CG인바이츠 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 18 기 2017년 12월 31일 현재
제 17 기 2016년 12월 31일 현재
크리스탈지노믹스주식회사

1. 일반 사항크리스탈지노믹스주식회사(이하 "회사")는 2000년 7월 7일에 대한민국에서 설립되어2006년 1월 6일에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 생명공학을 이용한 의약품 연구 및 개발과 생명공학에 필요한 신기술 연구및 개발을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간말 현재의 회사의 자 본금은 13,567,546천 원 입니다. 당기말 현재 회사의 주요 대주주는 조중명 ( 지분율 10. 01% ) 입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57 은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스' 를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,615백만원, 당기손익인식금융자산 2,000백만원, 매도가능금융자산 5,937백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 대여금 및수취채권 26,615백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 5,847백만원을 보유하고 있습니다.영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 다만, 수익증권 1,891백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 장부가액은90백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.예비영향평가 결과에 따르면 은행은 매도가능지분상품 중 일부 업무협약 등으로 인한 전략적 목적 취득 주식을 제외하고는 대부분의 지분증권을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용을 적용할 경우 해당 금융자산의 변동성이 증가 할 것으로 판답합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 2,000백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 당기 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 재화판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 1월 1일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 1월 1일 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 수행의무의 식별

회사는 고객에게 제약관련 시험용역, 독점판매권 및 라이센스를 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제약관련 시험용역, (2) 독점판매권 제공, (3) 라이센스제공 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 라이선싱

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 제약 임상실험에 대한 권리를 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 지분법으로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법주식에서 차감하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 회사는 단기매매금융자산에 대하여 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 유의적인 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "단기차입금", "장기차입금"으로 분류됩니다. (4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

회사는 기타의 유형자산(기계장치, 시설장치 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	5년

시설장치	5년

비품	5년

차량운반구	5년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 특허권, 소프트웨어, 전용실시권 및 기타의 무형자산은 추정내용연수(5년 - 22년)동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발 중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치가 신뢰성있게 결정될 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 있다고 기대되는 경우 공정가치를 신뢰성있게 결정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간 말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.2.13 비금융자산의 손상 영업권에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "단기차입금", "기타유동금융부채", "장기차입금" 및 "기타비유동금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품을 인수할 수 있는 신주인수권부사채와 전환사채입니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의 거하여 신주인수권(전 환권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관 한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 신주인수권과 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(2) 용역의 제공

용역의 제공과 관련한 정액 계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 또한, 용역 계약과 관련된 기술정보료, 성과보상금 등에 대하여는 기술제공조건의 종결, 연구성과에 대한 검수 등 각 단계별 의무사항의 수행상황 및 계약조건의 이행여부 등의 실질적 내용에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 영업부문

회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.2.21 재무제표 승인회사의 재 무제표는 2018년 2월 22 일자 로 이 사 회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출돼 있습니다. 회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

재무위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 기타금융자산 중 당기손익인식금융자산으로 분류되는 지분증권 및 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 회사가 보유하고 있는 상장주식 및 주가지수연계상품은 없습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본에 대한 영향

당기	전기

주가지수연계상품	상승시	-	88,509

하락시	-	(88,509)

(*) 주가지수연계상품은 특정주식의 가격이 일정 비율 이상으로 변동되는 경우 변동구간에 따라 가격이 차등 변동됩니다.(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	4,188	(19,852)	4,188	(19,852)

하락시	(4,188)	19,852	(4,188)	19,852

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출정도는 금융상품의 장부금액(현금 및 지분증권 제외) 및 보증금 액 을 초과하지 않습니다. 4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입 금한도 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

유동성위험 분석내역(1) 당기말(단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합계

매입채무	738,975	-	-	-	738,975

기타유동금융부채	1,739,601	826,230	-	-	2,565,831

기타비유동금융부채	-	-	308,317	277,000	585,317

차입금	62,490	11,569,980	-	7,800,000	19,432,470

합 계	2,541,066	12,396,210	308,317	8,077,000	23,322,593

(2 ) 전 기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합계

매입채무	32,146	134,245	-	-	166,391

기타유동금융부채	1,533,242	60,308	-	-	1,593,550

기타비유동금융부채	-	-	412,350	252,086	664,436

차입금	-	21,744,960	187,470	-	21,932,430

합 계	1,565,388	21,939,513	599,820	252,086	24,356,807

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 자본조달비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계상합니다.

부 채비율(단위: 천원)

구 분	당 기말	전기말

부채	27,998,958	30,360,351

자본	91,586,917	83,036,618

부채비율	30.6%	36.56%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 장부금액과 공정가치가일치합니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타유동금융자산

당기손익인식금융자산	-	2,000,297	-	2,000,297

매도가능금융자산

투자신탁	-	884,605	-	884,605

채권	-	3,955,329	-	3,955,329

수익증권	-	1,006,820	-	1,006,820

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타유동금융자산

당기손익인식금융자산	-	885,091	-	885,091

매도가능금융자산

투자신탁	-	841,505	-	841,505

5 . 3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

반복적인 측정치의 수준 3간 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채

당기말	전기말

기초금액	-	3,734,370

총손익

당기손익인식액(*1)	-	223,752

조기상환권의 행사	-	(3,958,122)

기말금액	-	-

미실현손익(*2)	-	-

(*1) 당기 중 회사가 인식한 당기손익인식기타금융부채평가손실은 없으며 , 전 기 중 당기손익인식기타금융부채평가손실 224백만원을 인 식하였습니다. (*2 ) 당기말에 보유하고 있는 조기상환권과 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 당기손익에 포함된 평가손익은 없으며, 전기 말에 보유하고 있는 조기상환권과 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 전기손익에 포함된 금액은 당기손익인식기타금융부채평가손실 223백만원입니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익인식금융자산

주가지수연계	2,000,297	2	시장접근법	N/A	N/A

매도가능금융자산

투자신탁	884,605	2	시장접근법	N/A	N/A

채권	3,955,329	2	시장접근법	N/A	N/A

수익증권	1,006,820	2	시장접근법	N/A	N/A

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익인식금융자산

주가지수연계	885,091	2	시장접근법	N/A	N/A

매도가능금융자산

투자신탁	841,505	2	시장접근법	N/A	N/A

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치의 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 당기손익인식금융부채가 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	21,503,709	-	-	21,503,709

매출채권	2,810,907	-	-	2,810,907

유동성매도가능금융자산	-	-	4,847,413	4,847,413

기타유동금융자산	2,276,450	2,000,297	-	4,276,747

매도가능금융자산	-	-	1,089,340	1,089,340

기타비유동금융자산	24,135	-	-	24,135

합 계	26,615,201	2,000,297	5,936,753	34,552,251

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	738,975	-	738,975

단기차입금	11,632,470	-	11,632,470

기타유동금융부채	2,565,831	-	2,565,831

장기차입금	7,800,000	-	7,800,000

기타비유동금융부채	585,317	-	585,317

합 계	23,322,593	-	23,322,593

(2) 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	22,916,556	-	-	22,916,556

매출채권	4,614,778	-	-	4,614,778

유동성매도가능금융자산	-	-	841,505	841,505

기타유동금융자산	5,061,592	885,091	-	5,946,683

매도가능금융자산	-	-	-	-

기타비유동금융자산	10,680	-	-	10,680

합 계	32,603,606	885,091	841,505	34,330,202

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	166,391	-	166,391

단기차입금	21,744,960	-	21,744,960

기타유동금융부채	1,593,550	-	1,593,550

장기차입금	187,470	-	187,470

기타비유동금융부채	664,436	-	664,436

합 계	24,356,807	-	24,356,807

6.2 금 융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	420,226	371,699

외화환산손익	(127,595)	34,610

장기금융상품평가손익	(161,489)	-

대손상각비	(403,989)	(2,438)

당기손익인식금융자산

평가손익	297	3,091

처분손익	3,554	-

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	82,960	(9,514)

처분/손상(손익대체)(*)	-	1,401,514

처분손익(당기손익)	-	629,037

이자수익	26,077	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익	11,739	37,343

외환환산손익	2,104	-

이자비용	(707,987)	(1,359,997)

사채상환손익	-	104,770

당기손익인식금융부채

평가손실	-	(223,752)

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	2,864	2,992

보통예금	8,300,020	9,794,374

외화예금	1,026,383	1,246,910

단기은행예치금(MMF등)	12,174,442	11,872,280

합 계	21,503,709	22,916,556

8 . 매출 채권 ( 1 ) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,666,291	5,063,734

대손충당금	(855,384)	(448,957)

매출채권(순액)	2,810,907	4,614,777

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권(3개월이내)	1,591,926	1,383,781

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이상 6개월 이내	48,180	526,488

6개월 이상 12개월 이내	16,900	60,686

12개월 이상	1,153,901	2,643,822

소 계	2,810,907	4,614,777

손상채권(*2)

12개월 이내	-	-

12개월 이상	855,384	448,957

소 계	855,384	448,957

합 계	3,666,291	5,063,734

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처와 관련되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금 은 855 백만 원 (전기말: 449 백만 원)입니다. (3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	448,957	367,257

대손상각비	406,427	81,700

제각	-	-

보고기간말 금액	855,384	448,957

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

9. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무상품	투자신탁	884,605	-	841,505	-

채권	2,955,988	999,340	-	-

수익증권	1,006,820	-	-	-

지분상품	신주인수권	-	90,000	-	-

합 계	4,847,413	1,089,340	841,505	-

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	841,505	2,703,087

취득	7,024,276	-

처분	(1,994,986)	(1,852,068)

자본에서 재분류된 순이익	-	(9,514)

평가손익	39,881	-

이자수익	26,077	-

기말금액	5,936,753	841,505

차감: 비유동항목	(1,089,340)	-

유동성매도가능금융자산	4,847,413	841,505

10 . 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	2,120,000	14,429	2,620,000	-

당기손익인식금융자산	2,000,296	-	885,091	-

미수금	150,446	-	308,421	-

대여금(*)	-	-	2,000,000	-

미수수익	6,005	-	133,171	-

보증금	-	9,706	-	10,680

합 계	4,276,747	24,135	5,946,683	10,680

(*) 종속회사인 크리스탈생명과학(주)에 대한 대여금입니다(주석32참조).기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

(2) 사용제한내역(단위: 천원)

구 분	금융기관	금액	설정금액	비고

단기금융상품(정기예금)	우리은행	2,120,000	2,105,200	크리스탈생명과학(주) 차입금 담보

합 계	2,120,000	2,105,200

11. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	192,239	327,891

선급비용	71,849	96,640

미수법인세환급액	98,368	41,082

합 계	362,456	465,613

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	13,968,775	-	-	13,968,775	4,026,467	-	-	4,026,467

건물	8,526,214	(360,866)	-	8,165,348	8,526,214	-	-	8,526,214

기계장치	10,878,173	(9,605,393)	(42,863)	1,229,917	10,102,502	(9,154,497)	(55,234)	892,771

시설장치	1,228,221	(1,180,790)	-	47,431	1,210,921	(1,162,856)	-	48,065

비품	815,771	(775,424)	-	40,347	799,749	(762,974)	-	36,775

차량운반구	29,189	(29,189)	-	-	29,189	(26,757)	-	2,432

합 계	35,446,343	(11,951,662)	(42,863)	23,451,818	24,695,042	(11,107,084)	(55,234)	13,532,724

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	4,026,467	8,526,214	892,771	48,065	36,775	2,432	13,532,724

취득	9,942,308	-	758,064	17,300	16,022	-	10,733,694

재평가	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(360,866)	(420,917)	(17,934)	(12,451)	(2,432)	(814,600)

기말 순장부금액	13,968,775	8,165,348	1,229,918	47,431	40,346	-	23,451,818

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	3,972,314	7,801,845	924,384	82,733	13,590	8,270	12,803,136

취득	-	-	259,332	41,800	33,836	-	334,968

재평가	54,153	1,040,046	-	-	-	-	1,094,199

감가상각비	-	(315,677)	(290,945)	(76,468)	(10,651)	(5,838)	(699,579)

기말 순장부금액	4,026,467	8,526,214	892,771	48,065	36,775	2,432	13,532,724

감가상각비 중 289, 753천원 ( 전기: 224, 320 천원)은 영업비용 중 감가상각비에 , 524,847천원 (전기: 475,259천원 )은 영 업 비용 중 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

토지와 건물은 2016년 기말을 기준으로 독립된 평가기관인 (주)두요감정평가법인에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 853,475천원(법인세효과 차감 후)은 기타포괄손익으로 인식되고 자본항목중 '기타포괄손익누계액'으로 표시됩니다.

(3) 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

원가	12,131,043	5,371,812	2,188,735	5,371,812

감가상각누계액	-	(1,773,187)	-	(1,502,247)

순장부금액	12,131,043	3,598,625	2,188,735	3,869,565

(4) 공정가치로 측정되는 토지와 건물의 공정가치 서열체계(주석 5.3 참조)는 수준 3로 구분됩니다. (5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3간 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	토지와 건물

당기말	전기말

기초금액	12,552,681	11,774,159

총손익

당기손익인식액(*1)	(360,866)	(315,677)

자산재평가	-	1,094,199

취득	9,942,308	-

기말금액	22,134,123	12,552,681

미실현손익(*2)	(360,866)	(315,677)

(*1) 당기와 전기 중 회사는 감가상각비를 각각 361백만원 을 인식하였습니다.(*2) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 토지 및 건물과 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 당기와 전기 중 손익에 포함된 금액은 감가상각비 316백만원 입 니 다. (6) 수준 3으로 분류된 토지와 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장접근법입니다.(7) 투자부동산을 포함한 회사의 토지와 건물은 기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 임대인의 전세권설정에 의하여 투자부동산의 일부를 담보(전세금 :220백만원)로 제공하였습니다. 또한 토지 중 당기에 취득한 마곡일반산업단지 D29-1필지 관련하여 동 토지매매계약을 담보로 기업은행으로부터 대출(차입금액 : 7,800백만원)을 받으면서, 서울주택도시공사에 대한 토지분양대금반환채권을 기업은행에 양도(계약금액 : 9,771백만원)하였습니다(주석 16 및 31 참조).

(8) 보험에 가입한 자산의 내역(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	경기본사(건물,기계장치)	12,605,084	6,571,000	한화손해보험

화재보험	서울연구소(건물,기계장치)	3,124,233	9,992,262	동부화재

13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

특허권	165,906	(101,847)	-	64,059	86,406	(68,426)	-	17,980

소프트웨어	309,939	(301,891)	(411)	7,637	309,765	(298,634)	(1,237)	9,894

전용실시권	5,282,500	(3,659,373)	-	1,623,127	5,282,500	(3,291,266)	-	1,991,234

영업권	7,702,031	(5,369,810)	-	2,332,221	7,702,031	(5,369,810)	-	2,332,221

기타	339,140	(339,140)	-	-	339,140	(339,140)	-	-

합 계	13,799,516	(9,772,061)	(411)	4,027,044	13,719,842	(9,367,276)	(1,237)	4,351,329

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동 내역 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	영업권	기타	합계

기초금액	17,980	9,894	1,991,234	2,332,221	-	4,351,329

취득으로 인한 증가	79,500	1,000	-	-	-	80,500

상각	(33,421)	(3,257)	(368,107)	-	-	(404,785)

기말금액	64,059	7,637	1,623,127	2,332,221	4,027,044

2) 전기(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	영업권	기타	합계

기초금액	14,278	10,688	2,359,341	2,332,221	25,385	4,741,913

취득으로 인한 증가	16,735	5,069	-	-	-	21,804

상각	(13,033)	(5,863)	(368,107)	-	(25,385)	(412,388)

기말금액	17,980	9,894	1,991,234	2,332,221	-	4,351,329

무형자산상각비 중 390, 195천원 (전 기: 397,798천원) 은 영업비용 중 무형자산상각비에 14,590천원 (전기: 13,128천원 )은 영업비용 중 경상연구개발비에 포함되어 있습니다 .

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 8,027,795천원 (전기: 7,551,165천원)입니다.

(3) 영업권의 손상평가

영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권 배분금액

당기말	전기말

생동성시험 및 임상분석 부문	2,332,221	2,332,221

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었 으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	생동성시험 및 임상분석 부문

영업이익률	1.48%

매출성장률(*1)	7.28%

영구성장률(*2)	0.0%

할인율(*3)	14.73%

(*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장률로 과거경험치 및 전방산업의 성장률 예측치를 기초로 산정

(*2) 5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치를 초과하지 않는 성장률

(*3) 예상현금흐름에 적용된 할인율

회사는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것입니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

2013년 생동성시험 및 임상분석부문의 손상차손으로 1,297백만원을 연결포괄손익계산서상 반영하였으나, 당기에는 장부금액이 사용가치를 초과하지 않아 손상차손은발생하지 않았습니다. 당기말 현재 생동성시험 및 임상분석부문의 사용가치 계산에 적용한 할인율이 경영진의 추정치보다 1% 변동하여 13.73% 또는 15.73% 가 되는 경우 회사의 영업권 손상차손은 변동없습니다.

14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	재평가차액	장부금액	원가	재평가차액	장부금액

토 지	2,851,727	-	2,851,727	2,622,306	229,421	2,851,727

건 물	6,273,973	-	6,273,973	5,788,182	485,791	6,273,973

합 계	9,125,700	-	9,125,700	8,410,488	715,212	9,125,700

(*) 임대인의 전세권설정에 의하여 투자부동산의 일부를 담보(전세금 : 220백만원)로제공하였습니다.

(2) 투 자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	토지	건물

기초 순장부금액	2,851,727	6,273,973	2,622,306	5,788,182

재평가차액	-	-	229,421	485,791

유형자산에서 대체	-	-	-	-

기말 순장부금액	2,851,727	6,273,973	2,851,727	6,273,973

공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 보고기간 말 기준으로 투자부동산을 평가하고 있습니다. 2016년 기말을 기준으로 독립된 평가기관인 (주)두요감정평가법인에 의하여 평가 되었으며, 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 평가손익은 전기손익으로 715,212천원인 식되었습니다.

(3) 공정가치로 측정되는 투자부동산의 공정가치 서열체계(주석 5.3 참조)는 수준 3로 구분됩니다. (4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3간 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	투자부동산

당기말	전기말

기초금액	9,125,700	8,410,488

재평가차액	-	715,212

유형자산에서 대체	-	-

기말 잔액	9,125,700	9,125,700

(5) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 252백만원 (전기: 310 백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수 비용 포함)은 84백만원 (전기: 99백만원)입니다. (6) 상기 투자부동산을 포함한 회사의 토지와 건물은 기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 및 31 참조).

15. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 종속 기업 및 관계기업의 내역

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

종속 기업	CG PHARMACEUTICALS, INC.	미국	100	1,853,700	307,213	100	1,853,700	217,845

관계기업	크리스탈생명과학(주)(*2)	대한민국	25.25	5,000,040	-	55.56	5,000,040	3,016,209

관계기업	화일약품(주)(*1)	대한민국	23.08	46,967,565	47,241,972	23.08	46,967,565	48,040,546

합 계	53,821,305	47,549,185	53,821,305	51,274,600

(*1) 상기 관계기업투자주식은 관계기업인 크리스탈생명과학의 차입금과 관련하여 담보로 제공(설정액 : 13,000백만원)되어 있습니다(주석 16 및 32 참조). (*2) 크리스탈생명과학(주)은 2017년 6월 27일, 9월 25일, 12월 27일에 신주인수권 행사 및 유상증자가 실시되어 당기말 현재 회사의 크리스탈생명과학(주)에 대한 지분율이 55.56%에서 25.25%로 변동되었고, 당기말 현재 연결대상에서 제외되었습니다. (2) 종속기업투자주식의 지분법 평가내역

(당기) (단위: 천원)

회사명	취득액	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말

CG PHARMACEUTICALS, INC.	1,853,700	217,846	582	88,785	307,213

(전기) (단위: 천원)

회사명	취득액	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말

CG PHARMACEUTICALS, INC.	1,853,700	215,150	2,696	-	217,846

크리스탈생명과학(주)	5,000,040	5,000,040	(1,983,831)	-	3,016,209

합 계	6,853,740	5,215,190	(1,981,135)	-	3,234,055

(3) 종속 기업의 주요재무정보(당기) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

CG PHARMACEUTICALS,INC.	307,213	-	307,213	526,442	1,424	1,424

(전기) (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

CG PHARMACEUTICALS,INC.	368,506	23,232	345,274	604,096	2,696	2,696

크리스탈생명과학(주)	19,726,714	18,339,873	1,386,841	4,526,069	(3,570,611)	(3,581,207)

(4) 관계기업주식의 지분법 평가내역(당기) (단위: 천원)

회사명	취득액	기초	지분법손익	지분법자본변동	배당금	처분손익	기말

화일약품(주)	46,967,565	48,040,546	205,150	(535,519)	(468,205)	-	47,241,972

크리스탈생명과학(주)	5,000,040	3,016,209	(2,701,676)	(13,874)	-	(300,659)	-

(전기) (단위: 천원)

회사명	취득액	기초	지분법손익	지분법자본변동	배당금	기말

화일약품(주)	46,967,565	48,220,261	1,082,202	(793,712)	(468,205)	48,040,546

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

화일약품(주)	123,903,471	25,724,770	98,178,701	102,463,309	2,665,327	340,004

크리스탈생명과학(주)	26,286,060	25,658,239	627,821	8,929,115	(4,076,596)	(4,100,561)

(전기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

화일약품(주)	128,615,736	28,755,173	99,860,562	111,518,584	6,381,631	2,942,985

16. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

금융기관차입금	11,632,470	21,744,960

소 계	11,632,470	21,744,960

비유동

금융기관차입금	7,800,000	187,470

소 계	187,470

합 계	7,800,000	21,932,430

(2) 금융기관차입금의 상세내역(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말	전기말

연이자율(%)	장부가액	장부가액

유동

원화대출	기업은행	2.78 - 3.77	5,200,000	5,200,000

소 계	5,200,000	5,200,000

비유동

원화대출	기업은행	2.08 - 2.96	14,232,470	6,682,430

우리은행	-	-	10,050,000

소 계	14,232,470	16,732,430

1년이내 만기도래분	(6,432,470)	(16,544,960)

비유동 금융기관차입금	7,800,000	187,470

(3) 당기말과 전기말 현재 기업은행 차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공(설정액 : 15,119 백 만원)되어 있습니다. 또한, 토지 중 당기에 취득한 마곡일반산업단지 D29-1필지 관련하여 동 토지매매계약을 담보로 기업은행으로 부터 대출(차입금액 : 7,800백만원)을 받으면서, 서울주택도시공사에 대한 토지분양대금반환채권을 기업은행에 양도(계약금액 : 9,771백만원)하였습니다(주석 12,14 및 31참조) .

17. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금(*)	2,450,235	308,317	1,458,765	407,170

미지급비용	115,595	-	134,785	-

임대보증금	-	277,000	-	257,266

합 계	2,565,830	585,317	1,593,550	664,436

(*) 상환의무가 있는 정부보조금 340,017천원(전기말: 462,170천원)을 미지급금과 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

18. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	55,393	71,706

선수금	281,446	349,711

예수보증금	4,374	80,300

선수수익	1,809,384	3,008,764

합 계	2,150,597	3,510,481

19. 순확정급여부채

19.1 확정급여제도회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.(1) 순확정급여부채의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,402,496	2,102,247

사외적립자산의 공정가치	(1,002,904)	(1,735,361)

재무상태표상 순확정급여부채	399,592	366,886

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,102,247	1,856,380

당기근무원가	495,635	507,951

이자원가	27,640	27,161

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(14,759)	1,679

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(143,213)	(71,485)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(1,065,054)	(219,439)

기말금액	1,402,496	2,102,247

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,735,361	1,656,658

기대수익	52,234	38,622

재측정요소:

사외적립자산의 수익	(42,200)	(22,648)

기여금:

사용자	340,635	250,000

제도에서의 지급:

급여의 지급	(1,083,126)	(187,271)

기말금액	1,002,904	1,735,361

확정급여제도와 관련하여 2018년도 에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 268백 만원 입니다.

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금	1,002,904	100	1,735,361	100

(5) 사외적립자산의 실제수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

사외적립자산	10,034	15,974

(6)총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	495,635	507,951

순이자손익	(24,594)	(11,461)

합 계	471,041	496,490

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용

(단위: 천원)

구분	당기	전기

연구개발비	179,413	383,060

판매비와관리비	291,628	113,430

합 계	471,041	496,490

(7) 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 재측정요소	115,773	47,157

법인세효과	(25,470)	(10,375)

법인세차감후 재측정요소	90,303	36,782

(8) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	3.28%	3.01%

미래임금상승률	3.00% + 참조승급률	3.00% + 경험승급률

(9) 주 요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	3.6%감소	4.1%증가

미래임금상승율	1%	4.1%증가	3.6%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (10) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10년이상	합계

급여지급액	786,907	-	19,786	468,859	126,944	1,402,496

확정급여채무의 가중평균만기는 4.3년 입니다.

19.2 확정기여제도당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

20. 법인세수익 및 이연법인세(1) 법인세수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세의 변동	(2,053,670)	2,246,816

자본에 직접 가감된 이연법인세	183,401	1,334,966

자본에 직접 가감된 당기법인세	(25,470)	(10,374)

과거에 미인식된 일시적 차이의 인식효과 등	2,053,670	(2,089,469)

법인세비용(수익)	157,931	1,481,939

(2) 법인세비용차감전순손실과 대한 법인세수익간 의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(8,417,522)	(697,521)

적용법인세율로 계산된 법인세비용	(1,851,855)	(153,455)

법인세 효과:

세무상 차가감되지 않는 비용(수익)	(19,334)	(197,883)

세액공제	(182,489)	-

미인식 이연법인세자산부채의 변동	2,211,601	(2,089,469)

기타	8	3,922,746

법인세비용(수익)	157,931	1,481,939

(3) 자본(기타포괄손익)에 직접 가감한 당기법인세와 이연법인세의 총액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세 :

순확정급여부채의 재측정요소	(25,470)	(10,374)

이연법인세 :

매도가능증권평가손익	43,079	251,452

지분법자본변동	140,322	174,617

재평가잉여금	-	(90,024)

전환권대가	-	748,179

신주인수권대가	-	250,742

합 계	157,931	1,324,592

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	20,814,130	19,242,736

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	246,018	115,965

소 계	21,060,147	19,358,701

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,211,073)	(3,578,753)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(46,638)	(31,182)

소 계	(3,257,711)	(3,609,935)

합 계	17,802,436	15,748,766

미인식 이연법인세	(19,928,613)	(17,874,943)

이연법인세자산(부채) 순액	(2,126,177)	(2,126,177)

(5) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

순확정급여부채	209,879	18,426	208,140	399,593	46,173	87,910

당기손익인식금융자산	(3,091)	(3,091)	-	-	(680)	-

매도가능금융자산	235,696	43,100	-	192,596	51,853	42,371

종속및관계기업	1,635,855	582	-	1,635,273	359,888	359,760

무형자산	(1,204,259)	4,656	2,606	(1,206,309)	(264,937)	(265,388)

기타	693,933	406,563	815,103	1,102,473	152,665	242,544

국고보조금	3,546,491	1,986,100	1,833,176	3,393,568	780,228	746,585

종업원급여	116,961	116,961	89,115	89,115	25,732	19,605

유형자산및투자부동산	(11,195,451)	(183,835)	-	(11,011,615)	(2,462,999)	(2,422,555)

대손금	139,961	-	-	139,961	30,792	30,792

지분법적용투자주식(생명과학)	1,983,831	-	3,016,209	5,000,040	436,443	1,100,009

지분법적용투자주식(화일약품)	(1,072,981)	(798,574)	-	(274,407)	(236,056)	(60,370)

업무용승용 감가상각비한도초과	11,510	-	26,429	37,939	2,532	8,346

CP/블루드림(손익)	-	-	(658)	(658)	-	(145)

CP/블루드림(잉여금	-	-	2,256	2,256	-	496

CP/상도제일차(손익)	-	-	(10,973)	(10,973)	-	(2,414)

CP/상도제일차(잉여금)	-	-	401	401	-	88

CP/플랜업방서(손익)	-	-	(9,705)	(9,705)	-	(2,135)

CP/플랜업방서(잉여금)	-	-	2,840	2,840	-	625

SK건설(손익)	-	-	518	518	-	114

SK건설(잉여금)	-	-	4,542	4,542	-	999

엠플러스(잉여금)	-	-	(6,820)	(6,820)	-	(1,500)

CGP지분법자본변동	-	-	(88,785)	(88,785)	-	(19,533)

이월결손금	62,801,738	-	4,211,865	67,013,603	13,816,382	14,742,993

세액공제	3,010,750	590,674	773,162	3,193,238	3,010,750	3,193,239

소 계	60,910,823	2,181,562	10,869,421	69,598,684	15,748,766	17,802,436

미인식이연법인세자산(부채)	(17,874,942)	(19,928,612)

합 계	(2,126,176)	(2,126,176)

(전기) (단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말	기초	기말

순확정급여부채	10,546	-	199,333	209,879	2,320	46,173

당기손익인식금융자산	-	-	(3,091)	(3,091)	-	(680)

매도가능금융자산	(665,333)	(891,515)	9,514	235,696	(146,373)	51,853

종속및관계기업	1,370,826	(265,029)	-	1,635,855	301,582	359,888

현금등가물	3,609	3,609	-	-	794	-

무형자산	(1,125,619)	83,520	4,880	(1,204,259)	(247,636)	(264,937)

기타	620,921	321,191	394,203	693,933	136,603	152,665

국고보조금	3,361,617	3,689,427	3,874,301	3,546,491	739,556	780,228

종업원급여	143,217	143,217	116,961	116,961	31,508	25,732

유형자산및투자부동산	(9,524,685)	(138,645)	(1,809,411)	(11,195,451)	(2,095,430)	(2,462,999)

신주인수권부사채	(507,700)	(507,700)	-	-	(111,694)	-

당기손익인식금융부채	3,734,370	3,734,370	-	-	821,561	-

전환사채	(5,928,274)	(5,928,274)	-	-	(1,304,220)	-

대손금	139,961	-	-	139,961	30,792	30,792

지분법적용투자주식(생명과학)	-	-	1,983,831	1,983,831	-	436,443

지분법적용투자주식(화일약품)	-	-	(1,072,981)	(1,072,981)	-	(236,056)

감가상각비한도초과	-	-	11,510	11,510	-	2,532

이월결손금	63,439,142	637,404	-	62,801,738	13,956,611	13,816,382

세액공제	6,252,935	3,242,185	-	3,010,750	6,252,935	3,010,750

소 계	61,325,533	4,123,760	3,709,050	60,910,823	18,368,907	15,748,766

미인식이연법인세자산(부채)	(20,187,037)	(17,874,942)

합 계	(1,818,130)	(2,126,176)

미래과세소득의 불확실로 인해 토지 및 건물에 대한 재평가 관련 가산할 일시적 차이를 제외한 차감할 일시적 차이분에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만 료시기

(단위: 천원)

구 분	발생연도	이월금액	만기

이월결손금	2010	3,002,866	2020

2011	33,216,618	2021

2012	8,873,200	2022

2013	7,426,387	2023

2014	7,036,056	2024

2015	3,242,924	2025

2016	-	2026

2017	4,211,865	2027

이월세액공제	2013	553,010	2018

2014	806,615	2019

2015	501,840	2020

2016	558,610	2021

2017	773,162	2022

21. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금과 주식발행초과금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주	우선주	주식발행초과금	합계

2016.1.1(전기초)	24,516,950	12,258,475	-	130,740,866	142,999,341

신주인수권의 행사	375,950	187,975	-	3,474,683	3,662,658

전환권의 행사	951,386	475,693	-	13,051,559	13,527,252

주식선택권의 행사	36,725	18,363	-	609,737	628,100

2016.12.31(전기말)	25,881,011	12,940,506	-	147,876,845	160,817,351

주식선택권의 행사	22,200	11,100	-	465,034	476,134

전환우선주의 발행	1,231,882	-	615,941	16,248,030	16,863,971

2017.12.31(당기말)	27,135,093	12,951,606	615,941	164,589,909	178,157,456

(2) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 27,135,093주( 전기말: 25,881,011주)이며, 1주당의 액면금액은 500원입니다.

22. 주식기준보상(1) 주식선택권의 구성내역

구 분	부여일	발행할주식의 총수	부여방법	행사가격(원)	행사가능기간

16차	2014.3.28	-	주식교부형	12,059	2016.3.28 - 2021.3.28

17차	2015.3.27	5,000	주식교부형	12,742	2017.3.27 - 2022.3.26

18차	2016.3.25	30,500	주식교부형	15,620	2018.3.25 - 2022.3.25

19차	2017.3.31	82,000	주식교부형	14,850	2019.3.31 - 2024.3.30

합 계	117,500

(2) 주식선택권 수량의 변동내역 1) 당기

(단위: 주)

구 분	기초잔여주	부여	행사	소멸	기말잔여주

16차	10,000	-	(10,000)	-	-

17차	19,700	-	(12,200)	(2,500)	5,000

18차	49,500	-	-	(19,000)	30,500

19차	-	86,000	-	(4,000)	82,000

합 계	79,200	86,000	(22,200)	(25,500)	117,500

당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 117,500주입니다.당기 중 22,200주의 주식선택권이 주당 12,434원에 행사되었으며, 행사시점의 가중평균 주당가격은 15,362원 입니다.

2) 전기(단위: 주)

구 분	기초잔여주	부여	행사	소멸	기말잔여주

11차	6,450	-	(3,225)	(3,225)	-

14차	1,000	-	(1,000)	-	-

15차	1,500	-	(1,000)	(500)	-

16차	46,500	-	(31,500)	(5,000)	10,000

17차	36,700	-	-	(17,000)	19,700

18차	-	56,000	-	(6,500)	49,500

합 계	92,150	56,000	(36,725)	(32,225)	79,200

전기말 현재 행사가능한 주식선택권은 79,200주입니다. 전기 중 36,725주의 주식선택권이 주당 11,657원에 행사되었으며, 행사시점의 가중평균주당가격은 17,967원 입니다.

(3) 주식선택권의 보상원가 산정내역 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	부여일의공정가치	부여일의주가	주가변동성(*)	기대만기	무위험이자률

16차	3,894	11,950	49.13%	2016.9.30	2.94%

17차	3,837	11,950	53.56%	2017.9.30	1.77%

18차	3,730	14,950	19.70%	2019.9.30	1.79%

19차	3,596	15,300	14.60%	2020.9.30	2.09%

(*) 주가변동성은 지난 3.5년간 일별 주가 분석에 기초하여 산출한 주식의 연속 복리 투자수익률의 표준편차입니다.(4) 당기 중 인식한 주식기준보상비용은 132,761 천원입니다.

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감	당기손익으로의재분류	기말금액

재평가잉여금	8,379,605	-	-	8,379,605

지분법자본변동	416,255	(320,286)	-	95,969

매도가능증권평가손익	(235,696)	82,960	-	(152,736)

합 계	8,560,164	(237,326)	-	8,322,838

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감	당기손익으로의재분류	기말금액

재평가잉여금	7,526,130	853,475	-	8,379,605

지분법자본변동	1,035,350	(619,095)	-	416,255

매도가능증권평가손익	1,175,332	(9,514)	(1,401,514)	(235,696)

합 계	9,736,812	224,866	(1,401,514)	8,560,164

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권대가(*)	1,849,261	1,849,261

주식선택권	190,952	258,283

기타자본잉여금	484,168	484,168

자기주식	(13,092)	(13,092)

합 계	2,511,289	2,578,620

(*) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 신주인수권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현 재 회사의 이익잉여금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다.(2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처리결손금	(97,404,666)	(88,919,516)

전기이월결손금	(88,919,516)	(86,776,838)

보험수리적손익	90,303	36,782

당기순손실	(8,575,453)	(2,179,460)

합 계	(97,404,666)	(88,919,516)

결손금처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	(97,404,666)	(88,919,516)

당기의 결손금처리계산서는 2018년 3월 23일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리확정일: 2017년 3월 31일 ).

25. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,434,270	1,430,355

퇴직급여	291,628	113,430

복리후생비	120,346	133,372

세금과공과금	65,641	57,473

감가상각비	289,753	224,320

경상연구개발비	8,027,795	7,551,165

지급수수료	1,247,364	800,624

무형자산상각비	369,226	397,798

해외출장비	87,527	100,711

주식보상비용(환입)	132,761	29,669

대손상각비	406,427	-

건물관리비	112,135	93,011

기타	368,126	384,526

합계	12,952,999	11,316,454

26. 비용의 성격별 분류 :

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료 및 상품매입액	244,148	672,962

외주가공비	384,771	457,992

급여	3,733,466	3,862,498

퇴직급여	471,040	496,490

복리후생비	393,743	412,467

감가상각비	814,601	699,578

무형자산상각비	404,785	412,387

소모품비	60,235	12,367

지급수수료	2,132,692	1,785,544

건물관리비	242,478	198,009

해외출장비	94,465	138,367

주식보상비용(환입)	132,761	29,669

위탁연구개발비	3,041,113	2,238,370

수도광열비	76,676	11,641

기타	1,354,945	1,019,067

합 계	13,581,919	12,447,408

27. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	13,602	101,076

외화환산이익	2,104	-

투자부동산평가이익	-	715,212

잡이익	13,118	76,343

기타의대손상각비환입	2,438

종속기업투자주식처분이익	151,419	-

합 계	182,681	892,631

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	1,863	63,733

외화환산손실	-	568

기타의대손상각비	-	2,438

종속기업투자주식손상차손	452,077	-

잡손실	13,515	45,787

합 계	467,455	112,526

28. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	446,303	371,699

외화환산이익	-	35,250

매도가능증권처분이익	-	2,030,552

당기손익인식금융자산평가이익	296	3,091

당기손익인식금융자산처분이익	3,554	-

사채상환이익	-	104,770

합 계	450,153	2,545,362

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	707,987	1,359,997

당기손익인식기타금융부채평가손실	-	223,752

장기금융상품평가손실	161,489	-

외화환산손실	127,595	72

합 계	997,071	1,583,821

29. 주당손실

기본주당손실은 보통주당기순손실을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순손실

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	8,575,453,171	2,179,459,889

÷ 가중평균유통보통주식수	25,893,599주	25,141,488주

기본주당기순손실	331	87

(2) 희석주당손실

당기와 전기 중 보통주청구가능증권은 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(3) 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않는 잠재적보통주의 내역

구 분	청구기간	발행될 주식수	조건

주식선택권(17차)	2017.3.27 - 2022.3.27	5,000	주당 12,742원

주식선택권(18차)	2018.3.27 - 2023.3.27	30,500	주당 15,620원

주식선택권(19차)	2019.3.31 - 2024.3.30	82,000	주당 14,850원

신주인수권(6차)	2014.8.14 - 2018.7.14	1,185,536	주당 10,122원

신주인수권(7차)	2014.8.21 - 2018.7.21	148,192	주당 10,122원

전환우선주	2018.6.1 - 2022.5.31	1,231,882	주당 13,800원

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금 흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(8,417,522)	(478,215)

조정:	4,844,888	355,780

대손상각비	406,427	2,438

감가상각비	814,601	699,578

무형자산상각비	404,785	412,387

주식보상비용(환입)	132,761	29,669

이 자 수익	(446,303)	(371,882)

유동성매도가능증권처분이익	-	(2,030,552)

당기손익인식기타금융부채평가이익	-	(3,091)

이자비용	707,987	1,359,997

당기손익인식기타금융부채평가손실	-	223,752

사채상환손익	-	(104,770)

지분법손익	2,495,943	898,933

투자부동산평가이익	-	(715,212)

기타	328,687	(45,467)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

운전자본의 변동:	4,984,171	(4,753,139)

매출채권의의 감소(증가)	1,397,443	(832,352)

기타유동금융자산의 증가	2,157,975	(1,850,384)

재고자산의 증가	(200,619)	41,619

기타유동자산의 감소(증가)	160,443	18,206

매입채무의 증가	572,584	(306,900)

기타유동금융부채의 증가(감소)	971,177	551,060

기타유동부채의 증가(감소)	(243,044)	(2,625,645)

순확정급여부채의 증가(감소)	148,478	214,322

기타	19,734	36,935

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,411,537	(4,875,574)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	184,470	3,249,960

유형자산의 재평가 잉여금 대체	-	1,094,199

전환사채의 보통주 대체	-	12,789,787

지분법적용투자주식의 지분법변동	460,608	-

신주인수권 등의 주식발행초과금 대체	200,092	462,683

31. 우발상황 및 약정사항(1) 담보제공자산

(단위: 천원)

담보제공자산	당기말	전기말	제공처

장부금액	담보설정액	장부금액	담보설정액

유형자산 등(*1)	21,317,515	15,119,000	21,678,381	15,119,000	기업은행

220,000	-	-	유니버셜디스플레이

관계기업투자주식	-	-	48,040,546	12,180,000	우리은행

관계기업투자주식(*2)	14,654,679	13,000,000	-	-	국민은행

정기예금(*2)	2,120,000	2,105,200	2,620,000	2,545,200	우리은행/기업은행

(*1) 임대인의 전세권설정에 의하여 투자부동산의 일부를 담보(전세금 : 220백만원)로 제공하였습니다. (*2) 당기말 현재 회사는 관계회사인 크리스탈생명과학(주)의 차입금을 위해 회사 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 크리스탈생명과학(주)의 신주인수권부사채 발행을 위해 관계회사인 화일약품(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석15 참조). (2) 회사 소유 토지 중 마곡일반산업단지 D29-1필지 관련하여 동 토지매매계약을 담보로 기업은행으로부터 대출(차입금액 : 7,800백만원)을 받으면서, 서울주택도시공사에 대한 토지분양대금반환채권을 기업은행에 양도(계약금액 : 9,771백만원)하였습니다 (3) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 피고로 계류중인 소송사건은 1건 이 며, 1차 판결금액은 40백만 원으로 기타유동금융부채에 계상하였습니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사는 국립환경과학원 및 서울대학교산학협력단과 체결한 분석용역서비스 계약과 관련하여 서울보증보험으로부터 86백만원의 보증을 제공받고 있습니다. (5) 회사는 (주)아모레퍼시픽과 체결한 관절염진통소염제 공동개발을 위한 전략적 제휴계약에 따라 (주)아모레퍼시픽에게 2006년 5월 중 Upfront Payment(USD 2,250,000)를 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 또한 이와 관련하여 회사는 관절염진통소염제의 각 개발단계의 종료시점 및 상용화 단계마다 Development Milestone Payment를 (주)아모레퍼시픽에 지급해야 하는 약정을 맺었습니다. 상기 신약개발과 관련하여 전기 이전중 임상 2상 A단계의 시험이 종료됨에 따라 회사는 2009년 10월 (주)아모레퍼시픽에 Deve lopment Milestone Payment 2,300백만원을 지급하였 습니다. (6) 회사는 (주)KT 회사의 ENR target 항생제 개발과 관련하여 2006년 10월 중 800백만원을 지급하고 전용실시권을 획득하였습니다. 이와 관련하여 관련 기술의 이전 또는 관련 완제품의 판매로 인한 수익 발생시 기술이전대가의 일정비율을 (주)KT 지급해야 하는 약정을 맺고 있습니다.

(7) 회사는 바이오벤처기업으로서 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 현재 기술개발과 수익모델을 지속적으로 확립해 가고 있는 상황입니다. 회사는 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 회사의 재무상태나 경영성과 등이 크게변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오벤처기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 회사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

32. 특수관계자 거래(1) 종속기업 및 관계기업 현황

관 계	지분율(%)	회사명

당기말	전기말

종속기업	100.00	100.00	CG PHARMACEUTICALS, INC.

관계기업	25.25	55.56	크리스탈생명과학(주)(*)

관계기업	23.08	23.08	화일약품(주)

(*) 크리스탈생명과학(주)은 2017년 6월 27일, 9월 25일, 12월 27일에 신주인수권 행사 및 유상증자가 실시되어 당기말 현재 회사의 크리스탈생명과학(주)에 대한 지분율이 55.56%에서 25.25%로 변동되었고, 당기말 현재 연결대상에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 현재 채권, 채무의 내역

(단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	매출채권 등	매입채무 등

당기	전기	당기	전기	당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업

CG PHARMACEUTICALS, INC.	-	-	520,927	594,458	-	-	120,737	102,766

관계기업

화일약품(주)	3,500	-	464,355	16,373	-	-	278,361	693

크리스탈생명과학(주)	3,428,649	1,265,016	-	-	1,328,962	3,372,827	-	-

합 계	3,432,149	1,265,016	985,282	610,831	1,328,962	3,372,827	399,098	103,459

(3) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

차입금

화일약품(주)	-	-	-	-	-	568,500	(568,500)	-

대여금

크리스탈생명과학(주)	2,000,000	2,000,000	(4,000,000)	-	-	4,000,000	(2,000,000)	2,000,000

특수관계자 대여금과 관련하여 인식된 대손충당금은 없습니다. 또한, 대 표이사 외 1명의 임원은 회사가 발행한 분리형 신주인수권표시증서 1,086,746주를 보유하고 있습니다.

(4) 지급보증 및 담보제공(당기) (단위: 천원)

특수관계자	보증(담보)금액	보증(담보)제공처	보증내용

크리스탈생명과학㈜	2,105,200	우리은행	차입금 담보

13,000,000	국민은행	신주인수권부사채발행 담보

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,275,944	1,250,511

퇴직급여	270,240	322,909

합 계	1,546,184	1,573,420