CG인바이츠 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

씨지인바이츠 주식회사(이하 '지배기업' 또는 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 2000년 7월 7일에 대한민국에서 설립되어 2006년 1월 6일에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 서울특별시 강서구에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품 연구 및 개발과 생명공학에 필요한 신기술 연구및 개발을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 지배기업은 브랜드 강화 및 기업 이미지 제고를 위해 2023년 6월 29일 주주총회 결의에 따라 지배기업의 상호를 크리스탈지노믹스 주식회사에서 씨지인바이츠 주식회사로 변경하였습니다.

연결회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 연결회사의 자본금은 38,447,091천원이며, 당분기말 현재 연결회사의 주요 대주주는 뉴레이크인바이츠투자(주)(지분율 26.65%)입니다.

(1) 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말

기업명	소재지	업종	소유지분율(%)	결산월

인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜)	대한민국	벤처투자	100%	12월

스마트 크리스탈 비대면펀드 1호	대한민국	사모펀드	60%(*1,2)	12월

CBS글로벌신기술투자조합1호	대한민국	사모펀드	100%(*1)	12월

Valuence Partners LP	영국	사모펀드	100%(*3)	12월

헬스커넥트 주식회사	대한민국	헬스케어	57.77%(*5)	12월

(*1) 지배회사와 종속회사인 인바이츠벤처스(주)가 보유한 지분율 합계입니다.

(*2) 청산하는 경우에만 조합원에게 청산시점의 출자지분 평가액을 현금 또는 현물로 인도해야 하는 의무가 발행자에게 있으며, 연결회사는 비지배주주지분을 연결재무상태표에서 금융부채로 분류하였습니다.

(*3) CBS글로벌신기술투자조합1호가 보유한 지분율입니다.

(*4) 전기 중 추가취득으로 당기손익-공정가치측정금융자산에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(*5) 전기 중 파나케이아가 지분율 100%취득하였습니다

② 전기말

기업명	소재지	업종	소유지분율(%)	결산월

인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜)	대한민국	벤처투자	100%	12월

스마트 크리스탈 비대면펀드 1호	대한민국	사모펀드	60%(*1,2)	12월

CBS글로벌신기술투자조합1호	대한민국	사모펀드	100%(*1)	12월

Valuence Partners LP	영국	사모펀드	100%(*3)	12월

헬스커넥트 주식회사	대한민국	헬스케어	57.77%(*5)	12월

(*1) 지배회사와 종속회사인 인바이츠벤처스(주)가 보유한 지분율 합계입니다.

(*2) 청산하는 경우에만 조합원에게 청산시점의 출자지분 평가액을 현금 또는 현물로 인도해야 하는 의무가 발행자에게 있으며, 연결회사는 비지배주주지분을 연결재무상태표에서 금융부채로 분류하였습니다.

(*3) CBS글로벌신기술투자조합1호가 보유한 지분율입니다.

(*4) 전기 중 추가취득으로 당기손익-공정가치측정금융자산에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(*5) 전기 중 파나케이아가 지분율 100%취득하였습니다

(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 및 전기말 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜)	30,333,821	388,067	29,945,754	357,338	(1,316,256)	(1,316,256)

스마트 크리스탈 비대면펀드 1호	5,704,278	42,593	5,661,685	4,428	(38,825)	(38,825)

CBS글로벌신기술투자조합1호(*1)	16,262	354,159	(337,896)	-	(32,498)	(32,498)

헬스커넥트 주식회사	42,235,205	16,438,887	25,796,318	2,512,657	(2,440,265)	(2,440,265)

상기 재무정보는 연결조정을 하기 전 각 종속기업의 재무정보입니다.

(*1) CBS글로벌신기술투자조합1호의 요약재무현황은 종속기업인 Valuence Partners LP를 연결한 재무정보입니다.

② 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

인바이츠벤처스㈜ (구, 크리스탈바이오사이언스㈜)	31,668,791	406,781	31,262,011	715,321	(9,467,843)	(8,910,568)

스마트 크리스탈 비대면펀드 1호	5,841,125	140,615	5,700,511	28,943	2,398,611	2,398,611

CBS글로벌신기술투자조합1호(*1)	19,562	324,961	(305,399)	28	(125,074)	(125,074)

헬스커넥트 주식회사	48,297,593	20,061,010	28,236,583	20,195,737	(13,801,875)	(13,784,413)

상기 재무정보는 연결조정을 하기 전 각 종속기업의 재무정보입니다.

(*1) CBS글로벌신기술투자조합1호의 요약재무현황은 종속기업인 Valuence Partners LP를 연결한 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표의 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이 내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3. 주요 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.4. 종속기업 및 관계기업 투자

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다.

관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50%사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는것으로 봅니다.

종속기업과 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와 관계기업간의 내부거래에서발생한 미실현이익은 당사 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

2.5. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6. 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.10. 유형자산

유형자산은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	5년

시설장치	5년

비품	5년

차량운반구	5년

사용권자산	3년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.11. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13. 무형자산

영업권은 주석에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 특허권, 소프트웨어, 전용실시권 및 기타의 무형자산은 추정내용연수(5년 - 22년)동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발 중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.

투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.

투자부동산의 공정가치는 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 포괄손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

2.15. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17. 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

보고기간 후12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18. 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.19. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20. 전환사채 및 신주인수권부사채

회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 사채의 공정가치에서 전환권 및 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니 다. 최초 인식 시점의 전환권 및 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 및 신주인수권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 및 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다.

2.21. 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.22. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.23. 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.24. 수익인식

모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 다음의 기준 중 하나를 충족하는 경우 수익을 기간에 걸쳐 인식하도록 하고 있습니다.

- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비 한다.

- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예:재 공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높인다.

- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완 료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

2.25. 금융수익과 비용

금융수익은 기타포괄손익공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.26. 리스(1) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

(4) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.27. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.28. 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.29. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	10,479,837	-	10,479,837

당기손익-공정가치금융자산-유동	7,570,341	-	-	7,570,341

당기손익-공정가치금융자산-비유동	15,347,616	-	-	15,347,616

소계	22,917,957	10,479,837	-	33,397,794

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1):

현금및현금성자산	-	-	8,981,850	8,981,850

기타유동금융자산	-	-	11,077,210	11,077,210

상각후원가금융자산-유동	-	-	-	-

상각후원가금융자산-비유동	-	-	2,000	2,000

매출채권	-	-	4,369,939	4,369,939

기타비유동금융자산	-	-	1,014,418	1,014,418

소계	-	-	25,445,417	25,445,417

금융자산 합계	22,917,957	10,479,837	25,445,417	58,843,211

공정가치로 측정되는 금융부채: -

파생금융부채	25,531,948	-	-	25,531,948

상환전환우선주-유동	-	-	-	-

소계	25,531,948	-	-	25,531,948

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1):

단기차입금	-	-	6,590,000	6,590,000

장기차입금	-	-	-	-

매입채무	-	-	827,781	827,781

유동성장기부채	-	-	37,200,000	37,200,000

기타유동금융부채(주2)	-	-	3,676,462	3,676,462

기타비유동금융부채(주2)	-	-	2,348,174	2,348,174

상각후원가금융부채-유동	-	-	11,046,354	11,046,354

상환전환우선주부채	-	-	-	-

소계	-	-	61,688,771	61,688,771

금융부채 합계	25,531,948	-	61,688,771	87,220,719

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가가 공정가치의 합리적인근사치라고 판단되어 원가를 공정가치로 적용하였습니다.

(주2) 기타유동부채 및 기타비유동금융부채에 포함된 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	10,479,837	-	10,479,837

당기손익-공정가치금융자산-유동	7,143,526	-	-	7,143,526

당기손익-공정가치금융자산-비유동	15,182,682	-	-	15,182,682

소계	22,326,208	10,479,837	-	32,806,045

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1):

현금및현금성자산	-	-	11,583,865	11,583,865

기타유동금융자산	-	-	12,174,837	12,174,837

상각후원가금융자산-유동	-	-	-	-

상각후원가금융자산-비유동	-	-	2,000	2,000

매출채권	-	-	7,948,041	7,948,041

기타비유동금융자산	-	-	1,395,680	1,395,680

소계	-	-	33,104,423	33,104,423

금융자산 합계	22,326,208	10,479,837	33,104,423	65,910,468

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	25,531,948	-	-	25,531,948

상환전환우선주-유동	-	-	-	-

소계	25,531,948	-	-	25,531,948

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1):

단기차입금	-	-	6,890,000	6,890,000

장기차입금	-	-	-	-

매입채무	-	-	1,374,245	1,374,245

유동성장기부채	-	-	37,200,000	37,200,000

기타유동금융부채(주2)	-	-	4,179,298	4,179,298

기타비유동금융부채(주2)	-	-	2,383,704	2,383,704

상각후원가금융부채-유동	-	-	10,525,511	10,525,511

소계	-	-	62,552,758	62,552,758

금융부채 합계	25,531,948	-	62,552,758	88,084,706

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가가 공정가치의 합리적인근사치라고 판단되어 원가를 공정가치로 적용하였습니다.

(주2) 기타유동부채 및 기타비유동금융부채에 포함된 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,479,837	10,479,837

당기손익-공정가치금융자산(유동)	434,075	-	7,136,266	7,570,341

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	535,726	14,811,889	15,347,615

파생금융부채(유동)	-	-	25,531,948	25,531,948

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,479,837	10,479,837

당기손익-공정가치금융자산(유동)	727,540	-	6,415,985	7,143,525

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	533,459	14,649,223	15,182,682

파생금융부채(유동)	-	-	25,531,948	25,531,948

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입 변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

국내비상장주식	100,000	3	DCF	WACC	13.10%

해외비상장주식	10,379,837	3	(*1)	시장수익률	20%

당기손익-공정가치 측정 금융자산

펀드상품등	6,154,195	3	시장접근법	시장이자율	N/A

국내펀드	535,726	2	시장접근법	시장이자율	N/A

해외펀드	-	3	시장접근법	시장이자율	N/A

수익증권	5,104,165	3	시장접근법	시장이자율	N/A

국내상장주식	-	2	시장접근법	시장이자율	N/A

국내비상장주식	2,549,927	3	(*1)	N/A	N/A

해외비상장주식	900,060	3	(*1)	N/A	N/A

해외전환사채	3,490,000	3	이항모형	주가변동성	0.00%

전환상환우선주	3,749,808	3	(*1)	N/A	N/A

파생금융부채

전환권 등	25,531,948	3	이항모형	주가변동성등	47.80%

(*1) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 금융감독원 "비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

국내비상장주식	100,000	3	DCF	WACC	13.10%

해외비상장주식	10,379,837	3	(*1)	시장수익률	20%

당기손익-공정가치 측정 금융자산

펀드상품등	5,949,421	3	시장접근법	시장이자율	N/A

국내펀드	533,459	2	시장접근법	시장이자율	N/A

해외펀드	-	3	시장접근법	시장이자율	N/A

수익증권	4,425,993	3	시장접근법	시장이자율	N/A

국내상장주식	-	2	시장접근법	시장이자율	N/A

국내비상장주식	2,549,926	3	(*1)	N/A	N/A

해외비상장주식	900,060	3	(*1)	N/A	N/A

해외전환사채	3,490,000	3	이항모형	주가변동성	0.00%

전환상환우선주	3,749,808	3	(*1)	N/A	N/A

파생금융부채

전환권 등	25,531,948	3	이항모형	주가변동성등	47.80%

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

① 당분기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익인식공정가치 측정 금융자산	당기손익인식공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,981,850	-	-	8,981,850

기타유동금융자산	11,077,210	-	-	11,077,210

매출채권	4,369,939	-	-	4,369,939

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	10,479,837	-	10,479,837

당기손익-공정가치금융자산-유동	-	-	7,570,341	7,570,341

상각후원가금융자산-유동	-	-	-	-

기타비유동금융자산	1,014,418	-	-	1,014,418

당기손익-공정가치금융자산-비유동	-	-	15,347,616	15,347,616

상각후원가금융자산-비유동	2,000	-	-	2,000

합계	25,445,417	10,479,837	22,917,957	58,843,211

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식공정가치 측정금융부채	기타금융부채(*)	합 계

유동성장기부채	6,590,000	-	-	6,590,000

유동성장기부채	37,200,000	-	-	37,200,000

장기차입금	-	-	-	-

매입채무	827,781	-	-	827,781

기타유동금융부채	3,676,462	-	1,242,380	4,918,842

기타비유동금융부채	2,348,174	-	864,970	3,213,144

상환전환우선주(유동)	11,046,354	-	-	11,046,354

상환전환우선주(비유동)	-	-

파생상품부채	-	25,531,948	-	25,531,948

합계	61,688,771	25,531,948	2,107,350	89,328,069

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

② 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익인식공정가치 측정 금융자산	당기손익인식공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,583,865	-	-	11,583,865

기타유동금융자산	12,174,837	-	-	12,174,837

매출채권	7,948,041	-	-	7,948,041

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	10,479,837	-	10,479,837

당기손익-공정가치금융자산-유동	-	-	7,143,526	7,143,526

상각후원가금융자산-유동	-	-	-	-

기타비유동금융자산	1,395,680	-	-	1,395,680

당기손익-공정가치금융자산-비유동	-	-	15,182,682	15,182,682

상각후원가금융자산-비유동	2,000	-	-	2,000

합계	33,104,423	10,479,837	22,326,208	65,910,468

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식공정가치 측정금융부채	기타금융부채(*)	합 계

단기차입금	6,890,000	-	-	6,890,000

유동성장기부채	37,200,000	-	-	37,200,000

장기차입금	-	-	-	-

매입채무	1,374,245	-	-	1,374,245

기타유동금융부채	4,179,298	-	1,208,618	5,387,916

기타비유동금융부채	2,383,704	-	1,161,976	3,545,680

상환전환우선주(유동)	10,525,511	-	-	10,525,511

상환전환우선주(비유동)	-	-

파생상품부채	-	25,531,948	-	25,531,948

합계	62,552,758	25,531,948	2,370,594	90,455,300

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자수익(비용)	평가손익	대손충당금환입	처분손익	외환손익	기타

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	163,346	-	(75,620)	-	183,899	-

기타포괄손익-공정가치측정	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정	-	(118,413)	-	71,498	-	-

파생금융자산	-	-	-	-	-	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(1,110,553)	-	-	-	-	-

파생상품금융부채	-	-	-	-	-	-

비지배주주분	15,530

합계	(947,207)	(118,413)	(75,620)	71,498	183,899	15,530	-

② 전분기(단위: 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자수익(비용)	평가손익	손상차손	처분손익	외환손익	기타

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	284,850	-	456,053	-	(927,280)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정	-	2,716,054	-	51,158	-	-	-

파생금융자산	-	-	-	-	-	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(1,092,871)	-	-	-	-	-

파생상품금융부채	-	-	-	-	-	-

비지배주주분	6,511	-

합계	(808,022)	2,716,054	456,053	51,158	(927,280)	6,511	-

6. 현금및현금성자산

연결회사의 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	116	115

보통예금	1,407,164	6,039,569

외화예금	3,766,140	3,135,751

단기은행예치금	3,808,430	2,408,430

합 계	8,981,850	11,583,865

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권	5,104,165	-	4,425,993	-

펀드상품등	42,108	6,647,814	-	6,482,880

국내상장주식	434,075	-	727,540	-

해외상장주식	-	-	-	-

국내비상장주식	-	2,549,927	-	2,549,927

해외비상장주식	-	900,060	-	900,060

해외전환사채	990,000	2,500,000	990,000	2,500,000

999,993	2,749,816	999,993	2,749,816

합 계	7,570,341	15,347,617	7,143,526	15,182,683

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권

매출채권	6,897,586	-	10,306,401	-

차감: 손실충당금	(2,527,647)	-	(2,358,361)	-

매출채권 소계	4,369,939	-	7,948,040	-

기타금융자산

미수금	2,573,033	-	3,377,887	-

차감: 손실충당금	(362,119)	-	(362,119)	-

미수금(순액)	2,210,914	-	3,015,768	-

미수수익	301,269	-	206,004	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	301,269	-	206,004	-

금융리스채권	1,307,991	770,591	1,297,271	1,113,805

단기금융상품	800,000	-	800,000	-

장기금융상품	-	-	-	-

보증금	71,953	243,826	71,953	281,875

대여금(주1)	9,098,764	-	10,248,764	-

차감: 손실충당금	(4,421,304)	-	(4,421,304)	-

대여금(순액)	4,677,460	-	5,827,460	-

계약자산	1,707,622	-	956,380	-

기타금융자산 소계	11,077,209	1,014,417	12,174,836	1,395,680

합 계	15,447,148	1,014,417	20,122,876	1,395,680

(주1) 회사는 2018년 4월 20일에 결의한 유상증자시 우리사주조합원에 대한 배정에 따라 청약대금을 우리사주조합원에게 대여하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 연결회사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,358,361	1,956,475

손상차손	169,286	401,886

채권제각(환입)	-	-

연결범위변동	-	-

기말금액	2,527,647	2,358,361

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 비유동항목으로 분류된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품(주식)	10,479,837	10,479,837

합 계	10,479,837	10,479,837

10. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	478,849	417,712

선급비용	140,146	70,934

당분기법인세자산	103,525	107,348

국고보조금	(4,803)

부가세대급금	375,279	-

합계	1,092,996	595,994

11. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	515,647	(515,647)	-	515,647	(515,647)	-

제품	5,003,165	(311,310)	4,691,854	4,167,222	(256,734)	3,910,488

원재료	1,598,913	(21,497)	1,577,416	1,550,963	(21,497)	1,529,466

재공품	127,094	-	127,094	286,170	-	286,170

미착재료	38,028	-	38,028	38,062	-	38,062

저장품 등	1,400,337	-	1,400,337	654,193	-	654,193

합 계	8,683,184	(848,454)	7,834,729	7,212,257	(793,878)	6,418,379

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	64,244,676	-	-	64,244,676	64,244,676	-	-	64,244,676

건물	53,487,958	(1,010,529)	-	52,477,429	53,487,958	(568,967)	-	52,918,991

구축물	1,655,100	(633,129)	-	1,021,971	1,655,100	(606,101)	-	1,048,999

기계장치	9,215,973	(5,017,190)	(267,425)	3,931,358	8,890,973	(4,650,594)	(267,425)	3,972,954

시설장치	4,973,329	(1,709,019)	-	3,264,310	4,969,129	(1,465,124)	-	3,504,005

비품	6,385,219	(5,534,823)	(200,294)	650,101	6,339,755	(5,477,389)	(200,294)	662,072

차량운반구	-	-	-	-	-	-	-	-

사용권자산	746,626	(295,654)	-	450,974	783,830	(297,477)	-	486,354

건설중인자산	101,000	-	-	101,000	97,500	-	-	97,500

합계	140,809,881	(14,200,344)	(467,719)	126,141,819	140,468,921	(13,065,652)	(467,719)	126,935,551

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	건설중인자산	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합계

당분기초 순장부금액	64,244,676	52,918,991	1,048,999	97,500	3,972,954	3,504,005	662,073	-	486,353	126,935,551

취득	-	-	-	328,500	-	4,200	45,463	-	57,919	436,082

대체	-	-	-	(325,000)	325,000	-	-	-	(2,293)	(2,293)

재평가	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	(29,519)	(29,519)

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(441,562)	(27,028)	-	(366,596)	(243,896)	(57,435)	-	(61,487)	(1,198,004)

환율변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 순장부금액	64,244,676	52,477,429	1,021,971	101,000	3,931,358	3,264,309	650,101	-	450,973	126,141,817

② 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	건설중인자산	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	사용권자산	합계

당분기초 순장부금액	67,554,677	54,048,409	1,113,463	-	5,765,413	3,420,477	948,808	44,703	350,332	133,246,282

취득	-	-	-	180,000	-	-	1,842	-	46,348	228,190

처분	-	-	-	-	(19,418)	-	-	(83,819)	(125,813)	(229,050)

감가상각비	-	(481,814)	(26,498)	-	(421,955)	(202,195)	(102,316)	39,116	(36,967)	(1,232,629)

환율변동	-	-	-	-	-	-	(5)	-	-	(5)

당분기말 순장부금액	67,554,677	53,566,595	1,086,965	180,000	5,324,040	3,218,282	848,329	-	233,900	132,012,788

토지와 건물은 2023년 기말을 기준으로 독립된 평가기관인 (주)두요감정평가법인에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 5,798,784천원은 기타포괄손익으로인식되고 자본항목중 '기타포괄손익누계액'으로 표시됩니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역 -

토지 중 마곡일반산업단지 D29-1필지 관련하여 동 토지를 담보로 우리은행으로부터대출(차입금액 : 35,800백만원)을 받았습니다.

1) 담보제공자산① 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	52,009,360	47,760,000	차입금	35,800,000	우리은행

건물	50,463,486

토지, 건물	6,358,779	4,390,000	차입금	4,390,000	하나은행

2,400,000	2,400,000	기업은행

토지, 건물	2,243,523	1,400,000	1,400,000	기업은행

(*)토지, 건물에는 투자부동산이 포함된 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	52,009,360	47,760,000	차입금	35,800,000	우리은행

건물	50,888,808

토지	6,358,779	4,390,000	차입금	4,390,000	하나은행

건물	2,400,000	2,400,000	기업은행

건물	2,243,523	1,400,000	1,400,000	기업은행

(*)토지, 건물에는 투자부동산이 포함된 금액입니다.

(4) 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	토지	건물

원가	17,586,009	55,632,093	17,586,009	4,593,501

감가상각누계액	-	(5,809,163)	-	(128,939)

순장부금액	17,586,009	49,822,930	17,586,009	4,464,562

13. 사용권자산

연결회사는 차량운반구,사무실,장비를 리스하였으며 평균리스기간은 3~5년입니다. 연결회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기와 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	746,626	783,830

감가상각누계액	(295,653)	(297,477)

장부금액	450,973	486,353

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

특허권	923,604	(155,443)	-	768,161	1,096,960	(282,147)	-	814,813

소프트웨어	581,273	(61,872)	-	519,401	647,392	(106,152)	-	541,240

전용실시권	3,166,039	-	-	3,166,039	2,846,724	-	-	2,846,724

상표권	3,144	(233)	-	2,911	6,415	(3,271)	-	3,144

영업권	10,331,746	(2,939,309)	-	7,392,437	10,331,746	(2,939,309)	-	7,392,437

개발비	492,156	-	-	492,156	492,156	-	-	492,156

회원권	292,000	-	-	292,000	292,000	-	-	292,000

산업재산권	1,909,320	(111,683)	-	1,797,637	4,010,645	(2,139,245)	-	1,871,400

기타	6,320,016	(3,607,602)	-	2,712,414	6,354,986	(3,529,641)	-	2,825,345

합 계	24,019,298	(6,876,142)	-	17,143,156	26,079,024	(8,999,765)	-	17,079,259

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	상표권	영업권	회원권	기타	개발비	산업재산권	합계

기초금액	814,813	541,239	2,846,724	3,144	7,392,437	237,000	2,825,345	492,156	1,871,400	17,024,258

취득	6,127	16,000	319,315	-	-	55,000	-	-	-	396,442

연결범위변동 등	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각	(52,780)	(37,838)	-	(233)	-	-	(112,931)	-	(73,763)	(277,545)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	768,160	519,401	3,166,039	2,911	7,392,437	292,000	2,712,414	492,156	1,797,637	17,143,155

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	상표권	영업권	회원권	기타	합계

기초금액	850,644	30,755	1,233,335	5,660	3,234,745	237,000	3,116,541	8,708,680

취득	25,486	3,319	-	-	-	55,000	-	83,805

연결범위변동 등	-

대체	-

상각	(56,954)	(3,543)	(31,301)	(1,119)	-	-	(87,462)	(180,379)

손상	-

기말금액	819,176	30,531	1,202,034	4,541	3,234,745	292,000	3,029,079	8,612,106

15. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

원가	평가차액	매각	장부금액	원가	평가차액	매각	장부금액

토 지	855,440	855,440	4,244,229	6,147,095	(9,535,885)	855,440

건 물	1,824,625	1,824,625	6,059,440	391,339	(4,626,154)	1,824,625

합 계	2,680,065	-	-	2,680,065	10,303,669	6,538,434	(14,162,039)	2,680,065

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	토지	건물

기초 순장부금액	855,440	1,824,625	6,013,580	5,206,574

상각	-	-

재평가 등	-	-

처분	-	-

연결범위변동(*1)	-	-	-	-

기말 순장부금액	855,440	1,824,625	6,013,580	5,206,574

(*1) 유형자산에서 대체된 금액(토지 1,799,483천원, 건물 2,193,119천원)이 포함되어 있습니다. (주석 15 참조)

16. 리스의 제공

(1) 당기와 전기 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

운용리스의 리스수익	-	19,440

계	-	19,440

17. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호	한국	투자	35.68%	4,390,073	-	35.68%	4,390,073	-

아이엠-아이브이 AI항공우주 벤처펀드	한국	투자	40.00%	1,000,000	964,368	40.00%	1,000,000	968,265

럭키인바이츠1호펀드	한국	투자	23.42%	1,000,000	-	23.42%	1,000,000	1,746,779

크레시트-IV KPOP 신기술추자조합 1호	한국	투자	1.52%	50,000	25,224	1.52%	50,000	49,150

케이프-인바이츠 AI 반도체 신기술투자조합	한국	투자	11.36%	1,000,000	989,301	11.36%	1,000,000	992,933

스피네이커-인바이츠 신기술투자조합 1호	한국	투자	3.13%	300,000	294,885	3.13%	300,000	296,547

인바이츠-스피네이커 신기술투자조합 2호	한국	투자	0.59%	20,000	19,420	0.00%	-	-

인바이츠-퀸즈가드 신기술투자조합 제1호	한국	투자	25.00%	400,000	399,689	0.00%	-	-

(주)리싸이클파크(*1)	한국	소프트웨어 개발	27.71%	3,999,999	-	27.71%	3,999,999	-

VON VINA COMPANY LIMITED(*1)	베트남	화장품 판매	31.44%	249,271	-	31.44%	249,271	-

합 계	12,409,343	2,692,887	11,989,343	4,053,674

(*1) 연결범위의 변동으로 관계기업에 포함되었으며 전기말 현재 전액 손상을 인식하였습니다.

18. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,651,470	-	1,618,165	-

선수금	21,343	-	44,105	-

선수수익	13,316	-	146,264	-

반품충당부채	25,898	-	50,293	-

소송충당부채	-	-	-	-

미지급법인세	15,140	-	-	-

부가세예수금	-	-	298,510	-

환불부채	355,677	355,677

계약부채	-	-	44,776	-

종업원급여부채	-	275,424	-	273,623

합 계	2,082,844	275,424	2,557,790	273,623

19. 차입금 등(1) 차입금 장부금액의 내역

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	기업은행	2026.07.14	4.56%	2,000,000	2,000,000

2026.05.16	4.63%	500,000	500,000

2026.06.17	4.71%	1,400,000	1,400,000

하나은행	2026.02.04	5.25%	2,000,000	2,000,000

2026.02.04	5.42%	690,000	990,000

소계	6,590,000	6,890,000

장기차입금	원화대출	우리은행(*1)	2025.03.31	4.88	-	-

2025.06.30	4.88	-	-

2025.09.30	4.88	-	-

2025.12.30	4.88	-	-

2026.03.30	4.88	35,800,000	35,800,000

하나은행	2026.05.04	4.26%	1,400,000	1,400,000

신한은행	2025.09.30	3.69%	-	-

소계	37,200,000	37,200,000

1년이내 만기도래분	(37,200,000)	(37,200,000)

비유동 금융기관차입금	-	-

(*1) 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공(설정액 : 47,760백만원)되어 있습니다.

(2) 전환상환우선주

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 상환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정분류	당분기말	전기말

제2회 상환전환우선주(주1)	파생상품부채	25,531,948	25,531,948

상각후원가금융부채	11,046,354	10,525,511

(주1) 전환상환우선주 발행 조건

구 분	내 역

명칭	제2회 상환전환우선주

발행총액	44,280백만원

발행일	2023.06.02

발행가액	1주당 3,563원

유효이자율	17.94%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :만기일에 사채 원금의 100% 일시상환2. 조기상환 :사채권자는 우선주발행일로부터 1년이 경과한날부터 우선주존속기간 만료전까지 원금 또는 일부 조기상환 청구가능

발행회사의Call Option	-

최초행사(전환)가액	3,563원(*2)

행사(전환)에 따라발행할 주식의 종류	기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2024년 6월 2일부터2033년 6월 2일까지

행사(전환)가격조정	계약서상 명시되는사유 발생시 조정(*1)

신주의 배당기산일	우선주의 발행일이 속하는영업연도의 직전 영업연도말에 배당의 효력을 가짐

(*1) 전환가액의 조정에 대한 사항은 아래와 같습니다.

전환가액 조정에 관한 사항

회사가 우선주 신주의 발행 이후 신주의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가액을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가액을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정되는 것으로 한다. 한편, 주식매수선택권의 행사에 의해 발행되는 신주의 주당 발행가격이 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 경우는 본 항에 의해 전환가격이 조정되지 않는다. - 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 (기발행주식수 × 조정전 전환가격) / (기발행주식수 +신발행주식수)의 산식에 의하여 조정된다. - 회사가 타사와 인수합병시 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액의 90%에 해당하는 금액이 그 당시의 우선주의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 조정 후 우선주1주당 전환하는 보통주의 수〓 조정 전 우선주1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 우선주의 전환가격/ 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 90%에 해당하는 금액 - 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 우선주의 전환가격을 기준으로 한다. - 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 우선주의 전환조건이 조정된다. - 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 한다

(*2) 2023년 7월 24일자로 당사자간 합의에 따라 최초 전환가격이 2,952원에서 3,563원으로 변경되었습니다.

투자자에 부여된 전환권 및 조기상환권은 내재파생상품으로 보아 별도의 파생상품부채로 인식하였습니다. 내재파생상품의 공정가치는 발행일 시점의 전환상환우선주의 공정가치에서 우선주의 주계약가치를 차감하여 측정하였습니다. 우선주의 주계약가치는 우선주 만기일에 상환을 가정하여 (누적적)우선배당금과 만기상환가액을 회사의 신용위험을 적용한 할인율로 할인하는 현금흐름할인법으로 평가하였습니다.

20. 리스부채(1) 리스계약

연결회사는 차량운반구 등을 리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 구매선택권을 가지고 있습니다. 당분기말 현재 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료

1년 이내	1,252,248	1,217,875

1년 초과 5년 이내	877,484	1,176,897

소 계	2,129,732	2,394,772

차감: 현재가치 조정금액	(22,382)	(24,178)

리스부채의 현재가치	2,107,350	2,370,594

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	1,242,380	1,208,618

비유동부채	864,970	1,161,976

합 계	2,107,350	2,370,594

21. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금(*1)	2,480,814	78,500	2,792,349	78,500

미지급비용	1,195,497	-	1,386,749	-

임대보증금	-	5,000	-	25,000

리스부채	1,242,380	864,970	1,208,618	1,161,976

예수보증금	150	-	200	-

비지배주주부채	-	2,264,674	-	2,280,204

합 계	4,918,841	3,213,144	5,387,916	3,545,680

22. 퇴직급여 - 확정급여제도

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,242,761	3,066,243

사외적립자산의 공정가치	(1,642,865)	(1,652,943)

연결재무상태표상 순확정급여부채	1,599,896	1,413,300

연결재무상태표상 확정급여자산	-	-

(2) 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	275,424	273,623

23. 충당부채

(1) 당분기말와 전기말 중 기타비유동부채로 분류한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	증가	기말	기초	증가	기말

법적소송(*1)	-	-	-	7,231,414	(7,231,414)	-

(*1) 연결회사의 자회사인 ㈜파나케이아는 24년 1월 24일 ㈜제이케이 인터내셔날의 파산관재인과의 소송(주석 41.참조) 1심 일부 패소 이후 선고결과에 대한 항소를 상급법원에 제기하였습니다. 연결회사는 전기말 현재 1심 선고 결과에 따라 예상되는 손실 예상액 7,231,414천원을 소숭충당부채로 설정설정하였고, 이후 2025년 6월 11일 2심에서 패소함에 따라 소송금액 중 일부인 1,500,000,000원를 변제하였고, 전기말 전액 변제하였습니다

24. 법인세 비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 연결회사는 중간기간의 세전이익이 발생하지 않고, 이연법인세 자산성도 없음에 따라 평균유효세율은 계산하지 아니하였습니다.

25. 자본

(1) 지배회사가 발행한 주식수는 보통주식 76,894,182주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 지배회사의 자본금과 주식발행초과금의 구성내역음 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보통주주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

2025.1.1(전기초)	76,894,182	38,447,091	58,200,722	96,647,813

유상증자	-	-	-	-

자본조정	-	-	-	-

2025.12.31(전기말)	76,894,182	38,447,091	58,200,722	96,647,813

2026.1.1(당기초)	76,894,182	38,447,091	58,200,722	96,647,813

유상증자	-	-	-	-

자본조정	-	-	-	-

2026.03.31(당분기말)	76,894,182	38,447,091	58,200,722	96,647,813

26. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점

: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 향후 5년간 행사 가능합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 0천원과 12,323천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

27. 매출

당분기과 전분기 현재 매출의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	869,835	869,835	1,334,520	1,334,520

상품매출	33	33	38,899	38,899

용역매출	1,604,123	1,604,123	949,781	949,781

기타	1,814,719	1,814,719	135,545	135,545

계속영업 소계	4,288,710	4,288,710	2,458,745	2,458,745

중단영업	49,000	49,000	621,991	621,991

합계	4,337,710	4,337,710	3,080,736	3,080,736

28. 매출원가

당분기과 전분기 현재 매출원가의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	1,237,862	1,237,862	761,737	761,737

상품매출원가	-	-	-	-

용역매출원가 등	4,735,573	4,735,573	760,383	760,383

계속영업 소계	5,973,435	5,973,435	1,522,120	1,522,120

중단영업	49,000	49,000	693,958	693,958

합계	6,022,435	6,022,435	2,216,078	2,216,078

29. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	782,595	782,595	1,469,816	1,469,816

퇴직급여	66,184	66,184	131,814	131,814

복리후생비	74,341	74,341	160,112	160,112

세금과공과금	19,982	19,982	15,396	15,396

감가상각비	667,354	667,354	739,489	739,489

경상연구개발비	935,406	935,406	1,193,232	1,193,232

지급수수료	1,083,118	1,083,118	1,220,213	1,220,213

무형자산상각비	189,235	189,235	41,128	41,128

해외출장비	-	-	192	192

주식보상비용	-	-	12,323	12,323

기타	598,771	598,770	167,562	167,562

계속영업 소계	4,416,986	4,416,985	5,151,277	5,151,277

중단영업 소계	69,272	69,272	892,468	892,468

합 계	4,486,258	4,486,257	6,043,745	6,043,745

30. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환이익	138,547	138,547	24,084	24,084

유형자산처분이익	3,046	3,046	12,837	12,837

잡이익	11,522	11,522	36,231	36,231

계속영업 소계	153,115	153,115	73,152	73,152

중단영업 소계	-	-

합 계	153,115	153,115	73,152	73,152

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환손실	-	-	965,254	965,254

외화환산손실	694	694	-	-

잡손실	368	368	13,420	13,420

유형자산처분손실	-	-	15,618	15,618

계속영업 소계	1,062	1,062	994,292	994,292

중단영업 소계	-	-	-	-

합 계	1,062	1,062	994,292	994,292

31. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	163,347	163,347	284,850	284,850

외환차익	46,046	46,046	1,154	1,154

외화환산이익	-	-	16,899	16,899

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	86,138	86,138	52,044	52,044

당기손익기타금융자산평가이익	758,987	758,987	2,810,044	2,810,044

배당금수익	357,150	357,150	-	-

비지배주주관련이익	15,530	15,530	6,511	6,511

계속영업 소계	1,427,198	1,427,198	3,171,502	3,171,502

중단영업	-	-	-	-

합 계	1,427,198	1,427,198	3,171,502	3,171,502

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,108,172	1,108,172	1,092,871	1,092,871

환율차이	-	-	1,048	1,048

리스부채이자비용	2,381	2,381	-	-

당기손익금융자산처분손실	14,639	14,639	886	886

당기손익금융자산평가손실	199,228	199,228	93,990	93,990

외환차손	-	-	3,115	3,115

계속영업 소계	1,324,420	1,324,420	1,191,910	1,191,910

중단영업	-	-	-	-

합 계	1,324,420	1,324,420	1,191,910	1,191,910

32. 주당이익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당이익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

계속기업 지배회사지분당기순이익(손실)	(4,472,174,621)	(4,767,856,351)

가중평균유통보통주식수	76,894,182	76,558,333

기본주당이익(손실)	(58)	(62)

가중평균유통보통주식수	76,797,128	76,797,128

(2) 희석주당이익

회사는 희석성 잠재적 보통주인 전환사채, 신주인수권부사채, 상환전환우선주 및 주식선택권을 부여하였습니다. 그러나 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 연결현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(5,832,825)	(5,384,079)

조정항목	1,012,598	1,410,294

금융수익	(1,749,653)	(3,619,946)

금융비용	1,325,114	2,107,383

감가상각비	1,198,003	1,323,121

무형자산상각비	277,545	180,379

주식보상비용	-	12,323

퇴직급여	253,005	203,470

지분법손익	(83,326)	1,278,398

기타	(208,091)	(74,833)

운전자본의 변동	43,395	(236,622)

매출채권	4,085,072	3,304,388

기타유동금융자산	130,925	1,139,730

재고자산	(1,235,699)	(2,291,993)

기타유동자산	(491,932)	138,410

매입채무	(546,463)	428,271

기타유동금융부채	(1,340,369)	(2,700,732)

기타유동부채	(493,530)	257,613

순확정급여부채	(66,410)	(508,309)

장기종업원급여부채	1,801	(4,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,776,832)	(4,210,407)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	-	34,800,000

건설중인자산의 기계장치 대체	325,000	-

리스부채의 유동성대체	264,250	-

리스자산의 유동성대체	344,693	-

34. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사의 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입액	제공처

유형자산 등	102,898,168	47,760,000	35,800,000	우리은행

8,602,302	4,390,000	4,390,000	하나은행

2,400,000	2,400,000	기업은행

1,400,000	1,400,000	기업은행

(*1) 우리은행 차입금에 대하여 마곡토지 및 건물이 담보(설정액 : 47,760백만원)로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사의 차입약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	대출종류	약정액	차입액

우리은행	기업시설분할대출 4건	47,760,000	35,800,000

하나은행	전자방식외상담보대출	500,000	-

기업은행	중소기업자금대출	3,000,000	2,000,000

기업은행	중소기업자금대출	1,400,000	1,400,000

기업은행	중소기업자금대출	100,000	100,000

하나은행	기업시설자금대출	1,400,000	1,400,000

하나은행	기업운전자금대출	2,990,000	2,990,000

(3) 당분기말 현재 연결회사와 관련하여 진행중인 소송사건은 아래와 같으며, 연결회사의 경영진은 동 소송의 결과가 연결회사의 재무상태표에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송가액(천원)	소송내용

씨지인바이츠㈜(구,크리스탈지노믹스㈜)	서울특별시 및 서울주택도시공사	500,000	손해배상청구(*1)

조중명	회사경영진 외 8	미화 1억불	손해배상청구 외(*2)

씨지인바이츠㈜(구,크리스탈지노믹스㈜)	조중명	2,124,015	출자지분 양수도대금 등의 청구

조중명	씨지인바이츠	100,000	손해배상청구

박필준	씨지인바이츠	5,541,359	약정금

씨지인바이츠	㈜펜타, 박필준, 조중명	1,265,000	손해배상

씨지인바이츠	Bellevue Capital Management, LLC	10,540,000	사채상환금 청구

파나케이아㈜	제이케이인터네셔날 파산관재인 최진원	-	파산채권조사확정

(*1) 회사는 본사 토지 매입과 관련하여 마곡 도시개발사업 준공에 따른 공공기여분에 대한 기부채납(금액 : 523백만원) 의무 면제를 위한 소송을 진행하였으나, 계약의 내용 상 납부 의무가 매우 확실 할 것으로 예상되어, 해당 기부채납 금액을 부채로 계상하였습니다.

(*2) 원고 는 회사와의 주주간계약에 따라 종속기업인 CG PHARMACEUTICALS, INC에 대한 경영권 등을 주장하고 있으며, 이에 회사는 미연방민사절차법상 요구되는 선결요건의 미충족, 손해배상금액의 근거가 전혀 없는 점, 투자대금의 완납이 없는점 등을 사유로 소송을 제기하였습니다.

(*3) 피고는 투자대금의 완전한 납입 없이 주주간계약에 의거 CG PHARMACEUTICALS, INC에 대한 경영권을 주장하고 있으며, 회사는 CG PHARMACEUTICALS, INC에 대한 적법한 경영권을 보유하고 있음을 확인하는 가처분 및 손해배상을 청구하는 소송입니다.

(4) 회사는 (주)KT 회사의 ENR target 항생제 개발과 관련하여 2006년 10월 중 800백만원을 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 이와 관련하여 관련 기술의 이전 또는 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 (주)KT 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다.

(5) 회사는 중국의 항서제약으로 부터 PD-1 항체 면역함암제 관련하여 캄렐리주맙의 한국 독점 라이센스를 2020년 4월에 18.3억원을 지급하고 획득하였습니다. 이와 관련하여 적응증 승인 및 확대와 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 항서제약에 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다.

(6) 회사는 바이오벤처기업으로서 영업활동의 변동성이 일기업보다 클 수 있으며, 현재 기술개발과 수익모델을 지속적으로 확립해 가고 있는 상황입니다. 회사는 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 회사의 재무상태나 경영성과 등이 크게변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오벤처기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 회사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(7) 연결회사는 ㈜제이케이인터내셔날의 파산관재인인 최진원이 제기한 금전반환 청구소송은 2024년 01월 24일에 이루어진 1심에 대한 선고 결과 원고 일부 승소 판결이 결정되었으며, 연결회사는 2024년 02월 14일에 1심 선고 결과에 대한 항소를 상급법원에 제기하였습니다. 또한 회사는 1심 선고 결과에 따라 예상되는 손실 예상액 7,231,414,341원을 소송충당부채로 설정하였고, 이후 2025년 6월 11일 2심에서 패소함에 따라 소송금액 중 일부인 1,500,000,000원를 변제하였고, 경과이자 등 추가 금액을 반영하여 당분기말 현재 소송충당부채 잔액은 7,978,827,397원 입니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 담보로 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보제공자산	담보권자	채권최고액

계열사 임원	토지	기업은행	1,680,000

(5) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증제공처	보증금액	보증내용

서울보증보험	㈜이지메디컴 외	1,074,949	이행보증 등

35. 특수관계자와의 거래(1) 지배기업 현황

구 분	회사명	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	뉴레이크인바이츠투자(*1)	당사의 최상위 지배자

(2) 관계기업 현황

관 계	지분율(%)	회사명

당기말	전기말

관계기업	35.68%	35.68%	CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호

관계기업	40.00%	40.00%	아이엠-아이브이 AI항공우주 벤처펀드(*1)

관계기업	23.42%	23.42%	럭키인바이츠1호펀드(*1)

관계기업	1.52%	1.52%	크레시트-IV KPOP 신기술추자조합 1호(*1)

관계기업	11.36%	11.36%	케이프-인바이츠 AI 반도체 신기술투자조합(*1)

관계기업	3.13%	3.13%	스피네이커-인바이츠 신기술투자조합 1호(*1)

관계기업	0.59%	0.00%	인바이츠-스피네이커 신기술투자조합 2호(*1)

관계기업	25.00%	0.00%	인바이츠-퀸즈가드 신기술투자조합 제1호(*1)

관계기업	27.71%	27.71%	㈜리싸이클파크(*2)

관계기업	31.44%	31.44%	VON VINA COMPANY LIMITED(*2)

기타	-	인바이츠지노믹스㈜

기타	-	인바이츠바이오코아㈜(구.바이오코아㈜)

(*1) 종속기업인 인바이츠벤처스(주)가 취득한 지분율입니다.

(*2) 종속기업인 파나케이아㈜가 취득한 지분율입니다.

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 현재 채권, 채무의 내역

(단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

당기	전기	당기	전기	당기말	전기말	당기말	전기말

기타특수관계자

뉴레이크인바이츠투자 주식회사	7,888	5,918	-	-	33,914	25,805	-	-

인바이츠바이오코아(주) 구.바이오코아(주)	325,047	223,174	1,590	440,273	3,734,706	3,011,414	990	308,772

인바이츠지노믹스 주식회사	140,061	-	1,155	-	826,506	-	23,669	-

합 계	140,061	-	1,155	-	826,506	-	23,669	-

(4) 특수관계자 및 종속기업간의 자금 거래

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

출자

관계기업

CBS 인피너티글로벌신기술투자조합제2호	3,709,927	-	-	3,709,927	3,709,927	-	-	3,709,927

아이브이 AI항공우주 벤처펀드	1,000,000	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

럭키인바이츠1호펀드	1,000,000	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

크레시트-IV KPOP 신기술추자조합 1호	50,000	-	-	50,000	-	50,000	-	50,000

케이프-인바이츠 AI 반도체 신기술투자조합	1,000,000	-	-	1,000,000	-	1,000,000	-	1,000,000

스피네이커-인바이츠 신기술투자조합 1호	300,000	-	-	300,000	-	300,000	-	300,000

인바이츠-스피네이커 신기술투자조합 2호	-	20,000	-	20,000	-	-	-	-

인바이츠-퀸즈가드 신기술투자조합 제1호	-	400,000	-	400,000	-	-	-	-

소 계	7,059,927	420,000	-	7,479,927	5,709,927	1,350,000	-	7,059,927

대여

VON VINA COMPANY LIMITED	293,129	-	-	293,129	293,129	-	-	293,129

뉴레이크인바이츠투자 주식회사	500,000	-	-	500,000	-	500,000	-	500,000

임직원	1,030,960	-	1,030,960	690,181	1,000,000	(659,221)	1,030,960

소 계	1,030,960	-	-	1,030,960	690,181	1,000,000	(659,221)	1,030,960

합 계	8,090,887	420,000	-	8,510,887	6,400,108	2,350,000	(659,221)	8,090,887

(5) 회사가 제공한 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	447,271	2,579,110

퇴직급여	108,077	326,469

주식기준보상	-	-

기타	-	18,258

합 계	555,348	2,923,837

36. 영업부문 정보

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.

(1) 영업부문에 대한 정보

구 분	주요사업의 내용	회사와 종속기업현황

디지털헬스케어 및 의약품연구개발	신약 연구 및 개발	헬스커넥트 주식회사

투자	바이오 산업 투자	인바이츠벤처스(주)(구, 크리스탈바이오사이언스㈜,) CBS글로벌신기술투자조합1호, 스마트 크리스탈 비대면펀드 1호

(2) 영업부문의 재무현황1) 당분기(단위: 천원)

구 분	디지털헬스케어 및 의약품연구개발	투자	부문간조정	합계

매출	4,360,929	361,766	(433,985)	4,288,710

매출원가	5,983,479	-	(10,045)	5,973,434

판관비	4,628,264	460,689	(671,968)	4,416,986

영업이익(손실)	(6,250,814)	(98,924)	248,027	(6,101,711)

총자산	228,648,211	36,054,362	(47,842,019)	216,860,554

총부채	102,573,167	784,819	660,221	104,018,207

비유동자산(*)	143,906,385	286,865	1,771,789	145,965,038

(*) 유형자산 및 투자부동산, 무형자산의 합계입니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	의약품연구	투자	기타	부문간조정	합계

매출	1,827,518	162,034	1,145,593	(54,408)	3,080,737

매출원가	962,212	-	1,253,867	-	2,216,078

판관비	4,326,487	445,009	1,326,658	(54,408)	6,043,745

영업이익(손실)	(3,461,180)	(282,975)	(1,434,931)	-	(5,179,086)

총자산	213,320,579	43,700,409	67,711,457	(72,614,508)	252,117,937

총부채	114,682,424	2,825,195	27,250,550	(8,138,599)	136,619,570

비유동자산(*)	105,135,847	87,048	31,617,656	15,004,497	151,845,048

(*) 유형자산 및 투자부동산, 무형자산의 합계입니다.

(3) 연결회사의 지역별 매출액 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	4,288,710	3,080,737

해외	-	-

합 계	4,288,710	3,080,737

(4) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객1	497,511	-

고객2	493,112

고객3	-	679,801

고객4	-	310,700

37. 비지배지분에 대한 정보

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초비지배지분	유형자산재평가잉여금	비지배지분에배분된 당기순손익	기말비지배지분

파나케이아	42.23%	13,522,430	-	(1,360,651)	12,161,779

2) 전기(단위: 천원)

구분	비지배지분율(%)	기초비지배지분	연결범위 변동	비지배지분에배분된 당기순손익	기말비지배지분

파나케이아(주)	42.23%	22,281,144	232,583	(8,991,296)	13,522,431

(*) 전기 중 지분 매각에 따른 변동입니다.

38. 중단영업

연결실체는 헬스커넥트 주식회사의 자동화사업부문을 당기말 현재 중단영업으로 분류되었으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 당기와 전기에 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

매출액	49,000	621,991

매출원가	49,000	693,958

매출총이익	-	(71,967)

판매비와관리비	69,272	892,468

영업이익(손실)	(69,272)	(964,435)

기타수익	-	-

기타비용	-	-

금융수익	-	-

금융비용	-	-

법인세비용차감전순이익(손실)	(69,272)	(964,435)

법인세비용(수익)	-	-

분기중단영업이익(손실)	(69,272)	(964,435)

(2) 당기와 전기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

영업활동으로 인한 순현금흐름	69,272	964,435

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-

중단영업으로 인한 순현금흐름	69,272	964,435