이월드 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등의 유의사항

회 사는 2014년 12월 29일자 이사회결의에 의하여 종속기업인 ㈜이랜드크루즈의 주식을 ㈜이랜드파크에 매각하였습니다. 매각 후 회사의 보유 지분율은 0%이며, 해당 회사는 연결대상 종속기업의 범위에서 제외되었고 이에 따라 회사는 연결재무제표가 아닌 개별 재무제표를 작성하게 되었습니다. 중단영업과 관련한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구 분	2014

수익	10,202,771

비용	17,764,611

법인세비용차감전순손실	(7,561,840)

종속기업주식처분이익	17,666,994

법인세비용	-

중단영업으로부터의 당기순손익	10,105,154

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	2014

영업현금흐름	(1,366,531)

투자현금흐름	(458,628)

재무현금흐름	1,557,212

현금및현금성자산과 타계정간의 대체	148,556

총현금흐름	(119,391)

2) 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

채권잔액	대손충당금	계	채권잔액	대손충당금	계

매출채권 및 기타채권

매출채권 (*1)	629,772	(201,321)	428,451	1,196,0 80	(201,321)	994,759

미수금	745,213	(608,072)	137,141	671,919	(608,072)	63,847

미수수익	3,537,860	(3,367,108)	170,752	3,381,891	(3,367,108)	14,783

단기대여금	36,643,733	(22,853,733)	13,790,000	27,483,733	(22,853,733)	4,630,000

계	41,556,578	(27,030,234)	14,526,344	32,733,62 3	(27,030,23 4 )	5,703,389

장기 기타채권

보증금	75,532	-	75,532	65,532	-	65,532

계	75,532	-	75,532	65,532	-	65,532

(*1) 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

(2) 신용건전성 정보

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	2016.09.30	2015.12.31

외부신용등급이 있는 거래상대방(*)

AAA	17,657	42,139

AA+	48,729	110,227

AA	7,445	21,636

기타	34,601	84,674

외부신용등급이 없는 거래상대방	320,019	736,083

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계	428,451	994,759

(*) 외부신용등급이 있는 거래상대방은 국내 신용카드회사로 구성되어 있습니다.

(3) 매출채권의 연령 분석(단위: 천원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

연체되지 않은 채권	428,451	994,759

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

1년 초과	201,321	201,321

소 계	201,321	201,321

합 계	629,772	1,196,080

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류하며, 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(4) 대손충당금 변동 내역(단위: 천원)

구분	2016.09.30

기초금액	대손상각비	제각/환입	기말금액

매출채권	201,321	0	0	201,321

미수금	608,072	0	0	608,072

미수수익	3,367,108	0	0	3,367,108

단기대여금	22,853,733	0	0	22,853,733

계	27,030,234	0	0	27,030,234

(단위: 천원)

구분	2015.12.31

기초금액	대손상각비	제각/환입	기말금액

매출채권	201,321	-	-	201,321

미수금	608,072	-	-	608,072

미수수익	3,367,108	-	-	3,367,108

단기대여금	22,853,733	-	-	22,853,733

계	27,030,234	-	-	27,030,234

손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액중 매출채권에 대한 부분은 손익계산서상 판매비와관리비로 비용처리되며, 기타채권의 경우 기타의대손상각비로 기타비용으로 처리됩니다.대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

3) 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 현황가. 재고자산 현황 및 회전율

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	2016.09.30	2015.12.31	2014.12.31	비고

이월드	상 품	218,606	183,276	180,655	-

원재료	80,653	78,106	55,433	-

합 계	299,259	261,382	236,088	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.14%	0.12%	0.13%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.75	4.44	4.49	-

나. 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 (매월말 자체 재고자산 실사 실시)2) 조사방법 : 사내보관재고 : 폐창식 재고조사(설비가동중지, 창고수불중지) 3) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 상기 재고자산 실사일정을 외부회계감사법인인 삼일회계법인에 통보하여 공인회 계사 1명이 참여 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완 전성 확인(매월말 자체 재고자산 실사는 각 팀 및 담당자 직접 검수) 4) 장기체화재고 등 현황. - 해당사항없음. 5) 기타 - 해당사항없음. 4) 공정가치평가

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016.09.30	2015.12.31

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

금융자산

현금및현금성자산	1,137,072	1,137,072	9,885,896	9,885,896

매출채권	428,451	428,451	994,759	994,759

기타채권	14,173,425	14,173,425	4,774,162	4,774,162

단기금융상품	-	-	56,217	56,217

소계	15,738,948	15,738,948	15,711,034	15,711,034

금융부채

매입채무	108,494	108,494	138,561	138,561

기타채무	2,385,055	2,385,055	2,643,555	2,643,555

차입금	55,000,000	55,000,000	55,749,990	55,749,990

소계	57,493,549	57,493,549	58,532,106	58,532,106

(2) 금융상품의 공정가치 평가방법

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

가. 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

나. 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3 개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6 개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

다. 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으로 분 류됩니다.

(3) 토지의 공정가치와 그 평가방법전기 중 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 전기말 현재 토지의 재평가금액은 독립된 평가기관인 제일감정평가법인의 2015년 12월 15일자 감정평가서에 근거하여 결정 되었습니다.재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31

재평가금액	원가모형

토지	155,309,836	121,642,780

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31

수준1	수준2	수준3

토지	-	-	155,309,836

계	-	-	155,309,836

수준 3의 외부평가된 토지의 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 그러나, 토지는 지역시장에서 유사한 매도 거래 빈도가 제한적이며, 가치평가는 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하여 수행 되었습니다. 외부감정평가전문가는 회사의 내부평가팀과 논의시 토지의 상태, 지역경제와 국가경제에서 비교가능한 가격에 근거하여 이러한 변수를 결정했습니다.

(단위: 천원)

내역	전기말 공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	투입변수의 범위	공정가치와 투입변수와의 관계

토지	155,309,836	공시지가기준법	평방미터당 가격	386,947원	(*1)

(*1) 평방미터당 가격이 높을수록 공정가치가 높아집니다.

5) 채무증권 발행실적 및 미상환 잔액 현황

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 현재 미상환 잔액이 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 현재 미상환 잔액이 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 현재 미상환 잔액이 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 현재 미상환 잔액이 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 현재 미상환 잔액이 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 현재 미상환 잔액이 없습니다.