CSA 코스믹 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 32 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 31 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업

1. 연결기업의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")는 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 학동로30길 20에 본사를 두고 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당 사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 흡수합병을 거쳐 당기말 현재 납입 자본금은 18,536,023천원입니다. 한편, 당사의 최대주주는 2020년 4월 1일 흡수합병을 통하여 (주)초초스팩토리에서 조성아로 변경되었습니다.

당 기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지 분 율	비 고

조성아	9,831,325	26.52%	최대주주

조토리	6,519,049	17.58%	특수관계자

자기주식	2,652,210	7.15%

기타주주	18,069,461	48.75%

합 계	37,072,045	100.00%

(2) 당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율

(주)젠트로그룹	한국	건설자재 제조 및 설치	12월	100%

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100%

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD (*)	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100%

(*) 당기 중 사업결합 시 피합병법인 (주)초초스팩토리가 보유하고 있던 종속기업에 대한 지배력을 획득하였습니다(주석 43 참조).

(3) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순손익

(주)젠트로그룹	13,300,799	5,833,914	12,654,999	(1,282,672)

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	212,265	380,545	236,977	(286,556)

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	376,836	216,284	69,322	(162,163)

(전기)

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

(주)젠트로그룹	13,950,968	5,232,649	6,733,429	169,659

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	865,391	555,511	1,074,218	216,413

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 회계정책과 공시의 변경연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(3) 연결기준

연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i)수취한 대가 및 보유한 지분의공정가치의 합계액과 (ii)종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 회계정책(1) 외화환산

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전 부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결실체는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(4) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	8년

비품	5년

시설장치/금형	8년

임차개량자산	2~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 ~ 10년간 상각하고 있습니다.

영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 인식한 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 손상검사를 실시하고 있으며, 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정합니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여형제도연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도이므로, 연결실체는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 해당 보고기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 수익인식연결실체의 수익은 재화의 판매 및 건설계약 등으로 구성되어 있습니다. 1) 재화의 판매① 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. ② 한시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

③ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

④ 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.2) 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결실체는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(13) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.(14) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에

는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

(15) 리스

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산과 함께 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(16) 주당이익

연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.4. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,173,032	-	-	3,173,032

단기금융자산	606,668	-	-	606,668

장기금융자산	300,000	-	278,896	578,896

매출채권및기타채권	10,423,246	-	-	10,423,246

장기매출채권및기타채권	1,065,159	-	-	1,065,159

합 계	15,568,105	-	278,896	15,847,001

(전기말)

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가
측정금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,938,251	-	-	3,938,251

장기금융자산	300,000	-	260,383	560,383

매출채권및기타채권	9,655,572	-	-	9,655,572

장기매출채권및기타채권	2,110,430	-	-	2,110,430

합 계	16,004,253	-	260,383	16,264,636

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가
측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	8,749,516	-	8,749,516

장단기차입금	12,141,800	-	12,141,800

장단기리스부채	797,245	-	797,245

파생상품금융부채	-	33,115	33,115

합 계	21,688,561	33,115	21,721,676

(전기말)

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가
측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	10,270,577	-	10,270,577

장단기차입금	4,260,975	-	4,260,975

장단기리스부채	1,140,175	-	1,140,175

파생상품금융부채	-	45,840	45,840

합 계	15,671,727	45,840	15,717,567

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 부채

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	18,513	-

기타포괄손익-공정가치금융부채평가손익	12,725	(3,553)

상각후원가 측정금융자산 및 부채

이자수익	78,569	48,896

이자비용	455,116	(276,104)

외환차손익	(533)	16,172

외화환산손익	(34,894)	3,579

대손상각비(환입)	(961,749)	489,409

6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	3,046,726	3,375,274

외화예금	126,306	562,976

합 계	3,173,032	3,938,250

7. 장단기금융자산 (1) 단기금융자산보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	600,000	-

단기금융상품	6,668	-

합 계	606,668	-

(2) 장기금융자산

① 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	300,000	300,000

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증권명	당기말	전기말

취득가액	공정가액	장부가액	취득가액	공정가액	장부가액

지분증권	전문건설공제조합	254,383	272,896	272,896	254,383	254,383	254,383

한국환경플라스틱사업협동조합	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000

한국PE관공업협동조합	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000	5,000

합 계	260,383	278,896	278,896	260,383	260,383	260,383

(*) 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	260,383	265,383

취득	-	-

처분	-	(5,000)

평가손익	18,513	-

기말잔액	278,896	260,383

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	제한사유

단기금융상품	600,000	-	차입금 담보

장기금융상품	300,000	300,000	서울보증보험 질권설정

합 계	900,000	300,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	11,054,958	11,292,503

손실충당금	(847,562)	(1,809,310)

단기대여금	246,160	-

손실충당금	(100,000)	-

미수금	33,789	143,136

미수수익	35,901	29,244

합 계	10,423,246	9,655,573

(2) 보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	25,000	25,000

보증금	1,037,313	2,085,429

장기선급비용	2,846	-

합 계	1,065,159	2,110,429

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	단기대여금	합 계

기초잔액	1,809,310	-	1,809,310

설정	18,405	-	18,405

제각	-	-	-

환입	(980,153)	-	(980,153)

사업결합 (주석 43)	-	100,000	100,000

기말잔액	847,562	100,000	947,562

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	단기대여금	합 계

기초잔액	1,471,781	-	1,471,781

설정	1,101,480	-	1,101,480

제각	(151,880)	-	(151,880)

환입	(612,071)	-	(612,071)

기말잔액	1,809,310	-	1,809,310

(*) 손실충당금 환입은 부의 대손상각비로 포괄손익계산서에 계상하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	채권액	손실충당금

3개월 이하	7,401,545	11,832	9,210,335	741,016

3개월 초과 6개월 이하	861,302	4,049	1,288,751	976,430

6개월 초과 1년 이하	1,033,590	12,119	733,783	38,194

1년 초과	1,758,520	819,563	59,633	53,670

합 계	11,054,958	847,562	11,292,502	1,809,310

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	319,814	(4)	319,810	49,404	-	49,404

제 품	9,796,386	(281,833)	9,514,553	8,900,447	(379,774)	8,520,673

반제품	1,088,519	(1,366)	1,087,152	657,751	(1,778)	655,973

원재료	468,207	-	468,207	492,190	-	492,190

저장품	260,384	-	260,384	264,520	-	264,520

합 계	11,933,310	(283,203)	11,650,107	10,364,312	(381,552)	9,982,760

(2) 당기 및 전기 중 재고자산에 대한 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상 품	제 품	반제품	원재료	저장품	합 계	제 품	반제품	원재료	저장품	합 계

기초잔액	-	379,774	1,778	-	-	381,552	116,957	-	-	-	116,957

증가	4	154,106	1,366	-	-	155,476	262,817	1,778	-	-	264,595

사업결합 (주석 43)	-	242,535	1,123	-	-	243,658	-	-	-	-	-

감소	-	(494,582)	(2,901)	-	-	(497,483)	-	-	-	-	-

기말잔액	4	281,833	1,366	-	-	283,203	379,774	1,778	-	-	381,552

10. 환불부채 및 반환재고회수권보고기간종료일 현재 환불부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

반환재고회수권 (*1)	23,995	-

환불부채 (*2)	36,897	-

(*1) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.(*2) 환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

11. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,768,697	285,880

차감 : 손실충당금	(2,161,963)	-

선급금(순액)	606,734	285,880

선급비용	36,545	39,930

합 계	643,279	325,810

12. 공동기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	당기말	전기말

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	-	256,142

(2) 당기 및 전기의 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	256,142	437,964

지분법손익	(46,742)	(193,094)

지분법자본변동	2,958	11,272

공동기업투자손상차손 (*1)	(212,358)	-

기말	-	256,142

(*1) 연결실체는 외부평가 등을 활용하여 손상검사를 수행하였으며, 당기에 인식한 손상차손 금액은 212,358천원입니다. 당사가 평가한 사용가치의 평가기법은 DCF모형이며 할인율은 13.53%입니다.

(3) 당기말과 전기말의 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	805,633	274,738	530,895	288,541	(116,854)

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	657,278	16,923	640,355	242,099	(316,281)

13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	금 형	시설장치	임차개량자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득가액	2,459,915	1,218,355	1,833,425	179,839	215,700	930,408	584,814	866,750	1,532,411	2,500,861	4,059	12,326,535

감가상각누계액	-	(555,029)	(679,900)	(148,062)	(101,790)	(645,078)	(515,576)	(634,179)	(1,436,816)	(1,619,409)	-	(6,335,840)

손상차손누계액	-	-	(149,918)	(11,486)	(113,910)	(61,936)	(12,175)	-	-	(396,771)	( 4,059 )	(750,255)

장부가액	2,459,915	663,326	1,003,606	20,290	-	223,395	57,063	232,570	95,594	484,681	-	5,240,440

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	금 형	시설장치	임차개량자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득가액	2,459,915	1,218,355	1,213,471	152,393	215,700	747,659	94,775	578,676	1,392,055	2,101,574	-	10,174,572

감가상각누계액	-	(524,570)	(491,681)	(146,353)	(75,010)	(367,889)	(19,093)	(281,221)	(1,088,811)	(914,113)	-	(3,908,742)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부가액	2,459,915	693,785	721,790	6,040	140,690	379,769	75,681	297,455	303,244	1,187,460	-	6,265,830

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	사업결합(주석 43)	기타증감	기말장부가액

토지	2,459,915	-	-	-	-	-	-	2,459,915

건물	693,785	-	-	(30,459)	-	-	-	663,326

기계장치	721,790	612,204	-	(183,376)	(149,919)	2,907	-	1,003,606

차량운반구	6,040	22,476	(9,224)	(11,307)	(11,486)	23,791	-	20,290

공구와기구	140,690	-	-	(26,779)	(113,911)	-	-	-

비품	379,770	54,801	(2,310)	(159,185)	(62,001)	12,191	129	223,395

금형	75,680	7,500	-	(15,436)	(12,459)	1,285	493	57,063

시설장치	297,455	5,525	-	(96,344)	-	25,934	-	232,570

임차개량자산	303,244	22,400	-	(238,028)	-	7,978	-	95,594

사용권자산	1,187,460	609,455	(524)	(1,169,190)	(396,771)	254,251	-	484,681

건설중인자산	-	4,059	-	-	(4,059)	-	-	-

합 계	6,265,829	1,338,420	(12,058)	(1,930,104)	(750,606)	328,337	622	5,240,440

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부가액

토지	2,459,915	-	-	-	2,459,915

건물	724,244	-	-	(30,459)	693,785

기계장치	928,946	15,251	(63,248)	(159,159)	721,790

차량운반구	11,614	-	-	(5,574)	6,040

공구와기구	129,798	36,400	-	(25,508)	140,690

비품	412,273	99,562	-	(132,065)	379,770

금형	45,843	41,161	-	(11,324)	75,680

시설장치	362,333	6,950	-	(71,828)	297,455

임차개량자산	549,035	1,798	-	(247,589)	303,244

사용권자산	-	2,101,574	-	(914,114)	1,187,460

합 계	5,624,001	2,302,696	(63,248)	(1,597,620)	6,265,829

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	320,804	241,847

판매비와관리비	1,609,300	1,296,275

기타비용	-	59,498

합 계	1,930,104	1,597,620

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소 재 지	면적(㎡)	당기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

토지	강원도 횡성군 우천면 양적리 37-10	13,074.00	1,411,992	1,151,819	1,411,992	1,164,893

강원도 횡성군 우천면 양적리 37-41	10,699.00	1,047,923	904,066	1,047,923	914,765

합 계	23,773.00	2,459,915	2,055,885	2,459,915	2,079,658

14. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

취득가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

감가상각누계액	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부가액	3,000	2,500	5,500	3,000	2,500	5,500

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치 (*)	장부금액	공정가치 (*)

토 지	3,000	3,000	3,000	3,000

건 물	2,500	2,500	2,500	2,500

합 계	5,500	5,500	5,500	5,500

(*) 상기 투자부동산은 공정가치와 취득원가의 차이금액이 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 임대비용은 없습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계

취득가액	9,137,406	33,763	5,757	12,128	4,000	300,143	9,493,197

상각누계액	-	(20,412)	(1,045)	(3,944)	-	(196,122)	(221,523)

손상차손누계액	(7,924,549)	(13,351)	-	-	(4,000)	-	(7,941,900)

장부가액	1,212,857	-	4,712	8,185	-	104,022	1,329,776

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계

취득가액	270,000	45,757	3,823	4,000	100,200	423,780

상각누계액	-	(20,003)	(1,016)	-	(30,763)	(51,782)

손상차손누계액	(270,000)	(3,622)	-	-	-	(273,622)

장부가액	-	22,132	2,807	4,000	69,437	98,376

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	디자인권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계

기초장부가액	-	22,133	-	2,807	4,000	69,437	98,376

취득	-	1,023	253	793	-	39,300	41,368

사업결합 (주석 43)	9,137,406	-	-	-	-	32,804	9,170,210

대체	-	(10,829)	5,031	5,798	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-

상각	-	(2,598)	(572)	(1,213)	-	(37,519)	(41,901)

손상 (주1)	(7,924,549)	(9,729)	-	-	(4,000)	-	(7,938,278)

기말장부가액	1,212,857	-	4,712	8,185	-	104,022	1,329,776

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	상표권	회원권	기타무형자산	합 계

기초장부가액	270,000	16,417	-	4,000	47,167	337,584

취득	-	9,244	3,823	-	40,200	53,267

대체	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-

상각	-	(3,529)	(1,016)	-	(17,930)	(22,475)

손상 (주1)	(270,000)	-	-	-	-	(270,000)

기말장부가액	-	22,132	2,807	4,000	69,437	98,376

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	41,901	22,475

(주1) 연결실체는 손상징후가 있는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였으며, 각 현금창출단위집단에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 그 결과 회수가능액보다 장부금액이 높아 연결포괄손익계산서상 손상차손으로 인식한 금액은 7,938,278천원(전기 270,000천원)이며 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 사용가치의 추정에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당 기

평균매출이익률	3.10

연평균매출성장률	9.93

영구성장률	-

할인율	15.12

현금흐름은 당사가 속하는 산업의 본질에 근거하여 2020년 이후 5년의 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고당사의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액 추정을 위하여 산업 및 국가적 특성 등을 종합적으로 고려한 영구성장률을 적용하였습니다.한편 COVID-19 대유행이 당사의 영업활동에 미치는 영향의 범위와 기간을 완전히 예측하는 것은 높은 수준의 불확실성으로 인하여 매우 어렵다고 판단됩니다.

16. 담보제공 및 지급보증 등 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

담보제공자산	종 류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

토지,건물	차입금(운전자본)	3,123,241	3,432,000	2,425,800	신한은행

특허(10-1975601무앙카도류벽)	차입금(운전자본)	-	660,000	550,000	신한은행

단기금융상품	차입금(운전자본)	600,000	600,000	-	기업은행

장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	이행지급보증	278,896	268,000	-	전문건설공제조합

합 계	4,302,137	5,260,000	2,975,800

(전기말)

(단위 : 천원)

담보제공자산	종 류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

토지, 건물	운전자금	3,153,699	3,432,000	2,626,200	신한은행

장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	이행지급보증	254,383	268,000	-	전문건설공제조합

합 계	3,708,082	4,000,000	2,626,200

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액	관련부채

(주)골든포우	서울보증보험	연대보증	3,000,000	-

(주)지오콘	서울보증보험	연대보증	3,000,000	-

서울보증보험	조달청 외	하자/계약/선급금 보증	1,627,182	-

전문건설공제조합	한국도로공사 외	하자/계약/선급금 보증	1,066,346	-

신용보증기금	기업은행	지급보증	2,576,000	단기차입금

합 계	11,269,528

17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	7,389,582	8,333,050

미지급금	1,359,933	1,937,527

합 계	8,749,516	10,270,577

18. 기타유동비금융부채 보고기간종료일 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	417,641	420,651

예수금	25,985	51,544

선수금	706,432	303,032

합 계	1,150,058	775,228

19. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채	파생상품부채 (*)	33,115	-

기타비유동금융부채	파생상품부채	-	45,840

합 계	33,115	45,840

(*) 연결실체가 보유 중인 파생상품은 이자율스왑입니다. (2) 파생상품부채 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	45,840	42,287

평가증감	(12,725)	3,553

기말	33,115	45,840

20. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

유동:

단기차입금	신한은행	운전자금	3.33%	550,000	-

기업은행	운전자금	3.915%	1,000,000	1,000,000

기업은행	운전자금	3.342%	500,000	500,000

기업은행	운전자금	3.108%	520,000	-

기업은행	운전자금	3.403%	420,000	-

기업은행	운전자금	3.444%	306,000	-

기업은행	운전자금	2.847%	3,220,000	-

산업은행	운전자금	3.130%	2,700,000	-

(주)한국어음중개	어음할인	-	-	134,775

소 계	9,216,000	1,634,775

유동성장기차입금	신한은행	운전자금	4.34%	2,425,800	200,400

기업은행	운전자금	4.317%	133,480	-

소 계	2,559,280	200,400

비유동:

장기차입금	신한은행	운전자금	4.00%	-	2,425,800

기업은행	운전자금	4.317%	366,520	-

소 계	366,520	2,425,800

합 계	12,141,800	4,260,975

상기 차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 보증을 제공받고 있습니다 (주석 36,37 참조).

(2) 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도	2022년	2023년	합 계

상환예정액	199,920	166,600	366,520

21. 사용권자산 및 리스부채 연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

건물	1,725,218	(1,392,628)	(49,253)	283,337

차량운반구	769,177	(221,531)	(346,302)	201,344

비품	6,466	(5,250)	(1,216)	-

합 계	2,500,861	(1,619,409)	(396,771)	484,681

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,624,534	(782,188)	842,346

차량운반구	470,574	(130,175)	340,399

비품	6,466	(1,750)	4,716

합 계	2,101,574	(914,113)	1,187,460

(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	사업결합(주석 43)	손상차손	기 말

건물	842,346	231,480	-	(980,520)	239,284	(49,253)	283,337

차량운반구	340,398	377,976	(524)	(185,171)	14,967	(346,302)	201,344

비품	4,716	-	-	(3,500)	-	(1,216)	-

합 계	1,187,460	609,456	(524)	(1,169,191)	254,251	(396,771)	484,681

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	취 득	처 분	감가상각	기 말

건물	-	907,733	551,214	-	(616,601)	842,346

차량운반구	-	139,354	496,807	-	(295,763)	340,398

비품	-	-	6,466	-	(1,750)	4,716

합 계	-	1,047,087	1,054,487	-	(914,114)	1,187,460

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

할인되지 않은리스료	리스부채	할인되지 않은리스료	리스부채

1년 이내	499,787	410,776	881,424	857,483

1년 초과 5년 이내	426,887	386,469	316,860	282,692

합 계	926,674	797,245	1,198,284	1,140,175

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증가	감소	이자비용	사업결합(주석 43)	기 말

리스부채	1,140,175	426,861	(1,083,799)	57,813	256,195	797,245

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	이자비용	기 말

리스부채	1,555,625	272,797	(760,961)	72,714	1,140,175

(5) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	1,169,191	914,114

리스부채 이자비용	57,812	72,714

단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용	135,425	611,225

당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,249,330천원과 1,439,282천원입니다.

22. 종업원급여연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 연결실체가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 704,618천원 (전기 761,521천원)입니다.

23. 기타비유동비금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채	376,745	213,601

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	213,601	206,056

사업결합 (주석43)	59,907	-

설정	103,237	7,545

기말	376,745	213,601

24. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	37,072,045주	19,747,641주

주당액면가액	500원	500원

자본금	18,536,022,500원	9,873,820,500원

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	9,873,821	9,873,821

사업결합 (주석 43)	8,662,202	-

기말	18,536,023	9,873,821

25. 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	41,240,824	39,211,597

신주인수권대가	326,902	326,902

자기주식처분이익	18,794	18,794

주식매수선택권	1,889,752	1,334,023

합 계	43,476,272	40,891,316

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	합 계

기초	39,211,597	326,902	18,794	1,334,023	40,891,316

사업결합 (주석 43)	2,029,227	-	-	-	2,029,227

증가	-	-	-	555,729	555,729

기말	41,240,824	326,902	18,794	1,889,752	43,476,272

(전기 )

(단위 : 천원)

구 분	주식발행초과금	신주인수권대가	자기주식처분이익	주식매수선택권	합 계

기초	39,211,597	326,902	18,794	825,572	40,382,865

증가	-	-	-	508,451	508,451

기말	39,211,597	326,902	18,794	1,334,023	40,891,316

26. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,666,330)	-

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실	9,443	(9,070)

파생상품평가이익(손실)	(33,115)	(45,840)

유형자산평가이익	656,733	656,733

지분법자본변동	(153)	(3,111)

해외사업환산손익	1,810	(49)

합 계	(1,031,611)	598,663

(주) 자기주식은 (주)초초스팩토리와의 사업결합으로 인하여 취득하였으며, 향후 임직원들의 주식매수선택권 청구시 처분할 계획입니다 (주석 43 참조).

27. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 (*)	226,736	226,736

임의적립금	148,611	148,611

기업합리화적립금	148,611	148,611

미처리결손금	(49,754,628)	(35,227,428)

합 계	(49,379,281)	(34,852,081)

(*) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(34,852,081)	(27,215,517)

당기순손실	(14,527,200)	(7,636,565)

기말잔액	(49,379,281)	(34,852,081)

28. 매출액 및 매출원가 당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출액

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	57,147,739	62,237,743

상품매출	722,828	669,086

기타매출	438,211	1,382,972

합 계	58,308,779	64,289,801

(2) 매출원가

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	30,263,720	36,162,869

상품매출원가	493,409	573,021

합 계	30,757,129	36,735,890

29. 건설계약 (1) 당기 및 전기의 연결실체의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	1,400,286	6,577,722	5,812,496	2,165,512

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	3,928,026	10,698,008	13,225,748	1,400,286

(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	14,434,711	11,120,787	1,061,698	558,246

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	8,622,214	7,278,892	1,952,614	189,956

(3) 총계약원가 추정치 변동당기 중 추정총계약원가 변동으로 인한 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.(4) 보고기간종료일 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 공사계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

현장명	계약일	공사기한	진행률	미청구공사	초과청구공사

부산 수정산터널배수지(제2지)	2020.12.28	2021.7.21	0%	-	545,455

(5) 당기 중 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용 및 잔액은 없습니다.

30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,036,611	6,655,340

퇴직급여	631,938	586,953

복리후생비	695,695	711,422

여비교통비	94,754	211,868

접대비	235,401	266,703

통신비	47,175	42,869

수도광열비	48,776	52,949

세금과공과	296,598	315,396

감가상각비	1,609,301	1,296,275

지급임차료	107,794	622,607

수선비	2,501	10,314

보험료	27,634	34,005

차량유지비	181,371	137,096

경상연구개발비	389,990	529,927

운반비	149,700	249,134

교육훈련비	4,247	7,861

도서인쇄비	16,726	18,221

사무용품비	16,198	15,929

소모품비	117,939	110,924

지급수수료	11,251,943	13,353,414

광고선전비	3,206,672	3,720,311

대손상각비	(961,749)	489,409

무형자산상각비	41,901	22,475

판매촉진비	303,092	240,973

주식보상비용	555,729	508,451

물류비	2,976,722	2,871,066

잡비	254,267	199,853

합 계	28,338,929	33,281,745

31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	78,569	48,897

배당금수익	7,325	-

외환차익	2,591	-

외화환산이익	220	2,243

합 계	88,706	51,140

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	455,116	276,104

외환차손	3,124	2,384

외화환산손실	35,114	-

합 계	493,354	278,488

32. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	-	23,128

외화환산이익	-	1,882

유형자산처분이익	2,640	116,752

리스해지이익	19	-

잡이익	100,936	221,314

합 계	103,594	363,077

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	-	4,573

외화환산손실	-	546

유형자산처분손실	2,310	-

유형자산손상차손	353,835	-

사용권자산손상차손	396,771	-

무형자산손상차손	7,938,278	270,000

재고자산처분손실	-	175,376

기타의대손상각비	2,161,963	-

공동기업투자손상차손	212,358	-

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	-	5,000

기부금	1,061,471	539,488

잡손실	6,892	856,382

합 계	12,133,878	1,851,365

33. 법인세비용 (1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	7,096	-

이연법인세

일시적차이의 증감	1,251,151	-

법인세비용	1,258,247	-

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(13,268,953)	(7,636,565)

적용세율에 따른 법인세비용	(2,932,631)	(1,686,269)

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익	(7,571)	(154,903)

세무상 차감되지 않는 비용	411,920	486,626

세액공제	-	(58,769)

이연법인세미인식	3,988,666	1,597,977

기타	(202,137)	(184,662)

법인세비용	1,258,247	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	당기초	당기손익	합 병	당기말

유형자산	253,445	54,193	10,138	317,775

대손충당금	368,070	283,180	-	651,250

미지급비용	46,747	(2,785)	7,551	51,512

재고자산평가충당금	83,941	(75,242)	53,605	62,305

자기주식	-	-	1,097,318	1,097,318

사용권자산	(261,241)	212,165	(54,919)	(103,995)

복구충당부채	46,992	22,712	13,180	82,884

리스부채	250,838	(131,808)	56,363	175,394

종속기업 및 공동기업투자	264,326	379,963	(61,013)	583,275

압축기장충당금	(328,498)	-	-	(328,498)

영업권	-	1,743,401	(2,010,229)	(266,829)

기타	9,693	36,823	29,028	75,544

이월결손금공제	5,076,846	214,914	677,263	5,969,022

이월세액공제	280,188	29,516	-	309,704

합계	6,091,346	2,767,031	(181,717)	8,676,661

이연법인세자산 미인식액 (*)	(6,091,346)	(4,018,182)	1,528,804	(8,580,724)

이연법인세자산 (*)	-	(1,251,151)	1,347,088	95,937

(*) 연결실체는 피합병법인 사업부문에서 발생한 예상손익을 감안하여 실현가능성이 높은 금액만큼 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	전기초	당기손익	전기말

유형자산	37,819	215,626	253,445

대손충당금	285,524	82,545	368,070

미지급비용	24,455	22,292	46,747

재고자산평가충당금	25,731	58,211	83,941

토지재평가이익	(185,232)	185,232	-

사용권자산	-	(261,241)	(261,241)

복구충당부채	-	46,992	46,992

리스부채	-	250,838	250,838

종속기업투자	(5,766)	270,091	264,326

압축기장충당금	-	(328,498)	(328,498)

기타	12,721	(3,028)	9,693

이월결손금공제	4,017,930	1,058,916	5,076,846

이월세액공제	284,279	(4,091)	280,188

합계	4,497,460	1,593,886	6,091,346

이연법인세자산 미인식액 (*)	(4,497,460)	(1,593,886)	(6,091,346)

(*) 연결실체는 누적결손으로 인하여 차감할 일시적차이 및 이월결손금이 실현될 가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	2,301,998	734,312

이월결손금	5,969,022	5,076,846

이월세액	309,704	280,188

합 계	8,580,724	6,091,346

(5) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기	비 고

2025년	9,781,952	9,781,952	2015년도 발생분

2026년	1,993,525	-	2016년도 발생분

2027년	9,459,184	8,481,365	2017년도 발생분

2029년	4,813,255	4,813,255	2019년도 발생분

2035년	976,880	-	2020년도 발생분

(6) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기	비 고

2020년	1,176	1,176	2015년도 발생분

2021년	67,859	67,859	2016년도 발생분

2022년	71,905	71,905	2017년도 발생분

2023년	84,571	84,571	2018년도 발생분

2024년	54,678	54,678	2019년도 발생분

2025년	29,516	-	2020년도 발생분

34. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품과 제품 및 반제품의 변동	872,130	32,182,574

원재료의 사용 및 상품의 매입	24,194,864	4,553,317

종업원급여	7,790,178	7,242,293

복리후생비	822,364	711,423

접대비	235,774	266,702

차량유지비	211,638	137,096

감가상각 및 기타상각비	1,972,006	1,637,075

대손상각비	(961,749)	489,409

경상연구개발비	389,990	529,927

소모품비	1,404,307	110,924

운반비	315,796	249,135

보험료	43,764	34,006

지급수수료	11,168,858	13,353,414

외주비	1,795,421	-

기타비용	8,840,715	8,520,341

매출원가 및 판매비와관리비 합계	59,096,058	70,017,636

35. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 연결실체의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

내 역	당 기	전 기

보통주 당기순손실	(14,527,199,537)원	(7,636,564,596)원

가중평균유통보통주식수	30,771,830주	19,747,641주

기본주당순손실	(472)원	(387)원

(2) 당기 및 전기 중 기본주당손실을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

구 분	날 짜	유통보통주식수(주)	기간(일)	적 수

기초유통보통주식	2020-01-01	19,747,641	366	7,227,636,606

사업결합 (주석 43)	2020-04-01	17,324,404	275	4,764,211,100

자기주식	2020-04-01	(2,652,210)	275	(729,357,750)

합 계	11,262,489,956

일 수	366

가중평균유통보통주식수	30,771,830

(전기)

구 분	날 짜	유통보통주식수(주)	기간(일)	적 수

기초 유통보통주식	2020-01-01	19,747,641	365	7,207,888,965

합 계	7,207,888,965

일 수	365

가중평균유통보통주식수	19,747,641

(3) 희석주당손익희석주당이익은 연결실체의 보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발생될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기의 희석주당이익은 반희석화효과로 인해 기본주당이익과 동일합니다.

36. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

최대주주	조성아 외 1인	44.10%

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	40.00%

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매 출	기타수익	매 입	기타비용	매 출	기타수익	매 입	기타비용

(주)초초스팩토리 (*)	431,376	-	226,213	-	12,830,813	-	665,499	-

Guangzhou Zhongshang CSACosmetics Co., LTD	-	-	-	-	359,523	-	-	-

(*) 당기 중 사업결합으로 인한 소멸되기 전까지의 거래내역입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채 권	기타채권	채 무	기타채무	채 권	기타채권	채 무	기타채무

(주)초초스팩토리	-	-	-	-	692,772	903,567	211,961	-

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	제공받은 내용	설정금액	설정권자

지배기업의
대표이사	차입금에 대한 연대보증	4,667,800	기업은행

3,240,000	산업은행

합 계	7,907,800

(5) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	848,571	1,638,644

퇴직급여	203,855	231,621

합 계	1,052,426	1,870,265

37. 우발부채 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액

기업은행	기업운전일반자금대출	8,840,000	6,466,000

산업은행	기업운전일반자금대출	2,700,000	2,700,000

신한은행	기업운전일반자금대출	2,995,800	2,975,800

전문건설공제조합	운영자금대출 외	812,196	-

합 계	15,347,996	12,141,800

기업은행 단기차입금 3,220,000천원과 관련하여 신용보증기금으로부터 2,576,000천원의 보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 진행중인 주요소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

진행법원	구 분	상대방	내 용	소송가액

서울행정법원 (*1)	원고	증권선물위원회	제재처분취소	111,733

서울행정법원 (*2)	원고	증권선물위원회	제재처분취소	206,200

서울중앙지방검찰청 (*3)	피통보인	(주)씨에스에이코스믹외 2인	제재내용 검찰통보	-

서울중앙지방법원 (*4)	원고	(주)한샘도무스	손해배상청구	94,044

진행중인 소송사건내역은 위와 같으며, 증권선물위원회를 피고로 하는 제재처분취소소송은 2018.2.25.자 제재처분의 취소를 구하는 선행사건(*1)과 2019.11.6.자 제재처분의 취소를 구하는 후행사건(*2)으로 각 진행중이고, 검찰통보사건(*3)은 후행사건(*2)의 대상처분 내용 중 하나로서 연결실체 등에 대해 검찰에서 조사중인 사건입니다. 한샘도무스(*4)은 연결실체의 이천물류센터 연소화재로 인하여 발생한 손해 중 삼성화재로부터 지급받은 보험금을 제외한 금액에 대하여 (주)한샘도무스를 상대로 한 소송입니다.

그러나 각 사건에 대하여 보고기간종료일 현재 소송의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 상기 소송이 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향은 반영되어 있지 않습니다.

또한 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건 중, 위 사건 외에 연결실체가 소송당사자로 진행하는 사건이 8건(신청사건: 채권추심) 있으며, 동 사건은 2019년 9월 물적분할 이전 진행된 건으로 보고기간종료일 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

38. 부문별 보고 (1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요제품

화장품 제조 및 판매업 부문	화장품

건설자재 제조 및 설치업 부문	PDF물탱크,도류벽,축산탱크,COD,라이닝

(2) 보고기간종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	45,896,433	12,654,999	58,551,432	(242,653)	58,308,779

내부매출액	10,871	231,782	242,653	(242,653)	-

외부매출액	45,885,561	12,423,217	58,308,779	-	58,308,779

영업손익	(733,579)	(39,544)	(773,122)	(14,157)	(787,279)

당기순손익	(16,645,988)	(1,282,672)	(17,928,660)	3,401,461	(14,527,200)

자산	27,209,598	13,300,799	40,510,398	(5,623,621)	34,886,776

부채	17,738,896	5,833,914	23,572,810	(287,436)	23,285,374

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	화장품제조 및 판매	건설자재제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	45,731,598	18,558,203	64,289,801	-	64,289,801

내부매출액	-	-	-	-	-

외부매출액	45,731,598	18,558,203	64,289,801	-	64,289,801

영업손실	(5,416,726)	(311,109)	(5,727,835)	-	(5,727,835)

당기순손실	(7,233,294)	(403,271)	(7,636,565)	-	(7,636,565)

자산	19,267,147	13,950,968	33,218,115	-	33,218,115

부채	11,473,747	5,232,649	16,706,396	-	16,706,396

39. 위험관리 목적 및 정책 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간종료일 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금(A)	12,141,800	5,401,150

장단기차입금	12,141,800	5,401,150

현금성자산(B)	4,079,700	4,238,250

현금및현금성자산	3,173,032	3,938,250

단기금융상품	606,668	-

장기금융상품	300,000	300,000

순차입금(A-B)	8,062,100	1,162,900

자본총계	11,601,402	16,511,719

총자본(자본총계+순차입금)	19,663,503	17,674,619

타인자본조달비율(순차입금/총자본)	41.0%	6,6%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험입니다. 연결실체의 금융위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 금융위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 금융위험관리정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 2개월 단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,173,032	3,938,251

단기금융자산	606,668	-

장기금융자산	578,896	-

매출채권및기타채권	10,423,246	9,655,572

장기매출채권및기타채권	1,065,159	2,110,430

합 계	15,847,001	15,704,253

② 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며 필요에 따라 약정기일을 연장함으로써 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

장단기차입금	12,141,800	12,536,781	12,156,192	211,191	169,398	12,536,781

매입채무및기타채무	8,749,516	8,749,516	8,749,516	-	-	8,749,516

장단기리스부채	797,245	831,020	416,005	192,024	222,991	831,020

기타유동금융부채	33,115	33,115	33,115	-	-	33,115

합 계	21,721,675	22,150,431	21,354,827	403,215	392,389	22,150,431

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년 이내	2~5년 이내	합 계

장단기차입금	4,260,975	4,316,121	1,890,321	200,400	2,225,400	4,316,121

매입채무및기타채무	10,270,577	10,270,577	10,270,577	-	-	10,270,577

장단기리스부채	1,140,175	1,198,284	881,423	282,039	34,822	1,198,284

기타비유동금융부채	45,840	45,840	-	45,840	-	45,840

합 계	15,717,567	15,830,822	13,042,321	528,279	2,260,222	15,830,822

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

③ 시장위험관리

가. 외환위험연결실체는 수출입 거래와 관련하여 USD 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	통 화	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

자 산	USD	206,053	224,186	576,090	666,997

CNY	150,144	25,068	250,144	253,259

소계	-	249,254	-	920,256

부 채	USD	2,638	2,870	1,466	1,697

CNY	-	-	-	100,918

소계	-	2,870	-	102,615

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화환산손익	24,639	(24,639)	81,764	(81,764)

나. 이자율위험 연결실체는 일부 변동금리부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장단기차입금	6,496,000	4,126,200

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(64,960)	64,960	(41,262)	41,262

다. 가격위험연결실체는 시장성이 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장성 있는 금융상품의 가격변동으로 인한 위험에는 노출되어 있지 않습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.② 금융상품의 공정가치 내역보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,173,032	3,173,032	3,938,250	3,938,250

단기금융자산	606,668	606,668	-	-

장기금융자산	578,896	578,896	560,383	560,383

매출채권및기타채권	10,423,246	10,423,246	9,655,572	9,655,572

장기매출채권및기타채권	1,065,159	1,065,159	2,110,430	2,110,430

합 계	15,847,001	15,847,001	16,264,635	16,264,635

금융부채

매입채무및기타채무	8,749,516	8,749,516	10,270,577	10,270,577

장단기차입금	12,141,800	12,141,800	4,260,975	4,260,975

장단기리스부채	797,245	797,245	1,140,175	1,140,175

파생상품부채	33,115	33,115	45,840	45,840

합 계	21,721,675	21,721,675	15,717,567	15,717,567

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 결정

수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	278,896	278,896

금융부채:

파생상품부채	-	33,115	-	33,115

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	260,383	260,383

금융부채:

파생상품부채	-	45,840	-	45,840

40. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

회차	부여일	행사가능수량	행사가능기간	행사가격	가득조건	결제방식

1차	2017.3.13	153,125주	2020년 3월 13일부터 2년간	3,814원	용역제공조건:30%(3년), 70%(4년)	주식결제형

2차	2017.3.31	180,000주	2020년 3월 31일부터 2년간	4,211원	용역제공조건: 3년	주식결제형

3차	2018.3.09	63,875주	2021년 3월 09일부터 2년간	5,057원	용역제공조건:30%(3년), 70%(4년)	주식결제형

4차	2018.3.30	60,000주	2021년 3월 30일부터 2년간	7,126원	용역제공조건: 3년	주식결제형

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행가가격	수 량	가중평균행가가격

기초	702,625	4,269	726,250	4,393

부여	-	-	-	-

상실	245,625	3,814	23,625	3,814

행사	-	-	-	-

만기소멸	-	-	-	-

기말	457,000	4,579	702,625	4,269

(3) 연결실체가 부여한 주식선택권의 추정 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 결정변수 및 가정 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일 주가	4,435	4,395	6,140	8,710

부여일의 공정가치	2,368	2,218	3,372	4,835

행사가격	3,814	4,211	5,057	7,126

기대행사기간	4.35년	4.00년	4.35년	4.00년

무위험이자율	1.92%	1.76%	2.45%	2.33%

기대주가변동성	60.50%	61.23%	60.14%	63.98%

(4) 주식기준보상약정과 관련한 주식기준보상비용을 약정용역 제공기간동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하고 있으나, 부여 시점 이후 부여주식의 시가하락에 따라 일부 행사가격이 조정되어, 조건 변경에 따른 증분공정가치 잔여가득기간동안 추가로 인식하였습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

행사가격	최초 행사가격	3,814	4,211	5,057	7,126

가중산술평균주가 (*1)	-	4,160	4,094	4,160

가중산술평균주가 (*1)	-	3,808	3,986	3,815

가중산술평균주가 (*1)	-	-	3,782	-

최종 행사가격	3,814	3,808	3,782	3,815

(*1) 계약서에 따라 2개월소급, 1개월소급, 1주일소급 주가평균에 따라 발행가격 조정되었습니다. 각 회차별 조정되는 시점은 차이가 있으며, 조정이후 가득기간 이전에는 잔여가득기간에 추가로 안분하여 인식하고 가득기간 이후에는 조건변경으로 보아증분공정가치를 전액 즉시 인식합니다.(5) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

보상원가(판매비와관리비)	555,729	508,451

41. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금변동	사업결합(주석 43)	기 타	당기말

단기차입금	1,835,175	(885,175)	2,559,280	8,266,000	-	11,775,280

장기차입금	2,425,800	500,000	(2,559,280)	-	-	366,520

장단기리스부채	1,140,175	(1,083,256)	426,318	256,195	57,812	797,245

재무활동으로부터 총부채	5,401,150	(1,468,431)	426,318	8,522,195	57,812	12,939,045

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름에서발생한 변동	비현금 변동	물적분할	기 타	전기말

단기차입금	1,700,400	67,975	66,800	-	-	1,835,175

장기차입금	5,319,200	(100,200)	(66,800)	(2,726,400)	-	2,425,800

장단기리스부채	229,400	(828,057)	1,666,118	-	72,714	1,140,175

재무활동으로부터 총부채	7,249,000	(860,282)	1,666,118	(2,726,400)	72,714	5,401,150

(2) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	2,559,280	66,800

장기리스부채의 유동성 대체	218,768	-

리스의 실행	92,909	131,342

42. 주권매매거래 정지 및 상장적격성 실질 심사 증권선물위원회는 2019년 2월 13일에 연결실체의 연결재무제표(2013년 12월 31일 현재)에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반(연결실체는 2013년 6월 20일 최대주주인 회사로부터 하도급받은 대규모 폐기물 처리시설 관련 공사의 거의 모든 사항을 원도급사가 이행하였음에도, 연결실체가 직접 수행한 것처럼 가장하여 4,574,000천원의 허위매출 및 3,122,000천원의 허위매출 원가를 계상하였음)을 사유로 과징금 35,200천원 부과, 감사인지정 3년, 연결실체 및 대표이사1인 검찰고발을 포함하는 조치를 의결하였으며, 거래소는 동 조치에 따라 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 의거 회계처리위반으로 인한 상장적격성 실질심사 대상에 해당되는지 여부를 심사하기 위하여 동 사 주권의 매매거래를 정지하였습니다. 기업심사위원회는 2019년 2월 28일에 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호의 종합적요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 연결실체를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다.또한 증권선물위원회는 2019년 10월 30일 연결실체의 제30기(2018.1.1~2018.6.30)연결재무제표에 대한 조사 및 감리결과 과징금 318,600천원 부과, 담당임원 해임권고, 연결실체 및 대표이사 등 2명에 대한 검찰통보를 포함하는 조치를 의결하였으며,이에 따라 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 의거 회계처리위반으로 인한 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.

2019년 3월 28일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정된 연결실체는 2019년 4월 18일 경영 개선계획서를 제출하였으며, 거래소는 2019년 5월 17일 기업심사위원회를 개최하여 개선기간 10개월을 부여하기로 심의 의결하였습니다. 연결실체는 개선기간 종료일(2020년 3월 17일)로부터 7일 이내(영업일 기준)인 2020년 3월 26일에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하였으며 거래소는 동년 4월 17일 기업심사위원회를 개최한 결과 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 동년 8월 14일 당사는 심의 속개사유에 대한 추가 검토자료를 제출하였으며기업심사위원회 재심의결과 상장유지 결정되어 2020년 9월 11일부터 매매거래가 재개되었습니다.

43. 사업결합

(1) 합병의 개요연결실체는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2019년 12월 30일 이사회 결의에 의거 2020년 4월 1일을 합병기일(합병등기일은 2020년 4월 2일)로 하여 (주)초초스팩토리와 그 종속기업을 흡수합병하였습니다. (2) 합병 참여회사 및 합병비율

구 분	상 호	대표이사	법인구분	주요영업	소재지	합병비율

합병후 존속회사	주식회사 씨에스에이코스믹	조성아	코스닥시장상장	제조업	서울특별시 강남구 학동로30길 20(논현동)	-

합병후 소멸회사	주식회사 초초스팩토리	홍유나	비상장	제조업	서울특별시 강남구 학동로30길 16, 1층	1:2.0624291

(3) 회계처리상기 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다.

(4) 이전대가(주)초초스팩토리와 그 종속기업을 취득하기 위하여 발행한 보통주는 총 17,324,404주이며 취득일인 2020년 4월 1일자의 자산가치와 수익가치를 2:3로 적용하여 총 이전대가는 10,741,130천원입니다.

(5) 영업권취득법의 적용결과 영업권이 9,137,407천원이 발생하여 무형자산으로 계상하였습니다. 영업권은 합병을 위한 이전대가가 합병 이전 피합병회사의 연결재무상태표에 인식되지 않았던 순자산의 공정가치가를 초과함에 따라 발생하였습니다.

(6) 수취채권의 내용주식회사 초초스팩토리와 그 종속기업으로부터 취득한 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	계약상 총액	회수될 것으로기대되지 않는 금액

매출채권	1,031,683	1,031,683	-

대여금	30,000	130,000	100,000

미수수익	131	131	-

미수금	63,707	63,707	-

합 계	1,125,521	1,225,521	100,000

(7) 자산 및 부채의 내용주식회사 초초스팩토리와 그 종속기업으로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치