수성웹툰 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 수성(이하 "지배기업")은 1982년 2월 23일에 설립되었으며 운반하역기계와기타기계류 및 부품의 제조판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2005년 12월 16일에 코스닥시장에 상장되었으며, 본사 및 공장은 인천시 서구 경서동 673-18에 소재하고 있습니다. 지배기업은 당기 중 유상증자를 통해 당기말 현재 자본금은4,712백만원입니다. 한편, 2016년 12월 1일 최대주주 김준석 외 특수관계자는 (주)트라메스홀딩스와 주식양수도계약을 체결하였으며, 이에 따라 2017년 4월 21일 최대주주가 (주)트라메스홀딩스로 변경되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)트라메스홀딩스	1,223,965	12.99

유니베스트(주)	634,000	6.73

김정태	434,250	4.61

(주)이디	430,000	4.56

(주)비엠파트너스	408,997	4.34

기타	6,293,548	66.77

합 계	9,424,760	100.00

(2) 종속기업현황1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율(%)

(주)수성에프에스(*)	한국	경영자문,컨설팅	12월	100

(*) 지배기업은 2017년 11월에 경영자문 및 컨설팅 업무를 주요 영업활동으로 하는 자회사를 신규 설립하여 100% 지분을 취득하였습니다.

2) 당기말 현재 종속기업의 요약재무상태 및 신규 설립일 이후 당기 중 재무성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	총 자산	총 부채	총 자본	매출	당기순이익	총포괄이익

(주)수성에프에스	3,194,204	3,424,761	(230,558)	9,000	(1,730,558)	(1,730,558)

3) 신규 설립일 이후 당기 중 종속기업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구분	(주)수성에프에스

영업활동으로 인한 현금흐름	(25,273)

투자활동으로 인한 현금흐름	(4,539,000)

재무활동으로 인한 현금흐름	4,800,000

현금및현금성자산의 순증감	235,727

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	-

기초 현금및현금성자산	-

기말 현금및현금성자산	235,727

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한편, 연결실체는 주석 1에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중 종속기업을 신규로 취득하여 당기말부터 별도재무제표 및 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 개별재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.연결는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교공시된 전기 개별재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 2014 - 2016 연차개선한국채택국제회계기준 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정)개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 분석하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며,한국채택국제회계기준 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1109호에서 요구하는 분류에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 유의적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권 16,732,834천원, 매도가능금융자산 3,292,521천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 16,732,834천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 3,292,521천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 연결실체의 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 항목은 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 채무상품을보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,092,691천원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결실체는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 한국채택국제회계기준 제1115호 적용시 재무제표에 미치는 영향분석을 수행하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 동 기준서의 도입으로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 주요 영향은 다음과 같습니다

① 수행의무의 식별

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 (1)제품의 판매, (2)부가서비스, (3)추가적인 보증의 제공, (4)기타용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식할 예정입니다. 또한 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니다.

② 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용할 예정입니다.③ 변동대가연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식할 예정입니다.

연결실체는 2017 회계연도 기준 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.- 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정): 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 한국채택국제회계기준 제1110호와 한국채택국제회계기준 1028호 간의상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 한국채택국제회계기준 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. - 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'(개정): 주식기준보상거래의 분류와 측정

한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'(제정)

한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'는 한국채택국제회계기준 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 한국채택국제회계기준 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 한국채택국제회계기준 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

또한 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 한국채택국제회계기준 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

- 한국채택국제회계기준 제1040호 '투자부동산'(개정)이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 한국채택국제회계기준 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다.

- 연차개선 2014-2016

(i) 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다.

- 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정): 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'(제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다.

(2) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 지배기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 지배기업의 의결권 및 잠재적 의결권

지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 지배기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 사업결합의 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 ①공정가치나 ②피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있으며, 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분 취득 후발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 단계적으로 이루어지는 관계기업과 공동기업투자에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 유의적인 영향력을 획득한 날)의 공정가치로재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업이 공동기업으로 되거나 반대로 공동기업이 관계기업으로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2-(4)에 설명되어 있습니다.

(6) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 지배기업이 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연 결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대 한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 . 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(7) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(8) 외화환산

각 연결대상 기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기의 손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여비용 과 해고급여

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(12) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(14) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40~56년

기계장치	8년

차량운반구	5년

비품	2~4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 무형자산의 상각내용연수가 비한정인 회원권은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권	10 년

소프트웨어	5 년

(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(21) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 계약에 명시한 사항에 따라 조정될 수 있습니다(주석 17참조). 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결손익계산서상 '금융손익'항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(23) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

(24) 특수관계자연결실체는 개인이 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우, 그 개인이나 그 개인의 가까운 가족을 특수관계자에 포함하고 있습니다.

- 연결실체에 지배력 또는 공동지배력이 있는 경우
- 연결실체에 유의적인 영향력이 있는 경우
- 연결실체 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우

연결실체는 다음의 조건 중 어느 하나에 해당하는 실체를 특수관계자에 포함하고 있습니다.

- 연결실체와 동일한 연결실체의 일원인 경우
- 관계기업이거나 공동기업인 경우
- 연결실체 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우
- 연결실체의 특수관계자에 의하여 지배 또는 공동지배되는 경우
- 연결실체의 특수관계자가 유의적인 영향력을 보유하거나 주요 경영진의 일원인 경우

한편, 연결실체는 당기 중 연결실체와의 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 실체를 기타특수관계자에 포함하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정및가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(2) 충당부채 소송사건에 대한 충당부채 설정을 위하여 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있는 추정이 필요합니다.

(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(4) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.(5) 금융상품의 공정가치 평가 주석 36 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 36 은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보(1) 영업부문별 요약 재무정보

제품의 특성 등을 고려한 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 전동지게차외 제조업 및 유통사업부문으로 분류하였습니다.사업부문에 대한 일반정보

구 분	주요사업내용

전동지게차 외 제조업 부문	전동지게차 외 제조업

유통사업부문	의류,전극봉,자동차부품 등의 유통사업

임대사업부문	임대사업

(2) 사업부문별 손익현황

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

전동지게차 외제조업 부문	유통사업부문	임대사업부문	합 계	전동지게차 외제조업 부문	유통사업부문	합 계

매출액	26,224,984	121,817	9,000	26,355,801	28,127,090	-	28,127,090

매출총이익	4,907,138	121,817	-	5,028,955	6,287,855	-	6,287,855

영업이익	(2,144,363)	121,817	-	(2,022,546)	2,739,783	-	2,739,783

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 영업내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	국내	아시아	중동	남미	기타	계

매출액	23,786,413	1,374,644	952,146	208,639	33,959	26,355,801

(전기)

(단위 : 천원)

구분	국내	아시아	중동	남미	기타	계

매출액	25,397,097	1,680,519	264,130	569,052	216,292	28,127,090

(4) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 명	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000

정기예적금	질권설정(*)	1,000,000	-

합 계	1,002,000	2,000

(*) 당기 중 발행한 제6차 전환사채 원리금 상환채무 등을 담보하기 위하여 담보로 제공되었습니다.6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,789,597	-	5,988,898	-

차감: 대손충당금	(42,751)	-	(2,581)	-

매출채권(순액)	7,746,846	-	5,986,317	-

미수금	460,783	-	23,861	-

차감: 대손충당금	(300,000)	-	-	-

미수금(순액)	160,783	-	23,861	-

미수수익	34,939	-	-	-

대여금	1,555,000	4,449,940	-	-

차감: 대손충당금	-	(1,749,940)	-	-

대여금(순액)	1,555,000	2,700,000	-	-

합 계	9,497,568	2,700,000	6,010,178	-

(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	2,581	-	-	2,581

손상차손 인식금액	40,170	300,000	1,749,940	2,090,110

기말금액	42,751	300,000	1,749,940	2,092,691

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권

기초금액	163,884

손상차손 인식금액	2,142

당기 제각	(163,445)

기말금액	2,581

(4) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3~6개월	6~12개월 이하	12~24개월 이하	24개월 초과	합 계

매출채권	28,773	-	-	-	-	28,773

(5) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3~6개월	6~12개월 이하	12~24개월 이하	24개월 초과	합 계

매출채권	23,539	-	7,345	11,867	-	42,751

미수금	300,000	-	-	-	-	300,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3~6개월	6~12개월 이하	12~24개월 이하	24개월 초과	합 계

매출채권	-	-	-	-	-	-

7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,013,340	(194,128)	819,212	1,252,741	(187,225)	1,065,516

상품	470,881	(154,788)	316,093	297,673	(158,645)	139,028

원재료	2,998,313	(571,326)	2,426,987	3,086,069	(182,820)	2,903,249

미착품	43	-	43	22	-	22

합 계	4,482,577	(920,242)	3,562,335	4,636,505	(528,690)	4,107,815

당기 중 인식한 재고자산평가손실은 391,552천원, 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 49,446천원입니다.

8. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	비유동

보증금	562,889	396,321	27,348

불법행위미수금(*)	-	-	626,752

합 계	562,889	396,321	654,100

(*) 2010년 중 지배기업의 전 회계 및 자금총괄차장과 지배기업의 서울대리점소장이공모하여 지배기업의 재산을 횡령한 불법행위에 대한 미수금입니다(주석 42참조).당기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9. 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	10,086,686	76,157

차감: 대손충당금	(3,714,492)	-

선급금(순액)	6,372,194	76,157

선급비용	90,336	22,695

부가세대급금	255,805	-

합 계	6,718,335	98,852

(2) 당기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	선급금

기초금액	-

손상차손 인식금액	3,714,492

기말금액	3,714,492

10. 관계기업투자

(1) 당기말 현재 연결실체의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)이디	6,618,576	12.23	13,002,803	-

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	대체증가(*1)	지분법손실	지분법이익잉여금	대체감소(*2)	당기말

(주)이디	-	13,002,803	(1,809,807)	1,927	(11,194,923)	-

(*1) 당기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있게 됨에 따라 매도가능금융자산에서 계정재분류 하였습니다(*2) 당기 중 매각예정비유동자산 요건을 충족하게 됨에 따라 매각예정비유동자산으로 계정재분류 하였습니다..

(3) 분류변경일 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

관계기업 분류변경일 현재 순자산(A)(*)	25,420,464

연결실체 지분율(B)	11.81%

순자산 지분금액(AXB)	3,001,277

영업권	8,193,646

분류변경일 현재 기말장부금액	11,194,923

(*) 지분법피투자회사의 자본으로 인식된 주식선택권 금액이 제외된 금액입니다.

11. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	3,292,521	91,971

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	기초	취득	평가	손상차손	대체	기말

지분증권>

(주)이디(*)	-	-	-	23,138,196	-	(10,135,393)	(13,002,803)	-

지분증권>

기계설비건설공제조합	54	-	51,247	-	178	-	-	51,425

전문건설공제조합	45	-	40,724	-	372	-	-	41,096

아이이지 홀딩스	500	10	-	1,000,000	-	-	-	1,000,000

주식회사 알포터	80,000	5	-	100,000	-	-	-	100,000

유니베스트투자자문	200,000	20	-	2,100,000	-	-	-	2,100,000

채무증권>

아이이티	-	-	-	600,000	-	(600,000)	-	-

㈜알파테크시스템	-	-	-	700,000	-	(700,000)	-	-

합 계	91,971	27,638,196	550	(11,435,393)	(13,002,803)	3,292,521

(*) 당기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있게 됨에 따라 관계기업투자로 계정재분류 하였습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	기초	취득	평가	기말

지분증권>

기계설비건설공제조합	54	-	51,110	-	137	51,247

전문건설공제조합	45	-	40,360	-	364	40,724

합 계	91,470	-	501	91,971

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	18,829,123	-	-	18,829,123

건물	6,061,337	(1,667,906)	-	4,393,431

기계장치	1,866,276	(1,771,625)	(73,002)	21,649

차량운반구	477,928	(235,089)	-	242,839

비품	524,167	(443,858)	-	80,309

렌탈자산	70,795	(48,671)	-	22,124

합계	27,829,626	(4,167,149)	(73,002)	23,589,475

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	19,102,363	-	-	19,102,363

건물	6,375,689	(1,596,404)	-	4,779,285

기계장치	1,866,276	(1,727,946)	(104,542)	33,788

차량운반구	318,541	(213,774)	-	104,767

비품	456,562	(397,797)	(653)	58,112

렌탈자산	70,795	(30,973)	-	39,822

합계	28,190,226	(3,966,894)	(105,195)	24,118,137

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득	대체(*)	처분	감가상각비	기말금액

토지	19,102,363	-	(273,240)	-	-	18,829,123

건물	4,779,285	-	(226,595)	-	(159,259)	4,393,431

기계장치	33,788	-	-	-	(12,139)	21,649

차량운반구	104,767	280,795	15,209	(90,069)	(67,863)	242,839

비품	58,112	67,605	-	-	(45,408)	80,309

렌탈자산	39,822	-	-	-	(17,698)	22,124

합계	24,118,137	348,400	(484,626)	(90,069)	(302,367)	23,589,475

(*) 당기 중 토지와 건물 일부를 임대수익 목적으로 제3자에게 임대함에 따라 임대부분을 투자부동산으로 대체하였습니다. 연결실체는 재고자산 중 일부를 사용목적으로보유 목적을 변경함에 따라 차량운반구로 대체하였습니다.(전기)

(단위 : 천원)

과 목	기초금액	취득	처분	감가상각비	기말금액

토지	19,102,363	-	-	-	19,102,363

건물	4,938,542	-	-	(159,257)	4,779,285

기계장치	83,343	-	-	(49,555)	33,788

차량운반구	126,840	24,650	-	(46,723)	104,767

비품	51,750	66,619	(5,626)	(54,631)	58,112

렌탈자산	57,521	-	-	(17,699)	39,822

합계	24,360,359	91,269	(5,626)	(327,865)	24,118,137

(3) 담보로 제공된 자산 장부금액 23,226백만원의 토지 및 건물, 기계장치는 연결실체가 발행한 제3,4차 전환사채의 원리금 상환채무 등에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 18참조). (4) 정부보조금당기 및 전기 중 기계장치 및 비품에서 차감하여 표시한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각	기 말

정부보조금	105,195	-	(32,193)	73,002

(전기)

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각	기 말

정부보조금	144,256	-	(39,061)	105,195

13. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

과 목	기초금액	처분	감가상각비	대체증가(*)	기말금액

토지	56,760	(56,760)	-	273,240	273,240

건물	144,892	(142,907)	(1,985)	226,595	226,595

합계	201,652	(199,667)	(1,985)	499,835	499,835

(*) 당기 중 토지와 건물 일부를 임대수익 목적으로 제3자에게 임대함에 따라 임대부분을 투자부동산으로 대체하였습니다.(전기)

(단위: 천원)

과 목	기초금액	처분	감가상각비	기말금액

토지	185,284	(128,524)	-	56,760

건물	292,091	(141,153)	(6,046)	144,892

합계	477,375	(269,677)	(6,046)	201,652

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	26,808	11,077

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(1,985)	(61)

운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련)	-	(965)

처분손익	21,298	43,323

합 계	46,121	53,374

(3) 연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

(4) 담보로 제공된 자산 장부금액 500백만원의 토지 및 건물은 연결실체가 발행한 제3,4차 전환사채의 원리금 상환채무 등에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 18참조).

14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	대체증가(*)	상각비	기말잔액

산업재산권	1,636	-	-	(485)	1,151

소프트웨어	-	7,000	58,608	(9,491)	56,117

합계	1,636	7,000	58,608	(9,976)	57,268

(*) 당기 중 무형자산 취득이 완료되어 전기 선지급한 금액을 선급금에서 무형자산으로 대체하였습니다.당기 중 판매비와 관리비로 인식된 무형자산상각비는 9,976천원입니다.(전기)

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	상각비	기말잔액

산업재산권	2,418	(782)	1,636

소프트웨어	591	(591)	-

합계	3,009	(1,373)	1,636

전기 중 판매비와 관리비로 인식된 무형자산상각비는 1,373천원입니다.(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 각각 281,700천원과 290,376천원이며 이는 전액 판매비와관리비의 연구개발비로 계상하고 있습니다.

15. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	3,623,584	2,949,577

미지급금	590,142	263,502

미지급비용	441,138	572,822

합계	4,654,864	3,785,901

16. 사채 및 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

단기차입금	1,000,000	5,600,000	-

장기차입금	-	333,320	166,660

사채	1,954,916	-	-

합 계	2,954,916	5,933,320	166,660

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

KEB하나은행	무역금융	2.26	-	-	2,600,000

국민은행	일반대출	3.66	2018.09.05	1,000,000	3,000,000

합 계	1,000,000	5,600,000

(3) 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	만기	전기말

기업은행	중소기업자금대출	2.00	2018.03.10	499,980

유동성장기부채	(333,320)

장기차입금	166,660

(4) 당기말 현재 연결실체의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	발행일(*)	만기일	당기말

개인	무보증사모사채	2.00	2017.05.15	2018.05.15	500,000

개인	무보증사모사채	2.00	2017.05.15	2018.05.15	1,500,000

사채할인발행차금	(45,084)

합 계	1,954,916

(*) 2017년 12월 11일 제2차 전환사채의 기한이익 상실 사유 발생으로 인하여 제7차 전환사채로 대환 시 대환되지 아니한 2,000백만원이 일반사채로 대환되었습니다.

17. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	인수인	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말

제2차 전환사채(*1)	주식회사 한국코퍼레이션	2017년 5월 15일	2020년 5월 15일	2.00	-

제3차 전환사채(*2,3)	주식회사 에스비이펙트코리아	2017년 6월 20일	2020년 6월 20일	3.00	14,500,000

제4차 전환사채(*2,3)	흥국자산운용 주식회사	2017년 6월 30일	2020년 6월 30일	3.00	5,500,000

제6차 전환사채(*4)	주식회사 세종상호저축은행, 주식회사 공평저축은행	2017년 11월 23일	2020년 11월 23일	6.50	4,000,000

제7차 전환사채	김종규, 드림투게더투자조합, 오케이투자조합, ㈜이디, 안범환, 케이티케이투자조합1호,트루인베스트먼트 이성민	2017년 12월 1일	2020년 12월 1일	2.00	14,130,000

소계	38,130,000

사채상환할증금	717,240

전환권 조정	(1,600,849)

합계	37,246,391

(*1) 당기 중 최대주주 변경에 따른 기한이익 상실을 사유로 전환사채권자의 조기상환청구가 발생하였으며, 전환사채 액면 2,000백만원은 사채 액면 2,000백만원으로 대환되었으며, 잔액 14,130백만원은 제7차 전환사채로 대환 발행되었습니다.(*2) 원리금 상환을 위하여 연결실체의 유형자산과 투자부동산, 매각예정비유동자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 18 참조).(*3) 원리금 상환을 위하여 당기말 현재 지배기업의 최대주주인 (주)트라메스홀딩스가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 38 참조).(*4) 원리금 상환을 위하여 연결실체의 단기금융상품과 매각예정비유동자산 (주)이디 보통주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 5,18 참조).

(2) 제2차 전환사채1) 연결실체가 2017년 5월 15일에 발행한 제2차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	16,130,000천원

발행가액	16,130,000천원

이자지급조건	액면이자 연2%, 발행일 기준 매6개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 1,257천주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지

전환가격	12,837원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터1년 6개월이 되는 2018년 11월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

2) 제2차 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행일	당기말

발행가액	16,130,000	-

전환권조정	(1,532,454)	-

전환사채의 부채요소	14,597,546	-

전환사채의 자본요소	1,195,314	92,221

(3) 제3차 전환사채1) 연결실체가 2017년 6월 20일에 발행한 제3차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	14,500,000천원

발행가액	14,500,000천원

이자지급조건	액면이자 연3%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 6.5%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의 111.4912% 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 968천주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지

전환가격	14,987원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 6월 20일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 2. 조기상환권(콜옵션) : 발행회사는 발행 후 1년이 되는 날인 2018년 6월 20일에 원금에 해당하는 금액의 80%를 초과하지 않는 금액에 대하여 조기상환수익률 4.6282%을 가산하여 만기 전 조기상환을 사채권자에게 청구할 수 있음.

2) 제3차 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행일	당기말

발행가액	14,500,000	14,500,000

사채상환할증금	519,999	519,999

전환권조정	(1,072,308)	(516,908)

전환사채의 부채요소	13,947,691	14,503,091

전환사채의 자본요소	176,326	176,326

(4) 제4차 전환사채1) 연결실체가 2017년 6월 30일에 발행한 제4차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,500,000천원

발행가액	5,500,000천원

이자지급조건	액면이자 연3%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 6.5%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의 111.4912% 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 336천주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지

전환가격	16,345원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 6월 30일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 2. 조기상환권(콜옵션) : 발행회사는 발행 후 1년이 되는 날인 2018년 6월 30일에 원금에 해당하는 금액의 80%를 초과하지 않는 금액에 대하여 조기상환수익률 4.6282%을 가산하여 만기전 조기상환을 사채권자에게 청구할 수 있음.

2) 제4차 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행일	당기말

발행가액	5,500,000	5,500,000

사채상환할증금	197,241	197,241

전환권조정	(407,404)	(207,939)

전환사채의 부채요소	5,289,837	5,489,302

전환사채의 자본요소	67,402	67,402

(5) 제6차 전환사채1) 연결실체가 2017년 11월 23일에 발행한 제6차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017.11.23

만기일	2020.11.23

액면금액	4,000,000천원

발행가액	4,000,000천원

이자지급조건	액면이자 연6.5%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 6.5%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의 111.4912% 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주679,001주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지

전환가격	5,891원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 11월 23일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

2) 제6차 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행일	당기말

발행가액	4,000,000	4,000,000

전환권조정	(79,814)	(71,834)

전환사채의 부채요소	3,920,186	3,928,166

전환사채의 자본요소	62,255	62,255

(6) 제7차 전환사채1) 연결실체가 2017년 12월 1일에 발행한 제7차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017년 12월 01일

만기일	2020년 12월 01일

액면금액	14,130,000천원

발행가액	14,130,000천원

이자지급조건	액면이자 연2%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 2.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의100% 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 2,463,389주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지

전환가격	5,736원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 12월 01일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

2) 제7차 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행일	당기말

발행가액	14,130,000	14,130,000

전환권조정	(874,777)	(804,168)

전환사채의 부채요소	13,255,223	13,325,832

전환사채의 자본요소	1,047,104	1,047,104

18. 담보제공 및 지급보증(1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 연결실체의 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

경서동 토지, 건물기계장치, 투자부동산(*)	23,725,985	18,850,000	제3차 전환사채제4차 전환사채	14,500,000	신안상호저축은행 등

7,150,000	5,500,000

합계	23,725,985	26,000,000	20,000,000

(*) 연결실체는 건물과 기계장치 등에 화재보험을 가입하고 있으며, 보험가입금액에 대하여 근질권이 설정되어 있습니다.

(2) 연결실체가 발행한 제3,4,6차 전환사채 원리금 상환채무 등을 담보하기 위하여 연결실체가 보유한 매각예정비유동자산 ㈜이디 보통주 485만주와 정기예금 1,000백만원에 대해 근질권을 설정하였습니다.

(3) 연결실체는 당기중 (주)텔루스로부터 2,800백만원을 차입하였으며, 해당 차입금 원리금 상환에 대한 담보로 연결실체가 보유하고 있는 (주)이디가 발행한 전환사채(장부가액 4,501백만원)와 (주)이디 주식 100만주를 제공하였습니다. 당기 중 차입금 전액을상환하였습니다.

19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	126,847	142,091

예수보증금	-	71,314

선수금	2,223,625	512,265

선수수익	5,200	-

합계	2,355,672	725,670

20. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	152,000	100,000	172,000	-

거래보증금	-	630,000	-	130,000

합계	152,000	730,000	172,000	130,000

21. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,056,566	2,403,182

사외적립자산의 공정가치	(2,280,230)	(1,975,715)

국민연금 전환금	(1,854)	(1,854)

순확정급여부채(자산)	(225,518)	425,613

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여 부채(자산)

기초금액	2,403,182	(1,975,715)	(1,854)	425,613

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	252,560	-	-	252,560

이자비용(이자수익)	63,207	(47,022)	-	16,185

소 계	315,767	(47,022)	-	268,745

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	27,278	-	27,278

재무적가정의 변동	(22,809)	-	-	(22,809)

경험적 조정	111,640	-	-	111,640

소 계	88,831	27,278	-	116,109

기여금

회사가 납부한 기여금	-	(861,000)	-	(861,000)

제도에서 지급한 금액

회사 지급액	(751,214)	576,229	-	(174,985)

기말금액	2,056,566	(2,280,230)	(1,854)	(225,518)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	국민연금전환금	순확정급여 부채(자산)

기초금액	2,155,417	(1,572,554)	(1,854)	581,009

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	245,630	-	-	245,630

이자비용(이자수익)	55,704	(36,470)	-	19,234

소 계	301,334	(36,470)	-	264,864

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익	-	20,432	-	20,432

재무적가정의 변동	(16,640)	-	-	(16,640)

경험적 조정	45,536	-	-	45,536

소 계	28,896	20,432	-	49,328

기여금

회사가 납부한 기여금	-	(450,000)	-	(450,000)

제도에서 지급한 금액

회사 지급액	(82,465)	62,877	-	(19,588)

기말금액	2,403,182	(1,975,715)	(1,854)	425,613

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	2,280,230	1,975,715

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.75%	2.38%

기대임금상승률(승급률 포함)	3.27%	3.07%

( 5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(105,742)	120,202

기대임금상승률의 1% 변동	121,002	(108,328)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 충당부채당기 중 충당부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	전입액	사용액	기말	유동성	비유동성

기타충당부채	-	700,000	-	700,000	700,000	-

연결실체는 당기말 현재 광업권에 대한 소송이 진행중이며, 이와 관련하여 미래 현금의 유출 가능성이 높은 금액을 추정하여 충당부채로 인식하였습니다.23. 자본금(1) 자본금

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	16,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	9,424,760	8,200,000

자본금	4,712,380	4,100,000

(2) 유통주식수당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	7,820,000	7,820,000

자기주식처분	380,000	-

유상증자	1,224,760	-

기말	9,424,760	7,820,000

24. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	5,554,171	75,594

자기주식(*)	-	(1,141,024)

자기주식처분이익	2,400,041	-

전환권대가	1,445,308	-

주식매입선택권	228,354	-

합계	9,627,874	(1,065,430)

(*) 자기주식 380,000주에 대한 취득금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,065,430)	(1,065,430)

자기주식 처분	1,141,024	-

주식발행초과금	5,478,577	-

전환권대가	1,445,308	-

자기주식처분이익	2,400,041	-

주식매입선택권	228,354	-

기말금액	9,627,874	(1,065,430)

(3) 주식기준보상1) 지배기업은 임직원에게 신주발행의 주식선택권을 부여하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2017년 부여분

권리부여일	2017년 8월 21일

만기일	2022년 8월 21일

발행할 주식수	316,000주

기발행 주식수	-

부여방법	신주교부

행사가격	17,054원

약정용역제공기간	부여일로부터 2년

행사시작일	2019년 8월 21일

행사종료일	2022년 8월 20일

보상원가산정방식	이항모형

2) 당기에 비용으로 인식한 보상비용과 당기이후에 인식할 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2017년 부여분

당기 인식한 보상비용	228,354

당기 이후 인식할 보상비용	1,044,151

총보상원가	1,272,505

3) 주식선택권의 증감내용

(단위 : 주)

구 분	2017년 부여분

기초	-

당기 부여	316,000

퇴사로인한 감소	(60,000)

당기말	256,000

4) 주 식 선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

주가	행사가격	무위험이자율	예상주가변동성

16,900원	17,054원	2.05%	32.66%

25. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	309,614	258,868

재평가잉여금(*2)	9,727,823	9,727,823

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(7,316,332)	15,203,917

합계	2,721,105	25,190,608

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 연결실체의 동 재평가차익은 자본금의 결손보전에 충당하는 경우 외에는 처분하지 못합니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	25,190,608	23,365,534

당기순이익(손실)	(21,873,411)	2,371,005

배당금 지급	(507,454)	(507,454)

확정급여제도의 재측정요소	(90,565)	(38,477)

지분법이익잉여금변동	1,927	-

기말금액	2,721,105	25,190,608

(3) 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	총발행주식수	배당주식수(*)	주당 배당금	배당금 합계

지분율 10%미만	지분율 10%이상	지분율 10%미만	지분율 10%이상

보통주	8,200,000	5,822,710	1,997,290	70원	50원	507,454

(*) 자기주식(380,000주)는 배당에서 제외하였습니다.

26. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	13,634	13,206

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	13,206	12,815

매도가능금융자산평가손익	550	501

법인세효과	(122)	(110)

기말금액	13,634	13,206

27. 매출액당기 및 전기의 유형에 따른 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상품매출액	4,833,590	3,221,532

제품매출액	18,359,895	21,689,698

A/S 매출액	2,713,176	2,927,648

기타매출액	449,140	288,212

합 계	26,355,801	28,127,090

28. 매출원가

당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	3,737,499	2,448,190

제품매출원가	15,621,541	17,356,841

A/S 매출원가	1,749,185	1,832,708

기타매출원가	218,621	201,496

합 계	21,326,846	21,839,236

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	판매비와 관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	69,217	69,217

원재료의 사용액	-	13,642,145	13,642,145

종업원급여	2,342,567	1,665,522	4,008,089

감가상각비	102,788	201,564	304,352

무형자산상각비	9,976	-	9,976

기타비용	4,596,169	5,748,398	10,344,567

합 계	7,051,500	21,326,846	28,378,346

(전기)

(단위:천원)

구분	판매비와 관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	697,352	697,352

원재료의 사용액	-	15,291,199	15,291,199

종업원급여	1,963,023	1,428,977	3,392,000

감가상각비	67,096	203,491	270,587

무형자산상각비	1,373	-	1,373

기타비용	1,516,579	4,218,217	5,734,796

합 계	3,548,071	21,839,236	25,387,307

30. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,101,348	1,840,859

퇴직급여	149,513	122,163

주식보상비용	91,706	-

복리후생비	132,984	99,941

여비교통비	42,361	36,937

접대비	51,291	25,013

통신비	10,020	11,713

수도광열비	1,126	1,597

전력비	39,998	41,152

세금과공과금	142,830	94,148

감가상각비	102,788	67,096

지급임차료	34,374	-

수선비	1,936	7,459

보험료	62,833	48,027

차량유지비	40,650	43,944

물류비	19,996	11,712

교육훈련비	764	656

도서인쇄비	2,242	1,909

소모품비	25,316	8,050

지급수수료	806,421	271,120

광고선전비	11,681	5,920

대손상각비	2,454,662	2,142

수출제비용	162,700	150,728

판매수수료	267,074	364,036

무형자산상각비	9,976	1,373

경상연구개발비	281,700	290,376

건물관리비	3,210	-

합계	7,051,500	3,548,071

31. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

이자수익	237,530	13,642

배당수익	450	450

당기손익인식금융자산평가이익	136,929	-

매도가능금융자산처분이익	-	58,590

외환차익	-	21,489

외화환산이익	17	55,629

합 계	374,926	149,800

32. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

이자비용	2,059,800	159,858

외화환산손실	202,887	-

기타의대손상각비	2,049,940	-

당기손익인식금융자산처분손실	136,929	-

매도가능금융자산손상차손(*1)	11,435,393	-

매각예정비유동자산손상차손(*2)	2,534,474	-

사채상환손실	344	-

합계	18,419,767	159,858

(*1) 당기 중 취득한 매도가능금융자산 (주)이디와 (주)알파테크시스템 지분증권의 지속적인 공정가치 하락으로 인하여 취득원가와 공정가치의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다(주석 10, 40참조).(*2) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체된 (주)이디 지분증권의 순공정가치 하락분을 손상차손으로 인식하였습니다(주석 10, 40참조).

33. 기타영업외수익당기 및 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	189,938	193,977

수입수수료	-	900

외환차익	22,778	-

투자부동산처분이익	21,298	43,323

잡이익	207,541	32,861

합 계	441,555	271,061

34. 기타영업외비용당기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	-	1,000

외환차손	110,550	-

유형자산처분손실	3,737	-

투자부동산처분손실	-	5,026

기타의대손상각비	1,300,000	-

잡손실	700,493	47,935

합 계	2,114,780	53,961

35. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용

당기법인세부담액	-	-

자본에 직접가감되는 당기 법인세	(1,059,163)	10,852

이연법인세비용

자본에 직접 가감되는 이연법인세	-	(110)

일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한금액	(617,845)	67,438

과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 당기 인식으로 인한 금액	-	570,235

세액공제의 이월로 인한 금액	-	(72,594)

계속영업과 관련된 법인세비용	(1,677,008)	575,821

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(23,550,419)	2,392,620

적용세율에 따른 법인세비용	(5,181,092)	504,376

조정사항

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과	2,095,576	-

세액공제 및 감면 등으로 인한 효과	-	71,445

세무상 공제되지 않는 비용	(823)	-

과거기간과 관련된 추정의 변경	1,401,633	-

이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금	6,745	-

기타	953	-

소 계	3,504,084	71,445

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	(1,677,008)	575,821

유효세율	-	24.07%

(3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정 요소	25,544	10,852

매도가능금융자산평가손익	(121)	(110)

자기주식처분이익	(676,935)	-

전환권대가	(407,651)	-

합 계	(1,059,163)	10,742

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

계정과목	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	468,518	(26,827)	-	441,691

퇴직보험예치금	(434,657)	(65,909)	-	(500,566)

기타의대손상각비(대여금 등)	16,306	384,987	-	401,293

압축기장충당금	(810)	-	-	(810)

유형자산재평가이익	(2,743,745)	-	-	(2,743,745)

국고보조금	18,819	(15,689)	-	3,130

감가상각비	30,359	5,237	-	35,596

대손상각비	35,958	538,523	-	574,481

매도가능증권평가이익	(3,725)	-	121	(3,604)

예수보증금	15,690	(15,690)	-	-

재고자산평가손실	116,312	63,282	-	179,594

상환할증금	-	157,793	-	157,793

전환권조정	-	(352,187)	-	(352,187)

매각예정비유동자산	-	955,318	-	955,318

매도가능증권손상차손	-	2,515,787	-	2,515,787

기타충당부채	-	154,000	-	154,000

상품	-	780,807	-	780,807

선수금	-	280,595	-	280,595

선급금	-	(1,044,951)	-	(1,044,951)

기타대손충당금(선급금)	-	66,000	-	66,000

불법행위미수금	-	(66,000)	-	(66,000)

기타대손충당금(불법행위미수금)	-	66,000	-	66,000

선급비용	-	(13,750)	-	(13,750)

사채상환이익	-	(10,874)	-	(10,874)

미수수익	-	(23)	-	(23)

소계	(2,480,975)	4,356,429	121	1,875,575

미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	1,600,181	(454,752)	-	1,145,429

세액공제	262,949	-	-	262,949

소 계	1,863,130	(454,752)	-	1,408,378

이연법인세자산 인식제외 금액	(3,283,953)

합 계	(617,845)	3,901,677	121	-

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	기 초	당기손익에인식된 금액	자본에인식된 금액	기말

일시적차이에대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	414,302	54,216	-	468,518

퇴직연금운용자산	(345,962)	(88,695)	-	(434,657)

감가상각비	34,166	(3,807)	-	30,359

대손충당금	22,182	(22,182)	-	-

국고보조금	31,989	(13,170)	-	18,819

재고자산평가손실	105,434	10,878	-	116,312

유형자산재평가이익	(2,743,745)	-	-	(2,743,745)

압축기장충당금	(810)	-	-	(810)

대손상각비	44,349	(8,391)	-	35,958

예수보증금	11,866	3,824	-	15,690

기타의대손상각비	16,306	-	-	16,306

매도가능금융자산평가이익	(3,615)	-	(110)	(3,725)

소 계	(2,413,538)	(67,327)	(110)	(2,480,975)

미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	2,170,417	(570,236)	-	1,600,181

세액공제	190,355	72,594	-	262,949

소 계	2,360,772	(497,642)	-	1,863,130

합 계	(52,766)	(564,969)	(110)	(617,845)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	1,875,575	-

이월결손금	262,949	-

세액공제	1,145,429	181,817

합 계	3,283,953	181,817

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금	이월세액공제	이월세액공제

1년 이내	-	87,293	87,293

1~2년	-	-	94,524

2~3년	-	-	-

3~5년	1,138,684	175,656	-

5~10년	6,745	-	-

합 계	1,145,429	262,949	181,817

36. 주당이익 (1) 기본주당이익 당기 및 전기의 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

내 역	당기	전기

지배기업소유주 귀속 당기순이익	(21,873,410,904)	2,371,004,590

가중평균유통보통주식수	8,247,698	7,820,000

기본주당이익	(2,652)	303

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	가중평균주식수

기초 유통보통주식	7,820,000	365/365	7,820,000

자기주식의 처분	380,000	353/365	367,507

유상증자	181,817	52/365	25,903

유상증자	1,042,943	12/365	34,288

가중평균유통보통주식수	8,247,698

(전기)

(단위 : 주)

구 분	주식수	일수	가중평균주식수

기초 유통보통주식	7,820,000	366/366	7,820,000

가중평균유통보통주식수	7,820,000

(3) 희석주당순이익 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며, 당기 희석주당이익 산정을 위한 순손실이 발생하여 주당손익의 희석효과는 없습니다. 따라서 당기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 한편, 당기말 현재 256,000주의 주식매입선택권과 5,005,212주의 전환사채는 반희석효과를 나타내며, 희석효과를 가져오는 희석증권은 존재하지 않습니다. 전기말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

(4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될보통주식수(주)

제3차 전환사채	2018.06.20~2020.05.20	1,382,137

제4차 전환사채	2018.06.30~2020.05.30	480,685

제6차 전환사채	2018.11.23~2020.10.23	679,001

제7차 전환사채	2018.12.01~2020.11.01	2,463,389

주식매입선택권	2019.08.21~2022.08.20	256,000

합 계	5,261,212

37. 금융상품

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리 1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 신용위험 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

3) 유동성위험 전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부가액합계	공정가액

현금및현금성자산	2,574,056	-	2,574,056	2,574,056

장단기금융상품	1,002,000	-	1,002,000	1,002,000

매출채권및기타채권	12,197,568	-	12,197,568	12,197,568

매도가능금융자산(*)	-	92,521	92,521	92,521

기타금융자산	959,210	-	959,210	959,210

합계	16,732,834	92,521	16,825,355	16,825,355

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부가액합계	공정가액

현금및현금성자산	4,906,960	-	4,906,960	4,906,960

장단기금융상품	2,000	-	2,000	2,000

매출채권및기타채권	6,010,178	-	6,010,178	6,010,178

매도가능금융자산	-	91,971	91,971	91,971

기타금융자산	654,100	-	654,100	654,100

합계	11,573,238	91,971	11,665,209	11,665,209

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가액으로 측정하는금융부채	공정가액

매입채무및기타채무	4,654,864	-	4,654,864

단기차입금	1,000,000	-	1,000,000

전환사채	37,246,391	-	37,246,391

사채	1,954,916	-	1,954,916

기타금융부채	730,000	-	730,000

합계	45,586,171	-	45,586,171

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가액으로 측정하는금융부채	공정가액

매입채무및기타채무	3,785,901	-	3,785,901

단기차입금	5,600,000	-	5,600,000

유동성장기차입금	333,320	-	333,320

장기차입금	166,660	-	166,660

기타금융부채	302,000	-	302,000

합계	10,187,881	-	10,187,881

(5) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채 중 매도가능금융자산을 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고있습니다. 단, 매도가능금융자산 중 일부 시장성 없는 지분증권 주식회사 알포터 외 2개 종목(당기말 장부금액 3,200,000천원)에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.(6) 금융상품의 공정가치 1) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

매도가능금융자산	-	-	92,521	92,521

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

매도가능금융자산	-	-	91,971	91,971

2) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	기타포괄손익	기말금액

금융자산

매도가능금융자산	91,971	550	92,521

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	처분	기타포괄손익	기말금액

금융자산

매도가능금융자산	560,190	(468,720)	501	91,971

3) 연결실체는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

4) 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

기계설비건설공제조합	51,425	현금흐름할인법	할인율 등

전문건설공제조합	41,096

5) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

6 ) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(7) 금융자산의 재분류당기 중 취득한 이디의 지분은 매도가능금융자산에서 당기 중 매각예정비유동자산으로 재분류 되었습니다.

38. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)	(주)트라메스홀딩스(*4)유니베스트(주)(*5)

관계기업(*2)	(주)이디

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업	유니베스트투자자문(주)

관계기업의 종속기업	케이티케이투자조합1호
ED USA

주요경영진	김대진 등

기타특수관계자(*3)	(주)센트롤
드림투게더투자조합
오케이투자조합
(주)에이앤투케이
에스비이펙트코리아(주)
(주)비즈엔티에스
ZERO WASTE HOLDINGS, INC아이이지홀딩스(주)

(*1) 당기 중 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업에 추가되었습니다.(*2) 당기 중 연결실체의 관계기업에 ㈜이디를 추가하였습니다.(*3) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 연결실체는 당기 중 연결실체와의 거래가 있으며, 연결실체의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 실체를 기타특수관계자에 포함하였습니다.(*4) 2016년 12월 1일 최대주주 김준석 외 특수관계자와 주식양수도계약을 체결하였으며, 이에 따라 2017년 4월 21일 최대주주가 되었습니다.(*5) 당기 중 제3자 배정 유상증자를 통해 지분을 취득하였으며, (주)트라메스홀딩스와 경영권 양수도를 통하여 당기말 현재 경영권을 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	거래내용	당기	전기

관계기업	(주)이디	이자수익	118,585	-

유형자산 처분	50,000	-

기타특수관계자	드림투게더투자조합	당기손익인식지정금융자산 취득	2,431,000	-

오케이투자조합	당기손익인식지정금융자산 취득	2,070,000	-

ZERO WASTE HOLDINGS, INC	이자수익	76,877	-

(주)비즈엔티에스	이자수익	2,901	-

에스비이팩트코리아(주)(*)	지급수수료	90,000	-

유형자산 취득	9,000	-

(주)에이앤투케이	이자수익	4,603	-

(주)수성에스에프씨	매출	-	510,460

(*) 당기 중 지배기업이 발행한 제3차 전환사채를 인수하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 채권 ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	계정과목	당기말	전기말

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)트라메스홀딩스	미지급금	300,000	-

관계기업	(주)이디	단기대여금	955,000	-

미수수익	27,794	-

선수금	2,032,457	-

거래보증금	500,000	-

전환사채	3,700,000

관계기업의 종속기업	케이티케이투자조합1호	전환사채	7,080,000

기타특수관계자	ZERO WASTE HOLDINGS, INC	장기대여금(*)	2,249,940	-

선수수익	5,200	-

센트롤	선급금(*)	4,545,455	-

비즈엔티에스	장기대여금	2,200,000	-

미수수익	2,901

선급금	20,000	-

(주)에이앤투케이	단기대여금	600,000	-

미수수익	103	-

오케이투자조합	전환사채	200,000	-

드림투게더투자조합	전환사채	1,000,000	-

(*) 당기말 현재 채권의 회수가능성을 고려하여 장기대여금 1,749,940천원 및 선급금 2,272,727천원에 대하여 충당금을 설정하였으며, 상기 금액은 대손충당금 설정전금액입니다.

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 출자 등의 투자 거래 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	거래유형	당기

관계기업	㈜이디	제3자로부터 지분 취득, 유상증자	26,291,905

기타특수관계자	유니베스트투자자문	제3자로부터 지분 취득	2,100,000

(주)알파테크시스템	전환사채 취득	700,000

아이이지홀딩스(주)	자본 출자	1,000,000

(5) 당기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입 등 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	거래유형	기초	대여	회수	기말

관계기업	㈜이디	단기대여금(*1)	-	3,800,000	(2,845,000)	955,000

기타특수관계자	ZERO WASTE HOLDINGS, INC	장기대여금 (*2)	-	2,446,515	-	2,249,940

비즈엔티에스	장기대여금	-	2,200,000	-	2,200,000

(주)에이앤투케이	단기대여금(*1)	-	600,000	-	600,000

합 계	-	9,046,515	(2,845,000)	6,004,940

(*1) 대여금 회수를 위하여 지배기업이 발행한 제2차 전환사채를 담보 제공 받았습니다.(*2) 당기말 현재 채권의 회수가능성을 고려하여 1,749,940천원 충당금을 설정하였으며. 상기 금액은 대손충당금 설정전 금액입니다. 대여 금액과 기말 금액과의 차이는 외화 대여금에 대한 환율변동 효과입니다.(6) 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,198,335	974,056

퇴직급여	86,080	107,869

주식보상비용	22,300	-

합 계	1,306,715	1,081,925

(7) 보고기간말 현재 특수관계자의 채무에 대하여 제공하고 있는 연대보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증받는 자	채권자	보증내용	금액

(주)이디	소프트웨어 공제조합	한도거래에 대한 연대보증	7,087,372

(주)이디	(주) 케이티	아제르바이잔 계약이행보증에 대한 연대보증	683,974

합 계	7,771,346

(8) 보고기간말 현재 연결실체가 차입금 및 전환사채와 관련하여 제공받은 연대 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공금액	보증내용

(주)트라메스홀딩스	20,000,000	3,4차 전환사채 원리금

39. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,059,800	159,858

퇴직급여	268,745	264,864

유형자산감가상각비	302,367	327,865

투자부동산감가상각비	1,985	6,046

무형자산상각비	9,976	1,373

대손상각비	2,454,662	31,851

주식보상비용	228,354	-

외화환산손실	202,887	-

재고자산평가손실	391,552	-

사채상환손실	344	-

투자부동산처분손실	-	5,026

지분법손실	1,809,807	-

이자수익	(237,530)	(13,642)

배당금수입	(450)	(450)

외화환산이익	(17)	(55,629)

당기손익인식금융자산평가이익	(136,929)	-

당기손익인식금융자산처분손실	136,929	-

매도가능금융자산처분이익	-	(58,590)

투자부동산처분이익	(21,298)	(43,323)

유형자산처분손실	3,737	-

법인세비용	(1,677,008)	575,821

매각예정비유동자산손상차손	2,534,474	-

매도가능금융자산손상차손	11,435,393	-

기타의대손상각비	3,349,940	-

잡손실	700,000	-

합 계	23,817,720	1,201,070

(2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 증가	(1,807,189)	(73,737)

재고자산의 감소	138,718	1,440,649

미수금의 감소(증가)	(436,921)	2,920

선급비용의 감소(증가)	(67,641)	932

선급금의 감소(증가)	(9,049,137)	75,966

불법행위미수금의 감소	626,752	-

기타보증금의 증가	(500,000)	-

부가세대급금의 증가	(255,805)	-

매입채무의 증가(감소)	674,006	(235,503)

선수금의 증가	1,711,359	455,151

예수금의 증가(감소)	(15,243)	42,540

미지급금의 증가(감소)	326,640	(4,896)

미지급비용의 증가(감소)	(237,900)	188,031

예수보증금의 증가(감소)	(71,314)	87,381

퇴직금의 지급	(751,214)	(82,465)

사외적립자산의 증가	(284,771)	(387,122)

거래보증금의증가	500,000	-

합 계	(9,499,660)	1,509,847

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금의 무형자산 대체	58,608	-

재고자산의 유형자산 대체	15,209	-

전환사채 발행금액의 자본 대체	1,852,958	-

제2차 전환사채발행으로 (주)이디 지분 인수	16,130,000	-

당기손익인식금융자산으로 차입금 상환	2,501,000	-

제2차 전환사채의 제7차 전환사채로의 전환	14,130,000	-

제2차 전환사채의 일반사채로의 전환	2,000,000	-

매도가능금융자산의 관계기업투자주식 대체	13,002,803	-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

현할차 상각	상환손실	기타

단기차입금	5,600,000	(2,099,000)	-	-	(2,501,000)	1,000,000

유동성장기차입금	333,320	(499,980)	-	-	166,660	-

장기차입금	166,660	-	-	-	(166,660)	-

전환사채	-	23,550,000	1,367,312	344	12,328,735	37,246,391

사채	-	-	6,609	-	1,948,307	1,954,916

재무활동으로부터의 총부채	6,099,980	20,951,020	1,373,921	344	11,776,042	40,201,307

40. 우발채무 및 약정사항 등

(1) 당기말 현재 각종 계약과 관련하여 서울보증보험에서 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	보험가입금액

하자이행보증보험	437,543

(2) 당기말 현재 제공받은 보증 및 기타 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용	한 도	실행금액

기계설비건설공제조합	일반보증	200,000	-

전문건설공제조합	일반보증	200,000	-

(주)트라메스홀딩스	연대보증	20,000,000	-

(3) 당기말 현재 국민은행 등과 금융거래한도 약정을 맺고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

약정사항	구 분	한 도

약정대출	국민은행	1,000,000

일반대출	신한은행	600,000

약정대출	우리은행	2,071,000

(4) 타인에게 제공한 보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증대상	보증금액	1차 보증제공처	보증기간	내용

(주)케이티 외	7,087,372	소프트웨어 공제조합	2017.07.14~2018.08.31	이디의 최대주주로서 한도거래에 대한 연대보증

(주)케이티	683,974	서울보증보험	2017.12.01~2019.05.30	이디의 최대주주로서 아제르바이잔 계약이행보증에 대한 연대보증

(5) 당기말 현재 지배기업이 피고인 사건 총 1건(소송가액 100,000천원)이 계류 중이며,당기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

(6) 지배기업은 보고기간 종료일 이후인 2018년 5월, 이미 2017년 12월에 제7회차 전환사채로 대환되어 말소처리된 지배기업의 제2회차 전환사채 12억원을 담보권으로 보유하고 있다고 주장하는 당사자를 확인하였습니다. 지배기업의 재무제표 이사회 승인일인 2018년 9월 14일까지 동 당사자는 지배기업에게 담보권으로 보유하고 있다는 전환사채에 대한 금원청구를하지 않은 상태입니다. 지배기업은 동 건과 관련하여 잠재적으로 발생할 수 있는 법적 다툼에 대해 승소할 가능성이 높을 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 충당부채를 인식하지 않았습니다. 한편, 재무제표 승인일 현재 지배기업의 최대주주인 유니베스트(주)와 유니베스트투자조합 1호는 상기 사항으로 발생할 수 있는 우발채무에 대해 보고기간 종료일 이후 우발부채인수 또는 대지급 이행 및 지배기업에 대한 구상권및 변제자대위권을 포기하는 확약을 하였으며, 다음과 같은 담보를 지배기업에 제공하였습니다. 또한 유니베스트투자조합 1호는 보유하고 있는 (주)수성 주식 1,446,280주를 보호예수 기간이 만료되는 2019년 8월 16일Escrow 기관에 보관하거나 또는 동 주식에 지배기업을 근질권자로 하여 근질권을 설정할 것을 확약하였습니다.

담보제공자	담보제공 자산	비고

유니베스트(주)	(주)수성 주식 633,946주	보호예수 기간이 만료되는 2018년 12월 27일에 예탁결제원으로부터 (주)수성 주식을 반환받는 반환청구권에 대해 근질권설정

유니베스트주자자문(주) 주식 480,000주	근질권 설정

유니베스트투자조합 1호	KEB하나은행 자유예금 1,000백만원	질권설정

또한, 보고기간 종료일 이후 지배기업은 상기 사항과 관련하여 지배기업의 전 대표이사인 김태균을 유가증권위변조 혐의로 인천지방검찰청에 고소하였습니다.

41. 매각예정비유동자산

(1) 지배기업은 2017년 5월에 코스닥 상장회사인 주식회사 한국코퍼레이션으로부터 주식회사 이디의 보통주 485만주를 총 23,138백만원(주당 4,769원)에 취득하여 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 동 보통주는 2017년 3월 16일에 주식회사 한국코퍼레이션이 김용빈, 한국홀딩스 주식회사로부터 18,810백만원(주당 3,877원)에 취득하였다고 공시된 바 있습니다. 지배기업은 당기 중 취득한 (주)이디의 지분증권 전부를 매각하기로 결의하여 지속적으로 매각을 추진 중에 있습니다. 지배기업은 (주)이디의 지분증권 485만주(취득원가 23,138백만원)를 최초 취득시 매도가능증권으로분류하였으며, 이후 유의적인 영향력 행사가능 시점인 2017년 6월 30일 간주취득일에 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 관계기업투자주식으로 재분류 시 (주)이디의 지속적인 공정가치 하락으로 인한 매도가능증권손상차손 10,135백만원을 인식하였습니다. 2017년 9월 28일 (주)이디의 지분증권 100만주 매각에 대한 계약을 체결하였으며 해당일에 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다. 매각예정비유동자산으로 재분류 시 순공정가치와 장부금액의 차이금액인 3,456백만원을 매각예정비유동자산손상차손으로 인식하였습니다. 지배기업은 2017년 12월 21일 유상증자를 통하여 (주)이디의 지분증권 177만주(취득원가 2,500백만원)를 추가 취득하였으며, 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 당기말 매각예정비유동자산 손상차손 환입 922백만원 인식하였으며, 당기말 현재 장부가액은 11,160백만원 입니다.

(2) 지배기업은 보고기간 후인 2018년 3월 21일과 23일 이디의 지분증권 485만주에 대하여 반대매매를 통한 담보권이 실행되었으며, 잔여주식 177만주 중 125만주에 대해서는 2018년 12월에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 잔여주식 52만주에 대하여지속적으로 매각을 추진 중에 있습니다.

42. 운용리스계약연결실체는 직접 제작한 렌탈자산을 운용리스로 제공하였으며, 당기 중 리스계약이 종료되어습니다. 당기 중 운용리스로 제공한 자산으로부터 연결실체가 인식한 리스료수익은 18,600천원입니다.

43. 불법행위미수금 등2010년 중 지배기업의 전 회계 및 자금총괄차장과 지배기업 서울대리점소장은 서로 공모하여대표이사의 승인 없이 대출, 어음할인, 어음발행 등으로 지배기업의 재산을 횡령하여 사적으로 유용하였으며 그 금액은 31,087백만원 입니다. 횡령금액 중 근저당권등에 의해 회수가능하다고 판단되는 627백만원을 제외한 나머지 금액은 당기 이전에 전액손실로 반영하였으며, 당기 담보채권 회수 등을 통하여 전액 회수 되었습니다.

44. 보고기간후사건 (1) 유상증자지배기업은 2018년 7월 23일 이사회결의를 통하여 제3자 배정 유상증자를 결정하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	대상자	납입일	주식수	액면금액	주당금액	타법인 증권 취득자금	보호예수기간

제3자 배정 유상증자	유니베스트 투자조합 1호	2018.07.31	1,446,280	500원	4,840원	6,999,995	1년

(2) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생지배기업은 2018년 3월 16일 감사인의 감사범위제한 및 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 의견거절을 사유로 상장폐지 사유가 발생하였으며, 이와 관련하여 2018년 3월 16일 이후로 회사 발행주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 지배기업은 2018년 3월 23일 상장폐지에 대한 이의신청을 통하여 코스닥시장본부로부터 개선기간을 부여 받았으며, 2018년 7월 이후 개최되는 기업심사위원회에서주권의 상장폐지여부가 결정될 예정입니다. 한편, 상기 상장폐지 사유 발생과는 별도로 2018년 7월 31일 '횡령, 배임혐의 발생' 사실을 공시하였습니다. 이와 관련하여상장폐지사유를 해소할 경우 횡령, 배임으로 인한 상당한 재무적 손실 발생여부 등 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부에 대한 심사가 진행될 예정입니다.

(3) 전환사채 기한이익의 상실1) 지배기업은 2017년 9월 8일 최대주주 변경에 대한 공시를 하였으며, 제2차 전환사채, 제3차 전환사채, 제4차 전환사채의 인수계약서에 따라 기한 이익이 상실되었습니다. 또한 보고기간 이후인 2018년 3월 16일 연결감사보고서에서 외부감사인은 변형된 감사의견(의견거절)을 표명하였습니다. 따라서, 당초 체결된 전환사채 인수계약서에 따라 제6차 전환사채, 제7차 전환사채, 제8차 전환사채 및 제9차 전환사채의 기한이익이 상실되었습니다.2) 당기 중 발행된 전환사채의 보고기간 이후 상환내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말 잔액	보고기간 이후 상환금액	2018년 9월 14일 현재 잔액

제2차 전환사채(*1)	2,000,000	(1,300,000)	700,000

제3차 전환사채(*2)	14,500,000	(14,500,000)	-

제4차 전환사채(*3)	5,500,000	(5,500,000)	-

제6차 전환사채(*4)	4,000,000	-	4,000,000

제7차 전환사채	14,130,000	(3,350,000)	10,780,000

(*1) 당기 중 제7차 전환사채로 액면가액 14,130백만원이 대환되었으며, 액면가액 2,000백만원은 사채로 재분류 되었습니다.(*2) 보고기간 이후 제8차 전환사채로 전액 대환되었습니다.(*3) 담보로 제공된 (주)이디의 지분증권은 2018년 3월 23일에 반대매매를 통한 담보권이 실행되었습니다.(*4) 담보로 제공된 (주)이디의 지분증권은 2018년 3월 21일에 반대매매를 통한 담보권이 실행되었으나, 2018년 9월 14일 현재 상환이 완료되지 않았습니다.

3) 보고기간 이후 신규 발행된 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	인수인	발행일	만기일	연이자율(%)	전환가액	액면금액	발행가액

제8차 전환사채	주식회사 신안상호저축은행, 주식회사 아주저축은행, 주식회사 조은저축은행	2018년 1월 31일	2021년 1월 31일	3.00	5,110원	14,500,000	14,500,000

제9차 전환사채	주식회사 인포아이알	2018년 2월 5일	2021년 2월 5일	5.00	5,152원	3,000,000	3,000,000

제10차 전환사채	주식회사 조은저축은행	2018년 6월 18일	2021년 6월 18일	4.00	4,840원	5,000,000	5,000,000

제11차 전환사채	SC Lowy Financial (HK) Limited	2018년 6월 18일	2021년 6월 18일	4.00	4,840원	USD 12,060,000	USD 12,060,000

합 계	KRW 22,500,000USD 12,060,000	KRW 22,500,000USD 12,060,000

4) 보고기간 이후 신규 발행된 전환사채의 2018년 9월 14일 현재 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	발행일 현재 잔액	상환금액	2018년 9월 14일 현재 잔액

제8차 전환사채(*1)	14,500,000	(14,500,000)	-

제9차 전환사채(*2)	3,000,000	(500,000)	2,500,000

제10차 전환사채(*3)	5,000,000	-	5,000,000

제11차 전환사채(*3)	USD 12,060,000	-	USD 12,060,000

(*1) 제3차 전환사채는 제8차 전환사채로 대환 되었으나, 감사의견 거절로 인한 기한의 이익 상실로 2018년 9월 14일 현재 전액 상환되었습니다.(*2) 2018년 9월 14일 현재 대주주인 유니베스트(주)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(*3) 제3차, 제4차 전환사채 상환으로 지배기업의 토지, 건물 및 기계장치에 대한 담보권이 해제되었으며, 제10차 및 제11차 전환사채에 담보로 제공되었습니다.(4) 지배기업의 전 대표이사의 배임혐의 발생지배기업의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 지배기업의 ㈜이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 지배기업의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 지배기업의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약체결계약과 종속기업과 (주)알파테크시스템이 체결한 특허권 사업화 권리 부여 계약과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 상기 전 대표이사의 배임혐의 발생으로 인해 2018년 7월 31일 지배기업의 상장적격성실질 심사대상 사유가 발생하였습니다.

(5) 신규 출자 및 대여1) 신규출자현황

(단위: 천원)

상호	지분율(%)	출자금액	비고

허드슨헨지 피이	100	2,000,000	신규법인 설립

(주)비즈엔티에스	100	1,465,000	타법인인수, 증자

(주)알포터	21	900,000	유상증자참여

티에스아이홀딩스	-	1,000,000	전환사채 인수

2) 타법인 대여 현황 보고기간 이후 지분인수회사의 경영자금 지원목적으로 (주)알포터 500백만원 및 (주)비즈엔티에스 205백만원의 대여금이 발생하였습니다.(6) 유상증자 및 재무구조 개선연결실체는 당기에 법인세차감전순손실 23,781백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 48,064백만원으로 유동자산을 12,959백만원 초과하고 있습니다.

그러나, 연결실체는 보고기간 이후인 2018년 중에 7,000백만원의 유상증자 및 보유 금융자산의 일부 매각, 대여금과 선급금의 회수을 통하여 부채의 상환 재원을 마련하였습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 향후에도 신규 차입, 보유중인 금융자산의 매각 및 영업활동에서 발생하는 현금흐름을 통해 금융부채의 상환 요청이 있을시 상환이 가능한 것으로 판단하고 있습니다.(7) 지배기업은 주석 40 (6)에 기술된 전 대표이사의 유가증권위변조와 관련하여 인천지방검찰청에 고소장을 제출하였습니다.

45. 재무제표 재작성연결실체는 자산의 회수가능성에 대한 평가 등을 반영하여 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결재무제표 재작성으로 인한 영향은다음과 같습니다.

(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	이전 보고금액(2018년 3월 9일자이사회 승인 재무제표)	조정금액	재작성금액(2018년 9월 14일자이사회 승인 재무제표)

현금및현금성자산	2,574,056	-	2,574,056

단기금융상품	1,000,000	-	1,000,000

매출채권및기타채권	7,987,312	1,510,256	9,497,568

기타금융자산(유동)(*1)	3,755,000	(3,192,111)	562,889

재고자산(*1)	7,596,472	(4,034,137)	3,562,335

기타자산	5,864,745	853,589	6,718,334

당기법인세자산	30,269	-	30,269

매각예정비유동자산	8,660,449	2,499,999	11,160,448

장기금융상품	2,000	-	2,000

매도가능금융자산(*1)	7,046,230	(3,753,709)	3,292,521

유형자산	24,089,310	(499,835)	23,589,475

투자부동산	-	499,835	499,835

무형자산	57,268	-	57,268

장기매출채권및기타채권	-	2,700,000	2,700,000

기타금융자산(비유동)(*1)	3,409,150	(3,012,829)	396,321

확정급여자산	56,475	169,043	225,518

이연법인세자산(*2)	1,907,843	(1,907,843)	-

자산총계	74,036,579	(8,167,742)	65,868,837

매입채무및기타채무	4,114,806	540,058	4,654,864

단기차입금	1,300,000	(300,000)	1,000,000

사채	2,000,000	(45,084)	1,954,916

전환사채(*3)	33,694,526	3,551,865	37,246,391

기타금융부채(유동)	-	152,000	152,000

충당부채(유동)	-	700,000	700,000

기타부채(*4)	1,080,242	1,275,430	2,355,672

기타금융부채(비유동)	882,000	(152,000)	730,000

부채총계	43,071,574	5,722,269	48,793,843

자본금	4,712,380	-	4,712,380

기타불입자본(*3)	15,429,279	(5,801,404)	9,627,875

이익잉여금	10,299,818	(7,578,713)	2,721,105

기타자본구성요소	523,528	(509,894)	13,634

자본총계	30,965,005	(13,890,011)	17,074,994

(*1) 자산에 대한 회수가능성 평가에 따른 충당금 추가 인식(*2) 자산성 없는 이연법인세자산 미인식(*3) 전환사채 회계처리 변경에 따른 전환권대가 배부금액 재조정(*4) 상품매출 수익인식시점 변경에 따른 부채 증가(2) 손익계산서

(단위: 천원)

구 분	이전 보고금액(2018년 3월 9일자이사회 승인 재무제표)	조정금액	재작성금액(2018년 9월 14일자이사회 승인 재무제표)

매출액(*1)	28,988,797	(2,632,996)	26,355,801

매출원가(*1)	23,193,131	(1,866,285)	21,326,846

매출총이익	5,795,666	(766,711)	5,028,955

판매비와관리비(*2)	5,204,335	1,847,166	7,051,501

영업이익	591,331	(2,613,877)	(2,022,546)

지분법손익	-	(1,809,807)	(1,809,807)

금융수익	237,530	137,396	374,926

금융비용(*2)	4,906,748	13,513,019	18,419,767

기타수익	1,251,556	(810,001)	441,555

기타비용	14,618,414	(12,503,634)	2,114,780

법인세비용차감전순이익(손실)	(17,444,745)	(6,105,674)	(23,550,419)

법인세비용(수익)	(3,283,827)	1,606,819	(1,677,008)

당기순이익	(14,160,918)	(7,712,493)	(21,873,411)

당기기타포괄손익	369,108	(457,317)	(88,209)

총포괄이익	(13,791,810)	(8,169,810)	(21,961,620)

주당손익	303	(2,955)	(2,652)

(*1) 상품매출 수익인식시점 및 수익인식방법 변경에 따른 매출 및 매출원가 감소(*2) 자산에 대한 회수가능성 평가에 따른 충당금 추가 인식

46. 재무제표의승인동 연결재무제표는 주석 45에서 기술하고 있는 바와 같이 2017년 회계연도의 회수가능성평가 등 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 2018년 3월 9일자 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 수정재무제표는 201 8년 9 월 14 일자 이사회에서 승인되었습니다.