CSA 코스믹 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

제 32 기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
제 31 기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업

1. 일 반사항(1) 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "지배기업 또는 당사")은 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로 30길 20에 본사를, 강원도 횡성군 우천면에 공장을 두고 화장품 제조 및 판매, 건설자재 제조 및 전문건설공사 등의 사업을 영위하고 있습니다. 그리고 2002년 5월 7일 임시주주총회에서 당사의 상호를 "주식회사 오주레진"에서 "주식회사 젠트로"로, 다시 2015년 12월 2일 임시주주총회에서 "주식회사 씨에스에이코스믹"으로 변경했습니다.

지배기업은 2006년 7월 25일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2019년 2월 13일에 2013년 12월 31일 당시 연결재무제표에 대한 조사 및 감리 결과 회계처리 위반을 사유로 거래가 정지 되었고, 상장적격성에 대한 실질 심사 대상으로 결정되어 개선기간이 부여된 상태입니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 흡수합병을 거쳐 당반기말 현재 납입 자본금은 18,536,023천원입니다. 한편, 지배기업의 최대주주는 2020년 4월 1일 흡수합병을 통하여 주식회사 초초스팩토리에서 조성아로 변경되었습니다.

보 고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지 분 율	비 고

조성아	9,789,486주	26.41%	최대주주

조토리	6,519,049주	17.58%	특수관계자

반태원	40,404주	0.11%	임원

자기주식	2,652,210주	7.15%

기타주주	18,070,896주	48.75 %

합 계	37,072,045주	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율

(주)젠트로그룹	한국	건설자재 제조 및 설치	12월	100%

CSA COSMIC CHINA CO., LTD (주1)	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100%

CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100%

(*) 당반기 중 사업결합 시 피합병법인 (주)초초스팩토리가 보유하고 있던 종속기업에 대한 지배력을 획득하였습니다(주석 35 참조). 2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당반기말	당반기

자산총액	부채총액	매출액	반기순손익

(주)젠트로그룹	14,123,825	5,753,348	5,611,333	(343,012)

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	261,072	293,387	238,503	(145,191)

CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD	381,501	216,533	69,769	(161,735)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 반기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무 제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생가능성 검토시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상 항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성하기 위한 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 연결재무상태와 경 영 성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가
측정금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,627,271	-	-	10,627,271

단기금융자산	626,816	-	-	626,816

장기금융자산	300,000	-	260,383	560,383

매출채권및기타채권	9,430,567	-	-	9,430,567

장기매출채권및기타채권	943,563	-	-	943,563

합 계	21,928,217	-	260,383	22,188,600

(전기말 )

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가
측정금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,938,251	-	-	3,938,251

장기금융자산	300,000	-	260,383	560,383

매출채권및기타채권	9,655,572	-	-	9,655,572

장기매출채권및기타채권	2,110,430	-	-	2,110,430

합 계	16,004,253	-	260,383	16,264,636

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가
측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	12,197,662	-	12,197,662

장단기차입금	12,842,000	-	12,842,000

장단기리스부채	1,083,120	-	1,083,120

파생상품금융부채	-	50,670	50,670

합 계	26,122,782	50,670	26,173,452

(전기말)

(단위:천원)

금융부채	상각후원가
측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	10,270,577	-	10,270,577

장단기차입금	4,260,975	-	4,260,975

장단기리스부채	1,140,175	-	1,140,175

파생상품금융부채	45,840	-	45,840

합 계	15,717,567	-	15,717,567

(3) 당반기 및 전반기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 부채

파생상품평가손익	(4,830)	(9,811)

상각후원가측정금융자산 및 부채

이자수익	6,479	37,734

이자비용	(211,782)	(96,212)

외환차손익	(1,244)	2,104

외화환산손익	24,147	15,819

대손상각비(환입)	(979,408)	545,043

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금등	9,947,236	3,375,274

외화예금	680,035	562,976

합 계	10,627,271	3,938,250

6. 장단기금융자산 (1) 단기금융자산보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	626,816	-

(2) 장기금융자산

① 장기금융상품가. 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	300,000	300,000

나. 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	제한사유

단기금융상품	600,000	-	차입금 담보

장기금융상품	300,000	300,000	서울보증보험 질권설정

합 계	900,000	300,000

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증권명	당반기말	전기말

취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액

지분증권	전문건설공제조합	254,383	254,383	254,383	254,383	254,383	254,383

한국환경플라스틱사업협동조합	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000

한국PE관공업협동조합	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000

합 계	260,383	260,383	260,383	260,383	260,383	260,383

(*1) 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가(공정가치)로 계상하고 있습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 전문건설공제조합 출자금 254,383천원은 이행지급보증 등의 목적으로 담보제공하고 있습니다.

나. 당반기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초잔액	260,383	265,383

취득	-	-

처분	-	(5,000)

평가손익	-	-

기말잔액	260,383	260,383

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	10,088,195	11,292,503

손실충당금	(829,902)	(1,809,310)

단기대여금	119,500	-

손실충당금	(100,000)	-

미수금	121,778	143,136

미수수익	30,996	29,244

합 계	9,430,567	9,655,573

(2) 보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기대여금	25,000	25,000

보증금	918,563	2,085,429

합 계	943,563	2,110,429

(3) 당반기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	단기대여금	합 계

기초잔액	1,809,311	-	1,809,311

설정	-	-	-

제각	-	-	-

환입	(979,408)	-	(979,408)

사업결합(주석 35)	-	100,000	100,000

기말잔액	829,902	100,000	929,902

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	단기대여금	합 계

기초잔액	1,471,781	-	1,471,781

설정	1,101,480	-	1,101,480

제각	(151,880)	-	(151,880)

환입	(612,071)	-	(612,071)

기말잔액	1,809,310	-	1,809,310

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	손실충당금	채권액	손실충당금

3개월 이하	6,912,973	21,997	9,210,335	741,016

3개월 초과 6개월 이하	450,805	437	1,288,751	976,430

6개월 초과 1년 이하	1,520,483	5,118	733,783	38,194

1년 초과	1,203,934	802,351	59,633	53,670

합 계	10,088,195	829,902	11,292,502	1,809,310

8. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	9,803	-	9,803	49,404	-	49,404

제 품	12,806,629	(334,667)	12,471,962	8,900,447	(379,774)	8,520,673

반제품	1,193,852	-	1,193,852	657,751	(1,778)	655,973

원재료	412,448	-	412,448	492,190	-	492,190

저장품	228,850	-	228,850	264,520	-	264,520

합 계	14,651,582	(334,667)	14,316,915	10,364,312	(381,552)	9,982,760

(2) 당반기 및 전기 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

제 품	반제품	원재료	저장품	합 계	제 품	반제품	원재료	저장품	합 계

기초잔액	379,774	1,778	-	-	381,552	116,957	-	-	-	116,957

증가	-	-	-	-	-	262,817	1,778	-	-	264,595

사업결합 (주석 35)	242,535	1,123	-	-	243,658	-	-	-	-	-

감소	(287,642)	(2,901)	-	-	(290,543)	-	-	-	-	-

기말잔액	334,667	-	-	-	334,667	379,774	1,778	-	-	381,552

9. 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	당반기말	전기말

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	248,765	256,142

(2) 당반기 및 전기의 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	256,142	437,964

지분법손익	(14,092)	(193,094)

지분법자본변동	6,715	11,272

기말	248,765	256,142

10. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

취득가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

(2) 당반기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치 (주1)

토 지	3,000	3,000	3,000	3,000

건 물	2,500	2,500	2,500	2,500

합 계	5,500	5,500	5,500	5,500

(주1) 상기 투자부동산은 공정가치와 취득원가의 차이금액이 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (4) 당반기 및 전반기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 임대비용은 없습니다.

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	금 형	시설장치	임차개량자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득가액	2,459,915	1,218,355	1,239,221	179,839	215,700	904,633	582,641	861,225	1,513,647	3,723,528	4,059	12,902,762

감가상각누계액	-	(539,800)	(572,984)	(141,306)	(88,408)	(564,772)	(508,147)	(587,648)	(1,319,196)	(2,530,202)	-	(6,852,464)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부가액	2,459,915	678,555	666,237	38,532	127,292	339,861	74,494	273,577	194,451	1,193,326	4,059	6,050,299

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	금 형	시설장치	임차개량자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득가액	2,459,915	1,218,355	1,213,471	152,393	215,700	747,659	94,775	578,676	1,392,055	-	-	10,174,572

감가상각누계액	-	(524,570)	(491,681)	(146,353)	(75,010)	(367,889)	(19,093)	(281,221)	(1,088,811)	-	-	(3,908,742)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부가액	2,459,915	693,785	721,790	6,040	140,690	379,769	75,681	297,455	549,035	-	-	6,265,830

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취 득	사업결합(주석 35)	처 분	감가상각비	기말장부가액

토지	2,459,915	-	-	-	-	2,459,915

건물	693,785	-	-	-	(15,230)	678,555

기계장치	721,790	18,000	2,906	-	(76,459)	666,237

차량운반구	6,040	22,476	23,791	(9,224)	(4,551)	38,532

공구와기구	140,690	-	-	-	(13,398)	127,292

비품	379,770	29,059	12,191	(2,310)	(78,849)	339,861

금형	75,682	5,475	1,284	-	(7,947)	74,494

시설장치	297,455	-	25,934	-	(49,812)	273,577

임차개량자산	303,244	3,637	7,978	-	(120,408)	194,451

사용권자산	1,187,460	275,959	254,251	-	(524,344)	1,193,326

건설중인자산	-	4,059	-	-	-	4,059

합 계	6,265,829	358,665	328,337	(11,534)	(890,998)	6,050,299

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부가액

토지	2,459,915	-	-	-	2,459,915

건물	724,244	-	-	(30,459)	693,785

기계장치	928,946	15,251	(63,248)	(159,159)	721,790

차량운반구	11,6114	-	-	(5,574)	6,040

공구와기구	129,7998	36,400	-	(25,508)	140,690

비품	412,273	99,562	-	(132,065)	379,770

금형	45,843	41,161	-	(11,324)	75,680

시설장치	362,333	6,950	-	(71,828)	297,455

임차개량자산	549,035	1,798	-	(247,589)	303,244

사용권자산	-	2,101,574	-	(914,114)	1,187,460

합 계	5,624,001	2,302,696	(63,248)	(1,597,620)	6,265,829

(3) 당반기 및 전반기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	145,392	140,573

판매비와관리비	745,606	229,887

합 계	890,998	370,460

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소 재 지	면적(㎡)	당반기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

토지	강원도 횡성군 우천면 양적리 37-10	13,074.00	1,411,992	1,164,893	1,411,992	1,164,893

강원도 횡성군 우천면 양적리 37-41	10,699.00	1,047,923	914,765	1,047,923	914,765

합 계	23,773.00	2,459,915	2,079,658	2,459,915	2,079,658

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계

취득가액	9,137,407	33,763	5,757	12,128	4,000	266,843	9,459,899

상각누계액	-	(19,209)	(757)	(3,337)	-	(173,982)	(197,285)

손상차손누계액	-	(3,622)	-	-	-	-	(3,622)

장부가액	9,137,407	10,932	5,000	8,791	4,000	92,862	9,258,992

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계

취득가액	270,000	45,757	3,823	4,000	100,200	423,780

상각누계액	-	(20,003)	(1,016)	-	(30,763)	(51,782)

손상차손누계액	(270,000)	(3,622)	-	-	-	(273,622)

장부가액	-	22,132	2,807	4,000	69,437	98,376

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계

기초장부가액	-	22,132	-	2,807	4,000	69,437	98,376

취득	-	1,022	253	793	-	6,000	8,068

사업결합 (주석 35)	9,137,407	-	-	-	-	32,804	9,170,211

대체	-	(10,828)	5,031	5,797	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-

상각	-	(1,395)	(284)	(606)	-	(15,379)	(17,664)

손상	-	-	-	-	-	-	-

기말장부가액	9,137,407	10,932	5,000	8,791	4,000	92,862	9,258,992

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계

기초장부가액	270,000	16,417	-	4,000	47,167	337,584

취득	-	9,244	3,823	-	40,200	53,267

대체	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-

상각	-	(3,529)	(1,016)	-	(17,930)	(22,475)

손상	(270,000)	-	-	-	-	(270,000)

기말장부가액	-	22,132	2,807	4,000	69,437	98,376

(3) 당반기 및 전반기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	17,664	9,842

13. 담보제공 및 지급보증 등(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

담보제공자산	종 류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

토지, 건물	차입금(운전자본)	3,802,043	3,432,000	2,526,000	신한은행

산업재산권	차입금(운전자본)	917	660,000	550,000	신한은행

단기금융상품	차입금(운전자본)	600,000	600,000	600,000	기업은행

장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

기타포괄-공정가치
측정금융자산	이행지급보증	254,383	268,000	-	전문건설공제조합

합 계	4,957,343	5,260,000	3,676,000

(전기말)

(단위 : 천원)

담보제공자산	종 류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

토지, 건물	운전자금	3,153,699	3,432,000	2,626,200	신한은행

장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

기타포괄-공정가치
측정금융자산	이행지급보증	254,383	268,000	-	전문건설공제조합

합 계	3,708,082	4,000,000	2,626,200

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액	관련부채

(주)골든포우	서울보증보험	연대보증	3,000,000	-

(주)지오콘	서울보증보험	연대보증	3,000,000	-

서울보증보험	조달청 외	하자/계약/선급금 보증	2,045,309	-

전문건설공제조합	한국도로공사 외	하자/계약/선급금 보증	346,765	-

신용보증기금	기업은행	지급보증	2,976,000	단기차입금

14. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	10,780,153	8,333,050

미지급금	1,417,509	1,937,527

합 계	12,197,662	10,270,577

15. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	내 역	이자율	당반기말	전기말

유동:

단기차입금	신한은행	운전자금	3.28%	550,000	1,000,000

기업은행	운전자금	1.49%	600,000	500,000

기업은행	운전자금	3.840%	1,000,000	-

기업은행	운전자금	2.885%	500,000	-

기업은행	운전자금	4.719%	520,000	-

기업은행	운전자금	3.247%	420,000	-

기업은행	운전자금	3.659%	306,000	-

기업은행	운전자금	2.961%	3,720,000	-

산업은행	운전자금	3.260%	2,700,000	-

(주)한국어음중개	어음할인	-	-	134,775

소 계	10,316,000	1,634,775

유동성장기차입금	신한은행	운전자금	4.00%	200,400	200,400

소 계	200,400	200,400

비유동:

장기차입금	신한은행	운전자금	4.00%	2,325,600	2,425,800

소 계	2,325,600	2,425,800

합 계	12,842,000	4,260,975

16. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급비용	397,327	420,651

예수금	28,024	51,544

선수금	367,745	303,032

합 계	793,096	775,228

17. 기타비유동부채(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생상품부채 (주1)	50,670	45,840

(주1) 연결실체가 보유 중인 파생상품은 이자율스왑입니다.(2) 당반기 및 전기 중 파 생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	45,840	42,287

평가증감	4,830	3,553

기말금액	50,670	45,840

18. 리스부채 연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당반기말 및 전반기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

할인되지 않은 리스료	리스부채	할인되지 않은 리스료	리스부채

1년 이내	850,862	828,541	881,423	857,483

1년 초과 5년 이내	281,459	254,579	316,860	282,692

합 계	1,132,321	1,083,120	1,198,283	1,140,175

(2) 당반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	이자비용	지 급	당반기말

리스부채	1,140,175	427,730	(543)	28,133	(512,376)	1,083,120

19. 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다 .

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	37,072,045주	19,747,641주

주당액면가액	500원	500원

자본금	18,536,022,500원	9,873,820,500원

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	41,240,870	39,211,597

신주인수권대가	326,902	326,902

자기주식처분이익	18,794	18,794

주식매수선택권	1,553,044	1,334,023

합 계	43,139,610	40,891,316

(2) 당반기 및 전기 중 기타불입자본 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	합 계

기초	39,211,597	326,902	18,794	1,334,023	40,891,316

증가	2,029,273	-	-	219,021	2,248,294

기말	41,240,870	326,902	18,794	1,553,044	43,139,610

(전기 )

(단위 : 천원)

구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	합 계

기초	39,211,597	326,902	18,794	825,572	40,382,865

증가	-	-	-	508,451	508,451

기말	39,211,597	326,902	18,794	1,334,023	40,891,316

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(1,666,330)	-

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실	(9,070)	(9,070)

파생상품평가손실	(50,670)	(45,840)

유형자산평가이익	656,733	656,733

지분법자본변동	3,604	(3,111)

해외사업환산손익	399	(49)

합 계	(1,065,334)	598,663

22. 매출액 및 매출원가당반기 및 전반기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	18,312,722	32,046,311	16,231,024	33,389,400

상품매출	97,869	395,964	145,193	250,015

기타매출	147,930	435,127	245,912	430,044

합 계	18,558,521	32,877,402	16,622,129	34,069,459

(2) 매출원가

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출원가	9,710,767	16,716,784	9,602,051	18,639,471

상품매출원가	75,110	388,631	104,754	180,715

합 계	9,785,877	17,105,415	9,706,805	18,820,186

23. 건설계약(1) 당반기 및 전기의 연결실체의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	1,400,286	2,088,266	2,662,626	825,926

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	3,928,026	10,698,008	13,225,748	1,400,286

(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	11,284,947	9,231,287	1,489,317	137,427

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	8,622,214	7,278,892	1,952,614	189,956

(3) 총계약원가 추정치 변동당반기 중 추정총계약원가 변동으로 인한 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.(4) 보고기간종료일 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 공사계약은 없습니다.

(5) 당반기 중 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용 및 잔액은 없습니다.

24. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,461,768	2,961,463	2,164,956	3,722,897

퇴직급여	118,561	253,230	165,770	306,924

복리후생비	164,006	349,454	207,988	388,815

여비교통비	22,923	54,626	67,931	124,655

접대비	48,072	97,015	35,842	152,413

통신비	12,413	23,345	11,270	21,778

수도광열비	11,006	26,721	11,787	27,388

세금과공과	67,680	178,204	107,786	205,742

감가상각비	409,488	745,606	109,317	229,887

지급임차료	71,880	182,404	382,738	738,502

수선비	-	2,501	634	8,814

보험료	5,212	9,872	6,153	12,260

차량유지비	39,413	83,901	38,582	69,169

경상연구개발비	84,263	171,837	186,891	276,481

운반비	42,277	82,066	60,920	132,135

교육훈련비	100	375	4,093	4,093

도서인쇄비	10,618	14,700	10,591	14,313

사무용품비	5,201	10,092	4,753	10,112

소모품비	34,727	73,332	24,176	69,007

지급수수료	3,254,954	6,576,921	3,254,245	7,239,008

광고선전비	1,015,209	1,445,563	855,757	2,289,845

대손충당금환입	(970,308)	(979,408)	(387,043)	(545,043)

무형자산상각비	11,420	17,664	5,481	9,842

판매촉진비	66,842	160,187	25,983	69,413

주식보상비용	85,221	219,020	101,722	237,911

물류비	874,163	1,686,027	707,801	1,565,032

잡비	77,127	141,325	28,631	51,727

합 계	7,031,771	14,555,754	8,194,755	17,433,120

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품과 제품 및 반제품의 변동	1,167,994	894,414	(1,026,639)	(3,174,043)

원재료의 사용 및 상품의 매입	7,212,700	13,643,805	8,246,552	17,203,535

종업원급여	1,864,601	3,792,893	2,700,825	4,823,683

복리후생비	193,059	407,248	262,850	512,741

접대비	48,445	97,388	37,003	153,587

차량유지비	46,221	96,781	47,676	84,929

감가상각 및 기타상각비	493,454	908,660	185,304	380,302

대손충당금환입	(970,308)	(979,408)	(387,043)	(545,043)

경상연구개발비	84,263	171,837	186,891	276,481

소모품비	377,273	658,213	677,444	1,393,172

운반비	3,244,551	155,023	109,302	234,036

보험료	7,156	17,987	12,528	26,096

지급수수료	3,243,927	6,577,557	3,269,636	7,274,189

외주비	476,321	842,134	1,100,793	1,817,093

기타비용	(672,008)	4,376,636	2,478,438	5,792,549

매출원가 및 판매비와관리비 합계	16,817,648	31,661,168	17,901,560	36,253,307

26. 법인세비용 추정된 당반기 법인세비용은 7,096천원입니다. 한편, 연결실체는 당반기 중 사업결합시 인식한 이연법인세자산을 제외하고 전액 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 연결재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등에대한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

이월결손금	215,548	23,072,936

이월세액공제	40	20

기타일시적차이	1,350,053	1,454,913

합 계	1,565,641	24,527,869

상기 일시적차이 등은 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않아 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

27. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 연결실체의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

내 역	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주 반기순이익(손실)	1,630,187,768원	1,204,287,591원	(1,325,051,834)원	(2,416,495,718)원

가중평균유통보통주식수 (*)	34,419,835주	27,083,738주	19,747,641주	19,747,641주

기본주당순이익(손실)	47원	44원	(67)원	(122)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자 등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 희석주당손익당반기 및 전반기 중 보통주청구가능증권으로 인한 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.28. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

최대주주	조성아 외 1인	43.99%

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	40.00%

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)초초스팩토리(*)	431,376	226,213	422,892	62,191

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	278,454	-

(*) 당반기 중 사업결합으로 인한 소멸되기 전까지의 거래내역입니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

(주)초초스팩토리	-	-	1,596,339	211,961

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	제공받은 내용	설정금액	설정권자

지배기업의
대표이사	차입금에 대한 연대보증	4,187,800	기업은행

3,600,000	산업은행

합 계	7,787,800

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	339,938	1,638,644

퇴직급여	61,448	231,621

합 계	401,386	1,870,265

29. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액

기업은행	기업운전일반자금대출	8,820,000	7,066,000

산업은행	기업운전일반자금대출	3,000,000	2,700,000

신한은행	기업운전일반자금대출	3,430,000	3,076,000

합 계	15,250,000	12,842,000

기업은행 단기차입금 3,720,000천원과 관련하여 신용보증기금으로부터 2,976,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 계류중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	소송상대방	내 용	소송가액

서울행정법원	증권선물위원회	제재처분취소	111,733

서울행정법원	증권선물위원회	제재처분취소	206,200

서울중앙지방법원	(주)한샘도무스	손해배상청구	94,044

증권선물위원회는 2019년 2월 13일 연결실체의 2013년도 연결재무제표에 대한 조사 및 감리결과에 따른 회계처리기준 위반과 관련하여 과징금 35,200천원, 감사인 지정 3년(2020.01.01~2022.12.31), 검찰고발(회사 및 前 대표이사 1인) 등의 조치를 의결하였으며, 이에 연결실체는 제재처분취소소송을 2019년 5월 13일 제기하였습니다. 보고기간종료일 현재 소송의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 상기 소송이 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향은 반영되어 있지 않습니다.

30. 부문별 보고(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요제품

화장품 제조 및 판매업 부문	화장품

건설자재 제조 및 설치업 부문	PDF물탱크,도류벽,축산탱크,COD,라이닝

(2) 보고기간종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	27,268,371	5,611,333	32,879,704	(2,301)	32,877,402

내부매출액	2,301	-	2,301	(2,301)	-

외부매출액	27,266,070	5,611,333	32,877,402	-	32,877,402

영업손익	1,515,635	(297,100)	1,218,535	(2,301)	1,216,234

당기순손익	1,549,600	(343,012)	1,206,589	(2,301)	1,204,288

자산	40,342,553	14,123,825	54,466,378	(118,762)	54,347,616

부채	21,750,525	5,753,348	27,503,873	(118,762)	27,385,111

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	45,731,598	18,558,203	64,289,801	-	64,289,801

내부매출액	-	-	-	-	-

외부매출액	45,731,598	18,558,203	64,289,801	-	64,289,801

영업손실	(5,416,726)	(311,109)	(5,727,835)	-	(5,727,835)

당기순손실	(7,233,294)	(403,271)	(7,636,565)	-	(7,636,565)

자산	33,205,505	13,950,968	33,205,505	-	33,205,505

부채	11,461,138	5,232,649	16,693,787	-	16,693,787

31. 위험관리 목적 및 정책(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

차입금(A)	12,842,000	5,401,150

장단기차입금	12,842,000	5,401,150

현금성자산(B)	11,554,087	4,238,250

현금및현금성자산	10,627,271	3,938,250

단기금융상품	626,816	-

장기금융상품	300,000	300,000

순차입금(A-B)	1,287,913	1,162,900

자본총계	26,962,505	16,511,719

총자본(자본총계+순차입금)	28,250,418	17,674,619

타인자본조달비율(순차입금/총자본)	4.6%	6,6%

(2) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 연결실체의 금융위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	10,627,271	3,938,251

단기금융자산	626,816	-

장기금융자산	560,383	560,383

매출채권및기타채권	9,430,567	9,655,572

장기매출채권및기타채권	943,563	2,110,430

합 계	22,188,600	16,264,636

② 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

장단기차입금	12,842,000	12,842,000	10,516,400	2,325,600	-	12,842,000

매입채무및기타채무	12,197,662	12,197,662	12,197,662	-	-	12,197,662

장단기리스부채	1,083,120	1,132,322	827,736	167,287	137,299	1,132,322

기타비유동금융부채	50,670	50,670	-	50,670	-	50,670

합 계	26,173,452	26,222,654	23,541,798	2,543,557	137,299	26,222,654

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

장단기차입금	4,260,975	4,316,121	1,890,321	200,400	2,225,400	4,316,121

매입채무및기타채무	10,287,453	10,287,453	10,287,453	-	-	10,287,453

장단기리스부채	1,140,175	1,198,284	881,423	282,039	34,822	1,198,284

기타비유동금융부채	45,840	45,840	-	45,840	-	45,840

합 계	15,734,443	15,847,698	13,059,197	528,279	2,260,222	15,847,698

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험관리

가. 외환위험연결실체는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	통 화	당반기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

자 산	USD	656,107	787,788	467,369.28	522,565

CNY	250,144	42,439	5,457,285.34	888,227

소계	-	830,227	-	1,410,792

부 채	USD	336	403	43.22	48

CNY	11,100	1,883	2,992,836.92	487,114

소계	-	2,286	-	487,162

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화환산손익	82,794	(82,794)	81,764	(81,764)

보고기간종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장단기차입금	12,842,000	4,126,200

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	128,420	(128,420)	41,262	(41,262)

나 . 가격위험연결실체는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다. (3) 금융상품의 공정가치 ① 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. ② 금융상품의 공정가치 내역보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,627,271	10,627,271	3,938,250	3,938,250

단기금융자산	626,816	626,816	-	-

장기금융자산	560,383	560,383	560,383	560,383

매출채권및기타채권	9,430,567	9,430,567	9,655,572	9,655,572

장기매출채권및기타채권	943,563	943,563	2,110,430	2,110,430

합 계	22,188,600	22,188,600	16,264,635	16,264,635

금융부채

매입채무및기타채무	12,197,662	12,197,662	10,270,577	10,270,577

장단기차입금	12,842,000	12,842,000	4,260,975	4,260,975

장단기리스부채	1,083,120	1,083,120	1,140,175	1,140,175

파생상품부채	50,670	50,670	45,840	45,840

합 계	26,173,452	26,173,452	15,717,567	15,717,567

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 결정

수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	260,383	260,383

금융부채:

파생상품부채	-	50,670	-	50,670

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	260,383	260,383

금융부채:

파생상품부채	-	45,840	-	45,840

32. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

회 차	부여일	행사가능수량	행사가능기간	행사가격	가득조건	결제방식

1차	2017.3.13	218,750주	2020년 3월 13일부터 2년간	3,814원	용역제공조건:30%(3년), 70%(4년)	주식결제형

2차	2017.3.31	180,000주	2020년 3월 31일부터 2년간	4,211원	용역제공조건: 3년	주식결제형

3차	2018.3.09	63,875주	2021년 3월 09일부터 2년간	5,057원	용역제공조건:30%(3년), 70%(4년)	주식결제형

4차	2018.3.30	60,000주	2021년 3월 30일부터 2년간	7,126원	용역제공조건: 3년	주식결제형

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 당반기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당반기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	702,625	4,269	726,250	4,393

부여	-	-	-	-

상실	180,000	4,211	23,625	3,814

행사	-	-	-	-

만기소멸	-	-	-	-

기말	522,625	4,483	702,625	4,269

(3) 연결실체가 부여한 주식선택권의 추정 공정가치 및 블랙숄즈모형에 따라 산정한결정변수 및 가정 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일 주가	4,500	4,255	6,000	8,460

행사가격	3,814	4,211	5,057	7,126

기대배당률	-	-	-	-

기대행사기간	4.35년	4.00년	4.35년	4.00년

무위험이자율	1.92%	1.76%	2.45%	2.33%

기대주가변동성	61.82%	58.54%	63.59%	68.17%

(4) 당반기 및 전반기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

보상원가(판매비와관리비)	219,020	508,451

33. 현금흐름표

당반기와 전반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	사업결합(주석 35)	기 타	당반기말

단기차입금	1,835,175	315,025	100,200	8,266,000	-	10,516,400

장기차입금	2,425,800	-	(100,200)	-	-	2,325,600

장단기리스부채	1,140,175	(512,376)	170,993	256,195	28,133	1,083,120

재무활동으로부터 총부채	5,401,150	(197,351)	170,993	8,522,195	28,133	13,925,120

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	기 타	당반기말

단기차입금	1,500,000	-	-	-	1,500,000

장기차입금	2,826,600	(100,200)	-	-	2,726,400

재무활동으로부터 총부채	4,326,600	(100,200)	-	-	4,226,400

34. 주권매매거래 정지 및 상장적격성 실질 심사 증권선물위원회는 2019년 2월 13일에 연결실체의 연결재무제표(2013년 12월 31일 현재)에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반(연결실체는 2013년 6월 20일 최대주주인 회사로부터 하도급받은 대규모 폐기물 처리시설 관련 공사의 거의 모든 사항을 원도급사가 이행하였음에도, 연결실체가 직접 수행한 것처럼 가장하여 4,574,000천원의 허위매출 및 3,122,000천원의 허위매출 원가를 계상하였음)을 사유로 과징금 35,200천원 부과, 감사인지정 3년, 회사 및 대표이사1인 검찰고발을 포함하는 조치를 의결하였으며, 거래소는 동 조치에 따라 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 의거 회계처리위반으로 인한 상장적격성 실질심사 대상에 해당되는지 여부를 심사하기 위하여 동 사 주권의 매매거래를 정지하였습니다. 기업심사위원회는 2019년 2월 28일에 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 연결실체를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다.

또한 증권선물위원회는 2019년 10월 30일 연결실체의 제30기(2018.1.1~2018.6.30)연결재무제표에 대한 조사 및 감리결과 과징금 318,600천원 부과, 담당임원 해임권고, 연결실체 및 대표이사 등 2명에 대한 검찰통보를 포함하는 조치를 의결하였으며,이에 따라 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 의거 회계처리위반으로 인한 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.

2019년 3월 28일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정된 연결실체는 2019년 4월 18일 경영 개선계획서를 제출하였으며, 거래소는 2019년 5월 17일 기업심사위원회를 개최하여 개선기간 10개월을 부여하기로 심의 의결하였습니다. 연결실체는 개선기간 종료일(2020년 3월 17일)로부터 7일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 거래소는 동 서류제출일로부터 15일 이내(영업일 기준)에 기업심사위원회를 개최해야합니다. 이에 지난 4월 17일 기업심사위원회를 개최한 결과 심의를 속개하기로 결정되어 재심사를 대기 중입니다.

35. 사업결합

(1) 합병의 개요연결실체는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2019년 12월 30일 이사회 결의에 의거 2020년 4월 1일을 합병기일(합병등기일은 2020년 4월 1일)로 하여 주식회사 초초스팩토리와 그 종속기업을 흡수합병하였습니다. (2) 합병 참여회사 및 합병비율

구 분	상 호	대표이사	법인구분	주요영업	소재지	합병비율

합병후 존속회사	주식회사 씨에스에이코스믹	조성아	유가증권시장상장	제조업	서울특별시 강남구 학동로30길 20(논현동)	-

합병후 소멸회사	주식회사 초초스팩토리	홍유나	비상장	제조업	서울특별시 강남구 학동로30길 16, 1층	1:2.0624291

(3) 회계처리상기 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다.

(4) 이전대가주식회사 초초스팩토리와 그 종속기업을 취득하기 위하여 발행한 보통주는 총 17,324,404주이며 취득일인 2020년 4월 1일자의 자산가치와 수익가치를 2:3로 적용하여 총 이전대가는 10,741,130천원입니다. (5) 영업권 취득법의 적용결과 영업권이 9,137,407천원이 발생하여 무형자산으로 계상하였습니다. 영업권은 합병을 위한 이전대가 가 합병 이전 피합병회사의 연결재무상태표에 인식되지 않았던 순자산의 공정가치가를 초과함에 따라 발생하였습니다.

(6) 수취채권의 내용 주식회사 초초스팩토리와 그 종속기업으로부터 취득한 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	계약상 총액	회수될 것으로 기대되지 않는 금액

매출채권	1,031,683	1,031,683	-

대여금	30,000	130,000	100,000

미수수익	131	131	-

미수금	63,707	63,707	-

합 계	1,125,521	1,225,521	100,000

(7) 자산 및 부채의 내용주식회사 초초스팩토리와 그 종속기업으로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치