CG인바이츠 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제19기 2018년 12 월 31일 현재
제18기 2017년 12월 31일 현재
크리스탈지노믹스주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

크리스탈지노믹스주식회사(이하 "회사")는 2000년 7월 7일에 대한민국에서 설립되어2006년 1월 6일에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품 연구 및 개발과 생명공학에 필요한 신기술 연구및 개발을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간말 현재의 회사의 자본금은 20,889,212천원입니다. 당기말 현재 회사의 주요 대주주는 조중명(지분율 11.44%)입니다.기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 "CG PHARMACEUTICALS,INC."를 종속기업(주석 1. 나 참조)을 연결대상으로 하고, 화일약품등 2개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	소유지분율(%)	결산월

당기	전기

CG PHARMACEUTICALS,INC.	미국	의약품연구	100%	100%	12월

(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기 및 전기 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

CG PHARMACEUTICALS,INC.	312,846	9,889	302,957	521,789	(17,365)	(4,255)

② 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

CG PHARMACEUTICALS,INC.	307,213	-	307,213	526,442	1,424	1,424

(3) 연결대상범위의 변동크리스탈생명과학(주)은 2017년 6월 27일, 9월 25일, 12월 27일에 신주인수권 행사 및 불균등 유상증자가 실시되어 전기말 이후 연결대상에서 제외되었으며 2018년 11월 17일에 신주인수권이 행사 되어 당기말 현재 회사의 크리스탈생명과학(주)에 대한 지분율이 25.16%가 되었습니다. 2. 재무제표의 작성기준 연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2019 년 3월 7일자 이사회에서 승인되며, 2019년3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준 연결회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

가. 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품) 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

나. 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호'금융상품' (제정) 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(3) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 외화환산① 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산 1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파 생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (7) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(8) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. (9) 유형자산

토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.연결회사는 기타의 유형자산(기계장치, 시설장치 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	5년

시설장치	5년

비품	5년

차량운반구	5년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. (10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 무형자산 영업권은 주석 3.(3).①에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 특허권, 소프트웨어, 전용실시권 및 기타의 무형자산은 추정내용연수(5년 - 22년)동안 정액법으로 상각됩니다. (13) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발 중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 연결포괄손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다. (14) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (15) 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (16) 금융부채 ① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 (18) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (19) 전환사채 및 신주인수권부사채연결회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채 는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 사채의 공정가치에서 전환권 및 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 및 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 및 신주인수권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 및 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. (20) 납입자본 보 통 주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의 무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식 의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 당사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하 는 경우 지급하거나 수취한 대가는자본에서 직접 인식하고 있습니다. (21) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (22) 종업원급여 ① 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제 도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. ② 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(23) 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(24) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(25) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(26) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이있습니다. (27) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (28) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)과 제1109호(금융상품)을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) - 제정

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.

주요 변경사항은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 다음의 기준 중 하나를 충족하는 경우 수익을 기간에 걸쳐 인식하도록 하고 있습니다. - 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비 한다. - 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예:재 공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높인다. - 기업이 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완 료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다.생동성 실험연구수익은 위 세가지 요건을 모두 충족하지 못하며 계약에 의해 받기로한 시점에 지급청구권을 보유하게 되었으므로 지급청구권을 보유하게 된 때 수익을인식하는 것으로 변경하였습니다. 이로 인해 당기 매출액은 178,955천원, 매출채권 178,955천원이 증가하였습니다2018년 12월 31일 기준 회사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 회사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호반영전금액

매출채권	7,063,454	172,552	7,236,006

선수금	-	255,319	255,319

이익잉여금	(90,259,938)	(247,564)	(90,507,502)

당반기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

구 분	공시금액	조정	제1115호반영전금액

매출액	13,887,491	164,798	14,052,289

영업이익	1,756,371	164,798	1,921,169

당기순이익	6,907,591	164,798	7,072,389

- 기업회계기준서 제1109호(금융상품) - 제정

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과측정)을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호(금융상품)에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다 .

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 채무상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 상각후원가 항목으로 지정하였습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백 만원)

구분	제1039호에 따른 분류	제1039호에 따른 장부금액	제1109호에따른 분류	제1109호에따른 장부금액	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	2,811	상각후원가	2,811	-

채무상품 - 단기매매	당기손익-공정가치(주2)	2,000	상각후원가	2,000	-

채무상품	매도가능금융자산	3,964	상각후원가	3,963	(1)

지분상품	매도가능금융자산	884	기타포괄손익-공정가치 (주1)	884	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	21,678	상각후원가	21,678	-

기타채권	상각후원가	2,276	상각후원가	2,276	-

비유동금융자산	-

파생상품	매도가능금융자산	90	당기손익-공정가치 (주2)	90	-

채무상품	매도가능금융자산	999	상각후원가	1,003	4

기타채권	상각후원가	34	상각후원가	34	-

(주1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품에 대한 투자
(주2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액과 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익누계액	이익잉여금	비지배지분

매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류에 따른 변동	2,510	-	-

기대신용손실의 인식	-	-	-

최초적용일(2018년 1월 1일) 전환효과 합계	2,510	-	-

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산과 단기금융상품 및 회사채로 구성됩니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉,금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 포괄손익계산서에 별도로 표시합니다.

기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호 하에서의 표시와 유사하게 '금융원가'에 표시하였습니다.④ 새로운 손상 모형의 영향

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다.

⑤ 매출채권

다음의 분석은 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 매출채권과 관련된 기대신용손실의 계산과 관련한 추가적인 세부 사항을 제공합니다. 연결실체는 이러한 기대신용손실을 계산하는데 사용된 모형과 가정의 일부를 추정의 불확실성의 주요 원천으로 고려하였습니다.

기대신용손실은 과거 5년동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 계산되었습니다. 연결실체는 국내 매출처와 해외 매출처 및 대기업과 일반기업 고객에 대하여 별도로 기대신용손실률 산정을 수행하였습니다.

3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

① 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1 일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

② 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지

정의 철회- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지

정 선택

③ 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

② 가격위험 연결회사는 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

지븐증권	상승시	-	-	65,200	68,999

하락시	-	-	(65,200)	(68,999)

③ 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	61,880	4,362	61,880	4,362

하락시	(61,880)	(4,362)	(61,880)	(4,362)

2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출정도는 금융상품의 장부금액(현금 및 지분증권 제외) 및 보증금액을초과하지 않습니다.

3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요 를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합계

매입채무	346,057	-	-	-	346,057

기타유동금융부채	1,245,317	863,154	-	2,108,471

기타비유동금융부채	-	-	561,999	-	561,999

차입금	7,245,000	709,200	7,090,800	15,045,000

전환사채	-	-	-	19,817,813	19,817,813

신주인수권부사채	-	-	-	3,668,580	3,668,580

파생부채	-	-	-	27,648,190	27,648,190

합 계	1,591,374	8,108,154	1,271,199	58,225,383	69,196,110

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합계

매입채무	738,975	-	-	-	738,975

기타유동금융부채	1,618,864	826,230	-	-	2,445,094

기타비유동금융부채	-	-	308,317	277,000	585,317

차입금	62,490	11,569,980	-	7,800,000	19,432,470

합 계	2,420,329	12,396,210	308,317	8,077,000	23,201,856

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 자본조달비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계상합니다.

부채비율(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	72,452,650	27,878,221

자본	184,467,049	91,586,917

부채비율	39.3%	30.4%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	835,902	-

당기손익-공정가치금융자산	-	60,032,316	-	-

파생금융자산	-	577,573	-	-

소계	-	60,609,889	835,902	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	34,816,669

기타유동금융자산	-	-	-	10,431,685

상각후원가금융자산-유동	-	-	-	53,524,639

상각후원가금융자산-비유동	-	-	-	4,904,166

매출채권	-	-	-	7,063,454

기타비유동금융자산	-	-	-	2,900,527

소계	-	-	-	113,641,140

금융자산 합계	-	60,609,889	835,902	113,641,140

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채	-	27,648,190	-	-

소계	-	27,648,190	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기차입금	-	-	-	7,245,000

장기차입금	-	-	-	7,800,000

전환사채	19,817,813

신주인수권부사채	3,668,580

매입채무	-	-	-	346,057

기타유동금융부채	-	-	-	2,108,471

기타비유동금융부채	-	-	-	561,999

소계	-	-	-	41,547,920

금융부채 합계	-	27,648,190	-	41,547,920

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

당기손익인식지정금융자산	2,000,297	2,000,297

매도가능금융자산(주1)	5,846,753	5,846,753

소 계	7,847,050	7,847,050

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	21,677,944	21,677,944

대여금및수취채권 (주2)	2,810,907	2,810,907

기타유동금융자산	4,276,747	4,276,747

기타비유동금융자산	33,777	33,777

소 계	28,799,375	28,799,375

금융자산 합계	36,646,425	36,646,425

상각후원가로 인식된 부채:

차입금	19,432,470	19,432,470

매입채무및기타채무 (주2)	3,769,386	3,769,386

소 계	23,201,856	23,201,856

금융부채 합계	23,201,856	23,201,856

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	835,902	-	835,902

당기손익-공정가치금융자산	-	60,032,316	-	60,032,316

파생금융자산(비유동)	-	-	577,573	577,573

파생금융부채(비유동)	-	-	27,648,190	27,648,190

② 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식지정금융자산	-	2,000,297	-	2,000,297

매도가능금융자산	-	5,846,753	-	5,846,753

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말 에 인식합니다. 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

글로벌리츠형	835,902	2	시장접근법	N/A	N/A

당기손익-공정가치 측정 금융자산

특정금전신탁등	60,032,316	2	시장접근법	N/A	N/A

파생금융자산(비유동)

주가연계	577,573	3	이항모형	N/A	N/A

파생금융부채(비유동)

주가연계	27,648,190	3	이항모형	N/A	N/A

② 전기(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익인식금융자산

주가지수연계	2,000,297	2	시장접근법	N/A	N/A

매도가능금융자산

투자신탁	884,605	2	시장접근법	N/A	N/A

채권	3,955,328	2	시장접근법	N/A	N/A

수익증권	1,006,820	2	시장접근법	N/A	N/A

신주인수권	90,000	2	시장접근법	N/A	N/A

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

① 당기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산	합 계

현금및현금성자산	34,816,669	-	-	-	34,816,669

기타유동금융자산	10,431,685	-	-	-	10,431,685

매출채권	7,063,454	-	-	-	7,063,454

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	835,902	-	-	835,902

당기손익-공정가치금융자산	60,032,316	60,032,316

상각후원가금융자산-유동	53,524,639	-	-	-	53,524,639

기타비유동금융자산	2,900,527	-	-	-	2,900,527

파생상품금융자산	-	-	577,573	-	577,573

상각후원가금융자산-비유동	4,904,166	-	-	-	4,904,166

합계	113,641,140	835,902	60,609,889	-	175,086,931

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

단기차입금	7,245,000	-	-	7,245,000

장기차입금	7,800,000	-	-	7,800,000

매입채무	346,057	-	-	346,057

기타유동금융부채	2,108,471	-	-	2,108,471

기타비유동금융부채	561,999	-	-	561,999

전환사채	19,817,813	-	-	19,817,813

신주인수권부사채	3,668,580	-	-	3,668,580

파생금융부채	-	27,648,190	-	27,648,190

합계	41,547,920	27,648,190	-	69,196,110

② 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	합 계

현금및현금성자산	21,677,944	-	-	21,677,944

매출채권	2,810,907	-	-	2,810,907

유동성매도가능금융자산	-	-	4,847,413	4,847,413

기타유동금융자산	2,276,450	2,000,297	-	4,276,747

매도가능금융자산	-	-	1,089,340	1,089,340

기타비유동금융자산	33,777	-	-	33,777

합 계	26,799,078	2,000,297	5,936,753	34,736,128

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

매입채무	738,975	-	738,975

단기차입금	11,632,470	-	11,632,470

기타유동금융부채	2,445,094	-	2,445,094

장기차입금	7,800,000	-	7,800,000

기타비유동금융부채	585,317	-	585,317

합 계	23,201,856	-	23,201,856

(2) 금융상품 범주별 순손익① 당기(단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	1,034,894	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	(35,477)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	383,751	-	-	-	-

파생금융자산(비유동)	-	(1,175,704)

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(1,255,885)	-	-	-	-	-	-

파생금융부채(비유동)	9,479,484

합계	(220,991)	-	8,687,531	-	-	-	(35,477)

② 전기(단위 : 천원)

구 분	당기

대여금 및 수취채권

이자수익	394,913

외화환산손익	(135,609)

장기금융상품평가손익	(161,489)

대손상각비	(403,989)

당기손익인식금융자산

평가손익	297

처분손익	3,554

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	82,960

이자수익	26,077

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	11,739

외화환산이익	2,104

이자비용	(1,177,875)

사채상환손익	-

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

7. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	1,777	2,864

보통예금	6,536,825	8,300,020

외화예금	691,202	1,200,618

단기은행예치금(MMF등)	27,586,865	12,174,442

합 계	34,816,669	21,677,944

8. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내 역	당기말	전기말

기타유동금융자산	크리스탈생명과학(주) 차입금 담보	10,220,000	2,120,000

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산	-	2,000,297

특정금전신탁등	60,032,316	-

10. 매출채권 및 기 타금 융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,815,595	-	3,666,291	-

차감: 손실충당금	(752,141)	-	(855,384)	-

매출채권(순액)	7,063,454	-	2,810,907	-

미수금	140,221	-	150,446	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	140,221	-	150,446	-

미수수익	71,464	-	6,005	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	71,464	-	6,005	-

단기금융상품	10,220,000	-	2,120,000	-

장기금융상품	-	388,859	-	14,429

보증금	-	9,705	-	9,705

장기대여금(주1)	-	2,491,901	-	-

합 계	17,495,139	2,890,465	5,087,358	24,134

(주1) 회사는 2018년 4월 20일에 결의한 유상증자시 우리사주조합원에 대한 배정에 따라 청약대금을 우리사주조합원에게 대여하였습니다. (2) 당기와 전기 연결실체의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

구 분	당기말	전기말

기초잔액	855,384	448,957

손상차손	307,149	406,427

채권 제각	(410,392)	-

기말 잔액	752,141	855,384

(3) 손상연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.

당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	1년 미만	2년미만	2년이상	계

당기말

기대 손실률	-	-	50%	100%

총 장부금액	6,312,383	35,200	1,431,742	36,270	7,815,595

손실충당금	-	-	715,871	36,270	(752,141)

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산및 매도가능금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품(리츠형)	-	835,902	884,605	-

채무상품	-	-	3,902,328	1,089,064

합 계	-	835,902	4,786,933	1,089,064

(주1) 연결회사는 단기매매항목이 아닌 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 12. 파생금융상품

연결회사는 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권대가등과 전환사채등에 부여된 전환권대가등이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 보고기간말 현재 공정가치로 평가하였습니다. 당기 평가내역과 거래손익은 다음과 같습니다.(1) 당기말 현재 연결회사 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	자산	부채	비고

신주인수권부사채의 신주인수권대가등	90,215	4,318,563	비분리형

전환사채의 전환권대가등	487,358	23,329,627	비분리형

합계	577,573	27,648,190

(3) 당기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	당기손익-공정가치측정금융자산부채

자산	부채

유동	비유동	유동	비유동

신주인수권대가등	-	90,215	-	4,318,563

전환권대가등	-	487,358	-	23,329,627

합 계	-	577,573	-	27,648,190

(4) 당기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	종류	매출	매출원가	금융수익	금융비용	기타수익	기타비용	기타포괄손익(세전)

매매목적	신주인수권	-	-	-	90,000	-	-	-

신주인수권대가등	-	-	1,552,353	241,270	-	-	-

전환권대가등	-	-	8,386,080	1,303,382	-	-	-

합 계	-	-	9,938,433	1,634,652	-	-	-

13. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	294,910	192,355

선급비용	28,275	71,849

당기법인세자산	116,830	98,368

합계	440,015	362,572

14. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

원재료	449,046	-	449,046	368,514	-	368,514

제품	-	-	-	148,905	-	148,905

합 계	449,046	-	449,046	517,419	-	517,419

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.

15. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	비품	합계

기초 순장부금액	13,968,775	8,165,348	1,229,918	47,431	42,829	23,454,301

취득	-	-	223,389	39,599	28,043	291,031

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(360,866)	(468,966)	(18,918)	(15,598)	(864,348)

환율변동효과	-	-	-	-	2,497	2,497

기말 순장부금액	13,968,775	7,804,482	984,341	68,112	57,771	22,883,481

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	비품	금형	차량운반구	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	7,746,851	12,503,088	2,692,464	48,065	65,012	2,885	15,376	1,403,636	24,477,377

취득	9,942,308	-	758,064	17,300	18,350	-	-	-	10,736,022

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(431,208)	(588,246)	(17,934)	(16,567)	(376)	(4,120)	-	(1,058,451)

연결범위의변동	(3,720,384)	(3,906,532)	(1,632,364)	-	(23,899)	(2,509)	(11,256)	(1,403,636)	(10,700,580)

환율변동효과	-	-	-	-	(67)	-	-	-	(67)

전기말 순장부금액	13,968,775	8,165,348	1,229,918	47,431	42,829	-	-	-	23,454,301

토지와 건물은 2016년 기말을 기준으로 독립된 평가기관인 (주)두요감정평가법인에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 853,475천원(법인세효과 차감 후)은 기타포괄손익으로 인식되고 자본항목중 '기타포괄손익누계액'으로 표시됩니다.

(2) 유형자산 담보제공 내역 투자부동산을 포함한 회사의 토지와 건물은 기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며,임대인의 전세권설정에 의하여 투자부동산의 일부를 담보(전세금 :220백만원)로 제공하였습니다. 또한 토지 중 전기에 취득한 마곡일반산업단지 D29-1필지 관련하여 동 토지매매계약을 담보로 기업은행으로부터 대출(차입금액 : 7,800백만원)을 받으면서, 서울주택도시공사에 대한 토지분양대금반환채권을 기업은행에 양도(계약금액 : 9,771백만원)하였습니다.1) 담보제공자산

① 당기말(단위: 천 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	6,878,194	12,539,000	차입금	15,045,000	기업은행

건물	14,078,455	임대보증금	220,000	유니버셜

(*)토지, 건물에는 투자부동산이 포함된 금액입니다.

② 전기말(단위: 천 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	6,878,194	15,339,000	차입금	19,432,470	기업은행

건물	14,439,321	임대보증금	220,000	유니버셜

(3) 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

원가	12,131,043	5,371,812	12,131,043	5,371,812

감가상각누계액	-	(2,134,053)	-	(1,773,187)

순장부금액	12,131,043	3,237,759	12,131,043	3,598,625

(4) 공정가치로 측정되는 토지와 건물의 공정가치 서열체계(주석 5.(3) 참조)는 수준 3로 구분됩니다.(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

반복적인 측정치의 수준 3간 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	유형자산

당기말	전기말

기초금액	22,134,123	20,249,939

총손익

당기손익인식액(*1)	(360,866)	(431,208)

자산재평가	-	-

신규취득	-	9,942,308

연결범위의 변동	-	(7,626,916)

기말금액	21,773,257	22,134,123

미실현손익(*2)	(360,866)	(431,208)

(*1) 당기와 전기 중 회사는 감가상각비를 각각 361백만원과 431백만원을 인식하였습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 토지 및 건물과 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 당기와 전기 중 손익에 포함된 금액은 각각 감가상각비 361백만원과 431백만원입니다.(6) 수준 3으로 분류된 토지와 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장접근법입니다.

(7) 보험에 가입한 자산의 내역(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	경기본사(건물,기계장치)	12,280,671	13,232,266	한화손해보험메리츠보험

화재보험	서울연구소(건물,기계장치)	2,782,124	10,992,296	동부화재

회사는 기타 환경책임보험등에 가입하고 있습니다. 16. 무형자산

(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

특허권	191,922	(124,049)	-	67,873	165,906	(101,847)	-	64,059

소프트웨어	315,166	(305,739)	(411)	9,016	309,939	(301,891)	(411)	7,637

전용실시권	5,282,500	(4,027,480)	-	1,255,020	5,282,500	(3,659,373)	-	1,623,127

상표권	7,823	(760)	-	7,063

영업권	7,702,031	(7,702,031)	-	-	6,828,824	(4,496,603)	-	2,332,221

개발비	339,140	(339,140)	-	-	339,140	(339,140)	-	-

합 계	13,838,582	(12,499,199)	(411)	1,338,972	13,799,516	(9,772,061)	(411)	4,027,044

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	상표권	전용실시권	영업권	합계

기초금액	64,059	7,637	-	1,623,127	2,332,221	4,027,044

취득으로 인한 증가	26,016	5,227	7,823	-	-	39,066

상각	(22,202)	(3,848)	(760)	(368,107)	-	(394,917)

손상	-	-	-	-	(2,332,221)	(2,332,221)

기말금액	67,873	9,016	7,063	1,255,020	-	1,338,972

2) 전기(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	영업권	산업재산권	합계

기초금액	17,979	34,763	1,991,234	4,985,834	5,819	7,035,629

취득으로 인한 증가	79,500	1,000	-	-	-	80,500

상각	(33,420)	(6,955)	(368,107)	-	(727)	(409,209)

연결범위의 변동	-	(21,171)	-	(2,653,613)	(5,092)	(2,679,876)

기말금액	64,059	7,637	1,623,127	2,332,221	-	4,027,044

연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 5,646,894천원(전기: 8,027,795천원)입니다.

(3) 영업권의 손상평가1) 손상차손이 발생한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액 평가방법

당 기	누계액

영업권	생동성시험 및 임상분석 부문	2,332,221	(2,332,221)	(2,332,221)	-

(주1) 생동성시험 및 임상분석 부문을 평가한 결과 미래의 경제적효익이 불투명 하여 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.

17. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	재평가차액	장부금액	원가	재평가차액	장부금액

토 지	2,851,727	-	2,851,727	2,851,727	-	2,851,727

건 물	6,273,973	-	6,273,973	6,273,973	-	6,273,973

합 계	9,125,700	-	9,125,700	9,125,700	-	9,125,700

(*) 임대인의 전세권설정에 의하여 투자부동산의 일부를 담보(전세금 : 220백만원)로제공하였습니다.

(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	토지	건물

기초 순장부금액	2,851,727	6,273,973	2,851,727	6,273,973

재평가차액	-	-	-	-

유형자산에서 대체	-	-	-	-

기말 순장부금액	2,851,727	6,273,973	2,851,727	6,273,973

공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 보고기간 말 기준으로 투자부동산을 평가하고 있습니다. 2016년 기말을 기준으로 독립된 평가기관인 (주)두요감정평가법인에 의하여 평가 되었으며, 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 평가손익은 2016년 사업년도에 715,212천원 인식되었습니다.

(3) 공정가치로 측정되는 투자부동산의 공정가치 서열체계(주석 5.3 참조)는 수준 3로 구분됩니다.(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.반복적인 측정치의 수준 3간 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	투자부동산

당기	전기

기초금액	9,125,700	9,125,700

재평가차액	-	-

유형자산에서 대체	-	-

기말 잔액	9,125,700	9,125,700

(5) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 337백만원(전기: 252백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수 비용 포함)은 85백만원(전기: 84백만원)입니다.(6) 상기 투자부동산을 포함한 회사의 토지와 건물은 기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 18. 관계기업투자주식 (1) 당기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된 사업장	사용재무제표일	업종

당기말	전기말

화일약품(주)(*1)	23.08	23.08	한국	12월31일	원료 의약품 제조 및 판매업

크리스탈생명과학(주)(*2)	25.16	25.25	한국	12월31일	의약품 제조

(*1) 상기 관계기업투자주식은 관계기업인 크리스탈생명과학(주) 차입금과 관련하여담보로 제공되어 있습니다.(*2) 크리스탈생명과학(주)은 당기중 신주인수권의 행사로 자본금 증가가 발생했으며 자본금증가 후 증자주식의 처분에 따라 당기말 현재 회사의 크리스탈생명과학(주)에 대한 지분율이 25.25%에서 25.16%로 변동되었습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

기업명	기초	지분법평가	취득	처분	기말

지분법손익	지분법자본변동등	배당

화일약품(주)	47,241,972	817,526	4,260	(468,206)	-	47,595,552

크리스탈생명과학(주)	-	(3,409,354)	5,800	-	6,299,940	(2,896,386)	-

2) 전기(단위: 천원)

기업명	기초	지분법평가	손상	기타	기말

지분법손익	기타포괄손익	배당

화일약품(주)	47,117,270	205,150	(535,519)	(468,205)	-	923,276	47,241,972

크리스탈생명과학(주)	3,016,209	(2,701,676)	(13,874)	-	(452,078)	151,419	-

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

기업명	관계기업의 요약재무정보	배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

화일약품(주)	79,573,411	44,158,919	21,072,503	1,101,130	102,072,614	6,938,886	22,546	5,412,521	468,206

크리스탈생명과학(주)	19,959,609	36,953,802	35,382,274	19,671,152	16,516,916	(5,354,680)	23,046	(6,599,251)	-

2) 전기(단위: 천원)

기업명	관계기업의 요약재무정보	배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

화일약품(주)	79,110,268	44,793,203	17,691,520	8,033,250	102,463,309	5,358,737	(2,325,323)	340,004	468,206

크리스탈생명과학(주)	13,664,630	12,621,430	11,376,703	14,281,536	8,929,115	(3,117,833)	(23,965)	(4,100,561)	-

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산	연결실체 지분율(%)	순자산지분금액	영업권 등	내부거래	손상 등	장부금액

화일약품(주)	101,558,697	23.08	23,441,891	24,662,625	(508,964)	-	47,595,552

크리스탈생명과학(주)	1,859,985	25.16	467,926	-	(467,926)	-	-

2) 전기(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산	연결실체 지분율(%)	순자산지분금액	영업권 등	내부거래	손상 등	장부금액

화일약품(주)	98,178,701	23.08	22,659,644	27,123,822	(2,541,494)	-	47,241,972

크리스탈생명과학(주)	627,821	25.25	158,524	1,155,094	(1,012,960)	(300,658)	-

(5) 시장성 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부금액

화일약품(주)	20,288,912	47,595,552	21,256,537	47,241,972

(6) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기

미반영 손실	미반영 손실 누계액

크리스탈생명과학(주)	2,031,462	2,031,462

19. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	62,096	55,393

선수금	-	281,446

예수보증금	146,706	4,374

선수수익	349,774	1,809,384

합 계	558,576	2,150,597

20. 차입금 등 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

단기차입금	원화대출	기업은행(주1)	2019-7-27	3.11	1,000,000	5,200,000

소계	1,000,000	5,200,000

장기차입금	원화대출	기업은행(주1)	2025-11-10	3.01 - 3.45	14,045,000	14,232,470

소계	14,045,000	14,232,470

1년이내 만기도래분	(6,245,000)	(6,432,470)

비유동 금융기관차입금	7,800,000	7,800,000

(주1) 당기말과 전기말 현재 기업은행 차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공(설정액 : 12,539백만원)되어 있습니다. 또한, 토지 중 전기에 취득한 마곡일반산업단지 D29-1필지 관련하여 동 토지매매계약을 담보로 기업은행으로 부터 대출(차입금액 : 7,800백만원)을 받으면서, 서울주택도시공사에 대한 토지분양대금반환채권을 기업은행에 양도(계약금액 : 9,771백만원)하였습니다.

(2) 신주인수권부사채 및 전환사채(단위: 천원)

구 분	내 역	최장만기일	연이자율(%)2018.12.31	당기말

비유동

전환사채	제12회 전환사채	2023.11.6	-	49,700,000

신주인수권부사채	제13회 신주인수권부사채	2023.11.6	-	9,200,000

사채할인발행차금	(236,391)

신주인수권조정	(35,177,216)

합 계	23,486,393

1년이내 조기상환청구권 도래분	-

비유동 신주인수권부사채 및 전환사채	23,486,393

당기 중 제12회 전환사채(액면가액 49,700백만원)와 제 13회 신주인수권부사채(액면가액 9,200백만원)를 발행하였습니다.(3) 사채의 주요발행조건

구 분	내 역

사채의 명칭	제12회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제13회 무기명식 이권부무보증 비분리형 사모신주인수권부사채

권면총액	49,700백만원	9,200백만원

발행일	2018.11.7	2018.11.7

발행가액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

유효이자율	19.42%	19.42%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :만기일에 사채 원금의 100% 일시상환2. 조기상환 :사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날인 2020년 11월 7일에사채 원금의 100%를 조기상환 청구 가능하며, 이후 매 3개월마다 원금 또는 일부 조기상환 청구 가능	1. 만기일시상환 :만기일에 사채 원금의 100% 일시상환2. 조기상환 :사채권자는 2020년 11월 7일 및 그 이후 3개월마다 사채의 원금또는 일부 조기상환 청구 가능

최초행사(전환)가액	20,426원	20,426원

행사(전환)에 따라발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2020년 9월 8일부터2023년 7월 10일까지	2020년 9월 8일부터2023년 7월 10일까지

행사(전환)가격조정	계약서상 명시되는사유 발생시 조정(*)	계약서상 명시되는사유 발생시 조정(*)

신주의 배당기산일	전환 청구한 날이 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에배당의 효력을 가짐	신주인수권행사로 인하여 발행된주식은 신주인수권이 발행된 것으로 보아 배당의 효력을 가짐

(*) 신주인수권행사 및 전환권행사 전에 주식분할, 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채, 신주인수권부사채 또는 기타의 신종사채를 포함한 모든 종류의 주식연계채권을 발행하거나, 유상 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 행사가액을 조정합니다. 회사는 신주인수권부사채 및 전환사채와 관련하여 기한의 이익이 상실된 경우 원금과 이에 대하여 사채의 발행일로부터 기한의 이익이 상실된 날까지의 기간에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용하여 계산된 금액을 가산한 금액을 지급하여야 합니다. 회사는 기한의 이익이 상실된 날 다음날부터 실제로 상환대금을 지급하는 날까지 연체이율을 적용하여 계산된 이자를 지급하여야 합니다.

(4) 신주인수권부사채 및 전환사채의 조기상환권의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

발생	16,417,668	-

조기상환권의 행사	-	-

평가손익	458,949	-

기말금액	16,876,617	-

21. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,969,110	284,999	2,329,499	308,317

미지급비용	139,361	-	115,595	-

임대보증금	-	277,000	-	277,000

합 계	2,108,471	561,999	2,445,094	585,317

22. 파생금융부채의 내역 당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제 12회 전환사채의 조기상환권	-	14,240,541	-	-

제 13회 신주인수권부사채의 조기상환권	-	2,636,076	-	-

제 12회 전환사채의 가치	-	9,089,086	-	-

제 13회 신주인수권부사채의 가치	-	1,682,487	-	-

합 계	-	27,648,190	-	-

23. 퇴직급여 - 확정급여제도 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,702,461	1,402,496

사외적립자산의 공정가치	(1,360,006)	(1,002,904)

연결재무상태표상 순확정급여부채	342,455	399,592

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,402,496	2,102,247

당기근무원가	403,755	495,635

이자원가	19,203	27,640

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	42,606	(14,759)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(58,614)	(143,213)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(106,986)	(1,065,054)

기말금액	1,702,460	1,402,496

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,002,904	1,735,361

이자수익	35,306	52,234

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(25,266)	(42,200)

기여금:

사용자	456,564	340,635

제도에서의 지급:

급여의 지급	(109,502)	(1,083,126)

기말금액	1,360,006	1,002,904

확정급여제도와 관련하여 2019년도에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 176백만원 입니다.

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금	1,360,006	100	1,002,904	100

(5) 주요 보험수리적가정(단위: %)

구분	당기	전기

할인율	2.83%	3.28%

임금상승률	3.00% + 참조승급률	3.00% + 참조승급률

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(4.7%)	5.5%

임금상승률	1%	5.4%	(4.8%)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	73,862	70,188	197,318	1,659,480	2,000,848

확정급여채무의 가중평균만기는 9.12년입니다.

(8) 확정기여제도 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 없습니다. 24. 법인세 비용

(1) 법인세 비용 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	-

이연법인세의 변동	229,332	(2,053,670)

자본에 직접 가감된 이연법인세	-	183,401

자본에 직접 가감된 당기법인세	10,690	(25,470)

과거에 미인식된 일시적 차이의 인식효과 등	-	2,053,670

법인세비용(수익)	240,022	157,931

(2) 법인세비용차감전순손실과 대한 법인세수익간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	7,147,614	(8,417,522)

적용법인세율로 계산된 법인세비용	1,550,475	(1,851,855)

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용(수익)	102,643	(19,334)

세액공제	-	(182,489)

미인식 이연법인세자산부채의 변동	(1,413,096)	2,211,601

기타	-	8

법인세비용(수익)	240,022	157,931

(3) 자본(기타포괄손익)에 직접 가감한 당기법인세와 이연법인세의 총액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세 :

순확정급여부채의 재측정요소	2,037	(25,470)

매도가능증권평가손익	8,653	-

이연법인세 :

매도가능증권평가손익	-	43,079

지분법자본변동	-	140,322

합 계	10,690	157,931

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	25,678,382	20,814,130

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	829,875	246,017

소 계	26,508,257	21,060,147

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(10,434,849)	(3,211,073)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(46,638)

소 계	(10,434,849)	(3,257,711)

합 계	16,073,408	17,802,436

미인식 이연법인세 자산	18,428,918	(19,928,612)

이연법인세자산(부채) 순액	(2,355,509)	(2,126,177)

(5) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

순확정급여부채	399,593	-	(3,137)	396,455	87,910	87,220

매도가능금융자산	192,596	-	48,702	241,299	42,371	53,086

종속및관계기업	1,635,273	-	17,365	1,652,812	359,760	363,619

무형자산	(1,206,309)	5,868	2,363,949	1,151,772	(265,388)	253,390

기타	1,102,473	827,463	673,985	822,100	242,544	180,862

국고보조금	3,393,568	3,247,085	560,470	706,952	746,585	155,530

종업원급여	89,115	89,115	105,725	105,725	19,605	23,259

유형자산및투자부동산	(11,011,615)	(304,756)	-	(10,706,859)	(2,422,555)	(2,355,509)

대손금	139,961	-	-	139,961	30,792	30,792

지분법적용투자주식(생명과학)	5,000,040	3,085,985	3,409,354	5,323,409	1,100,009	1,171,150

지분법적용투자주식(화일약품)	(274,407)	-	(356,786)	(631,193)	(60,370)	(138,863)

업무용승용 감가상각비한도초과	37,939	37,939	-	-	8,346	-

CP/블루드림(손익)	(658)	(658)	-	-	(145)	-

CP/블루드림(잉여금	2,256	2,256	-	-	496	-

CP/상도제일차(손익)	(10,973)	(10,973)	-	-	(2,414)	-

CP/상도제일차(잉여금)	401	401	-	-	88	-

CP/플랜업방서(손익)	(9,705)	(9,705)	-	-	(2,135)	-

CP/플랜업방서(잉여금)	2,840	2,840	-	-	625	-

SK건설(손익)	518	518	-	-	114	-

SK건설(잉여금)	4,542	4,542	-	-	999	-

엠플러스(잉여금)	(6,820)	(6,820)	-	-	(1,500)	-

CGP지분법자본변동	(88,785)	-	(13,110)	(101,895)	(19,533)	(22,417)

전환권조정	-	(549,762)	(30,232,452)	(29,682,689)	-	(6,530,192)

전환권대가	-	8,386,080	17,475,166	9,089,086	-	1,999,599

사채할인발행차금	-	(3,695)	(203,193)	(199,498)	-	(43,889)

파생금융부채	-	-	14,240,541	14,240,541	-	3,132,919

파생금융자산	-	(916,120)	(1,403,478)	(487,358)	-	(107,219)

신주인수권조정	-	(101,767)	(5,596,294)	(5,494,526)	-	(1,208,796)

신주인수권대가	-	1,552,353	3,234,840	1,682,487	-	370,147

사채할인발행차금	-	(683)	(37,577)	(36,893)	-	(8,117)

파생금융부채	-	-	2,636,076	2,636,076	-	579,937

파생금융자산	-	(169,584)	(259,799)	(90,215)	-	(19,847)

이월결손금	67,013,603	(1,794)	690,572	67,705,969	14,742,993	14,895,313

세액공제	3,193,238	552,980	571,177	3,211,435	3,193,239	3,211,435

소 계	-	-	-	-	17,802,436	16,073,409

미인식이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	(19,928,612)	(18,428,918)

합 계	-	-	-	-	(2,126,176)	(2,355,509)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

순확정급여부채	209,879	18,426	208,140	399,593	46,173	87,910

당기손익인식금융자산	(3,091)	(3,091)	-	-	(680)	-

매도가능금융자산	235,696	43,100	-	192,596	51,853	42,371

종속및관계기업	1,635,855	582	-	1,635,273	359,888	359,760

무형자산	(1,204,259)	4,656	2,606	(1,206,309)	(264,937)	(265,388)

기타	693,933	406,563	815,103	1,102,473	152,665	242,544

국고보조금	3,546,491	1,986,100	1,833,176	3,393,568	780,228	746,585

종업원급여	116,961	116,961	89,115	89,115	25,732	19,605

유형자산및투자부동산	(11,195,451)	(183,835)	-	(11,011,615)	(2,462,999)	(2,422,555)

대손금	139,961	-	-	139,961	30,792	30,792

지분법적용투자주식(생명과학)	1,983,831	-	3,016,209	5,000,040	436,443	1,100,009

지분법적용투자주식(화일약품)	(1,072,981)	(798,574)	-	(274,407)	(236,056)	(60,370)

업무용승용 감가상각비한도초과	11,510	-	26,429	37,939	2,532	8,346

CP/블루드림(손익)	-	-	(658)	(658)	-	(145)

CP/블루드림(잉여금	-	-	2,256	2,256	-	496

CP/상도제일차(손익)	-	-	(10,973)	(10,973)	-	(2,414)

CP/상도제일차(잉여금)	-	-	401	401	-	88

CP/플랜업방서(손익)	-	-	(9,705)	(9,705)	-	(2,135)

CP/플랜업방서(잉여금)	-	-	2,840	2,840	-	625

SK건설(손익)	-	-	518	518	-	114

SK건설(잉여금)	-	-	4,542	4,542	-	999

엠플러스(잉여금)	-	-	(6,820)	(6,820)	-	(1,500)

CGP지분법자본변동	-	-	(88,785)	(88,785)	-	(19,533)

이월결손금	62,801,738	-	4,211,865	67,013,603	13,816,382	14,742,993

세액공제	3,010,750	590,674	773,162	3,193,238	3,010,750	3,193,239

소 계	15,748,766	17,802,436

미인식이연법인세자산(부채)	(17,874,942)	(19,928,612)

합 계	(2,126,176)	(2,126,176)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

미사용결손금	14,895,313	14,742,993	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	3,211,435	3,193,239

기타 미인식이연법인세자산(부채)	350,049	1,992,380

합 계	18,456,797	19,928,612

미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발생연도	이월금액	만기

이월결손금	2010	3,002,866	2020

2011	33,216,618	2021

2012	8,873,200	2022

2013	7,426,387	2023

2014	7,036,056	2024

2015	3,246,609	2025

2016	-	2026

2017	4,213,660	2027

2018	690,572	2028

이월세액공제	2014	806,615	2019

2015	501,840	2020

2016	558,641	2021

2017	773,162	2022

2018	571,177	2023

25. 자본금과 주식발행초과금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 40,397,934주(전기: 25,903,212주), 우선주 1,380,489주(전기: 1,231,882주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행 주식 중 9,287주는 회사가 종업원주식선택권 등을 위하여 자기주식으로 보유하고 있습니다.

(2) 자본금과 주식발행초과금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계

2017.1.1(전기초)	25,881,011	12,940,506	-	147,876,845	160,817,351

주식선택권의 행사	22,200	11,100	-	465,034	476,134

전환우선주의 발행	1,231,882	-	615,941	16,248,030	16,863,971

2017.12.31(전기말)	27,135,093	12,951,606	615,941	164,589,909	178,157,456

2018.1.1(당기초)	27,135,093	12,951,606	615,941	164,589,909	178,157,456

신주인수권의 행사	1,333,723	666,861	-	14,658,725	15,325,586

주식선택권의 행사	19,822	9,911	-	351,118	361,029

전환우선주의 전환	(1,260,867)	-	(630,433)	(18,819)	(649,252)

전환우선주의 전환	1,298,504	649,252	-	-	649,252

유상증자	2,700,000	1,350,000	-	49,850,557	51,200,557

무상증자	9,142,674	4,571,337	-	(4,571,337)	-

무상증자(우선주)	217,391	-	108,695	(108,695)	-

전환우선주의 발행	1,192,083	-	596,041	20,076,232	20,672,273

합 계	41,778,423	20,198,967	690,244	244,827,690	265,716,901

(3) 전환우선주 발행내역

구 분	제 1회차 전환우선주	제 2회차 전환우선주

우선주 발행주식수	1,231,822주	1,192,083주

발행금액	주당 13,800원	주당 17,700원

발행일	2017년 06월 01일	2018년 11월 8일

만기(*1)	5년	5년

배당금에 관한 사항	참가적 누적적 우선주	참가적 누적적 우선주

전환에 관한 사항	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

(*1) 전환가능 기간은 발행후 1년 경과시부터 전환 가능하고 발행일로부터 5년이 경과하면 보통주로 자동전환되는 조건이 부여되어 있습니다.

26. 주식기준보상 (1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점

: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 향후 5년간 행사 가능합니다.

(2) 주식선택권의 수량의 변동과 행사시점의 가중평균 주당가격은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 원)

구 분	기초 잔여주	부여	행사	소멸	기타(*)	기말 잔여주

17차	5,000	-	(5,822)	-	3,342	2,520

18차	30,500	-	(14,000)	(500)	5,411	21,411

19차	82,000	-	-	(14,500)	22,835	90,335

20차	-	73,000	-	(6,500)	22,482	88,982

21차	-	9,000	-	(500)	-	8,500

합계	117,500	82,000	(19,822)	(22,000)	54,070	211,748

(*) 당기중 유무상증자로 인하여 기존 주식매수선택권의 수량이 54,070주가 증가되었습니다.당기중 19,822주가 주당 14,760원에 행사 되었으며 행사시점의 가중평균 주당가격은 25,310원 입니다.

2) 전기(단위: 원)

구 분	기초잔여주	부여	행사	소멸	기말잔여주

16차	10,000	-	(10,000)	-	-

17차	19,700	-	(12,200)	(2,500)	5,000

18차	49,500	-	-	(19,000)	30,500

19차	-	86,000	-	(4,000)	82,000

합 계	79,200	86,000	(22,200)	(25,500)	117,500

전기 중 22,200주의 주식선택권이 주당 12,434원에 행사되었으며, 행사시점의 가중평균 주당가격은 15,362원입니다.

(3) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항옵션가격 결정모형을 이용한 공정가액접근법 (17차~19차:블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법)을 적용하여 보상비용을 산정하였으며 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	17차	18차	19차	20차	21차

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	3,837	3,730	3,596	4,376	8,034

주가변동성	53.56%	19.70%	14.60%	22.72%	22.00%

배당수익률	-	-	-	-	-

기대만기	2017.9.30	2019.9.30	2020.9.30	5년	5년

무위험수익률	1.77%	1.79%	2.09%	2.67%	2.36%

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 212,957천원과 132,761천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

27. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액의 증감1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감	당기손익으로의재분류	기말금액

재평가잉여금	8,379,606	-	-	8,379,606

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(152,736)	(35,477)	-	(188,213)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	7,184	13,265	-	20,449

해외사업환산손익	88,785	13,110	101,895

합 계	8,322,839	(9,102)	-	8,313,737

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감	당기손익으로의재분류	기말금액

재평가잉여금	8,379,606	-	-	8,379,606

매도가능증권평가손익	(235,696)	82,960	-	(152,736)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액	416,255	(409,071)	-	7,184

해외사업환산손익	127,428	(38,643)	-	88,785

합 계	8,687,593	(364,754)	-	8,322,839

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권(*)	-	1,849,261

주식선택권	333,321	190,952

기타자본잉여금	484,168	484,168

자기주식	(121,141)	(13,092)

합 계	696,348	2,511,289

28. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다. 29. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,003,922	2,813,571

퇴직급여	222,033	350,479

복리후생비	163,716	258,518

세금과공과금	207,810	101,735

감가상각비	222,060	290,446

경상연구개발비	3,434,916	7,539,117

지급수수료	1,519,090	2,089,559

무형자산상각비	369,367	373,651

해외출장비	30,501	87,527

주식보상비용(환입)	212,957	132,761

기타	842,747	1,215,453

합 계	9,229,119	15,252,817

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	533,441	3,159,484

급여	4,104,995	5,567,851

퇴직급여	387,653	584,667

복리후생비	425,778	622,383

감가상각비	864,348	1,127,406

무형자산상각비	394,916	409,210

소모품비	48,830	132,534

지급수수료	2,439,666	2,516,623

건물관리비	253,338	242,479

해외출장비	37,063	94,661

주식보상비용(환입)	212,957	132,761

위탁연구개발비	1,321,068	3,041,113

수도광열비	58,910	89,319

기타	1,571,762	865,645

합 계	12,654,725	18,586,136

31. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	28,134	13,602

외화환산이익	-	2,104

관계기업투자자산처분이익	1,603,614	151,419

잡이익	77,983	18,344

합 계	1,709,731	185,469

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	2,292	1,863

외화환산손실	1,708	-

재고자산폐기손실	4,787

무형자산감액손실	2,332,221	-

지분법적용투자주식처분손실	452,077

잡손실	2,294	16,071

합 계	2,338,515	474,798

32. 금융수익과 금융비용 (1 ) 금 융 수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유효이자율법에 따른 이자수익	320,841	-

이자수익 - 기타	714,053	420,990

외화환산이익_금융	145,344	-

파생상품평가이익	9,938,433	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	3,554

당기손익인식기타금융자산평가이익	383,751	297

합 계	11,502,422	424,841

(2 ) 금 융 비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,255,885	1,177,875

외화환산손실_금융	30	135,609

파생금융상품평가손실	1,634,653	-

장기금융상품평가손실	-	161,490

합 계	2,890,568	1,474,974

33. 주당순이익 (1) 기본주당이익

당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당이익(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

기본주당이익:

보통주순이익(손실)	6,860,496,255	(8,575,453,171)

가중평균유통보통주식수	36,608,648	33,661,679

기본주당이익(손실)	187	(255)

희석기본주당이익:	-

보통주순이익	7,073,698,120	(8,575,453,171)

가중평균유통보통주식수	38,149,337	-

희석기본주당이익	185	-

연결회사는 전기에는 당기순손실이 발생하여 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

2) 보통주 당기순손익(단위 : 원)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

기간손익	6,907,591	-	6,907,591	(8,575,453)	-	(8,575,453)

비상환우선주 배당금	(47,095)	-	(47,095)	-	-	-

보통주에 귀속되는 순이익	6,860,496	-	6,860,496	(8,575,453)	-	(8,575,453)

3) 가중평균유통보통주식수 ① 보통주 가중평균유통주식수

(단위 : 주)

구분	일자	주식수	가중치	유통보통주식수

2018년초	2018-01-01	33,673,352	365	33,673,352

자기주식	2018-01-01	(9,287)	365	(9,287)

신주인수권행사	2018-03-23	64,216	284	49,965

신주인수권행사	2018-03-23	64,216	284	49,965

주식매수선택권행사	2018-04-02	2,600	274	1,952

신주인수권행사	2018-05-11	154,119	235	99,227

주식매수선택권행사	2018-05-11	6,500	235	4,185

주식매수선택권행사	2018-05-11	15,600	235	10,044

신주인수권행사	2018-06-25	19,265	190	10,028

신주인수권행사	2018-06-25	32,107	190	16,713

우선주의 보통주전환	2018-07-17	679,102	168	312,573

유상증자(구주주배정)	2018-07-17	3,510,000	168	1,615,562

신주인수권 행사	2018-07-17	1,399,917	168	644,345

주식매수선택권행사	2018-08-14	822	140	315

우선주의 보통주전환	2018-11-01	776,118	61	129,707

발행된 가중평균유통주식수	36,608,648

* 당기중 실시한 무상증자를 반영하여 유통주식수를 산정하였습니다.② 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통주식수

(단위 : 주)

구분	당기

발행된 가중평균유통주식수	36,608,648

조정내역

- 신주인수권	369,982

- 전환우선주	1,152,459

- 주식선택권	18,248

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통주식수	38,149,337

(2) 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않는 잠재적보통주의 내역

구 분	청구기간	발행될 주식수	조건

제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020년 9월 8일부터2023년 7월 10일까지	2,433,173	주당 20,426원

제13회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	2020년 9월 8일부터2023년 7월 10일까지	450,406	주당 20,426원

34. 현 금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	7,147,614	(8,417,522)

조정:	(3,544,297)	4,846,920

외화환산이익	(145,345)	-

외화환산손실	1,739	-

대손상각비	307,149	406,426

당기손익인식금융자산평가이익	(383,751)	-

감가상각비	864,348	815,294

무형자산상각비	394,916	404,785

주식보상비용(환입)	212,957	132,760

무형자산손상차손	2,332,221	-

파생금융자산평가손실	1,175,704	-

파생금융부채평가이익	(9,938,433)	-

파생금융부채평가손실	458,949	-

이자수익	(1,018,901)	(446,389)

유동성매도가능증권처분이익	-

이자비용	1,255,885	707,986

당기손익인식기타금융부채평가손실	-

관계기업투자주식지분법손익	2,591,828	2,497,366

투자부동산평가이익	-

관계기업투자주식처분이익	(1,603,613)	-

기타	(49,950)	328,692

운전자본의 변동:	(5,201,695)	4,966,200

매출채권의의 감소(증가)	(4,615,874)	1,379,473

기타유동금융자산의 감소(증가)	10,225	2,157,975

재고자산의 증가	68,373	(200,620)

기타유동자산의 감소(증가)	(39,886)	160,443

매입채무의 증가	(392,917)	572,584

기타유동금융부채의 증가(감소)	(291,412)	971,176

기타유동부채의 증가(감소)	126,192	19,734

기타비유동금융부채의 증가	-	(243,043)

순확정급여부채의 증가(감소)	(66,396)	148,478

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,598,378)	1,395,598

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	-	184,470

전환사채의 파생부채요소	31,328,444	-

신주인수권부사채의 파생부채요소	5,799,229	-

주식발행초과금의 자본금 대체	4,680,033	-

지분법적용투자주식의 지분법변동	26,375	460,608

신주인수권의 주식발행초과금 대체	1,849,261	200,092

주식선택권의 주식발행초과금 대체	70,588	-

회계정책변경으로 인한 이익잉여금 대체	247,564	-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	공정가치변동	대체 등

단기차입금	5,200,000	(4,200,000)	-	-	-	1,000,000

유동성장기차입금	6,432,470	(187,470)	-	-	-	6,245,000

단기차입금소계	11,632,470	(4,387,470)	-	-	-	7,245,000

장기차입금	7,800,000	-	-	-	-	7,800,000

전환사채	-	49,700,000	-	-	(29,882,187)	19,817,813

신주인수권부사채	-	9,200,000	-	-	(5,531,420)	3,668,580

파생금융부채	-	-	-	(9,479,484)	37,127,674	27,648,190

재무활동으로부터의 총부채	19,432,470	54,512,530	-	(9,479,484)	1,714,067	66,179,583

35. 우발상황 및 약정사항(1) 담보제공자산

(단위 : 천원)

담보제공자산	당기말	전기말	제공처

장부금액	담보설정액	장부금액	담보설정액

유형자산 등(*1)	20,956,649	12,319,000	21,317,515	15,119,000	기업은행

220,000	220,000	유니버셜디스플레이

관계기업투자주식(*2)	14,634,190	13,000,000	14,654,679	13,000,000	국민은행

정기예금(*2)	10,220,000	10,905,200	2,120,000	2,105,200	우리은행/기업은행

(*1) 임대인의 전세권설정에 의하여 투자부동산의 일부를 담보(전세금 : 220백만원)로 제공하였습니다.(*2) 당반기말 현재 연결실체는 관계회사인 크리스탈생명과학(주)의 차입금을 위해 회사 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 크리스탈생명과학(주)의 신주인수권부사채 발행을 위해 관계회사인 화일약품(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 연결실체 소유 토지 중 마곡일반산업단지 D29-1필지 관련하여 동 토지매매계약을 담보로 기업은행으로부터 대출(차입금액 : 7,800백만원)을 받으면서, 서울주택도시공사에 대한 토지분양대금반환채권을 기업은행에 양도(계약금액 : 9,771백만원)하였습니다(3) 연결실체는 (주)아모레퍼시픽과 체결한 관절염진통소염제 공동개발을 위한 전략적 제휴계약에 따라 (주)아모레퍼시픽에게 2006년 5월 중 Upfront Payment(USD 2,250,000)를 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 또한 이와 관련하여 연결실체는 관절염진통소염제의 각 개발단계의 종료시점 및 상용화 단계마다 Development Milestone Payment를 (주)아모레퍼시픽에 지급해야 하는 약정을 맺었습니다. 상기 신약개발과 관련하여 전기 이전중 임상 2상 A단계의 시험이 종료됨에 따라 연결실체는 2009년 10월 (주)아모레퍼시픽에 Development Milestone Payment 2,300백만원을 지급하였습니다.(4) 연결실체는 (주)KT 회사의 ENR target 항생제 개발과 관련하여 2006년 10월 중 800백만원을 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 이와 관련하여 관련 기술의 이전 또는 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 (주)KT 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다. (5) 연결실체는 바이오벤처기업으로서 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 현재 기술개발과 수익모델을 지속적으로 확립해 가고 있는 상황입니다. 연결실체는 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 회사의 재무상태나 경영성과 등이 크게변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오벤처기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이회사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(6) 회사는 서울보증보험으로부터 62백만원의 이행담보 지급보증을 받고 있습니다. 36. 특수관계자 거래

(1) 관계기업 현황

관 계	지분율(%)	회사명

당기말	전기말

관계기업	23.08	23.08	화일약품(주)

관계기업	25.16	25.25	크리스탈생명과학(주)(*)

(*) 크리스탈생명과학(주)은 2018년 11월 17일에 신주인수권이 행사 되어 당기말 현재 회사의 크리스탈생명과학(주)에 대한 지분율이 25.25%에서 25.16%로 변동되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당반기말 현재 채권, 채무의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

당기	전기	당기	전기	당기말	전기말	당기말	전기말

화일약품(주)	107,506	3,500	283,695	464,355	13,052	-	208,389	278,361

크리스탈생명과학(주)	5,897,055	3,428,649	264	-	6,157,689	1,328,962	22	-

합 계	6,004,561	3,432,149	283,959	464,355	6,170,741	1,328,962	208,411	278,361

(3) 특수관계자와의 자금 거래(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

대여금

크리스탈생명과학(주)	-	-	-	-	2,000,000	2,000,000	(4,000,000)	-

임직원	-	2,501,576	(9,675)	2,491,901	-	-	-	-

합 계	-	2,501,576	(9,675)	2,491,901	2,000,000	2,000,000	(4,000,000)	-

(4) 당사가 제공한 지급보증 및 담보제공

(단위 : 천원)

특수관계구분	보증(담보)금액	보증(담보)제공처	보증내용

크리스탈생명과학㈜	2,105,200	우리은행	차입금 담보

13,000,000	국민은행	신주인수권부사채발행 담보

8,800,000	기업은행	차입금 담보

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,637,803	1,275,944

퇴직급여	232,958	270,240

주식기준보상	78,750	61,047

합 계	1,949,511	1,607,231

37. 영업부문 정보

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며 연결회사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다. 영업부문의 수익, 당기순이익, 자산과 부채 총액은 기업전체수준과 일치합니다.

(1) 연결회사의 지역별 매출액 내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국내	8,403,377	7,901,500

해외	5,484,114	4,273,618

합 계	13,887,491	12,175,118

(2) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

당기	전기

고객1	5,897,055	3,385,367

고객2	5,373,900	-

합 계	11,270,955	3,385,367

38. 보고기간 후 사건

회사의 재무제표는 2019년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.