CG인바이츠 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 1분기 2018년 3월 31일 현재
제 18 기 2017년 12월 31일 현재
크리스탈지노믹스주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항한국채택국제회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 의한 지배회사인 크리스탈지노믹스주식회사(이하 "연결회사")와 연결재무제표작성대상 종속회사인CG PHARMACEUTICALS, INC의 일반적 사항은 다음과 같습니다.

크리스탈지노믹스주식회사와 종속회사(이하 "연결회사")는 2000년 7월 7일에 대한민국에서 설립되어 2006년 1월 6일에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품 연구 및 개발과 생명공학에 필요한 신기술 연구및 개발을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간말 현재의 연결회사의 자 본금은 13,616,943천원 입니다 당분기말 현재 연결회사의 주요 대주주 는 조중명 (지분율 9.97% ) 입 니다.1.1 종속기업 현황당분기말 및 전기말 회사의 연결대상 종속기업의 현황

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

CG PHARMACEUTICALS, INC.	미국	100%	100%	12월	의약품연구

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약1) 당분기말 및 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

CG PHARMACEUTICALS, INC.	303,921	-	303,921	133,722	(1,897)	(1,897)	133,722	(1,897)	(1,897)

2) 전기말 및 전분기(단위: 천원)

구 분	전기말	전분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

CG PHARMACEUTICALS, INC.	307,213	-	307,213	142,477	(10,226)	(10,226)	142,477	(10,226)	(10,226)

1.3 연결대상범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여 금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다. (2) 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융 자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익 으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 23 참조)

2.2.3 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였으며, 최초적용일 누적효과를 인식하였습니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

( 1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 제약관련 시험용역, 독점판매권 및 라이센스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제약관련 시험용역, (2) 독점판매권 제공, (3) 라이센스제공 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

- 라이선싱

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도현행 회계기준과 동일하게 제약 임상실험에 대한 권리를 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	17,304	17,304	21,678	21,678

당기손익-공정가치 금융자산	3,003	3,003	2,000	2,000

매도가능금융자산(*1)	5,937	5,937

기타포괄손익-공정가치 금융자산	5,878	5,878	-	-

매출채권(*2)	2,267	2,267	2,811	2,811

기타금융자산	3,962	3,962	2,310	2,310

소계	32,414	32,414	34,736	34,736

금융부채

매입채무(*2)	-	-	739	739

차입금	19,370	19,370	19,432	19,432

소계	19,370	19,370	20,171	20,171

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	3,003	3,003

기타포괄손익-공정가치 채무상품	5,788	5,788

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	90	90

(단위: 백만원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	2,000	2,000

매도가능금융자산-투자신탁	-	885	-	885

매도가능금융자산-채권	-	3,955	-	3,955

매도가능금융자산-수익증권	-	1,007	-	1,007

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 백만원)

당분기	금융자산	금융부채

기타포괄손익-공정가치 채무	기타포괄손익-공정가치 지분	파생상품	파생상품

기초	-

총손익

당기손익인식액	-	-	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	-	-

매입금액	-	-	-	-

매도금액	-	-	-	-

발행금액	-	-	-	-

결제금액	-	-	-	-

수준 3으로의 이동	-	90	-	-

수준 3으로부터의 이동	-	-	-	-

분기말	90

미실현 당기손익	-	-	-	-

(단위: 백만원)

전분기	금융자산	금융부채

매도가능	파생상품	파생상품

기초	-

총손익

당기손익인식액	-	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	-

매입금액	-	-	-

매도금액	-	-	-

발행금액	-	-	-

결제금액	-	-	-

수준 3으로의 이동	-	-	-

수준 3으로부터의 이동	-	-	-

분기말	-	-	-

미실현 당기손익	-	-	-

4.4. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치 금융자산

주가지수연계	3,003	2	시장접근법	N/A	N/A

매도가능금융자산

투자신탁	841	2	시장접근법	N/A	N/A

채권	4,946	2	시장접근법	N/A	N/A

신주인수권	90	3	원가법	N/A	N/A

(2) 전기말(단위: 백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익인식금융자산

주가지수연계	2,000	2	시장접근법	N/A	N/A

매도가능금융자산

투자신탁	885	2	시장접근법	N/A	N/A

채권	3,955	2	시장접근법	N/A	N/A

수익증권	1,007	2	시장접근법	N/A	N/A

4.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

4.6. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

4.7 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	-	500,000	차입금담보등(*)

2,120,000	2,120,000	차입금담보등(*)

1,100,000	-	차입금담보등(*)

(*)당분기말 현재 연결회사는 관계회사인 크리스탈생명과학(주)의 차입금을 위해 회사 정기예금 3,220백만원을 담보(설정액 : 3,205,200천원)로 제공하고 있습니다.5. 유형자산당분기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 순장부금액	23,454,301	24,477,377

취득	111,116	10,736,022

처분	-	-

감가상각비	(214,119)	(1,058,451)

연결범위 변동에 따른 증감	-	(10,700,580)

환율변동효과	29	(67)

분기말 순장부금액	23,351,327	23,454,301

투자부동산을 포함한 연결회사의 토지와 건물은 기업은행 등 차입금과 관련하여담보로 제공되어 있습니다(주석 9 및 19 참조).

6. 무형자산당분기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	4,027,044	7,035,629

취득으로 인한 증가	5,227	80,500

상각	(98,203)	(409,209)

연결범위 변동에 따른 증감	-	(2,679,876)

분기말금액	3,934,068	4,027,044

7. 투자부동산당분기말과 전기말 현재 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 순장부금액	9,125,700	9,125,700

재평가차액	-	-

분기말 순장부금액	9,125,700	9,125,700

상기 투자부동산을 포함한 연결회사의 토지와 건물은 기업은행등 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 및 19 참조) . 연 결 회사는 투자부동산에 대해 공정가치법을 적용하고 있으며, 공인 된 전문자격을 갖추고, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 보고기간 말 기준으로 투자부동산을 평가하고 있습니다.

8. 관계기업투자주식(1) 관계기업의 현황

기업명	소유지분율(%)	주된 사업장	사용재무제표일	업 종

당분기말	전기말

화일약품(주)	23.08	23.08	한국	3월 31일	원료 의약품 제조 및 판매업

크리스탈생명과학(주)	25.25	25.25	한국	3월 31일	의약품 제조

(2) 당분기 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 천원)

기업명	당기초	당분기 지분법평가	당분기말

지분법손익	기타포괄손익	배당	처분이익

화일약품(주)(*1)	47,241,972	252,108	158,592	(468,206)	-	47,184,466

크리스탈생명과학(주)	-	-	-	-	-	-

합 계	47,241,972	252,108	158,592	(468,206)	-	47,184,466

(*1) 화일약품(주) 주식은 관계회사인 크리스탈생명과학(주)의 차입금 관련하여 국민은행에 일부 담보로 제공되어 있습니다. (주석 19 참조).(3) 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

시장가치	장부금액	시장가치	장부금액

화일약품(주)	25,844,952	47,184,466	21,256,537	47,241,972

상기 관계기업투자주식은 시장성 있는 지분증권으로 보고기간종료일 현재 종가(시가)에 의한 공정가치입니다.

9. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

금융기관차입금	11,569,980	11,632,470

신주인수권부사채	-	-

소 계	11,569,980	11,632,470

비유동

금융기관차입금	7,800,000	7,800,000

소 계	7,800,000	7,800,000

합 계	19,369,980	19,432,470

(2) 금융기관차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당분기말	전기말

연이자율(%)	장부가액	장부가액

유동

원화대출	기업은행	2018.09.26	2.785-3.98	5,200,000	5,200,000

소 계	5,200,000	5,200,000

비유동

원화대출	기업은행	2025.11.10	2.09-3.34	14,169,980	14,232,470

소 계	14,169,980	14,232,470

1년이내 만기도래분	(6,369,980)	(6,432,470)

비유동 금융기관차입금	7,800,000	7,800,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 기업은행 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공(설정액 : 15,119 백 만원)되어 있습니다. 또한, 토지 중 전기에 취득한 마곡일반산업단지 D29-1필지 관련하여 동 토지매매계약을 담보로 기업은행으로 부터 대출(차입금액 : 7,800백만원)을 받으면서, 서울주택도시공사에 대한 토지분양대금반환채권을 기업은행에 양도(계약금액 : 9,771백만원)하였습니다 (주석 19 참 조 ).

10. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금(*)	1,283,712	252,549	2,329,499	308,317

미지급비용	112,736	115,595	-

금융리스부채	-	-	-

임대보증금	-	277,000	-	277,000

합 계	1,396,448	529,549	2,445,094	585,317

(*) 상환의무가 있는 정부보조 금 315,151천원(전기말: 370, 919천원 )을 미지급금과 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

11. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	90,904	55,393

선수금	33,950	281,446

선수수익	1,208,591	4,374

예수보증금	4,374	1,809,384

합 계	1,337,819	2,150,597

12. 순확정급여부채

(1) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	100,939	100,939	117,760	117,760

순이자원가	(4,026)	(4,026)	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	96,913	96,913	117,760	117,760

(2) 순확정급여부채의 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,457,650	1,402,496

사외적립자산의 공정가치	(957,711)	(1,002,904)

연결재무상태표상 순확정급여부채	499,939	399,592

13. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금과 주식발행초과금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주	우선주	주식발행초과금	합 계

2017.1.1(당기초)	25,881,011	12,940,506	-	147,876,845	160,817,351

주식선택권의 행사	22,200	11,100	-	465,034	476,134

전환우선주의 발행	1,231,882	-	615,941	16,248,030	16,863,971

2017.12.31(당기말)	27,135,093	12,951,606	615,941	164,589,909	178,157,456

2018.1.1(당기초)	27,135,093	12,951,606	615,941	164,589,909	178,157,456

신주인수권의 행사	28,794	49,397	-	1,119,920	1,169,317

2018.3.31(당분기말)	27,163,887	13,001,003	615,941	165,709,829	179,326,773

(2) 연결회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액은 500원입니다.

(3) 전환우선주 발행내역

구 분	제 1회차 전환우선주

우선주 발행주식수	1,231,822주

발행금액	주당 13,800원

발행일	2017년 06월 01일

만기(*1)	5년

배당금에 관한 사항	참가적 누적적 우선주

전환에 관한 사항	우선주 1주당 보통주 1주

(*1) 발행일로부터 5년이 경과하면 보통주로 자동전환되는 조건이 부여되어 있습니다.14. 기타포괄손익누계액 및 기타자본(1)기타포괄손익누계액의 증감

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감	당기손익으로의재분류	기말금액

재평가잉여금	8,379,606	-	-	8,379,606

매도가능증권평가손익	(152,736)	(41,288)	-	(194,024)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	7,184	158,592	-	165,776

해외사업환산손익	88,785	(1,395)	-	87,390

합 계	8,322,839	115,909	-	8,438,748

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감	당기손익으로의재분류	기말금액

재평가잉여금	8,379,606	-	-	8,379,606

매도가능증권평가손익	(235,696)	82,960	-	(152,736)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	416,255	(409,071)	-	7,184

해외사업환산손익	127,428	(38,643)	-	88,785

합 계	8,687,593	(364,754)	-	8,322,839

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권(*)	1,713,678	1,849,261

주식선택권	226,060	190,952

기타자본잉여금	484,168	484,168

자기주식	(13,092)	(13,092)

합 계	2,410,814	2,511,289

(*) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권(전환권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

15. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	469,642	963,085

퇴직급여	55,508	62,187

복리후생비	33,779	98,911

세금과공과금	12,801	14,492

감가상각비	54,544	55,903

경상연구개발비	1,342,604	1,729,956

지급수수료	223,761	521,224

무형자산상각비	92,152	94,501

해외출장비	4,934	15,593

주식보상비용(환입)	35,108	23,613

기타	165,450	295,916

합 계	2,490,283	3,875,381

전기 중 연결회사였던 크리스탈생명과학의 지분율이 25.25%로 변동되어 2017년 9월부터 연결대상에서 제외하였습니다. 전분기의 판매비와 관리비에는 크리스탈생명과학의 비용이 포함되어 있으며 그 금액은 962백만원 입니다.

16. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	745	5,340

외화환산이익	75	1,418

잡이익	721	2

합 계	1,541	6,760

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	-	4

잡손실	972	2,035

합 계	972	2,039

17. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	98,910	70,124

외화환산이익_금융	15,037	-

매도가능증권처분이익	11,125	89

당기손익인식금융자산처분이익	8,383	-

당기손익인식기타금융자산평가이익	3,218	2,410

장기금융상품평가이익	5,680	-

합 계	142,353	72,623

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	150,122	354,746

외화환산손실_금융	-	81,199

당기손익인식기타금융부채평가손실	-	-

장기금융상품평가손실	-	-

합 계	150,122	435,945

18. 법인세비용법인세비용은 당분기 중 발생한 세무상 이월결손금 등을 제외하였을 때 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%(전분기: 0%)입니다.

19. 우발상황 및 약정사항(1) 담보제공자산

(단위: 천원)

담보제공자산	당분기말	전기말	제공처

장부금액	담보설정액	장부금액	담보설정액

유형자산 등(*1)	21,398,296	15,119,000	21,317,515	15,119,000	기업은행

12,180,000	220,000	유니버셜디스플레이

관계기업투자주식(*2)	14,530,268	13,000,000	14,654,679	13,000,000	국민은행

정기예금(*2)	3,220,000	3,205,200	2,120,000	2,105,200	우리은행/기업은행

(*1) 임대인의 전세권설정에 의하여 투자부동산의 일부를 담보(전세금 : 220백만원)로 제공하였습니다. (*2) 당분기말 현재 연결회사는 관계회사인 크리스탈생명과학(주)의 차입금을 위해 회사 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 크리스탈생명과학(주)의 신주인수권부사채 발행을 위해 관계회사인 화일약품(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 연결회사 소유 토지 중 마곡일반산업단지 D29-1필지 관련하여 동 토지매매계약을 담보로 기업은행으로부터 대출(차입금액 : 7,800백만원)을 받으면서, 서울주택도시공사에 대한 토지분양대금반환채권을 기업은행에 양도(계약금액 : 9,771백만원)하였습니다 (3) 당분기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 피고로 계류중인소송사건은 1건 이 며, 1차 판결금액은 40백만 원으로 기타유동금융부채에 계상하였습니다. 연결회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결회사는 국립환경과학원 및 서울대학교산학협력단과 체결한 분석용역서비스 계약과 관련하여 서울보증보험으로부터 86백만원의 보증을 제공받고 있습니다. (5) 회사는 (주)아모레퍼시픽과 체결한 관절염진통소염제 공동개발을 위한 전략적 제휴계약에 따라 (주)아모레퍼시픽에게 2006년 5월 중 Upfront Payment(USD 2,250,000)를 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 또한 이와 관련하여 회사는 관절염진통소염제의 각 개발단계의 종료시점 및 상용화 단계마다 Development Milestone Payment를 (주)아모레퍼시픽에 지급해야 하는 약정을 맺었습니다. 상기 신약개발과 관련하여 전기 이전중 임상 2상 A단계의 시험이 종료됨에 따라 회사는 2009년 10월 (주)아모레퍼시픽에 Deve lopment Milestone Payment 2,300백만원을 지급하였 습니다. (6) 회사는 (주)KT 회사의 ENR target 항생제 개발과 관련하여 2006년 10월 중 800백만원을 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 이와 관련하여 관련 기술의 이전 또는 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 (주)KT 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다. (7) 회사는 바이오벤처기업으로서 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 현재 기술개발과 수익모델을 지속적으로 확립해 가고 있는 상황입니다. 회사는 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 회사의 재무상태나 경영성과 등이 크게변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오벤처기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 회사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

20. 영업부문 정보 (1) 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로보고하고 있으며 연결회사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 연결회사의 지역별 매출액 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	1,028,923	2,945,247

해 외	-	590,533

합 계	1,028,923	3,535,780

21. 영업으로부터 창출된 현금흐름 : 가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전분기순이익(손실)	(1,446,027)	(1,700,555)

조정항목	(380,820)	131,082

금융수익	(114,539)	(21,437)

배당금수익	(468,206)	(468,206)

금융비용	150,122	177,326

감가상각비	214,119	192,330

무형자산상각비	98,202	100,319

주식보상비용	35,108	23,613

지분법손익	(252,108)	-

기타	(43,518)	127,137

운전자본의 변동	(1,037,646)	2,797,684

매출채권	500,641	591,278

기타유동금융자산	(13,907)	2,048,946

재고자산	148,905	-

기타유동자산	(34,431)	(81,890)

매입채무	(738,975)	-

기타유동금융부채	(975,698)	2,143

기타유동부채	(24,528)	117,265

순확정급여부채	100,347	119,942

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,864,493)	1,228,211

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 제각	410,392	-

신주인수권행사로 인한 변동	173,824	-

회계정책의 변경으로 인한 잉여금 변동	247,564	-

유동성 대체	-	187,470

22. 특수관계자 거래(1) 종속기업 및 관계기업 현황

관 계	지분율(%)	회사명

당분기말	전기말

종속기업	100.00	100.00	CG PHARMACEUTICALS, INC.

관계기업	25.25	25.25	크리스탈생명과학(주)(*)

관계기업	23.08	23.08	화일약품(주)

(*) 크리스탈생명과학(주)은 2017년 6월 27일, 9월 25일, 12월 27일에 신주인수권 행사 및 불균등 유상증자가 실시되어 당기말 현재 연결회사의 크리스탈생명과학(주)에 대한 지분율이 55.56%에서 25.25%로 변동되었고, 전기말 연결대상에서 제외되었습니다.(2) 특수관계자와 의 주요 거래내역 및 당분기말 과 전기말 현재 채권, 채무의 내역

(단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업

화일약품(주)	468,206	471,706	-	800	468,206	-	19,987	278,361

크리스탈생명과학(주)	-	204,902	-	-	-	1,328,962	-	-

합 계	468,206	676,608	-	800	468,206	1,328,962	19,987	278,361

(3) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

대여금

크리스탈생명과학(주)	-	-	-	-	2,000,000	2,000,000	(4,000,000)	-

특수관계자 대여금과 관련하여 인식된 대손충당금은 없습니다.

또한, 대표이사 외 1명의 임원은 회사가 발행한 분리형 신주인수권표시증서 1,086,740주를 보유하고 있습니다.

(4) 지급보증 및 담보제공(단위: 천원)

특수관계구분	보증(담보)금액	보증(담보)제공처	보증내용

크리스탈생명과학㈜	2,105,200	우리은행	차입금 담보

13,000,000	국민은행	신주인수권부사채발행 담보

1,100,000	기업은행	차입금 담보

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	311,967	360,600

퇴직급여	65,905	70,656

합 계	377,872	431,256

23. 회계정책의 변경23.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금변동은 없습니다.

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)**	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	2,000	5,937	26,799	34,736

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	-	-	-	-

상장 회사채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	②	-	-	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	③	-	-	-	-

국공채를 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산*으로 재분류	④	-	-	-	-

상장 및 비상장채무증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산* 으로 재분류	⑤	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	2,000	5,937	26,799	34,736

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 90백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	2,811	2,811	-

지분상품 - 단기매매	당기손익-공정가치**	당기손익-공정가치**	2,000	2,000	-

채무상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 *	4,848	4,848	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	21,678	21,678	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	2,276	2,276

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 *	90	90	-

채무상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 *	999	999	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	34	34

* 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자
** 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

23.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

매출채권	2,811	(31)	2,780

기타유동자산	362	-	362

재고자산	517	-	517

자산총계	119,465	(31)	119,434

매입채무	739	-	739

기타유동부채	2,150	(278)	1,872

이연법인세부채	2,126	-	2,126

이연수익	-	-	-

부채총계	27,878	(278)	27,600

이익잉여금	(97,405)	247	(97,158)

비지배지분	-	-	-

기타	-	-	-

자본 총계	91,587	247	91,834

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	1,029	278	1,307

매출원가	229	(81)	148

판관비	2,490	81	2,571

금융비용	150	-	150

지분법손익	252,	-	252

법인세비용	39	-	39

당기순이익	(1,486)	278	(1,208)

총포괄손익	(1,369)	278	(1,208)

24. 보고기간 후 사건 (1) 자본에 관한 사항 ① 주식매수선택권 행사 ② 2018년 4월 20일 이사회 결의를 통해 유무상증자를 결정하였습니다.주주배정 유상증자를 통해 보통주 2,700,000만주를 발행할 예정이며, 이후 30%의 무상증자를 통해 보통주 8,610,380주, 전환우선수 369,564주를 발행할 예정입니다.자세한 사항은 2018년 04월 20일 주요사항보고서(유무상증자결정)을 참고하여 주시기 바랍니다. (2) 계약 또는 협약에 관한 사항 ① 3월 12일 체결한 동아ST와의 [관절염치료제(아셀렉스) 국내판권 양수도 계약 등 변경계약서]에 대한 변경계약을 4월 1일 체결하였습니다. ② 4월 24일 미국에 본사를 투고 있는 바이오제약사인 씨비티 파마슈틸컬스(CBT Pharmaceuticals, Inc.)와 항암제 공동개발 협약을 체결하였습니다.당사의 분자표적항암제 CG200745와 씨비티의 면역관문억제제 CBT-501(PD-1 저해제)의 병용치료법 공동개발을 위해 적응증 확정 및 글로벌 임싱시험을 공동으로 진행해 나갈 예정입니다.③ 2016년 6월 8일 앱토즈 바이오사이언스(APTOSE BIOSCIENCES Inc.) 체결한 CG026806 기술이전 계약에 따라 초기기술료 중 옵션행사금(option exercise payment) USD $ 2,000,000을 2018년 5월 8일 수령하였습니다.(3) 소송중인 사건의 종료 4월 13일 소송중인 사건의 대법원 판결로 소송대금 41천원이 확정되어 5월 2일 지급완료하였습니다.