CSA 코스믹 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일 반사항

주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")은 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로 30길 20번지에 본사를, 강원도 횡성군 우천면에 공장을 두고 화장품 제조 및 판매, 건설자재 제조 및 전문건설공사 등의 사업을 영위하고 있습니다. 그리고 2002년 5월 7일 임시주주총회에서 회사의 상호를 "주식회사 오주레진"에서 "주식회사 젠트로"로, 다시 2015년 12월 2일 임시주주총회에서 "주식회사 씨에스에이코스믹"으로 변경했습니다.

당사는 2006년 7월 25일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 주식은 코스닥시장에서 거래가 이루어지고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입 자본금은 9,874백만원입니다. 한편, 당사의 최대주주는 2015년 10월 28일 제3자배정 유상증자를 통하여 (주)골든포우 외1에서 (주)초초스팩토리로 변경되었습니다.

당 분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지 분 율	비 고

(주)초초스팩토리	2,568,047주	13.00%	최대주주

기 타	17,179,594주	87.00%

합 계	19,747,641주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일로종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

( 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 및 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

중간재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 2에서 설명하고 있는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는, 전기 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,592,795	-	1,592,795

매출채권및기타유동채권	4,482,354	-	4,482,354

장기매출채권및기타비유동채권	2,089,128	-	2,089,128

합 계	8,164,277	-	8,164,277

② 전기말(단위:천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,283,585	-	4,283,585

장기금융상품	300,000	-	300,000

매도가능금융자산	-	265,383	265,383

매출채권및기타유동채권	12,504,515	-	12,504,515

장기매출채권및기타비유동채권	3,257,994	-	3,257,994

합 계	20,346,094	265,383	20,611,477

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타유동채무	5,266,104	-	5,266,104

단기차입금	1,500,000	-	1,500,000

합 계	6,766,104	-	6,766,104

② 전기말(단위:천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타유동채무	7,651,593	-	7,651,593

장,단기차입금	4,326,600	-	4,326,600

파생상품금융부채	-	42,287	42,287

합 계	11,978,193	42,287	12,020,480

(3) 보고기간 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채

당기손익인식금융자산처분손익	-	(15,552)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익	(5,000)	(76)

파생상품평가손익	(21,411)	-

상각후원가 측정 금융자산 및 부채

이자수익	42,453	64,113

이자비용	(133,657)	(98,934)

외환차손익	9,744	(4,915)

외화환산손익	32,360	28,350

대손상각비	561,251	(424,674)

5. 금융자산의 신용건전성

외부신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정한 연체 및 손상되지 않은 주요 금융자산의 신용건전성에 대한 내역은 다음과 같습니다. (1) 현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	1,591,079	4,583,085

BBB+ ~ B-	-	-

CCC+ 이하	-	-

합 계	1,591,079	4,583,085

(2) 매출채권 (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	996,479	2,289,824

BBB+ ~ B-	2,604,865	5,327,061

CCC+ 이하	767,841	4,667,975

소 계	4,369,185	12,284,860

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	28,878	4,585

Group 2	26,351	153,201

Group 3	-	-

소 계	55,229	157,786

합 계	4,424,414	12,442,646

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	1,035,100	3,797,605

(정부보조금)	-	-

외화예금	557,695	485,980

합 계	1,592,795	4,283,585

7. 기타금융자산 (1) 기타비유동금융자산

① 장기금융상품가. 보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	-	300,000

나. 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

정기예금	-	300,000	서울보증보험 질권설정

② 매도가능금융자산가. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	증권명	당분기말	전기말

취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액

지분증권	전문건설공제조합	-	-	-	254,383	254,383	254,383

강원프라스틱공업협동조합	-	-	-	5,000	5,000	5,000

(주)강원도민프로축구단	-	-	-	2,500	-	-

(주)신일토공	-	-	-	6,570	-	-

한국환경플라스틱사업협동조합	-	-	-	1,000	1,000	1,000

한국PE관공업협동조합	-	-	-	5,000	5,000	5,000

합 계	-	-	-	274,453	265,383	265,383

(*) 당사는 상기 지분상품들에 대해 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. (**) 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가(공정가치)로 계상하고 있습니다.

나. 보고기간 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	265,383	265,383

취 득	-	-

처 분	(5,000)	-

물적분할	(260,383)	-

기말잔액	-	265,383

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,459,612	13,914,428

대손충당금	(35,198)	(1,471,781)

미수금	57,940	36,203

미수수익	-	25,665

합 계	4,482,354	12,504,515

(2) 보고기간 종료일 현재 장기매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	25,500	29,500

보증금	2,063,628	3,228,494

합 계	2,089,128	3,257,994

(3) 보고기간 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	보증금	합 계

기초잔액	1,471,781	-	-	1,471,781

대손상각비계상	(561,251)	-	-	(561,251)

제각	(151,880)	-	-	(151,880)

물적분할	(723,452)	-	-	(723,452)

기말잔액	35,198	-	-	35,198

② 전기(단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	보증금	합 계

기초잔액	478,264	-	-	478,264

대손상각비계상	1,041,734	-	-	1,041,734

제각	(48,217)	-	-	(48,217)

기말잔액	1,471,781	-	-	1,471,781

(4) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	채권액	대손충당금

3개월 이하	3,313,228	-	9,160,553	-

3개월 초과 6개월 이하	857,246	-	3,605,479	621,147

6개월 초과 1년 이하	231,675	-	584,302	286,540

1년 초과	57,463	35,198	564,094	564,094

합 계	4,459,612	35,198	13,914,428	1,471,781

9. 기타유동비금융자산보고기간 종료일 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	609,077	191,112

선급비용	70,231	113,944

합 계	679,308	305,056

10. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	44,181	-	44,181	43,698	-	43,698

제 품	7,801,752	(116,957)	7,684,795	7,661,508	(116,957)	7,544,551

반제품	-	-	-	623,741	-	623,741

원재료	205,724	-	205,724	829,744	-	829,744

저장품	-	-	-	263,753	-	263,753

합 계	8,051,657	(116,957)	7,934,700	9,422,444	(116,957)	9,305,487

(2) 보고기간 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

제품	반제품	원재료	저장품	합계	제품	반제품	원재료	저장품	합계

기초잔액	116,957	-	-	-	116,957	68,651	-	-	-	68,651

증 가	-	-	-	-	-	48,306	-	-	-	48,306

감 소	-	-	-	-	-	-	-	-

기말잔액	116,957	-	-	-	116,957	116,957	-	-	-	116,957

11. 종속기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

회사명	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업:

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	100%	50,916	50,916

(주)젠트로그룹(*)	한국	100%	8,534,867	-

합 계	8,585,783	50,916

공동기업:

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	670,720	670,720

(*) 당분기 중 당사로부터 물적분할함에 따라 지배력을 획득하였습니다. (2) 당분기 중 종속기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	회사명	기초	취득	물적분할	당분기말

종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	50,916	-	-	50,916

(주)젠트로그룹	-	-	8,534,867	8,534,867

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	670,720	-	-	670,720

합 계	721,636	-	8,534,867	9,256,503

12. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말(*)	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득가액	-	-	-	3,000	2,500	5,500

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부가액	-	-	-	3,000	2,500	5,500

(*) 당분기 중 물적분할에 의해 설립된 주식회사 젠트로그룹으로 이전되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

토 지	-	-	3,000	3,000

건 물	-	-	2,500	2,500

합 계	-	-	5,500	5,500

상기 투자부동산은 공정가치와 취득원가의 차이금액이 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(3) 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 임대비용은 없습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	임차개량자산	합계

취득가액	-	-	-	27,875	-	643,903	74,688	-	1,403,185	2,149,651

감가상각누계액	-	-	-	(20,442)	-	(298,562)	(12,574)	-	(1,036,083)	(1,367,661)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부가액	-	-	-	7,433	-	345,341	62,114	-	367,102	781,990

② 전기말 (단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	임차개량자산	합계

취득가액	2,459,915	1,218,354	1,274,920	152,392	179,300	653,879	33,887	571,726	1,390,257	7,934,630

감가상각누계액	-	(494,111)	(345,974)	(140,778)	(49,502)	(241,606)	(5,920)	(209,393)	(841,222)	(2,328,506)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부가액	2,459,915	724,243	928,946	11,614	129,798	412,273	27,967	362,333	549,035	5,606,124

(2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원)

구 분	기초장부가액	취득 및자본적지출	처분 등	감가상각비	물적분할	기말장부가액

토지	2,459,915	-	-	-	(2,459,915)	-

건물	724,243	-	-	(20,306)	(703,937)	-

기계장치	928,946	15,251	-	(107,000)	(837,197)	-

차량운반구	11,614	-	-	(4,181)	-	7,433

공구와기구	129,798	36,400	-	(16,521)	(149,677)	-

비품	412,273	61,737	-	(103,555)	(25,114)	345,341

금형	27,967	40,801	-	(6,654)	-	62,114

시설장치	362,333	6,950	-	(47,716)	(321,567)	-

임차개량자산	549,035	42,980	(12,522)	(212,391)	-	367,102

합계	5,606,124	204,119	(12,522)	(518,324)	(4,497,407)	781,990

② 전기 (단위:천원)

구 분	기초장부가액	취득 및자본적지출	처분 등	감가상각비	기말장부가액

토지	2,990,983	-	(531,068)	-	2,459,915

건물	1,022,363	-	(261,936)	(36,184)	724,243

기계장치	351,107	695,500	-	(117,661)	928,946

차량운반구	20,195	-	-	(8,581)	11,614

공구와기구	114,650	35,500	-	(20,352)	129,798

비품	491,409	47,566	-	(126,702)	412,273

금형	6,755	24,900	-	(3,688)	27,967

시설장치	410,955	30,600	(8,219)	(71,003)	362,333

임차개량자산	862,288	84,659	(21,284)	(376,628)	549,035

합계	6,270,705	918,725	(822,507)	(760,799)	5,606,124

(3) 보고기간 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제 조 원 가	187,986	158,884

판매비와관리비	330,338	387,544

경상연구개발비	-	14,642

합 계	518,324	561,070

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	소 재 지	면적(㎡)	당분기말(*)	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

토지	강원도 횡성군 우천면 양적리 37-10	-	-	-	1,411,992	1,164,893

강원도 횡성군 우천면 양적리 37-41	-	-	-	1,047,923	914,765

합 계	-	-	-	2,459,915	2,079,658

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

영업권	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계	영업권	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

취득가액	270,000	13,017	-	100,200	383,217	270,000	40,583	25,003	60,000	395,586

상각누계액	-	(1,863)	-	(25,753)	(27,616)	-	(18,531)	-	(12,833)	(31,364)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	(5,635)	(21,003)	-	(26,638)

장부가액	270,000	11,154	-	74,447	355,601	270,000	16,417	4,000	47,167	337,584

(2) 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

영업권	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계	영업권	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

기초장부가액	270,000	16,417	4,000	47,167	337,584	270,000	18,651	4,000	31,500	324,151

취득	-	6,323	-	40,200	46,523	-	1,095	-	25,000	26,095

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각	-	(2,370)	-	(12,920)	(15,290)	-	(3,329)	-	(9,333)	(12,662)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

물적분할	-	(9,216)	(4,000)	-	(13,216)	-	-	-	-	-

기말장부가액	270,000	11,154	-	74,447	355,601	270,000	16,417	4,000	47,167	337,584

(3) 보고기간 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	15,290	8,838

15. 보험가입현황 보고기간 종료일 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	보험가입자산	당분기말	전기말

장부금액	부보금액	장부금액	부보금액

재산종합보험	건물,기계장치,공기구,비품,시설장치,재고자산 등	7,301,317	1,060,000	10,597,496	3,609,898

당사는 상기보험이외에 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있습니다. 16. 담보제공 및 지급보증 등(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말당분기말 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의내역은 없습니다. ② 전기말

(단위:천원)

담보제공자산	종류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

토지,건물	운전자금	3,184,158	3,432,000	2,826,600	신한은행

장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

매도가능금융자산	이행지급보증	254,383	268,000	-	전문건설공제조합

합 계	3,738,541	4,000,000	2,826,600

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액	관련부채

서울보증보험	(주)우리홈쇼핑외	하자/계약 관련 보증	285,000	-

17. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,564,945	6,779,701

미지급금	701,160	871,892

합 계	5,266,105	7,651,593

18. 차입금보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	차 입 처	내 역	이자율	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	기업은행	운전자금	4.593%	1,000,000	1,000,000

기업은행	운전자금	4.332%	500,000	500,000

소 계	1,500,000	1,500,000

유동성장기차입금(*)	신한은행	운전자금	-	-	200,400

소 계	-	200,400

비유동:

장기차입금(*)	신한은행	운전자금	-	-	2,626,200

소 계	-	2,626,200

합 계	1,500,000	4,326,600

(*) 당분기 중 물적분할에 의해 설립된 주식회사 젠트로그룹으로 이전되었습니다. 19. 기타비금융부채

보고기간 종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	249,860	395,782

예 수 금	31,599	58,626

선 수 금	42,072	829,359

합 계	323,531	1,283,767

20. 기타금융부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채(*)	-	42,287

(*) 당사가 전기말 보유 중인 파생상품은 이자율스왑입니다.(2) 파 생상품부채 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	42,287	-

평가증감	21,411	42,287

물적분할	(63,698)	-

기말금액	-	42,287

21. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형제도	553,917	540,923

22. 자본금보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	19,747,641주	19,747,641주

주당액면가액	500원	500원

자본금	9,873,820,500원	9,873,820,500원

23. 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	39,211,597	39,211,597

신주인수권대가	326,902	326,902

자기주식처분이익	18,794	18,794

주식매수선택권	1,198,753	825,572

합 계	40,756,046	40,382,865

(2) 보고기간 중 기타불입자본 의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위:천원)

구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	합 계

기초	39,211,597	326,902	18,794	825,572	40,382,865

증가	-	-	-	373,181	373,181

감소	-	-	-	-	-

기말	39,211,597	326,902	18,794	1,198,753	40,756,046

② 전기(단위:천원)

구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	합 계

기초	39,211,597	326,902	18,794	343,425	39,900,718

증가	-	-	-	482,147	482,147

감소	-	-	-	-	-

기말	39,211,597	326,902	18,794	825,572	40,382,865

24. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말(*)	전기말

매도가능금융자산평가이익(손실)	-	(9,070)

파생상품평가이익(손실)	-	(42,287)

유형자산평가이익	-	656,733

합 계	-	605,376

(*) 당분기 중 물적분할에 의해 설립된 주식회사 젠트로그룹으로 이전되었습니다. 25. 매출액 및 매출원가보고기간 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	14,341,412	47,452,358	16,706,323	45,745,868

상품매출	68,296	318,311	145,056	501,606

기타매출	210,973	641,017	18,949	54,485

합 계	14,620,681	48,411,686	16,870,328	46,301,959

(2) 매출원가(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	8,057,396	26,461,697	9,480,970	24,805,459

상품매출원가	54,268	234,983	98,247	361,220

합 계	8,111,664	26,696,680	9,579,217	25,166,679

26. 건설계약

(1) 당분기 및 전기 회사의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원)

구분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액(*)

건설제조	3,928,026	11,127,589	11,824,774	3,230,841

(*) 당분기 중 물적분할에 의해 설립된 주식회사 젠트로그룹으로 이전되었습니다. ② 전기

(단위:천원)

구분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	1,485,079	21,097,635	18,654,688	3,928,026

(2) 보고기간 종료일 현재 진행중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사(*)	초과청구공사(*)

건설제조	7,430,148	6,337,595	1,502,805	363,452

(*) 당분기 중 물적분할에 의해 설립된 주식회사 젠트로그룹으로 이전되었습니다. ② 전기말

(단위:천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	4,393,575	3,889,734	1,280,811	652,383

(3) 총계약원가 추정치 변동당분기 중 추정총계약원가 변동으로 인한 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.(4) 당분기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 공사계약은 없습니다.

(5) 당분기 중 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용 및 잔액은 없습니다. 27. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,428,709	5,122,651	1,402,485	4,148,951

퇴직급여	124,888	431,811	124,959	430,162

복리후생비	152,161	540,800	193,854	556,826

여비교통비	28,996	153,652	64,244	214,498

접대비	68,167	220,580	118,439	306,595

통신비	9,725	31,503	10,615	32,686

수도광열비	13,824	41,212	13,610	38,898

세금과공과	41,020	246,231	57,512	204,890

감가상각비	101,729	330,338	131,760	387,544

지급임차료	336,217	1,054,184	332,920	1,002,226

수선비	-	8,814	180	2,431

보험료	5,231	17,490	6,379	16,182

차량유지비	27,101	96,271	31,245	91,533

경상연구개발비	85,344	361,825	239,464	528,044

운반비	44,175	174,091	87,006	212,594

교육훈련비	1,848	5,940	3,316	26,284

도서인쇄비	1,460	15,773	1,458	8,358

사무용품비	2,656	12,768	5,733	18,166

소모품비	13,336	82,181	21,247	71,139

지급수수료	3,338,496	10,544,709	2,111,463	8,115,486

광고선전비	627,942	2,917,787	815,113	2,092,491

대손상각비	(16,208)	(561,251)	(5,000)	424,674

무형자산상각비	5,449	15,290	3,668	8,838

판매촉진비	48,557	117,970	78,480	124,906

주식보상비용	135,270	373,181	127,922	342,931

물류비	713,230	2,278,262	617,740	1,421,829

잡비	24,609	76,337	35,547	75,955

합 계	7,363,932	24,710,400	6,631,359	20,905,117

28. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품과 제품 및 반제품의 변동	975,308	(2,198,735)	645,225	(4,376,103)

원재료의 사용 및 상품의 매입	5,452,943	22,421,309	6,111,821	22,238,112

종업원급여	1,810,324	6,605,051	1,987,203	5,886,874

복리후생비	186,698	699,263	243,985	713,015

접대비	68,381	221,967	118,439	306,650

차량유지비	31,802	116,731	37,916	116,993

감가상각 및 기타상각비	154,590	533,614	187,082	555,267

대손상각비	(16,208)	(561,251)	(5,000)	424,674

경상연구개발비	85,344	361,825	239,464	528,044

소모품비	355,541	1,748,550	742,897	1,766,958

운반비	74,758	306,576	126,603	356,034

보험료	9,230	35,326	13,433	34,667

지급수수료	3,349,315	10,590,709	2,127,759	8,153,462

외주비	775,416	2,592,509	1,240,366	3,120,963

기타비용	2,162,153	7,933,637	2,393,383	6,246,185

매출원가 및 판매비와관리비 합계	15,475,595	51,407,081	16,210,576	46,071,795

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	6,569	42,453	14,779	64,112

외화환산이익	14,771	28,444	(6,781)	27,470

합 계	21,340	70,897	7,998	91,582

(2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	37,445	133,657	31,239	98,934

외환차손	-	1,481	-	76

합 계	37,445	135,138	31,239	99,010

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	9,150	13,229	1,809	2,588

외화환산이익	1,512	3,983	(1,419)	1,077

잡이익	4,880	72,712	18,921	90,615

합 계	15,542	89,924	19,311	94,280

(2) 보고기간 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,509	2,004	173	7,427

외화환산손실	(258)	67	(115)	197

유형자산처분손실	-	-	-	181,222

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	15,552	15,552

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(14,483)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	-	5,000	-	76

기부금	507,051	508,988	6,100	6,100

잡손실	223,595	374,590	73,559	88,502

합 계	731,897	890,649	80,786	299,076

31. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용은 없습니다.(2) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등에 대한 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이월결손금	4,904,760	4,020,569

이월세액공제	284,279	199,708

기타일시적차이	51,822	200,253

합 계	5,240,861	4,420,530

상기 일시적차이 등은 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않아 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 32. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	(-)1,587,375,442원	(-)3,860,361,686원	575,035,463원	17,939,659원

가중평균유통보통주식수(*)	19,747,641주	19,747,641주	19,747,641주	19,747,641주

기본주당순이익(손실)	(-)80원	(-)195원	29원	1원

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자 등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

또한, 당사는 우선주가 없으므로 포괄손익계산서상 당기순손익은 보통주 당기순손익과 일치하며, 중단사업이 없으므로 기본주당계속사업손익과 기본주당손익이 동일합니다.

(2) 희석주당손익보고기간 중 보통주청구가능증권으로 인한 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

최대주주	(주)초초스팩토리	13.00%

종속기업	CSA COSMIC CHINA CO., LTD	100.00%

(주)젠트로그룹	100.00%

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	40.00%

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)초초스팩토리	629,702	66,518	523,852	145,505

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	-	-	-	4,980

(주)젠트로그룹	-	-	-	-

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	4,634	-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

(주)초초스팩토리	1,097,274	101,307	1,898,948	67,914

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	16,876	-	16,299	-

(주)젠트로그룹	25,899	-	-	-

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	4,585	-

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	1,151,223	890,000

퇴직급여	114,958	145,208

합 계	1,266,181	1,035,208

34. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액

기업은행	기업운전일반자금대출	1,500,000	1,500,000

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 계류중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

계류법원	소송상대방	내용	소송가액

서울행정법원	증권선물위원회	제재처분취소	111,733

증권선물위원회는 2019.02.13 당사의 2013년도 재무제표에 대한 조사 및 감리결과에 따른 회계처리기준 위반과 관련하여 과징금 35.2백만원, 감사인 지정 3년(2020.01.01~2022.12.31), 검찰고발(회사 및 前 대표이사 1인) 등의 조치를 의결하였으며, 이에 당사는 제재처분취소소송을 2019.05.13 제기하였습니다. 보고기간 종료일 현재 소송의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 상기 소송이 당사의 재무제표에 미칠 영향은 반영되어 있지 않습니다.

35. 부문별 보고(1) 당사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요제품

화장품 제조 및 판매업 부문	화장품

건설자재 제조 및 설치업 부문(*)	PDF물탱크,도류벽,축산탱크,COD,라이닝

(*) 당분기 중 물적분할에 의해 설립된 주식회사 젠트로그룹으로 이전되었습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원)

구 분	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치(*)	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	36,586,912	11,824,774	48,411,686	-	48,411,686

내부매출액	-	-	-	-	-

외부매출액	36,586,912	11,824,774	48,411,686	-	48,411,686

영업손익	(2,566,051)	(429,344)	(2,995,395)	-	(2,995,395)

당기순손익	(3,287,431)	(572,930)	(3,860,361)	-	(3,860,361)

자산	27,178,440	-	27,178,440	-	27,178,440

부채	7,089,635	-	7,089,635	-	7,089,635

(*) 물적분할 전까지 발생한 영업부문 정보입니다. ② 전기 (단위:천원)

구 분	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	43,611,479	18,845,798	62,457,277	-	62,457,277

내부매출액	-	-	-	-	-

외부매출액	43,611,479	18,845,798	62,457,277	-	62,457,277

영업손익	639,086	(903,192)	(264,106)	-	(264,106)

당기순손익	624,329	(1,143,403)	(519,074)	-	(519,074)

자산	21,557,487	15,496,955	37,054,442	(152,799)	36,901,643

부채	7,089,299	6,367,747	13,457,046	(152,799)	13,304,247

36. 위험관리 목적 및 정책(1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 당사가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금(A)	1,500,000	4,326,600

장,단기차입금	1,500,000	4,326,600

현금성자산(B)	1,592,795	4,583,585

현금및현금성자산	1,592,795	4,283,585

단기금융상품	-	-

장기금융상품	-	300,000

순차입금(A-B)	(92,795)	(256,985)

자본총계	20,088,805	23,597,397

총자본(자본총계+순차입금)	19,996,010	23,340,412

타인자본조달비율(순차입금/총자본)	-	-

(*) 보고기간 종료일 현재 순차입금이 부의 금액이므로 타인자본조달비율을 계산하지 아니하였습니다.(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 회사의 금융위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,592,795	4,283,585

기타금융자산	-	565,383

매출채권및기타유동채권	4,482,354	12,504,515

장기매출채권및기타비유동채권	2,089,128	3,257,994

합 계	8,164,277	20,611,477

② 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

장,단기차입금	1,500,000	1,509,814	1,509,814	-	-	1,509,814

매입채무및기타유동채무	5,266,104	5,266,104	5,266,104	-	-	5,266,104

합 계	6,766,104	6,775,918	6,775,918	-	-	6,775,918

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험관리

가. 외환위험회사는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자 산	USD	515,689.97	619,498	467,369.28	522,565

CNY	250,143.93	42,154	250,143.93	40,713

소계	661,652	563,278

부 채	USD	1,503.22	1,806	43.22	48

CNY	-	-	-	-

소계	1,806	48

보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화환산손익	65,985	(65,985)	56,323	(56,323)

나. 이자율위험 회사는 일부 변동금리부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장,단기차입금	1,500,000	2,826,600

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(15,000)	15,000	-	-

다. 가격위험회사는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다. (3) 금융상품의 공정가치 ① 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. ② 금융상품의 공정가치 내역보고기간 종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산 >

- 현금및현금성자산	1,592,795	1,592,795	4,283,585	4,283,585

- 기타금융자산	-	-	565,383	565,383

- 매출채권및기타유동채권	4,482,354	4,482,354	12,504,515	12,504,515

- 장기매출채권및기타비유동채권	2,089,128	2,089,128	3,257,994	3,257,994

합 계	8,164,277	8,164,277	20,611,477	20,611,477

금융부채 >

- 매입채무및기타유동채무	5,266,104	5,266,104	7,651,593	7,651,593

- 장,단기차입금	1,500,000	1,500,000	4,326,600	4,326,600

- 파생상품부채	-	-	42,287	42,287

합 계	6,766,104	6,766,104	12,020,480	12,020,480

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 취득원가로 측정하였습니다.

③ 공정가치 서열체계회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	공정가치 결정

수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 가. 당분기말 관련 금융상품은 당분기 중 물적분할에 의해 설립된 주식회사 젠트로그룹으로 이전되었습니다. 나. 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

매도가능금융자산	-	-	265,383	265,383

금융부채:

파생상품부채	-	42,287	-	42,287

37. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

회차	부여일	행사가능수량	행사가능기간	행사가격	가득조건	결제방식

1차	2017.3.13	218,750주	2020년 3월 13일부터 2년간	3,814원	용역제공조건: 30%(3년), 70%(4년)	주식결제형

2차	2017.3.31	360,000주	2020년 3월 31일부터 2년간	4,211원	용역제공조건: 3년	주식결제형

3차	2018.3.09	63,875주	2021년 3월 09일부터 2년간	5,057원	용역제공조건: 30%(3년), 70%(4년)	주식결제형

4차	2018.3.30	60,000주	2021년 3월 30일부터 2년간	7,126원	용역제공조건: 3년	주식결제형

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주)

구분	당분기

수량	가중평균행사가격

기초	726,250	4,393

부여	-	-

상실	23,625	3,814

행사	-	-

만기소멸	-	-

기말	702,625	4,269

(3) 회사가 부여한 주식선택권의 추정 공정가치 및 블랙숄즈모형에 따라 산정한 결정변수 및 가정 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일 주가	4,500	4,255	6,000	8,460

행사가격	3,814	4,211	5,057	7,126

기대배당률	-	-	-	-

기대행사기간	4.35년	4.00년	4.35년	4.00년

무위험이자율	1.92%	1.76%	2.45%	2.33%

기대주가변동성	61.82%	58.54%	63.59%	68.17%

(4) 보고기간 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

보상원가(판매비와관리비)	373,181	482,147

38. 주권매매거래 정지 및 상장적격성 실질 심사 증권선물위원회는 2019년 2월 13일에 회사의 재무제표(2013년 12월 31일 현재)에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반(회사는 2013.6.20 최대주주인 회사로부터하도급받은 대규모 폐기물 처리시설 관련 공사의 거의 모든 사항을 원도급사가 이행하였음에도, 회사가 직접 수행한 것처럼 가장하여 4,574백만원의 허위매출 및 3,122백만원의 허위매출 원가를 계상하였음)을 사유로 과징금 35,200천원 부과, 감사인지정 3년, 회사 및 대표이사1인 검찰고발을 포함하는 조치를 의결하였으며, 거래소는 동 조치에 따라 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 의거 회계처리위반으로 인한 상장적격성 실질심사 대상에 해당되는지 여부를 심사하기 위하여 동 사 주권의 매매거래를 정지하였습니다. 기업심사위원회는 2019년 2월 28일에 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 회사를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 2019년 3월 28일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정된 회사는 2019년 4월 18일 경영 개선계획서를 제출하였으며, 거래소는 2019년 5월 17일 기업심사위원회를 개최하여 개선기간 10개월을 부여하기로 심의 의결하였습니다. 회사는 개선기간 종료일(2020.3.17)로부터 7일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 거래소는 동 서류 제출일로부터 15일 이내(영업일 기준)에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 심의 의결할 예정입니다.

39. 물적분할 (1) 당사는 2019년 6월 18일자 이사회결의와 2019년 7월 26일자 임시주주총회에 의거 2019년 9월 1일을 기준일로 하여 당사의 건설자재 제조 및 전문건설공사 사업부문을 물적분할하여 주식회사 젠트로그룹을 설립하였습니다. 이와 관련하여 상법 제530조의 9 제2항의 규정에 의거 신설회사 또는 당사는 본건 분할 전의 본 회사 채무에대하여 연대하여 변제할 책임을 부담하지 않습니다. 한편, 당사는 상기 물적분할에 대하여 분할 신설회사의 분할시점의 순자산 장부가액을 취득원가로 취득하여 종속기업투자에 반영하였습니다.(2) 물적분할시 분할신설회사로 이전된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

과 목	금 액

Ⅰ. 유동자산	8,866,763

현금및현금성자산	692,346

매출채권및기타채권	5,021,926

기타비금융자산	15,989

당기법인세자산	41

재고자산	3,136,461

Ⅱ. 비유동자산	5,792,469

기타금융자산	560,383

장기매출채권및기타채권	715,962

투자부동산	5,500

유형자산	4,497,408

무형자산	13,216

자 산 총 계	14,659,232

Ⅰ. 유동부채	3,568,067

매입채무및기타채무	2,450,495

차입금	200,400

기타비금융부채	917,172

Ⅱ. 비유동부채	2,556,298

장기차입금	2,492,600

기타비유동금융부채	63,698

부 채 총 계	6,124,365

이전한 순자산금액(종속기업투자)	8,534,867

40. 보고기간후 사건 증권선물위원회는 2019년 10월 30일 회사의 제30기(2018.1.1~2018.6.30) 재무제표에 대한 조사 및 감리결과 과징금 318.6백만원 부과, 담당임원 해임권고, 회사 및 대표이사 등 2명에 대한 검찰통보를 포함하는 조치를 의결하였으며, 이에 따라 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 의거 회계처리위반으로 인한 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.