아이티엠반도체 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)기 1분기 2020년 03월 31일 현재
제20(전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 아이티엠반도체

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 아이티엠반도체(이하 "지배기업")는 2000년 2월에 설립되어 2005년 4월 상호를 변경하였으며, 휴대폰 등에 사용되는 2차전지 보호회로 패키지 개발, 제조 판매 등을 주요 목적사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청북도 청주시 청원구 오창읍에 위치하고 있으며 충청북도 청주시 흥덕구 옥산면에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2019년 11월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기말	전기말

주식	지분율	주식	지분율

㈜ 나이스홀딩스	7,380,809	32.32%	7,380,809	32.33%

서울전자통신(주)	1,900,411	8.32%	1,900,411	8.32%

나혁휘	1,711,049	7.49%	1,711,049	7.50%

김원우	1,571,047	6.88%	1,571,047	6.88%

나이스인프라 ㈜	1,260,019	5.52%	1,260,019	5.52%

에스투비네트워크	918,287	4.02%	918,287	4.02%

기타	8,093,820	35.45%	8,086,447	35.43%

합 계	22,835,442	100.00%	22,828,069	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	업종	당분기말	전기말

지분율(%)	지분율(%)

ITM-USA Inc.	미국	12월	반도체 판매업	100.00	100.00

ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd	베트남	12월	반도체 제조판매업	100.00	100.00

(주)아이티엔씨	한국	12월	연구개발	100.00	100.00

2) 요약 재무정보 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래 제거하기 전 금액입 니다. - 당분기

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자 본	매출액	분기순손익	총포괄이익

ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd	196,893,386	139,199,659	57,693,727	52,670,438	(1,273,000)	(1,273,000)

ITM-USA Inc.	347,520	151,782	195,738	450,016	(6,095)	(6,095)

(주)아이티엔씨	417,327	478,785	(61,458)	343,230	(32,005)	(32,005)

- 전분기(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자 본	매출액	분기순손익	총포괄이익

동관애천전지과기유한공자	120,891	203,911	(83,020)	-	(266,619)	(266,619)

ITM Semiconductor Asia Co., Ltd.	36,109	35,379	730	-	(1,118)	(1,118)

ITM-USA Inc.	276,964	122,046	154,918	589,688	67,902	67,902

ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd	101,723,829	75,861,418	25,862,411	24,928,539	(1,427,702)	(1,427,702)

(주)아이티엔씨	461,365	107,538	353,827	-	(127,973)	(127,973)

2. 중요한 회계정책

분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분 기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 상기 주석 (1) 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. ( 3 ) 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3 . 영업부문정보(1) 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부 문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격

보호회로 부문	POC, PMP, PCM 등 의 생산 및 판매

PACK 부문	PACK 등 의 생산 및 판매

기타 부문	임대 매출

연결실체는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있습니다. 부문성과는 연결재무제표의 영업손익과 동일하게 측정되는 영업손익에 기초하여 평가됩니다.

(2) 보고부문별 분기손익의 산출에 포함되는 주요 항목은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구 분	보호회로 부문	PACK 부문	기타 부문	합 계

매출액	83,938,186	8,161,417	190,080	92,289,683

영업이익	11,627,116	192,252	52,532	11,871,900

- 전분기(단위: 천원)

구 분	보호회로 부문	PACK 부문	기타 부문	합 계

매출액	58,875,536	547,151	202,800	59,625,487

영업이익(손실)	8,090,148	(635,038)	56,823	7,511,933

(3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

고객 가	25,739,486	28%	18,120,887	30%

고객 나	20,588,838	22%	10,198,386	17%

고객 다	13,558,607	15%	-	-

4 . 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

보유현금	7,637	16,572

은행예금	47,776,819	44,853,450

합 계	47,784,456	44,870,022

5. 매출채권 및 단기기타채권 (1) 매출채권 및 단기기타채권 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	총액	57,750,653	73,374,333

손실충당금	(324,996)	(331,373)

순액	57,425,657	73,042,960

단기기타채권	미수금	총액	1,397,347	954,641

손실충당금	(203,156)	(203,156)

순액	1,194,191	751,485

미수수익	총액	407,726	273,119

손실충당금	-	-

순액	407,726	273,119

소계	1,601,917	1,024,604

합 계	59,027,574	74,067,564

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	90일미만	90일 초과	계

총장부금액	57,425,651	12	324,990	57,750,653

기대손실율	0%	50%	100%

전체기간기대손실	-	(6)	(324,990)	(324,996)

순장부금액	57,425,651	6	-	57,425,657

- 전분기(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	90일미만	90일 초과	계

총장부금액	36,284,469	6,475	326,170	36,617,114

기대손실율	0%	50%	100%

전체기간기대손실	-	(3,237)	(326,170)	(329,407)

순장부금액	36,284,469	3,238	-	36,287,707

(3) 매출채권 및 단기기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초	331,373	203,156

손상차손 인식금액	6	-

손상차손 환입	(6,383)	-

기말	324,996	203,156

-전분기(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초	327,552	203,832

손상차손 인식금액	3,237	-

손상차손 환입	(1,382)	(676)

기말	329,407	203,156

(4) 금융자산의 양도연결실체는 당분기 및 전분기 중 은행과의 약정을 통한 매출채권의 할인이 없습니다. 6 . 기타금 융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	84,353,204	6,700,000	65,110,546	6,700,000

대여금	920,000	-	920,000	-

임차보증금	460,000	344,010	541,000	263,694

현재가치할인차금	(3,836)	(3,709)	(7,479)	(8,297)

기타보증금	27,883	11,012	26,035	11,012

합 계	85,757,251	7,051,313	66,590,102	6,966,409

(2) 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	37,087,370	30,082,739

특정금전신탁(*1)	47,265,834	35,027,807

소 계	84,353,204	65,110,546

장기금융상품	정기예금(*2)	6,700,000	6,700,000

소 계	6,700,000	6,700,000

합 계	91,053,204	71,810,546

(*1) 안정성이 높은 RP와 증권금융예수금 등에 운용하는 상품입니다.(*2) 우리사주조합원들의 대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석28 참고). 7. 재고자 산 (1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	10,627,542	(400,185)	10,227,357	9,476,046	(360,094)	9,115,952

상품	137,636	-	137,636	137,677	-	137,677

재공품	6,671,964	(9,320)	6,662,644	7,684,669	(8,912)	7,675,757

원재료	18,484,058	(805,434)	17,678,624	21,780,271	(758,782)	21,021,489

부재료	31,322	-	31,322	22,815	-	22,815

저장품	139,275	-	139,275	72,003	-	72,003

미착품	2,286,786	-	2,286,786	285,559	-	285,559

합 계	38,378,583	(1,214,939)	37,163,644	39,459,040	(1,127,788)	38,331,252

( 2) 재고자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입약정에 대하여 담보로 제공되어 있습니다( 주석14와 28 참고 ). 8 . 기타자산 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	총액	1,139,771	-	810,345	-

정부보조금	(1,283)	-	(1,764)	-

순액	1,138,488	-	808,581	-

선급비용	520,977	30,438	21,310	30,850

부가가치세대급금	3,204,413	-	3,479,325	-

반환제품회수권	120,249	-	375,075	-

합 계	4,984,127	30,438	4,684,291	30,850

9. 투자부동산(1) 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	합계

취득원가	2,365,350	14,225,664	2,386,680	18,977,694

감가상각누계액	-	(1,862,238)	(725,676)	(2,587,914)

손상차손누계액	-	-	(1,339,448)	(1,339,448)

장부금액	2,365,350	12,363,426	321,556	15,050,332

- 전기말(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	합계

취득원가	2,365,350	14,225,664	2,386,680	18,977,694

감가상각누계액	-	(1,772,923)	(677,444)	(2,450,367)

손상차손누계액	-	-	(1,339,447)	(1,339,447)

장부금액	2,365,350	12,452,741	369,789	15,187,880

(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	15,187,880	16,961,783

감가상각	(137,548)	(145,376)

기말	15,050,332	16,816,407

10. 유형자산 (1) 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계및시설장치	차량공구비품	건설중인자산	합계

취득원가	7,977,020	31,269,615	143,663,319	26,910,642	22,897,562	232,718,158

정부보조금	-	-	(65,062)	(30,078)	-	(95,140)

감가상각누계액	-	(5,414,115)	(39,423,588)	(15,652,676)	-	(60,490,379)

손상차손누계액	-	-	(272)	-	-	(272)

장부금액	7,977,020	25,855,500	104,174,397	11,227,888	22,897,562	172,132,367

- 전기말(단위: 천원)

구분	토지	건물및구축물	기계및시설장치	차량공구비품	건설중인자산	합계

취득원가	7,977,020	30,355,516	138,843,734	23,549,697	15,034,901	215,760,868

정부보조금	-	-	(67,133)	(32,965)	-	(100,098)

감가상각누계액	-	(4,935,263)	(35,358,465)	(14,308,649)	-	(54,602,377)

손상차손누계액	-	-	(272)	-	-	(272)

장부금액	7,977,020	25,420,253	103,417,864	9,208,083	15,034,901	161,058,121

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	161,058,121	119,459,560

취득	10,756,656	15,762,873

처분/폐기	(1,041,374)	(591,784)

감가상각	(5,079,263)	(3,336,953)

대체	(8,852)	(380)

기타	(4,693)	-

외환차이	6,451,772	1,503,978

기말	172,132,367	132,797,294

11. 리스(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	108,547	105,455

기계장치	3,167,106	3,128,372

차량운반구	879,654	697,150

합 계	4,155,307	3,930,977

당분기 중 증가된 사용권자산은 307 백만원입니다. (2) 최소리스료 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	552,788	510,724	831,592	798,334

1년 초과 5년 이내	600,432	563,261	453,991	416,957

합 계	1,153,220	1,073,985	1,285,583	1,215,291

12. 무형자산 (1) 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타	합계

취득원가	1,968,326	556,954	3,438,898	2,179,900	7,425,293	15,569,371

정부보조금	-	(1,482)	(20,544)	-	(2,063)	(24,089)

상각누계액	(1,968,326)	(388,940)	(2,233,638)	-	(637,618)	(5,228,522)

기말금액	-	166,532	1,184,716	2,179,900	6,785,612	10,316,760

- 전기말(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타	합계

취득원가	1,968,326	554,183	3,478,768	2,179,900	7,372,065	15,553,242

정부보조금	-	(1,482)	(20,544)	-	(2,063)	(24,089)

상각누계액	(1,968,326)	(369,436)	(2,124,795)	-	(879,560)	(5,342,117)

기말금액	-	183,265	1,333,429	2,179,900	6,490,442	10,187,036

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	10,187,036	7,360,699

취득	114,480	78,977

상각비	(390,728)	(160,247)

처분	-	(2,055)

대체	16,000	-

외환차이	389,972	91,467

기말	10,316,760	7,368,841

13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	48,067,268	-	47,722,557	-

미지급금	3,876,516	48,358	7,672,070	44,532

미지급비용	878,469	-	800,064	-

합 계	52,822,253	48,358	56,194,691	44,532

14. 차입금 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	65,247,086	-	55,832,510	-

장기차입금	8,556,329	30,984,790	10,298,069	31,278,669

합 계	73,803,415	30,984,790	66,130,579	31,278,669

15. 기타금융부채기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	10,000	-	10,000	-

임대보증금	160,648	377,000	319,800	377,000

합 계	170,648	377,000	329,800	377,000

16. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	46,945	-	507,887	-

예수금	375,340	-	324,497	-

부가세예수금	26,821	-	9,399	-

종업원급여	-	360,799	-	434,217

환불부채	149,207	-	437,476	-

합 계	598,313	360,799	1,279,259	434,217

17. 퇴직 급여제도

(1) 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,847,283	6,650,356

사외적립자산의 공정가치	(7,687,259)	(7,811,003)

재무제표 상 순확정급여부채(자산)	(839,976)	(1,160,647)

(2) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	397,299	291,248

순이자원가	(58,035)	(39,437)

종업원 급여에 포함된 총 비용	339,264	251,811

18. 자본금 및 주식발행초과금 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	22,828,069 주	11,414,035	212,908,770

주식선택권 행사	2020-01-21	930 주	465	7,751

주식선택권 행사	2020-02-03	3,000 주	1,500	25,839

주식선택권 행사	2020-03-31	3,443 주	1,721	30,085

기말	22,835,442 주	11,417,721	212,972,445

- 전분기(단위: 천원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	17,606,228 주	8,803,114	90,767,116

주식선택권 행사	2019-03-25	568,337 주	284,169	4,964,835

기말	18,174,565 주	9,087,283	95,731,951

19. 기타자본과 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

자기주식	(36,088)	(801,500)	-	(837,588)

주식선택권	565,215	126,382	(5,278)	686,319

합 계	529,127	(675,118)	(5,278)	(151,269)

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

자기주식	(36,088)	-	-	(36,088)

주식선택권	514,586	152,587	(407,441)	259,732

합 계	478,498	152,587	(407,441)	223,644

(2) 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익누계액	1,655,794	103,855

합 계	1,655,794	103,855

20. 주식기준보상 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	317,331	894,612	11,262	9,422

기중 부여수량	325,000	-	50,800	-

기중 권리행사분	(7,373)	(568,337)	8,522	8,522

기중 소멸분	-	(3,901)	-	8,450

기말	634,958	322,374	31,531	11,219

21 . 매출액과 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	91,222,873	57,813,247

상품매출	156,226	577,386

기타매출	720,504	1,032,054

소 계	92,099,603	59,422,687

기타 원천으로부터의 수익	190,080	202,800

합 계	92,289,683	59,625,487

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기