이월드 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제19기 2023년 12월 31일 현재
제18기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 이월드

1. 일반 사항

주식회사 이월드(이하 '회사')는 2005년 7월 4일을 기준일로 하여 주식회사 우방의 유희시설사업부문이 인적분할되어 설립되었으며 대구광역시 달서구 두류공원로 200(두류동)에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2005년 7월 26일자로 주식을 한국증권거래소에 재상장하였으며, 2011년 3월 25일자 정기주주총회에서 상호를 주식회사 우방랜드에서 주식회사 이월드로 변경하였습니다.회사는 해외시장 진출 및 신규 사업부문으로의 확장을 통한 시너지 효과 창출을 위해2019년 1월 31일을 기준일로 하여 주식회사 이랜드월드의 쥬얼리사업부문을 양수 하였습니다.

2023년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 141,806백만원(보통주자본금 141,806백만원) 이며 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

㈜이랜드파크	72,323,314	51.00%

㈜이랜드월드	19,629,440	13.84%

윤성대	70,000	0.05%

장영학	9,540	0.01%

박위근	5,000	0.00%

자기주식	355,773	0.25%

기타주주	49,413,126	34.85%

계	141,806,193	100.0%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업2023년 12월 31일 현재 회사의 종속기업은 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'를 적용하지 않은 재무제표입니다. 2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되고, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30~60년

구 축 물	30년

기 계 장 치	5년

공구와 기구	5년

차 량 운 반 구	5년

비품 및 인테리어	2~5년

시 설 장 치	5~10년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.9 무형자산영업권은 주석 15에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

브랜드는 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정기간 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 수익인식

(1) 수행의무의 식별회사는 테마파크를 통해 탑승시설, 건물, 공연과 이벤트, 식음료, 기념품, 서비스 등에 이르기까지 방문객들에게 비일상적인 공간 분위기 속에 일련의 즐거운 체험과 활동을 할 수 있도록 하는 유희시설운영사업을 영위하고 있습니다. 또한 회사의 쥬얼리사업부문은 주로 여성을 타겟으로 하며 개인의 다양한 개성을 나타낼 수 있는 디자인과 브랜드 이미지를 중시하며, 다양한 개성의 브랜드를 생산하고, 광고를 통해 소비자에게 접근함으로써 브랜드 고유의 정체성과 가치를 소비자에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.식별되는 회사의 수행의무는 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공입니다.(2) 수익인식 시점고객에게 약속한 재화나 용역에 대한 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 수익을 인식하며, 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식할 경우, 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 시점에 매출액로 인식하고 있습니다.식별한 각 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는지 또는 한 시점에 이행하는지를 계약 개시 시점에 판단하고, 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면, 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것입니다. 수행의무가 기간에 걸쳐 이행된다면, 거래가격을 재화와 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.또한, 회사는 고객과의 계약에 의해 미래에 추가적으로 무료나 할인된 가격으로 용역을 제공할 책임을 부담하고 있고, 실제 사용 전까지는 계약부채(선수금)으로 인식하고 있습니다. 고객의 선택권이 고객에게 중요한 권리를 제공한다면 고객은 사실상 미래 재화나 용역의 대가를 기업에 미리 지급한 것이므로 회사는 그 미래 재화나 용역이 이전되거나 선택권이 만료될 때 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 변동대가(고객 환불)회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식합니다. 회사의 시설이용권 수익은 고객에게 연간회원권을 제공하는 계약에서 환불을 허용하고 있음에따라 고객에게서 받은 대가 중 고객환불에 대한 변동대가를 추정하여 수익을 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 대하여 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 상대적 개별판매가격에 근거하여 각각의 판매단가에서 조정합니다.

2.17 리스

금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 회사가 차입시 해당되는 차입이자율에 대한 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

일부의 부동산 리스계약에서는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을포함하고 있습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위하여 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.18 사업결합회사는 사업결합을 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 2.19 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 8 참조). 최고영업의사결정자는 부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권과 브랜드의 손상차손

영업권과 브랜드의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 21 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하며, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(6) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서의 연장선택권에 대하여 리스부채의 계산에 있어서 고려하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 적어서 이자율 상승 시에는 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금의 적절한 운영을 통하여 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 차입금과 관련된 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

6개월 미만	26,500,000	20%	26,000,000	19%

6 ~ 12개월	105,500,000	79%	75,000,000	54%

1 ~ 5년	2,000,000	1%	38,000,000	27%

계	134,000,000	100%	139,000,000	100%

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

상승시	(1,283,988)	(1,267,680)	(1,283,988)	(1,267,680)

하락시	1,283,988	1,267,680	1,283,988	1,267,680

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	4,606,771	8,776,267

매출채권	7,438,048	7,234,425

기타채권	1,554,012	2,554,864

장기기타채권	638,060	315,370

계	14,236,891	18,880,926

(*) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금 63,106천원(전기말: 62,554천원)입니다.

당기와 전기 중 매출채권과 상각후원가로 측정하는 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	미수수익	대여금	매출채권	미수금	미수수익	대여금

기초	280,476	616,011	3,367,108	22,853,733	320,938	615,882	3,367,108	22,853,733

손익으로 인식된 손실충당금의 증가	635	(7,938)	-	-	(40,454)	129	-	-

회수가 불가능하여 제각된 금액	-	-	-	-	(8)	-	-	-

기말	281,111	608,073	3,367,108	22,853,733	280,476	616,011	3,367,108	22,853,733

4.1.3 유동성 위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~1년 이내	1년~2년 이내	5년 이내	계

차입금	10,250,000	121,750,000	1,000,000	1,000,000	134,000,000

차입금 이자비용	1,466,137	1,933,315	57,521	19,121	3,476,094

매입채무	2,244,888	106	-	-	2,244,994

기타채무(*)	5,270,202	7,645,081	193,913	-	13,109,196

리스부채	480,232	835,832	741,009	119,704	2,176,777

계	19,711,459	132,164,334	1,992,443	1,138,825	155,007,061

(*) 보증금의 경우 현금흐름할인차금을 제외한 원본가액입니다.

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~1년 이내	1년~2년 이내	5년 이내	계

차입금	10,000,000	91,000,000	36,000,000	2,000,000	139,000,000

차입금 이자비용	1,454,671	2,705,577	1,064,264	80,035	5,304,547

매입채무	1,934,830	-	-	-	1,934,830

기타채무(*)	5,452,561	6,916,459	430,000	-	12,799,020

리스부채	577,411	990,434	303,070	76,000	1,946,915

계	19,419,473	101,612,470	37,797,334	2,156,035	160,985,312

(*) 보증금의 경우 현금흐름할인차금을 제외한 원본가액입니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 제공할 수 있도록 하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	134,000,000	139,000,000

차감: 현금및현금성자산	(4,669,876)	(8,838,821)

순부채 (A)	129,330,124	130,161,179

자본총계 (B)	235,283,236	246,352,427

총자본 (C = A + B)	364,613,360	376,513,606

자본조달비율 (A ÷ C)	35%	35%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품의 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

금융자산

현금및현금성자산	4,669,877	4,669,877	8,838,821	8,838,821

매출채권(*)	7,438,048	7,438,048	7,234,425	7,234,425

기타채권	2,192,072	2,192,072	2,870,234	2,870,234

당기손익-공정가치측정금융자산	962,175	962,175	1,055,600	1,055,600

계	15,262,172	15,262,172	19,999,080	19,999,080

금융부채

매입채무	2,244,994	2,244,994	1,934,830	1,934,830

기타채무	13,107,725	13,107,725	12,797,258	12,797,258

차입금	134,000,000	134,000,000	139,000,000	139,000,000

계	149,352,719	149,352,719	153,732,088	153,732,088

(*) 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	962,175	962,175

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,055,600	1,055,600

5.3 가치평가기법 및 투입변수(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

전환우선주	962,175	3	이항모형	변동성	66.9%

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

전환우선주	1,055,600	3	이항모형	변동성	48.7%

5.4 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환우선주가 있습니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

비상장주식	1,105,500	855,300	1,244,500	920,900

6. 범주별 금융상품(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금 및 현금성자산	4,669,877	8,838,821

매출채권	7,438,048	7,234,425

미수금	865,422	1,160,181

보증금	688,590	1,394,683

보증금(비유동)	638,060	315,370

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	962,175	1,055,600

계	15,262,172	19,999,080

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,244,994	1,934,830

미지급금	4,507,995	4,852,033

미지급비용	3,130,287	1,582,155

단기보증금	334,256	316,000

단기예수보증금	4,942,000	5,618,831

차입금(유동)	51,000,000	51,000,000

장기차입금(유동)	81,000,000	50,000,000

장기예수보증금	159,913	402,000

장기보증금(비유동)	33,274	26,239

장기차입금(비유동)	2,000,000	38,000,000

계	149,352,719	153,732,088

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	194,138	150,240

외환손익	(20,391)	(8,879)

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(6,790,561)	(5,427,437)

외환손익	(3,301)	26,955

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가이익	-	55,600

평가손실	(93,425)	-

7. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 회사의 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	114,679,495	126,079,760

임대료 수익	596,230	382,203

계	115,275,725	126,461,963

(2) 고객과의 계약과 관련하여 회사가 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 년간회원권 등	3,608,749	3,544,614

계약부채 - 고객선택권	39,012	36,726

환불부채	348,667	368,351

계	3,996,428	3,949,691

(3) 계약부채의 유의적인 변동

년간회원권, 고객선택권 등 과 관련한 계약부채는 당기 중 66,421천원 증가하였고환불과 관련한 계약부채는 당기 중 19,684천원 감소하였습니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익회사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 3,521,343천원입니다.

8. 영업부문 정보(1) 부문별 정보

보고부문	주요재화 및 용역	주요고객정보

쥬얼리부문	쥬얼리 및 패션잡화의 제조 및 판매	일반소비자 등

테마파크부문	유원지 및 테마파크	일반소비자 등

전략운영위원회에 보고된 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	테마파크 사업부문	쥬얼리 사업부문	계

금액	비중	금액	비중

당기	매출액	40,377,685	35.00%	74,898,040	65.00%	115,275,725

영업이익	4,731,317	59.70%	3,191,512	40.30%	7,922,829

자산	253,690,280	60.20%	167,976,244	39.80%	421,666,524

부채	76,521,232	41.10%	109,862,055	58.90%	186,383,287

전기	매출액	40,444,390	32.00%	86,017,573	68.00%	126,461,963

영업이익	8,842,406	60.50%	5,768,024	39.50%	14,610,430

자산	250,145,663	57.90%	181,559,352	42.10%	431,705,015

부채	71,726,128	38.70%	113,626,460	61.30%	185,352,588

(2) 기업전체 수준에서의 공시(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	73,564,146	85,045,127

상품매출	2,141,828	2,036,729

기타매출	5,442,851	4,955,898

티켓수입	27,902,991	28,243,812

식음료수입	6,223,909	6,180,397

계	115,275,725	126,461,963

9. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 현금및현금성자산에는 은행예금과 직접 보유하고 있는 현금 및 상품권이 포함되어 있습니다.(2) 신용건전성 정보

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말	전기말

AAA	4,606,771	8,776,267

(*) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금 63,106천원(전기말: 62,554천원)입니다.

10. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금	계	채권잔액	손실충당금	계

매출채권및기타채권

매출채권	7,517,838	(79,790)	7,438,048	7,313,580	(79,155)	7,234,425

미수금	865,423	(1)	865,422	1,168,121	(7,940)	1,160,181

보증금	688,590	-	688,590	1,394,683	-	1,394,683

계	9,071,851	(79,791)	8,992,060	9,876,384	(87,095)	9,789,289

장기기타채권

장기매출채권	201,321	(201,321)	-	201,321	(201,321)	-

장기미수금	608,072	(608,072)	-	608,072	(608,072)	-

장기미수수익	3,367,108	(3,367,108)	-	3,367,108	(3,367,108)	-

장기대여금	22,853,733	(22,853,733)	-	22,853,733	(22,853,733)	-

장기보증금	638,060	-	638,060	315,370	-	315,370

계	27,668,294	(27,030,234)	638,060	27,345,604	(27,030,234)	315,370

(2) 기대신용손실회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권구분	당기말	전기말

1년 이내 정상채권	7,517,838	7,313,580

기대손실률	1.1%	1.1%

차감: 손실충당금	(79,790)	(79,155)

1년 초과 연체 및 회수불가능 채권	201,321	201,321

기대손실률	100%	100%

차감: 손실충당금	(201,321)	(201,321)

차감 계	7,438,048	7,234,425

손실충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

(3) 손상매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4.1.2를 참고하시기 바랍니다.보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	626,921	361,224

제품	23,698,244	26,642,424

재공품	4,481	3,128

원재료	1,151,634	695,167

미착상품	189,108	-

계	25,670,388	27,701,943

비용으로 인식되어 당기의 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 46,607백만원(전기: 52,066백만원)입니다. 회사는 당기에 재고자산평가이익 685백만원(전기: 재고자산평가손실 119백만원)을 인식하였으며 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	626,466	177,560

선급비용	330,773	268,707

계	957,239	446,267

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기

기초장부가액	취득	대체	감가상각	처분 및 폐기	기말장부가액

토지	취득가액	198,860,877	-	-	-	-	198,860,877

건물	취득가액	67,262,643	-	-	-	(18,447)	67,244,196

감가상각누계액	(41,813,695)	-	-	(1,460,011)	3,621	(43,270,085)

구축물	취득가액	966,856	-	-	-	-	966,856

감가상각누계액	(385,688)	-	-	(32,873)	-	(418,561)

기계장치	취득가액	669,326	-	-	-	(17,000)	652,326

감가상각누계액	(669,317)	-	-	-	16,999	(652,318)

공구와기구	취득가액	37,129	-	-	-	-	37,129

감가상각누계액	(37,118)	-	-	-	-	(37,118)

차량운반구	취득가액	610,981	589,056	-	-	(30,661)	1,169,376

감가상각누계액	(326,140)	-	-	(106,819)	30,659	(402,300)

비품 및 인테리어	취득가액	24,317,447	7,230,251	36,800	-	(1,151,342)	30,433,156

감가상각누계액	(16,107,997)	-	-	(3,089,583)	1,096,632	(18,100,948)

시설장치	취득가액	24,376,765	1,047,799	146,120	-	(288,253)	25,282,431

감가상각누계액	(19,790,702)	-	-	(1,284,181)	288,249	(20,786,634)

기타의유형자산	취득가액	1,365,354	22,800	-	-	-	1,388,154

감가상각누계액	(41,057)	-	-	(28,749)	-	(69,806)

건설중인자산(*)	취득가액	1,201,573	30,000	(511,824)	-	(34,750)	684,999

계	240,497,237	8,919,906	(328,904)	(6,002,216)	(104,293)	242,981,730

(*) 당기 중 건설중인자산 328,904천원이 무형자산으로 대체되었습니다(주석 15참고).

(단위: 천원)

구 분	전기

기초장부가액	취득	대체	감가상각	처분 및 폐기	기말장부가액

토지	취득가액	198,860,877	-	-	-	-	198,860,877

건물	취득가액	67,448,702	-	-	-	(186,059)	67,262,643

감가상각누계액	(40,462,700)	-	-	(1,476,971)	125,976	(41,813,695)

구축물	취득가액	973,506	-	-	-	(6,650)	966,856

감가상각누계액	(359,464)	-	-	(32,873)	6,649	(385,688)

기계장치	취득가액	768,118	-	-	-	(98,792)	669,326

감가상각누계액	(761,564)	-	-	(6,540)	98,787	(669,317)

공구와기구	취득가액	37,129	-	-	-	-	37,129

감가상각누계액	(37,118)	-	-	-	-	(37,118)

차량운반구	취득가액	440,241	297,277	-	-	(126,537)	610,981

감가상각누계액	(407,623)	-	-	(44,834)	126,317	(326,140)

비품 및 인테리어	취득가액	21,635,229	7,482,353	93,157	-	(4,893,292)	24,317,447

감가상각누계액	(19,254,729)	-	-	(1,564,362)	4,711,094	(16,107,997)

시설장치	취득가액	23,771,529	490,799	155,820	-	(41,383)	24,376,765

감가상각누계액	(18,638,550)	-	-	(1,193,531)	41,379	(19,790,702)

기타의유형자산	취득가액	1,244,354	121,000	-	-	-	1,365,354

감가상각누계액	(33,089)	-	-	(7,968)	-	(41,057)

건설중인자산(*)	취득가액	1,238,996	345,536	(381,620)	-	(1,339)	1,201,573

계	236,463,844	8,736,965	(132,643)	(4,327,079)	(243,850)	240,497,237

(*) 전기 중 건설중인자산 132,643천원이 무형자산으로 대체되었습니다(주석 15참고).

(2) 당기 및 전기의 감가상각비가 배부된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	4,980,172	3,474,076

판매비와관리비	1,022,044	853,003

계	6,002,216	4,327,079

(3) 회사의 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 부동산담보신탁되어 있습니다(주석 31참조).

(4) 보험가입내역(단위: 천원)

가입처	대상자산	부보금액	보험금수익자	질권설정

한화손해보험㈜	건물 및 부속설비	292,802,504	회사	1순위 한국산업은행2순위 청운신용협동조합 외14개 기관, 대구은행

시설 및 재고	31,666,836	회사	-

상기 이외에 회사는 재해 및 영업으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 영업배상보험, 생산물배상책임보험 및 가스배상책임보험 등에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대한 자동차종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.

(5) 토지의 재평가모형회사는 2015년에 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 재평가금액은 독립된 평가기관의 감정평가서에 근거하여 결정되었습니다.

재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

재평가금액	원가모형

토지	198,860,877	121,642,780

(단위: 천원)

구 분	전기말

재평가금액	원가모형

토지	198,860,877	121,642,780

(6) 비금융자산(토지)의 공정가치 서열체계

공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3

토지	-	-	198,860,877

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3

토지	-	-	198,860,877

수준 3의 외부평가된 토지의 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 그러나, 토지는 지역시장에서 유사한 매도 거래 빈도가 제한적이며, 가치평가는 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하여 수행되었습니다.

(7) 수준 3을 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위: 천원)

내역	당기말 공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	공정가치와투입변수와의 관계

토지	198,860,877	공시지가기준법	평방미터당 가격	(*1)

(*1) 평방미터당 가격이 높을수록 공정가치가 높아집니다.

14. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보유주식수	지분율	장부금액

당기말	전기말

(주)비빔블	12,500주	10%	962,175	1,055,600

당기 중 (주)비빔블 지분증권을 공정가치 평가하여 평가손실 93,425천원(전기: 평가이익 55,600천원)을 인식하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,055,600	-

취득	-	1,000,000

공정가치평가로 인한 장부금액 증감	(93,425)	55,600

처분	-	-

기말금액	962,175	1,055,600

차감 : 유동항목	-	-

비유동항목	962,175	1,055,600

15. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기

기초장부가액	취득	대체	상각	처분 및 폐기	손상	기말장부가액

영업권	94,041,547	-	-	-	-	(3,041,457)	91,000,090

산업재산권	242,529	5,507	2,010	(38,394)	(12)	-	211,640

브랜드	45,417,061	-	-	-	-	(3,662,893)	41,754,168

소프트웨어(*)	1,485,433	179,931	326,894	(545,500)	-	-	1,446,758

기타의무형자산	3	-	-	-	-	-	3

계	141,186,573	185,438	328,904	(583,894)	(12)	(6,704,350)	134,412,659

(*) 당기 중 건설중인자산 328,904천원이 무형자산으로 대체되었습니다(주석 13 참고).

(단위: 천원)

구 분	전기

기초장부가액	취득	대체	상각	손상	기말장부가액

영업권	96,068,380	-	-	-	(2,026,833)	94,041,547

산업재산권	261,135	18,782	-	(37,388)	-	242,529

브랜드	45,417,061	-	-	-	-	45,417,061

소프트웨어(*)	1,444,661	369,840	132,643	(461,711)	-	1,485,433

기타의무형자산	3	-	-	-	-	3

계	143,191,240	388,622	132,643	(499,099)	(2,026,833)	141,186,573

(*) 전기 중 건설중인자산 132,643천원이 무형자산으로 대체되었습니다(주석 13 참고).

(2) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	91,526	62,734

판매비와관리비	492,368	436,365

계	583,894	499,099

(3) 영업권과 브랜드의 손상검사① 회사의 영업권은 현금창출단위집단(쥬얼리사업부문) 에 배부하였으나, 브랜드는 현금창출단위(각 브랜드)로 배부되었습니다.

② 회사의 영업권과 브랜드는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

영업권	쥬얼리사업부문	91,000,090	94,041,547

브랜드	로 이 드	32,666,945	32,666,945

오에스티	9,087,223	10,363,633

클 루	-	2,386,483

소 계	41,754,168	45,417,061

계	132,754,258	139,458,608

③ 회사는 매년 영업권과 브랜드에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사 수행 결과 영업권의 현금창출단위집단 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 3,041백만원(전기 2,027백만원)의 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다. 또한 브랜드의 현금창출단위 장부가액이 회수가능액을 초과하여 3,663백만원(전기 -백만원)의 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다. 회사는 회수가능가액 추정시 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 향후 5년치의 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 적용된 할인율은 관련된 부문의 특수한위험을 반영한 세전할인율입니다.

④ 영업권과 브랜드의 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치	당기말	전기말

5년을 초과하는 기간에 적용한 성장율	0.50%	0.50%

세 전할인율	11.27%	11.17%

⑤ 영업권과 브랜드의 사용가치 산정과 관련하여 현금창출단위집단의 사용가치에 대한 각 변수의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

할인율의 변동 :

공정가치의 증가(감소)	(11,518,497)	12,997,612	(10,414,484)	11,725,727

성장률의 변동 :

공정가치의 증가(감소)	9,336,779	(8,306,593)	7,529,092	(6,688,878)

16. 매입채무와 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,244,994	1,934,830

미지급금	4,507,995	4,852,033

미지급비용	3,130,287	1,582,155

기타보증금	5,469,443	6,363,070

소계	15,352,719	14,732,088

차감: 비유동항목	(193,187)	(428,238)

유동항목	15,159,532	14,303,850

17. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	132,000,000	101,000,000

장기차입금	2,000,000	38,000,000

계	134,000,000	139,000,000

(2) 차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입처	만기일	이자율	당기말	전기말	상환방식	비고

(당기말 현재)

한국산업은행	2024.02.17	5.31%	10,000,000	10,000,000	만기일시상환	(*1)

2024.04.05	5.20%	16,000,000	16,000,000	만기일시상환

2024.04.23	5.43%	0	-	만기일시상환

2024.08.17	5.49%	15,000,000	15,000,000	만기일시상환

청운신용협동조합 외 14개 기관	2024.08.17	7.30%	47,000,000	47,000,000	만기일시상환

대구은행	2024.08.17	7.30%	3,000,000	3,000,000	만기일시상환

이랜드월드	2024.08.17	4.37%	30,000,000	35,000,000	만기일시상환

한국산업은행	2024.10.05	5.70%	10,000,000	10,000,000	만기일시상환

2026.11.15	3.73%	3,000,000	3,000,000	분할상환(*2)

계	134,000,000	139,000,000

(*1) 토지 및 건물의 부동산담보신탁에 따른 신탁원본의 우선수익권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).(*2) 2024년부터 3개년 분할상환조건입니다(3개월단위 250,000천원씩 상환).

(3) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기차입금	장기차입금	계	단기차입금	장기차입금	계

기초	101,000,000	38,000,000	139,000,000	90,642,001	53,000,000	143,642,001

차입	4,616,000	-	4,616,000	21,825,100	-	21,825,100

상환	(4,616,000)	(5,000,000)	(9,616,000)	(26,467,101)	-	(26,467,101)

대체	31,000,000	(31,000,000)	-	15,000,000	(15,000,000)	-

기말	132,000,000	2,000,000	134,000,000	101,000,000	38,000,000	139,000,000

(4) 차입금의 만기내역(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	1년 미만	2년 미만	5년 미만	계

단기차입금	10,250,000	121,750,000	-	-	132,000,000

장기차입금	-	-	1,000,000	1,000,000	2,000,000

계	10,250,000	121,750,000	1,000,000	1,000,000	134,000,000

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	1년 미만	2년 미만	5년 미만	계

단기차입금	10,000,000	91,000,000	-	-	101,000,000

장기차입금	-	-	36,000,000	2,000,000	38,000,000

계	10,000,000	91,000,000	36,000,000	2,000,000	139,000,000

18. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,082,165	840,499

예수부가가치세	559,497	792,711

선수수익	784,682	706,960

선수임대료	1,471	1,761

계	2,427,815	2,341,931

차감: 비유동항목	(726)	(1,761)

유동항목	2,427,089	2,340,170

19. 퇴직급여(1) 확정급여부채의 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않는 확정급여부채의 현재가치	8,217,888	7,425,845

차감: 사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	8,217,888	7,425,845

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	936,308	1,093,709

이자비용	384,581	248,573

종업원급여에 포함된 총비용	1,320,889	1,342,282

(3) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익	(295,465)	1,376,095

법인세효과	62,874	(279,531)

세후 보험수리적손익	(232,591)	1,096,564

(4) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	911,221	881,658

판매비와관리비	409,668	460,624

계	1,320,889	1,342,282

(5) 확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,425,845	8,541,482

당기근무원가	936,308	1,093,709

이자비용	384,581	248,573

재측정요소

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	15,218	(10,510)

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	346,348	(1,685,290)

경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	(66,102)	319,705

관계회사 전출액	-	(184,907)

지급액	(824,310)	(896,917)

기말금액	8,217,888	7,425,845

(6) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	4.48% ~ 4.63%	5.34% ~ 5.37%

미래임금상승률	3.96% ~ 4.86%	4.45% ~ 4.86%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	7.3%~9.2% 감소/8.3%~11.1% 증가

급여상승율	1% 증가/감소	8.4%~11.3% 증가/7.5%~9.5% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	계

급여지급액	498,863	669,999	1,928,877	9,168,486	12,266,225

확정급여채무의 가중평균만기는 8.10년~10.55년입니다.(9) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 147,010천원(전기: 194,227천원)입니다.

20. 충당부채(1) 충당부채의 내역(단위: 천원)

구 분	내용	당기말	전기말

기타충당부채	하자보수보증, 학자금 등	316,861	244,987

부담금충당부채	부담금	43,741	35,619

복구충당부채	리스매장 원상복구	126,528	133,638

계	487,130	414,244

(2) 충당부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기

기타충당부채	부담금충당부채	복구충당부채	계

기초	244,987	35,619	133,638	414,244

전입액	81,874	43,741	230,223	355,838

환입액	-	-	-	-

사용액	(10,000)	(35,619)	(237,333)	(282,952)

기말	316,861	43,741	126,528	487,130

(단위: 천원)

구 분	전기

기타충당부채	부담금충당부채	복구충당부채	계

기초	324,887	44,711	143,867	513,465

전입액	33,000	35,619	113,900	182,519

환입액	-	(3,534)	-	(3,534)

사용액	(112,900)	(41,177)	(124,129)	(278,206)

기말	244,987	35,619	133,638	414,244

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	580,274

전기법인세의 조정사항	55,000	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	4,313,091	603,029

자본에 직접 가감한 법인세효과	(1,330,538)	492,650

법인세비용	3,037,553	1,675,953

회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(6,405,635)	7,308,957

적용세율로 계산된 법인세비용(수익)	(1,338,778)	1,534,881

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	42,022	7,485

- 미인식이연법인세	(57,854)	(3,269,965)

- 이월결손금 소멸	2,377,920	3,298,956

- 세액 공제	-	(16,144)

- 전기법인세의 조정사항	55,000	-

- 세율변경효과	1,548,903	(460,904)

- 기타	410,340	581,644

법인세비용	3,037,553	1,675,953

유효세율(법인세비용/세전이익)	(-)47.4%	22.9%

(2) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	17,357,746	18,812,066

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,021,027	1,985,357

계	19,378,773	20,797,423

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(37,762,597)	(34,810,302)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

계	(37,762,597)	(34,810,302)

인식되지 않은 이연법인세	(1,424,898)	(1,482,752)

이연법인세자산(부채) 순액	(19,808,722)	(15,495,631)

(3) 이연법인세의 총 변동액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(15,495,631)	(14,892,602)

손익계산서에 반영된 법인세	(2,982,553)	(1,095,679)

기타자본에 반영된 법인세	(1,330,538)	492,650

기말금액	(19,808,722)	(15,495,631)

(4) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

토지평가증	(33,698,011)	(1,502,234)	(1,393,412)	(36,593,657)

미수수익	(707,093)	3,368	-	(703,725)

사용권자산	(393,522)	(79,598)	-	(473,120)

주식평가이익	(11,676)	19,581	-	7,905

소계	(34,810,302)	(1,558,883)	(1,393,412)	(37,762,597)

이연법인세자산

손실충당금	1,506,727	(9,433)	-	1,497,294

퇴직급여충당부채	1,559,428	95,237	62,874	1,717,539

충당부채	58,927	16,439	-	75,366

리스부채	419,702	44,092	-	463,794

토지	642,757	55,231	-	697,988

전시품	221,130	19,001	-	240,131

기타	236,719	17,296	-	254,015

이월결손금	14,537,040	(1,389,592)	-	13,147,448

소계	19,182,430	(1,151,729)	62,874	18,093,575

순액	(15,627,872)	(2,710,612)	(1,330,538)	(19,669,022)

미인식이연법인세	(1,482,752)	57,854	-	(1,424,898)

이월기부금한도초과	1,614,993	(329,795)	-	1,285,198

계	(15,495,631)	(2,982,553)	(1,330,538)	(19,808,722)

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

토지평가증	(35,302,677)	832,485	772,181	(33,698,011)

미수수익	(740,764)	33,671	-	(707,093)

사용권자산	(578,840)	185,318	-	(393,522)

주식평가이익	-	(11,676)	-	(11,676)

소계	(36,622,281)	1,039,798	772,181	(34,810,302)

이연법인세자산

손실충당금	1,587,793	(81,066)	-	1,506,727

퇴직급여충당부채	1,879,127	(40,168)	(279,531)	1,559,428

충당부채	81,311	(22,384)	-	58,927

리스부채	613,035	(193,333)	-	419,702

토지	673,364	(30,607)	-	642,757

전시품	231,660	(10,530)	-	221,130

기타	256,841	(20,122)	-	236,719

이월결손금	19,612,954	(5,075,914)	-	14,537,040

소계	24,936,085	(5,474,124)	(279,531)	19,182,430

순액	(11,686,196)	(4,434,326)	492,650	(15,627,872)

미인식이연법인세	(4,752,717)	3,269,965	-	(1,482,752)

이월기부금한도초과	1,546,311	68,682	-	1,614,993

계	(14,892,602)	(1,095,679)	492,650	(15,495,631)

이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

(5) 회사는 차감할 일시적차이를 실현시킬 수 있는 가산할 일시적차이 및 미래 예상과세소득의 발생여부가 불확실하여 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등 34,062백만원(전기: 30,283백만원)에 대한 이연법인세자산 7,119백만원(전기: 6,359백만원)을 인식하지 않았고 미래 과세소득에 영향을 미치지 않는 가산할 일시적차이 23,221백만원(전기: 23,221백만원)에 대한 이연법인세부채 4,853백만원(전기: 4,876백만원)을 인식하지 않았습니다.(6) 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기	금액

2024년	8,695,634

2025년	1,906,319

2035년	26,552,228

2036년	20,692,212

2038년	5,060,056

계	62,906,449

22. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금

회사의 정관상 발행할 주식의 총수는 300,000,000주(1주의 금액: 1,000원)이며, 2023년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식의 수는 141,806,193주(보통주 141,806,193주, 납입자본금: 141,806백만원)입니다.

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	자본금	기타불입자본	계

보통주식수(주)	금액	자본잉여금

2022년 01월 01일	141,806,193	141,806,193	126,174,523	267,980,716

2022년 12월 31일	141,806,193	141,806,193	126,174,523	267,980,716

2023년 01월 01일	141,806,193	141,806,193	126,174,523	267,980,716

2023년 12월 31일	141,806,193	141,806,193	126,174,523	267,980,716

23. 주당순손익기본주당순손익은 보통주당기순손익 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순손익

구 분	당기	전기

당기순손익	(9,443,188)천원	5,633,004천원

가중평균 유통보통주식수	141,450,420주	141,450,420주

기본주당보통주순손익	(67)원	40원

(2) 가중평균 유통주식수의 산정내역(단위: 주)

구 분	당기	전기

주식수	주식적수	주식수	주식적수

기초 보통주 발행주식수	141,806,193	51,759,260,445	141,806,193	51,759,260,445

기초 보통주 자기주식	(355,773)	(129,857,145)	(355,773)	(129,857,145)

계	141,450,420	51,629,403,300	141,450,420	51,629,403,300

가중평균유통보통주식수(*)	141,450,420	141,450,420

(*) 당기의 주식적수 / 365일(전기의 주식적수 / 365일)

(3) 희석주당순손익희석효과가 발생하는 잠재적 보통주가 없으므로 회사의 당기와 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

24. 결손금당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 22일(전기: 2023년 3월 24일)의 정기주주총회에서 다음과 같이 확정될 예정입니다.

(단위: 천원)

구 분	제19(당) 기	제18(전) 기

Ⅰ.미처리 결손금	(91,374,544)	(81,698,766)

1.전기이월미처리결손금	(81,698,766)	(88,428,333)

2.보험수리적손익	(232,591)	1,096,564

3.당기순손익	(9,443,187)	5,633,003

Ⅱ.차기이월미처리결손금	(91,374,544)	(81,698,766)

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	2,942,826	4,522,914

상품의 판매	956,371	820,649

원재료와 소모품의 사용액	4,220,485	1,908,220

임가공비	38,487,053	44,814,654

종업원급여	20,399,271	19,668,350

감가상각비와 무형자산상각비	8,879,264	7,605,932

광고선전비	1,439,174	1,469,959

운반비	507,914	673,842

지급수수료	11,183,010	11,339,566

판매수수료	11,075,588	12,544,418

기타비용	7,261,940	6,483,029

계	107,352,896	111,851,533

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 종업원급여(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	17,689,121	17,015,056

복리후생비	1,242,251	1,116,785

퇴직급여	1,467,899	1,536,509

계	20,399,271	19,668,350

27. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,015,357	5,843,940

퇴직급여	531,792	604,294

복리후생비	469,503	436,286

여비교통비	103,759	104,354

통신비	43,657	42,664

수도광열비	473,475	481,726

세금과공과	381,263	350,263

임차료	113,248	197,871

수선유지비	68,624	143,830

보험료	200,763	199,784

접대비	32,668	24,232

광고선전비	1,439,174	1,469,959

교육훈련비	60,335	69,875

차량유지비	8,344	6,692

소모품비	870,266	892,612

포장비	71,152	79,279

운반비	480,251	632,802

견본비	53,984	67,454

도서인쇄비	10,039	9,930

지급수수료	6,589,943	7,232,400

감가상각비	1,022,044	853,003

감가상각비(사용권자산)	2,208,261	2,711,698

무형자산상각비	492,368	436,365

대손상각비	(7,304)	(40,325)

판매수수료	11,075,588	12,544,418

기타판관비	21,139	18,693

계	32,829,693	35,414,099

28. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	34,051	78,820

외화환산이익	4,982	3,739

유형자산처분이익	9,924	4,995

사용권자산처분이익	6,001	7,042

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	55,600

잡이익	37,603	307,163

계	92,561	457,359

기타비용

외환차손	40,297	54,121

외화환산손실	2,037	-

유형자산폐기손실	83,906	197,619

유형자산처분손실	12,680	4,312

무형자산폐기손실	12	-

무형자산손상차손	6,704,350	2,026,833

사용권자산처분손실	561	1,219

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	93,425	-

기타충당부채전입액	10,000	33,000

기부금	566,456	9,108

잡손실	173,034	20,368

계	7,686,758	2,346,580

29. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	194,138	150,240

외환차익	805	4,943

계	194,943	155,183

금융비용

이자비용	6,893,069	5,539,408

외환차손	21,196	15,266

외화환산손실	-	39

기타의지급수수료	14,945	12,723

계	6,929,210	5,567,436

30. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(6,405,635)	7,308,957

조정:

퇴직급여	1,320,889	1,342,282

감가상각비	6,002,216	4,327,079

사용권자산감가상각비	2,293,153	2,779,754

무형자산상각비	583,894	499,099

대손상각비	(7,304)	(40,325)

충당부채전입액	355,838	182,519

충당부채환입액	-	(3,534)

유형자산처분이익	(9,924)	(4,995)

유형자산폐기손실	83,906	197,619

유형자산처분손실	12,680	4,312

무형자산처분손실	12	-

무형자산손상차손	6,704,350	2,026,833

사용권자산처분이익	(6,001)	(7,042)

사용권자산처분손실	561	1,219

재고자산평가이익	(684,605)	-

재고자산평가손실	-	119,569

외환차이	(2,945)	(3,700)

이자수익	(194,138)	(150,240)

이자비용	6,893,069	5,539,408

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	(55,600)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	93,425	-

운전자본의 변동

매출채권의 증가	(204,258)	(791,784)

기타채권의 감소	302,697	289,707

기타유동자산의 증가(감소)	(510,972)	9,872

재고자산의 감소	2,716,160	3,631,558

매입채무의 증가(감소)	313,109	(655,522)

기타채무의 감소	(1,314,809)	(3,038,229)

충당부채의 감소	(282,952)	(278,206)

계약부채의 증가	46,737	542,653

기타유동부채의 감소	(50,034)	(484,533)

관계회사 전출액	-	(184,907)

퇴직금의 지급	(824,310)	(896,917)

영업으로부터 창출된 현금	17,224,809	22,206,906

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 대체	511,824	381,620

임차보증금의 비유동성대체	733,510	-

기타보증금의 유동성대체	15,132	248,700

장기보증금의 유동성대체	5,000	-

단기보증금의 비유동성대체	-	10,000

장기차입금의 유동성대체	31,000,000	50,000,000

단기차입금의 비유동성대체	-	35,000,000

유무형자산 취득관련 미지급금	(66,554)	(341,316)

매출채권의 제각	-	8

사용권자산 최초인식	3,448,353	2,210,017

리스부채 최초인식	3,092,905	2,053,088

사용권자산 해지	702,323	187,434

리스부채 해지	648,869	178,177

리스부채 유동성대체	172,641	377,903

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	계

차입금	리스부채

당기초	139,000,000	1,864,941	140,864,941

현금흐름	(5,000,000)	(2,216,392)	(7,216,392)

기타 비금융변동	-	2,444,036	2,444,036

당기말	134,000,000	2,092,585	136,092,585

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	계

차입금	리스부채

전기초	143,642,001	2,642,651	146,284,652

현금흐름	(4,642,001)	(2,652,622)	(7,294,623)

기타 비금융변동	-	1,874,912	1,874,912

전기말	139,000,000	1,864,941	140,864,941

31. 우발상황 및 약정사항(1) 차입약정사항

회사의 차입금에 대한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말	전기말	비고

운영자금대출	한국산업은행	44,000,000	44,000,000	일반대

한국산업은행	15,000,000	15,000,000	한도대

청운신용협동조합 외 14개 기관	47,000,000	47,000,000	일반대

대구은행	3,000,000	3,000,000	일반대

이랜드월드	35,000,000	35,000,000	일반대

계	144,000,000	144,000,000

(2) 담보제공자산

회사의 차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자	관련 계정	관련 금액(당기말)

당기말	전기말

토지, 건물(*1)	222,834,988	75,600,000	75,600,000	한국산업은행	차입금(주석17)	54,000,000

56,400,000	56,400,000	청운신용협동조합 외 14개 기관	차입금(주석17)	47,000,000

3,600,000	3,600,000	대구은행	차입금(주석17)	3,000,000

42,000,000	42,000,000	이랜드월드	차입금(주석17)	30,000,000

(*1) 2023년 12월 31일 현재 회사는 토지 및 건물과 관련하여 부동산담보신탁계약 (신탁원본가액 177,600백만원)에 따른 우선수익권을 한국산업은행과 청운신용협동조합 외 14개 기관, 대구은행, 이랜드월드에 담보로 제공하고 있습니다. 이와 관련한 1순위 우선수익자는 한국산업은행이고 공동 2순위 우선수익자는 청운신용협동조합 외 14개 기관과 대구은행이며 3순위 수익자는 이랜드월드입니다. 또한, 한국산업은행과 청운신용협동조합 외 14개 기관, 대구은행은 신탁부동산에 대한 보험청구권에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.

(3) 2023년 12월 31일 현재 회사는 가맹점 계약, 임대차 계약 등과 관련하여 SGI서울보증으로부터 476,920천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 2023년 12월 31일 현재 회사는 ㈜이랜드벤처스와 ㈜비빔블에 공동으로 투자하였으며, ㈜비빔블 이사 1인 지명권을 공동투자자인 ㈜이랜드벤처스에 모두 위임하는 내용의 주주간 계약을 체결하였습니다.(5) ㈜우방이 건설공제조합에 부담하고 있는 분할이전의 보증채무 등에 대하여 건설공제조합이 분할당시 채권자보호절차 진행과정에서 분할에 이의를 제기하였고, 현재까지 회사와 건설공제조합간의 별도의 채무인수약정 등은 체결되지 않은 상태입니다2023년 12월 31일 현재 ㈜우방의 건설공제조합에 대한 보증금액은 2,137,340천원이며 이에 대한 회사의 연대보증의 존재여부는 미확정된 상황입니다.

(6) 계류중인 소송사건2023년 12월 31일 현재 당사가 피고소되어 계류 중인 소송사건 1건이 있으며, 행정소송 원고사건 2건이 있습니다. 다만, 당사의 경영진은 소송사건 결과의 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 그 결과가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있어 당기말 현재 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.

32. 특수관계자와의 거래

(1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배기업	이랜드월드

지배기업	이랜드파크

기타의 특수관계자	이랜드리테일, 이랜드건설, 이랜드인베스트, 이랜드킴스클럽, 이랜드글로벌, 이랜드이노플, 이랜드팜앤푸드, 농업회사법인맛누리, 이랜드테마파크제주, 이크루즈, 켄싱턴월드, 이랜드이츠, 이랜드공덕, 이랜드넥스트, 리드, 이네스트, 켄싱턴평창, 이랜드중국패션디자인, 이랜드위시디자인, 이랜드스포츠, 이랜드자산개발, 코레이트엔씨일반사모부동산투자신탁 (구,한국투자리테일전문투자형사모부동산투자신탁1호), 이지스네오밸류일반사모부동산투자신탁제2호[적격], 주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사, 펨코로지스틱제삼호위탁관리부동산투자회사, 케이비와이즈스타제6호위탁관리부동산투자회사, 뉴코아강남기업구조조정부동산투자회사, 이에스제일차유한회사, 이랜드인재원, 이앤씨월드, 이랜드투자자문 (구, 이랜드투자일임), 이키즈랜드, 제이알전문투자형사모부동산투자신탁제7호, 이랜드서비스, 이랜드벤처스, 이비지제십일차 주식회사, 이알에스제팔차 주식회사, 이알에스제구차 주식회사, 퀸즈하이제일차 주식회사, E.Land Fashion Shanghai, Guilin E.Land Hotel, Shanghai E.Land Industrial Co., Ltd., Beijing E.Land Bright Trading, Shenzhen E.Land Trading, Xi An E.Land Trading, Chengdu E.Land Trading, E.Land Fashion Hong Kong, E.land (China) Investment Co., Ltd., E.Land International Fashion Shanghai, Wish Trading Shanghai, Deco Fashion Shanghai, Shanghai Shangxun Business Consulting, Shenzhen E.Land International Trading, Beijing E.Land International Bright Trading, Chengdu E.Land International Trading, Xi An E.Land International Trading, Shanghai E.land Industrial Investment, E.Land International, E.land Investment Management, E-Land Food and Beverage Management, E-land Accessories Trading(Shanghai), Wish Hong Kong, Wish Fashion Shanghai, Shanghai Ding zhi Trademark Agency Co., LTD., NEWCORE RETAIL HONG KONG LIMITED, Newcore Retail Industrial (Shanghai) Co., Ltd., Parkson Newcore Retail Shanghai Co., Ltd., Eland International (Shanghai) Trading Co., Ltd., Shanghai Yulian Construction, Chengdu Eland Retail Co., Ltd., Chengdu Newcore Retail Co., Ltd., Nanchang Parkson newcore Co., Ltd., Shanghai Yixin Real Estate Management Co., Ltd., E-Land Asia Holdings, E.Land Vietnam, E-Land Fashion India, Jewoo Manufacturing, E-Land Apparel, Eland Engineering Construction Vietnam Company Limited, E-Land Systems India Pte. Ltd., SY VINA TEXTILE GARMENT COMPANY LIMITED., Elphis Lanka, Savimex Corporation, Micronesia Resort, Inc., Suwaso Corporation, InterPacific Resorts (Saipan) Corp., Consultant international, Thanh Cong Textile Garment Investment Trading Joint Stock Company, Thanh Cong Medical Center JSC Clinic, TC Tower company, Korel Co., Ltd., Mariana Eland Corporation, TC COMMERCE COMPANY LIMITED, Marianas Staffing Solutions, Incorporated, E.Land USA, EL International(USA), Inc., EL International West Inc., WHO.A.U. Holdings, Lochcarron of Scotland Inc., E-Land USA Holdings Inc., OTZ Shoes Inc., Euro E-Land Company PLC, Gloverall PLC, Lochcarron John Buchan Ltd., Mandarina Duck, Mandarina Duck Espana S.A., Mandarina Duck GMBH, LARIO1898, S.r.l., LARIO France, E.land Italy S.r.l., COCCINELLE S.p.A., E-Land Fashion China Holdings, 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사, 엘칸토, 이베데스다제일호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다제이호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다대한제삼호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사, 토스뱅크 주식회사, 펨코로지스틱제오호위탁관리부동산투자회사, 주식회사 비빔블, 주식회사 오아시스, 주식회사 브이, 이베데스다대한제5호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다제육호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다제칠호위탁관리부동산투자회사, Liaoning Cuixi Newcore Retail Co., Ltd., Terra Firma, Champa Savi JVC, Thanh Phuc, Vung Tau Golf Tourism JSC, Tropical Laundry Linen Supply Company, Ltd.

(*) 전기말 이후 코레이트엔씨일반사모부동산투자신탁, 이랜드투자자문는 상호변경 되었으며, 이비지제십일차 주식회사, 주식회사 브이, 이알에스제팔차 주식회사, 이알에스제구차 주식회사, Shanghai Yixin Real Estate Management Co., Ltd., 이베데스다대한제5호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다제육호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다제칠호위탁관리부동산투자회사, 퀸즈하이제일차 주식회사는 신규 추가 되었습니다. 그리고 이비지제이차 주식회사, 이비지제오차 유한회사, 시몬느BLIND일반사모부동산투자신탁제1호, 이알에스제육차 주식회사, 이알에스제칠차 주식회사, 농업회사법인 켄싱턴팜, Mandarina Duck Operation US LLC, Plastiweb US INC., Eland (Shanghai) World Tour International, 이비지로열제구차 주식회사는 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	당기

매출(*1)	이자수익 등	매입(*2)	유무형자산취득	사용권자산취득	금융비용(*3)

최상위지배기업	이랜드월드	3,061	-	903,118	-	637,962	1,447,059

지배기업	이랜드파크	319,135	11	1,159,417	-	-	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	3,297,379	-	141,751	-	-	-

이랜드인재원	-	-	72,467	-	-	-

이랜드서비스	-	-	2,400	-	-	-

이랜드이노플	-	-	850,539	99,821	-	-

이네스트	-	-	217,541	-	-	-

이랜드이츠	442,278	-	212,851	-	-	-

이랜드투자일임	-	-	595	-	-	-

이랜드킴스클럽	-	-	438	-	-	-

로케론	-	-	2,048	-	-	-

계	4,061,853	11	3,563,165	99,821	637,962	1,447,059

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.
(*3) 차입금의 이자비용과 리스부채의 이자비용이 포함되어 있습니다.
매출액에는 당사의 특정매입매장과 관련된 거래금액(세금계산서상 매출액)이 포함되어 있고, 동 거래 금액은 기업회계기준서 제1115호에 따라 손익계산서에 반영되어 있습니다. 회사의 특수관계자가 운영중인 특정매입매장과 관련하여 당기에 836,907천원(전기: 1,191,152천원)을 판매비와관리비로 계상하였습니다.
상기 거래 외에 회사는 특수관계자인 (주)이랜드벤처스와 주주간계약을 체결하였습니다. (주석31-(4) 참고)

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	전기

매출(*1)	매입(*2)	유형자산매각	유무형자산취득	사용권자산취득	금융비용(*3)

최상위지배기업	이랜드월드	-	946,720	293	18,182	516,651	1,481,055

지배기업	이랜드파크	31,793	1,134,103	314	-	-	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	4,415,228	233,327	19,800	-	-	-

이랜드인재원	-	93,116	-	-	-	-

이랜드서비스	-	1,800	-	-	-	-

이랜드이노플	63	871,395	-	235,296	-	-

이네스트	-	224,292	-	-	-	-

이랜드이츠	339,127	270,200	-	3,700	-	-

이랜드투자일임	-	675	-	-	-	-

이크루즈	2,703	-	-	-	-	-

켄싱턴월드	6,841	29,559	-	-	-	-

E.Land International Fashion	-	17,936	-	-	-	-

이랜드건설	-	-	-	21,475	-	-

리드온	-	3,800	-	-	-	-

이랜드글로벌	-	-	347	-	-	-

SAVIMEX CORPORATION	-	196	-	-	-	-

계	4,795,755	3,827,119	20,754	278,653	516,651	1,481,055

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.
(*3) 차입금의 이자비용과 리스부채의 이자비용이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	당기말

채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	차입금	리스부채

최상위지배기업	이랜드월드	-	-	-	2,146,651	30,000,000	131,741

지배기업	이랜드파크	206,500	11	101,347	138,037	-	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	586,407	6,343	-	44,000	-	-

이랜드건설	-	-	-	32,809	-	-

이랜드서비스	-	-	-	220	-	-

이랜드이츠	-	26,193	8,649	397,701	-	-

이네스트	-	-	-	19,734	-	-

이랜드이노플	-	-	-	108,109	-	-

이랜드인재원	-	-	-	64,438	-	-

이랜드투자일임	-	-	-	280	-	-

이랜드킴스클럽	-	-	-	12	-	-

계	792,907	32,547	109,996	2,951,991	30,000,000	131,741

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	전기말

채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	차입금	리스부채

최상위지배기업	이랜드월드	1,811	155,582	-	666,595	35,000,000	146,442

지배기업	이랜드파크	24,494	1	68,790	147,877	-	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	598,167	5,456	-	11,000	-	-

이랜드건설	-	-	-	32,809	-	-

이랜드서비스	-	-	-	220	-	-

이랜드이츠	-	35,000	23,362	326,453	-	-

이네스트	-	-	-	19,800	-	-

이랜드이노플	-	-	-	85,475	-	-

이랜드인재원	-	-	-	682	-	-

이랜드투자일임	-	-	-	265	-	-

켄싱턴월드	-	-	-	4,375	-	-

이랜드글로벌	-	382	-	1	-	-

SAVIMEX CORPORATION	-	-	196	-	-	-

계	624,472	196,421	92,348	1,295,552	35,000,000	146,442

(4) 특수관계자와의 자금거래내역

① 자금대여 거래당기 및 전기 중 자금대여 거래는 없습니다.

② 자금차입 거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말

기초	차입	상환	기말

최상위지배기업	이랜드월드	35,000,000	-	(5,000,000)	30,000,000

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기말

기초	차입	상환	기말

최상위지배기업	이랜드월드	35,000,000	-	-	35,000,000

회사가 당기에 최상위지배기업과 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 637,962천원이고 리스부채는 445,968천원이며, 당기말 사용권자산 잔액은 209,308천원, 리스부채 잔액은 131,741천원, 리스부채의 이자비용은 9,748천원입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	614,371	580,737

퇴직급여	50,126	58,064

계	664,497	638,801

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

33. 리스(1) 리스의 인식금액

① 재무상태표에 인식된 금액1) 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	증가	감가상각	처분	대체	기말

부동산	1,815,158	3,273,858	(2,202,435)	(701,326)	(63,062)	2,122,193

차량운반구	56,694	164,664	(80,869)	(997)	-	139,492

비품	2,065	9,831	(9,849)	-	-	2,047

계	1,873,917	3,448,353	(2,293,153)	(702,323)	(63,062)	2,263,732

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	증가	감가상각	처분	기말

부동산	2,589,091	2,117,237	(2,707,483)	(183,687)	1,815,158

차량운반구	39,924	82,862	(62,345)	(3,747)	56,694

비품	2,073	9,918	(9,926)	-	2,065

계	2,631,088	2,210,017	(2,779,754)	(187,434)	1,873,917

2) 리스부채(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,864,941	2,642,651

증가	3,092,905	2,053,088

이자비용	102,509	111,971

리스부채의 상환	(2,318,901)	(2,764,592)

해지	(648,869)	(178,177)

기말	2,092,585	1,864,941

② 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,202,435	2,707,483

차량운반구	80,869	62,345

비품	9,849	9,926

계	2,293,153	2,779,754

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	102,509	111,971

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	57,942	105,232

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	56,186	58,364

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	653,564	715,178

당기 중 리스의 총 현금유출은 3,086,593천원(전기 3,643,366천원)입니다.

(2) 리스부채의 만기내역(단위: 천원)

계약상 만기	당기말

1년 이내	2년 이내	5년 이내	총 계약상 현금흐름	장부금액

리스부채	1,316,065	741,008	119,704	2,176,777	2,092,585

(단위: 천원)

계약상 만기	전기말

1년 이내	2년 이내	5년 이내	총 계약상 현금흐름	장부금액

리스부채	1,567,845	303,070	76,000	1,946,915	1,864,941