CG인바이츠 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 연결재무제표 주석 3, 16에서 보여주고 있습니다.

상세 내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항_3.연결재무제표 주석'의'주석 3. 유의적인 회계정책'과 '주석 16.사용권자산'을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제23기	외상매출금	9,657	2,228	23.07%

받 을 어 음	-	-	0.00%

미 수 금	1,164	373	32.04%

단기대여금	1,812	1,000	55.19%

미 수 수 익	407	115	28.26%

선 급 금	1,067	70	6.56%

합 계	14,107	3,786	26.84%

제22기	외상매출금	13,043	3,078	23.60

받 을 어 음	-	-	-

미 수 금	876	374	42.69

미 수 수 익	3,306	1,664	50.33

선 급 금	343	132	38.48

합 계	768	70	9.11

제21기	외상매출금	12,005	2,272	18.93

받 을 어 음	-	-	-

미 수 금	736	403	54.76

미 수 수 익	225	0	-

선 급 금	675	70	10.37

합 계	13,641	2,745	20.12

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제23기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,319	2,745	11,801

2. 순대손처리액(①－②±③)	50	-	(536)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	457

③ 기타증감액	50	-	(79)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,446)	2,574	214

4. 환율변동차이	-	-	-

5. 연결범위변동	(137)	-	(8,734)

6. 기말 대손충당금 잔액합계	3,786	5,319	2,745

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 당기말와 전기말 연결회사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,657,307	-	13,042,695	-

차감: 손실충당금	(2,228,096)	-	(3,078,374)	-

매출채권(순액)	7,429,211	-	9,964,321	-

계약자산	194,820	-	406,246	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

계약자산(순액)	194,820	-	406,246	-

미수금	1,164,472	-	875,842	-

차감: 손실충당금	(372,896)	-	(374,486)	-

미수금(순액)	791,576	-	501,356	-

미수수익	406,895	-	342,687	-

차감: 손실충당금	(115,000)	-	(131,838)	-

미수수익(순액)	291,895	-	210,849	-

예치금	-	-	2,106,083	-

단기금융상품	29,399,328	-	29,499,891	-

장기금융상품	-	2,242,885	-	995,853

보증금	17,200	7,366,404	-	513,281

대여금(주1)	1,811,777	320,220	3,305,675	325,503

차감: 손실충당금	(1,000,000)	-	(1,664,203)	-

대여금(순액)	811,777	320,220	1,641,472	325,503

퇴직연금운용자산	-	604,164	-	773,519

합 계	38,935,808	10,533,673	44,330,218	2,608,155

(주1) 회사는 2018년 4월 20일에 결의한 유상증자시 우리사주조합원에 대한 배정에 따라 청약대금을 우리사주조합원에게 대여하였습니다. (2) 당기와 전기 연결회사의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	3,078,374	2,272,047

손상차손	732,631	806,328

채권제각(환입)	(1,445,816)	-

연결범위의변동	(137,093)	-

기말금액	2,228,096	3,078,374

(4) 손상연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

(5) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	정상	3개월~ 6개월 미만	6개월~ 9개월 미만	9개월~12개월 미만	1년 이상	계

당기말

기대 손실률	8.45%	3.52%	30.56%	72.06%	94.83%	-

총 장부금액	3,435,130	3,972,284	300,861	625,215	1,323,817	9,657,307

손실충당금	(290,366)	(139,879)	(91,935)	(450,517)	(1,255,400)	(2,228,096)

전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월~ 6개월 미만	6개월~ 9개월 미만	9개월~12개월 미만	1년 이상	계

전기말

기대 손실률	7.14%	20.61%	35.66%	56.26%	55.56%

총 장부금액	7,822,891	1,029,184	107,850	129,564	3,953,207	13,042,695

손실충당금	(558,573)	(212,097)	(38,461)	(72,892)	(2,196,352)	(3,078,374)

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제23기	제22기	제21기	비고

의약품 제조업	원 재 료	1,526	2,461	2,675	-

제 품	1,280	2,044	1,410	-

재 공 품	827	571	691	-

미 착 재 료	431	234	-	-

소 모 품	30	23	34	-

소 계	4,095	5,333	4,810	-

의약품 도소매	상품	37	7	42	-

소 계	37	7	42	-

소 계	1,545	3,238	5,158	-

합 계	5,677	8,578	10,010	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.63%	2.58%	3.16	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.63회	1.11회	0.7회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 [의약품연구개발: 씨지인바이츠(주)]

당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사에 의하여 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시기가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행 대체원가)를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 또한 재고자산의 제조, 매입 또는 건설에 장기간이 소요되는 경우에 당해자산의 제작등에 사용된 차입금에 대하여 당해 자산의 제조 또는 취득완료시까지 발생된 이자비용과 기타 이와 유사한 금융비용등은 당해자산의 취득원가에 산입하고 있으며, 당기 및 전기 중 재고자산에 계상된 금융비용은 없습니다. 당기말 현재 당사는 원재료 및 제품의 생산시설을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 재고자산인 원재료는 매입후 위탁제조처에 존재하는 관계로 실지재고조사를 당사가 직접 실시하지 아니하였습니다. 다만 위탁제조처가 실시하는 실지재고조사 결과를 통보받아 이를 반영하고 있습니다. 추후 당사 보유 재고자산이 발생할 경우 실지재고조사를 실시하도록 할 예정입니다.

[완제의약품제조 : 크리스탈생명과학(주)] 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

① 실사일시제7기 연결재무제표를 작성함에 있어서 제7기 영업일 말일을 기준으로 재고자산 실사를 실시하였습니다.

□ 실사일자- 분기별 재고실사: 매분기 영업일 말일(본사 및 공장)□ 실사방법- 크리스탈생명과학의 분기 재고실사는 감사인이 입회하지 않고 자체적으로 재고조사를 실시하였습니다.

라. 공정가치평가 내역연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

[금융상품 공정가치]

(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	상각후원가	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,147,178	-	6,147,178

당기손익-공정가치금융자산-유동	6,577,573	-	-	6,577,573

당기손익-공정가치금융자산-비유동	45,227,661	-	-	45,227,661

파생금융자산-비유동	722,378	-	-	722,378

소계	52,527,612	6,147,178	-	58,674,790

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1):

현금및현금성자산	-	-	29,963,646	29,963,646

기타유동금융자산	-	-	31,311,777	31,311,777

상각후원가금융자산-유동	-	-	16,075,313	16,075,313

상각후원가금융자산-비유동	-	-	2,010,526	2,010,526

매출채권	-	-	7,429,211	7,429,211

기타비유동금융자산	-	-	10,532,241	10,532,241

소계	-	-	97,322,714	97,322,714

금융자산 합계	52,527,612	6,147,178	97,322,714	155,997,504

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	485,791	-	-	485,791

상환전환우선주	22,310,429	-	-	22,310,429

소계	22,796,220	-	-	22,796,220

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1):

단기차입금	-	-	44,797,200	44,797,200

장기차입금	-	-	20,282,360	20,282,360

매입채무	-	-	1,853,921	1,853,921

전환사채	-	-	4,661,151	4,661,151

기타유동금융부채	-	-	4,867,019	4,867,019

기타비유동금융부채	-	-	5,280,013	5,280,013

소계	-	-	81,741,664	81,741,664

금융부채 합계	22,796,220	-	81,741,664	104,537,884

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가가 공정가치의 합리적인근사치라고 판단되어 원가를 공정가치로 적용하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	7,667,761	-

당기손익-공정가치금융자산-유동	14,116,332	-	-

당기손익-공정가치금융자산-비유동	35,868,127	-	-

파생금융자산	50,000	-	-

소계	50,034,459	7,667,761	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1):

현금및현금성자산	-	-	30,954,947

기타유동금융자산	-	-	34,365,897

상각후원가금융자산-유동	-	-	45,822,451

상각후원가금융자산-비유동	-	-	9,053,521

매출채권	-	-	9,964,321

기타비유동금융자산	-	-	2,608,155

소계	-	-	132,769,292

금융자산 합계	50,034,459	7,667,761	132,769,292

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	2,676,857	-	-

소계	2,676,857	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1):

단기차입금	-	-	41,774,380

장기차입금	-	-	24,004,560

매입채무	-	-	2,111,390

전환사채	-	-	8,217,483

신주인수권부사채	-	-	85,912

기타유동금융부채	-	-	10,066,296

기타비유동금융부채	-	-	774,510

소계	-	-	87,034,531

금융부채 합계	2,676,857	-	87,034,531

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가가 공정가치의 합리적인근사치라고 판단되어 원가를 공정가치로 적용하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,147,178	6,147,178

당기손익-공정가치금융자산(유동)	147,007	3,716,749	2,713,818	6,577,573

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	3,162,299	42,065,362	45,227,661

파생금융자산(비유동)	-	-	722,378	722,378

파생금융부채(유동)	-	-	485,791	485,791

상환전환우선주	-	-	22,310,429	22,310,429

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,171,184	6,496,577	7,667,761

당기손익-공정가치금융자산(유동)	320,085	13,275,638	520,609	14,116,332

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	2,274,648	33,593,479	35,868,127

파생금융자산(유동)	-	-	50,000	50,000

파생금융부채(유동)	-	-	2,676,857	2,676,857

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

특정금전신탁	-	2	시장접근법	시장이자율	N/A

국내비상장주식	100,276	3	DCF	WACC	N/A

해외비상장주식	6,046,903	3	DCF	WACC	15.60%

당기손익-공정가치 측정 금융자산

특정금전신탁	6,127,673	2	시장접근법	시장이자율	N/A

펀드상품등	3,162,299	2	시장접근법	시장이자율	N/A

국내상장주식	11,945,000	3	DCF	WACC	N/A

국내비상장주식	8,478,053	3	DCF	WACC	N/A

해외비상장주식	9,578,640	3	시장접근법	시장이자율	N/A

국내전환사채	2,249,608	3	이항모형	주가변동성등	18.60%

해외전환사채	10,116,955	3	이항모형	주가변동성등	22.00%

파생금융자산

콜옵션	722,378	3	이항모형	주가변동성등	35.79%

파생금융부채

조기상환권등	150,504	3	이항모형	주가변동성등	38.70%

전환권등	335,287	3	이항모형	주가변동성등	38.70%

상환전환우선주	22,310,429	3	이항모형	주가변동성등	35.79%

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

특정금전신탁	1,171,184	2	시장접근법	시장이자율	N/A

국내비상장주식	53,800	3	PBR	PBR	N/A

해외비상장주식	6,442,776	3	DCF	WACC	18.89%

당기손익-공정가치 측정 금융자산

특정금전신탁	13,275,638	2	시장접근법	시장이자율	N/A

펀드상품등	2,274,648	3	시장접근법	시장이자율	N/A

국내상장주식	13,525,000	3	DCF	WACC	N/A

국내비상장주식	7,646,168	3	DCF	WACC	N/A

해외비상장주식	1,150,640	3	시장접근법	시장이자율	N/A

국내전환사채	2,929,636	3	이항모형	주가변동성등	22.00%

해외전환사채	8,862,644	3	이항모형	주가변동성등	22.00%

파생금융자산(유동)

콜옵션	50,000	3	이항모형	EBIT변동성	N/A

파생금융부채(비유동)

조기상환권등	2,676,857	3	이항모형	주가변동성등	24.20%

[범주별 금융상품]

(1) 금융상품 범주별 장부금액① 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익인식공정가치 측정 금융자산	당기손익인식 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	29,963,646	-	-	29,963,646

기타유동금융자산	31,311,777	-	-	31,311,777

매출채권	7,429,211	-	-	7,429,211

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,147,178	-	6,147,178

당기손익-공정가치금융자산-유동	-	-	6,577,573	6,577,573

상각후원가금융자산-유동	16,075,313	-	-	16,075,313

파생상품금융자산-비유동	-	-	722,378	722,378

기타비유동금융자산	10,532,241	-	-	10,532,241

당기손익-공정가치금융자산-비유동	-	-	45,227,661	45,227,661

상각후원가금융자산-비유동	2,010,526	-	-	2,010,526

합계	97,322,714	6,147,178	52,527,612	155,997,504

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식공정가치 측정금융부채	기타금융부채(*)	합 계

단기차입금	44,797,200	-	-	44,797,200

장기차입금	20,282,360	-	-	20,282,360

매입채무	1,853,921	-	-	1,853,921

기타유동금융부채	4,634,861	-	232,158	4,867,019

기타비유동금융부채	5,054,334	-	225,679	5,280,013

전환사채	4,661,151	-	-	4,661,151

상환전환우선주	-	22,310,429	-	22,310,429

파생금융부채-유동	-	485,791	-	485,791

합계	81,283,827	22,796,220	457,837	104,537,884

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

② 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익인식공정가치 측정 금융자산	당기손익인식 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	30,954,947	-	-	30,954,947

기타유동금융자산	34,365,897	-	-	34,365,897

매출채권	9,964,321	-	-	9,964,321

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	7,667,761	-	7,667,761

당기손익-공정가치금융자산-유동	-	-	14,116,332	14,116,332

상각후원가금융자산-유동	45,822,451	-	-	45,822,451

파생상품금융자산	-	-	50,000	50,000

기타비유동금융자산	2,608,155	-	-	2,608,155

당기손익-공정가치금융자산-비유동	-	-	35,868,127	35,868,127

상각후원가금융자산-비유동	9,053,521	-	-	9,053,521

합계	132,769,292	7,667,761	50,034,459	190,471,512

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익인식공정가치 측정금융부채	기타금융부채(*)	합 계

단기차입금	41,774,380	-	-	41,774,380

장기차입금	24,004,560	-	-	24,004,560

매입채무	2,111,390	-	-	2,111,390

기타유동금융부채	9,820,061	-	246,235	10,066,296

기타비유동금융부채	379,900	-	394,610	774,510

전환사채	8,217,483	-	-	8,217,483

신주인수권부사채	85,912	-	-	85,912

파생금융부채	-	2,676,857	-	2,676,857

합계	86,393,686	2,676,857	640,845	89,711,388

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익① 당기(단위: 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자수익(비용)	평가손익	처분손익	외환손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	1,847,680	130,250	-	(8,986)	-

기타포괄손익-공정가치측정	-	-	-	-	(498,375)

당기손익-공정가치측정	-	(2,603,711)	77,905	-	-

파생금융자산	-	111,575	-	-	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(2,278,901)	564,544	(263,409)	-	-

파생금융부채	-	1,127,485	-	-	-

합계	(431,221)	(669,857)	(185,504)	(8,986)	(498,375)

② 전기(단위: 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자수익(비용)	평가손익	손상차손	처분손익	외환손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	2,690,965	572	2,574,082	-	699,708	-

기타포괄손익-공정가치측정	-	-	-	-	-	(1,320,536)

당기손익-공정가치측정	-	614,989	-	44,692	-	-

파생금융자산(유동)

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(2,434,899)	-	-	-	-	-

파생금융부채(유동)	-	4,902,137	-	44,756	-	-

합계	256,066	5,517,698	2,574,082	89,448	699,708	(1,320,536)

마. 파생상품 등에 관한 사항

연결회사는 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권대가등과 전환사채등에 부여된 전환권대가등이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 보고기간말 현재 공정가치로 평가하였습니다. 당기 평가내역과 거래손익은 다음과 같습니다.

2. 유형자산 재평가 토지와 건물은 2021년 기말을 기준으로 독립된 평가기관인 (주)두요감정평가법인에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 23,682,796천원(법인세효과 차감 후 금액이며, 누적기준 33,697,790천원)은 기타포괄손익으로인식되고 자본항목중 '기타포괄손익누계액'으로 표시됩니다.- 공정가치로 측정되는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 수준 3로 구분됩니다.

- 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

반복적인 측정치의 수준 3간 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	유형자산

당기말	전기말

기초금액	71,691,918	38,103,271

총손익

당기손익인식액(*1)	(1,012,376)	(647,744)

자산재평가	-	30,339,332

신규취득	(8,927)	735,758

대체	-	3,161,301

기말금액	70,670,615	71,691,918

미실현손익의 변동(*1)	(1,012,376)	(647,744)

(*1) 당기와 전기말 현재 보유하고 있는 토지 및 건물과 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 당기와 전기 중 손익에 포함된 금액은 각각 감가상각비 1,012백만원과 648백만원입니다.

- 수준 3으로 분류된 토지와 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장접근법입니다.