CSA 코스믹 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가.대손충당금 설정현 황(연 결 기 준)(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기	매출채권	7,306,284,165	1,514,081,222	20.7%

단기대여금	458,559,416	383,316,526	83.6%

미수금	4,899,351,935	4,322,862,173	88.2%

선급금	46,475,854	-	0.0%

보증금	839,910,140	105,200,140	12.5%

합 계	13,550,581,510	6,325,460,061	47.3%

제25기	매출채권	8,460,301,571	1,189,281,148	14.1%

단기대여금	613,695,326	533,316,526	86.9%

미수금	5,828,008,145	4,322,862,173	74.2%

선급금	144,336,680	142,581,000	98.8%

보증금	242,429,820	200,000,000	82.5%

합 계	15,288,771,542	6,388,040,847	41.8%

제24기	매출채권	10,415,348,172	1,833,841,058	17.6%

단기대여금	1,649,569,270	594,316,526	36.0%

미수금	4,477,550,019	4,325,018,276	96.6%

선급금	512,961,986	166,806,450	32.5%

보증금	781,445,514	200,000,000	25.6

합 계	17,836,874,961	7,119,982,310	39.9%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 :원 )

구 분	제26기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,388,040,847	7,119,982,310	3,262,159,412

2. 순대손처리액(①－②±③)	560,548,004	823,204,841	1,022,848,993

① 대손처리액(상각채권액)	621,548,004	841,539,841	1,154,433,720

② 상각채권회수액	61,000,000	18,335,000	131,584,727

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	497,967,218	724,845,088	4,880,671,891

4. 매각예정비유동자산변동효과	-	633,581,710

5. 기말 대손충당금 잔액합계	6,325,460,061	6,388,040,847	7,119,982,310

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 기말 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별적으로 손상여부를 검토하여 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.개별분석법에 의하여 설정된 대손설정율을 채권연령별로 구분하면 다음과 같습니다.

구 분	6월 이하	6개월 초과12개월 이하	1년 초과3년 이하	3년초과	계

설정 비율(%)	1.5%	34.7%	67.3%	100.0%	19.3%

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

2014년 12월 31일 현재 (단위 :원,% )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	4,974,747,349	370,629,913	1,920,991,998	39,914,905	7,306,284,165

특수관계자

계	4,974,747,349	370,629,913	1,920,991,998	39,914,905	7,306,284,165

구성비율	68.1%	5.1%	26.3%	0.5%	100.0%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제26기	제25기	제24기	비고

전체	제품	950	859	953	-

상품	10	0	0

원재료	588	786	698	-

반제품	213	446	471	-

저장품	169	106	172	-

합 계	1,930	2,197	2,294	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.6%	11.7%	10.2%	-

재고자산회전율(회수)[연매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.5회	7.7회	10.2회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 실사일자 : 2015년 1월 5일 외부감사인의 참여 및 입회 여부 : 입회 실사자 : 생산팀 김민하외 5명 검수자 : 자재팀 김윤기외 1명 (나) 실사일 및 대차대조표일 차이 : 재고실사일 이후 재고자산의 이동은 없었으므로 대차대조표와의 차이는 없습니다. (다) 장기체화재고에 대한 사항 재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 평가충당금으로 계상하고 재고자산의 차감계정으로 표 시하고 있으며, 재고 자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감 모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으 로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 처리되고 있습니다.

다. 금융자산 및 금융부채의 공정가 치 및 평 가방법

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(1) 금융자산1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(2) 금융부채와 지분상품1) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

① 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

② 자기주식

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사 에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 부채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(3) 금융자산 및 금융부채의 공정가치 1) 금융상품 종류별 공정가치 평가방법표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치의 내역

보고기간 종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산 >

공정가치로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	1,674,452	1,674,452	1,925,496	1,925,496

- 기타금융자산	608,852	608,852	469,453	469,453

소 계	2,283,304	2,283,304	2,394,949	2,394,949

상각후원가로 인식된 금융자산

- 매출채권및기타유동채권	6,457,348	6,457,348	8,864,037	8,864,037

- 장기매출채권및기타비유동채권	734,710	734,710	42,430	42,430

소 계	7,192,058	7,192,058	8,906,467	8,906,467

금융자산 합계	9,475,362	9,475,362	11,301,416	11,301,416

금융부채 >

공정가치로 인식된 금융부채

- 단기차입금	4,462,326	4,462,326	4,986,986	4,986,986

- 신주인수권부사채	-	-	9,715	9,715

소 계	4,462,326	4,462,326	4,996,701	4,996,701

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타유동채무	1,842,962	1,842,962	3,633,721	3,633,721

소 계	1,842,962	1,842,962	3,633,721	3,633,721

금융부채 합계	6,305,288	6,305,288	8,630,422	8,630,422

3) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	공정가치 결정

수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	7,394	-	282,458	289,852

합 계	7,394	-	282,458	289,852

나. 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	-	-	269,453	269,453

합 계	-	-	269,453	269,453

4) 금융상품 범주별 금액 구분표시

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,674,452	-	1,674,452	1,925,496	-	1,925,496

단기금융상품	10,000	-	10,000	-	-	-

장기금융상품	309,000	-	309,000	200,000	-	200,000

매도가능금융자산	-	289,852	289,852	-	269,453	269,453

매출채권및기타유동채권	6,457,348	-	6,457,348	8,864,037	-	8,864,037

장기매출채권및기타비유동채권	734,710	-	734,710	42,430	-	42,430

합 계	9,185,510	289,852	9,475,362	11,031,963	269,453	11,301,416

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	당기말	전기말

당기손익인식금융부채	상각후 원가로측정하는 금융부채	합 계	당기손익인식금융부채	상각후 원가로측정하는 금융부채	합 계

단기차입금	-	4,462,326	4,462,326	-	4,986,986	4,986,986

신주인수권부사채	-	-	-	-	9,715	9,715

매입채무및기타유동채무	-	1,842,962	1,842,962	-	3,633,721	3,633,721

합 계	-	6,305,288	6,305,288	-	8,630,422	8,630,422

(3) 보고기간 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	16,857	23,154

외환차손익	(1,910)	(3,415)

외화환산손익	-	(788)

대손상각비	(592,767)	(91,263)

대손충당금환입	94,800	57,986

매도가능금융자산

이자수익	6	1

매도가능금융자산처분손익	(191)	(95)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(342,614)	(522,876)

사채상환손실	(196)	(98,862)

라. 유형자산(토지) 공정가치 평가 방법 및 절차 요약 당사는 기업회계기준서(K-GAAP) 제5호 '유형자산' 개정사항을 적용하여 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 당사는 공인된 감정평가법인 (주)하나감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가 기준일은 2008년 12월 31일 이었습니다.토지의 공정가액은 하나감정평가법인에 평가를 의뢰하여 산출된 감정평가액을 반영하였으며, 평가방법은 감정평가 3방식(원가방식, 수익방식, 비교방식)을 적용하여야 하나, 토지특성상 비교방식인 방법>과 을 적용하여 평가하였음. 거래사례비교법을 통하여 인근지역내 최근의 매매사례 중 대상과 비교가능성이 높은 사례를 선정하여 사정보정 및 시점수정하고 위치, 접근성, 획지형태, 공법상제한등을 비교분석하여 가격을 산정하였으며, 비교표준지공시지가 기준평가 방법에 의하여 인근지역내에 소재하는 비교표준지의 공시지가를 기준으로 하여 지가변동율로 시점수정하고, 위치, 인근지대의 상황,접근성,획지의 형태 및 면적,도로 및 교통상황, 공법상 제한사항, 일반수요, 유용성 등의 제반 가격형성요인을 조합 참작하여 가격을 결정 하였습니다.재평가된 토지의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원). 구 분 내 역 재평가기준일 2008.12.31 공정가액의 추정 기준일 시점 감정평가액((주)하나감정평가법인) 재평가 전 장부가액(원가법 적용시) 1,728,329 재평가 후 장부가액 2,900,310 기타포괄손익의 변동액 935,459 - 유형자산평가이익 1,199,307 - 이연법인세효과반영 (-)263,848 손익반영액(유형자산평가손실) (-)27,326 위의 재평가후 장부가액은 2011년 최초적용되는 한국채택국제회계기준에 의하여 작성하는 재무제표에 적용되었습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)젠트로 회사채 사모 2011년 05월 19일 3,500,000 - - 2014년 05월 19일 상환완료 - (주)젠트로 회사채 사모 2012년 05월 15일 1,400,000 - - 2015년 05월 15일 상환완료 - 합 계 - - - 4,900,000 - - - - - 주) 상기 회사채 기재내용중 2011년 05월 19일(납입일 기준) 권면총액 3,500,000,000원 규모(표면이자율 : 5.5%, 만기이자율 : 6.0%)의 신주인수권부사채 발행내역으로 본보고서 작성일 현재 전액 조기상환 되었습니다. 2012년 05월 15일 권면총액 1,400,000,000원(표면이자율: 5.5%, 만기이자율: 5.5 %)의 신주인수권부사채 발행내역이며, 본보고서 작성기준일 현재 전액 조기상환 되었습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -