이월드 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제14기 2018년 12월 31일 현재
제13기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 이월드

1. 일반 사항

주식회사 이월드(이하 '회사')는 2005년 7월 4일을 기준일로 하여 주식회사 우방의 유희시설사업부문이 인적분할되어 설립된 기업으로 대구광역시 달서구 두류공원로 200(두류동)에 본사를 두고 있으며, 국내에서 사업을 영위하고 있습니다. 2005년 7월 26일자로 주식을 한국증권거래소에 재상장하였으며, 2011년 3월 25일자 정 기 주주총회에서 상호를 주식회사 우방랜드에서 주식회사 이월드로 변경하였습니다.2018년 12월 31일 현재의 납입자본금은 90,510백만원(발행할 주식의 총수: 120,000천주, 1주당 액면금액: 1,000원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)이랜드파크	54,131,261	59.81

(주)이랜드월드	13,232,515	14.62

자기주식	5,215	0.01

기타주주	23,140,906	25.56

계	90,509,897	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제 1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제 1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제 2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제 1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38 에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제 1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38 에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제 1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제 1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제 1019호 종업원급여 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업

회사는 2018년 12월 31일 현재 종속기업이 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'를 적용하지 않은 재무제표입니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10 참조.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되고, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	30~60년

구 축 물	15 ~30년

시설장치	4~10년

기 타	4~10년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2.12 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별 회사는 테마파크를 통해 탑승시설, 건물, 공연과 이벤트, 식음료, 기념품, 서비스 등에 이르기까지 방문객들에게 비일상적인 공간 분위기 속에 일련의 즐거운 체험과 활동을 할 수 있도록 하는 유희시설운영사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 패키지상품 판매 계약에서 (1) 시설이용권 (2) 식음상품 (3) 기타 상품 판매 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 또한, 회사는 고객과의 계약에 의해 미래에 추가적으로 무료나 할인된 가격으로 용역을 제공할 책임을 부담하고 있고, 실제 사용 전까지는 계약부채(선수금)으로 인식하고 있습니다. 고객의 선택권이 고객에게 중요한 권리를 제공한다면 고객은 사실상 미래 재화나 용역의 대가를 기업에 미리 지급한 것이므로 기업은 그 미래 재화나 용역이이전되거나 선택권이 만료될 때 수익으로 인식합니다. (2) 수익인식 시점고객에게 약속한 재화나 용역에 대한 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 수익을 인식합니다. 식별한 각 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는지 또는 한 시점에 이행하는지를 계약 개시 시점에 판단하고, 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면, 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것입니다. 수행의무가 기간에 걸쳐 이행된다면, 거래가격을 재화와 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(3) 변동대가(고객 환불)회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식합니다. 회사의 시설이용권 수익은 고객에게 연간회원권을 제공하는 계약에서 환불을 허용하고 있음에따라 고객에게서 받은 대가중 고객환불에 대한 변동대가를 추정하여 수익을 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 상대적 개별판매가격에 근거하여 각각의 판매단가에서 조정합니다.

2.20 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 자기주식 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 '자기주식'), 직접거래원가를 포함하는지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표 상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접인식하고 있습니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니 다 ( 주석 37 참조 ) . 최 고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인 회사의 재 무제표는 2019년 3월 7일자 로 이사 회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 30참조 ) .회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다.따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5참조) . (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석18참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 이자율 위험 회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	2018	2017

금액	비율	금액	비율

이자율 재설정일

6개월 미만	36,000,000	60%	39,000,000	62%

6 ~ 12개월	24,000,000	40%	24,000,000	38%

1 ~ 5년	-	-	-	-

5년 초과	-	-	-	-

계	60,000,000	100%	63,000,000	100%

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

2018	2017	2018	2017

상승시	(560,400)	(602,280)	(560,400)	(602,280)

하락시	560,400	602,280	560,400	602,280

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

현금및현금성자산(*)	5,531,611	1,786,272

매출채권	1,312,504	1,706,456

기타채권	25,578,061	31,848,527

장기기타채권	4,680,384	75,132

금융보증계약(담보제공)	-	102,700,000

계	37,102,560	138,116,387

(*) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보 유하고 있는 현금 71,405 천원 (2017년 12월 31일: 155,483천원)입니다.

당기와 전기 중 매출채권과 상각후 원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	미수수익	대여금	매출채권	미수금	미수수익	대여금

당기초 기준서 제1039호	201,321	608,072	3,367,108	22,853,733	201,321	608,072	3,367,108	22,853,733

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-	-	-	-	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	201,321	608,072	3,367,108	22,853,733	201,321	608,072	3,367,108	22,853,733

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-	-	-	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	-	-	-	-	-

환입된 미사용 금액	-	-	-	-	-	-	-	-

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	201,321	608,072	3,367,108	22,853,733	201,321	608,072	3,367,108	22,853,733

4.1.3 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2018.12.31	3개월 미만	3개월~1년 이내	1년~2년 이내	계

차입금	20,000,000	40,000,000	-	60,000,000

차입금 이자비용	605,421	560,153	-	1,165,574

매입채무	169,338	-	-	169,338

기타채무(*)	2,665,279	593,082	38,000	3,296,361

계	23,440,038	41,153,235	38,000	64,631,273

(*) 보증금의 경우 현금흐름할인차금을 제외한 원본가액입니다.

(단위 : 천원)

2017.12.31	3개월 미만	3개월~1년 이내	1년~2년 이내	계

차입금	22,500,000	40,500,000	-	63,000,000

차입금 이자비용	652,119	593,011	-	1,245,130

매입채무	188,607	-	-	188,607

기타채무(*)	2,379,128	412,073	120,000	2,911,201

금융보증계약(담보제공)	102,700,000	-	-	102,700,000

계	128,419,854	41,505,084	120,000	170,044,938

(*) 보증금의 경우 현금흐름할인차금을 제외한 원본가액입니다.

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 제공할 수 있도록 하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

총차입금	60,000,000	63,000,000

차감: 현금및현금성자산	(5,603,015)	(1,941,754)

순부채 (A)	54,396,985	61,058,246

자본총계 (B)	163,990,809	131,717,447

총자본 (C = A + B)	218,387,794	192,775,693

자본조달비율 (A ÷ C)	25%	32%

5. 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

공정가치	장부가액	공정가치	장부가액

금융자산

현금및현금성자산	5,603,015	5,603,015	1,941,755	1,941,755

매출채권	1,312,504	1,312,504	1,706,456	1,706,456

기타채권	30,258,446	30,258,446	31,923,659	31,923,659

소계	37,173,965	37,173,965	35,571,870	35,571,870

금융부채

매입채무	169,338	169,338	188,607	188,607

기타채무	3,290,062	3,290,062	2,904,911	2,904,911

차입금	60,000,000	60,000,000	63,000,000	63,000,000

금융보증부채	-	-	157,286	157,286

소계	63,459,400	63,459,400	66,250,804	66,250,804

6. 범주별 금융상 품 (1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	2018.12.31	2017.12.31

상각후원가 금융자산

매출채권	1,312,504	1,706,456

대여금	23,039,040	30,480,743

대여금(비유동)	4,680,384	-

미수금	1,341,315	367,310

미수수익	1,122,575	1,000,474

보증금	75,132	-

보증금(비유동)	-	75,132

현금 및 현금성자산	5,603,015	1,941,755

합 계	37,173,965	35,571,870

(2) 금융부채(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	2018.12.31	2017.12.31

상각후원가

매입채무	169,338	188,607

미지급금	2,324,740	2,072,715

미지급비용	529,571	462,636

단기보증금	399,538	255,269

차입금(유동)	60,000,000	63,000,000

장기보증금(비유동)	36,213	114,291

기타금융부채

기타금융부채(유동)	-	157,286

합 계	63,459,400	66,250,804

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	2,048,438	1,834,062

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	2,982,898	3,132,279

기타의 지급수수료	317,551	518,651

기타금융부채

금융보증수익	2,700,586	-

금융보증비용	1,690,043	157,286

7. 금융자산7.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에 서 설명한 바와 같이 회사는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 38 를 참고하시기 바랍니다.

회사는 2018년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

7.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

회사는 2018년 12월 31일 현재 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 보유하고 있는 금융자산 또는 단기매매목적이 아닌 지분상품을 보유하고 있지 않아 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 금융상품은 없습니다.

8. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018

고객과의 계약에서 생기는 수익

티켓수입	24,679,541

식음료수입	4,882,223

기타수입	4,012,358

총 수익	33,574,122

(2) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2018.1.1

계약부채 - 선수금(*주1)	1,848,806	2,315,773

계약부채 - 고객선택권(*주1)	25,415	21,042

환불부채 - 환불(*주1)	229	267

계약부채 합계	1,874,450	2,337,082

(*주1) 전기말에는 계약부채-선수금, 계약부채-고객선택권, 환불부채는 선수금계정으로 포함되어 표시되었습니다.

(3) 계약부채의 유의적인 변동

연간회원 관련 선수금, 고객선택권과 관련하여 발생하는 계약부채는 당기 중 462,594천원 감소하였고 환불과 관련하여 발생하는 계약부채는 당기 중 38천원 감소 하였습니다 .

(4) 계 약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 2,149,999 천원 입니다.

9. 현금및현금 성자산 과 장단기금융상품 (1) 현금및 현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. (2) 신용건정성 정보

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	2018.12.31	2017.12.31

AAA	5,531,610	1,786,272

(*) 재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금 71,405천원 (2017년 12월 31일: 155,483천원)입니다.

10. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

채권잔액	손실충당금	계	채권잔액	손실충당금	계

매출채권 및 기타채권

매출채권 (*1)	1,513,825	(201,321)	1,312,504	1,907,777	(201,321)	1,706,456

미수금	1,949,386	(608,072)	1,341,314	975,382	(608,072)	367,310

미수수익	4,489,683	(3,367,108)	1,122,575	4,367,582	(3,367,108)	1,000,473

단기대여금	45,892,773	(22,853,733)	23,039,040	53,334,476	(22,853,733)	30,480,744

보증금	75,132	-	75,132	-	-	-

계	53,920,799	(27,030,23 4 )	26,890,565	60,585,217	(27,030,23 4 )	33,554,983

비유동기타채권

장기대여금	4,680,384	-	4,680,384	-	-	-

보증금	-	-	-	75,132	-	75,132

계	4,680,384	-	4,680,384	75,132	-	75,132

(*1) 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(2) 매출채권과 기타채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기타채권에 대해서는 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

- 매출채권의 기대신용손실(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

60일 이내 연체 및 정상 채권	1,312,504	1,706,456

기대손실률	0%	0%

손실충당금	-	-

60일 초과 연체 채권	201,321	201,321

기대손실률	100%	100%

손실충당금	201,321	201,321

합 계	1,513,825	1,907,777

손상된 채권에 대한 손실충당금 설정액중 매출채권에 대한 부분은 손익계산서상 대손상각비로 비용처리되며, 기타채권의 경우 기타의대손상각비로 기타비용으로 처리됩니다. 손실충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

(3) 손상 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석4.1.2 를 참고하시기 바랍니다 . 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. 11. 재고자산

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

상품	202,898	235,285

원재료	106,090	109,805

계	308,988	345,090

비용으로 인식되어 당기에 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,032백만원이며, 전기는 2,081백만원입니다.

12. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

선급금	15,373	7,804

선급비용	158,456	166,133

계	173,829	173,937

13. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2018

기초장부가액	취득	대체	감가상각	처분	재평가	기말장부가액

토지	취득가액	155,309,836	-	-	-	-	29,569,670	184,879,506

건물	취득가액	67,448,702	-	-	-	-	-	67,448,702

감가상각누계액	(34,546,906)	-	-	(1,478,948)	-	-	(36,025,854)

구축물	취득가액	967,648	-	53,757	-	(47,300)	-	974,105

감가상각누계액	(236,230)	-	-	(32,729)	8,041	-	(260,918)

기계장치	취득가액	768,118	-	-	-	-	-	768,118

감가상각누계액	(726,868)	-	-	(8,674)	-	-	(735,542)

공구와기구	취득가액	37,129	-	-	-	-	-	37,129

감가상각누계액	(37,118)	-	-	-	-	-	(37,118)

차량운반구	취득가액	431,589	11,410	-	-	(47,208)	-	395,791

감가상각누계액	(347,790)	-	-	(30,692)	47,206	-	(331,276)

비품	취득가액	6,985,617	129,686	-	-	(10,770)	-	7,104,533

감가상각누계액	(6,433,251)	-	-	(371,163)	9,522	-	(6,794,892)

시설장치	취득가액	19,496,341	32,990	-	-	(29,130)	-	19,500,201

감가상각누계액	(14,631,806)	-	-	(836,674)	29,128	-	(15,439,352)

인테리어	취득가액	8,973,720	70,365	20,090	-	-	-	9,064,175

감가상각누계액	(7,785,873)	-	-	(906,876)	-	-	(8,692,749)

기타의 유형자산	취득가액	1,204,724	9,250	-	-	-	-	1,213,974

감가상각누계액	(22,098)	-	-	(1,061)	-	-	(23,159)

건설중인자산	취득가액	34,500	2,753,111	(73,847)	-	-	-	2,713,764

계	196,889,984	3,006,812	-	(3,666,817)	(40,511)	29,569,670	225,759,138

(단위: 천원)

구 분	2017

기초장부가액	취득	대체	감가상각	처분	기말장부가액

토지	취득가액	155,309,836	-	-	-	-	155,309,836

건물	취득가액	67,448,702	-	-	-	-	67,448,702

감가상각누계액	(33,067,958)	-	-	(1,478,948)	-	(34,546,906)

구축물	취득가액	967,649	-	-	-	-	967,649

감가상각누계액	(203,556)	-	-	(32,674)	-	(236,230)

기계장치	취득가액	724,750	43,367	-	-	-	768,117

감가상각누계액	(724,738)	-	-	(2,130)	-	(726,868)

공구와기구	취득가액	37,129	-	-	-	-	37,129

감가상각누계액	(37,118)	-	-	-	-	(37,118)

차량운반구	취득가액	407,663	28,014	-	-	(4,088)	431,589

감가상각누계액	(323,359)	-	-	(26,816)	2,385	(347,790)

비품	취득가액	6,943,837	59,206	-	-	(17,426)	6,985,617

감가상각누계액	(5,953,608)	-	-	(497,061)	17,418	(6,433,251)

시설장치	취득가액	19,481,231	34,186	104,244	-	(123,320)	19,496,341

감가상각누계액	(13,885,538)	-	-	(869,587)	123,319	(14,631,806)

인테리어	취득가액	8,858,367	161,943	-	-	(46,590)	8,973,720

감가상각누계액	(6,662,990)	-	-	(1,169,472)	46,589	(7,785,873)

기타의 유형자산	취득가액	1,193,624	11,100	-	-	-	1,204,724

감가상각누계액	(20,318)	-	-	(1,780)	-	(22,098)

건설중인자산	취득가액	569,428	66,244	(104,244)	-	(496,928)	34,500

계	201,063,033	404,060	-	(4,078,468)	(498,641)	196,889,984

(2) 당기 및 전기의 감가상각비가 배부된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

매출원가	3,655,195	4,062,391

판매비와관리비	11,622	16,077

계	3,666,817	4,078,468

(3) 회사의 차입금과 관련하여 토지 및 건물은 부동산담보신탁계약에 의한 신탁원본의 우선수익권이 설정되어 있으며, 구축물 및 기계장치 등은 동산양보담보계약에 의한 양도담보권이 설정되어 있 습니다( 주석33참조 ) .

(4) 회사의 유형자산에 대한 보험가입내역

(단위: 천원)

가입처	대상자산	부보금액	보험금수익자	질권설정

한화손해보험㈜	건물 및 부속설비	218,986,161	회사	1순위 한국산업은행2순위 산은캐피탈2순위 유안타저축은행2순위 DH저축은행3순위 와이케이테마파크제일차

상기 이외에 회사는 재해 및 영업으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 영업배상보험, 생산물배상책임보험 및 가스배상책임보험 등에 가입하고 있으며, 차량운반구의 대부분은 자동차종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.

(5) 토지의 재평가모형2015년 중 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 보고기간말 현재 토지의 재평가금액은 독립된 평가기관인 제일감정평가법인의 2018년 12월 31일자 감정평가서에 근거하여 결정되었습니다.재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31

재평가금액	원가모형

토지	184,879,506	121,642,780

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31

재평가금액	원가모형

토지	155,309,836	121,642,780

(6) 비금융자산(토지)의 공정가치 서열체계

공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)
- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부 채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31

수준1	수준2	수준3

토지	-	-	184,879,506

계	-	-	184,879,506

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31

수준1	수준2	수준3

토지	-	-	155,309,836

계	-	-	155,309,836

수준 3의 외부평가된 토지의 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 그러나, 토지는 지역시장에서 유사한 매도 거래 빈도가 제한적이며, 가치평가는 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하여 수행 되었습니다.

(7) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위: 천원)

내역	당기말 공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	공정가치와 투입변수와의 관계

토지	184,879,506	공시지가기준법	평방미터당 가격	(*1)

(*1) 평방미터당 가격이 높을수록 공정가치가 높아집니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2018

기초장부가액	취득	상각	기말장부가액

산업재산권	3,960	354	(1,861)	2,453

소프트웨어	11,409	31,050	(13,203)	29,256

기타의무형자산	89	-	(86)	3

계	15,458	31,404	(15,150)	31,712

(단위: 천원)

구 분	2017

기초장부가액	취득	상각	기말장부가액

산업재산권	4,894	808	(1,742)	3,960

소프트웨어	22,462	-	(11,053)	11,409

기타의무형자산	206	-	(117)	89

계	27,562	808	(12,912)	15,458

(2) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

매출원가	15,150	12,912

판매비와관리비	-	-

계	15,150	12,912

15. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

매입채무	169,338	188,607

미지급금	2,324,740	2,072,715

미지급비용	529,571	462,636

기타보증금	435,751	369,560

소계	3,459,400	3,093,518

차감: 비유동항목	(36,213)	(114,291)

유동항목	3,423,187	2,979,227

16. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

유동성 차입금

단기차입금	60,000,000	63,000,000

계	60,000,000	63,000,000

(2) 차입금의 상세내역(단위: 천원)

차입처	만기일	이자율(2018.12.31)	2018.12.31	2017.12.31	비고

한국산업은행	2018.01.31	-	-	4,000,000

2018.03.29	-	-	2,500,000

2018.04.03	-	-	16,000,000

2018.05.23	-	-	500,000

2018.10.01	-	-	20,000,000

2018.11.22	-	-	4,000,000

2019.01.31	4.51%	4,000,000	-

2019.04.03	4.46%	16,000,000	-

2019.10.01	4.14%	10,000,000	-

2019.10.01	4.48%	10,000,000	-

2019.11.22	4.63%	4,000,000	-

산은캐피탈	2019.03.29	6.30%	2,000,000	3,000,000

유안타저축은행	2019.03.29	6.30%	3,000,000	3,000,000

DH저축은행	2019.03.29	6.30%	1,000,000	-

와이케이테마파크제일차	2019.02.12	5.50%	10,000,000	10,000,000

계	60,000,000	63,000,000

(*1) 보고기간 말 현재 상기의 단기차입금과 관련하여 토지 및 건물은 부동산담보신탁계약에 의한 신탁원본의 우선수익권이 설정되어 있으며, 구축물 및 기계장치 등은 동산양보담보계약에 의한 양도담보권이 설정되어 있 습니다( 주석33참조 ) .

17. 기타부채(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

예수금	757,127	804,253

선수금	-	2,337,082

선수수익	37,454	68,187

선수임대료	6,299	6,290

소계	800,880	3,215,812

차감: 비유동항목	(1,787)	(5,709)

유동항목	799,093	3,210,103

18. 퇴직급여(1 ) 확정급여 부채 산정 내 역

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

기금이 적립되지 않는 확정급여채무의 현재가치	7,198,894	6,436,263

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 확정급여부채	7,198,894	6,436,263

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

당기근무원가	829,794	801,279

이자비용	184,223	150,718

종업원급여에 포함된 총비용	1,014,017	951,997

(3) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

법인세차감전 보험수리적손익	(109,001)	(83,497)

법인세효과	23,980	-

법인세차감후 보험수리적손익	(85,021)	(83,497)

(4) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

매출원가	808,737	747,095

판매비와관리비	205,280	204,902

계	1,014,017	951,997

(5) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2018	2017

기초금액	6,436,263	5,958,448

당기근무원가	829,794	801,279

이자비용	184,223	150,718

재측정요소

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	113,994	-

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	2,950	(201,571)

경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	(7,943)	285,068

급여지급액	(360,387)	(557,679)

보고기간말 금액	7,198,894	6,436,263

(6) 주요 보험수리적 가정

구 분	2018	2017

할인율	2.71%	2.97%

미래임금상승률	2% + 경험승급률	2% + 경험승급률

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	9.2% 감소/ 10.7% 증가

급여상승율	1% 증가/감소	10.7% 증가/ 9.4% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	계

급여지급액	364,340	610,884	1,067,617	7,614,611	9,657,452

확정급여채무의 가중평균만기는 10.352년입니다.

19. 충당부채(1) 충당부채 장부 금액의 내역

(단위: 천원)

충당부채	주채무자	내 용	2018.12.31	2017.12.31

보증손실충당부채	㈜우방 등	하자보수보증 등	327,737	406,411

소송손실충당부채	대한주택보증	구상금 소송비용	-	32,095

기타의충당부채	회사	부담금	19,070	12,180

계	346,807	450,686

(2) 충당부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2018

보증손실충당부채	소송손실충당부채	기타충당부채	계

기 초	406,411	32,095	12,180	450,686

증(감)내역:	-	-	-	-

전입액	-	-	19,070	19,070

환입액	(78,674)	-	-	(78,674)

사용액	-	(32,095)	(12,180)	(44,275)

기 말	327,737	-	19,070	346,807

(단위: 천원)

구 분	2017

보증손실충당부채	소송손실충당부채	기타충당부채	계

기 초	406,411	-	6,390	412,801

증(감)내역:

전입액	-	32,095	12,603	44,698

환입액	-	-	-	-

사용액	-	-	(6,813)	(6,813)

기 말	406,411	32,095	12,180	450,686

20. 이연법인세(1) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	14,233,333	15,017,904

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,648,791	1,707,541

계	15,882,124	16,725,445

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(32,226,776)	(25,721,449)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(959,766)	(960,868)

계	(33,186,542)	(26,682,317)

인식되지 않은 이연법인세	(8,602,079)	(15,091,213)

이연법인세자산(부채) 순액	(25,906,497)	(25,048,085)

(2) 이연법인세의 총 변동액(단위: 천원)

구 분	2018	2017

기초금액	(25,048,085)	(25,048,085)

손익계산서에 반영된 법인세( 주석 30)	5,622,935	-

기타자본에 반영된 법인세	(6,481,347)	-

기말금액	(25,906,497)	(25,048,085)

(3) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	2018

2018.1.1	손익계산서	기타포괄손익	2018.12.31

이연법인세부채

토지평가증	(25,721,449)	-	(6,505,327)	(32,226,776)

미수수익	(960,868)	1,102	-	(959,766)

소계	(26,682,317)	1,102	(6,505,327)	(33,186,542)

이연법인세자산	-

손실충당금	1,573,787	(1,293)	-	1,572,494

퇴직급여충당부채	1,415,978	143,799	23,980	1,583,757

충당부채	99,151	(22,854)	-	76,297

금융보증부채	34,603	(34,603)	-	-

토지	673,364	-	-	673,364

전시품	231,660	-	-	231,660

기타	84,278	10,060	-	94,338

이월결손금	12,612,624	(962,410)	-	11,650,214

소계	16,725,445	(867,301)	23,980	15,882,124

순액	(9,956,872)	(866,199)	(6,481,347)	(17,304,418)

미인식이연법인세	(15,091,213)	6,489,134	-	(8,602,079)

계	(25,048,085)	5,622,935	(6,481,347)	(25,906,497)

(단위: 천원)

구 분	2017

2017.1.1	손익계산서	기타포괄손익	2017.12.31

이연법인세부채

토지평가증	(25,721,449)	-	-	(25,721,449)

미수수익	(813,344)	(147,524)	-	(960,868)

소계	(26,534,793)	(147,524)	-	(26,682,317)

이연법인세자산

손실충당금	1,574,391	(604)	-	1,573,787

퇴직급여충당부채	1,310,859	86,750	18,369	1,415,978

충당부채	90,816	8,335	-	99,151

금융보증부채	-	34,603	-	34,603

토지	673,364	-	-	673,364

전시품	231,660	-	-	231,660

기타	85,196	(918)	-	84,278

이월결손금	13,577,495	(964,871)	-	12,612,624

소계	17,543,781	(836,705)	18,369	16,725,445

순액	(8,991,012)	(984,229)	18,369	(9,956,872)

미인식이연법인세	(16,057,073)	984,229	(18,369)	(15,091,213)

계	(25,048,085)	-	-	(25,048,085)

이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 차감할 일시적차이를 실현시킬 수 있는 가산할 일시적차이 및 미래 예상과세소득의 발생여부가 불확실하여 차감할 일시적차이 42,467백만원(2017년: 68,596백만원)에 대한 이연법인세자산 9,343백만원(2017년: 15,091백만원)을 인식하지 않았고 미래 과세소득에 영향을 미치지 않는 가산할 일시적차이 3,367백만원에 대한 이연법인세부채 741백만원을 인식하지 않았습니다. 세무상 이월결손금의 만기는 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

만기	금액

2019년	588,431

2020년	5,494,767

2021년	6,358,833

2022년	19,925,794

2023년	9,985,740

2024년	8,695,634

2025년	1,906,319

계	52,955,518

21. 자본금과 주식발행초과금

회사의 정관상 발행할 주식의 총수는 120,000,000주(1주의 금액: 1,000원)이며, 2018년 12월 31일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 90,509,897주(납입자본금: 90,510백만원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행 초과금	합 계

2017년 1월 1일	90,509,897	90,509,897	66,968,458	157,478,355

2017년 12월 31일	90,509,897	90,509,897	66,968,458	157,478,355

2018년 1월 1일	90,509,897	90,509,897	66,968,458	157,478,355

2018년 12월 31일	90,509,897	90,509,897	66,968,458	157,478,355

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 ( 1 ) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구 분	2018

기초	증감	손익으로의 분류	기말

토지재평가잉여금	26,260,304	23,064,342	-	49,324,646

(단위: 천원)

구 분	2017

기초	증감	손익으로의 분류	기말

토지재평가잉여금	26,260,304	-	-	26,260,304

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

자기주식(*)	(10,904)	(10,904)

(*) 보고기간말 현재 회사는 분할시 발행한 단주의 처리를 위하여 보통주식 5,215주를 취득하여 기타자본항목에 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 결손금 당기의 결손금처리계산서는 2019년 3월 22일(전기: 2018년 3월 23일) 의 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

미처리결손금	(42,801,288)	(52,010,307)

전기이월미처리결손금	(52,010,307)	(55,685,348)

보험수리적손익	(85,021)	(83,497)

당기순손익	9,294,040	3,758,538

결손금 처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(42,801,288)	(52,010,307)

24. 매출액(단위: 천원)

구 분	2018	2017

티켓수입	24,679,541	25,954,732

식음료수입	4,882,223	4,766,001

기타수입	4,012,359	4,304,293

계	33,574,123	35,025,026

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2018	2017

재고자산의 변동	36,102	(30,169)

원재료 및 상품 매입	1,996,109	2,111,379

종업원급여	14,094,276	13,756,826

임차료	132,590	134,014

감가상각비/무형자산상각비	3,681,967	4,091,381

광고선전비	53,831	63,446

운반비	9,939	16,131

지급수수료	4,516,426	4,237,636

기타	4,476,442	3,957,729

계	28,997,682	28,338,373

(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액 입니다. 26. 종업원급여

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

급여	12,376,206	12,105,364

복리후생비	704,053	699,465

퇴직급여	1,014,017	951,997

계	14,094,276	13,756,826

27. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	2018	2017

급여	2,031,256	2,044,596

퇴직급여	205,280	204,902

복리후생비	121,214	129,484

여비교통비	65,435	44,668

통신비	19,454	20,915

세금과공과	143,558	139,552

임차료	48,852	47,697

수선유지비	22,440	27,603

보험료	46,771	50,429

접대비	24,246	9,121

광고선전비	53,831	63,446

교육훈련비	11,292	2,032

차량유지비	3,057	2,914

소모품비	33,731	29,495

운반비	193	1,278

도서인쇄비	21,433	26,200

지급수수료	1,597,857	1,392,658

감가상각비	11,622	16,077

협회비	10,327	-

계	4,471,849	4,253,067

28. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

구 분	2018	2017

기타수익

유형자산처분이익	1,916	-

보증채무인수손실환입	78,674	-

잡이익	61,747	75,025

계	142,337	75,025

기타비용

유형자산폐기손실	39,263	498,641

소송충당전입액	-	32,096

기부금	360,071	276,528

잡손실	16,408	2,504

계	415,742	809,768

29. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구 분	2018	2017

금융수익

이자수익	2,048,438	1,834,062

금융보증수익	2,700,586	-

금융비용

이자비용	2,982,898	3,132,279

기타의지급수수료	317,551	518,651

금융비용보증	1,690,043	157,286

30. 법인세 비용(1) 법인세 비용의 내역

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

법인세부담액	390,462	219,218

일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (주석20)	858,412	-

자본에 직접 가감한 법인세 효과	(6,481,347)	-

법인세비용	(5,232,473)	219,218

회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

법인세비용차감전순이익	4,061,567	3,977,756

적용세율로 계산된 법인세비용	893,545	875,107

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	305,900	289,504

- 미인식 이연법인세	(6,489,134)	(984,229)

- 기타차이	57,215	38,836

법인세비용	(5,232,474)	219,218

(2) 기타포괄손익과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

토지재평가차익	29,569,669	(6,505,327)	23,064,342	-	-	-

보험수리적손익	(109,001)	23,980	(85,021)	(83,498)	-	(83,498)

31. 주당순이익

기본주당순이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순이익

구 분	2018	2017

보통주당기순이익	9,294,040 천원	3,758,538 천원

합계	9,294,040 천원	3,758,538 천원

가중평균 유통보통주식수	90,504,682 주	90,504,682 주

기본주당순손익	103 원	42 원

보통주 주당순이익	103 원	42 원

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구 분	2018	2017

주식수	주식적수	주식수	주식적수

기초 보통주 발행주식수	90,509,897	33,036,112,405	90,509,897	33,036,112,405

기초 보통주 자기주식	(5,215)	(1,903,475)	(5,215)	(1,903,475)

유상증자	-	-	-	-

계	90,504,682	33,034,208,930	90,504,682	33,034,208,930

가중평균유통보통주식수(*1)	90,504,682	90,504,682

(*1) 당기의 주식적수 / 365일(전기의 주식적수 / 365일)

(3) 희석주당순손 익2018년과 2017년 12월 31일 현재 회사는 희석효과가 발생하는 잠재적 보통주가 없으므로 회사의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	2018	2017

법인세비용차감전순이익	4,061,567	3,977,756

조정:

퇴직급여	1,014,017	951,997

감가상각비	3,666,817	4,078,468

무형자산상각비	15,150	12,912

충당부채전입액	19,070	44,699

충당부채환입액	(78,674)	-

유형자산처분이익	(1,916)	-

유형자산폐기손실	39,263	498,641

이자수익 현재가치할인차금상각액	20,346	-

이자비용 현재가치할인차금상각액	(26,456)	(4,299)

이자수익	(2,048,438)	(1,834,062)

이자비용	2,982,898	3,132,279

금융보증수익	(2,700,586)	-

금융보증비용	1,690,043	157,286

운전자본의 변동

매출채권의 감소	393,952	7,727

기타채권의 증가	(129,501)	(286,733)

기타유동자산의 감소(증가)	108	(8,276)

재고자산의 감소(증가)	36,102	(30,169)

매입채무의 감소(증가)	(19,269)	11,905

기타채무의 증가	329,360	122,513

충당부채의 감소	(44,276)	(6,813)

계약부채의 증가	25,644	-

기타유동부채의 증가(감소)	(566,135)	525,268

퇴직금의 지급	(360,387)	(557,679)

영업으로부터 창출된 현금	8,318,699	10,793,420

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

건설중인자산의 대체	73,847	104,244

단기대여금의 비유동성대체	4,680,384	-

기타보증금의 유동성대체	75,132	-

장기보증금의 유동성대체	201,000	125,000

유형자산 취득관련 미지급금	(8,951)	22,304

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	유동성장기차입금

당기초	63,000,000	-	63,000,000

현금흐름	(3,000,000)	-	(3,000,000)

외환차이	-	-	-

기타 비금융변동	-	-	-

당기말 순부채	60,000,000	-	60,000,000

33. 약정사항

(1) 차입약정사항 2018년 12월 31일 현재 회사는 일 반자금대출과 관련하여 한국산업은행 44,000백만원(전기말 47,000백만원), 와이케이테마파크제일차 10,000백만원(전기말 10,000백만원), 유안타저축은행 3,000백만원(전기말 3,000백만원), 산은캐피탈 2,000백만원(전기말 3,000백만원) 의 차입약정을 체결중입니다. 당기중 운영자금 등의 조달을 위해 DH저축은행과 1,000백만원 차입약정을 체결하였으 며 , 신규 놀이시설 수입 관련 대금 결제를 위해 한국산업은행과 일 람불 수입신용장개설한도 EUR 1,400,000의 외국환거래약정을 체 결하였습니다.

(2) 담보제공자산회사의 차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 차입금금액(2018.12.31)	담보권자	관련 계정과목

2018.12.31	2017.12.31

토지, 건물(*1)	216,302,352	63,000,000	63,000,000	44,000,000	한국산업은행	차입금 (주석16)

2,600,000	3,900,000	2,000,000	산은캐피탈

3,900,000	3,900,000	3,000,000	유안타저축은행

1,300,000	-	1,000,000	DH저축은행

13,000,000	13,000,000	10,000,000	와이케이테마파크제일차

-	51,400,000	-	메리츠종합금융증권

-	34,200,000	-	메리츠화재해상보험

-	17,100,000	-	메리츠캐피탈

구축물, 기계장치 등(*2)	4,806,614	2,600,000	3,900,000	2,000,000	산은캐피탈

3,900,000	3,900,000	3,000,000	유안타저축은행

1,300,000	-	1,000,000	DH저축은행

(*1) 2018년 12월 31일 현재 회사는 상기 부동산에 대해 한국산업은행과 부동산담보신탁계약(신탁원본가액 186,500,000천원)을 체결하고 있으며, 신탁부동산에 대하여 보험청구권은 우선수익자로 보험질권설정을 하고 있습니다.이와 관련한 신탁원본의 1순위 우선수익자는 한국산업은행, 공동 2순위 우선수익자는 산은캐피탈과 유안타저축은행과 DH저축은행, 3순위 우선수익자는 와이케이테마파크제일차입니다. 당기중 공동 4순위 우선수익자인 메리츠종합금융증권과 메리츠화재해상보험과 메리츠캐피탈은 종료하 였습니다 (주석13, 16 참조) .
(*2) 2018년 12월 31일 현재 회사는 상기 구축물, 기계장치 등에 대해 산은캐피탈, 유안타저축은행, DH저축은행에 동산양도담보계약을 체결하고 있습니다 (주석16 참조) .

34. 우발상황 ( 1) 2018년 12월 31일 현재 회사는 수수료매장 보증금 과 관련하여 서울보증보험으로부터 10,000천원의 지급보증을 받고 있습니다. (2) 2018년 12월 31일 현재 회사는 와이케이테마파크제일차로부터 차입금 10,000백만원 과 관련하여 최상위지배기업인 이랜드월드로부터 자금보충을 제공받고 있습니다. (3) ㈜우방이 건설공제조합에 부담하고 있는 분할이전의 보증채무 등에 대하여건설공제조합이 분할당시 채권자보호절차 진행과정에서 분할에 이의를 제기하였고, 현재까지 회사와 건설공제조합간의 별도의 채무인수약정 등은 체결되지 않은 상태입니다. 2018년 12월 31일 현재 ㈜우방의 건설공제조합에 대한 보증금액은 13,242,594 천원이며 이에 대한 회사의 연대보증의 존재여부는 미확정된 상황입니다.

(4) 계류중인 소송사건2018년 12월 31일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. (5) 유형자산 매입약정 회사는 신규 어트랙션 기종을 도입하기 위해 오스트리아 소재 "FUNTIME HandelsGmbH" 사와 "SKYFALL" 기종을 EUR 1,878,000에 매입하는 계약을 2017년 12월 27일에 체결하고, 계약에 의해 계약금 30%와 중도금 60%를 지급 하였습니다. "SKYFALL" 기종은 2018년 11월까지 제작이 완료되어 설치공사 진행중에 있습니다. 설치공사가 완료되는 2019년 2월에 잔금 10%를 지급할 예정입니다. 동 어트랙션은 2019년 3월에 오픈할 계획입니다 .

35. 특수관계자 (1) 2018년 12월 31일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	지역	회사명

최상위지배기업	국내법인	이랜드월드

지배기업	국내법인	이랜드파크

기타의 특수관계자	국내법인	이랜드리테일, 이랜드건설, 이랜드시스템스, 와인캐슬, 농업법인맛누리, 애월국제문화복합단지, 이랜드크루즈, 투어몰, 와팝, 이랜드공덕, 리드, 리드온, 이랜드서비스, 올리브스튜디오, 글로벌스포츠, 이랜드중국패션디자인, 이랜드위시디자인, 예지실업, 이랜드스포츠, 이랜드제주리조트, 이에셋레저개발, 한국투자사모이랜드포트폴리오부동산, 이지스전문투자형사모부동산투자신탁1호(구, 피에스KORIF사모부동산투자신탁1호), 주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사, 펨코로지스틱제삼호위탁관리부동산투자회사, 펨코로지스틱제오호위탁관리부동산투자회사, 카이트제4호기업구조조정부동산투자회사, 케이비와이즈스타제6호위탁관리부동산투자회사, 뉴코아강남기업구조조정부동산투자회사, 이에스제일차유한회사, 뉴엔씨제육차주식회사, 큐리어스익스프레스홀딩스주식회사, 이알홀딩스주식회사, 뉴엔씨제십삼차주식회사, 이랜드인재원, 뉴엔씨제십사차주식회사, 이케이에프제사차주식회사, 이엘에프제사차 주식회사, 이엘에프제오차 주식회사, 이엘에프제육차 주식회사, 이앤씨월드, 이더블유엘 제일차 유한회사, 이케이에프제오차 주식회사, 이알에스제일차 주식회사, 이알에스제이차 주식회사, 이알에스제삼차 주식회사, 이알에스제사차 주식회사, 이알에스제오차 주식회사, 이엘에프제칠차 주식회사, 이엘에프제팔차 주식회사, 이더블유알제삼차 주식회사, 이더블유알제사차 주식회사, 이차이나로열티제사차 주식회사, 이더블유에이치에스제일차 유한회사, 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사, 엘칸토, 이베데스다제일호위탁관리부동산투자회사, (주)스페이스플러스

중국지역	E.Land Fashion Shanghai, Eland (Shanghai) World Tour International, Guilin E.Land Hotel, Shanghai E.land Industrial Co., Ltd., Beijing E.Land Bright Trading, Shenzhen E.Land Trading, Xi An E.Land Trading, Chengdu E.Land Trading, E.Land Fashion Hong Kong, E.land (China) Investment Co., Ltd., E.Land International Fashion Shanghai, Wish Trading Shanghai, Deco Fashion Shanghai, Shanghai Shangxun Business Consulting, Shenzhen E.Land International Trading, Beijing E.Land International Bright Trading, Chengdu E.Land International Trading, Xi An E.Land International Trading, Shanghai E.land Industrial Investment, Eland Furniture, Beijing Eland Systems Technique Development, E.Land International, E.Land Investment Management, E-Land Food and Beverage Management, E-Land Accessories Trading(Shanghai), Wish Hong Kong, Wish Fashion Shanghai, Lead(Shanghai) Trading, K-Swiss International Manufacturing Ltd., K-Swiss Technical Consulting (Dongguan) Company, Ltd., Shanghai E.Land Tour Industrial Investment Co., Ltd., Beijing World International Tourist Co., Ltd., Shanghai Ding zhi Trademark Agency Co., LTD., NEWCORE RETAIL HONG KONG LIMITED, Newcore Retail Industrial (Shanghai) Co., Ltd., Parkson Newcore Retail Shanghai Co., Ltd., Eland International (Shanghai) Trading Co., Ltd., Shanghai Yulian Construction Co., Ltd., Chengdu Eland Retail Co., Ltd., Beijing Newcore Retail Trading Co., Ltd., Nanchang Parkson newcore Co., Ltd., Twee Fashion (Shanghai) CO., LTD., American Trailer (Shanghai) CO., LTD., Nain Fashion (Shanghai) CO., LTD., Jogun (Shanghai) Fashion Trade Co., Ltd., Naling Fashion (Shanghai) Co., Ltd., Xinmei Fashion (Shanghai) Co., Ltd.

아주지역	E-Land Asia Holdings, E.Land Vietnam, E-Land Fashion India, Jewoo Manufacturing, E-Land Apparel, E-Land Systems India Pte. Ltd., SY Vina Joint Stock Company, New KMC Apparel, Elphis Lanka, Savimex Corporation, Micronesia Resort, Inc., Suwaso Corporation, InterPacific Resorts (Saipan) Corp., Consultant international, K-Swiss Singapore Private Ltd., Thanh Cong Textile Garment-Investment-Trading JSC, Thanh Cong Medical Center JSC, Thanh Quang Corporation, TC Tower company, Terra Firma, Champa Savi JVC, Thanh Phuc, Vung Tau Golf Tourism JSC

미주지역	E.Land USA, EL International(USA), Inc., EL International West Inc., WHO.A.U. Holdings, Lochcarron of Scotland Inc., Burnetts Struth Scottish Regelia Ltd., Plastiweb US INC., E-Land USA Holdings Inc., OTZ Shoes Inc., E-Land Footwear USA Holdings Inc., K-SWISS Inc., K-Swiss Direct Inc., K-Swiss S.A. de C.V. , K-Swiss Sales Corp., K-Swiss Global Brands Canada Inc. New Brunswisk Corp.(구, 1166789 Ontario Inc.), Mandarina Duck Operation US LLC

유럽지역	Belfe S.A., Euro E-Land Company PLC, Gloverall PLC, Lochcarron John Buchan Ltd., Barker Knitwear Limited, Mandarina Duck, Mandarina Duck Espana S.A., Mandarina Duck France SARL, Mandarina Duck GMBH, LARIO1898, S.p.A., LARIO France, Mantellassi 1912 S.R.L., E.land Italy S.r.l., COCCINELLE S.p.A., KSGB Europe SAS, PallaDistrib France LLC, PallaDistrib B.V. Dutch Corp.

기타	E-Land Fashion China Holdings, One Distribution Australia Pty Ltd., K-Swiss (Hong Kong) Ltd., K-Swiss International Ltd.

(2) 특수관계자와의 거래내역(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2018

매출 등(*1)	매입 등(*2)	유형자산취득	이자수익

최상위지배기업	이랜드월드(*4)	2,319	4,239	-	-

지배기업	이랜드파크	305,549	449,828	-	1,699,951

기타의 특수관계자	이랜드리테일	91,360	1,113	-	-

이랜드서비스	-	480	-	-

올리브스튜디오(*3)	130,281	162,149	-	-

맛누리	-	1,648	-	-

리드온	-	210	-	-

이랜드크루즈(*3)	117,938	67,244	-	5,784

예지실업	-	2,844	-	293,469

이랜드시스템스	-	10,182	-	-

이랜드인재원	-	4,340	-	-

계	647,447	704,277	-	1,999,204

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.(*3) 매출 (등)은 손익계산서에 비용의 차감으로 반영되었습니다.(*4) 최상위지배기업 이랜드월드가 발행한 사모사채에 대하여 회사는 담보를 제공하였으며 동 계약은 당기중 종료되었습니다. 이로 인해 금융보증수익 2,701백만원, 금융보증비용 1,690백만원을 인식하였으며 이 중 계약에 따라 845백만원을 수취할 예정입니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2017

매출 등(*1)	매입 등(*2)	유형자산취득	이자수익

최상위지배기업	이랜드월드	-	13,057	-	-

지배기업	이랜드파크	390,802	654,263	39,857	1,534,804

기타의 특수관계자	이랜드리테일	110,488	40,093	-	-

이랜드서비스	-	531	-	-

올리브스튜디오	13,539	74,821	-	-

맛누리	-	6,596	-	-

리드온	-	100	-	-

이랜드크루즈	54,852	-	-	16,719

예지실업	76,770	1,577	-	270,156

계	646,451	791,038	39,857	1,821,679

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2018.12.31

채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	이랜드월드(*1)	-	-	928,954	-	29,124

지배기업	이랜드파크	-	23,009,040	736,997	23,452	339,061

기타의 특수관계자	이랜드리테일	86	-	111,024	-	5,698

이랜드크루즈	-	-	136,160	-	19,755

이랜드건설	-	-	-	-	32,809

이랜드서비스	-	-	-	-	105

올리브스튜디오	-	-	33,236	-	29,657

예지실업	-	4,680,384	496,685	-	-

이랜드시스템스	-	-	-	-	3,733

이랜드인재원	-	-	-	-	1,364

계	86	27,689,424	2,443,056	23,452	461,306

(*1) 2018년 12월 31일 현재 회사는 와이케이테마파크제일차로부터 차입금 10,000백만원과 관련하여 최상위지배기업인 이랜드월드로부터 자금보충을 제공받고 있습니다.
(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2017.12.31

채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	이랜드월드(*1)	-	-	1,800	-	380

지배기업	이랜드파크	-	25,170,359	891,805	30,820	322,714

기타의 특수관계자	이랜드리테일	-	-	11,091	-	1,002

이랜드크루즈	-	200,000	77,056	-	-

이랜드건설	-	-	-	-	32,809

이랜드서비스	-	-	-	-	-

올리브스튜디오	-	-	70,371	-	36,455

예지실업	-	5,080,384	211,557	-	160

맛누리	-	-	-	290	-

계	-	30,450,743	1,263,680	31,110	393,520

(*1) 2017년 12월 31일 현재 회사는 와이케이테마파크제일차로부터 차입금 10,000백만원과 관련하여 최상위지배기업인 이랜드월드로부터 자금보충을 제공받고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래내역1) 자금대여 거래

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2018

기초	대체	회수	기말

지배기업	이랜드파크	25,170,359	1,138,681	(3,300,000)	23,009,040

기타관계기업	예지실업	5,080,384	-	(400,000)	4,680,384

기타관계기업	이랜드크루즈	200,000	-	(200,000)	-

계	30,450,743	1,138,681	(3,900,000)	27,689,424

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2017

기초	대여	회수	기말

지배기업	이랜드파크	9,300,000	25,170,359	(9,300,000)	25,170,359

기타관계기업	예지실업	4,900,000	180,384	-	5,080,384

기타관계기업	이랜드제주리조트	-	300,000	(100,000)	200,000

계	14,200,000	25,650,743	(9,400,000)	30,450,743

2) 자금차입 거래회사의 당기 및 전기 특수관계자로부터의 자금차입 거래내역은 없습니다.

(5) 특수관계자와의 담보제공내역회사는 당기말 현재 대여금과 관련하여 지배기업인 이랜드파크가 보유한 부동산과 채권, 예지실업이 보유한 부동산을 담보로 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

급여	218,600	199,236

퇴직급여	22,495	18,852

계	241,095	218,088

주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사들과 감사로 구성되어 있습니다. 36. 보고기간 후 사건 회사는 해외시장 진출 및 신규 사업부문 확장을 통한 시너지 효과 창출을 위해, 보고기간말 이후인 2019년 1월 31일을 양수기준일로 특수관계자인 (주)이랜드월드의 쥬얼리사업부(양수도대금 200,000백만원 부가세별도)를 양수하는 계약을 체결하였으며, 영업양수대금을 마련을 위해 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(CB) 110,000백만원과 상환전환우선주(RCPS) 110,800백만원을 발행하였습니다.

37. 영업부문 (1) 부문별 정보회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 기업전체 수준에서의 공시(단위: 천원)

구 분	2018	2017

티켓수입	24,679,541	25,954,732

식음료수입	4,882,223	4,766,001

기타수입	4,012,359	4,304,293

계	33,574,123	35,025,026

(3) 2018년과 2017년 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 회사의 매출액은 국내에서 발생하고 있습니다. 또한 회사의 자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

38. 회계정책의 변경 38.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 기초 이익잉여금변경은 없습니다.

(2) 금융상품의 분류 및 측정

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

회사는 2018년 1월 1일 기초 현재보유하고 있는 대여금 및 수취채권 35,572천원을 상각후원가로 측정하고 있고, 보유하고 있는 매도가능증권과 만기보유금융자산이없어 기준서 제1109호 금융상품 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

회사는 2018년 12월 31일 현재 보유하고 있는 대여금 및 수취채권 37,174 천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

- 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 변동은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액 (주1)

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	1,941,755	1,941,755	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	1,706,457	1,706,457	-

단기대여금	상각후원가	상각후원가	30,480,743	30,480,743	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	1,367,784	1,367,784	-

비유동금융자산

기타채권	상각후원가	상각후원가	75,132	75,132	-

(3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·시설이용권 매출 등에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)을 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품 회사 보유하고 있는 상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

(4) 위험회피회계2018년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

38.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31 수정전	조정	2018.1.1 수정후

계약부채(선수금) (*주1)	2,337,082	(21,309)	2,315,773

계약부채(고객선택권) (*주1)	-	21,042	21,042

계약부채(환불부채) (*주1)	-	267	267

부채총계	101,401,650	-	101,401,650

이익잉여금	(52,010,307)	-	(52,010,307)

자본총계	131,717,447	-	131,717,447

(*주1) 고객 선택권 및 환불 회계처리
기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객의 선택권과 관련된 계약부채 21백만원이 증가하고,관련된 계약부채(선수금)이 21백만원 감소되어 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.
또 고객 환불 관련된 환불부채 267천원이 증가하였고, 변동대가와 관련된 계약부채(선수금)이 267천원 감소되어 이익잉여금에 미치는 영향은 영향은 없습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 항목은 다음과 같습니다. - 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

계약부채(선수금)	1,848,806	25,644	1,874,450

계약부채(고객선택권)	25,415	(25,415)	-

계약부채(환불부채)	229	(229)	-

부채총계	99,586,928	-	99,586,928

이익잉여금	(42,801,288)	-	(42,801,288)

자본 총계	163,990,809	-	163,990,809

- 현금흐름표

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약부채(고객선택권) 및 계약부채(환불부채)가 26 백만원 증가, 계약부채(선수금)가 26 백만원 감소하여 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.