이월드 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제17기 1분기 : 2021년 3월 31일 현재
제16기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 이월드

1. 일반 사항

주식회사 이월드(이하 '회사')는 2005년 7월 4일을 기준일로 하여 주식회사 우방의 유희시설사업부문이 인적분할되어 설립되었으며 대구광역시 달서구 두류공원로 200(두류동)에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2005년 7월 26일자로 주식을 한국증권거래소에 재상장하였으며, 2011년 3월 25일자 정기주주총회에서 상호를 주식회사 우방랜드에서 주식회사 이월드로 변경하였습니다.회사는 해외시장 진출 및 신규 사업부문으로의 확장을 통한 시너지 효과 창출을 위해2019년 1월 31일을 기준일로 하여 주식회사 이랜드월드의 쥬얼리사업부문을 양수 하였습니다.

2021년 03월 31일 현재 회사의 자본금은 141,806백만원(보통주 106,140백만원, 우선주 35,666백만원)이며, 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(*)

보통주(주식수)	우선주(주식수)

㈜이랜드파크	54,131,261	-	44.3%

㈜이랜드월드	13,202,515	-	10.8%

엠알아이제일차 주식회사	5,139,384	35,666,296	17.3%

자기주식	355,773	-	0.3%

기타주주	33,310,964	-	27.3%

계	106,139,897	35,666,296	100%

(*)의결권 있는 주식을 기준으로 산정하였습니다(주석10 참조).

2. 중요한 회계정책

다 음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2021년 4월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 03월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2021년부터 최초 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁

기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.

이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 (2018)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제·개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제·할인 · 유예('임차료 할인 등')

기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제공합니다. 이러한 임차료 할인등은 실무적간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 회 사 는 동 개정사항을 조기적용하였으며, 임차료 할인 등과 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 16,302 천원입니다.

2.3 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.2.4 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.5 사업결합회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 2.6 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 공정가치

당분기 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

금융자산

현금및현금성자산	2,644,577	2,644,577	4,020,471	4,020,471

매출채권	6,962,924	6,962,924	5,337,817	5,337,817

기타채권	3,756,315	3,756,315	4,862,509	4,862,509

소계	13,363,816	13,363,816	14,220,797	14,220,797

금융부채

매입채무	3,055,293	3,055,293	2,380,592	2,380,592

기타채무	14,870,956	14,870,956	14,636,919	14,636,919

차입금	33,000,000	33,000,000	33,000,000	33,000,000

리스부채	3,942,877	3,942,877	5,234,105	5,234,105

소계	54,869,126	54,869,126	55,251,616	55,251,616

5. 영업부문 정보(1) 부문별 정보

보고부문	주요재화 및 용역	주요고객정보

쥬얼리부문	쥬얼리 및 패션잡화의 제조 및 판매	일반소비자 등

테마파크부문	유원지 및 테마파크	일반소비자 등

당분기 중 전략운영위원회 에 보고된 보고부문 정보와 수익을 인식한 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사업부문	계

테마파크 사업부	쥬얼리 사업부

금액	비중	금액	비중

당분기	매출액	3,613,995	12.40%	25,522,322	87.60%	29,136,317

영업손익	(883,959)	143.02%	265,905	-43.02%	(618,054)

자산	229,922,358	51.77%	214,172,173	48.23%	444,094,531

부채	71,661,436	83.48%	14,185,044	16.52%	85,846,480

전분기	매출액	3,440,142	9.73%	31,923,408	90.27%	35,363,550

영업손익	(2,450,343)	90.40%	(260,168)	9.60%	(2,710,511)

자산	233,808,214	49.69%	236,735,748	50.31%	470,543,962

부채	72,660,130	81.18%	16,844,166	18.82%	89,504,296

(2) 기업전체 수준에서의 공시(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	25,238,771	31,503,337

상품매출	132,928	91,968

기타매출	680,065	779,782

티켓수입	2,515,796	2,550,425

식음료수입	568,757	438,038

계	29,136,317	35,363,550

6. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	228,884,025	154,240,456

취득	1,024,363	70,500

대체	(477)	-

감가상각 및 상각	(1,165,617)	(58,040)

처분 및 폐기	(289,879)	-

당분기말	228,452,415	154,252,916

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	229,201,099	155,956,336

취득	652,982	73,204

대체	(161,500)	161,500

감가상각 및 상각	(1,308,307)	(71,415)

처분 및 폐기	(14,479)	-

전분기말	228,369,795	156,119,625

(2) 당기 및 전기의 감가상각비 및 상각비가 배부된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

매출원가	776,821	3,347	786,276	1,686

판매비와관리비	388,796	54,693	522,031	69,729

계	1,165,617	58,040	1,308,307	71,415

(3) 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 토지 및 건물은 부동산담보신탁계약에 의한 신탁원본의 우선수익권이 설정되어 있습니다(주석14 참조).(4) 유형자산에 대한 보험가입내역

(단위: 천원)

가입처	대상자산	부보금액	보험금수익자	질권설정

한화손해보험㈜	건물 및 부속설비	225,535,609	회사	1순위 한국산업은행

시설 및 재고	53,780,377	회사	-

상기 이외에 회사는 재해 및 영업으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 영업배상보험, 생산물배상책임보험 및 가스배상책임보험 등에 가입하고 있으며, 차량운반구는 자동차종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.7. 차입금(1) 차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성차입금

단기차입금	33,000,000	33,000,000

계	33,000,000	33,000,000

(2) 차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말	상환방식	비고

(당분기말 현재)

한국산업은행	2021.10.05	2.45%	5,000,000	5,000,000	만기일시상환	(*1)

2021.11.22	2.32%	3,000,000	3,000,000	만기일시상환

2022.02.01	2.53%	4,000,000	4,000,000	만기일시상환

2021.04.05	2.75%	16,000,000	16,000,000	만기일시상환

2021.10.05	0.75%	5,000,000	5,000,000	만기일시상환

계	33,000,000	33,000,000

(*1) 보고기간 말 현재 상기의 단기차입금과 관련하여 토지 및 건물은 부동산담보신탁계약에 의한 신탁원본의 우선수익권이 설정되어 있습니다(주석 14 참조).(3) 차입금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	33,000,000	33,500,000

차입	2,720,000	-

상환	(2,720,000)	-

분기말	33,000,000	33,500,000

(4) 차입금의 만기내역(단위: 천원)

당분기말	3개월 미만	1년 미만	2년 미만	총 계약상 현금흐름	장부금액

단기차입금	16,000,000	17,000,000	-	33,000,000	33,000,000

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	1년 미만	2년 미만	총 계약상 현금흐름	장부금액

단기차입금	4,000,000	29,000,000	-	33,000,000	33,000,000

8. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	291,677	319,836

순이자원가	52,656	51,513

종업원 급여에 포함된 총 비용	344,333	371,349

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	8,998,157	8,730,315

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 부채	8,998,157	8,730,315

(3) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	234,350	188,870

판매비와관리비	109,983	182,479

계	344,333	371,349

9. 충당부채(1) 충당부채 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	내용	당분기말	전기말

기타충당부채	하자보수보증 등	466,313	466,313

부담금충당부채	부담금	25,126	76,920

복구충당부채	154,575	226,484

계	646,014	769,717

(2) 충당부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기

기타충당부채	부담금충당부채	복구충당부채	계

당기초	466,313	76,920	226,484	769,717

증(감)내역:

전입액	-	9,846	1,707	11,553

환입액	-	-	-	-

사용액	-	(61,640)	(73,616)	(135,256)

당분기말	466,313	25,126	154,575	646,014

(단위: 천원)

구 분	전분기

기타충당부채	부담금충당부채	복구충당부채	계

전기초	627,735	32,446	163,390	823,571

증(감)내역:

전입액	82,218	19,426	7,156	108,800

환입액	(160,470)	-	-	(160,470)

사용액	(82,218)	(32,446)	-	(114,664)

전분기말	467,265	19,426	170,546	657,237

10. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금

회사의 정관상 발행할 주식의 총수는 300,000,000주(1주의 금액: 1,000원)이며, 2021년 03월 31일 현재 회사가 발행한 주식의 수는 141,806,193주(보통주 106,139,897주, 우선주 35,666,296주, 납입자본금: 141,806백만원)입니다.(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	변동내역	자본금	기타불입자본	계

보통주식수(주)	우선주식수(주)	금액	자본잉여금

2020년 01월 01일	-	90,509,897	51,296,296	141,806,193	126,220,939	268,027,132

2020년 03월 10일	상환전환우선주의 보통주전환	4,630,000	(4,630,000)	-	(5,251)	(5,251)

2020년 04월 02일	상환전환우선주의 보통주전환	3,000,000	(3,000,000)	-	(5,007)	(5,007)

2020년 05월 07일	상환전환우선주의 보통주전환	5,000,000	(5,000,000)	-	(6,680)	(6,680)

2020년 12월 31일	-	103,139,897	38,666,296	141,806,193	126,204,001	268,010,194

2021년 01월 01일	-	103,139,897	38,666,296	141,806,193	126,204,001	268,010,194

2021년 03월 17일	상환전환우선주의 보통주전환	3,000,000	(3,000,000)	-	(3,680)	(3,680)

2021년 03월 31일	-	106,139,897	35,666,296	141,806,193	126,200,321	268,006,514

(3) 상환전환우선주 전전기 중 회사가 발행한 상환전환우선주는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 전기 중 무의결권부 상환전환우선주 발행주식주 12,630,000주가 우선주에서 보통주로 변동되었으며 당 기 중 무의결권부 상환전환우선주 발행주식주 3,000,000주가 우선주에서 보통주로 변동 되었습니다. 당분기말 및 전기말 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식의 종류	의결권부 상환전환 우선주

발행주식수	15,925,926주

액면금액	1,000원

주당 발행가액	2,160원

상환방법	납입일로부터 2년 6개월이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월이되는 날 상환 가능

상환가격	1주당 발행가격*(1+0.0629)^(경과일수/365)

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날의 익영업일로부터 존속기간 만료일 1개월 전의 날까지의 기간

전환으로 발행할 주식	주식회사 이월드 보통주식

전환가격	주당 발행가액

전환가격의 조정	전환 전 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 이를 반영하여 전환가격 조정

이익배당에 관한 사항	배당률 0%,단순 참가적, 누적적, 우선적

구 분	내 용

주식의 종류	무의결권부 상환전환 우선주

발행주식수	35,370,370주

액면금액	1,000원

주당 발행가액	2,160원

상환방법	납입일로부터 2년 6개월이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월이되는 날 상환 가능

상환가격	1주당 발행가격*(1+0.0629)^(경과일수/365)

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날의 익영업일로부터 존속기간 만료일 1개월 전의 날까지의 기간

전환으로 발행할 주식	주식회사 이월드 보통주식

전환가격	주당 발행가액

전환가격의 조정	전환 전 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 이를 반영하여 전환가격 조정

이익배당에 관한 사항	배당률 0%,단순 참가적, 누적적, 우선적

11. 신종자본증권당분기말 및 전기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	금액

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019-02-15	2049-02-14	10.91%	110,000,000

차감: 발행비용	(4,048)

차감 계	109,995,952

신종자본증권의 최초 만기는 2049년 2월 14일이며 회사는 만기연장 권한을 보유하고 있습니다. 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었으며, 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채의 발행금액	110,000백만원

사채의 이율	표면이자율	10.91%

만기이자율	10.91%

사채만기일	2049년 2월 14일

이자지급방법	(1) 이자는 본 사채 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하고, 2019년 5월 14일을 최초의 이자지급기일로 하여 만기일까지 매 3개월마다 14일에 각각 3개월분의 이자(연이자의 1/4에 해당하는 금액)를 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고,이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(2) 본 사채의 이율은 최초 조기상환일(2021.08.14) 이후부터 이자율에 연 4.0%를 가산한 이율로 변경된다.

(3) 발행회사는 그 선택에 따라 횟수의 제한 없이 본 사채의 이자의 전부 또는 일부의 지급을 유예할 수 있다. 이 경우 지급이 정지된 이자(이하 “지연이자”라 함)는 다음 이자지급기일로 이연되어 누적되며, 지연이자에 대하여 표면이자율을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생하고, 누적된 추가이자는 지연이자로 취급하여 추가이자를 계산한다.

원금상환방법	발행회사는 2049년 2월 14일 또는 본 사채의 만기일이 관련 조항에 따라 연장된 경우에는 그에 따라 연장된 만기일자에 잔존하는 본 사채 원금의 100%를 일시 상환한다. 단, 미지급된 지연이자 존재시에는 지연이자 및 추가이자를 전액 지급한 후 상환이 가능하며, 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 이후 최초 은행 영업일에 지급하되, 만기일 이후의 이자는 지급하지 아니한다.

전환에 관한 사항	전환비율	100%

전환가액	2,795원/주

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날의 익영업일로부터 만기일 1개월 전의 날까지의 기간

전환에 따라 발행할 주식	종류	주식회사 이월드 기명식 보통주식

12. 사업결합(1) 회사는 해외시장 진출 및 신규 사업부문 확장을 통한 시너지 효과 창출을 위해, 2019년 1월 31일을 기준일로 하여 최상위지배기업인 주식회사 이랜드월드의 쥬얼리사업부문(양수도대금 205,281백만원)을 양수하였습니다.

(2) 회사가 주식회사 이랜드월드에 지불한 이전대가와 인수한 자산 및 부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금(*1)	205,281,397

취득한 자산과 인수한 부채

현금	1,200

기타채권	2,304,925

사용권자산	3,463,798

재고자산	45,815,146

기타자산	42,103

유형자산	3,232,409

무형자산	48,216,457

리스부채	(3,361,445)

기타채무	(8,628,459)

기타부채	(603,481)

확정급여채무	(656,589)

식별가능 순자산의 공정가치	89,826,064

영업권	115,455,333

계	205,281,397

(*1) 2019년에는 202,424백만원을 지급하였으며 2020년에는 2,857백만원을 지급하였습니다.13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0% 입니다. 14. 우발상황 및 약정사항

(1) 차입약정사항2021년 03월31일 현재 회사는 한국산업은행과 운영자금대출 30,000백만원(전기말 30,000백만원), 시설자금대출 3,000백만원(전기말 3,000백만원)과 운영자금대출한도 10,000백만원(전기말 10,000백만원)의 차입약정을 체결하고 있습니다.

(2) 담보제공자산회사의 차입금 등에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자	담보권자	관련 금액(당분기말)

당분기말	전기말

토지, 건물(*1)	215,956,060	63,000,000	63,000,000	한국산업은행	차입금(주석7)	33,000,000

1,000,000	1,000,000	엠알아이제일차 주식회사	신종자본증권(주석11)
상환전환우선주(주석10)	204,894,111

(*1) 2021년 03월 31일 현재 회사는 토지 및 건물과 관련하여 부동산담보신탁계약(신탁원본가액 64,000백만원)에 따른 우선수익권을 한국산업은행과 엠알아이제일차주식회사에 담보로 제공하고 있습니다. 이와 관련한 1순위 우선수익자는 한국산업은행이며 2순위 우선수익자는 엠알아이제일차주식회사입니다. 또한, 한국산업은행은 신탁부동산에 대한 보험청구권에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.

(3) 2021년 03월 31일 현재 회사는 수수료매장 보증금, 관세 등과 관련하여 SGI서울보증으로부터 412,315천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) ㈜우방이 건설공제조합에 부담하고 있는 분할이전의 보증채무 등에 대하여 건설공제조합이 분할당시 채권자보호절차 진행과정에서 분할에 이의를 제기하였고, 현재까지 회사와 건설공제조합간의 별도의 채무인수약정 등은 체결되지 않은 상태입니다.2021년 03월 31일 현재 ㈜우방의 건설공제조합에 대한 보증금액은 11,630,116천원이며 이에 대한 회사의 연대보증의 존재여부는 미확정된 상황입니다.

(5) 계류중인 소송사건2021년 03월 31일 현재 회사는 하기의 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 동 소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지는 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	소송내용	소송상대방	소송가액	진행사항

피고	약정금	김지훈	90,732	1심 진행중

상기의 건 이외에 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건 1건이 있으나, 당사의 경영진은 소송사건 결과의 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 그 결과가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있어 당분기말 현재 충당부채로 인식한 금액은 없습니다.15. 특수관계자 거래

(1) 2021년 3월 31일 현재 회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배기업	이랜드월드

지배기업	이랜드파크

유의적 영향력이 있는 투자자	엠알아이제일차 주식회사

기타의 특수관계자	이랜드리테일 , 이랜드건설 , 이랜드시스템스 , 와인 캐슬 , 농업법인맛누리 , 이랜드테마파크제주, 이 크루즈, 켄싱턴월드, 이랜드이츠 , 이랜드공덕 , 리드, 리드온 , 이네스트 , 올리브스튜디오 , 켄싱턴평창, 글 로벌스포츠, 이랜드중국패션디자인, 이랜드위시디자인, 예지실업, 이랜드스포츠 , 이랜드자산개발 , 한 국투자리테일전문투자형사모부동산투자신탁1호 (구, 한국투자사모이랜드포트폴리오부동산) , 네오밸류전문투자형사모부동산투자신탁2호, 주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사, 펨코로지스틱제삼호위탁관리부동산투자회사, 펨코로지스틱제오호위탁관리부동산투자회사, 카이트제4호기업구조조정부동산투자회사, 케이비와이즈스타제6호위탁관리부동산투자회사, 뉴코아강남기업구조조정 부동산투자 회사, 이에스제일차유한회사 , 이랜드인재원, 이 앤씨월드 , 이 알 에스제일차주식회사 , 이알에스제이차주식회사, 이알에스제삼차주식회사, 이알에스제사차주식회사, 이알에스제오차주식회사, 이랜드투자일임 (구, 이랜드파트너스), 이키즈랜드 , 코람코전 문투자형사모부동산투자신탁제105호, 이뉴스테이제일차주식회사, 제이알전문투자형사모부동산투자신탁제7호, 이뉴스테이제이차주식회사, 이비지제일차주식회사, 이비지제이차주식회사, 이랜드서비스, 이알에스제육차주식회사, 이알에스제칠차주식회사, 이비지제삼차주식회사, 이비지제오차유한회사, 농업회사법인 켄싱턴팜, 이랜드벤처스, E.Land Fashion Shanghai, Eland (Shanghai) World Tour International, Guilin E.Land Hotel, Sha nghai E.Land Industrial Co., Ltd., B eijing E.Land Bright Trading , Shenzhen E.Land Trading , Xi An E.Land Trading, Chengdu E.Land Trading, E.Land Fashion Hong Kong, E. land (China) Investment Co. , Ltd ., E.Land International Fashion Shanghai, Wish Trading Shanghai, Deco Fash ion Shanghai, Shanghai Shangxun Business Consulting, Shenzhen E.Land International Trading, Beijing E.Land International Bright Trading, Chengdu E.Land International Trading, Xi An E.Land International Trading , Shanghai E.land Industrial Investme nt , E.Land International, E. land Investment M anagement , E-Land Food and Beverage Management, E-land Accessories Trading(Shang hai), Wish Hong Kong, Wis h Fashion Shanghai, Shanghai E.Land Tour Industrial Investment Co., Ltd., Shanghai Ding zhi Trademark Agency Co., LTD. , NEWC ORE RETAIL HONG KONG LIMITED, Newcore Retail Industrial (Shanghai) Co., Ltd., Parkson Newcore Retail Shanghai Co., L td., Eland International (Shanghai) Trading Co., Ltd., Shanghai Yulian Construction, Chengdu Eland Retail Co., Ltd., Nanchang Parkson newcore Co., Ltd. , E -Land Asia Holdings, E.Land Vietnam, E-Land Fashion India, Jewoo Manufacturing, E- Land Apparel , Eland Engineering Construction Vietnam Company Limited, E -Land Systems India Pte. Ltd. , SY Vina Joint Stock Company, E lphis Lanka, Savimex Corporation, M icronesia Resort, Inc., Suwaso Corporation , InterPacific Resorts (Saipan) Corp., Consultant international, Thanh Cong Textile Garment Investment Trading Joint Stock Company, Thanh Cong M edical Center JSC Clinic, TC Tower company, Korel Co., Ltd., Mariana Eland Corporation , E.Land USA, EL International(USA), Inc., EL International West Inc., WHO.A.U. Holdings, Lochcarron of Scotland Inc. , Plastiweb US INC., E- Land USA Holdings Inc., OTZ Shoes Inc., Mandarina Duck Operation US LLC , Belfe S.A. , E uro E-Land Company PLC, Gloverall PLC, Lochcarron John Buchan Ltd., Mandarina Duck , Mandarina Duck Espana S.A., Mandarina Duck France SARL, Mandarina Duck GMBH, LARIO1898, S.p.A., LARIO France, E.land Italy S.r.l. , COCCINELLE S.p.A. , E-Land Fashion China Holdings, 케 이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 , 엘칸토 , 이베데스다제일호위탁관리부동산투자회사, 시몬느씨알에프제1호 사모투자합자회사 , 이베데스다제이호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다대한제삼호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사, 주식회사 컬쳐히어로, 토스혁신준비법인주식회사, T wee Fashion (Shanghai) CO., LTD., Nain Fashion (Shanghai) CO., LTD., Naling Fashion (Shanghai) Co., Ltd.,Liaoning Cuixi Newcore Reta il Co., Ltd. , Terra Firma , Champa Savi JVC, Tha nh Phuc , Vung Tau Golf Tourism JSC

(*) 전기말 이후 이크루즈, 네오밸류전문투자형사모부동산투자신탁2호, 켄싱턴평창, 이랜드자산개발은 상호변경 되었으며, 이랜드벤처스, 이비지제오차유한회사는 신규 추가 되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	당분기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	유무형자산취득	이자수익	이자비용

최상위지배기업	이랜드월드	-	260,819	-	-	5,567

지배기업	이랜드파크	607	-	-	-	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	1,267,238	706,091	-	-	-

이네스트	-	349,775	-	-	-

올리브스튜디오	-	11,333	-	-	-

이랜드시스템스	-	156,142	78,492	-	-

이랜드인재원	-	2,164	-	-	-

㈜이랜드이츠	30,981	35,419	-	-	-

㈜예지실업	-	3,001	-	-	-

이랜드서비스	-	300	-	-	-

켄싱턴월드	6,273	-	-	-	-

계	1,305,099	1,525,044	78,492	-	5,567

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.

회사는 특정매입매장 거래와 관련하여 기업회계기준서 제1115호에 따라 수수료를 매출로 인식하고 있으며, 당기에 회사의 특수관계자가 운영중인 특정매입매장과 관련하여 당분기에 334,694천원(전분기: 477,659천원) 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	전분기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	유무형자산취득	이자수익	이자비용

최상위지배기업	이랜드월드	-	311,204	-	-	13,570

지배기업	이랜드파크	7,640	-	-	-	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	1,726,741	960,439	-	-	-

이랜드크루즈(*3)	15,397	-	-	-	-

이랜드건설	-	-	3,903	-	-

이네스트	-	578,495	-	-	-

올리브스튜디오	-	6,667	-	-	-

이랜드시스템스	-	144,292	8,704	-	-

이랜드인재원	-	2,100	-	-	-

리드온	-	20,000	67,500	-	-

이랜드이츠	51,774	22,736	-	-	-

계	1,801,552	2,045,933	80,107	-	13,570

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.
(*3) 매출 (등)은 손익계산서에 비용의 차감으로 반영되었습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	당분기말

채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

최상위지배기업	이랜드월드	-	174,300	-	470,482	434,265

지배기업	이랜드파크	0	-	-	20,043	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	753,960	-	-	-	-

이랜드크루즈	-	46,469	-	-	-

이랜드건설	-	-	-	32,809	-

이랜드서비스	-	-	-	220	-

올리브스튜디오	-	-	1,466	36,667	-

예지실업	-	70,197	-	-	-

이랜드시스템스	-	-	-	347,560	-

이랜드인재원	-	-	-	1,699	-

이랜드이츠	-	35,000	17,756	239,957	-

이네스트	-	-	-	514,229	-

켄싱턴월드	993	-	-	20,000	-

계	754,953	325,966	19,222	1,683,666	434,265

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	전기말

채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

최상위지배기업	이랜드월드	-	179,366	-	193,336	576,589

지배기업	이랜드파크	12,080	-	-	21,473	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	594,045	4,162	-	-	-

이랜드크루즈	-	46,469	-	-	-

이랜드건설	-	-	-	32,809	-

이랜드서비스	-	-	-	220	-

올리브스튜디오	-	-	-	36,667	-

예지실업	-	73,498	-	-	-

이랜드시스템스	-	-	-	198,885	-

이랜드인재원	-	-	-	95	-

이랜드이츠	-	35,158	12,501	48,846	-

이네스트	-	-	-	231,511	-

켄싱턴월드	31,533	-	-	20,000	-

계	637,658	338,653	12,501	783,842	576,589

(4) 특수관계자와의 자금거래내역

1) 자금대여 거래 당 분기 및 전분기 중 자금대여 거래는 없습니다.

2) 자금차입 거래 회사가 당기에 최상위지배기업과 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 없으며 당분기말 사용권자산 잔액은 460,372 천원 , 리스부채 잔액은 434,265 천원 , 리스부채의 이자비용은 5,567 천원 입니다. 그 외 특수관계자로부터의 자금차입 거래는 없습니다.

(5) 회사는 협찬사와의 시설물명 부여 권리 및 협찬 계약을 진행함에 있어, 기타의 특수관계자인 이랜드크루즈로부터 이행보증을 제공받고 있습니다.

(6) 회사는 전전기에 상환전환우선주와 신종자본증권을 발행하였으며, 유의적 영향력이 있는 투자자인 엠알아이제일차주식회사가 이를 전부 인수하였습니다(주석 10, 11참조). 이와 관련하여 회사는 당분기에 3,000백만원 (전분기 3,000백만원)의 이자를 지급하였습니다.

(7) 최상위지배기업인 주식회사 이랜드월드와 지배기업인 주식회사 이랜드파크, 유의적 영향력이 있는 투자자인 엠알아이제일차주식회사는 전전기에 주주간계약을 체결하였습니다.(8) 주주간계약에서는 회사가 발행한 상환전환우선주와 신종자본증권과 관련한 콜옵션과 조기콜옵션, 동반매도청구권 등을 정하고 있으며 주요 내용은 다음과 같습니다.

콜옵션	내 용

행사주체	이랜드파크, 이랜드월드 또는 이랜드파크가 지정하는 제3자

행사대상	상환전환우선주와 신종자본증권 전부

행사시기	효력발생일로부터 2년 5개월이 되는 날의 직전 영업일 또는 일정한 사유 발생시 해당 사유 발생일의 다음 영업일까지

행사금액	발행금액*(1+보장수익률)^(경과일수/365)-콜옵션 대상주식 등에 대한이자 및 배당금 지급금액의 합계액+매각비용

조기 콜옵션	내 용

행사주체	이랜드파크, 이랜드월드 또는 이랜드파크가 지정하는 제3자

행사대상	상환전환우선주와 신종자본증권 전부 또는 일부

행사시기(*)	LTV비율(2020.12월말 기준 투자자의 차입금 잔액 / (금 일천일백억원+32,777,777주*2020.12월말 기준 1개월 가중산술평균주가))이 45.6%를 초과하는 경우, 2021.2.15 이내

행사금액(*)	발행금액*(1+보장수익률)^(경과일수/365)-콜옵션 대상주식 등에 대한이자 및 배당금 지급금액의 합계액+매각비용

동반매도청구권	내 용

행사주체	엠알아이제일차주식회사

행사대상	상환전환우선주와 신종자본증권 전부, 이랜드파크가 보유하는 이월드보통주식 전부

행사시기	경영실적목표를 미달성하고 콜옵션이 소멸하고 조기상환권이 행사되지 아니한 경우 효력발생일로부터 2년 6개월이 되는 날부터 행사가능

콜옵션 또는 조기콜옵션이 소멸한 경우, 소멸한 날부터 행사가능

또한, 회사는 전전기 중에 최상위지배기업인 주식회사 이랜드월드와 지배기업인 주식회사 이랜드파크 그리고 유의적 영향력이 있는 투자자인 엠알아이제일차주식회사와 주주간변경계약을 체결하였습니다. 이 주주간변경계약에 따르면, 엠알아이제일차주식회사는 신종자본증권 전부 또는 일부에 대해 회사에게 매각의사를 서면으로 통지하면 회사는 매각의사를 통지받은 날로부터 10영업일 이내에 회사 또는 회사가 지정하는 제3자에게 매각할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 만약 회사가 그 권리를 행사하지 아니하는 경우에는 엠알아이제일차주식회사가 동 신종자본증권을 제3자에게 매각할 수 있습니다.(*)회사는 전기에 이랜드월드와 이랜드파크 및 엠알아이제일차주식회사와 주주간변경계약을 추가로 체결하였습니다.

(9) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	123,541	183,295

퇴직급여	15,938	18,280

계	139,479	201,575

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

16. 리스 (1) 리스의 인식금액

① 재무상태표에 인식된 금액1) 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말

기초	증가	감가상각	처분	분기말

부동산	5,290,018	38	(1,084,365)	(234,550)	3,971,141

차량운반구	4,417	-	(3,313)	-	1,104

비품	2,275	4,968	(2,681)	-	4,562

합 계	5,296,710	5,006	(1,090,359)	(234,550)	3,976,807

(단위: 천원)

구 분	전기말

기초	증가	감가상각	처분	기말

부동산	6,433,112	3,897,780	(4,088,491)	(952,383)	5,290,018

차량운반구	4,885	13,250	(13,718)	-	4,417

비품	4,080	12,102	(12,748)	(1,159)	2,275

합 계	6,442,077	3,923,132	(4,114,957)	(953,542)	5,296,710

2) 리스부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	5,234,105	6,216,963

증가	4,968	3,769,248

이자비용	53,080	255,843

리스부채의 상환	(1,066,913)	(4,063,527)

처분	(282,363)	(944,422)

기말	3,942,877	5,234,105

② 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,084,365	1,030,258

비품	2,681	3,663

차량운반구	3,313	3,508

계	1,090,359	1,037,429

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	53,080	74,828

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	10,110	11,023

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	15,325	16,726

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	86,355	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,231,783천원(전분기 1,062,192천원)입니다.

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 만기내역(단위: 천원)

계약상 만기	당분기말

1년 이내	2년 이내	5년 이내	총 계약상 현금흐름	장부금액

리스부채	3,159,684	711,386	208,385	4,079,455	3,942,877

(단위: 천원)

계약상 만기	전기말

1년 이내	2년 이내	5년 이내	총 계약상 현금흐름	장부금액

리스부채	4,153,330	991,915	282,949	5,428,194	5,234,105