CSA 코스믹 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 38 기 1분기 2026년 1월 1일부터 2026년 3월 31일까지
제 37 기 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
주식회사 씨에스에이코스믹

1. 연결회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")는 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 언주로 726에 본사를 두고 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 감자, 흡수합병을 거쳐당분기말 현재 납입자본금은 21,327,797천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수	지 분 율	비 고

지앤비조합	26,666,667	25.01%	최대주주

더에프피조합	17,142,857	16.08%	-

기타주주	62,829,459	58.92%	-

합 계	106,638,983	100.00%	-

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)젠트로그룹	한국	건설자재 제조 및 설치	12월	100.0	100.0

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100.0	100.0

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTDvl	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100.0	100.0

피엘오조합	한국	투자업	12월	99.98	99.98

블루원(주)(*1)	한국	기타 사행시설 관리업	12월	54.40	-

헤븐(주)(*2)	한국	기타 사행시설 관리업	12월	100.0	-

(*1) 당분기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 블루원(주)의 종속기업으로 당분기 중 지배력을 획득하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다.1) 당분기말 및 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순손익

(주)젠트로그룹	6,072,326	6,026,639	1,194,669	(98,925)

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	11,917	1,091,920	-	1,547

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTDvl	34	253,012	-	-

피엘오조합	12,034,049	628,507	-	10,034

블루원(주)(*2)	17,458,381	12,359,191	396,351	(778,125)

(*1) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.(*2) 블루원㈜의 재무정보는 헤븐㈜의 재무정보를 포함한 연결기준 재무정보입니다.2) 전기말 및 전분기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)젠트로그룹	6,223,095	6,078,483	1,508,337	(393,540)

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	11,126	1,023,786	-	137

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	32	236,885	-	-

피엘오조합	4,724,016	628,507	-	-

(*1) 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.(4) 당분기말 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	비지배지분의 당분기말 지분율	취득시 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순이익	기타(*1)	기말 누적 비지배지분

블루원(주)	54.4%	1,777,635	(336,840)	884,435	2,325,230

(*1) 지배력 획득일 이후 제3자 유상증자로 인해 블루원(주)에 대한 지분율이 감소함에 따른 효과입니다.(5) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	거래전 지분율	거래후 지분율	유상증자 유입대가	비지배지분의 증감	기타자본의 증감

블루원(주)	64.00%	54.40%	900,000	884,436	15,564

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호'금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정

① 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거

동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다.

② 금융자산의 분류ㆍ기본대여계약과 일관된 계약조건

동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.

ㆍ소구권이 없는 금융자산

동 개정사항은 ‘비소구’라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.

ㆍ계약상 연계된 금융상품

동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.

③ 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자

기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건

동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)ㆍ기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.

ㆍ기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정
- 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정

② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)

기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)

기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

연결회사가 기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 수 있는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]

기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기준서제1118호는 현행 기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을요구하고 있으며, 기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행기준서 제1001호에 따른영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 한다고 규정하고 있습니다. 또한 기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다.

[현금흐름 분류 등 변경]

한편 기준서 제1118호의 제정에 따라 기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순이익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 3월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

기준서 제1118호 제정으로 인한 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다.연결회사는 기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 12월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다.

연결회사는 2026년 3월 31일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 기준서 제1118호의 적용 영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행하였으며, 그 결과 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.

[손익계산서 및 현금흐름표 등 변동]

기준서 제1118호의 수익과 비용 분류에 따르면 현행 영업외손익으로 분류되는 [유형자산처분손익, 유무형자산손상차손(환입)] 등이 영업 범주로 분류됩니다. [이자수익, 배당금 수익, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익] 등은 투자 범주로, [이자비용, 사채상환손익] 등은 재무 범주로 분류되며, 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류될 것으로 예상됩니다. 그 결과 연결회사의 당기순이익(손실)에는 변동이 없으나 당분기의 영업손익은 변동될 것으로 예상됩니다.

또한 기준서 제1007호의 개정으로 현행 현금흐름표상 영업활동현금흐름으로 분류하는 이자 수취, 이자 지급 및 배당금 수입이 투자활동 또는 재무활동으로 분류됨에 따라 영업활동현금흐름이 변경될 것으로 예상됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,672,183	-	9,672,183

단기금융자산	3,550,650	-	3,550,650

장기금융자산	300,000	5,010,488	5,310,488

매출채권및기타채권	9,907,084	-	9,907,084

장기기타채권	1,416,005	-	1,416,005

합 계	24,845,922	5,010,488	29,856,410

2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,216,094	-	7,216,094

단기금융자산	1,778,650	-	1,778,650

장기금융자산	300,000	5,007,988	5,307,988

매출채권및기타채권	4,222,574	-	4,222,574

장기기타채권	737,842	-	737,842

합 계	14,255,160	5,007,988	19,263,148

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	5,755,406	-	5,755,406

장단기차입금	7,283,050	-	7,283,050

장단기리스부채	432,993	-	432,993

파생상품부채	-	628,507	628,507

전환사채	8,989,251	-	8,989,251

합 계	22,460,700	628,507	23,089,207

2) 전기말

(단위: 천원)

전기말	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,359,627	-	3,359,627

장단기차입금	5,784,956	-	5,784,956

장단기리스부채	617,499	-	617,499

파생상품부채	-	628,507	628,507

전환사채	2,046,274	-	2,046,274

합 계	11,808,356	628,507	12,436,863

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산 및 부채

이자수익	36,033	91,241

이자비용	373,838	134,700

외환차손익	(3,043)	(201)

외화환산손익	20,901	(196)

대손상각비	7,933	(26,902)

기타의대손상각비	35,000	-

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,729,952	4,799,106

손실충당금	(2,245,815)	(2,223,791)

단기대여금	7,705,216	1,905,894

손실충당금	(431,158)	(402,160)

미수금	105,894	215,472

손실충당금	(43,918)	(104,463)

미수수익	215,392	76,435

손실충당금	(128,479)	(43,918)

합 계	9,907,084	4,222,574

(2) 보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	20,500	20,500

손실충당금	(20,500)	(20,500)

보증금	1,363,178	786,151

손실충당금	(50,000)	(50,000)

장기미수금	100,000	-

장기선급비용	2,827	1,691

합 계	1,416,005	737,842

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합 계

기초	2,223,791	621,041	2,844,832

설정	7,933	35,000	42,933

제각	-	-	-

환입	-	-	-

기타	14,091	18,014	32,105

기말	2,245,815	674,055	2,919,870

(전분기)

(단위: 천원)

전 기	매출채권	기타채권	합 계

기초	3,026,370	475,754	3,502,124

설정	-	-	-

환입	(26,902)	-	(26,902)

기타	415	-	415

기말	2,999,883	475,754	3,475,637

6. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	28,259	(7,971)	20,288	28,259	(7,971)	20,288

제 품	5,708,226	(3,125,490)	2,582,736	6,854,246	(3,099,898)	3,754,348

반제품	288,690	(14,741)	273,949	227,177	(14,741)	212,436

원재료	262,232	-	262,232	344,285	-	344,285

부재료	794,216	(762,453)	31,763	801,435	(762,453)	38,982

저장품	164,547	(3,336)	161,211	123,585	(3,336)	120,249

합 계	7,246,170	(3,913,991)	3,332,179	8,378,987	(3,888,399)	4,490,588

7. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말	당기말	전기말

관계기업	블루원(주)(*1)	한국	12월	-	23.50%	-	548,197

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	12월	-	-	-	-

(*1) 당사는 당분기 중 동 법인에 대한 대여금을 출자전환하여 의결권있는 주식을 추가로 취득함에 따라 지배력을 취득하였으며, 이에 따라 관계기어베서 제외하고 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기의 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

당 기	회사명	기초장부가액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타(*1)	기말장부가액

관계기업	블루원(주)	548,197	-	(14,471)	-	(533,726)	-

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD(*1)	-	-	-	-	-

합 계	548,197	-	(14,471)	-	(533,726)	-

(*1) 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.전분기의 공동기업투자의 변동내역은 없습니다.

8. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	사업결합	기 말

토지	2,459,915	-	-	-	-	2,459,915

건물	511,031	-	-	(7,615)	-	503,416

기계장치	1,534	-	-	(100)	-	1,434

차량운반구	-	-	-	-	-	-

공구와기구	-	-	-	-	-	-

비품	53,130	269,710	-	(15,209)	14,223	321,854

금형	-	-	-	-	-	-

시설장치	9	4,840	-	-	-	4,849

임차개량자산	29,870	-	-	(2,083)	-	27,787

건설중인자산	-	450,000	-	-	-	450,000

사용권자산	461,043	9,078	-	(177,512)	-	292,609

합 계	3,516,532	733,628	-	(202,519)	14,223	4,061,864

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타	기 말

토지	2,459,915	-	-	-	-	2,459,915

건물	541,490	-	-	(7,614)	-	533,876

기계장치	130,258	-	-	(19,120)	-	111,138

차량운반구	6,164	-	-	(3,229)	-	2,935

공구와기구	42,437	-	-	(1,553)	-	40,884

비품	23,313	5,380	-	(3,576)	-	25,117

금형	66,903	-	-	(6,837)	-	60,066

시설장치	33,461	-	-	(2,345)	-	31,116

임차개량자산	38,209	-	-	(2,083)	-	36,126

사용권자산	868,779	556,055	(3,130)	(198,159)	-	1,223,545

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	4,210,929	561,435	(3,130)	(244,516)	-	4,524,718

(2) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	-	17,161

판매비와관리비	202,147	227,355

합 계	202,147	244,516

14. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

취득가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

장부가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부가액의 변동은 없습니다.

(3) 투자부동산은 공정가치와 취득원가의 차이금액이 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 임대비용은 없습니다.

15. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	기타무형자산	합 계

기초	-	-	1,833	392,323	1,025,958	1,420,114

취득	-	-	-	-	-	-

사업결합	10,325,052	-	-	-	-	10,325,052

상각	-	-	(144)	(12,127)	(725)	(12,996)

손상	-	-	-	-	-	-

기말	10,325,052	-	1,689	380,196	1,025,233	11,732,170

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	기타무형자산	합 계

기초	448,914	2,884	2,409	682,185	10,943	1,147,335

취득	-	3,243	-	-	-	3,243

상각	-	(136)	(144)	(18,651)	(2,590)	(21,521)

손상	-	-	-	-	-	-

기말	448,914	5,991	2,265	663,534	8,353	1,129,057

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	82,844	90,572

11. 담보제공 및 지급보증 등

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	종 류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

단기금융자산	차입금(운전자본)	420,000	420,000	420,000	기업은행

단기금융자산	차입금(운전자본)	306,000	306,000	306,000	기업은행

단기금융자산	차입금(운전자본)	1,052,650	1,052,650	1,000,000	우리은행

장기금융자산	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

토지,건물	차입금(운전자본)	2,963,332	3,432,000	1,792,400	신한은행

산업재산권	차입금(운전자본)	-	660,000	470,000	신한은행

당기손익-공정가치측정 금융자산	이행지급보증	278,729	278,729	194,650	전문건설공제조합

2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	종 류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

단기금융자산	차입금(운전자본)	1,052,650	1,052,650	1,000,000	우리은행

단기금융자산	차입금(운전자본)	420,000	420,000	420,000	기업은행

단기금융자산	차입금(운전자본)	306,000	306,000	306,000	기업은행

장기금융자산	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

토지,건물	차입금(운전자본)	3,001,405	3,432,000	1,950,900	신한은행

산업재산권	차입금(운전자본)	-	660,000	490,000	신한은행

당기손익-공정가치측정 금융자산	이행지급보증	277,683	277,683	194,650	전문건설공제조합

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액

당분기말	전기말

서울보증보험	조달청 외	하자/계약/선급금 보증	2,066,513	2,572,307

DB손해보험	DB손해보험	화재보험	1,780,000	1,780,000

메리츠화재	메리츠화재	개인정보보호배상책임	200,000	200,000

AIG	AIG	제품배상책임	100,000	100,000

건설공제조합	한국도로공사 외	하자/계약/선급금 보증	354,850	398,890

12. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,506,214	2,096,444

미지급금	4,249,192	1,263,183

합 계	5,755,406	3,359,627

13. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	내 역	이자율	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	기업은행	운전자금	3.20~5.81%	2,226,000	2,226,000

기업은행	외상매출채권담보대출	8.51%	-	86,906

신한은행	운전자금	7.39%	470,000	470,000

우리은행	운전자금	3.15%	1,000,000	1,000,000

전문건설공제조합	운전자금	2.69%	44,650	44,650

단기차입금 소계	3,740,650	3,827,556

유동성장기차입금	신한은행	운전자금	4.49~6.15%	1,792,400	1,807,400

전문건설공제조합	운전자금	-	-	-

유동성장기차입금 소계	1,792,400	1,807,400

합 계	5,533,050	5,634,956

비유동:

장기차입금	전문건설공제조합	운전자금	1.50%	150,000	150,000

합 계	150,000	-

14. 사용권자산 및 리스부채

연결회사는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상차손	기 말

건물	386,359	-	-	(163,425)	-	222,934

차량운반구	74,684	9,078	-	(14,087)	-	69,675

합 계	461,043	9,078	-	(177,512)	-	292,609

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	손상차손	기 말

건물	666,136	507,201	-	(172,198)	-	1,001,139

차량운반구	202,643	48,854	(3,130)	(25,961)	-	222,406

합 계	868,779	556,055	(3,130)	(198,159)	-	1,223,545

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	지급	이자비용	처분	기말

리스부채	617,499	9,077	(204,522)	10,939	-	432,993

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	지급	이자비용	기타	기말

리스부채	807,732	525,127	(184,822)	12,785	(3,133)	1,157,689

(3) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	177,512	198,159

리스부채 이자비용	10,939	12,784

단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용	5,147	16,626

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 220,608천원과 214,232천원입니다.

15. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	10,000,000	3,000,000

사채상환할증금	233,396	121,812

전환권조정	(1,244,145)	(1,075,538)

합 계	8,989,251	2,046,274

(2) 보고기간말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	제4회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	제1회 무기명식 무보증사모전환사채

발행회사	당사	당사	블루원(주)

액면가액	3,000,000,000원	5,000,000,000원	2,000,000,000원

발행가액	3,000,000,000원	5,000,000,000원	2,000,000,000원

미상환 액면가액	3,000,000,000원	5,000,000,000원	2,000,000,000원

계약일	2025-12-09	2026-01-21	2026-03-04

발행일	2025-12-24	2026-01-30	2026-03-04

만기일	2028-12-24	2029-01-30	2029-03-04

표면이자율	0.00%	1.00%	1.00%

보장수익률	4.00%	2.00%	2.00%

전환가액	606원/주(*1)	471원/주(*2)	5,000원/주

전환청구기간	발행일로부터 1년후(2026년 12월 24일)로부터 만기일 1개월 전(2028년 11월 24일)까지	발행일로부터 1년후(2027년 1월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2028년 12월 30일)까지	발행일로부터 1년후(2027년 3월 4일)로부터 만기일 1개월 전(2028년 2월 4일)까지

조기상환청구권	본 사채의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 12월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음	본 사채의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 12개월이 되는 2027년 1월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음	본 사채의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 만기일 1개월 전까지 기간 중 언제든지 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상황을 청구할 수 있음.

전환가격조정	1. 본건 전환사채 발행 후 매 3개월 이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)보다 시가가 낮은 경우 발행당시 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 이상으로 전환가격을 조정함2. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격이 조정될 수 있음	1. 본건 전환사채 발행 후 매 5개월 이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)보다 시가가 낮은 경우 발행당시 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 이상으로 전환가격을 조정함2. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격이 조정될 수 있음	1. 발행회사가 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격이 조정함.

(*1) 전환권은 자본으로 분류되었으며, 전기 중 774,993천원을 전환권대가로 인식하였습니다.(*2) 전환권은 자본으로 분류되었으며, 당분기 중 336,708천원을 전환권대가로 인식하였습니다.(3) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	발행(*)	상각	상환	당기말

전환사채	3,000,000	7,000,000	-	-	10,000,000

사채상환할증금	121,812	111,584	-	-	233,396

전환권조정	(1,075,538)	(449,940)	281,333	-	(1,244,145)

합 계	2,046,274	6,661,644	281,333	-	8,989,251

(*) 전환사채 계약일과 발행일간 주식가액의 차이에 대한 파생상품선도계약금액이 포함되었습니다.

16. 종업원급여

연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 연결회사가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 32,922천원(전분기 94,628천원)입니다.

17. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	400,000,000주	400,000,000주

발행주식수	106,638,983주	72,353,269주

주당액면가액	200원	200원

자본금	21,327,796,600원	14,470,653,800원

(2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	14,470,654	12,249,436

유상증자	6,857,143	2,221,218

기말잔액	6,857,143	14,470,654

18. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 연결회사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부여일	최초 부여수량	행사가격	행사기간	부여방식	가득조건

1차	2026-03-31	10,486,754	293	부여일로부터 2년 이후 7년 이내	신주(기명주보통주) 교부	부여 후 2년 이상 재직

(2) 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 주식선택권의 보상원가를 산정하였으며, 당분기에 부여된 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	무위험이자율	예상주가변동성(*)	행사가능기간

1차	237.401526	3.85%	102.70%	2028-03-31 ~ 2033-03-30

19. 건설계약(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	계약변경	당기수익	기말잔액

건설제조	3,912,263	(39,580)	591,052	3,281,631

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	627,900	711,774	831,136	508,539

(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	17,662,049	14,143,740	404,914	128,263

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	14,236,353	11,151,455	896,146	14,908

20. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,009,764	943,525

퇴직급여	53,224	80,308

복리후생비	166,151	144,996

여비교통비	36,016	23,168

접대비	23,637	61,260

통신비	4,942	5,808

수도광열비	3,775	4,074

세금과공과	11,608	15,271

감가상각비	202,147	227,355

지급임차료	17,625	6,738

보험료	3,171	2,185

차량유지비	16,487	29,297

경상연구개발비	95,526	93,860

운반비	10,226	14,209

교육훈련비	3,939	416

도서인쇄비	711	621

사무용품비	7,859	560

소모품비	11,596	18,663

지급수수료	1,828,333	1,365,429

광고선전비	578,327	335,359

대손상각비	7,933	(26,902)

무형자산상각비	12,996	21,520

판매촉진비	92,037	42,895

물류비	250,392	283,286

수출제비용	484	-

복구충당부채환입	-	-

잡비	1,087	5,623

합 계	4,449,993	3,699,524

21. 법인세비용당분기 및 전분기 중 인식한 법인세비용은 없습니다. 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 유효세율은 법인세차감비용차감전순손실이므로 산출하지 아니하였습니다

22. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품과 제품 및 반제품의 변동	1,056,434	1,190,276

원재료의 사용 및 상품의 매입	1,623,179	2,757,209

종업원급여	1,603,833	1,244,044

복리후생비	209,424	166,323

접대비	23,717	61,360

차량유지비	19,684	31,251

감가상각 및 기타상각비	204,509	266,037

대손상각비(환입)	7,933	(26,902)

경상연구개발비	95,526	93,860

소모품비	145,193	145,920

운반비	40,091	43,280

보험료	9,303	12,786

지급수수료	2,202,770	1,413,826

외주비	167,855	321,798

기타비용	1,255,956	845,634

매출원가 및 판매비와관리비 합계	8,665,407	8,566,702

23. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 연결회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

내 역	당 기	전 기

지배기업의 소유주에게 귀속되는 분기순이익(손실)	(1,747,923,731)	(975,775,679)

가중평균유통보통주식수(*)	75,019,936	59,242,494

기본주당순손실	(23)	(16)

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수 입니다.

(2) 희석주당손익

당분기 및 전분기에는 잠재적 보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않으므로 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

24. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주의 지배기업	(주)아이에이치큐(*1)	(주)아이에이치큐(*1)

최대주주	지앤비조합(*1)	지앤비조합(*1)

유의적 영향력을 행사하는 개인과 그 회사(*2)	조성아, 조토리, (주)펩토리	조성아, 조토리, (주)펩토리

관계기업	-	블루원(주)(*4)

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSACosmetics Co., LTD	Guangzhou Zhongshang CSACosmetics Co., LTD

기타특수관계자(*3)	(주)빛과전자, 블루산업개발(주), 케이에이치건설(주), (주)케이에이치미디어, (주)장원테크, 케이에이치필룩스(주), 케이에이치미래물산(주), 케이에이치강원개발(주), 블루팩키지(주)(구, 영풍팩키지(주)), 하북산업개발(주), 와이피리싸이클링(주), 영풍리싸이클링(주), 비엔에스조합, 에스디비조합, 더에프피조합, (주)케이에이치농어촌산업, (주)영화사륙, 마루기획(주), (주)에이트에이엠, 제이에스피조합, 더로스트조합, 삼별초에프앤비, 비티비조합, 에스티조합, 에스에이치조합	(주)홈캐스트미디어, Homecast America Inc., (주)에이치바이온, Homecast Thailand co.,Ltd., H Bion USA, INC., (주)드라셀화장품, (주)아피아홀딩스

(*1) 당사의 최대주주는 지앤비조합으로 변경되었으며, 지앤비조합은 (주)아이에이치큐의 100% 자회사에 해당하므로 최상위 회사인 (주)아이에이치큐를 최대주주로 식별하였습니다. (*2) K-IFRS 1028호 문단 6에 따라 조성아를 유의적 영향력을 행사하는 개인으로 식별하였으며, 친족 조토리 및 개인이 설립한 회사 (주)펩토리를 기타특수관계자로 식별하였습니다.(*3) K-IFRS 1024호 문단 10에 따라, 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)아이에이치큐의 특수관계자 등을 실질관계를 고려하여 기타특수관계자로 식별하였습니다.(*4) 당기 중 추가 지분 취득으로 인해 지배력을 취득하여 종속기업으로 분류하였습니으며, 지배력 획득일 이전까지의 거래는 표시하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(*1)	전분기(*1)

매 출	매 입	매 출	매 입

케이에이치필룩스(주)	7,955	-	-	-

(주)아이에이치큐	5,409	-	-	-

블루산업개발(주)	10,055	1,487	-	-

블루팩키지(주)	2,673	40	-	-

(주)빛과전자	4,518	4,159	-	-

케이에이치건설(주)	4,709	-	-	-

케이에이치미래물산(주)	382	-	-	-

(주)펩토리	2,252	30,000	-	-

비엔에스조합	10,000	-	-

블루원㈜(*2)	-	2,760	-	-

대표이사	-	-	5,645	-

(*1) 특수관계자와의 거래는 최대주주 변경일을 기준으로 기재되었으며, 변경 전 특수관계자와의 거래는 변경일까지의 거래를, 변경 후 특수관계자와의 거래는 변경일 이후 부터 발생한 거래를 포함하고 있습니다.(*2) 지배력을 획득하기 이전 거래입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

(주)펩토리	-	-	10,800	44,000

(주)빛과전자	-	415,890	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자금대여거래	차입거래	재무거래	자금대여거래

대여	회수	차입	상환	증자	감자

지앤비조합(*1)	-	-	-	-	4,200,000	-	-

더에프피조합(*1)	-	-	-	-	4,200,000	-	-

비엔에스조합	7,300,000	-	-	-	-	-	-

블루원주식회사	2,200,000	-	-	-	-	-	-

에스디비조합(*2)	-	-	5,000,000	-	-	-	-

(*1) 주주로부터 증자를 받은 거래입니다.(*2) 전환사채 발행을 통하여 차입하였습니다.(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	226,246	270,575

퇴직급여	4,004	33,391

합 계	230,250	303,966

25. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액

우리은행	기업운전일반자금대출	1,052,600	1,000,000

기업은행	할인어음	100,000	-

기업은행	외상매출채권담보대출	200,000	-

우리은행	외상매출채권담보대출	200,000	-

신한은행	기업운전일반자금대출	2,711,300	2,262,400

전문건설공제조합	운영자금대출 외	812,196	194,650

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 진행중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상대방	내 용	소송가액	구 분

인화코리아	대여금 반환 청구	166,713	원고

인화코리아	대여금 반환 청구에 대한 반소	833,287	피고

(주)피엘테크코리아	손해배상 청구	173,778	피고

김O현(주주)	신주발행 유지 및 무효확인의 소	100,000	피고

김O현(주주)	주주총회결의 취소 등의 소	100,000	피고

김O현(주주)	전환사채발행 유지 및 무효확인의 소	100,000	피고

한국토지주택공사	하자보수비등 청구 소송	1,000,000	피고(*1)

중소벤처기업부장관	중소기업자간 경쟁입찰자격취소 행정처분 취소 소송	50,000	원고

(*1) 본 소송의 직접적인 당사자는 아니며, 본 소송은 스타힐스아파트입주자대표회의에서 한국토지주택공사로 소송을 제기한 건입니다. 다만 연결회사는 아파트 시공에 참여하였고, 한국토지주택공사에서 시공에 참여하였던 기업들에 관련 공문을 발송하여 기재하였습니다.연결회사는 보고기간말 현재 상기 소송을 진행 중이며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

26. 부문별 보고

(1) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 제품

화장품 제조 및 판매업 부문	화장품

건설자재 제조 및 설치업 부문	PDF물탱크,도류벽,축산탱크,COD,라이닝

투자업	-

사행시설 관리업	카지노업, 관광업, 레저업

(2) 보고기간종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

당 기	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치	사행시설 관리업	투자업	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	5,492,811	1,194,669	396,351	-	7,083,831	-	7,083,831

내부매출액	-	-	-	-	-

외부매출액	5,492,811	1,194,669	396,351	-	7,083,831	-	7,083,831

영업손익	(720,510)	(174,530)	(725,925)	-	(1,620,965)	39,388	(1,581,577)

당기순손익	(1,274,520)	(98,925)	(738,685)	10,034	(2,102,096)	17,332	(2,084,764)

자산	34,924,689	6,072,326	17,458,381	12,034,049	70,489,445	(20,073,489)	50,415,956

부채	13,926,113	6,026,639	12,359,191	628,507	32,940,450	(8,314,609)	24,625,841

(전분기)

(단위: 천원)

전 기	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	6,136,531	1,508,338	7,644,869	(800)	7,644,069

내부매출액	800	-	800	(800)	-

외부매출액	6,135,731	1,508,339	7,644,070	-	7,644,070

영업손익	(593,427)	(331,652)	(925,079)	2,447	(922,632)

당기순손익	(584,682)	(393,540)	(978,222)	2,447	(975,775)

자산	25,859,692	7,076,557	32,936,249	(2,684,519)	30,251,730

부채	11,809,219	6,185,322	17,994,541	(2,596,329)	15,398,212

(3) 지역에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	합 계

매출액	6,867,655	216,176	7,083,831

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	합 계

매출액	5,360,759	2,283,309	7,644,068

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요 고객	당분기	전분기

A사	1,174,883	1,167,921

B사	-	1,133,152

C사	1,190,734	-

D사	-	1,265,114

E사	-	614,578

27. 위험관리 목적 및 정책(1) 금융상품의 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치

연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

② 금융상품의 공정가치 내역

보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,672,183	9,672,183	7,216,094	7,216,094

단기금융자산	3,550,650	3,550,650	1,778,650	1,778,650

장기금융자산	300,000	300,000	300,000	300,000

당기손익-공정가치측정금융자산	5,010,488	5,010,488	5,007,988	5,007,988

매출채권및기타채권	9,907,084	9,907,084	4,222,574	4,222,574

장기기타채권	1,416,005	1,416,005	737,841	737,841

합 계	29,856,410	29,856,410	19,263,147	19,263,147

금융부채

매입채무및기타채무	5,755,406	5,755,406	3,359,627	3,359,627

장단기차입금	7,283,050	7,283,050	5,784,956	5,784,956

장단기리스부채	432,993	432,993	617,499	617,499

전환사채	8,989,251	8,989,251	2,046,274	2,046,274

당기손익-공정가치금융부채	628,507	628,507	628,507	628,507

합 계	23,089,207	23,089,207	12,436,863	12,436,863

③ 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 결정

수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,672,000	-	3,338,488	5,010,488

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	628,507	628,507

(전기말)

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,007,988	5,007,988

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	628,507	628,507

28. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산/리스부채 증가	550,823	9,078

대여금의 출자전환을 통한 종속기업 취득	2,700,000	-

29. 사업결합연결회사는 당분기 중 사업다각화 및 이를 통한 영업수익 증대를 위하여 카지노업, 관광업, 레저업 등을 주된 영업으로 하는 블루원주식회사의 의결권 있는 지분 64%를취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(1) 이전대가의 공정가치와 취득일의 식별가능한 자산과 인수 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가(A)

종전 보유지분의 공정가치(*1)	533,726

피취득자에 대한 대여금의 출자전환	2,700,000

소 계	3,233,726

식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액(B)(*1)

현금및현금성자산	3,053,439

기타채권	124,901

유형자산	243,279

기타자산	598,963

단기차입금	1,000,000

기타채무	8,334,272

소 계	(5,313,690)

비지배지분	1,777,635

영업권((A)-(B)+(C))	10,325,051

(*1) 종전 보유지분 및 블루원(주) 취득시 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 당분기말 현재 잠정적으로 결정되었으며, 향후 조정될 수 있습니다.