수성웹툰 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 44 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 43 기 1분기 : 2023년 03월 31일 현재
수성웹툰 주식회사(구,주식회사 수성샐바시온)

1. 일반사항수성웹툰 주식회사(구,주식회사 수성샐바시온, 이하 "당사")는 1982년 2월 23일에 설립되었으며 운반하역기계와 기타 기계류 및 부품의 제조판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는2005년 12월 16일에 코스닥시장에 상장되었으며, 본사 및 공장은 인천 서구 로봇랜드로 249번길 46-39에 소재하고 있습니다.당사의 보고기간말 현재 자본금은 57,920 백만원이며, 주식회사 투믹스홀딩스가 전체발행주식의 26.10%를 보유하고있습니다.

보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	구분	주식의종류	소유주식수(지분율)

주식수(주)	지분율

주식회사 투믹스홀딩스	최대주주	보통주	30,237,741	26.10%

샐바시온투자조합	최대주주 특수관계자	보통주	7,722,777	6.67%

기타	기타주주	보통주	85,602,298	67.23%

합계	115,840,039	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.요약분기재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항은 없습니다.(2) 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 공정가치당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	5,895,114	5,895,114	5,290,970	5,290,970

매출채권	6,920,147	6,920,147	7,844,976	7,844,976

기타수취채권(유동)	2,576,715	2,576,715	1,523,093	1,523,093

기타수취채권(비유동)	46,000	46,000	1,046,000	1,046,000

파생상품자산	663,097	663,097	663,097	663,097

장기금융상품	4,000	4,000	96,671	96,671

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,611,036	1,611,036	1,609,195	1,609,195

기타금융자산(비유동)	840,275	840,275	321,515	321,515

계	18,556,384	18,556,384	18,395,517	18,395,517

[금융부채]

매입채무	4,538,664	4,538,664	3,687,251	3,687,251

기타지급채무	848,611	848,611	1,031,357	1,031,357

전환사채(유동)	38,431,967	38,431,967	37,815,400	37,815,400

전환사채(비유동)	8,807,712	8,807,712	8,483,779	8,483,779

리스부채(유동)	647,251	647,251	183,979	183,979

리스부채(비유동)	555,762	555,762	199,984	199,984

파생상품부채	10,550,914	10,550,914	11,238,036	11,238,036

기타금융부채(유동)	-	-	164,000	164,000

기타금융부채(비유동)	160,000	160,000	160,000	160,000

계	64,540,881	64,540,881	62,963,786	62,963,786

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산	-	-	663,097	663,097

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,611,036	1,611,036

파생상품부채	-	-	10,550,914	10,550,914

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품자산	-	-	663,097	663,097

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,609,195	1,609,195

파생상품부채	-	-	11,238,036	11,238,036

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

파생상품자산	663,097	3	이항모형	주가변동성	75.39%

기타포괄손익-공정가치 지분상품

기계설비건설공제조합	54,270	3	자산접근법	순자산금액	-

전문건설공제조합	54,925	3	자산접근법	순자산금액	-

로이투자파트너스(주)	1,500,000	3	(*)	(*)	(*)

당기손익-공정가치 금융부채

내재파생상품	10,550,914	3	이항모형	주가변동성	75.39%

(*) 회사의 취득일 이후 피투자회사의 영업 및 환경에 유의적인 변동이 없으며, 가치변동에 대한 명확한 증거도 없으므로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

파생상품자산	663,097	3	이항모형	주가변동성	75.39%

기타포괄손익-공정가치 지분상품

기계설비건설공제조합	54,270	3	자산접근법	순자산금액	-

전문건설공제조합	54,925	3	자산접근법	순자산금액	-

로이투자파트너스(주)	1,500,000	3	(*)	(*)	(*)

당기손익-공정가치 금융부채

내재파생상품	11,238,036	3	이항모형	주가변동성	75.39%

(*) 취득일 이후 피투자회사의 영업 및 환경에 유의적인 변동이 없으며, 가치변동에 대한 명확한 증거도 없으므로 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.

6. 범주별금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산	663,097	663,097

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,611,036	1,609,195

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,895,114	5,290,970

매출채권	6,920,147	7,844,976

기타수취채권(유동)	2,576,715	1,523,093

기타수취채권(비유동)	46,000	1,046,000

장기금융상품	4,000	96,671

기타금융자산(비유동)	840,275	321,515

소계	16,282,251	16,123,225

합계	18,556,384	18,395,517

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	4,538,664	3,687,251

기타지급채무	848,611	1,031,357

전환사채(유동)	38,431,967	37,815,400

전환사채(비유동)	8,807,712	8,483,779

기타금융부채(유동)	-	164,000

기타금융부채(비유동)	160,000	160,000

소계	52,786,953	51,341,787

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	10,550,914	11,238,036

소계	10,550,914	11,238,036

기타금융부채

리스부채(유동)	647,251	183,979

리스부채(비유동)	555,762	199,984

소계	1,203,012	383,963

합계	64,540,879	62,963,786

7. 사용제한 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4,000

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	충당금	장부금액	채권액	충당금	장부금액

매출채권	9,682,813	(2,762,666)	6,920,147	10,590,855	(2,745,879)	7,844,976

기타수취채권(유동)

미수금	4,176,935	(4,065,735)	111,200	4,138,110	(4,096,329)	41,781

미수수익	298,442	(274,528)	23,914	305,840	(274,527)	31,313

대여금	4,458,908	(2,017,308)	2,441,600	3,467,308	(2,017,308)	1,450,000

소계	8,934,285	(6,357,570)	2,576,715	7,911,258	(6,388,164)	1,523,094

기타수취채권(비유동)

대여금	46,000	-	46,000	1,046,000	-	1,046,000

미수금	700,101	(700,101)	-	700,101	(700,101)	-

소계	746,101	(700,101)	46,000	1,746,101	(700,101)	1,046,000

합계	19,363,199	(9,820,337)	9,542,861	20,248,214	(9,834,144)	10,414,070

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	계

기초금액	2,745,879	4,796,429	2,017,308	274,528	9,834,144

손상차손인식금액	16,787	-	-	-	16,787

환입	-	(30,594)	-	-	(30,594)

제각등	-	-	-	-	-

기말금액	2,762,666	4,765,835	2,017,308	274,528	9,820,337

(전분기)

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	계

기초금액	1,022,064	2,654,851	-	65,015	3,741,930

손상차손인식금액	-	-	-	-	-

환입	-	-	-	-	-

제각등	-	-	162,500	7,233	169,733

기말금액	1,022,064	2,654,851	162,500	72,248	3,911,663

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상세내역

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

시장성없는 지분증권	1,611,036	1,609,195

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,609,195	252,211

취득	-	1,500,000

평가손익	1,841	2,676

분기말	1,611,036	1,754,886

10. 기타금융자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	840,275	-	321,515

11. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,206,347	(339,687)	866,659	832,369	(339,687)	492,682

제품	2,384,081	(160,945)	2,223,136	1,935,021	(160,946)	1,774,075

원재료	6,021,570	(660,123)	5,361,446	4,803,676	(660,123)	4,143,553

미착품	6,263	-	6,263	222,488	-	222,488

계	9,618,260	(1,160,756)	8,457,504	7,793,554	(1,160,756)	6,632,798

12. 기타자산(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동

선급금	3,589,657	2,804,016

대손충당금	(58,306)	(58,306)

선급비용	34,658	35,258

부가세대급금	45,640	-

소계	3,611,649	2,780,968

비유동

장기선급비용	32,000	32,000

합계	3,643,649	2,812,968

13. 종속기업및관계기업투자투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액