수성웹툰 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 41 기 2021년 12월 31일 현재
제 40 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 수성 이노베이션

1. 일반사항 주식회사 수성 이노베이션 (구, 주식회사 수성, 이하 "당사")는 1982년 2월 23일에 설립되었으며 운반하역기계와 기타 기계류 및 부품의 제조판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는2005년 12월 16일에 코스닥시장에 상장되었으며, 본사 및 공장은 인천 서구 로봇랜드로 249번길 46-39에 소재하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 28,706백만원이며, 유니베스트(주) 외 1인이 전체 발행주식의 11.58 %를 보유하고 있습 니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	구분	주식의종류	소유주식수(지분율)

주식수(주)	지분율

유니베스트 (주)	최대주주	보통주	3,797,646	6.61%

유니베스트투자조합1호	최대주주	보통주	2,848,261	4.96%

특수관계 소계	6,645,907	11.58%

해밀아이비	5%이상주주	보통주	3,186,742	5.55%

유니티 코퍼레이션	1%이상주주	보통주	2,731,803	4.76%

주식회사 영인베스트	1%이상주주	보통주	1,411,081	2.46%

케이엠컴퍼티	1%이상주주	보통주	1,274,949	2.22%

아이티융복합투자조합	1%이상주주	보통주	602,409	1.05%

기타	보통주	41,559,747	72.39%

기타 소계	50,766,731	88.42%

합계	57,412,638	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 별도재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정: 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스 이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스 변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1014호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정: 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율로 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험 회피 회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외 규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정: 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 없을 것으로 예상하고 있습니다. -기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산 개정: 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정: 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: 부채의 유동ㆍ비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류': '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세': 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 종속기업 및 관계기업 투자

당사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 원가법으로 측정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 종속기업 및 관계기업 투자에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 지배력 또는 유의적인 영향력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 전체 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업 및 관계기업 투자장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.5 매각예정자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.6 수익인식

당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 지게차 등의 물류기기를 공급하는 하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 물류기기의 공급 ② 물류기기의 수리 용역의 제공 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무의 이행시기당사는 물류기기의 공급의 경우 고객의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에서 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 물류기기의 수리 용역의 경우 수행의무에 배부된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(4) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.7 외화환산

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산 하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

2.8 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기의 손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

2.11 주식기준보상 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.

2.12 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. (2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.13 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40~56년

기계장치	8년

차량운반구	5년

비품	2~4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 상각 무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권	10 년

소프트웨어	5 년

기타의 무형자산	5 년

2.16 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.18 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.19 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.20 금융부채와 지분상품 (1) 분류 및 측정

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금", "사채", "전환사채"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 이러한 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(2) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 계약에 명시한 사항에 따라 조정될 수 있습니다.

다만, 외화표시 전환사채는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제되는 전환권만이 지분상품에 해당하여자본으로 분류될 수 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 수없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(4) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(5) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.21 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.22 리스 (1) 당사가 리스이용자인 경우 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 당사는 다양한 사택, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1 ~3년의고정기간으로 체결되고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2.23 특수관계자 당사는 개인이 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우, 그 개인이나 그 개인의 가까운 가족을 특수관계자에 포함하고 있습니다.

- 당사에 지배력 또는 공동지배력이 있는 경우
- 당사에 유의적인 영향력이 있는 경우
- 당사 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우

당사는 다음의 조건 중 어느 하나에 해당하는 실체를 특수관계자에 포함하고 있습니다.

- 당사와 동일한 연결실체의 일원인 경우
- 관계기업이거나 공동기업인 경우
- 당사 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우
- 당사의 특수관계자에 의하여 지배 또는 공동지배되는 경우
- 당사의 특수관계자가 유의적인 영향력을 보유하거나 주요 경영진의 일원인 경우

3. 중요한 회계추정 및 판단당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(2) 충당부채소송사건에 대한 충당부채 설정을 위하여 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있는 추정이 필요합니다.(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(4) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.

(5) 금융상품의 공정가치 평가주석 5에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사 관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 관리팀은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험,이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 단기차입금,전환사채, 당기손익-공정가치측정금융부채 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	USD	EUR	RMB	JPY

금융자산

현금및현금성자산	16,692	10,579	533	13,857

매출채권	2,620	-	-	-

금융부채

매입채무	591,069	-	-	-

미지급비용	3,794	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	USD	EUR	RMB	JPY

금융자산

현금및현금성자산	178,833	3,761	477	6,409

매출채권	277,631	-	-	-

금융부채

매입채무	-	-	19,397	-

미지급비용	10,854	-	-	-

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

미국 달러/원	10% 상승시	(57,555)	44,561	(57,555)	44,561

10% 하락시	57,555	(44,561)	57,555	(44,561)

2) 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 보유 지분증권과 발행 채무증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.3) 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 변동금리부 조건의 차입금과 예금이 크지 않아 이자율 변동 위험에 대한 노출은 크지 않습니다.

(2) 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약상 현금흐름 등에서도 발생합니다.1) 위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증, 영업보증금 및 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 채무상품(투자사채)- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산- 리스채권현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기 및 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	정상	6개월 이하 연체	12개월 이하 연체	24개월 이하 연체	24개월 초과	합 계

기대 손실률	0%	1%	5%	50%	100%

총 장부금액	4,031,917	-	-	-	23,540	4,055,457

손실충당금	-	-	-	-	23,540	23,540

(전기말)

(단위: 천원)

구분	정상	6개월 이하 연체	12개월 이하 연체	24개월 이하 연체	24개월 초과	합 계

기대 손실률	0%	1%	5%	50%	100%

총 장부금액	3,991,932	111,509	127,054	33,302	23,540	4,287,336

손실충당금	-	1,115	6,353	16,651	23,540	47,659

(3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도 를 적 정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 관리됩니다. 또한, 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

1) 만기 분석유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계	장부금액

매입채무및기타채무	3,827,731	-	-	-	-	3,827,731	3,827,731

차입금	1,450,000	-	19,000,000	-	-	20,450,000	20,450,000

전환사채	-	7,417,411	-	-	-	7,417,411	7,417,411

리스부채	137,919	135,162	203,114	192,757	-	668,952	668,952

기타금융부채(유동)	-	134,000	-	-	-	134,000	134,000

기타금융부채(비유동)	-	-	100,000	-	130,000	230,000	230,000

계	5,415,650	7,686,573	19,303,114	192,757	130,000	32,728,094	32,728,094

(전기말)

(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계	장부금액

매입채무및기타채무	2,746,276	-	-	-	-	2,746,276	2,746,276

차입금	1,062,881	960,000	1,920,000	15,836,250	-	19,779,131	19,779,131

전환사채	-	4,885,426	-	-	-	4,885,426	4,885,426

리스부채	30,802	30,111	58,220	50,481	-	169,614	169,614

기타금융부채(유동)	-	134,000	-	-	-	134,000	134,000

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	130,000	130,000	130,000

계	3,839,959	6,009,537	1,978,220	15,886,731	130,000	27,844,447	27,844,448

당기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	27,867,411	24,664,557

차감: 현금및현금성자산	(2,700,257)	(5,130,278)

순부채	25,167,154	19,534,279

자본총계	34,217,581	20,686,501

총자본	59,384,735	40,220,780

자본조달비율	42.38%	48.57%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	2,700,257	2,700,257	5,130,278	5,130,278

매출채권	4,031,917	4,031,917	4,239,678	4,239,678

기타수취채권(유동)	4,711,220	4,711,220	1,260,250	1,260,250

기타수취채권(비유동)	1,086,566	1,086,566	46,000	46,000

장기금융상품	4,178,171	4,178,171	237,061	237,061

당기손익-공정가치금융자산	1,541,297	1,541,297	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	605,771	605,771	604,561	604,561

기타금융자산(비유동)	466,859	466,859	42,472	42,472

계	19,322,058	19,322,058	11,560,300	11,560,300

[금융부채]

매입채무	2,632,052	2,632,052	1,359,512	1,359,512

기타지급채무	1,195,679	1,195,679	1,386,763	1,386,763

차입금(유동)	8,867,411	8,867,411	6,908,308	6,908,308

차입금(비유동)	19,000,000	19,000,000	17,756,250	17,756,250

리스부채(유동)	273,080	273,080	61,147	61,147

리스부채(비유동)	395,872	395,872	108,467	108,467

파생상품부채	10,959,277	10,959,277	1,691,428	1,691,428

기타금융부채(유동)	134,000	134,000	134,000	134,000

기타금융부채(비유동)	230,000	230,000	130,000	130,000

계	43,687,371	43,687,371	29,535,875	29,535,875

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	541,297	-	1,000,000	1,541,297

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	605,771	605,771

파생금융부채	-	-	10,959,277	10,959,277

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	24,083,611	24,083,611

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	604,561	604,561

파생금융부채	-	-	1,691,428	1,691,428

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)	-	-	24,083,611	24,083,611

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(2) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	발행	처분	당기손익	기타포괄손익	기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	604,561	-	-	-	-	1,210	605,771

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	1,691,428	-	15,329,248	(9,521,006)	3,459,607	-	10,959,277

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	발행	처분	당기손익	기타포괄손익	기말금액

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	103,503	500,000	-	-	-	1,058	604,561

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	1,064,930	-	626,497	-	1,691,428

5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당기말)

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 채무상품

(주)한신자동차 전환사채	1,000,000	3	이항모형외	할인율 / 변동성	17.32% / 29.07%

기타포괄손익-공정가치 지분상품

기계설비건설공제조합	51,859	3	자산접근법	순자산금액	N/A

전문건설공제조합	53,852	3	자산접근법	순자산금액	N/A

(주)아이가드시스템즈	500,000	3	자산접근법	순자산금액	N/A

당기손익-공정가치 금융부채

내재파생상품	10,959,277	3	이항모형	주가변동성	77.88%

유형자산

토지(유형자산)	24,083,611	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

(전기말)

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치 지분상품

기계설비건설공제조합	51,064	3	자산접근법	순자산금액	N/A

전문건설공제조합	53,497	3	자산접근법	순자산금액	N/A

(주)아이가드시스템즈	500,000	3	자산접근법	순자산금액	N/A

당기손익-공정가치 금융부채

내재파생상품	1,691,428	3	이항모형	주가변동성	70.91%

유형자산

토지(유형자산)	24,083,611	3	공시지가기준법	개별요인	1.0

6. 범주별금융상품(1) 당기 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	1,541,297	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	605,771	604,561

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	2,700,257	5,130,278

매출채권	4,031,917	4,239,678

기타수취채권(유동)	4,711,220	1,260,250

기타수취채권(비유동)	1,086,566	46,000

장기금융상품	4,178,171	237,061

기타금융자산(비유동)	466,859	42,472

소계	17,174,990	10,955,739

합계	19,322,058	11,560,300

(2) 당기 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	2,632,052	1,359,512

기타지급채무	1,195,679	1,386,763

차입금(유동)	8,867,411	6,908,308

차입금(비유동)	19,000,000	17,756,250

기타금융부채(유동)	134,000	134,000

기타금융부채(비유동)	230,000	130,000

소계	32,059,142	27,674,833

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	10,959,277	1,691,428

소계	10,959,277	1,691,428

기타금융부채

리스부채(유동)	273,080	61,147

리스부채(비유동)	395,872	108,467

소계	668,952	169,614

합계	43,687,371	29,535,875

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

처분손익	207,527	-

평가손익	40,050	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	1,369	1,375

평가손익(기타포괄손익)	1,210	1,058

상각후원가 금융자산

이자수익	276,071	14,486

손상차손	(1,299,401)	(19,320)

환손익	29,190	(23,587)

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	(3,459,607)	(626,497)

상각후원가 금융부채

이자비용	(3,209,462)	(1,951,983)

환손익	(43,491)	1,747

전환사채상환손익	-	(171,257)

기타금융부채

리스자산해지이익	4,416	-

계	(7,452,128)	(2,773,978)

7. 사용제한 금융자산당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	내역	당기말	전기말

보통예금	신탁계좌	-	1,119,718

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	4.000

계	4,000	1.123.718

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,055,457	-	4,287,336	-

차감: 손실충당금	(23,540)	-	(47,658)	-

매출채권(순액)	4,031,917	-	4,239,678	-

미수금	758,352	-	78,000	-

차감: 손실충당금	(706,968)	-	-	-

미수금(순액)	51,384	-	78,000	-

미수수익	43,151	-	-	-

차감: 손실충당금	(14,308)	-	-	-

미수수익(순액)	28,842	-	-	-

대여금	6,055,000	1,046,000	2,085,020	46,000

차감: 손실충당금	(1,495,000)	-	(902,770)	-

대여금(순액)	4,560,000	1,046,000	1,182,250	46,000

리스채권	70,994	40,566	-	-

계	8,757,446	1,086,566	5,499,928	46,000

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	대여금	미수수익	계

기초금액	47,658	-	902,770	-	950,428

손상차손 인식금액	(24,118)	706,968	592,230	14,308	1,289,388

제각 등	-	-	-	-	-

기말금액	23,540	706,968	1,495,000	14,308	2,239,816

(전기)

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	대여금	계

기초금액	28,339	502,907	1,477,770	2,009,016

손상차손 인식금액	19,320	-	-	19,320

제각 등	-	(502,907)	(575,000)	(1,077,907)

기말금액	47,659	-	902,770	950,429

9. 금융자산9.1. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산(단위:천원)

구분	당기말	전기말

시장성없는 지분증권	1,541,297	-

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

취득및대체	14,714,741	-

처분	(13,213,494)	-

평가손익	40,050	-

기말	1,541,297	-

9.2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

시장성없는 지분증권	605,771	604,561

위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	604,561	103,503

취득	-	500,000

처분	-	-

평가손익	1,210	1,010

기말	605,771	604,513

10. 기타금융자산당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	466,859	-	42,472

11. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	381,475	(19,763)	361,712	138,257	(18,250)	120,007

제품	843,646	(119,270)	724,376	516,924	(66,419)	450,505

원재료	4,489,169	(358,521)	4,130,648	3,335,115	(266,575)	3,068,540

미착품	79,583	-	79,583	217	-	217

계	5,793,873	(497,554)	5,296,319	3,990,513	(351,244)	3,639,269

당기 중 인식한 재고자산평가손실설정액은 146,310천원 , 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 368,369천원입니다.

12. 기타자산당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	6,063,501	732,570

선급비용	31,169	33,571

계	6,094,670	766,141

13. 종속기업투자주식(1) 당기 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

(주)허드슨헨지인베스트	606,410	100.00	4,000,000	1,691,822	3,000,000	1,737,565

(주)수성에이지브이	400,000	100.00	2,000,000	302,569	500,000	-

(주)퓨쳐하이테크(*1)	572,140	57.21	10,298,520	10,298,520	-	-

더퀸에이엠씨(주)(*2)	120,000	66.67	4,800,000	3,819,573	-	-

허드슨헨지인베스트먼트(*3)	500,000	100.00	2,500,000	2,500,000	-	-

계	23,598,520	18,612,484	3,500,000	1,737,565

(*1) 당기 중 지분 57.21%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(*2) 당기 중 지분 66.67%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(*3) 당기 중 설립하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	1,737,565	1,237,565

취득	20,098,520	1,000,000

손상	(3,223,601)	(500,000)

기말	18,612,484	1,737,565

14. 유형자산(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	24,083,611	-	-	24,083,611

건물	6,403,689	(2,394,793)	-	4,008,896

기계장치	672,260	(503,336)	-	168,924

차량운반구	337,668	(160,711)	-	176,957

비품	250,946	(115,198)	-	135,748

건설중인자산	205,800	-	-	205,800

사용권자산	825,799	(152,381)	-	673,418

계	32,779,773	(3,326,419)	-	29,453,354

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	24,083,611	-	-	24,083,611

건물	6,403,689	(2,234,836)	-	4,168,853

기계장치	598,396	(477,261)	-	121,135

차량운반구	310,026	(231,778)	-	78,248

비품	134,802	(75,115)	-	59,687

건설중인자산	5,223,780	-	-	5,223,780

사용권자산	219,664	(48,562)	-	171,102

계	36,973,968	(3,067,552)	-	33,906,416

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

과목	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타	기말금액

토지	24,083,611	-	-	-	-	24,083,611

건물	4,168,853	-	-	(159,957)	-	4,008,896

기계장치	121,135	76,399	-	(26,391)	(2,219)	168,924

차량운반구	78,248	86,010	(13,210)	(46,812)	72,721	176,957

비품	59,687	121,143	(3,921)	(41,161)	-	135,748

건설중인자산	5,223,780	205,800	-	-	(5,223,780)	205,800

사용권자산	171,102	951,023	(124,349)	(207,042)	(117,316)	673,418

계	33,906,416	1,440,375	(141,480)	(481,363)	(5,270,594)	29,453,354

(전기)

(단위: 천원)

과목	기초금액	취득	처분	감가상각비	재평가	기말금액

토지	24,083,611	-	-	-	-	24,083,611

건물	4,328,811	-	-	(159,958)	-	4,168,853

기계장치	120,426	19,941	(11)	(19,221)	-	121,135

차량운반구	81,201	34,267	(3)	(37,217)	-	78,248

비품	45,675	40,316	(47)	(26,257)	-	59,687

건설중인자산	3,700,000	1,523,780	-	-	-	5,223,780

사용권자산	-	232,688	-	(61,586)	-	171,102

계	32,359,724	1,850,992	(61)	(304,239)	-	33,906,416

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가	205,602	182,099

판매비와 관리비	275,761	122,140

계	481,363	304,239

(4) 유형자산 및 사용권자산 담보제공 내역

토지, 건물은 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 당사는 해당 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니 다( 주석 2 3,37 참조 ). (5) 유형자산의 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	재평가기준일	재평가차익	장부금액	원가모형장부금액

토지	2019.06.30	4,981,248	24,083,611	19,102,363

(전기)

(단위:천원)

구분	재평가기준일	재평가차익	장부금액	원가모형장부금액

토지	2019.06.30	4,981,248	24,083,611	19,102,363

당기 중 유형자산 재평가와 관련한 변동내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 유형자산에 포함된 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	상각	기타(*)	기말

건물	19,636	439,937	-	(112,725)	(117,316)	229,532

차량	151,466	511,086	(124,350)	(94,316)	-	443,886

계	171,102	951,023	(124,350)	(207,041)	(117,316)	673,418

(*) 전대리스로 인해 변동된 부분입니다. 전대리스계약으로 인해 인식한 이자수익은 244 천원입니다.(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가(*)	감소	상각	기타	기말

건물	-	27,674	-	(8,038)	-	19,636

차량	-	205,014	-	(53,548)	-	151,466

계	-	232,688	-	(61,586)	-	171,102

(*) 기준서 제1116호 적용에 따른 조정금액을 증가금액에 반영하였습니다.15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

과목	기초잔액	취득	상각비	기말잔액

산업재산권	-	-	-	-

상표권	4,354	-	(901)	3,453

소프트웨어	35,918	-	(19,268)	16,650

기타의 무형자산	107,463	-	(35,821)	71,642

회원권	-	218,830	-	218,830

계	147,735	218,830	(55,990)	310,575

(전기)

(단위: 천원)

과목	기초잔액	취득	상각비	기말잔액

산업재산권	180	-	(180)	-

상표권	-	4,504	(150)	4,354

소프트웨어	55,186	-	(19,268)	35,918

기타의 무형자산	143,284	-	(35,821)	107,463

계	198,650	4,504	(55,419)	147,735

(2) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:천원)

구분	당기	전기

경상연구개발비	35,821	35,821

판매비와 관리비	20,169	19,598

계	55,990	55,419

16. 매입채무 및 기타지급채무

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	2,632,052	1,359,512

미지급금	765,434	483,227

미지급비용	430,245	903,537

계	3,827,731	2,746,276

17. 차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	1,450,000	102,882

유동성장기차입금	-	1,920,000

유동성 전환사채	7,417,411	4,885,426

소계	8,867,411	6,908,308

비유동부채

장기차입금	19,000,000	17,756,250

합계	27,867,411	24,664,558

(2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

일반운전자금	수성에이지브이	-	4.80	1,450,000	-

L/C할인	기업은행	-	-	-	102,882

계	1,450,000	102,882

2) 장기차입금(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

일반운전자금	수성에이지브이	2023.02.06	4.80	19,000,000	19,676,250

소계	19,000,000	19,676,250

유동성대체	-	(1,920,000)

합계	19,000,000	17,756,250

3) 사채(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제11차 전환사채	2021.06.18	2022.06.18	4.00	1,400,000	-

제12차 전환사채	2020.01.31	2023.01.31	5.00	-	2,500,000

제13차 전환사채	2020.03.30	2023.03.30	2.00	-	3,000,000

제14차 전환사채	2020.08.12	2023.08.12	3.00	-	510,000

제16차 전환사채	2021.01.20	2024.01.20	2.00	4,000,000	-

제17차 전환사채	2021.04.09	2024.04.09	2.00	6,000,000	-

제18차 전환사채	2021.04.26	2024.04.26	0.00	3,000,000	-

소계	14,400,000	6,010,000

상환할증금	633,032	585,123

전환권 조정(사채할인발행차금 포함)	(7,615,621)	(1,709,697)

유동성대체	(7,417,411)	(4,885,426)

합계	-	-

4) 당기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	제11회차무기명식 이권부담보부사모 전환사채(주2)	제16회차무기명식 이권부무보증 무담보사모 전환사채	제17회차무기명식 이권부무보증사모 전환사채	제18회차무기명식무보증사모 전환사채

발행일	2021년 06월 1 8 일	2021년 01월 20일	2021년 04월 09일	2021년 04월 26 일

만기일	2022년 06월 18일	2024년 01월 20일	2024년 04월 09일	2024년 04월 26 일

액면금액	USD 12,060,000	4,000,000,000원	6,000,000,000원	3,000,000,000원

발행가액	USD 12,060,000	4,000,000,000원	6,000,000,000원	3,000,000,000원

이자지급조건	액면이자 연4%,발행일 기준 매3개월 후급	액면이자 연2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급	액면이자 연2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급	0%

만기보장수익률	8.0%	2%	5%	0%

전환 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

전환비율	100%	100%	100%	100%

전환가액(원/주)	전환가액(주1)	1,569	760	1,163	1,155

전환청구기간	시작일	2021년 06월 1 8 일	2022년 01월 20일	2022년 04월 09일	2022년 10월 26일

종료일	2022년 05월 18일	2023년 12월 20일	2024년 03월 09일	2024년 03월 26일

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행 1년후 매3개월마다 본 사채원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.	사채발행 1년후 매3개월마다 본 사채원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.	사채발행일로부터 1년이 되는날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	사채발행일로부터 1년 6월이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날까지에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다

(주1) 무상증자로 인해 전환가액이 조정되었습니다.(주2) 당사는 2018년 6월 18일에 제10회 및 제11회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채(액면금액 각 5,000,000천원, USD 12,060,000)를 발행하였으며, 2019년 및 2020년 중 전환사채보유자들의 조기상환 청구에 따라 전환사채를 전부 매입하였습니다. 하지만 당기 중 해당 전환사채(액면금액 각 4,050,000천원, USD 11,920,222.64)가 재발행되었으며, 이 중 10회차 전환사채 전부 및 11회차 전환사채 일부(액면금액 : USD 8,858,998.14)는 전환청구행사로 인해 자본으로 전환되었습니다.

18. 리스부채(1) 리스부채의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	273,080	61,147

비유동	395,872	108,467

계	668,952	169,614

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	207,041	61,586

리스부채에 대한 이자비용	18,465	7,494

손익계산서에 인식된 총 금액	225,506	69,080

(3) 당기와 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	기초금액	취득및변경	지급	이자비용	해지	기말

리스부채	169,614	764,075	(158,325)	18,465	(124,877)	668,952

(전기)

(단위:천원)

구분	기초금액	취득및변경	지급	이자비용	해지	기말

리스부채	-	225,478	(63,358)	7,494	-	169,614

19. 기타금융부채당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	134,000	100,000	134,000	-

거래보증금	-	130,000	-	130,000

계	134,000	230,000	134,000	130,000

20. 기타부채당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	91,417	99,495

부가세예수금	-	194,464

예수보증금	4,697	4,697

선수금	230,182	318,665

계	326,296	617,321

21. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

당기	기초	전입액(설정액)	사용액	기말

기타충당부채	714,121	142,710	-	856,831

(전기)

(단위:천원)

전기	기초	전입액(설정액)	사용액	기말

기타충당부채	714,121	-	-	714,121

당기말 현재 기타충당부채는 소송충당부채(700,000천원), 품질보증충당부채(27,731천원) 및 복구충당부채(129,100천원)입니다.22. 순확정급여부채

(1) 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,250,917	1,275,080

사외적립자산의 공정가치	(1,207,187)	(1,068,537)

재무상태표상 부채	43,730	206,543

(2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	186,483	273,387

순이자원가	7,546	8,718

종업원급여에 포함된 총 비용	194,029	282,105

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	1,275,080	1,933,344

당기근무원가	186,483	273,387

이자비용	28,062	41,707

재측정요소	-	-

재무적가정의 변동	(81,193)	78,548

경험적조정	6,989	(282,476)

퇴직급여지급액	(164,504)	(769,431)

기말 장부금액	1,250,917	1,275,080

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	1,068,537	1,745,458

납입	250,000	120,000

이자수익	20,516	32,989

재측정요소	(17,935)	(21,957)

퇴직급여지급액	(113,931)	(807,953)

기말 장부금액	1,207,187	1,068,537

(5) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	1,207,187	1,068,537

(6) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.61%	1.92%

기대임금상승률(승급률 포함)	3.36%	4.82%

(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(104,286)	120,435	(109,144)	126,755

기대임금상승률의 1% 변동	120,040	(105,895)	125,367	(110,079)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

23. 담보제공자산(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	종류	차입액면금액	담보권자

토지, 건물	28,092,507	26,160,000	종속기업차입금	21,290,000	새마을 금고

7,800,000	17회 전환사채	6,000,000	상상인저축은행

24. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	57,412,638	17,916,714

자본금	28,706,319	8,958,357

(2) 유통주식수당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	17,916,714	13,171,214

유상증자	602,409	4,745,500

전환사채의 전환	15,805,615	-

무상증자	23,087,900	-

기말	57,412,638	17,916,714

(3) 기타불입자본당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	28,231,327	24,317,829

25. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	309,614	309,614

재평가잉여금	9,727,823	9,727,823

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(41,883,928)	(31,230,934)

계	(31,846,491)	(21,193,497)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)당기의 결손금처리계산서는 2022년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다 (전기 처리 확정일: 2021년 3월 29일).

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

I. 미처리결손금	(41,883,928)	(31,230,934)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(31,230,934)	(29,181,692)

2. 당기순손익	(10,709,263)	(2,186,349)

3. 확정급여제도의 재측정효과	56,269	137,107

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(41,883,928)	(31,230,934)

26 . 기타포괄손익누계액당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄금융자산평가익	17,089	15,880

유형자산재평가이익	3,885,373	3,885,373

계	3,902,462	3,901,253

27. 기타자본구성요소

(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	2,400,041	2,400,041

전환권대가	1,888,032	1,440,012

주식매수선택권	935,890	862,506

계	5,223,963	4,702,559

(2) 주식기준보상

1) 당사는 임직원에게 신주발행의 주식선택권을 부여하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

권리부여일	2017년 08월 21일	2020년 11월 25일

만기일	2022년 08월 21일	2026년 11월 25일

발행할 주식수	316,000주	248,284주

기발행 주식수	-	-

부여방법	신주교부	신주교부

행사가격	17,054 원	1,600 원

약정용역제공기간	부여일로부터 2년	부여일로부터 3년

행사시작일	2019년 08월 21일	2023년 11월 25일

행사종료일	2022년 08월 20일	2026년 11월 24일

보상원가산정방식	이항모형	이항모형

2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 보상비용과 당기 이후에 인식할 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전기까지 인식한 보상비용	862,506	854,964

당기 인식한 보상비용	73,384	7,542

당기 이후 인식할 보상비용	148,266	221,650

총보상원가	1,084,156	1,084,156

3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	410,440	172,000

증가	-	271,253

퇴사로 인한 감소	(8,750)	(32,813)

기말	401,690	410,440

4) 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

주가	행사가격	무위험이자율	예상주가변동성

16,900원	17,054원	2.05%	32.66%

주가	행사가격	무위험이자율	예상주가변동성

1,510원	1,600원	1.35%	73.07%

28. 매출액

(1) 당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출액	3,860,064	4,156,836

제품매출액	20,251,457	14,008,092

A/S 매출액	2,548,002	2,299,410

수입임대료	170,565	213,837

계	26,830,088	20,678,175

(2) 당사는 운반하역 기계와 기타 기계류 및 부품의 제조 및 판매를 수행하는 단일의 영업부문을 보유하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

29. 매출원가

(1) 당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	3,122,605	3,359,057

제품매출원가	18,242,113	13,469,057

계	21,364,718	16,828,114

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와 관리비 등	매출원가	합계	판매비와관리비 등	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(1,637,782)	(1,637,782)	-	1,089,394	1,089,394

원재료 및 상품 당기매입액	-	20,147,835	20,147,835	-	13,454,095	13,454,095

종업원급여	1,898,425	1,342,750	3,241,175	1,387,206	1,040,158	2,427,364

감가상각비	275,761	205,602	481,363	122,140	182,099	304,239

무형자산상각비	55,990	-	55,990	55,419	-	55,419

기타비용	2,854,245	1,306,313	4,160,558	1,553,449	1,062,368	2,615,817

합계	5,084,421	21,364,718	26,449,139	3,118,214	16,828,114	19,946,328

31. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

직원급여	1,765,821	1,218,958

퇴직급여	97,316	164,615

주식보상비용	35,289	3,633

복리후생비	251,027	157,819

여비교통비	55,077	26,592

접대비	81,867	40,124

통신비	10,259	11,020

수도광열비	1,516	1,347

전력비	62,994	63,572

세금과공과금	110,915	115,582

감가상각비	275,761	122,140

지급임차료	42,000	-

수선비	287	141

보험료	117,011	112,706

차량유지비	71,915	43,533

운반비	23,559	18,140

교육훈련비	813	521

도서인쇄비	1,651	2,200

소모품비	11,044	16,522

지급수수료	844,071	381,549

광고선전비	20,544	12,600

대손상각비	(24,119)	19,320

수출제비용	269,005	95,107

판매수수료	881,651	351,879

무형고정자산상각	20,169	19,598

경상연구개발비	43,367	118,996

보증수리비	13,611	-

계	5,084,421	3,118,214

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	276,071	14,486

배당금수익	1,369	1,375

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	789,256	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	54,537	-

기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익	-	80,000

계	1,121,233	95,861

(2) 당기 및 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,209,462	1,951,983

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	581,730	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	14,488	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	3,459,607	626,497

계	7,265,287	2,578,480

33. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산이익	1,481	1,315

외환차익	57,021	37,490

유형자산처분이익	13,611	10,998

사채상환이익	-	126,343

리스자산해지이익	4,416	-

잡이익	33,804	31,497

계	110,333	207,643

(2) 당기 및 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산 폐기손실	789	59

외환차손	71,212	28,713

외화환산손실	1,590	12,613

기타의대손상각비	1,326,584	-

종속기업투자주식손상차손	3,223,600	500,000

사채상환손실	11,901	171,257

잡손실	417,815	61,248

계	5,053,491	773,890

34. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	(130,670)

법인세비용(수익)	-	(130,670)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(10,709,263)	(2,317,019)

적용세율에 따른 법인세비용	(2,356,038)	(509,744)

조정사항	-

기초유보차이조정	-	(110,967)

인식되지 않은 이월결손금 효과	1,730,974	(1,028,663)

당기발생결손금자산미인식효과	333,350	1,518,857

비공제비용	291,714	4,677

비과세수익	-	(4,831)

소 계	2,356,038	379,074

법인세비용(수익)	-	(130,670)

유효세율	-	-

(3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	(233)

보험수리적이익	-	(44,864)

전환권대가	-	(85,573)

계	-	(130,670)

(4) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

계정과목	기 초	증감액	기 말	손익반영 증감액	자본반영 증감액

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금(외상매출금)	1,053	150,118	151,170	150,118	-

기타의대손상각비(대여금)	198,609	130,973	329,582	130,973	-

상품평가손실	4,015	333	4,348	333	-

제품평가손실	14,612	11,627	26,239	11,627	-

원재료평가손실	58,647	20,228	78,875	20,228	-

퇴직급여충당부채	273,260	(5,316)	267,944	(5,316)	-

퇴직보험예치금	(243,553)	(1,135)	(244,688)	(1,135)	-

압축기장충당금	(810)	-	(810)	-	-

유형자산재평가이익	(3,839,619)	-	(3,839,619)	-	-

감가상각비(업무용승용차)	12,075	(9,744)	2,331	(9,744)	-

국고보조금	2,041	-	2,041	-	-

매도가능증권평가이익	(4,479)	(266)	(4,745)	(266)	-

상환할증금	128,727	10,540	139,267	10,540	-

전환권조정	(376,133)	(1,299,304)	(1,675,437)	(1,299,304)	-

리스부채	37,315	109,854	147,169	109,854	-

금융리스채권	-	(24,543)	(24,543)	(24,543)	-

사용권자산	(37,642)	(110,510)	(148,152)	(110,510)	-

종속기업투자자산손상차손	110,000	709,192	819,192	709,192	-

기타충당부채	154,000	-	154,000	-	-

투자전환사채	132,000	-	132,000	-	-

파생상품부채(유동)	372,114	2,038,927	2,411,041	2,038,927	-

소 계	(3,003,768)	1,730,974	(1,272,794)	1,730,974	-

이연법인세자산 인식 이월결손금	3,003,768	(1,730,974)	1,272,794	(1,730,974)	-

합 계	-	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	기 초	증감액	기 말	손익반영 증감액	자본반영 증감액

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	425,336	(152,076)	273,260	(107,212)	(44,864)

퇴직보험예치금	(384,001)	140,448	(243,553)	140,448	-

기타의대손상각비(대여금)	325,109	(126,500)	198,609	(126,500)	-

압축기장충당금	(810)	-	(810)	-	-

유형자산재평가이익	(3,839,619)	-	(3,839,619)	-	-

감가상각비	-	-	-	-	-

감가상각비(업무용승용차)	9,537	2,538	12,075	2,538	-

국고보조금	2,041	-	2,041	-	-

대손충당금(선급금)	443,600	(443,600)	-	(443,600)	-

매도가능증권평가이익	(4,246)	(233)	(4,479)	-	(233)

상품평가손실	5,208	(1,193)	4,015	(1,193)	-

원재료평가손실	125,885	(67,238)	58,647	(67,238)	-

제품평가손실	27,222	(12,610)	14,612	(12,610)	-

상환할증금	232,494	(103,767)	128,727	(103,767)	-

전환권조정	(262,144)	(113,989)	(376,133)	(28,416)	(85,573)

리스부채	-	37,315	37,315	37,315	-

사용권자산	-	(37,642)	(37,642)	(37,642)	-

종속기업투자자산손상차손	277,736	(167,736)	110,000	(167,736)	-

기타충당부채	154,000	-	154,000	-	-

대손충당금(외상매출금)	-	1,053	1,053	1,053	-

대손충당금(미수금)	107,703	(107,703)	-	(107,703)	-

매도가능증권평가손실	-	-	-	-	-

부채평가이익	-	-	-	-	-

기한의이익상실손실	137,844	(137,844)	-	(137,844)	-

투자사채	110,000	(110,000)	-	(110,000)	-

투자전환사채	132,000	-	132,000	-	-

파생상품부채(유동)	-	372,114	372,114	372,114	-

소계	(1,975,106)	(1,028,663)	(3,003,768)	(897,993)	(130,670)

이연법인세자산 인식 이월결손금	1,975,106	1,028,663	3,003,768	1,028,663	-

합계	-	-	-	130,670	(130,670)

(5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이월결손금	35,837,792	26,454,499

세액공제	338,641	411,235

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 미사용 결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이월결손금	이월세액공제

1년 이내	-	70,445

1~2년	-	139,093

2~3년	-	99,354

3년 이후	35,837,792	29,749

계	35,837,792	338,641

35. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역	당기	전기

당기순이익(손실)	(10,709,263,260)	(2,186,348,571)

가중평균유통보통주식수	49,631,829	29,708,953

기본주당손익	(216)	(74)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:주)

구분	주식수	무상증자조정	일수	가중평균주식수

기초유통보통주식	17,916,714	35,833,428	365	35,833,428

12회 전환사채전환	2,281,017	4,562,034	334	4,174,574

13회 전환사채전환	2,312,138	4,624,276	276	3,496,713

13회 전환사채전환	96,337	192,674	270	142,526

13회 전환사채전환	337,186	674,372	269	497,003

13회 전환사채전환	144,508	289,016	246	194,789

무상증자	23,087,900	-	-	-

10회 전환사채전환	2,581,243	2,581,243	193	1,364,876

11회 전환사채전환	6,086,674	6,086,674	193	3,218,433

11회 전환사채전환	127,469	127,469	171	59,718

11회 전환사채전환	446,140	446,140	151	184,568

14회 전환사채전환	755,555	755,555	134	277,382

11회 전환사채전환	637,348	637,348	100	174,616

유상증자	602,409	602,409	8	13,203

가중평균유통보통주식수	49,631,829

(전기)

(단위:주)

구분	주식수	무상증자조정	일수	가중평균주식수

기초 유통보통주식	13,171,214	26,342,428	366	26,342,428

유상증자	1,463,768	2,927,536	237	1,895,700

유상증자	1,229,508	2,459,016	169	1,135,447

유상증자	787,401	1,574,802	41	176,412

유상증자	1,264,823	2,529,646	23	158,967

가중평균유통보통주식수	29,708,953

(2) 희석주당손익당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며, 희석 여부 에 대한 검토결과 주당 손익의 희석효과는 없습니다.

36. 영업으로부터 창출된(지급한) 현금

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,209,462	1,951,983

외화환산손실	1,590	12,198

퇴직급여	194,030	282,106

보증수리비	13,611	-

주식보상비용	73,384	7,542

감가상각비	481,363	304,239

유형자산폐기손실	789	59

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	581,729	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	14,488	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	3,459,607	626,497

잡손실	27,009	-

사채상환손실	11,901	171,257

무형자산상각비	55,990	55,419

법인세비용(수익)	-	(130,670)

대손상각비(환입)	(24,119)	19,320

기타의대손상각비	1,326,584	-

지급수수료	23,780	-

유형자산처분이익	(13,611)	(10,998)

리스자산해지이익	(4,416)	-

이자수익	(276,071)	(14,486)

외화환산이익	(1,481)	(1,317)

사채상환이익	-	(126,343)

배당금수익	(1,369)	(1,375)

재고자산평가손익	209,494	(5,424)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(789,256)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(54,537)	-

종속기업투자주식손상차손	3,223,601	500,000

계	11,743,552	3,640,007

(2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	128,459	1,015,958

기타수취채권의 감소(증가)	(730,343)	235,847

기타유동자산의 감소(증가)	(1,631,594)	(497,272)

재고자산의 증가	(1,937,045)	813,719

매입채무의 증가(감소)	1,273,149	108,737

기타지급채무의 증가	(72,223)	277,958

기타유동부채의 감소	(291,025)	100,505

사외적립자산의 감소(증가)	(136,069)	687,953

퇴직금의지급	(164,504)	(769,431)

계	(3,561,195)	1,973,974

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채의 자본전환	19,870,369	-

단기대여금의 장기대여금으로 비유동성대체	1,000,000	-

내재파생상품의 자본전환	2,527,064	-

장기차입금의 유동성대체	1,600,000	3,160,000

사용권자산 및 리스부채의 인식	764,075	225,478

전환사채 발행에의한 종속기업투자주식 매입	3,000,000	-

매출채권및기타채권의 제각	-	3,594,270

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 차입부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	차입금	전환사채	리스부채	계

기초	19,779,131	4,885,426	169,614	24,834,171

재무현금흐름

차임급의 증감	773,750	26,852,000	-	27,625,750

리스료의 지급	-	-	(158,325)	(158,325)

부채와 관련된 그 밖의 변동

이자비용	-	2,028,531	18,465	2,046,996

자본전환	-	(19,870,369)	-	(19,870,369)

내재패상팡품	-	(9,042,058)	-	(9,042,058)

전환권대가	-	(448,020)	-	(448,020)

사채상환손실	-	11,901	-	11,901

사용권자산 등의 증감	-	-	764,075	764,075

기타	(102,881)	3,000,000	(124,877)	2,772,242

계	20,450,000	7,417,411	668,952	28,536,363

(전기)

(단위:천원)

구분	차입금	전환사채	리스부채	계

기초	18,366,273	8,228,098	-	26,594,371

재무현금흐름

차임급의 증감	1,412,858	(2,476,829)	-	(1,063,971)

리스료의 지급	-	-	(63,358)	(63,358)

부채와 관련된 그 밖의 변동

이자비용	-	543,143	7,494	550,637

자본전환	-	-	-	-

내재패상팡품	-	-	-	-

전환권대가	-	-	-	-

사채상환손실	-	44,913	-	44,913

사용권자산 등의 증감	-	-	-	-

기타	-	(1,453,899)	225,478	(1,228,421)

계	19,779,131	4,885,426	169,614	24,834,171

3 7. 우발채무 및 약정사항 등

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정기관	약정사항	한도액	사용액

KEB하나은행	외담대	500,000	-

신한은행	외담대	200,000	-

우리은행	외담대	100,000	-

기업은행	전자채권	1,000,000	-

(2) 당기말 현재 각종 계약과 관련하여 서울보증보험에서 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	보험가입금액

하자이행보증보험 등	181,630

(3) 당기말 현재 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	한 도	실행금액

기계설비건설공제조합	일반보증	200,000	-

전문건설공제조합	일반보증	200,000	-

(4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증내용은 자회사 수성에이지브이에서 대출 실행된 차입금에 대해 당사 토지,건물 이 담보로 제공된 사실이 있습니다.

(5) 당사 전 대표이사의 배임혐의 발생당사의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 당사의 ㈜이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 당사의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 당사의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약 체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다.(6) 우발사항 및 제공받은 지급보증당사는 2017년 12월에 제7차 전환사채로 대환되어 말소 처리된 제2차 전환사채 12억원을 담보권으로 보유하고 있다고 주장하는 당사자를 확인하였습니다. 당 기말까지동 당사자는 당사에게 담보권으로 보유하고 있다는 전환사채에 대한 금원 청구를 하지 않은 상태입니다. 당사는 해당건과 관련하여 잠재적으로 발생할 수 있는 법적다툼에 대해 승소할 가능성이 높을 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 충당부채를인식하지 않았습니다. 당사는 상기 사항과 관련하여 당사의 전 대표이사인 김태균을 유가증권위변조 혐의로 인천지방검찰청에 고소하였습니다

38. 특수관계자

(1) 당기 및 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	유니베스트(주)	유니베스트㈜

유니베스트투자자문(주)	유니베스트투자자문㈜

유니베스트투자조합 1호	유니베스트투자조합 1호

종속기업	(주) 허드슨헨지인베스트	(주) 허드슨헨지인베스트

(주) 수성에이지브이	(주) 수성에이지브이

(주) 퓨쳐하이테크(*1)	-

더퀸에이엠씨(주)(*2)	-

허드슨헨지인베스트먼트(주)(*3)	-

기타특수관계자	(주)송옥 에프앤비(*4)	(주) 퓨쳐하이테크(*1)

주요경영진	김대진 등	김대진 등

(*1) 당기 중 지분 57.21%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(*2) 당기 중 지분 66.67%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(*3) 당기 중 설립하였습니다.(*4) 더퀸에이엠씨의 관계기업 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	거래내역	당기	전기

유의적인영향력을 행사하는 기업	유니베스트투자자문(주)	지급수수료	5,000	-

전환사채발행비용	48,000	-

비품매각	52,774	-

유니베스트㈜	콜옵션매각	30,000	-

종속기업	(주)수성에이지브이	매출	-	83,000

매입	193,679	37,532

이자비용	923,645	873,815

소모품비	1,606	-

고정자산매각	-	307,700

유상증자(출자)	1,500,000	-

(주)허드슨헨지인베스트	유상증자(출자)	1,000,000	2,237,565

이자수익	90,247	5,425

(주) 퓨쳐하이테크	이자수익	5,753	-

허드슨헨지인베스트먼트(주)	리스채권회수	6,000	-

주요경영진	대표이사	자금상환	18,000	-

이자수익	1,738	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권

대여금	미수금	미수수익	리스채권

유의적인 영향력을행사하는 기업	유니베스트투자자문㈜	-	20,550	-	-

종속기업	(주) 허드슨헨지인베스트	2,200,000	-	14,534	-

허드슨헨지인베스트먼트(주)	-	-	-	110,293

관계기업	(주)송옥에프앤비	8,966

주요경영진	대표이사	60,000	-	-	-

특수관계구분	회사명	채무

외상매입금	차입금	미지급비용	임대보증금

종속기업	(주)수성에이지브이	15,826	20,450,000	59,967	-

허드슨헨지인베스트먼트(주)	-	-	-	100,000

주요경영진	종속기업대표이사	-	3,000,000	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권

대여금	미수금	미수수익

기타특수관계자	유니베스트투자자문(주)	-	20,550	-

주요경영진	대표이사	78,000	-	-

특수관계구분	회사명	채무

외상매입금	차입금	미지급비용

종속기업	(주)수성에이지브이	41,285	19,676,250	673,815

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입 등 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	거래유형	기초	자금유출	자금유입	기타(*)	기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	유니베스트투자조합 1호	전환사채발행	-	-	4,500,000	-	-(*2)

종속기업	(주)수성에이지브이	자금차입	19,676,250	676,250	1,450,000	-	20,450,000

(주)허드슨헨지인베스트	자금대여	-	2,700,000	500,000	-	2,200,000

(주) 퓨쳐하이테크	자금대여	-	500,000	500,000	-	-

허드슨헨지인베스트먼트(주)(*1)	리스제공	-	-	6,000	120,000	114,000

관계기업	(주)송옥에프앤비	자금대여	292,700	688,000	980,700	-	-

주요경영진	대표이사	자금대여	78,000	-	18,000	-	60,000

주요경영진	종속기업대표이사	전환사채발행	-	-	3,000,000	-	3,000,000

지분취득	-	3,000,000	-	-	-

자금대여	70,587	-	33,205	-	37,382

(*1) 당기 중 전대리스로 인해 기타증감이 발생하였으며, 금액은 리스명목금액으로 표기하였습니다.(*2) 당사는 재발행된 11회차 전환사채(액면금액 : USD 11,920,222.64) 중 일부(액면금액 : USD 4,174,397)를 유니베스트투자조합1호에 발행하였으며, 해당 전환사재중 일부(액면금액 : USD 2,968,460)는 당기 중 자본으로 전환되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	거래유형	기초	자금유출	자금유입	기말

종속기업	(주)수성에이지브이	자금대여	-	1,510,000	1,510,000	-

자금차입	-	4,650,000	24,326,250	19,676,250

주요경영진	대표이사	자금대여	100,000	-	22,000	78,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. 1) 담보제공자산

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

종속기업	(주)수성에이지브이	청라동 11-28공장토지 및 건물	28,092,507	26,160,000	새마을 금고

2) 당기말 회사는 체인쿼터스 대여금에 대한 근저당 해지와 관련하여 해당 채권의 회수를 위하여 최대주주인 유니베스트가 보유하고 있는 아래의 주식에 대해 담보권을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	담보설정 대상 자산	담보권설정 자산	담보설정액

최대주주의 특관자	㈜ 유니베스트에 대한 대여금	수성 보통주	633,946주	1,362,020

유니베스트투자자문㈜ 주식	380,000주

유니베스트 투자조합1호 지분	267좌

(6) 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	731,940	373,950

퇴직급여	61,578	25,952

계	793,518	399,902

39. 영업부문정보당사는 운반하역 기계를 제조 및 판매하는 사업 부문을 단일 영업 단위로 운영하고 있으므로 영업 부문별 요약 재무정보를 별도로 공시하지 아니합니다.

40. 재무제표의승인당사의 재무제표는 2022년 2월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 41.보고기간후사건

(1) 당사는 12월 23일 사업다각화를 위해 전기자동차 판매 및 서비스업을 주사업으로 하고 있는 주식회사 한신자동차의 지분 20.82%를 9,000,100 천원에 취득하기로 이사회에서 결정하였으며, 2022년 2월 23일에 취득 완료 하였습니다.

(2) 당사는 보고기간 후에 7,000,000천원 규모의 제19회차 전환사채를 발행하였습니다. (3) 당사는 보고기간 후에 7,000,000천원 규모의 제20회차 전환사채를 발행하였습니다 .

42. 계속기업 가정(1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 당기말현재 당기순손실 9,729백만원이 발생하였고 재무제표일 현재로 당사의 유동부채가 유동자산보다 827백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 사항은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수도 있음을 나타냅니다.(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.1) 안정적인 영업수익 달성을 위한 생산 및 판매 등 경영전략은 다음과 같습니다.당사는 매출액을 증가를 위한 경영전략은 ① 판매단가의 조정 ② 대리점 수 증대를 통한 거래선 확대 ③ 신규로 개시한 전기자동차의 판매 확대이며, 원가절감을 위한 경영전략은 ① 납품거래처의 다변화 ②공정개선 등입니다.2) 자금조달 및 운용계획당사는 2021년 12월 31일 현재 8,419백만원의 현금성 자산을 보유하고 있어 단기적인 자금운용 전략에는 불확실성이 없습니다. 그러나 당사는 장기적으로 안정적인 자금운용을 위하여 영업활동과 관련성이 적은 자산을 회수하여 영업활동에 활용하고 재무구조 개선에 노력하고자 합니다.(3) 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성을 유지하기 위하여 안정적인 영업수익을 달성하기 위한 경영전략을 수립하고 단기를 포함한 중장기 자금운용 계획을 수립하여 운용하고 있으나 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 계속기업가정의 타당성이 좌우될 수 있습니다. 만일, 당사가 수립한 경영계획에 심각한 차질이 발생될 경우 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못하는 불확실성이 있을 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성으로 인하여 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.