이월드 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제16기 2020년 12월 31일 현재
제15기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 이월드

1. 일반 사항

주식회사 이월드(이하 '회사')는 2005년 7월 4일을 기준일로 하여 주식회사 우방의 유희시설사업부문이 인적분할되어 설립되었으며 대구광역시 달서구 두류공원로 200(두류동)에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2005년 7월 26일자로 주식을 한국증권거래소에 재상장하였으며, 2011년 3월 25일자 정기주주총회에서 상호를 주식회사 우방랜드에서 주식회사 이월드로 변경하였습니다.회사는 해외시장 진출 및 신규 사업부문으로의 확장을 통한 시너지 효과 창출을 위해2019년 1월 31일을 기준일로 하여 주식회사 이랜드월드의 쥬얼리사업부문을 양수 하였습니다.

2020년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 141,806백만원(보통주 103,140백만원, 우선주 38,666백만원)이며, 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(*)

보통주(주식수)	우선주(주식수)

㈜이랜드파크	54,131,261	-	45.5%

㈜이랜드월드	13,202,515	-	11.1%

엠알아이제일차 주식회사	2,139,384	38,666,296	15.2%

자기주식	355,773	-	0.3%

기타주주	33,310,964	-	27.9%

계	103,139,897	38,666,296	100.0%

(*)의결권 있는 주식을 기준으로 산정하였습니다(주석 21 참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2021년부터 최초 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.

이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 (2018)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제·개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제·할인 · 유예('임차료 할인 등')

기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제공합니다. 이러한 임차료 할인등은 실무적간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 회 사 는 동 개정사항을 조기적용하였으며, 임차료 할인 등과 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 9,009천원입니다.

2.3 종속기업2020년 12월 31일 현재 회사의 종속기업은 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'를 적용하지 않은 재무제표입니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되고, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	30~60년

구 축 물	15~30년

시설장치	4~10년

기 타	1~10년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 무형자산 영업권은 주석 14에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	1~5년

기타의무형자산	5년

브랜드는 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

(1) 수행의무의 식별 회사는 테마파크를 통해 탑승시설, 건물, 공연과 이벤트, 식음료, 기념품, 서비스 등에 이르기까지 방문객들에게 비일상적인 공간 분위기 속에 일련의 즐거운 체험과 활동을 할 수 있도록 하는 유희시설운영사업을 영위하고 있습니다. 또한 회사의 쥬얼리사업부문은 주로 여성을 타겟으로 하며 개인의 다양한 개성을 나타낼 수 있는 디자인과 브랜드 이미지를 중시하며, 다양한 개성의 브랜드를 생산하고, 광고를 통해 소비자에게 접근함으로써 브랜드 고유의 정체성과 가치를 소비자에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 식별되는 회사의 수행의무는 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공입니다. ( 2) 수익인식 시점 고객에게 약속한 재화나 용역에 대한 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 수익을 인식하며, 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식할 경우, 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 시점에 매출액로 인식하고 있습니다.식별한 각 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는지 또는 한 시점에 이행하는지를 계약 개시 시점에 판단하고, 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면, 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것입니다. 수행의무가 기간에 걸쳐 이행된다면, 거래가격을 재화와 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 또한, 회사는 고객과의 계약에 의해 미래에 추가적으로 무료나 할인된 가격으로 용역을 제공할 책임을 부담하고 있고, 실제 사용 전까지는 계약부채(선수금)으로 인식하고 있습니다. 고객의 선택권이 고객에게 중요한 권리를 제공한다면 고객은 사실상 미래 재화나 용역의 대가를 기업에 미리 지급한 것이므로 회사는 그 미래 재화나 용역이 이전되거나 선택권이 만료될 때 수익으로 인식하고 있습니다.

( 3) 변동대가(고객 환불)회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식합니다. 회사의 시설이용권 수익은 고객에게 연간회원권을 제공하는 계약에서 환불을 허용하고 있음에따라 고객에게서 받은 대가 중 고객환불에 대한 변동대가를 추정하여 수익을 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 대하여 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 상대적 개별판매가격에 근거하여 각각의 판매단가에서 조정합니다.

2.21 리스

2018년 회계연도까지 회사는 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 유형자산 리스의 경우 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 또한, 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우에는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사는 다양 한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1 ~3 년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식하였습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 회사가 차입시 해당되는 차입이자율에 대한 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

일부의 부동산 리스계약에서는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을포함하고 있습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위하여 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 사업결합회사는 사업결합을 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 8 참조). 최고영업의사결정자는 부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2021년 3월 11일자로 이사회 에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하며, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(6) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서의 연장선택권에 대하여 리스부채의 계산에 있어서 고려하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하 지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 적어서 이자율 상승 시에는 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금의 적절한 운영을 통하여 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 차입금과 관련된 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

6개월 미만	20,000,000	61%	20,000,000	60%

6 ~ 12개월	13,000,000	39%	13,500,000	40%

계	33,000,000	100%	33,500,000	100%

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

상승시	(300,960)	(305,520)	(300,960)	(305,520)

하락시	300,960	305,520	300,960	305,520

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다 . 당기중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	3,945,929	24,135,777

매출채권	5,337,817	11,172,096

기타채권	3,826,040	4,046,030

장기기타채권	1,036,468	1,614,327

계	14,146,254	40,968,230

(*) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금 74,543천원 (전기말: 91,488천원)입니다.

당기와 전기 중 매출채권과 상각후 원가로 측정하는 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	미수수익	대여금	매출채권	미수금	미수수익	대여금

기초	249,491	608,339	3,367,108	22,853,733	201,321	608,072	3,367,108	22,853,733

손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,659,370	2,004	-	-	48,170	267	-	-

회수가 불가능하여 제각된 금액	(1,549,355)	-	-	-	-	-	-	-

기말	359,506	610,343	3,367,108	22,853,733	249,491	608,339	3,367,108	22,853,733

4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~1년 이내	1년~2년 이내	5년 이내	계

차입금	4,000,000	29,000,000	-	-	33,000,000

차입금 이자비용	175,401	131,029	-	-	306,430

매입채무	2,380,562	30	-	-	2,380,592

기타채무(*)	5,347,830	8,864,284	426,000	-	14,638,114

리스부채	1,168,696	2,984,635	991,914	282,949	5,428,194

계	13,072,489	40,979,978	1,417,914	282,949	55,753,330

(*) 보증금의 경우 현금흐름할인차금을 제외한 원본가액입니다.

(단위 : 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~1년 이내	1년~2년 이내	5년 이내	계

차입금	4,000,000	29,500,000	-	-	33,500,000

차입금 이자비용	299,130	255,500	-	-	554,630

매입채무	3,588,631	-	-	-	3,588,631

기타채무(*)	9,182,032	9,003,351	550,000	-	18,735,383

리스부채	1,011,685	2,572,513	2,323,171	631,821	6,539,190

계	18,081,478	41,331,364	2,873,171	631,821	62,917,834

(*) 보증금의 경우 현금흐름할인차금을 제외한 원본가액입니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 제공할 수 있도록 하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	33,000,000	33,500,000

차감: 현금및현금성자산	(4,020,471)	(24,227,265)

순부채 (A)	28,979,529	9,272,735

자본총계 (B)	362,624,903	387,038,451

총자본 (C = A + B)	391,604,432	396,311,186

자본조달비율 (A ÷ C)	7%	2%

5. 금융상품 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

금융자산

현금및현금성자산	4,020,471	4,020,471	24,227,265	24,227,265

매출채권	5,337,817	5,337,817	11,172,096	11,172,096

기타채권	4,862,509	4,862,509	5,660,357	5,660,357

계	14,220,797	14,220,797	41,059,718	41,059,718

금융부채

매입채무	2,380,592	2,380,592	3,588,631	3,588,631

기타채무	14,636,919	14,636,919	18,733,289	18,733,289

차입금	33,000,000	33,000,000	33,500,000	33,500,000

리스부채	5,234,105	5,234,105	6,216,963	6,216,963

계	55,251,616	55,251,616	62,038,883	62,038,883

6. 범주별 금융상품(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금 및 현금성자산	4,020,471	24,227,265

매출채권	5,337,817	11,172,096

대여금	-	20,000

대여금(비유동)	50,000	30,000

미수금	1,918,172	2,585,598

미수금(비유동)	73,498	-

보증금	1,907,869	1,440,432

보증금(비유동)	912,970	1,584,327

계	14,220,797	41,059,718

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,380,592	3,588,631

미지급금	4,940,471	8,842,056

미지급비용	988,643	935,127

단기보증금	307,827	319,637

단기예수보증금	7,975,000	8,088,200

차입금(유동)	33,000,000	33,500,000

리스부채 (유동)	4,062,813	3,363,184

장기예수보증금	406,000	520,000

장기보증금(비유동)	18,978	28,269

리스부채 (비유동)	1,171,292	2,853,779

계	55,251,616	62,038,883

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	147,600	1,269,972

외화환산이익	192	190

외화환산손실	(353)	(661)

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(1,303,857)	(2,121,251)

기타의 지급수수료	-	(79,011)

외화환산이익	4,544	19,811

외화환산손실	(3,776)	(1,997)

7. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 회사의 수익 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	116,916,555	148,283,080

상품매출	381,674	1,215,438

기타매출	3,131,346	4,976,598

티켓수입	9,246,401	24,300,480

식음료수입	1,807,829	4,423,433

계	131,483,805	183,199,029

(2) 고객과의 계약과 관련하여 회사가 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 선수금	1,522,015	2,095,611

계약부채 - 고객선택권	11,538	26,792

환불부채	17,303	12,974

계	1,550,856	2,135,377

(3) 계약부채의 유의적인 변동

선수금 및 고객선택권과 관련한 계약부채는 당기 중 588,850천원 감소하였고 환불과관련한 계약부채는 당기 중 4,329천원 증가하였습니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 2,858,314천원입니다.

8. 영업부문 정보(1) 부문별 정보

보고부문	주요재화 및 용역	주요고객정보

쥬얼리부문	쥬얼리 및 패션잡화의 제조 및 판매	일반소비자 등

테마파크부문	유원지 및 테마파크	일반소비자 등

전략운영위원회에 보고된 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	테마파크 사업부문	쥬얼리 사업부문	계

금액	비중	금액	비중

당기	매출액	12,935,830	9.80%	118,547,975	90.20%	131,483,805

영업손익	(8,253,832)	58.60%	(5,833,320)	41.40%	(14,087,152)

자산	229,836,856	51.30%	218,017,034	48.70%	447,853,890

부채	70,526,767	82.80%	14,702,220	17.20%	85,228,987

전기	매출액	32,924,449	18.00%	150,274,580	82.00%	183,199,029

영업손익	3,630,946	20.80%	13,802,504	79.20%	17,433,450

자산	238,751,415	49.60%	243,092,685	50.40%	481,844,100

부채	74,946,879	79.10%	19,858,770	20.90%	94,805,649

(2) 기업전체 수준에서의 공시(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	116,916,555	148,283,080

상품매출	381,674	1,215,438

기타매출	3,131,346	4,976,598

티켓수입	9,246,401	24,300,480

식음료수입	1,807,829	4,423,433

계	131,483,805	183,199,029

9. 현금및현금성자산과 장단기금융상품(1) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.(2) 신용건전성 정보

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위 : 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말	전기말

AAA	3,945,929	24,135,777

(*) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금 74,543천원 (전기말: 91,488천원)입니다.

10. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금	계	채권잔액	손실충당금	계

매출채권및기타채권

매출채권 (*)	5,496,002	(158,185)	5,337,817	11,220,266	(48,170)	11,172,096

미수금	1,920,444	(2,272)	1,918,172	2,585,866	(267)	2,585,599

미수수익	-	-	-	-	-	-

단기대여금	-	-	-	20,000	-	20,000

보증금	1,907,869	-	1,907,869	1,440,432	-	1,440,432

계	9,324,315	(160,457)	9,163,858	15,266,564	(48,437)	15,218,127

장기기타채권

매출채권 (*)	201,321	(201,321)	-	201,321	(201,321)	-

미수금	681,570	(608,072)	73,498	608,072	(608,072)	-

미수수익	3,367,108	(3,367,108)	-	3,367,108	(3,367,108)	-

장기대여금	22,903,733	(22,853,733)	50,000	22,883,733	(22,853,733)	30,000

보증금	912,970	-	912,970	1,584,327	-	1,584,327

계	28,066,702	(27,030,234)	1,036,468	28,644,561	(27,030,234)	1,614,327

(*) 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(2) 기대신용손실회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기타채권에 대해서는 신용위험이 낮은 것으로 판단되며 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권구분	당기말	전기말

60일 이내 연체 및 정상 채권	5,496,002	11,220,266

기대손실률	2.9%	0.4%

차감: 손실충당금	(158,185)	(48,170)

60일 초과 연체 채권	201,321	201,321

기대손실률	100%	100%

차감: 손실충당금	(201,321)	(201,321)

차감 계	5,337,817	11,172,096

손상된 채권에 대한 손실충당금 설정액 중 매출채권에 대한 부분은 손익계산서상 대손상각비로 비용처리되며, 기타채권의 경우 기타의대손상각비로 기타비용으로 처리됩니다.손실충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

(3) 손상매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	194,032	219,600

제품	43,770,547	46,728,993

재공품	30,132	45,433

원재료	83,202	104,166

미착상품	328,777	117,930

계	44,406,690	47,216,122

비용으로 인식되어 당기의 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 69,502백만원(전기: 79,979백만원)입니다. 회사는 당기에 재고자산평가손실 1,034백만원(전기: 재고자산평가환입 1,838백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의'매출원가'에 포함되었습니다.

12. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	500,320	1,342,149

선급비용	296,751	273,584

계	797,071	1,615,733

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기

기초장부가액	취득	대체	감가상각	처분 및 폐기	재평가	기말장부가액

토지	취득가액	184,879,506	-	-	-	-	2,981,341	187,860,847

건물	취득가액	67,448,702	-	-	-	-	-	67,448,702

감가상각누계액	(37,504,803)	-	-	(1,478,949)	-	-	(38,983,752)

구축물	취득가액	973,506	-	-	-	-	-	973,506

감가상각누계액	(293,718)	-	-	(32,873)	-	-	(326,591)

기계장치	취득가액	768,118	-	-	-	-	-	768,118

감가상각누계액	(744,216)	-	-	(8,674)	-	-	(752,890)

공구와기구	취득가액	37,129	-	-	-	-	-	37,129

감가상각누계액	(37,118)	-	-	-	-	-	(37,118)

차량운반구	취득가액	440,588	-	-	-	-	-	440,588

감가상각누계액	(362,551)	-	-	(28,574)	-	-	(391,125)

비품 및 인테리어	취득가액	22,670,078	885,259	1,825	-	(555,205)	-	23,001,957

감가상각누계액	(17,451,883)	-	-	(2,315,755)	329,902	-	(19,437,736)

시설장치	취득가액	22,897,231	619,090	616,646	-	(14,420)	-	24,118,547

감가상각누계액	(16,557,820)	-	-	(1,256,496)	14,418	-	(17,799,898)

기타의유형자산	취득가액	1,244,354	-	-	-	-	-	1,244,354

감가상각누계액	(25,369)	-	-	(3,860)	-	-	(29,229)

건설중인자산	취득가액	819,365	706,222	(776,971)	-	-	-	748,616

계	229,201,099	2,210,571	(158,500)	(5,125,181)	(225,305)	2,981,341	228,884,025

(단위: 천원)

구 분	전기

기초장부가액	취득	사업결합으로인한 증가	대체	감가상각	처분 및 폐기	기말장부가액

토지	취득가액	184,879,506	-	-	-	-	-	184,879,506

건물	취득가액	67,448,702	-	-	-	-	-	67,448,702

감가상각누계액	(36,025,855)	-	-	-	(1,478,948)	-	(37,504,803)

구축물	취득가액	974,106	-	-	-	-	(600)	973,506

감가상각누계액	(260,917)	-	-	-	(32,893)	92	(293,718)

기계장치	취득가액	768,118	-	-	-	-	-	768,118

감가상각누계액	(735,542)	-	-	-	(8,674)	-	(744,216)

공구와기구	취득가액	37,129	-	-	-	-	-	37,129

감가상각누계액	(37,118)	-	-	-	-	-	(37,118)

차량운반구	취득가액	395,791	44,796	1	-	-	-	440,588

감가상각누계액	(331,276)	-	-	-	(31,275)	-	(362,551)

비품 및 인테리어	취득가액	16,168,708	3,218,642	3,177,083	291,341	-	(185,696)	22,670,078

감가상각누계액	(15,487,642)	-	-	-	(2,097,009)	132,768	(17,451,883)

시설장치	취득가액	19,500,201	140,904	-	3,256,126	-	-	22,897,231

감가상각누계액	(15,439,352)	-	-	-	(1,118,468)	-	(16,557,820)

기타의유형자산	취득가액	1,213,974	30,380	-	-	-	-	1,244,354

감가상각누계액	(23,159)	-	-	-	(2,210)	-	(25,369)

건설중인자산	취득가액	2,713,764	1,664,921	55,325	(3,607,793)	-	(6,852)	819,365

계	225,759,138	5,099,643	3,232,409	(60,326)	(4,769,477)	(60,288)	229,201,099

(2) 당기 및 전기의 감가상각비가 배부된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	3,204,456	3,002,562

판매비와관리비	1,920,725	1,766,915

계	5,125,181	4,769,477

(3) 회사의 차입금과 관련하여 토지 및 건물은 부동산담보신탁되어 있습니다(주석 32참조).

(4) 보험가입내역(단위: 천원)

가입처	대상자산	부보금액	보험금수익자	질권설정

한화손해보험㈜	건물 및 부속설비	225,535,609	회사	1순위 한국산업은행

시설 및 재고	53,780,377	회사	-

상기 이외에 회사는 재해 및 영업으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 영업배상보험, 생산물배상책임보험 및 가스배상책임보험 등에 가입하고 있으며, 차량운반구는 자동차종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.

(5) 토지의 재평가모형회사는 2015년에 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 전기말 현재 토지의 재평가금액은 독립된 평가기관인 제일감정평가법인의 2018년 12월 31일자 감정평가서에 근거하여 결정되었으며, 당기말 현재 토지의 재평가금액은 독립된 평가기관인 통 일감정평가법인의 2020년 12월 31일자 감정평가서에 근거하여 결정되었습니다.

재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

재평가금액	원가모형

토지	187,860,847	121,642,780

(단위: 천원)

구 분	전기말

재평가금액	원가모형

토지	184,879,506	121,642,780

(6) 비금융자산(토지)의 공정가치 서열체계

공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3

토지	-	-	187,860,847

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3

토지	-	-	184,879,506

수준 3의 외부평가된 토지의 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 그러나, 토지는 지역시장에서 유사한 매도 거래 빈도가 제한적이며, 가치평가는 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하여 수행되었습니다.

(7) 수준 3을 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위: 천원)

내역	당기말 공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	공정가치와 투입변수와의 관계

토지	187,860,847	공시지가기준법	평방미터당 가격	(*1)

(*1) 평방미터당 가격이 높을수록 공정가치가 높아집니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기

기초장부가액	취득	대체	상각	처분	손상	기말장부가액

영업권	107,576,808	-	-	-	-	(1,772,790)	105,804,018

산업재산권	312,490	3,140	-	(34,911)	-	-	280,719

브랜드	47,516,167	-	-	-	-	-	47,516,167

소프트웨어	550,868	139,419	158,500	(209,238)	-	-	639,549

기타의무형자산	3	-	-	-	-	-	3

계	155,956,336	142,559	158,500	(244,149)	-	(1,772,790)	154,240,456

(단위: 천원)

구 분	전기

기초장부가액	취득	사업결합으로인한 증가	대체	상각	처분	손상	기말장부가액

영업권	-	-	115,455,333	-	-	-	(7,878,525)	107,576,808

산업재산권	2,453	22,675	319,775	-	(32,413)	-	-	312,490

브랜드	-	-	47,516,167	-	-	-	-	47,516,167

소프트웨어	29,256	283,884	380,516	60,325	(195,360)	(7,753)	-	550,868

기타의무형자산	3	-	-	-	-	-	-	3

계	31,712	306,559	163,671,791	60,325	(227,773)	(7,753)	(7,878,525)	155,956,336

(2) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	8,845	9,672

판매비와관리비	235,304	218,101

계	244,149	227,773

(3) 영업권과 브랜드의 손상검사① 회사는 쥬얼리사업부문을 단일의 현금창출단위가 아닌 현금창출단위집단으로 판단하고 있으며, 현금창출단위집단에 영업권과 브랜드를 배부하였습니다.② 회사의 영업권과 브랜드는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

영업권	쥬얼리사업부문	105,804,018	107,576,808

브랜드	로 이 드	32,666,945	32,666,945

오에스티	10,363,633	10,363,633

클 루	2,386,483	2,386,483

라 템	2,099,106	2,099,106

소 계	47,516,167	47,516,167

계	153,320,185	155,092,975

③ 회사는 매년 영업권과 브랜드에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행 결과 현금창출단위집단의 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 회사는 1,773백만원(전기 7,879백만원)의 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산에는 경영진이승인한 재무예산에 근거하여 향후 5년치의 세후현금흐름추정치를 사용하였으며, 적용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세후할인율입니다.

④ 영업권과 브랜드의 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치	당기말	전기말

5년을 초과하는 기간에 적용한 성장율	0.50%	0.50%

세후할인율	9.48%	9.07%

⑤ 영업권과 브랜드의 사용가치 산정과 관련하여 현금창출단위집단의 사용가치에 대한 각 변수의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

할인율의 변동 :

공정가치의 증가(감소)	(12,664,364)	14,195,446	(12,308,106)	13,869,675

성장률의 변동 :

공정가치의 증가(감소)	7,711,039	(6,897,841)	7,631,866	(6,798,675)

15. 매입채무및기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,380,592	3,588,631

미지급금	4,940,471	8,842,056

미지급비용	988,643	935,127

기타보증금	8,707,805	8,956,106

소계	17,017,511	22,321,920

차감: 비유동항목	(424,978)	(548,269)

유동항목	16,592,533	21,773,651

16. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	33,000,000	33,500,000

(2) 차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입처	만기일	이자율(당기말 현재)	당기말	전기말	상환방식	비고

한국산업은행	2021.10.05	2.45%	5,000,000	10,000,000	만기일시상환	(*1)

2021.11.22	2.32%	3,000,000	3,500,000	만기일시상환

2021.01.31	3.03%	4,000,000	4,000,000	만기일시상환

2021.04.03	2.75%	16,000,000	16,000,000	만기일시상환

2021.10.05	0.75%	5,000,000	-	만기일시상환

계	33,000,000	33,500,000

(*1) 토지 및 건물의 부동산담보신탁에 따른 신탁원본의 우선수익권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(3) 차입금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	33,500,000	60,000,000

차입	10,000,000	-

상환	(10,500,000)	(26,500,000)

기말	33,000,000	33,500,000

(4) 차입금의 만기내역(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	1년 미만	총 계약상 현금흐름	장부금액

단기차입금	4,000,000	29,000,000	33,000,000	33,000,000

17. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	280,745	882,273

선수수익	798,185	775,767

선수임대료	1,195	2,094

계	1,080,125	1,660,134

차감: 비유동항목	(31,348)	(253,573)

유동항목	1,048,777	1,406,561

18. 퇴직급여(1) 확정급여부채의 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않는 확정급여부채의 현재가치	8,730,315	8,896,615

차감: 사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	8,730,315	8,896,615

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,296,002	1,079,029

이자비용	206,050	203,255

종업원급여에 포함된 총비용	1,502,052	1,282,284

(3) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손실	891,405	(566,236)

법인세효과	(196,109)	124,572

세후 보험수리적손실	695,296	(441,664)

(4) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,018,975	905,632

판매비와관리비	483,077	376,652

계	1,502,052	1,282,284

(5) 확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,896,615	7,198,894

당기근무원가	1,296,002	1,079,029

이자비용	206,050	203,255

재측정요소

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	90,798	117,435

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	(138,798)	228,106

경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	(843,405)	220,695

관계회사 전입액	-	663,286

관계회사 전출액	(38,799)	(14,374)

지급액	(738,148)	(799,711)

기말금액	8,730,315	8,896,615

(6) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	2.46% ~ 2.58%	2.37% ~ 2.48%

미래임금상승률	2% + 경험승급률	2% + 경험승급률

(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	9.4%~10.9% 감소/10.9%~13.4% 증가

급여상승율	1% 증가/감소	10.9%~13.3% 증가/9.5%~11.1% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	계

급여지급액	417,635	819,124	1,773,310	22,465,067	25,475,136

확정급여채무의 가중평균만기는 10.526년~12.615년입니다.(9) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 368,510천원(전기: 340,955천원)입니다.

19. 충당부채(1) 충당부채의 내역(단위: 천원)

구 분	내용	당기말	전기말

기타충당부채	하자보수보증 등	466,313	627,735

부담금충당부채	부담금	76,920	32,446

복구충당부채	226,484	163,390

계	769,717	823,571

(2) 충당부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기

기타충당부채	부담금충당부채	복구충당부채	계

기초	627,735	32,446	163,390	823,571

전입액	222,218	77,468	85,349	385,035

환입액	(161,422)	-	-	(161,422)

사용액	(222,218)	(32,994)	(22,255)	(277,467)

기말	466,313	76,920	226,484	769,717

(단위: 천원)

구 분	전기

기타충당부채	부담금충당부채	복구충당부채	계

기초	327,737	19,070	-	346,807

전입액	331,424	32,446	163,390	527,260

환입액	(2)	-	-	(2)

사용액	(31,424)	(19,070)	-	(50,494)

기말	627,735	32,446	163,390	823,571

20. 법인세수익 및 이연법인세(1) 법인세비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	269,612

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(1,404,709)	(6,655,429)

자본에 직접 가감한 법인세효과	(852,004)	124,572

법인세수익	(2,256,713)	(6,261,245)

회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(17,673,065)	6,604,999

적용세율로 계산된 법인세비용(수익)	(3,888,074)	1,431,100

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(2,641,712)	(1,980,165)

- 세무상 차감되지 않는 비용	327,521	409,709

- 미인식이연법인세	3,945,508	(5,981,573)

- 기타	44	(140,316)

법인세수익	(2,256,713)	(6,261,245)

유효세율(법인세비용/세전이익)	(*1)	(*1)

(*1) 법인세수익의 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	20,591,438	14,589,782

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,916,929	3,164,454

계	23,508,367	17,754,235

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(34,788,712)	(34,384,797)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

계	(34,788,712)	(34,384,797)

인식되지 않은 이연법인세	(6,566,014)	(2,620,506)

이연법인세자산(부채) 순액	(17,846,359)	(19,251,068)

(3) 이연법인세의 총 변동액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(19,251,068)	(25,906,497)

손익계산서에 반영된 법인세	2,256,713	6,530,857

기타자본에 반영된 법인세	(852,004)	124,572

기말금액	(17,846,359)	(19,251,068)

(4) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

토지평가증	(32,226,776)	-	(655,895)	(32,882,671)

미수수익	(740,764)	-	-	(740,764)

사용권자산	(1,417,257)	251,981	-	(1,165,276)

소계	(34,384,797)	251,981	(655,895)	(34,788,711)

이연법인세자산

손실충당금	1,555,696	40,392	-	1,596,088

퇴직급여충당부채	1,811,333	159,523	(196,109)	1,774,747

충당부채	205,079	(85,568)	-	119,511

리스부채	1,403,678	(202,348)	-	1,201,330

토지	673,364	-	-	673,364

전시품	231,660	-	-	231,660

기타	158,506	55,570	-	214,076

이월결손금	11,212,794	5,869,113	-	17,081,907

소계	17,252,110	5,836,682	(196,109)	22,892,683

순액	(17,132,687)	6,088,663	(852,004)	(11,896,028)

미인식이연법인세	(2,620,506)	(3,945,508)	-	(6,566,014)

이월기부금한도초과	502,125	113,558	-	615,683

계	(19,251,068)	2,256,713	(852,004)	(17,846,359)

(단위: 천원)

구 분	전기

기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세부채

토지평가증	(32,226,776)	-	-	(32,226,776)

미수수익	(959,766)	219,002	-	(740,764)

사용권자산	-	(1,417,257)	-	(1,417,257)

소계	(33,186,542)	(1,198,255)	-	(34,384,797)

이연법인세자산

손실충당금	1,572,494	(16,798)	-	1,555,696

퇴직급여충당부채	1,583,757	103,004	124,572	1,811,333

충당부채	76,297	128,782	-	205,079

리스부채	-	1,403,678	-	1,403,678

토지	673,364	-	-	673,364

전시품	231,660	-	-	231,660

기타	94,338	64,168	-	158,506

이월결손금	11,650,214	(437,420)	-	11,212,794

소계	15,882,124	1,245,414	124,572	17,252,110

순액	(17,304,418)	47,159	124,572	(17,132,687)

미인식이연법인세	(8,602,079)	5,981,573	-	(2,620,506)

이월기부금한도초과	-	502,125	-	502,125

계	(25,906,497)	6,530,857	124,572	(19,251,068)

이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. (5) 회사는 차감할 일시적차이를 실현시킬 수 있는 가산할 일시적차이 및 미래 예상과세소득의 발생여부가 불확실하여 당기말 현재 차감할 일시적차이 33,213백만원 ( 전기말: 15,278 백만원)에 대한 이연법인세자산 7,307백만원(전기말: 3,362 백만원)을 인식하지 않았습니다.

(6) 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기	금액

2021년	6,358,833

2022년	19,925,794

2023년	9,985,740

2024년	8,695,634

2025년	1,906,319

2035년	26,677,790

계	73,550,110

21. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금

회사의 정관상 발행할 주식의 총수는 300,000,000주(1주의 금액: 1,000원)이며, 2020년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식의 수는 141,806,193주(보통주 103,139,897주, 우선주 38,666,296주, 납입자본금: 141,806백만원)입니다.(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	변동내역	자본금	기타불입자본	계

보통주식수(주)	우선주식수(주)	금액	자본잉여금

2019년 01월 01일	-	90,509,897	-	90,509,897	66,968,458	157,478,355

2019년 02월 15일	상환전환우선주 발행	-	51,296,296	51,296,296	59,252,481	110,548,777

2019년 12월 31일	-	90,509,897	51,296,296	141,806,193	126,220,939	268,027,132

2020년 01월 01일	-	90,509,897	51,296,296	141,806,193	126,220,939	268,027,132

2020년 03월 10일	상환전환우선주의 보통주전환	4,630,000	(4,630,000)	-	(5,251)	(5,251)

2020년 04월 02일	상환전환우선주의 보통주전환	3,000,000	(3,000,000)	-	(5,007)	(5,007)

2020년 05월 07일	상환전환우선주의 보통주전환	5,000,000	(5,000,000)	-	(6,680)	(6,680)

2020년 12월 31일	-	103,139,897	38,666,296	141,806,193	126,204,001	268,010,194

(3) 상환전환우선주 전기 중 회사가 발행한 상환전환우선주는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당기 중 무의결권부 상환전환우선주 발행주식주 12,630,000주가 우선주에서 보통주로 변동되었습니다. 당기말 및 전기말 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식의 종류	의결권부 상환전환 우선주

발행주식수	15,925,926주

액면금액	1,000원

주당 발행가액	2,160원

상환방법	납입일로부터 2년 6개월이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월이되는 날 상환 가능

상환가격	1주당 발행가격*(1+0.0629)^(경과일수/365)

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날의 익영업일로부터 존속기간 만료일 1개월 전의 날까지의 기간

전환으로 발행할 주식	주식회사 이월드 보통주식

전환가격	주당 발행가액

전환가격의 조정	전환 전 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 이를 반영하여 전환가격 조정

이익배당에 관한 사항	배당률 0%,단순 참가적, 누적적, 우선적

구 분	내 용

주식의 종류	무의결권부 상환전환 우선주

발행주식수	35,370,370주

액면금액	1,000원

주당 발행가액	2,160원

상환방법	납입일로부터 2년 6개월이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월이되는 날 상환 가능

상환가격	1주당 발행가격*(1+0.0629)^(경과일수/365)

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날의 익영업일로부터 존속기간 만료일 1개월 전의 날까지의 기간

전환으로 발행할 주식	주식회사 이월드 보통주식

전환가격	주당 발행가액

전환가격의 조정	전환 전 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 이를 반영하여 전환가격 조정

이익배당에 관한 사항	배당률 0%,단순 참가적, 누적적, 우선적

22. 신종자본증권당기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	금액

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019-02-15	2049-02-14	10.91%	110,000,000

차감: 발행비용	(4,048)

차감 계	109,995,952

신종자본증권의 최초 만기는 2049년 2월 14일이며 회사는 만기연장 권한을 보유하고 있습니다. 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었으며, 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 발행금액	110,000백만원

사채의 이율	표면이자율	10.91%

만기이자율	10.91%

사채만기일	2049년 2월 14일

이자지급방법	(1) 이자는 본 사채 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하고, 2019년 5월 14일을 최초의 이자지급기일로 하여 만기일까지 매 3개월마다 14일에 각각 3개월분의 이자(연이자의 1/4에 해당하는 금액)를 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고,이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(2) 본 사채의 이율은 최초 조기상환일(2021.08.14) 이후부터 이자율에 연 4.0%를 가산한 이율로 변경된다.

(3) 발행회사는 그 선택에 따라 횟수의 제한 없이 본 사채의 이자의 전부 또는 일부의 지급을 유예할 수 있다. 이 경우 지급이 정지된 이자(이하 “지연이자”라 함)는 다음 이자지급기일로 이연되어 누적되며, 지연이자에 대하여 표면이자율을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생하고, 누적된 추가이자는 지연이자로 취급하여 추가이자를 계산한다.

원금상환방법	발행회사는 2049년 2월 14일 또는 본 사채의 만기일이 관련 조항에 따라 연장된 경우에는 그에 따라 연장된 만기일자에 잔존하는 본 사채 원금의 100%를 일시 상환한다. 단, 미지급된 지연이자 존재시에는 지연이자 및 추가이자를 전액 지급한 후 상환이 가능하며, 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 이후 최초 은행 영업일에 지급하되, 만기일 이후의 이자는 지급하지 아니한다.

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가액	2,795원/주

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날의 익영업일로부터 만기일 1개월 전의 날까지의 기간

전환에 따라 발행할 주식	종류	주식회사 이월드 기명식 보통주식

23. 주당순이익기본주당순이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순이익

구 분	당기	전기

당기순이익	(15,416,352)천원	12,866,243천원

신종자본증권 이자지급	(12,001,000)천원	(9,000,750)천원

보통주 당기순손익	(19,941,462)천원	2,467,208천원

우선주 당기순손익	(7,475,890)천원	1,398,285천원

가중평균 유통보통주식수	99,422,184주	90,225,196주

기본주당보통주순손익	(201)원	27원

가중평균 유통우선주식수	42,028,236주	44,972,095주

기본주당우선주순손익	(178)원	31원

(2) 가중평균 유통주식수의 산정내역 (단위: 주) 구 분 당기 전기 주식수 주식적수 주식수 주식적수 기초 보통주 발행주식수 90,509,897 33,126,622,302 90,509,897 33,036,112,405 기초 보통주 자기주식 (355,773) (130,212,918) (5,215) (1,903,475) 자기주식의 취득 - - (350,558) (102,012,378) 상환전환우선주의 보통주전환 12,630,000 3,392,110,000 - - 계 102,784,124 36,388,519,384 90,154,124 32,932,196,552 가중평균유통보통주식수(*) 99,422,184 90,225,196 (*) 당기의 주식적수 / 366일(전기의 주식적수 / 365일) (단위: 주) 구 분 당기 전기 주식수 주식적수 주식수 주식적수 기초 우선주 발행주식수 51,296,296 18,774,444,336 - - 상환전환우선주의 발행 - - 51,296,296 16,414,814,720 상환전환우선주의 보통주전환 (12,630,000) (3,392,110,000) - - 계 38,666,296 15,382,334,336 51,296,296 16,414,814,720 가중평균유통우선주식수(*) 42,028,236 44,972,095 (*) 당기의 주식적수 / 366일(전기의 주식적수 / 365일) (3) 희석주당순손익희석효과가 발생하는 잠재적 보통주가 없으므로 회사의 당기와 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 24. 사업결합(1) 회사는 해외시장 진출 및 신규 사업부문 확장을 통한 시너지 효과 창출을 위해, 2019년 1월 31일을 기준일로 하여 최상위지배기업인 주식회사 이랜드월드의 쥬얼리사업부문(양수도대금 205,281백만원)을 양수하였습니다. (2) 회사가 주식회사 이랜드월드에 지불한 이전대가와 인수한 자산 및 부채의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 이전대가 현금(*1) 205,281,397 취득한 자산과 인수한 부채 현금 1,200 기타채권 2,304,925 사용권자산 3,463,798 재고자산 45,815,146 기타자산 42,103 유형자산 3,232,409 무형자산 48,216,457 리스부채 (3,361,445) 기타채무 (8,628,459) 기타부채 (603,481) 확정급여채무 (656,589) 식별가능 순자산의 공정가치 89,826,064 영업권 115,455,333 계 205,281,397 (*1) 전기 미지급된 2,857백만원(전기: 202,424백만원)을 당기에 지급하였습니다. 25. 결손금당기의 결손금처리계산서는 2 021년 3월 26일(전기: 2020년 3월 27일)의 정기주주총회에서 다음과 같이 확정될 예정입니다. (단위: 천원) 구 분 제16(당) 기 제15(전) 기 Ⅰ.미처리 결손금 (66,099,515) (39,377,459) 1.전기이월미처리결손금 (39,377,459) (42,801,288) 2.보험수리적손익 695,296 (441,664) 3.신종자본증권 이자 (12,001,000) (9,000,750) 4.당기순손익 (15,416,352) 12,866,243 Ⅱ.차기이월미처리결손금 (66,099,515) (39,377,459) 26. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 2,973,748 (959,281) 상품의 판매 163,252 506,810 원재료와 소모품의 사용액 549,984 1,560,545 임가공비 65,815,087 78,870,686 종업원급여 20,406,376 23,505,050 감가상각비와 무형자산상각비 9,484,287 8,406,707 광고선전비 1,205,262 959,545 운반비 1,604,730 1,266,967 지급수수료 10,547,341 10,469,343 판매수수료 21,980,087 30,210,767 기타비용 10,840,803 10,968,440 계 145,570,957 165,765,579 (*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 27. 종업원급여 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 17,376,484 20,594,846 복리후생비 1,159,330 1,286,964 퇴직급여 1,870,562 1,623,240 계 20,406,376 23,505,050 28. 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 7,332,724 7,544,644 퇴직급여 723,453 599,882 복리후생비 540,359 527,085 여비교통비 79,587 158,405 통신비 48,678 44,868 수도광열비 732,582 566,315 세금과공과 542,158 473,223 임차료 266,571 237,335 수선유지비 413,673 179,853 보험료 204,972 197,962 접대비 34,621 50,051 광고선전비 1,205,262 959,545 교육훈련비 23,842 37,830 차량유지비 9,194 12,133 소모품비 1,695,659 2,177,785 포장비 906,677 1,138,869 운반비 1,517,111 1,163,059 견본비 59,351 131,250 도서인쇄비 5,461 21,968 지급수수료 8,197,987 7,032,352 감가상각비 1,920,725 1,766,915 감가상각비(사용권자산) 4,093,782 3,340,531 무형자산상각비 235,304 218,101 대손상각비 1,661,374 48,438 판매수수료 21,980,087 30,210,767 기타판관비 8,525 8,242 계 54,439,719 58,847,408 29. 기타수익과 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 202,649 159,975 외화환산이익 4,544 19,811 사용권자산처분이익 10,334 6,835 기타충당부채환입액 161,422 2 잡이익 270,798 153,393 계 649,747 340,016 기타비용 외환차손 186,485 215,642 외화환산손실 3,784 1,997 유형자산처분손실 225,306 52,289 무형자산처분손실 - 5,893 무형자산손상차손 1,772,791 7,878,525 기타충당부채전입액 222,218 331,424 기부금 516,373 1,645,281 잡손실 108,535 78,887 계 3,035,492 10,209,938 30. 금융수익 및 금융비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 147,600 1,269,972 외환차익 17,505 12,435 외화환산이익 192 190 계 165,297 1,282,597 금융비용 이자비용 1,303,857 2,121,251 외환차손 61,263 40,204 외화환산손실 345 661 기타의지급수수료 - 79,011 계 1,365,465 2,241,127 31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (17,673,065) 6,604,999 조정: 퇴직급여 1,502,052 1,282,284 감가상각비 5,125,181 4,769,477 사용권자산감가상각비 4,114,957 3,409,457 무형자산상각비 244,149 227,773 대손상각비 1,661,374 48,438 충당부채전입액 385,035 527,260 충당부채환입액 (161,422) (2) 유형자산처분손실 225,306 52,289 무형자산처분손실 - 5,893 무형자산손상차손 1,772,791 7,878,525 사용권자산처분이익 (10,334) (6,835) 재고자산평가손실(환입) 1,034,471 (1,838,426) 외환차이 (607) (17,343) 이자수익 (147,600) (1,269,972) 이자비용 1,303,857 2,121,251 운전자본의 변동 매출채권의 감소(증가) 4,174,901 (9,909,650) 기타채권의 감소(증가) 590,316 (1,244,552) 기타유동자산의 감소(증가) 820,271 (1,463,088) 재고자산의 감소 1,774,961 746,438 매입채무의 증가(감소) (1,207,522) 3,438,995 기타채무의 증가(감소) (942,728) 3,636,807 충당부채의 감소 (367,591) (201,188) 계약부채의 증가(감소) (584,521) 159,736 기타유동부채의 증가(감소) (579,109) 450,825 퇴직금의 지급 (776,947) (807,388) 영업으로부터 창출된 현금 2,278,176 18,602,003 (2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 대체 776,971 3,607,793 기타보증금의 유동성대체 729,793 1,200,432 장기보증금의 유동성대체 20,000 33,000 단기대여금의 비유동성대체 20,000 22,883,733 유형자산 취득관련 미지급금 (262,927) (437,702) 리스부채 및 사용권자산 최초인식 - 9,583,755 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 계 단기차입금 리스부채 당기초 33,500,000 6,216,963 39,716,963 현금흐름 (500,000) (3,807,684) (4,307,684) 기타 비금융변동 - 2,824,826 2,824,826 당기말 33,000,000 5,234,105 38,234,105 (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 계 단기차입금 리스부채 전기초 60,000,000 55,099 60,055,099 현금흐름 (26,500,000) (3,213,921) (29,713,921) 기타 비금융변동 - 9,375,785 9,375,785 전기말 33,500,000 6,216,963 39,716,963 32. 우발상황 및 약정사항 (1) 차입약정사항2020년 12월31일 현재 회사는 한국산업은행과 운영자금대출 30,000백만원(전기말 30,000백만원), 시설자금대출 3,000백만원(전기말 3,500백만원)과 운영자금대출한도 10,000백만원(전기말10,000백만원)의 차입약정을 체결하고 있습니다. (2) 담보제공자산회사의 차입금 등에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 담보권자 관련 금액(당기말) 당기말 전기말 토지, 건물(*1) 216,325,797 63,000,000 63,000,000 한국산업은행 차입금(주석16) 33,000,000 1,000,000 1,000,000 엠알아이제일차 주식회사 신종자본증권(주석22) 상환전환우선주(주석21) 207,897,791 (*1) 2020년 12월 31일 현재 회사는 토지 및 건물과 관련하여 부동산담보신탁계약(신탁원본가액 64,000백만원)에 따른 우선수익권을 한국산업은행과 엠알아이제일차주식회사에 담보로 제공하고 있습니다. 이와 관련한 1순위 우선수익자는 한국산업은행이며 2순위 우선수익자는 엠알아이제일차주식회사입니다. 또한, 한국산업은행은 신탁부동산에 대한 보험청구권에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. (3) 2020년 12월 31일 현재 회사는 수수료매장 보증금, 관세 등과 관련하여 SGI서울보증으로부터 579,000 천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) ㈜우방이 건설공제조합에 부담하고 있는 분할이전의 보증채무 등에 대하여 건설공제조합이 분할당시 채권자보호절차 진행과정에서 분할에 이의를 제기하였고, 현재까지 회사와 건설공제조합간의 별도의 채무인수약정 등은 체결되지 않은 상태입니다.2020년 12월 31일 현재 ㈜우방의 건설공제조합에 대한 보증금액은 11,630,116천원이며 이에 대한 회사의 연대보증의 존재여부는 미확정된 상황입니다. (5) 계류중인 소송사건2020년 12월 31일 현재 회사는 하기의 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 동 소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지는 않을 것으로 예상하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 소송내용 소송상대방 소송가액 진행사항 피고 약정금 김지훈 90,732 1심 진행중 상기의 건 이외에 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건 1건이 있으나, 당사의 경영진은 소송사건 결과의 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 그 결과가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있어 당기말 현재 충당부채로 인식한 금액은 없습니다. 33. 특수관계자와의 거래 (1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최상위지배기업 이랜드월드 지배기업 이랜드파크 유의적 영향력이 있는 투자자 엠알아이제일차 주식회사 기타의 특수관계자 이랜드리테일 , 이랜드건설 , 이랜드시스템스 , 와인 캐슬 , 농업법인맛누리 , 이랜드테마파크제주, 이 랜드크루즈, 켄싱턴월드, 이랜드이츠 , 이랜드공덕 , 리드, 리드온 , 이네스트 , 올리브스튜디오 , 켄싱턴코리아, 글 로벌스포츠, 이랜드중국패션디자인, 이랜드위시디자인, 예지실업, 이랜드스포츠 , 이에셋레저개발 , 한 국투자리테일전문투자형사모부동산투자신탁1호 (구, 한국투자사모이랜드포트폴리오부동산) , 이지스전문투자형사모부동산투자신탁1호, 주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사, 펨코로지스틱제삼호위탁관리부동산투자회사, 펨코로지스틱제오호위탁관리부동산투자회사, 카이트제4호기업구조조정부동산투자회사, 케이비와이즈스타제6호위탁관리부동산투자회사, 뉴코아강남기업구조조정 부동산투자 회사, 이에스제일차유한회사 , 이랜드인재원, 이 앤씨월드 , 이 알 에스제일차주식회사 , 이알에스제이차주식회사, 이알에스제삼차주식회사, 이알에스제사차주식회사, 이알에스제오차주식회사, 이랜드투자일임 (구, 이랜드파트너스), 이키즈랜드 , 코람코전 문투자형사모부동산투자신탁제105호, 이뉴스테이제일차주식회사, 제이알전문투자형사모부동산투자신탁제7호, 이뉴스테이제이차주식회사, 이비지제일차주식회사, 이비지제이차주식회사, 이랜드서비스, 이알에스제육차주식회사, 이알에스제칠차주식회사, 이비지제삼차주식회사, 농업회사법인 켄싱턴팜, E.Land Fashion Shanghai, Eland (Shanghai) World Tour International, Guilin E.Land Hotel, Sha nghai E.Land Industrial Co., Ltd., B eijing E.Land Bright Trading , Shenzhen E.Land Trading , Xi An E.Land Trading, Chengdu E.Land Trading, E.Land Fashion Hong Kong, E. land (China) Investment Co. , Ltd ., E.Land International Fashion Shanghai, Wish Trading Shanghai, Deco Fash ion Shanghai, Shanghai Shangxun Business Consulting, Shenzhen E.Land International Trading, Beijing E.Land International Bright Trading, Chengdu E.Land International Trading, Xi An E.Land International Trading , Shanghai E.land Industrial Investme nt , E.Land International, E. land Investment M anagement , E-Land Food and Beverage Management, E-land Accessories Trading(Shang hai), Wish Hong Kong, Wis h Fashion Shanghai, Shanghai E.Land Tour Industrial Investment Co., Ltd., Shanghai Ding zhi Trademark Agency Co., LTD. , NEWC ORE RETAIL HONG KONG LIMITED, Newcore Retail Industrial (Shanghai) Co., Ltd., Parkson Newcore Retail Shanghai Co., L td., Eland International (Shanghai) Trading Co., Ltd., Shanghai Yulian Construction, Chengdu Eland Retail Co., Ltd., Nanchang Parkson newcore Co., Ltd. , E -Land Asia Holdings, E.Land Vietnam, E-Land Fashion India, Jewoo Manufacturing, E- Land Apparel , Eland Engineering Construction Vietnam Company Limited, E -Land Systems India Pte. Ltd. , SY Vina Joint Stock Company, E lphis Lanka, Savimex Corporation, M icronesia Resort, Inc., Suwaso Corporation , InterPacific Resorts (Saipan) Corp., Consultant international, Thanh Cong Textile Garment Investment Trading Joint Stock Company, Thanh Cong M edical Center JSC Clinic, TC Tower company, Korel Co., Ltd., Mariana Eland Corporation , E.Land USA, EL International(USA), Inc., EL International West Inc., WHO.A.U. Holdings, Lochcarron of Scotland Inc. , Plastiweb US INC., E- Land USA Holdings Inc., OTZ Shoes Inc., Mandarina Duck Operation US LLC, Belfe S.A. , E uro E-Land Company PLC, Gloverall PLC, Lochcarron John Buchan Ltd., Mandarina Duck , Mandarina Duck Espana S.A., Mandarina Duck France SARL, Mandarina Duck GMBH, LARIO1898, S.p.A., LARIO France, E.land Italy S.r.l. , COCCINELLE S.p.A. , E-Land Fashion China Holdings, 케 이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 , 엘칸토 , 이베데스다제일호위탁관리부동산투자회사, 시몬느씨알에프제1호 사모투자합자회사 , 이베데스다제이호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다대한제삼호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사, 주식회사 컬쳐히어로, 토스혁신준비법인주식회사 , T wee Fashion (Shanghai) CO., LTD., Nain Fashion (Shanghai) CO., LTD., Naling Fashion (Shanghai) Co., Ltd.,Liaoning Cuixi Newcore Reta il Co., Ltd. , Terra Firma , Champa Savi JVC, Tha nh Phuc , Vung Tau Golf Tourism JSC (*) 전기말 이후 (주)스페이스플러스, Burnetts Struth Scottish Regelia Ltd., New KMC Apparel, Mantellassi 1912 S.R.L., Eland Furniture, Beijing Eland Systems Technique Development, Lead(Shanghai) Trading, Beijing World International Tourist Co., Ltd., 이더블유에이치에스제일차 유한회사, 이더블유엘 제일차 유한회사, 이더블유알제삼차 주식회사는 특수관계자에서 제외되었습니다. 그리고 Mariana Eland Corporation, 주식회사 이랜드서비스, 이알에스제육차 주식회사, 이알에스제칠차 주식회사, 이비지제삼차 주식회사, 농업회사법인 켄싱턴팜 주식회사 , (주)이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사, 주식회사 컬쳐히어로, 토스혁신준비법인 주식회사, Liaoning Cuixi Newcore Retail Co.,Ltd.는 신규 추가 되었습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역 (단위: 천원) 특수관계구 분 회사명 당기 매출 등(*1) 매입 등(*2) 유형자산매각 유무형자산취득 사용권자산취득 금융수익 금융비용 최상위지배기업 이랜드월드 488 1,319,863 - 128,895 - - 43,313 지배기업 이랜드파크 79,356 2,978 - - - - - 기타의특수관계자 이랜드리테일 6,324,518 3,388,388 - 9,000 - - - 올리브스튜디오 - 53,654 - 15,000 - - - 리드온 - 20,000 - 67,500 - - - 이랜드크루즈(*3) 28,583 - - - - - - 예지실업 - 3,035 - - - - - 이랜드건설 - - - 5,538 - - - 이랜드시스템스 - 538,903 - 138,064 - - - 이랜드서비스 - 1,100 - - - - - 이랜드인재원 - 4,802 - - - - - 이랜드이츠 171,760 69,823 - - - - - 이네스트 - 1,848,599 - - - - - 이키즈랜드 - 4,124 - 5,000 - - - 켄싱턴월드 225,108 - - - - - - 계 6,829,813 7,255,269 - 368,997 - - 43,313 (*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. (*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다. (*3) 매출 (등)은 손익계산서에 비용의 차감으로 반영되었습니다. 회사는 특정매입매장 거래와 관련하여 기업회계기준서 제1115호에 따라 수수료를 매출로 인식하고 있으며, 당기에 회사의 특수관계자가 운영중인 특정매입매장과 관련하여 당기 중 1,734,364천원(전기: 2,285,468천원)을 판매비와관리비로 계상하였습니다. (단위: 천원) 특수관계구 분 회사명 전기 매출 등(*1) 매입 등(*2) 유형자산매각 유무형자산취득 사용권자산취득 금융수익 금융비용 최상위지배기업 이랜드월드 (*4) 1,649 48,357,474 - 27,654 1,632,781 439,432 24,501 지배기업 이랜드파크 337,862 165,420 - - - 461,242 - 기타의특수관계자 이랜드리테일 8,999,771 3,358,001 - - - - - 올리브스튜디오(*3) 5,115 50,455 - - - - - 리드온 - 104,600 - 157,500 - - - 이랜드크루즈(*3) 94,170 12,394 - - - - - 예지실업 - - - - - 181,736 - 이랜드건설 - 5,637 1,147 2,060 - - - 이랜드시스템스 - 540,265 - 264,504 - - - 이랜드서비스 11,383 2,645,147 - 19,516 - - - 이랜드인재원 - 13,325 - - - - - ㈜이랜드이츠 192,495 93,479 - - - - - 계 9,642,445 55,346,197 1,147 471,234 1,632,781 1,082,410 24,501 (*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. (*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다. (*3) 매출 (등)은 손익계산서에 비용의 차감으로 반영되었습니다. (*4) 사업결합으로 인수한 자산 등이 포함되어 있습니다(주석24 참조). 한편, 전기 중 회사는 최상위지배기업인 주식회사 이랜드월드로부터 쥬얼리사업부문을 205,281백만원에 양수하였습니다(주석 24 참조).(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계구 분 회사명 당기말 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 최상위지배기업 이랜드월드 - 179,366 - 193,336 576,589 지배기업 이랜드파크 12,080 - - 21,473 - 기타의특수관계자 이랜드리테일 594,045 4,162 - - - 이랜드크루즈 - 46,469 - - - 이랜드건설 - - - 32,809 - 이랜드서비스 - - - 220 - 올리브스튜디오 - - - 36,667 - 예지실업 - 73,498 - - - 이랜드시스템스 - - - 198,885 - 이랜드인재원 - - - 95 - 이랜드이츠 - 35,158 12,501 48,846 - 이네스트 - - - 231,511 - 켄싱턴월드 31,533 - - 20,000 - 계 637,658 338,653 12,501 783,842 576,589 (단위: 천원) 특수관계구 분 회사명 전기말 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 최상위지배기업 이랜드월드 (*1) - 179,300 1,854 2,976,560 1,354,133 지배기업 이랜드파크 18,804 - - 20,000 - 기타의특수관계자 이랜드리테일 1,676,994 - - - - 이랜드크루즈 - 18,137 - - - 이랜드건설 - - - 32,809 - 이랜드서비스 - - - 320,436 - 올리브스튜디오 - - - 3,675 - 예지실업 - 75,106 - - - 이랜드시스템스 - - - 64,303 - 이랜드인재원 - - - 202 - 이랜드이츠 24,445 35,000 15,448 315,070 - 리드온 - - - 11,000 - 계 1,720,243 307,543 17,302 3,744,055 1,354,133 (*1) 사업결합으로 지불한 이전대가가 포함되어 있습니다(주석24 참조). (4) 특수관계자와의 자금거래내역 ① 자금대여 거래 당 기 중 자금대여거래 내역은 없으며 전 기 중 자금대여거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구 분 회사명 전기 기초 대여 회수 기말 최상위지배기업 이랜드월드 - 20,800,000 (20,800,000) - 지배기업 이랜드파크 23,009,040 41,460 (23,050,500) - 기타의 특수관계자 예지실업 4,680,384 - (4,680,384) - 계 27,689,424 20,841,460 (48,530,884) - ② 자금차입 거래회사가 당기에 최상위지배기업과 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 없으며 당기말 사용권자산 잔액은 614,988천원, 리스부채 잔액은 576,589천원, 리스부채의 이자비용은 43,313천원입니다. 그 외 특수관계자로부터의 자금차입 거래는 없습니다. (5) 회사는 협찬사와의 시설물명 부여 권리 및 협찬 계약을 진행함에 있어, 기타의 특수관계자인 이랜드크루즈로부터 이행보증을 제공받고 있습니다. (6) 회사는 전기에 상환전환우선주와 신종자본증권을 발행하였으며, 유의적 영향력이 있는 투자자인 엠알아이제일차주식회사가 이를 전부 인수하였습니다(주석 21, 22참조). 이와 관련하여 회사는 당기에 12,001백만원 (전기 9,001백만원)의 이자를 지급하였습니다.(7) 최상위지배기업인 주식회사 이랜드월드와 지배기업인 주식회사 이랜드파크, 유의적 영향력이 있는 투자자인 엠알아이제일차주식회사는 전기에 주주간계약을 체결하였습니다.주주간계약에서는 회사가 발행한 상환전환우선주와 신종자본증권과 관련한 콜옵션과 조기콜옵션, 동반매도청구권 등을 정하고 있으며 주요 내용은 다음과 같습니다. 콜옵션 내 용 행사주체 이랜드파크, 이랜드월드 또는 이랜드파크가 지정하는 제3자 행사대상 상환전환우선주와 신종자본증권 전부 행사시기 효력발생일로부터 2년 5개월이 되는 날의 직전 영업일 또는 일정한 사유 발생시 해당 사유 발생일의 다음 영업일까지 행사금액 발행금액*(1+보장수익률)^(경과일수/365)-콜옵션 대상주식 등에 대한이자 및 배당금 지급금액의 합계액+매각비용 조기 콜옵션 내 용 행사주체 이랜드파크, 이랜드월드 또는 이랜드파크가 지정하는 제3자 행사대상 상환전환우선주와 신종자본증권 전부 또는 일부 행사시기(*) LTV비율(2020.12월말 기준 투자자의 차입금 잔액 / (금 일천일백억원+32,777,777주*2020.12월말 기준 1개월 가중산술평균주가))이 45.6%를 초과하는 경우, 2021.2.15 이내 행사금액(*) 발행금액*(1+보장수익률)^(경과일수/365)-콜옵션 대상주식 등에 대한이자 및 배당금 지급금액의 합계액+매각비용 동반매도청구권 내 용 행사주체 엠알아이제일차주식회사 행사대상 상환전환우선주와 신종자본증권 전부, 이랜드파크가 보유하는 이월드보통주식 전부 행사시기 경영실적목표를 미달성하고 콜옵션이 소멸하고 조기상환권이 행사되지 아니한 경우 효력발생일로부터 2년 6개월이 되는 날부터 행사가능 콜옵션 또는 조기콜옵션이 소멸한 경우, 소멸한 날부터 행사가능 또한, 회사는 전기 중에 최상위지배기업인 주식회사 이랜드월드와 지배기업인 주식회사 이랜드파크 그리고 유의적 영향력이 있는 투자자인 엠알아이제일차주식회사와 주주간변경계약을 체결하였습니다. 이 주주간변경계약에 따르면, 엠알아이제일차주식회사는 신종자본증권 전부 또는 일부에 대해 회사에게 매각의사를 서면으로 통지하면 회사는 매각의사를 통지받은 날로부터 10영업일 이내에 회사 또는 회사가 지정하는 제3자에게 매각할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 만약 회사가 그 권리를 행사하지 아니하는 경우에는 엠알아이제일차주식회사가 동 신종자본증권을 제3자에게 매각할 수 있습니다.(*)회사는 당기에 이랜드월드와 이랜드파크 및 엠알아이제일차주식회사와 주주간변경계약을 추가로 체결하였습니다. (8) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 555,633 701,747 퇴직급여 54,790 71,566 계 610,423 773,313 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다. 34. 리스 (1) 리스의 인식금액 ① 재무상태표에 인식된 금액1) 사용권자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 기초 증가 감가상각 처분 기말 부동산 6,433,112 3,897,780 (4,088,491) (952,383) 5,290,018 차량운반구 4,885 13,250 (13,718) - 4,417 비품 4,080 12,102 (12,748) (1,159) 2,275 합 계 6,442,077 3,923,132 (4,114,957) (953,542) 5,296,710 (단위: 천원) 구 분 전 기 기준서도입효과 증가 감가상각 처분 기말 부동산 - 9,917,699 (3,337,007) (147,580) 6,433,112 차량운반구 47,571 14,654 (57,340) - 4,885 비품 7,528 11,662 (15,110) - 4,080 합 계 55,099 9,944,015 (3,409,457) (147,580) 6,442,077 2) 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 6,216,963 - 기준서도입효과 - 55,099 증가 3,769,248 9,528,656 이자비용 255,843 220,712 리스부채의 상환 (4,063,527) (3,434,633) 처분 (944,422) (152,871) 기말 5,234,105 6,216,963 ② 손익계산서에 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 4,088,491 3,337,007 비품 12,748 15,110 차량운반구 13,718 57,340 계 4,114,957 3,409,457 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 255,843 220,712 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 43,300 17,218 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 62,848 59,172 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) 785,590 1,296,894 당기 중 리스의 총 현금유출은 4,955,265천원(전기 4,587,205천원)입니다. ③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 만기내역 (단위: 천원) 계약상 만기 당기말 1년 이내 2년 이내 5년 이내 총 계약상 현금흐름 장부금액 리스부채 4,153,330 991,915 282,949 5,428,194 5,234,105 (단위: 천원) 계약상 만기 전기말 1년 이내 2년 이내 5년 이내 총 계약상 현금흐름 장부금액 리스부채 3,590,249 2,344,721 635,335 6,570,305 6,216,963 35. COVID-19의 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유·무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등 입니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. ※ 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.