수성웹툰 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 40 기 2020년 12월 31일 현재
제 39 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 수성과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 주식회사 수성(이하 "당사")과 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결실체')은운반하역기계와 기타기계류 및 부품의 제조판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사 및 공장은 인천시 서구 로봇랜드로 249번길 46-39에 소재하고 있습니다.(2) 종속기업의 개요1) 당기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)

당기말	전기말

(주)허드슨헨지피이(*1)	인천	12월	경영 컨설팅 외	-	100

(주)허드슨헨지인베스트	인천	12월	경영 컨설팅 외	100	100

(주)수성에이지브이(*2)	인천	12월	제조 및 도소매[자동제어장치 무인운반물류장비 ]	100	-

(*1) 당기 중 (주)허드슨헨지인베스트와 합병하여 소멸하였습니다.(*2) 당기 중 신규출자로 설립하였습니다.

2) 당기 및 전기 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 자산총계 부채총계 매출액 당기 순손익 (주)허드슨헨지피이(*) 679,535 32,913 - (51,198) (주)허드슨헨지인베스트먼트 1,408,233 272,256 11,149 (346,216) (주)수성에이지브이 21,338,990 21,895,079 82,532 (1,028,832) (*) (주)허드슨헨지피이는 (주)허드슨헨지인베스트먼트에 흡수합병 소멸되었으며,주요 재무현황은 합병전까지의 현황입니다. (단위:천원) 종속기업명 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 (주)허드슨헨지피이 737,565 39,745 9,091 (1,173,009) (주)허드슨헨지인베스트 875,409 537,347 - (161,938) (3) 연결범위의 변동 종속기업명 사 유 구분 (주)허드슨헨지피이 당기 중 (주) 허드슨헨지인베스트와 합병하여 소멸하였습니다. 제외 (주)수성에이지브이 당기 중 신규출자로 설립하였습니다. 포함 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 기준 및 회계정책의 변경연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한, 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.3 매각예정자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 지배기업이 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.4 수익인식연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별연결실체는 지게차 등의 물류기기를 제조하여 고객에게 판매하는 사업과 상품을 구매하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점은 달라집니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 물류기기의 수리 용역의 제공하고 있습니다. 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 물류기기의 수리 용역의 경우 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (4) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.2.5 외화환산각 연결대상 기업들의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 2.6 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기의 손익으로 인식하고 있습니다. 2.8 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 2.9 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.2.10 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.(2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.11 유형자산토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.연결실체는 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40~56년 기계장치 8년 차량운반구 5년 비품 2~4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 무형자산(1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 상각무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 10 년 소프트웨어 5 년 기타의 무형자산 5 년 ~ 7년 2.14 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.15 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.16 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.17 금융자산(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.18 금융부채와 지분상품 (1) 분류 및 측정금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "기타지급채무", "차입금", 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 이러한 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. (2) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. (3) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품(전환사채)은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 수없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(4) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (5) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.19 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 2.20 리스계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.21 특수관계자연결실체는 개인이 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우, 그 개인이나 그 개인의 가까운 가족을 특수관계자에 포함하고 있습니다. - 연결실체에 지배력 또는 공동지배력이 있는 경우 - 연결실체에 유의적인 영향력이 있는 경우 - 연결실체 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우 연결실체는 다음의 조건 중 어느 하나에 해당하는 실체를 특수관계자에 포함하고 있습니다. - 연결실체와 동일한 연결실체의 일원인 경우 - 관계기업이거나 공동기업인 경우 - 연결실체 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우 - 연결실체의 특수관계자에 의하여 지배 또는 공동지배되는 경우 - 연결실체의 특수관계자가 유의적인 영향력을 보유하거나 주요 경영진의 일원인 경우 2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(2) 충당부채소송사건에 대한 충당부채 설정을 위하여 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있는 추정이 필요합니다.(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (4) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.(5) 금융상품의 공정가치 평가주석 5에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체 관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 관리팀은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험,이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 기타수취채권, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 차입금, 당기손익-공정가치측정금융부채, 파생상품부채 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험당기 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 USD EUR RMB JPY 금융자산 현금및현금성자산 178,833 3,761 477 6,409 매출채권 277,631 - - - 금융부채 매입채무 - - 19,397 - 미지급비용 10,854 - - - 전기말 USD EUR RMB JPY 금융자산 현금및현금성자산 403,083 23,219 29 9,690 매출채권 108,639 - - - 금융부채 매입채무 - - - - 연결실체의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생합니다. (단위:천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 미국 달러/원 10% 상승시 44,561 51,172 44,561 51,172 10% 하락시 (44,561) (51,172) (44,561) (51,172) 2) 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 보유 지분증권과 발행 채무증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 3) 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 변동금리부 조건의 차입금과 예금이 크지 않아 이자율 변동 위험에 대한 노출은 크지 않습니다. (2) 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증, 영업보증금 및 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 3) 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 채무상품(투자사채) · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 가. 매출채권 연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 정상 6개월 이하연체 12개월 이하연체 24개월 이하연체 24개월 초과연체 합 계 기대 손실률 0% 1% 5% 50% 100% 총 장부금액 3,944,987 111,509 127,054 33,302 23,540 4,240,392 손실충당금 - 1,115 6,353 16,651 23,540 47,659 (단위:천원) 구분 정상 6개월 이하연체 12개월 이하연체 24개월 이하연체 24개월 초과연체 합 계 기대 손실률 0% 1% 5% 50% 100% 총 장부금액 5,156,613 49,197 86,143 - 23,540 5,315,493 손실충당금 - 492 4,307 - 23,540 28,339 (3) 유동성 위험 연결 실체 는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다 유동성에 대한 예측시 연결 실체 의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결 실체 내부의 목표 재무비율 및 통화에대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다.연결 실체 의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 1) 만기 분석 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. (단위:천원) 구분 6개월 미만 6개월~ 1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 계 장부금액 매입채무및기타채무 2,172,221 - - - - 2,172,221 2,172,221 차입금 - 302,881 - 21,680,000 - 21,982,881 21,982,881 전환사채 - 4,885,426 - - - 4,885,426 4,885,426 기타금융부채(유동) - 134,000 - - - 134,000 134,000 기타금융부채(비유동) - - - - 130,000 130,000 130,000 계 2,887,322 5,322,308 - 21,680,000 130,000 29,304,528 29,304,529 (단위:천원) 구분 6개월 미만 6개월~ 1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 계 장부금액 매입채무및기타지급채무 2,376,344 - - - - 2,376,344 2,376,344 차입금 400,000 8,300,000 8,000,000 1,966,273 - 18,666,273 18,666,273 사채및전환사채 - 8,828,789 - - - 8,828,789 8,828,789 기타금융부채(유동) - 173,750 - - - 173,750 173,750 기타금융부채(비유동) - - - - 130,000 130,000 130,000 계 2,776,344 17,302,539 8,000,000 1,966,273 130,000 30,175,157 30,175,157 4.2 자본 위험 관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 27,093,693 26,894,372 차감: 현금및현금성자산 (5,913,456) (2,005,506) 순부채 21,180,237 24,888,866 자본총계 19,505,475 16,268,829 총자본 40,685,711 41,157,695 자본조달비율 52.06% 60.47% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 현금및현금성자산 5,913,456 5,913,456 2,005,506 2,005,506 매출채권 4,240,393 4,240,393 5,287,154 5,287,154 기타수취채권(유동) 1,535,486 1,535,486 1,752,144 1,752,144 당기손익-공정가치측정금융자산 700,304 700,304 24,103 24,103 기타금융자산(유동) - - 10,000 10,000 기타수취채권(비유동) 46,000 46,000 546,000 546,000 장기금융상품 237,061 237,061 67,422 67,422 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 604,561 604,561 103,503 103,503 기타금융자산(비유동) 130,563 130,563 199,183 199,183 계 13,407,823 13,407,823 9,995,016 9,995,016 [금융부채] 매입채무 1,335,664 1,335,664 1,252,090 1,252,090 기타지급채무 836,557 836,557 1,124,254 1,124,254 차입금(유동) 5,188,308 5,188,308 17,332,818 17,332,818 차입금(비유동) 21,680,000 21,680,000 9,561,553 9,561,553 리스부채(유동) 100,906 100,906 - - 리스부채(비유동) 124,479 124,479 - - 파생상품부채 1,691,428 1,691,428 - - 기타금융부채(유동) 134,000 134,000 173,750 173,750 기타금융부채(비유동) 130,000 130,000 130,000 130,000 계 31,221,342 31,221,342 29,574,466 29,574,466 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 317,389 - 382,915 700,304 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 604,561 604,561 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 1,691,428 1,691,428 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 24,103 - - 24,103 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 103,503 103,503 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(2) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 취득 발행 당기손익 기타포괄손익 기말금액 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 300,000 - 82,915 - 382,915 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 103,503 500,000 - - 1,058 604,561 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,064,930 626,497 - 1,691,428 (단위:천원) 구분 기초금액 취득 처분 당기손익 기타포괄손익 기말금액 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 248,062 (215,883) (8,076) - 24,103 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 102,192 - - 1,311 103,503 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 13,258,993 - (14,165,936) 906,941 - - 5.4 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 ( 주)온코퀘스트파마슈티컬 382,915 3 DCF모형, 이항평가모형 할인율 등 6.49%~12.28% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기계설비건설공제조합 51,064 3 자산접근법 순자산금액 N/A 전문건설공제조합 53,497 3 자산접근법 순자산금액 N/A (주)아이가드시스템 500,000 3 자산접근법 순자산금액 N/A 당기손익-공정가치 금융부채 내재파생상품 1,691,428 3 이항모형 주가변동성 70.91% (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기계설비건설공제조합 51,064 3 자산접근법 순자산금액 N/A 전문건설공제조합 52,439 3 자산접근법 순자산금액 N/A 6. 범주별 금융상품 6.1 범주별 금융상품(1) 당기 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 700,304 24,103 기타포괄손익-공정가치금융자산 604,561 103,503 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 5,913,456 2,005,506 매출채권 4,240,393 5,287,154 기타수취채권(유동) 1,535,486 1,752,144 기타금융자산(유동) - 10,000 기타수취채권(비유동) 46,000 546,000 장기금융상품 237,061 67,422 기타금융자산(비유동) 130,563 199,183 소계 12,102,958 9,867,410 합계 13,407,823 9,995,016 (2) 당기 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 1,335,664 1,252,090 기타채무 836,557 1,124,254 차입금(유동) 5,188,308 17,332,818 차입금(비유동) 21,680,000 9,561,553 리스부채(유동) 100,906 - 리스부채(비유동) 124,479 - 기타금융부채(유동) 134,000 173,750 기타금융부채(비유동) 130,000 130,000 소계 29,529,914 29,574,466 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,691,428 - 소계 1,691,428 - 합계 31,221,342 29,574,466 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 932,860 - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 94,394 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (340,353) 2,049 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (100) (10,126) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 1,375 550 기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익 80,000 - 평가손익(기타포괄손익) 1,058 (27,060) 상각후원가 금융자산 이자수익 31,057 98,005 손상차손 (366,893) (1,958,486) 환손익 (4,268) 2,679 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익 (626,497) (111,753) 환손익 - (25,076) 이자비용 (1,140,725) (1,328,153) 처분손실 - (795,190) 상각후원가 금융부채 이자비용 (1,082,340) (2,489,885) 환손익 1,747 (14,511) 전환사채상환손익 (171,257) (77,374) 채무면제이익 4,406 352,137 사채발행손실 - (177,764) 계 (2,585,536) (6,559,956) 7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 내역 당기말 전기말 보통예금 신탁계좌 1,119,718 - 장기금융상품 당좌개설보증금 4,000 2,000 질권설정 - 2,640 당기손익-공정가치측정금융자산 주식담보제공 296,989 - 계 1,420,707 4,640 8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 4,288,051 - 5,315,493 - 차감: 손실충당금 (47,659) - (28,339) - 매출채권(순액) 4,240,393 - 5,287,154 - 미수금 89,400 - 823,045 - 차감: 손실충당금 - - (502,907) - 미수금(순액) 89,400 - 320,139 - 미수수익 2,836 - - - 대여금 2,346,020 46,000 2,751,820 546,000 차감: 손실충당금 (902,770) - (1,319,814) - 대여금(순액) 1,443,250 46,000 1,432,006 546,000 계 5,775,879 46,000 7,039,298 546,000 (2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 매출채권 미수금 대여금 계 기초금액 28,339 502,907 1,319,814 1,851,060 손상차손 19,320 - 157,956 177,275 제각 등 - (502,907) (575,000) (1,077,907) 기말금액 47,659 - 902,770 950,429 (단위:천원) 구분 매출채권 미수금 대여금 계 기초금액 51,601 526,467 575,000 1,153,068 손상차손 인식금액 (65,143) 13,347 850,282 798,486 제각 41,881 (32,934) (1,055,000) (1,046,053) 대체 - (3,973) 949,532 945,560 기말금액 28,339 502,907 1,319,814 1,851,060 9. 금융자산 9.1. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 382,915 - 지분증권 317,389 24,103 계 700,304 24,103 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 연결 포괄 손익계산서상 금융수익(금융비용)으로 표시되어 있습니다.(3) 연결 실체 는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결 실체 의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (4) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 24,103 - 취득 22,693,929 250,111 처분 (22,112,022) (226,008) 평가손익 94,294 - 기말 700,304 24,103 9.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 시장성없는 지분증권 604,561 103,503 위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 103,503 874,623 취득(처분) 500,000 (772,431) 평가손익 1,058 1,311 기말 604,561 103,503 10. 기타금융자산 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 보증금 - 130,563 10,000 199,183 11. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 523,957 (66,419) 457,538 936,154 (123,737) 812,418 상품 138,257 (18,250) 120,007 306,352 (23,674) 282,678 원재료 3,369,578 (266,575) 3,103,002 3,918,827 (572,203) 3,346,624 미착품 217 - 217 5,845 - 5,845 계 4,032,008 (351,244) 3,680,764 5,167,178 (719,613) 4,447,564 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 368,369천원, 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 60,775천원입니다. 12. 기타자산당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 733,586 2,231,976 차감: 손실 충당금 - (2,016,364) 선급금(순액) 733,586 215,612 선급비용 39,553 54,177 부가세대급금 67,464 - 계 840,603 269,789 13. 유형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 24,083,611 - 24,083,611 건물 6,403,689 (2,234,836) 4,168,853 기계장치 872,096 (482,963) 389,133 차량운반구 310,026 (231,778) 78,248 비품 152,928 (75,992) 76,937 건설중인자산 5,223,780 - 5,223,780 사용권자산 300,086 (72,020) 228,066 계 37,346,217 (3,097,588) 34,248,628 (단위:천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 24,083,611 - 24,083,611 건물 6,403,689 (2,074,878) 4,328,811 기계장치 1,183,255 (1,062,829) 120,426 차량운반구 334,994 (253,793) 81,201 비품 455,521 (409,846) 45,675 건설중인자산 3,700,000 3,700,000 계 36,161,070 (3,801,346) 32,359,724 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 취득 처분 대체 감가상각비 재평가 기말금액 토지 24,083,611 - - - - - 24,083,611 건물 4,328,811 - - - (159,958) - 4,168,853 기계장치 120,426 293,641 (11) - (24,923) - 389,133 차량운반구 81,201 34,267 (3) - (37,217) - 78,248 비품 45,675 58,442 (47) - (27,133) - 76,937 건설중인자산 3,700,000 1,523,780 - - - - 5,223,780 사용권자산 - 313,108 - - (85,042) - 228,066 계 32,359,724 2,223,239 (61) - (334,273) 34,248,628 (단위:천원) 구분 기초금액 취득 처분 대체 감가상각비 재평가(*) 연결범위변동 기말금액 토지 18,829,123 - - 344,520 - 4,909,968 - 24,083,611 건물 4,242,033 28,000 - 210,878 (152,099) - - 4,328,811 기계장치 572,154 134,000 (4,302) - (22,297) - (559,129) 120,426 차량운반구 123,236 - - - (42,035) - - 81,201 비품 249,634 36,907 (25,979) - (32,456) - (182,431) 45,675 건설중인자산 - 3,700,000 - - - - - 3,700,000 계 24,016,180 3,898,907 (30,281) 555,398 (248,887) 4,909,968 (741,560) 32,359,724 (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가 187,801 174,920 판매비와 관리비 146,473 81,826 계 334,273 256,746 (4) 담보로 제공된 자산토지, 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 연결실체는 해당 자산을다른차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다 (주석 22 참조) . ( 5 ) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가기준일 재평가차익 장부금액 원가모형장부금액 토지 2019.06.30 4,981,248 24,083,611 19,102,363 (단위: 천원) 구분 재평가기준일 재평가차익 장부금액 원가모형장부금액 토지(*) 2019.06.30 4,981,248 24,083,611 19,102,363 2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 법인세효과 기말 토지 3,885,373 - - 3,885,373 (단위: 천원) 구분 기초 증가 법인세효과 기말 토지 - 4,981,248 (1,095,875) 3,885,373 14. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초잔액 취득 상각비 기말잔액 산업재산권 180 - (180) - 상표권 - 4,504 (150) 4,354 소프트웨어 55,187 - (19,268) 35,918 기타의 무형자산 143,284 - (35,821) 107,463 계 198,650 4,504 (55,419) 147,735 (단위:천원) 과목 기초잔액 취득 상각비 기말잔액 산업재산권 665 - (486) 180 소프트웨어 48,995 23,233 (17,042) 55,187 기타의 무형자산 178,757 - (35,473) 143,284 계 228,417 23,233 (53,001) 198,650 (2) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 35,821 35,473 판매비와 관리비 19,598 17,527 계 55,419 53,001 15. 매입채무및기타지급채무당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 1,335,664 1,252,090 미지급금 502,151 713,186 미지급비용 334,406 411,068 계 2,172,221 2,376,344 16. 차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 302,881 8,700,000 유동성장기차입금 - 404,720 유동성 사채 - 3,370,288 유동성 전환사채 4,885,426 4,857,810 소계 5,188,308 17,332,818 비유동부채 장기차입금 21,680,000 9,561,553 합계 26,868,308 26,894,372 (2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금 (단위:천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 우리은행 - - 400,000 일반대출 국민은행 - - 8,000,000 일반대출 (주)에스비에프홀딩스 - - 300,000 주식담보대출 현대차증권 6.5 200,000 - L/C할인 기업은행 2.83 102,881 - 계 302,881 8,700,000 2) 장기차입금 (단위:천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반운전자금 국민은행 - - 983,333 중소기업자금대출 기업은행 - - 982,940 중소기업자금대출 기업은행 - - 8,000,000 일반대출 새마을금고 4.32 21,680,000 - 소계 21,680,000 9,966,273 유동성대체 - (404,720) 합계 21,680,000 9,561,553 3) 사채 (단위:천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제7차 사채(*1) - - - - 3,650,000 제9차 전환사채(*2) - - - - 1,500,000 제10차 전환사채(*2) - - - - 3,000,000 제12차 전환사채(*3) 2020.01.31 2023.01.31 5.00 2,500,000 - 제13차 전환사채(*3) 2020.03.30 2023.03.30 2.00 3,000,000 - 제14차 전환사채(*3) 2020.08.12 2023.08.12 3.00 510,000 - 소계 6,010,000 8,150,000 상환할증금 585,123 678,789 전환권 조정(사채할인발행차금 포함) (1,709,696) (600,691) 유동성대체 (4,885,426) (8,228,098) 합계 - - (*1) 7회차 사채는 당기에 전액 만기상환되었습니다. (*2) 제9차 및 제10차 전환사채는 당기에 전액 조기 상환되었습니다. (*3) 당기에 제12차, 제13차 및 제14차 전환사채가 발행되었으며, 제12회차 전환사채의 전환권은 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하였습니다 4) 제12차 전환사채 연결실체 가 2020년 1월 31일에 발행한 제12차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제12회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 발행일 2020년 1월 31일 만기일 2023년 1월 31일 액면금액 2,500,000,000원 발행가액 2,500,000,000원 이자지급조건 액면이자 연5%, 발행일 기준 매3개월 선급 보장수익률 사채 만기일까지 연 11.0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의100%일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 1,322,751주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 전환가격 1,131원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)이는 약정에 따라 당기 3월말일을 기산일으로 최근일 가중산술평균주가에 따라 조정된 금액임 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 2월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 제12회차 전환사채의 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하였습니다. 5) 제13차 전환사채 연결실체 가 2020년 3월 30일에 발행한 제13차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제13회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 발행일 2020년 03월 30일 만기일 2021년 06월 18일 액면금액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 이자지급조건 액면이자 연2%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 2.0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의 100%일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 2,801,120주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 전환가격 1,071원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 3월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 6) 제14차 전환사채연결실체가 2020년 8월 12일에 발행한 제14차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제14회차 무기명 이권부 무담보 무보증 사모 전환사채 발행일 2020년 08월 12일 만기일 2023년 08월 12일 액면금액 510,000,000원 발행가액 510,000,000원 이자지급조건 액면이자 연3.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 6.0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의 100%일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 373,626주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 전환가격 1,365원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 8월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 17. 리스부채(1) 리스부채의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 100,906 - 비유동 124,479 - 계 225,385 - (2) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 85,042 리스부채에 대한 이자비용 9,329 손익계산서에 인식된 총 금액 94,371 18. 기타금융부채당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 134,000 - 173,750 - 거래보증금 - 130,000 - 130,000 계 134,000 130,000 173,750 130,000 19. 기타유동부채당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 예수금 138,592 92,338 부가세예수금 194,464 191,614 예수보증금 4,697 4,697 선수금 318,665 235,655 계 656,417 524,304 20. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 전입액 사용액 기말 기타충당부채 714,121 - - 714,121 (단위:천원) 구분 기초 전입액 사용액 기말 기타충당부채 714,121 - - 714,121 21. 순확정급여부채(1) 당기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,326,502 1,957,499 사외적립자산의 공정가치 (1,068,537) (1,745,457) 당기재무상태표상 부채 257,965 212,042 (2) 당기 및 전기 중 연결포괄 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 285,430 241,796 순이자원가 8,718 10,234 종업원급여에 포함된 총 비용 294,148 252,030 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 1,957,499 1,710,389 당기근무원가 285,430 241,796 이자비용 41,707 42,920 재측정요소 인구통계적가정 변동 - 2,263 재무적가정의 변동 78,283 88,351 경험적조정 (254,953) 280,490 퇴직급여지급액 (781,465) (396,732) 연결범위변동 등 - (11,978) 기말 장부금액 1,326,502 1,957,499 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 1,745,457 1,459,186 납입 120,000 400,000 이자수익 32,989 32,686 재측정요소 (21,957) (12,424) 퇴직급여지급액 (807,953) (133,990) 기말 장부금액 1,068,537 1,745,457 (5) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 1,068,537 1,745,457 (6) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 1.92% 1.89% 기대임금상승률(승급률 포함) 4.82% 4.07% (7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (109,144) 126,755 (133,580) 154,082 기대임금상승률의 1% 변동 125,367 (110,079) 153,567 (135,650) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.22. 담보제공 및 지급보증 당기말 현재 연결실체의 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 종류 차입액면금액 담보권자 토지, 건물 28,252,465 26,160,000 차입금 21,800,000 새마을 금고 서울은평외 9개지점(*) 3,600,000 전환사채 3,000,000 상상인플러스저축은행 23. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 1주당 금액 500 원 500원 발행주식수 17,916,714 13,171,214 자본금 8,958,357 6,585,607 (2) 유통주식수당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 기초 13,171,214 12,194,290 유상증자 4,745,500 976,924 기말 17,916,714 13,171,214 (3) 기타불입자본 (단위:주) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 24,317,829 20,579,155 (4) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 기초금액 20,579,155 18,223,621 유상증자 3,738,674 2,355,534 기말금액 24,317,829 20,579,155 24. 결손금 (1) 당기 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 309,614 309,614 재평가잉여금 9,727,823 9,727,823 미처리결손금 (32,388,611) (29,225,419) 계 (22,351,174) (19,187,982) (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 25. 기타포괄손익누계액당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄금융자산평가익 16,112 15,054 유형자산재평가이익 3,885,373 3,885,373 계 3,901,485 3,900,428 26. 기타자본구성요소(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 2,400,041 2,400,041 전환권대가 1,440,012 1,136,616 주식매입선택권 862,506 854,964 계 4,702,559 4,391,621 (2) 주식기준보상1) 연결실체는 임직원에게 신주발행의 주식선택권을 부여하였으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 내용 권리부여일 2017년 8월 21일 2020년 11월 25일 만기일 2022년 8월 21일 2026년 11월 25일 발행할 주식수 316,000주 248,284주 기발행 주식수 - - 부여방법 신주교부 신주교부 행사가격 17,054원 1,600원 약정용역제공기간 부여일로부터 2년 부여일로부터 3년 행사시작일 2019년 8월 21일 2023년 11월 25일 행사종료일 2022년 8월 20일 2026년 11월 24일 보상원가산정방식 이항모형 이항모형 2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 보상비용과 당기 이후에 인식할 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전기까지 인식한 보상비용 854,964 642,580 당기 인식한 보상비용 7,542 212,384 당기 이후 인식할 보상비용 221,650 - 총보상원가 1,084,156 854,964 3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 172,000 190,000 증가 271,253 - 감소 (32,813) (18,000) 기말 410,440 172,000 4) 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다. (가) 2017년 부여분 주가 행사가격 무위험이자율 예상주가변동성 16,900원 17,054원 2.05% 32.66% (나) 2020년 부여분 주가 행사가격 무위험이자율 예상주가변동성 1,510원 1,600원 1.35% 73.07% 27. 매출액(1) 당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 상품매출액 4,201,835 4,247,453 제품매출액 13,925,092 15,873,124 A/S 매출액 2,299,410 2,329,721 기타매출액 11,149 9,091 수입임대료 213,837 246,568 계 20,651,324 22,705,956 (2) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.28. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 3,276,525 3,590,376 제품매출원가 13,512,741 15,442,392 계 16,789,266 19,032,768 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 판매비와 관리비 매출원가 합계 재고자산의 변동 - 1,120,362 1,120,362 원재료 등의 사용액 - 13,363,066 13,363,066 종업원급여 2,214,026 1,040,158 3,254,184 감가상각비 146,473 187,801 334,274 무형자산상각비 19,598 - 19,598 기타비용 2,219,264 1,077,879 3,297,143 계 4,599,360 16,789,266 21,388,627 (단위:천원) 구분 판매비와 관리비 매출원가 합계 재고자산의 변동 - 244,881 244,881 원재료 등의 사용액 - 15,754,371 15,754,371 종업원급여 1,706,116 1,673,683 3,379,799 감가상각비 81,826 174,920 256,746 무형자산상각비 17,527 - 17,527 기타비용 2,954,032 1,184,913 4,138,945 계 4,759,502 19,032,768 23,792,270 30. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 직원급여 2,037,368 1,580,054 퇴직급여 176,658 126,062 주식보상비용 3,633 55,566 복리후생비 217,963 219,054 여비교통비 28,666 107,246 접대비 64,440 146,539 통신비 17,063 11,031 수도광열비 2,058 1,540 전력비 63,760 57,899 세금과공과금 140,303 125,074 감가상각비 146,473 81,826 지급임차료 147,503 170,120 수선비 141 31 보험료 128,421 88,210 차량유지비 71,031 70,860 운반비 18,554 33,385 교육훈련비 521 1,735 도서인쇄비 2,338 4,103 회의비 1,142 - 사무용품비 98 - 소모품비 23,160 20,480 지급수수료 560,178 1,034,596 광고선전비 12,600 44,880 대손상각비 19,320 (91,797) 수출제비용 95,107 193,461 판매수수료 351,879 227,131 무형자산상각비 19,598 17,527 경상연구개발비 246,481 432,889 건물관리비 2,876 - 잡비 30 - 계 4,599,360 4,759,502 31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기 전기 이자수익 31,057 98,005 배당금수익 1,375 550 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 932,860 2,049 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 94,394 - 기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익 80,000 - 계 1,139,686 100,604 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기 전기 이자비용 2,223,065 3,818,038 금융수수료 199,818 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 340,353 340,353 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 100 100 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 626,497 - 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 - 795,190 계 3,389,833 4,735,106 32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외화환산이익 1,315 1,352 외환차익 37,490 33,164 채무조정이익 4,406 352,137 사채상환이익 126,343 - 관계회사-종속회사 처분이익 - 1,194,724 매각예정비유동자산처분이익 - 1,040,708 유형자산처분이익 10,998 - 잡이익 34,123 404,760 계 214,676 3,026,845 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 28,713 54,635 외화환산손실 12,613 16,790 투자사채손상차손 - 1,200,000 유형자산처분손실 - 5,979 유형자산폐기손실 59 4,302 기타의대손상각비 347,574 850,282 사채상환손실 171,257 255,137 기부금 - 1,000 잡손실 65,709 41,489 계 625,924 2,429,614 33. 법인세비용(수익) (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 5,013 - 전기법인세 - 12,931 이연법인세 자본에 직접 가감되는 이연법인세 (130,670) (1,096,163) 일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액 - (12,931) 법인세비용(수익) (125,657) (1,096,163) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (3,398,698) (5,123,584) 적용세율에 따른 법인세비용 (509,744) (1,127,189) 조정사항 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과 (1,139,629) 34,395 당기발생결손금자산미인식효과 1,518,857 - 전기법인세 - 12,931 비공제비용 240,539 461,506 비과세수익 (10,827) (84,376) 기타 (224,852) (611,890) 소 계 384,087 31,026 법인세비용(수익) (125,657) (1,096,163) 유효세율 - - (3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산재평가이익 - (1,095,875) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (233) (288) 보험수리적이익 (44,864) - 전환권대가 (85,573) - 합 계 (130,670) (1,096,163) (4) 당기 및 전기말 현재 연결 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 계정과목 기 초 증감액 기 말 손익반영 증감액 자본반영 증감액 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여충당부채 425,336 (140,763) 284,573 (95,899) (44,864) 퇴직보험예치금 (384,001) 140,448 (243,553) 140,448 - 기타의대손상각비(대여금) 325,109 (126,500) 198,609 (126,500) - 압축기장충당금 (810) - (810) - - 유형자산재평가이익 (3,839,619) - (3,839,619) - - 감가상각비 - - - - - 감가상각비(업무용승용차) 9,537 2,538 12,075 2,538 - 국고보조금 2,041 - 2,041 - - 대손충당금(선급금) 443,600 (443,600) - (443,600) - 매도가능증권평가이익 (4,246) (233) (4,479) (0) (233) 상품평가손실 5,208 (1,193) 4,015 (1,193) - 원재료평가손실 125,885 (67,238) 58,647 (67,238) - 제품평가손실 27,222 (12,610) 14,612 (12,610) - 상환할증금 232,494 (103,767) 128,727 (103,767) - 전환권조정 (262,144) (113,989) (376,133) (28,416) (85,573) 리스부채 - 50,006 50,006 43,851 - 사용권자산 - (50,175) (50,175) (50,175) - 종속기업투자자산손상차손 277,736 (167,736) 110,000 (167,736) - 기타충당부채 154,000 - 154,000 - - 대손충당금(외상매출금) - 1,053 1,053 1,053 - 대손충당금(미수금) 107,703 (67,967) 39,736 (91,651) - 매도가능증권평가손실 - - - - - 부채평가이익 - - - - - 기한의이익상실손실 137,844 (137,844) - (137,844) - 투자사채 110,000 (110,000) - (110,000) - 투자전환사채 132,000 - 132,000 - - 파생상품부채(유동) - 372,114 372,114 372,114 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 22 22 22 (130,670) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (20,767) (20,767) (20,767) - 미수수익 - (624) (624) (624) - 소 계 (1,975,106) (998,823) (2,973,929) (897,993) (130,670) 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 세무상결손금 7,508,143 1,669,890 9,178,033 897,993 - 세액공제 505,046 (93,811) 411,235 - - 소 계 8,013,189 1,576,079 9,589,268 897,993 - 이연법인세자산 인식제외 금액 6,038,083 12,653,421 6,615,339 - - 합 계 - - - - (130,670) (전기말) (단위: 천원) 계정과목 기 초 증감액 기 말 손익반영 증감액 자본반영 증감액 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여충당부채 400,821 32,451 433,272 32,451 - 퇴직보험예치금 (356,471) (27,530) (384,001) (27,530) - 기타의대손상각비(대여금) 108,356 216,753 325,109 216,753 - 압축기장충당금 (810) - (810) - - 유형자산재평가이익 (2,743,745) (1,095,875) (3,839,619) - (1,095,875) 감가상각비 16,529 (16,529) - (16,529) - 감가상각비(업무용승용차) 9,537 - 9,537 - - 국고보조금 6,372 (4,331) 2,041 (4,331) - 대손충당금(선급금) 786,481 (342,881) 443,600 (342,881) - 매도가능증권평가이익 (3,716) (530) (4,246) (242) (288) 상품평가손실 6,867 (1,659) 5,208 (1,659) - 원재료평가손실 115,124 10,761 125,885 10,761 - 제품평가손실 49,695 (22,473) 27,222 (22,473) - 상환할증금 248,889 (16,395) 232,494 (16,395) - 전환권조정 (305,794) 43,650 (262,144) 43,650 - 매각예정비유동자산 454,683 (454,683) - (454,683) - 매도가능증권손상차손 630,746 (410,746) 220,000 (410,746) - 기타충당부채 154,000 - 154,000 - - 종속기업투자자산손상차손 - 277,736 277,736 277,736 미지급비용 10,472 (10,472) (10,472) 대손충당금(미수금) 107,703 - 107,703 0 - 미수수익 (10,680) 10,680 10,680 매도가능증권평가손실 395,810 - 395,810 - - 부채평가이익 (3,830) 3,830 - 3,830 - 기한의이익상실손실 325,352 (187,508) 137,844 (187,508) - 투자사채 220,000 (110,000) 110,000 (110,000) - 투자전환사채 - 132,000 132,000 132,000 소 계 622,391 (1,973,751) (1,351,360) (877,588) (1,096,163) 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 세무상결손금 6,137,948 1,498,405 7,636,353 877,588 - 세액공제 309,992 195,054 505,046 - - 소 계 6,447,940 1,693,459 8,141,399 877,588 - 이연법인세자산 인식제외 금액 (7,064,202) 274,163 (6,790,039) - 합 계 - - - - (1,096,163) (5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이월결손금 6,204,104 6,284,993 세액공제 411,235 505,046 합 계 6,615,339 6,790,039 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이월결손금 이월세액공제 1년 이내 - 72,594 1~2년 - 70,445 2~3년 - 139,093 3년 이후 29,152,994 129,103 합 계 29,152,994 411,235 34. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기의 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위:원,주) 내 역 당기 전기 지배주주 보통주 당기순이익 (3,273,041,204) (4,027,421,285) 지배주주에게 귀속되는 중단영업손익 - (1,127,966,031) 계 (3,273,041,204) (5,155,387,316) 가중평균유통보통주식수 14,854,477 12,595,021 기본주당손익 계속영업 보통주 주당손익 (220) (320) 중단영업 보통주 주당손익 - (90) (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 주식수 일수 가중평균주식수 기초 유통보통주식 13,171,214 366 13,171,214 유상증자 1,463,768 237 947,850 유상증자 1,229,508 169 567,724 유상증자 787,401 41 88,206 유상증자 1,264,823 23 79,483 가중평균유통보통주식수 14,854,477 (단위:주) 구분 주식수 일수 가중평균주식수 기초 유통보통주식 12,194,290 365 12,194,290 유상증자 565,403 183 283,476 유상증자 411,521 104 117,255 가중평균유통보통주식수 12,595,021 (3) 희석주당손익당기말 현재 연결 실체 가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며, 희석 여부 에 대한 검토결과 주당 손익의 희석효과는 없습니다. 35. 영업으로부터 창출된(지급한) 현금(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,223,065 3,818,038 퇴직급여 294,148 252,030 주식보상비용 7,542 212,384 감가상각비 334,273 256,746 외화환산손실 12,198 - 유형자산처분손실 - 5,979 유형자산폐기손실 59 4,302 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 340,353 10,126 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 100 - 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 626,497 111,753 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 - 795,190 사채상환손실 171,257 77,374 무형자산상각비 55,419 53,001 법인세비용(수익) (125,657) (1,096,163) 대손상각비(환입) 19,320 (91,797) 기타의대손상각비 347,574 850,282 잡손실 282 - 유형자산처분이익 (10,998) - 이자수익 (31,057) (98,005) 채무조정이익 (4,406) (352,137) 사채발행손실 - 177,764 사채상환이익 (126,343) - 외화환산이익 (1,315) 배당금수익 (1,375) - 재고자산평가손익 (5,424) (60,775) 관계회사-종속회사처분이익 - (1,194,724) 매각예정비유동자산처분이익 - (1,040,708) 투자사채손상차손 - 1,200,000 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (932,860) (2,049) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (94,394) (94,394) 기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익 (80,000) - 중단영업 - 81,181 계 3,018,257 3,969,790 (2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 973,958 2,019,579 기타수취채권의 감소(증가) 230,673 47,690 기타유동자산의 감소(증가) (571,314) (130,851) 재고자산의 감소(증가) 772,224 183,975 매입채무의 증가(감소) 167,974 (1,029,537) 기타지급채무의 증가(감소) 372,387 (34,898) 기타유동부채의 증가(감소) 132,113 (355,473) 사외적립자산의 감소(증가) 687,953 (266,010) 퇴직금의지급 (781,465) (396,732) 계 1,984,503 37,743 (3) 당기 및 전기의 연결 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 재평가 - 4,981,248 투자부동산의 유형자산의로 대체 - 555,398 유동전환사채의 장기일반사채로의 대체 - 3,646,961 장기차입금의 유동성대체 3,160,000 - 매출채권및기타채권의 제각 3,594,270 1,087,934 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 1,058 - 기타채권의 제각 및 대체 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - 26,772 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분으로기타포괄손익의 이익잉여금 대체 - 1,827,217 (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 차입부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 이자비용 기한이익상실손실/상환손익 기타 기말 단기차입금 9,104,720 (10,071,839) - - 1,270,000 302,881 장기차입금 9,561,553 13,358,447 - - (1,240,000) 21,680,000 전환사채 8,228,098 (2,476,829) 543,143 44,913 (1,453,899) 4,885,426 리스부채 - (87,158) 7,494 305,049 225,385 재무활동으로부터의 총부채 26,894,372 722,621 550,637 44,913 (1,118,850) 27,093,693 36. 우발채무 및 약정사항 등 (1) 당기말 현재 각종 계약과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종류 보험가입금액 하자이행보증보험 등 304,744 (2) 당기말 현재 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 용 한 도 실행금액 기계설비건설공제조합 일반보증 200,000 - 전문건설공제조합 일반보증 200,000 - 상기 일반보증을 제공받음에 따라 기타포괄손익-공정가치금융자산을 담보로 제공하였습니다.(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 약정사항 약정금액 실행금액 현대차증권 주식담보대출 490,000 200,000 KEB하나은행 외담대 500,000 - 신한은행 외담대 200,000 - 우리은행 외담대 100,000 - 기업은행 외담대 USD 94,560 USD 94,560 (4) 연결실 체 전 대표이사의 배임혐의 발생 연결 실체 의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 연결 실체 의 ㈜이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 연결 실체의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 연결실 체의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약 체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. (5) 연결실체는 전기 중 2017년 12월에 제7차 전환사채로 대환되어 말소 처리된 연결실체의 제2차 전환사채 12억원을 담보권으로 보유하고 있다고 주장하는 당사자를 확인하였습니다. 감사 보고서일 현재까지 동 당사자는 연결실체에게 담보권으로 보유하고 있다는 전환사채에 대한 금원청구를 하지 않은 상태입니다. 연결실체는 동 건과 관련하여 잠재적으로 발생할 수 있는 법적 다툼에 대해 승소할 가능성이 높을 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 충당부채를 인식하지 않았습니다.연결실체는 상기 사항과 관련하여 연결실체의 전 대표이사인 김태균을 유가증권위변조 혐의로 인천지방검찰청에 고소하였습니다.37. 특수관계자와의 거래(1) 당기 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 연결 실체 에 유의적인영향력을 행사하는기업 유니베스트(주) 유니베스트(주) 유니베스트투자자문(주) 유니베스트투자자문(주) 유니베스트투자조합 1호 유니베스트투자조합 1호 주요경영진 김대진, 김덕진 등 김대진, 김덕진 등 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.(3) 당기 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 대여금 차입금 주요경영진 대표이사 78,000 - (4) 당기 및 전기 특수관계자에 대한 대여 및 차입 등 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 거래유형 기초 대여 회수 기말 주요경영진 대표이사 대여 100,000 - 22,000 78,000 (5) 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 526,450 752,473 퇴직급여 30,666 50,854 주식보상비용 - 49,707 계 557,116 853,034 38. 영업부문정보 연결실체는 운반하역 기계를 제조 및 판매하는 사업 부문을 단일 영업 단위로 운영하고 있으므로 영업 부문별 요약 재무정보를 별도로 공시하지 아니합니다. 39. 연결자회사간 합병 당기중 연결자회사인 (주)허드슨헨지인베스트와 (주)허드슨헨지피이 간에 합병을 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내역 합병회사(존속회사) (주)허드슨헨지인베스트 피합병회사(소멸회사) (주)허드슨헨지피이 합병의 목적 금융 계열회사간 합병으로 인한 시너지 창출 합병의 방법 합병회사가 피합병회사를 흡수합병 합병비율 1:2.0641 합병교부금 등 합병회사가 피합병회사의 주주에게합병회사의 보통주 206,401주 신주 교부하고별도의 합병교부금은 없음 합병기일 2020년 4월 1일 40.보고기간후사건당사는 보고기간 이후인 2021년 1월 20일에 제16차 전환사채 4,000백만원을 발행하였으며, 2021년 2월1일에는 제12차 전환사채 전액이 주식으로 전환되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 40 기 2020.12.31 현재 제 39 기 2019.12.31 현재 제 38 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자산 유동자산 15,038,550,836 12,954,166,747 19,583,596,736 현금및현금성자산 5,130,278,361 1,346,433,572 992,404,161 단기금융상품 0 0 0 매출채권 및 기타유동채권 5,499,927,642 6,861,250,226 11,906,519,039 투자사채 0 0 200,000,000 기타유동금융자산 0 10,000,000 10,000,000 재고자산 3,639,268,979 4,447,564,202 4,570,764,227 기타유동자산 766,141,044 268,869,137 359,712,319 당기법인세자산 2,934,810 20,049,610 44,196,990 매각예정 비유동자산 0 0 1,500,000,000 비유동자산 36,721,809,905 34,036,229,799 27,179,048,524 장기금융상품 237,060,794 67,422,170 49,640,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 46,000,000 46,000,000 70,000,000 유형자산 33,906,415,722 32,359,724,375 23,269,270,301 투자부동산 0 0 491,976,443 무형자산 147,735,046 198,649,877 228,417,378 기타비유동금융자산 42,472,286 23,365,000 195,121,000 비유동매도가능금융자산 0 0 0 종속기업투자주식 1,737,565,107 1,237,565,107 2,000,000,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 604,560,950 103,503,270 874,623,402 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 0 0 0 자산총계 51,760,360,741 46,990,396,546 46,762,645,260 부채 유동부채 12,872,600,172 20,798,400,420 30,443,958,566 매입채무 및 기타유동채무 2,746,275,772 2,360,895,708 3,469,704,405 유동리스부채 61,147,477 0 0 차입금 6,908,307,708 17,032,818,456 11,921,344,406 기타유동금융부채 134,000,000 173,750,000 162,413,800 유동파생상품부채 1,691,427,667 0 0 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 0 0 13,258,993,455 유동충당부채 714,120,623 714,120,623 714,120,623 기타유동부채 617,320,925 516,815,633 917,381,877 비유동부채 18,201,259,514 9,879,439,969 357,303,923 장기매입채무 및 기타비유동채무 비유동리스부채 108,466,633 0 0 장기차입금 17,756,250,000 9,561,553,342 0 기타비유동금융부채 130,000,000 130,000,000 130,000,000 퇴직급여부채 206,542,881 187,886,627 227,303,923 부채총계 31,073,859,686 30,677,840,389 30,801,262,489 자본 자본금 8,958,357,000 6,585,607,000 6,097,145,000 기타불입자본 24,317,829,169 20,579,155,170 18,223,621,306 이익잉여금(결손금) (21,193,496,522) (19,144,254,837) (10,753,517,905) 기타포괄손익누계액 3,901,252,769 3,900,427,779 (1,785,102,606) 기타자본구성요소 4,702,558,639 4,391,621,045 4,179,236,976 자본총계 20,686,501,055 16,312,556,157 15,961,382,771 자본과부채총계 51,760,360,741 46,990,396,546 46,762,645,260 포괄손익계산서 제 40 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 39 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 38 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 수익(매출액) 20,678,174,802 22,696,865,511 23,751,687,834 매출원가 16,828,114,369 19,032,768,354 19,235,262,714 매출총이익 3,850,060,433 3,664,097,157 4,516,425,120 판매비와관리비 3,118,213,530 4,380,601,177 7,507,953,849 영업이익(손실) 731,846,903 (716,504,020) (2,991,528,729) 금융수익 95,861,183 53,173,495 263,359,589 금융비용 2,578,479,984 4,720,565,531 2,981,545,444 기타영업외수익 207,642,965 796,238,383 397,516,916 기타영업외비용 773,889,620 2,688,497,029 8,051,912,226 법인세비용차감전순이익(손실) (2,317,018,553) (7,276,154,702) (13,364,109,894) 법인세비용 (130,669,982) (1,096,162,888) 28,383,441 당기순이익(손실) (2,186,348,571) (6,179,991,814) (13,392,493,335) 기타포괄손익 137,931,876 3,474,785,267 (1,880,867,131) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 3,885,373,440 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 137,106,886 (383,528,295) (82,130,051) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 824,990 (27,059,878) (1,798,737,080) 총포괄손익 (2,048,416,695) (2,705,206,547) (15,273,360,466) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (147) (491) (1,321) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (147) (491) (1,321) 이익잉여금처분계산서 (별도) 제 40기 2020년 01월 01일 부터 제 39기 2019년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처분예정일 2021년 03월 29일 처분확정일 2020년 03월 27일 회사 : (주)수성 (단위 : 원) 과 목 제 40(당)기 제 39 (전)기 금 액 금 액 Ⅰ.미 처 분 이 익 잉 여 금 (21,193,496,522) (19,144,254,837) 1.전기 이월 미처분 잉여금 (19,144,254,837) (10,753,517,905) 2.회계변경의 누 적 효 과 3.전 기 오 류 수 정 이 익 4.전 기 오 류 수 정 손 실 5.중 간 배 당 액 6.보 험 수 리적이익(손실) 137,106,886 (383,528,295) 7.기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 0 (1,827,216,823) 8.당 기 순 이 익 (2,186,348,571) (6,179,991,814) Ⅱ.임의적립금등의 이 입 액 합 계 (21,193,496,522) (19,144,254,837) Ⅲ.이 익 잉 여 금 처 분 액 1.이 익 준 비 금 2.기 타 법 정 적 립 금 3.주식할인발행차금 상각액 4.배 당 금 가.현 금 배 당 나.주 식 배 당 5.사 업 확 장 적 립 금 6.감 채 적 립 금 Ⅳ.차기이월 미처분이익잉여금 (21,193,496,522) (19,144,254,837) 자본변동표 제 40 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 39 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 38 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 4,712,380,000 5,554,171,691 4,073,702,819 13,634,474 2,721,105,481 17,074,994,465 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (13,392,493,335) (13,392,493,335) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (82,130,051) (82,130,051) 배당금지급 0 0 0 0 0 0 재평가잉여금 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 전환사채전환 661,625,000 6,401,202,130 (389,486,442) 0 0 6,673,340,688 주식기준보상거래 0 0 414,226,257 0 0 414,226,257 지분의 발행 723,140,000 6,268,247,485 0 0 0 6,991,387,485 전환권대가 0 80,794,342 0 0 80,794,342 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (1,798,737,080) 0 (1,798,737,080) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 처분 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 6,097,145,000 18,223,621,306 4,179,236,976 (1,785,102,606) (10,753,517,905) 15,961,382,771 2019.01.01 (기초자본) 6,097,145,000 18,223,621,306 4,179,236,976 (1,785,102,606) (10,753,517,905) 15,961,382,771 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,179,991,814) (6,179,991,814) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (383,528,295) (383,528,295) 배당금지급 0 0 0 0 0 0 재평가잉여금 0 0 0 3,885,373,440 0 3,885,373,440 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 전환사채전환 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 212,384,069 0 0 212,384,069 지분의 발행 488,462,000 2,355,533,864 0 0 0 2,843,995,864 전환권대가 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (27,059,878) 0 (27,059,878) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 처분 0 0 0 1,827,216,823 (1,827,216,823) 0 2019.12.31 (기말자본) 6,585,607,000 20,579,155,170 4,391,621,045 3,900,427,779 (19,144,254,837) 16,312,556,157 2020.01.01 (기초자본) 6,585,607,000 20,579,155,170 4,391,621,045 3,900,427,779 (19,144,254,837) 16,312,556,157 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (2,186,348,571) (2,186,348,571) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 137,106,886 137,106,886 배당금지급 0 0 0 0 0 0 재평가잉여금 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 전환사채전환 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 7,541,953 0 0 7,541,953 지분의 발행 2,372,750,000 3,738,673,999 0 0 0 6,111,423,999 전환권대가 0 0 303,395,641 0 0 303,395,641 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 824,990 0 824,990 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 처분 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 8,958,357,000 24,317,829,169 4,702,558,639 3,901,252,769 21,193,496,522 20,686,501,055 현금흐름표 제 40 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 39 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 38 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업활동현금흐름 2,057,758,950 (2,673,104,658) (2,181,445,744) 당기순이익(손실) (2,186,348,571) (6,179,991,814) (13,392,493,335) 당기순이익조정을 위한 가감 3,640,007,057 6,396,782,169 11,612,337,734 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,973,973,726 120,757,039 1,789,099,682 이자수취 12,982,466 63,137,713 450,000 이자지급 (1,401,345,528) (3,098,487,145) (2,418,934,997) 배당금수취(영업) 1,375,000 550,000 271,760,505 법인세납부(환급) 17,114,800 24,147,380 (43,665,333) 투자활동현금흐름 (3,218,259,294) 292,432,594 3,528,307,544 기타보증금의 감소(증가) 0 501,200,000 임차보증금의 감소 366,790,989 116,852,400 임차보증금의 증가 (14,812,500) (196,234,989) (63,963,000) 유형자산의 처분 10,999,999 20,000,000 259,711,747 유형자산의 취득 (1,618,304,169) (3,898,906,818) (218,832,439) 투자부동산의 처분 0 0 단기대여금의 감소 2,088,000,000 3,084,000,000 7,189,980,000 단기대여금의 증가 (2,010,000,000) (815,000,000) (6,797,000,000) 장기대여금의 감소 24,000,000 500,000,000 장기대여금의 증가 0 (70,000,000) 장기금융상품의 처분 2,640,000 145,000,000 0 장기금융상품의 취득 (172,278,624) (162,782,170) (47,640,000) 단기금융상품의 취득 0 0 단기금융상품의 처분 0 1,000,000,000 무형자산의 취득 (4,504,000) (23,233,000) (7,500,000) 투자사채의 처분 (취득) 0 (500,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (500,000,000) 0 (909,162,300) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 743,798,582 1,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,000,000,000) (495,000,000) (3,515,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 매각예정비유동자산의 처분(취득) 0 1,500,000,000 5,089,661,136 매도가능금융자산의 취득 0 0 제3자에 대한 선급금 및 대여금 0 0 재무활동현금흐름 4,944,345,133 2,734,701,475 (2,693,634,588) 상환우선주 상환 0 0 전환사채전환관련 비용 0 0 단기차입금의 증가 27,547,650,296 41,681,475,546 10,128,025,128 단기차입금의 상환 (28,611,621,162) (27,626,584,267) (32,813,727,201) 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행(처분) (14,165,935,668) 13,000,680,000 유동성장기차입금의 상환 0 0 사채의 상환 0 0 전환사채의 감소 0 0 전환사채의 증가 0 0 주식의 발행 6,111,423,999 2,843,995,864 6,991,387,485 자기주식의 처분 0 0 금융리스부채의 지급 (63,358,000) 임대보증금의 감소 (41,250,000) (18,000,000) 0 임대보증금의 증가 1,500,000 19,750,000 0 배당금지급 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 848,250 기초현금및현금성자산 1,346,433,572 992,404,161 2,338,328,699 기말현금및현금성자산 5,130,278,361 1,346,433,572 992,404,161 5. 재무제표 주석 주석 제 40기 2020년 12월 31일 현재 제 39 기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 수성 1. 일반사항주식회사 수성(이하 "당사")는 1982년 2월 23일에 설립되었으며 운반하역기계와 기타 기계류 및 부품의 제조판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2005년 12월 16일에 코스닥시장에 상장되었으며, 본사 및 공장은 인천 서구 로봇랜드로 249번길 46-39에 소재하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 8,958백만원이며, 유니베스트 투자조합1호가 전체 발행주 식의 11.23% 를 보유하고 있습니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 유니베스트투자조합1호 2,011,683 11.23% 유니베스트주식회사 1,898,823 10.60% 씨케이에스에스1호사모투자합자회 1,463,768 8.17% 주식회사 영인베스트 1,229,508 6.86% 김정태 364,250 2.03% 전수진 361,258 2.02% 모빌리티성장투자조합1호 311,389 1.74% 김기백 284,995 1.59% (주)코너스톤네트웍스 189,036 1.06% 이진구 187,847 1.05% 김지현 183,734 1.03% 서주형 181,328 1.01% 기타 9,249,095 51.62% 계 17,916,714 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익, 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 종속기업 및 관계기업 투자 당사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 원가법으로 측정하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 종속기업 및 관계기업 투자에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 지배력 또는 유의적인 영향력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 전체 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업 및 관계기업 투자장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 2.3 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 39 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.4 매각예정자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 2.5 수익인식 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 지게차 등의 물류기기를 공급하는 하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 물류기기의 공급 및 ② 물류기기의 수리 용역의 제공 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무의 이행시기당사는 물류기기의 공급의 경우 고객의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에서 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무물류기기의 수리 용역의 경우 수행의무에 배부된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (4) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2.6 외화환산 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산 하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 2.7 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.8 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기의 손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 2.10 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다. 2.11 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. (3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.12 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40~56년 기계장치 8년 차량운반구 5년 비품 2~4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 무형자산 (1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 상각무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 10 년 소프트웨어 5 년 기타의 무형자산 5 년 2.15 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.16 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.17 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.18 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.19 금융부채와 지분상품(1) 분류 및 측정 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 내재파생상품을 포함한 외화표시 전환사채입니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금", "사채", "전환사채"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 이러한 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. (2) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. (3) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품(전환사채)은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 수없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (4) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (5) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.20 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 2.21 리스 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.당사는 다양한 사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1 ~3년의고정기간으로 체결되고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.22 특수관계자당사는 개인이 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우, 그 개인이나 그 개인의 가까운 가족을 특수관계자에 포함하고 있습니다. - 당사에 지배력 또는 공동지배력이 있는 경우 - 당사에 유의적인 영향력이 있는 경우 - 당사 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우 당사는 다음의 조건 중 어느 하나에 해당하는 실체를 특수관계자에 포함하고 있습니다. - 당사와 동일한 연결실체의 일원인 경우 - 관계기업이거나 공동기업인 경우 - 당사 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우 - 당사의 특수관계자에 의하여 지배 또는 공동지배되는 경우 - 당사의 특수관계자가 유의적인 영향력을 보유하거나 주요 경영진의 일원인 경우 3. 중요한 회계추정 및 판단당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(2) 충당부채소송사건에 대한 충당부채 설정을 위하여 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있는 추정이 필요합니다.(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(4) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다. (5) 금융상품의 공정가치 평가주석 5에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사 관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 관리팀은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험,이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 기타수취채권, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 차입금, 당기손익-공정가치측정금융부채, 파생상품부채 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 USD EUR RMB JPY 금융자산 현금및현금성자산 178,833 3,761 477 6,409 매출채권 277,631 - - - 금융부채 매입채무 - - 19,397 - 미지급비용 10,854 - - - 구 분 전기말 USD EUR RMB JPY 금융자산 현금및현금성자산 403,083 23,219 29 9,690 매출채권 108,639 - - - 금융부채 매입채무 - - - 4 당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 미국 달러/원 10% 상승시 44,561 51,172 44,561 51,172 10% 하락시 (44,561) (51,172) (44,561) (51,172) 2) 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 보유 지분증권과 발행 채무증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.3) 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 변동금리부 조건의 차입금과 예금이 크지 않아 이자율 변동 위험에 대한 노출은 크지 않습니다.(2) 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약상 현금흐름 등에서도 발생합니다.1) 위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증, 영업보증금 및 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 채무상품(투자사채)- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 가. 매출채권당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기 및 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 정상 6개월 이하 연체 12개월 이하 연체 24개월 이하 연체 24개월 초과 합 계 기대 손실률 0% 1% 5% 50% 100% 총 장부금액 3,991,932 111,509 127,054 33,302 23,540 4,287,336 손실충당금 - 1,115 6,353 16,651 23,540 47,659 전기말 정상 6개월 이하 연체 12개월 이하 연체 24개월 이하 연체 24개월 초과 합 계 기대 손실률 0% 1% 5% 50% 100% 총 장부금액 5,156,613 49,197 86,143 - 23,540 5,315,493 손실충당금 - 492 4,307 - 23,540 28,339 (3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도 를 적 정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 관리됩니다. 또한, 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 1) 만기 분석유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. (단위: 천원) 당기말 6개월 미만 6개월~ 1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합 계 장부금액 매입채무및기타채무 2,746,276 - - - - 2,746,276 2,746,276 차입금 - 1,920,000 1,920,000 15,836,250 - 19,676,250 19,779,131 전환사채 - 4,885,426 - - - 4,885,426 4,885,426 리스부채 30,802 30,111 58,220 50,481 - 169,614 169,614 기타금융부채(유동) - 134,000 - - - 134,000 134,000 기타금융부채(비유동) - - - - 130,000 130,000 130,000 계 2,777,078 6,969,537 1,978,220 15,886,731 130,000 27,741,566 27,844,448 전기말 6개월 미만 6개월~ 1년 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합 계 장부금액 매입채무및기타지급채무 2,360,896 - - - - 2,360,896 2,360,896 차입금 400,000 8,000,000 8,000,000 1,966,273 - 18,366,273 18,366,273 사채및전환사채 - 8,228,098 - - - 8,228,098 8,228,098 기타금융부채(유동) - 173,750 - - - 173,750 173,750 기타금융부채(비유동) - - - - 130,000 130,000 130,000 계 2,760,896 16,401,848 8,000,000 1,966,273 130,000 29,259,018 29,259,018 당기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 24,664,558 26,594,372 차감: 현금및현금성자산 (5,130,278) (1,346,434) 순부채 19,534,279 25,247,938 자본총계 20,686,501 16,312,556 총자본 40,220,780 41,560,494 자본조달비율 48.57% 60.75% 5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 현금및현금성자산 5,130,278 5,130,278 1,346,434 1,346,434 매출채권 4,239,678 4,239,678 5,287,154 5,287,154 기타수취채권(유동) 1,260,250 1,260,250 1,574,096 1,574,096 기타금융자산(유동) - - 10,000 10,000 기타수취채권(비유동) 46,000 46,000 46,000 46,000 장기금융상품 237,061 237,061 67,422 67,422 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 604,561 604,561 103,503 103,503 기타금융자산(비유동) 42,472 42,472 23,365 23,365 계 11,560,300 11,560,300 8,457,974 8,457,974 [금융부채] 매입채무 1,359,512 1,359,512 1,252,090 1,252,090 기타지급채무 1,386,763 1,386,763 1,108,805 1,108,805 차입금(유동) 6,908,308 6,908,308 17,032,818 17,032,818 차입금(비유동) 17,756,250 17,756,250 9,561,553 9,561,553 리스부채(유동) 61,147 61,147 - - 리스부채(비유동) 108,467 108,467 - - 파생상품부채 1,691,428 1,691,428 - - 기타금융부채(유동) 134,000 134,000 173,750 173,750 기타금융부채(비유동) 130,000 130,000 130,000 130,000 계 29,535,875 29,535,875 29,259,018 29,259,018 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 604,561 604,561 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 1,691,428 1,691,428 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 103,503 874,623 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(2) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초금액 취득 발행 처분 당기손익 기타포괄손익 기말금액 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 103,503 500,000 - - - 1,058 604,561 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,064,930 - 626,497 - 1,691,428 전기 기초금액 취득 발행 처분 당기손익 기타포괄손익 기말금액 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 102,192 - - - - 1,311 103,503 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 13,259 - - 13,645 386 - - 5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 기타포괄손익-공정가치 지분상품 기계설비건설공제조합 51,064 3 자산접근법 순자산금액 N/A 전문건설공제조합 53,497 3 자산접근법 순자산금액 N/A (주)아이가드시스템즈 500,000 3 자산접근법 순자산금액 N/A 당기손익-공정가치 금융부채 내재파생상품 1,691,428 3 이항모형 주가변동성 70.91% 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기계설비건설공제조합 51,064 3 자산접근법 순자산금액 N/A 전문건설공제조합 52,439 3 자산접근법 순자산금액 N/A 6. 범주별금융상품(1) 당기 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 604,561 103,503 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 5,130,278 1,346,434 매출채권 4,239,678 5,287,154 기타수취채권(유동) 1,260,250 1,574,096 기타금융자산(유동) - 10,000 기타수취채권(비유동) 46,000 46,000 장기금융상품 237,061 67,422 기타금융자산(비유동) 42,472 23,365 소계 10,955,739 8,354,471 합계 11,560,300 8,457,974 (2) 당기 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 1,359,512 1,252,090 기타지급채무 1,386,763 1,108,805 차입금(유동) 6,908,308 17,032,818 차입금(비유동) 17,756,250 9,561,553 리스부채(유동) 61,147 - 리스부채(비유동) 108,467 - 기타금융부채(유동) 134,000 173,750 기타금융부채(비유동) 130,000 130,000 소계 27,844,448 29,259,018 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,691,428 - 소계 1,691,428 - 합계 29,535,875 29,259,018 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 1,375 550 평가손익(기타포괄손익) 1,058 (27,060) 상각후원가 금융자산 이자수익 14,486 52,623 손상차손 (19,320) (1,048,439) 환손익 (23,587) 2,679 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익 (626,497) (111,753) 환손익 - (25,076) 이자비용 - (1,328,153) 처분손실 - (795,190) 상각후원가 금융부채 이자비용 (1,951,983) (2,485,470) 환손익 1,747 (14,511) 전환사채상환손익 (171,257) (77,374) 채무면제이익 - 352,137 사채발행이익 - (177,764) 합 계 (2,773,978) (5,682,799) 7. 사용제한 금융자산당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 내역 당기말 전기말 보통예금 신탁계좌 1,119,718 - 장기금융상품 당좌개설보증금 4,000 2,000 질권설정 - 2,640 합 계 1,123,718 4,640 8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 4,287,336 - 5,315,493 - 차감: 손실충당금 (47,659) - (28,339) - 매출채권(순액) 4,239,678 - 5,287,154 - 미수금 78,000 - 816,753 - 차감: 손실충당금 - - (502,907) - 미수금(순액) 78,000 - 313,846 - 미수수익 - - - - 대여금 2,085,020 46,000 2,738,020 46,000 차감: 손실충당금 (902,770) - (1,477,770) - 대여금(순액) 1,182,250 46,000 1,260,250 46,000 계 5,499,928 46,000 6,861,250 46,000 (2) 신용위험 및 손실충당금당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 매출채권 미수금 대여금 합계 기초금액 28,339 502,907 1,477,770 2,009,016 손상차손 인식금액 19,320 - - 19,320 제각 등 - (502,907) (575,000) (1,077,907) 기말금액 47,659 - 902,770 950,429 전기 매출채권 미수금 대여금 합계 기초금액 51,601 522,494 1,682,488 2,256,583 손상차손 인식금액 (65,143) 13,347 850,282 798,486 제각 등 41,881 (32,934) (1,055,000) (1,046,053) 기말금액 28,339 502,907 1,477,770 2,009,016 9. 금융자산9.1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 시장성없는 지분증권 604,561 103,503 위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 103,503 874,623 취득및대체 500,000 - 대체 - - 처분 - (772,431) 평가손익 1,058 1,311 기말 604,561 103,503 10. 기타금융자산당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 보증금 - 42,472 10,000 23,365 11. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 516,925 (66,419) 450,505 936,154 (123,737) 812,418 제품 138,257 (18,250) 120,007 306,352 (23,674) 282,678 원재료 3,335,115 (266,575) 3,068,540 3,918,827 (572,203) 3,346,624 미착품 217 - 217 5,845 - 5,845 계 3,990,513 (351,244) 3,639,269 5,167,178 (719,613) 4,447,564 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 368,369천원 , 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 60,775천원입니다. 12. 기타자산당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 732,570 2,231,055 차감: 손실충당금 - (2,016,364) 선급금(순액) 732,570 214,692 선급비용 33,571 54,177 계 766,141 268,869 13. 종속기업투자주식(1) 당기 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 회사명 주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 취득금액 장부금액 취득금액 장부금액 (주)허드슨헨지피이 (*) - - - - 2,000,000 737,565 (주)허드슨헨지인베스트 406,410 100 3,000,000 1,737,565 500,000 500,000 수성에이지브이 100,000 100 500,000 - - - 계 3,500,000 1,737,565 2,500,000 1,237,565 (*) 당기 중 매각이 완료되어 종속회사에서 제외하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 1,237,565 2,000,000 취득 1,000,000 500,000 손상 (500,000) (1,262,435) 기말 1,737,565 1,237,565 14. 유형자산(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 24,083,611 - - 24,083,611 건물 6,403,689 (2,234,836) - 4,168,853 기계장치 598,396 (477,261) - 121,135 차량운반구 310,026 (231,778) - 78,248 비품 134,802 (75,115) - 59,687 건설중인자산 5,223,780 - - 5,223,780 사용권자산 219,664 (48,563) - 171,101 계 36,973,969 (3,067,553) - 33,906,416 전기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 24,083,611 - - 24,083,611 건물 6,403,689 (2,074,878) - 4,328,811 기계장치 1,183,255 (1,062,829) - 120,426 차량운반구 334,994 (253,793) - 81,201 비품 455,521 (409,846) - 45,675 건설중인자산 3,700,000 - - 3,700,000 계 36,161,070 (3,801,346) - 32,359,724 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초금액 취득 처분 대체 감가상각비 재평가 기말금액 토지 24,083,611 - - - - - 24,083,611 건물 4,328,811 - - - (159,958) - 4,168,853 기계장치 120,426 19,941 (11) - (19,221) - 121,135 차량운반구 81,201 34,267 (3) - (37,217) - 78,248 비품 45,675 40,316 (47) - (26,257) - 59,687 건설중인자산 3,700,000 1,523,780 - - - - 5,223,780 사용권자산 - 232,687 - - (61,586) - 171,101 계 32,359,724 1,850,991 (61) - (304,239) - 33,906,416 (단위: 천원) 과목 기초금액 취득 처분 대체 감가상각비 재평가 기말금액 토지 18,829,123 - - 344,520 - 4,909,968 24,083,611 건물 4,242,033 28,000 - 210,878 (152,099) - 4,328,811 기계장치 13,025 134,000 (4,302) - (22,297) - 120,426 차량운반구 123,236 - - - (42,035) - 81,201 비품 61,853 36,907 (25,979) - (27,106) - 45,675 건설중인자산 - 3,700,000 - - - - 3,700,000 계 23,269,270 3,898,907 (30,281) 555,398 (243,537) 4,909,968 32,359,724 (3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가 182,099 174,920 판매비와 관리비(투자부동산 상각비 포함) 122,140 76,476 계 304,239 251,396 (4) 유형자산 및 사용권자산 담보제공 내역 토지, 건물은 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 당사는 해당 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니 다( 주석 2 3,37 참조 ). (5) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 재평가기준일 재평가차익 장부금액 원가모형장부금액 토지 2019.06.30 4,981,248 24,083,611 19,102,363 (단위:천원) 구분 재평가기준일 재평가차익 장부금액 원가모형장부금액 토지 2019.06.30 4,981,248 24,083,611 19,102,363 2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 법인세효과 기말 토지 3,885,373 - - 3,885,373 (단위:천원) 구분 기초 증가 법인세효과 기말 토지 - 4,981,248 (1,095,875) 3,885,373 15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초잔액 취득 상각비 기말잔액 산업재산권 180 - (180) - 상표권 - 4,504 (150) 4,354 소프트웨어 55,187 - (19,268) 35,918 기타의 무형자산 143,284 - (35,821) 107,463 계 198,650 4,504 (55,419) 147,735 (단위: 천원) 과목 기초잔액 취득 상각비 기말잔액 산업재산권 665 - (486) 180 소프트웨어 48,995 23,233 (17,042) 55,187 기타의 무형자산 178,757 - (35,473) 143,284 합계 228,417 23,233 (53,001) 198,650 (2) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위:천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 35,821 35,473 판매비와 관리비 19,598 17,527 계 55,419 53,001 16. 매입채무 및 기타지급채무 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 1,359,512 1,252,090 미지급금 483,227 702,152 미지급비용 903,537 406,653 계 2,746,276 2,360,896 17. 차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 102,881 8,400,000 유동성장기차입금 1,920,000 404,720 유동성 사채 4,885,426 4,857,810 유동성 전환사채 - 3,370,288 소계 6,908,308 17,032,818 비유동부채 장기차입금 17,756,250 9,561,553 소계 17,756,250 9,561,553 합계 24,664,558 26,594,372 (2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금 (단위: 천원) 차입금종류 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 우리은행 - - - 400,000 일반대출 국민은행 - - - 8,000,000 L/C할인 기업은행 2021.01.19 2.83 102,881 - 계 102,881 8,400,000 2) 장기차입금 (단위: 천원) 차입금종류 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 일반운전자금 국민은행 - - - 983,333 중소기업자금대출 기업은행 - - - 982,940 중소기업자금대출 기업은행 - - - 8,000,000 일반운전자금 수성에이지브이 2023.02.06 4.60 19,676,250 - 소계 19,676,250 9,966,273 유동성대체 (1,920,000) (404,720) 합계 17,756,250 9,561,553 3) 사채 (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제7차 사채(*1) - - - - 3,650,000 제9차 전환사채(*2) - - - - 1,500,000 제10차 전환사채(*2) - - - - 3,000,000 제12차 전환사채(*3) 2020.01.31 2023.01.31 5.00 2,500,000 - 제13차 전환사채(*3) 2020.03.30 2023.03.30 2.00 3,000,000 - 제14차 전환사채(*3) 2020.08.12 2023.08.12 3.00 510,000 - 소계 6,010,000 8,150,000 상환할증금 585,123 678,789 전환권 조정(사채할인발행차금 포함) (1,709,696) (600,691) 유동성대체 (4,885,426) (8,228,098) 합계 - - ( *1) 7회차 사채는 당기에 전액 만기상환되었습니다. (*2) 제9차 및 제10차 전환사채는 당기에 전액 조기 상환되었습니다. (*3) 당기에 제12차, 제13차 및 제14차 전환사채가 발행되었으며, 제12회차 전환사채의 전환권은 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하였습니다 4) 제12차 전환사채당사가 2020년 1월 31일에 발행한 제12차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제12회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 발행일 2020년 1월 31일 만기일 2023년 1월 31일 액면금액 2,500,000,000원 발행가액 2,500,000,000원 이자지급조건 액면이자 연5%, 발행일 기준 매3개월 선급 보장수익률 사채 만기일까지 연 11.0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의100%일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 1,322,751주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 전환가격 1,131원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)이는 약정에 따라 당기 3월말일을 기산일으로 최근일 가중산술평균주가에 따라 조정된 금액임 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 2월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 제12회차 전환사채의 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)으로 분류하였습니다. 5) 제13차 전환사채당사가 2020년 3월 30일에 발행한 제13차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제13회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 발행일 2020년 03월 30일 만기일 2021년 06월 18일 액면금액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 이자지급조건 액면이자 연2%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 2.0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의 100%일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 2,801,120주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 전환가격 1,071원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 3월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 6) 제14차 전환사채연결실체가 2020년 8월 12일에 발행한 제14차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제14회차 무기명 이권부 무담보 무보증 사모 전환사채 발행일 2020년 08월 12일 만기일 2023년 08월 12일 액면금액 510,000,000원 발행가액 510,000,000원 이자지급조건 액면이자 연3.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 보장수익률 사채 만기일까지 연 6.0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의 100%일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 373,626주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지 전환가격 1,365원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 8월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 18. 리스부채(1) 리스부채의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 61,147 - 비유동 108,467 - 계 169,614 - (2) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 61,586 리스부채에 대한 이자비용 7,494 손익계산서에 인식된 총 금액 69,080 19. 기타금융부채당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 134,000 - 173,750 - 거래보증금 - 130,000 - 130,000 계 134,000 130,000 173,750 130,000 20. 기타부채당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 예수금 99,495 85,518 부가세예수금 194,464 190,945 예수보증금 4,697 4,697 선수금 318,665 235,655 계 617,321 516,816 21. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 기초 전입액(설정액) 사용액 기말 기타충당부채 714,121 - - 714,121 (단위:천원) 전기 기초 전입액(설정액) 사용액 기말 기타충당부채 714,121 - - 714,121 당기말 현재 기타충당부채는 소송충당부채(700,000천원) 및 품질보증충당부채(14,121천원)입니다.당사는 당기말 현재 광업권에 대한 소송이 진행중이며, 이와 관련하여 미래 현금의 유출 가능성이 높은 금액을 추정하여 충당부채로 인식하였습니다.22. 순확정급여부채 (1) 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,275,080 1,933,344 사외적립자산의 공정가치 (1,068,537) (1,745,457) 재무상태표상 부채 206,543 187,887 (2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 273,387 229,562 순이자원가 8,718 10,234 종업원급여에 포함된 총 비용 282,106 239,796 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 1,933,344 1,686,490 당기근무원가 273,387 229,562 이자비용 41,707 42,920 재측정요소 인구통계적가정 변동 - 2,263 재무적가정의 변동 78,548 88,351 경험적조정 (282,476) 280,490 퇴직급여지급액 (769,431) (396,732) 기말 장부금액 1,275,080 1,933,344 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부금액 1,745,457 1,459,186 납입 120,000 400,000 이자수익 32,989 32,686 재측정요소 (21,957) (12,424) 퇴직급여지급액 (807,953) (133,990) 기말 장부금액 1,068,537 1,745,457 (5) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 1,068,537 1,745,457 (6) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 1.92% 1.89% 기대임금상승률(승급률 포함) 4.82% 4.07% (7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (109,144) 126,755 (133,580) 154,082 기대임금상승률의 1% 변동 125,367 (110,079) 153,567 (135,650) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 23. 담보제공자산 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 종류 차입액면금액 담보권자 토지, 건물 28,252,465 26,160,000 차입금 21,800,000 새마을 금고 서울은평외 9개지점(*) 3,600,000 전환사채 3,000,000 상상인플러스저축은행 (*) 종속기업인 (주)수성에이지브이 차입금에 대하여 당사가 담보로 제공하고 있습니다. 당사는 상기 토지,건물을 교보자산신탁에 신탁하였으며, 이를 통한 수익증권을 담보권자에게 담보로 제공하였습니다.24. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000 100,000,000 1주당 금액 500원 500원 발행주식수 17,916,714 13,171,214 자본금 8,958,357 6,585,607 (2) 유통주식수당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 13,171,214 12,194,290 유상증자 4,745,500 976,924 기말 17,916,714 13,171,214 (3) 기타불입자본당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 24,317,829 20,579,155 (4) 기타불입자본의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 20,579,155 18,223,621 유상증자 3,738,674 2,355,534 기말금액 24,317,829 20,579,155 25. 이익잉여금(결손금) (1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 309,614 309,614 재평가잉여금 9,727,823 9,727,823 미처분이익잉여금(미처리결손금) (31,230,933) (29,181,692) 계 (21,193,497) (19,144,255) (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다 (전기 처리 확정일: 2020년 3월 27일). (단위: 천원) 구 분 당기 전기 I. 미처리결손금 (31,230,933) (29,181,692) 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (29,181,692) (20,790,955) 2. 당기순손익 (2,186,349) (6,179,992) 3. 확정급여제도의 재측정효과 137,107 (383,528) 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 - (1,827,217) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (31,230,933) (29,181,692) 26 . 기타포괄손익누계액당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄금융자산평가익 15,879 15,054 유형자산재평가이익 3,885,373 3,885,373 계 3,901,253 3,900,428 27. 기타자본구성요소 (1) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식처분이익 2,400,041 2,400,041 전환권대가 1,440,012 1,136,616 주식매입선택권 862,506 854,964 계 4,702,559 4,391,621 (2) 주식기준보상 1) 당사는 임직원에게 신주발행의 주식선택권을 부여하였으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내용 권리부여일 2017년 08월 21일 2020년 11월 25일 만기일 2022년 08월 21일 2026년 11월 25일 발행할 주식수 316,000주 248,284주 기발행 주식수 - - 부여방법 신주교부 신주교부 행사가격 17,054원 1,600원 약정용역제공기간 부여일로부터 2년 부여일로부터 3년 행사시작일 2019년 08월 21일 2023년 11월 25일 행사종료일 2022년 08월 20일 2026년 11월 24일 보상원가산정방식 이항모형 이항모형 2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 보상비용과 당기 이후에 인식할 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전기까지 인식한 보상비용 854,964 642,580 당기 인식한 보상비용 7,542 212,384 당기 이후 인식할 보상비용 221,650 - 총보상원가 1,084,156 854,964 3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 172,000 190,000 증가 271,253 - 퇴사로 인한 감소 (32,813) (18,000) 기말 410,440 172,000 4) 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다. (가) 2017년 부여분 주가 행사가격 무위험이자율 예상주가변동성 16,900원 17,054원 2.05% 32.66% (나) 2020년 부여분 주가 행사가격 무위험이자율 예상주가변동성 1,510원 1,600원 1.35% 73.07% 28. 매출액 (1) 당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출액 4,156,835 4,247,453 제품매출액 14,008,092 15,873,124 A/S 매출액 2,299,410 2,329,721 수입임대료 213,837 246,568 계 20,678,175 22,696,866 (2) 당사는 운반하역 기계와 기타 기계류 및 부품의 제조 및 판매를 수행하는 단일의 영업부문을 보유하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다. 29. 매출원가 당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 3,359,057 3,590,376 제품매출원가 13,469,057 15,442,392 계 16,828,114 19,032,768 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와 관리비 등 매출원가 합계 판매비와관리비 등 매출원가 합계 재고자산의 변동 - 1,089,394 1,089,394 - 244,881 244,881 원재료 및 상품 당기매입액 - 13,454,095 13,454,095 - 15,761,911 15,761,911 종업원급여 1,387,206 1,040,158 2,427,364 1,523,067 1,673,683 3,196,750 감가상각비 122,140 182,099 304,239 76,476 174,920 251,396 무형자산상각비 55,419 - 55,419 53,001 - 53,001 기타비용 1,553,450 1,062,368 2,615,818 2,728,057 1,177,373 3,905,430 합계 3,118,214 16,828,114 19,946,328 4,380,601 19,032,768 23,413,370 31. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 직원급여 1,218,958 1,353,674 퇴직급여 164,615 113,827 주식보상비용 3,633 55,566 복리후생비 157,819 213,274 여비교통비 26,592 107,078 접대비 40,124 142,931 통신비 11,020 10,086 수도광열비 1,347 1,540 전력비 63,572 57,899 세금과공과금 115,582 117,462 감가상각비 122,140 76,476 지급임차료 - 76,361 수선비 141 31 보험료 112,706 81,209 차량유지비 43,533 70,039 운반비 18,140 33,378 교육훈련비 521 1,735 도서인쇄비 2,200 4,027 소모품비 16,522 17,496 지급수수료 381,549 1,022,422 광고선전비 12,600 44,880 대손상각비 19,320 (91,797) 수출제비용 95,107 193,461 판매수수료 351,879 227,131 무형고정자산상각 19,598 17,527 경상연구개발비 118,996 432,889 계 3,118,214 4,380,601 32. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 14,486 52,623 배당금수익 1,375 550 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 80,000 - 계 95,861 53,173 (2) 당기 및 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,951,983 3,813,623 당기손익인식금융부채평가손실 626,497 111,753 당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 - 795,190 계 2,578,294 4,720,566 33. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외화환산이익 1,315 1,352 외환차익 37,490 33,164 채무조정이익 - 352,137 사채상환이익 126,343 - 관계회사-종속회사 처분이익 - 5,000 유형자산처분이익 10,998 - 잡이익 31,497 404,585 계 207,643 796,238 (2) 당기 및 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 - 5,979 유형자산 폐기손실 59 4,302 외환차손 28,713 54,635 외화환산손실 12,613 16,790 투자사채손상차손 - 200,000 기타의대손상각비 - 850,282 종속기업투자주식손상차손 500,000 1,262,435 사채상환손실 171,257 77,374 사채발행손실 - 177,764 기부금 - 1,000 잡손실 61,248 37,937 계 773,890 2,688,497 34. 법인세비용(수익) (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 - - 전기법인세 - 12,931 이연법인세 자본에 직접 가감되는 이연법인세 (130,670) (1,096,163) 일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액 - (12,931) 법인세비용(수익) (130,670) (1,096,163) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (2,317,019) (7,276,155) 적용세율에 따른 법인세비용 (509,744) (1,600,754) 조정사항 기초유보차이조정 (110,967) - 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과 (1,028,663) 34,394 당기발생결손금자산미인식효과 1,518,857 - 전기법인세 - 12,931 비공제비용 4,677 461,506 비과세수익 (4,831) (84,376) 기타 - 80,135 소 계 379,074 504,591 법인세비용(수익) (130,670) (1,096,163) 유효세율 - - (3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산재평가이익 - (1,095,875) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (233) (288) 보험수리적이익 (44,864) - 전환권대가 (85,573) - 계 (130,670) (1,096,163) (4) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 계정과목 기 초 증감액 기 말 손익반영 증감액 자본반영 증감액 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여충당부채 425,336 (152,076) 273,260 (107,212) (44,864) 퇴직보험예치금 (384,001) 140,448 (243,553) 140,448 - 기타의대손상각비(대여금) 325,109 (126,500) 198,609 (126,500) - 압축기장충당금 (810) - (810) - - 유형자산재평가이익 (3,839,619) - (3,839,619) - - 감가상각비 - - - - - 감가상각비(업무용승용차) 9,537 2,538 12,075 2,538 - 국고보조금 2,041 - 2,041 - - 대손충당금(선급금) 443,600 (443,600) - (443,600) - 매도가능증권평가이익 (4,246) (233) (4,479) - (233) 상품평가손실 5,208 (1,193) 4,015 (1,193) - 원재료평가손실 125,885 (67,238) 58,647 (67,238) - 제품평가손실 27,222 (12,610) 14,612 (12,610) - 상환할증금 232,494 (103,767) 128,727 (103,767) - 전환권조정 (262,144) (113,989) (376,133) (28,416) (85,573) 리스부채 - 37,315 37,315 37,315 - 사용권자산 - (37,642) (37,642) (37,642) - 종속기업투자자산손상차손 277,736 (167,736) 110,000 (167,736) - 기타충당부채 154,000 - 154,000 - - 대손충당금(외상매출금) - 1,053 1,053 1,053 - 대손충당금(미수금) 107,703 (107,703) - (107,703) - 매도가능증권평가손실 - - - - - 부채평가이익 - - - - - 기한의이익상실손실 137,844 (137,844) - (137,844) - 투자사채 110,000 (110,000) - (110,000) - 투자전환사채 132,000 - 132,000 - - 파생상품부채(유동) - 372,114 372,114 372,114 - 소 계 (1,975,106) (1,028,663) (3,003,768) (897,993) (130,670) 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 세무상결손금 7,508,143 1,434,757 8,942,900 897,993 - 세액공제 505,046 (93,811) 411,235 - - 소 계 8,013,189 1,340,946 9,354,135 897,993 - 이연법인세자산 인식제외 금액 (6,038,082) (312,285) (6,350,367) - - 합 계 - - - - (130,670) (전기말) (단위: 천원) 계정과목 기 초 증감액 기 말 손익반영 증감액 자본반영 증감액 일시적차이에 대한 이연법인세 퇴직급여충당부채 374,557 50,779 425,336 50,779 - 퇴직보험예치금 (356,471) (27,530) (384,001) (27,530) - 기타의대손상각비(대여금) 370,147 (45,038) 325,109 (45,038) - 압축기장충당금 (810) - (810) - - 유형자산재평가이익 (2,743,745) (1,095,875) (3,839,619) - (1,095,875) 감가상각비 14,329 (14,329) - (14,329) - 감가상각비(업무용승용차) 9,537 - 9,537 - - 국고보조금 6,372 (4,331) 2,041 (4,331) - 대손충당금(선급금) 460,881 (17,281) 443,600 (17,281) - 매도가능증권평가이익 (3,716) (530) (4,246) (242) (288) 상품평가손실 6,867 (1,659) 5,208 (1,659) - 원재료평가손실 115,124 10,762 125,885 10,762 - 제품평가손실 49,695 (22,473) 27,222 (22,473) - 상환할증금 248,889 (16,395) 232,494 (16,395) - 전환권조정 (305,794) 43,650 (262,144) 43,650 - 매각예정비유동자산 457,983 (457,983) - (457,983) - 매도가능증권손상차손 630,746 (630,746) - (630,746) - 종속기업투자자산손상차손 330,000 (52,264) 277,736 (52,264) - 기타충당부채 154,000 - 154,000 - - 대손충당금(선급금) 66,000 (66,000) - (66,000) - 대손충당금(미수금) 107,703 - 107,703 - - 매도가능증권평가손실 395,810 (395,810) - (395,810) - 부채평가이익 (3,830) 3,829 - 3,829 - 기한의이익상실손실 325,352 (187,508) 137,844 (187,508) - 투자사채 66,000 44,000 110,000 44,000 - 투자전환사채 - 132,000 132,000 132,000 - 소 계 775,626 (2,750,732) (1,975,106) (1,654,569) (1,096,163) 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 세무상결손금 5,751,569 1,756,574 7,508,143 1,654,569 - 세액공제 309,992 195,054 505,046 - - 소 계 6,061,561 1,951,628 8,013,189 1,654,569 - 이연법인세자산 인식제외 금액 (6,837,187) 799,105 (6,038,082) - - 합 계 - - - - (1,096,163) (5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 - - 이월결손금 5,939,132 5,533,037 세액공제 411,235 505,046 계 6,350,367 6,038,082 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이월결손금 이월세액공제 1년 이내 - 72,594 1~2년 - 70,445 2~3년 - 139,093 3년 이후 26,996,053 129,103 계 26,996,053 411,235 35. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 내 역 당기 전기 당기순이익(손실) (2,186,348,571) (6,179,991,814) 가중평균유통보통주식수 14,854,477 12,595,021 기본주당손익 (147) (491) (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 당기 주식수 일수 가중평균주식수 기초 유통보통주식 13,171,214 366 13,171,214 유상증자 1,463,768 237 947,850 유상증자 1,229,508 169 567,724 유상증자 787,401 41 88,206 유상증자 1,264,823 23 79,483 가중평균유통보통주식수 14,854,477 (단위:주) 전기 주식수 일수 가중평균주식수 기초 유통보통주식 12,194,290 365 12,194,290 유상증자 565,403 183 283,476 유상증자 411,521 104 117,255 가중평균유통보통주식수 12,595,021 (2) 희석주당손익당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며, 희석 여부 에 대한 검토결과 주당 손익의 희석효과는 없습니다. 36. 영업으로부터 창출된(지급한) 현금 (1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,951,983 3,813,623 외화환산손실 12,198 - 퇴직급여 282,106 239,796 주식보상비용 7,542 212,384 감가상각비 304,239 251,396 유형자산처분손실 - 5,979 유형자산폐기손실 59 4,302 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 626,497 111,753 당기손익인식금융부채처분손실 - 795,190 기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익 - - 사채상환손실 171,257 77,374 무형자산상각비 55,419 53,001 법인세비용(수익) (130,670) (1,096,163) 대손상각비(환입) 19,320 (91,797) 기타의대손상각비 - 850,282 유형자산처분이익 (10,998) - 이자수익 (14,486) (52,623) 채무재조정이익 - (352,137) 외화환산이익 (1,315) - 사채상환이익 (126,343) - 사채발행이익 - 177,764 배당금수익 (1,375) - 재고자산평가손익 (5,424) (60,775) 관계회사-종속회사 처분이익 - (5,000) 종속기업투자주식손상차손 500,000 1,262,435 투자사채손상차손 - 200,000 계 3,640,007 6,396,782 (2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,015,958 2,019,579 기타수취채권의 감소(증가) 235,847 47,690 기타유동자산의 감소(증가) (497,272) 21,629 재고자산의 증가 813,719 183,975 매입채무의 증가(감소) 108,737 (1,029,537) 기타지급채무의 증가(감소) 277,958 (79,271) 기타유동부채의 증가(감소) 100,505 (380,566) 사외적립자산의 감소(증가) 687,953 (266,010) 퇴직금의지급 (769,431) (396,732) 계 1,973,974 120,757 (3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 재평가 - 4,981,248 투자부동산의 유형자산의로 대체 - 555,398 유동전환사채의 장기일반사채로의 대체 - 3,646,961 장기차입금의 유동성대체 3,160,000 - 매출채권및기타채권의 제각 3,594,270 - 기타채권의 제각 및 대체 - 1,087,934 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 1,058 26,772 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분으로 기타포괄손익의 이익잉여금 대체 - 1,827,217 (4) 당기 중 재무활동에서 생기는 차입부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 이자비용 기한이익상실손실/상환손익 기타 기말 단기차입금 8,804,720 (9,941,839) - - 3,160,000 2,022,881 장기차입금 9,561,553 11,354,697 - - (3,160,000) 17,756,250 전환사채 8,228,098 (2,476,829) 543,143 44,913 (1,453,899) 4,885,426 리스부채 - (63,358) 7,494 - 225,478 169,614 재무활동으로부터의 총부채 26,594,372 (1,127,329) 550,637 44,913 (1,228,421) 24,834,172 3 7. 우발상황 (1) 당기말 현재 각종 계약과 관련하여 서울보증보험에서 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 보험가입금액 하자이행보증보험 등 304,744 (2) 당기말 현재 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 한 도 실행금액 기계설비건설공제조합 일반보증 200,000 - 전문건설공제조합 일반보증 200,000 - (3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증내용은 자회사 (주) 수성에이지브이에서 대출 실행된 차입금에 대해 당사 토지,건물이 담보로 제공된 사실이 있습니다. (4) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 한도 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정기관 약정사항 한도액 사용액 KEB하나은행 외담대 500,000 - 신한은행 외담대 200,000 - 우리은행 외담대 100,000 - 기업은행 외담대 USD 94,560 USD 94,560 (5) 당사 전 대표이사의 배임혐의 발생당사의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 당사의 ㈜이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 당사의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 당사의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약 체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다.(6) 우발사항 및 제공받은 지급보증전기 중 당사는 2017년 12월에 제7차 전환사채로 대환되어 말소 처리된 제2차 전환사채 12억원을 담보권으로 보유하고 있다고 주장하는 당사자를 확인하였습니다. 감사 보고서일 현재까지 동 당사자는 당사에게 담보권으로 보유하고 있다는 전환사채에 대한 금원 청구를 하지 않은 상태입니다. 당사는 해당건과 관련하여 잠재적으로 발생할 수 있는 법적다툼에 대해 승소할 가능성이 높을 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 충당부채를 인식하지 않았습니다. 당사는 상기 사항과 관련하여 당사의 전 대표이사인 김태균을 유가증권위변조 혐의로 인천지방검찰청에 고소하였습니다. 38. 특수관계자 (1) 당기 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 유니베스트(주) 유니베스트(주) 유니베스트투자자문(주) 유니베스트투자자문(주) 유니베스트투자조합 1호 유니베스트투자조합 1호 종속기업(*) -(*1) (주)허드슨헨지피이 (주)허드슨헨지인베스트 (주)허드슨헨지인베스트 (주)수성에이지브이(*2) - 주요경영진 김대진 등 김대진 등 (*1) 당기 중 (주)허드슨헨지인베스트와 합병하여 소멸하였습니다.(*2) 당기 중 설립하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 거래내용 당기 전기 종속기업 (주)수성에이지브이 매출 83,000 - 종속기업 (주)수성에이지브이 매입 37,532 - 종속기업 (주)수성에이지브이 이자비용 873,815 - 종속기업 (주)수성에이지브이 고정자산 매각 307,700 - 종속기업 (주)허드슨헨지인베스트 이자수익 5,425 - 종속기업 (주)허드슨헨지인베스트 선급금 700,000 - 종속기업 (주)허드슨헨지인베스트 대여금 500,000 - 종속기업 (주)허드슨헨지인베스트 (*1)종속회사간합병 및 증자 2,237,565 500,000 종속기업 (주)허드슨헨지피이 (*1)종속회사간합병 (1,737,565) 1,737,565 (*1) 당기 중 허스슨헨지인베스트와 (주)허드슨헨지피이가 (주)허드슨헨지인베스트와 합병하여 소멸하였습니다. (3) 당기 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 대여금 외상매입금 차입금 미지급비용 종속기업 (주)수성에이지브이 - 41,285 19,676,250 673,815 주요경영진 대표이사 78,000 - - - (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 미수금 대여금 종속기업 유니베스트(주) 71,436 - 유니베스트투자자문(주) 133,324 - 주요경영진 대표이사 - 100,000 (4) 당기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입 등 자금 거래 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 거래유형 기초 자금유출 자금유입 기말 종속기업 (주)수성에이지브이 자금대여 - 1,510,000 1,510,000 - 자금차입 - 4,650,000 24,326,250 19,676,250 주요경영진 대표이사 자금대여 100,000 - 22,000 78,000 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 담보제공자산 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 담보제공자산 장부가액 담보설정액 제공처 종속기업 (주)수성에이지브이 청라동 11-28공장토지 및 건물 28,252,465 26,160,000 새마을 금고서울은평외 9개지점 2) 당기말 회사는 체인쿼터스 대여금에 대한 근저당 해지와 관련하여 해당 채권의 회수를 위하여 최대주주인 유니베스트(주)가 보유하고 있는 아래의 주식에 대해 담보권을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 담보설정 대상 자산 담보권설정 자산 담보설정액 최대주주의 특관자 유니베스트(주)에 대한 대여금 수성 보통주 633,946주 1,362,020 유니베스트투자자문㈜ 주식 380,000주 유니베스트 투자조합1호 지분 267좌 (6) 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원급여 373,950 602,473 퇴직급여 25,952 38,620 주식보상비용 - 49,707 계 399,902 690,800 39. 영업부문정보당사는 운반하역 기계를 제조 및 판매하는 사업 부문을 단일 영업 단위로 운영하고 있으므로 영업 부문별 요약 재무정보를 별도로 공시하지 아니합니다. 40. 재무제표의승인 당사의 재무제표는 2021년 2월 10 일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 41.보고기간후사건당사는 보고기간 이후인 2021년 1월 20일에 제16차 전환사채 4,000백만원을 발행하였으며, 2021년 2월1일에는 제12차 전환사채 전액이 주식으로 전환되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정 현황 (1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제40기 당기말 제39기 전기말 제38기 전전기말 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 4,287,336 - 5,315,493 - 7,293,190 - 차감: 손실충당금 (47,659) - (28,339) - (51,601) - 매출채권(순액) 4,239,678 - 5,287,154 - 7,421,589 - 미수금 78,000 - 816,753 - 799,315 - 차감: 손실충당금 - - (502,907) - (522,494) - 미수금(순액) 78,000 - 313,846 - 276,821 - 미수수익 - - - - 8,577 - 대여금 2,085,020 46,000 2,738,020 46,000 6,062,020 70,000 차감: 손실충당금 (902,770) - (1,477,770) - (1,682,488) - 대여금(순액) 1,182,250 46,000 1,260,250 46,000 4,379,532 70,000 계 5,499,928 46,000 6,861,250 46,000 11,906,519 70,000 (2) 신용위험 및 손실충당금당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 매출채권 미수금 대여금 합계 기초금액 28,339 502,907 1,477,770 2,009,016 손상차손 인식금액 19,320 - - 19,320 제각 등 - (502,907) (575,000) (1,077,907) 기말금액 47,659 - 902,770 950,429 전기 매출채권 미수금 대여금 합계 기초금액 51,601 522,494 1,682,488 2,256,583 손상차손 인식금액 (65,143) 13,347 850,282 798,486 제각 등 41,881 (32,934) (1,055,000) (1,046,053) 기말금액 28,339 502,907 1,477,770 2,009,016 9. 금융자산9.1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 시장성없는 지분증권 604,561 103,503 위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 103,503 874,623 취득및대체 500,000 - 대체 - - 처분 - (772,431) 평가손익 1,058 1,311 기말 604,561 103,503 10. 기타금융자산당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 보증금 - 42,472 10,000 23,365 11. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 516,925 (66,419) 450,505 936,154 (123,737) 812,418 제품 138,257 (18,250) 120,007 306,352 (23,674) 282,678 원재료 3,335,115 (266,575) 3,068,540 3,918,827 (572,203) 3,346,624 미착품 217 - 217 5,845 - 5,845 계 3,990,513 (351,244) 3,639,269 5,167,178 (719,613) 4,447,564 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 368,369천원 , 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 60,775천원입니다. 12. 기타자산당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급금 732,570 2,231,055 차감: 손실충당금 - (2,016,364) 선급금(순액) 732,570 214,692 선급비용 33,571 54,177 계 766,141 268,869 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)수성 회사채 사모 2020년 01월 31일 2,500,000 5 - 2023년 01월 31일 부 - (주)수성 회사채 사모 2020년 03월 30일 3,000,000 2 - 2023년 03월 30일 부 - (주)수성 회사채 사모 2020년 08월 12일 510,000 3 - 2023년 08월 12일 부 - 합 계 - - - 6,010,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 6,010,000 - - - - - 합계 - - 6,010,000 - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 경영진단에 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경과 외부환경 및 기타요인 등이 포함되어 있습니다. 회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 경영진단의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적-당기 종속회사 설립으로 인해 연결재무제표로 작성되었습니다. 1) 재무상태 (단위: 백만원) 구분 제40기 증감액 증감율(%) 제39기 증감액 증감율(%) 제38기 자산총계 52,378 5,084 10.74 47,294 -6,721 -12.44 54,015 부채총계 32,849 1824 5.88 31,025 -8,097 -20.70 39,122 자본총계 19,529 3,260 20.03 16,269 1,376 9.23 14,893 2) 영업실적 (단위 : 백만원) 구 분 제40기 제39기 전년대비 증감액 증감율(%) 매출액 20,651 22,706 -2,055 -9.05 매출원가 16,789 19,033 -2,244 -11.79 영업손익 -737 -1,086 -349 -32.13 영업외손익 -2,661 -4,037 -1,376 -34.08 법인세차감전당기순이익 -3,398 -5,123 -1,725 -33.67 연결당기기순이익 -3,273 -5,155 -1,882 -36.50 3) 주요경영지표 (단위 : %) 구 분 제 40기 제 39기 안정성지표 -유동비율 159.18 153.20 -부채비율 168.21 190.70 수익성지표 -매출액순이익률 -15.84 -22.70 -자기자본이익률 -16.76 -31.68 4) 유동성 및 자금의 조달 등 (단위 : 백만원) 구 분 제40기 제39기 현금및현금성 자산 5,913 2,005 유동비율 159.18 153.20 영업활동으로인한 현금흐름 -646 -4,164 차입금의존도 54.53 56.6 4. 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정- Ⅲ. 재무에 관한 사항 참조 - 5. 기타 투자판단에 필요한 사항중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항- 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항중 3. 재무정보 이용상의 유의점을 참조하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제40기(당기) 신우회계법인 적정 - - 제39기(전기) 인덕회계법인 적정 - - 제38기(전전기) 길인회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제40기(당기) 신우회계법인 분반기검토및기말감사 185,000,000원 1,377 185,000,000원 1,377 제39기(전기) 인덕회계법인 분반기검토및기말감사 95,000,000원 1,345 95,000,000원 1,345 제38기(전전기) 길인회계법인 분반기검토및기말감사 85,000,000원 1,332 85,000,000원 1,332 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제40기(당기) - - - - - - - - - - 제39기(전기) - - - - - - - - - - 제38기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11011#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 (1) 이사회는 이사로 구성되며 이 회사 업무의 중요사항을 결의하며, 이사회는 대표이사(사장)또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사기 회일 7일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다, 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.(2) 회사의 이사는 3인이상 10인 이하로 하고 사외이사는 이사 총수의 4분의 1이상으로 둘수있다. 감사는 1인이상 2인이내로 한다.(3) 이사회의 권한 내용1) 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회 사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결한다.2) 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다.나.이사회 주요의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2020.01.03 전환사채 발행 결정 및 임시주주총회 소집의 건 가결 - 2 2020.01.13 신규 자회사 설립(신규출자)결의의 건 가결 - 3 2020.01.22 전환사채 발행 결정 금액 및 일정 변경의 건 가결 - 4 2020.01.31 임시주주총회 소집 일정 변경의 건 가결 - 5 2020.02.07 부동산담보대출(구축물등)담보제공의 건 가결 - 6 2020.02.07 타법인 금전 차입의 건 가결 - 7 2020.02.13 39기 재무상태표 승인 및 정기주주총회 소집의 건 가결 - 8 2020.02.20 자회사간 합병승인 결의의건 가결 - 9 2020.03.02 차입금 분할 상환의 건 가결 - 10 2020.03.11 제39기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 11 2020.03.23 전환사채 발행 결정의 건 (13회차 전환사채) 가결 - 12 2020.03.25 전환사채 발행 납입일 변경의건 (13회차) 가결 - 13 2020.04.13 대여금에 대한 담보설정 해제의 건 가결 - 14 2020.04.27 제3자배정 유상증자(대상자, 증자금액 및 일정변경)결의의건 가결 - 15 2020.05.20 자회사 증자 결의의 건 가결 - 16 2020.05.29 신규사업 투자 결의의 건 가결 - 17 2020.07.07 제3자배정 유상증자 결의의 건 가결 - 18 2020.08.04 전환사채 발행 결정의 건 (14회차 전환사채) 가결 - 19 2020.08.12 전환사채 발행 결정 납입금액 변경의 건 가결 - 20 2020.08.19 타법인 증자 결의의 건 가결 - 21 2020.08.25 타법인 투자주식 매각 결의의 건 가결 - 22 2020.10.29 소액공모 전환사채발행 결정의 건 가결 - 23 2020.10.29 제3자배정 유상증자결의의 건 가결 - 24 2020.10.29 타법인 증자 결의의 건 가결 - 25 2020.11.03 전환사채발행 결정의 건 가결 - 26 2020.11.11 전환사채발행취소 및 소액공모유상증자 진행의 건 가결 - 27 2020.11.13 유상증자 일정 변경의 건 가결 - 28 2020.11.19 임시주주총회 소집의 건 가결 - 29 2020.11.19 계열회사 투자자금 대여 한도 승인의 건 가결 - 30 2020.11.25 직원 주식매수선택권 부여 결의의 건 가결 - 31 2020.12.24 임시주주총회 소집의 건 가결 - 1 2021.01.11 대표이사 선임의 건 가결 - 2 2021.01.14 제16회 전환사채발행 결정사항 일부 변경의 건 가결 - 3 2021.01.14 제 17회 전환사채 발행 결정의 건 가결 - 4 2021.01.20 제 16회 전환사채발행 결정사항 일부 변경의 건 가결 - 5 2021.02.09 제40기 재무상태표 승인 및 정기주주총회 소집의 건 가결 - 6 2021.03.12 제40기 정기주주총회 안건확정의 건 가결 - 다. 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역※ 공시서류 작성기준일 이사회안건은 모두 기입하였습니다라. 이사의 독립성 이사는 주주총회를 통해 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 3 1 - - ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 허원록 -서울대학교 경영학 법학 -사법시험49기/사법연수원39기 -법무법인 규원 대표이사 감사 나. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. * 제47조(감사의 직무와 의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시 총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제36조(이사의 의무)의 규정을 준용한다. 다. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2020.01.03 전환사채 발행 결정 및 임시주주총회 소집의 건 가결 2 2020.01.13 신규 자회사 설립(신규출자)결의의 건 가결 3 2020.01.22 전환사채 발행 결정 금액 및 일정 변경의 건 가결 4 2020.01.31 임시주주총회 소집 일정 변경의 건 가결 5 2020.02.07 부동산담보대출(구축물등)담보제공의 건 가결 6 2020.02.07 타법인 금전 차입의 건 가결 7 2020.02.13 39기 재무상태표 승인 및 정기주주총회 소집의 건 가결 8 2020.02.20 자회사간 합병승인 결의의건 가결 10 2020.03.11 제39기 정기주주총회 소집의 건 가결 11 2020.03.23 전환사채 발행 결정의 건 (13회차 전환사채) 가결 12 2020.03.25 전환사채 발행 납입일 변경의건 (13회차) 가결 14 2020.04.27 제3자배정 유상증자(대상자, 증자금액 및 일정변경)결의의건 가결 15 2020.05.20 자회사 증자 결의의 건 가결 16 2020.05.29 신규사업 투자 결의의 건 가결 17 2020.07.07 제3자배정 유상증자 결의의 건 가결 18 2020.11.19 임시주주총회 소집의 건 가결 19 2020.11.19 계열회사 투자자금 대여 한도 승인의 건 가결 20 2020.11.25 직원 주식매수선택권 부여 결의의 건 가결 21 2020.12.24 임시주주총회 소집의 건 가결 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 비상근감사는 신규사업등 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 즉각적인 자료요청등 실시간 커뮤니케이션을 하고 있어 따로 교육은 실시하지 않았으나 필요할 경우 교육을 실시할 예정입니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 의결권 1주 마다 1개의 의결권을 행사 할수 있고 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사 할수 있으며, 집중투표제 및 서면투표제는 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권※ 당사는 공시서류 제출일 현재 공시대상 기간중 소수주주권을 행사한 사실이 없습니다.다. 경영권경쟁※ 당사는 공시서류 제출일 현재 공시대상 기간중 경영권 경쟁에 관한 사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 유니베스트투자조합1호 최대주주 보통주 2,011,683 13.75 2,011,683 11.23 - 유니베스트(주) 특수관계인 보통주 634,000 4.33 1,898,823 10.60 - 계 보통주 2,645,683 18.08 3,910,506 21.83 - - - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 유니베스트투자조합1호 10 김대진 1 김대진 1 유니베스트 35.7 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 유니베스트투자조합1호 자산총계 9,930 부채총계 206 자본총계 9,724 매출액 - 영업이익 - 당기순이익 - (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 '유니베스트투자조합1호'는 2018년 7월 25일 결성되었으며, 주요투자방법은 국내.외 상장 및 비상장 기업의 경영권 및 지분 인수 입니다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 44_최대주주의최대출자자가단체인경우 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 유니베스트(주) 1 김대진 - - - 강성아 100 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 유니베스트 자산총계 11,128 부채총계 23,427 자본총계 -12,299 매출액 50 영업이익 -78 당기순이익 -3332 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018년 08월 01일 유니베스트투자조합1호 외1 2,645,683 16,68 - - 2020년 12월 10일 유니베스트투자조합1호 외1 3,910,506 21.83 제3자배정 유상증자 참여 1,264,823주 증가 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 유니베스트투자조합1호 2,011,683 11.23 - 유니베스트(주) 1,898,823 10.60 - 씨케이에스에스1호사모투자 1,463,768 9.23 - 주식회사 영인베스트 1,229,508 6.86 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 3,128 3,141 99.57 9,237,843 17,916,714 51.55 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김대진 남 1959년 04월 대표이사 등기임원 상근 총괄 - 신한비료대표- 대한은박지 부사장 - - - 3년2개월 2024년 01월 10일 김덕진 남 1969년 05월 대표이사 등기임원 상근 총괄 - 前웰스브릿지 대표이사 - 前엠젠플러스 대표이사 - - - 1년 3개월 2022년 10월 09일 정찬복 남 1964년 04월 이사 등기임원 상근 관리총괄 - 前(주)누리셀 대표이사 10,500 - - 10년4개월 2021년 03월 27일 이광혁 남 1971년 09월 이사 등기임원 비상근 - - 前우리은행 IB- 現유니베스트투자자문IB대표 - - - 2년5개월 2021년 07월 31일 추교진 남 1971년 02월 이사 등기임원 비상근 - - 現)케이제이그린에너지(주)전무이사 - 現)(주)대호하이텍 전무이사 - - - 9개월 2023년 03월 27일 김수진 여 1987년 09월 이사 등기임원 비상근 - - 前)세무법인 TNB- 現)킴앤제이 부사장 - - - 21.1.11신규선임 2024년 01월 10일 조길연 남 1952년 10월 사외이사 등기임원 비상근 - - 前 키움증권 사외이사 및 감사위원회위원장- 前 나이스디앤비 대표이사- 現 OSB저축은행 사외이사 - - - 2년5개월 2021년 07월 31일 김정수 남 1959년 04월 사외이사 등기임원 비상근 - - 前국세청 감사관실 - 前역삼세무서 법인세 과장- 現민우세무법인 대표이사 - - - 1년 3개월 2022년 10월 09일 문동성 남 1949년 03월 사외이사 등기임원 비상근 - - 前경남은행장 - 前한영회계법인 부회장 - 前키움자산운용 사외이사 - - - 1년 3개월 2022년 10월 09일 문규 남 1969년 11월 사외이사 등기임원 비상근 - - 前)안진회계법인- 現)한울회계법인 - - - 21.1.11신규선임 2024년 01월 10일 허원록 남 1973년 02월 감사 등기임원 비상근 - - 법무법인 규원 대표이사 - - - 3년2개월 2023년 03월 27일 ◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11011#*등기임원후보자및해임대상자.dsl 직원 등 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 생산직 남 16 - - - 16 5.59 490,198 28,762 - - - - 사무직 남 26 - - - 26 6.18 961,120 36,966 - 사무직 여 7 - - - 7 5.26 249,901 35,614 - 합 계 51 - - - 51 - 1,647,891 - - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 8 2,000 - 감사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 9 347,950 38,661 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 304,750 101,583 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 43,200 14,400 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 행사 취소 행사 취소 이성*외 21 직원 2017년 08월 21일 신주교부 보통주 89,000 - - - - 89,000 2019.08.21~2022.08.20 17,054 퇴사자 - 2017년 08월 21일 신주교부 보통주 227,000 - - - 227,000 - - - 인수*외30 직원 2020년 11월 25일 신주교부 보통주 271,253 - - - - 271,253 2023.11.25~2026.11.24 1,600 합계 - - - - 587,253 - - - 227,000 360,253 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)허드슨헨지피이 2018년 01월 10일 종속회사 2,000 100,000 100.00 2,000 -100,000 1,738 262 0 0 0 - - (주)허드슨헨지인베스트 2019년 09월 27일 종속회사 500 100,000 100.00 500 306,410 2,238 - 406,410 100 2,738 1,408 -369 주식회사수성에이지브이 2020년 01월 17일 종속회사 100 - - - 100,000 500 500 100,000 100 0 21,344 -1,037 합 계 - - - - - - - - - - - * 허드슨헨지피이와 허드슨헨지인베스트는 2020년 4월 허드슨헨지인베스트가 흡수합병하였습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 당사는 보고서 제출일 현재 대주주등에 대한 신용공여, 대주주와의 자산양수도등,대주주와의 영업거래, 대주주 이외의 이해관계자와의 거래는 없습니다.* 기타 특수관계자(당사와 지배.종속관게에 있는 회사 및 기타 특수관계자)와의 거래내역은 재무제표 등의 기타주석사항 또는 첨부 검토 보고서를 참조 바랍니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 소액공모 - 2020년 11월 20일 타법인증권취득자금 1,000 - - 미사용 - - - - - - - - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제13회전환사채발행 13회 2020년 03월 30일 7회차 전환사채 상환 3,000 7회차 전환사채 상환 3,000 - 3자배정 유상증자 - 2020년 05월 08일 운영자금 2,020 운영자금 2,020 - 3자배정 유상증자 - 2020년 07월 15일 운영자금 1,500 운영자금 1,500 - 제14회전환사채발행 14회 2020년 08월 12일 운영자금 5,100 운영자금 5,100 - 3자배정 유상증자 - 2020년 12월 08일 운영자금 1,600 운영자금 1,600 - ※ 사업보고서 제출일 현재 2021.01.20일 제16회전환사채 40억이 납입 완료 되었으며 자금사용 용도는 타법인증권취득자금으로 미사용 중입니다. ◆click◆『미사용자금의 운용내역』 삽입 11011#*미사용자금의운용내역.dsl 53_미사용자금의운용내역 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금(MMT) 1,000 - - 계 1,000 - ※ 사업보고서 제출일 현재 2021.01.20일 제16회전환사채 40억이 납입 완료 되었으며 자금사용 용도는 타법인증권취득자금으로 미사용 중 입니다. 현재MMT 계좌 입금중 입니다. 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 - - - - - ( ) - 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - - 순 매출액 - - - - - - - 영업손익 - - - - - ( ) - 계속사업손익 - - - - - ( ) - 당기순손익 - - - - - ( ) - 자산총액 - - - - - ( ) - 현금및현금성자산 - - - - - - - 유동자산 - - - - - - - 단기금융상품 - - - - - - - 부채총액 - - - - - ( ) - 자기자본 - - - - - ( ) - 자본금 - - - - - ( ) - 감사인 - - - - - - - 감사ㆍ검토 의견 - - - - - - - 비 고 - - - - - - - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 35_보호예수현황 보호예수 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 2,080,226 2018년 12월 26일 2021년 12월 26일 3년 자진보호예수 17,916,714 보통주 1,463,768 2020년 05월 21일 2021년 05월 20일 1년 증권신고면제(사모,1년간 보호예수) 17,916,714 보통주 1,229,508 2020년 07월 29일 2021년 07월 30일 1년 증권신고면제(사모,1년간 보호예수) 17,916,714 보통주 1,264,823 2020년 12월 23일 2021년 12월 31일 1년 증권신고면제(사모,1년간 보호예수) 17,916,714 * 총발행 주식수는 2020년 12월 31일 현재 총발행주식수 입니다. ◆click◆『특례상장기업 관리종목 지정유예 현황』 삽입 11011#*특례상장기업관리종목지정유예현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음.