이월드 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제13기 반기 2017년 6월 30일 현재
제12기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 이월드

1. 일반 사항

주식회사 이월드(이하 '회사')는 2005년 7월 4일을 기준일로 하여 주식회사 우방(구, 주식회사 씨앤우방)의 유희시설사업부문이 인적분할되어 설립된 기업으로 대구광역시 달서구 두류공원로 200(두류동)에 본사를 두고 있으며, 국내에서 사업을 영위하고있습니다.2005년 7월 26일자로 주식을 한국증권거래소에 재상장하였으며, 2011년 3월 25일자 정기주주총회에서 상호를 주식회사 우방랜드에서 주식회사 이월드로 변경하였습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측 정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2 017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업회사는 2017년 6월 30일 현재 종속기업이 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'를 적용하지 않은 재무제표입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	2017.6.30	2016.12.31

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

금융자산

현금및현금성자산	3,062,835	3,062,835	2,212,594	2,212,594

매출채권	703,589	703,589	1,714,183	1,714,183

기타채권	33,997,901	33,997,901	14,787,923	14,787,923

단기금융상품	400,025	400,025	-	-

소계	38,164,350	38,164,350	18,714,700	18,714,700

금융부채

매입채무	157,944	157,944	176,702	176,702

기타채무	2,947,364	2,947,364	2,901,450	2,901,450

차입금	68,000,000	68,000,000	55,000,000	55,000,000

소계	71,105,308	71,105,308	58,078,152	58,078,152

4.2. 사용제한 금융상품(단위 : 천원)

구 분	2017.6.30	2016.12.31	비고

단기금융상품(*)	400,025	-

(*) 2017년 6월 30일 현재 회사는 와이케이테마파크제일차로부터 차입금 10,000백만원과 관련하여 원리금 상환을 담보하기 위해 회사명의 유안타증권 적립계좌에 관한 예금반환청구권에 대하여 예금근질권설정 계약을 체결하였습니다.

5. 영 업의 계절적 특성 회사는 기상조건 및 계절적 변동으로 인하여, 일반적으로 화창한 날씨 및 따뜻한 기온인 봄, 가을 시즌에 이용객수가 가장 많으며, 우천 및 폭염인 여름시즌과 눈 및 한파인 겨울 시즌에는 이용객수가 감소하는 경향이 있습니다. 따라서 여름에는 물놀이시설 및 아쿠아컨텐츠 개발과 겨울에는 야간 별빛축제를 통한 고객 집객 성공으로 계절적 요인을 극복하고 있습니다. 6. 영업부문 정보

(1) 부문별 정보회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

티켓수입	9,105,138	14,736,623	6,734,223	11,603,224

식음료수입	1,573,343	2,548,394	889,378	1,481,300

기타수입	1,491,388	2,403,637	1,167,409	1,955,409

계	12,169,869	19,688,654	8,791,010	15,039,933

(3) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 회사의 매출액은 국내에서 발생하고 있습니다. 또한 회사의 자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

7. 유형자산과 무형자산

(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 반 기	유형자산	무형자산

당기초	201,063,033	27,562

취 득	231,502	-

감가상각 및 상각	(2,035,250)	(6,486)

처분 및 폐기	(1,711)	-

당반기말	199,257,574	21,076

(단위: 천원)

전 반 기	유형자산	무형자산

전기초	201,912,561	49,125

취 득	3,101,024	-

감가상각 및 상각	(2,245,106)	(16,689)

처분 및 폐기	(58,501)	-

전반기말	202,709,978	32,436

(2) 당반기 및 전반기의 감가상각비가 배부된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당반기	전반기

매출원가	2,027,240	2,236,925

판매비와관리비	8,010	8,181

계	2,035,250	2,245,106

(3) 당반기 및 전반기의 무형자산상각비는 모두 매출원가로 배부되었습니다.(4) 회 사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 등은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

(5) 유형자산에 대한 보험가입내역(단위: 천원)

가입처	대상자산	부보금액	보험금수익자	질권설정

동부화재해상보험㈜	건물 및 부속설비	224,579,613	회사	1순위 한국산업은행2순위 산은캐피탈2순위 유안타저축은행3순위 와이케이테마파크제일차

상기 이외에 회사는 재해 및 영업으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 영업배상보험, 생산물배상책임보험 및 가스배상책임보험 등에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대해서 자동차종합보험과 책임보험을 가입하고 있습니다.

8. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.12.31

유동성 차입금

단기차입금	68,000,000	55,000,000

(2) 차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입처	만기일	이자율(2017.6.30)	2017.6.30	2016.12.31	상환방식	비고

한국산업은행	2017.1.31	4.98%	-	5,000,000	만기일시상환	(*1)

2017.4.03	5.06%	-	20,000,000	만기일시상환

2017.10.10	4.95%	25,000,000	25,000,000	만기일시상환

2017.11.22	4.71%	5,000,000	5,000,000	만기일시상환

2018.1.31	4.73%	4,000,000	-	만기일시상환

2018.4.03	4.35%	16,000,000	-	만기일시상환

2017.10.10	4.35%	2,000,000	-	만기일시상환

산은캐피탈	2018.3.30	6.50%	3,000,000	-	만기일시상환

유안타저축은행	2018.3.30	6.50%	3,000,000	-	만기일시상환

와이케이테마파크제일차	2017.11.12	6.00%	10,000,000	-	만기일시상환

계	68,000,000	55,000,000

(*1) 보고기간말 현재 상기의 차입금과 관련하여 부동산담보신탁계약에 의한 신탁원본 이 담보로 제공되어 있 습니다 (주석13참조) .

(3) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	55,000,000	55,749,990

차 입	16,000,000	-

상 환	(3,000,000)	(749,990)

반기말	68,000,000	55,000,000

9. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	200,320	400,640	185,497	370,993

순이자원가	37,680	75,359	31,557	63,115

종업원 급여에 포함된 총 비용	238,000	475,999	217,054	434,108

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2017.6.30	2016.12.31

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	6,170,490	5,958,448

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 부채	6,170,490	5,958,448

(3) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	373,548	326,936

판매비와관리비	102,451	107,172

계	475,999	434,108

10. 충당부채(1) 충당부채 장부 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	주채무자	내 용	2017.6.30	2016.12.31

보증손실충당부채	㈜우방 등	하자보수보증 등	406,411	406,411

기타의충당부채	회사	부담금	294,429	6,390

계	700,840	412,801

(2) 충당부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기

보증손실충당부채	기타의충당부채	계

당기초	406,411	6,390	412,801

증(감)내역:

전입액	-	294,852	294,852

환입액	-	-	-

사용액	-	(6,813)	(6,813)

당반기말	406,411	294,429	700,840

(단위: 천원)

구 분	전반기

보증손실충당부채	기타의충당부채	계

전기초	406,411	25,589	432,000

증(감)내역:

전입액	-	301,301	301,301

환입액	-	(14,939)	(14,939)

사용액	-	(10,650)	(10,650)

전반기말	406,411	301,301	707,712

11. 주식의 발행 및 취득 (1) 회사의 정관상 발행할 주식의 총수는 120,000,000주(1주의 금액: 1,000원)이며, 2017년 6월 30일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 90,509,897주(납입자본금: 90,510백만원)입니다 .

(2) 회사는 보고기간말 현재 분할시 발행한 단주의 처리를 위하여 보통주식 5,215주를 취득하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 12 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 5%입니다. 동 법인세율은 주로 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금의 사용 등에 기인합니다.

13. 우발채무 및 약정사항

(1) 차입약정사항 2017년 6월 30일 현재 회사는 한국산업은행 일반자금대출과 관련하여 52,000백만원(2016년 12월 31일: 55,000백만원)의 차입약정을 체결하였으며, EUR 1,500,000의 차입약정은 전기중 종료되었습니다. 당반기중 운영자금 조달을 위해 산은캐피탈, 유안타저축은행 및 와이케이테마파크제일차와 각각 3,000백만원, 3,000백만원 및 10,000백만원의 차입약정을 체결하였습니다.한 편 , 회사는 와이케이테마파크제일차와 체결한 차입약정사항상 이랜드파크가 매각을 추진중인 부 동 산의 매각대금(잔금)을 지급 받고, 동 매각대금을 재원으로 회사의 대여금을 상환시, 상환받은 금액으로 차입금 중 일부를 조기상환해야합니다.

(2) 담보제공자산회사의 차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 차입금금액(2017.6.30)	담보권자	관련 계정과목

2017.6.30	2016.12.31

단기금융상품(*1)	400,025	13,000,000	-	10,000,000	와이케이테마파크제일차	단기금융상품(주석4.2),차입금(주석8)

토지, 건물(*2)	188,951,105	13,000,000	-

63,000,000	76,400,000	52,000,000	한국산업은행

3,900,000	-	3,000,000	산은캐피탈

3,900,000	-	3,000,000	유안타저축은행

구축물, 기계장치 등(*3)	6,027,216	3,900,000	-	3,000,000	산은캐피탈

3,900,000	-	3,000,000	유안타저축은행

(*1) 2017년 6월 30일 현재 회사는 와이케이테마파크제일차로부터 차입금 10,000백만원과 관련하여 원리금 상환을 담보하기 위해 회사명의 유안타증권 적립계좌에 관한 예금반환청구권에 대하여 예금근질권설정 계약을 체결하였습니다 (주석4.2, 주석8 참조).
(*2) 2017년 6월 30일 현재 회사는 상기 부동산에 대해 한국산업은행과 부동산담보신탁계약(신탁원본가액 83,800,000천원)을 체결하고 있으며, 이와 관련한 신탁원본의 1순위 우선수익자는 한국산업은행, 공동 2순위 우선수익자는 산은캐피탈과 유안타저축은행, 3순위 우선수익자는 와이케이테마파크제일차입 니다 (주석8 참조).
(*3) 2017년 6월 30일 현재 회사는 상기 구축물, 기계장치 등에 대해 산은캐피탈과 유안타저축은행에 동산양도담보계약을 체결하고 있습니다(주석8 참조).

( 3) 2017년 6월 30일 현재 회사는 제공받고 있는 지급보증이 없습니다. 전기 공탁보증보험 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받은 3,200,000천원의 지급보증은전기중 종료되었습니다. (4) 2017년 6월 30일 현재 회사는 와이케이테마파크제일차로부터 차입금 10,000백만원 과 관련하여 최상위지배기업인 이랜드월드와 자금보충약정을 체결하였습니다.

(5) 회사는 ㈜우방(구, ㈜ 씨앤우방)이 주택도시보증공사(구, 대한주택보증 ㈜ )에 부담하고 있는 분할이전의 보증금액 등에 대하여 ㈜우방과 연대하여 책임지고 중첩적으로 인수하기로 하는 채무인수약정을 체결하였으며, 2017년 6월 30일 현재 확정 보증채무의 잔액은 없습니다.(6) 한편, ㈜우방이 건설공제조합에 부담하고 있는 분할이전의 보증채무 등에 대하여건설공제조합이 분할당시 채권자보호절차 진행과정에서 분할에 이의를 제기하였으나, 현재까지 회사와 건설공제조합간의 별도의 채무인수약정 등은 체결되지 않은 상태입니다. 2017년 6월 30일 현재 ㈜우방의 건설공제조합에 대한 보증금액은 14,029,328 천원이며 이에 대한 회사의 연대보증의 존재여부는 미확정된 상황입니다.

(7) 계류중인 소송사건(단위: 천원)

구 분	소송내용	소송상대방	소송가액	진행상황

피고	구상금청구의 소	주택도시보증공사 (구, 대한주택보증㈜)	6,247,196	2심 원고 일부승소, 3심 진행중

피고	손해배상청구의 소	조수민, 조영직	17,526	1심 진행중

보고기간말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 동 소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지는 않을 것으로 예상하고 있습니다.

14. 특수관계자 거래

(1) 2017년 6월 30일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	지역	회사명

최상위지배기업	국내법인	이랜드월드

지배기업	국내법인	이랜드파크

기타의 특수관계자	국내법인	이랜드리테일, 이랜드건설, 이랜드시스템스, 와인캐슬, 엘칸토, 농업법인 맛누리, 고운조경, 애월국제문화복합단지, 이랜드크루즈, 투어몰, 와팝, 이랜드공덕, 리드, 리드온, 이랜드서비스, 올리브스튜디오, 글로벌스포츠, 이랜드중국패션디자인, 이랜드위시디자인, 예지실업, 이랜드스포츠, 이랜드제주리조트(구, 이랜드차이나제주리조트), 이에셋투자개발, 이에셋레저개발, 이랜드면세점, 한국투자사모이랜드포트폴리오부동산, 피에스KORIF사모부동산투자신탁1호, (주) 이리츠 코크렙 기업구조조정 부동산투자회사(구 , 코크렙제6호기업구조조정부동산투자회사), 펨코로지스틱제삼호위탁관리부동산투자회사(구, 펨코로지스틱제삼호개발전문위탁관리부동산투자회사), 펨코로지스틱제오호위탁관리부동산투자회사(구, 펨코로지스틱제오호개발전문위탁관리부동산투자회사), 카이트제4호기업구조조정부동산투자회사, 주식회사케이비와이즈스타제6호위탁관리부동산투자회사, 뉴코아강남기업구조조정부동산투자회사, 이에스제일차유한회사, 뉴엔씨제이차주식회사, 뉴엔씨제오차주식회사, 뉴엔씨제육차 주식회사, 뉴엔씨제팔차 주식회사, 뉴엔씨제구차 주식회사, 뉴엔씨제십차 주식회사, 이더블유알제일차 유한회사, 챌린저스컴페니언 유한회사, 이엘에프 제삼차 유한회사, 큐리어스익스프레스홀딩스 주식회사, 이알홀딩스 주식회사, 뉴엔씨제십이차 주식회사, 뉴엔씨제십삼차 주식회사, 제이앤이서비스, 트러스트스파클제삼차주식회사, 디비모던제일차주식회사

중국지역	E.Land Fashion Shanghai, Eland (Shanghai) World Tour International, Guilin E.Land Hotel, Shanghai E.land Industrial Co., Ltd., Beijing E.Land Bright Trading, Shenzhen E.Land Trading, Xi An E.Land Trading, Chengdu E.Land Trading, E.Land Fashion Hong Kong, E.land (China) Investment Co., Ltd., E.Land International Fashion Shanghai, Wish Trading Shanghai, Deco Fashion Shanghai, Shanghai Shangxun Business Consulting, Shenzhen E.Land International Trading, Beijing E.Land International Bright Trading, Chengdu E.Land International Trading, Xi An E.Land International Trading, Shanghai E.land Industrial Investment, Eland Furniture, Beijing Eland Systems Technique Development, E.Land International, E.Land Investment Management, E-Land Food and Beverage Management, Shanghai E-land Food Beverage, Guilin E.land Investment, E.Land Accessories Trading(Shanghai), Wish Hong Kong, Wish Fashion Shanghai, Lead(Shanghai) Trading, K-Swiss International Manufacturing Ltd., K-Swiss Technical Consulting (Dongguan) Company Ltd., Shanghai E.Land Tour Industrial Investment Co., Ltd., Beijing World International Tourist Co., Ltd., Shanghai Ding zhi Trademark Agency Co., LTD., NEWCORE RETAIL HONG KONG LIMITED, Newcore Retail Industrial (Shanghai) Co., Ltd., Parkson Newcore Retail Shanghai Co., Ltd., Eland International (Shanghai) Trading Co., Ltd., Shanghai Yulian Construction Co., Ltd., Shanghai Ouya Eland Co., Ltd., Jilin Ouya Eland Co., Ltd., Changchun Ouya Eland Co., Ltd., Shijiazhuang Beiguo Newcore Co., LTD., Chengdu Eland Retail Co., Ltd., Beijing Newcore Retail Trading Co., Ltd., Liaoning Cuixi Newcore Retail Co., Ltd., Nanchang Parkson newcore Co.,Ltd., Twee Fashion (Shanghai) CO., LTD., American Trailer (Shanghai) CO., LTD., Nain Fashion (Shanghai) CO., LTD., Juno (Shanghai) Image Design Co., Ltd., Jogun (Shanghai) Fashion Trade Co., Ltd, Naling Fashion (Shanghai) Co.,Ltd., Xinmei Fashion (Shanghai) Co.,Ltd.

아주지역	E-Land Asia Holdings, E.Land Vietnam, E-Land Fashion India, Jewoo Manufacturing, E-Land Apparel, E-Land Systems India Pte. Ltd., SY Vina Joint Stock Company, New KMC Apparel(구, Eland Myanmar), Elphis Lanka, Savimex Corporation, Micronesia Resort Inc., Suwaso Corporation, Inter Pacific Resorts (Saipan) Corp., Consultant international, K-Swiss Singapore Private Ltd., Nam Phat Villas Hotel Co., Ltd., Thanh Cong Textile Garment Investment Trading Joint Stock Company와 그 종속기업, Terra Firma, Champa Savi JVC

미주지역	E.Land USA, EL International(USA) Inc., EL International West Inc., WHO.A.U. Holdings Inc., Lochcarron of Scotland Inc., Burnetts Struth Scottish Regelia Ltd., Plastiweb US INC, E-Land USA Holdings Inc., OTZ Shoes Inc., E-Land Footwear USA Holdings Inc., K-SWISS Inc., K-Swiss Pacific Inc., K-Swiss Direct Inc., K-Swiss S.A. de C.V., K-Swiss Sales Corp., Royal Elastics LLC, One Distribution US Inc., One Distribution Company LLC, Royal Elastics Inc., K-Swiss NS Inc., K-Swiss Canada Corp., 1166789 Ontario Inc., Pelea De Mas LLC Delaware LLC

유럽지역	Belfe S.A, Euro E-Land Company PLC, Gloverall PLC, Lochcarron John Buchan Ltd., Barker Knitwear Limited, Mandarina Duck, Mandarina Duck Espana S.A, One Distribution SP SL, Mandarina Duck France SARL, Mandarina Duck GMBH, Belfe Italia S.R.L., LARIO1898 S.p.A., LARIO France, One Distribution FR SARL, Mantellassi 1912 S.R.L, E.land Italy S.r.l., COCCINELLE S.p.A, K-Swiss Europe B.V., KS UK Ltd., K-Swiss Retail Ltd., K-Swiss Germany GmbH, Palladium SAS, PallaDistrib France LLC

기타지역	E-Land Fashion China Holdings, NEWCORE RETAIL CHINA HOLDINGS, One Distribution Australia Pty Ltd., K-Swiss (Hong Kong) Ltd., K-Swiss International Ltd., Manwell Global Limited, Bella Pacific Limited

(2) 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	당반기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	유형자산취득	이자수익	이자비용

최상위지배기업	이랜드월드	-	11,992	-	-	-

지배기업	이랜드파크	203,714	411,636	39,144	508,334	-

기타의 특수관계자	이랜드리테일(*3)	59,949	36,643	-	-	-

이랜드서비스	-	212	-	-	-

올리브스튜디오	2,676	20,000	-	-	-

맛누리	-	4,064	-	-	-

리드온	-	50	-	-	-

이랜드크루즈	10,840	-	-	5,099	-

예지실업	15,172	1,263	-	122,708	-

계	292,351	485,860	39,144	636,141	-

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.
(*3) 전기에는 차상위지배기업이었으며, 당반기중 기타의 특수관계자로 변경되었습니다.

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	전반기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	유형자산취득	이자수익	이자비용

최상위지배기업	이랜드월드	-	40,149	-	-	-

차상위지배기업	이랜드리테일	58,768	12,684	-	-	-

지배기업	이랜드파크	284,720	258,866	8,626	255,885	-

기타의 특수관계자	이랜드서비스	-	212	-	-	-

올리브스튜디오	-	25,700	-	-	-

맛누리	-	5,654	-	-	-

리드온	-	50	-	-	-

예지실업	-	133	-	-	-

계	343,488	343,448	8,626	255,885	-

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	2017.06.30

채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	이랜드월드(*1)	-	-	-	-	-

지배기업	이랜드파크	-	27,800,000	523,279	28,050	196,018

기타의 특수관계자	이랜드리테일(*2)	102,653	-	1,157	-	100,000

이랜드크루즈	-	300,000	23,669	-	-

이랜드건설	-	-	-	-	32,809

이랜드서비스	-	-	-	-	117

올리브스튜디오	-	-	2,943	-	-

예지실업	-	4,900,000	245,157	-	739

맛누리	-	-	-	464	-

계	102,653	33,000,000	796,205	28,514	329,683

(*1) 2017년 6월 30일 현재 회사는 와이케이테마파크제일차로부터 차입금 10,000백만원과 관련하여 최상위지배기업인 이랜드월드와 자금보충약정을 체결하였습니다.
(*2) 전기에는 차상위지배기업이었으며, 당반기중 기타의 특수관계자로 변경되었습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2016.12.31

채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	이랜드월드	-	-	-	-	2,301

차상위지배기업	이랜드리테일	4,524	-	25,880	-	100,000

지배기업	이랜드파크	-	9,300,000	271,215	44,926	608,942

기타의 특수관계자	이랜드크루즈	-	-	6,646	-	-

이랜드건설	-	-	-	-	105,809

농업법인 맛누리	-	-	-	1,093	-

예지실업	-	4,900,000	105,759	-	-

계	4,524	14,200,000	409,500	46,019	817,052

(4) 특수관계자와의 자금거래내역1) 자금대여 거래

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당반기

기초	대여	회수	기말

지배기업	이랜드파크	9,300,000	24,800,000	(6,300,000)	27,800,000

기타의 특수관계자	예지실업	4,900,000	-	-	4,900,000

이랜드크루즈	-	300,000	-	300,000

계	14,200,000	25,100,000	(6,300,000)	33,000,000

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	전반기

기초	대여	회수	기말

지배기업	이랜드파크	4,600,000	14,600,000	(7,500,000)	11,700,000

기타의 특수관계자	이랜드제주리조트	-	3,000,000	(3,000,000)	-

계	4,600,000	17,600,000	(10,500,000)	11,700,000

2) 자금차입 거래

회사의 당반기 및 전반기 특수관계자로부터의 자금차입 거래내역은 없습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	80,012	76,369

퇴직급여	4,370	4,337

계	84,382	80,706

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사들로 구성되어 있습니다.