CSA 코스믹 
정 정 신 고 (보고)

2019년 3월 25일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2016년 3월 17일

3. 정정사유 : 제25기 (2013.1.1~2013.12.31)의 감사보고서 및 연결감사보고서 등에 대한 조사,감리 결과에 따른 조치내용 재무제표에 반영

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항	(주1)	(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 일자	2016년 3월 17일	2019년 3월 21일

주석5.(2)	(주2)	(주2)

주석8.(1)	(주3)	(주3)

주석8.(4)	(주4)	(주4)

(주1)(1) 연결범위의 변동주석1에서 설명하는 바와 같이 회사는 당기 중 종속기업인 주식로또 젠트로주식회사의 청산으로 인하여 당기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업이 존재하지 않습니다. 비교표시된 2014년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서는 연결재무제표로 작성되었으며, 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서는 청산 시점까지의 종속회사 수익과 비용을 합산하여연결기준으로 작성되었습니다. (2) 최대주주의 변경주석1에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 최대주주는 2015년 10월 28일 제3자배정 유상증자를 통하여 (주)골든포우 외1 에서 초초스팩토리(주)로 변경되었습니다. (3) 상호의 변경주석1에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2015년 12월 2일 임시주주총회에서 상호를 "주식회사 젠트로" 에서 "주식회사 씨에스에이코스믹"으로 변경하였습니다.(1) 연결범위의 변동주석1에서 설명하는 바와 같이 회사는 당기 중 종속기업인 주식로또 젠트로주식회사의 청산으로 인하여 당기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업이 존재하지 않습니다. 비교표시된 2014년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서는 연결재무제표로 작성되었으며, 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서는 청산 시점까지의 종속회사 수익과 비용을 합산하여연결기준으로 작성되었습니다. (2) 최대주주의 변경주석1에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 최대주주는 2015년 10월 28일 제3자배정 유상증자를 통하여 (주)골든포우 외1 에서 초초스팩토리(주)로 변경되었습니다. (3) 상호의 변경주석1에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2015년 12월 2일 임시주주총회에서 상호를 "주식회사 젠트로" 에서 "주식회사 씨에스에이코스믹"으로 변경하였습니다. (4) 비교표시 재무제표의 재작성재무제표에 대한 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2013년도에 발생한 매출 회계처리 오류와 관련하여 비교표시 된 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 재무제표의 재작성으로 인하여 2014년 12월 31일 현재 회사의 순자산 및 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.우리는 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2015년 3월 17일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 동 일자 감사보고서에 첨부된 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2014년도의 재무제표는 회사의 주주총회에서 2015년 3월 27일 최종 승인한 2014년 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2014년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 회사의 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2015년 3월 17일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. (주2) (2) 매출채권 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 AAA ~ A- 1,072,120 960,665 BBB+ ~ B- 3,898,346 2,380,983 CCC+ 이하 1,011,019 2,444,569 소 계 5,981,485 5,786,217 외부신용등급이 없는 거래상대방 Group 1 26,288 107,700 Group 2 139,843 444,298 Group 3 - - 소 계 166,131 551,998 합 계 6,147,616 6,338,215 Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상) Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소 (2) 매출채권 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 AAA ~ A- 1,072,120 960,665 BBB+ ~ B- 3,898,346 1,834,971 CCC+ 이하 1,011,019 2,444,569 소 계 5,981,485 5,240,205 외부신용등급이 없는 거래상대방 Group 1 26,288 107,700 Group 2 139,843 444,298 Group 3 - - 소 계 166,131 551,998 합 계 6,147,616 5,792,203 Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상) Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소(주3)(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,506,506 7,852,297 대손충당금 (1,358,890) (1,514,081) 단기대여금 418,880 458,559 대손충당금 (383,316) (383,316) 미수금 15,202 30,477 미수수익 26,069 13,412 합 계 6,224,451 6,457,348 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,506,506 7,306,284 대손충당금 (1,358,890) (1,514,081) 단기대여금 418,880 458,559 대손충당금 (383,316) (383,316) 미수금 15,202 576,490 미수수익 26,069 13,412 합 계 6,224,451 6,457,348 (주4)(4) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 채권액 대손충당금 3개월 이하 5,236,958 - 5,391,994 52,558 3개월 초과 6개월 이하 209,085 - 128,766 474 6개월 초과 1년 이하 458,912 38,879 370,630 128,700 1년 초과 1,601,551 1,320,011 1,960,907 1,332,349 합 계 7,506,506 1,358,890 7,852,297 1,514,081 (4) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 채권액 대손충당금 3개월 이하 5,236,958 - 4,845,981 52,558 3개월 초과 6개월 이하 209,085 - 128,766 474 6개월 초과 1년 이하 458,912 38,879 370,630 128,700 1년 초과 1,601,551 1,320,011 1,960,907 1,332,349 합 계 7,506,506 1,358,890 7,306,284 1,514,081 주식회사 씨에스에이코스믹 (구:주식회사 젠트로) 재 무 제 표 에 대 한 감 사 보 고 서 제 27 기 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 제 26 기 2014년 01월 01일 부터 2014년 12월 31일 까지 대 성 삼 경 회 계 법 인 목 차 독립된 감사인의 감사보고서 …………………………………………………………… 1 (첨부)재무제표 재무상태표 ……………………………………………………………………………… 5 포괄손익계산서 ………………………………………………………………………… 6 자본변동표 ……………………………………………………………………………… 7 현금흐름표 ……………………………………………………………………………… 8 주석 …………………………………………………………………………………… 10 내부회계관리제도 검토의견 …………………………………………………………… 71 외부감사 실시내용 ………………………………………………………………………… 75 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 씨에스에이코스믹 주주 및 이사회 귀중 감사대상 재무제표우리는 별첨된 주식회사 씨에스에이코스믹의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 씨에스에이코스믹의 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 강조사항(1) 연결범위의 변동주석1에서 설명하는 바와 같이 회사는 당기 중 종속기업인 주식로또 젠트로주식회사의 청산으로 인하여 당기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업이 존재하지 않습니다. 비교표시된 2014년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서는 연결재무제표로 작성되었으며, 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서는 청산 시점까지의 종속회사 수익과 비용을 합산하여연결기준으로 작성되었습니다. (2) 최대주주의 변경주석1에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 최대주주는 2015년 10월 28일 제3자배정 유상증자를 통하여 (주)골든포우 외1 에서 초초스팩토리(주)로 변경되었습니다. (3) 상호의 변경주석1에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2015년 12월 2일 임시주주총회에서 상호를 "주식회사 젠트로" 에서 "주식회사 씨에스에이코스믹"으로 변경하였습니다.(4) 비교표시 재무제표의 재작성재무제표에 대한 주석 40에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2013년도에 발생한 매출 회계처리 오류와 관련하여 비교표시 된 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 재무제표의 재작성으로 인하여 2014년 12월 31일 현재 회사의 순자산 및 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.우리는 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2015년 3월 17일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 동 일자 감사보고서에 첨부된 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2014년도의 재무제표는 회사의 주주총회에서 2015년 3월 27일 최종 승인한 2014년 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2014년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 회사의 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2015년 3월 17일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 서울특별시 강남구 영동대로 333 대 성 삼 경 회 계 법 인 대 표 이 사 박 광 명 2019년 3월 21일 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 씨에스에이코스믹 제 27 기 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 제 26 기 2014년 01월 01일 부터 2014년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 씨에스에이코스믹 대표이사 조성아 본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 강남구 학동로 30길 20번지 (전 화) 02-483-0077 ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl ※ IFRS 적용기업의 경우 : 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후, 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. 재 무 상 태 표 제27(당)기말 2015년 12월 31일 현재 제26(전)기말 2014년 12월 31일 현재 주식회사 씨에스에이코스믹 (단위 : 원) 과 목 주석 제 27 (당)기 제 26 (전)기 자 산 Ⅰ. 유동자산 38,457,120,136 10,135,632,838 1. 현금및현금성자산 4,5,6,14,38 30,437,933,233 1,674,451,896 2. 기타유동금융자산 4,5,7,38 21,000,000 10,000,000 3. 매출채권및기타유동채권 4,5,8,35,38 6,224,450,816 6,457,348,016 4. 기타유동비금융자산 9 91,381,894 62,674,421 5. 당기법인세자산 5,203,470 1,343,920 6. 재고자산 10,15 1,677,150,723 1,929,814,585 Ⅱ. 비유동자산 6,214,694,826 5,046,078,446 1. 기타비유동금융자산 4,5,7,38 587,988,756 598,851,646 2. 장기매출채권및기타비유동채권 4,8,38 748,510,000 734,710,000 3. 투자부동산 11 5,500,000 5,500,000 4. 유형자산 12,14,15,16 4,812,692,296 3,635,993,276 5. 무형자산 13 60,003,774 71,023,524 Ⅲ. 매각예정비유동자산 17,36 - 119,652,608 자 산 총 계 44,671,814,962 15,301,363,892 부 채 Ⅰ. 유동부채 21,198,689,673 7,131,968,486 1. 매입채무및기타유동채무 4,18,35,38 2,444,834,800 1,842,962,179 2. 단기차입금 4,16,19,35,38 3,962,326,157 4,462,326,157 3. 전환사채 4,20,38 13,627,162,521 - 4. 기타유동비금융부채 21,35 1,164,366,195 826,680,150 Ⅱ. 비유동부채 - 109,399,654 1. 기타비유동비금융부채 21 - 109,399,654 Ⅲ. 매각예정비유동자산관련부채 17,36 - 3,998,400 부 채 총 계 21,198,689,673 7,245,366,540 자 본 지배기업 소유주지분 23,473,125,289 8,002,033,100 Ⅰ. 자 본 금 23 6,980,516,500 4,351,559,000 Ⅱ. 자본잉여금 24 27,914,371,100 15,402,121,858 Ⅲ. 기 타 자 본 25 905,008,175 915,941,200 Ⅳ. 결 손 금 26 (12,326,770,486) (12,667,588,958) 비지배지분 - 53,964,252 자 본 총 계 23,473,125,289 8,055,997,352 부 채 와 자 본 총 계 44,671,814,962 15,301,363,892 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제27(당)기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지 제26(전)기 2014년 1월 1일 부터 2014년 12월 31일 까지 주식회사 씨에스에이코스믹 (단위 : 원) 과 목 주석 제 27 (당)기 제 26 (전)기 Ⅰ. 매출액 27,36 19,997,860,160 18,614,644,295 Ⅱ. 매출원가 27,29 15,435,973,348 15,392,463,826 Ⅲ. 매출총이익 4,561,886,812 3,222,180,469 Ⅳ. 판매비와관리비 28,29 4,068,028,497 3,714,433,736 Ⅴ. 영업이익(손실) 37 493,858,315 (492,253,267) 금융수익 30 51,618,856 16,863,391 금융비용 30 460,377,812 343,739,328 기타수익 31 428,851,931 611,292,174 기타비용 31 173,132,816 620,560,365 Ⅵ. 법인세비용차감전계속사업순이익(손실) 340,818,474 (828,397,395) Ⅶ. 계속사업법인세비용 32 - - Ⅷ. 계속사업이익(손실) 340,818,474 (828,397,395) Ⅸ. 중단사업손익 37 - 109,446,589 Ⅹ. 당기순이익(손실) 340,818,474 (718,950,806) 지배기업 소유주지분 340,818,474 (770,018,584) 비지배지분 - 51,067,778 XI. 기타포괄이익(손실) (10,933,025) 1,408,155 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 매도가능금융자산평가손익 (10,933,025) 1,408,155 XII. 당기포괄이익(손실) 329,885,449 (717,542,651) 지배기업 소유주지분 329,885,449 (768,610,429) 비지배지분 - 51,067,778 XIII. 주당이익(손실) 33 기본주당이익(손실) 34 (88) 기본주당계속사업이익(손실) 34 (95) 희석주당이익(손실) 34 (88) 희석주당계속사업이익(손실) 34 (95) "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제27(당)기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지 제26(전)기 2014년 1월 1일 부터 2014년 12월 31일 까지 주식회사 씨에스에이코스믹 (단위 : 원) 과 목 자본금 자 본잉여금 기 타자 본 결손금 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 2014.01.01(전기초) 4,351,559,000 15,402,121,858 931,605,229 (11,914,642,558) 8,770,643,529 2,896,474 8,773,540,003 당기순손익 - - - (770,018,584) (770,018,584) 51,067,778 (718,950,806) 유형자산평가손익 - - (2,475,977) 2,475,977 - - - 지분법자본변동 - - (14,596,207) 14,596,207 - - - 매도가능금융자산평가손익 - - 1,408,155 - 1,408,155 - 1,408,155 2014.12.31(전기말) 4,351,559,000 15,402,121,858 915,941,200 (12,667,588,958) 8,002,033,100 53,964,252 8,055,997,352 2015.01.01(당기초) 4,351,559,000 15,402,121,858 915,941,200 (12,667,588,958) 8,002,033,100 53,964,252 8,055,997,352 당기순손익 - - - 340,818,474 340,818,474 - 340,818,474 유상증자 2,628,957,500 9,938,041,380 - - 12,566,998,880 - 12,566,998,880 전환권대가 - 2,574,207,862 - - 2,574,207,862 - 2,574,207,862 매도가능금융자산평가손익 - - (10,933,025) - (10,933,025) - (10,933,025) 연결실체의변동 - - - (2) (2) (53,964,252) (53,964,254) 2015.12.31(당기말) 6,980,516,500 27,914,371,100 905,008,175 (12,326,770,486) 23,473,125,289 - 23,473,125,289 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제27(당)기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지 제26(전)기 2014년 1월 1일 부터 2014년 12월 31일 까지 주식회사 씨에스에이코스믹 (단위 : 원) 과 목 주석 제27(당)기 제26(전)기 Ⅰ. 영업활동 현금흐름 2,170,741,458 401,335,150 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 2,140,640,191 389,348,972 가. 당기순이익(손실) 340,818,474 (718,950,806) 나. 조정항목 1,799,821,717 1,108,299,778 퇴직급여 203,064,299 281,770,786 대손상각비 382,815,478 592,767,078 감가상각비 171,977,772 228,860,036 무형자산상각비 5,109,208 7,150,344 이자비용 459,618,596 342,613,735 사채상환손실 - 195,723 기타의대손상각비 1,600,000 - 매도가능금융자산처분손실 8,689,824 190,727 재고자산평가손실 - 126,458,585 유형자산처분손실 - 361,503,118 무형자산처분손실 6,935,742 11,095,247 무형자산손상차손 - 54,500,000 이자수익 (46,617,452) (16,863,391) 대손충당금환입 (53,715,760) (94,799,860) 재고자산평가손실환입 (85,212,055) - 종속기업투자주식처분이익 (10,910,071) - 관계기업투자주식처분이익 - (28,455,667) 유형자산처분이익 (2,036,456) (326,919,099) 소송충당부채환입 (109,399,654) - 매출채권의 감소(증가) (192,216,203) 1,792,248,432 기타채권의 감소(증가) 15,275,470 22,458,180 기타유동자산의 감소(증가) (28,707,473) (39,252,111) 재고자산의 감소(증가) 337,875,917 140,787,626 매입채무의 증가(감소) 588,860,128 (1,257,817,461) 기타채무의 증가(감소) 13,012,493 (532,940,978) 기타유동비금융부채의 증가(감소) 336,866,213 (275,480,486) 퇴직금의지급 (203,064,299) (281,770,786) 2. 이자의 수취 33,960,817 10,943,298 3. 법인세의 환급(납부) (3,859,550) 1,042,880 Ⅱ. 투자활동 현금흐름 (1,216,830,620) 332,259,118 단기금융상품의 감소 10,000,000 - 단기대여금의 회수 59,903,338 40,541,900 장기금융상품의 감소 34,221,600 - 매도가능금융자산의 처분 6,905,256 5,019,273 관계기업투자주식의 처분 - 28,455,667 종속기업투자주식의 처분 72,600,025 - 보증금의 감소 53,818,960 134,279,680 유형자산의 처분 7,254,956 1,187,897,691 단기금융상품의 증가 (6,000,000) (10,000,000) 단기대여금의 증가 (20,224,248) (35,405,990) 장기금융상품의 증가 (40,221,600) (109,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (24,665,215) (24,200,080) 보증금의 증가 (15,503,200) (731,760,000) 유형자산의 취득 (1,353,895,292) (146,774,323) 무형자산의 취득 (1,025,200) (6,794,700) Ⅲ. 재무활동 현금흐름 27,809,570,499 (875,191,660) 전환사채의 발행 15,997,499,760 - 유상증자 12,566,998,880 - 차입금의 상환 (500,000,000) (524,660,000) 신주인수권부사채의 상환 - (10,000,000) 이자의 지급 (254,928,141) (340,531,660) Ⅳ. 매각예정비유동자산부채로 인한 현금감소 - (109,446,589) Ⅴ. 현금 및 현금성자산의 순증가(감소) 28,763,481,337 (251,043,981) Ⅵ. 기초의 현금 및 현금성자산 1,674,451,896 1,925,495,877 Ⅶ. 기말의 현금 및 현금성자산 30,437,933,233 1,674,451,896 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 주식회사 씨에스에이코스믹 주석 제27(당)기 : 2015년 12월 31일 현재 제26(전)기 : 2014년 12월 31일 현재 1. 일반사항 주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")은 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로 30길 20번지에 본사를, 강원도 횡성군 우천면에 공장을 두고 건설자재 제조 및 전문건설공사, 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 그리고 2002년 5월 7일 임시주주총회에서 회사의 상호를 "주식회사 오주레진"에서 "주식회사 젠트로"로, 다시 2015년 12월 2일 임시주주총회에서 "주식회사 씨에스에이코스믹"으로 변경했습니다. 당사는 2006년 7월 25일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주식은 코스닥시장에서 거래가 이루어지고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,981백만원입니다.한편, 당사의 최대주주는 2015년 10월 28일 제3자배정 유상증자를 통하여 (주)골든포우 외1에서 초초스팩토리(주)로 변경되었습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 성 명 소유주식수 지 분 율 비 고 (주)초초스팩토리 2,424,000주 17.36% 최대주주 소액주주 9,702,903주 69.50% 기 타 1,834,130주 13.14% 1%이상 소유주주 합 계 13,961,033주 100.00% 당사는 당기 중 종속기업의 청산으로 인하여 당기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만, 당기 중종속기업이 존속한 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 재무제표에 반영하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'를 적용하여 작성된 연결재무제표입니다. 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 제외 사유 주식로또 젠트로(주) 당기 중 종속기업의 청산이 완료되었습니다 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함. - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함. 당사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았거나 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물 - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법 - 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제 - 기준서 제1111호 '공동약정' - 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 당사의 기능통화로 환산됩니다. 화폐성외화자산과 부채는 매 보고기간말의 환율로 환산되며, 외화기준 상각후원가를 장부금액으로 한 것으로 보아 상각후원가의 변동에서 발생한 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있으며, 비화폐성항목의 공정가치측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 2.5 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. (1) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. (2) 만기보유금융자산 만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (3) 대여금및수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (4) 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. (5) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2.6 금융부채와 지분상품 (1) 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. ① 보통주 보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. ② 자기주식 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (3) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 부채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권의 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다. 2.7 유형자산(1) 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니 다. (2) 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 감가상각 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 행태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 기 계 장 치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 8년 비 품 5년 시 설 장 치 8년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.8 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 ~ 10년간 상각하고 있습니다. 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다. 2.10 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.12 자산손상 (1) 금융자산의 손상 당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금 및 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다. (2) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.13 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고있습니다.2.14 종업원급여(1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 : 확정기여제도 당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사는 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여 : 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.16 수익인식당사의 수익은 재화의 판매 등으로 구성되어 있습니다. 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2.17 배당금 보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.2.18 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.19 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.3 충당부채 당사는 보고기간말에 소송 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 보고기간말 현재 최선의 추정치에 근거하여 결정됩니다. 3.4 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 당기말 전기말 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 30,437,933 - 30,437,933 1,674,452 - 1,674,452 단기금융상품 21,000 - 21,000 10,000 - 10,000 장기금융상품 300,000 - 300,000 309,000 - 309,000 매도가능금융자산 - 287,989 287,989 - 289,852 289,852 매출채권및기타유동채권 6,224,451 - 6,224,451 6,457,348 - 6,457,348 장기매출채권및기타비유동채권 748,510 - 748,510 734,710 - 734,710 합 계 37,731,894 287,989 38,019,883 9,185,510 289,852 9,475,362 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융부채 당기말 전기말 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 합 계 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 합 계 단기차입금 - 3,962,326 3,962,326 - 4,462,326 4,462,326 전환사채 - 13,627,162 13,627,162 - - - 매입채무및기타유동채무 - 2,444,835 2,444,835 - 1,842,962 1,842,962 합 계 - 20,034,323 20,034,323 - 6,305,288 6,305,288 (3) 보고기간 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 대여금및수취채권 이자수익 46,616 16,857 외환차손익 10,675 (1,910) 외화환산손익 (757) - 대손상각비 (384,415) (592,767) 대손충당금환입 53,716 94,800 매도가능금융자산 이자수익 1 6 매도가능금융자산처분손익 (8,690) (191) 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (459,619) (342,614) 사채상환손실 - (196) 5. 금융자산의 신용건전성 외부신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정한 연체 및 손상되지 않은 주요 금융자산의 신용건전성에 대한 내역은 다음과 같습니다. (1) 현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 AAA ~ A- 30,758,933 1,993,452 BBB+ ~ B- - - CCC+ 이하 - - 합 계 30,758,933 1,993,452 (2) 매출채권 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래상대방 AAA ~ A- 1,072,120 960,665 BBB+ ~ B- 3,898,346 1,834,971 CCC+ 이하 1,011,019 2,444,569 소 계 5,981,485 5,240,205 외부신용등급이 없는 거래상대방 Group 1 26,288 107,700 Group 2 139,843 444,298 Group 3 - - 소 계 166,131 551,998 합 계 6,147,616 5,792,203 Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상) Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소 6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 3,228,457 1,674,452 (정부보조금) (46,675) - 기타현금성자산 27,008,855 외화예금 247,296 - 합 계 30,437,933 1,674,452 7. 기타금융자산(1) 기타유동금융자산① 단기금융상품 가. 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 21,000 10,000 (2) 기타비유동금융자산 ① 장기금융상품가. 보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 300,000 300,000 정기적금 - 9,000 합 계 300,000 309,000 나. 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 제한사유 정기예금 300,000 300,000 서울보증보험 질권설정 ② 매도가능금융자산가. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 증권명 당기말 전기말 취득가액 공정가액 장부가액 취득가액 공정가액 장부가액 지분증권 전문건설공제조합 254,383 262,791 262,791 254,383 262,388 262,388 강원프라스틱공업협동조합 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 (주)강원도민프로축구단 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 (주)신일토공 6,570 6,570 6,570 6,570 6,570 6,570 한국환경플라스틱사업협동조합 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 한국PE관공업협동조합 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 남광토건(주) - - - 10,190 3,539 3,539 쌍용건설(주) 18,060 - - - - - 수익증권 IBK그랑프리단기채 5,000 5,128 5,128 3,800 3,855 3,855 합 계 297,513 287,989 287,989 288,443 289,852 289,852 (*) 당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 취득원가로 측정하고 있습니다. 나. 보고기간 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 289,852 269,453 취 득 24,665 18,990 처 분 (15,595) - 평가손익 (10,933) 1,409 기말잔액 287,989 289,852 8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 7,506,506 7,306,284 대손충당금 (1,358,890) (1,514,081) 단기대여금 418,880 458,559 대손충당금 (383,316) (383,316) 미수금 15,202 576,490 미수수익 26,069 13,412 합 계 6,224,451 6,457,348 (2) 보고기간 종료일 현재 장기매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장기미수금 - 4,322,862 대손충당금 - (4,322,862) 보증금 801,594 839,910 대손충당금 (53,084) (105,200) 합 계 748,510 734,710 (3) 보고기간 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 매출채권 단기대여금 장기미수금 보증금 합 계 기초잔액 1,514,081 383,316 4,322,862 105,200 6,325,459 대손상각비계상 382,815 - - 1,600 384,415 제각 (538,006) - (4,322,862) - (4,860,868) 상각채권회수 - - - - - 대손충당금환입 - - - (53,716) (53,716) 기말잔액 1,358,890 383,316 - 53,084 1,795,290 ② 전기 (단위:천원) 구 분 매출채권 단기대여금 장기미수금 보증금 합 계 기초잔액 1,189,281 533,316 4,322,862 200,000 6,245,459 대손상각비계상 592,767 - - - 592,767 제각 (328,967) (150,000) - - (478,967) 상각채권회수 61,000 - - - 61,000 대손충당금환입 - - - (94,800) (94,800) 기말잔액 1,514,081 383,316 4,322,862 105,200 6,325,459 (4) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 채권액 대손충당금 3개월 이하 5,236,958 - 4,845,981 52,558 3개월 초과 6개월 이하 209,085 - 128,766 474 6개월 초과 1년 이하 458,912 38,879 370,630 128,700 1년 초과 1,601,551 1,320,011 1,960,907 1,332,349 합 계 7,506,506 1,358,890 7,306,284 1,514,081 9. 기타유동비금융자산보고기간 종료일 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 73,172 46,476 선급비용 18,210 16,198 합 계 91,382 62,674 10. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위:천원) 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 - - - 9,847 - 9,847 제품 947,863 (241,349) 706,514 1,286,348 (336,141) 950,207 반제품 385,437 (32,483) 352,954 246,980 (34,336) 212,644 원재료 504,902 (18,639) 486,263 639,068 (50,671) 588,397 저장품 131,420 - 131,420 195,463 (26,744) 168,719 합 계 1,969,622 (292,471) 1,677,151 2,377,706 (447,892) 1,929,814 (2) 보고기간 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위:천원) 당기 전기 제품 반제품 원재료 저장품 합계 제품 반제품 원재료 저장품 합계 기초잔액 336,141 34,336 50,671 26,744 447,892 209,682 34,336 35,056 26,744 305,818 증 가 - - - - - 126,459 - 15,615 - 142,074 감 소 (94,792) (1,853) (32,032) (26,744) (155,421) - - - - - 기말잔액 241,349 32,483 18,639 - 292,471 336,141 34,336 50,671 26,744 447,892 11. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합계 토지 건물 합계 취득가액 3,000 2,500 5,500 3,000 2,500 5,500 감가상각누계액 - - - - - - 손상차손누계액 - - - - - - 장부가액 3,000 2,500 5,500 3,000 2,500 5,500 (2) 보고기간 중 투자부동산 장부가액의 변동은 없습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) 토 지 3,000 3,000 3,000 3,000 건 물 2,500 2,500 2,500 2,500 합 계 5,500 5,500 5,500 5,500 (*) 상기 투자부동산은 공정가치와 취득원가의 차이금액이 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (4) 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 임대비용은 없습니다. 12. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 취득가액 3,030,983 1,739,297 596,872 124,518 256,098 56,583 252,429 10,713 6,067,493 감가상각누계액 - (594,664) (213,516) (111,208) (129,577) (20,747) (112,201) - (1,181,913) 손상차손누계액 - - (25,405) - (24,401) - (23,082) - (72,888) 장부가액 3,030,983 1,144,633 357,951 13,310 102,120 35,836 117,146 10,713 4,812,692 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설장치 합계 취득가액 1,983,060 1,581,235 592,001 124,518 250,275 53,713 229,329 4,814,131 감가상각누계액 - (555,133) (191,511) (106,056) (128,521) (28,578) (86,548) (1,096,347) 손상차손누계액 - - (32,677) - (25,032) - (23,082) (80,791) 국고보조금 - - (1,000) - - - - (1,000) 장부가액 1,983,060 1,026,102 366,813 18,462 96,722 25,135 119,699 3,635,993 (2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초장부가액 취득 및자본적지출 처분 감가상각비 기말장부가액 토지 1,983,060 1,047,923 - - 3,030,983 건물 1,026,102 158,061 - (39,530) 1,144,633 기계장치 366,813 56,862 - (65,724) 357,951 차량운반구 18,462 - - (5,152) 13,310 공구와기구 96,722 33,000 (1,964) (25,638) 102,120 비품 25,135 20,981 - (10,280) 35,836 시설장치 119,699 23,100 - (25,653) 117,146 건설중인자산 - 13,968 (3,255) - 10,713 합계 3,635,993 1,353,895 (5,219) (171,977) 4,812,692 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초장부가액 취득 및자본적지출 처분 감가상각비 기말장부가액 토지 2,529,674 - (546,614) - 1,983,060 건물 1,671,852 - (606,219) (39,531) 1,026,102 기계장치 421,100 52,600 (26,953) (79,934) 366,813 차량운반구 23,615 - - (5,153) 18,462 공구와기구 126,589 - - (29,867) 96,722 비품 68,245 12,035 (1,040) (54,105) 25,135 시설장치 91,365 48,604 - (20,270) 119,699 건설중인자산 8,121 33,535 (41,656) - - 합계 4,940,561 146,774 (1,222,482) (228,860) 3,635,993 (3) 보고기간 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제 조 원 가 154,565 55,504 판매비와관리비 17,122 170,043 경상연구개발비 290 3,313 합 계 171,977 228,860 (4) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. 구 분 소 재 지 면적(㎡) 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 토지 강원도 횡성군 우천면 양적리 37-10 13,074.00 1,411,992 970,091 1,411,992 917,795 강원도 횡성군 우천면 양적리 37-34,47 5,156.00 531,068 371,232 531,068 351,123 강원도 횡성군 우천면 양적리 37-41 10,699.00 1,047,923 770,328 - - 강원도 횡성군 우천면 우항리 758 113.66 40,000 19,322 40,000 19,322 합 계 3,030,983 2,130,973 1,983,060 1,288,240 13. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 회원권 합계 산업재산권 회원권 합계 취득가액 75,034 152,753 227,787 92,745 152,753 245,498 상각누계액 (37,675) - (37,675) (42,026) - (42,026) 손상차손누계액 (12,355) (117,753) (130,108) (14,695) (117,753) (132,448) 장부가액 25,004 35,000 60,004 36,024 35,000 71,024 (2) 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 산업재산권 회원권 합계 산업재산권 회원권 합계 기초장부가액 36,024 35,000 71,024 47,474 89,500 136,974 취득 1,025 - 1,025 6,795 - 6,795 처분 (6,936) - (6,936) (11,095) - (11,095) 상각 (5,109) - (5,109) (7,150) - (7,150) 손상 - - - - (54,500) (54,500) 기말장부가액 25,004 35,000 60,004 36,024 35,000 71,024 (3) 보고기간 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 5,109 7,150 14. 정부보조금(1) 정부보조금 수령 및 지출내역보고기간 중 현금및현금성자산에 차감되어 표시되어있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 - - 수령액 188,000 - 지출액 (141,325) - 기말잔액 46,675 - (2) 자산취득에 사용된 정부보조금 변동내역보고기간 중 정부보조금으로 취득한 자산에 차감표시 되어있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 1,000 9,201 자산취득액 - - 감가상각비와 상계액 (1,000) (8,201) 기말잔액 - 1,000 15. 보험가입현황보고기간 종료일 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보험가입자산 당기말 전기말 장부금액 부보금액 장부금액 부보금액 재산종합보험 건물,기계장치,공기구,비품,시설장치,재고자산 등 3,315,643 2,551,000 3,456,081 2,551,000 당사는 상기보험이외에 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있습니다. 16. 담보제공 및 지급보증 등(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 담보제공자산 종류 장부금액 담보설정금액 관련차입금 담보권자 토지,건물,기계장치 운전자금 3,249,128 6,000,000 3,867,000 기업은행 장기금융상품 보증보험 300,000 300,000 - 서울보증보험 합 계 3,549,128 6,300,000 3,867,000 ② 전기말 (단위:천원) 담보제공자산 종류 장부금액 담보설정금액 관련차입금 담보권자 토지,건물,기계장치 운전자금 3,295,947 6,000,000 3,867,000 기업은행 장기금융상품 보증보험 300,000 300,000 - 서울보증보험 합 계 3,595,947 6,300,000 3,867,000 (2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증제공자 보증제공처 보증내용 보증설정금액 관련부채 심진섭 기업은행 대출지급보증 3,840,000 3,867,000 구매카드지급보증 1,200,000 858,543 외환은행 대출지급보증 650,000 - (주)골든포우 기업은행 대출지급보증 4,296,000 3,867,000 서울보증보험 연대보증 2,600,000 - (주)지오콘 서울보증보험 연대보증 2,600,000 - 서울보증보험 하자/계약/입찰 보증 2,262,487 - 전문건설공제조합 하자/계약/입찰 보증 1,605,903 - 17. 매각예정비유동자산 및 부채당사는 종속기업인 주식로또 젠트로(주)에 대하여 2013년 10월 1일에 의결한 청산 결의에 따라 청산절차를 진행하였으며, 청산결의일 이후 종속기업인 주식로또 젠트로(주)의 자산ㆍ부채를 매각예정비유동자산 및 부채로 재분류하였습니다. 한편, 주식로또 젠트로(주)는 2015년 3월 26일 주총결의를 통하여 청산을 완료하였으며, 당기말 현재 종속기업과 관련된 자산ㆍ부채는 없습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 - 119,650 당기법인세자산 - 3 합 계 - 119,653 (2) 보고기간 종료일 현재 매각예정비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타유동채무 - 3,998 합 계 - 3,998 18. 매입채무및기타채무(1) 매입채무및기타유동채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,090,777 1,501,916 미지급금 354,058 341,046 합 계 2,444,835 1,842,962 19. 차입금(1) 단기차입금보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차 입 처 내 역 이자율 당기말 전기말 단기차입금 기업은행 운전자금 6.803% 3,867,000 3,867,000 외환은행 운전자금 - - 500,000 김사동 운전자금 8.00% 95,326 95,326 합 계 3,962,326 4,462,326 20. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 16,000,000 - 사채할인발행차금 (2,356) - 전환권조정 (3,330,482) - 사채상환할증금 960,000 - 합 계 13,627,162 - (2) 당사가 2015년 10월 21일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 1. 명칭 및 종류 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2. 사채인수자 (주)카노히외 16인 3. 액면금액 16,000,000,000원 4. 발행가액 16,000,000,000원 5. 액면이자율 연 0% 6. 만기보장수익율 연 2% 7. 이자지급방법 동 전환사채는 이자를 지급하지 않음 8. 전환권 내용 가. 전환비율 사채권면금액의 100% 나. 행사시 발행주식 기명식 보통주식 다. 전환가액 발행주식 1주당 2,765원 라. 전환청구기간 2016.10.21 ~ 2018.9.21 9. 상환만기일 2018년 10월 21일 10. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채에 대해서는 만기일인 2018년 10월 21일에 원금 및 이자 전부를 일시 상환함. 단, 사채발행 후 1년이 되는 날(2016년 10월 21일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 전부에 대하여 조기상환청구권(Put Option) 행사가능 11. 기타사항 전환권 행사로 발행되는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 전환권 행사일이 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 신주가 발행된 것으로 간주 21. 기타비금융부채 (1) 기타유동비금융부채보고기간 종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 575,482 680,594 예 수 금 51,623 29,173 선 수 금 537,261 116,913 합 계 1,164,366 826,680 (2) 기타비유동비금융부채보고기간 종료일 현재 기타비유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 소송충당부채 - 109,400 (*) 당사는 서울 금천구 가산동 소재 우림라이온스밸리 건물의 지하주차장 바닥공사를수행하였는데 이와 관련하여 우림라이온스밸리경영자협의회로부터 공사하자에 대한 손해배상청구소송을 피소당하였습니다. 법원감정보고서 결과 당사의 공사하자가 일부 있는 것으로 감정되었으므로 예상손해배상금액을 산정하여 전기말 현재 소송충당부채를 계상하였으나 2015년 10월 15월 1심에서 승소함으로써 당기말 소송충당부채를 전액환입하였습니다. 22. 순확정급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여형제도 - 40,001 - 당기근무원가 - 40,001 확정기여형제도 203,064 241,770 합 계 203,064 281,771 23. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 50,000,000주 발행주식수 13,961,033주 8,703,118주 주당액면가액 500원 500원 자본금 6,980,516,500원 4,351,559,000원 (2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 일 자 발행주식수 자본금 기초금액 2015.01.01 8,703,118주 4,351,559 신주인수권 행사(*) 2015..03.28 외 610,915주 305,458 유상증자(**) 2015.10.28 4,647,000주 2,323,500 기말금액 2015.12.31 13,961,033주 6,980,517 (*) 당기 중 신주인수권이 행사되어 보통주 610,915주(발행총액 1,084,985,040원)를 발행하였습니다. (**) 당기 중 제3자배정 유상증자를 통해 보통주 4,647,000주(발행총액 11,501,325,000원)를 발행하였습니다. ② 전기전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. 24. 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 24,994,467 14,949,136 신주인수권대가 326,902 434,191 전환권대가 2,574,208 - 자기주식처분이익 18,794 18,794 합 계 27,914,371 15,402,121 (2) 보고기간 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 주, 천원) 구 분 주식발행초과금(*) 신주인수권대가(**) 전환권대가(***) 자기주식처분이익 합 계 기초 14,949,136 434,191 - 18,794 15,402,121 증가 10,064,642 - 2,574,208 - 12,638,850 감소 (19,311) (107,289) - - (126,600) 기말 24,994,467 326,902 2,574,208 18,794 27,914,371 (*) 당기 중 제3자배정 유상증자를 통해 보통주 4,647,000주(발행총액 11,501,325,000원)를 발행하였습니다. (**) 당기 중 신주인수권이 행사되어 보통주 610,915주(발행총액 1,084,985,040원)를 발행하였습니다. (***) 당기 중 전환사채(발행총액 16,000,000,000원)를 발행하였습니다. ② 전기 전기 중 자본잉여금 변동내역은 없습니다. 25. 기타자본 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익(손실) (9,525) 1,408 유형자산평가이익 914,533 914,533 합 계 905,008 915,941 26. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 226,736 226,736 임의적립금 148,611 348,611 - 기업합리화적립금 148,611 148,611 - 연구인력개발준비금 - 200,000 미처리결손금 (12,702,117) (13,242,936) 합 계 (12,326,770) (12,667,589) (*) 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 보고기간 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 (12,667,589) (11,914,642) 당기순이익(손실) 340,819 (770,019) 유형자산재평가이익(손실) - 2,476 지분법자본변동 - 14,596 기말잔액 (12,326,770) (12,667,589) (3) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제27(당)기 제26(전)기 처리예정일: 2016년 3월 25일 처리확정일: 2015년 3월 27일 Ⅰ. 미처리결손금 (12,702,117,321) (13,242,935,795) 전기이월이익잉여금 (13,042,935,795) (12,475,393,188) 당기순이익 340,818,474 (770,018,584) 유형자산평가손익 - 2,475,977 Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - 200,000,000 연구및기술개발준비금 - 200,000,000 Ⅲ. 결손금 처리액 - - Ⅳ. 차기이월 미처리결손금 (12,702,117,321) (13,042,935,795) 27. 매출액 및 매출원가보고기간 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (1) 매출액 (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출 19,203,781 18,486,364 상품매출 794,079 128,280 합 계 19,997,860 18,614,644 (2) 매출원가 (단위:천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 14,667,827 15,275,704 상품매출원가 768,146 116,760 합 계 15,435,973 15,392,464 28. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,274,627 1,194,086 퇴직급여 87,369 140,356 복리후생비 237,080 173,944 여비교통비 37,059 33,336 접대비 171,800 138,744 통신비 14,425 14,982 수도광열비 10,475 10,422 세금과공과 52,977 49,015 감가상각비 17,123 55,504 지급임차료 369,818 308,217 수선비 417 64 보험료 35,755 33,804 차량유지비 153,232 133,139 경상연구개발비 304,787 271,408 운반비 86,992 64,248 교육훈련비 2,026 1,256 도서인쇄비 4,256 2,081 사무용품비 4,010 2,602 소모품비 15,666 9,394 지급수수료 673,494 401,467 광고선전비 92,550 68,410 대손상각비 382,815 592,767 건물관리비 - 7,971 무형자산상각비 5,109 7,150 잡비 34,166 66 합 계 4,068,028 3,714,433 29. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 반제품의 변동 188,595 37,688 원재료의 사용 및 상품의 매입 7,829,862 6,939,016 종업원급여 2,717,558 2,929,713 복리후생비 360,588 338,673 접대비 212,719 171,267 차량유지비 182,060 213,868 감가상각 및 기타상각비 176,797 232,697 대손상각비 382,815 592,767 경상연구개발비 304,787 271,408 소모품비 1,573,398 2,640,191 운반비 328,542 256,843 보험료 55,771 53,615 지급수수료 731,481 444,982 외주비 3,177,387 2,685,353 기타비용 1,281,641 1,298,817 매출원가 및 판매비와관리비 합계 19,504,001 19,106,898 30. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 46,618 16,863 외환차익 5,001 - 합 계 51,619 16,863 (2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 459,619 342,614 외환차손 2 930 외화환산손실 757 - 사채상환손실 - 195 합 계 460,378 343,739 31. 기타수익 및 기타비용 (1) 보고기간 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 5,965 66 대손충당금환입 53,716 94,800 유형자산처분이익 2,036 326,919 관계기업투자주식처분이익 - 28,455 종속기업투자주식처분이익 10,910 - 소송충당부채환입액 109,400 - 재고자산평가손실환입 85,212 - 잡이익 161,613 161,052 합 계 428,852 611,292 (2) 보고기간 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 290 1,046 기부금 1,300 700 매도가능금융자산처분손실 8,690 191 유형자산처분손실 - 361,503 무형자산처분손실 6,936 11,095 무형자산손상차손 - 54,500 재고자산평가손실 - 126,458 기타의대손상각비 1,600 - 잡손실 154,317 65,067 합 계 173,133 620,560 32. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용은 없습니다.(2) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 종속및관계기업투자주식 330,000 1,911,164 기타일시적차이 (260,385) 1,410,740 이월결손금 3,851,082 1,387,760 이월세액공제 218,929 399,514 합 계 4,139,626 5,109,178 상기 일시적차이 등은 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않아 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 33. 주당손익 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1)기본주당손익 ① 기본주당손익 내 역 당 기 전 기 지배기업소유지분 당기순이익(손실) 340,818,474원 (-)770,018,584원 가중평균유통보통주식수(*) 10,060,612주 8,703,118주 기본주당순이익(손실) 34원 (-)88원 (*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자 및 신주인수권의 행사 등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. ② 기본주당계속사업손익 내 역 당 기 전 기 지배기업소유지분 계속사업이익(손실) 340,818,474원 (-)828,397,395원 가중평균유통보통주식수(*) 10,060,612주 8,703,118주 기본주당순이익(손실) 34원 (-)95원 (*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자 및 신주인수권의 행사 등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. (2) 희석주당손익① 희석주당손익보고기간 중 보통주청구가능증권으로 인한 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.② 희석주당계속사업손익보고기간 중 보통주청구가능증권으로 인한 희석화 효과가 없으므로 희석주당계속사업손익은 기본주당계속사업손익과 동일합니다. ③ 보통주 청구가능증권보고기간 종료일 현재 당사의 보통주청구가능증권은 다음과 같습니다. 구 분 사채권면금액 전환기간 전환가액 발행될보통주식수 제1회전환사채 16,000,000천원 2016.10.21~2018.9.21 2,765원 5,786,618주 34. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지분율 최대주주 초초스팩토리(주) 17.36% 대표이사 조성아 - (2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 거래내용 당기(*) 전기 (주)지오콘 매출 - 101,208 매입 239,627 - 소모품비 158,858 454,391 잡이익 - 1,000 (주)골든포우 매출 13,625 - 유형자산 매각 - 70,373 매입 271,541 116,760 소모품비 - 1,060,068 심진섭(포우개발) 지급임차료 190,000 199,839 임차보증금 지급 - 700,000 (*) 당기 거래내역은 2015년 10월 28일 제3자배정 유상증자에 따라 최대주주가 변경되어 특수관계가 소멸할때까지 발생한 것입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 없습니다. (5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다. (6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 79,000 66,667 퇴직급여 - 21,689 합 계 79,000 88,356 35. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 여신종류 약정한도액 실행금액 기업은행 중소기업자금대출 5,000,000 3,867,000 구매카드대출(매입채무) 1,000,000 858,543 외환은행 기업일반자금회전대출 500,000 - 합 계 6,500,000 4,725,543 (2) 보고기간 종료일 현재 당사가 계류중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 번호 구분 소송상대방 계류법원 소송가액 내용 진행상황 당사가 원고인 사건 > 1 민사 세영종합건설(주) 서울중앙지법 38,500 공사대금 1심패소 당사가 원고인 사건 합계 38,500 당사가 피고인 사건 > 1 민사 김사동 서울중앙지법 330,000 연대보증채무부존재확인등 2심패소 당사가 피고인 사건 합계 330,000 상기 소송의 결과는 보고기간 종료일 현재 예측할 수 없으며 당해 소송의 결과로 발생할 수 있는 예상손실금액에 대하여 대손충당금으로 316,557천원, 기타비금융부채로 16,615천원이 각각 반영되어 있습니다. 36. 부문별 보고(1) 당사의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주요제품 건설자재 제조 및 설치업 부문 PDF물탱크,도류벽,축산탱크,COD,라이닝 화장품 제조 및 판매업 부문 화장품 당사는 종속기업인 주식로또 젠트로(주)를 통하여 전자복권판매업을 영위하고 있었으나 2015년 3월 26일 종속기업의 청산을 완료함으로써 별도의 보고부문으로 구분하지 않았습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 건설자재제조 및 설치 화장품제조 및 판매(*) 보고부문합계 내부거래 합 계 매출액 19,997,860 - 19,997,860 - 19,997,860 내부매출액 - - - - - 외부매출액 19,997,860 - 19,997,860 - 19,997,860 영업손익 690,804 (196,946) 493,858 - 493,858 당기순손익 719,816 (378,998) 340,818 - 340,818 자산 17,289,033 27,390,749 44,679,782 (7,967) 44,671,815 부채 7,496,708 13,709,949 21,206,657 (7,967) 21,198,690 (*) 당기 중 화장품 제조 및 판매업을 추가하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 건설자재제조 및 설치 전자복권판매(중단사업)(*) 보고부문합계 연결조정 연결합계(*) 매출액 18,614,644 - 18,614,644 - 18,614,644 내부매출액 - - - - - 외부매출액 18,614,644 - 18,614,644 - 18,614,644 영업손익 (492,253) (5,700) (497,953) 5,700 (492,253) 자산 15,243,401 119,653 15,363,054 (61,690) 15,301,364 부채 7,241,368 3,998 7,245,366 - 7,245,366 (*) 전자복권판매사업과 관련된 손익은 계속사업손익과 별도로 중단사업손익으로 표시하였습니다. 37. 중단사업(1) 중단사업의 개요당사는 전자복권판매업을 영위하던 종속기업인 주식로또 젠트로(주)를 2015년 3월 26일 주총결의를 통하여 청산하였습니다.(2) 중단사업손익의 산출내역당기와 전기 중 손익계산서에 계상된 중단사업손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 액 - - 매출원가 - - 매출총이익 - - 판매비와관리비 - (5,700) 영업이익(손실) - (5,700) 금융수익 - 21 금융비용 - - 기타수익 - 128,801 기타비용 - (13,676) 중단사업세전이익(손실) - 109,446 법인세효과 - - 중단사업이익(손실) - 109,446 지배기업 소유주지분 - 58,378 비지배지분 - 51,068 (3) 중단사업에서 발생한 현금흐름당기와 전기 중 중단사업에서 발생한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동현금흐름 - (132,862) 투자활동현금흐름 - 250,000 재무활동현금흐름 - - 합 계 - 117,138 38. 위험관리 목적 및 정책:(1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 당사가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 차입금(A) 17,589,488 4,462,326 단기차입금 3,962,326 4,462,326 전환사채 13,627,162 - 현금성자산(B) 30,758,933 1,993,452 현금및현금성자산 30,437,933 1,674,452 단기금융상품 21,000 10,000 장기금융상품 300,000 309,000 순차입금(A-B) (13,169,445) 2,468,874 자본총계 23,473,125 8,055,997 총자본(자본총계+순차입금) 10,303,680 10,524,871 타인자본조달비율(순차입금/총자본) - 23.46% (*) 당기말 순차입금이 부의 금액이므로 타인자본조달비율을 계산하지 아니하였습니다. (2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 회사의 금융위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.① 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 30,437,933 1,674,452 기타금융자산 608,989 608,852 매출채권및기타유동채권 6,224,451 6,457,348 장기매출채권및기타비유동채권 748,510 734,710 합 계 38,019,883 9,475,362 ② 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이내 1~2년 이내 2~5년 이내 합 계 차입금 4,233,024 - - 4,233,024 전환사채 16,320,000 - - 16,320,000 매입채무및기타유동채무 2,444,835 - - 2,444,835 합 계 22,997,859 - - 22,997,859 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. ③ 시장위험관리 가. 외환위험회사는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 현금및현금성자산 USD 211,003.97 247,296 USD 0.36 - 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화환산손익 24,730 (24,730) - - 나. 이자율위험회사는 변동금리부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 3,867,000 4,367,000 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (38,670) 38,670 (43,670) 43,670 다. 가격위험회사는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.(3) 금융상품의 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치 평가방법표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에따라 결정되었습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. ② 금융상품의 공정가치 내역보고기간 종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) 금융자산 > 공정가치로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 30,437,933 30,437,933 1,674,452 1,674,452 - 기타금융자산 608,989 608,989 608,852 608,852 소 계 31,046,922 31,046,922 2,283,304 2,283,304 상각후원가로 인식된 금융자산 - 매출채권및기타유동채권 6,224,451 6,224,451 6,457,348 6,457,348 - 장기매출채권및기타비유동채권 748,510 748,510 734,710 734,710 소 계 6,972,961 6,972,961 7,192,058 7,192,058 금융자산 합계 38,019,883 38,019,883 9,475,362 9,475,362 금융부채 > 공정가치로 인식된 금융부채 - 단기차입금 3,962,326 3,962,326 4,462,326 4,462,326 - 전환사채 13,627,162 13,627,162 - - 소 계 17,589,488 17,589,488 4,462,326 4,462,326 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타유동채무 2,444,835 2,444,835 1,842,962 1,842,962 소 계 2,444,835 2,444,835 1,842,962 1,842,962 금융부채 합계 20,034,323 20,034,323 6,305,288 6,305,288 (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 취득원가로 측정하였습니다. ③ 공정가치 서열체계회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 공정가치 결정 수준1 동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격 수준2 직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 가. 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 매도가능금융자산 5,127 - 282,862 287,989 합 계 5,127 - 282,862 287,989 나. 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 매도가능금융자산 7,394 - 282,458 289,852 합 계 7,394 - 282,458 289,852 39. 경제환경의 불확실성 등당사의 영업은 금융위기 이후 현재까지 계속되어 온 전반적인 경기침체에 의하여 영향을 받아오고 있습니다. 또한, 당사는 중소기업으로서 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며 자체수익형 사업을 확립하는 과정에 있으므로 영업환경의 변화나 기술력의 발전상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성도 있습니다. 이러한 상황이 당사의 영업이나 재무에 영향을 미칠 수도 있으나현재로서는 당사의 재무제표에 미치는 영향에 대하여 측정이 불가능하므로 본 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항이 반영되지 않았습니다. 40. 비교표시 재무제표 재작성당사는 2013년도의 매출 인식 회계처리 오류와 관련하여 비교표시된 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 재무제표 재작성으로 인하여 2014년 기말 재무상태표에 미치는 영향은 매출채권을 미수금으로 재분류하는 것 이외에는 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 2014년 정정전 정정후 차이 매출채권 7,852,297 7,306,284 (546,013) 미수금 30,477 576,490 546,013 (2) 재무제표 재작성으로 인하여 2014년도 손익계산서에 미치는 영향은 없습니다. ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견 첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 씨에스에이코스믹의 2015년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 씨에스에이코스믹 대표이사 귀하 2019년 3월 21일 우리는 첨부된 주식회사 씨에스에이코스믹의 2015년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계ㆍ운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 젠트로의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2015년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례' 에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2015년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2015년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 강남구 영동대로 333 대 성 삼 경 회 계 법 인 대 표 이 사 박 광 명 내부회계관리자의운영실태평가보고서.jpg 내부회계관리자의운영실태평가보고서 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 씨에스에이코스믹 감사대상 사업연도 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 투입 인원수 1 1 3 - - 5 투입시간 분ㆍ반기검토 2 8 110 - - 120 감사 3 20 292 - - 315 합계 5 28 402 - - 435 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2015.06.10 1 일 주요내용 회사에 대한 이해 및 감사계획의 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2015.07.30~31,08.03 3 일 3 명 1 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차 2015.11.09~11 3 일 3 명 1 명 내부통제 이해 및 평가 2015.02.22~24 3 일 3 명 1 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본검증(문서검증, 재계산 등) 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2016.01.04 1 일 실사(입회)장소 횡성공장 실사(입회)대상 원재료, 제품, 반제품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2016.01.04 1 일 실사(입회)장소 서울본사 실사(입회)대상 현금시재, 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 4 회 수행시기 2015.06.09, 2015.08.03, 2015.11.11, 2016.02.24