이월드 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 사업결합, 분할 및 중단영업에 관한 사항

(1) 쥬얼리사업부 영업양수에 관한 사항

회사는 ㈜이랜드월드의 쥬얼리 사업부문을 양수하기로 2018년 12월 20일 이사회에서 결의하였으며 이는 회사의 영업에 중대한 영향을 미치는 다른 회사의 영업 전부 또는 일부의 양수에 해당하므로 상법 제374조의 규정에 의하여 주주총회의 특별 결의가 필요한 바 2019년 1월 29일 임시주주총회에서 쥬얼리 사업부문을 양수하기로 결의하였습니다.

1) 영업양수도 상대방

성명(상호)	대표자	주 소	비고

(주)이랜드월드	정수정, 김일규	서울 금천구 가산디지털1로 159(가산동)	-

2) 양수대상 사업부의 개요 및 영업양수도 일정

a. 양수대상 사업부의 개요

구분	내용

사업부 명	(주)이랜드월드 쥬얼리 사업부

임직원 수	180명

순자산	89,826 백만원

보유브랜드	로이드, OST, 클루, LATEM, 로이드그레이스

주요 사업	쥬얼리, 시계, 패션 잡화 판매

※ 양수대상 영업부문 재무내용 및 최근사업연도말 당사전체 대비 비중(단위:백만원)

양수대상영업부문(A)	당사전체(B)	비중(%)(A/B)

자산액	103,076	263,578	39%

부채액	13,250	99,587	13%

* 양수대상 영업부문(A)의 양수도 대상 자산과 부채이며, 영업권을 포함하여 최종 양수가액 205,281백만원 (부가세별도)이 확정되었습니다.

* 당사전체(B)의 자산 부채는 2018년말 기준으로 작성되었습니다.

b. 영업양수 일정

구분	일정

이사회결의일	2018.12.20

주요사항보고서(영업양수)제출일	2018.12.20

영업양수 주주총회를 위한 주주확정기준일	2019.01.04

주주명부폐쇄기간	-

반대주주 의사표시 접수	2019.01.05 ~ 2019.01.28

영업양수 승인을 위한 주주총회일	2019.01.29

주식매수청구권 행사기간	2019.01.30 ~ 2019.02.18

영업양수도 기준일	2019.01.31

영업양수도 대금지급	2019.02.15

반대매수청구 주식매수	2019.03.15

3) 영업양수도 상대방과의 사이에 가지고 있거나 있었던 이해관계의 요지

회사는 공시대상기업집단 이랜드에 속해 있는 계열회사로서 양도인 (주)이랜드월드는 회사가 발행한 보통주 13,232,515주(영업양수도 기준일 현재)를 보유한 회사의 2대주주이자 이월드가 속한 공시대상기업집단 이랜드의 최상위지배기업임.

4) 관련 공시서류 제출일

제출일자	문서명	비고

2018.12.20	주요사항보고서(영업양수결정)	-

2019.02.15	합병등종료보고서(영업양수도)	-

나. 손실충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제16기3분기	매출채권	7,106,940	396,966	5.59%

미수금	2,806,723	608,437	21.68%

미수수익	3,367,108	3,367,108	100.00%

대여금	22,903,733	22,853,733	99.78%

선급금	497,307	-	0.00%

합 계	36,681,811	27,226,244	74.22%

제15기	매출채권	11,421,587	249,491	2.18%

미수금	3,193,938	608,339	19.05%

미수수익	3,367,108	3,367,108	100.00%

대여금	22,903,733	22,853,733	99.78%

선급금	1,342,148	-	0.00%

합 계	42,228,514	27,078,671	64.12%

제14기	매출채권	1,513,825	201,321	13.30%

미수금	1,949,386	608,072	31.19%

미수수익	4,489,683	3,367,108	75.00%

대여금	50,573,157	22,853,733	45.19%

선급금	15,373	-	0.00%

합 계	58,541,424	27,030,234	46.17%

(*) 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(2) 손실충당금 변동 현황(단위: 천원)

구 분	제16기 3분기	제15기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	27,078,671	27,030,234	27,030,234

2. 순대손처리액(①－②±③)	(1,365,561)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	(1,365,561)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,513,134	48,437	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	27,226,244	27,078,671	27,030,234

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 회사는 보고기간종료일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별분석을 통하여 채권의 회수가능성을 평가하고 있으며, 개별분석에 해당되지 않는 채권에 대해서는 과거대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	6,646,034	116,732	142,853	201,321	7,106,940

구성비율	93.52%	1.64%	2.01%	2.83%	100%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 현황

1) 재고자산 현황(단위: 천원)

사업부문	계정과목	2020.09.30	2019.12.31	2018.12.31	비고

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액	장부금액

테마파크사업부	상 품	206,446	-	206,446	219,600	-	219,600	202,89 8	-

원재료	88,051	-	88,051	103,273	-	103,273	106,090	-

소 계	294,497	-	294,497	322,873	-	322,873	308,988	-

쥬얼리사업부	상 제 품	56,102,378	(10,092,452)	46,009,926	56,144,468	(9,370,041)	46,774,427	-	(*)

미착품	215,943	-	215,943	117,929	-	117,929	-

원재료	459	(230)	229	895	(2)	893	-

소 계	56,318,780	(10,092,682)	46,226,098	56,263,292	(9,370,043)	46,893,249	-

합 계	56,613,277	(10,092,682)	46,520,595	56,586,165	(9,370,043)	47,216,122	308,988	(*)

(*) 전기중 쥬얼리사업부 인수로 인하여 전기말 현재 재고자산 현황에 쥬얼리사업부의 재고자산 현황이 추가되었으며 전전기의 경우 쥬얼리사업부 재고자산이 미포함된 기존 테마파크사업부 재고자산 현황입니다. 2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시2) 조사방법 사내보관재고 : 폐창식 재고조사(설비가동중지, 창고수불중지) 3) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 상기 재고자산 실사일정을 외부회계감사법인에 통보하여 공인회계사 1명이 참여 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성 확인 4) 장기체화재고 등 현황 - 해당사항없음 라. 공정가치평가

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2020.09.30	2019.12.31	2018.12.31

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

금융자산

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	6,676,157	6,676,157	24,227,265	24,227,265	5,603,015	5,603,015

매출채권	6,709,975	6,709,975	11,172,096	11,172,096	1,312,504	1,312,504

기타채권	5,073,523	5,073,523	5,660,357	5,660,357	30,258,446	30,258,446

소계	18,459,655	18,459,655	41,059,718	41,059,718	37,173,965	37,173,965

금융부채

상각후원가 금융부채

매입채무	2,931,271	2,931,271	3,588,631	3,588,631	169,338	169,338

기타채무	13,481,159	13,481,159	18,733,289	18,733,289	3,290,062	3,290,062

차입금	33,500,000	33,500,000	33,500,000	33,500,000	60,000,000	60,000,000

리스부채	4,202,082	4,202,082	6,216,963	6,216,963	-	-

소계	54,114,512	4,114,512	62,038,883	62,038,883	63,459,400	63,459,400

(7) 토지의 공정가치 평가 a. 토지의 공정가치와 그 평가방법회사는 2015년에 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 전기말 현재 토지의 재평가금액은 독립된 평가기관인 제일감정평가법인의 2018년 12월 31일자 감정평가서에 근거하여 결정되었으며, 당기에는 토지 재평가를 실시하지 않았습니다. 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020.09.30

재평가금액	원가모형

토지	184,879,506	121,642,780

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31

재평가금액	원가모형

토지	184,879,506	121,642,780

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31

재평가금액	원가모형

토지	184,879,506	121,642,780

공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)
- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부 채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

(단위: 천원)

구 분	2020.09.30

수준1	수준2	수준3

토지	-	-	184,879,506

계	-	-	184,879,506

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31

수준1	수준2	수준3

토지	-	-	184,879,506

계	-	-	184,879,506

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31

수준1	수준2	수준3

토지	-	-	184,879,506

계	-	-	184,879,506

수준 3의 외부평가된 토지의 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 그러나, 토지는 지역시장에서 유사한 매도 거래 빈도가 제한적이며, 가치평가는 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하여 수행 되었습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위: 천원)

내역	당분기말 공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	공정가치와 투입변수와의 관계

토지	184,879,506	공시지가기준법	평방미터당 가격	(*1)

(*1) 평방미터당 가격이 높을수록 공정가치가 높아집니다.

마. 채무증권 발행실적 및 미상환 잔액 현황

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)이월드	신종자본증권	사모	2019.02.14	110,000	10.91	-	2049.02.14	미상환	시몬느자산운용

합 계	-	-	-	110,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 현재 미상환 잔액이 없습니다.

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 현재 미상환 잔액이 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 현재 미상환 잔액이 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	110,000	110,000

합계	-	-	-	-	-	-	110,000	110,000

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 현재 미상환 잔액이 없습니다.