수성웹툰 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 38 기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
제 37 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 수성

1. 당사의 개요

주식회사 수성(이하 "당사")는 1982년 2월 23일에 설립되었으며 운반하역기계와 기타기계류 및 부품의 제조판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2005년 12월 16일에 당사 주식이 코스닥시장에 상장되었으며, 본사 및 공장은 인천시 서구 경서동 673-18에 소재하고 있습니다. 당사는 당기 중 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하였습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은4,712백만원이며, (주)트라메스홀딩스가 전체 발행주식의 12.99%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 36번에 기술되어 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 2018년에 거래가 개시될 신규 거래에 대하여는 매출계약의 체결 및 거래의 발생이 이루어질 경우에는 추가적인 검토를 통하여 재무제표에 미치는 영향을 분석하여 변경된 K-IFRS기준서에 의하여 회계처리할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업은 하지 못하였으나, 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.다만, 2018년에 거래가 개시될 신규 거래에 대하여는 매출계약의 체결 및 거래의 발생이 이루어질 경우에는 추가적인 검토를 통하여 재무제표에 미치는 영향을 분석하여 변경된 K-IFRS기준서에 의하여 회계처리할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(2) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

당 사가 관계기업 또는 공동기업에 대 한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 . 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기의 손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	38~56년

기계장치	8년

차량운반구	5년

비품	2~4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 38~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음 의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재 매입할 목적으로 부담 한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당가가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(5)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다. 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정및가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 35 에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보(1) 영업부문별 요약 재무정보

제품의 특성 등을 고려한 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 전동지게차외 제조업 및 유통사업부문으로 분류하였습니다.(1) 사업부문에 대한 일반정보

구 분	주요사업내용

전동지게차 외 제조업 부문	전동지게차 외 제조업

유통사업부문	의류,전극봉,자동차부품 등의 유통사업

(2) 사업부문별 손익현황 (단위 :천원)

구 분	당1분기	전기

전동지게차 외 제조업	유통사업부문	합 계	전동지게차 외 제조업	유통사업부문	합 계

매출액	5,610,700	105,340	5,716,040	26,224,984	2,754,813	28,979,797

매출총이익	(994,192)	(90,944)	(1,085,136)	5,362,928	432,738	5,795,666

영업이익	(967,015)	14,396	(952,619)	425,882	200,861	626,743

(3) 당사의 지역별 영업내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	국내	아시아	중동	남미	기타	계

순매출액	5,038,618	461,379	184,918	502	30,623	5,716,040

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당1분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 명	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000

정기예적금	질권설정	1,000,000	1,000,000

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당1분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,119,003	-	7,337,210	-

차감: 대손충당금	(9,410)	-	(9,410)	-

매출채권(순액)	7,109,593	-	7,327,800	-

미수금	118,852	-	644,213	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	118,852	-	644,213	-

합 계	7,228,445	-	7,972,013	-

(2) 신용위험 및 대손충당금당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	9,410	-

손상차손 인식금액	-	-

당기 제각	-	-

기말금액	9,410	-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	2,581	-

손상차손 인식금액	7,259	-

당기 제각	(430)	-

기말금액	9,410	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없으며, 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	3~6개월	6~12개월 이하	12~24개월 이하	24개월 초과	합 계

매출채권	-	-	-	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3~6개월	12개월 이하	24개월 이하	24개월 초과	합 계

매출채권	-	-	-	-	-

7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,312,984	(183,265)	1,129,719	1,013,340	(183,265)	830,075

상품	3,751,338	(148,059)	3,603,279	4,020,005	(148,059)	3,871,946

원재료	3,045,874	3,045,874	2,894,408	-	2,894,408

미착품	144	-	144	43	-	43

합 계	8,110,340	(331,324)	7,779,016	7,927,796	(331,324)	7,596,472

당기 중 인식한 재고자산평가액은 없으며 , 전기 중 인식한 재고자산평가환입액은14,546천원입니다.원재료에 대한 평가충당금은 원재료비에서 차감하고 있으며, 당기에 원재료 평가환입 액음 없으며, , 전기 원재료평가 환입액은 78,915천원입니다.

8. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정된 대여금

특수관계자 대여금(주1)	6,300,000	4,255,000

기타 대여금	3,234,650	4,449,940

소 계	9,534,650	8,704,940

임차보증금	317,825	253,862

기타보증금	5,348	5,348

총 계	9,857,823	8,964,150

(주1) 당사는 주요 경영진 중 일부 및 공동기업에 평균 시장이자율로 단기대여금을 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	7,225,000	6,455,000

비유동자산	2,632,823	2,509,150

합 계	9,857,823	8,964,150

당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,636,952	-	4,836,910	-

선급비용	145,933	-	27,836	-

합 계	3,782,885	-	4,864,746	-

10. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	기초	취득	평가	기말

지분증권>

(주) 이디	1,766,784	3.26	3,153,710	-	-	3,153,710

지분증권>

기계설비건설공제조합	54	-	51,424	-	-	51,424

전문건설공제조합	45	-	41,096	-	-	41,096

아이이지 홀딩스	500	10%	1,000,000	-	-	1,000,000

주식회사 알포터	380,000	19.19%	100,000	375,000	475,000

아이이티	전환사채 액면가	-	600,000	-	-	600,000

티에스아이홀딩스	전환사채 액면가	-	1,000,000	1,000,000

합 계	4,946,230	1,375,000	6,321,230

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	기초	취득	평가	기말

지분증권>

(주) 이디	1,766,784	3.26	-	2,500,000	653,710	3,153,710

지분증권>

기계설비건설공제조합	54	-	51,247	-	177	51,424

전문건설공제조합	45	-	40,724	-	372	41,096

아이이지 홀딩스	500	10%	-	1,000,000	-	1,000,000

주식회사 알포터	80,000	4.76%	-	100,000	-	100,000

아이이티	전환사채 액면가	-	-	600,000	-	600,000

합 계	91,971	1,700,000	549	4,946,230

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	19,102,363	19,102,363

건물	6,375,689	(1,795,477)	4,580,212

기계장치	1,866,276	(1,780,653)	(66,382)	19,241

차량운반구	395,420	(230,216)	165,204

비품	526,562	(465,947)	60,615

렌탈자산	-	-

합계	28,266,310	(4,272,292)	(66,382)	23,927,636

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	19,102,363	(-)	(-)	19,102,363

건물	6,375,689	(1,755,662)	(-)	4,620,027

기계장치	1,866,276	(1,771,624)	(73,002)	21,649

차량운반구	477,928	(235,089)	(-)	242,840

비품	485,167	(443,046)	(-)	42,120

렌탈자산	70,795	(48,671)	(-)	22,123

합계	28,378,218	(4,254,093)	(73,002)	24,051,122

(2) 당1분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당1분기)

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	19,102,363	-	-	-	-	19,102,363

건물	4,620,027	-	-	-	(39,814)	4,580,213

기계장치	21,649	-	-	-	(2,408)	19,241

차량운반구	242,840	11,802	(75,449)	(13,989)	165,204

비품	42,120	26,423	4,679	-	(12,607)	60,615

렌탈자산	22,123	-	(4,679)	(17,444)	-	-

합계	24,051,122	38,225	-	(92,893)	(68,818)	23,927,636

(전기)

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	19,102,363	-	-	-	-	19,102,363

건물	4,779,285	-	-	-	(159,258)	4,620,027

기계장치	33,788	-	-	-	(12,139)	21,649

차량운반구	104,767	280,795	15,209	(90,068)	(67,863)	242,840

비품	58,112	28,605	-	-	(44,597)	42,120

렌탈자산	39,822	-	-	-	(17,699)	22,123

합계	24,118,137	324,609	-	(136,617)	(255,007)	24,051,122

(3) 담보로 제공된 자산 장부금액 23,744백만원의 토지 및 건물, 기계장치는 당사가 발행한 사채의 원리금 상환채무 등에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 당사는 해당자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.(4) 정부보조금당1분기 및 전기 중 기계장치 및 비품에서 차감하여 표시한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당1분기)

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각	기 말

정부보조금	73,003	-	(6,620)	66,383

(전기)

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각	기 말

정부보조금	105,195	-	(32,192)	73,003

12. 투자부동산(1) 당1분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당1분기)

(단위: 천원)

과 목	기초금액	처분	감가상각비	기말금액

토지	-	-	-	-

건물	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

전기 매각건으로 당기 투자자산은 없습니다. (전기)

(단위: 천원)

과 목	기초금액	처분	감가상각비	기말금액

토지	56,760	(56,760)	-	-

건물	144,892	(142,908)	(1,984)	-

합계	201,652	(199,668)	(1,984)	-

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	-	5,009

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	-	1,265

운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련)	-	-

합 계	-	6,274

전기 매각건으로 당기 투자자산에서 발생한 임대수익 은 없습니다. (3) 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

13. 무형자산 (1) 당1분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당1분기)

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	대체	상각비	기말잔액

산업재산권	1,151	-	-	(121)	1,029

소프트웨어	56,117	7,500	-	(3,655)	59,962

합계	57,268	7,500	-	(3,776)	60,991

당기 중 판매비와 관리비로 인식된 무형자산상각비는 3,776천원입니다.(전기)

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	대체	상각비	기말잔액

산업재산권	1,636	-	(485)	1,151

소프트웨어	-	7,000	58,608	(9,491)	56,117

합계	1,636	7,000	58,608	(9,976)	57,268

전기 중 판매비와 관리비로 인식된 무형자산상각비는 9,976천원입니다.(2) 당1분기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 각각 84,059천원과 581,700천원이며 이는 전액 연구개발비로 계상하고 있습니다.

14. 매입채무및기타채무당1분기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

매입채무	2,934,588	3,383,442

미지급금	212,998	264,868

미지급비용	448,601	401,036

합계	3,596,187	4,049,346

15. 차입금(1) 당1분기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	2,895,965	-	1,300,000	-

장기차입금	-	-	-	-

전환사채	-	-	38,130,000	-

사채	41,130,000	-	2,000,000	-

합 계	44,025,965	-	41,430,000	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

트라메스홀딩스	-	0%	300,000	300,000

국민은행	일반대출	3.66%	1,000,000	1,000,000

신한은행	한도대출	2.946%	595,965

우리은행	일반대출	3.5%	1,000,000

합 계	2,895,965	1,300,000

16. 전환사채(1) 당기 중 신규로 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제8회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채

발행일	2018년 01월 31일

만기일	2021년 01월 31일

액면금액	14,500,000,000

발행가액	14,500,000,000

이자지급조건	액면이자 연3.0%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 6.5%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 1월 31일(사채 기한일)에 권면금액의 111.4912%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,837,573주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지

전환가격	5,110 원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터1년이 되는 2019년 1월 31일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

2) 제9회 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채

발행일	2018년 02월 05일

만기일	2021년 02월 05일

액면금액	3,000,000,000

발행가액	3,000,000,000

이자지급조건	액면이자 연5%, 발행일 기준 1년 선급

보장수익률	사채 만기일까지 연11%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는2021년2월5일(사채 기한일)에 원금의100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 528,298주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지

전환가격	5,152원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	1. 발행회사 중도상환청구권(Call Option): 본 사채의 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 2월 5일일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(2019년 5월 5일 2019년 8월 5일 2019년 11월 5일 2020년 2월 5일 2020년 5월 5일 2020년 8월 5일 2020년 11월 5일))에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다. 단, 중도상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 중도상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(2) 전환사채의 당1분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당1분기	전기

발행금액	-	38,130,000

상환할증금	-	2,298,240

사채할인발행차금	-	(202,296)

전환권조정	-	(6,531,418)

사채	41,130,000	2,000,000

사채할인발행차금	(4,690,341)	-

장부금액	36,439,659	35,694,526

※당1분기말 현재 당사의 감사보고서 의견거절 사유로 전환사채의 기한이익 상실사유가 발생하여 발행된 전환사채 전액을 사채로 계정 재분류 되었습니다.

17. 담보제공 및 지급보증(1) 당1분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 당사의 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

경서동 토지, 건물기계장치	23,744,039	18,850,000	제4회 전환사채제8회 전환사채	14,500,000	신안상호저축은행 등

26,000,000	5,500,000	신안상호저축은행, 우리은행 등

합계	23,802,019	44,850,000	20,000,000

18. 기타부채당1분기말 및 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	81,685	126,847	-

예수보증금	1,847	-	-	-

선수금	1,640,041	-	948,194	-

선수수익	5,684	-	5,200	-

합계	1,729,257	-	1,080,241	-

19. 기타금융부채당1분기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	152,000	-	152,000

거래보증금	-	630,000	-	630,000

합계	-	782,000	-	782,000

20. 퇴직급여제도(1) 당1분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,807,008	2,225,609

사외적립자산의 공정가치	(1,681,987)	(2,280,229)

국민연금 전환금	-	(1,854)

순확정급여부채	125,021	(56,474)

(2) 당1분기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당1분기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	국민연금 전환금	순확정급여 부채(자산)

기초금액	2,225,609	(2,280,229)	(1,854)	(56,474)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	67,752	-	-	67,752

이자비용(이자수익)	17,164	(15,676)	-	1,487

소 계	84,916	(15,676)	-	69,239

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	-

재무적가정의 변동	-	-	-

경험적 조정	-	-	-

소 계	-	-	-

기여금

회사가 납부한 기여금	-	-	-	-

제도에서 지급한 금액

회사 지급액	(503,518)	613,919	1,854	112,255

기말금액	1,807,007	(1,681,986)	-	125,020

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	국민연금 전환금	순확정급여 부채(자산)

기초금액	2,403,182	(1,975,715)	(1,854)	425,613

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	252,560	-	-	252,560

이자비용(이자수익)	63,207	(47,021)	-	16,186

소 계	315,767	(47,021)	-	268,746

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	27,278	-	27,278

재무적가정의 변동	(22,809)	-	-	(22,809)

경험적 조정	280,683	-	-	280,683

소 계	257,874	27,278	-	285,152

기여금

회사가 납부한 기여금	-	(861,000)	-	(861,000)

제도에서 지급한 금액

회사 지급액	(751,214)	576,229	-	(174,985)

기말금액	2,225,609	(2,280,229)	(1,854)	(56,474)

(3) 당1분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	당기말

정기예금 등	1,681,987	2,280,229

(4) 당1분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당1분기말	전기말

할인율	2.75%	2.75%

기대임금상승률(승급률 포함)	3.27%	3.27%

( 5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	120,202	(105,742)

기대임금상승률의 1% 변동	121,002	(108,328)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 자본금(1) 자본금

당1분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당1분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	9,424,760	9,424,760

자본금	4,712,380	4,712,380

(2) 유통주식수당1분기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당1분기	전기

기초	9,424,760	7,820,000

자기주식처분	-	380,000

유상증자	-	1,224,760

기말	9,424,760	9,424,760

(3) 당사는 임직원에게 신주발행의 주식선택권을 부여하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.

1) 주식선택권의 약정내용

구 분	2017년 부여분

권리부여일	2017. 8. 21

발행할 주식수	316,000주

기발행 주식수	-

부여방법	신주식교부

행사가격	17,054원

약정용역제공기간	부여일로부터 2년

행사가능기간	2019.8.21∼2022.8.20

보상원가산정방식	공정가액접근법

2) 당1분기에 비용으로 인식한 보상비용과 당기이후에 인식할 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기

전기까지 인식한 보상비용	228,353

당기 인식한 보상비용	129,920

당기 이후 인식할 보상비용	914,231

총보상원가	1,272,504

3) 주식선택권의 증감내용

(단위 : 천원)

구 분	당1분기

기초	256,000

당기 증감

퇴사로인한 감소	(44,000)

당기말	212,000

22. 기타불입자본(1) 당1분기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기말	전기말

주식발행초과금	5,559,432	5,559,432

자기주식(주1)	-	-

자기주식처분이익	2,400,041	2,400,041

전환권대가	8,677,065	7,241,452

주식매입선택권	358,273	228,354

합계	16,994,811	15,429,279

(주1) 자기주식 380,000주에 대한 처분금액입니다.

(2) 당1분기 및 전기 중 당사의 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전기

기초금액	15,429,279	(1,065,430)

자기주식 처분

주식발행초과금	5,483,838

전환권대가	1,435,612	7,241,452

자기주식처분이익	2,400,041

주식매입선택권	129,920	228,354

기말금액	16,994,811	15,429,279

23. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	309,614	309,614

재평가잉여금(주2)	9,727,823	9,727,823

미처분이익잉여금	(5,543,337)	262,381

합계	4,494,100	10,299,818

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사의 동 재평가차익은 자본금의 결손보전에 충당하는 경우 외에는 처분하지 못합니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	10,327,014	25,190,608

당기순이익	(5,832,914)	(14,133,721)

배당금 지급	-	(507,454)

확정급여제도의 재측정요소	-	(222,418)

기말금액	4,494,100	10,327,015

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다 .

이익잉여금처분계산서(안)=======================
제 37 기 2018년 01월 01일부터2018년 03월 31일까지 제 36 기 2017년 01월 01일부터2017년 12월 31일까지
처분예정일 처분확정일 2018년 03월 27일

구 분	(단위: 천원)

당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금	(5,543,336,713)	289,577,477

1. 전기이월미처분이익잉여금	289,577,477	14,645,717,237

2. 당기순이익	(5,832,914,190)	(14,133,721,249)

3. 확정급여제도의 재측정효과	-	(222,418,511)

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	-	-

1. 이익준비금	-	-

2. 배당금	-	-

가. 현금배당(주당배당금(액면배당률): 전기: 지분율 10%미만 주주 : 70원(14%) 지분율 10%이상 주주 : 50원(10%)	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	(5,543,336,713)	289,577,477

(4) 당1분기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.(당1분기)

(단위: 천원)

구 분	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

지분율 10%미만	지분율 10%이상	지분율 10%미만	지분율 10%이상

보통주	9,424,760	-	-	-	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	총발행주식수	배당주식수(주1)	주당 배당금	배당금 합계

지분율 10%미만	지분율 10%이상	지분율 10%미만	지분율 10%이상

보통주	9,424,760	-	-	-	-	-

24. 기타자본구성요소(1) 당1분기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	523,529	523,529

(2) 당1분기 및 전기 중 당사의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전기

기초금액	523,529	13,206

매도가능금융자산평가손익	-	654,260

법인세효과	-	(143,937)

기말금액	523,529	523,529

25. 매출액당1분기 및 전1분기의 유형에 따른 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전1분기

상품매출액	1,212,090	3,920,280

제품매출액	3,794,008	775,084

A/S 매출액	686,148	694,535

기타매출액	23,793	82,130

합 계	5,716,039	5,472,029

26. 매출원가

당1분기 및 전1분기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전1분기

제품매출원가	3,170,276	3,060,582

상품매출원가	987,196	551,577

A/S 매출원가	448,466	446,447

기타매출원가	24,966	51,608

합 계	4,630,904	4,110,214

27. 비용의 성격별 분류당1분기 및 전1분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(당1분기)

(단위:천원)

구분	판매비와 관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	712,518	712,518

원재료의 사용액	-	3,017,215	3,017,215

종업원급여	529,140	465,783	994,923

감가상각비	18,123	43,571	61,694

무형자산상각비	3,777	-	3,777

기타비용	1,486,715	391,817	1,878,532

합 계	2,037,755	4,630,904	6,668,659

(전1분기)

(단위:천원)

구분	판매비와 관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	(71,145)	(71,145)

원재료의 사용액	3,367,613	3,367,613

종업원급여	481,806	368,945	850,750

감가상각비	17,625	42,215	59,840

무형자산상각비	121	121

기타비용	319,230	402,586	721,815

합 계	818,782	4,110,214	4,928,995

28. 판매비와관리비당1분기 및 전1분기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전1분기

급여	529,141	444,427

퇴직급여	38,231	37,378

주식보상비용	34,931

복리후생비	62,276	25,920

여비교통비	31,416	3,448

물류비	17,248	2,327

접대비	106,933	5,090

통신비	3,741	2,564

수도광열비	384	283

전력비	18,873	11,618

세금과공과금	48,544	21,874

감가상각비	18,123	17,625

지급임차료	70,163	0

수선비	0

보험료	18,107	16,000

차량유지비	17,973	7,547

교육훈련비	240	50

도서인쇄비	453	743

소모품비	11,362	3,743

지급수수료	716,545	57,482

광고선전비	7,000	0

수출제비용	44,306	15,094

대손상각비	0	425

건물관리비	0	0

판매수수료	153,929	79,472

무형자산상각비	3,776	121

해외시장개척비	0	0

경상연구개발비	84,059	65,550

합계	2,037,754	818,781

29. 금융수익당1분기 및 전1분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당1분기	전1분기

이자수익	112,051	11,693

배당금수익	450	450

투자자산처분이익	0	-

사채상환이익	0	-

30. 금융비용당1분기 및 전1분기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당1분기	전1분기

이자비용	809,257	33,498

매각예정비유동자산처분손실	3,569,374	-

합계	4,378,631	33,498

31. 기타영업외수익당1분기 및 전1분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당1분기	전1분기

외화환산이익	155

임대료수익	51,510	48,420

외환차익	16,498

잡이익	11,906	5,154

대손충당금환입	123,248

합 계	80,069	176,822

32. 기타영업외비용당1분기 및 전1분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당1분기	전1분기

기부금	-	-

유형자산처분손실	19,575	-

외환차손	4,960	19,393

외화환산손실	16,725	79,564

잡손실	-	-

합 계	41,260	98,957

33. 법인세비용

(1) 당1분기 및 전1분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

당기법인세비용

당기법인세부담액	-	-

자본에 직접가감되는 당기 법인세	-	-

이연법인세비용

자본에 직접 가감되는 이연법인세	-	(143,937)

일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한금액	-	(364,004)

과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 당기 인식으로 인한 금액	-	-

당기 이월결손금 발생으로 인한 금액	(527,772)	(2,702,080)

과거에 인식하지 못한 세액공제의 당기 인식으로 인한 금액	-	-

세액공제의 이월로 인한 금액	(70,445)

계속영업과 관련된 법인세비용	(527,772)	(3,280,466)

(2) 당1분기 및 전1분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

법인세비용차감전순이익	(6,360,686)	(17,403,998)

적용세율에 따른 법인세비용	-	-

조정사항

세액공제 및 감면 등으로 인한 효과	-	-

소 계	-	-

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용	(527,772)	(3,280,466)

유효세율(주1)	8.28%	18.85%

34. 주당이익 (1) 기본주당이익 당1분기 및 전1분기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	당1분기	전1분기

지배기업소유주 귀속 당기순이익	(5,832,914)	473,144,063

가중평균유통보통주식수	9,424,760	8,200,000

기본주당이익	619	58

(2) 당1분기 및 전1분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.(당1분기)

(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	가중평균주식수

기초 유통보통주식	9,424,760	90/90	9,424,760

가중평균유통보통주식수	9,424,760

(전1분기)

(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	가중평균주식수

기초 유통보통주식	8,200,000	90/90	8,200,000

가중평균유통보통주식수	8,200,000

(3) 희석주당순이익 당1분기 및 전1분기 현재 희석증권이 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

35. 금융상품(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리 1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 신용위험 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 당1분기 및 전1분기 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (당1분기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부가액합계	공정가액

장단기금융상품	2,000	-	2,000	2,000

매출채권및기타채권	7,228,444	-	7,228,444	7,228,444

매도가능금융자산	6,321,230	6,321,230	6,321,230

기타금융자산	9,857,823	-	9,857,823	9,857,823

합계	17,088,267	6,321,230	23,409,497	23,409,497

(전1분기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부가액합계	공정가액

장단기금융상품	2,000	-	2,000	2,000

매출채권및기타채권	7,972,013	-	7,972,013	7,972,013

매도가능금융자산	4,946,230	4,946,230	4,946,230

기타금융자산	8,964,150	-	8,964,150	8,964,150

합계	16,938,163	4,946,230	21,884,393	21,884,393

(4) 당1분기말 및 전1분기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당1분기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가액으로 측정하는금융부채	공정가액

매입채무및기타채무	3,596,187	-	3,596,187

단기차입금	2,895,965	-	2,895,965

전환사채	-	-	-

사채	36,439,659	-	36,439,659

기타금융부채	-	-	-

합계	42,931,811	-	42,931,811

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가액으로 측정하는금융부채	공정가액

매입채무및기타채무	4,091,861	-	4,091,861

단기차입금	1,300,000	-	1,300,000

유동성장기차입금	33,694,526	-	33,694,526

장기차입금	2,000,000	-	2,000,000

기타금융부채	782,000	-	782,000

합계	41,868,387	-	41,868,387

(5) 금융상품의 공정가치 1) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

매도가능금융자산	3,153,709	-	3,167,521	6,321,230

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

매도가능금융자산	3,153,709	-	1,792,521	4,946,230

2) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	기타포괄손익	기말금액

금융자산

매도가능금융자산	4,946,230	1,375,000	6,321,230

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	기타포괄손익	대체	기말금액

금융자산

매도가능금융자산	91,971	4,853,709	550	4,946,230

3) 당사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

4) 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 출자금 및 비상장주식

출자금 및 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 가정이나 추정은 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 당사는 주요 가정과 추정이비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다.

5) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

6 ) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류당기 중 취득한 이디의 지분은 매도가능금융자산에서 매각예정금융자산으로 재분류 되었습니다.

36. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

종속회사	비즈엔티에스

종속회사	(주)수성에프에스

종속회사	(주)허드슨헨지피이

(2) 당1분기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

기타 특수관계자	비즈엔티에스	5,800

기타 특수관계자	(주)수성에프에스	0

기타 특수관계자	(주)허드슨헨지피이	0

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	거래내용	당기	전기

특수관계자	이디	매출	1,275,430	-

거래보증금	500,000	-

선수금	757,027	-

대여금	955,000	-

종속회사	수성 에프에스	출자	1,500,000

대여금	3,300,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	기타채무

기타 특수관계자	비즈엔티에스	6,380	3,900,000	3,906,380

기타 특수관계자	수성에프에스	-	2,400,000	2,400,000

기타 특수관계자	허드슨헨지피이	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	합계	기타채무

종속회사	수성 에프에스	-	3,303,748	3,303,748	-

특수관계자	이디	-	1,482,794	-	757,027

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당사는 한도거래 및 차입금과 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고있습니다.(5) 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38기 1분기	전1분기

단기종업원급여	289,590	221,858

37. 현금흐름표(1) 당1분기 및 전1분기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38기 1분기	전1분기

유형자산처분이익	0	0

이자수익	(112,051)	(11,693)

파생상품평가이익	0

외화환산이익	(155)	(2)

사채상환이익

투자자산처분이익	0

배당금수익	(450)	(450)

외화환산손실	16,725	79,566

유형자산처분손실	19,575

이자비용	809,257	33,497

파생상품평가손실	0

사채상환손실	1,180,746

감가상각비	68,819	76,639

무형자산상각비	3,777

재고자산평가손익	0

퇴직급여	69,240	67,186

대손상각비	0	425

법인세비용	(527,772)	126,400

주식보상비용	129,920

매각예정비유동자산처분손실	3,569,374

잡손실	0

합 계	5,227,005	371,568

(2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 38기 1분기	전기

매출채권의 감소(증가)	216,447	198,792

기타채권의 감소(증가)	547,543	(323,661)

기타유동자산의 감소(증가)	1,081,700	(1,798)

재고자산의 감소(증가)	(194,346)	(1,217,472)

장기성기타채권의 감소(증가)	0

매입채무의 증가(감소)	(448,912)	497,203

기타채무의 증가(감소)	(336,133)	(491,946)

기타유동부채의 증가(감소)	648,532	(543,732)

국민연금전환금의 감소(증가)

사외적립자산의 감소(증가)

퇴직금의지급	(503,518)	(14,369)

합 계	1,011,313	-1,896,983

38. 우발채무 및 약정사항 등

(1) 당1분기말 현재 각종 계약과 관련하여 서울보증보험에서 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	보험가입금액

하자이행보증보험 등	480,198

(2) 당1분기말 현재 제공받은 보증 및 기타 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용	한 도	실행금액

기계설비건설공제조합	일반보증	51,110	-

전문건설공제조합	일반보증	40,360	-

(3) 당1분기말 현재 하나은행 등과 금융거래한도 약정을 맺고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

약정사항	구 분	한 도

일반대출	신한은행	600,000

약정대출	우리은행	1,000,000

(4) 타인에게 제공한 보증내용은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

제공자	보증금액	보증대상	보증기간	내용

(주)수성	7,087,372	소프트웨어 공제조합	2017.07.14~2018.08.31	이디의 최대주주로서 한도거래에 대한 연대보증

(주)수성	683,974	(주) 케이티	2017.12.01~2019.05.30	이디의 최대주주로서 아제르바이잔 계약이행보증에 대한 연대보증

(5) 당1분기말 현재 당사가 피고인 사건 총 1건(소송가액 100,000천원)이 계류 중이며,당기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

39. 매각예정비유동자산

가. 당기 중 취득한 이디의 지분전부를 매각하기로 결의하였으며, 최초 매각 대상자와의 계약은 결렬되었으나, 지속적으로 매각을 추진중에 있습니다. 나. 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위:천원)

구 분	제 38기 1분기	전기말

매각예정비유동자산	1,414	8,660,449

당기 중 매각예정으로 분류한 부채는 없습니다.

40. 불법행위미수금 등(1) 횡령금액 구분당사의 전 회계 및 자금총괄차장과 당사 서울대리점소장은 서로 공모하여 대표이사의 승인 없이 대출, 어음할인, 어음발행 등으로 당사의 재산을 횡령하여 사적으로 유용하였으며 그 금액은 31,087백만원 입니다. 횡령금액 중 근저당권 등에 의해 회수가능하다고 판단되는 627백만원을 제외한 나머지 금액은 당기 이전에 전액 손실로 반영하였으며, 전기에 담보채권 회수로 인해 627백만원이 제각 되었습니다