티비에이치글로벌 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 23(전) 기 3분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 티비에이치글로벌과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요(1) 일반사항주식회사 티비에이치글로벌(이하 '당사' 또는 '지배기업')은 2000년 12월 22일자로 설립되어 의류업,어패럴업, 수출입업, 유통업 및 기타 이와 관련된 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 서울특별시 송파구 중대로 168에 소재하고 있습니다. 2023년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.연결실체는 2005년 12월에 발행주식을 (주)한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 10,428백만원으로 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

우종완 외 22인, ㈜금강레저산업	10,328,202	49.52%	대표이사와 특수관계자

기타	10,528,617	50.48%

합 계	20,856,819	100.00%

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업종	결산월	소유지분율(%)	소유지분율(%)

제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

TBH GLOBAL (M) SDN. BHD(*)	말레이시아	의류판매 및 통신판매	12월	100.00%	100.00%

(*) TBH GLOBAL (M) SDN. BHD는 전기 중 설립되어 지배력 획득하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

제 24(당) 기 3분기:

TBH GLOBAL (M) SDN. BHD	299,798	102,836	196,961	49,886	(75,181)	(74,553)

전기말 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

제 23(전) 기:

TBH GLOBAL (M) SDN. BHD	319,643	48,129	271,514	-	(15,458)	(15,458)

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 12: 매각예정비유동자산ㆍ주석 25: 금융상품

3. 유의적인 회계정책(1) 분기연결재무제표 작성기준하기에 기재된 사항을 제외하고 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 28에 기재하였습니다.회계정책의 변경은 연결실체의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.1) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

보유현금	2,086	741

요구불예금	454,644	4,189,071

합 계	456,730	4,189,812

5. 매출채권과 수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권과 수취채권의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권(*)	12,406,012	-	15,838,937	-

매출채권대손충당금	(532,605)	-	(556,215)	-

소 계	11,873,407	-	15,282,722	-

매출채권외 수취채권 및 장기수취채권:

미수금	171,995	-	94,195	-

미수금대손충당금	(70,029)	-	(28,668)	-

대여금	730,000	967,837	570,000	-

미수수익	107,300	-	42,188	-

유동성장기대여금	-	-	927,022	-

보증금	2,852,297	1,995,756	1,088,806	4,487,638

금융리스채권	26,152	-	419,546	158,582

소 계	3,817,715	2,963,593	3,113,089	4,646,220

합 계	15,691,122	2,963,593	18,395,811	4,646,220

(*) 매출채권 금액의 집중도가 높은 고객으로 쿠팡로켓배송이 존재하며, 전체 순매출채권 약 119억원 중 6억원(약 5%)을 차지하고 있습니다 .

(2) 당분기와 전기 중 매출채권과 수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

기초금액	584,883	601,099

설정액	17,751	1,949,531

제각액	-	(1,965,747)

기말금액	602,634	584,883

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 장기수취채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금(유동)	1.02% ~ 4.96%	2,884,229	(31,932)	2,852,297

임차보증금(비유동)	2,211,114	(244,226)	1,966,888

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금(유동)	1.02% ~ 4.96%	1,107,074	(18,268)	1,088,806

임차보증금(비유동)	4,582,061	(125,904)	4,456,157

상기 임차보증금을 제외한 장기수취채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

6. 기타유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

단기성은행등예적금	730,000	680,000

유동성장기예적금	-	200,000

합 계	730,000	880,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

단기성은행등예적금	질권설정	200,000	-

유동성장기예적금	질권설정	-	200,000

합 계	200,000	200,000

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품 및 상품	58,570,449	(6,402,244)	52,168,205	49,872,014	(5,190,043)	44,681,971

재공품	802,828	-	802,828	1,039,996	-	1,039,996

원부재료	4,653,543	-	4,653,543	9,758,063	-	9,758,063

미착품	1,463,848	-	1,463,848	1,960,068	-	1,960,068

반품자산	479,765	-	479,765	183,119	-	183,119

합 계	65,970,433	(6,402,244)	59,568,189	62,813,260	(5,190,043)	57,623,217

(2) 당분기와 전기 중 현재 재고자산평가충당금 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

기초금액	5,190,043	6,141,439

재고자산평가손실(환입)(*)	1,212,201	(951,396)

기말금액	6,402,244	5,190,043

(*)재고자산평가손실(환입)은 매출원가로 인식되었습니다.

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

선급금	2,814,749	1,247,244

선급비용	1,495,647	1,220,428

합 계	4,310,396	2,467,672

9. 기타비유동금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

상각후원가측정금융자산

장기성은행등예적금	2,900	2,900

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(주)이제	200,000	200,000

(주)브라이트유니온	50,000	50,000

소 계	250,000	250,000

당기손익-공정가치측정 금융자산

현대하이퍼스트상해보험(방카슈랑스)	188,503	94,252

합 계	441,403	347,152

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타비유동금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

장기성은행등예적금	당좌개설보증금	2,900	2,900

10. 투자부동산

당분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	625,979	194,284	820,263

기말금액	625,979	194,284	820,263

감가상각누계액:

기초금액	-	(59,837)	(59,837)

투자부동산 감가상각비	-	(2,914)	(2,914)

기말금액	-	(62,751)	(62,751)

장부금액:

기초금액	625,979	134,447	760,426

기말금액	625,979	131,533	757,512

11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	임차자산개량	임차개량자산	합 계

취득원가:

기초금액	9,704,438	12,244,755	4,958,255	83,121	17,442,947	25,000	-	312,336	44,770,852

취득액	-	-	22,846	-	2,142,158	509,850	597,100	8,048	3,280,002

처분액	-	-	-	38,899	(3,015,980)	-	-	(64,406)	(3,041,487)

타계정에서 대체	-	-	25,200	-	-	-	-	-	25,200

타계정으로 대체(*)	-	-	-	-	-	(145,200)	-	-	(145,200)

기말금액	9,704,438	12,244,755	5,006,301	122,020	16,569,125	389,650	597,100	255,978	44,889,367

감가상각 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(10,854,414)	(4,809,912)	(82,189)	(11,555,602)	-	-	(213,812)	(27,515,929)

처분액	-	-	-	-	2,366,709	-	-	56,429	2,423,138

감가상각비	-	(353,685)	(46,881)	(1,580)	(1,557,717)	-	(6,220)	(65,116)	(2,031,199)

순외환차이	-	-	-	4	-	-	-	-	4

기말금액	-	(11,208,099)	(4,856,793)	(83,765)	(10,746,610)	-	(6,220)	(222,499)	(27,123,986)

장부금액:

기초금액	9,704,438	1,390,341	148,343	932	5,887,345	25,000	-	98,524	17,254,923

기말금액	9,704,438	1,036,656	149,508	38,255	5,822,515	389,650	590,880	33,479	17,765,381

(*) 당분기 중 건설중인자산은 기계장치 및 소프트웨어로 대체 되었습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

유형자산, 투자부동산	토지 및 건물	11,446,404	24,222,898	단기차입금(*)	10,959,245	(주)부산은행

6,455,040	단기차입금	3,203,554	(주)하나은행

(*)당사는 해당 차입금과 관련하여 특수관계자인 ㈜금강레저산업이 소유한 부동산(경기도 화성시 반월동 소재)을 담보로 제공 받고 있습니다.

12. 매각예정비유동자산(1) 당분기 매각예정비유동자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	합 계

취득원가:

기초금액	31,256	31,256

기말금액	31,256	31,256

감가상각 및 손상차손누계액:

기초금액	-	-

기말금액	-	-

장부금액:

기초금액	31,256	31,256

기말금액	31,256	31,256

13. 무형자산

당분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매장권리금	소프트웨어	산업재산권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	414,602	3,228,578	611,583	255,500	4,510,263

취득액	-	16,500	540	114,354	131,394

타계정에서 대체(*)	-	120,000	3,611	-	123,611

처분액	(165,000)	-	(449,338)	-	(614,338)

기말금액	249,602	3,365,078	166,396	369,854	4,150,930

상각누계액:

기초금액	(414,602)	(2,958,560)	(419,934)	-	(3,793,096)

처분액	165,000	-	419,934	-	584,934

무형자산상각비	-	(66,349)	-	-	(66,349)

기말금액	(249,602)	(3,024,909)	-	-	(3,274,511)

장부금액:

기초금액	-	270,018	191,649	255,500	717,167

기말금액	-	340,169	166,396	369,854	876,419

(*) 당분기 중 건설중인자산 및 선급금에서 대체되었습니다.

14. 매입채무와 지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무와 지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	7,003,619	-	10,342,634	-

매입채무외지급채무 및 장기지급채무:

미지급금	7,413,233	-	8,183,145	-

미지급비용	228,791	-	185,811	-

예수보증금	1,941,000	-	2,085,500	-

임대보증금	606,929	-	47,887	558,681

소 계	10,189,953	-	10,502,343	558,681

합 계	17,193,572	-	20,844,977	558,681

15. 충당부채

(1) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	복구충당	반품부채	구조조정	합계

기초	474,562	382,701	-	857,263

증가	73,518	591,292	-	664,810

감소	(146,282)	(55,982)	-	(202,264)

기말금액	401,798	918,011	-	1,319,809

유동부채	322,539	918,011	-	1,240,550

비유동부채	79,259	-	-	79,259

합계	401,798	918,011	-	1,319,809

② 전기

(단위: 천원)

구 분	복구충당	반품부채	구조조정	합계

기초	503,490	240,791	326,752	1,071,033

증가	44,672	382,701	-	427,373

감소	(73,600)	(240,791)	(326,752)	(641,143)

기말금액	474,562	382,701	-	857,263

유동부채	325,212	382,701	-	707,913

비유동부채	149,350	-	-	149,350

합계	474,562	382,701	-	857,263

(2) 복구충당부채연결실체는 임차매장에 대해 임대인과 체결한 임대차계약서에 의해 원상복구의무가 있고 그와 관련하여 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 각 매장의 예상 복구원가를 복구예상기간에 따라 7.5~11.1%의 이자율로 할인되었습니다.

(3) 반품부채연결실체는 고객에게 반품권이 있는 재화의 판매에 대해 받은 대가를 반품부채로 인식하고 있습니다.

16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

선수금	147,584	369,945

선수수익	135,966	175,118

예수금	65,642	70,964

부가세예수금	1,113,171	2,680,722

합 계	1,462,363	3,296,749

17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기	이자율(%)	만 기

한국수출입은행	남북협력기금	1,750,000	1,750,000	1.80%	2024-06-07

(주)부산은행	당좌대출	1,105,543	-	6.04%	2024-05-10

USANCE	9,853,702	9,789,580	5.70%	2024-07-12

(주)하나은행	USANCE	3,203,554	2,529,001	6.01%	2024-06-30

(주)국민은행	USANCE	1,215,174	-	5.93%	2024-05-24

(주)신한은행	USANCE	1,251,287	1,362,888	5.86%	2024-04-07

㈜금강레저산업	특수관계대여금	1,000,000	1,500,000	7.50%	2023-11-27

합 계	19,379,260	16,931,469

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기	이자율(%)	만 기

한국수출입은행	남북협력기금	300,000	300,000	1.00%	2025-05-19

(3) 당분기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	액면금액	장부금액	만 기

당기초	17,231,469	17,231,469

신규발행	28,821,534	28,821,534

당좌대출	1,105,543	1,105,543	2024-05-12

운전자금	1,500,000	1,500,000	2023-05-16

USANCE(외화단기차입금)	26,215,991	26,215,991

상환	(26,738,520)	(26,738,520)

운전자금	(1,500,000)	(1,500,000)	전액상환

특수관계자대여금	(500,000)	(500,000)	2023-11-27

USANCE(외화단기차입금)	(24,738,520)	(24,738,520)

기타변동	364,777	364,777

외화환산	364,777	364,777

당기말	19,679,260	19,679,260

18. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

급여	12,869,407	10,160,053

복리후생비	1,432,776	1,620,623

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	769,917	1,121,615

합 계	15,072,100	12,902,291

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초 잔액	7,761,962	(6,491,791)	1,270,171	9,333,709	(4,928,780)	4,404,929

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	802,071	-	802,071	1,428,700	-	1,428,700

이자원가(수익)	234,674	(266,828)	(32,154)	205,830	(139,043)	66,787

소 계	1,036,745	(266,828)	769,917	1,634,530	(139,043)	1,495,487

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정의 변동	-	-	-	(221,081)	-	(221,081)

재무적 가정의 변동	-	-	-	(1,147,820)	-	(1,147,820)

경험조정	-	-	-	700,203	-	700,203

사외적립자산 재측정요소	-	109,185	109,185	-	75,749	75,749

소 계	-	109,185	109,185	(668,698)	75,749	(592,949)

기타:

납부한 기여금	-	(1,000,000)	(1,000,000)	-	(2,900,000)	(2,900,000)

급여 지급	(965,833)	546,069	(419,764)	(2,537,579)	1,400,283	(1,137,296)

소 계	(965,833)	(453,931)	(1,419,764)	(2,537,579)	(1,499,717)	(4,037,296)

기말 잔액	7,832,874	(7,103,365)	729,509	7,761,962	(6,491,791)	1,270,171

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

정기예금(금리연동형)	6,306,905	5,710,880

이율보증형(확정이율보장형)	795,590	780,248

기타(고유계정대)	870	663

합계	7,103,365	6,491,791

19. 납입자본과 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

자본금	10,428,410	10,428,410

주식발행초과금	12,758,766	12,758,766

합 계	23,187,176	23,187,176

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

기타자본조정	1,345,594	1,345,594

자기주식처분이익	811,924	811,924

해외사업환산손실	(31,892)	(32,521)

합 계	2,125,626	2,124,997

20. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

법정적립금:

이익준비금(*1)	858,008	753,724

임의적립금:

재무구조개선적립금(*2)	1,700,000	1,700,000

기업합리화적립금	26,468	26,468

소 계	1,726,468	1,726,468

미처분이익잉여금(결손금)	35,082,266	32,390,107

합 계	37,666,742	34,870,299

(*1) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 과거 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으나, 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 개정으로 동 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

21. 수익 (1) 수익원천의 구분연결실체의 주된 수익은 패션의류 판매이고, 그외 식품 판매 및 투자부동산의 임대수익 등이 있습니다. 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	174,920	379,488	73,612	327,248

제품매출	38,956,866	139,429,975	41,423,901	138,752,032

식품제품매출	-	-	97,647	550,284

기타매출	90,790	306,306	90,491	551,887

임대수익	31,850	115,018	40,524	123,513

합 계	39,254,426	140,230,787	41,726,175	140,304,964

(2) 계약 잔액당분기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	12,406,012	15,838,938

계약자산(*1)	479,765	183,119

계약부채(*2)	918,011	382,701

계약부채(*3)	149,617	345,752

(*1) 계약자산은 고객에게서 상품 및 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 자산으로 재무상태표 상 재고자산(반품자산)으로 표시하였습니다.(*2) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객에게 반품권이 있는 재화의 판매에 대해 받은 대가로 구성되어 있고, 재무상태표 상 반품부채로 표시하였습니다.(*3) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채와 미사용된 고객충성제도 포인트입니다. 당분기말 미사용된 고객충성제도 포인트는 119,397천원이며 이는 포인트가 고객에 의해 사용되거나 소멸되는 시기에 수익으로 인식될 예정입니다. 고객충성제도 마일리지 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 96,456천원입니다.

(3) 연결실체는 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업 전체수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.

22. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,716,067)	(2,441,193)	(13,193,385)	(16,592,035)

재고자산의 매입액	16,955,230	56,252,495	27,319,808	71,216,666

종업원급여	5,039,149	15,072,100	4,979,400	14,603,448

여비교통비	126,452	376,033	87,637	218,042

교육훈련비	4,768	20,810	19,456	53,851

세금과공과	575,117	1,531,470	555,529	1,458,603

소모품비	509,161	834,271	332,038	789,253

지급수수료	1,058,374	3,080,185	2,857,420	5,022,285

수선유지비	319,610	998,830	271,246	822,394

임차료	156,025	624,907	197,178	673,626

물류비	583,657	2,039,807	725,586	2,169,014

광고판촉비	1,742,326	5,075,850	1,449,084	3,984,697

판매수수료	12,773,089	46,956,904	14,741,019	48,874,816

감가상각비 및 무형자산상각비	1,556,091	4,209,366	1,491,428	4,523,899

매출채권손상차손(환입)	(12,154)	(23,610)	(2,635)	4,290

기타	551,033	1,760,992	561,038	1,553,261

합 계	40,221,861	136,369,217	42,391,847	139,376,110

23. 판매비와 관리비 (1) 당분기와 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,206,949	6,324,560	1,628,276	5,003,961

퇴직급여	130,832	397,734	173,604	516,928

복리후생비	54,734	181,459	86,872	268,554

여비교통비	41,048	157,482	30,395	84,955

소모품비	71,549	204,182	204,124	429,174

접대비	37,588	123,080	29,107	60,789

수도광열및통신비	379,860	1,056,737	330,129	957,761

세금과공과	61,416	58,413	64,197	64,384

감가상각비	938,190	2,803,161	945,357	3,066,803

투자부동산감가상각비	971	2,914	971	2,914

무형자산상각비	2,733	8,198	2,732	7,298

임차료	158,260	510,495	162,981	503,104

운반비	396,525	1,326,513	489,495	1,486,196

포장비	185,774	710,249	233,814	679,240

지급수수료	596,238	1,894,810	457,236	1,509,310

광고판촉비	1,742,314	5,074,156	1,432,812	3,954,247

판매수수료	12,773,089	46,956,904	14,741,019	48,874,816

매출채권손상차손(환입)	(12,154)	(23,610)	(2,635)	4,290

기타	496,735	1,663,327	457,125	1,375,281

합 계	20,262,651	69,430,764	21,467,611	68,850,005

(2) 당분기와 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,246,437	3,895,976	1,171,736	3,197,535

퇴직급여	75,653	221,330	165,263	503,406

복리후생비	370,144	1,232,561	387,235	1,292,215

여비교통비	38,711	115,641	41,577	77,132

접대비	38,073	99,687	32,011	76,589

수도광열및통신비	85,190	210,168	73,841	188,966

세금과공과	43,970	189,222	79,091	229,928

감가상각비	591,907	1,336,664	525,869	1,402,001

무형자산상각비	22,172	58,151	16,498	44,883

임차료	(17,549)	14,460	15,002	91,900

경상연구개발비	-	-	710,679	1,982,189

지급수수료	350,222	863,155	369,608	3,217,358

기타	589,418	1,097,896	277,717	840,623

합 계	3,434,348	9,334,911	3,866,127	13,144,725

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	290,075

매각예정비유동자산처분이익	-	1,778,059	7,695,388	58,884,683

사용권자산처분이익	1,040,880	1,178,062	39,650	624,514

복구충당부채_환입	65,405	65,405	-	-

잡이익	60,758	128,512	15,542	65,945

합 계	1,167,043	3,150,038	7,750,580	59,865,217

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	223,181	627,750	156,684	421,730

무형자산처분손실	29,405	29,405	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	42,491,251

사용권자산처분손실	10,314	10,314	-	-

매각예정비유동자산손상차손	-	-	-	1,862,430

공동기업투자손실	-	-	-	2,053,922

공동기업투자손상차손	-	-	-	1,740,993

재고자산폐기손실	214,367	214,367	-	-

수취채권손상차손(환입)	37,239	41,361	(2,921)	(5,847)

기부금	-	16,895	(6,540)	-

잡손실	94,881	239,760	354,008	1,329,375

합 계	609,387	1,179,852	501,231	49,893,854

25. 금융상품당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*)	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*)	당기손익-공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	456,730	-	-	4,189,812	-	-

매출채권	11,873,407	-	-	15,282,722	-	-

매출채권외수취채권	3,817,715	-	-	3,113,089	-	-

기타유동금융자산	730,000	-	-	880,000	-	-

장기수취채권	2,963,593	-	-	4,646,220	-	-

기타금융자산	2,900	250,000	188,503	2,900	250,000	94,252

합 계	19,844,345	250,000	188,503	28,114,743	250,000	94,252

(*) 상기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	7,003,619	10,342,634

매입채무외지급채무	10,189,953	10,502,343

리스부채(유동)	3,769,377	4,554,333

단기차입금	19,379,260	16,931,469

장기지급채무	-	558,681

장기차입금	300,000	300,000

리스부채(비유동)	6,789,361	3,531,517

합 계	47,431,570	46,720,977

26. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

유효이자율법에 따른 이자수익	128,227	229,842	43,425	105,377

이자수익-기타	(27,786)	47,214	489	6,145

외환차익	77,864	436,604	788,923	1,481,151

외화환산이익	1,000	91,728	103,915	576,413

지분법투자주식처분이익	-	-	130	10,166

금융수익 소계	179,305	805,388	936,881	2,179,252

금융비용:

이자비용	(533,888)	(1,304,918)	(409,165)	(1,231,112)

외환차손	(376,374)	(877,684)	(904,478)	(1,837,137)

외화환산손실	(113,380)	(470,077)	(1,117,940)	(1,524,133)

금융비용 소계	(1,023,642)	(2,652,679)	(2,431,583)	(4,592,382)

순금융비용	(844,337)	(1,847,291)	(1,494,702)	(2,413,130)

27. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

사용권자산

부동산	10,002,977	4,918,604

기타	251,116	90,703

합 계	10,254,093	5,009,307

리스부채

유동 리스부채	3,769,377	4,554,333

비유동 리스부채	6,789,361	3,531,517

합 계	10,558,738	8,085,850

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,064,951	2,129,580

기타	43,953	37,231

합 계	2,108,904	2,166,811

리스부채에 대한 이자비용	598,915	669,832

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	28,535	28,865

단기,소액 리스료등	495,026	226,235

사용권자산처분이익	1,178,062	624,514

사용권자산처분손실	10,314	-

(3) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부동산	기타	합계

취득원가:

기초금액	11,496,427	132,005	11,628,432

취득액	9,854,541	204,366	10,058,907

처분액	(7,984,547)	(20,842)	(8,005,389)

기말금액	13,366,421	315,529	13,681,950

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(6,577,823)	(41,302)	(6,619,125)

처분액	5,279,330	20,842	5,300,172

감가상각비 및 손상차손	(2,064,951)	(43,953)	(2,108,904)

기말금액	(3,363,444)	(64,413)	(3,427,857)

장부금액:

기초금액	4,918,604	90,703	5,009,307

기말금액	10,002,977	251,116	10,254,093

28. 법인세비용당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

당기법인세비용:

당기법인세	35,997	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(9,751)

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세비용	-	4,596,918

법인세비용	35,997	4,587,167

29. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순손익	(1,167,969,589)	3,948,468,440	1,967,235,951	3,899,919,993

가중평균유통보통주식수	20,856,819	20,856,819	20,856,819	20,856,819

기본주당손익	(56)	189	94	187

(2) 당분기 및 전분기 중 잠재적인 보통주로 영향을 줄수 있는 계약이 없어 희석주당이익(손실)과 기본주당이익(손실)은 동일합니다.

30. 우발사항과 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도액	실행액

남북협력기금	한국수출입은행	1,750,000	1,750,000

300,000	300,000

신용장개설약정	(주)부산은행 외	24,475,360	15,523,717

전자방식외담대약정	중소기업은행	2,000,000	1,466,963

당좌대출약정	(주)부산은행	6,000,000	1,105,542

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증금액	관련차입금	비고

(주)부산은행(*)	1,802,500	1,750,000	한국수출입은행 차입금

(*) 상기 부산은행 지급보증건에 대해 연결실체의 대표이사는 1,982,750천원을 연대보증하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체는 채권가압류 및 법인세 납부기한 연장과 관련하여 서울보증보험(주)에 보험금액 690백만원의 이행지급 및 공탁보증보험과 880백만원의 납세보증보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 원고인 1건의 사건(소송가액 23,930천원)은 2023년 2월 23일 판결 선고 확정(원고 일부승)으로 종결되었습니다.

31. 특수관계자 공시(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기

기 타	(주)금강레저산업주요 경영진 등	(주)금강레저산업주요 경영진 등

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

백가호(상해)시장유한공사(*1)	매출	-	124,274

(주)금강레저산업	수수료 (*2)	194,400	194,400

차입금의 증가	-	2,500,000

차입금의 상환	500,000	-

이자비용	-	125,431

리스부채의 상환	3,600	3,600

주요 경영진 등	대여금의 증가	260,000	260,000

대여금의 상환	100,000	-

이자수익	11,117	6,145

대여금 이자의 수취	385	-

리스부채의 상환	252,000	252,000

(*1) 백가호(상해)시장유한공사는 전기 중 특수관계자에서 제외 되었습니다.(*2) 당사는 (주)금강레저산업에게 담보제공수수료를 지급하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 24(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	대여금	리스채권	리스부채	단기차입금

(주)금강레저산업	-	1,500,000	-	-	1,958	1,000,000

주요 경영진 등	173,844	350,000	730,000	26,152	244,085	-

합 계	173,844	1,850,000	730,000	26,152	246,043	1,000,000

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	임차보증금	대여금	리스채권	리스부채	단기차입금

(주)금강레저산업	-	1,500,000	-	-	5,314	1,500,000

주요 경영진 등	173,844	350,000	570,000	50,838	474,486	-

합 계	173,844	1,850,000	570,000	50,838	479,800	1,500,000

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 24(당) 기 3분기	제 23(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	851,497	2,481,715	773,383	2,036,783

퇴직급여	40,291	299,560	39,881	457,112

합 계	891,788	2,781,275	813,264	2,493,895

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	담보제공액	지급보증액	장부금액	금융기관

대표이사	단기차입금	-	22,078,970	18,379,260	(주)부산은행 외

장기차입금	-	360,000	300,000	수출입은행

(주)금강레저산업	단기차입금	8,400,000	-	-	(주)부산은행

합 계	8,400,000	22,438,970	18,679,260