CG인바이츠 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 19(당) 분기 : 2018년 09월 30일 현재
제 18(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재
크리스탈지노믹스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 크리스탈지노믹스주식회사(이하 "회사")는 2000년 7월 7일에 대한민국에서 설립되어2006년 1월 6일에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품 연구 및 개발과 생명공학에 필요한 신기술 연구및 개발을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간말 현재의 회사의 자본금은 13,705,479천원입니다. 당분기말 현재 회사의 주요 대주주는 조중 명 (지분율 11.78%) 입 니다 .

(1) 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	소유지분율(%)	결산월

당분기	전기

CG PHARMACEUTICALS,INC.	미국	의약품연구	100%	100%	12월

(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보

당분기 및 전기 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	3분기순이익	총포괄손익

CG PHARMACEUTICALS,INC	309,044	40,770	268,274	252,816	(49,857)	(49,857)

① 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

CG PHARMACEUTICALS,INC	307,213	-	307,213	526,442	1,424	1,424

(3) 연결대상범위의 변동크리스탈생명과학(주)은 2017년 6월 27일, 9월 25일, 12월 27일에 신주인수권 행사 및 불균등 유상증자가 실시되어 전기말 현재 회사의 크리스탈생명과학(주)에 대한 지분율이 55.56%에서 25.25%로 변동되었고, 전기말 이후 연결대상에서 제외되었습니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 3분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

연결실체의 3분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품) 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향 입니다. 1) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법을 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 연결재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.

주요 변경사항은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 다음의 기준 중 하나를 충족하는 경우 수익을 기간에 걸쳐 인식하도록 하고 있습니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비 한다. - 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예:재 공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높인다. - 기업이 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완 료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다.생동성 실험연구수익은 위 세가지 요건을 모두 충족하지 못하며 계약에 의해 받기로한 시점에 지급청구권을 보유하게 되었으므로 지급청구권을 보유하게 된 때 수익을인식하는 것으로 변경하였습니다. 이로 인해 당분기 매출액은 178,955천원, 매출채권 178,955천원이 증가하였습니다2018년 9월 30일 기준 연결실체의 분기연결재무상태표와 동일자로 종료되는 분기연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 분기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당분기말 현재 분기연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호반영전금액

자산

유동자산	91,461,524	91,640,479

매출채권	1,777,265	178,955	1,956,220

재고자산	303,714	303,714

기타의유동자산	89,380,545	89,380,545

비유동자산	90,268,813	90,268,813

자산총계	181,730,337	181,909,292

부채

유동부채	13,434,456	13,434,456

비유동부채	11,224,868	11,224,868

부채총계	24,659,324	24,659,324

자본

자본금	20,281,922	20,281,922

주식발행초과금	224,740,500	224,740,500

기타포괄손익누계액	8,341,619	8,341,619

기타자본항목	661,498	661,498

이익잉여금	(96,954,526)	178,955	(96,775,571)

지배기업 소유주지분	157,071,013	157,249,968

비지배지분	-	-

자본총계	181,730,337	181,909,292

당분기 중 분기연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

구 분	공시금액	조정	제1115호반영전금액

매출	7,853,443	178,955	8,032,398

매출원가	606,887	606,887

매출총이익	7,246,556	178,955	7,425,511

영업이익	(935,028)	178,955	(756,073)

법인세비용차감전순이익	192,462	178,955	371,417

법인세비용	(2,062)	(2,062)

계속영업3분기순이익	194,524	178,955	373,479

3분기순이익	194,524	178,955	373,479

3분기총포괄이익	221,356	178,955	400,311

2) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과측정)을 대체합니다.

다음은 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액, 이익잉여금과 비지배지분의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익누계액	이익잉여금	비지배지분

매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류에 따른 변동	2,510	-	-

기대신용손실의 인식	-	-	-

최초적용일(2018년 1월 1일) 전환효과 합계	2,510	-	-

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호(금융상품)에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백 만원)

구분	제1039호에 따른 분류	제1039호에 따른 장부금액	제1109호에따른 분류	제1109호에따른 장부금액	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	2,811	상각후원가	2,811	-

채무상품 - 단기매매	당기손익-공정가치(주2)	2,000	상각후원가	2,000	-

채무상품	매도가능금융자산	3,964	상각후원가	3,961	(3)

지분상품	매도가능금융자산	884	기타포괄손익-공정가치 (주1)	884	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	21,678	상각후원가	21,678	-

기타채권	상각후원가	2,276	상각후원가	2,276	-

비유동금융자산	-

파생상품	매도가능금융자산	90	당기손익-공정가치 (주2)	90	-

채무상품	매도가능금융자산	999	상각후원가	1,004	5

기타채권	상각후원가	34	상각후원가	34	-

(주1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자
(주2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산과 단기금융상품 및 회사채로 구성됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉,금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이 행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 3개월을 초과한 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

연결실체는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항의 적용에 따른 재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다

(다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

① 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

② 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지

정의 철회- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지

정 선택

③ 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.3) 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상) - 개정

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1040호(투자부동산) - 개정

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)과 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자)에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서새롭게 제ㆍ개정된 기준서와 해석서들이 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용도 허용됩니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

연결실체는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은, 연결재무제표에 중요한 영향이 있을 수 있는 기준서에 관하여 최근 연간 재무제표에 제공된 정보에 이어 다음의 내용을 추가적으로 제공합니다.

- 기업회계기준서 제1116호(리스)

기업회계기준서 제1116호(리스)는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호(리스)와 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

1) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.

① 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

② 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고,기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

2) 전환

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

① 완전 소급법② 누적효과 일괄조정 경과조치

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적영향을 평가하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 신용위험

신용위험을 최소화하기 위해 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 연결실체는 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 손상 평가 목적상 낮은 신용위험을 갖는다고 간주되는 투자등급 이상에 해당하는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래를 하고 있으며, 그러한 기업이 발행한 회사채 등에만 투자를 하고 있습니다.

연체된 채권의 회수를 위한 후속조치가 취해질 수 있도록 신용승인 및 기타 승인 절차가 구비되어 있습니다. 또한 연결실체는 매 보고기간말 회수불가능한 금액에 대한 적절한 손실충당금을 설정하기 위해 개별 매출채권 및 채무상품에 대한 회수가능액을 검토하고 있습니다. 이와 관련하여 경영진은 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있으며, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

또한 연결실체는 은행에 제공되는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련된 연결실체의 최대노출액은 보증이 청구되면 연결실체가 지급해야 할 최대금액입니다. 당분기말 현재 금융보증계약금액은 16,205백만원(전기말: 15,105백만원)입니다.

3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	886,805	-

당기손익-공정가치금융자산	7,240,236

소계	-	7,240,236	886,805	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	47,238,111

기타유동금융자산	-	-	-	9,269,118

단기투자자산	-	-	-	24,355,060

장기투자자산	-	-	-	4,000,795

매출채권	-	-	-	1,777,265

기타비유동금융자산	-	-	-	2,847,886

소계	-	-	-	89,488,235

금융자산 합계	-	7,240,236	886,805	89,488,235

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기차입금	-	-	-	11,445,000

장기차입금	-	-	-	7,800,000

매입채무	-	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	1,375,360

기타비유동금융부채	-	-	-	601,549

소계	-	-	-	21,221,909

금융부채 합계	-	-	-	21,221,909

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

당기손익인식지정금융자산	2,000,297	2,000,297

매도가능금융자산(주1)	5,936,753	5,936,753

소 계	7,937,050	7,937,050

현금및현금성자산	21,677,944	21,677,944

상각후원가로 인식된 자산:

대여금및수취채권 (주2)	5,121,134	5,121,134

금융자산 합계	34,736,128	34,736,128

상각후원가로 인식된 부채:

차입금	19,432,470	19,432,470

매입채무및기타채무 (주2)	3,769,386	3,769,386

소 계	23,201,856	23,201,856

금융부채 합계	23,201,856	23,201,856

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다 (2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	886,805	-	886,805

당기손익-공정가치금융자산	7,240,236	7,240,236

② 전기말(단위 : 천 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식지정금융자산	-	2,000,297	-	2,000,297

매도가능금융자산(주1)	-	5,936,753	-	5,936,753

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말 에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당분기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입 변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

투자신탁	886,805	2	시장접근법	N/A	N/A

당기손익-공정가치 측정 금융자산

주가지수연계	7,240,236	2	시장접근법	N/A	N/A

② 전기(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익인식금융자산

주가지수연계	2,000,297	2	시장접근법	N/A	N/A

매도가능금융자산

투자신탁	884,605	2	시장접근법	N/A	N/A

채권	3,955,328	2	시장접근법	N/A	N/A

수익증권	1,006,820	2	시장접근법	N/A	N/A

신주인수권	90,000	2	시장접근법	N/A	N/A

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

① 당분기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산	합 계

현금및현금성자산	47,238,111	-	-	-	47,238,111

기타유동금융자산	9,269,118	-	-	-	9,269,118

매출채권	1,777,265	-	-	-	1,777,265

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	886,805	-	-	886,805

당기손익-공정가치금융자산	7,240,236	7,240,236

단기투자자산	24,355,060	-	-	-	24,355,060

기타비유동금융자산	2,847,886	-	-	-	2,847,886

장기투자자산	4,000,795	-	-	-	4,000,795

합계	89,488,235	886,805	7,240,236	-	97,615,276

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

단기차입금	11,445,000	-	11,445,000

장기차입금	7,800,000	-	7,800,000

매입채무	-	-	-

기타유동금융부채	1,375,360	-	1,375,360

기타비유동금융부채	601,549	-	601,549

합계	21,221,909	-	21,221,909

② 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	합 계

현금및현금성자산	21,677,944	-	-	21,677,944

매도가능금융자산 - 유동	-	-	4,847,413	4,847,413

매도가능금융자산 - 비유동	-	-	1,089,340	1,089,340

매출채권	2,810,907	-	-	2,810,907

기타금융자산 - 유동	2,276,450	2,000,297	-	4,276,747

기타금융자산 - 비유동	33,777	-	-	33,777

합계	26,799,078	2,000,297	5,936,753	34,736,128

(단위 : 천 원)

재무상태표 상 부채	당기손익측정 금융부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	기타
금융부채	합 계

차입금(유동)	-	11,632,470	-	11,632,470

차입금(비유동)	-	7,800,000	-	7,800,000

매입채무	-	738,975	-	738,975

기타유동금융부채	-	2,445,094	-	2,445,094

기타비유동금융부채	-	585,317	-	585,317

합계	-	23,201,856	-	23,201,856

(2) 금융상품 범주별 순손익① 당분기

(단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	638,314	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	4,710

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(61,583)	-	-	-	-

금융부채:

상각후원가 측정금융부채	(456,754)	-	-	-	-	-	-

합계	181,560	-	(61,583)	-	-	-	4,710

② 전기(단위 : 천원)

구 분	당기

대여금 및 수취채권

이자수익	394,913

외환손익	-

외화환산손익	(135,609)

장기금융상품평가손익	(161,489)

대손상각비	(403,989)

당기손익인식금융자산

평가손익	297

처분손익	3,554

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	82,960

처분/손상(손익대체)(*)	-

처분손익(당기손익)	-

이자수익	26,077

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	11,739

외화환산이익	2,104

이자비용	(1,177,875)

사채상환손익	-

당기손익인식 금융부채

평가손실	-

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

7. 현금및현금성자산 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,621	2,864

보통예금	7,124,702	8,300,020

외화예금	807,371	1,200,618

단기은행예치금(MMF등)	39,303,417	12,174,442

합 계	47,238,111	21,677,944

8. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 기타유동금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내 역	당분기말	전기말

기타유동금융자산	크리스탈생명과학(주) 차입금 담보	3,220,000	2,120,000

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타유동금융자산(*)	7,240,227	-	2,000,297	-

(*) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 90백만원 전액을 평가손실로 인식하였습니다. 10. 매출채권 및 기타 금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,443,962	-	3,666,291	-

차감: 손실충당금	(666,697)	-	(855,384)	-

매출채권(순액)	1,777,265	-	2,810,907	-

미수금	290,947	-	150,446	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	290,947	-	150,446	-

미수수익	185,980	-	6,005	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	185,980	-	6,005	-

단기금융상품	8,792,191	-	2,120,000	-

장기금융상품	-	336,266	14,429

보증금	-	19,719	-	19,348

장기대여금(주1)	-	2,491,901	-	-

합 계	7,255,760	2,847,886	5,087,358	33,777

(주1) 회사는 2018년 4월 20일에 결의한 유상증자시 우리사주조합원에 대한 배정에 따라 청약대금을 우리사주조합원에게 대여하였습니다.

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품(주1)	886,805	-	884,605	-

채무상품	-	-	3,962,808	1,089,340

합 계	886,805	-	4,847,413	1,089,340

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

12. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	287,852	192,355

선급비용	39,591	71,849

미수법인세환급액	63,770	98,368

합계	391,213	362,572

13. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

원재료	303,714	-	303,714	368,514	-	368,514

제품	-	-	-	148,905	-	148,905

합 계	303,714	-	303,714	517,419	-	517,419

303백만원(전기: 517백만원)의 재고자산은 12개월 이후에 회수될 것으로 예상됩니다.

14. 유형자산 (1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	비품	합계

기초 순장부금액	13,968,775	8,165,348	1,229,918	47,431	42,829	23,454,301

취득	-	-	192,319	37,000	27,772	257,091

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(270,650)	(357,386)	(13,606)	(11,025)	(652,667)

환율변동효과	-	-	-	-	85	85

분기말 순장부금액	13,968,775	7,894,698	1,064,851	70,825	59,661	23,058,810

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	비품	금형	차량운반구	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	7,746,851	12,503,088	2,692,464	48,065	65,012	2,885	15,376	1,403,636	24,477,377

취득	9,942,308	-	758,064	17,300	18,350	-	-	-	10,736,022

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(431,208)	(588,246)	(17,934)	(16,567)	(376)	(4,120)	-	(1,058,451)

연결범위의변동	(3,720,384)	(3,906,532)	(1,632,364)	-	(23,899)	(2,509)	(11,256)	(1,403,636)	(10,700,580)

환율변동효과	-	-	-	-	(67)	-	-	-	(67)

전기말 순장부금액	13,968,775	8,165,348	1,229,918	47,431	42,829	-	-	-	23,454,301

토지와 건물은 2016년 기말을 기준으로 독립된 평가기관인 (주)두요감정평가법인에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 853,475천원(법인세효과 차감 후)은 기타포괄손익으로 인식되고 자본항목중 '기타포괄손익누계액'으로 표시됩니다.

(2) 유형자산 담보제공 내역 투자부동산을 포함한 회사의 토지와 건물은 기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며,임대인의 전세권설정에 의하여 투자부동산의 일부를 담보(전세금 :220백만원)로 제공하였습니다. 또한 토지 중 당기에 취득한 마곡일반산업단지 D29-1필지 관련하여 동 토지매매계약을 담보로 기업은행으로부터 대출(차입금액 : 7,800백만원)을 받으면서, 서울주택도시공사에 대한 토지분양대금반환채권을 기업은행에 양도(계약금액 : 9,771백만원)하였습니다(주석 19 및 33참조).1) 담보제공자산

① 당분기말(단위: 천 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	16,820,502	15,339,000	차입금	19,245,000	기업은행유니버셜

건물	14,168,671	임대보증금	220,000

(*)토지, 건물에는 투자부동산이 포함된 금액입니다.

② 전기말(단위: 천 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	16,820,502	15,339,000	차입금	19,432,470	기업은행 유니버셜

건물	14,439,321	임대보증금	220,000

(3) 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

원가	12,131,043	5,371,812	12,131,043	5,371,812

감가상각누계액	-	(1,907,482)	-	(1,773,187)

순장부금액	12,131,043	3,464,330	12,131,043	3,598,625

15. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	전용실시권	영업권	합계

기초금액	64,059	7,637	-	1,623,127	2,332,221	4,027,044

취득으로 인한 증가	26,016	5,227	7,823	-	-	39,066

상각	(16,089)	(2,838)	(355)	(276,080)	-	(295,362)

기말금액	73,986	10,026	7,468	1,347,047	2,332,221	3,770,748

② 전기(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	영업권	합계

기초금액	17,980	9,894	1,991,234	2,332,221	4,351,329

취득으로 인한 증가	79,500	1,000	-	-	80,500

상각	(33,421)	(3,257)	(368,107)	-	(404,785)

기말금액	64,059	7,637	1,623,127	2,332,221	4,027,044

무형자산상각비 중 276,810천원(전기: 373,651천원)은 영업비용 중 무형자산상각비에, 18,552천원(전기: 35,558천원)은 영업비용 중 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,758백만원 (전기: 7,539백만원)입니다.(3) 영업권의 손상 평가 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과 같이 배분되었습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	기초	증가	처분	손상	기타조정	기말

생동성시험 및 임상분석 부문	2,332,221	-	-	-	-	2,332,221

② 전기말(단위: 천원)

구분	기초	증가	처분	손상	기타조정	기말

생동성시험 및 임상분석 부문	2,332,22	-	-	-	-	2,332,221

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	생동성시험 및 임상분석 부문

당분기말	전기말

영업이익률	1.48%	1.48%

매출성장률(*1)	7.28%	7.28%

영구성장률(*2)	0.0%	0.0%

할인율(*3)	14.73%	14.73%

(*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거경험치 및 전방산업의 성장률 예측치를 기초로 산정

(*2) 5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치를 초과하지 않는 성장률

(*3) 예상현금흐름에 적용된 할인율

회사는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것입니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

16. 투자부동산

(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초 순장부금액	2,851,727	6,273,973	9,125,700	2,851,727	6,273,973	9,125,700

재평가차액	-	-	-	-	-

유형자산에서 대체	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	2,851,727	6,273,973	9,125,700	2,851,727	6,273,973	9,125,700

당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 253백만원(전기: 252백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 65백만원(전기: 84백만원)입니다.

당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 9,126백만원(전기: 9,126백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 17. 관계기업 (1) 당분기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	화일약품(주)(*1)	대한민국	23.08	46,967,565	47,466,544	23.08	46,967,565	47,241,972

관계기업	크리스탈생명과학(주)(*2)	대한민국	25.25	5,000,040	-	25.25	5,000,040	-

합 계	51,967,605	47,466,544	51,967,605	47,241,972

(*1) 상기 관계기업투자주식은 관계기업인 크리스탈생명과학의 부채와 관련하여 담보로 제공(설정액 : 13,000백만원)하고 있습니다(주석 33 및 34 참조). (*2) 크리스탈생명과학(주)은 2017년 6월 27일, 9월 25일, 12월 27일에 신주인수권 행사 및 유상증자가 실시되어 전기말 회사의 크리스탈생명과학(주)에 대한 지분율이 55.56%에서 25.25%로 변동되었고, 전기말 이후 연결대상에서 제외되었습니다. (2) 당분기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	취득액	기초	지분법손익	지분법자본변동	배당금	처분손익	기말

화일약품(주)	46,967,565	47,241,972	687,955	4,822	(468,205)	-	47,466,544

크리스탈생명과학(주)	5,000,040	-	-	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

회사명	취득액	기초	지분법손익	지분법자본변동	배당금	처분손익	기말

화일약품(주)	46,967,565	48,040,546	205,150	(535,519)	(468,205)	-	47,241,972

크리스탈생명과학(주)	5,000,040	3,016,209	(2,701,676)	(13,874)	-	(300,659)	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

화일약품(주)	123,916,348	23,490,003	100,426,345	76,243,975	4,269,075	4,282,963

크리스탈생명과학(주)	25,096,027	27,531,925	(2,435,898)	11,841,535	(3,201,666)	(3,201,666)

(전기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

화일약품(주)	123,903,471	25,724,770	98,178,701	102,463,309	2,665,327	340,004

크리스탈생명과학(주)	26,286,060	25,658,239	627,821	8,929,115	(4,076,596)	(4,100,561)

(4) 시장성 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

구분	기업명	당분기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

관계기업	화일약품(주)	25,938,593	47,466,544	21,256,537	47,241,972

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

회사명	당분기말	전기말

미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액

크리스탈생명과학(주)	808,420	808,420	-	-

18. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	61,595	55,393

선수금	2,310	281,446

예수보증금	166,506	4,374

선수수익	383,684	1,809,384

합 계	614,095	2,150,597

19. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천 원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%) 당기말	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	기업은행(주1)	2018-10-30	2.78 - 3.98	5,200,000	5,200,000

소계	5,200,000	5,200,000

장기차입금	원화대출	기업은행(주1)	2025-11-10	2.08 - 2.96	14,045,000	14,232,470

소계	14,045,000	14,232,470

1년이내 만기도래분	(6,245,000)	(6,432,470)

비유동 금융기관차입금	7,800,000	7,800,000

(주1) 당분기말과 전기말 현재 기업은행 차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공(설정액 : 15,119백만원)되어 있습니다. 또한, 토지 중 당기에 취득한 마곡일반산업단지 D29-1필지 관련하여 동 토지매매계약을 담보로 기업은행으로 부터 대출(차입금액 : 7,800백만원)을 받으면서, 서울주택도시공사에 대한 토지분양대금반환채권을 기업은행에 양도(계약금액 : 9,771백만원)하였습니다(주석 14,33 및 34참조).

20. 기타금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금(주1)	1,217,846	324,549	2,329,499	308,317

미지급비용	157,514	-	115,595	-

임대보증금	-	277,000	-	277,000

합 계	1,375,360	601,549	2,445,094	585,317

(주1) 상환의무가 있는 정부보조금 356,049천원(전기말: 340,017천원)을 미지급금과 장기미지급금으로 계상하고 있습니다

21. 퇴직급여

1) 확정급여제도 연결실체가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,599,752	1,402,496

사외적립자산의 공정가치	(902,609)	(1,002,904)

재무상태표상 순확정급여부채	697,143	399,592

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,402,496	2,102,247

당기근무원가	302,168	495,635

이자비용	-	27,640

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(14,759)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(8,051)	(143,213)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(96,860)	(1,065,054)

보고기간말 금액	1,599,753	1,402,496

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,002,904	1,735,361

이자수익	-	52,234

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(42,200)

기여금:

- 사용자	-	340,635

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(100,294)	(1,083,126)

보고기간말 금액	902,610	1,002,904

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공시가격	비공시
가격	합계	구성비 (%)	공시가격	비공시
가격	합계	구성비 (%)

정기예금	902,610	-	902,610	100	1,002,904	-	1,002,904	100

(5) 주요 보험수리적가정(단위: %)

구분	당분기	전기

할인율	3.28%	3.28%

임금상승률	3.00% + 참조승급률	3.00% + 참조승급률

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(3.6%)	4.1%

임금상승률	1%	4.1%	3.6%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 459백만원입니다.

당분기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	889,497	-	19,786	595,803	1,505,086

확정급여채무의 가중평균만기는 4.3년입니다.

2) 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 인식한 금액은 없습니다.

22. 법인세 비용 (1) 당분기 및 전기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

구분	당분기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	42,342	-

이연법인세의 변동	-	(2,053,670)

자본에 직접 가감된 이연법인세	-	183,401

자본에 직접 가감된 당기법인세	(2,062)	(25,470)

과거에 미인식된 일시적 차이의 인식효과 등	(42,342)	2,053,670

법인세비용(수익)	(2,062)	157,931

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	192,462	(10,247,006)

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	42,342	(2,254,341)

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용(수익)	121,424	(19,334)

세액공제	(125,691)	(182,489)

미인식 이연법인세자산부채의 변동	(42,342)	2,211,601

기타	2,205	402,494

법인세비용(수익)	(2,062)	157,931

연결실체의 가중평균세율은 22%(전기: 22%)이며, 이는 해외기업의 경우 적자발생으로 지배기업에 적용되는 세율과 동일합니다. 또 한 미래과세소득의 불확실로 인해 토지 및 건물에 대한 재평가 관련 가산할 일시적 차이를 제외한 차감할 일시적 차이분에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

23. 자본금과 주식발행초과금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 26,179,075주(전기: 25,903,212주), 우선주 1,231,882주(전기: 1,231,882주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 발행 주식 중 9,287주는 회사가 종업원주식선택권 등을 위하여 보유하고 있습니다. (주석 28, 29)

(2) 자본금과 주식발행초과금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	주식발행 초과금	합 계

2017.1.1(전기초)	25,881,011	12,940,506	-	147,876,845	160,817,351

주식선택권의 행사	22,200	11,100	-	465,034	476,134

전환우선주의 발행	1,231,882	-	615,941	16,248,030	16,863,971

2017.12.31(전기말)	27,135,093	12,951,606	615,941	164,589,909	178,157,456

2018.1.1(당기초)	27,135,093	12,951,606	615,941	164,589,909	178,157,456

신주인수권의 행사	1,333,723	666,861	-	14,658,725	15,325,586

주식선택권의 행사	19,000	9,911	-	323,920	333,831

전환우선주의 전환	(507,245)	-	(253,622)	(6,746,358)	(6,999,980)

전환우선주의 전환	522,386	261,193	6,738,779	6,999,972

유상증자	2,700,000	1,350,000	49,855,557	51,205,557

무상증자	9,142,674	4,571,337	(4,571,337)	-

무상증자(우선주)	217,391	108,695	(108,695)	-

합 계	40,563,022	19,810,908	471,014	224,740,500	245,022,422

(3) 전환우선주 발행내역

구 분	제 1회차 전환우선주

우선주 발행주식수	1,231,822주

발행금액	주당 13,800원

발행일	2017년 06월 01일

만기(*1)	5년

배당금에 관한 사항	참가적 누적적 우선주

전환에 관한 사항	우선주 1주당 보통주 1주

(*1) 전환가능 기간은 발행후 1년 경과시부터 전환 가능하고 발행일로부터 5년이 경과하면 보통주로 자동전환되는 조건이 부여되어 있습니다. 당분기말 현재 507,245주가 보통주 전환되었으며, 무상증자로 인하여 217,391주 신주 발행되었습니다.

24. 주식기준보상 (1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점

: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 향후 5년간 행사 가능합니다.

(2) 주식선택권의 수량의 변동과 행사시점의 가중평균 주당가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식매수선택권 수량(주)

당분기	전기

기초 잔여주	117,500	79,200

부여	82,000	86,000

행사	(19,822)	(22,200)

소멸	(4,000)	(25,500)

기말 잔여주	175,678	117,500

당기중 19,822주가 주당 14,862원에 행사 되었으며 행사시점의 가중평균 주당가격은 25,750원 입니다.

(3) 연결실체는 부여된 주식선택권에 대해서 이항옵션가격 결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	당기(3월)	당기(9월)

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	27,700원	23,550원

주가변동성	22.72%	22.00%

배당수익률	-	-

기대만기	5년	5년

무위험수익률	2.67%	2.36%

(4) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 150,909천원과 132,761천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액의 증감① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	증감	당분기말

토지 및 건물 재평가	8,379,606	-	8,379,606

매도가능금융자산	(152,736)	4,711	(148,025)

외화환산	88,785	10,917	99,702

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	7,184	3,152	10,336

합 계	8,322,839	18,780	8,341,619

② 전기(단위: 천원)

구분	전기초	증감	전기말

토지 및 건물 재평가	8,379,606	-	8,379,606

매도가능금융자산	(235,696)	82,960	(152,736)

외화환산	127,428	(38,643)	88,785

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	416,255	(409,071)	7,184

합 계	8,687,593	(364,754)	8,322,839

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천 원)

구 분	당분기말	전기말

신주인수권(*)	-	1,849,261

주식선택권	298,470	190,952

기타자본잉여금	484,168	484,168

자기주식	(121,141)	(13,092)

합 계	661,497	2,511,289

(*) 당분기 현재 신주인수권은 전량 행사되었습니다.

26. 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다.

27. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	1,404,907	2,359,792

퇴직급여	171,537	264,710

복리후생비	123,709	228,871

세금과공과금	113,487	89,728

감가상각비	165,290	166,346

경상연구개발비	3,741,613	4,986,087

지급수수료	1,395,453	1,451,097

무형자산상각비	276,810	282,102

해외출장비	24,376	68,038

주식보상비용	150,909	101,546

기타	613,454	662,286

합 계	8,181,545	10,660,603

28. 비용의 성격별 분류(단위: 천 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	606,887	3,042,660

급여	2,969,775	3,968,309

퇴직급여	298,791	412,132

복리후생비	320,046	431,627

감가상각비	652,666	602,141

무형자산상각비	295,362	290,309

소모품비	23,586	48,467

지급수수료	2,095,625	2,095,599

건물관리비	193,145	181,002

해외출장비	28,854	52,949

주식보상비용	150,909	101,545

위탁연구개발비	380,453	1,686,192

수도광열비	55,634	35,415

기타	716,739	987,118

합 계	8,788,472	13,703,263

29. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 천 원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	28,076	7,587

외화환산이익	-	948

종속기업투자자산처분이익	-	264,056

잡이익	105,443	6,483

합 계	133,519	279,074

(2) 기타비용(단위 : 천 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	530	1,863

외화환산손실	1,406	-

재고자산평가손실	-	4,787

잡손실	2,186	6,665

합 계	4,122	13,315

30. 금융수익과 금융비용 (1 ) 금 융 수익

(단위 : 천 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	638,314	302,805

외화환산이익_금융	203,120	10

당기손익인식금융자산평가이익	28,417	335

당기손익인식금융자산처분이익	-	3,554

합 계	869,851	306,704

(2) 금융비용(단위 : 천 원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	304,987	999,313

외화환산손실_금융	1	55,668

당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실	90,000	-

장기금융상품평가손실	-	112,479

합 계	394,988	1,167,460

31. 주당순이익

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손실	194,524,038	(3,509,062,692)

÷ 가중평균유통보통주식수	30,278,083주	26,441,794

기본주당기순손실	6	(133)

32. 현 금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전분기순이익(손실)	192,462	(3,509,063)

조정항목	(225,770)	2,870,387

금융수익	(638,320)	(47,261)

금융비용	456,754	529,424

감가상각비	652,666	602,314

무형자산상각비	295,362	285,678

주식보상비용	150,909	101,546

지분법손익	(687,955)	1,338,620

기타	(455,186)	60,066

운전자본의 변동	(17,217)	213,528

매출채권	780,458	(796,943)

기타유동금융자산	327,704	2,133,425

재고자산	213,705	(22,040)

기타유동자산	(44,146)	(949,553)

매입채무	(738,975)	79,399

기타유동금융부채	(1,080,299)	(177,843)

기타유동부채	218,734	(120,135)

기타비유동금융부채	-	29,689

순확정급여부채	305,602	37,529

영업으로부터 창출된 현금흐름	(50,525)	(425,147)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

차입금 유동성대체	-	187,470

신주인수권의 주식발행초과금 대체	1,849,260	-

주식선택권의 주식발행초과금 대체	43,390	-

무상증자로 인한 주식발행초과금 대체	4,680,032

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	공정가치변동	대체 등

단기차입금	5,200,000	-	-	-	-	5,200,000

유동성장기차입금	6,432,470	(187,470)	-	-	-	6,245,000

단기차입금소계	11,632,470	(187,470)	-	-	-	11,445,000

장기차입금	7,800,000	-	-	-	-	7,800,000

재무활동으로부터의 총부채	19,432,470	(187,470)	-	-	-	19,245,000

33. 우발상황 및 약정사항(1) 담보제공자산

(단위 : 천원)

담보제공자산	당분기말	전기말	제공처

장부금액	담보설정액	장부금액	담보설정액

유형자산 등(*1)	21,046,685	15,119,000	21,317,515	15,119,000	기업은행

220,000	220,000	유니버셜디스플레이

관계기업투자주식(*2)	14,594,524	13,000,000	14,654,679	13,000,000	국민은행

정기예금(*2)	3,220,000	3,205,000	2,120,000	2,105,200	우리은행/기업은행

(*1) 임대인의 전세권설정에 의하여 투자부동산의 일부를 담보(전세금 : 220백만원)로 제공하였습니다.(*2) 당분기말 현재 연결실체는 관계회사인 크리스탈생명과학(주)의 차입금을 위해 회사 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 크리스탈생명과학(주)의 신주인수권부사채 발행을 위해 관계회사인 화일약품(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 연결실체 소유 토지 중 마곡일반산업단지 D29-1필지 관련하여 동 토지매매계약을 담보로 기업은행으로부터 대출(차입금액 : 7,800백만원)을 받으면서, 서울주택도시공사에 대한 토지분양대금반환채권을 기업은행에 양도(계약금액 : 9,771백만원)하였습니다(3) 연결실체는 (주)아모레퍼시픽과 체결한 관절염진통소염제 공동개발을 위한 전략적 제휴계약에 따라 (주)아모레퍼시픽에게 2006년 5월 중 Upfront Payment(USD 2,250,000)를 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 또한 이와 관련하여 연결실체는 관절염진통소염제의 각 개발단계의 종료시점 및 상용화 단계마다 Development Milestone Payment를 (주)아모레퍼시픽에 지급해야 하는 약정을 맺었습니다. 상기 신약개발과 관련하여 전기 이전중 임상 2상 A단계의 시험이 종료됨에 따라 연결실체는 2009년 10월 (주)아모레퍼시픽에 Development Milestone Payment 2,300백만원을 지급하였습니다.(4) 연결실체는 (주)KT 회사의 ENR target 항생제 개발과 관련하여 2006년 10월 중 800백만원을 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 이와 관련하여 관련 기술의 이전 또는 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 (주)KT 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다. (5) 연결실체는 바이오벤처기업으로서 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 현재 기술개발과 수익모델을 지속적으로 확립해 가고 있는 상황입니다. 연결실체는 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 회사의 재무상태나 경영성과 등이 크게변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오벤처기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이회사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

34. 특수관계자 거래 (1) 관계기업 현황

관 계	지분율(%)	회사명

당분기말	전기말

관계기업	23.08	23.08	화일약품(주)

관계기업	25.25	25.25	크리스탈생명과학(주)(*)

(*) 크리스탈생명과학(주)은 2017년 6월 27일, 9월 25일, 12월 27일에 신주인수권 행사 및 불균등 유상증자가 실시되어 전기말 현재 연결실체의 크리스탈생명과학(주)에 대한 지분율이 55.56%에서 25.25%로 변동되었고 연결대상에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당분기말 현재 채권, 채무의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

화일약품(주)	42,265	3,500	415	229,470	10,005	-	19,987	278,361

크리스탈생명과학(주)	299,156	2,193,102	243	-	353,951	1,328,962	268	-

합 계	341,421	2,196,602	658	229,470	363,956	1,328,962	20,255	278,361

(3) 특수관계자와의 자금 거래(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

대여금

크리스탈생명과학(주)	-	-	-	-	2,000,000	2,000,000	(4,000,000)	-

임직원	-	2,501,576	9,675	2,491,901	-	-	-	-

합 계	-	2,501,576	9,675	2,491,901	2,000,000	2,000,000	(4,000,000)	-

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.또한, 대표이사 외 1명의 임원은 회사가 발행한 분리형 신주인수권표시증서는 당분기말 현재 전량 행사 되었습니다.

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.1) 제공한 지급보증

(단위 : 천 원)

특수관계구분	보증(담보)금액	보증(담보)제공처	보증내용

크리스탈생명과학㈜	2,105,200	우리은행	차입금 담보

13,000,000	국민은행	신주인수권부사채발행 담보

1,100,000	기업은행	차입금 담보

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	689,355	1,041,895

퇴직급여	179,975	237,428

주식기준보상	39,127	39,700

합 계	908,457	1,319,023

35. 보고기간 후 사건 36. 영업부문 정보 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며 회사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다. 영업부문의 수익, 당기순이익, 자산과 부채 총액은 기업전체수준과 일치합니다.(1) 회사의 지역별 매출액 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	2,479,543	10,171,752

해 외	5,373,900	390,635

합 계	7,853,443	10,562,387

(2) 당분기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전기

고객1	299,156	3,158,147

고객2	5,373,900	-

합 계	5,673,056	3,158,147