휴온스글로벌 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 31 기 2017년 12월 31일 현재
제 30 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 휴온스글로벌

1. 회사의 개요주식회사 휴온스글로벌(이하 "당사")은 의약품 제조 및 판매를 사업목적으로 1965년 7월 30일 광명약품공업사라는 상호로 설립되어 1987년 8월 8일에 광명약품공업 주식회사로 법인전환되었으며 2003년 3월 6일에 상호를 주식회사 휴온스로 변경하였습니다.

당사는 2016년 5월 1일을 분할기일로 의약품 제조 및 판매사업부문을 인적분할하였으며, 보톡스, 브랜드 사업, 자회사에 대한 투자 및 업무지원을 목적하는 지주회사로 전환하였습니다. 분할 후 상호를 주식회사 휴온스에서 주식회사 휴온스글로벌로 변경하였습니다.당사의 발행주식은 2006년 12월 19일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당사의 설립 시 자본금은 450백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,956백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	발행주식수(주)	지분율(%)

윤성태	4,321,542	43.60

윤인상	401,309	4.05

김경아	336,677	3.40

윤연상	270,778	2.73

윤희상	251,126	2.53

기타	4,330,273	43.69

합 계	9,911,705	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2018년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 16일자 주주총회 결의에 의해 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 32: 이연법인세자산의 인식② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 36: 위험관리

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항에 따라 주석 15에 재무활동에서 생기는 부채의 변동과 관련된 정보를 제공하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당사는 상기 기준서의 제ㆍ개정이 재무제표에 미치는 영향이 없거나 중요하지 않아 소급적용하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 중단영업당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 별도의 주요 사업계열이나 영업지역과 같은 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료 및 저장품은 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(7) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 건축물은 정액법으로, 기타유형자산은 정률법 등으로 감가상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

건 물	20~40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

기타의무형자산	5년

시설이용권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법

건 물	20년 ~ 40년	정 액 법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(16) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 해고급여당사는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다.① 수수료수익당사가 본인을 대신하여 대리인으로 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

② 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

③ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

④ 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 당사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.미적용 제ㆍ개정 기준서 중 적용시 재무제표에 미치는 영향이 중요할 것으로 예상되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 따른 수익', 기업회계기준서 제1116호 '리스'와 관련한 상세 내역은 다음과 같으며 이외의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 적용시 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함 하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.또한, 영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중요한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익- 공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 지분상품중 일부를 당기손익인식금융자산으로 분류할 계획을 가지고 있으며, 관련 미실현손익이 이익잉여금으로 변경될 수 있습니다.2) 분류 - 금융부채기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.

3) 손상 - 금융자산

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가 ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다. 새로운 손상모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가로 측정하는 채무상품에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

영향평가 결과에 따라, 당사는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항이 당사가 보유한 금융자산에 대한 손실충당금액에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.4) 위험회피회계

당사는 보고기간말 현재 파생상품을 보유하고 있지 않기 때문에, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항이 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5) 공시

기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다.

6) 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금으로 인식됩니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

ㆍ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식의 정도, 수익인식 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다.동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 및 관련 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하여 지속적으로 도입 효과를 분석완료하였습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였습니다.

당사의 사업은 의약품사업, 용역사업, 기타사업 등으로 구분되어있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호의 도입과 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스 요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스 기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다.

또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 2018년 중에 평가할 예정입니다. 당사는 부동산 등과 관련하여 임차료가 발생하고 있으며, 동 임차계약과 관련하여 당사가 지급해야 할 현재가치 할인 전 최소임차료는 651백만원입니다.

5. 범주별 금융상품 등(1) 금융자산보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	-	611,550	-	611,550	-	13,516,307	-	13,516,307

단기금융자산	-	5,400,000	-	5,400,000	-	100,000	-	100,000

매출채권	-	3,462,247	-	3,462,247	-	3,188,825	-	3,188,825

기타채권	-	89,730	-	89,730	-	106,530	-	106,530

기타유동자산	-	34,672	-	34,672	-	4,772	-	4,772

소 계	-	9,598,199	-	9,598,199	-	16,916,434	-	16,916,434

비유동자산:

장기금융자산	1,175,467	-	-	1,175,467	1,083,350	-	-	1,083,350

장기성기타채권	-	159,360	-	159,360	-	169,920	-	169,920

매도가능금융자산	-	-	12,258,041	12,258,041	-	-	7,743,807	7,743,807

기타비유동자산	-	874,514	-	874,514	-	820,764	-	820,764

소 계	1,175,467	1,033,874	12,258,041	14,467,382	1,083,350	990,684	7,743,807	9,817,841

합 계	1,175,467	10,632,073	12,258,041	24,065,581	1,083,350	17,907,118	7,743,807	26,734,275

(2) 금융부채보고기간종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융부채	기타금융부채

유동부채:

매입채무	19,274	134,929

기타채무	1,223,145	846,758

단기차입금	5,000,000	-

기타유동부채	525,180	125,552

금융보증부채	31,808	37,274

소 계	6,799,407	1,144,513

비유동부채:

기타비유동부채	-	299,130

합 계	6,799,407	1,443,643

(3) 금융상품의 범주별손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

금융수익(비용) :

이자수익	-	129,027	-	129,027

외환차이	-	(18)	-	(18)

매도가능금융자산처분손익	-	-	(119,496)	(119,496)

당기손익인식금융자산평가손익	61,498	-	-	61,498

기타포괄손익 :

매도가능금융자산평가손익	-	-	(61,004)	(61,004)

합 계	61,498	129,009	(180,500)	10,007

② 전기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계	기타금융부채

기타수익(비용) :

외환차이	-	-	-	-	333

금융수익(비용) :

이자수익	-	326,298	188,855	515,153	-

외환차이	-	(909)	-	(909)	-

파생상품거래손익	(14,438)	-	-	(14,438)	-

매도가능금융자산처분손익	-	-	125,510	125,510	-

매도가능금융자산손상차손	-	-	(20,879)	(20,879)	-

당기손익인식금융자산평가손익	(2,518)	-	-	(2,518)	-

기타포괄손익 :

매도가능금융자산평가손익	-	-	(621,584)	(621,584)	-

합 계	(16,956)	325,389	(328,098)	(19,665)	333

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

(1) 매출채권(주1)

매출채권	3,462,247	3,188,825

(2) 기타채권

단기대여금	59,640	106,440

미수금	30,089	90

부가세대급금	7,877	-

소 계	3,559,853	3,295,355

비유동:

(1) 장기성기타채권

장기대여금	159,360	169,920

합 계	3,719,213	3,465,275

(주1) 당기말 현재 특수관계자 채권 3,462,247천원(전기말: 3,186,825천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	1,410,321

대손상각비(환입)	-	(67,917)

채권제각	-	(284,081)

소유주분배예정자산집단으로 대체	-	(1,058,323)

기말금액	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

만기~ 3개월	3 ~ 6 개월	6 ~ 12 개월	12개월 초과

매출채권	3,462,247	-	-	-	-	-	3,462,247

기타채권	256,966	-	-	-	-	-	256,966

합 계	3,719,213	-	-	-	-	-	3,719,213

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

만기~ 3개월	3 ~ 6 개월	6 ~ 12 개월	12개월 초과

매출채권	3,188,825	-	-	-	-	-	3,188,825

기타채권	276,450	-	-	-	-	-	276,450

합 계	3,465,275	-	-	-	-	-	3,465,275

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	76,487	-

재공품	950,471	164,421

원재료	17,790	10,748

부재료	78,881	105,628

합 계	1,123,629	280,797

8. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	12,258,041	7,743,807

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	평가	처분	당기말

활성화시장에서 거래되는 지분증권	1,380,285	930,864	(80,480)	(941,150)	1,289,519

활성화시장에서 거래되지 않는 지분증권	6,363,522	4,654,000	-	(49,000)	10,968,522

합 계	7,743,807	5,584,864	(80,480)	(990,150)	12,258,041

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	평가	손상(주1)	처분	기타증감(주2)	전기말

활성화시장에서 거래되는 지분증권	832,088	1,026,510	(906,241)	-	(1,175,406)	1,603,334	1,380,285

활성화시장에서 거래되지 않는 지분증권	3,302,480	4,251,921	-	(20,879)	(150,000)	(1,020,000)	6,363,522

합 계	4,134,568	5,278,431	(906,241)	(20,879)	(1,325,406)	583,334	7,743,807

(주1) 전기 중 활성화시장에서 거래되지 않는 지분증권의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다.(주2) 전기 중 인적분할로 인하여 분할전 보유한 자기주식 중 분할비율만큼 매도가능금융자산으로 분류 후, 현물출자로 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	당기말 지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업투자:

㈜휴온스(주1,3)	의약품 제조, 판매	대한민국	12월 31일	40.80%	225,818,716	225,818,716	225,818,716	225,818,716

㈜휴메딕스(주1,4)	의약품 제조, 판매	대한민국	12월 31일	40.44%	29,622,977	29,622,977	29,622,977	29,622,977

㈜휴베나(주1)	유리용기 제조, 판매	대한민국	12월 31일	40.63%	1,440,559	1,440,559	1,440,559	1,440,559

㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈)(주5)	의약품 제조, 판매	대한민국	12월 31일	68.43%	5,159,271	5,159,271	4,540,504	4,540,504

소 계	262,041,523	262,041,523	261,422,756	261,422,756

관계기업투자:

㈜휴노랩(구, ㈜명신)(주6)	정보서비스업	대한민국	12월 31일	9.50%	1,129,500	1,129,500	1,129,500	1,129,500

합 계	263,171,023	263,171,023	262,552,256	262,552,256

(주1) 지배기업은 ㈜휴온스와 ㈜휴메딕스에 대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으나 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도를 고려하여 ㈜휴온스와 ㈜휴메딕스를 지배한다고 판단하였습니다.(주2) 지배기업은 ㈜휴베나에 대하여 과반수 미만의 의결권을 보유하고 있으나 다른 의결권 보유자와의 의결권위임약정을 고려하여 ㈜휴베나를 지배한다고 판단하였습니다.(주3) 당기말 현재 당사의 소유지분율은 40.80%이나, 자기주식을 감안한 유효지분율은 40.85%입니다.(주4) 당기말 현재 당사의 소유지분율은 40.44%이나, 자기주식을 감안한 유효지분율은 41.96%입니다.(주5) 의결권부 전환상환우선주를 포함하여 당기말 현재 당사의 소유지분율은 68.43%이나, 자기주식을 감안한 유효지분율은 69.32%입니다.(주6) 종속기업인 ㈜휴메딕스가 14.95% 지분을 보유하고 있으며, 이에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	처분	당기말

종속기업	261,422,756	625,504	(6,737)	262,041,523

관계기업	1,129,500	-	-	1,129,500

합 계	262,552,256	625,504	(6,737)	263,171,023

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	분할로 인한 변동	전기말

종속기업	35,604,040	225,818,716	-	261,422,756

관계기업	7,076,416	-	(5,946,916)	1,129,500

합 계	42,680,456	225,818,716	(5,946,916)	262,552,256

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보(별도재무제표)는 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	계속영업손익	순손익	총포괄손익

종속기업투자 :

㈜휴온스	148,185,587	59,005,377	65,543,679	10,750,020	278,012,170	38,170,538	35,979,307	35,979,307

㈜휴메딕스	56,098,547	69,620,916	10,898,656	4,281,000	50,280,677	10,702,876	9,726,714	10,111,944

㈜휴베나	7,656,586	11,132,572	6,749,096	939,364	19,874,871	1,889,390	1,519,020	1,522,764

㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈)	13,184,364	5,288,343	16,028,372	1,419,365	17,349,770	2,214,993	53,151	53,151

관계기업투자 :

㈜휴노랩(구, ㈜명신)	1,172,786	8,792,754	586,096	50,294	3,071,998	294,595	1,517,159	1,532,466

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	계속영업손익	순손익	총포괄손익

종속기업투자 :

㈜휴온스	115,853,250	58,785,607	78,144,084	911,449	105,972,845	10,253,527	10,253,527	10,041,993

㈜휴메딕스	76,525,991	55,429,785	6,513,146	10,842,500	45,060,894	10,104,567	10,104,567	10,370,259

㈜휴베나	6,946,535	9,674,249	5,190,905	1,851,944	16,567,729	1,691,580	1,691,580	1,814,040

㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈)	9,763,594	4,726,024	7,420,470	650,000	11,653,341	1,996,590	1,996,590	1,996,590

관계기업투자 :

㈜휴노랩(구, ㈜명신)	535,034	8,810,110	1,457,606	59,489	2,421,666	71,554	35,354	10,927

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	장부가액

토지	1,604,505	-	-	1,604,505	1,604,505

건물	5,869,305	(492,280)	-	5,377,025	5,523,758

구축물	16,000	(600)	-	15,400	-

기계장치	920,636	(428,306)	-	492,330	848,213

공구와기구	1,772,769	(846,773)	-	925,996	1,523,485

비품	2,947,640	(2,504,432)	(46,231)	396,977	123,320

건설중인자산	13,902,114	-	-	13,902,114	23,915

합 계	27,032,969	(4,272,391)	(46,231)	22,714,347	9,647,196

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

과 목	당기초	취득 등증가액	처분 등감소액	감가상각비	대체	당기말

토지	1,604,505	-	-	-	-	1,604,505

건물	5,523,758	-	-	(146,733)	-	5,377,025

구축물	-	16,000	-	(600)	-	15,400

기계장치	848,213	4,300	-	(395,183)	35,000	492,330

공구와기구	1,523,485	116,858	-	(714,347)	-	925,996

비품	123,321	20,949	(1)	(139,852)	438,791	443,208

건설중인자산	23,915	14,366,235	-	-	(488,036)	13,902,114

정부보조금	(1)	(48,035)	-	1,805	-	(46,231)

합 계	9,647,196	14,476,307	(1)	(1,394,910)	(14,245)	22,714,347

② 전 기

(단위: 천원)

과 목	전기초	취득 등
증가액	처분 등
감소액	감가상각비
(주1)	대체(주2)	소유주분배예정자산집단으로대체	전기말

토지	7,658,152	-	-	-	(379,450)	(5,674,197)	1,604,505

건물	29,056,092	-	-	(296,979)	(3,658,546)	(19,576,809)	5,523,758

구축물	4,074,231	-	-	(95,185)	157,423	(4,136,469)	-

기계장치	3,263,459	41,300	-	(567,548)	2,040,642	(3,929,640)	848,213

차량운반구	11,548	6,700	(1)	(3,198)	-	(15,049)	-

공구와기구	3,484,043	786,529	-	(459,372)	423,080	(2,710,795)	1,523,485

비품	778,990	131,457	(41,763)	(168,904)	5,100	(581,559)	123,321

기타유형자산	123,230	-	-	-	-	(123,230)	-

건설중인자산	2,086,247	7,028,699	-	-	(3,505,931)	(5,585,100)	23,915

정부보조금	(2,181,629)	(813,225)	-	25,281	-	2,969,572	(1)

합 계	48,354,363	7,181,460	(41,764)	(1,565,905)	(4,917,682)	(39,363,276)	9,647,196

(주1) 중단영업손익으로 분류된 감가상각비는 1,297,381천원입니다.(주2) 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액을 포함합니다.

(3) 차입원가의 자본화당사는 2017년 판교신사옥 건설을 시작하였으며, 2020년 중 완공될 것으로 예상됩니다. 계약금을 지출액 중 일부는 외부차입금으로 조달하였으며 자본화이자율은 2.47%로, 이에 따라 당기에 자본화된 차입원가는 37백만원입니다.

11. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

과 목	당기초	감가상각비	당기말

토지	1,259,136	-	1,259,136

건물	3,588,818	(104,350)	3,484,468

합 계	4,847,954	(104,350)	4,743,604

② 전 기

(단위: 천원)

과 목	전기초	감가상각비	대체(주1)	전기말

토지	-	-	1,259,136	1,259,136

건물	-	(69,728)	3,658,546	3,588,818

합 계	-	(69,728)	4,917,682	4,847,954

(주1) 전기 중 토지 및 건물에서 대체되었습니다.투자부동산은 특수관계자들에게 임대하고 있는 상업 부동산으로 구성되어 있습니다.각각의 임차계약 기간은 1~2년이며, 조건부 리스료는 없습니다.(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업수익	343,892	239,554

영업비용	(104,350)	(104,593)

합 계	239,542	134,961

(3) 투자부동산의 공정가치당사는 사옥의 일부를 임대하고 있으며, 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

과 목	당기초	취득 등 증가액	무형자산상각비	대체	당기말

산업재산권	-	4,120	(1,165)	14,245	17,200

시설이용권	426,982	-	-	-	426,982

기타의무형자산	3	-	-	-	3

정부보조금	(1)	-	-	-	(1)

합 계	426,984	4,120	(1,165)	14,245	444,184

② 전 기

(단위: 천원)

과 목	전기초	취득 등 증가액	무형자산상각비(주1)	분할로 인한 변동	전기말

산업재산권	21,046	10,569	(7,839)	(23,776)	-

시설이용권	2,092,744	426,984	-	(2,092,745)	426,983

기타의무형자산	106,853	-	(14,440)	(92,411)	2

정부보조금	(1)	-	-	-	(1)

합 계	2,220,642	437,553	(22,279)	(2,208,932)	426,984

(주1) 전기 중 중단영업손익으로 분류된 무형자산상각비는 22,279천원입니다.

13. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

미수수익	34,672	4,772

선급금	10,000	74,637

선급비용	53,258	123,910

합 계	97,930	203,319

비유동:

보증금	874,514	820,764

14. 보험가입자산보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	재고자산	1,123,629	404,555	(주)KB손해보험

건물, 기계장치	3,878,381	4,548,187

공구와기구, 비품	1,322,973	1,680,242

합 계	6,324,983	6,632,984

상기 보험 이외에 임직원에 대하여 산업재해보상보험에 가입하고 있습니다.

15. 차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입처	내역	이자율

한국산업은행	시설자금	2.47%	5,000,000	-

당기 중 상기 1건의 신규차입이 이루어졌으며, 신규차입금액은 재무활동으로 인한 현금흐름과 동일합니다. 보고기간종료일 현재 상기 차입금과 관련하여 제공된 담보내역은 존재하지 않습니다.

16. 운용리스 계약당사는 건물, 사무용품, 비품, 노트북, 차량 등을 임차하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료는 각각 165,787천원 및 121,554천원입니다.

17. 기타채무보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	1,223,145	846,758

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

예수금	66,450	263,507

미지급비용	226,050	125,552

선수수익	-	500,000

임대보증금	299,130	-

합 계	591,630	889,059

비유동:

임대보증금	-	299,130

19. 금융보증부채당기와 전기 중 금융보증부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	37,274	88,211

변동액	(5,466)	(50,937)

기말금액	31,808	37,274

20. 퇴직급여제도보고기간종료일 현재 당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터독립적으로 운용되고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당기 및 전기에 인식된 총 비용 367,040천원 및224,613천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

21. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	3,947,077

설정액	-	528,753

분할로 인한 변동	-	(4,475,830)

기말금액	-	-

22. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사의 계류중인 중요 소송사건 등의 내역은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공처	한도액	차입(실행)금액

산업운영자금대출	한국산업은행	5,000,000	5,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험주식회사에 18,205,937천원의 보험에 가입되어 있습니다.

23. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	9,911,705	9,718,472

보통주자본금	4,955,852,500	4,859,236,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	236,743,441	236,743,441

재평가적립금	1,714,861	1,714,861

자기주식처분이익	4,013,985	4,013,985

합 계	242,472,287	242,472,287

24. 자본조정

(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(5,208,273)	(5,136,577)

감자차손	-	(543,738,649)

합 계	(5,208,273)	(548,875,226)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	56,817	5,136,577	106,741	9,922,050

분할로 인한 변동	-	-	(55,220)	(5,132,880)

단주취득	3,006	71,696	5,296	347,407

기말 자기주식	59,823	5,208,273	56,817	5,136,577

한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있으며,향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

25. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	47,506	-

매도가능금융자산평가손실	(917,747)	(809,237)

합 계	(870,241)	(809,237)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	매도가능금융자산평가이익	매도가능금융자산평가손실	합 계

기초금액	-	(809,237)	(809,237)

변동액	62,673	(143,153)	(80,480)

변동액에 대한 법인세 효과	(15,167)	34,643	19,476

기말금액	47,506	(917,747)	(870,241)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매도가능금융자산평가이익	매도가능금융자산평가손실	재평가잉여금	합 계

기초금액	62,002	(249,656)	1,409,903	1,222,249

변동액	(81,796)	(738,235)	-	(820,031)

변동액에 대한 법인세 효과	19,794	178,654	-	198,448

분할로 인한 변동	-	-	(1,409,903)	(1,409,903)

기말금액	-	(809,237)	-	(809,237)

26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	2,429,618	2,108,860

임의적립금(주2)	670,602	670,602

미처분이익잉여금	64,327,271	602,128,057

합 계	67,427,491	604,907,519

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과 목	제31(당)기(처분예정일: 2018년 03월 16일)	제30(전)기(처분확정일: 2017년 03월 17일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	64,327,271	602,128,057

1. 기초이월이익잉여금	54,107,371	96,061,242

2. 당기순이익	10,219,900	506,066,815

Ⅱ.이익잉여금처분액	5,220,536	548,020,686

1. 이익준비금	48,298	320,758

2. 감자차손의 보전	-	543,738,649

3. 배당금	5,172,238	3,961,279

가. 현금배당금 (주당배당금(율): 당기 500원(100.0%) 전기 400원(80.0%)	4,925,941	3,864,662

나. 주식배당금 (주당배당금(율): 당기 25원(5.0%) 전기 10원(2.0%)	246,297	96,617

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	59,106,735	54,107,371

(3) 배당금당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

배당주식수(주1)	9,851,882주	9,661,655주

현금배당금

배당금액	4,925,941천원	3,864,662천원

주당배당금	500원	400원

주식배당금

배당금액	246,297천원	96,617천원

주당배당금	25원	10원

(주1) 당기 배당금총액은 당사가 취득한 자사주 59,823주(전기: 56,817주)를 제외하고 계산한 금액입니다.

27. 영업수익당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	7,089,690	-

용역수익	8,573,950	5,340,227

브랜드수익	6,059,391	3,575,147

배당금수익	1,779,920	1,085,942

기타매출	2,358,893	739,554

합 계	25,861,844	10,740,870

28. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	2,655,661	-

급여	3,774,298	2,517,226

퇴직급여	288,886	203,279

복리후생비	347,020	345,494

여비교통비	207,230	155,072

광고선전비	684,288	2,984,533

통신비	21,730	35,161

운반비	-	2,049

제세공과	134,404	140,897

임차료	36,383	20,915

접대비	45,486	87,731

소모품비	53,401	117,563

도서인쇄비	11,030	15,584

회의비	117,242	74,824

교육훈련비	160,227	171,091

수도광열비	54,174	61,585

지급수수료	1,105,672	1,395,830

보험료	310,405	413,556

수선비	6,866	7,175

차량유지비	133,523	101,382

견본품비	2,306	4,085

감가상각비 및 무형자산상각비	275,403	229,277

판매촉진비	-	317

경상연구개발비	2,317,331	960,885

수출제비용	379,233	198,754

해외시장개척비	601,953	395,222

용역수수료	37,424	72,022

합 계	13,761,576	10,711,509

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(842,832)	(280,797)

원재료사용액	595,058	-

종업원급여	4,905,248	3,047,744

퇴직급여	367,040	224,613

복리후생비	425,673	365,945

감가상각비 및 무형자산상각비	1,500,423	338,252

임차료	65,535	21,295

기타비용	6,745,431	6,994,457

합 계	13,761,576	10,711,509

30. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

외환차이	2,839	333

종속기업투자주식처분이익	8,663	-

잡이익	57,275	16,785

합 계	68,777	17,118

기타비용:

유형자산처분손실	1	-

기부금	66,191	133,242

잡손실	8,555	124

합 계	74,747	133,366

31. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	129,027	515,153

매도가능금융자산처분이익	15,944	334,644

당기손익인식금융자산평가이익	70,941	5,602

합 계	215,912	855,399

금융비용:

매도가능금융자산처분손실	135,440	209,134

매도가능금융자산손상차손	-	20,879

파생상품거래손실	-	14,438

외환차이	18	909

당기손익인식금융자산평가손실	9,443	8,120

합 계	144,901	253,480

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 성 내 역	당 기	전 기

1. 법인세부담액	1,969,300	3,713,205

당기법인세	2,080,122	3,712,446

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(110,822)	759

2. 이연법인세	(43,367)	(566,364)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(43,367)	(566,364)

3. 자본에 직접 반영된 법인세비용	19,476	35,674

4. 법인세비용	1,945,409	3,182,515

계속영업법인세비용	1,945,409	(176,777)

중단영업법인세비용	-	3,359,292

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

자기주식처분이익	-	(162,774)

매도가능금융자산평가손익	19,476	198,448

합 계	19,476	35,674

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	12,165,309	509,249,330

법인세비용차감전계속영업순이익	12,165,309	515,032

법인세비용차감전중단영업순이익	-	508,734,298

적용세율에 따른 법인세비용(주1)	2,074,423	122,732,338

조정사항 :

비과세비용	616,539	116,790

비과세수익	(451,816)	(119,063,018)

세액공제	(233,585)	(547,524)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(110,822)	759

기타	50,670	(56,830)

법인세비용	1,945,409	3,182,515

유효세율	15.99%	0.62%

(주1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(5) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

미수수익	(1,155)	(7,236)	-	(8,391)

연차수당	33,300	(5,590)	-	27,710

유형자산	15,816	3,247	-	19,063

퇴직연금미지급금	200	25,238	-	25,438

매도가능금융자산	509,836	-	19,476	529,312

자기주식처분이익	(50,900)	-	-	(50,900)

당기손익인식금융자산	-	(14,883)	-	(14,883)

주식배당	-	23,115	-	23,115

합 계	507,097	23,891	19,476	550,464

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	분할로인한변동	기말

미수수익	(16,889)	15,734	-	-	(1,155)

연차수당	215,969	42,200	-	(224,869)	33,300

대손충당금	229,240	26,166	-	(255,406)	-

유형자산	(456,631)	200,445	-	272,002	15,816

국고보조금	648,196	(30,930)	-	(617,266)	-

압축기장충당금	(447,196)	-	-	447,196	-

일시상각충당금	(223,232)	2,391	-	220,841	-

연구개발출연금	(46,772)	23,942	-	22,830	-

파생금융상품	154,059	(69,412)	-	(84,647)	-

무형자산	209,291	-	-	(209,291)	-

퇴직연금미지급금	105,528	96,995	-	(202,323)	200

충당부채	955,192	127,958	-	(1,083,150)	-

매도가능금융자산	328,932	(17,544)	198,448	-	509,836

관계기업투자	22,122	872	-	(22,994)	-

자기주식처분이익	-	-	(50,900)	-	(50,900)

합 계	1,677,809	418,817	147,548	(1,737,077)	507,097

33. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.① 계속영업기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

계속영업보통주당기순이익	10,219,899,842	691,808,643

÷가중평균유통보통주식수	9,851,882	9,192,600

계속영업기본주당이익	1,037	75

② 중단영업기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

중단영업보통주당기순이익	-	505,375,006,113

÷가중평균유통보통주식수	-	9,192,600

중단영업기본주당이익	-	54,976

③ 당기 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(단위: 원, 일, 주)

기간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적수

1.1 ~ 12.31	기초의 유통보통주식수	9,718,472	365	3,547,242,280

1.1 ~ 12.31	기초 자기주식수	(56,817)	365	(20,738,205)

1.1 ~ 12.31	자기주식 취득	(3,006)	365	(1,097,190)

1.1 ~ 12.31	주식배당	193,233	365	70,530,045

합 계	3,595,936,930

* 당기 가중평균유통보통주식수: 3,595,936,930 ÷ 365일 = 9,851,882④ 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(단위: 원, 일, 주)

기간	항 목	유통주식수(주)	해당일수(일)	적수

1.1 ~ 12.31	기초의 유통보통주식수	11,622,744	366	4,253,924,472

1.1 ~ 12.31	기초 자기주식수	(108,863)	366	(39,843,982)

1.1 ~ 12.31	분할	(3,987,185)	366	(1,459,309,675)

1.1 ~ 12.31	자기주식 취득	(3,040)	366	(1,112,739)

1.1 ~ 12.31	유상증자	1,668,944	366	610,833,425

합 계	3,364,491,501

* 전기 가중평균유통보통주식수: 3,355,298,902 ÷366일 = 9,192,600당기 주식배당에 대한 영향이 소급조정반영되었습니다.

(2) 희석주당이익 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 현금흐름에 관한 정보(1) 비현금항목 및 운전자본 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 비현금항목 조정

법인세비용	1,945,409	3,182,515

이자비용	-	220,208

감가상각비	1,499,258	1,635,633

무형자산상각비	1,165	22,279

외환차이	55	(248,416)

매도가능금융자산처분손실	135,440	209,134

매도가능금융자산손상차손	-	20,879

유형자산처분손실	1	-

파생상품거래손실	-	130,427

파생상품평가손실	-	148,007

당기손익인식금융자산평가손실	9,443	8,120

이자수익	(129,027)	(523,653)

배당금수익	(1,779,920)	(1,085,941)

종속기업투자주식처분이익	(8,663)	-

매도가능금융자산처분이익	(15,945)	(334,644)

유형자산처분이익	-	(5,454)

파생상품거래이익	-	(142,100)

파생상품평가이익	-	(310,040)

당기손익인식금융자산평가이익	(70,941)	(5,602)

중단영업처분이익	-	(491,474,592)

소 계	1,586,275	(488,553,240)

(2) 운전자본 조정

매출채권의 감소(증가)	(273,421)	(3,698,639)

미수금의 감소(증가)	(30,000)	(1,498,305)

미수수익의 감소(증가)	4,298	-

부가세대급금의 감소(증가)	(7,877)	-

선급금의 감소(증가)	64,637	306,099

선급비용의 감소(증가)	70,652	120,281

재고자산의 감소(증가)	(842,832)	(66,808)

매입채무의 증가(감소)	(115,654)	1,909,656

미지급금의 증가(감소)	(266,913)	(319,505)

유동성장기미지급금의 증가(감소)	-	(355,167)

미지급비용의 증가(감소)	100,498	43,811

선수금의 증가(감소)	-	(110,131)

선수수익의 증가(감소)	(500,000)	-

예수금의 증가(감소)	(197,057)	(1,614,278)

반품충당부채의 증가(감소)	-	528,753

금융보증부채의 증가(감소)	-	(50,937)

기타보증금의 증가(감소)	(5,466)	107,860

소 계	(1,999,135)	(4,697,310)

합 계	(412,860)	(493,250,550)

(2) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기대여금의 유동성 대체	113,560	251,070

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	436,572	957,186

장기미지급금의 유동성 대체	-	88,667

자기주식의 매도가능금융자산 대체	-	5,132,880

매도가능금융자산의 종속기업투자주식 대체	-	4,759,878

현물출자 유상증자	-	218,059,329

유형자산의 미지급금 대체	643,300	-

임대보증금의 유동성대체	299,130	-

35. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황① 보고기간종료일 현재 당사는 지배기업이며 최상위 지배자입니다.

② 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

종속기업	㈜휴온스	㈜휴온스	(주1)

㈜휴메딕스	㈜휴메딕스

㈜휴베나	㈜휴베나

㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈)	㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈)

㈜휴온스내츄럴	㈜휴온스내츄럴	(주2)

㈜바이오토피아	㈜바이오토피아	(주2)

㈜파나시	㈜파나시	(주3)

관계기업	㈜휴노랩(구, ㈜명신)	㈜휴노랩(구, ㈜명신)

Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.	Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.	(주2)

기타특수관계자	㈜휴이노베이션	㈜휴이노베이션

기타임원	기타임원

주요경영진	주요경영진

(주1) ㈜휴온스는 2016년 5월 1일자 인적분할로 설립된 회사로, 당사는 2016년 8월13일 공개매수를 통하여 ㈜휴온스를 신규취득하였습니다.(주2) 종속기업인 ㈜휴온스의 종속기업 및 관계기업입니다.(주3) 종속기업인 ㈜휴메딕스의 종속기업입니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 및 전기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	798,760	574,414

퇴직급여	73,022	43,557

합 계	871,782	617,971

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	영업수익	기타수익	재고자산 매입	유형자산 취득	기타비용

종속기업	㈜휴온스	22,259,268	24	-	3,780	519,094

㈜휴메딕스	2,657,275	6	-	-	25,421

㈜휴베나	398,821	6,579	66,569	-	5,240

㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈)	131,568	-	-	-	-

㈜휴온스내츄럴	84,637	3,579	-	-	48,000

㈜바이오토피아	65,197	-	-	-	2,700

㈜파나시	66,974	-	-	-	-

관계기업	㈜휴노랩(구, ㈜명신)	79,661	-	-	351,311	179,209

기타	㈜휴이노베이션	106,403	-	-	-	-

합 계	25,849,804	10,188	66,569	355,091	779,664

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	영업수익	기타수익	재고자산 매입	외주가공비	유형자산 취득	기타비용

종속기업	㈜휴온스	8,675,767	-	123,693	-	841,000	-

㈜휴메딕스	4,503,481	-	5,163,089	1,612,037	-	-

㈜휴베나	204,757	2,388	2,529,358	-	-	-

㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈)	911,361	-	413,949	-	-	-

㈜휴온스내츄럴	4,961	-	-	-	-	-

㈜바이오토피아	4,773	5,928	-	-	-	-

㈜파나시	34,573	-	2,911,536	-	-	13,685

관계기업	㈜휴노랩(구, ㈜명신)	43,100	-	-	-	-	598,143

기타	㈜휴이노베이션	55,890	-	-	-	-	-

합 계	14,438,663	8,316	11,141,625	1,612,037	841,000	611,828

(주) 인적분할 후 종속기업으로 편입된 사업부문이 인적분할 전 특수관계자와 거래한금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	㈜휴베나	600,000	600,000

㈜휴온스내츄럴	700,000	700,000

기타	기타임원	77,000	55,900

합 계	1,377,000	1,355,900

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	㈜휴베나	500,000	500,000

㈜휴온스내츄럴	800,000	800,000

㈜바이오토피아	980,000	980,000

기타	기타임원	170,000	29,100

합 계	2,450,000	2,309,100

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	㈜휴온스	3,291,693	-	3,000	-	358,337

㈜휴메딕스	91,828	-	-	-	2,909

㈜휴베나	35,108	-	-	1,034	220

㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈)	10,262	-	-	-	-

㈜휴온스내츄럴	10,200	-	-	-	1,716

㈜바이오토피아	5,764	-	-	-	-

㈜파나시	4,945	-	-	-	-

관계기업	㈜휴노랩(구, ㈜명신)	5,063	-	-	-	43,069

기타	㈜휴이노베이션	7,384	-	-	-	34,130

기타임원	-	182,000	-	-	-

합 계	3,462,247	182,000	3,000	1,034	440,381

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	㈜휴온스	3,076,866	-	-	134,618	265,000

㈜휴메딕스	52,858	-	-	-	-

㈜휴베나	31,020	-	-	-	-

㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈)	6,552	-	-	-	-

㈜휴온스내츄럴	2,067	-	-	-	-

㈜바이오토피아	2,622	-	4,298	-	-

㈜파나시	4,239	-	-	-	-

관계기업	㈜휴노랩(구, ㈜명신)	3,837	-	-	-	11,199

기타	㈜휴이노베이션	6,764	-	-	-	34,130

기타임원	-	160,900	40,000	-	-

합 계	3,186,825	160,900	44,298	134,618	310,329

(6) 당사의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고,별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다.

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위하여 제공된 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	제공받은자	화폐단위	보증금액	차입(실행)금액	보증내역

종속기업	㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈)	KRW	3,600,000	3,000,000	운영자금대출보증

(8) 당사는 당기 중 ㈜휴노랩(구, ㈜명신)으로부터 ㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈) 주식을 284,320주를 추가취득하고 동 주식 7,000주를 당사의 임원에게 처분하였습니다.

36. 위험관리(1) 자본 위험 관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본조달비율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	8,106,850	2,640,527

자본	308,777,116	302,544,578

부채비율	2.63%	0.87%

(2) 시장위험① 외환위험

당사는 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	207	222	54	65

한편, 당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세차감전순이익의 증가(감소)	22	(22)	7	(7)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로변동이자부 차입금으로 부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자부 장ㆍ단기차입금	5,000,000	-

당기와 전기 중 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순이익의 증가(감소)	(50,000)	50,000	-	-

③ 유동성 위험 관리신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무 등을 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합계

매입채무및기타채무	1,242,419	-	-	-	1,242,419

단기차입금	5,000,000	-	-	-	5,000,000

합 계	6,242,419	-	-	-	6,242,419

한편, 당사는 당기말 현재 ㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈)의 차입금에 대하여 36억원의 지급보증을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있습니다.

④ 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)

단기금융자산	5,400,000	-	5,400,000	100,000	-	100,000

장기금융자산	1,175,467	-	1,175,467	1,083,350	-	1,083,350

매출채권및수취채권(주1)	4,620,523	-	4,620,523	4,290,810	-	4,290,810

합 계	11,195,990	-	11,195,990	5,474,160	-	5,474,160

(주1) 매출채권, 미수금, 미수수익, 장ㆍ단기대여금 및 보증금으로 구성되어 있습니다.한편, 당사는 당기말 현재 ㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈)의 차입금에 대하여 36억원의 지급보증을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다.

⑤ 가격위험관리

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	1,289,520	1,380,285

(3) 금융상품의 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	611,550	611,550	13,516,307	13,516,307

단기금융자산	5,400,000	5,400,000	100,000	100,000

장기금융자산	1,175,467	1,175,467	1,083,350	1,083,350

매출채권	3,462,247	3,462,247	3,188,825	3,188,825

기타채권 및 장기성기타채권	249,090	249,090	276,450	276,450

매도가능금융자산(주1)	1,289,520	1,289,520	1,380,285	1,380,285

기타유동자산	34,672	34,672	4,772	4,772

기타비유동자산	874,513	874,513	820,764	820,764

합 계	13,097,059	13,097,059	20,370,753	20,370,753

금융부채:

매입채무	19,274	19,274	134,929	134,929

기타채무	1,223,145	1,223,145	846,758	846,758

단기차입금	5,000,000	5,000,000	-	-

금융보증부채	31,808	31,808	37,274	37,274

기타유동부채	525,180	525,180	125,552	125,552

기타비유동부채	-	-	299,130	299,130

합 계	6,799,407	6,799,407	1,443,643	1,443,643

(주1) 매도가능금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상한 내역은 제외하였습니다.

② 금융상품의 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치의 차이는 없으며, 공정가치로계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치ㆍ수준 2 : 직,간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

장기금융자산	1,175,467	-	1,175,467	-	1,083,350	-	1,083,350	-

매도가능금융자산(지분증권)(주1)	1,289,520	1,289,520	-	-	1,380,286	1,380,286	-	-

합 계	2,464,987	1,289,520	1,175,467	-	2,463,636	1,380,286	1,083,350	-

(주1) 공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정하는 매도가능금융자산은 동 주석에서 제외하였습니다.당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다.

한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융상품의 내역 및 관련 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	10,968,521	6,363,522

37. 회사분할 및 중단영업공시(1) 분할회사 및 분할신설회사당사는 2016년 3월 25일자 정기주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2016년 5월 1일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다.

구분	회사명	주요 사업내용	역할

분할회사(존속회사)	휴온스글로벌㈜	투자, 보톡스 및 브랜드사업	지주회사

인적분할신설회사	휴온스㈜	의약품 제조 및 판매사업	사업회사

(2) 분할관련 일반내용

상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하되, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 의약품 제조 및 판매사업부문을 분할하여 인적분할 신설회사를 설립하였습니다.

이에 따라 인적분할 신설회사는 분할회사의 분할신주 배정기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 0.5173205의 비율로 신주를 배정하였습니다.

(3) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액 전기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 자 산

(1) 유동자산	90,841,466

1. 현금및현금성자산	2,000,000

2. 매출채권	58,354,849

3. 기타채권	3,166,500

4. 재고자산	23,073,827

5. 기타유동자산	4,246,290

(2) 비유동자산	51,615,341

1. 장기금융자산	174,820

2. 장기성기타채권	142,970

3. 관계기업투자	5,946,916

4. 유형자산	39,363,274

5. 무형자산	2,208,932

6. 기타비유동자산	2,041,351

7. 이연법인세자산	1,737,078

자 산 총 계	142,456,807

II. 부 채

(1) 유동부채	62,365,389

1. 매입채무	18,010,688

2. 기타채무	5,692,139

3. 단기차입금	32,536,606

4. 반품충당부채	4,475,830

5. 기타유동부채	1,650,126

(2) 비유동부채	1,095,386

1. 장기미지급금	404,667

2. 기타비유동부채	690,719

부 채 총 계	63,460,775

인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2016년 3월 25일자 정기주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감한 금액입니다.

(4) 인적분할 회계처리

① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.

② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.

③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 준비금(주식발행초과금) 및 자본조정을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.

(5) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항

분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(6) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항

상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(7) 중단영업공시① 인적분할의 방법으로 분할된 의약품제조 및 판매사업부문의 경영성과는 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다

② 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 영업수익	77,074,920

II. 영업비용	60,905,578

(1) 매출원가	36,282,063

(2) 판매비와관리비	24,623,515

III. 영업이익	16,169,342

IV. 기타수익	1,072,135

V. 기타비용	65,351

VI. 금융수익	567,785

VII. 금융비용	484,205

VIII. 중단영업순이익	17,259,706

IX. 중단영업처분이익	491,474,592

X. 법인세비용차감전순이익	508,734,298

XI. 법인세비용	3,359,292

XII. 당기순이익	505,375,006

③ 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

영업활동으로 인한 현금흐름	11,277,498

투자활동으로 인한 현금흐름	(5,917,016)

재무활동으로 인한 현금흐름	(2,371,774)

현금및현금성자산의 환율변동효과	(142,181)

38. 보고기간후 사건당사는 보고기간 종료일 이후 판교신사옥 건설을 위하여 140억원을 추가 차입하였으며 이와 관련한 담보설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	설정금액	설정일	담보권 종류	채무종류

한국산업은행	토지 및 건물	17,000,000	2018.01.29	근저당권	대출약정