수성웹툰 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 43 기 반기 2023년 6월 30일 현재
제 42 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 수성샐바시온과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 주식회사 수성샐바시온(이하 "당사")과 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결실체')은 운반하역기계와 기타기계류 및 부품의 제조판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사 및 공장은 인천시 서구 로봇랜드로 249번길 46-39에 소재하고 있습니다.

당사의 보고기간말 현재 자본금은 40,457 백만원이며, 샐바시온투자조합이 전체발행주식의 9.54%를 보유하고있습니다.보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	구분	주식의종류	소유주식수(지분율)

주식수(주)	지분율

샐바시온투자조합	최대주주	보통주	7,722,777	9.54%

특수관계소계	7,722,777	9.54%

에스티에스도시개발주식회사	1%이상주주	보통주	3,970,000	4.91%

유니베스트	1%이상주주	보통주	1,669,925	2.06%

박광춘	1%이상주주	보통주	1,012,812	1.25%

한성규	1%이상주주	보통주	877,786	1.08%

오성구	1%이상주주	보통주	867,056	1.07%

기타	보통주	64,793,403	80.08%

기타소계	73,190,982	90.46%

합계	80,913,759	100.00%

*보고일 현재 투믹스홀딩스와 샐바시온투자조합간 2023년 6월 1일 샐바시온투자조합 조합지위 및 경영권 양도 계약을 체결하였으며, 2023년 7월 31일, 2023년 8월 3일 제3자배정 유상증자로 투믹스홀딩스는 회사의 주식 27.2%를 소유한 최대주주가 되었습니다. (2) 종속기업의 개요

1) 당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업(이하 '연결실체')의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)

당기말	전기말

(주)인베스트나인(*1)	인천	12월	경영 컨설팅 외	-	100

(주)수성에이지브이(*1)	인천	12월	제조 및 도소매[자동제어장치 무인운반물류장비]	-	100

(주)퓨쳐하이테크	성남	12월	전자부품사업	57.21	57.21

(주)더퀸에이엠씨	서울	12월	연예매니지먼트,드라마/영화 제작투자	66.67	66.67

(주)인베스트나인(*3)(구,허드슨헨지인베스트먼트(주))	서울	12월	창업투자업 외	100	100

허드슨헨지 헬스케어 투자조합1호(*2)	서울	12월	금융투자	-	46.43

(*1) 당반기 중 합병으로 인해 소멸되었습니다.(*2) 당반기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*3) 당반기 중 (주)인베스트나인과 합병하였으며, 상호명을 (주)인베스트나인으로 변경하였습니다.2) 연결대상범위의 변동

당반기 연결재무제표에 포함/제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	연결범위	사유

(주)인베스트나인	제외	합병으로 인한 소멸

(주)수성에이지브이	제외	합병으로 인한 소멸

허드슨헨지 헬스케어 투자조합1호	제외	청산

3) 당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:천원)

종속기업명	당반기말	당반기(*)

자산총계	부채총계	매출액	반기순손익

(주)인베스트나인(*)	643,108	-	181,839	(14,919)

(주)수성에이지브이(*)	-	856,069	-	(121,989)

(주)퓨쳐하이테크	8,536,523	3,077,934	3,866,393	(86,640)

(주)더퀸에이엠씨	4,483,591	2,272,756	805,251	(117,868)

(주)인베스트나인(구,허드슨헨지인베스트먼트(주))	5,501,937	3,460,320	402,248	(413,014)

허드슨헨지 헬스케어 투자조합1호(*)	1,002,420	2,406	12	(1,096)

(*) 합병 및 청산으로 인한 소멸시까지의 손익을 표시하였습니다. (전반기)

(단위:천원)

종속기업명	전반기 및 전반기말

자산총계	부채총계	매출액	반기순손익

(주)허드슨헨지인베스트	4,939,877	3,325,973	561,972	(79,372)

(주)수성에이지브이	21,723,498	21,609,208	67,478	(191,770)

(주)퓨쳐하이테크	12,493,622	6,543,116	8,802,553	708,901

(주)더퀸에이엠씨	3,296,199	1,625,734	1,928,048	58,687

허드슨헨지인베스트먼트(주)	2,029,318	89,838	217,633	(533,876)

허드슨헨지 헬스케어 투자조합 1호	1,120,000	-	-	-

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결 재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'(개정) 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정)-행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정)-회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연 법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일 에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니 다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.요약반기연결재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항은없습니다.(2) 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	14,985,639	14,985,639	18,188,709	18,188,709

매출채권	6,709,910	6,709,910	9,317,254	9,317,254

기타수취채권(유동)	5,241,046	5,241,046	6,887,170	6,887,170

당기손익-공정가치측정금융자산	1,396,868	1,396,868	2,204,207	2,204,207

파생상품자산	4,617,410	4,617,410	2,431,383	2,431,383

기타수취채권(비유동)	276,000	276,000	276,000	276,000

장기금융상품	102,541	102,541	433,198	433,198

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,539,912	2,539,912	1,576,194	1,576,194

기타금융자산(비유동)	1,390,645	1,390,645	1,580,532	1,580,532

계	37,259,971	37,259,971	42,894,647	42,894,647

[금융부채]

매입채무	3,674,325	3,674,325	4,275,490	4,275,490

기타지급채무	1,427,806	1,427,806	1,924,365	1,924,365

차입금(유동)	23,940,141	23,940,141	26,810,257	26,810,257

차입금(비유동)	-	-	84,000	84,000

리스부채(유동)	360,442	360,442	397,220	397,220

리스부채(비유동)	371,375	371,375	439,662	439,662

파생상품부채	23,881,805	23,881,805	10,178,776	10,178,776

기타금융부채(유동)	164,000	164,000	164,000	164,000

기타금융부채(비유동)	160,000	160,000	760,000	760,000

계	53,979,894	53,979,894	45,033,770	45,033,770

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당반기말)

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	1,396,868	-	-	1,396,868

파생상품자산	-	-	4,617,410	4,617,410

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,539,912	2,539,912

파생금융부채	-	-	23,881,805	23,881,805

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	24,464,146	24,464,146

(전기말)

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	1,204,207	-	1,000,000	2,204,207

파생상품자산	-	-	2,431,383	2,431,383

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,576,194	1,576,194

파생금융부채	-	-	10,178,776	10,178,776

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	24,464,146	24,464,146

5.3 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당반기말)

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산 채무상품

파생상품자산	4,617,410	3	이항모형	주가변동성	74.52%

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품

기계설비건설공제조합	54,270	3	자산접근법	순자산금액	-

전문건설공제조합	54,872	3	자산접근법	순자산금액	-

로이투자파트너스(주)	1,500,000	3	(*)	(*)	(*)

(주)아이가드시스템즈	38,610	3	현금흐름할인모형	할인율	17.07%

㈜경인자기관리부동산투자회사	892,160	3	현금흐름할인모형	할인율	10.00%

당기손익-공정가치측정금융부채

내재파생상품	10,178,776	3	이항모형	주가변동성	74.52%

유형자산

토지(유형자산)	24,464,146	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

(*) 취득일 이후 피투자회사의 영업 및 환경에 유의적인 변동이 없으며, 가치변동에 대한 명확한 증거도 없으므로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.(전기말)

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품

(주)메디시안 상환전환우선주	1,000,000	3	(*)	(*)	(*)

파생상품자산	2,431,383	3	이항모형	주가변동성	48.68%

기타포괄손익-공정가치 지분상품

기계설비건설공제조합	51,776	3	자산접근법	순자산금액	-

전문건설공제조합	54,690	3	자산접근법	순자산금액	-

(주)아이가드시스템즈	145,744	3	현금흐름할인모형	할인율	14.22%

(주)경인자기관리부동산투자회사	1,323,983	3	현금흐름할인모형	할인율	10.09%

당기손익-공정가치측정 금융부채

내재파생상품	10,178,776	3	이항모형	주가변동성	48.68%

유형자산

토지(유형자산)	24,464,146	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

6. 범주별 금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	1,396,868	2,204,207

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,539,912	1,576,194

파생상품자산	4,617,410	2,431,383

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	14,985,639	18,188,709

매출채권	6,709,910	9,317,254

기타수취채권(유동)	5,241,046	6,887,170

기타수취채권(비유동)	276,000	276,000

장기금융상품	102,541	433,198

기타금융자산(비유동)	1,390,645	1,580,532

소계	28,705,781	36,682,863

합계	37,259,971	42,894,647

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	3,674,325	4,275,490

기타채무	1,427,806	1,924,365

차입금(유동)	23,940,141	26,810,257

차입금(비유동)	-	84,000

기타금융부채(유동)	164,000	164,000

기타금융부채(비유동)	160,000	760,000

소계	29,366,272	34,018,112

파생금융부채	23,881,805	10,178,776

기타금융부채

리스부채(유동)	360,442	397,220

리스부채(비유동)	371,375	439,662

소계	731,817	836,882

합계	53,979,894	45,033,770

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당반기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위:천원)

구분	채권액	충당금	장부금액

매출채권	8,540,261	(1,830,351)	6,709,910

기타수취채권(유동)

미수금	6,297,690	(4,193,570)	2,104,120

미수수익	493,743	(340,770)	152,973

대여금	3,975,431	(991,478)	2,983,953

소계	10,766,864	(5,525,818)	5,241,046

기타수취채권(비유동)

대여금	276,000	-	276,000

장기미수금	700,101	(700,101)	-

소계	976,101	(700,101)	276,000

합계	20,283,226	(8,056,270)	12,226,956

(전기말)

(단위:천원)

구분	채권액	충당금	장부금액

매출채권	10,483,311	(1,166,057)	9,317,254

기타수취채권(유동)

미수금	6,105,496	(2,061,927)	4,043,569

미수수익	257,849	(138,491)	119,358

대여금	3,570,432	(846,189)	2,724,243

소계	9,933,777	(3,046,607)	6,887,170

기타수취채권(비유동)

대여금	276,000	-	276,000

장기미수금	700,101	(700,101)	-

소계	976,101	(700,101)	276,000

합계	21,393,189	(4,912,765)	16,480,424

(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	계

기초금액	1,166,057	2,762,028	846,189	138,491	4,912,765

손상차손	664,294	2,131,643	145,289	202,279	3,143,505

환입	-	-	-	-	-

제각 등	-	-	-	-	-

반기말금액	1,830,351	4,893,671	991,478	340,770	8,056,270

(전반기)

(단위:천원)

구분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	계

기초금액	194,452	814,145	1,701,400	20,356	2,730,353

손상차손	17,624	2,287	800,000	16,174	836,085

제각 등	-	-	-	-	-

기말금액	212,076	816,432	2,501,400	36,530	3,566,438

9. 금융자산9.1. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

전환사채	-	1,000,000

지분증권	1,396,868	1,204,207

계	1,396,868	2,204,207

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	2,204,207	3,353,296

취득	13,884,793	17,132,828

처분	(14,685,919)	(16,162,041)

평가손익	(6,213)	(167,285)

반기말	1,396,868	4,156,798

9.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

시장성없는 지분증권	2,539,912	1,576,194

위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	1,576,194	605,771

취득	1,700,000	4,275,123

처분	(48,262)	-

평가손익	(688,020)	667

반기말	2,539,912	4,881,561

10. 기타금융자산

당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	1,390,645	-	1,580,532

11. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,241,189	(339,687)	901,502	805,990	(269,922)	536,068

상품	2,665,960	(222,896)	2,443,064	1,909,026	(208,585)	1,700,441

원재료	5,306,282	(678,684)	4,627,598	5,153,529	(669,170)	4,484,359

미착품	327	-	327	413	-	413

계	9,213,758	(1,241,267)	7,972,491	7,868,958	(1,147,677)	6,721,281

12. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동

선급금	5,457,878	1,429,323

차감: 대손충당금	(58,306)	(200,000)

선급금(순액)	5,399,572	1,229,323

선급비용	1,435,975	455,017

부가세대급금	10,815	2,411

소계	6,846,362	1,686,751

비유동

장기선급비용	32,000	-

소계	6,878,362	1,686,751

13. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 지분법적용 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당반기말	주된사업장	사용재무제표일	관계기업 및 공동기업활동의 성격 등

소유지분율(%)	의결권지분율(%)

송옥 에프앤비	49%	49%	대한민국	12월 31일	음식료·외식·프랜차이즈

(2) 지분법적용 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	대체	당반기말

송옥 에프앤비	150,138	-	16,236	-	166,374

(전반기)

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	대체	당반기말

송옥 에프앤비	176,176	-	(8,079)	-	168,097

14. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	24,464,146	-	-	24,464,146

건물	7,478,771	(2,692,229)	-	4,786,542

기계장치	1,258,111	(778,775)	(217,576)	261,760

차량운반구	514,608	(213,423)	-	301,185

비품	434,310	(296,540)	-	137,770

건설중인자산	-	-	-	-

기타의유형자산	253,843	(205,194)	-	48,649

사용권자산	1,255,726	(515,181)	-	740,545

계	35,659,515	(4,701,342)	(217,576)	30,740,597

(전기말)

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	24,464,146	-	-	24,464,146

건물	7,478,771	(2,598,811)	-	4,879,960

기계장치	1,222,911	(754,662)	(199,576)	268,673

차량운반구	517,764	(206,240)	-	311,524

비품	464,941	(305,928)	-	159,013

건설중인자산	16,000	-	-	16,000

기타의유형자산	203,843	(202,204)	-	1,639

사용권자산	1,537,200	(643,423)	-	893,777

계	35,905,576	(4,711,268)	(199,576)	30,994,732

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

과목	기초금액	취득	처분	감가상각비	손상	기타	반기말금액

토지	24,464,146	-	-	-	-	-	24,464,146

건물	4,879,960	-	-	(93,418)	-	-	4,786,542

기계장치	268,673	19,200	-	(24,113)	(18,000)	16,000	261,760

차량운반구	311,524	32,215	(2)	(42,552)	-	-	301,185

비품	159,013	54,778	(44,856)	(31,165)	-	-	137,770

건설중인자산	16,000	-	-	-	-	(16,000)	-

기타의유형자산	1,639	50,000	-	(2,990)	-	-	48,649

사용권자산	893,777	126,329	(29,329)	(251,199)	-	967	740,545

계	30,994,732	282,522	(74,187)	(445,437)	(18,000)	967	30,740,597

(전반기)

(단위:천원)

과목	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타	반기말금액

토지	24,464,146	-	-	-	-	24,464,146

건물	4,730,735	-	-	(89,902)	306,273	4,947,106

기계장치	558,366	1,480	-	(53,193)	-	506,653

차량운반구	324,029	45,995	-	(45,842)	-	324,182

비품	168,379	36,634	-	(30,131)	-	174,882

건설중인자산	205,800	100,473	-	-	(306,273)	-

기타의유형자산	4,079	-	-	(1,138)	-	2,941

사용권자산	949,595	219,860	-	(212,530)	-	956,925

계	31,405,129	404,442	-	(432,736)	-	31,376,835

(3) 담보로 제공된 자산토지, 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 연결회사는 해당 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 23 참조).

(4) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.당반기 중 유형자산 재평가와 관련한 변동내역은 없습니다.(6) 당반기와 전반기 중 유형자산에 포함된 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	상각	기타	반기말

건물	191,422	126,329	(29,329)	(137,500)	-	150,922

차량	702,355	-	-	(113,699)	967	589,623

계	893,777	126,329	(29,329)	(251,199)	967	740,545

(전반기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	상각	기타	반기말

건물	340,982	-	-	(109,155)	-	231,827

차량	608,613	219,860	-	(103,375)	-	725,098

계	949,595	219,860	-	(212,530)	-	956,925

15. 무형자산(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득	상각비	손상	반기말잔액

무형자산(고객관계)	5,382,921	-	(121,237)	-	5,261,684

무형자산(기술가치)	620,026	-	(103,337)	-	516,689

무형자산(전속계약권)	770,000	-	(183,333)	-	586,667

영업권	6,721,869	-	-	-	6,721,869

산업재산권	740,000	-	-	-	740,000

상표권	9,552	-	(1,245)	-	8,307

소프트웨어	32,043	-	(5,305)	-	26,738

회원권	1,631,366	-	-	-	1,631,366

기타의무형자산	35,821	-	(17,912)	-	17,909

계	15,943,598	-	(432,369)	-	15,511,229

(전반기)

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득	상각비	손상	반기말잔액

무형자산(고객관계)	5,673,889	-	(145,484)	-	5,528,405

무형자산(기술가치)	868,037	-	(124,006)	-	744,031

무형자산(전속계약권)	1,210,000	-	(220,000)	-	990,000

영업권	6,721,869	-	-	-	6,721,869

산업재산권	740,000	-	-	-	740,000

상표권	3,453	978	(483)	-	3,948

소프트웨어	23,930	6,000	(8,017)	-	21,913

회원권	1,631,366	-	-	-	1,631,366

기타의 무형자산	71,642	-	(17,910)	-	53,732

계	16,944,186	6,978	(515,900)	-	16,435,264

16. 매입채무 및 기타지급채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	3,674,325	4,275,490

기타지급채무

미지급금	962,079	982,885

미지급비용	465,727	941,480

소계	1,427,806	1,924,365

합계	5,102,131	6,199,855

17. 차입금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채

단기차입금	925,000	934,984

유동성 장기차입금	96,000	24,000

유동성 전환사채	22,919,141	25,851,273

소계	23,940,141	26,810,257

비유동부채

장기차입금	-	84,000

합계	23,940,141	26,894,257

(2) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위:천원)

내역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

일반대출	우리은행	5.27	900,000	900,000

운전자금	신한은행	11.22	25,000	34,984

계	925,000	934,984

2) 장기차입금(단위:천원)

내역	차입처	최장만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

일반대출	하나은행	2024.3.24	8.36	96,000	108,000

유동성대체	(96,000)	(24,000)

합계	-	84,000

3) 사채(단위:천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제18차전환사채	2021.04.26	2024.04.26	0.00	-	500,000

제19차전환사채	2022.01.28	2025.01.28	2.00	5,100,000	7,000,000

제21차전환사채	2022.12.22	2025.12.22	3.00	25,000,000	25,000,000

소계	30,100,000	32,500,000

상환할증금	6,056,905	6,240,164

전환권 조정(사채할인발행차금 포함)	(13,237,764)	(12,888,891)

합계	22,919,141	25,851,273

4) 당반기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	제19회차무기명식무보증사모 전환사채	제21회차무기명식무보증사모 전환사채(*2)

발행일	2022년 01월 28일	2022년 12월 22일

만기일	2025년 01월 28일	2025년 12월 22일

액면금액	5,100,000,000원	25,000,000,000원

최초발행권면총액	7,000,000,000원	25,000,000,000원

이자지급조건	액면이자 연2.0%,발행일 기준매3개월 후급	액면이자 연3.0%,발행일 기준매3개월 후급

만기보장수익률	5%	9.5%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%

전환가액(원/주)	전환가액(*1)	801	1,096

전환청구기간	시작일	2023년 01월 28일	2023년 12월 22일

종료일	2024년 12월 28일	2025년 11월 22일

사채권자에 의한조기상환청구권	사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날까지에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다	사채발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날까지에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다

발행자에 의한조기상환청구권	발행일로 1년이 되는 날부터 사채권면액을 최소단위로 사채원금의70%는 발행회사에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음	-

발행회사의 매도청구권	-	2023년 12월 23 일부터 매월 해당하는 날에 사채권의 50% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구 가능

(*1) 시가조정으로 인해 전환가액이 조정되었습니다.

(3) 연결실체는 발행한 전환사채 중 일부 사채권자가 조기상환청구를 행사하여 자기사채로 보유 중입니다. 보고기간말 현재 회사자 보유하고 있는 자기사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	17회	19회	20회

권면총액	6,000,000	7,000,000	3,600,000

자기사채	200,000	1,900,000	3,600,000

자기사채보유비율	3.33%	27.14%	100.00%

(4) 연결실체는 자기사채로 보유중인 제 17회, 19회 및 20회 자기사채와 관련하여 매각한 매도청구권을 파생상품 부채로 분류하였으며, 제21회 전환사채와 관련하여 당사가 보유한 매도청구권을 파생상품자산으로 분류하였습니다. 당반기 중 해당 파생상품과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	17회	19회	20회	21회	계

파생상품자산(부채)	(106,902)	(1,088,989)	(2,904,246)	4,617,410	517,273

처분손익	(110,915)	(879,450)	(1,923,163)	-	(2,913,528)

평가손익	6,013	(164,539)	(945,083)	2,186,027	1,082,418

거래처	대표이사 및 직원	제3자	대표이사 등	회사보유

18. 리스부채(1) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	360,442	397,220

비유동	371,376	439,662

계	731,818	836,882

(2) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	251,199	212,530

리스부채에 대한 이자비용	16,152	17,436

손익계산서에 인식된 총 금액	267,351	229,966

(3) 당반기와 전반기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득및변경	지급	이자비용	해지	반기말

리스부채	836,882	122,046	(207,097)	16,152	(36,165)	731,818

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득및변경	지급	이자비용	해지	반기말

리스부채	837,299	214,313	(187,950)	17,436	-	881,098

19. 기타금융부채당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	164,000	-	164,000	-

거래보증금	-	160,000	-	160,000

비지배지분부채	-	-	-	600,000

계	164,000	160,000	164,000	760,000

20. 기타유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	216,932	272,461

부가세예수금	160,507	78,418

예수보증금	4,697	4,697

선수수익	7,305	12,695

선수금	1,835,963	976,526

계	2,225,404	1,344,797

21. 충당부채

당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구분	기초	전입액(설정액)	환입액(사용액)	반기말

기타충당부채	161,737	-	(129,100)	32,637

(전반기)

(단위:천원)

구분	기초	전입액(설정액)	환입액(사용액)	반기말

기타충당부채	856,831	-	-	856,831

당반기말 현재 기타충당부채는 품질보증충당부채(32,637천원)입니다.22. 순확정급여부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,708,544	1,639,583

사외적립자산의 공정가치	(1,090,382)	(953,488)

당반기재무상태표상 부채	618,162	686,095

(2) 당반기 및 전반기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	157,694	183,223

순이자원가	(49)	6,742

종업원급여에 포함된 총 비용	157,645	189,965

(3) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	1,639,583	1,941,983

당기근무원가	157,694	183,223

이자비용	32,212	21,835

재측정요소	-	-

인구통계적가정 변동	16,569	-

재무적가정의 변동	748	(88,390)

경험적조정	-	15,338

퇴직급여지급액(*)	(138,262)	(225,834)

연결범위변동 등	-	-

반기말 장부금액	1,708,544	1,848,155

(4) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	953,488	1,207,187

납입	-	-

이자수익	32,261	15,093

재측정요소	(8,499)	(12,415)

퇴직급여지급액	(24,383)	(208,349)

금융상품으로계정대체	137,515	-

반기말 장부금액	1,090,382	1,001,516

23. 담보제공 및 지급보증

당반기말 현재 연결실체의 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	종류	차입액면금액	담보권자

토지, 건물	28,201,523	32,500,000	21회차전환사채	25,000,000	바로저축은행외

9,100,000	19회차전환사채	2,100,000	상상인저축은행 외

종속기업투자주식	10,298,520	9,100,000	19회차전환사채	2,100,000	상상인저축은행 외

토지 건물	816,766	1,200,000	차입금	900,000	우리은행

24. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	80,913,759	73,551,600

자본금	40,456,880	36,775,800

(2) 당반기 및 전반기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

기초	73,551,600	57,412,638

전환사채의전환	7,362,159	4,078,939

반기말	80,913,759	61,491,577

(3) 기타불입자본(단위:주)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	40,947,748	38,640,295

25. 기타포괄손익누계액당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄금융자산평가익	69,422	66,746

기타포괄금융자산평가손	(893,213)	(354,256)

유형자산재평가이익	3,885,373	3,885,373

계	3,061,582	3,597,863

26. 기타자본구성요소당반기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식처분손익	1,914,800	1,914,800

전환권대가	1,888,032	1,888,032

기타자본잉여금	854,964	854,964

주식매입선택권	170,183	137,656

계	4,827,979	4,795,452

27. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구분	판매비와 관리비 등	매출원가	계

재고자산의 변동	-	(1,320,176)	(1,320,176)

원재료 및 상품 당기매입액	-	13,240,535	13,240,535

종업원급여	1,308,632	971,890	2,280,522

감가상각비	216,515	228,922	445,437

무형자산상각비	423,077	336	423,413

기타비용	2,752,029	2,205,576	4,957,605

계	4,700,253	15,327,083	20,027,336

(전반기)

(단위:천원)

구분	판매비와 관리비 등	매출원가	계

재고자산의 변동	-	(2,265,516)	(2,265,516)

원재료 및 상품 당기매입액	-	23,541,902	23,541,902

종업원급여	1,732,501	896,260	2,628,761

감가상각비	225,147	120,947	346,094

무형자산상각비	497,654	-	497,654

기타비용	2,384,124	3,600,479	5,984,603

계	4,839,426	25,894,072	30,733,498

28. 판매비와관리비당반기 및 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	572,730	1,189,998	655,319	1,602,304

퇴직급여	58,442	105,066	(9,681)	130,197

주식보상비용	6,821	13,567	7,608	15,133

복리후생비	101,703	245,653	125,063	274,058

여비교통비	18,951	33,622	21,145	37,242

접대비	32,190	63,580	80,521	141,528

통신비	4,572	9,348	1,937	7,723

수도광열비	1,754	5,776	1,890	2,564

전력비	15,692	37,329	14,892	34,718

세금과공과금	35,612	74,248	38,320	95,613

감가상각비	94,744	216,515	90,809	225,146

지급임차료	41,452	84,352	51,745	141,240

수선비	30	7,380	231	871

보험료	19,345	37,337	41,608	82,519

차량유지비	31,873	68,644	45,264	86,365

운반비	7,062	13,841	9,136	13,048

교육훈련비	2,882	3,446	340	572

도서인쇄비	546	1,577	835	1,347

사무용품비	258	258	-	-

소모품비	17,303	27,624	6,245	15,125

지급수수료	297,638	473,345	138,765	602,686

광고선전비	92,544	116,833	18,985	24,151

대손상각비(환입)	664,294	664,294	16,805	17,624

수출제비용	28,451	48,746	41,854	88,547

판매수수료	145,878	256,097	308,389	384,129

무형고정자산상각	166,270	414,122	247,260	497,654

경상연구개발비	239,697	474,956	166,283	300,832

건물관리비	5,095	12,699	6,481	16,449

잡비	-	-	41	41

계	2,703,829	4,700,253	2,128,090	4,839,426

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기 및 전반기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	213,201	475,622	148,333	322,942

배당금수익	550	550	5,555	7,305

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	11,065	18,279

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,186,027	2,186,027	-	92,117

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	151,212	151,212	3,838,910	3,838,910

계	2,550,990	2,813,411	4,003,863	4,279,553

(2) 당반기 및 전반기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,598,545	2,790,465	952,181	1,973,801

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	182,980	202,223

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	20,772

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	11,310,449	11,310,449	412,965	412,966

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	2,913,528	2,913,528	-	-

계	15,822,522	17,014,442	1,548,126	2,609,762

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기 및 전반기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	7,813	15,165	48,915	55,915

대손충당금환입	10,000	160,000	-	11,207

외화환산이익	14,200	47,121	36,706	68,310

유형자산처분이익	4,023	8,113	-	-

사채상환이익	2,825,963	2,825,963	-	-

리스자산해지이익	140,004	140,004	-	-

잡이익	12,635	22,645	125,656	129,931

계	3,014,638	3,219,011	211,277	265,363

(2) 당반기 및 전반기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	61,094	85,449	75,478	115,137

기타의대손상각비	2,352,227	2,352,227	829,668	829,668

외화환산손실	(30,808)	1,610	51,217	66,080

사채상환손실	-	-	-	136,506

유형자산손상차손	-	18,000	-	-

유형자산폐기손실	44,856	44,856	-	-

잡손실	14,541	73,317	5,110	5,366

계	2,441,910	2,575,459	961,472	1,152,757

31. 주당손익(1) 기본주당손익당반기 및 전반기의 기본주당손익 계산에 사용된 반기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	(13,958,005,542)	(14,703,550,403)	894,827,612	(209,617,769)

가중평균유통보통주식수	75,447,298	75,447,298	59,783,235	59,783,235

기본주당이익(손실)	(185)	(195)	15	(4)

(2) 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 원,주)

구분	주식수	일수	가중평균주식수

기초유통보통주식	73,551,600	181	73,551,600

17 전환사채전환	4,156,479	53	1,217,091

18 전환사채전환	1,854,139	53	542,925

17 전환사채전환	244,498	23	31,069

17 전환사채전환	366,748	19	38,498

17 전환사채전환	122,249	17	11,482

18 전환사채전환	618,046	16	54,634

가중평균유통보통주식수	75,447,298

(전반기)

(단위: 원,주)

구분	주식수	일수	가중평균주식수

기초유통보통주식	57,412,638	181	57,412,638

16회 전환사채전환	263,157	137	199,185

16회 전환사채전환	526,314	134	389,647

16회 전환사채전환	460,525	115	292,599

16회 전환사채전환	328,947	105	190,826

16회 전환사채전환	2,499,996	94	1,298,340

가중평균유통보통주식수	59,783,235

(3) 희석주당손익보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며, 희석 여부에 대한 검토결과 주당손익의 희석효과는 없습니다.

32. 영업으로부터 창출된(지급한) 현금

(1) 당반기 및 전반기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

이자비용	2,861,931	2,046,069

퇴직급여	157,645	189,966

주식보상비용	32,527	34,093

감가상각비	445,437	432,735

외화환산손실	1,610	66,080

유형자산폐기손실	44,856	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	415,006	696,021

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	42,841	304,865

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	11,310,449	412,965

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실	2,913,528	-

사채상환손실	-	136,506

유형자산손상차손	18,000	-

무형자산상각비	432,368	515,900

법인세비용(수익)	(148,897)	(73,180)

대손상각비(환입)	809,583	17,624

기타의대손상각비	2,352,227	829,668

대손충당금환입	(160,000)	(11,207)

잡손실	57,380	-

유형자산처분이익	(8,113)	-

리스자산해지이익	(140,004)	-

이자수익	(505,625)	(459,908)

사채상환이익	(2,825,963)	-

외화환산이익	(47,121)	(68,309)

배당금수익	(5,970)	(13,860)

재고자산평가손익	93,592	447,024

관계기업투자이익(손실)	(16,236)	8,079

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(504,377)	(591,763)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,222,656)	(137,580)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(151,212)	(3,838,910)

계	15,252,806	942,878

(2) 당반기 및 전반기 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	1,950,271	(4,408,896)

기타수취채권의 감소(증가)	183,178	239,845

기타유동자산의 감소(증가)	(5,017,918)	(6,658,678)

기타비유동자산의 감소(증가)	(32,000)	-

재고자산의 증가	(1,402,179)	(3,275,062)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(13,750,783)	(15,606,110)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	13,811,728	14,188,041

매입채무의 증가(감소)	(597,010)	10,470,673

기타지급채무의 증가	(311,685)	1,372,237

기타유동부채의 감소	898,470	(474,717)

사외적립자산의 감소(증가)	24,383	208,349

퇴직금의지급	(138,262)	(225,834)

계	(4,381,807)	(4,170,152)

(3) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

전환사채의 자본전환	5,823,260	2,289,556

내재파생상품의 자본전환	2,115,644	788,366

장기차입금의 유동성대체	12,000	21,140,000

리스부채 증가로 인한 사용권자산의 증가	85,880	214,313

건설중인자산의 미수금대체	-	306,273

전환사채발행으로 인한 내재파생상품 증가	262,518	4,307,584

전기 선급금의 관계기업투자주식 취득 대체	-	2,700,000

임차보증금의 유형자산 대체 취득	-	21,430

(4) 당반기 및 전반기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	차입금	전환사채	리스부채	기타부채	계

기초	1,042,984	25,851,273	836,882	100,000	27,831,139

재무현금흐름

차임급의 증감	(23,928)	3,500,000	-	-	3,476,072

리스료의 지급	-	-	(207,097)	-	(207,097)

부채와 관련된 그 밖의 변동

이자비용	1,943	1,854,573	16,152	-	1,872,667

자본전환	-	(5,823,260)	-	-	(5,823,260)

내재패상팡품	-	262,518	-	83,000	345,518

전환권대가	-	-	-	-	-

사채상환이익	-	(2,825,963)	-	-	(2,825,963)

사용권자산 등의 증감	-	-	85,881	-	85,881

기타	-	100,000	-	(100,000)	-

반기말	1,020,999	22,919,141	731,818	83,000	24,754,957

(전반기)

(단위: 천원)

구분	차입금	전환사채	리스부채	계

기초	22,916,824	7,417,411	837,299	31,171,534

재무현금흐름

차입금의 증감	(212,000)	5,599,999	-	5,387,999

리스료의 지급	-	-	(187,950)	(187,950)

부채와 관련된 그 밖의 변동

이자비용	-	1,396,422	17,436	1,413,858

자본전환	-	(2,289,556)	-	(2,289,556)

내재파생상품	-	(4,307,584)	-	(4,307,584)

전환권대가	-	-	-	-

사채상환손실(이익)	-	136,506	-	136,506

사용권자산 등의 증가	-	-	214,313	214,313

기타	-	-	-	-

반기말	22,704,824	7,953,198	881,098	31,539,120

33. 우발채무 및 약정사항 등(1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 한도 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

약정기관	약정사항	한도액	사용액

기업은행	전자방식외상매출채권	1,000,000	320,022

우리은행	B2B플러스대출	100,000	-

하나은행	외담대	500,000	-

신한은행	신한동반외담대	200,000	-

현대차증권	주식담보대출	1,000,000	-

신한은행	일반자금	900,000	900,000

신한은행	신용대출	35,000	25,000

keb하나은행	신용대출	150,000	96,000

(2) 보고기간말 현재 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내용	한도

기계설비건설공제조합	일반보증	200,000

전문건설공제조합	일반보증	200,000

서울보증보험	하자이행보증보험 등	445,771

(3) 연결실체 전 대표이사의 배임혐의 발생연결실체의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 연결실체의 ㈜이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 연결실체의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 연결실체의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약 체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다.(4) 우발사항 및 제공받은 지급보증연결실체는 전기 중 2017년 12월에 제7차 전환사채로 대환되어 말소 처리된 연결실체의 제2차 전환사채 12억원을 담보권으로 보유하고 있다고 주장하는 당사자를 확인하였습니다. 감사보고서일 현재까지 동 당사자는 연결실체에게 담보권으로 보유하고있다는 전환사채에 대한 금원청구를 하지 않은 상태입니다. 연결실체는 동 건과 관련하여 잠재적으로 발생할 수 있는 법적 다툼에 대해 승소할 가능성이 높을 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 충당부채를 인식하지 않았습니다.연결실체는 상기 사항과 관련하여 연결실체의 전 대표이사인 김태균을 유가증권위변조 혐의로 인천지방검찰청에 고소하였습니다.

(5) 진행중인 소송사건보고기간 말 현재 연결실체는 광업권에 대한 소송이 진행중이며, 이와 관련하여 미래현금의 유출 가능성이 높은 금액을 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다(주석 21참조).

34. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	샐바시온투자조합	샐바시온투자조합

기타특수관계자	(주)송옥 에프앤비	(주)송옥 에프앤비

샐바시온(주)	샐바시온(주)

주요경영진	김덕진, 유영학 등	김덕진, 장태훈 등

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	거래내역	당반기	전반기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	유니베스트(주)(*)	미수금발생	-	96,750

유니베스트투자자문(주)(*)	미수금회수	-	8,000

유니베스트투자자문(주)(*)	지급수수료	-	-

기타특수관계자	샐바시온(주)	선급금증가	1,354,808	-

기타보증금	500,000	-

매입	159	-

주요경영진	대표이사	대여금회수	4,000	9,000

이자수익	45	695

콜옵션매각	25,265	-

파생상품처분손실	1,351,142

파생상품평가손실	642,345

(*) 전기말 대주주 변경로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.(3) 보고기간말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

대여금	미수금	미수수익	파생상품부채

유의적인 영향력을행사하는기업	샐바시온투자조합	-	27,500	-	-

주요경영진	대표이사	3,250	-	-	2,018,752

종속기업대표이사	168,098	-	-	-

종속기업대표이사	37,382	18,447	2,572	-

종속기업임직원	101,986	5,198	7,525	-

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권

대여금	미수금	미수수익

유의적인 영향력을행사하는 기업	유니베스트투자자문(주)(*)	-	2,825	-

샐바시온투자조합	-	27,500	-

주요경영진	대표이사	5,750	-	-

종속기업대표이사	163,098	-	-

종속기업대표이사	37,382	18,447	1,720

종속기업임직원	101,986	5,198	5,198

특수관계구분	회사명	채무

외상매입금	차입금	선수금

유의적인영향력을행사하는기업	유니베스트투자자문(주)(*)	110,000	-	-

유니베스트(주)	-	-	60,000

(*) 전기말 대주주 변경로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입 등 자금 거래 내역은 다음과 같습니다

(당반기)

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	거래유형	기초	자금유출	자금유입	반기말

주요경영진	대표이사	자금대여	5,750	-	2,500	3,250

주요경영진	종속기업임직원	대여금	163,098	5,000	-	168,098

주요경영진	종속기업대표이사	자금대여	37,382	-	-	37,382

주요경영진	종속기업임직원	자금대여	101,986	-	-	101,986

(전반기)

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	거래유형	기초	자금유출	자금유입	반기말

주요경영진	대표이사	자금대여	60,000	-	9,000	51,000

주요경영진	종속기업대표이사	전환사채발행	3,000,000	-	-	3,000,000

주요경영진	대표이사	자금대여	-	100,000	-	100,000

주요경영진	종속기업대표이사	자금대여	37,382	-	-	37,382

주요경영진	종속기업임직원	자금대여	101,986	-	-	101,986

주요경영진	종속기업임직원	대여금	127,398	-	-	127,398

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	유니베스트투자조합1호	전환사채상환	-	1,400,000	-	-

(5) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(6) 당반기 및 전반기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원급여	359,800	400,600

퇴직급여	26,671	49,555

계	386,471	392,544

35. 영업부문정보(1) 부문별 매출액 및 영업손익 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

보고부문	매출액	영업이익	유무형자산 및사용권자산 상각비(*)

매출액	외부매출액	내부매출액

운반하역 기계를 제조 및 판매	13,241,700	13,241,700	-	(377,393)	325,214

전자부품산업	3,866,393	3,866,393	-	(145,674)	269,869

연예매니지먼트, 드라마/영화 제작투자	805,251	805,251	-	(240,153)	191,080

금융투자 및 경영컨설팅업	584,098	584,099	-	(440,902)	91,643

연결거래조정	17,988	-	-	(307,784)	-

합계	18,515,430	18,497,443	-	(1,511,906)	877,806

(*) 무형자산손상차손 금액이 포함되어 있습니다.

(전반기)

(단위:천원)

보고부문	매출액	영업이익	유무형자산 및사용권자산 상각비(*)

매출액	외부매출액	내부매출액

운반하역 기계를 제조 및 판매	18,373,873	18,356,395	17,478	(468,740)	343,283

전자부품산업	8,802,553	8,802,553	-	619,417	328,999

연예매니지먼트,드라마/영화 제작투자	1,928,048	1,928,048	-	82,307	229,013

경영 컨설팅 및 창업투자업	779,604	779,604	-	(610,392)	47,341

연결거래조정	(31,961)	-	-	(503,973)	-

계	29,852,117	29,866,600	17,478	(881,381)	948,636

(*) 무형자산손상차손 금액이 포함되어 있습니다.(2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보는 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:천원)

보고부문	자산	부채

운반하역 기계를 제조 및 판매	87,205,753	52,040,580

전자부품산업	8,536,523	3,077,934

연예매니지먼트, 드라마/영화 제작투자	4,483,591	2,272,756

경영 컨설팅 및 창업투자업	7,147,465	3,462,726

연결거래조정	(8,773,004)	(2,945,542)

합계	98,600,328	57,908,454

(전기말)

(단위:천원)

보고부문	자산	부채

운반하역 기계를 제조 및 판매	87,183,330	42,220,051

전자부품산업	10,035,429	4,484,934

연예매니지먼트, 드라마/영화 제작투자	3,632,043	1,303,340

경영 컨설팅 및 창업투자업	6,526,463	3,360,577

연결거래조정	(8,595,862)	(2,723,265)

계	98,781,403	48,645,637

(3) 연결실체의 지역별 매출액 및 보고기간말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지역	매출액	비유동자산(*)

대한민국	18,226,477	46,251,827

대만	20,125	-

중국	199,683	-

홍콩	69,145	-

계	18,515,430	46,251,827

(*) 유형자산, 사용권자산 및 무형자산 금액의 합계입니다.

36. 계속기업 가정(1) 연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 보고기간말 현재 영업손실 1,512백만원, 당기순손실 14,904백만원 및 부의 영업활동현금흐름이 4,850백만원이 발생하였고, 유동부채가 유동자산보다 7,866백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 사항은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수도 있음을 나타냅니다.(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.1) 안정적인 영업수익 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략은 다음과 같습니다.연결실체는 매출액을 증가를 위한 경영전략은 ① 판매단가의 조정 ② 대리점 수 증대를 통한 거래선 확대 ③ 신규로 개시한 전기자동차의 판매 확대이며, 원가절감을 위한 경영전략은 ① 납품거래처의 다변화 ②공정개선 등입니다.2) 자금조달 및 운용계획연결실체는 보고기간말 현재 14,986백만원의 현금성자산을 보유하고 있어 단기적인자금운용전략에는 불확실성이없습니다. 그러나 당사는 장기적으로 안정적인 자금운용을 위하여 영업활동과 관련성이 적은 자산을 회수하여 영업활동에 활용하고 재무구조개선에 노력하고자 합니다.(3) 연결실체의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성을 유지하기 위하여 안정적인 영업수익을 달성하기 위한 경영전략을 수립하고 단기를 포함한 중장기 자금운용 계획을 수립하여 운용하고 있으나 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우될 수 있습니다.만일, 연결실체가 수립한 경영계획에 심각한 차질이 발생될 경우 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못하는 불확실성이 있을 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성으로 인하여 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

37. 보고기간 후 사건

(1) 유상증자연결실체는 타법인 지분취득을 목적으로 6월 1일 이사회 결의에 의거하여 제3자배정유상증자를 실시 하였으며, 7월 31일 및 8월 3일에 각각 주식회사 투믹스홀딩스로부터 150억원과 100억원의 유상증자 납입이 완료 되었습니다.(2) 전환사채발행연결실체는 보고기간 후 4회의 전환사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제22회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	제23회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채	제24회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채	제25회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채

발행일	2023년 7월 31일	2023년 7월 31일	2023년 7월 28일	2023년 7월 28일

발행금액	5,200,000,000원	14,000,000,000원	12,500,000,000원	4,000,000,000원

자금조달목적	타법인 증권 취득자금	타법인 증권 취득자금	타법인 증권 취득자금	타법인 증권 취득자금

발행 대상자명	바로신기술투자조합4호, 얼머스성장지원투자조합2호	얼머스얼머스2022세컨더리투자조합, 아스톤리버제오차	투믹스홀딩스	투믹스홀딩스

(3) 대주주변경지배기업은 7월 31일 150억 제3자배정 유상증자로 인해 샐바시온투자조합에서 주식회사투믹스홀딩스로 최대주주가 변경되었습니다. (4) 주식회사 투믹스 지분취득연결실체는 7월 28일 이사회 결의를 통해 주식회사 투믹스홀딩스의 종속기업으로 만화, 소설 등 컨텐츠 제작, 유통, 판매업을 주사업으로 하고 있는 주식회사 투믹스 지분 양수 결정을 하였으며, 41%의 지분을 71,748,926천원에 취득하였습니다.