수성웹툰 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 45 기 2025년 12월 31일 현재
제 44 기 2024년 12월 31일 현재
수성웹툰 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항수성웹툰 주식회사(이하 "지배기업")는 1982년 2월 23일에 설립되었으며 운반하역기계와 기타 기계류 및 부품의 제조판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2005년 12월 16일에 코스닥시장에 상장되었으며, 본사 및 공장은 인천광역시 서구 뱃길1로 42에 소재하고 있습니다.

지배기업의 보고기간말 현재 자본금은 90,371백만원이며, 주식회사 투믹스홀딩스가전체발행주식의 51.00%를 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	구분	주식의종류	소유주식수(지분율)

주식수(주)	지분율

주식회사 투믹스홀딩스	최대주주	보통주	9,217,188	51.00%

기타	기타주주	보통주	8,857,095	49.00%

합계	18,074,283	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업(이하 '연결실체')의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)

당기말	전기말

더퀸에이엠씨(주)	서울	12월	연예매니지먼트,드라마/영화 제작투자	66.67	66.67

(주)인베스트나인	서울	12월	경영컨설팅 외	100.00	100.00

(주)투믹스	서울	12월	만화,소설등 컨텐츠 제작, 유통 등	70.02	70.02

(주)라라툰(*1)	서울	12월	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	100.00	100.00

라라툰네덜란드(*1)	네덜란드	12월	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	100.00	100.00

IWAYMARKETING PTE.LTD.(*1)	싱가포르	12월	광고업 및 경영컨설팅 외	100.00	100.00

(주)투믹스글로벌(*1)	서울	12월	온라인정보제공업, 만화, 소설 등 컨텐츠 제작, 유통, 판매업	100.00	100.00

Toomics Global Co., LTD(*2)	필리핀	12월	기타 정보기술 및 컴퓨터 서비스 활동	100.00	100.00

Toomics Studio Inc.(*2)	미국	12월	온라인플랫폼 서비스	100.00	100.00

TOOMICS GLOBAL UK(*2)	영국	12월	온라인플랫폼 서비스	100.00	100.00

TOOMICS GLOBAL JP(*2)	일본	12월	온라인플랫폼 서비스	100.00	100.00

Toomics Global (Thailand) Company Limited(*2)	태국	12월	온라인플랫폼 서비스	100.00	100.00

(주)테라핀(*2)	서울	12월	애니메이션 영화 및 비디오물 제작업	99.09	-

(*1) (주)투믹스의 종속회사로서 (주)투믹스 입장에서 투자한 지분율을 표기하였습니다.(*2) (주)투믹스글로벌의 종속회사로서 (주)투믹스글로벌 입장에서 투자한 지분율을 표기하였습니다.2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

종속기업명	당기말	당기

자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

더퀸에이엠씨(주)	802,858	1,748,220	906,809	(216,263)

(주)인베스트나인	486,484	405,749	456,901	(221,857)

(주)투믹스	36,741,957	31,031,871	15,806,814	(7,893,702)

(주)라라툰	253,059	4,334,330	747,158	(251,023)

라라툰네덜란드	-	-	-	(9,529)

IWAYMARKETING PTE.LTD.	100,927	264,181	-	4,657

(주)투믹스글로벌	42,743,765	33,119,117	49,434,597	(6,817,265)

Toomics Global Co., LTD	259,035	49,842	12,870	(18,348)

Toomics Studio Inc.	616,861	36,631	798,720	163,197

TOOMICS GLOBAL UK	1,057,957	567,143	106,316	83,598

TOOMICS GLOBAL JP	1,102,199	555,816	611,251	122,283

Toomics Global (Thailand) Company Limited	99,081	13,793	1,099	(5,649)

(주)테라핀	43,560,072	39,626,489	12,673,798	5,340,677

(전기)

(단위:천원)

종속기업명	전기말	전기(*)

자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

(주)퓨쳐하이테크	10,180,220	4,022,273	13,869,974	1,281,441

더퀸에이엠씨(주)	1,274,180	2,003,279	3,263,122	(1,715,891)

(주)인베스트나인	2,128,680	1,763,322	983,310	(364,630)

(주)투믹스(*)	41,575,521	28,085,531	4,115,298	(1,059,126)

(주)라라툰(*)	518,959	4,349,206	104,353	(144,941)

라라툰네덜란드(*)	30,795	-	-	(140)

IWAYMARKETING PTE.LTD.(*)	105,523	241,512	-	(6,479)

(주)투믹스글로벌(*)	49,547,558	33,115,067	13,437,343	2,429,519

Toomics Global Co., LTD(*)	358,859	137,437	9,065	8,148

Toomics Studio Inc.(*)	544,621	65,329	200,212	32,205

TOOMICS GLOBAL UK(*)	1,331,146	933,091	36,870	(4,542)

TOOMICS GLOBAL JP(*)	2,898,334	2,459,795	142,171	48,471

(*) 사업결합 이후의 손익을 표시하였습니다.

(3) 연결범위의 변동

종속기업명	사 유	구분

(주)퓨쳐하이테크	매각으로 종속기업에 제외되었습니다.	제외

Toomics Global (Thailand) Company Limited	당기 중 설립하였습니다.	포함

(주)테라핀	지분 99.09% 취득을 통해 종속기업으로 편입	포함

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단과 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량' 을 '위험회피대상항목' 으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 는 제1001호 '재무제표 표시' 를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치' 의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한, 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 매각예정자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 지배기업이 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.5 수익인식당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별연결실체는 지게차 등의 물류기기를 제조하여 고객에게 판매하는 사업과 상품을 구매하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점은 달라집니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 물류기기의 수리 용역의 제공하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

이에 따라 물류기기의 수리 용역의 경우 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.2.6 외화환산

각 연결대상 기업들의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

2.7 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기의 손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 퇴직급여비용과 해고급여회사는 확정기여형 및 확정급여형 퇴직연금제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

2.10 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.2.11 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.12 유형자산토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.연결실체는 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40~56년

기계장치	8년

차량운반구	5년

비품	2~4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산의 상각무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

특허권	10 년

소프트웨어	5 년

기타의 무형자산	3 년 ~ 20년

2.15 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.16 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.17 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.18 금융자산(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.19 금융부채와 지분상품

(1) 분류 및 측정금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금", "사채", "전환사채"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 이러한 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(2) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 계약에 명시한 사항에 따라 조정될 수 있습니다.다만, 외화표시 전환사채는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제되는 전환권만이 지분상품에 해당하여자본으로 분류될 수 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 수없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(4) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(5) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(나) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.20 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.21 리스

(1) 리스제공자연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자연결실체는 다양한 부동산과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 리스계약의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 산정시에 실제 회사가 차입이 가능한 이자율에서 경제적 환경과 리스기간 및 신용위험 등을 고려하여 연결실체가 노출된 위험을 조정하는 상향 접근법을 사용하였으며 국가, 통화 등과 같은 리스에 특정한 조정을 반영하여 산정하였습니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably Certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 특수관계자연결실체는 개인이 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우, 그 개인이나 그 개인의 가까운 가족을 특수관계자에 포함하고 있습니다.- 연결실체에 지배력 또는 공동지배력이 있는 경우- 연결실체에 유의적인 영향력이 있는 경우- 연결실체 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우

연결실체는 다음의 조건 중 어느 하나에 해당하는 실체를 특수관계자에 포함하고 있습니다.- 연결실체와 동일한 연결실체의 일원인 경우- 관계기업이거나 공동기업인 경우- 연결실체 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우- 연결실체의 특수관계자에 의하여 지배 또는 공동지배되는 경우- 연결실체의 특수관계자가 유의적인 영향력을 보유하거나 주요 경영진의 일원인 경우

2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(2) 충당부채소송사건에 대한 충당부채 설정을 위하여 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있는 추정이 필요합니다.(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(4) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.(5) 금융상품의 공정가치 평가주석 5에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체 관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 관리팀은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대하여 문서화된 정책을 제공합니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 단기차입금, 전환사채, 당기손익-공정가치측정금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험당기 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분	USD	EUR	JPY	기타

금융자산

현금및현금성자산	16,350	21,992	39,972	5,640

매출채권	2,618,515	1,130,558	667,667	424,908

미수금	344,341	14,431	1,249	151,053

금융부채

매입채무	108,281	-	-	-

(전기말)

(단위:천원)

구분	USD	EUR	JPY	기타

금융자산

현금및현금성자산	102,138	-	108,599	6,532

매출채권	4,169,809	1,007,067	654,800	357,646

미수금	398,540	7,328	757	136,727

금융부채

매입채무	283,641	-	-	-

연결실체의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생합니다.

(단위:천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

미국 달러/원	10% 상승시	287,093	438,685	287,093	438,685

10% 하락시	(287,093)	(438,685)	(287,093)	(438,685)

유럽 유로/원	10% 상승시	116,698	101,440	116,698	101,440

10% 하락시	(116,698)	(101,440)	(116,698)	(101,440)

일본 엔화/원	10% 상승시	70,889	76,416	70,889	76,416

10% 하락시	(70,889)	(76,416)	(70,889)	(76,416)

기타/원	10% 상승시	58,160	50,091	58,160	50,091

10% 하락시	(58,160)	(50,091)	(58,160)	(50,091)

2) 가격위험

연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 보유 지분증권과 발행 채무증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 변동금리부 조건의 차입금과 예금이 크지 않아 이자율 변동 위험에 대한 노출은 크지 않습니다.

(2) 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.

2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증, 영업보증금 및 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 채무상품(투자사채)

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분	정상	6개월 이하연체	12개월 이하연체	24개월 이하연체	24개월 초과연체	사고채권	계

기대 손실률	0%	1%	5%	50%	100%	100%

총 장부금액	5,538,737	314,242	34,840	-	122,181	128,487	6,138,489

손실충당금	-	3,142	1,742	-	122,181	128,487	255,552

(전기말)

(단위:천원)

구분	정상	6개월 이하연체	12개월 이하연체	24개월 이하연체	24개월 초과연체	사고채권	계

기대 손실률	0%	1%	5%	50%	100%	100%

총 장부금액	8,641,330	431,841	5,972	-	121,962	2,819,573	12,020,679

손실충당금	43,335	4,934	299	-	121,962	2,819,573	2,990,103

(3) 유동성 위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.

유동성에 대한 예측시 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표 재무비율 및 통화에대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다.연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

1) 만기 분석

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	계	장부금액

매입채무및기타채무	13,088,687	-	-	-	-	13,088,687	13,088,687

차입금	26,787,989	4,438,720	4,615,470	-	-	35,842,179	35,842,179

전환사채	10,513,715	-	-	-	-	10,513,715	10,513,715

리스부채	988,824	755,476	1,407,432	1,445,917	-	4,597,649	4,597,649

기타금융부채(유동)	-	19,529	-	-	-	19,529	19,529

기타금융부채(비유동)	160,000	-	465,965	-	-	625,965	625,965

계	51,539,215	5,213,725	6,488,867	1,445,917	-	64,687,724	64,687,724

(전기말)

(단위:천원)

구분	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	계	장부금액

매입채무및기타채무	26,835,397	-	-	-	-	26,835,397	26,835,397

차입금	21,475,002	700,000	600,000	-	-	22,775,002	22,775,002

전환사채	18,094,139	-	-	5,136,672	-	23,230,811	23,230,811

리스부채	1,963,047	562,851	1,586,812	2,695,626	-	6,808,336	6,808,336

기타금융부채(유동)	10,970	-	-	-	-	10,970	10,970

기타금융부채(비유동)	461,027	-	-	-	-	461,027	461,027

계	68,839,582	1,262,851	2,186,812	7,832,298	-	80,121,543	80,121,543

4.2 자본 위험 관리연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	46,355,894	46,005,813

차감: 현금및현금성자산	(6,335,396)	(6,957,534)

순부채	40,020,498	39,048,279

자본총계	79,331,679	139,729,641

총자본	119,352,177	178,777,920

자본조달비율	33.53%	21.84%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	6,335,396	6,335,396	6,957,534	6,957,534

매출채권	5,882,937	5,882,937	9,030,576	9,030,576

기타수취채권(유동)	3,136,019	3,136,019	10,291,710	10,291,710

단기금융상품	225,354	225,354	6,442,770	6,442,770

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	196,866	196,866	135,390	135,390

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	160,450	160,450	-	-

기타금융자산(유동)	-	-	97,411	97,411

파생상품자산	-	-	875,476	875,476

기타수취채권(비유동)	27,927,894	27,927,894	13,430,684	13,430,684

장기금융상품	9,770	9,770	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,607,497	1,607,497	1,611,093	1,611,093

기타금융자산(비유동)	3,007,030	3,007,030	2,850,364	2,850,364

계	48,489,213	48,489,213	51,723,008	51,723,008

[금융부채]

매입채무	2,079,798	2,079,798	4,030,678	4,030,678

기타지급채무	11,008,889	11,008,889	22,804,719	22,804,719

차입금(유동)	41,740,424	41,740,424	38,169,141	38,169,141

차입금(비유동)	4,615,470	4,615,470	7,836,672	7,836,672

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	433,808	433,808	-	-

리스부채(유동)	1,866,128	1,866,128	2,724,841	2,724,841

리스부채(비유동)	2,731,520	2,731,520	4,083,496	4,083,496

파생상품부채	163,319	163,319	5,755,597	5,755,597

기타금융부채(유동)	19,529	19,529	10,970	10,970

기타금융부채(비유동)	625,965	625,965	461,027	461,027

계	65,284,850	65,284,850	85,877,141	85,877,141

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당기말)

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	196,866	-	160,450	357,316

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,607,496	1,607,496

파생금융부채	-	-	163,319	163,319

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	433,808	433,808

(전기말)

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	135,390	-	-	135,390

파생상품자산	-	-	875,476	875,476

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,611,093	1,611,093

파생금융부채	-	-	5,755,597	5,755,597

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	380,535	380,535

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(2) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	발행	처분	평가	연결범위변동	기말금액

금융자산

파생상품자산	875,476	-	-	(47,141)	(828,335)	-	-

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	23,192	-	-	6,923	130,335	160,450

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	1,611,093	-	-	(4,519,478)	(968,361)	5,484,242	1,607,497

금융부채

파생금융상품	5,755,597	-	-	(550,098)	(5,042,180)	-	163,319

당기손익- 공정가치측정금융부채	-	-	-	-	58,670	375,138	433,808

(전기)

(단위:천원)

구분	기초금액	취득	발행	처분	평가	연결범위변동	기말금액

금융자산

파생상품자산	663,097	-	(65,145)	(100,312)	377,836	-	875,476

당기손익- 공정가치측정금융자산	-	-	-	(562,012)	88,263	995,007	521,258

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	2,333,748	-	-	(935,016)	212,361	-	1,611,093

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	11,238,036	-	99,289	(6,123,417)	541,689	-	5,755,597

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	160,450	3	운용사 고시기준가	-	-

기타포괄손익-공정가치 지분상품

전문건설공제조합	52,321	3	자산접근법	순자산금액	-

기계설비건설공제조합	59,563	3	자산접근법	순자산금액	-

로이투자파트너스(주)	1,495,612	3	자산접근법	순자산금액	-

(주)투믹스홀딩스	-	3	자산접근법	순자산금액	-

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	163,319	3	이항모형	주가변동성	59.36%

상환전환우선주부채	433,808	3	최근거래사례가	-	-

(전기말)

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

파생상품자산	875,476	3	이항모형	주가변동성	46.82%

기타포괄손익-공정가치 지분상품

기계설비건설공제조합	58,967	3	자산접근법	순자산금액	-

전문건설공제조합	52,125	3	자산접근법	순자산금액	-

로이투자파트너스(주)(*)	1,500,000	3	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	5,755,597	3	이항모형	주가변동성	46.82%

유형자산

토지(유형자산)	380,535	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

(*) 취득일 이후 피투자회사의 영업 및 환경에 유의적인 변동이 없으며, 가치변동에 대한 명확한 증거도 없으므로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	357,316	135,390

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,607,497	1,611,093

파생상품자산	-	875,476

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	6,335,396	6,957,534

매출채권	5,882,937	9,030,576

기타수취채권(유동)	3,136,019	10,291,710

단기금융상품	225,354	6,442,770

기타수취채권(비유동)	27,927,894	13,430,684

기타금융자산(비유동)	3,007,030	2,850,364

소계	46,514,630	49,003,638

합계	48,479,443	51,625,597

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	2,079,798	4,030,678

기타채무	11,008,889	22,804,719

차입금(유동)	41,740,424	38,169,141

차입금(비유동)	4,615,470	7,836,672

당기손익-공정가치측정금융부채	433,808	-

기타금융부채(유동)	19,529	10,970

기타금융부채(비유동)	625,965	461,027

소계	60,523,883	73,313,207

파생상품부채	163,319	5,755,597

기타금융부채

리스부채(유동)	1,866,128	2,724,841

리스부채(비유동)	2,731,520	4,083,496

소계	4,597,648	6,808,337

합계	65,284,850	85,877,141

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

처분손익	212,895	351,845

평가손익	(873,628)	374,221

이자수익	14,498	36,209

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	5,135	5,220

처분손익	-	(388,967)

평가손익(기타포괄손익)	(3,597)	212,361

상각후원가 금융자산

이자수익	3,772,214	805,717

손상차손	5,520,682	(281,025)

환손익	(869,982)	304,411

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	4,983,510	(541,689)

상각후원가 금융부채

이자비용	(10,365,688)	(11,477,567)

환손익	(119,589)	(145,595)

상환손익	373,183	(832,388)

기타금융부채

이자비용	(549,492)	(305,318)

보증비용환입(전입)	(8,559)	74,524

리스자산해지이익	1,039	9,244

계(*)	2,092,621	(11,798,797)

(*) 중단영업비용이 포함되어 있습니다.7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당기말	전기말

단기금융상품	전환사채담보	-	5,921,512

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구분	채권액	충당금	장부금액

매출채권	6,138,489	(255,552)	5,882,937

기타수취채권(유동)

미수금	4,247,594	(1,423,406)	2,824,188

미수수익	202,547	(106,697)	95,850

대여금	4,314,564	(4,098,583)	215,981

금융리스채권	-	-	-

소계	8,764,705	(5,628,686)	3,136,019

기타수취채권(비유동)

대여금	7,000	-	7,000

장기미수금(현할차포함)	36,343,704	-	36,343,704

금융리스채권	-	-	-

소계	36,350,704	-	36,350,704

합계	51,253,898	(5,884,238)	45,369,660

(전기말)

(단위:천원)

구분	채권액	충당금	장부금액

매출채권	12,020,679	(2,990,103)	9,030,576

기타수취채권(유동)

미수금	8,641,316	(4,280,794)	4,360,522

미수수익	3,944,229	(368,701)	3,575,528

대여금	6,408,004	(4,345,577)	2,062,427

금융리스채권	293,233	-	293,233

소계	19,286,782	(8,995,072)	10,291,710

기타수취채권(비유동)

대여금	12,709,500	-	12,709,500

장기미수금	700,101	(700,101)	-

금융리스채권	721,184	-	721,184

소계	14,130,785	(700,101)	13,430,684

합계	45,438,246	(12,685,276)	32,752,970

(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	계

기초금액	2,990,103	4,980,895	4,345,577	368,701	12,685,276

손상차손	133,376	270,683	278,857	47,312	730,228

환입	(784,645)	-	(4,364,000)	(1,275,634)	(6,424,279)

제각 등	(1,982,264)	(4,226,346)	(2,203,537)	(404,422)	(8,816,569)

연결범위변동	(101,018)	398,174	6,041,686	1,370,740	7,709,582

기말금액	255,552	1,423,406	4,098,583	106,697	5,884,238

(전기)

(단위:천원)

구분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	계

기초금액	2,880,131	5,711,661	4,353,475	374,018	13,319,285

손상차손	109,972	658,084	154,602	-	922,658

환입	-	(1,128,975)	(82,767)	(20,503)	(1,232,245)

제각 등	-	(259,875)	(89,733)	-	(349,608)

연결범위변동	-	-	10,000	15,186	25,186

기말금액	2,990,103	4,980,895	4,345,577	368,701	12,685,276

9. 금융자산9.1. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	196,866	-	135,390	-

금융상품	-	160,450	-	-

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서상 금융수익(금융비용)으로 표시되어 있습니다.(3) 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(4) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	135,390	718,879

취득	12,353,729	19,503,575

처분	(12,274,892)	(20,083,449)

평가손익	12,754	(3,615)

연결범위변동	130,335	-

기말	357,316	135,390

9.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

시장성없는 지분증권

전문건설공제조합	52,321	52,125

설비공제조합	59,563	58,967

로이투자파트너스 주식회사	1,495,612	1,500,000

(주)투믹스홀딩스	-	-

이매진기업금융1차(주)	1	1

계	1,607,497	1,611,093

위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	연결범위변동	당기말

전문건설공제조합	52,125	-	-	196	-	52,321

설비공제조합	58,967	-	-	596	-	59,563

로이투자파트너스(주)	1,500,000	-	-	(4,388)	-	1,495,612

탑코(주)	-	-	(24,788,430)	-	24,788,430	-

(주)투믹스홀딩스	-	-	-	-	-	-

이매진기업금융1차(주)	1	-	-	-	-	1

계	1,611,093	-	(24,788,430)	(3,596)	24,788,430	1,607,497

(전기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

전문건설공제조합	52,011	-	-	114	52,125

설비공제조합	57,183	-	-	1,784	58,967

로이투자파트너스 주식회사	1,500,000	-	-	-	1,500,000

경인자기관리부동산투자회사	724,553	-	(935,017)	210,464	-

이매진기업금융1차(주)	1	-	-	-	1

계	2,333,748	-	(935,017)	212,362	1,611,093

10. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	3,007,030	97,411	2,850,364

11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	780,020	(24,650)	755,370	384,491	(72,093)	312,398

상품	1,631,670	(436,368)	1,195,302	1,691,044	(276,052)	1,414,992

원재료	4,177,506	(1,394,099)	2,783,407	4,362,777	(1,094,855)	3,267,922

미착품	8,142	-	8,142	60,250	-	60,250

계	6,597,338	(1,855,117)	4,742,221	6,498,562	(1,443,000)	5,055,562

당기 중 인식한 재고자산평가손실설정액은 412,117천원, 전기 중 인식한 재고자산평가손실설정액은 250,499천원입니다.

12. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동

선급금	1,336,842	2,412,279

차감: 대손충당금	-	(40,000)

선급금(순액)	1,336,842	2,372,279

선급비용	1,472,291	564,841

부가세대급금	479,355	457,716

소계	3,288,488	3,394,836

비유동

장기선급비용	882,819	29,176,785

합계	4,171,307	32,571,621

13. 관계기업투자주식(1) 관계기업 상세내역

기업명	당기말	주된사업장	사용재무제표일	관계기업 및 공동기업활동의 성격 등

소유지분율(%)	의결권지분율(%)

송옥 에프앤비	49%	49%	대한민국	12월 31일	음식료·외식·프랜차이즈

(2) 관계기업의 변동내역(당기)

(단위:천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	연결범위변동	기말

송옥 에프앤비	-	-	-	-	-	-	-

(전기)

(단위:천원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타(*1)	연결범위변동	기말

송옥 에프앤비	-	-	-	-	-	-	-

투믹스(*1)	70,477,040	47,850,000	5,443,482	(3,885,370)	(4,441,115)	(115,444,038)	-

계	70,477,040	47,850,000	5,443,482	(3,885,370)	(4,441,115)	(115,444,038)	-

(*1) 전기 중 지분 29%를 추가로 취득하여 종속기업으로 편입됐습니다.(3) 관계기업의 요약 재무정보

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

송옥 에프앤비	송옥 에프앤비

유동자산

현금및현금성자산	2,987	1,116

기타유동자산	46,569	31,650

유동자산 합계	49,556	32,766

비유동자산	89,194	89,194

유동부채

금융부채	82,148	82,733

기타유동부채	267,933	270,755

유동부채 계	350,081	353,488

비유동부채

비유동부채 계	-	-

순자산	(211,331)	(231,528)

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

기업명	당기말순자산	연결실체지분율	순자산지분해당액	투자차액	기타	장부금액

송옥 에프앤비	(211,331)	49.00%	(103,552)	-	103,552	-

(전기말)

(단위:천원)

기업명	당기말순자산	연결실체지분율	순자산지분해당액	투자차액	기타	장부금액

송옥 에프앤비	(231,528)	49.00%	(113,449)	-	113,449	-

14. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,600	-	(5,600)	-

건물	18,826	(11,038)	(7,788)	-

기계장치	364,710	(184,843)	(179,867)	-

차량운반구	453,015	(266,376)	(170,966)	15,673

비품	2,405,439	(1,930,050)	(77,287)	398,102

기타의유형자산	1,824,439	(1,159,617)	-	664,822

사용권자산_건물	8,516,435	(4,351,286)	(214,241)	3,950,908

사용권자산_차량	600,046	(398,739)	(123,492)	77,815

사용권자산_기타	21,315	(13,026)	-	8,289

계	14,209,825	(8,314,975)	(779,241)	5,115,609

(전기말)

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	386,135	-	386,135

건물	761,636	(87,382)	674,254

기계장치	662,915	(370,494)	292,421

차량운반구	372,723	(207,247)	165,476

비품	1,534,451	(1,137,022)	397,429

기타의유형자산	1,616,847	(661,404)	955,443

사용권자산_건물	7,467,511	(1,958,356)	5,509,155

사용권자산_차량	958,287	(604,055)	354,232

사용권자산_기타	21,315	(5,921)	15,394

계	13,781,820	(5,031,881)	8,749,939

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

과목	기초금액	취득	처분	감가상각비	손상	연결범위변동	기타	기말금액

토지	386,135	-	-	-	(5,600)	(380,535)	-	-

건물	674,254	-	-	(18,907)	(7,788)	(647,559)	-	-

기계장치	292,421	41,960	-	(77,944)	(179,867)	(76,570)	-	-

차량운반구	165,476	140,531	-	(78,094)	(170,966)	(4,520)	(36,754)	15,673

비품	397,429	112,773	(1,544)	(356,054)	(77,287)	321,763	1,022	398,102

기타의유형자산	955,443	-	(30,000)	(386,541)	-	125,920	-	664,822

사용권자산	5,878,781	273,331	(10,314)	(2,653,456)	(337,733)	888,849	(2,446)	4,037,012

계	8,749,939	568,595	(41,858)	(3,570,996)	(779,241)	227,348	(38,178)	5,115,609

(전기)

(단위:천원)

과목	기초금액	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	기타	기말금액

토지	386,135	-	-	-	-	-	386,135

건물	693,160	-	-	(18,906)	-	-	674,254

기계장치	205,904	232,311	(65,650)	(80,144)	-	-	292,421

차량운반구	250,999	45,987	(72,296)	(75,354)	-	16,140	165,476

비품	85,702	82,240	(800)	(79,724)	309,773	238	397,429

기타의유형자산	42,669	33,000	-	(87,487)	967,261	-	955,443

사용권자산	564,667	2,415,616	(73,883)	(1,466,332)	4,438,713	-	5,878,781

계	2,229,236	2,809,154	(212,629)	(1,807,947)	5,715,747	16,378	8,749,939

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가	1,068,967	978,709

판매비와 관리비	2,502,029	829,238

계(*)	3,570,996	1,807,947

(*) 중단영업비용이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 유형자산에 포함된 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	상각	손상	연결범위변동	기타	기말

건물	5,509,155	172,259	-	(2,460,916)	(214,240)	947,096	(2,446)	3,950,908

차량	354,232	101,072	(10,314)	(185,435)	(123,493)	(58,247)	-	77,815

기타	15,394	-	-	(7,105)	-	-	-	8,289

계	5,878,781	273,331	(10,314)	(2,653,456)	(337,733)	888,849	(2,446)	4,037,012

(전기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	상각	연결범위변동	기말

건물	86,717	2,252,251	-	(1,217,030)	4,387,217	5,509,155

차량	477,950	163,365	(73,883)	(247,526)	34,326	354,232

기타	-	-	-	(1,776)	17,170	15,394

계	564,667	2,415,616	(73,883)	(1,466,332)	4,438,713	5,878,781

15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득	처분	상각비	손상	대체	연결범위변동	기말잔액

무형자산(고객관계)	4,800,983	-	(4,510,014)	(290,969)	-	-	-	-

무형자산(기술가치)	124,005	-	-	(124,005)	-	-	-	-

영업권	128,584,518	-	(3,581,028)	-	(38,079,638)	-	-	86,923,852

저작권	11,774,345	3,094,516	-	(4,712,873)	(133,075)	-	-	10,022,913

산업재산권	353,970	-	-	(78,660)	-	-	-	275,310

상표권	5,782	-	(1,781)	(4,072)	(3,179)	-	9,755	6,505

소프트웨어	335,958	-	-	(114,101)	(8,597)	-	(195,649)	17,611

회원권	1,503,910	451,763	(218,830)	-	-	-	(1,736,843)	-

기타의무형자산	5,068,427	7,233,828	-	(5,017,405)	(1,072,595)	(100,548)	7,273,442	13,385,149

계	152,551,898	10,780,107	(8,311,653)	(10,342,085)	(39,297,084)	(100,548)	5,350,705	110,631,340

(전기)

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득	처분	상각비	손상	연결범위변동	기말잔액

무형자산(고객관계)	5,091,952	-	-	(290,969)	-	-	4,800,983

무형자산(기술가치)	372,016	-	-	(248,011)	-	-	124,005

무형자산(전속계약권)	330,000	-	-	(330,000)	-	-	-

영업권	5,187,457	128,651,491	-	-	(5,254,430)	-	128,584,518

저작권	-	7,429,189	868,700	(1,147,630)	45,944	4,578,142	11,774,345

산업재산권	425,140	393,300	-	(39,330)	(425,140)	-	353,970

상표권	7,062	1,452	-	(2,732)	-	-	5,782

소프트웨어	154,403	262,926	-	(87,974)	-	6,603	335,958

회원권	1,503,910	-	-	-	-	-	1,503,910

기타의무형자산	-	-	883,860	(508,510)	(70,858)	4,763,935	5,068,427

계	13,071,940	136,738,358	1,752,560	(2,655,156)	(5,704,484)	9,348,680	152,551,898

(2) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가	2,810,056	-

판매비와 관리비	7,532,029	2,615,155

경상연구개발비	-	40,001

계	10,342,085	2,655,156

(*) 중단영업비용이 포함되어 있습니다.16. 매입채무및기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	2,079,798	4,030,678

기타지급채무

미지급금	8,176,401	20,116,951

미지급비용	2,832,488	2,687,768

소계	11,008,889	22,804,719

합계	13,088,687	26,835,397

17. 차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	28,011,989	17,210,002

유동성 장기차입금	3,214,720	2,865,000

유동성 전환사채	10,513,715	18,094,139

소계	41,740,424	38,169,141

비유동부채

장기차입금	4,615,470	2,700,000

전환사채	-	5,136,672

소계	4,615,470	7,836,672

합계	46,355,894	46,005,813

(2) 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위:천원)

내역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반자금	(주)에이엠씨코리아	-	-	1,000,000

일반자금	재이앤티 주식회사	-	-	1,000,000

일반자금	조순옥	-	-	200,000

일반자금	(주)가야지	-	-	800,000

일반대출	우리은행	-	-	1,000,002

운전자금	신한은행	12.00	1,989	10,000

운전자금	신한은행	4.88	2,200,000	2,200,000

운전자금	신한은행	-	-	2,250,000

운전자금	우리저축은행	-	-	3,000,000

운전자금	국민은행	9.26	560,000	800,000

운전자금	국민은행	5.91	1,000,000	1,200,000

운전자금	하나은행	4.87	2,400,000	2,800,000

운전자금	하나은행	4.78	850,000	950,000

운전자금	이매진기업금융제일차(주)	14.00	6,500,000	-

운전자금	(주)우리은행	4.02	9,000,000	-

운전자금	(주)우리은행	4.19	3,000,000	-

운전자금	상상인저축은행	9.00	2,500,000	-

계	28,011,989	17,210,002

2) 장기차입금(단위:천원)

내역	차입처	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

운전자금	우리은행	2025-11-24	-	-	5,000

운영자금	우리은행	2026-04-07	5.32	400,000	1,600,000

운영자금	인천저축은행	2026-05-19	7.50	2,100,000	2,500,000

운영자금	우리은행	2027-07-15	7.50	1,750,000	-

운영자금	농협은행	2027-07-31	4.79	1,500,000	-

운영자금	중소벤처기업진흥공단	2027-11-07	3.44	344,190	-

운영자금	광주은행	2026-02-19	5.16	200,000	1,400,000

운영자금	우리금융저축은행	2027-02-19	7.50	1,500,000	-

일반대출	하나은행	2025.06.24	6.87	36,000	60,000

소계	7,830,190	5,565,000

유동성대체	(3,214,720)	(2,865,000)

합계	4,615,470	2,700,000

3) 사채(단위:천원)

구분	발행일	만기일	액면연이자율(%)	당기말	전기말

제19차전환사채	2022.01.28	2025.01.28	-	-	1,800,000

제21차전환사채	2022.12.22	2025.12.22	-	-	5,000,000

제23차전환사채	2023.07.31	2026.07.31	3.00	10,200,000	13,000,000

제24차전환사채	2023.07.28	2026.07.28	-	-	6,500,000

제25차전환사채	2023.07.28	2026.07.28	-	-	1,500,000

소계	10,200,000	27,800,000

상환할증금	2,288,608	4,203,466

전환권조정	(1,974,892)	(8,772,655)

계	10,513,715	23,230,811

유동성대체	(10,513,715)	(18,094,139)

합계	-	5,136,672

(3) 보고기간말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	제23회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채

발행일	2023년 07월 31일

만기일	2026년 07월 31일

최초발행권면총액	14,000,000,000원

액면금액	10,200,000,000 원

이자지급조건	액면이자 연3.0%,발행일 기준매3개월 후급

만기보장수익률	9.5%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환비율	100%

전환가액(원/주)	5,360

전환청구기간	시작일	2024년 07월 31일

종료일	2026년 06월 30일

사채권자에 의한조기상환청구권	사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날까지에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다

발행자에 의한조기상환청구권	-

발행회사의 매도청구권	2024년 07월 31 일부터 매월 해당하는 날에 사채권의 40% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능

(4) 당기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	제19회무기명식무보증사모전환사채	제21회무기명식무보증사모전환사채	제23회무기명식이권부무보증사모전환사채	제24회무기명식이권부 무보증사모전환사채	제25회무기명식이권부 무보증사모전환사채	계

기초장부가액	1,627,623	5,249,077	10,032,053	5,136,672	1,185,386	23,230,811

발행	-	-	-	-	-	-

상환	(1,973,614)	(6,113,000)	(2,011,752)	(5,747,323)	(1,326,305)	(17,171,993)

전환권조정 상각	345,991	863,923	3,073,620	610,651	140,919	5,035,103

재매각	-	-	-	-	-	-

자본전환	-	-	(580,206)	-	-	(580,206)

기타	-	-	-	-	-	-

기말장부가액	-	-	10,513,715	-	-	10,513,715

(전기)

(단위: 천원)

구분	제17회무기명식무보증사모전환사채	제19회무기명식무보증사모전환사채	제21회무기명식무보증사모전환사채	제22회무기명식이권부 무보증사모전환사채	제23회무기명식이권부무보증사모전환사채	제24회무기명식이권부 무보증사모전환사채	제25회무기명식이권부 무보증사모전환사채	계

기초장부가액	-	2,285,117	22,521,297	2,119,063	8,175,114	8,483,779	2,714,809	46,299,179

발행	-	-	-	-	-	-	-	-

상환	-	-	(17,720,946)	(3,074,440)	-	-	(1,907,200)	(22,702,586)

전환권조정 상각	-	1,563,405	2,548,357	955,377	2,595,152	1,394,436	377,777	9,434,504

재매각	200,000	-	15,000,000	-	-	-	-	15,200,000

자본전환	(200,000)	(2,220,899)	(17,099,631)	-	(738,213)	(4,741,543)	-	(25,000,286)

기말장부가액	-	1,627,623	5,249,077	-	10,032,053	5,136,672	1,185,386	23,230,811

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채	10,513,715	18,094,139

파생상품부채	163,319	5,755,597

계	10,677,034	23,849,736

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전당기순이익	(33,278,414)	(9,149,677)

파생상품평가손익	4,915,938	60,482

평가손익제외 법인세비용차감전당기순이익	(38,194,352)	(9,210,159)

18. 상환전환우선주부채(1) 보고기간말 현재 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	상환전환우선주

발행일	2022년 1월 6일 / 2022년 02월 22일

발행주식수	6,546주

발행가액	845,770원

상환에 관한사항	상환조건	발행가액에 상환일까지 연복리 7.0%로 계산한 이자금액을 가산하고 기지급한 배당금 차감한 가액

상환방법	상환청구일로부터 1개월 이내에 현금지급

상환기간	우선주 거래완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 우선주의 존속기한 만료일까지

전환에 관한사항	전환조건	최초 전환가격은 우선주식 발행가액으로 하여 최초의 전환비율은 우선주식 1주당 전환대상 주식 1주로 전환하며, 다음의 경우 전환비율 조정

1)우선주의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 주식 등을 발행한 경우

2)합병비율 산정 (또는상장)시 평가가액(공모가격)의 70%가 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우

3) 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우

청구기간	우선주식 거래완결일의 다음날로부터 존속기한 만료일(발행일로부터 10년이 되는날)

의결권 관련 사항	우선주 1주당 1개의 의결권 보유

이익배당에 관한 사항	누적적, 참가적 우선주로 보유기간동안 연 0.0%의 배당을 누적적으로 우선 배당 받고, 보통주 배당률이 우선주 배당률을초과할 경우 초과분에 대해 보통주와 동일한 배당참가하여 배당

(2) 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	-

연결범위 변동	375,138

발행	-

상환	-

평가	80,021

기말	455,159

19. 리스부채(1) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,866,128	2,724,841

비유동	2,731,520	4,083,495

계	4,597,648	6,808,336

(2) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	2,653,456	1,466,332

리스부채에 대한 이자비용	529,070	305,318

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	279,269	411,362

손익계산서에 인식된 총 금액	3,461,795	2,183,012

(3) 당기와 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득및변경	지급	이자비용	해지	대체	연결범위변동	기말

유동	2,724,841	159,216	(2,910,646)	190	(10,790)	1,955,963	(52,646)	1,866,128

비유동	4,083,496	88,995	-	528,880	20,873	(1,955,963)	(34,761)	2,731,520

계	6,808,337	248,211	(2,910,646)	529,070	10,083	-	(87,407)	4,597,648

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득및변경	지급	이자비용	해지	대체	연결범위변동	기말

유동	288,741	935,877	(1,573,806)	-	(21,612)	3,095,641	-	2,724,841

비유동	283,042	1,250,488	-	305,318	(48,356)	(3,095,641)	5,388,645	4,083,496

계	571,783	2,186,365	(1,573,806)	305,318	(69,968)	-	5,388,645	6,808,337

20. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지급보증채무	19,529	-	10,970	-

임대보증금	-	-	-	5,000

거래보증금	-	160,000	-	160,000

기타장기미지급금	-	465,965	-	296,027

계	19,529	625,965	10,970	461,027

21. 기타유동부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	882,451	481,602

부가세예수금	206,308	201,494

선수수익	7,305	7,305

선수금	21,283,452	16,541,697

계	22,379,516	17,232,098

22. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	기초	설정액	상각	연결범위변동	기말

기타충당부채	39,891	(21,700)	-	-	18,191

복구충당부채	586,958	-	20,422	-	607,380

계	626,849	(21,700)	20,422	-	625,571

(전기)

(단위:천원)

구분	기초	설정액	상각	연결범위변동	기말

기타충당부채	21,102	18,789	-	-	39,891

복구충당부채	-	-	4,997	581,961	586,958

계	21,102	18,789	4,997	581,961	626,849

23. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,801,938	4,970,043

사외적립자산의 공정가치	(1,196,685)	(1,308,322)

당기재무상태표상 부채	3,605,253	3,661,721

(2) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,432,917	565,795

순이자원가	110,338	29,159

종업원급여에 포함된 총 비용	1,543,255	594,954

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	4,970,043	1,877,110

당기근무원가	1,432,917	565,795

이자비용	160,868	87,509

재측정요소

인구통계적가정 변동	-	(1,051)

재무적가정의 변동	(104,754)	153,868

경험적조정	78,580	392,500

퇴직급여지급액	(1,028,649)	(786,908)

연결범위변동	(707,067)	2,681,219

기말 장부금액	4,801,938	4,970,042

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	1,308,322	1,209,006

납입	191,000	300,000

이자수익	50,531	58,351

재측정요소	(24,651)	(25,088)

퇴직급여지급액	(318,746)	(326,618)

금융상품으로계정대체	(9,770)	92,671

기말 장부금액	1,196,685	1,308,322

(5) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	1,196,685	1,308,322

(6) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.85%-4.30%	3.62%-3.99%

기대임금상승률(승급률 포함)	4.00%-6.91%	4.00%-7.22%

(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(251,734)	287,735	(323,493)	371,368

기대임금상승률의 1% 변동	284,922	(254,408)	365,506	(325,118)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(8) 회사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 없습니다(전기: 63,953천원).

24. 담보제공 및 지급보증(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	종류	차입액면금액	담보권자

종속기업투자주식(*1)	-	13,260,000	23회 전환사채	10,200,000	상상인증권, 상상인저축은행, 상상인플러스저축은행

전환사채(*2)	-	5,000,000	차입금	2,500,000	상상인저축은행

(*1) (주)투믹스 주식 15,863주(지분70.02%)와 (주)투믹스글로벌이 보유하고 있는 테라핀 주식 213,606주를 담보로 제공하고 있습니다.(*2) (주)투믹스글로벌이 보유하고 있는 수성웹툰(주)이 발행한 23회 전환사채 50억원(액면기준)이 담보로 제공되어 있습니다.

25. 자본금 및 기타불입자본

(1) 자본금보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당기말	전기말

수권주식수	10,000,000	10,000,000

1주당 금액	5,000	5,000

발행주식수	18,074,283	17,816,414

자본금	90,371,415	89,082,070

(2) 유통주식수당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	17,813,901	111,151,500

유상증자	127,272	20,522,380

전환사채의전환	130,597	40,456,745

주식병합	-	(154,314,211)

자기주식	-	(2,513)

기말	18,071,770	17,813,901

(3) 기타불입자본보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	54,994,175	54,837,176

26. 결손금

(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	309,614	309,614

재평가잉여금	15,954,672	15,954,672

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(106,405,859)	(66,334,467)

계	(90,141,573)	(50,070,181)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

27. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄금융자산평가이익	(646,206)	22,411

기타포괄금융자산평가손실	(10,314)	-

해외사업환산손익	13,675	72,025

지분법자본변동	(3,920,485)	(3,920,485)

계	(4,563,330)	(3,826,049)

28. 기타자본구성요소(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자기주식처분손익	1,914,800	1,914,800

자기주식	(13,799)	(13,799)

전환권대가	6,919,182	6,919,182

기타자본잉여금(*)	31,664,451	42,100,150

감자차익	2	2

기타자본조정	(13,706,454)	(13,517,123)

주식매입선택권	373,315	183,984

계	27,151,497	37,587,196

(*) 지배기업인 투믹스홀딩스로부터 채무 9,454백만원을 면제받았으며, 이를 소유주와의 자본거래로 판단하여 자본잉여금으로 반영하였습니다. 그리고 테라핀이 보유한 지배기업인 투믹스홀딩스 주식을 처분함에 따라 1,346백만원을 자본거래로 인식하여 자본잉여금에 반영하였습니다.

또한 당기 중 연결실체는 2025년 1월에 Terapin Studios, Inc.로부 ㈜테라핀 보통주 지분 100%를 인수하였으며 이와 관련하여 자본거래손실 중 지배지분 해당액인 21,318백만원을 자본잉여금으로 반영하였습니다(주석41참조).

(2) 주식기준보상

1) 연결실체는 임직원에게 신주발행의 주식선택권을 부여하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

권리부여일	2020-11-25	2021-11-26	2021-12-17	2021-12-31	2022-04-13

만기일	2026-11-25	2025-11-26	2025-12-17	2025-12-31	2026-04-13

발행할 주식수	248,284	794	688	18	37

기발행 주식수	-	-	-	-	-

부여방법	신주교부	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가격	1,600	2,105,263	2,105,263	2,105,263	2,105,263

약정용역제공기간	3년	2년	2년	2년	2년

행사시작일	2023-11-25	2023-11-26	2023-12-17	2023-12-31	2024-04-13

행사종료일	2026-11-24	2025-11-26	2025-12-17	2025-12-31	2026-04-13

보상원가산정방식	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 보상비용과 당기 이후에 인식할 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전기까지 인식한 보상비용	7,265,227	1,038,948

당기 인식한 보상비용	-	-

당기 이후 인식할 보상비용	-	-

연결범위변동	-	6,226,279

총보상원가	7,265,227	7,265,227

3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	171,033	191,408

감소	(35,370)	(21,875)

연결범위변동	-	1,500

기말	135,663	171,033

4) 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

주가	행사가격	무위험이자율	예상주가변동성

1,510원	1,600원	1.35%	73.07%

5,979,004원	2,105,263원	1.004%~2.591%	54.82%

5,868,583원	2,105,263원	0.957%~2.442%	55.43%

5,865,778원	2,105,263원	0.984%~2.166%	50.77%

6,945,708원	2,105,263원	1.435%~4.274%	50.69%

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

한시점에 이행하는 수행의무

상품매출	7,813,630	14,137,727

제품매출	10,569,470	17,666,397

A/S매출	3,163,274	2,741,745

플랫폼매출	55,644,167	15,447,417

컨텐츠매출	14,070,838	265,601

기타매출	611,055	1,268,683

출연수입	7,000	2,163,261

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

광고수입	895,000	1,000,000

수입임대료	-	44,100

계	92,774,434	54,734,931

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

자산으로 인식한 계약이행원가(*1)	125,723	370,544

계약부채-광고수입,출연수입 및 제품판매 등	21,247,452	16,427,427

(*1) 회사는 광고를 제작하기 위한 수익을 위해 중단사업 및 에이젼시에게 지급한 비용을 자산으로 인식하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.30. 매출원가

당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	6,405,608	12,177,847

제품매출원가	12,602,263	17,635,742

기타매출원가	11,101,529	3,822,549

계	30,109,400	33,636,138

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(271,660)	1,684,771

원재료 등의 사용액	37,385,331	34,839,238

종업원급여	21,396,155	8,582,307

감가상각비	3,570,996	1,807,947

무형자산상각비	10,342,085	2,615,826

기타비용	40,266,902	19,382,247

차감 : 중단영업손익으로 분류	(25,128,426)	(12,933,876)

계	87,561,383	55,978,461

32. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

직원급여	15,613,690	5,198,846

퇴직급여	1,467,557	517,928

복리후생비	1,825,967	754,398

여비교통비	144,875	111,080

접대비	262,705	121,839

통신비	58,461	20,911

수도광열비	959	15,661

전력비	38,205	64,818

세금과공과금	306,127	177,543

감가상각비	2,416,979	764,042

지급임차료	631,133	376,303

수선비	1,924	46,592

보험료	249,671	82,647

차량유지비	39,387	71,394

운반비	42,114	164,573

교육훈련비	12,423	5,614

도서인쇄비	3,084	3,140

사무용품비	-	737

소모품비	124,640	88,004

지급수수료	6,348,408	3,664,089

광고선전비	16,461,227	4,759,656

대손상각비(환입)	(673,911)	85,258

수출제비용	46,869	150,525

판매수수료	473,646	916,798

무형고정자산상각	7,054,174	2,536,553

외주비	3,699,122	1,285,425

경상연구개발비	313,973	256,186

보증수리비	-	18,789

건물관리비	488,315	82,974

잡비	259	-

계	57,451,983	22,342,323

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	3,745,749	777,288

배당금수익	2,720	908

사채상환이익	373,183	1,559,959

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	20,110	-

파생상품자산평가이익	-	731,311

파생상품부채평가이익	4,943,661	2,226,212

계	9,085,423	5,295,677

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	10,535,368	11,651,493

사채상환손실	23,186	2,392,347

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	13,186	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	58,670	-

파생상품자산평가손실	875,476	353,474

파생상품부채평가손실	-	2,767,902

보증비용	8,559	-

계	11,514,445	17,165,216

34. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차익	332,154	451,544

대손충당금환입	5,639,634	570,957

외화환산이익	1,495	49,620

유형자산처분이익	2,054	15,934

무형자산처분이익	38,219	-

채무조정이익	-	-

매각예정비유동자산처분이익	-	3,799,677

리스자산해지이익	1,039	3,055

보증비용환입	21,700	74,524

무형자산손상차손환입	-	91,443

잡이익	31,232	203,204

계	6,067,527	5,259,957

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차손	1,309,790	403,079

기타의대손상각비	523,658	431,776

외화환산손실	469	18,676

유형자산손상차손	779,241	-

무형자산손상차손	39,297,084	5,795,926

유형자산처분손실	-	34,394

유형자산폐기손실	30,000	473

기부금	10,000	-

잡손실	179,730	55,724

계	42,129,972	6,740,048

35. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	4,278,170	815,884

전기법인세	(16,911)	-

이연법인세

일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액	176,071	398,683

법인세비용(수익)	4,437,330	1,214,567

손익에 반영된 계속영업법인세비용	3,241,170	1,049,825

손익에 반영된 중단영업법인세비용	1,196,160	164,742

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익(*)	(27,001,845)	(7,703,495)

적용세율에 따른 법인세비용	(9,691,429)	(1,610,030)

조정사항

인식되지 않은 일시적차이 등 효과	6,751,714	2,958,574

당기발생결손금자산미인식효과	1,501,368	-

당기세액공제	(192,717)	(589,884)

비공제비용	2,093,582	657,506

비과세수익	(31,407)	(162,038)

기타	4,006,219	(39,561)

소 계	14,128,760	2,824,597

법인세비용(수익)	4,437,330	1,214,567

유효세율	-	-

(*) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보험수리적이익	22,871	48,152

(4) 당기 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

계정과목	기 초	증감액	연결범위변동	기 말	손익반영 증감액	자본반영 증감액

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	1,037,782	152,335	(147,777)	1,042,340	129,464	22,871

퇴직보험예치금	(273,439)	23,332	-	(250,107)	23,332	-

기타의대손상각비(대여금)	479,655	-	-	479,655	-	-

압축기장충당금	(769)	-	-	(769)	-	-

유형자산재평가이익	(93,878)	715	93,163	-	715	-

감가상각비(업무용승용차)	12,820	1,168	(9,907)	4,082	1,168	-

국고보조금	-	-	-	-	-	-

매도가능증권평가이익	(15,853)	10,067	-	(5,785)	10,067	-

재고자산평가충당금	301,587	94,074	(7,941)	387,719	94,074	-

상환할증금	878,524	(400,205)	-	478,319	(400,205)	-

전환권조정	(1,833,485)	1,286,298	-	(547,187)	1,286,298	-

리스부채	1,719,855	(479,209)	194,022	1,434,668	(479,209)	-

금융리스채권	(576,812)	99,258	-	(477,554)	99,258	-

사용권자산	(1,179,393)	521,937	(185,770)	(843,225)	521,937	-

종속기업투자자산손상차손	5,821,360	6,587,422	-	12,408,782	6,587,422	-

기타충당부채	8,337	(4,535)	-	3,802	(4,535)	-

대손충당금(외상매출금)	127,699	3,206	(130,905)	-	3,206	-

대손충당금(미수금)	478	-	-	478	-	-

대손충당금	2,669,568	(1,906,452)	1,322,691	2,085,806	(1,906,452)	-

대손금	27,178	406,014	(12,540)	420,652	406,014	-

매도가능증권평가손실	-	-	-	-	-	-

미수금	(8,867)	8,867	-	-	8,867	-

장기미수금	62,700	(886,200)	(5,180,782)	(6,004,282)	(886,200)	-

미지급비용	159,664	38,236	53,632	251,532	38,236	-

투자전환사채	125,400	-	-	125,400	-	-

파생상품부채(유동)	1,202,920	(1,150,433)	-	52,487	(1,150,433)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	756	(756)	-	-	(756)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(182,974)	181,755	-	(1,219)	181,755	-

미수수익	(15,229)	493,699	(534,341)	(55,870)	493,699	-

현재가치할인차금	142,346	(136,626)	(1,675)	4,046	(136,626)	-

유형자산감가상각비	(126,255)	114,804	5,941	(5,510)	114,804	-

무형자산	(871,177)	193,857	1,160,368	483,048	193,857	-

감가상각비	-	94,737	-	94,737	94,737	-

선급금	211,493	(207,538)	(3,954)	-	(207,538)	-

미지급금	134,935	(800,455)	665,519	-	(800,455)	-

주식선택권	1,301,292	(1,259,639)	-	41,653	(1,259,639)	-

선수금	(55,967)	49,411	-	(6,556)	49,411	-

영업권	-	(1,340)	1,340	-	(1,340)	-

단기금융자산	(108,943)	(5,734)	-	(114,677)	(5,734)	-

복합금융상품	108,943	(265,802)	-	(156,859)	(265,802)	-

금융보증부채	19,170	(239)	-	18,932	(239)	-

복구충당부채	122,674	10,949	-	133,624	10,949	-

대여금	699,314	-	(699,314)	-	-	-

예수금	37,620	(37,620)	-	-	(37,620)	-

기부금	-	2,662	8,778	11,440	2,662	-

관계기업투자주식	-	(41,800)	41,800	-	(41,800)	-

임차보증금	-	98,349	-	98,349	98,349	-

장기미지급금	-	25,982	42,808	68,790	25,982	-

매출채권	-	648,481	317,579	966,060	648,481	-

우선주	-	130,447	385,603	516,051	130,447	-

매도가능금융자산	-	(1,016,633)	10,452,377	9,435,744	(1,016,633)	-

소계	12,071,029	2,676,847	7,830,717	22,578,594	2,653,976	22,871

이연법인세자신인식 결손금	1,165,411	2,710,552	12,150,491	16,026,454	2,561,834	-

세액공제 등	3,270,122	(532,299)	4,544,573	7,282,396	(28,765)	-

이연법인세인식 제외 금액	(17,131,018)	(5,002,986)	(23,791,600)	(45,925,603)	(5,357,802)	-

합계	(624,455)	(147,886)	734,182	(38,159)	(170,757)	22,871

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	기 초	증감액	연결범위변동	기 말	손익반영 증감액	자본반영 증감액

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	396,818	80,590	560,375	1,037,782	32,438	48,152

퇴직보험예치금	(252,682)	(20,757)	-	(273,439)	(20,757)	-

기타의대손상각비(대여금)	479,655	-	-	479,655	-	-

압축기장충당금	(769)	-	-	(769)	-	-

유형자산재평가이익	(3,741,110)	3,647,232	-	(93,878)	3,647,232	-

감가상각비(업무용승용차)	14,153	(1,333)	-	12,820	(1,333)	-

매도가능증권평가이익	115,048	(130,901)	-	(15,853)	(130,901)	-

상품평가손실	70,995	(55,928)	-	15,067	(55,928)	-

원재료평가손실	138,958	89,867	-	228,825	89,867	-

제품평가손실	39,281	18,414	-	57,695	18,414	-

상환할증금	2,020,221	(1,141,697)	-	878,524	(1,141,697)	-

전환권조정	(6,095,893)	4,262,408	-	(1,833,485)	4,262,408	-

리스부채	119,502	96,815	1,503,538	1,719,855	96,815	-

금융리스채권	-	28,888	(605,701)	(576,812)	28,888	-

사용권자산	(118,015)	(128,618)	(932,760)	(1,179,393)	(128,618)	-

종속기업투자자산손상차손	2,711,758	3,186,224	(76,623)	5,821,360	3,186,224	-

기타충당부채	4,410	3,927	-	8,337	3,927	-

대손충당금(외상매출금)	181,829	(54,130)	-	127,699	(54,130)	-

대손충당금(미수금)	478	-	-	478	-	-

대손충당금	2,565,467	63,268	40,833	2,669,568	63,268	-

대손금	27,178	-	-	27,178	-	-

매도가능증권평가손실	(5,223)	5,223	-	-	5,223	-

미수금	41,001	(49,868)	-	(8,867)	(49,868)	-

장기미수금	62,700	-	-	62,700	-	-

미지급비용	33,240	23,762	102,661	159,664	23,762	-

투자전환사채	125,400	-	-	125,400	-	-

파생상품부채(유동)	2,348,750	(1,145,830)	-	1,202,920	(1,145,830)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	247	508	-	756	508	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(154,576)	(28,398)	-	(182,974)	(28,398)	-

미수수익	(35,602)	21,092	(718)	(15,229)	21,092	-

현재가치할인차금	6,017	11,366	124,963	142,346	11,366	-

유형자산감가상각비	(14,578)	(43,738)	(67,939)	(126,255)	(43,738)	-

무형자산	(1,199,663)	284,125	44,361	(871,177)	284,125	-

외상매출금	-	25,247	(25,247)	-	25,247	-

미지급금	-	62,034	72,901	134,935	62,034	-

주식선택권	-	-	1,301,292	1,301,292	-	-

선수금	-	38,160	(94,127)	(55,967)	38,160	-

선급금	-	37,873	173,620	211,493	37,873	-

단기금융자산	-	99,013	(207,956)	(108,943)	99,013	-

복합금융상품	-	(99,013)	207,956	108,943	(99,013)	-

금융보증부채	-	(1,002)	20,172	19,170	(1,002)	-

복구충당부채	-	(39,920)	162,594	122,674	(39,920)	-

대여금	-	-	699,314	699,314	-	-

예수금	-	-	37,620	37,620	-	-

소계	(115,005)	9,144,904	3,041,130	12,071,029	9,096,752	48,152

이연법인세자신인식 결손금	34,398	62,708	1,068,305	1,165,411	62,708	-

세액공제 등	203,103	240,048	2,798,206	3,241,357	240,048	-

이연법인세인식 제외 금액	(498,263)	(9,798,192)	(6,805,798)	(17,102,253)	(9,798,192)	-

합계	(375,766)	(350,532)	101,842	(624,455)	(398,684)	48,152

(5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	108,031,548	46,881,300

이월결손금	103,637,765	50,927,855

세액공제	7,282,396	3,602,309

(6) 당기말 현재 사용되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	이월결손금 만기	세액공제

1년 이내	-	-

2년 이내	-	-

5년 이내	5,649,361	-

10년 이내	11,446,430	7,282,396

15년 이내	86,541,973	-

계	103,637,764	7,282,396

36. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익 계산에 사용된 지배기업의 소유주지분과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기

보통주 지배기업의 소유주지분	(40,097,970,317)	(8,937,433,180)

계속영업순손익	(38,695,467,093)	(9,853,007,486)

중단영업순손익	(1,402,503,224)	915,574,306

가중평균유통보통주식수	18,011,394	12,575,089

기본주당손익	(2,226)	(711)

계속영업주당순손익	(2,148)	(784)

중단영업주당순손익	(78)	73

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주) 구분 주식수 일수 가중평균주식수 기초유통보통주식 17,813,901 365 17,813,901 23 전환사채전환 130,597 321 114,854 유상증자 127,272 237 82,640 가중평균유통보통주식수 18,011,394 (단위: 주) 구분 주식수 일수 가중평균주식수 기초유통보통주식 111,151,500 366 11,115,150 19 전환사채전환 2,173,912 329 195,414 19 전환사채전환 2,173,913 315 187,099 17 전환사채전환 340,714 314 29,230 19 전환사채전환 1,630,434 237 105,577 21 전환사채전환 3,616,636 72 71,147 유상증자 20,522,380 68 381,290 23 전환사채전환 1,492,537 65 26,507 21 전환사채전환 18,656,716 63 321,140 21 전환사채전환 9,328,358 48 122,339 23 전환사채전환 373,134 37 3,772 주식병합 (154,314,211) - - 자기주식 (2,513) 9 (62) 24 전환사채전환 670,391 9 16,485 가중평균유통보통주식수 12,575,089 (3) 희석주당손익당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며, 희석 여부 에 대한 검토결과 주당 손익의 희석효과는 없습니다. 37. 영업으로부터 창출된(지급한) 현금(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 10,610,399 11,787,882 퇴직급여 1,543,964 594,954 주식보상비용 - - 감가상각비 3,570,996 1,807,947 외화환산손실 149,097 19,190 유형자산처분손실 - 34,394 유형자산폐기손실 30,000 473 무형자산처분손실 - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 228,815 576,406 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 18,262 3,615 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 58,670 - 파생상품자산평가손실 875,476 353,474 파생상품부채평가손실 - 2,767,902 파생상품부채처분손실 - - 사채상환손실 23,186 2,392,347 유형자산손상차손 779,241 - 무형자산손상차손 39,297,084 5,795,926 무형자산상각비 9,927,111 2,655,156 보증수리비 - 18,789 지급수수료 100,548 - 법인세비용(수익) 4,437,329 1,214,567 대손상각비(환입) (650,086) 100,882 기타의대손상각비 (5,034,434) 811,776 장기종업원급여 69,030 44,618 보증비용 8,559 - 보증비용환입 (21,700) (74,524) 무형자산손상차손환입 - (91,443) 대손충당금환입 - (1,222,245) 잡손실 - - 유형자산처분이익 (2,054) (15,934) 무형자산처분이익 (38,219) - 매각예정비유동자산처분이익 - (3,799,677) 리스자산해지이익 (1,039) (3,055) 이자수익 (3,787,466) (841,926) 채무조정이익 - - 사채상환이익 (373,183) (1,559,959) 외화환산이익 (6,981) (253,284) 배당금수익 (5,135) (5,220) 재고자산평가손익 477,112 250,499 관계기업투자이익(손실) - (5,443,482) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (441,710) (928,251) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (31,016) - 기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익 - - 파생상품자산평가이익 - (731,311) 파생상품부채평가이익 (4,943,661) (2,226,212) 중단영업처분손실 4,639,065 - 잡이익 (5,573) (1,146) 계 61,501,687 14,033,129 (2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,563,826 (157,417) 기타수취채권의 감소(증가) 1,962,003 1,128,535 기타유동자산의 감소(증가) (742,846) 1,775,371 기타비유동자산의 감소(증가) 800,000 16,000 재고자산의 감소(증가) (476,856) 1,597,022 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (12,330,537) (19,503,575) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 12,487,786 20,435,295 매입채무의 증가(감소) 1,193,655 (896,105) 기타지급채무의 증가(감소) (5,255,729) 644,910 기타유동부채의 증가(감소) (1,010,687) (5,171,657) 사외적립자산의 감소(증가) 127,746 26,618 퇴직금의지급 (1,029,357) (797,230) 계 (2,710,996) (902,233) (3) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 전환사채의자본전환 580,206 25,000,286 내재파생상품의자본전환 155,049 1,892,695 사용권자산및리스부채의인식 253,687 2,116,397 매출채권및대여금 제각 6,365,204 - 전환사채 발행으로 인한 종속기업및관계기업주식 취득 - 15,000,000 종속기업및관계기업주식 취득 미지급금 - 18,000,000 장기차입금의 유동성 대체 3,429,144 - 단기차입금의 장기차입으로의 재분류 1,500,000 - 장기대여금의 투자전환사채로의 회수 7,283,145 - 기타지급채무의 채무면제 9,453,699 - (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 차입부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구분 차입금 전환사채 리스부채 계 기초 22,775,002 23,230,811 6,808,336 52,814,149 재무현금흐름 차입금의 증감 (7,460,997) (17,086,628) - (24,547,625) 리스료의 지급 - - (2,910,646) (2,910,646) 부채와 관련된 그 밖의 변동 이자비용 - 5,035,103 549,945 5,585,048 자본전환 - (580,206) - (580,206) 사채상환손실 - (85,365) - (85,365) 사용권자산 등의 증감 - - 258,295 258,295 기타 - - (20,874) (20,874) 연결범위변동 20,528,174 - (87,407) 20,440,767 기말 35,842,179 10,513,715 4,597,649 50,953,543 (전기) (단위:천원) 구분 차입금 전환사채 리스부채 계 기초 1,006,278 46,299,179 571,782 47,877,239 재무현금흐름 차입금의 증감 8,385,779 (27,401,263) - (19,015,484) 리스료의 지급 - - (1,594,697) (1,594,697) 부채와 관련된 그 밖의 변동 이자비용 1,695 9,434,505 305,318 9,741,518 자본전환 - (25,000,286) - (25,000,286) 사채상환손실 - 4,898,676 - 4,898,676 사용권자산 등의 증감 - - 2,116,397 2,116,397 기타 13,381,250 15,000,000 20,891 28,402,141 연결범위변동 - - 5,388,645 5,388,645 기말 22,775,002 23,230,811 6,808,336 52,814,149 38. 우발채무 및 약정사항 등 (1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 약정기관 약정사항 한도액 사용액 기업은행 전자방식 외상매출채권 1,000,000 143,341 KEB하나은행 외담대 500,000 - 신용대출 150,000 36,000 차입약정 4,000,000 3,250,000 광주은행 차입약정 1,510,000 200,000 국민은행 차입약정 1,560,000 1,560,000 농협은행 차입약정 1,500,000 1,500,000 상상인저축은행 차입약정 2,500,000 2,500,000 신한은행 신한동반외담대 200,000 - 신용대출 6,000 1,989 차입약정 2,200,000 2,200,000 우리금융저축은행 차입약정 3,000,000 1,500,000 우리은행 차입약정 14,150,000 14,150,000 인천저축은행 차입약정 2,500,000 2,100,000 중소벤처기업진흥공단지점 차입약정 950,000 344,190 현대차증권 주식담보대출 1,000,000 - (2) 보고기간말 현재 각종 계약과 관련하여 서울보증보험에서 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 보험가입금액 하자이행보증보험 등 772,029 (3) 보고기간말 현재 금융기관으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보 및 지급보증 담보제공자 담보설정금액 종류 담보권자 대출보증 신용보증기금 9,000,000 차입금 우리은행 대출보증 신용보증기금 3,000,000 차입금 우리은행 (4) 연결실체 전 대표이사의 배임혐의 발생연결실체의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 연결실체의 ㈜이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 연결실체의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 연결실체의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약 체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다.(5) 우발사항 및 제공받은 지급보증연결실체는 전기 중 2017년 12월에 제7차 전환사채로 대환되어 말소 처리된 연결실체의 제2차 전환사채 12억원을 담보권으로 보유하고 있다고 주장하는 당사자를 확인하였습니다. 감사보고서일 현재까지 동 당사자는 연결실체에게 담보권으로 보유하고있다는 전환사채에 대한 금원청구를 하지 않은 상태입니다. 연결실체는 동 건과 관련하여 잠재적으로 발생할 수 있는 법적 다툼에 대해 승소할 가능성이 높을 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 충당부채를 인식하지 않았습니다. 연결실체는 상기 사항과 관련하여 연결실체의 전 대표이사인 김태균을 유가증권위변조 혐의로 인천지방검찰청에 고소하였습니다. (6) 기타 소송 중인 사건 (단위:천원) 법원 소 송 원 고 피 고 소송가액 진행상황 인천지방검찰청부천지청 전기차사업 출자 자금 회수 불능으로 형사 고소 진행중 수성웹툰 A사 및 관계회사 - 조사진행중 서울 서부경찰서 제소전화대(전대) 정해승 외1명 투믹스글로벌 - 1심 계류중 서울중앙지방법원 해고무효확인 등 박태우 ㈜투믹스 149,578 1차 계류중 39. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)투믹스홀딩스 (주)투믹스홀딩스 관계기업 (주)송옥 에프앤비 (주)송옥 에프앤비 기타특수관계자 샐바시온투자조합 샐바시온투자조합 Terapin Studios, Inc. Terapin Studios, Inc. (주)테라핀, (주)케이비젼, (주)아이윌미디어, (주)케이스타글로벌이엔티, (주)블루픽, (주)아이코드랩, (주)너와숲, 주요경영진 김덕진, 유영학 등 김덕진, 유영학 등 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 당기 전기 지배기업 (주)투믹스홀딩스 이자비용 938,967 3,025 이자수익 15,393 179,611 자금차입 250,000 - 자금상환 250,000 - 전환사채발행 - 15,000,000 채무면제(자본) 9,453,699 - 파생상품평가손익 - - 기타의 대손상각비환입 5,300,509 - 임대료 등(임차료 차감) 1,492 - 기타특수관계자 Terapin Studios, Inc. 기타의 대손상각비환입 10,000 - 인건비 474,737 124,625 기타의 대손상각비 215,026 - 지분매각 6,442,006 - (주)테라핀(*) 무형자산매입 - 393,300 매출 - 22,803 매출원가 - 1,744 지급수수료 - 3,000 임대료 - 77,661 주요경영진 대표이사 파생상품평가손익 - 149,433 (*) 당기 중 종속기업에 편입되었습니다. (3) 보고기간말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 대여금 미수금 미수수익 미지급금 미지급비용 지배회사 (주)투믹스홀딩스 - - 333,039 5,000,000 416,177 관계기업 송옥에프앤비 - 8,296 - - - 기타특수관계자 Terapin Studios, Inc. 1,185,953 707,674 39,058 - - 주요경영진 종속기업대표이사 37,383 - - - - (전기말) (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 대여금 매출채권 미수금 미수수익 리스채권 장기선급금 지배회사 (주)투믹스홀딩스 - - - 44,667 - - 관계기업 (주)송옥에프앤비 14,123 - 8,967 7,198 - - 기타특수관계자 (주)테라핀 12,400,000 384 - 3,356,247 1,014,417 - 기타특수관계자 Terapin Studios, Inc. Korea branch - - 269,500 - - - 기타특수관계자 Terapin Studios, Inc. - - - - - 27,000,000 주요경영진 주주.임원.종업원 10,000 - - - - - 주요경영진 종속기업대표이사 194,098 - - - - - 주요경영진 종속기업대표이사 33,864 - 13,785 3,439 - - 주요경영진 종속기업임직원 115,569 - 4,847 10,380 - - 특수관계구분 회사명 채무 파생상품부채 미지급금 전환사채 미지급비용 예수금 지배회사 (주)투믹스홀딩스 - 18,000,000 8,000,000 3,025 - 기타특수관계자 (주)테라핀 - 3,318 - - - 기타특수관계자 Terapin Studios, Inc. Korea branch - 88,175 - - - 주요경영진 임직원 231,796 - - - - (4) 당기 및 전기 특수관계자에 대한 대여 및 차입 등 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 특수관계구분 회사명 거래유형 계정과목 기초 자금유출 자금유입 기타 기말 지배기업 (주)투믹스홀딩스 자금차입 단기차입금 - (250,000) 250,000 - - 자금차입 전환사채 8,000,000 - - (8,000,000) - 지배기업 (주)투믹스홀딩스 자금대여 단기대여금 - 357,000 (9,065,000) 8,708,000 - 관계기업 송옥에프앤비 자금대여 단기대여금 14,023 - 14,023 - - 종속기업 (주)테라핀 자금대여 단기대여금 12,400,000 - - (12,400,000) - 기타특수관계자 Terapin Studios, Inc. 자금대여 단기대여금 - - 10,000 1,195,953 1,185,953 주요경영진 종속기업임직원 자금대여 단기대여금 194,098 - - (194,098) - 주요경영진 종속기업대표이사 자금대여 단기대여금 33,864 (3,519) - - 37,383 주요경영진 종속기업임직원 자금대여 단기대여금 115,569 - 7,377 (108,192) - 주요경영진 주주ㆍ임원ㆍ종업원 자금대여 단기대여금 10,000 - 10,000 - - (전기) (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 거래유형 계정과목 기초 자금유출 자금유입 기타 연결범위변동 기말 지배기업 (주)투믹스홀딩스 자금차입 전환사채 16,500,000 - - (8,500,000) - 8,000,000 자금대여 단기대여금 - (2,143,000) 17,943,000 - 15,800,000 - 관계기업 송옥에프앤비 자금대여 단기대여금 14,023 (284,900) 284,900 - - 14,023 자금차입 단기차입금 - (18,550) 18,550 - - - 기타특수 (주)테라핀 자금대여 단기대여금 - - 2,000,000 - 14,400,000 12,400,000 주요경영진 종속기업임직원 자금대여 단기대여금 184,098 (10,000) - - - 194,098 주요경영진 종속기업대표이사 자금대여 단기대여금 37,382 - 3,519 - - 33,864 주요경영진 종속기업임직원 자금대여 단기대여금 98,496 (27,072) 10,000 - - 115,569 주요경영진 주주ㆍ임원ㆍ종업원 자금대여 단기대여금 - - - - 10,000 10,000 (5) 연결회사는 2025년 1월에 Terapin Studios, Inc.로부터 (주)테라핀 보통주 지분 100%와 우선주 지분 76.4%를 인수하였으며 관련하여 지급한 금액은 29,889백만원입니다. (단위:천원) 구분 총발행주식수 인수주식수 지분율 인수금액 보통주 213,606 213,606 100.0% 29,000,005 우선주 8,565 6,546 76.4% 888,711 또한, 연결회사는 2025년 1월 (주)투믹스홀딩스에 대한 지분 274,490주를 Terapin Studios, Inc.에 6,442백만원에 매각하였으며 관련하여 처분이익 1,923백만원이 발생하였습니다. 해당 이익은 기타자본으로 표시하였습니다. (6) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 (단위:천원) 담보 및 지급보증 담보제공자 담보설정금액 종류 차입액면금액 담보권자 주식(*1) (주)투믹스홀딩스 2,880,000 차입금 2,400,000 하나은행 전환사채(*2) (주)투믹스홀딩스 6,500,000 차입금 6,500,000 이매진기업금융제일차(주) 지급보증 유영학 1,200,000 차입금 1,000,000 국민은행 지급보증 유영학 2,640,000 차입금 2,200,000 신한은행 지급보증 유영학 616,000 차입금 560,000 국민은행 (*1) (주)투믹스홀딩스가 보유한 수성웹툰(주) 주식 900,902주를 담보로 제공하고 있습니다.(*2) (주)투믹스홀딩스가 보유한 수성웹툰(주) 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 담보로 제공하고 있습니다. (7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받는자 지급보증 및 담보설정금액 지급보증처 담보내역 차입금 이매진기업금융제일차(주) 7,800,000 상상인저축은행 연대보증 및 ㈜탑코 보통주 47,360 주 담보 제공 2,450,000 6,500,000 상상인플러스저축은행 4,050,000 (8) 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 1,064,180 810,234 퇴직급여 167,790 174,690 계 1,231,970 984,924 40. 영업부문정보(1) 부문별 매출액 및 영업손익 등에 관한 정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 보고부문 매출액 영업이익 유무형자산 및사용권자산 상각비(*) 매출액 외부매출액 내부매출액 운반하역 기계를 제조 및 판매 21,738,008 21,738,008 - (2,256,283) 2,061,586 연예매니지먼트,드라마/영화 제작투자 906,809 906,809 - (187,077) 79,967 경영 컨설팅 및 창업투자업 456,901 456,901 - (177,798) 48,555 포털 및 기타 인터넷 정보매개 서비스업 69,752,592 69,752,592 - 10,509,025 51,201,500 연결거래조정 (79,876) (79,876) - (2,674,816) - 계 92,774,434 92,774,434 - 5,213,051 53,391,608 (*) 자산손상차손 금액이 포함되어 있습니다.(전기) (단위:천원) 보고부문 매출액 영업이익 유무형자산 및사용권자산 상각비(*1) 매출액 외부매출액 내부매출액 운반하역 기계를 제조 및 판매 34,680,194 34,680,194 - (1,497,009) 1,095,199 전자부품산업(*2) 13,869,974 13,869,974 - 936,098 725,406 연예매니지먼트,드라마/영화 제작투자 3,263,122 3,263,122 - (234,615) 460,615 경영 컨설팅 및 창업투자업 983,310 983,310 - (371,167) 109,850 포털 및 기타 인터넷 정보매개 서비스업 15,808,305 15,808,305 - 2,313,784 2,072,034 연결거래조정 - - - (1,454,523) - 계 68,604,905 68,604,905 - (307,432) 4,463,104 (*1) 자산손상차손 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 처분된 중단사업 보고부문입니다. (2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보는 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 보고부문 자산 부채 운반하역 기계를 제조 및 판매 87,079,611 28,836,425 전자부품산업 - - 연예매니지먼트, 드라마/영화 제작투자 802,858 1,748,220 경영 컨설팅 및 창업투자업 486,484 405,749 포털 및 기타 인터넷 정보 매개 서비스업 75,998,948 73,726,114 연결거래조정 9,667,354 (10,012,932) 계 174,035,255 94,703,576 (전기말) (단위:천원) 보고부문 자산 부채 운반하역 기계를 제조 및 판매 141,920,510 55,261,207 전자부품산업 10,180,220 4,022,273 연예매니지먼트, 드라마/영화 제작투자 1,274,180 2,003,279 경영 컨설팅 및 창업투자업 2,128,680 1,763,322 포털 및 기타 인터넷 정보 매개 서비스업 71,026,536 49,702,137 연결거래조정 24,233,901 (1,717,832) 계 250,764,027 111,034,386 (3) 연결실체의 지역별 매출액 및 보고기간말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 지역 매출액 비유동자산(*) 대한민국 38,492,380 115,639,743 대만 - - 중국 3,864,698 - 포르투갈 - - 기타 50,417,356 107,206 계 92,774,434 115,746,949 (*) 유형자산, 사용권자산 및 무형자산 금액의 합계입니다.(전기) (단위:천원) 지역 매출액 비유동자산(*) 대한민국 51,728,963 161,204,334 대만 8,894 - 중국 1,180,412 - 포르투갈 64,071 - 기타 15,622,565 97,503 계 68,604,905 161,301,837 (*) 유형자산, 사용권자산 및 무형자산 금액의 합계입니다. 41. 동일지배하의 사업결합 (1) 연결실체는 2025년 1월에 Terapin Studios, Inc.로부터 ㈜테라핀 보통주 지분 100%를 인수하였으며 관련하여 지급한 금액은 29,000백만원입니다. 해당 주식 인수는동일지배 하에 있는 회사간의 사업결합에 해당하므로 당사는 동 사업결합거래에 대하여 장부금액법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다. (2) 회계처리사업결합으로 취득한 (주) 테라핀의 자산과 부채는 동일지배하의 사업결합으로 지배기업의 연결장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본으로 반영하였습니다. (단위:천원) 구분 금액 현금성자산 29,000,005 지분증권 - 총 이전대가 29,000,005 (3) 식별가능한 취득자산과 인수부채 (단위:천원) 구분 금액 현금및현금성자산 1,424,195 단기금융자산 56,000 매출채권 1,443,634 기타유동채권 2,938,643 당기법인세자산 695 기타유동자산 474,881 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 30,272,671 상각후원가금융자산 130,335 유형자산 461,336 무형자산 7,345,485 사용권자산 975,635 기타비유동채권 4,354,000 자산 계 49,877,511 매입채무 7,436 단기차입금 21,000,000 유동성장기부채 183,562 상환전환우선주부채(유동) - 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) 1,162,819 리스부채(유동) 293,233 기타유동채무 4,306,577 기타유동부채 10,668,293 장기차입금 12,744,614 리스부채 721,184 부채 계 51,087,718 식별가능 순자산 (1,210,207) (4) 식별가능한 순자산 장부금액과 이전대가와의 차이 (단위:천원) 구 분 금 액 식별가능순자산 장부금액 (1,210,207) 비지배지분 - 이전대가 29,000,005 자본거래손익 (30,210,212) 42. 계속기업의 불확실성(1) 연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 연결실체는 보고기간말 현재 계속영업당기순손실 36,520백만원이 발생하였고 재무제표일 현재로 당사의 유동부채가 유동자산보다 57,787백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. (2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.1) 안정적인 영업수익 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략은 다음과 같습니다.연결실체는 매출액 증가를 위한 경영전략은 ① 직판 확대 ② 제품과 상품 다각화 ③ 해외 시장개척이며, 원가절감을 위한 경영전략은 ① 납품거래처의 다변화 ② 공정개선 등입니다.2) 자금조달 및 운용계획연결실체는 보고기간말 현재 6,335백만원의 현금성자산을 보유하고 있어 단기적인 자금운용전략에는 불확실성이 없습니다. 그러나 연결실체는 장기적으로 안정적인 자금운용을 위하여 영업활동과 관련성이 적은 자산을 회수하여 영업활동에 활용하고 재무구조 개선에 노력하고자 합니다 (3) 연결실체의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성을 유지하기 위하여 안정적인 영업수익을 달성하기 위한 경영전략을 수립하고 단기를 포함한 중장기 자금운용 계획을 수립하여 운용하고 있으나 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우될 수 있습니다.만일, 연결실체가 수립한 경영계획에 심각한 차질이 발생될 경우 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못하는 불확실성이 있을 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성으로 인하여 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 43. 중단 영업 연결회사의 이사회는 2025년 12월에 퓨쳐하이테크의 매각을 결정하였으며, 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 퓨쳐하이테크는 보고기간말 현재 매각 완료되었습니다.한편, 비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서는 중단영업손익을 구분 표시하기 위하여 재작성되었습니다.(1) 당기 및 전기의 중단영업손익 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 당기 전기 매출액 31,106,115 13,869,974 매출원가 22,331,137 10,886,326 매출총손익 8,774,978 2,983,648 판매비와관리비 2,382,315 2,047,550 영업손실 6,392,663 936,098 영업외손익 (4,755,159) 510,084 법인세비용차감전순손익 1,637,505 1,446,182 법인세비용 1,196,159 164,741 중단영업손익 441,345 1,281,441 (2) 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 당기 전기 영업현금흐름 6,068,263 334,747 투자현금흐름 206,794 (770,431) 재무현금흐름 (48,482) 69,047 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (8,057) 6,504 총현금흐름 6,218,518 (360,134) 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 45 기 2025.12.31 현재 제 44 기 2024.12.31 현재 제 43 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 자산 유동자산 12,051,377,812 22,986,184,315 52,963,021,650 현금및현금성자산 2,341,156,359 2,015,003,607 5,290,969,963 단기금융상품 5,921,511,572 기타금융자산 97,411,000 매출채권 및 기타유동채권 4,217,709,529 8,035,611,672 9,368,068,946 유동파생상품자산 875,475,511 663,096,897 매각예정비유동자산 28,170,409,778 유동재고자산 4,742,221,474 4,914,396,376 6,632,798,068 기타유동자산 716,213,890 1,040,534,477 2,780,967,808 당기법인세자산 34,076,560 86,240,100 56,710,190 당기손익-공정가치금융자산 비유동자산 75,028,232,824 118,934,325,627 85,265,499,224 장기금융상품 9,769,532 96,671,025 유형자산 1,755,906,165 694,897,089 무형자산 275,310,000 593,071,374 248,499,395 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 1,607,495,913 1,611,092,765 1,609,195,405 기타수취채권 7,000,000 46,000,000 1,046,000,000 종속기업투자주식 71,993,290,769 113,872,871,496 81,216,721,548 기타비유동금융자산 1,135,366,610 1,055,383,827 353,514,762 기타비유동자산 자산총계 87,079,610,636 141,920,509,942 138,228,520,874 부채 유동부채 27,140,973,855 49,667,347,452 57,938,709,318 매입채무 및 기타유동채무 8,084,890,370 20,716,395,534 4,718,608,634 유동성전환사채 17,870,486,605 21,094,138,744 37,815,399,831 유동 리스부채 269,517,082 1,041,370,950 183,979,323 유동파생상품부채 251,131,629 5,755,597,292 11,238,036,227 기타유동금융부채 164,000,000 유동충당부채 18,191,031 39,891,022 21,101,975 기타부채 646,757,138 1,019,953,910 3,797,583,328 비유동부채 1,695,450,825 5,593,859,782 8,843,762,446 비유동 리스부채 35,450,825 242,904,787 199,983,603 장기차입금(사채 포함), 총액 1,500,000,000 5,136,671,859 8,483,778,843 기타비유동금융부채 160,000,000 160,000,000 160,000,000 퇴직급여부채 비유동 순확정급여부채 54,283,136 부채총계 28,836,424,680 55,261,207,234 66,782,471,764 자본 자본금 90,371,415,000 89,082,070,000 55,575,750,000 기타불입자본 54,994,174,607 54,837,176,463 50,740,669,852 이익잉여금(결손금) (106,083,222,404) (66,770,660,730) (48,278,360,363) 기타포괄손익누계액 18,814,292 22,411,144 3,905,887,224 기타자본구성요소 18,942,004,461 9,488,305,831 9,502,102,397 자본총계 58,243,185,956 86,659,302,708 71,446,049,110 자본과부채총계 87,079,610,636 141,920,509,942 138,228,520,874 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 45 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 44 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 43 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 수익(매출액) 21,738,007,688 34,680,193,970 30,129,850,512 매출원가 19,218,202,092 29,880,705,648 24,149,481,955 매출총이익 2,519,805,596 4,799,488,322 5,980,368,557 판매비와관리비 4,776,088,837 6,296,497,023 6,500,429,943 영업이익(손실) (2,256,283,241) (1,497,008,701) (520,061,386) 금융수익 5,683,534,245 5,105,428,420 21,547,555,297 금융비용 8,410,894,353 16,709,524,957 18,013,259,555 기타영업외수익 103,229,154 4,618,788,014 561,025,895 기타영업외비용 34,492,704,246 16,168,864,839 12,604,362,233 법인세비용차감전순이익(손실) (39,373,118,441) (24,651,182,063) (9,029,101,982) 당기순이익(손실) (39,373,118,441) (24,651,182,063) (9,029,101,982) 기타포괄손익 56,959,915 2,275,405,616 (343,942,811) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 60,556,767 (67,967,791) (239,537,338) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익 (3,596,852) 1,897,360 (104,405,473) 유형자산처분이익 2,341,476,047 총포괄손익 (39,316,158,526) (22,375,776,447) (9,373,044,793) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2,186) (1,960) (994) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (2,186) (1,960) (994) 이익잉여금처분계산서 (개별) 제 45기 2025년 01월 01일 부터 제 44기 2024년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지 처분예정일 2026년 03월 30일 처분예정일 2025년 03월 28일 회사 : 수성웹툰 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 45 (당)기 제 44 (전)기 금 액 금 액 Ⅰ.미 처 분 이 익 잉 여 금 -122,347,508,802 -83,034,947,128 1.전기 이월 미처분 잉여금 -83,034,947,128 -58,315,797,274 2.회계변경의 누 적 효 과 3.전 기 오 류 수 정 이 익 4.전 기 오 류 수 정 손 실 5.중 간 배 당 액 6.보 험 수 리적이익(손실) 60,556,767 -67,967,791 7.기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 8.당 기 순 이 익 -39,373,118,441 -24,651,182,063 Ⅱ.임의적립금등의 이 입 액 합 계 -122,347,508,802 -83,034,947,128 Ⅲ.이 익 잉 여 금 처 분 액 1.이 익 준 비 금 2.기 타 법 정 적 립 금 3.주식할인발행차금 상각액 4.배 당 금 가.현 금 배 당 나.주 식 배 당 5.사 업 확 장 적 립 금 6.감 채 적 립 금 Ⅳ.차기이월 미처분이익잉여금 -122,347,508,802 -83,034,947,128 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 45 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 44 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 43 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 36,775,800,000 38,640,294,654 52,803,692,841 3,548,902,334 (38,548,330,680) 45,697,359,149 당기순이익(손실) (9,029,101,982) 기타포괄손익 (343,942,811) 주식매수선택권 46,328,067 46,328,067 소유자와의거래 전환사채전환 지분의 발행 15,118,870,500 9,792,205,428 24,911,075,928 확정급여제도의재측정요소 (239,537,338) 기타거래 유형자산처분 재평가잉여금 및 이익잉여금 사이의 이전으로 인한 증가(감소) 자기주식의 취득 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 2023.12.31 (기말자본) 55,575,750,000 50,740,669,852 9,502,102,397 3,905,887,224 (48,278,360,363) 71,446,049,110 2024.01.01 (기초자본) 55,575,750,000 50,740,669,852 9,502,102,397 3,905,887,224 (48,278,360,363) 71,446,049,110 당기순이익(손실) (24,651,182,063) (24,651,182,063) 기타포괄손익 2,275,405,616 주식매수선택권 소유자와의거래 전환사채전환 23,245,132,000 3,357,700,931 26,602,832,931 지분의 발행 10,261,190,000 738,805,680 10,999,995,680 확정급여제도의재측정요소 (67,967,791) (67,967,791) 기타거래 (2,000) 2,000 유형자산처분 2,341,476,047 2,341,476,047 재평가잉여금 및 이익잉여금 사이의 이전으로 인한 증가(감소) (6,226,849,487) 6,226,849,487 자기주식의 취득 (13,798,566) (13,798,566) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,897,360 1,897,360 2024.12.31 (기말자본) 89,082,070,000 54,837,176,463 9,488,305,831 22,411,144 (66,770,660,730) 86,659,302,708 2025.01.01 (기초자본) 89,082,070,000 54,837,176,463 9,488,305,831 22,411,144 (66,770,660,730) 86,659,302,708 당기순이익(손실) (39,373,118,441) (39,373,118,441) 기타포괄손익 56,959,915 주식매수선택권 소유자와의거래 9,453,698,630 9,453,698,630 전환사채전환 652,985,000 93,362,144 746,347,144 지분의 발행 636,360,000 63,636,000 699,996,000 확정급여제도의재측정요소 60,556,767 60,556,767 기타거래 유형자산처분 재평가잉여금 및 이익잉여금 사이의 이전으로 인한 증가(감소) 자기주식의 취득 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (3,596,852) (3,596,852) 2025.12.31 (기말자본) 90,371,415,000 54,994,174,607 18,942,004,461 18,814,292 (106,083,222,404) 58,243,185,956 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 45 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 44 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 43 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 영업활동현금흐름 (3,518,028,424) (643,652,943) 589,169,128 당기순이익(손실) (39,373,118,441) (24,651,182,063) (9,029,101,982) 당기순이익조정을 위한 가감 38,460,955,023 24,855,394,009 10,872,713,416 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,283,567,570) 316,481,620 (82,297,114) 배당금수취(영업) 2,720,000 907,500 550,000 이자지급(영업) (1,586,453,287) (1,653,267,262) (1,521,272,905) 이자수취 209,272,311 517,543,163 309,327,323 법인세환급(납부) 52,163,540 (29,529,910) 39,250,390 투자활동현금흐름 15,737,815,458 12,105,645,560 (56,206,001,225) 단기금융상품의처분 6,164,887,304 5,675,849,491 단기금융상품의 증가 (243,375,732) (11,597,361,063) 장기금융상품의 처분 4,000,000 임차보증금의 감소 97,711,000 112,800,000 310,000,000 임차보증금의 증가 (35,828,000) (974,488,000) (80,000,000) 리스채권의 회수 24,000,000 유형자산의 처분 75,993,899 8,114,909 유형자산의 취득 (186,266,195) (301,656,505) (76,084,199) 무형자산의 처분 210,000,000 선택리스료의 지급 (12,100,000) 단기대여금의 감소 1,476,959,016 406,367,124 1,174,120,014 단기대여금및수취채권의 취득 (178,197,160) (200,000,000) (70,000,000) 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 34,311,562,974 종속기업에 대한 투자자산의 처분 9,114,615,340 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (700,000,000) (15,000,000,000) (56,248,926,928) 기타보증금의 감소(증가) (12,670,000) 100,000 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 (200,000,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (1,500,000,000) 무형자산의 취득 (394,752,360) (2,999,000) 합병으로인한현금흐름 55,673,979 장기대여금및수취채권의 취득 29,409,885 재무활동현금흐름 (11,893,634,282) (14,737,958,973) 46,717,443,245 차입금의 증가 6,150,000,000 10,400,000,000 27,064,800,000 단기차입금의 상환 (17,663,000,000) (34,801,262,932) (4,900,000,000) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (13,798,566) 금융리스부채의 지급 (1,072,303,917) (969,057,790) (234,204,460) 임대보증금의 상환 164,000,000 100,000,000 주식의 발행 699,996,000 11,001,755,680 25,000,001,544 신주발행비 지급 (8,326,365) (191,595,365) (113,153,839) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 326,152,752 (3,275,966,356) (8,899,388,852) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (190,007) 기초현금및현금성자산 2,015,003,607 5,290,969,963 14,190,548,822 기말현금및현금성자산 2,341,156,359 2,015,003,607 5,290,969,963 5. 재무제표 주석 주석 제 45 기 2025년 12월 31일 현재 제 44 기 2024년 12월 31일 현재 수성웹툰 주식회사 1. 일반사항수성웹툰 주식회사(이하 "당사")는 1982년 2월 23일에 설립되었으며 운반하역기계와 기타 기계류 및 부품의 제조판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2005년 12월 16일에 코스닥시장에 상장되었으며, 본사 및 공장은 인천광역시 서구 뱃길1로 42에 소재하고 있습니다. 당사의 보고기간말 현재 자본금은 90,371 백만원이며, 주식회사 투믹스홀딩스가 전체발행주식의 51.00%를 보유하고 있습니다.보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 구분 주식의종류 소유주식수(지분율) 주식수(주) 지분율 주식회사 투믹스홀딩스 최대주주 보통주 9,217,188 51.00% 기타 기타주주 보통주 8,857,095 49.00% 합계 18,074,283 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 별도재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량' 을 '위험회피대상항목' 으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 는 제1001호 '재무제표 표시' 를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치' 의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 투자 당사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 원가법으로 측정하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 종속기업 및 관계기업 투자에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 지배력 또는 유의적인 영향력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 전체 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업 및 관계기업 투자장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 2.4 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.5 매각예정자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.6 수익인식 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 지게차 등의 물류기기를 공급하는 하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 물류기기의 공급 ② 물류기기의 수리 용역의 제공 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무의 이행시기당사는 물류기기의 공급의 경우 고객의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에서 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무물류기기의 수리 용역의 경우 수행의무에 배부된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (4) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2.7 외화환산 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산 하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 2.8 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기의 손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 2.11 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다. 2.12 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. (3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.13 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 56년 기계장치 8년 차량운반구 5년 비품 2~4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.15 무형자산 (1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 상각무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 특허권 10 년 소프트웨어 5 년 기타의 무형자산 5 년 2.16 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.17 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.18 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.19 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.20 금융부채와 지분상품(1) 분류 및 측정 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금", "사채", "전환사채"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 이러한 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. (2) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.(3) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 계약에 명시한 사항에 따라 조정될 수 있습니다. 다만, 외화표시 전환사채는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제되는 전환권만이 지분상품에 해당하여자본으로 분류될 수 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 수없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(4) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (5) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(나) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.21 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 2.22 리스(1) 당사가 리스이용자인 경우계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.당사는 다양한 사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1 ~3년의고정기간으로 체결되고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.2.23 특수관계자당사는 개인이 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우, 그 개인이나 그 개인의 가까운 가족을 특수관계자에 포함하고 있습니다.- 당사에 지배력 또는 공동지배력이 있는 경우- 당사에 유의적인 영향력이 있는 경우- 당사 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우 당사는 다음의 조건 중 어느 하나에 해당하는 실체를 특수관계자에 포함하고 있습니다.- 당사와 동일한 연결실체의 일원인 경우- 관계기업이거나 공동기업인 경우- 당사 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우- 당사의 특수관계자에 의하여 지배 또는 공동지배되는 경우- 당사의 특수관계자가 유의적인 영향력을 보유하거나 주요 경영진의 일원인 경우 3. 중요한 회계추정 및 판단당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (2) 충당부채소송사건에 대한 충당부채 설정을 위하여 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있는 추정이 필요합니다.(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(4) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다. (5) 금융상품의 공정가치 평가주석 5에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사 관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 관리팀은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험,이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 단기차입금,전환사채, 당기손익-공정가치측정금융부채 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 USD EUR RMB JPY 금융자산 매출채권 139,400 - - - 금융부채 매입채무 108,281 - - - (전기말) (단위: 천원) 구분 USD EUR RMB JPY 금융자산 매출채권 928,026 - - - 금융부채 매입채무 283,641 - - - 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 미국 달러/원 10% 상승시 3,112 64,438 3,112 64,438 10% 하락시 (3,112) (64,438) (3,112) (64,438) 유로/원 10%상승시 - - - - 10%하락시 - - - - 위안화/원 10%상승시 - - - - 10%하락시 - - - - 엔화/원 10%상승시 - - - - 10%하락시 - - - - 2) 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 변동금리부 조건의 차입금과 예금이 크지 않아 이자율 변동 위험에 대한 노출은 크지 않습니다. (2) 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약상 현금흐름 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증, 영업보증금 및 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 채무상품(투자사채)- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산- 리스채권현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.가. 매출채권당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 정상 6개월 이하연체 12개월 이하 연체 24개월 이하 연체 24개월 초과 사고채권 계 기대 손실률 0% 1% 5% 50% 100% 0% 총 장부금액 3,539,589 314,242 34,840 - 122,181 46,000 4,056,853 손실충당금 - 3,142 1,742 - 122,181 46,000 173,065 (전기말) (단위: 천원) 구분 정상 6개월 이하연체 12개월 이하 연체 24개월 이하 연체 24개월 초과 사고채권 계 기대 손실률 0% 1% 5% 50% 100% 100% 총 장부금액 5,822,657 415,570 5,972 - 6,199 2,819,573 9,069,971 손실충당금 - 4,156 299 - 6,199 2,819,573 2,830,227 (3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 관리됩니다. 또한, 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 1) 만기 분석유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 6개월 미만 6개월~ 1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 계 장부금액 매입채무및기타채무 8,084,890 - - - - 8,084,890 8,084,890 차입금 11,893,110 5,977,377 1,500,000 - - 19,370,487 19,370,487 리스부채 244,576 24,941 19,392 16,059 - 304,968 304,968 기타금융부채(비유동) 160,000 - - - - 160,000 160,000 계 20,382,576 6,002,318 1,519,392 16,059 - 27,920,345 26,420,345 (전기말) (단위: 천원) 구분 6개월 미만 6개월~ 1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 계 장부금액 매입채무및기타채무 20,716,396 - - - - 20,716,396 20,716,396 차입금 21,094,139 - - 5,136,672 - 26,230,811 26,230,811 리스부채 545,192 496,179 238,564 4,340 - 1,284,275 1,284,276 기타금융부채(비유동) 160,000 - - - - 160,000 160,000 계 42,515,727 496,179 238,564 5,141,012 - 48,391,482 48,391,482 보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 19,370,487 26,230,811 차감: 현금및현금성자산 (2,341,156) (2,015,004) 순부채 17,029,330 24,215,807 자본총계 58,243,186 86,659,303 총자본 75,272,516 110,875,110 자본조달비율 22.62% 21.84% 5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 현금및현금성자산 2,341,156 2,341,156 2,015,004 2,015,004 매출채권 3,883,788 3,883,788 6,239,745 6,239,745 기타수취채권(유동) 333,922 333,922 1,795,867 1,795,867 단기금융상품 - - 5,921,512 5,921,512 기타금융자산 - - 97,411 97,411 기타수취채권(비유동) 7,000 7,000 46,000 46,000 파생상품자산 - - 875,476 875,476 장기금융상품 9,770 9,770 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,607,496 1,607,496 1,611,093 1,611,093 기타금융자산(비유동) 1,135,367 1,135,367 1,039,384 1,039,384 계 9,318,499 9,318,499 19,641,492 19,641,492 [금융부채] 매입채무 2,071,398 2,071,398 2,119,796 2,119,796 기타지급채무 6,013,493 6,013,493 18,596,599 18,596,599 차입금(유동) 17,870,487 17,870,487 21,094,139 21,094,139 차입금(비유동) 1,500,000 1,500,000 5,136,672 5,136,672 리스부채(유동) 269,517 269,517 1,041,371 1,041,371 리스부채(비유동) 35,451 35,451 242,905 242,905 파생상품부채 251,132 251,132 5,755,597 5,755,597 기타금융부채(비유동) 160,000 160,000 160,000 160,000 계 28,171,478 28,171,478 54,147,079 54,147,079 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,607,496 1,607,496 파생상품부채 - - 251,132 251,132 (전기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품자산 - - 875,476 875,476 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,611,093 1,611,093 파생상품부채 - - 5,755,597 5,755,597 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(2) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 발행 감소 당기손익 기타포괄손익 기말금액 금융자산 파생상품자산 875,476 - - (47,141) (828,335) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,611,093 - - - - (3,597) 1,607,496 금융부채 파생상품부채 5,755,597 - - (462,285) (5,042,180) - 251,132 (전기) (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 발행 감소 당기손익 기타포괄손익 기말금액 금융자산 파생상품자산 663,097 - (65,145) (100,312) 377,836 - 875,476 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,609,195 - - - - 1,898 1,611,093 금융부채 파생상품부채 11,238,036 - 99,289 (6,123,417) 541,689 - 5,755,597 5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 기타포괄손익-공정가치 지분상품 기계설비건설공제조합 52,321 3 자산접근법 순자산금액 - 전문건설공제조합 59,563 3 자산접근법 순자산금액 - 로이투자파트너스(주) 1,495,612 3 자산접근법 순자산금액 - 당기손익-공정가치 금융부채 내재파생상품 251,132 3 이항모형 주가변동성 46.82% (전기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 파생상품자산 875,476 3 이항모형 주가변동성 46.82% 기타포괄손익-공정가치 지분상품 기계설비건설공제조합 58,967 3 자산접근법 순자산금액 - 전문건설공제조합 52,125 3 자산접근법 순자산금액 - 로이투자파트너스(주) 1,500,000 3 (*) (*) (*) 당기손익-공정가치 금융부채 내재파생상품 5,755,597 3 이항모형 주가변동성 46.82% (*) 취득일 이후 피투자회사의 영업 및 환경에 유의적인 변동이 없으며, 가치변동에 대한 명확한 증거도 없으므로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다. 6. 범주별금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 파생상품자산 - 875,476 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,607,496 1,611,093 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 2,341,156 2,015,004 매출채권 3,883,788 6,239,745 기타수취채권(유동) 333,922 1,795,867 단기금융상품 - 5,921,512 기타금융자산 - 97,411 기타수취채권(비유동) 7,000 46,000 장기금융상품 9,770 - 기타금융자산(비유동) 1,135,367 1,039,384 소계 7,711,003 17,154,923 합계 9,318,499 19,641,492 (2) 당기 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 2,071,398 2,119,796 기타지급채무 6,013,493 18,596,599 차입금(유동) 17,870,487 21,094,139 차입금(비유동) 1,500,000 5,136,672 기타금융부채(비유동) 160,000 160,000 소계 27,615,378 47,107,206 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 251,132 5,755,597 소계 251,132 5,755,597 기타금융부채 리스부채(유동) 269,517 1,041,371 리스부채(비유동) 35,451 242,905 소계 304,968 1,284,276 합계 28,171,478 54,147,079 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (875,476) 377,836 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 2,720 908 평가손익(기타포괄손익) (3,597) 1,897 상각후원가금융자산 이자수익 265,451 587,039 손상차손 530,469 (190,039) 환손익 (17,321) 65,254 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익 5,042,180 (541,689) 상각후원가금융부채 이자비용 (7,483,420) (11,104,680) 환손익 20,616 (145,595) 상환손익 373,183 (832,388) 기타금융부채 이자비용 (51,999) (91,122) 리스자산해지이익 1,039 3,055 합 계 (2,196,155) (11,869,524) 7. 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 내역 당기말 전기말 단기금융상품 전환사채담보 - 5,921,512 8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 충당금 장부금액 채권액 충당금 장부금액 매출채권 4,056,853 (173,065) 3,883,788 9,069,971 (2,830,226) 6,239,745 기타수취채권(유동) 미수금 3,947 (2,825) 1,122 3,380,856 (3,358,766) 22,090 미수수익 40,612 (40,612) - 315,284 (307,907) 7,377 대여금 2,872,446 (2,539,646) 332,800 4,171,208 (2,404,808) 1,766,400 소계 2,917,005 (2,583,083) 333,922 7,867,348 (6,071,481) 1,795,867 기타수취채권(비유동) 대여금 7,000 - 7,000 46,000 - 46,000 미수금 - - - 700,101 (700,101) - 소계 7,000 - 7,000 746,101 (700,101) 46,000 합계 6,980,858 (2,756,148) 4,224,710 17,683,420 (9,601,808) 8,081,612 (2) 신용위험 및 손실충당금당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 대여금 미수수익 계 기초금액 2,830,226 4,058,867 2,404,808 307,907 9,601,808 손상차손인식금액 109,550 - 144,428 - 253,978 환입 (784,447) - - - (784,447) 제각등 (1,982,264) (4,056,042) (9,590) (267,294) (6,315,190) 기말금액 173,065 2,825 2,539,646 40,613 2,756,149 (전기) (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 대여금 미수수익 계 기초금액 2,745,879 4,796,429 2,017,308 274,528 9,834,144 손상차손인식금액 84,347 - 550,000 40,612 674,959 환입 - (477,687) (72,767) (7,233) (557,687) 제각등 - (259,875) (89,733) - (349,608) 기말금액 2,830,226 4,058,867 2,404,808 307,907 9,601,808 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 시장성없는 지분증권 전문건설공제조합 52,321 52,125 기계설비건설공제조합 59,563 58,968 로이투자파트너스 주식회사 1,495,612 1,500,000 계 1,607,496 1,611,093 위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구분 기초 평가손익 기말 전문건설공제조합 52,125 196 52,321 기계설비건설공제조합 58,968 595 59,563 로이투자파트너스 주식회사 1,500,000 (4,388) 1,495,612 계 1,611,093 (3,597) 1,607,496 (전기) (단위:천원) 구분 기초 평가손익 기말 전문건설공제조합 52,011 114 52,125 기계설비건설공제조합 57,184 1,784 58,968 로이투자파트너스 주식회사 1,500,000 - 1,500,000 계 1,609,195 1,898 1,611,093 10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 보증금 - 1,135,367 97,411 1,039,384 11. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 780,020 (24,650) 755,370 384,491 (72,093) 312,398 제품 1,631,670 (436,368) 1,195,302 1,664,044 (249,052) 1,414,992 원재료 4,177,506 (1,394,099) 2,783,407 4,216,866 (1,090,110) 3,126,756 미착품 8,142 - 8,142 60,250 - 60,250 계 6,597,338 (1,855,117) 4,742,221 6,325,651 (1,411,255) 4,914,396 당기 중 인식한 재고자산평가손실설정액은 443,862천원, 전기 중 인식한 재고자산평가손실설정액은 250,501천원입니다. 12. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 선급금 681,990 1,038,446 대손충당금 - (40,000) 선급비용 34,224 42,088 소계 716,214 1,040,534 비유동 장기선급비용 - 16,000 합계 716,214 1,056,534 13. 종속및관계기업투자주식(1) 보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 (주)퓨쳐하이테크(*) - - - - 10,298,520 9,404,213 더퀸에이엠씨(주) 120,000 66.67 5,266,690 - 5,266,690 - (주)인베스트나인 500,000 100.00 7,500,000 80,736 7,500,000 365,358 주식회사 투믹스 15,863 70.00 117,509,002 71,912,555 117,509,002 104,103,300 계 130,275,692 71,993,291 140,574,212 113,872,871 (*) 당기 중 보유지분 전부를 매각하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속및관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 손상 대체 기말 (주)퓨쳐하이테크 9,404,213 700,000 (10,104,213) - - - 더퀸에이엠씨(주) - - - - - - (주)인베스트나인 365,358 - - (284,622) - 80,736 (주)투믹스 104,103,300 - - (32,190,745) - 71,912,555 계 113,872,871 700,000 (10,104,213) (32,475,367) - 71,993,291 (전기) (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 손상 대체 기말 (주)퓨쳐하이테크 9,404,213 - - - - 9,404,213 더퀸에이엠씨(주) 1,779,122 - - (1,779,122) - - (주)인베스트나인 524,385 - - (159,027) - 365,358 (주)투믹스 - - - (13,405,702) 117,509,002 104,103,300 소계 11,707,720 - - (15,343,851) 117,509,002 113,872,871 (주)투믹스 69,509,002 48,000,000 - - (117,509,002) - 합계 81,216,722 48,000,000 - (15,343,851) - 113,872,871 (3) 보고기간말 현재 종속기업투자의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 당기말 당기 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 (주)퓨쳐하이테크(*) 17,714,973 6,573,233 31,106,115 5,080,410 더퀸에이엠씨(주) 802,858 1,748,220 906,809 (216,263) (주) 인베스트나인 486,484 405,749 456,901 (221,857) (주) 투믹스 75,202,307 73,769,993 69,752,592 9,564,945 (*) 매각시점까지의 재무제표 실적을 표시하였습니다. (전기) (단위:천원) 구분 전기말 전기(*) 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 (주)퓨쳐하이테크 10,180,220 4,022,273 13,869,974 1,281,441 더퀸에이엠씨(주) 1,274,180 2,003,279 3,263,122 (1,715,891) (주) 인베스트나인 2,128,680 1,763,322 983,310 (364,630) (주) 투믹스(*) 71,322,075 49,997,675 15,909,864 1,716,901 (*) 연결재무제표 실적으로 사업결합 이후의 손익을 표시하였습니다. 14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(*) 장부금액 토지 5,600 - (5,600) - 건물 18,826 (11,038) (7,788) - 기계장치 364,710 (184,843) (179,867) - 차량운반구 367,523 (196,557) (170,966) - 비품 199,040 (121,753) (77,287) - 사용권자산_건물 1,934,648 (1,720,408) (214,240) - 사용권자산_차량 422,387 (298,894) (123,493) - 계 3,312,734 (2,533,493) (779,241) - (*) 당기 중 발생한 지게차 사업부문의 손상징후로 관련 유형자산을 손상반영하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 5,600 - 5,600 건물 18,826 (10,702) 8,124 기계장치 364,710 (148,886) 215,824 차량운반구 266,371 (142,358) 124,013 비품 153,305 (93,063) 60,242 사용권자산_건물 1,934,648 (753,083) 1,181,565 사용권자산_차량 607,540 (447,002) 160,538 계 3,351,000 (1,595,094) 1,755,906 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 과목 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상(*1) 계정대체(*2) 기말금액 토지 5,600 - - - (5,600) - - 건물 8,124 - - (336) (7,788) - - 기계장치 215,824 - - (35,957) (179,867) - - 차량운반구 124,013 140,531 - (56,824) (170,966) (36,754) - 비품 60,242 45,735 - (28,690) (77,287) - - 사용권자산 1,342,103 67,551 (10,314) (1,061,607) (337,733) - - 계 1,755,906 253,817 (10,314) (1,183,414) (779,241) (36,754) - (*1) 당기 중 발생한 지게차 사업부문의 손상징후로 관련 유형자산을 손상반영하였습니다. (*2) 상품으로 대체하였습니다. (전기) (단위: 천원) 과목 기초금액 취득 처분 감가상각비 계정대체 기말금액 토지 5,600 - - - - 5,600 건물 8,461 - - (337) - 8,124 기계장치 107,888 206,811 (65,652) (33,223) - 215,824 차량운반구 150,745 45,987 (38,519) (50,340) 16,140 124,013 비품 33,656 48,858 (799) (21,473) - 60,242 사용권자산 388,547 1,967,083 (73,882) (939,645) - 1,342,103 계 694,897 2,268,739 (178,852) (1,045,018) 16,140 1,755,906 (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가 638,648 826,901 판매비와 관리비 544,766 218,117 계 1,183,414 1,045,018 (4) 당기와 전기 중 유형자산에 포함된 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 손상 기말 건물 1,181,565 - - (967,324) (214,241) - 차량 160,538 67,551 (10,314) (94,283) (123,492) - 계 1,342,103 67,551 (10,314) (1,061,607) (337,733) - (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 기말 건물 - 1,934,648 - (753,083) 1,181,565 차량 388,547 32,435 (73,882) (186,562) 160,538 계 388,547 1,967,083 (73,882) (939,645) 1,342,103 15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 과목 기초잔액 처분 상각비 손상(*) 기말잔액 저작권 353,970 - (78,660) - 275,310 상표권 5,782 - (2,603) (3,179) - 소프트웨어 14,489 - (5,892) (8,597) - 회원권 218,830 (218,830) - - - 계 593,071 (218,830) (87,155) (11,776) 275,310 (*) 당기 중 발생한 지게차 사업부문의 손상징후로 관련 무형자산을 손상반영하였습니다. (전기) (단위: 천원) 과목 기초잔액 취득 상각비 기말잔액 저작권 - 393,300 (39,330) 353,970 상표권 7,062 1,452 (2,732) 5,782 소프트웨어 22,607 - (8,118) 14,489 회원권 218,830 - - 218,830 계 248,499 394,752 (50,180) 593,071 (2) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위:천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 78,660 39,330 판매비와 관리비 8,495 10,850 계 87,155 50,180 16. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 2,071,397 2,119,796 기타지급채무 미지급금 5,285,026 18,258,664 미지급비용 728,467 337,935 소계 6,013,493 18,596,599 합계 8,084,890 20,716,395 17. 차입금 (1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 - 3,000,000 유동성전환사채 17,870,487 18,094,139 소계 17,870,487 21,094,139 비유동부채 장기차입금 1,500,000 - 전환사채 - 5,136,672 소계 1,500,000 5,136,672 합계 19,370,487 26,230,811 (2) 보고기간말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금 (주)에이엠씨코리아 - - 1,000,000 일반자금 재이앤티 (주) - - 1,000,000 일반자금 조순옥 - - 200,000 일반자금 (주)가야지 - - 800,000 계 - 3,000,000 (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금종류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금 (주) 투믹스글로벌 4.6 1,500,000 - (4) 보고기간말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면연이자율(%) 당기말 전기말 제19차전환사채 2022.01.28 2025.01.28 2.00 - 1,800,000 제21차전환사채 2022.12.22 2025.12.22 3.00 - 5,000,000 제23차전환사채 2023.07.31 2026.07.31 3.00 10,200,000 13,000,000 제24차전환사채 2023.07.28 2026.07.28 - 6,500,000 6,500,000 제25차전환사채 2023.07.28 2026.07.28 - 1,500,000 1,500,000 소계 18,200,000 27,800,000 상환할증금 2,288,608 4,203,466 전환권조정 (2,618,121) (8,772,655) 계 17,870,487 23,230,811 유동성대체 (17,870,487) (18,094,139) 합계 - 5,136,672 (5) 당기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다 구분 제23회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채 제24회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채 제25회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채 발행일 2023년 07월 31일 2023년 07월 28일 2023년 07월 28일 만기일 2026년 07월 31일 2026년 07월 28일 2026년 07월 28일 최초발행권면총액 14,000,000,000원 12,500,000,000원 4,000,000,000원 액면금액 10,200,000,000 원 6,500,000,000원 1,500,000,000원 이자지급조건 액면이자 연3.0%,발행일 기준매3개월 후급 - - 만기보장수익률 9.5% - - 전환 시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 전환비율 100% 100% 100% 전환가액(원/주) 5,360 8,950 8,950 전환청구기간 시작일 2024년 07월 31일 2024년 07월 28일 2024년 07월 28일 종료일 2026년 06월 30일 2026년 05월 28일 2026년 05월 28일 사채권자에 의한조기상환청구권 사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날까지에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다 - 사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날까지에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다 발행자에 의한 조기상환청구권 - - - 발행회사의 매도청구권 2024년 07월 31 일부터 매월 해당하는 날에 사채권의 40% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능 - - (6) 당기 및 전기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 제19회무기명식무보증사모전환사채 제21회무기명식무보증사모전환사채 제23회무기명식이권부무보증사모전환사채 제24회무기명식이권부 무보증사모전환사채 제25회무기명식이권부 무보증사모전환사채 계 기초장부가액 1,627,623 5,249,077 10,032,053 5,136,672 1,185,386 23,230,811 발행 - - - - - - 상환 (1,973,614) (6,113,000) (2,011,751) - - (10,098,365) 전환권조정 상각 345,991 863,923 3,073,619 840,705 194,009 5,318,247 재매각 - - - - - - 자본전환 - - (580,206) - - (580,206) 기말장부가액 - - 10,513,715 5,977,377 1,379,395 17,870,487 (전기) (단위: 천원) 구분 제17회무기명식무보증사모전환사채 제19회무기명식무보증사모전환사채 제21회무기명식무보증사모전환사채 제22회무기명식이권부 무보증사모전환사채 제23회무기명식이권부무보증사모전환사채 제24회무기명식이권부 무보증사모전환사채 제25회무기명식이권부 무보증사모전환사채 계