티비에이치글로벌 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 17(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 티비에이치글로벌 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 티비에이치글로벌(이하 '당사' 또는 '지배기업')은 2000년 12월 22일자로 설립되어 의류업, 어패럴업, 수출입업, 유통업 및 기타 이와 관련된 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 봉은사로에 소재하고 있습니다. 2017년12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당사는 2005년 12월에 발행주식을 (주)한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,428백만원으로 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

우종완 외 15인	10,216,351	48.98	대표이사와 특수관계자

기타	10,640,468	51.02

합 계	20,856,819	100.00

종속기업 등의 현황은 주석 5 에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융부채ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석 33: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 , 일시적차이의 실현가능성ㆍ주석 35: 우발사항과 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용 된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 30: 금융상품

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정 1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등을 공시하도록 요구하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화 하였으며, 미래과세소득의 추정방법을 장부금액 이상으로 회수할 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음을 명확화 하였습니다.3) 기업회계기준 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.

연결실체는 상기 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.

⑥ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초의 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리 하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부 터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 , 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체의 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품으로서, 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	15 ~ 50년

기계장치	5년

차량운반구	5년

집기비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

매장권리금	5년

산업재산권	비한정

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(30년 또는 50년) 에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(13) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채, 지분매각기타채무 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 지분매각기타채무종속기업 지분매각시 동 지분인수자에게 부여한 풋옵션(Put Option)의 현재가치를 지분매각기타채무로 분류하고 있습니다. 후속적으로 지분매각기타채무는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 채무의 변동액은 자본으로 인식합니다.

③ 기타금융부채당기손익인식금융부채와 지분매각기타채무로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

④ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채

연결실체가 발생한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결실체는전환사채에 포함된 사채요소 및 전환권을 부채로 분류하고 당기손익인식금융부채로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

사채요소는 최초 인식 시 채권에서 발생하는 미래의 현금흐름을 발해시점의 시장수익률로 할인한 현재가치로 평가하여 인식하고, 시장수익률 변동으로 인한 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(18) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 기타자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외환차손익, 외화환산손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환차손익, 외화환산손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무적 영향을 추정한 결과, 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 주요사항은 다음과 같으며, 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미칠 것으로 추정되는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	59,656	59,656

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	106,124	106,124

매출채권외수취채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	14,442	14,442

장기수취채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	7,671	7,671

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	250	250

합 계	188,143	188,143

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당하는 항목의 금액은 당기손익인식금융부채 9,835백만원, 파생상품부채 226백만원으로 관련 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적 으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 187,893백만원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,802백만원을 설정하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획이며, 2017년 12월 31일 현재 손 실충당금에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 존재하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무적 영향을 추정한 결과, 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 주요사항은 다음과 같으며, 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별 및 거래가격 배분연결실체는 의류를 주요 사업으로 고객에게 직영, 백화점, 아울렛, 대리점, 온라인몰 등의 다양한 판매경로를 통하여 최종소비자인 고객에게 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품 판매 (2) 사은품 (3) 증정사은품(타사) (4) 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다. ② 반품권이 부여된 거래연결실체는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 과거에는 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정한 반품충당부채를 인식하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 자산은 제품의 이전 장부금액으로 측정할 예정이며, 제품을 회수하는데 드는 원가는 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

연결실체가 2017 회계연도를 기준으로 반품권이 부여된 거래에 대한 기업회계기준서 제1115호 적용 시, 자산 및 부채가 각각 증가할 것으로 예상합니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 리스 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 45,217 백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 42,057 백만원 입니다. 연결실체는 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

5. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업종	결산월	소유지분율(%)

TBH HONG KONG LIMITED	홍콩	지주회사	12월	71.67

백가호상해시장유한공사	중국	의류업	12월	100.00

백가호사시장유한공사	중국	물류업	12월	100.00

백가호상해시장유한공사와 백가호사시장유한공사는 자회사인 TBH HONG KONG LIMITED가 지분 100% 소유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

제 18(당) 기:

TBH HONG KONG LIMITED	375,707,706	89,230,290	286,477,416	520,579,786	7,024,573	(9,554,910)

제 17(전) 기:

TBH HONG KONG LIMITED	373,998,691	77,966,366	296,032,325	569,960,937	22,595,794	10,936,901

TBH HONG KONG LIMITED의 요약재무정보는 백가호상해시장유한공사와 백가호사시장유한공사를 연결한 연결재무정보입니다.

6. 비지배지분당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	TBH HONG KONG LIMITED

비지배지분 지분율	28.33%

비유동자산	68,132,832

유동자산	307,574,873

비유동부채	(7,009,344)

유동부채	(82,220,946)

순자산	286,477,415

비지배지분 장부금액	81,159,052

매출액	520,579,786

당기순이익	7,024,573

기타포괄손익	(16,579,483)

총포괄손익	(9,554,910)

비지배지분에 배분된 당기순이익	1,990,062

비지배지분에 배분된 총포괄손익	(2,706,906)

영업활동현금흐름	48,106,841

투자활동현금흐름	(29,264,222)

재무활동현금흐름	-

현금및현금성자산 순증감	18,842,619

7 . 영업부문연결실체는 전략적 영업단위로 패션사업 부문인 제품 및 상품매출 부문과 기타사업부문인 임대 및 기타매출 부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 지배기업의 경영진은 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제품 및 상품매출 부문	임대 및 기타매출 부문	합 계

제 18(당) 기	제 17(전) 기	제 18(당) 기	제 17(전) 기	제 18(당) 기	제 17(전) 기

외부매출액	693,111,249	720,842,486	1,363,262	1,407,300	694,474,511	722,249,786

부문간매출액	177,958	111,397	5,974,577	6,495,653	6,152,535	6,607,050

부문매출액	693,289,207	720,953,883	7,337,839	7,902,953	700,627,046	728,856,836

영업이익	19,342,125	11,514,812	1,034,111	880,592	20,376,236	12,395,404

감가상각비 및 무형자산상각비	33,345,177	42,202,674	72,172	74,442	33,417,349	42,277,116

(2) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

제품 및 상품 판매	693,111,249	720,842,486

임대료수익	690,983	802,097

기타수익	672,279	605,203

합 계	694,474,511	722,249,786

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액 및 유ㆍ무형자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

한국	중국	한국	중국

매출액	173,894,726	520,579,785	152,288,849	569,960,937

유형자산 및 무형자산	63,666,128	58,479,522	65,617,238	55,717,266

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

보유현금	107,247	11,556,881

요구불예금	59,548,885	32,210,136

합 계	59,656,132	43,767,017

9. 매출채권 및 수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권과 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	107,182,039	-	115,659,818	-

매출채권대손충당금	(1,058,448)	-	(1,049,557)	-

소 계	106,123,591	-	114,610,261	-

매출채권외수취채권 및 장기수취채권:

미수금	2,691,945	-	2,054,903	-

미수금대손충당금	(743,691)	-	(744,394)	-

미수수익	139,270	-	194,362	-

대여금	382,355	855,457	463,445	-

예적금	-	137,900	-	2,900

보증금	11,972,568	6,677,590	12,390,725	9,078,366

소 계	14,442,447	7,670,947	14,359,041	9,081,266

합 계	120,566,038	7,670,947	128,969,302	9,081,266

(2) 당기와 전기 중 매출채권과 수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	1,793,951	1,474,766

설정액	27,004	335,133

제각액	-	(13,670)

순외환차이	(18,816)	(2,278)

기말금액	1,802,139	1,793,951

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

매출채권	수취채권	매출채권	수취채권

6개월 이하	30,584	6,591	7,587,888	112,042

6개월 초과 1년 이하	1,452,219	5,983	1,055,004	450

1년 초과	473,072	164	554,245	622

합 계	1,955,875	12,738	9,197,137	113,114

연결실체의 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 대부분 영업실적이 부진한 대리점에대한 채권으로 자금수지 관리를 위하여 채권 회수를 지연하고 있으나, 담보로 제공된자산이 채권금액을 상회하므로 회수가능하다고 판단하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 장기수취채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.28% ~ 4.46%	6,593,012	(156,442)	6,436,570

② 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금	1.28% ~ 4.46%	8,748,708	(223,944)	8,524,764

상기 임차보증금을 제외한 장기수취채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	제 18(당) 기	제 17(전) 기

장기예적금	당좌개설보증금	2,900	2,900

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품 및 상품	220,122,182	(32,565,765)	187,556,417	222,649,244	(36,596,654)	186,052,590

재공품	1,117,488	-	1,117,488	324,573	-	324,573

원부재료	6,756,458	-	6,756,458	6,506,717	-	6,506,717

미착품	3,219,016	-	3,219,016	6,309,595	-	6,309,595

합 계	231,215,144	(32,565,765)	198,649,379	235,790,129	(36,596,654)	199,193,475

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	36,596,654	33,424,476

재고자산평가손실(환입)	(3,052,431)	3,774,741

순외환차이	(978,458)	(602,563)

기말금액	32,565,765	36,596,654

11 . 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

선급금	3,809,370	7,319,668

선급비용	9,954,000	11,490,355

부가세대급금	2,495,628	-

합 계	16,258,998	18,810,023

12. 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

(주)이제	200,000	200,000

(주)브라이트유니온	50,000	50,000

합 계	250,000	250,000

상기 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

13. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	업종	결산월	제 18(당) 기	제 17(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)구슬함박	대한민국	요식업	12월	22.50%	1,196,685	22.50%	1,546,111

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	1,546,111	-

전환권 행사	-	1,607,699

관계기업이익(손실)	(269,808)	3,347

순외환차이	(79,618)	(64,935)

기말금액	1,196,685	1,546,111

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

총자산	3,629,778	4,195,658

총부채	1,957,878	1,357,874

매출액	10,343,188	9,662,485

당기순이익(손실)	(1,199,149)	14,780

14. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	8,572,257	2,326,450	10,898,707

기타증감액(*)	(1,288,847)	(653,005)	(1,941,852)

기말금액	7,283,410	1,673,445	8,956,855

감가상각누계액:

기초금액	-	(664,881)	(664,881)

감가상각비	-	(72,172)	(72,172)

기타증감액(*)	-	235,569	235,569

기말금액	-	(501,484)	(501,484)

장부금액:

기초금액	8,572,257	1,661,569	10,233,826

기말금액	7,283,410	1,171,961	8,455,371

(*) 당기 중 사용비율 변동으로 인한 증감액입니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	8,738,069	2,332,914	11,070,983

처분액	(17,548)	-	(17,548)

기타증감액(*)	(148,264)	(6,464)	(154,728)

기말금액	8,572,257	2,326,450	10,898,707

감가상각누계액:

기초금액	-	(597,375)	(597,375)

감가상각비	-	(74,442)	(74,442)

기타증감액(*)	-	6,936	6,936

기말금액	-	(664,881)	(664,881)

장부금액:

기초금액	8,738,069	1,735,539	10,473,608

기말금액	8,572,257	1,661,569	10,233,826

(*) 전기 중 사용비율 변동으로 인한 증감액입니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

임대수익	429,123	340,047

운영비용(감가상각비)	(72,172)	(74,442)

합 계	356,951	265,605

(4) 연결실체는 당기말 현재 투자부동산의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.

15. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	34,568,045	33,088,262	8,390,477	773,007	129,440,861	16,329,105	222,589,757

취득액	-	-	2,183,064	167,595	20,997,062	14,729,178	38,076,899

처분액	-	-	(50,000)	(314,544)	(28,742,282)	(19,500)	(29,126,326)

기타증감액(*1)	1,288,847	26,846,130	1,552,387	-	1,988,089	(29,733,601)	1,941,852

순외환차이	-	(1,045,582)	(124,345)	(30,539)	(5,061,618)	(563,249)	(6,825,333)

기말금액	35,856,892	58,888,810	11,951,583	595,519	118,622,112	741,933	226,656,849

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(14,293,261)	(8,126,612)	(573,338)	(82,082,322)	-	(105,075,533)

처분액	-	-	13,333	286,013	27,344,032	-	27,643,378

감가상각비	-	(1,907,905)	(247,630)	(69,060)	(30,897,052)	-	(33,121,647)

손상차손(*2)	-	-	-	-	(409,603)	-	(409,603)

기타증감액(*1)	-	(235,569)	-	-	-	-	(235,569)

순외환차이	-	200,789	36,270	21,056	3,340,558	-	3,598,673

기말금액	-	(16,235,946)	(8,324,639)	(335,329)	(82,704,387)	-	(107,600,301)

장부금액:

기초금액	34,568,045	18,795,001	263,865	199,669	47,358,539	16,329,105	117,514,224

기말금액	35,856,892	42,652,864	3,626,944	260,190	35,917,725	741,933	119,056,548

(*1) 당기 중 사용비율 변동 및 본계정 대체로 인한 증감액입니다. (*2) 연결실체는 집기비품으로 계상되어 있는 폐점 예정 매장들의 인테리어에 대해 당기 중 손상차손 409,603천원 을 인식하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	36,103,166	39,728,671	8,281,684	942,561	135,628,506	7,011,171	227,695,759

취득액	-	1,594	77,837	-	28,034,534	12,755,923	40,869,888

처분액	(45,432)	-	-	(140,840)	(33,447,014)	-	(33,633,286)

매각예정비유동자산으로 대체	(1,637,953)	(6,307,373)	-	-	-	-	(7,945,326)

기타증감액(*1)	148,264	6,464	60,000	-	3,034,566	(3,094,566)	154,728

순외환차이	-	(341,094)	(29,044)	(28,714)	(3,809,731)	(343,423)	(4,552,006)

기말금액	34,568,045	33,088,262	8,390,477	773,007	129,440,861	16,329,105	222,589,757

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(17,816,008)	(8,018,029)	(664,399)	(75,343,060)	-	(101,841,496)

처분액	-	-	-	132,335	32,202,936	-	32,335,271

감가상각비	-	(1,852,703)	(130,779)	(61,377)	(39,946,765)	-	(41,991,624)

매각예정비유동자산으로 대체	-	5,256,058	-	-	-	-	5,256,058

손상차손(*2)	-	-	-	-	(984,882)	-	(984,882)

기타증감액	-	(6,936)	-	-	-	-	(6,936)

순외환차이	-	126,328	22,196	20,103	1,989,449	-	2,158,076

기말금액	-	(14,293,261)	(8,126,612)	(573,338)	(82,082,322)	-	(105,075,533)

정부보조금:

기초금액	-	-	(45,813)	-	-	-	(45,813)

감가상각비상계	-	-	45,813	-	-	-	45,813

기말금액	-	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	36,103,166	21,912,663	217,842	278,162	60,285,446	7,011,171	125,808,450

기말금액	34,568,045	18,795,001	263,865	199,669	47,358,539	16,329,105	117,514,224

(*1) 전기 중 사용비율 변동으로 인한 증감액입니다. (*2) 연결실체는 집기비품으로 계상되어 있는 폐점 예정 매장들의 인테리어에 대해 전기 중 손상차손 984,882천원 을 인식하였습니다.

(3) 정부보조금 연결실체는 2009년부터 2011년까지 한국전자거래진흥원 외 1개의 국가기관과 RFID 기반 전략적 글로벌 아웃소싱 등의 협약서에 의하여 상환의무가 없는 정부보조금 1,150,000천원을 수령하였습니다. 이 협약과 관련하여 기계장치를 취득하고 해당자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

전기말 현재 기계장치의 차감계정으로 표시된 정부보조금의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 17(전) 기

정부보조금 총 수령액	1,150,000

자산 취득에 사용된 정부보조금 누계액	(1,150,000)

기초 상계 누계액	1,104,187

전기 상계액	45,813

기말 상계 누계액	1,150,000

자산 취득에 사용된 정부보조금 상계 후 잔액	-

(4) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

유형자산,투자부동산 및매각예정비유동자산	토지 및 건물	56,123,522	4,000,000	단기차입금	1,839,884	한국산업은행

31,270,400	장ㆍ단기차입금	19,988,966	(주)부산은행

28,442,102	장ㆍ단기차입금	23,619,769	(주)하나은행

10,000,000	단기차입금	1,339,671	(주)신한은행

3,600,000	단기차입금	-	농협은행(주)

(5) 운용리스 ① 리스이용자 입장연결실체는 건물임차, 사무용비품임차, 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으 며, 당기말과 전기말 현재 건물임차 등의 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스료 지급계획	리스료총액

1년이내	1년 ~ 5년	5년초과

제 18(당) 기:

최소리스료	27,468,331	14,959,194	2,789,940	45,217,465

제 17(전) 기:

최소리스료	28,957,907	21,088,082	-	50,045,989

당기비용으로 인식된 총 리스료 중 최소리스료는 38,075,911천원이며, 조정리스료는 13,239,078천원입니다.

② 리스제공자 입장연결실체는 건물을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료(전대리스료 포함) 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스료 지급계획	리스료총액

1년이내	1년 ~ 5년

제 18(당) 기:

최소리스료	411,529	511,314	922,843

제 17(전) 기:

최소리스료	372,750	80,923	453,673

당기수익으로 인식된 리스료 중 최소리스료는 699,983천원입니다.

16. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매장권리금	산업재산권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	2,530,397	1,010,403	2,296,927	5,837,727

취득액	-	1,152	-	1,152

처분액	(280,000)	-	(506,122)	(786,122)

순외환차이	-	-	(2,678)	(2,678)

기말금액	2,250,397	1,011,555	1,788,127	5,050,079

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,017,447)	-	-	(2,017,447)

처분액	280,000	-	-	280,000

무형자산상각비	(223,530)	-	-	(223,530)

기말금액	(1,960,977)	-	-	(1,960,977)

장부금액:

기초금액	512,950	1,010,403	2,296,927	3,820,280

기말금액	289,420	1,011,555	1,788,127	3,089,102

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매장권리금	산업재산권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	4,104,397	1,004,164	2,056,903	7,165,464

취득액	107,000	6,239	255,500	368,739

처분액	(1,681,000)	-	-	(1,681,000)

순외환차이	-	-	(15,476)	(15,476)

기말금액	2,530,397	1,010,403	2,296,927	5,837,727

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,389,084)	-	-	(3,389,084)

처분액	1,628,500	-	-	1,628,500

무형자산상각비	(256,863)	-	-	(256,863)

기말금액	(2,017,447)	-	-	(2,017,447)

장부금액:

기초금액	715,313	1,004,164	2,056,903	3,776,380

기말금액	512,950	1,010,403	2,296,927	3,820,280

17. 매입채무와 지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무와 지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	35,601,092	-	28,705,812	-

매입채무외지급채무 및 장기지급채무:

미지급금	27,997,834	-	24,820,524	-

미지급비용	13,911,508	-	12,049,608	-

예수보증금	3,600,000	-	3,689,875	-

임대보증금	-	878,956	-	539,643

소 계	45,509,342	878,956	40,560,007	539,643

합 계	81,110,434	878,956	69,265,819	539,643

18. 파생상품 (1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품 중 만기일이 미도래한 통화스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

계약일자	만기일자	만기수취금액	이자수취	만기지급액	이자지급	거래 상대방

2017-11-30	2020-11-30	USD 9,250,000	3개월 Libor+1.45%	9,999,250	3.34%	(주)하나은행

(2) 파생상품에 대한 평가손익당기 중 금융원가로 계상한 파생상품평가손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래목적	파생상품종류	제 18(당) 기	비 고

변동이자부외화장기차입금에 대한 환율과 이자율 고정	통화스왑	(225,692)	당기손익

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

선수금	1,159,921	4,152,084

선수수익	123,295	117,045

예수금	635,706	815,868

부가세예수금	13,234,185	12,722,496

합 계	15,153,107	17,807,493

20. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

반품충당부채	206,253	124,028

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	124,028	-

증가액	206,253	124,028

감소액	(124,028)	-

기말금액	206,253	124,028

21. 지분매각기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 지분매각기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유동	유동	비유동

지분매각기타채무(A)	9,132,027	8,908,276	-

지분매각기타채무(B)	118,869,297	-	114,366,880

지분매각기타채무(C)	29,767,974	-	28,834,150

합 계	157,769,298	8,908,276	143,201,030

(2) 당기와 전기 중 지분매각기타채 무(A)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	8,908,276	8,684,524

기간경과분 상각액	223,751	223,752

기말금액	9,132,027	8,908,276

지배기업은 2010년에 종속기업인 TBH HONG KONG LIMITED의 지분 5%를 총금액 7,450백만원에 ELEVATECH LIMITED에 매각하였습니다. 동 매매계약에 의하면 2010년 8월 11일부터 36개월 이내에 TBH HONG KONG LIMITED의 기업공개가 이루어지지지 않을 경우 원매수자는 그 소유지분을 지배기업에 매도할 수 있으며,매매가격은 주당 17,972원에 연 3%의 이자를 복리로 가산한 금액으로 하도록 되어 있습니다. 또한, 지배기업이 TBH HONG KONG LIMITED의 지분을 제3자에게 매각할 경우 원매수자는 그 소유 지분의 전부 또는 일부를 공동으로 매각할 것을 연결실체에 요구할 수 있습니다. 당기말 현재 동 매매계약에 따라 부여된 자기지분 매입약정에 대해 지분매각기타채무 9,132백만원 을 계상하였습 니다.

(3) 당기와 전기 중 지분매각기타채무(B)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	114,366,880	110,023,417

기간경과분 상각액	4,502,417	4,343,463

기말금액	118,869,297	114,366,880

지배기업은 2014년에 종속기업인 TBH HONG KONG LIMITED의 지분 20% (1,747,364주)를 120,000백만원(주당 68,675원)을 대가로 하여 GOLDMAN SACH-S INVESTMENTS HOLDINGS(ASIA) LIMITED와 CONNECT IMPROVEMENT LIMITED(이하 "신규투자자")에 법률상 매각 및 이전하였으며, 매각 및 이전된 주식의 내역은 다음과 같습니다. - 2014년 지배기업 보유 주식 873,682주(지분율 10%)의 법률상 매각- 2012년 지배기업이 코에프씨케이디비씨제이케이엘프런티어챔프 2010의1호와 제이케이엘제사호(이하 "기존투자자")에 법률상 매각한 436,841주(지분율 5%)의 이전

- 2012년 종속기업의 제3자배정 유상증자로 기존투자자에게 부여한 436,841주 (지분율 5%)의 이전

동 매매계약서에 의하면 2014년 10월 7일부터 42개월 이내에 TBH HONG KONG LIMITED의 기업공개가 이루어지지 않을 경우 신규투자자는 그 소유지분 20%를 지배기업에 매도할 수 있으며, 주당 매매가격은 2014년 인수가격과 동일한 주당 68,675원입니다. 또한 지배기업이 TBH HONG KONG LIMITED의 지분을 제3자에게 매각할 경우 신규투자자는 그 소유 지분의 전부 또는 일부를 공동으로 매각할 것을 지배기업에 요구할 수 있습니다. 상기 계약과 관련 하여 매도조건의 행사가능성이 매우 낮은 경우라고 판단하기 어려운 바, 연결실체는 신규투자자가 보유한 지분 20%에 대해 미래 행사가격의 현재가치인 118,869백만원(가 중평균차입이자율 3.88%로 할인)을 지분매각기타채무로 계상하였습니다. 또한, 거래발생시점의 미래 행사가격의 현재가치 104,831백만원에서 기존투자자에 대한 지분매각기타채무의 장부금액 73,480백만원 및 현금수령액 45,343백만원을 차감한 10,855백만원(법인세효과 3,137백만원 반영 후)을 기타자본으로 반영하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 지분매각기타채 무(C)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기초금액	28,834,150	27,927,191

기간경과분 상각액	933,824	906,959

기말금액	29,767,974	28,834,150

2015년에 종속기업인 TBH HONG KONG LIMITED의 제3자배정 유상증자로 인해 지배기업의 지분이 4.3% 감소하였습니다. 동 유상증자계약에 의하면 2015년 8월 5일부터 33개월 이내에 TBH HONG KONG LIMITED의 기업공개가 이루어지지 않을경우 계약당사자인 CONNECT IMPROVEMENT LIMITED는 그 소유지분을 지배기업에 매도할 수 있으며, 매매가격은 주당 68,675원입니다. 또한 지배기업이 TBH HONG KONG LIMITED의 지분을 제3자에게 매각할 경우 계약당사자는 그 소유 지 분의 전부 또는 일부를 공동으로 매각할 것을 지배기업에 요구할 수 있습니다. 동 매매계약에 따라 부여된 자기지분 매입약정에 대해 지분매각기타채무 29,768백만원을계상하였습니다 .

(5) 당기말 현재 상기 지분매각기타채무와 관련하여 ELEVATEC LIMITED, GOLDMAN SACHS INVESTMENTS HOLDINGS(ASIA) LIMITED 및 CONNECT IMPROVEMENT LIMITED 는 각 종속기업주식의 매매계약 및 유상증자 계약에 의하여 2013년 8월 12일, 2018년 4월 8일 및 2018년 5월 6일 이후 지배기업에 각각 91억원(당기말 이후 가산되는 이자상당액 제외), 1,200억원 및 300억원으로 매도청구가 가능하며, 매도청구 후 6개월 내에 연결실체는 매수할 의무가 있습니다. 한편, 연결실체는 각각의 매도청구에 대비하여 자금계획을 수립하였습니다.

22. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	제 18(당) 기	제 17(전) 기

한국수출입은행	남북협력기금	1.00%	1,750,000	1,750,000

무역금융부	3.41%	-	1,280,000

(주)신한은행	운전자금	3M MOR+3.46%	-	1,000

USANCE	3M LIBOR+0.60%	1,339,671	769,116

(주)부산은행	당좌대출	COFIX+2.27%	-	7,817,145

당좌대출	COFIX+2.50%	3,509,218	-

운전자금	MOR+2.44%	7,000,000	-

USANCE	3M LIBOR+0.40%	7,908,433	4,029,336

(주)하나은행	운전자금	3M CD+2.46%	-	3,000,000

운전자금	3M CD+2.77%	2,800,000	-

운전자금	3M CD+2.54%	3,000,000	3,000,000

USANCE	3M LIBOR+0.50%	2,909,319	4,468,413

한국산업은행	운전자금	3M CD+2.00%	-	3,000,000

USANCE	3M LIBOR+0.95%~1.05%	1,839,884	4,267,601

농협은행(주)	운전자금	3M MOR+3.36%	-	2,700,000

합 계	32,056,525	36,082,611

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	제 18(당) 기	제 17(전) 기

(주)부산은행	운전자금	6M MOR+2.67%	1,571,315	1,939,837

(주)하나은행	운전자금	한국산업은행 온렌딩기준금리+0.78%	-	10,000,000

운전자금	한국산업은행 온렌딩기준금리+0.75%	5,000,000	5,000,000

운전자금	3M LIBOR+1.45%	9,910,450	-

(주)국민은행	운전자금	한국산업은행 온렌딩기준금리+1.00%	-	5,000,000

소 계	16,481,765	21,939,837

차감 : 유동성장기차입금	(5,416,169)	(15,401,424)

합 계	11,065,596	6,538,413

23. 당기손익인식금융부채(1) 당기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	제 18(당) 기

무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2017-03-23	2022-03-23	-	10,000,000

당기손익인식금융부채평가이익	(165,250)

합 계	9,834,750

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

전환사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2017년 3월 23일

만기일	2022년 3월 23일

사채발행금액(액면금액)	10,000,000,000원

표면이자율	-

만기보장이자율	-

전환권의 행사기간	2018년 3월 23일 ~ 2022년 3월 23일

전환가격	주당 7,940원(보통주 액면가액 500원)

사채권자의 조기상환청구권	조기상환청구기간	발행일로부터 24개월이 되는 날(2019년 3월 23일)부터 매 3개월에 해당하는 날 (2021년 12월 23일까지)

조기상환청구금액	원금의 전부 또는 일부 조기상환 가능(조기상환수익률 100%)

사채발행자의매도청구권	매도청구가능기간	발행일로부터 12개월이 되는 날(2018년 3월 23일)부터 매 3개월에 해당하는 날 (마지막 매도청구는 2020년 2월 23일까지)

매도청구금액	사채 발행가액의 30%이내에서 매도수수료(연복리, 연3.5%)를 가산한 금액을 매도청구 가능

전환가액의 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우4. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생한 경우5. 사채 발행 6개월후 매 2개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가격보다 낮은 경우 그 그액을 새로운 전환가액으로 조정. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]

연결실체가 발행한 전환사채는 일반사채요소 및 상환권과 전환권이 내재되어 있는 복합금융상품으로, 최초 인식시점에 본 전환사채를 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 최초 인식 시 일반사채요소와 전환권 등 조정의 공정가치를 각각 산정하여인식하고, 일반사채요소의 경우 시장이자율을 적용하여 공정가치로 측정되었으며, 전환권 등 조정요소의 경우 이항모형으로 공정가치를 측정하였습니다.

24. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

급여	96,421,462	108,181,293

복리후생비	24,453,286	28,142,711

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,198,108	1,842,902

합 계	122,072,856	138,166,906

(2) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초 잔액	6,558,935	(4,536,190)	2,022,745	6,862,976	(4,585,178)	2,277,798

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,179,595	-	1,179,595	1,818,315	-	1,818,315

이자원가(수익)	114,192	(95,679)	18,513	143,186	(118,599)	24,587

소 계	1,293,787	(95,679)	1,198,108	1,961,501	(118,599)	1,842,902

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정의 변동	(86,869)	-	(86,869)	(291,286)	-	(291,286)

재무적 가정의 변동	(71,878)	-	(71,878)	174,124	-	174,124

경험조정	272,341	-	272,341	(694,452)	-	(694,452)

사외적립자산 재측정요소	-	49,172	49,172	-	70,488	70,488

소 계	113,594	49,172	162,766	(811,614)	70,488	(741,126)

기타:

납부한 기여금	-	(1,400,000)	(1,400,000)	-	(800,000)	(800,000)

급여 지급	(746,433)	792,485	46,052	(1,453,928)	897,099	(556,829)

소 계	(746,433)	(607,515)	(1,353,948)	(1,453,928)	97,099	(1,356,829)

기말 잔액	7,219,883	(5,190,212)	2,029,671	6,558,935	(4,536,190)	2,022,745

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

정기예금	5,190,212	4,536,190

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

할인율	2.58%	2.14%

미래임금인상률	1.20%	1.00%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.5년 및 8.5년입니다.

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(284,793)	315,165

미래 임금인상률	317,163	(291,805)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

25. 납입자본과 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

자본금	10,428,410	10,428,410

주식발행초과금	74,258,766	74,258,766

합 계	84,687,176	84,687,176

지배기업이 발행할 주식의 총수는 29,600,000주이고, 당기말 현재 발행한 보통주식수는 20,856,819주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기타자본조정(*1)	(4,220,985)	(4,220,985)

지분매각기타채무자본조정(*2)	(68,524,461)	(35,451,305)

자기주식처분이익	811,924	811,924

해외사업환산손익	(15,140,654)	(3,258,138)

합 계	(87,074,176)	(42,118,504)

(*1) 기타자본조정은 전기 이전에 종속기업들과의 합병을 동일지배하의 사업결합으로 인식함에 따른 종속기업지분금액과 취득한 순자산 장부금액의 차액 및 종속기업에 대한 유상증자금액으로 구성되어 있습니다.

(*2) 지분매각기타 채무자본조정은 주석 21 에서 설명하고 있는 바와 같이, 종속기업지분 투자자의 변경에 따른 지분 인수액과 기존 장부금액의 차이, 종속기업의 제3자배정 유상증자시 인식한 채무의 현재가치 및 채무의 기간경과에 따른 상각액으로 구성되어 있습니다.

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

법정적립금:

이익준비금(*1)	753,724	753,724

임의적립금:

재무구조개선적립금(*2)	1,700,000	1,700,000

기업합리화적립금	26,468	26,468

연구및인력개발준비금(*3)	2,533,333	5,600,000

미처분이익잉여금	145,081,114	156,714,845

합 계	150,094,639	164,795,037

(*1) 상법상 이익준비금은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 과거 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으나, 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 개정으로 동 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(*3) 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

(2) 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성된 당기와 전기의 결손금처리계산서는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

처리예정일: 2018년 3월 30일	처리확정일: 2017 년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금	(10,311,495)	(836,930)

전기이월미처분이익잉여금	2,229,737	23,470,324

당기순손실	(12,415,544)	(24,879,551)

확정급여제도의 재측정요소	(125,688)	572,297

Ⅱ. 임의적립금 이입액	2,100,000	3,066,667

연구및인력개발준비금	2,100,000	3,066,667

Ⅲ. 이익잉여금 처분액(결손금 처리액)	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(8,211,495)	2,229,737

27. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

재고자산의 변동	590,569	(2,096,938)

재고자산의 매입액	221,709,979	237,635,494

종업원급여	122,072,856	138,166,906

여비교통비	3,374,505	3,614,665

교육훈련비	316,146	413,742

세금과공과	8,965,956	9,582,099

소모품비	2,775,109	2,944,646

지급수수료	19,098,504	8,960,421

수선유지비	2,805,617	3,520,060

임차료	48,461,540	54,229,695

물류비	16,036,021	13,010,617

광고판촉비	23,958,067	24,559,533

판매수수료	168,845,750	169,788,902

감가상각비 및 무형자산상각비	33,417,349	42,277,116

대손상각비	27,004	335,133

기타	1,643,303	2,912,291

합 계(*)	674,098,275	709,854,382

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

28. 판매비와 관리비(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

급여	79,759,192	91,228,160

퇴직급여	517,214	786,171

복리후생비	21,496,808	24,696,994

여비교통비	2,708,194	2,957,185

소모품비	1,245,350	1,727,415

접대비	462,455	545,672

수도광열및통신비	7,795,211	7,791,402

세금과공과	304,130	269,718

감가상각비	30,287,764	39,331,581

무형자산상각비	223,530	256,863

임차료	46,821,401	52,115,312

운반비	7,834,768	7,786,304

포장비	5,242,148	4,985,733

지급수수료	16,641,571	7,145,336

광고판촉비	23,911,355	24,511,119

판매수수료	168,845,750	169,788,902

기타	3,331,470	4,330,399

합 계	417,428,311	440,254,266

(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

급여	10,389,832	10,025,523

퇴직급여	314,771	467,459

복리후생비	2,755,439	3,237,159

여비교통비	412,748	365,778

접대비	119,695	118,715

수도광열및통신비	470,159	470,124

세금과공과	345,991	957,827

감가상각비	2,274,232	2,688,671

임차료	1,522,090	2,010,042

경상연구개발비	2,061,690	2,609,107

지급수수료	1,899,368	1,325,632

대손상각비	27,004	335,133

기타	4,611,221	1,964,434

합 계	27,204,240	26,575,604

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유형자산처분이익	26,043	15,103

무형자산처분이익	-	387,500

잡이익	687,402	4,306,329

합 계	713,445	4,708,932

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

유형자산처분손실	1,414,770	1,267,236

투자부동산처분손실	-	6,587

무형자산처분손실	276,122	-

유형자산손상차손	409,603	984,882

기부금	25,849	16,701

잡손실	1,640,723	433,225

합 계	3,767,067	2,708,631

30. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	매도가능 금융자산

현금및현금성자산	59,656,132	-	43,767,017	-

매출채권	106,123,591	-	114,610,261	-

매출채권외수취채권	14,442,447	-	14,359,041	-

장기수취채권	7,670,947	-	9,081,266	-

매도가능금융자산	-	250,000	-	250,000

합 계	187,893,117	250,000	181,817,585	250,000

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

기타금융부채	당기손익인식금융부채	파생상품부채	기타금융부채

매입채무	35,601,092	-	-	28,705,812

매입채무외지급채무	45,509,342	-	-	40,560,007

단기차입금	32,056,525	-	-	36,082,611

유동성장기차입금	5,416,169	-	-	15,401,424

지분매각기타채무	157,769,298	-	-	8,908,276

장기지급채무	878,956	-	-	539,643

장기지분매각기타채무	-	-	-	143,201,030

장기차입금	11,065,596	-	-	6,538,413

당기손익인식금융부채	-	9,834,750	-	-

파생상품부채	-	-	225,692	-

합 계	288,296,978	9,834,750	225,692	279,937,216

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

대여금및수취채권:

이자수익	1,493,548	958,952

외환차손익 및 외화환산손익	(441,366)	1,391,110

대손상각비	(27,004)	(335,133)

매도가능금융자산:

배당금수익	1,500	1,500

기타금융부채:

이자비용	(1,562,686)	(2,039,905)

외환차손익 및 외화환산손익	1,618,616	(539,720)

당기손익인식금융부채:

당기손익인식금융부채평가이익	165,250	-

파생상품부채:

파생상품평가손실	(225,692)	-

(4) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	59,656,132	-	43,767,017	-

매출채권	106,123,591	-	114,610,261	-

매출채권외수취채권	14,442,447	-	14,359,041	-

장기수취채권	7,670,947	-	9,081,266	-

매도가능금융자산	250,000	-	250,000	-

합 계	188,143,117	-	182,067,585	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채	9,834,750	9,834,750	-	-

파생상품부채	225,692	225,692	-	-

소 계	10,060,442	10,060,442	-	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무	35,601,092	-	28,705,812	-

매입채무외지급채무	45,509,342	-	40,560,007	-

단기차입금	32,056,525	-	36,082,611	-

유동성장기차입금	5,416,169	-	15,401,424	-

지분매각기타채무	157,769,298	-	8,908,276	-

장기지급채무	878,956	-	539,643	-

장기지분매각기타채무	-	-	143,201,030	-

장기차입금	11,065,596	-	6,538,413	-

소 계	288,296,978	-	279,937,216	-

합 계	298,357,420	-	279,937,216	-

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 18(당) 기:

전환사채	당기손익인식금융부채	-	9,834,750	-	9,834,750

통화스왑	파생상품부채	-	225,692	-	225,692

수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 관측가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익인식금융부채:

전환사채	현금흐름할인모형	할인율	14.78%

이항모형	무위험이자율	2.33%

주가변동성	14.38%

파생상품부채:

통화스왑	시장접근법	-	-

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

금융수익:

이자수익	1,493,548	958,952

배당금수익	1,500	1,500

외환차익	1,472,545	1,681,985

외화환산이익	904,093	1,776,646

당기손익인식금융부채평가이익	165,250	-

금융수익 소계	4,036,936	4,419,083

금융비용:

이자비용	(1,562,686)	(2,039,905)

외환차손	(742,520)	(1,352,748)

외화환산손실	(456,868)	(1,254,493)

파생상품평가손실	(225,692)	-

금융비용 소계	(2,987,766)	(4,647,146)

순금융수익(비용)	1,049,170	(228,063)

(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

금융기관예치금	1,329,602	669,789

기타금융자산	163,946	289,163

합 계	1,493,548	958,952

(3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

단기차입금	1,116,796	1,450,755

장기지급채무	26,897	18,716

장기차입금	418,993	570,434

합 계	1,562,686	2,039,905

32. 위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

현금성자산	59,548,885	32,210,136

매출채권	106,123,591	114,610,261

매출채권외수취채권	14,442,447	14,359,041

장기수취채권	7,670,947	9,081,266

합 계	187,785,870	170,260,704

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년-3년	3년 이상

제 18(당) 기:

매입채무	35,601,092	35,601,092	35,601,092	-	-

매입채무외지급채무	45,509,342	45,509,342	45,509,342	-	-

장기지급채무	878,956	940,000	-	690,000	250,000

지분매각기타채무	157,769,298	158,617,492	158,617,492	-	-

장ㆍ단기차입금	48,538,290	50,123,680	38,222,819	11,564,727	336,134

당기손익인식금융부채	9,834,750	10,000,000	-	-	10,000,000

파생상품부채	225,692	225,692	-	225,692	-

합 계	298,357,420	301,017,298	277,950,745	12,480,419	10,586,134

제 17(전) 기:

매입채무	28,705,812	28,705,812	28,705,812	-	-

매입채무외지급채무	40,560,007	40,560,007	40,560,007	-	-

장기지급채무	539,643	550,000	-	550,000	-

지분매각기타채무	152,109,306	158,908,554	8,908,276	150,000,278	-

장ㆍ단기차입금	58,022,448	59,125,663	52,398,092	5,950,653	776,918

합 계	279,937,216	287,850,036	130,572,187	156,500,931	776,918

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

USD	EUR	CNY	JPY	HKD	USD	EUR	CNY	JPY	HKD

외화자산:

현금및현금성자산	643,917	-	28,044	-	51,758	11,407,569	-	5,198	-	92,643

매출채권	1,446,236	40,920	-	-	-	2,771,341	73,894	-	-	-

매출채권외수취채권	1,423,949	-	-	-	-	575,145	-	10,222	-	-

합 계	3,514,102	40,920	28,044	-	51,758	14,754,055	73,894	15,420	-	92,643

외화부채:

매입채무	3,618,082	-	-	-	8,951	5,095,665	162,430	-	12,691	10,176

매입채무외지급채무	58,661	-	-	-	-	330	-	-	-	-

파생상품부채	225,692	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기차입금	12,628,260	1,356,885	-	12,162	-	13,408,050	126,415	-	-	-

장기차입금	9,910,450	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	26,441,145	1,356,885	-	12,162	8,951	18,504,045	288,845	-	12,691	10,176

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,292,704)	2,292,704	(374,999)	374,999

EUR	(131,597)	131,597	(21,495)	21,495

CNY	2,804	(2,804)	1,542	(1,542)

JPY	(1,216)	1,216	(1,269)	1,269

HKD	4,281	(4,281)	8,247	(8,247)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 지배기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동이자율차입금은 각각 46,788,290천원과 54,992,448천원으로, 이에 대하여 당기말과 전기말 현재 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	46,788	(46,788)	54,992	(54,992)

한편, 연결실체는 변동이자부 외화장기차입금 USD9,250,000의 환위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 주석 18의 통화스왑계약을 체결하였습니다.

(2) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

장ㆍ단기차입금(A)(*)	58,538,290	58,022,448

현금및현금성자산 및 장기예적금(B)	59,794,032	43,769,917

순차입금(C = A-B)	(1,255,742)	14,252,531

자본총계(D)	228,866,691	248,949,141

총차입금비율(A/D)	25.58%	23.31%

순차입금비율(C/D)	-	5.73%

(*) 당기손익인식금융부채로 계상된 전환사채의 액면금액을 포함하고 있습니다.

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세	4,641,748	7,873,249

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세비용	11,140,437	4,953,436

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	1,326,424	1,078,188

법인세비용	17,108,609	13,904,873

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(162,766)	37,078	(125,688)	741,125	(168,828)	572,297

지분매각기타채무의 변동	(5,659,992)	1,289,346	(4,370,646)	(5,474,173)	1,247,016	(4,227,157)

합 계	(5,822,758)	1,326,424	(4,496,334)	(4,733,048)	1,078,188	(3,654,860)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

법인세비용차감전순이익	18,101,976	14,170,989

적용세율에 따른 세부담액	4,526,246	4,019,774

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	27,191	-

- 미인식 일시적차이의 변동	12,563,230	9,697,049

- 기타	(8,058)	188,050

법인세비용	17,108,609	13,904,873

평균유효세율	94.51%	98.12%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타자본항목반영	기말금액

대손충당금	390,485	(12,460)	-	378,025

재고평가충당금	4,730,378	(1,025,192)	-	3,705,186

확정급여부채	460,781	(8,912)	-	451,869

특례자산상각비	(37,068)	(994)	-	(38,062)

연구및인력개발준비금	(98,713)	98,713	-	-

종속기업투자	(843,354)	(6,165,990)	-	(7,009,344)

지분매각기타채무	13,632,429	(5,358,025)	1,289,346	9,563,750

기타	2,116,908	43,077	-	2,159,985

합 계	20,351,846	(12,429,783)	1,289,346	9,211,409

② 제 17(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타자본항목반영	기말금액

매출액	6,930,488	(6,930,488)	-	-

대손충당금	314,417	76,068	-	390,485

재고평가충당금	7,925,670	(3,195,292)	-	4,730,378

확정급여부채	402,161	58,620	-	460,781

선수수익	37,199	(37,199)	-	-

정부보조금	10,436	(10,436)	-	-

매출원가	(4,310,763)	4,310,763	-	-

특례자산상각비	(74,844)	37,776	-	(37,068)

미수수익	(10)	10	-	-

연구및인력개발준비금	(1,275,680)	1,176,967	-	(98,713)

종속기업투자	(873,098)	29,744	-	(843,354)

지분매각기타채무	12,395,548	(10,135)	1,247,016	13,632,429

감가상각비	(331,633)	331,633	-	-

유형자산손상차손	225,932	(225,932)	-	-

기타	3,929,459	(1,812,551)	-	2,116,908

합 계	25,305,282	(6,200,452)	1,247,016	20,351,846

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만료시기	제 18(당) 기	제 17(전) 기

차감할일시적차이	-	70,459,656	28,945,577

세무상결손금	2019 ~ 2026년	67,518,503	68,836,705

이월세액공제	2020 ~ 2022년	2,230,331	1,554,655

합 계	140,208,490	99,336,937

당 기말 현재 인식되지 않은 가산할 일시적 차이는 종속기업투자와 관련된 86,202,815천원이며, 지배기업은 배당정책을 통해 일시적차이의 소멸시점을 통제할수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하고 있습니다.

34. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

지배기업소유주지분 순손실	996,694,656원	2,908,050,886원

가중평균유통보통주식수	20,856,819주	20,856,819주

기본주당손실	48원	139원

(2) 당기 의 희석주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 18(당) 기

보통주기본당기순손실	996,694,656원

당기손익인식금융부채평가이익	165,250,000원

보통주희석당기순손실	1,161,944,656원

가중평균유통보통주식수(*)	22,116,264주

희석주당손실	53원

(*)가중평균희석유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 18(당) 기

가중평균유통보통주식수	20,856,819주

전환사채의 전환효과	1,259,445주

가중평균희석유통보통주식수	22,116,264주

(3) 전기말 연결실체는 보통주청구가능증권이 없으므로 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.35. 우발사항과 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항 및 실행금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

남북협력기금	한국수출입은행	1,750,000	1,750,000

신용장개설약정	(주)부산은행외	22,499,400	13,997,307

운전자금대출약정	(주)하나은행외	35,399,250	29,281,765

당좌대출약정	(주)부산은행	10,000,000	3,509,218

전자방식외담대약정	중소기업은행외	3,000,000	715,042

신용대출약정	중국광대은행	32,730,000	-

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증금액	관련차입금	비고

(주)부산은행	1,802,500	1,750,000	한국수출입은행 차입금

(3) 당기말 현재 연결실체는 채권가압류와 관련하여 서울보증보험(주)에 보험금액 114백만원의 이행지급보증보험에 가입하고 있습니다 .

36. 특수관계자 공시 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

관계기업	(주)구슬함박	(주)구슬함박

기 타	(주)일흥어패럴(주)금강레저산업주요 경영진 등	(주)일흥어패럴(주)금강레저산업주요 경영진 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	제 18(당) 기	제 17(전) 기

(주)구슬함박	임대료매출	8,843	32,429

주요 경영진 등	임차료	454,790	587,485

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	임차보증금	미지급금	선수금

(주)구슬함박	30,244	-	-	-

주요 경영진 등	-	500,000	807	36,768

합 계	30,244	500,000	807	36,768

② 제 17(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	임차보증금	미지급금	선수금

(주)구슬함박	23,272	-	-	-	-

주요 경영진 등	-	5,500	500,000	5,237	33,785

합 계	23,272	5,500	500,000	5,237	33,785

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

단기급여	2,842,759	3,075,088

퇴직급여	119,552	153,334

합 계	2,962,311	3,228,422

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	지급보증액	내역	장부금액	금융기관

대표이사	64,258,020	단기차입금	37,056,525	(주)부산은행 외

5,614,200	장기차입금	11,481,765	(주)하나은행 외

합 계	69,872,220	48,538,290

37. 비현금거래(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당) 기	제 17(전) 기

미지급 유형자산의 취득	5,127,974	4,741,331

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 유동성 대체	5,416,169	15,461,587

지분매각기타채무 유동성대체	148,637,271	-

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금거래	기말금액

환율변동	기간경과분상각액	공정가치변동

장ㆍ단기차입금	58,022,448	(8,815,151)	(669,007)	-	-	48,538,290

지분매각기타채무	152,109,306	-	-	5,659,992	-	157,769,298

당기손익인식금융부채	-	10,000,000	-	-	(165,250)	9,834,750

38. 매각예정비유동자산 연결실체는 전기 중 보유중인 부동산(울산광역시 울주군 두동면 천전리 소재)에 대하여 매각결정을 하였습니다. 이와 관련하여 연 결실체는 매각예정자산의 순공정가치와장부금액 중 작은 금액을 매각예정비유동자산으로 계상하였는 바, 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 18(당) 기	제 17(전) 기

구 분	토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	1,637,953	6,307,373	7,945,326	-	-	-

유형자산에서 대체	-	-	-	1,637,953	6,307,373	7,945,326

기말금액	1,637,953	6,307,373	7,945,326	1,637,953	6,307,373	7,945,326

감가상각누계액:

기초금액	-	(5,256,058)	(5,256,058)	-	-	-

유형자산에서 대체	-	-	-	-	(5,256,058)	(5,256,058)

기말금액	-	(5,256,058)	(5,256,058)	-	(5,256,058)	(5,256,058)

장부금액:

기초금액	1,637,953	1,051,315	2,689,268	-	-	-

기말금액	1,637,953	1,051,315	2,689,268	1,637,953	1,051,315	2,689,268