CSA 코스믹 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업

1. 일 반사항1.1 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "지배기업 또는 당사")은 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로 30길 20번지에 본사를, 강원도 횡성군 우천면에 공장을 두고 화장품 제조 및 판매, 건설자재 제조 및 전문건설공사 등의 사업을 영위하고 있습니다. 그리고 2002년 5월 7일 임시주주총회에서 회사의 상호를 "주식회사 오주레진"에서 "주식회사 젠트로"로,다시 2015년 12월 2일 임시주주총회에서 "주식회사 씨에스에이코스믹"으로 변경했습니다.

당사는 2006년 7월 25일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 주식은 코스닥시장에서 거래가 이루어지고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입 자본금은 9,874백만원입니다. 한편, 당사의 최대주주는 2015년 10월 28일 제3자배정 유상증자를 통하여 (주)골든포우 외1에서 (주)초초스팩토리로 변경되었습니다.

당 분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지 분 율	비 고

(주)초초스팩토리	2,716,537주	13.76%	최대주주

기 타	17,031,104주	86.24%

합 계	19,747,641주	100.00%

1.2 연결대상 종속기업의 현황(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율

CSA COSMIC CHINA CO., LTD (*)	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100%

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	322,191	226,410	91,308	(6,548)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

( 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. ① 금융상품의 분류와 측정기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치
측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정
금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1039호와 제1109호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,074,535	2,074,535

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,999,376	1,999,376

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,204,720	5,204,720

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	300,000	300,000

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	265,383	265,383

매출채권및기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,589,601	5,589,601

장기매출채권및기타비유동채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,155,180	3,155,180

단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,300,000	3,300,000

매입채무및기타유동채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,013,247	3,013,247

기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 또한 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로측정하는 금융상품은 상각후원가 측정 금융자산 및 부채로 재분류되었습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 금융상품을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기존 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. ④ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 소급 적용함이 원칙이나, 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따 라서, 비교표시된 전기 정보는 이전의 회계정책에 따른 것입니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기존 기업회계기준서제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 동 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 계약 및 수행의무 식별연결실체는 화장품 제조 및 판매사업과 건설자재 제조 및 설치공사업을 영위하고 있습니다. 화장품 제조 및 판매사업의 경우 다양한 판매경로를 통하여 최종소비자인 고객에게 회사의 제품 및 상품을 판매하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 재화의 판매, 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권 부여 등으로구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.

1.1 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 화장품 제조 및 판매사업외 물탱크, 축산탱크 및 상하수도 건설자재 제조및 설치공사를 수행하고 있으며 고객이 주문한 기자재를 제작하여 설치하고 있습니다. 연결실체는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하며, 당분기중 인식한 관련 사업부문의 수익은 4,305백만원으로 연결실체 총 수익의 28.1%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 이와 관련하여 연결실체는 관련 계약조건 등을 검토한 결과, 연결실체가 지금까지 수행을 완료한부분에 대해서는 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단하였습니다. 1.2 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체의 사업부문 중 물탱크, 축산탱크 및 상하수도 건설자재 제조 및 설치공사 부문은 관련장비의 제조, 설치를 포함한 공사계약을 체결하고 공사를 진행합니다. 연결실체는 관련 기자재를 제조, 납품하며, 기자재 공급과 건설용역의 제공은 구별되지않는 하나의 수행의무입니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

② 거래가격 산정

기업회계기준서 제1115호는 거래가격에 대하여 고객에게 약속된 재화나 용역의 이전과 교환을 통하여 기업에게 권리가 있을 것으로 예상되는 대가라 정하며, 이를 결정하기 위하여 기업은 기업회계기준서 상의 여러 가지 요소를 고려할 것을 요구하고 있습니다. 이와 관련하여 회계담당 부서는 연결실체가 체결 중인 기본거래계약서와 기존 거래관행 및 이들에 따른 계약내용을 검토한 결과 현재의 수익인식 방식에 중요한 변경을 요하는 변동대가 등의 요소는 없는 것으로 판단하였으며, 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 대가를 지급하는 시점간의 차이가 1년 이내가 될 것으로 예상되는 바, 유의적인 금융요소도 없는 것으로 판단하였습니다.

③ 거래가격을 수행의무에 배분

기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 대해, 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분할 것을 요구하고 있습니다. 연결실체는 연결실체가 수행하는 개별 계약서상 수행의무별로 구분 표시된 판매가격(관측가능한 개별 판매가격)을 우선 적용하되, 구별된 수행의무에 대한 거래대가가 구분되지 않는 경우 예상원가 이윤 가산법(계약별 예상원가에 이익률을 가산하여 추정)의 적용이 필요할 것으로 판단하고 있습니다.

④ 보증

회계담당 부서는 연결실체가 영위하는 다양한 계약에 포함된 보증의 성격을 검토하였습니다. 계약서 등에 포함된 품질보증의 성격을 파악한 결과, 연결실체는 고객이 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권을 부여하지 않으며, 약속한 보증이 제품이 합의된 사양에 부합한다는 확신 이외에 추가로 다른 용역을 제공하지 않는 것으로 판단하였습니다. 이처럼 계약상 보증의 명칭과 무관하게 제품 등이 고객에게 이전된 다음에 생기는 결함에 따라 연결실체가 제공하는 보증은 확신을 제공하는 경우로 기업회계기준서 제1115호에서 정한 이행의무가 아니라 판단하여 예상되는 원가를 현재와 동일하게 기업회계기준서 1037호에 따라 처리할 예정입니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 해당 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없 습 니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 및 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 미치는 영향을 분석 중에 있으나 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

중간재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 2에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 전기재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,674,278	-	-	4,674,278

당기손익인식금융자산	-	1,988,694	-	1,988,694

단기금융상품	4,312,960	-	-	4,312,960

장기금융상품	300,000	-	-	300,000

매도가능금융자산	-	-	265,383	265,383

매출채권및기타유동채권	7,714,457	-	-	7,714,457

장기매출채권및기타비유동채권	3,155,180	-	-	3,155,180

합 계	20,156,875	1,988,694	265,383	22,410,952

② 전기말(단위:천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,074,535	-	2,074,535

당기손익인식금융자산	1,999,376	-	-	1,999,376

단기금융상품	-	5,204,720	-	5,204,720

장기금융상품	-	300,000	-	300,000

매도가능금융자산	-	-	265,383	265,383

매출채권및기타유동채권	-	5,589,601	-	5,589,601

장기매출채권및기타비유동채권	-	3,155,180	-	3,155,180

합 계	1,999,376	16,324,036	265,383	18,588,795

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

단기차입금	3,264,000	-	3,264,000

매입채무및기타유동채무	7,196,076	-	7,196,076

합 계	10,460,076	-	10,460,076

② 전기말(단위:천원)

금융부채	상각후 원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

단기차입금	3,300,000	-	3,300,000

매입채무및기타유동채무	3,013,247	-	3,013,247

합 계	6,313,247	-	6,313,247

(3) 보고기간 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위:천원)

구 분	금 액

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익인식금융자산평가손익	(10,682)

매도가능금융자산처분손익	(31)

상각후원가 측정 금융자산 및 부채

이자수익	28,742

이자비용	(34,107)

외환차손익	(6,363)

외화환산손익	3,973

대손상각비	(5,489)

② 전분기 (단위:천원)

구 분	금 액

대여금및수취채권

이자수익	64,696

외환차손익	(3,269)

외화환산손익	(33,027)

대손상각비	(21,892)

매도가능금융자산

매도가능금융자산처분손익	(136)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(67,387)

5. 금융자산의 신용건전성

외부신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정한 연체 및 손상되지 않은 주요 금융자산의 신용건전성에 대한 내역은 다음과 같습니다. (1) 현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	9,284,468	7,577,614

BBB+ ~ B-	-	-

CCC+ 이하	-	-

합 계	9,284,468	7,577,614

(2) 매출채권 (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	1,194,325	1,301,132

BBB+ ~ B-	4,922,661	2,925,144

CCC+ 이하	1,293,260	1,143,846

소 계	7,410,246	5,370,122

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	186,697	95,665

Group 2	30,686	25,131

Group 3	-	-

소 계	217,383	120,796

합 계	7,627,629	5,490,918

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소

6. 현금 및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	3,796,288	1,099,498

(정부보조금)	-	-

외화예금	877,990	975,037

합 계	4,674,278	2,074,535

7. 기타금융자산(1) 기타유동금융자산① 단기금융상품

가. 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	4,312,960	5,204,720

② 당기손익인식금융자산가. 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

DLB	1,988,694	1,999,376

(2) 기타비유동금융자산

① 장기금융상품가. 보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	300,000	300,000

나. 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	제한사유

정기예금	1,300,000	1,300,000	하나은행 등 질권설정

② 매도가능금융자산 가. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	증권명	당분기말	전기말

지분증권	전문건설공제조합	254,383	254,383

강원프라스틱공업협동조합	5,000	5,000

한국환경플라스틱사업협동조합	1,000	1,000

한국PE관공업협동조합	5,000	5,000

합 계	265,383	265,383

(*) 연결실체는 상기 지분상품들에 대해 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다. (**) 연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

나. 보고기간 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	265,383	276,158

취 득	-	-

처 분	-	-

평가손익	-	(10,775)

기말잔액	265,383	265,383

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	8,089,799	5,969,182

대손충당금	(462,170)	(478,264)

단기대여금	9,448	27,559

미수금	45,133	44,700

미수수익	32,247	26,424

합 계	7,714,457	5,589,601

(2) 보고기간 종료일 현재 장기매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보증금	3,155,180	3,155,180

(3) 보고기간 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	보증금	합 계

기초잔액	478,264	-	-	478,264

대손상각비계상	5,489	-	-	5,489

제각	(21,583)	-	-	(21,583)

상각채권회수	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	-

기말잔액	462,170	-	-	462,170

② 전기 (단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	보증금	합 계

기초잔액	814,931	48,260	-	863,191

대손상각비계상	(52,099)	-	-	(52,099)

제각	(284,568)	(48,260)	-	(332,828)

상각채권회수	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	-

기말잔액	478,264	-	-	478,264

(4) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	채권액	대손충당금

3개월 이하	7,516,227	-	5,140,417	-

3개월 초과 6개월 이하	75,771	-	297,115	-

6개월 초과 1년 이하	35,631	-	77,586	24,200

1년 초과	462,170	462,170	454,064	454,064

합 계	8,089,799	462,170	5,969,182	478,264

9. 기타유동비금융자산보고기간 종료일 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	389,929	399,316

선급비용	144,355	201,839

합 계	534,284	601,155

10. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	41,132	-	41,132	38,462	-	38,462

제 품	3,842,183	(68,651)	3,773,532	3,031,361	(68,651)	2,962,710

반제품	641,683	-	641,683	420,943	-	420,943

원재료	854,935	-	854,935	721,888	-	721,888

저장품	217,395	-	217,395	188,021	-	188,021

합 계	5,597,328	(68,651)	5,528,677	4,400,675	(68,651)	4,332,024

(2) 보고기간 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

제품	반제품	원재료	저장품	합계	제품	반제품	원재료	저장품	합계

기초잔액	68,651	-	-	-	68,651	236,635	83,356	-	6,179	326,170

증 가	-	-	-	-	-	68,651	-	-	-	68,651

감 소	-	-	-	-	-	(236,635)	(83,356)	-	(6,179)	(326,170)

기말잔액	68,651	-	-	-	68,651	68,651	-	-	-	68,651

11. 공동기업투자

(1) 보고기간말 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

회사명	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	621,759	614,483

(2) 당분기 및 전기의 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

기 초	614,483	-

취 득	-	670,720

지분법손익	(157)	(56,237)

지분법자본변동	7,433	-

기 말	621,759	614,483

12. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

(2) 보고기간 중 투자부동산 장부가액의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

토 지	3,000	3,000	3,000	3,000

건 물	2,500	2,500	2,500	2,500

합 계	5,500	5,500	5,500	5,500

상기 투자부동산은 공정가치와 취득원가의 차이금액이 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(4) 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 임대비용은 없습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	임차개량자산	합계

취득가액	2,990,983	1,676,324	821,809	152,393	151,132	620,781	17,988	559,226	1,370,938	8,361,574

감가상각누계액	-	(664,438)	(292,109)	(134,880)	(41,901)	(158,428)	(2,942)	(165,747)	(596,012)	(2,056,457)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부가액	2,990,983	1,011,886	529,700	17,513	109,231	462,353	15,046	393,479	774,926	6,305,117

② 전기말 (단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	임차개량자산	합계

취득가액	2,990,983	1,676,324	663,750	152,393	175,582	618,831	8,987	559,226	1,366,548	8,212,624

감가상각누계액	-	(653,961)	(300,777)	(132,198)	(60,932)	(127,422)	(2,232)	(148,271)	(504,260)	(1,930,053)

손상차손누계액	-	-	(11,866)	-	-	-	-	-	-	(11,866)

장부가액	2,990,983	1,022,363	351,107	20,195	114,650	491,409	6,755	410,955	862,288	6,270,705

(2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원)

구 분	기초장부가액	취득 및자본적지출	처분등	감가상각비	기말장부가액

토지	2,990,983	-	-	-	2,990,983

건물	1,022,363	-	-	(10,477)	1,011,886

기계장치	351,107	200,800	-	(22,207)	529,700

차량운반구	20,195	-	-	(2,682)	17,513

공구와기구	114,650	-	-	(5,419)	109,231

비품	491,409	1,950	-	(31,006)	462,353

금형	6,755	9,000	-	(709)	15,046

시설장치	410,955	-	-	(17,476)	393,479

임차개량자산	862,288	4,390	-	(91,752)	774,926

합계	6,270,705	216,140	-	(181,728)	6,305,117

② 전기 (단위:천원)

구 분	기초장부가액	취득 및자본적지출	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	2,990,983	-	-	-	2,990,983

건물	1,064,271	-	-	(41,908)	1,022,363

기계장치	309,066	115,000	-	(72,960)	351,107

차량운반구	30,922	-	-	(10,727)	20,195

공구와기구	132,671	5,200	-	(23,221)	114,650

비품	198,219	376,397	-	(83,207)	491,409

금형	7,878	-	-	(1,123)	6,755

시설장치	488,484	-	-	(77,529)	410,955

임차개량자산	841,546	422,587	(28,589)	(373,256)	862,288

합계	6,064,040	919,184	(28,589)	(683,931)	6,270,705

(3) 보고기간 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제 조 원 가	55,622	54,087

판매비와관리비	126,106	98,041

합 계	181,728	152,128

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과같습니다. (단위:천원)

구 분	소 재 지	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

토지	강원도 횡성군 우천면 양적리 37-10	13,074.00	1,411,992	1,086,449	1,411,992	1,086,449

강원도 횡성군 우천면 양적리 37-34,47	5,156.00	531,068	415,574	531,068	415,574

강원도 횡성군 우천면 양적리 37-41	10,699.00	1,047,923	862,339	1,047,923	862,339

합 계	2,990,983	2,364,362	2,990,983	2,364,362

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

영업권	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계	영업권	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

취득가액	270,000	52,057	25,003	35,000	382,060	270,000	54,272	25,003	35,000	384,275

상각누계액	-	(23,163)	-	(5,250)	(28,413)	-	(23,380)	-	(3,500)	(26,880)

손상차손누계액	-	(11,078)	(21,003)	-	(32,081)	-	(12,241)	(21,003)	-	(33,244)

장부가액	270,000	17,816	4,000	29,750	321,566	270,000	18,651	4,000	31,500	324,151

( 2) 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

영업권	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계	영업권	산업재산권	회원권	기타무형자산	합계

기초장부가액	270,000	18,651	4,000	31,500	324,151	-	15,480	6,000	-	21,480

취득	-	-	-	-	-	270,000	6,647	-	35,000	311,647

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각	-	(835)	-	(1,750)	(2,585)	-	(3,476)	-	(3,500)	(6,976)

손상	-	-	-	-	-	-	-	(2,000)	-	(2,000)

기말장부가액	270,000	17,816	4,000	29,750	321,566	270,000	18,651	4,000	31,500	324,151

(3) 보고기간 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	2,585	818

15. 정부보조금(1) 정부보조금 수령 및 지출내역보고기간 중 현금및현금성자산에 차감되어 표시되어있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	-	1,265

수 령 액	-	-

지 출 액	-	(1,265)

기말잔액	-	-

(2) 자산취득에 사용된 정부보조금 변동내역보고기간 중 정부보조금으로 취득한 자산에 차감표시 되어있는 정부보조금의 변동내역은 없습니다.

16. 보험가입현황 보고기간 종료일 현재 연결실체의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	보험가입자산	당분기말	전기말

장부금액	부보금액	장부금액	부보금액

재산종합보험	건물,기계장치,공기구,비품,시설장치,재고자산 등	4,619,903	2,901,000	3,835,568	2,901,000

연결실체는 상기보험이외에 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있습니다. 17. 담보제공 및 지급보증 등(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

담보제공자산	종류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

단기금융상품	운전자금	1,000,000	1,100,000	3,264,000	KEB하나은행

토지,건물	운전자금	4,002,869	4,632,000

장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

합 계	5,302,869	6,032,000	3,264,000

② 전기말(단위:천원)

담보제공자산	종류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

단기금융상품	운전자금	1,000,000	1,100,000	3,300,000	KEB하나은행

토지,건물	운전자금	4,013,346	4,632,000

장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

합 계	5,313,346	6,032,000	3,300,000

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액	관련부채

(주)골든포우	KEB하나은행	대출지급보증	360,000	3,264,000

서울보증보험	연대보증	3,000,000	-

(주)지오콘	서울보증보험	연대보증	3,000,000	-

서울보증보험	하자/계약/입찰 보증	2,645,812	-

전문건설공제조합	하자/계약/입찰 보증	176,382	-

18. 매입채무및기타채무(1) 매입채무및기타유동채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	6,232,352	2,295,379

미지급금	963,724	717,868

합 계	7,196,076	3,013,247

19. 차입금(1) 단기차입금보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	차 입 처	내 역	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	KEB하나은행	운전자금	4.133%	3,000,000	3,000,000

KEB하나은행	운전자금	4.993%	264,000	300,000

합 계	3,264,000	3,300,000

20. 기타비금융부채

(1) 기타유동비금융부채보고기간 종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	407,781	401,471

예 수 금	50,849	73,245

선 수 금	464,511	306,403

합 계	923,141	781,119

21. 퇴직급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형제도	193,704	210,159

22. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	19,747,641주	19,747,641주

주당액면가액	500원	500원

자본금	9,873,820,500원	9,873,820,500원

(2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원)

구 분	일 자	발행주식수	자본금

기초금액	2018.01.01	19,747,641주	9,873,821

기말금액	2018.03.31	19,747,641주	9,873,821

② 전기(단위:천원)

구 분	일 자	발행주식수	자본금

기초금액	2017.01.01	19,205,147주	9,602,574

전환사채의 전환(*)	2017.03.03	180,831주	90,415

전환사채의 전환(**)	2017.03.30	361,663주	180,832

기말금액	2017.12.31	19,747,641주	9,873,821

(*) 2017년 3월 3일 액면가액 500,000천원이 전환청구되어 보통주 180,831주를 발행하였습니다. (*) 2017년 3월 30일 액면가액 1,000,000천원이 전환청구되어 보통주 361,663주를 발행하였습니다. 23. 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본 의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	39,211,597	39,211,597

신주인수권대가	326,902	326,902

자기주식처분이익	18,794	18,794

주식매수선택권	426,472	343,425

합 계	39,983,765	39,900,718

(2) 보고기간 중 기타불입자본 의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원)

구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	전환권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	합 계

기초	39,211,597	326,902	-	18,794	343,425	39,900,718

증가	-	-	-	-	83,047	83,047

감소	-	-	-	-	-	-

기말	39,211,597	326,902	-	18,794	426,472	39,983,765

② 전기(단위:천원)

구 분	주식발행초과금(*)	신주인수권대가	전환권대가(*)	자기주식처분이익	주식매수선택권	합 계

기초	37,839,052	326,902	241,332	18,794	-	38,426,080

증가	1,372,545	-	-	-	343,425	1,715,970

감소	-	-	(241,332)	-	-	(241,332)

기말	39,211,597	326,902	-	18,794	343,425	39,900,718

(*) 전기 중 액면가액 1,500,000천원이 전환청구되어 보통주 542,494주를 발행하였습니다. 24. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익(손실)	(9,070)	(9,070)

유형자산평가이익	902,232	902,232

지분법자본변동	7,433	-

해외사업환산손익	306	(3,286)

합 계	900,901	889,876

25. 매출액 및 매출원가보고기간 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	15,123,313	6,048,956

상품매출	202,684	171,984

기타매출	18,340	5,861

합 계	15,344,337	6,226,801

(2) 매출원가(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	7,577,105	4,761,736

상품매출원가	150,656	202,941

합 계	7,727,761	4,964,677

26. 건설계약

(1) 당분기 및 전기 연결실체의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원)

구분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	1,485,079	4,556,330	4,194,689	1,846,720

② 전기(단위:천원)

구분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	1,628,704	20,248,877	20,392,502	1,485,079

(2) 보고기간 종료일 현재 진행중인 공사(당분기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	4,714,956	4,145,235	1,226,576	87,952

② 전기말(단위:천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	3,818,589	3,445,943	780,881	140,364

(3) 총계약원가 추정치 변동당분기 중 추정총계약원가 변동으로 인한 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 공사계약은 없습니다.

(5) 당분기 중 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용 및 잔액은 없습니다. 27. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,401,424	1,300,339

퇴직급여	150,446	171,885

복리후생비	177,702	167,853

여비교통비	45,492	106,945

접대비	123,693	131,879

통신비	11,266	11,721

수도광열비	15,361	12,113

세금과공과	93,777	45,411

감가상각비	126,106	98,041

지급임차료	335,123	240,821

수선비	1,938	44

보험료	5,133	5,430

차량유지비	29,817	32,327

경상연구개발비	108,257	107,334

운반비	55,974	40,040

교육훈련비	16,224	2,618

도서인쇄비	2,643	6,008

사무용품비	5,842	8,459

소모품비	26,840	57,990

지급수수료	3,270,997	625,229

광고선전비	460,928	582,636

대손상각비	5,489	21,892

무형자산상각비	2,585	818

판매촉진비	24,446	5,253

주식보상비용	83,047	-

물류비	398,469	292,369

잡비	18,524	38,091

합 계	6,997,543	4,113,546

28. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상품과 제품 및 반제품의 변동	(1,074,966)	(1,084,069)

원재료의 사용 및 상품의 매입	6,545,289	3,889,245

종업원급여	1,999,287	1,834,094

복리후생비	231,549	204,253

접대비	123,743	131,879

차량유지비	37,686	38,738

감가상각 및 기타상각비	184,313	152,946

대손상각비	5,489	21,892

경상연구개발비	108,257	107,334

소모품비	602,546	595,978

운반비	111,065	128,760

보험료	10,502	10,409

지급수수료	3,282,289	640,555

외주비	830,213	818,547

기타비용	1,728,042	1,587,662

매출원가 및 판매비와관리비 합계	14,725,304	9,078,223

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	28,742	64,696

외화환산이익	4,304	-

합 계	33,046	64,696

(2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	34,107	67,387

외환차손	77	-

외화환산손실	799	30,167

합 계	34,983	97,554

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	739	12

외화환산이익	643	-

유형자산처분이익	-	11,818

잡이익	23,578	31,046

합 계	24,960	42,876

(2) 보고기간 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	7,026	3,281

외화환산손실	174	2,860

당기손익인식금융자산평가손실	10,682	-

매도가능금융자산처분손실	31	136

잡손실	12,516	272

합 계	30,429	6,549

31. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용은 없습니다.(2) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등에 대한 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

종속및관계기업투자주식	-	342,372

기타일시적차이	(110,248)	(78,695)

이월결손금	4,213,843	4,141,032

이월세액공제	199,708	160,718

합 계	4,303,303	4,565,427

상기 일시적차이 등은 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않아 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 32. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 연결실체의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

내 역	당분기	전분기

보통주 당기순이익(손실)	611,469,883원	(2,847,952,545)원

가중평균유통보통주식수(*)	19,747,641주	19,272,710주

기본주당순이익(손실)	31원	(148)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자 등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

연결실체는 우선주가 없으므로 포괄손익계산서상 분기순손익은 보통주 분기순손익과 일치하며, 중단사업이 없으므로 기본주당계속사업손익과 기본주당손익이 동일합니다.

(2) 희석주당손익 보고기간 중 보통주청구가능증권으로 인한 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

최대주주	(주)초초스팩토리	13.76%

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	40.00%

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)초초스팩토리	7,924	155,251	5,781	207,520

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	-	-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

(주)초초스팩토리	1,500,000	134,267	1,500,000	30,909

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	-	-	-	-

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	222,500	890,000

퇴직급여	35,208	144,042

합 계	257,708	1,034,042

34. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액

KEB하나은행	일반운전자금대출	3,300,000	3,264,000

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 계류중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	소송상대방	계류법원	소송가액	내용	진행상황

민사	주식회사 양유	서울중앙지법	256,750	손해배상 청구의 소	2심 진행중

상기 소송은 연결실체가 피고로 계류중인 소송 건으로 보 고 기 간 종료일 현재 소송의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 상기 소송이 연결실체의 재무제표에 미칠 영향은 반영되어 있지 않습니다. 35. 부문별 보고(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요제품

화장품 제조 및 판매업 부문	화장품

건설자재 제조 및 설치업 부문	PDF물탱크,도류벽,축산탱크,COD,라이닝

(2) 보고기간 종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원)

구 분	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	11,039,608	4,304,729	15,344,337	-	15,344,337

내부매출액	-	-	-	-	-

외부매출액	11,039,608	4,304,729	15,344,337	-	15,344,337

영업손익	850,737	(231,704)	619,033	-	619,033

당기순손익	868,139	(256,669)	611,470	-	611,470

자산	20,581,153	15,231,694	35,812,847	(55,893)	35,756,954

부채	6,265,645	5,173,465	11,439,110	(55,893)	11,383,217

② 전기 (단위:천원)

구 분	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	10,825,891	20,640,133	31,466,024	-	31,466,024

내부매출액	-	-	-	-	-

외부매출액	10,825,891	20,640,133	31,466,024	-	31,466,024

영업손익	(9,667,926)	139,717	(9,528,209)	-	(9,528,209)

당기순손익	(9,619,020)	39,757	(9,579,263)	-	(9,579,263)

자산	15,331,758	15,541,749	30,873,507	(110,945)	30,762,562

부채	1,978,460	5,226,851	7,205,311	(110,945)	7,094,366

36. 위험관리 목적 및 정책(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금(A)	3,264,000	3,300,000

단기차입금	3,264,000	3,300,000

현금성자산(B)	9,287,238	7,579,255

현금및현금성자산	4,674,278	2,074,535

단기금융상품	4,312,960	5,204,720

장기금융상품	300,000	300,000

순차입금(A-B)	(6,023,238)	(4,279,255)

자본총계	24,373,737	23,668,196

총자본(자본총계+순차입금)	18,350,499	19,388,941

타인자본조달비율(순차입금/총자본)	-	-

(*) 보고기간 종료일 현재 순차입금이 부의 금액이므로 타인자본조달비율을 계산하지 아니하였습니다. (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 연결실체의 금융위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.① 신용위험관리 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,674,278	2,074,535

당기손익인식금융자산	1,988,694	1,999,376

기타금융자산	4,878,343	5,770,103

매출채권및기타유동채권	7,714,457	5,589,601

장기매출채권및기타비유동채권	3,155,180	3,155,180

합 계	22,410,952	18,588,795

② 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

차입금	3,401,171	-	-	3,401,171

매입채무및기타유동채무	7,196,076	-	-	7,196,076

합 계	10,597,247	-	-	10,597,247

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험관리

가. 외환위험연결실체는 수출입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

자 산	USD	579,089.33	617,599	495,576.79	530,961

CNY	1,776,778.67	301,484	2,974,433.44	486,766

소계	919,083	1,017,727

부 채	USD	144.00	154	432.00	463

CNY	810.00	137	2,215,437.76	362,556

소계	291	363,019

보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화환산손익	91,879	(91,879)	65,471	(65,471)

나. 이자율위험연결실체는 변동금리부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	3,264,000	3,300,000

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(32,640)	32,640	(33,000)	33,000

다. 가격위험연결실체는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.(3) 금융상품의 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

② 금융상품의 공정가치 내역보고기간 종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산 >

- 현금및현금성자산	4,674,278	4,674,278	2,074,535	2,074,535

- 당기손익인식금융자산	1,988,694	1,988,694	1,999,376	1,999,376

- 기타금융자산	4,878,343	4,878,343	5,770,103	5,770,103

- 매출채권및기타유동채권	7,714,457	7,714,457	5,589,601	5,589,601

- 장기매출채권및기타비유동채권	3,155,180	3,155,180	3,155,180	3,155,180

합 계	22,410,952	22,410,952	18,588,795	18,588,795

금융부채 >

- 단기차입금	3,264,000	3,264,000	3,300,000	3,300,000

- 매입채무및기타유동채무	7,196,076	7,196,076	3,013,247	3,013,247

합 계	10,460,076	10,460,076	6,313,247	6,313,247

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 취득원가로 측정하였습니다.

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	공정가치 결정

수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	1,988,694	-	1,988,694

매도가능금융자산	-	-	265,383	265,383

나. 전기말 (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	1,999,376	-	1,999,376

매도가능금융자산	-	-	265,383	265,383

37. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

회차	부여일	행사가능수량	행사가능기간	행사가격	가득조건	결제방식

1차	2017.3.13	266,875주	2020년 3월 13일부터 2년간	3,814원	용역제공조건: 30%(3년), 70%(4년)	주식결제형

2차	2017.3.31	360,000주	2020년 3월 31일부터 2년간	4,211원	용역제공조건: 3년	주식결제형

3차	2018.3.09	63,875주	2021년 3월 09일부터 2년간	5,057원	용역제공조건: 30%(3년), 70%(4년)	주식결제형

4차	2018.3.30	60,000주	2021년 3월 30일부터 2년간	7,126원	용역제공조건: 3년	주식결제형

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주)

구분	당분기

수량	가중평균행사가격

기초	669,750	4,027

부여	123,875	6,059

상실	42,875	3,814

행사	-	-

만기소멸	-	-

기말	750,750	4,375

(3) 연결실체가 부여한 주식선택권의 추정 공정가치 및 블랙숄즈모형에 따라 산정한결정변수 및 가정 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일 주가	4,500	4,255	6,000	8,460

행사가격	3,814	4,211	5,057	7,126

기대배당률	-	-	-	-

기대행사기간	4.35년	4.00년	4.35년	4.00년

무위험이자율	1.92%	1.76%	2.45%	2.33%

기대주가변동성	61.82%	58.54%	63.59%	68.17%

(4) 보고기간 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전기

보상원가(판매비와관리비)	83,047	343,425