CSA 코스믹 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 35 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 34 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업

1. 연결기업의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")는 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로30길 20에 본사를 두고 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 감자, 흡수합병을 거쳐당기말 현재 납입자본금은 12,249,436천원입니다.한편, 당사의 최대주주는 2023년 7월 12일 유상증자를 통하여 조성아에서 (주)홈캐스트로 변경되었습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지 분 율	비 고

(주)홈캐스트	13,077,593	21.4%	최대주주

조성아	9,893,427	16.2%	특수관계자

노마드2호투자조합	8,718,395	14.2%	특수관계자

조토리	6,519,049	10.6%	특수관계자

YUN JIN S	819,935	1.3%	특수관계자

(주)카노히	208,000	0.3%	특수관계자

박혜미	686,063	1.1%	특수관계자

장용식	60,000	0.1%	특수관계자

오영철	60,000	0.1%	특수관계자

자기주식	2,404,687	3.9%

기타주주	18,800,032	30.8%

합계	61,247,181	100.0%

(2) 당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율

(주)젠트로그룹	한국	건설자재 제조 및 설치	12월	100%

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100%

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100%

(3) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순손익

(주)젠트로그룹	8,542,918	6,510,782	12,278,747	(884,580)

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	9,465	888,488	-	25,796

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	78	209,212	-	-

(전기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)젠트로그룹	10,054,681	7,137,965	13,810,306	(3,822,132)

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	13,437	1,138,511	808	(479,240)

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	79	209,906	-	(15,754)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 회계정책과 공시의 변경연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'-'국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i)수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 (ii)종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

3. 회계정책(1) 외화환산

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전 부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(4) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	8년

비품	5년

시설장치/금형	5년

임차개량자산	2~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 ~ 10년간 상각하고 있습니다.

영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여형제도연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도이므로, 연결실체는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 해당 보고기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 수익인식연결실체의 수익은 재화의 판매 및 건설계약 등으로 구성되어 있습니다. 1) 재화의 판매① 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

② 한시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

③ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

④ 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.2) 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결실체는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(13) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.(14) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에

는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

(15) 리스

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산과 함께 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(16) 주당이익

연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 3에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,564,106	-	-	13,564,106

단기금융자산	1,778,650	1,012,401	-	2,791,051

장기금융자산	300,000	282,326	-	582,326

매출채권및기타채권	9,147,125	-	-	9,147,125

장기매출채권및기타채권	767,960	-	-	767,960

합 계	25,557,841	1,294,727	-	26,852,568

(전기말)

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가
측정금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	748,366	-	-	748,366

단기금융자산	3,350,000	-	-	3,350,000

장기금융자산	300,000	281,827	-	581,827

매출채권및기타채권	10,712,320	-	-	10,712,320

장기매출채권및기타채권	770,148	-	-	770,148

합 계	15,880,834	281,827	-	16,162,661

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가
측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	9,037,599	-	9,037,599

장단기차입금	9,116,086	-	9,116,086

장단기리스부채	666,046	-	666,046

합 계	18,819,731	-	18,819,731

(전기말)

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가
측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	14,795,787	-	14,795,787

장단기차입금	13,605,376	-	13,605,376

장단기리스부채	1,345,903	-	1,345,903

합 계	29,747,066	-	29,747,066

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채

당기손익-공정가치금융자산평가손익	12,900	724

배당금수익	3,180	6,446

상각후원가 측정금융자산 및 부채

이자수익	285,372	151,559

이자비용	940,660	715,201

외환차손익	(1,971)	(11,325)

외화환산손익	6,307	27,873

대손상각비(환입)	501,437	850,443

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등(*1)	13,496,848	717,236

외화예금	67,258	31,130

합 계	13,564,106	748,366

(*1) 보통예금 중 50,000천원이 원본압류되어 있습니다.

7. 장단기금융자산(1) 단기금융자산① 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,778,650	850,000

단기금융상품	-	2,500,000

합 계	1,778,650	3,350,000

② 유동 당기손익-공정가치측정금융자산가. 보고기간종료일 현재 유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

NH투자증권 QV농사랑 MMDA 리테일 1호	1,012,401	-

합 계	1,012,401	-

나. 당기 및 전기 중 유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전 기

기초잔액	-	-

취득	1,000,000	-

처분	-	-

평가손익	12,401	-

기말잔액	1,012,401	-

(2) 장기금융자산

① 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	300,000	300,000

② 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산가. 보고기간종료일 현재 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증권명	당기말	전기말

취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액

지분증권	전문건설공제조합	254,383	277,077	277,077	254,383	275,827	275,827

한국환경플라스틱사업협동조합	1,000	249	249	1,000	1,000	1,000

한국PE관공업협동조합	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000

합 계	260,383	282,326	282,326	260,383	281,827	281,827

(*) 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	281,827	281,103

취득	-	-

처분	-	-

평가손익	499	724

기말잔액	282,326	281,827

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	제한사유

단기금융상품	-	2,500,000	차입금 담보

단기금융상품	420,000	-	차입금 담보

단기금융상품	306,000	-	차입금 담보

단기금융상품	1,052,650	-	차입금 담보

단기금융상품	-	600,000	차입금 담보

단기금융상품	-	250,000	차입금 담보

장기금융상품	300,000	300,000	서울보증보험 질권설정

합 계	2,078,650	3,650,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	11,498,545	12,932,446

손실충당금	(3,277,104)	(2,885,305)

단기대여금	949,152	645,494

손실충당금	(121,160)	(121,160)

미수금	3,636	31,773

미수수익	97,150	109,072

손실충당금	(3,094)	-

합 계	9,147,125	10,712,320

(2) 보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	20,500	20,500

손실충당금	(20,500)	-

보증금	814,875	797,092

손실충당금	(50,000)	(50,000)

장기선급비용	3,085	2,556

합 계	767,960	770,148

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금	합 계

기초잔액	2,885,305	-	121,160	-	50,000	3,056,465

설정	559,341	3,094	-	20,500	-	582,935

제각	(85,438)	-	-	-	-	(85,438)

환입	(81,497)	-	-	-	-	(81,497)

기타	(607)	-	-	-	-	(607)

기말잔액	3,277,104	3,094	121,160	20,500	50,000	3,471,858

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	단기대여금	보증금	합 계

기초잔액	2,089,734	121,160	-	2,210,894

설정	800,443	-	50,000	850,443

제각	-	-	-

환입	-	-	-

기타	(4,872)	-	(4,872)

기말잔액	2,885,305	121,160	50,000	3,056,465

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	채권액	손실충당금

3개월 이하	8,053,766	264,371	9,498,358	221,287

3개월 초과 6개월 이하	177,308	26,436	225,365	42,157

6개월 초과 1년 이하	352,284	146,734	158,423	58,380

1년 초과	2,915,187	2,839,563	3,050,300	2,563,481

합 계	11,498,545	3,277,104	12,932,446	2,885,305

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,371,582	2,359,290

차감 : 손실충당금	(2,175,457)	(2,173,817)

선급비용	131,683	252,523

합 계	327,808	437,996

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	8,181	(637)	7,544	16,434	(4)	16,430

제 품	9,275,826	(621,744)	8,654,082	10,866,405	(1,150,654)	9,715,751

반제품	324,022	(51,935)	272,087	363,798	(133,545)	230,253

원재료	399,018	(21,257)	377,761	576,037	(70,384)	505,653

부재료	856,248	(581,101)	275,147	822,186	(191)	821,995

저장품	109,738	(11,811)	97,927	223,340	-	223,340

합 계	10,973,033	(1,288,485)	9,684,548	12,868,200	(1,354,778)	11,513,422

(2) 당기 및 전기 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	상 품	제 품	반제품	원재료	저장품	부재료	합 계

기초잔액	4	1,150,654	133,545	70,384	-	191	1,354,778

증가	633	-	47,927	-	11,811	580,910	641,281

감소	-	(234,519)	-	(12,656)	-	-	(247,175)

기타	-	(294,391)	(129,537)	(36,471)	-	-	(460,399)

기말잔액	637	621,744	51,935	21,257	11,811	581,101	1,288,485

(전기)

(단위:천원)

구 분	상 품	제 품	반제품	원재료	부재료	합 계

기초잔액	2	121,284	-	-	1	121,287

증가	2	1,047,967	133,545	70,384	190	1,252,088

감소	-	-	-	-	-	-

기타	-	(18,597)	-	-	-	(18,597)

기말잔액	4	1,150,654	133,545	70,384	191	1,354,778

11. 반품충당부채 및 반환재고회수권보고기간종료일 현재 반품충당부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

반환재고회수권 (*1)	262,607	593,277

반품충당부채 (*2)	531,499	1,064,443

(*1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.(*2) 반품충당부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 반품충당부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

12. 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	당기말	전기말

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	-	-

(2) 당기 및 전기의 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	-

지분법손익	-	-

지분법자본변동	-	-

공동기업투자손상차손	-	-

기말	-	-

(3) 당기말과 전기말의 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	752,742	392,845	359,896	-	(198,204)

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	755,312	199,008	556,304	700,369	210,938

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	2,459,915	-	-	2,459,915

건물	1,218,355	(646,406)	-	571,949

기계장치	1,876,625	(1,158,481)	(566,107)	152,037

차량운반구	177,154	(89,631)	(45,715)	41,808

공구와기구	263,898	(105,416)	(132,523)	25,959

비품	917,608	(805,825)	(83,127)	28,656

금형	730,396	(622,072)	(13,187)	95,137

시설장치	898,725	(827,699)	(5,440)	65,586

임차개량자산	1,778,411	(1,701,732)	-	76,679

사용권자산	3,328,650	(2,589,255)	(60,122)	679,273

건설중인자산	656	-	(656)	-

합 계	13,650,393	(8,546,517)	(906,877)	4,196,999

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토지	2,459,915	-	-	2,459,915

건물	1,218,355	(615,947)	-	602,408

기계장치	1,876,625	(1,055,787)	(566,107)	254,731

차량운반구	230,666	(113,313)	(62,582)	54,771

공구와기구	235,901	(103,264)	(131,931)	706

비품	913,574	(777,131)	(83,136)	53,307

금형	730,469	(584,307)	(13,230)	132,932

시설장치	898,725	(764,787)	(5,440)	128,498

임차개량자산	1,778,411	(1,559,376)	-	219,035

사용권자산	3,299,710	(1,935,161)	(314,853)	1,049,696

건설중인자산	11,400	-	-	11,400

합 계	13,653,751	(7,509,073)	(1,177,279)	4,967,399

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	대체	기타증감	기말장부가액

토지	2,459,915	-	-	-	-	-	-	2,459,915

건물	602,408	-	-	(30,459)	-	-	-	571,949

기계장치	254,731	-	-	(102,694)	-	-	-	152,037

차량운반구	54,771	15,293	(14,405)	(24,595)	-	10,744	-	41,808

공구와기구	706	28,000	-	(2,155)	(603)	-	11	25,959

비품	53,307	4,050	-	(28,701)	-	-	-	28,656

금형	132,932	-	-	(37,795)	-	-	-	95,137

시설장치	128,498	-	-	(62,912)	-	-	-	65,586

임차개량자산	219,035	-	-	(142,356)	-	-	-	76,679

사용권자산	1,049,696	496,824	(2,585)	(864,662)	-	-	-	679,273

건설중인자산	11,400	-	-	-	(656)	(10,744)	-	-

합 계	4,967,399	544,167	(16,990)	(1,296,329)	(1,259)	-	11	4,196,999

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	기타증감	기말장부가액

토지	2,459,915	-	-	-	-	-	2,459,915

건물	632,867	-	-	(30,459)	-	-	602,408

기계장치	833,710	13,500	-	(176,291)	(416,188)	-	254,731

차량운반구	58,831	102,817	(21,139)	(33,105)	(52,633)	-	54,771

공구와기구	839	12,310	-	(969)	(11,459)	(15)	706

비품	109,420	22,409	(2,380)	(74,392)	(1,750)	-	53,307

금형	29,758	141,650	-	(38,476)	-	-	132,932

시설장치	156,365	31,975	-	(59,842)	-	-	128,498

임차개량자산	29,047	277,560	(6,286)	(81,286)	-	-	219,035

사용권자산	1,974,923	220,747	(21,945)	(1,007,913)	(116,116)	-	1,049,696

건설중인자산	-	11,400	-	-	-	-	11,400

합 계	6,285,675	834,368	(51,750)	(1,502,733)	(598,146)	(15)	4,967,399

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	200,114	275,217

판매비와관리비	1,096,215	1,227,516

합 계	1,296,329	1,502,733

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소 재 지	면적(㎡)	당기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

토지	강원도 횡성군 우천면 양적리 37-10	13,074.00	1,411,992	1,172,738	1,411,992	1,228,956

강원도 횡성군 우천면 양적리 37-41	10,699.00	1,047,923	930,813	1,047,923	975,749

합 계	23,773.00	2,459,915	2,103,551	2,459,915	2,204,705

14. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

취득가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치 (*)	장부금액	공정가치 (*)

토 지	3,000	3,000	3,000	3,000

건 물	2,500	2,500	2,500	2,500

합 계	5,500	5,500	5,500	5,500

(*) 상기 투자부동산은 공정가치와 취득원가의 차이금액이 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 임대비용은 없습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계

취득가액	9,137,406	40,520	5,757	12,128	4,000	321,952	9,521,763

상각누계액	-	(20,602)	(2,772)	(7,581)	-	(298,139)	(329,094)

손상차손누계액	(8,416,916)	(16,708)	-	-	(4,000)	-	(8,437,624)

장부가액	720,490	3,210	2,985	4,547	-	23,813	755,045

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계

취득가액	9,137,406	37,256	5,757	12,128	4,000	321,952	9,518,499

상각누계액	-	(20,547)	(2,197)	(6,368)	-	(275,172)	(304,284)

손상차손누계액	(8,416,916)	(16,709)	-	-	(4,000)	-	(8,437,625)

장부가액	720,490	-	3,560	5,760	-	46,780	776,590

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계

기초장부가액	720,490	-	3,560	5,760	-	46,780	776,590

취득	-	3,264	-	-	-	-	3,264

대체	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-

상각	-	(54)	(575)	(1,213)	-	(22,967)	(24,809)

손상	-	-	-	-	-	-	-

기말장부가액	720,490	3,210	2,985	4,547	-	23,813	755,045

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계

기초장부가액	1,212,857	-	4,136	6,973	-	67,880	1,291,846

취득	-	2,221	-	-	-	14,500	16,721

대체	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-

상각	-	(72)	(576)	(1,213)	-	(35,600)	(37,461)

손상	(492,367)	(2,149)	-	-	-	-	(494,516)

기말장부가액	720,490	-	3,560	5,760	-	46,780	776,590

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	24,809	37,461

16. 담보제공 및 지급보증 등(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

담보제공자산	종 류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

단기금융상품	차입금(운전자본)	1,052,650	1,052,650	1,000,000	우리은행

단기금융상품	차입금(운전자본)	420,000	420,000	420,000	기업은행

단기금융상품	차입금(운전자본)	306,000	306,000	306,000	기업은행

장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

토지,건물	차입금(운전자본)	3,031,864	3,432,000	2,211,300	신한은행

산업재산권	차입금(운전자본)	-	660,000	500,000	신한은행

당기손익-공정가치측정 금융자산	이행지급보증	277,077	277,077	194,650	전문건설공제조합

(전기말)

(단위 : 천원, CNY)

담보제공자산	종 류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

단기금융상품	차입금(운전자본)	2,500,000	2,500,000	2,375,000	산업은행

단기금융상품	차입금(운전자본)	250,000	CNY 1,320,000	CNY 1,080,664	신한은행

토지,건물	차입금(운전자본)	3,062,323	3,432,000	2,471,700	신한은행

산업재산권	차입금(운전자본)	-	660,000	500,000	신한은행

단기금융상품	차입금(운전자본)	600,000	600,000	600,000	기업은행

장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

당기손익-공정가치측정 금융자산	이행지급보증	275,827	275,827	150,000	전문건설공제조합

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액	관련부채

서울보증보험	조달청 외	하자/계약/선급금 보증	2,557,344	-

전문건설공제조합	한국도로공사 외	하자/계약/선급금 보증	866,860	-

신용보증기금	기업은행	지급보증	2,160,000	단기차입금

17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	7,945,976	12,973,469

미지급금	1,091,623	1,822,318

합 계	9,037,599	14,795,787

18. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	내 역	이자율	당기말	전기말

유동:

단기차입금	기업은행	운전자금	4.15%~9.5%	5,210,136	6,046,000

산업은행	운전자금	-	-	2,375,000

신한은행	운전자금	4.35%~6.46%	500,000	696,076

우리은행	운전자금	3.85%	1,000,000	1,700,000

전문건설공제조합	운전자금	4.06%	44,650	-

유동성장기차입금	기업은행	운전자금	-	-	166,600

신한은행	운전자금	6.10%~7.98%	2,211,300	2,101,700

합 계	8,966,086	13,085,376

비유동:

장기차입금	신한은행	운전자금	-	-	370,000

전문건설공제조합	운전자금	1.57%	150,000	150,000

합 계	150,000	520,000

상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 35,36 참조)

19. 사용권자산 및 리스부채연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	2,758,051	(2,235,215)	-	522,836

차량운반구	570,598	(354,039)	(60,122)	156,437

합 계	3,328,649	(2,589,254)	(60,122)	679,273

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	2,519,065	(1,556,926)	(120,202)	841,937

차량운반구	780,645	(378,235)	(194,651)	207,759

합 계	3,299,710	(1,935,161)	(314,853)	1,049,696

(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분	감가상각	손상차손	기말

건물	841,937	464,902	-	(784,003)	-	522,836

차량운반구	207,759	31,922	(2,585)	(80,659)	-	156,437

합 계	1,049,696	496,824	(2,585)	(864,662)	-	679,273

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분	감가상각	손상차손	기말

건물	1,786,691	-	(7,384)	(888,119)	(49,251)	841,937

차량운반구	188,232	220,747	(14,561)	(119,794)	(66,865)	207,759

합 계	1,974,923	220,747	(21,945)	(1,007,913)	(116,116)	1,049,696

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

할인되지 않은리스료	리스부채	할인되지 않은리스료	리스부채

1년 이내	583,548	563,075	1,070,457	1,012,443

1년 초과 5년 이내	114,782	102,971	589,184	333,460

합 계	698,330	666,046	1,659,641	1,345,903

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기 초	증가	감소	이자비용	기타	당기말

리스부채	1,345,902	405,616	(1,042,927)	53,570	(96,115)	666,046

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	증가	감소	이자비용	기타	전기말

리스부채	2,361,865	217,344	(1,309,934)	101,493	(24,865)	1,345,903

(5) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	864,662	1,007,913

리스부채 이자비용	53,570	101,493

단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용	82,298	84,742

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,125,224천원과 1,410,355천원입니다.

20. 기타유동비금융부채보고기간종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	287,801	309,720

예수금	40,609	39,040

기타충당부채	18,652	23,270

선수수익	10,312	-

선수금	926,165	395,326

합 계	1,283,539	767,356

21. 종업원급여연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 연결실체가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 513,336천원 (전기 563,858천원)입니다.

22. 기타비유동비금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채	205,086	124,154

소송충당부채	143,153	-

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	124,154	126,416

설정(환입)	80,932	(2,262)

사용	-	-

기말잔액	205,086	124,154

(3) 당기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

기초잔액	-

설정(환입)	143,153

사용	-

기말잔액	143,153

23. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	61,247,181주	39,451,193주

주당액면가액	200원	200원

자본금	12,249,436,200원	7,890,238,600원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	7,890,239	19,597,972

유상증자	4,359,198	-

주식매수선택권 행사	-	127,625

무상감자(*)	-	(11,835,358)

기말잔액	12,249,437	7,890,239

(*) 회사는 2022년 12월 8일에 보통주식 39,451,193주의 액면가를 5백원에서 2백원으로 무상감자 하였습니다.

24. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	65,176,984	44,541,037

신주인수권대가	326,902	326,902

자기주식처분이익	363,277	363,277

주식매수선택권	-	66,590

기타자본잉여금	831,737	765,147

합 계	66,698,900	46,062,953

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	기타자본잉여금	합 계

기초잔액	44,541,037	326,902	363,277	66,590	765,147	46,062,953

증가	20,635,947	-	-	(66,590)	66,590	20,635,947

기말잔액	65,176,984	326,902	363,277	-	831,737	66,698,900

(전기)

(단위:천원)

구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	기타자본잉여금	합 계

기초잔액	43,669,731	326,902	18,794	1,435,222	-	45,450,649

증가	871,306	-	344,483	(1,368,632)	765,147	612,304

기말잔액	44,541,037	326,902	363,277	66,590	765,147	46,062,953

25. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,510,816)	(1,510,816)

유형자산평가이익	656,733	656,733

지분법자본변동	(153)	(153)

해외사업환산손익	3,000	4,022

합 계	(851,236)	(850,214)

26. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 (*)	226,736	226,736

임의적립금	148,611	148,611

기업합리화적립금	148,611	148,611

미처리결손금	(57,167,234)	(50,564,489)

합 계	(56,791,887)	(50,189,142)

(*) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(50,564,489)	(50,147,698)

당기순손실	(6,602,745)	(12,252,149)

무상감자	11,835,358

기말잔액	(57,167,234)	(50,564,489)

27. 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	44,040,468	60,650,999

상품매출	445,963	548,013

기타매출	100,114	48

합 계	44,586,545	61,199,060

(2) 매출원가

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	27,003,018	30,073,091

상품매출원가	427,831	462,322

합 계	27,430,849	30,535,413

28. 건설계약(1) 당기 및 전기의 연결실체의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	2,385,105	5,881,228	7,162,078	1,104,255

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	1,175,885	10,036,951	8,827,731	2,385,105

(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	14,980,461	10,960,425	1,063,329	96,452

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	16,783,460	11,214,252	1,129,075	184,938

(3) 총계약원가 추정치 변동당기 중 추정총계약원가 변동으로 인한 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 공사계약은 없습니다.

(5) 당기 중 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용 및 잔액은 없습니다.

29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,342,054	5,231,040

퇴직급여	440,572	489,540

복리후생비	529,479	561,125

여비교통비	122,588	243,125

접대비	159,778	244,147

통신비	38,645	45,228

수도광열비	39,147	39,097

세금과공과	324,750	178,831

감가상각비	1,096,215	1,227,516

지급임차료	50,638	44,776

보험료	23,151	26,619

차량유지비	142,176	210,277

경상연구개발비	407,198	619,501

운반비	99,077	123,433

교육훈련비	3,958	4,115

도서인쇄비	3,283	5,006

사무용품비	9,433	10,987

소모품비	56,903	97,965

지급수수료	10,427,208	18,272,981

광고선전비	2,491,584	8,970,808

대손상각비	477,843	800,443

무형자산상각비	24,810	37,460

판매촉진비	34,785	169,267

물류비	1,275,685	1,924,292

복구충당부채환입	-	(7,801)

잡비	442,511	359,592

합 계	23,063,471	39,929,370

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	285,372	151,559

배당금수익	3,180	6,446

외환차익	7,043	2,198

외화환산이익	7,346	28,129

합 계	302,941	188,332

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	940,660	715,201

외환차손	9,014	13,523

외화환산손실	1,039	256

합 계	950,713	728,980

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	9,712	3,588

리스해지이익	102,527	2,541

당기손익-공정가치금융자산평가이익	12,900	724

수입임대료	-	1,101

잡이익	44,566	83,440

합 계	169,705	91,394

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	-	8,666

유형자산손상차손	1,260	482,030

사용권자산손상차손	-	116,116

무형자산손상차손	-	494,516

기타의대손상각비	25,234	61,855

기타충당부채전입액	143,153	-

매출채권처분손실	22,192	13,703

기부금	-	831,948

잡손실	28,303	3,074

합 계	220,142	2,011,908

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	-	91,235

이연법인세

일시적차이의 증감	(3,238)	434,030

법인세비용	(3,238)	525,265

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(6,605,983)	(11,726,883)

적용세율에 따른 법인세비용	(1,356,869)	(2,579,914)

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익	-	(19,717)

세무상 차감되지 않는 비용	86,639	122,735

세액공제	-	-

이연법인세미인식	1,546,418	3,846,030

전기법인세의 조정사항	-	91,235

기타	(279,426)	(935,104)

법인세비용	(3,238)	525,265

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	당기초	당기손익	당기말

유형자산	380,241	(90,592)	289,649

대손충당금	1,105,404	21,888	1,127,292

미지급비용	52,913	(16,612)	36,301

재고자산평가충당금	224,771	(31,036)	193,735

자기주식	107,890	(7,160)	100,730

사용권자산	(223,385)	100,410	(122,975)

복구충당부채	27,314	(1,141)	26,173

리스부채	285,276	(151,118)	134,158

종속기업 및 공동기업투자	1,879,585	65,357	1,944,942

압축기장충당금	(328,498)	21,801	(306,697)

영업권	(158,508)	10,519	(147,989)

기타	151,837	773,232	925,069

이월결손금공제	5,902,330	816,224	6,718,554

이월세액공제	558,439	37,884	596,323

합계	9,965,609	1,549,656	11,515,265

이연법인세자산 미인식액	(9,814,334)	(1,546,418)	(11,360,752)

이연법인세자산	151,275	3,238	154,513

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	당기초	당기손익	당기말

유형자산	283,689	96,552	380,241

대손충당금	895,892	209,512	1,105,404

미지급비용	43,113	9,799	52,912

재고자산평가충당금	26,683	198,088	224,771

자기주식	-	107,890	107,890

사용권자산	(420,889)	197,504	(223,385)

복구충당부채	27,812	(498)	27,314

리스부채	503,363	(218,087)	285,276

종속기업 및 공동기업투자	1,001,650	877,934	1,879,584

압축기장충당금	(328,498)	-	(328,498)

영업권	(266,829)	108,321	(158,508)

기타	185,897	(34,059)	151,838

이월결손금공제	4,182,045	1,720,285	5,902,330

이월세액공제	419,680	138,759	558,439

합계	6,553,608	3,412,000	9,965,608

이연법인세자산 미인식액	(5,968,303)	(3,846,030)	(9,814,333)

이연법인세자산	585,305	(434,030)	151,275

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	4,045,874	3,353,565

이월결손금	6,718,554	5,902,330

이월세액	596,324	558,439

합 계	11,360,752	9,814,334

(5) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기	비 고

2025년	4,605,239	4,605,239	2015년도 발생분

2027년	8,481,365	8,481,365	2017년도 발생분

2029년	4,813,255	4,813,255	2019년도 발생분

2035년	994,502	994,502	2020년도 발생분

2036년	489,992	489,992	2021년도 발생분

2037년	7,464,827	7,444,418	2022년도 발생분

2038년	6,328,343	-	2023년도 발생분

(6) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기	비 고

2026년	67,859	67,859	2016년도 발생분

2027년	71,905	71,905	2017년도 발생분

2028년	84,571	84,571	2018년도 발생분

2029년	54,698	54,698	2019년도 발생분

2030년	90,756	90,756	2020년도 발생분

2031년	49,892	49,892	2021년도 발생분

2032년	110,033	138,759	2022년도 발생분

2033년	66,610	-	2023년도 발생분

33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품과 제품 및 반제품의 변동	930,440	(5,832,220)

원재료의 사용 및 상품의 매입	20,290,414	27,806,041

종업원급여	5,739,928	6,871,199

복리후생비	723,559	681,624

접대비	160,026	244,647

차량유지비	166,199	251,439

감가상각 및 기타상각비	1,321,138	1,540,192

대손상각비	477,843	800,443

경상연구개발비	407,198	619,501

소모품비	1,374,512	1,949,713

운반비	295,718	343,890

보험료	49,533	55,187

지급수수료	10,324,486	18,338,356

외주비	3,005,376	15,243,912

기타비용	5,227,950	1,550,859

매출원가 및 판매비와관리비 합계	50,494,320	70,464,783

34. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 연결실체의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

내 역	당 기	전 기

보통주 당기순손실	(6,602,745,124)	(12,252,148,637)원

가중평균유통보통주식수(*)	47,377,207주	36,953,175주

기본주당순손실	(139)원	(332)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수 입니다.

(2) 당기에는 잠재적 보통주가 없으며 전기에는 잠재적 보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않으므로 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기본주당손익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구분	날짜	유통보통주식수(주)	기간(일)	적수

기초 유통보통주식	2023-01-01	39,451,193	365	14,399,685,445

자기주식	2023-01-01	(2,404,687)	365	(877,710,755)

유상증자	2023-07-12	21,795,988	173	3,770,705,924

합 계	17,292,680,614

일 수	365

가중평균유통보통주식수	47,377,207

(전기)

구분	날짜	유통보통주식수(주)	기간(일)	적수

기초 유통보통주식	2022-01-01	39,195,943	365	14,306,519,195

자기주식	2022-01-01	(2,652,210)	54	(143,219,340)

자기주식	2022-02-24	(2,404,687)	311	(747,857,657)

주식매수선택권행사	2022-02-25	49,875	310	15,461,250

주식매수선택권행사	2022-03-08	14,000	299	4,186,000

주식매수선택권행사	2022-03-31	191,375	276	52,819,500

합 계	13,487,908,948

일 수	365

가중평균유통보통주식수	36,953,175

35. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

최대주주	(주)홈캐스트 외 7인	65.3%

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	40.0%

기타특수관계자	(주)홈캐스트미디어	-

Homecast America Inc.	-

(주)에이치바이온	-

Homecast Thailand Co., Ltd.	-

H Bion USA, INC.	-

(주)드라셀화장품	-

(주)아피아홀딩스	-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출등	매입등	매출등	매입등

지배기업의대표이사	15,241	-	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	기타채무	매출채권	기타채권

지배기업의대표이사	-	501,667	10,312	-	200,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

지배기업의대표이사	499,000	200,000	-	-	200,000	-	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	제공받은 내용	설정금액	설정권자

지배기업의대표이사	차입금에 대한 연대보증	1,800,000	기업은행

합 계	1,800,000

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	997,759	920,637

퇴직급여	154,238	159,897

합 계	1,151,997	1,080,534

36. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액

기업은행	기업운전일반자금대출	6,446,000	4,926,000

우리은행	기업운전일반자금대출	1,052,600	1,000,000

기업은행	할인어음	100,000	66,330

기업은행	외상매출채권담보대출	200,000	108,207

신한은행	기업운전일반자금대출	2,711,300	2,711,300

전문건설공제조합	운영자금대출 외	812,196	194,650

기업은행 단기차입금 2,700,000천원과 관련하여 신용보증기금으로부터 2,160,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 진행중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

진행법원	구 분	상대방	내 용	소송가액

서울고등법원(*1)	원고	심**외 3인	손해배상청구	1,007,070

수원지방법원안양지원(*2)	피고	㈜피엘테크코리아	계약이행청구	398,073

수원지방법원안양지원(*3)	원고	㈜피엘테크코리아	계약이행청구	100,000

서울중앙지방법원(*4)	피고	인화코리아	부동산 가압류 제소명령 신청	145,302

(*1) 손해배상청구 사건은 분할 전 젠트로사업부 운영과정에서 발생한 불법행위에 대하여 그 손해배상을 청구하는 소송건으로, 24년 1월 10일 원고(당사) 패소로 항소심이 판결되었고, 24년 1월 23일 당사 이사회에서 상고를 포기하기로 결정하였습니다.(*2) 공동특허권자 상호간 체결한 특허권 사용협약에 따라 당사가 진행한 현장의 영업이익 50%를 청구하는 소송입니다. (*3) 공동특허권자 상호간 체결한 특허권 사용협약에 따라 피엘테크코리아가 진행한현장의 영업이익 50%를 청구하는 소송입니다.상기 (*2)과 (*3)의 소송건에 대하여 합리적으로 추정한 금액 143,152,948원은 소송 충당부채로 인식하였습니다(*4) 당사의 인화코리아에 대한 대여금 및 이자등 채권회수를 위한 부동산가압류(서울중앙지법 2022카단 803193)건에 대한 채무자측의 제소명령 신청건입니다. 24년 1월 3일 제소명령이 결정되었고, 이에 당사는 24년 1월 4일 대여금 및 지연이자 지급을 청구하는 소송을 제기하였습니다.

그러나 각 사건에 대하여 보고기간종료일 현재 소송의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 상기 소송이 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향은 반영되어 있지 않습니다.

37. 부문별 보고(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요제품

화장품 제조 및 판매업 부문	화장품

건설자재 제조 및 설치업 부문	PDF물탱크,도류벽,축산탱크,COD,라이닝

(2) 보고기간종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	32,315,984	12,278,747	44,594,731	(8,186)	44,586,545

내부매출액	8,186	-	8,186	(8,186)	-

외부매출액	32,307,798	12,278,747	44,586,545	-	44,586,545

영업손익	(5,518,566)	(577,257)	(6,095,823)	188,046	(5,907,777)

당기순손익	(6,123,534)	(884,580)	(7,008,114)	405,368	(6,602,746)

자산	38,452,611	8,542,918	46,995,529	(4,700,448)	42,295,081

부채	16,930,874	6,510,782	23,441,656	(2,451,786)	20,989,870

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	47,396,564	13,810,306	61,206,870	(7,811)	61,199,059

내부매출액	7,811	-	7,811	(7,811)	-

외부매출액	47,388,753	13,810,306	61,199,059	-	61,199,059

영업손익	(6,301,636)	(3,101,463)	(9,403,099)	137,377	(9,265,722)

당기순손익	(10,626,976)	(3,822,132)	(14,449,108)	2,196,959	(12,252,149)

자산	28,592,841	10,054,681	38,647,522	(4,023,486)	34,624,036

부채	26,163,664	7,137,965	33,301,629	(1,591,427)	31,710,202

(3) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아 등	합 계

매출액	42,050,888	2,535,656	44,586,545

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아 등	합 계

매출액	59,329,773	1,869,286	61,199,059

(4) 주요 고객에 대한 정보

보고기간 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주요 고객	당 기	전 기

A사	-	10,612,998

B사	7,155,497	8,945,449

C사	8,710,154	-

38. 위험관리 목적 및 정책(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간종료일 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금(A)	9,116,086	13,605,376

단기차입금	6,754,786	10,817,076

유동성장기차입금	2,211,300	2,268,300

장기차입금	150,000	520,000

현금성자산(B)	15,642,756	4,398,366

현금및현금성자산	13,564,106	748,366

단기금융상품	1,778,650	3,350,000

장기금융상품	300,000	300,000

순차입금(A-B)	(6,526,670)	9,207,010

자본총계	21,305,211	2,913,834

총자본(자본총계+순차입금)	14,778,541	12,120,844

타인자본조달비율(순차입금/총자본)	(44.2%)	76.0%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 연결실체의 금융위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	13,564,106	748,366

단기금융자산	2,791,051	3,350,000

장기금융자산	582,326	581,827

매출채권및기타채권	9,147,125	10,712,320

장기매출채권및기타채권	767,960	770,148

합 계	26,852,568	16,162,661

② 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

장단기차입금	9,116,086	10,198,096	9,726,089	472,007	-	10,198,096

매입채무및기타채무	9,037,599	9,037,599	9,037,599	-	-	9,037,599

장단기리스부채	666,046	698,330	583,548	54,470	60,312	698,330

합 계	18,819,731	19,934,025	19,347,236	526,477	60,312	19,934,025

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

장단기차입금	13,605,376	14,009,059	13,481,001	376,233	151,825	14,009,059

매입채무및기타채무	14,795,787	14,795,787	14,795,787	-	-	14,795,787

장단기리스부채	1,345,903	1,659,641	1,070,457	472,379	116,805	1,659,641

합 계	29,747,066	30,464,487	29,347,245	848,612	268,630	30,464,487

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험관리

가. 외환위험연결실체는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

자 산	USD	290,172	374,148	338,454	428,923

CNY	82,549	14,928	150,144	27,242

JPY	425,908	3,887	246,794	2,352

소계	392,963	458,517

부 채	USD	-	-	-	-

소계	-	-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화환산손익	39,296	(39,296)	45,852	(45,852)

나. 이자율위험연결실체는 일부 변동금리부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.보고기간종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	3,770,650	6,346,000

유동성장기차입금	2,211,300	2,268,300

장기차입금	150,000	520,000

합 계	6,131,950	9,134,300

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(61,320)	61,320	(91,343)	91,343

다. 가격위험연결실체는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.② 금융상품의 공정가치 내역보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,564,106	13,564,106	748,366	748,366

단기금융자산	2,791,051	2,791,051	3,350,000	3,350,000

장기금융자산	582,326	582,326	581,827	581,827

매출채권및기타채권	9,147,125	9,147,125	10,712,320	10,712,320

장기매출채권및기타채권	767,960	767,960	770,148	770,148

합 계	26,852,568	26,852,568	16,162,661	16,162,661

금융부채

매입채무및기타채무	9,037,599	9,037,599	14,795,787	14,795,787

장단기차입금	9,116,086	9,116,086	13,605,376	13,605,376

장단기리스부채	666,046	666,046	1,345,903	1,345,902

합 계	18,819,731	18,819,731	29,747,066	29,747,065

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 결정

수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,012,401	282,326	1,294,727

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	281,827	281,827

금융부채:

파생상품부채	-	-	-	-

39. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당 기	전 기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	18,375	3,624	351,500	4,082

부여	-	-	-	-

상실	-	-	-	-

행사	-	-	255,250	2,364

만기소멸	18,375	3,624	77,875	9,825

기말	-	-	18,375	3,624

(3) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가은 없습니다.

40. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	기 타	당기말

단기차입금	10,817,076	(4,060,394)	-	(1,896)	6,754,786

유동성장기차입금	2,268,300	(427,000)	370,000	-	2,211,300

장기차입금	520,000	-	(370,000)	-	150,000

장단기리스부채	1,345,902	(1,042,927)	357,401	5,671	666,047

재무활동으로부터 총부채	14,951,278	(5,530,321)	357,401	3,775	9,782,133

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	기 타	당기말

단기차입금	8,839,762	1,990,801	-	(13,487)	10,817,076

유동성장기차입금	2,425,320	(383,620)	226,600	-	2,268,300

장기차입금	596,600	150,000	(226,600)	-	520,000

장단기리스부채	2,361,865	(1,309,934)	194,389	99,582	1,345,902

재무활동으로부터 총부채	14,223,547	447,247	194,389	86,095	14,951,278

(2) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	370,000	226,600

장기리스부채의 유동성 대체	155,516	847,055

리스의 실행	403,032	194,389

건설중인자산 본계정 대체	10,744	-

41. 연결재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.