헬릭스미스 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 30(당)기 1분기 : 2025년 03월 31일 현재
제 29(전)기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 헬릭스미스

1. 일반사항 주식회사 헬릭스미스(이하 "당사")는 1996년 11월 21일에 유전공학적기법을 이용한 신기술ㆍ신소재개발 및 연구용역사업을 주사업목적으로 설립되었습니다. 한편, 당사는 2005년 12월 29일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 자본금은 23,046,399천원입니다. 당사는 2019년 3월 27일자 정기주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 바이로메드에서 주식회사 헬릭스미스로 변경하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

(주)바이오솔루션	8,403,471주	18.23%

기타	37,689,326주	81.77%

계	46,092,797주	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다 - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. - 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.2 수익인식 (1) 재화의 판매수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (2) 용역의 제공 당사는 동물연구에 대한 위탁을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사의 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 자산의 손상 당사는 매 보고기간 말마다 자산 손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하며, 손상 징후가 있는 자산에 대하여 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 더 많은 금액으로 정의합니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 범주별금융상품 (1) 당사의 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다. 1) 당분기 가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	계

유동 :

현금및현금성자산	70,353,512	-	70,353,512

매출채권	205,737	-	205,737

기타수취채권	13,095,545	-	13,095,545

비유동 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,802,735	1,802,735

기타수취채권	31,015	-	31,015

계	83,685,809	1,802,735	85,488,544

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

유동 :

매입채무	252,056

기타지급채무	7,806,643

유동리스부채	19,074

비유동 :

장기차입금	187,889

기타지급채무(*)	332,617

리스부채	35,925

계	8,634,204

(*) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.

2) 전기가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	계

유동 :

현금및현금성자산	36,441,194	-	36,441,194

매출채권	727,049	-	727,049

기타수취채권	41,244,158	-	41,244,158

비유동 :

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,719,894	7,719,894

기타수취채권	30,383	-	30,383

계	78,442,784	7,719,894	86,162,678

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

유동 :

매입채무	66,851

기타지급채무	8,657,701

유동리스부채	18,550

비유동 :

장기차입금	151,680

리스부채	40,895

계	8,935,677

(*) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

이자손익	714,756	29,114	(1,628)

평가손익	-	(71,964)	-

외환손익	114,013	-	22,297

처분손익	-	152,107	-

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

이자손익	832,669	62,801	(156,692)

평가손익	-	(616,799)	-

외환손익	17,193	-	(276,318)

처분손익	-	(21)	-

배당수익	-	132,582	-

대손충당금환입	135	-	-

5. 위험관리

(1) 위험관리의 개요 당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. 1) 신용위험

2) 유동성위험3) 환위험

4) 이자율위험 상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다. (2) 위험관리 개념체계 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리1) 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

현금및현금성자산	70,353,512	36,441,194

매출채권	205,737	727,049

기타수취채권(유동)	13,095,545	41,244,158

기타수취채권(비유동)	31,015	30,383

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,802,735	1,874,700

계	85,488,544	80,317,484

2) 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당사의 경영진은 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 초과

매입채무	252,056	252,056	252,056	-	-	-	-

장기차입금	187,889	187,889	389	-	-	-	187,500

기타지급채무(유동)	7,806,643	7,806,643	7,806,643	-	-	-	-

기타지급채무(비유동)(*)	332,617	332,617	-	332,617	-	-	-

리스부채(유동)	19,074	19,074	19,074	-	-	-	-

리스부채(비유동)	35,925	35,925	-	15,944	13,771	6,210	-

계	8,634,204	8,634,204	8,078,162	348,561	13,771	6,210	187,500

(*) 장기종업원급여부채 금액은 제외하였습니다.

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 초과

매입채무	66,851	66,851	66,851	-	-	-	-

장기차입금	151,680	151,680	-	-	-	-	151,680

기타지급채무(유동)	8,657,701	8,657,701	8,657,701	-	-	-	-

리스부채(유동)	18,550	24,295	24,295	-	-	-	-

리스부채(비유동)	40,895	46,852	-	21,306	15,328	10,218	-

계	8,935,677	8,947,379	8,748,847	21,306	15,328	10,218	151,680

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않고 이자부 부채의 경우 이자를 포함한 금액입니다.

3) 환위험

당사는 해외거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,JPY)

구 분	당 분 기	전 기

자산:

현금및현금성자산 (USD)	275,227.27	201,072.43

매출채권 (USD)	-	130,000.00

미수금 (USD)	1,048,671.54	1,048,671.54

현금및현금성자산 (JPY)	536,745.00	536,745.00

부채:

기타지급채무 (USD)	4,164,908.51	4,338,266.06

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 분 기	전 기	당 분 기	전 기

USD	1,452.66	1,328.45	1,466.50	1,470.00

JPY	9.5363	8.9607	9.8176	9.3648

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(416,634)	416,634	(434,903)	434,903

JPY	527	(527)	503	(503)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

4) 이자율위험관리 당사의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 당사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	-	-	-	-

(4) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

부채 (A)	9,382,525	9,623,038

자본 (B)	140,388,623	141,931,027

부채비율 (A/B)	6.68%	6.78%

(5) 금융상품의 공정가치 1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

비유동 :

당기손익-공정가치측정금융자산	1,802,735	1,802,735	7,719,894	7,719,894

소 계	1,802,735	1,802,735	7,719,894	7,719,894

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

유동 :

현금및현금성자산	70,353,512	70,353,512	36,441,194	36,441,194

매출채권	205,737	205,737	727,049	727,049

기타수취채권	13,095,545	13,095,545	41,244,158	41,244,158

비유동 :

기타수취채권	31,015	31,015	30,383	30,383

소 계	83,685,809	83,685,809	78,442,784	78,442,784

금융자산 계	85,488,544	85,488,544	86,162,678	86,162,678

상각후원가로 인식된 금융부채(*1)

유동 :

매입채무	252,056	252,056	66,851	66,851

기타지급채무	7,806,643	7,806,643	8,657,701	8,657,701

리스부채	19,074	19,074	18,550	18,550

비유동 :

장기차입금	187,889	187,889	151,680	151,680

기타지급채무(*2)	332,617	332,617	-	-

리스부채	35,925	35,925	40,895	40,895

소 계	8,634,204	8,634,204	8,935,677	8,935,677

금융부채 계	8,634,204	8,634,204	8,935,677	8,935,677

(*1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (*2) 장기종업원급여부채 금액은 제외하였습니다.

2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	1,802,735	1,802,735

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	7,719,894	7,719,894

3) 반복적인 공정가치 측정치 수준 3의 변동내역 보고기간 중 반복적인 측정치 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자산

기초금액	7,719,894

처분	(5,845,195)

평가손익	(71,964)

기말금액	1,802,735

4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

사모펀드	654,260	사모펀드의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.

사모펀드	1,148,475	사모펀드의 공정가치는 당사 내부 대손처리규정을 준용하여 평가한 대손추정치 및 기타 합리적인 추정치를 사용하여 공정가치를 반영하였습니다.

신종자본증권	-	신종자본증권의 공정가치는 잔고수량을 기준으로 시가평가를 수행한 금융기관의 고시기준가를 사용하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

보통예금	69,944,622	36,140,591

외화예금	408,890	300,603

계	70,353,512	36,441,194

(2) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상 현금및현금성자산과 일치합니다.

7. 사용제한 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

비유동	비유동

펀드 등	1,802,735	1,874,700

신종자본증권	-	5,845,194

계	1,802,735	7,719,894

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	7,719,894	12,083,628

처분	(5,845,195)	(244,116)

평가	(71,964)	213,954

기말금액	1,802,735	12,053,466

9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	장부금액	유동	비유동	장부금액

매출채권	276,954	-	276,954	798,266	-	798,266

손실충당금	(71,217)	-	(71,217)	(71,217)	-	(71,217)

기타수취채권	13,095,545	5,251,015	18,346,560	41,244,158	5,250,383	46,494,541

손실충당금	-	(5,220,000)	(5,220,000)	-	(5,220,000)	(5,220,000)

계	13,301,282	31,015	13,332,297	41,971,207	30,383	42,001,590

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권과 관련한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기 초	71,217	5,220,000	183,637	5,222,155

손실충당금 설정 (환입)	-	-	(28)	-

기 말	71,217	5,220,000	183,609	5,222,155

(3) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

3개월 이하	152,069	687,759

3개월 초과 6개월 이하	55,215	40,837

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과	69,670	69,670

계	276,954	798,266

당분기말 및 전기말 현재 1년 초과 채권 중 신용이 보강되어 있는 채권의 금액은 없습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동 :

미수수익	144,252	254,609

미수금	2,375,280	1,720,582

금융기관예치금	332,617	14,315,571

상각후원가측정금융자산	10,243,396	24,953,396

비유동 :

장기대여금	5,220,000	5,220,000

장기대여금 대손충당금	(5,220,000)	(5,220,000)

임차보증금	39,433	39,433

임차보증금현재가치할인차금	(8,418)	(9,050)

계	13,126,560	41,274,541

10. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

상품	45,149	68,183

제품	115,053	34,003

재공품	481,435	293,635

원재료	63,654	78,663

미착품	-	356,736

계	705,291	831,220

(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 621,293천원(전분기: 346,822천원)입니다. 당사는 재고자산평가손실로 전분기에 530천원을 매출원가로 인식하였습니다.

11. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동 :

선급금	1,311,419	1,182,911

선급금손상차손누계액(*)	(1,182,911)	(1,182,911)

선급비용	56,368	46,765

선급비용손상차손누계액(*)	(46,765)	(46,765)

비유동 :

선급금	583,853	583,853

선급금손상차손누계액(*)	(583,853)	(583,853)

계	138,111	-

(*) 전기말 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다.

12. 종속기업투자주식 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	관계	소재국가	업종	소유지분율	결산월

당 분 기	전 기

Helixmith USA Inc.	종속기업	미국	의약품 연구개발사업 등	100.00%	100.00%	12월

카텍셀 주식회사(*)	종속기업	대한민국	의약품 연구개발사업 등	95.35%	95.35%	12월

(*) 전기 중 주주총회를 통해 청산결의를 하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속회사 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

종속기업명	기초	당기손익에 대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	당분기말

Helixmith USA Inc.	3,133,400	7,448	(7,390)	3,133,458

카텍셀 주식회사	-	-	-	-

계	3,133,400	7,448	(7,390)	3,133,458

2) 전분기

(단위 : 천원)

종속기업명	기초	당기손익에 대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	전분기말

Helixmith USA Inc.	2,712,887	124,249	127,046	2,964,182

카텍셀 주식회사	-	-	-	-

계	2,712,887	124,249	127,046	2,964,182

(3) 당분기말 및 전기말 현재 종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

Helixmith USA Inc.	2,364,946	776,695	8,182	-	149,581	7,448	(7,390)	58

카텍셀 주식회사	123,546	230,461	9,077,701	656,519	-	(135,607)	-	(135,607)

2) 전기

(단위 : 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

Helixmith USA Inc.	2,123,789	1,060,724	51,113	-	1,832,649	(66,984)	388,623	321,639

카텍셀 주식회사	124,555	253,756	9,000,471	622,447	100,000	(323,197)	-	(323,197)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 종속회사에 대한 지분 조정내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산 지분금액	지분법손익 미인식	장부금액

Helixmith USA Inc.	3,133,459	100.00%	3,133,459	-	3,133,459

카텍셀 주식회사	(9,380,213)	95.35%	(8,944,491)	8,944,491	-

2) 전기

(단위 : 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산 지분금액	지분법손익 미인식	장부금액

Helixmith USA Inc.	3,133,400	100.00%	3,133,400	-	3,133,400

카텍셀 주식회사	(9,244,608)	95.35%	(8,815,185)	8,815,185	-

13. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	계

기초 :

유형자산 총액	15,886,905	54,876,941	12,178,535	301,787	11,396,189	21,599,196	116,239,553

감가상각누계액	-	(7,045,972)	(8,147,304)	(151,514)	(10,774,378)	(17,208,869)	(43,328,037)

손상차손누계액(*)	-	(3,873,565)	(4,004,605)	(29,728)	(621,811)	(3,723,518)	(12,253,227)

유형자산 순장부가액	15,886,905	43,957,404	26,626	120,545	-	666,809	60,658,289

변동 :

취득	-	-	-	-	5,000	-	5,000

처분	-	-	-	(72,797)	(152,462)	-	(225,259)

상각 변동 :

감가상각	-	(342,981)	(3,587)	-	(104)	(192,681)	(539,353)

처분	-	-	-	9,100	142,827	-	151,927

손상 변동 :

처분	-	-	-	14,607	9,635	-	24,242

계	-	(342,981)	(3,587)	(49,090)	4,896	(192,681)	(583,443)

기말 :

유형자산 총액	15,886,905	54,876,941	12,178,535	228,990	11,248,727	21,599,196	116,019,294

감가상각누계액	-	(7,388,953)	(8,150,891)	(142,414)	(10,631,655)	(17,401,550)	(43,715,463)

손상차손누계액(*)	-	(3,873,565)	(4,004,605)	(15,121)	(612,176)	(3,723,518)	(12,228,985)

유형자산 순장부가액	15,886,905	43,614,423	23,039	71,455	4,896	474,128	60,074,846

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	계

기초 :

유형자산 총액	15,383,299	56,195,837	12,148,527	164,249	11,392,488	21,599,196	116,883,596

감가상각누계액	-	(5,767,697)	(8,140,589)	(164,249)	(10,786,855)	(14,331,781)	(39,191,171)

손상차손누계액(*1)	-	(3,873,565)	(3,968,067)	-	(605,633)	(3,723,518)	(12,170,783)

유형자산 순장부가액	15,383,299	46,554,575	39,871	-	-	3,543,897	65,521,642

변동 :

취득	-	-	116,056	1,727	-	117,783

상각 변동 :

감가상각	-	(324,235)	(3,311)	(3,876)	(40)	(748,291)	(1,079,753)

계	-	(324,235)	(3,311)	112,180	1,687	(748,291)	(961,970)

기말 :

유형자산 총액	15,383,299	56,195,837	12,148,527	280,305	11,394,215	21,599,196	117,001,379

감가상각누계액	-	(6,091,932)	(8,143,900)	(168,125)	(10,786,895)	(15,080,072)	(40,270,924)

손상차손누계액(*)	-	(3,873,565)	(3,968,067)	-	(605,633)	(3,723,518)	(12,170,783)

유형자산 순장부가액	15,383,299	46,230,340	36,560	112,180	1,687	2,795,606	64,559,672

(2) 당분기 및 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출원가	11,366	30,304

판매비와관리비	233,655	261,215

연구개발비	294,332	788,234

계	539,353	1,079,753

(3) 전기 초 발표된 VM202-DPN 3-2 및 3-2b 임상시험의 결과에 따라 개발 중인 무형자산전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 또한 현금창출단위의 사용가치를 산출하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능가액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며 내외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분	전 기

할인율	16.20%

영구성장률	0.00%

토지 등 일부 유형자산은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액으로 측정된 개별 회수가능가액을 한도로 손상차손이 인식되었습니다. 2024년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 공정가치(수준 3)로 하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하고 있습니다. 토지는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 평가일까지의 지가변동률, 지역요인 및 개별요인을 비교하고 그 밖의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 평가하는 가치평가기법이 적용되었으며, 건물의 공정가치는 구조, 규모, 용도 등을 종합 참작하여 산정한 재조달원가에 감가수정을 하여 대상물건의 가액을 산정하는 가치평가기법이 적용되었습니다. 전기 중 손익으로 인식된 자산 분류별 손상차손 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

영업부문	손상차손

유형자산	무형자산	사용권자산	기타자산	계

의약품 연구개발사업	104,266	-	-	83,626	187,892

14. 무형자산 (1) 개발비의 자산화 기준 신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 해당 프로젝트가 임상3상 이후 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 개발프로젝트을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내역 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어 (*1)	개발중인 무형자산 (*2)	산업재산권 (*1)	기타의 무형자산 (*1)	계

기초 :

무형자산 총액	606,956	99,214,159	3,288,736	156,359	103,266,210

상각누계액	(559,735)	-	(2,360,159)	-	(2,919,894)

손상차손누계액(*1,2)	(47,221)	(99,214,159)	(928,577)	(56,909)	(100,246,866)

순장부가액	-	-	-	99,450	99,450

기말 :

무형자산 총액	606,956	99,214,159	3,288,736	156,359	103,266,210

상각누계액	(559,735)	-	(2,360,159)	-	(2,919,894)

손상차손누계액(*1,2)	(47,221)	(99,214,159)	(928,577)	(56,909)	(100,246,866)

순장부가액	-	-	-	99,450	99,450

(*1) 전기말 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 관련 전액 손상 되었습니다(주석13 참조). (*2) 당뇨병성 신경병증(DPN) 임상시험 3상 (3-2, 3-2b)의 주평가지표 결과에 따라 관련 무형자산은 전기말 전액 손상되었습니다.

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어 (*1)	개발중인 무형자산 (*2)	산업재산권 (*1)	기타의 무형자산 (*1)	계

기초 :

무형자산 총액	606,956	99,214,159	3,288,736	56,909	103,166,760

상각누계액	(559,735)	-	(2,360,159)	-	(2,919,894)

손상차손누계액	(47,221)	(99,214,159)	(928,577)	(56,909)	(100,246,866)

순장부가액	-	-	-	-	-

변동 :

개별취득	-	-	7,405	-	7,405

상각	-	-	(185)	-	(185)

계	-	-	7,220	-	7,220

기말 :

무형자산 총액	606,956	99,214,159	3,296,141	56,909	103,174,165

상각누계액	(559,735)	-	(2,360,344)	-	(2,920,079)

손상차손누계액(*1,2)	(47,221)	(99,214,159)	(928,577)	(56,909)	(100,246,866)

순장부가액	-	-	7,220	-	7,220

(*1) 전기말 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 관련 전액 손상 되었습니다(주석13 참조). (*2) 당뇨병성 신경병증(DPN) 임상시험 3상 (3-2, 3-2b)의 주평가지표 결과에 따라 관련 무형자산은 전기말 전액 손상되었습니다. (*3) 개발중인 무형자산으로 인식한 차입원가자본화 449,091천원(자본화이자율 :3.69%)가 포함되어 있습니다.

(3) 무형자산상각비는 전기 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어있습니다.

(4) 전기 발생한 당사의 개발비는 전액 VM202의 FDA 임상 3상 시험에 대한 개발프로젝트지출액으로 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제, 당뇨병성 족부궤양(PAD)에 대한 신약개발 프로젝트입니다. 해당 프로젝트의 정부승인 등 기술적 실현가능성이 매우 높은 것으로 판단하여 개발비로 인식하였으나, 전기 손상검사에 따라 당뇨병성 족부궤양(PAD) 3상 및 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제 3상의 누적 지출액은 전액 무형자산손상차손으로 처리하였습니다.

(단위 : 천원)

분 류	개별자산	전기초 순장부가액	증가액	손상차손	전기말 장부가액

개발비	VM202 DPN	-	-	-	-

(5) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 각각 1,187,419천원, 3,000,013천원입니다.

15. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 :

취득금액	93,227	93,227

상각누계액	(7,342)	(7,342)

손상누계액(*)	(85,885)	(85,885)

순장부금액	-	-

기말 :

취득금액	93,227	93,227

상각누계액	(7,342)	(7,342)

손상누계액(*)	(85,885)	(85,885)

순장부금액	-	-

(*) 전기말 현금창출단위(CGU) 손상검사 결과에 따라 손상 반영되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	59,445	76,040

취득	-	-

이자비용	1,628	2,097

지급	(6,073)	(5,310)

기말	55,000	72,827

(3) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

리스부채에서 발생한 현금유출	6,073	5,310

단기리스 관련 비용	3,600	3,600

소액자산리스 관련 비용	4,250	4,050

계	13,923	12,960

16. 매각예정비유동자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산은 없습니다.

(2) 전분기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 분 기

기초금액	31,380,753

평가	(830,753)

기말금액	30,550,000

17. 매입채무 및 기타지급채무 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	장부금액	유동	비유동	장부금액

매입채무	252,056	-	252,056	66,851	-	66,851

기타지급채무	7,806,643	393,031	8,199,674	8,657,701	54,784	8,712,485

계	8,058,699	393,031	8,451,730	8,724,552	54,784	8,779,336

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동 :

미지급금	7,478,463	7,938,479

미지급비용	297,198	372,669

임대보증금	30,982	346,553

비유동 :

장기종업원급여부채	60,414	54,784

장기임대보증금	332,617	-

계	8,199,674	8,712,485

18. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

예수금	444,669	463,888

선수금	78,675	-

선수수익	1,068	995

계	524,412	464,883

19. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

비유동 :

기타차입금	187,889	151,680

계	187,889	151,680

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금의 종류	당 분 기	전 기

계정과목	비유동성차입금	비유동성차입금

용도	정부보조금	정부보조금

통화	원화	원화

차입처 혹은 인수자	과학기술정보통신부 외	과학기술정보통신부 외

액면금액(*)	187,889	151,680

이자율(%)	-	-

상환방법	일시상환	일시상환

금액	187,889	151,680

(*) 국가연구개발사업 약정에 따른 기술료 입니다.

(3) 당분기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

1년 이내	389

1년 초과 - 2년 이내	-

2년 초과 - 3년 이내	-

3년 초과 - 4년 이내	-

4년 초과	187,500

계	187,889

20. 파생상품 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 파생금융상품은 없습니다.

21. 확정급여부채 (1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 한편, 확정급여제도의 충당을 위한 별도 사외적립자산 내역은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

확정급여채무 기초 현재가치	167,694	1,329,446

확정급여채무의 현재가치 변동

당기근무원가	51,932	56,262

이자원가	1,414	12,181

급여지급액	(57,546)	(1,140,330)

확정기여형 전환	-	(26,353)

계	(4,200)	(1,098,240)

기말금액	163,494	231,206

(3) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여채무의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	163,494	167,694

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여제도의 순부채	163,494	167,694

(4) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

확정급여제도

당기근무원가	51,932	56,262

순이자원가	1,414	12,181

확정급여비용의 계	53,346	68,443

(5) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비(*)	64,355	101,733

경상연구개발비(*)	22,578	41,118

제조원가(*)	1,750	-

계	88,683	142,851

(*) 당분기 및 전분기 확정기여형으로 인식한 퇴직급여는 35,337천원(전기 : 74,407천원) 입니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

할인율	3.55%	3.55%

미래임금인상률	3.00%	3.00%

22. 기타충당부채 당분기 및 전분기 중 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품보증충당부채	기타유동충당부채	제품보증충당부채	기타유동충당부채(*)

기초	-	-	6	44,999,987

증가	-	-	3	-

감소	-	-	(6)	-

기말	-	-	3	44,999,987

(*) 전기분말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여지급할 것으로 예상한 금액이며, 당기 중 판결 확정 및 경영권양수도계약에 따라 ㈜카나리아바이오엠에게 2024년 4월 25일 ㈜세종메디칼전환사채 양도와 함께 유상증자 반환대금 14,450백만원을 지급하였습니다.

23. 법인세비용 당사의 당분기와 전분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있으며, 가까운 장래에 이연법인세자산이 실현될 것으로 기대되지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

24. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 분 기	전 기

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행되어 납입 완료된 주식수	46,092,797주	46,092,797주

주당 액면가액	500원	500원

유통주식수의 기초수량	46,092,797주	49,063,934주

유상증자(증가)	-	936,066주

기타감소(*)	-	△ 3,907,203주

유통주식수의 기말수량	46,092,797주	46,092,797주

(*) 2024년 4월 26일 결정된 '신주발행무효의 소' 판결 확정에 따라 신주 무효처리가 완료되었습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

주식발행초과금	585,017,366	585,017,366

자기주식처분이익	5,284,901	5,284,901

기타자본잉여금(*)	11,074,078	11,074,078

계	601,376,345	601,376,345

(*) 주식매수선택권의 소멸기간이 도래함에 따라 당기 중 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

25. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

자기주식	(3,845,852)	(3,845,852)

기타자본조정	1,005,655	1,005,655

계	(2,840,197)	(2,840,197)

(2) 주식선택권 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식선택권의 보상약정은 없습니다.

(3) 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

종속기업의 기타포괄손익	808,257	815,646

26. 결손금

당분기 및 전기말 현재 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기업합리화적립금	348	348

미처리결손금	(482,002,528)	(480,467,514)

계	(482,002,180)	(480,467,166)

27. 매출액 당분기말 및 전분기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출	688,824	639,287

상품매출	176,497	66,395

연구용역수입	65,151	111,927

계	930,472	817,609

28. 매출원가 당분기말 및 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출원가	496,218	307,056

상품매출원가	125,075	40,299

용역매출원가	25,001	64,819

계	646,294	412,174

29. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	767,267	1,018,304

퇴직급여	64,355	101,733

복리후생비	110,027	164,555

여비교통비	9,970	28,363

접대비	40,351	59,550

통신비	5,655	8,363

소모품비	6,045	27,741

세금과공과금	11,036	11,868

감가상각비	233,655	261,215

수선비	1,010	15,628

보험료	9,573	7,561

차량유지비	4,495	7,487

회비	-	500

교육훈련비	322	4,506

수도광열비	284,652	427,750

지급수수료	397,527	993,044

도서인쇄비	1,300	9,361

광고선전비	13,382	25,570

대손상각비	-	(28)

운반비	-	3,568

무형자산상각비	-	185

견본비	-	156

연구개발비	1,187,419	3,000,013

계	3,148,041	6,176,993

30. 금융수익ㆍ비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	743,870	895,470

배당금수익	-	132,582

외화환산이익	134,224	24,867

외환차익	16,196	(7,674)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	213,954

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	152,107	-

계	1,046,397	1,259,199

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	1,628	156,692

외화환산손실	8,206	226,369

외환차손	5,905	49,949

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	71,964	830,753

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	21

계	87,703	1,263,784

31. 기타영업외수익(비용)(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산처분이익	51,922	-

잡이익	365,033	345,287

계	416,955	345,287

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산처분손실	20,598	-

잡손실	33,649	-

계	54,247	-

32. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 영업비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(245,816)	(169,378)

원재료 및 소모품 사용	424,985	150,248

상품의 매입	105,262	158,364

종업원급여	1,146,949	1,676,483

광고선전비	13,382	25,570

운반비	28,353	17,761

지급수수료	558,208	2,468,990

감가상각비	527,987	1,079,753

무형자산상각비	-	185

기타비용	1,235,025	1,181,190

총 영업비용(*)	3,794,335	6,589,166

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

33. 주당이익(손실)

당분기와 전분기 주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손실 1) 분기순이익(손실) 조정내역 및 주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

분기순이익(손실)	(1,535,014,053)	(5,303,808,756)

보통주에 귀속되는 당기순손실	(1,535,014,053)	(5,303,808,756)

가중평균유통보통주식수(주)	46,046,888	49,018,025

기본주당당기순이익(손실)	(33)	(108)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

1) 당분기

기 간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적 수

01.01~03.31	기초의 유통주식(*1)	46,046,888	90	4,144,219,920

계	46,046,888	4,144,219,920

(*1) 당사가 보유한 자기주식 45,909주는 제외 되었습니다. 2) 전분기

기 간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적 수

01.01~03.31	기초의 유통주식(*1)	49,018,025	91	4,460,640,275

계	49,018,025	4,460,640,275

(*1) 당사가 보유한 자기주식 45,909주는 제외 되었습니다. (3) 희석주당손실 당분기 및 전분기 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 당분기말 현재 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품은 없습니다.

34. 약정사항과 우발사항 (1) 당분기말 현재 당사의 차입약정한도 및 미사용한도금액은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 담보제공내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 계류중인 중요 소송사건은 다음과 같습니다.

내용	원고	피고	계류법원	진행상황 (*1)	소송가액

상표 "ENGENSIS" 이의신청의 건	Bial-Portela CA., S.A. (포르투갈 회사)	(주)헬릭스미스	인도특허청	1심 진행중	-

'동물실험시설 설계 및 구축공사'의 공사대금 지급청구에 대한 피소사건	(주)우정바이오	(주)헬릭스미스	서울남부지방법원	1심 일부 패소 항소 진행중	29.7억원

'공공지원시설 건립부지 기부채납의무'에 대한 시정명령취소의 소 제기(*2)	(주)헬릭스미스 외 49인	재단법인 서울산업진흥원	서울행정법원	2심 패소 상고 진행중	7.7억원

주주총회소집허가(*3)	주식회사 나라에이스홀딩스 외 4명	(주)헬릭스미스	서울남부지방법원	진행중	-

(*1) 당분기말 현재 소송의 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (*2) 2025년 4월 24일 상고심에서 패소가 확정되어 기부채납에 대한 납부를 진행할 예정입니다. 이와 관련되어 당분기말 현재 설정되어 있는 미지급금은 765,214천원입니다. (*3) 2025년 4월 30일 패소하였으며, 이에 따라 당반기중 주주총회를 소집할 예정입니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

- VM202

당사는 2004년 1월 3일 ㈜ 이연제약과 VM202에 대한 국내 단독 상용화 계약을 체결하였습니다. 당사는 ㈜ 이연제약에 국내 상용화에 필요한 기술을 제공하고, ㈜이연제약은당사에 국내 상용화에 대한 비용을 부담하며, 양사는 국내상용화를 위한 임상시험 등에대해 상호협의해서 수행하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

당사는 VM202의 국내 상용화 성공시점부터 관련 지적재산권 만료시까지 ㈜이연제약에게 최종제품의 국내 생산 및 판매권과 조건부 해외 원료공급권을 제공하고, 해당 제품 총 매출액의 5%(단, 최종제품의 연간매출액이 15억원을 초과한 해 이후에는 매출액의 10%의 경상기술료를 지급받기로 되어 있습니다.

- 노스랜드와 라이선스계약

당사는 2004년 7월 8일 중국 Beijing Northland Biotech와 VM202(중국명 NL003)에 대해 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다. 라이선스가 허용된 대상 적응증은 LEAD(lower extremity artery diseases)에 한정되며, 계약기간은 제품 출시(initial selling year) 이후 7년까지입니다. 당사는 Beijing Northland Biotech가 중국 내에서 VM202를 상용화할 경우, 출시 이후 7년간 총매출(gross revenue)의 4% 또는 순매출(net revenue)의 7% 중 큰 금액을 로열티로 받도록 되어 있습니다.

- 코젠바이오사이언스와의 라이선스계약

당사는 2020. 9. 15. Cogen Biosciences와 암항원 TAG-72에 결합하는 암진단항체 개발기술 대해 라이선스 아웃계약을 체결하였습니다. 계약기간은 관련 특허기간 만료시까지이며, 당사는 Cogen Biosciences의 임상진행 정도에 따라 일정금액을 마일스톤으로 받을 예정입니다. 또한 계약조건에 따라 순매출(net sales)의 1.5% 또는 0.75%의 로열티를 받도록 되어 있습니다.

- Wacker와의 DS(원료) 공급계약

Wacker Chemical Corporation은 당사 자회사였던 GENOPIS를 인수한 회사로, 2021년 2월 14일 당사와 GENOPIS 사이에 체결된 DS 생산계약(PVSA)을 인수하였습니다. Wacker는 세부 SOW(statement of work)에 따라 당사의 임상시험에 필요한 DS를 생산/공급하도록 되어 있습니다. 위 계약은 Wacker Biotech US, Inc.(WBU, 구. GENOPIS) 가 권리, 의무 및 책임을 가지고 있었으나 2024년 12월 31일 부로 Wacker Chemie AG, Germany(WCAG) 로 이전되었습니다.

- Emergent Bio Solutions와의 DP(완제) 공급계약

당사는 2019. 4. Emergent Bio Solutions와 완제(DP)에 대한 생산계약을 체결한 이래, 동사로부터 당사의 임상시험에 필요한 완제(DP)와 플라시보(위약)을 생산/공급받고 있습니다.

*2019. 4. 22. DP생산을 위한 3GMP run에 대해 계약체결

*2020. 1. 21. 플라시보(위약) 생산을 위한 1GMP run에 대해 계약체결

- 파멥신과의 기술이전 계약

당사는 2013년 파멥신과 항체 기술이전 계약을 체결하였습니다. 이 계약을 통해 당사는 파멥신으로부터 도입한 항체와 선행 연구 결과, 관련 기술을 전 세계 대상으로 상용화할 수 있는 권리를 가지고, 그 대가로 계약금, 정액기술료와 경상기술료를 지급합니다. 계약기간은 관련 특허 만료시까지입니다.

35. 특수관계자간 거래 (1) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	277,933	371,709

퇴직급여	41,350	1,106,371

계	319,283	1,478,080

상기 주요경영진에는 회사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(2) 특수관계자 거래 1) 당사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)바이오솔루션(*)

종속기업	Helixmith USA Inc.

카텍셀 주식회사

(*) 소유지분율이 20%에 미달하지만, 최대주주로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다. 2) 특수관계자 거래내역

가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	종속기업

(주)바이오솔루션	Helixmith USA Inc.	카텍셀(주)

특수관계자거래	유형자산매각	10,560	-	-

제상품매입	68,100	-	-

경상연구개발비	-	148,915	-

잡이익	8,970	-	-

특수관계자거래의채권,채무 잔액	대여금(*)	-	-	5,220,000

외상매출금(*)	-	-	69,670

미수금	2,920	-	-

매입채무	74,910	-	-

미지급금	-	2,691,864	-

(*) 종속회사인 카텍셀에 대한 자금대여 5,220,000천원, 매출채권 69,670천원에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	종속기업

(주)바이오솔루션	Helixmith USA Inc.	카텍셀(주)

특수관계자거래(*1)	경상연구개발비	558,728	-

특수관계자거래의 채권,채무 잔액	대여금(*2)	-	-	5,220,000

외상매출금(*2)	-	-	69,670

미수금	254,654	-	-

매입채무	1,100	-	-

미지급금	-	2,829,097	-

(*1) 특수관계자 거래내역은 전분기 금액입니다. (*2) 종속회사인 카텍셀에 대한 자금대여 5,220,000천원, 매출채권 69,670천원에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

36. 영업부문 (1) 당분기말 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 제품과 용역에 대한 정보 당사 주요 매출은 건강기능식품 및 천연물 원료판매와 동물연구에 대한 위탁 등으로 발생하고 있습니다.

(3) 지역별 정보 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국내	511,949	602,578

아시아	44,278	43,522

미주	374,244	171,509

계	930,471	817,609

(4) 주요 고객에 대한 내용 당분기 및 전분기 중 매출에서 10% 이상 비중을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

A고객	374,244	171,509

B고객	98,027	93,419

C고객	-	88,600

D고객	-	87,011

E고객	-	85,835

계	472,271	526,374

37. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 조정	(359,139)	861,177

감가상각비	539,353	1,079,753

무형자산상각비	-	185

대손상각비(환입)	-	(28)

기타자산의손상차손(환입)	-	(239,674)

퇴직급여	88,683	68,443

지분법	(7,448)	-

지분법이익	-	(127,046)

유형자산처분손실	20,598	-

유형자산처분이익	(51,922)	-

외화환산손실	8,206	226,369

외화환산이익	(134,224)	(24,867)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	71,964	830,753

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	21

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(213,954)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(152,107)	-

이자비용	1,628	156,692

이자수익	(743,870)	(895,470)

-	-

운전자본의 변동	445,396	(1,863,094)

매출채권의 감소(증가)	521,313	(171,062)

미수금의 감소(증가)	136,358	(582,499)

선급금의 감소(증가)	(128,508)	(543,827)

선급비용의 감소(증가)	(9,603)	(43,801)

재고자산의 감소(증가)	125,929	(11,017)

매입채무의 증가(감소)	185,205	(64,820)

미지급금의 증가(감소)	(448,063)	(1,257,350)

미지급비용의 증가(감소)	90,488	(17,135)

예수금의 증가(감소)	(19,218)	(65,997)

선수금의 증가(감소)	78,675	(102,076)

선수수익의 증가(감소)	73	44

기타지급채무의 증가(감소)	5,629	-

퇴직금의 지급	(92,882)	992,265

제품보증충당부채의 증가(감소)	-	(4)

장기종업원급여부채의 증가(감소)	-	4,185

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

주식매수선택권의 기타자본잉여금 대체	-	11,074,078

장기성선급금손상차손누계액 및 장기성선급금의 제거	-	263,585

당기법인세 자산의 미수금 대체	669,028	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	상각	기말

조건부차입금	151,680	36,209	-	187,889

임대보증금	346,553	17,046	-	363,599

리스부채	59,445	(6,074)	1,628	54,999

계	557,678	47,181	1,628	606,487

나. 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	상각	상환으로 인한 실현	기말

유동성장기차입금	20,000,000	-	-	(20,000,000)	-

조건부차입금	151,680	-	-	-	151,680

임대보증금	346,553	-	-	-	346,553

기타유동충당부채(*)	44,999,987	-	-	-	44,999,987

리스부채	76,040	(5,310)	2,097	-	72,827

계	65,574,260	(5,310)	-	-	45,571,047

(*) 전기말 계류중인 소송사건 '제3자배정 유상증자 신주발행 무효의 소 제기'와 관련하여지급할 것으로 예상한 금액이며, 경영권양수도계약에 따라 ㈜카나리아바이오엠에게 2024년 4월 25일 ㈜세종메디칼전환사채 양도와 함께 유상증자 반환대금 14,450백만원을 지급하였습니다. 38. 보고기간 후 사건 (1) 피고 재단법인 서울산업진흥원과 '공공지원시설 건립부지 기부채납의무'에 대한 소송사건은 2025년 4월 24일 상고심에서 패소가 확정되어 기부채납에 대한 납부를 진행할 예정입니다. 보고기간 현재 납부비용은 확정되지 않았으며, 이와 관련되어 당분기말 현재 설정되어 있는 미지급금은 765,214천원입니다. (2) 원고 주식회사 나라에이스홀딩스 외 4명과 주주총회소집허가에 대한 소송사건은 2025년 4월 30일 패소하였으며, 이에 따라 당반기중 주주총회를 소집할 예정입니다.