대한제강 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2024년 03월 31일 현재
전분기 : 2023년 03월 31일 현재
대한제강 주식회사

1. 회사의 개요 : 대한제강 주식회사(이하 "회사")는 1954년 6월 10일 설립되어 2005년 10월 31일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 상장법인으로서 제강 및 철재제조업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 대한민국의 부산광역시 사하구 신평동 소재 본사공장과 대한민국의 부산광역시 강서구 송정동 소재의 녹산공장 및 대한민국 경기도 평택시 소재의 평택공장에서 주로 철근 및 각종 철재 등의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2024년 3월 31일 현재 납입 자본금은 24,647백만원입니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 "중간재무보고 "에 따라 작성되었습니다 . 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 .

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다 .

- 기업회계기준서 제 1007호 현금흐름표 , 제 1107호 금융상품 :공시

공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 관련 약정에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다 . 이는 공급자금융약정이 당사의 부채 , 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다 . 해당 기준서의 개정이 분기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1116호 리스

판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 측정 시 리스이용자 (판매자 )가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 분기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 재무제표 표시

기업이 보고기간 말 현재 차입약정을 준수한다면 부채의 결제 연기 권리를 보유하며 , 부채의 결제 연기 가능성 및 경영진의 기대는 부채의 유동성분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다 . 또한 , 보고기간 후 12개월 내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한정보를 공시할 것을 요구합니다 . 해당 기준서의 개정이 분기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

- 기업회계기준서 제 1021호 환율변동효과

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다 . 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다 . 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 , 조기 적용할 수 있습니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

(3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사는 이용자의 경제적 의사결정 요구에 더 목적적합한 정보를 제공하고 연결재무제표와의 비교가능성을 제고하기 위해 2022년 1월 1일에 개시하는 회계기간부터 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 회계처리 방법을 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다. 새로운 회계정책 하에서 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정되며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1의 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 유형자산, 사용권자산, 무형자산 및 투자부동산 :

가. 유형자산, 사용권자산, 무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	유 형 자 산	사 용 권 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2024년 1월 1일	179,034,127	1,205,207	7,325,398	3,737,529

취득/자본적지출	5,587,606	98,139	175,256

처 분	(40,104)	-	-	-

감가상각 및 상각 등	(2,881,417)	(187,211)	(257,938)	(13,015)

대 체 등	(358,737)	(27,788)	1,667

2024년 3월 31일	181,341,475	1,088,347	7,244,383	3,724,514

전분기	유 형 자 산	사 용 권 자 산	무 형 자 산	투자부동산

2023년 1월 1일	181,374,892	1,442,445	3,005,458	2,705,435

취득/자본적지출	4,219,315	141,318	-	-

처 분	(134,365)	-	(7)	-

감가상각 및 상각 등	(2,725,833)	(156,912)	(99,273)	(13,015)

대 체 등	(3,774,989)	-	3,800,743	-

2023년 3월 31일	178,959,020	1,426,851	6,706,921	2,692,420

보고기간말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 6,943,200천원 입니다.

나. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	649,974	800,071

차량운반구	438,373	405,136

합계	1,088,347	1,205,207

구분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	708,615	670,493

비유동	575,879	719,132

합계	1,284,494	1,389,625

(*) 리스부채는 재무상태표의 "기타금융부채" 항목에 포함되어 있습니다. 당분기 중 증가된 사용권자산은 98,139천원(전분기: 141,318천원)입니다. 다. 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	122,308	95,959

차량운반구	64,903	56,864

합계	187,211	152,823

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	7,725	9,568

단기리스료 및 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	68,146	64,861

당분기 중 리스의 총 현금유출은 279,141천원(전분기: 230,309천원)입니다.

5. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 :

가. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소 재	지분율(%)	장 부 금 액(천원)

2024. 3. 31	2024. 3. 31	2023. 12. 31

(종속기업)

대한네트웍스(주)	대한민국	100.00	35,513,097	35,937,683

센텀사이언스파크(주)(*1)	대한민국	-	-	-

대한제강판매(주)	대한민국	100.00	10,897,768	10,784,339

와이케이스틸(주)	대한민국	70.00	221,555,389	220,405,769

농업회사법인 그레프 주식회사	대한민국	89.98	3,561,328	82,302

Daehan Steel America, Inc.	미 국	100.00	2,649,121	2,785,523

STAZ VIETNAM CO., LTD.	베 트 남	100.00	254,752	344,491

소 계	274,431,456	270,340,107

(관계기업 및 공동기업)

이지스네오밸류블라인드일반사모부동산투자신탁제1호	대한민국	28.57	23,043,344	23,119,038

아이모스 주식회사 (*1)	대한민국	70.00	2,107,625	-

발코니팜 주식회사 (*2)	대한민국	2.14	21,733	29,342

Angkasa Daehansteel Pte.Ltd.	싱 가 폴	49.99	41,923,693	49,008,895

소 계	67,096,394	72,157,274

합 계	341,527,850	342,497,381

(*1) 당 보고기간 중 센텀사이언스파크(주)는 청산완료되어 연결범위에서 제외되었습니다. (*2) 소유지분율은 70%이나, 계약상 약정에서 당사자들에 의해 합의된 의사결정과정 등을 고려하여 공동지배력 및 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하였습니다.(*3) 소유지분율은 20% 미만이나 종속회사인 대한네트웍스(주)가 46.43%를 소유하고 있어 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

나. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

종속기업	관계기업 및공동기업	종속기업	관계기업 및공동기업

기초장부금액	270,340,107	72,157,275	284,799,493	47,278,569

취 득	3,500,000	2,131,976	-	-

지분법 평가	465,725	1,725,976	(4,481,085)	(666,890)

지분법 자본변동	125,623	1,009,067	676,228	1,467,462

배당	-	(9,927,900)	-	-

분기말장부금액	274,431,456	67,096,394	280,994,636	48,079,141

6. 범주별 금융상품금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익공정가치 측정 금융자산	80,351,063	37,362,331

기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	39,816,237	42,569,604

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권	70,989,770	74,240,205

기타금융자산	13,938,608	28,499,741

현금및현금성자산	54,686,287	87,361,876

합 계	259,781,964	270,033,757

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및미지급금	99,236,162	83,809,010

기타금융부채	17,254,116	8,027,209

차입금(유동)	6,019,440	5,255,020

차입금(비유동)	11,925,000	12,750,000

기타금융부채

리스부채	1,284,494	1,389,625

합 계	135,719,212	111,230,864

7. 금융자산가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

수익증권	9,446,314	5,448,543

유동항목

수익증권	70,904,749	31,913,788

파생상품	-	-

합 계	80,351,063	37,362,331

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가 손익	693,351	55,067

당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분 손익	40,851	85,206

파생상품평가손익	-	1,020

파생상품거래손익	-	44,182

합 계	734,201	185,476

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식	38,758,805	41,512,173

비상장주식	1,057,431	1,057,431

합 계	39,816,237	42,569,604

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다. 상각후원가 측정 금융자산(1) 매출채권및기타채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	71,337,655	74,586,985

손실충당금	(347,885)	(346,780)

매출채권및기타채권(순액)	70,989,770	74,240,205

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장단기대여금	223,976	6,214,199	6,438,175	227,972	5,701,227	5,929,199

장단기금융상품(*)	10,118,215	1,022,000	11,140,215	25,118,215	902,000	26,020,215

만기보유증권	-	-	-	765	-	765

보증금	1,425,487	2,652,279	4,077,766	1,424,916	2,652,279	4,077,195

미수수익	28,842	-	28,842	80,573	-	80,573

금융리스채권	102,818	51,889	154,706	85,252	64,999	150,252

총 장부금액	11,899,338	9,940,367	21,839,704	26,937,694	9,320,505	36,258,199

차감: 손실충당금	-	(7,901,097)	(7,901,097)	-	(7,758,458)	(7,758,458)

순장부금액	11,899,338	2,039,270	13,938,608	26,937,694	1,562,047	28,499,741

(*) 회사의 사용이 제한되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	장기금융상품	비 고

당분기말	전기말.

별 단 예 금	2,000	2,000	당좌계좌개설

보 통 예 금 등	1,563,535	1,559,154	소송관련 가압류

(3) 손상

회사는 기준서 제1109호의 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 재고자산의 매출에 따른 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품의 금융자산을 보유하고 있습니다. ① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

8. 장기차입금 :

가. 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

차 입 금 종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액(원화: 천원)	상 환 방 법

당분기말	당분기말	전기말

시설자금대출 및 일반대출	한국산업은행	2.00~4.40%	13,500,000	13,750,000	3년 거치 5년 분할상환

소 계	13,500,000	13,750,000

차감 : 1년이내 상환기일 도래분	(1,575,000)	(1,000,000)

차 감 계	11,925,000	12,750,000

상기 장기차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. 나. 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

연 도	금 액

2025.4.1~2026.03.31	3,300,000

2026.4.1~2027.03.31	2,300,000

2027.4.1~2028.03.31	2,300,000

2028.4.1~2029.03.31	2,300,000

2029.03.31 이후	1,725,000

계	11,925,000

9. 단기차입금 :가. 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

차입금종류	차 입 처	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말	통화	외화금액	원화금액	통화	외화금액	원화금액

일반대출	한국수출입은행(*)	Term SOFR 3개월 + 1.29%	USD	3,300,000	4,444,440	USD	3,300,000	4,255,020

합 계	USD	3,300,000	4,444,440	USD	3,300,000	4,255,020

(*) 상기 한국수출입은행 수입자금대출과 관련하여 회사의 재고자산(부보액 39,000백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

10. 순확정급여부채 :

가. 당기손익에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	517,715	500,772

순 이 자 원 가	(56,845)	(79,548)

종업원 급여에 포함된 총 비용	460,870	421,224

나. 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

매 출 원 가	272,560	326,262

판매비와관리비	188,311	94,963

계	460,870	421,225

다. 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	22,566,547	22,127,892

사외적립자산의 공정가치	(27,076,109)	(27,092,493)

재무상태표상 부채(자산)	(4,509,562)	(4,964,602)

11. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

구 분	상여충당부채	소송충당부채	복구충당부채

기초	-	25,193,707	111,254

충당금전입	1,375,350	528,295	547

기타 증감	-	-	-

분기말	1,375,350	25,722,002	111,801

유동항목	1,375,350	25,722,002	-

비유동항목	-	-	111,801

(2) 전분기

구 분	상여충당부채	소송충당부채	복구충당부채

기초	-	-	100,087

충당금전입	2,934,500	18,462,115	468

분기말	2,934,500	18,462,115	100,555

유동항목	2,934,500	18,462,115	-

비유동항목	-	-	100,555

12. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.99%(전분기 : 21.69%) 입니다.

13. 배당금 :2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 8,723,236천원은 2024년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 14,482,254천원).

14. 특수관계자 거래:가. 회사의 종속기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명	설립국가	지 분 율(%)

당분기말	전기말

(종속기업)

대한네트웍스(주)	대한민국	100.00	100.00

센텀사이언스파크(주)	대한민국	-	100.00

대한제강판매(주)	대한민국	100.00	100.00

와이케이스틸(주)	대한민국	70.00	70.00

농업회사법인 그레프 주식회사	대한민국	89.98	90.00

Daehan Steel America, Inc.	미 국	100.00	100.00

STAZ VIETNAM CO., LTD.	베 트 남	100.00	100.00

(관계기업 및 공동기업)

아이모스 주식회사	대한민국	70.00	-

LIAN CHENG	싱 가 폴	49.00	49.00

Angkasa Daehansteel Pte.Ltd.	싱 가 폴	49.99	49.99

네오밸류블라인드전문투자형사모부동산투자신탁제1 호	대한민국	28.57	28.57

발코니팜 주식회사	대한민국	2.14	30.00

(기타 특수관계자)

한 일 스 틸(주)	대한민국	-	-

삼 정 사	대한민국	-	-

나. 회사와 특수관계자의 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 주요 거래내역

특수관계구분	특수관계자명	계 정 과 목	당분기	전분기

종 속 기 업	대한네트웍스(주)	매출	306,057	2,458,347

임대료수익 등	86,915	4,615

매입 등	4,018,291	2,659,188

용역비 등	482,638	524,754

대한네트웍스수원(주)	매출	-	3,463,176

와이케이스틸(주)	매출	147,599	4,631,127

임대매출	60,780	41,580

용역매출	54,715	58,333

기타	-	1,341

매입	33,058,985	40,138,054

용역비 등	3,588,630	294,786

대한제강판매(주)	매출	294,661	1,950,863

용역비 등	-	12,059

지급임차료	17,496	17,330

Daehan Steel America, Inc.	기타수익	6,699	1,080

매입	5,085,967	1,910,393

농업회사법인 그레프 주식회사	잡이익	79	-

관 계 기 업	LIAN CHENG	매출	-	8,896

매입 등	-	158

Angkasa Daehansteel Pte.Ltd.	매출	49,932	1,184,950

매입 등(*)	-	4,156

아이모스 주식회사	매출	1,974	-

기타의 특수관계자	한일스틸(주)	매입 등	45,075	53,885

삼 정 사	매입 등	177,860	216,090

(*) 회사는 Angkasa Daehan Steel Pte., Ltd로 부터 발생한 매입 거래와 관련된 매출을 순액으로 회계처리하고 있습니다.

2)채권ㆍ채무내역

특수관계구분	특수관계자명	계 정 과 목	당분기말	전기말

종 속 기 업	대한네트웍스(주)	매 출 채 권	62,425	762,539

미 수 금	31,896	333,537

매 입 채 무	1,319,597	334,380

미 지 급 금	912,807	729,104

임대보증금	271,800	271,800

와이케이스틸(주)(*)	매 출 채 권	15,746,433	18,325,732

미 수 금	425,280	2,349,733

매 입 채 무	32,484,137	29,687,866

미 지 급 금	584,521	2,632,090

대한제강판매㈜	매 출 채 권	174,286	16,690

미 수 금	15,361	25,077

미 지 급 금	5,500	5,500

STAZ VIETNAM CO., LTD.(**)	미 수 금	25,922	24,817

장기대여금	3,346,798	3,204,159

Daehan Steel America, Inc.	미 수 금	6,699	1,905

매 입 채 무	521,079	360,930

농업회사법인 그레프 주식회사	미 수 금	10,660	110,000

선 급 금	-	1,650

미 지 급 금	1,125	-

관계기업 및 공동기업	Angkasa Daehan Steel Pte., Ltd.	미 수 금	19,904	112,449

매 입 채 무	-	5,822

아이모스 주식회사	미 수 금	30,863	-

기타의 특수관계자	삼 정 사	미 지 급 금	319,143	289,399

한 일 스 틸(주)	매 입 채 무	46,589	23,901

(*) 와이케이스틸(주)와의 금융자산과 금융부채의 일괄 상계약정에 따라 매출채권과매입채무를 상계하여 계상하였으며, 동 잔액은 상계전 잔액입니다(주석 18 참조).(**) 당기말 현재 STAZ VIETNAM CO., LTD.의 장기대여금 3,346,798천원과 미수금 25,922천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

다. 당분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 자금거래 및 출자 내역은 아래와 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래	유상증자	배당금

대 여	회 수	차 입	상 환

종속기업	농업회사법인 그레프 주식회사	-	-	-	-	3,500,000	-

관계기업 및 공동기업	Angkasa Daehan Steel Pte., Ltd	-	-	-	-	-	9,927,899

아이모스 주식회사	-	-	-	-	2,131,976	-

라. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

단 기 급 여	832,500	848,500

퇴 직 급 여	97,251	56,826

계	929,751	905,326

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

마. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다

(1) 당분기말

구분	회 사 명	보 증 처	지급보증액	보 증 기 간	비 고

종속기업	Daehan Steel America, Inc.	Shinhanbank America	USD	6,000,000	2023.10.16~2024.10.16	운영자금차입

Citibank N.A. (USA) and Citigroup Inc	USD	10,800,000	2023.04.30~2024.04.30	운영자금차입

(2) 전기말

구분	회 사 명	보 증 처	지급보증액	보 증 기 간	비 고

종속기업	Daehan Steel America, Inc	Shinhanbank America	USD	6,000,000	2023.10.16~2024.10.16	운영자금차입

Citibank N.A. (USA) and Citigroup Inc	USD	10,800,000	2023.04.30~2024.04.30	운영자금차입

15. 공정가치 :

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치 세부내역(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	54,686,287	(*)	87,361,876	(*)

당기손익-공정가치 금융자산	80,351,063	80,351,063	37,362,331	37,362,331

기타포괄손익-공정가치 금융자산	39,816,237	39,816,237	42,569,604	42,569,604

매출채권및기타채권	70,989,770	(*)	74,240,205	(*)

기타금융자산	13,938,608	(*)	28,499,741	(*)

소 계	259,781,964	270,033,757

금융부채

매입채무및미지급금	99,236,162	(*)	83,809,010	(*)

차입금	17,944,440	(*)	18,005,020	(*)

기타금융부채	17,254,116	(*)	8,027,209	(*)

소 계	134,434,718	109,841,238	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(**) 리스부채 및 자산은 기업회계기준서 제1107호 금융상품 공시에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역(단위: 천원)

공정가치로 측정된 자산	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	77,301,997	3,049,066	80,351,063

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	38,758,805	-	1,057,431	39,816,237

공정가치로 측정된 자산	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	34,396,264	2,966,067	37,362,331

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	41,512,173	-	1,057,431	42,569,604

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 지분상품

기초금액	2,966,067	1,057,431

총손익	82,998	-

당기손익인식액	82,998	-

기타포괄손익인식액	-	-

매도금액	-	-

수준 3으로의 유입	-	-

수준 3으로부터의 유출	-	-

분기말금액	3,049,066	1,057,431

라. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

유선방송업 등	1,057,431	3	시장접근법	EBITA 배수 등

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 등	3,049,066	3	시장접근법	기초자산 가격 등

신종자본증권 등	77,301,997	2	현재가치기법 등	신용위험이 반영된 할인율 등

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해보고기간종료일 시점의 채권시장의 수익율을 고려하여 현재가치를 평가하는 방법을 사용하고 있습니다. 한편, 수준 3으로 분류되는 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 지분증권은 시장접근법(투입변수 PBR, EV/Sales 등 이용) 등을 통해 가치를 평가하고 있습니다.

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매 보고기간말 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다.바. 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

16. 우발부채 및 약정사항 :

가. 회사는 부산은행 등 금융기관과 각종 대출약정을 체결하고 있으며, 그 한도액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말	비 고

당 좌 차 월	18,000,000	18,000,000	부산은행 등

구매자금대출	191,500,000	191,500,000

외상매출금담보대출 등	300,000	300,000

일반채권대출 등(*)	43,750,000USD 7,770,000	43,750,000USD 7,770,000	KEB하나은행 등

계	253,250,000USD 7,770,000	253,250,000USD 7,770,000

(*) 회사는 수입자금대출한도와 관련하여 한국수출입은행에 재고자산(부보액 39,000백만원)을 담보로 제공하고 있습니다나. 회사는 수입신용장 개설 등과 관련하여 부산은행 등과 USD 52,390,600(2023년말 : USD 52,390,600)의 지급보증 한도약정을 체결하고 있으며, 지급보증잔액은 USD 390,600, JPY 122,550,260 (2023년말: USD 390,600, JPY 801,000, EUR 422,210)입니다.다. 회사는 2024년 03월 31일 과 2023년 12월 31일 현재 서울보증보험(주)에 부보금액 각각 1,939,786천원 및 2,293,786천원의 보증보험에 가입하고 있습니다.

라. 회사는 종속기업인 DAEHAN STEEL AMERICA 의 운용자금대출과 관련하여, Shinhanbank America에 USD 6,000,000, Citibank N.A. (USA) and Citigroup Inc에 USD 10,800,000의 지급보증을 제공하고 있습니다

마. 2024년 03월 31일 현재 회사가 피소된 소송사건은 5건(소송가액 19,263백만원)이 있습니다. 한편, 당기말 현재 회사는 독점규제및공정거래에관한법률 위반 관련 피소된 건에 대하여 25,245백만원을 소송충당부채로 계상하고 있으며, 동 소송과 관련하여 회사의 예금계좌에 대하여 1,513백만원의 가압류가 실행되었습니다.

17. 영업부문 정보 :경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 제품 및 반제품 등에 대하여 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.당분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 매출은 없습니다.(전분기: 없음) 입니다.

18. 금융자산과 금융부채의 상계

상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표표시 순액(*)

매출채권	15,746,433	(15,746,433)	-

미수금	425,280	-	425,280

합계	16,171,713	(15,746,433)	425,280

매입채무 및 미지급금	33,074,386	(15,746,433)	17,327,954

구분	전기말

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표표시 순액(*)

매출채권	18,325,732	(18,325,732)	-

미수금	2,349,733	-	2,349,733

합계	20,675,466	(18,325,732)	2,349,733

매입채무 및 미지급금	32,319,956	(18,325,732)	13,994,223

(*) 회사는 종속기업 와이케이스틸(주)와의 금융자산과 금융부채의 일괄 상계약정에 따라 매출채권과 매입채무 중 기타용역 등에 발생한 채권/채무를 제외한 빌렛 및 철근 거래에서 발생한 금액을 상계하여 계상하였습니다. 동 상계잔액에는 동일한 물량에 대한 교환 거래에서 발생한 채권/채무 잔액이 포함되어 있으며, 동 거래와 관련된 매출/매입은 순액으로 인식하고 있습니다.