이월드 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제14기 3분기 2018년 9월 30일 현재
제13기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 이월드

1. 일반 사항

주식회사 이월드(이하 '회사')는 2005년 7월 4일을 기준일로 하여 주식회사 우방(구,주식회사 씨앤우방)의 유희시설사업부문이 인적분할되어 설립된 기업으로 대구광역시 달서구 두류공원로 200(두류동)에 본사를 두고 있으며, 국내에서 사업을 영위하고있습니다.2005년 7월 26일자로 주식을 한국증권거래소에 재상장하였으며, 2011년 3월 25일자 정기주주총회에서 상호를 주식회사 우방랜드에서 주식회사 이월드로 변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 18 참조).

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별 회사는 테마파크를 통해 탑승시설, 건물, 공연과 이벤트, 식음료, 기념품, 서비스 등에 이르기까지 방문객들에게 비일상적인 공간 분위기 속에 일련의 즐거운 체험과 활동을 할 수 있도록 하는 유희시설운영사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 패키지상품 판매 계약에서 (1) 시설이용권 (2) 식음상품 (3) 기타 상품 판매 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 또한, 회사는 고객과의 계약에 의해 미래에 추가적으로 무료나 할인된 가격으로 용역을 제공할 책임을 부담하고 있고, 실제 사용 전까지는 계약부채(선수금)으로 인식하고 있습니다. 고객의 선택권이 고객에게 중요한 권리를 제공한다면 고객은 사실상 미래 재화나 용역의 대가를 기업에 미리 지급한 것이므로 기업은 그 미래 재화나 용역이 이전되거나 선택권이 만료될 때 수익으로 인식합니다. (2) 수익인식 시점 고객에게 약속한 재화나 용역에 대한 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 수익을 인식합니다. 식별한 각 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는지 또는 한 시점에 이행하는지를 계약 개시 시점에 판단하고, 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면, 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것입니다. 수행의무가 기간에 걸쳐 이행된다면, 거래가격을 재화와 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (3) 변동대가(고객 환불)회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식합니다. 회사의 시설이용권 수익은 고객에게 연간회원권을 제공하는 계약에서 환불을 허용하고 있음에따라 고객에게서 받은 대가 중 고객환불에 대한 변동대가를 추정하여 수익을 인식합 니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 상대적 개별판매가격에 근거하여 각각의 판매단가에서 조정합니다.

2.3 종속기업

회사는 2018년 9월 30일 현재 종속기업이 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'를 적용하지 않은 재무제표입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 18 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신 용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	2018.9.30	2017.12.31

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

금융자산

현금및현금성자산	6,224,283	6,224,283	1,941,755	1,941,755

매출채권	1,888,080	1,888,080	1,706,456	1,706,456

기타채권	32,921,140	32,921,140	31,923,659	31,923,659

소계	41,033,503	41,033,503	35,571,870	35,571,870

금융부채

매입채무	157,517	157,517	188,607	188,607

기타채무	3,052,208	3,052,208	2,904,911	2,904,911

차입금	60,000,000	60,000,000	63,000,000	63,000,000

금융보증부채	3,317,699	3,317,699	157,286	157,286

소계	66,527,424	66,527,424	66,250,804	66,250,804

5. 범주별 금융상 품 (1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

매출채권	1,888,080	1,706,456

대여금	27,557,170	30,480,743

미수금	1,945,303	367,310

미수수익	858,726	1,000,474

보증금	75,132	-

미수금(비유동)	2,484,809	-

보증금(비유동)	-	75,132

현금 및 현금성자산	6,224,283	1,941,755

합 계	41,033,503	35,571,870

(2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	157,517	188,607

미지급금	1,968,451	2,072,715

미지급비용	655,853	462,636

단기보증금	385,248	255,269

차입금(유동)	60,000,000	63,000,000

장기보증금(비유동)	42,656	114,291

기타금융부채

기타금융부채(유동)	832,890	157,286

기타금융부채(비유동)	2,484,809	-

합 계	66,527,424	66,250,804

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	1,541,739	1,262,663

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	2,238,409	2,322,000

기타의 지급수수료	260,301	451,401

기타금융부채

금융보증수익	779,169	-

6. 금융자산6.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 19 를 참고하시기 바랍니다.

회사는 2018년 9월 30일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

6.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

회사는 2018년 9월 30일 현재 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 보유하고 있는 금융자산 또는 단기매매목적이 아닌 지분상품을 보유하고 있지 않아 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 금융상품은 없습니다.

6.3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,089,401	1,907,777

손실충당금	(201,321)	(201,321)

매출채권(순액)	1,888,080	1,706,456

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	50,410,902	-	50,410,902	53,334,476	-	53,334,476

미수금	2,553,376	-	2,553,376	975,382	-	975,382

미수수익	4,225,834	-	4,225,834	4,367,582	-	4,367,582

보증금	75,132	-	75,132	-	-	-

미수금(비유동)	-	2,484,809	2,484,809	-	-	-

보증금(비유동)	-	-	-	-	75,132	75,132

총 장부금액	57,265,244	2,484,809	59,750,053	58,677,440	75,132	58,752,572

차감: 손실충당금	26,828,913	-	26,828,913	26,828,913	-	26,828,913

상각후원가	30,436,331	2,484,809	32,921,140	31,848,527	75,132	31,923,659

(3) 손상

매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석18 를 참고하시기 바랍니다

7. 계약자산과 계약부채 주석 2 에 서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석19를 참고하시기 바랍니다.

(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

계약부채 - 선수금(*주1)	2,090,365	2,315,773

계약부채 - 고객선택권(*주1)	21,991	21,042

환불부채 - 환불(*주1)	261	267

계약부채 합계	2,112,617	2,337,082

(*주1) 전기말에는 계약부채-선수금, 계약부채-고객선택권, 환불부채는 선수금계정으로 포함되어 표시되었습니다.

(2) 계약부채의 유의적인 변동

연간회원 관련 선수금, 고객선택권 및 환불과 관련하여 발생하는 계약부채는 당분기중 224,465 천원 감소 하였습니다 ( 주석 19 참조).

(3) 과거기간 관련 당분기 인식 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 2,026,137 천원 입니다.

8. 영 업의 계절적 특성 회사는 기상조건 및 계절적 변동으로 인하여, 일반적으로 화창한 날씨 및 따뜻한 기온인 봄, 가을 시즌에 이용객수가 가장 많으며, 우천 및 폭염인 여름시즌과 눈 및 한파인 겨울 시즌에는 이용객수가 감소하는 경향이 있습니다. 따라서 여름에는 물놀이시설 및 아쿠아컨텐츠 개발과 겨울에는 야간 별빛축제를 통한 고객 집객 성공으로 계절적 요인을 극복하고 있습니다. 9. 영업부문 정보

(1) 부문별 정보회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

티켓수입	4,691,499	18,079,624	4,586,282	19,322,905

식음료수입	872,845	3,468,324	879,234	3,427,628

기타수입	810,712	2,905,898	839,914	3,243,551

계	6,375,056	24,453,846	6,305,430	25,994,085

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 회사의 매출액은 국내에서 발생하고 있습니다. 또한 회사의 자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

10. 유형자산과 무형자산

(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

당기초	196,889,984	15,458

취 득	881,023	31,404

감가상각 및 상각	(2,997,170)	(11,142)

처분 및 폐기	(40,511)	-

당분기말	194,733,326	35,720

(단위: 천원)

전 분 기	유형자산	무형자산

전기초	201,063,033	27,562

취 득	281,885	-

감가상각 및 상각	(3,054,910)	(9,727)

처분 및 폐기	(1,711)	-

전분기말	198,288,297	17,835

(2) 당기 및 전기의 감가상각비가 배부된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	2,987,545	3,042,903

판매비와관리비	9,625	12,007

계	2,997,170	3,054,910

(3) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 모두 매출원가로 배부되었습니다.(4) 회사의 차입금과 관련하여 토지 및 건물은 부동산담보신탁계약에 의한 신탁원본의 우선수익권이 설정되어 있으며, 구축물 및 기계장치 등은 동산양보담보계약에 의한 양도담보권이 설정되어 있습니다 ( 주석 16 참 조) .

(5) 유형자산에 대한 보험가입내역(단위: 천원)

가입처	대상자산	부보금액	보험금수익자	질권설정

한화손해보험㈜	건물 및 부속설비	218,986,161	회사	1순위 한국산업은행2순위 산은캐피탈2순위 유안타저축은행2순위 DH저축은행3순위 와이케이테마파크제일차

상기 이외에 회사는 재해 및 영업으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 영업배상보험, 생산물배상책임보험 및 가스배상책임보험 등에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대해서 자동차종합보험과 책임보험을 가입하고 있습니다.

11. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	2018.9.30	2017.12.31

유동성 차입금

단기차입금	60,000,000	63,000,000

유동성장기차입금	-	-

계	60,000,000	63,000,000

(2) 차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입처	만기일	이자율(2018.9.30)	2018.9.30	2017.12.31	상환방식	비고

한국산업은행	2018.1.31	4.73%	-	4,000,000	만기일시상환	(*1)

2018.3.29	4.42%	-	2,500,000	만기일시상환

2018.4.03	4.35%	-	16,000,000	만기일시상환

2018.5.23	4.93%	-	500,000	만기일시상환

2018.10.01	4.53%	20,000,000	20,000,000	만기일시상환

2018.11.22	4.91%	4,000,000	4,000,000	만기일시상환

2019.1.31	4.51%	4,000,000	-	만기일시상환

2019.4.03	4.46%	16,000,000	-	만기일시상환

산은캐피탈	2019.3.29	6.3%	2,000,000	3,000,000	만기일시상환

유안타저축은행	2019.3.29	6.3%	3,000,000	3,000,000	만기일시상환

DH저축은행	2019.3.29	6.3%	1,000,000	-	만기일시상환

와이케이테마파크제일차	2018.11.12	5.5%	10,000,000	10,000,000	만기일시상환

계	60,000,000	63,000,000

(*1) 보고기간 말 현재 상기의 단기차입금과 관련하여 토지 및 건물은 부동산담보신탁계약에 의한 신탁원본의 우선수익권이 설정되어 있으며, 구축물 및 기계장치 등은 동산양보담보계약에 의한 양도담보권이 설정되어 있습니다 ( 주석 16 참 조 ) .

(3) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	63,000,000	55,000,000

차 입	1,000,000	16,000,000

상 환	(4,000,000)	(3,000,000)

분기말	60,000,000	68,000,000

12. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	207,448	622,346	200,319	600,959

순이자원가	46,056	138,167	37,680	113,039

종업원 급여에 포함된 총 비용	253,504	760,513	237,999	713,998

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2018.9.30	2017.12.31

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	7,014,884	6,436,263

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 부채	7,014,884	6,436,263

(3) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	606,553	560,321

판매비와관리비	153,960	153,677

계	760,513	713,998

13. 충당부채(1) 충당부채 장부 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	주채무자	내 용	2018.9.30	2017.12.31

보증손실충당부채	㈜우방 등	하자보수보증 등	406,411	406,411

소송손실충당부채	-	구상금 소송비용	-	32,095

기타의충당부채	회사	부담금	238,428	12,180

계	644,839	450,686

(2) 충당부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기

보증손실충당부채	소송손실충당부채	기타의충당부채	계

당기초	406,411	32,095	12,180	450,686

증(감)내역:

전입액	-	-	238,428	238,428

환입액	-	-	-	-

사용액	-	(32,095)	(12,180)	(44,275)

당분기말	406,411	-	238,428	644,839

(단위: 천원)

구 분	전분기

보증손실충당부채	기타의충당부채	계

전기초	406,411	6,390	412,801

증(감)내역:

전입액	92,393	92,393

환입액

사용액	(6,813)	(6,813)

전분기말	406,411	91,970	498,381

14. 주식의 발행 및 취득 (1) 회사의 정관상 발행할 주식의 총수는 120,000,000주(1주의 금액: 1,000원)이며, 2018년 9월 30일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 90,509,897주(납입자본금: 90,510백만원)입니다 .

(2) 회사는 보고기간말 현재 분할시 발행한 단주의 처리를 위하여 보통주식 5,215주를 취득하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 15 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 10.4% 입니다. 동 법인세율은 주로 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 이월결손금 등에 기인합니다.

16. 우발채무 및 약정사항

(1) 차입약정사항 2018년 9월 30일 현재 회사는 일 반자금대출과 관련하여 한국산업은행 44,000백만원(전기말 47,000백만원), 와이케이테마파크제일차 10,000백만원(전기말 10,000백만원), 유안타저축은행 3,000백만원(전기말 3,000백만원), 산은캐피탈 2,000백만원(전기말 3,000백만원) 의 차입약정을 체결중입니다. 당기중 운영자금 등의 조달을 위해 DH저축은행과 1,000백만원 차입약정을 체결하였습 니다.

(2) 담보제공자산회사의 차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 금액(2018. 9.30)	담보권자	관련계정과목

2018.9.30	2017.12.31

토지, 건물(*1)	187,102,420	63,000,000	63,000,000	44,000,000	한국산업은행	차입금 ( 주석11 )

2,600,000	3,900,000	2,000,000	산은캐피탈

3,900,000	3,900,000	3,000,000	유안타저축은행

1,300,000	-	1,000,000	DH저축은행

13,000,000	13,000,000	10,000,000	와이케이테마파크제일차

51,400,000	51,400,000	-	메리츠종합금융증권

34,200,000	34,200,000	-	메리츠화재해상보험

17,100,000	17,100,000	-	메리츠캐피탈

구축물, 기계장치 등(*2)	4,969,849	2,600,000	3,900,000	2,000,000	산은캐피탈

3,900,000	3,900,000	3,000,000	유안타저축은행

1,300,000	-	1,000,000	DH저축은행

(*1) 2018년 9월 30일 현재 회사는 상기 부동산에 대해 한국산업은행과 부동산담보신탁계약(신탁원본가액 186,500,000천원)을 체결하고 있으며, 이와 관련한 신탁원본의 1순위 우선수익자는 한국산업은행, 공동 2순위 우선수익자는 산은캐피탈, 유안타저축은행, DH저축은행, 3순위 우선수익자는 와이케이테마파크제일차, 공동 4순위 우선수익자는 메리츠종합금융증권, 메리츠화재해상보험, 메리츠캐피탈입 니다 ( 주석11 참조 ).
(*2) 2018년 9월 30일 현재 회사는 상기 구축물, 기계장치 등에 대해 산은캐피탈, 유안타저축은행, DH저축은행에 동산양도담보계약을 체결하고 있습니다( 주석11 참조 ).

( 3) 2018년 9월 30일 현재 회사는 수수료매장 보증금 과 관련하여 SGI서울보증 으로부터 10,000천원의 지급보증을 받고 있습니다. (4) 2018년 9월 30일 현재 회사는 와이케이테마파크제일차로부터 차입금 10,000백만원 과 관련하여 최상위지배기업인 이랜드월드와 자금보충약정을 체결하였습니다. (5) 2018년 9월 30일 현재 회사는 최상위지배기업인 이랜드월드 사모사채 발행에 따른 담보 제공 결정으로 메리츠종합금융증권 51,400백만원, 메리츠화재해상보험 34,200백만원 및 메리츠캐피탈 17,100백만원을 우선수익한도액으로 부동산 담보신탁 우선수익권을 담보로 제공하였습니다. 담 보 제공기간은 2018년 1월 16일부터 2023년 1월 16일까지 입니다.

(6) ㈜우방이 건설공제조합에 부담하고 있는 분할이전의 보증채무 등에 대하여 건설공제조합이 분할당시 채권자보호절차 진행과정에서 분할에 이의를 제기하였으나, 현재까지 회사와 건설공제조합간의 별도의 채무인수약정 등은 체결되지 않은 상태입니다. 2018년 9월 30일 현재 ㈜우방의 건설공제조합에 대한 보증금액은 14,029,328 천원이며 이에 대한 회사의 연대보증의 존재여부는 미확정된 상황입니다.

(7) 계류중인 소송사건2018년 9월 30일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. (8) 유형자산 매입약정 회사는 신규 어트랙션 기종을 도입하기 위해 오스트리아 소재 "FUNTIME HandelsGmbH" 사와 "SKYFALL" 기종을 EUR 1,878,000에 매입하는 계약을 2017년 12월 27일에 체결하고, 계약에 의해 계약금 30%를 2018년 1월 5일에 지급 하였습니다. "SKYFALL" 기종은 2018년 10월까지 제작이 진행되고, 선적을 할 때 중도금 60%를 LC로 지급할 예정이고, 설치공사가 완료되는 2019년 2월에 잔금 10%를 지급할 예정입니다. 동 어트랙션은 2019년 3월에 오픈할 계획입니다. 17. 특수관계자 거래

(1) 2018년 9월 30일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	지역	회사명

최상위지배기업	국내법인	이랜드월드

지배기업	국내법인	이랜드파크

종속기업	국내법인	이랜드리테일, 이랜드건설, 이랜드시스템스, 와인캐슬, 농업법인 맛누리, 고운조경, 애월국제문화복합단지, 이랜드크루즈, 투어몰, 와팝, 이랜드공덕, 리드, 리드온, 이랜드서비스, 올리브스튜디오, 글로벌스포츠, 이랜드중국패션디자인, 이랜드위시디자인, 예지실업, 이랜드스포츠, 이랜드제주리조트, 이에셋투자개발, 이에셋레저개발, 한국투자사모이랜드포트폴리오부동산, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁1호(구, 피에스KORIF사모부동산투자신탁1호), (주) 이리츠 코크렙 기업구조조정 부동산투자회사, 펨코로지스틱제삼호위탁관리부동산투자회사, 펨코로지스틱제오호위탁관리부동산투자회사, 카이트제4호기업구조조정부동산투자회사, 주식회사케이비와이즈스타제6호위탁관리부동산투자회사, 뉴코아강남기업구조조정부동산투자회사, 이에스제일차유한회사, 뉴엔씨제오차주식회사, 뉴엔씨제육차 주식회사, 뉴엔씨제팔차 주식회사, 뉴엔씨제구차 주식회사, 챌린저스컴페니언 유한회사, 큐리어스익스프레스홀딩스 주식회사, 이알홀딩스 주식회사, 뉴엔씨제십삼차 주식회사, 이랜드인재원, 뉴엔씨제십사차 주식회사, 이케이에프제사차 주식회사, 이엘에프 제사차 유한회사, 이엘에프 제오차 유한회사, 이엘에프 제육차 유한회사, 이앤씨월드, 이더블유엘 제일차 유한회사, 이케이에프제오차 주식회사, 이알에스제일차 주식회사, 이알에스제이차 주식회사, 이알에스제삼차 주식회사, 이알에스제사차 주식회사, 이알에스제오차 주식회사, 이엘에프제칠차 유한회사, 이엘에프제팔차 유한회사, 이더블유알제삼차 유한회사, 이더블유알제사차 유한회사, 제이앤이서비스, 케이프에스케이에스 제일호, 엘칸토, 이베데스다제일호위탁관리부동산투자회사

중국지역	E.Land Fashion Shanghai, Eland (Shanghai) World Tour International, Guilin E.Land Hotel, Shanghai E.land Industrial Co., Ltd., Beijing E.Land Bright Trading, Shenzhen E.Land Trading, Xi An E.Land Trading, Chengdu E.Land Trading, E.Land Fashion Hong Kong, E.land (China) Investment Co., Ltd., E.Land International Fashion Shanghai, Wish Trading Shanghai, Deco Fashion Shanghai, Shanghai Shangxun Business Consulting, Shenzhen E.Land International Trading, Beijing E.Land International Bright Trading, Chengdu E.Land International Trading, Xi An E.Land International Trading, Shanghai E.land Industrial Investment, Eland Furniture, Beijing Eland Systems Technique Development, E.Land International, E.Land Investment Management, E-Land Food and Beverage Management, E.Land Accessories Trading(Shanghai), Wish Hong Kong, Wish Fashion Shanghai, Lead(Shanghai) Trading, K-Swiss International Manufacturing Ltd., K-Swiss Technical Consulting (Dongguan) Company Ltd., Shanghai ?E.Land Tour Industrial Investment Co., Ltd., Beijing World International Tourist Co., Ltd., Shanghai Ding zhi Trademark Agency Co., LTD., NEWCORE RETAIL HONG KONG LIMITED, Newcore Retail Industrial (Shanghai) Co., Ltd., Parkson Newcore Retail Shanghai Co., Ltd., Eland International (Shanghai) Trading Co., Ltd., Shanghai Yulian Construction Co., Ltd., Chengdu Eland Retail Co., Ltd., Beijing Newcore Retail Trading Co., Ltd., Nanchang Parkson newcore Co.,Ltd., Juno (Shanghai) Image Design Co., Ltd.,Twee Fashion (Shanghai) CO., LTD., American Trailer (Shanghai) CO., LTD., Nain Fashion (Shanghai) CO., LTD., Jogun (Shanghai) Fashion Trade Co., Ltd, Naling Fashion (Shanghai) Co.,Ltd., Xinmei Fashion (Shanghai) Co.,Ltd., Shijiazhuang Beiguo Newcore Co., LTD.,

아주지역	E-Land Asia Holdings, E.Land Vietnam, E-Land Fashion India, Jewoo Manufacturing, E-Land Apparel, E-Land Systems India Pte. Ltd., SY Vina Joint Stock Company, New KMC Apparel(구, Eland Myanmar), Elphis Lanka, Savimex Corporation, Micronesia Resort Inc., Suwaso Corporation, Inter Pacific Resorts (Saipan) Corp., Consultant international, K-Swiss Singapore Private Ltd., Thanh Cong Textile Garment-Investment-Trading JS Company, Thanh Cong Medical Center JSC, Thanh Quang Corporation, TC E.Land One Member Co., Ltd.,Terra Firma, Champa Savi JVC, Thanh Phuc, Vung Tau Golf Tourism JSC

미주지역	E.Land USA, EL International(USA) Inc., EL International West Inc., WHO.A.U. Holdings Inc., Lochcarron of Scotland Inc., Burnetts Struth Scottish Regelia Ltd., Plastiweb US INC, E-Land USA Holdings Inc., OTZ Shoes Inc., E-Land Footwear USA Holdings Inc., K-SWISS Inc., K-Swiss Direct Inc., K-Swiss S.A. de C.V.,

유럽지역	Belfe S.A, Euro E-Land Company PLC, Gloverall PLC, Lochcarron John Buchan Ltd., Barker Knitwear Limited, Mandarina Duck, Mandarina Duck Espana S.A, Mandarina Duck France SARL, Mandarina Duck GMBH, LARIO1898 S.p.A., LARIO France, Mantellassi 1912 S.R.L, E.land Italy S.r.l., COCCINELLE S.p.A, K-Swiss Europe B.V., K-Swiss Germany GmbH, KSGB Europe SAS, PallaDistrib France LLC, PallaDistrib B.V.Dutch Corp.

기타	E-Land Fashion China Holdings, One Distribution Australia Pty Ltd., K-Swiss (Hong Kong) Ltd., K-Swiss International Ltd.,

(2) 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	당분기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	유형자산취득	이자수익	금융보증수익	이자비용

최상위지배기업	이랜드월드	-	2,375	-	-	779,169	-

지배기업	이랜드파크	216,383	358,519	-	1,282,260	-	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	66,215	1,030	-	-	-	-

올리브스튜디오(*3)	100,066	122,698	-	-	-	-

농업법인 맛누리	-	1,648	-	-	-	-

리드온	-	210	-	-	-	-

이랜드크루즈(*3)	90,585	49.285	-	5,784	-	-

이랜드서비스	-	195	-	-	-	-

이랜드인재원	-	1,240	-	-	-	-

예지실업	-	2,020	-	223,511	-	-

계	473,250	539,221	-	1,511,556	779,169

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.
(*3) 매출 (등)은 손익계산서에 비용의 차감으로 반영되었습니다.

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	전분기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	유형자산취득	이자수익	이자비용

최상위지배기업	이랜드월드	-	12,711	-	-	-

지배기업	이랜드파크	292,514	528,209	39,144	1,048,830	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	86,296	40,007	-	-	-

이랜드서비스	-	424	-	-	-

올리브스튜디오(*3)	7,176	38,256	-	-	-

맛누리	-	5,727	-	-	-

리드온	-	100	-	-	-

이랜드크루즈(*3)	29,074	-	-	12,051	-

예지실업(*3)	40,692	1,263	-	194,221	-

계	455,752	626,697	39,144	1,255,102	-

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.
(*3) 매출 (등)은 손익계산서에 비용의 차감으로 반영되었습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2018.9.30

채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	이랜드월드(*1)	-	-	3,939,583	-	1,306

지배기업	이랜드파크	-	22,846,786	543,104	26,812	250,945

기타의특수관계자	이랜드리테일	297	-	83,928	-	-

이랜드크루즈	-	-	159,981	-	53,908

이랜드건설	-	-	-	-	32,809

이랜드서비스	-	-	-	-	110

올리브스튜디오	-	-	110,073	-	119,928

이랜드인재원	-	-	-	-	682

예지실업	-	4,680,384	435,069	-	1,639

농업법인 맛누리	-	-	-	-	-

계	297	27,527,170	5,271,738	26,812	461,327

(*1) 2018년 9월 30일 현재 회사는 와이케이테마파크제일차로부터 차입금 10,000백만원과 관련하여 최상위지배기업인 이랜드월드와 자금보충약정을 체결하였습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2017.12.31

채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	이랜드월드	-	-	1,800	-	380

지배기업	이랜드파크	-	25,170,359	891,805	30,820	322,714

기타의특수관계자	이랜드리테일	-	-	11,091	-	1,002

이랜드크루즈	-	200,000	77,056	-	-

이랜드건설	-	-	-	-	32,809

이랜드서비스	-	-	-	-	-

올리브스튜디오	-	-	70,371	-	36,455

예지실업	-	5,080,384	211,557	-	160

농업법인 맛누리	-	-	-	290	-

계	-	30,450,743	1,263,680	31,110	393,520

(4) 특수관계자와의 자금거래내역1) 자금대여 거래

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기

기초	대여	회수	기말

지배기업	이랜드파크	25,170,359	976,427	(3,300,000)	22,846,786

기타의 특수관계자	예지실업	5,080,384	-	(400,000)	4,680,384

기타의 특수관계자	이랜드크루즈	200,000	-	(200,000)	-

계	30,450,743	976,427	(3,900,000)	27,527,170

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	전분기

기초	대여	회수	기말

지배기업	이랜드파크	9,300,000	24,800,000	(7,300,000)	26,800,000

기타의 특수관계자	예지실업	4,900,000	180,384	-	5,080,384

기타의 특수관계자	이랜드크루즈	-	300,000	(100,000)	200,000

계	14,200,000	25,280,384	(7,400,000)	32,080,384

2) 자금차입 거래

회사의 당분기 및 전분기 특수관계자로부터의 자금차입 거래내역은 없습니다. (5) 특수관계자에 대한 담보 제공 회사는 최상위지배기업인 이랜드월드 사모사채 발행에 따른 담보 제공 결정으로 메리츠종합금융증권 51,400백만원, 메리츠화재해상보험 34,200백만원 및 메리츠캐피탈 17,100백만원을 우선수익한도액으로 부동산 담보신탁 우선수익권을 설정하였습니 다. 담 보 제공기간은 2018년 1월 16일부터 2023년 1월 16일까지 입니다 ( 주석16참조 ). (6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	162,049	118,082

퇴직급여	10,708	7,190

계	172,757	125,272

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

18. 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당분기중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하여 대손충당금을 반영하고 있습니다.

2018년 9월 30일과 2017년 12월 31일 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31

현금및현금성자산(*)	6,015,592	1,786,272

매출채권	1,888,080	1,706,456

기타채권	30,436,331	31,848,527

장기기타채권	2,484,809	75,132

금융보증계약(담보제공)	102,700,000	102,700,000

계	143,524,812	138,116,387

(*) 당분기말 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보 유하고 있는 현금 208,691 천원 (2017년 12월 31일: 155,483천원)입니다.

(1) 매출채권과 기타채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기타채권에 대해서는 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

- 매출채권의 기대신용손실(단위: 천원)

구 분	2018.09.30	2017.12.31

60일 이내 연체 및 정상 채권	1,888,080	1,706,456

기대손실률	0%	0%

손실충당금	-	-

60일 초과 연체 채권	201,321	201,321

기대손실률	100%	100%

손실충당금	201,321	201,321

합 계	2,089,401	1,907,777

손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액중 매출채권에 대한 부분은 손익계산서상 대손상각비로 비용처리되며, 기타채권의 경우 기타의대손상각비로 기타비용으로 처리됩니다. 손실충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 매출채권과 상각후 원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	미수수익	대여금	매출채권	미수금	미수수익	대여금

당기초 기준서 제1039호	201,321	608,072	3,367,108	22,853,733	201,321	608,072	3,367,108	22,853,733

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-	-	-	-	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	201,321	608,072	3,367,108	22,853,733	201,321	608,072	3,367,108	22,853,733

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-	-	-	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	-	-	-	-	-

환입된 미사용 금액	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	201,321	608,072	3,367,108	22,853,733	201,321	608,072	3,367,108	22,853,733

19. 회계정책의 변경 19.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 기초 이익잉여금변경은 없습니다.

(2) 금융상품의 분류 및 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

회사는 2018년 1월 1일 기초 현재보유하고 있는 대여금 및 수취채권 35,572백만원을 상각후원가로 측정하고 있고, 보유하고 있는 매도가능증권과 만기보유금융자산이없어 기준서 제1109호 금융상품 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

회사는 2018년 9월 30일 현재 보유하고 있는 대여금 및 수취채권 41,034 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

- 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 변동은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액 (주1)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	1,941,755	1,941,755	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	1,706,457	1,706,457	-

단기대여금	상각후원가	상각후원가	30,480,743	30,480,743	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	1,367,784	1,367,784	-

비유동금융자산

기타채권	상각후원가	상각후원가	75,132	75,132	-

(3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·시설이용권 매출 등에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)을 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

회사 보유하고 있는 상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

(4) 위험회피회계

2018년 9월 30일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

19.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당분기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31 수정전	조정	2018.1.1 수정후

계약부채(선수금) (*주1)	2,337,082	(21,309)	2,315,773

계약부채(고객선택권) (*주1)	-	21,042	21,042

계약부채(환불부채) (*주1)	-	267	267

부채총계	101,401,650	-	101,401,650

이익잉여금	(52,010,307)	-	(52,010,307)

자본총계	131,717,447	-	131,717,447

(*주1) 고객 선택권 및 환불 회계처리
기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객의 선택권과 관련된 계약부채 21백만원이 증가하고,관련된 계약부채(선수금)이 21백만원 감소되어 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.
또 고객 환불 관련된 환불부채 267천원이 증가하였고, 변동대가와 관련된 계약부채(선수금)이 267천원 감소되어 이익잉여금에 미치는 영향은 영향은 없습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 항목은 다음과 같습니다. - 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

계약부채(선수금)	2,090,365	22,252	2,112,617

계약부채(고객선택권)	21,991	(21,991)	-

계약부채(환불부채)	261	(261)	-

부채총계	102,182,796	-	102,182,796

이익잉여금	(49,413,554)	-	(49,413,554)

자본 총계	134,314,201	-	134,314,201

- 현금흐름표

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약부채(고객선택권) 및 계약부채(환불부채)가 22 백만원 증가, 계약부채(선수금) 22 백만원 감소하여 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.