수성웹툰 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

제 37기(전기) 는 종전 기업회계기준서인 1018호'수익', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 에 따라 작성되었습니다.제38기부터 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호'금융상품'을 최초 적용하였습니다. 최초 적용되는 기준서의 영향은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 3. 연결재무제표 2.2 회계정책과 공시의 변경 및 5. 재무제표 2.2 회계정책과 공시의 변경에 기재 되어 있습니다.

1. 대손충당금 설정 현황(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,950,329	7,337,210

차감: 대손충당금	(24,084)	(9,410)

매출채권(순액)	6,926,245	7,327,800

미수금	90,853	644,213

차감: 대손충당금	-

미수금(순액)	90,853	644,213

미수수익	68,889	38,585

대여금	3,570,000	2,425,570	6,455,000	2,249,940

차감: 대손충당금	-	(1,749,940)	-	-

대여금(순액)	3,570,000	675,630	6,455,000	-

합 계	10,655,987	675,630	14,465,598	2,249,940

(2) 신용위험 및 대손충당금당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합계

기초금액	9,410	-	-	9,410

손상차손 인식금액	14,673	-	1,749,940	1,764,613

기말금액	24,083	-	1,749,940	1,774,023

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합계

기초금액	2,580	-	-	2,580

손상차손 인식금액	6,830	-	-	6,830

기말금액	9,410	-	-	9,410

(4) 당반기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없으며, 당반기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3~6개월	6~12개월 이하	12~24개월 이하	24개월 초과	합 계

매출채권	543	23,540	-	24,083

미수금	-	-	-	-	-	-

대여금	-	-	1,749,940	-	-	1,749,940

(5) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 대리점을 주 매출 거래처로 하고 있으며, 매출채권의 회수 기일은 주 매출 거래처인 대리점은 말일기준이며, 기타 거래처의 매출채권의 회수 기일은 3개월 만기 어음으로 회수하고 있습니다.당사의 매출채권의 대손 충당금 설정 기준은 아래와 같습니다. 매출채권 잔액의 1%(세법상 대손충당률)를 대손충당금으로 설정하고 있으며, 4개월 경과시1%, 6개월 경과시는5%, 12개월 경과시 50%, 24개월 경과시 100% 로 산정하고 있습니다.위의 기준은 법인세법 시행령 제61조 1항에 근거하여 당사의 실정에 맞는 대손 처리 기준을 근거하여 맞는 대차대조표일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손 예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

1. 상법에 의한 소멸시효가 완성된 외상매출금 및 미수금2. 회사정리법에 의한 정리계획인가 또는 화의법에 의한 화의인가의 결정에 따라 회 수불능으로 확정된 채권3. 2년 이상 당기순 손실이 발생한 법인4. 외부 감사인의 의견이 부적정 의견이거나 의견 거절인 경우5. 민법에 의한 소멸시효가 완성된 대여금 및 선급금6. 국세 및 지방세 체납한 기업7. 기타 대통령이 정하는 사유로 회수할 수 없는 채권

2. 재고자산 현황 등

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	38기	37기	36기

상품	39,607	3,871,946	139,028

제품	1,284,223	830,075	1,065,516

원재료	3,252,118	2,894,408	2,903,249

미착품	579	43	22

계	4,576,527	7,596,472	4,107,815

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.5	10.3	10.2

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.13회	4.0회	4.5회

(2) 당반기와 전기의 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 38 (당)반기	제 37 (전)기

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

제품	1,478,351	(194,128)	1,284,223	1,013,340	(183,265)	830,075

상품	194,395	(154,788)	39,607	4,020,005	(148,059)	3,871,946

원재료	3,823,444	(571,327)	3,252,117	2,894,408	-	2,894,408

미착품	579	-	579	43	-	43

합 계	5,496,769	-920,243	4,576,526	7,927,796	(331,324)	7,596,472

3) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자당사는 매월말을 기준으로 자체의 실제 재고조사를 실시하고 있으며, 매 연도말에는 당사의 감사인의 입회하에 재고조사를 수행하고 있습니다. 그리고 실사시 발생하는 장부와의 차이를 조정하고 있습니다 2) 장기체화재고 등의 현황- 해당사항 없습니다.

3) 기타 사항

-담보로 제공된 재고자산은 없음3. 금융상품의 공정가치 1) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

매도가능금융자산	-	-	93,000	93,000

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

매도가능금융자산	-	-	92,521	92,521

2) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당반기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	기타포괄손익	기말금액

금융자산

매도가능금융자산	92,521	479	93,000

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	기타포괄손익	기말금액

금융자산

매도가능금융자산	91,971	550	92,521

3) 당사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

4) 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 출자금 및 비상장주식

출자금 및 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 가정이나 추정은 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 당사는 주요 가정과 추정이비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다.

5) 당반기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

6 ) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)수성	회사채	사모	2018년 01월 31일	14,500,000	3	-	2021년 01월 31일	여	바로투자

(주)수성	회사채	사모	2018년 02월 05일	3,000,000	5	-	2021년 02월 05일	부	티에스아이홀딩스

(주)수성	회사채	사모	2018년 06월 18일	5,000,000	4	-	2021년 06월 18일	부	-

(주)수성	회사채	사모	2018년 06월 18일	13,000,680	4	-	2021년 06월 18일	부	-

합 계	-	-	-	35,500,680	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	36,530	-	-	-	-	-

합계	-	-	36,530	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-