동양고속 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제15기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제14 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 동양고속과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 회사의 개요주식회사 동양고속(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 지배기업와 종속기업은 "연결회사")은 고속버스 운수업, 출판업과 부동산 개발 관련 서비스업을 영위하고 있습니 다.지배기업은 당기말 현재 경기도 안양시 동안구 흥안대로 67(호계동)에 위치하고 있습니다. 지배기업는 2005년 7월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 동양고속건설의 운수사업부문이 분할되어 설립되었으며, 2005년 7월 25일에 한국증권거래소에 주권 재상장하였습니다. 지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 16,959백만원이며, 최성원 회장 외 특수관계인이 지배기업 주식의 47.52%를 보유하고 있습니다 . (2) 연결대상 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요영업활동	당기말자본금	사용재무제표일	실효지분율

당기말	전기말

(주)미자리온	한국	출판업 외	5,000,000	12월 31일	90.0%	90.0%

농업회사법인 서광씨에스(주)	한국	농업	2,500,000	12월 31일	90.0%	90.0%

2) 당기 중 연결재무제표에 포함된 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	주요영업활동	변동사유

(주)동양고속산업	한국	부동산개발업	당기중 처분

3) 연결대상 종속기업의 당기말 현재 내부거래 상계전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	순손익	총포괄손익

(주)미자리온	1,767,501	32,848	1,734,653	543,180	(153,172)	(153,172)

농업회사법인 서광씨에스(주)	2,392,866	191	2,392,675	1,012	(5,254)	(5,254)

합 계	4,160,367	33,039	4,127,328	544,192	(158,426)	(158,426)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사와 회사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 "원"으로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보 고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.

- 주석 18 : 퇴직급여

- 주석 19 : 법인세비용- 주석 32 : 약정사항과 우발사항

(5) 회계정책의 변경

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.

(5)-1. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

가) 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

나) 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류)(다) 재무제표에 미치는 영향가) 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제 1116호의 전환시점에 연결회사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일 현재 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

사용권자산	1,255,011

리스부채	1,139,427

임차보증금에 대한 현재가치할인차금	115,584

나) 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제 1116호를 최초 적용한 결과, 연결회사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 794,260천원을 인식하였고, 리스부채로 736,812천원 을 인식하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스관련 연결회사의 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결회사는 이 리스에 대하여 당기에 감가상각비 699,452천원, 이자비용 55,157천원을 인식하였 습니다.

(5)-2. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5)-3. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5)-4. 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선(가) 기업회계기준서 제1012호 법인세동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1023호 차입원가동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1103호 사업결합동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.(라) 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5)-5. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5)-6. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5)-7. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.(6)-1. 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(6)-2. 기업회계기준서에서 '개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, '개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 연결기준연결회사는 의결권을 통해 지배력을 행사하고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는지배기업의 재무제표와 2019년 12월 31일 현재 지배기업이 지배하는 종속기업들의 재무제표를 연결한 것입니다. 지배기업은 종속기업의 의결권을 50% 초과하여 보유하고 있으며, 종속기업의 금융정책과 영업정책에 지배력을 가지고 있습니다. 1) 투자계정과 자본계정의 상계연결회사는 지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정 및 종속기업상호간의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정은 주식취득일을 기준으로 상계 제거하였습니다.2) 투자차액의 처리연결회사의 투자계정의 금액과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정의 금액이 일치하지 않는 경우에는 그 차액을 영업권 및 부의영업권으로 계상하고, 영업권은 매년 손상검사를 하고, 부의영업권에 해당하는 금액은 발생시에 일시환입하며, 식별가능한 비화폐성자산의 공정가액에 해당하는 금액까지는 비화폐성자산 중 상각가능한 자산의 가중평균내용연수에 걸쳐 정액법으로 환입하고 있습니다.3) 연결자본잉여금과 이익잉여금주식취득일 또는 지배권 획득일 이후에 발생한 종속기업 및 지분법적용회사의 자본잉여금과 이익잉여금 중 지배기업 지분에 속하는 것은 각각 연결자본잉여금과 연결이익잉여금으로 처리하고 있습니다.4) 내부미실현손익의 제거지배기업이 종속기업에 판매함으로써 발생한 미실현이익은 전액을 제거하여 지배기업의 지분에 부담시켰으며, 종속기업이 지배기업에 판매하거나 종속기업이 다른종속기업에 판매함으로써 발생한 미실현이익은 전액 제거하여 지배기업의 지분과 비지배주주지분에 비례하여 부담시켰습니다.5) 연결재무제표의 작성기준일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일로 하였으며, 종속기업의 결산일은 지배기업의 결산일과 일치합니다.

(2) 사업결합1) 사업결합연결회사는 기업결합은 한국채택국제회계기준 제1103호 사업결합에 따라 매수법을 적용하고 있습니다. 매수법은 취득일에 모든 식별 가능한 자산 부채들의 공정가액으로 재평가를 포함하고 있습니다. 여기에는 취득 이전에 우발부채가 종속기업의 재무제표에 기록되었는지는 관계없이 종속기업의 우발부채도 포함됩니다. 최초로 인식할때 종속기업의 자산과 부채는 그들의 재평가된 금액으로 재무상태표에 인식됩니다.

2) 영업권연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고있습니다.

(3) 지분법적용 관계기업지분법적용 관계기업(이하 "관계기업")는 연결회사가 중요한 영향력을 행사할 수 있으나 종속기업이 아닌 기업을 말합니다. 관계기업의 최초투자는 취득원가로 인식되고 후속적으로 지분법을 적용하여 인식하고 있습니다. 영업권 또는 공정가치 조정차이 중 연결회사지분은 관계기업투자주식에 포함하고 있습니다.관계기업의 자본의 후속적인 변동은 관계기업투자주식 장부가액에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 사이의 거래에서 발생한 미실현손익중 관계기업의 연결회사 지분만큼은 제거하고 있습니다. 관계기업의 회계정책이 연결회사가 채택하고 있는 회계정책과 다를 경우는 관계기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책으로 변경한 효과를 반영하고 있습니다.

(4) 영업부문 보고연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 30에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영자는 연결회사의 주요제품과 서비스를 기준으로 영업부문을 구분하고 있습니다.운송부문은 고속버스, 시외버스, 전세버스의 운송 및 터미널 운용을 포함하고 있으 며, 엔터테인먼트부문은 음원제작, 출판 등을 포함하고, 기타부문은 농업 등을 포함하고 있습니다.각 부문은 판매 및 구매등에 있어서 독립적으로 관리되고 있으며, 부문간 거래는 독립된 제3자간 거래가격으로 이루어집니다.

(5) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각 후 원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(7) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주를 발행하거나 주식매입선택권을 행사할 때 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 자기주식

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(8) 재고자산연결회사는 재고자산의 원가를 재고자산 유형별로 다음의 방법에 따라 결정하고 있습니다.

구분	평가방법

저장품	이동평균법

완성상가	개별법

재고자산의 수량은 계속기록법으로 기록하고 있으며, 기말 재고실사를 통하여 조정하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가로 평가하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	6년

고속버스	9년

차량운반구	6년

공구와기구 외	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년이상)을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권과 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

회원권	비한정

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고,그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여채무

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.1) 용역의 제공

연결회사는 운송수입에 대하여는 운송용역을 제공하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.2) 기타수입임대수입 및 기타수입은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.3) 재화의 판매 연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임 및 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익 및 배당수익을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세비용

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세비용이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.관계기업투자 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산 또는 이연법인세부채 측정시 공정가치로 측정되는 투자부동산은 반증이 없는 한 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영하여 측정하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 매각예정 비유동자산과 중단영업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고, 공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며, 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시합니다.(21) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.연결재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 당사의 경영진의 추정에 대한 정보와 회계정책의 적용에 대한 중요한 판단의 내용은 다음과 같습니다.1) 유형자산, 투자부동산, 무형자산의 장부금액2) 이연법인세자산의 실현가능성 검토3) 금융상품의 측정4) 충당부채와 우발부채

5) 확정급여부채의 측정

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	187,233	196,140

은행예치금	19,128,396	7,757,474

합 계	19,315,629	7,953,614

5. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	2,975,716	-	3,185,205	-

단기대여금	-	-	1,085,675	-

차감 : 대손충당금(주1)	-	-	(1,050,000)	-

미수수익(주2)	35,402	-	1,162,939	689,288

차감 : 현재가치할인차금	-	-	(7,031)	(72,764)

차감 : 대손충당금(주1)	-	-	(282,606)	-

장기미수금(주2)	-	-	-	4,742,641

차감 : 현재가치할인차금	-	-	-	(304,087)

장기금융상품	-	370,724	-	78,128

보증금	-	3,209,269	-	3,121,563

차감 : 현재가치할인차금	-	(91,475)	-	-

합 계	3,011,118	3,488,518	4,094,182	8,254,769

(주1) 당기 및 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,332,606	1,211,606

손상인식금액	15,707	121,000

당기제각금액	(841,809)	-

손상차손환입	-	-

기말금액	506,504	1,332,606

(주2) 연결회사는 장기미수금 및 장기미수수익과 관련하여 채무자인 (주)동양파라곤및 연대보증인인 (주)동양파라곤의 최대주주와 상환기간 및 금액에 대한 약정을 체결한 바 있으며, 전기말 계상되었던 미상환잔액을 당기 중 모두 회수하였습니다.당기 및 전기말 현재 상기 미수금 및 미수수익에 포함된 (주)동양파라곤 및 연대보증인인 (주)동양파라곤의 최대주주에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

유동성	비유동성	합계	유동성	비유동성	합계

장기미수금	-	-	-	3,398,943	4,742,641	8,141,584

차감: 현재가치할인차금	-	-	-	(38,444)	(304,087)	(342,531)

장기미수금(순액)	-	-	-	3,360,499	4,438,554	7,799,053

장기미수수익	-	-	-	400,000	689,288	1,089,288

차감: 현재가치할인차금	-	-	-	(7,031)	(72,764)	(79,795)

장기미수수익(순액)	-	-	-	392,969	616,524	1,009,493

합 계	-	-	-	3,753,468	5,055,078	8,808,546

6. 매출채권 및 기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외상매출금	2,965,749	2,499,187

미수금	1,763,286	12,711,815

차감 : 현재가치할인차금	-	(38,444)

차감 : 대손충당금	-	(7,466,870)

합 계	4,729,035	7,705,688

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

저장품	710,861	661,011

용지	-	745,883

용지평가충당금	-	(123,392)

합 계	710,861	1,283,502

8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	11,695	16,627

선급비용	498,955	519,094

합 계	510,650	535,721

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용	당기말	전기말

지분증권(주1)	비상장주식	96,451	1,006,659

매도가능금융자산 소계	96,451	1,006,659

(주1) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

지분율	보유주식수(주)	취득원가	공정가액	장부가액	지분율	장부가액

시장성없는 지분증권

주식회사 제이티비씨	0.02%	200,000	1,000,000	89,792	89,792	0.02%	1,000,000

서울고속버스터미널(주)	0.16%	6,288	5,789	5,789	5,789	0.16%	5,789

주식회사 공항리무진	-	10	870	870	870	-	870

합 계	1,006,659	96,451	96,451	1,006,659

10. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토 지	71,639,111	71,639,111

건 물	11,365,760	11,357,272

건물_감가상각누계액	(2,286,441)	(2,002,120)

합 계	80,718,430	80,994,263

(2) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부금액	71,639,111	9,355,152	80,994,263

취득	-	-	-

처분	-	-	-

기타증감	-	8,488	8488

감가상각비	-	(275,833)	(275,833)

당기말장부가액	71,639,111	9,087,807	80,726,918

(3) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부금액	81,564,653	10,334,928	91,899,581

취득	-	-	-

처분	(36,654)	(237,987)	(274,641)

대체	(9,888,888)	(326,466)	(10,215,354)

감가상각비	-	(415,323)	(415,323)

당기말장부가액	71,639,111	9,355,152	80,994,263

(4) 투자부동산 관련손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	3,130,552	3,328,159

운용비용	(1,641,339)	(1,529,697)

순이익	1,489,213	1,798,462

(5) 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	115,929,721	96,162,712

건물	10,698,382	10,550,651

합 계	126,628,103	106,713,363

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	25,426,226	25,426,226

건물	11,321,754	11,241,998

감가상각누계액	(2,419,966)	(2,132,119)

구축물	1,476,247	1,476,247

감가상각누계액	(725,873)	(662,443)

기계장치	411,490	355,148

감가상각누계액	(354,844)	(348,155)

차량운반구	68,079,318	64,372,653

감가상각누계액	(42,225,572)	(42,391,358)

기타유형자산	2,228,136	2,150,665

감가상각누계액	(1,720,904)	(1,490,782)

합 계	61,496,012	57,998,080

(2) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말 장부금액

토지	25,426,226	-	-	-	-	25,426,226

건물	9,109,879	-	-	-	(208,091)	8,901,788

구축물	813,804	-	-	-	(63,430)	750,374

기계장치	6,993	59,267	(1)	-	(9,613)	56,646

차량운반구	21,981,295	7,869,310	(269,454)	-	(3,727,405)	25,853,746

기타유형자산	659,883	85,870	(1,871)	-	(236,650)	507,232

합 계	57,998,080	8,014,447	(271,326)	-	(4,245,189)	61,496,012

(3) 전기중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말 장부금액

토지	26,042,420	103,355	-	(719,549)	-	25,426,226

건물	10,029,356	413,146	-	(1,146,177)	(186,446)	9,109,879

구축물	877,359	-	-	-	(63,555)	813,804

기계장치	10,775	-	-	-	(3,782)	6,993

차량운반구	25,522,729	2,503,546	(169,157)	-	(5,875,823)	21,981,295

기타유형자산	937,017	118,658	(106,504)	-	(289,288)	659,883

합 계	63,419,656	3,138,705	(275,661)	(1,865,726)	(6,418,894)	57,998,080

(4) 추정의 변경회사는 당기 중 정액법으로 상각하는 고속버스(차량운반구)에 대한 추정 내용연수 및잔존가액을 변경하였습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 고속버스의 차령과 당사 영업정책, 매각차량의 처분가액 검토결과에 따라 이사회 결의 후 적용 하였습니다. 이러한 추정의 변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과 경제적 사실을 보다 정확하게 재무제표에반영하기 위한 것입니다. 이로 인하여 매출원가에 계산된 감가상각비는 종전 기준에의한 경우보다 1,978백만원 감소하였습니다.

13. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,140,686	(574,600)	566,086

차량운반구	268,541	(40,367)	228,174

합 계	1,409,227	(614,967)	794,260

(2) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

구 분	취득금액

사용권자산 감가상각비	699,452

리스부채 이자비용	55,157

단기리스 관련비용	136,638

소액자산리스 관련비용	54,387

합 계	945,634

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

영업권	11,956,274	12,084,259

합 계	11,956,274	12,084,259

연결회사는 내용연수가 비한정인 무형자산(영업권과 회원권)은 상각을 하지 않습니다.

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	취득	처분	손상	당기말 장부금액

영업권	12,084,259	150,000	-	(277,985)	11,956,274

합 계	12,084,259	150,000	-	(277,985)	11,956,274

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외상매입금	442,717	369,372

미지급금	11,306,071	7,605,378

합 계	11,748,788	7,974,750

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	7,154,081	3,001,000	7,175,896

미지급비용	2,811,664	-	1,626,648	-

미지급배당금	5,352	-	18,576	-

리스부채	657,681	79,131

합 계	3,474,697	7,233,212	4,646,224	7,175,896

17. 기타유동 및 비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동 및 비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	185	-	4,574,094	-

마일리지이연매출(주1)	406,292	-	304,864	-

예수금	839,824	-	432,342	-

예수부가세	1,589,831	-	1,314,904	-

합 계	2,836,132	-	6,626,204	-

(주1) 연결회사는 여객운송 매출증진을 위하여 고객충성제도(마일리지)를 도입하여 시행하고 있습니다. 당사는 고객이 프리미엄버스 이용시 포인트를 제공하고 있으며, 동 포인트는 프리미엄버스 승차권으로 교환되어 사용될 수 있습니다.

18. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연이자율	만기	당기말	전기말

[비유동부채]

장기차입금	-	2021-07-15	-	285,000

장기차입금	3.110%	2023-03-23	964,170	1,392,690

장기차입금	-	2024-02-23	-	238,000

장기차입금	2.820%	2024-09-28	1,446,300	1,831,980

장기차입금	2.810%	2025-08-17	1,533,280	1,861,840

장기차입금	3.230%	2026-03-12	2,249,730	-

장기차입금	2.950%	2026-09-11	2,300,000	-

합 계	8,493,480	5,609,510

[유동부채]

단기차입금	-	2020-10-19	-	15,000,000

단기차입금	-	2020-10-26	-	10,000,000

단기차입금	3.100%	2020-04-26	5,000,000	5,000,000

단기차입금	-	2019-01-26	-	3,800,000

단기차입금	-	2020-07-04	-	5,000,000

유동성장기부채	3.110%	2023-03-23	428,520	428,520

유동성장기부채	2.820%	2024-09-28	385,680	385,680

유동성장기부채	-	2021-07-15	-	180,000

유동성장기부채	-	2024-02-23	-	57,120

유동성장기부채	2.810%	2025-08-17	328,560	328,560

유동성장기부채	3.230%	2026-03-12	428,520	-

유동성장기부채	2.950%	2026-09-11	400,000	-

합 계	6,971,280	40,179,880

19. 퇴직급여 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여형퇴직급여제도연결회사는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 2012년부터 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도확정급여형퇴직제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여제도:

당기근무원가	3,772,376	3,822,155

이자원가	471,221	572,548

사외적립자산 기대수익	(415,951)	(458,940)

합 계	3,827,646	3,935,763

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	24,245,607	24,005,900

당기근무원가	3,772,376	3,822,155

이자원가	471,221	572,548

재무적가정의 변동에 의한 재측정요소	552,136	383,727

가정과 실제의 차이에 의한 재측정요소	907,453	(153,444)

지급액	(5,414,292)	(4,385,279)

기말금액	24,534,501	24,245,607

3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	19,091,937	17,572,398

사외적립자산의 기대수익	415,951	458,940

재측정요소	(135,944)	(283,711)

사용자의 기여금	7,802,955	5,446,460

지급액	(5,065,985)	(4,102,150)

기말금액	22,108,914	19,091,937

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

퇴직보험 및 퇴직신탁 등	22,095,281	19,078,304

국민연금전환금	13,633	13,633

합 계	22,108,914	19,091,937

5) 당기와 전기의 재측정요소(보험수리적손익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무	(1,459,589)	(230,283)

사외적립자산	(135,943)	(283,711)

소계	(1,595,532)	(513,994)

법인세효과	351,017	113,079

합 계	(1,244,515)	(400,915)

6) 보험수리적가정

당기및 전기의 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.00%	2.34%

사외적립자산 기대수익률	2.00%	2.34%

미래임금인상률	3.82%	3.80%

7) 민감도분석당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	비율

할인율 :

1%증가	93.50%

1%감소	107.40%

임금상승률 :

1%증가	107.30%

1%감소	93.50%

(단위:천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(1,594,356)	1,815,113

임금상승률	1,790,584	(1,594,356)

상기 민감도 분석 결과는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

20. 법인세비용과 이연법인세자산 및 부채(1) 법인세비용

1) 당기와 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세부담액	7,505,695	740,376

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)변동	(1,608,663)	(5,170)

전기법인세조정사항	9,441	545,358

총법인세효과	5,906,473	1,280,564

자본에 직접반영된 이연법인세	551,710	112,354

계속사업손익에 반영된 법인세비용	6,458,183	1,392,918

2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용과의 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세차감전순이익(A)	39,202,502	2,757,875

적용세율에 따른 세부담액	9,073,405	584,732

조정사항

비과세수익	-	(1,037)

비공제비용	54,592	130,355

미인식이연법인세	(3,229,818)	268,699

기타(세율차이 등)	560,004	410,169

법인세비용(B)	6,458,183	1,392,918

(2) 이연법인세자산 및 부채당기 및 전기 일시적차이와 미사용 세무상 결손금으로부터 발생하는 이연법인세는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	자본조정	기타포괄이익	이익잉여금	기말

유동자산

미수수익	(7,629)	-	-	4,885	(2,744)

대손금	-	-	-	133,353	133,353

대손충당금	122,590	-	-	(122,590)	-

재고자산	(1,404)	-	-	35	(1,369)

소계	113,557	-	-	15,683	129,240

비유동자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	200,246	-	200,246

유형자산(토지)	(4,103,755)	-	-	238,817	(3,864,938)

유형자산(감가상각누계액)	(112,689)	-	-	49,967	(62,722)

유형자산(건물)	(12,030)	-	-	309	(11,721)

영업권	(1,536,869)	-	-	-	(1,536,869)

소계	(5,765,343)	-	200,246	289,093	(5,276,004)

유동부채

미지급비용	269,234	-	-	77,599	346,833

마일리지이연매출	67,070	-	-	22,314	89,384

소계	336,304	-	-	99,913	436,217

비유동부채

확정급여채무	5,153,663	-	-	185,518	5,339,181

사외적립자산	(4,142,649)	-	-	(718,313)	(4,860,962)

부의영업권	(1,536,522)	-	-	1,536,522	-

소계	(525,508)	-	-	1,003,727	478,219

총계	(5,840,990)	-	200,246	1,408,416	(4,232,328)

이연법인세자산	5,612,557	-	200,246	296,194	6,108,997

이연법인세부채	(11,453,547)	-	-	(424,300)	(10,341,325)

연결회사는 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 및 미사용 세무상결손금 등에 대한 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	자본조정	기타포괄이익	이익잉여금	기말

유동자산

미수수익	(116,295)	-	-	108,666	(7,629)

대손충당금	144,843	-	-	(22,253)	122,590

재고자산	(2,255)	-	-	851	(1,404)

소계	26,293	-	-	87,264	113,557

비유동자산

유형자산(토지)	(4,109,620)	-	-	5,865	(4,103,755)

유형자산(감가상각누계액)	(174,609)	-	-	61,920	(112,689)

유형자산(건물)	(12,339)	-	-	309	(12,030)

영업권	(1,536,869)	-	-	-	(1,536,869)

소계	(5,833,437)	-	-	68,094	(5,765,343)

유동부채

미지급비용	259,492	-	-	9,742	269,234

마일리지이연매출	-	-	-	67,070	67,070

소계	259,492	-	-	76,812	336,304

비유동부채

파생상품평가손실	7,470	-	-	(7,470)	-

확정급여채무	5,048,906	-	-	104,757	5,153,663

사외적립자산	(3,818,362)	-	-	(324,287)	(4,142,649)

부의영업권	(1,536,522)	-	-	-	(1,536,522)

소계	(298,508)	-	-	(227,000)	(525,508)

총계	(5,846,160)	-	-	5,170	(5,840,990)

이연법인세자산	5,460,711	-	-	159,316	5,612,557

이연법인세부채	(11,306,871)	-	-	(146,676)	(11,453,547)

21. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당금액(원)	5,000	5,000

발행주식수	2,895,569	2,895,569

보통주자본금(원)	16,959,295,000	16,959,295,000

당기말 현재 연결회사가 발행한 보통주식의 수는 2,895,569주이며, 이익소각으로 인하여 발행주식의 액면총액(14,477,845천원)은 납입자본금(16,959,295천원)과 상이합니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초발행주식수	2,895,569	16,959,295	2,592,000	13,762,255

이익소각	-	-	(335,839)	-

주식배당	-	-	122,937	614,685

무상증자	-	-	516,471	2,582,355

기말발행주식수	2,895,569	16,959,295	2,895,569	16,959,295

22. 연결자본잉여금당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,826,769	21,826,769

재평가적립금	27,393,937	27,393,937

자기주식처분이익	14,670	16,256

합 계	49,235,376	49,236,962

23. 연결자본조정당기말과 전기말 현재 연결자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(주1)	6,437,329	3,810,102

기타의자본조정	138,287	757,651

합 계	6,575,616	4,567,753

(주1) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	139,232	3,810,102	133,242	4,907,628

취득	98,005	2,658,063	343,008	8,807,881

처분	(1,102)	(30,836)	(1,179)	(30,308)

이익소각	-	-	(335,839)	(9,875,099)

기말	236,135	6,437,329	139,232	3,810,102

연결회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 하나대투증권과 자사주취득신탁계약을 체결하여 운영하고 있습니다.

24. 연결기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(주1)	(709,962)	-

합 계	(709,962)	-

(주1) 법인세효과 200,246천원이 차감된 금액입니다.

25. 연결이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	4,348,799	4,060,963

미처분이익잉여금	68,530,861	46,563,211

합 계	72,879,660	50,624,174

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급료와임금	6,090,434	7,086,349

퇴직급여	1,107,641	892,395

복리후생비	1,109,738	1,195,405

여비교통비	50,680	24,334

통신비	36,527	42,655

수도광열비	34,259	31,703

세금과공과	134,086	131,063

감가상각비	255,221	224,845

수선비	5,385	10,695

차량유지비	63,841	65,561

지급수수료	497,758	865,624

소모품비	68,487	64,529

도서인쇄비	13,622	13,269

보험료	113,445	107,856

임차료	109,721	328,446

광고선전비	25,750	11,440

접대비	170,035	173,394

교육훈련비	35,128	21,805

건물관리비	7,276	8,197

운용리스료	5,090	52,746

대손상각비	27,064

잡비	21,314	28,833

합 계	9,982,502	11,381,144

27. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

위약수수료	1,120,916	918,926

수입보험료	162,030	125,273

유형자산처분이익	31,306,424	126,430

잡이익	439,170	464,318

합 계	33,028,540	1,634,947

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	28,398	106,500

지급수수료	28,582	30,835

무형자산손상차손	277,985	-

투자자산처분손실	-	68,875

대손상각비	15,707	121,000

잡손실	65,516	241,012

무형자산처분손실	-	312,680

용지평가손실	-	123,391

합 계	416,188	1,004,293

28. 비용항목의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1.수익	173,710,861	134,509,490

매출액	140,473,417	132,272,993

기타수익	33,028,540	1,634,947

금융수익	208,904	601,550

2.비용	132,340,535	131,751,615

유류사용	25,951,973	27,667,929

종업원급여	55,675,813	53,305,539

지급수수료	9,635,041	9,469,072

매표수수료	8,825,908	8,191,981

복리후생비	7,479,822	7,014,254

감가상각비	5,201,955	6,834,217

도로사용료	5,105,344	5,381,561

보험료	2,926,828	2,509,939

임차료	3,070,256	2,674,756

소모품비	709,824	932,453

세금과공과	3,348,131	3,070,693

수도광열비	372,382	394,344

기타비용	2,602,102	2,702,481

금융원가	1,391,750	1,481,396

대손상각비	42,771	121,000

3.법인세차감전계속영업순이익	41,370,961	2,757,875

29. 순금융수익(비용)당기와 전기중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	208,904	585,201

배당금수익	-	16,349

금융수익 소계	208,904	601,550

금융비용:

이자비용	1,421,440	1,481,395

금융비용 소계	1,421,440	1,481,395

순금융수익(비용)	(1,212,536)	(879,845)

30. 주당이익

기본주당이익은 지배기업소유주지분에 대한 보통주당기순이익을 발행주식수에 자기주식수를 차감하여 가중평균하여 계산한 유통주식수로 나누어 산출하였습니다. 당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익

(단위:원)

구분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순이익

계속영업이익	34,928,620,422	2,745,799,078

중단영업손실	(2,168,459,911)	(1,366,318,163)

가중평균유통주식수	2,706,571	2,970,175

기본주당이익

주당계속영업이익	12,905	924

주당이익	12,104	464

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균발행주식수	2,895,569	3,088,079

가중평균자기주식수	(188,998)	(117,904)

가중평균유통보통주식수	2,706,571	2,970,175

연결회사는 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 발행사실이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.31. 배당금

(1) 연차배당1) 당기와 전기의 현금 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기

1주당 배당금	2,000	500

유통보통주식수	2,660,942	2,756,367

배당금총액	5,321,884,000	1,378,183,500

2) 당기와 전기의 현금배당성향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

배당금총액	5,321,884,000	1,378,183,500

당기순이익	32,744,317,864	1,364,957,062

배당성향	16.25%	100.97%

3) 당기와 전기의 현금배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

주당배당액	2,000	500

결산일종가	27,250	27,300

배당수익률	7.34%	1.83%

(2) 분기배당연결회사는 2019년 7월 및 10월 중 이사회 결의에 의해 분기배당금 1,893,352 천 원 및 5,369,260천원의 지급을 각각 결의한 바 있으며, 당기 중 지급하였습니다.

32. 영업부문별 정보

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 각 부문은 연결회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

(1) 연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재 화	주요 고객

운수사업	고속버스, 전세버스 등	일반국민, 사업체 등

엔터테인먼트	월간지 발행, 음원 등	일반국민 등

농업	농산물	일반국민, 사업체 등

(2) 연결회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

운수사업 등	140,415,225	10,076,316	132,213,672	4,758,000

엔터테인먼트사업	543,180	(183,050)	543,315	(210,165)

농업	1,012	(5,385)	2,005	(5,160)

소계	140,959,417	9,887,881	132,758,992	4,542,675

내부거래	(486,000)	83,265	(486,000)	4,980

합 계	140,473,417	9,971,146	132,272,992	4,547,655

(주1) 당기 중 종속기업인 (주)동양고속산업의 지분을 매각함에 따라 부동산개발업 부문에서 당기 및 전기 중 발생한 영업손실 2,715,236천원 및 1,540,588천원은 손익계산서상 중단영업손실에 포함되어 있습니다. (3) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	운수사업등	엔터테인먼트사업	부동산개발업	농업	합 계

보고부문 자산총액	182,671,555	1,762,819	-	2,392,866	186,827,240

보고부문 부채총액	54,592,715	32,848	-	191	54,625,754

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	운수사업등	엔터테인먼트사업	부동산개발업	농업	합 계

보고부문 자산총액	180,244,849	1,915,822	11,389,862	2,398,318	195,948,851

보고부문 부채총액	83,159,823	27,996	79,389	388	83,267,596

33. 위험관리

(1) 자본위험관리연결회사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	54,625,753	83,267,596

자본총계(B)	132,201,487	112,681,255

부채비율(A / B)	41.32%	73.90%

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리① 이자율위험연결회사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율 변동이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	6,971,280	40,179,880

장기차입금	8,493,480	5,609,510

합 계	15,464,760	45,789,390

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순이익 증가(감소)	(154,648)	154,648	(457,894)	457,894

위 금액은 법인세비용을 고려하지 아니한 금액입니다.② 가격위험연결회사는 가격위험에 노출된 시장성 있는 금융상품을 당기말 현재 보유하고 있지 않습니다.2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무적 손실을미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

3) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석/검토하여금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 비파생금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월미만	1년이내	5년이내	5년초과

매입채무 및 기타채무	11,748,788	11,748,788	11,748,788	-	-	-

차입금	15,464,760	15,464,760	492,820	1,478,460	13,086,350	407,130

기타금융부채	9,971,097	9,971,097	1,240,501	5,783,608	2,946,988	-

리스부채	736,812	770,008	164,582	493,099	112,327	-

합 계	37,921,457	37,941,012	13,633,050	7,755,167	16,145,665	407,130

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이하	3개월 초과1년 이내	1년 초과5년 이내	5년초과

매입채무 및 기타채무	7,974,750	7,974,750	7,974,750	-	-	-

차입금	45,789,390	45,789,390	3,800,000	26,379,880	5,519,520	10,089,990

기타금융부채	11,822,119	11,822,119	4,646,223	5,918,000	1,257,896	-

합 계	65,586,259	65,586,259	16,420,973	32,297,880	6,777,416	10,089,990

(3) 금융상품의 범주별 분류와 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

재무상태표상 자산	(단위: 천원)

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	19,315,630	-	-	19,315,630

기타금융자산	6,499,637	-	-	6,499,637

매출채권및기타채권	4,729,035	-	-	4,729,035

매도가능금융자산	-	-	96,451	96,451

합 계	30,544,302	-	96,451	30,640,753

재무상태표상 부채	(단위:천원)

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	11,748,788	11,748,788

차입금	-	15,464,760	15,464,760

기타금융부채	-	10,707,910	10,707,910

합 계	-	37,921,458	37,921,458

② 전기말

재무상태표상 자산	(단위: 천원)

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	7,953,614	-	-	7,953,614

기타금융자산	12,348,951	-	-	12,348,951

매출채권및기타채권	7,705,689	-	-	7,705,689

매도가능금융자산	-	-	1,006,659	1,006,659

합 계	28,008,254	-	1,006,659	29,014,913

재무상태표상 부채	(단위:천원)

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	7,974,750	7,974,750

차입금	-	45,789,390	45,789,390

기타금융부채	-	11,822,119	11,822,119

합 계	-	65,586,259	65,586,259

2) 당기와 전기 중 연결회사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

[당기손익]

이자수익	721,871	-	-	-

이자비용	(1,422,075)	-	-	-

합 계	(700,204)	-	-	-

(*1) 법인세효과를 반영하기 전 금액임② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

[당기손익]

이자수익	585,201	-	-	585,201

배당금수익	-	16,349	-	16,349

이자비용	(1,481,396)	-	-	(1,481,396)

합 계	(896,195)	16,349	-	(879,846)

(*1) 법인세효과를 반영하기 전 금액임3) 연결회사는 상기 금융자산(시장성 있는 매도가능증권을 제외) 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

4) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준2	직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말

구분	공정가치측정항목	(단위: 천원)

수준1	수준2	수준3	합계

자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	96,451	96,451

부채	당기손익-공정가치 금융부채	-	-	-	-

전기말

구분	공정가치측정항목	(단위: 천원)

수준1	수준2	수준3	합계

자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,006,659	1,006,659

부채	당기손익-공정가치 금융부채	-	-	-	-

34. 약정사항과 우발사항

( 1) 당기말 현재 연결회사가 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다. 이러한 소송 사건의 최종 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

(단위 :천원)

소송당사자	내용	금액	비고

[연결회사가 원고로 계류중인 소송]

경상남도지사	마산 중간정차 개선명령 취소	-	변론기일 지정

[연결회사가 피고로 계류중인 소송]

박종석 외 1명	임금	72,716	3심 진행중

강덕봉 외 33명	임금	1,524,095	3심 진행중

이재락	부당이득금 반환 청구	29,318	2심 진행중

합 계	1,626,129

(2) 한도거래 약정사항 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 한도거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도	사용액	내 용

산업은행	5,000,000	-	운영자금대출

국민은행	15,000,000	-	일반운전자금대출

하나은행	2,800,000	2,700,000	시설자금대출

합 계	22,800,000	2,700,000

(3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 차량부품의 외상매입대금 지급과 관련하여 230백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

35. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

당기말	전기말

회사명	비고	회사명	비고

최성원 외(지배주주)	연결회사의 최대주주	최성원 외(지배주주)	연결회사의 최대주주

(주)동양파라곤	동일지배주주	(주)동양파라곤	동일지배주주

(주)원광씨에스	동일지배주주	(주)원광씨에스	동일지배주주

(주)동양오토모티브	동일지배주주	-	-

(2) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기① 특수관계자와의 주요 거래 내역

(단위:천원)

특수관계자성격	회사명	매출등	매입등

매출	기타수익	계	매입	기타비용	계

기타특수관계자	㈜동양파라곤	123,814	485,158	608,972	-	546,500	546,500

(주)동양오토모티브	22,560	-	22,560	-	49,800	49,800

합 계	146,374	485,158	631,532	-	596,300	596,300

② 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

(단위:천원)

특수관계자성격	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	계	매입채무	차입금	기타채무	계

기타특수관계자	㈜동양오토모티브	13,360	-	-	13,360	-	-	-	-

합 계	13,360	-	-	13,360	-	-	-	-

③ 주요 자금거래 등

당기 중 연결회사의 특수관계자 등과 주요 자금거래 내역은 없습니다. 2) 전기

① 특수관계자와의 주요 거래 내역

(단위:천원)

특수관계자성격	회사명	매출등	매입등

매출	기타수익	계	매입	기타비용	계

기타특수관계자	㈜동양파라곤	135,070	334,442	469,512	597,903	-	597,903

합 계	135,070	334,442	469,512	597,903	-	597,903

② 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

(단위:천원)

특수관계자성격	회사명	채권(주1)	채무

매출채권	대여금	기타채권(주2)	계	매입채무	차입금	기타채무	계

기타특수관계자	㈜동양파라곤	619,474	950,000	16,731,154	18,300,628	1,492	-	-	1,492

합 계	619,474	950,000	16,731,154	18,300,628	1,492	-	-	1,492

(주1) 상기 채권에 대하여 총 8,699백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(주2) 주석 5에서 설명하고 있는 바와 같이, 상기 기타채권 중 (주)동양파라곤 및 연대보증인인 (주)동양파라곤의 최대주주가 연결회사와의 약정에 의해 상환하기로 한 금액은 아래와 같으며, 당기 중 전액을 회수하였습니다.

구분	(단위: 천원)

유동성	비유동성	합계

장기미수금	3,398,943	4,742,641	8,141,584

차감: 현재가치할인차금	(38,444)	(304,087)	(342,531)

장기미수금(순액)	3,360,499	4,438,554	7,799,053

장기미수수익	400,000	689,288	1,089,288

차감: 현재가치할인차금	(7,031)	(72,764)	(79,795)

장기미수수익(순액)	392,969	616,524	1,009,493

합 계	3,753,468	5,055,078	8,808,546

③ 주요 자금거래 등

전기 중 연결회사의 특수관계자 등과 주요 자금거래 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	당기	전기

급여	2,953,200	3,180,894

퇴직급여	576,322	558,800

합 계	3,529,522	3,739,694

한편, 상기의 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

36. 담보제공자산 등

당기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제공자산	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	금액

토지/건물	토지 및 건물(주1)	47,000,000	국민은행	단기차입금	5,000,000

차량운반구	고속버스(주2)	3,360,000	하나은행	장기차입금	2,700,000

(주1) 연결회사사는 장/단기 차입금에 대해 국민은행과 부동산담보신탁 계약을 체결하고 당사 보유 논현동 소재 토지 및 건물을 KB부동산신탁에 담보하였습니다. 국민은행이 제 1순위 수익권자로 지정되어 있습니다.(주2) 연결회사는 하나은행에 대한 시설자금 차입금과 관련하여 고속버스 17대를 담보로 제공하고 있습니다. 상기 이외에 한성자동차㈜의 임대보증금 5,500백만원은 마산터미널 토지/건물(설정금액: 5,500백만원), 소리바다㈜의 임대보증금 1,418백만원은 평택터미널 토지/건물(설정금액: 1,418백만원)에 근저당권이 설정되어 있습니다.

37. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름에서 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

조정항목:

유형자산처분이익	(31,326,823)	(126,430)

유형자산처분손실	28,398	106,500

투자부동산처분손실	-	68,875

무형자산처분손실	-	312,680

무형자산손상차손	277,985	-

종속기업투자주식처분손실	142	-

감가상각비	5,220,474	6,834,217

파생상품평가이익	-	(33,953)

이자수익	(721,871)	(585,201)

이자비용	1,422,075	1,481,396

배당금수익	-	(16,349)

확정급여채무전입액	3,827,646	3,935,763

대손상각비	15,707	121,000

잡이익	-	(3,948)

용지평가손실	(14,155)	123,391

합 계	(21,270,422)	12,217,941

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(466,561)	111,349

미수금의 감소	19,416	314,970

선급금의 감소(증가)	4,932	(14,371)

선급비용의 증가	20,139	(76,376)

저장품의 감소(증가)	(49,850)	(4,900)

매입채무의 증가(감소)	3,780,961	(897,421)

예수금의 증가	622,833	167,332

매출부가세의 증가(감소)	278,294	(34,113)

미지급비용의 감소	1,230,099	(151,075)

선수금의 증가(감소)	(23,910)	23,648

선수수익의 감소	-	(6,199)

마일리지이연매출의 증가	101,428	213,889

합 계	5,517,781	(353,267)

(2) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동

단기차입금	38,800,000	(33,800,000)	-	-	-	5,000,000

유동성장기차입금	1,379,880	(2,324,630)	2,916,030	-	-	1,971,280

장기차입금	5,609,510	5,800,000	(2,916,030)	-	-	8,493,480

리스부채	-	(590,559)	1,327,371	-	-	736,812

재무활동으로부터의 총부채	45,789,390	(30,915,189)	1,327,371	-	-	16,201,572

(3) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

투자부동산의 매각예정자산 대체	-	12,788,112

건설중인자산의 매각예정자산 대체	-	1,300,000

장기차입금 유동성 대체	2,916,030	4,863,360

장기예수보증금 유동성 대체	-	2,977,000

자사주이익소각	-	9,875,099

주식배당 및 무상증자	-	3,197,040

리스부채 유동성 대체	1,248,240	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	709,962	-

38. 매각예정자산연결회사는 2018년 6월 27일자 이사회 결의에 의하여 대구광역시 동구 신천동 328-2외 1필지(구 대구터미널 부지 및 건물)에 대한 매각계약을 체결한 바 있으며, 당기 중 매각을 완료하였습니다. (매각금액: 45,306백만원)

39. 중단사업(1) 연결회사는 당기 중 종속기업인 (주)동양고속산업을 12월 19일자로 매각하였으며, 이에 따라 매각시점까지 종속기업에서 인식한 손익은 중단영업으로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 중단사업부문(부동산개발업)에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	-	-

매출원가	-	-

매출총이익(손실)	-	-

판매비와관리비	2,715,237	1,540,588

영업이익(손실)	(2,715,237)	(1,540,588)

금융손익	512,332	319,424

기타영업외손익	34,593	(145,154)

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,168,312)	(1,366,318)

법인세비용	-	-

중단영업이익(손실)	(2,168,312)	(1,366,318)

중단영업처분이익(손실)	(148)	-

중단영업순이익(손실)	(2,168,460)	(1,366,318)

(3) 당기 및 전기 중 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로인한순현금흐름	(2,491,594)	(1,376,507)

투자활동으로인한순현금흐름(주1)	9,620,727	1,797,479

재무활동으로인한순현금흐름	629,365	-

중단영업으로인한순현금흐름	7,758,498	420,972

(주1) 종속기업 매각으로 인한 순현금유출 215,325천원이 포함되어 있습니다. (4) 종속기업의 처분과 관련하여 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	금액(단위: 천원)

자산

현금및현금성자산	236,324

미수금	2,416

선납세금	751

재고자산	636,646

보증금	1,280

자산총계	877,417

부채

미지급금	6,923

단기차입금	630,000

예수금	215,350

부가세예수금	3,367

미지급비용	635

부채총계	856,275

순자산(주1)	21,142

(주1) 매각대금 21,000천원과 상기 순자산가액의 차액 1,142천원에 대하여 처분손실을 당기에 인식하였습니다. 40. 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2020년 3월 25일에 개최된 주주총회에서 확정 되었습니다