수성웹툰 사업보고서 (2022.12)
정 정 신 고 (보고)

2023년 07월 18일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023.03.20.

3. 정정사항

항 목	정정요구ㆍ명령관련 여부	정정사유	정 정 전	정 정 후

8. 기타재무에 관한 사항1. 대손충당금 설정현황	여	미흡사항 정정	하단참조	하단참조

8. 기타재무에 관한 사항11. 재고자산	여	미흡사항 정정	하단참조	하단참조

Ⅴ.회계감사인의 감사의견등	여	미흡사항 정정	하단참조	하단참조

내부감사기가구 회계감사인과 논의 한 결과	여	미흡사항 정정	-	하단참조

연결대상 종속회사 현황 기재	여	미흡사항 정정	하단참조	하단참조

- 정정전 -

1. 대손충당금 설정 현황(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41기 당기말	제41기 전기말	제40기 전전기말

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,541,341	4,055,457	-	4,287,336	-

차감: 손실충당금	-1,022,064	- 23,540	-	(47,659)	-

매출채권(순액)	7,519,277	4,031,917	-	4,239,678	-

미수금	4,098,357	700,101	758,352	-	78,000	-

차감: 손실충당금	-1,954,50	-700,101	-706,968	-	-	-

미수금(순액)	2,143,607	0	51,384	-	78,000	-

미수수익	80,269	43,151	-	-	-

차감:손실충당금	-65,016	-14,308	-	-	-

미수수익(순액)	15,253	28,842	-	-	-

대여금	3,555,750	1,046,000	6,055,000	1,046,000	2,085,020	46,000

차감: 손실충당금	-	-1,495,000	(902,770)	-

대여금(순액)	3,555,750	1,046,000	4,560,000	1,046,000	1,182,250	46,000

리스채권	41,639	-	70,994	40,566

계	5,756,250	1,046,000	8,757,446	1,086,566	5,499,928	46,000

- 정정후 -1. 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위:천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 40기	외상매출금	2,292,927	47,659	2.1%

단기대여금	2,085,020	902,770	43.3%

관계회사및종속회사주식	2,737,565	1,000,000	36.5%

제 41기	외상매출금	2,447,470	23,540	1.0%

단기대여금	6,055,000	1,495,000	24.7%

미수수익	43,151	14,308	33.2%

미수금	758,352	706,968	93.2%

관계회사및종속회사주식	19,612,484	1,000,000	5.1%

임차보증금	524,573	10,013	1.9%

제 42기	외상매출금	6,655,754	1,022,064	15.4%

미수수익	80,269	65,015	81.0%

미수금	4,098,357	1,954,750	47.7%

선급금	1,408,354	200,000	14.2%

장기미수금	700,101	700,101	100.0%

임차보증금	537,173	10,013	1.9%

2. 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구분	제 40기	제 41기	제 42기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,525,380	1,950,429	3,249,829

2. 순대손처리액(①-②+③)	- 3,611,162	- 242,386	- 3,354,933

① 대손처리액(상각채권액)	- 3,594,271	- 3,320,010

② 상각채권회수액	16,891	242,386	34,923

③ 기타증감액	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	36,210	1,541,786	4,057,047

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	1,950,428	3,249,829	3,951,943

3. 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	4,290,711	2,288,597	52,906	23,540	6,655,754

특수관계자	-	-	-	-	-

계	4,290,711	2,288,597	52,906	23,540	6,655,754

구성비율	64.5%	34.4%	0.8%	0.4%	100%

- 정정전 -

11. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	792,840	(269,922)	522,918	381,475	(19,763)	361,712

제품	1,872,879	(181,585)	1,691,294	843,646	(119,270)	724,376

원재료	5,012,090	(664,425)	4,347,665	4,489,169	(358,521)	4,130,648

미착품	413	-	413	79,583	-	79,583

계	7,678,222	(1,115,932)	6,562,290	5,793,873	(497,554)	5,296,319

당기 중 인식한 재고자산평가손실설정액은 618,378천원, 전기 중 인식한 재고자산평가손실설정액은 146,310천원입니다.

- 정정후 - 11. 재고자산 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제 40기	제 41기	제 42기	비고

물류운반장비	상품	138,257	381,475	543,440

제품	516,925	843,646	1,852,763

원재료	3,335,115	4,274,379	4,797,282

소계	3,990,297	5,499,500	7,193,485

킥보드	원재료	-	214,790	214,808

제품	-	-	20,116

소계	-	214,790	234,924

전기차	상품	-	-	249,400

소계	-	-	249,400

합계	상품	138,257	381,475	792,840

제품	516,925	843,646	1,872,879

원재료	3,335,115	4,489,169	5,012,090

합계	3,990,297	5,714,290	7,677,809

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계 / 기말자산총계 x 100]	7.55%	7.11%	8.88%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가 / {(기초재고+기말재고(/2}]	3.7	4.4	4.0

12. 재고자산 보유현황 및 평가 내용 (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	381,475	792,840	269,922	522,918

제품	843,646	1,872,879	181,585	1,691,294

원재료	4,489,169	5,012,090	664,425	4,347,665

미착품	79,583	413	-	413

-정정전-

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제42기(당기)	신한회계법인	적정	-	-

제41기(전기)	신한회계법인	적정	-	-

제40기(전전기)	신우회계법인	적정	-	-

-정정후-

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제42기(당기)	신한회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 전 대표이사의 배임혐의 발생재무제표 이용자는 재무제표에 대한 주석37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.재무제표에 대한 주석37에서 기술한 바와 같이, 회사의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 회사의 (주)이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 회사의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 회사의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다.(2) 특수관계자와 거래재무제표에 대한 주석38에서 기술하는 바와 같이, 회사는 회사의 최대주주인 샐바시온투자조합에 제21회차 전환사채를 매입할 수 있는 권리를 매도 하였으며, 종속기업인 (주)수성에이지브이, (주)인베스트나인 및 (주)더퀸에이엠씨에 자금을 대여하고 있습니다.감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 전 대표이사의 배임혐의 발생연결재무제표 이용자는 연결재무제표에 대한 주석37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석37에서 기술한 바와 같이, 회사의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 회사의 (주)이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 회사의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 회사의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다.(2) 특수관계자와 거래재무제표에 대한 주석38에서 기술하는 바와 같이, 회사는 회사의 최대주주인 샐바시온투자조합에 제21회차 전환사채를 매입할 수 있는 권리를 매도 하였으며, 종속기업인 (주)수성에이지브이, (주)인베스트나인 및 (주) 더퀸에이엠씨에 자금을 대여하고 있습니다. 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.종속기업 투자주식 손상평가 재무제표에 대한 주석 13에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 회사가 보유한 종속기업 투자주식 장부금액은 16,648백만원으로 총자산의 19.3%를 차지합니다. 회사는 매년 종속기업 투자주식에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다.회사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 해당 기업의 추정매출액, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 종속기업 투자주식 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.- 현금창출단위의 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가- 손상평가 및 평가결과 검토와 관련한 내부통제 평가 - 회사 내부 관계자 및 외부 전문가와의 커뮤니케이션을 통하여 손상검사 시 적용한 가정의 합리성 검토- 감사인측 내부 전문가를 활용하여 손상징후가 있는 현금창출단위(혹은 집단)의 회수가능가액 측정 방법론 및 평가 모델에 적용된 변수 검토 특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성재무제표에 대한 주석 38(특수관계자 등과의 거래)에서 설명하고 있는 바와 같이 상당수의 특수관계자가 존재함에 따라 특수관계자 등과의 거래 및 잔액이 적절히 공시되는데에 오류 발생 가능성이 존재하는 바, 우리는 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.- 주주총회, 지배기구 및 이사회 의사록 등의 문서를 검사하여 회사가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인- 기업집단 대표회사인 주식회사 수성샐바시온이 식별하고 있는 특수관계자 등 거래 및 잔액 관련 자료를 징구하여 연결기업의 해당 공시 정보와 대사- 당기 및 전기의 특수관계자 등 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차 수행- 유의적인 변동이 발생한 특수관계자 등 거래와 관련한 계약서 검토 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 영업권 등 손상평가연결재무제표에 대한 주석 15(무형자산)에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 종속기업 인수관련하여 발생한 영업권과 고객관계, 기술가치 및 전속계약권 관련 무형자산 (이하 "영업권 등")은 13,495백만원으로 총 자산의 13.7%를 차지하고 있습니다. 우리는 해당 영업권이 배분되는 현금창출단위(혹은 집단) 식별의 오류 가능성, 사용가치 추정의 복잡성 및 주관적 판단의 개입 가능성을 고려하여 영업권 등 손상검사를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.- 현금창출단위의 사용가치 평가를 위해 연결회사가 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가- 영업권 손상평가 및 평가결과 검토와 관련한 내부통제 평가- 연결기업 내부 관계자 및 외부 전문가와의 커뮤니케이션을 통하여 손상검사 시 적용한 가정의 합리성 검토- 감사인측 내부 전문가를 활용하여 손상징후가 있는 현금창출단위(혹은 집단)의 회수가능가액 측정 방법론 및 평가 모델에 적용된 변수 검토 특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성연결재무제표에 대한 주석 38(특수관계자 등과의 거래)에서 설명하고 있는 바와 같이 상당수의 특수관계자가 존재함에 따라 특수관계자 등과의 거래 및 잔액이 적절히 공시되는데에 오류 발생 가능성이 존재하는 바, 우리는 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.- 주주총회, 지배기구 및 이사회 의사록 등의 문서를 검사하여 연결기업이 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인- 기업집단 대표회사인 주식회사 수성샐바시온이 식별하고 있는 특수관계자 등 거래 및 잔액 관련 자료를 징구하여 연결기업의 해당 공시 정보와 대사- 당기 및 전기의 특수관계자 등 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차 수행- 유의적인 변동이 발생한 특수관계자 등 거래와 관련한 계약서 검토 제41기(전기) 신한회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 전 대표이사의 배임혐의 발생재무제표 이용자는 재무제표에 대한 주석37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.재무제표에 대한 주석37에서 기술한 바와 같이, 회사의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 회사의 (주)이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 회사의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 회사의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다.(2) 특수관계자와 거래재무제표에 대한 주석38에서 기술하는 바와 같이, 회사는 회사의 최대주주인 유니베스트투자조합1호의 조합원인 주식회사 퓨처하이테크의 지분 57.21%를 10,299백만원에 인수하였으며, 인수대금 중 30억원은 회사의 전환사채로 지급하였습니다. 또한, 주석38에서 기술하는 바와 같이 2019년 만기전에 매입하였던 제11회차 전환사채 중 4,500백만원을 당기 중 회사의 최대주주인 유니베스트투자조합1호에 재매각하였고, 유니베스트투자조합1호는 동 전환사채 매입후에 주식으로 전환하였습니다.감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 전 대표이사의 배임혐의 발생연결재무제표 이용자는 연결재무제표에 대한 주석37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석37에서 기술한 바와 같이, 회사의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 회사의 (주)이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 회사의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 회사의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다.(2) 특수관계자와 거래연결재무제표에 대한 주석38에서 기술하는 바와 같이, 회사는 회사의 최대주주인 유니베스트투자조합1호의 조합원인 주식회사 퓨처하이테크의 지분 57.21%를 10,299백만원에 인수하였으며, 인수대금 중 30억원은 회사의 전환사채로 지급하였습니다.또한, 주석38에서 기술하는 바와 같이 2019년 만기전에 매입하였던 제11회차 전환사채 중 4,500백만원을 당기 중 회사의 최대주주인 유니베스트투자조합1호에 재매각하였고, 유니베스트투자조합1호는 동 전환사채 매입후에 주식으로 전환하였습니다. 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 종속기업 투자주식 손상평가재무제표에 대한 주석 13에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 회사가 보유한 종속기업 투자주식 장부금액은 18,612백만원으로 총자산의 23.5%를 차지합니다. 회사는 매년 종속기업 투자주식에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다.회사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 해당 기업의 추정매출액, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 종속기업 투자주식 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.- 현금창출단위의 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가- 손상평가 및 평가결과 검토와 관련한 내부통제 평가 - 회사 내부 관계자 및 외부 전문가와의 커뮤니케이션을 통하여 손상검사 시 적용한 가정의 합리성 검토- 감사인측 내부 전문가를 활용하여 손상징후가 있는 현금창출단위(혹은 집단)의 회수가능가액 측정 방법론 및 평가 모델에 적용된 변수 검토 특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성재무제표에 대한 주석 38(특수관계자 등과의 거래)에서 설명하고 있는 바와 같이 상당수의 특수관계자가 존재함에 따라 특수관계자 등과의 거래 및 잔액이 적절히 공시되는데에 오류 발생 가능성이 존재하는 바, 우리는 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.- 주주총회, 지배기구 및 이사회 의사록 등의 문서를 검사하여 회사가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인- 기업집단 대표회사인 주식회사 수성이노베이션이 식별하고 있는 특수관계자 등 거래 및 잔액 관련 자료를 징구하여 연결기업의 해당 공시 정보와 대사- 당기 및 전기의 특수관계자 등 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차 수행- 유의적인 변동이 발생한 특수관계자 등 거래와 관련한 계약서 검토 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 영업권 등 손상평가연결재무제표에 대한 주석 15(무형자산)에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 종속기업 인수관련하여 발생한 영업권과 고객관계, 기술가치 및 전속계약권 관련 무형자산 (이하 "영업권 등")은 14,474백만원으로 총 자산의 15.5%를 차지하고 있습니다. 우리는 해당 영업권이 배분되는 현금창출단위(혹은 집단) 식별의 오류 가능성, 사용가치 추정의 복잡성 및 주관적 판단의 개입 가능성을 고려하여 영업권 등 손상검사를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.- 현금창출단위의 사용가치 평가를 위해 연결회사가 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가- 영업권 손상평가 및 평가결과 검토와 관련한 내부통제 평가 - 연결기업 내부 관계자 및 외부 전문가와의 커뮤니케이션을 통하여 손상검사 시 적용한 가정의 합리성 검토- 감사인측 내부 전문가를 활용하여 손상징후가 있는 현금창출단위(혹은 집단)의 회수가능가액 측정 방법론 및 평가 모델에 적용된 변수 검토 특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성연결재무제표에 대한 주석 38(특수관계자 등과의 거래)에서 설명하고 있는 바와 같이 상당수의 특수관계자가 존재함에 따라 특수관계자 등과의 거래 및 잔액이 적절히 공시되는데에 오류 발생 가능성이 존재하는 바, 우리는 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.- 주주총회, 지배기구 및 이사회 의사록 등의 문서를 검사하여 연결기업이 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인- 기업집단 대표회사인 주식회사 수성이노베이션이 식별하고 있는 특수관계자 등 거래 및 잔액 관련 자료를 징구하여 연결기업의 해당 공시 정보와 대사- 당기 및 전기의 특수관계자 등 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차 수행- 유의적인 변동이 발생한 특수관계자 등 거래와 관련한 계약서 검토 제40기(전전기) 신우회계법인 적정 재무제표 이용자는 재무제표에 대한 주석37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.재무제표에 대한 주석37에서 기술한 바와 같이, 회사의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 회사의 (주)이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 회사의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 회사의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다.연결재무제표 이용자는 연결재무제표에 대한 주석36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석36에서 기술한 바와 같이, 연결회사의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 연결회사의 (주)이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 연결회사의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 연결회사의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 매출채권에 대한 손실충당금 설정회사의 주요 영업활동과 관련하여 발생하는 매출채권의 장부금액은 손상이 적절히 식별 및 추정되지 않는 경우 중요하게 왜곡표시될 수 있습니다. 또한 손상된 자산의 식별 및 집합적 평가충당금 계산 등 손실충당금의 추정에는 유의적인 경영진 판단이 관여되므로, 핵심감사사항으로 선정하였습니다.재무제표에 대한 주석 4에서 기술하는 바와 같이, 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권은 4,287백만원이며, 손실충당금으로 48백만원을 설정하였습니다. 회사는 매출채권의 최초 인식 시점 이후 매출채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 관련 자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 거래처의 재정상황 악화, 채권의 회수 지연 등의 사유가 해당됩니다.손실충당금은 개별평가와 집합평가 방법에 따라 산출됩니다. 개별평가는 매출채권의중요한 신용도의 변동이 있는 경우, 채권별로 추정한 미래 회수가능액과 장부가액을 비교하여 추정하며, 집합평가는 과거 손상 경험에 기초한 통계적인 방식으로 연체전이율, 미회수율,대손률을 추정하여 손실충당금을 산출 합니다. 경영진의 판단에 따라 측정되는 손실충당금의 금액이 달라져 재무제표에 유의한 영향을 미칠 수 있습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 손실충당금 변동에 대한 분석적 절차 수행 - 개별평가시 경영진의 회수가능액 추정에 대한 감사인의 독립적인 평가- 집합평가시 경영진의 연체전이율, 미회수율 등과 같은 주요 가정에 대한 감사인의 독립적인 평가- 대출채권의 회수가능액과 관련하여 필요시 질의 및 증빙 검토 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 매출채권에 대한 손실충당금 설정연결회사의 주요 영업활동과 관련하여 발생하는 매출채권의 장부금액은 손상이 적절히 식별 및 추정되지 않는 경우 중요하게 왜곡표시될 수 있습니다. 또한 손상된 자산의 식별 및 집합적 평가충당금 계산 등 손실충당금의 추정에는 유의적인 경영진 판단이 관여되므로, 핵심감사사항으로 선정하였습니다.연결재무제표에 대한 주석 8에서 기술하는 바와 같이, 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권은 4,240백만원이며, 손실충당금으로 48백만원을 설정하였습니다. 연결회사는 매출채권의 최초 인식 시점 이후 매출채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 관련 자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 거래처의 재정상황 악화, 채권의 회수 지연 등의 사유가 해당됩니다.손실충당금은 개별평가와 집합평가 방법에 따라 산출됩니다. 개별평가는 매출채권의중요한 신용도의 변동이 있는 경우, 채권별로 추정한 미래 회수가능액과 장부가액을 비교하여 추정하며, 집합평가는 과거 손상 경험에 기초한 통계적인 방식으로 연체전이율, 미회수율,대손률을 추정하여 손실충당금을 산출 합니다. 경영진의 판단에 따라 측정되는 손실충당금의 금액이 달라져 연결재무제표에 유의한영향을 미칠 수 있습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 손실충당금 변동에 대한 분석적 절차 수행 - 개별평가시 경영진의 회수가능액 추정에 대한 감사인의 독립적인 평가- 집합평가시 경영진의 연체전이율, 미회수율 등과 같은 주요 가정에 대한 감사인의 독립적인 평가- 대출채권의 회수가능액과 관련하여 필요시 질의 및 증빙 검토 - 추가삽입 - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 08월 12일 감사 서면 반기검토결과 2 2022년 11월 25일 감사 서면 중간감사 결과 및 핵심감사사항 3 2023년 03월 17일 감사 서면 입증감사 중 식별한 유의사항 감사결과의 총평 등 - 정정전 - 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)수성샐바시온 - 5 5 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 5 5 22,836 - - 22,836 일반투자 - 1 1 500 - 355 145 단순투자 - - - - - - - 계 - 6 6 23,336 - 355 22,981 - 정정후 - 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)수성샐바시온 - 6 6 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 6 6 22,836 520 - 23,356 일반투자 - 1 1 500 - 355 145 단순투자 - - - - - - - 계 - 7 7 23,336 - 355 23,501 - 정정전 - 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말 지배관계 근거 주요종속 자산총액 회사 여부 (주)허드슨헨지인베스트 2019.09.27 인천 서구 로봇랜드로 249번길 46-39 경영컨설팅, 유가증권투자업 4,006,319 100%지분 종속회사 (주)수성에이지브이 2020.01.17 인천서구 로봇랜드로 249번길 46-39 자동제어장치 무인운반차 21,943,502 100%지분 종속회사 물류장비 식기 세척기 개조 (주)퓨쳐하이테크 2006.07.07 경기 성남시 중원구 상대원동 5442-1 전자부품 제조 및 도소매업 10,584,322 57.21%지분 종속회사 크란츠테크노 505호 (주)더퀸에이엠씨 2011.09 서울시 강남구 삼성로 753 연예매니지먼트 3,978,956 66.67%지분 종속회사 허드슨헨지인베스트먼트(주) 2021.12 서울 강남 영동대로 741 은성빌딩 11층 창업투자, 벤처기업투자 2,480,435 100%지분 종속회사 - 정정후 - 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주)허드슨헨지인베스트 2019.09.27 인천 서구 로봇랜드로 249번길 46-39 경영컨설팅, 유가증권투자업 4,006,319 100%지분 종속회사 (주)수성에이지브이 2020.01.17 인천서구 로봇랜드로 249번길 46-39 자동제어장치 무인운반차 물류장비 식기 세척기 개조 21,943,502 100%지분 종속회사 (주)퓨쳐하이테크 2006.07.07 경기 성남시 중원구 상대원동 5442-1 크란츠테크노 505호 전자부품 제조 및 도소매업 10,584,322 57.21%지분 종속회사 (주)더퀸에이엠씨 2011.09 서울시 강남구 삼성로 753 연예매니지먼트 3,978,956 66.67%지분 종속회사 허드슨헨지인베스트먼트(주) 2021.12 서울 강남 영동대로 741 은성빌딩 11층 창업투자, 벤처기업투자 2,480,435 100%지분 종속회사 허드슨헬스케어 투자조합1호 2022.04 서울 강남 영동대로 741 은성빌딩 11층 창업투자, 벤처기업투자 1,104,446 46.43% 지분 종속회사 【 대표이사 등의 확인 】 확인서.jpg 확인서 20230331184619-0001.jpg 20230331184619-0001 사 업 보 고 서 (제 42 기) 사업연도 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2023년 03월 20일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : (주)수성샐바시온 대 표 이 사 : 김덕진.장태훈 본 점 소 재 지 : (전 화) 032-820-5160 (홈페이지) http://www.soosung.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 대표이사 (성 명) 장태훈 (전 화) 032-820-5160 목 차 Ⅰ. 회사의개요Ⅱ. 사업의 내용Ⅲ. 재무에 관한 사항Ⅳ. 이사의 경영진단 및 분석의견Ⅴ. 회계감사인의 감사의견 등Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항Ⅶ. 주주에 관한 사항Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항Ⅸ. 계열회사 등에 관한 사항Ⅹ. 대주주 등과의 거래내용ⅩⅠ. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항ⅩⅡ. 상세표[전문가의 확인] 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 확인서.jpg 대표이사 확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 - - - - - 비상장 5 - - 5 5 합계 5 - - 5 5 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 1-1. 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 - - - - 연결제외 - - - - 중소기업 등 해당 여부 중소기업 해당 여부 해당 벤처기업 해당 여부 미해당 중견기업 해당 여부 미해당 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 코스닥상장 2005년 12월 16일 - - 2. 회사의 법적 상업적 명칭당사의 명칭은 주식회사 수성샐바시온 이라고 표기 합니다.또한 영문으로는 Soosung Salvacion co., Ltd. 3. 설립일자 및 존속기간당사는 전동지게차 및 물류기계등을 생산공급할 목적으로 1982년 2월 23일 법인전환형태로 설립되었습니다.4. 본점의 주소, 전화번호 및 홈페이지주소 : 인천광역시 서구 로봇랜드로 249번길 46-39 (청라동)(구 : 인천광역시 서구 경서동 673-18)전화 : 032-820-5160홈페이지 : www.soosung.com5. 중소기업 해당여부당사는 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업입니다.6. 주요사업의 내용당사는 전동지게차등의 제품을 생산으로 하는 사업을 하고 있습니다.기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.7. 회사가 영위하는 목적사업 목적사업 비고 1. 운반하역 기계 제조 및 판매업 2. 기타 기계류 및 부품의 제조 3. 설비공사 업 4. 부동산 매매 및 임대 업 5. 수출입 판매업 6. 기계 대여 업 7. 승강기 제조업 및 보수 업 8. 자동화 기계 9. 환경기계 10. 전자 상거래 쇼핑몰 프로그램 개발 업 11. 인터넷 쇼핑몰 사업 12. 정보통신 네트워크 구축 및 컨설팅 업 13. 컴퓨터 하드웨어 및 소프트웨어 개발 및 판매업 14. 통합 솔루션 프로그램 개발 업 15. 도로청소차제조 및 청소차제조 16. 청소기제조(전기기기,가정용) 17. 기계식바닥청소기제조(수동식) 18. 전자전기기계기구 및 관련기기와 그 부품의 제조 및 판매 19. 통신기계기구 및 관련기기와 그 부품의 제조 및 판매 20. 건강보조기구의 제조 및 판매 21. 전동기,발전기 및 자기변환장치의 제조22. 인터넷관련 사업, 정보통신사업 및 이와 관련한 금융지원 서비스업 23. 자회사(자회사 및 손자회사가 지배하는 회사를 포함한다. 이하 같다)의 주식 또는 지분을 취득, 소유함으로써 제반 사업내용을 지배, 경영지도, 정리, 육성하는 지주사업 24. 자회사 등에 대한 자금 및 업무지원사업 25. 자회사 등과 상품의 공동개발, 판매 및 설비, 전산시스템 등의 공동활용 등을 위한 사무지원업무 26. 무선전력전송 기술개발 27.의.생명과학 및 환자치료산업 영위업체 등 바이오 산업에 대한 유가증권 등의 투자 또는 공동사업운영 28.건강기능식품 제조, 유통, 판매업 29. 바이오산업관련 기술 및 제품의 개발 생산 30. 자동차 부품, 액세서리 수입 및 판매업 31. 수출입업 및 동대행업(자동차 관련부품) 32. 도소매업(자동차부품등) 33. 산업용 로봇의 제조 및 판매업 34. 배터리 및 축전지(1.2차전지) 개발 및 판매업 35. 정보통신 네트워크 기기 36. 정보통신 서비스 개발 37. 프로그램 개발 및 인터넷 38. 광물자원 수출입 및 유통업39. 연료전지발전소의 건설, 관리 및 운영사업 40. 본 사업의 건설, 관리 및 운영에 따라 정부 또는 지방자치단체 또는 관련업체로 본 사업의 부속시설 건설, 관리 및 운영 또는 동 부속시설의 임대, 분양업 41. 연료전지 발전사업 42. 전기판매업 43. 열원판매업 44. 환기장치 및 중앙집진식 청소기의 판매 및 사후관리서비스 45. 냉난방 시스템의 판매 46. 공기조절장치 제조업 47. 송풍기환기장치, 급배기장치 제조업 48. 자동여과기, 분리기, 제습기, 전열교환기 제조업 49. 공기배관 공사업 50. 전기통신공사업 51. 기계설비 공사업 52. 식기세척기, 비데 렌탈사업 53. 정수기, 손소독기 렌탈사업54. 퍼스널모빌리티(전기(전동)자전거,전동킥보드 등) 수입,유통,판매,제조 및 수리(AS)업 55. 퍼스널모빌리티 부품 수입, 유통, 판매 및 제조업 56. 퍼스널모빌리티 배터리팩 유통, 판매, 제조 및 수리 (AS)업57. 반도체 장비 제조 및 판매업58. 반도체 장비 부품 제조 및 판매업59. 국내외 유가증권 투자 및 관련 부대사업60. 다중채널 네트워크 사업61. 영화, 드라마 및 방송용 컨텐츠 제작 및 유통업62. 연예매니지먼트업63. 폐밧데리 수집분리 제조업64. 수지 및 유리수거 재활용 및 재생 제조업65. 비철금속 소재 및 관련 제품 제조 판매업66. 화학 강화유리 곤련 설비의 제작 판매 및 유통업67. 전기차 제조 및 판매업68. 의약품 제조 및 판매업 69. 의약외품 제조 및 판매업 70. 의료기기 개발 및 제조 판매업 71. 바이오, 미생물 제조 및 판매업 72. 의약 연구개발업 및 자문업 73. 동물용 의약품등 제조 및 판매업 74. 동물사료, 식품제조 및 판매업 75. 건강식품 및 건강보조식품 제조 및 판매업 76. 잡화, 세제류 제조 및 판매업 77. 홈쇼핑 판매업 78. 경영 컨설팅 및 마케팅업 79. 위 각호에 관련된 전자상거래 및 통신 판매업 80. 위 각호에 관련된 수출 및 (무역)업 81. 위 각호에 관련된 부대사업일체 2. 회사의 연혁 (1) 설립이후의 변동상황2005.05 중소기업경영자 부문 대통령상 수상2005.12 코스닥상장2006.11 인천 서구 경서동으로 확장 이전2007.08 품질우수 추천제품 지정(인천광역시)2010.11 전기자동차용 배터리 충전장치 특허등록 (1009924210000)(2) 상호의 변경1973.10 수성공작소 설립(서울 중구 봉래동)1977.10 수성산업운반기계로 상호 변경1991.06 주식회사 수성으로 상호 변경2021.03 주식회사 수성이노베이션으로 상호 변경2022.03 주식회사 이브이수성으로 상호 변경2023.12 주식회사 수성샐바시온으로 상호 변경(3) 경영진의 중요한 변동2009년 3월 20일 주주총회를 통해 김정태 대표이사로 변경함2012년 8월02일 임시주주총회를 통해 이혜자 대표이사로 변경함. 2013년 3월 25일 주주총회를 통해 김정태 대표이사로 변경함. 2017년 3월 27일 주주총회를 통해 유철근 각자 대표이사로 변경함. 2017년 5월 11일 임시주주총회를 통해 김정태 대표이사 사임함. 2017년 6월 15일 임시주주총회를 통해 김태균 각자 대표이사로 변경함. 2017년 6월 23일 임시주주총회를 통해 유철근 대표이사 사임함. 2017년 10월 11일 임시주주총회를 통해 김대진 각자 대표이사로 변경함. 2018년 3월 19일 주주총회를 통해 김태균 대표이사 사임함.2019년 10월 10일 임시주주총회를 통해 김대진·김덕진 각자 대표이사로 변경함.2022년 10월 4일 임시주주총회를 통해 장태훈.정석영 각자 대표이사로 변경함2022년 12월 13일 이사회를 통해 장태훈.김덕진 각자 대표이사로 변경함(4) 최대주주의 변경보고서제출일 현재 2022년 12월 13일 샐바시온투자조합의 제3자 유상증자 참여로 최대주주가 변경되었습니다. - 변경전 : 유니베스트주식회사 - 변경후 : 샐바시온투자조합 경영진 및 감사의 중요한 변동 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 2022년 10월 04일 임시주총 대표이사 장태훈대표이사 정석영사외이사 배진성사외이사 나성수 사내이사 김덕진 김대진(사임)문동성(임기만료) 2022년 12월 27일 임시주총 사내이사 김현호사내이사 이지혜사내이사 한성규사외이사 유 현 - 정석영 (사임)나성수 (사임) 3. 자본금 변동사항 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 42기당기말 41기(2021년말) 40기(2020년말) 보통주 발행주식총수 73,551,600 57,412,638 17,916,714 액면금액 500 500 500 자본금 36,775,800,000 28,706,319,000 8,958,357,000 우선주 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 36,775,800,000 28,706,319,000 8,958,357,000 4. 주식의 총수 등 주식의 총수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 100,000,000 - 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 73,551,600 - 73,551,600 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 73,551,600 - 73,551,600 - Ⅴ. 자기주식수 - - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 73,551,600 - 73,551,600 - 5. 정관에 관한 사항 정관 변경 이력 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2022년 03월 29일 제41기정기주총 제1호 (상호)회사는 "주식회사 이브이수성"이라 한다. 영문으로는 EV SOOSUNG. CO., LTD 라 표기 한다 기업이미지 제고 2022년 03월 29일 제41기정기주총 - 사업목적 추가 -70. 전기차 제조 및 판매업71. 위 각호에 부대하는 사업일체 사업영역 확대 2022년 10월 04일 제42기임시주총 - 사업목적 추가 -68. 의약품 제조 및 판매업 69. 의약외품 제조 및 판매업 70. 의료기기 개발 및 제조 판매업 71. 바이오, 미생물 제조 및 판매업 72. 의약 연구개발업 및 자문업 73. 동물용 의약품등 제조 및 판매업 74. 동물사료, 식품제조 및 판매업 75. 건강식품 및 건강보조식품 제조 및 판매업 76. 잡화, 세제류 제조 및 판매업 77. 홈쇼핑 판매업 78. 경영 컨설팅 및 마케팅업 79. 위 각호에 관련된 전자상거래 및 통신 판매업 80. 위 각호에 관련된 수출 및 (무역)업 81. 위 각호에 관련된 부대사업일체 사업영역 확대 2022년 12월 27일 제42기임시주총 제1조 (상호) 회사는 “주식회사 수성샐바시온”이라 한다. 영문으로는 Soosung Salvacion co., Ltd. 라 표기한다. 기업이미지제고 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 1. 물류기기 산업의 개황지게차로 대표되는 국내의 물류기기산업은 건설, 중화학공업의 산업인프라 확충, 생산설비투자 확대 및 생활향상에 따른 유통산업의 수요증가에 힘입어 1980년 이후 급신장을 하여 왔습니다. 특히 국내시장 형성단계인 1980년대 초부터 IMF이전까지 급속한 성장세를 보였으나 1998년 이후 물류기기산업은 사업축소 및 물류기기산업체의 해외 매각을 비롯한 구조조정과 산업 재편 과정을 겪었습니다. 그 이후 적극적인 구조조정, 해외경기의 호황 및 경제회복 기대심리에 따른 투자증대로 회복궤도로 진입하여 지속적으로 성장하고 있습니다. 현재 당사가 경쟁 우위를 달성하고 있는 산업차량 시장은 다수의 업체가 유사한 제품을 생산함에 따라 가격 경쟁력 위주의 시장으로 경쟁이 치열한 편입니다. 이에 따라 중고제품 판매, 렌탈사업, AS 부품판매 등 새로운 장비의 개발 및 판매와 시너지 창출이 가능한 사업으로 규모가 확대되고 있습니다. 국내 운반하역장비 및 전동물류기기를 생산할 수 있는 능력을 가진 제조업체는 줄어들고 있는 실정이며 현재 국내물류기기 시장은 중대형기기의 경우 두산인프라코어, 현대중공업, 클라크 등 주로 대기업에서 생산되며 중·소형은 수성, 토비카, DMC Korea 외 몇 개의 제조사가 생산하고 있습니다. 세계적으로는 미주, 선진유럽국가 등 불과 몇 개국으로 아시아에서는 일본, 한국과 최근에 대만, 중국 등에 제조업체가 분포되어 있습니다. 1-2. 대내외 주요 현황 및 전망가. 대내외 산업환경 구 분 물류장비 산업 대외 정부및시장 ·기업 체감경기 하락, 불확실성 상승 ·물류성비에 대한 투자 감소 ·신규 물류센터 건설 감소 및 증설 최소화 ·물류설비 투자 유보상황 발생 ·최저임금 상승에 따른 자동화 물류설비에 대한 수요 증가 ·중고 장비의 수요 증가 ·가격이 저렴한 소형 물류기기의 수요증가 경쟁사 ·렌탈 영역의 사업 확장·중고제품 임대·소형 물류기기의 개발·자동화 물류장비에 대한 연구 및 개발 대 내 ·자동화 물류기기에 대한 연구 및 개발·렌탈 사업 준비 1-3. 국내시장 현황 2022년 1~10월 완성차 국내판매는 14,820대로 전년동기대비 10.8% 감소하였습니다. 구동방식별 지게차 판매 현황을 살펴보면, 디젤식 판매는 6,880대로 전년동기대비 19% 감소, 전동식 판매는 7,851대로 3% 감소, LPG 판매는 89대로 15%로 증가 하였다. 건설기계 생산판매 현황(1~10월).jpg 건설기계 생산판매 현황(1~10월) 코로나19 이후 원재료 가격 상승과 수급의 불안정으로 인해 불안정한 시장 상황이 유지되었고 이와 더불어 최근 환율이 상승함에 따라 시장 위축 상황으로 나타나고 있습니다. 또한 최근 러시아 전쟁을 시작으로 유가 상승 및 인플레이션 발생에 따라 시장 금리가 상승하고 있는 상황이여서 시장 분위기는 더욱 위축되고 있습니다. 구동방식별 판매 비중 지게차 구동방식별 판매현황.jpg 지게차 구동방식별 판매현황 1-4. 해외시장현황 전 세계 지게차 판매 현황은 2020년 1,582,605대 대비 2021년 1,969,410대를 판매하여 24% 상승하였습니다. 2021년 세계 물류기기 시장 점유율 순위는 1위 Toyota Industries Corporation (Toyota, Raymond) $15.92 billion, 2위 KION Group (Linde, Still, Baoli) $7.37 billion, 3위 Jungheinrich AG $5.51 billion, 4위 Mitsubishi Nichiyu Forklift (UniCarriers, Mitsubishi, CAT, TCM, Atlet, Barrett, Jungheinrich(NA only)) $40.1 billion, 5위 Crown Equipment $36.2 billion, 6위 Hyster-Yale Materials Handling $30.7 billion, 7위 Anhui Forklift (HELI, CHL) $24.1 billion, 8위 Hangcha Group $22.7 billion. 9위 Doosan Industrial Vehicle $13,5 billion, 10위 Manitou $12.5 입니다. 2021년 WITS 자료에 따른 CLASS별, 지역별 현황은 아래표와 같습니다. CLASS 2020 2021 증가율 Ⅰ 237,151 290,837 23% Ⅱ 123,972 135,677 9% Ⅲ 651,119 907,532 39% Ⅳ 570,363 635,364 11% [CLASS별 현황] 지역 2020 2021 증가율 유럽 457,517 583,923 28% 미주 283,753 333,013 17% 아시아 804,831 1,005,513 25% 아프리카 15,372 18,615 21% 오세아니아 21,132 28,346 34% [지역별 현황] 2. 반도체 사업의 개황 당사가 54%의 지분을 보유하고 있는 퓨쳐하이테크는 반도체 관련 사업을 영위하고 있으며 반도체 분야 중 전공정과 후공정의 테스트 관련 장비와 부품을 제조 및 판매하고 있습니다. 퓨쳐하이테크의 핵심 제품은 ① 반도체 제조공정 중 반도체 소자의 전기적 기능의 검사를 위한 테스트 공정에 소요되는 프로브 카드(Probe Card) ② 반도체 IC의 Final Test시 양품 또는 불량인지를 검사하는 데 사용되는 소모성 부품이자 반도체 테스트 공정에 가장 중요한 핵심부품인 테스트 소켙 ③ 테스트소켓과 더불어 반도체 테스트 공정 상 중요 부품중에 하나인 테스트인터페이스유닛 ④ 그 외 반도체 검사장비 관련 소모품 등입니다. 반도체 제조공정은 크게 웨이퍼를 제조하는 전공정과 제조된 웨이퍼를 가공하여 각각의 반도체 칩을 생산하는 후공정으로 구분됩니다. 전공정은 웨이퍼상에 설계된 회로에 따라 여러 종류의 막을 형성하고 불필요한 부분을 제거하는 과정을 반복하며 전자회로를 형성하는 공정입니다. 후공정은 개별 칩별로 전기적 신호를 연결하고 형상 가공의 역할을 하는 패키징 공정과 반도체 소자의 전기적 기능을 검사하는 테스트 공정으로 분류됩니다. 당사의 제품이 사용되는 테스트 공정은 패키징 이전 단계인 웨이퍼 상태에서 진행되는 웨이퍼 테스트(Wafer Test)와 패키징 공정 완료 후 완성된 개별 칩에 대한 검사를 수행하는 패키지(PKG Test) 테스트로 구분되며 퓨쳐하이테크 주요 제품은 프로브 카드를 제조하기 위한 보드와 관련 소모성 부품입니다. 테스트소켓이란 반도체제조사에서 개발, 제조되어 스마트폰, 자동차, IT, BT, 각종 가전제품 등에 사용되는 반도체 IC의 Final Test시 양품 또는 불량인지를 검사하는 데 사용되는 소모성 부품이자 반도체 테스트 공정에 가장 중요한 핵심부품으로 신규 반도체 IC 개발시 Test용 컨택터로 동반하여 개발되어야 하는 소량 다품종의 제품이며 Quality, Cost, Delivery, Speed 등 혁신적인 기술력이 요구되는 반도체를 포함한 모든 전자부품 제조공정에 필수 부품입니다. 동 제품의 세계 시장 규모는 2019년 기준 약 9억 달러로 연평균 성장률은 5~6% 입니다. 그러나 2020년 팬데믹 상황으로 반도체 수요가 증가하면서 관련 분야의 시장 규모 역시 증가했을 것으로 전망하고 있습니다. 테스트인터페이스유닛은 테스트소켓과 더불어 반도체 테스트 공정 상 중요 부품중에 하나 입니다. 퓨쳐하이테크는 번인테스트용 번인보드(Burn-in Board), 메모리반도체용 인터페이스보드(Interface Board))를 공급하고 있습니다. 3. 매니지먼트 사업의 개황 당사가 66.67%의 주식을 보유하고 있는 (주)더퀸에이엠씨는 매니지먼트 관련 사업을 영위하고 있으며 매니지먼트 사업은 소속 연예인의 방송, 영화, 광고 출연 등 연예인 활동에 따른 수익사업입니다. 매니지먼트 비즈니스는 네트워크가 가장 중요한 부분이기 때문에 소자본으로 창업이 가능하여 자본적 진입장벽이 낮은 편에 속합니다. 그렇기 때문에 소수의 대규모 회사를 제외하고는 한 명에서 수명의 연예인을 보유한 중소규모의 작은 매니지먼트 회사들이 난립해있는 상황입니다. 매니지먼트 비즈니스는 배우뿐만 아니라 가수, 예능인, 스포츠맨에 이르기까지 다양한 분야의 연예인에 대한 매니지먼트가 가능하여 각 직군에 특화되어 있는 회사들이 비즈니스를 영위하고 있습니다. 최근에는 K-POP 및 한류의 인지도 제고에 따른 문화 및 콘텐츠의 국가간 교류가 증가함에 따라 연예인들의 해외 진출 역시 증가 하고 있습니다. 과거 국내활동에만 한정되어 있던 연예인들의 매니지먼트 활동 역시 해외시장으로 그 지역을 넓혀가고 있는 있는 실정입니다. 더퀸에이엠씨는 김남주, 김승우, 예지원, 이태란 등 중견 연예인을 중심으로 한 매니먼트 사업을 영위하고 있으며 최근 들어 유투브 방송인 청담동 마녀를 중심으로 라이브커머스 사업에도 진출하여 사업영역을 확장중에 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1. 주요제품 현황가. 품목별 매출현황 (단위:백만원) 사업부문 품목 용도 주요상표등 매출액 비율 산업용 트럭 및 적재기 제조업 전동지게차 주1) SBF,SBR 9,345 29.3% 리프트 주2) TL 1,580 4.9% 고소작업대 주3) SSL,SW,SY,SU 1,188 3.7% 견인차 주4) SPT,SST 1,231 3.9% 스테카 주5) SDL,SFE,SFH 1,676 5.2% 전동차 주6) SWR,SWC,SWP 8,394 26.3% 파렛트 주8) SHP 2,098 6.6% 기타 부품 및 단품판매 6,431 20.1% 합 계 31,944 100% 주1) 전동지게차 (SBF, SBR) ㉠ 마이크로프로세서를 이용한 통합제어방식 시스템으로 물품을 운반, 하역, 적재등에 이용되며, 좁은 공간에서도 작업을 효율적으로 수행할 수 있습니다. 또한 밧데리를 이용하여 작동되므로 소음 및 매연이 없습니다. ㉡ 중대형지게차시장은 두산산업차량, 현대중공업, 클라크, 수성 등이 경쟁관계에 있으나 당사의 경우 진입초기단계에 있어 점유율은 아직까지 10%미만에 머물고 있습니다. 소형지게차시장의 경우 수성, 동명중공업등이 경쟁관계에 있으며 당사의 주력시장으로 50%정도의 시장점유를 하고 있습니다. 주2) 리프트 (TL) ㉠ 100%주문생산으로 주로 공장에서 제품을 생산하기 위해 작업현장에 고정으로 설치되고 있습니다.㉡ 당사를 제외한 리프트 제작업체는 없다고 할 정도로 대부분 영세업체들이 주문제작 하고 있습니다.주3) 고소작업대 (SSL, SW, SY, SU) ㉠ 고소작업대 : 주로 공장 및 건설현장에서 5M이상의 높은 작업을 할 때 사용되며, 또한 높은 작업 상태에서 이동이 가능합니다. 국내의 경우 제작업체는 당사가 유일하며 주로 수입상들이 수입하여 판매하고 있습니다. ㉡ 저상형 작업대 : 공작기계, 전용기계, 라인작업 등에 있어 제품의 조립 및 가공을 최적의 높이로 작업하여 작업자의 피로감을 덜어주는 제품입니다. 주4) 견인차 (SPT, SST) ㉠ 안정된 견인력과 뛰어난 작업성 및 조작성으로 화물운반에 용이하며 EPS 조향장치와 운전자 체형에 맞게 조정되는 핸들 틸팅장치를 통해 안정된 주행이 가능하도록 제작된 제품입니다. 주5) 스테커 (SDL, SFE, SFH) ㉠ 물품을 운반, 적재시에 사용되며 전동용과 수동용으로 나누어지고 있습니다. 주6) 전동차 (SWR, SWC, SWP, SWS) ㉠ 화물 운반 및 적재에 사용되며 기존의 지게차가 가지고 있는 기능을 사용 할 수 있습니다. 소형장비로 좁은 공간에서 높은 작업능력을 보여주는 제품입니다. 주7) 파렛트 (SHP)㉠ 수동형 물류기기로 물품을 운반하는데 사용되며 주로 유통업체등에서 사용되고 있습니다. 2. 서비스 현황가. AS 현황 1) AS 운영방식 /S운영방식> 구분 물류장비 청소차 핸드파렛트 무상 A/S 12개월 12개월 3개월 유상A/S 무상 A/S 기간 이후 및 소비자과실에 의한 고장 ㉠ 제품 A/S는 구입일 기준으로 물류장비는 1년, 청소차는1년, 핸드 파렛트는 3개월로 합니다. ㉡ 무상 A/S기간이 지나거나 소비자과실에 의한 부분은 유상으로 처리하고 있으며, 각 지역별 대리점을 통하여 A/S 및 유지보수를 진행하고 있습니다. ㉢ 대리점에서 처리하기 어려운 사항은 본사 A/S팀에서 직접 관리하고 있습니다. 2) A/S의 종류 ㉠ 하자처리 제품의 사용에 있어서 기능 및 구조적 결함으로 인한 하자는 무상으로 처리하고 있지만, 소비자 과실로 인한 제품의 문제는 유상으로 서비스를 해드리고 있습니다. 문제 발생 시 원인 파악을 한 이후에 각 지역별 대리점에서 A/S를 진행하고 있으며, 문제 처리보고를 통한 개선개량 방안을 만들어 이후에 같은 문제가 발생하지 않도록 합니다. ㉡ 유상처리 각 제품별 구입일로부터 일정기간이 지나면 유상처리로 진행이 됩니다. 보통 제품 노후화로 인한 부품 교체 및 배터리 교체등 부품A/S가 해당됩니다. ㉢ 입고수리 일반적으로 각 지역별 대리점에서 유지보수를 진행하지만 대리점에서 해결하기 어려운 사항은 본사A/S팀이 제품 입고 후 부품교체 및 작동테스트를 거쳐 출고가 됩니다. 3) A/S 매출현황 ㉠ 2019년 대비 A/S 매출은 회복세를 보이고 있으며 거래처 발굴 및 부품 확보를 위해 노력하고 있습니다. as매출현황.jpg as매출현황 3. 원재료 및 생산설비 1. 가격변동추이 (1) 주요 원재료 가격 변동 추이 (단위:백만원) 품 목 제42기 (4분기) 제41기 제40기 몸 체 국 내 1,704 2,092 - 수 입 4,259 9,997 3,094 밧데리 국 내 2,334 2,793 1,767 수 입 695 780 86 충전기 국 내 474 464 398 수 입 213 202 25 1) 산출기준은 기별 평균 구매가격입니다. 2) 원재료의 가격변동원인은 공급업체의 공급규모 및 경제조건에 따라 가격변화가 있을 수 있으며, 또한 당사가 생산하는 제품이 특수형 제작 및 그 수가 다양하며 기별로 제품 생산 모델에 따라 가격변동이 나타날 수 있습니다. 2. 주요 매입처 현황 (1) 국내 주요 매입처[2022년 1월 1일 ~ 12월 31일 ] (단위 : 백만원) 매입처 주요품목 금액 특수관계 비 고 세방전지 배터리 2,249 없음 국내독점 주식회사일성산업기계 리프트 1,115 없음 (주)에프티글로벌 충전기 553 없음 보원네스트 파렛트 외 바디 498 없음 신성엔지니어링 실린더 1,180 없음 엔트로텍 리프트 192 없음 현일기공 전동 바디 1,089 없음 수성기계공업 주식회사 고소 바디 514 없음 3. 생산능력 및 실적 현황 (1) 생산능력 (단위 : 대) 사업부문 품 목 제42기 제41기 제40기 산업용 트럭 및 적재기 제조업 전동지게차 2,244 2,244 2,244 스태커 1,470 1,470 1,470 기타 1,000 1,000 1,000 합 계 4,714 4,714 4,714 (2) 생산능력 산출근거1) 산출기준 * 전동지게차의 일별 생산능력은 기종별 tact time을 체크하여 평균 낸 것을 환산한 자료입니다. * 리프트의 경우 주문제작 및 외주제작 형태가 많아 자체 생산능력을 산출하기 어렵습니다. * 기타 제품들의 경우 그 종류가 다양하고 특수형 주문제작형태의 제품이 이어서 평균적인 생산능력의 산출이 어렵습니다. 2) 산출방법 (단위 : 대) 제품명 일일 생산능력 년간 작업일수 년간 생산능력 전동지게차 8.5 264 2,244 * 평균 가동시간 : 1일 9시간 기준 / 월평균 약 22일 기준 (3) 생산실적 및 설비 현황 1) 생산실적 (단위 : 대) 사업부문 품 목 제42기 제41기 제40기 산업용 트럭 및 적재기 제조업 전동지게차 1,911 1,751 1,177 스태커 576 657 562 기타 645 863 745 합 계 3,132 3,271 2,484 2) 생산설비 현황[자산항목 : 유형자산] 2022년 12월 31일 기준 (단위 : 백만원) 사업소 소유 형태 소재지 구분 기초장부 가액 당기증감 당기 상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 청라 공장 자가 인천 서구 경서동 673-18 토지 24,083 - - - 24,083 - 건물 4,009 332 - -164 4,177 - 기계장치 169 4 - -29 144 - 차량운반구 177 40 -43 -4 170 - 비품 136 29 - -49 116 - 건설중인자산 206 100 -306 - - 사용권자산 673 23 -240 456 합 계 29,453 528 -349 -486 29,146 - 2. 가동률 (1) 기별 가동률 사업부문 품 목 제42기 제41기 제40기 산업용 트럭 및 적재기 제조업 전동지게차 114% 78% 52% 기타 66% 61% 53% 합 계 89% 69% 53% 4. 매출 및 수주상황 1. 국내매출 현황 가. 관리 구분별 매출 현황 관리 구분별 매출현황.jpg 관리 구분별 매출현황 ㉠ 대리점, 직판 매출은 전년 동분기대비 비슷한 수준이며 신사업인 전기차사업으로 인해 매출이 증가 하였습니다.나. 지역별 매출현황 지역별 매출현황.jpg 지역별 매출현황 ㉠ 수도권 지역에서 압도적인 점유율을 보이고 있으며, 기타 지역에서는 상당히 취약함을 보이고 있는 양상입니다.다. 품목별 매출현황 품목별 매출현황.jpg 품목별 매출현황 ㉠ 전동차와 SBR, SBF 매출 비중이 감소하였고 전동차 매출 비중이 증가하였습니다. ㉡ 당사 제품군들은 경쟁사에서 국내에 도입하고 있는 저가형 수입 장비에 비하여 당사에서 제작하고 있는 제품의 가격이 높게 책정 되고 있기 때문에 이는 판매량 감소에 직접적인 영향을 주고 있으며, 이에 따라 매출이 감소하고 있는 추세입니다. 2. 국외매출 현황가. 유형별 매출현황 국외 유형별 매출현황.jpg 국외 유형별 매출현황 ㉠ 주력제품(SBR, SWR, SWC, SWP, SSL 시리즈)이 해외시장에서 중국제품에 가격에 밀려 매출이 둔화되는 현상이 발생하고 있습니다.나. 지역별 매출현황 국외 지역별 매출현황.jpg 국외 지역별 매출현황 ㉠ 전년 상반기대비 매출이 약64% 감소하였습니다. 다. 산업동향 1) 세계적으로 현재까진 CLASS 4의 비중이 높습니다. 2) 아시아, 중동, 아프리카 지역이 CLASS 4의 비중이 제일 높고, 유럽 및 미주 지역은 CLASS 1와 CLASS 4의 비중이 거의 동일해졌습니다. 3) 매년 CLASS 1, 3의 공급량이 꾸준히 증가하고 있는 추세입니다. 라. 제품의 시장성1) CLASS 4 : 환경규제에 다른 점유율 감소 -> 시장성 감소 2) CLASS 1, 3 : 환경규제, 리튬배터리의 개발 및 적용이 커져 점유율 증가 -> 시장성 증가 마. 판매전망 1) 물류장비 선진업체들은 리튬배터리 및 AGV 시스템을 도입, 적용, 판매하고 있습니다. 현재 수성이 개발 추진하는 리튬배터리 및 AGV 시스템 사업이 마무리 된다면 세계 선진업체들과의 경쟁이 가능할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 현재 CLASS 4의 제품을 중국 OEM 생산으로 시장 가격경쟁력에 맞추어 수출하고 있습니다. 향후 보다 공격적인 가격정책과 마케팅을 통하여 매출이 증대될 것으로 예상되고 있습니다. 3) 국내 및 해외 제조사들은 CUSTOMIZED제품 생산을 꺼려하고 있는 실정에 자사는 고객의 현장에 맞춤 CUSTOMIZED 제품 판매하여 매출향상에 기여할 것입니다. 3. 진입의 난이도소형물류기계의 경우 설비 등 기초 투자자본과 판매망 등이 사업을 시작하는데 큰 영향을 주지 않는 편으로 시장진입이 쉽게 이루어지고 있습니다. 다만, 이러한 소규모 업체들은 주로 한두 가지 아이템을 가지고 생산하며, 지역적 한계를 극복하지 못하므로 쉽게 도산하고 있으며, 매출의 성장을 크게 이루어 내지 못하고 있는 실정입니다. 당사의 경우 일찍이 이 분야에 들어와 전국적인 대리점 망을 구축하고 또한 소형물류기계 전 품목에 대해 생산 및 판매를 하고 있어 나름대로 시장진입의 벽을 구축하였다고 할 수 있습니다. 소형 및 중대형지게차의 경우 설비 등의 기초자본이 많이 투하되고 판매망 역시 중요한 역할을 하는 관계로 대기업들을 제외한 중소기업들이 진입하기에는 많은 어려움이 따르는 실정입니다. 다만, 대기업의 경우 대규모 시설 투자 및 고정비용의 지출 등으로 시장의 변화에 빠르게 대처할 수 없는 단점이 있습니다. 따라서 당사의 경우 전국적인 판매망과 소형전동지게차를 생산한 경험으로 자체모델을 개발 완료하여 현재 생산 중에 있습니다. 진입의 난이도.jpg 진입의 난이도 4. 사업현황 분석가. 사업추이 현황 사업추이현황.jpg 사업추이현황 5. 영업환경 및 경쟁사 분석가. 자사 환경 패러다임의 변화 구 분 기존패러다임 새로운 패러다임 영업 전략 대리점 중심의 영업 신 시장 개척 법인회사 설립 경쟁 우위 품질 서비스 시설업체 네트워크 확보 견고한 브랜드 인지도 다양한 제품 라인업 새로운 공급 프로세스 부품 조달력 강화 제품의 지속적인 개발 영업 관리 형식상의 거래처 관리 데이터 기반의 거래처 관리 나. 경쟁사 비교 분석1) 전동지게차 구 분 비 젼 매출규모 (단위 : 백만원) 사업구조 주요전략 두산 고객 가치 제공 극대화 사업의 지속적인 성장 스마트 솔루션 제공 사업포트폴리오 고도화 4,919,536 엔진사업부 건설기계사업부 어태치 사업부 신흥시장 공략을 위한 해외법인 설립 핵심 부품의 국산화 개발 현대 품질향상 해외 신시장 개척 매출 7조원 글로벌 5위 달성 1,296,429 건설기계 산업차량 부품 신흥시장 공략을 위한 해외법인 설립 R p;D 중심 운영체계 구축 Lean Smart art 생산체계 확보 클라크 3S(Smart / Strong / Safe) 135,011 건설기계 산업차량 부품 판매망 재정비클라크 본사 인수, 멕시코 공장 폐쇠 미국공장 이전 통합 전동 지게차 시장의 경우 소형운반기계와 마찬가지로 완전경쟁 형태로 두산산업차량, 클라크, 현대중공업 등 주로 대기업들로 시장이 형성되어 있으나 2016년 기준으로 전년도 대비 점유율은 두산이 감소하였고 이에 반해 클라크는 증가하였습니다. 당사의 점유율은 10%에서 7%로 감소하였습니다. 2) 소형 운반기계 소형 운반기계 시장의 경우는 완전경쟁 형태로 당사와 한성웰텍, 태진이엔지가 전체 매출의 55%를 차지하고 있으며 그 중에서도 당사가 경쟁우위를 달성하고 있습니다. 국내 소형 물류기계판매 업체 매출액 현황.jpg 국내 소형 물류기계판매 업체 매출액 현황 다. 경쟁우위 비교 분석1) 자사 제품의 특장점 전동 장비로 친환경적이며 매연이 없으며, 소음이 적다. 납기가 바르며, A/S가 신속하다. 국내 최초 유일 산업용 청소차 생산업체 물류장비 리튬배터리 적용 고객이 원하는 특수장비 생산 다양한 물류장비 제품을 생산, 판매 2) 판매가 될 수 있는 자료 해외 규격 인증 CE 보유 ISO 9001 획득 UL 인증 보유 KS 마크 획득 한아 세안 FTA 수출자 인증 보유 6. 수주현황 당사는 대리점이 주요 매출처이며, 지게차 본업엔 장기 수주계약건은 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사 관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 관리팀은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험,이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 단기차입금,전환사채, 당기손익-공정가치측정금융부채 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 USD EUR RMB JPY 금융자산 현금및현금성자산 17,178 - - 16,795 매출채권 10,815 - - - 금융부채 매입채무 - - - - 미지급비용 - - - - (전기말) (단위: 천원) 구분 USD EUR RMB JPY 금융자산 현금및현금성자산 16,692 10,579 533 13,857 매출채권 2,620 - - - 금융부채 매입채무 591,069 - - - 미지급비용 3,794 - - - 당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. (단위: 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 미국 달러/원 10% 상승시 2,799 (57,555) 2,799 (57,555) 10% 하락시 (2,799) 57,555 (2,799) 57,555 2) 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 보유 지분증권과 발행 채무증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.3) 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 변동금리부 조건의 차입금과 예금이 크지 않아 이자율 변동 위험에 대한 노출은 크지 않습니다. (2) 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약상 현금흐름 등에서도 발생합니다.1) 위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증, 영업보증금 및 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 채무상품(투자사채)- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산- 리스채권현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (4) 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 - 해당사항 없음. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 신규 개발 (1) Dross Romoval Robot 이동체 개발 (SYDR-15)1) 개발 목적 Dross Removal Robot은 제철소의 CGL(용융아연도금로)에 사용되는 로봇으로 Dross(불순물 찌거기)를 제거하기 위해 개발 되었다. 24시간 사람이 투입되어 하던 작업을 로봇을 이용해 작업 하므로 유해환경에서 작업자를 보호하며 인력 절감의 기대 효과가 크다. 이 로봇은 협소한 공간에서 작업을 수행해야 하며 이동을 하기 위해서는 이동 장치가 필요하다. 협소한 공간에서 기동성 확보를 위해 전방향 이동이 가능한 메카넘휠을 장착한 이동체가 필요하여 개발하게 되었다.2) 계약 업체 : (주)유진엠에스 3) 계약 체결일자 : 2019년 3월 28일 4) 계약 내용 : Dross Removal Robot 이동용 대차 제작 가. 가반 하중: 1500kg 나. 조이스틱에 의한 무선 조종 다. 전동식 메카넘휠 장착 라. 정위치 고정용Docking Base 개발 (2) 건설용 Anchor 설치 로봇 개발 프로젝트 (SKDR-3370T)1) 개발 목적 4차 산업혁명이 건설현장에서도 실현될 수 있다는 가능성을 보여주며, 시공 지점의 정확한 설계 데이터를 로봇에 전달하여 건설 작업 현장의 안전, 투입 인력 감소, 공기단축 및 원가절감, 시공 품질의 균일화를 실현하기 위해 본 개발 프로젝트를 시작하게 되었다.2) 계약 업체 : 개발투자사 : 대명GEC 개발주관사 : KAT3) 계약 체결일자 : 2019년 4월 3일 4) 계약 내용 : 건설용 Anchor 설치 로봇 이동용 대차 제작 가. 가반 하중 : 500kg 나. 조이스틱에 의한 무성 조종 다. 10m 상승 가능한 Lift Table 라. 아우트리거 4EA 장착 마. 전용 배터리팩 개발 2. 연구개발활동 개요 당사는 부설연구소를 운영하고 있으며 주요 연구개발활동은 물류운반차량, 산업용 리프트 및 고소작업대 등의 신제품 개발, 핵심 부품 및 전장품의 개발 및 설계, 성능 개선 및 사전 품질 검증 등을 하는데 주력하고 있습니다. (1) 기술연구소 조직도 기술연구소 조직도.jpg 기술연구소 조직도 3. 개발 활동 및 실적 (1) 연구개발 비용 항목 (단위:천원) 과목 제42기 제41기 제40기 비고 원 재 료 비 15,511 - - - 인 건 비 154,290 - 67,739 - 감가상각비 35,821 - - - 위탁용역비 - - - - 기타 503 43,367 51,256 - 연구개발 비용 계 206,125 43,367 118.995 - 회계처리 판매비와 관리비 206,125 43,367 118,995 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비/매출액 비율 0.64% 0.16% 0.57% - (2) 연구개발 실적 연구과제 연구결과 및 기대효과 유압모터 controller 개발 기존의 m.g에의한 유압모터의 직기동방식에서 controller에 의해 유압모터를 구도함으로써 구동초기에 발생하는 과도한 전류를 제어할 수 있으며 원하는 만큼의 모터속도를 제어할 수 있으며 지게차에서 steering,lift,tilt등의 속도를 임의로 setting할 수 있으므로 소음을 감소시킬수 있다. plugging기능을 추가한 soft-stop soft-start system (ssss)개발 plugging기능을 기존의 controller기능에 추가함으로서 전진중, 전진lever를 갑자기 후진으로 바꾸어도 ssss기능에 의해 지게차 및 전동차의 start,stop이 이전보다 훨씬 부드러워짐 Lcd displayer 개발 Battery chargeindicator,Hour meter,고장표시장치등을 Lcd display를 통해 표시함 비접촉식 LEVER 개발 기존의 접촉식 Lever를 대신하여 Hall소자 및 영구자석을 이용한 비접촉식 Lever(속도지령장치)를개발함으로서 Lever가 부드러워 지고 고장발생을 크게 감소시킬수 있음 전동주행식 운반차 1ton 개발 고출력 주행모터를 사용함으로 빠른가속성능 및 최대속도 증대를 가져옴. 적은 적재능력을 가지지만 기동성능이 탁월한 장비의 필요성에 따라 개발하게됨. 전동주행식이므로 배출가스가 없으므로 쾌적한 작업환경을 요하는 곳에서 사용가능. 전동주행식 운바차 ton 개발 대용량 화믈을 이송할수 있는 운반차 개발 대용량화물 및 다양한 작업(예:크레인장착)를 설치하여 다용도로 사용할 수 있음. H-TYPE DC Motor Controller 개발 전후진 마그네트를 사용하지않아도 되므로 마그네트로 인한 고장 요인을 제거할 수 있으며 마그네트 동작시 발생하는 소음을 줄일 수 있다. 파워어시스트 스티어링장치 기존의 리치타입 스테커는 핸들조작의 어려움을파워스티어링을 장착하여 핸들조작을 쉽게 할 수 있다. (3) 연구개발 활동 연구과제 연구결과 및 기대효과 전동 리치지게차 개발 제품 성능 향상 상품성 개선 전동 사이드로더 지게차 개발 제품 라인업 확보 신규시장 창출 5kw급 배터리 전원 3상 220V인버터 개발 제품 라인업 확보 신규시장 창출 전동 카운터 타입 스태커 개발 제품 성능 향상 상품성 개선 전동 리치 스태커 개발 제품 성능 향상 상품성 개선 4.6M 이동식 고소작업대 개발 제품 라인업 확대 매출증대 고효율 4륜 전동운반차량 개발 성능 및 기능 개선 매출증대 8M 자주식 고소작업대 개발 일본 및 신흥시장 신규 제품 라인업 확보 IT제품 공정용 리치지게차 개발 라인업 확대로 인한 신규시장 창출 다목적 소형 견인 카트 개발 라인업 확보로 인한 신규시장 창출 보행식 지게차 파워스티어링 개발 편의성 및 기능 향상 데이터 센터용 경량 작업 리프트 개발 라인업 확대로 인한 신규시장 창출 전동지게차 수소연료전지 적용 연구 연료전지 전동지게차 개발로 제품 경쟁력 제고 리치지게차 메탄올 연료전지 적용 연구 연료전지 리치지게차 개발로 제품 경쟁력 제고 소형 지게차용 리튬배터리 파워팩 개발 제품 성능 향상 상품성 개선 다목적 소형 전동 운반차 개발 제품 라인업 확대 매출증대 전방향 이동로봇기반의 협동 이송로봇 라인업 확대로 인한 신규시장 창출 수직형 자주식 고소작업대 개발 제품 라인업 확대 매출증대 전방향 이동로봇기반의 모바일 매니퓰레이터 라인업 확보로 인한 신규시장 창출 7. 기타 참고사항 1. 사업의 개요가. 업계의 현황 1) [세계시장현황]산업현장에서 광범위하게 사용되고 있는 물류장비의 수요는 산업발전과 함께 꾸준히 증가하고 있으며, 오늘날 전 세계적으로 생산, 유통, 소비활동을 가장 효과적으로 지원하는 성숙한 산업으로 자리를 굳히고 있습니다. 물류장비는 투자 자본재로서의 의미를 가지고 있어 경기순환의 사이클에 따라 그 수요가 변동하고 있으며, 대량생산체제 구축을 위한 업계 간의 치열한 경쟁구조로 자동차산업, 통신산업, 석유화학산업과 유사한 형태의 통폐합과정이 지속적으로 진행되고 있습니다. 또한 미국, 유럽, 일본 물류선진국을 중심으로 한 시장구조는 더욱 더 치열한 경쟁을 예고하고 있습니다. 세계적으로 인구비율이 높은 아시아국가 및 중남미국가들의 산업이 아직까지는 노동 집약적 형태를 띠고 있어 시장규모의 확대가 미약하지만 이러한 국가들이 현재 산업형태를 바꾸어 가고 있는 추세에 있어 수 년 내에 물류기기산업의 규모가 크게 증가될 것으로 전망하고 있습니다. 2) [국내시장현황] 국내물류장비 산업은 해방 후 군수물자 등을 하역할 때 운반수단으로 사용된 것이 시초이고, 현재는 OEM(주문자상표방식) 수출에서 벗어나 독자 모델 개발을 통해 생산된 자기상표 수출이 크게 확대되어 수출산업의 역군으로서 역할을 충실히 하고 있습니다. 지게차로 대표되는 국내의 물류기기산업은 건설, 중화학공업의 산업인프라 확충, 생산설비투자 확대 및 생활향상에 따른 유통산업의 수요증가에 힘입어 신장 하여 왔습니다. 세계적으로 운반하역장비 및 전동물류기기를 생산할 수 있는 능력을 가진 나라는 그리 많지 않습니다. 미주, 선진유럽국가 등 불과 몇 개국으로 아시아에서는 일본, 한국과 최근에 대만, 중국 등이 그 뒤를 따르는 실정입니다. 현재 국내물류기기 시장은 중대형기기의 경우 두산인프러코어, 현대중공업, 클라크 등 주로 대기업에서 생산되며 소형은 수성 등에서 생산하고 있습니다.나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 설립기 ▶ 80년대까지 국내 소형물류기계시장은 대부분 선진국들의 물류기계를 수입, 판매하는 상태에서 당사는 1973년 유압기기 부품을 생산하는 업체로 출발하였습니다. 70년대 후반부터 시작한 핸드파렛트트럭을 시작으로 1980년대 들어와서는 스태커, 리프트, 소형 전동지게차등 소형물류기계를 생산하면서 당사는 국내소형물류기기 시장에 대한 기반을 다졌습니다. 성장기▶ 모델의 다양화와 기술개발 1980년대 시작한 소형전동지게차의 모델과 기능을 다양화하고 기존의 소형물류기기제품들을 본격적으로 생산하면서 당사는 종합물류기계업체로 성장하였습니다. 또한 수입에 전량 의존하던 고소작업대를 국내 최초로 개발하여 생산하였으며, 연구개발에 힘써 지게차 Controller를 국내최초로 개발하였습니다. 이는 미국, 이탈리아에 이어 세계에서 3번째였습니다. ▶ 중형지게차 시장 진입을 위한 사전작업 국내의 중대형지게차 시장은 두산산업차량(전 두산인프라코아), 현대중공업, 클라크 등이 경쟁을 하고 있으며, 시장규모는 3,500억 정도로 추산되고 있습니다. 이 중대형시장은 1990년대 중반을 기점으로 더 이상 성장을 하지 못한 채 현재의 시장을 유지하고 있는 상태여서 대기업들에게 많은 부담을 주고 있습니다. 따라서 현재의 대기업들 대부분이 인수, 합병의 변화를 겪고 있습니다. 이러한 시장의 변화와 당사의 효율적인 원가경쟁력은 당사가 중대형시장에 진입할 수 있는 계기를 마련해 주어 지게차개발을 시작하였습니다. ▶ 전국적인 대리점망 구축당사는 물류기계를 생산하면서 전국적인 판매망 구축과 A/S의 필요성이 제기되어 본격적으로 대리점 개설을 시작하였고, 초기에 5-6곳이던 대리점이 현재에는 40여 곳에 이르게 되었습니다. 전국적으로 판매망을 구축하면서 당사의 매출도 급격히 신장하였고, 또한 소비자들의 불만에 신속히 대응하면서 당사의 이미지도 크게 개선되어 수입업체들과의 경쟁에서 우위를 점하게 되었습니다. ▶ 해외시장개척당사는 1996년부터 해외시장에 눈을 돌리기 시작하여, 매년 해외 물류기기 전시회에 참가하는 등 꾸준한 홍보활동을 해왔습니다. 또한 해외영업사원들을 각 지역에 파견하여 꾸준히 시장을 개척하고 있습니다. 해외시장은 중국, 러시아, 중동, 남미 등의 산업화에 따라 폭발적인 수요가 예상되는 만큼 당사에서도 수출에 대해 각별한 관심을 두고 적극적인 해외시장개척활동을 하고 있습니다. 현재 수출이 차지하고 있는 비중은 적지만 대상 국가들의 수가 48개국에 이르고 있어 당사의 해외시장 홍보가 성공을 거두고 있습니다.도약기▶중형지게차 고유모델 개발 완료. 기존의 중국에서 몸체를 수입하여 판매하던 것을 2003년부터 고유모델을 개발하기 시작하여 현재 1.5톤~2.5톤 4종류의 모델을 개발하였습니다. ▶ 지속적인 대리점 확충현재 40여 개에 이르는 대리점을 60여 개에 이를 때까지 지속적으로 대리점을 확충할 계획이며, 또한 당사의 취약 지역인 경, 남북지역에 집중적으로 대리점을 모집할 계획으로 현재도 진행 중에 있습니다.▶ 해외시장개척활동 강화중국, 중동, 러시아, 중남미 등 각 언어권별로 영업사원을 배치하여 매출 확대를 위해 전력하고 있습니다. 또한 각국에 딜러들을 모집하여 당사 제품을 적극적으로 판매할 계획입니다. 특히 중국의 경우 합작공장을 통해 시장을 적극적으로 공략할 수 있을 것으로 예상됩니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 당사의 사업부문은 한국표준산업분류표외 기타기계및장비제조업에 속하며, 세세분 류 기준으로 D29161(산업용트럭 및 적재기 제조업)으로 구분합니다. (2) 시장점유율 - 전동 지게차 내수 판매시장 점유율 구분 2018년 2019년 2020년 2021년 수량 점유율 수량 점유율 수량 점유율 수량 점유율 수성 313 5% 246 3% 312 4% 456 5% 국내 판매량 6,142 100% 7,177 100% 7,683 100% 9,498 100% * 수성 전동지게차 SBF+SBR 판매수량 집계* 국내 판매량 수치는 한국기계건설협회 21년 건설기계산업 동향 자료 참조 - 소형운반기계 국내 매출액 점유율 매출액 2018 2019 2020 2021 수성 23,752 22,697 20,450 26,670 ㈜태진이엔지 17,125 14,118 15,345 17,360 한성웰텍㈜ 22,186 16,011 21,779 ㈜디엠씨코리아 4,675 4,118 0 티엠씨엘엔에프㈜ (전 : 게이트) 498 400 364 ㈜하이로드 11,145 7,707 19,354 8,922 ㈜예일이큅먼트 8,427 9,713 11,125 ㈜쌍용리프트 10,514 10,483 12,017 ㈜제너럴도크 4,851 4,126 0 ㈜에고테크 2,555 2,742 ㈜지주코리아 (전 : ㈜쓰리제이테크) 1,547 1,527 2,125 1,682 희조산업 2,475 0 0 (주)지게차코리아 1,861 2,475 0 오엠코리아 4,111 3,984 3,958 4,228 (주)클라크 머터리얼 핸들링아시아 167,609 149,791 113,521 123,990 합계 283,332 249,891 220,038 182,852 점유율 8% 9% 9% 15% (3) 시장의 특성 소형물류기계는 보통 탑승식을 제외한 보행식 전동차 및 기타 수동식을 말하며, 이중 보행식 전동지게차 시장이 주류를 이루고 기타 리프트, 스태커, 전동트럭 등이 물류창고 및 산업현장에서 물류의 이동에 직, 간접적인 운반수단으로 이용되고 있습니다.국내 소형물류기계는 70년대 후반에 시작되어 30여년간 점진적인 성장을 해오고 있으며, 국내산업의 발전에 따라 예전에 비해 성장속도는 빠르게 성장할 것으로 봅니다. 현재 국내소형물류기계시장은 점차로 확대되어 가고 있으나 그 시장규모에 대해서는 연간 약 500억 - 700억 정도로 추산되고 있으나, 정확한 통계자료를 어느 기관에서도 행한 경우가 없는 실정으로 , 당사의 경우 30여년간의 경험을 토대로 자료를 도출하고 있습니다. 소형물류기계시장의 특성은 다품종소량생산을 하는 중소기업에 적합한 것으로서 주로 표준품보다는 소비자들의 욕구에 맞는 특수형 제품들을 많이 제작하고 있습니다. 따라서 대기업들이 진입하기에는 시장규모와 생산형태를 볼 때 적합지 않아 현재 이 시장의 경우 수십여개의 영세업체들로 구성되어 있습니다.해외시장의 경우 세계물류기계 시장의 90%이상을 미국, 유럽, 일본등이 차지하고 있습니다.해외물류기계시장이 세계인구의 10%지역에서 수요의 90%를 차지하는 것을 볼 때 아직은 세계물류기계시장의 잠재성장 가능성은 크다고 판단되어집니다. 따라서 현재 중동, 아시아, 남미 등의 경제가 선진국형으로 바뀌어 갈 때 그 수요는 현재의 몇배 수준에 이르는 거대한 시장이 완성될 것으로 봅니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 1. 신규 개발 (1) Dross Removal Robot 이동체 개발 (SYDR-15)1) 개발 목적 Dross Removal Robot은 제철소의 CGL(용융아연도금로)에 사용되는 로봇으로 Dross(불순물 찌거기)를 제거하기 위해 개발 되었다. 24시간 사람이 투입되어 하던 작업을 로봇을 이용해 작업 하므로 유해환경에서 작업자를 보호하며 인력 절감의 기대 효과가 크다. 이 로봇은 협소한 공간에서 작업을 수행해야 하며 이동을 하기 위해서는 이동 장치가 필요하다. 협소한 공간에서 기동성 확보를 위해 전방향 이동이 가능한 메카넘휠을 장착한 이동체가 필요하여 개발하게 되었다.2) 계약 업체 : (주)유진엠에스 3) 계약 체결일자 : 2019년 3월 28일 4) 계약 내용 : Dross Removal Robot 이동용 대차 제작 가. 가반 하중: 1500kg 나. 조이스틱에 의한 무선 조종 다. 전동식 메카넘휠 장착 라. 정위치 고정용Docking Base 개발 (2) 건설용 Anchor 설치 로봇 개발 프로젝트 (SKDR-3370T)1) 개발 목적 4차 산업혁명이 건설현장에서도 실현될 수 있다는 가능성을 보여주며, 시공 지점의 정확한 설계 데이터를 로봇에 전달하여 건설 작업 현장의 안전, 투입 인력 감소, 공기단축 및 원가절감, 시공 품질의 균일화를 실현하기 위해 본 개발 프로젝트를 시작하게 되었다.2) 계약 업체 : 개발투자사 : 대명GEC 개발주관사 : KAT3) 계약 체결일자 : 2019년 4월 3일 4) 계약 내용 : 건설용 Anchor 설치 로봇 이동용 대차 제작 가. 가반 하중 : 500kg 나. 조이스틱에 의한 무성 조종 다. 10m 상승 가능한 Lift Table 라. 아우트리거 4EA 장착 마. 전용 배터리팩 개발 (5) 조직도 조직도.jpg 조직도 다. 특허, 실용신안 및 상표 등 지적재산권 현황- 특허권 리스트 특허번호 발명의 명칭 등록일 비고 등록원부-10-1293037 전동청소차의 브러시홀더 2013년 07월 30일 등록원부-10-0942593 고소작업차용 포트홀 바 2010년 02월 08일 등록원부-10-0769925 안전장치가 설치된 고소 작업대 2007년 10월 18일 등록원부-10-0634442 지게차의 레버 조정장치 2026년 09월 14일 등록원부-10-0992421 전기 자동차용 배터리 급속 복합 충전장치 2010년 11월 01일 - 상표권 리스트 등록번호 상표명 등록일 비고 제0588134호 주식회사 수성 2004년 07월 20일 제40-1513422호 나르마(NARMA) 2019년 08월 23일 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결재무정보에 관한 사항1) 요약 연결재무정보 (단위 :백만원) 과목 제42기 제41기 제40기 [유동자산] 47,827 38,799 16,964 ㆍ당좌및 기타자산 41,106 33,387 13,283 ㆍ재고자산 6,721 5,412 3,681 [비유동자산] 50,954 54,475 35,415 ㆍ유형자산 30,995 31,405 34,249 ㆍ무형자산 15,944 16,944 148 ㆍ기타비유동자산 4,015 6,126 1,018 자산총계 98,781 93,274 52,379 [유동부채] 45,483 31,177 10,658 [비유동부채] 3,089 24,376 22,192 부채총계 48,645 55,553 32,850 [자본금] 36,775 28,706 8,958 [기타불입자본] 48,428 36,877 29,020 [이익잉여금] -38,665 -31,764 -22,351 [기타자본구성요소] 3,598 3,902 3,901 자본총계 50,136 37,721 19,529 손익 제42기 제41기 제40기 매출액 52,537 35,944 20,651 영업이익 -4,322 - 479 -737 법인세차감전계속사업이익 -7,345 - 9,138 -3,399 당기순이익 -7,069 - 9,360 -3,273 지배주주지분 -6,933 - 9,519 -3,273 주당순이익 -113(원) -192(원) -110(원) 2) 요약 별도재무정보 과목 제42기 제41기 제40기 [유동자산] 37,796 24,418 15,038 ㆍ당좌자산 31,234 19,122 11,399 ㆍ재고자산 6,562 5,296 3,639 [비유동자산] 48,622 54,714 36,722 ㆍ유형자산 29,148 29,453 33,906 ㆍ무형자산 290 311 148 ㆍ기타비유동자산 19,184 24,950 2,668 자산총계 86,418 79,132 51,760 [유동부채] 40,228 25,245 12,873 [비유동부채] 492 19,669 18,201 부채총계 40,720 44,914 31,074 [자본금] 36,775 28,706 8,958 [기타불입자본] 42,190 28,231 29,020 [이익잉여금] -38,548 - 31,846 -21,193 [기타자본구성요소] 5,280 9,127 3,901 자본총계 45,697 34,218 20,686 손익 제42기 제41기 제40기 매출액 32,138 26,830 20,678 영업이익 -1,641 381 732 법인세차감전계속사업이익 -6,740 - 10,709 -2,317 당기순이익 -6,740 - 10,709 -2,186 지배주주지분 -7,055 - 10,651 -2,186 주당순이익 -109(원) -216(원) -74(원) 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 42 기 2022.12.31 현재 제 41 기 2021.12.31 현재 제 40 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 자산 유동자산 47,827,012,095 38,798,740,472 16,964,120,159 현금및현금성자산 18,188,708,762 6,378,397,442 5,913,456,258 매출채권 및 기타유동채권 16,204,423,471 14,799,527,702 5,775,878,537 투자사채 0 0 기타유동금융자산 2,204,206,563 3,353,296,438 700,304,000 유동파생상품자산 2,431,382,728 재고자산 6,721,281,351 5,412,250,661 3,680,763,842 기타유동자산 1,686,750,573 8,389,919,591 840,603,424 당기법인세자산 390,258,647 465,348,638 53,114,098 매각예정 비유동자산 0 비유동자산 50,954,390,948 54,475,193,118 35,414,547,890 장기매출채권 및 기타비유동채권 276,000,000 276,000,000 46,000,000 장기금융상품 433,197,917 4,310,870,734 237,060,794 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,576,193,879 605,770,575 604,560,950 기타비유동금융자산 1,580,532,292 757,060,874 130,562,625 관계기업투자주식 150,137,594 176,175,585 유형자산 30,994,731,629 31,405,128,879 34,248,628,475 투자부동산 무형자산 15,943,597,637 16,944,186,471 147,735,046 자산총계 98,781,403,043 93,273,933,590 52,378,668,049 부채 유동부채 45,482,603,061 31,176,778,533 10,657,400,915 매입채무 및 기타유동채무 6,199,854,836 7,891,792,295 2,172,221,357 차입금 26,810,257,204 9,014,235,049 5,188,307,708 당기법인세부채 225,960,137 75,250,100 기타유동금융부채 164,000,000 134,000,000 134,000,000 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 0 유동리스부채 397,220,311 333,525,842 100,906,185 유동파생상품부채 10,178,776,457 10,959,277,347 1,691,427,667 유동충당부채 161,737,483 856,831,347 714,120,623 기타유동부채 1,344,796,633 1,911,866,553 656,417,375 비유동부채 3,163,034,135 24,376,255,238 22,192,443,988 장기차입금 84,000,000 21,320,000,000 21,680,000,000 비유동리스부채 439,661,787 503,773,325 124,479,123 기타비유동금융부채 760,000,000 130,000,000 130,000,000 순확정급여부채 686,094,922 734,796,052 257,964,865 이연법인세부채 1,193,277,426 1,687,685,861 부채총계 48,645,637,196 55,553,033,771 32,849,844,903 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 45,144,004,034 33,247,638,232 19,528,823,146 자본금 36,775,800,000 28,706,319,000 8,958,357,000 기타불입자본 38,640,294,654 28,231,327,259 24,317,829,169 이익잉여금(결손금) (38,665,405,350) (31,763,781,570) (22,351,174,431) 기타포괄손익누계액 3,597,863,198 3,902,462,394 3,901,252,769 기타자본구성요소 4,795,451,532 4,171,311,149 4,702,558,639 비지배지분 4,991,761,813 4,473,261,587 자본총계 50,135,765,847 37,720,899,819 19,528,823,146 자본과부채총계 98,781,403,043 93,273,933,590 52,378,668,049 연결 포괄손익계산서 제 42 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 41 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 40 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 수익(매출액) 52,344,332,244 35,944,237,762 20,651,323,502 매출원가 45,438,691,075 28,485,985,188 16,789,265,976 매출총이익 6,905,641,169 7,458,252,574 3,862,057,526 판매비와관리비 11,227,699,332 7,937,402,485 4,599,360,442 영업이익(손실) (4,322,058,163) (479,149,911) (737,302,916) 금융수익 2,236,023,701 2,208,648,030 1,139,686,048 금융비용 5,852,205,351 8,069,060,806 3,389,833,093 기타영업외수익 4,458,743,697 237,404,239 214,675,522 기타영업외비용 3,839,482,420 3,017,678,649 625,923,758 관계기업투자이익(손실) (26,037,991) (18,135,568) 법인세비용차감전순이익(손실) (7,345,016,527) (9,137,972,665) (3,398,698,197) 법인세비용 (201,961,445) 222,236,480 (125,656,993) 계속영업이익(손실) (7,143,055,082) (9,360,209,145) (3,273,041,204) 중단영업이익(손실) 0 0 0 당기순이익(손실)의 귀속 계속영업이익(손실) (7,143,055,082) (9,360,209,145) (3,273,041,204) 중단영업이익(손실) 0 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (164,105,595) 159,668,346 0 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (6,978,949,487) (9,519,877,491) 0 기타포괄손익 (202,324,344) 120,653,011 110,673,620 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 102,274,852 119,443,386 109,848,630 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 102,274,852 119,443,386 109,848,630 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (304,599,196) 1,209,625 824,990 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (304,599,196) 1,209,625 824,990 총포괄손익 (7,345,379,426) (9,239,556,134) (3,162,367,584) 총 포괄손익의 귀속 계속영업이익(손실) (7,206,222,976) (9,399,224,480) (3,162,367,584) 중단영업이익(손실) 0 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (3,162,367,584) 총 포괄손익, 비지배지분 (139,156,450) 159,668,346 주당이익 계속영업기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) (113) (192) (110) 중단영업기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 잉여금처분계산서 (연결) 제 42기 2022년 01월 01일 부터 제 41기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 03월 28일 처분예정일 2022년 03월 29일 회사 : (주)수성샐바시온과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 42 (당)기 제 41 (전)기 금 액 금 액 Ⅰ.미 처 분 이 익 잉 여 금 -39,345,229,943 -31,763,781,570 1.전기 이월 미처분 잉여금 -31,763,781,570 -22,351,174,431 2.회계변경의 누 적 효 과 3.전 기 오 류 수 정 이 익 4.전 기 오 류 수 정 손 실 5.중 간 배 당 액 6.보 험 수 리적이익(손실) 77,325,707 107,270,352 7.기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 0 8.당 기 순 이 익 -7,668,183,966 -9,519,877,491 Ⅱ.임의적립금등의 이 입 액 합 계 -39,354,639,829 -31,763,781,570 Ⅲ.이 익 잉 여 금 처 분 액 1.이 익 준 비 금 2.기 타 법 정 적 립 금 3.주식할인발행차금 상각액 4.배 당 금 가.현 금 배 당 나.주 식 배 당 5.사 업 확 장 적 립 금 6.감 채 적 립 금 Ⅳ.차기이월 미처분이익잉여금 -39,354,639,829 -31,763,781,570 연결 자본변동표 제 42 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 41 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 40 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 6,585,607,000 20,579,155,170 4,391,621,045 3,900,427,779 (19,187,981,857) 16,268,829,137 0 16,268,829,137 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (3,273,041,204) (3,273,041,204) 0 (3,273,041,204) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 109,848,630 109,848,630 0 109,848,630 무상증자 배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 0 재평가잉여금 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법이익 잉여금변동 0 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 0 0 0 지분의 발행 2,372,750,000 3,738,673,999 7,541,953 0 0 6,118,965,952 0 6,118,965,952 전환사채전환 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 303,395,641 0 0 303,395,641 0 303,395,641 자기주신처분 자기주식처분손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 824,990 0 824,990 0 824,990 사업결합으로 인한 자기주식 취득 종속기업유상증자 연결범위변동 2020.12.31 (기말자본) 8,958,357,000 24,317,829,169 4,702,558,639 3,901,252,769 (22,351,174,431) 19,528,823,146 0 19,528,823,146 2021.01.01 (기초자본) 8,958,357,000 24,317,829,169 4,702,558,639 3,901,252,769 (22,351,174,431) 19,528,823,146 0 19,528,823,146 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (9,519,877,491) (9,519,877,491) 159,668,346 (9,360,209,145) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 107,270,352 107,270,352 12,173,034 119,443,386 무상증자 11,543,950,000 (11,613,991,451) 0 (70,041,451) (70,041,451) 배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 0 재평가잉여금 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법이익 잉여금변동 0 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 73,384,168 73,384,168 73,384,168 지분의 발행 301,204,500 606,296,861 0 0 0 997,501,361 0 997,501,361 전환사채전환 7,902,807,500 14,831,192,680 0 0 0 22,734,000,180 0 22,734,000,180 전환권대가 0 0 448,020,384 0 0 448,020,384 0 448,020,384 자기주신처분 자기주식처분손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 1,209,625 0 1,209,625 1,209,625 사업결합으로 인한 자기주식 취득 (1,052,652,042) (1,052,652,042) (1,052,652,042) 종속기업유상증자 연결범위변동 4,301,420,207 43,014,202,074 2021.12.31 (기말자본) 28,706,319,000 28,231,327,259 4,171,311,149 3,902,462,394 (31,763,781,570) 33,247,638,232 4,473,261,587 37,720,899,819 2022.01.01 (기초자본) 28,706,319,000 28,231,327,259 4,171,311,149 3,902,462,394 (31,763,781,570) 33,247,638,232 4,473,261,587 37,720,899,819 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,933,507,929) (6,933,507,929) (135,854,720) (7,069,362,649) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 77,325,707 77,325,707 24,949,145 102,274,852 무상증자 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 0 재평가잉여금 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법이익 잉여금변동 0 0 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 56,729,650 0 0 56,729,650 0 56,729,650 지분의 발행 4,222,399,000 6,754,136,545 0 0 0 10,976,535,545 0 10,976,535,545 전환사채전환 3,847,082,000 3,654,830,850 0 0 0 7,501,912,850 0 7,501,912,850 전환권대가 0 0 448,020,384 0 0 448,020,384 0 448,020,384 자기주신처분 1,052,652,042 1,052,652,042 787,198,418 1,839,850,460 자기주식처분손익 (485,241,309) (485,241,309) (362,875,076) (848,116,385) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 사업결합으로 인한 자기주식 취득 0 0 0 0 0 0 종속기업유상증자 233,333,333 233,333,333 연결범위변동 0 0 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 36,775,800,000 38,640,294,654 4,795,451,532 3,597,863,198 (38,619,963,792) 45,189,445,592 5,020,012,687 50,135,765,847 연결 현금흐름표 제 42 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 41 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 40 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 영업활동현금흐름 (7,790,962,985) (4,795,946,374) (646,352,577) 당기순이익(손실) (7,069,362,649) (9,360,209,145) (3,273,041,204) 당기순이익조정을 위한 가감 7,862,928,798 10,278,728,678 3,018,257,369 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (7,206,985,720) (4,284,479,081) 1,984,502,905 배당금수취(영업) 14,060,131 34,536,200 1,375,000 이자지급 (3,084,017,718) (2,281,441,110) (2,482,123,927) 이자수취 1,771,262,401 1,224,187,574 140,073,324 법인세납부(환급) (78,848,228) (407,269,490) (35,396,044) 투자활동현금흐름 6,919,497,842 (21,500,726,059) (2,770,053,028) 기타보증금의 증가(감소) (500,000,000) 444,000 임차보증금의 감소 21,142,500 119,882,500 임차보증금의 증가 (369,294,000) (616,911,000) (104,319,000) 유형자산의 처분 45,872,727 5,229,951,206 10,999,999 유형자산의 취득 (271,543,089) (667,295,661) (1,910,130,533) 단기대여금의 감소 3,939,732,877 4,076,877,360 643,000,000 단기대여금의 증가 (1,913,700,000) (8,837,561,800) (819,060,676) 장기대여금및수취채권의 처분 장기대여금및수취채권의 취득 파생상품의 감소 27,500,000 장기금융상품의 처분 7,307,074,178 1,205,477,067 2,640,000 장기금융상품의 취득 (3,276,513,946) (5,203,816,668) (172,278,624) 무형자산의 취득 (29,289,680) (1,465,778,182) (4,504,000) 기타자산의 증가 (1,275,122,500) 사업결합으로 인한 현금의 감소 (9,113,552,664) 사업결합으로 인한 현금의 증가 1,120,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 (취득)처분 (520,000,000) 단기금융상품의 처분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 209,919,095 (3,670,000,000) (420,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (300,100,840) 주임종단기 대여금및수취채권의 처분 5,624,770 23,000,000 주임종단기 대여금및수취채권의 취득 (30,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 2,961,859,875 38,550,932,767 22,704,528,521 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,533,161,855) (39,839,877,254) (22,693,928,715) 재무활동현금흐름 12,695,857,685 26,689,188,322 7,324,355,809 단기차입금의 증가 35,527,790,280 28,887,964,557 29,331,460,972 단기차입금의 상환 (33,714,831,115) (2,611,900,719) (27,991,621,162) 장기차입금의 상환 기타유동부채의 증가 100,000,000 전환사채의 증가 자기주식의 처분 금융리스부채의 지급 (422,058,700) (237,212,940) (87,158,000) 주식의 발행 11,234,715,300 997,501,361 6,111,423,999 임대보증금의 증가 35,000,000 107,500,000 1,500,000 임대보증금의 상환 (5,000,000) 주식발행비용 (59,758,080) (454,663,937) 임대보증금의 감소 (41,250,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 72,425,295 기초현금및현금성자산 6,378,397,442 5,913,456,258 2,005,506,054 기말현금및현금성자산 18,188,708,762 6,378,397,442 5,913,456,258 3. 연결재무제표 주석 주석 제 42 기 2022년 12월 31일 현재 제 41 기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 수성샐바시온(구,이브이수성)과 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 주식회사 수성샐바시온(구,이브이수성)(이하 "당사")과 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결실체')은 운반하역기계와 기타기계류 및 부품의 제조판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사 및 공장은 인천시 서구 로봇랜드로 249번길 46-39에 소재하고 있습니다.(2) 종속기업의 개요 1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업(이하 '연결실체')의 개요는 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 결산월 주요 영업활동 지분율(%) 당기말 전기말 (주)인베스트나인(구.허드슨헨지인베스트) 인천 12월 경영 컨설팅 외 100 100 (주)수성에이지브이 인천 12월 제조 및 도소매[자동제어장치 무인운반물류장비] 100 100 (주)퓨쳐하이테크 성남 12월 전자부품사업 57.21 57.21 (주)더퀸에이엠씨 서울 12월 연예매니지먼트,드라마/영화 제작투자 66.67 66.67 허드슨헨지인베스트먼트(주) 서울 12월 창업투자업 외 100 100 허드슨헨지 헬스케어 투자조합1호(*) 서울 12월 금융투자 46.43 - (*) 당기 중 설립하여 연결범위에 포함되었습니다. 연결실체가 보유하고 있는 지분의의결권은 50%를 초과하지 않지만, 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. 2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 종속기업명 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 (주)인베스트나인(구.허드슨헨지인베스트) 3,937,190 3,279,163 674,806 (1,081,675) (주)수성에이지브이 765,573 1,499,653 165,652 (1,043,720) (주)퓨쳐하이테크 10,035,429 4,484,934 16,010,754 291,046 (주)더퀸에이엠씨 3,632,043 1,303,340 3,232,109 16,925 허드슨헨지인베스트먼트(주) 1,484,845 80,107 250,707 (1,068,619) 허드슨 헬스케어 투자조합 1호 1,104,429 1,306 117 (16,878) (전기) (단위:천원) 종속기업명 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 (주)인베스트나인 4,006,319 2,314,497 - (460,405) (주)수성에이지브이 21,891,002 21,588,433 195,284 (645,378) (주)퓨쳐하이테크(*1) 11,176,684 5,883,446 7,804,373 660,483 (주)더퀸에이엠씨(*2) 3,608,695 1,996,917 1,309,776 146,498 허드슨헨지인베스트먼트(주) 2,591,886 118,529 - (26,643) (*1) 6월말을 간주취득으로하여 간주취득일이후부터 보고기간말까지의 매출액과 당기순손익을 반영하였습니다.(*2) 9월말을 간주취득으로하여 간주취득일이후부터 보고기간말까지의 매출액과 당기순손익을 반영하였습니다. (3) 연결범위의 변동 종속기업명 사 유 구분 허드슨헨지 헬스케어 투자조합 1호 당기 중 설립하였습니다. 포함 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단과 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 다만, 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.(1) 전기 연결재무제표 계정과목의 재분류로 인해 2021년 12월 31일 회계연도의 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수정전 수정후 증감 매출액 35,944,238 37,026,545 1,082,307 매출원가 28,485,985 30,058,047 1,572,062 매출총이익 7,458,253 6,968,498 (489,754) 판매비와관리비 7,937,402 7,302,498 (634,904) 영업이익(손실) (479,150) (334,000) 145,150 금융수익 2,208,648 1,126,341 (1,082,307) 금융비용 8,069,061 7,295,746 (773,315) 기타수익 237,404 237,404 - 기타비용 3,017,679 2,853,836 (163,842) 관계기업투자이익(손실) (18,136) (18,136) - 법인세비용차감전순이익(손실) (9,137,973) (9,137,973) - (2) 전기 재무제표 계정과목의 재분류로 인해 2021년 12월 31일 회계연도의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수정전 수정후 증감 영업활동현금흐름 (4,795,946) (4,791,170) 4,776 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,284,479) (4,279,703) 4,776 투자활동현금흐름 (21,500,726) (21,505,502) (4,776) 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 38,550,933 13,421,021 (25,129,912) 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 (39,839,877) (14,714,741) 25,125,136 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한, 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 매각예정자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 지배기업이 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.5 수익인식당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별연결실체는 지게차 등의 물류기기를 제조하여 고객에게 판매하는 사업과 상품을 구매하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점은 달라집니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 물류기기의 수리 용역의 제공하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 물류기기의 수리 용역의 경우 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (4) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.2.6 외화환산 각 연결대상 기업들의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 2.7 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.8 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기의 손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 퇴직급여비용과 해고급여회사는 확정기여형 및 확정급여형 퇴직연금제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 2.10 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.2.11 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.(2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. (3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.12 유형자산토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.연결실체는 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 40~56년 기계장치 8년 차량운반구 5년 비품 2~4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 무형자산 (1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 상각무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 특허권 10 년 소프트웨어 5 년 기타의 무형자산 3 년 ~ 20년 2.15 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.16 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.17 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.18 금융자산(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.19 금융부채와 지분상품 (1) 분류 및 측정금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금", "사채", "전환사채"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 이러한 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. (2) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. (3) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 계약에 명시한 사항에 따라 조정될 수 있습니다.다만, 외화표시 전환사채는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제되는 전환권만이 지분상품에 해당하여자본으로 분류될 수 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 수없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(4) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (5) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.20 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 2.21 리스 (1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자연결회사는 다양한 부동산과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 리스계약의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 계약상 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 산정시에 실제 회사가 차입이 가능한 이자율에서 경제적 환경과 리스기간 및 신용위험 등을 고려하여 연결회사가 노출된 위험을 조정하는 상향 접근법을 사용하였으며 국가, 통화 등과 같은 리스에 특정한 조정을 반영하여 산정하였습니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(Reasonably Certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.22 특수관계자연결실체는 개인이 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우, 그 개인이나 그 개인의 가까운 가족을 특수관계자에 포함하고 있습니다. - 연결실체에 지배력 또는 공동지배력이 있는 경우 - 연결실체에 유의적인 영향력이 있는 경우 - 연결실체 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우 연결실체는 다음의 조건 중 어느 하나에 해당하는 실체를 특수관계자에 포함하고 있습니다. - 연결실체와 동일한 연결실체의 일원인 경우 - 관계기업이거나 공동기업인 경우 - 연결실체 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우 - 연결실체의 특수관계자에 의하여 지배 또는 공동지배되는 경우 - 연결실체의 특수관계자가 유의적인 영향력을 보유하거나 주요 경영진의 일원인 경우 2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (2) 충당부채소송사건에 대한 충당부채 설정을 위하여 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있는 추정이 필요합니다.(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (4) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.(5) 금융상품의 공정가치 평가주석 5에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체 관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 관리팀은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험,이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대하여 문서화된 정책을 제공합니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 단기차입금,전환사채, 당기손익-공정가치측정금융부채 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험당기 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구분 USD EUR RMB JPY 금융자산 현금및현금성자산 795,072 - - 16,795 매출채권 56,920 - - - (전기말) (단위:천원) 구분 USD EUR RMB JPY 금융자산 현금및현금성자산 1,016,592 10,579 533 22,186 매출채권 663,797 - - - 금융부채 매입채무 591,069 - - - 미지급비용 3,794 - - - 연결실체의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. (단위:천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 미국 달러/원 10% 상승시 85,199 108,553 85,199 108,553 10% 하락시 (85,199) (108,553) (85,199) (108,553) 2) 가격위험 연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 보유 지분증권과 발행 채무증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 변동금리부 조건의 차입금과 예금이 크지 않아 이자율 변동 위험에 대한 노출은 크지 않습니다. (2) 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증, 영업보증금 및 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 채무상품(투자사채) · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 가. 매출채권 연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 정상 6개월 이하연체 12개월 이하연체 24개월 이하연체 24개월 초과연체 사고채권 계 기대 손실률 0%-2% 1%-3% 0%-5% 50%-100% 100% 39% 총 장부금액 7,520,465 263,168 22,825 76,942 111,253 2,488,657 10,483,310 손실충당금 25,294 4,087 1,141 52,496 111,183 971,856 1,166,057 (전기말) (단위:천원) 구분 정상 6개월 이하연체 12개월 이하연체 24개월 이하연체 24개월 초과연체 계 기대 손실률 0%-2% 1%-3% 0%-5% 50%-100% 100% 총 장부금액 6,308,766 355,301 557,477 28,050 111,252 7,360,846 손실충당금 45,757 9,392 - 28,050 111,253 194,452 (3) 유동성 위험 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표 재무비율 및 통화에대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다.연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 만기 분석 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. (당기말) (단위:천원) 구분 6개월 미만 6개월~ 1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 계 장부금액 매입채무및기타채무 6,199,855 - - - - 6,199,855 6,199,855 차입금 42,984 1,000,000 - - - 1,042,984 1,042,984 전환사채 6,420,450 19,430,823 - - - 25,851,273 25,851,273 리스부채 218,282 149,002 217,080 252,518 - 836,882 836,882 기타금융부채(유동) 164,000 - - - - 164,000 164,000 기타금융부채(비유동) 260,000 - 500,000 - - 760,000 760,000 계 13,305,571 20,579,825 717,080 252,518 - 34,854,994 34,854,994 (전기말) (단위:천원) 구분 6개월 미만 6개월~ 1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 계 장부금액 매입채무및기타채무 7,891,792 - - - - 7,891,792 7,891,792 차입금 976,824 620,000 - 21,320,000 - 22,916,824 22,916,824 전환사채 - 7,417,411 - - - 7,417,411 7,417,411 리스부채 172,897 160,628 249,881 253,893 - 837,299 837,299 기타금융부채(유동) - 134,000 - - - 134,000 134,000 기타금융부채(비유동) - - - - 130,000 130,000 130,000 계 9,041,513 8,332,039 249,881 21,573,893 130,000 39,327,326 39,327,326 4.2 자본 위험 관리연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 26,894,257 30,334,235 차감: 현금및현금성자산 (18,188,709) (6,378,397) 순부채 8,705,548 23,955,838 자본총계 50,135,766 37,720,900 총자본 58,841,314 61,676,737 자본조달비율 14.79% 38.84% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 현금및현금성자산 18,188,709 18,188,709 6,378,397 6,378,397 매출채권 9,317,254 9,317,254 7,166,395 7,166,395 기타수취채권(유동) 6,887,170 6,887,170 7,633,133 7,633,133 당기손익-공정가치측정금융자산 2,204,207 2,204,207 3,353,296 3,353,296 파생상품자산 2,431,383 2,431,383 - - 기타수취채권(비유동) 276,000 276,000 276,000 276,000 장기금융상품 433,198 433,198 4,310,871 4,310,871 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,576,194 1,576,194 605,771 605,771 기타금융자산(비유동) 1,580,532 1,580,532 757,061 757,061 계 42,894,647 42,894,647 30,480,924 30,480,924 [금융부채] 매입채무 4,275,490 4,275,490 5,450,597 5,450,597 기타지급채무 1,924,365 1,924,365 2,441,195 2,441,195 차입금(유동) 26,810,257 26,810,257 9,014,235 9,014,235 차입금(비유동) 84,000 84,000 21,320,000 21,320,000 리스부채(유동) 397,220 397,220 333,526 333,526 리스부채(비유동) 439,662 439,662 503,773 503,773 파생상품부채 10,178,776 10,178,776 10,959,277 10,959,277 기타금융부채(유동) 164,000 164,000 134,000 134,000 기타금융부채(비유동) 760,000 760,000 130,000 130,000 계 45,033,770 45,033,770 50,286,604 50,286,604 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당기말) (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 1,204,207 - 1,000,000 2,204,207 파생상품자산 - - 2,431,383 2,431,383 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,576,194 1,576,194 파생금융부채 - - 10,178,776 10,178,776 비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품 토지(유형자산) - - 24,464,146 24,464,146 (전기말) (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 1,483,593 - 1,869,704 3,353,296 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 605,771 605,771 파생금융부채 - - 10,959,277 10,959,277 비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품 토지(유형자산) - - 24,464,146 24,464,146 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(2) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구분 기초금액 취득 발행 처분 당기손익 기말금액 금융자산 당기손익- 공정가치측정금융자산 1,869,704 - - (869,704) - 1,000,000 파생상품자산 - - 3,117,158 (685,775) - 2,431,383 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 605,771 4,275,123 - (3,000,101) (304,599) 1,576,194 금융부채 당기손익- 공정가치측정금융부채 10,959,277 - 23,791,032 (12,773,935) 345,613 22,321,987 (전기) (단위:천원) 구분 기초금액 취득 발행 처분 당기손익 연결범위변동 기말금액 금융자산 당기손익- 공정가치측정금융자산 382,915 1,000,000 - (382,915) (130,296) 1,000,000 1,869,704 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 604,561 - - - 1,210 - 605,771 금융부채 당기손익- 공정가치측정금융부채 1,691,428 - 15,329,248 (9,521,006) 3,459,607 - 10,959,277 5.4 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당기말) (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 (주)메디시안 상환전환우선주 1,000,000 3 (*) (*) (*) 파생상품자산 2,431,383 3 이항모형 주가변동성 48.68% 기타포괄손익-공정가치 지분상품 기계설비건설공제조합 51,776 3 자산접근법 순자산금액 - 전문건설공제조합 54,690 3 자산접근법 순자산금액 - (주)아이가드시스템즈 145,744 3 자산접근법 순자산금액 - (주)경인자기관리부동산투자회사 1,323,983 3 현금흐름할인모형 할인율 10.09% 당기손익-공정가치측정 금융부채 내재파생상품 10,178,776 3 이항모형 주가변동성 48.68% 유형자산 토지(유형자산) 24,464,146 3 공시지가기준법 개별요인 1.0 (전기말) (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품 (주)파크시스템 전환사채 869,704 3 이항모형외 할인율 / 변동성 10.49% / 0.2821 (주)한신자동차 전환사채 1,000,000 3 이항모형외 할인율 / 변동성 17.32% / 0.2907 기타포괄손익-공정가치 지분상품 기계설비건설공제조합 51,859 3 자산접근법 순자산금액 - 전문건설공제조합 53,912 3 자산접근법 순자산금액 - (주)아이가드시스템즈 500,000 3 자산접근법 순자산금액 - 당기손익-공정가치측정 금융부채 내재파생상품 10,959,277 3 이항모형 주가변동성 77.88% 유형자산 토지(유형자산) 24,464,146 3 공시지가기준법 개별요인 1.0 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 2,204,207 3,353,296 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,576,194 605,771 파생상품자산 2,431,383 - 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 18,188,709 6,378,397 매출채권 9,317,254 7,166,395 기타수취채권(유동) 6,887,170 7,633,133 기타수취채권(비유동) 276,000 276,000 장기금융상품 433,198 4,310,871 기타금융자산(비유동) 1,580,532 757,061 소계 36,682,863 26,521,857 합계 42,894,647 30,480,924 (2) 보고기간말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 4,275,490 5,450,597 기타채무 1,924,365 2,441,195 차입금(유동) 26,810,257 9,014,235 차입금(비유동) 84,000 21,320,000 기타금융부채(유동) 164,000 134,000 기타금융부채(비유동) 760,000 130,000 소계 34,018,112 38,490,027 파생상품부채 10,178,776 10,959,277 기타금융부채 리스부채(유동) 397,220 333,526 리스부채(비유동) 439,662 503,773 소계 836,882 837,299 합계 45,033,770 50,286,603 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 (832,881) 500,033 평가손익 20,220 (54,285) 배당금수익 6,755 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 7,305 34,536 평가손익(기타포괄손익) (304,599) 1,210 상각후원가 금융자산 이자수익 678,365 332,808 손상차손 (4,656,021) (1,512,345) 환손익 79,521 147,292 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익 (537,335) (3,459,607) 상각후원가 금융부채 이자비용 (4,461,423) (3,205,007) 환손익 (201,948) (43,491) 기타금융부채 이자비용 (35,161) (5,891) 리스자산해지이익 164 6,904 계 (10,237,038) (7,257,843) 7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 내역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 4,000 4,000 8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 구분 채권액 충당금 장부금액 매출채권 10,483,311 (1,166,057) 9,317,254 기타수취채권(유동) 미수금 6,105,496 (2,061,927) 4,043,569 미수수익 257,849 (138,491) 119,358 대여금 3,570,432 (846,189) 2,724,243 소계 9,933,777 (3,046,607) 6,887,170 기타수취채권(비유동) 대여금 276,000 - 276,000 장기미수금 700,101 (700,101) - 소계 976,101 (700,101) 276,000 합계 21,393,189 (4,912,765) 16,480,424 (전기말) (단위:천원) 구분 채권액 충당금 장부금액 매출채권 7,360,847 (194,452) 7,166,395 기타수취채권(유동) 미수금 1,969,285 (814,145) 1,155,140 미수수익 168,205 (20,356) 147,849 대여금 8,031,544 (1,701,400) 6,330,144 소계 10,169,034 (2,535,901) 7,633,133 기타수취채권(비유동) 대여금 276,000 - 276,000 장기미수금 - - - 소계 276,000 - 276,000 합계 17,805,881 (2,730,353) 15,075,528 (2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구분 매출채권 미수금 대여금 미수수익 계 기초금액 194,452 814,145 1,701,400 20,356 2,730,353 손상차손 1,113,997 1,950,170 1,439,789 152,065 4,656,021 환입 - - - (19,915) (19,915) 제각 등 (142,392) (2,287) (2,295,000) (14,015) (2,453,694) 기말금액 1,166,057 2,762,028 846,189 138,491 4,912,765 (전기) (단위:천원) 구분 매출채권 미수금 대여금 미수수익 계 기초금액 47,659 - 902,770 - 950,429 손상차손 31,030 706,968 750,025 20,356 1,508,379 제각 등 - - (395) - (395) 연결범위변동 115,763 107,177 49,000 - 271,940 기말금액 194,452 814,145 1,701,400 20,356 2,730,353 9. 금융자산 9.1. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 1,000,000 1,869,703 지분증권 1,204,207 1,483,593 계 2,204,207 3,353,296 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서상 금융수익(금융비용)으로 표시되어 있습니다.(3) 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(4) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 3,353,296 700,304 취득 30,101,089 39,839,877 처분 (30,979,725) (38,132,600) 평가손익 (270,453) (54,285) 연결범위변동 - 1,000,000 기말 2,204,207 3,353,296 9.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 시장성없는 지분증권 1,576,194 605,771 위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 605,771 604,561 취득 1,275,022 1,210 평가손익 (304,599) - 기말 1,576,194 605,771 10. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 보증금 - 1,580,532 - 757,061 11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 805,990 (269,922) 536,068 383,125 (19,763) 363,362 상품 1,909,026 (208,585) 1,700,441 879,793 (146,270) 733,523 원재료 5,153,529 (669,170) 4,484,359 4,599,048 (363,266) 4,235,782 미착품 413 - 413 79,583 - 79,583 계 7,868,958 (1,147,677) 6,721,281 5,941,550 (529,299) 5,412,251 당기 중 인식한 재고자산평가손실액은 618,378천원이고, 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 178,055천원입니다. 12. 기타자산보고기가간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,429,323 7,343,495 차감: 대손충당금 (200,000) - 선급금(순액) 1,229,323 7,343,495 선급비용 455,017 1,042,146 부가세대급금 2,411 4,279 계 1,686,751 8,389,920 13. 관계기업투자주식(1) 관계기업 상세내역 기업명 당기말 주된사업장 사용재무제표일 관계기업 및 공동기업활동의 성격 등 소유지분율(%) 의결권지분율(%) 송옥 에프앤비 49% 49% 대한민국 12월 31일 음식료·외식·프랜차이즈 (2) 관계기업의 변동내역(당기) (단위:천원) 기업명 기초금액 취득 지분법손익 지분법자본변동 연결범위변동 기말금액 송옥 에프앤비 176,176 - (26,038) - - 150,138 (전기) (단위:천원) 기업명 기초금액 취득 지분법손익 지분법자본변동 연결범위변동 기말금액 송옥 에프앤비 - - (18,136) - 194,312 176,176 (3) 관계기업의 요약 재무정보(당기말) (단위:천원) 기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출 당기순손익 송옥 에프앤비 50,972 486,923 231,491 - 744,609 (53,139) (전기말) (단위:천원) 기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출(*) 당기순손익(*) 송옥 에프앤비 78,397 486,923 205,778 - 133,109 37,011 (*) 9월말을 간주취득으로하여 간주취득일이후부터 보고기간말까지의 매출액과 당기순손익을 반영하였습니다.14. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 24,464,146 - - 24,464,146 건물 7,478,771 (2,598,811) - 4,879,960 기계장치 1,222,911 (754,662) (199,576) 268,673 차량운반구 517,764 (206,240) - 311,524 비품 464,941 (305,928) - 159,013 건설중인자산 16,000 - - 16,000 기타의유형자산 203,843 (202,204) - 1,639 사용권자산 1,537,200 (643,423) - 893,777 계 35,905,576 (4,711,268) (199,576) 30,994,732 (전기말) (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 24,464,146 - 24,464,146 건물 7,146,498 (2,415,763) 4,730,735 기계장치 1,210,185 (651,819) 558,366 차량운반구 518,938 (194,909) 324,029 비품 412,792 (244,414) 168,378 건설중인자산 205,800 - 205,800 기타의유형자산 203,843 (199,764) 4,079 사용권자산 1,152,476 (202,880) 949,596 계 35,314,678 (3,909,549) 31,405,129 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 과목 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상 기타 기말금액 토지 24,464,146 - - - - - 24,464,146 건물 4,730,735 26,000 - (183,049) - 306,274 4,879,960 기계장치 558,366 12,726 - (102,843) (199,576) - 268,673 차량운반구 324,029 85,626 (10,670) (87,461) - - 311,524 비품 168,378 52,148 - (61,513) - - 159,013 건설중인자산 205,800 116,474 - - - (306,274) 16,000 기타의유형자산 4,079 - - (2,440) - - 1,639 사용권자산 949,596 460,060 (34,123) (481,756) - - 893,777 계 31,405,129 753,034 (44,793) (919,062) (199,576) - 30,994,732 (전기) (단위:천원) 과목 기초금액 취득 처분 감가상각비 연결범위변동 기타 기말금액 토지 24,083,611 - - - 380,535 - 24,464,146 건물 4,168,853 - - (169,243) 731,125 - 4,730,735 기계장치 389,133 231,400 - (77,638) 17,690 (2,219) 558,366 차량운반구 78,248 181,879 (13,210) (54,294) 58,685 72,721 324,029 비품 76,937 125,717 (3,922) (47,889) 17,535 - 168,378 건설중인자산 5,223,780 205,800 - - - (5,223,780) 205,800 기타의유형자산 - - - (1,447) 5,526 - 4,079 사용권자산 228,066 1,069,602 (144,455) (294,398) 90,781 - 949,596 계 34,248,628 1,814,398 (161,587) (644,909) 1,301,877 (5,153,278) 31,405,129 (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가 463,354 266,730 판매비와 관리비 455,708 378,179 계 919,062 644,909 (4) 담보로 제공된 자산토지, 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 연결실체는 해당 자산을다른차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 23 참조). (5) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.당기 중 유형자산 재평가와 관련한 변동내역은 없습니다.(6) 당기와 전기 중 유형자산에 포함된 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 상각 연결범위변동 기말 건물 340,982 112,946 - (262,506) - 191,422 차량 608,614 347,114 (34,124) (219,249) - 702,355 계 949,596 460,060 (34,124) (481,755) - 893,777 (전기) (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 상각 연결범위변동 기말 건물 19,636 439,937 - (118,591) - 340,982 차량 208,430 629,665 (144,455) (175,807) 90,781 608,614 계 228,066 1,069,602 (144,455) (294,398) 90,781 949,596 15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 과목 기초잔액 취득 상각비 손상 기말잔액 무형자산(고객관계) 5,673,889 - (290,968) - 5,382,921 무형자산(기술가치) 868,037 - (248,011) - 620,026 무형자산(전속계약권) 1,210,000 - (440,000) - 770,000 영업권 6,721,869 - - - 6,721,869 산업재산권 740,000 - - - 740,000 상표권 3,453 7,610 (1,511) - 9,552 소프트웨어 23,930 21,681 (13,568) - 32,043 회원권 1,631,366 - - - 1,631,366 기타의 무형자산 71,642 - (35,821) - 35,821 계 16,944,186 29,291 (1,029,879) - 15,943,598 (전기) (단위:천원) 과목 기초잔액 취득 상각비 연결범위변동 손상 선급금대체 기말잔액 무형자산(고객관계) - - (145,485) 5,819,374 - - 5,673,889 무형자산(수주잔고) - - (41,397) 41,397 - - - 무형자산(기술가치) - - (124,005) 992,042 - - 868,037 무형자산(전속계약권) - - (110,000) 1,320,000 - - 1,210,000 영업권 - - - 7,742,761 (1,020,892) - 6,721,869 산업재산권 - - - - - 740,000 740,000 상표권 4,354 - (901) - - - 3,453 소프트웨어 35,918 8,138 (20,126) - - - 23,930 회원권 - 1,457,640 - 173,726 - - 1,631,366 기타의 무형자산 107,463 - (35,821) - - - 71,642 계 147,735 1,465,778 (477,735) 16,089,300 (1,020,892) 740,000 16,944,186 (2) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 36,493 35,820 판매비와 관리비 993,386 441,915 계 1,029,879 477,735 16. 매입채무및기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 4,275,490 5,450,597 기타지급채무 미지급금 982,885 1,365,952 미지급비용 941,480 1,075,243 소계 1,924,365 2,441,195 합계 6,199,855 7,891,792 17. 차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 934,984 1,596,824 유동성 장기차입금 24,000 - 유동성 전환사채 25,851,273 7,417,411 소계 26,810,257 9,014,235 비유동부채 장기차입금 84,000 21,320,000 합계 26,894,257 30,334,235 (2) 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금 (단위:천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 우리은행 - - 500,000 일반대출 우리은행 5.27 900,000 900,000 운전자금 신한은행 11.62 34,984 64,824 운전자금 KEB하나은행 - - 132,000 계 934,984 1,596,824 2) 장기차입금 (단위:천원) 내역 차입처 최장만기일 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 하나은행 2024.3.24 8.36 108,000 - 일반대출 새마을금고 - - - 21,320,000 소계 108,000 21,320,000 유동성대체 (24,000) - 합계 84,000 21,320,000 3) 사채 (단위:천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제11차 전환사채 2021.06.18 2022.06.18 4.00 - 1,400,000 제16차 전환사채 2021.01.20 2024.01.20 2.00 - 4,000,000 제17차 전환사채(*1) 2021.04.09 2024.04.09 2.00 - 6,000,000 제18차전환사채(*2) 2021.04.26 2024.04.26 0.00 500,000 3,000,000 제19차전환사채 2022.01.28 2025.01.28 2.00 7,000,000 - 제21차전환사채 2022.12.22 2025.12.22 3.00 25,000,000 - 소계 32,500,000 14,400,000 상환할증금 6,240,164 633,032 전환권 조정(사채할인발행차금 포함) (12,888,891) (7,615,621) 유동성대체 (25,851,273) (7,417,411) 합계 - - (*1) 당기 중 17회차 전환사채 총 권면총액 6,000,000천원 중 70%에 해당하는 4,200,000천원에 대해 연결실체가 중도상환청구를 행사하여 자기사채로 보유 중입니다.(*2) 당기 중 18회차 전환사채 총 권면총액 3,000,000천원 중 50%에 해당하는 1,500,000천원에 대해 사채권자가 조기상환청구를 행사하여 자기사채로 보유 중입니다. 추후 재매각예정이며 이와 관련하여 수령한 계약금 100,000천원을 선수금으로 계상하고 있습니다.또한 연결실체는 당기 중 발행한 20회차 전환사채와 관련하여 권면총액 3,600,000천원 중 100%에 해당하는 금액에 대해 사채권자가 조기상환청구를 행사하여 자기사채로보유 중입니다. 향후 재매각 예정입니다.4) 보고기간말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 제18회차무기명식무보증사모 전환사채 제19회차무기명식무보증사모 전환사채 제21회차무기명식무보증사모 전환사채(*2) 발행일 2021년 04월 26일 2022년 01월 28일 2022년 12월 22일 만기일 2024년 04월 26일 2025년 01월 28일 2025년 12월 22일 액면금액 3,000,000,000원 7,000,000,000원 25,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 7,000,000,000원 25,000,000,000원 이자지급조건 0% 액면이자 연2.0%,발행일 기준매3개월 후급 액면이자 연3.0%,발행일 기준매3개월 후급 만기보장수익률 0% 5% 9.5% 전환 시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주 기명식 보통주 전환비율 100% 100% 100% 전환가액(원/주) 전환가액(*1) 1,155 1,377 1,548 전환청구기간 시작일 2022년 10월 26일 2023년 01월 28일 2023년 12월 22일 종료일 2024년 03월 26일 2024년 12월 28일 2025년 11월 22일 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 1년 6월이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날까지에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다 사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날까지에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다 사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날까지에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다 발행자에 의한 조기상환청구권 - 발행일로 1년이 되는 날부터 사채권면액을 최소단위로 사채원금의70%는 발행회사에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음 - 발행회사의 매도청구권 - - 2023년 12월 23 일부터 매월 해당하는 날에 사채권의 50% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능(*2) (*1) 무상증자로 인해 전환가액이 조정되었습니다. (*2) 제21회 전환사채와 관련하여 연결실체가 보유한 매도청구권을 파생상품자산으로 분류하였습니다. 당기 중 해당 파생상품자산과 관련하여, 파생상품처분손실 658,275 천원을 인식하였습니다. 18. 리스부채(1) 리스부채의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 397,220 333,526 비유동 439,662 503,773 계 836,882 837,299 (2) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 481,755 294,398 리스부채에 대한 이자비용 38,245 24,356 손익계산서에 인식된 총 금액 520,000 318,754 (3) 당기와 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 취득및변경 지급 이자비용 해지 연결범위 변동 기말 리스부채 837,299 416,234 (422,059) 38,245 (32,837) - 836,882 (전기) (단위: 천원) 구분 기초금액 취득및변경 지급 이자비용 해지 연결범위 변동 기말 리스부채 225,385 858,868 (237,213) 24,356 (124,878) 90,781 837,299 19. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 164,000 - 134,000 - 거래보증금 - 160,000 - 130,000 비지배지분부채 - 600,000 - - 계 164,000 760,000 134,000 130,000 20. 기타유동부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 예수금 272,461 154,303 부가세예수금 78,418 64,129 예수보증금 4,697 4,697 선수수익 12,695 - 선수금 976,526 1,688,738 계 1,344,797 1,911,867 21. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 당기 기초 설정액 환입액(*) 기말 기타충당부채 856,831 4,906 (700,000) 161,737 (*) 당기 중 잡이익으로 처리하였습니다. (전기) (단위:천원) 구분 기초 전입액 사용액 기말 기타충당부채 714,121 142,711 - 856,831 보고기간말 현재 기타충당부채는 품질보증충당부채(32,637천원) 및 복구충당부채(129,100천원)입니다.22. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,639,583 1,941,983 사외적립자산의 공정가치 (953,488) (1,207,187) 당기재무상태표상 부채 686,095 734,796 (2) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 366,446 310,827 순이자원가 13,485 12,744 종업원급여에 포함된 총 비용 379,931 323,571 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 1,941,983 1,326,502 당기근무원가 366,446 310,827 이자비용 43,671 33,259 재측정요소 재무적가정의 변동 (157,784) (92,427) 경험적조정 15,894 (48,462) 퇴직급여지급액 등 (570,627) (886,260) 연결범위변동 등 - 1,298,544 기말 장부금액 1,639,583 1,941,983 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 1,207,187 1,068,537 납입 300,000 250,000 이자수익 30,186 20,516 재측정요소 (21,174) (17,935) 퇴직급여지급액 (326,655) (113,931) 금융상품으로계정대체 (236,056) - 기말 장부금액 953,488 1,207,187 (5) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 953,488 1,207,187 (6) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.17%-5.38% 2.61%-3.08% 기대임금상승률(승급률 포함) 2.00%-4.50% 3.36%-4.50% (7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 증가 감소 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (98,047) 111,746 (142,113) 164,267 기대임금상승률의 1% 변동 115,413 (102,952) 165,173 (145,720) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(8) 회사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 없습니다. 23. 담보제공 및 지급보증 당기말 현재 연결실체의 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 종류 차입액면금액 담보권자 토지, 건물 28,260,301 32,500,000 21회차전환사채 25,000,000 (주)바로저축은행외 토지 건물 816,766 1,200,000 차입금 900,000 우리은행 24. 자본금 및 기타불입자본 (1) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,주) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 1주당 금액 500 500 발행주식수 73,551,600 57,412,638 자본금 36,775,800 28,706,319 (2) 유통주식수당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 57,412,638 17,916,714 유상증자 8,444,798 602,409 전환사채의 전환 7,694,164 15,805,615 무상증자 - 23,087,900 기말 73,551,600 57,412,638 (3) 기타불입자본 (단위:주) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,640,295 28,231,327 25. 결손금 (1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 309,614 309,614 재평가잉여금 9,727,823 9,727,823 미처분이익잉여금(미처리결손금) (48,702,842) (41,801,218) 계 (38,665,405) (31,763,782) (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 26. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄금융자산평가익 66,746 17,089 기타포괄금융자산평가손 (354,256) - 유형자산재평가이익 3,885,373 3,885,373 계 3,597,863 3,902,462 27. 기타자본구성요소(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분손익 1,914,800 2,400,041 자기주식 - (1,052,652) 전환권대가 1,888,032 1,888,032 기타자본잉여금 854,964 - 주식매입선택권 137,656 935,890 계 4,795,452 4,171,311 (2) 주식기준보상1) 연결실체는 임직원에게 신주발행의 주식선택권을 부여하였으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 내용 권리부여일 2017년 8월 21일 2020년 11월 25일 만기일 2022년 8월 21일 2026년 11월 25일 발행할 주식수 316,000주 248,284주 기발행 주식수 - - 부여방법 신주교부 신주교부 행사가격 17,054원 1,600원 약정용역제공기간 부여일로부터 2년 부여일로부터 3년 행사시작일 2019년 8월 21일 2023년 11월 25일 행사종료일 2022년 8월 20일 2026년 11월 24일 보상원가산정방식 이항모형 이항모형 2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 보상비용과 당기 이후에 인식할 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 전기까지 인식한 보상비용 935,890 862,506 당기 인식한 보상비용 56,730 73,384 당기 이후 인식할 보상비용 58,944 148,266 총보상원가 1,051,564 1,084,156 3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 401,690 410,440 증가 - - 퇴사로인한감소 (25,157) (8,750) 만기로인한소멸 (172,000) - 기말 204,533 401,690 4) 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다. 주가 행사가격 무위험이자율 예상주가변동성 16,900원 17,054원 2.05% 32.66% 주가 행사가격 무위험이자율 예상주가변동성 1,510원 1,600원 1.35% 73.07% 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 한시점에 이행하는 수행의무 상품매출 7,692,161 3,722,298 제품매출 37,447,057 28,191,991 A/S매출 2,867,654 2,548,002 기타매출 921,733 1,137,161 출연수입 538,685 51,000 제작수입 25,615 224,100 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 광고수입 2,657,222 981,429 수입임대료 194,205 170,565 계 52,344,332 37,026,545 (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자산으로 인식한 계약이행원가(*1) 301,191 820,345 계약부채-광고수입 및 출연수입(*2) 463,333 1,290,556 (*1) 회사는 광고를 제작하기 위한 수익을 위해 소속배우 및 에이젼시에게 지급한 비용을 자산으로 인식하였습니다.(*2) 동 금액은 기타부채 중 선수금 항목입니다.(3) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.29. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 7,644,693 3,000,634 제품매출원가 32,373,232 24,490,926 기타매출원가 5,565,695 2,566,487 계 45,583,620 30,058,047 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,415,993) (1,625,331) 원재료 등의 사용액 37,950,844 23,108,561 종업원급여 5,662,348 4,526,536 감가상각비 919,062 619,677 무형자산상각비 1,029,879 441,915 기타비용 12,520,251 10,289,188 계 56,666,390 37,360,545 31. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 직원급여 3,016,202 2,594,452 퇴직급여 288,343 190,047 주식보상비용 18,496 35,289 복리후생비 598,303 386,869 여비교통비 88,129 79,161 접대비 372,700 114,792 통신비 14,780 15,128 수도광열비 7,949 3,175 전력비 66,553 62,994 세금과공과금 214,669 151,880 감가상각비 455,708 367,057 지급임차료 246,965 82,020 수선비 2,185 287 보험료 151,313 134,628 차량유지비 204,967 133,424 운반비 26,545 29,585 교육훈련비 3,736 849 도서인쇄비 2,132 1,786 소모품비 45,109 17,498 지급수수료 1,486,099 926,205 광고선전비 32,628 20,544 대손상각비(환입) 1,113,997 31,030 수출제비용 144,050 269,005 판매수수료 695,637 881,654 무형고정자산상각 993,386 441,614 경상연구개발비 865,955 297,143 보증수리비 39,906 13,611 건물관리비 31,208 20,669 잡비 49 102 계 11,227,699 7,302,498 32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 524,603 251,179 배당금수익 7,305 31,369 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 240,693 789,256 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 54,537 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 1,463,423 - 계 2,236,024 1,126,341 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 4,350,431 3,106,625 금융수수료 - 3,000 장기금융상품해지손실 83,169 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 881,270 581,729 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 144,784 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 537,335 3,459,607 계 5,852,205 7,295,746 33. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차익 128,722 70,819 대손충당금환입 19,915 - 외화환산이익 33,377 108,406 유형자산처분이익 35,203 13,611 사채상환이익 3,226,166 - 리스자산해지이익 164 6,904 잡이익 1,015,197 37,664 계 4,458,744 237,404 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차손 224,472 73,360 기타의대손상각비 3,204,539 1,326,584 외화환산손실 60,053 2,064 사채상환손실 136,506 11,901 유형자산손상차손 199,576 - 무형자산손상차손 - 1,020,892 유형자산폐기손실 - 789 잡손실 14,336 418,246 계 3,839,482 2,853,836 34. 법인세비용(수익) (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 305,248 76,604 전기법인세 4,893 (5,014) 이연법인세 일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액 (512,102) 150,646 법인세비용(수익) (201,961) 222,236 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (7,345,017) (9,137,973) 적용세율에 따른 법인세비용 (1,615,904) (2,010,354) 조정사항 기초일시적차이조정 4,875 - 인식되지 않은 일시적차이 등 효과 363,458 1,328,381 당기발생결손금자산미인식효과 577,359 400,086 당기세액공제 (75,508) - 전기법인세 4,893 (5,014) 비공제비용 597,515 491,107 비과세수익 (8,533) (35,493) 기타 (50,116) 53,523 소 계 1,413,943 2,232,590 법인세비용(수익) (201,961) 222,236 유효세율 - - (3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보험수리적이익 (17,694) (3,511) (4) 당기 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 계정과목 기 초 증감액 기 말 손익반영 증감액 자본반영 증감액 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여충당부채 404,596 (67,048) 337,548 (49,354) (17,694) 퇴직보험예치금 (244,688) 51,383 (193,305) 51,383 - 기타의대손상각비(대여금) 329,582 152,368 481,950 152,368 - 압축기장충당금 (810) 37 (773) 37 - 유형자산재평가이익 (3,940,697) 179,987 (3,760,710) 179,987 - 감가상각비(업무용승용차) 1,160 20,835 21,995 20,835 - 국고보조금 2,041 (93) 1,948 (93) - 매도가능증권평가이익 (160,847) (349,744) (510,591) (349,744) - 상품평가손실 4,348 52,336 56,684 52,336 - 원재료평가손실 79,919 60,607 140,526 60,607 - 제품평가손실 32,179 11,623 43,802 11,623 - 상환할증금 139,267 1,171,167 1,310,434 1,171,167 - 전환권조정 (1,675,437) (1,031,230) (2,706,667) (1,031,230) - 리스부채 184,584 (6,321) 178,263 (6,321) - 금융리스채권 (24,543) 15,799 (8,744) 15,799 - 사용권자산 (184,392) (7,047) (191,439) (7,047) - 종속기업투자자산손상차손 725,812 456,969 1,182,781 456,969 - 기타충당부채 154,000 (7,000) 147,000 (7,000) - 대손충당금(외상매출금) 191,984 586,968 778,952 586,968 - 대손충당금(미수금) 77,761 (35,565) 42,196 (35,565) - 대손충당금 - 242,772 242,772 242,772 - 대손금 - 49,111 49,111 49,111 - 매도가능증권평가손실 102,028 831 102,859 831 - 미수금 21,336 (970) 20,366 (970) - 장기미수금 66,000 (3,000) 63,000 (3,000) - 미지급비용 11,317 88,603 99,920 88,603 - 투자전환사채 132,000 (6,000) 126,000 (6,000) - 파생상품부채(유동) 2,411,041 (273,498) 2,137,543 (273,498) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,534 3,130 4,664 3,130 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (3,700) 334 (3,366) 334 - 미수수익 (19,570) (15,168) (34,738) (15,168) - 유형자산손상차손 - 43,907 43,907 43,907 - 현재가치할인차금 - 5,169 5,169 5,169 - 유형자산감가상각비 - (11,796) (11,796) (11,796) - 무형자산 (1,705,424) 215,376 (1,490,048) 215,376 - 소계 (2,887,619) 1,594,832 (1,292,787) 1,612,526 (17,694) 이연법인세자신인식 결손금 1,272,794 (914,209) 358,585 (914,209) - 이연법인세인식 제외 금액 (72,862) (186,213) (259,075) (186,213) - 합계 (1,687,687) 494,410 (1,193,277) 512,104 (17,694) (전기말) (단위: 천원) 계정과목 기 초 연결범위변동 증감액 기 말 손익반영 증감액 자본반영 증감액 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여충당부채 284,573 227,474 (107,451) 404,596 (103,940) (3,511) 퇴직보험예치금 (243,553) - (1,135) (244,688) (1,135) - 기타의대손상각비(대여금) 198,609 - 130,973 329,582 130,973 - 압축기장충당금 (810) - - (810) - - 유형자산재평가이익 (3,839,619) (101,454) 376 (3,940,697) 376 - 감가상각비(업무용승용차) 12,075 509 (11,424) 1,160 (11,424) - 국고보조금 2,041 - - 2,041 - - 대손충당금(선급금) - 28,629 (28,629) - (28,629) - 매도가능증권평가이익 (4,479) (184,767) 28,399 (160,847) 28,399 - 상품평가손실 4,015 - 333 4,348 333 - 원재료평가손실 58,647 - 21,272 79,919 21,272 - 제품평가손실 14,612 - 17,567 32,179 17,567 - 상환할증금 128,727 - 10,540 139,267 10,540 - 전환권조정 (376,133) - (1,299,304) (1,675,437) (1,299,304) - 리스부채 50,006 19,972 114,606 184,584 114,606 - 금융리스채권 - - (24,543) (24,543) (24,543) - 사용권자산 (50,175) (19,972) (114,245) (184,392) (114,245) - 종속기업투자자산손상차손 110,000 - 615,812 725,812 615,812 - 기타충당부채 154,000 - - 154,000 - - 대손충당금(외상매출금) 1,053 21,982 168,949 191,984 168,949 - 대손충당금(미수금) 39,736 - 38,025 77,761 38,025 - 매도가능증권평가손실 - 98,038 3,990 102,028 3,990 - 미수금 - 21,336 - 21,336 - - 장기미수금 - 66,000 - 66,000 - - 미지급비용 - 11,317 - 11,317 - - 투자전환사채 132,000 - - 132,000 - - 파생상품부채(유동) 372,114 - 2,038,927 2,411,041 2,038,927 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 22 - 1,512 1,534 1,512 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (20,767) - 17,067 (3,700) 17,067 - 미수수익 (623) (5,831) (13,116) (19,570) (13,116) - 무형자산 - (1,798,019) 92,595 (1,705,424) 92,595 - 소 계 (2,973,929) (1,614,786) 1,701,096 (2,887,619) 1,704,607 (3,511) 미인식 일시적차이에 대한 이연법인세 변동 (29,839) - (43,023) (72,862) (43,023) - 이연법인세자산 인식 결손금 3,003,768 - (1,730,974) 1,272,794 (1,730,974) - 세액공제 - 81,256 (81,256) - (81,256) - 합 계 - (1,533,530) (154,157) (1,687,687) (150,646) (3,511) (5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 1,177,621 331,189 이월결손금 42,566,347 35,985,771 세액공제 268,196 338,641 (6) 당기말 현재 사용되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이월결손금 이월세액공제 등 1년 이내 - 139,093 1~2년 - 99,354 2~3년 - 29,749 3년 이후 42,566,347 - 합 계 42,566,347 268,196 35. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 (6,978,949,487) (9,519,877,491) 가중평균유통보통주식수 61,607,208 49,631,829 기본주당손익 (113) (192) (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:주) 구분 주식수 무상증자조정 일수 가중평균주식수 기초유통보통주식 57,412,638 57,412,638 365 57,412,638 16회전환사채전환 263,157 263,157 321 231,434 16회전환사채전환 526,314 526,314 318 458,542 16회전환사채전환 460,525 460,525 299 377,252 16회전환사채전환 328,947 328,947 289 260,454 16회전환사채전환 2,499,996 2,499,996 278 1,904,107 16회전환사채전환 526,314 526,314 157 226,387 16회전환사채전환 657,894 657,894 123 221,701 유상증자 7,722,777 7,722,777 19 402,008 18회전환사채전환 865,800 865,800 19 45,069 17회전환사채전환 1,565,217 1,565,217 13 55,747 유상증자 722,021 722,021 6 11,869 가중평균유통보통주식수 61,607,208 (전기) (단위:주) 구분 주식수 무상증자조정 일수 가중평균주식수 기초유통보통주식 17,916,714 35,833,428 365 35,833,428 12회 전환사채전환 2,281,017 4,562,034 334 4,174,574 13회 전환사채전환 2,312,138 4,624,276 276 3,496,713 13회 전환사채전환 96,337 192,674 270 142,526 13회 전환사채전환 337,186 674,372 269 497,003 13회 전환사채전환 144,508 289,016 246 194,789 무상증자 23,087,900 - - - 10회 전환사채전환 2,581,243 2,581,243 193 1,364,876 11회 전환사채전환 6,086,674 6,086,674 193 3,218,433 11회 전환사채전환 127,469 127,469 171 59,718 14회 전환사채전환 446,140 446,140 151 184,568 11회 전환사채전환 755,555 755,555 134 277,382 11회 전환사채전환 637,348 637,348 100 174,616 유상증자 602,409 602,409 8 13,203 가중평균유통보통주식수 49,631,829 (3) 희석주당손익당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며, 희석 여부 에 대한 검토결과 주당 손익의 희석효과는 없습니다. 36. 영업으로부터 창출된(지급한) 현금(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 4,353,491 3,210,898 퇴직급여 408,188 323,570 주식보상비용 56,730 73,384 감가상각비 919,062 644,909 외화환산손실 60,053 2,064 유형자산폐기손실 - 789 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 1,858,430 1,243,585 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 285,754 151,971 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 537,335 3,459,607 장기금융상품해지손실 83,169 - 사채상환손실 136,506 11,901 유형자산손상차손 199,576 - 무형자산손상차손 - 1,020,892 무형자산상각비 1,029,879 477,735 보증수리비 4,906 13,611 법인세비용(수익) (211,026) 222,236 대손상각비(환입) 1,651,482 31,030 기타의대손상각비 3,204,539 1,490,427 대손충당금환입 (19,915) - 지급수수료 - 38,218 잡손실 23 27,009 유형자산처분이익 (35,203) (13,611) 리스자산해지이익 (164) (6,904) 이자수익 (823,197) (332,808) 잡이익 (700,000) - 사채상환이익 (3,226,166) - 외화환산이익 (33,377) (108,406) 배당금수익 (14,060) (34,536) 재고자산평가손익 618,377 154,326 관계기업투자이익(손실) 26,038 18,136 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (964,150) (1,743,617) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (15,300) (97,687) 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 (1,463,423) - 계 7,927,557 10,278,729 (2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (3,261,626) 103,934 기타수취채권의 감소(증가) 31,596 (115,325) 기타유동자산의 감소(증가) 2,516,281 (1,760,155) 재고자산의 증가 (1,927,409) (1,886,531) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (28,317,287) (25,125,136) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 26,604,960 25,129,912 매입채무의 증가(감소) (1,105,826) 764,662 기타지급채무의 증가 (681,561) (149,584) 기타유동부채의 감소 (522,141) (700,774) 사외적립자산의 감소(증가) 26,654 (136,069) 퇴직금의지급 (570,627) (404,637) 계 (7,206,986) (4,279,703) (3) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 전환사채의자본전환 4,709,380 19,870,369 전환사채발행으로인한내재파생상품증가 10,045,123 9,422,018 전기선급금의관계기업투자주식취득대체 2,700,000 - 내재파생상품의자본전환 1,017,246 2,527,064 사용권자산및리스부채의인식 72,073 758,574 전환사채발행에의한종속기업투자주식매입 - 3,000,000 건설중인자산의미수금대체 306,273 - 대여금 제각 2,295,000 - (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 차입부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 구분 차입금 전환사채 리스부채 계 기초 22,916,824 7,417,411 837,299 31,171,534 재무현금흐름 차임급의 증감 (21,879,900) 23,692,859 - 1,812,959 리스료의 지급 - - (422,059) (422,059) 부채와 관련된 그 밖의 변동 이자비용 6,060 2,395,893 38,245 2,440,199 자본전환 - (4,709,380) - (4,709,380) 내재패상팡품 - (10,045,123) - (10,045,123) 전환권대가 - 5,217,773 - 5,217,773 사채상환손실 - (1,235,318) - (1,235,318) 사용권자산 등의 증감 - - 383,397 383,397 기타 - 3,117,158 - 3,117,157 기말 1,042,984 25,851,273 836,882 27,731,139 (전기) (단위:천원) 구분 차입금 전환사채 리스부채 계 기초 21,982,881 4,885,426 225,385 27,093,692 재무현금흐름 차임급의 증감 (575,936) 26,852,000 - 26,276,064 리스료의 지급 - - (237,213) (237,213) 부채와 관련된 그 밖의 변동 이자비용 - 2,028,531 24,356 2,052,887 자본전환 - (19,870,369) - (19,870,369) 내재파생상품 - (9,042,058) - (9,042,058) 전환권대가 - (448,020) - (448,020) 사채상환손실 - 11,901 - 11,901 사용권자산 등의 증감 - - 733,990 733,990 기타 1,509,879 3,000,000 90,781 4,600,660 기말 22,916,824 7,417,411 837,299 31,171,534 37. 우발채무 및 약정사항 등 (1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 약정기관 약정사항 한도액 사용액 기업은행 전자방식외상매출채권 1,000,000 577,857 우리은행 B2B플러스대출 100,000 - 하나은행 외담대 500,000 - 신한은행 신한동반외담대 200,000 - 현대차증권 주식담보대출 1,000,000 - 우리은행 일반자금 1,000,000 900,000 KEB하나은행 운전자금 45,000 34,984 신한은행 운전자금 120,000 108,000 (2) 보고기간말 현재 각종 계약과 관련하여 서울보증보험에서 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 보험가입금액 하자이행보증보험 등 598,239 (3) 보고기간말 현재 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 한도 실행금액 기계설비건설공제조합 일반보증 200,000 - 전문건설공제조합 일반보증 200,000 - (4) 연결실체 전 대표이사의 배임혐의 발생연결실체의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 연결실체의 ㈜이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 연결실체의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 연결실체의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약 체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다.(5) 우발사항 및 제공받은 지급보증연결실체는 전기 중 2017년 12월에 제7차 전환사채로 대환되어 말소 처리된 연결실체의 제2차 전환사채 12억원을 담보권으로 보유하고 있다고 주장하는 당사자를 확인하였습니다. 감사보고서일 현재까지 동 당사자는 연결실체에게 담보권으로 보유하고있다는 전환사채에 대한 금원청구를 하지 않은 상태입니다. 연결실체는 동 건과 관련하여 잠재적으로 발생할 수 있는 법적 다툼에 대해 승소할 가능성이 높을 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 충당부채를 인식하지 않았습니다.연결실체는 상기 사항과 관련하여 연결실체의 전 대표이사인 김태균을 유가증권위변조 혐의로 인천지방검찰청에 고소하였습니다.38. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 유의적인 영향력을행사하는 기업 -(*) 유니베스트(주) -(*) 유니베스트투자자문(주) -(*) 유니베스트투자조합 1호 샐바시온투자조합(*) - 기타특수관계자 (주)송옥 에프앤비 (주)송옥 에프앤비 샐바시온(주) - 주요경영진 - 김대진 등 (*) 당기 중 샐바시온투자조합으로 최대주주가 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역는 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 당기 전기 유의적인영향력을행사하는 기업 유니베스트투자자문(주) 지급수수료 100,000 5,000 전환사채발행비용 - 48,000 비품매각 - 52,774 미수금대손 2,825 - 리스차량승계 11,866 - 유니베스트(주) 콜옵션매각 - 30,000 콜옵션매각대금회수 30,000 - 샐바시온투자조합 콜옵션매각 27,500 - 기타특수관계자 샐바시온(주) 대리점계약보증금 지급 500,000 - 선급금 지급 690,000 - 선급금 회수 690,000 - 주요경영진 대표이사 자금상환 54,250 18,000 이자수익 1,050 1,738 (3) 보고기간말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 대여금 미수금 미수수익 유의적인 영향력을행사하는 기업 유니베스트투자자문㈜ - 2,825 - 샐바시온투자조합 - 27,500 - 주요경영진 대표이사 5,750 - - 특수관계구분 회사명 채무 외상매입금 차입금 선수금 유의적인영향력을행사하는기업 유니베스트투자자문(주) 110,000 - - 유니베스트(주) - - 60,000 (전기말) (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 대여금 미수금 미수수익 유의적인 영향력을행사하는 기업 유니베스트투자자문㈜ - 20,550 - 관계기업 (주)송옥에프앤비 - - 8,966 주요경영진 대표이사 60,000 - - 특수관계구분 회사명 채무 외상매입금 차입금 미지급비용 주요경영진 종속기업대표이사 - 3,000,000 - (4) 당기 및 전기 특수관계자에 대한 대여 및 차입 등 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위:천원) 특수관계구분 회사명 거래유형 기초 자금유출 자금유입 기타(*) 기말 주요경영진 대표이사 자금대여 60,000 - 54,250 - 5,750 주요경영진 종속기업대표이사 전환사채발행 3,000,000 - - (3,000,000) - 주요경영진 대표이사 자금대여 - 100,000 - - 100,000 주요경영진 종속기업임직원 대여금 127,398 35,700 - - 163,098 주요경영진 종속기업대표이사 자금대여 37,382 - - - 37,382 주요경영진 종속기업임직원 자금대여 101,986 - - - 101,986 (*) 당기 중 자본으로 전환되었습니다.(전기) (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 거래유형 기초 자금유출 자금유입 기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 유니베스트투자조합 1호 전환사채발행 - - 4,500,000 -(*) 관계기업 (주)송옥에프앤비 자금대여 292,700 688,000 980,700 - 주요경영진 대표이사 자금대여 78,000 - 18,000 60,000 종속기업대표이사 전환사채발행 - - 3,000,000 3,000,000 지분취득 - 3,000,000 - - 종속기업대표이사 자금대여 70,587 - 33,205 37,382 종속기업임직원 자금대여 239,843 66,000 76,460 229,383 (5) 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 1,460,533 1,179,104 퇴직급여 94,705 625,889 주식보상비용 - 17,114 계 1,555,238 1,822,107 39. 영업부문정보(1) 부문별 매출액 및 영업손익 등에 관한 정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 보고부문 매출액 영업이익 유무형자산 및사용권자산 상각비(*) 매출액 외부매출액 내부매출액 운반하역 기계를 제조 및 판매 32,303,575 32,289,092 14,483 (2,239,461) 696,508 전자부품산업 16,010,754 16,010,754 - 904,241 656,605 연예매니지먼트,드라마/영화 제작투자 3,232,109 3,232,109 - 18,750 456,863 경영 컨설팅 및 창업투자업 925,629 925,629 - (2,171,538) 138,964 연결거래조정 (127,735) - - (834,050) - 계 52,344,332 52,457,584 14,483 (4,322,058) 1,948,940 (전기) (단위:천원) 보고부문 매출액 영업이익 유무형자산 및사용권자산 상각비(*) 매출액 외부매출액 내부매출액 운반하역 기계를 제조 및 판매 27,025,372 26,830,088 195,284 (320,546) 629,116 전자부품산업 7,804,373 7,804,373 - 789,923 367,897 연예매니지먼트,드라마/영화 제작투자 1,309,776 1,309,776 - 121,701 1,135,101 경영 컨설팅 및 창업투자업 1,082,307 1,082,307 - (489,754) 11,422 연결거래조정 (195,284) - - (435,325) - 계 37,026,545 37,026,545 195,284 (334,000) 2,143,536 (*) 무형자산손상차손 금액이 포함되어 있습니다.(2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보는 다음과 같습니다.(당기말) (단위:천원) 보고부문 자산 부채 운반하역 기계를 제조 및 판매 87,183,330 42,220,051 전자부품산업 10,035,429 4,484,934 연예매니지먼트, 드라마/영화 제작투자 3,632,043 1,303,340 경영 컨설팅 및 창업투자업 6,526,463 3,360,577 연결거래조정 (8,595,862) (2,723,265) 계 98,781,403 48,645,637 (전기말) (단위:천원) 보고부문 자산 부채 운반하역 기계를 제조 및 판매 101,022,811 66,502,662 전자부품산업 11,175,330 5,974,192 연예매니지먼트, 드라마/영화 제작투자 3,608,695 1,996,917 경영 컨설팅 및 창업투자업 6,598,205 2,433,026 연결거래조정 (29,131,107) (21,353,764) 계 93,273,934 55,553,034 (3) 연결실체의 지역별 매출액 및 보고기간말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 지역 매출액 비유동자산(*) 대한민국 51,293,571 46,856,748 대만 44,055 - 중국 836,351 - 포르투갈 14,348 - 홍콩 156,007 - 계 52,344,332 46,856,748 (전기) (단위:천원) 지역 매출액 비유동자산(*) 대한민국 32,908,700 48,349,315 중동 909,037 - 대만 38,861 - 미국 28,585 - 남미 56,584 - 중국 506,451 - 싱가폴 516,480 - 베트남 161,462 - 인도네시아 124,416 - 포르투갈 26,155 - 홍콩 59,902 - 기타 607,605 - 계 35,944,238 48,349,315 (*) 유형자산, 사용권자산 및 무형자산 금액의 합계입니다. 40. 계속기업 가정(1) 연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 당기말현재 당기순손실 7,143백만원이 발생하였으며, 부의 영업활동현금흐름이 7,791백만원이 발생하였습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수도 있음을 나타냅니다.(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.1) 안정적인 영업수익 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략은 다음과 같습니다.당사는 매출액을 증가를 위한 경영전략은 ① 직판 확대 ② 제품과 상품 다각화 ③ 해외 시장개척이며, 원가절감을 위한 경영전략은 ① 납품거래처의 다변화 ② 공정개선 등입니다.2) 자금조달 및 운용계획연결실체는 보고기간말 현재 18,189백만원의 현금성자산을 보유하고있어 단기적인 자금운용전략에는 불확실성이없습니다. 그러나당사는장기적으로안정적인 자금운용을위하여 영업활동과 관련성이 적은 자산을 회수하여 영업활동에 활용하고 재무구조개선에 노력하고자합니다. (3) 연결실체의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성을 유지하기 위하여 안정적인 영업수익을 달성하기 위한 경영전략을 수립하고 단기를 포함한 중장기 자금운용 계획을 수립하여 운용하고 있으나 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우될 수 있습니다.만일, 연결실체가 수립한 경영계획에 심각한 차질이 발생될 경우 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못하는 불확실성이 있을 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성으로 인하여 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.41.보고기간후사건(1) 당사는 2023년 1월 5일 이사회 결의에 따라 연결실체내 주식회사 수성에이지브이를 흡수합병하기로 결정하였으며, 2023년 3월 14을 합병기일로 하여 합병절차를 완료하였습니다. 합병의 목적은 법인격 통합을 통한 시너지효과를 극대화하며, 기업경쟁력 강화 및 경영효율성 실현 및 지속적인 성장을 통한 주주가치 극대화를 하기 위함입니다.(2) 연결실체내 종속기업인 주식회사 인베스트나인은 연결실체내 주식회사 허드슨헨지인베스트먼트에 흡수합병되기로 결정하였으며, 2023년 3월 14을 합병기일로 하여합병절차를 완료하였습니다. 합병의 목적은 법인격 통합을 통한 시너지효과를 극대화하며, 기업경쟁력 강화 및 경영효율성 실현 및 지속적인 성장을 통한 주주가치 극대화를 하기 위함입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 42 기 2022.12.31 현재 제 41 기 2021.12.31 현재 제 40 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 자산 유동자산 37,795,699,996 24,418,030,147 15,038,550,836 현금및현금성자산 14,190,548,822 2,700,256,687 5,130,278,361 단기금융상품 0 매출채권 및 기타유동채권 13,275,527,311 8,743,137,435 5,499,927,642 투자사채 0 기타유동금융자산 0 유동파생상품자산 2,431,382,728 재고자산 6,562,290,012 5,296,319,248 3,639,268,979 기타유동자산 1,239,990,543 6,094,670,457 766,141,044 당기법인세자산 95,960,580 42,349,160 2,934,810 매각예정 비유동자산 0 당기손익-공정가치금융자산 1,541,297,160 비유동자산 48,622,056,633 54,713,779,158 36,721,809,905 장기금융상품 240,056,217 4,178,170,634 237,060,794 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,046,000,000 1,086,565,893 46,000,000 유형자산 29,147,617,279 29,453,353,656 33,906,415,722 투자부동산 0 무형자산 290,592,465 310,575,111 147,735,046 기타비유동금융자산 998,032,676 466,858,957 42,472,286 비유동매도가능금융자산 0 종속기업투자주식 16,647,547,481 18,612,484,332 1,737,565,107 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 252,210,515 605,770,575 604,560,950 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 0 자산총계 86,417,756,629 79,131,809,305 51,760,360,741 부채 유동부채 40,228,299,717 25,244,627,131 12,872,600,172 매입채무 및 기타유동채무 3,022,811,918 3,827,731,240 2,746,275,772 유동리스부채 216,508,485 273,080,114 61,147,477 차입금 25,851,272,732 8,867,410,741 6,908,307,708 기타유동금융부채 164,000,000 134,000,000 134,000,000 유동파생상품부채 10,178,776,457 10,959,277,347 1,691,427,667 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 0 유동충당부채 161,737,483 856,831,347 714,120,623 기타유동부채 633,192,642 326,296,342 617,320,925 비유동부채 492,097,763 19,669,601,547 18,201,259,514 장기매입채무 및 기타비유동채무 비유동리스부채 232,097,763 395,871,507 108,466,633 장기차입금 19,000,000,000 17,756,250,000 기타비유동금융부채 260,000,000 230,000,000 130,000,000 퇴직급여부채 43,730,040 206,542,881 부채총계 40,720,397,480 44,914,228,678 31,073,859,686 자본 자본금 36,775,800,000 28,706,319,000 8,958,357,000 기타불입자본 38,640,294,654 28,231,327,259 24,317,829,169 이익잉여금(결손금) (38,548,330,680) (31,846,491,217) (21,193,496,522) 기타포괄손익누계액 3,548,902,334 3,902,462,394 3,901,252,769 기타자본구성요소 5,280,692,841 5,223,963,191 4,702,558,639 자본총계 45,697,359,149 34,217,580,627 20,686,501,055 자본과부채총계 86,417,756,629 79,131,809,305 51,760,360,741 포괄손익계산서 제 42 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 41 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 40 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 수익(매출액) 32,137,922,960 26,830,088,457 20,678,174,802 매출원가 27,014,147,590 21,364,718,483 16,828,114,369 매출총이익 5,123,775,370 5,465,369,974 3,850,060,433 판매비와관리비 6,765,084,737 5,084,420,569 3,118,213,530 영업이익(손실) (1,641,309,367) 380,949,405 731,846,903 금융수익 2,172,963,050 1,121,232,870 95,861,183 금융비용 5,758,740,602 7,268,286,607 2,578,479,984 기타영업외수익 4,309,552,473 110,332,894 207,642,965 기타영업외비용 5,822,278,586 5,053,491,822 773,889,620 법인세비용차감전순이익(손실) (6,739,813,032) (10,709,263,260) (2,317,018,553) 법인세비용 0 0 (130,669,982) 당기순이익(손실) (6,739,813,032) (10,709,263,260) (2,186,348,571) 기타포괄손익 (315,586,491) 57,478,190 137,931,876 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 37,973,569 56,268,565 137,106,886 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (353,560,060) 1,209,625 824,990 총포괄손익 (7,055,399,523) (10,651,785,070) (2,048,416,695) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (109) (216) (74) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (109) (216) (74) 이익잉여금처분계산서 (개별) 제 42기 2022년 01월 01일 부터 제 41기 2021년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 03월 28일 처분예정일 2022년 03월 29일 회사 : (주)수성샐바시온 (단위 : 원) 과 목 제 42 (당)기 제 41 (전)기 금 액 금 액 Ⅰ.미 처 분 이 익 잉 여 금 -38,653,983,507 -31,846,491,217 1.전기 이월 미처분 잉여금 -31,846,491,217 -21,193,496,522 2.회계변경의 누 적 효 과 3.전 기 오 류 수 정 이 익 4.전 기 오 류 수 정 손 실 5.중 간 배 당 액 6.보 험 수 리적이익(손실) 37,973,569 56,268,565 7.기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 0 0 8.당 기 순 이 익 -6,491,209,859 -10,709,263,260 Ⅱ.임의적립금등의 이 입 액 합 계 -38,299,727,507 -31,846,491,217 Ⅲ.이 익 잉 여 금 처 분 액 1.이 익 준 비 금 2.기 타 법 정 적 립 금 3.주식할인발행차금 상각액 4.배 당 금 가.현 금 배 당 나.주 식 배 당 5.사 업 확 장 적 립 금 6.감 채 적 립 금 Ⅳ.차기이월 미처분이익잉여금 -38,299,727,507 -31,846,491,217 자본변동표 제 42 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 41 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 40 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 6,585,607,000 20,579,155,170 4,391,621,045 3,900,427,779 (19,144,254,837) 16,312,556,157 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (2,186,348,571) (2,186,348,571) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 137,106,886 137,106,886 무상증자 배당금지급 0 0 0 0 0 0 재평가잉여금 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 전환사채전환 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 2,372,750,000 3,738,673,999 7,541,953 0 0 6,118,965,952 주식매수선택권 전환권대가 0 0 303,395,641 0 0 303,395,641 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 824,990 0 824,990 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 처분 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 8,958,357,000 24,317,829,169 4,702,558,639 3,901,252,769 (21,193,496,522) 20,686,501,055 2021.01.01 (기초자본) 8,958,357,000 24,317,829,169 4,702,558,639 3,901,252,769 (21,193,496,522) 20,686,501,055 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (10,709,263,260) (10,709,263,260) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 56,268,565 56,268,565 무상증자 11,543,950,000 (11,613,991,451) (70,041,451) 배당금지급 0 0 0 0 0 0 재평가잉여금 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 전환사채전환 7,902,807,500 14,831,192,680 0 0 0 22,734,000,180 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 301,204,500 696,296,861 0 0 0 997,501,361 주식매수선택권 73,384,168 73,384,168 전환권대가 0 0 448,020,384 0 0 448,020,384 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 1,209,625 0 1,209,625 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 처분 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 28,706,319,000 28,231,327,259 5,223,963,191 3,902,462,394 (31,846,491,217) 34,217,580,627 2022.01.01 (기초자본) 28,706,319,000 28,231,327,259 5,223,963,191 3,902,462,394 (31,846,491,217) 34,217,580,627 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,739,813,032) (6,739,813,032) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 37,973,569 37,973,569 무상증자 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 0 0 재평가잉여금 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 전환사채전환 3,847,082,000 3,654,830,850 0 0 0 7,501,912,850 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 4,222,399,000 6,754,136,545 0 0 0 10,976,535,545 주식매수선택권 56,729,650 56,729,650 전환권대가 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 처분 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 36,775,800,000 38,640,294,654 5,280,692,841 3,548,902,334 (38,548,330,680) 45,697,359,149 현금흐름표 제 42 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 41 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 40 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 영업활동현금흐름 (5,815,179,398) (3,580,231,490) 2,057,758,950 당기순이익(손실) (6,739,813,032) (10,709,263,260) (2,186,348,571) 당기순이익조정을 위한 가감 7,763,062,313 11,743,552,101 3,640,007,057 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,420,065,880) (3,561,194,517) 1,973,973,726 이자수취 527,391,381 266,466,168 12,982,466 이자지급 (1,899,447,891) (1,281,746,382) (1,401,345,528) 배당금수취(영업) 7,305,131 1,368,750 1,375,000 법인세납부(환급) (53,611,420) (39,414,350) 17,114,800 투자활동현금흐름 3,275,356,460 (26,981,569,247) (3,218,259,294) 기타보증금의 감소(증가) (500,000,000) 344,000 임차보증금의 감소 15,960,000 25,216,500 임차보증금의 증가 (28,560,000) (504,560,000) (14,812,500) 파생상품자산의 감소 27,500,000 유형자산의 처분 14,509,091 5,229,951,206 10,999,999 유형자산의 취득 (199,671,963) (489,351,321) (1,618,304,169) 리스채권의 회수 72,000,000 6,000,000 단기대여금의 감소 3,535,000,000 2,793,581,800 2,088,000,000 단기대여금의 증가 (3,385,000,000) (7,763,561,800) (2,010,000,000) 장기금융상품의 처분 7,307,074,178 1,205,477,067 2,640,000 장기금융상품의 취득 (3,216,072,346) (5,173,595,868) (172,278,624) 무형자산의 취득 (29,289,680) (218,830,000) (4,504,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (300,100,840) (500,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,533,161,855) (14,714,741,412) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,961,859,875 13,421,020,581 기타유동자산의 증가 (3,700,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (466,690,000) (17,098,520,000) (1,000,000,000) 매각예정비유동자산의 처분(취득) 0 재무활동현금흐름 14,031,311,515 28,132,200,405 4,944,345,133 단기차입금의 증가 34,800,000,000 28,463,900,719 27,547,650,296 단기차입금의 상환 (31,557,140,745) (838,150,719) (28,611,621,162) 기타유동부채의증가 100,000,000 전환사채의 감소 전환사채의 증가 주식의 발행 11,001,405,300 997,501,361 6,111,423,999 자기주식의 처분 주식발행비용 (59,758,080) (440,226,316) 금융리스부채의 지급 (283,194,960) (158,324,640) (63,358,000) 임대보증금의 감소 (5,000,000) (41,250,000) 임대보증금의 증가 35,000,000 107,500,000 1,500,000 배당금지급 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,196,442) (421,342) 0 기초현금및현금성자산 2,700,256,687 5,130,278,361 1,346,433,572 기말현금및현금성자산 14,190,548,822 2,700,256,687 5,130,278,361 5. 재무제표 주석 주석 제 42 기 2022년 12월 31일 현재 제 41 기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 수성샐바시온(구,이브이수성) 1. 일반사항주식회사 수성샐바시온(구, 주식회사 이브이수성, 이하 "당사")는 1982년 2월 23일에 설립되었으며 운반하역기계와 기타 기계류 및 부품의 제조판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는2005년 12월 16일에 코스닥시장에 상장되었으며, 본사 및 공장은 인천 서구 로봇랜드로 249번길 46-39에 소재하고 있습니다.당사의 보고기간말 현재 자본금은 35,560백만원이며,샐바시온투자조합이 전체발행주식의 10.60%를보유하고있습니다. 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 구분 주식의종류 소유주식수(지분율) 주식수(주) 지분율 샐바시온투자조합 최대주주 보통주 7,722,777 10.50% 특수관계소계 7,722,777 10.50% 해밀아이비 5%이상주주 보통주 4,863,040 6.61% 유니베스트 5%이상주주 보통주 4,059,148 5.52% (주)상상인저축은행 1%이상주주 보통주 1,565,217 2.13% (주)케이엠컴퍼니 1%이상주주 보통주 1,380,000 1.88% 증권금융(유통) 1%이상주주 보통주 969,709 1.32% 기타 보통주 52,991,709 72.05% 소계 65,828,823 89.50% 합계 73,551,600 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 별도재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 투자 당사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 원가법으로 측정하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 종속기업 및 관계기업 투자에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 지배력 또는 유의적인 영향력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 전체 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업 및 관계기업 투자장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 2.4 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.5 매각예정자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.6 수익인식 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 지게차 등의 물류기기를 공급하는 하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 물류기기의 공급 ② 물류기기의 수리 용역의 제공 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무의 이행시기당사는 물류기기의 공급의 경우 고객의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에서 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무물류기기의 수리 용역의 경우 수행의무에 배부된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (4) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2.7 외화환산 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산 하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 2.8 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기의 손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 2.11 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다. 2.12 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. (3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.13 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 40~56년 기계장치 8년 차량운반구 5년 비품 2~4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니2.2.다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.15 무형자산 (1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 상각무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 특허권 10 년 소프트웨어 5 년 기타의 무형자산 5 년 2.16 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.17 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.18 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.19 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.20 금융부채와 지분상품(1) 분류 및 측정 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금", "사채", "전환사채"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 이러한 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. (2) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.(3) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 계약에 명시한 사항에 따라 조정될 수 있습니다. 다만, 외화표시 전환사채는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제되는 전환권만이 지분상품에 해당하여자본으로 분류될 수 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 수없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(4) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (5) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.21 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 2.22 리스(1) 당사가 리스이용자인 경우계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.당사는 다양한 사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1 ~3년의고정기간으로 체결되고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.2.23 특수관계자당사는 개인이 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우, 그 개인이나 그 개인의 가까운 가족을 특수관계자에 포함하고 있습니다. - 당사에 지배력 또는 공동지배력이 있는 경우 - 당사에 유의적인 영향력이 있는 경우 - 당사 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우 당사는 다음의 조건 중 어느 하나에 해당하는 실체를 특수관계자에 포함하고 있습니다. - 당사와 동일한 연결실체의 일원인 경우 - 관계기업이거나 공동기업인 경우 - 당사 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우 - 당사의 특수관계자에 의하여 지배 또는 공동지배되는 경우 - 당사의 특수관계자가 유의적인 영향력을 보유하거나 주요 경영진의 일원인 경우 3. 중요한 회계추정 및 판단당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(2) 충당부채소송사건에 대한 충당부채 설정을 위하여 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있는 추정이 필요합니다.(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(4) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.(5) 금융상품의 공정가치 평가주석 5에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사 관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 관리팀은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험,이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 단기차입금,전환사채, 당기손익-공정가치측정금융부채 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 USD EUR RMB JPY 금융자산 현금및현금성자산 17,178 - - 16,795 매출채권 10,815 - - - 금융부채 매입채무 - - - - 미지급비용 - - - - (전기말) (단위: 천원) 구분 USD EUR RMB JPY 금융자산 현금및현금성자산 16,692 10,579 533 13,857 매출채권 2,620 - - - 금융부채 매입채무 591,069 - - - 미지급비용 3,794 - - - 당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. (단위: 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 미국 달러/원 10% 상승시 2,799 (57,555) 2,799 (57,555) 10% 하락시 (2,799) 57,555 (2,799) 57,555 2) 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 보유 지분증권과 발행 채무증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.3) 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 변동금리부 조건의 차입금과 예금이 크지 않아 이자율 변동 위험에 대한 노출은 크지 않습니다. (2) 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약상 현금흐름 등에서도 발생합니다.1) 위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증, 영업보증금 및 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 채무상품(투자사채)- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산- 리스채권현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.가. 매출채권당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 정상 6개월 이하연체 12개월 이하 연체 24개월 이하 연체 24개월 초과 사고채권 계 기대 손실률 0% 1% 5% 50% 100% 39% 총 장부금액 5,842,402 115,026 22,825 48,892 23,540 2,488,656 8,541,341 손실충당금 - 1,150 1,141 24,446 23,471 971,856 1,022,064 (전기말) (단위: 천원) 구분 정상 6개월 이하연체 12개월 이하 연체 24개월 이하 연체 24개월 초과 계 기대 손실률 0% 1% 5% 50% 100% 총 장부금액 4,031,917 - - - 23,540 4,055,457 손실충당금 - - - - 23,540 23,540 (3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 관리됩니다. 또한, 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 1) 만기 분석유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 6개월 미만 6개월~ 1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 계 장부금액 매입채무및기타채무 3,022,812 - - - - 3,022,812 3,022,812 전환사채 6,420,450 19,430,823 - - - 25,851,273 25,851,273 리스부채 140,536 75,973 118,768 113,329 - 448,606 448,606 기타금융부채(유동) 164,000 - - - - 164,000 164,000 기타금융부채(비유동) 260,000 - - - - 260,000 260,000 계 10,007,798 19,506,796 118,768 113,329 - 29,746,691 29,746,691 (전기말) (단위: 천원) 구분 6개월 미만 6개월~ 1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 계 장부금액 매입채무및기타채무 3,827,731 - - - - 3,827,731 3,827,731 차입금 1,450,000 - 19,000,000 - - 20,450,000 20,450,000 전환사채 - 7,417,411 - - - 7,417,411 7,417,411 리스부채 137,919 135,162 203,114 192,757 - 668,952 668,952 기타금융부채(유동) - 134,000 - - - 134,000 134,000 기타금융부채(비유동) - - 100,000 - 130,000 230,000 230,000 계 5,415,650 7,686,573 19,303,114 192,757 130,000 32,728,094 32,728,094 보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 25,851,273 27,867,411 차감: 현금및현금성자산 (14,190,549) (2,700,257) 순부채 11,660,724 25,167,154 자본총계 45,697,359 34,217,581 총자본 57,358,083 59,384,735 자본조달비율 (*) 42.38% (*) 보고기간말 현재 부의 순차입금 상태임에 따라 순차입비율을 표시하지 않았습니다. 5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 현금및현금성자산 14,190,549 14,190,549 2,700,257 2,700,257 매출채권 7,519,277 7,519,277 4,031,917 4,031,917 기타수취채권(유동) 5,756,251 5,756,251 4,711,220 4,711,220 기타수취채권(비유동) 1,046,000 1,046,000 1,086,566 1,086,566 파생상품자산 2,431,383 2,431,383 - - 장기금융상품 240,056 240,056 4,178,171 4,178,171 당기손익-공정가치금융자산 - - 1,541,297 1,541,297 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 252,211 252,211 605,771 605,771 기타금융자산(비유동) 998,033 998,033 466,859 466,859 계 32,433,760 32,433,760 19,322,058 19,322,058 [금융부채] 매입채무 2,292,835 2,292,835 2,632,052 2,632,052 기타지급채무 729,977 729,977 1,195,679 1,195,679 차입금(유동) 25,851,273 25,851,273 8,867,411 8,867,411 차입금(비유동) - - 19,000,000 19,000,000 리스부채(유동) 216,508 216,508 273,080 273,080 리스부채(비유동) 232,098 232,098 395,872 395,872 파생상품부채 10,178,776 10,178,776 10,959,277 10,959,277 기타금융부채(유동) 164,000 164,000 134,000 134,000 기타금융부채(비유동) 260,000 260,000 230,000 230,000 계 39,925,467 39,925,467 43,687,371 43,687,371 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 파생상품자산 - - 2,431,383 2,431,383 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 252,211 252,211 파생상품부채 - - 10,178,776 10,178,776 비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품 토지(유형자산) - - 24,083,611 24,083,611 (전기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 541,297 - 1,000,000 1,541,297 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 605,771 605,771 파생상품부채 - - 10,959,277 10,959,277 비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품 토지(유형자산) - - 24,083,611 24,083,611 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(2) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 발행 감소 당기손익 기타포괄손익 기말금액 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,000,000 - - (1,000,000) - - - 파생상품자산 - - 3,117,158 (685,775) - - 2,431,383 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 605,771 3,000,101 - (3,000,101) - (353,560) 252,211 금융부채 파생상품부채 10,959,277 - 11,739,371 (12,773,935) 254,063 - 10,178,776 (전기) (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 발행 감소 당기손익 기타포괄손익 기말금액 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,000,000 - - - - 1,000,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 604,561 - - - - 1,210 605,771 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 1,691,428 - 15,329,248 (9,521,006) 3,459,607 - 10,959,277 5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 파생상품자산 2,431,383 3 이항모형 주가변동성 48.68% 기타포괄손익-공정가치 지분상품 기계설비건설공제조합 51,776 3 자산접근법 순자산금액 - 전문건설공제조합 54,690 3 자산접근법 순자산금액 - (주)아이가드시스템즈 145,744 3 현금흐름할인모형 할인율 14.22% 당기손익-공정가치 금융부채 내재파생상품 10,178,776 3 이항모형 주가변동성 48.68% 유형자산 토지(유형자산) 24,083,611 3 공시지가기준법 개별요인 1.0 (전기말) (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 당기손익-공정가치측정 채무상품 (주)한신자동차 전환사채 1,000,000 3 이항모형외 할인율 / 변동성 17.32% / 29.07% 기타포괄손익-공정가치 지분상품 기계설비건설공제조합 51,859 3 자산접근법 순자산금액 N/A 전문건설공제조합 53,852 3 자산접근법 순자산금액 N/A (주)아이가드시스템즈 500,000 3 자산접근법 순자산금액 N/A 당기손익-공정가치 금융부채 내재파생상품 10,959,277 3 이항모형 주가변동성 77.88% 유형자산 토지(유형자산) 24,083,611 3 공시지가기준법 개별요인 1.0 6. 범주별금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 - 1,541,297 파생상품자산 2,431,383 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 252,211 605,771 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 14,190,549 2,700,257 매출채권 7,519,277 4,031,917 기타수취채권(유동) 5,756,251 4,711,220 기타수취채권(비유동) 1,046,000 1,086,566 장기금융상품 240,056 4,178,171 기타금융자산(비유동) 998,033 466,859 소계 29,750,166 17,174,990 합계 32,433,760 19,322,058 (2) 당기 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 2,292,835 2,632,052 기타지급채무 729,977 1,195,679 차입금(유동) 25,851,273 8,867,411 차입금(비유동) - 19,000,000 기타금융부채(유동) 164,000 134,000 기타금융부채(비유동) 260,000 230,000 소계 29,298,085 32,059,142 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 10,178,776 10,959,277 소계 10,178,776 10,959,277 기타금융부채 리스부채(유동) 216,508 273,080 리스부채(비유동) 232,098 395,872 소계 448,606 668,952 합계 39,925,467 43,687,371 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 (770,874) 207,527 평가손익 - 40,050 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 7,305 1,369 평가손익(기타포괄손익) (353,560) 1,210 상각후원가금융자산 이자수익 591,839 276,071 손상차손 (3,833,331) (1,299,401) 환손익 20,235 29,190 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익 (537,335) (3,459,607) 상각후원가금융부채 이자비용 (4,233,352) (3,209,462) 환손익 (201,948) (43,491) 기타금융부채 이자비용 (23,614) - 리스자산해지이익 164 4,416 계 (9,334,471) (7,452,128) 7. 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 내역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 4,000 4,000 8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 충당금 장부금액 채권액 충당금 장부금액 매출채권 8,541,341 (1,022,064) 7,519,277 4,055,457 (23,540) 4,031,917 기타수취채권(유동) 미수금 4,098,357 (1,954,750) 2,143,607 758,352 (706,968) 51,384 미수수익 80,269 (65,016) 15,253 43,151 (14,308) 28,842 대여금 3,555,750 - 3,555,750 6,055,000 (1,495,000) 4,560,000 리스채권 41,640 - 41,640 70,994 - 70,994 소계 7,776,016 (2,019,766) 5,756,250 6,927,497 (2,216,276) 4,711,220 기타수취채권(비유동) 대여금 1,046,000 - 1,046,000 1,046,000 - 1,046,000 미수금 700,101 (700,101) - - - - 리스채권 - - - 40,566 - 40,566 소계 1,746,101 (700,101) 1,046,000 1,086,566 - 1,086,566 합계 18,063,458 (3,741,931) 14,321,527 12,069,520 (2,239,816) 9,829,703 (2) 신용위험 및 손실충당금당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 대여금 미수수익 계 기초금액 23,540 706,968 1,495,000 14,308 2,239,817 손상차손인식금액 998,524 1,950,169 800,000 84,637 3,833,331 환입 - - - (19,915) (19,915) 제각등 - (2,286) (2,295,000) (14,014) (2,311,302) 기말금액 1,022,064 2,654,851 - 65,016 3,741,931 (전기) (단위: 천원) 구분 매출채권 미수금 대여금 미수수익 계 기초금액 47,658 - 902,770 - 950,428 손상차손 인식금액 (24,118) 706,968 592,230 14,308 1,289,388 제각 등 - - - - - 기말금액 23,540 706,968 1,495,000 14,308 2,239,816 9. 금융자산9.1. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 시장성있는지분증권 - 541,297 시장성없는지분증권 - 1,000,000 계 - 1,541,297 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 1,541,297 - 취득및대체 1,533,162 14,714,741 처분 (3,074,459) (13,213,494) 평가손익 - 40,050 기말 - 1,541,297 9.2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 시장성없는 지분증권 252,211 605,771 위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 605,771 604,561 평가손익 (353,560) 1,210 기말 252,211 605,771 10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 보증금 - 998,033 - 466,859 11. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 792,840 (269,922) 522,918 381,475 (19,763) 361,712 제품 1,872,879 (181,585) 1,691,294 843,646 (119,270) 724,376 원재료 5,012,090 (664,425) 4,347,665 4,489,169 (358,521) 4,130,648 미착품 413 - 413 79,583 - 79,583 계 7,678,222 (1,115,932) 6,562,290 5,793,873 (497,554) 5,296,319 당기 중 인식한 재고자산평가손실설정액은 618,378천원, 전기 중 인식한 재고자산평가손실설정액은 146,310천원입니다.12. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,408,345 6,063,501