CG인바이츠 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 해당사항없음.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제25기3분기	외상매출금	3,248	827	25.46%

받 을 어 음	-	-	-

미 수 금	946	-	0.00%

단기대여금	4,173	2,335	55.95%

미 수 수 익	304	195	64.14%

선 급 금	234	-	0.00%

합 계	8,905	3,357	37.70%

제24기	외상매출금	1,173	1,023	87.21%

받 을 어 음	-	-	-

미 수 금	426	-	0.00%

단기대여금	3,922	2,310	58.90%

미 수 수 익	797	161	20.20%

선 급 금	61	-	0.00%

합 계	6,379	3,494	54.77%

제23기	외상매출금	9,657	2,228	23.07%

받 을 어 음	-	-	-

미 수 금	1,164	373	32.04%

단기대여금	1,812	1,000	55.19%

미 수 수 익	407	115	28.26%

선 급 금	1,067	70	6.56%

합 계	14,107	3,786	26.84%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제25기 3분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,494	3,786	5,319

2. 순대손처리액(①－②±③)	50

① 대손처리액(상각채권액)	-

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	50

3. 대손상각비 계상(환입)액	(137)	(292)	(1,446)

4. 환율변동차이	-

5. 연결범위변동	(137)

6. 기말 대손충당금 잔액합계	3,357	3,494	3,786

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 당분기말과 전기말 연결회사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,248,320	-	1,172,960	-

차감: 손실충당금	(826,993)	-	(1,022,624)	-

매출채권(순액)	2,421,327	-	150,336	-

미수금	946,783	-	425,837	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	946,783	-	425,837	-

미수수익	304,364	-	797,140	-

차감: 손실충당금	(195,532)	-	(161,000)	-

미수수익(순액)	108,832	-	636,140	-

단기금융상품	1,690,000	-	28,191,560	-

장기금융상품	-	15,000	-	-

보증금	32,400	391,206	32,400	155,060

대여금	4,172,872	3,727,236	3,922,398	14,790

차감: 손실충당금	(2,334,640)	-	(2,310,460)	-

대여금(순액)	1,838,232	3,727,236	1,611,938	14,790

퇴직연금운용자산	-	246,812	-	-

합 계	7,037,574	4,380,254	31,048,211	169,850

(2) 당분기와 전분기 연결회사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,022,624	2,228,096

손상차손	(195,631)	(226,655)

채권제각(환입)	-	(30,000)

대체	-	-

기말금액	826,993	1,971,441

(4) 손상연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

(5) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	정상	3개월~ 6개월	6개월~ 9개월	9개월~12개월	1년 이상	계

기대손실률	0.01%	0.06%	0.00%	0.00%	100.00%

총장부금액	2,408,093	13,420	-	-	826,807	3,248,320

손실충당금	(178)	(8)	-	-	(826,807)	(826,993)

전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월~ 6개월	6개월~ 9개월	9개월~12개월	1년 이상	계

기대손실률	67.2%	80.60%	81.52%	90.84%	100.00%

총장부금액	244,794	233,021	90,782	86,086	518,277	1,172,960

손실충당금	(164,310)	(187,826)	(74,009)	(78,202)	(518,277)	(1,022,624)

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제25기 3분기	제24기	제23기	비고

의약품 제조업	원 재 료	418	26	1,526

제 품	1,410	1,529	1,280

재 공 품	234	-	827

미 착 재 료	-	-	431

소 모 품	13	-	30

소 계	2,075	1,555	4,094

의약품 도소매	상품	-	-	37

소 계	-	-	37

제조 및 도소매	원재료	-	-	1,545

상품	426	-

소 계	426	-	1,545

합 계	2,501	1,555	5,676

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.12%	0.64%	1.76%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.74회	0.95회	0.43회

(2) 재고자산의 실사내역 등 [의약품연구개발: 씨지인바이츠(주)]

당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사에 의하여 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시기가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행 대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 또한 재고자산의 제조, 매입 또는 건설에 장기간이 소요되는 경우에 당해자산의 제작등에 사용된 차입금에 대하여 당해 자산의 제조 또는 취득완료시까지 발생된 이자비용과 기타 이와 유사한 금융비용등은 당해자산의 취득원가에 산입하고 있으며, 당기 및 전기 중 재고자산에 계상된 금융비용은 없습니다. 당기말 현재 당사는 원재료 및 제품의 생산시설을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 재고자산인 원재료는 매입후 위탁제조처에 존재하는 관계로 실지재고조사를 당사가 직접 실시하지 아니하였습니다. 다만 위탁제조처가 실시하는 실지재고조사 결과를 통보받아 이를 반영하고 있습니다. 추후 당사 보유 재고자산이 발생할 경우 실지재고조사를 실시하도록 할 예정입니다.

라. 공정가치평가 내역연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

[금융상품 공정가치](1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	9,327,313	-	9,327,313

당기손익-공정가치금융자산-유동	5,391,871	-	-	5,391,871

당기손익-공정가치금융자산-비유동	25,028,133	-	-	25,028,133

소계	30,420,003	9,327,313	-	39,747,316

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1):

현금및현금성자산	-	-	31,784,812	31,784,812

기타유동금융자산	-	-	4,616,248	4,616,248

상각후원가금융자산-유동	-	-	-	-

상각후원가금융자산-비유동	-	-	2,010,121	2,010,121

매출채권	-	-	2,421,327	2,421,327

기타비유동금융자산	-	-	4,380,253	4,380,253

소계	-	-	45,212,761	45,212,761

금융자산 합계	30,420,003	9,327,313	45,212,761	84,960,077

공정가치로 측정되는 금융부채: -

파생금융부채	38,270,571	-	-	38,270,571

상환전환우선주-유동	-	-	-	-

소계	38,27,0571	-	-	38,270,571

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1):

유동성장기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

장기차입금	-	-	35,800,000	35,800,000

매입채무	-	-	1,936,292	1,936,292

기타유동금융부채(주2)	-	-	5,770,786	5,770,786

기타비유동금융부채(주2)	-	-	1,969,227	1,969,227

상환전환우선주부채	8,274,258	8,274,258

소계	-	-	56,750,563	56,750,563

금융부채 합계	38,270,571	-	56,750,563	95,021,134

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가가 공정가치의 합리적인근사치라고 판단되어 원가를 공정가치로 적용하였습니다.(주2) 기타유동부채 및 기타비유동금융부채에 포함된 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	9,327,313	-	9,327,313

당기손익-공정가치금융자산-유동	174,459	-	-	174,459

당기손익-공정가치금융자산-비유동	38,192,600	-	-	38,192,600

소계	38,367,059	9,327,313	-	47,694,372

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1):

현금및현금성자산	-	-	23,011,318	23,011,318

기타유동금융자산	-	-	30,897,875	30,897,875

상각후원가금융자산-유동	-	-	-	-

상각후원가금융자산-비유동	-	-	2,009,098	2,009,098

매출채권	-	-	150,336	150,336

기타비유동금융자산	-	-	169,850	169,850

소계	-	-	56,238,477	56,238,477

금융자산 합계	38,367,059	9,327,313	56,238,477	103,932,849

공정가치로 측정되는 금융부채: -

파생금융부채	38,342,360	-	-	38,342,360

상환전환우선주-유동	-	-	-	-

소계	38,342,360	-	-	38,342,360

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1):

유동성장기차입금	-	-	1,960,000	1,960,000

장기차입금	-	-	29,738,260	29,738,260

매입채무	-	-	4,324,196	4,324,196

기타유동금융부채(주2)	-	-	3,188,225	3,188,225

기타비유동금융부채(주2)	-	-	3,576,759	3,576,759

상각후원가금융부채-유동	-	-	7,120,025	7,120,025

소계	-	-	49,907,465	49,907,465

금융부채 합계	38,342,360	-	49,907,465	88,249,825

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가가 공정가치의 합리적인근사치라고 판단되어 원가를 공정가치로 적용하였습니다.(주2) 기타유동부채 및 기타비유동금융부채에 포함된 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당분기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

국내비상장주식	-	3	DCF	WACC	13.10%

해외비상장주식	9,327,313	3	DCF	WACC	15.16%

당기손익-공정가치 측정 금융자산

펀드상품 등	4,964,676	3	시장접근법	시장이자율	N/A

해외펀드	116,748	3

수익증권	4,716,463	3	시장접근법	시장이자율	N/A

국내상장주식	13,720,000	3	DCF	WACC	19.03%

국내비상장주식	2,923,543	3	DCF	WACC	16.90%

해외비상장주식	1,512,310	3	시장접근법	시장이자율	N/A

해외전환사채	991,254	3	DCF	WACC	20.96%

전환상환우선주	799,603	3	이향모형	주가변동성등	51.30%

파생금융부채

전환권 등	38,270,571	3	이항모형	주가변동성등	51.30%

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

국내비상장주식	-	3	DCF	WACC	13.10%

해외비상장주식	9,327,313	3	DCF	WACC	15.16%

당기손익-공정가치 측정 금융자산

특정금전신탁	-	2	시장접근법	시장이자율	N/A

펀드상품등	4,124,771	2	시장접근법	시장이자율	N/A

국내상장주식	18,410,229	3	DCF	WACC	19.03%

국내비상장주식	11,950,112	3	DCF	WACC	16.90%

해외비상장주식	1,512,310	3	시장접근법	시장이자율	N/A

해외전환사채	2,328,407	3	DCF	WACC	20.96%

파생금융부채

전환권 등	38,342,360	3	이항모형	주가변동성등	51.30%

(5) 범주별 금융상품1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익인식공정가치 측정 금융자산	당기손익인식 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	31,784,812	-	-	31,784,812

기타유동금융자산	4,616,248	-	-	4,616,248

매출채권	2,421,327	-	-	2,421,327

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	9,327,313	-	9,327,313

당기손익-공정가치금융자산-유동	-	-	5,391,871	5,391,871

기타비유동금융자산	4,380,253	-	-	4,380,253

당기손익-공정가치금융자산-비유동	-	-	25,028,133	25,028,133

상각후원가금융자산-비유동	2,010,121	-	-	2,010,121

합계	45,212,761	9,327,313	30,420,004	84,960,078

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식공정가치 측정금융부채	기타금융부채(*)	합 계

유동성장기부채	3,000,000	-	-	3,000,000

장기차입금	35,800,000	-	-	35,800,000

매입채무	1,936,292	-	-	1,936,292

기타유동금융부채	5,770,786	-	102,756	5,873,542

기타비유동금융부채	1,969,227	-	135,045	2,104,272

상환전환우선주-유동	8,274,258	-	-	8,274,258

상환전환우선주-비유동	-	-	-	-

파생상품부채	-	38,270,571	-	38,270,571

합계	56,750,564	38,270,571	237,801	95,258,936

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

마. 파생상품 등에 관한 사항

연결회사는 상환전환우선주 등에 부여된 전환권대가등이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 보고기간말 현재 공정가치로 평가하였습니다. 당분기 평가내역과 거래손익은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	당기손익-공정가치측정금융자산부채

자산	부채

유동	비유동	유동	비유동

전환권 및 조기상환권	-	-	38,270,571	-

합 계	-	-	38,270,571	-

(2) 당분기 중 현재 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	금융수익	금융비용

상환전환우선주의 전환권 등	71,789	-

합 계	71,789	-

2. 유형자산 재평가 토지와 건물은 2023년 기말을 기준으로 독립된 평가기관인 (주)두요감정평가법인에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 5,798,784천원은 기타포괄손익으로 인식되고 자본항목중 '기타포괄손익누계액'으로 표시됩니다.- 공정가치로 측정되는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 수준 3로 구분됩니다.

- 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

반복적인 측정치의 수준 3간 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	유형자산

당분기말	전기말

기초금액	91,450,986	70,670,615

총손익

당기손익인식액(*1)	(1,357,377)	(1,430,697)

자산재평가	-	7,145,667

신규취득	2,601,262	31,301,990

대체	-	(16,236,589)

기말금액	92,694,871	91,450,986

미실현손익의 변동(*1)	(1,357,377)	(1,430,697)

(*1) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 토지 및 건물과 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 당분기와 전기 중 손익에 포함된 감가상각비 금액은 각각 1,357백만원과 1,431백만원입니다.

- 수준 3으로 분류된 토지와 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장접근법입니다.