이월드 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 손실충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제18기3분기	매출채권	5,612,059	286,764	5.11%

미수금	1,761,440	608,177	34.53%

미수수익	3,367,108	3,367,108	100.00%

대여금	22,853,733	22,853,733	100.00%

선급금	251,253	-	0.00%

합 계	33,845,593	27,115,782	80.12%

제17기	매출채권	6,723,125	320,938	4.77%

미수금	2,426,896	615,882	25.38%

미수수익	3,367,108	3,367,108	100.00%

대여금	22,853,733	22,853,733	100.00%

선급금	117,197	-	0.00%

합 계	35,488,058	27,157,661	76.53%

제16기	매출채권	5,697,323	359,506	6.31%

미수금	2,602,013	610,343	23.46%

미수수익	3,367,108	3,367,108	100.00%

대여금	22,903,733	22,853,733	99.78%

선급금	500,320	-	0.00%

합 계	35,070,497	27,190,690	77.53%

(*) 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(2) 손실충당금 변동 현황(단위: 천원)

구 분	제18기 3분기	제17기	제16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	27,157,661	27,190,690	27,078,671

2. 순대손처리액(①－②±③)	(8)	(11,752)	(1,549,355)

① 대손처리액(상각채권액)	(8)	(11,752)	(1,549,355)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(41,871)	(21,277)	1,661,374

4. 기말 대손충당금 잔액합계	27,115,782	27,157,661	27,190,690

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침회사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별분석을 통하여 채권의 회수가능성을 평가하고 있으며, 개별분석에 해당되지 않는 채권에 대해서는 과거대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	5,364,188	13,036	33,515	201,321	5,612,060

구성비율	95.58%	0.23%	0.60%	3.59%	100%

나. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 현황1) 재고자산 현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	2022.09.30	2021.12.31	2020.12.31

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

테마파크사업부	상 품	270,188	-	270,188	160,395	-	160,395	194,032	-	194,032

원재료	127,180	-	127,180	100,060	-	100,060	82,973	-	82,973

소 계	397,368	-	397,368	260,455	-	260,455	277,005	-	277,005

쥬얼리사업부	상 제 품	36,214,405	(8,106,000)	28,108,405	37,482,047	(6,313,582)	31,168,465	54,204,964	(10,404,285)	43,800,679

미착품	5,543	-	5,543	11,570	-	11,570	328,777	-

원재료	344,245	-	344,245	12,579	-	12,579	459	(230)

소 계	36,564,193	(8,106,000)	28,458,193	37,506,196	(6,313,582)	31,192,614	54,534,200	(10,404,515)	44,129,685

합 계	36,961,561	(8,106,000)	28,855,561	37,766,651	(6,313,582)	31,453,069	54,811,205	(10,404,515)	44,406,690

2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시2) 조사방법 사내보관재고 : 폐창식 재고조사(설비가동중지, 창고수불중지) 3) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 상기 재고자산 실사일정을 외부회계감사법인에 통보하여 공인회계사 1명이 참여 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성 확인 4) 장기체화재고 등 현황 - 해당사항없음 다. 공정가치평가

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2022.09.30	2021.12.31	2020.12.31

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

금융자산

현금및현금성자산	10,184,363	10,184,363	8,836,717	8,836,717	4,020,471	4,020,471

매출채권	5,325,295	5,325,295	6,402,187	6,402,187	5,337,817	5,337,817

기타채권	3,004,970	3,004,970	3,738,419	3,738,419	4,862,509	4,862,509

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

소계	19,514,628	19,514,628	18,977,323	18,977,323	14,220,797	14,220,797

금융부채

매입채무	2,440,180	2,440,180	2,594,091	2,594,091	2,380,592	2,380,592

기타채무	12,477,688	12,477,688	15,373,191	15,373,191	14,636,919	14,636,919

차입금	139,000,000	139,000,000	143,642,001	143,642,001	33,000,000	33,000,000

리스부채	2,189,273	2,189,273	2,642,651	2,642,651	5,234,105	5,234,105

소계	156,107,141	156,107,141	164,251,934	164,251,934	55,251,616	55,251,616

(7) 토지의 공정가치 평가a. 토지의 공정가치와 그 평가방법회사는 2015년에 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 전전기말 현재 토지의 재평가금액은 독립된 평가기관인 통일감정평가법인의 2020년 12월 31일자 감정평가서에 근거하여 결정되었으며, 전기말 현재 토지의 재평가금액은 독립된 평가기관인 통일감정평가법인의 2021년 12월 31일자 감정평가서에 근거하여 결정되었습니다. 당분기말 현재 토지의 재평가금액은 독립된 평가기관인 통일감정평가법인의 2021년 12월 31일자 감정평가서에 근거하여 결정된 전기말 재평가금액과 동일합니다.

재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022.09.30

재평가금액	원가모형

토지	198,860,877	121,642,780

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31

재평가금액	원가모형

토지	198,860,877	121,642,780

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31

재평가금액	원가모형

토지	187,860,847	121,642,780

공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)
- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부 채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

(단위: 천원)

구 분	2022.09.30

수준1	수준2	수준3

토지	-	-	198,860,877

계	-	-	198,860,877

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31

수준1	수준2	수준3

토지	-	-	198,860,877

계	-	-	198,860,877

(단위: 천원)

구 분	2020.12.31

수준1	수준2	수준3

토지	-	-	187,860,847

계	-	-	187,860,847

수준 3의 외부평가된 토지의 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 그러나, 토지는 지역시장에서 유사한 매도 거래 빈도가 제한적이며, 가치평가는 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하여 수행 되었습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위: 천원)

내역	당분기말 공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	공정가치와 투입변수와의 관계

토지	198,860,877	공시지가기준법	평방미터당 가격	(*1)

(*1) 평방미터당 가격이 높을수록 공정가치가 높아집니다.