CG인바이츠 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항한국채택국제회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 의한 지배회사인 크리스탈지노믹스주식회사(이하 "연결회사")와 연결재무제표작성대상 종속회사인CG PHARMACEUTICALS, INC와 크리스탈생명과학주식회사(구 (주)비티오생명제약)의 일반적 사항은 다음과 같습니다.

크리스탈지노믹스주식회사와 종속회사(이하 "연결회사")는 2000년 7월 7일에 대한민국에서 설립되어2006년 1월 6일에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품 연구 및 개발과 생명공학에 필요한 신기술 연구및 개발을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간말 현재의 연결회사의 자 본금은 12,858,941천원 입니다 당분기말 현재 연결회사의 주요 대주주 는 조중명(지분율 9.42% ) 입 니다.1.1 종속기업 현황당분기말 및 전기말 회사의 연결대상 종속기업의 현황

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

CG PHARMACEUTICALS, INC.	미국	100%	100%	12월	의약품연구

크리스탈생명과학주식회사(구 (주)비티오생명제약)	한국	55.56%	55.56%	12월	의약품제조

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약1) 당분기말 및 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

CG PHARMACEUTICALS, INC.	466,951	23,232	443,719	213,358	102,263	102,263	477,451	108,105	108,105

크리스탈생명과학주식회사(구 (주)비티오생명제약)	19,558,958	15,254,076	4,304,882	1,233,889	(181,583)	(181,583)	5,110,116	(663,166)	(663,166)

2) 전기말 및 전분기(단위: 천원)

구 분	전기말	전분기

3개월	누적

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

CG PHARMACEUTICALS, INC.	332,237	-	332,237	87,954	(16,578)	(16,578)	277,819	(40,614)	(40,614)

크리스탈생명과학주식회사(구 (주)비티오생명제약)	17,907,221	12,939,173	4,968,048	-	-	-	-	-	-

1.3 연결대상범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

( 1) 연결회사가 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정)

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'(개정)수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정하였으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업'(개정)생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정)수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)

ㆍ기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

2016년 분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

연결회사의 금융상품 중 대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

4.2 공정가치 서열체 계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	금액	합계

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권	-	-	-	-

투자신탁	-	885,369	-	885,369

기타비유동금융부채

당기손익인식금융부채(비유동)	-	-	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	금액	합계

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권	1,852,068	-	-	1,852,068

투자신탁	-	851,019	-	851,019

기타유동금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	485,358	485,358

기타비유동금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	3,249,012	3,249,012

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내용연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채

당분기	전분기

기타유동금융부채

기초금액	485,358	6,629,112

총손익

당기손익인식액(*1)	-	(59,633)

조기상환권의 행사	485,358	6,569,479

분기말금액	-	-

기타비유동금융부채	-

기초금액	3,249,012	2,224,694

총손익

당기손익인식액(*1)	223,752	565,084

조기상환권의 발생	2,935,704

조기상환권의 행사	3,472,764	2,178,190

분기말금액	-	3,547,292

(*1) 당분기 중 연결회사는 당기손익인식기타금융부채평가손실 224백만원을 인식하였으며, 전분기 중 당기손익인식기타금융부채평가이익 60백만원, 당기손익인식기타금융부채평가손실 565백만원을 인식하였습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

투자신탁	885,369	2	시장접근법	N/A	N/A

당기손익인식금융부채

파생금융부채	-	3	이항옵션모형	할인율	-

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

투자신탁	851,019	2	시장접근법	N/A	N/A

당기손익인식금융부채

파생금융부채	3,734,370	3	이항옵션모형	할인율	15.62%~19.61%

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 당기손익인식금융부채가 있습니다.

4.7 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	500,000	-	차입금담보등(*)

(*) 당분기말 현재 연결회사는 종속회사인 크리스탈생명과학주식회사 (구 (주)비티오생명제약) 의 차 입금을 위해 회사 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석16 참조)

5. 유형자산당분기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 순장부금액	24,043,282	13,142,576

취득	596,550	423,622

처분	(34,248)

신규연결법인 자산증가	-	11,239,934

감가상각비	(952,017)	(762,880)

환율변동효과	(22)	30

분기말 순장부금액	23,653,545	24,043,282

투자부동산을 포함한 연결회사의 토지와 건물은 중소기업은행 등 차입금과 관련하여담보로 제공되어 있습니다(주석 9 및 16 참조).

6. 무형자산당분기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	7,402,800	5,207,315

취득으로 인한 증가	33,249	4,480

사업결합으로인한증가	-	2,660,887

상각	(310,961)	(469,882)

분기말금액	7,125,088	7,402,800

7. 투자부동산당분기말과 전기말 현재 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 순장부금액	8,410,488	8,410,488

대체	-	-

분기말 순장부금액	8,410,488	8,410,488

상기 투자부동산을 포함한 연결회사의 토지와 건물은 중소기업은행등 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 및 16 참조). 연 결 회사는 투자부동산에 대해 공정가치법을 적용하고 있으며, 공인 된 전문자격을 갖추고, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 보고기간 말 기준으로 투자부동산을 평가하고 있습니다.

8. 관계기업투자주식(1) 관계기업의 현황

기업명	소유지분율(%)	주된 사업장	사용재무제표일	업 종

당분기말	전기말

화일약품(주)	23.08	23.08	한국	9월 30일	원료 의약품 제조 및 판매업

(2) 당분기 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 천원)

기업명	당기초	당분기 지분법평가	당분기말

지분법손익	기타포괄손익	배당

화일약품(주)	47,296,986	1,632,749	(715,530)	(468,206)	47,745,999

상기 관계기업투자주식은 차입금 관련하여 우리은행에 일부 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16 참조).(3) 시장성 있는 관계기업 투자의 공정가치

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

시장가치	장부금액	시장가치	장부금액

화일약품(주)	26,999,859	47,745,999	20,195,270	47,296,986

상기 관계기업투자주식은 시장성 있는 지분증권으로 보고기간종료일 현재 종가(시가)에 의한 공정가치입니다.

9. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

금융기관차입금	25,678,240	24,073,586

신주인수권부사채	-	1,492,190

기타단기차입금	300,000

소 계	25,978,240	25,565,776

비유동

금융기관차입금	2,044,240	2,049,858

신주인수권부사채	857,213	793,099

전환사채	-	6,003,378

소 계	2,901,453	8,846,335

합 계	28,879,693	34,412,111

(2) 금융기관차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	당분기말	전기말

연이자율(%)	장부가액	장부가액

유동

원화대출	중소기업은행	2017.07.27	2.57%-3.74%	5,600,000	5,200,000

우리은행	2017.05.30	6.64%	10,000	-

KEB하나은행	2017.05.02	3.499%	1,000,000	-

대구은행	2017.02.17	3.8%	3,700,000	3,700,000

대구은행	2017.06.08	4.28%-6.72%	1,240,000	1,166,660

소 계	11,550,000	10,066,660

비유동

원화대출	중소기업은행	2018.09.02	2.08%	6,745,000	6,845,000

우리은행	2016.10.24	3.71%-3.72%	8,200,000	7,500,000

대구은행	2019.07.29	4.51%	1,227,480	1,480,000

DGB캐피탈	2018.06.26	7.8	-	231,785

소 계	16,172,480	16,056,785

1년이내 만기도래분	14,128,240	(14,006,926)

비유동 금융기관차입금	2,044,240	2,049,859

당분기말과 전기말 현재 기업은행 차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공(설정액 : 15,119백만원)되어 있으며, 우리은행 차입금에 대해서 연결회사 보유 화일약품(주) 주식이 담보로 제공(설정액 : 9,000백만원)되어 있습니다. 또한, 종속회사인 크리스탈생명과학주식회사(구 (주)비티오생명제약)의 토지와 건물은 대구은행등의 차입금을 위해 담보설정 (채권최고액 : 7,810백만원) 되어 있으며, 정기예금 (설정액 440백만원) 이 담보설정 되어있습니다. 또한 대표이사 소유 부동산 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 4,16 및 19 참조). ( 3) 신 주인수권부사채 및 전환사채

(단위: 천원)

구 분	내 역	최장만기일	당분기말	전기말

연이자율(%)	장부가액	장부가액

비유동

신주인수권부사채	제7회 신주인수권부사채	2018.07.21	5.00	-	2,000,000

제1회 신주인수권부사채	2020.11.30	6.00	1,000,000	1,000,000

제11회 전환사채	2020.07.22	2.50	-	12,000,000

상환할증금	338,225	2,269,154

사채할인발행차금	-	(68,458)

신주인수권조정 등	(481,012)	(8,912,028)

합 계	857,213	8,288,668

1년이내 조기상환청구권 도래분	-	(1,492,190)

비유동 신주인수권부사채 및 전환사채	857,213	6,796,478

당분기 중 제7회 신주인수권부사채(액면가액 2,000백만원) 및 제11회 전환사채(액면가액 12,000백만원)가 상환 및 전환되어 감소하였습니다.(4) 사채의 주요발행조건 (*) 신주인수권행사 전에 주식분할, 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채, 신주인수권부사채 또는 기타의 신종사채를 포함한 모든 종류의 주식연계채권을 발행하거나,유상 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 행사가액을 조정합니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제11회 무기명식 무이권부무보증 사모 전환사채	제1회 무보증 사모 분리형신주인수권부사채

발행사	크리스탈지노믹스(주)	크리스탈생명과학주식회사(구 (주)비티오생명제약)

권면총액	12,000백만원	1,000백만원

발행일	2015.7.22	2015.12.31

발행가액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

유효이자율	18.33%	11.03%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :만기일에 사채 원금의 113.27% 일시상환2. 조기상환 :사채권자는 2017년 5월 23일 및 그 이후 3개월마다 사채의 원금또는 일부 조기상환 청구 가능	1. 만기일시상환 : 만기일에 사채 원금의 133.81% 일시상환2. 조기상환:사채권자는 2017년 12월 31일 및 그 날로부터 매3개월이 되는날권면금액 100%에 해당하는 금액과 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환일 전일까지 만기 보장수익률 연복리 6%의 비율로 계산한 금액을 조기상환 청구 가능

최초행사(전환)가액	18,018원	180,000원

행사(전환)에 따라발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2016년 7일 22일부터2020년 6월 22일까지	2016년 12월 31일부터2020년 11월 30일까지

행사(전환)가격조정	좌동	계약서상 명시되는사유 발생시 조정(*)

신주의 배당기산일	전환 청구한 날이 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에배당의 효력을 가짐	신주인수권행사로 인하여 발행된주식은 신주인수권이 발행된 것으로 보아 배당의 효력을 가짐

연결회사는 신주인수권부사채 및 전환사채와 관련하여 기한의 이익이 상실된 경우 원금과 이에 대하여 사채의 발행일로부터 기한의 이익이 상실된 날까지의 기간에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용하여 계산된 금액을 가산한 금액을 지급하여야 합니다. 연결회사는 기한의 이익이 상실된 날 다음날부터 실제로 상환대금을 지급하는 날까지 연체이율을 적용하여 계산된 이자를 지급하여야 합니다.

(5) 신주인수권부사채 및 전환사채의 조기상환권의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	3,734,370	8,853,806

발생	-	2,935,704

조기상환권의 행사	(3,958,122)	(8,747,669)

평가손익	223,752	692,529

분기말금액	-	3,734,370

10. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

조기상환권	-	-	485,358	3,249,012

미지급금(*)	1,858,561	290,600	3,170,759	290,600

미지급비용	427,277	-	435,394	-

금융리스부채	203,590	458,942	195,482	612,655

임대보증금	-	277,332	-	220,332

합 계	2,489,428	1,026,874	4,286,993	4,372,599

(*) 상환의무가 있는 정부보조 금 446,400천원(전기말: 500,200천원 )을 미지급금과 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

11. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	118,371	56,113

선수금	203,502	1,600,321

선수수익	3,982,426	2,836,282

예수보증금	80,300	-

합 계	4,384,599	4,492,716

12. 금융리스부채(1) 연결대상 회사는 당분기말 현재 효성캐피탈(주), 디지비캐피탈(주)과 금융리스계약을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 연결회사가 금융리스계약에 의하여 사용중인 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스회사	리스물건	리스실행일	리스만료일	리스보증금	채무잔액	유동성대체

IBK캐피탈	증류수제조기	2015.03.13	2018.02.25	32,000	95,121	44,034

DGB캐피탈	정제코팅기	2013.01.17	2018.01.17	120,000	169,565	36,856

효성캐피탈	포장/충진기	2014.04.25	2018.04.25	200,400	397,846	122,700

합 계	352,400	662,532	203,590

(2) 당분기말 현재 효성캐피탈 금융리스부채를 위해 리스보증금(200,400천원)이 담보로 설정되어 있습니다.

13. 순확정급여부채

(1) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	142,969	462,218	105,582	332,378

순이자원가	-	(11,104)	-	(14,616)

종업원 급여에 포함된 총 비용	142,969	451,114	105,582	317,762

(2) 순확정급여부채의 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,206,875	1,873,091

사외적립자산의 공정가치	(1,681,387)	(1,656,658)

연결재무상태표상 순확정급여부채	525,488	216,433

14. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금과 주식발행초과금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주	주식발행초과금	합 계

2015.1.1(전기처)	22,596,973	11,298,487	111,100,984	122,399,471

신주인수권의 행사	910,808	455,404	7,281,904	7,737,308

전환권의 행사	881,834	440,917	11,045,832	11,486,749

주식선택권의 행사	45,368	22,684	353,132	375,816

유상증자	81,967	40,983	959,014	999,997

2015.12.31(전기말)	24,516,950	12,258,475	130,740,866	142,999,341

2016.1.1(당기초)	24,516,950	12,258,475	130,740,866	142,999,341

주식선택권의 행사	32,200	16,100	440,990	457,090

신주인수권의 행사	217,346	108,673	2,392,093	2,500,766

전환권의 행사	951,386	475,693	12,303,380	12,779,073

2016.9.30(당분기말)	25,717,882	12,858,941	145,877,329	158,736,270

(2) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액은 500원입니다.

15. 법인세비용법인세비용은 당분기 중 발생한 세무상 이월결손금 등을 제외하였을 때 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%(전분기: 0%)입니다.

16. 우발상황 및 약정사항(1) 담보제공자산

(단위: 천원)

담보제공자산	당분기말	전기말	제공처

장부금액	담보설정액	장부금액	담보설정액

유형자산 등	19,947,889	15,119,000	20,184,647	15,119,000	기업은행

오송공장토지/건물	7,731,740	7,810,000	7,835,184	7,810,000	대구은행

리스보증금	200,400	200,400	200,400	200,400	효성캐피탈

관계기업투자주식	47,745,999	9,000,000	47,296,986	9,000,000	우리은행

정기예금(*)	500,000	440,000	-	-	기업은행

(*) 당분기말 현재 연결회사는 종속회사인 크리스탈생명과학주식회사 (구 (주)비티오생명제약) 의 차 입금을 위해 회사 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석4 참조) (2) 당분기말 현재 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로서 소송가액은 163백만원입니다. 연결회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결회사는 (주)아모레퍼시픽과 체결한 관절염진통소염제 공동개발을 위한 전략적 제휴계약에 따라 (주)아모레퍼시픽에게 2006년 5월 중 Upfront Payment(USD 2,250,000)를 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 또한 이와 관련하여 연결회사는관절염진통소염제의 각 개발단계의 종료시점 및 상용화 단계마다 Development Milestone Payment를 (주)아모레퍼시픽에 지급해야 하는 약정을 맺었습니다. 상기 신약개발과 관련하여 전기 이전중 임상 2상 A단계의 시험이 종료됨에 따라 회사는 2009년 10월 (주)아모레퍼시픽에 Development Milestone Payment 2,300백만원을 지급하였 습니다. (4) 연결회사는 (주)KT 연결회사의 ENR target 항생제 개발과 관련하여 2006년 10월 중 800백만원을 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 이와 관련하여관련 기술의 이전 또는 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 (주)KT 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다. (5) 연결회사는 바이오벤처기업으로서 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 현재 기술개발과 수익모델을 지속적으로 확립해 가고 있는 상황입니다. 연결회사는 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 연결회사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오벤처기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 연결회사의 연결재무제표에미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 연결재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

17. 영업부문 정보 (1) 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로보고하고 있으며 연결회사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 연결회사의 지역별 매출액 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	12,302,153	4,979,533

해 외	1,898,108	-

합 계	14,200,261	4,979,533

18. 영업으로부터 창출된 현금흐름 : 가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전분기순이익(손실)	1,820,479	(5,149,286)

조정항목

금융수익	(234,881)	(333,231)

금융비용	1,185,835	3,065,587

감가상각비	952,017	577,561

무형자산상각비	310,961	352,341

주식보상비용	71,855	70,433

매도가능증권처분이익	(1,978,984)

당기손익인식금융부채평가이익	-	(59,633)

당기손익인식금융부채평가손실	223,752	565,084

지분법이익	(1,632,749)	(194,878)

기타	(81,316)	618,931

운전자본의 변동

매출채권	781,822	64,283

기타유동금융자산	(2,188,458)	19,219

재고자산	(1,956,298)	(180,000)

기타유동자산	600,439	(316,279)

매입채무	(1,618,893)

기타유동금융부채	(787,202)	(1,557,229)

기타유동부채	(2,838,257)	298,819

순확정급여부채	309,055	332,594

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,060,823)	(1,825,684)

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

차입금 유동성대체	3,585,230	100,000

19. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자와 의 주요 거래내역 및 당분기말 과 전기말 현재 채권, 채무의 내역

(단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업

화일약품(주)	468,206	348,414	15,982	309,751	-	-	1,650	1,499,223

(2) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

대여금

크리스탈생명과학(구 비티오생명제약(주))	-	2,000,000	-	2,000,000	-	-	-	-

특수관계자 대여금과 관련하여 인식된 대손충당금은 없습니다.

또한, 대표이사 외 2명의 임원은 회사가 발행한 분리형 신주인수권표시증서 1,344,138주를 보유하고 있습니다.

(3) 지급보증 및 담보제공 당분기말 현재 종속회사인 크리스탈생명과학주식회사 (구 (주)비티오생명제약)은 대구은행등의 차입금을 위해 대표이사 소유 부동산 담보 및 지급보증을 제공받고 있으며, 지배회사의 정기예금(설정액 :440백만원)을 담보제공 받고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	763,785	596,712

퇴직급여	114,561	272,571

합 계	878,346	869,283

20. 중단영업손익(1) 연결회사는 2016년 중 의약품 도소매업 사업부문을 중단하기로 결정하였습니다.이에 따라 의약품 도소매 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하여 손익계산서에 구분표시하였으며, 비교표시된 전기재무제표는 당기재무제표와 비교하기 위하여 재작성하였습니다.

(2) 손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출액	92,648,041	951,329,343

매출원가	(140,687,292)	(546,297,348)

매출총이익(손실)	(48,039,251)	405,031,995

판매비와관리비	(670,186,695)	(155,559,900)

영업외손익	182,834	32,958

법인세차감전순이익	(718,043,112)	249,505,053

법인세비용(수익)	-	-

중단사업이익(손실)	(718,043,112)	249,505,053

(3) 당기 중 중단된 영업부문에 귀속되는 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원)

구분	당분기

영업활동으로 인한 현금흐름	813,904,614

투자활동으로 인한 현금흐름	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-

현금의 증감	813,904,614