CSA 코스믹 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 37 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 36 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 씨에스에이코스믹

1. 회사의 개요

주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")은 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 언주로 726에 본사를 두고 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 감자, 흡수합병을 거쳐당기말 현재 납입자본금은 14,470,653천원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수	지 분 율	비 고

지앤비조합(*)	9,523,810	13.16%	최대주주

(주)브이핑크홀딩스	5,600,000	7.74%	-

조토리	5,019,048	6.94%	유의적인 영향력을 행사하는 개인

조성아	1,500,000	2.07%

기타주주	50,710,411	70.09%	-

합 계	72,353,269	100.00%

(*) 당사의 최대주주는 2025년 12월 유상증자를 통하여 지앤비조합으로 변경되었으며, 지앤비조합은 (주)아이에이치큐의 100% 자회사에 해당합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업,관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업,관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업,관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 종속기업,관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

당사는 아래 사항을 제외하고는, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이 내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

3. 회계정책(1) 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전 부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(2) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능 한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(4) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(5) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(6) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

기계장치	8년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치/금형	5년

임차개량자산	1~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산 중 영업권 대해서는 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

상표권	10년

디자인권	10년

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년

영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다.

(9) 재고자산

재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원 급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여형제도

당사의 퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 해당 보고기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 수익인식① 수행의무의 식별

당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

② 한시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

③ 반품

당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(반품충당부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

④ 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(14) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

② 이연법인세

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에

는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(15) 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산과 함께 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(16) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

주석 3에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 종속기업 투자주식의 손상

회사는 매년 종속기업 투자주식에 대하여 손상여부를 평가하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 재고자산평가충당금

회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다. 재고자산에 대한 평가 시 향후 재고 소요량, 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(6) 영업권의 손상

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,100,009	-	7,100,009

단기금융자산	1,778,650	-	1,778,650

장기금융자산	300,000	-	300,000

매출채권및기타채권	2,758,073	-	2,758,073

장기기타채권	733,572	-	733,572

합 계	12,670,304	-	12,670,304

(단위: 천원)

전기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,316,004	-	10,316,004

단기금융자산	1,778,650	-	1,778,650

장기금융자산	300,000	-	300,000

매출채권및기타채권	6,286,570	-	6,286,570

장기기타채권	589,242	-	589,242

합 계	19,270,466	-	19,270,466

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	2,370,728	-	2,370,728

단기차입금	3,226,000	-	3,226,000

장단기리스부채	481,191	-	481,191

금융보증부채	1,024	-	1,024

전환사채	2,046,274	-	2,046,274

합 계	8,125,217	-	8,125,217

(단위: 천원)

전기말	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	5,177,477	-	5,177,477

차입금	5,656,000	-	5,656,000

장단기리스부채	609,530	-	609,530

금융보증부채	3,839	-	3,839

합 계	11,446,846	-	11,446,846

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채

당기손익공정가치측정금융상품평가손실	(3,078,730)	(16,057)

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	(101,402)	-

당기손익공정가치측정금융상품처분이익	3,078,730	7,241

상각후원가 측정 금융자산 및 부채

이자수익	453,991	485,135

이자비용	(332,173)	(454,187)

외환차손익	(5,913)	1,111

외화환산손익	1,002	16,453

대손상각비환입	53,582	104,036

기타의대손상각비	(1,797,916)	(516,236)

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	6,820,845	10,099,818

외화예금	279,164	216,186

합 계	7,100,009	10,316,004

7. 장단기금융자산(1) 단기금융자산

보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,778,650	1,778,650

(2) 장기금융자산

보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	300,000	300,000

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제한사유

정기예금	420,000	420,000	차입금 담보

정기예금	306,000	306,000	차입금 담보

정기예금	1,052,650	1,052,650	차입금 담보

장기금융자산(*)	300,000	300,000	서울보증보험 질권설정

합 계	2,078,650	2,078,650

(*) 장기금융자산은 종속회사인 (주)젠트로그룹의 서울보증보험과 관련하여 담보로 제공되어 질권설정 되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,247,593	4,939,035

손실충당금	(2,136,211)	(2,194,237)

단기대여금	1,524,524	3,701,724

손실충당금	(20,791)	(355,791)

미수금	50,601	124,967

손실충당금	(18,653)	(18,653)

미수수익	353,606	174,246

손실충당금	(242,596)	(84,721)

합 계	2,758,073	6,286,570

(2) 보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	1,995,500	20,500

손실충당금	(1,995,500)	(20,500)

보증금	683,572	639,242

손실충당금	(50,000)	(50,000)

장기미수금	100,000	-

합 계	733,572	589,242

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금	합 계

기초	2,194,237	18,653	84,721	355,791	20,500	50,000	2,723,902

설정	-	-	157,876	-	1,640,000	-	1,797,876

제각	(4,444)	-	-	-	-	(4,444)

환입	(53,583)	-	-	-	-	-	(53,583)

기타	-	-	-	(335,000)	335,000	-	-

기말	2,136,210	18,653	242,597	20,791	1,995,500	50,000	4,463,751

(단위: 천원)

전 기	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금	합 계

기초	2,298,274	18,653	3,094	-	20,500	50,000	2,390,521

설정	-	-	81,627	355,791	-	-	437,418

제각	-	-	-	-	-	-	-

환입	(104,037)	-	-	-	-	-	(104,037)

기말	2,194,237	18,653	84,721	355,791	20,500	50,000	2,723,902

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	채권액	손실충당금

3개월 이하	1,017,608	4,149	2,783,265	52,337

3개월 초과 6개월 이하	101,278	3,191	6,422	1,146

6개월 초과 1년 이하	-	-	5,583	4,734

1년 초과	2,128,707	2,128,871	2,143,765	2,136,020

합 계	3,247,593	2,136,211	4,939,035	2,194,237

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	88,712	98,971

차감 : (손실충당금)	(40,109)	(40,067)

선급비용	673,594	130,732

합 계	722,197	189,636

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	7,971	(7,971)	-	8,116	(8,116)	-

제 품	6,053,029	(2,669,204)	3,383,826	6,593,441	(1,377,429)	5,216,012

부재료	801,435	(762,454)	38,982	777,133	(730,228)	46,905

합 계	6,862,435	(3,439,629)	3,422,808	7,378,690	(2,115,773)	5,262,917

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 11,257백만원(전기 : 15,120백만원)입니다.

11. 반품충당부채 및 반환재고회수권

보고기간종료일 현재 반품충당부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반환재고회수권(*1)	154,699	247,402

반품충당부채(*2)	261,777	395,071

(*1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

(*2) 반품충당부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 반품충당부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

12. 종속,관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속,관계기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	소재지	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부금액

종속기업:

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	100%	267,804	(267,804)	-

(주)젠트로그룹(*1)	한국	100%	7,946,837	(7,946,837)	-

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	중국	100%	328,249	(328,249)	-

피엘오조합(*2)	한국	99.98%	4,000,000	-	4,000,000

합 계	12,542,890	(8,542,890)	4,000,000

관계기업:

블루원(주)(*3)	한국	23.50%	564,000	-	564,000

공동기업:

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	670,720	(670,720)	-

(*1) 당사는 외부평가 등을 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 당기에 인식한 손상차손 금액은 1,294,271천원 (전기 1,623,269천원)입니다. 당사가 평가한 사용가치의평가기법은 DCF모형이며 할인율은 8.96%(전기 9.27%)입니다.

(*2) 당사는 2025년 12월 26일에 피엘오조합에 4,000,000천원(40,000좌수)을 납입하여 지분율 99.98%(=40,000좌수/40,010좌수)로 종속기업에 편입되었습니다.

(*3) 당사는 2025년 11월 21일에 블루원(주)의 설립자본금 중 25,000천원(5,000주)을 납입하여 지분율 25%(=5,000주/20,000주)로 관계기업으로 편입되었습니다. 2025년 11월 24일 539,000천원을 대여한 후 당일 출자전환하였으며, (주)빛과전자 및 블루산업개발(주)도 같은날 출자전환함에 따라 당사의 지분율은 23.5%(=112,900주/480,000주)가 되었습니다.

(단위: 천원)

전기말	소재지	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부금액

종속기업:

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	100%	267,804	(267,804)	-

(주)젠트로그룹	한국	100%	7,946,837	(6,652,566)	1,294,271

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	중국	100%	328,249	(328,249)	-

합 계	8,542,890	(7,248,619)	1,294,271

공동기업:

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	670,720	(670,720)	-

(2) 당기 및 전기 중 종속,관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	회사명	기 초	증가	손상차손	기말

종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	-	-	-	-

(주)젠트로그룹	1,294,271	-	(1,294,271)	-

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	-	-	-	-

피엘오조합	-	4,000,000	-	4,000,000

관계기업	블루원(주)	-	564,000	-	564,000

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	-	-

합 계	1,294,271	4,564,000	(1,294,271)	4,564,000

(단위: 천원)

전 기	회사명	기 초	증가	손상차손	기말

종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	-	-	-	-

(주)젠트로그룹	2,917,541	-	(1,623,269)	1,294,271

CHOCHOS FACTORY CHINA. LTD	-	-	-	-

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	-	-

합 계	2,917,541	-	(1,623,269)	1,294,271

(3) 당기말과 전기말의 종속,관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	11,126	1,023,786	(1,012,660)	-	2,110

(주)젠트로그룹	6,223,095	6,078,483	144,612	7,257,359	(1,140,164)

CHOCHOS FACROTY CHINA CO., LTD	32	236,885	(236,853)	-	(55)

피엘오조합	4,724,016	628,507	4,095,509	-	94,509

블루원(주)	2,332,752	-	2,332,752	-	(29,080)

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	852,308	444,951	407,357	-	(21)

(단위: 천원)

전기말	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	10,934	1,008,481	(997,548)	-	(18,067)

(주)젠트로그룹	7,568,482	6,283,706	1,284,776	10,886,503	(747,361)

CHOCHOS FACROTY CHINA CO., LTD	87	232,848	(232,760)	-	-

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	837,781	437,367	400,414	-	(132)

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

기계장치	10,950	(9,415)	-	1,535

비품	750,647	(697,517)	-	53,130

금형	708,479	(668,321)	(40,158)	-

시설장치	282,549	(282,540)	-	9

임차개량자산	616,598	(586,726)	-	29,872

사용권자산	2,705,523	(2,244,481)	-	461,042

합 계	5,074,746	(4,489,000)	(40,158)	545,588

(단위: 천원)

전기말	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

기계장치	10,950	(9,015)	-	1,935

차량운반구	53,845	(24,230)	-	29,615

비품	738,382	(716,825)	-	21,557

금형	708,479	(641,577)	-	66,902

시설장치	282,549	(282,540)	-	9

임차개량자산	684,441	(646,231)	-	38,210

사용권자산	2,234,559	(1,551,923)	-	682,636

합 계	4,713,205	(3,872,341)	-	840,864

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초	취 득	처 분	손 상	감가상각비	기말

기계장치	1,935	-	-	-	(400)	1,535

차량운반구	29,615	-	(18,846)	-	(10,769)	-

비품	21,557	45,960	(10)	-	(14,377)	53,130

금형	66,902	-	-	(40,158)	(26,744)	-

시설장치	9	-	-	-	-	9

임차개량자산	38,210	-	(8)	-	(8,330)	29,872

사용권자산	682,636	514,493	(19,504)	-	(716,583)	461,042

합 계	840,864	560,453	(38,368)	(40,158)	(777,203)	545,588

(단위: 천원)

전 기	기초	취 득	처 분	감가상각비	기말

기계장치	2,335	-	-	(400)	1,935

차량운반구	57,262	-	(14,869)	(12,778)	29,615

비품	30,677	6,749	(30)	(15,839)	21,557

금형	95,136	-	-	(28,234)	66,902

시설장치	9	-	-	-	9

임차개량자산	76,680	41,652	(1,912)	(78,210)	38,210

사용권자산	619,556	1,000,734	-	(937,654)	682,636

합 계	881,655	1,049,135	(16,811)	(1,073,115)	840,864

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	777,203	1,073,115

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계

취득가액	9,137,406	5,613	1,019,954	1,343,227	11,506,200

상각누계액	-	(3,780)	(158,984)	(317,269)	(480,033)

손상차손누계액	(9,137,406)	-	(468,647)	-	(9,606,053)

장부가액	-	1,833	392,323	1,025,958	1,420,114

(단위: 천원)

전기말	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계

취득가액	9,137,406	5,757	1,019,954	321,952	10,485,069

상각누계액	-	(3,348)	(84,383)	(311,009)	(398,740)

손상차손누계액	(8,688,492)	-	(253,387)	-	(8,941,879)

장부가액	448,914	2,409	682,184	10,943	1,144,450

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계

기초	448,913	2,409	682,185	10,943	1,144,450

취득(*)	-	-	-	1,022,000	1,022,000

상각	-	(576)	(74,602)	(6,985)	(82,163)

손상	(448,913)	-	(215,260)	-	(664,173)

기말	-	1,833	392,323	1,025,958	1,420,114

(*) 당기 중 기타특수관계자로부터 1,002백만원의 회원권을 매입하였습니다(주석 34 참조).

(단위: 천원)

전 기	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계

기초	720,490	2,985	4,546	23,813	751,834

취득	-	-	1,007,825	-	1,007,825

상각	-	(576)	(76,800)	(12,870)	(90,246)

손상	(271,576)	-	(253,387)	-	(524,963)

기말	448,914	2,409	682,184	10,943	1,144,450

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	82,163	90,246

15. 담보제공 및 지급보증 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

단기금융자산	420,000	462,000	420,000	기업은행

단기금융자산	306,000	336,000	306,000	기업은행

단기금융자산	1,052,650	1,052,650	1,000,000	우리은행

장기금융자산(*)	300,000	300,000	-	서울보증보험

(*) 장기금융자산은 종속회사인 (주)젠트로그룹의 서울보증보험 보증보험과 관련하여 담보로 제공되어 질권설정 되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액

서울보증보험	㈜우리홈쇼핑 외	하자/계약 보증	540,000

DB손해보험	DB손해보험	화재보험	1,780,000

메리츠화재	메리츠화재	개인정보보호 배상책임	200,000

AIG	AIG	제품배상책임	100,000

합 계	2,620,000

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,513,299	4,612,699

미지급금	857,429	564,778

합 계	2,370,728	5,177,477

17. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차 입 처	내 역	이자율	당기말	전기말

유동

단기차입금	기업은행	운전자금	3.2~5.81%	2,226,000	4,656,000

우리은행	운전자금	3.15%	1,000,000	1,000,000

합 계	3,226,000	5,656,000

18. 사용권자산 및 리스부채

당사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	2,395,871	(1,985,057)	410,814

차량운반구	309,652	(259,424)	50,228

합 계	2,705,523	(2,244,481)	461,042

(단위: 천원)

전기말	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,888,235	(1,337,896)	550,339

차량운반구	346,324	(214,027)	132,297

합 계	2,234,559	(1,551,923)	682,636

(2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

건물	550,338	507,012	-	(646,537)	410,813

차량운반구	132,298	7,481	(19,504)	(70,046)	50,229

합 계	682,636	514,493	(19,504)	(716,583)	461,042

(단위: 천원)

전 기	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

건물	463,120	950,733	-	(863,515)	550,338

차량운반구	156,436	50,001	-	(74,139)	132,298

합 계	619,556	1,000,734	-	(937,654)	682,636

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인되지 않은리스료	리스부채	할인되지 않은리스료	리스부채

1년 이내	469,447	452,773	426,232	390,944

1년 초과 5년 이내	31,986	28,418	230,799	218,586

합 계	501,433	481,191	657,031	609,530

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	증 가	지 급	이자비용	처 분	기 말

리스부채	609,530	513,942	(677,361)	56,273	(21,193)	481,191

(단위: 천원)

전 기	기 초	증 가	지 급	이자비용	처 분	기 말

리스부채	541,734	900,980	(883,437)	50,253	-	609,530

(5) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	716,583	937,654

리스부채 이자비용	56,273	50,253

단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용	43,320	89,920

원상복구비용	-	78,300

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 720,681천원과 1,051,657천원입니다.

19. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	119,240	110,679

예수금	16,920	45,354

선수수익	22,819	-

선수금	25,610	418,303

합 계	184,589	574,336

20. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

전환사채	3,000,000

사채상환할증금	121,812

전환권조정	(1,075,538)

합 계	2,046,274

(2) 보고기간말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증 전환사채(*1)

액면가액	8,000,000,000원

발행가액	8,000,000,000원

미상환 액면가액	-

계약일(*2)	2025-06-18

발행일(*2)	2025-07-28

만기일	2028-07-28

표면이자율	0.00%

보장수익률	4.00%

전환청구기간	발행일로부터 1년후(2026년 7월 28일)로부터 만기일 1개월 전(2028년 6월 28일)까지

전환가액	1,990원/주

조기상환청구권	본 사채의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 7월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

전환가격조정	1. 본건 전환사채 발행 후 매 7개월 이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)보다 시가가 낮은 경우 발행당시 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 이상으로 전환가격을 조정함2. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격이 조정될 수 있음

(*1) 당기 중 기한이익 상실으로 반환하였습니다.(*2) 전환사채 계약일과 발행일간 주식가액의 차이에 대해 파생상품선도계약과 평가손실 3,078,730천원을 인식하였으며, 당기 중 기한이익 상실으로 동액의 처분이익이 발생하였습니다.

구분	제3회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

액면가액	3,000,000,000원

발행가액	3,000,000,000원

미상환 액면가액	3,000,000,000원

계약일(*2)	2025-12-09

발행일(*2)	2025-12-24

만기일	2028-12-24

표면이자율	0.00%

보장수익률	4.00%

전환가액	606원/주

전환청구기간(*1)	발행일로부터 1년후(2026년 12월 24일)로부터 만기일 1개월 전(2028년 11월 24일)까지

조기상환청구권	본 사채의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 12월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

전환가격조정	1. 본건 전환사채 발행 후 매 3개월 이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)보다 시가가 낮은 경우 발행당시 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 이상으로 전환가격을 조정함2. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격이 조정될 수 있음

(*1) 전환권은 자본으로 분류되었으며, 774,993천원을 전환권대가로 인식하였습니다.(*2) 전환사채 계약일과 발행일간 주식가액의 차이에 대해 파생상품선도계약과 평가이익 101,402천원을 인식하였으며, 발행일에 전환사채로 대체되었습니다.(3) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	발행(*)	상각	상환	당기말

전환사채	-	11,000,000	-	(8,000,000)	3,000,000

사채상환할증금	-	121,812	-	-	121,812

전환권조정	-	(1,095,709)	20,171	-	(1,075,538)

합 계	-	10,026,103	20,171	(8,000,000)	2,046,274

(*) 전환사채 계약일과 발행일간 주식가액의 차이에 대한 파생상품선도계약금액이 포함되었습니다.

21. 금융보증부채

당사는 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증계약을 체결하고 있으며, 이에 따른 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역

피보증회사명	(주)젠트로그룹

금융기관명	신한은행, 기업은행 등

차입금 실행액	770,000

지급보증 한도액	642,000

지급보증의 공정가치	1,024

22. 종업원급여

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 당사가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 421,138천원 (전기 339,220천원)입니다.

23. 기타비유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채	53,275	27,848

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	27,848	205,086

설정(환입)	25,427	(98,938)

사용	-	(78,300)

기말	53,275	27,848

24. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수(*)	400,000,000주	100,000,000주

발행주식수	72,353,269주	61,247,181주

주당액면가액	200원	200원

(*) 2025년 11월 6일 임시주주총회에서 발행예정주식총수가 400,000,000주로 변경이 승인되었으며, 동일자로 변경된 수권주식수의 등기완료 되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	61,247,181	61,247,181

유상증자	11,106,088	-

기말	72,353,269	61,247,181

25. 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	-	(1,259,504)

자기주식처분이익	264,504	649,965

전환권대가	774,993	-

기타자본잉여금	831,736	831,737

신주인수권대가	326,902	326,902

합 계	2,198,135	549,100

26. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	226,736	226,736

임의적립금	148,611	148,611

기업합리화적립금	148,611	148,611

미처리결손금	(70,876,521)	(62,482,898)

합 계	(70,501,174)	(62,107,551)

(*) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(62,482,898)	(55,202,973)

당기순손실	(8,393,623)	(7,279,925)

기말	(70,876,521)	(62,482,898)

(3) 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 37(당) 기	제 36(전) 기

처리예정일: 2026년 3월 31일	처리확정일: 2025년 3월 28일

미처리결손금	(70,876,521)	(62,482,898)

전기이월미처리결손금	(62,482,898)	(55,202,973)

당기순손실	(8,393,623)	(7,279,925)

결손금처리액	13,505,944	-

무상감자(*)	13,505,944	-

차기이월미처리결손금	(57,370,577)	(62,482,898)

(*) 2026년 4월 15일 이월결손금 보전을 통한 재무구조개선의 사유로 무상감자를 실행할 예정이며, 1주당 액면금액 200원의 기명식 보통주 15주를 동일한 액면금액 보통주 1주로 무상병합할 예정입니다(주석 40 참조).27. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	20,608,046	25,464,769

기타매출	66,125	31,269

합 계	20,674,171	25,496,038

(2) 매출원가

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	11,256,866	15,112,006

상품매출원가	-	7,543

합 계	11,256,866	15,119,549

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,139,508	3,642,162

퇴직급여	421,138	339,220

복리후생비	510,630	437,244

여비교통비	101,932	130,584

접대비	78,984	92,842

통신비	19,020	27,255

수도광열비	23,841	33,904

세금과공과	22,419	22,978

감가상각비	777,203	1,073,115

지급임차료	19,247	40,716

보험료	13,124	19,217

차량유지비	65,243	56,047

경상연구개발비	59,381	52,194

운반비	14,133	15,438

교육훈련비	2,097	2,361

도서인쇄비	3,102	6,425

소모품비	50,156	53,740

지급수수료	5,291,119	4,244,062

광고선전비	2,068,556	2,545,164

대손상각비	(53,583)	(104,036)

무형자산상각비	82,163	90,245

판매촉진비	391,679	172,158

물류관리비	1,085,451	1,336,789

복구충당부채환입액	-	(112,509)

수출제비용	33,547	10,320

합 계	14,220,090	14,227,635

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	453,991	485,135

당기손익공정가치측정금융상품처분이익	3,078,730	-

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	101,402	-

외환이익	5,621	22,107

합 계	3,639,745	507,242

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	388,446	454,187

당기손익공정가치측정금융상품평가손실	3,078,730	-

외환손실	10,532	4,544

합 계	3,477,708	458,731

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	1,182	3,313

리스해지이익	2,834	-

기타	346	23,343

합 계	4,362	26,656

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	5,227	1,942

유형자산손상차손	40,158	-

무형자산손상차손	664,174	524,963

종속기업투자주식손상차손	1,294,271	1,623,269

기타의대손상각비	1,797,917	516,237

기부금	20,816	614,359

리스해지손실	735	-

기타	29,724	68,664

합 계	3,853,022	3,349,434

31. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	154,513

자본에 가감하는 이연법인세 변동	(95,786)	-

법인세비용(수익)	(95,786)	154,513

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(8,489,408)	(7,125,413)

적용세율에 따른 법인세수익	(933,835)	(1,467,122)

조정사항 :	-

세무상 과세되지 않는 수익	(53,556)	(592)

세무상 차감되지 않는 비용	179,158	95,144

이연법인세미인식	383,856	1,481,543

이월결손금소멸	455,919	-

자본 가감	(95,786)	-

기타	(31,541)	45,540

법인세비용(수익)	(95,786)	154,513

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초(*)	당기손익	자본	기 말

유형자산	12,249	(636)	-	11,612

대손충당금	278,244	210,549	-	488,793

미지급비용	5,877	6,515	-	12,392

재고자산평가충당금	217,819	160,540	-	378,359

자기주식	50,488	(50,488)	-	-

사용권자산	(62,987)	15,473	-	(47,514)

복구충당부채	2,867	2,993	-	5,860

리스부채	62,751	(9,820)	-	52,931

종속기업투자	953,354	207,655	-	1,161,009

압축기장충당금	(153,722)	(10,527)	-	(164,249)

영업권	(74,174)	74,174	-	-

전환사채	-	(95,786)	95,786	-

기타	94,872	(151,718)	-	(56,846)

이월결손금공제	3,613,901	(70,855)	-	3,543,046

이월세액공제	36,492	-	-	36,492

합 계	5,038,029	288,070	95,786	5,421,884

이연법인세자산 미인식액	(5,038,029)	(383,856)	-	(5,421,884)

이연법인세자산	-	95,786	(95,786)	-

(*) 전기까지 이연법인세 측정에 사용되는 평균세율을 20.9%로 추정하였으나 당기부터 11%로 추정을 변경하였습니다. 회사는 재무제표에 이연법인세 자산을 미인식 하였으므로 해당 변경이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(단위: 천원)

전 기	기 초	당기손익	기 말

유형자산	37,785	(13,287)	24,498

대손충당금	839,928	(283,440)	556,488

미지급비용	20,861	(9,108)	11,753

재고자산평가충당금	170,147	265,491	435,638

자기주식	100,730	245	100,975

사용권자산	(122,975)	(2,999)	(125,974)

복구충당부채	26,172	(20,438)	5,734

리스부채	111,272	14,230	125,502

종속기업투자	1,568,658	338,050	1,906,708

압축기장충당금	(306,697)	(747)	(307,444)

영업권	(147,989)	(360)	(148,349)

기타	891,635	229,301	1,120,936

이월결손금공제	5,887,864	876,702	6,764,566

이월세액공제	103,102	(66,610)	36,492

합 계	9,180,492	1,327,030	10,507,522

이연법인세자산 미인식액	(9,025,979)	(1,481,543)	(10,507,522)

이연법인세자산	154,513	(154,513)	-

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	1,842,346	3,706,464

이월결손금	3,543,046	6,764,566

이월세액공제	36,492	36,492

합 계	5,421,884	10,507,522

(5) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	비 고

2025년	-	4,605,239	2015년도 발생분

2027년	8,481,365	8,481,365	2017년도 발생분

2029년	4,813,255	4,813,255	2019년도 발생분

2035년	942,426	942,426	2020년도 발생분

2037년	5,085,474	5,085,474	2022년도 발생분

2038년	4,732,836	4,732,836	2023년도 발생분

2039년	4,193,054	4,193,054	2024년도 발생분

2040년	3,961,099	-	2025년도 발생분

(6) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기	비 고

2032년	36,492	36,492	2022년도 발생분

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품과 제품 및 부재료의 변동	1,840,109	2,293,881

원재료의 사용 및 상품의 매입	9,416,757	12,825,669

종업원급여	3,560,646	3,981,382

복리후생비	510,630	437,244

접대비	78,984	92,842

차량유지비	65,243	56,047

감가상각 및 기타상각비	859,366	1,163,360

대손상각비환입	(53,583)	(104,036)

경상연구개발비	59,381	52,194

소모품비	50,156	53,740

운반비	14,133	15,438

보험료	13,124	19,217

지급수수료	5,291,119	4,244,062

기타비용	3,770,891	4,216,147

매출원가 및 판매비와관리비 합계	25,476,957	29,347,187

33. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

내 역	당 기	전 기

보통주 당기순손실	(8,393,622,565)원	(7,279,925,190)원

가중평균유통보통주식수(*)	59,621,375주	59,217,576주

기본주당순손실	(141)원	(123)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수 입니다.

(2) 희석주당손익

당기에는 잠재적 보통주가 없으며 전기에는 잠재적 보통주로 인한 희석효과가

발생하지 않으므로 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기본주당손익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

당 기	날짜	유통보통주식수(주)	기간(일)	적수

기초 유통보통주식	2025-01-01	61,247,181	365	22,355,221,065

자기주식	2025-01-01	(2,004,687)	365	(731,710,755)

유상증자	2025-11-18	1,582,278	44	69,620,232

유상증자	2025-12-25	9,523,810	7	66,666,670

자기주식 매각	2025-12-31	2,004,687	1	2,004,687

합 계	21,761,801,899

일 수	365

가중평균유통보통주식수	59,621,375

전 기	날짜	유통보통주식수(주)	기간(일)	적수

기초 유통보통주식	2024-01-01	61,247,181	366	22,416,468,246

자기주식	2024-01-01	(2,404,687)	5	(12,023,435)

자기주식	2024-01-06	(2,084,687)	89	(185,537,143)

자기주식	2024-04-04	(2,004,687)	272	(545,274,864)

합 계	21,673,632,804

일 수	366

가중평균유통보통주식수	59,217,576

34. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최대주주의 지배기업	(주)아이에이치큐(*1)	-

최대주주	지앤비조합(*1)	(주)홈캐스트, 조성아, 조토리, YUN JIN S, (주)카노히, 박혜미, 장용식, 오영철, 자기주식, 기타주주

유의적 영향력을 행사하는 개인과 그 회사(*2)	조성아, 조토리, (주)펩토리	-

종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	CSA COSMIC CHINA CO., LTD

(주)젠트로그룹	(주)젠트로그룹

CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD	CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD

피엘오조합	-

관계기업	블루원(주)	-

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSACosmetics Co., LTD	Guangzhou Zhongshang CSACosmetics Co., LTD

기타특수관계자(*3)	(주)빛과전자, 블루산업개발(주), 케이에이치건설(주), (주)케이에이치미디어, (주)장원테크, 케이에이치필룩스(주), 케이에이치미래물산(주), 케이에이치강원개발(주), 블루팩키지(주)(구, 영풍팩키지(주)), 하북산업개발(주), 와이피리싸이클링(주), 영풍리싸이클링(주), 비엔에스조합, 에스디비조합, 더에프피조합, (주)케이에이치농어촌산업, (주)영화사륙, 마루기획(주), (주)에이트에이엠, 제이에스피조합, 더로스트조합, 삼별초에프앤비, 비티비조합, 에스티조합, 에스에이치조합	(주)홈캐스트미디어, Homecast America Inc., (주)에이치바이온, Homecast Thailand co.,Ltd., H Bion USA, INC., (주)드라셀화장품, (주)아피아홀딩스

(*1) 당사의 최대주주는 지앤비조합으로 변경되었으며, 지앤비조합은 (주)아이에이치큐의 100% 자회사에 해당하므로 최상위 회사인 (주)아이에이치큐를 최대주주로 식별하였습니다. (*2) K-IFRS 1028호 문단 6에 따라 조성아를 유의적 영향력을 행사하는 개인으로 식별하였으며, 친족 조토리 및 개인이 설립한 회사 (주)펩토리를 기타특수관계자로 식별하였습니다.(*3) K-IFRS 1024호 문단 10에 따라, 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)아이에이치큐의 특수관계자 등을 실질관계를 고려하여 기타특수관계자로 식별하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(*2)	전 기

매 출	매 입	매 출	매 입

케이에이치필룩스(주)	1,118	-	-	-

(주)홈캐스트	1,290	-	-	-

(주)젠트로그룹	82,485	-	78,715	-

케이에이치강원개발(주)(*1)	-	1,487,305	-	-

(주)펩토리	-	40,000	-	-

조성아	-	-	20,247	1,000,000

(*1) 당기 중 1,022,000천원의 회원권을 매입하였으며, 2025년 12월 19일 부터 1년간 광고계약을 체결하였습니다. 당기말 비용으로 인식한 광고계약금액은 26,949천원이며, 26년 중 비용으로 인식할 금액은 438,356천원에 해당합니다.(*2) 특수관계자와의 거래는 최대주주 변경일을 기준으로 기재되었으며, 변경 전 특수관계자와의 거래는 변경일까지의 거래를, 변경 후 특수관계자와의 거래는 변경일 이후 부터 발생한 거래를 포함하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*1)	기타채권(*2)	기타채무	매출채권(*1)	기타채권(*2)

(주)젠트로그룹	9,005	2,124,119	-	9,005	1,756,627

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	289,016	39,443	-	289,016	39,443

CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD	-	40,067	-	-	40,067

(주)펩토리	-	10,800	44,000	-	-

조성아	-	-	-	-	499,000

(*1) 상기 매출채권 중 (주)젠트로그룹 및 CSA COSMIC CHINA CO., LTD에 대한 채권은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며 당해 기간에 인식된 대손상각비는 없습니다.

(*2) 상기 기타채권 중 (주)젠트로그룹에 대한 채권은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며 당해 기간에 인식된 대손상각비는 1,707,491천원입니다. CSA COSMIC CHINA CO., LTD에 대한 채권은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며 당해 기간에 인식된 대손상각비는 없습니다. CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD에 대한 채권은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며 당해 기간에 인식된 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	자금대여거래	투자거래	재무거래

대여	회수	출자	처분	증자	감자

지앤비조합(*1)	-	-	-	-	4,800,000	-

(주)젠트로그룹	390,000	90,000	-	-	-	-

피엘오조합(*2)	-	-	4,000,000	-	-	-

블루원(주)	-	-	564,000	-	-	-

조성아	-	499,000	-	-	-	-

(*1) 당사의 최대주주는 2025년 12월 유상증자를 통하여 지앤비조합으로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 피엘오조합은 2025년 12월 29일에 기타특수관계자인 주식회사 빛과전자가 발행한 제14회 전환사채 4,000,000천원을 취득하면서 동시에 발행금액 4,000,000천원의 50%를 (주)빛과전자 및 (주)빛과전자가 지정하는 자에게 매각해야 하는 콜옵션계약을 체결하였습니다.

(단위: 천원)

전 기	자금대여거래	자금차입거래	기타거래

대여	회수	차입	상환	출자	처분

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	14,901	-	-	-	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

㈜젠트로그룹	운영자금	신한은행	2023-05-29~2026-05-29	282,000

운영자금	기업은행	2023-01-03~2026-01-03	120,000

2023-03-20~2026-03-20	240,000

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	873,170	1,137,010

퇴직급여	206,410	111,021

합 계	1,079,580	1,248,031

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액

우리은행	기업운전일반자금대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	중소기업자금대출	2,226,000	2,226,000

현대차증권	예탁담보	300,000	-

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 계류중인 주요소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대방	내 용	소송가액	구분

김재현(주주)	신주발행 유지 및 무효확인의 소	100,000	피고

김재현(주주)	주주총회결의 취소 등의 소	100,000	피고

김재현(주주)	전환사채발행 유지 및 무효확인의 소	100,000	피고

당사는 보고기간말 현재 상기 소송을 진행 중이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

36. 부문별 보고

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익,자산부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당기 및 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	국 내	아시아	합 계

매출액	14,648,309	6,025,862	20,674,171

(단위: 천원)

전 기	국 내	아시아	합 계

매출액	18,876,505	6,619,533	25,496,038

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 고객	당 기	전 기

A사	5,041,433	3,741,736

B사	2,735,090	3,068,727

C사	2,238,476	2,597,275

D사	-	3,070,463

37. 위험관리 목적 및 정책(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 당사의 금융위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,100,009	10,316,004

단기금융자산	1,778,650	1,778,650

장기금융자산	300,000	300,000

매출채권및기타채권	2,758,073	6,286,570

장기기타채권	733,572	589,242

합 계	12,670,304	19,270,466

② 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

차입금	3,226,000	3,330,466	3,330,466	-	-	3,330,466

매입채무및기타채무	2,370,728	2,370,728	2,370,728	-	-	2,370,728

장단기리스부채	481,191	476,233	444,247	14,753	17,233	476,233

전환사채	2,046,274	3,121,812	3,121,812	-	-	3,121,812

금융보증부채	1,024	642,000	642,000	-	-	642,000

합 계	8,125,217	9,941,239	9,909,253	14,753	17,233	9,941,239

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

차입금	5,656,000	5,940,920	5,940,920	-	-	5,940,920

매입채무및기타채무	5,177,477	5,177,477	5,177,477	-	-	5,177,477

장단기리스부채	609,530	657,031	426,232	193,524	37,275	657,031

합 계	11,443,007	11,775,428	11,544,629	193,524	37,275	11,775,428

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험관리가. 외환위험

당사는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

자 산	USD	516,210	740,709	162,365	238,677

CNY	200,124	40,977	50,000	10,064

JPY	-	-	57,444	538

소계	781,686	249,279

부 채	USD	30,545	43,829	7,683	11,294

CNY	62,252	12,747	-	-

소계	56,576	11,294

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화환산손익	71,879	(71,879)	23,798	(23,798)

나. 이자율위험

당사는 이자율 변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.

다. 가격위험

당사는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 금융상품의 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치

당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

② 금융상품의 공정가치 내역

보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,100,009	7,100,009	10,316,004	10,316,004

단기금융자산	1,778,650	1,778,650	1,778,650	1,778,650

장기금융자산	300,000	300,000	300,000	300,000

매출채권및기타채권	2,758,073	2,758,073	6,286,570	6,286,570

장기기타채권	733,572	733,572	589,242	589,242

합 계	12,670,304	12,670,304	19,270,466	19,270,466

금융부채

매입채무및기타채무	2,370,728	2,370,728	5,177,477	5,177,477

장단기차입금	3,226,000	3,226,000	5,656,000	5,656,000

장단기리스부채	481,191	481,191	609,530	609,530

금융보증부채	1,024	1,024	3,839	3,839

전환사채	2,046,274	2,046,274	-	-

합 계	8,125,217	8,125,217	11,446,846	11,446,846

③ 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 결정

수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

38. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기 초	현금흐름	비현금변동	이자비용	기 말

단기차입금	5,656,000	(2,430,000)	-	-	3,226,000

전환사채	-	3,000,000	(973,897)	20,171	2,046,274

장단기리스부채	609,530	(621,088)	436,477	56,273	481,192

재무활동으로부터 총부채	6,265,530	(51,088)	(537,420)	76,444	5,753,466

(단위: 천원)

전 기	기 초	현금흐름	비현금변동	이자비용	기 말

단기차입금	5,926,000	(270,000)	-	-	5,656,000

장단기리스부채	541,734	(883,437)	900,980	50,253	609,530

재무활동으로부터 총부채	6,467,734	(1,153,437)	900,980	50,253	6,265,530

(2) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당 기	전 기

장기리스부채의 유동성 대체	352,290	174,113

사용권자산/리스부채 증가	506,599	900,980

대여금의 미수금 대체	100,000	-

무형자산 취득 미지급금	22,000	-

전환권대가 증가 등	973,897	-

합 계	1,954,786	1,075,093

39. 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2026년 2월 4일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

40. 보고기간후 사건

(1) 당사는 2026년 1월 21일 이사회 결의를 통해 제4회 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결의하였으며, 2026년 1월 30일 인수자인 에스디비조합으로부터 5,000,000천원을 납입 받았습니다. 해당 전환사채에는 발행일로부터 12개월이후 익일이 되는 2027년 1월 31일부터 2028년 1월 31일까지 매 3개월(총 5회)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본건 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 제3자 지정 콜옵션이 부여되어 있습니다.

(2) 당사는 2026년 1월 29일 이사회 결의를 통해 피엘오조합에 7,300,000천원(73,000좌수) 납입을 결의하였으며, 동일자로 납입하여 지분율이 99.99%(=113,000좌수/113,010주)로 증가하였습니다. 당사의 종속회사인 피엘오조합은 같은 날인 2026년 1월 29일에 기타특수관계자인 비엔에스조합에 73억원을 대여하고 기타특수관계자인 (주)빛과전자의 보통주 11,986,864주를 담보로 제공받았습니다. (3) 당사는 2026년 2월 20일 이사회 결의를 통해 2026년 4월 15일 이월결손금 보전을 통한 재무구조개선의 사유로 무상감자를 실행하고 1주당 액면금액 200원의 기명식 보통주 15주를 동일한 액면금액 보통주 1주로 무상병합을 결의하였습니다. 이후 주식분할을 통해 1주당 가액은 1주당 200원에서 100원으로 변경될 예정이며, 발행주식총수는 72,353,269주에서 9,647,102주로 변경될 예정입니다.(4) 당사는 2026년 2월 25일 이사회 결의를 통해 2025년 결의된 2건의 제3자배정 유상증자 발행조건을 다음과 같이 변경하였습니다. ① 2025년 6월 18일 최초 결의된 유상증자(납입자: 지앤비조합, 더에프피조합)는 발행가액 조정(395원→245원) 및 발행 주식수 증가(20,253,168주→34,285,714주)를 통해 자금조달 총액이 8,400,000천원으로 확정되며, 납입 예정일은 2026년 3월 24일입니다. ② 2025년 11월 20일 최초 결의된 유상증자(납입자: 에스티조합)는 발행가액 조정(245원) 및 발행 주식수 증가(8,202,531주→16,326,530주) 를 통해 자금조달 총액이 4,000,000천원으로 확정되며, 납입 예정일은 2026년 4월 6일 입니다.(5) 당 사는 2026년 2월 19일 이사회 결의를 통해 블루원(주)에 500,000천원을 대여하였습니다. 당사는 2026년 3월 4일 이사회 결의를 통해 블루원(주)의 대여금 500,000천원을 출자전환 하였으며 추가로 2,200,000천원을 대여하였습니다. 또한, 블루원(주)가 발행한 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 1,300,000천원을 양수하였습니다. 당사는 2026년 3월 11일 이사회 결의를 통해 블루원(주)의 대여금 2,200,000천원을 출자전환 하였습니다.