수성웹툰 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 39(당) 기 1분기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지
제 38(전) 기 1분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지(검토받지 않은 재무제표)
주식회사 수성과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 주식회사 수성(이하 "당사")은 운반하역기계와 기타기계류 및 부품의 제조판매 를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사 및 공장은 인천시 서구 로봇랜드로 249번길 46-39에 소재하고 있습니다.(2) 종속기업의 개요1) 당기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)체인쿼터스(*1)	서울	12월	투자 컨설팅 및 투자매매	100	100

(주)허드슨헨지피이(*2)	서울	12월	경영 컨설팅 외	100	100

(주)미래엔티에스(*3)	서울	12월	MRO, 도소매	-	100

(*1) 전기 중 사명을 (주)수성에프에스에서 (주)체인쿼터스로 변경하였습니다.(*2) 전기 중 신규출자로 설립하였습니다(*3) 당분기 중 매각이 완료되어 종속회사에서 제외하였습니다.

2) 당분기 및 전기 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

종속기업명	당분기 및 당분기말

자산총계	부채총계	매출액	분기순손익

(주)체인쿼터스	2,247,731	4,110,324	-	(755,105)

(주)허드슨헨지피이	1,907,189	88,882	-	(52,522)

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명	전기 및 전기말

자산총계	부채총계	매출액	분기순손익

(주)체인쿼터스	2,243,501	3,350,989	-	(879,930)

(주)허드슨헨지피이	1,905,573	34,744	-	(129,171)

(주)미래엔티에스(*)	10,961,180	7,916,253	-	(1,048,574)

(*) (주)미래엔티에스는 전기말 기준으로 매각이 확정되어 매각예정자산과 부채로 분류하였으며, 관련 손익은 전기말 중단영업손익으로 표시하였습니다.(3) 연결범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며, 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

(주)미래엔티에스	당분기 중 지분 100%를 매각하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 연결실체의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효한 한 국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

① 연 결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 요약분기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용합니다. 해당 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 해당 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 해당 개정이 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 요약분기연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 한편, 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

4. 공정가치당분기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	1,185,657	1,185,657	1,900,237	1,900,237

매출채권및기타채권	10,943,361	10,943,361	7,749,593	7,749,593

투자사채	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000

기타금융자산(유동)	10,000	10,000	10,000	10,000

장기매출채권및기타채권	70,000	70,000	70,000	70,000

장기금융상품	149,640	149,640	49,640	49,640

기타포괄손익-공정가치금융자산	103,454	103,454	874,623	874,623

기타금융자산(비유동)	860,907	860,907	1,052,870	1,052,870

합 계	14,523,019	14,523,019	12,906,963	12,906,963

[금융부채]

매입채무및기타채무	3,374,867	3,374,867	3,743,736	3,743,736

단기차입금	1,112,580	1,112,580	900,000	900,000

전환사채	10,089,080	10,089,080	11,021,344	11,021,344

당기손익-공정가치측정금융부채	13,626,954	13,626,954	13,258,993	13,258,993

기타금융부채(유동)	184,715	184,715	157,492	157,492

기타금융부채(비유동)	230,000	230,000	230,000	230,000

합 계	28,618,196	28,618,196	29,311,565	29,311,565

5. 범주별 금융상품(1) 당분기 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	103,454	874,623

상각후원가 금융자산	14,419,565	12,032,340

현금및현금성자산	1,185,657	1,900,237

매출채권및기타채권	10,943,361	7,749,593

기타금융자산(유동)	10,000	10,000

장기매출채권및기타채권	70,000	70,000

투자사채	1,200,000	1,200,000

장기금융상품	149,640	49,640

기타금융자산(비유동)	860,907	1,052,870

합 계	14,523,019	12,906,963

(2) 당분기 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	13,626,954	13,258,993

상각후원가 금융부채	14,991,242	16,052,572

매입채무및기타채무	3,374,867	3,743,736

단기차입금	1,112,580	900,000

전환사채	10,089,080	11,021,344

기타금융부채(유동)	184,715	157,492

기타금융부채(비유동)	230,000	230,000

합 계	28,618,196	29,311,565

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 명	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000

질권설정	147,640	47,640

합 계	149,640	49,640

7. 금융자산 7.1. 투자사채

상각후원가로 측정하고 있는 투자 채무증권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

투자사채	1,200,000	1,200,000

전기에 투자사채와 관련한여 손상차손 300,000천원을 인식하였으며, 당분기 중 추가로 인식한 손상차손은 없습니다.

7.2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

시장성있는 지분증권	-	772,431

시장성없는 지분증권	103,454	102,193

계	103,454	874,624

위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등)

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	기초	취득	대체	처분	평가손익	기말