CSA 코스믹 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 일 반사항

주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")은 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로 30길 20번지에 본사를, 강원도 횡성군 우천면에 공장을 두고 건설자재 제조 및 전문건설공사, 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 그리고 2002년 5월 7일 임시주주총회에서 회사의 상호를 "주식회사 오주레진"에서 "주식회사 젠트로"로, 다시 2015년 12월 2일 임시주주총회에서 "주식회사 씨에스에이코스믹"으로 변경했습니다.

당사는 2006년 7월 25일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주식은 코스닥시장에서 거래가 이루어지고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입 자본금은 9,603백만원입니다. 한편, 당사의 최대주주는 2015년 10월 28일 제3자배정 유상증자를 통하여 (주)골든포우 외1에서 (주)초초스팩토리로 변경되었습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지 분 율	비 고

(주)초초스팩토리	2,424,000주	12.62%	최대주주

소액주주	11,482,456주	59.79%

기 타	5,298,691주	27.59%

합 계	19,205,147주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 재 무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2017 년 2월 16일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2017년 3월 31일에 개최될 정기주주총회에서 승인될 예정입니다. 동 재무제표는 발행 후 정기주주총회의 결의로 그 내용이 수정될 수도 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

( 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정. 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가함. ㆍ기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 및 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 외화환산당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 당사의 기능통화로 환산됩니다. 화폐성외화자산과 부채는 매 보고기간말의 환율로 환산되며, 외화기준 상각후원가를 장부금액으로 한 것으로 보아 상각후원가의 변동에서 발생한 외환차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있으며, 비화폐성항목의 공정가치측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

(2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.5 금융부채와 지분상품(1) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

① 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

② 자기주식

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(3) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 부채의 공정가치로 인식하고, 전환권의 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

2.6 유형자산(1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니 다.

(2) 후속원가

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 행태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

기 계 장 치	8년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	8년

비 품	5년

시 설 장 치	8년

임차개량자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.7 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 ~ 10년간 상각하고 있습니다. 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.11 자산손상(1) 금융자산의 손상

당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금 및 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.12 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고있습니다.2.13 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여 : 확정기여제도

당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.

확정기여제도와 관련하여 회사는 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여 : 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.15 수익인식당사의 수익은 재화의 판매 및 건설계약으로 구성되어 있습니다. 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2.16 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.2.17 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.18 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

금융자산	당기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,589,118	-	4,589,118	30,437,933	-	30,437,933

단기금융상품	13,883,729	-	13,883,729	21,000	-	21,000

장기금융상품	2,300,000	-	2,300,000	300,000	-	300,000

매도가능금융자산	-	276,158	276,158	-	287,989	287,989

매출채권및기타유동채권	7,460,837	-	7,460,837	6,224,451	-	6,224,451

장기매출채권및기타비유동채권	2,686,280	-	2,686,280	748,510	-	748,510

합 계	30,919,964	276,158	31,196,122	37,731,894	287,989	38,019,883

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

금융부채	당기말	전기말

당기손익인식금융부채	상각후 원가로측정하는 금융부채	합 계	당기손익인식금융부채	상각후 원가로측정하는 금융부채	합 계

단기차입금	-	3,860,000	3,860,000	-	3,962,326	3,962,326

전환사채	-	1,381,123	1,381,123	-	13,627,162	13,627,162

매입채무및기타유동채무	-	4,097,838	4,097,838	-	2,444,835	2,444,835

합 계	-	9,338,961	9,338,961	-	20,034,323	20,034,323

(3) 보고기간 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	307,303	46,616

외환차손익	21,212	10,675

외화환산손익	6,480	(757)

대손상각비	(156,737)	(384,415)

대손충당금환입	53,084	53,716

매도가능금융자산

이자수익	31	1

매도가능금융자산처분손익	(19,958)	(8,690)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,118,813)	(459,619)

5. 금융자산의 신용건전성

외부신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도경험에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정한 연체 및 손상되지 않은 주요 금융자산의 신용건전성에 대한 내역은 다음과 같습니다. (1) 현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	20,772,847	30,758,933

BBB+ ~ B-	-	-

CCC+ 이하	-	-

합 계	20,772,847	30,758,933

(2) 매출채권 (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	1,423,193	1,072,120

BBB+ ~ B-	3,790,334	3,898,346

CCC+ 이하	1,668,380	1,011,019

소 계	6,881,907	5,981,485

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	96,491	26,288

Group 2	129,631	139,843

Group 3	-	-

소 계	226,122	166,131

합 계	7,108,029	6,147,616

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	4,164,022	3,228,457

(정부보조금)	(1,265)	(46,675)

기타현금성자산	-	27,008,855

외화예금	426,361	247,296

합 계	4,589,118	30,437,933

7. 기타금융자산(1) 기타유동금융자산① 단기금융상품

가. 보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	13,883,729	21,000

(2) 기타비유동금융자산

① 장기금융상품가. 보고기간 종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,300,000	300,000

나. 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말	제한사유

정기예금	300,000	300,000	서울보증보험 질권설정

② 매도가능금융자산가. 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	증권명	당기말	전기말

취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액

지분증권	전문건설공제조합	254,383	265,158	265,158	254,383	262,791	262,791

강원프라스틱공업협동조합	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000

(주)강원도민프로축구단	2,500	-	-	2,500	2,500	2,500

(주)신일토공	6,570	-	-	6,570	6,570	6,570

한국환경플라스틱사업협동조합	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000

한국PE관공업협동조합	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000

쌍용건설(주)	-	-	-	18,060	-	-

수익증권	한화국공채 등	-	-	-	5,000	5,128	5,128

합 계	274,453	276,158	276,158	297,513	287,989	287,989

(*) 당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 취득원가로 측정하고 있습니다.

나. 보고기간 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	287,989	289,852

취 득	606,510	24,665

처 분	(629,571)	(15,595)

평가손익	11,230	(10,933)

기말잔액	276,158	287,989

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,922,960	7,506,506

대손충당금	(814,931)	(1,358,890)

단기대여금	82,324	418,880

대손충당금	(48,260)	(383,316)

미수금	285,368	15,202

미수수익	33,376	26,069

합 계	7,460,837	6,224,451

(2) 보고기간 종료일 현재 장기매출채권및기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니 다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	2,686,280	801,594

대손충당금	-	(53,084)

합 계	2,686,280	748,510

(3) 보고기간 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	장기미수금	보증금	합 계

기초잔액	1,358,890	383,316	-	53,084	1,795,290

대손상각비계상	156,737	-	-	-	156,737

제각	(700,696)	(335,056)	-	-	(1,035,752)

상각채권회수	-	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	(53,084)	(53,084)

기말잔액	814,931	48,260	-	-	863,191

② 전기 (단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	장기미수금	보증금	합 계

기초잔액	1,514,081	383,316	4,322,862	105,200	6,325,459

대손상각비계상	382,815	-	-	1,600	384,415

제각	(538,006)	-	(4,322,862)	-	(4,860,868)

상각채권회수	-	-	-	-	-

대손충당금환입	-	-	-	(53,716)	(53,716)

기말잔액	1,358,890	383,316	-	53,084	1,795,290

(4) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	채권액	대손충당금

3개월 이하	6,766,665	-	5,236,958	-

3개월 초과 6개월 이하	71,317	-	209,085	-

6개월 초과 1년 이하	103,840	53,843	458,912	38,879

1년 초과	981,138	761,088	1,601,551	1,320,011

합 계	7,922,960	814,931	7,506,506	1,358,890

9. 기타유동비금융자산보고기간 종료일 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	149,488	73,172

선급비용	333,236	18,210

합 계	482,724	91,382

10. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	41,901	-	41,901	-	-	-

제 품	2,838,399	(236,635)	2,601,764	947,863	(241,349)	706,514

반제품	498,700	(83,356)	415,344	385,437	(32,483)	352,954

원재료	827,202	-	827,202	504,902	(18,639)	486,263

저장품	198,766	(6,179)	192,587	131,420	-	131,420

합 계	4,404,968	(326,170)	4,078,798	1,969,622	(292,471)	1,677,151

(2) 보고기간 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

제품	반제품	원재료	저장품	합계	제품	반제품	원재료	저장품	합계

기초잔액	241,349	32,483	18,639	-	292,471	336,141	34,336	50,671	26,744	447,892

증 가	7,554	83,356	-	6,179	97,089	-	-	-	-	-

감 소	(12,268)	(32,483)	(18,639)	-	(63,390)	(94,792)	(1,853)	(32,032)	(26,744)	(155,421)

기말잔액	236,635	83,356	-	6,179	326,170	241,349	32,483	18,639	-	292,471

11. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

(2) 보고기간 중 투자부동산 장부가액의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

토 지	3,000	3,000	3,000	3,000

건 물	2,500	2,500	2,500	2,500

합 계	5,500	5,500	5,500	5,500

상기 투자부동산은 공정가치와 취득원가의 차이금액이 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(4) 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 임대비용은 없습니다.

12. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	금형	시설장치	임차개량자산	합계

취득가액	2,990,983	1,676,324	580,780	152,393	336,198	250,343	8,987	637,228	1,006,244	7,639,480

감가상각누계액	-	(612,053)	(246,309)	(121,471)	(138,844)	(52,124)	(1,109)	(148,744)	(164,698)	(1,485,352)

손상차손누계액	-	-	(25,405)	-	(64,683)	-	-	-	-	(90,088)

장부가액	2,990,983	1,064,271	309,066	30,922	132,671	198,219	7,878	488,484	841,546	6,064,040

② 전기말 (단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득가액	3,030,983	1,739,297	596,872	124,518	256,098	56,583	252,429	10,713	6,067,493

감가상각누계액	-	(594,664)	(213,516)	(111,208)	(129,577)	(20,747)	(112,201)	-	(1,181,913)

손상차손누계액	-	-	(25,405)	-	(24,401)	-	(23,082)	-	(72,888)

장부가액	3,030,983	1,144,633	357,951	13,310	102,120	35,836	117,146	10,713	4,812,692

(2) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원)

구 분	기초장부가액	취득 및자본적지출	처분등	감가상각비	기말장부가액

토지	3,030,983	-	(40,000)	-	2,990,983

건물	1,144,633	-	(37,011)	(43,351)	1,064,271

기계장치	357,951	20,100	-	(68,985)	309,066

차량운반구	13,310	27,874	-	(10,262)	30,922

공구와기구	102,120	104,000	(40,282)	(33,167)	132,671

비품	35,836	196,898	-	(34,515)	198,219

금형	-	8,987	-	(1,109)	7,878

시설장치	117,146	428,248	-	(56,910)	488,484

임차개량자산	-	1,006,244	-	(164,698)	841,546

건설중인자산	10,713	1,635	(12,348)	-	-

합계	4,812,692	1,793,986	(129,641)	(412,997)	6,064,040

② 전기 (단위:천원)

구 분	기초장부가액	취득 및자본적지출	처분	감가상각비	기말장부가액

토지	1,983,060	1,047,923	-	-	3,030,983

건물	1,026,102	158,061	-	(39,530)	1,144,633

기계장치	366,813	56,862	-	(65,724)	357,951

차량운반구	18,462	-	-	(5,152)	13,310

공구와기구	96,722	33,000	(1,964)	(25,638)	102,120

비품	25,135	20,981	-	(10,280)	35,836

시설장치	119,699	23,100	-	(25,653)	117,146

건설중인자산	-	13,968	(3,255)	-	10,713

합계	3,635,993	1,353,895	(5,219)	(171,977)	4,812,692

(3) 보고기간 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

제 조 원 가	201,452	154,565

판매비와관리비	211,422	17,122

경상연구개발비	123	290

합 계	412,997	171,977

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	소 재 지	면적(㎡)	당기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

토지	강원도 횡성군 우천면 양적리 37-10	13,074.00	1,411,992	1,035,461	1,411,992	970,091

강원도 횡성군 우천면 양적리 37-34,47	5,156.00	531,068	395,981	531,068	371,232

강원도 횡성군 우천면 양적리 37-41	10,699.00	1,047,923	821,683	1,047,923	770,328

강원도 횡성군 우천면 우항리 758	113.66	-	-	40,000	19,322

합 계	2,990,983	2,253,125	3,030,983	2,130,973

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

산업재산권	회원권	합계	산업재산권	회원권	합계

취득가액	64,752	25,003	89,755	75,034	152,753	227,787

상각누계액	(31,435)	-	(31,435)	(37,675)	-	(37,675)

손상차손누계액	(17,837)	(19,003)	(36,840)	(12,355)	(117,753)	(130,108)

장부가액	15,480	6,000	21,480	25,004	35,000	60,004

(2) 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

산업재산권	회원권	합계	산업재산권	회원권	합계

기초장부가액	25,004	35,000	60,004	36,024	35,000	71,024

취득	2,144	-	2,144	1,025	-	1,025

처분	-	(29,000)	(29,000)	(6,936)	-	(6,936)

상각	(4,732)	-	(4,732)	(5,109)	-	(5,109)

손상	(6,936)	-	(6,936)	-	-	-

기말장부가액	15,480	6,000	21,480	25,004	35,000	60,004

(3) 보고기간 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	4,732	5,109

14. 정부보조금(1) 정부보조금 수령 및 지출내역보고기간 중 현금및현금성자산에 차감되어 표시되어있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	46,675	-

수 령 액	-	188,000

지 출 액	(45,410)	(141,325)

기말잔액	1,265	46,675

(2) 자산취득에 사용된 정부보조금 변동내역보고기간 중 정부보조금으로 취득한 자산에 차감표시 되어있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	-	1,000

자산취득액	-	-

감가상각비와 상계액	-	(1,000)

기말잔액	-	-

15. 보험가입현황 보고기간 종료일 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	보험가입자산	당기말	전기말

장부금액	부보금액	장부금액	부보금액

재산종합보험	건물,기계장치,공기구,비품,시설장치,재고자산 등	3,835,105	2,901,000	3,315,643	2,551,000

당사는 상기보험이외에 차량운반구에 대한 자동차보험에 가입하고 있습니다. 16. 담보제공 및 지급보증 등(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원)

담보제공자산	종류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

토지,건물	운전자금	4,055,254	4,632,000	3,860,000	KEB하나은행

장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

합 계	4,355,254	4,932,000	3,860,000

② 전기말 (단위:천원)

담보제공자산	종류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

토지,건물,기계장치	운전자금	3,249,128	6,000,000	3,867,000	기업은행

장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

합 계	3,549,128	6,300,000	3,867,000

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액	관련부채

심진섭	KEB하나은행	대출지급보증	2,400,000	3,860,000

(주)골든포우	KEB하나은행	대출지급보증	2,400,000	3,860,000

서울보증보험	연대보증	4,000,000	-

(주)지오콘	서울보증보험	연대보증	4,000,000	-

서울보증보험	하자/계약/입찰 보증	2,432,063	-

전문건설공제조합	하자/계약/입찰 보증	890,035	-

17. 매입채무및기타채무(1) 매입채무및기타유동채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,910,252	2,090,777

미지급금	1,187,585	354,058

합 계	4,097,837	2,444,835

18. 차입금(1) 단기차입금보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	차 입 처	내 역	이자율	당기말	전기말

단기차입금	기업은행	운전자금	6.803%	-	3,867,000

KEB하나은행	운전자금	4.558%	3,860,000	-

김사동	운전자금	8.00%	-	95,326

합 계	3,860,000	3,962,326

19. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채	1,500,000	16,000,000

사채할인발행차금	(148)	(2,356)

전환권조정	(208,729)	(3,330,482)

사채상환할증금	90,000	960,000

합 계	1,381,123	13,627,162

(2) 당사가 2015년 10월 21일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 명칭 및 종류	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

2. 사채인수자	(주)카노히외 16인

3. 액면금액	16,000,000,000원

4. 발행가액	16,000,000,000원

5. 액면이자율	연 0%

6. 만기보장수익율	연 2%

7. 이자지급방법	동 전환사채는 이자를 지급하지 않음

8. 전환권 내용

가. 전환비율	사채권면금액의 100%

나. 행사시 발행주식	기명식 보통주식

다. 전환가액	발행주식 1주당 2,765원

라. 전환청구기간	2016.10.21 ~ 2018.9.21

9. 상환만기일	2018년 10월 21일

10. 원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채에 대해서는 만기일인 2018년 10월 21일에 원금 및 이자 전부를 일시 상환함. 단, 사채발행 후 1년이 되는 날(2016년 10월 21일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 전부에 대하여 조기상환청구권(Put Option) 행사가능

11. 기타사항	전환권 행사로 발행되는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 전환권 행사일이 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 신주가 발행된 것으로 간주

20. 기타비금융부채

(1) 기타유동비금융부채보고기간 종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	640,723	575,482

예 수 금	44,972	51,623

선 수 금	350,785	537,261

합 계	1,036,480	1,164,366

21. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

확정기여형제도	429,733	203,064

22. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	19,205,147주	13,961,033주

주당액면가액	500원	500원

자본금	9,602,573,500원	6,980,516,500원

(2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원)

구 분	일 자	발행주식수	자본금

기초금액	2016.01.01	13,961,033주	6,980,517

전환사채의 전환(*)	2016.10.24	5,244,114주	2,622,057

기말금액	2016.12.31	19,205,147주	9,602,574

(*) 2016년 10월 24일 액면가액 14,500,000천원이 전환청구되어 보통주 5,244,114주를 발행하였습니다. ② 전기

(단위:천원)

구 분	일 자	발행주식수	자본금

기초금액	2015.01.01	8,703,118주	4,351,559

신주인수권 행사(*)	2015.03.28 외	610,915주	305,458

유상증자(**)	2015.10.28	4,647,000주	2,323,500

기말금액	2015.12.31	13,961,033주	6,980,517

(*) 전기 중 신주인수권이 행사되어 보통주 610,915주(발행총액 1,084,985,040원)를 발행하였습니다.(**) 전기 중 제3자배정 유상증자를 통해 보통주 4,647,000주(발행총액 11,501,325,000원)를 발행하였습니다.23. 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	37,839,052	24,994,467

신주인수권대가	326,902	326,902

전환권대가	241,332	2,574,208

자기주식처분이익	18,794	18,794

합 계	38,426,080	27,914,371

(2) 보고기간 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원)

구 분	주식발행초과금(*)	신주인수권대가	전환권대가(*)	자기주식처분이익	합 계

기초	24,994,467	326,902	2,574,208	18,794	27,914,371

증가	12,844,585	-	-	-	12,844,585

감소	-	-	(2,332,876)	-	(2,332,876)

기말	37,839,052	326,902	241,332	18,794	38,426,080

(*) 2016년 10월 24일 액면가액 14,500,000천원이 전환청구되어 보통주 5,244,114주를 발행하였습니다. ② 전기

(단위:천원)

구 분	주식발행초과금(*)	신주인수권대가(**)	전환권대가(***)	자기주식처분이익	합 계

기초	14,949,136	434,191	-	18,794	15,402,121

증가	10,064,642	-	2,574,208	-	12,638,850

감소	(19,311)	(107,289)	-	-	(126,600)

기말	24,994,467	326,902	2,574,208	18,794	27,914,371

(*) 전기 중 제3자배정 유상증자를 통해 보통주 4,647,000주(발행총액 11,501,325,000원)를 발행하였습니다.(**) 전기 중 신주인수권이 행사되어 보통주 610,915주(발행총액 1,084,985,040원)를 발행하였습니다.(***) 전기 중 전환사채(발행총액 16,000,000,000원)를 발행하였습니다.24. 기타자본

보고기간 종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익(손실)	1,705	(9,525)

유형자산평가이익	902,232	914,533

합 계	903,937	905,008

25. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	226,736	226,736

임의적립금	148,611	148,611

- 기업합리화적립금	148,611	148,611

미처리결손금	(17,792,304)	(12,702,117)

합 계	(17,416,957)	(12,326,770)

(*) 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	(12,326,770)	(12,667,589)

당기순이익(손실)	(5,102,487)	340,819

유형자산재평가이익	12,300	-

기말잔액	(17,416,957)	(12,326,770)

(3) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제28(당)기	제27(전)기

처리예정일: 2017년 3월 31일	처리확정일: 2016년 3월 25일

Ⅰ. 미처리결손금	(17,792,303,717)	(12,702,117,321)

전기이월미처리결손금	(12,702,117,321)	(13,042,935,795)

당기순이익(손실)	(5,102,486,886)	340,818,474

유형자산평가손익	12,300,490	-

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 결손금 처리액	-	-

Ⅳ. 차기이월 미처리결손금	(17,792,303,717)	(12,702,117,321)

26. 매출액 및 매출원가보고기간 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액 (단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출	33,715,404	19,203,781

상품매출	761,678	794,079

기타매출	10,316	-

합 계	34,487,398	19,997,860

(2) 매출원가 (단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	20,584,478	14,667,827

상품매출원가	464,524	768,146

합 계	21,049,002	15,435,973

27. 건설계약

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원)

구분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	3,540,356	17,803,708	19,715,360	1,628,704

② 전기(단위:천원)

구분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	1,604,601	21,139,535	19,203,781	3,540,356

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위:천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	6,207,782	4,937,277	1,117,542	256,647

② 전기(단위:천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	5,645,326	4,413,652	1,803,101	366,671

(3) 총계약원가 추정치 변동

당기 중 원가변동 요인이 발생하여 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사와 초과청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

구분	추정총계약원가의
변동	당기손익에 미치는
영향	미래손익에 미치는
영향	미청구공사
변동

건설제조	39,756	(57,279)	-	(57,279)

(*) 추정총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 전체 계약수익 변동분을 대상으로 하였습니다.당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.(4) 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 공사계약은 없습니다.

(5) 당기 중 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용 및 잔액은 없습니다.28. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	4,334,103	1,274,627

퇴직급여	281,170	87,369

복리후생비	528,549	237,080

여비교통비	337,873	37,059

접대비	475,760	171,800

통신비	35,132	14,425

수도광열비	32,202	10,475

세금과공과	156,383	52,977

감가상각비	211,422	17,123

지급임차료	727,773	369,818

수선비	9,528	417

보험료	33,766	35,755

차량유지비	181,371	153,232

경상연구개발비	419,843	304,787

운반비	203,356	86,992

교육훈련비	3,371	2,026

도서인쇄비	18,942	4,256

사무용품비	21,115	4,010

소모품비	107,916	15,666

지급수수료	5,823,078	673,494

광고선전비	2,577,686	92,550

대손상각비	156,737	382,815

무형자산상각비	4,732	5,109

판매촉진비	66,891	-

물류비	1,040,387	-

잡비	68,061	34,166

합 계	17,857,147	4,068,028

29. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

상품과 제품 및 반제품의 변동	(1,981,129)	188,595

원재료의 사용 및 상품의 매입	14,707,797	7,829,862

종업원급여	6,060,767	2,717,558

복리후생비	685,177	360,588

접대비	476,039	212,719

차량유지비	222,755	182,060

감가상각 및 기타상각비	417,606	176,797

대손상각비	156,737	382,815

경상연구개발비	419,843	304,787

소모품비	1,926,559	1,573,398

운반비	461,874	328,542

보험료	57,831	55,771

지급수수료	5,881,022	731,481

외주비	3,506,172	3,177,387

기타비용	5,907,099	1,281,641

매출원가 및 판매비와관리비 합계	38,906,149	19,504,001

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	307,334	46,618

외환차익	12,285	5,001

외화환산이익	7,827	-

합 계	327,446	51,619

(2) 보고기간 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,118,813	459,619

외환차손	1,351	2

외화환산손실	2,595	757

합 계	1,122,759	460,378

31. 기타수익 및 기타비용

(1) 보고기간 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	14,724	5,965

외화환산이익	1,249	-

대손충당금환입	53,084	53,716

유형자산처분이익	27,575	2,036

무형자산처분이익	2,250	-

재고자산평가손실환입	49,462	85,212

매도가능금융자산처분이익	118	-

종속기업투자주식처분이익	-	10,910

소송충당부채환입	-	109,400

잡이익	108,185	161,613

합 계	256,647	428,852

(2) 보고기간 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	4,445	290

기타의대손상각비	-	1,600

유형자산처분손실	13,127	-

무형자산처분손실	-	6,936

유형자산손상차손	40,282	-

기타무형자산손상차손	6,936	-

매도가능금융자산처분손실	20,077	8,690

기부금	5,445	1,300

잡손실	54,756	154,317

합 계	145,068	173,133

32. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용은 없습니다.(2) 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등에 대한 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속및관계기업투자주식	330,000	330,000

기타일시적차이	53,229	(260,385)

이월결손금	4,565,314	3,851,082

이월세액공제	218,929	218,929

합 계	5,167,472	4,139,626

상기 일시적차이 등은 예측가능한 미래에 실현가능성이 높지 않아 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.33. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익

① 기본주당손익

내 역	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(5,102,486,886)원	340,818,474원

가중평균유통보통주식수(*)	14,949,677주	10,060,612주

기본주당순이익(손실)	(341)원	34원

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자 등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

또한, 당사는 우선주가 없으므로 포괄손익계산서상 당기순손익은 보통주 당기순손익과 일치하며, 중단사업이 없으므로 기본주당계속사업손익과 기본주당손익이 동일합니다.

(2) 희석주당손익① 희석주당손익보고기간 중 보통주청구가능증권으로 인한 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.② 보통주 청구가능증권보고기간 종료일 현재 당사의 보통주청구가능증권은 다음과 같습니다.

구 분	사채권면금액	전환기간	전환가액	발행될보통주식수

제1회전환사채	1,500,000천원	2016.10.21~2018.9.21	2,765원	542,494주

34. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

최대주주	(주)초초스팩토리	12.62%

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계자명	거래내용	당기	전기

(주)초초스팩토리	매출 등	315	-

매입 등	466,894	-

보증금 지급	1,500,000	-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

(주)초초스팩토리	매입채무 등	32,715	-

기타보증금	1,500,000	-

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	890,000	79,000

퇴직급여	156,431	-

합 계	1,046,431	79,000

35. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액

KEB하나은행	일반운전자금대출	3,860,000	3,860,000

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 계류중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

번호	구분	소송상대방	계류법원	소송가액	내용	진행상황

당사가 원고인 사건 >

1	민사	디씨테크	서울중앙지법	78,800	대여금 청구의 소	1심 진행중

당사가 원고인 사건 합계	78,800

당사가 피고인 사건 >

1	민사	주식회사 양유	서울중앙지법	256,750	손해배상 청구의 소	1심 진행중

당사가 피고인 사건 합계	256,750

상기 소송의 결과는 보고기간 종료일 현재 예측할 수 없으며 당해 소송의 결과로 발생할 수 있는 예상손실금액에 대하여 대손충당금으로 78,800천원이 반영되어 있습니다. 36. 부문별 보고(1) 당사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요제품

건설자재 제조 및 설치업 부문	PDF물탱크,도류벽,축산탱크,COD,라이닝

화장품 제조 및 판매업 부문	화장품

(2) 보고기간 종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원)

구 분	건설자재제조 및 설치	화장품제조 및 판매(*)	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	19,948,626	14,538,772	34,487,398	-	34,487,398

내부매출액	-	-	-	-	-

외부매출액	19,948,626	14,538,772	34,487,398	-	34,487,398

영업손익	557,091	(4,975,843)	(4,418,752)	-	(4,418,752)

당기순손익	482,360	(5,584,847)	(5,102,487)	-	(5,102,487)

자산	17,173,175	24,948,836	42,122,011	(230,937)	41,891,074

부채	6,887,260	3,719,117	10,606,377	(230,937)	10,375,440

② 전기 (단위:천원)

구 분	건설자재제조 및 설치	화장품제조 및 판매(*)	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	19,997,860	-	19,997,860	-	19,997,860

내부매출액	-	-	-	-	-

외부매출액	19,997,860	-	19,997,860	-	19,997,860

영업손익	690,804	(196,946)	493,858	-	493,858

당기순손익	719,816	(378,998)	340,818	-	340,818

자산	17,289,033	27,390,749	44,679,782	(7,967)	44,671,815

부채	7,496,708	13,709,949	21,206,657	(7,967)	21,198,690

(*) 전기 중 화장품 제조 및 판매업을 추가하였습니다.37. 위험관리 목적 및 정책(1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 당사가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차입금(A)	5,241,123	17,589,488

단기차입금	3,860,000	3,962,326

전환사채	1,381,123	13,627,162

현금성자산(B)	20,772,847	30,758,933

현금및현금성자산	4,589,118	30,437,933

단기금융상품	13,883,729	21,000

장기금융상품	2,300,000	300,000

순차입금(A-B)	(15,531,724)	(13,169,445)

자본총계	31,515,634	23,473,125

총자본(자본총계+순차입금)	15,983,910	10,303,680

타인자본조달비율(순차입금/총자본)	-	-

(*) 보고기간 종료일 현재 순차입금이 부의 금액이므로 타인자본조달비율을 계산하지 아니하였습니다.(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 회사의 금융위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.① 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,589,118	30,437,933

기타금융자산	16,459,888	608,989

매출채권및기타유동채권	7,460,837	6,224,451

장기매출채권및기타비유동채권	2,686,280	748,510

합 계	31,196,123	38,019,883

② 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

차입금	4,035,939	-	-	4,035,939

전환사채	1,530,000	-	-	1,530,000

매입채무및기타유동채무	4,097,838	-	-	4,097,838

합 계	9,663,777	-	-	9,663,777

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험관리

가. 외환위험회사는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금및현금성자산	USD 352,797.41	426,361	USD 211,003.97	247,296

매출채권	USD 49,152.00	59,400	-	-

합 계	485,761	247,296

보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화환산손익	48,576	(48,576)	24,730	(24,730)

나. 이자율위험회사는 변동금리부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	3,860,000	3,867,000

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(38,600)	38,600	(38,670)	38,670

다. 가격위험회사는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.(3) 금융상품의 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치 평가방법표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에따라 결정되었습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

② 금융상품의 공정가치 내역보고기간 종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산 >

공정가치로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	4,589,118	4,589,118	30,437,933	30,437,933

- 기타금융자산	16,459,888	16,459,888	608,989	608,989

소 계	21,049,006	21,049,006	31,046,922	31,046,922

상각후원가로 인식된 금융자산

- 매출채권및기타유동채권	7,460,837	7,460,837	6,224,451	6,224,451

- 장기매출채권및기타비유동채권	2,686,280	2,686,280	748,510	748,510

소 계	10,147,117	10,147,117	6,972,961	6,972,961

금융자산 합계	31,196,123	31,196,123	38,019,883	38,019,883

금융부채 >

공정가치로 인식된 금융부채

- 단기차입금	3,860,000	3,860,000	3,962,326	3,962,326

소 계	3,860,000	3,860,000	3,962,326	3,962,326

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타유동채무	4,097,838	4,097,838	2,444,835	2,444,835

- 전환사채	1,381,123	1,381,123	13,627,162	13,627,162

소 계	5,478,961	5,478,961	16,071,997	16,071,997

금융부채 합계	9,338,961	9,338,961	20,034,323	20,034,323

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 취득원가로 측정하였습니다.

③ 공정가치 서열체계회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	공정가치 결정

수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.가. 당기말 (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	-	-	276,158	276,158

나. 전기말 (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	5,127	-	282,862	287,989