CSA 코스믹 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 30(당)기 2018년 12월 31일 현재
제 29(전)기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 씨에스에이코스믹

1. 일 반사항

주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")은 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로 30길 20번지에 본사를, 강원도 횡성군 우천면에 공장을 두고 화장품 제조 및 판매, 건설자재 제조 및 전문건설공사 등의 사업을 영위하고 있습니다. 그리고 2002년 5월 7일 임시주주총회에서 회사의 상호를 "주식회사 오주레진"에서 "주식회사 젠트로"로, 다시 2015년 12월 2일 임시주주총회에서 "주식회사 씨에스에이코스믹"으로 변경했습니다.

당사는 2006년 7월 25일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주식은 코스닥시장에서 거래가 이루어지고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입 자본금은 9,874백만원입니다. 한편, 당사의 최대주주는 2015년 10월 28일 제3자배정 유상증자를 통하여 (주)골든포우 외1에서 (주)초초스팩토리로 변경되었습니다.

당 기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지 분 율	비 고

(주)초초스팩토리	2,601,537주	13.17%	최대주주

기 타	17,146,104주	86.83%

합 계	19,747,641주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 재 무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

( 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 분류와 측정기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치
측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정
금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1039호와 제1109호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,619,157	1,619,157

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,999,376	1,999,376

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,204,720	5,204,720

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	300,000	300,000

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	265,383	265,383

매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,579,405	5,579,405

장기매출채권및기타비유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,155,180	3,155,180

단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,300,000	3,300,000

매입채무및기타유동채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,671,882	2,671,882

기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 또한 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로측정하는 금융상품은 상각후원가 측정 금융자산 및 부채로 재분류되었습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 금융상품을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기존 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. ④ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 소급 적용함이 원칙이나, 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따 라서, 비교표시된 전기 정보는 이전의 회계정책에 따른 것입니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기존 기업회계기준서제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 동 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 계약 및 수행의무 식별당사는 화장품 제조 및 판매사업과 건설자재 제조 및 설치공사업을 영위하고 있습니다. 화장품 제조 및 판매사업의 경우 다양한 판매경로를 통하여 최종소비자인 고객에게 당사의 제품 및 상품을 판매하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 재화의 판매, 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권 부여 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을분리하여 수익을 인식하고 있습니다.

1.1 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 화장품 제조 및 판매사업외 물탱크, 축산탱크 및 상하수도 건설자재 제조 및 설치공사를 수행하고 있으며 고객이 주문한 기자재를 제작하여 설치하고 있습니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하며, 당기중 인식한 관련 사업부문의 수익은 18,846백만원으로 당사 총 수익의 30.2%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 이와 관련하여 당사는 관련 계약조건 등을 검토한 결과, 당사가 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단하였습니다. 1.2 투입법을 이용한 진행률 측정당사의 사업부문 중 물탱크, 축산탱크 및 상하수도 건설자재 제조 및 설치공사 부문은 관련장비의 제조, 설치를 포함한 공사계약을 체결하고 공사를 진행합니다. 당사는관련 기자재를 제조, 납품하며, 기자재 공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

② 거래가격 산정

기업회계기준서 제1115호는 거래가격에 대하여 고객에게 약속된 재화나 용역의 이전과 교환을 통하여 기업에게 권리가 있을 것으로 예상되는 대가라 정하며, 이를 결정하기 위하여 기업은 기업회계기준서 상의 여러 가지 요소를 고려할 것을 요구하고 있습니다. 이와 관련하여 회계담당 부서는 당사가 체결 중인 기본거래계약서와 기존 거래관행 및 이들에 따른 계약내용을 검토한 결과 현재의 수익인식 방식에 중요한 변경을 요하는 변동대가 등의 요소는 없는 것으로 판단하였으며, 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 대가를 지급하는 시점간의 차이가 1년 이내가 될 것으로 예상되는 바, 유의적인 금융요소도 없는 것으로 판단하였습니다.

③ 거래가격을 수행의무에 배분

기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 대해, 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 당사가 수행하는 개별 계약서상 수행의무별로 구분 표시된 판매가격(관측가능한 개별 판매가격)을 우선 적용하되, 구별된 수행의무에 대한 거래대가가 구분되지 않는 경우 예상원가 이윤 가산법(계약별 예상원가에 이익률을 가산하여 추정)의 적용이 필요할 것으로 판단하고 있습니다.

④ 보증

회계담당 부서는 당사가 영위하는 다양한 계약에 포함된 보증의 성격을 검토하였습니다. 계약서 등에 포함된 품질보증의 성격을 파악한 결과, 당사는 고객이 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권을 부여하지 않으며, 약속한 보증이 제품이 합의된 사양에 부합한다는 확신 이외에 추가로 다른 용역을 제공하지 않는 것으로 판단하였습니다. 이처럼 계약상 보증의 명칭과 무관하게 제품 등이 고객에게 이전된 다음에 생기는 결함에 따라 당사가 제공하는 보증은 확신을 제공하는 경우로 기업회계기준서 제1115호에서 정한 이행의무가 아니라 판단하여 예상되는 원가를 현재와 동일하게 기업회계기준서 1037호에 따라 처리할 예정입니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 해당 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없 습 니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 및 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2.3 외화환산당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 당사의 기능통화로 환산됩니다. 화폐성외화자산과 부채는 매 보고기간말의 환율로 환산되며, 외화기준 상각후원가를 장부금액으로 한 것으로 보아 상각후원가의 변동에서 발생한 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있으며, 비화폐성항목의 공정가치측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

(2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.5 금융부채와 지분상품(1) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

① 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

② 자기주식

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(3) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 부채의 공정가치로 인식하고, 전환권의 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

2.6 유형자산(1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니 다.

(2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 행태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

기 계 장 치	8년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	8년

비 품	5년

시설장치/금형	8년

임차개량자산	2~5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.7 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 ~ 10년간 상각하고 있습니다. 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.11 자산손상(1) 금융자산의 손상

당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금 및 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.12 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고있습니다.2.13 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여 : 확정기여제도

당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.

확정기여제도와 관련하여 회사는 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여 : 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.15 수익인식당사의 수익은 재화의 판매 및 건설계약 등으로 구성되어 있습니다. 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2.16 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.2.17 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.18 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,283,585	-	-	4,283,585

장기금융상품	300,000	-	-	300,000

매도가능금융자산	-	-	265,383	265,383

매출채권및기타유동채권	12,504,515	-	-	12,504,515

장기매출채권및기타비유동채권	3,257,994	-	-	3,257,994

합 계	20,346,094	-	265,383	20,611,477

② 전기말(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	1,619,157	-	1,619,157

당기손익인식금융자산	1,999,376	-	-	1,999,376

단기금융상품	-	5,204,720	-	5,204,720

장기금융상품	-	300,000	-	300,000

매도가능금융자산	-	-	265,383	265,383

매출채권및기타유동채권	-	5,579,405	-	5,579,405

장기매출채권및기타비유동채권	-	3,155,180	-	3,155,180

합 계	1,999,376	15,858,462	265,383	18,123,221

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타유동채무	7,651,593	-	7,651,593

장,단기차입금	4,326,600	-	4,326,600

파생상품금융부채	-	42,287	42,287

합 계	11,978,193	42,287	12,020,480

② 전기말(단위:천원)

금융부채	상각후 원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무및기타유동채무	2,671,882	-	2,671,882

단기차입금	3,300,000	-	3,300,000

합 계	5,971,882	-	5,971,882

(3) 보고기간 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원)

구 분	금 액

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채

당기손익인식금융자산처분손익	(15,552)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익	(454)

기타포괄손익-공정가치금융부채평가손익	(42,287)

상각후원가 측정 금융자산 및 부채

이자수익	56,481

이자비용	(135,879)

외환차손익	7,633

외화환산손익	22,421

대손상각비	(1,041,734)

② 전기 (단위:천원)

구 분	금 액

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가손익	(624)

대여금및수취채권

이자수익	160,385

외환차손익	(6,758)

외화환산손익	(55,432)

대손상각비	52,099

매도가능금융자산

이자수익	5

매도가능금융자산처분손익	(690)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	192,284

5. 금융자산의 신용건전성

외부신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정한 연체 및 손상되지 않은 주요 금융자산의 신용건전성에 대한 내역은 다음과 같습니다. (1) 현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	4,583,085	7,122,236

BBB+ ~ B-	-	-

CCC+ 이하	-	-

합 계	4,583,085	7,122,236

(2) 매출채권 (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	2,289,824	1,301,132

BBB+ ~ B-	5,327,061	2,925,144

CCC+ 이하	4,667,975	1,143,846

소 계	12,284,860	5,370,122

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	4,585	95,665

Group 2	153,201	25,131

Group 3	-	-

소 계	157,786	120,796

합 계	12,442,646	5,490,918

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	3,797,605	1,099,498

(정부보조금)	-	-

외화예금	485,980	519,659

합 계	4,283,585	1,619,157

7. 기타금융자산(1) 기타유동금융자산① 단기금융상품

가. 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	-	5,204,720

② 당기손익인식금융자산가. 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

DLB	-	1,999,376

(2) 기타비유동금융자산

① 장기금융상품가. 보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	300,000	300,000

나. 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말	제한사유

정기예금	300,000	1,300,000	서울보증보험 등 질권설정

② 매도가능금융자산가. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	증권명	당기말	전기말

취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액

지분증권	전문건설공제조합	254,383	254,383	254,383	254,383	254,383	254,383

강원프라스틱공업협동조합	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000

(주)강원도민프로축구단	2,500	-	-	2,500	-	-

(주)신일토공	6,570	-	-	6,570	-	-

한국환경플라스틱사업협동조합	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000

한국PE관공업협동조합	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000

합 계	274,453	265,383	265,383	274,453	265,383	265,383

(*) 당사는 상기 지분상품들에 대해 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. (**) 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.(***) 매도가능금융자산 중 전문건설공제조합 출자금 254,383천원은 이행지급보증등의 목적으로 담보제공하고 있습니다.

나. 보고기간 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	265,383	276,158

취 득	-	-

처 분	-	-

평가손익	-	(10,775)

기말잔액	265,383	265,383

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	13,914,428	5,969,182

대손충당금	(1,471,781)	(478,264)

단기대여금	-	27,559

미수금	36,203	34,504

미수수익	25,665	26,424

합 계	12,504,515	5,579,405

(2) 보고기간 종료일 현재 장기매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	29,500	-

보증금	3,228,494	3,155,180

합 계	3,257,994	3,155,180

(3) 보고기간 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	보증금	합 계

기초잔액	478,264	-	-	478,264

대손상각비계상	1,041,734	-	-	1,041,734

제각	(48,217)	-	-	(48,217)

상각채권회수	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	-

기말잔액	1,471,781	-	-	1,471,781

② 전기(단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	보증금	합 계

기초잔액	814,931	48,260	-	863,191

대손상각비계상	(52,099)	-	-	(52,099)

제각	(284,568)	(48,260)	-	(332,828)

상각채권회수	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	-

기말잔액	478,264	-	-	478,264

(4) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	채권액	대손충당금

3개월 이하	9,160,553	-	5,140,417	-

3개월 초과 6개월 이하	3,605,479	621,147	297,115	-

6개월 초과 1년 이하	584,302	286,540	77,586	24,200

1년 초과	564,094	564,094	454,064	454,064

합 계	13,914,428	1,471,781	5,969,182	478,264

9. 기타유동비금융자산보고기간 종료일 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	191,112	387,779

선급비용	113,944	201,839

합 계	305,056	589,618

10. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	43,698	-	43,698	38,462	-	38,462

제 품	7,661,508	(116,957)	7,544,551	2,967,519	(68,651)	2,898,868

반제품	623,741	-	623,741	420,943	-	420,943

원재료	829,744	-	829,744	721,888	-	721,888

저장품	263,753	-	263,753	188,021	-	188,021

합 계	9,422,444	(116,957)	9,305,487	4,336,833	(68,651)	4,268,182

(2) 보고기간 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

제품	반제품	원재료	저장품	합계	제품	반제품	원재료	저장품	합계

기초잔액	68,651	-	-	-	68,651	236,635	83,356	-	6,179	326,170

증 가	48,306	-	-	-	48,306	68,651	-	-	-	68,651

감 소	-	-	-	-	(236,635)	(83,356)	-	(6,179)	(326,170)

기말잔액	116,957	-	-	-	116,957	68,651	-	-	-	68,651

11. 종속기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

회사명	소재지	지분율(%)	당기말	전기말

종속기업:

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	100%	50,916	50,916

공동기업:

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	670,720	670,720

(2) 당기 중 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	회사명	기초	취득	당기말

종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	50,916	-	50,916

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	670,720	-	670,720

합 계	721,636	-	721,636

12. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

(2) 보고기간 중 투자부동산 장부가액의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

토 지	3,000	3,000	3,000	3,000

건 물	2,500	2,500	2,500	2,500

합 계	5,500	5,500	5,500	5,500

상기 투자부동산은 공정가치와 취득원가의 차이금액이 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(4) 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 임대비용은 없습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	임차개량자산	합계

취득가액	2,459,915	1,218,354	1,274,920	152,392	179,300	653,879	33,887	571,726	1,390,257	7,934,630

감가상각누계액	-	(494,111)	(345,974)	(140,778)	(49,502)	(241,606)	(5,920)	(209,393)	(841,222)	(2,328,506)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부가액	2,459,915	724,243	928,946	11,614	129,798	412,273	27,967	362,333	549,035	5,606,124

② 전기말 (단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	임차개량자산	합계

취득가액	2,990,983	1,676,324	663,750	152,393	175,582	618,831	8,987	559,226	1,366,548	8,212,624

감가상각누계액	-	(653,961)	(300,777)	(132,198)	(60,932)	(127,422)	(2,232)	(148,271)	(504,260)	(1,930,053)

손상차손누계액	-	-	(11,866)	-	-	-	-	-	-	(11,866)

장부가액	2,990,983	1,022,363	351,107	20,195	114,650	491,409	6,755	410,955	862,288	6,270,705

(2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원)

구 분	기초장부가액	취득 및자본적지출	처분 등	감가상각비	기말장부가액

토지	2,990,983	-	(531,068)	-	2,459,915

건물	1,022,363	-	(261,936)	(36,184)	724,243

기계장치	351,107	695,500	-	(117,661)	928,946

차량운반구	20,195	-	-	(8,581)	11,614

공구와기구	114,650	35,500	-	(20,352)	129,798

비품	491,409	47,566	-	(126,702)	412,273

금형	6,755	24,900	-	(3,688)	27,967

시설장치	410,955	30,600	(8,219)	(71,003)	362,333

임차개량자산	862,288	84,659	(21,284)	(376,628)	549,035

합계	6,270,705	918,725	(822,507)	(760,799)	5,606,124

② 전기 (단위:천원)

구 분	기초장부가액	취득 및자본적지출	처분 등	감가상각비	기말장부가액

토지	2,990,983	-	-	-	2,990,983

건물	1,064,271	-	-	(41,908)	1,022,363

기계장치	309,066	115,000	-	(72,960)	351,107

차량운반구	30,922	-	-	(10,727)	20,195

공구와기구	132,671	5,200	-	(23,221)	114,650

비품	198,219	376,397	-	(83,207)	491,409

금형	7,878	-	-	(1,123)	6,755

시설장치	488,484	-	-	(77,529)	410,955

임차개량자산	841,546	422,587	(28,589)	(373,256)	862,288

합계	6,064,040	919,184	(28,589)	(683,931)	6,270,705

(3) 보고기간 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

제 조 원 가	222,331	215,405

판매비와관리비	517,551	468,526

경상연구개발비	20,917	-

합 계	760,799	683,931

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	소 재 지	면적(㎡)	당기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

토지	강원도 횡성군 우천면 양적리 37-10	13,074.00	1,411,992	1,164,893	1,411,992	1,086,449

강원도 횡성군 우천면 양적리 37-34,47	5,156.00	-	-	531,068	415,574

강원도 횡성군 우천면 양적리 37-41	10,699.00	1,047,923	914765	1,047,923	862,339

합 계	2,459,915	2,079,658	2,990,983	2,364,362

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

영업권	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계	영업권	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

취득가액	270,000	40,583	25,003	60,000	395,586	270,000	54,272	25,003	35,000	384,275

상각누계액	-	(18,531)	-	(12,833)	(31,364)	-	(23,380)	-	(3,500)	(26,880)

손상차손누계액	-	(5,635)	(21,003)	-	(26,638)	-	(12,241)	(21,003)	-	(33,244)

장부가액	270,000	16,417	4,000	47,167	337,584	270,000	18,651	4,000	31,500	324,151

(2) 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

영업권	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계	영업권	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

기초장부가액	270,000	18,651	4,000	31,500	324,151	-	15,480	6,000	-	21,480

취득	-	1,095	-	25,000	26,095	270,000	6,647	-	35,000	311,647

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각	-	(3,329)	-	(9,333)	(12,662)	-	(3,476)	-	(3,500)	(6,976)

손상	-	-	-	-	-	-	-	(2,000)	-	(2,000)

기말장부가액	270,000	16,417	4,000	47,167	337,584	270,000	18,651	4,000	31,500	324,151

(3) 보고기간 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	12,663	6,976

15. 정부보조금(1) 정부보조금 수령 및 지출내역보고기간 중 현금및현금성자산에 차감되어 표시되어있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	-	1,265

수 령 액	-	-

지 출 액	-	(1,265)

기말잔액	-	-

(2) 자산취득에 사용된 정부보조금 변동내역보고기간 중 정부보조금으로 취득한 자산에 차감표시 되어있는 정부보조금의 변동내역은 없습니다. 16. 보험가입현황 보고기간 종료일 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	보험가입자산	당기말	전기말

장부금액	부보금액	장부금액	부보금액

재산종합보험	건물,기계장치,공기구,비품,시설장치,재고자산 등	10,597,496	3,609,898	3,835,568	2,901,000

당사는 상기보험이외에 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있습니다. 17. 담보제공 및 지급보증 등(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:천원)

담보제공자산	종류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

토지,건물	운전자금	3,184,158	3,432,000	2,826,600	신한은행

장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

매도가능금융자산	이행지급보증	254,383	268,000	-	전문건설공제조합

합 계	3,738,541	4,000,000	2,826,600

② 전기말 (단위:천원)

담보제공자산	종류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

단기금융상품	운전자금	1,000,000	1,100,000	3,300,000	KEB하나은행

토지,건물	운전자금	4,013,346	4,632,000

장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

합 계	5,313,346	6,032,000	3,300,000

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액	관련부채

(주)골든포우	신한은행	대출지급보증	3,432,000	2,826,600

서울보증보험	연대보증	3,000,000	-

(주)지오콘	서울보증보험	연대보증	3,000,000	-

심진섭	신한은행	대출지급보증	3,432,000	2,826,600

서울보증보험	하자/계약/입찰 보증	3,166,000	-

전문건설공제조합	하자/계약/입찰 보증	112,496	-

18. 매입채무및기타채무(1) 매입채무및기타유동채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	6,779,701	1,954,136

미지급금	871,892	717,746

합 계	7,651,593	2,671,882

19. 차입금보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	차 입 처	내 역	이자율	당기말	전기말

유동:

단기차입금	기업은행	운전자금	4.953%	1,000,000	-

기업은행	운전자금	4.692%	500,000	-

KEB하나은행	운전자금	4.133%	-	3,000,000

KEB하나은행	운전자금	4.993%	-	300,000

소 계	1,500,000	3,300,000

유동성장기차입금(*)	신한은행	운전자금	3.810%	200,400	-

소 계	200,400	-

비유동:

장기차입금(*)	신한은행	운전자금	3.810%	2,626,200	-

소 계	2,626,200	-

합 계	4,326,600	3,300,000

(*) 당사는 상기 차입금에 대하여 이자율스왑을 체결하여 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하고 있습니다. 20. 기타비금융부채

보고기간 종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	395,782	401,471

예 수 금	58,626	73,245

선 수 금	829,359	205,552

합 계	1,283,767	680,268

21. 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채(*)	42,287	-

(*) 당사가 보유 중인 파생상품은 이자율스왑입니다.(2) 파 생상품부채 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	-	-

평가증감	42,287	-

기말금액	42,287	-

22. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

확정기여형제도	712,858	683,690

23. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	19,747,641주	19,747,641주

주당액면가액	500원	500원

자본금	9,873,820,500원	9,873,820,500원

(2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원)

구 분	일 자	발행주식수	자본금

기초금액	2018.01.01	19,747,641주	9,873,821

기말금액	2018.12.31	19,747,641주	9,873,821

② 전기(단위:천원)

구 분	일 자	발행주식수	자본금

기초금액	2017.01.01	19,205,147주	9,602,574

전환사채의 전환(*)	2017.03.03	180,831주	90,415

전환사채의 전환(**)	2017.03.30	361,663주	180,832

기말금액	2017.12.31	19,747,641주	9,873,821

(*) 2017년 3월 3일 액면가액 500,000천원이 전환청구되어 보통주 180,831주를 발행하였습니다. (*) 2017년 3월 30일 액면가액 1,000,000천원이 전환청구되어 보통주 361,663주를 발행하였습니다. 24. 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	39,211,597	39,211,597

신주인수권대가	326,902	326,902

자기주식처분이익	18,794	18,794

주식매수선택권	825,572	343,425

합 계	40,382,865	39,900,718

(2) 보고기간 중 기타불입자본 의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위:천원)

구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	전환권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	합 계

기초	39,211,597	326,902	-	18,794	343,425	39,900,718

증가	-	-	-	-	482,147	482,147

감소	-	-	-	-	-	-

기말	39,211,597	326,902	-	18,794	825,572	40,382,865

② 전기(단위:천원)

구 분	주식발행초과금(*)	신주인수권대가	전환권대가(*)	자기주식처분이익	주식매수선택권	합 계

기초	37,839,052	326,902	241,332	18,794	-	38,426,080

증가	1,372,545	-	-	-	343,425	1,715,970

감소	-	-	(241,332)	-	-	(241,332)

기말	39,211,597	326,902	-	18,794	343,425	39,900,718

(*) 전기 중 액면가액 1,500,000천원이 전환청구되어 보통주 542,494주를 발행하였습니다. 25. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	226,736	226,736

임의적립금	148,611	148,611

- 기업합리화적립금	148,611	148,611

미처리결손금	(27,640,012)	(27,366,438)

합 계	(27,264,665)	(26,991,091)

(*) 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	(26,991,091)	(17,416,957)

당기순이익(손실)	(519,074)	(9,574,134)

유형자산재평가이익	245,500	-

기말잔액	(27,264,665)	(26,991,091)

(3) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	제30(당)기	제29(전)기

처리예정일: 2019년 3월 29일	처리확정일: 2018년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금	(27,640,011,773)	(27,366,437,462)

전기이월미처리결손금	(27,366,437,462)	(17,792,303,717)

당기순이익(손실)	(519,073,698)	(9,574,133,745)

유형자산평가손익	245,499,387	-

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 결손금 처리액	-	-

Ⅳ. 차기이월 미처리결손금	(27,640,011,773)	(27,366,437,462)

26. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익(손실)	(9,070)	(9,070)

파생상품평가이익(손실)	(42,287)	-

유형자산평가이익	656,733	902,232

합 계	605,376	893,162

27. 매출액 및 매출원가보고기간 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액 (단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출	61,429,728	29,804,654

상품매출	575,836	651,361

기타매출	451,713	41,682

합 계	62,457,277	30,497,697

(2) 매출원가 (단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	33,609,997	20,997,853

상품매출원가	378,125	536,599

합 계	33,988,122	21,534,452

28. 건설계약

(1) 당기 및 전기 회사의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원)

구분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	1,485,079	21,097,635	18,654,688	3,928,026

② 전기(단위:천원)

구분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	1,628,704	20,248,877	20,392,502	1,485,079

(2) 보고기간 종료일 현재 진행중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	4,393,575	3,889,734	1,280,811	652,383

② 전기말(단위:천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	3,818,589	3,445,943	780,881	140,364

(3) 총계약원가 추정치 변동당기 중 추정총계약원가 변동으로 인한 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.(4) 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 공사계약은 없습니다.

(5) 당기 중 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용 및 잔액은 없습니다. 29. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	5,622,985	5,531,737

퇴직급여	558,642	551,728

복리후생비	741,623	683,021

여비교통비	305,721	473,711

접대비	380,834	378,162

통신비	42,337	48,262

수도광열비	48,964	44,727

세금과공과	264,336	223,997

감가상각비	517,551	468,526

지급임차료	1,341,555	1,278,143

수선비	2,511	23,426

보험료	21,893	22,767

차량유지비	126,428	139,727

경상연구개발비	753,001	449,148

운반비	349,076	255,797

교육훈련비	9,560	23,091

도서인쇄비	11,395	12,028

사무용품비	23,499	29,806

소모품비	94,423	149,444

지급수수료	10,636,100	4,041,215

광고선전비	2,936,632	2,251,149

대손상각비	1,041,734	(52,099)

무형자산상각비	12,663	6,976

판매촉진비	176,384	40,658

주식보상비용	482,147	343,425

물류비	2,118,039	1,025,161

잡비	113,228	102,571

합 계	28,733,261	18,546,304

30. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

상품과 제품 및 반제품의 변동	(5,314,781)	(399,783)

원재료의 사용 및 상품의 매입	29,348,286	12,782,163

종업원급여	7,919,087	7,572,587

복리후생비	938,910	846,787

접대비	380,889	378,662

차량유지비	158,685	171,004

감가상각 및 기타상각비	752,545	690,907

대손상각비	1,041,734	(52,099)

경상연구개발비	753,001	449,148

소모품비	2,889,731	2,295,684

운반비	547,874	542,060

보험료	53,533	46,311

지급수수료	10,697,019	4,111,771

외주비	3,798,199	3,784,322

기타비용	8,756,671	6,861,232

매출원가 및 판매비와관리비 합계	62,721,383	40,080,756

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	56,481	160,390

외화환산이익	21,323	-

합 계	77,804	160,390

(2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	135,879	192,284

외환차손	738	-

외화환산손실	-	51,749

합 계	136,617	244,033

32. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	15,940	726

외화환산이익	1,265	-

유형자산처분이익	-	17,318

잡이익	78,380	101,988

합 계	95,585	120,032

(2) 보고기간 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	7,570	7,484

외화환산손실	166	3,684

유형자산처분손실	181,222	-

기타무형자산손상차손	-	2,000

당기손익인식금융자산처분손실	15,552	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	624

매도가능금융자산처분손실	454	690

기부금	6,900	4,480

잡손실	79,875	8,503

합 계	291,739	27,465

33. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용은 없습니다.(2) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등에 대한 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속및관계기업투자주식	-	342,372

기타일시적차이	200,253	(78,695)

이월결손금	4,020,569	4,141,032

이월세액공제	199,708	160,718

합 계	4,420,530	4,565,427

상기 일시적차이 등은 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않아 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 34. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

내 역	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(519,073,698)원	(9,574,133,745)원

가중평균유통보통주식수(*)	19,747,641주	19,630,224주

기본주당순이익(손실)	(26)원	(488)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자 등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

또한, 당사는 우선주가 없으므로 포괄손익계산서상 당기순손익은 보통주 당기순손익과 일치하며, 중단사업이 없으므로 기본주당계속사업손익과 기본주당손익이 동일합니다.

(2) 희석주당손익보고기간 중 보통주청구가능증권으로 인한 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

35. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

최대주주	(주)초초스팩토리	13.17%

종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	100.00%

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	40.00%

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)초초스팩토리	523,852	145,505	29,782	367,914

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	-	4,980	-	-

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	4,634	-	-	-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

(주)초초스팩토리	1,898,948	67,914	1,500,000	30,909

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	16,299	-	21,192	-

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	4,585	-	-	-

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	890,000	890,000

퇴직급여	145,208	144,042

합 계	1,035,208	1,034,042

36. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액

기업은행	기업운전일반자금대출	1,500,000	1,500,000

신한은행	기업운전일반자금대출	2,860,000	2,826,600

합 계	4,360,000	4,326,600

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 계류중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	소송상대방	계류법원	소송가액	내용	진행상황

민사	주식회사 한웅메디칼	청주지방법원	56,017	물품대금 청구의 소	1심 진행중

상기 소송은 당사가 피고로 계류중인 소송 건으로 보고기간 종료일 현재 소송의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 상기 소송이 당사의 재무제표에 미칠 영향은 반영되어 있지 않습니다.

37. 부문별 보고(1) 당사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요제품

화장품 제조 및 판매업 부문	화장품

건설자재 제조 및 설치업 부문	PDF물탱크,도류벽,축산탱크,COD,라이닝

(2) 보고기간 종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원)

구 분	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	43,611,479	18,845,798	62,457,277	-	62,457,277

내부매출액	-	-	-	-	-

외부매출액	43,611,479	18,845,798	62,457,277	-	62,457,277

영업손익	639,086	(903,192)	(264,106)	-	(264,106)

당기순손익	624,329	(1,143,403)	(519,074)	-	(519,074)

자산	21,557,487	15,496,955	37,054,442	(152,799)	36,901,643

부채	7,089,299	6,367,747	13,457,046	(152,799)	13,304,247

② 전기 (단위:천원)

구 분	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	9,857,564	20,640,133	30,497,697	-	30,497,697

내부매출액	-	-	-	-	-

외부매출액	9,857,564	20,640,133	30,497,697	-	30,497,697

영업손익	(9,722,776)	139,717	(9,583,059)	-	(9,583,059)

당기순손익	(9,613,891)	39,757	(9,574,134)	-	(9,574,134)

자산	14,876,765	15,541,749	30,418,514	(89,753)	30,328,761

부채	1,515,052	5,226,851	6,741,903	(89,753)	6,652,150

38. 위험관리 목적 및 정책(1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 당사가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차입금(A)	4,326,600	3,300,000

장,단기차입금	4,326,600	3,300,000

현금성자산(B)	4,583,585	7,123,877

현금및현금성자산	4,283,585	1,619,157

단기금융상품	-	5,204,720

장기금융상품	300,000	300,000

순차입금(A-B)	(256,985)	(3,823,877)

자본총계	23,597,397	23,676,611

총자본(자본총계+순차입금)	23,340,412	19,852,734

타인자본조달비율(순차입금/총자본)	-	-

(*) 보고기간 종료일 현재 순차입금이 부의 금액이므로 타인자본조달비율을 계산하지 아니하였습니다.(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 회사의 금융위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,283,585	1,619,157

당기손익인식금융자산	-	1,999,376

기타금융자산	565,383	5,770,103

매출채권및기타유동채권	12,504,515	5,579,405

장기매출채권및기타비유동채권	3,257,994	3,155,180

합 계	20,611,477	18,123,221

② 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

장,단기차입금	4,326,600	4,514,265	1,774,088	209,097	2,531,080	4,514,265

매입채무및기타유동채무	7,651,593	7,651,593	7,651,593	-	-	7,651,593

합 계	11,978,193	12,165,858	9,425,681	209,097	2,531,080	12,165,858

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험관리

가. 외환위험회사는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자 산	USD	467,369.28	522,565	495,576.79	530,961

CNY	250,143.93	40,713	-	-

소계	563,278	530,961

부 채	USD	43.22	48	432.00	463

CNY	-	-	-	-

소계	48	463

보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화환산손익	56,323	(56,323)	53,050	(53,050)

나. 이자율위험 회사는 변동금리부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 이에 따라 변동금리부 차입금의 가치변동이 당사의 당기순손익에 주는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장,단기차입금	2,826,600	3,300,000

다. 가격위험회사는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다. (3) 금융상품의 공정가치 ① 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. ② 금융상품의 공정가치 내역보고기간 종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산 >

- 현금및현금성자산	4,283,585	4,283,585	1,619,157	1,619,157

- 당기손익인식금융자산	-	-	1,999,376	1,999,376

- 기타금융자산	565,383	565,383	5,770,103	5,770,103

- 매출채권및기타유동채권	12,504,515	12,504,515	5,579,405	5,579,405

- 장기매출채권및기타비유동채권	3,257,994	3,257,994	3,155,180	3,155,180

합 계	20,611,477	20,611,477	18,123,221	18,123,221

금융부채 >

- 매입채무및기타유동채무	7,651,593	7,651,593	2,671,882	2,671,882

- 장,단기차입금	4,326,600	4,326,600	3,300,000	3,300,000

- 파생상품부채	42,287	42,287	-	-

합 계	12,020,480	12,020,480	5,971,882	5,971,882

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 취득원가로 측정하였습니다.

③ 공정가치 서열체계회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	공정가치 결정

수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

매도가능금융자산	-	-	265,383	265,383

금융부채:

파생상품부채	-	42,287	-	42,287

나. 전기말 (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	1,999,376	-	1,999,376

매도가능금융자산	-	-	265,383	265,383

39. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

회차	부여일	행사가능수량	행사가능기간	행사가격	가득조건	결제방식

1차	2017.3.13	242,375주	2020년 3월 13일부터 2년간	3,814원	용역제공조건: 30%(3년), 70%(4년)	주식결제형

2차	2017.3.31	360,000주	2020년 3월 31일부터 2년간	4,211원	용역제공조건: 3년	주식결제형

3차	2018.3.09	63,875주	2021년 3월 09일부터 2년간	5,057원	용역제공조건: 30%(3년), 70%(4년)	주식결제형

4차	2018.3.30	60,000주	2021년 3월 30일부터 2년간	7,126원	용역제공조건: 3년	주식결제형

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주)

구분	당기

수량	가중평균행사가격

기초	669,750	4,027

부여	123,875	6,059

상실	67,375	3,814

행사	-	-

만기소멸	-	-

기말	726,250	4,393

(3) 회사가 부여한 주식선택권의 추정 공정가치 및 블랙숄즈모형에 따라 산정한 결정변수 및 가정 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일 주가	4,500	4,255	6,000	8,460

행사가격	3,814	4,211	5,057	7,126

기대배당률	-	-	-	-

기대행사기간	4.35년	4.00년	4.35년	4.00년

무위험이자율	1.92%	1.76%	2.45%	2.33%

기대주가변동성	61.82%	58.54%	63.59%	68.17%

(4) 보고기간 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

보상원가(판매비와관리비)	482,147	343,425

40. 주권매매거래 정지 및 상장적격성 실질 심사증권선물위원회는 2019년 2월 13일에 회사의 재무제표(2013년 12월 31일 현재)에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반(회사는 2013.6.20 최대주주인 회사로부터하도급받은 대규모 폐기물 처리시설 관련 공사의 거의 모든 사항을 원도급사가 이행하였음에도, 회사가 직접 수행한 것처럼 가장하여 4,574백만원의 허위매출 및 3,122백만원의 허위매출 원가를 계상하였음)을 사유로 과징금 35,200천원 부과, 감사인지정 3년, 회사 및 대표이사1인 검찰고발을 포함하는 조치를 의결하였으며, 거래소는 동 조치에 따라 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 의거 회계처리위반으로 인한 상장적격성 실질심사 대상에 해당되는지 여부를 심사하기 위하여 동 사 주권의 매매거래를 정지하였습니다. 기업심사위원회는 2019년 2월 28일에 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 회사를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였으며, 이에 따라 거래소는 2019년 3월 28일까지 상장적격성 실질심사 대상 해당여부를 결정하고 매매거래정지 지속 또는 해제에 관한 사항을 안내할 예정입니다. 41. 회계처리오류로 인한 재무제표 수정

회사는 2018년 6월 30일 반기 검토보고서에 매출 인식과 관련된 회계처리 오류가 발생하여 반기보고서를 재발행하였습니다. 회사가 2018년 8월 14일자로 최초로 제출된 반기재무제표와 상이하며, 우리는 2018년 8월 14일자로 제출된 재무제표에 대하여 검토보고서를 재발행하였습니다. 따라서 우리가 2018년 8월 14일자에 발행한 검토보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 6월 30일 기준일자의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 그리고 회사가 2018년 6월 30일 기준일자의 반기검토보고서 수정사항으로 인한 재무제표상의 영향은 아래와 같습니다. (단위:천원)

구 분	수정전	수정후	증감

손익계산서

매출액	34,722,541	29,431,631	(5,290,909)

영업이익(손실)	2,214,681	(429,588)	(2,644,269)

세전순이익(손실)	2,087,173	(557,096)	(2,644,269)

당기순이익(손실)	2,087,173	(557,096)	(2,644,269)

재무상태표

자산총계	41,178,520	38,534,251	(2,644,269)

부채총계	15,199,727	15,199,727	-

부채총계	25,978,793	23,334,524	(2,644,269)