티비에이치글로벌 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 20(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 티비에이치글로벌

1. 당사의 개요주식회사 티비에이치글로벌(이하 '당사')는 2000년 12월 22일자로 설립되어 의류업,어패럴업, 수출입업, 유통업 및 기타 이와 관련된 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 봉은사로에 소재하고 있습니다.당사는 2005년 12월에 발행주식을 (주)한국거래소의 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,428백만원으로 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

우종완 외 25인, 금강레져, 일흥어패럴	10,450,471	50.11%	대표이사와 특수관계자

기타	10,406,348	49.89%

합 계	20,856,819	100.00%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사는 2018년 TBH HONG KONG LIMITED에 대한 지배력을 상실하였고, 당기말 현재 종속기업을 보유하고 있지 않아, 연결재무제표를 작성하지 아니하였습니다.

당사의 재무제표는 2021년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

① 경 영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 11: 공동기업 - 사실상의 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ 주석 30: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ㆍ 주석 36: 계속기업 관련 중요한 불확실성

② 가정과 추정의 불확실성

다 음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주 석 11: 공동기업 - 공정가치 측정의 주요가정 및 유의적인 관측 불가능한 투입변수 ㆍ 주석 17 : 충 당 부 채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ 주석 20 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 31 : 법인세비용 - 세무상 결손금의 사용, 일시적 차이의 실현가능성 ㆍ주석 33 : 우발사항과 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류 하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 11: 공동기업 ㆍ 주석 27 : 금융상품

3. 회계정책의 변경당사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(2) 지분법피투자기업 지분당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부 터 만기일이 3개월 이내 인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총 평균법(미착품은 개별법)으 로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약 조 건 (예: 비소구 특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익 - 공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 매출채권과 계약자산을 제외한 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생한 것으로 고려합니다.

- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자는 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금 설정률은 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거하며, 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품으로서, 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	15 ~ 50년

기계장치	5년

차량운반구	5년

매장인테리어	5년

임차개량자산	1년 ~ 5년

집기비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

매장권리금	5년

상표권, 디자인권	비한정

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(15,30,50년) 에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류 합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래 원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은자본으로 재분류됩니다.

(19) 외화거래

① 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 23 에 기술되어 있습니다.

(22) 금융수익과 금융비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익

- 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소 득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니 다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정,공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호'금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')당사는 2021년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.다음의 제.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

5. 영업부문 당사는 전략적 영 업단위로 패션사업 부문인 제품 및 상품매출 부문과 기타사업부문인 임대 및 기타매출 부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 당사의 경영진은 각 전략적 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다. 당사는 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체수익의 10%이상인 주요고객은 존재하지 않습니다.

당기와 전기 중 영업부문의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제품 및 상품매출 부문	임대 및 기타매출 부문	합 계

제 21(당) 기	제 20(전) 기	제 21(당) 기	제 20(전) 기	제 21(당) 기	제 20(전) 기

외부매출액	167,998,598	202,866,738	5,141,110	7,911,887	173,139,708	210,778,625

부문간매출액	-	-	-	-	-	-

부문매출액	167,998,598	202,866,738	5,141,110	7,911,887	173,139,708	210,778,625

영업이익(손실)	(7,899,698)	698,755	974,680	3,733,541	(6,925,018)	4,432,296

감가상각비 및 무형자산상각비	7,227,577	7,393,280	26,278	37,646	7,253,855	7,430,926

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

보유현금	6,297	2,395

요구불예금	266,672	528,635

합 계	272,969	531,030

7. 매출채권과 수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권과 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	18,829,347	-	22,747,939	-

매출채권대손충당금	(616,243)	-	(935,527)	-

소 계	18,213,104	-	21,812,412	-

매출채권외수취채권 및 장기수취채권:

미수금	896,509	-	2,067,201	-

미수금대손충당금	(68,650)	-	(697,040)	-

대여금	377,234	165,000	377,234	-

대여금대손충당금	(377,234)	-	(377,234)	-

예적금	220,000	677,900	200,000	497,900

보증금	554,603	5,870,665	-	7,358,254

금융리스채권	32,975	-	149,599	162,031

소 계	1,635,437	6,713,565	1,719,760	8,018,185

합 계	19,848,541	6,713,565	23,532,172	8,018,185

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	제 21(당) 기	제 20(전) 기

단기예적금	질권설정	200,000	200,000

장기예적금	당좌개설보증금	2,900	2,900

약관대출(롯데손해보험)	617,333	464,578

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품 및 상품	52,718,152	(10,541,899)	42,176,253	61,630,187	(12,053,490)	49,576,697

재공품	745,209	-	745,209	950,651	-	950,651

원부재료	4,565,805	-	4,565,805	6,519,452	-	6,519,452

미착품	905,673	-	905,673	1,832,508	-	1,832,508

반품자산	234,824	-	234,824	102,253	-	102,253

합 계	59,169,663	(10,541,899)	48,627,764	71,035,051	(12,053,490)	58,981,561

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	12,053,490	16,366,180

재고자산평가손실(환입)	(1,511,591)	(4,312,690)

기말금액	10,541,899	12,053,490

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

선급금	216,966	284,259

선급비용	702,071	1,074,949

선급법인세	439	-

합 계	919,476	1,359,208

10. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

시장성 없는 지분증권	250,000	250,000

11. 공동기업

(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	제 21(당) 기	제 20(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

TBH HONG KONG LIMITED	홍콩	12월	100.00%	19,239,034	100.00%	34,592,836

주석34에서 설명하는 바와 같이 2018년 전환사채 계약 및 사채권자와의 약정에 따라TBH HONG KONG LIMITED의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 능력이 없는 등 사실상의 지배력을 상실함에 따라 종속기업투자에서 공동기업투자로 변경하였습니다. 또한, 주석 34(7)에서 설명하는바와 같이 TBH HONG KONG LIMITED가 발행한 전환사채와 관련하여 당사에서 보유중인 TBH HONG KONG LIMITED 주식 전부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	관계기업손익	순외환차이	유상증자	기말금액

공동기업투자:

TBH HONG KONG LIMITED	34,592,836	(21,254,873)	382,571	5,518,500	19,239,034

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	관계기업손익	순외환차이	유상증자	기말금액

공동기업투자:

TBH HONG KONG LIMITED	101,782,199	(97,353,661)	1,899,868	28,264,430	34,592,836

(3) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기

(단위: 천원)

회사명	요약재무정보	수령한배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

공동기업투자:

TBH HONG KONG LIMITED	145,398,119	48,450,143	198,940,066	14,420,768	293,615,597	(21,068,223)	382,571	(20,685,652)	-

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

회사명	요약재무정보	수령한배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

공동기업투자:

TBH HONG KONG LIMITED	209,730,657	66,216,906	144,438,596	135,857,112	429,933,572	(96,977,699)	1,899,868	(95,077,831)	-

(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 21(당) 기

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	미실현손익	장부금액

공동기업투자:

TBH HONG KONG LIMITED	(19,512,572)	100%	(19,512,572)	38,819,442	(67,836)	19,239,034

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	미실현손익	장부금액

공동기업투자:

TBH HONG KONG LIMITED	(4,348,145)	100%	(4,348,145)	38,968,503	(27,522)	34,592,836

(5) 공동기업투자의 손상검사당사는 외부평가를 통해 공동기업의 사용가치를 기준으로 회수가능액을 측정하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액이 장부금액보다 높게 측정되어 손상금액은 인식하지 않았습니다.당기 중 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	가 정

EBITDA / 매출액	7.4%~10.5%

영구성장률	1.00%

위험조정 할인율	13.6%

(6) 투자기업에게 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 공동기업의 능력에 대한 유의적인 제약 및 공동기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 주석 33.(5), 34.(6),(7),(8) 에 기술되어 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	1,404,247	457,089	1,861,336

처분액	-	-	-

기말금액	1,404,247	457,089	1,861,336

감가상각누계액:

기초금액	-	(120,963)	(120,963)

투자부동산 감가상각비	-	(9,687)	(9,687)

처분액	-	-	-

기말금액	-	(130,650)	(130,650)

장부금액:

기초금액	1,404,247	336,126	1,740,373

기말금액	1,404,247	326,439	1,730,686

(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	7,680,514	1,856,982	9,537,496

처분액	(5,490,293)	(1,312,707)	(6,803,000)

매각예정비유동자산으로 대체	(785,974)	(87,186)	(873,160)

기말금액	1,404,247	457,089	1,861,336

감가상각누계액:

기초금액	-	(622,769)	(622,769)

투자부동산 감가상각비	-	(21,055)	(21,055)

처분액	-	473,058	473,058

매각예정비유동자산으로 대체	-	49,803	49,803

기말금액	-	(120,963)	(120,963)

장부금액:

기초금액	7,680,514	1,234,213	8,914,727

기말금액	1,404,247	336,126	1,740,373

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

임대수익	132,421	184,774

운영비용(감가상각비)	(9,687)	(21,055)

합 계	122,734	163,719

(4) 투자부동산 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하며, 차이금액은 유의적이지 않습니다.

13. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	임차개량자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	19,366,595	21,336,392	5,889,745	98,902	30,120,027	-	19,900	76,831,561

취득액	-	-	3,000	-	3,246,453	459,798	30,900	3,740,151

처분액	-	(329,388)	(497,490)	(15,781)	(7,478,284)	-	-	(8,320,943)

타계정에서 대체	-	-	-	-	40,800	-	(40,800)	-

기말금액	19,366,595	21,007,004	5,395,255	83,121	25,928,996	459,798	10,000	72,250,769

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(15,901,179)	(5,770,250)	(58,213)	(21,644,642)	-	-	(43,374,284)

처분액	-	329,387	497,463	15,779	6,498,671	-	-	7,341,300

감가상각비	-	(826,817)	(38,722)	(16,624)	(3,074,620)	-	-	(3,956,783)

손상차손(*)	-	-	-	-	(621,452)	(69,585)	-	(691,037)

기말금액	-	(16,398,609)	(5,311,509)	(59,058)	(18,842,043)	(69,585)	-	(40,680,804)

장부금액:

기초금액	19,366,595	5,435,213	119,495	40,689	8,475,385	-	19,900	33,457,277

기말금액	19,366,595	4,608,395	83,746	24,063	7,086,953	390,213	10,000	31,569,965

(*) 당사는 집기비품으로 계상되어 있는 폐점 예정 매장들의 인테리어 및 임차개량자산에 대해 당기 중 손상차손 691,037천원을 인식하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	36,991,722	31,285,411	6,047,068	190,498	34,652,801	17,700	109,185,200

취득액	-	-	118,472	-	3,835,208	14,700	3,968,380

처분액	(14,167,863)	(9,565,513)	(275,795)	(91,596)	(8,367,982)	(12,500)	(32,481,249)

매각예정비유동자산으로 대체	(3,457,264)	(383,506)	-	-	-	-	(3,840,770)

기말금액	19,366,595	21,336,392	5,889,745	98,902	30,120,027	19,900	76,831,561

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(19,335,275)	(6,008,233)	(111,906)	(24,329,231)	-	(49,784,645)

처분액	-	4,174,711	275,771	80,493	6,502,414	-	11,033,389

감가상각비	-	(959,682)	(37,788)	(26,800)	(3,687,958)	-	(4,712,228)

매각예정비유동자산으로 대체	-	219,067	-	-	-	-	219,067

손상차손(*)	-	-	-	-	(129,867)	-	(129,867)

기말금액	-	(15,901,179)	(5,770,250)	(58,213)	(21,644,642)	-	(43,374,284)

장부금액:

기초금액	36,991,722	11,950,136	38,835	78,592	10,323,570	17,700	59,400,555

기말금액	19,366,595	5,435,213	119,495	40,689	8,475,385	19,900	33,457,277

(*) 당사는 집기비품으로 계상되어 있는 폐점 예정 매장들의 인테리어에 대해 전기 중 손상차손 129,867천원을 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

유형자산, 투자부동산	토지 및 건물	24,416,090	26,170,000	장.단기차입금	19,672,153	(주)부산은행

5,222,400	단기차입금	2,350,297	(주)하나은행

1,605,888	단기차입금	810,020	(주)국민은행

200,000	임대보증금	200,000	(주) 에이비씨마트코리아

(4) 보험가입자산당사의 당기말 기준 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	소재지	부보자산	구분	부보금액	질권금액	보험사	질권

건물	서울시 삼성동 114-15 (*1)	소재지 내 자산일체	화재	11,000,000	6,890,000	메리츠화재	하나은행

파주시 교하로 1427	소재지 내 자산일체	화재	1,030,000	530,000	메리츠화재	신한은행

파주시 교하동 367-2	소재지 내 자산일체	화재	620,000	320,000	메리츠화재	신한은행

영주시 영주1동 365-37	소재지 내 자산일체	화재	1,330,000	830,000	메리츠화재	하나은행

구미시 신동 673 외2필지	소재지 내 자산일체	화재	1,410,000	910,000	메리츠화재	하나은행

김해시 진영읍 진영리 1019	소재지 내 자산일체	화재	1,377,000	-	메리츠화재	-

울산시 북구 신천동 544-2 외	소재지 내 자산일체	화재	1,540,000	-	메리츠화재	-

양산시 그린공단로 14 984-6 (*2)	소재지 내 자산일체	화재	68,839,331	12,600,000	메리츠화재	부산은행

울산시 울주군 두동면 진현길 40 762-1 (*3)	소재지 내 자산일체	화재	21,471,381

합 계	108,617,712	22,080,000

(*1) 서울시 삼성동 본사건물 내의 건물, 집기비품을 포함합니다.(*2) 양산창고 건물 내의 구축물, 기계장치, 재고자산을 포함합니다.(*3) 울산창고 건물 내의 구축물, 기계장치, 재고자산을 포함합니다.

14. 매각예정비유동자산당사는 전기중 보유중인 부동산(전라북도 전주시 완산구 고사동 34-2, 33-3 소재)에대하여 매각결정을 하였습니다. 이와 관련하여 당사는 전기말 매각예정자산의 순공정가치와 장부금액 중 작은금액을 매각예정비유동자산으로 계상하였으며, 당기중 매각되었습니다.

15. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매장권리금	산업재산권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	1,543,807	739,335	255,502	2,538,644

취득액	-	-	-	-

처분액	(620,000)	-	-	(620,000)

기타증감액(*)	-	7,372	(2)	7,370

기말금액	923,807	746,707	255,500	1,926,014

상각누계액:

기초금액	(1,464,442)	(559,070)	-	(2,023,512)

처분액	598,835	-	-	598,835

무형자산상각비	(19,700)	-	-	(19,700)

손상차손	-	-	-	-

기말금액	(885,307)	(559,070)	-	(1,444,377)

장부금액:

기초금액	79,365	180,265	255,502	515,132

기말금액	38,500	187,637	255,500	481,637

(*) 당기 중 선급금에서 무형자산으로 7,372천원 대체되었습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매장권리금	산업재산권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	2,130,397	778,398	255,502	3,164,297

취득액	-	1,307	-	1,307

처분액	(586,590)	(41,887)	-	(628,477)

기타증감액(*1)	-	1,517	-	1,517

기말금액	1,543,807	739,335	255,502	2,538,644

상각누계액:

기초금액	(1,988,295)	-	-	(1,988,295)

처분액	586,590	-	-	586,590

무형자산상각비	(62,737)	-	-	(62,737)

손상차손(*2)	-	(559,070)	-	(559,070)

기말금액	(1,464,442)	(559,070)	-	(2,023,512)

장부금액:

기초금액	142,102	778,398	255,502	1,176,002

기말금액	79,365	180,265	255,502	515,132

(*1) 전기 중 선급금에서 무형자산으로 1,517천원 대체되었습니다.

(*2) 전기 중 상표권 관련 무형자산손상차손 559,070천원을 인식하였습니다.

16. 매입채무와 지급채무 당기말과 전기말 현재 매입채무와 지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	6,928,289	-	7,034,205	-

매입채무외지급채무 및 장기지급채무:

미지급금	5,107,996	-	6,356,443	-

미지급비용	42,941	-	59,170	-

예수보증금	2,783,500	-	3,007,900	-

임대보증금	-	643,253	-	557,532

소 계	7,934,437	643,253	9,423,513	557,532

합 계	14,862,726	643,253	16,457,718	557,532

17. 충 당 부 채 (1) 당기 및 전기중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	복구충당	반품부채	합계

기초	-	239,288	239,288

증가	593,819	430,372	1,024,191

감소	-	(239,288)	(239,288)

대체	-	-	-

기말금액	593,819	430,372	1,024,191

유동부채	95,795	430,372	526,167

비유동부채	498,024	-	498,024

합계	593,819	430,372	1,024,191

② 전기

(단위: 천원)

구 분	복구충당	반품부채	합계

기초	-	309,032	309,032

증가	-	239,288	239,288

감소	-	(309,032)	(309,032)

대체	-	-	-

기말금액	-	239,288	239,288

유동부채	-	239,288	239,288

비유동부채	-	-	-

합계	-	239,288	239,288

(2) 복구충당 당사는 임차매장에 대해 임대인과 체결한 임대차계약서에 의해 원상복구의무가 있고그와 관련하여 당기 중 593,819천원을 충당부채로 인식하였습니다. 복구충당부채는 당사의 증분차입이자율을 각 매장의 복구예상기간에 따라 3.48~8.53%의 이자율로 할인되었으며, 복구는 향후 1-5년 안에 발생할 것으로 예상됩니다.

(3) 반품부채당사는 고객에게 반품권이 있는 재화의 판매에 대해 받은 대가를 반품부채로 인식하고 있습니다.

18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

선수금	141,643	533,448

선수수익	39,129	31,038

예수금	72,545	112,364

부가세예수금	575,652	1,124,049

합 계	828,969	1,800,899

19. 차 입 금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	제 21(당) 기	제 20(전) 기	이자율	만기

한국수출입은행	남북협력기금	1,750,000	1,750,000	1.00%	2021-06-11

(주)부산은행	당좌대출	2,314,012	4,036,087	3.86%	2021-11-12

운전자금	6,400,000	7,000,000	3.70%	2021-03-13

운전자금	1,000,000	1,000,000	3.85%	2021-02-13

USANCE	8,299,852	8,683,487	LIBOR + 0.4~0.5%	2021-01-13

(주)하나은행	USANCE	2,350,297	3,050,745	LIBOR + 0.5~0.7%	2021-01-15

(주)국민은행	USANCE	810,021	1,346,073	LIBOR + 0.4%	2021-11-25

합 계	22,924,182	26,866,392

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	제 21(당) 기	제 20(전) 기	이자율	만기

(주)부산은행	운전자금	-	750,989	-	-

운전자금	658,289	848,328	4.02%	2024-02-13

운전자금	1,000,000	-	3.69%	2022-04-02

롯데손해보험(주)	약관대출	555,600	418,120	3.00%	2029-04-14

소 계	2,213,889	2,017,437

차감 : 유동성장기차입금	(198,916)	(612,530)	4.02%	2024-02-13

합 계	2,014,973	1,404,907

(3) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	액면금액	장부금액	만 기

당기초	28,883,829	28,883,829	-

신규발행

운전자금	1,000,000	1,000,000	2022-04-02

운전자금(약관대출)	137,480	137,480	2029-04-14

당좌대출	2,314,012	2,314,012	2021-11-12

USANCE(외화단기차입금)	31,897,762	31,897,762

소 계	35,349,254	35,349,254

상환

운전자금	(190,039)	(190,039)	2024-02-13

운전자금	(600,000)	(600,000)	2021-03-13

운전자금	(750,989)	(750,989)	전액상환

당좌대출	(4,036,087)	(4,036,087)	2020-11-12

USANCE(외화단기차입금)	(32,842,747)	(32,842,747)

소 계	(38,419,862)	(38,419,862)

기타변동

외화환산	(675,151)	(675,151)

소 계	(675,151)	(675,151)

당기말	25,138,070	25,138,070

20. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

급여	16,449,146	17,425,548

복리후생비	2,546,798	2,441,787

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,483,186	1,415,603

합 계	20,479,130	21,282,938

(2) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초 잔액	9,008,467	(5,458,209)	3,550,258	8,464,472	(6,213,597)	2,250,875

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,448,171	-	1,448,171	1,399,260	-	1,399,260

이자원가(수익)	142,098	(107,083)	35,015	157,991	(141,648)	16,343

소 계	1,590,269	(107,083)	1,483,186	1,557,251	(141,648)	1,415,603

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정의 변동	(1,191)	-	(1,191)	108,043	-	108,043

재무적 가정의 변동	(307,625)	-	(307,625)	(303,905)	-	(303,905)

경험조정	(563,865)	-	(563,865)	369,631	-	369,631

사외적립자산 재측정요소	-	46,162	46,162	-	69,858	69,858

소 계	(872,681)	46,162	(826,519)	173,769	69,858	243,627

기타:

납부한 기여금	-	(100,000)	(100,000)	-	(400,000)	(400,000)

급여 지급	(1,174,046)	871,638	(302,408)	(1,187,025)	1,227,178	40,153

소 계	(1,174,046)	771,638	(402,408)	(1,187,025)	827,178	(359,847)

기말 잔액	8,552,009	(4,747,492)	3,804,517	9,008,467	(5,458,209)	3,550,258

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

정기예금 (금리연동형)	3,993,806	4,713,325

이율보증형 (확정이율보장형)	753,359	744,691

기타(고유계정대)	327	193

합계	4,747,492	5,458,209

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

할인율	2.18%	1.94%

미래임금인상률	0.80%	1.27%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.04년 및 6.7년입니다.

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	-4.8%	5.4%

미래 임금인상률	5.4%	-4.9%

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 납입자본과 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

자본금	10,428,410	10,428,410

주식발행초과금	74,258,766	74,258,766

합 계	84,687,176	84,687,176

당사가 발행할 주식의 총수는 29,600,000주이고, 당기말 현재 발행한 보통주식수는 20,856,819주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기타자본조정	1,345,594	1,345,593

자기주식처분이익	811,924	811,924

지분법자본변동	2,405,109	2,022,539

합 계	4,562,627	4,180,056

22. 이익잉여금 (결손금)

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

법정적립금:

이익준비금(*1)	753,724	753,724

임의적립금:

재무구조개선적립금(*2)	1,700,000	1,700,000

기업합리화적립금	26,468	26,468

미처분이익잉여금(결손금)	(13,634,197)	16,333,357

합 계	(11,154,005)	18,813,549

(*1) 상법상 이익준비금은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 과거 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으나, 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 개정으로 동 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당사의 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

처분예정일: 2021년 3월 26일	처분확정일: 2020년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(13,634,197)	16,333,357

전기이월미처분이익잉여금	16,333,357	93,998,326

회계정책변경	-	(20,781)

당기순손실	(30,794,073)	(77,400,561)

확정급여제도의 재측정요소	826,519	(243,627)

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(13,634,197)	-	16,333,357

23. 수익 (1) 수익원천의 구분당사의 주요 수익은 패션의류의 판매 입니다. 이외 수익은 브랜드사용에 따른 로열티수익과 투자부동산의 임대수익 등입니다. 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

상품매출	463,590	446,546

제품매출	167,535,008	202,420,191

기타매출	4,957,600	7,650,945

임대수익	183,510	260,942

합 계	173,139,708	210,778,624

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	19,587,450	23,482,417

계약자산(*1)	234,824	102,254

계약부채(*2)	489,522	270,326

(*1) 계약자산은 고객에게서 상품 및 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 자산으로 재무상태표 상 재고자산(반품자산)으로 표시하였습니다.(*2) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 고객에게 반품권이 있는 재화의 판매에 대해 받은 대가로 구성되어 있고, 재무상태표 상 각각 선수수익과 반품부채로 표시하였습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식

상품 및 제품매출	최종소비자에게 판매될 때 재고에 대한 통제가 이전되며 일정기간의 반품기간을 부여하고 있습니다.	상품 및 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은정도까지 인식합니다.

수수료 매출	일정기간동안 고객에게 라이선스 접근권을 부여하고있습니다.	기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 정도에 따라 수익을 인식합니다.

고객충성제도	고객충성제도 하에서 당사는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.	당사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다.

24. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

재고자산의 변동	9,426,961	4,169,707

재고자산의 매입액	63,634,081	74,714,914

종업원급여	20,479,130	21,282,938

여비교통비	270,009	680,971

교육훈련비	47,431	57,874

세금과공과	1,808,415	1,561,245

소모품비	1,177,753	1,329,347

지급수수료	3,377,658	4,107,356

수선유지비	1,041,947	1,421,352

임차료	650,420	1,063,040

물류비	2,880,635	3,368,956

광고판촉비	4,581,582	5,210,438

판매수수료	62,369,845	78,511,296

감가상각비 및 무형자산상각비	7,253,855	7,430,926

기타	1,065,004	1,435,969

합 계(*)	180,064,726	206,346,329

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 매출채권 손상차손, 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

25. 판매비와 관리비

(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

급여	6,256,444	6,702,382

퇴직급여	635,494	610,378

복리후생비	392,616	406,211

여비교통비	187,755	270,637

소모품비	206,907	254,086

접대비	119,265	142,278

수도광열및통신비	1,108,703	796,179

세금과공과	157,678	154,513

투자부동산감가상각비	9,687	21,055

감가상각비	5,419,181	5,313,351

무형자산상각비	19,700	62,737

임차료	440,636	882,990

운반비	1,927,275	2,191,440

포장비	949,259	1,172,836

지급수수료	2,138,721	2,274,440

광고판촉비	4,557,791	5,171,925

판매수수료 등	63,431,643	79,791,567

합 계	87,958,755	106,219,005

(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

급여	3,472,939	3,770,149

퇴직급여	409,591	386,032

복리후생비	1,932,266	1,811,186

여비교통비	36,954	170,998

접대비	65,164	98,731

수도광열및통신비	225,517	238,851

세금과공과	280,880	330,875

감가상각비	1,805,287	2,033,783

경상연구개발비	1,820,078	1,853,044

지급수수료	649,554	1,275,805

기타	1,157,482	1,207,240

합 계	11,855,712	13,176,694

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유형자산처분이익	14,548	20,567,138

무형자산처분이익	-	82,000

투자부동산처분이익	-	1,166,677

매각예정비유동자산처분이익	67,969	-

사용권자산처분이익	138,295	-

잡이익	4,756,860	1,203,406

합 계	4,977,672	23,019,221

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

유형자산처분손실	971,918	2,199,238

무형자산처분손실	22,191	41,888

유형자산손상차손	691,037	129,867

무형자산손상차손	-	559,070

사용권자산손상차손	218,967	-

투자부동산처분손실	-	202,448

매각예정비유동자산처분손실	41,276	-

사용권자산처분손실	5,419	-

매각예정자산손상차손	-	1,728,754

기부금	473,652	30,819

잡손실	2,936,741	1,632,962

합 계	5,361,201	6,525,046

27. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

현금및현금성자산	272,969	-	531,030	-

매출채권	18,213,104	-	21,812,412	-

매출채권외수취채권	1,635,437	-	1,719,760	-

장기수취채권	6,713,565	-	8,018,185	-

기타금융자산 (*)	-	250,000	-	250,000

합 계	26,835,075	250,000	32,081,387	250,000

(*) 상기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	6,928,289	7,034,205

매입채무외지급채무	7,934,437	9,423,513

리스부채(유동)	5,280,438	3,931,456

단기차입금	22,924,182	26,866,392

유동성장기차입금	198,916	612,530

장기지급채무	643,253	557,532

장기차입금	2,014,973	1,404,907

리스부채(비유동)	9,750,628	12,250,992

합 계	55,675,116	62,081,527

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	146,205	237,094

외환차손익 및 외화환산손익	(591,001)	(12,376)

매출채권손상차손	126,759	(100,158)

매출채권외수취채권손상차손	(57,864)	(540,715)

당기손익-공정가치측정 금융자산:

파생상품처분이익	-	682,408

상각후원가측정 금융부채:

이자비용	(2,139,836)	(2,515,484)

외환차손익 및 외화환산손익	881,258	(919,406)

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생상품처분이익	-	502,399

파생상품처분손실	-	(65,828)

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

금융수익:

유효이자율법에 따른 이자수익	141,223	165,314

이자수익-기타	4,982	71,780

배당금수익	-	1,400

외환차익	1,078,441	838,320

외화환산이익	736,441	296,126

파생상품처분이익	-	1,184,807

금융수익 소계	1,961,087	2,557,747

금융비용:

이자비용	(2,139,836)	(2,515,484)

외환차손	(1,115,581)	(2,042,643)

외화환산손실	(409,044)	(23,584)

파생상품처분손실	-	(65,828)

금융비용 소계	(3,664,461)	(4,647,539)

순금융수익(비용)	(1,703,374)	(2,089,792)

(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

금융기관예치금	2,941	71,780

기타금융자산	129,839	131,820

대여금이자수익	2,041	-

금융리스채권	11,384	33,494

합 계	146,205	237,094

(3) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

단기차입금	712,535	876,870

장기지급채무	28,597	29,788

장기차입금	104,318	322,943

전환사채	-	231,497

리스부채	1,294,386	1,054,386

합 계	2,139,836	2,515,484

29. 위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

현금및현금성자산(*)	266,672	528,635

매출채권	18,213,104	21,812,412

매출채권외수취채권	1,635,437	1,719,760

장기수취채권	6,713,565	8,018,185

합 계	26,828,778	32,078,992

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

당기와 전기중 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

매출채권손상차손	(126,759)	100,158

매출채권외수취채권손상차손	57,864	540,715

당기와 전기 중 매출채권및수취채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

기초금액	2,009,801	1,564,214

설정액	(68,895)	640,873

제각액	(878,778)	(195,286)

기말금액	1,062,128	2,009,801

매출채권은 주로 대리점, 백화점 등 유통업체, 신용카드사, 관계사 등에 대한 채권입니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을평가하여 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다. 또한 주요 고객에 대한 매출시 보증보험 및 담보 등으로 보증받고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

국내	12,429,242	17,523,285

해외	7,531,439	7,291,855

합 계	19,960,681	24,815,140

당기말 현재 매출채권과 미수금에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행율	총 장부금액	손실충당금

6개월 이내	0.10%~6.95%	15,067,851	68,701

6개월~12개월 이내	33.67%~51.05%	2,936,053	28,000

12개월 초과	69.53%~100%	1,721,953	588,193

합 계	19,725,857	684,894

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행율은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년-3년	3년 이상

제 21(당) 기:

매입채무	6,928,289	6,928,289	6,928,289	-	-

매입채무외지급채무	7,934,437	7,934,437	7,934,437	-	-

장기지급채무	643,253	670,000	-	610,000	60,000

장ㆍ단기차입금	25,138,071	25,514,571	23,344,060	1,489,040	681,471

합 계	40,644,050	41,047,297	38,206,786	2,099,040	741,471

제 20(전) 기:

매입채무	7,034,205	7,034,205	7,034,205	-	-

매입채무외지급채무	9,423,513	9,423,513	9,423,513	-	-

장기지급채무	557,532	590,000	-	530,000	60,000

장ㆍ단기차입금	28,883,829	29,257,824	27,801,012	779,251	677,561

합 계	45,899,079	46,305,542	44,258,730	1,309,251	737,561

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

USD	EUR	USD	EUR	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	188,657	-	138	-	-

매출채권	6,809,292	-	6,362,196	-	-

매출채권외수취채권	722,147	-	929,659	-	-

합 계	7,720,096	-	7,291,993	-	-

외화부채:

매입채무	2,349,833	-	2,518,120	15,482	3,228

매입채무외지급채무	267,661	-	1,927	2,708	57

단기차입금	11,341,592	118,578	10,223,410	2,856,896	-

합 계	13,959,086	118,578	12,743,457	2,875,086	3,285

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(623,899)	623,899	(545,146)	545,146

EUR	(11,858)	11,858	(287,509)	287,509

JPY	-	-	(328)	328

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 지배기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율차입금은 각각 23,388,071천원과 27,133,829천원으로 이에 대하여 당기말과 전기말 현재 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	23,388	(23,388)	27,133	(27,133)

(2) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

장ㆍ단기차입금(A)	25,138,071	28,883,829

현금및현금성자산 및 장기예적금(B)	1,170,869	1,228,930

순차입금(C = A-B)	23,967,202	27,654,899

자본총계(D)	78,095,798	107,680,781

총차입금비율(A/D)	32.19%	26.82%

순차입금비율(C/D)	30.69%	25.68%

30. 리스 (1) 리스이용자

1) 사용권자산당기 및 전기중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	부동산	기타	합계

기초금액	9,656,648	126,671	9,783,319

감가상각비	(3,195,547)	(72,138)	(3,267,685)

자산손상	(218,967)	-	(218,967)

사용권자산 취득	5,190,088	39,737	5,229,825

사용권자산 제거	(1,751,539)	-	(1,751,539)

기말금액	9,680,683	94,270	9,774,953

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	부동산	기타	합계

기초금액	6,767,014	92,912	6,859,926

감가상각비	(2,552,974)	(81,932)	(2,634,906)

사용권자산 취득	5,442,608	115,691	5,558,299

기말금액	9,656,648	126,671	9,783,319

2) 당기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	1,294,386	1,054,386

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	25,268,892	34,990,210

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	11,384	33,494

단기,소액 리스료등	210,550	448,422

사용권자산처분이익	138,295	-

사용권자산처분손실	5,419	-

사용권자산손상차손	218,967	-

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

리스의 총 현금유출 (변동리스료포함)	30,775,588	39,238,123

4) 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자당사는 소유 부동산과 리스한 부동산으로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 전대리스를 제외한 모든 리스는 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.

1) 운용리스당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

1년 이내	89,500	180,000

1년 초과 ~ 2년 이내	18,000	151,500

2년 초과 ~ 3년 이내	-	24,000

할인되지 않은 총 리스료	107,500	355,500

2) 금융리스당사는 당기말 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 리스채권의 이자수익으로 11,384천원(전기: 33,494천원)을 인식하였습니다.

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

1년 이내	33,833	169,496

1년 초과 ~ 2년 이내	-	119,697

2년 초과 ~ 3년 이내	-	45,600

3년 초과 ~	-	7,600

할인되지 않은 총 리스료	33,833	342,393

미실현 금융수익	(858)	(30,763)

리스순투자	32,975	311,630

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세	469,415	923,441

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세비용	-	(2,580,578)

법인세비용	469,415	(1,657,137)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(30,324,658)	(79,057,698)

적용세율에 따른 세부담액	(6,671,425)	(17,392,694)

조정사항:

- 비공제비용 및 비과세수익	268,882	58

- 미인식 일시적차이의 변동	3,686,154	22,106,121

- 이연법인세 실현가능성의 변동	-	(2,580,578)

- 이월결손금의 사용	-	(2,832,159)

- 이월세액공제	-	(1,696,460)

- 기타	3,185,804	738,575

법인세비용	469,415	(1,657,137)

평균유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기 모두 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타자본항목반영	지배력상실로인한변동	기말금액

대손충당금	-	-	-	-	-

재고평가충당금	-	-	-	-	-

공동기업투자	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타자본항목반영	지배력상실로인한변동	기말금액

대손충당금	-	-	-	-	-

재고평가충당금	-	-	-	-	-

공동기업투자	(2,580,578)	2,580,578	-	-	-

합 계	(2,580,578)	2,580,578	-	-	-

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만료시기	제 21(당) 기	제 20(전) 기

차감할일시적차이	-	85,846,003	131,328,054

세무상결손금	2021 ~ 2035년	48,718,201	42,729,797

이월세액공제	-	2,550,925	2,174,227

합 계	137,115,129	176,232,078

(6) 당기말 실현가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 않은 이월결손금의 발생시기 및 소멸기한은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생시기	금 액	소멸기한

2011년	2,432,959	2021년

2012년	5,889,382	2022년

2015년	10,525,252	2025년

2016년	11,926,369	2026년

2018년	5,938,816	2028년

2020년	12,005,423	2035년

합 계	48,718,201

32. 주당손익

당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

당기순손실	30,794,073,447원	77,400,561,360원

가중평균유통보통주식수	20,856,819주	20,856,819주

기본주당손실	1,476원	3,711원

당기와 전기중 희석주당순손실은 기본주당손실과 일치합니다.

33. 우발사항과 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

남북협력기금	한국수출입은행	1,750,000	1,750,000

신용장개설약정	(주) 부산은행외	14,419,264	11,460,169

운전자금대출약정	(주) 부산은행	9,058,289	9,058,289

전자방식외담대약정	(주) 기업은행	3,000,000	566,899

당좌대출약정	(주) 부산은행	9,500,000	2,314,012

보험약관	롯데손해보험(주)	597,490	555,600

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증금액	관련차입금	비고

(주) 부산은행 (*)	1,802,500	1,750,000	한국수출입은행 차입금

(*) 상기 부산은행 지급보증건에 대해 당사의 대표이사는 2,163,000천원을 연대보증하고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사는 채권가압류와 관련하여 서울보증보험(주)에 보험금액 2,551백 만원 의 이행지급보증보험에 가입하고 있습니다 . (4) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 당사가 원고인 건은 없으며, 당사가 피고인 1건(소송가액 17,000천원)이 있으나, 당사의 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사는 주석 34.(7) 에서 설명하는 바와 같이 TBH HONG KONG LIMITED가 발행한 전환사채와 관련하여 사채권자의 자금조달요청에 대해 유상증자 등을 통한 자금보충의무를 부담하고 있습니다.

34. 특수관계자 공시

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

공동기업	TBH HONG KONG LIMITED백가호(상해)시장유한공사백가호사시장유한공사	TBH HONG KONG LIMITED백가호(상해)시장유한공사백가호사시장유한공사

기 타	(주)일흥어패럴(주)금강레저산업주요 경영진 등	(주)일흥어패럴(주)금강레저산업주요 경영진 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	제 21(당) 기	제 20(전) 기

백가호(상해)시장유한공사	매출	5,663,096	7,593,930

잡이익	189,834	543,054

(주)금강레저산업	유형자산의 처분(*1)	-	8,551,537

수수료 (*2)	259,200	237,600

리스부채의 상환	4,800	4,000

주요 경영진 등	장기대여금의 증가	165,000	-

리스부채의 상환	318,000	328,000

(*1) 전기 중 특수관계자인 (주)금강레저산업에 2019년 2월 경기도 화성시 반월소재 토지 및 건물을 8,650,000천원(VAT포함)에 매각하였습니다.(*2) 당사는 (주)금강레저산업에게 담보제공수수료를 지급하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	장기대여금	리스부채	선수금

백가호(상해)시장유한공사	6,809,292	542,505	-	-	-	5,821

(주)금강레저산업	-	-	1,500,000	-	13,292	-

주요 경영진 등	204,499	-	300,000	165,000	492,921	-

합 계	7,013,791	542,505	1,800,000	165,000	506,213	5,821

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	리스부채	선수금

백가호(상해)시장유한공사	6,290,300	504,540	-	-	-	-

(주)금강레저산업	-	-	1,500,000	-	16,803	-

주요 경영진 등	224,499	-	400,000	127,925	757,264	29,368

합 계	6,514,799	504,540	1,900,000	127,925	774,067	29,368

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

단기급여	2,054,285	2,296,104

퇴직급여	85,002	208,334

합 계	2,139,287	2,504,438

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	지급보증액	내역	장부금액	금융기관

대표이사	31,851,550	단기차입금	16,524,182	(주) 부산은행 외

2,200,000	장기차입금	1,658,289	(주) 부산은행

(주)금강레저산업	8,400,000	단기차입금	6,400,000	(주) 부산은행

합 계	42,451,550	24,582,471

(6) 당사의 공동기업인 TBH HONG KONG LIMITED는 2018년 12월 3일 발행된 전환사채의 만기를 연장하여 2019년 12월 3일 전환사채를 재발행하였으며, 2020년 6월 9일 전환사채의 원금 중 일부의 의무상환일자를 연장하는 계약을 체결하였습니다. 계약변경후 주요조건은 다음과 같습니다. 해당 계약은 주석 38에서 설명하는 것과 같이 보고기간 후에 다시 변경되었습니다. (주석 38 참조)

구 분	내 역

발행일	2019년 12월 03일

만기일	2021년 12월 31일

사채발행금액(액면금액)	USD 89,001,579

표면이자율(19.12.3~20.12.31)	8%

표면이자율(21.01.1~21.12.31)	12%

의무상환일자 및 의무상환액	19년 12월 31일	USD 9,453,799

20년 12월 31일	USD 9,984,962

21년 06월 30일	USD 2,717,678

21년 12월 31일	USD 66,845,140

전환권의 행사기간	2019년 12월 03일 ~ 2021년 12월 31일

전환가격	주당 USD 11.89

전환가액의 조정	1. 2018년 TBH HONGKONG LIMITED의 연결재무제표 EBITDA를 기준으로 최초 전환가격을 설정되었으며, 2019년 EBITDA를 기준으로 전환가격을 재조정함.2. 조정 전환가격 = (전환일이 속하는 이전 마지막 두(2)개의 회계연도에 대한 TBH HONGKONG LIMITED 평균 EBITDA ×6 - Net Debt ) / 유통주식수, 만약 EBITDA가 음수(-)일 경우 해당연도의 EBITDA는 영(0)으로 계산함.3. 조정 후 전환가격은 전환 후 총 지분율의 49.9%를 초과하지 않는 범위에서 결정4. 전환권행사는 CONNECT IMPROVEMENT LIMITED 만 가능함.

(7) 당사는 주석 34.(6)의 전환사채와 관련하여 당사에서 보유중인 TBH HONG KONG LIMITED 주식 전부를 담보로 제공하여 양도 및 담보설정이 금지되어 있으며, 사채권자의 자금조달요청에 대해 유상증자 등을 통한 자금보충의무를 부담하고 있습니다.

(8) 당사는 주석 34.(6)의 전환사채와 관련하여 당사, 당사의 대표이사 및 TBH HONG KONG LIMITED, GOLDMAN SACHS INVESTMENTS HOLDINGS (ASIA) LIMITED, ELEVATECH LIMITED, CONNECT IMPROVEMENT LIMITED(이하 "투자자")가 함께 참여하는 계약을 체결하고 있으며, 본 계약에 따른 공동기업인 TBH HONG KONG LIMITED의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

- 사업계획 및 예산의 수립 및 변경시 투자자 전원의 동의 및 사업계획 및 예산 이외의 지출 금지- 금융부채의 상환, 일정 금액을 초과하는 금액 지출시 투자자 전원의 동의- 자산에 대한 담보설정, 추가적인 금융부채의 발생 및 타인에 대한 지급보증, 배당, 통상적인 영업활동 과정에서 발생하는 처분 이외의 자산 처분, 합병 및 사업 변경 등의 금지- 백가호(상해)시장유한공사의 재무담당임원 선임권, 구조조정 자문팀 및 컨설턴트의 선임 및 유지

35. 비현금거래

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기	제 20(전) 기

미지급 유형자산의 취득	-	114,845

유형자산에서 매각예정자산으로 대체	-	3,621,703

투자부동산에서 매각예정자산으로 대체	-	823,358

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 유동성 대체	527,414	764,293

리스회계관련 사용권자산 증가	5,229,825	12,966,148

리스회계관련 리스부채 발생	4,909,656	19,157,550

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금거래	기말금액

증가	상환	환율변동	기간경과분상각액	리스회계

장ㆍ단기차입금	28,883,829	35,512,565	(38,583,171)	(675,152)	-	-	25,138,071

리스부채	16,182,448	-	(5,406,278)	-	1,294,386	2,960,511	15,031,067

36. 계속기업 관련 중요한 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 주석 34.(6)에서 설명하는 바와 같이 공동기업인 TBH HONG KONG LIMITED는 2018년 12월 03일 발행된 전환사채의 만기를 연장하여 2019년 12월 03일 전환사채를 재발행 하였으며, 2020년 06월 09일 원금 중 일부의 의무상환일자를 연장하는 계약을 체결하여, 2020년 하반기에 이자포함 USD 20,000천을 상환하였고, 만기일인 2021년 12월31일 이전까지 이자 포함 USD 73,753천의 상환의무가 있습니다. 당사는 동 전환사채에 대하여 주 석 34.(7) 에서 설명하는 바와 같이 보유중인 TBH HONG KONG LIMITED의 주식을 담보로 제공 하고 있으며, 사채 권자의 자금조달요청에 대해 유상증자 등을 통한 자금 보충의무 를 부담하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

이에 대해 당사는 당사 및 TBH HONG KONG LIMITED와 그 종속기업의 보유자산 및 브랜드 등의 매각 또는 TBH HONG KONG LIMITED에 대한 투자유치 등의 계획을 세우고 있고, 부채의 차환 또는 만기 연장 및 안정적인 영업이익 달성을 위한 경영개선계획을 수립하고 있습니다.

당사의 계속기업으로서의 존속여부는 보유자산의 매각 또는 투자유치, 부채의 차환 또는 만기 연장 및 안정적인 영업이익 달성을 포함한 재무 및 경영개선계획의 성패에따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

37. COVID-19으로 인한 영향당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다.38. 보고기간 후 사건

당사의 공동기업인 TBH HONG KONG LIMITED는 주석 34. (6) 전환사채에 대하여 2021년 2월 4일 전환사채의 이율 및 만기일, 의무상환일자 및 상환액을 변경하는 계약을 채권자과 협의하여 체결하였습니다. 계약변경후 주요조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일	2019년 12월 03일

만기일	2023년 12월 31일

사채발행금액(액면금액)	USD 89,001,579

표면이자율(19.12.3~21.12.31)	8%

표면이자율(22.01.1~23.12.31)	12%

의무상환일자 및 의무상환액	19년 12월 31일	USD 9,453,799

20년 12월 31일	USD 9,984,962

21년 12월 31일	USD 6,282,551

22년 12월 31일	USD 12,945,598

23년 12월 31일	USD 46,622,788

전환권의 행사기간	2019년 12월 03일 ~ 2023년 12월 31일

전환가격	주당 USD 11.89

전환가액의 조정	1. 2018년 TBH HONGKONG LIMITED의 연결재무제표 EBITDA를 기준으로 최초 전환가격을 설정되었으며, 2019년 EBITDA를 기준으로 전환가격을 재조정함.2. 조정 전환가격 = (전환일이 속하는 이전 마지막 두(2)개의 회계연도에 대한 TBH HONGKONG LIMITED 평균 EBITDA ×6 - Net Debt ) / 유통주식수, 만약 EBITDA가 음수(-)일 경우 해당연도의 EBITDA는 영(0)으로 계산함.3. 마지막 두(2)개의 회계연도 EBITDA가 영(0)이거나 2항의 조정전환가격이 USD 1 이하일 경우, 한주당 최저 전환가격은 USD 1 로 함.4. 조정 후 전환가격은 전환 후 총 지분율의 49.9%를 초과하지 않는 범위에서 결정5. 전환권행사는 CONNECT IMPROVEMENT LIMITED 만 가능함.