유비온 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 25(당) 기 3분기 2023년 10월 1일부터 2024년 06월 30일까지
제 24(전) 기 3분기 2022년 10월 1일부터 2023년 06월 30일까지
주식회사 유비온과 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 유비온(이하 '당사')와 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 연결회사의 개요 연결회사는 2000년 1월 11일 교육서비스, 소프트웨어 개발 및 판매와 데이터베이스 및 온라인정보제공을 주요 영업목적으로 설립되었으며, 2004년 3월 29일에 상호를 주식회사 예지네트에서 주식회사 유비온으로 변경하였습니다. 연결회사는 현재 서울특별시 구로구 디지털로34길 27에 위치하고 있으며, 2014년 1월 21일 한국거래소 코넥스시장에 증권 상장하였으며, 2022년 11월 18일 한국거래소 코스닥시장에 증권 상장하였습니다. 연결회사는 설립 이후 수 차례의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재의 자본금은 1,971백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수㈜	지분율(%)

임재환	3,113,968	15.80%

아주아이비투자(주)	2,076,515	10.53%

장봉진	1,060,665	5.38%

주식회사 모비데이즈	985,641	5.00%

유인식	796,210	4.04%

이용종	515,335	2.61%

김종진	322,795	1.64%

기타	10,841,671	55.00%

합 계	19,712,800	100.00%

1.2 종속기업의 현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지배지분율(%)	소재지	업종

당분기말	전기말

VIDEA EDTECH Co.,Ltd	65.4	57.4	베트남	소프트웨어 개발

1.3. 당분기 및 전분기의 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(1)당분기 (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순이익

VIDEA EDTECH CO.,LTD	389,577	28,173	361,404	233,323	(11,482)

(2)전분기 (단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순이익

VIDEA EDTECH CO.,LTD	249,640	47,607	202,033	16,800	(53,069)

2. 분기재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 분기재무제표 작성기준

연결회사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 9월 30일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야합니다. 2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 10월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 9월 30일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 이후에 준수해야하는 약정은 보고기간종료일에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간종료일 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간종료일 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기종료일 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해 야 합니다. 동 개정사항은 2024년 10월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(소급적용)되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금 성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

보통예금	1,855,642	1,425,337

합계	1,855,642	1,425,337

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다.

6. 단기금융자산 및 장기금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 단기금융자산과 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

단기금융자산:

단기금융상품

정기적금	1,142,730	1,905,856

저축보험	-	64,852

합계	1,142,730	1,970,709

장기금융자산:

장기금융상품

저축보험	502,191	500,783

( 2) 사용이 제한된 금융자산

(단위: 천원)

계정과목	은행명	당분기	전기	사용제한내용

정기적금	하나은행	840,000	1,000,000	우리사주대출 담보제공

7. 매출채권 및 기타채권(장기매출채권 및 기타비유동채권 포함) (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권(장기매출채권 및 기타비유동채권 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권:

매출채권	2,183,097	1,098,154

현재가치할인차금	(1,757)	(1,460)

대손충당금	(113,557)	(217,672)

소계	2,067,783	879,023

기타채권:

미수수익	16,562	45,947

미수금	156,183	54,371

소계	172,745	100,318

장기매출채권:

장기매출채권	7,276	22,000

현재가치할인차금	(331)	(1,686)

소계	6,945	20,314

기타비유동채권:

보증금	638,439	1,050,490

대손충당금	-	(297,874)

현재가치할인차금	(34,609)	(19,072)

소계	603,830	733,543

합계	2,851,303	1,733,198

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	보증금	합 계