CSA 코스믹 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 36 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 35 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 씨에스에이코스믹

1. 회사의 개요주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")은 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 언주로 726에 본사를 두고 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 감자, 흡수합병을 거쳐당기말 현재 납입자본금은 12,249,436천원입니다.한편, 당사의 최대주주는 2023년 7월 12일 유상증자를 통하여 조성아에서 (주)홈캐스트로 변경되었습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지 분 율	비 고

(주)홈캐스트	13,077,593	21.5%	최대주주

조성아	9,953,427	16.3%	특수관계자

조토리	6,519,049	10.6%	특수관계자

YUN JIN S	3,345,743	5.5%	특수관계자

(주)카노히	208,000	0.3%	특수관계자

박혜미	686,063	1.1%	특수관계자

장용식	85,976	0.1%	특수관계자

오영철	68,709	0.1%	특수관계자

자기주식	2,004,687	3.3%	-

기타주주	25,297,934	41.2%	-

합계	61,247,181	100.0%	-

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(2) 회계정책과 공시의 변경당사는 아래 사항을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법

3. 회계정책(1) 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전 부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능 한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(4) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	8년

비품	5년

시설장치/금형	5년

임차개량자산	2~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 ~ 10년간 상각하고 있습니다. 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다.

(7) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(9) 종업원급여

① 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여형제도당사의 퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 해당 보고기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 수익인식

① 수행의무의 식별당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. ② 한시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(반품충당부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

④ 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(12) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.(13) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에

는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

(14) 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산과 함께 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(15) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 3에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,316,004	-	-	10,316,004

단기금융자산	1,778,650	-	-	1,778,650

장기금융자산	300,000	-	-	300,000

매출채권및기타채권	6,286,570	-	-	6,286,570

장기매출채권및기타채권	589,242	-	-	589,242

합 계	19,270,466	-	-	19,270,466

(전기말)

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,350,502	-	-	13,350,502

단기금융자산	1,778,650	1,012,401	-	2,791,051

장기금융자산	300,000	-	-	300,000

매출채권및기타채권	7,573,764	-	-	7,573,764

장기매출채권및기타채권	590,111	-	-	590,111

합 계	23,593,027	1,012,401	-	24,605,428

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	기타포괄손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	5,177,477	-	5,177,477

차입금	5,656,000	-	5,656,000

장단기리스부채	609,530	-	609,530

금융보증부채	3,839	-	3,839

합 계	11,446,846	-	11,446,846

(전기말)

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	기타포괄손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	7,717,428	-	7,717,428

차입금	5,926,000	-	5,926,000

장단기리스부채	541,734	-	541,734

금융보증부채	17,009	-	17,009

합 계	14,202,171	-	14,202,171

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정 금융자산 및 부채

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	16,057	12,401

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	7,241	-

상각후원가측정금융자산 및 부채

이자수익	485,135	304,355

이자비용	454,187	719,669

외환차손익	1,111	(550)

외화환산손익	16,453	6,307

대손상각비(환입)	333,381	777,463

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	10,099,818	13,283,244

외화예금	216,186	67,258

합 계	10,316,004	13,350,502

7. 장단기금융자산(1) 단기금융자산① 단기금융상품보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,778,650	1,778,650

합 계	1,778,650	1,778,650

② 유동당기손익-공정가치측정금융자산가. 보고기간종료일 현재 유동당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

NH투자증권 QV농사랑 MMDA 리테일 1호	-	1,012,401

합 계	-	1,012,401

나. 당기 및 전기 중 유동당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초잔액	1,012,401	-

취득	1,000,000	1,000,000

처분	(2,028,458)	-

평가손익	16,057	12,401

기말잔액	-	1,012,401

(2) 장기금융자산

보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	300,000	300,000

합 계	300,000	300,000

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	제한사유

단기금융상품	420,000	420,000	차입금 담보

단기금융상품	306,000	306,000	차입금 담보

단기금융상품	1,052,650	1,052,650	차입금 담보

장기금융상품(*1)	300,000	300,000	질권설정

합 계	2,078,650	2,078,650

(*1) 장기금융상품은 종속회사인 ㈜젠트로그룹의 서울보증보험 보증보험과 관련하여 담보로 제공되어 질권설정 되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,939,035	7,525,525

손실충당금	(2,194,237)	(2,298,274)

단기대여금	3,701,724	2,219,523

손실충당금	(355,791)	-

미수금	124,967	18,653

손실충당금	(18,653)	(18,653)

미수수익	174,246	130,084

손실충당금	(84,721)	(3,094)

합 계	6,286,570	7,573,764

(2) 보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	20,500	20,500

손실충당금	(20,500)	(20,500)

보증금	639,242	640,111

손실충당금	(50,000)	(50,000)

합 계	589,242	590,111

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금	보증금	합 계

기초잔액	2,298,274	18,653	3,094	-	20,500	50,000	2,390,521

설정	-	-	81,627	355,791	-	-	437,418

제각	-	-	-	-	-	-	-

환입	(104,037)	-	-	-	-	-	(104,037)

기말잔액	2,194,237	18,653	84,721	355,791	20,500	50,000	2,723,902

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	장기대여금	보증금	합 계

기초잔액	1,595,907	18,653	-	-	50,000	1,664,560

설정	753,869	-	3,094	20,500	-	777,463

제각	(51,502)	-	-	-	(51,502)

환입	-	-	-	-	-	-

기말잔액	2,298,274	18,653	3,094	20,500	50,000	2,390,521

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	채권액	손실충당금

3개월 이하	2,783,265	52,337	5,373,196	253,623

3개월 초과 6개월 이하	6,422	1,146	2,710	435

6개월 초과 1년 이하	5,583	4,734	82,048	36,570

1년 초과	2,143,765	2,136,020	2,067,571	2,007,646

합 계	4,939,035	2,194,237	7,525,525	2,298,274

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	98,971	1,967,564

차감 : (손실충당금)	(40,067)	(1,802,030)

선급비용	130,732	135,352

합 계	189,636	300,886

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	8,116	(8,116)	-	8,181	(637)	7,543

제품	6,593,441	(1,377,429)	5,216,012	8,486,557	(246,629)	8,239,927

부재료	777,133	(730,228)	46,905	856,248	(581,101)	275,147

합 계	7,378,690	(2,115,773)	5,262,917	9,350,986	(828,367)	8,522,617

(2) 당기 및 전기 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상 품	제 품	부재료	합 계	상 품	제 품	부재료	합 계

기초잔액	637	246,629	581,101	828,367	4	401,279	191	401,474

증가	7,479	1,130,800	149,127	1,287,406	633	-	580,910	581,543

감소	-	-	-	-	-	(154,650)	-	(154,650)

기말잔액	8,116	1,377,429	730,228	2,115,773	637	246,629	581,101	828,367

11. 반품충당부채 및 반환재고회수권보고기간종료일 현재 반품충당부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

반환재고회수권 (*1)	247,402	262,607

반품충당부채 (*2)	395,071	531,499

(*1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.(*2) 반품충당부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 반품충당부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

12. 종속기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	취득원가	손상차손누계액(*1)	장부금액

종속기업:

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	100%	267,804	(267,804)	-

(주)젠트로그룹	한국	100%	7,946,837	(6,652,566)	1,294,271

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	중국	100%	328,249	(328,249)	-

합 계	8,542,890	(7,248,619)	1,294,271

공동기업:

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	670,720	(670,720)	-

(*1) 당사는 외부평가 등을 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 당기에 인식한 손상차손 금액은 1,623,269천원 (전기 216,888천원)입니다. 당사가 평가한 사용가치의 평가기법은 DCF모형이며 할인율은 9.27% (전기 12.82%)입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	취득원가	손상차손누계액	장부금액

종속기업:

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	100%	267,804	(267,804)	-

(주)젠트로그룹	한국	100%	7,946,837	(5,029,297)	2,917,541

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	중국	100%	328,249	(328,249)	-

합 계	8,542,890	(5,625,349)	2,917,541

공동기업:

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	670,720	(670,720)	-

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기 초	증가	손상차손	당기말

종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	-	-	-	-

(주)젠트로그룹	2,917,541	-	(1,623,269)	1,294,271

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	-	-	-	-

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	-	-

합 계	2,917,541	-	(1,623,269)	1,294,271

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기 초	증가	손상차손	당기말

종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	-	216,888	(216,888)	-

(주)젠트로그룹	2,917,541	-	-	2,917,541

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	-	-	-	-

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	-	-

합 계	2,917,541	216,888	(216,888)	2,917,541

(3) 당기말과 전기말의 종속기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손실

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	10,934	1,008,481	(997,548)	-	(18,067)

(주)젠트로그룹	7,568,482	6,283,706	1,284,776	10,886,503	(747,361)

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	87	232,848	(232,760)	-	-

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	837,781	437,367	400,414	-	(132)

합 계	8,417,284	7,962,402	454,882	10,886,503	(765,560)

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손실

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	9,465	888,488	(879,022)	-	25,796

(주)젠트로그룹	8,542,918	6,510,782	2,032,137	12,278,747	(884,580)

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	78	209,212	(209,134)	-	-

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	752,742	392,845	359,896	-	(198,204)

합 계	9,305,203	8,001,327	1,303,877	12,278,747	(1,056,988)

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

기계장치	10,950	(9,015)	-	1,935

차량운반구	53,845	(24,230)	-	29,615

비품	738,382	(716,825)	-	21,557

금형	708,479	(641,577)	-	66,902

시설장치	282,549	(282,540)	-	9

임차개량자산	684,441	(646,231)	-	38,210

사용권자산	2,234,559	(1,551,923)	-	682,636

합 계	4,713,205	(3,872,341)	-	840,864

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

기계장치	10,950	(8,615)	-	2,335

차량운반구	77,957	(20,695)	-	57,262

비품	774,275	(743,598)	-	30,677

금형	708,479	(613,343)	-	95,136

시설장치	282,549	(282,540)	-	9

임차개량자산	1,778,411	(1,701,731)	-	76,680

사용권자산	3,004,613	(2,385,057)	-	619,556

합 계	6,637,234	(5,755,579)	-	881,655

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부가액

기계장치	2,335	-	-	(400)	1,935

차량운반구	57,262	-	(14,869)	(12,778)	29,615

비품	30,677	6,749	(30)	(15,839)	21,557

금형	95,136	-	-	(28,234)	66,902

시설장치	9	-	-	-	9

임차개량자산	76,680	41,652	(1,912)	(78,210)	38,210

사용권자산	619,556	1,000,734	-	(937,654)	682,636

합 계	881,655	1,049,135	(16,811)	(1,073,115)	840,864

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부가액

기계장치	2,976	-	-	(641)	2,335

차량운반구	72,855	-	(1)	(15,592)	57,262

비품	56,721	2,530	-	(28,574)	30,677

금형	132,931	-	-	(37,795)	95,136

시설장치	9	-	-	-	9

임차개량자산	219,036	-	-	(142,356)	76,680

사용권자산	1,049,695	417,202	(2,584)	(844,757)	619,556

합 계	1,534,223	419,732	(2,585)	(1,069,715)	881,655

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,073,115	1,069,715

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계

취득가액	9,137,406	5,757	1,019,954	321,952	10,485,069

상각누계액	-	(3,348)	(84,383)	(311,009)	(398,740)

손상차손누계액	(8,688,492)	-	(253,387)	-	(8,941,879)

장부가액	448,914	2,409	682,184	10,943	1,144,450

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계

취득가액	9,137,406	5,757	12,128	321,952	9,477,243

상각누계액	-	(2,772)	(7,582)	(298,139)	(308,493)

손상차손누계액	(8,416,916)	-	-	-	(8,416,916)

장부가액	720,490	2,985	4,546	23,813	751,834

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계

기초장부가액	720,490	2,985	4,546	23,813	751,834

취득	-	-	1,007,825	-	1,007,825

상각	-	(576)	(76,800)	(12,870)	(90,246)

손상	(271,576)	-	(253,387)	-	(524,963)

기말장부가액	448,914	2,409	682,184	10,943	1,144,450

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	디자인권	상표권	기타무형자산	합계

기초장부가액	720,490	3,560	5,759	46,780	776,589

취득	-	-	-	-	-

상각	-	(575)	(1,213)	(22,967)	(24,755)

손상	-	-	-	-	-

기말장부가액	720,490	2,985	4,546	23,813	751,834

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	90,246	24,755

15. 담보제공 및 지급보증 등(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

단기금융상품	420,000	420,000	420,000	기업은행

단기금융상품	306,000	306,000	306,000	기업은행

단기금융상품	1,052,650	1,052,650	1,000,000	우리은행

장기금융상품(*1)	300,000	300,000	-	서울보증보험

(*1) 장기금융상품은 종속회사인 ㈜젠트로그룹의 서울보증보험 보증보험과 관련하여 담보로 제공되어 질권설정 되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액	관련부채

서울보증보험	(주)우리홈쇼핑 외	하자/계약 보증	759,000	-

신용보증기금	기업은행	지급보증	1,944,000	단기차입금

합 계	2,703,000

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,612,699	7,134,969

미지급금	564,778	582,459

합 계	5,177,477	7,717,428

17. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	내 역	이자율	당기말	전기말

유동:

단기차입금	기업은행	운전자금	3.95 %~9.5%	4,656,000	4,926,000

우리은행	운전자금	3.85%	1,000,000	1,000,000

합 계	5,656,000	5,926,000

상기 차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 34,35 참조).

18. 사용권자산 및 리스부채당사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,888,235	(1,337,896)	550,339

차량운반구	346,324	(214,027)	132,297

합 계	2,234,559	(1,551,923)	682,636

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	2,678,430	(2,215,310)	463,120

차량운반구	326,183	(169,747)	156,436

합 계	3,004,613	(2,385,057)	619,556

(2) 당기 와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

건물	463,120	950,733	-	(863,515)	550,338

차량운반구	156,436	50,001	-	(74,139)	132,298

합 계	619,556	1,000,734	-	(937,654)	682,636

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

건물	841,938	385,280	-	(764,098)	463,120

차량운반구	207,757	31,922	(2,584)	(80,659)	156,436

합 계	1,049,695	417,202	(2,584)	(844,757)	619,556

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

할인되지 않은리스료	리스부채	할인되지 않은리스료	리스부채

1년 이내	426,232	390,944	468,530	451,966

1년 초과 5년 이내	230,799	218,586	100,472	89,768

합 계	657,031	609,530	569,002	541,734

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	기타	기 말

리스부채	541,734	900,980	(883,437)	50,253	-	609,530

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	기타	기 말

리스부채	1,046,634	325,995	(866,054)	37,911	(2,752)	541,734

(5) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	937,654	844,757

리스부채 이자비용	50,253	37,911

단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용	89,920	65,205

원상복구비용	78,300	-

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,051,657천원 과 931,259천원입니다.

19. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	110,679	65,608

예수금	45,354	32,405

선수수익	-	10,312

선수금	418,303	786,094

합 계	574,336	894,419

20. 금융보증부채

당사는 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증계약을 체결하고 있으며, 이에 따른 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역

피보증회사명	(주)젠트로그룹

금융기관명	신한은행, 기업은행 등

차입금 실행액	350,056

지급보증의 공정가치	3,839

21. 종업원급여당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 당사가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 339,220천원 (전기 353,548천원)입니다.

22. 기타비유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채	27,848	205,086

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	205,086	124,154

설정(환입)	(98,938)	80,932

사용	(78,300)	-

기말잔액	27,848	205,086

23. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	61,247,181주	61,247,181주

주당액면가액	200원	200원

자본금	12,249,436,200원	12,249,436,200원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	12,249,436	7,890,238

유상증자	-	4,359,198

기말잔액	12,249,436	12,249,436

24. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	65,176,984	65,176,984

신주인수권대가	326,902	326,902

자기주식처분이익	649,965	363,277

기타자본잉여금	831,737	831,737

합 계	66,985,588	66,698,900

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합 계

기초	65,176,984	326,902	363,277	831,737	66,698,900

증가	-	-	286,688	-	286,688

기말	65,176,984	326,902	649,965	831,737	66,985,588

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	기타자본잉여금	합 계

기초	44,541,037	326,902	363,277	66,590	765,147	46,062,953

증가	20,635,947	-	-	(66,590)	66,590	20,635,947

기말	65,176,984	326,902	363,277	-	831,737	66,698,900

25. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,259,504)	(1,510,816)

26. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	226,736	226,736

임의적립금	148,611	148,611

기업합리화적립금	148,611	148,611

미처리결손금	(62,482,898)	(55,202,973)

합 계	(62,107,551)	(54,827,626)

(*1) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(55,202,973)	(49,053,643)

당기순이익(손실)	(7,279,925)	(6,149,330)

기말잔액	(62,482,898)	(55,202,973)

(3) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 36(당) 기	제 35(전) 기

처리예정일 : 2025년 3월 25일	처리확정일: 2024년 3월 28일

미처리결손금	-	(62,482,898)	(55,202,973)

전기이월미처리결손금	(55,202,973)	(49,053,643)

당기순이익(손실)	(7,279,925)	(6,149,330)

임의적립금등의 이입액	-	-

결손금 처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	(62,482,898)	(55,202,973))

27. 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	25,464,769	32,214,718

상품매출	-	1,152

기타매출	31,269	100,114

합 계	25,496,038	32,315,984

(2) 매출원가

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	15,112,006	16,972,470

상품매출원가	7,543	3,112

합 계	15,119,549	16,975,582

28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,642,162	3,377,256

퇴직급여	339,220	353,548

복리후생비	437,244	386,726

여비교통비	130,584	102,694

접대비	92,842	57,867

통신비	27,255	31,954

수도광열비	33,904	34,203

세금과공과	22,978	288,289

감가상각비	1,073,115	1,069,715

지급임차료	40,716	30,782

보험료	19,217	20,906

차량유지비	56,047	52,332

경상연구개발비	52,194	89,688

운반비	15,438	31,254

교육훈련비	2,361	1,793

도서인쇄비	6,425	2,793

사무용품비	-	5,415

소모품비	53,740	35,708

지급수수료	4,244,062	9,864,303

광고선전비	2,545,164	2,473,802

대손상각비	(104,036)	753,869

무형자산상각비	90,245	24,755

판매촉진비	172,158	34,785

물류비	1,336,789	1,275,685

복구충당부채환입	(112,509)	-

잡비	10,320	436,782

합 계	14,227,635	20,836,904

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	485,135	304,355

외환차익	5,341	1,291

외화환산이익	16,767	7,346

합 계	507,243	312,992

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	454,187	719,669

외환차손	4,230	1,841

외화환산손실	314	1,039

합 계	458,731	722,549

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	3,313	3,181

리스해지이익	-	167

당기손익-공정가치금융자산평가이익	16,056	12,401

당기손익-공정가치금융자산처분이익	7,241	-

잡이익	46	626

합 계	26,656	16,375

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	1,942	-

무형자산손상차손	524,963	-

종속기업투자주식손상차손	1,623,269	216,888

기타의대손상각비	516,237	24,028

기부금	614,359	-

재고자산폐기손실	40,562	-

잡손실	28,102	21,969

합 계	3,349,434	262,885

31. 법인세비용(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	154,513	(3,238)

법인세비용	154,513	(3,238)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(7,125,413)	(6,152,568)

적용세율에 따른 법인세비용	(1,467,122)	(1,263,738)

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익	(592)	-

세무상 차감되지 않는 비용	95,144	70,068

세액공제 및 공제감면세액	-	-

이연법인세미인식	1,481,543	1,527,191

기타	45,540	(336,759)

법인세비용	154,513	(3,238)

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기변동	기 말

유형자산	37,785	(13,287)	24,498

대손충당금	839,928	(283,440)	556,488

미지급비용	20,861	(9,108)	11,753

재고자산평가충당금	170,147	265,491	435,638

자기주식	100,730	245	100,975

사용권자산	(122,975)	(2,999)	(125,974)

복구충당부채	26,172	(20,438)	5,734

리스부채	111,272	14,230	125,502

종속기업투자	1,568,658	338,050	1,906,708

압축기장충당금	(306,697)	(747)	(307,444)

영업권	(147,989)	(360)	(148,349)

기타	891,635	229,301	1,120,936

이월결손금공제	5,887,864	876,702	6,764,566

이월세액공제	103,102	(66,610)	36,492

합계	9,180,492	1,327,030	10,507,522

이연법인세자산 미인식액	(9,025,979)	(1,481,543)	(10,507,522)

이연법인세자산	154,513	(154,513)	-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기변동	기 말

유형자산	44,270	(6,485)	37,785

대손충당금	738,683	101,245	839,928

미지급비용	21,215	(354)	20,861

재고자산평가충당금	88,324	81,823	170,147

자기주식	107,890	(7,160)	100,730

사용권자산	(223,385)	100,410	(122,975)

복구충당부채	27,314	(1,142)	26,172

리스부채	230,259	(118,987)	111,272

종속기업투자	1,632,444	(63,786)	1,568,658

압축기장충당금	(328,498)	21,801	(306,697)

영업권	(158,508)	10,519	(147,989)

기타	145,419	746,216	891,635

이월결손금공제	5,259,619	628,245	5,887,864

이월세액공제	65,016	38,086	103,102

합계	7,650,063	1,530,429	9,180,492

이연법인세자산 미인식액	(7,498,788)	(1,527,191)	(9,025,979)

이연법인세자산	151,275	3,238	154,513

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	3,706,464	3,035,013

이월결손금	6,764,566	5,887,864

이월세액공제	36,492	103,102

합 계	10,507,522	9,025,979

(5) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기	비 고

2025년	4,605,239	4,605,239	2015년도 발생분

2027년	8,481,365	8,481,365	2017년도 발생분

2029년	4,813,255	4,813,255	2019년도 발생분

2035년	942,426	942,426	2020년도 발생분

2037년	5,085,474	5,085,474	2022년도 발생분

2038년	4,732,836	4,737,597	2023년도 발생분

2039년	4,193,054	-	2024년도 발생분

(6) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기	비 고

2032년	36,492	36,512	2022년도 발생분

2033년	-	66,590	2023년도 발생분

32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품과 제품 및 부재료의 변동	2,293,881	615,392

원재료의 사용 및 상품의 매입	12,825,669	16,360,191

종업원급여	3,981,382	3,730,804

복리후생비	437,244	386,726

접대비	92,842	57,867

차량유지비	56,047	52,332

감가상각비 및 무형자산상각비	1,163,360	1,094,470

대손상각비	(104,036)	753,869

경상연구개발비	52,194	89,688

소모품비	53,740	35,708

운반비	15,438	31,254

보험료	19,217	20,906

지급수수료	4,244,062	9,864,303

기타비용	4,216,147	4,718,978

매출원가 및 판매비와관리비 합계	29,347,187	37,812,488

33. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

내 역	당 기	전 기

보통주 당기순손실	(7,279,925,190)원	(6,149,330,268)원

가중평균유통보통주식수(*)	59,217,576주	47,377,207주

기본주당순손실	(123)원	(130)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수 입니다.

(2) 희석주당손익

당기에는 잠재적 보통주가 없으며 전기에는 잠재적 보통주로 인한 희석효과가발생하지 않으므로 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기본주당손익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

구분	날짜	유통보통주식수(주)	기간(일)	적수

기초 유통보통주식	2024-01-01	61,247,181	366	22,416,468,246

자기주식	2024-01-01	(2,404,687)	5	(12,023,435)

자기주식	2024-01-06	(2,084,687)	89	(185,537,143)

자기주식	2024-04-04	(2,004,687)	272	(545,274,864)

합 계	21,673,632,804

일 수	366

가중평균유통보통주식수	59,217,576

(전기)

구분	날짜	유통보통주식수(주)	기간(일)	적수

기초 유통보통주식	2023-01-01	39,451,193	365	14,399,685,445

자기주식	2023-01-01	(2,404,687)	365	(877,710,755)

유상증자	2023-07-12	21,795,988	173	3,770,705,924

합 계	17,292,680,614

일 수	365

가중평균유통보통주식수	47,377,207

34. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

최대주주	(주)홈캐스트 외 7인	55.5%

종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	100.0%

(주)젠트로그룹	100.0%

CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD	100.0%

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	40.0%

기타특수관계자	(주)홈캐스트미디어	-

Homecast America Inc.	-

(주)에이치바이온	-

Homecast Thailand Co., Ltd.	-

H Bion USA, INC.	-

(주)드라셀화장품	-

(주)아피아홀딩스	-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매 출	매 입	매 출	매 입

대표이사	20,247	1,000,000	15,241	-

(주)젠트로그룹	78,715	-	59,873	-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*1)	기타채권(*2)	매출채권(*1)	기타채권(*2)	기타채무

대표이사	-	499,000	-	501,667	10,312

(주)젠트로그룹	9,005	1,756,627	9,005	1,712,473	-

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	289,016	39,443	289,016	24,543

CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD	-	40,067	-	40,067

(*1) 상기 매출채권 중 (주)젠트로그룹에 대한 채권은 당기말 현재 95.65% 대손충당금을 설정하고 있으며 당해 기간에 인식된 대손상각비는 6,191천원원이며, CSA COSMIC CHINA CO., LTD에 대한 채권은 당기말 현재 99.30% 대손충당금을 설정하고 있으며 당해 기간에 인식된 대손상각비는 10,951천원 입니다.(*2) 상기 기타채권 중 (주)젠트로그룹에 대한 채권은 당기말 현재 23.72% 대손충당금을 설정하고 있으며 당해 기간에 인식된 대손상각비는 416,627천원이며, CSA COSMIC CHINA CO., LTD에 대한 채권은 당기말 현재 47.29% 대손충당금을 설정하고 있으며 당해 기간에 인식된 대손상각비는 없으며, CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD에 대한 채권은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며 당해 기간에 인식된 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

대표이사	-	-	-	-	499,000	200,000	-	-

(주)젠트로그룹	-	-	-	-	1,000,000	125,000	-	-

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	14,901	-	-	-	5,890	-	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	제공받은 내용	설정금액	설정권자

대표이사	차입금에 대한 연대보증	1,800,000	기업은행

합 계	1,800,000

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

(주)젠트로그룹	운영자금	신한은행	2023-05-29~2025-05-29	300,000

운영자금	기업은행	2023-01-03~2025-01-03	120,000

2023-03-20~2025-03-20	240,000

보증보험	서울보증보험	2021-01-01~2026-07-25	300,000

자동차 렌탈	메리츠캐피탈	2021-05-06~2025-07-31	50,056

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,137,010	809,900

퇴직급여	111,021	119,424

합 계	1,248,031	929,324

35. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액

기업은행	기업운전일반자금대출	5,946,000	4,656,000

우리은행	기업운전일반자금대출	1,052,600	1,000,000

합 계	6,998,600	5,656,000

기업은행 단기차입금 2,430,000천원과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,944,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 계류중인 주요소송사건은 없습니다.36. 부문별 보고(1) 당사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요제품

화장품 제조 및 판매업 부문	화장품

(2) 보고기간종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	화장품 제조 및 판매	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	25,496,038	25,496,038	-	25,496,038

영업이익	(3,851,146)	(3,851,146)	-	(3,851,146)

당기순손실	(7,279,925)	(7,279,925)	-	(7,279,925)

자산	28,312,068	28,312,068	-	28,312,068

부채	12,444,100	12,444,100	-	12,444,100

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	화장품 제조 및 판매	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	32,315,984	32,315,984	-	32,315,984

영업이익	(5,496,502)	(5,496,502)	-	(5,496,502)

당기순실	(6,149,330)	(6,149,330)	-	(6,149,330)

자산	38,443,067	38,443,067	-	38,443,067

부채	15,833,174	15,833,174	-	15,833,174

(3) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	합 계

매출액	18,876,505	6,619,533	25,496,038

(전기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	합 계

매출액	29,780,328	2,535,656	32,315,984

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	3,741,736	-

B사	-	7,155,497

C사	3,068,727	-

D사	2,597,275	8,710,154

E사	3,070,463	-

37. 위험관리 목적 및 정책(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금(A)	5,656,000	5,926,000

단기차입금	5,656,000	5,926,000

현금성자산(B)	12,394,654	15,429,152

현금및현금성자산	10,316,004	13,350,502

단기금융상품	1,778,650	1,778,650

장기금융상품	300,000	300,000

순차입금(A-B)	(6,738,654)	(9,503,152)

자본총계	15,867,968	22,609,893

총자본(자본총계+순차입금)	9,129,313	13,106,741

타인자본조달비율(순차입금/총자본)	(73.8%)	(72.5%)

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 당사의 금융위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,316,004	13,350,502

단기금융자산	1,778,650	2,791,051

장기금융자산	300,000	300,000

매출채권및기타채권	6,286,570	7,573,764

장기매출채권및기타채권	589,242	590,111

합 계	19,270,466	24,605,428

② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

장단기차입금	5,656,000	5,940,920	5,940,920	-	-	5,940,920

매입채무및기타채무	5,177,477	5,177,477	5,177,477	-	-	5,177,477

장단기리스부채	609,530	657,031	426,232	193,524	37,275	657,031

합 계	11,443,007	11,775,428	11,544,629	193,524	37,275	11,775,428

기말 현재 금융보증계약 중 금융부채로 인식한 지급보증계약 3,839천원(전기 17,009천원)은 예상 지출시기가 불확실하여 포함하지 않았습니다(주석20, 34참조).(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

장단기차입금	5,926,000	6,152,587	6,152,587	-	-	6,152,587

매입채무및기타채무	7,717,428	7,717,428	7,717,428	-	-	7,717,428

장단기리스부채	541,734	569,002	468,530	40,717	59,755	569,002

합 계	14,185,162	14,439,017	14,338,545	40,717	59,755	14,439,017

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험관리

가. 외환위험당사는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

자 산	USD	162,365	238,677	290,172	374,148

CNY	50,000	10,064	82,549	14,928

JPY	57,444	538	425,908	3,887

원화소계	249,279	392,963

부 채	USD	7,683	11,294	-	-

원화소계	11,294	-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화환산손익	23,798	(23,798)	39,296	(39,296)

나. 이자율위험당사는 일부 변동금리부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	3,226,000	3,226,000

합 계	3,226,000	3,226,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(32,260)	32,260	(32,260)	32,260

다. 가격위험당사는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.(3) 금융상품의 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

② 금융상품의 공정가치 내역보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,316,004	10,316,004	13,350,502	13,350,502

단기금융자산	1,778,650	1,778,650	2,791,051	2,791,051

장기금융자산	300,000	300,000	300,000	300,000

매출채권및기타채권	6,286,570	6,286,570	7,573,764	7,573,764

장기매출채권및기타채권	589,242	589,242	590,111	590,111

합 계	19,270,466	19,270,466	24,605,428	24,605,428

금융부채

매입채무및기타채무	5,177,477	5,177,477	7,717,428	7,717,428

장단기차입금	5,656,000	5,656,000	5,926,000	5,926,000

장단기리스부채	609,530	609,530	541,734	541,734

금융보증부채	3,839	3,839	17,009	17,009

합 계	11,446,846	11,446,846	14,202,171	14,202,171

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 결정

수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따라 수준별 공정가치로 측정할 금융상품은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	1,012,401	-	1,012,401

38. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행가가격	수 량	가중평균행가가격

기초	-	-	18,375	3,624

부여	-	-	-	-

상실	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

만기소멸	-	-	18,375	3,624

기말	-	-	-	-

(3) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가는 없습니다.

39. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	이자비용	기 말

단기차입금	5,926,000	(270,000)	-	-	5,656,000

장단기리스부채	541,734	(883,437)	900,980	50,253	609,530

재무활동으로부터 총부채	6,467,734	(1,153,437)	900,980	50,253	6,265,530

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	이자비용	기 말

단기차입금	9,521,000	(3,595,000)	-	-	5,926,000

유동성장기차입금	166,600	(166,600)	-	-	-

장단기리스부채	1,046,634	(866,054)	323,243	37,911	541,734

재무활동으로부터 총부채	10,734,234	(4,627,654)	323,243	37,911	6,467,734

(2) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	당 기	전 기

장기리스부채의 유동성 대체	174,113	155,516

사용권자산/리스부채 증가	900,980	323,243

합 계	1,075,093	478,759

40. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.