수성웹툰 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 39 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제 38 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 수성과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 주식회사 수성(이하 "당사")은 운반하역기계와 기타기계류 및 부품의 제조판매 를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사 및 공장은 인천시 서구 로봇랜드로 249번길 46-39에 소재하고 있습니다.(2) 종속기업의 개요1) 당분기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)체인쿼터스(*1)(*3)	서울	12월	투자 컨설팅 및 투자매매	-	100

(주)허드슨헨지피이(*2)	인천	12월	경영 컨설팅 외	100	100

(주)미래엔티에스(*3)	서울	12월	MRO, 도소매	-	100

(주)허드슨헨지인베스트	인천	12월	경영 컨설팅 외	100	-

(*1) 전기 중 사명을 (주)수성에프에스에서 (주)체인쿼터스로 변경하였습니다.(*2) 전기 중 신규출자로 설립하였습니다(*3) 당분기 중 매각이 완료되어 종속회사에서 제외하였습니다.

2) 당분기 및 전기 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

종속기업명	당분기 및 당분기말

자산총계	부채총계	매출액	분기순손익

(주)허드슨헨지피이	936,415	171,429	-	(1,105,843)

( 주)허드슨헨지인베스트	500,000	-	-	-

(전기)

(단위:천원)

종속기업명	전분기 및 전기말

자산총계	부채총계	매출액	분기순손익

(주)체인쿼터스	2,243,501	3,350,989	84,439	(396,456)

(주)허드슨헨지피이	1,905,573	34,744	-	(95,666)

(주)미래엔티에스	10,961,180	10,526,215	19,307,430	(795,801)

(3) 연결범위의 변동

종속기업명	사 유	구분

(주)미래엔티에스(주)체인쿼터스	당분기 중 지분 100%를 매각하였습니다.	제외

(주)허드슨헨지인베스트	당분기 중 신규로 100% 출자하였습니다.	포함

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 연결실체의 2019년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 전기 분기연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 분기연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

① 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 요약분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용합니다. 해당 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 해당 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 해당 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 요약분기연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 한편, 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

4. 공정가치당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	3,929,298	3,929,298	1,900,237	1,900,237

매출채권	5,318,930	5,318,930	7,241,127	7,241,127

기타수취채권	667,125	667,125	508,466	508,466

투자사채	868,579	868,579	1,200,000	1,200,000

기타금융자산(유동)	185,818	185,818	10,000	10,000

기타수취채권	46,000	46,000	70,000	70,000

장기금융상품	49,640	49,640	49,640	49,640

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	103,503	103,503	874,623	874,623

기타금융자산(비유동)	23,365	23,365	1,052,870	1,052,870

합 계	11,192,259	11,192,259	12,906,963	12,906,963

[금융부채]

매입채무	1,468,202	1,468,202	2,281,628	2,281,628

기타지급채무	1,180,474	1,180,474	1,462,108	1,462,108

차입금(유동)	22,154,867	22,154,867	11,921,344	11,921,344

차입금(비유동)	3,669,925	3,669,925	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	13,258,993	13,258,993

기타금융부채(유동)	173,750	173,750	155,401	155,401

기타금융부채(비유동)	130,000	130,000	230,000	230,000

합 계	28,777,218	28,777,218	29,309,474	29,309,474

5. 범주별 금융상품(1) 당분기 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	103,503	874,623

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,929,298	1,900,237

매출채권	5,318,930	7,241,127

기타채권(유동)	667,125	508,466

투자사채	868,579	1,200,000

기타금융자산(유동)	185,818	10,000

기타채권(비유동)	46,000	70,000

장기금융상품	49,640	49,640

기타금융자산(비유동)	23,365	1,052,870

소계	11,088,755	12,032,340

합계	11,192,259	12,906,963

(2) 당분기 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	-	13,258,993

상각후원가 금융부채

매입채무	1,468,202	2,281,628

기타채무	1,180,474	1,462,108

차입금	22,154,867	11,921,344

기타금융부채(유동)	173,750	155,401

기타금융부채(비유동)	130,000	230,000

소계	25,107,293	16,050,481

합계	25,107,293	29,309,474

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 명	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000

질권설정	147,640	47,640

합 계	149,640	49,640

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,358,819	-	7,292,728	-

차감: 손실충당금	(39,889)	-	(51,601)	-

매출채권(순액)	5,318,930	-	7,241,127	-

미수금	738,945	-	976,075	-

차감: 손실충당금	(489,560)	-	(526,467)	-

미수금(순액)	249,386	-	449,609	-

미수수익	23,984	-	43,858	-

대여금	2,867,820	46,000	590,000	70,000

차감: 손실충당금	(2,474,064)	-	(575,000)	-

대여금(순액)	393,756	46,000	15,000	70,000

합 계	5,986,055	46,000	7,749,593	70,000

(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	51,601	526,467	575,000	1,153,068

손상차손	(53,593)	-	2,004,532	1,950,939

제각 등	41,881	(32,934)	(1,055,000)	(1,046,053)

연결범위변동	-	(3,973)	949,532	945,560

기말금액	39,889	489,560	2,474,064	3,003,513

(전분기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	42,751	300,000	1,749,940	2,092,691

손상차손	113,126	-	-	113,126

제각 등	-	32,934	(1,749,940)	(1,717,006)

기말금액	155,877	332,934	-	488,811

8. 금융자산8.1. 투자사채

상각후원가로 측정하고 있는 투자 채무증권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

투자사채	868,579	1,200,000

8.2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

시장성있는 지분증권	-	772,431

시장성없는 지분증권	103,503	102,193

계	103,503	874,624

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	874,623	3,292,521

취득및대체	-	1,009,162

대체	-	1,594,354

처분	(772,431)	(3,100,000)

평가손익	1,311	(345,966)

분기말	103,503	2,450,071

9. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	185,818	23,365	10,000	1,052,870

10. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,397,709	(194,178)	1,203,531	459,167	(31,214)	427,953

제품	327,937	(29,219)	298,718	1,093,136	(225,885)	867,252

원재료	5,195,609	(539,395)	4,656,213	3,708,635	(523,290)	3,185,345

미착품	104,670	-	104,670	90,214	-	90,214

합 계	7,025,923	(762,792)	6,263,132	5,351,153	(780,388)	4,570,764

11. 기타자산(1) 당분기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,301,288	3,895,676

차감: 대손충당금	(2,016,364)	(3,365,194)

선급금(순액)	1,284,924	530,482

선급비용	78,284	132,917

부가세대급금	81,801	105,572

합 계	1,445,009	768,971

12. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

과목	기초금액	취득	처분	감가상각비	재평가	연결범위 변동	분기말금액

토지	18,829,123	-	-	-	4,909,968	-	23,739,091

건물	4,242,033	28,000	-	(114,074)	-	-	4,155,958

기계장치	572,154	134,000	-	(65,136)	-	(510,928)	130,090

차량운반구	123,236	-	-	(31,984)	-	-	91,252

비품	249,634	37,598	-	(38,813)	-	(169,769)	78,650

합계	24,016,180	199,598	-	(250,007)	4,909,968	(680,697)	28,195,042

(전분기)

(단위:천원)

과 목	기초금액	취득	사업결합으로인한 취득	대체	처분	감가상각비	분기말금액

토지	18,829,123	-	-	-	-	-	18,829,123

건물	4,393,431	-	-	-	-	(113,549)	4,279,882

기계장치	21,649	-	-	-	-	(6,655)	14,994

차량운반구	242,839	-	7,081	11,802	(84,512)	(37,736)	139,474

비품	80,309	34,440	19,019	4,678	(1,133)	(39,353)	97,960

렌탈자산	22,124	166,677	-	12,588	(17,445)	(21,541)	162,403

합 계	23,589,475	201,117	26,100	29,068	(103,090)	(218,834)	23,523,836

(2) 담보로 제공된 자산토지, 건물, 기계장치 및 투자부동산은 연결실체가 차입한 단기차입금에 대한 담보로제공되고 있습니다. 당사는 해당 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 16,17,22 참조).

13. 투자부동산(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

과목	기초잔액	감가상각비	재평가	분기말금액

토지	273,240	-	71,280	344,520

건물	218,736	(5,894)	-	212,842

합계	491,976	(5,894)	71,280	557,362

(전분기)

(단위:천원)

과목	기초잔액	감가상각비	재평가	분기말잔액

토지	273,240	-	-	273,240

건물	226,595	(5,894)	-	220,701

합계	499,835	(5,894)	-	493,941

(3) 연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.(4) 담보로 제공된 자산투자부동산은 연결실체가 차입한 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 17, 18, 19참조).

14. 무형자산

당분기와 전분기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득	상각비	기말잔액

산업재산권	665	-	(364)	301

소프트웨어	48,995	21,433	(12,315)	58,114

기타의 무형자산	178,757	-	(26,518)	152,239

합계	228,417	21,433	(39,197)	210,654

(전기)

(단위:천원)

과 목	기초잔액	취득	사업결합으로 인한 취득	상각비	기말잔액

영업권	-	-	24,327	-	24,327

산업재산권	1,151	-	-	(364)	787

소프트웨어	56,117	7,500	-	(10,966)	52,651

기타의 무형자산	-	49,698	3,798,560	(436,010)	3,412,248

합 계	57,268	57,198	3,822,887	(447,340)	3,490,013

15. 매입채무 및 기타지급채무

당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,468,202	2,281,628

미지급금	525,949	952,635

미지급비용	654,526	509,474

합 계	2,648,677	3,743,736

16. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	20,500,000	900,000

유동성 전환사채	1,654,867	11,021,344

소계	22,154,867	11,921,344

비유동부채

전환사채	3,669,925	-

합계	25,824,791	11,921,344

(2) 차입금 상세내역1) 단기차입금(단위:천원)

차입금종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)2019.9.30	장부금액

당분기말	전기말

일반대출	우리은행	2020.03.23	14.00	500,000	900,000

일반대출	상상인저축은행	2020.08.02	9.90	10,000,000	-

일반대출	상상인플러스저축은행	2020.08.02	9.90	10,000,000	-

합계	20,500,000	900,000

2) 전환사채(단위:천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제7차 전환사채(*1)	2017.12.01	2020.12.01	2.00	3,780,000	3,780,000

제9차전환사채	2018.02.05	2021.02.05	5.00	1,500,000	2,500,000

제10차전환사채(*2)	2018.06.18	2021.06.18	-	-	5,000,000

소계	5,280,000	11,280,000

상환할증금	300,789	1,131,315

전환권 조정	(255,998)	(1,389,971)

유동성대체	(1,654,867)	(11,021,344)

합계	3,669,925	-

(*1) 제7차 전환사채는 전환사채보유자들의 주식전환청구권 및 조기상환청구권에 대한 포기각서 제출로인해 당분기말 잔액 475백만원은 일반사채로 대체되었으며, 만기일이 1년을 초과하므로 비유동성부채로 계정처리되어 재무상태표상에 반영되어 있습니다. (*2) 제10차 전환사채는 기한이익상실사유로 전환사채보유자들의 조기상환 청구에 따라 전환사채를 매입하였습니다. 이로 인해 연결실체는 64백만원의 사채상환 손실이 발생하였습니다. 회사는 해당 사채를 추후 재매각할 예정에 있습니다. 3) 제9차 전환사채연결실체가 2018년 2월 5일에 발행한 제9차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제9회무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채

발행일	2018년 02월 05일

만기일	2021년 02월 05일

액면금액	3,000,000,000원

발행가액	3,000,000,000원

이자지급조건	액면이자 5%, 발행일 기준 1년 선급

보장수익률	사채 만기일까지 연 11.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의 년 11% 보장수익율로 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 663,717주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지

전환가격	4,520원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 2월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

2018년 3월 16일 전전기(2017년) 감사보고서 의견거절에 따른 기한이익상실 사유로전환사채권자의 조기상환청구가 발생하였으며, 전기중 500백만원 당분기 중 1,000백만원이 상환되어 당분기말 현재 미상환된 액면가액은 1,500백만원입니다.

5) 전환사채 기한이익의 상실연결실체사의 전전기(2017년)에 대한 외부감사인은 2018년 3월 16일자 감사보고서에 변형된 감사의견(의견거절)을 표명하였습니다. 따라서, 당초 체결된 전환사채 인수계약서에 따라 전기말 기준으로 제 9차 전환사채의 기한이익이 상실되었습니다. 17. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 연결실체는 2018년 6월 18일에 USD 12,060,000의 제11회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채를 발행하였으나 보고기간말 현재 당 전환사채는 기한이익상실사유로 전환사채보유자들의 조기상환 청구에 따라 전환사채를 매입하였습니다. 이로 인해 당사는 795백만원의 사채상환손실이 발생하였으며, 이를 당기손익금융부채처분손실로 계상하였습니다. 당사는 해당 사채를 추후 재매각할 예정에 있습니다. 당사는 동 전환사채 발행시 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. 제11회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채의 자세한 내역은 아래와 같습니다.

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채

발행일	2018년 06월 18일

만기일	2021년 06월 18일

액면금액	USD 12,060,000

발행가액	USD 12,060,000

이자지급조건	액면이자 연4%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 8.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의112.60% 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 2,686,090주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지

전환가격	4,840원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 06월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

18. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지급보증부채	-	-	3,401	-

임대보증금	173,750	-	152,000	100,000

거래보증금	-	130,000	-	130,000

합 계	173,750	130,000	155,401	230,000

19. 기타유동부채당분기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	75,310	120,975

부가세예수금	-	58,487

예수보증금	4,697	2,091

선수금	750,627	750,290

합 계	830,633	931,843

20. 충당부채당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	기초	전입액(설정액)	사용액	분기말

기타충당부채	714,121	-	-	714,121

(전분기)

(단위:천원)

구분	기초	전입액(설정액)	사용액	분기말

기타충당부채	700,000	14,121	-	714,121

21. 순확정급여부채(1) 당분기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,711,490	1,710,389

사외적립자산의 공정가치	(1,439,489)	(1,459,186)

순확정급여부채(자산)	272,001	251,202

(2) 당분기 및 전분기의 분기손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	204,361	255,132

순이자원가	(24,514)	661

종업원급여에 포함된 총 비용	179,847	255,793

(3) 당분기 및 전분기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	1,710,389	2,056,566

당기근무원가	204,361	255,132

이자비용	-	47,690

퇴직급여지급액(*)	(191,282)	(600,637)

연결범위변동	(11,978)	-

분기말 장부금액	1,711,490	1,758,751

(4) 당분기 및 전분기의 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	1,459,186	2,280,230

납입	100,000	-

이자수익	24,514	47,029

재측정요소	(10,222)	(19,882)

퇴직급여지급액	(133,990)	(746,909)

분기말 장부금액	1,439,489	1,560,468

22. 담보제공자산당분기말 현재 연결실체의 전환사채 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	종류	차입액면금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치	28,068,526	13,000,000	차입금	10,000,000	상상인저축은행

13,000,000	차입금	10,000,000	상상인플러스저축은행

23. 자본금

(1) 당분기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	13,171,214	12,194,290

자본금	6,585,607	6,097,145

24. 기타포괄손익누계액당분기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄금융자산평가익	15,343	14,032

기타포괄금융자산평가손	-	(1,799,135)

재평가이익	3,885,373	-

계	3,900,716	(1,785,103)

25. 기타자본구성요소당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	2,400,041	2,400,041

전환권대가	1,136,616	1,136,616

주식매입선택권	854,964	642,580

계	4,391,621	4,179,237

26. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	376,519	1,121,016	717,983	2,220,950

퇴직급여	28,457	85,371	84,670	178,246

주식보상비용	15,955	55,566	35,756	95,137

복리후생비	55,128	155,815	83,572	258,313

여비교통비	25,249	71,791	25,940	109,841

접대비	40,727	102,656	17,273	180,566

통신비	2,391	7,767	7,137	21,497

수도광열비	145	958	1,829	5,240

전력비	14,333	45,373	14,227	46,175

세금과공과금	26,521	78,076	22,003	139,546

감가상각비	21,056	61,374	30,890	80,023

지급임차료	71,389	99,592	120,247	340,288

수선비	-	31	-	470

보험료	13,729	52,107	23,074	72,281

차량유지비	17,475	40,352	34,310	90,865

운반비	3,413	19,590	2,868	9,402

교육훈련비	413	1,591	405	1,531

도서인쇄비	219	1,461	201	12,988

소모품비	4,669	14,090	5,689	30,082

지급수수료	332,030	776,155	783,635	3,137,989

광고선전비	36,415	39,765	34,300	45,140

대손상각비	-	(93,593)	19,657	113,125

수출제비용	73,654	168,384	21,178	133,805

판매수수료	73,749	143,773	76,887	344,281

무형자산상각비	4,759	12,679	149,175	447,340

경상연구개발비	101,267	323,316	237,747	433,388

합 계	1,339,661	3,385,056	2,550,654	8,548,510

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	29,875	118,090	44,275	188,228

배당금수익	-	550	-	450

합 계	29,875	118,640	44,275	188,678

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,634,874	2,840,823	1,215,827	3,294,304

당기손익인식금융부채평가손실	-	111,753	(108,540)	418,482

당기손익인식금융부채처분손실	795,190	795,190	-	-

합 계	2,430,064	3,747,765	1,107,287	3,712,786

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	(8,196)	3,430	(20,384)	2,935

수수료수익	-	-	-	40,000

외환차익	20,622	30,691	11,880	312,956

채무조정이익	-	-	-	240,539

관계회사-종속회사 처분이익	1,338	1,193,386	-	-

매각예정비유동자산처분이익	-	1,040,708	-	-

유형자산처분이익	-	-	199	4,772

대손충당금환입	-	-	-	-

잡이익	1,404	272,106	1,168	21,092

합 계	15,167	2,540,322	(7,137)	622,293

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	19,617

외환차손	7,374	44,598	784	10,778

외화환산손실	(3,296)	2,224	(12,704)	901

투자사채손상차손	-	1,200,000	-	-

기타의대손상각비	(50,000)	2,004,532	-	-

매각예정비유동자산손상차손	-	-	-	907,060

매각예정비유동자산처분손실	-	-	-	3,569,374

사채상환손실	64,249	64,249	14,480	596,073

잡손실	12,299	33,472	1,371	1,431

합계	30,626	3,349,076	3,931	5,105,233

29. 법인세비용(수익)법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

30. 주당손익(1) 기본주당손익당분기 및 전분기의 기본주당손익 계산에 사용된 분기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 당기순이익	(2,853,490,935)	(3,330,368,209)	(2,233,208,131)	(11,725,842,130)

지배주주 보통주 중단영업손익	-	(1,177,036,595)	(44,210,861)	(350,969,556)

계	(2,853,490,935)	(4,507,404,804)	(2,277,418,992)	(12,076,811,686)

가중평균유통보통주식수	12,381,039	12,400,847	10,399,427	9,753,219

기본주당손익

계속영업 보통주 주당손익	(230)	(269)	(215)	(1,202)

중단영업 보통주 주당손익	-	(95)	(4)	(36)

(2) 희석주당손익 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며, 희석 여부에 대한 검토결과 주당손익의 희석효과는 없습니다.

31. 영업으로부터 창출된(지급한) 현금

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	2,889,893	3,350,396

퇴직급여	197,989	255,793

주식보상비용	212,384	355,641

감가상각비	255,901	224,728

외화환산손실	-	900

유형자산처분손실	-	19,617

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	111,753	418,482

당기손익인식금융부채처분손실	795,190	-

사채상환손실	64,249	596,073

무형자산상각비	39,361	447,340

법인세비용	(1,095,875)	28,496

매각예정비유동자산처분손실	-	3,569,374

매각예정비유동자산손상차손	-	907,060

대손상각비	(53,593)	113,125

기타의대손상각비	1,964,532	180,000

유형자산처분이익	-	(4,772)

이자수익	(118,106)	(208,038)

채무재조정이익	-	(240,539)

외화환산이익	-	(2,935)

배당금수익	-	(450)

재고자산평가손익	(17,597)	(136,840)

관계회사-종속회사 처분이익	(1,193,386)	-

매각예정비유동자산처분이익	(1,040,708)	-

종속기업투자주식손상차손	-	-

투자사채손상차손	1,200,000	-

합 계	4,211,987	9,873,451

(2) 당분기 및 전분기 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가	1,976,253	(5,951,017)

기타채권의 감소(증가)	8,149	210,475

기타유동자산의 감소(증가)	(1,206,071)	5,448,691

재고자산의 증가	(1,674,771)	(691,765)

매입채무의 증가	(813,425)	2,075,950

기타채무의 증가(감소)	223,364	(2,120,698)

기타유동부채의 증가(감소)	(49,144)	(1,886,948)

국민연금전환금의 감소	-	1,854

사외적립자산의 감소	33,990	746,909

퇴직금의지급	(191,282)	(600,638)

합 계	(1,692,936)	(2,767,187)

32. 우발채무 및 약정사항 등(1) 당분기말 현재 각종 계약과 관련하여 서울보증보험에서 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	보험가입금액

하자이행보증보험 등	920,226

(2) 당분기말 현재 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 용	한 도	실행금액

기계설비건설공제조합	일반보증	200,000	-

전문건설공제조합	일반보증	200,000	-

(3) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 한도 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

약정기관	약정사항	한도액	사용액

우리은행	일반자금대출	500,000	500,000

또한, 당사는 고객이 금융기관과 체결한 매출채권 할인 약정에 따라 매출채권 담보부차입거래를 행하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증내용은 없습니다.

(5) 유니베스트(주)는 제9차(액면금액 2,500백만원), 단기차입금(20,000백만원)에 대해 지급보증을 당사와 연대하여 채권자에게 제공하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 피고인은 없으며, 기소송 건은 1심 각하되었으며 원고항소기일이 경과하였습니다. (7) 당사 전 대표이사의 배임혐의 발생당사의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 당사의 ㈜이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 당사의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 당사의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약 체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. (8) 연결실체는 당기 중 2017년 12월에 제7차 전환사채로 대환되어 말소 처리된 연결실체의 제2차 전환사채 12억원을 담보권으로 보유하고 있다고 주장하는 당사자를 확인하였습니다. 당기말 현재 동 당사자는 연결실체에게 담보권으로 보유하고 있다는 전환사채에 대한 금원청구를 하지 않은 상태입니다. 연결실체는 동 건과 관련하여잠재적으로 발생할수 있는 법적 다툼에 대해 승소할 가능성이 높을 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 충당부채를 인식하지 않았습니다. 한편, 당사의 주주인 유니베스트(주)와 유니베스트투자조합 1호는 상기 사항으로 발생할 수 있는 우발채무에 대해 보고기간 종료일 이후 우발부채 인수 또는 대지급 이행 및 연결실체에 대한 구상권 및 변제자대위권을 포기하는 확약을 하였으며, 다음과 같은 담보를 연결실체에 제공하였습니다. 또한, 유니베스트투자조합 1호는 보유하고 있는 당사 주식 1,446,280주를 보호예수 기간이 만료되는 2021년 12월 27일 Escrow 기관에 보관하거나 또는 동주식에 당사를 근질권자로 하여 근질권을 설정할 것을 확약하였습니다.

담보제공자	담보제공자산	비고

유니베스트㈜	(주)수성 주식 633,946주	보호예수 기간이 만료되는 2021년 12월 27일에 예탁결제원으로부터 (주)수성 주식을 반환받는 반환청구권에 대해 근질권설정

유니베스트(주) 주식 10,000주	근질권 설정

유니베스트투자조합 1호	KEB하나은행 자유예금 1,000백만원	질권설정

33. 특수관계자와의 거래(1) 당분기 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜트라메스홀딩스	㈜트라메스홀딩스

유니베스트㈜	유니베스트㈜

유니베스트투자자문㈜	유니베스트투자자문㈜

유니베스트투자조합 1호	유니베스트투자조합 1호

주요경영진	김대진 등	김대진 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당분기말	전기말

㈜트라메스홀딩스	미지급금	300,000	300,000

유니베스트㈜	미수금	101,436	100,267

유니베스트투자자문㈜	미수금	111,569	112,337

(4 ) 당 분기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입 등 자금 거래 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

특수관계구분	거래유형	기초	차변	대변	기말

주요경영진	단기차입금	-	144,198	144,198	-

주요경영진	단기대여금	-	220,000	220,000	-

(5) 당분기 및 전분기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	562,167	763,629

퇴직급여	26,144	71,618

주식보상비용	49,707	18,615

합 계	638,018	835,266

34. 영업부문정보

(1) 연결실체의 제품 특성 등을 고려한 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 영업부문을다음과 같이 전동지게차외 제조업, 유통사업부문 및 기타사업으로 분류하였습니다. 그러나 연결실체는 당분기 중 유통사업부문 및 기타사업을 모두 매각하였으며, 당분기말 현재 전동지게차 외 제조업 부분만을 관리하고 있습니다.

구 분	주요사업내용

전동지게차 외 제조업 부문	전동지게차 외 제조업

유통사업부문	의류,전극봉,자동차부품 등의 유통사업

기타	투자 및 경영컨설팅업 및 임대사업

(2) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

김포대리점	1,739,136	1,672,245

35. 중단영업(1) 연결회사는 당기 중 이사회 결의를 통해 체인쿼터스를 매각하기로 결정하고 매각완료하였습니다. 이로 인해 체인쿼터스와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.1) 중단영업으로부터의 손익

(단위: 천원)

구분	당분기

수익	16

비용	1,177,053

세전 중단영업손익	(1,177,037)

법인세비용	-

세후 중단영업손익	(1,177,037)

세후 중단영업처분손익	2,289,524

중단영업으로부터의 손익	1,112,488

2) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구분	당분기

영업현금흐름	(1,030,549)

투자현금흐름	(691)

재무현금흐름	877,000

총현금흐름	(154,240)

36. 계속기업가정의 불확실성연결실체는 당분기에 분기순손실 4,507,405천원이 발생하였으며, 당분기말 현재 유동부채가 26,522,047천원, 유동자산이 18,698,814천원으로 유동부채가 유동자산을 7,823,233천원 만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결실체의 경영진은 향후 부동산 담보를 통한 신규 차입, 보유중인 금융자산의 매각 및 영업활동에서 발생하는 현금흐름을 통해 금융부채의 상환 요청이 있을시 상환이 가능한 것으로 판단하고 있습니다.다만, 이러한 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적인 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련하여 불확실성이 존재하고 있으며, 이에 정상적인 사업과정에서 자산을 회수하고 부채를 상환하지 못할 가능성이 있습니다.