CSA 코스믹 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 33(당)기 1분기 2021년 03월 31일 현재
제 32(전)기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")는 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로30길 20에 본사를 두고 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당 사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 흡수합병을 거쳐 당분기말 현재 납입 자본금은 18,536,023천원입니다. 한편, 당사의 최대주주는 2020년 4월 1일 흡수합병을 통하여 (주)초초스팩토리에서 조성아로 변경되었습니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지 분 율	비 고

조성아	9,831,325	26.52%	최대주주

조토리	6,519,049	17.58%	특수관계자

자기주식	2,652,210	7.15%

기타주주	18,069,461	48.75%

합계	37,072,045	100.00%

1.2 연결대상 종속기업의 현황(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율

(주)젠트로그룹	한국	건설자재 제조 및 설치	12월	100%

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100%

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD(*)	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100%

(*) 전기 중 사업결합 시 피합병법인 (주)초초스팩토리가 보유하고 있던 종속기업에 대한 지배력을 획득하였습니다(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순손익

(주)젠트로그룹	12,574,716	5,799,134	3,413,576	(702,384)

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	1,093,231	1,334,352	3,314	(67,251)

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	387,696	223,267	-	(1,302)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 3월 31일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 3월 31일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,063,992	-	-	2,063,992

단기금융자산	600,000	-	-	600,000

장기금융자산	300,000	-	278,896	578,896

매출채권및기타채권	9,548,494	-	-	9,548,494

장기매출채권및기타채권	1,110,855	-	-	1,110,855

합 계	13,623,341	-	278,896	13,902,237

② 전기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,173,032	-	-	3,173,032

단기금융자산	606,668	-	-	606,668

장기금융자산	300,000	-	278,896	578,896

매출채권및기타채권	10,423,246	-	-	10,423,246

장기매출채권및기타채권	1,065,159	-	-	1,065,159

합 계	15,568,105	-	278,896	15,847,001

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

금융부채	상각후원가
측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	9,568,408	-	9,568,408

장단기차입금	12,091,700	-	12,091,700

장단기리스부채	2,009,790	-	2,009,790

파생상품금융부채	-	22,034	22,034

합 계	23,669,898	22,034	23,691,932

② 전기말

(단위:천원)

금융부채	상각후원가
측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	8,749,516	-	8,749,516

장단기차입금	12,141,800	-	12,141,800

장단기리스부채	797,245	-	797,245

파생상품금융부채	-	33,115	33,115

합 계	21,688,561	33,115	21,721,676

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 부채

기타포괄손익-공정가치금융부채평가손익	11,081	-

상각후원가 측정금융자산 및 부채

이자수익	11,339	1,987

이자비용	128,324	61,249

외환차손익	4,074	(817)

외화환산손익	10,110	31,957

대손상각비(환입)	40,417	(9,100)

5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	2,041,710	3,046,726

외화예금	22,282	126,306

합 계	2,063,992	3,173,032

6. 장단기금융자산(1) 단기금융자산보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	600,000	600,000

단기금융상품	-	6,668

합 계	600,000	606,668

(2) 장기금융자산① 장기금융상품가. 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	300,000	300,000

나. 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

단기금융상품	600,000	600,000	차입금 담보

장기금융상품	300,000	300,000	서울보증보험 질권설정

합 계	900,000	900,000

② 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증권명	당분기말	전기말

취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액

지분증권	전문건설공제조합	254,383	272,896	272,896	254,383	272,896	272,896

한국환경플라스틱사업협동조합	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000

한국PE관공업협동조합	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000

합 계	260,383	278,896	278,896	260,383	278,896	278,896

(*1) 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

나. 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	278,896	260,383

취득	-	-

처분	-	-

평가손익	-	18,513

기말잔액	278,896	278,896

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	10,122,131	11,054,958

손실충당금	(887,979)	(847,562)

단기대여금	240,660	246,160

손실충당금	(100,000)	(100,000)

미수금	136,943	33,789

미수수익	36,739	35,901

합 계	9,548,494	10,423,246

(2) 보고기간 종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	95,000	25,000

보증금	1,012,943	1,037,313

장기선급비용	2,912	2,846

합 계	1,110,855	1,065,159

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	합 계

기초잔액	847,562	100,000	947,562

설정	40,937	-	40,937

제각	-	-	-

환입	(520)	-	(520)

기말잔액	887,979	100,000	987,979

② 전기

(단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	합 계

기초잔액	1,809,310	-	1,809,310

설정	18,405	-	18,405

제각	-	-	-

환입	(980,153)	-	(980,153)

사업결합(주석37)	-	100,000	100,000

기말잔액	847,562	100,000	947,562

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	채권액	손실충당금

3개월 이하	4,379,110	8,842	7,401,545	11,832

3개월 초과 6개월 이하	2,993,309	18,793	861,302	4,049

6개월 초과 1년 이하	748,327	12,188	1,033,590	12,119

1년 초과	2,001,385	848,156	1,758,520	819,563

합 계	10,122,131	887,979	11,054,958	847,562

8. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	278,462	(4)	278,458	319,814	(4)	319,810

제 품	9,771,383	(281,833)	9,489,550	9,796,386	(281,833)	9,514,553

반제품	1,182,699	(1,366)	1,181,333	1,088,519	(1,366)	1,087,152

원재료	625,705	-	625,705	468,207	-	468,207

저장품	271,181	-	271,181	260,384	-	260,384

합 계	12,129,430	(283,203)	11,846,227	11,933,310	(283,203)	11,650,107

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

상 품	제 품	반제품	합 계	상 품	제 품	반제품	합 계

기초잔액	4	281,833	1,366	283,203	-	379,774	1,778	381,552

증가	-	-	-	-	4	154,106	1,366	155,476

사업결합(주석37)	-	-	-	-	-	242,535	1,123	243,658

감소	-	-	-	-	-	(494,582)	(2,901)	(497,483)

기말잔액	4	281,833	1,366	283,203	4	281,833	1,366	283,203

9. 공동기업투자

(1) 보고기간말 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율	당분기말	전기말

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	-	-

(2) 당분기 및 전기의 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초	-	256,142

지분법손익	-	(46,742)

지분법자본변동	-	2,958

공동기업투자손상차손 (*1)	-	(212,358)

기말	-	-

(*1) 연결실체는 전기에 외부평가 등을 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 전기에 인식한 손상차손 금액은 212,358천원입니다. 당사가 평가한 사용가치의 평가기법은 DCF모형이며 할인율은 13.53%입니다.

10. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

취득가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

(2) 보고기간 중 투자부동산 장부가액의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치 (*)

토 지	3,000	3,000	3,000	3,000

건 물	2,500	2,500	2,500	2,500

합 계	5,500	5,500	5,500	5,500

상기 투자부동산은 공정가치와 취득원가의 차이금액이 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 임대비용은 없습니다.

11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	금 형	시설장치	임차개량자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득가액	2,459,915	1,218,355	1,845,425	179,839	216,547	941,001	586,217	866,750	1,532,411	3,787,082	4,059	13,637,601

감가상각누계액	-	(562,644)	(732,824)	(149,848)	(101,799)	(673,708)	(518,571)	(653,528)	(1,480,146)	(1,688,030)	-	(6,561,098)

손상차손누계액	-	-	(149,919)	(11,486)	(113,910)	(62,025)	(12,567)	-	-	(331,009)	(4,059)	(684,975)

장부가액	2,459,915	655,711	962,682	18,505	838	205,268	55,079	213,222	52,265	1,768,043	-	6,391,528

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	금 형	시설장치	임차개량자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득가액	2,459,915	1,218,355	1,833,425	179,839	215,700	930,408	584,814	866,750	1,532,411	2,500,861	4,059	12,326,535

감가상각누계액	-	(555,029)	(679,900)	(148,062)	(101,790)	(645,078)	(515,576)	(634,179)	(1,436,816)	(1,619,409)	-	(6,335,840)

손상차손누계액	-	-	(149,918)	(11,486)	(113,910)	(61,936)	(12,175)	-	-	(396,771)	( 4,059 )	(750,255)

장부가액	2,459,915	663,326	1,003,606	20,290	-	223,395	57,063	232,570	95,594	484,681	-	5,240,440

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감	기말장부가액

토지	2,459,915	-	-	-	-	2,459,915

건물	663,326	-	-	(7,615)	-	655,711

기계장치	1,003,606	12,000	-	(52,924)	-	962,682

차량운반구	20,290	-	-	(1,785)	-	18,505

공구와기구	-	845	-	(9)	2	838

비품	223,395	15,940	(275)	(33,792)	-	205,268

금형	57,063	750	-	(2,734)	-	55,079

시설장치	232,570	-	-	(19,348)	-	213,222

임차개량자산	95,594	-	-	(43,329)	-	52,265

사용권자산	484,681	1,552,815	-	(269,453)	-	1,768,043

합 계	5,240,440	1,582,350	(275)	(430,989)	2	6,391,528

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	사업결합(주석37)	기타증감	기말장부가액

토지	2,459,915	-	-	-	-	-	-	2,459,915

건물	693,785	-	-	(30,459)	-	-	-	663,326

기계장치	721,790	612,204	-	(183,376)	(149,919)	2,907	-	1,003,606

차량운반구	6,040	22,476	(9,224)	(11,307)	(11,486)	23,791	-	20,290

공구와기구	140,690	-	-	(26,779)	(113,911)	-	-	-

비품	379,770	54,801	(2,310)	(159,185)	(62,001)	12,191	129	223,395

금형	75,680	7,500	-	(15,436)	(12,459)	1,285	493	57,063

시설장치	297,455	5,525	-	(96,344)	-	25,934	-	232,570

임차개량자산	303,244	22,400	-	(238,028)	-	7,978	-	95,594

사용권자산	1,187,460	609,455	(524)	(1,169,190)	(396,771)	254,251	-	484,681

건설중인자산	-	4,059	-	-	(4,059)	-	-	-

합 계	6,265,829	1,338,420	(12,058)	(1,930,104)	(750,606)	328,337	622	5,240,440

(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	75,835	72,844

판매비와관리비	355,154	336,119

기타비용	-	2,804

합 계	430,989	411,767

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소 재 지	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

토지	강원도 횡성군 우천면 양적리 37-10	13,074.00	1,411,992	1,151,819	1,411,992	1,151,819

강원도 횡성군 우천면 양적리 37-41	10,699.00	1,047,923	904,066	1,047,923	904,066

합 계	23,773.00	2,459,915	2,055,885	2,459,915	2,055,885

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계

취득가액	9,137,406	33,763	5,757	12,128	4,000	301,452	9,494,506

상각누계액	-	(20,412)	(1,189)	(4,246)	-	(205,695)	(231,542)

손상차손누계액	(7,924,549)	(13,351)	-	-	(4,000)	-	(7,941,900)

장부가액	1,212,857	-	4,568	7,882	-	95,757	1,321,064

② 전기말

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계

취득가액	9,137,406	33,763	5,757	12,128	4,000	300,143	9,493,197

상각누계액	-	(20,412)	(1,045)	(3,944)	-	(196,122)	(221,523)

손상차손누계액	(7,924,549)	(13,351)	-	-	(4,000)	-	(7,941,900)

장부가액	1,212,857	-	4,712	8,185	-	104,022	1,329,776

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계

기초장부가액	1,212,857	-	4,712	8,185	-	104,022	1,329,776

취득	-	-	-	-	-	1,309	1,309

대체	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-

상각	-	-	(144)	(303)	-	(9,574)	(10,021)

손상	-	-	-	-	-	-	-

기말장부가액	1,212,857	-	4,568	7,882	-	95,757	1,321,064

② 전기

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계

기초장부가액	-	22,133	-	2,807	4,000	69,437	98,376

취득	-	1,023	253	793	-	39,300	41,368

사업결합(주석37)	9,137,406	-	-	-	-	32,804	9,170,210

대체	-	(10,829)	5,031	5,798	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-

상각	-	(2,598)	(572)	(1,213)	-	(37,519)	(41,901)

손상 (주1)	(7,924,549)	(9,729)	-	-	(4,000)	-	(7,938,278)

기말장부가액	1,212,857	-	4,712	8,185	-	104,022	1,329,776

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	10,021	6,244

(주1) 전기 중 연결실체는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였으며, 각 현금창출단위집단에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 회수가능액보다 장부금액이 높아 연결포괄손익계산서상 손상차손으로 인식한 금액은 7,938,278천원 이며 기타비용으로 계상되었습니다.

사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	전기

평균매출이익률	3.10

연평균매출성장률	9.93

영구성장률	-

할인율	15.12

현금흐름은 당사가 속하는 산업의 본질에 근거하여 2020년 이후 5년의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고당사의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액 추정을 위하여 산업 및 국가적 특성 등을 종합적으로 고려한 영구성장률을 적용하였습니다.한편 COVID-19 대유행이 당사의 영업활동에 미치는 영향의 범위와 기간을 완전히 예측하는 것은 높은 수준의 불확실성으로 인하여 매우 어렵다고 판단됩니다.

13. 담보제공 및 지급보증 등(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

담보제공자산	종 류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

토지,건물	차입금(운전자본)	3,115,626	3,432,000	2,375,700	신한은행

특허(10-1975601무앙카도류벽)	차입금(운전자본)	-	660,000	550,000	신한은행

단기금융상품	차입금(운전자본)	600,000	600,000	-	기업은행

장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	이행지급보증	278,896	268,000	-	전문건설공제조합

합 계	4,294,522	5,260,000	2,925,700

② 전기말

(단위:천원)

담보제공자산	종 류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

토지,건물	차입금(운전자본)	3,123,241	3,432,000	2,425,800	신한은행

특허(10-1975601무앙카도류벽)	차입금(운전자본)	-	660,000	550,000	신한은행

단기금융상품	차입금(운전자본)	600,000	600,000	-	기업은행

장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	이행지급보증	278,896	268,000	-	전문건설공제조합

합 계	4,302,137	5,260,000	2,975,800

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액	관련부채

(주)골든포우	서울보증보험	연대보증	3,000,000	-

(주)지오콘	서울보증보험	연대보증	3,000,000	-

서울보증보험	조달청 외	하자/계약/선급금 보증	1,753,460	-

전문건설공제조합	한국도로공사 외	하자/계약/선급금 보증	1,066,346	-

신용보증기금	기업은행	지급보증	2,576,000	단기차입금

합 계	11,395,806

14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	7,850,234	7,389,582

미지급금	1,718,174	1,359,933

합 계	9,568,408	8,749,516

15. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	내 역	이자율	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	신한은행	운전자금	3.28%	550,000	550,000

기업은행	운전자금	4.00%	1,000,000	1,000,000

기업은행	운전자금	3.42%	500,000	500,000

기업은행	운전자금	3.16%	520,000	520,000

기업은행	운전자금	3.47%	420,000	420,000

기업은행	운전자금	3.51%	306,000	306,000

기업은행	운전자금	3.03%	3,220,000	3,220,000

산업은행	운전자금	3.13%	2,700,000	2,700,000

소 계	9,216,000	9,216,000

유동성장기차입금	신한은행	운전자금	4.00%	2,375,700	2,425,800

기업은행	운전자금	4.40%	183,460	133,480

소 계	2,559,160	2,559,280

비유동:

장기차입금	기업은행	운전자금	4.40%	316,540	366,520

소 계	316,540	366,520

합 계	12,091,700	12,141,800

상기 차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 30,31 참조).

(2) 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도	2022년	2023년	합계

상환예정액	149,940	166,600	316,540

16. 기타유동비금융부채

보고기간종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	406,043	417,641

예수금	41,214	25,985

선수금	827,444	706,432

합 계	1,274,701	1,150,058

17. 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채	파생상품부채 (*)	22,034	33,115

합 계	22,034	33,115

(*) 연결실체가 보유 중인 파생상품은 이자율스왑입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	33,115	45,840

평가증감	(11,081)	(12,725)

기말	22,034	33,115

18. 리스부채연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

할인되지 않은 리스료	리스부채	할인되지 않은 리스료	리스부채

1년 이내	872,009	820,613	499,787	410,776

1년 초과 5년 이내	1,251,969	1,189,177	426,887	386,469

합 계	2,123,978	2,009,790	926,674	797,245

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가	감소	이자비용	당분기말

리스부채	797,245	1,504,520	(312,382)	20,407	2,009,790

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증가	감소	이자비용	사업결합(주석37)	전기말

리스부채	1,140,175	426,861	(1,083,799)	57,813	256,195	797,245

19. 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	37,072,045주	37,072,045주

주당액면가액	500원	500원

자본금	18,536,022,500원	18,536,022,500원

20. 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	41,240,824	41,240,824

신주인수권대가	326,902	326,902

자기주식처분이익	18,794	18,794

주식매수선택권	1,435,222	1,889,752

합 계	43,021,742	43,476,272

(2) 당분기 및 전기 중 기타불입자본 의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	합 계

기초	41,240,824	326,902	18,794	1,889,752	43,476,272

증가	-	-	-	-	-

감소	-	-	-	(454,530)	(454,530)

기말	41,240,824	326,902	18,794	1,435,222	43,021,742

② 전기

(단위:천원)

구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	합 계

기초	39,211,597	326,902	18,794	1,334,023	40,891,316

사업결합(주석37)	2,029,227	-	-	-	2,029,227

증가	-	-	-	555,729	555,729

기말	41,240,824	326,902	18,794	1,889,752	43,476,272

21. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,666,330)	(1,666,330)

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실	9,443	9,443

파생상품평가이익(손실)	(22,034)	(33,115)

유형자산평가이익	656,733	656,733

지분법자본변동	(153)	(153)

해외사업환산손익	1,401	1,810

합계	(1,020,940)	(1,031,611)

(주) 자기주식은 (주)초초스팩토리와의 사업결합으로 인하여 취득하였으며, 향후 임직원들의 주식매수선택권 청구시 처분할 계획입니다(주석 37 참조).

22. 매출액 및 매출원가당분기 및 전분기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	11,182,797	13,733,589

상품매출	50,906	298,096

기타매출	840	287,197

합 계	11,234,543	14,318,882

(2) 매출원가

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	6,477,872	7,006,016

상품매출원가	37,061	313,521

합 계	6,514,933	7,319,537

23. 건설계약

(1) 당분기 및 전기의 연결실체의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	2,165,512	855,425	892,810	2,128,127

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	1,400,286	6,577,722	5,812,496	2,165,512

(2) 보고기간 종료일 현재 진행중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	6,595,757	4,609,315	1,172,225	712,923

② 전기말

(단위:천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	14,434,711	11,120,787	1,061,698	558,246

(3) 총계약원가 추정치 변동당분기 중 추정총계약원가 변동으로 인한 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.(4) 당분기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 공사계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

현장명	계약일	공사기한	진행률	미청구공사	초과청구공사

부산 수정산터널배수지(제2지)	2020.12.28	2021.7.21	0%	-	545,455

(5) 당분기 중 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용 및 잔액은 없습니다. 24. 판매비와관리비당분기 및 전분기 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,702,328	1,499,695

퇴직급여	201,886	134,669

복리후생비	195,038	185,448

여비교통비	18,551	31,703

접대비	87,555	48,942

통신비	13,858	10,932

수도광열비	17,124	15,715

세금과공과	72,345	70,700

감가상각비	355,153	336,119

지급임차료	19,679	110,524

수선비	82	2,501

보험료	8,498	4,660

차량유지비	45,262	44,488

경상연구개발비	46,837	87,574

운반비	22,596	39,789

교육훈련비	1,277	275

도서인쇄비	2,467	4,082

사무용품비	2,620	4,891

소모품비	19,624	38,605

지급수수료	2,608,027	3,321,967

광고선전비	1,259,943	430,354

대손상각비	40,417	(9,100)

무형자산상각비	10,021	6,244

판매촉진비	81,702	93,345

주식보상비용	(454,530)	133,800

물류비	574,640	811,864

잡비	90,180	64,198

합 계	7,043,180	7,523,983

25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	11,339	1,987

외환차익	4,642	1

외화환산이익	10,321	31,957

합 계	26,302	33,945

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	128,324	61,249

외환차손	568	-

외화환산손실	211	-

합 계	129,103	61,249

26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	-	679

유형자산처분이익	725	2,640

잡이익	29,514	200,525

합 계	30,239	203,844

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	-	1,497

기부금	270	5,500

잡손실	475	60,684

합 계	745	67,681

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상품과 제품 및 반제품의 변동	(154,386)	(273,580)

원재료의 사용 및 상품의 매입	4,757,758	6,431,105

종업원급여	2,181,822	1,928,292

복리후생비	219,140	214,189

접대비	88,246	48,943

차량유지비	57,653	50,560

감가상각 및 기타상각비	441,009	415,206

대손상각비	40,417	(9,100)

경상연구개발비	46,837	87,574

소모품비	691,336	280,940

운반비	82,483	65,911

보험료	15,399	10,831

지급수수료	2,644,367	3,333,630

외주비	775,915	365,813

기타비용	1,670,120	1,893,206

매출원가 및 판매비와관리비 합계	13,558,116	14,843,520

28. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 인식한 법인세비용은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

일시적차이	2,301,998	2,301,998

이월결손금	5,969,022	5,969,022

이월세액	309,704	309,704

합 계	8,580,724	8,580,724

상기 일시적차이 등은 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않아 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.29. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 연결실체의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전분기

보통주 분기순손실	(2,378,994)	(425,900)

가중평균유통보통주식수	34,419,835주	19,747,641주

기본주당순손실	(69)원	(22)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자 등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 희석주당손익

희석주당이익은 당사의 보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발생될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 당분기 및 전분기의 희석주당이익은 반희석화효과로 인해 기본주당이익과 동일합니다.

30. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 연결실 체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

최대주주	조성아 외 1인	44.10%

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	40.00%

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

(주)초초스팩토리 (*)	-	-	284,166	351,792

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	-	-

(*) 전기 중 사업결합으로 인하여 소멸되었습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	제공받은 내용	설정금액	설정권자

지배기업의
대표이사	차입금에 대한 연대보증	4,667,800	기업은행

3,240,000	산업은행

합 계	7,907,800

(5) 보고기간 종료일 현재 연결기업 이 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	275,797	187,558

퇴직급여	48,351	32,286

합 계	324,148	219,844

31. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액

기업은행	기업운전일반자금대출	8,840,000	6,466,000

산업은행	기업운전일반자금대출	2,700,000	2,700,000

신한은행	기업운전일반자금대출	2,995,800	2,975,800

전문건설공제조합	운영자금대출 외	812,196	-

합 계	15,347,996	12,141,800

기업은행 단기차입금 3,220,000천원과 관련하여 신용보증기금으로부터 2,576,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 진행중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

진행법원	구분	상대방	내 용	소송가액

서울행정법원 (*1)	원고	증권선물위원회	제재처분취소	111,733

서울행정법원 (*2)	원고	증권선물위원회	제재처분취소	206,200

서울중앙지방법원 (*3)	원고	(주)한샘도무스	손해배상청구	94,044

서울중앙지방검찰청 (*4)	피통보인	(주)씨에스에이코스믹외 2인	제재내용 검찰통보	-

진행중인 소송사건내역은 위와 같으며, 증권선물위원회를 피고로 하는 제재처분취소소송은 2018.2.25.자 제재처분의 취소를 구하는 선행사건(*1)과 2019.11.6.자 제재처분의 취소를 구하는 후행사건(*2)으로 각 진행중입니다. 한샘도무스(*3)은 연결실체의 이천물류센터 연소화재로 인하여 발생한 손해 중 삼성화재로부터 지급받은 보험금을 제외한 금액에 대하여 (주)한샘도무스를 상대로 한 소송입니다. 검찰통보사건(*4)은 후행사건(*2)의 대상처분 내용 중 하나로서 검사의 구약식 청구에 따라 서울중앙지방법원에서 2021년 4월 7일에 약식명령이 내려지고 이에 대한 벌금을 납부함으로써 종결되었습니다.

그러나 각 사건에 대하여 보고기간종료일 현재 소송의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 상기 소송이 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향은 반영되어 있지 않습니다.

또한 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건 중, 위 사건 외에 연결실체가 소송당사자로 진행하는 사건이 8건(신청사건: 채권추심) 있으며, 동 사건은 2019년 9월 물적분할 이전 진행된 건으로 보고기간종료일 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

32. 부문별 보고(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요제품

화장품 제조 및 판매업 부문	화장품

건설자재 제조 및 설치업 부문	PDF물탱크,도류벽,축산탱크,COD,라이닝

(2) 보고기간 종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	8,643,829	3,413,576	12,057,405	(822,862)	11,234,543

내부매출액	822,862	-	822,862	(822,862)	-

외부매출액	7,820,967	3,413,576	11,234,543	-	11,234,543

영업손실	(1,484,170)	(708,123)	(2,192,293)	(131,280)	(2,323,573)

분기순손실	(1,542,834)	(702,384)	(2,245,218)	(133,776)	(2,378,994)

자산	28,367,415	12,574,716	40,942,131	(6,779,174)	34,162,957

부채	20,894,486	5,799,134	26,693,620	(1,309,213)	25,384,407

② 전기

(단위:천원)

구 분	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	45,896,433	12,654,999	58,551,432	(242,653)	58,308,779

내부매출액	10,871	231,782	242,653	(242,653)	-

외부매출액	45,885,561	12,423,217	58,308,779	-	58,308,779

영업손실	(733,579)	(39,544)	(773,122)	(14,157)	(787,279)

당기순손실	(16,645,988)	(1,282,672)	(17,928,660)	3,401,461	(14,527,200)

자산	27,209,598	13,300,799	40,510,398	(5,623,621)	34,886,776

부채	17,738,896	5,833,914	23,572,810	(287,436)	23,285,374

33. 위험관리 목적 및 정책(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금(A)	12,091,700	12,141,800

장단기차입금	12,091,700	12,141,800

현금성자산(B)	2,963,992	4,079,700

현금및현금성자산	2,063,992	3,173,032

단기금융상품	600,000	606,668

장기금융상품	300,000	300,000

순차입금(A-B)	9,127,708	8,062,100

자본총계	8,778,550	11,601,402

총자본(자본총계+순차입금)	17,906,258	19,663,503

타인자본조달비율(순차입금/총자본)	50.97%	41.0%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 연결실체의 금융위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,063,992	3,173,032

단기금융자산	600,000	606,668

장기금융자산	578,896	578,896

매출채권및기타채권	9,548,494	10,423,246

장기매출채권및기타채권	1,110,855	1,065,159

합 계	13,902,237	15,847,001

② 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

장단기차입금	12,091,700	12,239,168	11,906,040	213,838	119,289	12,239,167

매입채무및기타채무	9,568,408	9,568,408	9,568,408	-	-	9,568,408

장단기리스부채	2,009,791	2,123,977	872,009	678,638	573,331	2,123,978

기타유동금융부채	22,034	22,034	22,034	-	-	22,034

합 계	23,691,933	23,953,587	22,368,491	892,476	692,620	23,953,587

(전기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

장단기차입금	12,141,800	12,536,781	12,156,192	211,191	169,398	12,536,781

매입채무및기타채무	8,749,516	8,749,516	8,749,516	-	-	8,749,516

장단기리스부채	797,245	831,020	416,005	192,024	222,991	831,020

기타비유동금융부채	33,115	33,115	33,115	33,115

합 계	21,721,675	22,150,431	21,354,827	403,215	392,389	22,150,431

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험관리

가. 외환위험연결실체는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

자 산	USD	824,612	934,698	206,053	224,186

CNY	150,144	25,877	150,144	25,068

JPY	967,386	9,938	-	-

소계	960,575	-	249,254

부 채	USD	845	958	2,638	2,870

소계	958	-	2,870

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화환산손익	96,956	(96,956)	24,639	(24,639)

나. 이자율위험 연결실체는 일부 변동금리부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장단기차입금	6,496,000	6,496,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(64,960)	64,960	(64,960)	64,960

다. 가격위험연결실체는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.(3) 금융상품의 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.② 금융상품의 공정가치 내역보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,063,992	2,063,992	3,173,032	3,173,032

단기금융자산	600,000	600,000	606,668	606,668

장기금융자산	578,896	578,896	578,896	578,896

매출채권및기타채권	9,548,494	9,548,494	10,423,246	10,423,246

장기매출채권및기타채권	1,110,855	1,110,855	1,065,159	1,065,159

합 계	13,902,237	13,902,237	15,847,001	15,847,001

금융부채

매입채무및기타채무	9,568,408	9,568,408	8,749,516	8,749,516

장단기차입금	12,091,700	12,091,700	12,141,800	12,141,800

장단기리스부채	2,009,791	2,009,791	797,245	797,245

파생상품부채	22,034	22,034	33,115	33,115

합 계	23,669,899	23,669,899	21,721,675	21,721,675

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 결정

수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	278,896	278,896

금융부채:

파생상품부채	-	22,034	-	22,034

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	278,896	278,896

금융부채:

파생상품부채	-	33,115	-	33,115

34. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

회차	부여일	행사가능수량	행사가능기간	행사가격	가득조건	결제방식

1차	2017.3.13	153,125주	2020년 3월 13일부터 2년간	3,814원	용역제공조건: 30%(3년), 70%(4년)	주식결제형

2차	2017.3.31	180,000주	2020년 3월 31일부터 2년간	4,211원	용역제공조건: 3년	주식결제형

3차	2018.3.09	18,375주	2021년 3월 09일부터 2년간	5,057원	용역제공조건: 30%(3년), 70%(4년)	주식결제형

4차	2018.3.30	-	2021년 3월 30일부터 2년간	7,126원	용역제공조건: 3년	주식결제형

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전기

수량	가중평균행가가격	수량	가중평균행가가격

기초	457,000	4,579	702,625	4,269

부여	-	-	-	-

상실	105,500	6,234	245,625	3,814

행사	-	-	-	-

만기소멸	-	-	-	-

기말	351,500	4,082	457,000	4,579

(3) 연결실체가 부여한 주식선택권의 추정 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 결정변수 및 가정 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일 주가	4,435	4,395	6,140	8,710

부여일의 공정가치	2,368	2,218	3,372	4,835

행사가격	3,814	4,211	5,057	7,126

기대행사기간	4.35년	4.00년	4.35년	4.00년

무위험이자율	1.92%	1.76%	2.45%	2.33%

기대주가변동성	60.50%	61.23%	60.14%	63.98%

(4) 당분기 및 전분기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보상원가(판매비와관리비)	(454,530)	133,800

35. 현금흐름표

당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	기 타	당분기말

단기차입금	11,775,280	(50,100)	49,980	-	11,775,160

장기차입금	366,520	-	(49,980)	-	316,540

장단기리스부채	797,245	(294,496)	1,486,635	20,407	2,009,791

재무활동으로부터 총부채	12,939,045	(344,596)	1,486,635	20,407	14,101,491

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기 타	전분기말

단기차입금	1,835,175	(184,875)	50,100	-	1,700,400

장기차입금	2,425,800	-	(50,100)	-	2,375,700

장단기리스부채	1,140,175	(229,871)	107,917	14,813	1,033,034

재무활동으로부터 총부채	5,401,150	(414,746)	107,917	14,813	5,109,134

36. 주권매매거래 정지 및 상장적격성 실질 심사

증권선물위원회는 2019년 2월 13일에 연결실체의 연결재무제표(2013년 12월 31일 현재)에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반(연결실체는 2013년 6월 20일 최대주주인 회사로부터 하도급받은 대규모 폐기물 처리시설 관련 공사의 거의 모든 사항을 원도급사가 이행하였음에도, 연결실체가 직접 수행한 것처럼 가장하여 4,574,000천원의 허위매출 및 3,122,000천원의 허위매출 원가를 계상하였음)을 사유로 과징금 35,200천원 부과, 감사인지정 3년, 연결실체 및 대표이사1인 검찰고발을 포함하는 조치를 의결하였으며, 거래소는 동 조치에 따라 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 의거 회계처리위반으로 인한 상장적격성 실질심사 대상에 해당되는지 여부를 심사하기 위하여 동 사 주권의 매매거래를 정지하였습니다. 기업심사위원회는 2019년 2월 28일에 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 연결실체를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다.또한 증권선물위원회는 2019년 10월 30일 연결실체의 제30기(2018.1.1~2018.6.30)연결재무제표에 대한 조사 및 감리결과 과징금 318,600천원 부과, 담당임원 해임권고, 연결실체 및 대표이사 등 2명에 대한 검찰통보를 포함하는 조치를 의결하였으며,이에 따라 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 의거 회계처리위반으로 인한 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.

2019년 3월 28일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정된 연결실체는 2019년 4월 18일 경영 개선계획서를 제출하였으며, 거래소는 2019년 5월 17일 기업심사위원회를 개최하여 개선기간 10개월을 부여하기로 심의 의결하였습니다. 연결실체는 개선기간 종료일(2020년 3월 17일)로부터 7일 이내(영업일 기준)인 2020년 3월 26일에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하였으며 거래소는 동년 4월 17일 기업심사위원회를 개최한 결과 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 동년 8월 14일 당사는 심의 속개사유에 대한 추가 검토자료를 제출하였으며기업심사위원회 재심의결과 상장유지 결정되어 2020년 9월 11일부터 매매거래가 재개되었습니다.

37. 사업결합

(1) 합병의 개요연결실체는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2019년 12월 30일 이사회 결의에 의거 2020년 4월 1일을 합병기일(합병등기일은 2020년 4월 2일)로 하여 (주)초초스팩토리와 그 종속기업을 흡수합병하였습니다. (2) 합병 참여회사 및 합병비율

구분	상호	대표이사	법인구분	주요영업	소재지	합병비율

합병후 존속회사	주식회사 씨에스에이코스믹	조성아	코스닥시장상장	제조업	서울특별시 강남구 학동로30길 20(논현동)	-

합병후 소멸회사	주식회사 초초스팩토리	홍유나	비상장	제조업	서울특별시 강남구 학동로30길 16, 1층	1:2.0624291

(3) 회계처리상기 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다.

(4) 이전대가(주)초초스팩토리와 그 종속기업을 취득하기 위하여 발행한 보통주는 총 17,324,404주이며 취득일인 2020년 4월 1일자의 자산가치와 수익가치를 2:3로 적용하여 총 이전대가는 10,741,130천원입니다.

(5) 영업권취득법의 적용결과 영업권이 9,137,407천원이 발생하여 무형자산으로 계상하였습니다. 영업권은 합병을 위한 이전대가가 합병 이전 피합병회사의 연결재무상태표에 인식되지 않았던 순자산의 공정가치가를 초과함에 따라 발생하였습니다.

(6) 수취채권의 내용주식회사 초초스팩토리와 그 종속기업으로부터 취득한 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	계약상 총액	회수될 것으로기대되지 않는 금액

매출채권	1,031,683	1,031,683	-

대여금	30,000	130,000	100,000

미수수익	131	131	-

미수금	63,707	63,707	-

합 계	1,125,521	1,225,521	100,000

(7) 자산 및 부채의 내용주식회사 초초스팩토리와 그 종속기업으로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치