휴온스글로벌 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 30 기 2016년 12월 31일 현재

제 29 기 2015년 12월 31일 현재

주식회사 휴온스글로벌(구, 주식회사 휴온스)

1. 회사의 개요주식회사 휴온스글로벌(이하 "당사")은 의약품 제조 및 판매를 사업목적으로 1965년 7월 30일 광명약품공업사라는 상호로 설립되어 1987년 8월 8일에 광명약품공업 주식회사로 법인전환되었으며 2003년 3월 6일에 상호를 주식회사 휴온스로 변경하였습니다.

당사는 2016년 5월 1일을 분할기일로 의약품 제조 및 판매사업부문을 인적분할하였으며, 보톡스, 브랜드 사업, 자회사에 대한 투자 및 업무지원을 목적하는 지주회사로 전환하였습니다. 분할 후 상호를 주식회사 휴온스에서 주식회사 휴온스글로벌로 변경하였습니다.당사의 발행주식은 2006년 12월 19일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되었으며, 당사의 설립시 자본금은 450백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,859백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	발행주식수(주)	지분율

윤성태	4,010,987	41.27%

윤인상	393,441	4.05%

김경아	330,076	3.40%

윤연상	265,469	2.73%

윤희상	246,202	2.53%

기 타	4,472,297	46.02%

합 계	9,718,472	100.00%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2017년 3월 17일자 주주총회 결의에 의해 승인되었습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 26: 수수료수익

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31: 이연법인세자산의 인식, 기업소득환류세제에 따른 추정 과세소득③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 35: 위험관리3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'의 개정기업회계기준서 제1111호 '공동약정'의 개정사항은 사업의 정의를 충족하는 공동영업의 지분을 취득할 때 K-IFRS 제1003호에 따른 회계처리를 적용하도록 규정하고 있으며, 공동영업자가 공동영업의 지분을 추가 취득하거나 공동지배력을 유지하는 경우, 추가 취득하는 지분은 일반적으로 공정가치로 측정되나 이전 보유지분은 재측정하지 않도록 규정하고 있습니다. 또한 취득하는 지분이 사업의 정의를 충족하는지에 대해서는 판단이 필요하도록 규정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정사항은 별도재무제표 상 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택가능하도록 하고 있습니다.

당사는 별도재무제표에서 지분법을 적용하지 않는 것으로 선택하여, 상기의 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산'의 개정기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'의 개정사항은 수익비례상각법은 일반적으로 무형자산과 유형자산의 상각 또는 감가상각방법으로 타당하지 않음을 규정하고 있으며, 무형자산의 경우 수익과 무형자산의 경제적 효익의 소비가 '높은 수준의 연관관계'를 가지거나 무형자산이 수익의 측정치로 결정될 때 수익비례상각법을 적용할 수 있도록 규정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시의 개정사항은 재무제표와 주석을 중요성에따라 통합하거나 세분화하는 기준을 명확하게 하고, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항을 구체화하였습니다. 또한 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여 체계적인 기준에 따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록 규정하고 있습니다. 당사는 상기 기준서의 제ㆍ개정이 재무제표에 미치는 영향이 없거나 중요하지 않아 소급적용하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시방법과 관련된 기준서 변경 및 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 중단영업당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 별도의 주요 사업계열이나 영업지역과 같은 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료 및 저장품은 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(7) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 건축물은 정액법으로, 기타유형자산은 정률법 등으로 감가상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

건 물	20~40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

기타의무형자산	5년

시설이용권	비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법

건 물	20년 ~ 40년	정 액 법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(16) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 해고급여당사는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다.① 수수료수익당사가 본인을 대신하여 대리인으로 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

② 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

③ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

④ 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(주2) 당기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 17,907백만원, 매도가능금융자산 7,744백만원, 당기손익인식금융자산 1,083백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 17,907백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,380백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 102백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 1,083백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 17,907백만원을 보유하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무를 식별하고 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

5. 범주별 금융상품 등(1) 금융자산보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산	-	13,516,307	-	13,516,307	-	10,244,968	-	10,244,968

단기금융자산	-	100,000	-	100,000	-	5,842,881	-	5,842,881

매출채권	-	3,188,825	-	3,188,825	-	57,345,036	-	57,345,036

기타채권	-	106,530	-	106,530	-	1,711,855	-	1,711,855

기타유동자산	-	4,772	-	4,772	-	69,788	-	69,788

소 계	-	16,916,434	-	16,916,434	-	75,214,528	-	75,214,528

비유동자산:

장기금융자산	1,083,350	-	-	1,083,350	1,343,016	-	-	1,343,016

장기성기타채권	-	169,920	-	169,920	-	219,680	-	219,680

매도가능금융자산	-	-	7,743,807	7,743,807	-	-	7,926,528	7,926,528

기타비유동자산	-	820,764	-	820,764	-	2,346,284	-	2,346,284

파생금융상품자산(비유동)	-	-	-	-	1,211,080	-	-	1,211,080

소 계	1,083,350	990,684	7,743,807	9,817,841	2,554,096	2,565,964	7,926,528	13,046,588

합 계	1,083,350	17,907,118	7,743,807	26,734,275	2,554,096	77,780,492	7,926,528	88,261,116

(2) 금융부채보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합계

유동부채:

매입채무	134,929	-	16,235,960	16,235,960

기타채무	846,758	-	7,124,903	7,124,903

기타유동부채	125,552	-	1,378,929	1,378,929

단기차입금	-	-	21,507,334	21,507,334

금융보증부채	37,274	-	88,211	88,211

파생금융상품부채(유동)	-	398,116	-	398,116

소 계	1,144,513	398,116	46,335,337	46,733,453

비유동부채:

기타비유동부채	299,130	-	548,430	548,430

장기미지급금	-	-	493,333	493,333

파생금융상품부채(비유동)	-	119,262	-	119,262

소 계	299,130	119,262	1,041,763	1,161,025

합 계	1,443,643	517,378	47,377,100	47,894,478

(3) 금융상품의 범주별손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계	기타금융부채

기타수익(비용):

외환차이	-	-	-	-	333

금융수익(비용):

이자수익	-	326,298	188,855	515,153	-

외환차이	-	(909)	-	(909)	-

파생상품거래손익	(14,438)	-	-	(14,438)	-

매도가능금융자산처분손익	-	-	125,510	125,510	-

매도가능금융자산손상차손	-	-	(20,879)	(20,879)	-

당기손익인식금융자산평가손익	(2,518)	-	-	(2,518)	-

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	-	(621,584)	(621,584)	-

합 계	(16,956)	325,389	(328,098)	(19,665)	333

(주) 중단영업손익으로 분류된 금융상품의 범주별 손익은 제외하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	435	-	435	-

금융수익(비용):

이자수익	219,239	150,306	369,545	-

매도가능금융자산처분손익	-	909,859	909,859	-

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	(23,446)	(23,446)	-

합 계	219,674	1,036,719	1,256,393	-

(주) 중단영업손익으로 분류된 금융상품의 범주별 손익은 제외하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

(1) 매출채권(주1)

매출채권	3,188,825	58,755,357

대손충당금	-	(1,410,321)

소 계	3,188,825	57,345,036

(2) 기타채권

단기대여금	106,440	185,700

미수금	90	1,526,154

소 계	106,530	1,711,854

비유동:

(1) 장기성기타채권

장기대여금	169,920	219,680

합 계	3,465,275	59,276,570

(주1) 당기말 현재 특수관계자 채권 3,186,825천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,410,321	438,904

대손상각비(대손충당금환입)(주1)	(67,917)	1,171,394

상각채권 회수	-	60,779

채권제각	(284,081)	(281,156)

기타	-	20,400

분할로 인한 변동	(1,058,323)	-

기말금액	-	1,410,321

(주1) 중단영업손익으로 분류된 손익은 대손상각비(대손충당금환입)는 당기와 전기 각각 (67,917)천원 및 1,171,829천원입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

만기~ 3개월	3 ~ 6 개월	6 ~ 12 개월	12개월 초과

매출채권	3,188,825	-	-	-	-	-	3,188,825

기타채권	276,450	-	-	-	-	-	276,450

합 계	3,465,275	-	-	-	-	-	3,465,275

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

만기~ 3개월	3 ~ 6 개월	6 ~ 12 개월	12개월 초과

매출채권	54,411,300	2,141,532	485,558	117,297	189,349	1,410,321	58,755,357

기타채권	1,931,534	-	-	-	-	-	1,931,534

합 계	56,342,834	2,141,532	485,558	117,297	189,349	1,410,321	60,686,891

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	-	8,329,818

상품	-	3,241,417

재공품	164,421	5,254,190

원재료	10,748	4,589,030

부재료	105,628	1,122,247

미착품	-	751,114

합 계	280,797	23,287,816

8. 파생금융상품보고기간종료일 현재 파생금융상품자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도	-	-	-	517,378

내재파생상품	-	-	1,211,080	-

합 계	-	-	1,211,080	517,378

당사는 파생금융상품을 당해 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산 및 부채로 계상하여 공정가액(예:차액결제금액)으로 평가한 금액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 파생금융상품에서 발생한 손익은 발생시점에 기간손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 경남은행 등과 만기일에 약정환율을 적용하여 계약금액을 매입, 매도하기로 체결한 통화선도계약은 분할신설회사인 (주)휴온스로 이전되었습니다.또한, 내재파생상품은 전환사채에 내재되어 있는 전환권 등으로 당기에 모두 처분하였습니다.

9. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	7,743,807	4,134,568

채무증권	-	3,791,960

합 계	7,743,807	7,926,528

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	평가	손상(주1)	처분	기타증감
(주2)	당기말

활성화시장에서 거래되는 지분증권	832,088	1,026,510	(906,241)	-	(1,175,406)	1,603,334	1,380,285

활성화시장에서 거래되지 않는 지분증권	3,302,480	4,251,921	-	(20,879)	(150,000)	(1,020,000)	6,363,522

합 계	4,134,568	5,278,431	(906,241)	(20,879)	(1,325,406)	583,334	7,743,807

(주1) 당기 중 활성화시장에서 거래되지 않는 지분증권의 손상차손을 당기손익으로 인식하였습니다.(주2) 당사는 당기 중 인적분할로 인하여 분할전 보유한 자기주식 중 분할비율만큼 매도가능금융자산으로 분류 후, 현물출자로 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	평가	처분	기타증감(주1)	전기말

활성화시장에서 거래되는 지분증권	2,960,500	2,506,348	(52,688)	(4,582,072)	-	832,088

활성화시장에서 거래되지 않는 지분증권	519,305	673,000	-	-	2,110,175	3,302,480

합 계	3,479,805	3,179,348	(52,688)	(4,582,072)	2,110,175	4,134,568

(주1) 관계기업투자주식 중 유의적인 영향력이 없다고 판단되는 주식을 매도가능금융자산으로 대체하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연표면이자율	연보장수익률	발행일	만기일	당기말	전기말

액면금액	장부금액	액면금액	장부금액

전환사채	3.00%	3.00%	2015.09.16	2018.09.16	-	-	5,000,000	3,791,960

당사는 2015년 9월 16일자로 (주)휴림스가 발행한 액면금액 5,000,000천원의 전환사채를 취득하였으며 전환사채에 포함되어 있는 전환권 등을 내재파생상품으로 분리하여 인식하였습니다. 또한, 당기 중 전환사채의 유효이자율법 적용과 관련하여 인식한 이자수익은 220,173천원이며, 해당 전환사채는 당기에 모두 처분하였습니다.

10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	주된사업장	당기말지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

종속기업투자:

(주)휴온스(주1)	의약품 제조, 판매	대한민국	40.80%	225,818,716	225,818,716	-	-

(주)휴메딕스(주2)	의약품 제조, 판매	대한민국	40.43%	29,622,977	29,622,977	29,622,977	29,622,977

(주)휴베나	유리용기 제조, 판매	대한민국	40.63%	1,440,559	1,440,559	1,440,559	1,440,559

(주)휴니즈	의약품 제조, 판매	대한민국	75.69%	4,540,504	4,540,504	4,540,504	4,540,504

소 계	261,422,756	261,422,756	35,604,040	35,604,040

관계기업투자:

Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.(주3)	의약품 제조업	중국	-	-	-	5,946,916	5,946,916

(주)명신(주4)	정보서비스업	대한민국	9.50%	1,129,500	1,129,500	1,129,500	1,129,500

소 계	1,129,500	1,129,500	7,076,416	7,076,416

합 계	262,552,256	262,552,256	42,680,456	42,680,456

(주1) 당기 중 인적분할로 인해 신설되었으며, 당기말 현재 당사의 소유지분율은 40.80%이나, 자기주식을 감안한 유효지분율은 40.83%입니다.(주2) 당기말 현재 당사의 소유지분율은 40.43%이나, 자기주식을 감안한 유효지분율은 41.21%입니다.(주3) 당기 중 분할신설회사인 (주)휴온스로 이전되었습니다.(주4) 종속기업인 (주)휴메딕스가 14.95% 지분을 보유하고 있으며, 이에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기초	취득	처분	분할로 인한 변동	당기말

종속기업투자	35,604,040	225,818,716	-	-	261,422,756

관계기업투자	7,076,416	-	-	(5,946,916)	1,129,500

합 계	42,680,456	225,818,716	-	(5,946,916)	262,552,256

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	전기초	취득	처분	기타(주1)	전기말

종속기업투자	15,243,171	20,360,869	-	-	35,604,040

관계기업투자	6,425,725	2,760,867	-	(2,110,176)	7,076,416

합 계	21,668,896	23,121,736	-	(2,110,176)	42,680,456

(주1) (주)휴이노베이션은 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 전기 중 매도가능금융자산으로 대체하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	계속영업손익	순손익	총포괄손익

종속기업투자:

(주)휴온스	115,853,250	58,785,607	78,144,084	911,449	105,972,845	10,253,527	10,253,527	10,041,993

(주)휴메딕스	76,525,991	55,429,785	6,513,146	10,842,500	45,060,894	10,104,567	10,104,567	10,370,259

(주)휴베나	6,946,535	9,674,249	5,190,905	1,851,944	16,567,729	1,691,580	1,691,580	1,814,040

(주)휴니즈	9,763,594	4,726,024	7,420,470	650,000	11,653,341	1,996,590	1,996,590	1,996,590

관계기업투자:

(주)명신	535,034	8,810,110	1,457,606	59,489	2,421,666	71,554	35,354	10,927

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	계속영업손익	순손익	총포괄손익

종속기업투자:

(주)휴메딕스	82,376,377	33,523,573	5,755,033	342,500	42,133,250	14,049,862	11,622,598	11,356,906

(주)휴베나	6,762,452	10,125,258	6,393,043	2,730,772	15,036,861	2,199,248	1,548,295	1,425,835

(주)휴니즈	6,443,093	5,073,844	6,444,379	650,000	7,822,758	1,494,894	890,627	890,627

관계기업투자:

Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd.	4,597,034	13,690,434	78,169	3,343,609	412,791	(1,254,847)	(1,253,891)	(1,253,891)

(주)명신 (주1)	526,862	8,761,643	1,324,373	147,010	1,051,615	37,135	332,950	322,577

(주1) 간주취득일 이후에 발생한 매출액, 계속영업손익, 순손익, 총포괄손익입니다.

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	장부가액

토지	1,604,505	-	-	1,604,505	6,098,968

건물	5,869,305	(345,547)	-	5,523,758	28,471,090

구축물	-	-	-	-	4,064,536

기계장치	881,336	(33,123)	-	848,213	3,263,458

차량운반구	-	-	-	-	11,548

공구와기구	1,655,911	(132,426)	-	1,523,485	3,479,578

비품	2,696,601	(2,573,280)	(1)	123,320	755,708

기타유형자산	-	-	-	-	123,230

건설중인자산	23,915	-	-	23,915	2,086,247

합 계	12,731,573	(3,084,376)	(1)	9,647,196	48,354,363

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목	당기초	취득 등증가액	처분 등감소액	감가상각비(주1)	대체(주2)	분할로 인한변동	당기말

토지	7,658,152	-	-	-	(379,450)	(5,674,197)	1,604,505

건물	29,056,092	-	-	(296,979)	(3,658,546)	(19,576,809)	5,523,758

구축물	4,074,231	-	-	(95,185)	157,423	(4,136,469)	-

기계장치	3,263,459	41,300	-	(567,548)	2,040,642	(3,929,640)	848,213

차량운반구	11,548	6,700	(1)	(3,198)	-	(15,049)	-

공구와기구	3,484,043	786,529	-	(459,372)	423,080	(2,710,795)	1,523,485

비품	778,990	131,457	(41,763)	(168,904)	5,100	(581,559)	123,321

기타유형자산	123,230	-	-	-	-	(123,230)	-

건설중인자산	2,086,247	7,028,699	-	-	(3,505,931)	(5,585,100)	23,915

정부보조금	(2,181,629)	(813,225)	-	25,281	-	2,969,572	(1)

합 계	48,354,363	7,181,460	(41,764)	(1,565,905)	(4,917,682)	(39,363,276)	9,647,196

(주1) 중단영업손익으로 분류된 감가상각비는 1,297,381천원입니다.(주2) 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액을 포함합니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목	전기초	취득 등
증가액	처분 등
감소액	감가상각비
(주1)	대체	전기말

토지	9,292,181	-	(1,634,029)	-	-	7,658,152

건물	32,364,161	44,622	(2,558,883)	(793,808)	-	29,056,092

구축물	4,081,899	-	-	(269,268)	261,600	4,074,231

기계장치	4,109,150	184,670	(247)	(1,810,552)	780,438	3,263,459

차량운반구	33,211	-	-	(21,663)	-	11,548

공구와기구	2,584,331	566,014	(1)	(1,253,954)	1,587,653	3,484,043

비품	623,293	422,304	(15,135)	(420,742)	169,270	778,990

기타유형자산	123,230	-	-	-	-	123,230

건설중인자산	1,781,285	3,165,173	(61,250)	-	(2,798,961)	2,086,247

정부보조금	(2,160,310)	-	-	82,561	(103,880)	(2,181,629)

합 계	52,832,431	4,382,783	(4,269,545)	(4,487,426)	(103,880)	48,354,363

(주1) 중단영업손익으로 분류된 감가상각비는 4,142,473천원입니다.

12. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기초	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각비	대체(주1)	당기말

토지	-	-	-	-	1,259,136	1,259,136

건물	-	-	-	(69,728)	3,658,546	3,588,818

합 계	-	-	-	(69,728)	4,917,682	4,847,954

(주1) 당기 중 토지 및 건물에서 대체되었습니다.투자부동산은 특수관계자들에게 임대하고 있는 상업 부동산으로 구성되어 있습니다.각각의 임차계약 기간은 1~2년이며, 조건부 리스료는 없습니다.(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익	239,554	-

영업비용	(104,593)	-

합 계	134,961	-

(3) 투자부동산의 공정가치당사는 사옥의 일부를 임대하고 있으며, 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. 13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 순장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목	당기초	취득 등 증가액	무형자산상각비(주1)	분할로 인한 변동	당기말

산업재산권	21,046	10,569	(7,839)	(23,776)	-

시설이용권	2,092,744	426,984	-	(2,092,745)	426,983

기타의무형자산	106,853	-	(14,440)	(92,411)	2

정부보조금	(1)	-	-	-	(1)

합 계	2,220,642	437,553	(22,279)	(2,208,932)	426,984

(주1) 중단영업손익으로 분류된 무형자산상각비는 22,279천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목	전기초	취득 등 증가액	처분 등 감소액	무형자산상각비(주1)	전기말

산업재산권	127,900	7,414	-	(114,268)	21,046

시설이용권	2,106,829	449,680	(463,765)	-	2,092,744

기타의무형자산	150,173	-	-	(43,320)	106,853

정부보조금	(1)	-	-	-	(1)

합 계	2,384,901	457,094	(463,765)	(157,588)	2,220,642

(주1) 중단영업손익으로 분류된 무형자산상각비는 157,588천원입니다.

14. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

미수수익	4,772	69,788

선급금	74,637	4,627,026

선급비용	123,910	244,191

합 계	203,319	4,941,005

비유동:

보증금	820,764	2,346,284

파생금융상품자산	-	1,211,080

합 계	820,764	3,557,364

15. 보험가입자산보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액(주1)	보험회사명

재산종합보험및 화재보험	건물, 기계장치	9,960,788	4,628,317	(주)KB손해보험

공구와기구, 비품	1,646,805	1,802,332

합 계	11,607,593	6,430,649

(주1) 해당 자산에 대한 화재보험 부보액에는 분할신설회사인 (주)휴온스에 대한 금액이 일부 포함되어 있습니다.상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여는 책임보험 및 자동차보험에 가입되어 있으며 임직원에 대하여는 산업재해보상보험에 가입하고 있습니다.

16. 차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말(주1)	전기말

차입처	내역	이자율

KEB하나은행	USANCE	-	-	923,126

수출입은행	운전자금(외화)	-	-	2,584,209

운전자금(원화)	-	-	8,000,000

산업은행	운전자금	-	-	5,000,000

신한은행	운전자금	-	-	5,000,000

합 계	-	21,507,335

(주1) 당사는 당기 중 인적분할로 인해 차입금을 모두 분할신설법인인 (주)휴온스로 이전함에 따라 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금은 없습니다.

17. 기타채무보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	846,758	7,124,903

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

예수금	263,507	1,889,501

미지급비용	125,552	1,378,929

선수금	-	505,468

선수수익	500,000	-

파생금융상품부채	-	398,116

합 계	889,059	4,172,014

비유동:

임대보증금	299,130	34,130

기타보증금	-	514,300

파생금융상품부채	-	119,262

합 계	299,130	667,692

19. 금융보증부채당기와 전기 중 금융보증부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	88,211	168,892

변동액	(50,937)	(80,681)

기말금액	37,274	88,211

20. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,947,077	1,314,001

설정액	528,753	2,633,076

분할로 인한 변동	(4,475,830)	-

기말금액	-	3,947,077

21. 퇴직급여제도보고기간종료일 현재 당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 당기 및 전기에 인식된 총 비용 224,613천원 및96,772천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	9,718,472	11,396,154

보통주자본금	4,859,236,000	5,698,077,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	11,396,154	11,300,308

신주인수권 행사	-	95,846

분할로 인한 변동	(5,895,464)	-

유상증자	4,217,782	-

기말 발행주식수	9,718,472	11,396,154

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	236,743,441	43,250,442

재평가적립금	1,714,861	1,714,861

자기주식처분이익	4,013,985	3,966,427

합 계	242,472,287	48,931,730

23. 자본조정

(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(5,136,577)	(9,922,050)

감자차손	(543,738,649)	-

합 계	(548,875,226)	(9,922,050)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	106,741	9,922,050	-	-

자기주식 취득	-	-	106,741	9,922,050

분할로 인한 변동	(55,220)	(5,132,880)	-	-

단주 취득	5,296	347,407	-	-

기말 자기주식	56,817	5,136,577	106,741	9,922,050

한편, 당사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있으며,향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

24. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	-	62,002

매도가능금융자산평가손실	(809,237)	(249,656)

재평가잉여금	-	1,409,903

합 계	(809,237)	1,222,249

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	매도가능금융자산평가이익	매도가능금융자산평가손실	재평가잉여금	합 계

기초금액	62,002	(249,656)	1,409,903	1,222,249

변동액	(81,796)	(738,235)	-	(820,031)

변동액에 대한 법인세 효과	19,794	178,654	-	198,448

분할로 인한 변동	-	-	(1,409,903)	(1,409,903)

기말금액	-	(809,237)	-	(809,237)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	매도가능금융자산평가이익	매도가능금융자산평가손실	재평가잉여금	합 계

기초금액	273,884	(438,091)	1,450,824	1,286,617

변동액	(269,337)	232,294	-	(37,043)

변동액에 대한 법인세 효과	57,455	(43,859)	(40,921)	(27,325)

기말금액	62,002	(249,656)	1,409,903	1,222,249

25. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	2,108,860	1,487,860

임의적립금(주2)	670,602	670,602

미처분이익잉여금	602,128,057	102,891,419

합 계	604,907,519	105,049,881

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과 목	제30(당)기(처분예정일: 2017년 03월 17일)	제29(전)기(처분확정일: 2016년 03월 25일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	602,128,057	102,891,419

1.기초이월이익잉여금	96,061,242	75,794,732

2. 당기순이익	506,066,815	27,096,687

Ⅱ.이익잉여금처분액	548,020,685	6,830,177

1. 이익준비금	320,757	621,000

2. 감자차손의 보전	543,738,649	-

3. 배당금	3,961,279	6,209,177

가. 현금배당금 (주당배당금(율): 당기 400원(80.0%) 전기 550원(110.0%))	3,864,662	6,209,177

나. 주식배당금 (주당배당금(율): 당기 10원(2.0%) 전기 - 원(0%))	96,617	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	54,107,371	96,061,242

(3) 배당금당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

배당주식수(주1)	9,661,655 주	11,289,413 주

현금배당금

배당금액	3,864,662 천원	6,209,177 천원

주당배당금	400 원	550 원

주식배당금

배당금액	96,617 천원	-

주당배당금	10 원	-

(주1) 당기 배당금총액은 당사가 취득한 자사주 56,817주를 제외하고 계산한 금액입니다.

26. 영업수익당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

용역수익	5,340,227	416,970

브랜드수익	3,575,147	-

배당금수익	1,085,942	8,590

기타매출	739,554	216,986

합 계	10,740,870	642,546

27. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,517,226	1,377,687

퇴직급여	203,279	96,772

복리후생비	345,494	319,041

여비교통비	155,072	79,474

광고선전비	2,984,533	-

통신비	35,161	24,340

운반비	2,049	4,965

제세공과	140,897	93,496

임차료	20,915	6,344

접대비	87,731	62,194

판매촉진비	317	-

소모품비	117,563	166,368

도서인쇄비	15,584	10,369

대손상각비(대손충당금환입)	-	(435)

회의비	74,824	57,532

교육훈련비	171,091	323,645

수도광열비	61,585	59,233

지급수수료	1,395,830	1,309,785

보험료	413,556	661,437

수선비	7,175	18,349

차량유지비	101,382	27,821

견본품비	4,085	15,133

감가상각비	229,277	108,546

경상연구개발비	960,885	574,892

수출제비용	198,754	-

해외시장개척비	395,222	484,780

용역수수료	72,022	38,367

합 계	10,711,509	5,920,135

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(280,797)	-

종업원급여	3,047,744	1,377,687

퇴직급여	224,613	96,772

복리후생비	365,945	319,041

감가상각비	338,252	108,546

임차료	21,295	6,344

기타비용	6,994,457	4,011,745

합 계	10,711,509	5,920,135

29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

외환차이	333	-

유형자산처분이익	-	25,734

잡이익	16,785	100,000

합 계	17,118	125,734

기타비용:

유형자산처분손실	-	116,394

기부금	133,242	-

잡손실	124	-

합 계	133,366	116,394

30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	515,153	369,545

매도가능금융자산처분이익	334,644	1,146,114

당기손익인식금융자산평가이익	5,602	-

합 계	855,399	1,515,659

금융비용:

외환차이	909	-

매도가능금융자산처분손실	209,134	236,255

매도가능금융자산손상차손	20,879	-

파생상품거래손실	14,438	-

당기손익인식금융자산평가손실	8,120	-

합 계	253,480	236,255

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 성 내 역	당 기	전 기

1. 법인세부담액	3,713,205	8,285,325

당기법인세	3,712,446	8,282,994

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	759	2,331

2. 이연법인세	(566,364)	(1,068,029)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(566,364)	(1,068,029)

3. 자본에 직접 반영된 법인세비용	35,674	(27,325)

4. 법인세비용	3,182,515	7,189,971

계속영업법인세비용	(176,777)	62,570

중단영업법인세비용	3,359,292	7,127,401

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

자기주식처분이익	(162,774)	-

재평가잉여금	-	(40,921)

매도가능금융자산평가손익	198,448	13,596

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	35,674	(27,325)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	509,249,330	34,286,658

법인세비용차감전계속영업순이익(손실)	515,032	(3,988,845)

법인세비용차감전중단영업순이익(손실)	508,734,298	38,275,503

적용세율에 따른 법인세비용(주1)	122,732,338	7,835,371

조정사항 :

비과세비용	116,790	280,526

비과세수익	(119,063,018)	(569)

세액공제	(547,524)	(961,050)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	759	2,331

기타	(56,830)	33,362

법인세비용	3,182,515	7,189,971

유효세율	0.62%	20.97%

(주1) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	분할로 인한 변동	기말

미수수익	(16,889)	15,734	-	-	(1,155)

연차수당	215,969	42,200	-	(224,869)	33,300

대손충당금	229,240	26,166	-	(255,406)	-

유형자산	(456,631)	200,445	-	272,002	15,816

국고보조금	648,196	(30,930)	-	(617,266)	-

압축기장충당금	(447,196)	-	-	447,196	-

일시상각충당금	(223,232)	2,391	-	220,841	-

연구개발출연금	(46,772)	23,942	-	22,830	-

파생금융상품	154,059	(69,412)	-	(84,647)	-

무형자산	209,291	-	-	(209,291)	-

퇴직연금미지급금	105,528	96,995	-	(202,323)	200

충당부채	955,192	127,958	-	(1,083,150)	-

매도가능금융자산	328,932	(17,544)	198,448	-	509,836

관계기업투자	22,122	872	-	(22,994)	-

자기주식처분이익	-	-	(50,900)	-	(50,900)

합 계	1,677,809	418,817	147,548	(1,737,077)	507,097

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말

미수수익	(13,961)	(2,928)	-	(16,889)

연차수당	187,070	28,899	-	215,969

대손충당금	81,870	147,370	-	229,240

유형자산	(418,448)	2,738	(40,921)	(456,631)

국고보조금	606,066	42,130	-	648,196

압축기장충당금	(406,542)	(40,654)	-	(447,196)

일시상각충당금	(195,785)	(27,447)	-	(223,232)

연구개발출연금	(57,098)	10,326	-	(46,772)

파생금융상품	11,362	142,697	-	154,059

무형자산	88,236	121,055	-	209,291

퇴직연금미지급금	112,284	(6,756)	-	105,528

충당부채	289,080	666,112	-	955,192

매도가능금융자산	314,337	999	13,596	328,932

관계기업투자	11,309	10,813	-	22,122

합 계	609,780	1,095,354	(27,325)	1,677,809

32. 주당손익(1) 기본주당손익 ① 계속영업기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

계속영업보통주당기순손익	691,808,643	(4,051,415,006)

÷가중평균유통보통주식수	9,013,386	11,352,137

계속영업기본주당손익	77	(357)

② 중단영업기본주당손익

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

중단영업보통주당기순손익	505,375,006,113	31,148,101,895

÷가중평균유통보통주식수	9,013,386	11,352,137

중단영업기본주당손익	56,069	2,744

③ 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	11,396,154	11,300,308

기초 자기주식	(106,741)	-

신주인수권행사	-	86,918

분할	(3,909,453)	-

자기주식 취득(단주)	(2,981)	(35,089)

유상증자	1,636,407	-

가중평균유통보통주식수	9,013,386	11,352,137

(2) 희석주당손익보고기간종료일 현재 당사는 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 현금흐름에 관한 정보(1) 비현금항목 및 운전자본 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 비현금항목 조정

법인세비용	3,182,515	7,189,971

이자비용	220,208	555,224

감가상각비	1,635,633	4,487,426

무형자산상각비	22,279	157,588

외환차이	(248,416)	(66,911)

매도가능금융자산처분손실	209,134	236,255

매도가능금융자산손상차손	20,879	-

유형자산처분손실	-	116,395

파생상품거래손실	130,427	18,272

파생상품평가손실	148,007	612,523

당기손익인식금융자산평가손실	8,120	-

잡손실	-	474,092

이자수익	(523,653)	(470,848)

배당금수익	(1,085,941)	(8,590)

매도가능금융자산처분이익	(334,644)	(1,146,114)

유형자산처분이익	(5,454)	(62,513)

파생상품거래이익	(142,100)	(151,612)

파생상품평가이익	(310,040)	(104,982)

당기손익인식금융자산평가이익	(5,602)	-

중단영업처분이익	(491,474,592)	-

소 계	(488,553,240)	11,836,176

(2) 운전자본 조정

매출채권의 감소(증가)	(3,698,639)	(6,371,050)

미수금의 감소(증가)	(1,498,305)	74,618

선급금의 감소(증가)	306,099	34,150

선급비용의 감소(증가)	120,281	740,637

재고자산의 감소(증가)	(66,808)	95,860

매입채무의 증가(감소)	1,909,656	5,950,068

미지급금의 증가(감소)	(319,505)	(134,163)

유동성장기미지급금의 증가(감소)	(355,167)	-

미지급비용의 증가(감소)	43,811	(12,602)

선수금의 증가(감소)	(110,131)	472,666

예수금의 증가(감소)	(1,614,278)	560,301

반품충당부채의 증가(감소)	528,753	2,633,076

금융보증부채의 증가(감소)	(50,937)	(80,682)

기타보증금의 증가(감소)	107,860	514,300

소 계	(4,697,310)	4,477,179

합 계	(493,250,550)	16,313,355

(2) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기대여금의 유동성 대체	251,070	185,697

관계기업투자의 매도가능금융자산 대체	-	2,110,175

건설중인자산의 유형자산 대체	957,186	2,798,961

장기미지급금의 유동성 대체	88,667	266,000

자기주식의 매도가능금융자산 대체	5,132,880	-

매도가능금융자산의 종속기업투자주식 대체	4,759,878	-

현물출자 유상증자	218,059,329	-

합 계	229,249,010	5,360,833

34. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황① 보고기간종료일 현재 당사는 지배기업이며 최상위 지배자입니다.

② 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

종속기업	(주)휴온스	-	(주1)

(주)휴메딕스	(주)휴메딕스

(주)휴베나	(주)휴베나

(주)휴니즈	(주)휴니즈

(주)휴온스내츄럴	-	(주2)

(주)바이오토피아	-	(주2)

(주)파나시	-	(주3)

관계기업	(주)명신	(주)명신

Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.	Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.	(주2)

기타특수관계자	(주)휴이노베이션	(주)휴이노베이션

-	(주)파나시

기타임원	기타임원

주요경영진	주요경영진

(주1) (주)휴온스는 2016년 5월 1일자 인적분할로 설립된 회사로, 당사는 2016년 8월13일 공개매수를 통하여 (주)휴온스를 신규취득하였습니다.(주2) 종속기업인 (주)휴온스의 종속기업 및 관계기업입니다.(주3) 종속기업인 (주)휴메딕스의 종속기업입니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 및 전기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	574,414	746,998

퇴직급여	43,557	56,801

합 계	617,971	803,799

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	영업수익	기타수익	재고자산 매입	외주가공비	유형자산 취득	기타비용

종속기업	(주)휴온스	8,675,767	-	123,693	-	841,000	-

(주)휴메딕스	4,503,481	-	5,163,089	1,612,037	-	-

(주)휴베나	204,757	2,388	2,529,358	-	-	-

(주)휴니즈	911,361	-	413,949	-	-	-

(주)휴온스내츄럴	4,961	-	-	-	-	-

(주)바이오토피아	4,773	5,928	-	-	-	-

(주)파나시	34,573	-	2,911,536	-	-	13,685

관계기업	(주)명신	43,100	-	-	-	-	598,143

기타	(주)휴이노베이션	55,890	-	-	-	-	-

합 계	14,438,663	8,316	11,141,625	1,612,037	841,000	611,828

(주) 인적분할 후 종속기업으로 편입된 사업부문이 인적분할 전 특수관계자와 거래한금액이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	영업수익	유형자산 처분	재고자산 매입	외주가공비	유형자산 취득	기타비용

종속기업	(주)휴메딕스	6,089,425	4,041,500	14,811,301	5,736,610	-	3,600

(주)휴베나	9,556	-	7,276,917	-	-	2,848

(주)휴니즈	3,203,022	-	882,358	-	12,996	-

기타	(주)명신	5,760	-	713,000	-	351,355	1,470,132

(주)휴이노베이션	24,864	-	-	-	-	-

(주)파나시	-	-	9,933,006	-	-	37,090

합 계	9,332,627	4,041,500	33,616,582	5,736,610	364,351	1,513,670

(주) 인적분할 후 종속기업으로 편입된 사업부문이 인적분할 전 특수관계자와 거래한금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	자금대여 거래

대여	회수

종속기업	(주)휴베나	500,000	500,000

(주)휴온스내츄럴	800,000	800,000

(주)바이오토피아	980,000	980,000

기타	주요경영진	50,000	2,000

기타임원	120,000	27,100

합 계	2,450,000	2,309,100

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

종속기업	(주)휴메딕스	-	-	20,360,869

기타	Beijing Huonland Pharmaceutical Co., Ltd.	-	-	1,631,367

(주)명신	-	-	1,129,500

기타임원	30,000	102,400	-

합 계	30,000	102,400	23,121,736

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)휴온스	3,076,866	-	-	134,618	265,000

(주)휴메딕스	52,858	-	-	-	-

(주)휴베나	31,020	-	-	-	-

(주)휴니즈	6,552	-	-	-	-

(주)휴온스내츄럴	2,067	-	-	-	-

(주)바이오토피아	2,622	-	4,298	-	-

(주)파나시	4,239	-	-	-	-

관계기업	(주)명신	3,837	-	-	-	11,199

기타	(주)휴이노베이션	6,764	-	-	-	34,130

주요경영진	-	48,000	-	-	-

기타임원	-	112,900	40,000	-	-

합 계	3,186,825	160,900	44,298	134,618	310,329

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)휴메딕스	473,830	-	-	4,595,575	-

(주)휴베나	-	-	1,402	665,135	-

(주)휴니즈	1,947,591	-	-	98,670	14,296

관계기업	(주)명신	-	-	755	15,400	136,225

기타	(주)휴이노베이션	-	-	2,279	-	34,130

(주)파나시	-	-	-	1,420,659	220

기타임원	-	120,900	40,000	-	-

합 계	2,421,421	120,900	44,436	6,795,439	184,871

(6) 당사의 특수관계자와 매출ㆍ매입 등의 거래는 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고,별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공된 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공받은자	보증금액	차입(실행)금액	보증내역

종속기업	(주)휴니즈	4,800,000	4,000,000	운영자금대출보증

35. 위험관리(1) 자본 위험 관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본조달비율을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	2,640,527	60,373,534

자본	302,544,578	150,979,888

부채비율	0.87%	40.00%

(2) 시장위험① 외환위험

당사는 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(외화단위: USD, JPY, EUR, 원화단위: 천원)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화금융자산	USD	54	65	2,965,501	3,475,567

JPY	-	-	111,190,655	1,080,784

EUR	-	-	162,790	208,458

합 계	65	4,764,809

외화금융부채	USD	-	-	3,596,955	4,215,631

JPY	-	-	99,301,616	965,222

EUR	-	-	172,500	220,891

합 계	-	5,401,744

한편, 당기와 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세차감전순이익의 증가(감소)	7	(7)	(63,694)	63,694

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로변동이자부 차입금으로 부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자부 장ㆍ단기차입금	-	20,584,209

당기와 전기 중 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순이익의 증가(감소)	-	-	(205,842)	205,842

③ 유동성 위험 관리신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 매입채무 등을 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년~2년	2년~3년	3년 이후	합계

매입채무및기타채무	981,687	-	-	-	981,687

한편, 당사는 당기말 현재 (주)휴니즈의 차입금에 대하여 48억원의 지급보증을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있습니다.④ 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	장부금액(최대노출액)

단기금융자산	100,000	-	100,000	5,842,881	-	5,842,881

장기금융자산	1,083,350	-	1,083,350	1,343,016	-	1,343,016

매출채권및수취채권 등(주1)	4,290,810	-	4,290,810	63,102,963	(1,410,321)	61,692,642

합 계	5,474,160	-	5,474,160	70,288,860	(1,410,321)	68,878,539

(주1) 매출채권, 미수금, 미수수익, 장ㆍ단기대여금 및 보증금으로 구성되어 있습니다.또한 당사는 당기말 현재 (주)휴니즈의 차입금(당기말 현재 40억원)에 대하여 지급보증을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다.

⑤ 가격위험관리

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	1,380,285	832,087

(3) 금융상품의 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	13,516,307	13,516,307	10,244,968	10,244,968

단기금융자산	100,000	100,000	5,842,881	5,842,881

장기금융자산	1,083,350	1,083,350	1,343,016	1,343,016

매출채권	3,188,825	3,188,825	57,345,036	57,345,036

기타채권 및 장기성기타채권	276,450	276,450	1,931,534	1,931,534

파생금융상품자산	-	-	1,211,080	1,211,080

매도가능금융자산(주1)	1,380,285	1,380,285	4,624,048	4,624,048

기타유동자산	4,772	4,772	69,788	69,788

기타비유동자산	820,764	820,764	2,346,284	2,346,284

합 계	20,370,753	20,370,753	84,958,635	84,958,635

금융부채:

매입채무	134,929	134,929	16,235,960	16,235,960

기타채무	846,758	846,758	7,124,903	7,124,903

단기차입금	-	-	21,507,334	21,507,334

파생금융상품부채	-	-	517,378	517,378

금융보증부채	37,274	37,274	88,211	88,211

기타유동부채	125,552	125,552	1,378,929	1,378,929

기타비유동부채	299,130	299,130	548,430	548,430

장기미지급금	-	-	493,333	493,333

합 계	1,443,643	1,443,643	47,894,478	47,894,478

(주1) 매도가능금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상한 내역은 제외하였습니다.

② 금융상품의 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치의 차이는 없으며, 공정가치로계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치ㆍ수준 2 : 직,간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

장기금융자산	1,083,350	-	1,083,350	-	1,343,016	-	1,343,016	-

매도가능금융자산(지분증권)(주1)	1,380,286	1,380,286	-	-	832,087	832,087	-	-

매도가능금융자산(전환사채)	-	-	-	-	3,791,960	-	-	3,791,960

내재파생상품(전환권 등)	-	-	-	-	1,211,080	-	-	1,211,080

합 계	2,463,636	1,380,286	1,083,350	-	7,178,143	832,087	1,343,016	5,003,040

금융부채:

파생금융상품부채(통화선도)	-	-	-	-	517,378	-	517,378	-

(주1) 공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정하는 매도가능금융자산은 동 주석에서 제외하였습니다.당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다.

한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융상품의 내역 및 관련 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식 등	6,363,522	3,302,480

36. 회사분할 및 중단영업공시(1) 분할회사 및 분할신설회사당사는 2016년 3월 25일자 정기주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2016년 5월 1일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다.

구분	회사명	주요 사업내용	역할

분할회사(존속회사)	(주)휴온스글로벌	투자, 보톡스 및 브랜드사업	지주회사

인적분할신설회사	(주)휴온스	의약품 제조 및 판매사업	사업회사

(2) 분할관련 일반내용

상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순인적분할의 방법으로 분할하되, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 의약품 제조 및 판매사업부문을 분할하여 인적분할 신설회사를 설립하였습니다.

이에 따라 인적분할 신설회사는 분할회사의 분할신주 배정기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 0.5173205의 비율로 신주를 배정하였습니다.

(3) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액 당기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 자 산

(1) 유동자산	90,841,466

1. 현금및현금성자산	2,000,000

2. 매출채권	58,354,849

3. 기타채권	3,166,500

4. 재고자산	23,073,827

5. 기타유동자산	4,246,290

(2) 비유동자산	51,615,341

1. 장기금융자산	174,820

2. 장기성기타채권	142,970

3. 관계기업투자	5,946,916

4. 유형자산	39,363,274

5. 무형자산	2,208,932

6. 기타비유동자산	2,041,351

7. 이연법인세자산	1,737,078

자 산 총 계	142,456,807

II. 부 채

(1) 유동부채	62,365,389

1. 매입채무	18,010,688

2. 기타채무	5,692,139

3. 단기차입금	32,536,606

4. 반품충당부채	4,475,830

5. 기타유동부채	1,650,126

(2) 비유동부채	1,095,386

1. 장기미지급금	404,667

2. 기타비유동부채	690,719

부 채 총 계	63,460,775

인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2016년 3월 25일자 정기주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감한 금액입니다.

(4) 인적분할 회계처리

① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였으며, 분할신설회사의 공정가치와 장부금액의 차이를 중단영업처분손익으로 인식하였습니다.

② 이전되는 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 분할신설회사로 이전되었습니다.③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금과 이전되는 준비금(주식발행초과금) 및 자본조정을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.

(5) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항

분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(6) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항

상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(7) 중단영업공시① 인적분할의 방법으로 분할된 의약품제조 및 판매사업부문의 경영성과는 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

② 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

I. 영업수익	77,074,920	214,498,839

II. 영업비용	60,905,578	174,915,624

(1) 매출원가	36,282,063	106,866,844

(2) 판매비와관리비	24,623,515	68,048,780

III. 영업이익	16,169,342	39,583,215

IV. 기타수익	1,072,135	1,595,918

V. 기타비용	65,351	2,038,838

VI. 금융수익	567,785	357,898

VII. 금융비용	484,205	1,222,690

VIII. 중단영업순이익	17,259,706	38,275,503

IX. 중단영업처분이익	491,474,592	-

X. 법인세비용차감전순이익	508,734,298	38,275,503

XI. 법인세비용	3,359,292	7,127,401

XII. 당기순이익	505,375,006	31,148,102

③ 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	11,277,498	41,054,434

투자활동으로 인한 현금흐름	(5,917,016)	(4,858,275)

재무활동으로 인한 현금흐름	(2,371,774)	1,016,115

현금및현금성자산의 환율변동효과	(142,181)	178,773