헬릭스미스 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 30(당)기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 29(전)기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 헬릭스미스

1. 일반사항 주식회사 헬릭스미스(이하 "당사")는 1996년 11월 21일에 유전공학적기법을 이용한 신기술ㆍ신소재개발 및 연구용역사업을 주사업목적으로 설립되었습니다.한편, 당사는 2005년 12월 29일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 자본금은 23,046,399천원입니다. 당사는 2019년 3월 27일자 정기주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 바이로메드에서 주식회사 헬릭스미스로 변경하였습니다.당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

(주)바이오솔루션	8,403,471주	18.23%

기타	37,689,326주	81.77%

계	46,092,797주	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2025년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 수익인식 (1) 재화의 판매수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(2) 용역의 제공당사는 동물연구에 대한 위탁을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 용역을 통제하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사의 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 자산의 손상당사는 매 보고기간 말마다 자산 손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하며, 손상 징후가 있는 자산에 대하여 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 더 많은 금액으로 정의합니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 범주별금융상품 (1) 당사의 당분기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다. 1) 당분기말가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	계

유동 :

현금및현금성자산	1,785,520	-	1,785,520

당기손익-공정가치측정금융자산	-	75,571,880	75,571,880

매출채권	82,559	-	82,559

기타수취채권	4,772,590	-	4,772,590

비유동 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,242,241	1,242,241

기타수취채권	101,304	-	101,304

계	6,741,973	76,814,121	83,556,094

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

유동 :

매입채무	122,800

기타지급채무	7,338,322

유동리스부채	19,419

비유동 :

장기차입금	187,889

기타지급채무(*)	332,617

리스부채	26,309

계	8,027,356

(*) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.

2) 전기말가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	계

유동 :

현금및현금성자산	36,441,194	-	36,441,194

매출채권	727,049	-	727,049

기타수취채권	41,244,158	-	41,244,158

비유동 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,719,894	7,719,894

기타수취채권	30,383	-	30,383

계	78,442,784	7,719,894	86,162,678

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

유동 :

매입채무	66,851

기타지급채무	8,657,701

유동리스부채	18,550

비유동 :

장기차입금	151,680

기타지급채무(*)	-

리스부채	40,895

계	8,935,677

(*) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.(2) 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자손익	1,011,617	30,760	(4,504)

평가손익	-	2,233,094	-

외환손익	34,785	-	275,129

처분손익	-	227,201	-

배당수익	-	4,932	-

대손상각비	24,559	-	-

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자손익	2,518,294	175,035	(158,801)

평가손익	-	(431,820)	-

외환손익	85,479	-	(363,106)

처분손익	-	(501,536)	-

배당수익	-	176,595	-

대손상각비	(87,422)	-	-

5. 위험관리

(1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.1) 신용위험

2) 유동성위험3) 환위험

4) 이자율위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정 방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리1) 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,785,520	36,441,194

매출채권	82,559	727,049

기타수취채권(유동)	4,772,590	41,244,158

기타수취채권(비유동)	101,304	30,383

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	75,571,880	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,242,241	1,874,700

계	83,556,094	80,317,484

2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당사의 경영진은 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

가. 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 초과

매입채무	122,800	122,800	122,800	-	-	-	-

장기차입금	187,889	187,889	389	-	-	-	187,500

기타지급채무(유동)	7,338,322	7,338,322	7,338,322	-	-	-	-

기타지급채무(비유동)(*)	332,617	332,617	-	332,617	-	-	-

리스부채(유동)	19,419	23,548	23,548	-	-	-	-

리스부채(비유동)	26,309	29,378	-	15,328	14,050	-	-

계	8,027,356	8,034,554	7,485,059	347,945	14,050	-	187,500

(*) 장기종업원급여부채 금액은 제외하였습니다.

나. 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 초과

매입채무	66,851	66,851	66,851	-	-	-	-

장기차입금	151,680	151,680	-	-	-	-	151,680

기타지급채무(유동)	8,657,701	8,657,701	8,657,701	-	-	-	-

리스부채(유동)	18,550	24,295	24,295	-	-	-	-

리스부채(비유동)	40,895	46,852	-	21,306	15,328	10,218	-

계	8,935,677	8,947,379	8,748,847	21,306	15,328	10,218	151,680

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않고 이자부 부채의 경우 이자를 포함한 금액입니다.

3) 환위험

당사는 해외거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,JPY)

구 분	당분기말	전기말

자산:

현금및현금성자산 (USD)	1,528,703.34	201,072.43

매출채권 (USD)	-	130,000.00

미수금 (USD)	-	1,048,671.54

현금및현금성자산 (JPY)	696,498.00	536,745.00

부채:

기타지급채무 (USD)	4,456,717.93	4,338,266.06

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전분기	당분기말	전기말

USD	1,412.79	1,352.85	1,402.20	1,470.00

JPY	9.5426	8.9499	9.4373	9.3648

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(410,566)	410,566	(434,903)	434,903

JPY	657	(657)	503	(503)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

4) 이자율위험관리당사의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금은 없습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	8,738,927	9,623,038

자본 (B)	138,474,466	141,931,027

부채비율 (A/B)	6.31%	6.78%

(5) 금융상품의 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

유동 :

당기손익-공정가치측정금융자산	75,571,880	75,571,880	-	-

비유동 :

당기손익-공정가치측정금융자산	1,242,241	1,242,241	7,719,894	7,719,894

소 계	76,814,121	76,814,121	7,719,894	7,719,894

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

유동 :

현금및현금성자산	1,785,520	1,785,520	36,441,194	36,441,194

매출채권	82,559	82,559	727,049	727,049

기타수취채권	4,772,590	4,772,590	41,244,158	41,244,158

비유동 :

기타수취채권	101,304	101,304	30,383	30,383

소 계	6,741,973	6,741,973	78,442,784	78,442,784

금융자산 계	83,556,094	83,556,094	86,162,678	86,162,678

상각후원가로 인식된 금융부채(*1)

유동 :

매입채무	122,800	122,800	66,851	66,851

기타지급채무	7,338,322	7,338,322	8,657,701	8,657,701

리스부채	19,419	19,419	18,550	18,550

비유동 :

장기차입금	187,889	187,889	151,680	151,680

기타지급채무(*2)	332,617	332,617	-	-

리스부채	26,309	26,309	40,895	40,895

소 계	8,027,356	8,027,356	8,935,677	8,935,677

금융부채 계	8,027,356	8,027,356	8,935,677	8,935,677

(*1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(*2) 장기종업원급여부채 금액은 제외하였습니다.

2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

가. 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	73,369,656	2,202,223	75,571,879

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	1,242,241	1,242,241

금융자산 계	-	73,369,656	3,444,464	76,814,120

나. 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	7,719,894	7,719,894

3) 반복적인 공정가치 측정치 수준 3의 변동내역보고기간 중 반복적인 측정치 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자산

수준 3

기초금액	7,719,894

취득	-

대체	93,765

처분	(5,845,194)

평가손익	1,475,999

기말금액	3,444,464

4) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

MMF, MMW, 펀드	수준 2	73,369,656	MMF, MMW, 펀드의 공정가치는 잔고수량을 기준으로 시가평가를 수행한 금융기관의 고시기준가를 사용하고 있습니다.

사모펀드	수준 3	2,202,223	사모펀드의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.

사모펀드	수준 3	1,242,241	사모펀드의 공정가치는 당사 내부 대손처리규정을 준용하여 평가한 대손추정치 및 기타 합리적인 추정치를 사용하여 공정가치를 반영하였습니다.

6. 현금및현금성자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	1,177,819	36,140,591

외화예금	607,701	300,603

계	1,785,520	36,441,194

(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상 현금및현금성자산과 일치합니다.

7. 사용제한 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	비유동

펀드 등	75,571,880	1,242,241	1,874,700

신종자본증권	-	-	5,845,194

계	75,571,880	1,242,241	7,719,894

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,719,894	12,083,628

취득	89,262,850	-

대체	93,765	-

처분	(22,495,483)	(2,161,985)

평가	2,233,095	(431,821)

기말	76,814,121	9,489,822

9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	장부금액	유동	비유동	장부금액

매출채권	178,335	-	178,335	798,266	-	798,266

손실충당금	(95,776)	-	(95,776)	(71,217)	-	(71,217)

기타수취채권	4,772,590	5,321,304	10,093,894	41,244,158	5,250,383	46,494,541

손실충당금	-	(5,220,000)	(5,220,000)	-	(5,220,000)	(5,220,000)

계	4,855,149	101,304	4,956,453	41,971,207	30,383	42,001,590

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권과 관련한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초	71,217	5,220,000	183,637	5,222,155

손실충당금 설정(환입)	24,559	-	(85,267)	(2,155)

기말	95,776	5,220,000	98,370	5,220,000

(3) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 이하	92,165	687,759

3개월 초과 6개월 이하	-	40,837

6개월 초과 9개월 이하	4,250	-

9개월 초과 1년 이하	12,250	-

1년 초과	69,670	69,670

계	178,335	798,266

당분기말 및 전기말 현재 1년 초과 채권 중 신용이 보강되어 있는 채권의 금액은 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

미수수익	12,729	254,609

미수금	177,264	1,720,582

금융기관예치금	1,875,037	14,315,571

상각후원가측정금융자산	2,707,560	24,953,396

비유동 :

장기대여금	5,220,000	5,220,000

장기대여금 대손충당금	(5,220,000)	(5,220,000)

임차보증금	119,433	39,433

임차보증금현재가치할인차금	(18,129)	(9,050)

계	4,873,894	41,274,541

10. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	91,918	68,183

제품	123,900	34,003

재공품	606,451	293,635

원재료	49,184	78,663

미착품	-	356,736

계	871,453	831,220

(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,337,609천원(전분기: 1,351,376천원)이며, 재고자산평가 및 손실로 2,801천원(전분기 : 10,090천원)을 매출원가로 인식하였습니다.

11. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

선급금	1,178,601	1,182,911

선급금손상차손누계액(*)	(1,150,151)	(1,182,911)

선급비용	60,323	46,765

선급비용손상차손누계액(*)	(4,342)	(46,765)

비유동 :

선급금	583,853	583,853

선급금손상차손누계액(*)	(583,853)	(583,853)

계	84,431	-

(*) 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다(주석 13 참조).

12. 종속기업투자주식 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	관계	소재국가	업종	소유지분율	결산월

당분기	전 기

Helixmith USA Inc.	종속기업	미국	의약품 연구개발사업 등	100.00%	100.00%	12월

카텍셀 주식회사(*)	종속기업	대한민국	의약품 연구개발사업 등	95.35%	95.35%	12월

(*) 당분기말 현재 청산절차 진행 중입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속회사 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

종속기업명	기초	당기손익에 대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	당분기말

Helixmith USA Inc.	3,133,400	23,483	(144,696)	3,012,187

카텍셀 주식회사	-	-	-	-

계	3,133,400	23,483	(144,696)	3,012,187

2) 전분기

(단위 : 천원)

종속기업명	기초	당기손익에 대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	당분기말

Helixmith USA Inc.	2,712,887	(29,035)	67,803	2,751,655

카텍셀 주식회사	-	-	-	-

계	2,712,887	(29,035)	67,803	2,751,655

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

Helixmith USA Inc.	2,270,167	742,640	620	-	466,654	23,483	(144,696)	(121,213)

카텍셀 주식회사	107,504	184,680	9,234,730	734,450	-	(432,388)	-	(432,388)

2) 전기말

(단위 : 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액(*)	당기손익(*)	기타포괄손익(*)	총포괄손익(*)

Helixmith USA Inc.	2,123,789	1,060,724	51,113	-	1,478,084	(129,136)	69,030	(60,106)

카텍셀 주식회사	124,555	253,756	9,000,471	622,447	100,000	(252,621)	-	(252,621)

(*) 전분기의 재무정보입니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 종속회사에 대한 지분 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산 지분금액	지분법손익 미인식	장부금액

Helixmith USA Inc.	3,012,188	100.00%	3,012,188	-	3,012,188

카텍셀 주식회사	(9,676,995)	95.35%	(9,227,487)	9,227,487	-

2) 전기말

(단위 : 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산 지분금액	지분법손익 미인식	장부금액

Helixmith USA Inc.	3,133,400	100.00%	3,133,400	-	3,133,400

카텍셀 주식회사	(9,244,608)	95.35%	(8,815,185)	8,815,185	-

13. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	계

기초 :

유형자산 총액	15,886,905	54,876,941	12,178,535	301,787	11,396,189	21,599,196	116,239,553

감가상각누계액	-	(7,045,972)	(8,147,304)	(151,514)	(10,774,378)	(17,208,869)	(43,328,037)

손상차손누계액(*)	-	(3,873,565)	(4,004,605)	(29,728)	(621,811)	(3,723,518)	(12,253,227)

순장부가액	15,886,905	43,957,404	26,626	120,545	-	666,809	60,658,289

변동 :

취득	-	-	26,490	-	177,875	-	204,365

처분	-	-	(31,920)	(230,394)	(171,902)	-	(434,216)

상각 변동 :

감가상각	-	(956,313)	(11,588)	(16,140)	(4,331)	(417,513)	(1,405,885)

처분	-	-	25,725	127,731	161,316	-	314,772

손상 변동 :

처분	-	-	6,195	23,919	10,586	-	40,700

계	-	(956,313)	14,902	(94,884)	173,544	(417,513)	(1,280,264)

기말 :

유형자산 총액	15,886,905	54,876,941	12,173,105	71,393	11,402,162	21,599,196	116,009,702

감가상각누계액	-	(8,002,285)	(8,133,167)	(39,923)	(10,617,393)	(17,626,382)	(44,419,150)

손상차손누계액(*)	-	(3,873,565)	(3,998,410)	(5,809)	(611,225)	(3,723,518)	(12,212,527)

순장부가액	15,886,905	43,001,091	41,528	25,661	173,544	249,296	59,378,025

(*) 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다.

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	계

기초 :

유형자산 총액	15,383,299	56,195,837	12,148,527	164,249	11,392,488	21,599,196	116,883,596

감가상각누계액	-	(5,767,697)	(8,140,589)	(164,249)	(10,786,855)	(14,331,781)	(39,191,171)

손상차손누계액(*1)	-	(3,873,565)	(3,968,067)	-	(605,633)	(3,723,518)	(12,170,783)

순장부가액	15,383,299	46,554,575	39,871	-	-	3,543,897	65,521,642

변동 :

취득	-	-	130,052	279,422	22,446	-	431,920

처분	-	-	(33,060)	(41,661)	(7,408)	-	(82,129)

상각 변동 :

감가상각	-	(963,373)	(17,374)	(30,949)	(2,351)	(2,244,872)	(3,258,919)

처분	-	-	13,775	41,661	7,407	-	62,843

손상 변동 :

처분	-	-	19,285	-	1	-	19,286

기타 변동 :

기타(*2)	(261,608)	(1,318,896)	-	-	-	-	(1,580,504)

계	(261,608)	(2,282,269)	112,678	248,473	20,095	(2,244,872)	(4,407,503)

기말 :

유형자산 총액	15,121,691	54,876,941	12,245,519	402,010	11,405,486	21,599,196	115,650,843

감가상각누계액	-	(6,731,070)	(8,144,188)	(153,537)	(10,779,760)	(16,576,653)	(42,385,208)

손상차손누계액(*1)	-	(3,873,565)	(3,948,782)	-	(605,631)	(3,723,518)	(12,151,496)

순장부가액	15,121,691	44,272,306	152,549	248,473	20,095	1,299,025	61,114,139

(*1) 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다.(*2) 2024년 7월 25일 발생한 조세심판원 결과에 따른 마곡사옥 취득세 부과 취소분이 반영되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	-	21,390

매출원가	23,760	77,876

판매비와관리비	676,526	860,621

연구개발비	705,599	2,299,032

계	1,405,885	3,258,919

(3) 2023년에 발표된 VM202-DPN 3-2 및 3-2b 임상시험의 결과에 따라 개발 중인 무형자산 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 또한 현금창출단위의 사용가치를 산출하여손상검사를 수행하였으며, 회수가능가액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며 내외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분	전 기

할인율	16.20%

영구성장률	0.00%

토지 등 일부 유형자산은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액으로 측정된 개별 회수가능가액을 한도로 손상차손이 인식되었습니다. 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이산출한 감정가액을 공정가치(수준 3)로 하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하고 있습니다.토지는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 평가일까지의 지가변동률, 지역요인 및 개별요인을 비교하고 그 밖의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 평가하는 가치평가기법이 적용되었으며, 건물의 공정가치는 구조, 규모, 용도 등을 종합 참작하여 산정한 재조달원가에 감가수정을 하여 대상물건의 가액을 산정하는 가치평가기법이 적용되었습니다.

14. 무형자산 (1) 개발비의 자산화 기준신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 해당 프로젝트가 임상3상 이후 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 개발프로젝트을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내역당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어(*1)	개발중인 무형자산(*2)	산업재산권(*1)	기타의 무형자산(*1)	계

기초 :

무형자산 총액	606,956	99,214,159	3,288,736	156,359	103,266,210

상각누계액	(559,735)	-	(2,360,159)	-	(2,919,894)

손상차손누계액(*1,2)	(47,221)	(99,214,159)	(928,577)	(56,909)	(100,246,866)

순장부가액	-	-	-	99,450	99,450

기말 :

무형자산 총액	606,956	99,214,159	3,288,736	156,359	103,266,210

상각누계액	(559,735)	-	(2,360,159)	-	(2,919,894)

손상차손누계액(*1,2)	(47,221)	(99,214,159)	(928,577)	(56,909)	(100,246,866)

순장부가액	-	-	-	99,450	99,450

(*1) 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다.(*2) 2023년 중 당뇨병성 신경병증(DPN) 임상시험 3상 (3-2, 3-2b)의 주평가지표 결과에 따라 손상되었습니다.

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어(*1)	개발중인 무형자산(*2)	산업재산권(*1)	기타의 무형자산(*1)	계

기초 :

무형자산 총액	606,956	99,214,159	3,288,736	56,909	103,166,760

상각누계액	(559,735)	-	(2,360,159)	-	(2,919,894)

손상차손누계액(*1,2)	(47,221)	(99,214,159)	(928,577)	(56,909)	(100,246,866)

순장부가액	-	-	-	-	-

변동 :

취득	-	-	-	99,450	99,450

계	-	-	-	99,450	99,450

기말 :

무형자산 총액	606,956	99,214,159	3,288,736	156,359	103,266,210

상각누계액	(559,735)	-	(2,360,159)	-	(2,919,894)

손상차손누계액(*1,2)	(47,221)	(99,214,159)	(928,577)	(56,909)	(100,246,866)

순장부가액	-	-	-	99,450	99,450

(*1) 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다.(*2) 2023년 중 당뇨병성 신경병증(DPN) 임상시험 3상 (3-2, 3-2b)의 주평가지표 결과에 따라 손상되었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 각각 2,473,023천원, 8,554,337천원입니다.

15. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산(차량운반구)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

차량운반구	부동산	계	차량운반구

기초 :

사용권자산 총액	93,227	-	93,227	93,227

상각누계액	(7,342)	-	(7,342)	(7,342)

손상차손누계액(*)	(85,885)	-	(85,885)	(85,885)

순장부가액	-	-	-	-

변동 :

취득	-	11,473	11,473	-

상각	-	(478)	(478)	-

계	-	10,995	10,995	-

기말 :

사용권자산 총액	93,227	11,473	104,700	93,227

상각누계액	(7,342)	(478)	(7,820)	(7,342)

손상차손누계액(*)	(85,885)	-	(85,885)	(85,885)

순장부가액	-	10,995	10,995	-

(*) 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	59,445	76,040

이자비용	4,504	5,950

지급	(18,221)	(18,828)

기말	45,728	63,162

(3) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	18,221	18,221

단기리스 관련 비용	10,800	10,800

소액자산리스 관련 비용	9,559	11,800

계	38,580	40,821

16. 매입채무 및 기타지급채무(1) 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	장부금액	유동	비유동	장부금액

매입채무	122,800	-	122,800	66,851	-	66,851

기타지급채무	7,338,322	389,574	7,727,896	8,657,701	54,784	8,712,485

계	7,461,122	389,574	7,850,696	8,724,552	54,784	8,779,336

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

미지급금	7,206,639	7,938,479

미지급비용	131,684	372,669

임대보증금	-	346,553

비유동 :

장기종업원급여부채	56,957	54,784

장기임대보증금	332,617	-

계	7,727,897	8,712,485

17. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	442,477	463,888

선수금	18,361	-

선수수익	6	995

계	460,844	464,883

18. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동 :

기타차입금	187,889	151,680

계	187,889	151,680

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금의 종류	당분기말	전기말

계정과목	비유동성차입금	비유동성차입금

용도	정부보조금	정부보조금

통화	원화	원화

차입처 혹은 인수자	과학기술정보통신부 외	과학기술정보통신부 외

액면금액(*)	187,889	151,680

이자율(%)	-	-

상환방법	일시상환	일시상환

금액	187,889	151,680

(*) 국가연구개발사업 약정에 따른 기술료 입니다.

(3) 당분기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

1년 이내	389

4년 초과	187,500

계	187,889

19. 확정급여부채(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.한편, 확정급여제도의 충당을 위한 별도 사외적립자산 내역은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무 기초 현재가치	167,694	1,329,446

확정급여채무의 현재가치 변동

당기근무원가	155,798	169,405

이자원가	4,241	36,677

급여지급액	(84,547)	(1,312,514)

확정기여형 전환	(49,415)	(69,659)

계	26,077	(1,176,091)

기말금액	193,771	153,355

(3) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여채무의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	193,771	167,694

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여제도의 순부채	193,771	167,694

(4) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도

당기근무원가	155,798	169,405

순이자원가	4,241	36,677

확정급여비용의 계	160,039	206,082

(5) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비(*)	151,713	345,531

경상연구개발비(*)	617,431	280,821

제조원가(*)	5,365	7,827

계	774,509	634,179

(*) 당분기 및 전분기 확정기여형으로 인식한 퇴직급여는 614,470천원(전분기 : 428,096천원) 입니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.55%	3.55%

미래임금인상률	3.00%	3.00%

20. 기타충당부채 당분기 및 전분기 중 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품보증충당부채	기타유동충당부채	제품보증충당부채	기타유동충당부채(*)

기초	-	-	6	44,999,987

감소	-	-	(6)	(44,999,987)

기말	-	-	-	-

(*) 전분기말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여 지급할 것으로 예상한 금액이며, 전기 중 판결 확정 및 경영권양수도계약에 따라 ㈜카나리아바이오엠에게 2024년 4월 25일 ㈜세종메디칼전환사채 양도와 함께 유상증자 반환대금 14,450백만원을 지급하였습니다.

21. 법인세비용당사의 당분기와 전분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 가까운 장래에 이연법인세자산이 실현될 것으로 기대되지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행되어 납입 완료된 주식수	46,092,797주	46,092,797주

주당 액면가액	500원	500원

유통주식수의 기초수량	46,092,797주	49,063,934주

유상증자(증가)	-	936,066주

기타감소(*)	-	△ 3,907,203주

유통주식수의 기말수량	46,092,797주	46,092,797주

(*) 2024년 4월 26일 결정된 '신주발행무효의 소' 판결 확정에 따라 신주 무효처리가 완료되었습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	585,017,366	585,017,366

자기주식처분이익	5,284,901	5,284,901

기타자본잉여금	11,074,078	11,074,078

계	601,376,345	601,376,345

23. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(3,845,852)	(3,845,852)

기타자본조정	1,005,655	1,005,655

계	(2,840,197)	(2,840,197)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업의 기타포괄손익	670,950	815,646

24. 결손금

당분기 및 전기말 현재 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기업합리화적립금	348	348

미처리결손금	(483,779,379)	(480,467,514)

계	(483,779,031)	(480,467,166)

25. 매출액당분기 및 전분기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	452,883	1,577,379	1,478,041	2,642,453

상품매출	101,454	393,053	243,953	388,810

기술사용료	-	1,762	-	1,374

연구용역수입	10,368	135,719	81,001	308,429

계	564,705	2,107,913	1,802,995	3,341,066

26. 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	315,946	1,080,581	492,096	1,111,972

상품매출원가	58,750	257,028	139,847	239,403

용역매출원가	4,239	52,854	39,237	169,408

계	378,935	1,390,463	671,180	1,520,783

27. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	748,084	2,217,378	942,741	3,043,789

퇴직급여	29,414	151,713	97,837	345,531

복리후생비	94,576	310,238	178,059	555,094

여비교통비	5,656	24,412	12,825	50,321

접대비	40,577	128,436	64,144	165,678

통신비	5,363	16,911	6,138	21,378

소모품비	6,603	18,434	26,863	146,597

세금과공과금	167,386	183,476	145,833	172,172

감가상각비	223,869	676,526	288,774	860,621

수선비	17,760	41,768	369,059	702,023

보험료	10,397	19,749	9,652	25,244

차량유지비	4,083	9,596	10,465	23,605

회비	-	-	-	1,000

교육훈련비	1,250	2,995	2,898	8,709

수도광열비	282,809	694,295	470,548	1,346,280

지급수수료	422,694	1,180,588	503,572	2,475,814

도서인쇄비	92	664	614	11,263

보관료	1,926	3,852	-	-

광고선전비	10,917	30,058	28,638	105,439

대손상각비	(62,020)	24,559	66	295

운반비	12,957	26,927	-	3,568

견본비	11,800	11,800	559	1,370

사용권자산 감가상각비	478	478	-	-

연구개발비	835,076	2,473,023	2,948,738	8,554,338

계	2,871,747	8,247,876	6,108,023	18,620,129

28. 금융수익ㆍ비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	88,783	1,042,377	904,981	2,695,073

배당금수익	4,932	4,932	44,013	176,595

외화환산이익	(192,048)	283,815	(25,251)	27,880

외환차익	37,909	64,141	3,094	57,599

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,532,174	2,233,094	15,896	89,248

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	227,201	-	329,231

계	1,471,750	3,855,560	942,733	3,375,626

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,374	4,504	1,870	160,546

외화환산손실	(6,395)	30,163	(156,106)	234,495

외환차손	1,136	7,879	33,826	128,611

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(84,483)	-	147,348	521,068

매각예정비유동자산처분손실	-	-	-	830,766

계	(88,368)	42,546	26,938	1,875,486

29. 기타영업외수익(비용)(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	20,301	101,083	15,594	15,594

잡이익	116,435	383,353	326,161	1,772,081

계	136,736	484,436	341,755	1,787,675

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	(2,155)	(2,155)

유형자산처분손실	7,146	28,945	-	-

잡손실	36,673	73,424	-	31,190

계	43,819	102,369	(2,155)	29,035

30. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 영업비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 상품 및 재공품의 변동	4,966	(435,022)	101,891	(156,817)

원재료 및 소모품 사용	15,135	536,562	141,660	554,415

상품의 매입	140,769	302,480	173,169	331,533

종업원급여	1,103,182	3,318,058	1,894,985	5,609,463

광고선전비	10,916	31,058	28,639	118,714

운반비	17,581	62,224	46,646	76,826

지급수수료	434,294	1,272,166	1,713,612	6,186,699

감가상각비	407,950	1,406,363	1,091,295	3,258,919

기타비용	1,115,890	3,144,451	1,587,306	4,161,161

총 영업비용(*)	3,250,683	9,638,340	6,779,203	20,140,913

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 주당이익(손실)

당분기와 전분기 주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(손실)1) 분기순이익(손실) 조정내역 및 주당이익(손실)

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(1,023,009,721)	(3,311,865,012)	(3,820,763,000)	(13,570,102,654)

보통주에 귀속되는 분기순손실	(1,023,009,721)	(3,311,865,012)	(3,820,763,000)	(13,570,102,654)

가중평균유통보통주식수(주)	46,046,888	46,046,888	46,046,888	47,308,158

기본주당분기순이익(손실)	(22)	(72)	(83)	(287)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

1) 당분기

기 간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적 수

01.01~09.30	기초의 유통주식(*)	46,046,888	273	12,570,800,424

계	46,046,888	273	12,570,800,424

(*) 당사가 보유한 자기주식 45,909주는 제외 되었습니다.2) 전분기

기 간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적 수

01.01~09.30	기초의 유통주식(*1)	49,018,025	274	13,430,938,850

04.25~09.30	유상증자	936,066	159	148,834,494

04.26~09.30	신주발행무효(*2)	(3,907,203)	158	(617,338,074)

계	46,046,888	12,962,435,270

(*1) 당사가 보유한 자기주식 45,909주는 제외 되었습니다.(*2) '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소' 판결 결과에 따라 2022년 12월 30일 및 2023년 2월 16일 효력이 발생한 신주의 무효처리가 반영되었습니다.(3) 희석주당이익당분기 및 전분기 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 당분기말 현재 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품은 없습니다.

32. 약정사항과 우발사항 (1) 당분기말 현재 당사의 차입약정한도 및 미사용한도금액은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 담보제공내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 계류중인 중요 소송사건은 다음과 같습니다.

내용	원고	피고	계류법원	진행상황(*1)	소송가액

상표 "ENGENSIS" 이의신청의 건	Bial-Portela CA., S.A.(포르투갈 회사)	(주)헬릭스미스	인도특허청	1심 진행중	-

(4) 당분기말 현재 당사의 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

- VM202

당사는 2004년 1월 3일 ㈜ 이연제약과 VM202에 대한 국내 단독 상용화 계약을 체결하였습니다. 당사는 ㈜ 이연제약에 국내 상용화에 필요한 기술을 제공하고, ㈜이연제약은당사에 국내 상용화에 대한 비용을 부담하며, 양사는 국내 상용화를 위한 임상시험 등에 대해 상호 협의해서 수행하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

당사는 VM202의 국내 상용화 성공 시점부터 관련 지적재산권 만료 시까지 ㈜이연제약에 최종 제품의 국내 생산 및 판매권과 조건부 해외 원료 공급권을 제공하고, 해당 제품총매출액의 5%(단, 최종 제품의 연간 매출액이 15억원을 초과한 연도 이후에는 매출액의 10%)의 경상기술료를 지급 받기로 되어 있습니다.

- 노스랜드와 라이선스계약

당사는 2004년 7월 8일 중국 Beijing Northland Biotech와 VM202(중국명 NL003)에 대해 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다. 라이선스가 허용된 대상 적응증은 LEAD(lower extremity artery diseases)에 한정되며, 계약기간은 제품 출시(initial selling year) 이후 7년까지입니다. 당사는 Beijing Northland Biotech가 중국 내에서 VM202를 상용화할 경우, 출시 이후 7년간 총매출(gross revenue)의 4% 또는 순매출(net revenue)의 7% 중 큰 금액을 로열티로 받도록 되어 있습니다.

- 코젠바이오사이언스와의 라이선스계약

당사는 2020년 9월 15일 Cogen Biosciences와 암 항원 TAG-72에 결합하는 암 진단 항체 개발기술에 대해 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다. 계약기간은 관련 특허 기간만료 시까지이며, 당사는 Cogen Biosciences의 임상 진행 정도에 따라 일정 금액을 마일스톤으로 받을 예정입니다. 또한 계약조건에 따라 순매출(net sales)의 1.5% 또는 0.75%의 로열티를 받도록 되어 있습니다.

- Wacker와의 DS(원료) 공급계약

Wacker Chemical Corporation은 당사 자회사였던 GENOPIS를 인수한 회사로, 2021년 2월 14일 당사와 GENOPIS 사이에 체결된 DS 생산계약(PVSA)을 인수하였습니다. Wacker는 세부 SOW(statement of work)에 따라 당사의 임상시험에 필요한 DS를 생산/공급하도록 되어 있습니다.위 계약은 Wacker Biotech US, Inc.(WBU, 구. GENOPIS)가 권리, 의무 및 책임을 지고 있었으나 2024년 12월 31일부로 Wacker Chemie AG, Germany(WCAG)로 이전되었습니다.

- Emergent Bio Solutions와의 DP(완제) 공급계약

당사는 2019년 4월 Emergent Bio Solutions와 완제(DP)에 대한 생산계약을 체결한 이래, 동사로부터 당사의 임상시험에 필요한 완제(DP)와 플라시보(위약)을 생산/공급받고 있습니다.

* 2019년 4월 22일 DP생산을 위한 3GMP run에 대해 계약 체결

* 2020년 1월 21일 플라시보(위약) 생산을 위한 1GMP run에 대해 계약 체결

- 파멥신과의 기술이전 계약

당사는 2013년 파멥신과 항체 기술이전 계약을 체결하였습니다. 이 계약을 통해 당사는파멥신으로부터 도입한 항체와 선행 연구 결과, 관련 기술을 전 세계 대상으로 상용화할 수 있는 권리를 가지고, 그 대가로 계약금, 정액기술료와 경상기술료를 지급합니다. 계약기간은 관련 특허 만료 시까지입니다.

33. 특수관계자간 거래(1) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	169,402	860,609

퇴직급여	99,246	79,035

계	268,648	939,644

상기 주요경영진에는 회사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(2) 특수관계자 거래1) 당사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)바이오솔루션(*)

종속기업	Helixmith USA Inc.

카텍셀 주식회사

(*) 소유지분율이 20%에 미달하지만, 최대주주로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다.2) 특수관계자 거래내역

가. 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	종속기업

(주)바이오솔루션	Helixmith USA Inc.	카텍셀(주)

특수관계자거래	유형자산매입	167,375	-	-

유형자산매각	4,690	-	-

제상품매입	161,800	-	-

잡급	79,800	-	-

경상연구개발비	109,594	465,662	-

잡이익	25,106	-	-

특수관계자거래의
채권,채무 잔액	대여금(*)	-	-	5,220,000

외상매출금(*)	-	-	69,670

미수금	2,920	-	-

미지급금	-	2,892,608	-

(*) 종속회사인 카텍셀에 대한 자금대여 5,220,000천원, 매출채권 69,670천원에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

나. 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	종속기업

(주)바이오솔루션	Helixmith USA Inc.	카텍셀(주)

특수관계자거래(*1)	제상품매입	127,501	-	-

제상품매출	7,800	-	-

유형자산매입	151,430	-	-

유형자산매각	33,060	-	-

경상연구개발비	17,328	1,483,598	100,000

잡이익	-	-	24,409

유상증자(*2)	3,379,198	-	-

특수관계자거래의채권,채무 잔액	대여금(*3)	-	-	5,220,000

외상매출금(*3)	-	-	69,670

미수금	254,654	-	-

매입채무	1,100	-	-

미지급금	-	2,829,097	-

(*1) 특수관계자 거래내역은 전분기 금액입니다.(*2) 전분기 중 (주)바이오솔루션이 당사에 3,379,198천원 출자 하였습니다.(*3) 종속회사인 카텍셀에 대한 자금대여 5,220,000천원, 매출채권 69,670천원에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

34. 영업부문 (1) 당분기말 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 제품과 용역에 대한 정보당사 주요 매출은 건강기능식품 및 천연물 원료판매와 동물연구에 대한 위탁 등으로 발생하고 있습니다.

(3) 지역별 정보 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	1,107,202	2,527,940

아시아	267,614	108,864

미주	733,096	704,262

계	2,107,912	3,341,066

(4) 주요 고객에 대한 내용당분기 및 전분기 중 매출에서 10% 이상 비중을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

A고객	733,096	704,262

B고객	406,071	345,643

C고객	253,494	-

계	1,392,661	1,049,905

35. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정	(2,189,382)	1,849,635

감가상각비	1,405,885	3,258,919

사용권자산 감가상각비	478	-

대손상각비(환입)	24,559	(85,267)

기타의대손상각비(환입)	-	(2,155)

재고자산감모손실	2,801	-

퇴직급여	160,039	206,081

지분법손실	-	29,035

지분법이익	(23,483)	-

유형자산처분손실	28,945	-

유형자산처분이익	(101,083)	(15,594)

외화환산손실	30,163	234,495

외화환산이익	(283,815)	(27,880)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	521,068

매각예정비유동자산처분손실	-	830,766

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,233,094)	(89,248)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(227,201)	(329,231)

이자비용	4,504	160,546

이자수익	(1,042,377)	(2,695,073)

배당금수익	(4,932)	(176,595)

잡손실	69,229	29,768

운전자본의 변동	1,239,565	(3,571,498)

매출채권의 감소(증가)	619,930	(752,228)

미수금의 감소(증가)	1,543,318	82,479

선급금의 감소(증가)	(28,450)	(232,658)

선급비용의 감소(증가)	(55,982)	(44,560)

재고자산의 감소(증가)	(43,034)	162,394

매입채무의 증가(감소)	55,949	46,589

미지급금의 증가(감소)	(475,351)	(1,518,517)

미지급비용의 증가(감소)	(240,985)	179,707

예수금의 증가(감소)	(21,411)	(4,438)

선수금의 증가(감소)	18,360	(131,082)

선수수익의 증가(감소)	(989)	(1,516)

기타지급채무의 증가(감소)	2,172	24,511

기타비유동충당부채의 증가(감소)	-	(6)

퇴직금의 지급	(133,962)	(1,382,173)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매각예정비유동자산 및 지급보증채무의 감소(*)	-	30,550,000

기타자본의 증가 및 보통주자본금, 주식발행초과금의 감소(*)	-	44,970,219

당기손익공정가치측정금융자산의 유동성 대체	726,224	6,749,996

임대보증금의 유동성 대체	-	346,553

임대보증금의 비유동성 대체	315,571	-

(*) 2023년 12월 20일자로 체결된 경영권양수도계약에 따라 2024년 4월 29일 세종메디칼전환사채 양도 및 유증자금 반환이 완료되었습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각	기말

조건부차입금	151,680	36,209	-	187,889

임대보증금	346,553	(13,936)	-	332,617

리스부채	59,445	(18,221)	4,504	45,728

계	557,678	4,052	4,504	566,234

나. 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각	기타	기말

유동성장기차입금	20,000,000	(20,000,000)	-	-	-

조건부차입금	151,680	-	-	-	151,680

임대보증금	346,553	-	-	-	346,553

기타유동충당부채(*)	44,999,987	(14,449,987)	-	(30,550,000)	-

리스부채	76,040	(18,829)	5,950	-	63,161

계	65,574,260	(34,468,816)	5,950	(30,550,000)	561,394

(*) 전분기 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여지급할 것으로 예상한 금액이며, 경영권양수도계약에 따라 ㈜카나리아바이오엠에게 2024년 4월 25일 ㈜세종메디칼전환사채 양도와 함께 유상증자 반환대금 14,450백만원을 지급하였습니다.