수성웹툰 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 39 기 2019년 12월 31일 현재
제 38 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 수성

1. 일반사항주식회사 수성(이하 "당사")는 1982년 2월 23일에 설립되었으며 운반하역기계와 기타 기계류 및 부품의 제조판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2005년 12월 16일에 코스닥시장에 상장되었으며, 본사 및 공장은 인천 서구 로봇랜드로 249번길 46-39에 소재하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 6,586백만원이며, 유니베스트 투자조합1호가 전체 발행주 식의 15.27% 를 보유하고 있습니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

유니베스트 투자조합1호	2,011,683	15.27%

유니베스트(주)	634,000	4.81%

㈜ 트라메스홀딩스	1,223,965	9.29%

(주)코너스톤네트웍스	365,791	2.78%

㈜ 티씨투자조합1호	175,575	1.33%

김정태	364,250	2.77%

김기백	320,003	2.43%

전수진	274,472	2.08%

이진구	187,847	1.43%

이재국	165,149	1.25%

원명호	157,463	1.20%

기타	7,291,016	55.36%

합 계	13,171,214	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익, 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.1 재무제표 작성 기준 및 회계정책의 변경

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.한편, 당사는 유형자산 중 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경및 오류'에 따라 소급적용하지 아니하였습니다. 동 변경으로 인한 당기 재평가차액은 4,981,248천원입니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서와 주석 2.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)기업회계기준서 제1116호 리스는 기준서 제1017호 리스, 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.

기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과당사는 단기리스 및 소액자산 리스 외에는 다양한 유형의 건물, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있지 아니하며, 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 새로운 회계정책의 요약

당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.

- 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

- 리스부채

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

- 단기리스 및 소액자산리스

당사는 차량운반구 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 축소, 정산이발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

(6) 2015-2017 연차개선1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 투자

당사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 원가법으로 측정하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 종속기업 및 관계기업 투자에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 지배력 또는 유의적인 영향력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 전체 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업 및 관계기업 투자장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 41 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.5 매각예정자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 당사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 당사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.6 수익인식

당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 지게차 등의 물류기기를 공급하는 하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 물류기기의 공급 및 ② 물류기기의 수리 용역의 제공 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무의 이행시기당사는 물류기기의 공급의 경우 고객의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에서 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무물류기기의 수리 용역의 경우 수행의무에 배부된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(4) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.7 외화환산

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산 하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

2.8 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기의 손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

2.11 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.

2.12 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.13 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.회사는 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40~56년

기계장치	8년

차량운반구	5년

비품	2~4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산의 상각무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권	10 년

소프트웨어	5 년

기타의 무형자산	5 년

2.16 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.18 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.19 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.20 금융부채와 지분상품(1) 분류 및 측정

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 내재파생상품을 포함한 외화표시 전환사채입니다.

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금", "사채", "전환사채"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 이러한 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(2) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 계약에 명시한 사항에 따라 조정될 수 있습니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

다만, 외화표시 전환사채는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제되는 전환권만이 지분상품에 해당하여자본으로 분류될 수 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 수없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(4) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(5) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.21 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.2 2 리스 주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 45에서 제공합니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.23 특수관계자당사는 개인이 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우, 그 개인이나 그 개인의 가까운 가족을 특수관계자에 포함하고 있습니다.

- 당사에 지배력 또는 공동지배력이 있는 경우
- 당사에 유의적인 영향력이 있는 경우
- 당사 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우

당사는 다음의 조건 중 어느 하나에 해당하는 실체를 특수관계자에 포함하고 있습니다.

- 당사와 동일한 연결실체의 일원인 경우
- 관계기업이거나 공동기업인 경우
- 당사 또는 그 지배기업의 주요 경영진의 일원인 경우
- 당사의 특수관계자에 의하여 지배 또는 공동지배되는 경우
- 당사의 특수관계자가 유의적인 영향력을 보유하거나 주요 경영진의 일원인 경우

3. 중요한 회계추정 및 판단당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(2) 충당부채소송사건에 대한 충당부채 설정을 위하여 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있는 추정이 필요합니다.(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(4) 유ㆍ무형자산의 내용연수유ㆍ무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.

(5) 금융상품의 공정가치 평가주석 5에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사 관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 관리팀은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험,이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 단기차입금,전환사채, 당기손익-공정가치측정금융부채 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

USD	EUR	RMB	JPY

금융자산

현금및현금성자산	403,083	23,219	29	9,690

매출채권	108,639	-	-	-

금융부채

매입채무	-	-	-	4

구 분	전기말

USD	EUR	RMB	JPY

금융자산

현금성자산	46,802	6,150	3,243	56,472

매출채권	101,028	-	-	4,799

금융부채

매입채무	314,652	47,355	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채	13,258,993	-	-	-

미지급비용	19,477	-	-	-

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

미국 달러/원	10% 상승시	511,722	(1,344,529)	511,722	(1,344,529)

10% 하락시	(511,722)	1,344,529	(511,722)	1,344,529

USD 환율 변동이 손익에 미치는 영향이 당기에 감소한 것은 USD 전환사채(당기손익-공정가치측정금융부채)의 감소에 기인하며, 이를 제외한 환율위험에 대한 노출은유의적이지 않습니다.2) 가격위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되는 보유 지분증권과 발행 채무증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.3) 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 변동금리부 조건의 차입금과 예금이 크지 않아 이자율 변동 위험에 대한 노출은 크지 않습니다.(2) 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약상 현금흐름 등에서도 발생합니다.1) 위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증, 영업보증금 및 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 채무상품(투자사채)- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.가. 매출채권당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기 및 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	정상	6개월 이하 연체	12개월 이하 연체	24개월 이하 연체	24개월 초과	합 계

기대 손실률	0%	1%	5%	50%	100%

총 장부금액	5,156,613	49,197	86,143	-	23,540	5,315,493

손실충당금	-	492	4,307	-	23,540	28,339

전기말	정상	6개월 이하 연체	12개월 이하 연체	24개월 이하 연체	24개월 초과	합 계

기대 손실률	0%	1%	5%	50%	100%

총 장부금액	6,755,277	350,679	146,462	-	40,771	7,293,189

손실충당금	-	3,507	7,323	-	40,771	51,601

(3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도(주석 39참조) 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 관리됩니다. 또한, 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.1) 만기 분석유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계	장부금액

매입채무및기타지급채무	2,360,896	-	-	-	-	2,360,896	2,360,896

차입금	400,000	8,000,000	8,000,000	1,966,273	-	18,366,273	18,366,273

사채및전환사채	-	8,828,789	-	-	-	8,828,789	8,228,098

기타금융부채(유동)	-	173,750	-	-	-	173,750	173,750

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	130,000	130,000	130,000

합 계	2,760,896	17,002,539	8,000,000	1,966,273	130,000	29,859,708	29,259,018

전기말	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계	장부금액

매입채무및기타지급채무	3,469,704	-	-	-	-	3,469,704	3,469,704

차입금	915,189	-	-	-	-	915,189	900,000

전환사채	11,629,305	-	-	-	-	11,629,305	11,021,344

당기손익-공정가치측정금융부채	13,753,972	-	-	-	-	13,753,972	13,258,993

기타금융부채(유동)	-	162,414	-	-	-	162,414	162,414

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	130,000	130,000	130,000

합 계	29,768,170	162,414	-	-	130,000	30,060,584	28,942,455

당기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	26,594,372	25,180,338

차감: 현금및현금성자산	(1,346,434)	(992,404)

순부채	25,247,938	24,187,934

자본총계	16,312,556	15,961,383

총자본	41,560,494	40,149,316

자본조달비율	60.75%	60.24%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치당기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	1,346,434	1,346,434	992,404	992,404

매출채권	5,287,154	5,287,154	7,241,589	7,241,589

기타수취채권(유동)	1,574,096	1,574,096	4,664,930	4,664,930

투자사채	-	-	200,000	200,000

기타금융자산(유동)	10,000	10,000	10,000	10,000

기타수취채권(비유동)	46,000	46,000	70,000	70,000

장기금융상품	67,422	67,422	49,640	49,640

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	103,503	103,503	874,623	874,623

기타금융자산(비유동)	23,365	23,365	195,121	195,121

합 계	8,457,974	8,457,974	14,298,307	14,298,307

[금융부채]

매입채무	1,252,090	1,252,090	2,281,628	2,281,628

기타지급채무	1,108,805	1,108,805	1,188,077	1,188,077

차입금(유동)	17,032,818	17,032,818	11,921,344	11,921,344

차입금(비유동)	9,561,553	9,561,553	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	13,258,993	13,258,993

기타금융부채(유동)	173,750	173,750	162,414	162,414

기타금융부채(비유동)	130,000	130,000	130,000	130,000

합 계	29,259,016	29,259,016	28,942,456	28,942,456

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	103,503	103,503

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	772,431	-	102,192	874,623

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	13,258,993	13,258,993

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(2) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	기초금액	취득	처분	당기손익	기타포괄손익	기말금액

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	102,192	-	-	-	1,311	103,503

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	13,258,993	-	(14,165,936)	906,941	-	-

전기말	기초금액	취득	발행	당기손익	기타포괄손익	기말금액

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	92,521	9,162	-	-	509	102,192

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	13,000,680	258,313	-	13,258,993

5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기계설비건설공제조합	51,064	3	자산접근법	순자산금액	N/A

전문건설공제조합	52,439	3	자산접근법	순자산금액	N/A

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기계설비건설공제조합	51,800	3	자산접근법	순자산금액	N/A

전문건설공제조합	50,392	3	자산접근법	순자산금액	N/A

당기손익-공정가치 금융부채

제11차 전환사채	13,258,993	3	현재가치법 및옵션모델	신용위험이 반영된 할인율	N/A

변동성	60.51%

위험할인율	11.32%

6. 범주별금융상품(1) 당기 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	103,503	874,623

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,346,434	992,404

매출채권	5,287,154	7,241,589

기타수취채권(유동)	1,574,096	4,664,930

투자사채	-	200,000

기타금융자산(유동)	10,000	10,000

기타수취채권(비유동)	46,000	70,000

장기금융상품	67,422	49,640

기타금융자산(비유동)	23,365	195,121

소계	8,354,471	13,423,684

합계	8,457,974	14,298,308

(2) 당기 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	-	13,258,993

상각후원가 금융부채

매입채무	1,252,090	2,281,628

기타지급채무	1,108,805	1,188,077

차입금(유동)	17,032,818	11,921,344

차입금(비유동)	9,561,553	-

기타금융부채(유동)	173,750	162,414

기타금융부채(비유동)	130,000	130,000

소계	29,259,018	15,683,463

합계	29,259,018	28,942,456

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	550	450

평가손익(기타포괄손익)	(27,060)	(1,798,737)

상각후원가 금융자산

이자수익	52,623	245,500

손상차손	(1,048,439)	(1,954,088)

환손익	2,679	30,747

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익	(111,753)	17,409

환손익	(25,076)	266,892

이자비용	(1,328,153)	(602,717)

처분손실	(795,190)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(2,485,470)	(2,378,828)

환손익	(14,511)	14,202

전환사채상환손익	(77,374)	516,281

채무조정이익	352,137	-

사채발행손실	(177,764)	-

기한이익상실손실	-	(1,478,872)

합 계	(5,682,801)	(7,121,761)

7. 사용제한 금융자산당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	내역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000

질권설정	2,640	47,640

합계	4,640	49,640

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,315,493	-	7,293,190	-

차감: 손실충당금	(28,339)	-	(51,601)	-

매출채권(순액)	5,287,154	-	7,241,589	-

미수금	816,753	-	799,315	-

차감: 손실충당금	(502,907)	-	(522,494)	-

미수금(순액)	313,846	-	276,821	-

미수수익	-	-	8,577	-

대여금	2,738,020	46,000	6,062,020	70,000

차감: 손실충당금	(1,477,770)	-	(1,682,488)	-

대여금(순액)	1,260,250	46,000	4,379,532	70,000

합 계	6,861,250	46,000	11,906,519	70,000

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생 후 3개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	매출채권	미수금	대여금	합계

기초금액	51,601	522,494	1,682,488	2,256,583

손상차손 인식금액	(65,143)	13,347	850,282	798,486

제각 등	41,881	(32,934)	(1,055,000)	(1,046,053)

기말금액	28,339	502,907	1,477,770	2,009,016

전기	매출채권	미수금	대여금	합계

기초금액	42,751	300,000	1,980,498	2,323,249

손상차손 인식금액	8,850	189,560	1,451,930	1,650,340

제각 등	-	32,934	(1,749,940)	(1,717,006)

기말금액	51,601	522,494	1,682,488	2,256,583

9. 금융자산9.1. 투자사채

상각후원가로 측정하고 있는 투자 채무증권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

투자사채	-	200,000

당사는 투자사채의 회수가능성을 고려하여 당기와 전기 중 각각 손상차손으로 200,000천원과 300,000천원을 인식하였습니다.

9.2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

시장성있는 지분증권	-	772,431

시장성없는 지분증권	103,503	102,193

계	103,503	874,624

위 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	874,623	1,192,521

취득	-	909,162

대체	-	1,594,354

처분	(772,431)	(1,000,000)

평가손익	1,311	(1,821,414)

기말	103,503	874,623

10. 기타금융자산당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	10,000	23,365	10,000	195,121

11. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	936,154	(123,737)	812,418	1,093,136	(225,885)	867,252

제품	306,352	(23,674)	282,678	459,167	(31,214)	427,953

원재료	3,918,827	(572,203)	3,346,624	3,708,635	(523,290)	3,185,345

미착품	5,845	-	5,845	90,214	-	90,214

합 계	5,167,178	(719,613)	4,447,564	5,351,153	(780,388)	4,570,764

당기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 60,775천원, 전기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 139,854천원입니다.12. 기타자산당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	2,231,055	2,439,781

차감: 대손충당금	(2,016,364)	(2,165,194)

선급금(순액)	214,692	274,587

선급비용	54,177	85,125

합 계	268,869	359,712

13. 종속기업투자주식(1) 당기 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

(주)체인쿼터스(*)	-	-	-	-	1,500,000	-

(주)허드슨헨지피이	100,000	100	2,000,000	737,565	2,000,000	2,000,000

(주)허드슨헨지인베스트	100,000	100	500,000	500,000	-	-

합계	2,500,000	1,237,565	3,500,000	2,000,000

(*) 당기 중 매각이 완료되어 종속회사에서 제외하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	2,000,000	-

취득	500,000	3,515,000

손상	(1,262,435)	-

대체	-	(1,515,000)

기말	1,237,565	2,000,000

14. 유형자산(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	24,083,611	-	-	24,083,611

건물	6,403,689	(2,074,878)	-	4,328,811

기계장치	1,183,255	(1,062,829)	-	120,426

차량운반구	334,994	(253,793)	-	81,201

비품	455,521	(409,846)	-	45,675

건설중인자산(*)	3,700,000	-	-	3,700,000

합 계	32,461,070	(3,801,346)	-	28,659,724

(*) 당사는 공장 및 창고 부지 확보를 위해 신규 부지를 매입하였으며, 당기말 현재 계약금과 중도금을 납입 완료하였습니다. 총 양수금액은 8,700백만원이며, 잔금 지급일은 2020년 6월 30일입니다.

전기말	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	18,829,123	-	-	18,829,123

건물	6,061,337	(1,819,305)	-	4,242,033

기계장치	1,866,276	(1,804,630)	(48,621)	13,025

차량운반구	334,994	(211,758)	-	123,236

비품	447,614	(385,761)	-	61,853

합 계	27,539,345	(4,221,454)	(48,621)	23,269,270

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초금액	취득	처분	대체	감가상각비	재평가(*)	기말금액

토지	18,829,123	-	-	344,520	-	4,909,968	24,083,611

건물	4,242,033	28,000	-	210,878	(152,099)	-	4,328,811

기계장치	13,025	134,000	(4,302)	-	(22,297)	-	120,426

차량운반구	123,236	-	-	-	(42,035)	-	81,201

비품	61,853	36,907	(25,979)	-	(27,106)	-	45,675

건설중인자산	-	3,700,000	-	-	-	-	3,700,000

합계	23,269,270	3,898,907	(30,281)	555,398	(243,537)	4,909,968	32,359,724

전기	기초금액	취득	대체	처분	감가상각비	기말금액

토지	18,829,123	-	-	-	-	18,829,123

건물	4,393,432	-	-	-	(151,399)	4,242,033

기계장치	21,649	-	-	-	(8,624)	13,025

차량운반구	242,840	-	11,802	(84,513)	(46,893)	123,236

비품	42,120	46,475	4,679	(2)	(31,419)	61,853

렌탈자산	22,123	172,357	(4,679)	(189,801)	-	-

합계	23,551,287	218,832	11,802	(274,316)	(238,335)	23,269,270

(*) 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다 (주석28참조) .

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가	174,920	168,140

판매비와 관리비(투자부동산 상각비 포함)	76,476	68,555

합계	251,396	236,695

(4) 담보로 제공된 자산

토지, 건물, 기계장치은 단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 당사는 해당 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니 다( 주석25 참조).15. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초잔액	감가상각비	재평가	대체(*)	기말금액

토지	273,240	-	71,280	(344,520)	-

건물	218,736	(7,859)	-	(210,878)	-

합계	491,976	(7,859)	71,280	(555,398)	-

전기	기초잔액	감가상각비	재평가	대체	기말잔액

토지	273,240	-	-	-	273,240

건물	226,595	(7,859)	-	-	218,736

합계	499,835	(7,859)	-	-	491,976

(*) 당기 중 자가 사용으로 목적이 변경됨에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	246,568	206,120

운영비용	(7,859)	(7,859)

합 계	238,710	198,261

16. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초잔액	취득	상각비	기말잔액

산업재산권	665	-	(486)	180

소프트웨어	48,995	23,233	(17,042)	55,187

기타의 무형자산	178,757	-	(35,473)	143,284

합계	228,417	23,233	(53,001)	198,650

전기	기초잔액	취득	상각비	기말잔액

산업재산권	1,151	-	(364)	665

소프트웨어	56,117	7,500	(14,622)	48,995

기타의 무형자산	-	200,000	(21,243)	178,757

합계	57,268	207,500	(36,229)	228,417

(2) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:천원)

구분	당기	전기

경상연구개발비	35,473	21,122

판매비와 관리비	17,527	15,107

합계	53,001	36,229

17. 리스(1) 당기말 현재 당사의 리스계약으로 인한 사용권자산 및 리스부채로 계상된 내역은 없습니다.(2) 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 소액리스는 K-IFRS 제1116호 리스 문단 6에 따라 리스부채 및 사용권자산의 측정이 면제되었으며, 당기 중 단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용은 37,260천원입니다.18. 매입채무 및 기타지급채무

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	1,252,090	2,281,628

미지급금	702,152	722,622

미지급비용	406,653	465,455

합계	2,360,896	3,469,704

19. 차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	8,400,000	900,000

유동성장기차입금	404,720	-

유동성 사채	3,370,288	-

유동성 전환사채	4,857,810	11,021,344

소계	17,032,818	11,921,344

비유동부채

장기차입금	9,561,553	-

합계	26,594,372	11,921,344

(2) 당기 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	우리은행	2020.05.29	14.00	400,000	900,000

일반대출	국민은행	2020.11.28	5.00	8,000,000	-

합계	8,400,000	900,000

2) 장기차입금(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

일반운전자금	국민은행	2024.11.28	4.86	983,333	-

중소기업자금대출	기업은행	2024.11.28	3.84	982,940	-

중소기업자금대출	기업은행	2022.11.28	3.70	8,000,000	-

소계	9,966,273	-

유동성대체	(404,720)	-

합계	9,561,553	-

3) 사채(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제7차 사채(*1)	2017.12.01	2020.12.01	2.00	3,650,000	3,780,000

제9차 전환사채(*2)	2018.02.05	2021.02.05	5.00	1,500,000	2,500,000

제10차 전환사채(*3)	2018.06.18	2021.06.18	-	3,000,000	5,000,000

소계	8,150,000	11,280,000

상환할증금	678,789	1,131,315

전환권 조정(사채할인발행차금 포함)	(600,691)	(1,389,971)

유동성대체	(8,228,098)	(11,021,344)

합계	-	-

(*1) 제7차 전환사채는 전환사채보유자들의 주식전환청구권 및 조기상환청구권에 대한 포기각서 제출로 인해 당기말 잔액 3,646백만원은 일반사채로 대체되었으며, 이로인해 채무조정이익 352 백만원이 발생하였습니다. 또한 사채의 일부인 130백만원이 상환되어 사채상환손실 13백만원이 발생하였습니다. (*2) 2018년 3월 16일 전전기(2017년) 감사보고서 의견거절에 따른 기한이익상실 사유로 전환사채권자의 조기상환청구가 발생하였으며, 당기 중 1,000백만원이 상환되어 당기말 현재 미상환된 액면가액은 1,500백만원입니다. (*3) 제10차 전환사채는 기한이익상실사유로 전환사채보유자들의 조기상환 청구에 따라 전환사채를 매입하였습니다. 이후 당사는 해당 사채 5,000백만원 중 일부인 3,000백만원을 재매각하였으며, 이와 관련하여 당기 중 사채발행손실 178백만원 발생하였습니다.(3) 제9차 전환사채당사가 2018년 2월 5일에 발행한 제9차 전환사채의 발행시 상세 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제9회무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채

발행일	2018년 02월 05일

만기일	2021년 02월 05일

액면금액	3,000,000,000원

발행가액	3,000,000,000원

이자지급조건	액면이자 5%, 발행일 기준 1년 선급

보장수익률	사채 만기일까지 연 11.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의 년 11% 보장수익율로 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 663,717주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지

전환가격	4,520원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 2월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(4) 제10차 전환사채당사가 2018년 6월 18일에 발행한 제10차 전환사채의 발행시 상세 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제10회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채

발행일	2018년 06월 18일

만기일	2021년 06월 18일

액면금액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

이자지급조건	액면이자 연4%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 8.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의112.60%일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 1,033,057주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지

전환가격	4,840원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 06월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

20. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당사는 2018년 6월 18일에 USD 12,060,000의 제11회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채를 발행하였으나 보고기간말 현재 당 전환사채는 기한이익상실사유로 전환사채보유자들의 조기상환 청구에 따라 전환사채를 매입하였습니다. 이로 인해 당사는 795백만원의 사채상환손실이 발생하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정금융부채매입손실로 계상하였습니다. 당사는 해당 사채를 추후 재매각할 예정에 있습니다. 당사는 동 전환사채 발행시 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. 제11회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채의 자세한 내역은 아래와 같습니다.

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채

발행일	2018년 06월 18일

만기일	2021년 06월 18일

액면금액	USD 12,060,000

발행가액	USD 12,060,000

이자지급조건	액면이자 연4%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 8.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우, 만기일에 액면가액의112.60% 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 2,686,090주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지

전환가격	4,840원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	1. 조기상환청구권(풋옵션) : 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 06월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부가액	13,258,994	-

발행	-	13,000,680

평가 등	906,941	258,314

매입	(14,165,936)	-

기말 장부가액	-	13,258,994

21. 기타금융부채당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지급보증부채	-	-	10,414	-

임대보증금	173,750	-	152,000	-

거래보증금	-	130,000	-	130,000

합계	173,750	130,000	162,414	130,000

22. 기타부채당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	85,518	106,514

부가세예수금	190,945	58,487

예수보증금	4,697	2,091

선수금	235,655	750,290

합 계	516,816	917,382

23. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	기초	전입액(설정액)	사용액	기말

기타충당부채	714,121	-	-	714,121

전기	기초	전입액(설정액)	사용액	기말

기타충당부채	700,000	14,121	-	714,121

당기말 현재 기타충당부채는 소송충당부채(700,000천원) 및 품질보증충당부채(14,121천원)입니다.당사는 당기말 현재 광업권에 대한 소송이 진행중이며, 이와 관련하여 미래 현금의 유출 가능성이 높은 금액을 추정하여 충당부채로 인식하였습니다.24. 순확정급여부채

(1) 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,933,344	1,686,490

사외적립자산의 공정가치	(1,745,457)	(1,459,186)

재무상태표상 부채	187,887	227,304

(2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	229,562	255,695

순이자원가	10,234	881

종업원급여에 포함된 총 비용	239,796	256,576

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	1,686,490	2,056,566

당기근무원가	229,562	255,695

이자비용	42,920	63,587

재측정요소

인구통계적가정 변동	2,263	-

재무적가정의 변동	88,351	89,095

경험적조정	280,490	(54,780)

퇴직급여지급액(*)	(396,732)	(723,673)

기말 장부금액	1,933,344	1,686,490

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	1,459,186	2,280,229

납입	400,000	-

이자수익	32,686	62,706

재측정요소	(12,424)	(47,815)

퇴직급여지급액	(133,990)	(835,934)

기말 장부금액	1,745,457	1,459,186

(5) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	1,745,457	1,459,186

(6) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.89%	2.24%

기대임금상승률(승급률 포함)	4.07%	3.54%

(7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(133,580)	154,082	(104,549)	118,394

기대임금상승률의 1% 변동	153,567	(135,650)	118,226	(106,349)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 ?발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.25. 담보제공자산

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	종류	차입액면금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치	28,068,526	10,800,000	차입금	9,000,000	기업은행

10,800,000	차입금	9,000,000	국민은행

당사는 상기 부동산을 케이비부동산신탁에 신탁하였으며, 이를 통한 수익증권을 담보권자에게 담보로 제공하였습니다.26. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	13,171,214	12,194,290

자본금	6,585,607	6,097,145

(2) 유통주식수당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	12,194,290	9,424,760

유상증자	976,924	1,446,280

전환사채의 전환	-	1,323,250

기말	13,171,214	12,194,290

(3) 기타불입자본당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	20,579,155	18,223,621

(4) 기타불입자본의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	18,223,621	5,554,172

유상증자	2,355,534	6,268,247

전환사채전환	-	6,401,202

기말금액	20,579,155	18,223,621

27. 결손금

(1) 당기 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	309,614	309,614

재평가잉여금	9,727,823	9,727,823

미처리결손금	(29,181,692)	(20,790,955)

합 계	(19,144,255)	(10,753,518)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2020년 3월 27일 주주총회에서 처리될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2019년 3월 26일).

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

I. 미처리결손금	(29,181,692)	(20,790,955)

1. 전기이월미처리결손금	(20,790,955)	(7,316,332)

2. 당기순손실	(6,179,992)	(13,392,493)

3. 확정급여제도의 재측정효과	(383,528)	(82,130)

4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분	(1,827,217)	-

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(29,181,692)	(20,790,955)

28. 기타포괄손익누계액당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄금융자산평가익	15,054	14,032

기타포괄금융자산평가손	-	(1,799,135)

유형자산재평가이익	3,885,373	-

계	3,900,428	(1,785,103)

29. 기타자본구성요소

(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	2,400,041	2,400,041

전환권대가	1,136,616	1,136,616

주식매입선택권	854,964	642,580

계	4,391,621	4,179,237

(2) 주식기준보상

1) 당사는 임직원에게 신주발행의 주식선택권을 부여하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2017년 8월 21일

만기일	2022년 8월 21일

발행할 주식수	316,000주

기발행 주식수	-

부여방법	신주교부

행사가격	17,054원

약정용역제공기간	부여일로부터 2년

행사시작일	2019년 8월 21일

행사종료일	2022년 8월 20일

보상원가산정방식	이항모형

2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 보상비용과 당기 이후에 인식할 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전기까지 인식한 보상비용	642,580	228,354

당기 인식한 보상비용	212,384	414,226

당기 이후 인식할 보상비용	-	301,857

총보상원가	854,964	944,437

3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	190,000	256,000

퇴사로 인한 감소	(18,000)	(66,000)

기말	172,000	190,000

4) 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

주가	행사가격	무위험이자율	예상주가변동성

16,900원	17,054원	2.05%	32.66%

30. 매출액

(1) 당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출액	4,247,453	3,726,859

제품매출액	15,873,124	16,976,937

A/S 매출액	2,329,721	2,509,932

기타매출액	-	331,841

수입임대료	246,568	206,120

계	22,696,866	23,751,688

(2) 당사는 운반하역 기계와 기타 기계류 및 부품의 제조 및 판매를 수행하는 단일의 영업부문을 보유하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

31. 매출원가

당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	3,590,376	2,945,040

제품매출원가	15,442,392	16,235,698

기타매출원가	-	54,525

합계	19,032,768	19,235,263

32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와 관리비 등	매출원가	합계	판매비와관리비 등	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	244,881	244,881	-	(250,071)	(250,071)

원재료 및 상품 당기매입액	-	15,754,371	15,754,371	-	16,651,261	16,651,261

종업원급여	1,523,067	1,673,683	3,196,750	1,913,587	1,753,371	3,666,958

감가상각비	76,476	174,920	251,396	68,555	177,639	246,194

무형자산상각비	53,001	-	53,001	36,229	-	36,229

기타비용	2,728,057	1,184,913	3,912,970	5,489,583	903,063	6,392,646

합계	4,380,601	19,032,768	23,413,370	7,507,954	19,235,263	26,743,217

33. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

직원급여	1,353,674	1,648,312

퇴직급여	113,827	153,179

주식보상비용	55,566	112,096

복리후생비	213,274	195,975

여비교통비	107,078	98,524

접대비	142,931	154,280

통신비	10,086	12,367

수도광열비	1,540	1,572

전력비	57,899	59,082

세금과공과금	117,462	149,252

감가상각비	76,476	68,555

지급임차료	76,361	106,418

수선비	31	260

보험료	81,209	74,901

차량유지비	70,039	53,517

운반비	33,378	13,281

교육훈련비	1,735	804

도서인쇄비	4,027	12,058

소모품비	17,496	57,701

지급수수료	1,022,422	3,379,856

광고선전비	44,880	48,319

대손상각비	(91,797)	8,850

수출제비용	193,461	169,830

판매수수료	227,131	343,365

무형고정자산상각	17,527	15,107

외주비	-	14,121

경상연구개발비	432,889	556,373

합 계	4,380,601	7,507,954

34. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	52,623	245,500

배당금수익	550	450

당기손익인식금융부채평가이익	-	17,409

합 계	53,173	263,360

(2) 당기 및 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	3,813,623	2,981,545

당기손익인식금융부채평가손실	111,753	-

당기손익인식금융부채매입손실	795,190	-

합 계	4,720,566	2,981,545

35. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화환산이익	1,352	4,907

수수료수익	-	40,000

외환차익	33,164	319,991

채무조정이익	352,137	-

관계회사-종속회사 처분이익	5,000	-

유형자산처분이익	-	4,971

잡이익	404,585	27,649

합 계	796,238	397,517

(2) 당기 및 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	5,979	19,575

유형자산폐기손실	4,302	-

외환차손	54,635	12,712

외화환산손실	16,790	345

투자사채손상차손	200,000	-

기타의대손상각비	850,282	2,565,238

종속기업투자주식손상차손	1,262,435	-

매각예정비유동자산손상차손	-	922,060

매각예정비유동자산처분손실	-	3,569,374

사채상환손실	77,374	962,592

사채발행손실	177,764

기부금	1,000	-

잡손실	37,937	17

합계	2,688,497	8,051,912

36. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세	12,931	28,496

이연법인세

자본에 직접 가감되는 이연법인세	(1,096,163)	(113)

일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액	(12,931)	-

법인세비용(수익)	(1,096,163)	28,383

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(7,276,155)	(13,364,110)

적용세율에 따른 법인세비용	(1,600,754)	(2,940,104)

조정사항

인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과	34,394	2,885,478

전기법인세	12,931	28,496

비공제비용	461,506	139,122

비과세수익	(84,376)

기타	80,135	(84,609)

소 계	504,591	2,968,487

법인세비용(수익)	(1,096,163)	28,383

유효세율	-	-

(3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산재평가이익	(1,095,875)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(288)	22,675

전환권대가	-	(22,788)

합 계	(1,096,163)	(113)

(4) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

계정과목	기 초	증감액	기 말	손익반영 증감액	자본반영 증감액

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	374,557	50,779	425,336	-	-

퇴직보험예치금	(356,471)	(27,529)	(384,001)	-	-

기타의대손상각비(대여금)	370,147	(45,038)	325,109	-	-

압축기장충당금	(810)	-	(810)	-	-

유형자산재평가이익	(2,743,745)	-	(3,839,619)	-	(1,095,875)

감가상각비	14,329	(14,329)	-	-	-

감가상각비(업무용승용차)	9,537	-	9,537	-	-

국고보조금	6,372	(4,332)	2,041	-	-

대손충당금(선급금)	460,881	(17,281)	443,600	-	-

매도가능증권평가이익	(3,716)	(242)	(4,246)	-	(288)

상품평가손실	6,867	(1,659)	5,208	-	-

원재료평가손실	115,124	10,761	125,885	-	-

제품평가손실	49,695	(22,473)	27,222	-	-

상환할증금	248,889	(16,396)	232,494	-	-

전환권조정	(305,794)	43,649	(262,144)	-	-

매각예정비유동자산	457,983	(457,983)	-	-	-

매도가능증권손상차손	630,746	(630,746)	-	-	-

종속기업투자자산손상차손	330,000	(52,264)	277,736	-	-

기타충당부채	154,000	-	154,000	-	-

대손충당금(선급금)	66,000	(66,000)	-	-	-

대손충당금(미수금)	107,703	-	107,703	-	-

매도가능증권평가손실	395,810	(395,810)	-	-	-

부채평가이익	(3,830)	3,830	-	-	-

기한의이익상실손실	325,352	(187,508)	137,844	-	-

투자사채	66,000	44,000	110,000	-	-

투자전환사채	-	132,000	132,000

소 계	775,626	(1,654,570)	(1,975,106)	(1,096,163)

미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	5,751,569	1,756,574	7,508,143	-	-

세액공제	309,992	195,054	505,046	-	-

소 계	6,061,561	1,951,628	8,013,189	-	-

이연법인세자산 인식제외 금액	(6,837,187)	(297,058)	(6,038,082)	-	-

합 계	-	-	-	-	(1,096,163)

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	기 초	증감액	기 말	손익반영 증감액	자본반영 증감액

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	441,692	(67,135)	374,557	-	-

퇴직보험예치금	(500,566)	144,095	(356,471)	-	-

기타의대손상각비(대여금)	452,015	(81,868)	370,147	-	-

압축기장충당금	(810)	-	(810)	-	-

유형자산재평가이익	(2,743,745)	-	(2,743,745)	-	-

감가상각비	28,658	(14,329)	14,329	-	-

감가상각비(업무용승용차)	6,938	2,599	9,537	-	-

국고보조금	3,130	3,243	6,372	-	-

대손충당금(선급금)	574,481	(113,600)	460,881	-	-

매도가능증권평가이익	(3,604)	(112)	(3,716)	-	(112)

상품평가손실	34,053	(27,186)	6,867	-	-

원재료평가손실	102,833	12,291	115,124	-	-

제품평가손실	42,708	6,986	49,695	-	-

상환할증금	157,793	91,097	248,889	-	-

전환권조정	(352,187)	46,393	(305,794)	-	(22,788)

매각예정비유동자산	955,318	(497,335)	457,983	-	-

매도가능증권손상차손	2,361,787	(1,731,041)	630,746	-	22,787

종속기업투자자산손상차손	330,000	-	330,000	-	-

기타충당부채	154,000	-	154,000	-	-

상품	780,807	(780,807)	-	-	-

선수금	280,595	(280,595)	-	-	-

선급금	(1,044,951)	1,044,951	-	-	-

대손충당금(선급금)	66,000	-	66,000	-	-

불법행위미수금	(66,000)	66,000	-	-	-

대손충당금(미수금)	66,000	41,703	107,703	-	-

선급비용	(13,750)	13,750	-	-	-

사채상환이익	(10,874)	10,874	-	-	-

매도가능증권평가손실	-	395,810	395,810	-	-

부채평가이익	-	(3,830)	(3,830)	-	-

기한의이익상실손실	-	325,352	325,352	-	-

투자사채	-	66,000	66,000	-	-

소 계	2,102,321	(1,326,695)	775,626	-	(113)

미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	1,138,684	4,612,884	5,751,569	-	-

세액공제	262,949	47,043	309,992	-	-

소 계	1,401,633	4,659,927	6,061,561	-	-

이연법인세자산 인식제외 금액	(3,503,954)	(3,333,232)	(6,837,187)	-	-

합 계	-	-	-	-	(113)

(5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	-	775,626

이월결손금	5,533,037	5,751,569

세액공제	505,046	309,992

합 계	6,038,082	6,837,187

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이월결손금	이월세액공제

1년 이내	-	90,256

1~2년	-	72,594

2~3년	-	70,445

3년 이후	25,150,166	271,751

합 계	25,150,166	505,046

37. 주당손익(1) 기본주당손익당기 및 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

내 역	당기	전기

당기순이익(손실)	(6,179,991,814)	(13,392,493,335)

가중평균 유통보통주식수	12,595,021	10,139,768

기본주당손익	(491)	(1,321)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

당기	주식수	일수	가중평균주식수

기초 유통보통주식	12,194,290	365	12,194,290

유상증자	565,403	183	283,476

유상증자	411,521	104	117,255

가중평균유통보통주식수	12,595,021

(단위:주)

전기	주식수	일수	가중평균주식수

기초 유통보통주식	9,424,760	365	9,424,760

유상증자	1,446,280	153	606,249

유상증자	1,323,250	30	108,759

가중평균유통보통주식수	10,139,768

(2) 희석주당손익당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 주식매입선택권이 있으며, 희석 여부 에 대한 검토결과 주당 손익의 희석효과는 없습니다.

38. 영업으로부터 창출된(지급한) 현금

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,813,623	2,981,545

퇴직급여	239,796	256,576

주식보상비용	212,384	414,226

감가상각비	251,396	246,194

외화환산손실	-	345

유형자산처분손실	5,979	19,575

유형자산폐기손실	4,302	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	111,753	-

당기손익인식금융부채매입손실	795,190	-

사채상환손실	77,374	1,478,872

무형자산상각비	53,001	36,351

보증수리비	-	14,121

법인세비용(수익)	(1,096,163)	28,383

매각예정비유동자산처분손실	-	3,569,374

매각예정비유동자산손상차손	-	922,060

대손상각비(환입)	(91,797)	8,850

기타의대손상각비	850,282	2,565,238

유형자산처분이익	-	(4,971)

이자수익	(52,623)	(245,500)

채무재조정이익	(352,137)	-

사채발행손실	177,764	-

외화환산이익	-	(4,907)

배당금수익	-	(450)

재고자산평가손익	(60,775)	(139,854)

관계회사-종속회사 처분이익	(5,000)	-

종속기업투자주식손상차손	1,262,435	-

투자사채손상차손	200,000	-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	-	(17,409)

전환사채상환이익	-	(516,281)

합 계	6,396,782	11,612,338

(2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	2,019,579	(760,443)

기타수취채권의 감소(증가)	47,690	(101,672)

기타유동자산의 감소(증가)	21,629	5,538,152

재고자산의 증가	183,975	(880,377)

매입채무의 증가(감소)	(1,029,537)	(1,339,991)

기타지급채무의 증가	(79,271)	(99,421)

기타유동부채의 감소	(380,566)	(681,263)

국민연금전환금의 감소	-	1,854

사외적립자산의 감소(증가)	(266,010)	835,934

퇴직금의지급	(396,732)	(723,673)

합 계	120,757	1,789,100

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 재평가	4,981,248	-

투자부동산의 유형자산의로 대체	555,398	-

재고자산의 유형자산 대체	-	11,802

전환사채 발행금액의 자본 대체	6,671,432

전환사채의 전환사채로의 대환	-	14,500,000

유동전환사채의 장기일반사채로의 대체	3,646,961	-

매도가능금융자산의 기타포괄손익-공정가치금융자산대체	-	1,192,521

지급되지 않은 기타무형자산의 취득액	-	200,000

매각예정비유동자산의 기타포괄손익-공정가치금융자산 대체	-	1,594,354

종속기업투자주식의 매각예정비유동자산 대체	-	1,515,000

장기대여금에서 단기대여금 대체	-	2,200,000

선급비용으로 인식한 금융보증부채	-	10,414

매출채권및기타채권의 제각	-	1,749,940

기타채권의 제각 및 대체	1,087,934	1,169,298

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	26,772	1,798,737

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분으로 기타포괄손익의 이익잉여금 대체	1,827,217	-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 차입부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동

이자비용	기한이익상실손실/상환손익	기타	기말

단기차입금	900,000	7,500,000	-	-	404,720	8,804,720

장기차입금	-	9,966,273	-	-	(404,720)	9,561,553

전환사채	11,021,344	(3,411,382)	715,136	(97,000)	-	8,228,098

당기손익-공정가치측정금융부채	13,258,993	(14,165,936)	-	795,190	111,753	-

재무활동으로부터의 총부채	25,180,338	(111,044)	715,136	698,190	111,753	26,594,372

3 9. 우발상황

(1) 당기말 현재 각종 계약과 관련하여 서울보증보험에서 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	보험가입금액

하자이행보증보험 등	633,689

(2) 당기말 현재 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	한 도	실행금액

기계설비건설공제조합	일반보증	200,000	-

전문건설공제조합	일반보증	200,000	-

상기 일반보증을 제공받음에 따라 기타포괄손익-공정가치금융자산을 담보로 제공하였습니다.(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 한도 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정기관	약정사항	한도액	사용액

국민은행	일반운전자금	1,000,000	983,333

국민은행	원화사모사채	8,000,000	8,000,000

기업은행	기타중소운전자금	8,000,000	8,000,000

기업은행	기타중소운전자금	1,000,000	982,940

우리은행	일반자금대출	400,000	400,000

KEB하나은행	외담대	500,000	-

신한은행	외담대	200,000	-

또한, 당사는 고객이 금융기관과 체결한 매출채권 할인 약정에 따라 매출채권 담보부차입거래를 행하고 있으나 당기말 현재 사용된 금액은 없습니다.(4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증내용은 없습니다.

(5) 유니베스트(주)는 제9차(액면금액 2,500백만원), 차입금(20,000백만원)에 대해 지급보증을 당사와 연대하여 채권자에게 제공하고 있습니다.

(6) 당사 전 대표이사의 배임혐의 발생당사의 전 대표이사인 김태균 및 유철근은 2017년에 발생한 당사의 ㈜이디 주식인수와 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소되었습니다. 또한, 당사의 전 대표이사인 김태균은 2017년에 발생한 당사의 이엠피연구소와의 공동연구 및 사업화 수행계약 체결과 관련하여 2018년 7월 업무상 배임 혐의로 고소된바 있으나 현재까지 추가적으로 진행된 사항은 없습니다.(7) 당사는 당기 중 2017년 12월에 제7차 전환사채로 대환되어 말소 처리된 당사의 제2차 전환사채 12억원을 담보권으로 보유하고 있다고 주장하는 당사자를 확인하였습니다. 당기말 현재 동 당사자는 당사에게 담보권으로 보유하고 있다는 전환사채에 대한 금원청구를 하지 않은 상태입니다. 당사는 동 건과 관련하여 잠재적으로 발생할수 있는 법적 다툼에 대해 승소할 가능성이 높을 것으로 판단하고 있으며, 이에 따라 충당부채를 인식하지 않았습니다. 한편, 당사의 주주인 유니베스트(주)와 유니베스트투자조합 1호는 상기 사항으로 발생할 수 있는 우발채무에 대해 보고기간 종료일 이후 우발부채 인수 또는 대지급 이행 및 당사에 대한 구상권 및 변제자대위권을 포기하는 확약을 하였으며, 다음과 같은 담보를 당사에 제공하였습니다. 또한, 유니베스트투자조합 1호는 보유하고 있는 당사 주식 1,446,280주를 보호예수 기간이 만료되는 2021년 12월 27일 Escrow 기관에 보관하거나 또는 동 주식에 당사를 근질권자로하여 근질권을 설정할 것을 확약하였습니다(주석40 참조).

담보제공자	담보제공자산	비고

유니베스트(주)	(주)수성 주식 633,946주	보호예수 기간이 만료되는 2021년 12월 27일에 예탁결제원으로부터 (주)수성 주식을 반환받는 반환청구권에 대해 근질권설정

유니베스트(주) 주식 10,000주	근질권 설정

유니베스트투자조합 1호	KEB하나은행 자유예금 1,000백만원	질권설정

40. 특수관계자

(1) 당기 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(*1)	㈜트라메스홀딩스

유니베스트㈜	유니베스트㈜

유니베스트투자자문㈜	유니베스트투자자문㈜

유니베스트투자조합 1호	유니베스트투자조합 1호

종속기업(*)	(*2)	㈜체인쿼터스(구, ㈜수성에프에스)

㈜허드슨헨지피이	㈜허드슨헨지피이

(*2)	㈜미래엔티에스(구, ㈜비즈엔티에스)

(*3) 허드슨헨지인베스트	-

주요경영진	김대진 등	김대진 등

(*1)전기 최대주주 변경으로 인해 당사에 유의적 영향력을 행사 할 수 없으므로 특수관계자에서 제외하였습니다. (*2) 당기 중 보유중인 지분 전부를 매각하였으며, 지배력을 행사할 수 없게 된 ㈜미래엔티에스와 체인쿼터스를 특수관계자에서 제외하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업에 허드슨헨지인베스트가 추가 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	거래내용	당기	전기

종속기업	㈜미래엔티에스	매출	-	7,020

(3) 당기 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	계정과목	당기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜트라메스홀딩스	미지급금	300,000	300,000

유니베스트㈜	미수금	71,436	-

유니베스트투자자문㈜	미수금	133,324	-

종속기업	㈜체인쿼터스(*)	단기대여금	2,057,020	2,882,020

㈜미래엔티에스(*)	매출채권	-	462

미수수익	-	4,500

단기대여금	-	2,605,000

㈜허드슨헨지피이	미수금	-	8,850

주요경영진	대표이사	대여금	100,000

(*) 충당금 설정전 잔액으로 표시하였으며, 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입 등 자금 거래 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	거래유형	기초	대여	회수	기말

종속기업	㈜체인쿼터스(*1)	대여	2,882,020	475,000	1,300,000	2,057,020

㈜미래엔티에스(*2)	대여	2,605,000	-	2,605,000	-

주요경영진	대표이사	대여	-	320,000	220,000	100,000

합 계	5,487,020	795,000	4,125,000	2,157,020

(*1) 당기말 현재 채권의 회수가능성을 고려하여 설정된 손실충당금 누계액은 902,770천원이며, 상기 금액은 충당금 설정전 금액입니다. 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다. (*2) 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.(5) 당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	602,473	767,590

퇴직급여	38,620	105,744

주식보상비용	49,707	24,888

합 계	690,800	898,222

(6) 특수관계자로부터 담보 및 지급보증을 받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련부채	금액	지급보증자	담보제공

담보제공자	담보제공자산

제9차전환사채	1,500,000	유니베스트(주)	유니베스트(주)	유니베스트투자자문(주) 주식 10,000주

우발채무	-	-	유니베스트(주)	(주)수성 주식 633,946주유니베스트투자자문(주) 주식 10,000주

유니베스트투자조합 1호	KEB하나은행 자유예금 1,000백만원

41. 영업부문정보

당사는 전동지게차 외 제조업 부문과 판매를 목적으로 설립되어 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.

42. 계속기업가정의 불확실성당사는 당기에 당기순손실 6,179,992천원이 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 20,798,400천원, 유동자산이 12,954,167천원으로 유동부채가 유동자산을 7,844,234천원 만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 경영진은 향후 부동산 담보를 통한 신규 차입, 보유중인 금융자산의 매각 및 영업활동에서 발생하는 현금흐름을 통해 금융부채의 상환 요청이 있을시 상환이 가능한 것으로 판단하고 있습니다.다만, 이러한 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적인 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련하여 불확실성이 존재하고 있으며, 이에 정상적인 사업과정에서 자산을 회수하고 부채를 상환하지 못할 가능성이 있습니다.

43. 재무제표의승인당사의 재무제표는 2019년 2월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.44. 보고기간후사건(1) 신규차입금의 조달 및 타인에 대한 담보 제공당사는 2020년 1월 17일에 (주)수성에이지브이(100% 자회사)를 설립하였으며, 2020년 2월 7일 해당 자회사는 당사의 부동산(토지및건물)을 담보로 제공받아 MG새마을금고로 부터 21,800백만원을 차입한바 있습니다. 이에 당사는 이를 금원으로 (주)수성에이지브이로 부터 20,916백만원을 차입한 후 국민은행과 기업은행에 대한 기존 부동산 담보 대출 18,000백만원을 상환하였으며, 잔여 금액은 당사의 운영자금으로 사용할 계획입니다.(2) 전환사채의 상환 및 발행당사는 보고기간 이후인 2020년 1월 31일에 제12차 전환사채 2,500백만원을 발행하였으며, 동일자와 2020년 2월7일에 각각 제9차와 제10차 전환사채 1,500백만원과 3,000백만원을 상환하였습니다.45. 회계정책의 변경(1) 리스주석 2.2에서 설명바와 같이 당시는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되어야하나 당사의 경우 2019년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 조정대상이 되는 계약은 없습니다.(2) 유형자산재평가당사는 유형자산 중 토지, 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경및 오류'에 따라 소급적용하지 아니하였습니다. 동 변경으로 인한 당기 재평가차액은 4,981,248천원입니다. (주석14 참조).