CG인바이츠 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리) 해당사항 없습니다. (중요한 소송사건) 당사는 토지 매입과 관련하여 마곡 도시개발사업 준공에 따른 공공기여분에 대한 기부채납(금액 : 523백만원) 의무 면제를 위한 소송을 진행하였으나, 계약의 내용 상 납부 의무가 매우 확실 할 것으로 예상되어, 해당 기부채납 금액을 부채로 계상하였습니다. (채무보증 내역) 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제25기 1분기(당기)	해당사항 없음	해당사항 없음

제24기(전기)	-	수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 평가

제23기(전전기)	-	수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 평가

나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제25기1분기말	외상매출금	841	833	99.05%

받 을 어 음	-	-	0.00%

미 수 금	951	-	0.00%

단기대여금	3,974	2,362	59.44%

미 수 수 익	394	172	43.65%

선 급 금	266	-	0.00%

합 계	6,426	3,367	52.40%

제24기말	외상매출금	1,173	1,023	87.21%

받 을 어 음	-	-	0.00%

미 수 금	426	-	0.00%

단기대여금	3,922	2,310	58.90%

미 수 수 익	797	161	20.20%

선 급 금	61	-	0.00%

합 계	6,379	3,494	54.77%

제23기말	외상매출금	9,657	2,228	23.07%

받 을 어 음	-	-	0.00%

미 수 금	1,164	373	32.04%

단기대여금	1,812	1,000	55.19%

미 수 수 익	407	115	28.26%

선 급 금	1,067	70	6.56%

합 계	14,107	3,786	26.84%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제25기 1분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,023	3,786	5,319

2. 순대손처리액(①－②±③)	50

① 대손처리액(상각채권액)	0

② 상각채권회수액

③ 기타증감액	50

3. 대손상각비 계상(환입)액	(190)	(127)	(1,446)

4. 환율변동차이	0

5. 연결범위변동	(137)

6. 기말 대손충당금 잔액합계	833	3,659	3,786

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 1) 당기말와 전기말 연결회사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	841,042	0	1,172,960	0

차감: 손실충당금	(833,015)	0	(1,022,624)	0

매출채권(순액)	8,027	0	150,336	0

미수금	951,267	0	425,837	0

차감: 손실충당금	0	0	0	0

미수금(순액)	951,267	0	425,837	0

미수수익	394,191	0	797,140	0

차감: 손실충당금	(172,468)	0	(161,000)	0

미수수익(순액)	221,723	0	636,140	0

예치금	3,939

단기금융상품	6,631,560	0	28,191,560	0

장기금융상품	0	15,000	0	0

보증금	32,400	164,093	32,400	155,060

대여금(주1)	3,974,099	3,730,020	3,922,398	14,790

차감: 손실충당금	(2,362,120)	0	(2,310,460)	0

대여금(순액)	1,611,979	3,730,020	1,611,938	14,790

퇴직연금운용자산	0	0	0	0

합 계	9,460,895	3,909,113	31,048,211	169,850

2) 당기와 전기 연결회사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	1,022,624	2,228,096

손상차손	0	1,515,483

채권제각(환입)	(189,609)	(2,720,955)

대체	-	-

기말금액	833,015	1,022,624

3) 손상연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2024. 3. 31) (단위: 천원)

구분	정상	3개월~ 6개월 미만	6개월~ 9개월 미만	9개월~12개월 미만	1년 이상	계

당기말

기대 손실률	52.16%	1.00%	97.77%	7.07%	100.00%

총 장부금액	2,224	1,281	25,766	5,509	806,262	841,042

손실충당금	(1,160)	(13)	(25,190)	(390)	(806,262)	(833,015)

다. 재고자산 현황 등(1) 사업부문별 재고자산의 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제25기1분기	제24기	제23기	비고

의약품 제조업	원 재 료	1,529	26	465	-

제 품	95	1,529	80	-

재 공 품	33	-	-	-

미 착 재 료	-	-	-	-

소 모 품	-	-	-	-

소 계	1,656	1,555	545	-

의약품 도소매	상품	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

합 계	1,656	1,555	545	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.70%	0.64%	1.76%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.03회	2.73회	2.23회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사에 의하여 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시기가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행 대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 또한 재고자산의 제조, 매입 또는 건설에 장기간이 소요되는 경우에 당해자산의 제작등에 사용된 차입금에 대하여 당해 자산의 제조 또는 취득완료시까지 발생된 이자비용과 기타 이와 유사한 금융비용등은 당해자산의 취득원가에 산입하고 있으며, 당기 및 전기 중 재고자산에 계상된 금융비용은 없습니다. 현재 당사는 원재료 및 제품의 생산시설을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 재고자산인 원재료는 매입후 위탁제조처에 존재하는 관계로 실지재고조사를 당사가 직접 실시하지 아니하였습니다. 다만 위탁제조처가 실시하는 실지재고조사 결과를 통보받아 이를 반영하고 있습니다. 추후 당사 보유 재고자산이 발생할 경우 실지재고조사를 실시하도록 할 예정입니다.

라. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 ※ 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 최근사업연도의 매출액이 500억원 미만인 소규모기업으로서 관련 내용을 기재하지 않으며, 해당 내용은 연결재무제표 주석 4, 5를 참조하시기 바랍니다.

(2) 유형자산 재평가 ※ 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 최근사업연도의 매출액이 500억원 미만인 소규모기업으로서 관련 내용을 기재하지 않으며, 해당 내용은 연결재무제표 주석 12를 참조하시기 바랍니다.