동양고속 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 21기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 20기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 동양고속

1. 당사의 개요주식회사 동양고속(이하 "당사")은 2005년 7월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 동양고속건설의 운수사업부문이 분할되어 설립되었으며, 2005년 7월 25일에 한국증권거래소에 주권 재상장되었습니다.

당사는 당기말 현재 경기도 안양시 동안구 흥안대로 67에 위치하고 있으며, 고속버스 운수사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2026년 1월 30일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화) 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23 확정급여채무의 측정 : 주요 보험수리적 가정- 주석 24 이연법인세자산의 인식 : 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용- 주석 36 약정사항과 우발사항 : 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 35에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

3.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정) - 무ㆍ저해지 보험상품 해지율 관련 공시

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규 등에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단되면 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향을 공시하도록 ‘한’문단에 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 12월 31일부터 시행하여, 시행일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용합니다. 동 개정사항은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.

3.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

ⓛ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정

- 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거

동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.

- 금융자산의 분류ㆍ기본대여계약과 일관된 계약조건

동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.

ㆍ소구권이 없는 금융자산

동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.

ㆍ계약상 연계된 금융상품

동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.

- 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자

기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건

동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를적용할 것이 요구됩니다.

(가) 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시

(나) 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시

동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.

② 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)

- 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.

- 공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시

동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.

- 신용위험 공시

동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

⑥ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)

ㆍ기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.

ㆍ기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.

(가) 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정

(나) 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)

기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.

⑦ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)

기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.

기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.

ㆍ손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시

ㆍ재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공

ㆍ통합 및 세분화 개선

새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법 및 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	6년

고속버스	9년

차량운반구	6년

공구와기구 등	6년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산 및 리스부채는 별도의 계정으로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수입'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 5에 기술되어 있습니다.(17) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(20) 온실가스배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대 하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. ① 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖 의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 당사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하여 원 가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출 할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출·매각하거나, 제출·매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거합니다. 당사는 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있으며, 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정되고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.② 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무 를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다.

5. 수익(1) 수익의 구분당사는 여객운송업을 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 당사의 매출 금액은 전액 국내고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 서비스 계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 서비스 계열:

운송수익	120,134,294	116,774,199

임대수익	4,293,472	4,149,106

기타수익	620,280	620,892

합 계	125,048,046	121,544,197

수익인식 시기:

한시점에 이행	438,001	417,565

기간에 걸쳐 이행	124,610,045	121,126,632

합 계	125,048,046	121,544,197

당기 및 전기 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	3,319,078	3,124,304

계약부채	3,561	2,904

계약부채는 당사가 여객운송 매출증진을 위하여 부여한 고객충성제도 포인트 중 미사용된 부분입니다. 당사는 고객이 프리미엄버스를 이용한 경우 포인트를 제공하고 있으며, 동 포인트는 프리미엄버스 승차권으로 교환되어 사용될 수 있습니다.이와 관련하여 당기와 전기 중 각각 1,485천원, 1,113천원의 계약부채가 수익으로 인식되었습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,	수익인식 정책

운송수익	당사는 계약에 따라 고객 및 소화물을 목적지까지 안전하게 운송할 의무를 부담합니다. 현금결제분은 운송일의 다음날 입금되며, 카드결제분은 영업일 기준으로 4일 후 입금됩니다.	운송용역의 제공이 되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

임대수익	당사는 계약에 따라 임대용역을 제공합니다. 당사의 수행의무 이행에 따라 고객이 효익을 얻고 동시에 소비합니다. 청구서는 매월 발생하며, 대가는 익월 초에 수령합니다.	임대용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	158,705	163,676

은행예치금	6,050,358	7,715,554

합 계	6,209,063	7,879,230

7. 기타유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	1,000,000	300,000

보증금	1,596,074	1,172,511

미수수익	29,680	27,422

온실가스배출권(*)	394,909	274,698

합 계	3,020,663	1,774,631

(*) 매매 목적으로 보유 중인 온실가스 배출권 입니다.

8. 매출채권 및 기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외상매출금	2,961,373	2,806,512

미수금	886,263	736,750

합 계	3,847,636	3,543,262

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

저장품	1,093,633	1,153,779

상품	941	1,747

합 계	1,094,574	1,155,526

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	18,140	11,246

선급비용	314,125	347,931

합 계	332,265	359,177

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정항목

저축성보험	-	71,774	-	1,556,386

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	지분율	보유주식수	취득원가	당기말	전기말

공정가액	장부가액	공정가액	장부가액

시장성없는 지분증권

제이티비씨 주식회사	0.17%	200,000	1,000,000	-	-	-	-

서울고속버스터미널(주)	0.16%	6,288	5,789	5,789	5,789	5,789	5,789

주식회사 공항리무진	-	10	870	870	870	870	870

합 계	1,006,659	6,659	6,659	6,659	6,659

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 투자자산을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.

13. 기타비유동금융자산당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	200,000	-

보증금	738,776	1,428,329

현재가치할인차금	(108,338)	(162,318)

합 계	830,438	1,266,011

14. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	지분율	보유주식수	당기말	전기말

(주)동양고속미디어(*)	90%	450,000주	680,795	822,113

농업회사법인 서광씨에스(주)	90%	225,000주	2,153,408	2,153,408

합 계	2,834,203	2,975,521

(*)해당 종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 당기와 전기중 종속기업투자주식에 대하여 각각 141,318천원 및 130,463천원의 손상차손을 인식하였습니다.

15. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	71,227,856	71,189,739

건물	10,234,891	10,219,583

감가상각누계액	(3,689,601)	(3,421,983)

합 계	77,773,146	77,987,339

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 장부금액	71,189,739	6,797,600	77,987,339

대체(*)	38,117	15,308	53,425

감가상각비	-	(267,618)	(267,618)

기말 장부가액	71,227,856	6,545,290	77,773,146

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 장부금액	71,189,739	7,055,281	78,245,020

감가상각비	-	(257,681)	(257,681)

기말 장부가액	71,189,739	6,797,600	77,987,339

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	4,293,472	4,149,106

운용비용	(1,964,076)	(1,968,456)

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	176,350,594	168,220,327

건물	8,200,490	8,384,946

합 계	184,551,084	176,605,273

(5) 당기말과 전기말 현재 각각 장부금액 77,068,093천원 및 77,311,308천원의 투자부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조).(6) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 거래사례비교법이며, 공정가치 서열체계 상 수준3으로 분류하고 있습니다.

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	23,637,855	23,782,127

건물	11,558,491	11,687,943

감가상각누계액	(4,427,735)	(4,074,475)

구축물	1,292,211	1,292,211

감가상각누계액	(903,200)	(850,984)

기계장치	565,163	566,683

감가상각누계액	(506,651)	(474,383)

차량운반구	66,926,533	66,366,662

감가상각누계액	(33,758,580)	(36,259,578)

손상차손누계액	(6,706,698)	(6,857,394)

공구와기구	2,559,779	2,547,710

감가상각누계액	(2,253,554)	(2,198,546)

건설중인자산	103,000	136,000

합 계	58,086,614	55,663,976

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	대체	기말 장부금액

토지	23,782,127	-	(106,155)	-	(38,117)	23,637,855

건물	7,613,468	-	(90,995)	(376,409)	(15,308)	7,130,756

구축물	441,227	-	-	(52,216)	-	389,011

기계장치	92,300	-	(1)	(33,787)	-	58,512

차량운반구	23,249,690	6,968,287	(504,537)	(3,285,185)	33,000	26,461,255

공구와기구	349,164	48,911	(8)	(91,842)	-	306,225

건설중인자산	136,000	-	-	-	(33,000)	103,000

합 계	55,663,976	7,017,198	(701,696)	(3,839,439)	(53,425)	58,086,614

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	손상차손	기말 장부금액

토지	23,782,127	-	-	-	-	23,782,127

건물	8,011,414	-	-	(397,946)	-	7,613,468

구축물	493,442	-	-	(52,216)	-	441,226

기계장치	133,410	-	-	(41,109)	-	92,301

차량운반구	25,876,024	9,438,863	(749,120)	(4,458,683)	(6,857,394)	23,249,690

공구와기구	357,830	89,257	(9)	(97,914)	-	349,164

건설중인자산	-	136,000	-	-	-	136,000

합 계	58,654,247	9,664,120	(749,129)	(5,047,868)	(6,857,394)	55,663,976

당사는 운수사업부문 현금창출단위에 대해 손상검사를 수행하여 전기 중 6,857,394천원을 기타비용으로 인식하였습니다. 해당 손상금액은 현금창출단위의 영업권 및 차량 운반구에 배부되었습니다.(3) 담보제공당기말 및 전기말 현재 각각 장부금액 12,590,812천원 및 13,672,229천원의 유형자산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조).

17. 리스

(1) 리스이용자당사는 직원숙소와 업무용차량 등을 일반적으로 2~3년간 리스하고 있습니다. 또한 당사는 사무용기기를 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	공구와기구	합계

기초 장부금액	241,148	174,297	29,225	444,670

감가상각비	(201,502)	(93,147)	(12,093)	(306,742)

사용권자산 추가	145,117	-	-	145,117

리스 조기종료	(9,958)	-	-	(9,958)

기말 장부금액	174,805	81,150	17,132	273,087

(*) 당기 중 리스 조기종료와 관련하여 463천원이 기타영업외수익으로 인식되었습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	공구와기구	합계

기초 장부금액	349,329	153,690	41,318	544,337

감가상각비	(256,849)	(107,111)	(12,093)	(376,053)

사용권자산 추가	148,668	139,187	-	287,855

리스 조기종료(*)	-	(11,469)	-	(11,469)

기말 장부금액	241,148	174,297	29,225	444,670

(*) 전기 중 리스 조기종료와 관련하여 893천원이 기타영업외수익으로 인식되었습니다.

2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

리스부채 이자비용	18,113	28,366

사용권자산 감가상각비	306,742	376,053

단기리스 관련비용	815,421	721,422

소액자산리스 관련비용	32,427	34,440

합 계	1,172,703	1,160,281

3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 발생한 현금유출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출	1,054,287	1,023,393

(2) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 운용리스로 분류하고 있습니다.또한 주석 15에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있으며, 당사가당기와 전기 중 인식한 리스료 수익은 각각 4,293,472천원 및 4,149,106천원입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	3,736,302	3,830,813

1년 초과 ~ 2년 이내	646,800	2,970,080

2년 초과 ~ 3년 이내	644,400	2,400

합 계	5,027,502	6,803,293

18. 무형자산

당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

회원권	259,255	259,255

영업권	-	-

합계	259,255	259,255

당사는 운수사업부문 현금창출단위에서 전기 중 장부금액을 한도로 영업권 손상차손40,390천원을 인식하였으며, 영업권 장부금액을 초과하는 손상차손 6,857,394천원은 유형자산 중 차량운반구에 배분되었습니다.

19. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외상매입금	326,076	437,825

미지급금	7,890,111	8,457,502

합 계	8,216,187	8,895,327

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	6,270,340	425,874	6,291,546	1,047,382

미지급비용	1,174,978	-	1,174,126	-

미지급배당금	-	-	1,311	-

합 계	7,445,318	425,874	7,466,983	1,047,382

21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수부가세	1,048,636	-	1,187,258	-

예수금	541,263	-	552,788	-

마일리지이연매출(*)	3,561	-	2,904	-

종업원급여부채	1,189,464	388,709	1,136,331	409,988

선수수익	486,999	101,271	105,925	35,414

선수금	257,169	-	17,000	-

합 계	3,527,092	489,980	3,002,206	445,402

(*) 당사는 여객운송 매출증진을 위하여 고객충성제도(마일리지)를 도입하여 시행하고 있습니다. 당사는 고객이 프리미엄버스 이용시 포인트를 제공하고 있으며, 동 포인트는 프리미엄버스 승차권으로 교환되어 사용될 수 있습니다.

22. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	만기	유동	비유동	합 계

단기차입금	한국산업은행	4.470%(*)	2026-03-11	7,000,000	-	7,000,000

한국산업은행	4.830%(*)	2026-05-20	10,000,000	-	10,000,000

(주)국민은행	4.130%(*)	2026-12-18	5,000,000	-	5,000,000

(주)국민은행	3.770%(*)	2026-09-10	10,000,000	-	10,000,000

(주)하나은행	4.520%(*)	2026-05-31	10,000,000	-	10,000,000

소 계	42,000,000	-	42,000,000

장기차입금	한국산업은행	4.160%(*)	2026-03-12	107,130	-	107,130

(주)하나은행	4.053%(*)	2026-09-11	300,000	-	300,000

(주)하나은행	4.569%(*)	2027-05-29	367,059	183,529	550,588

(주)하나은행	4.202%(*)	2027-07-22	310,588	207,059	517,647

(주)하나은행	4.268%(*)	2027-10-22	367,059	336,471	703,530

(주)하나은행	4.816%(*)	2029-06-30	70,588	182,353	252,941

(주)하나은행	4.317%(*)	2030-01-03	211,764	652,941	864,705

(주)하나은행	4.046%(*)	2030-09-20	409,412	1,569,412	1,978,824

(주)하나은행	4.243%(*)	2031-03-18	352,941	1,529,412	1,882,353

(주)하나은행	4.642%(*)	2032-09-26	282,353	1,647,059	1,929,412

(주)국민은행	4.730%(*)	2027-05-06	800,000	333,333	1,133,333

(주)국민은행	4.010%(*)	2030-08-31	571,429	2,095,238	2,666,667

(주)국민은행	3.750%(*)	2031-08-20	410,000	1,913,333	2,323,333

(주)국민은행	4.060%(*)	2031-11-13	372,978	1,833,807	2,206,785

(주)국민은행	3.780%(*)	2032-07-29	222,857	1,244,286	1,467,143

(주)국민은행	3.800%(*)	2026-07-31	5,000,000	-	5,000,000

(주)국민은행	3.870%(*)	2026-07-03	10,000,000	-	10,000,000

(주)국민은행	3.780%(*)	2027-02-15	-	5,000,000	5,000,000

소 계	20,156,158	18,728,233	38,884,391

리스부채	부산고속버스터미널 등	2.898% 등	2026-09-19 등	113,474	66,661	180,135

총 계	62,269,632	18,794,894	81,064,526

(*) 해당 차입금은 변동금리부 차입금으로 보고기간말 적용이자율을 기재하였습니다. 당사의 변동금리부 차입금의 이자율 변동으로 인한 금융위험은 주석 37을 참고하시기 바랍니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	만기	유동	비유동	합 계

단기차입금	한국산업은행	5.080%	2025-03-11	7,000,000	-	7,000,000

한국산업은행	5.000%(*)	2025-05-20	10,000,000	-	10,000,000

한국산업은행	5.490%(*)	2025-05-23	3,000,000	-	3,000,000

(주)국민은행	4.520%	2025-12-18	5,000,000	-	5,000,000

(주)국민은행	4.330%	2025-09-10	10,000,000	-	10,000,000

(주)하나은행	4.821%(*)	2025-05-31	10,000,000	-	10,000,000

소 계	45,000,000	-	45,000,000

장기차입금	한국산업은행	4.880%(*)	2025-08-17	219,040	-	219,040

한국산업은행	4.960%(*)	2026-03-12	428,520	107,130	535,650

(주)하나은행	4.934%(*)	2026-09-11	400,000	300,000	700,000

(주)하나은행	4.990%(*)	2027-05-29	367,059	550,588	917,647

(주)하나은행	5.126%(*)	2027-07-22	310,588	517,647	828,235

(주)하나은행	5.026%(*)	2027-10-22	367,059	703,529	1,070,588

(주)하나은행	5.316%(*)	2029-06-30	70,588	252,941	323,529

(주)하나은행	5.320%(*)	2030-01-03	211,765	864,706	1,076,471

(주)하나은행	4.917%(*)	2030-09-20	409,412	1,978,824	2,388,236

(주)하나은행	5.353%(*)	2023-03-18	352,941	1,882,353	2,235,294

(주)국민은행	5.840%(*)	2027-05-06	800,000	1,133,333	1,933,333

(주)국민은행	4.920%(*)	2030-08-31	571,429	2,666,667	3,238,096

(주)국민은행	4.640%(*)	2031-08-20	410,000	2,323,333	2,733,333

(주)국민은행	4.670%(*)	2031-11-13	372,978	2,206,784	2,579,762

(주)국민은행	4.510%	2026-02-15	-	5,000,000	5,000,000

(주)국민은행	4.190%	2025-07-31	5,000,000	-	5,000,000

(주)국민은행	4.280%	2025-07-05	7,000,000	-	7,000,000

소 계	17,291,379	20,487,835	37,779,214

리스부채	부산고속버스터미널 등	2.898% 등	2026-09-19 등	163,168	142,896	306,064

총 계	62,454,547	20,630,731	83,085,278

(*) 해당 차입금은 변동금리부 차입금으로 보고기간말 적용이자율을 기재하였습니다. 당사의 변동금리부 차입금의 이자율 변동으로 인한 금융위험은 주석 37을 참고하시기 바랍니다.

(2) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 장부금액은 각각 12,590,812천원 및 77,068,093천원 입니다(주석 15, 16, 40 참조).

23. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	43,116,442	43,173,369

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,819,878	2,855,605

확정기여제도에 대한 납부	824,082	902,613

합 계	46,760,402	46,931,587

(2) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	25,848,841	(23,375,966)	2,472,875

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,732,813	-	2,732,813

과거근무원가	-	-	-

이자원가(수익)	879,429	(792,364)	87,065

소 계	3,612,242	(792,364)	2,819,878

기타포괄손익으로 인식:

재무적 가정	(1,465,050)	-	(1,465,050)

경험조정	441,746	-	441,746

인구통계적가정	-	-	-

사외적립자산 수익	-	149,318	149,318

소 계	(1,023,304)	149,318	(873,986)

기타:

납부한 기여금	-	(2,900,000)	(2,900,000)

퇴직금 지급	(3,157,820)	2,743,119	(414,701)

관계사 전입	117,212	(111,554)	5,658

소 계	(3,040,608)	(268,435)	(3,309,043)

기말금액	25,397,171	(24,287,447)	1,109,724

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	25,566,343	(24,634,243)	932,100

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,815,880	-	2,815,880

과거근무원가	-	-	-

이자원가(수익)	1,017,017	(977,292)	39,725

소 계	3,832,897	(977,292)	2,855,605

기타포괄손익으로 인식:

재무적 가정	442,132	-	442,132

경험조정	792,831	-	792,831

인구통계적가정	(87,793)	-	(87,793)

사외적립자산 수익	-	231,372	231,372

소 계	1,147,170	231,372	1,378,542

기타:

납부한 기여금	-	(1,800,000)	(1,800,000)

퇴직금 지급	(4,691,912)	3,804,197	(887,715)

관계사 전입	(5,657)	-	(5,657)

소 계	(4,697,569)	2,004,197	(2,693,372)

기말금액	25,848,841	(23,375,966)	2,472,875

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직보험 및 퇴직신탁 등	24,279,718	23,368,236

국민연금전환금	7,730	7,730

합 계	24,287,448	23,375,966

(4) 보험수리적가정

① 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.90%	3.58%

미래임금인상률	4.08%	4.69%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.1년 및 6.6년입니다.② 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1%p 증가시	1%p 감소시

할인율	(1,423,458)	1,589,097

임금상승률	1,593,684	(1,453,461)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

24. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세부담액	5,026	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(846,950)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동	168,281	6,038,695

기타포괄손익으로 인식되는 법인세	(86,525)	136,476

법인세비용(수익)	(760,168)	6,175,171

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)	2,188,578	(10,474,954)

적용세율에 따른 세부담액(*1)	216,669	(1,037,020)

조정사항

- 비과세수익	(10,664)	(4,392)

- 비공제비용	113,380	28,798

- 미인식이연법인세	298,235	3,609,622

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(846,950)	-

- 기타(세율효과 등)	(530,838)	3,578,163

법인세비용(수익)(B)	(760,168)	6,175,171

유효세율(B/A)(*2)	-	-

(*1) 과세표준에 대한 산출세액 비율을 적용하여 계산하였으며, 과세표준이 영(0) 이하인 경우에는 누진세율체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하고 있습니다.(*2) 유효세율이 (-)임에 따라 표기하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기초	기타포괄손익	당기손익	기말

미수수익	(8,624)	-	5,359	(3,265)

대손금	144,608	-	(144,608)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	99,000	11,000	-	110,000

유형자산(토지)	(3,671,691)	-	(193,247)	(3,864,938)

유형자산(감가상각누계액)	30,287	-	21,374	51,661

건설중인자산	(9,670)	-	(945)	(10,615)

보증금 현재가치할인차금	16,070	-	(751)	15,319

사용권자산	(45,573)	-	9,196	(36,377)

미지급비용	164,220	-	26,030	190,250

마일리지이연매출	288	-	104	392

확정급여채무	3,856,683	(101,307)	855,946	4,611,322

사외적립자산	(3,526,413)	14,782	(898,139)	(4,409,770)

기타장기종업원부채	48,744	-	13,110	61,854

리스부채	32,228	-	(9,029)	23,199

영업권	122,176	-	(122,176)	-

선수수익	10,487	-	43,083	53,570

장기선수수익	3,506	-	13,957	17,463

예수보증금 현재가치할인차금	(11,680)	-	(39,508)	(51,188)

장기예수보증금 현재가치할인차금	(3,586)	-	(21,067)	(24,653)

DC 퇴직부담금 미지급금	74,523	-	11,055	85,578

탄소배출권	(27,195)	-	(16,245)	(43,440)

재고자산	16,071	-	1,786	17,857

종속기업투자주식	373,673	-	57,065	430,738

유형자산(손상차손누계액)	937,919	-	(501,219)	436,700

이월결손금	8,195,981	-	1,094,349	9,290,330

세액공제	23,427	-	-	23,427

미인식이연법인세자산	(4,487,775)	(11,000)	(287,236)	(4,786,011)

이연법인세자산(부채)	2,357,684	(86,525)	(81,756)	2,189,403

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초	기타포괄손익	당기손익	기말

미수수익	(14,184)	-	5,560	(8,624)

대손금	277,531	-	(132,923)	144,608

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	190,000	(91,000)	-	99,000

유형자산(토지)	(3,337,901)	-	(333,790)	(3,671,691)

유형자산(감가상각누계액)	24,491	-	5,796	30,287

건설중인자산	(10,240)	-	570	(9,670)

보증금 현재가치할인차금	32,345	-	(16,275)	16,070

사용권자산	(103,424)	-	57,851	(45,573)

영업권	(4,129)	-	4,129	-

미지급비용	284,112	-	(119,892)	164,220

마일리지이연매출	549	-	(261)	288

확정급여채무	4,855,795	113,570	(1,112,682)	3,856,683

사외적립자산	(4,678,696)	22,906	1,129,378	(3,526,413)

기타장기종업원부채	76,476	-	(27,733)	48,744

리스부채	75,556	-	(43,329)	32,228

영업권	465,311	-	(343,135)	122,176

선수수익	111,518	-	(101,031)	10,487

장기선수수익	28,487	-	(24,981)	3,506

예수보증금 현재가치할인차금	(116,600)	-	104,920	(11,680)

장기예수보증금 현재가치할인차금	(31,738)	-	28,152	(3,586)

DC 퇴직부담금 미지급금	136,854	-	(62,331)	74,523

탄소배출권	(38,063)	-	10,868	(27,195)

재고자산	-	-	16,071	16,071

종속기업투자주식	692,363	-	(318,690)	373,673

유형자산(손상차손누계액)	-	-	937,919	937,919

이월결손금	10,334,692	-	(2,138,711)	8,195,981

세액공제	23,427	-	-	23,427

미인식이연법인세자산	(878,153)	91,000	(3,700,622)	(4,487,775)

이연법인세자산(부채)	8,396,379	136,476	(6,175,171)	2,357,684

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	9,987,188	9,257,365

12개월 이내에 회수될 이연법인세 자산	646,461	404,750

합계	10,633,649	9,662,115

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(7,882,197)	(6,899,681)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(562,049)	(404,750)

합계	(8,444,246)	(7,304,431)

이연법인세자산(부채) 순액	2,189,403	2,357,684

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

차감할 일시적차이	3,988,425	9,917,992

종속공동기업에 대한 투자지분	3,915,797	3,774,479

이월결손금	35,391,989	31,401,953

세액공제	23,427	23,427

합계	43,319,638	45,117,851

(6) 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 및 세액공제의 소멸시기 및 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	이월세액공제

2031년	-	13,256

2033년	-	10,171

2037년	9,946,333	-

2038년	13,379,416	-

2039년	4,279,598	-

2040년	3,796,606	-

2041년	3,990,036	-

합계	35,391,989	23,427

25. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수(주)	20,000,000	20,000,000

주당금액(원)	5,000	5,000

발행주식수(주)	2,895,569	2,895,569

보통주자본금(원)(*)	16,959,295,000	16,959,295,000

(*) 당기말 현재 당사가 발행한 보통주식의 수는 2,895,569주이며, 이익소각으로 인하여 발행주식의 액면총액(14,477,845천원)은 납입자본금(16,959,295천원)과 상이합니다.

26. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,826,769	21,826,769

재평가적립금	27,393,937	27,393,937

자기주식처분이익	14,670	14,670

합 계	49,235,376	49,235,376

27. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	7,694,796	7,694,796

(2) 당기 및 전기 자기주식은 변동은 없습니다.

28. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(810,000)	(810,000)

29. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	5,738,654	5,738,654

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(8,878,450)	(12,614,657)

합 계	(3,139,796)	(6,876,003)

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(6,876,003)	11,016,187

당기순이익(손실)	2,948,746	(16,650,123)

순확정급여채무의 재측정요소	787,461	(1,242,067)

기말금액	(3,139,796)	(6,876,003)

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기(처분예정일 : 2026년 03월 31일)	전기(처분확정일 : 2025년 03월 31일)

Ⅰ.미처분이익잉여금(미처분결손금)	-	(8,878,450,225)	-	(12,614,657,087)

1.전기이월미처분이익잉여금	(12,614,657,087)	-	5,277,532,974	-

2.당기순이익(손실)	2,948,745,583	-	(16,650,123,144)	-

3.순확정급여채무의 재측정요소	787,461,279	-	(1,242,066,917)	-

Ⅱ.이익잉여금처분	-	-	-	-

1.법정적립금	-	-	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(결손금)	-	(8,878,450,225)	-	(12,614,657,087)

30. 주당손익

(1) 당기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	2,948,745,583	(16,650,123,144)

가중평균유통주식수(*)	2,609,000	2,609,000

기본주당이익(손실)	1,130	(6,382)

(*) 가중평균유통주식수

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균발행주식수	2,895,569	2,895,569

가중평균자기주식수	(286,569)	(286,569)

가중평균유통보통주식수	2,609,000	2,609,000

(2) 당사는 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 발행사실이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

31. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급료와임금	5,319,316	5,558,677

퇴직급여	431,136	406,501

복리후생비	1,152,748	1,167,953

여비교통비	10,241	39,843

통신비	30,952	35,166

수도광열비	49,689	48,617

세금과공과	122,913	122,085

감가상각비	180,098	176,871

수선비	4,942	5,104

차량유지비	48,212	52,274

지급수수료	579,954	634,599

소모품비	73,174	81,295

도서인쇄비	7,142	7,058

보험료	233,824	143,947

임차료	250,731	254,232

접대비	137,147	149,940

교육훈련비	15,637	18,857

잡비	10,457	17,527

합 계	8,658,313	8,920,546

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용항목을 성격별로 분류하는 경우 손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재료비(*1)	22,951,731	26,524,367

급상여	43,116,442	43,173,369

퇴직급여	3,643,960	3,758,218

지급수수료	10,101,798	10,387,093

매표수수료	8,086,724	7,846,726

복리후생비	6,182,629	6,245,200

감가상각비	4,413,800	5,681,601

도로사용료	3,595,480	3,586,350

보험료	2,471,876	2,367,511

임차료	8,596,493	6,516,053

소모품비	731,358	844,351

세금과공과	3,703,558	3,527,939

수도광열비	425,772	417,049

기타	1,763,357	2,000,661

합 계	119,784,978	122,876,488

(*1) 재료비는 정부보조금(유류보조금) 당기 5,177,497천원 (전기 3,424,064천원)이 차감된 금액입니다.

33. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입보험료	229,469	146,828

유형자산처분이익	67,619	3,027

기타	714,322	2,453,942

합 계	1,011,410	2,603,797

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	201,769	326,993

지급수수료	145,204	16,252

종속기업투자주식손상차손	141,318	130,462

유형자산손상차손	-	6,857,394

무형자산손상차손	-	40,930

잡손실	25,181	197,964

합 계	513,472	7,569,995

34. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	8,701	198,470	-	-	207,171

배당금수익	-	-	24,586	-	24,586

금융수익 소계	8,701	198,470	24,586	-	231,757

금융비용:

이자비용	-	-	-	(3,804,186)	(3,804,186)

금융손익	8,701	198,470	24,586	(3,804,186)	(3,572,429)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	34,551	218,313	-	-	252,864

배당금수익	-	-	16,393	-	16,393

금융수익 소계	34,551	218,313	16,393	-	269,257

금융비용:

이자비용	-	-	-	(4,445,721)	(4,445,721)

금융손익	34,551	218,313	16,393	(4,445,721)	(4,176,464)

35. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기

구 분	(단위: 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,209,063	-	6,209,063

기타금융자산	-	3,851,101	-	3,851,101

매출채권및기타채권	-	3,847,636	-	3,847,636

당기손익-공정가치측정금융자산	71,774	-	-	71,774

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,659	6,659

합 계	71,774	13,907,800	6,659	13,986,233

② 전기

구 분	(단위: 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	7,879,230	-	7,879,230

기타금융자산	-	3,040,642	-	3,040,642

매출채권및기타채권	-	3,543,262	-	3,543,262

당기손익-공정가치측정금융자산	1,556,386	-	-	1,556,386

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,659	6,659

합 계	1,556,386	14,463,134	6,659	16,026,179

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 천원)

당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	8,216,187	8,895,327

차입금	80,884,391	82,779,214

기타금융부채	7,871,192	8,514,365

리스부채	180,136	306,064

합 계	97,151,906	100,494,970

(3) 당사는 상기 금융자산(기타포괄손익-공정가치측정금융자산 제외) 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(4) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

① 당기말

구분	공정가치측정항목	(단위: 천원)

수준1	수준2	수준3	합계

자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	71,774	71,774

자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,659	6,659

② 전기말

구분	공정가치측정항목	(단위: 천원)

수준1	수준2	수준3	합계

자산	당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,556,386	1,556,386

자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,659	6,659

36. 약정사항과 우발사항

(1) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

소송당사자	내용	금액	비고

[당사가 원고로 계류중인 소송]

개인	손해배상청구	3,726	소장 접수

합 계	3,726

상기 소송 사건의 최종 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 한도거래 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 한도거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정한도	사용액	내 용

(주)국민은행	10,000,000	10,000,000	일반운전자금대출

한국산업은행	4,500,000	-	일반운전자금대출

(주)하나은행	29,600,000	18,980,001	일반운전자금대출 등

합 계	44,100,000	28,980,001

37. 위험관리

(1) 자본위험관리당사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	102,278,702	106,415,454

자본총계(B)	54,550,080	50,813,873

부채비율(A / B)	187.49%	209.42%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 시장위험관리(이자율위험)당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	42,000,000	23,000,000

유동성장기차입금	20,156,158	5,291,378

장기차입금	18,728,233	15,487,836

합 계	80,884,391	43,779,214

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1%p 변동시 당기손익(법인세비용 고려 전)에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

당기손익 증가(감소)	(808,844)	808,844	(437,792)	437,792

2) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당사의 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타내며, 당기 중 인식된 손상은 없습니다.3) 유동성위험관리당사는 유동부채가 유동자산을 66,954백만원 초과하여 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출을 지속적으로 분석, 검토하고 있으며, 단기 차입금의 경우 만기 연장을 통하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 한도대출의 잔여한도을 보유하고 있으며, 담보 설정된 자산의 추가 담보여력을 고려하는 경우 충분한 유동성을 유지하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 비파생금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과~ 5년 이내	5년 초과

매입채무 및 기타채무	8,216,187	8,216,187	8,216,187	-	-

차입금	80,884,391	84,110,438	64,165,078	18,296,012	1,649,348

기타금융부채	7,871,192	8,479,505	7,910,659	568,846	-

리스부채	180,136	191,837	119,699	72,138	-

합 계	97,151,906	100,997,967	80,411,623	18,936,996	1,649,348

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과~ 5년 이내	5년 초과

매입채무 및 기타채무	8,895,327	8,895,327	8,895,327	-	-

차입금	82,779,214	87,051,452	64,838,355	19,511,559	2,701,538

기타금융부채	8,514,365	8,668,564	7,584,964	1,083,600	-

리스부채	306,064	333,202	180,182	152,020	-

합 계	100,494,970	104,948,545	81,498,828	20,747,179	2,701,538

38. 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당사는 단일부문으로 관리하고 있으므로 사업부문별 정보는 작성하지 아니하였습니다.

39. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자성격	회사명	비고

종속회사	(주)동양고속미디어	-

농업회사법인 서광씨에스(주)	-

기타특수관계자	최성원 외(지배주주)	당사의 최대주주

(주)원광씨에스	동일지배주주

(주)동양아이엔씨	동일지배주주

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

특수관계자성격	회사명	매출 등	매입 등

매출	매입	기타비용	계

종속회사	(주)동양고속미디어	-	684,000	104,000	788,000

기타특수관계자	(주)동양아이엔씨	112,440	-	697,200	809,640

합 계	112,440	684,000	801,200	1,597,640

② 전기

(단위:천원)

특수관계자성격	회사명	매출 등	매입 등

매출	매입	기타비용	계

종속회사	(주)동양고속미디어	-	684,000	192,000	876,000

기타특수관계자	(주)동양아이엔씨	112,440	-	698,458	810,898

합 계	112,440	684,000	890,458	1,686,898

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자성격	회사명	당기말	전기말

매출채권	매입채무 등	매출채권	매입채무 등

기타특수관계자	(주)동양아이엔씨	10,818	343,910	10,856	93,910

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당기	전기

급여	2,623,200	2,893,449

퇴직급여	214,227	211,855

합 계	2,837,427	3,105,304

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

40. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	약정한도	금액

투자부동산	토지 및 건물	77,068,093	47,000,000	(주)국민은행(*1)	장기차입금	10,000,000	10,000,000

단기차입금	-	5,000,000

장기차입금	-	5,000,000

단기차입금	-	10,000,000

장기차입금	-	5,000,000

장기차입금	-	1,133,333

10,000,000	장기차입금	-	2,666,667

장기차입금	-	2,323,333

장기차입금	-	2,206,784

장기차입금	1,467,143

12,000,000	(주)하나은행(*1)	단기차입금	10,000,000	10,000,000

12,000,000	장기차입금	7,400,000	5,790,588

유형자산	토지 및 건물	7,616,810	33,000,000	한국산업은행	단기차입금	-	17,000,000

단기차입금	4,500,000	-

장기차입금	-	107,130

차량운반구(고속버스)	912,794	3,360,000	(주)하나은행	장기차입금	2,800,000	300,000

950,378	3,120,000	장기차입금	2,600,000	550,588

822,563	2,640,000	장기차입금	2,200,000	517,647

1,052,313	3,120,000	장기차입금	2,600,000	703,530

291,860	600,000	장기차입금	500,000	252,941

944,094	1,800,000	장기차입금	1,500,000	864,707

(*1) 당사는 해당 차입금에 대해 (주)국민은행 및 (주)하나은행과 부동산담보신탁 계약을 체결하고 당사 보유 논현동 소재 토지 및 건물을 케이비부동산신탁에 담보하였습니다. (주)국민은행이 제 1순위 및 제 3순위, (주)하나은행이 제 2순위 및 제 4순위 수익권자로 지정되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 제공하는 임대용역과 관련하여 근저당권이 설정되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제공자산	임대보증금	근저당권 설정금액	설정권자

유형자산및 투자부동산	토지 및 건물(마산터미널)	5,500,000	5,500,000	한성자동차(주)

집합건물(동서울 승무직 숙소)	520,000	520,000	(주)엔에이유

집합건물(서울 정비직 숙소)	400,000	400,000	(주)씨이랩

집합건물(서울 관리직 숙소)	683,600	683,600	(주)씨이랩

(3) 당기말 현재 당사가 차량부품의 외상매입대금 지급 등과 관련하여 질권이 설정 되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제공자산	담보제공자산장부금액	채권최고액	설정권자

장기금융상품	정기예금	200,000	200,000	현대모비스(주)

41. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름에서 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전손익	2,188,578	(10,474,952)

조정항목:	10,993,362	19,924,817

종속기업투자주식손상차손	141,318	130,462

무형자산손상차손	-	40,930

유형자산손상차손	-	6,857,394

유형자산처분이익	(67,619)	(3,027)

유형자산처분손실	201,768	326,993

감가상각비	4,413,800	5,681,601

보험료	103,938	15,259

이자수익	(207,171)	(252,864)

이자비용	3,804,186	4,445,721

배당금수익	(24,586)	(16,393)

퇴직급여	2,819,878	2,855,605

잡이익	(194,584)	(177,853)

잡손실	23,713	13,509

복리후생비	(21,279)	7,480

자산부채의 증감:	(4,489,886)	(1,535,963)

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	(304,374)	60,250

기타유동자산의 감소	92,301	195,556

재고자산의 감소	60,952	171,287

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	(679,140)	431,631

기타유동금융부채의 증가	19,096	806,619

기타유동부채의 감소	(369,678)	(455,989)

기타비유동부채의 감소	-	(51,944)

순확정급여부채의 감소	(3,309,043)	(2,693,373)

영업으로부터 창출된 현금흐름	8,692,054	7,913,902

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

차입	상환	이자비용	기타

단기차입금	45,000,000	89,600,000	(89,600,000)	-	(3,000,000)	42,000,000

유동성장기차입금	17,291,377	-	(5,454,823)	-	8,319,604	20,156,158

장기차입금	20,487,836	3,560,000	-	-	(5,319,604)	18,728,232

임대보증금	7,493,127	523,000	(711,600)	-	-	7,304,527

리스부채	306,064	-	(188,326)	18,113	44,285	180,136

합 계	90,578,404	93,683,000	(95,954,749)	18,113	44,285	88,369,053

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

차입	상환	이자비용	기타

단기차입금	55,000,000	60,500,000	(58,500,000)	-	(12,000,000)	45,000,000

유동성장기차입금	4,554,239	-	(4,975,850)	-	17,712,988	17,291,377

장기차입금	18,230,824	7,970,000	-	-	(5,712,988)	20,487,836

임대보증금	7,512,281	846	(20,000)	-	-	7,493,127

리스부채	397,665	-	(239,165)	28,366	119,198	306,064

합 계	85,695,009	68,470,846	(63,735,015)	28,366	119,198	90,578,404

(3) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금 유동성 대체	8,319,604	17,712,988

임차보증금 유동성 대체	(689,553)	(47,063)

임대보증금 유동성 대체	372,000	722,446

42. 온실가스배출권(1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스배출권① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합 계

무상할당 배출권(*)	71,220	70,865	70,951	70,050	70,050	353,136

(*) 노선 양수 관련 승계분이 포함되어 있으며, 노선 양수도 진행시 권리승계분에 따라 배출권 수량에 변동이 있을 수 있습니다.

② 당기 및 전기 중 무상할당 배출권 수량의 증감 내용은 다음과 같습니다.(가) 당기

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

기초	-	-	-	-	-	-

무상할당	69,735	69,735	69,735	69,735	69,735	348,675

권리와 의무승계	1,485	1,130	1,216	315	315	4,461

재분류	(7,400)	(11,200)	(9,700)	(7,650)	(37,972)	(73,922)

정부 제출(*)	(49,219)	(52,142)	(54,429)	(53,374)	-	(209,164)

차입(이월)	(14,601)	(7,523)	(6,822)	(9,026)	37,972	-

기말	-	-	-	-	70,050	70,050

(*) 당기 배출권 정부 제출은 2026년 8월 중 시행 예정이며, 잉여분 수량은 이월, 추가 매도, 노선 양수도 등에 따라 변동이 있을 수 있습니다.

(나) 전기

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	합계

기초	-	-	-	-	-

무상할당	69,735	69,735	69,735	69,735	278,940

권리와 의무승계	1,485	1,130	1,216	315	4,146

재분류	(7,400)	(11,200)	(9,700)	(28,946)	(57,246)

정부 제출	(49,219)	(52,142)	(54,429)	-	(155,790)

차입(이월)	(14,601)	(7,523)	(6,822)	28,946	-

기말	-	-	-	70,050	70,050

(3) 당기 중 2024년도분까지의 잔여 확정 수량 37,972톤을 2025년도분으로 이월하였고, 단기매매목적으로 재분류하였여 당기말 394,909천원(전기말 : 274,698천원)으로 인식하였습니다.

(4) 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.(5) 정부로부터 무상 할당받은 배출권 수량을 초과하지 않아 배출부채를 계상하지 않았습니다.