CG인바이츠 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항크리스탈지노믹스주식회사(이하 "회사")는 2000년 7월 7일에 대한민국에서 설립되어2006년 1월 6일에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품 연구 및 개발과 생명공학에 필요한 신기술 연구및 개발을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간말 현재의 회사의 자 본금은 12,258,475천 원 입니다. 당기말 현재 회사의 주요 대주주는 조중명 (지분율 9. 88%) 입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2. 중요한 회계정책, 계속

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012이 연차개선은 2014년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 당사는 당기부터 동 연차개선을 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1102호 주식기준보상이 개정사항은 전진적으로 적용되며 가득조건의 정의와 관련된 다음의 이슈를 명확히 하고 있습니다.

- 성과조건은 용역제공조건을 반드시 포함하여야 함

- 성과목표는 상대방이 용역을 제공하는 동안 반드시 충족되어야 함

- 성과목표는 기업 또는 연결실체의 다른 기업의 영업 또는 활동과 관련될 수 있음

- 성과조건은 시장 또는 비시장조건일 수 있음

- 만약 상대방이 가득기간 동안 용역제공을 중단한다면, 그 이유와 관계없이 용역제공조건은 충족되지 않음

위 정의는 과거 연결기업이 가득조건인 성과조건과 용역제공조건을 식별한 방법과 일치하므로, 이 개정사항이 회사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1103호 사업결합

이 개정사항은 전진적으로 적용되며 모든 사업결합에서 발생한 부채(또는 자산)로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준서 제1039호의 적용범위와 관계없이, 당기손익인식금융자산으로 후속적으로 측정된다. 이는 회사의 현재 회계정책과 일치하며 이 개정사항이 회사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1108호 영업부문

이 개정사항은 소급하여 적용하며 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 기업은 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용할 때 이루어진 경영진의 판단과 이러한 방법으로 통합된 영업부문에 대한 간략한 설명과 통합된 영업부문이 유사한 경제적 특성을 공유한다는 결정을 하면서 평가되었던 경제적 지표를 포함하여 공시하여야 함

- 부문자산의 전체 자산으로의 조정은 부문부채의 공시 요구와 유사하게, 최고영업의사결정자에 보고되는 경우에만 공시가 요구됨

회사는 기업회계기준서 제1108호 문단 12의 통합기준을 적용하지 않았으며, 최고영업의사결정자의 의사결정 목적상 부문자산의 전체 자산으로의 조정이 보고되므로 회사의 회계정책에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산

이 개정사항은 소급하여 적용하며 재평가하는 자산의 총장부금액을 자산 장부금액의재평가와 일치하는 방식으로 조정할 때 총장부금액을 관측가능한 시장 자료를 기초로 수정하거나 장부금액의 변동에 비례하여 수정할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 감가상각누계액은 자산의 총장부금액과 장부금액의 차이임을 명확히 하였습니다.회사는 재평가조정을 수행하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1024호 특수관계자공시

이 개정사항은 소급하여 적용하며 주요 경영인력용역을 제공하는 기업은 특수관계자공시가 요구되는 특수관계자임을 명확히하였습니다. 또한, 기업은 경영인력용역으로인해 발생한 비용을 공시하여야 합니다. 회사는 다른기업으로부터 경영인력용역을 제공받지 않으므로 동 개정사항은 회사와는관련이 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익과 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시를 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목, 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분 표시하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1110호, 1112호, 1028호 투자기업: 연결예외적용(개정)동 개정사항은 투자기업인 지배기업이 중간지배기업을 공정가치로 측정, 당기손익에 반영한 경우에도 중간지배기업의 연결재무제표 작성이 면제되도록 하고 , 종속기업이 투자기업에 해당되지 않을 경우에만 연결대상에 포함한다는 것을 명확히 하고, 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법 적용을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 '생산용식물'을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'등에 대한 일부 개정사항이 존재하며. 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편, 위험회계회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 회사는 단기매매금융자산에 대하여 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 유의적인 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "단기차입금", "장기차입금"으로 분류됩니다. (4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

회사는 기타의 유형자산(기계장치, 시설장치 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	5년

시설장치	5년

비품	5년

차량운반구	5년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 특허권, 소프트웨어, 전용실시권 및 기타의 무형자산은 추정내용연수(5년 - 22년)동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발 중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.2.13 비금융자산의 손상 영업권에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "단기차입금", "기타유동금융부채", "장기차입금" 및 "기타비유동금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 수 있는 신주인수권부사채와 전환사채입니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의 거하여 신주인수권(전 환권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관 한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권과 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(2) 용역의 제공

용역의 제공과 관련한 정액 계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 또한, 용역 계약과 관련된 기술정보료, 성과보상금 등에 대하여는 기술제공조건의 종결, 연구성과에 대한 검수 등 각 단계별 의무사항의 수행상황 및 계약조건의 이행여부 등의 실질적 내용에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.19 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 영업부문

회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.2.21 재무제표 승인회사의 재 무제표는 2016년 2월 25 일자 로 이사 회에서 발행이 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출돼 있습니다. 회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

재무위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 기타금융자산 중 당기손익인식금융자산으로 분류되는 지분증권 및 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 NIKKEI 주가지수에 속해있으며, 주가지수연계상품은 특정주식의 가격변동에 연동되어 있는 금융상품입니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본에 대한 영향

당기	전기

상장주식	상승시	185,224	69,379

하락시	(185,224)	(69,379)

주가지수연계상품은 특정주식의 가격이 일정 비율 이상으로 변동되는 경우 변동구간에 따라 가격이 차등 변동됩니다.(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	(21,607)	(6,745)	(21,607)	(6,745)

하락시	21,607	6,745	21,607	6,745

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출정도는 금융상품의 장부금액(현금 및 지분증권 제외) 및 보증금액(주석 31 참조)과 같습니다. 4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입 금한도 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

유동성위험 분석내역(1) 당기말(단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합계

매입채무	1,598,413	335,539	-	-	1,933,952

기타유동금융부채(*)	1,113,083	-	-	-	1,113,083

기타비유동금융부채(*)	-	-	510,933	-	510,933

차입금(*)	1,977,548	19,107,570	9,502,530	187,290	30,774,938

합 계	4,689,044	19,443,109	10,013,463	187,290	34,322,906,

(*) 조기상환권에 대한 현금흐름은 차입금에 포함되어 있습니다.

(2 ) 전 기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합계

매입채무	1,596,001	-	-	-	1,596,001

기타유동금융부채	1,116,771	431,000	-	-	1,547,771

기타비유동금융부채(*)	-	-	379,400	-	379,400

차입금(*)	119,881	27,027,133	18,872,739	314,027	46,333,780

합 계	2,832,653	27,458,133	19,252,139	314,027	49,856,952

(*) 조기상환권에 대한 현금흐름은 차입금에 포함되어 있습니다.4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 자본조달비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계상합니다.

부 채비율(단위: 천원)

구 분	당 기말	전기말

부채	40,841,893	51,094,511

자본	70,838,591	55,729,312

부채비율	58%	92%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가일치합니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권	1,852,068	-	-	1,852,068

투자신탁	-	851,019	-	851,019

기타유동금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	485,358	485,358

기타비유동금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	3,249,012	3,249,012

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권	693,786	-	-	693,786

투자신탁	-	808,969	-	808,969

기타유동금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	6,629,112	6,629,112

기타비유동금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	2,224,694	2,224,694

5 . 3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

반복적인 측정치의 수준 3간 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채

당기말	전기말

기초금액	8,853,806	10,919,112

총손익

당기손익인식액(*1)	692,529	(22,492)

조기상환권의 발생	2,935,704	1,647,800

조기상환권의 행사	(8,747,669)	(3,690,614)

기말금액	3,734,370	8,853,806

미실현손익(*2)	(359,102)	(264,546)

(*1) 당기 중 회사는 당기손익인식기타금융부채평가이익 60백만원, 평가손실 752백만원을 인식하였으며 , 전 기 중 당기손익인식기타금융부채평가이익 630백만원, 평가손실 608백만원을 인 식하였습니다. (*2 ) 당기말에 보유하고 있는 조기상환권과 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 당기손익에 포함된 금액은 평가손실 359백만원이며, 전기말에 보유하고 있는 조기상환권과 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 당기손익에 포함된 금액은 당기손익인식기타금융부채평가이익 278백만원, 평가손실 543백만원입니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

투자신탁	851,019	2	시장접근법	N/A	N/A

당기손익인식금융부채

파생금융부채	3,734,370	3	이항옵션모형	할인율	15.66%~18.73%

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

매도가능금융자산

투자신탁	808,969	2	시장접근법	N/A	N/A

당기손익인식금융부채

파생금융부채	8,853,806	3	이항옵션모형	할인율	15.62%~19.61%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 당기손익인식금융부채가 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	23,993,071	-	-	23,993,071

매출채권	4,625,563	-	-	4,625,563

유동성매도가능금융자산	-	-	851,019	851,019

기타유동금융자산	456,759	500,000	-	956,759

매도가능금융자산	-	-	1,852,068	1,852,068

기타비유동금융자산	20,680	-	-	20,680

합 계	29,096,073	500,000	2,703,087	32,299,160

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	1,933,952	-	1,933,952

단기차입금	20,599,760	-	20,599,760

기타유동금융부채	1,113,083	485,358	1,598,441

장기차입금	6,440,808	-	6,440,808

기타비유동금융부채	510,933	3,249,012	3,759,945

합 계	30,598,536	3,734,370	34,332,906

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	27,572,465	-	27,572,465

매출채권	2,599,341	-	2,599,341

유동성매도가능금융자산	-	808,969	808,969

기타유동금융자산	411,601	-	411,601

매도가능금융자산	-	693,786	693,786

기타비유동금융자산	43,966	-	43,966

합 계	30,627,373	1,502,755	32,130,128

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	1,596,001	-	1,596,001

단기차입금	20,499,848	-	20,499,848

기타유동금융부채	1,547,771	6,629,112	8,176,883

장기차입금	13,511,588	-	13,511,588

기타비유동금융부채	379,400	2,224,694	2,604,094

합 계	37,534,608	8,853,806	46,388,414

6.2 금 융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	419,934	307,808

외화환산손익	36,853	959

대손상각비	335,327	(30,000)

당기손익인식금융자산

처분이익	-	33,546

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	1,034,209	100,618

처분/손상(손익대체)(*)	122,807	-

처분손익(당기손익)	736,088	-

이자수익	-	13,348

상각후원가로 측정하는 금융부채

채무면제이익	32,683	55,276

외환손익	(1,756)	4,662

이자비용	(3,567,606)	(4,858,315)

사채상환손익	(12,277)	-

당기손익인식금융부채

평가이익	59,633	630,354

평가손실	(752,162)	(607,862)

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	3,714	3,559

보통예금	9,502,620	6,763,291

외화예금	1,008,202	288,293

단기은행예치금(MMF등)	13,478,535	20,517,322

합 계	23,993,071	27,572,465

8 . 매출 채권 ( 1 ) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,992,820	2,771,232

대손충당금	(367,257)	(171,891)

매출채권(순액)	4,625,563	2,599,341

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권(3개월이내)	2,045,657	2,526,766

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이상 6개월 이내	618,148	63,130

6개월 이상 12개월 이내	1,959,008	6,695

12개월 이상	2,750	2,750

소 계	4,625,563	2,599,341

손상채권(*2)

12개월 이내	-	11,000

12개월 이상	367,257	160,891

소 계	367,257	171,891

합 계	4,992,820	2,771,232

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처와 관련되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금 은 335 백만 원(전기말: 1 72 백만 원)입니다.(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	171,891	157,291

대손상각비	335,327	30,000

제각	(139,961)	(15,400)

보고기간말 금액	367,257	171,891

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 영업비용에 포함돼 있습니다.

9. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자신탁	851,019	-	808,969	-

상장주식지분증권	-	1,852,068	-	693,786

합 계	851,019	1,852,068	808,969	693,786

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,502,755	1,402,137

취득	-	2,000,000

처분	(208,136)	(2,000,000)

자본으로 재분류된 순이익	1,408,468	100,618

기말금액	2,703,087	1,502,755

차감: 비유동항목	(1,852,068)	(693,786)

유동성매도가능금융자산	851,019	808,969

10 . 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	500,000	-	-	-

미수금	456,759	-	411,601	-

장기대여금	-	-	-	23,286

보증금	-	20,680	-	20,680

합 계	956,759	20,680	411,601	43,966

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

11. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	381,628	316,250

선급비용	61,109	13,019

미수법인세환급액	62,689	47,024

합 계	505,426	376,293

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,972,314	-	-	3,972,314	3,972,314	-	-	3,972,314

건물	8,433,198	(631,353)	-	7,801,845	8,433,198	(315,677)	-	8,117,521

기계장치	9,819,327	(8,837,066)	(57,877)	924,384	10,056,077	(9,135,084)	(74,684)	846,309

시설장치	1,169,121	(1,086,388)	-	82,733	1,169,121	(996,778)	-	172,343

비품	765,913	(752,323)	-	13,590	757,686	(738,459)	-	19,227

차량운반구	29,189	(20,919)	-	8,270	61,323	(47,215)	-	14,108

합 계	24,189,062	(11,328,049)	(57,877)	12,803,136	24,449,719	(11,233,213)	(74,684)	13,141,822

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	3,972,314	8,117,521	846,309	172,343	19,227	14,108	13,141,822

취득	-	-	409,063	-	8,227	-	417,290

감가상각비	-	(315,676)	(330,988)	(89,610)	(13,864)	(5,838)	(755,976)

기말 순장부금액	3,972,314	7,801,845	924,384	82,733	13,590	8,270	12,803,136

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	3,972,314	8,433,198	1,111,993	268,443	56,958	19,946	13,862,852

취득	-	-	139,718	9,275	1,800	-	150,793

감가상각비	-	(315,677)	(405,402)	(105,375)	(39,531)	(5,838)	(871,823)

기말 순장부금액	3,972,314	8,117,521	846,309	172,343	19,227	14,108	13,141,822

감가상각비 중 234, 402천원 ( 전기: 천원 275,012 )은 영업비용 중 감가상각비에, 521,574천원 (전기: 596,811천원 )은 영업 비용 중 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

토지와 건물은 2013년 기말을 기준으로 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되고 자본항목중 '기타포괄손익누계액'으로 표시됩니다. (3) 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

원가	2,188,735	5,371,812	2,188,735	5,371,812

감가상각누계액	-	(1,231,307)	-	(1,052,247)

순장부금액	2,188,735	4,140,505	2,188,735	4,319,565

(4) 공정가치로 측정되는 토지와 건물의 공정가치 서열체계(주석 5.3 참조)는 수준 3로 구분됩니다. (5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3간 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	토지와 건물

당기말	전기말

기초금액	12,089,835	12,405,512

총손익

당기손익인식액(*1)	(315,676)	(315,677)

기말금액	11,774,159	12,089,835

미실현손익(*2)	(315,676)	(315,677)

(*1) 당기와 전기 중 회사는 감가상각비를 각각 316백만원을 인식하였습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 토지 및 건물과 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 당기와 전기 중 손익에 포함된 금액은 감가상각비 316백만원입니다. (6) 수준 3으로 분류된 토지와 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장접근법입니다.(7) 투자부동산을 포함한 회사의 토지와 건물은 기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 및 31 참조).

13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

특허권	69,671	(55,393)	-	14,278	69,671	(43,076)	-	26,595

소프트웨어	304,696	(291,949)	(2,059)	10,688	300,216	(269,500)	(2,879)	27,837

전용실시권	5,282,500	(2,923,159)	-	2,359,341	5,282,500	(2,555,052)	-	2,727,448

영업권	7,702,031	(5,369,810)	-	2,332,221	7,702,031	(5,369,810)	-	2,332,221

기타	339,140	(313,755)	-	25,385	339,140	(245,926)	-	93,214

합 계	13,698,038	(8,954,066)	(2,059)	4,741,913	13,693,558	(8,483,364)	(2,879)	5,207,315

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	영업권	기타	합계

기초금액	26,595	27,837	2,727,448	2,332,221	93,214	5,207,315

취득으로 인한 증가	-	4,480	-	-	-	4,480

상각	(12,317)	(21,629)	(368,107)	-	(67,829)	(469,882)

손상	-	-	-	-	-	-

기말금액	14,278	10,688	2,359,341	2,332,221	25,385	4,741,913

2) 전기(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	영업권	기타	합계

기초금액	39,067	65,427	3,095,555	3,629,100	161,041	6,990,190

취득으로 인한 증가	-	3,370	-	-	-	3,370

상각	(12,472)	(40,960)	(368,107)	-	(67,827)	(489,366)

손상	-	-	-	(1,296,879)	-	(1,296,879)

기말금액	26,595	27,837	2,727,448	2,332,221	93,214	5,207,315

무형자산상각비 중 456,754 천원(전 기: 456,520원) 은 영업비용 중 무형자산상각비에, 13,128천원(전기: 32,846천원 )은 영업비용 중 경상연구개발비에 포함되어 있습니다 .

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 6,512, 896천원(전기: 7,251,418 천원)입니다.

(3) 영업권의 손상평가

영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권 배분금액

당기말	전기말

생동성시험 및 임상분석 부문	2,332,221	2,332,221

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었 으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	생동성시험 및 임상분석 부문

영업이익률	15.6%

매출성장률(*1)	21.5%

영구성장률(*2)	0.0%

할인율(*3)	13.6%

(*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장률로 과거경험치 및 전방산업의 성장률 예측치를 기초로 산정

(*2) 5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치를 초과하지 않는 성장률

(*3) 예상현금흐름에 적용된 할인율

회사는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것입니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

전기중 생동성시험 및 임상분석부문의 손상차손으로 1,297백만원을 연결포괄손익계산서상 반영하였으나, 당기에는 장부금액이 사용가치를 초과하지 않아 손상차손은 발생하지 않았습니다. 당기말 현재 생동성시험 및 임상분석부문의 사용가치 계산에 적용한 할인율이 경영진의 추정치보다 1% 변동하여 12.06% 또는 14.06%가 되는 경우 회사의 영업권 손상차손은 변동없습니다.

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토 지	2,622,306	-	2,622,306	2,622,306	-	2,622,306

건 물	5,788,182	-	5,788,182	5,788,182	-	5,788,182

합 계	8,410,488	-	8,410,488	8,410,488	-	8,410,488

(2) 투 자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	토지	건물

기초 순장부금액	2,622,306	5,788,182	2,622,306	5,788,182

유형자산에서 대체	-	-	-	-

기말 순장부금액	2,622,306	5,788,182	2,622,306	5,788,182

(3) 공정가치로 측정되는 투자부동산의 공정가치 서열체계(주석 5.3 참조)는 수준 3로 구분됩니다. (4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3간 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	투자부동산

당기말	전기말

기초금액	8,410,488	8,410,488

유형자산에서 대체	-	-

기말 잔액	8,410,488	8,410,488

(5) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 314백만원(전기: 377 백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수 비용 포함)은 99백만원(전기: 58백만원)입니다. (6) 상기 투자부동산을 포함한 회사의 토지와 건물은 기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 및 31 참조).

15. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 종속 기업 및 관계기업의 내역

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속 기업	CG PHARMACEUTICALS, INC.	미국	100.00	482,874	100.00	482,874

종속기업	(주)비티오생명제약(*1)	대한민국	55.56	5,000,040	-	-

관계기업	화일약품(주)(*2)	대한민국	23.08	46,967,565	23.08	46,967,565

합 계	52,450,479	47,450,439

(*1)회사는 당기중 (주)비티오생명제약 지분 55.56%를 5,000,040천원에 인수하여 당기부터 종속기업으로 분류하였습니다.(*2)상기 관계기업투자주식은 우리은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 31 참조).

(2) 종속 기업 및 관계기업 투자주식 의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	47,450,439	47,450,439

취득	5,000,040	-

기말금액	52,450,479	47,450,439

16. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

금융기관차입금	19,107,570	2,300,000

신주인수권부사채	1,492,190	18,199,848

소 계	20,599,760	20,499,848

비유동

금융기관차입금	437,430	6,445,000

신주인수권부사채	-	1,267,899

전환사채	6,003,378	5,798,689

소 계	6,440,808	13,511,588

합 계	27,040,568	34,011,436

(2) 금융기관차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말	전기말

연이자율(%)	장부가액	장부가액

유동

원화대출	기업은행	2.57 - 3.74	5,200,000	2,200,000

소 계	5,200,000	2,200,000

비유동

원화대출	기업은행	2.08 - 3.65	6,845,000	6,545,000

우리은행	3.81	7,500,000	-

소 계	14,345,000	6,545,000

1년이내 만기도래분	(13,907,570)	(100,000)

비유동 금융기관차입금	437,430	6,445,000

당기말과 전기말 현재 기업은행 차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공(설정액 : 15,119백만원)되어 있으며(주석 12,14 및 31 참조), 우리은행 차입금에 대해서 회사 보유 화일약품(주) 주식이 담보로 제공(설정액 : 9,000백만원)되어 있습니다.(주석 9,12,14 및 31 참조).

(3) 신주인수권부사채 및 전환사채(단위: 천원)

구 분	내 역	최장만기일	연이자율(%)2015.12.31	당기말	전기말

비유동

신주인수권부사채	제6회 신주인수권부사채	2018.07.14	5.50	-	24,500,000

제7회 신주인수권부사채	2018.07.21	5.00	2,000,000	2,000,000

전환사채	제10회 전환사채	2019.05.26	4.50	-	10,000,000

제11회 전환사채	2020.07.22	2.50	12,000,000	-

상환할증금	1,930,929	9,947,822

사채할인발행차금	(68,458)	(184,885)

신주인수권조정 등	(8,366,902)	(20,996,501)

합 계	7,495,569	25,266,436

1년이내 조기상환청구권 도래분	1,492,190	(18,199,848)

비유동 신주인수권부사채 및 전환사채	6,003,378	7,066,588

당기 중 제7회 신주인수권부사채는 전액 중도상환청구권이 있는 바 유동부채로 계상하였습니다.당기 중 제11회 전환사채(액면가액 12,000백만원)을 발행하였으며, 제6회 신주인수권부사채(액면가액 24,500백만원)와 제10회 전환사채(액면가액 10,000백만원)가 각각 상환 및 전환되어 감소하였습니다.

(4) 사채의 주요발행조건

구 분	내 역

사채의 명칭	제7회 무기명식 이권부무보증 분리형 사모신주인수권부사채	제11회 무기명식 무이권부무보증 사모 전환사채

권면총액	6,000백만원	12,000백만원

발행일	2013.8.21	2015.7.22

발행가액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

유효이자율	19.60%	18.33%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :만기일에 사채 원금의 116.92% 일시상환2. 조기상환 :사채권자는 발행일로부터 2.5년이 되는 날인 2016년 2월 21일에사채 원금의 50%를 조기상환 청구 가능하며, 이후 매 6개월마다 원금 또는 일부 조기상환 청구 가능	1. 만기일시상환 :만기일에 사채 원금의 113.27% 일시상환2. 조기상환 :사채권자는 2017년 5월 23일 및 그 이후 3개월마다 사채의 원금또는 일부 조기상환 청구 가능

최초행사(전환)가액	10,122원	18,018원

행사(전환)에 따라발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2014년 8월 21일부터2018년 7월 21일까지	2017년 7일 22일부터2020년 6월 22일까지

행사(전환)가격조정	좌동	좌동

신주의 배당기산일	신주인수권행사로 인하여 발행된주식은 신주인수권이 발행된 것으로 보아 배당의 효력을 가짐	전환 청구한 날이 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에배당의 효력을 가짐

(*) 신주인수권행사 및 전환권행사 전에 주식분할, 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채, 신주인수권부사채 또는 기타의 신종사채를 포함한 모든 종류의 주식연계채권을 발행하거나, 유상 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우 행사가액을 조정합니다. 회사는 신주인수권부사채 및 전환사채와 관련하여 기한의 이익이 상실된 경우 원금과 이에 대하여 사채의 발행일로부터 기한의 이익이 상실된 날까지의 기간에 대하여 만기보장수익률을 3개월 복리로 적용하여 계산된 금액을 가산한 금액을 지급하여야 합니다. 회사는 기한의 이익이 상실된 날 다음날부터 실제로 상환대금을 지급하는 날까지 연체이율을 적용하여 계산된 이자를 지급하여야 합니다.

(5) 신주인수권부사채 및 전환사채의 조기상환권의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,853,806	10,919,112

발생	2,935,704	1,647,800

조기상환권의 행사	(8,747,669)	(3,690,614)

평가손익	692,529	(22,492)

기말금액	3,734,370	8,853,806

17. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

조기상환권	485,358	3,249,012	6,629,112	2,224,694

미지급금(*)	927,872	290,600	1,362,928	69,200

미지급비용	185,211	-	184,843	-

임대보증금	-	220,332	-	310,200

합 계	1,598,441	3,759,944	8,176,883	2,604,094

(*) 상환의무가 있는 정부보조금 446,400천원(전기말: 500,200 천원)을 미지급금과 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

18. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	56,113	51,078

선수금	1,598,741	857,370

선수수익	2,836,282	667,605

합 계	4,491,136	1,576,053

19. 퇴직급여

19.1 확정급여제도회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.(1) 순확정급여부채의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,856,379	2,924,507

사외적립자산의 공정가치	(1,656,658)	(1,612,592)

재무상태표상 순확정급여부채	199,721	1,311,915

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,924,507	2,904,471

당기근무원가	704,070	423,398

이자원가	24,307	25,578

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	9,382	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	30,275	66,020

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	35,979	(134,348)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(1,872,140)	(360,612)

기말금액	1,856,380	2,924,507

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,612,592	1,764,262

기대수익	48,105	69,860

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(24,789)	(31,158)

기여금:

사용자	1,886,704	-

제도에서의 지급:

급여의 지급	(1,865,954)	(190,372)

기말금액	1,656,658	1,612,592

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금	1,656,658	100	1,612,592	100

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	2.98%	3.32%

미래임금상승률	3.00% + 승급률	3.00% + 승급률

(6) 주 요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	4.7% 감소	5.5% 증가

미래임금상승율	1%	5.5% 증가	4.7% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	합계

급여지급액	68,439	86,573	351,698	920,638	1,427,348

확정급여채무의 가중평균만기는 15.6년입니다.

19.2 확정기여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

20. 법인세수익 및 이연법인세(1) 법인세수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세

이연법인세의 변동	(1,112,394)	(1,966,396)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(340,371)	(689,574)

과거에 미인식된 일시적 차이의 인식효과 등	1,112,394	1,996,709

법인세비용(수익)	(340,371)	(659,261)

(2) 법인세비용차감전순손실과 대한 법인세수익간 의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(5,931,891)	(12,646,234)

적용법인세율로 계산된 법인세비용	(1,305,016)	(2,782,171)

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용(수익)	1,131,566	(481,924)

미인식 이연법인세자산부채의 변동	1,112,394	1,996,709

기타	(1,279,315)	608,125

법인세수익	(340,371)	(659,261)

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가손익	1,652,967	(251,453)	1,401,514	-	-	-

(4) 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

전환권대가	3,400,812	(748,179)	2,652,633	2,996,640	(659,261)	2,337,379

전환권대가(*)	(2,996,639)	659,260	(2,337,379)	-	-	-

(*) 10회 전환사채 전환으로 인한 법인세효과입니다.(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	23,164,288	24,659,555

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	120,822	105,573

소 계	23,285,110	24,765,128

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,108,326)	(7,731,240)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(30,502)	-

소 계	(5,138,828)	(7,731,240)

합 계	18,146,282	17,033,888

미인식 이연법인세	(19,964,412)	(18,852,018)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,818,130)	(1,818,130)

(6) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

순확정급여부채	1,116,553	-	(1,106,008)	10,545	245,642	2,320

매도가능금융자산	587,446	260,621	(992,158)	(665,333)	129,238	(146,373)

종속및관계기업	1,370,826	-	-	1,370,826	301,582	301,582

현금등가물	3,609	-	-	3,609	794	794

무형자산	(1,048,273)	84,856	7,512	(1,125,617)	(230,620)	(247,636)

기타	461,237	149,070	308,754	620,921	101,472	136,603

국고보조금	1,340,108	1,833,625	3,855,134	3,361,617	294,824	739,556

종업원급여	146,323	146,323	143,217	143,217	32,191	31,508

유형자산및투자부동산	(9,663,330)	(138,645)	-	(9,524,685)	(2,125,932)	(2,095,430)

신주인수권부사채	(6,848,508)	(6,340,808)	-	(507,700)	(1,506,672)	(111,694)

당기손익인식금융부채	8,853,806	8,747,669	3,628,233	3,734,370	1,947,837	821,561

전환사채	(4,200,171)	(4,653,436)	(6,381,539)	(5,928,274)	(924,038)	(1,304,220)

대손금	-	-	139,961	139,961	-	30,792

이월결손금	60,196,218	-	934,241	61,130,459	13,243,168	13,448,701

세액공제	5,528,470	-	724,465	6,252,935	5,528,470	6,252,935

소 계	57,844,314	89,275	1,261,812	59,016,851	17,037,955	17,860,996

미인식이연법인세자산(부채)	(18,856,085)	(19,679,126)

합 계	(1,818,130)	(1,818,130)

(전기) (단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

순확정급여부채	906,671	-	209,882	1,116,553	199,468	245,642

미수수익	(19,809)	(19,809)	-	-	(4,358)	-

당기손익인식금융자산	(169,052)	(169,052)	-	-	(37,191)	-

매도가능금융자산	688,064	152,290	51,672	587,446	151,374	129,238

종속및관계기업	1,370,826	-	-	1,370,826	301,582	301,582

현금등가물	64,627	64,627	3,609	3,609	14,218	794

무형자산	(2,265,873)	(1,210,087)	7,512	(1,048,274)	(498,492)	(230,620)

기타	449,922	125,395	136,710	461,237	98,983	101,472

국고보조금	1,703,396	1,325,044	961,756	1,340,108	374,747	294,824

종업원급여	179,143	179,143	146,323	146,323	39,412	32,191

유형자산및투자부동산	(9,803,475)	(140,145)	-	(9,663,330)	(2,156,764)	(2,125,932)

신주인수권부사채	(11,648,286)	(4,799,777)	-	(6,848,509)	(2,562,623)	(1,506,672)

당기손익인식금융부채	10,919,112	3,690,615	1,625,309	8,853,806	2,402,205	1,947,837

전환사채	(4,749,831)	(4,089,728)	(3,540,069)	(4,200,172)	(1,044,963)	(924,038)

이월결손금	53,160,161	-	7,036,056	60,196,217	11,692,236	13,243,168

세액공제	6,131,733	-	-	6,131,733	6,131,733	5,528,470

소 계	46,917,329	(4,891,484)	6,638,760	58,447,573	15,101,565	17,037,955

미인식이연법인세자산(부채)	(16,919,695)	(18,856,085)

합 계	(1,818,130)	(1,818,130)

미래과세소득의 불확실로 인해 토지 및 건물에 대한 재평가 관련 가산할 일시적 차이를 제외한 가산할 일시적 차이분에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(7) 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만 료시기

(단위: 천원)

구 분	발생연도	이월금액	만기

이월결손금	2010	3,643,956	2020

2011	33,216,618	2021

2012	8,873,200	2022

2013	7,426,387	2023

2014	7,036,056	2024

2015	3,242,924	2025

이월세액공제	2011	1,782,428	2016

2012	545,121	2017

2013	553,010	2018

2014	806,615	2019

2015	724,465	2020

21. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금과 주식발행초과금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주	주식발행초과금	합계

2014.1.1(전기초)	19,346,991	9,673,496	80,298,223	89,971,719

신주인수권의 행사	1,820,465	910,232	16,556,756	17,466,988

전환권의 행사	1,085,544	542,772	10,551,406	11,094,178

주식선택권의 행사	73,703	36,852	829,737	866,589

유상증자	270,270	135,135	2,864,862	2,999,997

2014.12.31(전기말)	22,596,973	11,298,487	111,100,984	122,399,471

신주인수권의 행사	910,808	455,404	7,281,904	7,737,308

전환권의 행사	881,834	440,917	11,045,832	11,486,749

주식선택권의 행사	45,368	22,684	353,132	375,816

유상증자	81,967	40,983	959,014	999,997

2015.12.31(당기말)	24,516,950	12,258,475	130,740,866	142,999,341

(2) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 24,516,950주(전기말: 22,596,973주)이며, 1주당의 액면금액은 500원입니다.

22. 주식기준보상(1) 주식선택권의 구성내역

구 분	부여일	발행할주식의 총수	부여방법	행사가격(원)	행사가능기간

10차	2008.3.21	3,213	주식교부형	8,250	2011.3.21 - 2016.3.21

11차	2009.3.27	6,450	주식교부형	8,900	2012.3.27 - 2017.3.27

12차	2010.3.26	-	주식교부형	6,810	2013.3.26 - 2018.3.26

13차	2011.3.25	-	주식교부형	6,780	2014.3.25 - 2019.3.25

14차	2012.3.30	1,000	주식교부형	8,750	2015.3.30 - 2020.3.30

15차	2013.3.22	1,500	주식교부형	10,808	2015.3.22 - 2020.3.22

16차	2014.3.28	46,500	주식교부형	12,059	2016.3.28 - 2021.3.28

17차	2015.3.27	36,700	주식교부형	12,742	2017.3.27 - 2022.3.26

합 계	95,363

(2) 주식선택권 수량의 변동내역 1) 당기

(단위: 주)

구 분	기초잔여주	부여	행사	소멸	기말잔여주

10차	5,913	-	(2,700)	-	3,213

11차	10,748	-	(4,298)	-	6,450

12차	4,299	-	(4,299)	-	-

13차	16,070	-	(16,070)	-	-

14차	9,500	-	(8,500)	-	1,000

15차	11,000	-	(9,500)	-	1,500

16차	46,500	-	-	-	46,500

17차	-	36,700	-	-	36,700

합 계	104,030	36,700	(45,368)	-	95,363

당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 95,363주 입니다. 당기 중 45,368주의 주식선택권이 주당 8,283원에 행사되었으며 , 행사시점의 가중평균주당가격은 17,697원입니다. 2) 전기

(단위: 주)

구 분	기초잔여주	부여	행사	소멸	기말잔여주

9차	88,400	-	(47,000)	(41,400)	-

10차	20,800	-	(11,278)	(3,609)	5,913

11차	13,000	-	-	(2,252)	10,748

12차	7,800	-	(2,150)	(1,351)	4,299

13차	29,345	-	(13,275)	-	16,070

14차	9,500	-	-	-	9,500

15차	15,500	-	-	(4,500)	11,000

16차	48,000	48,000	-	(1,500)	46,500

합 계	184,345	48,000	(73,703)	(54,612)	104,030

전기 중 73,703주의 주식선택권이 주당 7,261원에 행사되었으며, 행사시점의 가중평균주당가격은 11,345원입니다. (3) 주식선택권의 보상원가 산정내역 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	부여일의공정가치	부여일의주가	주가변동성(*)	기대만기	무위험이자률

10차	5,410	13,250	39.56%	2011.9.20	5.21%

11차	6,708	13,150	65.09%	2012.9.26	3.93%

12차	4,398	9,250	63.00%	2013.9.25	3.96%

13차	3,037	6,620	63.72%	2014.9.24	3.76%

14차	4,194	8,830	61.73%	2015.9.30	4.50%

15차	4,344	11,400	55.60%	2015.9.30	2.60%

16차	3,894	11,950	49.13%	2016.9.30	2.94%

17차	3,837	11,950	53.56%	2017.9.30	1.77%

(*) 주가변동성은 지난 3.5년간 일별 주가 분석에 기초하여 산출한 주식의 연속 복리 투자수익률의 표준편차입니다.(4) 당기 중 인식한 주식기준보상비용은 93,278천원입니다.

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감	당기손익으로의재분류	기말금액

재평가잉여금	7,526,130	-	-	7,526,130

매도가능증권평가손익	141,123	1,157,016	(122,807)	1,175,332

합 계	7,667,253	1,157,016	(122,807)	8,701,462

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감	당기손익으로의재분류	기말금액

재평가잉여금	7,526,130	-	-	7,526,130

매도가능증권평가손익	40,506	100,617	-	141,123

합 계	7,566,636	100,617	-	7,667,253

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권(*)	2,311,944	3,365,251

전환권(*)	2,652,633	2,337,379

주식선택권	428,594	523,396

기타자본잉여금	484,168	484,168

자기주식	(13,092)	(13,092)

합 계	5,864,247	6,697,102

(*) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권(전환권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현 재 회사의 이익잉여금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다.(2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처리결손금	(86,726,459)	(81,034,513)

전기이월결손금	(81,034,513)	(69,084,710)

보험수리적손익	(100,426)	37,170

당기순손실	(5,591,520)	(11,986,973)

합 계	(86,726,459)	(81,034,513)

결손금처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	(86,726,459)	(81,034,513)

당기의 결손금처리계산서는 2016년 3월 25일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리확정일: 2015년 3월 27일 ).

25. 영업비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	3,267,233	1,315,022

급여	1,194,073	988,905

퇴직급여	245,248	235,659

복리후생비	140,964	117,979

세금과공과금	43,857	47,262

감가상각비	234,402	275,012

경상연구개발비	6,512,984	7,251,418

지급수수료	650,899	583,039

무형자산상각비	456,754	456,520

해외출장비	113,331	91,752

주식보상비용(환입)	93,278	77,072

대손상각비	335,327	30,000

건물관리비	79,090	96,828

기타	216,321	194,380

합계	13,583,761	11,760,848

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품의 매입	3,267,233	1,315,022

급여	3,354,089	3,124,323

퇴직급여	680,271	379,116

복리후생비	390,078	338,132

감가상각비	755,976	871,823

무형자산상각비	469,882	489,366

소모품비	15,886	191,506

지급수수료	1,359,161	1,543,348

건물관리비	170,767	182,314

해외출장비	152,384	112,565

주식보상비용(환입)	93,278	77,072

위탁연구개발비	2,204,121	2,698,866

수도광열비	76,209	70,276

기타	594,426	367,119

합 계	13,583,761	11,760,848

27. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

채무면제이익	32,683	55,276

잡이익	578,936	18,532

기타	63,423	12,031

합 계	675,042	85,839

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

무형자산손상차손	-	1,296,879

기타	21,484	41,881

합 계	21,484	1,338,760

28. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	419,934	321,156

배당금수익	312,137	312,137

매도가능증권처분이익	736,088	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	33,546

당기손익인식기타금융부채평가이익	59,633	630,354

기타	36,934	944

합 계	1,564,726	1,298,137

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,567,606	4,858,315

당기손익인식기타금융부채평가손실	752,162	607,863

사채상환손실	12,277	-

외화환산손실	80	-

합 계	4,332,125	5,466,178

29. 주당손실

기본주당손실은 보통주당기순손실을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순손실

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	5,591,520,112	11,986,973,275

÷ 가중평균유통보통주식수	23,368,108주	20,720,019주

기본주당기순손실	239	579

(2) 희석주당손실

당기와 전기 중 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(3) 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않는 잠재적보통주의 내역

구 분	청구기간	발행될 주식수	조건

주식선택권(10차)	2011.3.21 - 2016.3.21	3,213	주당 8,270원

주식선택권(11차)	2012.3.27 - 2017.3.27	6,450	주당 8,920원

주식선택권(12차)	2013.3.26 - 2018.3.26	-	주당 6,830원

주식선택권(13차)	2014.3.25 - 2019.3.26	-	주당 6,780원

주식선택권(14차)	2015.3.30 - 2020.3.30	1,000	주당 8,750원

주식선택권(15차)	2015.3.22 - 2020.3.22	1,500	주당 10,808원

주식선택권(16차)	2016.3.28 - 2021.3.28	46,500	주당 12,059원

주식선택권(17차)	2017.3.27 - 2022.3.27	36,700	주당 12,742원

신주인수권(4차)	2012.12.6 - 2016.11.6	158,604	주당 6,305원

신주인수권(5차)	2012.12.23 - 2016.11.23	-	주당 6,714원

신주인수권(6차)	2014.8.14 - 2018.7.14	1,383,126	주당 10,122원

신주인수권(7차)	2014.8.21 - 2018.7.21	167,951	주당 10,122원

전환권(11차)	2016.7.22 - 2020.6.22	951,399	주당 12,613원

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금 흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(5,931,891)	(12,646,234)

조정:

대손상각비	335,327	30,000

감가상각비	755,976	871,823

무형자산상각비	469,882	489,366

주식보상비용(환입)	93,278	77,072

채무면제이익	(32,683)	(55,276)

무형자산손상차손	-	1,296,879

이 자 수익	(316,034)	(321,156)

배당금수익	(312,137)	(312,137)

유동성매도가능증권처분이익	(736,088)	-

당기손익인식기타금융부채평가이익	(59,633)	(630,354)

이자비용	3,567,606	4,858,315

당기손익인식기타금융부채평가손실	752,162	607,863

사채상환손실	12,277	-

기타	(93,414)	(39,167)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운전자본의 변동:

매출채권의의 감소(증가)	(2,361,548)	910,630

기타유동금융자산의 증가	(45,158)	(7,988)

재고자산의 증가	(362,545)	(107,338)

기타유동자산의 감소(증가)	(113,468)	(5,432)

매입채무의 증가	337,951	1,539,031

기타유동금융부채의 증가(감소)	(143,168)	(352,346)

기타유동부채의 증가(감소)	734,657	(271,068)

순확정급여부채의 증가(감소)	(1,212,620)	208,876

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,661,271)	(3,858,641)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 제각	141,361	-

신주인수권부사채 유동성 대체	1,977,548	-

장기차입금의 유동성 대체	14,007,570	149,500

신주인수권부사채 등의 자본요소	-	2,337,379

신주인수권부사채의 보통주 대체	-	3,793,330

전환사채의 보통주 대체	6,266,020	11,542,493

장기미지급금의 유동성 대체	221,400	182,800

미지급금의 선수수익과 장기미지급금 대체	230,575	-

신주인수권 등의 주식발행초과금 대체	3,392,584	3,863,162

31. 우발상황 및 약정사항(1) 담보제공자산

(단위: 천원)

담보제공자산	당기말	전기말	제공처

장부금액	담보설정액	장부금액	담보설정액

유형자산 등	20,184,647	15,119,000	20,500,323	10,919,000	기업은행

관계기업투자주식	-	-	46,967,764	36,400,000	(주)아이비캐피탈 등

관계기업투자주식	46,967,565	9,000,000	-	-	우리은행

(2) 당기말 현재 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로서 소송가액은 163백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 회사는 (주)아모레퍼시픽과 체결한 관절염진통소염제 공동개발을 위한 전략적 제휴계약에 따라 (주)아모레퍼시픽에게 2006년 5월 중 Upfront Payment(USD 2,250,000)를 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 또한 이와 관련하여 회사는 관절염진통소염제의 각 개발단계의 종료시점 및 상용화 단계마다 Development Milestone Payment를 (주)아모레퍼시픽에 지급해야 하는 약정을 맺었습니다. 상기 신약개발과 관련하여 전기 이전중 임상 2상 A단계의 시험이 종료됨에 따라 회사는 2009년 10월 (주)아모레퍼시픽에 Development Milestone Payment 2,300백만원을 지급하였 습니다. (4) 회사는 (주)KT 회사의 ENR target 항생제 개발과 관련하여 2006년 10월 중 800백만원을 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 이와 관련하여 관련 기술의 이전 또는 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 (주)KT 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다.

(5) 회사는 바이오벤처기업으로서 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 현재 기술개발과 수익모델을 지속적으로 확립해 가고 있는 상황입니다. 회사는 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 회사의 재무상태나 경영성과 등이 크게변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오벤처기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 회사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

32. 특수관계자 거래(1) 종속기업 및 관계기업 현황

관 계	지분율(%)	회사명

2015.12.31	2014.12.31

종속기업	100.00	100.00	CG PHARMACEUTICALS, INC.

종속기업(*)	55.56	-	(주)비티오생명제약

관계기업	23.08	23.08	화일약품(주)

(*) 2015년 12월 17일 주식 및 경영권양수도 계약을 통해 매입한 주식으로 당기부터 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 현재 채권, 채무의 내역

(단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

당기	전기	당기	전기	당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업

CG PHARMACEUTICALS, INC.	-	-	417,373	695,412	-	-	135,513	70,184

관계기업

화일약품(주)	348,414	390,060	2,976,188	800	78,863	1,499,223	480,473

합 계	348,414	390,060	3,393,561	696,212	-	78,863	1,634,736	550,657

(3) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

대여금, 임원	-	-	-	-	35,000	-	(35,000)	-

특수관계자 대여금과 관련하여 인식된 대손충당금은 없습니다. 또한, 대표이사 외 2명의 임원은 회사가 발행한 분리형 신주인수권표시증서 1,344,138주를 보유하고 있습니다.(4) 지급보증 및 담보제공대표이사는 전기에 제6차 신주인수권부사채와 관련하여 주식 1,947,197주를 (주)아이비캐피탈 등에 담보로 제공하였으나, 당기에 사채상환하여 현재 담보 제공한 건은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	806,521	790,023

퇴직급여	440,210	107,294

합 계	1,246, 731	897,317