이월드 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제16기 1분기 : 2020년 3월 31일 현재
제15기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 이월드

1. 일반 사항

주식회사 이월드(이하 '회사')는 2005년 7월 4일을 기준일로 하여 주식회사 우방의 유희시설사업부문이 인적분할되어 설립된 기업으로 대구광역시 달서구 두류공원로 200(두류동)에 본사를 두고 있으며, 국내에서 사업을 영위하고 있습니다. 2005년 7월 26일자로 주식을 한국증권거래소에 재상장하였으며, 2011년 3월 25일자 정기주주총회에서 상호를 주식회사 우방랜드에서 주식회사 이월드로 변경하였습니다.회사는 해외시장 진출 및 신규 사업부문 확장을 통한 시너지 효과 창출을 위해, 2019년 1월 31일을 양수기준일로 특수관계자인 (주)이랜드월드의 쥬얼리사업부를 영업양수 하였습니다. 2020년 3월 31일 현재 회사의 자본금은 141,806백만원(보통주 95,140백만원, 우선주 46,666백만원)이며, 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)(*)

보통주(주식수)	우선주(주식수)

㈜이랜드파크	54,131,261	-	48.7

㈜이랜드월드	13,202,515	-	11.9

엠알아이제일차 주식회사	1,386,739	46,666,296	15.6

자기주식	355,773	-	0.3

기타주주	26,063,609	-	23.5

계	95,139,897	46,666,296	100.0

(*)의결권 있는 주식을 기준으로 산정하였습니다(주석10 참조).

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 16에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.2.3 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.2.4 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.5 사업결합회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 2.6 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 공정가치

당분기 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

금융자산

현금및현금성자산	17,935,440	17,935,440	24,227,265	24,227,265

매출채권	7,201,431	7,201,431	11,172,096	11,172,096

기타채권	5,348,304	5,348,304	5,660,357	5,660,357

소계	30,485,175	30,485,175	41,059,718	41,059,718

금융부채

매입채무	2,509,568	2,509,568	3,588,631	3,588,631

기타채무	16,586,811	16,586,811	18,733,289	18,733,289

차입금	33,500,000	33,500,000	33,500,000	33,500,000

리스부채	5,668,299	5,668,299	6,216,963	6,216,963

소계	58,264,678	58,264,678	62,038,883	62,038,883

5. 영업부문 정보(1) 부문별 정보

보고부문	주요재화 및 용역	주요고객정보

쥬얼리부문	쥬얼리 및 패션잡화의 제조 및 판매	일반소비자 등

테마파크부문	유원지 및 테마파크	일반소비자 등

당분기 중 전략운영위원회 에 보고된 보고부문 정보와 수익을 인식한 근거는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사업부문	계

테마파크 사업부	쥬얼리 사업부

금액	비중	금액	비중

당분기	매출액	3,440,142	9.73	31,923,408	90.27	35,363,550

영업이익	(2,450,343)	90.40	(260,168)	9.60	(2,710,511)

자산	233,808,214	49.69	236,735,748	50.31	470,543,962

부채	72,660,130	81.18	16,844,166	18.82	89,504,296

전분기	매출액	8,797,661	22.16	30,909,355	77.84	39,707,016

영업이익	2,022,650	30.27	4,660,092	69.73	6,682,742

자산	249,312,342	47.75	272,836,918	52.25	522,149,260

부채	84,527,901	62.63	50,437,995	37.37	134,965,896

(2) 기업전체 수준에서의 공시(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	31,030,323	30,577,638

상품매출	91,968	292,657

기타매출	1,252,795	1,056,084

티켓수입	2,550,426	6,490,418

식음료수입	438,038	1,290,219

계	35,363,550	39,707,016

6. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	229,201,099	155,956,336

취득	652,982	73,204

사업결합으로 인한 증가	-	-

대체	(161,500)	161,500

감가상각 및 상각	(1,308,307)	(71,415)

처분 및 폐기	(14,479)	-

당분기말	228,369,795	156,119,625

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	225,759,138	31,713

취득	888,047	22,675

사업결합으로 인한 증가	3,232,409	163,671,790

대체	(55,325)	55,325

감가상각 및 상각	(1,012,749)	(37,455)

처분 및 폐기	(11,325)	-

전분기말	228,800,195	163,744,048

(2) 당기 및 전기의 감가상각비 및 상각비가 배부된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	786,276	723,930

판매비와관리비	522,031	288,819

계	1,308,307	1,012,749

(3) 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 토지 및 건물은 부동산담보신탁계약에 의한 신탁원본의 우선수익권이 설정되어 있습니다(주석14 참조).(4) 유형자산에 대한 보험가입내역

(단위: 천원)

가입처	대상자산	부보금액	보험금수익자	질권설정

한화손해보험㈜	건물 및 부속설비	240,920,248	회사	1순위 한국산업은행

시설 및 재고	85,899,099	회사	-

상기 이외에 회사는 재해 및 영업으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 영업배상보험, 생산물배상책임보험 및 가스배상책임보험 등에 가입하고 있으며, 차량운반구의 대부분은 자동차종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.7. 차입금(1) 차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성차입금

단기차입금	33,500,000	33,500,000

계	33,500,000	33,500,000

(2) 차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말	상환방식	비고

(당분기말 현재)

한국산업은행	2020.10.01	3.40%	10,000,000	10,000,000	만기일시상환	(*1)

2020.11.22	3.47%	3,500,000	3,500,000	만기일시상환

2021.01.31	3.03%	4,000,000	4,000,000	만기일시상환

2020.04.03	4.24%	16,000,000	16,000,000	만기일시상환

계	33,500,000	33,500,000

(*1) 보고기간 말 현재 상기의 단기차입금과 관련하여 토지 및 건물은 부동산담보신탁계약에 의한 신탁원본의 우선수익권이 설정되어 있습니다(주석 14 참조).(3) 차입금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	33,500,000	60,000,000

차입	-	-

상환	-	(16,000,000)

분기말	33,500,000	44,000,000

(4) 차입금의 만기내역(단위: 천원)

계약상 만기	3개월 미만	1년 미만	2년 미만	총 계약상 현금흐름	장부금액

매입채무	2,471,500	38,068	-	2,509,568	2,509,568

기타채무(*1)	4,088,043	11,333,371	-	15,421,414	15,421,414

단기차입금	16,000,000	17,500,000	-	33,500,000	33,500,000

장기기타채무(*1)	-	-	1,167,000	1,167,000	1,167,000

(*1) 현금흐름할인차금 상각액을 제외한 금액입니다.

8. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	319,836	256,288

순이자원가	51,513	47,536

종업원 급여에 포함된 총 비용	371,349	303,824

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	9,095,853	8,896,615

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 부채	9,095,853	8,896,615

(3) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	188,870	223,645

판매비와관리비	182,479	80,179

계	371,349	303,824

9. 충당부채(1) 충당부채 장부금액의 내역

(단위: 천원)

충당부채	주채무자	내용	당분기말	전기말

기타충당부채	㈜우방 등	하자보수보증 등	467,265	627,735

부담금충당부채	회사	부담금	19,426	32,446

복구충당부채	회사	복구충당부채	170,546	163,390

계	657,237	823,571

(2) 충당부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기

기타충당부채	부담금충당부채	복구충당부채

당기초	627,735	32,446	163,390

증(감)내역:

전입액	82,218	19,426	7,156

환입액	(160,470)	-	-

사용액	(82,218)	(32,446)	-

당분기말	467,265	19,426	170,546

(단위: 천원)

구 분	전분기

기타충당부채	부담금충당부채	복구충당부채

전기초	327,737	19,070	-

증(감)내역:

전입액	-	7,525	-

환입액	(2)	-	-

사용액	-	(19,070)	-

전분기말	327,735	7,525	-

10. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금

회사의 정관상 발행할 주식의 총수는 300,000,000주(1주의 금액: 1,000원)이며, 2020년 3월 31일 현재 회사가 발행한 주식의 수는 141,806,193주(보통주 95,139,897주우선주 46,666,296주, 납입자본금: 141,806백만원)입니다.(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	변동내역	보통주식수(주)	우선주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2019년 01월 01일	-	90,509,897	-	90,509,897	66,968,458	157,478,355

2019년 02월 15일	상환전환우선주 발행	-	51,296,296	51,296,296	59,252,481	110,548,777

2019년 12월 31일	-	90,509,897	51,296,296	141,806,193	126,220,939	268,027,132

2020년 01월 01일	-	90,509,897	51,296,296	141,806,193	126,220,939	268,027,132

2020년 03월 10일	상환전환우선주의 보통주전환	4,630,000	(4,630,000)	-	-	-

2020년 03월 31일	-	95,139,897	46,666,296	141,806,193	126,220,939	268,027,132

(3) 상환전환우선주 발행전분기 중 발행한 상환전환우선주는 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로자본으로 분류되었습니다. 당분기 중 의결권부 상환전환 우선주 발행주식주 4,630,000주가 우선주에서 보통주로 변동되었습니다.전기말 현재 주요 발행조건은 다음과 같습니다

구 분	내 용

1. 주식의 종류	의결권부 상환전환 우선주

2. 발행주식수	15,925,926주

3. 액면금액	1,000원

4. 주당 발행가액	2,160원

5. 상환방법	납입일로부터 2년 6개월이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월이되는 날 상환 가능

6. 상환가격	1주당 발행가격*(1+0.0629)^(경과일수/365)

7. 전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날의 익영업일로부터 존속기간 만료일 1개월 전의 날까지의 기간

8. 전환으로 발행할 주식	주식회사 이월드 보통주식

9. 전환가격	주당 발행가액

10. 전환가격의 조정	전환 전 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 이를 반영하여 전환가격 조정

11. 이익배당에 관한 사항	배당률 0%,단순 참가적, 누적적, 우선적

구 분	내 용

1. 주식의 종류	무의결권부 상환전환 우선주

2. 발행주식수	35,370,370주

3. 액면금액	1,000원

4. 주당 발행가액	2,160원

5. 상환방법	납입일로부터 2년 6개월이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월이되는 날 상환 가능

6. 상환가격	1주당 발행가격*(1+0.0629)^(경과일수/365)

7. 전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날의 익영업일로부터 존속기간 만료일 1개월 전의 날까지의 기간

8. 전환으로 발행할 주식	주식회사 이월드 보통주식

9. 전환가격	주당 발행가액

10. 전환가격의 조정	전환 전 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등이 있는 경우 이를 반영하여 전환가격 조정

11. 이익배당에 관한 사항	배당률 0%,단순 참가적, 누적적, 우선적

11. 신종자본증권당분기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	금액

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	2019-02-15	2049-02-14	10.91%	110,000,000

발행비용	(4,048)

합 계	109,995,952

(*1) 상기 신종자본증권의 최초 만기는 2049년 2월 14일이며 회사는 만기연장 권한을 보유하고 있습니다. 계약조건 상 발행자의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었으며, 당분기말 현재 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 사채의 명칭	무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

2. 사채의 발행금액	110,000백만원

3. 사채의 이율	표면이자율 (%)	10.91

만기이자율 (%)	10.91

4. 사채만기일	2049년 2월 14일

5. 이자지급방법	(1) 이자는 본 사채 발행일로부터 만기일 전일까지 계산하고, 2019년 5월 14일을 최초의 이자지급기일로 하여 만기일까지 매 3개월마다 14일에 각각 3개월분의 이자(연이자의 1/4에 해당하는 금액)를 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고,이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(2) 본 사채의 이율은 최초 조기상환일(2021.08.14) 이후부터 이자율에 연 4.0%를 가산한 이율로 변경된다.

(3) 발행회사는 그 선택에 따라 횟수의 제한 없이 본 사채의 이자의 전부 또는 일부의 지급을 유예할 수 있다. 이 경우 지급이 정지된 이자(이하 “지연이자”라 함)는 다음 이자지급기일로 이연되어 누적되며, 지연이자에 대하여 표면이자율을 3개월 복리로 적용한 추가이자가 발생하고, 누적된 추가이자는 지연이자로 취급하여 추가이자를 계산한다.

6. 원금상환방법	발행회사는 2049년 2월 14일 또는 본 사채의 만기일이 관련 조항에 따라 연장된 경우에는 그에 따라 연장된 만기일자에 잔존하는 본 사채 원금의 100%를 일시 상환한다. 단, 미지급된 지연이자 존재시에는 지연이자 및 추가이자를 전액 지급한 후 상환이 가능하며, 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 이후 최초 은행 영업일에 지급하되, 만기일 이후의 이자는 지급하지 아니한다.

7. 전환에 관한 사항	비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	2,795

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날의 익영업일로부터 만기일 1개월 전의 날까지의 기간

전환에 따라 발행할 주식	종류	주식회사 이월드 기명식 보통주식

12. 사업결합회사는 해외시장 진출 및 신규 사업부문 확장을 통한 시너지 효과 창출을 위해, 2019년 1월 31일을 양수기준일로 최상위지배기업인 (주)이랜드월드의 쥬얼리사업부(양수도대금 205,281백만원, VAT별도)를 양수하는 계약을 체결하였으며, 영업양수대금 마련을 위해 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 110,000백만원(액면가액)과 상환전환우선주 110,800백만원(액면가액)을 발행하였습니다(주석10,11 참조).이와 관련하여 회사가 (주)이랜드월드에 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금	205,281,397

취득한 자산과 인수한 부채

현금	1,200

기타채권	2,304,925

사용권자산	3,463,798

재고자산	45,815,146

기타자산	42,103

유형자산	3,232,409

무형자산	48,216,457

리스부채	(3,361,445)

기타채무	(8,628,459)

기타부채	(603,481)

확정급여채무	(656,589)

이연법인세부채	-

식별가능 순자산의 공정가치	89,826,064

영업권	115,455,333

합계	205,281,397

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0% 입니다.14. 우발상황 및 약정사항(1) 차입약정사항2020년 3월 31일 현재 회사는 한국산업은행과 일반자금대출 33,500백만원과 운영자금대출한도10,000백만원(전기말 33,500백만원)의 차입약정을 체결하고 있습니다.

(2) 담보제공자산회사의 차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 금액(당분기말 현재)	담보권자	관련계정과목

당분기말	전기말

토지, 건물(*1)	214,453,667	63,000,000	63,000,000	33,500,000	한국산업은행	차입금(주석 7),신종자본증권(주석 11),상환전환우선주(주석 10)

1,000,000	1,000,000	220,544,729	엠알아이제일차 주식회사

(*1) 2020년 3월 31일 현재 회사는 토지 및 건물과 관련하여 부동산담보신탁계약(신탁원본가액 64,000백만원)에 따른 우선수익권을 한국산업은행과 엠알아이제일차주식회사에 담보로 제공하고 있습니다. 이와 관련한 1순위 우선수익자는 한국산업은행이며 2순위 우선수익자는 엠알아이제일차주식회사입니다. 또한, 한국산업은행은 신탁부동산에 대한 보험청구권에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.(3) 2020년 3월 31일 현재 회사는 수수료매장 보증금, 관세 등과 관련하여 SGI서울보증으로부터 541,000 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) ㈜우방이 건설공제조합에 부담하고 있는 분할이전의 보증채무 등에 대하여 건설공제조합이 분할당시 채권자보호절차 진행과정에서 분할에 이의를 제기하였고, 현재까지 회사와 건설공제조합간의 별도의 채무인수약정 등은 체결되지 않은 상태입니다.2020년 3월 31일 현재 ㈜우방의 건설공제조합에 대한 보증금액은 11,637,874천원이며 이에 대한 회사의 연대보증의 존재여부는 미확정된 상황입니다.(5) 계류중인 소송사건2020년 3월 31일 현재 회사는 하기의 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 동 소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지는 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	소송내용	소송상대방	소송가액	진행사항

원고	물품대금 등	이동민	130,053	1심 진행중

피고	약정금	김지훈	90,732	1심 진행중

15. 특수관계자 거래

(1) 2020년 3월 31일 현재 회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배기업	이랜드월드

지배기업	이랜드파크

유의적 영향력이 있는 투자자	엠알아이제일차 주식회사

기타의 특수관계자	이랜드리테일, 이랜드건설, 이랜드시스템스, 와인캐슬, 농업법인맛누리, (주)이랜드테마파크제주, 이랜드크루즈, 주식회사 켄싱턴월드, (주)이랜드이츠, 이랜드공덕, 리드, 리드온, 이네스트 (구, 이랜드서비스), 올리브스튜디오, (주)켄싱턴코리아, 글로벌스포츠, 이랜드중국패션디자인, 이랜드위시디자인, 예지실업, 이랜드스포츠, 이에셋레저개발, 한국투자사모이랜드포트폴리오부동산, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁1호, 주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사, 펨코로지스틱제삼호위탁관리부동산투자회사, 펨코로지스틱제오호위탁관리부동산투자회사, 카이트제4호기업구조조정부동산투자회사, 케이비와이즈스타제6호위탁관리부동산투자회사, 뉴코아강남기업구조조정부동산투자회사, 이에스제일차유한회사, 이랜드인재원, 이앤씨월드, 이더블유엘 제일차 유한회사, 이알에스제일차 주식회사, 이알에스제이차 주식회사, 이알에스제삼차 주식회사, 이알에스제사차 주식회사, 이알에스제오차 주식회사, 이더블유알제삼차 주식회사, 이더블유에이치에스제일차 유한회사, 주식회사 이랜드파트너스, (주) 이키즈랜드, 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제105호, 이뉴스테이제일차 주식회사, 제이알전문투자형사모부동산투자신탁제7호, 이뉴스테이제이차 주식회사, 이비지제일차 주식회사, 이비지제이차 주식회사, 이랜드서비스
E.Land Fashion Shanghai, Eland (Shanghai) World Tour International, Guilin E.Land Hotel, Shanghai E.land Industrial Co., Ltd., Beijing E.Land Bright Trading, Shenzhen E.Land Trading, Xi An E.Land Trading, Chengdu E.Land Trading, E.Land Fashion Hong Kong, E.land (China) Investment Co., Ltd., E.Land International Fashion Shanghai, Wish Trading Shanghai, Deco Fashion Shanghai, Shanghai Shangxun Business Consulting, Shenzhen E.Land International Trading, Beijing E.Land International Bright Trading, Chengdu E.Land International Trading, Xi An E.Land International Trading, Shanghai E.land Industrial Investment, Eland Furniture, Beijing Eland Systems Technique Development, E.Land International, E.Land Investment Management, E-Land Food and Beverage Management, E-Land Accessories Trading(Shanghai), Wish Hong Kong, Wish Fashion Shanghai, Lead(Shanghai) Trading, Shanghai E.Land Tour Industrial Investment Co., Ltd., Beijing World International Tourist Co., Ltd., Shanghai Ding zhi Trademark Agency Co., LTD., NEWCORE RETAIL HONG KONG LIMITED, Newcore Retail Industrial (Shanghai) Co., Ltd., Parkson Newcore Retail Shanghai Co., Ltd., Eland International (Shanghai) Trading Co., Ltd., Shanghai Yulian Construction Co., Ltd., Chengdu Eland Retail Co., Ltd., Nanchang Parkson newcore Co., Ltd.
E-Land Asia Holdings, E.Land Vietnam, E-Land Fashion India, Jewoo Manufacturing, E-Land Apparel, Eland Engineering Vietnam Company Limited, E-Land Systems India Pte. Ltd., SY Vina Joint Stock Company, New KMC Apparel, Elphis Lanka, Savimex Corporation, Micronesia Resort, Inc., Suwaso Corporation, InterPacific Resorts (Saipan) Corp., Consultant international, Thanh Cong Textile Garment-Investment-Trading JSC, Thanh Cong Medical Center JSC, TC Tower company, Korel co., Ltd.
E.Land USA, EL International(USA), Inc., EL International West Inc., WHO.A.U. Holdings, Lochcarron of Scotland Inc., Burnetts Scottish Regelia Ltd., Plastiweb US INC., E-Land USA Holdings, Inc., OTZ Shoes Inc., Mandarina Duck Operation US LLC
Belfe S.A., Euro E-Land Company PLC, Gloverall PLC, Lochcarron John Buchan Ltd., Mandarina Duck, Mandarina Duck Espana S.A., Mandarina Duck France SARL, Mandarina Duck GMBH, LARIO1898, S.p.A., LARIO France, Mantellassi 1912 S.R.L., E.land Italy S.r.l., COCCINELLE S.p.A.
E-Land Fashion China Holdings
케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사, 엘칸토, 이베데스다제일호위탁관리부동산투자회사, 시몬느씨알에프제1호사모투자 합자회사, 이베데스다제이호위탁관리부동산투자회사, 주식회사이베데스다대한제3호위탁관리부동산투자회사, 이베데스다제사호위탁관리부동산투자회사
Twee Fashion (Shanghai) CO., LTD., Nain Fashion (Shanghai) CO., LTD., Naling Fashion (Shanghai) Co., Ltd.,
Terra Firma, Champa Savi JVC, Thanh Phuc, Vung Tau Golf Tourism JSC

(2) 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	당분기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	유무형자산취득	사용권자산의 취득	이자수익	이자비용

최상위지배기업	이랜드월드	-	311,204	-	-	-	-

지배기업	이랜드파크	7,640	-	-	-	-	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	1,726,741	960,439	-	-	-	-

이랜드크루즈(*3)	15,397	-	-	-	-	-

이랜드건설	-	-	3,903	-	-	-

이네스트	-	578,495	-	-	-	-

올리브스튜디오	-	6,667	-	-	-	-

이랜드시스템스	-	144,292	8,704	-	-	-

이랜드인재원	-	2,100	-	-	-	-

리드온	-	20,000	67,500	-	-	-

이랜드이츠	51,774	22,736	-	-	-	-

계	1,801,552	2,045,933	80,107	-	-	-

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.
(*3) 매출 (등)은 손익계산서에 비용의 차감으로 반영되었습니다.

회사는 특정매입매장 거래와 관련하여 기업회계기준서 제1115호에 따라 수수료를 매출로 인식하고 있으며, 당기에 회사의 특수관계자가 운영중인 특정매입매장과 관련하여 당분기에 477,659천원(전분기: 450,554천원) 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	전분기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	유무형자산취득	사용권자산의 취득	이자수익	이자비용

최상위지배기업	이랜드월드(*4)	1,649	47,224,340	166,904,199	-	81,036	-

지배기업	이랜드파크	95,668	78,058	-	-	243,078	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	1,635,943	631,699	-	-	-	-

올리브스튜디오(*3)	447	20,244	-	-	-	-

이랜드인재원	-	6,720	-	-	-	-

이랜드서비스	-	290,379	-	-	-	-

이랜드크루즈(*3)	38,065	12,394	-	-	-	-

예지실업	-	-	-	-	68,436	-

이랜드건설	-	3,530	-	-	-	-

이랜드시스템스	-	89,419	-	-	-	-

리드온	-	14,000	-	-	-	-

계	1,771,772	48,370,783	166,904,199	-	392,550	-

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.
(*3) 매출 (등)은 손익계산서에 비용의 차감으로 반영되었습니다.
(*4) 사업결합으로 인수한 자산 등이 포함되어 있습니다(주석12 참조).

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	당분기말

채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

최상위지배기업	이랜드월드(*1)	-	-	179,300	-	2,957,345	1,184,134

지배기업	이랜드파크	7,176	-	-	-	20,003	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	1,245,896	-	-	-	18	-

이랜드크루즈	-	-	70,074	-	-	-

이랜드건설	-	-	-	-	37,103	-

이네스트	-	-	-	-	232,058	-

예지실업	-	-	75,106	-	-	-

이랜드시스템스	-	-	-	-	53,518	-

이랜드인재원	-	-	-	-	543	-

이랜드이츠	-	-	7,676	-	3,503	-

계	1,253,072	-	332,156	-	3,304,091	1,184,134

(*1) 사업결합으로 지불한 이전대가가 포함되어 있습니다(주석12 참조).
(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	전기말

채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

최상위지배기업	이랜드월드	-	179,300	1,854	2,976,560	1,352,955

지배기업	이랜드파크	18,804	-	-	20,000	-

기타의특수관계자	이랜드리테일	1,676,994	-	-	-	-

이랜드크루즈	-	18,137	-	-	-

이랜드건설	-	-	-	32,809	-

이랜드서비스	-	-	-	320,436	-

올리브스튜디오	-	-	-	3,675	-

예지실업	-	75,106	-	-	-

이랜드시스템스	-	-	-	64,303	-

이랜드인재원	-	-	-	202	-

리드온	-	-	-	11,000	-

이랜드이츠	24,445	35,000	15,448	315,070	-

계	1,720,243	307,543	17,302	3,744,055	1,352,955

(4) 특수관계자와의 자금거래내역1) 자금대여 거래

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	당분기

기초	대여	회수	기말

최상위지배기업	이랜드월드	-	-	-	-

지배기업	이랜드파크	-	-	-	-

기타의 특수관계자	예지실업	-	-	-	-

계	-	-	-	-

(단위: 천원)

특수관계구 분	회사명	전분기

기초	대여	회수	기말

최상위지배기업	이랜드월드	-	20,800,000	(9,000,000)	11,800,000

지배기업	이랜드파크	23,009,040	41,460	(16,209,040)	6,841,460

기타의 특수관계자	예지실업	4,680,384	-	-	4,680,384

계	27,689,424	20,841,460	(25,209,040)	23,321,844

2) 자금차입 거래

회사가 당기에 최상위지배기업과 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과

리스부채는 없으며, 리스부채의 이자비용은 13,570천원입니다. 그 외 특수관계자로부터의 자금차입 거래는 없습니다.

(5) 회사는 협찬사와의 시설물명 부여 권리 및 협찬 계약을 진행함에 있어, 기타의 특수관계자인 이랜드크루즈로부터 이행보증을 제공받고 있습니다. (6) 회사는 전분기 중 상 환전환우선주와 신종자본증권을 발행하였으며 , 유의적 영향력이 있는 투자자인 엠알아이제일차 주식회사가 인수하였습니다(주석10,11 참조). 이와 관련하여 회사는 당분기 3,000백만원( 전분기 1,500백만원 )의 이자를 지급하였습니다.(7) 최상위지배기업인 이랜드월드와 지배기업인 이랜드파크, 유의적 영향력이 있는 투자자인 엠알아이제일차 주식회사는 전분기 중 주주간계약을 체결하였습니다.주주간계약은 상환전환우선주와 신종자본증권을 대상으로 한 콜옵션과 조기콜옵션, 동반매도청구권 등을 정하고 있으며 주요 계약 내용은 다음과 같습니다.

콜옵션	내 용

1. 행사 주체	이랜드파크, 이랜드월드 또는 이랜드파크가 지정하는 제3자

2. 행사 대상	본건 상환전환우선주와 신종자본증권 전부

3. 행사 시기	효력발생일로부터 2년 5개월이 되는 날의 직전 영업일 또는 일정한 사유 발생시 해당 사유 발생일의 다음 영업일까지

4. 행사 금액	발행금액*(1+보장수익률)^(경과일수/365)-콜옵션 대상주식 등에 대한 이자 및 배당금 지급금액의 합계액+매각비용

조기 콜옵션	내 용

1. 행사 주체	이랜드파크, 이랜드월드 또는 이랜드파크가 지정하는 제3자

2. 행사 대상	본건 상환전환우선주와 신종자본증권 전부 또는 일부

3. 행사 시기	대상회사의 EBITDA가 기준금액 미달시 주주총회 승인일 또는 외부감사인의 검토보고서가 공시된 날의 다음 영업일까지

4. 행사 금액	EBITDA 기준금액이 220억 초과 240억원 이하일 경우 400억원, 200억초과 220억원 이하일 경우 1,200억원, 200억원 이하일 경우 2,208억원

동반매도청구권	내 용

1. 행사 주체	엠알아이제일차 주식회사

2. 행사 대상	본건 상환전환우선주와 신종자본증권 전부,이랜드파크가 보유하는 이월드 보통주식 전부

3. 행사 시기	경영실적목표를 미달성하고 콜옵션이 소멸하고 조기상환권이 행사되지 아니한 경우 효력발생일로부터 2년 6개월이 되는 날부터 행사가능

콜옵션 또는 조기콜옵션이 소멸한 경우, 소멸한 날부터 행사가능

(8) 회사는 전분기 중 최상위지배기업인 이랜드월드의 쥬얼리사업부(양수도대금 205,281백만원, VAT별도)를 양수하였습니다(주석12 참조).(9) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	111,476	87,001

퇴직급여	10,965	18,443

계	122,442	105,444

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다16. 리스부채 거래(1) 2020년 3월 31일 현재 리스와 관련해서 인식한 금액은 다음과 같습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	5,829,821	6,433,112

차량운반구	1,221	4,885

비품	6,448	4,080

합계	5,837,490	6,442,077

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	3,242,722	3,363,184

비유동	2,425,577	2,853,779

합계	5,668,299	6,216,963

② 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,030,258	536,711

차량운반구	3,663	-

비품	3,508	1,737

합계	1,037,429	538,448

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	74,828	30,139

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	11,023	22,389

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	16,726	6,583

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	369,256

※ 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,062,192천원(전분기: 939,247천원) 입니다. ③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 리스부채의 만기내역

(단위: 천원)

계약상 만기	1년 이내	2년 이내	5년 이내	총 계약상 현금흐름	장부금액

리스부채	3,443,432	2,035,030	481,321	5,959,783	5,668,299