CSA 코스믹 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 35 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제 34 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
주식회사 씨에스에이코스믹

1. 회사의 개요

주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")은 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로30길 20에 본사를 두고 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 감자 그리고 흡수합병을 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 7,890,239천원입니다.한편, 당사의 최대주주는 2020년 4월 1일 흡수합병을 통하여 (주)초초스팩토리에서 조성아로 변경되었습니다.

당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지 분 율	비 고

조성아	9,893,427	25.1%	최대주주

조토리	6,519,049	16.5%	특수관계자

자기주식	2,404,687	6.1%

기타주주	20,634,030	52.3%

합 계	39,451,193	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정 - 의무 공시대상 회계정책 정보동 개정 내용에 따르면, '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고, 공시 대상인 중요한 회계정책 정보는 재무제표에 포함된 다른 정보와 고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보를 의미합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

동 개정 내용에 따르면, '회계추정의 변경' 정의를 삭제하고, 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액을 '회계추정치’로 정의하였으며, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 인식 예외규정 적용범위 축소동 개정 내용에 따르면, 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할일시적차이가 생기는 거래에 이연법인세 최초 인식 예외규정이 적용되지 않고, 이연법인세 자산·부채가 인식되도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정 내용에 따르면, 부채의 유동, 비유동을 분류할 때 고려할 사항을 명확히 하였습니다. '부채의 결제를 연기할 수 있는 권리' 는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다고 명확히 하였으며, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. 부채가 현금 이전, 재화나 용역 제공, 기업 자신의 지분상품 이전을통해 결제됨을 명확히 하여, 원칙적으로 기업의 자기지분상품으로 결제되는 것도 부채의 유동성 분류에 영향을 미칩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:천원)

금융자산	상각후원가
측정금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	188,456	-	-	188,456

단기금융자산	250,000	-	-	250,000

장기금융자산	300,000	-	-	300,000

매출채권및기타채권	4,096,513	-	-	4,096,513

장기매출채권및기타채권	591,626	-	-	591,626

합 계	5,426,595	-	-	5,426,595

(전기말)

(단위:천원)

금융자산	상각후원가
측정금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	553,116	-	-	553,116

단기금융자산	2,750,000	-	-	2,750,000

장기금융자산	300,000	-	-	300,000

매출채권및기타채권	7,702,745	-	-	7,702,745

장기매출채권및기타채권	597,095	-	-	597,095

합 계	11,902,956	-	-	11,902,956

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위:천원)

금융부채	상각후원가
측정금융부채	기타포괄손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	10,881,508	-	10,881,508

차입금	7,412,640	-	7,412,640

장단기리스부채	621,943	-	621,943

금융보증부채	59,706	-	59,706

합 계	18,975,797	-	18,975,797

(전기말)

(단위:천원)

금융부채	상각후원가
측정금융부채	기타포괄손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	12,701,626	-	12,701,626

차입금	9,687,600	-	9,687,600

장단기리스부채	1,046,634	-	1,046,634

금융보증부채	54,063	-	54,063

합 계	23,489,923	-	23,489,923

(3) 당반기 및 전반기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가측정금융자산 및 부채

이자수익	87,885	86,132

이자비용	296,871	236,135

외환차손익	(413)	(3,167)

외화환산손익	15,099	37,251

대손상각비(환입)	536,687	(386,541)

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금등	143,921	521,986

외화예금	44,535	31,130

합 계	188,456	553,116

6. 장단기금융자산(1) 보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	250,000	250,000

단기금융상품	-	2,500,000

합 계	250,000	2,750,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	300,000	300,000

합 계	300,000	300,000

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말	제한사유

단기금융상품	-	2,500,000	차입금 담보

단기금융상품(*1)	250,000	250,000	차입금 담보

장기금융상품(*2)	300,000	300,000	질권설정

(*1) 단기금융상품은 종속회사인 CSA COSMIC CHINA CO., LTD의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 장기금융상품은 종속회사인 ㈜젠트로그룹의 서울보증보험 보증보험과 관련하여 담보로 제공되어 질권설정 되어 있습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	5,174,631	8,171,476

손실충당금	(2,109,000)	(1,595,907)

단기대여금	916,733	1,013,333

미수금	18,653	19,653

손실충당금	(18,653)	(18,653)

미수수익	117,243	112,843

손실충당금	(3,094)	-

합 계	4,096,513	7,702,745

(2) 보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장기대여금	20,500	20,500

손실충당금	(20,500)	-

보증금	641,626	626,595

손실충당금	(50,000)	(50,000)

합 계	591,626	597,095

(3) 당반기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	장기대여금	보증금	합 계

기초잔액	1,595,907	18,653	-	-	50,000	1,664,560

설정	513,093	-	3,094	20,500	-	536,687

제각	-	-	-	-	-	-

환입	-	-	-	-	-	-

기말잔액	2,109,000	18,653	3,094	20,500	50,000	2,201,247

(전기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	보증금	합 계

기초잔액	910,563	18,653	-	929,216

설정	685,344	-	50,000	735,344

제각	-	-	-	-

환입	-	-	-	-

기말잔액	1,595,907	18,653	50,000	1,664,560

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	손실충당금	채권액	손실충당금

3개월 이하	2,403,366	107,185	5,997,066	165,872

3개월 초과 6개월 이하	580,110	85,520	11,237	1,022

6개월 초과 1년 이하	189,116	46,707	72,053	11,629

1년 초과	2,002,039	1,869,588	2,091,120	1,417,384

합 계	5,174,631	2,109,000	8,171,476	1,595,907

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,961,651	1,976,863

차감 : (손실충당금)	(1,801,596)	(1,801,596)

선급비용	197,915	283,036

합 계	357,970	458,303

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	10,125	(7,855)	2,271	16,434	(4)	16,430

제품	9,051,477	(761,412)	8,290,065	9,793,556	(401,279)	9,392,276

부재료	830,309	(510,357)	319,952	822,186	(191)	821,995

합 계	9,891,911	(1,279,624)	8,612,288	10,632,176	(401,474)	10,230,701

(2) 당반기 및 전기 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

상품	제품	부재료	합계	상품	제품	부재료	합계

기초잔액	4	401,279	191	401,474	2	121,283	1	121,286

증가	7,851	360,133	510,166	878,150	2	279,996	190	280,188

감소	-	-	-	-	-	-	-	-

기말잔액	7,855	761,412	510,357	1,279,624	4	401,279	191	401,474

10. 반품충당부채 및 반환재고회수권보고기간종료일 현재 반품충당부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

반환재고회수권 (*1)	642,611	593,277

반품충당부채 (*2)	1,067,843	1,064,443

(*1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.(*2) 반품충당부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 반품충당부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

11. 종속기업 및 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부금액

종속기업:

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	100%	50,916	(50,916)	-

(주)젠트로그룹	한국	100%	7,946,837	(5,029,297)	2,917,541

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	중국	100%	328,249	(328,249)	-

합 계	8,326,002	(5,408,461)	2,917,541

공동기업:

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	670,720	(670,720)	-

(전기말)

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율	취득원가	손상차손누계액(*1)	장부금액

종속기업:

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	100%	50,916	(50,916)	-

(주)젠트로그룹	한국	100%	7,946,837	(5,029,297)	2,917,541

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	중국	100%	328,249	(328,249)	-

합 계	8,326,002	(5,408,461)	2,917,541

공동기업:

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	670,720	(670,720)	-

(*1) 당사는 전기 중 외부평가 등을 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 전기에 인식한 손상차손 금액은 2,076,329천원입니다. 당사가 평가한 사용가치의 평가기법은 DCF모형이며 할인율은 할인율은 15.6%입니다.

(2) 당반기 및 전기 중 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	회사명	기초	손상차손	당반기말

종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	-	-	-

(주)젠트로그룹	2,917,541	-	2,917,541

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	-	-	-

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	-

합 계	2,917,541	-	2,917,541

(전기)

(단위:천원)

구 분	회사명	기초	손상차손	전기말

종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	-	-	-

(주)젠트로그룹	4,993,780	(2,076,239)	2,917,541

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	-	-	-

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	-

합 계	4,993,780	(2,076,239)	2,917,541

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

기계장치	10,950	(8,415)	-	2,535

차량운반구	77,957	(12,899)	-	65,058

비품	771,745	(731,290)	-	40,455

금형	708,479	(595,409)	-	113,070

시설장치	282,549	(282,540)	-	9

임차개량자산	1,778,411	(1,631,027)	-	147,384

사용권자산	2,643,039	(2,012,740)	-	630,299

합 계	6,273,130	(5,274,320)	-	998,810

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

기계장치	10,950	(7,974)	-	2,976

차량운반구	105,832	(32,977)	-	72,855

비품	771,745	(715,024)	-	56,721

금형	708,479	(575,548)	-	132,931

시설장치	282,549	(282,540)	-	9

임차개량자산	1,778,411	(1,559,375)	-	219,036

사용권자산	2,643,039	(1,593,344)	-	1,049,695

합 계	6,301,005	(4,766,782)	-	1,534,223

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위:천원)

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

기계장치	2,976	-	-	(441)	2,535

차량운반구	72,855	-	(1)	(7,796)	65,058

비품	56,721	-	-	(16,266)	40,455

금형	132,931	-	-	(19,861)	113,070

시설장치	9	-	-	-	9

임차개량자산	219,036	-	-	(71,652)	147,384

사용권자산	1,049,695	-	-	(419,396)	630,299

합 계	1,534,223	-	(1)	(535,412)	998,810

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	기말장부가액

기계장치	4,345	-	-	(1,369)	2,976

차량운반구	1	77,957	-	(5,103)	72,855

비품	112,834	20,500	(2,380)	(74,233)	56,721

금형	29,758	141,650	-	(38,477)	132,931

시설장치	9	-	-	-	9

임차개량자산	29,047	277,560	(6,286)	(81,285)	219,036

사용권자산	1,769,320	203,578	(21,945)	(901,258)	1,049,695

합 계	1,945,314	721,245	(30,611)	(1,101,725)	1,534,223

(3) 당반기 및 전반기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	535,412	528,507

합 계	535,412	528,507

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계

취득가액	9,137,406	5,757	12,128	321,952	9,477,243

상각누계액	-	(2,485)	(6,975)	(288,572)	(298,032)

손상차손누계액	(8,416,916)	-	-	-	(8,416,916)

장부가액	720,490	3,272	5,153	33,380	762,295

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계

취득가액	9,137,406	5,757	12,128	321,952	9,477,243

상각누계액	-	(2,197)	(6,369)	(275,172)	(283,738)

손상차손누계액	(8,416,916)	-	-	-	(8,416,916)

장부가액	720,490	3,560	5,759	46,780	776,589

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계

기초장부가액	720,490	3,560	5,759	46,780	776,589

취득	-	-	-	-	-

상각	-	(288)	(606)	(13,400)	(14,294)

손상	-	-	-	-	-

기말장부가액	720,490	3,272	5,153	33,380	762,295

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계

기초장부가액	1,212,857	4,136	6,972	67,880	1,291,845

취득	-	-	-	14,500	14,500

상각	-	(576)	(1,213)	(35,600)	(37,389)

손상	(492,367)	-	-	-	(492,367)

기말장부가액	720,490	3,560	5,759	46,780	776,589

(3) 당반기 및 전반기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	14,295	22,017

14. 담보제공 및 지급보증 등

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : CNY, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

단기금융상품(*1)	250,000	CNY 1,320,000	CNY 1,124,664	신한은행

장기금융상품(*2)	300,000	300,000	-	서울보증보험

(*1) 단기금융상품은 종속회사인 CSA COSMIC CHINA CO., LTD의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 장기금융상품은 종속회사인 (주)젠트로그룹의 서울보증보험 보증보험과 관련하여 담보로 제공되어 질권설정 되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액	관련부채

서울보증보험	(주)우리홈쇼핑 외	하자/계약 보증	1,382,706	-

신용보증기금	기업은행	지급보증	2,160,000	단기차입금

합 계	3,542,706

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	9,810,559	11,570,411

미지급금	1,070,949	1,131,215

합 계	10,881,508	12,701,626

16. 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	내 역	이자율	당반기말	전기말

유동:

단기차입금	기업은행	운전자금	4.90%~6.81%	5,446,000	5,446,000

산업은행	운전자금	-	-	2,375,000

우리은행	운전자금	14%	1,200,000	1,700,000

(주)현대홈쇼핑	상생자금	-	400,000	-

(주)홈앤쇼핑	상생자금	-	300,000	-

유동성장기차입금	기업은행	운전자금	7.11%	66,640	166,600

합 계	7,412,640	9,687,600

상기 차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 32,33 참조).

17. 사용권자산 및 리스부채당사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	2,293,150	(1,830,122)	463,028

차량운반구	349,889	(182,618)	167,271

합 계	2,643,039	(2,012,740)	630,299

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	2,293,150	(1,451,212)	841,938

차량운반구	349,889	(142,132)	207,757

합 계	2,643,039	(1,593,344)	1,049,695

(2) 당반기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분	감가상각	기 말

건물	841,938	-	-	(378,909)	463,029

차량운반구	207,757	-	-	(40,487)	167,270

합 계	1,049,695	-	-	(419,396)	630,299

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분	감가상각	기 말

건물	1,671,773	-	(7,384)	(822,451)	841,938

차량운반구	97,547	203,578	(14,561)	(78,807)	207,757

합 계	1,769,320	203,578	(21,945)	(901,258)	1,049,695

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

할인되지 않은 리스료	리스부채	할인되지 않은 리스료	리스부채

1년 이내	543,465	525,412	879,042	828,164

1년 초과 5년 이내	104,777	96,531	452,369	218,470

합 계	648,242	621,943	1,331,411	1,046,634

(4) 당반기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	기 초	증가	감소	이자비용	기타	당반기말

리스부채	1,046,634	-	(448,772)	24,081	-	621,943

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	증가	감소	이자비용	기타	전기말

리스부채	1,860,683	200,175	(1,073,880)	82,609	(22,953)	1,046,634

(5) 당반기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전 기

사용권자산 감가상각비	419,396	901,258

리스부채 이자비용	24,081	82,609

단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용	32,655	64,642

당반기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 481,427천원과 1,138,521천원입니다.

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급비용	72,200	66,157

예수금	21,970	29,345

선수금	49,817	41,225

합 계	143,987	136,727

19. 금융보증부채

당사는 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증계약을 체결하고 있으며, 이에 따른 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역

피보증회사명	(주)젠트로그룹, CSA COSMIC CHINA CO., LTD

금융기관명	신한은행, 기업은행 등

차입금 실행액	589,042

지급보증의 공정가치	59,706

20. 종업원급여당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당반기 당사가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 210,108천원 (전반기 160,138천원)입니다.

21. 기타비유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

복구충당부채	127,422	124,154

(2) 당반기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기초잔액	124,154	126,416

설정(환입)	3,268	(2,262)

사용	-	-

기말잔액	127,422	124,154

22. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	39,451,193주	39,451,193주

주당액면가액	200원	200원

자본금	7,890,238,600원	7,890,238,600원

(2) 당반기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

기초잔액	7,890,238	19,597,971

주식매수선택권행사	-	127,625

무상감자(*)	-	(11,835,358)

기말잔액	7,890,238	7,890,238

(*) 회사는 2022년 12월 8일에 보통주식 39,451,193주의 액면가를 5백원에서 2백원으로 무상감자하였습니다.

23. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	44,541,037	44,541,037

신주인수권대가	326,902	326,902

자기주식처분이익	363,277	363,277

주식매수선택권	-	66,590

기타자본잉여금	831,737	765,147

합 계	46,062,953	46,062,953

(2) 당반기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위:천원)

구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	기타자본잉여금	합 계

기초잔액	44,541,037	326,902	363,277	66,590	765,147	46,062,953

증가	-	-	-	(66,590)	66,590	-

기말잔액	44,541,037	326,902	363,277	-	831,737	46,062,953

(전기)

(단위:천원)

구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	기타자본잉여금	합 계

기초잔액	43,669,731	326,902	18,794	1,435,222	-	45,450,649

증가	871,306	-	344,483	(1,368,632)	765,147	612,304

기말잔액	44,541,037	326,902	363,277	66,590	765,147	46,062,953

24. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(1,510,816)	(1,510,816)

25. 매출액 및 매출원가당반기 및 전반기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	8,229,317	15,455,913	12,314,708	24,951,872

상품매출	172	1,152	68,817	69,041

기타매출	50,000	80,000	48	48

합 계	8,279,489	15,537,065	12,383,573	25,020,961

(2) 매출원가

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	3,921,684	7,034,885	3,754,553	7,244,046

상품매출원가	7,637	10,240	50,685	51,929

합 계	3,929,321	7,045,125	3,805,238	7,295,975

26. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	811,225	1,693,418	1,198,090	1,981,333

퇴직급여	97,604	210,108	82,800	160,318

복리후생비	110,980	197,352	77,494	138,466

여비교통비	32,133	41,845	25,006	63,245

접대비	8,762	22,889	34,662	58,937

통신비	8,117	16,231	9,041	18,449

수도광열비	6,802	17,877	7,411	18,590

세금과공과	32,247	224,181	35,150	64,632

감가상각비	267,496	535,412	272,757	528,507

지급임차료	7,467	15,322	7,864	13,732

보험료	3,247	8,225	3,111	5,459

차량유지비	13,665	25,719	23,616	30,967

경상연구개발비	45,872	54,438	49,063	122,563

운반비	5,526	11,584	6,394	14,173

교육훈련비	-	-	263	263

도서인쇄비	501	949	553	1,153

사무용품비	1,243	3,099	2,417	4,198

소모품비	7,807	16,456	22,097	34,352

지급수수료	3,488,131	6,521,550	5,664,225	10,754,687

광고선전비	603,164	1,301,466	2,085,278	3,113,312

대손상각비	513,093	513,093	(386,541)	(386,541)

무형자산상각비	7,147	14,294	10,387	22,017

판매촉진비	9,249	26,077	57,148	135,575

물류비	370,811	675,650	419,431	1,059,397

잡비	220,417	323,600	59,843	110,319

합 계	6,672,706	12,470,835	9,767,560	18,068,103

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	21,898	87,885	44,663	86,132

외환차익	59	639	300	407

외화환산이익	2,571	15,358	27,976	37,269

합 계	24,528	103,882	72,939	123,808

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	101,147	296,871	103,132	236,135

외환차손	925	1,052	1,096	3,574

외화환산손실	259	259	(332)	17

합 계	102,331	298,182	103,896	239,726

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	3,181	3,181	-	-

리스해지이익	-	-	-	1,092

수입임대료	-	-	1,818	5,646

잡이익	54	57	10	13,712

합 계	3,235	3,238	1,828	20,450

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	23,594	23,594	-	-

기부금	-	-	831,948	831,948

잡손실	5,001	5,001	911	918

합 계	28,595	28,595	832,859	832,866

29. 법인세비용(1) 당반기 법인세비용은 없으며 전반기 중 인식한 법인세비용은 91,235천원 입니다.

(2) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등에 대한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

일시적차이	3,155,063	2,174,153

이월결손금	5,000,902	5,259,619

이월세액공제	36,512	65,016

합 계	8,192,477	7,498,788

30. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품과 제품 및 부재료의 변동	635,330	684,175	(1,745,261)	(1,875,972)

원재료의 사용 및 상품의 매입	3,293,991	6,360,950	5,551,743	9,171,948

종업원급여	908,829	1,903,526	1,280,890	2,141,650

복리후생비	110,980	197,352	77,494	138,466

접대비	8,762	22,889	34,662	58,937

차량유지비	13,665	25,719	23,616	30,967

감가상각 및 기타상각비	274,643	549,706	283,144	550,525

대손상각비(환입)	513,093	513,093	(386,541)	(386,541)

경상연구개발비	45,872	54,438	49,063	122,563

소모품비	7,807	16,456	22,097	34,352

운반비	5,526	11,584	6,394	14,173

보험료	3,247	8,225	3,111	5,459

지급수수료	3,488,131	6,521,550	5,664,225	10,754,687

기타비용	1,292,151	2,646,297	2,708,163	4,602,865

매출원가 및 판매비와관리비 합계	10,602,027	19,515,960	13,572,800	25,364,079

31. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익(손실)	(2,425,702,200)	(4,198,552,882)	(2,142,451,339)	(1,362,685,865)

가중평균유통보통주식수(*)	37,046,506주	37,046,506주	37,046,506주	36,858,297주

기본주당순이익(손실)	(65)원	(113)원	(58)원	(37)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수 입니다.

(2) 희석주당손익

당반기에는 잠재적 보통주가 없으며 전반기에는 잠재적 보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않으므로 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

32. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

최대주주	조성아 외 1인	41.60%

종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	100.00%

(주)젠트로그룹	100.00%

CHOCHOS FACTORY CHINA.LTD	100.00%

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	40.00%

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

대표이사	5,178	-	-	-

(주)젠트로그룹	24,813	-	14,835	-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권	기타채무

대표이사	-	237,548	-	200,000	-

(주)젠트로그룹	9,005	687,054	7,920	821,906	-

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	294,261	18,653	284,062	18,653	-

CHOCHOS FACTORY CHINA.,LTD	-	40,067	-	40,067	-

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

대표이사	230,000	200,000	-	-	-	-	-	-

(주)젠트로그룹	-	125,000	-	-	800,000	-	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	제공받은 내용	설정금액	설정권자

대표이사	차입금에 대한 연대보증	3,475,128	기업은행

2,400,000	우리은행

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, CNY)

특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

(주)젠트로그룹	운영자금	신한은행	2023-05-29~2024-05-29	300,000

운영자금	기업은행	2021-09-30~2023-09-28	180,000

2021-09-30~2024-09-28	240,000

보증보험	서울보증보험	2021-01-01~2026-07-25	300,000

자동차 렌탈	메리츠캐피탈	2021-05-06~2025-07-31	50,056

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	운영자금	신한은행	2021-08-12~2023-08-06	CNY 1,320,000

(7) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	322,950	338,450

퇴직급여	61,240	55,129

합 계	384,190	393,579

33. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액

기업은행	기업운전일반자금대출	6,966,000	5,562,620

산업은행	기업운전일반자금대출	2,000,000	1,550,000

합 계	8,966,000	7,112,620

기업은행 단기차입금 2,700,000천원과 관련하여 신용보증기금으로부터 2,160,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 계류중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	구분	상대방	내 용	소송가액

서울중앙지방법원(*1)	피고	한샘도무스	소송비용확정	14,102

(*1) 당사가 패소한 과거 소송사건의 소송비용확정에 관한 소송입니다.

그러나 각 사건에 대하여 보고기간종료일 현재 소송의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 상기 소송이 당사 재무제표에 미칠 영향은 반영되어 있지 않습니다.

34. 영업부문(1) 당사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요제품

화장품 제조 및 판매업 부문	화장품

(2) 당반기 및 전반기 중 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	화장품제조 및 판매	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	15,537,065	15,537,065	-	15,537,065

영업손실	(3,978,897)	(3,978,897)	-	(3,978,897)

반기순손실	(4,198,553)	(4,198,553)	-	(4,198,553)

자산	19,880,574	19,880,574	-	19,880,574

부채	20,315,049	20,315,049	-	20,315,049

(전반기)

(단위:천원)

구 분	화장품제조 및 판매	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	25,020,961	25,020,961	-	25,020,961

영업손실	(343,117)	(343,117)	-	(343,117)

반기순손실	(1,362,686)	(1,362,686)	-	(1,362,686)

자산	34,084,123	34,084,123	-	34,084,123

부채	21,550,748	21,550,748	-	21,550,748

(3) 지역에 대한 정보당반기 및 전반기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아 등	합 계

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

매출액	7,874,421	14,537,482	405,069	999,583	8,279,490	15,537,065

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아 등	합 계

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

매출액	12,060,444	22,942,822	323,128	2,078,139	12,383,573	25,020,961

(4) 주요 고객에 대한 정보

당반기 및 전반기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

A사	-	-	1,948,681	7,349,431

B사	3,195,579	5,469,878	2,459,510	4,773,785

C사	-	-	2,302,684	3,744,029

D사	1,094,759	1,595,482	-	-

35. 위험관리 목적 및 정책(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

차입금(A)	7,412,640	9,687,600

단기차입금	7,346,000	9,521,000

유동성장기차입금	66,640	166,600

현금성자산(B)	738,456	3,603,116

현금및현금성자산	188,456	553,116

단기금융상품	250,000	2,750,000

장기금융상품	300,000	300,000

순차입금(A-B)	6,674,184	6,084,484

자본총계	(434,474)	3,764,079

총자본(자본총계+순차입금)	6,239,710	9,848,563

타인자본조달비율(순차입금/총자본)	107.0%	61.8%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 당사의 금융위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	188,456	553,116

단기금융자산	250,000	2,750,000

장기금융자산	300,000	300,000

매출채권및기타채권	4,096,513	7,702,745

장기매출채권및기타채권	591,626	597,095

합 계	5,426,595	11,902,956

② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

장단기차입금	7,412,640	7,627,958	7,627,958	-	-	7,627,958

매입채무및기타채무	10,881,508	10,881,508	10,881,508	-	-	10,881,508

장단기리스부채	621,943	648,242	543,465	52,505	52,272	648,242

합 계	18,916,091	19,157,708	19,052,931	52,505	52,272	19,157,708

기말 현재 금융보증계약 중 금융부채로 인식한 지급보증계약 59,706천원(전기 54,063)천원은 예상 지출시기가 불확실하여 포함하지 않았습니다(주석19, 32참조).

(전기말)

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

장단기차입금	9,687,600	9,930,279	9,930,279	-	-	9,930,279

매입채무및기타채무	12,701,626	12,701,626	12,701,626	-	-	12,701,626

장단기리스부채	1,046,634	1,331,411	879,042	365,401	86,968	1,331,411

합 계	23,435,860	23,963,316	23,510,947	365,401	86,968	23,963,316

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험관리

가. 외환위험당사는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당반기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자 산	USD	347,814	456,610	338,454	428,923

CNY	150,144	27,184	150,144	27,242

JPY	1,887,971	17,123	246,794	2,352

소계	500,917	458,517

부 채	USD	-	-	-	-

소계	-	-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화환산손익	50,092	(50,092)	45,852	(45,852)

나. 이자율위험당사는 이자율 위험을 관리하기 위하여 이자율 변동현황을 주기적으로 검토하여 관련 부채를 상환 또는 차환하는 방법으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

단기차입금	3,946,000	4,446,000

유동성장기차입금	66,640	166,600

합계	4,012,640	4,612,600

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(40,126)	40,126	(46,126)	46,126

다. 가격위험당사는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 금융상품의 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

② 금융상품의 공정가치 내역보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	188,456	188,456	553,116	553,116

단기금융자산	250,000	250,000	2,750,000	2,750,000

장기금융자산	300,000	300,000	300,000	300,000

매출채권및기타채권	4,096,513	4,096,513	7,702,745	7,702,745

장기매출채권및기타채권	591,626	591,626	597,095	597,095

합 계	5,426,595	5,426,595	11,902,956	11,902,956

금융부채

매입채무및기타채무	10,881,508	10,881,508	12,701,626	12,701,626

장단기차입금	7,412,640	7,412,640	9,687,600	9,687,600

장단기리스부채	621,943	621,943	1,046,634	1,046,634

금융보증부채	59,706	59,706	54,063	54,063

합 계	18,975,797	18,975,797	23,489,923	23,489,923

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 결정

수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따라 수준별 공정가치로 측정할 금융상품은 없습니다.

36. 주식기준보상

(1) 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 없습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당반기	전 기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	18,375	3,624	351,500	4,082

부여	-	-	-	-

상실	-	-	-	-

행사	-	-	255,250	2,364

만기소멸	18,375	3,624	77,875	9,825

기말	-	-	18,375	3,624

(3) 당반기 및 전반기 중 발생한 보상원가는 없습니다.

37. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	이자비용	당반기말

단기차입금	9,521,000	(2,175,000)	-	-	7,346,000

유동성장기차입금	166,600	(99,960)	-	-	66,640

장기차입금	-	-	-	-	-

장단기리스부채	1,046,634	(448,772)	-	24,081	621,943

재무활동으로부터 총부채	10,734,234	(2,723,732)	-	24,081	8,034,583

(전반기)

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	이자비용	전반기말

단기차입금	8,146,000	1,975,000	-	-	10,121,000

유동성장기차입금	199,920	(99,960)	99,960	-	199,920

장기차입금	166,600	-	(99,960)	-	66,640

장단기리스부채	1,860,683	(596,005)	184,523	46,812	1,496,013

재무활동으로부터 총부채	10,373,203	1,279,035	184,523	46,812	11,883,573

(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	-	99,960

장기리스부채의 유동성대체	121,940	420,836

사용권자산/리스부채 증가	-	184,522

자기주식의 선급비용대체	-	499,996

합 계	121,940	1,205,314

38. 계속기업 가정에 대한 불확실성(1) 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성을 나타냅니다.

(단위:백만원)

구 분	금 액

영업손실	3,979

당기순손실	4,199

미처리결손금	52,877

(2) 계속기업으로서 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.① 원가 비용 절감 등 경영개선전략회사는 기존거래처의 영업확대와 안정적인 신규거래처를 확보하여 매출을 증대하며,내부적으로는 원가절감을 통하여 수익을 극대화하기위해 회사의 모든 노력을 집중할계획입니다. 또한, 지속적인 신제품개발을 통하여 국내소비자의 회사에 대한 인지도를 높이고, 해외매출처의 다각화를 통해 국내외적으로 매출을 신장시키는데 주력하고자 합니다.② 판매전략신규 우수거래처에 대한 제품공급을 계획하고 있으며, 보다 철저한 시장조사를 통하여 소비자의 니즈를 파악하여 부가가치가 높은 제품을 판매함으로써 높은 수익성을 달성하고자 합니다.③ 향후 매출계획 및 추정매출액, 추정영업손익, 추정당기순이익 및 영업전략국내매출의 경우 라이브커머스 확대 및 신규채널에 제품을 공급할 예정이며, 이외에도 다양한 내수시장경로를 개척하고 있습니다. 국외로는 대만, 말레이시아, 베트남의온오프라인 입점이 확정되었으며, 계속 확장해나갈 예정입니다.회사는 새로운 고객을 창출하기 위한 지속적인 노력을 할 것이며, 2023년도 매출목표를 달성하기 위하여 기존거래처와 지속적인 결속력을 유지하고 안정적인 거래처를확보하여 수익성이 뒷받침되는 안정적인 회사로의 변화를 추구할 계획입니다.(3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 회사의 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일, 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.39. 보고기간후 사건(1) 제3자 배정 유상증자

(단위:천원)

이사회결의일	증자일	주식수(주)	발행가액	금액	대상자	비고

2023-05-25	2023-07-12	13,077,593	1,147원	14,999,999	(주)홈캐스트	2023-07-12 납입완료

2023-05-25	2023-07-12	8,718,395	1,147원	9,999,999	노마드2호투자조합	2023-07-12 납입완료

(2) 최대주주 변경2023년 7월 12일 제3자 배정 유상증자에 따라 최대주주가 조성아에서 (주)홈캐스트로 변경되었습니다.