티비에이치글로벌 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 티비에이치글로벌과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요(1) 일반사항주식회사 티비에이치글로벌(이하 '당사' 또는 '지배기업')은 2000년 12월 22일자로 설립되어 의류업,어패럴업, 수출입업, 유통업 및 기타 이와 관련된 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 서울특별시 송파구 중대로 168에 소재하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당사는 2005년 12월에 발행주식을 (주)한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,428백만원으로 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

우종완 외 21인, (주)금강레저산업	10,339,954	49.58%	대표이사와 특수관계자

기타	10,516,865	50.42%

합 계	20,856,819	100.00%

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업종	결산월	소유지분율(%)	소유지분율(%)

제 24(당) 기	제 23(전) 기

TBH GLOBAL (M) SDN. BHD(*)	말레이시아	의류판매 및 통신판매	12월	100.00%	100.00%

(*1) TBH GLOBAL (M) SDN. BHD.는 전기 중 설립되어 지배력 획득하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당기말 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

제 24(당) 기:

TBH GLOBAL (M) SDN. BHD	446,188	170,247	275,941	61,030	(275,458)	(275,983)

전기말 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

제 23(전) 기:

TBH GLOBAL (M) SDN. BHD	319,643	48,129	271,514	-	(15,458)	(15,458)

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 30: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 17: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ주석 20: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 31: 법인세비용 - 세무상 결손금의 사용, 일시적 차이의 실현가능성ㆍ주석 33: 우발사항과 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 14: 매각예정비유동자산ㆍ주석 27: 금융상품

3. 회계정책의 변경연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.

⑥ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초의 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리 하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기 매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건 (예: 비소구 특징)

중도 상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제 적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 매출채권과 계약자산을 제외한 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생한 것으로 고려합니다.

- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자는 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

건물	15년 ~ 50년

기계장치	5년

차량운반구	5년

매장인테리어	5년

임차자산개량권	5년

임차개량자산	1년 ~ 5년

집기비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

매장권리금	5년

소프트웨어	5년

상표권, 디자인권	비한정

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(50년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류된 비유동자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '임대수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류 합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래 원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③ 해고급여해고급여는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

① 복구충당부채

리스계약조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스 개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

② 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

반품권에서 생기는 자산과 부채반품자산

반품자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제ㆍ상품을 회수할 연결실체의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제ㆍ상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제ㆍ상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제·상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

반품부채

반품부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 반품부채는 연결실체가 최종적으로 고객에게 환불해야 할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 반품부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간 말에 갱신합니다.

③ 구조조정 충당부채

연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정 충당부채를 인식하고 있습니다.

구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정 충당부채 금액으로 측정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화거래

① 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익

- 이자비용

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행일 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 중요한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 및 해석서	주요 제ㆍ개정 내용	적용시기

제1001호 재무제표 표시	ㆍ부채의 유동/비유동 분류에 대한 요구사항 명확화 - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재 - 기업의 연기할 수 있는 권리 행사가능성은 유동성 분류에 영향 없음.	'24년

제1007호 현금흐름표재1107호 금융상품: 공시	ㆍ공급자금융약정을 적용하는 경우, 동 약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 평가할 수 있도록 약정에 대한 정보를 공시	'24년

제1116호 리스	ㆍ판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자인 리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료 산정	'24년

제1001호 재무제표 표시	ㆍ가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항 규정	'24년

제1021호 환율변동효과제1101호 한국채택국제회 계기준의 최초 채택	ㆍ회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황을 정의ㆍ다른 통화화의 교환가능성 평가 결과 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정에 관한 사항 명확화ㆍ교환가능성 결여로 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대한 공시 사항 명확화ㆍ2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 가능	'25년

5. 영업부문연결실체는 전략적 영업단위로 패션사업 부문인 제품 및 상품매출 부문과 기타사업부문인 임대 및 기타매출 부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다. 연결실체는 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체수익의 10%이상인 주요고객은 존재하지 않습니다.

당기와 전기 중 영업부문의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제품 및 상품매출 부문	임대 및 기타매출 부문	합 계

제 24(당) 기	제 23(전) 기	제 24(당) 기	제 23(전) 기	제 24(당) 기	제 23(전) 기

외부매출액	196,529,010	202,262,747	574,358	828,774	197,103,368	203,091,521

부문매출액	196,529,010	202,262,747	574,358	828,774	197,103,368	203,091,521

영업이익	7,307,860	1,671,995	552,196	285,773	7,860,056	1,957,768

감가상각비 및 무형자산상각비	5,714,874	5,973,836	15,120	15,120	5,729,994	5,988,956

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

보유현금	2,005	741

요구불예금	7,349,459	4,189,071

합 계	7,351,464	4,189,812

7. 매출채권과 수취채권당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권과 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권(*)	13,809,539	-	15,838,937	-

매출채권대손충당금	(472,786)	-	(556,215)	-

소 계	13,336,753	-	15,282,722	-

매출채권외수취채권 및 장기수취채권:

미수금	412,801	-	94,195	-

미수금대손충당금	(320,485)	-	(28,668)	-

대여금	730,000	902,726	570,000	-

대여금대손충당금	-	(510,151)

유동성장기대여금	-	-	927,022	-

미수수익	85,306	-	42,188

보증금	2,474,408	2,013,975	1,088,806	4,487,638

금융리스채권	17,602	-	419,546	158,582

소 계	3,399,632	2,406,550	3,113,089	4,646,220

합 계	16,736,385	2,406,550	18,395,811	4,646,220

(*) 매출채권 금액의 집중도가 높은 고객으로 쿠팡로켓배송이 존재하며, 전체 순매출채권 약 134억원 중 11억원(약 8.2%)을 차지하고 있습니다.

8. 기타유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

단기예적금	230,000	680,000

유동성장기예적금	-	200,000

합 계	230,000	880,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	제 24(당) 기	제 23(전) 기

단기성은행등예적금	질권설정	215,000	-

유동성장기예적금	질권설정	-	200,000

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품 및 상품	44,888,583	(3,382,295)	41,506,288	49,872,014	(5,190,043)	44,681,971

재공품	1,624,952	-	1,624,952	1,039,996	-	1,039,996

원부재료	6,665,660	-	6,665,660	9,758,063	-	9,758,063

미착품	729,222	-	729,222	1,960,068	-	1,960,068

반품자산	287,521	-	287,521	183,119	-	183,119

합 계	54,195,938	(3,382,295)	50,813,643	62,813,260	(5,190,043)	57,623,217

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기초금액	5,190,043	6,141,439

재고자산평가손실(환입)(*)	(1,807,748)	(951,396)

기말금액	3,382,295	5,190,043

(*) 재고자산평가손실(환입)은 매출원가로 인식되었습니다.

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

선급금	1,887,510	1,247,244

선급비용	1,427,606	1,220,428

합 계	3,315,116	2,467,672

11. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*)

(주)이제	200,000	200,000

(주)브라이트유니온	50,000	50,000

소 계	250,000	250,000

상각후원가측정금융자산

장기성은행등예적금	2,900	2,900

당기손익-공정가치측정 금융자산

현대하이퍼스트상해보험(방카슈랑스)	219,920	94,252

합 계	472,820	347,152

(*) 공정가치측정 지분상품은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	제 24(당) 기	제 23(전) 기

장기성은행등예적금	당좌개설보증금	2,900	2,900

합 계	2,900	2,900

12. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	625,979	194,284	820,263

기말금액	625,979	194,284	820,263

감가상각누계액:

기초금액	-	(59,837)	(59,837)

투자부동산 감가상각비	-	(3,885)	(3,885)

기말금액	-	(63,722)	(63,722)

장부금액:

기초금액	625,979	134,447	760,426

기말금액	625,979	130,562	756,541

(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	625,979	194,284	820,263

기말금액	625,979	194,284	820,263

감가상각누계액:

기초금액	-	(55,951)	(55,951)

투자부동산 감가상각비	-	(3,886)	(3,886)

기말금액	-	(59,837)	(59,837)

장부금액:

기초금액	625,979	138,333	764,312

기말금액	625,979	134,447	760,426

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

임대수익	75,028	85,484

운영비용(감가상각비)	(3,886)	(3,886)

합 계	71,142	81,598

(4) 투자부동산 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하며, 차이금액은 유의적이지 않습니다.

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	임차자산개량권	임차개량자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	9,704,438	12,244,755	4,958,255	83,121	17,442,947	-	312,336	25,000	44,770,852

취득액	-	-	22,846	-	2,489,866	705,950	8,047	524,700	3,751,409

처분액	-	-	-	(27,939)	(3,398,920)	-	(67,764)	-	(3,494,623)

타계정에서 대체	-	-	25,200	-	25,000	24,500	-	-	74,700

타계정으로 대체(*1)	-	-	-	-	-	-	-	(219,700)	(219,700)

기말금액	9,704,438	12,244,755	5,006,301	55,182	16,558,893	730,450	252,619	330,000	44,882,638

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(10,854,414)	(4,809,912)	(82,189)	(11,555,602)	-	(213,811)	-	(27,515,928)

처분액	-	-	-	27,938	2,705,884	-	59,601	-	2,793,423

감가상각비	-	(439,591)	(63,407)	(930)	(2,062,058)	(46,414)	(84,204)	-	(2,696,604)

손상차손(*2)	-	-	-	-	(51,124)	-	(988)	-	(52,112)

기말금액	-	(11,294,005)	(4,873,319)	(55,181)	(10,962,900)	(46,414)	(239,402)	-	(27,471,221)

장부금액:

기초금액	9,704,438	1,390,341	148,343	932	5,887,345	-	98,524	25,000	17,254,923

기말금액	9,704,438	950,750	132,982	1	5,595,993	684,036	13,217	330,000	17,411,417

(*1) 당기 중 건설중인자산은 기계장치, 집기비품, 임차자산개량권, 소프트웨어로 대체되었습니다.(*2) 연결실체는 집기비품으로 계상되어 있는 폐점 예정 매장들의 인테리어 및 임차개량자산에 대해 당기 중 손상차손 52,112천원을 인식하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	임차개량자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	15,802,391	14,074,224	5,488,255	83,121	18,968,584	351,059	-	54,767,634

취득액	-	-	18,000	-	2,783,289	10,448	58,500	2,870,237

처분액	(67,492)	(157,920)	(548,000)	-	(4,308,926)	(49,171)	-	(5,131,509)

타계정으로 대체(*1)	(6,030,461)	(1,671,549)	-	-	-	-	(33,500)	(7,735,510)

기말금액	9,704,438	12,244,755	4,958,255	83,121	17,442,947	312,336	25,000	44,770,852

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(10,898,470)	(5,301,674)	(75,682)	(12,943,967)	(147,985)	-	(29,367,778)

처분액	-	99,349	547,999	-	3,755,320	32,169	-	4,434,837

감가상각비	-	(714,086)	(56,237)	(6,507)	(2,202,800)	(92,875)	-	(3,072,505)

타계정으로 대체(*1)	-	658,793	-	-	-	-	-	658,793

손상차손(*2)	-	-	-	-	(164,155)	(5,121)	-	(169,276)

기말금액	-	(10,854,414)	(4,809,912)	(82,189)	(11,555,602)	(213,812)	-	(27,515,929)

장부금액:

기초금액	15,802,391	3,175,754	186,581	7,439	6,024,617	203,074	-	25,399,856

기말금액	9,704,438	1,390,341	148,343	932	5,887,345	98,524	25,000	17,254,923

(*1) 전기 중 토지와 건물은 매각예정비유동자산으로, 건설중인자산은 소프트웨어로 대체되었습니다.(*2) 연결실체는 집기비품으로 계상되어 있는 폐점 예정 매장들의 인테리어 및 임차개량자산에 대해 전기 중 손상차손 169,276천원을 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

유형자산, 투자부동산	토지 및 건물	11,361,223	23,972,174	단기차입금(*)	7,090,672	(주)부산은행

6,189,120	단기차입금	3,344,752	(주)하나은행

(*) 연결실체는 해당 차입금과 관련하여 특수관계자인 ㈜금강레저산업이 소유한 부동산(경기도 화성시 반월동 소재)을 담보로 제공 받고 있습니다(주석 34.(5) 참고).

(4) 보험가입자산연결실체의 당기말 기준 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	소재지	부보자산	구분	부보금액	질권금액	보험사	질권

건물	서울시 송파구 중대로 168(*1)	소재지 내 자산일체	화재	3,000,000	-	메리츠화재	-

영주시 영주1동 365-37	소재지 내 자산일체	화재	1,330,000	830,000	메리츠화재	(주)하나은행

김해시 진영읍 진영리 1019	소재지 내 자산일체	화재	1,377,000	447,000	메리츠화재	(주)부산은행

양산시 그린공단로 14 984-6(*2)	소재지 내 자산일체	화재	50,411,029	2,900,000	메리츠화재	(주)부산은행

합 계	56,118,029	4,177,000

(*1) 서울시 송파구 본사건물 내의 집기비품을 포함합니다.(*2) 양산창고 건물 내의 구축물, 기계장치, 재고자산을 포함합니다.

14. 매각예정비유동자산

당기 중 매각예정비유동자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	31,256	-	31,256

기말금액	31,256	-	31,256

감가상각 및 손상차손누계액:

기초금액	-	-	-

기말금액	-	-	-

장부금액:

기초금액	31,256	-	31,256

기말금액	31,256	-	31,256

15. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매장권리금	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	414,602	3,228,578	611,583	255,500	4,510,263

취득액	-	16,500	2,472	114,354	133,326

처분액	(165,000)	-	(449,338)	-	(614,338)

타계정에서 대체(*)	-	145,000	3,611	-	148,611

기말금액	249,602	3,390,078	168,328	369,854	4,177,862

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(414,602)	(2,958,560)	(419,934)	-	(3,793,096)

처분액	165,000	-	419,934	-	584,934

무형자산상각비	-	(93,658)	-	-	(93,658)

손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	(249,602)	(3,052,218)	-	-	(3,301,820)

장부금액:

기초금액	-	270,018	191,649	255,500	717,167

기말금액	-	337,860	168,328	369,854	876,042

(*) 당기 중 건설중인자산 및 선급금에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매장권리금	소프트웨어	산업재산권	회원권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	623,807	3,133,578	613,529	255,500	-	4,626,414

취득액	-	61,500	1,998	-	42,491,251	42,554,749

처분액	(209,205)	-	(3,944)	-	-	(213,149)

타계정에서 대체(*)	-	33,500	-	-	-	33,500

기말금액	414,602	3,228,578	611,583	255,500	42,491,251	47,001,514

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(623,806)	(2,885,874)	(421,075)	-	-	(3,930,755)

처분액	209,205	-	1,141	-	-	210,346

무형자산상각비	(1)	(72,686)	-	-	-	(72,687)

손상차손	-	-	-	-	(42,491,251)	(42,491,251)

기말금액	(414,602)	(2,958,560)	(419,934)	-	(42,491,251)	(46,284,347)

장부금액:

기초금액	1	247,704	192,454	255,500	-	695,659

기말금액	-	270,018	191,649	255,500	-	717,167

(*) 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

16. 매입채무와 지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무와 지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	6,352,588	-	10,342,634	-

매입채무외지급채무 및 장기지급채무:

미지급금	6,584,466	-	8,183,145	-

미지급비용	264,038	-	185,811	-

예수보증금	1,863,000	-	2,085,500	-

임대보증금	358,069	-	47,887	558,681

소 계	9,069,573	-	10,502,343	558,681

합 계	15,422,161	-	20,844,977	558,681

17. 충당부채(1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	복구충당	반품부채	합 계

기초	474,562	382,701	857,263

증가	80,676	591,965	672,641

감소	(150,402)	(385,906)	(536,308)

기말금액	404,836	588,760	993,596

유동부채	323,717	588,760	912,477

비유동부채	81,119	-	81,119

합 계	404,836	588,760	993,596

② 전기

(단위: 천원)

구 분	복구충당	반품부채	구조조정	합계

기초	503,490	240,791	326,752	1,071,033

증가	44,672	382,701	-	427,373

감소	(73,600)	(240,791)	(326,752)	(641,143)

기말금액	474,562	382,701	-	857,263

유동부채	325,212	382,701	-	707,913

비유동부채	149,350	-	-	149,350

합 계	474,562	382,701	-	857,263

(2) 복구충당부채연결실체는 임차매장에 대해 임대인과 체결한 임대차계약서에 의해 원상복구의무가 있고 그와 관련하여 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 연결실체의증분차입이자율을 각 매장의 복구예상기간에 따라 7.5~11.1%의 이자율로 할인되었으며, 복구는 향후 5년 안에 발생할 것으로 예상됩니다.

(3) 반품부채연결실체는 고객에게 반품권이 있는 재화의 판매에 대해 받은 대가 중 결산일 이후 반품이 예상되는 금액을 반품부채로 인식하고 있습니다.

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

선수금	277,060	369,945

선수수익	131,724	175,118

예수금	72,787	70,964

부가세예수금	1,652,709	2,680,722

합 계	2,134,280	3,296,749

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	제 24(당) 기	제 23(전) 기	이자율	만기

한국수출입은행	남북협력기금	1,750,000	1,750,000	1.80%	2024-06-07

(주)부산은행	USANCE	7,090,672	9,789,580	5.79%	2024-07-12

(주)하나은행	USANCE	3,344,752	2,529,001	6.05%	2024-06-30

(주)국민은행	USANCE	992,639	-	5.80%	2024-05-24

(주)신한은행	USANCE	1,567,690	1,362,888	5.86%	2024-04-07

(주)금강레저산업	특수관계대여금	1,000,000	1,500,000	6.50%	2024-11-27

합 계	15,745,753	16,931,469

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	제 24(당) 기	제 23(전) 기	이자율(%)	만 기

한국수출입은행	남북협력기금	300,000	300,000	1.00%	2025-05-19

(3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	액면금액	장부금액	만 기

당기초	17,231,469	17,231,469

신규발행	32,329,303	32,329,303

운전자금	1,500,000	1,500,000	2023-05-16

USANCE(외화단기차입금)	30,829,303	30,829,303

상환	(33,224,873)	(33,224,873)

운전자금	(1,500,000)	(1,500,000)	전액상환

특수관계대여금	(500,000)	(500,000)	일부상환

USANCE(외화단기차입금)	(31,224,873)	(31,224,873)

기타변동	(290,146)	(290,146)

외화환산	(290,146)	(290,146)

당기말	16,045,753	16,045,753

20. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

급여	17,257,532	15,677,650

복리후생비	1,954,935	2,177,063

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,026,556	1,495,487

합 계	20,239,023	19,350,200

(2) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초 잔액	7,761,962	(6,491,791)	1,270,171	9,333,709	(4,928,780)	4,404,929

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,069,428	-	1,069,428	1,428,700	-	1,428,700

이자원가(수익)	312,898	(355,770)	(42,872)	205,830	(139,043)	66,787

소 계	1,382,326	(355,770)	1,026,556	1,634,530	(139,043)	1,495,487

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정의 변동	(473,313)	-	(473,313)	(221,081)	-	(221,081)

재무적 가정의 변동	1,686,274	-	1,686,274	(1,147,820)	-	(1,147,820)

경험조정	1,481,629	-	1,481,629	700,203	-	700,203

사외적립자산 재측정요소	-	154,489	154,489	-	75,749	75,749

소 계	2,694,590	154,489	2,849,079	(668,698)	75,749	(592,949)

기타:

납부한 기여금	-	(2,200,000)	(2,200,000)	-	(2,900,000)	(2,900,000)

급여 지급	(1,253,780)	714,955	(538,825)	(2,537,579)	1,400,283	(1,137,296)

소 계	(1,253,780)	(1,485,045)	(2,738,825)	(2,537,579)	(1,499,717)	(4,037,296)

기말 잔액	10,585,098	(8,178,117)	2,406,981	7,761,962	(6,491,791)	1,270,171

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

정기예금(금리연동형)	7,375,420	5,710,880

이율보증형(확정이율보장형)	801,269	780,248

기타(고유계정대)	1,429	663

합계	8,178,118	6,491,791

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

할인율	4.48%	5.36%

미래 임금인상률	3.73%	2.70%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.31년 및 10.16년 입니다.

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	1% P 증가	1% P 감소

할인율	-5.4%	6.1%

미래 임금인상률	6.1%	-5.4%

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 납입자본과 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

자본금	10,428,410	10,428,410

주식발행초과금	12,758,766	12,758,766

합 계	23,187,176	23,187,176

연결실체가 발행할 주식의 총수는 29,600,000주이고, 당기말 현재 발행한 보통주식수는 20,856,819주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기타자본조정	1,345,594	1,345,594

자기주식처분이익	811,924	811,924

해외사업환산손실	(33,045)	(32,521)

합 계	2,124,473	2,124,997

22. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

법정적립금:

이익준비금(*1)	858,008	753,724

임의적립금:

재무구조개선적립금(*2)	1,700,000	1,700,000

기업합리화적립금	26,468	26,468

소 계	1,726,468	1,726,468

미처분이익잉여금(미처리결손금)	35,129,956	32,390,107

합 계	37,714,432	34,870,299

(*1) 상법상 이익준비금은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 과거 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으나, 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 개정으로 동 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 지배기업의 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

처리예정일: 2024년 3월 29일	처리확정일: 2023년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	36,277,082	(29,109,892)

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	32,390,108	(34,630,143)

당기순손익	6,736,053	4,927,302

확정급여제도의 재측정요소	(2,849,079)	592,949

Ⅱ. 이익잉여금(결손금) 처리액	2,294,250	61,500,000

자본잉여금이입액	-	61,500,000

분기배당금	1,147,125	-

정기배당금	1,147,125

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	33,982,832	32,390,108

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

23. 수익 (1) 수익원천의 구분연결실체의 주요 수익은 패션의류의 판매 입니다. 이외 수익은 브랜드사용에 따른 로열티수익과 투자부동산의 임대수익 등입니다. 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

상품매출	667,614	463,940

제품매출	195,861,396	201,228,837

식품제품매출	-	569,970

기타매출	411,628	664,301

임대수익	162,730	164,473

합 계	197,103,368	203,091,521

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	13,809,539	15,838,938

계약자산(*1)	287,521	183,119

계약부채(*2)	588,760	382,701

계약부채(*3)	273,851	345,752

(*1) 계약자산은 고객에게서 상품 및 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 자산으로 재무상태표 상 재고자산(반품자산)으로 표시하였습니다.(*2) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 고객에게 반품권이 있는 재화의 판매에 대해 받은 대가로 구성되어 있고, 재무상태표 상 반품부채로 표시하였습니다. (*3) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채와 미사용된 고객충성제도 포인트입니다. 당기말 미사용된 고객충성제도 포인트는 121,454천원이며 이는 포인트가 고객에 의해 사용되거나 소멸되는 시기에 수익으로 인식될 예정입니다. 고객충성제도 마일리지 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 132,430천원입니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식

상품 및 제품매출	최종소비자에게 판매될 때 재고에 대한 통제가 이전되며 일정기간의 반품기간을 부여하고 있습니다.	상품 및 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은정도까지 인식합니다.

로열티 수익	일정기간동안 고객에게 라이선스 접근권을 부여하고있습니다.	기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 정도에 따라 수익을 인식하되, 판매기준 또는 사용기준 로열티를 충족하는 경우, 고객이 후속 판매 또는 사용을 하거나,수행의무가 이행되는 시점 중 나중 시점에 수익을 인식합니다.

고객충성제도	고객충성제도 하에서 당사는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.	연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다.

24. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

재고자산의 변동	5,578,729	(12,173,446)

재고자산의 매입액	70,313,638	94,184,591

종업원급여	20,239,023	19,350,200

여비교통비	547,406	312,979

교육훈련비	32,169	79,844

세금과공과	1,970,209	1,879,046

소모품비	758,691	997,310

지급수수료	4,062,789	5,778,819

수선유지비	1,324,687	1,091,256

임차료	871,829	922,621

물류비	2,927,356	3,112,143

광고판촉비	7,403,329	5,862,004

판매수수료	65,291,423	69,846,909

감가상각비 및 무형자산상각비	5,730,390	5,988,956

매출채권손상차손(환입)	(83,429)	1,843,119

기타	2,275,074	2,057,402

합 계(*)	189,243,313	201,133,753

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 매출채권손상차손 및 판매비와 관리비를 포함한 금액입니다.

25. 판매비와 관리비

(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

급여	8,609,318	6,553,149

퇴직급여	533,390	693,426

복리후생비	242,969	362,777

여비교통비	226,594	112,847

소모품비	301,932	502,687

접대비	152,437	91,434

수도광열및통신비	1,395,120	1,267,379

세금과공과	61,224	74,330

감가상각비	3,779,758	4,056,127

투자부동산감가상각비	3,886	3,886

무형자산상각비	10,930	10,031

임차료	720,603	719,287

운반비	1,880,808	2,064,797

포장비	1,040,969	1,041,112

지급수수료	2,544,825	2,009,919

광고판촉비	7,401,635	5,831,527

판매수수료	65,291,423	69,846,909

매출채권손상차손(환입)	(83,429)	1,843,119

기타	2,108,080	1,831,363

합 계	96,222,472	98,916,106

(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

급여	5,138,229	6,488,286

퇴직급여	291,446	664,911

복리후생비	1,689,517	1,735,683

여비교통비	148,826	124,998

접대비	125,016	104,286

수도광열및통신비	253,647	232,315

세금과공과	238,941	278,923

감가상각비	1,852,692	1,856,256

무형감가상각비	82,728	62,656

임차료	50,620	116,801

지급수수료	1,102,287	3,405,954

기타	1,132,876	1,468,012

합 계	12,106,825	16,539,081

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유형자산처분이익	10,908	290,190

매각예정비유동자산처분이익	1,778,059	58,884,683

사용권자산처분이익	1,178,290	628,744

복구충당부채_환입	65,405	-

잡이익	196,361	96,003

합 계	3,229,023	59,899,620

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

유형자산처분손실	671,701	567,276

무형자산처분손실	29,405	2,803

유형자산손상차손	52,112	169,276

무형자산손상차손	-	42,491,251

사용권자산손상차손	-	134,137

사용권자산처분손실	10,980	-

매각예정비유동자산손상차손	-	1,862,430

공동기업투자손실	-	2,053,922

공동기업투자손상차손	-	1,740,993

재고자산폐기손실	507,090

수취채권손상차손(환입)	801,969	106,411

기부금	19,619	-

잡손실	420,100	1,923,462

합 계	2,512,976	51,051,961

27. 금융상품 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*)	당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*)	당기손익-공정가치측정 금융자산(*)

현금및현금성자산	7,351,464	-	-	4,189,812	-	-

매출채권	13,336,753	-	-	15,282,722	-	-

매출채권외수취채권	3,399,632	-	-	3,113,089	-	-

기타유동금융자산	230,000	-	-	880,000	-	-

장기수취채권	2,406,550	-	-	4,646,220	-	-

기타금융자산	2,900	250,000	219,920	2,900	250,000	94,252

합 계	26,727,299	250,000	219,920	28,114,743	250,000	94,252

(*) 상기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	6,352,588	10,342,634

매입채무외지급채무	9,069,573	10,502,343

리스부채(유동)	3,712,513	4,554,333

단기차입금	15,745,753	16,931,469

장기지급채무	-	558,681

장기차입금	300,000	300,000

리스부채(비유동)	6,305,338	3,531,517

합 계	41,485,765	46,720,977

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	346,436	227,341

외환차손익 및 외화환산손익	(17,450)	860,890

매출채권손상차손환입(손상차손)	83,429	(1,843,119)

수취채권손상차손환입(손상차손)	(801,969)	(106,412)

상각후원가측정 금융부채:

이자비용	(1,869,721)	(1,710,492)

외환차손익 및 외화환산손익	(233,519)	(678,827)

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

금융수익:

유효이자율법에 따른 이자수익	201,308	176,982

이자수익-기타	145,128	50,358

외환차익	508,622	1,951,006

외화환산이익	342,549	859,366

지분법투자주식처분이익	-	10,129

금융수익 소계	1,197,607	3,047,841

금융비용:

이자비용	(1,869,721)	(1,710,492)

외환차손	(1,057,478)	(2,066,126)

외화환산손실	(44,662)	(562,182)

금융비용 소계	(2,971,861)	(4,338,800)

순금융비용	(1,774,254)	(1,290,959)

(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

금융기관예치금	85,354	40,351

기타금융자산	172,323	102,170

대여금이자수익	59,773	42,252

금융리스채권	28,985	42,567

합 계	346,435	227,340

(3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

단기차입금	849,926	660,092

장기지급채무	57,501	41,987

장기차입금	3,000	1,512

특수관계자채무	51,103	125,431

복구충당부채	31,670	34,224

리스부채	876,520	847,246

합 계	1,869,720	1,710,492

29. 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

현금및현금성자산(*)	7,349,459	4,189,071

매출채권	13,336,753	15,282,722

매출채권외수취채권	3,399,632	3,113,089

장기수취채권	2,406,550	4,646,220

기타금융자산	452,820	977,152

합 계	26,945,214	28,208,254

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액과 지분상품은 제외하였습니다.

당기와 전기 중 금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

매출채권손상차손(환입)	(83,429)	1,843,119

수취채권손상차손(환입)	801,969	106,412

당기와 전기 중 매출채권및수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기초금액	584,883	601,099

설정액(환입액)	718,540	1,949,531

제각액	-	(1,965,747)

기말금액	1,303,423	584,883

매출채권은 주로 대리점, 백화점 등 유통업체, 신용카드사, 관계사 등에 대한 채권입니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을평가하여 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다. 또한 주요 고객에 대한 매출시 보증보험 및 담보 등으로 보증받고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

국내	26,765,781	28,104,717

해외	179,433	103,537

합 계	26,945,214	28,208,254

당기말 현재 매출채권과 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행율	총 장부금액	손실충당금

6개월 이내	0.03%~5.31%	13,672,209	292,618

6개월~12개월 이내	10.99%~21.15%	49,518	41

12개월 초과	56.82%~100%	500,613	500,613

합 계	14,222,340	793,272

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년-3년	3년 이상

당 기:

매입채무	6,352,588	6,352,588	6,352,588	-	-

매입채무외지급채무	9,069,573	9,069,573	9,069,573	-	-

장ㆍ단기차입금	16,045,753	16,430,611	16,129,123	301,488	-

리스부채	10,017,851	12,201,663	3,921,379	5,595,114	2,685,170

합 계	41,485,765	44,054,435	35,472,663	5,896,602	2,685,170

전 기:

매입채무	10,342,634	10,342,634	10,342,634	-	-

매입채무외지급채무	10,502,343	10,502,343	10,502,343	-	-

장기지급채무	558,681	626,000	-	626,000	-

장ㆍ단기차입금	17,231,469	17,489,889	17,185,640	304,249	-

리스부채	8,085,850	8,831,136	4,753,146	3,794,816	283,174

합 계	46,720,977	47,792,002	42,783,763	4,725,065	283,174

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율지표 개혁 관련 위험전세계적으로 이자율지표에 대한 근본적인 전환(이하, '이자율지표 개혁')이 이루어지고 있으며,이러한 이자율지표 개혁으로 인해 일부 은행간 대출금리(이하, 'IBORs')가 새로운 무위험 금리로 대체되고 있습니다.

2021년에 연결실체는 대부분의 IBOR변동금리부 금융상품의 계약조건을 변경하여 새로운 지표(e.g.SONIA)로 대체하는 작업을 완료하였습니다. USD LIBOR의 대체 지표이자율은 SOFR (Secured Overnight Financing Rate)입니다. 연결실체는 2021년에 USD LIBOR와 관련하여 대체조항의 삽입을 완료하였습니다. 이 조항에 따라 USD LIBOR 산출이 중단될 때 USD LIBOR는 SOFR로 자동 전환됩니다. 2022년 초영국 금융행위감독기구(Financial Conduct Authority)가 공지한 바와 같이, USD LIBOR산출은 2023년 중반에 중단될 예정입니다.한편 국내 CD금리의 경우 이러한 이자율지표 개혁의 일환으로 대체 지표 이자율이 KOFR (Korea Overnight Financing Repo Rate)로 선정되었으며, 2021년 11월 26일부터 한국예탁결제원을 통해 그 금리가 공시되고 있습니다. KOFR는 국채 및 통안증권을 담보로 하는 익일물 RP금리를 사용하여 산출한 금리입니다. 다만, CD금리는 LIBOR와 달리 산출의 중단이 예정되어 있지 않아 KOFR로의 전환이 언제, 어떻게 이루어질지 확실하지 않습니다.CD금리 관련 금융상품에 대해 연결실체는 시장의 동향을 면밀히 관찰 중에 있으며, 필요한 경우 KOFR 금리로의 전환을 위해 대체조항을 삽입하거나 직접적으로 금융상품의 CD이자를 KOFR 금리로 변경할 계획입니다.

이러한 이자율지표 개혁으로 인한 위험을 관리하기 위해 위험관리위원회는 하나의 계약이 IBOR 현금흐름을 참조하는 정도, 이러한 계약이 이자율지표 개혁의 결과로 수정되어야 하는지 여부, 거래상대방과 이자율지표 개혁에 대한 소통을 관리하는 방법을 평가함으로써 연결실체의 대체 지표 이자율 전환을 관리하고 감독하고 있습니다. 위원회는 필요에 따라 다른 사업부문과 협력하여 기업의 이사회에 분기별로 경과를 보고하고 이자율지표 개혁으로부터 발생할 수 있는 위험과 이자율위험에 대한 정기 보고서를 제공하고 있습니다.

- 비파생금융자산전기말 현재 이자율지표 개혁에 노출되어 있던 연결실체의 비파생금융자산은 없습니다.- 비파생금융부채전기말 현재 이자율지표 개혁에 노출되어 있었던 연결실체의 주요 비파생금융부채는USD LIBOR 변동금리부 차입부채(주석 19 참고)입니다. 상기에서 언급하였듯이 연결실체는 대체조항의 삽입을 통해 2021년 USD LIBOR의 SOFR 전환을 완료하였습니다. 그 결과 전기말 현재 연결실체가 노출된 이자율지표는 SOFR 변동금리부 차입부채입니다.

② 환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

USD	CNY	VND	SGD	USD	EUR

외화자산:

현금및현금성자산	771,490	2,649	72,275	-	2,524,009	1,065

매출채권	75,554	-	-	842	48,244	-

매출채권외수취채권	1,005,765	-	-	-	982,314	-

합 계	1,852,809	2,649	72,275	842	3,554,567	1,065

외화부채:

매입채무	1,649,749	-	-	-	3,061,331	-

매입채무외지급채무	482,098	-	-	-	1,253,239	18,492

단기차입금	12,995,753	-	-	-	12,466,011	1,215,458

합 계	15,127,600	-	-	-	16,780,581	1,233,950

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,327,479)	1,327,479	(1,322,601)	1,322,601

EUR	-	-	(123,288)	123,288

CNY	265	(265)	-	-

VND	7,228	(7,228)	-	-

SGD	84	(84)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 이자율 위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 지배기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율차입금은 각각 12,995,753천원과 13,681,469천원으로, 이에 대하여 당기말과 전기말 현재 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	12,996	(12,996)	13,681	(13,681)

(2) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

장ㆍ단기차입금(A)	16,045,753	17,231,469

현금및현금성자산 및 장단기예적금(B)	7,804,285	5,166,964

순차입금(C = A-B)	8,241,468	12,064,505

자본총계(D)	63,026,421	60,182,472

총차입금비율(A/D)	25.46%	28.63%

순차입금비율(C/D)	13.08%	20.05%

30. 리스 (1) 리스이용자

1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	부동산	기타	합계

기초금액	4,918,604	90,703	5,009,307

감가상각비	(2,865,029)	(71,213)	(2,936,242)

사용권자산 취득	9,854,542	372,161	10,226,703

사용권자산 제거	(2,705,883)	(2,125)	(2,708,008)

외환차이	-	61	61

기말금액	9,202,234	389,587	9,591,821

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	부동산	기타	합계

기초금액	8,345,899	53,305	8,399,204

감가상각비	(2,791,619)	(48,259)	(2,839,878)

자산손상	(134,137)	-	(134,137)

사용권자산 취득	202,738	85,657	288,395

사용권자산 제거	(704,277)	-	(704,277)

기말금액	4,918,604	90,703	5,009,307

2) 당기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	876,520	847,246

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	26,210,615	28,296,690

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	28,985	42,567

단기,소액 리스료 등	606,039	362,078

사용권자산처분이익	1,178,290	628,744

사용권자산처분손실	10,980	-

사용권자산손상차손	-	134,137

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

리스부채에서 발생한 현금유출	4,751,880	5,104,947

전대 리스료 수입	(338,400)	(260,339)

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	26,210,615	28,296,690

단기리스 관련 비용	596,559	356,748

소액자산 리스 관련 비용	9,480	5,330

총 현금유출액	31,230,134	33,503,376

4) 연장선택권일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자연결실체는 소유 부동산과 리스한 부동산으로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고있습니다. 전대리스를 제외한 모든 리스는 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.

1) 운용리스연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

1년 이내	15,000	60,000

1년 초과 ~ 2년 이내	-	15,000

할인되지 않은 총 리스료	15,000	75,000

2) 금융리스연결실체는 당기말에 사용권자산으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 리스채권에 대한 이자수익으로 28,985천원(전기 : 42,567천원)을 인식하였습니다.

다음은 금융리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

1년 이내	18,000	439,200

1년 초과 ~ 2년 이내	-	176,245

할인되지 않은 총 리스료	18,000	615,445

미실현 금융수익	(398)	(37,317)

리스순투자	17,602	578,128

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세	65,795	(9,751)

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세비용	-	4,596,918

법인세비용	65,795	4,587,167

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	6,801,848	9,514,468

적용세율에 따른 세부담액	1,421,586	2,093,183

조정사항:

- 비공제비용 및 비과세수익	82,101	1,329,784

- 미인식 일시적차이의 변동	(937,054)	1,564,780

- 이월결손금의 사용	(500,042)	-

- 이월세액공제	(7,071)	-

- 기타	6,275	(400,580)

법인세비용	65,795	4,587,167

평균유효세율	0.97%	48.21%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 경영성과, 전반적인 경제환경, 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금 및 세액공제 공제기간등 다양한 요소들을 고려하여 평가한바, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타자본항목반영	기말금액

공동기업투자(*)	4,596,918	(4,596,918)	-	-

(*) TBH HONG KONG LIMITED는 전기 중에 청산되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만료시기	제 24(당) 기	제 23(전) 기

차감할일시적차이	-	11,186,398	12,821,245

세무상결손금	2025 ~ 2037년	127,521,235	40,389,723

이월세액공제	-	2,485,712	2,454,493

합 계	141,193,345	55,665,461

(6) 당기말 실현가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 않은 이월결손금의 발생시기 및 소멸기한은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생시기	금 액	소멸기한

2015년	7,121,710	2025년

2016년	11,926,370	2026년

2018년	5,938,816	2028년

2020년	10,794,982	2035년

2022년	91,739,357	2037년

합 계	127,521,235

32. 주당손익

당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

당기순손익	6,736,053,468원	4,927,301,235원

가중평균유통보통주식수	20,856,819주	20,856,819주

기본주당손익	323원	236원

당기와 전기 중 희석주당순손익은 기본주당손익과 일치합니다.

33. 우발사항과 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

남북협력기금	한국수출입은행	1,750,000	1,750,000

300,000	300,000

신용장개설약정	(주)부산은행외	24,369,660	12,995,752

전자방식외담대약정	중소기업은행	2,000,000	1,319,417

당좌대출약정	(주)부산은행	6,000,000	-

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증금액	관련차입금	비고

(주)부산은행 (*)	1,802,500	1,750,000	한국수출입은행 차입금

(*) 상기 (주)부산은행 지급보증건에 대해 연결실체의 대표이사는 1,982,750천원을 연대보증하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 채권가압류 및 법인세 납부기한 연장과 관련하여 서울보증보험(주)에 보험금액 518백만원의 이행지급 및 공탁보증보험과 880백만원의 납세보증보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체와 관련하여 연결실체가 원고인 소송사건은 1건(소송가액 23,930천원)이 있습니다. 연결실체의 경영진은 상기 소송의 최종 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

34. 특수관계자 공시

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

기 타	(주)금강레저산업	(주)금강레저산업

주요 경영진 등	주요 경영진 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	제 24(당) 기	제 23(전) 기

백가호(상해)시장유한공사(*1)	매출	-	124,274

(주)금강레저산업	수수료(*2)	259,200	259,200

차입금의 증가	-	2,500,000

차입금의 상환	500,000	1,000,000

이자비용	51,103	237,931

리스부채의 상환	4,800	4,800

주요 경영진 등	대여금의 증가	260,000	460,000

대여금의 상환	100,000	110,000

이자수익	16,102	10,008

리스부채의 상환	252,000	336,000

(*1) 특수관계자 제외 전의 거래 내역입니다.(*2) 당사는 (주)금강레저산업에게 담보제공수수료를 지급하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	대여금	리스채권	리스부채	단기차입금

(주)금강레저산업	-	1,500,000	-	-	791	1,000,000

주요 경영진 등	173,844	350,000	730,000	17,602	164,283	-

합 계	173,844	1,850,000	730,000	17,602	165,074	1,000,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	임차보증금	대여금	리스채권	리스부채	단기차입금

(주)금강레저산업	-	1,500,000	-	-	5,314	1,500,000

주요 경영진 등	173,844	350,000	570,000	50,838	474,486	-

합 계	173,844	1,850,000	570,000	50,838	479,800	1,500,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	기초	증가	감소	기말	유상증자

(주)금강레저산업	단기차입금	1,500,000	-	500,000	1,000,000	-

주요 경영진 등	단기대여금	570,000	260,000	100,000	730,000	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	기초	증가	감소	기말	유상증자

(주)금강레저산업	단기차입금	-	2,500,000	1,000,000	1,500,000	-

주요 경영진 등	단기대여금	220,000	460,000	110,000	570,000	-

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

단기급여	3,349,205	2,696,166

퇴직급여	241,462	223,173

합 계	3,590,667	2,919,339

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 또한 당기 말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내용은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	담보제공액	지급보증액	장부금액	금융기관

대표이사	단기차입금	-	22,447,888	14,745,753	(주)부산은행 외

장기차입금	-	360,000	300,000	수출입은행

(주)금강레저산업	단기차입금	8,400,000	-	-	㈜부산은행

합 계	8,400,000	22,807,888	15,045,753

35. 비현금거래

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기	제 23(전) 기

미지급 유형자산의 취득	53,530	337,677

유형자산에서 매각예정자산으로 대체	-	7,702,010

유형자산에서 무형자산으로 대체	25,000	33,500

리스회계관련 사용권자산 증가	10,226,703	288,395

리스회계관련 리스부채 발생	9,933,585	227,067

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금거래	기말금액

증가	상환	환율변동	기간경과분상각액	리스회계

장ㆍ단기차입금	17,231,470	32,329,303	(33,224,874)	(290,146)	-	-	16,045,753

리스부채	8,085,850	-	(4,751,880)	206	876,520	5,807,155	10,017,851

임대보증금	606,568	-	(306,000)	-	57,501	-	358,069

(3) 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금거래	기말금액

증가	상환	환율변동	기간경과분상각액	리스회계

장ㆍ단기차입금	23,751,538	31,514,236	(37,301,011)	(733,293)	-	-	17,231,470

리스부채	12,698,353	-	(5,104,948)	-	847,246	(354,801)	8,085,850

임대보증금	622,336	306,000	(270,000)	-	(51,768)	-	606,568