국에서 1, 2위의 사망원인을 차지하는 질병으로 더 안전하고 효과적인 치료제가 필요한 상황입니다. 당사는 급성 심근경색증으로 인해 심혈관 중재술을 받은 환자를 대상으로 실시하는 임상2상을 한국에서 진행중이며 환자모집중입니다. 외과적 수술 없이 치료용 카테터(C-Cathez?)를 사용하여 심장 근육에 약물을 투약하여 약물의 안전성과 유효성을 평가할 예정이며, 이를 통해 약물 전달 효율성 및 편의성이 개선될 것으로 기대하고 있으며, 현재 심장질환에 사용되는 각종 의약과 기술들의 한계를 뛰어 넘는 근본적인 치료방법을 제시할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. VM206 VM206은 Her2/neu를 과발현하는 유방암, 위암, 췌장암 등의 질환을 치료하기 위한 항암 치료 백신으로 Her2/neu를 발현하는 암 치료유전자(HM)와 면역반응을 촉진하는 GM-CSF를 바이로메드의 DNA 기반 기술인 pCK와 결합한 물질입니다. 체내 면역반응을 효과적으로 유도하기 위해 재조합 Adenovirus도 함께 사용합니다. 현재 한국에서 임상1상을 성공적으로 완료하였습니다. Her2 발현 암 치료를 위한 약물로 항체면역 반응을 유도하는 항체의약품이 약 7~8조원 규모의 시장을 형성하고 있습니다. Her2 발현 암 종류는 매우 다양하여 첫번째 대상질환인 유방암을 비롯하여 다양한 암 질환으로 확대가 가능할 것으로 전망되고 있습니다. VM501 VM501은 항암치료로 인해 발생하는 혈소판 감소증을 치료하기 위해 개발하고 있는 항암 보조 치료제입니다. 항암치료를 받아야 하는 환자들은 혈소판 감소증이 발병하면 항암치료를 지속적으로 받기 어려울 뿐 아니라, 수시로 발생하는 체내 출혈이 지혈되지 않아 영구적인 장기손상과 생명의 위협을 받을 수 있습니다. 이 제품은 현재 중국에서 임상3상 진행중에 있으며 중국 시장 내 항암치료제 시장의 수요가 더욱 확대됨에 따라 동반성장 할 것으로 전망하고 있습니다. 상기의 주요 개발 제품외에도 CAR-T, DNA, 항체를 활용한 차세대 파이프라인들이 현재 활발히 연구되고 있습니다. 2-2) 천연물의약품 및 건강기능식품 사업 최근 들어 세계 각국에서는 천연물을 통한 신약개발을 중요한 연구주제로 삼고 있으며, 천연물 소재를 활용한 약물 특허 신청 건수가 날로 증가하고 있습니다. 국제보건기구(WHO)에 따르면 전 세계 천연물의약품 시장은 16조원 이상으로 추정하고 있습니다. 또한, 전 세계 인구의 80%가 1차 건강관리를 위해 천연물 소재의 제품을 이용하고 있는 것으로 알려져 있습니다. 국내 천연물 관련 전체 의약품 시장규모 약 4,000억 원, 천연물 공산품 5,000억 원 등을 포함하여 건강과 관련된 천연물 소재 시장은 약 10조 원을 상회할 것으로 추산하고 있습니다. 건강기능식품 산업은 건강에 관한 관심이 고조되고 생활습관에 따른 질환의 발생 빈도가 증가하면서 해마다 성장세를 이어가고 있습니다. 당사는 2009년부터 면역과민반응 개선용 건강기능식품(알렉스)과 민감성 피부 전용 보습제(아토라떼)를 출시하여 판매를 하고 있으며, 다양한 고객의 수요에 대응하기 위해 아토라떼 썬크림, 스킨에센스, 샴푸, 바디워시를 잇따라 출시하였습니다. 또한 절 및 연골건강에 도움을 줄 수 있는 건강기능식품(무르핀)을 판매중이며, 최근 공신보감 제품 리뉴얼을 통해 기억력 개선에 도움을 줄 수 있는 건강기능식품(니모신)을 출시하였습니다. 이 밖에도 매출신장을 위한 다수의 신제품 출시를 준비하고 있습니다. 3) 시장 경쟁 우위 요소 3-1) 바이오의약품 사업 당사가 개발하고 있는 바이오의약품들은 현재 치료제가 없거나 환자들의 혁신적인 치료제 수요가 높은 질환들을 대상으로 개발하고 있습니다. 예를 들어 VM202의 대상 질환인 당뇨병성 신경병증과 당뇨병성 허혈성 족부궤양 환자들은 대부분 극심한 통증을 가지고 있습니다. 수면장애, 우울증까지 동반하여 환자들의 삶의 질은 매우 저하됩니다. 당뇨병성 허혈성 족부궤양 및 중증하지허혈 환자의 경우는 극심한 통증을 동반하면서 혈관폐색으로 혈류량이 감소하여 지속적으로 족부궤양이 발전/재발하고, 심해지면 다리를 절단할 수밖에 없는 치명적인 상황에까지 이르게 됩니다. 이들 질환의 치료를 위해 현재 처방되고 있는 의약품들은 증상 완화에만 중점을 둔 대증적인 치료가 대부분입니다. 당사가 개발하고 있는 VM202는 신생혈관 혹은 미세혈관의 형성 및 신경세포 재생 원리를 바탕으로 더욱 근본적인 치료를 제공할 것으로 기대하고 있습니다. VM202는 당사의 고유 기술인 고효율의 플라스미드 DNA 전달체(pCK-HGF-X7 벡터)를 플랫폼 기술로 활용하고 있습니다. 이는 유사한 다른 기술들과 비교시 단백질 발현 효율이 30~40배이상 높을뿐 아니라 안전성도 매우 우수합니다. 이 때 발현하는 치료 단백질(HGF)도 두가지 타입의 단백질을 동시에 발현시키기 때문에 생물학적 활성도 매우 높아 더욱 우수한 치료효과를 가지고 올 것으로 기대하고 있습니다. 또한, DNA 의약품은 대량생산이 가능하여 원가가 저렴하고 치료 편의성이 극대화 된 의약품입니다. 그래서 시장에 출시되면 높은 범용성과 편의성, 수익성으로 시장을 점유해 나갈 것으로 판단합니다. 유방암 대상의 VM206 또한 바이로메드의 DNA 기반 기술인 pCK와 Her2/neu를 발현하는 암 치료유전자(HM)와 면역반응을 촉진하는 GM-CSF가 결합한 물질입니다. 이는 기존 항체의약품이 가지고 있는 항체 면역반응뿐만 아니라 면역살상세포의 생성을 유도하여 암세포의 사멸 효과를 더욱 높여줄 것으로 기대하고 있습니다. 단백질 의약품인 VM501은 기존 치료제의 부작용이 대폭 개선되었을 뿐만 아니라 기존치료제의 1/10 수준의 용량으로도 효과적으로 혈소판 수치를 빠르게 증가시키는 효과를 가진 제품입니다. 3-2) 천연물의약품 및 건강기능식품 사업 당사가 보유한 천연물의약품 분야에서의 시장경쟁 우위요소는 특정 식물소재가 갖는 효능을 생명과학 기술을 이용하여 재해석하고 제품화하는데 탁월한 기술을 보유하고 있다는 것입니다. 1) 질환별 주요 병리기전을 바탕으로 치료제의 이상적인 작용기전을 설정하고, 2) 첨단 생명과학 기술을 활용한 고유의 bioassay system으로 구현, 3) 그 효능을 입증함으로써 기존제품과는 차별화 된 작용기전을 가진 최적의 소재를 발굴해낼 수 있는 기술을 가지고 있습니다. 당사에서 개발하는 건강기능식품은 독자적으로 발굴한 소재 위주로 구성되어 특허로 보호받고 있습니다. 새롭게 발굴되는 모든 소재는 천연물의약품과 같은 연구개발 과정을 거치면서 기능성과 안전성 면에서 세계적인 수준의 연구결과를 바탕으로 개발되기 때문에 건강기능식품 분야에서 충분한 경쟁력을 확보하고 있습니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 - 해당사항 없음 (5) 조직도 viromed_조직도(201901).jpg viromed_조직도(201901) 2. 주요 제품 및 원재료 등가. 주요 제품 등의 현황 당사의 매출은 천연물사업부문과 바이오사업부문으로 구분할 수 있으며 각 품목별 매출액 및 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.바이오의약품 사업부문의 매출은 국내외 기술이전 계약에 따른 기술료 입니다. 본 매출은 상용화되지 않은 제품개발 단계에서 기술이전을 실시한 후 비고정적으로 발생하는 마일스톤료입니다. 천연물 사업부문에서는 2가지 형태로 매출액이 발생하고 있습니다. 당사가 개발한 천연물신약이 국내 파트너사를 통해 국내 시장에 판매되고 있으며, 이에 따른 매출로열티가 매출액으로 인식되고 있으며 기능성소재의 원료판매와 함께 건강기능식품(알렉스, 무르핀, 니모신 등)에 대한 직/간접판매(약국, 자사 온라인 쇼핑몰 및 제휴쇼핑몰 등) 실적이 주요 상품매출로 인식되고 있습니다. (단위: 천원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 천연물 제상품 천연물 건강기능식품외 알렉스, 아토라떼 1,594,758 50.04% 기술이전 PG201 천연물 물질 - 1,528,822 47.97% 바이오신약 기술이전 기타 - - 63,539 1.99% 합 계 3,187,119 100.00% 나. 주요 제품 등의 가격변동 (단위 :원) 분류 제품명 23기 22기 21기 바이오신약 개발중 - - - 천연물의약 제품 알렉스120정(건강기능식품) 68,000 68,000 52,000 알렉스아이(건강기능식품) 52,000 52,000 62,000 무르핀(건강기능식품) 62,000 62,000 53,000 공신보감(건강기능식품) 53,000 53,000 53,000 니모신(건강기능식품) 77,000 - - 아토라떼 로션, 크림(보습제) 15,000 15,000 15,000 * 위의 가격은 단품 판매가입니다. 다. 주요 원재료에 관한 사항 원재료 매입처와 당사간의 특수관계는 없으며, 경쟁적인 시장을 형성하고 있습니다.당기원재료의 매입액 및 비율은 아래 표와 같습니다. (단위 :천원) 사업부분 매입유형 품 목 구체적 용도 매입액(비율) 비고 천연물 원재료 냉동다래 건강기능식품 95,317(71.1) - 다래 건강기능식품 15,660(11.6) 액상속단등복합추출물 건강기능식품 16,902(12.6) 액상천마등복합추출물 건강기능식품 6,394(4.7) 라. 주요 원재료등의 가격변동추이 (단위 :원/KG) 품 목 제23기 제22기 제21기 냉동다래 수입 1,732 3,423 - 다래 국내 7,714 8,000 - 액상속단등복합추출물 국내 65,007 15,294 15,958 액상천마등복합추출물 국내 30,741 - - 3. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력당사와 같은 연구개발 전문기업들은 소규모의 벤처이기 때문에 의약품 제조, 비임상, 임상 시험을 아웃소싱에 의존하는 경우가 높으며, 이를 위한 국내 인프라 부족으로 외국 업체에 위탁하고 있습니다. 국내에는 글로벌 기준에 부합하는 유전자치료제 품질평가기관이 부재하여 대부분 해외 선진국의 글로벌 수준의 품질평가 인증을 획득한 전문 생산처에 의뢰하고 있으며, 당사도 마찬가지로 미국 FDA가 인증하는 글로벌 수준의 품질평가 시설을 보유한 cGMP급의 DNA 생산 CMO(의약품위탁생산시설)에 위탁하여 임상시험용 제품을 생산하고 품질평가를 실시하고 있습니다. 이 뿐만 아니라 당사는 지난 7월에 사모펀드와 함께 합작회사인 Genopis를 설립하여 플라스미드 DNA의 제품 생산이 가능한 미국 샌디에고의 생산시설을 인수하였습니다. 이 시설은 500리터 규모의 생산조가 있으며, GMP 생산을 준비중입니다. 생산과 관련된 주요 인력들을 영입하여 내부적으로 생산기술을 확립하고 최적화 시켜 생산시설을 운영할 계획입니다. 뿐만 아니라 생산 규모를 더 확대시킬 수 있는 공간을 가지고 있기 때문에 생산 규모를 확대시킨다면 향후 장기적으로는 CMO 사업으로도 진출을 할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 국내 시장에서는 당사는 KGMP 생산 시설을 보유한 혹은 구축이 가능한 국내 제약사들과 제휴 관계를 형성하고 당사의 제품을 생산/판매할 수 있도록 하고 있습니다. 건강기능식품 및 화장품류 또한 KGMP 인증을 받은 생산시설에서 위탁생산을 하고 있습니다. 4. 매출에 관한 사항가. 매출실적 당사의 매출은 바이오의약품 사업부문과 천연물 의약품 및 건강기능식품 사업부문에서 발생하고 있습니다. (단위 : 천원) 매출유형 품 목 제23기 제22기 제21기 기술이전 VM202 수 출 - 내 수 - 8,241 3,489,551 소 계 - 8,241 3,489,551 기타 수 출 3,539 168,462 2,641 내 수 - - 50,000 소 계 3,539 168,462 52,641 VM206 수 출 - - 내 수 - 1,050 195,556 소 계 - 1,050 195,556 PG201 수 출 - 내 수 1,528,822 1,563,775 1,725,096 소 계 1,528,822 1,563,775 1,725,096 상품 건강기능식품외 수 출 154,140 115,723 89,945 내 수 1,440,618 1,171,132 1,223,060 소 계 1,594,758 1,286,855 1,313,005 기타 연구용역매출 수 출 - 내 수 60,000 129,526 68,182 소 계 60,000 129,526 68,182 합 계 수 출 157,679 284,185 92,586 내 수 3,029,439 2,873,724 6,751,445 합 계 3,187,119 3,157,909 6,844,031 나. 판매경로/조직 및 판매 전략 등 (1) 판매경로/조직 1) 신약 관련 기술 현재 당사의 주요 판매 대상은 제품 그 자체가 아니라 의약품으로서 효과를 가지는 기술입니다. 당사는 기존 의약품의 한계를 극복하고 보완할 수 있는 신약을 개발하여 당사의 사업적 수요와 부합되는 국내/외 제약사에게 기술이전 통한 매출을 발생시키고 있으며, 이 성과를 통해 지속적으로 수익을 발생시킬 계획입니다. 따라서 당사는 당사 기술의 라이센싱과 Pre-marketing을 전담하는 글로벌사업본부를 두고 있으며, 동 부서에서 국내외 제약사 및 대형 바이오테크 회사를 대상으로 당사의 기술 마케팅을 수행하고 있습니다. 이를 위해서 대형제약사/기존 파트너사/기관을 적극적으로 접촉하여 전략적 제휴, 파트너쉽 등을 추진하고 있습니다. 2) 건강기능식품 및 기능성 원료, 화장품 판매 천연물 사업부문에서는 천연물신약 판매를 위한 국내 파트너사 제휴와 더불어 건강기능식품 판매를 위해 당사는 영업팀, 고객마케팅팀으로 구성된 영업본부를 운영하고 있습니다. 영업본부에서는 약국 및 온라인쇼핑몰을 통한 제품 판매와 국내 B2B영업, 제품 생산 및 원료 판매/수출 업무를 담당하고 있습니다. 건강기능식품과 화장품의 경우, 자체 온라인쇼핑몰(큐어몰 www.curemall.co.kr)과 약국(영업사원 활용, 온라인 www.curepharm.co.kr) 등에서 제품을 판매하고 있으며, 국내외 기업에게 원료 및 제품 공급판매를 지속적으로 추진하고 있습니다. (2) 판매전략 당사는 당사가 개발한 바이오의약품 관련 기술판매를 위해 해외 주요 박람회 및 학회, 대형제약사들과 파트너링 미팅, 해외 PR을 통해 제품 소개 및 기술 정보 제공을 하고 있습니다. 기술이전 계약을 체결하게 되면 해당 지역에 제품이 출시되었을 때 의약품의 판매는 영업/마케팅에 강점이 있는 제약사가 담당하고 당사는 제품매출과 연계된 로열티 수익이 발생하게 됩니다. 천연물 사업부분에서는 당사가 개발한 건강기능식품을 자체 영업조직에 의해 약국과 온라인쇼핑몰(큐어몰)에 직접 판매를 하고 있으며, 최근 홈쇼핑 등 판매채널을 다양하게 확대하고 있습니다. 적극적인 마케팅 활동으로 판매를 촉진시키고 있으며, 상세한 정보를 통해 알레르기 질환 및 제품 정보에 대한 소비자의 이해를 돕는데 주안점을 두고 있습니다. 또한, B2B, B2C로 구분된 판매전략을 실시하고 있으며, 회원별 맞춤 상담 및 혜택 제공을 통한 지속적인 재구매 유도에 초점을 맞추고 있습니다. 더불어 기존의 방판/다단계 판매업체 외에 대기업 위주로 원료 공급 제휴를 추진하고 있으며, 해외에서도 현재 반제품 또는 완제품 공급을 통한 판매사업 제휴를 추진하고 있습니다. 5. 시장위험과 위험 관리 의약품을 개발하기 위한 연구개발 단계에서는 금리위험, 가격위험, 환위험등과 관련된 시장위험에 대한 주요 내용은 없습니다. 다만, 금융상품을 운용함에 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험, 가격위험의 가능성은 있으며, 해당 위험에 따른 설명과 위험관리는 재무제표 주석에 별도 기재하였습니다. 기능성제품의 경우는 천연물 신소재이기 때문에 원재료 가격상승, 원료수입에 따른 환위험, OEM 제조생산에 따른 임가공비 상승 등으로 인한 이윤감소 리스크가 내재되어 있습니다. 또한 천연물 소재이기 때문에 천재지변에 따라 원료의 수급이 불안정해질 수 있으나 다양한 원료수입 경로를 확보하고 있으므로 이러한 요인은 리스크로 작용하지 않습니다. 하지만, 연구개발 사업을 영위함에 있어서 발생할 수 있는 사업의 위험과 회사의 위험은 내재되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. (1) 사업위험 1) 임상시험 실패에 따른 위험 이미 출시되어 있는 의약품들의 개발기간을 고려하였을 때 평균 10~15년 이상의 오랜 기간이 소요됩니다. 또한 전임상 단계에서 안전성 및 효능이 검증되었음에도 불구하고 각 임상 단계에서 부작용 등 예상치 못한 결과로 인하여 의약품 개발에 실패할 위험이 상존합니다. 의약품 개발 특성 상 연구개발에는 오랜 시간과 많은 자금이 소요되는 반면 완제의약품이 시장에 출시되기 전까지는 괄목할만한 수익이 발생하지 않기 때문에 임상 시험이 실패할 경우 개발회사에 미치는 타격은 막대할 수 있습니다. 연구개발의 진행률이 진척될수록 신약의 가치는 증가하지만 실패 할 경우 회사가 가지는 손해 위험 또한 증가합니다. 당사는 임상개발 단계에 있는 프로젝트는 현재 6개이며, 미국 및 한국에서의 모든 임상개발은 당사가 자체적으로 수행하였습니다. 향후 당사는 임상 3상 진행과 동시에 다국적 제약사를 대상으로 기술이전을 실시하여 임상 비용 및 실패 위험을 분산시킬 전략도 병행하고 있습니다. 하지만 이들 제품은 모두 임상중에 실패의 가능성을 배제할 수 없으며, 개발 실패시 당사의 재무적 안정성에 급격한 훼손이 발생할 수 있습니다. 2) 당사의 치료제에 대한 잠재적 경쟁자 진입위험 유전자치료제를 개발하고 있는 바이오벤처들에 대한 투자 또한 활발해져서 벤처 투자 및 주식을 통한 자본조달의 형태로 그 규모는 점점 커지고 있습니다. 이러한 규모 증가는 연구개발 회사의 증가와 다양한 질병에 대한 연구개발이 이루어 질것으로 예상됩니다. 따라서 당사의 연구개발 영역 또는 타겟 질병이 겹치는 잠재적인 경쟁회사의 출현 가능성을 배제 할 수 없으며, 이러한 경쟁회사의 연구개발 제품이 시장에 성공적으로 출시될 경우 당사의 수익성에 영향을 줄 수 있습니다. 3) 정부 정책 및 규제 변화 관련 위험 유전자치료제에 대한 연구개발은 향후 법률 변경으로 인한 제재의 가능성을 배제할 수 없으며 이 경우 당사의 연구들도 포함될 수 있습니다. 또한 당사는 해외에서 임상시험을 진행하고 있으며 해외CRO(임상시험수탁기관), 해외CMO(의약품 위탁 생산시설)를 통해 임상시험 및 제품을 생산하고 있습니다. 따라서 국외의 생산 또는 임상 진행시 국외의 법률에 의해 통제되거나 법률에 의해 제재를 받을 수 있습니다. 이 경우, 당사의 제품생산 또는 임상시험에 차질이 발생하여 수익성에 영향을 끼칠 수 있습니다. 4) 지적재산권 분쟁 관련 위험 당사와 같이 기술력 기반인 바이오 벤처기업의 경우 핵심기술에 대한 지적재산권의 확보가 핵심 경쟁력입니다. 이에 당사는 기반 기술을 비롯하여 이를 응용하는 기술들을 포함하여 전세계 특허를 출원 및 등록하고 있습니다. 향후 제3자에 의하여 당사가 소유하고 있는 특허에 대한 소송 및 분쟁이 발생할 가능성을 배제할 수 없으며, 당사의 핵심 기술과 관련한 지적재산권 관련 분쟁이 발생하는 경우 당사의 경쟁력은 약화될 수 있으며 이는 당사의 영업 및 손익에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 5) 신약 연구개발의 방향성 및 자금 운용 계획의 전략 수립 실패에 따른 위험 신약 개발을 위한 연구개발 및 자금 투자는 제약회사의 지속적인 성장을 위한 중요한 요소입니다. 당사 역시 미래성장동력 확보를 위하여 바이오신약 및 천연물 신약/건강기능식품 연구개발에 자금 투자를 지속할 예정입니다. 그러나 당사의 연구개발 계획이 실패하거나, 장기적인 연구개발 전략과 사업계획, 그에 맞는 자금운용계획을 적정하게 수립하지 못할 경우 당사의 수익성 및 재무안정성에 중대한 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. (2) 회사위험 1) 연구개발비용 증가와 바이오의약품의 기술이전 및 제품화가 되지 못할 위험 당사는 매출액을 상회하는 수준의 연구개발비용을 지출하고 있으며 이러한 연구개발비가 바이오의약품의 기술이전 및 제품화로 이루어지지 못할 경우 당사의 수익성이 악화될 위험이 존재합니다. 더불어 당사가 지출하는 연구개발비용 중 임상3상에 해당하는 연구개발 비용은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 만약, 개발에 실패하거나 매출 시현이 불가하게 되는 경우 일시에 감액될 위험을 완전히 배제할 수 없으며 개발비 일시 감액 발생시 당사의 손익 및 재무 구조가 일시적으로 악화될 수 있습니다. 2) 바이오의약품 개발에 따른 자금계획이 차질을 빚을 위험 당사는 2018년 전환사채 발행을 통해 현금성자산을 확보하고 있지만 영업활동 현금흐름이 안정되어 있지 않아 제품출시까지는 많은 연구개발비용이 발생할 것으로 예상되며 그로 인한 현금흐름 악화 위험을 배제 할 수 없습니다. 또한, 당사가 개발중인 제품들의 임상시험 기간이나 표본이 당사가 합리적으로 예상했던 범위보다 증가하여 추가적인 자금투입이 필요할 가능성도 배제할 수 없으며 임상3상 진행에 따른 대규모 임상비용의 집행에도 불구하고 미국 FDA의 최종 임상승인이 연기되거나 최종 임상이 실패할 가능성 또한 완전히 배제 할 수 없습니다. 이는 당사의 자금사용 계획에 차질을 일으킬 수 있으며 수익성 및 재무안정성에 부정적인 영향을 끼칠 수 있습니다. 3) 핵심인력이나 기술 및 노하우의 유출위험 당사는 바이오의약품 전문기업으로서 영위하는 사업의 특성 상 인력이 당사의 핵심 자산이자 경쟁력이라고 볼 수 있습니다. 당사의 핵심인력 관리에 대한 노력, 내부정책들과 상관없이 산업 경쟁심화에 따라 핵심인력이 경쟁회사 또는 다른 산업분야로 이탈 할 수 있습니다. 경우에 따라서는 회사의 보안 시스템이 있음에도 불구하고 당사의 기술 및 노하우도 유출될 가능성이 있습니다. 당사를 이러한 상황에 대비하고자 다양한 내부 정책 및 퇴사시 비밀유지계약 체결 등을 시행하고 있지만 이와 같은 유출은 당사의 경쟁력을 약화 시킬 수 있으며, 영업활동 및 수익성에 부정적인 영향을 줄 수도 있습니다. 1) 매출채권 회수지연 및 미회수에 따른 위험 당사는 매출채권 회수와 관련된 위험은 높지 않을 것으로 판단되나 향후 매출채권관리 및 대금회수조건이 악화될 경우 매출채권 관련 위험이 증가할 가능성이 있습니다. 2) 재무안정성 하락에 따른 위험 당사가 개발하고 있는 바이오의약품의 제품화에 실패할 경우 추가적인 자금소요가 발생할 수 있으며, 이 경우 추가 부채의 발생 및 재무안정성이 악화될 가능성이 있습니다. 3) 매출 및 수익성 감소 위험 당사가 발생시키고 있는 기술료 매출은 기술이전 성과에 따른 마일스톤이 대부분이며, 진행되는 연구개발 성과가 매출 발생의 중요한 요소입니다. 향후 당사 연구개발 성과의 부진으로 기술료 매출액이 감소할 수 있는 위험을 완전히 배제할 수 없으며, 그로 인한 수익성 악화 위험에 있습니다. (3) 기타위험 1) 주가 변동성 및 하락 관련 위험 당사가 영위하는 주력 사업분야는 생명공학을 활용한 바이오신약 연구개발 사업입니다. 차세대 성장동력으로 주목을 받고 있는 분야인 만큼 연구개발비가 많이 투입되고 있지만, 시장이 형성되어 있지 않는 미개척 분야가 많습니다. 아직 제품 개발 단계에 있는 당사는 시장 진출 여부와 점유할 규모가 가시화되지 않아 고정적인 매출액이 발생하고 있지 않기 때문에 안정적이라고는 할 수 없습니다. 경제상황, 시장분위기, 외생변수 등에 따라 급격한 시장 변동성이 있을 수 있으며, 주가가 하락할 경우 원금에 대한 손해가 발생할 가능성이 있습니다. 2) 금융감독기관의 관리감독 관련 위험 최근 상장기업에 대한 관리감독기준이 강화되는 추세이며, 향후 당사가 상장기업 관리감독기준을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 6. 연구개발활동가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 - 회사 조직도 참조- 당사의 연구개발 조직은 천연물 본부와 바이오 본부로 크게 나뉘어 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 :천원) 과 목 제23기 제22기 제21기 원 재 료 비 1,057,948 1,336,253 749,309 인 건 비 2,377,279 2,053,529 1,172,397 감 가 상 각 비 383,110 265,926 1,544,304 위 탁 용 역 비 888,149 26,706,644 12,281,145 기 타 25,264,916 742,509 283,180 연구개발비용 계 29,971,402 31,104,862 16,030,334 회계처리 판매비와 관리비 4,952,323 3,845,290 3,442,150 제조경비 - 개발비(무형자산) 25,019,079 27,259,571 12,588,184 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 940.39 984.98 234.22 나. 연구개발실적 (1) 임상 개발 실적 분류 개발제품 개발현황 바이오 의약품 신약 VM202 (DPN) 당뇨병성 신경병증 치료제 [미국 1st 임상3상] 진행중 최근 2019.3.14 기준 - 493명 환자 약물 투여 완료 - 390명 9개월 추적 관찰 완료[미국 2nd 임상3상] 승인 (PAD)당뇨병성 허혈성 족부궤양 치료제중증하지허혈 [미국 임상3상] 진행중 [중국 임상3상] 승인 (ALS) 근위축성 측삭경화증 치료제 [미국 임상2상] 승인 (CAD) 허혈성 심장질환 치료제 [한국 임상2상] 진행중 VM206 유방암 치료 백신 [한국 임상2상] 준비중 바이오 베터 VM501 혈소판 감소증 치료제 [중국 임상3상] 진행중 (2) 정부과제 수행 실적 당사는 1999년부터 정부과제를 시작하였으며, 당 사업연도 기간동안 수행중인 과제는 다음과 같습니다. 번호 주관부처 사업명 과제명 연구기간(시작-종료일) 1 미래창조과학부 바이오·의료기술개발사업 (차세대응용오믹스사업) 지능형 레트로바이러스 벡터와 CAR 유전자를 이용한 유전자 도입 표적화 기술 개발 12.12.01~17.11.30 2 미래창조과학부 바이오·의료기술개발사업 줄기세포 사회밀착형지원 건분화 줄기세포에 대한 유전자 전달법 개발 15.06.01~17.05.31 3 보건복지부 선도형특성화연구사업 선도형 난지암연구사업단 (Chimeric antigen receptor를 이용한 EGFRvⅢ-CAR-T 항암치료제 개발) 16.12.01~17.11.30 4 보건복지부 혁신형제약기업 국제공동연구지원 사업 운동뉴런질환에 대한 바이오신약 후보물질 개발 연구 16.04.01~18.06.30 5 미래창조과학부 바이오·의료기술개발사업 (면역기전제어기술개발) 암세포 특이적인 신규 CAR-T 치료제 개발 16.05.01~17.12.31 6 국민안전처 현장중심형소방활동지원기술개발사업 뇌 및 정신기능 향상 천연물 스크리닝 및 제작 17.01.02~17.12.31 7 보건복지부 질병중심 중개중점연구 anti-Met 항체를 이용한 신장질환 바이오의약품 비임상 개발 및 기전연구 (VM:신장질환 anti-Met 항체 치료제의 비임상 및 공정개발 연구) 17.04.01~17.12.31 8 보건복지부 첨단의료기술개발사업 운동뉴런질환에 대한 바이오신약 후보물질 개발 연구 17.01.01~ 18.06.30 9 미래창조과학부 원천기술개발사업 암세포 특이적인 신규 CAR-T 치료제 개발 18.01.01~ 18.12.31 10 보건복지부 질환극복기술개발사업 anti-Met 항체를 이용한 신장질환 바이오의약품 비임상 개발 및 기전연구 18.01.01~ 18.12.31 11 한약진흥재단 공공자원화-일반 산업화단계 위탁연구용역 폐경기 증후군 치료 한약제제 개발을 위한 생맥산 가감방의 품질지표 확립 및 유효성 검증을 통한 최적화 연구 18.07.02~ 18.11.30 12 농림축산식품부 농림축산식품 연구개발사업 프로바이오틱스 기반 생애주기별 인지능력 개선 제품 개발 18.04.30~ 18.12.31 13 과학기술 정보통신부 바이오의료기술 개발사업 MC/MT의 천연물 파킨슨병 치료제 (HX203) 글로벌 개발 18.11.01~ 19.04.30 7. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 지적재산권 보유현황 출원국(등록일) 특허명 내용 미국(2015.09.15) 다래 추출물을 함유하는 알러지성 질환 및 비알러지성염증 질환의치료 및 예방을 위한 약학 조성물 (Composition comprising the extract of actinidia arguta and related species for the prevention and treatment of allergic disease and non-allergic inflammatory disease ) 항알러지 및 항염증 활성을 갖는 다래추출물의 알러지성 질환 및 비알러지성 염증 질환의 예방 및 치료에의 사용 홍콩(2015.09.25)캐나다(2016.07.12)인도(2017.03.31) 인도네시아(2018.04.10) Lyophilized DNA formulations for enhanced expression of plasmid DNA 플라스미드 DNA, 염 및 탄수화물을 포함하는 조성물로부터 동결건조된 DNA 제제로서, 상기 플라스미드DNA가 HGF 유전자 또는 이의 변이체를 포함하는 DNA 제제를 제공 호주(2016.09.08) 한국(2018.01.05) 미국(2018.05.08) HGF 이형체를 이용한 당뇨병성 신경병증의 유전자 치료 간세포 성장인자(HGF)의 둘 이상의 이형체들을 대상에게 투여하는 것을 포함하는, 대상에서의 당뇨병성 신경질환을 치료 또는 예방하는 방법에 관한 특허 한국(2017.09.13)일본(2017.11.10) 캐나다(2018.10.23) 싱가폴(2018.04.10) 간세포 성장인자의 둘 이상의 이형체들을 이용한 근위축성 측삭 경화증 예방 또는 치료용 조성물 간세포 성장인자(HGF)의 둘 이상의 이형체들을 대상에게 투여하는 것을 포함하는, 대상에서의 근위축성 측삭 경화증을 치료 또는 예방하는 방법에 관한 특허 일본(2015.06.12) Expression vectors with improved safety 플라스미드 벡터 및 인핸서-결실 레트로바이러스 벡터를 포함하는 포유동물 발현 벡터에서 내부 프로모터의 용도에 관한 특허임 캐나다(2015.02.24)유럽(2015.04.29)멕시코(2015.09.10) Treatment and prevention of cardiac conditions using two or more isoforms of HGF 간세포 성장인자(HGF)의 둘 이상의 이형체들을 대상에게 투여하는 것을 포함하는, 대상에서의 심장 질환을 치료 또는 예방하는 방법에 관한 특허 중국(2016.01.20)유럽(2016.02.10)캐나다(2016.08.09)인도(2017.10.12) BIOPOLYMER CONJUGATES COMPRISING AN INTERLEUKIN-11 ANALOG 인터루킨-11(IL-11) 유사체(mIL-11) 및 생체적합성 중합체로 구성된 생체중합체 결합체에 대한 특허 일본(2016.07.15)미국(2016.08.02)유럽(2018.06.13) 아데노바이러스 생산 신규 세포주 및 그의 용도 복제불능 아데노바이러스 생산에 대한 특허 일본(2015.11.06)한국(2016.03.03) 미국(2018.08.28) 유럽(2018.12.19) 신경질환의 치료 및 기억력 감퇴 개선용 생약 조성물(Herbal compositions for treating neurological diseases and improving memory impairment) 신경질환 치료 및 기억력 개선 생약 조성물 유럽(2016.05.25) 연골 재생, 통증 억제 및 부종 억제용 생약조성물(HERBAL COMPOSITION FOR REGENERATING CARTILAGE AND RELIEVING PAIN AND EDEMA) 통증 및 부종 억제용 생약 조성물 한국(2017.07.04) 간세포성장인자 및 기질세포유발인자1알파를 포함하는 말초동맥질환의 예방 또는 치료용 조성물 간세포 성장인자(HGF) 및 기질세포 유발인자1알파를 대상에게 투여하는 것을 포함하는, 대상에서의 말초동맥질환을 치료 또는 예방하는 방법에 관한 특허 * 공시대상기간 기준으로 최근 약 3개년동안 등록된 특허만 기재함. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 - 당사는 한국채택국제회계기준에 따라서 상기 요약 재무정보를 작성하였습니다.- 비교표시된 제21기 재무제표는 당사 개발비 자산화 관련 오류사항을 수정하여 재작성되었습니다.가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 23 기 제 22 기 제 21 기 (2018년 12월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 135,510,180,347 110,765,514,079 144,876,707,163 현금및현금성자산 36,409,514,198 15,132,448,960 5,953,296,346 당기손익-공정가치금융자산 13,632,356,900 - - 당기손익인식금융자산 - 23,862,781,734 36,223,628,515 매출채권 1,496,663,479 2,823,449,181 6,308,135,287 기타수취채권 73,773,639,412 67,561,658,081 95,228,185,787 재고자산 2,792,597,944 521,081,859 543,739,558 반품자산 1,080,789 - - 기타유동자산 1,830,775,675 581,622,524 571,728,100 파생금융자산 5,248,600,000 - - 당기법인세자산 324,951,950 282,471,740 47,993,570 [비유동자산] 148,725,598,900 68,617,487,152 33,159,160,287 당기손익-공정가치금융자산 28,765,445,964 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 937,500,000 - - 기타수취채권 2,673,448,441 11,770,190 24,240,190 유형자산 44,846,268,161 16,148,937,315 7,786,062,231 무형자산 71,177,900,192 52,456,779,647 25,348,857,866 기타비유동자산 325,036,142 - - 자산총계 284,235,779,247 179,383,001,231 178,035,867,450 [유동부채] 46,108,112,878 1,472,216,004 843,972,312 [비유동부채] 100,132,913,168 13,455,861,755 6,264,362,500 부채총계 146,241,026,046 14,928,077,759 7,108,334,812 [지배기업소유주지분] 133,870,143,468 164,454,923,472 170,927,532,638 자본금 7,978,130,000 7,978,130,000 7,978,130,000 자본잉여금 240,216,245,453 240,216,245,453 240,216,245,453 기타자본 -387,471,266 - - 기타포괄손익누계액 -11,106,516 - - 이익잉여금(결손금) -113,925,654,203 -83,739,451,981 -77,266,842,815 [비지배지분] 4,124,609,733 - - 자본총계 137,994,753,201 164,454,923,472 170,927,532,638 (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01.~ 2017.12.31.) (2016.01.01.~ 2016.12.31.) 매출액 5,280,860,221 3,157,908,593 6,844,031,524 영업이익(손실) -21,203,498,826 -6,941,156,958 -1,982,962,152 법인세비용차감전순이익(손실) -30,521,894,368 -6,495,715,322 -714,455,753 당기순이익(손실) -30,521,894,368 -6,495,715,322 -714,455,753 총포괄이익 -31,924,954,254 -6,472,609,166 -841,352,014 지배기업소유주지분 -30,197,308,738 -6,472,609,166 -841,352,014 비지배지분 -1,727,645,516 - - 기본주당이익(손실) -1,800 -407 -49 연결에 포함된 회사수 4 0 0 - 당사는 한국채택국제회계기준에 따라서 상기 요약 재무정보를 작성하였습니다. - 비교표시된 제22기(전기) 및 제21기(전전기) 재무제표는 K-IFRS 1109호에 따라 재작성되었습니다. 나. 요약재무정보 구 분 제 23 기 제 22 기 제 21 기 (2018년 12월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 120,859,048,322 110,765,514,079 144,876,707,163 현금및현금성자산 26,992,092,086 15,132,448,960 5,953,296,346 당기손익-공정가치금융자산 13,632,356,900 - - 당기손익인식금융자산 - 23,862,781,734 36,223,628,515 매출채권 859,814,239 2,823,449,181 6,308,135,287 기타수취채권 72,579,665,125 67,561,658,081 95,228,185,787 재고자산 616,734,067 521,081,859 543,739,558 기타유동자산 604,969,155 581,622,524 571,728,100 파생금융자산 5,248,600,000 - - 당기법인세자산 324,816,750 282,471,740 47,993,570 [비유동자산] 148,454,026,139 68,617,487,152 33,159,160,287 당기손익-공정가치금융자산 28,765,445,964 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 937,500,000 - - 종속기업투자주식 10,388,076,685 - - 기타수취채권 9,116,400 11,770,190 24,240,190 유형자산 37,180,303,566 16,148,937,315 7,786,062,231 무형자산 71,173,583,524 52,456,779,647 25,348,857,866 자산총계 269,313,074,461 179,383,001,231 178,035,867,450 [유동부채] 35,264,271,852 1,472,216,004 843,972,312 [비유동부채] 97,054,877,295 13,455,861,755 6,264,362,500 부채총계 132,319,149,147 14,928,077,759 7,108,334,812 자본금 7,978,130,000 7,978,130,000 7,978,130,000 자본잉여금 240,216,245,453 240,216,245,453 240,216,245,453 기타자본 2,715,840,641 - - 기타포괄손익누계액 -36,666,885 - - 이익잉여금(결손금) -113,879,623,895 -83,739,451,981 -77,266,842,815 자본총계 136,993,925,314 164,454,923,472 170,927,532,638 종속/관계/공동기업투자주식의 평가방법 지분법 - - (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) (2016.1.1~2016.12.31) 매출액 3,187,118,800 3,157,908,593 6,844,031,524 영업이익(손실) -14,130,154,183 -6,941,156,958 -1,982,962,152 법인세비용차감전순이익(손실) -28,682,905,426 -6,495,715,322 -714,455,753 당기순이익(손실) -28,682,905,426 -6,495,715,322 -714,455,753 총포괄이익 -30,176,838,799 -6,472,609,166 -841,352,014 기본주당이익(손실) -1,798 -407 -49 - 당사는 한국채택국제회계기준에 따라서 상기 요약 재무정보를 작성하였습니다. - 비교표시된 제22기(전기) 및 제21기(전전기) 재무제표는 K-IFRS 1109호에 따라 재작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고_23_00359395_(주)바이로메드.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 2018.12.31 현재 제 22 기 2017.12.31 현재 제 21 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 135,510,180,347 110,765,514,079 144,876,707,163 현금및현금성자산 36,409,514,198 15,132,448,960 5,953,296,346 당기손익-공정가치금융자산 13,632,356,900 당기손익인식금융자산 23,862,781,734 36,223,628,515 매출채권 1,496,663,479 2,823,449,181 6,308,135,287 기타수취채권 73,773,639,412 67,561,658,081 95,228,185,787 재고자산 2,792,597,944 521,081,859 543,739,558 반품자산 1,080,789 기타유동자산 1,830,775,675 581,622,524 571,728,100 파생금융자산 5,248,600,000 당기법인세자산 324,951,950 282,471,740 47,993,570 비유동자산 148,725,598,900 68,617,487,152 33,159,160,287 당기손익-공정가치금융자산 28,765,445,964 기타포괄손익-공정가치금융자산 937,500,000 기타수취채권 2,673,448,441 11,770,190 24,240,190 유형자산 44,846,268,161 16,148,937,315 7,786,062,231 무형자산 71,177,900,192 52,456,779,647 25,348,857,866 기타비유동자산 325,036,142 자산총계 284,235,779,247 179,383,001,231 178,035,867,450 부채 유동부채 46,108,112,878 1,472,216,004 843,972,312 단기차입금 5,101,895,490 168,700,000 388,755,375 유동성전환사채 1,831,363,943 매입채무 1,916,531,077 631,329 4,461,200 기타지급채무 5,217,076,513 1,176,750,074 339,019,637 파생금융부채 31,497,132,888 기타유동부채 520,992,827 126,134,601 111,736,100 기타유동충당부채 23,120,140 비유동부채 100,132,913,168 13,455,861,755 6,264,362,500 장기차입금 17,606,680,000 11,219,000,000 4,275,700,000 전환사채 57,333,941,794 파생금융부채 18,074,565,968 기타지급채무 3,223,945,657 확정급여채무 3,873,778,419 2,216,516,262 1,970,731,437 기타비유동충당부채 20,001,330 20,345,493 17,931,063 부채총계 146,241,026,046 14,928,077,759 7,108,334,812 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 133,870,143,468 164,454,923,472 170,927,532,638 자본금 7,978,130,000 7,978,130,000 7,978,130,000 자본잉여금 240,216,245,453 240,216,245,453 240,216,245,453 기타자본 (387,471,266) 기타포괄손익누계액 (11,106,516) 이익잉여금(결손금) (113,925,654,203) (83,739,451,981) (77,266,842,815) 비지배지분 4,124,609,733 자본총계 137,994,753,201 164,454,923,472 170,927,532,638 자본과부채총계 284,235,779,247 179,383,001,231 178,035,867,450 - 비교표시된 제22기(전기) 및 제21기(전전기) 재무제표는 K-IFRS 1109호에 따라 재작성되었습니다. 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 5,280,860,221 3,157,908,593 6,844,031,524 매출원가 2,054,039,584 569,616,494 543,482,519 매출총이익 3,226,820,637 2,588,292,099 6,300,549,005 판매비와관리비 18,040,185,168 5,684,158,814 4,841,361,272 연구개발비 6,390,134,295 3,845,290,243 3,442,149,885 영업이익(손실) (21,203,498,826) (6,941,156,958) (1,982,962,152) 금융수익 3,940,945,787 2,017,048,198 1,034,701,173 금융비용 3,040,752,953 1,379,499,175 35,382,813 기타영업외수익 1,487,380,821 206,519,133 309,412,313 기타영업외비용 11,705,969,197 398,626,520 40,224,274 법인세비용차감전순이익(손실) (30,521,894,368) (6,495,715,322) (714,455,753) 법인세비용 당기순이익(손실) (30,521,894,368) (6,495,715,322) (714,455,753) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (28,728,935,734) (6,495,715,322) (714,455,753) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (1,792,958,634) 기타포괄손익 (1,403,059,886) 23,106,156 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여부채의 재측정요소 (1,416,385,372) 23,106,156 (126,896,261) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 해외사업환산손익 13,325,486 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (30,197,308,738) (6,472,609,166) (841,352,014) 총 포괄손익, 비지배지분 (1,727,645,516) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,800) (407) (49) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,800) (407) (49) - 비교표시된 제22기(전기) 및 제21기(전전기) 재무제표는 K-IFRS 1109호에 따라 재작성되었습니다. 연결 자본변동표 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 7,098,938,500 88,283,450,273 (76,425,490,801) 18,956,897,972 18,956,897,972 총 포괄손익 당기순이익(손실) (714,455,753) (714,455,753) (714,455,753) 해외사업환산손익 확정급여부채의 재측정요소 (126,896,261) (126,896,261) (126,896,261) 유상증자 879,191,500 151,932,795,180 152,811,986,680 152,811,986,680 소유주와의 거래 연결범위 변동 종속기업에 대한 소유주지분의 변동 풋옵션계약의 금융부채 인식 주식매수선택권 종속기업 전환권대가 2016.12.31 (기말자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 (77,266,842,815) 170,927,532,638 170,927,532,638 2017.01.01 (기초자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 (77,266,842,815) 170,927,532,638 170,927,532,638 총 포괄손익 당기순이익(손실) (6,495,715,322) (6,495,715,322) 해외사업환산손익 (6,495,715,322) 확정급여부채의 재측정요소 23,106,156 23,106,156 23,106,156 유상증자 소유주와의 거래 연결범위 변동 164,454,923,472 종속기업에 대한 소유주지분의 변동 풋옵션계약의 금융부채 인식 주식매수선택권 (28,728,935,734) 종속기업 전환권대가 (11,106,516) 2017.12.31 (기말자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 (83,739,451,981) (1,457,266,488) 164,454,923,472 2018.01.01 (기초자본) 164,454,923,472 총 포괄손익 당기순이익(손실) (28,728,935,734) (1,792,958,634) (30,521,894,368) 해외사업환산손익 (11,106,516) (82,102,914) 24,432,002 13,325,486 확정급여부채의 재측정요소 (1,457,266,488) (3,103,311,907) 40,881,116 (1,416,385,372) 유상증자 소유주와의 거래 연결범위 변동 2,797,943,555 1,171,183,182 1,171,183,182 종속기업에 대한 소유주지분의 변동 (82,102,914) 0 3,595,973,670 3,513,870,756 풋옵션계약의 금융부채 인식 (3,103,311,907) 133,870,143,468 (3,103,311,907) 주식매수선택권 2,797,943,555 2,797,943,555 종속기업 전환권대가 1,085,098,397 1,085,098,397 2018.12.31 (기말자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 (387,471,266) (11,106,516) (113,925,654,203) 4,124,609,733 137,994,753,201 - 비교표시된 제22기(전기) 및 제21기(전전기) 재무제표는 K-IFRS 1109호에 따라 재작성되었습니다. 연결 현금흐름표 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (13,456,092,710) (2,590,537,524) (2,453,096,585) 당기순이익(손실) (30,521,894,368) (6,495,715,322) (714,455,753) 당기순이익조정을 위한 가감 15,273,925,193 168,694,354 (407,562,869) 금융비용 3,040,752,953 1,379,499,175 35,382,813 퇴직급여 682,336,703 239,462,787 294,492,442 감가상각비 675,392,814 254,230,966 191,699,148 대손상각비 20,199,736 재고자산폐기손실 178,891,422 재고자산평가손실 33,472,014 무형자산상각비 223,222,475 207,694,078 209,558,331 무형자산손상차손 11,559,556,601 29,456,839 유형자산폐기손실 1,717,081 1,426,754 20,000 기타의 대손상각비 72,123,210 175,212,720 주식보상비용(환입) 2,797,943,555 금융수익 (3,940,945,787) (2,017,048,198) (1,034,701,173) 유형자산처분이익 (36,337,584) (3,635,363) (271,727) 채무면제이익 (34,400,000) (68,148,565) (133,199,542) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,791,876,465 3,736,483,444 (1,331,077,963) 매출채권의 감소(증가) 1,897,273,698 3,484,686,106 (807,229,918) 미수금의 감소(증가) (1,099,565,644) (121,470,338) (2,743,084) 미수수익의 감소(증가) (24,476,392) 선급금의 감소(증가) (242,104,168) (197,082,801) (39,865,313) 선급비용의 감소(증가) (1,035,306,924) 27,904,120 (93,241,307) 반품자산의 감소(증가) (1,080,789) 재고자산의 감소(증가) (709,132,662) 22,657,699 62,602,205 매입채무의 증가(감소) 411,703,619 (3,829,871) (8,248,196) 미지급금의 증가(감소) 2,787,859,884 835,061,064 (294,568,903) 예수금의 증가(감소) 30,991,696 10,896,563 (15,989,586) 선수금의 증가(감소) 344,247,847 3,501,938 8,543,992 미지급비용의 증가(감소) 265,755,048 (3,691,996) (2,844,235) 마일리지충당부채의 증가(감소) 15,505,754 3,783,620 269,119 제품보증충당부채의 증가(감소) (6,754,416) (1,369,190) (1,368,687) 장기종업원급여부채의 증가(감소) 79,517,195 퇴직급여채무의 증가(감소) (879,367,713) (90,085,300) (137,483,540) 사외적립자산의 감소(증가) (740,778) 법인세 납부 (42,448,790) (234,478,170) 1,089,490 투자활동현금흐름 (78,532,779,513) 6,229,292,157 (149,397,302,882) 이자수취 1,814,034,751 1,286,606,202 45,712,086 배당금수취 10,250,000 15,375,000 22,396,618 당기손익-공정가치금융자산의 감소 39,778,816,666 당기손익인식금융자산의 감소 125,810,715,984 22,080,807,620 기타수취채권의 감소 283,841,065,006 139,527,781,116 5,207,481,105 유형자산의 처분 91,370,682 3,636,363 1,758,087 무형자산의 처분 108,000,000 단기대여금의 감소 9,347,636,873 정부보조금의 증가 3,340,190 580,748,669 393,936,182 보증금의 감소 1,908,892 12,470,000 이자지급 (336,736,534) (214,367,790) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (58,637,308,566) 당기손익인식금융자산의 취득 (119,705,067,873) (55,262,051,076) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (937,500,000) 기타수취채권의 증가 (283,218,665,528) (104,797,374,859) (99,946,747,126) 정부보조금의 감소 (35,259) (614,081,949) (616,293,959) 유형자산의 취득 (23,553,681,263) (8,571,860,906) (7,579,528,170) 무형자산의 취득 (27,619,549,473) (27,105,287,800) (13,737,574,249) 단기대여금의 증가 (14,996,549,542) 보증금의 증가 (2,914,738,488) (7,200,000) 연결범위 변동으로 인한 현금유출액 (1,314,437,920) 재무활동현금흐름 113,235,092,661 6,791,393,190 156,604,060,284 주식의 발행 152,811,986,680 종속기업의 유상증자 3,513,870,756 단기차입금의 증가 1,116,520,981 28,355,375 43,700,000 단기차입금의 감소 (706,549,832) (140,825,938) 장기차입금의 증가 17,657,980,000 7,000,000,000 4,200,000,000 장기차입금의 감소 (11,390,300,000) (310,800,458) 전환사채의 증가 103,113,870,756 유동성장기차입금의 감소 (70,300,000) (236,962,185) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 30,844,800 (1,250,995,209) 207,074,827 현금및현금성자산의순증가(감소) 21,277,065,238 9,179,152,614 4,960,735,644 기초현금및현금성자산 15,132,448,960 5,953,296,346 992,560,702 기말현금및현금성자산 36,409,514,198 15,132,448,960 5,953,296,346 - 비교표시된 제22기(전기) 및 제21기(전전기) 재무제표는 K-IFRS 1109호에 따라 재작성되었습니다. 3. 연결재무제표 주석 1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 바이로메드(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1996년 11월 21일에 유전공학적기법을 이용한 신기술ㆍ신소재개발 및 연구용역사업을 주사업목적으로 설립되었습니다. 한편, 지배기업은 2005년 12월 29일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 7,978,130천원입니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 김선영 1,632,642주 10.26% 기타 14,319,618주 89.74% 계 15,956,260주 100.00% (2) 종속기업의 현황당기말 현재 지배기업의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 지분율(*) 결산월 주요사업 Viromed USA Inc. 미국 100.00% 12월 의약품 연구개발사업 등 Genopis Inc.. 미국 78.79% 12월 의약품 연구개발사업 등 (주)메이준생활건강 한국 51.00% 12월 가공식품/화장품 도매, 엔터테인먼트 등 (주)메이준바이오텍 한국 100.00% 12월 가공식품/화장품 제조 등 (3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 Viromed USA Inc. 1,111,794 - 1,111,794 - (6,224) Genopis Inc.. 15,717,494 4,040,219 11,677,275 - (5,864,254) (주)메이준생활건강 6,426,576 4,498,983 1,927,593 1,840,412 (978,751) (주)메이준바이오텍 5,741,552 3,601,075 2,140,478 586,700 (349,655) 계 28,997,417 12,140,277 16,857,140 2,427,112 (7,198,884) (4) 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 회사명 사 유 Viromed USA Inc. 2018년 01월 설립과 함께 100% 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다. Genopis Inc.. 2018년 07월 설립과 함께 100% 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다. (주)메이준생활건강 2018년 9월 유상증자 참여로 51% 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다. (주)메이준바이오텍 (주)메이준생활건강이 100% 지분을 소유하고 있음에 따라 종속기업으로 편입되었습니다. 당기에 최초로 연결대상 종속기업이 추가됨에 따라 비교표시된 연결재무제표는 개별재무제표입니다. 2. 중요한 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 연결재무제표의 작성기준연결기업은 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 본 주석(24)에서 설명하고 있습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 금융위험관리(대손충당금)- 주석 : 당기손익-공정가치금융자산- 주석 12 : 기타포괄손익-공정가치금융자산- 주석 15 : 무형자산- 주석 20 : 종업원급여(확정급여채무의 측정)- 주석 22 : 법인세비용 (4) 회계정책 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외 하고 연 결기업은 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정한 금액은 없습니다 . ① 분류 및 측정특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결기업은 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 연결기업의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다. 연결기업의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다. - SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 연결기업의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금 등을 포함합니다. - 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 연결기업의 채무상품이 포함됩니다. 기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다. - 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품.이 범주는 연결기업이 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업의 해당 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 이익잉여금으로 인식되었던 매도가능금융자산손상차손은 기타포괄손익누계액으로 재분류되어야 합니다. - 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 연결기업의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다. 연결기업의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 연결포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 연결기업의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다. ② 손상 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결기업의 손상에 대한회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결기업은 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결기업은 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다. 연결기업은 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 연결기업은 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 연결기업이 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다. ③ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 이전 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 이에 연결기업은 파생상품 거래 관련 완화된 위험회피회계 적용요건을 검토하고, 회계정책 결정 시 관련 시스템을 개선, 변경 작업을 진행할 예정입니다. ④ 기타 조정사항 위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 관계기업과 공동기업의 투자(이들기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세, 이익잉여금과 해외사업장의 환산차이와 같은 연결재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되어야 합니 다. 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채의 조정사항은 기초자산에 대한 기업회계기준서 제1109호의 이연법인세효과와 관련이 있습니다 2018년 12월 31일 기준 연결기업의 연결재무상태표에서 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용으로 인한 주요 금융상품의 분류변경 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제1039호 제1109호 장부금액 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 15,132,449 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 23,862,782 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 2,823,449 기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 67,561,658 기타수취채권(비유동) 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 11,770 연결기업은 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식합니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향 은 없 습 니다 .2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. (5) 외화 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 40년 기계장치 5~10년 비품 4~5년 차량운반구 4~5년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (7) 무형자산(영업권 제외) 연결기업은 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 연구개발비연결기업은 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 연결기업은는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 소프트웨어, 산업재산권, 회원권 등으로 구성되어 있습니다.기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다. 구분 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 10년 개발비 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을손상차손으로 처리하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(9) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에걸쳐 무형자산상각비와 상계하고 있습니다. (10) 영업권 및 염가매수차익연결기업은 사업결합 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우 영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결기업이 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.(11) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 연결기업이 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 이동평균법이며, 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(12) 금융자산 1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (13) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 금융수익 또는 금융비용으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.(14) 금융부채 1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '기타채무', '차입금', '사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액을 당기손익으로 인식합니다 3) 금융보증계약 채 무 상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결기업은 동 금융보증계약에 대해 최초인식시 공정가치로측정하고 이 후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.(15) 자본 연결기업이 발행한 금융상품에 대해 계약의 실질과 금융부채, 금융자산 및 지분상품의 정의에따라 최초인식시점에 금융상품이나 금융상품의 구성요소를 금융부채, 금융자산 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다. 연결기업은 당해 금융상품이 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상의무와 연결기업에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 아니하고, 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품에 해당되는 경우에 한하여 지분상품으로 분류하고 있습니다. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품의 취득원가를 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 주식선택권연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (16) 복합금융상품 연결기업은 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 연결기업은 자본요소와부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다. (17) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각후잔액을 초과할 수 없습니다. (18) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준서 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. (19) 종업원급여 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. 퇴직급여: 확정급여제도 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태 표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(20) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (21) 수익 연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든매출계약에대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (22) 금융수익과 비용 금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익, 당기손익-공정가치금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세비용 이연법인세 자산과 부채는 연결재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. (24) 중단영업 중단영업은 이미 처분되었거나 매각 목적으로 보유하고 있는 연결기업의 별도의 주요 사업계열이나 영업지역, 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업입니다. 처분이 이루어지거나 매각예정분류기준을 충족하면 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업으로 분류된 영업은 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고있습니다. (25) 주당이익 연결기업은 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 영업부문 연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 35에서 기술한 바와 같이 연결기업은 3개의 부문으로 운영되고 있습니다. 주석 - 계속 3. 범주별금융상품(1) 연결기업의 당기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다. 1) 당 기가. 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계 현금및현금성자산 36,409,514 - - 36,409,514 당기손익-공정가치금융자산 - 13,632,357 - 13,632,357 매출채권 1,496,663 - - 1,496,663 기타수취채권 73,773,639 - - 73,773,639 파생금융자산 - 5,248,600 - 5,248,600 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 28,765,446 - 28,765,446 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 937,500 937,500 기타수취채권(비유동) 2,673,448 - - 2,673,448 계 114,353,266 47,646,403 937,500 162,937,168 나. 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 계 매입채무 1,916,531 - 1,916,531 기타지급채무 5,217,077 - 5,217,077 단기차입금 5,101,895 - 5,101,895 유동성전환사채 1,831,364 - 1,831,364 파생금융부채 - 31,497,133 31,497,133 장기차입금 17,606,680 - 17,606,680 전환사채 57,333,942 - 57,333,942 파생금융부채(비유동) - 18,074,566 18,074,566 기타지급채무(비유동) 3,223,946 - 3,223,946 계 92,231,434 49,571,699 141,803,133 주석 - 계속2) 전 기 가. 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 계 현금및현금성자산 15,132,449 - 15,132,449 당기손익인식금융자산 - 23,862,782 23,862,782 매출채권 2,823,449 - 2,823,449 기타수취채권 67,561,658 - 67,561,658 기타수취채권(비유동) 11,770 - 11,770 계 85,529,326 23,862,782 109,392,108 나. 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채 매입채무 631 기타지급채무 1,176,750 단기차입금 168,700 장기차입금 11,219,000 계 12,565,081 주석 - 계속(2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 [당기손익] 이자손익 1,842,183 - - (1,005,836) - 평가손익 - 1,308,903 - (2,951) (1,145,191) 거래손익 - (100,945) - - - 외환손익 (6,245) - - 24 - 배당수익 - 10,250 - - - 2) 전 기 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채 [당기손익] 이자손익 1,420,359 358,163 (77,391) 평가손익 - 84,399 - 거래손익 - 87,640 - 외환손익 (1,250,995) - - 배당수익 - 15,375 - 주석 - 계속 4. 위험관리 (1) 위험관리의 개요연결기업은 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.1) 신용위험 2) 유동성위험 3) 환위험 4) 이자율위험5) 가격위험 상기 위험과 관련하여 연결기업이 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 연결재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결기업의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 주석 - 계속(3) 금융위험관리 1) 신용위험관리 연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주석 당 기 전 기 당기손익-공정가치금융자산 8 13,632,357 - 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 8 28,765,446 - 당기손익인식금융자산 8 - 23,862,782 기타포괄손익-공정가치금융자산 12 937,500 - 매출채권 9 5,248,600 2,823,449 파생금융자산 20 1,496,663 - 기타수취채권 9 73,773,639 67,561,658 기타수취채권(비유동) 9 2,673,448 11,770 현금및현금성자산 5 36,409,514 15,132,449 계 162,937,168 109,392,108 2) 유동성위험관리연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 주석 - 계속연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 가. 당 기 (단위 : 천원) 구분 주 석 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 ~ 4년 4년 초과 단기차입금 18 5,101,895 5,101,895 5,101,895 - - - - 장기차입금 18 17,606,680 17,606,680 - - 17,529,000 52,500 25,180 유동성전환사채 19 1,831,364 1,831,364 - - - - 1,831,364 전환사채 16 57,333,942 57,333,942 - - - - 57,333,942 매입채무 16 1,916,531 1,916,531 1,916,531 - - - - 기타지급채무(유동) 16 5,217,077 5,217,077 5,217,077 - - - - 기타지급채무(비유동) 3,223,946 3,223,946 - - 3,116,854 - 107,092 파생금융부채 20 31,497,133 31,497,133 30,881,268 - 615,865 - - 파생금융부채(비유동) 20 18,074,566 18,074,566 - - 18,074,566 - - 계 138,579,188 138,579,188 43,116,771 - 36,219,431 52,500 59,190,486 연결기업은 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 나. 전 기 (단위 : 천원) 구분 주 석 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 ~ 4년 비파생금융부채 단기차입금 18 168,700 168,700 168,700 - - - 장기차입금 18 11,219,000 11,219,000 - 11,200,000 19,000 매입채무 16 631 631 631 - - - 기타지급채무(유동) 16 1,176,750 1,176,750 1,176,750 - - - 계 12,565,081 12,565,081 1,346,081 - 11,200,000 19,000 주석 - 계속3) 환위험 연결기업은 외화차입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD,HKD,NZD,THB,CNY) 구 분 당 기 전 기 자산: 현금및현금성자산 USD 1,097,873.86 USD 13,737,811.35 현금및현금성자산 HKD 916.00 - 현금및현금성자산 NZD 1,950.00 - 현금및현금성자산 THB 7,170.00 - 현금및현금성자산 CNY 29,796.25 - 기타수취채권 USD 14,000,000.00 USD 11,000,000.00 부채: 매입채무 USD 63,179.92 - 기타지급채무 USD 2,171.00 - 당기와 전기중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말 환율 당 기 전 기 당 기 전 기 USD 1,100.30 1,130.84 1,118.10 1,071.40 HKD 140.38 - 142.77 - NZD 761.52 - 750.64 - THB 34.03 - 34.35 - CNY 166.40 - 162.76 - 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,680,786 (1,680,786) 2,650,409 (2,650,409) HKD 13 (13) - - NZD 146 (146) - - THB 25 (25) - - CNY 485 (485) - - 계 1,681,455 (1,681,455) 2,650,409 (2,650,409) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 주석 - 계속4) 이자율위험관리당기 및 전기말 현재 연결기업의 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 금융상품은 없습니다. 5) 가격위험연결기업은 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 연결기업의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치금융자산 13,632,357 - 당기손익인식금융자산 - 23,862,782 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 28,765,446 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 937,500 - 파생금융자산 5,248,600 - 계 48,583,903 23,862,782 (4) 자본위험관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 부채 (A) 146,241,026,046 14,928,078 자본 (B) 137,994,753,201 164,454,923 부채비율 (A/B) 105.98% 9.08% 주석 - 계속 (5) 금융상품의 공정가치1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 13,632,357 13,632,357 - - 당기손익인식금융자산 - - 23,862,782 23,862,782 파생금융자산 5,248,600 5,248,600 - - 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 28,765,446 28,765,446 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 937,500 937,500 - - 소 계 48,583,903 48,583,903 23,862,782 23,862,782 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 36,409,514 36,409,514 15,132,449 15,132,449 매출채권 1,496,663 1,496,663 2,823,449 2,823,449 기타수취채권 73,773,639 73,773,639 67,561,658 67,561,658 기타수취채권(비유동) 2,673,448 2,673,448 11,770 11,770 소 계 91,615 91,615 85,529,326 85,529,326 금융자산 계 48,675,518 48,675,518 109,392,108 109,392,108 공정가치로 인식된 금융부채 파생금융부채 31,497,133 31,497,133 - - 파생금융부채(비유동) 18,074,566 18,074,566 - - 소 계 49,571,699 49,571,699 - - 상각후원가로 인식된 금융부채 단기차입금 5,101,895 5,101,895 168,700 168,700 매입채무 1,916,531 1,916,531 631 631 기타지급채무 5,217,077 5,217,077 1,176,750 1,176,750 장기차입금 17,606,680 17,606,680 11,219,000 11,219,000 전환사채 57,333,942 57,333,942 - - 장기기타지급채무 3,223,946 3,223,946 - - 소 계 90,400,071 90,400,071 12,565,081 12,565,081 금융부채 계 139,971,769 139,971,769 12,565,081 12,565,081 주석 - 계속2) 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당 기 당기손익-공정가치금융자산 13,632,357 - - 13,632,357 파생금융자산 - - 5,248,600 5,248,600 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 28,765,446 - - 28,765,446 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) - - 937,500 937,500 파생금융부채 - 22,068 31,475,065 31,497,133 파생금융부채(비유동) - 211,366 17,863,200 18,074,566 계 42,397,803 233,434 55,524,365 98,155,602 전 기 당기손익인식금융자산 23,862,782 - - 23,862,782 계 23,862,782 - - 23,862,782 (*1) 수준 3으로 측정된 기타포괄손익-공정가치금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.연결기업은 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결기업의 노출정도 및 이와 관련하여 연결기업이 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. 주석 - 계속3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간 중 반복적인 측정치 수준3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 기초금액 - - 취득 4,654,672 (48,431,642) 평가손익 1,531,428 (906,623) 기말금액 6,186,100 (49,338,265) 4) 가치평가기법 및 투입변수연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 그외 수준 3으로 공시되는 공정가치는 가중평균차입이자율 등의 할인율을 사용하여 현재가치로 측정합니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 유동성파생금융자산 전환사채 중도상환청구권 5,248,600 3 이항모형 무위험수익률 1.90% 변동성 18.80% 유동성파생금융부채 전환사채 전환권대가 30,859,200 3 이항모형 무위험수익률 1.90% 변동성 18.80% 유동성전환사채 조기상환권 615,865 3 블랙숄즈모형 무위험수익률 2.50% 변동성 90.00% 비유동성파생금융부채 전환사채 조기상환권 17,863,200 3 이항모형 무위험수익률 1.90% 변동성 18.80% 5. 현금및현금성자산 (1) 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보통예금 13,065,940 413,758 외화예금 217,478 14,718,691 MMDA(*) 9,000,000 - CMA(*) 13,116,041 - MMT(*) 1,010,055 - 계 36,409,514 15,132,449 (*)유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미하여 현금성자산으로 분류하였습니다.(2) 연결재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상 현금과 일치합니다. 6. 정부보조금연결기업은 진행 중인 연구사업과 관련하여 보건복지부 등으로부터 정부보조금을 수령한 바 있으며, 자산 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전기 기초미상계잔액 35 33,369 수령 - 459,000 비용상계 (35) (492,333) 기말미상계잔액 - 35 주석 - 계속 7. 사용제한 금융상품 당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 계정과목 기타수취채권 기타수취채권 기타수취채권 금융상품종류 보통예금 외 정기예금 보통예금 외 금융기관 신한은행 외 우리은행 신한은행 외 금액 314,789 10,000,000 83,260 제한사유 과제 이외 사용제한 차입금에 대한 질권설정 과제 이외 사용제한 8. 당기손익-공정가치금융자산 및 당기손익인식금융자산 (1) 당기손익-공정가치금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 시장성 있는 지분증권: POSCO 60,750 - - - 뉴트리바이오텍 49,184 - - - BNK금융지주 45,519 - - - DBG금융지주 41,550 - - - 소 계 197,003 - - - 채무증권: DLS 1,010,000 7,857,665 - - 펀드 12,425,354 20,907,781 - - 소 계 13,435,354 28,765,446 - - 합 계 13,632,357 28,765,446 - - (2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 23,862,782 - 취득 59,469,299 - 처분 (40,711,752) - 평가 (222,526) - 기말금액 42,397,803 - 차감: 비유동항목 (28,765,446) - 유동항목 13,632,357 - (3) 당기손익인식금융자산은 전액 단기매매금융자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기매매기타금융자산 - 16,624,218 단기매매증권 - 7,238,564 계 23,862,782 (4) 단기매매기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 CMA - 7,238 RP - 5,000,000 입출금식 - 11,616,980 계 - 16,624,218 주석 - 계속(5) 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다. 1) 수익증권당기 및 전기말 현재 단기매매증권 중 수익증권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국고채 - 717,770 ABSTB - 1,003,179 DLS - 3,002,418 DLT신탁 - 1,001,765 특정금전신탁 - 1,014,681 계 - 6,739,814 2) 지분증권전기말 현재 단기매매금융자산 중 지분증권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 미실현보유손익 POSCO 1,500 - 699,399 498,750 (200,649) 주석 - 계속 9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 장부금액 유동 비유동 장부금액 매출채권 1,730,628 - 1,730,628 3,149,224 - 3,149,224 대손충당금 (233,964) - (233,964) (325,775) - (325,775) 기타수취채권 73,773,639 2,673,448 76,447,088 67,561,658 11,770 67,573,428 계 75,270,303 2,673,448 77,943,751 70,385,107 11,770 70,396,877 (2) 당기 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 매출채권 기 초 325,775 325,775 대손충당금 설정 20,200 - 제 각 325,775 - 연결범위의 변동 213,764 - 기 말 233,964 325,775 (3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. (4) 당기말 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 주석 - 계속(5) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 3개월 이하 1,279,788 576,028 3개월 초과 6개월 이하 215,142 35,935 6개월 초과 9개월 이하 8,759 7,848 9개월 초과 1년 이하 12,895 1,106 1년 초과 214,044 2,528,308 계 1,730,628 3,149,224 당기 및 전기말 현재 1년초과 채권중 신용이 보강되어 있는 채권의 금액은 각각 0원 및 2,195,110천원입니다.(6) 당기 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 : 유동 미수수익 305,877 253,252 미수금 1,255,731 139,781 단기대여금 5,658,090 - 정부보조금 314,789 83,225 금융기관예치금 66,239,152 67,085,400 : 비유동 금융기관예치금 9,751 - 임차보증금 80,000 - 기타보증금 2,583,697 11,770 계 76,447,088 67,573,428 주석 - 계속(7) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 성격별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 특수관계자 매출채권 및 기타수취채권 총액 160,000 - 대손충당금 - - 제3자 매출채권 및 기타수취채권 유동성 75,344,267 70,710,882 비유동성 2,673,448 11,770 대손충당금 (233,964) (325,775) 매출채권 및 기타수취채권 합계 77,943,751 70,396,877 10. 재고자산(1) 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재공품 361,478 386,950 상품 1,620,044 16,541 제품 123,238 117,591 원재료 488,566 - 부재료 17,424 - 미착품 181,848 - 계 2,792,598 521,082 (2) 재고자산에 대한 추가정보 당기 및 전기말 현재 재고자산에 대한 추가정보 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전기 비용으로 인식한 재고자산의 원가 1,085,419 431,038 비용으로 인식한 기타재고자산 738,808 4,567 주석 - 계속 11. 기타유동자산당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 1,553,669 516,285 선급비용 277,107 65,337 반품제품회수권 1,081 - 계 1,831,856 581,623 주석 - 계속 12. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율 당 기 전 기 시장성없는 지분증권: 쿼드콜라보오퍼스원포스텍 창업벤처전문 사모투자합자회사(*1)(*2) 4.76% 937,500 - 합 계 937,500 - (*1) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(*2) 당기중 설립된 회사로 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 취득 937,500 - 기말금액 937,500 - 차감: 비유동항목 (937,500) - 유동항목 - - 13. 유형자산 (1) 유형자산 순장부금액의 변동내역1) 당 기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 계 기초 유형자산 총액 - - 3,135,824 425,032 496,718 790,236 14,793,980 19,641,791 기초 감가상각누계액(손상차손누계액 합산) - - (2,024,797) (287,647) (406,713) (773,697) - (3,492,854) 기초 유형자산 순장부가액 - - 1,111,028 137,386 90,005 16,539 14,793,980 16,148,937 유형자산의 변동 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 1,466,489 2,230,243 300,336 86,544 193,700 1 - 4,277,313 연결범위의 변동 - - 3,354,768 174,727 221,687 5,888 21,082,463 24,839,533 감가상각비 - (16,912) (615,218) (74,935) (93,527) (6,572) - (807,163) 처분 - - (10) (58,023) (2,644) - - (60,677) 대체 - - 263,000 - - - (263,000) - 유형자산의 증가 계 1,466,489 2,213,331 3,302,875 128,314 319,216 (683) 20,819,463 28,249,006 기말 유형자산 총액 1,466,489 2,705,843 6,962,308 438,982 944,228 859,924 35,613,443 48,991,218 기말 감가상각누계액(손상차손누계액 합산) - (49,645) (2,546,971) (173,283) (530,983) (844,068) - (4,144,950) 기말 유형자산 순장부가액 1,466,489 2,656,197 4,415,338 265,700 413,245 15,856 35,613,443 44,846,268 2) 전 기 (단위 : 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 계 기초 유형자산 총액 2,435,471 299,700 465,346 776,452 7,104,281 11,081,251 기초 감가상각누계액(손상차손누계액 합산) (1,861,866) (261,996) (407,867) (763,460) - (3,295,188) 기초 유형자산 순장부가액 573,606 37,704 57,478 12,993 7,104,281 7,786,062 유형자산의 변동 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 713,992 152,973 80,396 13,784 7,754,054 8,715,199 감가상각비 (235,067) (53,290) (46,450) (10,238) - (345,046) 처분 (7) (1) (1,420) (1,428) 대체 58,504 - - - (64,354) (5,850) 유형자산의 증가 계 537,422 99,681 32,526 3,546 7,689,699 8,362,875 기말 유형자산 총액 3,135,824 425,032 496,718 790,236 14,793,980 19,641,791 기말 감가상각누계액(손상차손누계액 합산) (2,024,797) (287,647) (406,713) (773,697) - (3,492,854) 기말 유형자산 순장부가액 1,111,028 137,386 90,005 16,539 14,793,980 16,148,937 주석 - 계속 (2) 유형자산의 추가정보당기 및 전기말 현재 유형자산과 관련하여 추가정보는 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 계 건설중인자산으로 인식된 지출액 249,607 20,539,856 293,000 - - - 21,082,463 감가상각이 완료된 총 장부가액 - - 70 3 345 8 426 2) 전 기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 계 건설중인자산으로 인식된 지출액 7,105,031 628,505 20,517 - - - 7,754,054 감가상각이 완료된 총 장부가액 - - 76 5 286 6 373 (3) 당기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 토지, 건물, 기계장치, 건설중인자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석33 참조)(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,285,852천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 특정차입금 및 일반차입금 자본화차입이자율은 각각 2.62% 및 12.38%입니다. 14. 무형자산 (1) 개발비의 자산화 기준신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 해당 프로젝트가 임상3상 이후 발생한 지출중 정부승인의 가능성이 높은 개발프로젝트을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 주석 - 계속(2) 무형자산의 변동내역당기 및 전기말 현재 영업권 이외의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 개발중인 무형자산 산업재산권 기타의 무형자산 계 영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정 기초 영업권 이외의 무형자산 총액 316,015 45,170,542 2,065,744 164,909 47,717,210 기초 상각누계액(손상차손누계액 합산) (265,730) - (1,244,510) - (1,510,240) 기초 영업권 이외의 무형자산 순장부가액 50,285 45,170,542 821,233 164,909 46,206,970 영업권 이외의 무형자산의 변동 개별취득 151,041 - 132,033 - 283,074 내부개발 - 27,341,309 - - 27,341,309 상각비 (41,406) - (181,817) - (223,222) 손상차손 - (2,528,775) - - (2,528,775) 대체와 기타 변동에 따른 증가 - 206,545 - (108,000) 98,545 영업권 이외의 무형자산 증감 계 109,636 25,019,079 (49,784) (108,000) 24,970,931 기말 영업권 이외의 무형자산 총액 467,056 72,718,396 2,197,777 56,909 75,440,137 기말 상각누계액(손상차손누계액 합산) (307,135) (2,528,775) (1,426,327) - (4,262,237) 기말 영업권 이외의 무형자산 순장부가액 159,921 70,189,621 771,449 56,909 71,177,900 2) 전 기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 개발중인 무형자산 산업재산권 기타의 무형자산 계 영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정 기초 영업권 이외의 무형자산 총액 291,414 17,910,971 2,034,300 164,909 20,401,594 기초 상각누계액(손상차손누계액 합산) (241,962) - (1,060,584) - (1,302,546) 기초 영업권 이외의 무형자산 순장부가액 49,452 17,910,971 973,716 164,909 19,099,048 영업권 이외의 무형자산의 변동 개별취득 24,601 - - - 24,601 내부개발 - 27,049,243 - - 27,049,243 상각비 (23,768) - (183,926) - (207,694) 대체와 기타 변동에 따른 증가 - 210,328 31,443 - 241,772 영업권 이외의 무형자산 증감 계 833 27,259,571 (152,483) - 27,107,922 기말 영업권 이외의 무형자산 총액 316,015 45,170,542 2,065,744 164,909 47,717,210 기말 상각누계액(손상차손누계액 합산) (265,730) - (1,244,510) - (1,510,240) 기말 영업권 이외의 무형자산 순장부가액 50,285 45,170,542 821,233 164,909 46,206,970 주석 - 계속(3) 당기 및 전기말 현재 연결기업의 개발비는 전액 VM202의 FDA 임상 3상시험에 대한 개발프로젝트 지출액입니다. 상기 개발프로?트는 개발을 진행중이므로 상각은 진행되고 있지 아니하며 손상징후는 파악되지 아니하였습니다. VM202 프로젝트는 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제, 당뇨병성 족부궤양(PAD), 루게릭병(ALS) 치료제에 대한 신약개발 프로젝트입니다. 해당 프로젝트의 정부승인 등 기술적 실현가능성이 매우 높은 것으로 판단하고 있으며, FDA 임상종료예정일은 예측이 불가능하나 임상진행과정에서 기술수출 혹은 파트너사와의 제휴의 가능성이 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 각각 4,952,323천원, 3,845,290천원입니다.(5) 영업권 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 6,249,810 6,249,810 당기증가 2,780,972 - 손상차손인식액 (9,030,782) - 기말잔액 - 6,249,810 기초 영업권은 2009년 (주)헬릭서와의 합병을 통하여 발생한 금액이며 당기증가한 영업권은 (주)메이준생활건강과 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다. 한편, 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 헬릭서부문 및 메이준생활건강부문의 회수가능금액이 장부가액을 하회하는 것으로 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 10년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액이익률 및 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 당기 사용가치 계산에 사용된 헬릭서부문의 주요 가정치는 평균영업이익률 0.49%, 평균매출성장률 2.80%, 세전할인율은12.45%를 사용하였으며, 영구성장률은 0%로 가정하였습니다. 메이준새오할건강부문의 주요 가정치는 평균영업이익률 2.51%, 평균매출성장률 6.15%, 세전할인율은12.64%를 사용하였으며, 영구성장률은 0%로 가정하였습니다. 주석 - 계속사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 15. 기타비유동자산 당기 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기선급비용 325,036 - 계 325,036 - 16. 매입채무및기타지급채무(1) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 장부금액 유동 비유동 장부금액 매입채무 1,916,531 - 1,916,531 631 - 631 기타지급채무 5,217,077 3,223,946 8,441,022 1,176,750 - 1,176,750 계 7,133,608 3,223,946 10,357,553 1,177,381 - 1,177,381 (2) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 거래공급자 매입채무 및 기타지급채무 10,357,553 1,177,381 특수관계자 매입채무 및 기타지급채무 - - 매입채무 및 기타지급채무 합계 10,357,553 1,177,381 주석 - 계속 (3) 당기 및 전기말 현재 기타지급채무의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 : 유동 미지급금 4,794,490 1,095,673 미지급비용 422,586 81,078 : 비유동 기타장기미지급금(주석34) 3,513,871 - 현재가치할인차금(주석34) (397,017) - 장기종업원급여부채 107,092 - 계 8,441,022 1,176,750 17. 기 타유동부채 (1) 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 예수금 93,126 44,702 선수금 427,867 81,432 계 520,993 126,135 주석 - 계속18. 차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 연결기업의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금 금융기관차입금 17,500,000 11,200,000 기타차입금 106,680 19,000 소 계 17,606,680 11,219,000 단기차입금 금융기관차입금 4,640,000 - 기타차입금 197,895 - 유동성기타차입금 264,000 168,700 소 계 5,101,895 168,700 계 22,708,575 11,387,700 주석 - 계속 (2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위 : 천원) 차입금의 종류 기타차입금 금융기관차입금 금융기관차입금 금융기관차입금 계정구분 종류 기타차입금 금융기관차입금 금융기관차입금 금융기관차입금 용도 정부보조금 시설자금 시설자금 운영자금 통화 원화 원화 원화 원화 차입처 혹은 인수자 보건복지부 외 산업은행 우리은행 기업은행 액면금액 170,680 10,000,000 7,500,000 200,000 이자율(%) - 4.25% 4.20% 6.66% 상환방법 일시상환 일시상환 일시상환 일시상환 금액 170,680 10,000,000 7,500,000 200,000 (단위 : 천원) 차입금의 종류 금융기관차입금 금융기관차입금 금융기관차입금 금융기관차입금 계정구분 종류 주임종차입금 금융기관차입금 금융기관차입금 금융기관차입금 용도 운영자금 운영자금 운영자금 운영자금 통화 원화 원화 원화 원화 차입처 혹은 인수자 대표이사 기업은행 국민은행 기업은행 액면금액 197,895 2,000,000 120,000 2,520,000 이자율(%) - 2.94~4.80% 5.28% 3.49%~4.28% 상환방법 일시상환 일시상환 일시상환 일시상환 금액 197,895 2,000,000 120,000 2,520,000 2) 전 기 (단위 : 천원) 차입금의 종류 기타차입금 금융기관차입금 계정구분 종류 기타차입금 금융기관차입금 용도 정부보조금 시설차입금 통화 원화 원화 차입처 혹은 인수자 보건복지부 외 산업은행 액면금액 187,700 11,200,000 이자율(%) - 1.80~2.19% 상환방법 일시상환 일시상환 금액 187,700 11,200,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관차입금 1년 이내 264,000 1년 이후 ~ 2년 이내 - 2년 이후 ~ 3년 이내 17,529,000 3년 이후 ~ 4년 이내 52,500 4년 이후 ~ 25,180 계 17,870,680 주석 - 계속 19. 전환사채(1) 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 1USD) 구 분 전환사채 유동성전환사채 사채의 명칭 제2회 무기명식 무보증 사모전환사채 사모전환사채 액면가액 100,000,000 USD 3,117,068.00 발행가액 100,000,000 USD 3,117,068.00 액면이자율 - - 상환보장수익률 - - 발 행 일 2018년 09월 21일 2018년 09월 13일 만 기 일 2023년 09월 21일 2023년 09월 13일 전환청구기간 2019년 9월 21일 ~ 2023년 08월 21일 2019년 9월 13일 ~ 2023년 9월 13일 전환가액 주당 222,131원 주당 USD 0.50 전환가액의 조정 (1) 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정함. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정함. (3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함. (4) 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전의 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 85% 이상이어야 함. - 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 발행일로부터 30개월이 되는 2021년 03월 21일 및 이후 매 3 개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 발행일로부터 5년이내에 조기상환 요청이 있을때 사채발행자의 조기환매청구권(Call Option) (*1) '발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2019년 09월 21일부터 30개월이 되는 2021년 03월 21일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. - (*1) 사채의 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 2.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 청구할 수 있습니다.(2) 당기말 현재 전환사채의 계상액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 전환사채 100,000,000 - 전환권조정 (42,448,869) - 사채할인발행차금 (217,189) - 순액 57,333,942 - 차감: 유동항목 (1,831,364) - 비유동항목 55,502,578 - 중도상환청구권(파생금융자산) 5,248,600 - 조기상환권(파생상품부채) 17,863,200 - 전환권대가(파생상품부채) 30,859,200 - 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 연결재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 중도상환청구권, 조기상환청구권, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 20. 파생상품(1) 연결기업이 보유한 파생금융상품의 세부 내역은 다음과 같으며 위험회피회계를 적용하는 파생금융상품은 없습니다. 파생상품 종류 계약내용 행사기간 매도청구권(콜옵션) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자가 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리 2019년 9월 21일 ~ 2021년 3월 21일 조기상환청구권(풋옵션) 사채권자가 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구할 수 있는 권리 2021년 3월 21일 ~ 2023년 9월 21일 전환권대가 사채권자가 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 보통주로 전환할 수 있는 권리 2019년 9월 21일 ~ 2023년 8월 21일 조기상환청구권(풋옵션) 사채권자가 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구할 수 있는 권리 2018년 9월 13일 ~ 2023년 9월 13일 이자율스왑 계약금액 7,500,000천원에 대한 고정금리 4.20% 지급 및 CD 3개월 + 2.05% 변동금리 이자를 수취할 수 있는 권리 2021년 11월 2일 (최장만기) (2) 당기말 현재 파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유동성 비유동성 매매목적 파생금융자산 5,248,600 - 매매목적 파생금융부채 31,497,133 18,074,566 (3) 당기 파생상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 [당기손익인식] 파생상품평가이익 1,883,137 파생상품평가손실 1,496,899 21. 확정급여부채(1) 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을지급하도록 되어있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.한편, 확정급여제도의 충당을 위한 별도 사외적립자산 내역은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 기초 현재가치 2,216,516 1,970,731 연결실체의 변동으로 인한 증가 414,075 - 확정급여채무의 현재가치 변동 당기근무원가 657,695 321,732 이자원가 72,692 37,244 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 146,407 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 56,095 (57,680) - 기타사항에 의한 효과 1,359,440 (111,833) 급여지급액 (879,368) (90,085) 확정급여채무의 증감계 1,680,629 245,785 기말금액 3,897,145 2,216,516 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사외적립자산 기초 현재가치 - - 연결실체의 변동으로 인한 증감 22,626 - 사외적립자산의 현재가치 변동 - 사용자의 기여금 241 - 사외적립자산의 기대수익 1,350 - 재측정요소 - - 사외적립자산의 보험수리적손익 (850) - 사외적립자산의 증감계 23,367 - 기말금액 23,367 - (4) 당기 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 3,897,145 2,216,516 사외적립자산의 공정가치 23,367 - 확정급여제도의 순부채 3,873,778 2,216,516 주석 - 계속(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도: 당기근무원가 657,695 321,732 순이자원가 71,342 37,244 확정급여비용의 합계 729,037 358,976 확정급여제도의 보험수리적손익의 세전기타포괄손익 (1,416,385) (23,106) 법인세효과 - - 기타포괄손익으로 인식되는 보험수리적손익 (1,416,385) (23,106) (6) 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 29,345 113,901 개발비 614,219 119,513 경상연구개발비 47,125 125,562 매출원가 38,348 - 계 729,037 358,976 주석 - 계속(7) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 할인율 2.52~2.79% 2.76% 미래임금인상률 5.00% 5.00% (8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 비율 할인율 1% 증가 3,584,717 91.98% 1% 감소 4,263,842 109.41% 임금상승률 1% 증가 4,268,802 109.54% 1% 감소 3,575,293 91.74% (9) 당기말 현재 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합 계 지급액 496,673 263,307 996,964 7,994,545 9,751,489 주석 - 계속 22. 기타충당부채 당기 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위 : 천원) 구 분 마일리지충당부채(비유동) 제품보증충당부채(비유동) 마일리지충당부채 반품충당부채 기초 기타충당부채 13,869 6,477 - - 연결실체의 변동 - - 7,369 6,656 기타충당부채의 변동 기존 충당부채의 증감 9,546 - 12,969 - 사용된 충당부채 (7,009) (2,881) - (3,873) 기타 충당부채의 증감계 2,537 (2,881) 20,337 2,783 기말 기타충당부채 16,406 3,596 20,337 2,783 2) 전 기 (단위 : 천원) 구 분 마일리지충당부채(비유동) 제품보증충당부채(비유동) 기초 기타충당부채 10,085 7,846 기타충당부채의 변동 기존 충당부채의 증감 7,753 (1,369) 사용된 충당부채 (3,969) - 기타 충당부채의 증감계 3,784 (1,369) 기말 기타충당부채 13,869 6,477 23. 법인세비용 (1) 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용 - - 이연법인세비용 - - 법인세비용 - - 주석 - 계속(2) 당기와 전기 회계이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (30,521,894) (6,495,715) 적용세율 22% 22% 적용세율에 의한 법인세비용 (6,736,817) (1,451,057) 조정사항: 과세소득 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과 6,282,605 150,843 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (3,921,946) (136,205) 세액공제의 법인세효과 6,511,760 8,567,878 세액공제가 제외되는 세금효과 - - 법인세비용과 회계이익간의 조정에 대한 기타법인세효과 - - 법인세비용 합계 - - 주석 - 계속(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 조정 증 가 감 소 기 말 기 초 기 말 감가상각비 6,165 - - - 6,165 1,356 1,356 퇴직급여충당부채 2,216,516 423,320 2,110,270 876,088 3,874,019 487,634 852,284 국고보조금 35 - 405,200 82,642 322,593 8 70,971 단기매매증권평가손실 51,113 - 328,116 51,113 328,116 11,245 72,186 파생금융자산 - - (5,248,600) - (5,248,600) - (1,154,692) 파생금융부채 - - 18,096,634 - 18,096,634 - 3,981,259 대손충당금 294,283 213,754 8,400 294,283 222,154 64,742 48,874 선급금 68,836 - 72,123 - 140,959 15,144 31,011 세금과공과 7,680 - - - 7,680 1,690 1,690 금융상품평가이익 (951) - (2,866) (951) (2,866) (209) (630) 국고보조금(개발비) 104,700 - - 104,700 - 23,034 - 대손상각비 7,721 - - - 7,721 1,699 1,699 마일리지충당부채 13,869 7,369 15,506 - 36,743 3,051 8,084 반품추정충당부채 6,477 6,656 (3,873) 2,881 6,378 1,425 1,403 기타의대손상각비 175,213 - - - 175,213 38,547 38,547 미수수익 (253,252) - (305,469) (253,252) (305,469) (55,715) (67,203) 단기매매증권평가이익 (134,560) - (105,590) (134,560) (105,590) (29,603) (23,230) 무형자산감액손실 45,769 2,919,386 5,474,948 13,142 8,426,962 10,069 1,853,932 차량운반구 5,998 2,042 13,894 5,587 16,347 1,319 3,596 재고자산 - - 241,435 - 241,435 - 53,116 연차수당 - 5,131 1,710 - 6,842 - 1,505 매출채권 - - 325,775 - 325,775 - 71,671 장기종업권급여부채 - - 107,092 - 107,092 - 23,560 지분법적용주식손상차손 - - - - - - - 지분법손실 - - - - - - - 기타자본(지분법) - - - - - - - 지분법자본변동 - - - - - - - 지분법이익잉여금변동 - - - - - - - 전환사채 - - (13,059,523) (1,469,854) (11,589,669) - (2,549,727) 건설중인자산 - - (963,597) - (963,597) - (211,991) 주식보상비용 - - 2,797,944 - 2,797,944 - 615,548 영업용승용차 22,970 77,092 14,979 22,422 92,618 5,053 20,376 소 계 2,638,580 3,654,750 10,324,508 (405,760) 17,023,599 580,488 3,745,192 이월결손금 65,273,505 9,260,780 11,517,307 - 86,051,592 14,360,171 18,931,350 이월결손금계 65,273,505 9,260,780 11,517,307 - 86,051,592 14,360,171 18,931,350 계 67,912,085 12,915,530 21,841,815 (405,760) 103,075,190 14,940,659 22,676,542 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 14,855,340 18,669,068 계 85,319 4,007,474 주석 - 계속2) 전 기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 조정 증 가 감 소 기 말 기 초 기 말 감가상각비 6,165 - - - 6,165 1,356 1,356 퇴직급여충당부채 1,970,731 - 335,870 90,085 2,216,516 433,561 487,634 국고보조금 7,095,625 9,512 430,000 7,535,102 35 1,561,038 8 단기매매증권평가손실 8,865 - 51,113 8,865 51,113 1,950 11,245 대손충당금 259,436 - 294,283 259,436 294,283 57,076 64,742 선급금 68,836 - - - 68,836 15,144 15,144 세금과공과 7,680 - - - 7,680 1,690 1,690 금융상품평가이익 - - (951) - (951) - (209) 국고보조금(개발비) 114,212 (9,512) - - 104,700 25,127 23,034 대손상각비 7,721 - - - 7,721 1,699 1,699 마일리지충당부채 10,085 - 3,784 - 13,869 2,219 3,051 반품추정충당부채 10,583 (2,737) - 1,369 6,477 2,328 1,425 기타의대손상각비 - - 175,213 - 175,213 - 38,547 미수수익 (152,406) - (253,252) (152,406) (253,252) (33,529) (55,715) 단기매매증권평가이익 (410,879) - (134,560) (410,879) (134,560) (90,393) (29,603) 무형자산감액손실 60,824 - - 15,054 45,769 13,381 10,069 차량운반구 - - 5,998 - 5,998 - 1,319 영업용승용차 - 12,073 10,897 - 22,970 - 5,053 소 계 9,057,478 9,336 918,393 7,346,626 2,638,580 1,992,645 580,488 이월결손금 2,110,139 - 63,163,365 - 65,273,505 - 14,360,171 이월결손금계 2,110,139 - 63,163,365 - 65,273,505 - 14,360,171 계 11,167,618 9,336 64,081,758 7,346,626 67,912,085 1,992,645 14,940,659 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 1,868,723 14,855,340 계 123,923 85,319 (4) 연결기업은 일시적차이에 대하여 실현가능성이 낮아 이연법인세를 인식하지 않음에 따라 연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 없습니다. 주석 - 계속 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 수권주식수 20,000,000주 20,000,000주 발행되어 납입 완료된 주식수 15,956,260주 15,956,260주 발행되었으나 부분 납입된 주식수 주당 액면가액 500원 500원 유통주식수의 기초수량 15,956,260주 15,956,260주 유통주식수의 조정내역 - - 유통주식수의 기말수량 15,956,260주 15,956,260주 (2) 자본잉여금의 내역 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 234,931,345 234,931,345 자기주식처분이익 5,284,901 5,284,901 계 240,216,245 240,216,245 주석 - 계속 25. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주식매수선택권 2,797,944 - 기타자본조정(*1) (3,185,415) - 계 (387,471) - (*1)종속기업투자주식에 대한 지분변동시 취득가액과 순자산지분가액과의 차이변동으로 인하여 발생한 금액 및 종속기업 비지배지분에 대한 상환채무(주석34 참조)로 인하여 발생한 금액입니다.(2) 주식선택권회사의 정관에 의하면 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권에 관한주요사항은 다음과 같습니다. 교부방법은 신주발행교부, 자기주식교부, 스톡옵션의 행사가격과 시가 와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 방법 중 행사시 이사회에서 정하는 방법으로 결정됩니다.1) 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 주식선택권의 보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 제10차 주식매수선택권 부여 대상 임직원(종속기업임직원포함) 부여일 2018-02-26 최초 부여수량 100,000주 잔여수량 100,000주 소멸기간 2022-02-25 가득조건 용역제공조건 : 2년 2) 공정가치 측정방법 등 구 분 제10차 주식매수선택권 부여 부여일주가(*1) 222,700원 행사가격 231,140원 기대주가변동성(*2) 53.31% 기대행사기간 2년 무위험이자율 2.29% 옵션가치 66,100원 (*1) 연결기업 주식의 공정가액을 근거로 계산하였습니다.(*1) 연결기업 주식의 공정가액을 근거로 계산하였습니다.3) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 기초 존속주식선택권 부여주식선택권 상실주식선택권 행사주식선택권 만기소멸주식선택권 행사가능주식선택권 주식기준보상약정의주식선택권의 수량 - 100,000 - - - 100,000 주식기준보상약정의 주식선택권의 가중평균 행사가격 - 231,140 - - - 231,140 4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 총보상원가(판매비와관리비) 2,797,944 - 잔여보상원가(주식 및 주식선택권) 3,812 - (3) 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 해외사업환산손익 (11,107) - 계 (11,107) - 26. 결손금 (1) 당기와 전기 중 연결기업의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기업합리화적립금 348 348 미처리결손금 (113,926,002) (83,739,800) 결손금계 (113,925,654) (83,739,452) 주석 - 계속 27. 매출액당기 및 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제상품매출 3,658,898 1,286,855 기술사용료 1,532,361 1,732,237 연구용역수입 - 138,817 기타매출 89,601 - 계 5,280,860 3,157,909 28. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제상품매출원가 1,996,768 446,432 용역매출원가 27,372 123,184 기타매출원가 29,900 - 계 2,054,040 569,616 주석 - 계속 29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,796,245 2,082,308 퇴직급여 614,219 113,901 복리후생비 672,768 476,774 여비교통비 811,007 519,903 접대비 68,751 41,825 통신비 102,489 66,830 소모품비 136,596 73,103 세금과공과금 282,573 47,701 포장비 5,489 5,385 감가상각비 383,692 79,120 수선비 970,378 13,952 보험료 89,340 10,970 차량유지비 65,507 58,000 회비 16,590 15,320 임차료 1,901,631 410,005 교육훈련비 35,147 26,242 수도광열비 330,285 29,111 지급수수료 3,858,394 1,158,231 도서인쇄비 36,880 31,698 광고선전비 737,842 175,945 대손상각비 20,200 - 운반비 48,741 26,418 무형자산상각비 223,222 207,694 주식보상비용 2,797,944 - 행사비 34,256 13,723 계 18,040,185 5,684,159 주석 - 계속 30. 기타영업외수익(비용)(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 1,338,386 93,745 유형자산처분이익 36,338 3,635 채무면제이익 34,400 68,149 잡이익 78,257 40,991 계 1,487,381 206,519 주석 - 계속(2) 당기 및 전기중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 10,673 218,309 유형자산처분손실 1,040 - 유형자산폐기손실 677 1,427 무형자산손상차손 11,559,557 - 기부금 72,123 3,000 기타의대손상각비 3,200 175,213 잡손실 58,699 678 계 11,705,969 398,627 31. 금융수익ㆍ비용(1) 당기 및 전기중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 1,842,183 1,778,522 배당금수익 10,250 15,375 외화환산이익 12,570 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 105,590 - 당기손익인식금융자산평가이익 - 135,511 당기손익-공정가치금융자산처분이익 87,215 - 당기손익인식금융자산처분이익 - 87,640 파생상품평가이익 1,883,137 - 금융수익 소계 3,940,946 2,017,048 주석 - 계속 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융비용 이자비용 1,005,836 77,391 외화환산손실 21,742 1,250,995 당기손익-공정가치금융자산평가손실 328,116 - 당기손익인식금융자산평가손실 - 51,113 당기손익-공정가치금융자산처분손실 188,160 - 파생상품평가손실 1,496,899 - 금융비용 소계 3,040,753 1,379,499 순금융수익(비용) 900,193 637,549 32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 영업비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동 22,506 90,640 원재료 및 소모품 사용 1,338,630 (26,746) 상품의 매입 - 30,577 종업원급여 4,148,743 2,196,209 광고선전비 737,842 175,945 운반비 48,741 26,418 지급수수료 3,858,394 1,159,056 감가상각비 및 무형자산상각비 642,042 286,814 연구개발비 6,390,134 3,845,290 기타비용 9,297,327 2,314,862 총 영업비용(*) 26,484,359 10,099,066 (*)연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다. 주석 - 계속 33. 주당손실 당기와 전기 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손실1) 당기순이익 조정내역 및 주당손실 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (28,728,935,734) (6,495,715,322) 차감: 우선주배당금 - - 보통주에 귀속되는 당기순손실 (28,728,935,734) (6,495,715,322) 가중평균유통보통주식수(주) 15,956,260 15,956,260 기본주당손실 (1,800) (407) (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 1) 당 기 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 01.01~12.31 기초의 유통주식 15,956,260 365 5,824,034,900 계 15,956,260 5,824,034,900 (*) 가중평균유통보통주식수 : 5,824,034,900 ÷365일 = 15,956,260 주 2) 전 기 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 01.01~12.31 기초의 유통주식 15,956,260 365 5,824,034,900 계 15,956,260 5,824,034,900 (*) 가중평균유통보통주식수 : 5,824,034,900 ÷365일 = 15,956,260 주 주석 - 계속 (3) 반희석성 잠재적 보통주연결기업의 주식수에 영향을 미치는 주식선택권 및 전환사채에 대하여 희석효과를 산정한결과 희석효과가 존재하지 않았습니다. 따라서 기본주당손실과 희석주당손실이 동일하여 별도의 희석주당손실은 산정하지 아니하였습니다. 34. 약정사항과 우발사항 (1) 당기말 현재 연결기업의 차입약정한도 및 미사용한도금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 차입약정한도 미사용한도 산업은행 40,000,000 30,000,000 우리은행 30,000,000 22,500,000 기업은행 4,720,000 - 국민은행 120,000 - 계 74,840,000 52,500,000 (2) 당기말 현재 연결기업의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 보증내용 관련 계정과목 관련금액 담보권자 기타수취채권(유동) 10,000,000 10,526,100 시설자금대출 담보제공 장기차입금 10,000,000 산업은행 4,511,100 시설자금대출 담보제공 장기차입금 7,500,000 우리은행 건설중인자산 35,583,443 11,289,176 시설자금대출 담보제공 장기차입금 10,000,000 산업은행 11,289,176 시설자금대출 담보제공 장기차입금 7,500,000 우리은행 토지,건물 및 기계장치 4,920,343 3,504,000 시설자금대출 담보제공 단기차입금 2,520,000 기업은행 (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 보증액 보증처 보증 내용 기술보증기금 1,495,000 기업은행 차입금보증 서울보증보험 95,252 현대홈쇼핑 계약보증 외 합 계 1,590,252 또한 당사는 장단기차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 소송중인 사건당기말 현재 연결기업의 소송중인 사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 사건명 특허출원인 명의변경등 청구 사건번호 2017가합570338 관할법원 서울중앙지방법원 원고 (주)이연제약 피고 (주)바이로메드 소송가액 4,600,000 승소여부 알수없음 (5) 기타약정사항연결기업은 종속기업인 Genopis Inc.의 전환우선주발행시 주주인 Gene Therapy CMO 조합, 메디베이트제5호 사모투자합자회사에게 대상주식을 지배기업에 매도할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였습니다.해당 풋옵션의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 대상주식 Genopis Inc. 우선주 계약일 2018년 09월 13일 의무자 (주)바이로메드 권리자 Gene Therapy CMO 조합, 메디베이트제5호 사모투자합자회사 행사조건 및 기간 1) 투자일로부터 3년후부터 행사가능 2) Genopis가 첫 9개월 이상 VM202 생산준비 하지 않는 경우 3) 코스닥 상장요건 충족하며 바이로메드 외 Client 3곳을 유치 하였는데도 불구하고 IPO 진행을 2년 내 시작하지 않았을 시 행사가액 1) 최초 인수금액 2) 최초 인수금액 + IRR 5% 3) 최초 인수금액 + IRR 10% 행사가능주식수 Gene Therapy CMO 조합 1,039,023주 메디베이트제5호 사모투자합자회사 5,195,113주 연결기업은 풋옵션 행사시 예상되는 상환금액(풋옵션의 행사가격)의 현재가치를 기타지급채무로 계상하였습니다. 이 거래로 인하여 연결기업의 비유동기타지급채무는 3,103백만원 증가, 기타자본은 3,103백만원 감소하였습니다. 해당 금융부채는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정되고 있습니다 (주석 16 참조). 주석 - 계속 35. 특수관계자간 거래 (1) 주요경영진 등에 대한 보상당기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 당 기 전 기 단기종업원급여 1,812,366 1,065,294 퇴직급여 436,104 (140,207) 주요 경영진에 대한 보상 합계 2,248,471 925,087 상기 주요경영진에는 연결기업의 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.(2) 특수관계자 거래1) 특수관계자 거래내역가. 당 기 (단위 : 천원) 구 분 임직원 특수관계자거래 차입상환 105,293 자금대여 270,000 자금회수 110,000 특수관계자거래의 채권,채무 잔액 채권등 160,000 2) 당기말 현재 연결기업은 장단기차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 36. 영업부문 (1) 연결기업의 보고부문 연결기업은 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. (2) 제품과 용역에 대한 정보연결기업 주요 매출은 바이오 및 천연물 신약개발 사업을 통한 제약업체 등으로의 기술이전, 기능성제품 신약판매 등으로 발생하고 있습니다. 주석 - 계속1) 당기말 현재 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구분 영업내용 (주)바이로메드 의약품 연구개발사업 등 Viromed USA Inc. 의약품 연구개발사업 등 Genopis Inc.. 의약품 연구개발사업 등 (주)메이준생활건강 가공식품/화장품 도매, 엔터테인먼트 등 (주)메이준바이오텍 가공식품/화장품 제조 등 2) 당기중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출액 영업손익 당기순손익 의약품 연구개발사업 등 3,187,119 (19,990,161) (34,553,384) 가공식품/화장품 도매, 엔터테인먼트 등 1,840,412 (903,429) (978,751) 가공식품/화장품 제조 등 586,700 (312,677) (349,655) 보고부문 합계 5,614,230 (21,206,267) (35,881,790) 연결 조정 (333,370) 2,768 5,359,895 연결재무제표 금액 5,280,860 (21,203,499) (30,521,894) 3) 당기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 의약품 연구개발사업 등 286,142,363 136,359,368 149,782,995 가공식품/화장품 도매, 엔터테인먼트 등 6,426,576 4,498,983 1,927,593 가공식품/화장품 제조 등 5,741,552 3,601,075 2,140,478 보고부문 합계 298,310,492 144,459,426 153,851,066 연결 조정 (14,074,713) 1,781,600 (15,856,312) 연결재무제표 금액 284,235,779 146,241,026 137,994,753 (3) 지역별 정보 당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 가. 당 기 (단위 : 천원) 구 분 국 내 아시아 미 주 계 순매출액 5,138,374 142,487 - 5,280,860 나. 전 기 (단위 : 천원) 구 분 국 내 아시아 미 주 계 순매출액 2,873,724 274,777 9,407 3,157,909 (4) 주요 고객에 대한 내용 당기 및 전기 중 한 고객으로부터의 수익은 총수익 중 각각 2,271,127천원, 1,563,775천원입니다. 37. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금은 연결재무상태표의 현금및현금성자산입니다. (2) 당기 및 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금의 유동성 대체 - 85,055 감가상각비 개발비 대체 131,769,827 90,815 장기종업원비용 개발비 대체 27,574,820 - 퇴직급여 개발비 대체 47,200,182 119,513 건설중인자산 대체 263,000,000 207,692 계 469,544,829 503,076 주석 - 계속 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. 가. 당 기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 연결범위의변동 상각 공정가치변동 외화변동 채무면제이익 당기말 단기차입금 168,700 339,671 4,627,924 - - - (34,400) 5,101,895 장기차입금 11,219,000 6,267,680 120,000 - - - - 17,606,680 유동성전환사채 - 1,777,342 - 68,940 - (14,918) - 1,831,364 전환사채 - 55,536,960 - 1,796,982 - - - 57,333,942 파생금융부채(유동)(*1) - 31,831,908 - - (351,708) (5,134) - 31,475,065 파생금융부채(비유동)(*1) - 16,599,734 - - 1,263,466 - - 17,863,200 파생금융자산(유동)(*1) - (3,717,172) - - (1,531,428) - - (5,248,600) 비지배지분으로 인식된 전환권대가 - 1,085,098 - - - - - 1,085,098 합 계 11,387,700 109,721,222 4,747,924 1,865,922 (619,671) (20,052) (34,400) 127,048,645 (*1)전환사채 발행으로 인하여 발생한 내재금융상품입니다.나. 전 기 (단위 : 천원) 구 분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금거래유동성대체 채무면제이익 당기말 단기차입금 388,755 (236,962) 85,055 (68,149) 168,700 장기차입금 4,275,700 7,028,355 (85,055) - 11,219,000 합 계 4,664,455 6,791,393 - (68,149) 11,387,700 38 . 연결재무제표의 발행승인일과 승인기관 연결기업의 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 2019년 3월 5일로 이사회에서 승인되었습니다. 39. 사업결합(1) 일반사항연결회사는 2018년 9월 12일에 건강기능식품 개발 및 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있는 (주)메이준생활건강에 유상증자 함에 따라 지분 50.001%(728,598주)를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(2) 사업결합과 관련하여 취득한 자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 공정가치로 측정되었습니다.(3) 이전대가와 승계한 자산 및 부채(주)메이준생활건강의 취득과 관련하여 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 이전대가 현금(유상증자) 4,000,003 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 2,685,565 매출채권 656,688 유형자산 4,720,179 투자부동산 - 무형자산 4,833 고객관계 - 기타자산 2,710,182 차입금 (5,448,386) 기타부채 (2,938,847) 식별가능 순자산의 공정가치 2,390,214 비지배지분 (1,171,183) (4) 영업권당사의 (주)메이준생활건강와 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 총이전대가: 4,000,003 식별가능한 순자산 공정가치 지배지분 (1,219,031) 비지배지분 (1,171,183) 영업권 2,780,972 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2018.12.31 현재 제 22 기 2017.12.31 현재 제 21 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 120,859,048,322 110,765,514,079 144,876,707,163 현금및현금성자산 26,992,092,086 15,132,448,960 5,953,296,346 당기손익-공정가치금융자산 13,632,356,900 당기손익인식금융자산 23,862,781,734 36,223,628,515 매출채권 859,814,239 2,823,449,181 6,308,135,287 기타수취채권 72,579,665,125 67,561,658,081 95,228,185,787 재고자산 616,734,067 521,081,859 543,739,558 기타유동자산 604,969,155 581,622,524 571,728,100 파생금융자산 5,248,600,000 당기법인세자산 324,816,750 282,471,740 47,993,570 비유동자산 148,454,026,139 68,617,487,152 33,159,160,287 당기손익-공정가치금융자산 28,765,445,964 기타포괄손익-공정가치금융자산 937,500,000 종속기업투자주식 10,388,076,685 기타수취채권 9,116,400 11,770,190 24,240,190 유형자산 37,180,303,566 16,148,937,315 7,786,062,231 무형자산 71,173,583,524 52,456,779,647 25,348,857,866 자산총계 269,313,074,461 179,383,001,231 178,035,867,450 부채 유동부채 35,264,271,852 1,472,216,004 843,972,312 단기차입금 64,000,000 168,700,000 388,755,375 매입채무 2,737,016 631,329 4,461,200 기타지급채무 3,847,713,300 1,176,750,074 339,019,637 파생금융부채 30,881,267,755 기타유동부채 468,553,781 126,134,601 111,736,100 비유동부채 97,054,877,295 13,455,861,755 6,264,362,500 장기차입금 17,606,680,000 11,219,000,000 4,275,700,000 전환사채 57,333,941,794 파생금융부채 18,643,246,163 기타지급채무 107,092,015 확정급여채무 3,343,915,993 2,216,516,262 1,970,731,437 기타비유동충당부채 20,001,330 20,345,493 17,931,063 부채총계 132,319,149,147 14,928,077,759 7,108,334,812 자본 자본금 7,978,130,000 7,978,130,000 7,978,130,000 자본잉여금 240,216,245,453 240,216,245,453 240,216,245,453 기타자본 2,715,840,641 기타포괄손익누계액 (36,666,885) 이익잉여금(결손금) (113,879,623,895) (83,739,451,981) (77,266,842,815) 자본총계 136,993,925,314 164,454,923,472 170,927,532,638 자본과부채총계 269,313,074,461 179,383,001,231 178,035,867,450 - 비교표시된 제22기(전기) 및 제21기(전전기) 재무제표는 K-IFRS 1109호에 따라 재작성되었습니다. 포괄손익계산서 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 3,187,118,800 3,157,908,593 6,844,031,524 매출원가 611,520,488 569,616,494 543,482,519 매출총이익 2,575,598,312 2,588,292,099 6,300,549,005 판매비와관리비 11,753,429,691 5,684,158,814 4,841,361,272 연구개발비 4,952,322,804 3,845,290,243 3,442,149,885 영업이익(손실) (14,130,154,183) (6,941,156,958) (1,982,962,152) 금융수익 3,880,254,841 2,017,048,198 1,034,701,173 금융비용 2,865,325,237 1,379,499,175 35,382,813 기타영업외수익 1,448,656,564 206,519,133 309,412,313 기타영업외비용 11,613,179,749 398,626,520 40,224,274 종속기업의 손익에 대한 지분 (5,403,157,662) 법인세비용차감전순이익(손실) (28,682,905,426) (6,495,715,322) (714,455,753) 법인세비용 당기순이익(손실) (28,682,905,426) (6,495,715,322) (714,455,753) 기타포괄손익 (1,493,933,373) 23,106,156 (126,896,261) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,457,266,488) 23,106,156 (126,896,261) 확정급여부채의 재측정요소 (1,499,817,773) 23,106,156 (126,896,261) 종속기업의 재측정요소 42,551,285 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (36,666,885) 종속기업의 기타포괄손익 (36,666,885) 총포괄손익 (30,176,838,799) (6,472,609,166) (841,352,014) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,798) (407) (49) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,798) (407) (49) - 비교표시된 제22기(전기) 및 제21기(전전기) 재무제표는 K-IFRS 1109호에 따라 재작성되었습니다. 자본변동표 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 7,098,938,500 88,283,450,273 (76,425,490,801) 18,956,897,972 총 포괄손익 당기순손실 (714,455,753) (714,455,753) 확정급여부채의 재측정요소 (126,896,261) (126,896,261) 종속기업의 기타포괄손익 종속기업의 이익잉여금 변동 유상증자 879,191,500 151,932,795,180 152,811,986,680 소유주와의 거래 종속기업 소유주지분의 변동 주식매수선택권 2016.12.31 (기말자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 (77,266,842,815) 170,927,532,638 2017.01.01 (기초자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 (77,266,842,815) 170,927,532,638 총 포괄손익 당기순손실 (6,495,715,322) (6,495,715,322) 확정급여부채의 재측정요소 23,106,156 23,106,156 종속기업의 기타포괄손익 종속기업의 이익잉여금 변동 유상증자 소유주와의 거래 종속기업 소유주지분의 변동 주식매수선택권 2017.12.31 (기말자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 (83,739,451,981) 164,454,923,472 2018.01.01 (기초자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 (83,739,451,981) 164,454,923,472 총 포괄손익 당기순손실 (28,682,905,426) (28,682,905,426) 확정급여부채의 재측정요소 (1,499,817,773) (1,499,817,773) 종속기업의 기타포괄손익 (36,666,885) (36,666,885) 종속기업의 이익잉여금 변동 42,551,285 42,551,285 유상증자 소유주와의 거래 종속기업 소유주지분의 변동 (82,102,914) (82,102,914) 주식매수선택권 2,797,943,555 2,797,943,555 2018.12.31 (기말자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 2,715,840,641 (36,666,885) (113,879,623,895) 136,993,925,314 - 비교표시된 제22기(전기) 및 제21기(전전기) 재무제표는 K-IFRS 1109호에 따라 재작성되었습니다. 현금흐름표 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 21 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (6,040,618,103) (2,590,537,524) (2,453,096,585) 당기순이익(손실) (28,682,905,426) (6,495,715,322) (714,455,753) 당기순이익조정을 위한 가감 19,736,268,677 168,694,354 (407,562,869) 금융비용 2,865,325,237 1,379,499,175 35,382,813 퇴직급여 456,469,506 239,462,787 294,492,442 감가상각비 351,164,724 254,230,966 191,699,148 대손상각비 20,199,736 지분법손실 5,403,157,662 무형자산상각비 222,705,809 207,694,078 209,558,331 무형자산손상차손 8,778,584,616 29,456,839 유형자산폐기손실 1,717,081 1,426,754 20,000 기타의 대손상각비 175,212,720 종속기업손상차손 2,780,971,985 주식보상비용(환입) 2,797,943,555 금융수익 (3,880,254,841) (2,017,048,198) (1,034,701,173) 유형자산처분이익 (27,316,393) (3,635,363) (271,727) 채무면제이익 (34,400,000) (68,148,565) (133,199,542) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,906,018,646 3,736,483,444 (1,331,077,963) 매출채권의 감소(증가) 1,943,435,206 3,484,686,106 (807,229,918) 미수금의 감소(증가) (1,044,743,354) (121,470,338) (2,743,084) 선급금의 감소(증가) (26,900,202) (197,082,801) (39,865,313) 선급비용의 감소(증가) 3,553,571 27,904,120 (93,241,307) 재고자산의 감소(증가) (95,652,208) 22,657,699 62,602,205 매입채무의 증가(감소) 2,105,687 (3,829,871) (8,248,196) 미지급금의 증가(감소) 2,609,472,054 835,061,064 (294,568,903) 예수금의 증가(감소) 28,010,171 10,896,563 (15,989,586) 선수금의 증가(감소) 314,409,009 3,501,938 8,543,992 미지급비용의 증가(감소) 11,588,420 (3,691,996) (2,844,235) 마일리지충당부채의 증가(감소) 2,536,800 3,783,620 269,119 제품보증충당부채의 증가(감소) (2,880,963) (1,369,190) (1,368,687) 장기종업원급여부채의 증가(감소) 79,517,195 퇴직급여채무의 증가(감소) (876,087,730) (90,085,300) (137,483,540) 법인세 납부 (42,345,010) (234,478,170) 1,089,490 투자활동현금흐름 (88,014,793,580) 6,229,292,157 (149,397,302,882) 이자수취 1,776,846,753 1,286,606,202 45,712,086 배당금수취 10,250,000 15,375,000 22,396,618 당기손익-공정가치금융자산의 감소 39,778,816,666 당기손익인식금융자산의 감소 125,810,715,984 22,080,807,620 기타수취채권의 감소 283,826,971,013 139,527,781,116 5,207,481,105 유형자산의 처분 76,938,883 3,636,363 1,758,087 무형자산의 처분 108,000,000 단기대여금의 감소 8,614,449,410 정부보조금의 증가 580,748,669 393,936,182 보증금의 감소 3,340,190 12,470,000 이자지급 (272,327,659) (214,367,790) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (58,637,308,566) 당기손익인식금융자산의 취득 (119,705,067,873) (55,262,051,076) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (937,500,000) 종속기업투자주식의 취득 (18,072,816,448) 기타수취채권의 증가 (282,630,393,712) (104,797,374,859) (99,946,747,126) 정부보조금의 감소 (35,259) (614,081,949) (616,293,959) 유형자산의 취득 (20,279,788,978) (8,571,860,906) (7,579,528,170) 무형자산의 취득 (27,619,549,473) (27,105,287,800) (13,737,574,249) 단기대여금의 증가 (13,760,000,000) 보증금의 증가 (686,400) (7,200,000) 재무활동현금흐름 105,917,380,000 6,791,393,190 156,604,060,284 주식의 발행 152,811,986,680 단기차입금의 증가 28,355,375 43,700,000 단기차입금의 감소 (140,825,938) 장기차입금의 증가 17,657,980,000 7,000,000,000 4,200,000,000 장기차입금의 감소 (11,270,300,000) (310,800,458) 전환사채의 증가 99,600,000,000 유동성장기차입금의 감소 (70,300,000) (236,962,185) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (2,325,191) (1,250,995,209) 207,074,827 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,859,643,126 9,179,152,614 4,960,735,644 기초현금및현금성자산 15,132,448,960 5,953,296,346 992,560,702 기말현금및현금성자산 26,992,092,086 15,132,448,960 5,953,296,346 - 비교표시된 제22기(전기) 및 제21기(전전기) 재무제표는 K-IFRS 1109호에 따라 재작성되었습니다. 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 주식회사 바이로메드(이하 "당사")는 1996년 11월 21일에 유전공학적기법을 이용한 신기술ㆍ신소재개발 및 연구용역사업을 주사업목적으로 설립되었습니다. 한편, 당사는 2005년 12월 29일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 7,978,130천원입니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 김선영 1,632,642주 10.26% 기타 14,319,618주 89.74% 계 15,956,260주 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 재무제표의 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 주석 - 계속한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 아래에서 설명하고 있습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 금융위험관리(대손충당금)- 주석 8 : 당기손익-공정가치금융자산- 주석 12 : 기타포괄손익-공정가치금융자산- 주석 15 : 무형자산- 주석 20 : 파생상품- 주석 21 : 종업원급여(확정급여채무의 측정)- 주석 23 : 법인세비용 (4) 회계정책 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정한 금액은 없습니다 . ① 분류 및 측정특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다. 당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다. - SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금 등을 포함합니다. - 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품이 포함됩니다. 기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다. - 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품.이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 해당 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 이익잉여금으로 인식되었던 매도가능금융자산손상차손은 기타포괄손익누계액으로 재분류되어야 합니다. - 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다. 당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다. ② 손상 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다. 당사는 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다. ③ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 이전 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 이에 당사는 파생상품 거래 관련 완화된 위험회피회계 적용요건을 검토하고, 회계정책 결정 시 관련 시스템을 개선, 변경 작업을 진행할 예정입니다. ④ 기타 조정사항 위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 관계기업과 공동기업의 투자(이들기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세, 이익잉여금과 해외사업장의 환산차이와 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되어야 합니 다. 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채의 조정사항은 기초자산에 대한 기업회계기준서 제1109호의 이연법인세효과와 관련이 있습니다 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표에서 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용으로 인한 주요 금융상품의 분류변경 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제1039호 제1109호 장부금액 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 15,132,449 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 23,862,782 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 2,823,449 기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 67,561,658 기타수취채권(비유동) 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 11,770 당사는 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식합니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. (5) 외화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다.종속기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 투자 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.종속기업의 결손누적으로 인하여 종속기업투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 종속기업투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 회사가종속기업투자주식에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부가액이 "0"이 될 때까지 종속기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.지분법 적용을 중지한 후, 종속기업의 당기이익으로 인하여 지분변동액이 발생하는 경우 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 종속기업의 손실누적분 등을 상계한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 종속기업이 유상증자(자본잉여금 및 자본조정의 증가를 포함한다)를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전기이월이익잉여금(예: 지분법이익잉여금변동)의 감소로 하여 종속기업투자주식을 차감처리합니다.2) 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 기계장치 5년 비품 4년 차량운반구 4년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 무형자산(영업권 제외) 당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 연구개발비당사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 당사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 소프트웨어, 산업재산권, 회원권 등으로 구성되어 있습니다.기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다. 구분 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 10년 개발비 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을손상차손으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(10) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에걸쳐 무형자산상각비와 상계하고 있습니다. (11) 영업권 및 염가매수차익당사는 사업결합 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우 영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.(12) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 이동평균법이며, 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(13) 금융자산 1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (14) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 금융수익 또는 금융비용으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.(15) 금융부채 1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '차입금', '사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액을 당기손익으로 인식합니다 3) 금융보증계약 채 무 상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 당사는 동 금융보증계약에 대해 최초인식시 공정가치로 측정하고 이 후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(16) 자본 당사가 발행한 금융상품에 대해 계약의 실질과 금융부채, 금융자산 및 지분상품의 정의에따라 최초인식시점에 금융상품이나 금융상품의 구성요소를 금융부채, 금융자산 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다. 당사는 당해 금융상품이 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무와 당사에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 아니하고, 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품에 해당되는 경우에 한하여 지분상품으로 분류하고 있습니다. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품의 취득원가를 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 주식선택권당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (17) 복합금융상품 당사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 당사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다. (18) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각후잔액을 초과할 수 없습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준서 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. (20) 종업원급여 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. 퇴직급여: 확정급여제도 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태 표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(21) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (22) 수익 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.한편, 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (23) 금융수익과 비용 금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익, 당기손익-공정가치금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (24) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세비용 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. (25) 중단영업 중단영업은 이미 처분되었거나 매각 목적으로 보유하고 있는 당사의 별도의 주요 사업계열이나 영업지역, 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업입니다. 처분이 이루어지거나 매각예정분류기준을 충족하면 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업으로 분류된 영업은 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고있습니다. (26) 주당이익 당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (27) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술한 바와 같이 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 - 계속 3. 범주별금융상품(1) 당사의 당기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다. 1) 당 기가. 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계 현금및현금성자산 26,992,092 - - 26,992,092 당기손익-공정가치금융자산 - 13,632,357 - 13,632,357 매출채권 859,814 - - 859,814 기타수취채권 72,579,665 - - 72,579,665 파생금융자산 - 5,248,600 - 5,248,600 당기손익-공정가치금융자산(비유동) - 28,765,446 - 28,765,446 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 937,500 937,500 기타수취채권(비유동) 9,116 - - 9,116 계 100,440,688 47,646,403 937,500 149,024,591 나. 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 계 매입채무 2,737 - 2,737 기타지급채무 6,847,713 - 6,847,713 단기차입금 64,000 - 64,000 파생금융부채 - 30,881,268 30,881,268 장기차입금 17,606,680 - 17,606,680 전환사채 57,333,942 - 57,333,942 파생금융부채(비유동) - 18,643,246 18,643,246 기타지급채무(비유동) 107,092 - 107,092 계 81,962,164 49,524,514 131,486,678 주석 - 계속2) 전 기 가. 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 계 현금및현금성자산 15,132,449 - 15,132,449 당기손익인식금융자산 - 23,862,782 23,862,782 매출채권 2,823,449 - 2,823,449 기타수취채권 67,561,658 - 67,561,658 기타수취채권(비유동) 11,770 - 11,770 계 85,529,326 23,862,782 109,392,108 나. 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채 매입채무 631 기타지급채무 1,176,750 단기차입금 168,700 장기차입금 11,219,000 계 12,565,081 주석 - 계속(2) 당기 및 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 [당기손익] 이자손익 1,804,995 - - (833,385) - 평가손익 - 1,308,903 - - (1,168,694) 거래손익 - (100,945) - - - 외환손익 (6,219) - - 24 - 배당수익 - 10,250 - - - 2) 전 기 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채 [당기손익] 이자손익 1,420,359 358,163 (77,391) 평가손익 - 84,399 - 거래손익 - 87,640 - 외환손익 (1,250,995) - - 배당수익 - 15,375 - 주석 - 계속 4. 위험관리 (1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.1) 신용위험 2) 유동성위험 3) 환위험 4) 이자율위험5) 가격위험 상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 주석 - 계속(3) 금융위험관리 1) 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주석 당 기 전 기 당기손익-공정가치금융자산 8 13,632,357 - 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 8 28,765,446 - 당기손익인식금융자산 8 - 23,862,782 기타포괄손익-공정가치금융자산 12 937,500 - 매출채권 9 859,814 2,823,449 파생금융자산 20 5,248,600 - 기타수취채권 9 72,579,665 67,561,658 기타수취채권(비유동) 9 9,116 11,770 현금및현금성자산 5 26,992,092 15,132,449 계 143,775,991 109,392,108 2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 주석 - 계속당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 가. 당 기 (단위 : 천원) 구분 주 석 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 ~ 4년 4년 초과 단기차입금 18 64,000 64,000 64,000 - - - - 장기차입금 18 17,606,680 17,606,680 - - 17,529,000 52,500 25,180 전환사채 19 57,333,942 57,333,942 - - - - 57,333,942 매입채무 16 2,737 2,737 2,737 - - - - 기타지급채무(유동) 16 3,847,713 3,847,713 3,847,713 - - - - 기타지급채무(비유동) 16 107,092 107,092 - - - - 107,092 파생금융부채 20 30,881,268 30,881,268 30,881,268 - - 파생금융부채(비유동) 20 18,643,246 18,643,246 - - 18,643,246 계 128,486,678 128,486,678 34,795,718 - 36,172,246 52,500 57,466,214 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 나. 전 기 (단위 : 천원) 구분 주 석 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 3년 ~ 4년 비파생금융부채 단기차입금 18 168,700 168,700 168,700 - - - 장기차입금 18 11,219,000 11,219,000 - 11,200,000 19,000 매입채무 16 631 631 631 - - - 기타지급채무(유동) 16 1,176,750 1,176,750 1,176,750 - - - 계 12,565,081 12,565,081 1,346,081 - 11,200,000 19,000 주석 - 계속3) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD) 구 분 당 기 전 기 자산: 현금및현금성자산 USD 1,097,873.86 USD 13,737,811.35 기타수취채권 USD 14,000,000.00 USD 11,000,000.00 부채: 기타지급채무 USD 2,171.00 - 당기와 전기중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말 환율 당 기 전 기 당 기 전 기 USD 1,100.30 1,130.84 1,118.10 1,071.40 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,687,851 (1,687,851) 2,650,409 (2,650,409) 계 1,687,851 (1,687,851) 2,650,409 (2,650,409) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 주석 - 계속4) 이자율위험관리당기 및 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 금융상품은 없습니다. 5) 가격위험당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치금융자산 13,632,357 - 당기손익인식금융자산 - 23,862,782 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 28,765,446 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 937,500 - 파생금융자산 5,248,600 - 계 48,583,903 23,862,782 (4) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 부채 (A) 132,319,149 14,928,078 자본 (B) 136,993,925 164,454,923 부채비율 (A/B) 96.59% 9.08% 주석 - 계속 (5) 금융상품의 공정가치1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 13,632,357 13,632,357 - - 당기손익인식금융자산 - - 23,862,782 23,862,782 파생금융자산 5,248,600 5,248,600 - - 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 28,765,446 28,765,446 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 937,500 937,500 - - 소 계 48,583,903 48,583,903 23,862,782 23,862,782 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 26,992,092 26,992,092 15,132,449 15,132,449 매출채권 859,814 859,814 2,823,449 2,823,449 기타수취채권 72,579,665 72,579,665 67,561,658 67,561,658 기타수취채권(비유동) 9,116 9,116 11,770 11,770 소 계 100,440,688 100,440,688 85,529,326 85,529,326 금융자산 계 149,024,591 149,024,591 109,392,108 109,392,108 공정가치로 인식된 금융부채 파생금융부채 30,881,268 30,881,268 - - 파생금융부채(비유동) 18,643,246 18,643,246 - - 소 계 49,524,514 49,524,514 - - 상각후원가로 인식된 금융부채 단기차입금 64,000 64,000 168,700 168,700 매입채무 2,737 2,737 631 631 기타지급채무 3,847,713 3,847,713 1,176,750 1,176,750 장기차입금 17,606,680 17,606,680 11,219,000 11,219,000 전환사채 57,333,942 57,333,942 - - 장기기타지급채무 107,092 107,092 - - 소 계 78,962,164 78,962,164 12,565,081 12,565,081 금융부채 계 128,486,678 128,486,678 12,565,081 12,565,081 주석 - 계속2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당 기 당기손익-공정가치금융자산 13,632,357 - - 13,632,357 파생금융자산 - 5,248,600 5,248,600 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 28,765,446 - - 28,765,446 기타포괄손익-공정가치금융자산(*1) - - 937,500 937,500 파생금융부채 - 22,068 30,859,200 30,881,268 파생금융부채(비유동) - 211,366 18,431,880 18,643,246 계 42,397,803 233,434 55,477,180 98,108,417 전 기 당기손익인식금융자산 23,862,782 - - 23,862,782 계 23,862,782 - - 23,862,782 (*1) 수준 3으로 측정된 기타포괄손익-공정가치금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. 주석 - 계속3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간 중 반복적인 측정치 수준3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 기초금액 - - 취득 4,654,672 (48,355,820) 평가손익 1,531,428 (935,260) 기말금액 6,186,100 (49,291,080) 4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 그외 수준 3으로 공시되는 공정가치는 가중평균차입이자율 등의 할인율을 사용하여 현재가치로 측정합니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 수준3 투입변수 투입변수 범위 유동성파생금융자산 전환사채 중도상환청구권 5,248,600 3 이항모형 무위험수익률 1.90% 변동성 18.80% 유동성파생금융부채 전환사채 전환권대가 30,859,200 3 이항모형 무위험수익률 1.90% 변동성 18.80% 비유동성파생금융부채 전환사채 조기상환권 17,863,200 3 이항모형 무위험수익률 1.90% 변동성 18.80% Genopis 비지배지분에 대한 풋옵션 568,680 3 블랙숄즈모형 무위험수익률 2.50% 변동성 90.00% 5. 현금및현금성자산 (1) 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 보통예금 3,648,518 413,758 외화예금 217,478 14,718,691 MMDA(*) 9,000,000 - CMA(*) 13,116,041 - MMT(*) 1,010,055 - 계 26,992,092 15,132,449 (*)유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미하여 현금성자산으로 분류하였습니다.(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상 현금과 일치합니다. 6. 정부보조금당사는 진행 중인 연구사업과 관련하여 보건복지부 등으로부터 정부보조금을 수령한 바 있으며, 자산 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당 기 전기 기초미상계잔액 35 33,369 수령 - 459,000 비용상계 (35) (492,333) 기말미상계잔액 - 35 주석 - 계속 7. 사용제한 금융상품 당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 계정과목 기타수취채권 기타수취채권 기타수취채권 금융상품종류 보통예금 외 정기예금 보통예금 외 금융기관 신한은행 외 우리은행 신한은행 외 금액 314,789 10,000,000 83,260 제한사유 과제 이외 사용제한 차입금에 대한 질권설정 과제 이외 사용제한 8. 당기손익-공정가치금융자산 및 당기손익인식금융자산 (1) 당기손익-공정가치금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 시장성 있는 지분증권: POSCO 60,750 - - - 뉴트리바이오텍 49,184 - - - BNK금융지주 45,519 - - - DBG금융지주 41,550 - - - 소 계 197,003 - - - 채무증권: DLS 1,010,000 7,857,665 - - 펀드 12,425,354 20,907,781 - - 소 계 13,435,354 28,765,446 - - 합 계 13,632,357 28,765,446 - - (2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 23,862,782 - 취득 59,469,299 - 처분 (40,711,752) - 평가 (222,526) - 기말금액 42,397,803 - 차감: 비유동항목 (28,765,446) - 유동항목 13,632,357 - (3) 당기손익인식금융자산은 전액 단기매매금융자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기매매기타금융자산 - 16,624,218 단기매매증권 - 7,238,564 계 23,862,782 (4) 단기매매기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 CMA - 7,238 RP - 5,000,000 입출금식 - 11,616,980 계 - 16,624,218 주석 - 계속(5) 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다. 1) 수익증권당기 및 전기말 현재 단기매매증권 중 수익증권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국고채 - 717,770 ABSTB - 1,003,179 DLS - 3,002,418 DLT신탁 - 1,001,765 특정금전신탁 - 1,014,681 계 - 6,739,814 2) 지분증권전기말 현재 단기매매금융자산 중 지분증권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 미실현보유손익 POSCO 1,500 - 699,399 498,750 (200,649) 주석 - 계속 9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 장부금액 유동 비유동 장부금액 매출채권 880,014 - 880,014 3,149,224 - 3,149,224 대손충당금 (20,200) - (20,200) (325,775) - (325,775) 기타수취채권 72,579,665 9,116 72,588,782 67,561,658 11,770 67,573,428 계 73,439,479 9,116 73,448,596 70,385,107 11,770 70,396,877 (2) 당기 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 매출채권 기 초 325,775 325,775 대손충당금 설정 20,200 - 제 각 (325,775) - 기 말 20,200 325,775 (3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. (4) 당기말 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 주석 - 계속(5) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 3개월 이하 642,939 576,028 3개월 초과 6개월 이하 215,142 35,935 6개월 초과 9개월 이하 8,759 7,848 9개월 초과 1년 이하 12,895 1,106 1년 초과 280 2,528,308 계 880,014 3,149,224 당기 및 전기말 현재 1년초과 채권중 신용이 보강되어 있는 채권의 금액은 각각 0원 및 2,195,110천원입니다.(6) 당기 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 : 유동 미수수익 281,401 253,252 미수금 1,184,524 139,781 단기대여금 5,145,551 - 정부보조금 314,789 83,225 금융기관예치금 65,653,400 67,085,400 : 비유동 기타보증금 9,116 11,770 계 72,588,782 67,573,428 주석 - 계속(7) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 성격별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 특수관계자 매출채권 및 기타수취채권 총액 160,000 - 대손충당금 - - 제3자 매출채권 및 기타수취채권 유동성 73,299,679 70,710,882 비유동성 9,116 11,770 대손충당금 (20,200) (325,775) 매출채권 및 기타수취채권 합계 73,448,596 70,396,877 10. 재고자산(1) 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재공품 359,619 386,950 상품 - 16,541 제품 122,299 117,591 미착품 134,816 - 계 616,734 521,082 (2) 재고자산에 대한 추가정보 당기 및 전기말 현재 재고자산에 대한 추가정보 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전기 비용으로 인식한 재고자산의 원가 580,540 431,038 비용으로 인식한 기타재고자산 9,960 4,567 주석 - 계속 11. 기타유동자산당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 543,186 516,285 선급비용 61,784 65,337 계 604,969 581,623 주석 - 계속 12. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 지분율 당 기 전 기 시장성없는 지분증권: 쿼드콜라보오퍼스원포스텍 창업벤처전문 사모투자합자회사(*1)(*2) 4.76% 937,500 - 합 계 937,500 - (*1) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(*2) 당기중 설립된 회사로 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공정가치로 하였습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 취득 937,500 - 기말금액 937,500 - 차감: 비유동항목 (937,500) - 유동항목 - - 13. 종속기업투자주식 (1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 관계 소재국가 소유지분율 결산월 Viromed USA Inc.(*1) 종속기업 미국 100.00% 12월 GENOPIS INC.(*1) 종속기업 미국 78.79% 12월 (주)메이준생활건강(*2) 종속기업 대한민국 51.00% 12월 (*1) 당기 중 신규설립하면서 100% 출자하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업의 유상증자에 참여하여 지분을 취득하였습니다.(2) 당기중 종속회사 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분율변동에 따른 기타자본 조정 비지배지분에 대한 풋옵션부채 인식 당기손익에 대한 지분 기타포괄손익에 대한 지분 이익잉여금에 대한 지분 기말 당기변동에 대한 지분 재측정요소 Viromed USA Inc. - 1,084,822 - - (6,224) 33,197 - 1,111,794 GENOPIS INC. - 12,987,992 (82,103) 575,608 (4,720,846) (69,863) - 8,690,787 (주)메이준생활건강 - 4,000,003 - - (3,457,059) - 42,551 585,495 합 계 - 18,072,816 (82,103) 575,608 (8,184,130) (36,667) 42,551 10,388,077 (3) 당기말 종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기손익 기타포괄손익 총포괄손익 Viromed USA Inc. 1,111,794 - - - - (6,224) 33,197 26,973 GENOPIS INC. 9,961,090 5,756,404 4,040,219 - - (5,864,254) (45,431) (5,909,686) (주)메이준생활건강(*1) 3,668,903 2,361,831 4,040,871 458,112 1,840,412 (1,328,406) 83,432 (1,244,973) (*1)메이준생활건강이 보유한 메이준바이오텍의 지분법효과를 고려한 재무제표입니다.(4) 당기말 종속회사에 대한 지분 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 비지배지분에 대한 풋옵션부채 인식 종속기업의전환권대가 투자제거차액 기말 장부금액 Viromed USA Inc. 1,111,794 100.00% 1,111,794 - - - 1,111,794 GENOPIS INC. 11,677,275 78.79% 9,200,277 575,608 (1,085,098) - 8,690,787 (주)메이준생활건강 1,531,750 51.00% 781,207 - - (195,712) 585,495 합 계 14,320,820 11,093,278 575,608 (1,085,098) (195,712) 10,388,077 14. 유형자산 (1) 유형자산 순장부금액의 변동내역1) 당 기 (단위 : 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 계 기초 유형자산 총액 3,135,824 425,032 496,718 790,236 14,793,980 19,641,791 기초 감가상각누계액(손상차손누계액 합산) (2,024,797) (287,647) (406,713) (773,697) - (3,492,854) 기초 유형자산 순장부가액 1,111,028 137,386 90,005 16,539 14,793,980 16,148,937 유형자산의 변동 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 284,569 174,727 47,993 5,888 21,052,463 21,565,640 감가상각비 (366,252) (69,472) (40,640) (6,572) - (482,935) 처분 (10) (48,686) (2,644) - - (51,340) 대체 263,000 - - - (263,000) - 유형자산의 증가 계 181,308 56,570 4,709 (684) 20,789,463 21,031,366 기말 유형자산 총액 3,579,031 347,674 526,495 796,124 35,583,443 40,832,767 기말 감가상각누계액(손상차손누계액 합산) (2,286,695) (153,718) (431,781) (780,269) - (3,652,464) 기말 유형자산 순장부가액 1,292,335 193,956 94,714 15,855 35,583,443 37,180,304 2) 전 기 (단위 : 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 계 기초 유형자산 총액 2,435,471 299,700 465,346 776,452 7,104,281 11,081,251 기초 감가상각누계액(손상차손누계액 합산) (1,861,866) (261,996) (407,867) (763,460) - (3,295,188) 기초 유형자산 순장부가액 573,606 37,704 57,478 12,993 7,104,281 7,786,062 유형자산의 변동 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 713,992 152,973 80,396 13,784 7,754,054 8,715,199 감가상각비 (235,067) (53,290) (46,450) (10,238) - (345,046) 처분 (7) (1) (1,420) (1,428) 대체 58,504 - - - (64,354) (5,850) 유형자산의 증가 계 537,422 99,681 32,526 3,546 7,689,699 8,362,875 기말 유형자산 총액 3,135,824 425,032 496,718 790,236 14,793,980 19,641,791 기말 감가상각누계액(손상차손누계액 합산) (2,024,797) (287,647) (406,713) (773,697) - (3,492,854) 기말 유형자산 순장부가액 1,111,028 137,386 90,005 16,539 14,793,980 16,148,937 주석 - 계속 (2) 유형자산의 추가정보당기 및 전기말 현재 유형자산과 관련하여 추가정보는 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 계 건설중인자산으로 인식된 지출액 249,607 20,539,856 263,000 - - - 21,052,463 감가상각이 완료된 총 장부가액 - - 70 3 326 8 407 2) 전 기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 계 건설중인자산으로 인식된 지출액 7,105,031 628,505 20,517 - - - 7,754,054 감가상각이 완료된 총 장부가액 - - 76 5 286 6 373 (3) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 건설중인자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석34 참조)(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,285,852천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 특정차입금 및 일반차입금 자본화차입이자율은 각각 2.62% 및 12.38%입니다. 15. 무형자산 (1) 개발비의 자산화 기준신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 해당 프로젝트가 임상3상 이후 발생한 지출중 정부승인의 가능성이 높은 개발프로젝트을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 주석 - 계속(2) 무형자산의 변동내역당기 및 전기말 현재 영업권 이외의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 개발중인 무형자산 산업재산권 기타의 무형자산 계 영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정 기초 영업권 이외의 무형자산 총액 316,015 45,170,542 2,065,744 164,909 47,717,210 기초 상각누계액(손상차손누계액 합산) (265,730) - (1,244,510) - (1,510,240) 기초 영업권 이외의 무형자산 순장부가액 50,285 45,170,542 821,233 164,909 46,206,970 영업권 이외의 무형자산의 변동 - 개별취득 151,041 - 127,199 - 278,241 내부개발 - 27,341,309 - - 27,341,309 상각비 (41,406) - (181,300) - (222,706) 손상차손 - (2,528,775) - - (2,528,775) 대체와 기타 변동에 따른 증가 - 206,545 - (108,000) 98,545 영업권 이외의 무형자산 증감 계 109,636 25,019,079 (54,101) (108,000) 24,966,614 기말 영업권 이외의 무형자산 총액 467,056 72,718,396 2,192,943 56,909 75,435,304 기말 상각누계액(손상차손누계액 합산) (307,135) (2,528,775) (1,425,811) - (4,261,720) 기말 영업권 이외의 무형자산 순장부가액 159,921 70,189,621 767,133 56,909 71,173,584 2) 전 기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 개발중인 무형자산 산업재산권 기타의 무형자산 계 영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정 기초 영업권 이외의 무형자산 총액 291,414 17,910,971 2,034,300 164,909 20,401,594 기초 상각누계액(손상차손누계액 합산) (241,962) - (1,060,584) - (1,302,546) 기초 영업권 이외의 무형자산 순장부가액 49,452 17,910,971 973,716 164,909 19,099,048 영업권 이외의 무형자산의 변동 개별취득 24,601 - - - 24,601 내부개발 - 27,049,243 - - 27,049,243 상각비 (23,768) - (183,926) - (207,694) 대체와 기타 변동에 따른 증가 - 210,328 31,443 - 241,772 영업권 이외의 무형자산 증감 계 833 27,259,571 (152,483) - 27,107,922 기말 영업권 이외의 무형자산 총액 316,015 45,170,542 2,065,744 164,909 47,717,210 기말 상각누계액(손상차손누계액 합산) (265,730) - (1,244,510) - (1,510,240) 기말 영업권 이외의 무형자산 순장부가액 50,285 45,170,542 821,233 164,909 46,206,970 주석 - 계속(3) 당기 및 전기말 현재 당사의 개발비는 전액 VM202의 FDA 임상 3상시험에 대한 개발프로젝트 지출액입니다. 상기 개발프로?트는 개발을 진행중이므로 상각은 진행되고 있지 아니하며 손상징후는 파악되지 아니하였습니다. VM202 프로젝트는 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제, 당뇨병성 족부궤양(PAD), 루게릭병(ALS) 치료제에 대한 신약개발 프로젝트입니다. 해당 프로젝트의 정부승인 등 기술적 실현가능성이 매우 높은 것으로 판단하고 있으며, FDA 임상종료예정일은 예측이 불가능하나 임상진행과정에서 기술수출 혹은 파트너사와의 제휴의 가능성이 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 각각 4,952,323천원, 3,845,290천원입니다.(5) 영업권 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 6,249,810 6,249,810 손상차손인식액 (6,249,810) - 기말잔액 - 6,249,810 해당 영업권은 2009년 (주)헬릭서와의 합병을 통하여 발생한 금액입니다. 한편, 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 헬릭서부문의 회수가능금액이 장부가액을 하회하는 것으로 판단하여 손상차손을 인식하였습니다.현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 10년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액이익률 및 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 당기 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 평균영업이익률 0.49%, 평균매출성장률 2.80%, 세전할인율은 12.45%를 사용하였으며, 영구성장률은 0%로 가정하였습니다. 주석 - 계속사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 16. 매입채무및기타지급채무(1) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 장부금액 유동 비유동 장부금액 매입채무 2,737 - 2,737 631 - 631 기타지급채무 3,847,713 107,092 3,954,805 1,176,750 - 1,176,750 계 3,850,450 107,092 3,957,542 1,177,381 - 1,177,381 (2) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 거래공급자 매입채무 및 기타지급채무 3,957,542 1,177,381 특수관계자 매입채무 및 기타지급채무 - - 매입채무 및 기타지급채무 합계 3,957,542 1,177,381 주석 - 계속 (3) 당기 및 전기말 현재 기타지급채무의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 : 유동 미지급금 3,705,121 1,095,673 미지급비용 142,593 81,078 : 비유동 장기종업원급여부채 107,092 - 계 3,954,805 1,176,750 17. 기 타유동부채 (1) 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 예수금 72,712 44,702 선수금 395,841 81,432 계 468,554 126,135 주석 - 계속18. 차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금 금융기관차입금 17,500,000 11,200,000 기타차입금 106,680 19,000 소 계 17,606,680 11,219,000 단기차입금 유동성기타차입금 64,000 168,700 소 계 64,000 168,700 계 17,670,680 11,387,700 주석 - 계속 (2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금의 종류 당 기 전 기 차입금의 종류 기타차입금 금융기관차입금 금융기관차입금 기타차입금 금융기관차입금 계정구분 종류 기타차입금 금융기관차입금 금융기관차입금 기타차입금 금융기관차입금 용도 정부보조금 시설차입금 시설차입금 정부보조금 시설차입금 통화 원화 원화 원화 원화 원화 차입처 혹은 인수자 보건복지부 외 산업은행 우리은행 보건복지부 외 산업은행 액면금액 170,680 10,000,000 7,500,000 187,700 11,200,000 이자율(%) - 4.25% 4.20% - 1.80~2.19% 상환방법 일시상환 일시상환 일시상환 일시상환 일시상환 금액 170,680 10,000,000 7,500,000 187,700 11,200,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.