이월드 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제20기 2024년 12월 31일 현재
제19기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 이월드

1. 일반 사항

주식회사 이월드(이하 '회사')는 2005년 7월 4일을 기준일로 하여 주식회사 우방의 유희시설사업부문이 인적분할되어 설립되었으며 대구광역시 달서구 두류공원로 200(두류동)에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2005년 7월 26일자로 주식을 한국증권거래소에 재상장하였으며, 2011년 3월 25일자 정기주주총회에서 상호를 주식회사 우방랜드에서 주식회사 이월드로 변경하였습니다.회사는 해외시장 진출 및 신규 사업부문으로의 확장을 통한 시너지 효과 창출을 위해2019년 1월 31일을 기준일로 하여 주식회사 이랜드월드의 쥬얼리사업부문을 양수 하였습니다.

2024년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 141,806백만원(보통주자본금 141,806백만원) 이며 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

주식회사 이랜드월드 (*)	61,575,748	43.42%

주식회사 이랜드파크 (*)	27,257,833	19.22%

윤성대	40,000	0.03%

자기주식	5,215	0.00%

기타주주	52,927,397	37.33%

계	141,806,193	100.0%

(*) 당기 중 이랜드파크가 이랜드월드에게 주식을 매도하여 최대주주가 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 종속기업2024년 12월 31일 현재 회사의 종속기업은 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'를 적용하지 않은 재무제표입니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되고, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30~60년

구 축 물	30년

기 계 장 치	5년

공구와 기구	5년

차 량 운 반 구	5년

비품 및 인테리어	2~5년

시 설 장 치	5~10년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.9 무형자산영업권은 주석 15에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

브랜드는 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무 ', '차입금 ' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채 ' 로 표시되었습니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정기간 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식

(1) 수행의무의 식별회사는 테마파크를 통해 탑승시설, 건물, 공연과 이벤트, 식음료, 기념품, 서비스 등에 이르기까지 방문객들에게 비일상적인 공간 분위기 속에 일련의 즐거운 체험과 활동을 할 수 있도록 하는 유희시설운영사업을 영위하고 있습니다. 또한 회사의 쥬얼리사업부문은 주로 여성을 타겟으로 하며 개인의 다양한 개성을 나타낼 수 있는 디자인과 브랜드 이미지를 중시하며, 다양한 개성의 브랜드를 생산하고, 광고를 통해 소비자에게 접근함으로써 브랜드 고유의 정체성과 가치를 소비자에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.식별되는 회사의 수행의무는 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공입니다.

(2) 수익인식 시점고객에게 약속한 재화나 용역에 대한 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 수익을 인식하며, 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식할 경우, 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 시점에 매출액로 인식하고 있습니다.

식별한 각 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는지 또는 한 시점에 이행하는지를 계약 개시 시점에 판단하고, 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면, 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것입니다. 수행의무가 기간에 걸쳐 이행된다면, 거래가격을 재화와 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.또한, 회사는 고객과의 계약에 의해 미래에 추가적으로 무료나 할인된 가격으로 용역을 제공할 책임을 부담하고 있고, 실제 사용 전까지는 계약부채(선수금)으로 인식하고 있습니다. 고객의 선택권이 고객에게 중요한 권리를 제공한다면 고객은 사실상 미래 재화나 용역의 대가를 기업에 미리 지급한 것이므로 회사는 그 미래 재화나 용역이 이전되거나 선택권이 만료될 때 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 변동대가(고객 환불)회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식합니다. 회사의 시설이용권 수익은 고객에게 연간회원권을 제공하는 계약에서 환불을 허용하고 있음에따라 고객에게서 받은 대가 중 고객환불에 대한 변동대가를 추정하여 수익을 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 대하여 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 상대적 개별판매가격에 근거하여 각각의 판매단가에서 조정합니다.

2.18 리스

금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 회사가 차입시 해당되는 차입이자율에 대한 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

일부의 부동산 리스계약에서는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을포함하고 있습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위하여 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.19 사업결합회사는 사업결합을 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.

2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 8 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 6 일자로 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권과 브랜드의 손상차손

영업권과 브랜드의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하며, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(6) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 적어서 이자율 상승 시에는 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금의 적절한 운영을 통하여 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 차입금과 관련된 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

6개월 미만	19,783,000	14%	26,500,000	20%

6 ~ 12개월	35,500,000	26%	105,500,000	79%

1 ~ 5년	83,000,000	60%	2,000,000	1%

계	138,283,000	100%	134,000,000	100%

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

상승시	(1,325,028)	(1,283,988)	(1,325,028)	(1,283,988)

하락시	1,325,028	1,283,988	1,325,028	1,283,988

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	859,307	4,606,771

매출채권	3,859,319	7,438,048

기타채권	1,552,041	1,554,012

장기기타채권	681,529	638,060

당기손익-공정가치측정금융자산	75,042	-

계	7,027,238	14,236,891

(*1) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금 60,249천원(전기말: 63,106천원)입니다. (*2) 지배기업의 차입금에 대하여 토지와 건물 및 토지환매대금 반환 청구권을 담보로 제공하고 있습니다(주석32 참조).

당기와 전기 중 매출채권과 상각후원가로 측정하는 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	미수수익	대여금	매출채권	미수금	미수수익	대여금

기초	281,111	608,073	3,367,108	22,853,733	280,476	616,011	3,367,108	22,853,733

증가	(27,789)	10	-	-	635	(7,938)	-	-

기말	253,322	608,083	3,367,108	22,853,733	281,111	608,073	3,367,108	22,853,733

4.1.3 유동성 위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~1년 이내	1년~2년 이내	5년 이내	계

차입금	250,000	55,033,000	83,000,000	-	138,283,000

차입금 이자비용	1,956,150	6,491,015	9,265,719	-	17,712,884

매입채무	1,135,499	-	-	-	1,135,499

기타채무(*1)	4,886,966	6,366,452	20,000	-	11,273,418

리스부채(*2)	461,316	1,172,306	840,065	501,256	2,974,943

계	8,694,560	69,076,917	93,144,557	538,752	171,454,786

(*1) 보증금의 경우 현금흐름할인차금을 제외한 원본가액입니다.(*2) 리스부채의 경우 이자비용을 포함한 계약상 현금흐름 금액입니다.(*3) 지배기업의 차입금에 대하여 토지와 건물 및 토지환매대금 반환 청구권을 담보로 제공하고 있습니다(주석32 참조).

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~1년 이내	1년~2년 이내	5년 이내	계

차입금	10,250,000	121,750,000	1,000,000	1,000,000	134,000,000

차입금 이자비용	1,466,137	1,933,315	57,521	19,121	3,476,094

매입채무	2,244,888	106	-	-	2,244,994

기타채무(*1)	5,270,202	7,645,081	193,913	-	13,109,196

리스부채(*2)	480,232	835,832	741,009	119,704	2,176,777

계	19,711,459	132,164,334	1,992,443	1,138,825	155,007,061

(*1) 보증금의 경우 현금흐름할인차금을 제외한 원본가액입니다.(*2) 리스부채의 경우 이자비용을 포함한 계약상 현금흐름 금액입니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 제공할 수 있도록 하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	138,283,000	134,000,000

차감: 현금및현금성자산	(919,556)	(4,669,876)

순부채 (A)	137,363,444	129,330,124

자본총계 (B)	234,290,040	235,283,236

총자본 (C = A + B)	371,653,484	364,613,360

자본조달비율 (A ÷ C)	37%	35%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품의 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

금융자산

현금및현금성자산	919,556	919,556	4,669,877	4,669,877

매출채권(*)	3,859,319	3,859,319	7,438,048	7,438,048

기타채권	2,233,569	2,233,569	2,192,072	2,192,072

당기손익-공정가치측정금융자산	849,892	849,892	962,175	962,175

계	7,862,336	7,862,336	15,262,172	15,262,172

금융부채

매입채무	1,135,499	1,135,499	2,244,994	2,244,994

기타채무	11,273,215	11,273,215	13,107,725	13,107,725

차입금	138,283,000	138,283,000	134,000,000	134,000,000

기타금융부채	75,042	75,042	-	-

계	150,766,756	150,766,756	149,352,719	149,352,719

(*) 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	75,042	774,850	849,892

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	962,175	962,175

5.3 가치평가기법 및 투입변수(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

전환우선주	774,850	3	이항모형	변동성	69.6%

금융보증계약	75,042	2	-	-	-

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

전환우선주	962,175	3	이항모형	변동성	66.9%

5.4 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환우선주가 있습니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

비상장주식	999,113	621,575	1,105,500	855,300

6. 범주별 금융상품(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금 및 현금성자산	919,556	4,669,877

매출채권	3,859,319	7,438,048

미수금	570,382	865,422

보증금	981,658	688,590

보증금(비유동)	681,529	638,060

소계	7,012,444	14,299,997

당기손익-공정가치측정 금융자산

전환우선주	774,850	962,175

금융보증계약	75,042	-

소계	849,892	962,175

계	7,862,336	15,262,172

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무	1,135,499	2,244,994

미지급금	4,104,512	4,507,995

미지급비용	1,898,718	3,130,287

단기보증금	348,798	334,256

단기예수보증금	4,901,187	4,942,000

차입금(유동)	54,283,000	51,000,000

장기차입금(유동)	1,000,000	81,000,000

장기예수보증금	20,000	159,913

장기보증금(비유동)	-	33,274

장기차입금(비유동)	83,000,000	2,000,000

소계	150,691,714	149,352,719

기타금융부채

금융보증부채(비유동)	75,042	-

소계	75,042	-

계	150,766,756	149,352,719

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	90,544	194,138

외환손익	(27,466)	(20,391)

대손상각비	(27,779)	(7,304)

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(8,099,613)	(6,790,561)

외환손익	(39,419)	(3,301)

기타의지급수수료	11,220	14,945

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손실	(187,325)	(93,425)

기타금융부채

금융보증수익	5,349	-

7. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 회사의 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	107,786,097	114,679,495

임대료 수익	667,874	596,230

계	108,453,971	115,275,725

(2) 고객과의 계약과 관련하여 회사가 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 년간회원권 등	3,446,753	3,608,749

계약부채 - 고객선택권	35,505	39,012

환불부채	382,295	348,667

계	3,864,553	3,996,428

(3) 계약부채의 유의적인 변동

년간회원권, 고객선택권 등 과 관련한 계약부채는 당기 중 165,503천원 감소하였고환불과 관련한 계약부채는 당기 중 33,628천원 증가하였습니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익회사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 3,459,308천원입니다.

8. 영업부문 정보(1) 부문별 정보

보고부문	주요재화 및 용역	주요고객정보

쥬얼리부문	쥬얼리 및 패션잡화의 제조 및 판매	일반소비자 등

테마파크부문	유원지 및 테마파크	일반소비자 등

전략운영위원회에 보고된 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	테마파크 사업부문	쥬얼리 사업부문	계

금액	비중	금액	비중

당기	매출액	36,395,561	33.60%	72,058,410	66.40%	108,453,971

영업이익	(706,038)	168.20%	286,197	(-)68.20%	(419,841)

자산	275,056,571	64.40%	151,847,282	35.60%	426,903,853

부채	82,036,839	42.60%	110,576,974	57.40%	192,613,813

전기	매출액	40,377,685	35.00%	74,898,040	65.00%	115,275,725

영업이익	4,731,317	59.70%	3,191,512	40.30%	7,922,829

자산	253,690,280	60.20%	167,976,244	39.80%	421,666,524

부채	76,521,232	41.10%	109,862,055	58.90%	186,383,287

(2) 기업전체 수준에서의 공시(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	71,223,971	73,564,146

상품매출	2,225,570	2,141,828

기타매출	4,220,852	5,442,851

티켓수입	25,151,148	27,902,991

식음료수입	5,632,430	6,223,909

계	108,453,971	115,275,725

9. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. 현금및현금성자산에는 은행예금과 직접 보유하고 있는 현금 및 상품권이 포함되어 있습니다.(2) 신용건전성 정보

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말	전기말

AAA	859,307	4,606,771

(*) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금 60,249천원(전기말: 63,106천원)입니다.

10. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금	계	채권잔액	손실충당금	계

매출채권및기타채권

매출채권	3,911,320	(52,001)	3,859,319	7,517,838	(79,790)	7,438,048

미수금	570,393	(11)	570,382	865,423	(1)	865,422

보증금	981,658	-	981,658	688,590	-	688,590

계	5,463,371	(52,012)	5,411,359	9,071,851	(79,791)	8,992,060

장기기타채권

장기매출채권	201,321	(201,321)	-	201,321	(201,321)	-

장기미수금	608,072	(608,072)	-	608,072	(608,072)	-

장기미수수익	3,367,108	(3,367,108)	-	3,367,108	(3,367,108)	-

장기대여금	22,853,733	(22,853,733)	-	22,853,733	(22,853,733)	-

장기보증금	681,529	-	681,529	638,060	-	638,060

계	27,711,763	(27,030,234)	681,529	27,668,294	(27,030,234)	638,060

(2) 기대신용손실회사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권구분	당기말	전기말

1년 이내 정상채권	3,911,320	7,517,838

기대손실률	1.3%	1.1%

차감: 손실충당금	(52,001)	(79,790)

1년 초과 연체 및 회수불가능 채권	201,321	201,321

기대손실률	100%	100%

차감: 손실충당금	(201,321)	(201,321)

차감 계	3,859,319	7,438,048

손실충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

(3) 손상매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4.1.2를 참조하시기 바랍니다.보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

11. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	6,971	626,466

선급비용	304,937	330,773

계	311,908	957,239

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	566,352	626,921

제품	21,612,402	23,698,244

재공품	28,878	4,481

원재료	1,206,235	1,151,634

미착상품	4,036	189,108

계	23,417,903	25,670,388

비용으로 인식되어 당기의 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 44,334백만원(전기: 46,607백만원)입니다. 회사는 당기에 재고평가충당금환입 1,582백만원(전기: 685백만원)을 인식하였으며 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

13. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보유주식수	지분율	장부금액

당기말	전기말

전환우선주	12,500주	10%	774,850	962,175

금융보증계약	-	-	75,042	-

계	849,892	962,175

당기 중 전환우선주을 공정가치 평가하여 평가손실 187,325천원(전기: 93,425천원)을 인식하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	962,175	1,055,600

취득	80,391	-

공정가치평가로 인한 장부금액 증감	(187,325)	(93,425)

처분	(5,349)	-

기말금액	849,892	962,175

차감 : 유동항목	-	-

비유동항목	849,892	962,175

14. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기

기초장부가액	취득	대체	감가상각	처분 및 폐기	재평가	기말장부가액

토지	취득가액	198,860,877	559,847	-	-	-	25,000,632	224,421,356

건물	취득가액	67,244,196	2,076,971	-	-	-	-	69,321,167

감가상각누계액	(43,270,085)	-	-	(1,477,077)	-	-	(44,747,162)

구축물	취득가액	966,856	-	-	-	-	-	966,856

감가상각누계액	(418,561)	-	-	(32,873)	-	-	(451,434)

기계장치	취득가액	652,326	-	-	-	-	-	652,326

감가상각누계액	(652,318)	-	-	-	-	-	(652,318)

공구와기구	취득가액	37,129	-	-	-	(37,129)	-	-

감가상각누계액	(37,118)	-	-	-	37,118	-	-

차량운반구	취득가액	1,169,376	284,213	-	-	(137,416)	-	1,316,173

감가상각누계액	(402,300)	-	-	(209,588)	137,411	-	(474,477)

비품 및 인테리어	취득가액	30,433,156	7,610,899	-	-	(2,958,278)	-	35,085,777

감가상각누계액	(18,100,948)	-	-	(4,757,001)	2,887,754	-	(19,970,195)

시설장치	취득가액	25,282,431	122,178	-	-	(5,618,674)	-	19,785,935

감가상각누계액	(20,786,634)	-	-	(1,270,595)	5,618,654	-	(16,438,575)

기타의유형자산	취득가액	1,388,154	220,000	-	-	(8,800)	-	1,599,354

감가상각누계액	(69,806)	-	-	(27,396)	440	-	(96,762)

건설중인자산(*)	취득가액	684,999	1,265,920	( 684,999)	-	-	-	1,265,920

계	242,981,730	12,140,028	( 684,999)	(7,774,530)	(78,920)	25,000,632	271,583,941

(*) 당기 중 건설중인자산 684,999천원이 무형자산으로 대체되었습니다(주석 15 참 조).

(단위: 천원)

구 분	전기

기초장부가액	취득	대체	감가상각	처분 및 폐기	기말장부가액

토지	취득가액	198,860,877	-	-	-	-	198,860,877

건물	취득가액	67,262,643	-	-	-	(18,447)	67,244,196

감가상각누계액	(41,813,695)	-	-	(1,460,011)	3,621	(43,270,085)

구축물	취득가액	966,856	-	-	-	-	966,856

감가상각누계액	(385,688)	-	-	(32,873)	-	(418,561)

기계장치	취득가액	669,326	-	-	-	(17,000)	652,326

감가상각누계액	(669,317)	-	-	-	16,999	(652,318)

공구와기구	취득가액	37,129	-	-	-	-	37,129

감가상각누계액	(37,118)	-	-	-	-	(37,118)

차량운반구	취득가액	610,981	589,056	-	-	(30,661)	1,169,376

감가상각누계액	(326,140)	-	-	(106,819)	30,659	(402,300)

비품 및 인테리어	취득가액	24,317,447	7,230,251	36,800	-	(1,151,342)	30,433,156

감가상각누계액	(16,107,997)	-	-	(3,089,583)	1,096,632	(18,100,948)

시설장치	취득가액	24,376,765	1,047,799	146,120	-	(288,253)	25,282,431

감가상각누계액	(19,790,702)	-	-	(1,284,181)	288,249	(20,786,634)

기타의유형자산	취득가액	1,365,354	22,800	-	-	-	1,388,154

감가상각누계액	(41,057)	-	-	(28,749)	-	(69,806)

건설중인자산(*)	취득가액	1,201,573	30,000	(511,824)	-	(34,750)	684,999

계	240,497,237	8,919,906	(328,904)	(6,002,216)	(104,293)	242,981,730

(*) 전기 중 건설중인자산 328,904천원이 무형자산으로 대체되었습니다(주석 15 참 조).

(2) 당기 및 전기의 감가상각비가 배부된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	6,253,233	4,980,172

판매비와관리비	1,521,297	1,022,044

계	7,774,530	6,002,216

(3) 회사의 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 부동산담보신탁되어 있습니다(주석 32참조).

(4) 보험가입내역(단위: 천원)

가입처	대상자산	부보금액	보험금수익자	질권설정

한화손해보험㈜	건물 및 부속설비	304,436,096	회사	1순위 한국산업은행2순위 청운신용협동조합 외14개 기관, 대구은행

시설 및 재고	39,546,877	회사	-

상기 이외에 회사는 재해 및 영업으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 영업배상보험, 생산물배상책임보험 및 가스배상책임보험 등에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대한 자동차종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.

(5) 토지의 재평가모형회사는 2015년에 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 재평가금액은 독립된 평가기관의 감정평가서에 근거하여 결정되었습니다.

재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

재평가금액	원가모형

토지	224,421,356	122,202,627

(단위: 천원)

구 분	전기말

재평가금액	원가모형

토지	198,860,877	121,642,780

(6) 비금융자산(토지)의 공정가치 서열체계

공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3

토지	-	-	224,421,356

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3

토지	-	-	198,860,877

수준 3의 외부평가된 토지의 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 그러나, 토지는 지역시장에서 유사한 매도 거래 빈도가 제한적이며, 가치평가는 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하여 수행되었습니다.

(7) 수준 3을 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위: 천원)

내역	당기말 공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	공정가치와투입변수와의 관계

토지	224,421,356	공시지가기준법	평방미터당 가격	(*1)

(*1) 평방미터당 가격이 높을수록 공정가치가 높아집니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기

기초장부가액	취득	대체	상각	처분 및 폐기	손상	기말장부가액

영업권	91,000,090	-	-	-	-	(9,536,919)	81,463,171

산업재산권	211,640	-	-	(39,418)	-	-	172,222

브랜드	41,754,168	-	-	-	-	(4,158,828)	37,595,340

소프트웨어(*)	1,446,758	82,875	684,999	(596,100)	-	-	1,618,532

기타의무형자산	3	-	-	-	-	-	3

계	134,412,659	82,875	684,999	(635,518)	-	(13,695,747)	120,849,268

(*) 당기 중 건설중인자산 684,999천원이 무형자산으로 대체되었습니다(주석 14 참 조).

(단위: 천원)

구 분	전기

기초장부가액	취득	대체	상각	처분 및 폐기	손상	기말장부가액

영업권	94,041,547	-	-	-	-	(3,041,457)	91,000,090

산업재산권	242,529	5,507	2,010	(38,394)	(12)	-	211,640

브랜드	45,417,061	-	-	-	-	(3,662,893)	41,754,168

소프트웨어(*)	1,485,433	179,931	326,894	(545,500)	-	-	1,446,758

기타의무형자산	3	-	-	-	-	-	3

계	141,186,573	185,438	328,904	(583,894)	(12)	(6,704,350)	134,412,659

(*) 전기 중 건설중인자산 328,904천원이 무형자산으로 대체되었습니다(주석 14 참조).

(2) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	133,004	91,526

판매비와관리비	502,514	492,368

계	635,518	583,894

(3) 영업권과 브랜드의 손상검사① 회사의 영업권은 현금창출단위집단(쥬얼리사업부문) 에 배부하였으나, 브랜드는 현금창출단위(각 브랜드)로 배부되었습니다.

② 회사의 영업권과 브랜드는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

영업권	쥬얼리사업부문	81,463,171	91,000,090

브랜드	로 이 드	32,666,944	32,666,945

오에스티	4,928,396	9,087,223

소 계	37,595,340	41,754,168

계	119,058,511	132,754,258

③ 회사는 매년 영업권과 브랜드에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사 수행 결과 영업권의 현금창출단위집단 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 9,537백만원(전기 3,041백만원)의 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다. 또한 브랜드의 현금창출단위 장부가액이 회수가능액을 초과하여 4,159백만원(전기 3,663백만원)의 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다. 회사는 회수가능가액 추정시 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 향후 5년치의 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 적용된 할인율은 관련된 부문의 특수한위험을 반영한세전할인율입니다.

④ 영업권의 사용가치 산정과 브랜드의 순공정가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요 가정치	당기말	전기말

5년을 초과하는 기간에 적용한 성장율	0.50%	0.50%

세전할인율	영업권	10.41%	11.27%

브랜드(로이드)	10.80 %	11.20 %

브랜드( 오에스티)	11.29%	12.90 %

⑤ 영업권의 사용가치 산정과 브랜드의 순공정가치 산정과 관련하여 각 변수의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

영업권	할인율의 변동 :

공정가치의 증가(감소)	(10,511,958)	11,963,297	(11,518,497)	12,997,612

성장률의 변동 :

공정가치의 증가(감소)	9,430,441	(8,312,618)	9,336,779	(8,306,593)

브랜드( 로이드)	할인율의 변동 :

공정가치의 증가(감소)	(10,142,763)	11,520,089	(13,838,034)	15,565,504

성장률의 변동 :

공정가치의 증가(감소)	8,915,810	(7,858,988)	11,776,257	(10,476,909)

브랜드( 오에스티)	할인율의 변동 :

공정가치의 증가(감소)	(304,577)	345,923	(522,374)	577,495

성장률의 변동 :

공정가치의 증가(감소)	267,652	(235,926)	426,741	(387,267)

16. 매입채무와 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,135,499	2,244,994

미지급금	4,104,512	4,507,995

미지급비용	1,898,719	3,130,287

기타보증금	5,269,985	5,469,443

소계	12,408,715	15,352,719

차감: 비유동항목	(20,000)	(193,187)

유동항목	12,388,715	15,159,532

17. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	55,283,000	132,000,000

장기차입금	83,000,000	2,000,000

계	138,283,000	134,000,000

(2) 차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입처	만기일	이자율	당기말	전기말	상환방식	비고

(당기말 현재)

한국산업은행	2025.04.05	5.12%	16,000,000	16,000,000	만기일시상환	(*1)

2025.04.23	4.66%	3,283,000	0	만기일시상환

2025.08.17	4.93%	15,000,000	15,000,000	만기일시상환

2025.10.07	4.76%	10,000,000	10,000,000	만기일시상환

2025.10.07	4.76%	10,000,000	10,000,000	만기일시상환

청운신용협동조합 외 14개 기관	2026.08.17	6.80%	47,000,000	47,000,000	만기일시상환

대구은행	2026.08.17	6.80%	3,000,000	3,000,000	만기일시상환

이랜드월드	2026.08.19	7.14%	32,000,000	30,000,000	만기일시상환

한국산업은행	2026.11.15	3.03%	2,000,000	3,000,000	분할상환(*2)

계	138,283,000	134,000,000

(*1) 토지 및 건물의 부동산담보신탁에 따른 신탁원본의 우선수익권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(*2) 2024년부터 3개년 분할상환조건입니다(3개월단위 250,000천원씩 상환).

(3) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기차입금	장기차입금	계	단기차입금	장기차입금	계

기초	132,000,000	2,000,000	134,000,000	101,000,000	38,000,000	139,000,000

차입	85,885,987	2,000,000	87,885,987	4,616,000	-	4,616,000

상환	(83,602,987)	-	(83,602,987)	(4,616,000)	(5,000,000)	(9,616,000)

대체	(79,000,000)	79,000,000	-	31,000,000	(31,000,000)	-

기말	55,283,000	83,000,000	138,283,000	132,000,000	2,000,000	134,000,000

(4) 차입금의 만기내역(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	1년 미만	2년 미만	5년 미만	계

단기차입금	250,000	55,033,000	-	-	55,283,000

장기차입금	-	-	83,000,000	-	83,000,000

계	250,000	55,033,000	83,000,000	-	138,283,000

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	1년 미만	2년 미만	5년 미만	계

단기차입금	10,250,000	121,750,000	-	-	132,000,000

장기차입금	-	-	1,000,000	1,000,000	2,000,000

계	10,250,000	121,750,000	1,000,000	1,000,000	134,000,000

18. 충당부채(1) 충당부채의 내역(단위: 천원)

구 분	내용	당기말	전기말

기타충당부채	하자보수보증, 학자금 등	316,724	316,861

부담금충당부채	부담금	37,704	43,741

복구충당부채	리스매장 원상복구	107,959	126,528

계	462,387	487,130

(2) 충당부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기

기타충당부채	부담금충당부채	복구충당부채	계

기초	316,861	43,741	126,528	487,130

전입액	111,211	37,704	176,758	325,673

환입액	-	-	-	-

사용액	(111,348)	(43,741)	(195,327)	(350,416)

기말	316,724	37,704	107,959	462,387

(단위: 천원)

구 분	전기

기타충당부채	부담금충당부채	복구충당부채	계

기초	244,987	35,619	133,638	414,244

전입액	81,874	43,741	230,223	355,838

환입액	-	-	-	-

사용액	(10,000)	(35,619)	(237,333)	(282,952)

기말	316,861	43,741	126,528	487,130

19. 리스 (1) 리스의 인식금액

① 재무상태표에 인식된 금액1) 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	증가	감가상각	처분	대체	기말

부동산	2,122,193	3,662,204	(2,097,782)	(878,978)	-	2,807,637

차량운반구	139,492	-	(75,462)	-	-	64,030

비품	2,047	9,808	(9,811)	-	-	2,044

계	2,263,732	3,672,012	(2,183,055)	(878,978)	-	2,873,711

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	증가	감가상각	처분	대체	기말

부동산	1,815,158	3,273,858	(2,202,435)	(701,326)	(63,062)	2,122,193

차량운반구	56,694	164,664	(80,869)	(997)	-	139,492

비품	2,065	9,831	(9,849)	-	-	2,047

계	1,873,917	3,448,353	(2,293,153)	(702,323)	(63,062)	2,263,732

2) 리스부채(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,092,585	1,864,941

증가	2,632,969	3,092,905

이자비용	159,434	102,509

리스부채의 상환	(2,110,965)	(2,318,901)

해지	(1,488)	(648,869)

기말	2,772,535	2,092,585

② 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,097,782	2,202,435

차량운반구	75,462	80,869

비품	9,811	9,849

계	2,183,055	2,293,153

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	159,434	102,509

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	47,902	57,942

소액자산리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	53,702	56,186

기타변동리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	260,458	653,564

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,473,027천원(전기 3,086,593천원)입니다.

(2) 리스부채의 만기내역(단위: 천원)

계약상만기	당기말

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	총 계약상 현금흐름	장부금액

리스부채	1,633,622	840,065	501,256	2,974,943	2,772,535

(단위: 천원)

계약상만기	전기말

1년 이내	1년초과 2년이내	2년 초과 5년 이내	총 계약상 현금흐름	장부금액

리스부채	1,316,065	741,008	119,704	2,176,777	2,092,585

20. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,352,126	1,082,165

예수부가가치세	475,212	559,497

선수수익	464,764	784,682

선수임대료	203	1,471

계	2,292,305	2,427,815

차감: 비유동항목	-	(726)

유동항목	2,292,305	2,427,089

21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전기법인세의 조정사항	-	55,000

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	3,486,796	4,313,091

자본에 직접 가감한 법인세효과	(5,592,694)	(1,330,538)

법인세비용	(2,105,898)	3,037,553

회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(22,709,205)	(6,405,635)

적용세율로 계산된 법인세비용(수익)	(4,746,224)	(1,338,778)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(60,445)	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	8,730	42,022

- 미인식이연법인세	3,837	(57,854)

- 이월결손금 소멸	1,817,387	2,377,920

- 전기법인세의 조정사항	-	55,000

- 세율변경효과	610,494	1,548,903

- 기타	260,323	410,340

법인세비용	(2,105,898)	3,037,553

유효세율(법인세비용/세전이익)	9.3%	(-)47.4%

(2) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	19,676,583	17,357,746

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,084,388	2,021,027

계	21,760,971	19,378,773

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(43,627,753)	(37,762,597)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

계	(43,627,753)	(37,762,597)

인식되지 않은 이연법인세	(1,428,735)	(1,424,898)

이연법인세자산(부채) 순액	(23,295,517)	(19,808,722)

(3) 이연법인세의 총 변동액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(19,808,722)	(15,495,631)

손익계산서에 반영된 법인세	2,105,899	(2,982,553)

기타자본에 반영된 법인세	(5,592,694)	(1,330,538)

기말금액	(23,295,517)	(19,808,722)

(4) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

토지평가증	(36,593,657)	(33,910)	(5,742,911)	(42,370,478)

미수수익	(703,725)	-	-	(703,725)

사용권자산	(473,120)	(127,486)	-	(600,606)

주식평가이익	7,905	39,151	-	47,056

소계	(37,762,597)	(122,245)	(5,742,911)	(43,627,753)

이연법인세자산

손실충당금	1,497,294	3,643	-	1,500,937

퇴직급여충당부채	1,717,539	107,079	89,772	1,914,390

충당부채	75,366	(1,291)	-	74,075

리스부채	463,794	138,229	-	602,023

토지	697,988	1,247	-	699,235

전시품	240,131	429	-	240,560

기타	254,015	(54,203)	60,445	260,257

이월결손금	13,147,448	2,810,084	-	15,957,532

소계	18,093,575	3,005,217	150,217	21,249,009

순액	(19,669,022)	2,882,972	(5,592,694)	(22,378,744)

미인식이연법인세	(1,424,898)	(3,837)	-	(1,428,735)

이월기부금한도초과	1,285,198	(799,628)	-	485,570

통합투자세액	-	26,392	-	26,392

계	(19,808,722)	2,105,899	(5,592,694)	(23,295,517)

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

토지평가증	(33,698,011)	(1,502,234)	(1,393,412)	(36,593,657)

미수수익	(707,093)	3,368	-	(703,725)

사용권자산	(393,522)	(79,598)	-	(473,120)

주식평가이익	(11,676)	19,581	-	7,905

소계	(34,810,302)	(1,558,883)	(1,393,412)	(37,762,597)

이연법인세자산

손실충당금	1,506,727	(9,433)	-	1,497,294

퇴직급여충당부채	1,559,428	95,237	62,874	1,717,539

충당부채	58,927	16,439	-	75,366

리스부채	419,702	44,092	-	463,794

토지	642,757	55,231	-	697,988

전시품	221,130	19,001	-	240,131

기타	236,719	17,296	-	254,015

이월결손금	14,537,040	(1,389,592)	-	13,147,448

소계	19,182,430	(1,151,729)	62,874	18,093,575

순액	(15,627,872)	(2,710,612)	(1,330,538)	(19,669,022)

미인식이연법인세	(1,482,752)	57,854	-	(1,424,898)

이월기부금한도초과	1,614,993	(329,795)	-	1,285,198

계	(15,495,631)	(2,982,553)	(1,330,538)	(19,808,722)

이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

(5) 회사는 차감할 일시적차이를 실현시킬 수 있는 가산할 일시적차이 및 미래 예상과세소득의 발생여부가 불확실하여 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등 37,930백만원(전기: 34,062백만원)에 대한 이연법인세자산 7,927백만원(전기: 7,119백만원)을 인식하지 않았고 미래 과세소득에 영향을 미치지 않는 가산할 일시적차이 23,221백만원(전기: 23,221백만원)에 대한 이연법인세부채 4,853백만원(전기: 4,853백만원)을 인식하지 않았습니다.(6) 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기	금액

2025년	1,906,319

2035년	26,552,228

2036년	20,692,212

2038년	5,060,056

2039년	22,141,011

계	76,351,826

22. 퇴직급여(1) 확정급여부채의 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않는 확정급여부채의 현재가치	9,159,759	8,217,888

차감: 사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	9,159,759	8,217,888

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,011,629	936,308

이자비용	356,676	384,581

종업원급여에 포함된 총비용	1,368,305	1,320,889

(3) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익	(429,533)	(295,465)

법인세효과	89,772	62,874

세후 보험수리적손익	(339,761)	(232,591)

(4) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	911,049	911,221

판매비와관리비	457,256	409,668

계	1,368,305	1,320,889

(5) 확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,217,888	7,425,845

당기근무원가	1,011,629	936,308

이자비용	356,676	384,581

재측정요소

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	(330)	15,218

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	388,910	346,348

경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	40,953	(66,102)

지급액	(855,967)	(824,310)

기말금액	9,159,759	8,217,888

(6) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	3.91% ~ 4.11%	4.48% ~ 4.63%

미래임금상승률	3.96% ~ 4.96%	3.96% ~ 4.86%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	7.3%~9.3% 감소/8.3%~11.1% 증가

급여상승 률	1% 증가/감소	8.4%~11.3% 증가/7.5%~9.6% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	계

급여지급액	522,651	647,154	2,361,837	9,390,882	12,922,524

확정급여채무의 가중평균만기는 8.09년~10.56년 입니다.(9) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 132,136천원(전기: 147,010천원)입니다.

23. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금

회사의 정관상 발행할 주식의 총수는 300,000,000주(1주의 금액: 1,000원)이며, 2024년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식의 수는 141,806,193주(보통주 141,806,193주, 납입자본금: 141,806백만원)입니다.

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	자본금	기타불입자본	계

보통주식수(주)	금액	자본잉여금

2023년 01월 01일	141,806,193	141,806,193	126,174,523	267,980,716

2023년 12월 31일	141,806,193	141,806,193	126,174,523	267,980,716

2024년 01월 01일	141,806,193	141,806,193	126,174,523	267,980,716

2024년 12월 31일	141,806,193	141,806,193	126,174,523	267,980,716

24. 결손금 당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 21 일(전기: 2024년 3월 22일)의 정기주주총회에서 다음과 같이 확정될 예정입니다.

(단위: 천원)

구 분	제20(당) 기	제19(전) 기

Ⅰ.미처리 결손금	(112,317,612)	(91,374,544)

1.전기이월미처리결손금	(91,374,544)	(81,698,766)

2.보험수리적손익	(339,761)	(232,591)

3.당기순손익	(20,603,307)	(9,443,187)

Ⅱ.차기이월미처리결손금	( 112,317,612)	(91,374,544)

25. 주당순손익기본주당순손익은 보통주당기순손익 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순손익

구 분	당기	전기

당기순손익	(20,603,307)천원	(9,443,188)천원

가중평균 유통보통주식수	141,765,539주	141,450,420주

기본주당보통주순손익	(145)원	(67)원

(2) 가중평균 유통주식수의 산정내역(단위: 주)

구 분	당기	전기

주식수	주식적수	주식수	주식적수

기초 보통주 발행주식수	141,806,193	51,901,066,638	141,806,193	51,759,260,445

기초 보통주 자기주식	(355,773)	(130,212,918)	(355,773)	(129,857,145)

자기주식의 처분	350,558	115,333,582	-	-

계	141,800,978	51,886,187,302	141,450,420	51,629,403,300

가중평균유통보통주식수(*)	141,765,539	141,450,420

(*) 당기의 주식적수 / 366일(전기의 주식적수 / 365일)

(3) 희석주당순손익희석효과가 발생하는 잠재적 보통주가 없으므로 회사의 당기와 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	2,061,445	2,942,826

상품의 판매	1,093,131	956,371

원재료와 소모품의 사용액	4,472,291	4,220,485

임가공비	36,707,237	38,487,053

종업원급여	20,656,408	20,399,271

감가상각비와 무형자산상각비	10,593,104	8,879,264

광고선전비	2,113,304	1,439,174

운반비	372,114	507,914

지급수수료	11,309,124	11,183,010

판매수수료	11,421,738	11,075,588

기타비용	8,073,916	7,261,940

계	108,873,812	107,352,896

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 종업원급여(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	17,920,343	17,689,121

복리후생비	1,235,623	1,242,251

퇴직급여	1,500,442	1,467,899

계	20,656,408	20,399,271

28. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,034,551	6,015,357

퇴직급여	571,826	531,792

복리후생비	462,557	469,503

여비교통비	78,708	103,759

통신비	53,899	43,657

수도광열비	518,588	473,475

세금과공과	388,101	381,263

임차료	84,039	113,248

수선유지비	38,103	68,624

보험료	198,730	200,763

접대비	25,257	32,668

광고선전비	2,113,304	1,439,174

교육훈련비	27,918	60,335

차량유지비	8,397	8,344

소모품비	1,016,120	870,266

포장비	23,832	71,152

운반비	342,761	480,251

견본비	4,824	53,984

도서인쇄비	9,314	10,039

지급수수료	6,177,310	6,589,943

감가상각비	1,521,297	1,022,044

감가상각비(사용권자산)	2,104,716	2,208,261

무형자산상각비	502,514	492,368

대손상각비	(27,779)	(7,304)

판매수수료	11,421,738	11,075,588

기타판관비	15,904	21,139

계	33,716,529	32,829,693

29. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	35,196	34,051

외화환산이익	634	4,982

유형자산처분이익	11,978	9,924

사용권자산처분이익	27	6,001

잡이익	121,554	37,603

계	169,389	92,561

기타비용

외환차손	63,157	40,297

외화환산손실	12,092	2,037

유형자산폐기손실	65,071	83,906

유형자산처분손실	-	12,680

무형자산폐기손실	-	12

무형자산손상차손	13,695,747	6,704,350

사용권자산처분손실	52,083	561

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	187,325	93,425

기타충당부채전입액	99,000	10,000

기부금	19,558	566,456

잡손실	62,880	173,034

계	14,256,913	7,686,758

30. 금융수익과 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	90,545	194,138

외환차익	2,991	805

금융보증수익	5,349	-

계	98,885	194,943

금융비용

이자비용	8,259,047	6,893,069

외환차손	30,457	21,196

기타의지급수수료	11,220	14,945

계	8,300,724	6,929,210

31. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(22,709,205)	(6,405,635)

조정:

퇴직급여	1,368,305	1,320,889

감가상각비	7,774,530	6,002,216

사용권자산감가상각비	2,183,055	2,293,153

무형자산상각비	635,518	583,894

대손상각비	(27,779)	(7,304)

충당부채전입액	325,673	355,838

유형자산처분이익	(11,978)	(9,924)

유형자산폐기손실	65,071	83,906

유형자산처분손실	-	12,680

무형자산처분손실	-	12

무형자산손상차손	13,695,747	6,704,350

사용권자산처분이익	(27)	(6,001)

사용권자산처분손실	52,083	561

재고평가충당금환입	(1,582,267)	(684,605)

외환차이	11,458	(2,945)

이자수익	(90,544)	(194,138)

이자비용	8,259,047	6,893,069

금융보증부채전입	75,042	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	187,325	93,425

운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	3,606,518	(204,258)

기타채권의 감소	295,030	302,697

기타유동자산의 감소(증가)	645,331	(510,972)

재고자산의 감소	3,834,752	2,716,160

매입채무의 증가(감소)	(1,120,954)	313,109

기타채무의 감소	(727,902)	(1,314,809)

충당부채의 감소	(350,416)	(282,952)

계약부채의 증가(감소)	(131,875)	46,737

기타유동부채의 감소	(306,079)	(50,034)

퇴직금의 지급	(855,967)	(824,310)

영업으로부터 창출된 현금	15,099,492	17,224,809

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 대체	684,999	511,824

임차보증금의 비유동성대체	308,510	733,510

장기차입금의 유동성대체	1,000,000	31,000,000

단기차입금의 비유동성대체	80,000,000	-

유무형자산 취득관련 미지급금	(147,748)	(66,554)

사용권자산 최초인식	3,672,012	3,448,353

리스부채 최초인식	3,458,403	3,092,905

사용권자산 해지	878,978	702,323

리스부채 해지	826,921	648,869

리스부채 유동성대체	372,404	172,641

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	계

차입금	리스부채

당기초	134,000,000	2,092,585	136,092,585

현금흐름	4,283,000	(1,951,531)	2,331,469

기타 비금융변동	-	2,631,482	2,631,482

당기말	138,283,000	2,772,536	141,055,536

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	계

차입금	리스부채

전기초	139,000,000	1,864,941	140,864,941

현금흐름	(5,000,000)	(2,216,392)	(7,216,392)

기타 비금융변동	-	2,444,036	2,444,036

전기말	134,000,000	2,092,585	136,092,585

32. 우발상황 및 약정사항(1) 차입약정사항

회사의 차입금에 대한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말	전기말	비고

운영자금대출	한국산업은행	54,000,000	44,000,000	일반대

한국산업은행	5,000,000	15,000,000	한도대

청운신용협동조합 외 14개 기관	47,000,000	47,000,000	일반대

대구은행	3,000,000	3,000,000	일반대

이랜드월드	32,000,000	35,000,000	일반대

계	141,000,000	144,000,000

(2) 담보제공자산

회사의 차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자	관련 계정	관련 금액(당기말)

당기말	전기말

토지, 건물 (*1)	244,983,695	75,600,000	75,600,000	한국산업은행	차입금(주석17)	56,283,000

56,400,000	56,400,000	청운신용협동조합 외 14개 기관	차입금(주석17)	47,000,000

3,600,000	3,600,000	대구은행	차입금(주석17)	3,000,000

42,000,000	42,000,000	이랜드월드	차입금(주석17)	32,000,000

토지, 건물, 토지환매대금반환청구권	4,011,665	2,503,102	-	한국산업은행	금융보증부채(주석6, 32(6),33)	75,042

(*1) 2024년 12월 31일 현재 회사는 토지 및 건물과 관련하여 부동산담보신탁계약 (신탁원본가액 177,600백만원)에 따른 우선수익권을 한국산업은행과 청운신용협동조합 외 14개 기관, 대구은행, 이랜드월드에 담보로 제공하고 있습니다. 이와 관련한 1순위 우선수익자는 한국산업은행이고 공동 2순위 우선수익자는 청운신용협동조합 외 14개 기관과 대구은행이며 3순위 수익자는 이랜드월드입니다. 또한, 한국산업은행과 청운신용협동조합 외 14개 기관, 대구은행은 신탁부동산에 대한 보험청구권에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.

(3) 2024년 12월 31일 현재 회사는 가맹점 계약, 임대차 계약 등과 관련하여 SGI서울보증으로부터 506,920천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 2024년 12월 31일 현재 회사는 주식회사 비빔블의 전환우선주에 주식회사 이랜드인베스트(*)와 공동으로 투자하였으며, 주식회사 비빔블 이사 1인 지명권을 공동투자자인 주식회사 이랜드인베스트(*)에 모두 위임하는 내용의 주주간 계약을 체결하였습니다. 회사는 해당 전환우선주를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*)당기에 주식회사 이랜드벤처스는 주식회사 이랜드인베스트로 흡수합병 되었습니다.(5) ㈜우방이 건설공제조합에 부담하고 있는 분할이전의 보증채무 등에 대하여 건설공제조합이 분할당시 채권자보호절차 진행과정에서 분할에 이의를 제기하였고, 현재까지 회사와 건설공제조합간의 별도의 채무인수약정 등은 체결되지 않은 상태입니다2024년 12월 31일 현재 ㈜우방의 건설공제조합에 대한 보증금액은 2,137,340천원이며 이에 대한 회사의 연대보증의 존재여부는 미확정된 상황입니다. (6) 회사는 당기 중 이랜드월드로부터 산업은행에 담보로 제공되었던 마곡 R 토지와 건물을 일부 취득하였으며, 취득 지분만큼 담보약정을 인수하여 토지와 건물 및 토지 환매대금 반환 청구권을 이랜드월드의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).

(7) 계류중인 소송사건2024년 12월 31일 현재 회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 행정소송 2건, 일부 채권액에 대한 지급명령신청 1건이 있습니다. 다만, 회사의 경영진은 소송사건 결과의 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 그 결과가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있어 당기말 현재 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.

33. 특수관계자와의 거래

(1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	이랜드월드

유의적인 영향력을 보유하는 기업	이랜드파크

기타의 특수관계자	이랜드리테일, 이랜드건설, 이랜드인베스트, 이랜드킴스클럽, 이랜드글로벌, 이랜드이노플, 이랜드팜앤푸드, 농업회사법인맛누리, 이랜드테마파크제주, 이크루즈, 켄싱턴월드, 이랜드이츠, 이랜드공덕, 이랜드넥스트, 리드, 이네스트, 켄싱턴평창, 이랜드중국패션디자인, 이랜드위시디자인, 이랜드스포츠, 이랜드자산개발, 코레이트엔씨일반사모부동산투자신탁, 이지스엑스일반사모부동산투자신탁제2호[적격](구,이지스네오밸류일반사모부동산투자신탁제2호[적격]), 주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사, 펨코로지스틱제삼호위탁관리부동산투자회사, 케이비와이즈스타제6호위탁관리부동산투자회사, 뉴코아강남기업구조조정부동산투자회사, 이에스제일차유한회사, 이랜드인재원, 이앤씨월드, 이랜드투자자문, 이키즈랜드, 퍼시픽일반사모부동산투자신탁제77호(구,제이알전문투자형사모부동산투자신탁제7호), 이랜드서비스, 이알에스제팔차 주식회사, 이알에스제구차 주식회사, 퀸즈하이제일차 주식회사, 에스프로젝트랜드 주식회사, 이크루즈라인, E.Land Fashion Shanghai, Guilin E.Land Hotel, Shanghai E.Land Industrial Co., Ltd., Beijing E.Land Bright Trading, Shenzhen E.Land Trading, Xi An E.Land Trading, Chengdu E.Land Trading, E.Land Fashion Hong Kong, E.land (China) Investment Co., Ltd., E.Land International Fashion Shanghai, Wish Trading Shanghai, Deco Fashion Shanghai, Shanghai Shangxun Business Consulting, Shenzhen E.Land International Trading, Beijing E.Land International Bright Trading, Chengdu E.Land International Trading, Shanghai E.land Industrial Investment, E.Land International, E.land Investment Management, E-Land Food and Beverage Management, E-land Accessories Trading(Shanghai), Wish Hong Kong, Wish Fashion Shanghai, Shanghai Ding zhi Trademark Agency Co., LTD., NEWCORE RETAIL HONG KONG LIMITED, Newcore Retail Industrial (Shanghai) Co., Ltd., Parkson Newcore Retail Shanghai Co., Ltd., Eland International (Shanghai) Trading Co., Ltd., Shanghai Yulian Construction, Chengdu Eland Retail Co., Ltd., Chengdu Newcore Retail Co., Ltd., Nanchang Parkson newcore Co., Ltd., Shanghai Yixin Real Estate Management Co., Ltd., E-Land Asia Holdings, E.Land Vietnam, E-Land Fashion India, Jewoo Manufacturing, E-Land Apparel, Eland Engineering Construction Vietnam Company Limited, E-Land Systems India Pte. Ltd., SY VINA TEXTILE GARMENT COMPANY LIMITED., Elphis Lanka, Savimex Corporation, Micronesia Resort, Inc., Suwaso Corporation, InterPacific Resorts (Saipan) Corp., Consultant international, Thanh Cong Textile Garment Investment Trading Joint Stock Company, Thanh Cong Medical Center JSC Clinic, TC Tower company, Korel Co., Ltd., Mariana Eland Corporation, TC COMMERCE COMPANY LIMITED, Marianas Staffing Solutions, Incorporated, E.Land USA, EL International(USA), Inc., EL International West Inc., WHO.A.U. Holdings, Lochcarron of Scotland Inc., E-Land USA Holdings Inc., OTZ Shoes Inc., Euro E-Land Company PLC, Gloverall PLC, Lochcarron of Scotland Limited(구, Lochcarron John Buchan Ltd.), Mandarina Duck, Mandarina Duck Espana S.A., LARIO1898, S.r.l., LARIO France, E.land Italy S.r.l., COCCINELLE S.p.A., E-Land Fashion China Holdings, 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사, 엘칸토, 이베데스다제일호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다제이호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다대한제삼호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사, 토스뱅크 주식회사, 펨코로지스틱제오호위탁관리부동산투자회사, 주식회사 비빔블, 주식회사 오아시스, 주식회사 브이, 이베데스다대한제5호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다제육호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다제칠호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다대한제8호위탁관리부동산투자회사, 주식회사 한강버스, 이베데스다대한제9호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다대한제10호위탁관리부동산투자회사, 주식회사 오아시스알파, Liaoning Cuixi Newcore Retail Co., Ltd., Terra Firma, Champa Savi JVC, Thanh Phuc, Vung Tau Golf Tourism JSC, Tropical Laundry Linen Supply Company, Ltd.

(*) 전기말 이후 퍼시픽일반사모부동산투자신탁제77호, Lochcarron of Scotland Limited, 이지스엑스일반사모부동산투자신탁제2호[적격]은 상호변경 되었으며, 주식회사 이베데스다대한제8호위탁관리부동산투자회사, 주식회사 한강버스, 에스프로젝트랜드 주식회사, 이크루즈라인, 이베데스다대한제9호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다대한제10호위탁관리부동산투자회사, 주식회사 오아시스알파는 신규 추가되었습니다. Xi An E.Land International Trading, 이비지제십일차 주식회사, Mandarina Duck GMBH는 특수관계자에서 제외되었으며, 주식회사 이랜드벤처스는 주식회사 이랜드인베스트로 흡수합병되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	당기

매출(*1)	기타수익 등	매입(*2)	유무형자산매각	유무형자산취득	사용권자산취득	금융비용(*3)	기타

지배기업	이랜드월드	9,749	8,384	1,085,707	1	12,711	1,875,698	1,730,328	-

유의적인 영향력을 보유하는 기업	이랜드파크	138,762	-	1,256,707	-	2,723,102	-	-	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	3,207,617	69,192	3,329	-	-	-	-	-

이랜드인재원	-	-	9,557	-	-	-	-	-

이랜드서비스	-	-	6,876	-	8,270	-	-	-

이랜드이노플	-	-	985,832	-	27,875	-	-	-

이네스트	-	-	245,000	-	-	-	-	-

이랜드이츠	381,599	139,042	45,452	-	82,575	-	-	-

이랜드투자일임	-	-	515	-	-	-	-	-

로케론	-	-	352	-	-	-	-	-

이랜드건설	-	-	45,000	-	813	-	-	-

이랜드글로벌	-	479	-	-	-	-	-	-

켄싱턴월드	-	-	66	-	-	-	-	-

이랜드팜앤푸드	-	-	-	-	892	-	-	-

SAVIMEX CORPORATION	-	-	4,734	-	-	-	-	-

기타(*4)	-	-	20,445	-	-	-	-	3,888

계	3,737,727	217,097	3,709,572	1	2,856,238	1,875,698	1,730,328	3,888

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.
(*3) 차입금의 이자비용과 리스부채의 이자비용이 포함되어 있습니다.
(*4) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사 등과의 거래금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	전기

매출(*1)	기타수익 등	매입(*2)	유무형자산취득	사용권자산취득	금융비용(*3)

최상위지배기업	이랜드월드	3,061	-	903,118	-	637,962	1,447,059

지배기업	이랜드파크	319,135	11	1,159,417	-	-	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	3,297,379	-	141,751	-	-	-

이랜드인재원	-	-	72,467	-	-	-

이랜드서비스	-	-	2,400	-	-	-

이랜드이노플	-	-	850,539	99,821	-	-

이네스트	-	-	217,541	-	-	-

이랜드이츠	442,278	-	212,851	-	-	-

이랜드투자일임	-	-	595	-	-	-

이랜드킴스클럽	-	-	438	-	-	-

로케론	-	-	2,048	-	-	-

계	4,061,853	11	3,563,165	99,821	637,962	1,447,059

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.
(*3) 차입금의 이자비용과 리스부채의 이자비용이 포함되어 있습니다.

매출액에는 회사의 특정매입매장과 관련된 거래금액(세금계산서상 매출액)이 포함되어 있고, 동 거래 금액은 기업회계기준서 제1115호에 따라 손익계산서에 반영되어 있습니다. 회사의 특수관계자가 운영중인 특정매입매장과 관련하여 당기에 767,597천원(전기: 836,907천원)을 판매비와관리비로 계상하였습니다.상기 거래 외에 회사는 특수관계자인 주식회사 이랜드인베스트와 주주간계약을 체결하였습니다(주석 32(4) 참조).

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	당기말

채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	차입금	리스부채

지배기업	이랜드월드	-	75,042	-	920,187	32,000,000	721,969

유의적인 영향력을 보유하는 기업	이랜드파크	5,784	-	101,278	155,831	-	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	265,196	-	-	3	-	-

이랜드건설	-	-	-	32,809	-	-

이랜드서비스	-	-	-	1,090	-	-

이랜드이츠	-	21,702	5,112	447,666	-	-

이네스트	-	-	-	22,438	-	-

이랜드이노플	-	-	-	106,590	-	-

이랜드인재원	-	-	-	523	-	-

이랜드투자일임	-	-	-	225	-	-

이랜드킴스클럽	-	-	-	1	-	-

이랜드글로벌	-	3	-	-	-	-

기타	-	-	-	590	-	-

계	270,980	96,747	106,390	1,687,953	32,000,000	721,969

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	전기말

채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	차입금	리스부채

최상위지배기업	이랜드월드	-	-	-	2,146,651	30,000,000	131,741

지배기업	이랜드파크	206,500	11	101,347	138,037	-	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	586,407	6,343	-	44,000	-	-

이랜드건설	-	-	-	32,809	-	-

이랜드서비스	-	-	-	220	-	-

이랜드이츠	-	26,193	8,649	397,701	-	-

이네스트	-	-	-	19,734	-	-

이랜드이노플	-	-	-	108,109	-	-

이랜드인재원	-	-	-	64,438	-	-

이랜드투자일임	-	-	-	280	-	-

이랜드킴스클럽	-	-	-	12	-	-

계	792,907	32,547	109,996	2,951,991	30,000,000	131,741

(4) 특수관계자와의 자금거래내역

① 자금대여 거래당기 및 전기 중 자금대여 거래는 없습니다.

② 자금차입 거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말

기초	차입	상환	기말

지배기업	이랜드월드	30,000,000	3,500,000	(1,500,000)	32,000,000

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기말

기초	차입	상환	기말

최상위지배기업	이랜드월드	35,000,000	-	(5,000,000)	30,000,000

회사가 당기에 지배기업과 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 1,875,698천원이고 리스부채는 1,727,897천원이며, 당기말 사용권자산 잔액은 791,666천원, 리스부채 잔액은 721,968천원, 리스부채의 이자비용은 38,515천원입니다.

(5) 특수관계자를 위한 담보제공 등 ① 금융보증부채

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말

기초	증가	감소	기말

지배기업	이랜드월드	-	80,391	(5,349)	75,042

회사는 당기 중 이랜드월드로부터 산업은행에 담보로 제공되었던 마곡 R 토지와 건물을 일부 취득하였으며, 취득 지분만큼 담보약정을 인수하여 토지와 건물 및 토지 환매대금 반환 청구권을 이랜드월드의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 32(2),32(6) 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	477,759	614,371

퇴직급여	33,212	50,126

계	510,971	664,497

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.