이월드 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제13기 1분기 : 2017년 3월 31일 현재
제12기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 이월드

1. 일반 사항 주식회사 이월드(이하 '회사')는 2005년 7월 4일을 기준일로 하여 주식회사 우방(구, 주식회사 씨앤우방)의 유희시설사업부문이 인적분할되어 설립된 기업으로 대구광역시 달서구 두류공원로 200(두류동)에 본사를 두고 있으며, 국내에서 사업을 영위하고있습니다.2005년 7월 26일자로 주식을 한국증권거래소에 재상장하였으며, 2011년 3월 25일자 정기주주총회에서 상호를 주식회사 우방랜드에서 주식회사 이월드로 변경하였습니다. 2017년 3월 31일 현재의 납입자본금은 90,510백만원(발행할 주식의 총수: 120,000천주, 1주당 액면금액: 1,000원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜이랜드파크	56,924,606	62.89

E-land Fashion Hong Kong Limited	13,232,515	14.62

자기주식	5,215	0.01

기타주주	20,347,561	22.48

계	90,509,897	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고 기간 말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측 정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2 017년 3월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다.

2.3 종속기업

회사는 2017년 3월 31일 현재 종속기업이 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'를 적용하지 않은 재무제표입니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3 개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6 개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으로 분류됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되고, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	30~60년

구 축 물	15 ~30년

시설장치	4~10년

기 타	4~10년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 무형자산

다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.16 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.17 자기주식 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 '자기주식'), 직접거래원가를 포함하는지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표 상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접인식하고 있습니다. 2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니 다 . 최 고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 27참조) . 회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3 년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석16참조)

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 적어서 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2017.03.31	2016.03.31	2017.03.31	2016.03.31

상승시	(130,644)	(137,261)	(130,644)	(137,261)

하락시	130,644	137,261	130,644	137,261

4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다(신용위험과 관련된 공시 사항은 주석 8 참조). 당기중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

2017년 3월 31일과 2016년 12월 31일 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

현금및현금성자산(*)	4,167,040	2,076,126

매출채권	1,020,732	1,714,183

기타채권	16,877,218	14,712,391

장기기타채권	125,532	75,532

계	22,190,522	18,578,232

(*) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금 75,201 천원 (2016년 12월 31일: 136,468천원)입니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2017.03.31	3개월 미만	3개월~1년 이내	1년~2년 이내	2년~5년 이내	계

차입금	20,500,000	37,000,000	-	-	57,500,000

차입금 이자비용	467,870	686,501	-	-	1,154,371

매입채무	225,619	-	-	-	225,619

기타채무	2,258,810	408,073	25,000	-	2,691,883

계	23,452,299	38,094,574	25,000	-	61,571,873

(단위 : 천원)

2016.12.31	3개월 미만	3개월~1년 이내	1년~2년 이내	2년~5년 이내	계

차입금	5,000,000	50,000,000	-	-	55,000,000

차입금 이자비용	631,841	799,219	-	-	1,431,060

매입채무	176,702	-	-	-	176,702

기타채무(*)	2,504,206	384,073	15,000	-	2,903,279

계	8,312,749	51,183,292	15,000	-	59,511,041

(*) 보증금의 경우 현금흐름할인차금을 제외한 원본가액입니다. 4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 제공할 수 있도록 하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

총차입금	57,500,000	55,000,000

차감: 현금및현금성자산	(4,242,241)	(2,212,594)

순부채 (A)	53,257,759	52,787,406

자본총계 (B)	128,395,985	128,042,406

총자본 (C = A + B)	181,653,744	180,829,812

자본조달비율 (A ÷ C)	29%	29%

5. 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

금융자산

현금및현금성자산	4,242,241	4,242,241	2,212,594	2,212,594

매출채권	1,020,732	1,020,732	1,714,183	1,714,183

기타채권	17,002,750	17,002,750	14,787,923	14,787,923

장ㆍ단기금융상품	-	-	-	-

소계	22,265,723	22,265,723	18,714,700	18,714,700

금융부채

매입채무	225,619	225,619	176,702	176,702

기타채무	2,690,460	2,690,460	2,901,451	2,901,451

차입금	57,500,000	57,500,000	55,000,000	55,000,000

소계	60,416,079	60,416,079	58,078,153	58,078,153

6. 범주별 금융상 품(1) 금융자산(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

대여금 및 수취채권	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	4,242,241	2,212,594

매출채권	1,020,732	1,714,183

기타채권	17,002,750	14,787,923

장ㆍ단기금융상품	-	-

계	22,265,723	18,714,700

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

상각후원가로 측정하는금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채

매입채무	225,619	176,702

기타채무	2,690,460	2,901,451

차입금	57,500,000	55,000,000

계	60,416,079	58,078,153

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

대여금 및 수취채권

이자수익	179,659	141,385

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	669,894	706,852

7. 영업부문 정보 (1) 부문별 정보 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결 정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. (2) 기업전체 수준에서의 공시

(단위: 천원)

구분	2017.03.31	2016.03.31

티켓수입	5,631,486	4,869,001

식음료수입	975,051	591,922

기타수입	912,248	788,000

계	7,518,785	6,248,923

8. 현금및현금성자산과 장단기금융상품

(1) 현금및 현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. (2) 신용건정성 정보

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	2017.03.31	2016.12.31

AAA	4,167,040	2,076,126

(*) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금 75,201천원 (2016년 12월 31일: 136,468천원)입니다.

9. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

채권잔액	대손충당금	계	채권잔액	대손충당금	계

매출채권 및 기타채권

매출채권 (*1)	1,222,053	(201,321)	1,020,732	1,915,504	(201,321)	1,714,183

미수금	748,037	(608,072)	139,965	700,551	(608,072)	92,479

미수수익	3,794,361	(3,367,108)	427,253	3,697,020	(3,367,108)	329,912

단기대여금	39,163,733	(22,853,733)	16,310,000	37,143,733	(22,853,733)	14,290,000

계	44,928,184	(27,030,23 4 )	17,897,950	43,456,808	(27,030,23 4 )	16,426,574

비유동기타채권

보증금	125,532	-	125,532	75,532	-	75,532

계	125,532	-	125,532	75,532	-	75,532

(*1) 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

(2) 신용건전성 정보

외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	2017.03.31	2016.12.31

외부신용등급이 있는 거래상대방(*)

AAA	67,240	73,839

AA+	107,818	151,503

AA	24,450	31,873

A+	117,650	114,473

외부신용등급이 없는 거래상대방	703,574	1,342,495

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계	1,020,732	1,714,183

(*) 외부신용등급이 있는 거래상대방은 국내 신용카드회사 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 매출채권의 연령 분석(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

연체되지 않은 채권	1,020,732	1,714,183

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

1년 초과	201,321	201,321

소 계	201,321	201,321

합 계	1,222,053	1,915,504

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류하며, 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(4) 대손충당금 변동 내역(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

기초금액	대손상각비	제각/환입	기말금액	기초금액	대손상각비	제각/환입	기말금액

매출채권	201,321	-	-	201,321	201,321	-	-	201,321

미수금	608,072	-	-	608,072	608,072	-	-	608,072

미수수익	3,367,108	-	-	3,367,108	3,367,108	-	-	3,367,108

단기대여금	22,853,733	-	-	22,853,733	22,853,733	-	-	22,853,733

계	27,030,234	-	-	27,030,234	27,030,234	-	-	27,030,234

손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액중 매출채권에 대한 부분은 손익계산서상 판매비와관리비로 비용처리되며, 기타채권의 경우 기타의대손상각비로 기타비용으로 처리됩니다.대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

10. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

상품	220,692	212,733

원재료	132,421	102,188

계	353,113	314,921

비용으로 인식되어 당기에 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 425백만원이며, 전기는 281백만원니다.

11. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

선급비용	75,439	102,374

계	75,439	102,374

12. 유형자산과 무형자산

(1) 당분기와 전분기의 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

2017년 01월 01일	201,063,033	27,562

취 득	137,378	-

대 체	-	-

감가상각 및 상각	(1,015,374)	(3,243)

처분 및 폐기	(5)	-

2017년 03월 31일	200,185,032	24,319

전 분 기	유형자산	무형자산

2016년 01월 01일	201,912,561	49,125

취 득	1,597,678	-

대 체	-	-

감가상각 및 상각	(1,174,370)	(13,521)

처분 및 폐기	(1)	-

2016년 03월 31일	202,335,868	35,604

(2) 당기 및 전기의 감가상각비가 배부된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	2017.03.31	2016.03.31

매출원가	1,011,325	1,170,406

판매비와관리비	4,049	3,964

계	1,015,374	1,174,370

3) 회사의 토지와 건물 은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다 (주석 29참조) .

(4) 회사의 유형자산에 대한 보험가입내역

(단위: 천원)

가입처	대상자산	부보금액	보험금수익자	질권설정

㈜KB손해보험	건물 등	197,275,892	회사	1순위 한국산업은행2순위 산은캐피탈

집기비품	6,832,620

계	204,108,512

상기 이외에 회사는 재해 및 영업으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 영업배상보험, 생산물배상책임보험 및 가스배상책임보험 등에 가입하고 있으며, 차량운반구의 대부분은 자동차종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다. 13. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

매입채무	225,619	176,702

미지급금	1,822,714	2,101,331

미지급비용	592,319	559,099

기타보증금	275,427	241,021

소계	2,916,079	3,078,153

차감: 비유동항목	(23,741)	(14,272)

유동항목	2,892,338	3,063,881

14. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

유동성 차입금

단기차입금	57,500,000	55,000,000

유동성장기차입금	-	-

소계	57,500,000	55,000,000

비유동성 차입금

장기차입금	-	-

소계	-	-

계	57,500,000	55,000,000

(2) 차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입처	만기일	이자율(2017.03.31)	2017.03.31	2016.12.31	상환방식	비고

한국산업은행	2017.01.31	4.98%	-	5,000,000	만기일시상환	(*1)

2017.04.03	5.06%	20,000,000	20,000,000	만기일시상환

2017.10.10	4.95%	25,000,000	25,000,000	만기일시상환

2017.11.22	4.71%	5,000,000	5,000,000	만기일시상환

2017.05.02	4.72%	500,000	-	만기일시상환

2018.01.31	4.73%	4,000,000	-	만기일시상환

산은캐피탈	2018.03.30	6.5%	3,000,000	-	만기일시상환

계	57,500,000	55,000,000

(*1) 보고기간 말 현재 상기의 단기차입금과 관련하여 부동산담보신탁계약에 의한 신탁원본이 담보로 제공되어 있 습니다(주석29참조) .

15. 기타부채(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

예수금	453,073	958,332

선수금	1,983,066	1,627,330

선수수익	69,204	98,592

선수임대료	1,423	1,829

소계	2,506,766	2,686,083

차감: 비유동항목	(1,259)	(728)

유동항목	2,505,507	2,685,355

16. 퇴직급여 (1) 확정급여채무의 산정내역

(단위: 천원)

구분	2017.03.31	2016.12.31

기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치	6,119,212	5,958,448

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	6,119,212	5,958,448

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구분	2017.03.31	2016.03.31

당기근무원가	200,320	185,496

이자비용	37,679	31,558

종업원급여에 포함된 총비용	237,999	217,054

(3) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

매출원가	186,774	160,205

판매비와관리비	51,225	56,849

계	237,999	217,054

(4) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 천원)

구분	2017.03.31	2016.03.31

기초금액	5,958,448	5,129,778

당기근무원가	200,320	185,496

이자비용	37,679	31,558

전입	-	-

퇴직급여지급액	(77,235)	(14,856)

분기말금액	6,119,212	5,331,976

17. 충당부채(1) 충당부채 장부 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	주채무자	내 용	2017.03.31	2016.12.31

보증손실충당부채	㈜우방 등	하자보수보증 등	406,411	406,411

기타의충당부채	회사	부담금	2,436	6,390

계	408,847	412,801

(2) 충당부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2017.03.31

보증손실충당부채	기타의충당부채	계

기 초	406,411	6,390	412,801

증(감)내역:

전입액	2,436	2,436

환입액	423	423

사용액	(6,813)	(6,813)

기 말	406,411	2,436	408,847

(단위: 천원)

구 분	2016.03.31

보증손실충당부채	기타의충당부채	계

기 초	406,411	25,589	432,000

증(감)내역:

전입액	-	710	710

환입액	-	(14,939)	(14,939)

사용액	-	(10,650)	(10,650)

기 말	406,411	710	407,121

18. 자본금과 주식발행초과금 회사의 정관상 발행할 주식의 총수는 120,000,000주(1주의 금액: 1,000원)이며, 2017년 3월 31일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 90,509,897주(납입자본금: 90,510백만원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행 초과금	합 계

2016년 1월 1일	90,509,897	90,509,897	66,968,458	157,478,355

2016년 12월 31일	90,509,897	90,509,897	66,968,458	157,478,355

2017년 03월 31일	90,509,897	90,509,897	66,968,458	157,478,355

19. 기타자본(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.12.31

자기주식(*)	(10,904)	(10,904)

(*) 보고기간말 현재 회사는 분할시 발행한 단주의 처리를 위하여 보통주식 5,215주를 취득하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

20. 결손금(단위: 천원)

과 목	2017.03.31	2016.12.31

미처리결손금	(55,331,770)	(55,685,348)

합계	(55,331,770)	(55,685,348)

21. 매출액(단위: 천원)

구분	2017.03.31	2016.03.31

티켓수입	5,631,486	4,869,001

식음료수입	975,051	591,922

기타수입	912,248	788,000

계	7,518,745	6,248,923

22. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	2017.03.31	2016.03.31

재고자산의 변동	(38,192)	(4,362)

원재료 및 상품 매입	463,422	284,996

종업원급여	3,198,748	2,797,646

임차료	39,444	18,192

감가상각비/무형자산상각비	1,018,618	1,187,891

광고선전비	26,083	3,083

운반비	3,409	229

지급수수료	859,879	797,190

기타	888,252	852,773

계	6,459,663	5,937,638

(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 23. 종업원급여

(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

급여	2,816,059	2,446,094

복리후생비	144,690	134,498

퇴직급여	237,999	217,054

계	3,198,748	2,797,646

24. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	2017.03.31	2016.03.31

급여	476,391	466,602

퇴직급여	51,226	56,849

복리후생비	28,588	27,254

여비교통비	6,083	9,140

통신비	5,203	7,919

수도광열비	-	-

세금과공과	21,427	5,526

임차료	11,742	8,474

수선유지비	5,625	4,623

보험료	9,582	10,033

접대비	1,698	4,553

광고선전비	26,083	3,083

교육훈련비	-	374

차량유지비	717	609

소모품비	6,047	5,748

운반비	52	19

도서인쇄비	4,362	8,308

지급수수료	362,102	311,762

감가상각비	4,049	3,964

대손상각비	-	-

잡비	-	-

계	1,020,977	934,840

25. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

기타수익

대손충당금환입	-	-

유형자산처분이익	-	-

충당부채환입	-	-

수입임대료	-	-

잡이익	5,885	2,685

계	5,885	2,685

기타비용

기타의대손상각비	-	-

유형자산처분손실	-	-

충당부채전입액	-	-

유형자산폐기손실	5	1

기부금	-	1,000

잡손실	197,310	301

계	197,315	1,302

26. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구분	2017.03.31	2016.03.31

금융수익

이자수익	179,659	141,386

금융비용

이자비용	669,894	706,852

27. 법 인세 비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 6%입니다. 동 법인세율은 주로 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 등에 기인합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

당기순이익(손실)	377,457	(252,799)

조정:

퇴직급여	237,999	217,054

감가상각비	1,015,374	1,174,370

무형자산상각비	3,243	13,521

대손상각비	-	-

충당부채전입액	2,436	710

충당부채환입액	423	(14,939)

유형자산처분이익	-	-

유형자산처분손실	-	-

유형자산폐기손실	5	1

대손충당금환입	-	-

기타의대손상각비	-	-

임대료수익	(1,074)	(999)

임차료비용	-	-

이자수익	(179,659)	(141,386)

이자비용	669,894	706,852

종속기업주식처분이익	-	-

잡손실 등	-	-

운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	693,451	378,952

기타채권의 감소(증가)	(47,486)	(12,119)

기타유동자산의 감소	23,085	51,598

재고자산의 감소(증가)	(38,192)	(4,362)

매입채무의 증가(감소)	48,916	(44,585)

기타채무의 증가	(148,861)	(312,094)

충당부채의 감소	(6,813)	(10,650)

기타유동부채의 증가	(178,910)	(260,591)

퇴직금의 지급	(77,235)	(14,856)

영업으로부터 창출된 현금	2,394,053	1,473,678

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 차입약정사항 2017년 3월 31일 현재 회사는 한국산업은행 일반자금대출과 관련하여 54,500백만원(2016년 12월 31일: 55,000백만원)차입약정을 체결하였으며, EUR 1,500,000의 차입약정은 전기중 종료되었습니다. 한편, 운영자금 조달을 위해 산은캐피탈 주식회사와 3,000백만원 차입약정을 체결하였습니다.

(2) 담보제공자산 회사의 차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 금액(2017.3.31)	담보권자	관련계정과목

2017.3.31	2016.12.31

토지, 건물 (*1)	189,320,843	65,400,000	76,400,000	54,500,000	한국산업은행	차입금(주석14)

3,900,000	-	3,000,000	산은캐피탈

구축물, 기계장치 등 (*2)	6,241,538	3,900,000	-

( *1) 2017년 3월 31일 현재 회사는 상기 부동산에 대해 한국산업은행과 부동산담보신탁계약(신탁원본가액 69,300,000천원)을 체결하고 있으며, 이와 관련한 신탁원본의 1순위 우선수익자는 한국산업은행, 2순위 우선수익자는 산은캐피탈입 니다 (주석14 참조). (*2) 2017년 3월 31일 현재 회사는 상기 구축물, 기계장치 등에 대해 산은캐피탈과 동산양도담보계약을 체결하고 있습니다.

(3) 2017년 3월 31일 현재 회사는 제공받고 있는 지급보증이 없습니다. 전기 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험으로 부터 3,200,000천원의 지급보증은 전기중 종료되었습니다.

(4) 회사는 ㈜우방(구, ㈜ 씨앤우방)이 주택도시보증공사(구, 대한주택보증 ㈜ )에 부담하고 있는 분할이전의 보증금액 등에 대하여 ㈜우방과 연대하여 책임지고 중첩적으로 인수하기로 하는 채무인수약정을 체결하였으며, 2017년 3월 31일 현재 확정 보증 채무의 잔액은 없습니다.(5) 한편, ㈜우방이 건설공제조합에 부담하고 있는 분할이전의 보증채무 등에 대하여건설공제조합이 분할당시 채권자보호절차 진행과정에서 분할에 이의를 제기하였으나, 현재까지 회사와 건설공제조합간의 별도의 채무인수약정 등은 체결되지 않은 상태입니다. 2017년 3월 31일 현재 ㈜우방의 건설공제조합에 대한 보증금액은 14,029,328 천원이며 이에 대한 회사의 연대보증의 존재여부는 미확정된 상황입니다.

(6) 계류중인 소송사건(단위: 천원)

구 분	소송내용	소송상대방	소송가액	진행상황

피고	구상금청구의 소	주택도시보증공사 (구, 대한주택보증㈜)	6,247,196	2심 원고 일부승소, 3심 진행중

피고	손해배상청구의 소	조수민, 조영직	17,526	1심 진행중

보고기간말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 동소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지는 않을 것으로 예상하고 있습니다. 30. 특수관계자

(1) 2017년 3월 31일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	지역	회사명

최상위지배기업	국내법인	이랜드월드

차상위지배기업	국내법인	이랜드리테일

지배기업	국내법인	이랜드파크

기타의 특수관계자	국내법인	이랜드건설, 이랜드시스템스, 와인캐슬, 엘칸토, 농업법인 맛누리, 고운조경, 애월국제문화복합단지, 이랜드크루즈, 투어몰, 와팝, 이랜드공덕, 리드, 리드온, 이랜드서비스, 올리브스튜디오, 글로벌스포츠, 이랜드중국패션디자인, 이랜드위시디자인, 예지실업, 이랜드스포츠, 이랜드제주리조트(구, 이랜드차이나제주리조트), 이에셋투자개발, 이에셋레저개발, 이랜드면세점, 한국투자사모이랜드포트폴리오부동산, 피에스KORIF사모부동산투자신탁1호, (주) 이리츠 코크렙 기업구조조정 부동산투자회사(구 , 코크렙제6호기업구조조정부동산투자회사), 펨코로지스틱제삼호위탁관리부동산투자회사(구, 펨코로지스틱제삼호개발전문위탁관리부동산투자회사), 펨코로지스틱제오호위탁관리부동산투자회사(구, 펨코로지스틱제오호개발전문위탁관리부동산투자회사), 카이트제4호기업구조조정부동산투자회사, 주식회사케이비와이즈스타제6호위탁관리부동산투자회사, 뉴코아강남기업구조조정부동산투자회사, 이에스제일차유한회사, 뉴엔씨제이차주식회사, 뉴엔씨제오차주식회사, 뉴엔씨제육차 주식회사, 뉴엔씨제칠차 주식회사, 뉴엔씨제팔차 주식회사, 뉴엔씨제구차 주식회사, 뉴엔씨제십차 주식회사, 뉴엔씨제십일차 유한회사, 이더블유알제일차 유한회사, 챌린저스컴페니언 유한회사, 이엘에프 제일차 유한회사, 이엘에프 제이차 유한회사, 이엘에프 제삼차 유한회사, 제이앤이서비스

중국지역	E.Land Fashion Shanghai, Eland (Shanghai) World Tour International, Guilin E.Land Hotel, Shanghai E.land Industrial Investment, Beijing E.Land Bright Trading, Shenzhen E.Land Trading, Xi An E.Land Trading, Chengdu E.Land Trading, E.Land Fashion Hong Kong, E.land (China) Investment Co., Ltd., E.Land International Fashion Shanghai, Wish Trading Shanghai, Deco Fashion Shanghai, Shanghai Shangxun Business Consulting, Shenzhen E.Land International Trading, Beijing E.Land International Bright Trading, Chengdu E.Land International Trading, Xi An E.Land International Trading, Shanghai E.land Industrial Investment, Eland Furniture, Beijing Eland Systems Technique Development, E.Land International, E.Land Investment Management, E-Land Food and Beverage Management, Shanghai E-land Food Beverage, Guilin E.land Investment, E.Land Accessories Trading(Shanghai), Wish Hong Kong, Wish Fashion Shanghai, Lead(Shanghai) Trading, K-Swiss International Manufacturing Ltd., K-Swiss Technical Consulting (Dongguan) Company Ltd., Shanghai E.Land Tour Industrial Investment Co., Ltd., Beijing World International Tourist Co., Ltd., Shanghai Ding zhi Trademark Agency Co., LTD., NEWCORE RETAIL HONG KONG LIMITED, Newcore Retail Industrial (Shanghai) Co., Ltd., Parkson Newcore Retail Shanghai Co., Ltd., Eland International (Shanghai) Trading Co., Ltd., Shanghai Yulian Construction Co., Ltd., Shanghai Ouya Eland Co., Ltd., Jilin Ouya Eland Co., Ltd., Changchun Ouya Eland Co., Ltd., Shijiazhuang Beiguo Newcore Co., LTD., Chengdu Eland Retail Co., Ltd., Beijing Newcore Retail Trading Co., Ltd., Liaoning Cuixi Newcore Retail Co., Ltd., Nanchang Parkson newcore Co.,Ltd. Twee Fashion (Shanghai) CO., LTD., American Trailer (Shanghai) CO., LTD., Nain Fashion (Shanghai) CO., LTD., Juno (Shanghai) Image Design Co., Ltd., Jogun (Shanghai) Fashion Trade Co., Ltd,

아주지역	E-Land Asia Holdings, E.Land Vietnam, E-Land Fashion India, Jewoo Manufacturing, E-Land Apparel , E-Land Systems India Pte. Ltd. , SY Vina Joint Stock Company, New KMC Apparel(구, Eland Myanmar), Elphis Lanka, Savimex Corporation, Micronesia Resort Inc., Suwaso Corporation, Inter Pacific Resorts (Saipan) Corp., Consultant international, K-Swiss Singapore Private Ltd., K-Swiss Japan GK, Nam Phat Villas Hotel Co., Ltd. , Thanh Cong Textile Garment Investment Trading Joint Stock Company와 그 종속기업, Terra Firma, Champa Savi JVC

미주지역	E.Land USA , EL International(USA) Inc., EL International West Inc., WHO.A.U. Holdings Inc., Lochcarron of Scotland Inc. , Burnetts Struth Scottish Regelia Ltd. , P lastiweb US INC , E-Land USA Holdings Inc. , OTZ Shoes Inc., E-Land Footwear USA Holdings Inc., K-SWISS Inc., K-Swiss Pacific Inc., K-Swiss Direct Inc., K -Swis s S.A. de C.V., K-Swiss Sales Corp., Royal Elastics LLC, One Distribution US Inc., One Distribution Company LLC , Royal Elastics Inc., K-Swiss NS Inc., K-Swiss Canada Corp., 1166789 Ontario Inc., Pelea De Mas LLC Delaware LLC

유럽지역	Belfe S.A, Euro E-Land Company PLC , Gloverall PLC, Lochcarron John Buchan Ltd., Barker Knitwear Limited, Mandarina Duck, Mandarina Duck Espana S.A, One Distribution SP SL , Man darina Duck France SARL, Mandarina Duck GMBH, Belfe Italia S.R.L., LARIO1898 S.p.A., LARIO France, One Distribution FR SARL, Mantellassi 1912 S.R.L, E.land Italy S.r.l., COCCINELLE S.p.A, K-Swiss Europe B.V., KS UK Ltd., K-Swiss Retail Ltd., One Distribution UK Ltd., K-Swiss Germany GmbH, Palladium SAS, PallaDistrib France LLC

기타	E-Land Fashion China Holdings, NEWCORE RETAIL CHINA HOLDINGS, One Distribution Australia Pty Ltd., K-Swiss (Hong Kong) Ltd., K-Swiss International Ltd., Manwell Global Limited, Bella Pacific Limited

(2) 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	2017.03.31

매출(*1)	매입(*2)	유형자산취득	이자수익	이자비용

최상위지배기업	이랜드월드	-	11,992	-	-	-

차상위지배기업	이랜드리테일	30,864	9,595	-	-	-

상위지배기업	이랜드파크	114,649	216,649	19,144	116,616	-

기타관계기업	예지실업	-	-	-	61,015	-

리드온	-	50	-	-	-

농업법인 맛누리	-	2,112	-	-	-

올리브스튜디오	-	10,000	-	-	-

이랜드서비스	-	106	-	-	-

계	145,513	250,504	19,144	177,631	-

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	2016.03.31

매출(*1)	매입(*2)	유형자산취득	이자수익	이자비용

최상위지배기업	이랜드월드	-	21,453	-	-	-

차상위지배기업	이랜드리테일	29,947	8,598	-	-	-

상위지배기업	이랜드파크	152,804	96,275	-	126,972	-

기타관계기업	이랜드서비스	-	212	-	-	-

올리브스튜디오	-	10,000	-	-	-

농업법인 맛누리	-	2,963	-	-	-

계	182,751	139,501	-	126,972	-

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	2017.03.31

채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	이랜드월드	-	-	-	-	-

차상위지배기업	이랜드리테일	71,375	-	8,917	-	100,000

지배기업	이랜드파크	-	11,320,000	360,419	64,012	282,004

기타관계기업	이랜드크루즈	-	-	6,646	-	-

이랜드건설	-	-	-	-	32,809

농업법인 맛누리	-	-	-	873	-

예지실업	-	4,900,000	166,775	-	-

올리브스튜디오	-	-	-	-	3,667

리드온	-	-	-	-	55

계	71,375	16,220,000	542,757	64,885	418,535

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2016.12.31

채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	이랜드월드	-	-	-	-	2,301

차상위지배기업	이랜드리테일	4,524	-	25,880	-	100,000

지배기업	이랜드파크	-	9,300,000	271,215	44,926	608,942

기타관계기업	이랜드크루즈	-	-	6,646	-	-

이랜드건설	-	-	-	-	105,809

농업법인 맛누리	-	-	-	1,093	-

예지실업	-	4,900,000	105,759	-	-

계	4,524	14,200,000	409,500	46,019	817,052

(4) 특수관계자와의 자금거래내역1) 자금대여 거래

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2017.03.31

기초	대여	회수	기말

지배기업	이랜드파크	9,300,000	4,500,000	(2,480,000)	11,320,000

기타관계기업	예지실업	4,900,000	-	-	4,900,000

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2016.03.31

기초	대여	회수	기말

지배기업	이랜드파크	4,600,000	9,100,000	(7,500,000)	6,200,000

2) 자금차입 거래회사의 당기 및 전기 특수관계자로부터의 자금차입 거래내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	2017.03.31	2016.03.31

급여	38,252	38,204

퇴직급여	702	3,552

계	38,954	41,756

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.