대한제강 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 대손충당금 설정현황(연결 기준)

1)-1 매출채권및기타채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다 (단위: 천원).

구 분	채 권 액	대손충당금	대손충당금설정률

72기	매출채권	154,564,022	(4,630,462)	3.00%

미 수 금	5,111,404	-	0.00%

계	159,675,426	(4,630,462)	2.90%

71기	매출채권	122,233,445	(4,901,226)	4.01%

미 수 금	2,379,709	0	0.00%

계	124,613,154	(4,901,226)	3.93%

70기	매출채권	201,761,033	(4,631,612)	2.30%

미 수 금	4,576,877	3,224	0.07%

계	206,337,910	(4,628,388)	2.24%

1)-2 연령분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	연체되지 않은 채권	만기가 경과된 채권

3개월 이하	4 ~ 6개월	7 ~ 12개월	12개월 초과	손상채권	계

72기	매출채권	96,651,884	54,554,950	279,000	1,430	3,076,759	(4,630,462)	149,933,560

미 수 금	2,236,725	2,314,200	535,081	-	25,398	-	5,111,404

71기	매출채권	104,373,276	12,856,551	136,249	296,630	4,570,738	(4,901,226)	117,332,219

미 수 금	1,671,577	708,133	-	-	-	-	2,379,709

70기	매출채권	167,995,876	30,297,987	320,719	-	3,146,451	(4,631,612)	197,129,420

미 수 금	3,805,194	724,360	22,703	229	24,392	3,224	4,580,101

1)-3 연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 1)-4 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

1)-5 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	기 초	대손상각비	기 타	기 말

72기	매출채권	4,901,226	(321,963)	51,199	4,630,462

미 수 금	-	-	-	-

71기	매출채권	4,631,612	329,082	(59,468)	4,901,226

미 수 금	(3,224)	-	3,224	-

70기	매출채권	2,943,445	(1,592,674)	3,280,841	4,631,612

미 수 금	13,178	4,466	(20,867)	(3,224)

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별장부가액입니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.

2) 재고자산 현황 등(연결기준) 2)-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다(단위: 천원)

구 분	2024. 9. 30	2023. 12. 31	2022. 12. 31

제 품	86,997,645	66,689,717	73,392,761

원 재 료	32,598,943	31,004,174	28,716,881

반 제 품	41,336,260	39,619,739	32,806,130

부 재 료 등	13,271,951	16,743,235	24,257,462

미 착 품	3,040,627	1,611,145	5,142,116

상 품	16,839,770	6,490,208	5,824,178

계	194,085,195	162,158,218	170,139,528

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.87%	14.62%	10.36%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.60	7.65	10.89

2)-2 재고자산의 실사내용 실사일자 당사는 연 3회 재고실사를 진행하고 있으며 그 중 2회는 외부 감사인 입회 하 재고실사를 계획 및 진행해오고 있습니다. 회사의 재고자산은 계속기록법과 실지재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고, 개별법으로 평가하는 미착품(원재료), 일부 프로젝트 단위의 수주 제품을 제외하고는 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가(순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액)로 평가되고 있습니다. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 대한제강 본사는 한미회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 재고실사를 실시해 오고 있습니다. 연결 종속회사는 별도의 감사용역체결 회계법인 입회하에 재고실사를 실시하고 있습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

대한제강(주)	2023.12.29	한미회계법인

와이케이스틸(주)	2023.12.29	삼일회계법인

대한네트웍스(주)	2024.01.02	한미회계법인

장기체화재고 등의 내역 연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액을 표시하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. [단위 :천원]

구분	계정과목	보유금액	평가손실	기말잔액	손상인식 사유

와이케이스틸(주)	저장품(기타)	4,963,749	92,953	4,231,828	1압연 폐쇄에 따른불용화

공정가치당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

-금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세부내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	173,762,163	(*1)	239,936,345	(*1)

당기손익-공정가치 금융자산	165,441,015	165,441,015	78,324,739	78,324,739

기타포괄손익-공정가치 금융자산	42,737,507	42,737,507	42,569,604	42,569,604

매출채권및기타채권	155,044,964	(*1)	119,711,928	(*1)

기타금융자산	11,519,803	(*1)	44,747,607	(*1)

소 계	548,505,452	525,290,223

금융부채

매입채무및미지급금	139,629,385	(*1)	123,474,281	(*1)

사채 및 차입금	27,979,585	(*1)	21,228,520	(*1)

파생상품부채	1,404,232	(*1)	-	(*1)

기타금융부채	14,566,831	(*1)(*2)	14,368,587	(*1)(*2)

소 계	183,580,033	159,071,388

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채 및 자산은 기업회계기준서 제1107호 금융상품 공시에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

- 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

-공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

공정가치로 측정된 자산	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	159,786,432	5,654,583	165,441,015

- 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	41,680,076	-	1,057,431	42,737,507

공정가치로 측정된 자산	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	75,358,672	2,966,067	78,324,739

- 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품	41,512,173	-	1,057,431	42,569,604

- 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정지분상품

기초금액	2,966,067	1,057,431

총 손익	38,516	-

당기 손익인식액	38,516	-

당기 매입금액	2,650,000	-

분기말 금액	5,654,583	1,057,431

- 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 보고기간종료일 시점의 채권시장의 수익율을 고려하여 현재가치를 평가하는 방법을 사용하고 있습니다. 한편, 수준 3으로 분류되는 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 지분증권은 시장접근법(투입변수 PBR, EV/Sales 등 이용) 등을 통해 가치를 평가하고 있습니다.

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

유선방송업 등	1,057,431	3	시장접근법	EBITA 배수 등

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 등	5,654,583	3	시장접근법	기초자산 가격 등

MMT 등	159,785,104	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

- 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매 보고기간말 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다.바. 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.