이월드 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 대손충당금 설정현황(1) 매출채권과 기타채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기타채권에 대해서는 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

매출채권 및 기타채권의 내역(단위: 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31	2016.12.31

채권잔액	대손충당금	현할차	계	채권잔액	대손충당금	계	채권잔액	대손충당금	계

매출채권 및 기타채권

매출채권(*1)	2,089,401	(201,321)	-	1,888,080	1,907,777	(201,321)	1,706,456	1,915,504	(201,321)	1,714,183

미수금	2,603,705	(608,072)	(50,330)	1,945,303	975,382	(608,072)	367,310	700,551	(608,072)	92,479

미수수익	4,225,834	(3,367,108)	-	858,726	4,367,582	(3,367,108)	1,000,474	3,697,020	(3,367,108)	329,912

단기대여금	50,410,903	(22,853,733)	-	27,557,170	53,334,476	(22,853,733)	30,480,743	37,143,733	(22,853,733)	14,290,000

보증금	75,132	-	-	75,132	-	-	-	-	-	-

계	59,404,975	(27,030,234)	(50,330)	32,324,411	60,585,217	(27,030,23 4 )	33,554,983	43,456,808	(27,030,23 4 )	16,426,574

비유동기타채권

장기미수금	2,913,416	-	(428,607)	2,484,809	-	-	-	-	-	-

보증금	-	-	-	-	75,132	-	75,132	75,532	-	75,532

계	2,913,416	-	(428,607)	2,484,809	75,132	-	75,132	75,532	-	75,532

(*1) 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

- 제13기(전기) 및 제12기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 및 K-IFRS 제1039호 에 따라 작성되었습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

(2) 신용건전성 정보

외부신용등급에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	2018.09.30	2017.12.31	2016.12.31

외부신용등급이 있는 거래상대방(*)

AAA	278,902	104,886	73,839

AA+	291,776	487,360	151,503

AA	122,089	39,242	31,873

기타	382,279	133,770	114,473

외부신용등급이 없는 거래상대방	813,034	941,198	1,342,495

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계	1,888,080	1,706,456	1,714,183

(*) 외부신용등급이 있는 거래상대방은 국내 신용카드회사 등으로 구성되어 있습니다.

- 제13기(전기) 및 제12기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 및 K-IFRS 제1039호 에 따라 작성되었습니다.

(3) 매출채권의 연령 분석(단위: 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31	2016.12.31

연체되지 않은 채권	1,888,080	1,706,456	1,714,183

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-

1년 초과	201,321	201,321	201,321

소 계	201,321	201,321	201,321

합 계	2,089,401	1,907,777	1,915,504

- 제13기(전기) 및 제12기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 및 K-IFRS 제1039호 에 따라 작성되었습니다.

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류하며, 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(4) 대손충당금 변동 내역(단위: 천원)

구분	2018.09.30

기초금액	대손상각비	제각/환입	기말금액

매출채권	201,321	-	-	201,321

미수금	608,072	-	-	608,072

미수수익	3,367,108	-	-	3,367,108

단기대여금	22,853,733	-	-	22,853,733

계	27,030,234	-	-	27,030,234

(단위: 천원)

구분	2017

기초금액	대손상각비	제각/환입	기말금액

매출채권	201,321	-	-	201,321

미수금	608,072	-	-	608,072

미수수익	3,367,108	-	-	3,367,108

단기대여금	22,853,733	-	-	22,853,733

계	27,030,234	-	-	27,030,234

(단위: 천원)

구분	2016

기초금액	대손상각비	제각/환입	기말금액

매출채권	201,321	-	-	201,321

미수금	608,072	-	-	608,072

미수수익	3,367,108	-	-	3,367,108

단기대여금	22,853,733	-	-	22,853,733

계	27,030,234	-	-	27,030,234

- 제13기(전기) 및 제12기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 및 K-IFRS 제1039호 에 따라 작성되었습니다.

손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액중 매출채권에 대한 부분은 손익계산서상 판매비와관리비로 비용처리되며, 기타채권의 경우 기타의대손상각비로 기타비용으로 처리됩니다.대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

2) 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 현황가. 재고자산 현황 및 회전율

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	2018.09.30	2017.12.31	2016.12.31	비고

이월드	상 품	204,300	235,285	212,733	-

원재료	108,066	109,804	102,188	-

합 계	312,366	345,089	314,921	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.13%	0.15%	0.14%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.85	6.31	4.95	-

나. 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 (매월말 자체 재고자산 실사 실시)2) 조사방법 : 사내보관재고 : 폐창식 재고조사(설비가동중지, 창고수불중지) 3) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 상기 재고자산 실사일정을 외부회계감사법인인 삼일회계법인에 통보하여 공인회 계사 1명이 참여 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완 전성 확인(매월말 자체 재고자산 실사는 각 팀 및 담당자 직접 검수) 4) 장기체화재고 등 현황. - 해당사항없음. 5) 기타 - 해당사항없음. 3) 공정가치평가

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31	2016.12.31

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

금융자산

현금및현금성자산	6,224,283	6,224,283	1,941,755	1,941,755	2,212,594	2,212,594

매출채권	1,888,080	1,888,080	1,706,456	1,706,456	1,714,183	1,714,183

기타채권	32,921,140	32,921,140	31,923,659	31,923,659	14,787,923	14,787,923

소계	41,033,503	41,033,503	35,571,870	35,571,870	18,714,700	18,714,700

금융부채

매입채무	157,517	157,517	188,607	188,607	176,702	176,702

기타채무	3,052,208	3,052,208	2,904,911	2,904,911	2,901,451	2,901,451

차입금	60,000,000	60,000,000	63,000,000	63,000,000	55,000,000	55,000,000

금융보증부채	3,317,699	3,317,699	157,286	157,286	-	-

소계	66,527,424	66,527,424	66,250,804	66,250,804	58,078,153	58,078,153

- 제13기(전기) 및 제12기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호 및 K-IFRS 제1039호 에 따라 작성되었습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 평가방법(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때'금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 채무증권 발행실적 및 미상환 잔액 현황

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 현재 미상환 잔액이 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 현재 미상환 잔액이 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 현재 미상환 잔액이 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 현재 미상환 잔액이 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 현재 미상환 잔액이 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 현재 미상환 잔액이 없습니다.