CSA 코스믹 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 37 기 분기 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 36 기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "연결실체")는 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 언주로 726에 본사를 두고 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 감자 그리고 흡수합병을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 12,249,436천원입니다.한편, 연결실체의 최대주주는 2025년 8월 19일 주식양수도계약을 통하여 ㈜홈캐스트에서 ㈜브이핑크홀딩스로 변경되었습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지분율	비 고

㈜브이핑크홀딩스	5,600,000	9.14%	최대주주

조토리	5,019,048	8.19%	특수관계자

조성아	1,500,000	2.45%	특수관계자

오영철	68,709	0.11%	특수관계자

㈜씨에스에이코스믹	2,004,687	3.27%	자사주

기타 주주	47,054,737	76.83%	일반주주

합 계	61,247,181	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율

(주)젠트로그룹	한국	건설자재 제조 및 설치	12월	100%

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100%

CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100%

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순손익

(주)젠트로그룹	7,251,691	6,496,302	5,825,591	(529,387)

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	10,512	982,487	-	512

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	85	227,699	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다..

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.상기 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

금융자산	상각후원가
측정금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,920,260	-	-	8,920,260

단기금융자산	6,595,148	-	-	6,595,148

장기금융자산	300,000	283,932	-	583,932

매출채권및기타채권	6,557,879	-	-	6,557,879

장기기타채권	731,505	-	-	731,505

합 계	23,104,792	283,932	-	23,388,724

(전기말)

(단위:천원)

금융자산	상각후원가
측정금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,510,852	-	-	10,510,852

단기금융자산	1,778,650	-	-	1,778,650

장기금융자산	300,000	282,932	-	582,932

매출채권및기타채권	7,420,846	-	-	7,420,846

장기기타채권	754,164	-	-	754,164

합 계	20,764,512	282,932	-	21,047,444

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가
측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	4,154,916	-	4,154,916

전환사채	8,055,652	-	8,055,652

장단기차입금	7,978,353	-	7,978,353

장단기리스부채	769,299	-	769,299

합 계	20,958,221	-	20,958,221

(전기말)

(단위:천원)

금융부채	상각후원가
측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	6,564,162	-	6,564,162

장단기차입금	8,291,550	-	8,291,550

장단기리스부채	807,732	-	807,732

합 계	15,663,444	-	15,663,444

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산 및 부채

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	10,417

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	5,736

배당금수익	5,860	4,835

상각후원가측정금융자산 및 부채

이자수익	256,590	315,482

이자비용	448,066	479,440

외환차손익	(3,913)	(1,716)

외화환산손익	2,150	(1,394)

대손상각비(환입)	(47,086)	(198,737)

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,597,274	8,227,547

대손충당금	(2,209,103)	(3,026,370)

단기대여금	2,405,694	2,408,094

대손충당금	(402,160)	(402,160)

미수금	1,170	106,708

미수수익	168,098	110,121

대손충당금	(3,094)	(3,094)

합 계	6,557,879	7,420,846

(2) 보고기간종료일 현재 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	20,500	20,500

손실충당금	(20,500)	(20,500)

보증금	781,505	801,186

손실충당금	(50,000)	(50,000)

장기미수금	-	2,978

합 계	731,505	754,164

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합 계

기초잔액	3,026,370	475,754	3,502,124

제각	(765,684)	-	(765,684)

환입	(47,086)	-	(47,086)

기타	(4,497)	-	(4,497)

기말잔액	2,209,103	475,754	2,684,857

(전기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	기타채권	합 계

기초잔액	3,277,104	194,754	3,471,858

설정	-	281,000	281,000

환입	(271,385)	-	(271,385)

기타	20,651	-	20,651

기말잔액	3,026,370	475,754	3,502,124

6. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	28,271	(7,984)	20,288	8,116	(8,116)	-

제품	7,526,857	(2,775,432)	4,751,424	7,387,106	(1,770,961)	5,616,145

반제품	140,122	-	140,122	128,172	-	128,172

원재료	319,675	-	319,675	368,700	-	368,700

부재료	804,560	(804,415)	145	777,133	(730,228)	46,905

저장품	113,812	-	113,812	106,598	-	106,598

합 계	8,933,297	(3,587,830)	5,345,466	8,775,825	(2,509,306)	6,266,519

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	2,509,306	1,288,485

증가	1,086,827	1,287,406

감소	(133)	(92,280)

기타	(8,169)	25,695

기말잔액	3,587,830	2,509,306

7. 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	당분기말	전기말

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	-	-

(2) 당분기 및 전기의 공동기업투자의 변동내역은 없습니다.

8. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 순장부금액	4,210,928	4,196,999

취득	616,941	1,290,803

처분	(28,346)	(28,401)

감가상각비	(745,126)	(1,248,472)

기타증감	(23,789)	-

기말 순장부금액	4,030,608	4,210,928

(2) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	51,058	96,110

판매비와관리비	694,068	895,880

합 계	745,126	991,990

9. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

취득가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동은 없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	3,000	3,000	3,000	3,000

건물	2,500	2,500	2,500	2,500

합계	5,500	5,500	5,500	5,500

상기 투자부동산은 공정가치와 취득원가의 차이금액이 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(4) 당분기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 임대비용은 없습니다.

10. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초 순장부금액	1,147,335	755,045

취득	3,243	1,007,825

상각	(63,104)	(90,572)

손상	-	(524,963)

기말 순장부금액	1,087,474	1,147,335

(2) 보고기간 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와 관리비	63,104	62,157

11. 담보제공 및 지급보증 등(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

단기금융상품	420,000	420,000	420,000	기업은행

단기금융상품	306,000	306,000	306,000	기업은행

단기금융상품	1,052,650	1,052,650	1,000,000	우리은행

장기금융상품	300,000	300,000	-	서울보증보험

토지,건물	2,978,561	3,432,000	1,822,400	신한은행

무형자산	-	660,000	470,000	신한은행

당기손익공정가치금융자산	277,683	277,683	194,650	전문건설공제조합

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액	관련부채

서울보증보험	조달청 외	하자/계약/선급금 보증	2,595,719	-

전문건설공제조합	한국도로공사 외	하자/계약/선급금 보증	453,704	-

신용보증기금	기업은행	지급보증	1,749,600	단기차입금

12. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,420,130	5,549,528

미지급금	734,786	1,014,633

합 계	4,154,916	6,564,162

13. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	내 역	이자율(%)	최장만기일	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	기업은행	운전자금	3.20~8.59	2026-07-31	4,491,303	4,656,000

우리은행	운전자금	3.15	2026-08-13	1,000,000	1,000,000

신한은행	운전자금	7.11	2025-11-29	470,000	490,000

전문건설공제조합	운전자금	3.37	2026-02-06	44,650	44,650

유동성장기차입금	신한은행	운전자금	4.49~6.27	2026-06-13	1,822,400	1,950,900

전문건설공제조합	운전자금	1.57	2025-11-01	150,000	150,000

합 계	7,978,353	8,291,550

상기 차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 보증을 제공받고 있으며 단기금융상품 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11, 23, 24참조).14. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	8,000,000	-

상환할증금	1,014,600	-

전환권조정	(958,948)	-

합 계	8,055,652	-

당분기 중 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면총액 80억원)가 신규 발행되었습니다.(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행정보는 다음과 같습니다.

구분	발행정보

명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	8,000,000,000

발행가액	8,000,000,000

미상환 액면가액	8,000,000,000

표면이자율	0.00%

보장수익률	4.00%

발행일	2025-07-28

만기일	2028-07-28

전환가액(*)	815

전환청구기간	2026-07-28 ~ 2028-06-28

조기상환청구권	2026-07-28 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

전환가격조정	발행일 이후 7개월마다 최초 전환가액의 70%에 해당하는 가액 미만에서 전환가격을 조정

(*) 최초 발행 시 전환가액 1,990원에서 전환가액이 조정되었습니다.

15. 사용권자산과 리스부채

연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	처분	기 말

건물	666,136	507,201	(533,236)	(27,679)	612,421

차량운반구	202,642	53,766	(76,841)	(6,289)	173,278

합 계	868,778	560,966	(610,077)	(33,968)	785,699

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	처분	기 말

건물	522,836	1,083,073	(928,183)	(11,590)	666,136

차량운반구	156,436	132,679	(86,473)	-	202,642

합 계	679,272	1,215,752	(1,014,656)	(11,590)	868,778

(2) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기 초	증가	감소	이자비용	기타	당분기말

리스부채	807,732	530,039	(525,566)	45,144	(88,050)	769,299

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	증가	감소	이자비용	기타	전기말

리스부채	666,047	1,115,998	(1,014,218)	55,199	(15,293)	807,732

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	1,014,656	811,766

리스부채 이자비용	45,144	39,520

단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용	65,389	72,761

원상복구비용	-	78,300

당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 632,116천원과 949,266천원입니다.

16. 종업원급여연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 연결실체가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 393,805천원 (전분기 375,258천원)입니다.

17. 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

발행주식수	61,247,181주	61,247,181주

주당액면가액	200원	200원

자본금	12,249,436,200원	12,249,436,200원

18. 건설계약(1) 당분기 및 전기말의 연결실체의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	627,900	3,776,533	3,051,245	1,353,188

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	1,104,255	5,781,429	6,257,784	627,900

(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사(당분기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	16,456,463	12,938,412	848,081	275,071

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	13,405,217	10,475,393	1,050,633	2,929

(3) 총계약원가 추정치 변동당분기 중 추정총계약원가 변동으로 인한 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 공사계약은없습니다.

(5) 당분기 중 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용 및 잔액은 없습니다.

19. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	944,320	2,817,028	930,946	3,371,980

퇴직급여	152,922	333,509	105,026	329,052

복리후생비	155,103	446,616	135,167	406,014

여비교통비	43,081	85,297	64,617	116,678

접대비	29,915	121,175	80,145	165,599

통신비	5,953	17,474	8,414	25,208

수도광열비	(2,986)	15,180	11,373	31,971

세금과공과금	11,648	36,778	10,866	55,355

감가상각비	233,065	694,068	232,096	895,880

지급임차료	(828)	11,352	29,988	43,722

보험료	3,994	11,533	4,308	17,111

차량유지비	32,369	87,944	33,001	82,854

경상연구개발비	81,074	276,568	81,060	282,670

운반비	23,043	59,029	28,639	79,261

교육훈련비	418	2,924	1,376	2,732

도서인쇄비	990	2,549	1,835	5,635

사무용품비	323	1,524	381	1,960

소모품비	9,949	44,044	11,445	48,615

지급수수료	1,446,491	4,134,335	1,279,155	3,562,494

광고선전비	407,781	1,112,856	301,918	1,736,391

대손상각비	(18,351)	(47,086)	(207,499)	(198,737)

무형자산상각비	20,237	63,104	28,671	62,157

판매촉진비	133,333	232,844	39,707	129,510

물류비	289,198	820,872	230,694	1,060,542

수출제비용	22,089	22,089	-	-

잡비	(14,063)	3,257	6,038	15,196

합 계	4,011,066	11,406,866	3,449,366	12,329,851

20. 법인세비용당분기 및 전분기 중 인식한 법인세비용은 없습니다. 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 유효세율은 법인세차감비용차감전순손실이므로 산출하지 아니하였습니다.

21. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품과 제품 및 반제품의 변동	831,822	721,190	541,908	2,475,901

원재료의 사용 및 상품의 매입	3,010,409	10,576,926	3,616,215	11,031,725

종업원급여	1,280,457	3,772,939	1,261,175	4,373,902

복리후생비	182,641	514,912	171,551	513,613

접대비	29,914	121,435	80,145	166,130

차량유지비	34,061	92,795	34,665	90,061

감가상각 및 기타상각비	270,037	808,230	280,142	1,054,147

대손상각비	(18,351)	(47,086)	(207,499)	(198,737)

경상연구개발비	81,073	276,568	81,060	282,670

소모품비	234,589	602,690	286,028	810,568

운반비	69,704	177,914	70,370	197,965

보험료	10,369	30,825	13,415	40,615

지급수수료	1,467,015	4,236,955	1,294,592	3,621,388

외주비	337,270	956,023	399,187	1,423,172

기타비용	1,046,087	2,742,228	857,448	3,519,216

매출원가 및 판매비와관리비 합계	9,176,482	25,584,545	8,780,401	29,402,335

22. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 연결실체의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위 : 원,주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주 분기순손실	(1,244,281,046)	(3,748,323,736)	(815,862,500)	(2,951,140,171)

가중평균유통보통주식수	59,242,494	59,242,494	59,242,494	59,209,209

기본주당순손실	(21)	(63)	(14)	(50)

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자 등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 희석주당손익

당분기 및 전분기에는 잠재적 보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않으므로 희석주당손익을 산정하지 아니하였습니다.

23. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

최대주주	㈜브이핑크홀딩스	9.14%

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	40.00%

주요경영진	오영철	0.11%

기타특수관계자	조토리	8.19%

조성아	2.45%

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출등	매출등	매입등

조성아	-	14,556	1,000,000

㈜홈캐스트(*)	1,290	-	-

(*) 당분기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채권	기타채권

조성아	499,000	499,000

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	제공받은 내용	설정금액	실행금액	설정권자

주요경영진	차입금에 대한 연대보증	900,000	750,000	기업은행

조성아	차입금에 대한 연대보증	900,000	750,000	기업은행

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	763,858	952,077

퇴직급여	149,391	82,693

합 계	913,250	1,034,769

24. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액

기업은행(*)	기업운전일반자금대출 외	6,246,000	4,484,190

우리은행	기업운전일반자금대출 외	1,200,000	1,000,000

신한은행	기업운전일반자금대출	2,711,300	2,292,400

전문건설공제조합	운영자금대출 외	812,196	194,650

합 계	7,446,000	5,484,190

(*) 기업은행 단기차입금 2,187,000천원과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,749,600천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 총 5건의 소송사건(소송가액: 1,891백만원) 중 2건의 소송사건에 피고로 제소되어 있으며, 3건의 소송사건에 대해 원고로 소송을 제기하고 있습니다. 당분기말 현재 피고로 제소된 소송사건 관련하여 131,971천원의 충당부채를 인식하고 있으며 소송사건의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

진행법원	구분	상대방	내 용	소송가액

수원고등법원(*1)	피고	(주)피엘테크코리아	약정금청구	370,192

수원고등법원(*2)	원고	(주)피엘테크코리아	약정금청구	100,000

수원지방법원 안양지원(*3)	원고	(주)피엘테크코리아	약정금청구	300,000

서울중앙지방법원(*4)	원고	(주)인화코리아	대여금반환청구	121,160

서울중앙지방법원(*5)	피고	(주)인화코리아	손해배상청구	1,000,000

(*1) 공동특허권자 상호간 체결한 특허권 사용협약에 따라 연결실체가 진행한 현장의영업이익 50%를 청구하는 소송으로, 원고는 반소 1심 패소 금액에 대하여 항소하였습니다. 해당 사건의 1심 판결에 따라 원고에게 지급해야 할 금액 131,971천원을 충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 공동특허권자 상호간 체결한 특허권 사용협약에 따라 피엘테크코리아가 진행한 현장의 영업이익 50%를 청구하는 소송입니다.(*3) 상기 (*1)건의 공동특허 사용협약에 따라 연결실체가 시공완료한 현장 중 일부현장의 이익금에 대한 영업이익 일부를 청구하는 소송입니다.

(*4) 연결실체의 인화코리아에 대한 대여금 및 지연이자 지급을 청구하는 소송입니다.(*5) 상기 (*4)의 대여금 반환 청구 소송에 대한 피고 인화코리아측에서 공동사업계약상 의무위반을 이유로 반소를 제기한 건 입니다. 25. 부문별 보고(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요제품

화장품 제조 및 판매업 부문	화장품

건설자재 제조 및 설치업 부문	PDF물탱크,도류벽,축산탱크,COD,라이닝

(2) 보고기간종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	16,314,734	5,825,591	22,140,325	(1,200)	22,139,125

내부매출액	1,200	-	1,200	(1,200)	-

외부매출액	16,313,534	5,825,591	22,139,125	-	22,139,125

영업손익	(3,135,010)	(316,956)	(3,451,966)	6,546	(3,445,420)

분기순손익	(3,230,695)	(529,387)	(3,760,082)	11,759	(3,748,324)

자산	30,134,435	7,251,691	37,386,126	(3,010,608)	34,375,518

부채	18,697,264	6,496,302	25,193,566	(2,917,326)	22,276,240

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	18,991,468	7,924,406	26,915,874	(1,600)	26,914,274

내부매출액	1,600	-	1,600	(1,600)	-

외부매출액	18,989,868	7,924,406	26,914,274	26,914,274

영업손익	(2,498,526)	(3,178)	(2,501,704)	13,643	(2,488,061)

분기순손익	(2,821,828)	(163,745)	(2,985,574)	34,434	(2,951,140)

자산	30,486,031	7,912,301	38,398,332	(4,693,921)	33,704,411

부채	11,295,756	6,043,910	17,339,666	(2,511,220)	14,828,446

(3) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아 등	합 계

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

매출액	6,687,712	17,415,923	1,390,912	4,723,202	8,078,624	22,139,125

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아 등	합 계

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

매출액	6,186,424	22,233,414	2,155,494	4,680,860	8,341,918	26,914,274

(4) 주요 고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주요 고객	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

A사	1,464,661	3,981,698	355,698	2,768,692

B사	1,156,358	2,707,294	-	-

C사	-	-	53,519	3,060,242

26. 위험관리 목적 및 정책

(1) 금융상품의 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 결정

수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	283,932	283,932

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	282,932	282,932

27. 현금흐름표

(1) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기리스부채의 유동성 대체	347,149	94,859

리스의 실행	564,178	959,470

28. 보고기간후 사건( 1) 경영권 변동

연결실체의 기존 최대주주인 주식회사 홈캐스트(이하 양도인)은 주식회사 브이핑크홀딩스를 대상으로 연결실체 주식 보통주 5,600,000주 및 경영권을 양도하였습니다. 이에 따른 양수도 총 금액은 7,000,000,000원 이며, 2025년 08월 19일자로 매매 대금을 전액 지급 후 거래가 종료 되었습니다.(2) 경영지배인 선임연결실체는 상기 주식 및 경영권 양수도 종료에 따라 2025년 11월 06일에 예정된 임시주주총회에서 신규임원을 선임 예정이며, 주주총회 전 경영상의 목적에 따라 2025년 10월 22일 이사회 결의를 통해 사내이사 후보자 중 최재호를 (경영)지배인으로 선임하였습니다.

(3) 제3자배정 유상증자

(단위:천원)

이사회결의일	증자일	주식수(주)	발행가액	금액	제3자배정대상자

2025-06-18	2025-10-22	11,019,284	726원	8,000,000	지앤비조합

* 본 유상증자로 발행되는 신주는 전부 한국예탁결제원에 1년 보호예수 됩니다.