휴온스글로벌 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 2016년 12월 31일 현재

제 29 기 2015년 12월 31일 현재

주식회사 휴온스글로벌(구, 주식회사 휴온스) 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 휴온스글로벌(이하 "지배기업")은 의약품 제조 및 판매를 사업목적으로 1965년 7월 30일 광명약품공업사라는 상호로 설립되어 1987년 8월 8일에 광명약품공업주식회사로 법인전환되었으며 2003년 3월 6일에 상호를 주식회사 휴온스로 변경하였습니다.지배기업은 2016년 5월 1일을 분할기일로 의약품 제조 및 판매사업부문을 인적분할하였으며, 보톡스, 브랜드 사업, 자회사에 대한 투자 및 업무지원을 목적으로하는 지주회사로 전환하였습니다. 분할 후 상호를 주식회사 휴온스에서 주식회사 휴온스글로벌로 변경하였습니다.따라서 인적분할일(2016년 5월 1일)부터 현물출자일(2016년 8월 13일)까지 기간동안의 분할신설법인인 (주)휴온스의 재무정보는 본 연결재무제표에 포함되지 아니하였습니다. 또한 인적분할일까지의 재무정보(전기 재무정보 포함)는 중단영업손익으로 구분하여 표시하고 있습니다.지배기업의 발행주식은 2006년 12월 19일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 지배기업의 설립시 자본금은 450백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 보고기간일 현재 자본금은 4,859백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	발행주식수(주)	지분율

윤성태	4,010,987	41.27%

윤인상	393,441	4.05%

김경아	330,076	3.40%

윤연상	265,469	2.73%

윤희상	246,202	2.53%

기타	4,472,297	46.02%

합 계	9,718,472	100.00%

종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.2. 재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2017년 3월 17일자 주주총회 결의에 의해 승인되었습니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 연결 범위 - 주석 30: 수수료수익

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 종속기업의 취득 - 공정가치 측정- 주석 25: 우발부채의 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 35: 이연법인세자산의 인식, 기업소득환류세제에 따른 추정 과세소득

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 40: 위험관리

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'의 개정기업회계기준서 제1111호 '공동약정'의 개정사항은 사업의 정의를 충족하는 공동영업의 지분을 취득할 때 기업회계기준서 제1103호에 따른 회계처리를 적용하도록 규정하고 있으며, 공동영업자가 공동영업의 지분을 추가 취득하거나 공동지배력을 유지하는 경우, 추가 취득하는 지분은 일반적으로 공정가치로 측정되나 이전 보유지분은 재측정하지 않도록 규정하고 있습니다. 또한 취득하는 지분이 사업의 정의를 충족하는지에 대해서는 판단이 필요하도록 규정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산'의 개정기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'의 개정사항은 수익비례상각법은 일반적으로 무형자산과 유형자산의 상각 또는 감가상각방법으로 타당하지 않음을 규정하고 있으며, 무형자산의 경우 수익과 무형자산의 경제적 효익의 소비가 '높은 수준의 연관관계'를 가지거나 무형자산이 수익의 측정치로 결정될 때 수익비례상각법을 적용할 수 있도록 규정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정사항은 중간지배기업의 연결재무제표 작성 면제 요건을 개정하였으며, 투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업의 범위와 관계ㆍ공동기업이 투자기업인 경우에 지분법을 적용하는 방법에 대하여 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시의 개정사항은 재무제표와 주석을 중요성에따라 통합하거나 세분화하는 기준을 명확하게 하고, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항을 구체화하였습니다. 또한 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여 체계적인 기준에 따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록 규정하고 있습니다.연결실체는 상기 기준서의 제ㆍ개정이 연결재무제표에 미치는 영향이 없거나 중요하지 않아 소급적용하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 별도의 주요 사업계열이나 영업지역과 같은 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료 및 저장품은 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계연결실체는 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 연결포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영하도록 건축물은 정액법으로, 그 외 유형자산은 정률법 등으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20 ~ 40년

구 축 물	5 ~ 20년

기계장치/시설장치	5 ~ 10년

차량운반구	5년

공구와기구/시험연구기기	3 ~ 5년

비 품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

시설이용권	비한정 내용연수

영업권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법

건 물	20년 ~ 40년	정 액 법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 해고급여연결실체는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 수수료수익연결실체가 본인을 대신하여 대리인으로 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.③ 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

④ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.(21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(주2) 당기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 185,122백만원, 매도가능금융자산 15,427백만원, 당기손익인식금융자산 1,411백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및수취채권 185,121백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 1,411백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr-edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무를 식별하고 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5. 종속기업 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황(이하 "종속기업")은 다음과 같습니다.

종속기업	업 종	투자주식수(주)	소재지	지분율

당기말	전기말

(주)휴온스(주1,2)	의약품 제조업	2,405,190	대한민국	40.80%	-

(주)휴메딕스(주1,3)	의약품 제조업	3,535,760	대한민국	40.43%	40.43%

(주)휴베나(주1)	유리용기 제조업	105,625	대한민국	40.63%	40.63%

(주)휴니즈	의약품 제조업	4,238,808	대한민국	75.69%	75.69%

(주)휴온스내츄럴(주4)	식품 제조가공업	2,245,294	대한민국	60.00%	-

(주)바이오토피아(주4)	동물용 의약품 제조업	949,701	대한민국	65.08%	-

(주)파나시(주5)	의료기기 제조업	966	대한민국	50.08%	-

(주1) 지배기업은 (주)휴온스와 (주)휴메딕스, (주)휴베나에 대하여 과반 미만 의결권을 보유하고 있으나 사실상의 지배력 기준에 따라 (주)휴온스와 (주)휴메딕스, (주)휴베나를 지배한다고 판단하였습니다.(주2) (주)휴온스에 대한 지배기업의 보고기간일 현재 소유지분율은 40.80%이나, 자기주식을 감안한 유효지분율은 40.83%입니다.(주3) (주)휴메딕스에 대한 지배기업의 보고기간일 현재 소유지분율은 40.43%이나, 자기주식을 감안한 유효지분율은 41.21%입니다.(주4) (주)휴온스의 종속기업입니다.(주5) (주)휴메딕스의 종속기업입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	비지배지분에 배분된 당기손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

(주)휴온스	5,168,272	55,308,747	-

(주)휴메딕스	5,594,882	66,803,542	1,536,490

(주)휴베나	1,012,478	5,649,355	-

(주)휴니즈	388,961	1,454,624	-

(주)휴온스내츄럴	(986,430)	(408,595)	-

(주)바이오토피아	79,125	1,323,658	-

(주)파나시	311,516	3,967,191	-

합 계	11,568,804	134,098,522	1,536,490

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	비지배지분에 배분된 당기손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

(주)휴메딕스	6,996,350	64,758,170	-

(주)휴베나	884,268	4,564,167	-

(주)휴니즈	244,587	1,065,663	-

합 계	8,125,205	70,388,000	-

(3) 보고기간종료일 현재 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)휴온스(주1)	115,853,250	58,253,482	78,144,084	911,449	105,972,845	9,721,402	9,509,868

(주)휴메딕스	76,525,991	55,429,785	7,825,646	9,530,000	45,060,893	10,104,566	10,370,259

(주)휴베나	6,946,535	9,674,248	5,190,905	1,851,944	16,567,729	1,691,580	1,814,040

(주)휴니즈	9,763,594	4,566,355	7,577,348	707,325	11,389,952	1,622,718	1,622,718

(주)휴온스내츄럴(주1)	1,727,015	2,037,602	1,948,681	470,815	516,053	(1,377,502)	(1,377,502)

(주)바이오토피아(주1)	3,355,277	2,781,223	2,329,547	16,650	1,040,159	111,507	111,507

(주)파나시(주1)	6,000,280	2,664,136	819,625	37,310	2,236,103	391,582	484,741

합 계	220,171,942	135,406,831	103,835,836	13,525,493	182,783,734	22,265,853	22,535,631

(주1) 취득일 이후에 발생한 매출액, 순손익, 총포괄손익입니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)휴메딕스	82,376,377	33,523,573	5,755,033	342,500	42,133,250	11,622,598	11,356,906

(주)휴베나	6,762,452	10,125,258	6,393,043	2,730,772	15,036,861	1,548,295	1,425,835

(주)휴니즈	6,443,093	5,073,844	6,444,379	650,000	7,822,758	890,627	890,627

합 계	95,581,922	48,722,675	18,592,455	3,723,272	64,992,869	14,061,520	13,673,368

(4) 당기 및 전기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름(내부거래 제거전)의 내용은 아래와 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	순증감	기초현금	외화표시환율변동효과	기말현금

(주)휴온스(주1)	16,699,003	(13,531,130)	621,275	3,789,148	8,665,567	16,444	12,471,159

(주)휴메딕스	7,317,286	(24,899,098)	4,929,035	(12,652,777)	67,713,222	55,705	55,116,150

(주)휴베나	2,500,311	(406,515)	(2,136,352)	(42,556)	591,052	2,499	550,995

(주)휴니즈	758,730	(272,274)	-	486,456	776,892	3,443	1,266,791

(주)휴온스내츄럴(주1)	(977,124)	(368,306)	(99,317)	(1,444,747)	2,153,729	-	708,982

(주)바이오토피아(주1)	(475,252)	(50,590)	3,218,732	2,692,890	108,396	1,391	2,802,677

(주)파나시(주1)	285,951	(16,479)	(15,990)	253,482	4,366,534	22,591	4,642,607

합 계	26,108,905	(39,544,392)	6,517,383	(6,918,104)	84,375,392	102,073	77,559,361

(주1) 취득일 이후의 현금흐름입니다.

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	순증감	기초현금	외화표시환율변동효과	기말현금

(주)휴메딕스	11,713,116	(17,802,694)	42,602,398	36,512,820	31,200,402	-	67,713,222

(주)휴베나	2,359,175	(717,692)	(1,935,365)	(293,882)	886,493	(1,559)	591,052

(주)휴니즈	(62,271)	5,281	-	(56,990)	833,514	368	776,892

합 계	14,010,020	(18,515,105)	40,667,033	36,161,948	32,920,409	(1,191)	69,081,166

6. 종속기업의 취득(1) 일반사항① (주)휴온스'독점규제및공정거래에 관한 법률'에 따른 지주회사로 전환하기 위해 지배기업은 '자본시장과금융투자업에관한법률' 제133조에 따른 공개매수 방식에 의거 (주)휴온스의주주들로부터 당해 회사 발행주식을 현물출자 받고 그 대가로 현물출자한 주주들에게 지배기업의 신주를 발행, 배정하는 방식의 유상증자를 실시하였습니다.지배기업의 유상증자는 (주)휴온스의 기명식 보통주식을 현물출자 받고, 이의 대가로지배기업의 기명식 보통주식을 신주로 발행하여 부여하는 방식인 바, 본 유상증자로 인해 지배기업에 현금이 유입되지는 않았습니다. 2016년 8월 13일에 지배기업은 (주)휴온스의 39% 지분을 추가 취득하였고, 연결실체의 (주)휴온스에 대한 지분율은 1% 에서 40% 로 증가하여 지배력을 획득하였습니다. 취득일 이후 5개월 동안 (주)휴온스는 105,973백만원의 수익과 9,721백만원의 이익을 인식하였습니다. ② (주)휴온스내츄럴과 (주)바이오토피아(주)휴온스는 2016년 9월 30일자로 (주)휴온스내츄럴 지분 2,245,294주와 (주)바이오토피아 지분 326,601주를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 취득일 이후 3개월 동안 (주)휴온스내츄럴은 516백만원의 수익과 1,378백만원의 순손실을 인식하였고, (주)바이오토피아는 1,040백만원의 수익과 112백만원의 이익을 인식하였습니다.

③ (주)파나시(주)휴메딕스는 2016년 10월 1일자로 (주)파나시의 지분 966주를 취득하여 지배력을획득하였습니다. 취득일 이후 3개월 동안 (주)파나시는 2,236백만원의 수익과 392백만원의 이익을 인식하였습니다.

(2) 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)휴온스	(주)휴온스내츄럴	(주)바이오토피아	(주)파나시

현금	-	2,219,228	693,010	9,373,603

지분상품(주1)	218,059,329	-	-	-

(주1) 발행된 보통주 4,217,782주의 공정가치는 2016년 8월 13일 지배기업의 주가인주당 51,700원에 기초한 금액입니다.(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)휴온스	(주)휴온스내츄럴	(주)바이오토피아	(주)파나시

현금 및 현금성자산	8,665,567	2,153,729	108,396	4,366,534

매출채권 및 기타채권	65,220,141	258,389	233,335	673,393

재고자산	26,579,846	492,622	183,832	672,730

유형자산	41,263,515	1,566,623	2,762,831	1,143,109

무형자산	2,201,550	-	-	129,924

지분법적용투자주식	5,536,274	-	-	-

기타금융자산	5,086,276	66,885	-	1,273,929

기타자산	1,459,507	247,641	4,943	257,944

이연법인세자산	1,728,609	-	-	98,513

매입채무 및 기타채무	(30,726,409)	(554,085)	(425,276)	(662,646)

사채 및 차입부채	(31,621,203)	(1,441,453)	(3,682,522)	(117,260)

반품충당부채	(4,599,682)	-	-	-

기타금융부채	(622,969)	-	(80,000)	-

기타부채	(5,220,027)	(67,729)	(399,707)	(513,430)

식별가능순자산	84,950,995	2,722,622	(1,294,168)	7,322,740

(4) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)휴온스(주1)	(주)휴온스내츄럴(주2)	(주)바이오토피아(주2)	(주)파나시(주3)

총 이전대가	218,059,329	2,219,228	693,010	9,373,603

비지배지분(순자산에 대한 비례적 지분)	50,934,860	1,089,049	(373,970)	3,655,676

이전 보유지분 공정가치	4,759,878	-	-	-

식별가능한순자산 공정가치	(84,950,995)	(2,722,622)	1,294,168	(7,322,740)

영업권	188,803,072	585,655	1,613,208	5,706,539

(주1) 연결실체는 영업권에 대한 손상평가를 실시하였습니다. 회수가능액의 추정은 영업현금흐름의 현재가치에 의한 평가방법(DCF)을 사용하였으며 평가에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

(단위: %)

구 분	금액

할인율	13.87%

영구성장률	0%

EBITDA 성장률(향후 5년간 평균)	38.14%

주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내, 외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측되었으며, 향후 5 년간 현금흐름 추정액은 연결실체의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.또한 손상평가결과 장부금액을 약 3,245백만원 초과하였으며, 경영진은 합리적으로 발생가능한 유의적인 두 가정의 변동에 따라 장부금액이 회수가능액을 초과할 수 있다는 사실을 확인하였습니다. 따라서 주요 가정치의 불리한 변동은 손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다. 한편, 연결실체는 회계기간 중 사업결합으로 취득한 영업권의 일부가 보고기간 말에 현금창출단위집단로 배분되지 않았으며, 이후 사업연도의 현금창출단위에서 창출 될미래현금흐름의 추정에 따라 변동될 수 있습니다.

(주2) 당기 중 (주)휴온스내츄럴과 (주)바이오토피아의 영업권에 대해 손상차손을 인식하였습니다.(주3) (주)파나시의 영업권은 동일지배하의 거래로 자본조정으로 인식하였습니다.

7. 범주별 금융상품 등(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	-	91,075,668	-	91,075,668	-	79,326,135	-	79,326,135

단기금융자산	-	6,742,000	-	6,742,000	-	6,253,762	-	6,253,762

매출채권	-	78,185,440	-	78,185,440	-	68,750,572	-	68,750,572

기타채권	-	4,415,500	-	4,415,500	-	1,799,954	-	1,799,954

기타유동자산	-	121,315	-	121,315	-	105,457	-	105,457

소 계	-	180,539,923	-	180,539,923	-	156,235,880	-	156,235,880

비유동자산:

장기금융자산	1,410,868	-	-	1,410,868	1,343,016	-	-	1,343,016

장기성기타채권	-	1,765,222	-	1,765,222	-	957,562	-	957,562

매도가능금융자산	-	-	15,426,762	15,426,762	-	-	20,413,308	20,413,308

기타비유동자산	-	2,816,565	-	2,816,565	-	2,546,738	-	2,546,738

파생금융상품자산	-	-	-	-	2,422,160	-	-	2,422,160

소 계	1,410,868	4,581,787	15,426,762	21,419,417	3,765,176	3,504,300	20,413,308	27,682,784

합 계	1,410,868	185,121,710	15,426,762	201,959,340	3,765,176	159,740,180	20,413,308	183,918,664

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

유동부채:

매입채무	-	13,918,174	13,918,174	-	12,855,203	12,855,203

기타채무	-	12,910,245	12,910,245	-	8,057,113	8,057,113

기타유동부채	-	2,223,153	2,223,153	-	2,077,500	2,077,500

단기차입금	-	38,986,307	38,986,307	-	27,501,135	27,501,135

유동성장기차입금	-	5,083,543	5,083,543	-	2,799,999	2,799,999

금융보증부채	-	-	-	-	2,054	2,054

파생금융상품부채	117,858	-	117,858	413,569	-	413,569

소 계	117,858	73,121,422	73,239,280	413,569	53,293,004	53,706,573

비유동부채:

장기차입금	-	11,461,153	11,461,153	-	2,700,000	2,700,000

기타비유동부채	-	1,710,746	1,710,746	-	1,540,930	1,540,930

장기미지급금	-	278,456	278,456	-	493,333	493,333

파생금융상품부채	-	-	-	119,262	-	119,262

소 계	-	13,450,355	13,450,355	119,262	4,734,263	4,853,525

합 계	117,858	86,571,777	86,689,635	532,831	58,027,267	58,560,098

(3) 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	-	(146,582)	-	(146,582)	-	-	-

기타수익(비용):

외환차이	-	17,768	-	17,768	-	(30,888)	(30,888)

금융수익(비용):

이자수익(비용)	-	1,490,714	-	1,490,714	-	(647,491)	(647,491)

파생상품거래손익	(92,253)	-	-	(92,253)	56,959	-	56,959

파생상품평가손익	86,968	-	-	86,968	-	-	-

당기손익인식금융자산평가손익	(41,354)	-	-	(41,354)	-	-	-

외환차이	-	391,473	-	391,473	(163,528)	(70)	(163,598)

매도가능금융자산처분손익	-	-	297,655	297,655	-	-	-

매도가능금융자산손상차손	-	-	(1,745,655)	(1,745,655)	-	-	-

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	-	(233,432)	(233,432)	-	-	-

합 계	(46,639)	1,753,373	(1,681,432)	25,302	(106,569)	(678,449)	(785,018)

② 전 기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	-	(134,385)	-	(134,385)	-	-	-

기타수익(비용):

외환차이	-	46,140	-	46,140	-	21,088	21,088

기타의대손상각비	-	(316,235)	-	(316,235)	-	-	-

금융수익(비용):

이자수익(비용)	-	1,161,674	300,611	1,462,285	-	(367,112)	(367,112)

파생상품평가손익	(119,230)	-	-	(119,230)	(15,453)	-	(15,453)

외환차이	-	(8,386)	-	(8,386)	-	61,653	61,653

매도가능금융자산처분손익	-	-	909,859	909,859	-	-	-

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	-	(411,598)	(411,598)	-	-	-

합 계	(119,230)	748,808	798,872	1,428,450	(15,453)	(284,371)	(299,824)

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

(1) 매출채권(주1)

매출채권	79,999,228	70,647,350

대손충당금	(1,813,788)	(1,896,778)

소 계	78,185,440	68,750,572

(2) 기타채권

단기대여금	503,700	185,700

미수금	3,911,800	1,614,254

소 계	4,415,500	1,799,954

비유동:

(1) 장기성기타채권

장기대여금	2,081,457	1,273,797

대손충당금	(316,235)	(316,235)

소 계	1,765,222	957,562

합 계	84,366,162	71,508,088

(주1) 특수관계자 채권 10,601천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,213,013	880,794

대손상각비(주1)	78,666	1,622,449

상각채권 회수	23,392	60,779

채권제각	(391,419)	(371,409)

기타	-	20,400

분할로 인한 변동	(1,058,323)	-

연결범위 변동	1,264,694	-

당기말금액	2,130,023	2,213,013

(주1) 중단영업손익으로 분류된 대손상각비(대손충당금환입)는 당기와 전기 각각 (67,917)천원 및 1,184,746천원입니다. (3) 보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

만기~ 3개월	3 ~ 6 개월	6 ~ 12 개월	12개월 초과

매출채권	71,540,731	5,652,685	547,042	138,443	306,539	1,813,788	79,999,228

기타채권	6,180,722	-	-	-	-	316,235	6,496,957

합 계	77,721,453	5,652,685	547,042	138,443	306,539	2,130,023	86,496,185

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

만기~ 3개월	3 ~ 6 개월	6 ~ 12 개월	12개월 초과

매출채권	63,733,715	4,195,111	510,671	117,297	193,778	1,896,778	70,647,350

기타채권	2,757,516	-	-	-	-	316,235	3,073,751

합 계	66,491,231	4,195,111	510,671	117,297	193,778	2,213,013	73,721,101

한편, 연결실체는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 연결실체는 상기 매출채권 및 기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을제공받고 있습니다.

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	14,473,956	11,348,677

상품	4,262,413	2,699,848

재공품	6,575,085	6,027,112

원재료	8,505,770	5,343,608

부재료	1,717,328	1,559,422

저장품	13,647	26,326

미착품	1,214,162	1,524,402

합 계	36,762,361	28,529,395

10. 파생금융상품연결실체는 파생금융상품을 당해 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산 및 부채로 계상하여 공정가액(예:차액결제금액)으로 평가한 금액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 파생금융상품에서 발생한 손익은 발생시점에 기간손익으로 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체는 경남은행 등과 만기일에 약정환율을 적용하여 계약금액을 매입ㆍ매도하기로 하는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 위험회피회계는 적용하지 않고 있습니다.또한 내재파생상품은 전환사채에 내재되어 있는 전환권 등으로 당기에 모두 처분하였습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도	-	117,858	-	532,831

내재파생상품	-	-	2,422,160	-

합 계	-	117,858	2,422,160	532,831

(2) 당기 및 전기 중 파생상품계약으로 인해 연결포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

통화선도	86,968	-	162,584	197,878

② 전기

(단위: 천원)

구분	평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

통화선도(주1)	104,982	508,746	151,612	18,272

내재파생상품	-	238,460	-	-

합 계	104,982	747,206	151,612	18,272

(주1) 통화선도에서 발생한 손익 중 파생상품평가손실 134,683천원을 제외하고 모두중단영업손익으로 분류되었습니다.

11. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	15,426,762	12,829,388

채무증권	-	7,583,920

합 계	15,426,762	20,413,308

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	평가	손상(주1)	처분	기타증감(주2)	당기말

활성화시장에서 거래되는 지분증권	5,628,811	1,126,246	(906,241)	(1,211,501)	(1,175,406)	1,603,335	5,065,244

활성화시장에서 거래되지 않는 지분증권	7,200,577	6,276,920	-	(20,879)	(1,650,000)	(1,445,100)	10,361,518

합 계	12,829,388	7,403,166	(906,241)	(1,232,380)	(2,825,406)	158,235	15,426,762

(주1) 당기 중 지분증권의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다.(주2) 연결실체는 당기 중 인적분할로 인하여 분할전 보유한 자기주식 중 분할비율만큼 매도가능금융자산으로 분류 후, 현물출자로 지분을 추가취득하여 연결범위에 포함되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	평가	처분	기타증감(주1)	전기말

활성화시장에서 거래되는 지분증권	3,110,500	7,666,347	(565,964)	(4,582,072)	-	5,628,811

활성화시장에서 거래되지 않는 지분증권	519,305	4,571,097	-	-	2,110,175	7,200,577

합 계	3,629,805	12,237,444	(565,964)	(4,582,072)	2,110,175	12,829,388

(주1) 관계기업투자주식 중 유의적인 영향력이 없다고 판단되는 주식을 매도가능금융자산으로 대체하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연표면이자율	연보장수익률	발행일	만기일	당기말	전기말

액면금액	장부금액	액면금액	장부금액

전환사채	3.00%	3.00%	2015.09.16	2018.09.16	-	-	10,000,000	7,583,920

연결실체는 2015년 9월 16일자로 (주)휴림스가 발행한 액면금액 10,000,000천원의 전환사채를 취득하였으며 전환사채에 포함되어 있는 전환권 등을 내재파생상품으로 분리하여 인식하였습니다. 또한, 당기 중 전환사채의 유효이자율법 적용과 관련하여 인식한 이자수익은 441,815천원이며, 해당 전환사채는 당기에 모두 처분하였습니다.

12. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.	의약품 제조업	중국	12월	41.98%	6,664,726	5,853,226	5,942,859	6,240,124

(주)명신	정보서비스업	대한민국	12월	24.45%	2,907,000	2,988,527	2,907,000	2,984,606

합 계	9,571,726	8,841,753	8,849,859	9,224,730

(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	분할로 인한 변동	연결범위변동	당기말

Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.	6,240,124	721,867	(729,373)	(201,897)	(5,713,769)	5,536,274	5,853,226

(주)명신	2,984,606	-	9,892	(5,971)	-	-	2,988,527

합 계	9,224,730	721,867	(719,481)	(207,868)	(5,713,769)	5,536,274	8,841,753

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	전기말

Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.	4,311,492	1,631,367	87,940	209,325	6,240,124

(주)명신	-	2,907,000	80,142	(2,536)	2,984,606

합 계	4,311,492	4,538,367	168,082	206,789	9,224,730

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	순손익	총포괄손익

Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.	2,904,829	14,371,760	3,343,374	-	621,106	(1,201,098)	(1,201,098)

(주)명신	535,034	8,810,110	1,457,606	59,489	2,421,666	35,354	10,927

합 계	3,439,863	23,181,870	4,800,980	59,489	3,042,772	(1,165,744)	(1,190,171)

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	순손익	총포괄손익

Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.	4,597,034	13,690,434	78,169	3,343,609	412,791	(1,253,891)	(1,253,891)

(주)명신 (주1)	526,862	8,761,643	1,324,373	147,010	1,051,615	332,950	322,577

합 계	5,123,896	22,452,077	1,402,542	3,490,619	1,464,406	(920,941)	(931,314)

(주1) 간주취득일 이후에 발생한 매출액, 순손익, 총포괄손익입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	당기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	내부거래	장부금액

Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.	13,943,992	41.98%	5,853,226	-	-	5,853,226

(주)명신	11,368,014	24.45%	2,778,982	209,545	-	2,988,527

합 계	8,632,208	209,545	-	8,841,753

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	전기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	내부거래	장부금액

Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.	14,865,690	41.98%	6,240,124	-	-	6,240,124

(주)명신(주1)	11,357,087	24.45%	2,776,311	209,545	(1,250)	2,984,606

합 계	9,016,435	209,545	(1,250)	9,224,730

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	장부가액

토지	17,716,753	-	(1,512,985)	16,203,768	15,497,271

건물	51,858,988	(9,226,638)	(568,592)	42,063,758	42,826,724

구축물/시설장치	8,980,071	(4,503,436)	(9,254)	4,467,381	4,411,609

기계장치	70,055,584	(56,898,374)	(4,216)	13,152,994	7,620,005

차량운반구	382,488	(312,882)	(5,847)	63,759	49,281

공구와기구/시험연구기기	14,639,303	(9,790,298)	(10,763)	4,838,242	4,161,990

비품	8,029,053	(6,571,397)	(17,446)	1,440,210	1,128,715

기타유형자산	123,230	-	-	123,230	123,230

건설중인자산	24,108,546	-	(3,360,000)	20,748,546	3,849,161

합 계	195,894,016	(87,303,025)	(5,489,103)	103,101,888	79,667,986

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

과 목	당기초	취득 등증가액	처분 등감소액	감가상각비(주1)	대체(주2)	분할로 인한 변동	연결범위변동	당기말

토지	17,056,454	-	-	-	(1,018,651)	(5,699,364)	7,378,314	17,716,753

건물	43,411,726	15,848	-	(1,051,468)	(1,438,757)	(19,577,873)	21,272,874	42,632,350

구축물/시설장치	4,421,786	24,700	(7)	(410,638)	197,423	(4,136,468)	4,379,839	4,476,635

기계장치	7,620,008	300,553	(5,082)	(4,004,672)	4,760,172	(3,929,640)	8,415,871	13,157,210

차량운반구	49,281	13,073	(10,519)	(28,852)	-	(15,049)	61,672	69,606

공구와기구 /시험연구기기	4,183,654	1,463,692	(1)	(1,566,918)	755,286	(2,710,796)	2,724,088	4,849,005

비품	1,152,921	293,582	(44,035)	(762,703)	640,900	(581,558)	758,549	1,457,656

기타유형자산	123,230	-	-	-	-	(123,230)	123,230	123,230

건설중인자산	3,849,161	32,633,835	(170,962)	-	(11,153,406)	(5,535,500)	4,485,418	24,108,546

정부보조금	(2,200,235)	(4,177,735)	-	234,230	548,843	2,969,571	(2,863,777)	(5,489,103)

합 계	79,667,986	30,567,548	(230,606)	(7,591,021)	(6,708,190)	(39,339,907)	46,736,078	103,101,888

(주1) 중단영업손익으로 분류된 감가상각비는 1,300,563천원이며, 의약품 제조 및 판매사업부문에서 사용하던 자산과 관련된 것입니다.(주2) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 719,605천원, 투자부동산으로 대체된 5,988,585천원이 포함되어 있습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

과 목	전기초	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비(주1)	대체(주2)	전기말

토지	14,684,506	2,371,948	-	-	-	17,056,454

건물	43,874,259	853,351	(88,795)	(1,328,323)	101,234	43,411,726

구축물/시설장치	4,621,054	42,970	-	(503,838)	261,600	4,421,786

기계장치	8,934,092	211,030	(20,637)	(3,300,266)	1,795,789	7,620,008

차량운반구	76,327	25,529	-	(52,575)	-	49,281

공구와기구/시험연구기기	3,089,484	978,329	(3)	(1,598,532)	1,714,376	4,183,654

비품	919,981	592,596	(23,676)	(625,029)	289,049	1,152,921

기타유형자산	123,230	-	-	-	-	123,230

건설중인자산	1,956,992	6,128,729	(61,250)	-	(4,175,310)	3,849,161

정부보조금	(2,182,102)	-	-	92,647	(110,780)	(2,200,235)

합 계	76,097,823	11,204,482	(194,361)	(7,315,916)	(124,042)	79,667,986

(주1) 중단영업손익으로 분류된 감가상각비는 4,378,879천원이며, 의약품 제조 및 판매사업부문에서 사용하던 자산과 관련된 것입니다.(주2) 자산관련보조금으로 유형자산의 보조금으로 대체된 금액 110,780천원 및 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 13,262천원 포함되어 있습니다.(3) 차입원가의 자본화연결실체는 2016년 3월에 제천 제2공장 건설에 착공하였으며, 제2공장은 2017년 중에 완공될 것으로 예상됩니다. 동 공장의 건설자금 중 일부는 외부차입금으로 조달하였으며, 이에 따라 당기에 자본화된 차입원가는 46,991,802원입니다.

14. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기초	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비	대체	당기말

토 지	-	-	-	-	2,069,413	2,069,413

건 물	-	-	-	(201,233)	3,919,172	3,717,939

합 계	-	-	-	(201,233)	5,988,585	5,787,352

투자부동산은 특수관계자들에게 임대하고 있는 상업 부동산으로 구성되어 있습니다.각각의 임차계약은 1~2년입니다. 조건부 리스료는 없습니다.

(2) 투자부동산 관련 손익당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

영업수익	333,305

영업비용	(201,234)

합 계	132,071

(3) 투자부동산의 공정가치연결실체는 사옥 등 보유중인 건물의 일부를 임대하고 있으며, 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.

15. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

과 목	당기초	취득 등증가액	처분 등감소액(주1)	무형자산상각비(주2)	대체(주3)	분할로 인한변동	연결범위변동	당기말

산업재산권	41,611	226,623	-	(27,380)	9,605	(23,776)	64,149	290,832

시설이용권	2,657,803	426,982	-	-	-	(2,092,745)	2,092,744	3,084,784

기타의무형자산	995,715	-	-	(118,464)	710,000	(69,028)	174,581	1,692,804

영업권	2,143,742	191,001,936	(2,198,864)	-	-	-	-	190,946,814

정부보조금	(1)	-	-	-	-	-	-	(1)

합 계	5,838,870	191,655,541	(2,198,864)	(145,844)	719,605	(2,185,549)	2,331,474	196,015,233

(주1) 당기 중 영업권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 중단영업손익으로 분류된 무형자산상각비는 18,212천원이며, 의약품 제조 및 판매사업부문에서 사용하던 자산과 관련된 것입니다.(주3) 유형자산에서 대체된 금액입니다.

② 전 기

(단위: 천원)

과 목	전기초	취득 등증가액	처분 등감소액	무형자산상각비(주1)	대체(주2)	전기말

산업재산권	174,803	7,414	-	(151,718)	11,112	41,611

시설이용권	2,526,644	592,774	(463,765)	-	2,150	2,657,803

기타의무형자산	1,098,292	-	-	(102,577)	-	995,715

영업권	2,143,742	-	-	-	-	2,143,742

정부보조금	(1)	-	-	-	-	(1)

합 계	5,943,480	600,188	(463,765)	(254,295)	13,262	5,838,870

(주1) 중단영업손익으로 분류된 무형자산상각비는 148,588천원이며, 의약품 제조 및판매사업부문에서 사용하던 자산과 관련된 것입니다. (주2) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

16. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

미수수익	121,315	105,457

선급금	869,900	4,742,788

선급비용	619,085	224,993

합 계	1,610,300	5,073,238

비유동:

보증금	2,816,565	2,546,738

파생금융상품자산	-	2,422,160

합 계	2,816,565	4,968,898

17. 보험가입자산보고기간종료일 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

재산종합보험	재고자산(미착품 제외)	37,266,275	29,630,797	(주)KB손해보험 외

유형자산	86,780,351	99,022,543

합 계	124,046,626	128,653,340

연결실체는 상기 보험가입자산에 대하여 질권 등이 설정되어 있는 바, 5,596,000천원을 한국산업은행 등에 대한 채무의 담보로 제공하였고, 또한 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여는 책임보험 및 자동차보험에 가입되어 있으며 임직원에 대하여는산업재해보상보험에 가입하고 있습니다.

18. 담보제공자산 등보고기간종료일 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보대상	담보권자

유형자산	36,883,091	장ㆍ단기차입금 외	한국산업은행 외

보험증서	5,596,000

합 계	42,479,091

19. 장ㆍ단기차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

내 역	차입처	이자율

USANCE	KEB하나은행	2.43% ~ 2.63%	1,548,440	923,126

한국산업은행	1.09% ~ 2.55%	836,828	1,512,526

중소기업은행	-	-	481,274

운전자금	수출입은행(외화)	1.44% ~ 2.41%	2,694,039	2,584,209

수출입은행(원화)	2.77%	8,000,000	8,000,000

한국산업은행	2.36% ~ 2.47%	16,800,000	5,000,000

(주)우리은행	2.51%	3,000,000	3,000,000

(주)신한은행	2.64% ~ 2.87%	6,000,000	6,000,000

중소기업은행	3.58%	107,000	-

합 계	38,986,307	27,501,135

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

내 역	차입처	이자율	만 기

시설자금	한국산업은행	1.71% ~ 2.24%	2017년 ~ 2019년	13,200,000	3,600,000

중소기업은행	1.81% ~ 5.24%	2017년 ~ 2018년	434,310	-

부산은행	3.93% ~ 5.55%	2017년 ~ 2020년	1,084,800	-

운전자금	(주)우리은행	-	2016년	-	1,899,999

부산은행	4.40% ~ 6.51%	2017년 ~ 2018년	104,836	-

한화손해보험	4.318% ~ 4.587%	2024년	40,000	-

중소기업은행	3.39% ~ 8.98%	2017년	1,485,000	-

중소기업진흥공단	3.17% ~ 3.98%	2018년	195,750	-

소 계	16,544,696	5,499,999

유동성장기차입금	(5,083,543)	(2,799,999)

합 계	11,461,153	2,700,000

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	5,083,543	2,799,999

1년에서 2년 이하	6,389,733	900,000

2년에서 3년 이하	4,982,940	900,000

3년에서 4년 이하	48,480	900,000

4년 초과	40,000	-

합 계	16,544,696	5,499,999

20. 기타채무보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	12,910,245	278,456	8,057,113	-

21. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

예수금	1,847,233	2,464,949

미지급배당금	1,580	-

미지급비용	2,221,574	2,077,500

선수금	1,034,605	538,191

파생금융상품부채	117,858	413,569

합 계	5,222,850	5,494,209

비유동:

임대보증금	681,630	416,630

기타보증금	1,029,116	1,124,300

파생금융상품부채	-	119,262

합 계	1,710,746	1,660,192

22. 정부보조금연결실체는 국책연구과제인 전략적 핵심소재 기술개발 사업 등과 관련하여 산업통상자원부 등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금 중 435,238천원이 보고기간종료일 현재 남아 있으며, 연결실체는 이를 선수금으로 표시하고 있습니다. 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후, 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다.

23. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,331,514	1,397,027

설정액	1,716,903	2,934,487

분할로 인한 변동	(4,475,830)	-

연결범위 변동	4,599,682	-

당기말금액	6,172,269	4,331,514

24. 퇴직급여제도보고기간종료일 현재 연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당기와 전기에 인식된 총 비용 2,334,887천원 및 2,663,581천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

25. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계류중인 중요 소송사건 등의 내역은 다음과 같습니다.

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

특허심판원	(주)더존코리아	(주)바이오토피아	특허무효심판	-	심판진행중

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, 원화단위: 천원)

구 분	제공처	화폐단위	한도액	차입(실행)금액

시설자금대출	한국산업은행	KRW	15,000,000	10,500,000

중소기업은행	KRW	128,000	101,270

외상매출채권전자대출	(주)국민은행	KRW	500,000	-

KEB하나은행	KRW	250,000	-

할인어음	중소기업은행	KRW	100,000	-

신용장개설약정(수입)	한국산업은행	USD	2,500,000	693,757

KEB하나은행(주1)	KRW	5,000,000	1,868,167

USD	4,300,000	1,546

KEB하나은행	USD	1,000,000	904,541

EUR	2,310,000	2,310,000

(주1) 포괄한도 50억원입니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험주식회사에 1,393,565천원의 보험에 가입되어 있습니다.(4) 연결실체는 차입금 등과 관련하여 대표이사, 신용보증기금 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

26. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	9,718,472	11,396,154

보통주자본금	4,859,236,000	5,698,077,000

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

기초 발행주식수	11,396,154	11,300,308

신주인수권 행사	-	95,846

분할로 인한 변동	(5,895,464)	-

유상증자	4,217,782	-

기말 발행주식수	9,718,472	11,396,154

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	236,743,441	43,250,443

재평가적립금	1,714,861	1,714,861

자기주식처분이익	4,013,985	3,966,427

기타자본잉여금	1,943,938	4,826,836

합 계	244,416,225	53,758,567

27. 자본조정(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(5,425,789)	(9,922,050)

기타자본조정	(549,817,340)	-

합 계	(555,243,129)	(9,922,050)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	106,741	9,922,050	-	-

자기주식 취득	-	-	106,741	9,922,050

분할로 인한 변동	(55,220)	(5,132,880)	-	-

단주 취득	5,296	347,407	-	-

연결범위변동	6,260	289,212	-	-

기말 자기주식	63,077	5,425,789	106,741	9,922,050

한편, 연결실체가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

28. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(806,105)	(345,032)

재평가잉여금	530,876	1,940,779

지분법자본변동	(23,525)	156,746

합 계	(298,754)	1,752,493

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	매도가능금융자산평가손익	재평가잉여금	지분법 자본변동	합 계

기초금액	(345,032)	1,940,779	156,746	1,752,493

변동액	(622,718)	-	(237,825)	(860,543)

변동액에 대한 법인세 효과	161,645	-	57,554	219,199

분할로 인한 변동	-	(1,409,903)	-	(1,409,903)

기말금액	(806,105)	530,876	(23,525)	(298,754)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매도가능금융자산평가손익	재평가잉여금	지분법 자본변동	합 계

기초금액	(164,207)	1,981,700	-	1,817,493

변동액	(238,810)	-	206,789	(32,021)

변동액에 대한 법인세 효과	57,985	(40,921)	(50,043)	(32,979)

기말금액	(345,032)	1,940,779	156,746	1,752,493

29. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	2,108,860	1,487,860

임의적립금(주2)	670,602	670,602

미처분이익잉여금	623,286,685	115,495,231

합 계	626,066,147	117,653,693

(주1)법정적립금은 이익준비금으로서, 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때 까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (주2)조세특례제한법의 규정에 의한 기업합리화적립금을 이익잉여금 처분으로 적립한 것으로서, 동 준비금의 적립과 처분은 관계세법의 규정에 의하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 지배기업의 별도재무제표상 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제30(당)기(처분예정일: 2017년 03월 17일)	제29(전)기(처분확정일: 2016년 03월 25일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	602,128,057	102,891,419

1.기초이월이익잉여금	96,061,242	75,794,732

2. 당기순이익	506,066,815	27,096,687

Ⅱ.이익잉여금처분액	548,020,685	6,830,177

1. 이익준비금	320,757	621,000

2. 감자차손의 보전	543,738,649	-

3. 배당금	3,961,279	6,209,177

가. 현금배당금 (주당배당금(율): 당기 400원(80.0%) 전기 550원(110.0%))	3,864,662	6,209,177

나. 주식배당금 (주당배당금(율): 당기 10원(2.0%) 전기 - 원(0%))	96,617	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	54,107,371	96,061,242

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 당기 및 전기에 지배기업의 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

배당주식수(주1)	9,661,655 주	11,289,413 주

현금배당금

배당금액	3,864,662 천원	6,209,177 천원

주당배당금	400 원	550 원

주식배당금

배당금액	96,617 천원	-

주당배당금	10 원	-

(주1) 당기 배당금총액은 당사가 취득한 자사주 56,817주를 제외하고 계산한 금액입니다.

30. 영업수익당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제ㆍ상품매출	159,455,339	63,560,602

용역수익	3,330,142	-

배당금수익	27,128	8,590

기타수익	899,623	1,878,966

합 계	163,712,232	65,448,158

31. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	62,720,480	32,229,389

상품매출원가	12,103,841	4,969,080

기타매출원가	233,057	-

급여	12,213,336	3,905,697

퇴직급여	813,411	291,341

복리후생비	1,705,726	685,239

여비교통비	1,717,096	281,091

광고선전비	4,198,017	120,834

통신비	237,003	47,016

운반비	751,744	319,276

제세공과	302,432	148,465

임차료	269,462	140,591

접대비	495,157	101,257

판매촉진비	282,044	16,355

판매수수료	14,804,440	14,081

소모품비	351,742	266,086

도서인쇄비	37,589	17,169

대손상각비	146,582	121,468

회의비	143,322	60,189

교육훈련비	423,395	324,697

수도광열비	143,031	78,538

지급수수료	3,035,577	2,079,928

보험료	1,188,731	733,954

수선비	14,280	18,740

차량유지비	355,344	74,874

견본품비	117,322	191,256

감가상각비	500,000	265,042

무형자산상각비	133,595	117,906

경상연구개발비	13,468,587	4,242,556

수출제비용	1,138,080	969,287

해외시장개척비	470,364	538,857

용역수수료	299,632	38,367

잡비	1,385	-

합 계	134,815,804	53,408,626

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(1,739,855)	(1,394,880)

원재료사용액 및 상품매입액	28,244,566	14,922,463

종업원급여	25,120,368	9,729,192

퇴직급여	1,797,563	740,595

복리후생비	2,783,854	1,418,673

감가상각비	6,491,691	2,937,037

무형자산상각비	127,632	105,707

임차료	546,135	202,874

외주가공비	22,893,126	11,975,856

기타비용	48,550,724	12,771,109

합 계	134,815,804	53,408,626

33. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

외환차이	-	67,228

유형자산처분이익	11,862	12,995

잡이익	801,981	138,329

합 계	813,843	218,552

기타비용:

기부금	221,515	63,600

외환차이	13,120	-

유형자산처분손실	7,091	39,574

무형자산손상차손	2,198,864	-

기타의대손상각비	-	316,235

잡손실	222,559	322,008

합 계	2,663,149	741,417

34. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	1,490,714	1,462,285

외환차이	227,875	53,267

매도가능금융자산처분이익	556,927	1,146,114

파생상품거래이익	162,584	-

파생상품평가이익	86,968	-

당기손익인식금융자산평가이익	7,838	-

합 계	2,532,906	2,661,666

금융비용:

이자비용	647,491	367,112

매도가능금융자산처분손실	259,272	236,255

매도가능금융자산손상차손	1,745,655	-

파생상품거래손실	197,878	-

파생상품평가손실	-	134,683

당기손익인식금융자산평가손실	49,192	-

합 계	2,899,488	738,050

35. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 성 내 역	당 기	전 기

1. 법인세부담액	11,155,663	11,819,327

당기법인세	11,128,668	11,190,220

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	26,995	629,107

2. 이연법인세	(1,041,898)	(746,002)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,041,898)	(746,002)

3. 자본에 직접 반영된 법인세비용	(8,316)	32,111

4. 법인세비용	10,105,449	11,105,436

계속영업법인세비용	6,489,079	4,023,473

중단영업법인세비용	3,616,370	7,081,963

당사는 전기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 425백만원이었으나 당사는 전액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였으며, 2017년 초과환류액의 발생이 예상됨에 따라 당기 미환류소득에 대한 법인세를 인식하지않았습니다. 차기에 당사가 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

자기주식처분이익	(162,774)	-

재평가잉여금	-	(40,921)

지분법자본변동	65,489	(50,043)

매도가능금융자산평가손익	88,969	123,075

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(8,316)	32,111

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	536,312,731	51,614,979

법인세비용차감전계속영업순이익	26,340,836	13,520,425

법인세비용차감전중단영업순이익	509,971,895	38,094,554

적용세율에 따른 법인세비용(주1)	129,325,681	12,028,825

조정사항 :

비과세비용	471,044	305,710

비과세수익	(119,066,431)	(569)

세액공제	(2,077,479)	(1,787,322)

이월결손금	342,626	154,629

이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이	532,125	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	603	629,107

기타	577,280	(224,944)

법인세비용	10,105,449	11,105,436

유효세율	1.88%	21.52%

(주1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	분할로 인한 변동	연결범위 변동	기 말

미수수익	(24,733)	(2,308)	-	-	(446)	(27,487)

연차수당	270,079	17,099	-	(224,869)	215,862	278,171

대손충당금	352,154	93,230	-	(255,407)	187,955	377,932

유형자산	(820,564)	(34,583)	-	272,003	(287,406)	(870,550)

정부보조금	650,719	(37,613)	-	(617,267)	593,989	589,828

압축기장충당금	(447,197)	-	-	447,197	(447,197)	(447,197)

일시상각충당금	(416,708)	65,205	-	220,841	(219,645)	(350,307)

연구개발출연금	(46,772)	20,218	-	22,830	(2,612)	(6,336)

파생금융상품	154,059	(127,777)	-	(84,647)	86,887	28,522

무형자산	209,290	-	-	(209,290)	209,290	209,290

퇴직연금미지급금	182,466	91,427	-	(202,323)	122,561	194,131

충당부채	1,039,625	406,788	-	(1,083,151)	1,113,123	1,476,385

매도가능금융자산	414,952	401,753	88,969	-	88,455	994,129

순확정급여채무	6,732	(4,476)	-	-	-	2,256

결손금	37,689	(37,689)	-	-	-	-

미실현손익	23,107	354,308	-	-	-	377,415

관계기업투자	22,123	39,144	65,489	(22,994)	66,930	170,692

자기주식처분이익	-	-	(50,900)	-	-	(50,900)

합계	1,607,021	1,244,726	103,558	(1,737,077)	1,727,746	2,945,974

이월세액공제	344,749	(297,055)	-	-	-	47,694

이연법인세자산(부채)	1,951,770	947,671	103,558	(1,737,077)	1,727,746	2,993,668

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기 말

미수수익	(33,636)	8,903	-	(24,733)

연차수당	229,212	40,867	-	270,079

대손충당금	156,338	195,816	-	352,154

유형자산	(781,823)	2,180	(40,921)	(820,564)

정부보조금	610,667	40,052	-	650,719

압축기장충당금	(406,542)	(40,655)	-	(447,197)

일시상각충당금	(448,450)	31,742	-	(416,708)

연구개발출연금	(57,098)	10,326	-	(46,772)

파생금융상품	11,362	142,697	-	154,059

무형자산	88,236	121,054	-	209,290

퇴직연금미지급금	169,403	13,063	-	182,466

충당부채	307,346	732,279	-	1,039,625

매도가능금융자산	314,336	(22,459)	123,075	414,952

순확정급여채무	2,191	4,541	-	6,732

상환우선주	89,645	(89,645)	-	-

결손금	192,318	(154,629)	-	37,689

미실현손익	284,784	(261,677)	-	23,107

관계기업투자	11,309	60,857	(50,043)	22,123

합계	739,598	835,312	32,111	1,607,021

이월세액공제	466,170	(121,421)	-	344,749

이연법인세자산(부채)	1,205,768	713,891	32,111	1,951,770

(6) 미인식 이연법인세자산연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이(종속기업)	2,420,621	4,257

이월결손금(2026년 소멸)	2,398,258	-

이월세액공제액(2017~2021년 소멸)	762,369	-

36. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

① 계속영업기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 계속영업보통주당기순손익	8,282,952,722	1,371,747,407

÷가중평균유통보통주식수	9,011,796 주	11,352,137 주

계속영업기본주당손익	919	121

② 중단영업기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 중단영업보통주당기순손익	506,355,524,146	31,012,590,946

÷가중평균유통보통주식수	9,011,796 주	11,352,137 주

중단영업기본주당손익	56,188	2,732

③ 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	11,396,154	11,300,308

기초 자기주식	(106,741)	-

신주인수권행사	-	83,909

분할	(3,909,453)	-

자기주식 취득(단주)	(2,981)	(32,080)

자기주식 취득(연결범위 변동)	(1,590)	-

유상증자	1,636,407	-

가중평균유통보통주식수	9,011,796	11,352,137

(2) 희석주당손익보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

37. 현금흐름에 관한 정보(1) 비현금항목 및 운전자본 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 비현금항목 조정

법인세비용	10,105,449	11,105,436

이자비용	867,699	922,336

감가상각비	7,792,254	7,315,916

무형자산상각비	145,843	254,295

기타의대손상각비	-	316,235

외환차이	(361,768)	(38,126)

당기손익인식금융자산평가손실	49,192	-

매도가능금융자산처분손실	259,271	236,255

매도가능금융자산손상차손	1,745,655	-

파생상품거래손실	313,868	18,272

파생상품평가손실	148,007	747,206

유형자산처분손실	9,363	39,575

무형자산손상차손	2,198,864	463,765

잡손실	87,296	10,327

주식보상비용(급여)	-	115,241

지분법손실	719,481	-

이자수익	(1,499,214)	(1,563,589)

배당금수익	(27,128)	(8,590)

당기손익인식금융자산평가이익	(7,838)	-

매도가능금융자산처분이익	(556,927)	(1,146,114)

파생상품거래이익	(304,684)	(151,612)

파생상품평가이익	(397,008)	(104,982)

중단사업처분이익	(491,817,238)	-

유형자산처분이익	(17,315)	(49,774)

지분법이익	-	(168,082)

소 계	(470,546,878)	18,313,990

(2) 운전자본 조정

매출채권 및 기타채권	(8,465,273)	(8,450,176)

재고자산	(3,021,441)	(1,059,893)

기타유동자산	1,144,175	911,250

매입채무 및 기타채무	(11,144,925)	2,828,905

기타유동부채	(1,394,861)	1,154,691

반품충당부채	1,405,959	2,934,487

금융보증부채	(88,211)	(26,482)

확정급여부채	(363,428)	-

장기미지급금	(466,000)	(6,621)

기티비유동부채	-	514,300

소 계	(22,394,005)	(1,199,539)

합 계	(492,940,883)	17,114,451

(2) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기대여금의 유동성 대체	493,330	185,697

관계기업투자의 매도가능금융자산 대체	-	2,110,175

건설중인자산의 본계정 대체	11,153,406	4,175,310

정부보조금의 유형자산 대체	-	103,880

장기차입금의 유동성 대체	5,083,543	2,799,999

장기미지급금의 유동성 대체	221,667	272,621

전환상환우선주부채의 보통주로의 전환	-	2,430,848

자기주식의 매도가능금융자산 대체	5,132,880	-

매도가능금융자산의 종속기업투자주식 대체	4,759,878	-

현물출자 유상증자	218,059,329	-

38. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	(주)명신	(주)명신

Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.	Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.

기타특수관계자	(주)휴이노베이션	(주)휴이노베이션

-	(주)파나시

기타임원	기타임원

주요경영진	주요경영진

(2) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 및 전기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	2,051,128	1,715,814

퇴직급여	752,542	138,195

주식기준보상	-	18,017

합 계	2,803,670	1,872,026

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익	재고자산 매입	외주가공비	유형자산취득	기타비용

관계기업	(주)명신(주2)	43,100	-	-	482,509	1,466,429

기타	(주)휴온스(주1)	11,177,785	159,542	2,586,193	-	49,520

(주)휴이노베이션(주2)	58,379	-	-	-	-

합 계	11,279,264	159,542	2,586,193	482,509	1,515,949

(주1) 종속기업으로의 취득 이전의 연결실체와의 거래 금액입니다.(주2) 분할전 의약품 제조 및 판매사업부문에서 특수관계자와 거래한 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	영업수익	재고자산 매입	유형자산 취득	기타비용	주식매입

관계기업	(주)명신	5,760	917,860	393,077	1,589,419	-

기타	(주)휴이노베이션	29,443	-	-	-	-

(주)파나시	-	10,949,411	-	39,533	-

주요경영진	-	-	-	-	310,000

합 계	35,203	11,867,271	393,077	1,628,952	310,000

(주) 분할전 의약품 제조 및 판매사업부문에서 특수관계자와 거래한 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	현물출자

대여	회수

관계기업	Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.	-	-	721,867

기타	주요경영진	50,000	2,000	-

기타임원	1,283,500	204,160	-

합 계	1,333,500	206,160	721,867

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	현물출자

대여	회수

관계기업	Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.	-	-	1,631,367

(주)명신	-	-	2,907,000

기타	(주)휴이노베이션	-	-	1,098,000

(주)파나시	-	-	425,100

기타임원	30,000	102,400	-

합 계	30,000	102,400	6,061,467

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	기타채무

관계기업	(주)명신	3,837	-	58,600	500,487

기타	(주)휴이노베이션	6,764	-	-	34,130

주요경영진	-	48,000	-	-

기타임원	-	1,135,840	40,000	-

합 계	10,601	1,183,840	98,600	534,617

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)명신	-	755	15,400	147,042

기타	(주)휴이노베이션	-	2,279	-	34,130

(주)파나시	-	-	1,493,259	220

기타임원	120,900	40,000	-	-

합 계	120,900	43,034	1,508,659	181,392

(6) 연결실체의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고 별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다.

39. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 지주사: 지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

② 제약: 의약품과 의약부외품 등의 제조 및 판매업, 서비스업 등

(1) 당기와 전기 중 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	지주사	제약	내부거래 제거	총계

영업수익	10,740,870	182,785,649	(29,814,287)	163,712,232

영업이익	29,361	32,099,521	(3,232,454)	28,896,428

법인세차감전순이익	515,032	29,593,464	(3,767,660)	26,340,836

자산총액	305,195,105	355,578,775	(103,781,715)	556,992,165

부채총액	2,640,527	117,361,329	(16,839,111)	103,162,745

② 전기

(단위: 천원)

구 분	지주사	제약	내부거래 제거	총계

영업수익	642,546	64,992,869	(187,257)	65,448,158

영업이익	(5,277,589)	17,744,005	(426,884)	12,039,532

법인세차감전순이익	(3,988,845)	18,026,084	(516,814)	13,520,425

자산총액	211,353,421	144,304,596	(41,526,552)	314,131,465

부채총액	60,373,534	22,315,727	(7,886,577)	74,802,684

(2) 지역별 정보연결실체의 영업수익은 대부분 국내고객을 대상으로 하고 있으며, 비유동자산의 대부분이 국내에 위치하고 있으므로 지역별 정보로서 공시할 중요사항은 없습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보연결실체는 고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10%이상을 차지하는 외부고객이 없으므로, 주요고객에 대한 정보로서 공시할 중요한 사항은 없습니다.

40. 위험관리(1) 자본 위험 관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본조달비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	103,162,745	74,802,684

자본	453,898,247	239,328,781

부채비율	22.73%	31.26%

(2) 시장위험① 외환위험

연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, EUR, CNH, 원화단위: 천원)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	3,343,459	4,040,571	4,411,971	5,170,830

JPY	44,953,313	466,080	111,217,370	1,081,044

EUR	1,785,212	2,262,935	162,790	208,458

CNH	397,100	68,802	-	-

합 계	6,838,388	6,460,332

외화금융부채	USD	3,006,626	3,633,507	3,612,517	4,233,869

JPY	85,000,000	881,289	99,301,616	965,222

EUR	512,583	649,750	1,463,999	1,874,695

합 계	5,164,546	7,073,786

한편, 당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세차감전순이익의 증가(감소)	167,384	(167,384)	(61,346)	61,346

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자부 장ㆍ단기차입금	53,982,562	29,984,209

당기와 전기 중 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순이익의 증가(감소)	(539,826)	539,826	(299,842)	299,842

③ 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무 등을 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합계

차입금	44,069,850	6,389,733	4,982,940	88,480	55,531,003

매입채무및기타채무	26,828,418	278,456	-	-	27,106,874

파생금융부채	117,858	-	-	-	117,858

합 계	71,016,126	6,668,189	4,982,940	88,480	82,755,735

④ 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)

단기금융자산	6,742,000	-	6,742,000	6,253,762	-	6,253,762

장기금융자산	1,410,868	-	1,410,868	1,343,016	-	1,343,016

매출채권및수취채권(주1)	89,434,065	(2,130,023)	87,304,042	76,373,295	(2,213,013)	74,160,282

합 계	97,586,933	(2,130,023)	95,456,910	83,970,073	(2,213,013)	81,757,060

(주1) 매출채권, 미수금, 미수수익, 장ㆍ단기대여금 및 보증금으로 구성되어 있습니다.

⑤ 가격위험

연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	5,065,244	5,628,811

(3) 금융상품의 공정가치 ① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(합계: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	91,075,668	91,075,668	79,326,135	79,326,135

단기금융자산	6,742,000	6,742,000	6,253,762	6,253,762

장기금융자산	1,410,868	1,410,868	1,343,016	1,343,016

매출채권	78,185,440	78,185,440	68,750,572	68,750,572

기타채권	4,415,500	4,415,500	1,799,954	1,799,954

장기성기타채권	1,765,222	1,765,222	957,562	957,562

파생금융상품자산	-	-	2,422,160	2,422,160

매도가능금융자산(주1)	5,065,244	5,065,244	5,628,811	5,628,811

기타유동자산	121,315	121,315	105,457	105,457

기타비유동자산	2,816,565	2,816,565	2,546,738	2,546,738

합 계	191,597,822	191,597,822	169,134,167	169,134,167

금융부채:

매입채무	13,918,174	13,918,174	12,855,203	12,855,203

기타채무	12,910,245	12,910,245	8,057,113	8,057,113

단기차입금	38,986,307	38,986,307	27,501,135	27,501,135

유동성장기차입금	5,083,543	5,083,543	2,799,999	2,799,999

파생금융상품부채	117,858	117,858	532,831	532,831

금융보증부채	-	-	2,054	2,054

장기차입금	11,461,153	11,461,153	2,700,000	2,700,000

기타유동부채	2,223,153	2,223,153	2,077,500	2,077,500

기타비유동부채	1,710,746	1,710,746	1,540,930	1,540,930

장기미지급금	278,456	278,456	493,333	493,333

합 계	86,689,635	86,689,635	58,560,098	58,560,098

(주1) 매도가능금융자산 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

② 금융상품의 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치의 차이는 없으며, 공정가치로계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치ㆍ수준 2 : 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

장기금융자산	1,410,868	-	1,410,868	-	1,343,016	-	1,343,016	-

매도가능금융자산(지분증권)(주1)	5,065,244	5,065,244	-	-	5,628,811	5,628,811	-	-

매도가능금융자산(전환사채)	-	-	-	-	7,583,920	-	-	7,583,920

내재파생상품(전환권 등)	-	-	-	-	2,422,160	-	-	2,422,160

합 계	6,476,112	5,065,244	1,410,868	-	16,977,907	5,628,811	1,343,016	10,006,080

금융부채:

파생금융상품부채	117,858	-	117,858	-	532,831	-	532,831	-

(주1) 공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정하는 매도가능금융자산은 동 주석에서 제외하였습니다.한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융상품의 내역 및 관련 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식 등	10,361,518	7,200,577

(4) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간종료일 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니 다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간종료일 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

41. 회사분할 및 중단영업공시(1) 분할회사 및 분할신설회사지배기업은 2016년 3월 25일자 정기주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2016년 5월 1일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다.

구 분	회사명	주요 사업내용	역 할

분할회사(존속회사)	(주)휴온스글로벌	투자, 보톡스 및 브랜드사업	지주회사

인적분할신설회사	(주)휴온스	의약품 제조 및 판매사업	사업회사

(2) 분할관련 일반내용

상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하되, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 의약품 제조 및 판매사업부문을 분할하여 인적분할 신설회사를 설립하였습니다.

이에 따라 인적분할 신설회사는 분할회사의 분할신주 배정기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 0.5173205의 비율로 신주를 배정하였습니다.

(3) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액 당기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 자 산

(1) 유동자산	79,998,577

1. 현금및현금성자산	2,000,000

2. 매출채권	49,566,315

3. 기타채권	3,166,500

4. 재고자산	21,019,471

5. 기타유동자산	4,246,291

(2) 비유동자산	51,823,080

1. 장기금융자산	174,820

2. 장기성기타채권	142,970

3. 관계기업투자	5,713,769

4. 유형자산	39,339,908

5. 무형자산	2,185,549

6. 기타비유동자산	2,041,351

7. 이연법인세자산	2,224,713

자 산 총 계	131,821,657

II. 부 채

(1) 유동부채	53,576,856

1. 매입채무	9,235,877

2. 기타채무	5,678,417

3. 단기차입금	32,536,606

4. 반품충당부채	4,475,830

5. 기타유동부채	1,650,126

(2) 비유동부채	1,095,386

1. 장기미지급금	404,667

2. 기타비유동부채	690,719

부 채 총 계	54,672,242

인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2016년 3월 25일자 정기주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감한 금액입니다.

(4) 인적분할 회계처리

① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였으며, 분할신설회사의 공정가치와 장부금액의 차이를 중단영업처분손익으로 인식하였습니다.

② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.

③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 준비금(주식발행초과금) 및 자본조정을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.

(5) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항

분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(6) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항

상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(7) 중단영업공시① 인적분할의 방법으로 분할된 의약품제조 및 판매사업부문의 경영성과는 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 기간의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

② 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

I. 영업수익	65,076,873	179,581,115

II. 영업비용	47,632,803	140,266,289

(1) 매출원가	23,020,689	72,658,581

(2) 판매비와관리비	24,612,114	67,607,708

III. 영업이익	17,444,070	39,314,826

IV. 지분법손익	(379,778)	87,940

V. 기타수익	1,072,135	1,595,418

VI 기타비용	65,351	2,038,838

VII. 금융수익	567,786	357,898

VIII. 금융비용	484,205	1,222,690

IX. 중단영업순이익	18,154,657	38,094,554

X. 중단영업처분이익	491,817,238	-

XI. 법인세비용차감전순이익	509,971,895	38,094,554

XII. 법인세비용	3,616,371	7,081,963

XIII. 당기순이익	506,355,524	31,012,591

③ 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	11,277,498	41,054,434

투자활동으로 인한 현금흐름	(5,917,016)	(4,858,275)

재무활동으로 인한 현금흐름	(2,371,774)	1,016,115

현금및현금성자산의 환율변동효과	(142,181)	178,773