수성웹툰 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제 39 기 반기 2019년 6월 30일 현재
제 38 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 수성과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 주식회사 수성(이하 "당사")은 운반하역기계와 기타기계류 및 부품의 제조판매 를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사 및 공장은 인천시 서구 로봇랜드로 249번길 46-39에 소재하고 있습니다.(2) 종속기업의 개요1) 당반기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)

당반기말	전기말

(주)체인쿼터스(*1)(*3)	서울	12월	투자 컨설팅 및 투자매매	-	100

(주)허드슨헨지피이(*2)	서울	12월	경영 컨설팅 외	100	100

(주)미래엔티에스(*3)	서울	12월	MRO, 도소매	-	100

(*1) 전기 중 사명을 (주)수성에프에스에서 (주)체인쿼터스로 변경하였습니다.(*2) 전기 중 신규출자로 설립하였습니다(*3) 당반기 중 매각이 완료되어 종속회사에서 제외하였습니다.

2) 당반기 및 전기 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

종속기업명	당반기 및 당반기말

자산총계	부채총계	매출액	반기순손익

(주)허드슨헨지피이	936,683	152,393	-	(1,086,539)

(전기)

(단위:천원)

종속기업명	전기 및 전기말

자산총계	부채총계	매출액	반기순손익

(주)체인쿼터스	2,243,501	3,350,989	56,477	(306,759)

(주)허드슨헨지피이	1,905,573	34,744	-	(54,648)

(주)미래엔티에스	10,961,180	10,526,215	12,664,485	(462,298)

(3) 연결범위의 변동당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며, 당반기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

(주)미래엔티에스(주)체인쿼터스	당반기 중 지분 100%를 매각하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 연결실체의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 전기 반기연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 반기연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

① 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 요약반기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용합니다. 해당 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 해당 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 해당 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회계정책 요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 요약반기연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 한편, 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

4. 공정가치당반기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	4,919,625	4,919,625	1,900,237	1,900,237

매출채권	7,238,383	7,238,383	7,241,127	7,241,127

기타수취채권	462,648	462,648	508,466	508,466

투자사채	-	-	1,200,000	1,200,000

기타금융자산(유동)	10,000	10,000	10,000	10,000

기타수취채권	70,000	70,000	70,000	70,000

장기금융상품	49,640	49,640	49,640	49,640

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	103,454	103,454	874,623	874,623

기타금융자산(비유동)	2,948	2,948	1,052,870	1,052,870

합 계	12,856,699	12,856,699	12,906,963	12,906,963

[금융부채]

매입채무	1,392,622	1,392,622	2,281,628	2,281,628

기타지급채무	963,811	963,811	1,462,108	1,462,108

차입금(유동)	7,271,117	7,271,117	11,921,344	11,921,344

차입금(비유동)	3,646,961	3,646,961	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	13,645,230	13,645,230	13,258,993	13,258,993

기타금융부채(유동)	197,346	197,346	155,401	155,401

기타금융부채(비유동)	130,000	130,000	230,000	230,000

합 계	27,247,086	27,247,086	29,309,474	29,309,474

5. 범주별 금융상품(1) 당반기 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	103,454	874,623

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,919,625	1,900,237

매출채권	7,238,383	7,241,127

기타채권(유동)	462,648	508,466

투자사채	-	1,200,000

기타금융자산(유동)	10,000	10,000

기타채권(비유동)	70,000	70,000

장기금융상품	49,640	49,640

기타금융자산(비유동)	2,948	1,052,870

소계	12,753,244	12,032,340

합계	12,856,699	12,906,963

(2) 당반기 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	13,645,230	13,258,993

상각후원가 금융부채

매입채무	1,392,622	2,281,628

기타채무	963,811	1,462,108

차입금	7,271,117	11,921,344

기타금융부채(유동)	197,346	155,401

기타금융부채(비유동)	130,000	230,000

소계	9,954,896	16,050,481

합계	23,600,126	29,309,474

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 명	내 역	당반기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000

질권설정	147,640	47,640

합 계	149,640	49,640

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,278,272	-	7,292,728	-

차감: 손실충당금	(39,889)	-	(51,601)	-

매출채권(순액)	7,238,383	-	7,241,127	-

미수금	731,661	-	976,075	-

차감: 손실충당금	(489,560)	-	(526,467)	-

미수금(순액)	242,101	-	449,609	-

미수수익	30,791	-	43,858	-

대여금	3,768,820	70,000	590,000	70,000

차감: 손실충당금	(3,579,064)	-	(575,000)	-

대여금(순액)	189,756	70,000	15,000	70,000

합 계	7,701,031	70,000	7,749,593	70,000

(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당반기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	51,601	526,467	575,000	1,153,068

손상차손	(11,712)	(36,907)	3,004,064	2,955,446

제각 등	-

기말금액	39,889	489,560	3,579,064	4,108,513

(전반기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계

기초금액	42,751	300,000	1,749,940	2,092,691

손상차손	93,469	-	-	93,469

기말금액	136,220	300,000	1,749,940	2,186,160

8. 금융자산8.1. 투자사채

상각후원가로 측정하고 있는 투자 채무증권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

투자사채	-	1,200,000

8.2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

시장성있는 지분증권	-	772,431

시장성없는 지분증권	103,454	102,193

계	103,454	874,624

(2) 당반기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	874,623	1,192,521

취득및대체	-	900,000

대체	-	1,594,353

처분	(772,431)	-

평가손익	1,262	(503,280)

반기말	103,454	3,183,594

9. 기타금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	10,000	2,948	10,000	1,052,870

10. 재고자산당반기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,142,149	(194,178)	947,972	459,167	(31,214)	427,953

제품	275,120	(29,219)	245,901	1,093,136	(225,885)	867,252

원재료	4,517,030	(539,395)	3,977,635	3,708,635	(523,290)	3,185,345

미착품	40,319	-	40,319	90,214	-	90,214

합 계	5,974,619	(762,792)	5,211,827	5,351,153	(780,388)	4,570,764

11. 기타자산(1) 당반기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	2,522,466	3,895,676

차감: 대손충당금	(2,016,364)	(3,365,194)

선급금(순액)	506,102	530,482

선급비용	102,320	132,917

부가세대급금	41,027	105,572

합 계	649,449	768,971

12. 유형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

과목	기초금액	취득	감가상각비	재평가	연결범위 변동	반기말금액

토지	18,829,123	-	-	4,909,968	-	23,739,091

건물	4,242,033	28,000	(76,049)	-	-	4,193,983

기계장치	572,154	134,000	(59,773)	-	(510,928)	135,452

차량운반구	123,236	-	(21,934)	-	-	101,302

비품	249,634	8,598	(29,875)	-	(171,106)	57,250

합계	24,016,180	170,598	(187,632)	4,909,968	(682,035)	28,227,080

(전기)

(단위:천원)

과 목	기초금액	취득	사업결합으로인한 취득	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	18,829,123	-	-	-	-	-	18,829,123

건물	4,393,431	-	-	-	-	(75,699)	4,317,732

기계장치	21,649	-	-	-	-	(4,686)	16,963

차량운반구	242,839	700	7,081	11,802	(85,645)	(26,240)	150,537

비품	80,309	36,679	19,019	4,679	-	(29,067)	111,619

렌탈자산	22,124	172,327	-	(4,679)	(17,445)	(10,770)	161,557

합 계	23,589,475	209,706	26,100	11,802	(103,090)	(146,462)	23,587,531

(2) 담보로 제공된 자산토지, 건물, 기계장치 및 투자부동산은 연결실체가 발행한제10차 및 제11차 전환사채의 원리금 상환채무 등에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 당사는 해당 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 16,17,22 참조).

13. 투자부동산(1) 당반기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

과목	기초잔액	감가상각비	재평가	반기말금액

토지	273,240	-	71,280	344,520

건물	218,736	(3,929)	-	214,807

합계	491,976	(3,929)	71,280	559,327

(전반기)

(단위:천원)

과목	기초잔액	감가상각비	재평가	반기말금액

토지	273,240	-	-	273,240

건물	226,595	(3,929)	-	222,666

합계	499,835	(3,929)	-	495,906

(3) 연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.(4) 담보로 제공된 자산투자부동산은 연결실체가 발행한 제10차 및 제11차 전환사채의 원리금 상환채무 등에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 17, 18, 19참조).

14. 무형자산

당반기와 전반기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위:천원)

과목	기초잔액	취득	상각비	기말잔액

산업재산권	665	-	(243)	422

소프트웨어	48,995	11,000	(7,677)	52,318

기타의 무형자산	178,757	-	(17,563)	161,194

합계	228,417	11,000	(25,483)	213,934

(전기)

(단위:천원)

과 목	기초잔액	취득	사업결합으로 인한 취득	상각비

영업권	-	-	24,327	-

산업재산권	1,151	-	-	(243)

소프트웨어	56,117	7,500	-	(7,311)

고객관계	-	13,698	3,798,560	(290,611)

합 계	57,268	21,198	3,822,887	(298,165)

15. 매입채무 및 기타지급채무

당반기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	1,392,622	2,281,628

미지급금	496,836	952,635

미지급비용	466,976	509,474

합 계	2,356,433	3,743,736

16. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동부채

단기차입금	705,679	900,000

유동성 전환사채	6,565,437	11,021,344

소계	7,271,117	11,921,344

비유동부채

전환사채	3,646,961	-

합계	10,918,077	11,921,344

(2) 차입금 상세내역1) 단기차입금(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

우리은행	우리은행	14.00%	500,000	900,000

아이마켓코리아	아이마켓코리아	3.43%	57,743	-

기아자동차 본사	기아자동차 본사	3.45%	147,936	-

합 계	705,679	900,000

2) 전환사채(단위:천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

제7차 전환사채(*)	2017.12.01	2020.12.01	2.00	3,780,000	3,780

제9차 전환사채	2018.02.05	2021.02.05	5.00	1,500,000	2,500

제10차 전환사채	2018.06.18	2021.06.18	4.00	5,000,000	5,000

소계	10,280,000	11,280,000

상환할증금	930,789	1,131,315

전환권 조정	(998,391)	(1,389,971)

유동성대체	(6,565,437)	(11,021,344)

합계	3,646,961	-

(*) 제7차 전환사채는 전환사채보유자들의 주식전환청구권 및 조기상환청구권에 대한 포기각서 제출로인해 당반기말 잔액 3,780백만원은 일반사채로 대체되었으며, 만기일이 1년을 초과하므로 비유동성부채로 계정처리되어 재무상태표상에 반영되어 있습니다.3) 제9차 전환사채연결실체가 2018년 2월 5일에 발행한 제9차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제9회무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채

발행일	2018년 02월 05일

만기일	2021년 02월 05일

액면금액	3,000,000,000원

발행가액	3,000,000,000원

이자지급조건	액면이자 5%, 발행일 기준 1년 선급

보장수익률	사채 만기일까지 연 11.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의 년 11% 보장수익율로 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 663,717주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지

전환가격	4,520원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 2월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

2018년 3월 16일 전전기(2017년) 감사보고서 의견거절에 따른 기한이익상실 사유로전환사채권자의 조기상환청구가 발생하였으며, 전기중 500백만원 당반기 중 1,000백만원이 상환되어 당반기말 현재 미상환된 액면가액은 1,500백만원입니다.

4) 제10차 전환사채연결실체가 2018년 6월 18일에 발행한 제10차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제10회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채

발행일	2018년 06월 18일

만기일	2021년 06월 18일

액면금액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

이자지급조건	액면이자 연4%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 8.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의112.60%일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 1,033,057주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지

전환가격	4,840원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 06월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

5) 전환사채 기한이익의 상실연결실체의 전전기(2017년)에 대한 외부감사인은 2018년 3월 16일자 감사보고서에 변형된 감사의견(의견거절)을 표명하였습니다. 따라서, 당초 체결된 전환사채 인수계약서에 따라 전기말 기준으로 제 9차 전환사채의 기한이익이 상실되었습니다. 또한, 전기중 전대표이사의 횡령 및 배임에 따라 제10차 전환사채의 기한이익이 상실되었으나,채권자로부터 기한이익상실을 면제받았습니다.17. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 연결실체는 2018년 6월 18일에 USD 12,060,000의 제11회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채를 발행하였습니다. 연결실체는 동 전환사채를 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. 제11회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채의 자세한 내역은 아래와 같습니다.

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채

발행일	2018년 06월 18일

만기일	2021년 06월 18일

액면금액	USD 12,060,000

발행가액	USD 12,060,000

이자지급조건	액면이자 연4%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 8.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의112.60% 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 2,686,090주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지

전환가격	4,840원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 06월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

제11차 전환사채의 원리금 상환을 위하여 연결실체의 유형자산 및 투자부동산을 담보로제공하고 있습니다(주석 12, 13, 19 참조).

18. 기타금융부채당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지급보증부채	5,596	-	3,401	-

임대보증금	191,750	-	152,000	100,000

거래보증금	-	130,000	-	130,000

합 계	197,346	130,000	155,401	230,000

19. 기타유동부채당반기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	90,286	120,975

부가세예수금	-	58,487

예수보증금	4,697	2,091

선수금	360,049	750,290

합 계	455,032	931,843

20. 충당부채당반기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위:천원)

구분	기초	전입액(설정액)	사용액	기말

기타충당부채	714,121	-	-	714,121

(전기)

(단위:천원)

구분	기초	전입액(설정액)	사용액	기말

기타충당부채	700,000	14,121	-	714,121

21. 순확정급여부채(1) 당반기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,663,992	1,710,389

사외적립자산의 공정가치	(1,431,317)	(1,459,186)

순확정급여부채(자산)	232,675	251,202

(2) 당반기 및 전반기의 반기손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	124,263	144,833

순이자원가	(16,343)	441

종업원급여에 포함된 총 비용	107,920	145,274

(3) 당반기 및 전반기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	1,710,389	2,056,566

당기근무원가	124,263	144,833

이자비용	-	31,794

퇴직급여지급액(*)	(170,660)	(568,066)

반기말 장부금액	1,663,992	1,665,127

(4) 당반기 및 전반기의 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초 장부금액	1,459,186	2,280,230

납입	100,000	-

이자수익	16,343	31,353

재측정요소	(10,222)	(19,882)

퇴직급여지급액	(133,990)	(718,221)

반기말 장부금액	1,431,317	1,573,480

22. 담보제공자산당반기말 현재 연결실체의 전환사채 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	종류	관련부채금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치	28,068,526	6,500,000	제10차 전환사채	5,000,000	조은저축은행

USD 15,678,000	제11차 전환사채	USD 12,060,000	SC LOWY

1,500,000	제9차 전환사채	1,500,000	(주)코아플러스

23. 자본금

(1) 당반기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	12,194,290	12,194,290

자본금	6,097,145	6,097,145

24. 기타포괄손익누계액당반기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄금융자산평가익	15,294	14,032

기타포괄금융자산평가손	(1,827,217)	(1,799,135)

유형자산재평가이익	3,885,373	-

계	2,073,450	(1,785,103)

25. 기타자본구성요소당반기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	2,400,041	2,400,041

전환권대가	1,136,616	1,136,616

신주청약증거금	1,850,000	-

주식매입선택권	793,979	642,580

계	6,180,636	4,179,237

26. 판매비와관리비당반기 및 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	357,779	744,497	700,203	1,502,968

퇴직급여	28,457	56,914	55,017	93,575

주식보상비용	27,922	39,610	24,449	59,380

복리후생비	50,543	100,686	80,446	174,741

여비교통비	23,285	46,542	42,554	83,901

접대비	32,868	61,929	34,151	163,293

통신비	2,762	5,376	8,133	14,360

수도광열비	414	813	1,222	3,411

전력비	13,838	31,040	13,075	31,948

세금과공과금	22,540	51,555	62,242	117,543

감가상각비	20,158	40,319	28,522	49,133

지급임차료	2,228	28,203	129,202	220,041

수선비	31	31	470	470

보험료	21,290	38,378	27,348	49,207

차량유지비	11,628	22,877	26,217	56,555

운반비	4,123	16,177	(10,917)	6,534

교육훈련비	495	1,178	840	1,126

도서인쇄비	391	1,243	12,042	12,787

소모품비	3,045	9,421	7,064	24,393

지급수수료	315,862	444,125	1,597,341	2,354,354

광고선전비	3,350	3,350	3,840	10,840

대손상각비	(40,000)	(93,593)	93,469	93,469

수출제비용	20,897	94,730	68,320	112,627

판매수수료	68,049	70,025	112,878	267,394

무형자산상각비	4,144	7,920	263,461	298,164

경상연구개발비	114,483	222,049	111,582	195,642

합 계	1,110,582	2,045,395	3,493,171	5,997,856

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기 및 전반기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	39,140	88,215	72,379	143,953

배당금수익	550	550	-	450

합 계	39,690	88,765	72,379	144,403

(2) 당반기 및 전반기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	720,263	1,205,949	1,254,637	2,078,478

당기손익인식금융부채평가손실	(121,860)	111,753	527,022	527,022

합 계	598,403	1,317,701	1,781,659	2,605,500

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기 및 전반기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	5,205	11,626	23,164	23,319

수수료수익	-	-	40,000	40,000

외환차익	4,486	10,068	284,578	301,076

채무조정이익	-	-	240,539	240,539

관계회사-종속회사 처분이익	1,192,049	1,192,049	-	-

매각예정비유동자산처분이익	-	1,040,708	-	-

유형자산처분이익	-	-	4,573	4,573

대손충당금환입	(20,000)	-	-	-

잡이익	6,039	270,703	7,647	19,924

합 계	1,187,779	2,525,154	600,500	629,431

(2) 당반기 및 전반기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	42	19,617

외환차손	15,410	37,224	5,017	9,993

외화환산손실	3,142	5,520	(3,119)	13,605

투자사채손상차손	1,200,000	1,200,000	-	-

기타의대손상각비	2,054,532	2,054,532	-	-

매각예정비유동자산손상차손	-	-	-	907,060

매각예정비유동자산처분손실	-	-	-	3,569,374

사채상환손실	-	-	(599,153)	581,593

잡손실	20,300	21,173	-	60

합계	3,293,385	3,318,450	(597,213)	5,101,302

29. 법인세비용(수익)법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

30. 주당손익(1) 기본주당손익당반기 및 전반기의 기본주당손익 계산에 사용된 반기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 당기순이익	(1,511,159,163)	(476,877,274)	(2,657,058,527)	(9,492,633,999)

지배주주 보통주 중단영업손익	(421,931,557)	(1,177,036,595)	(234,309,302)	(306,758,695)

계	(1,933,090,720)	(1,653,913,869)	(2,891,367,829)	(9,799,392,694)

가중평균유통보통주식수	12,194	12,194	9,425	9,425

기본주당손익

계속영업 보통주 주당손익	(124)	(39)	(282)	(1,007)

중단영업 보통주 주당손익	(35)	(97)	(25)	(33)

(2) 희석주당손익 당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며, 희석 여부에 대한 검토결과 주당손익의 희석효과는 없습니다.

31. 영업으로부터 창출된(지급한) 현금

(1) 당반기 및 전반기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

이자비용	1,255,019	2,124,896

퇴직급여	138,040	145,274

주식보상비용	151,399	222,652

감가상각비	191,561	150,392

외화환산손실	-	13,605

유형자산처분손실	-	19,617

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	111,753	527,022

사채상환손실	-	581,593

무형자산상각비	25,647	298,164

법인세비용	(1,095,875)	14,928

매각예정비유동자산처분손실	-	3,569,374

매각예정비유동자산손상차손	-	907,060

대손상각비(환입)	(11,712)	93,469

기타의대손상각비	2,014,532	180,000

유형자산처분이익	-	(4,573)

이자수익	(88,231)	(163,763)

채무재조정이익	-	(240,539)

외화환산이익	-	(23,319)

배당금수익	-	(450)

재고자산평가손익	(17,597)	(131,225)

관계회사-종속회사 처분이익	(1,192,049)	-

매각예정비유동자산처분이익	(1,040,708)	-

투자사채손상차손	1,200,000	-

합 계	1,641,780	8,284,177

(2) 당반기 및 전반기 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	14,918	(5,497,745)

기타채권의 감소(증가)	4,494	99,926

기타비유동채권의 증가	-	(90)

기타유동자산의 감소(증가)	(404,915)	5,178,134

재고자산의 감소(증가)	(623,466)	(1,361,325)

매입채무의 증가(감소)	(889,005)	1,515,850

기타채무의 증가(감소)	259,823	(1,451,089)

기타유동부채의 증가(감소)	(424,745)	(1,738,440)

기타비유동채무의 증가	-	2,198

국민연금전환금의 감소(증가)	-	1,854

사외적립자산의 감소(증가)	33,990	718,221

퇴직금의지급	(170,660)	(568,066)

합 계	(2,199,565)	(3,100,572)

32. 우발채무 및 약정사항 등(1) 당반기말 현재 각종 계약과 관련하여 서울보증보험에서 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	보험가입금액

하자이행보증보험 등	940,313

(2) 당반기말 현재 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 용	한 도	실행금액

기계설비건설공제조합	일반보증	200,000	-

전문건설공제조합	일반보증	200,000	-

(3) 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 한도 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

약정기관	약정사항	한도액	사용액

우리은행	일반자금대출	500,000	500,000

또한, 당사는 고객이 금융기관과 체결한 매출채권 할인 약정에 따라 매출채권 담보부차입거래를 행하고 있습니다.

(4) 타인에게 제공한 보증내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증대상	보증금액	1차 보증제공처	보증기간	내용

㈜모나리자	360,000	-	2018.02.02~2021.02.02	비즈엔티에스의 최대주주로서 B2B팩토링근보증

(5) 유니베스트(주)는 제9차(액면금액 2,500백만원), 제10차 전환사채(액면금액 5,000백만원) 및 제11차 전환사채(액면금액 USD 12,060,000)의 지급보증을 당사와 연대하여 사채권자에게 제공하고 있습니다.(6) 전기 중 발생한 연결실체가 피고인 사건 총 1건(소송가액 100,000천원)이 현재까지 계류 중이며, 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.(7) 당사 전 대표이사의 배임혐의 발생당사의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 당사의 ㈜이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 당사의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 당사의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약 체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 상기 전 대표이사의 배임혐의 발생으로 인해 당반기말 현재 상장적격성 실질심사가 진행중이며, 상장폐지 여부 결정일까지 당사의 보통주는 매매거래정지가 지속될 예정입니다.(8) 연결실체는 당기 중 2017년 12월에 제7차 전환사채로 대환되어 말소 처리된 연결실체의 제2차 전환사채 12억원을 담보권으로 보유하고 있다고 주장하는 당사자를 확인하였습니다. 당기말 현재 동 당사자는 연결실체에게 담보권으로 보유하고 있다는 전환사채에 대한 금원청구를 하지 않은 상태입니다. 연결실체는 동 건과 관련하여잠재적으로 발생할수 있는 법적 다툼에 대해 승소할 가능성이 높을 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 충당부채를 인식하지 않았습니다. 한편, 당사의 주주인 유니베스트(주)와 유니베스트투자조합 1호는 상기 사항으로 발생할 수 있는 우발채무에 대해 보고기간 종료일 이후 우발부채 인수 또는 대지급 이행 및 연결실체에 대한 구상권 및 변제자대위권을 포기하는 확약을 하였으며, 다음과 같은 담보를 연결실체에 제공하였습니다. 또한, 유니베스트투자조합 1호는 보유하고 있는 당사 주식 1,446,280주를 보호예수 기간이 만료되는 2021년 12월 27일 Escrow 기관에 보관하거나 또는 동주식에 당사를 근질권자로 하여 근질권을 설정할 것을 확약하였습니다.

담보제공자	담보제공자산	비고

유니베스트㈜	(주)수성 주식 633,946주	보호예수 기간이 만료되는 2021년 12월 27일에 예탁결제원으로부터 (주)수성 주식을 반환받는 반환청구권에 대해 근질권설정

유니베스트(주) 주식 10,000주	근질권 설정

유니베스트투자조합 1호	KEB하나은행 자유예금 1,000백만원	질권설정

33. 특수관계자와의 거래(1) 당반기 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜트라메스홀딩스	㈜트라메스홀딩스

유니베스트㈜	유니베스트㈜

유니베스트투자자문㈜	유니베스트투자자문㈜

유니베스트투자조합 1호	유니베스트투자조합 1호

주요경영진	김대진 등	김대진 등

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 당반기 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당반기말	전기말

㈜트라메스홀딩스	미지급금	300	300

유니베스트㈜	미수금	101	-

유니베스트투자자문㈜	미수금	112	-

임직원	단기차입금

(4) 당반기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입 등 자금 거래 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

특수관계구분	거래유형	기초	차변	대변	기말

주요경영진	단기차입금	-	-	144,198	144,198

주요경영진	단기대여금	-	220,000	-	220,000

(5) 당반기 및 전반기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원급여	269,820	323,757

퇴직급여	65,610	44,534

주식보상비용	2,597	4,497

합 계	338,027	372,788

34. 영업부문정보

(1) 연결실체의 제품 특성 등을 고려한 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 영업부문을다음과 같이 전동지게차외 제조업, 유통사업부문 및 기타사업으로 분류하였습니다. 그러나 연결실체는 당반기 중 유통사업부문 및 기타사업을 모두 매각하였으며, 당반기말 현재 전동지게차 외 제조업 부분만을 관리하고 있습니다.

구 분	주요사업내용

전동지게차 외 제조업 부문	전동지게차 외 제조업

유통사업부문	의류,전극봉,자동차부품 등의 유통사업

기타	투자 및 경영컨설팅업 및 임대사업

(2) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당반기	전반기

김포대리점	1,452,636	1,261,446

35. 중단영업(1) 연결회사는 당기 중 이사회 결의를 통해 체인쿼터스를 매각하기로 결정하고 매각완료하였습니다. 이로 인해 체인쿼터스와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.1) 중단영업으로부터의 손익

(단위: 천원)

구분	당반기

수익	16

비용	1,177,053

세전 중단영업손익	(1,177,037)

법인세비용	-

세후 중단영업손익	(1,177,037)

세후 중단영업처분손익	2,289,524

중단영업으로부터의 손익	1,112,488

2) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구분	당반기

영업현금흐름	(1,030,549)

투자현금흐름	(691)

재무현금흐름	877,000

총현금흐름	(154,240)

36. 계속기업가정의 불확실성연결실체는 당반기에 반기순손실 1,653,914천원이 발생하였으며, 당반기말 현재 유동부채가 24,639,278천원, 유동자산이 18,511,398천원으로 유동부채가 유동자산을 6,127,880천원 만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결실체의 경영진은 향후 부동산 담보를 통한 신규 차입, 보유중인 금융자산의 매각 및 영업활동에서 발생하는 현금흐름을 통해 금융부채의 상환 요청이 있을시 상환이 가능한 것으로 판단하고 있습니다.다만, 이러한 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적인 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련하여 불확실성이 존재하고 있으며, 이에 정상적인 사업과정에서 자산을 회수하고 부채를 상환하지 못할 가능성이 있습니다.