티비에이치글로벌 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제26(당)기 2025년 12월 31일 현재
제25(전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 티비에이치글로벌

1. 회사의 개요

주식회사 티비에이치글로벌(이하 '당사')는 2000년 12월 22일자로 설립되어 의류업,어패럴업, 수출입업, 유통업 및 기타 이와 관련된 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 서울특별시 송파구 중대로 168에 소재하고 있습니다.당사는 2005년 12월에 발행주식을 (주)한국거래소의 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,428백만원으로 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

우종완 외 20인 및 ㈜금강레저산업	10,352,046	49.63%	대표이사와 특수관계자

자기주식	398,563	1.91%	회사보유 자사주

기타	10,106,210	48.46%

합 계	20,856,819	100.00%

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책 변경가. 당사가 신규 적용한 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호'금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일의 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

(3) 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 당사는 외화거래를 최초로 인식하거나 화폐성항목 등을 기말에 환산할 때, 해당 통화의 다른 통화로의 교환가능성을 평가합니다. 측정일 현재 통화를 다른 통화로 교환할 수 없는 경우(교환가능성이 결여된 경우), 당사는 측정일 현재 시장참여자 사이의 정상거래에서 그 통화가 다른 통화로 교환되는 경우 적용되었을 환율을 추정하여 사용합니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 부문을 구분하여 공시합니다. 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 패션사업 부문인 제품 및 상품매출 부문과 기타사업부문인 임대 및 기타매출 부문을 가지고 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융자산1) 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 당사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 금융부채1) 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

건물	15 ~ 50년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

매장인테리어	5년	정액법

임차자산개량권	5년	정액법

임차개량자산	1년 ~ 5년	정액법

집기비품	5년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 매장을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

매장권리금	5년

소프트웨어	5년

상표권, 디자인권	비한정

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(50년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류하고 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

(15) 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것을 포함하고 있습니다. 이러한 약정은 관련되는 청구서의 지급기한과 비교하여 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우에만 이를 재무상태표에서 매입채무로 분류합니다. 공급자금융약정이 정상 영업주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

한편, 공급자금융약정으로 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되는 경우 금융기관이부채를 인수하는 시점에 기존 부채를 제거하고 금융기관에 대한 새로운 금융부채로 인식합니다. 이 경우 약정에 따라 금융기관이 공급자에게 대금을 지급할 때 비현금거래로 표시하고 있으며 당사가 대금을 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기 및 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 의류, 의류잡화 등의 상, 제품을 온라인(자사몰 및 타사몰)을 통해 판매하거나자체 직영점을 통해 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 당사의 최종고객은 제품을 구매한 후 2주 이내에 반품할 권리가 있으므로 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(충당부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)로 인식하고 있습니다. 환불부채는 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로반품을 예측하고 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

당사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매 시 할인에 사용할 수 있습니다. 포인트는 고객이 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없었던 중요한 권리를 고객에게 제공하므로 고객에게 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무로 식별합니다. 거래가격은 제품과 포인트에 개별 판매가격에 따라 배분되며 이때, 포인트의 개별판매가격은 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다.

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하여 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다

1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문당사는 전략적 영업단위로 패션사업 부문인 제품 및 상품매출 부문과 기타사업부문인 임대 및 기타매출 부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 당사의 경영진은 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.당기 및 전기 중 영업부문의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제품 및 상품매출 부문	임대 및 기타매출 부문	합 계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

외부매출액	170,808,094	176,482,494	422,240	486,969	171,230,334	176,969,463

부문간매출액	-	299,077	115,080	45,478	115,080	344,555

매출액	170,808,094	176,781,571	537,320	532,447	171,345,414	177,314,018

영업이익	1,536,850	3,293,464	531,637	369,365	2,068,487	3,662,829

감가상각비 및 무형자산상각비	2,696,078	6,604,122	3,886	15,121	2,699,964	6,619,243

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,690	4,490

요구불예금	7,633,622	1,257,242

합 계	7,635,312	1,261,732

6. 장ㆍ단기 금융상품보고기간종료일 현재 장ㆍ단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말	사용제한

단기금융상품	정기예적금	200,000	200,000	질권설정

장기금융상품	정기예적금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	202,000	202,000

당기말 현재 단기금융상품 200,000천원은 질권설정과 관련하여 사용이 제한되어 있으며, 장기금융상품 중 2,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품 및 상품	46,986,575	(4,357,030)	42,629,545	50,343,980	(4,659,211)	45,684,769

재공품	188,520	-	188,520	167,730	-	167,730

원부재료	2,171,391	-	2,171,391	3,664,066	-	3,664,066

미착품	1,143,129	-	1,143,129	1,564,648	-	1,564,648

반품자산	156,107	-	156,107	261,091	-	261,091

합 계	50,645,722	(4,357,030)	46,288,692	56,001,515	(4,659,211)	51,342,304

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,659,211	3,382,295

재고자산평가손실(환입)(*)	(302,181)	1,276,916

기말금액	4,357,030	4,659,211

(*)재고자산평가손실(환입)은 매출원가로 인식되었습니다.

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

유동자산	매출채권(*)	13,986,442	13,131,532

(대손충당금)	(502,626)	(548,861)

매출채권 소계	13,483,816	12,582,671

미수금	486,427	743,965

미수금대손충당금	(315,898)	(312,029)

대여금	935,000	805,000

미수수익	136,399	139,958

보증금	890,494	1,070,985

금융리스채권	5,809	5,809

유동 합계	15,622,047	15,036,359

비유동자산	대여금	932,825	1,017,383

대여금대손충당금	(815,998)	(499,463)

보증금	3,531,043	3,428,346

금융리스채권	8,118	12,638

비유동 합계	3,655,988	3,958,904

매출채권및기타채권 합계	19,278,035	18,995,263

(*) 매출채권 금액의 집중도가 높은 고객으로 쿠팡로켓배송이 존재하며, 전체 순매출채권 약 135억원 중 28억원(약 20.7%)을 차지하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

과 목	전체기간 기대신용손실	합 계

매출채권	미수금	대여금

기초 대손충당금	548,861	312,029	499,463	1,360,353

상각(환입)	33,845	3,869	316,535	354,249

제거	(80,080)	-	-	(80,080)

기말 대손충당금	502,626	315,898	815,998	1,634,522

(전기)

(단위 : 천원)

과 목	전체기간 기대신용손실	합 계

매출채권	미수금	대여금

기초 대손충당금	472,786	320,485	510,151	1,303,422

상각(환입)	76,075	(8,456)	(10,688)	56,931

기말 대손충당금	548,861	312,029	499,463	1,360,353

9. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산은 없으며, 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

계약부채	선수금	66,643	46,161

선수수익	127,821	160,651

계약부채 계	194,464	206,812

(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	선수금	선수수익

당기	전기	당기	전기

기초	46,161	142,073	160,651	131,724

증가	91,558	46,291	70,962	130,162

감소(*)	(71,076)	(142,203)	(103,792)	(101,235)

기말	66,643	46,161	127,821	160,651

(*) 계약부채 중 선수금 및 선수수익의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.

10.기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	발행회사	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동	지분상품(*1)	㈜이제	200,000	200,000	200,000	200,000

㈜브라이트유니온(*2)	50,000	-	50,000	50,000

합 계	250,000	200,000	250,000	250,000

(*1) 공정가치측정 지분상품은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 당기중 전액 손상인식하였습니다.

11. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

TBH GLOBAL (M) SDN. BHD.(*1)	말레이시아	12	-	-	100.00%	-

㈜티비에이치코리아(*2)	대한민국	12	40.40%	400,000	40.40%	400,000

합 계	400,000	400,000

(*1) 당기 중 청산완료되었습니다.(*2) 당사는 전기 중 ㈜티비에이치코리아를 설립하였습니다. 당사가 보유한 의결권은 과반수 미만이나, 실질적인 힘과 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	손상	기말

㈜티비에이치코리아	400,000	-	-	400,000

합 계	400,000	-	-	400,000

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	손상	기말

TBH GLOBAL (M) SDN. BHD.	586,913	-	(586,913)	-

㈜티비에이치코리아	-	400,000	-	400,000

합 계	586,913	400,000	(586,913)	400,000

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	요약재무정보

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜티비에이치코리아	4,090,675	2,162,536	1,928,139	11,596,767	942,684	16	942,700

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	요약재무정보

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

TBH GLOBAL (M) SDN. BHD.	-	-	-	16,559	(287,754)	11,813	(275,941)

㈜티비에이치코리아	1,530,230	544,791	985,439	1,755,585	(4,561)	-	(4,561)

12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	토지	건축물	기계장치	집기비품	임차자산개량권	임차개량자산	합 계

기초	9,704,438	873,838	117,328	6,376,194	537,946	21,861	17,631,605

취득	-	-	45,500	1,851,623	-	19,475	1,916,598

처분	(39,850)	-	-	(596,326)	-	(571)	(636,747)

대체(*1)	31,256	-	-	-	-	-	31,256

손상차손(*2)	-	-	-	(439,735)	-	-	(439,735)

감가상각	-	(27,955)	(54,766)	(2,209,346)	(146,090)	(35,486)	(2,473,643)

기말	9,695,844	845,883	108,062	4,982,410	391,856	5,279	16,029,334

취득원가	9,695,844	12,092,475	5,089,801	16,296,354	730,450	230,129	44,135,053

상각누계액	-	(11,246,592)	(4,981,739)	(10,813,668)	(338,594)	(221,382)	(27,601,975)

손상누계액	-	-	-	(500,276)	-	(3,468)	(503,744)

(*1) 당기 중 토지는 매각예정비유동자산(토지)에서 대체되었습니다.(*2) 당사는 집기비품으로 계상되어 있는 폐점예정매장들의 인테리어에 대해 당기 중 손상차손 439,735천원을 인식하였습니다.(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	토지	건축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	임차자산개량권	임차개량자산	합 계

기초	9,704,438	950,750	132,982	1	5,595,993	330,000	684,036	13,217	17,411,417

취득	-	-	38,000	-	3,666,849	-	-	51,391	3,756,240

처분	-	(47,173)	-	(1)	(323,461)	-	-	(556)	(371,191)

대체(*1)	-	-	-	-	-	(330,000)	-	-	(330,000)

손상차손(*2)	-	-	-	-	(304,535)	-	-	-	(304,535)

감가상각	-	(29,739)	(53,654)	-	(2,258,652)	-	(146,090)	(42,191)	(2,530,326)

기말	9,704,438	873,838	117,328	-	6,376,194	-	537,946	21,861	17,631,605

취득원가	9,704,438	12,092,475	5,044,301	-	17,197,121	-	730,450	265,497	45,034,282

상각누계액	-	(11,218,637)	(4,926,973)	-	(10,384,209)	-	(192,504)	(238,389)	(26,960,712)

손상누계액	-	-	-	-	(436,718)	-	-	(5,247)	(441,965)

(*1) 전기 중 건설중인자산은 소프트웨어로 대체 되었습니다.(*2) 당사는 집기비품으로 계상되어 있는 폐점예정매장들의 인테리어에 대해 전기 중 손상차손 304,535천원을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 배분현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품제조원가	1,362	1,558

판매비와관리비	2,472,281	2,528,768

합 계	2,473,643	2,530,326

(4) 당기말 현재 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 유형자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부가액(*1)	관련부채계정	관련부채금액	담보설정금액	근저당권자

토지 및 건물	11,259,237	단기차입금(*2)	3,917,975	21,092,858	부산은행

단기차입금	1,420,775	6,887,520	하나은행

(*1) 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물 장부가액을 포함합니다.(*2) 당사는 동 차입금과 관련하여 특수관계자인 ㈜금강레저산업이 소유한 부동산 (경기도 화성시 반월동 소재)을 담보로 제공 받고 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공시지가

당기말	전기말	당기말	전기말

유형자산	9,695,844	9,704,438	8,576,581	8,455,755

투자부동산	625,979	625,979	471,203	468,112

합 계	10,321,823	10,330,417	9,047,784	8,923,867

13. 사용권자산(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	부동산	차량	합 계

기초	9,203,941	235,478	9,439,419

증가	4,383,803	53,146	4,436,949

감소	(2,603,639)	-	(2,603,639)

상각	(3,584,054)	(118,403)	(3,702,457)

기말	7,400,051	170,221	7,570,272

취득원가	13,330,182	382,374	13,712,556

상각누계액	(5,929,364)	(212,153)	(6,141,517)

손상누계액	(767)	-	(767)

(2) 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	부동산	차량	합 계

기초	9,202,234	313,998	9,516,232

증가	5,715,737	35,263	5,751,000

감소	(1,946,287)	-	(1,946,287)

상각	(3,767,743)	(113,783)	(3,881,526)

기말	9,203,941	235,478	9,439,419

취득원가	15,314,301	414,885	15,729,186

상각누계액	(6,106,965)	(179,407)	(6,286,372)

손상누계액	(3,395)	-	(3,395)

14. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	토지	건물	합 계

기초	625,979	126,676	752,655

감가상각	-	(3,886)	(3,886)

기말	625,979	122,790	748,769

취득원가	625,979	194,284	820,263

상각누계액	-	(71,494)	(71,494)

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	토지	건물	합 계

기초	625,979	130,562	756,541

감가상각	-	(3,886)	(3,886)

기말	625,979	126,676	752,655

취득원가	625,979	194,284	820,263

상각누계액	-	(67,608)	(67,608)

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	73,170	73,671

운영비용(감가상각비)	(3,886)	(3,886)

합 계	69,284	69,785

(4) 투자부동산 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하며, 차이금액은 유의적이지 않습니다.(5) 투자부동산은 매달 임대료를 지급받는 조건의 운용리스이며, 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 보고기간종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	14,250	57,000

1년 초과 ~ 2년 이내	-	14,250

합 계	14,250	71,250

15. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	매장권리금	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	-	157,991	771,247	369,854	1,299,092

취득	-	3,557	-	-	3,557

처분	-	(18,260)	-	-	(18,260)

대체(*)	-	5,000	-	-	5,000

감가상각	-	-	(222,433)	-	(222,433)

기말	-	148,288	548,814	369,854	1,066,956

취득원가	249,602	148,288	4,028,528	369,854	4,796,272

상각누계액	(249,602)	-	(3,479,714)	-	(3,729,316)

(*) 당기 중 선급금에서 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	매장권리금	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	-	168,328	337,860	369,854	876,042

취득	-	1,080	308,450	-	309,530

처분	-	(15,850)	-	-	(15,850)

대체(*)	-	4,433	330,000	-	334,433

감가상각	-	-	(205,063)	-	(205,063)

기말	-	157,991	771,247	369,854	1,299,092

취득원가	249,602	157,991	4,028,528	369,854	4,805,975

상각누계액	(249,602)	-	(3,257,281)	-	(3,506,883)

(*) 전기 중 건설중인자산 및 선급금에서 대체되었습니다.

16. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

유동	미수부가세	-	780,368

선급금	184,820	608,988

선급비용	970,655	1,674,184

합 계	1,155,475	3,063,540

17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

유동	매입채무	5,156,671	7,344,795

미지급금	4,172,058	5,366,692

예수보증금	1,595,000	1,760,000

미지급비용	144,774	160,015

임대보증금	196,031	-

소 계	11,264,534	14,631,502

비유동	임대보증금	3,200	182,825

합 계	11,267,734	14,814,327

18. 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

한국수출입은행	남북협력기금	1.00%	1,750,000	1,750,000

한국수출입은행	남북협력기금	1.00%	300,000	-

아이엠뱅크	일반대	4.33%	500,000	500,000

부산은행	USANCE	4.08%	3,917,975	5,491,763

하나은행	USANCE	4.38%	1,420,775	2,624,200

국민은행	USANCE	3.98%	4,412,705	488,185

신한은행	USANCE	4.18%	2,634,797	2,041,187

금강레저산업	특수관계대여금	-	-	800,000

합 계	14,936,252	13,695,335

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	당기말	전기말

한국수출입은행	남북협력기금	-	300,000

차감 : 유동성장기차입금	-	(300,000)

유동성 차감 후	-	-

19. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 14에서 다루고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 자산부채

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

자산

1. 사용권자산	부동산(*)	7,400,051	9,203,941

차량	170,221	235,478

사용권자산 합계	7,570,272	9,439,419

2. 금융리스채권(*)	유동	5,809	5,809

비유동	8,117	12,638

리스채권 합계	13,926	18,447

부채

1. 리스부채	유동	3,706,000	4,138,381

비유동	4,342,012	5,715,110

리스부채 합계	8,048,012	9,853,491

(*) 사용권자산 중 일부는 전대리스로 제공하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	9,853,491	9,948,427

신규리스	4,352,544	5,503,416

상환	(3,441,671)	(3,578,473)

해지	(2,716,352)	(2,019,879)

기말	8,048,012	9,853,491

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	2,114,139	2,270,088

6개월 초과 1년 이하	1,788,853	2,096,893

1년 초과 2년 이하	2,766,220	3,521,138

2년 초과	2,571,572	3,693,612

합 계	9,240,784	11,581,731

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	내 역	당 기	전 기

수익	사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	1,600	1,358

비용	사용권자산의 감가상각비

부동산	3,584,054	3,767,743

차량	118,403	113,783

감가상각비 소계	3,702,457	3,881,526

리스부채에 대한 이자비용	887,402	1,109,499

단기리스료 및 소액자산리스료	467,763	431,333

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	19,479,957	22,116,964

비용합계	24,537,579	27,539,322

(5) 당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 24,276,792천원 및 27,236,269천원입니다.

(6) 전대리스와 관련된 금융리스채권으로부터, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를할인되지 않은 금액으로 표시한 만기분석표는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	3,060	3,060

6개월 초과 1년 이하	3,060	3,060

1년 초과 2년 이하	6,120	6,120

2년 초과	3,570	9,690

합 계	15,810	21,930

20. 충당부채(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	복구충당부채	반품충당부채	합 계

기초	453,632	533,434	987,066

증가	46,785	200,444	247,229

감소	(87,235)	(423,090)	(510,325)

기말금액	413,182	310,788	723,970

유동부채	306,158	310,788	616,946

비유동부채	107,024	-	107,024

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	복구충당부채	반품충당부채	합 계

기초	404,836	588,087	992,923

증가	105,342	145,864	251,206

감소	(56,546)	(200,517)	(257,063)

기말금액	453,632	533,434	987,066

유동부채	353,441	533,434	886,875

비유동부채	100,191	-	100,191

(3) 복구충당부채당사는 임차매장에 대해 임대인과 체결한 임대차계약서에 의해 원상복구의무가 있고그와 관련하여 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 당사의 증분차입이자율을 각 매장의 복구예상기간에 따라 4.6~11.2%의 이자율로 할인되었으며, 복구는 향후 5년 안에 발생할 것으로 예상됩니다.

(4) 반품충당부채당사는 고객에게 반품권이 있는 재화의 판매에 대해 받은 대가를 반품충당부채로 인식하고 있습니다.

21. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,245,799	11,600,771

사외적립자산의 공정가치	(10,279,076)	(9,997,791)

순확정급여부채	1,966,723	1,602,980

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	11,600,771	10,585,098

당기근무원가	1,366,440	1,433,055

이자비용	318,313	372,001

퇴직금지급액	(1,233,836)	(375,354)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	25,552	(77,900)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(337,675)	(477,804)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	506,233	141,675

기말	12,245,799	11,600,771

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	9,997,791	8,178,117

기대수익	368,452	370,290

당기기여금불입액	1,000,000	1,900,000

지급액	(953,365)	(339,135)

재측정요소	(133,802)	(111,481)

기말	10,279,076	9,997,791

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금(금리연동형)	9,445,966	9,185,943

이율보증형(확정이율보장형)	832,545	810,725

기타(고유계정대)	565	1,123

합 계	10,279,076	9,997,791

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	판매비와관리비	합 계	제조원가	판매비와관리비	합 계

당기근무원가	158,781	1,207,659	1,366,440	292,976	1,140,079	1,433,055

순이자	(5,826)	(44,313)	(50,139)	350	1,361	1,711

합 계	152,955	1,163,346	1,316,301	293,326	1,141,440	1,434,766

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	4.19%	3.78%

미래임금상승률	2.67%	3.67%

(7) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

할인율	(712,269)	798,697	(468,240)	520,291

미래임금상승률	804,349	(729,619)	516,814	(473,765)

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.41년입니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	1,451,722	1,711,052	4,312,625	20,513,738	27,989,137

22. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	14,409	72,742

부가세예수금	1,988,272	1,373,732

선수금	227,906	199,541

선수수익	127,821	160,651

합 계	2,358,408	1,806,666

23. 납입자본과 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금	10,428,410	10,428,410

주식발행초과금	12,758,766	12,758,766

합 계	23,187,176	23,187,176

당사가 발행할 주식의 총수는 29,600,000주이고, 당기말 현재 발행한 보통주식수는 20,856,819주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(499,994)	-

기타자본조정	1,345,594	1,345,594

자기주식처분이익	811,924	811,924

합 계	1,657,524	2,157,518

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	1,045,719	962,292

임의적립금

재무구조개선적립금(*2)	1,700,000	1,700,000

기업합리화적립금	26,468	26,468

미처분이익잉여금	32,873,197	33,605,811

합 계	35,645,384	36,294,571

(*1) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 과거 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으나, 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 개정으로 동 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서======================

제26(당)기 2025년 1월 1일 부터 제25(전)기 2024년 1월 1일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처분예정일 2026년 3월 31일 처분확정일 2025년 3월 28일

주식회사 티비에이치글로벌 (단위: 원)

구 분	제26(당)기	제25(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	32,873,196,799	33,605,811,293

전기이월미처분이익잉여금	32,688,111,257	34,264,773,236

당기순이익(손실)	512,997,877	(961,509,492)

확정급여제도의 재측정요소	(327,912,335)	302,547,549

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	1,125,204,080	917,700,036

이익준비금	102,291,280	83,427,276

현금배당금(주당배당금(률) 당기 50원(9.8%)전기 40원(8.0%))	1,022,912,800	834,272,760

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	31,747,992,719	32,688,111,257

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 시기별 및 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 이전되는 수익

의류제품매출	167,680,304	174,802,768

의류상품매출	3,120,162	1,978,802

화장품제품매출	7,628	-

기타매출	464,150	452,160

기간에 걸쳐 이전되는 수익

임대수익	73,170	80,288

합 계	171,345,414	177,314,018

(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 발생하는 반품의무와 관련된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	내 역	당기말	전기말

재고자산	반품자산	156,107	261,091

충당부채	반품충당부채	310,788	533,434

26. 기타판매비와관리비당기 및 전기 중 기타판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	14,864,607	13,959,439

퇴직급여	1,163,346	1,141,440

복리후생비	2,185,277	2,195,449

여비교통비	267,881	342,631

소모품비	512,901	330,067

접대비	220,008	235,881

수도광열및통신비	1,940,294	1,788,017

세금과공과	286,139	281,090

감가상각비	2,472,282	2,528,768

투자부동산감가상각비	3,886	3,886

사용권자산상각비	3,702,457	3,881,526

무형자산상각비	222,433	205,063

임차료	1,145,973	721,747

운반비	2,252,164	1,847,415

포장비	1,095,505	1,058,841

지급수수료	4,554,669	3,416,093

광고판촉비	6,953,017	7,113,617

판매수수료	49,622,828	56,923,349

기타	1,265,995	2,642,863

합 계	94,731,662	100,617,182

27. 성격별 비용당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	4,632,095	251,114

재고자산의 매입액	66,011,127	67,467,509

종업원급여	21,025,259	21,228,090

여비교통비	549,477	544,380

교육훈련비	27,510	41,003

세금과공과	316,953	2,096,326

소모품비	764,602	798,026

지급수수료	4,998,103	3,798,160

수선유지비	229,546	846,512

임차료	1,145,973	759,365

물류비	3,350,864	2,910,883

광고판촉비	6,953,018	7,113,635

판매수수료	49,622,828	56,923,349

감가상각비 및 무형자산상각비	6,402,421	6,620,800

대손상각비(환입)	33,845	76,075

기타	3,213,306	2,175,962

합 계	169,276,927	173,651,189

28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익	유효이자율법에 따른 이자수익	128,786	168,003

기타이자수익	58,162	177,993

외환차익	927,498	315,195

외화환산이익	112,181	168,107

합 계	1,226,627	829,298

금융비용	이자비용	1,523,812	1,860,503

외환차손	540,511	1,155,700

외화환산손실	335,920	838,414

금융자산처분손실	-	24,003

합 계	2,400,243	3,878,620

29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익	유형자산처분이익	31,386	224,314

사용권자산처분이익	42,532	77,589

잡이익	1,141,199	133,465

합 계	1,215,117	435,368

기타비용	유형자산처분손실	603,721	324,017

무형자산처분손실	18,260	15,850

사용권자산처분손실	1,156	-

재고자산폐기손실	3,834	86

종속기업투자손상차손	-	586,913

유형자산손상차손	439,735	304,535

기타의대손상각비(환입)	320,404	(19,145)

기부금	6,646	75,530

잡손실	198,943	664,558

합 계	1,592,699	1,952,344

30. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	4,292	54,682

전기법인세의 조정사항	-	3,358

법인세비용	4,292	58,040

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	517,289	(903,469)

적용세율에 따른 세부담액	86,113	(188,825)

조정사항

비과세수익, 비공제비용	48,590	340,369

미인식 일시적차이의 변동	(98,729)	341,106

이월결손금의 사용	28,865	(398,204)

기타	(60,549)	(36,406)

법인세비용	4,292	58,040

평균유효세율	0.83%	(6.42%)

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 경영성과, 전반적인 경제환경,산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금 및 세액공제 공제기간등 다양한 요소들을 고려하여 평가한바, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 따라서 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역 없습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	만료시기	당기말	전기말

차감할일시적차이	-	12,299,725	12,514,885

세무상결손금	2025 ~ 2037년	125,443,400	125,616,795

이월세액공제	2026 ~ 2032년	2,462,862	2,462,862

합 계	140,205,987	140,594,542

(6) 보고기간종료일 현재 미사용 이월결손금과 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	미사용결손금	미사용 세액공제

당기말	전기말	당기말	전기말

2025년	5,043,876	5,217,271	-	-

2026년	11,926,370	11,926,370	397,472	397,472

2027년	-	-	629,320	629,320

2028년	5,938,816	5,938,816	813,164	813,164

2029년	-	-	32,595	32,595

2030년 이후	102,534,338	102,534,338	590,311	590,311

합 계	125,443,400	125,616,795	2,462,862	2,462,862

31. 주당이익(1) 기본주당이익(손실)1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	512,997,877	(961,509,492)

가중평균유통보통주식수	20,656,539	20,856,819

기본주당순손익	25	(46)

2) 당기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같으며, 전기 중 가중평균유통보통주식수는 20,856,819주로 변동이 없습니다.

항 목	유통일수	유통주식수	적수

기초(2025.1.1~3.30)	89	20,856,819	1,856,256,891

자기주식 취득(2025.3.31~6.29)	91	20,755,819	1,888,779,529

자기주식 취득(2025.6.30~9.10)	73	20,592,819	1,503,275,787

자기주식 취득(2025.9.11~12.31)	112	20,458,256	2,291,324,672

합 계	7,539,636,879

가중평균유통보통주식수	20,656,539

(2) 당기말과 전기말 현재 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

32. 보험가입자산당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보금액	질권금액	질권

화재	서울시 송파구 본사 자산일체	메리츠화재해상보험	5,500,000	-

화재	양산시 그린공단로 물류센터 및 자산일체	메리츠화재해상보험	50,411,029	2,900,000	부산은행

화재	영주시 영주1동 당사 매장 등의 자산일체	메리츠화재해상보험	1,330,000	830,000	하나은행

화재	김해시 진영읍 당사 매장 등의 자산일체	메리츠화재해상보험	1,377,000	447,000	부산은행

화재	당사 매장 등의 자산일체	메리츠화재해상보험	36,615,813	-

화재	당사 매장 등의 자산일체	DB손해보험	2,590,000	-

합 계	97,823,842	4,177,000

상기 보험 이외에 당사는 영업배상책임보험, 생산물배상책임보험, 승강기사고배상책임보험 및 개인정보보호배상책임보험을 가입하고 있습니다.

33. 우발사항과 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

남북협력기금	한국수출입은행	2,050,000	2,050,000

신용장개설약정	부산은행 외	28,554,510	12,386,252

운전자금대출약정	아이엠뱅크	500,000	500,000

전자방식외담대약정(*)	중소기업은행	2,000,000	287,783

당좌대출약정	부산은행 외	9,000,000	-

합 계	42,104,510	15,224,035

(*)전자방식외담대약정의 실행금액은 미지급금에 포함되어 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	지급보증금액	관련차입금	비 고

부산은행	1,802,500	1,750,000	한국수출입은행 차입금

(3) 당기말 현재 당사는 채권가압류 등과 관련하여 보험금액 292백만원의 이행지급보증보험을 서울보증보험㈜에 가입하고 있습니다.

34. 공급자금융약정(1) 보고기간종료일 현재 당사가 체결한 공급자금융약정의 조건은 다음과 같습니다.

1) B2B

당사는 업체결제의 편의를 위하여 금융기관과 B2B 외상매출채권 담보대출 약정을 체결하고 있습니다. B2B 외상매출채권 담보대출은 당사(구매기업)가 판매기업으로부터 물품 등을 구매하고 그 대금 지급을 위하여 금융기관을 통해 전자적 형태로 발행한 외상매출채권을 의미합니다. 판매기업은 동 채권을 담보로 만기일 이전에 금융기관으로부터 대출을 받아 자금을 회수할 수 있으며, 당사는 채권의 만기일에 해당 금액을 금융기관에 지급함으로써 채무를 이행합니다.

2) Banker's Usance

당사는 금융기관과 Banker's Usance 약정을 체결하였으며 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이러한 약정으로 인해 당사의 지급기일이 약 179일 연장되었으며, 채무의 조건이 실질적으로 변동된 것으로 보아 금융기관의 채무인수시점에 기존 채무를 제거하고 단기차입금으로 표시합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액과 이와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

와상매출채권담보대출	매입채무및기타채무	287,783	1,065,368

Banker's Usance	단기차입금	12,386,252	10,645,335

(3) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액과 이중 공급자가 금융제공자에게 이미 지급받은 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용	당기말	전기말

매입채무및기타채무	장부금액	287,783	1,065,368

이미 지급받은 금액	54,520	338,414

단기차입금	장부금액	12,386,252	10,645,335

이미 지급받은 금액	12,386,252	10,645,335

(4) 공급자금융약정 관련 지급기일의 범위는 다음과 같습니다.

구 분	지급기일의 변경

B2B	Banker's Usance

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	청구일로부터 90일 이내	일람 또는 선적 후 179일 지급

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한매입채무및기타채무	청구일로부터 90일 이내	선적 후 30일~60일 등

(5) 공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 당기 중 매입채무 및 단기차입금에서 공급자금융약정 금융부채로의 비현금 변동이 30,403백만원 있었습니다.

35. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	(*)	TBH GLOBAL (M) SDN. BHD.

㈜티비에이치코리아	㈜티비에이치코리아

기타 특수관계자	㈜금강레저산업	㈜금강레저산업

주요 경영진 등	주요 경영진 등

(*) TBH GLOBAL (M) SDN. BHD.는 당기 중에 청산되어 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 자금거래를 제외한 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

TBH GLOBAL (M) SDN. BHD.	매출	-	(40,431)

㈜티비에이치코리아	상품매입	373,724	-

매출	115,080	384,985

이자비용	-	156

임대보증금의 증가	-	4,000

수수료	914	-

㈜금강레저산업	수수료(*)	321,600	321,600

이자비용	15,026	3,305

주요 경영진 등	대여금 이자의 수취	21,689	19,106

(*) 당사는 ㈜금강레저산업에게 담보제공수수료를 지급하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	단기대여금	리스채권	리스부채	선수금	임대보증금

㈜티비에이치코리아	561	9,988	-	-	13,926	-	11	4,000

㈜금강레저산업	-	-	1,500,000	-	-	3,456	-	-

주요 경영진 등	173,845	-	350,000	935,000	-	991,336	-	-

합 계	174,406	9,988	1,850,000	935,000	13,926	994,792	11	4,000

(전기말)

(단위 : 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	단기대여금	리스채권	단기차입금	리스부채	선수금	임대보증금

TBH GLOBAL (M) SDN. BHD.(*)	40,457	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜티비에이치코리아	561	9,988	-	-	18,446	-	-	3,763	4,000

㈜금강레저산업	-	-	1,500,000	-	-	800,000	7,684	-	-

주요 경영진 등	173,845	-	350,000	805,000	-	-	1,217,466	-	-

합 계	214,863	9,988	1,850,000	805,000	18,446	800,000	1,225,150	3,763	4,000

(*) 전기말 현재 TBH GLOBAL (M) SDN. BHD에 대한 매출채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래	리스부채

대여	회수	차입	상환	증가	상환

㈜금강레저산업	-	-	-	800,000	-	4,800

주요 경영진 등	130,000	-	-	-	-	336,000

합 계	130,000	-	-	800,000	-	340,800

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래	리스부채	출자

대여	회수	차입	상환	증가	상환

㈜티비에이치코리아	-	-	-	-	-	-	400,000

㈜금강레저산업	-	-	-	200,000	-	4,800	-

주요 경영진 등	415,000	340,000	-	-	-	336,000	-

합 계	415,000	340,000	-	200,000	-	340,800	400,000

(5) 담보 및 지급보증당기말 현재 당사가 자금조달 등을 위하여 특수관계자에게 제공 및 제공 받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증

(단위 : USD)

제공받는자	보증내용	보증금액	비 고

(주)티비에이치코리아	연대보증	780,000	하나은행

2) 제공받은 담보(단위 : 천원)

제공자	담보제공자산	담보설정액	담보권자

㈜금강레저산업	부동산	8,400,000	부산은행

3) 제공받은 지급보증(단위 : 천원)

제공자	보증내용	보증금액	비 고

대표이사	연대보증	25,407,652	부산은행 차입금

(6) 주요 경영진에 대한 보상

기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	3,084,098	3,185,520

퇴직급여	203,688	303,695

합 계	3,287,786	3,489,215

36. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

(2) 영업활동에서 창출된 현금흐름(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1) 당기순이익(손실)	512,998	(961,509)

2) 수익, 비용의 조정

재고자산평가손실(환입)	(302,180)	1,276,915

퇴직급여	1,316,301	1,434,766

유형자산감가상각비	2,473,643	2,530,325

투자부동산상각비	3,886	3,886

사용권자산상각비	3,702,457	3,881,526

무형자산상각비	222,433	205,063

대손상각비	33,845	56,930

이자수익	(186,947)	(345,996)

외화환산이익	(112,181)	(168,107)

유형자산처분이익	(31,386)	(224,314)

사용권자산처분이익	(42,532)	(77,589)

잡이익	(166,711)	-

이자비용	1,523,812	1,860,503

외화환산손실	335,920	838,415

기타의대손상각비	320,404	-

금융자산처분손실	-	24,003

종속기업투자손상차손	-	586,913

유형자산처분손실	603,721	324,017

유형자산손상차손	439,735	304,535

사용권자산처분손실	1,156	-

무형자산처분손실	18,260	15,850

잡손실	65,610	-

법인세비용	4,292	58,040

소 계	10,223,538	12,585,681

3) 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(643,024)	522,779

재고자산의 감소(증가)	5,355,793	(1,861,226)

기타유동자산의 감소	1,886,762	257,458

매입채무및기타채무의 감소	(2,721,231)	(480,469)

기타유동부채의 증가(감소)	615,622	(359,885)

충당부채의 감소	(309,882)	(111,199)

퇴직금의 지급	(1,233,836)	(375,355)

사외적립자산의 증가	(46,635)	(1,560,865)

소 계	2,903,569	(3,968,762)

영업에서 창출된 현금흐름(1)+2)+3))	13,640,105	7,655,410

(3) 비현금거래(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 제각	80,080	-

리스채권의 유동성대체	4,520	(11,793)

임차보증금의 유동성대체	424,908	-

선급금의 무형자산 대체	5,000	4,432

매각예정비유동자산에서 토지로 대체	31,256	-

유형자산 취득관련 미지급	45,700	-

사용권자산 최초인식	4,436,949	5,768,738

사용권자산 조기종료	2,747,811	2,019,879

무형자산 취득관련 미지급	-	31,450

리스부채의 유동성대체	2,682,153	438,880

장기차입금의 유동성대체	-	300,000

임대보증금의 유동성대체	196,031	(188,069)

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동(당기)

(단위 : 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금거래	당기말

증가	감소	환율변동	기간경과	자산증감

장단기차입금	13,995,335	27,133,186	(26,445,359)	253,090	-	-	14,936,252

리스부채	9,853,491	-	(4,329,072)	-	887,402	1,636,191	8,048,012

임대보증금	182,825	-	-	-	16,406	-	199,231

합 계	24,031,651	27,133,186	(30,774,431)	253,090	903,808	1,636,191	23,183,495

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금거래	전기말

증가	감소	환율변동	기간경과	자산증감

장단기차입금	16,045,753	24,476,557	(27,230,997)	704,022	-	-	13,995,335

리스부채	9,948,427	-	(4,687,971)	-	1,109,499	3,483,536	9,853,491

임대보증금	358,069	4,000	(170,000)	-	(9,244)	-	182,825

합 계	26,352,249	24,480,557	(32,088,968)	704,022	1,100,255	3,483,536	24,031,651

37. 매각예정비유동자산보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지(*)	-	31,256

(*) 당기 중 매각예정비유동자산(토지)는 토지로 대체 되었습니다.

38. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	과 목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	7,635,312	-

단기금융상품	200,000	-

매출채권및기타채권	15,622,047	-

소 계	23,457,359	-

비유동자산	비유동기타채권	3,655,988	-

장기금융상품	2,000	-

지분증권	-	200,000

소 계	3,657,988	200,000

합 계	27,115,347	200,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	과 목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산

유동자산	현금및현금성자산	1,261,732	-

단기금융상품	200,000	-

매출채권및기타채권	15,036,359	-

소 계	16,498,091	-

비유동자산	비유동기타채권	3,958,904	-

장기금융상품	2,000	-

지분증권	-	250,000

소 계	3,960,904	250,000

합 계	20,458,995	250,000

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	과 목	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채

유동부채	매입채무및기타채무	11,264,534	-

유동리스부채	3,706,000	-

유동금융부채	14,936,252	-

소 계	29,906,786	-

비유동부채	비유동기타채무	3,200	-

비유동리스부채	4,342,012	-

소 계	4,345,212	-

합 계	34,251,998	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	과 목	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채

유동부채	매입채무및기타채무	14,631,502	-

유동리스부채	4,138,381	-

유동금융부채	13,995,335	-

소 계	32,765,218	-

비유동부채	비유동기타채무	182,825	-

비유동리스부채	5,715,110	-

소 계	5,897,935	-

합 계	38,663,152	-

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가
측정금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	상각후원가
측정금융부채	합 계

이자수익	186,948	-	-	186,948

외화관련수익	1,039,679	-	-	1,039,679

수익합계	1,226,627	-	-	1,226,627

이자비용	-	-	(1,523,812)	(1,523,812)

외화관련손실	-	-	(876,431)	(876,431)

손실합계	-	-	(2,400,243)	(2,400,243)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가
측정금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	상각후원가
측정금융부채	합 계

이자수익	345,997	-	-	345,997

외화관련수익	483,302	-	-	483,302

수익합계	829,299	-	-	829,299

이자비용	-	-	(1,860,503)	(1,860,503)

처분손실	-	(24,003)	-	(24,003)

외화관련손실	-	-	(1,994,114)	(1,994,114)

손실합계	-	(24,003)	(3,854,617)	(3,878,620)

39. 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있으며, 경영진은 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	CNY	VND	USD	EUR	CNY	VND

현금및현금성자산	430,470	-	29,970	1,115	-	-	22,610	10,207

매출채권및기타채권	1,082,821	-	4,195	-	1,486,975	-	264	-

외화자산 계	1,513,291	-	34,165	1,115	1,486,975	-	22,874	10,207

매입채무및기타채무	1,978,937	-	848,350	-	2,328,719	-	515,975	-

유동금융부채	8,867,144	533,435	2,985,673	-	9,843,038	802,297	-	-

외화부채 계	10,846,081	533,435	3,834,023	-	12,171,757	802,297	515,975	-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(933,279)	933,279	(1,068,478)	1,068,478

EUR	(53,343)	53,343	(80,230)	80,230

CNY	(379,986)	379,986	(49,310)	49,310

VND	111	(111)	1,021	(1,021)

(2) 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사는 B2B 외상매출채권 담보대출약정, Banker's Usance 약정 등의 방법으로 금융기관 및 공급자와 공급자금융약정을 체결하여, 당사에 재화 및 용역을 공급한 공급자에게 대금을 지급하고 있습니다. 당사는 공급자금융약정으로 인하여 개별공급자에게 지급하여야 하는 금융부채를 일부 금융기관에 집중시키게 됩니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년-3년	3년 이상

매입채무및기타채무	11,264,534	11,264,534	11,264,534	-	-

비유동기타채무	3,200	4,000	-	4,000	-

금융부채	14,936,252	15,071,999	15,071,999	-	-

리스부채	8,048,012	9,240,784	3,902,992	4,644,420	693,372

금융보증계약	-	1,119,222	1,119,222	-	-

합 계	34,251,998	36,700,539	31,358,747	4,648,420	693,372

(3) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 기타포괄손익은 20,000천원 감소합니다.

(4) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동이자율차입금은 각각 12,886,252천원과 11,145,335천원으로, 이에 대하여 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	12,886	(12,886)	11,145	(11,145)

(5) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	7,633,622	1,257,242

매출채권및기타채권	15,622,047	15,036,359

비유동기타채권	3,655,988	3,958,904

장단기금융상품	202,000	202,000

합 계	27,113,657	20,454,505

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

(6) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장ㆍ단기차입금(A)	14,936,252	13,995,335

현금및현금성자산 및 장단기금융상품(B)	7,837,312	1,463,732

순차입금(C = A-B)	7,098,940	12,531,603

자본총계(D)	60,490,084	61,639,264

총차입금비율(A/D)	24.69%	22.71%

순차입금비율(C/D)	11.74%	20.33%

40. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,635,312	7,635,312	1,261,732	1,261,732

단기금융상품	200,000	200,000	200,000	200,000

매출채권및기타채권	15,622,047	15,622,047	15,036,359	15,036,359

비유동기타채권	3,655,988	3,655,988	3,958,904	3,958,904

장기금융상품	2,000	2,000	2,000	2,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	200,000	200,000	250,000	250,000

금융자산 계	27,315,347	27,315,347	20,708,995	20,708,995

금융부채

매입채무및기타채무	11,264,534	11,264,534	14,631,502	14,631,502

유동리스부채	3,706,000	3,706,000	4,138,381	4,138,381

유동금융부채	14,936,252	14,936,252	13,995,335	13,995,335

비유동기타채무	3,200	3,200	182,825	182,825

비유동리스부채	4,342,012	4,342,012	5,715,110	5,715,110

금융부채 계	34,251,998	34,251,998	38,663,153	38,663,153

(2) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고기간	구 분	과 목	수준1	수준2	수준3	합계

당기말	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	200,000	200,000

전기말	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	250,000	250,000

(4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

보고기간	구 분	과 목	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	3	원가접근법	-

전기말	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	3	원가접근법	-

41. 보고기간 후 사건보고기간 후인 2026년 2월 19일 이사회는 보통주 398,563주(자기주식 전부)를 자본금 감소 없이 소각하기로 결의하였으며, 본 자기주식 소각은 재무상태표일 현재 인식된 자산, 부채 또는 자본의 장부금액을 조정할 필요가 없는 보고기간 후 사건입니다.

42. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.