헬릭스미스 분기보고서 (2018.03)
2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 서울시 관악구 관악로1 서울대학교 자연과학대학 기초과학연구동(203동)

나. 경영진의 중요한 변동 김선영, 김용수 각자대표이사 체제에서 2010년 7월 1일 김선영대표이사의 사임으로 인해 김용수 단독 대표이사 로 변동되었습니다.

다. 최대주주의 변동 공시대상기간동안 최대주주 변동내역이 없습니다.

라. 합병내용

2009년 8월 24일 이사회 결의 및 합병계약을 체결해 2009년 11월 10일자를 합병기일로 하여 (주) 헬릭서를 흡수합병 하였습니다. 마. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

2009년 8월 24일 이사회에서 승인한 합병계약으로 , 의약외품, 화장품 및 건강기능식품의 제조, 판매 및 수출입>, , 의약외품, 화장품 및 건강기능식품의 재료 제조, 판매 및 수출입>, ,식료품, 사료 및 첨가물의 제조판매 및 수출입>, 연구를 통한 천연물의약 및 기능성식품 개발>, , , 을 사업목적에 추가했습니다. 바. 종속회사의 연혁 회사명 회사의 연혁 VIROMED USA INC 2018.02 미국에 VIROMED USA INC 설립 3. 자본금 변동사항 ◆click◆『증자(감자)현황』 삽입 11013#*증자(감자)현황.dsl 33_증자(감자)현황 증자(감자)현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016년 03월 23일 유상증자(제3자배정) 보통주 108,383 500 138,400 2016년 10월 26일 유상증자(주주배정) 보통주 1,650,000 500 84,400 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환사채발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 주식의 총수 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 50,000,000 - 50,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 15,956,260 - 15,956,260 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 15,956,260 - 15,956,260 - Ⅴ. 자기주식수 - - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 15,956,260 - 15,956,260 - ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11013#*자기주식취득및처분현황.dsl ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11013#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 15,956,260 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 15,956,260 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 가. 배당에 관한 사항 - 정관 제 55조[이익배당]① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자 에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 나. 주요배당지표 ◆click◆ 『주요배당지표』 삽입 11013#*주요배당지표.dsl 34_주요배당지표 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 1분기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -2,210 - - (별도)당기순이익(백만원) -2,367 -6,496 -714 (연결)주당순이익(원) -139 -407 -49 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 당사의 종속회사인 VIROMED USA INC.는 2018년 2월에 설립된 미국 법인입니다.당사는 미국에서 통증성 당뇨병성 신경병증 (PDPN) 치료제와 난치성 족부 궤양(NHU) 에 대한 임상 3상을 진행하고 있으며 근위축성 측삭경화증 (ALS) 치료제도 희귀의약품 및 FAST TRACK 으로 지정되어 임상 2상 진행을 계획하고 있습니다. 미국에서 활발한 임상시험이 진행되는 것과 병행하여 의약품 품목허가 (BLA) 준비와 함께 해외 다국적 제약사를 대상으로 기술이전 협상을 진행하고 있습니다. 이에 따라 임상시험과 BLA 그리고 기술이전이 실질적으로 이루어지는 미국에 현지 법인을 설립하여 체계적이고 효율적인 관리를 통해 마지막 단계에 와 있는 유전자 신약개발을 차질 없이 마무리 하기 위하여 미국 법인에 출자를 하게 되었습니다.현재 설립한지 얼마 되지않아 따로 기술할 내용은 없으며 앞으로 1) BLA 업무 총괄 2) 미국임상 총괄 3) CMC 업무 총괄 4) Pre-commercialization 수행 5) MKT IR/PR 업무 수행 6) R, New Trend 조사 수집 등의 업무를 담당할 예정입니다. (1) 바이오의약품 산업 1) 산업의 개요 당사가 속한 산업은 제약산업이며 이 분야는 각종 질병의 진단, 치료, 경감 및 예방 또는 건강증진을 목적으로 하는 의약품의 연구, 개발, 제조, 판매를 목적으로 하는 산업분야입니다. 제약산업은 의약품, 의료기기, 진단 시장 등으로 나뉘어 있지만 의약품시장이 78%의 비중으로 가장 크게 형성되어 있습니다. 의약품 시장은 개발 소재에 따라 다시 합성의약품, 바이오의약품 시장으로 분류할 수 있으며 당사는 DNA, 단백질, 세포 등의 생물학적 소재를 활용하여 의약품을 개발하는 바이오의약품 분야에 속해 있습니다. 바이오의약품 분야는 높은 성장성 때문에 미래에는 경제적 가치가 더욱 높아질 것으로 평가되고 있는 분야이며, 차세대 성장동력으로서 주목 받고 있는 분야입니다. 2) 산업의 특징 바이오의약품 분야는 약학, 화학, 생물학 등 여러 분야의 지식과 기술을 기반으로 막대한 비용과 시간투입을 해야 하는 기술집약도가 높은 분야입니다. 또한, 타 산업과 비교하면 개별 제품의 상업화 성공확률이 매우 낮지만 일단 개발에 성공하면 특허를 보유하고 있는 시장내에서 독점적인 지위 향유가 가능하며, 개발된 기반 기술이 있을 경우 다른 시장으로 확대/창출할 수 있습니다. 3) 신약개발의 트랜드 3-1) 세계 제약업체의 구조개편 현재 제약산업은 생명과학 기술의 발달에 따라 합성의약품에서 바이오의약품으로 빠르게 전환되고 있습니다. 그동안 제약산업의 주를 이루었던 합성신약 시장은 점차 감소하는 경향을 보이고 있으며, 미국 FDA 승인을 받는 합성신약의 수도 감소하는 추세에 있습니다. 또한, 다국적 제약사들은 그동안 블록버스터급의 매출을 보인 합성신약들의 특허가 만료됨에 따라 다수의 제네릭 제품들과 치열한 경쟁을 해야 합니다. 이 같은 상황을 극복하기 위해 다국적 제약사들은 인수 및 합병, 공동개발, 기술도입 등의 방법을 활용하고 있으며, 기존의 합성신약들과는 다른 생물학적인 소재, 즉 항체/재조합 단백질/유전자/세포 등을 활용하여 개발되는 바이오의약품 시장 진출에 매우 적극적입니다. 3-2) 바이오의약품 개발 증가 바이오의약품의 역사는 1982년 출시된 당뇨병 치료제인 재조합 인간 인슐린에서 출발하였습니다. 1980년대에는 13개의 바이오의약품이 FDA의 시판허가를 받았으며 1990년대에는 39개, 2000~2009년 사이에는 65개 품목의 바이오의약품들이 출시되었습니다. 바이오의약품의 허가건수와 적응증 추가건수는 현재 전 세계적으로 연구 중인 관련 프로젝트의 수를 고려할 때 계속 확대될 전망이며, 그 시장규모는 2017년 235억 달러로 전체 의약품의 20% 수준에 이를 전망입니다. 4) 산업의 성장성 4-1) 시장 현황 및 전망 (해외시장) IMS에 따르면 바이오의약품의 비중은 점차 확대되고 있음을 알 수 있습니다. 2007년도에 $1,060억(17%)으로 집계되고 있으며 이러한 추세는 지속되어 2017년에는 $2,350억(20%)로 증가할 것으로 전망하고 있습니다. 이러한 성장에는 여러 가지 요인들이 있습니다. 1) 치료 가능한 질병의 수 증가 2) 생명공학 제품 관련 시장 확대 3) 블록버스터 의약품의 증가 4) 희귀질환 치료를 위한 FDA의 바이오의약품 승인건수 증가 5) 새로운 또는 다양한 질병에 대한 표지 증가 6) 파이프라인 상의 혁신적인 제품들 7) 협력체제 구성 또는 M 증가 등이 주요한 요인이며, 바이오의약품 시장의 규모는 이 같은 요인들에 의해 더욱 증가될 것으로 전망하고 있습니다. 4-2) 바이오의약품 시장의 분류 주요 성장동력 산업으로 손꼽히고 있는 바이오의약품 시장의 시작은 EPO, G-CSF, INF-α, INF-β 등의 소재를 활용한 제품들이었습니다. 이들은 블록버스터 제품의 기준인 연간 1조원 이상의 매출을 보였으며, 현재는 다수의 제품들의 특허가 만료되었거나 만료를 앞두고 있는 상황입니다. 그래서, 바이오의약품 시장으로 사업을 확대하려는 회사들은 기술의 공개로 활용이 가능하고, 이미 형성되어 있는 시장으로의 진출을 우선시 하고 있습니다. 그러므로 바이오의약품의 시장은 바이오시밀러(단백질 복제약), 바이오베터를 포함한 새로운 바이오신약으로 세분화 할 수 있으며, 이들 시장은 각각 다음과 같은 특징을 가지고 있습니다. 바이오시밀러 시장은 이미 시장을 형성하고 있으며 기술의 특허가 만료되어 독점성 없이 기존 제품과 똑같은 물질로 제품을 생산, 판매하는 시장을 말합니다. 이 시장은 오리지널 의약품과 똑같이 생산을 해야 하므로 생산기술이 적용된 시설구축을 필요로 하기 때문에 자본을 과감히 투자할 수 있는 대형기업 위주로 진출하고 있는 것이 특징입니다. 기존 제품과 동일하게 만들기만 한다면 짧은 시간 안에 제품출시가 가능하다는 장점이 있으며, 비교적 낮은 진입장벽으로 치열한 경쟁이 예상되며 가격경쟁력 확보를 필요로 하고 있습니다. 바이오베터 시장은 판매되고 있는 기존 의약품의 편의성, 유효성, 안전성 등을 개선한 제품을 생산, 판매하는 시장을 말합니다. 기존 제품보다 향상된 기술의 적용과 추가적인 개량특허를 기반으로 한 시장진출이 가능하며, 기존 시장의 확대를 도모할 수 있습니다. 하지만 개선에 필요한 기술력이 뒷받침 되어야 하며 시간, 비용 등의 투자도 필요로 하므로 바이오시밀러 시장보다는 좀 더 높은 투자 위험을 가진 분야입니다. 마지막으로, 현재 치료제가 없거나 기존 치료제의 한계를 극복하기 위해 개발된 바이오의약품 시장을 바이오신약 시장이라고 합니다. 이 시장은 기술적 장벽이 높아 독보적인 기술력을 보유하고 있어야 하며, 제품의 치료 효과 검증을 위해 장기간의 연구개발 기간과 비용이 소요되지만 실패할 확률도 높은 분야입니다. 하지만 제품이 성공하면 고부가가치를 낳는 새로운 시장을 창출할 수 있는 장점을 가지고 있습니다. 5) 경기 변동의 특성 의약품 산업은 다른 공산품과 비교했을 때 상대적으로 경기변동과 큰 상관관계가 없습니다. 이는 사치재나 대체재가 아니라는 제품의 특성 때문인데 특히 질병 치료를 위한 전문 신약은 경기 변동이나 계절 요인에 거의 영향을 받지 않습니다. 6) 경쟁 우위 요소 (원천기술 및 확대 특허까지 전세계 지적재산권 다수 확보) 시장에서 성공한 약물은 개발에 필요한 기술 수준이 높고 세분화 된 지적재산권과 노하우가 결합되어 있는 특징을 가지고 있습니다. 따라서 특정 제품의 시장 경쟁자의 수가 타 산업보다 현저하게 적은 편이며 독점적인 지적재산권을 바탕으로 시장에 진출한 경우 시장 점유율이 매우 높은 편입니다. 따라서 신약 개발을 위한 기술 개발 경쟁이 매우 중요한 요소이며 우수한 기술을 독점적으로 확보하는 것이 시장 경쟁에서 우위를 점할 수 있는 조건입니다. 당사는 당사가 개발한 제품이 시장에 출시되었을 때 독점적인 경쟁력을 가질 수 있도록 원천기술 특허 및 확대 가능한 영역의 특허까지 모두 확보하고 있습니다. (유전자전달체 및 단백질 치료제 개발 기술) 당사는 생체내외의 타겟 세포조직에 치료 유전자를 전달하는 효율성이 높은 유전자전달체를 보유하고 있으며 치료유전자 및 단백질과 결합하여 다양한 바이오신약으로 활용할 수 있습니다. 이러한 기술을 활용하여 현재 다양한 적응질환을 대상으로 치료제를 개발하고 있습니다. 7) 자원 조달 상의 특성 의약품산업은 다수의 공급처에서 경쟁적으로 공급하는 일반적인 원재료를 사용하는 것이 대부분이며, 특정 원자재 및 특정 업체에의 의존도가 매우 낮습니다. 또한 고유한 기술이 적용된 원재료의 대량생산이 쉬우므로 원재료 조달에 어려움이 없습니다. 8) 관련 법령 또는 정부의 규제 인간의 생명과 직결되는 의약품을 취급하는 산업이므로 해당 국가의 식품의약품안전처에서 제품의 개발/제조/임상시험/인허가/유통/판매 등 전 과정을 엄격히 규제하고 있으며 기관이 제시하는 관련 규정 및 지침을 따라야 합니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 당사의 주된 사업영역은 1) 바이오의약품 사업, 2) 천연물의약품 사업으로 크게 나눌 수가 있습니다. 바이오의약품 사업은 활용 소재에 따라 DNA 치료제, 단백질 치료제 등으로 나눌 수 있으며, 천연물의약품 사업은 천연물신약과 건강기능식품 사업부문으로 분류할 수 있습니다. [바이로메드 파이프라인] 분류 기반기술 개발제품 개발단계 바이오의약품 신약 DNA 치료유전자와 전달체가 결합된 DNA치료제로서 근육주사를 통해 체내에 전달되어 효율적으로 치료단백질을 생산하는 의약품임. VM202 (DPN) 당뇨병성 신경병증 치료제 미국 임상3상 (PAD) 당뇨병성 허혈성 족부궤양 미국 임상3상 (ALS) 근위축성 측삭경화증 치료제 미국 임상2상 (CAD) 허혈성 심장질환 치료제 한국 임상2상 VM206 (항암치료백신) Her2발현 유방암 치료제 한국 임상2상(계획) 바이오 베터 단백질 유전공학기술이 적용되어 기존치료제에 비해 안전성과 편의성이 개선된 재조합 단백질 의약품임. VM501 (항암보조제) 혈소판 감소증 치료제 중국 임상3상 천연물 신약 분자생물학기술로 유효성을 확인하고 임상적 효과를 검증한 천연물 유래의 의약품 및 건강기능식품임. 레일라정 퇴행성 관절염 치료제 시장 출시 건강기능식품 알렉스 알레르기 개선용 시장 출시 무르핀 관절건강 개선용 시장 출시 공신보감 기억력 개선용 시장 출시 HX109 전립선 비대증 연구개발중 1) 영업개황 당사가 영위하는 사업에서의 최종 목표는 기존 의약품의 한계를 극복하고 보완할 수 있는 신약을 개발하고 시장에 출시시키는 것입니다. 이를 위해 당사는 DNA, 단백질, 세포 등의 생물학적 소재를 활용하여 의약품을 개발하는 바이오의약품 사업과 천연소재를 발굴하고 추출하여 약효 검증을 통해 탄생하는 천연물신약 및 건강기능식품이라는 2가지 사업부문을 가지고 있습니다. 당사는 당사의 전략적 수요와 부합되는 국내/외 제약사에게 기술이전을 통하여 수익을 발생시킬수도 있으며 의약품 판매 로열티, 제품의 직접 판매, 기능성 원료의 판매 활동 등을 통해 수익을 직접적으로 발생시키기도 합니다. 2) 산업의 성장성 및 개발현황 2-1) 바이오의약품 사업 당사의 바이오의약품 사업부문에서는 DNA 기술을 기반으로 한 VM202, VM206과 재조합 단백질을 기반으로 한 VM501이 현재 임상시험 단계에서 개발되고 있습니다. (주요 개발 제품) VM202 VM202는 바이로메드 고유의 DNA 치료제 기반 기술인 pCK에 HGF(hepatocyte growth factor) 치료유전자가 결합된 DNA 치료제입니다. VM202를 근육주사를 통해 체내에 전달하면 2종류의 HGF 단백질이 생성되고, 이 단백질이 혈관을 새롭게 만들거나 신경세포를 성장시키고 건강하게 하는 등의 생물학적 기능을 하여 질병에 대한 치료 효과를 나타내게 됩니다. VM202의 이러한 생물학적 효능에 근거하여 심혈관계 질환과 신경계 질환 등에 대한 치료제로 개발되고 있습니다. 1) 당뇨병성 신경병증 치료제(VM202-DPN) VM202의 첫번째 대상질환은 신경계질환인 당뇨병성 신경병증(DPN)입니다. DPN은 당뇨병이 있는 환자(30~50%) 에게서 흔하게 나타나는 당뇨병의 합병증입니다. 체내의 고혈당으로 인하여 미세혈관은 쉽게 손상 받을 수 있는데, 이때 동시에 신경도 손상을 받게 되어 극심한 통증을 느끼게 되는 질환입니다. 감각이 둔해지거나 비정상적으로 극심한 통증을 느끼는 것이 주된 증상이며 불면증, 우울증을 동반하기도 합니다. 현재 질환의 원인을 치료할 수 있는 효과적인 치료제는 없으며, 통증을 일시적으로 완화시키는 진통제와 대증적인 요법들이 사용되고 있습니다. 당뇨병성 신경병증의 통증을 조절하기 위해 진통제가 처방되는 시장규모는 약 3~4조원으로 추정하고 있습니다. 그러나 진통제의 경우 모든 환자에게 효과가 있는 것은 아니며 심한 부작용이 따르는 사례도 있어, 전체 DPN 환자들 중 30~40% 정도만이 진통제를 복용하는 것으로 알려져 있습니다. 이러한 처방 진통제는 질환의 근본적인 원인을 치료하는 약물은 아니며, 더욱 근본적인 치료를 제공하는 재생의학적인 약물이 시장에 출시된다면 진통제를 복용하지 않는 환자들에게도 의료혜택을 제공할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 당사는 현재 통증성 당뇨병성 신경병증을 대상으로 한 임상3상을 미국내 25개 병원에서 진행하고 있습니다. 임상 3상의 성공 가능성을 극대화하고 시장 경쟁력을 강화시키는 두번째 임상3상 시험도 2017년 7월 26일 기준 미 FDA의 승인을 받았습니다. 2) 당뇨병성 허혈성 족부궤양(VM202-PAD) VM202의 세번째 대상질환은 만성 난치성 당뇨병성 허혈성 족부궤양입니다. 당뇨병성 허혈성은 당뇨병으로 인해 다리 아래로 내려가는 주요 동맥 혹은 미세혈관이 좁아지거나 막혀 혈액의 흐름이 원활하지 않은 상태를 말합니다. 이로 인해 혈액공급이 되지 않는 다리, 발 부위의 근육조직 및 세포의 손상으로 궤양이 발생하는데, 이를 당뇨병성 허혈성 족부궤양이라고 합니다. 소독, 습윤제/겔 도포 등의 치료에도 불구하고 50~70% 환자들은 다리의 궤양이 지속적으로 재발하며, 미국 내에서만 만성적으로 재발하는 당뇨병성 궤양 환자들이 450만명이며, 매년 발생하는 의료비용은 9~13조원에 이르고 있습니다. 증상이 더욱 악화되어 중증하지허혈로 발전하면 극심한 통증을 동반하게 되며 세포가 괴사하는 상태까지 이르게 됩니다. 매년 미국 내 궤양치료에만 9~13조원 이상의 비용이 발생하고 있으며, 중증하지허혈로 발전하여 다리를 절단하는 경우에는 약 8조원의 비용이 발생하는 것으로 보고되고 있습니다. 당사는 중증하지허혈 환자를 대상으로 미국 임상2상을 성공적으로 완료하였고, 약물의 안전성과 유효성을 확인하였습니다. 이러한 결과를 바탕으로 시장성의 확대와 임상시험의 빠른 진행을 위하여 당뇨병을 가진 환자들 중 혈관이 막혀 만성 난치성의 족부궤양을 가진 환자를 대상으로 한 임상3상을 진행하고 있습니다. 3) 근위축성 측삭경화증 치료제(VM202-ALS) VM202의 두번째 질환은 신경계질환 중 근위축성 측삭경화증(루게릭병, ALS)으로 알려져 있는 희귀질환입니다. 이 질환은 우리 몸의 근육을 움직이는데 필요한 운동신경들이 파괴되어 혀, 목, 팔다리를 포함한 전신 근육들이 퇴화에 이르게 되는 원인불명의 신경퇴행성 질환입니다. 미국내에서만 약 3만명의 환자가 있는 것으로 알려져 있습니다. 주로 성인에게서 발병하며 증상이 나타나면 2~5년동안 환자들은 정상적인 삶이 점차 어려워지고, 호흡마저도 호흡기에 의존하게 되며 대부분 호흡곤란으로 사망에 이르는 것으로 알려져 있습니다. 이 과정에서도 환자들의 의식은 유지되기 때문에 ALS는 ‘세상에서 가장 잔인한 병’이라고 불리기도 합니다. 미국 ALS Therapy Development Institute는 혁신적인 약물이 개발된다면 전세계 $2~4 billion 의 시장규모가 형성될 것이라는 전망을 한 바 있습니다. 당사는 ALS 대상으로 미국 FDA로부터 희귀의약품으로의 지정 받았으며, 품목허가 심사기간을 단축시켜줄 FAST TRACK 의약품으로도 지정 받았습니다. 미국에서 18명의 환자를 대상으로 한 임상1상을 성공적으로 완료하였으며, 최근 이 결과가 국제학술지에 게재되었습니다. 이를 바탕으로 미국 FDA로부터 임상2상 승인을 받았습니다. 4) 허혈성 심장질환(VM202-CAD) VM202의 네번째 대상질환은 심혈관계 질환 중 하나인 허혈성 심장질환(CAD)입니다. 허혈성 심장질환은 심장에 혈액을 공급하는 관상동맥이 좁아지거나 막혀 발생하는 질환으로 심근경색이나 협심증 등으로 많이 알려져 있습니다. 현재 치료방법으로는 콜레스테롤 저하제·혈전용해제등의 약물요법, 스텐트삽입술, 혹은 관상동맥우회로이식술 등이 활용되고 있습니다. 연간 20조원의 치료비용이 발생하고 있지만, 여전히 대부분의 선진국에서 1, 2위의 사망원인을 차지하는 질병으로 더 안전하고 효과적인 치료제가 필요한 상황입니다. 당사는 급성 심근경색증으로 인해 심혈관 중재술을 받은 환자를 대상으로 실시하는 임상2상을 한국에서 실시할 예정입니다. 외과적 수술 없이 치료용 카테터(C-Cathez?)를 사용하여 심장 근육에 약물을 투약하여 약물의 안전성과 유효성을 평가할 예정이며, 이를 통해 약물 전달 효율성 및 편의성이 개선될 것으로 기대하고 있으며, 현재 심장질환에 사용되는 각종 의약과 기술들의 한계를 뛰어 넘는 근본적인 치료방법을 제시할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. VM206 VM206은 Her2/neu를 과발현하는 유방암, 위암, 췌장암 등의 질환을 치료하기 위한 항암 치료 백신으로 Her2/neu를 발현하는 암 치료유전자(HM)와 면역반응을 촉진하는 GM-CSF를 바이로메드의 DNA 기반 기술인 pCK와 결합한 물질입니다. 체내 면역반응을 효과적으로 유도하기 위해 재조합 Adenovirus도 함께 사용합니다. 현재 한국에서 임상1상을 성공적으로 완료하였습니다. Her2 발현 암 치료를 위한 약물로 항체면역 반응을 유도하는 항체의약품이 약 7~8조원 규모의 시장을 형성하고 있습니다. Her2 발현 암 종류는 매우 다양하여 첫번째 대상질환인 유방암을 비롯하여 다양한 암 질환으로 확대가 가능할 것으로 전망되고 있습니다. VM501 VM501은 항암치료로 인해 발생하는 혈소판 감소증을 치료하기 위해 개발하고 있는 항암 보조 치료제입니다. 항암치료를 받아야 하는 환자들은 혈소판 감소증이 발병하면 항암치료를 지속적으로 받기 어려울 뿐 아니라, 수시로 발생하는 체내 출혈이 지혈되지 않아 영구적인 장기손상과 생명의 위협을 받을 수 있습니다. 이 제품은 현재 중국에서 임상3상 진행중에 있으며 중국 시장 내 항암치료제 시장의 수요가 더욱 확대됨에 따라 동반성장 할 것으로 전망하고 있습니다. 상기의 주요 개발 제품외에도 CAR-T, DNA, 항체를 활용한 차세대 파이프라인들이 현재 활발히 연구되고 있습니다. 2-2) 천연물의약품 및 건강기능식품 사업 최근 들어 세계 각국에서는 천연물을 통한 신약개발을 중요한 연구주제로 삼고 있으며, 천연물 소재를 활용한 약물 특허 신청 건수가 날로 증가하고 있습니다. 국제보건기구(WHO)에 따르면 전 세계 천연물의약품 시장은 16조원 이상으로 추정하고 있습니다. 또한, 전 세계 인구의 80%가 1차 건강관리를 위해 천연물 소재의 제품을 이용하고 있는 것으로 알려져 있습니다. 국내 천연물 관련 전체 의약품 시장규모 약 4,000억 원, 천연물 공산품 5,000억 원 등을 포함하여 건강과 관련된 천연물 소재 시장은 약 10조 원을 상회할 것으로 추산하고 있습니다. 건강기능식품 산업은 건강에 관한 관심이 고조되고 생활습관에 따른 질환의 발생 빈도가 증가하면서 해마다 성장세를 이어가고 있습니다. 당사는 2009년부터 면역과민반응 개선용 건강기능식품(알렉스)과 민감성 피부 전용 보습제(아토라떼)를 출시하여 판매를 하고 있으며, 다양한 고객의 수요에 대응하기 위해 아토라떼 썬크림, 스킨에센스, 샴푸, 바디워시를 잇따라 출시하였습니다. 또한 2012년 12월에는 관절 및 연골건강에 도움을 줄 수 있는 건강기능식품(무르핀)을, 2014년 2월에는 기억력 개선에 도움을 줄 수 있는 건강기능식품(공신보감)도 출시하였습니다. 이 밖에도 매출신장을 위한 다수의 제품 출시를 준비하고 있습니다. 3) 시장 경쟁 우위 요소 3-1) 바이오의약품 사업 당사가 개발하고 있는 바이오의약품들은 현재 치료제가 없거나 환자들의 혁신적인 치료제 수요가 높은 질환들을 대상으로 개발하고 있습니다. 예를 들어 VM202의 대상 질환인 당뇨병성 신경병증과 당뇨병성 허혈성 족부궤양 환자들은 대부분 극심한 통증을 가지고 있습니다. 수면장애, 우울증까지 동반하여 환자들의 삶의 질은 매우 저하됩니다. 당뇨병성 허혈성 족부궤양 및 중증하지허혈 환자의 경우는 극심한 통증을 동반하면서 혈관폐색으로 혈류량이 감소하여 지속적으로 족부궤양이 발전/재발하고, 심해지면 다리를 절단할 수밖에 없는 치명적인 상황에까지 이르게 됩니다. 이들 질환의 치료를 위해 현재 처방되고 있는 의약품들은 증상 완화에만 중점을 둔 대증적인 치료가 대부분입니다. 당사가 개발하고 있는 VM202는 신생혈관 혹은 미세혈관의 형성 및 신경세포 재생 원리를 바탕으로 더욱 근본적인 치료를 제공할 것으로 기대하고 있습니다. VM202는 당사의 고유 기술인 고효율의 플라스미드 DNA 전달체(pCK 벡터)를 플랫폼 기술로 활용하고 있습니다. 이는 유사한 다른 기술들과 비교시 단백질 발현 효율이 30~40배이상 높을뿐 아니라 안전성도 매우 우수합니다. 이 때 발현하는 치료 단백질(HGF)도 두가지 타입의 단백질을 동시에 발현시키기 때문에 생물학적 활성도 매우 높아 더욱 우수한 치료효과를 가지고 올 것으로 기대하고 있습니다. 또한, DNA 의약품은 대량생산이 가능하여 원가가 저렴하고 치료 편의성이 극대화 된 의약품입니다. 그래서 시장에 출시되면 높은 범용성과 편의성, 수익성으로 시장을 점유해 나갈 것으로 판단합니다. 유방암 대상의 VM206 또한 바이로메드의 DNA 기반 기술인 pCK와 Her2/neu를 발현하는 암 치료유전자(HM)와 면역반응을 촉진하는 GM-CSF가 결합한 물질입니다. 이는 기존 항체의약품이 가지고 있는 항체 면역반응뿐만 아니라 면역살상세포의 생성을 유도하여 암세포의 사멸 효과를 더욱 높여줄 것으로 기대하고 있습니다. 단백질 의약품인 VM501은 기존 치료제의 부작용이 대폭 개선되었을 뿐만 아니라 기존치료제의 1/10 수준의 용량으로도 효과적으로 혈소판 수치를 빠르게 증가시키는 효과를 가진 제품입니다. 3-2) 천연물의약품 및 건강기능식품 사업 당사가 보유한 천연물의약품 분야에서의 시장경쟁 우위요소는 특정 식물소재가 갖는 효능을 생명과학 기술을 이용하여 재해석하고 제품화하는데 탁월한 기술을 보유하고 있다는 것입니다. 1) 질환별 주요 병리기전을 바탕으로 치료제의 이상적인 작용기전을 설정하고, 2) 첨단 생명과학 기술을 활용한 고유의 bioassay system으로 구현, 3) 그 효능을 입증함으로써 기존제품과는 차별화 된 작용기전을 가진 최적의 소재를 발굴해낼 수 있는 기술을 가지고 있습니다. 당사에서 개발하는 건강기능식품은 독자적으로 발굴한 소재 위주로 구성되어 특허로 보호받고 있습니다. 새롭게 발굴되는 모든 소재는 천연물의약품과 같은 연구개발 과정을 거치면서 기능성과 안전성 면에서 세계적인 수준의 연구결과를 바탕으로 개발되기 때문에 건강기능식품 분야에서 충분한 경쟁력을 확보하고 있습니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 - 해당사항 없음 (5) 조직도 전체조직도(20180331).jpg 전체조직도(20180331) 2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황 당사의 매출은 천연물사업부문과 바이오사업부문으로 구분할 수 있으며 각 품목별 매출액 및 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.바이오의약품 사업부문의 매출은 국내외 기술이전 계약에 따른 기술료 입니다. 본 매출은 상용화되지 않은 제품개발 단계에서 기술이전을 실시한 후 비고정적으로 발생하는 마일스톤료입니다. 천연물 사업부문에서는 2가지 형태로 매출액이 발생하고 있습니다. 당사가 개발한 천연물신약이 국내 파트너사를 통해 국내 시장에 판매되고 있으며, 이에 따른 매출로열티가 매출액으로 인식되고 있으며 기능성소재의 원료판매와 함께 건강기능식품(알렉스, 무르핀, 공신보감등)에 대한 직/간접판매(약국, 자사 온라인 쇼핑몰 및 제휴쇼핑몰 등) 실적이 주요 상품매출로 인식되고 있습니다. (단위 :천원 ) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 천연물 제상품 천연물 건강기능식품외 알렉스, 아토라떼 323,622 68.33% 기술이전 PG102 천연물 물질 - 150,000 31.67% 합 계 473,622 100.00% 나. 주요 제품 등의 가격변동 (단위 :원) 분류 제품명 23기 22기 21기 바이오신약 개발중 - - - 천연물의약 제품 알렉스120정(건강기능식품) 68,000 52,000 52,000 알렉스아이(건강기능식품) 52,000 62,000 62,000 무르핀(건강기능식품) 62,000 53,000 53,000 공신보감(건강기능식품) 53,000 53,000 53,000 아토라떼 로션, 크림(보습제) 15,000 15,000 15,000 * 위의 가격은 단품 판매가입니다. 다. 주요 원재료에 관한 사항 원재료 매입처와 당사간의 특수관계는 없으며, 경쟁적인 시장을 형성하고 있습니다.당기원재료의 매입액 및 비율은 아래 표와 같습니다. (단위 :천원) 사업부분 매입유형 품 목 구체적 용도 매입액(비율) 비고 천연물 원재료 냉동다래 건강기능식품 22,811(100.0) - 라. 주요 원재료등의 가격변동추이 (단위 :원/KG) 품 목 제23기 제22기 제21기 냉동다래 수입 2,302 3,423 - 다래 국내 - 8,000 액상속단등복합추출물 국내 - 15,294 15,958 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 당사와 같은 연구개발 전문기업들은 소규모의 벤처이기 때문에 의약품 제조, 비임상, 임상 시험을 아웃소싱에 의존하는 경우가 높으며, 이를 위한 국내 인프라 부족으로 외국 업체에 위탁하고 있습니다. 국내에는 글로벌 기준에 부합하는 유전자치료제 품질평가기관이 부재하여 대부분 해외 선진국의 글로벌 수준의 품질평가 인증을 획득한 전문 생산처에 의뢰하고 있으며, 당사도 마찬가지로 미국 FDA가 인증하는 글로벌 수준의 품질평가 시설을 보유한 cGMP급의 DNA 생산 CMO(의약품위탁생산시설)에 위탁하여 임상시험용 제품을 생산하고 품질평가를 실시하고 있습니다. 국내 시장에서는 당사는 KGMP 생산 시설을 보유한 혹은 구축이 가능한 국내 제약사들과 제휴 관계를 형성하고 당사의 제품을 생산/판매할 수 있도록 하고 있습니다. 건강기능식품 및 화장품류 또한 KGMP 인증을 받은 생산시설에서 위탁생산을 하고 있습니다. 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 당사의 매출은 바이오의약품 사업부문과 천연물 의약품 및 건강기능식품 사업부문에서 발생하고 있습니다. (단위 : 천원) 매출유형 품 목 제23기 1분기 제22기 제21기 기술이전 VM202 수 출 내 수 8,241 3,489,551 소 계 8,241 3,489,551 기타 수 출 168,462 2,641 내 수 - 50,000 소 계 168,462 52,641 VM206 수 출 - 내 수 1,050 195,556 소 계 1,050 195,556 PG201 수 출 내 수 1,563,775 1,725,096 소 계 1,563,775 1,725,096 PG102 수 출 내 수 150,000 소 계 150,000 상품 건강기능식품외 수 출 48,980 115,723 89,945 내 수 274,642 1,171,132 1,223,060 소 계 323,622 1,286,855 1,313,005 기타 연구용역매출 수 출 내 수 129,526 68,182 소 계 129,526 68,182 합 계 수 출 48,980 284,185 92,586 내 수 424,642 2,873,724 6,751,445 합 계 473,622 3,157,909 6,844,031 나. 판매경로/조직 및 판매 전략 등 (1) 판매경로/조직 1) 신약 관련 기술 현재 당사의 주요 판매 대상은 제품 그 자체가 아니라 의약품으로서 효과를 가지는 기술입니다. 당사는 기존 의약품의 한계를 극복하고 보완할 수 있는 신약을 개발하여 당사의 사업적 수요와 부합되는 국내/외 제약사에게 기술이전 통한 매출을 발생시키고 있으며, 이 성과를 통해 지속적으로 수익을 발생시킬 계획입니다. 따라서 당사는 당사 기술의 라이센싱과 Pre-marketing을 전담하는 전략사업팀을 두고 있으며, 동 부서에서 국내외 제약사 및 대형 바이오테크 회사를 대상으로 당사의 기술 마케팅을 수행하고 있습니다. 이를 위해서 대형제약사/기존 파트너사/기관을 적극적으로 접촉하여 전략적 제휴, 파트너쉽 등을 추진하고 있습니다. 2) 건강기능식품 및 기능성 원료, 화장품 판매 천연물 사업부문에서는 천연물신약 판매를 위한 국내 파트너사 제휴와 더불어 건강기능식품 판매를 위해 당사는 영업팀, 고객마케팅팀으로 구성된 영업본부를 운영하고 있습니다. 영업본부에서는 약국 및 온라인쇼핑몰을 통한 제품 판매와 국내 B2B영업, 제품 생산 및 원료 판매/수출 업무를 담당하고 있습니다. 건강기능식품과 화장품의 경우, 자체 온라인쇼핑몰(큐어몰 www.curemall.co.kr)과 약국(영업사원 활용, 온라인 www.curepharm.co.kr) 등에서 제품을 판매하고 있으며, 국내외 기업에게 원료 및 제품 공급판매를 지속적으로 추진하고 있습니다. (2) 판매전략 당사는 당사가 개발한 바이오의약품 관련 기술판매를 위해 해외 주요 박람회 및 학회, 대형제약사들과 파트너링 미팅, 해외 PR을 통해 제품 소개 및 기술 정보 제공을 하고 있습니다. 기술이전 계약을 체결하게 되면 해당 지역에 제품이 출시되었을 때 의약품의 판매는 영업/마케팅에 강점이 있는 제약사가 담당하고 당사는 제품매출과 연계된 로열티 수익이 발생하게 됩니다. 천연물 사업부분에서는 당사가 개발한 건강기능식품을 자체 영업조직에 의해 약국과 온라인쇼핑몰(큐어몰)에 직접 판매를 하고 있습니다. 다양한 마케팅 활동으로 판매를 촉진시키고 있으며, 상세한 정보를 통해 알레르기 질환 및 제품 정보에 대한 소비자의 이해를 돕는데 주안점을 두고 있습니다. 또한, B2B, B2C로 구분된 판매전략을 실시하고 있으며, 회원별 맞춤 상담 및 혜택 제공을 통한 지속적인 재구매 유도에 초점을 맞추고 있습니다. 더불어 기존의 방판/다단계 판매업체 외에 대기업 위주로 원료 공급 제휴를 추진하고 있으며, 해외에서도 현재 반제품 또는 완제품 공급을 통한 판매사업 제휴를 추진하고 있습니다. 5. 시장위험과 위험 관리 의약품을 개발하기 위한 연구개발 단계에서는 금리위험, 가격위험, 환위험등과 관련된 시장위험에 대한 주요 내용은 없습니다. 다만, 금융상품을 운용함에 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험, 가격위험의 가능성은 있으며, 해당 위험에 따른 설명과 위험관리는 재무제표 주석에 별도 기재하였습니다. 기능성제품의 경우는 천연물 신소재이기 때문에 원재료 가격상승, 원료수입에 따른 환위험, OEM 제조생산에 따른 임가공비 상승 등으로 인한 이윤감소 리스크가 내재되어 있습니다. 또한 천연물 소재이기 때문에 천재지변에 따라 원료의 수급이 불안정해질 수 있으나 다양한 원료수입 경로를 확보하고 있으므로 이러한 요인은 리스크로 작용하지 않습니다. 하지만, 연구개발 사업을 영위함에 있어서 발생할 수 있는 사업의 위험과 회사의 위험은 내재되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. (1) 사업위험 1) 임상시험 실패에 따른 위험 이미 출시되어 있는 의약품들의 개발기간을 고려하였을 때 평균 10~15년 이상의 오랜 기간이 소요됩니다. 또한 전임상 단계에서 안전성 및 효능이 검증되었음에도 불구하고 각 임상 단계에서 부작용 등 예상치 못한 결과로 인하여 의약품 개발에 실패할 위험이 상존합니다. 의약품 개발 특성 상 연구개발에는 오랜 시간과 많은 자금이 소요되는 반면 완제의약품이 시장에 출시되기 전까지는 괄목할만한 수익이 발생하지 않기 때문에 임상 시험이 실패할 경우 개발회사에 미치는 타격은 막대할 수 있습니다. 연구개발의 진행률이 진척될수록 신약의 가치는 증가하지만 실패 할 경우 회사가 가지는 손해 위험 또한 증가합니다. 당사는 임상개발 단계에 있는 프로젝트는 현재 6개이며, 미국 및 한국에서의 모든 임상개발은 당사가 자체적으로 수행하였습니다. 향후 당사는 임상 3상 진행과 동시에 다국적 제약사를 대상으로 기술이전을 실시하여 임상 비용 및 실패 위험을 분산시킬 전략도 병행하고 있습니다. 하지만 이들 제품은 모두 임상중에 실패의 가능성을 배제할 수 없으며, 개발 실패시 당사의 재무적 안정성에 급격한 훼손이 발생할 수 있습니다. 2) 당사의 치료제에 대한 잠재적 경쟁자 진입위험 유전자치료제를 개발하고 있는 바이오벤처들에 대한 투자 또한 활발해져서 벤처 투자 및 주식을 통한 자본조달의 형태로 2015년 한해 약 18억불 규모의 자본이 바이오벤처에 투자되었으며 이는 2012년 3억7천불에 비해 약 5배 증가한 규모입니다. 이러한 증가는 연구개발 회사의 증가와 다양한 질병에 대한 연구개발이 이루어 질것으로 예상됩니다. 따라서 당사의 연구개발 영역 또는 타겟 질병이 겹치는 잠재적인 경쟁회사의 출현 가능성을 배제 할 수 없으며, 이러한 경쟁회사의 연구개발 제품이 시장에 성공적으로 출시될 경우 당사의 수익성에 영향을 줄 수 있습니다. 3) 정부 정책 및 규제 변화 관련 위험 유전자치료제에 대한 연구개발은 향후 법률 변경으로 인한 제재의 가능성을 배제할 수 없으며 이 경우 당사의 연구들도 포함될 수 있습니다. 또한 당사는 해외에서 임상시험을 진행하고 있으며 해외CRO(임상시험수탁기관), 해외CMO(의약품 위탁 생산시설)를 통해 임상시험 및 제품을 생산하고 있습니다. 따라서 국외의 생산 또는 임상 진행시 국외의 법률에 의해 통제되거나 법률에 의해 제재를 받을 수 있습니다. 이 경우, 당사의 제품생산 또는 임상시험에 차질이 발생하여 수익성에 영향을 끼칠 수 있습니다. 4) 지적재산권 분쟁 관련 위험 당사와 같이 기술력 기반인 바이오 벤처기업의 경우 핵심기술에 대한 지적재산권의 확보가 핵심 경쟁력입니다. 이에 당사는 기반 기술을 비롯하여 이를 응용하는 기술들을 포함하여 전세계 특허를 출원 및 등록하고 있습니다. 향후 제3자에 의하여 당사가 소유하고 있는 특허에 대한 소송 및 분쟁이 발생할 가능성을 배제할 수 없으며, 당사의 핵심 기술과 관련한 지적재산권 관련 분쟁이 발생하는 경우 당사의 경쟁력은 약화될 수 있으며 이는 당사의 영업 및 손익에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 5) 신약 연구개발의 방향성 및 자금 운용 계획의 전략 수립 실패에 따른 위험 신약 개발을 위한 연구개발 및 자금 투자는 제약회사의 지속적인 성장을 위한 중요한 요소입니다. 당사 역시 미래성장동력 확보를 위하여 바이오신약 및 천연물 신약/건강기능식품 연구개발에 자금 투자를 지속할 예정입니다. 그러나 당사의 연구개발 계획이 실패하거나, 장기적인 연구개발 전략과 사업계획, 그에 맞는 자금운용계획을 적정하게 수립하지 못할 경우 당사의 수익성 및 재무안정성에 중대한 부정적인 영향이 있을 수 있습니다. (2) 회사위험 1) 연구개발비용 증가와 바이오의약품의 기술이전 및 제품화가 되지 못할 위험 당사는 매출액을 상회하는 수준의 연구개발비용을 지출하고 있으며 이러한 연구개발비가 바이오의약품의 기술이전 및 제품화로 이루어지지 못할 경우 당사의 수익성이 악화될 위험이 존재합니다. 더불어 당사가 개발하고 있는 임상3상 단계인 VM202의 연구개발 비용은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 만약, 개발에 실패하거나 매출 시현이 불가하게 되는 경우 일시에 감액될 위험을 완전히 배제할 수 없으며 개발비 일시 감액 발생시 당사의 손익구조가 일시적으로 악화될 수 있습니다. 2) 바이오의약품 개발에 따른 자금계획이 차질을 빚을 위험 당사는 2016년 대규모 유상증자를 통해 현금성자산을 확보하고 있지만 영업활동 현금흐름이 안정되어 있지 않아 제품출시까지는 많은 연구개발비용이 발생할 것으로 예상되며 그로 인한 현금흐름 악화 위험을 배제 할 수 없습니다. 또한, 당사가 개발중인 제품들의 임상시험 기간이나 표본이 당사가 합리적으로 예상했던 범위보다 증가하여 추가적인 자금투입이 필요할 가능성도 배제할 수 없으며 임상3상 진행에 따른 대규모 임상비용의 집행에도 불구하고 미국 FDA의 최종 임상승인이 연기되거나 최종 임상이 실패할 가능성 또한 완전히 배제 할 수 없습니다. 이는 당사의 자금사용 계획에 차질을 일으킬 수 있으며 수익성 및 재무안정성에 부정적인 영향을 끼칠 수 있습니다. 3) 핵심인력이나 기술 및 노하우의 유출위험 당사는 바이오의약품 전문기업으로서 영위하는 사업의 특성 상 인력이 당사의 핵심 자산이자 경쟁력이라고 볼 수 있습니다. 당사의 핵심인력 관리에 대한 노력, 내부정책들과 상관없이 산업 경쟁심화에 따라 핵심인력이 경쟁회사 또는 다른 산업분야로 이탈 할 수 있습니다. 경우에 따라서는 회사의 보안 시스템이 있음에도 불구하고 당사의 기술 및 노하우도 유출될 가능성이 있습니다. 당사를 이러한 상황에 대비하고자 다양한 내부 정책 및 퇴사시 비밀유지계약 체결 등을 시행하고 있지만 이와 같은 유출은 당사의 경쟁력을 약화 시킬 수 있으며, 영업활동 및 수익성에 부정적인 영향을 줄 수도 있습니다. 4) 매출채권 회수지연 및 미회수에 따른 위험 당사는 매출채권 회수와 관련된 위험은 높지 않을 것으로 판단되나 향후 매출채권관리 및 대금회수조건이 악화될 경우 매출채권 관련 위험이 증가할 가능성이 있습니다. 5) 재무안정성 하락에 따른 위험 당사가 개발하고 있는 바이오의약품의 제품화에 실패할 경우 추가적인 자금소요가 발생할 수 있으며, 이 경우 추가 부채의 발생 및 재무안정성이 악화될 가능성이 있습니다. 6) 매출 및 수익성 감소 위험 당사가 발생시키고 있는 기술료 매출은 기술이전 성과에 따른 마일스톤이 대부분이며, 진행되는 연구개발 성과가 매출 발생의 중요한 요소입니다. 향후 당사 연구개발 성과의 부진으로 기술료 매출액이 감소할 수 있는 위험을 완전히 배제할 수 없으며, 그로 인한 수익성 악화 위험에 있습니다. (3) 기타위험 1) 주가 변동성 및 하락 관련 위험 당사가 영위하는 주력 사업분야는 생명공학을 활용한 바이오신약 연구개발 사업입니다. 차세대 성장동력으로 주목을 받고 있는 분야인 만큼 연구개발비가 많이 투입되고 있지만, 시장이 형성되어 있지 않는 미개척 분야가 많습니다. 아직 제품 개발 단계에 있는 당사는 시장 진출 여부와 점유할 규모가 가시화되지 않아 고정적인 매출액이 발생하고 있지 않기 때문에 안정적이라고는 할 수 없습니다. 경제상황, 시장분위기, 외생변수 등에 따라 급격한 시장 변동성이 있을 수 있으며, 주가가 하락할 경우 원금에 대한 손해가 발생할 가능성이 있습니다. 2) 금융감독기관의 관리감독 관련 위험 최근 상장기업에 대한 관리감독기준이 강화되는 추세이며, 향후 당사가 상장기업 관리감독기준을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 6. 연구개발활동 나. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 - 회사 조직도 참조 (2) 연구개발비용 (단위 :천원) 과 목 제23기 1분기 제22기 제21기 원 재 료 비 223,289 1,336,253 749,309 인 건 비 656,603 2,053,529 1,172,397 감 가 상 각 비 85,937 265,926 1,544,304 위 탁 용 역 비 6,539,464 26,706,644 12,281,145 기 타 209,381 742,509 283,180 연구개발비용 계 7,714,675 31,104,862 16,030,334 회계처리 판매비와 관리비 1,006,680 3,845,290 3,442,150 제조경비 - 개발비(무형자산) 6,707,995 27,259,571 12,588,184 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1,416.32 984.98 234.22 나. 연구개발실적 (1) 임상 개발 실적 분류 개발제품 개발현황 바이오 의약품 신약 VM202 (DPN) 당뇨병성 신경병증 치료제 [미국 1st 임상3상] 진행중 최근 2018.5.9 기준 - 393명 환자 약물 투여중 [미국 2nd 임상3상] 승인 (PAD)당뇨병성 허혈성 족부궤양 치료제 [미국 임상3상] 진행중 (ALS) 근위축성 측삭경화증 치료제 [미국 임상2상] 승인 (CAD) 허혈성 심장질환 치료제 [한국 임상2상] 진행중 VM206 유방암 치료 백신 [한국 임상2상] 준비중 바이오 베터 VM501 혈소판 감소증 치료제 [중국 임상3상] 진행중 (2) 정부과제 수행 실적 당사는 1999년부터 정부과제를 시작하였으며, 당 사업연도 기간동안 수행중인 과제는 다음과 같습니다. 번호 주관부처 사업명 과제명 연구기간(시작-종료일) 1 보건복지부 혁신형제약기업 국제공동연구지원 사업 운동뉴런질환에 대한 바이오신약 후보물질 개발 연구 16.04.01~18.06.30 2 미래창조과학부 바이오·의료기술개발사업 (면역기전제어기술개발) 암세포 특이적인 신규 CAR-T 치료제 개발 16.05.01~18.12.31 3 보건복지부 질병중심 중개중점연구 anti-Met 항체를 이용한 신장질환 바이오의약품 비임상 개발 및 기전연구 (VM:신장질환 anti-Met 항체 치료제의 비임상 및 공정개발 연구) 17.04.01~18.12.31 4 식품의약품안천처 바이오의약품안전관리 CAR-T 면역세포치료제 비임상 안전성 평가 연구 18.02.01~18.11.30 7. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 보유현황 출원국(등록일) 특허명 내용 캐나다(2016.07.12)인도(2017.03.31) Lyophilized DNA formulations for enhanced expression of plasmid DNA 플라스미드 DNA, 염 및 탄수화물을 포함하는 조성물로부터 동결건조된 DNA 제제로서, 상기 플라스미드DNA가 HGF 유전자 또는 이의 변이체를 포함하는 DNA 제제를 제공 호주(2016.09.08)한국(2018.01.05) HGF 이형체를 이용한 당뇨병성 신경병증의 유전자 치료 간세포 성장인자(HGF)의 둘 이상의 이형체들을 대상에게 투여하는 것을 포함하는, 대상에서의 당뇨병성 신경질환을 치료 또는 예방하는 방법에 관한 특허 한국(2017.09.13)일본(2017.11.10) 간세포 성장인자의 둘 이상의 이형체들을 이용한 근위축성 측삭 경화증 예방 또는 치료용 조성물 간세포 성장인자(HGF)의 둘 이상의 이형체들을 대상에게 투여하는 것을 포함하는, 대상에서의 근위축성 측삭 경화증을 치료 또는 예방하는 방법에 관한 특허 중국(2016.01.20)유럽(2016.02.10)캐나다(2016.08.09)인도(2017.10.12) BIOPOLYMER CONJUGATES COMPRISING AN INTERLEUKIN-11 ANALOG 인터루킨-11(IL-11) 유사체(mIL-11) 및 생체적합성 중합체로 구성된 생체중합체 결합체에 대한 특허 일본(2016.07.15)미국(2016.08.02) 아데노바이러스 생산 신규 세포주 및 그의 용도 복제불능 아데노바이러스 생산에 대한 특허 한국(2016.03.03) 신경질환의 치료 및 기억력 감퇴 개선용 생약 조성물(Herbal compositions for treating neurological diseases and improving memory impairment) 신경질환 치료 및 기억력 개선 생약 조성물 유럽(2016.05.25)한국(2016.10.19) 연골 재생, 통증 억제 및 부종 억제용 생약조성물(HERBAL COMPOSITION FOR REGENERATING CARTILAGE AND RELIEVING PAIN AND EDEMA) 통증 및 부종 억제용 생약 조성물 한국(2017.07.04) 간세포성장인자 및 기질세포유발인자1알파를 포함하는 말초동맥질환의 예방 또는 치료용 조성물 간세포 성장인자(HGF) 및 기질세포 유발인자1알파를 대상에게 투여하는 것을 포함하는, 대상에서의 말초동맥질환을 치료 또는 예방하는 방법에 관한 특허 * 공시대상기간동안 등록된 것임. ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 - 당사는 한국채택국제회계기준에 따라서 상기 요약 재무정보를 작성하였습니다. - 비교표시된 제23기 1분기, 제22기 1분기는 외부감사인으로부터 검토를 받지 않았습니다. 가. 연결요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 22 기 제 21 기 제 20 기 (2018년 3월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 100,223,685,925 110,765,514,079 144,876,707,163 현금및현금성자산 16,175,856,823 15,132,448,960 5,953,296,346 당기손익인식금융자산 16,097,329,656 23,862,781,734 36,223,628,515 매출채권 1,450,658,843 2,823,449,181 6,308,135,287 기타수취채권 64,976,344,597 67,561,658,081 95,228,185,787 재고자산 482,858,121 521,081,859 543,739,558 기타유동자산 709,444,825 581,622,524 571,728,100 당기법인세자산 331,193,060 282,471,740 47,993,570 [비유동자산] 76,876,335,343 68,617,487,152 33,159,160,287 매도가능증권 623,400,000 기타수취채권 11,770,190 11,770,190 24,240,190 유형자산 17,123,405,870 16,148,937,315 7,786,062,231 무형자산 59,117,759,283 52,456,779,647 25,348,857,866 자산총계 177,100,021,268 179,383,001,231 178,035,867,450 [유동부채] 978,604,350 1,472,216,004 843,972,312 [비유동부채] 13,588,910,501 13,455,861,755 6,264,362,500 부채총계 14,567,514,851 14,928,077,759 7,108,334,812 자 본 지배지분 자본금 7,978,130,000 7,978,130,000 7,978,130,000 자본잉여금 240,216,245,453 240,216,245,453 240,216,245,453 기타자본 307,864,339 기타포괄손익누계액 (19,944,266) 이익잉여금 (85,949,789,109) (83,739,451,981) (77,266,842,815) 비지배지분 자본총계 162,532,506,417 164,454,923,472 170,927,532,638 (2018.01.01.~ 2018.03.31.) (2017.01.01.~ 2017.12.31.) (2016.01.01.~ 2016.12.31.) 매출액 473,622,130 3,157,908,593 6,844,031,524 영업이익 (2,492,136,659) (6,941,156,958) (1,982,962,152) 법인세비용차감전순이익 (2,210,337,128) (6,495,715,322) (714,455,753) 당기순이익 (2,210,337,128) (6,495,715,322) (714,455,753) 기타포괄손익 (19,944,266) 총포괄이익 (2,230,281,394) (6,472,609,166) (841,352,014) 기본주당이익 (139) (407) (49) 연결에 포함된 회사수 1 0 0 나. 연결대상 종속기업의 현황 종속기업 소유지분율 소재지 결산월 업종 비고 VIROMED USA INC. 100% 700 AIRPORT BLVD STE 170 BURLINGAME, CA 94010 12월 유전자신약 해외법인 다. 별도요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제 22 기 제 21 기 제 20 기 (2018년 3월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 99,157,185,925 110,765,514,079 144,876,707,163 현금및현금성자산 15,109,356,823 15,132,448,960 5,953,296,346 당기손익인식금융자산 16,097,329,656 23,862,781,734 36,223,628,515 매출채권 1,450,658,843 2,823,449,181 6,308,135,287 기타수취채권 64,976,344,597 67,561,658,081 95,228,185,787 재고자산 482,858,121 521,081,859 543,739,558 기타유동자산 709,444,825 581,622,524 571,728,100 당기법인세자산 331,193,060 282,471,740 47,993,570 [비유동자산] 78,085,864,667 68,617,487,152 33,159,160,287 종속기업투자 1,209,529,324 매도가능증권 623,400,000 기타수취채권 11,770,190 11,770,190 24,240,190 유형자산 17,123,405,870 16,148,937,315 7,786,062,231 무형자산 59,117,759,283 52,456,779,647 25,348,857,866 자산총계 177,243,050,592 179,383,001,231 178,035,867,450 [유동부채] 978,604,350 1,472,216,004 843,972,312 [비유동부채] 13,588,910,501 13,455,861,755 6,264,362,500 부채총계 14,567,514,851 14,928,077,759 7,108,334,812 자본금 7,978,130,000 7,978,130,000 7,978,130,000 자본잉여금 240,216,245,453 240,216,245,453 240,216,245,453 기타자본 307,864,339 기타포괄손익누계액 (1,600,000) 이익잉여금 (85,825,104,051) (83,739,451,981) (77,266,842,815) 자본총계 162,675,535,741 164,454,923,472 170,927,532,638 (2018.01.01.~ 2018.03.31.) (2017.01.01.~ 2017.12.31.) (2016.01.01.~ 2016.12.31.) 매출액 473,622,130 3,157,908,593 6,844,031,524 영업이익 (2,367,451,601) (6,941,156,958) (1,982,962,152) 법인세비용차감전순이익 (2,085,652,070) (6,495,715,322) (714,455,753) 당기순이익 (2,085,652,070) (6,495,715,322) (714,455,753) 기타포괄손익 (1,600,000) 총포괄이익 (2,087,252,070) (6,472,609,166) (841,352,014) 기본주당이익 (131) (407) (49) 연결에 포함된 회사수 1 0 0 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 1분기보고서_23_00359395_바이로메드_변환_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 22 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 1분기말 제 22 기말 자산 유동자산 100,223,685,925 110,765,514,079 현금및현금성자산 16,175,856,823 15,132,448,960 당기손익인식금융자산 16,097,329,656 23,862,781,734 매출채권 및 기타유동채권 66,427,003,440 70,385,107,262 매출채권 1,450,658,843 2,823,449,181 기타수취채권 64,976,344,597 67,561,658,081 재고자산 482,858,121 521,081,859 기타유동자산 709,444,825 581,622,524 당기법인세자산 331,193,060 282,471,740 비유동자산 76,876,335,343 68,617,487,152 기타비유동금융자산 623,400,000 비유동매도가능금융자산 623,400,000 기타수취채권 11,770,190 11,770,190 유형자산 17,123,405,870 16,148,937,315 무형자산 59,117,759,283 52,456,779,647 자산총계 177,100,021,268 179,383,001,231 부채 유동부채 978,604,350 1,472,216,004 매입채무 및 기타유동채무 65,150,123 169,331,329 단기차입금 64,000,000 168,700,000 단기매입채무 1,150,123 631,329 기타지급채무 643,328,159 1,176,750,074 기타유동부채 270,126,068 126,134,601 비유동부채 13,588,910,501 13,455,861,755 장기매입채무 및 기타비유동채무 11,229,000,000 11,219,000,000 장기차입금 11,229,000,000 11,219,000,000 퇴직급여부채 2,339,330,252 2,216,516,262 확정급여채무의현재가치 2,339,330,252 2,216,516,262 기타비유동부채 20,580,249 20,345,493 부채총계 14,567,514,851 14,928,077,759 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 7,978,130,000 7,978,130,000 자본잉여금 240,216,245,453 240,216,245,453 기타자본구성요소 307,864,339 기타포괄손익누계액 (19,944,266) 이익잉여금(결손금) (85,949,789,109) (83,739,451,981) 비지배지분 자본총계 162,532,506,417 164,454,923,472 자본과부채총계 177,100,021,268 179,383,001,231 연결 포괄손익계산서 제 23 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 22 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 473,622,130 473,622,130 397,029,285 397,029,285 매출원가 115,277,252 115,277,252 80,442,030 80,442,030 매출총이익 358,344,878 358,344,878 316,587,255 316,587,255 판매비와관리비 1,843,801,226 1,843,801,226 1,265,395,719 1,265,395,719 연구개발비 (1,006,680,311) (1,006,680,311) (745,622,595) (745,622,595) 영업이익(손실) (2,492,136,659) (2,492,136,659) (1,694,431,059) (1,694,431,059) 금융수익 411,901,446 411,901,446 600,774,555 600,774,555 금융비용 1,388,537,747 1,388,537,747 272,313,150 272,313,150 기타이익 1,303,776,854 1,303,776,854 61,634,451 61,634,451 기타손실 45,341,022 45,341,022 212,344,645 212,344,645 법인세비용차감전순이익(손실) (2,210,337,128) (2,210,337,128) (1,516,679,848) (1,516,679,848) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (2,210,337,128) (2,210,337,128) (1,516,679,848) (1,516,679,848) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 기타포괄손익 (19,944,266) (19,944,266) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (19,944,266) (19,944,266) 해외사업환산손익 (18,344,266) (18,344,266) 매도가능증권의 세후기타포괄손익 (1,600,000) (1,600,000) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,230,281,394) (2,230,281,394) (1,516,679,848) (1,516,679,848) 총 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (139) (139) (95) (95) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (139) (139) (95) (95) 연결 자본변동표 제 23 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 22 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 (77,266,842,815) 170,927,532,638 170,927,532,638 당기순이익(손실) (1,516,679,848) (1,516,679,848) (1,516,679,848) 해외사업환산손익 매도가능증권평가손실 주식매수선택권 2017.03.31 (기말자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 (78,783,522,663) 169,410,852,790 169,410,852,790 2018.01.01 (기초자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 (83,739,451,981) 164,454,923,472 164,454,923,472 당기순이익(손실) (2,210,337,128) (2,210,337,128) (2,210,337,128) 해외사업환산손익 (18,344,266) (18,344,266) (18,344,266) 매도가능증권평가손실 (1,600,000) (1,600,000) (1,600,000) 주식매수선택권 307,864,339 307,864,339 307,864,339 2018.03.31 (기말자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 (19,944,266) 307,864,339 (85,949,789,109) 162,532,506,417 162,532,506,417 연결 현금흐름표 제 23 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 22 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 영업활동현금흐름 (194,384,223) (829,076,711) 당기순이익(손실) (2,210,337,128) (1,516,679,848) 당기순이익조정을 위한 가감 1,447,062,655 (167,403,534) 금융비용 1,388,537,747 272,313,150 대손상각비 1,253,053 퇴직급여 87,345,523 62,276,720 감가상각비 76,875,744 50,980,353 무형자산상각비 49,715,179 51,343,077 유형자산폐기손실 93,084 이자수익 (411,901,446) (600,774,555) 채무면제이익 (34,400,000) 주식매수선택권의 증가 307,864,339 유형자산처분이익 (18,227,484) (3,635,363) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 617,611,570 891,686,491 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 1,371,537,285 1,146,197,862 미수금의 감소(증가) (271,439,098) (67,388,634) 선급금의 감소(증가) (44,233,227) (60,265,136) 선급비용의 감소(증가) (83,589,074) (90,754,848) 재고자산의 감소(증가) 38,223,738 (71,276,834) 매입채무의 증가(감소) 518,794 (1,745,705) 미지급금의 증가(감소) (579,171,786) 119,169,165 예수금의 증가(감소) 9,233,993 254,500 선수금의 증가(감소) 134,757,474 (13,460,410) 미지급비용의 증가(감소) 44,642,145 4,259,026 마일리지충당부채의 증가 549,540 (949,375) 제품보증충당부채의 증가(감소) (314,784) 474,280 퇴직급여채무의 증가(감소) (3,103,430) (72,827,400) 법인세납부(환급) (48,721,320) (36,679,820) 투자활동현금흐름 2,082,359,701 489,226,023 이자수취 240,475,509 105,124,187 당기손익인식금융자산의 처분 20,768,009,716 정부보조금의 수취 91,174,334 756,000,000 대여금및수취채권의 처분 41,555,554,725 55,868,924,789 매도가능금융자산의 취득 (625,000,000) 이자지급 (54,810,188) 당기손익인식금융자산의 취득 (12,890,256,551) (5,000,000,000) 대여금및수취채권의 취득 (39,108,474,725) (39,687,327,203) 정부보조금의 상환 (244,991,300) (87,827,260) 유형자산의 처분 18,508,486 3,636,363 유형자산의 취득 (1,028,550,967) (3,043,093,164) 무형자산의 취득 (6,639,279,338) (8,426,211,689) 재무활동현금흐름 (60,300,000) 2,884,000,000 정부보조금의 수취 10,000,000 84,000,000 단기차입금의 상환 (70,300,000) 장기차입금의 증가 2,800,000,000 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (784,267,615) (101,954,447) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,043,407,863 2,442,194,865 기초현금및현금성자산 15,132,448,960 5,953,296,346 기말현금및현금성자산 16,175,856,823 8,395,491,211 3. 연결재무제표 주석 1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동일고무벨트 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 주식회사 바이로메드(이하 "당사")는 1996년 11월 21일에 유전공학적기법을 이용한 신기술ㆍ신소재개발 및 연구용역사업을 주사업목적으로 설립되었습니다. 한편, 당사는 2005년 12월 29일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 7,978,130 천원입니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 김선영 1,635,128주 10.25% 이연제약(주) 606,954주 3.80% 기타 13,714,178주 85.95% 계 15,956,260주 100.00% (2) 종속기업의 현황 당기말 현재 지배기업의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 소재지 종속기업명 지분율 결산월 주요사업 미국 Viromed USA Inc. 100% 12월 의약품 연구개발사업 등 (3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 Viromed USA Inc. 1,066,500 - 1,066,500 - - 계 1,066,500 - 1,066,500 - - (4) 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 회사명 사 유 Viromed USA Inc. 2018년 02월 28일 설립과 함께 100% 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다. 당기에 최초로 연결대상 종속기업이 추가됨에 따라 비교표시된 재무제표는 개별재무제표입니다. 한편, 당사는 종속기업인 (주)바이로테크에 대한 종속기업주식을 2014년 12월 중 100%를 처분함에 따라 지배력을 상실하여 당기 연결대상에서 를 제외하였습니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 주석 - 계속 (1) 연결재무제표의 작성기준 연결기업은 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 본 주석(24)에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당 사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. 당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. 경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 유의적 영향은 없다고 판단하였습니다. ② 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 매출채권 등에 대해 이를 적용하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 유의적 영향을 나타내는 내역은 없습니다. ③ 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. ④ 일반위험회피회계 새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다 - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였으며, 보고기간종료일 현재 이로 인한 유의적 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 주석 - 계속- 기준서 제1116호 '리스 ' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한평가'를 대체할 예정입니다. 주석 - 계속 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며,최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스및금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 재무제표의 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 별도로 언급하고 있는 금융상품, 확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (4) 외화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해 체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습 주석 - 계속니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 기계장치 5년 비품 4년 차량운반구 4년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (6) 무형자산(영업권 제외) 당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 연구개발비당사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 당사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 주석 - 계속바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 소프트웨어, 산업재산권, 회원권 등으로 구성되어 있습니다.기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다. 구분 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 10년 개발비 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을손상차손으로 처리하고 있습니다. (7) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 주석 - 계속걸쳐 무형자산상각비와 상계하고 있습니다. (8) 영업권 및 염가매수차익당사는 사업결합 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우 영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.(9) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 이동평균법이며, 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 주석 - 계속 (10) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융이익 및 원가' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (11) 금융부채 및 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 나. 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 4) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 5) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 자본 당사가 발행한 금융상품에 대해 계약의 실질과 금융부채, 금융자산 및 지분상품의 정의에따라 최초인식시점에 금융상품이나 금융상품의 구성요소를 금융부채, 금융자산 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다. 당사는 당해 금융상품이 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무와 당사에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 아니하고, 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품에 해당되는 경우에 한하여 지분상품으로 분류하고 있습니다. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 주석 - 계속당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품의 취득원가를 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 주식선택권당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (13) 복합금융상품 당사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 당사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다. (14) 자산손상 금융자산의 손상 당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 금융자산(또는 금융자산집합)이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 주석 - 계속금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우 또는 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 주석 - 계속 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다. 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각후잔액을 초과할 수 없습니다. 주석 - 계속(15) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준서 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. (16) 종업원급여 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. 퇴직급여: 확정급여제도 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태 표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정 주석 - 계속가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (17) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 2) 용역 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다. 주석 - 계속(19) 금융수익과 비용 금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세비용 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 주석 - 계속또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. (21) 중단영업 중단영업은 이미 처분되었거나 매각 목적으로 보유하고 있는 당사의 별도의 주요 사업계열이나 영업지역, 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업입니다. 처분이 이루어지거나 매각예정분류기준을 충족하면 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업으로 분류된 영업은 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고있습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 32에서 기술한 바와 같이 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 - 계속(24) 추정과 판단 1) 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다. 재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 당사의 경영진의 추정에 대한 정보와 회계정책의 적용에 대한 중요한 판단의 내용은 다음과 같습니다.가. 유형자산, 무형자산의 장부금액나. 이연법인세자산의 실현가능성 검토다. 금융상품의 측정라. 충당부채와 우발부채 마. 확정급여부채의 측정 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 주석 - 계속 3. 범주별금융상품(1) 당사의 당분기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다. 1) 당분기가. 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 계 현금및현금성자산 16,175,857 - - 16,175,857 당기손익인식금융자산 - 16,097,330 - 16,097,330 매출채권 1,450,659 - - 1,450,659 기타수취채권 64,976,345 - - 64,976,345 매도가능금융자산(비유동) - - 623,400 623,400 기타수취채권(비유동) 11,770 - - 11,770 계 82,614,630 16,097,330 623,400 99,335,360 나. 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채 매입채무 1,150 기타지급채무 643,328 단기차입금 64,000 장기차입금 11,229,000 계 11,937,478 재무제표에 대한 주석 - 계속2) 전 기 가. 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 계 현금및현금성자산 15,132,449 - 15,132,449 당기손익인식금융자산 - 23,862,782 23,862,782 매출채권 2,823,449 - 2,823,449 기타수취채권 67,561,658 - 67,561,658 기타수취채권(비유동) 11,770 - 11,770 계 85,529,326 23,862,782 109,392,108 나. 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채 매입채무 631 기타지급채무 1,176,750 단기차입금 168,700 장기차입금 11,219,000 계 12,565,081 주석 - 계속(2) 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기중 평가이익 10,032 59,995 배당수익 - - 처분손익 16,748 - 이자수익 101,316 137,962 상각후원가 측정 금융자산 은행예치금에 대한 이자수익 1,569 894 이자수익 282,237 401,923 외화채권에 대한 외환차이 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기중 평가손실 15,794 8,119 처분손실 - - 매도금융자산 평가손실 - - 상각후원가 측정 금융자산 외화채권에 대한 외환차이 1,372,743 264,194 주석 - 계속 4. 위험관리 (1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.1) 신용위험 2) 유동성위험 3) 환위험 4) 이자율위험5) 가격위험 상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 주석 - 계속(3) 금융위험관리 1) 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주석 당분기 전 기 당기손익인식금융자산 8 16,097,330 23,862,782 매도가능증권(비유동) 9 623,400 - 매출채권 9 1,450,659 2,823,449 기타수취채권 9 64,976,345 67,561,658 기타수취채권(비유동) 9 11,770 11,770 현금및현금성자산 5 16,174,414 15,132,449 계 99,333,917 109,392,108 2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 주석 - 계속당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 가. 당분기 (단위 : 천원) 구분 주 석 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 4년 ~ 5년 비파생금융부채 단기차입금 17 64,000 64,000 64,000 - - - 장기차입금 17 11,229,000 11,229,000 - 11,200,000 - 29,000 매입채무 15 1,150 1,150 1,150 - - - 기타지급채무(유동) 15 643,328 643,328 643,328 - - - 계 11,937,478 11,937,478 708,478 11,200,000 - 29,000 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 나. 전 기 (단위 : 천원) 구분 주 석 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 5년초과 비파생금융부채 단기차입금 17 168,700 168,700 168,700 - - - 장기차입금 17 11,219,000 11,219,000 - - 11,200,000 19,000 매입채무 15 631 631 631 - - - 기타지급채무(유동) 15 1,176,750 1,176,750 1,176,750 - - - 계 12,565,081 12,565,081 1,346,081 - 11,200,000 19,000 주석 - 계속3) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 HKD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위 : 1USD, 1HKD) 구 분 당분기 전 기 USD USD 자산: 현금및현금성자산 14,829,306.91 13,737,811.35 기타수취채권 11,000,000.00 11,000,000.00 당분기와 전기중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말 환율 당분기 전 기 당분기 전 기 USD 1,072.29 1,130.84 1,066.50 1,071.40 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,754,696 (2,754,696) 2,650,409 (2,650,409) 계 2,754,696 (2,754,696) 2,650,409 (2,650,409) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 주석 - 계속 4) 이자율위험관리당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 부채 장기차입금 11,200,000 11,200,000 계 11,200,000 11,200,000 5) 가격위험당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 당기손익인식금융자산 16,097,330 23,862,782 계 16,097,330 23,862,782 (4) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 부채 (A) 14,567,515 14,928,078 자본 (B) 162,532,506 164,454,923 부채비율 (A/B) 8.96% 9.08% 주석 - 계속 (5) 금융상품의 공정가치1) 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익인식금융자산 16,097,330 16,097,330 23,862,782 23,862,782 매도가능금융자산(비유동) 623,400 623,400 - - 소 계 16,720,730 16,720,730 23,862,782 23,862,782 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 16,175,857 16,175,857 15,132,449 15,132,449 매출채권 1,450,659 1,450,659 2,823,449 2,823,449 기타수취채권 64,976,345 64,976,345 67,561,658 67,561,658 기타수취채권(비유동) 11,770 11,770 11,770 11,770 소 계 82,614,630 82,614,630 85,529,326 85,529,326 금융자산 계 99,335,360 99,335,360 109,392,108 109,392,108 상각후원가로 인식된 금융부채 단기차입금 64,000 64,000 168,700 168,700 매입채무 1,150 1,150 631 631 기타지급채무 643,328 643,328 1,176,750 1,176,750 장기차입금 11,229,000 11,229,000 11,219,000 11,219,000 금융부채 계 11,937,478 11,937,478 12,565,081 12,565,081 주석 - 계속2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당분기 당기손익인식금융자산 12,099,150 3,998,180 - 16,097,330 매도가능금융자산 - 623,400 - 623,400 계 12,099,150 4,621,580 - 16,720,730 전 기 당기손익인식금융자산 23,862,782 - - 23,862,782 계 23,862,782 - - 23,862,782 당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 재무제표에 대한 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. 3) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융자산 DLS 등 3,998,180 옵션가격결정모형 기초자산의 변동성 주석 - 계속 5. 현금및현금성자산 (1) 당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 현금시재액 1,443 - 보통예금 358,958 413,758 외화예금 15,815,456 14,718,691 계 16,175,857 15,132,449 (2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상 현금과 일치합니다. 6. 정부보조금당사는 진행 중인 연구사업과 관련하여 보건복지부 등으로부터 정부보조금을 수령한 바 있으며, 자산 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당분기 전기 기초미상계잔액 35 33,369 수령 - 459,000 비용상계 (35) (492,333) 기말미상계잔액 - 35 주석 - 계속 7. 사용제한 금융상품 당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 계정과목 기타수취채권 기타수취채권 금융상품종류 보통예금 외 보통예금 외 금융기관 신한은행 외 신한은행 외 금액 237,042 83,260 제한사유 과제 이외 사용제한 과제 이외 사용제한 8. 당기손익인식금융자산 (1) 당분기 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 전액 단기매매금융자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 단기매매기타금융자산 9,886,793 16,624,218 단기매매증권 6,210,536 7,238,564 계 16,097,330 23,862,782 (2) 당분기 및 전기말 현재 단기매매기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 CMA 10,109 7,238 RP 5,000,000 5,000,000 입출금식 4,876,684 11,616,980 계 9,886,793 16,624,218 주석 - 계속(3) 당분기 및 전기말 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다. 1) 수익증권당분기 및 전기말 현재 단기매매증권 중 수익증권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 DLT신탁 1,001,369 1,001,765 DLS 2,996,810 3,002,418 ABSTB 1,003,583 1,003,179 국고채 720,523 717,770 특정금전신탁 - 1,014,681 계 5,722,286 6,739,814 2) 지분증권당분기 및 전기말 현재 단기매매금융자산 중 지분증권의 구성내역은 다음과 같습니다.가. 당분기 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 미실현보유손익 POSCO 1,500 - 699,399 488,250 (211,149) 나. 전 기 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 미실현보유손익 POSCO 2,810 - 699,399 498,750 (200,649) 주석 - 계속 9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 유동 비유동 장부금액 유동 비유동 장부금액 매출채권 1,777,687 - 1,777,687 3,149,224 - 3,149,224 대손충당금 (327,028) - (327,028) (325,775) - (325,775) 기타수취채권 64,976,345 11,770 64,988,115 67,561,658 11,770 67,573,428 계 66,427,003 11,770 66,438,774 70,385,107 11,770 70,396,877 (2) 당분기 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 매출채권 매출채권 기 초 325,775 325,775 대손충당금 설정 1,253 - 대손충당금 환입 - - 기 말 327,028 325,775 (3) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. (4) 당분기말 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 주석 - 계속(5) 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 3개월 이하 126,260 576,028 3개월 초과 6개월 이하 13,844 35,935 6개월 초과 9개월 이하 5,674 7,848 9개월 초과 1년 이하 10,730 1,106 1년 초과 1,621,180 2,528,308 계 1,777,687 3,149,224 (6) 당분기 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 : 유동 미수수익 296,583 253,252 미수금 411,220 139,781 정부보조금 237,042 83,225 금융기관예치금 64,031,500 67,085,400 : 비유동 기타보증금 11,770 11,770 계 64,988,115 67,573,428 주석 - 계속(7) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 성격별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 특수관계자 매출채권 및 기타수취채권 총액 - - 대손충당금 - - 제3자 매출채권 및 기타수취채권 유동성 66,754,032 70,710,882 비유동성 11,770 11,770 대손충당금 (327,028) (325,775) 매출채권 및 기타수취채권 합계 66,438,774 70,396,877 10. 재고자산(1) 당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 재공품 363,286 386,950 상품 12,487 16,541 제품 107,085 117,591 계 482,858 521,082 (2) 재고자산에 대한 추가정보 당분기 및 전기말 현재 재고자산에 대한 추가정보 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 비용으로 인식한 재고자산의 원가 113,244 431,038 비용으로 인식한 기타재고자산 4,778 4,567 주석 - 계속 11. 기타유동자산당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 선급금 560,519 516,285 선급비용 148,926 65,337 계 709,445 581,623 주석 - 계속 12. 매 도가능금융자산 (1) 당분기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 지분율 취득가액 기타포괄손익누계 장부금액 쿼드콜라보오퍼스원포스텍 창업벤처전문 사모투자합자회사 4.67% 625,000 (1,600) 623,400 (2) 당분기중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기말 현재 매도가능금융자산의 잔액은 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초장부가액 - - 취득 625,000 - 대체 - - 평가손실(법인세차감전) (1,600) - 처분 - - 기말장부가액 623,400 - 재무상태표 유동 - - 비유동 623,400 - 계 623,400 - 13. 유형자산 (1) 유형자산 순장부금액의 변동내역1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 계 기초 유형자산 총액 3,135,824 425,032 496,718 790,236 14,793,980 19,641,791 기초 감가상각누계액(손상차손누계액 합산) (2,024,797) (287,647) (406,713) (773,697) - (3,492,854) 기초 유형자산 순장부가액 1,111,028 137,386 90,005 16,539 14,793,980 16,148,937 유형자산의 변동 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 24,460 101,478 17,006 - 941,525 1,084,469 감가상각비 (80,139) (17,223) (10,217) (2,141) - (109,719) 처분 - (1) (280) - - (281) 유형자산의 증가 계 (55,679) 84,254 6,510 (2,141) 941,525 974,469 기말 유형자산 총액 3,160,284 431,336 512,604 790,236 15,735,505 20,629,965 기말 감가상각누계액(손상차손누계액 합산) (2,104,935) (209,696) (416,090) (775,839) - (3,506,560) 기말 유형자산 순장부가액 1,055,349 221,640 96,515 14,398 15,735,505 17,123,406 2) 전 기 (단위 : 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 계 기초 유형자산 총액 2,435,471 299,700 465,346 776,452 7,104,281 11,081,251 기초 감가상각누계액(손상차손누계액 합산) (1,861,866) (261,996) (407,867) (763,460) - (3,295,188) 기초 유형자산 순장부가액 573,606 37,704 57,478 12,993 7,104,281 7,786,062 유형자산의 변동 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 713,992 152,973 80,396 13,784 7,754,054 8,715,199 감가상각비 (235,067) (53,290) (46,450) (10,238) - (345,046) 처분 (7) (1) (1,420) - - (1,428) 대체 58,504 - - - (64,354) (5,850) 유형자산의 증가 계 537,422 99,681 32,526 3,546 7,689,699 8,362,875 기말 유형자산 총액 3,135,824 425,032 496,718 790,236 14,793,980 19,641,791 기말 감가상각누계액(손상차손누계액 합산) (2,024,797) (287,647) (406,713) (773,697) - (3,492,854) 기말 유형자산 순장부가액 1,111,028 137,386 90,005 16,539 14,793,980 16,148,937 주석 - 계속(2) 유형자산의 추가정보당분기 및 전기말 현재 유형자산과 관련하여 추가정보는 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 계 건설중인자산으로 인식된 지출액 249,607 635,918 56,000 - - - 941,525 감가상각이 완료된 총 장부가액 - - 76 5 317 6 404 2) 전 기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 계 건설중인자산으로 인식된 지출액 7,105,031 628,505 20,517 - - - 7,754,054 감가상각이 완료된 총 장부가액 - - 76 5 286 6 373 (3) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 건설중인자산 14,415,081천원이 담보로 제공되어 있습니다.(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 55,917천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.02%입니다. 주석 - 계속 14. 무형자산 (1) 개발비의 자산화 기준신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 해당 프로젝트가 임상3상 이후 발생한 지출중 정부승인의 가능성이 높은 개발프로젝트을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.(2) 무형자산의 변동내역당분기 및 전기말 현재 영업권 이외의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 개발 중인무형자산 산업재산권 기타의무형자산 계 영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정 기초 영업권 이외의 무형자산 총액 316,015 45,170,542 2,065,744 164,909 47,717,210 기초 상각누계액(손상차손누계액 합산) (265,730) - (1,244,510) - (1,510,240) 기초 영업권 이외의 무형자산 순장부가액 50,285 45,170,542 821,233 164,909 46,206,970 영업권 이외의 무형자산의 변동 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 2,700 6,636,579 - - 6,639,279 상각비 (6,540) - (43,175) - (49,715) 대체와 기타 변동에 따른 증가 - 71,415 - - 71,415 손상차손 - - - - - 영업권 이외의 무형자산 증감 계 (3,840) 6,707,995 (43,175) - 6,660,980 기말 영업권 이외의 무형자산 총액 318,715 51,878,537 2,065,744 164,909 54,427,904 기말 상각누계액(손상차손누계액 합산) (272,270) - (1,287,685) - (1,559,955) 기말 영업권 이외의 무형자산 순장부가액 46,445 51,878,537 778,059 164,909 52,867,949 2) 전 기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 개발 중인무형자산 산업재산권 기타의무형자산 계 영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정 기초 영업권 이외의 무형자산 총액 291,414 17,910,971 2,034,300 164,909 20,401,594 기초 상각누계액(손상차손누계액 합산) (241,962) - (1,060,584) - (1,302,546) 기초 영업권 이외의 무형자산 순장부가액 49,452 17,910,971 973,716 164,909 19,099,048 영업권 이외의 무형자산의 변동 개별취득 24,601 - - - 24,601 내부개발 - 27,049,243 - - 27,049,243 상각비 (23,768) - (183,926) - (207,694) 대체와 기타 변동에 따른 증가 - 210,328 31,443 - 241,772 영업권 이외의 무형자산 증감 계 833 27,259,571 (152,483) - 27,107,922 기말 영업권 이외의 무형자산 총액 316,015 45,170,542 2,065,744 164,909 47,717,210 기말 상각누계액(손상차손누계액 합산) (265,730) - (1,244,510) - (1,510,240) 기말 영업권 이외의 무형자산 순장부가액 50,285 45,170,542 821,233 164,909 46,206,970 주석 - 계속(3) 당기 및 전기말 현재 당사의 개발비는 전액 VM202의 FDA 임상 3상시험에 대한 개발프로젝트 지출액입니다. 상기 개발프로?트는 개발을 진행중이므로 상각은 진행되고 있지 아니하며 손상징후는 파악되지 아니하였습니다. VM202 프로젝트는 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제, 당뇨병성 족부궤양(PAD), 루게릭병(ALS) 치료제에 대한 신약개발 프로젝트입니다. 해당 프로젝트의 정부승인 등 기술적 실현가능성이 매우 높은 것으로 판단하고 있으며, FDA 임상종료예정일은 예측이 불가능하나 임상진행과정에서 기술수출 혹은 파트너사와의 제휴의 가능성이 있습니다.(4) 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 각각 1,006,680천원, 3,845,290천원입니다.(5) 영업권 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 6,249,810 6,249,810 손상차손인식액 - - 기말잔액 6,249,810 6,249,810 해당 영업권은 2009년 (주)헬릭서와의 합병을 통하여 발생한 금액입니다. 한편, 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 헬릭서부문의 회수가능금액이 장부가액을 초과하는 것으로 판단하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 10년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액이익률 및 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 당사는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 매출액성장율은 헬릭서부문이 영업활동을 하고 있는 시장의 직전 3년간의 평균성장율인 8.0%보다 0.04% 포인트만큼 적습니다.또한 경영진은 헬릭서부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 헬릭서부문의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 주석 - 계속 15. 매입채무및기타지급채무(1) 당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 유동 비유동 장부금액 유동 비유동 장부금액 매입채무 1,150 - 1,150 631 - 631 기타지급채무 643,328 - 643,328 1,176,750 - 1,176,750 계 644,478 - 644,478 1,177,381 - 1,177,381 (2) 당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 거래공급자 매입채무 및 기타지급채무 644,478 1,177,381 특수관계자 매입채무 및 기타지급채무 - - 매입채무 및 기타지급채무 합계 644,478 1,177,381 재무제표에 대한 주석 - 계속 (3) 당분기 및 전기말 현재 기타지급채무의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 : 유동 미지급금 516,501 1,095,673 미지급비용 126,827 81,078 계 643,328 1,176,750 16. 기 타유동부채 (1) 당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 예수금 53,936 44,702 선수금 216,190 81,432 계 270,126 126,135 주석 - 계속17. 차입금 (1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 장기차입금 금융기관차입금 11,200,000 11,200,000 기타차입금 29,000 19,000 소 계 11,229,000 11,219,000 단기차입금 유동성 금융기관차입금 64,000 168,700 소 계 64,000 168,700 계 11,293,000 11,387,700 (2) 당분기 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금의 종류 당분기 전 기 차입금의 종류 기타차입금 금융기관차입금 기타차입금 금융기관차입금 계정구분 종류 기타차입금 금융기관차입금 기타차입금 금융기관차입금 용도 정부보조금 정부보조금 정부보조금 정부보조금 보증내용 - - - - 통화 원화 원화 원화 원화 차입처 혹은 인수자 보건복지부 외 산업은행 보건복지부 외 산업은행 액면금액 93,000 11,200,000 187,700 11,200,000 이자율(%) - 1.80~2.25% - 1.80~2.19% 상환방법 일시상환 일시상환 일시상환 일시상환 금액 93,000 11,200,000 187,700 11,200,000 (3) 당분기말 현재 금융기관 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 금융기관차입금 기타차입금 1년 이내 - 64,000 1년 이후 ~ 2년 이내 11,200,000 - 2년 이후 ~ 3년 이내 - - 3년 이후 ~ 4년 이내 - - 4년 이후 ~ - 29,000 계 11,200,000 93,000 주석 - 계속 18. 확정급여부채(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을지급하도록 되어있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.한편, 확정급여제도의 충당을 위한 별도 사외적립자산 내역은 없습니다. (2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 확정급여채무 기초 현재가치 2,216,516 1,970,731 확정급여채무의 현재가치 변동 당기근무원가 111,525 321,732 이자원가 14,393 37,244 재측정요소 - - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 146,407 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (57,680) - 기타사항에 의한 효과 - (111,833) 급여지급액 (3,103) (90,085) 확정급여채무의 증감계 122,814 245,785 기말금액 2,339,330 2,216,516 (3) 당분기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여채무의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 확정급여채무의 현재가치 2,339,330 2,216,516 사외적립자산의 공정가치 - - 확정급여제도의 순부채 2,339,330 2,216,516 주석 - 계속(4) 당분기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 확정급여제도: 당기근무원가 111,525 321,732 순이자원가 14,393 37,244 확정급여비용의 합계 125,917 358,976 확정급여제도의 보험수리적손익의 세전기타포괄손익 - (23,106) 법인세효과 - - 기타포괄손익으로 인식되는 보험수리적손익 - (23,106) (5) 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 판매비와관리비 62,561 113,901 개발비 38,572 119,513 경상연구개발비 24,784 125,562 계 125,917 358,976 (6) 당분기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 할인율 2.76% 2.76% 미래임금인상률 5.00% 5.00% 주석 - 계속 19. 기타충당부채 당분기 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 마일리지충당부채 제품보증충당부채 마일리지충당부채 제품보증충당부채 기초 기타충당부채 13,869 6,477 10,085 7,846 기타충당부채의 변동 기존 충당부채의 증감 1,382 (315) 7,753 (1,369) 사용된 충당부채 (3,969) - 환입된 충당부채 (833) - - - 기타 충당부채의 증감계 550 (315) 3,784 (1,369) 기말 기타충당부채 14,418 6,162 13,869 6,477 20. 법인세비용 당사의 당분기와 전분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였으며, 가까운 장래에 이연법인세자산이 실현될 것으로 기대되지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 주석 - 계속 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전 기 수권주식수 20,000,000주 20,000,000주 발행되어 납입 완료된 주식수 15,956,260주 15,956,260주 발행되었으나 부분 납입된 주식수 - - 주당 액면가액 500원 500원 유통주식수의 기초수량 15,956,260주 15,956,260주 유통주식수의 조정내역 - - 유통주식수의 기말수량 15,956,260주 15,956,260주 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수 - - 옵션과 주식 매도 계약에 따라 발행 예정된 주식수 100,000주 - (2) 자본잉여금의 내역 당분기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 주식발행초과금 234,931,345 234,931,345 자기주식처분이익 5,284,901 5,284,901 계 240,216,245 240,216,245 22. 기타자본 (1) 당분기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 주식매수선택권 307,864 - 계 307,864 - 주석 - 계속 (2) 주식선택권회사의 정관에 의하면 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있는 바, 당분기말 현재 부여된 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 교부방법은 신주발행교부, 자기주식교부, 스톡옵션의 행사가격과 시가 와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 방법 중 행사시 이사회에서 정하는 방법으로 결정됩니다.1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식선택권의 보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 제10차 주식매수선택권 부여 대상 임직원(종속기업임직원포함) 부여일 2018-02-26 최초 부여수량 100,000주 잔여수량 100,000주 소멸기간 2022-02-25 가득조건 용역제공조건 : 2년 2) 공정가치 측정방법 등 구 분 제10차 주식매수선택권 부여 부여일주가(*1) 222,700원 행사가격 231,140원 기대주가변동성(*2) 53.31% 기대행사기간 2년 무위험이자율 2.29% 옵션가치 66,100원 (*1) 당사 주식의 공정가액을 근거로 계산하였습니다.(*2) 동종업계의 주가지수 변동성을 참고하여 측정하였습니다.3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 주,원) 구 분 기초 존속 주식선택권 부여 주식선택권 상실 주식선택권 행사 주식선택권 만기소멸 주식선택권 행사가능 주식선택권 주식기준보상약정의 주식선택권의 수량 - 100,000 - - - 100,000 주식기준보상약정의 주식선택권의 가중평균 행사가격 - 231,140 - - - 231,140 4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 총보상원가(판매비와관리비) 183,179 - 총보상원가(종속기업주식) 124,685 잔여보상원가(주식 및 주식선택권) 6,302,164 - 주석 - 계속 23. 매출액당분기 및 전분기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제상품매출 323,622 247,029 기술사용료 150,000 150,000 계 473,622 397,029 24. 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제상품매출원가 115,277 80,442 계 115,277 80,442 주석 - 계속 25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 505,502 506,859 퇴직급여 62,561 29,679 복리후생비 125,762 95,852 여비교통비 180,506 118,398 접대비 10,443 10,128 통신비 20,130 13,823 소모품비 32,203 13,818 세금과공과금 12,013 7,346 포장비 1,621 - 감가상각비 23,782 13,975 수선비 58,798 1,370 보험료 5,168 2,412 차량유지비 20,457 14,319 회비 6,000 7,560 임차료 100,665 102,560 교육훈련비 10,429 4,821 수도광열비 8,200 7,642 지급수수료 210,625 223,650 도서인쇄비 24,479 7,632 광고선전비 49,920 26,427 대손상각비 1,253 - 운반비 5,030 5,509 무형자산상각비 49,715 51,343 행사비 10,676 273 주식보상비용 307,864 - 계 1,843,801 1,265,396 주석 - 계속 26. 기타영업외수익(비용)(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 1,251,124 57,966 유형자산처분이익 18,227 3,635 채무면제이익 34,400 - 잡이익 25 33 계 1,303,777 61,634 (2) 당분기 및 전분기중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손 750 211,673 유형자산폐기손실 - 93 잡손실 44,591 579 계 45,341 212,345 주석 - 계속 27. 금융수익ㆍ비용(1) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 금융수익 이자수익 385,122 540,779 배당금수익 - - 외화환산이익-금융 - - 당기손익인식금융자산평가이익 10,032 59,995 당기손익인식금융자산처분이익 16,748 - 금융수익 소계 411,901 600,775 금융비용 외화환산손실-금융 1,372,743 264,194 당기손익인식금융자산평가손실 15,794 8,119 당기손익인식금융자산처분손실 - - 금융비용 소계 1,388,538 272,313 순금융수익(비용) (976,636) 328,461 주석 - 계속 28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 영업비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동 14,221 113,773 원재료 및 소모품 사용 36,203 (112,209) 종업원급여 568,063 536,538 광고선전비 49,920 26,427 운반비 5,030 5,509 지급수수료 219,713 224,938 감가상각비 및 무형자산상각비 73,497 65,318 연구개발비 1,006,680 745,623 기타비용 992,431 485,543 총 영업비용(*) 2,965,759 2,091,460 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다. 주석 - 계속 29. 주당손실 당분기와 전분기 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손실1) 당기순손실 조정내역 및 주당손실 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기순손실 (2,210,337,128) (1,516,679,848) 차감: 우선주배당금 - - 보통주에 귀속되는 당기순손실 (2,210,337,128) (1,516,679,848) 가중평균유통보통주식수(주) 15,956,260 15,956,260 기본주당손실 (139) (95) (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당분기 및 전분기의 가중평군유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 01.01~03.31 기초의 유통주식 15,956,260 90 1,436,063,400 계 15,956,260 1,436,063,400 (*) 가중평균유통보통주식수 : 1,436,063,400 ÷90일 = 15,956,260 주 주석 - 계속 (3) 반희석성 잠재적 보통주당기말 현재 잠재적보통주는 없습니다. 30. 약정사항과 우발사항 (1) 당기말 현재 당사는 산업은행과 담보대출한도 약정을 맺고 있으며, 한도액은 11,200백만원이며 대출실행잔액은 11,200백만원입니다. (2) 소송중인 사건당기말 현재 당사의 소송중인 사건의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 사건명 특허출원인 명의변경등 청구 사건번호 2017가합570338 관할법원 서울중앙지방법원 원고 (주)이연제약 피고 (주)바이로메드 소송가액 4,600,000 승소여부 알수없음 31. 특수관계자간 거래 (1) 주요경영진 등에 대한 보상당분기 및 전분기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 각각 227,708천원 및 227,708 천원입니다. 상기 주요경영진에는 회사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 주석 - 계속 32. 영업부문 (1) 당사의 보고부문당분기말 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 제품과 용역에 대한 정보당사 주요 매출은 바이오 및 천연물 신약개발 사업을 통한 제약업체 등으로의 기술이전, 기능성제품 신약판매 등으로 발생하고 있습니다. (3) 지역별 정보 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 가. 당분기 (단위 : 천원) 구 분 국 내 아시아 미 주 계 순매출액 473,622 - - 473,622 나. 전 분기 (단위 : 천원) 구 분 국 내 아시아 미 주 계 순매출액 382,593 - 14,436 397,029 (4) 주요 고객에 대한 내용 당분기 및 전분기 중 한 고객으로부터의 수익은 총수익 중 각각 150,000천원, 52,651 천원입니다. 주석- 계속 33. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 차입원가의 자본화 55,918 2,267 차입금의 유동성 대체 - 64,000 감가상각비 개발비 대체 32,844 19,334 퇴직급여 개발비 대체 38,572 27,468 매도가능증권평가손실 1,600 - 건설중인자산의 대체 - 64,354 계 128,933 177,422 (2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금거래유동성대체 채무면제이익 당분기말 유동성장기차입금 168,700 (70,300) - (34,400) 64,000 장기차입금 11,219,000 10,000 - - 11,229,000 합 계 11,387,700 (60,300) - (34,400) 11,293,000 34. 재무제표 재작성회사는 개발비 자산화 요건 적용의 회계처리 오류로 인하여 무형자산, 자기자본이 과대계상되었으며 경상연구개발비등의 개발비관련 비용항목이 과소계상되었습니다. 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였으며, 전분기 재무제표 및 전전년도이전 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. 당사는 개발비 자산화 요건 적용의 오류와 관련하여 2017년 3월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간 이전의 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2017년 1분기 2016 2015 2014 무형자산 과대계상 (49,902,375) (49,504,150) (48,239,667) (45,707,711) 자기자본 과대계상 (49,902,375) (49,504,150) (48,239,667) (45,707,711) 매출원가 과대계상 - - 206,262 170,540 무형자산상각비 과대계상 - - 15,833 15,833 경상연구개발비 과소계상 (398,224) (2,286,342) (2,754,052) (4,388,005) 무형자산손상차손 과대계상 - 1,021,858 - - 2013년이전의 개발비 자산계상오류로 인한 자본감소 효과는 41,506,079천원입니다. 주석 - 계속(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 3월 31일 현재 및 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 2017년 1분기말 2016년말 2015년말 2014년말 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 유동자산 134,980 134,980 144,877 144,877 10,154 10,154 16,425 16,425 비유동자산 94,452 44,550 82,663 33,159 60,456 12,217 53,944 8,236 자산총계 229,433 179,530 227,540 178,036 70,610 22,370 70,369 24,661 유동부채 1,019 1,019 844 844 1,211 1,211 1,131 1,131 비유동부채 9,101 9,101 6,264 6,264 2,203 2,203 2,173 2,173 부채총계 10,120 10,120 7,108 7,108 3,413 3,413 3,305 3,305 자본총계 219,313 169,411 220,432 170,928 67,197 18,957 67,064 21,357 부채와 자본총계 229,433 179,530 227,540 178,036 70,610 22,370 70,369 24,661 주석 - 계속 (3) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 3월 31일 현재 및 이전 보고기간말 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 2017년 1분기 2016년 온기 2015년 온기 2014년 온기 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 총매출액 397 397 6,844 6,844 7,695 7,695 6,138 6,138 매출총이익 317 317 6,301 6,301 7,057 7,263 5,555 5,725 판매관리비 1,960 2,757 4,841 4,841 4,881 4,865 4,639 4,624 경상연구개발비 347 746 1,156 3,442 1,103 3,857 669 5,057 영업손실 (1,296) (1,694) 303 (1,983) 1,072 (1,460) 246 (3,955) 세전손실 (1,118) (1,517) 550 (714) 317 (2,215) 159 (4,043) 법인세비용 - - - - 60 60 - - 당기순손실 (1,118) (1,517) 550 (714) 257 (2,275) 159 (4,043) 기본주당손실 (70) (95) 38 (49) 18 (160) 11 (285) 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 22 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 1분기말 제 22 기말 자산 유동자산 99,157,185,925 110,765,514,079 현금및현금성자산 15,109,356,823 15,132,448,960 당기손익인식금융자산 16,097,329,656 23,862,781,734 매출채권 및 기타유동채권 66,427,003,440 70,385,107,262 매출채권 1,450,658,843 2,823,449,181 기타수취채권 64,976,344,597 67,561,658,081 재고자산 482,858,121 521,081,859 기타유동자산 709,444,825 581,622,524 당기법인세자산 331,193,060 282,471,740 비유동자산 78,085,864,667 68,617,487,152 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 1,209,529,324 종속기업에 대한 투자자산 1,209,529,324 기타비유동금융자산 623,400,000 비유동매도가능금융자산 623,400,000 기타수취채권 11,770,190 11,770,190 유형자산 17,123,405,870 16,148,937,315 무형자산 59,117,759,283 52,456,779,647 자산총계 177,243,050,592 179,383,001,231 부채 유동부채 978,604,350 1,472,216,004 매입채무 및 기타유동채무 65,150,123 169,331,329 단기차입금 64,000,000 168,700,000 단기매입채무 1,150,123 631,329 기타지급채무 643,328,159 1,176,750,074 기타유동부채 270,126,068 126,134,601 비유동부채 13,588,910,501 13,455,861,755 장기매입채무 및 기타비유동채무 11,229,000,000 11,219,000,000 장기차입금 11,229,000,000 11,219,000,000 퇴직급여부채 2,339,330,252 2,216,516,262 확정급여채무의현재가치 2,339,330,252 2,216,516,262 기타비유동부채 20,580,249 20,345,493 부채총계 14,567,514,851 14,928,077,759 자본 자본금 7,978,130,000 7,978,130,000 자본잉여금 240,216,245,453 240,216,245,453 기타자본구성요소 307,864,339 기타포괄손익누계액 (1,600,000) 이익잉여금(결손금) (85,825,104,051) (83,739,451,981) 자본총계 162,675,535,741 164,454,923,472 자본과부채총계 177,243,050,592 179,383,001,231 포괄손익계산서 제 23 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 22 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 473,622,130 473,622,130 397,029,285 397,029,285 매출원가 115,277,252 115,277,252 80,442,030 80,442,030 매출총이익 358,344,878 358,344,878 316,587,255 316,587,255 판매비와관리비 1,719,116,168 1,719,116,168 1,265,395,719 1,265,395,719 연구개발비 (1,006,680,311) (1,006,680,311) (745,622,595) (745,622,595) 영업이익(손실) (2,367,451,601) (2,367,451,601) (1,694,431,059) (1,694,431,059) 금융수익 411,901,446 411,901,446 600,774,555 600,774,555 금융비용 1,388,537,747 1,388,537,747 272,313,150 272,313,150 기타이익 1,303,776,854 1,303,776,854 61,634,451 61,634,451 기타손실 45,341,022 45,341,022 212,344,645 212,344,645 법인세비용차감전순이익(손실) (2,085,652,070) (2,085,652,070) (1,516,679,848) (1,516,679,848) 당기순이익(손실) (2,085,652,070) (2,085,652,070) (1,516,679,848) (1,516,679,848) 기타포괄손익 (1,600,000) (1,600,000) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,600,000) (1,600,000) 매도가능증권의 세후기타포괄손익 (1,600,000) (1,600,000) 총포괄손익 (2,087,252,070) (2,087,252,070) (1,516,679,848) (1,516,679,848) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (131) (131) (95) (95) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (131) (131) (95) (95) 자본변동표 제 23 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 22 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 (77,266,842,815) 170,927,532,638 당기순이익(손실) (1,516,679,848) (1,516,679,848) 매도가능증권평가손실 주식매수선택권 2017.03.31 (기말자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 (78,783,522,663) 169,410,852,790 2018.01.01 (기초자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 (83,739,451,981) 164,454,923,472 당기순이익(손실) (2,085,652,070) (2,085,652,070) 매도가능증권평가손실 (1,600,000) (1,600,000) 주식매수선택권 307,864,339 307,864,339 2018.03.31 (기말자본) 7,978,130,000 240,216,245,453 (1,600,000) 307,864,339 (85,825,104,051) 162,675,535,741 현금흐름표 제 23 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 22 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 영업활동현금흐름 (194,384,223) (829,076,711) 당기순이익(손실) (2,085,652,070) (1,516,679,848) 당기순이익조정을 위한 가감 1,322,377,597 (167,403,534) 금융비용 1,388,537,747 272,313,150 대손상각비 1,253,053 퇴직급여 87,345,523 62,276,720 감가상각비 76,875,744 50,980,353 무형자산상각비 49,715,179 51,343,077 유형자산폐기손실 93,084 이자수익 (411,901,446) (600,774,555) 채무면제이익 (34,400,000) 주식매수선택권의 증가 183,179,281 유형자산처분이익 (18,227,484) (3,635,363) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 617,611,570 891,686,491 매출채권의 감소(증가) 1,371,537,285 1,146,197,862 미수금의 감소(증가) (271,439,098) (67,388,634) 선급금의 감소(증가) (44,233,227) (60,265,136) 선급비용의 감소(증가) (83,589,074) (90,754,848) 재고자산의 감소(증가) 38,223,738 (71,276,834) 매입채무의 증가(감소) 518,794 (1,745,705) 미지급금의 증가(감소) (579,171,786) 119,169,165 예수금의 증가(감소) 9,233,993 254,500 선수금의 증가(감소) 134,757,474 (13,460,410) 미지급비용의 증가(감소) 44,642,145 4,259,026 마일리지충당부채의 증가 549,540 (949,375) 제품보증충당부채의 증가(감소) (314,784) 474,280 퇴직급여채무의 증가(감소) (3,103,430) (72,827,400) 법인세납부(환급) (48,721,320) (36,679,820) 투자활동현금흐름 997,515,435 489,226,023 이자수취 240,475,509 105,124,187 당기손익인식금융자산의 처분 20,768,009,716 정부보조금의 수취 91,174,334 756,000,000 대여금및수취채권의 처분 41,555,554,725 55,868,924,789 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,084,844,266) 매도가능금융자산의 취득 (625,000,000) 이자지급 (54,810,188) 당기손익인식금융자산의 취득 (12,890,256,551) (5,000,000,000) 대여금및수취채권의 취득 (39,108,474,725) (39,687,327,203) 정부보조금의 상환 (244,991,300) (87,827,260) 유형자산의 처분 18,508,486 3,636,363 유형자산의 취득 (1,028,550,967) (3,043,093,164) 무형자산의 취득 (6,639,279,338) (8,426,211,689) 재무활동현금흐름 (60,300,000) 2,884,000,000 정부보조금의 수취 10,000,000 84,000,000 단기차입금의 상환 (70,300,000) 장기차입금의 증가 2,800,000,000 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (765,923,349) (101,954,447) 현금및현금성자산의순증가(감소) (23,092,137) 2,442,194,865 기초현금및현금성자산 15,132,448,960 5,953,296,346 기말현금및현금성자산 15,109,356,823 8,395,491,211 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 주식회사 바이로메드(이하 "당사")는 1996년 11월 21일에 유전공학적기법을 이용한 신기술ㆍ신소재개발 및 연구용역사업을 주사업목적으로 설립되었습니다. 한편, 당사는 2005년 12월 29일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 7,978,130 천원입니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수(주) 지 분 율 김선영 1,635,128주 10.25% 이연제약(주) 606,954주 3.80% 기타 13,714,178주 85.95% 계 15,956,260주 100.00% 한편, 당사는 종속기업인 (주)바이로테크에 대한 종속기업주식을 2014년 12월 중 100%를 처분함에 따라 지배력을 상실하여 당기 연결대상에서 를 제외하였습니다. 한편, 당사는 Viromed USA Inc.에 지분 100%(USD 1,000,000.00)를 출자하여 종속기업투자로 취득하였습니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 주석 - 계속(1) 재무제표의 작성기준당사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당 사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. 당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. 경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 유의적 영향은 없다고 판단하였습니다. ② 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 매출채권 등에 대해 이를 적용하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 유의적 영향을 나타내는 내역은 없습니다. ③ 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. ④ 일반위험회피회계 새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다 - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였으며, 보고기간종료일 현재 이로 인한 유의적 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 주석 - 계속- 기준서 제1116호 '리스 ' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한평가'를 대체할 예정입니다. 주석 - 계속 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며,최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스및금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 재무제표의 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 별도로 언급하고 있는 금융상품, 확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (4) 외화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해 체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습 주석 - 계속니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 기계장치 5년 비품 4년 차량운반구 4년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (6) 무형자산(영업권 제외) 당사는 무형자산을 원가로 측정하여 최초 인식하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 연구개발비당사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 당사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다가. 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 주석 - 계속바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 2) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 소프트웨어, 산업재산권, 회원권 등으로 구성되어 있습니다.기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다. 구분 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 10년 개발비 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을손상차손으로 처리하고 있습니다. (7) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 주석 - 계속걸쳐 무형자산상각비와 상계하고 있습니다. (8) 영업권 및 염가매수차익당사는 사업결합 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우 영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.(9) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산의 분류별 단위원가의 결정방법은 이동평균법이며, 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 주석 - 계속 (10) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융이익 및 원가' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (11) 금융부채 및 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 나. 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 4) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 5) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 자본 당사가 발행한 금융상품에 대해 계약의 실질과 금융부채, 금융자산 및 지분상품의 정의에따라 최초인식시점에 금융상품이나 금융상품의 구성요소를 금융부채, 금융자산 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다. 당사는 당해 금융상품이 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무와 당사에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 아니하고, 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품에 해당되는 경우에 한하여 지분상품으로 분류하고 있습니다. 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 주석 - 계속당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품의 취득원가를 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 주식선택권당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (13) 복합금융상품 당사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 당사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다. (14) 자산손상 금융자산의 손상 당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 금융자산(또는 금융자산집합)이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 주석 - 계속금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우 또는 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 주석 - 계속 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다. 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각후잔액을 초과할 수 없습니다. 주석 - 계속(15) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준서 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. (16) 종업원급여 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. 퇴직급여: 확정급여제도 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태 표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정 주석 - 계속가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (17) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 2) 용역 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도를 조사로 결정하고 있습니다. 주석 - 계속(19) 금융수익과 비용 금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세비용 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 주석 - 계속또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. (21) 중단영업 중단영업은 이미 처분되었거나 매각 목적으로 보유하고 있는 당사의 별도의 주요 사업계열이나 영업지역, 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업입니다. 처분이 이루어지거나 매각예정분류기준을 충족하면 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업으로 분류된 영업은 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고있습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 32에서 기술한 바와 같이 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 - 계속(24) 추정과 판단 1) 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다. 재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 당사의 경영진의 추정에 대한 정보와 회계정책의 적용에 대한 중요한 판단의 내용은 다음과 같습니다.가. 유형자산, 무형자산의 장부금액나. 이연법인세자산의 실현가능성 검토다. 금융상품의 측정라. 충당부채와 우발부채 마. 확정급여부채의 측정 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3 : 금융상품 주석 - 계속 3. 범주별금융상품(1) 당사의 당분기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다. 1) 당분기가. 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 계 현금및현금성자산 15,109,357 - - 15,109,357 당기손익인식금융자산 - 16,097,330 - 16,097,330 매출채권 1,450,659 - - 1,450,659 기타수취채권 64,976,345 - - 64,976,345 매도가능금융자산(비유동) - - 623,400 623,400 기타수취채권(비유동) 11,770 - - 11,770 계 81,548,130 16,097,330 623,400 98,268,860 나. 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채 매입채무 1,150 기타지급채무 643,328 단기차입금 64,000 장기차입금 11,229,000 계 11,937,478 재무제표에 대한 주석 - 계속2) 전 기 가. 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 계 현금및현금성자산 15,132,449 - 15,132,449 당기손익인식금융자산 - 23,862,782 23,862,782 매출채권 2,823,449 - 2,823,449 기타수취채권 67,561,658 - 67,561,658 기타수취채권(비유동) 11,770 - 11,770 계 85,529,326 23,862,782 109,392,108 나. 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채 매입채무 631 기타지급채무 1,176,750 단기차입금 168,700 장기차입금 11,219,000 계 12,565,081 주석 - 계속(2) 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기중 평가이익 10,032 59,995 배당수익 - - 처분손익 16,748 - 이자수익 101,316 137,962 상각후원가 측정 금융자산 은행예치금에 대한 이자수익 1,569 894 이자수익 282,237 401,923 외화채권에 대한 외환차이 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기중 평가손실 15,794 8,119 처분손실 - - 매도금융자산 평가손실 - - 상각후원가 측정 금융자산 외화채권에 대한 외환차이 1,372,743 264,194 주석 - 계속 4. 위험관리 (1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.1) 신용위험 2) 유동성위험 3) 환위험 4) 이자율위험5) 가격위험 상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 주석 - 계속(3) 금융위험관리 1) 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주석 당분기 전 기 당기손익인식금융자산 8 16,097,330 23,862,782 매도가능증권(비유동) 9 623,400 - 매출채권 9 1,450,659 2,823,449 기타수취채권 9 64,976,345 67,561,658 기타수취채권(비유동) 9 11,770 11,770 현금및현금성자산 5 15,107,914 15,132,449 계 98,267,417 109,392,108 2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 주석 - 계속당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 가. 당분기 (단위 : 천원) 구분 주 석 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 4년 ~ 5년 비파생금융부채 단기차입금 17 64,000 64,000 64,000 - - - 장기차입금 17 11,229,000 11,229,000 - 11,200,000 - 29,000 매입채무 15 1,150 1,150 1,150 - - - 기타지급채무(유동) 15 643,328 643,328 643,328 - - - 계 11,937,478 11,937,478 708,478 11,200,000 - 29,000 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 나. 전 기 (단위 : 천원) 구분 주 석 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 3년 5년초과 비파생금융부채 단기차입금 17 168,700 168,700 168,700 - - - 장기차입금 17 11,219,000 11,219,000 - - 11,200,000 19,000 매입채무 15 631 631 631 - - - 기타지급채무(유동) 15 1,176,750 1,176,750 1,176,750 - - - 계 12,565,081 12,565,081 1,346,081 - 11,200,000 19,000 주석 - 계속3) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 HKD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위 : 1USD, 1HKD) 구 분 당분기 전 기 USD USD 자산: 현금및현금성자산 13,829,306.91 13,737,811.35 기타수취채권 11,000,000.00 11,000,000.00 당분기와 전기중 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말 환율 당분기 전 기 당분기 전 기 USD 1,072.29 1,130.84 1,066.50 1,071.40 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,648,046 (2,648,046) 2,650,409 (2,650,409) 계 2,648,046 (2,648,046) 2,650,409 (2,650,409) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 주석 - 계속 4) 이자율위험관리당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 부채 장기차입금 11,200,000 11,200,000 계 11,200,000 11,200,000 5) 가격위험당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 당기손익인식금융자산 16,097,330 23,862,782 계 16,097,330 23,862,782 (4) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 부채 (A) 14,567,515 14,928,078 자본 (B) 162,675,536 164,454,923 부채비율 (A/B) 8.95% 9.08% 주석 - 계속 (5) 금융상품의 공정가치1) 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산 당기손익인식금융자산 16,097,330 16,097,330 23,862,782 23,862,782 매도가능금융자산(비유동) 623,400 623,400 - - 소 계 16,720,730 16,720,730 23,862,782 23,862,782 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 15,109,357 15,109,357 15,132,449 15,132,449 매출채권 1,450,659 1,450,659 2,823,449 2,823,449 기타수취채권 64,976,345 64,976,345 67,561,658 67,561,658 기타수취채권(비유동) 11,770 11,770 11,770 11,770 소 계 81,548,130 81,548,130 85,529,326 85,529,326 금융자산 계 98,268,860 98,268,860 109,392,108 109,392,108 상각후원가로 인식된 금융부채 단기차입금 64,000 64,000 168,700 168,700 매입채무 1,150 1,150 631 631 기타지급채무 643,328 643,328 1,176,750 1,176,750 장기차입금 11,229,000 11,229,000 11,219,000 11,219,000 금융부채 계 11,937,478 11,937,478 12,565,081 12,565,081 주석 - 계속2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당분기 당기손익인식금융자산 12,099,150 3,998,180 - 16,097,330 매도가능금융자산 - 623,400 - 623,400 계 12,099,150 4,621,580 - 16,720,730 전 기 당기손익인식금융자산 23,862,782 - - 23,862,782 계 23,862,782 - - 23,862,782 당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 재무제표에 대한 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. 3) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융자산 DLS 등 3,998,180 옵션가격결정모형 기초자산의 변동성 주석 - 계속 5. 현금및현금성자산 (1) 당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 현금시재액 1,443 - 보통예금 358,958 413,758 외화예금 14,748,956 14,718,691 계 15,109,357 15,132,449 (2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상 현금과 일치합니다. 6. 정부보조금당사는 진행 중인 연구사업과 관련하여 보건복지부 등으로부터 정부보조금을 수령한 바 있으며, 자산 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당분기 전기 기초미상계잔액 35 33,369 수령 - 459,000 비용상계 (35) (492,333) 기말미상계잔액 - 35 주석 - 계속 7. 사용제한 금융상품 당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 계정과목 기타수취채권 기타수취채권 금융상품종류 보통예금 외 보통예금 외 금융기관 신한은행 외 신한은행 외 금액 237,042 83,260 제한사유 과제 이외 사용제한 과제 이외 사용제한 8. 당기손익인식금융자산 (1) 당분기 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 전액 단기매매금융자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 단기매매기타금융자산 9,886,793 16,624,218 단기매매증권 6,210,536 7,238,564 계 16,097,330 23,862,782 (2) 당분기 및 전기말 현재 단기매매기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 CMA 10,109 7,238 RP 5,000,000 5,000,000 입출금식 4,876,684 11,616,980 계 9,886,793 16,624,218 주석 - 계속(3) 당분기 및 전기말 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다. 1) 수익증권당분기 및 전기말 현재 단기매매증권 중 수익증권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 DLT신탁 1,001,369 1,001,765 DLS 2,996,810 3,002,418 ABSTB 1,003,583 1,003,179 국고채 720,523 717,770 특정금전신탁 - 1,014,681 계 5,722,286 6,739,814 2) 지분증권당분기 및 전기말 현재 단기매매금융자산 중 지분증권의 구성내역은 다음과 같습니다.가. 당분기 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 미실현보유손익 POSCO 1,500 - 699,399 488,250 (211,149) 나. 전 기 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 미실현보유손익 POSCO 2,810 - 699,399 498,750 (200,649) 주석 - 계속 9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 유동 비유동 장부금액 유동 비유동 장부금액 매출채권 1,777,687 - 1,777,687 3,149,224 - 3,149,224 대손충당금 (327,028) - (327,028) (325,775) - (325,775) 기타수취채권 64,976,345 11,770 64,988,115 67,561,658 11,770 67,573,428 계 66,427,003 11,770 66,438,774 70,385,107 11,770 70,396,877 (2) 당분기 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 매출채권 매출채권 기 초 325,775 325,775 대손충당금 설정 1,253 - 대손충당금 환입 - - 기 말 327,028 325,775 (3) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. (4) 당분기말 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 주석 - 계속(5) 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 3개월 이하 126,260 576,028 3개월 초과 6개월 이하 13,844 35,935 6개월 초과 9개월 이하 5,674 7,848 9개월 초과 1년 이하 10,730 1,106 1년 초과 1,621,180 2,528,308 계 1,777,687 3,149,224 (6) 당분기 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 : 유동 미수수익 296,583 253,252 미수금 411,220 139,781 정부보조금 237,042 83,225 금융기관예치금 64,031,500 67,085,400 : 비유동 기타보증금 11,770 11,770 계 64,988,115 67,573,428 주석 - 계속(7) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 성격별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 특수관계자 매출채권 및 기타수취채권 총액 - - 대손충당금 - - 제3자 매출채권 및 기타수취채권 유동성 66,754,032 70,710,882 비유동성 11,770 11,770 대손충당금 (327,028) (325,775) 매출채권 및 기타수취채권 합계 66,438,774 70,396,877 10. 재고자산(1) 당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 재공품 363,286 386,950 상품 12,487 16,541 제품 107,085 117,591 계 482,858 521,082 (2) 재고자산에 대한 추가정보 당분기 및 전기말 현재 재고자산에 대한 추가정보 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 비용으로 인식한 재고자산의 원가 113,244 431,038 비용으로 인식한 기타재고자산 4,778 4,567 주석 - 계속 11. 기타유동자산당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 선급금 560,519 516,285 선급비용 148,926 65,337 계 709,445 581,623 주석 - 계속 12. 매 도가능금융자산 (1) 당분기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 지분율 취득가액 기타포괄손익누계 장부금액 쿼드콜라보오퍼스원포스텍 창업벤처전문 사모투자합자회사 4.67% 625,000 (1,600) 623,400 (2) 당분기중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기말 현재 매도가능금융자산의 잔액은 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초장부가액 - - 취득 625,000 - 대체 - - 평가손실(법인세차감전) (1,600) - 처분 - - 기말장부가액 623,400 - 재무상태표 유동 - - 비유동 623,400 - 계 623,400 - 13. 종속기업투자 (1) 당분기 및 전기말 현재 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 지분율 장부가액 당분기 전 기 Viromed USA Inc.(*1) 100.00% 1,209,529 - 계 1,209,529 - (*1) 당기 중 신규설립하면서 100% 출자하였습니다. 출자금액은 1,084,844천원이나 종속기업 임직원에 대한 주식매수선택원 부여에 따라 당분기중 124,685천원의 주식보상비용을 종속기업투자에 추가하였습니다. 14. 유형자산 (1) 유형자산 순장부금액의 변동내역1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 계 기초 유형자산 총액 3,135,824 425,032 496,718 790,236 14,793,980 19,641,791 기초 감가상각누계액(손상차손누계액 합산) (2,024,797) (287,647) (406,713) (773,697) - (3,492,854) 기초 유형자산 순장부가액 1,111,028 137,386 90,005 16,539 14,793,980 16,148,937 유형자산의 변동 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 24,460 101,478 17,006 - 941,525 1,084,469 감가상각비 (80,139) (17,223) (10,217) (2,141) - (109,719) 처분 - (1) (280) - - (281) 유형자산의 증가 계 (55,679) 84,254 6,510 (2,141) 941,525 974,469 기말 유형자산 총액 3,160,284 431,336 512,604 790,236 15,735,505 20,629,965 기말 감가상각누계액(손상차손누계액 합산) (2,104,935) (209,696) (416,090) (775,839) - (3,506,560) 기말 유형자산 순장부가액 1,055,349 221,640 96,515 14,398 15,735,505 17,123,406 2) 전 기 (단위 : 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 건설중인자산 계 기초 유형자산 총액 2,435,471 299,700 465,346 776,452 7,104,281 11,081,251 기초 감가상각누계액(손상차손누계액 합산) (1,861,866) (261,996) (407,867) (763,460) - (3,295,188) 기초 유형자산 순장부가액 573,606 37,704 57,478 12,993 7,104,281 7,786,062 유형자산의 변동 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 713,992 152,973 80,396 13,784 7,754,054 8,715,199 감가상각비 (235,067) (53,290) (46,450) (10,238) - (345,046) 처분 (7) (1) (1,420) - - (1,428) 대체 58,504 - - - (64,354) (5,850) 유형자산의 증가 계 537,422 99,681 32,526 3,546 7,689,699 8,362,875 기말 유형자산 총액 3,135,824 425,032 496,718 790,236 14,793,980 19,641,791 기말 감가상각누계액(손상차손누계액 합산) (2,024,797) (287,647) (406,713) (773,697) - (3,492,854) 기말 유형자산 순장부가액 1,111,028 137,386 90,005 16,539 14,793,980 16,148,937 주석 - 계속(2) 유형자산의 추가정보당분기 및 전기말 현재 유형자산과 관련하여 추가정보는 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 계 건설중인자산으로 인식된 지출액 249,607 635,918 56,000 - - - 941,525 감가상각이 완료된 총 장부가액 - - 76 5 317 6 404 2) 전 기 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 집기비품 시설장치 계 건설중인자산으로 인식된 지출액 7,105,031 628,505 20,517 - - - 7,754,054 감가상각이 완료된 총 장부가액 - - 76 5 286 6 373 (3) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 건설중인자산 14,415,081천원이 담보로 제공되어 있습니다.(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 55,917천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.02%입니다. 주석 - 계속 15. 무형자산 (1) 개발비의 자산화 기준신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 해당 프로젝트가 임상3상 이후 발생한 지출중 정부승인의 가능성이 높은 개발프로젝트을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.(2) 무형자산의 변동내역당분기 및 전기말 현재 영업권 이외의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 개발 중인무형자산 산업재산권 기타의무형자산 계 영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정 기초 영업권 이외의 무형자산 총액 316,015 45,170,542 2,065,744 164,909 47,717,210 기초 상각누계액(손상차손누계액 합산) (265,730) - (1,244,510) - (1,510,240) 기초 영업권 이외의 무형자산 순장부가액 50,285 45,170,542 821,233 164,909 46,206,970 영업권 이외의 무형자산의 변동 사업결합을 통한 취득 이외의 증가 2,700 6,636,579 - - 6,639,279 상각비 (6,540) - (43,175) - (49,715) 대체와 기타 변동에 따른 증가 - 71,415 - - 71,415 손상차손 - - - - - 영업권 이외의 무형자산 증감 계 (3,840) 6,707,995 (43,175) - 6,660,980 기말 영업권 이외의 무형자산 총액 318,715 51,878,537 2,065,744 164,909 54,427,904 기말 상각누계액(손상차손누계액 합산) (272,270) - (1,287,685) - (1,559,955) 기말 영업권 이외의 무형자산 순장부가액 46,445 51,878,537 778,059 164,909 52,867,949 2) 전 기 (단위 : 천원) 구 분 소프트웨어 개발 중인무형자산 산업재산권 기타의무형자산 계 영업권 이외의 무형자산의 변동에 대한 조정 기초 영업권 이외의 무형자산 총액 291,414 17,910,971 2,034,300 164,909 20,401,594 기초 상각누계액(손상차손누계액 합산) (241,962) - (1,060,584) - (1,302,546) 기초 영업권 이외의 무형자산 순장부가액 49,452 17,910,971 973,716 164,909 19,099,048 영업권 이외의 무형자산의 변동 개별취득 24,601 - - - 24,601 내부개발 - 27,049,243 - - 27,049,243 상각비 (23,768) - (183,926) - (207,694) 대체와 기타 변동에 따른 증가 - 210,328 31,443 - 241,772 영업권 이외의 무형자산 증감 계 833 27,259,571 (152,483) - 27,107,922 기말 영업권 이외의 무형자산 총액 316,015 45,170,542 2,065,744 164,909 47,717,210 기말 상각누계액(손상차손누계액 합산) (265,730) - (1,244,510) - (1,510,240) 기말 영업권 이외의 무형자산 순장부가액 50,285 45,170,542 821,233 164,909 46,206,970 주석 - 계속(3) 당기 및 전기말 현재 당사의 개발비는 전액 VM202의 FDA 임상 3상시험에 대한 개발프로젝트 지출액입니다. 상기 개발프로?트는 개발을 진행중이므로 상각은 진행되고 있지 아니하며 손상징후는 파악되지 아니하였습니다. VM202 프로젝트는 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제, 당뇨병성 족부궤양(PAD), 루게릭병(ALS) 치료제에 대한 신약개발 프로젝트입니다. 해당 프로젝트의 정부승인 등 기술적 실현가능성이 매우 높은 것으로 판단하고 있으며, FDA 임상종료예정일은 예측이 불가능하나 임상진행과정에서 기술수출 혹은 파트너사와의 제휴의 가능성이 있습니다.(4) 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 각각 1,006,680천원, 3,845,290천원입니다.(5) 영업권 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 6,249,810 6,249,810 손상차손인식액 - - 기말잔액 6,249,810 6,249,810 해당 영업권은 2009년 (주)헬릭서와의 합병을 통하여 발생한 금액입니다. 한편, 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 헬릭서부문의 회수가능금액이 장부가액을 초과하는 것으로 판단하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 10년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액이익률 및 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 당사는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 매출액성장율은 헬릭서부문이 영업활동을 하고 있는 시장의 직전 3년간의 평균성장율인 8.0%보다 0.04% 포인트만큼 적습니다.또한 경영진은 헬릭서부문의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 헬릭서부문의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 주석 - 계속 16. 매입채무및기타지급채무(1) 당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 유동 비유동 장부금액 유동 비유동 장부금액 매입채무 1,150 - 1,150 631 - 631 기타지급채무 643,328 - 643,328 1,176,750 - 1,176,750 계 644,478 - 644,478 1,177,381 - 1,177,381 (2) 당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 거래공급자 매입채무 및 기타지급채무 644,478 1,177,381 특수관계자 매입채무 및 기타지급채무 - - 매입채무 및 기타지급채무 합계 644,478 1,177,381 재무제표에 대한 주석 - 계속 (3) 당분기 및 전기말 현재 기타지급채무의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 : 유동 미지급금 516,501 1,095,673 미지급비용 126,827 81,078 계 643,328 1,176,750 17. 기 타유동부채 (1) 당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 예수금 53,936 44,702 선수금 216,190 81,432 계 270,126 126,135 주석 - 계속18. 차입금 (1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 장기차입금 금융기관차입금 11,200,000 11,200,000 기타차입금 29,000 19,000 소 계 11,229,000 11,219,000 단기차입금 유동성 금융기관차입금 64,000 168,700 소 계 64,000 168,700 계 11,293,000 11,387,700 (2) 당분기 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금의 종류 당분기 전 기 차입금의 종류 기타차입금 금융기관차입금 기타차입금 금융기관차입금 계정구분 종류 기타차입금 금융기관차입금 기타차입금 금융기관차입금 용도 정부보조금 정부보조금 정부보조금 정부보조금 보증내용 - - - - 통화 원화 원화 원화 원화 차입처 혹은 인수자 보건복지부 외 산업은행 보건복지부 외 산업은행 액면금액 93,000 11,200,000 187,700 11,200,000 이자율(%) - 1.80~2.25% - 1.80~2.19% 상환방법 일시상환 일시상환 일시상환 일시상환 금액 93,000 11,200,000 187,700 11,200,000 (3) 당분기말 현재 금융기관 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 금융기관차입금 기타차입금 1년 이내 - 64,000 1년 이후 ~ 2년 이내 11,200,000 - 2년 이후 ~ 3년 이내 - - 3년 이후 ~ 4년 이내 - - 4년 이후 ~ - 29,000 계 11,200,000 93,000 주석 - 계속 19. 확정급여부채(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을지급하도록 되어있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.한편, 확정급여제도의 충당을 위한 별도 사외적립자산 내역은 없습니다. (2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 확정급여채무 기초 현재가치 2,216,516 1,970,731 확정급여채무의 현재가치 변동 당기근무원가 111,525 321,732 이자원가 14,393 37,244 재측정요소 - - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 146,407 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (57,680) - 기타사항에 의한 효과 - (111,833) 급여지급액 (3,103) (90,085) 확정급여채무의 증감계 122,814 245,785 기말금액 2,339,330 2,216,516 (3) 당분기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여채무의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 확정급여채무의 현재가치 2,339,330 2,216,516 사외적립자산의 공정가치 - - 확정급여제도의 순부채 2,339,330 2,216,516 주석 - 계속(4) 당분기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 확정급여제도: 당기근무원가 111,525 321,732 순이자원가 14,393 37,244 확정급여비용의 합계 125,917 358,976 확정급여제도의 보험수리적손익의 세전기타포괄손익 - (23,106) 법인세효과 - - 기타포괄손익으로 인식되는 보험수리적손익 - (23,106) (5) 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 판매비와관리비 62,561 113,901 개발비 38,572 119,513 경상연구개발비 24,784 125,562 계 125,917 358,976 (6) 당분기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 할인율 2.76% 2.76% 미래임금인상률 5.00% 5.00% 주석 - 계속 20. 기타충당부채 당분기 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 마일리지충당부채 제품보증충당부채 마일리지충당부채 제품보증충당부채 기초 기타충당부채 13,869 6,477 10,085 7,846 기타충당부채의 변동 기존 충당부채의 증감 1,382 (315) 7,753 (1,369) 사용된 충당부채 (3,969) - 환입된 충당부채 (833) - - - 기타 충당부채의 증감계 550 (315) 3,784 (1,369) 기말 기타충당부채 14,418 6,162 13,869 6,477 21. 법인세비용 당사의 당분기와 전분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였으며, 가까운 장래에 이연법인세자산이 실현될 것으로 기대되지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 주석 - 계속 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전 기 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 발행되어 납입 완료된 주식수 15,956,260주 15,956,260주 발행되었으나 부분 납입된 주식수 - - 주당 액면가액 500원 500원 유통주식수의 기초수량 15,956,260주 15,956,260주 유통주식수의 조정내역 - - 유통주식수의 기말수량 15,956,260주 15,956,260주 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수 - - 옵션과 주식 매도 계약에 따라 발행 예정된 주식수 100,000주 - (2) 자본잉여금의 내역 당분기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 주식발행초과금 234,931,345 234,931,345 자기주식처분이익 5,284,901 5,284,901 계 240,216,245 240,216,245 23. 기타자본 (1) 당분기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 주식매수선택권 307,864 - 계 307,864 - 주석 - 계속 (2) 주식선택권회사의 정관에 의하면 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있는 바, 당분기말 현재 부여된 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 교부방법은 신주발행교부, 자기주식교부, 스톡옵션의 행사가격과 시가 와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 방법 중 행사시 이사회에서 정하는 방법으로 결정됩니다.1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식선택권의 보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 제10차 주식매수선택권 부여 대상 임직원(종속기업임직원포함) 부여일 2018-02-26 최초 부여수량 100,000주 잔여수량 100,000주 소멸기간 2022-02-25 가득조건 용역제공조건 : 2년 2) 공정가치 측정방법 등 구 분 제10차 주식매수선택권 부여 부여일주가(*1) 222,700원 행사가격 231,140원 기대주가변동성(*2) 53.31% 기대행사기간 2년 무위험이자율 2.29% 옵션가치 66,100원 (*1) 당사 주식의 공정가액을 근거로 계산하였습니다.(*2) 동종업계의 주가지수 변동성을 참고하여 측정하였습니다.3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기 (단위 : 주,원) 구 분 기초 존속 주식선택권 부여 주식선택권 상실 주식선택권 행사 주식선택권 만기소멸 주식선택권 행사가능 주식선택권 주식기준보상약정의 주식선택권의 수량 - 100,000 - - - 100,000 주식기준보상약정의 주식선택권의 가중평균 행사가격 - 231,140 - - - 231,140 4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 총보상원가(판매비와관리비) 183,179 - 총보상원가(종속기업주식) 124,685 잔여보상원가(주식 및 주식선택권) 6,302,164 - 주석 - 계속 24. 매출액당분기 및 전분기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제상품매출 323,622 247,029 기술사용료 150,000 150,000 계 473,622 397,029 25. 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제상품매출원가 115,277 80,442 계 115,277 80,442 주석 - 계속 26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 505,502 506,859 퇴직급여 62,561 29,679 복리후생비 125,762 95,852 여비교통비 180,506 118,398 접대비 10,443 10,128 통신비 20,130 13,823 소모품비 32,203 13,818 세금과공과금 12,013 7,346 포장비 1,621 - 감가상각비 23,782 13,975 수선비 58,798 1,370 보험료 5,168 2,412 차량유지비 20,457 14,319 회비 6,000 7,560 임차료 100,665 102,560 교육훈련비 10,429 4,821 수도광열비 8,200 7,642 지급수수료 210,625 223,650 도서인쇄비 24,479 7,632 광고선전비 49,920 26,427 대손상각비 1,253 - 운반비 5,030 5,509 무형자산상각비 49,715 51,343 행사비 10,676 273 주식보상비용 183,179 - 계 1,719,116 1,265,396 주석 - 계속 27. 기타영업외수익(비용)(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 1,251,124 57,966 유형자산처분이익 18,227 3,635 채무면제이익 34,400 - 잡이익 25 33 계 1,303,777 61,634 (2) 당분기 및 전분기중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손 750 211,673 유형자산폐기손실 - 93 잡손실 44,591 579 계 45,341 212,345 주석 - 계속 28. 금융수익ㆍ비용(1) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 금융수익 이자수익 385,122 540,779 배당금수익 - - 외화환산이익-금융 - - 당기손익인식금융자산평가이익 10,032 59,995 당기손익인식금융자산처분이익 16,748 - 금융수익 소계 411,901 600,775 금융비용 외화환산손실-금융 1,372,743 264,194 당기손익인식금융자산평가손실 15,794 8,119 당기손익인식금융자산처분손실 - - 금융비용 소계 1,388,538 272,313 순금융수익(비용) (976,636) 328,461 주석 - 계속 29. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 영업비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동 14,221 113,773 원재료 및 소모품 사용 36,203 (112,209) 종업원급여 568,063 536,538 광고선전비 49,920 26,427 운반비 5,030 5,509 지급수수료 219,713 224,938 감가상각비 및 무형자산상각비 73,497 65,318 연구개발비 1,006,680 745,623 기타비용 867,746 485,543 총 영업비용(*) 2,841,074 2,091,460 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다. 주석 - 계속 30. 주당손실 당분기와 전분기 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손실1) 당기순손실 조정내역 및 주당손실 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기순손실 (2,085,652,070) (1,516,679,848) 차감: 우선주배당금 - - 보통주에 귀속되는 당기순손실 (2,085,652,070) (1,516,679,848) 가중평균유통보통주식수(주) 15,956,260 15,956,260 기본주당손실 (131) (95) (2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당분기 및 전분기의 가중평군유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 기 간 항 목 유통주식수(주) 해당일수(일) 적 수 01.01~03.31 기초의 유통주식 15,956,260 90 1,436,063,400 계 15,956,260 1,436,063,400 (*) 가중평균유통보통주식수 : 1,436,063,400 ÷90일 = 15,956,260 주 주석 - 계속 (3) 반희석성 잠재적 보통주당기말 현재 잠재적보통주는 없습니다. 31. 약정사항과 우발사항 (1) 당기말 현재 당사는 산업은행과 담보대출한도 약정을 맺고 있으며, 한도액은 11,200백만원이며 대출실행잔액은 11,200백만원입니다. (2) 소송중인 사건당기말 현재 당사의 소송중인 사건의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 사건명 특허출원인 명의변경등 청구 사건번호 2017가합570338 관할법원 서울중앙지방법원 원고 (주)이연제약 피고 (주)바이로메드 소송가액 4,600,000 승소여부 알수없음 32. 특수관계자간 거래 (1) 주요경영진 등에 대한 보상당분기 및 전분기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 각각 227,708천원 및 227,708 천원입니다. 상기 주요경영진에는 회사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 주석 - 계속 33. 영업부문 (1) 당사의 보고부문당분기말 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 제품과 용역에 대한 정보당사 주요 매출은 바이오 및 천연물 신약개발 사업을 통한 제약업체 등으로의 기술이전, 기능성제품 신약판매 등으로 발생하고 있습니다. (3) 지역별 정보 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 가. 당분기 (단위 : 천원) 구 분 국 내 아시아 미 주 계 순매출액 473,622 - - 473,622 나. 전 분기 (단위 : 천원) 구 분 국 내 아시아 미 주 계 순매출액 382,593 - 14,436 397,029 (4) 주요 고객에 대한 내용 당분기 및 전분기 중 한 고객으로부터의 수익은 총수익 중 각각 150,000천원, 52,651 천원입니다. 주석- 계속 34. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 차입원가의 자본화 55,918 2,267 차입금의 유동성 대체 - 64,000 감가상각비 개발비 대체 32,844 19,334 퇴직급여 개발비 대체 38,572 27,468 매도가능증권평가손실 1,600 - 건설중인자산의 대체 - 64,354 계 128,933 177,422 (2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 재무활동 현금흐름 비현금거래유동성대체 채무면제이익 당분기말 유동성장기차입금 168,700 (70,300) - (34,400) 64,000 장기차입금 11,219,000 10,000 - - 11,229,000 합 계 11,387,700 (60,300) - (34,400) 11,293,000 33. 재무제표 재작성회사는 개발비 자산화 요건 적용의 회계처리 오류로 인하여 무형자산, 자기자본이 과대계상되었으며 경상연구개발비등의 개발비관련 비용항목이 과소계상되었습니다. 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였으며, 전분기 재무제표 및 전전년도이전 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. 당사는 개발비 자산화 요건 적용의 오류와 관련하여 2017년 3월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간 이전의 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2017년 1분기 2016 2015 2014 무형자산 과대계상 (49,902,375) (49,504,150) (48,239,667) (45,707,711) 자기자본 과대계상 (49,902,375) (49,504,150) (48,239,667) (45,707,711) 매출원가 과대계상 - - 206,262 170,540 무형자산상각비 과대계상 - - 15,833 15,833 경상연구개발비 과소계상 (398,224) (2,286,342) (2,754,052) (4,388,005) 무형자산손상차손 과대계상 - 1,021,858 - - 2013년이전의 개발비 자산계상오류로 인한 자본감소 효과는 41,506,079천원입니다. 주석 - 계속(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 3월 31일 현재 및 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 2017년 1분기말 2016년말 2015년말 2014년말 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 유동자산 134,980 134,980 144,877 144,877 10,154 10,154 16,425 16,425 비유동자산 94,452 44,550 82,663 33,159 60,456 12,217 53,944 8,236 자산총계 229,433 179,530 227,540 178,036 70,610 22,370 70,369 24,661 유동부채 1,019 1,019 844 844 1,211 1,211 1,131 1,131 비유동부채 9,101 9,101 6,264 6,264 2,203 2,203 2,173 2,173 부채총계 10,120 10,120 7,108 7,108 3,413 3,413 3,305 3,305 자본총계 219,313 169,411 220,432 170,928 67,197 18,957 67,064 21,357 부채와 자본총계 229,433 179,530 227,540 178,036 70,610 22,370 70,369 24,661 주석 - 계속 (3) 재무제표의 재작성으로 인하여 2017년 3월 31일 현재 및 이전 보고기간말 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 2017년 1분기 2016년 온기 2015년 온기 2014년 온기 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 수정전 수정후 총매출액 397 397 6,844 6,844 7,695 7,695 6,138 6,138 매출총이익 317 317 6,301 6,301 7,057 7,263 5,555 5,725 판매관리비 1,960 2,757 4,841 4,841 4,881 4,865 4,639 4,624 경상연구개발비 347 746 1,156 3,442 1,103 3,857 669 5,057 영업손실 (1,296) (1,694) 303 (1,983) 1,072 (1,460) 246 (3,955) 세전손실 (1,118) (1,517) 550 (714) 317 (2,215) 159 (4,043) 법인세비용 - - - - 60 60 - - 당기순손실 (1,118) (1,517) 550 (714) 257 (2,275) 159 (4,043) 기본주당손실 (70) (95) 38 (49) 18 (160) 11 (285) 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 대손충당금 설정현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제23기 1분기 매출채권 1,777,687 327,028 18.40 제22기 매출채권 3,149,224 325,775 10.34 제21기 매출채권 6,633,910 325,775 4.91 나. 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제23기 1분기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 325,775 325,775 325,775 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,253 4. 제각 5. 기말 대손충당금 잔액합계 327,028 325,775 325,775 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권 등 받을 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율과 회수가 어려운 채권에 대해서는 실금액을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 140,104 16,404 1,295,404 325,775 1,777,687 구성비율(%) 7.9 0.9 72.9 18.3 100.00 (2) 재고자산 현황 등 가. 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제23기 1분기 제22기 제21기 비고 건기식 제 품 107,085 117,591 81,321 상 품 12,487 16,541 10,277 재공품 363,286 386,950 411,657 미착품 40,485 합 계 482,858 521,082 543,740 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 0.3% 0.3% 0.2% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.774회 1.070회 0.831회 나. 재고자산의 실사내역 등 당사는 본보고서의 재무제표를 작성함에 있어서 2018년 03월 31일 종료시를 기준으로 재고실사을 실시하였습니다. - 재고자산 실사일자: 2018년 04월 02일 - 재고자산 실사참여 및 입회: 외부감사인인 이정회계법인 소속 공인회계사의 입회 없이 자체적으로 실사 하였습니다.(3) 채무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제23기(당기) 이정회계법인 - - 제22기(전기) 이정회계법인 적정 - 제21기(전전기) 이정회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제22기(당기) 이정회계법인 개별 재무제표 감사 및 반기재무제표 검토 60,000 - 제22기(전기) 이정회계법인 개별 재무제표 감사 및 반기재무제표 검토 41,800 469 제21기(전전기) 이정회계법인 개별 재무제표 감사 및 반기재무제표 검토 41,800 465 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - - - - 제22기(전기) - - - - - 제21기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 상근이사와 3명의 사외이사로 구성되어 있습니다. 나. 주요 의결사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 96차 2018.01.12 제1호 의안. 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 - 97차 2018.02.01 제1호 의안. 미국 현지법인 신규출자의 건 가결 - 98차 2018.02.26 제1호 의안. 제22기 재무제표 승인의 건제2호 의안. 이사후보 선임의 건제3호 의안. 주식매수선택권 부여의 건제4호 의안. 제22기 정기주주총회 소집의 건 가결가결가결가결 - 99차 2018.03.27 제1호 의안. 대표이사 선임의 건. 가결 - 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부- 보고서 제출일 현재 감사위원회 구성은 아래와 같습니다 성 명 주 요 경 력 사외이사 여부 비 고 송하중 - 하버드대학 박사 - 대통령자문 정책기획위원회 위원장 - 현재 경희대학교 행정학과 교수 사외이사 감사위원장 노대래 - 경원대학교 박사 - 제17대 공정거래위원회 위원장 - 현재 성균관대학교 국정전문대학원 석좌교수 사외이사 - 김병욱 - 부산대학교 학사 - 국세청 조사국 / 삼정, 안진회계법인 감사 - 현재 한길우림회계법인 상무 사외이사 - (주) 당사는 2017년 3월 17일 정기주주총회에서 정관변경을 통해 감사위원회를 설치했고, 감사위원회는 감사에 갈음하며, 3인이상의 이사로 구성됩니다. 나. 감사위원회 위원의 독립성 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련 법령 등 - 3명이상의 이사로 구성 충족(3명) 상법 제415조의 2 제2항 - 사외이사가 위원의 3분의 2 이상 충족(전원 사외이사) - 위원 중 1명이상은 회계 또는 재무전문가 충족(김병욱 1인) 상법 제542조의11 제2항 - 감사위원회 대표는 사외이사 충족 - 그 밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자) 충족(해당사항 없음) 상법 제542조의11 제3항 다. 감사위원회의 활동 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사 외 이 사 송하중 노대래 김병욱 찬 반 여 부 1 2018.01.12 제1호 의안. 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2 2018.02.01 제1호 의안. 미국 현지법인 신규출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 3 2018.02.26 제1호 의안. 제22기 재무제표 승인의 건제2호 의안. 이사후보 선임의 건제3호 의안. 주식매수선택권 부여의 건제4호 의안. 제22기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 4 2018.04.19 제1호 의안. 외부감사인 (이정회계법인) 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부당사는 보고서 작성기준일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 보고서 작성기준일 현재 서면투표제 및 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 그러나 2015년 2월 13일 이사회에서 제19기 정기주주총회부터 2018년 2월 26일 이사회에서 제22기 정기주주총회까지 원활한 의결 정족수 확보를 위한 전자투표제도 채택을 승인하였습니다.(1) 법적근거: 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도, 「자본시장과 금융 투자 업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도(2) 시행절차 - 이사회 결의를 통해 전자투표제도 시행 - 한국예탁결제원과 전자투표관리업무 위탁 계약 체결 - 전자투표시스템에 전자투표 이용 신청 - 전자투표 진행, 투표결과 집계, 결과내역 전자투표시스템에 등록(3) 시행방법 : 주주총회 10일 전부터 주주총회일 전일(17시)까지 한국예탁결제원 전자투표시스템에 의결권 행사 다. 소수주주권의 행사여부당사는 설립 후 보고서 작성기준일 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 라. 경영권 경쟁당사는 공시기간대상 중 경영지배권에 관하여 경쟁이 없었습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 발행주식총수는 15,956,260주이며 최대주주 김선영의 보유주식수는 1,635,128주로 지분율은 10.25% 입니다. [최대주주 주요 경력] 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 김선영 사장 2010년~2011년2011년~현재 지식경제부, R 전략기획단, 융합신산업 투자관리자바이로메드 연구개발센터 총괄 사장 서울대학교 생명과학부 교수 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김선영 본인 보통주 1,721,834 10.79 1,635,128 10.25 장내매도 김영주 친인척 보통주 24,390 0.15 24,390 0.15 - 김영은 친인척 보통주 3,491 0.02 3,491 0.02 - 김보람 친인척 보통주 6,753 0.04 6,753 0.04 - 김홍근 친인척 보통주 6,503 0.04 6,503 0.04 - 이혜림 친인척 보통주 3,842 0.03 3,842 0.03 - 김용수 대표이사 보통주 462,000 2.9 440,323 2.76 장내매도 유승신 등기임원 보통주 23,732 0.15 23,732 0.15 - 김성철 등기임원 보통주 27,124 0.17 27,124 0.17 - 양숙형 비등기임원 보통주 22,696 0.14 22,696 0.14 - (주)프리커서 기타 보통주 566 0.00 566 0.00 - 이선경 친인척 보통주 1,456 0.01 1,456 0.01 - 김영랑 친인척 보통주 1,456 0.01 1,456 0.01 - 김문경 친인척 보통주 2,824 0.02 2,824 0.02 - 이백철 친인척 보통주 1,293 0.01 1,293 0.01 - 계 보통주 2,309,960 14.48 2,201,577 13.80 - 우선주 0 0.00 0 0.00 - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 나. 주식 소유현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김선영 1,635,128 10.25 - - - - - 우리사주조합 - - - 다. 소액주주 현황 소액주주 현황 기준은 2017년 12월 31일 최종으로 확인된 주주명부에 등재된 주주를 기준으로 하여 작성하였습니다. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 31,453 99.98 12,694,132 79.56 - 라. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제 10 조 (신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 종업원의 복리증진을 위하여 우리사주조합원에게 제3자 배정하는 경우4. 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우6. 회사가 경영상 필요로 벤처금융 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우7. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경 영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우8. 주권을 신규상장하거나 협회등록하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월1일 ~ 1월 15일 까지 주권의 종류 일주권,오주권,일십주권,오십주권,일백주권,오백주권,일천주권,일만주권(8종) 명의개서대리인 국민은행 증권대행부(T. 2073-8110) 주주의 특전 없음 공고게재신문 매일경제신문 마. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 10월 11월 12월 1월 2월 3월 보통주 최 고 148,200 178,600 163,800 290,300 253,300 256,000 최 저 116,500 132,200 140,600 164,000 200,200 201,500 월간거래량 4,186,586 11,519,427 4,558,147 18,932,615 10,922,502 6,677,714 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원의 현황 본 보고서 작성기준일에 당사의 임원은 총 11명으로 등기임원은 7명, 비등기임원은 4명입니다. 임원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김용수 남 1960년 08월 대표이사 등기임원 상근 관리본부총괄 하버드대 석사한솔 인티큐브 부사장 462,000 - 8년 9개월 2021년 03월 30일 김성철 남 1963년 11월 이사 등기임원 상근 경영지원본부 경희대학교 석사삼성물산, 신세계인터내셔날 27,124 - 11년 5개월 2020년 03월 20일 김선영 남 1955년 11월 이사 등기임원 상근 연구개발센터총괄 옥스포드대학교 박사서울대학교 교수(現) 1,721,834 - 13년 0개월 2020년 03월 20일 유승신 여 1966년 04월 이사 등기임원 상근 신사업기획본부 서울대학교 박사M.I.T. ,TakaraBio 23,732 - 10년 0개월 2019년 03월 28일 양숙형 여 1964년 02월 이사 미등기임원 상근 인사교육 레겐스부르크대학 박사로커스/인티큐브 22,696 - 7년 8개월 - 김현성 남 1965년 02월 이사 미등기임원 상근 품질경영 인하대학교 박사녹십자 - - 1년 1개월 - 김양수 남 1965년 10월 이사 미등기임원 상근 사업지원 한국외국어대학교 석사Locus Telecommunication Inc. - - 11개월 - 손미원 여 1962년 03월 전무이사 미등기임원 상근 천연물부분 서울대학교 박사동아에스티 전무 - - 8개월 - 송하중 남 1952년 12월 사외이사 등기임원 비상근 자문 및 감사위원 하버드대 박사경희대학교 교수(現) 564 - - 2020년 03월 16일 노대래 남 1956년 02월 사외이사 등기임원 비상근 자문 및 감사위원 경원대학교 박사성균관대학교국정전문대학원석좌교수(現) - - - 2020년 03월 16일 김병욱 남 1976년 12월 사외이사 등기임원 비상근 자문 및 감사위원 부산대학교 석사한길우림회계법인상무(現) - - - 2020년 03월 16일 나. 임원의 다른 회사 임직원 겸임 및 겸직 현황 성명 他법인명 직책 임기종료일 비고 송하중 SK네트웍스 사외이사/감사위원 2018년 3월 31일 - 노대래 재단법인 한국조달연구원 이사 2019년 2월 18일 다. 직원의 현황 직원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 경영전략부문 남 9 1 0 0 9 3년 9월 78,850 8,761 - 경영전략부문 여 19 1 0 0 19 5년 0월 197,499 10,395 - 천연물사업부문 남 9 0 0 0 9 4년 5월 108,768 12,085 - 천연물사업부문 여 11 0 0 0 11 2년 3월 99,456 9,041 - 바이오사업부문 남 15 0 0 0 15 3년 11월 176,161 11,744 - 바이오사업부문 여 17 0 0 0 17 5년 7월 176,885 10,405 - 합 계 80 2 0 0 80 4년 4월 837,620 10,470 - 2. 임원의 보수 등 가. 임원의 보수 현황 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이 사 7 3,000,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 154,434 22,062 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 134,865 33,716 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 3 19,569 6,523 - 감사 - - - - (주) 당사는 사외이사 3명이 모두 감사위원회 위원으로 구성되어 있어 감사위원회 위원으로 구분하였습니다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 - 해당사항 없음. 2. 산정기준 및 방법 - 해당사항 없음. 나. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 3 23,090 - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 3 23,090 - (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 송하중 등기임원 2018년 02월 26일 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 보통주 2,500 - - 2,500 2020년 2월 26일~2022년 2월 25일 231,140 노대래 등기임원 2018년 02월 26일 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 보통주 2,500 - - 2,500 2020년 2월 26일~2022년 2월 25일 231,140 김병욱 등기임원 2018년 02월 26일 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 보통주 2,500 - - 2,500 2020년 2월 26일~2022년 2월 25일 231,140 손미원외 2명 미등기임원 2018년 02월 26일 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 보통주 52,000 - - 52,000 2020년 2월 26일~2022년 2월 25일 231,140 Jun Tae Park 계열회사 임원 2018년 02월 26일 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 보통주 22,000 - - 22,000 2020년 2월 26일~2022년 2월 25일 231,140 ○○○외 2명 계열회사 직원 2018년 02월 26일 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 보통주 18,500 - - 18,500 2020년 2월 26일~2022년 2월 25일 231,140 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 타법인출자 현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 VIROMED USA INC(비상장) 2018년 02월 01일 사업지배 1,084,844 0 0 0 2,000 1,209,529 - 2,000 100% 1,209,529 1,066,500 0 합 계 0 0 0 2,000 1,209,529 - 2,000 100% 1,209,529 1,066,500 0 X. 이해관계자와의 거래내용 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제20기주주총회(16.03.25) 제1호 의안 : 제20기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 정관 일부 변경의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제21기주주총회(17.03.17) 제1호 의안 : 제21기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 감사위원회위원 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 - 제22기주주총회(18.03.27) 제1호 의안 : 제22기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 - 2. 중소기업 등 기준검토표 중소기업기준검토표(2017)1.jpg 중소기업기준검토표(2017)1 중소기업기준검토표(2017)2.jpg 중소기업기준검토표(2017)2 3. 정부의 인증 인증정보 인증기관 인증일자 유효기간 관련법령 시작일 종료일 벤처기업인증 기술보증기금 2016.12.26 2016.12.26 2018.12.25 벤처기업육성에 관한 특별조치법 이노비즈인증 중소기업청 2016.07.28 2016.08.20 2019.08.19 중소기업기술혁신촉진법 혁신형제약기업 보건복지부 2015.06.26 2015.06.20 2018.06.19 제약산업육성 및 지원에 관한 특별법 4. 공모자금의 사용내역 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥시장공모 2016년 10월 25일 운영자금 139,260,000 운영자금 58,724,596 미사용자금 예금상품 등으로 보관 5. 사모자금의 사용내역 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥시장사모발행 2016년 03월 22일 운영자금 15,000,000 운영자금 15,000,000 - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음.