수성웹툰 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 43 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 42 기 3분기 : 2022년 09월 30일 현재
주식회사 수성샐바시온

1. 일반사항주식회사 수성샐바시온(이하 "당사")는 1982년 2월 23일에 설립되었으며 운반하역기계와 기타 기계류 및 부품의 제조판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는2005년 12월 16일에 코스닥시장에 상장되었으며, 본사 및 공장은 인천 서구 로봇랜드로 249번길 46-39에 소재하고 있습니다.당사의 보고기간말 현재 자본금은 55,575 백만원이며, 23년 7월 제3자배정 유상증자참여로 투믹스홀딩스가 전체발행주식의 27.2%를 보유하고있습니다.보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	구분	주식의종류	소유주식수(지분율)

주식수(주)	지분율

주식회사 투믹스홀딩스	최대주주	보통주	30,237,741	27.20%

특수관계소계	30,237,741	27.20%

기타소계	80,913,759	72.80%

합계	111,151,500	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 요약분기재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'(개정) 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정)-행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정)-회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연 법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일 에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니 다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.요약분기재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항은 없습니다.(2) 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 공정가치당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	2,100,080	2,100,080	14,190,549	14,190,549

매출채권	6,865,261	6,865,261	7,519,277	7,519,277

기타수취채권(유동)	2,062,881	2,062,881	5,756,251	5,756,251

기타수취채권(비유동)	1,046,000	1,046,000	1,046,000	1,046,000

파생상품자산	8,671,629	8,671,629	2,431,383	2,431,383

장기금융상품	117,462	117,462	240,056	240,056

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,609,195	1,609,195	252,211	252,211

기타금융자산(비유동)	829,246	829,246	998,033	998,033

계	23,301,754	23,301,754	32,433,760	32,433,760

[금융부채]

매입채무	2,180,236	2,180,236	2,292,835	2,292,835

기타지급채무	600,985	600,985	729,977	729,977

전환사채(유동)	33,668,366	33,668,366	25,851,273	25,851,273

차입금(비유동)	8,156,286	8,156,286	-	-

리스부채(유동)	184,566	184,566	216,508	216,508

리스부채(비유동)	242,478	242,478	232,098	232,098

파생상품부채	41,224,477	41,224,477	10,178,776	10,178,776

기타금융부채(유동)	164,000	164,000	164,000	164,000

기타금융부채(비유동)	160,000	160,000	260,000	260,000

계	86,581,394	86,581,394	39,925,467	39,925,467

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산	-	-	8,671,629	8,671,629

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,609,195	1,609,195

파생금융부채	-	-	41,224,477	41,224,477

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	24,083,611	24,083,611

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산	-	-	2,431,383	2,431,383

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	252,211	252,211

파생상품부채	-	-	10,178,776	10,178,776

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	24,083,611	24,083,611

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

파생상품자산	8,671,629	3	이항모형	주가변동성	48.68%

기타포괄손익-공정가치 지분상품

기계설비건설공제조합	54,271	3	자산접근법	순자산금액	-

전문건설공제조합	54,925	3	자산접근법	순자산금액	-

로이투자파트너스(주)	1,500,000	3	(*)	(*)	(*)

당기손익-공정가치 금융부채

내재파생상품	41,224,477	3	이항모형	주가변동성	48.68%

유형자산

토지(유형자산)	24,083,611	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

(*) 취득일 이후 피투자회사의 영업 및 환경에 유의적인 변동이 없으며, 가치변동에 대한 명확한 증거도 없으므로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

파생상품자산	2,431,383	3	이항모형	주가변동성	48.68%

기타포괄손익-공정가치 지분상품

기계설비건설공제조합	51,776	3	자산접근법	순자산금액	-

전문건설공제조합	54,690	3	자산접근법	순자산금액	-

(주)아이가드시스템즈	145,744	3	현금흐름할인모형	할인율	14.22%

당기손익-공정가치 금융부채

내재파생상품	10,178,776	3	이항모형	주가변동성	48.68%

유형자산

토지(유형자산)	24,083,611	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

6. 범주별금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산	8,671,629	2,431,383

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,609,195	252,211

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,100,080	14,190,549

매출채권	6,865,261	7,519,277

기타수취채권(유동)	2,062,881	5,756,251

기타수취채권(비유동)	1,046,000	1,046,000

장기금융상품	117,462	240,056

기타금융자산(비유동)	829,246	998,033

소계	13,020,930	29,750,166

합계	23,301,754	32,433,760

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	2,180,236	2,292,835

기타지급채무	600,985	729,977

전환사채(유동)	33,668,366	25,851,273

전환사채(비유동)	8,156,286	-

기타금융부채(유동)	164,000	164,000

기타금융부채(비유동)	160,000	260,000

소계	44,929,873	29,298,085

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	41,224,477	10,178,776

소계	41,224,477	10,178,776

기타금융부채

리스부채(유동)	184,566	216,508

리스부채(비유동)	242,478	232,098

소계	427,044	448,606

합계	86,581,394	39,925,467

7. 사용제한 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	충당금	장부금액	채권액	충당금	장부금액

매출채권	8,566,247	(1,700,986)	6,865,261	8,541,341	(1,022,064)	7,519,277

기타수취채권(유동)

미수금	4,162,966	(4,086,392)	76,574	4,098,357	(1,954,750)	2,143,607

미수수익	310,585	(274,528)	36,057	80,269	(65,016)	15,253

대여금	2,112,750	(162,500)	1,950,250	3,555,750	-	3,555,750

리스채권	-	-	-	41,640	-	41,640

소계	6,586,301	(4,523,420)	2,062,881	7,776,016	(2,019,766)	5,756,250

기타수취채권(비유동)

대여금	1,046,000	-	1,046,000	1,046,000	-	1,046,000

미수금	700,101	(700,101)	-	700,101	(700,101)	-

소계	1,746,101	(700,101)	1,046,000	1,746,101	(700,101)	1,046,000

합계	16,898,649	(6,924,507)	9,974,142	18,063,458	(3,741,931)	14,321,527

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	계

기초금액	1,022,064	2,654,851	-	65,015	3,741,930

손상차손인식금액	678,922	2,131,642	-	202,280	3,012,844

합병 등	-	-	162,500	7,233	169,733

기말금액	1,700,986	4,786,493	162,500	274,528	6,924,507

(전분기)

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	계

기초금액	23,540	706,968	1,495,000	14,308	2,239,816

손상차손인식금액	50,384	2,287	800,000	8,415	861,086

기말금액	73,924	709,255	2,295,000	22,723	3,100,903

9. 금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

1) 당기손익-공정가치측정금융자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

시장성있는 금융자산	-	-

시장성없는 금융자산	-	-

계	-	-

2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	1,541,297

취득및대체	-	1,441,045

처분	-	(2,053,687)

평가손익	-	71,345

분기말	-	1,000,000

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

시장성없는 금융자산	1,609,142	252,211

2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	252,211	605,771

취득	1,500,000	3,000,101

처분	(38,611)	-

평가손익	(104,405)	695

분기말	1,609,195	3,606,567

10. 기타금융자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	829,246	-	998,033

11. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,075,830	(339,687)	736,143	792,840	(269,922)	522,918

제품	2,289,946	(195,896)	2,094,050	1,872,879	(181,585)	1,691,294

원재료	5,183,742	(673,939)	4,509,803	5,012,090	(664,425)	4,347,665

미착품	149,325	-	149,325	413	-	413

계	8,698,843	(1,209,522)	7,489,321	7,678,222	(1,115,932)	6,562,290

12. 기타자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동

선급금	2,766,252	1,408,345

대손충당금	(58,306)	(200,000)

선급비용	39,094	31,646

소계	2,747,040	1,239,991

비유동	-

장기선급비용	32,000	-

합계	2,779,040	1,239,991

13. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액