티비에이치글로벌 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제 20(전) 기 3분기 2019년 09월 30일 현재
주식회사 티비에이치글로벌

1. 회사의 개요주식회사 티비에이치글로벌(이하 '당사')은 2000년 12월 22일자로 설립되어 의류업,어패럴업, 수출입업, 유통업 및 기타 이와 관련된 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 서울특별시 강남구 봉은사로 456에 소재하고 있습니다.당사는 2005년 12월에 발행주식을 (주)한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 10,428백만원 으로 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

우종완 외 27인	10,440,471	50.06	대표이사와 특수관계자

기타	10,416,348	49.94

합 계	20,856,819	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 23: 금융상품

3. 유의적인 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 26에 기재하였습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

보유현금	10,722	2,395

요구불예금	76,701	528,635

합 계	87,423	531,030

5. 매출채권과 수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권과 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권(*)	20,464,830	-	22,747,939	-

매출채권대손충당금	(540,863)	-	(935,527)	-

소 계	19,923,967	-	21,812,412	-

매출채권외 수취채권 및 장기수취채권:

미수금	1,236,183	-	2,067,201	-

미수금대손충당금	(14,780)	-	(697,040)	-

대여금	472,234	-	377,234	-

대여금대손충당금	(377,234)	-	(377,234)	-

미수수익	1,267	-	-	-

예적금	200,000	632,900	200,000	497,900

보증금	456,795	5,790,698	-	7,358,254

금융리스채권	46,658	-	149,599	162,031

소 계	2,021,123	6,423,598	1,719,760	8,018,185

합 계	21,945,090	6,423,598	23,532,172	8,018,185

(*) 매출채권 금액의 집중도가 높은 고객으로 백가호(상해)시장유한공사가 존재하며, 전체 순매출채권 약 199.2억원 중 88억원(약 44%)을 차지하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 매출채권과 수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

기초금액	2,009,800	1,564,214

설정액	(121,405)	640,873

제각액	(955,518)	(195,286)

기말금액	932,877	2,009,801

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 장기수취채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금(유동)	0.92% ~ 3.11%	463,000	(6,205)	456,795

임차보증금(비유동)	5,973,052	(249,479)	5,723,573

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	장부금액

임차보증금(비유동)	1.28% ~ 3.44%	7,594,194	(306,212)	7,287,982

상기 임차보증금을 제외한 장기수취채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

단기예적금	질권설정(하나은행)	200,000	200,000

장기예적금	당좌개설보증금	2,900	2,900

장기예적금	약관대출(롯데손해보험)	630,000	495,000

6. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품 및 상품	66,526,591	(12,092,843)	54,433,748	61,630,187	(12,053,490)	49,576,697

재공품	900,464	-	900,464	950,651	-	950,651

원부재료	3,263,963	-	3,263,963	6,519,452	-	6,519,452

미착품	1,406,146	-	1,406,146	1,832,508	-	1,832,508

반품자산	155,365	-	155,365	102,253	-	102,253

합 계	72,252,529	(12,092,843)	60,159,686	71,035,051	(12,053,490)	58,981,561

(2) 당분기중 재고자산평가충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기

기초금액	12,053,490

증감액(*)	39,353

기말금액	12,092,843

(*) 재고자산평가손실은 매출원가로 인식되었습니다.

7 . 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

선급금	1,403,609	284,259

선급비용	570,652	1,074,949

선급법인세	19	-

합 계	1,974,280	1,359,208

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(주)이제	200,000	200,000

(주)브라이트유니온	50,000	50,000

합 계	250,000	250,000

9. 공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	결산월	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

TBH HONG KONG LIMITED(*)	홍콩	지주회사	12	100.00%	16,824,501	100.00%	34,592,836

(*) 주석29 에서 설명하는 바와 같이 전환사채 계약 및 주주간 계약의 약정사항에 따라 TBH HONG KONG LIMITED의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 능력이 없는 등 사실상의 지배력을 상실함에 따라 2018년 말 종속기업투자에서 공동기업투자로 변경하였습니다.

(2) 당분기중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	관계기업손익	순외환차이	유상증자	기말금액

TBH HONG KONG LIMITED	34,592,836	(17,566,211)	(202,123)	-	16,824,501

(3) 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 21(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회사명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	분기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

TBH HONG KONGLIMITED(*)	182,403,599	57,500,285	137,458,885	124,456,766	178,872,928	(17,461,290)	(202,123)	(17,663,413)

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

회사명	요약재무정보

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

TBH HONG KONGLIMITED(*)	209,730,657	66,216,906	144,438,596	135,857,112	429,933,572	(96,977,699)	1,899,868	(95,077,831)

(*) TBH HONG KONG LIMITED의 요약 재무정보는 백가호(상해)시장유한공사와 백가호사시장 유한공사를 연결한 연결재무제표 입니다.

10. 투자부동산

당분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	1,404,247	457,089	1,861,336

취득 및 처분	-	-	-

기말금액	1,404,247	457,089	1,861,336

감가상각누계액:

기초금액	-	(120,963)	(120,963)

투자부동산 감가상각비	-	(7,265)	(7,265)

취득 및 처분	-	-	-

기말금액	-	(128,228)	(128,228)

장부금액:

기초금액	1,404,247	336,126	1,740,373

기말금액	1,404,247	328,861	1,733,108

11. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	19,366,595	21,336,392	5,889,745	98,902	30,120,027	19,900	76,831,561

취득액	-	-	3,000	-	2,551,540	20,900	2,575,440

처분액	-	(329,389)	(343,490)	(15,781)	(7,295,793)	-	(7,984,453)

타계정으로 대체	-	-	-	-	40,800	(40,800)	-

기말금액	19,366,595	21,007,003	5,549,255	83,121	25,416,574	-	71,422,548

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(15,901,179)	(5,770,250)	(58,213)	(21,644,642)	-	(43,374,284)

처분액	-	329,388	343,464	15,779	6,190,745	-	6,879,376

감가상각비	-	(620,113)	(29,145)	(12,468)	(2,332,362)	-	(2,994,088)

손상차손	-	-	-	176,806	-	176,806

기말금액	-	(16,191,904)	(5,455,931)	(54,902)	(17,609,453)	-	(39,312,190)

장부금액:

기초금액	19,366,595	5,435,213	119,495	40,689	8,475,385	19,900	33,457,277

기말금액	19,366,595	4,815,099	93,324	28,219	7,807,121	-	32,110,358

(2) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

유형자산, 투자부동산	토지 및 건물	24,485,166	26,170,400	장.단기차입금	26,109,119	부산은행

5,632,800	단기차입금	3,803,437	하나은행

1,742,123	단기차입금	1,073,928	국민은행

200,000	임대보증금	200,000	주식회사 에이비씨마트코리아

12. 매각예정비유동자산당사는 전기 말 현재 보유중인 부동산(전라북도 전주시 완산구 고사동 34-2, 33-3 소재)에 대하여 매각결정을 하였습니다. 이와 관련하여 당사는 전기말 매각예정자산의 순공정가치와 장부금액 중 작은금액을 매각예정비유동자산으로 계상하였으며, 당분기 중 매각되었습니다.

13. 무형자산

당분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매장권리금	산업재산권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	1,543,807	739,335	255,502	2,538,644

처분액	(620,000)	-	-	(620,000)

기타증감액(*)	-	133	-	133

기말금액	923,807	739,468	255,502	1,918,777

상각누계액:

기초금액	(1,464,442)	(559,070)	-	(2,023,512)

처분액	598,833	-	-	598,833

무형자산상각비	(16,200)	-	-	(16,200)

기말금액	(881,809)	(559,070)	-	(1,440,879)

장부금액:

기초금액	79,365	180,265	255,502	515,132

기말금액	41,998	180,398	255,502	477,898

(*) 당분기 중 선급금에서 무형자산으로 133천원 대체되었습니다.

14. 매입채무와 지급채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무와 지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

매입채무	8,036,188	-	7,034,205	-

매입채무외지급채무 및 장기지급채무:

미지급금	7,937,462	-	6,356,443	-

미지급비용	94,279	-	59,170	-

예수보증금	2,746,600	60,000	3,007,900	-

반품부채	313,761	-	239,288	-

임대보증금	-	670,000	-	590,000

현재가치할인차금	-	(33,279)	-	(32,468)

소 계	11,092,102	696,721	9,662,801	557,532

합 계	19,128,290	696,721	16,697,006	557,532

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

선수금	164,089	533,448

선수수익	41,216	31,038

예수금	69,082	112,364

부가세예수금	-	1,124,049

합 계	274,387	1,800,899

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기	만기

한국수출입은행	남북협력기금	1.00%	1,750,000	1,750,000	2021-06-11

(주)부산은행	당좌대출	단기 COFIX+3.12	7,630,528	4,036,087	2020-11-13

운전자금	금융채+3.25	7,000,000	7,000,000	2021-03-13

운전자금	금융채+3.22	1,000,000	1,000,000	2021-02-13

USANCE	LIBOR+30BP~100BP	8,300,009	8,683,487	2020-07-13

(주)하나은행	USANCE	LIBOR+100BP	3,803,437	3,050,745	2021-01-15

(주)국민은행	USANCE	LIBOR+90BP	1,073,928	1,346,073	2020-08-25

합 계	30,557,902	26,866,392

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기	만기

(주)부산은행	운전자금	MOR+3.07	471,759	750,989	2021-09-30

운전자금	MOR+3.15	706,822	848,328	2024-02-13

운전자금	금융채+2.86	1,000,000	-	2022-04-02

롯데손해보험(주)	약관대출	3.05%	555,600	418,120	2029-04-14

소 계	2,734,181	2,017,437

차감 : 유동성장기차입금	(668,871)	(612,530)

합 계	2,065,310	1,404,907

(3) 당분기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만 기

당기초	28,883,829	28,883,829	-

신규발행

운전자금	금융채+2.86	1,000,000	1,000,000	2022-04-02

운전자금(약관대출)	3.05%	137,480	137,480	-

소 계	1,137,480	1,137,480

상환

운전자금	MOR+3.07~3.15	(420,735)	(420,735)	-

소 계	(420,735)	(420,735)	-

기타변동

당좌대출	단기 COFIX+3.12	3,594,441	3,594,441	-

USANCE	LIBOR+30~80BP	301,242	301,242	-

기타	-	(204,173)	(204,173)	-

소 계	3,691,510	3,691,510

당분기말	33,292,084	33,292,084	-

17. 납입자본과 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

자본금	10,428,410	10,428,410

주식발행초과금	74,258,766	74,258,766

합 계	84,687,176	84,687,176

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

기타자본조정	1,345,594	1,345,593

자기주식처분이익	811,924	811,924

지분법자본변동	1,820,415	2,022,539

합 계	3,977,933	4,180,056

18. 이익잉여금(결손금) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

법정적립금

이익준비금(*1)	753,724	753,724

임의적립금

재무구조개선적립금(*2)	1,700,000	1,700,000

기업합리화적립금	26,468	26,468

미처분이익잉여금(결손금)	(12,503,181)	16,333,357

합 계	(10,022,989)	18,813,549

(*1) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 과거 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으나, 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 개정으로 동 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

19. 수익 (1) 수익원천의 구분당사의 영업과 주된 수익원천은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 당사의 주요 수익은 패션의류의 판매입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익 등 입니다. 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당)기 3분기	제 20(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	74,051	169,083	(13,988)	146,924

제품매출	32,726,066	117,010,092	40,708,742	139,189,707

기타매출(*)	1,145,298	3,138,767	1,373,185	5,275,993

임대수익	46,308	136,118	53,971	214,565

합 계	33,991,723	120,454,060	42,121,910	144,827,189

(*) 당사의 특수관계기업인 중국 백가호(상해)시장유한공사에 대한 로열티수익 2,790백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	21,555,998	23,482,417

계약자산(*1)	155,365	102,254

계약부채(*2)	395,801	395,457

(*1) 계약자산은 고객에게서 상품 및 제품을 회수할 기업의 권리에 대한 자산으로 재무상태표 상 재고자산(반품자산)으로 표시하였습니다.(*2) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액과 고객에게 반품권이 있는 재화의 판매에 대해 받은 대가로 구성되어 있고, 재무상태표 상 각각 선수수익과 반품부채 및 선수금으로 표시하였습니다.

(3) 당사는 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업 전체수익의 10% 이상인 주요 고객은 존재하지 않습니다.

20. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(5,407,732)	(1,604,488)	(5,637,900)	(4,686,834)

재고자산의 매입액	20,451,456	52,653,345	21,856,510	59,005,792

종업원급여	4,920,446	15,637,975	5,405,065	15,956,319

여비교통비	58,303	215,406	172,255	524,382

교육훈련비	9,086	32,504	9,086	37,595

세금과공과	515,475	1,359,545	449,535	1,190,619

소모품비	291,424	844,721	322,906	930,252

지급수수료	737,761	2,570,095	807,981	2,896,152

수선유지비	295,977	764,498	339,598	1,050,039

임차료	63,366	339,670	461,146	919,662

물류비	596,834	2,100,320	727,551	2,360,494

광고판촉비	1,167,971	3,487,526	1,188,800	3,791,892

판매수수료	11,928,531	44,202,909	15,752,131	54,622,902

감가상각비 및 무형자산상각비	1,750,414	5,379,741	2,691,209	6,386,275

매출채권손상차손(환입)	(15,224)	(125,485)	45,466	136,938

기타	308,991	929,268	305,937	971,887

합 계	37,673,079	128,787,550	44,897,276	146,094,366

2 1. 판매비와 관리비 (1) 당분기와 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,504,637	4,808,235	1,739,646	5,092,654

퇴직급여	159,354	475,395	154,922	457,537

복리후생비	104,409	299,432	95,824	296,648

여비교통비	42,487	147,619	63,049	212,264

소모품비	52,051	144,722	59,446	173,200

접대비	26,808	89,818	31,240	105,672

수도광열및통신비	289,409	784,261	221,503	564,068

세금과공과	122,561	130,957	117,547	125,899

감가상각비	1,270,830	3,931,802	2,293,730	3,990,656

투자부동산감가상각비	2,422	7,265	4,694	12,939

무형자산상각비	3,500	16,200	8,850	53,888

임차료	26,813	160,901	(748,316)	766,881

운반비	434,558	1,424,725	522,757	1,547,667

포장비	161,938	671,946	204,107	808,967

지급수수료	492,703	1,638,566	519,650	1,633,210

광고판촉비	1,162,161	3,469,278	1,177,039	3,766,424

판매수수료	11,928,531	44,202,909	15,752,131	54,622,902

기타	318,601	788,304	272,649	936,460

합 계	18,103,773	63,192,335	22,490,468	75,167,936

(2) 당분기와 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	853,889	2,633,365	1,008,414	2,836,704

퇴직급여	99,379	308,214	97,450	288,174

복리후생비	448,408	1,480,906	381,605	1,270,547

여비교통비	6,104	28,991	39,253	129,397

접대비	10,797	55,562	27,196	79,702

수도광열및통신비	58,192	177,534	41,348	191,243

세금과공과	36,467	239,872	59,132	278,801

감가상각비	473,662	1,424,474	(170,850)	2,328,792

임차료	30,812	81,840	1,183,754	(1,769)

경상연구개발비	401,937	1,405,320	448,669	1,341,969

지급수수료	91,113	512,857	168,016	880,650

기타	237,297	819,252	9,250	337,494

합 계	2,748,057	9,168,187	3,293,237	9,961,704

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	9,996	-	18,937,681

무형자산처분이익	-	-	-	82,000

투자부동산처분이익	-	-	-	1,410,665

매각예정비유동자산처분이익	-	67,969	-	-

사용권자산처분이익	51,967	83,277	-	-

잡이익	69,316	421,171	192,739	621,186

합 계	121,283	582,413	192,739	21,051,532

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	604,900	920,547	265,733	1,607,188

무형자산처분손실	1,167	21,167	-	-

투자부동산처분손실	-	-	-	63,896

매각예정비유동자산처분손실	-	41,276	-	-

사용권자산처분손실	-	5,419	-	-

기부금	-	134,310	-	12,715

잡손실	74,299	316,921	41,122	175,386

합 계	680,366	1,439,640	306,855	1,859,185

23. 금융상품당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

공정가치로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	87,423	-	531,030	-

매출채권	19,923,967	-	21,812,412	-

매출채권외수취채권	2,021,123	-	1,719,760	-

장기수취채권	6,423,598	-	8,018,185	-

기타금융자산(*)	-	250,000	-	250,000

합 계	28,456,111	250,000	32,081,387	250,000

(*) 상기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채:

매입채무	8,036,188	7,034,205

매입채무외지급채무	11,092,103	9,662,801

리스부채(유동)	4,398,894	3,931,456

단기차입금	30,557,902	26,866,392

유동성장기차입금	668,871	612,530

장기지급채무	696,721	557,532

장기차입금	2,065,310	1,404,907

리스부채(비유동)	10,297,989	12,250,992

합 계	67,813,978	62,320,815

24. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

유효이자율법에 따른 이자수익	31,561	111,079	30,795	110,351

이자수익-기타	620	1,451	28,421	71,575

배당금수익	-	-	1,400	1,400

외환차익	258,376	384,404	515,026	660,251

외화환산이익	(97,088)	330,539	46,786	201,742

파생상품처분이익	-	-	-	682,408

거래목적파생상품처분이익	-	-	-	502,399

금융수익 소계	193,469	827,473	622,428	2,230,126

금융비용:

이자비용	(503,465)	(1,620,994)	(338,096)	(1,544,232)

외환차손	(60,081)	(883,611)	(598,219)	(1,797,595)

외화환산손실	(30,168)	(75,511)	37,157	(166,552)

파생상품처분손실	-	-	-	(65,828)

금융비용 소계	(593,714)	(2,580,116)	(899,158)	(3,574,208)

순금융비용	(400,245)	(1,752,643)	(276,730)	(1,344,082)

25. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

사용권자산

부동산	9,140,876	9,656,648

기타	109,117	126,671

합 계	9,249,993	9,783,319

리스부채

유동 리스부채	4,398,894	3,931,456

비유동 리스부채	10,297,989	12,250,992

합 계	14,696,883	16,182,448

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,304,897	1,906,191

기타	57,291	198,384

합 계	2,362,188	2,104,575

리스부채에 대한 이자비용	961,724	290,940

단기,소액 리스료등	158,221	350,825

(3) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부동산	기타	합계

취득원가:

기초금액	12,209,622	208,603	12,418,225

취득액	2,997,611	39,737	3,037,348

처분액	(2,031,299)	(66,488)	(2,097,787)

기말금액	13,175,934	181,852	13,357,786

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,552,974)	(81,932)	(2,634,906)

취득액	-	-	-

처분액	822,813	66,488	889,301

감가상각비	(2,304,897)	(57,291)	(2,362,188)

기말금액	(4,035,058)	(72,735)	(4,107,793)

장부금액:

기초금액	9,656,648	126,671	9,783,319

기말금액	9,140,876	109,117	9,249,993

26. 법인 세비용 (수익) 법인세비용은 당기법인세비용에서 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

당기법인세비용:

당기법인세	297,881	1,162,645

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세비용(수익)	-	(1,675,961)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	9,088

법인세비용(수익)	297,881	(504,228)

27. 주당이익

당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	1,294,006,117	(28,811,529,831)	(16,516,065,624)	(17,454,015,674)

가중평균유통보통주식수	20,856,819	20,856,819	20,856,819	20,856,819

기본주당손익	62	(1,381)	(792)	(837)

28. 우발사항과 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도액	실행액

남북협력기금	한국수출입은행	1,750,000	1,750,000

신용장개설약정	㈜부산은행외	15,552,396	13,177,374

운전자금대출약정	㈜ 부산은행외	12,000,000	10,178,582

전자방식외담대약정	중소기업은행외	3,000,000	573,858

당좌대출약정	㈜부산은행	9,500,000	7,630,528

보험약관	롯데손해보험	555,600	555,600

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증금액	관련차입금	비고

㈜부산은행	1,802,500	1,750,000	한국수출입은행 차입금

(3) 당사의 공동기업인 TBH HONG KONG LIMITED는 전기 중 전환사채를 발행하였으며 만기일인 2021년 12월 31일 이전까지 이자 포함 USD94,095천의 상환의무가 있습니다. 동 전환사채에 대하여 당사는 보유중인 TBH HONG KONG LIMITED의 주식에 대한 담보 및 지급보증을 제공하고있습니다.

(4 ) 당분기말 현재 당사는 채권가압류와 관련하여 서울보증보험(주)에 보험금액 2,631 백만 원 의 이행지급보증보험에 가입하고 있습니다.

29. 특수관계자 공시 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기

공동기업	TBH HONG KONG LIMITED백가호(상해)시장유한공사백가호사시장유한공사	TBH HONG KONG LIMITED백가호(상해)시장유한공사백가호사시장유한공사

기 타	(주)일흥어패럴(주)금강레저산업주요 경영진 등	(주)일흥어패럴(주)금강레저산업주요 경영진 등

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

백가호(상해)시장유한공사	매출	2,790,653	5,379,674

잡이익	189,834	553,260

(주)금강레저산업	유형자산의 처분(*1)	-	8,551,537

수수료 (*2)	194,400	172,800

리스부채의 상환	3,600	2,233

주요 경영진 등	리스부채의 상환	238,500	251,700

단기대여금의 증가	95,000	-

(*1) 전분기 중 당사는 특수관계자인 (주)금강레저산업에 2019년 2월 경기도 화성시 반월소재 토지 및 건물을 8,650,000천원(VAT포함)에 매각하였습니다.(*2) 당사는 (주)금강레저산업에게 단기차입금 관련하여 유형자산을 담보로 제공받고 있으며, 이와 관련하여 담보제공수수료를 지급하고 있습니다. (주석29.(5)참조)

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	단기대여금	미수수익	리스부채	선수금

백가호(상해)시장유한공사	8,844,589	916,483	-	-	-	-	-

(주)금강레저산업	-	-	1,500,000	-	-	14,198	-

주요 경영진 등	204,499	-	300,000	95,000	1,267	561,098	27,988

합 계	9,049,088	916,483	1,800,000	95,000	1,267	575,296	27,988

② 제 20(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	리스부채	선수금

백가호(상해)시장유한공사	6,290,300	504,540	-	-	-	-

(주)금강레저산업	-	-	1,500,000	-	16,803	-

주요 경영진 등	224,499	-	400,000	127,925	757,264	29,368

합 계	6,514,799	504,540	1,900,000	127,925	774,067	29,368

(4) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 21(당) 기 3분기	제 20(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	531,830	1,522,455	546,062	1,642,412

퇴직급여	(26,919)	12,215	(92,974)	170,657

합 계	504,911	1,534,670	453,088	1,813,069

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내역	지급보증액	장부금액	금융기관

대표이사	단기차입금	33,202,305	23,557,902	(주)부산은행 외

장기차입금	4,600,000	2,178,582	(주)하나은행 외

(주)금강레저산업	단기차입금	8,400,000	7,000,000	㈜부산은행

합 계	46,202,305	32,736,484

(6) 당사 의 공 동기업인 TBH HONG KONG LIMITED는 2018년 12월 3일 발행된 전환사채의 만기를 연장하여 2019년 12월 3일 전환사채를 재발행하였으며, 2020년 6월 9일 전환사채의 원금 중 일부의 의무상환일자를 연장하는 계약을 체결하였습니다. 계약변경후 주요조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행일	2019년 12월 03일

만기일	2021년 12월 31일

사채발행금액(액면금액)	USD 89,001,579

표면이자율(19.12.3~20.12.31)	8%

표면이자율(21.01.1~21.12.31)	12%

의무상환일자 / 원금	19년 12월 31일	USD 9,453,799

20년 12월 31일	USD 9,984,962

21년 06월 30일	USD 2,717,678

21년 12월 31일	USD 66,845,140

전환권의 행사기간	2019년 12월 03일 ~ 2021년 12월 31일

전환가격	주당 USD 11.89

전환가액의 조정	1. 2018년 TBH HONGKONG LIMITED의 연결재무제표 EBITDA를 기준으로 최초 전환가격을 설정되었으며, 2019년 EBITDA를 기준으로 전환가격을 재조정함.2. 조정 전환가격 = (전환일이 속하는 이전 마지막 두(2)개의 회계연도에 대한 TBH HONGKONG LIMITED 평균 EBITDA ×6 - Net Debt ) / 유통주식수, 만약 EBITDA가 음수(-)일 경우 해당연도의 EBITDA는 영(0)으로 계산함. 3. 조정 후 전환가격은 전환 후 총 지분율의 49.9%를 초과하지 않는 범위에서 결정4. 전환권행사는 CONNECT IMPROVEMENT LIMITED 만 가능함.

(7) 당사는 주석 29.(6)의 전환사채와 관련하여 당사에서 보유중인 TBH HONG KONG LIMITED 주식 전부를 담보로 제공하여 양도 및 담보설정이 금지되어 있으며, 사채권자의 상환청구에 대해 TBH HONG KONG LIMITED의 채무상환능력이 부족할 경우 추가적인 지급보증 의무를 부담하고 있습니다.

(8) 당사는 주석 29.(6)의 전환사채와 관련하여 당사, 당사의 대표이사 및 TBH HONG KONG LIMITED, GOLDMAN SACHS INVESTMENTS HOLDINGS (ASIA) LIMITED, ELEVATECH LIMITED, CONNECT IMPROVEMENT LIMITED(이하 "투자자")가 함께 참여하는 주주간 계약을 체결하고 있으며, 본 계약에 따른 공동기업인 TBH HONG KONG LIMITED의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.- 사업계획 및 예산의 수립 및 변경시 투자자 전원의 동의 및 사업계획 및 예산 이외의 지출 금지- 금융부채의 상환, 일정 금액을 초과하는 금액 지출시 투자자 전원의 동의- 자산에 대한 담보설정, 추가적인 금융부채의 발생 및 타인에 대한 지급보증, 배당, 통상적인 영업활동 과정에서 발생하는 처분 이외의 자산 처분, 합병 및 사업 변경 등의 금지- 백가호(상해)시장유한공사의 재무담당임원 선임권, 구조조정 자문팀 및 컨설턴트의 선임 및 유지 또한, 투자자가 TBH HONG KONG LIMITED의 주식을 제 3자에게 처분하고자 하는경우 투자자는 당사에게 보유주식의 매각을 요구할 권리가 있습니다.

30. 계속사업관련 중요한 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정 을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 요약 분기재무제표에 대한 주석 29.(6)에서 설명하는 바와 같이 공동기업인 TBH HONG KONG LIMITED는 2018년 12월 03일 발행된 전환사채의 만기를 연장하여 2019년 12월 03일 전환사채를 재발행 하였으며, 2020년 06월 09일 원금 중 일부의 의무상환일자를 연장하는 계약을 체결하여, 2020년 10월 27일 이자포함 USD 10,000천을 상환하였고, 만기일인 2021년 12월 31일 이전까지 이자 포함 USD 84,095천의 상환의무가 있습니다. 당사는 동 전환사채에 대하여 요약 분기 재무제표에 대한 주석 29.(7) 에서 설명하는 바와 같이 보유중인 TBH HONG KONG LIMITED의 주식을 담보로 제공하고 제공한 담보가치가 부족할 경우 지급보증을 제공하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

이에 대해 당사는 당사 및 TBH HONG KONG LIMITED와 그 종속기업의 보유자산 및 브랜드 등의 매각 또는 TBH HONG KONG LIMITED에 대한 투자유치 등의 계획을 세우고 있고, 부채의 차환 또는 만기 연장 및 안정적인 영업이익 달성을 위한 경영개선계획을 수립하고 있습니다.

당사의 계속기업으로서의 존속여부는 보유자산의 매각 또는 투자유치, 부채의 차환 또는 만기 연장 및 안정적인 영업이익 달성을 포함한 재무 및 경영개선계획의 성패에따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 분기재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

31. COVID-19으로 인한 영향코로나바이러스감염증-19("COVID-19")의 확산으로 우리나라를 포함한 전 세계는 불확실성에 직면하고 있습니다. 동 불확실성으로 인한 상황이 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없으므로, 이로 인한 효과는 당분기 재무제표에 반영되어있지 아니합니다.