헬릭스미스 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 28(당) 1분기말 2023년 03월 31일 현재
제 27(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 헬릭스미스와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 헬릭스미스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1996년 11월 21일에 유전공학적기법을 이용한 신기술ㆍ신소재개발 및 연구용역사업을 주사업목적으로 설립되었습니다. 한편, 지배기업은 2005년 12월 29일에 주식을 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 자본금은 20,798,265천원입니다. 당사는 2019년 3월 27일자 정기주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 바이로메드에서 주식회사 헬릭스미스로 변경하였습니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율

(주)카나리아바이오엠(*1)	3,907,203주	9.39%

김선영 및 특수관계자	2,739,195주	6.59%

기타	34,950,131주	84.02%

합 계	41,596,529주	100.00%

(*1) 전기말 기준 최대주주는 (주)카나리아바이오엠으로 변경되었습니다.

(2) 종속기업의 현황당분기말 현재 지배기업의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	관계	소재국가	업종	소유지분율	결산월

당 분 기	전기

Helixmith USA Inc.	종속기업	미국	의약품 연구개발사업 등	100.00%	100.00%	12월

뉴로마이언 주식회사(*1)	종속기업	대한민국	의약품 연구개발사업 등	-	-	12월

카텍셀 주식회사	종속기업	대한민국	의약품 연구개발사업 등	93.78%	93.78%	12월

(*1) 전기 중 청산절차를 완료되었습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

Helixmith USA Inc.	2,964,519	17,632	290,793	-	1,620,028	68,570	74,907	143,476

카텍셀 주식회사	585,740	311,860	6,284,280	2,572,268	-	(1,017,691)	-	(1,017,691)

2) 전기말

(단위 : 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익

Helixmith USA Inc.	3,045,671	22,173	519,962	-	8,125,686	53,385	154,242	207,627

카텍셀 주식회사	1,807,206	322,793	4,653,313	4,417,942	11,574	(5,092,279)	(4,437)	(5,096,716)

(4) 연결대상범위의 변동1) 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.2) 당분기 중 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결기업의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 분기연결재무제표의 작성에 적용된 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.한편, 당사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

한편, 당사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - '회계추정'의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.한편, 당사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성요건을 따르게 됩니다.

한편, 당사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' (개정)- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

2.1.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표 되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제.개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 재무제표 작성 기준

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 특히 2021년 COVID-19의 확산으로 연결기업의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

(1) 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 범주별금융상품(1) 연결기업의 당분기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다.

1) 당분기가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	28,797,704	-	28,797,704

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	4,076,939	4,076,939

매출채권	866,741	-	866,741

기타수취채권(유동)	68,578,715	-	68,578,715

파생금융자산(유동)	-	203,926	203,926

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	42,210,192	42,210,192

기타수취채권(비유동)	2,333,568	-	2,333,568

계	100,576,728	46,491,057	147,067,785

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후 원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

매입채무	406,906	-	406,906

기타지급채무	8,212,146	-	8,212,146

유동성장기차입금	20,000,000	-	20,000,000

파생금융부채	-	1,850,833	1,850,833

장기차입금	151,680	-	151,680

전환사채	443,189	-	443,189

파생금융부채(비유동)	2,075,311	2,075,311

기타지급채무(비유동)(*1)	346,553	-	346,553

계	29,560,474	3,926,145	33,486,618

(*1) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.

2) 전기가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	46,395,543	-	46,395,543

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	6,680,181	6,680,181

매출채권	493,883	-	493,883

기타수취채권(유동)	51,581,439	-	51,581,439

파생금융자산(유동)	-	293,040	293,040

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	41,671,097	41,671,097

기타수취채권(비유동)	2,333,289	-	2,333,289

계	100,804,154	48,644,318	149,448,473

나. 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후 원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

유동성장기차입금	20,000,000	-	20,000,000

매입채무	287,234	-	287,234

기타지급채무	9,240,945	-	9,240,945

장기차입금	151,680	-	151,680

유동성전환사채	419,117	-	419,117

파생금융부채(유동)	-	1,850,833	1,850,833

파생금융부채(비유동)	-	2,075,311	2,075,311

기타지급채무(비유동)	346,553	-	346,553

계	30,445,529	3,926,144	34,371,673

(2) 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

당기손익

이자손익	781,852	92,223	(71,483)	-

평가손익	-	(64,148)	-	(89,114)

거래손익	-	-	-	-

외환손익	65,497	-	(176,010)	-

대손충당금환입	2,091	-	-	-

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

당기손익

이자손익	275,086	292,991	(613,965)	-

평가손익	-	847,479	-	(1,257,452)

거래손익	-	(409,539)	-	-

외환손익	382,043	-	(106,617)	-

배당수익	-	5,238	-	-

파생상품거래손익	-	-	-	(1,218,372)

대손충당금환입	128,084	-	-	-

5. 위험관리

(1) 위험관리의 개요연결기업은 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.1) 신용위험

2) 유동성위험3) 환위험4) 이자율위험5) 가격위험

상기 위험과 관련하여 연결기업이 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 위험관리 개념체계연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 연결재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결기업의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리1) 신용위험관리

연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당분기 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

당기손익-공정가치금융자산(유동)	4,076,939	6,680,181

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	34,861,632	34,518,824

매출채권	866,741	493,883

파생금융자산(유동)	203,926	293,040

기타수취채권(유동)	68,578,715	51,581,439

기타수취채권(비유동)	2,333,568	2,333,289

현금및현금성자산	28,797,704	46,395,543

계	139,719,225	142,296,199

2) 유동성위험관리연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	주 석	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 초과

비파생금융부채

유동성장기차입금	16	20,000,000	20,581,912	20,581,912	-	-	-	-

장기차입금	16	151,680	151,680	-	-	-	-	151,680

전환사채(*1)	17	443,189	3,085,000	-	3,000,000	-	-	85,000

매입채무	14	406,906	406,906	406,906	-	-	-	-

기타지급채무	14	8,212,146	8,212,146	8,212,146	-	-	-	-

기타지급채무(비유동)	14	346,553	662,124	-	315,571	346,553	-	-

계	29,560,474	33,099,768	29,200,964	3,315,571	346,553	-	236,680

(*1) 사채권자의 조기상환청구권을 고려하였습니다.

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	주 석	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 3년	3년 ~ 4년	4년 초과

비파생금융부채

유동성장기차입금	16	20,000,000	20,400,126	20,400,126	-	-	-	-

장기차입금	16	151,680	151,680	-	-	-	-	151,680

전환사채(*1)	17	419,117	3,085,000	-	3,000,000	-	-	85,000

매입채무	14	287,234	287,234	287,234	-	-	-	-

기타지급채무(유동)	14	9,240,945	9,240,945	9,240,945	-	-	-	-

기타지급채무(비유동)	14	346,553	346,553	-	-	346,553	-	-

계	30,445,529	33,511,538	29,928,305	3,000,000	346,553	-	236,680

(*1) 사채권자의 조기상환청구권을 고려하였습니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않고 이자부 부채의 경우 이자를 포함한 금액입니다.

3) 환위험

연결기업은 외화차입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,JPY)

구 분	당 분 기	전 기

자산:

현금및현금성자산 (USD)	USD 1,052,162.28	1,529,332.24

현금및현금성자산 (JPY)	JPY 99,334.00	99,334.00

기타수취채권 (USD)	USD 7,640.00	7,640.00

부채:

기타지급채무 (USD)	USD 4,784,456.21	5,347,275.55

당분기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당 분 기	전 기	당 분 기	전 기

USD	1,275.45	1,291.52	1,303.80	1,267.30

JPY	9.64	9.83	9.81	9.53

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(485,620)	485,620	(482,880)	482,880

JPY	97	(97)	95	(95)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

4) 이자율위험연결기업의 이자율위험은 주로 미래 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 연결기업의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	200,000	(200,000)	200,000	(200,000)

5) 가격위험연결기업은 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결기업은 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결기업이 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(4) 자본위험관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

부채 (A)	35,235,948	37,583,551

자본 (B)	215,151,210	216,478,275

부채비율 (A/B)	16.38%	17.36%

(5) 금융상품의 공정가치1) 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치금융자산(유동)	4,076,939	4,076,939	6,680,181	6,680,181

파생금융자산(유동)	203,926	203,926	293,040	293,040

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	42,210,192	42,210,192	41,671,097	41,671,097

소 계	46,491,057	46,491,057	48,644,318	48,644,318

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

현금및현금성자산	28,797,704	28,797,704	46,395,543	46,395,543

매출채권	866,741	866,741	493,883	493,883

기타수취채권(유동)	68,578,715	68,578,715	51,581,439	51,581,439

기타수취채권(비유동)	2,333,568	2,333,568	2,333,289	2,333,289

소 계	100,576,728	100,576,728	100,804,154	100,804,154

금융자산 계	147,067,785	147,067,785	149,448,473	149,448,473

공정가치로 인식된 금융부채

파생금융부채(유동)	1,850,833	1,850,833	1,850,833	1,850,833

파생금융부채(비유동)	2,075,311	2,075,311	2,075,311	2,075,311

소 계	3,926,145	3,926,145	3,926,145	3,926,145

상각후원가로 인식된 금융부채(*1)

유동성장기차입금	20,000,000	20,000,000	20,000,000	20,000,000

매입채무	406,906	406,906	287,234	287,234

기타지급채무(유동)	8,212,146	8,212,146	9,240,945	9,240,945

장기차입금	151,680	151,680	151,680	151,680

전환사채	443,189	443,189	419,117	419,117

기타지급채무(비유동)(*2)	346,553	346,553	346,553	346,553

소 계	29,560,474	29,560,474	30,445,529	30,445,529

금융부채 계	33,486,618	33,486,618	34,371,674	34,371,674

(*1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다

(*2) 장기종업원급여부채 금액은 제외되었습니다.

2) 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,076,939	4,076,939

파생금융자산(유동)	-	203,926	-	203,926

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	42,210,192	42,210,192

금융자산 계	-	203,926	46,287,131	46,491,057

파생금융부채	-	-	1,850,833	1,850,833

파생금융부채(비유동)	-	-	2,075,311	2,075,311

금융부채 계	-	-	3,926,144	3,926,144

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	6,680,181	6,680,181

파생금융자산(유동)	-	293,040	-	293,040

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	41,671,097	41,671,097

금융자산 계	-	293,040	48,351,278	48,644,318

파생금융부채(유동)	-	-	1,850,833	1,850,833

파생금융부채(비유동)	-	-	2,075,311	2,075,311

금융부채 계	-	-	3,926,144	3,926,144

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간 중 반복적인 측정치 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채

기초금액	48,351,279	(3,926,145)

처분	(2,000,000)	-

회수	-	-

평가손익	(64,148)	-

기말금액	46,287,131	(3,926,145)

4) 가치평가기법 및 투입변수연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

가. 수준2

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법

파생금융부채(유동 및 비유동)

이자율스왑	203,926	이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

나. 수준3

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

유동성파생금융부채

전환사채 내재파생상품-지배기업 발행	3,926,145	이항모형	무위험수익률	3.76%

변동성	68.74%

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	30,264,000	이항모형	무위험수익률	3.73%

변동성	81.07%

사모펀드 등	3,032,968	당사 내부 대손처리규정을 준용하여 신용등급, 기업규모, 신용평가보고서 정보 등을 사용하여 평가한 대손추정치 및기타 합리적인 추정치를 사용하여 공정가치를 반영하였습니다.

사모펀드	1,819,228	사모펀드의 공정가치는 상장주식 등 펀드에 편입된 기초자산의 공정가치 측정을 통해 산정된 투자신탁 등의 순자산가치를 활용하여 측정하고 있습니다.

사모펀드	3,822,375	사모펀드의 공정가치는 당사 내부 대손처리규정을 준용하여 평가한 대손추정치 및 기타 합리적인 추정치를 사용하여 공정가치를 반영하였습니다.

신종자본증권	7,348,560	신종자본증권의 공정가치는 잔고수량을 기준으로 시가평가를 수행한 금융기관의 고시기준가를 사용하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산 (1) 당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

보통예금	9,424,920	44,456,473

외화예금	1,372,784	1,939,070

정기예금(*1)	18,000,000	-

계	28,797,704	46,395,543

(*1) 취득한 시점에 만기가 3개월 이내로서 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.(2) 연결재무상태표의 현금및현금성자산은 연결현금흐름표상 현금및현금성자산과 일치합니다.

7. 사용제한 금융상품

당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

계정과목	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권	기타수취채권

금융상품종류	사용제한예금(보통예금)	사용제한예금(정기예금)	사용제한예금(보통예금)	사용제한예금(정기예금)

금융기관	우리은행	우리은행	우리은행	우리은행

금액	13,039,619	30,000,000	12,773,846	30,000,000

제한사유	에스크로우(ESCROW)	에스크로우(ESCROW)	에스크로우(ESCROW)	에스크로우(ESCROW)

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

파생결합증권	-	-	2,000,000	-

펀드 등	4,076,939	4,597,632	4,680,181	4,254,824

신종자본증권	7,348,560	-	7,152,273

전환사채	-	30,264,000	-	30,264,000

계	4,076,939	42,210,192	6,680,181	41,671,097

(2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	48,351,279	28,099,308

취득	-	-

처분	(2,000,000)	(558,054)

회수	-	(23,150)

평가	(64,148)	847,479

기말금액	46,287,131	28,365,583

차감: 비유동항목	(42,210,192)	(10,318,824)

유동항목	4,076,939	18,046,760

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	장부금액	유동	비유동	장부금액

매출채권	895,458	-	895,458	524,691	-	524,691

손실충당금	(28,717)	-	(28,717)	(30,807)	-	(30,807)

기타수취채권	68,578,715	2,333,568	70,912,284	51,581,439	2,333,289	53,914,729

계	69,445,456	2,333,568	71,779,024	52,075,322	2,333,289	54,408,612

(2) 당분기 및 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권	매출채권

기 초	30,807	174,136

설정(환입)	(2,091)	(128,084)

제각	-	-

기 말	28,717	46,052

(3) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

(4) 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 잔액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

3개월 이하	772,158	495,835

3개월 초과 6개월 이하	94,895	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과	28,405	28,856

계	895,458	524,691

당분기 및 전기말 현재 1년초과 채권중 신용이 보강되어 있는 채권은 없습니다.

(5) 당분기 및 전기말 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동

미수수익	580,978	368,184

미수금	958,117	330,644

사용제한예금	43,039,619	42,773,846

상각후원가채무상품	-	108,765

금융기관예치금	24,000,000	8,000,000

상각후원가측정금융자산(유동)	1	1

비유동

정기예적금	315,571	315,571

기타보증금	18,001	17,722

상각후원가측정금융자산(비유동)	1,999,996	1,999,996

계	70,912,284	53,914,729

10. 재고자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

재공품	556,959	545,061

상품	218,929	133,045

제품	172,624	137,851

제품평가손실충당금	-	(46,258)

원재료	7,815	79,029

계	956,326	848,728

(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 633,294천원 (전분기: 351,367천원)입니다.

11. 기타자산당분기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

선급금(유동)	3,006,649	2,363,731

선급비용(유동)	282,672	132,907

계	3,289,321	2,496,638

장기선급금(비유동)	725,841	873,662

계	725,841	873,662

12. 유형자산(1) 유형자산 순장부금액의 변동내역

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계

기초 총액	15,383,299	56,195,837	12,144,799	196,112	11,478,010	21,594,740	-	116,992,796

기초 감가상각누계액	-	(4,360,163)	(6,296,206)	(191,769)	(8,101,098)	(10,012,016)	-	(28,961,252)

기초 순장부가액	15,383,299	51,835,674	5,848,593	4,343	3,376,912	11,582,723	-	88,031,544

유형자산의 변동

취득	-	-	3,728	-	17,730	4,456	-	25,914

감가상각비	-	(351,883)	(473,298)	(2,603)	(701,064)	(1,079,886)	-	(2,608,734)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	-	-	1,590	-	-	1,590

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-	-

계	-	(351,883)	(469,570)	(2,603)	(681,744)	(1,075,430)	-	(2,581,230)

기말 총액	15,383,299	56,195,837	12,148,527	196,112	11,498,823	21,599,196	-	117,021,793

기말 감가상각누계액	-	(4,712,047)	(6,769,504)	(194,372)	(8,803,655)	(11,091,902)	-	(31,571,479)

기말 순장부가액	15,383,299	51,483,790	5,379,023	1,739	2,695,168	10,507,293	-	85,450,314

1) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	건설중인자산	계

기초 총액	14,523,916	54,838,791	11,232,762	234,106	11,141,350	16,204,770	4,842,099	113,017,794

기초 감가상각누계액	-	(2,970,434)	(4,399,107)	(214,038)	(5,351,983)	(5,888,506)	-	(18,824,068)

기초 순장부가액	14,523,916	51,868,356	6,833,655	20,068	5,789,367	10,316,264	4,842,099	94,193,726

유형자산의 변동

취득	-	-	358,130	-	51,747	4,973,440	-	5,383,317

감가상각비	-	(342,742)	(472,247)	(4,595)	(681,954)	(893,129)	-	(2,394,667)

처분	-	-	-	(1)	(3,667)	-	-	(3,668)

환율변동효과	-	-	-	-	-	-	(4,665,440)	(4,665,440)

연결범위변동	-	-	-	-	627	-	-	627

계	-	(342,742)	(114,117)	(4,596)	(633,247)	4,080,311	(4,665,440)	(1,679,832)

기말 총액	14,523,916	54,838,791	11,590,892	196,112	11,190,044	21,178,210	176,659	113,694,624

기말 감가상각누계액	-	(3,313,177)	(4,871,354)	(180,639)	(6,033,924)	(6,781,635)	-	(21,180,729)

기말 순장부가액	14,523,916	51,525,614	6,719,538	15,473	5,156,120	14,396,575	176,659	92,513,894

(2) 유형자산의 추가정보당분기 및 전기말 현재 유형자산과 관련하여 추가정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	계

건설중인자산으로 인식된 지출액	-	-	-	-	-	-	-

감가상각이 완료된 총 장부가액	-	-	117	3	215	-	335

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	시설장치	계

건설중인자산으로 인식된 지출액	-	-	-	-	-	-	-

감가상각이 완료된 총 장부가액	-	-	90	2	-	190	282

(3) 당분기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석32 참조)

13. 무형자산 (1) 개발비의 자산화 기준신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 해당 프로젝트가 임상3상 이후 발생한 지출중 정부승인의 가능성이 높은 개발프로젝트을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.(2) 무형자산의 변동내역당분기 및 전기말 현재 영업권 이외의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	개발중인 무형자산	산업재산권	기타의 무형자산	계

기초 총액	606,956	95,130,370	3,069,054	56,909	98,863,290

기초 상각누계액(손상차손누계액 합산)	(521,154)	(84,154,029)	(2,248,446)	-	(86,923,629)

기초 순장부가액	85,802	10,976,342	820,608	56,909	11,939,661

무형자산의 변동

개별취득	-	-	153,376	-	153,376

내부개발	-	596,801	-	-	596,801

상각비	(14,502)	-	(46,188)	-	(60,690)

손상차손	-	-	(33,372)	-	(33,372)

대체와 기타 변동에 따른 증감(*1)	-	174,082	-	-	174,082

계	(14,502)	770,883	73,816	-	830,198

기말 총액	606,956	95,901,254	3,222,430	56,909	99,787,549

기말 상각누계액(손상차손누계액 합산)	(535,656)	(84,154,029)	(2,328,006)	-	(87,017,691)

기말 순장부가액	71,300	11,747,225	894,425	56,909	12,769,859

(*1) 개발중인 무형자산으로 인식한 차입원가자본화 174,082천원(자본화이자율 :3.53%)가 포함되어 있습니다.

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	개발중인 무형자산	산업재산권	기타의 무형자산	계

기초 총액	604,244	6,918,062	2,796,906	56,909	10,376,122

기초 상각누계액(손상차손누계액 합산)	(458,040)	-	(2,085,607)	-	(2,543,647)

기초 순장부가액	146,204	6,918,062	711,299	56,909	7,832,475

무형자산의 변동

개별취득	-	-	78,599	-	78,599

내부개발	-	398,600	-	-	398,600

상각비	(15,647)	-	78,741	-	63,094

대체 등	-	-	(635,930)	-	(635,930)

계	(15,647)	398,600	(478,589)	-	(95,636)

기말 총액	604,244	7,316,662	2,239,576	56,909	10,217,392

기말 상각누계액(손상차손누계액 합산)	(473,687)	-	(2,006,866)	-	(2,480,553)

기말 순장부가액	130,557	7,316,662	232,711	56,909	7,736,839

(3) 무형자산상각비는 당분기 및 전분기 포괄손익계산서상 모두 판매비와관리비에 포함되어있습니다.(4) 당분기 및 전기말 연결기업의 개발비는 전액 VM202의 FDA 임상 3상 시험에 대한 개발프로젝트 지출액으로 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제, 당뇨병성 족부궤양(PAD)에 대한 신약개발 프로젝트입니다. 해당 프로젝트의 정부승인 등 기술적 실현가능성이 매우 높은 것으로 판단하여 개발비로 인식하였으나 전기 이전 손상검사에 따라 당뇨병성 족부궤양(PAD) 3상 및 당뇨병성 신경병증(DPN) 치료제 3-1A상까지의 누적 지출액은 전액 무형자산손상차손으로 처리하였습니다.

(단위 : 천원)

분 류	개별자산	전기말 순장부가액	증가액	기말 장부가액

개발비	VM202 DPN	10,976,342	770,883	11,747,225

(5) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 각각 5,611,755천원 및 5,323,835천원입니다

14. 매입채무 및 기타지급채무(1) 당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동	비유동	장부금액	유동	비유동	장부금액

매입채무	406,906	-	406,906	287,234	-	287,234

기타지급채무	8,212,146	486,549	8,698,695	9,240,945	476,117	9,717,062

계	8,619,051	486,549	9,105,600	9,528,179	476,117	10,004,296

(2) 당분기 및 전기말 현재 기타지급채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동

미지급비용	1,515,858	684,927

미지급금	6,696,288	8,556,018

비유동

장기종업원급여부채	139,996	129,564

임대보증금	346,553	346,553

계	8,698,695	9,717,062

15. 기타유동부채 (1) 당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

예수금	364,409	1,736,575

선수금	-	78,163

선수수익	2,662	2,441

계	367,071	1,817,179

16. 차입금

(1) 당분기 및 전기말 현재 연결기업의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동

금융기관차입금	20,000,000	20,000,000

비유동

금융기관차입금	-	-

기타차입금	151,680	151,680

계	20,151,680	20,151,680

(2) 당분기 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금의 종류	당 분 기	전 기

기타차입금	금융기관차입금	기타차입금	금융기관차입금

계정과목	비유동성차입금	유동성장기차입금	비유동성차입금	유동성장기차입금

용도	정부보조금	시설차입금	정부보조금	시설차입금

통화	원화	원화	원화	원화

차입처 혹은 인수자	과학기술정보통신부 외	우리은행	과학기술정보통신부 외	우리은행

액면금액	151,680	20,000,000	151,680	20,000,000

이자율(%)	-	4.96%	-	5.25%

상환방법	일시상환	일시상환	일시상환	일시상환

금액	151,680	20,000,000	151,680	20,000,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관차입금

1년 이내	20,000,000

1년 이후 ~ 2년 이내	-

2년 이후 ~ 3년 이내	-

3년 이후 ~ 4년 이내	-

4년 이후 ~	151,680

계	20,151,680

17. 전환사채 (1) 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전환사채	전환사채	전환사채

사채의 명칭	제4회 무기명식 무보증 사모전환사채(*2)	제1회 무기명식 사모전환사채	제2회 무기명식 사모사채

액면가액	20,000,000	85,000	3,000,000

발행가액	20,000,000	85,000	3,000,000

액면이자율	-	-	-

상환보장수익률	-	-	-

발행회사	(주)헬릭스미스	카텍셀 주식회사	카텍셀 주식회사

발 행 일	2021년 01월 22일	2020년 11월 30일	2022년 1월 12일

만 기 일	2026년 01월 22일	2028년 11월 30일	2032년 1월 12일

전환청구기간	2022년 01월 22일 ~ 2025년 12월 22일	2021년 11월 30일 ~ 2028년 10월 30일	2022년 4월12일 ~ 2031년 12월 12일

전환가액	주당 19,358원(*1)	주당 100원	주당 750원

전환가액의 조정	(1) 사채권자가 전환청구를 하기 전에, 발행회사가 사채권자의 전환가격을 하회하는 발행가격, 전환가수, 행사가액 등으로 전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채, 이익참가부사채 등을 발행하거나 유상증자를 하는 경우 사채권자의 조정 후 전환가격도 그 하회발행가격으로 하향 조정되고, 특수사채 발행 또는 유상증자 후 사후적으로 발행가격, 전환가격, 행사가액 등이 사채권자의 조정 후 전환가격보다 하향 조정되는 경우에는 사채권자의 조정 후 전환가격도 그 하향 조정된 발행가격 등으로 하향 조정된다. 이 때 위 경우가 수차에 걸쳐 발생하는 경우 사채권자의 조정 후 전환가격은 그 중 가장 낮은 전환가격으로 하향 조정된다. (2) 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하는 경우 아래 산식에 의해 전환가격을 하향 조정한다.조정 후 전환가격 = (조정 전 전환가격 × 기발행주식수) ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) (3) 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가보다 낮은 발행가격으로 특수사채를 발행하거나 유상증자를 하는 경우에는 전환가격을 다음과 같이 조정한다. 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수를 적용하며, 신발행주식수 산정 시에는 신발행되는 우선주와 특수사채의 발행가격 등을 적용하여 산출되는 보통주식수를 적용하되, 사후적으로 그 발행가격 등이 사채권자의 주당 실질 전환가격보다 하향 조정되는 경우에는 그 하향 조정된 발행가격 등을 적용(소급 적용, 소급 적용 후 진행된 특수사채, 유상증자에 대하여 추가 조정)하여 산출되는 보통주식수를 적용한다. 위 산식에서 시가는“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 위 산식에서 1주당 발행가격은, 특수사채를 발행할 경우에는 그 발행가격 등을 적용하되 사후적으로 그 발행가격 등이 하향 조정되는 경우에는 그 하향 조정된 발행가격 등을 적용(소급 적용)한다. (4) 본 사채 발행 후 매 월말을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 발행회사의 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 전환가격을 조정한다. 다만, 본호에 따른 전환가격의 최저 조정한도는 발행 시 전환가격(조정일 전에 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. (5) 본 사채의 인수 이후 후행 사채권자의 발행가격 등 또는 조정된 발행가격 등이 본건 전환가격보다 낮은 경우, 본건 전환가격을 후행 사채권자의 그 낮은 발행가격 등으로 조정한다. (6) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다.	(1) 투자자가 전환청구를 하기 전에 피투자기업이 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하는 경우 아래 산식에 의해 전환가격을 하향 조정한다.조정 후 전환가격 = (조정 전 전환가격 × 기발행주식수) ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수)(2) 투자자가 전환청구를 하기 전에 피투자기업이 시가보다 낮은 발행가격으로 특수사채를 발행하거나 유상증자를 하는 경우에는 전환가격을 다음과 같이 조정한다.조정 후 전환가격=(조정 전 전환가격 ×(기발행주식수 + (신발행주식수 × 1주당발행가액/시가)/(기발행주식수+신주발행주식수))위 산식에서 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 피투자기업의 발행주식 총수를 적용하며, 신발행주식수 산정 시에는 신발행되는 우선주와 특수사채의 발행 가격 등을 적용하여 산출되는 보통주식수를 적용하되, 사후적으로 그 발행가격 등이 투자자의 주당 실질 전환가격보다 하향 조정되는 경우에는 그 하향 조정된 발행가격 등을 적용하여 산출되는 보통주식수를 적용한다.위 산식에서 시가는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가로 한다.위 산식에서 1주당 발행가격은, 특수사채를 발행할 경우에는 그 발행가격 등을 적용하되 사후적으로 그 발행가격 등이 하향 조정되는 경우에는 그 하향 조정된 발행가격 등을 적용한다.(3) 본건 전환사채를 전환하기 전에 제1호~제2호 속하는 사항이 2회 이상 발생한 경우, 각 회차의 조정 전 전환가격은 직전 회차의 조정 후 전환가격으로 한다.(4) 이 계약에 의해 산정된 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.(5) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(기산일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다.	(1) 투자자가 전환청구를 하기 전에, 피투자기업이 투자자의 전환가격을 하회하는 발행가 격, 전환가격, 행사가액 등（이하 ” 하회발행가격 “이라 함으로 전환사채，신주인수권부사채, 교환사채，이익참가부사채 등（이하 “특수사채” 라함)을 발행하거나 유상증자（특수사채의 전환, 행사 등에 의한 경우 포함함）를 하는 경우 투자자의 조정 후 전환가격도 그 하회발행가격으로 하향 조정되고, 특수사채 발행 또는 유상증자 후 사후적으로 발행가격, 전환가격, 행사가액 등이 투자자의 조정 후 전환가격보다 하향 조정되는 경우에는 투자자의 조정 후 전환가격도 그 하향 조정된 발행가격 등으로 하향조정된다. 이 때 위의 경우가 수차에 걸쳐 발행되는 경우 투자자의 조정 후 전환가격은 그 중 가장 낮은 전환가격으로 하향 조정된다.(2) 투자자가 전환청구를 하기 전에 피투자기업이 무상증자, 주식배당, 액면분할 등을 실시하는 경우 아래 산식에 의해 하향 조정한다.조정 후 전환가격 = (조정 전 전환가격 × 기발행주식수) ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수)(3) 투자자자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가보다 낮은 발행가격으로 특수사채를 발행하거나 유상증자를 하는 경우에는 전환가격을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 전환가격=(조정 전 전환가격 ×(기발행주식수 + (신발행주식수 × 1주당발행가액/시가)/(기발행주식수+신주발행주식수))위 산식에서 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수를 적용하며, 신발행주식수 산정 시에는 신발행되는 우선주와 특수사채의 발행가격 등을 적용하여 산출되는 보통주식수를 적용하되, 사후적으로 그 발행가격 등이 사채권자의 주당 실질 전환가격보다 하향 조정되는 경우에는 그 하향 조정된 발행가격 등을 적용(소급 적용, 소급 적용 후 진행된 특수사채, 유상증자에 대하여 추가 조정)하여 산출되는 보통주식수를 적용한다. 위 산식에서 시가는“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 위 산식에서 1주당 발행가격은, 특수사채를 발행할 경우에는 그 발행가격 등을 적용하되 사후적으로 그 발행가격 등이 하향 조정되는 경우에는 그 하향 조정된 발행가격 등을 적용(소급 적용)한다.(4) 피투자기업이 한국거래소의 유가증권시장이나 코스닥시장 또는 해외증권시장(이하 "증권시장"이라 함)에 상장될 경우 본항 각호에 따라 조정된 후의 전환가격이 상장시 공모가액의 100%보다 높을 때에는 전환가격을 공모가액의 100%로 다시 조정한다.(5) 피투자기업이 타 기업과의 인수, 합병, 주식교환 등의 거래(이하 M 함)를 하는 경우, 본항 각호에 따라 조정된 후의 전환가격이 M 합병가액의 100%보다 높을 때에는 전환가격을 합병가액의 100%로 다시 조정한다.(6) 피투자기업 및 이해관계인 투자자가 전환청구를 하기 전에 경영권 매각 당시 투자자의 전환가격을 하회하는 가격으로 경영권을 매각하는 경우, 본항 각호에 따라 조정된 후의 전환가격이 경영권 매각 시 매각단가의 100%보다 높을 때에는 전환가격을 매각단가의 100%로 다시 조정한다.(7) 본항 각호에 따른 전환가격 조정과는 별도로 시가 하락에 따른 전환가격 조정을 하기로한다. 상장 후 도래하는 매 말마다 전환사채 전환가격을 조정하되, 해당 전환사채 전환가격 조정일 전일을 기준으로 하여 산정한 피투자기업의 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 전환가액을 조정한다. 다만, 본호에 따른 전환가격의 최저 조정한도는 상장 시 전환가격의 70%에 해당하는 가액으로 한다.(8) 본건 전환사채의 인수 이후 후행 투자자의 발행가격 등 또는 조정된 발행가격 등이 본건 전환가격보다 낮은 경우, 본건 전환가격을 후행 투자자의 그 낮은 발행가격 등으로 조정한다.(9) 본건 전환사채를 전환하기 전에 제1호 ~ 제8호에 속하는 사항이 2회 이상 발생한 경우, 각 회차의 조정 전 전환가격은 직전회차의 조정 후 전환가격으로 한다.(10) 이 계약에 의해 산정된 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.(11) 제1호~제8호에도 불구하고 제1호~제8호에 의해 조정되는 전환가격이 본항 다른 호에 의한 기존의 전환가격 조정에 의해 전환가격을 상회하는 경우에 전환가격은 기존에 확정된 전환가격을 유지한다.(12) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다. 단, 감자, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가격으로 한다.

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 01월 22일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	-	발행일로부터 2년이 되는날부터 사채 만기일 1개월 전까지

(2) 당분기 및 전기말 현재 전환사채의 계상액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당 분 기	전 기

전환사채	3,085,000	3,085,000

전환권조정	(2,641,811)	(2,665,883)

사채할인발행차금	-	-

순액	443,189	419,117

차감: 유동항목	-	-

비유동항목	443,189	419,117

전환사채 내재파생상품 부채	3,926,145	3,926,145

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당분기말 현재 연결재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 조기상환청구권, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

18. 파생상품 (1) 연결기업이 보유한 파생금융상품의 세부 내역은 다음과 같으며 위험회피회계를 적용하는 파생금융상품은 없습니다.

파생상품 종류	계약내용	행사기간

전환사채 내재파생상품- 전환권대가	사채권자가 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 보통주로 전환할 수 있는 권리	1회차 전환사채 : 2021년 11월 30일 ~ 2028년 10월 30일

전환사채 내재파생상품- 조기상환청구권(풋옵션)	사채권자가 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구할 수 있는 권리	2회차 전환사채 : 2024년 1월 12일 ~ 2031년 12월 12일

전환사채 내재파생상품- 전환권대가	사채권자가 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 보통주로 전환할 수 있는 권리	2회차 전환사채 : 2022년 4월 12일 ~ 2031년 12월 12일

이자율스왑	계약금액 20,000,000천원에 대한 고정금리 3.53% 지급 및 CD 3개월 + 1.31% 변동금리 이자를 수취할 수 있는 권리	2023년 10월 30일(최장만기)

(2) 당분기와 전기말 현재 파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동성	비유동성	유동성	비유동성

전환사채 내재파생상품	(1,850,833)	(2,075,311)	(1,850,833)	(2,075,311)

이자율 스왑	203,926	-	293,040	-

계	(1,646,907)	(2,075,311)	(1,557,793)	(2,075,311)

(3) 당분기와 전분기 파생상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기손익

파생상품평가이익	-	46,415

파생상품거래이익	-	-

파생상품평가손실	89,114	1,303,867

19. 확정급여부채 (1) 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

확정급여채무 기초 현재가치	1,270,556	1,085,928

연결실체의 변동으로 인한 증가	-	-

확정급여채무의 현재가치 변동

당기근무원가	38,398	71,526

이자원가	10,854	4,950

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 기타사항에 의한 효과	-	-

급여지급액	(949)	(125,613)

확정기여형 전환	(76,607)	-

확정급여채무의 증감계	(28,306)	(49,137)

기말금액	1,242,250	1,036,791

(3) 당분기 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	1,242,250	1,265,133

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여제도의 순부채	1,242,250	1,265,133

(4) 당분기 및 전분기에 퇴직급여제도와 관련해 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

확정급여제도:

당기근무원가	38,398	71,526

순이자원가	10,854	4,950

확정급여비용의 합계	49,252	76,476

확정급여제도의 재측정요소의 세전기타포괄손익	-	-

법인세효과	-	-

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-

(5) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비(*1)	68,460	61,849

경상연구개발비	108,587	14,627

매출원가	-	-

중단영업손익	-	-

계	177,047	76,476

(*1) 임직원 중 일부는 확정기여형으로 제도변경을 하였으며, 당분기 중 확정기여형으로 인식한 퇴직급여 127,795천원이 포함되어 있습니다.

(6) 당분기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

할인율	5.15~5.27%	5.15~5.27%

미래임금인상률	3.00~5.00%	3.00~5.00%

20. 기타충당부채

(1) 당분기 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

당분기 및 전분기 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품보증충당부채	제품보증충당부채

기초	1	14

기존 충당부채의 증감	13	6

사용된 충당부채	(1)	(14)

기말	13	6

21. 법인세비용

연결기업의 당분기와 전분기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였으며, 가까운 장래에 이연법인세자산이 실현될 것으로 기대되지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행되어 납입 완료된 주식수	41,596,529주	40,660,463주

주당 액면가액	500원	500원

유통주식수의 기초수량	40,660,463주	34,265,714주

유상증자	936,066주	2,971,137주

무상증자	-	3,423,612주

유통주식수의 기말수량	41,596,529주	40,660,463주

(2) 당분기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

주식발행초과금	592,348,893	582,816,932

자기주식처분이익	5,284,901	5,284,901

계	597,633,793	588,101,833

23. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

자기주식	(3,845,852)	(3,845,852)

주식매수선택권	11,074,078	11,469,205

기타자본조정	(2,161,330)	(2,129,829)

계	5,066,896	5,462,024

(2) 주식선택권지배기업의 정관에 의하면 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있는 바, 당분기말 현재 부여된 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 교부방법은 신주발행교부, 자기주식교부, 스톡옵션의 행사가격과 시가 와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 방법 중 행사시 이사회에서 정하는 방법으로 결정됩니다.1) 당분기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 주식선택권의 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	제11차 주식매수선택권 부여

대상	임직원

부여일	2019-03-05

최초 부여수량	75,000주

잔여수량	57,412주

소멸기간	2024-03-04

가득조건	용역제공조건 : 2년

2) 공정가치 측정방법 등

구 분	제11차 주식매수선택권 부여

부여일주가(*1)	290,800원

행사가격	216,800원

기대주가변동성(*1)	16.10%

기대행사기간	3년

무위험이자율	1.93%

옵션가치	61,724원

(*1) 지배기업 주식의 공정가액을 근거로 계산하였습니다.3) 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	기초 존속주식선택권	부여주식선택권	행사주식선택권	소멸주식선택권	취소 (*1)주식선택권	행사가능주식선택권

주식선택권 수량	239,429	-	-	-	(182,017)	57,412

가중평균 행사가격	69,383	-	-	-	22,885	216,800

(*1) 제12차 주식매수선택권은 상법 제542조의3 3항에 따른 주주총회 승인요건을 충족하지 못함에 따라 무효화되었습니다.

4) 당분기 및 전분기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

총보상원가	11,074,078	11,074,078

기인식액	11,074,078	11,074,078

당기보상원가	-	-

잔여보상원가	-	-

(3) 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

해외사업환산손익	338,910	278,896

24. 결손금 (1) 당분기와 전기 중 연결기업의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기업합리화적립금	348	348

미처리결손금	(408,191,955)	(397,372,625)

계	(408,191,608)	(397,372,278)

25. 매출액(1) 당분기 및 전분기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출	1,050,259	646,180

상품매출	217,828	87,501

기술사용료	-	-

연구용역수입	202,953	688,240

계	1,471,041	1,421,921

26. 매출원가

(1) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출원가	449,146	271,741

상품매출원가	184,148	79,626

기타매출원가	114,887	82,618

용역매출원가	-	-

계	748,181	433,986

27. 판매비와관리비(1) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	2,305,414	1,904,468

퇴직급여	68,460	61,849

복리후생비	275,423	280,313

여비교통비	33,458	96,133

접대비	25,750	33,733

통신비	58,135	38,287

소모품비	61,971	93,767

세금과공과금	60,964	40,505

감가상각비	182,366	141,617

수선비	8,514	-

보험료	32,918	27,275

차량유지비	3,101	2,413

회비	5,334	3,674

임차료	22,735	27,698

회의비	286	534

교육훈련비	2,902	1,192

수도광열비	456,051	422,689

지급수수료	3,461,827	4,066,984

도서인쇄비	8,162	10,537

광고선전비	61,579	130,283

대손충당금환입	(2,091)	-

운반비	5,850	2,168

무형자산상각비	60,690	44,222

견본비	480	551

주식보상비용	-	-

외주용역비	-	5,000

연구개발비	5,611,755	5,323,835

계	12,812,033	12,759,729

28. 기타영업외수익(비용)

(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산처분이익	-	14,328

지분법투자주식처분이익	141

잡이익	591,973	171,833

무형자산처분이익	-	191,683

대손충당금환입	-	128,084

계	592,114	505,928

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

무형자산손상차손	33,372	-

잡손실	331	26,684

재고자산평가손실	-	33,816

계	33,703	60,500

29. 금융수익ㆍ비용

(1) 당분기 및 전분기중 당기손익으로 인식된 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익

이자수익	826,663	568,076

배당금수익	-	5,238

외화환산이익	979	382,043

외환차익	64,518	7,282

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	599,217	1,066,505

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-

파생상품평가이익	-	46,415

사채상환이익	-	-

소 계	1,491,377	2,075,559

금융비용

이자비용	24,072	613,965

외화환산손실	139,573	58,957

외환차손	36,437	54,942

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	663,365	219,026

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	409,539

파생상품평가손실	89,114	1,303,867

사채상환손실	-	-

소 계	952,560	2,660,296

순금융수익(비용)	538,817	(584,737)

30. 비용의 성격별 분류

(1) 당분기 및 전분기 중 영업비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동	(349,999)	214,504

원재료 및 소모품 사용	235,221	(14,337)

상품의 매입	297,622	-

종업원급여	3,374,233	2,855,255

광고선전비	61,579	128,506

운반비	21,926	28,325

지급수수료	4,815,521	5,645,236

감가상각비 및 무형자산상각비	2,682,572	2,605,322

기타비용	2,421,539	1,730,904

총 영업비용(*1)	13,560,214	13,193,715

(*1) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 연구개발비를 합한 금액입니다.

31. 주당이익(손실)

당분기와 전분기 주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(손실)1) 당기순이익(손실) 조정내역 및 주당이익(손실)

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순손실	(10,819,330,018)	(12,630,404,959)

차감: 우선주배당금	-	-

보통주에 귀속되는 당기순손실	(10,819,330,018)	(12,630,404,959)

가중평균유통보통주식수(주)	41,118,095	37,694,041

기본주당손실	(263)	(335)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

1) 당분기

기 간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적 수

01.01~3.31	기초의 유통주식	40,660,463	90	3,659,441,670

02.16~3.31	유상증자	936,066	44	41,186,904

계	41,596,529	3,700,628,574

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,700,628,574÷90일 = 41,118,095 주(**) 당사가 보유한 자기주식 45,909주는 제외 되었습니다.2) 전분기

기 간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적 수

01.01~3.31	기초의 유통주식	34,311,623	90	3,088,046,070

소급조정	무상증자	3,423,612	90	308,125,044

01.01~3.31	자기주식	(29,588)	90	(2,662,920)

01.27~3.31	자기주식	(16,321)	64	(1,044,544)

계	37,689,326	3,392,463,650

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,392,463,650÷90일 = 37,694,041 주(**) 당사가 보유한 자기주식 45,909주는 제외 되었습니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주당분기 및 전분기 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과일치합니다. 당기에 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	청구가능기간	발행될 보통주식수(주)

제11차 주식매수선택권	2021년 03월 05일 ~ 2024년 03월 04일	57,412

32. 약정사항과 우발사항

(1) 당분기말 현재 연결기업의 차입약정한도 및 미사용한도금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	차입약정한도	미사용한도

우리은행	20,000,000	-

(2) 당분기말 현재 연결기업의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	보증내용	관련 계정과목	관련금액	담보권자

건물 (*1)(*2)	51,483,790	24,000,000	시설자금대출 담보제공	유동성장기차입금	20,000,000	우리은행

토지 (*1)	15,383,299

(*1) 당사의 마곡사옥 건물 및 토지와 관련한 우리은행 시설차입금에 대하여 24,000,000천원의 근저당권이 설정되어 있습니다.(*2) 소송중인 사건(공사대금 지급청구에 대한 피소사건)과 관련하여 우정바이오로부터 2,810,717천원의 가압류가 설정되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

공사대금 지급청구에 대한 피소사건2021년 7월 14일 원고측이 '헬릭스미스 동물실험시설 설계 및 구축공사'의 기존 공사대금과 추가 공사대금에 대한 미지급분 지급청구 소송(남부지방법원 2021가합 109739 공사대금; 소송가액 금 1,800,000,000원)을 제기하였습니다. 다만, 소송의 승소여부를 알 수 없어 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. "ENGENSIS" 상표권 관련 이의신청의 건"ENGENSIS" (국제등록번호 제 1422029호)의 상표권에 대하여 Bial-Portela CA., S.A. (포르투갈 회사)사에서 이의신청을 제기하였으며, 인도 특허청에 계류 중입니다. 해당 건에 대한 이의신청 소요금액은 5,353,394원이며, 이의신청에 따른 변론기일의 예정으로 소송의 승소여부를 알 수 없어 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 계약상 채무불이행으로 인한 손해배상 청구 중재 요청2022년 10월 14일 당사는 피고측인 CHARLES RIVER LABORATORIES, INC. (찰스리버 래버래토리즈)이 2019년 9월 발생한 찰스리버의DPN과 NHU study에 대한 혈액샘플 분석 오류(PK anomaly) 건에 대해 계약상 채무불이행으로 인한 손해배상 (청구금액 : 1,763,271 USD) 을 청구하는 중재를 미국중재협회(American Arbitration Association) 로스앤젤레스 사무소에 신청하였습니다. 그 외 명예훼손에 대한 소송 건을 포함 원고로 계류중인 8건의 소송 및 의결권행사 가처분 소송 건을 포함한 피고 4건의 기타소송 건이 있습니다. 해당 소송은 재무제표일 현재 소송결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. (4) 당분기말 현재 당사의 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

- VM202

당사는 2004년 1월 3일 ㈜ 이연제약과 VM202에 대한 국내 상용화 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 ㈜ 이연제약과 공동으로 VM202를 국내에서 상용화하는 계약으로, 당사는 ㈜ 이연제약에 국내 상용화에 필요한 기술을 제공하고, ㈜이연제약은 당사에 국내 상용화에 대한 비용을 부담하며, 양사는 국내상용화를 위한 임상시험 등에 대해 상호협의해서 수행하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

당사는 VM202의 국내 상용화 성공시점부터 관련 지적재산권 만료시까지 ㈜이연제약에게 최종제품의 국내 생산 및 판매권과 조건부 해외 원료공급권을 제공하고, 해당 제품 총 매출액의 5%(단, 최종제품의 연간매출액이 15억원을 초과한 해 이후에는 매출액의 10%의 경상기술료를 지급받기로 되어 있습니다.

- VM206

당사는 2008년 1월 24일 ㈜이연제약과 항암 유전자체료제 VM206을 공동으로 상용화하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 일본을 제외한 아시아전역에서 상용화가 가능한 기술을 ㈜이연제약에 제공하고, ㈜이연제약은 당사에 기술료와 상용화 비용을 부담합니다.

당사는 VM206의 상용화 성공시점부터 관련 지적재산권 만료시까지 동 지역에서 독점적으로 생산 및 판매할 권리와 원료공급권을 ㈜이연제약에 제공하고, 해당 제품의 총 매출액의10%를 경상기술료로 지급받도록 되어 있습니다.

- 노스랜드와 라이선스계약

당사는 2004년 7월 8일 중국 Beijing Northland Biotech와 VM202(중국명 NL003)에 대해 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다. 라이선스가 허용된 대상 적응증은 LEAD(lower extremity artery diseases)에 한정되며, 계약기간은 제품 출시(initial selling year) 이후 7년까지입니다. 당사는 Beijing Northland Biotech가 중국 내에서 VM202를 상용화할 경우, 출시 이후 7년간 총매출(gross revenue)의 7% 또는 순매출(net revenue)의 4% 중 큰 금액을 로열티로 받도록 되어 있습니다.

- 코젠바이오사이언스와의 라이선스계약

당사는 2020. 9. 15. Cogen Biosciences와 암항원 TAG-72에 결합하는 암진단항체 개발기술 대해 라이선스 아웃계약을 체결하였습니다. 계약기간은 관련 특허기간 만료시까지이며, 당사는 Cogen Biosciences의 임상진행 정도에 따라 일정금액을 마일스톤으로 받을 예정입니다. 또한 계약조건에 따라 순매출(net sales)의 1.5% 또는 0.75%의 로열티를 받도록 되어 있습니다.

- Wacker와의 DS(원료) 공급계약

Wacker Chemical Corporation은 당사 자회사였던 GENOPIS를 인수한 회사로, 2021년 2월 14일 당사와 GENOPIS 사이에 체결된 DS 생산계약(PVSA)을 인수하였습니다. 동 계약에 따를 때 Wacker는 세부 SOW(statement of work)에 따라 당사의 임상시험에 필요한 DS를 생산/공급하도록 되어 있습니다.

- Emergent Bio Solutions와의 DP(완제) 공급계약

당사는 2019. 4. Emergent Bio Solutions와 완제(DP)에 대한 생산계약을 체결한 이래, 동사로부터 당사의 임상시험에 필요한 완제(DP)와 플라시보(위약)을 생산/공급받고 있습니다.

*2019. 4. 22. DP생산을 위한 3GMP run에 대해 계약체결

*2020. 1. 21. 플라시보(위약) 생산을 위한 1GMP run에 대해 계약체결 - 파멥신과의 기술이전 계약

당사는 2013년 파멥신과 항체 기술이전 계약을 체결하였습니다. 이 계약을 통해 당사는 파멥신으로부터 도입한 항체와 선행 연구 결과, 관련 기술을 전 세계 대상으로 상용화할 수 있는 권리를 가지고, 그 대가로 계약금, 정액기술료와 경상기술료를 지급합니다. 계약기간은 관련 특허 만료시까지입니다.

33. 특수관계자간 거래

(1) 주요경영진 등에 대한 보상당분기 및 전분기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	264,187	288,491

퇴직급여	22,290	1,008,422

주식기준보상	-	-

주요 경영진에 대한 보상 합계	286,478	1,296,913

상기 주요경영진에는 연결기업의 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(2) 특수관계자 거래

1) 당사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)카나리아바이오엠

기타 특수관계자	(주)세종메디칼(*1)

(*1) 해당 기타특수관계자는 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 (주)카나리아바이오엠의종속회사 입니다.

2) 특수관계자 거래내역가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	기타 특수관계자

(주)카나리아바이오엠	(주)세종메디칼

특수관계자거래	매출 등	-

매입 등	-	-

기타거래(*1)	9,999,993	-

특수관계자거래의채권,채무 잔액	자금대여	-	-

채권 등	-	30,264,000

채무 등	-	-

(*1) 당분기 중 (주)카나리아바이오엠이 당사에 9,999,993천원 출자 하였습니다.나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	기타 특수관계자

(주)카나리아바이오엠	(주)세종메디칼

특수관계자거래	매출 등	-	-

매입 등	-	-

기타거래(*1)(*2)	34,999,994	30,000,000

특수관계자거래의 채권,채무 잔액	자금대여(*3)	-	-

채권 등	-	30,264,000

채무 등	-	-

(*1) 전기 중 (주)카나리아바이오엠이 당사에 34,999,994천원 출자 하였습니다.(*2) 전기 중 (주)세종메디칼이 발행한 전환사채를 30,000,000천원에 인수하였습니다.

34. 영업부문

(1) 연결기업의 보고부문당분기말 현재 연결기업은 전략적 영업단위인 1개의 보고부문을 가지고 있습니다.(2) 제품과 용역에 대한 정보연결기업 주요 매출은 바이오 및 천연물 신약개발 사업을 통한 제약업체 등으로의 기술이전, 기능성제품 신약판매 등으로 발생하고 있습니다.

1) 당분기말 현재 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	영업내용

㈜헬릭스미스	의약품 연구개발사업 등

Helixmith USA Inc.	의약품 연구개발사업 등

카텍셀 주식회사 (*1)	의약품 연구개발사업 등

(*1) 전기 이전 설립되었으며, 현물출자로 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	매출액	영업손익	계속영업당기순손익

의약품 연구개발사업 등	3,298,664	(12,120,900)	(11,017,731)

보고부문 합계	3,298,664	(12,120,900)	(11,017,731)

연결조정	(1,827,623)	31,726	25,786

연결분기재무제표 금액	1,471,041	(12,089,173)	(10,991,945)

나. 전분기

(단위 : 천원)

구 분	매출액	영업손익	계속기업당기순손익

의약품 연구개발사업 등	5,140,376	(9,581,909)	(10,019,931)

보고부문 합계	5,140,376	(9,581,909)	(10,019,931)

연결 조정	(3,718,454)	(2,189,885)	(1,891,172)

연결재무제표 금액	1,421,921	(11,771,794)	(11,911,103)

3) 당분기 및 전기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

가. 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본

의약품 연구개발사업 등	255,410,155	41,175,120	214,235,035

보고부문 합계	255,410,155	41,175,120	214,235,035

연결 조정	(5,022,998)	(5,939,172)	916,174

연결재무제표 금액	250,387,158	35,235,948	215,151,210

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본

의약품 연구개발사업 등	259,971,642	43,064,686	216,906,956

보고부문 합계	259,971,642	43,064,686	216,906,956

연결 조정	(5,909,816)	(5,481,135)	(428,680)

연결재무제표 금액	254,061,826	37,583,551	216,478,275

(3) 지역별 정보 당분기와 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	미 주	계

순매출액	1,130,012	0	341,029	1,471,041

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	미 주	계

순매출액	1,139,539	102,442	179,940	1,421,921

(4) 주요 고객에 대한 내용

당분기 및 전분기 중 매출에서 10% 이상 비중을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

A고객	341,029	179,940

B고객	194,548	-

C고객	-	152,110

계	535,577	332,050

35. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금은 연결재무상태표의 현금및현금성자산입니다. (2) 당분기 및 전분기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

자본잉여금의 자본금 대체	-	1,711,806

건설중인자산의 대체	-	4,665,440

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	상각	공정가치변동	당분기말

유동성장기차입금	20,000,000	-	-	20,000,000

전환사채	419,117	24,072	-	443,189

전환사채 내재파생상품(*1)	3,926,145	-	-	3,926,145

조건부차입금	151,680	-	-	151,680

파생금융부채	(293,040)	-	89,114	(203,926)

계	24,203,902	24,072	89,114	24,317,088

(*1) 전환사채 발행으로 인하여 발생한 내재금융상품입니다.

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	상각	공정가치변동	당분기말

단기차입금	2,000,000	(2,000,000)	-	-	-

장기차입금	20,000,000	-	-	-	20,000,000

유동성전환사채	10,302,588	-	438,726	-	10,741,314

전환사채	85,000	3,000,000	(61,291)	-	3,023,709

전환사채 내재파생상품(*1)	13,296,224	-	-	1,303,867	14,600,091

조건부차입금	151,680	-	-	-	151,680

파생금융부채	281,489	-	-	(46,415)	235,075

계	46,116,982	1,000,000	377,436	1,257,452	48,751,869

(*1) 전환사채 발행으로 인하여 발생한 내재금융상품입니다.

36. 리스 당분기 현재 당사의 사용권자산 및 리스부채 계상내역은 없으며 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

리스부채에서 발생한 현금유출	-	-

단기리스 관련 비용	26,335	3,600

소액자산 리스 관련 비용	4,050	-

총현금유출액	30,385	3,600

37. 보고기간 후 사건 (1) 제 3자 배정 유상증자 연결기업은 프로젝트 임상시험 단계 진행을 위한 자금 조달을 위해, 당분기에 200억원규모의 제3자배정 유상증자(보통주식 1,872,132주, 발행가액 10,683원)를 실시하였습니다. 동 유상증자계획은 2023년 2월 7일 이사회에서 승인되었으며, 2023년 2월 15일 100억원 납입완료 및 6월 30일에 100억원 납입예정입니다.