CSA 코스믹 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 37 기 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지
제 36 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
주식회사 씨에스에이코스믹과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 씨에스에이코스믹(이하 "당사")는 1989년 11월 7일 설립되어 서울특별시 강남구 언주로 726에 본사를 두고 화장품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자 및 감자 그리고 흡수합병을 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 12,249,436천원입니다. 한편, 당사의 최대주주는 2023년 7월 12일 유상증자를 통하여 조성아에서 (주)홈캐스트로 변경되었습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지 분 율	비 고

(주)홈캐스트	13,077,593	21.50%	최대주주

조성아	9,953,427	16.30%	특수관계자

조토리	6,519,049	10.60%	특수관계자

YUN JIN S	3,345,743	5.50%	특수관계자

(주)카노히	208,000	0.30%	특수관계자

박혜미	686,063	1.10%	특수관계자

장용식	85,976	0.10%	특수관계자

오영철	68,709	0.10%	특수관계자

자기주식	2,004,687	3.30%

기타주주	25,297,934	41.20%

합 계	61,247,181	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 현황 1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율

(주)젠트로그룹	한국	건설자재 제조 및 설치	12월	100%

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100%

CHOCHOS FACTORY CHINA., LTD	중국	화장품 제조 및 판매	12월	100%

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순손익

(주)젠트로그룹	7,160,508	6,438,306	3,497,546	(562,574)

CSA COSMIC CHINA CO., LTD	10,277	947,427	-	393

CHOCHOS FACTORY CHINA CO., LTD	82	218,838	-	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다..

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위:천원)

금융자산	상각후원가
측정금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,171,715	-	-	8,171,715

단기금융자산	1,778,650	-	-	1,778,650

장기금융자산	300,000	283,932	-	583,932

매출채권및기타채권	6,243,842	-	-	6,243,842

장기기타채권	720,883	-	-	720,883

합 계	17,215,090	283,932	-	17,499,022

(전기말)

(단위:천원)

금융자산	상각후원가
측정금융자산	당기손익-공정가치
측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,510,852	-	-	10,510,852

단기금융자산	1,778,650	-	-	1,778,650

장기금융자산	300,000	282,932	-	582,932

매출채권및기타채권	7,420,846	-	-	7,420,846

장기매출채권및기타채권	754,164	-	-	754,164

합 계	20,764,512	282,932	-	21,047,444

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가
측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	6,180,452	-	6,180,452

장단기차입금	8,281,166	-	8,281,166

장단기리스부채	959,809	-	959,809

합 계	15,421,427	-	15,421,427

(전기말)

(단위:천원)

금융부채	상각후원가
측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	6,564,162	-	6,564,162

장단기차입금	8,291,550	-	8,291,550

장단기리스부채	807,732	-	807,732

합 계	15,663,444	-	15,663,444

(3) 당반기 및 전반기 중 발생한 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익공정가치측정금융자산 및 부채

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	1,631

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	5,736

배당금수익	5,860	4,835

상각후원가측정금융자산 및 부채

이자수익	179,335	204,330

이자비용	269,023	320,912

외환차손익	(2,947)	(137)

외화환산손익	(21,485)	31,601

대손상각비(환입)	(28,735)	8,762

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	6,811,554	8,227,547

손실충당금	(2,985,394)	(3,026,370)

단기대여금	2,406,494	2,408,094

손실충당금	(402,160)	(402,160)

미수금	238,676	106,708

미수수익	177,766	110,121

손실충당금	(3,094)	(3,094)

합 계	6,243,842	7,420,846

(2) 보고기간종료일 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기대여금	20,500	20,500

손실충당금	(20,500)	(20,500)

보증금	769,090	801,186

손실충당금	(50,000)	(50,000)

장기선급비용	1,794	2,978

합 계	720,884	754,164

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권	합 계

기초잔액	3,026,370	475,754	3,502,124

환입	(28,735)	-	(28,735)

환율차이	(12,241)	-	(12,241)

기말잔액	2,985,394	475,754	3,461,148

(전반기)

(단위:천원)

구 분	매출채권	기타채권	합 계

기초잔액	3,277,104	194,754	3,471,858

설정	8,762	-	8,762

기타	9,694	-	9,694

기말잔액	3,295,560	194,754	3,490,314

6. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	23,899	(8,023)	15,876	8,116	(8,116)	-

제 품	8,140,351	(2,542,070)	5,598,281	7,387,106	(1,770,961)	5,616,145

반제품	190,810	-	190,810	128,172	-	128,172

원재료	430,908	-	430,908	368,700	-	368,700

부재료	780,573	(739,880)	40,693	777,133	(730,228)	46,905

저장품	131,236	-	131,236	106,598	-	106,598

합 계	9,697,777	(3,289,973)	6,407,804	8,775,825	(2,509,305)	6,266,520

(2) 당반기 및 전반기 중 재고자산 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	2,509,306	1,288,485

증가	802,992	283,496

감소	(93)	(91,463)

기타	(22,232)	5,795

기말잔액	3,289,973	1,486,313

7. 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	당반기말	전기말

Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	중국	40%	-	-

(2) 당반기 및 전기의 공동기업투자의 변동내역은 없습니다.

8. 유형자산 (1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	4,210,928	4,196,999

취득	597,739	362,139

처분	(28,346)	(26,468)

감가상각비	(495,326)	(740,520)

기타증감	1,852	-

기말 순장부금액	4,286,847	3,792,150

(2) 당반기 및 전반기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

제조원가	34,323	76,736

판매비와관리비	461,003	663,784

합 계	495,326	740,520

9. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치 (주1)

토 지	3,000	3,000	3,000	3,000

건 물	2,500	2,500	2,500	2,500

합 계	5,500	5,500	5,500	5,500

(주1) 상기 투자부동산은 공정가치와 취득원가의 차이금액이 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산 장부가액의 변동은 없습니다. (3) 당반기 및 전반기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 임대비용은 없습니다.

10. 무형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부가액	1,147,335	755,045

취득	3,243	1,007,825

상각	(42,867)	(33,486)

기말장부가액	1,107,711	1,729,384

(2) 보고기간 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	42,867	33,486

11. 담보제공 및 지급보증 등 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위 : 천원)

담보제공자산	종 류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

단기금융상품	차입금	420,000	420,000	420,000	기업은행

단기금융상품	차입금	306,000	306,000	306,000	기업은행

단기금융상품	차입금	1,052,650	1,052,650	1,000,000	우리은행

장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

토지,건물	차입금	2,986,176	3,432,000	1,837,400	신한은행

무형자산	차입금	-	660,000	470,000	신한은행

당기손익공정가치금융자산	이행지급보증	277,683	277,683	194,650	전문건설공제조합

(전기말)

(단위:천원)

담보제공자산	종 류	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

단기금융상품	차입금	420,000	420,000	420,000	기업은행

단기금융상품	차입금	306,000	306,000	306,000	기업은행

단기금융상품	차입금	1,052,650	1,052,650	1,000,000	우리은행

장기금융상품	보증보험	300,000	300,000	-	서울보증보험

토지,건물	차입금	3,001,405	3,432,000	1,950,900	신한은행

무형자산	차입금	-	660,000	490,000	신한은행

당기손익공정가치금융자산	이행지급보증	277,683	277,683	194,650	전문건설공제조합

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증설정금액	관련부채

서울보증보험	조달청 외	하자/계약/선급금 보증	2,251,291	-

전문건설공제조합	한국도로공사 외	하자/계약/선급금 보증	740,723	-

신용보증기금	기업은행	지급보증	1,944,000	단기차입금

12. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	5,360,241	5,549,528

미지급금	820,211	1,014,634

합 계	6,180,452	6,564,162

13. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	내 역	이자율(%)	최장만기일	당반기말	전기말

유동:

단기차입금	기업은행	운전자금	3.95~8.87	2025-11-25	4,779,116	4,656,000

신한은행	운전자금	7.11	2025-11-29	470,000	490,000

우리은행	운전자금	3.85	2025-08-25	1,000,000	1,000,000

전문건설공제조합	운전자금	3.37	2026-02-06	44,650	44,650

유동성장기차입금	신한은행	운전자금	4.49~6.27	2026-06-13	1,837,400	1,950,900

전문건설공제조합	운전자금	1.57	2025-11-01	150,000	150,000

합 계	8,281,166	8,291,550

상기 차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 보증을 제공받고 있으며 단기금융상품 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11, 22, 23 참조)

14. 사용권자산과 리스부채

연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분	감가상각	기타	기말

건물	666,136	507,201	-	(353,268)	1,852	821,921

차량운반구	202,643	48,854	(4,919)	(51,924)	-	194,654

합 계	868,779	556,055	(4,919)	(405,192)	1,852	1,016,575

(전기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분	감가상각	기말

건물	522,836	318,894	(11,590)	(574,618)	255,522

차량운반구	156,437	26,595	-	(38,410)	144,622

합 계	679,273	345,489	(11,590)	(613,028)	400,144

(2) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위:천원)

구 분	기 초	증가	감소	이자비용	기타	당반기말

리스부채	807,732	525,127	(397,973)	28,827	(3,904)	959,809

(전반기)

(단위:천원)

구 분	기 초	증가	감소	이자비용	기타	전기말

리스부채	666,046	342,688	(581,185)	20,103	(19,543)	428,109

(3) 당반기와 전반기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	405,193	613,027

리스부채 이자비용	28,826	20,103

단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용	44,190	31,398

당반기와 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 442,163천원과 612,583천원입니다.

15. 종업원급여 연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당반기 연결실체가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 227,241천원 (전반기 252,855천원)입니다.

16. 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

발행주식수	61,247,181주	61,247,181주

주당액면가액	200원	200원

자본금	12,249,436,200원	12,249,436,200원

17. 건설계약 (1) 당반기 및 전반기의 연결실체의 공사계약 잔액의 내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	627,900	2,240,533	1,880,008	988,425

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	신규계약	당기수익	기말잔액

건설제조	1,104,255	3,340,112	3,182,528	1,261,839

(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사(당기 완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	3,410,240	2,571,456	851,064	318,684

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	미청구공사	초과청구공사

건설제조	13,405,217	10,475,393	1,050,633	2,929

(3) 총계약원가 추정치 변동 당반기 중 추정총계약원가 변동으로 인한 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 공사계약은 없습니다.

(5) 당반기 중 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용 및 잔액은 없습니다.

18. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	929,183	1,872,708	1,027,290	2,441,034

퇴직급여	100,279	180,587	85,245	224,027

복리후생비	146,517	291,513	129,666	270,847

여비교통비	19,049	42,217	31,853	52,062

접대비	30,001	91,261	42,172	85,455

통신비	5,714	11,521	7,907	16,795

수도광열비	14,091	18,166	7,670	20,598

세금과공과	9,859	25,131	20,814	44,488

감가상각비	233,648	461,003	344,099	663,784

지급임차료	5,442	12,180	8,266	13,734

보험료	5,354	7,539	6,769	12,803

차량유지비	26,278	55,575	25,463	49,853

경상연구개발비	101,635	195,495	103,101	201,610

운반비	21,777	35,985	30,930	50,622

교육훈련비	2,090	2,506	735	1,356

도서인쇄비	938	1,559	1,941	3,801

사무용품비	641	1,201	637	1,579

소모품비	15,433	34,095	9,566	37,170

지급수수료	1,322,415	2,687,844	1,051,055	2,283,339

광고선전비	369,716	705,075	565,351	1,434,472

대손상각비(환입)	(1,833)	(28,735)	(125,920)	8,762

무형자산상각비	21,347	42,867	28,799	33,486

판매촉진비	56,616	99,511	37,481	89,804

물류비	248,389	531,675	441,129	829,848

잡비	11,696	17,321	3,690	9,159

합 계	3,696,275	7,395,800	3,885,709	8,880,488

19. 법인세비용 당반기 및 전반기 중 인식한 법인세비용은 없습니다. 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 유효세율은법인세차감비용차감전순손실이므로 산출하지 아니하였습니다.

20. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품과 제품 및 반제품의 변동	(1,300,908)	(110,632)	1,176,897	1,933,994

원재료의 사용 및 상품의 매입	4,809,308	7,566,517	4,328,002	7,415,510

종업원급여	1,248,438	2,492,482	1,339,904	3,112,728

복리후생비	165,948	332,271	179,600	342,063

접대비	30,161	91,521	42,433	85,985

차량유지비	27,483	58,734	26,700	55,396

감가상각 및 기타상각비	272,156	538,193	399,616	774,005

대손상각비(환입)	(1,833)	(28,735)	(125,920)	8,762

경상연구개발비	101,635	195,495	103,101	201,610

소모품비	222,181	368,101	250,328	524,540

운반비	64,930	108,210	67,680	127,594

보험료	7,670	20,456	14,068	27,200

지급수수료	1,356,114	2,769,940	1,072,687	2,326,796

외주비	296,955	618,753	560,764	1,023,985

기타비용	850,507	1,696,141	1,251,512	2,661,769

매출원가 및 판매비와관리비 합계	8,150,745	16,717,447	10,687,372	20,621,937

21. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 연결실체의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

내 역	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주 반기순이익(손실)	(1,837,647,699)원	(2,813,423,378)원	125,528,053원	(2,135,277,671)원

가중평균유통보통주식수(*)	59,242,494주	59,242,494주	59,238,978주	59,192,384주

기본주당순이익(손실)	(31)원	(47)원	2원	(36)원

(*) 가중평균유통보통주식수는 유상증자 등으로 인한 유통주식수의 변동을 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 희석주당손익

당반기 및 전반기에는 잠재적 보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않으므로 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

22. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율

최대주주	(주)홈캐스트 외 7인	55.5%

공동기업	Guangzhou Zhongshang CSA Cosmetics Co., LTD	40.0%

기타특수관계자	(주)홈캐스트미디어	-

Homecast America Inc.	-

(주)에이치바이온	-

Homecast Thailand Co., Ltd.	-

H Bion USA, INC.	-

(주)드라셀화장품	-

(주)아피아홀딩스	-

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출등	매출등	매입등

대표이사	-	8,796	1,000,000

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타채권	기타채권

대표이사	499,203	499,000

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	제공받은 내용	설정금액	실행금액	설정권자

대표이사	차입금에 대한 연대보증	1,800,000	1,500,000	기업은행

(5) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	482,950	671,060

퇴직급여	56,656	54,365

합 계	539,606	725,425

23. 우발부채 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 약정한 여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	여신종류	약정한도액	실행금액

기업은행	기업운전일반자금대출 외	6,246,000	4,779,116

우리은행	기업운전일반자금대출 외	1,200,000	1,000,000

신한은행	기업운전일반자금대출	2,711,300	2,307,400

전문건설공제조합	운영자금대출 외	812,196	194,650

기업은행 단기차입금 2,430,000천원과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,944,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 총 3건의 소송사건(소송가액: 1,400백만원)에 피고로 제소되어 있으며, 3건의 소송사건에 대해 원고로 소송을 제기하고 있습니다. 당 반기말 현재 피고로 제소된 소송사건 관련하여 131,971천원의 충당부채를 인식하고 있으며 소송사건의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

진행법원	구분	상대방	내 용	소송가액

수원고등법원(*1)	피고	(주)피엘테크코리아	약정금청구	100,000

수원지방법원안양지원(*2)	피고	(주)피엘테크코리아	약정금청구	300,000

서울중앙지방법원(*3)	피고	(주)인화코리아	손해배상청구	1,000,000

(*1) 공동특허권자 상호간 체결한 특허권 사용협약에 따라 당사가 진행한 현장의 영업이익 50%를 청구하는 소송으로, 원고는 반소 1심 패소 금액에 대하여 항소하였습니다. 해당 사건의 1심 판결에 따라 원고에게 지급해야 할 금액 131,971천원을 충당부채로 인식하고 있습니다. (*2) 상기 (*1)건의 공동특허 사용협약에 따라 당사가 시공완료한 현장 중 일부현장의 이익금에 대한 영업이익 일부를 청구하는 소송입니다. (*3) 인화코리아가 당사에 대하여 공동사업계약상 의무위반을 이유로 손해배상 중 일부 금액의 지급을 청구하는 소송입니다.

24. 부문별 보고 (1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요제품

화장품 제조 및 판매업 부문	화장품

건설자재 제조 및 설치업 부문	PDF물탱크,도류벽,축산탱크,COD,라이닝

(2) 보고기간종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위 : 천원)

구 분	화장품 제조 및 판매	건설자재 제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	10,563,754	3,497,546	14,061,300	(800)	14,060,500

내부매출액	800	-	800	(800)	-

외부매출액	10,562,954	3,497,546	14,060,500	-	14,060,500

영업손익	(2,230,589)	(431,936)	(2,662,525)	5,581	(2,656,944)

반기순손익	(2,256,430)	(562,574)	(2,819,004)	5,581	(2,813,423)

자산	25,406,149	7,160,508	32,566,657	(2,800,910)	29,765,747

부채	12,950,909	6,438,306	19,389,215	(2,665,067)	16,724,148

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	화장품 제조 및 판매	건설자재 제조 및 설치	보고부문합계	내부거래	합 계

매출액	13,265,931	5,307,226	18,573,157	(800)	18,572,357

내부매출액	800	-	800	(800)	-

외부매출액	13,265,131	5,307,226	18,572,357	-	18,572,357

영업손실	(2,051,340)	(7,446)	(2,058,786)	9,208	(2,049,578)

반기순손익	(2,038,310)	(106,175)	(2,144,485)	9,208	(2,135,277)

자산	32,800,507	8,548,655	41,349,162	(4,725,892)	36,623,270

부채	12,837,074	6,622,694	19,459,768	(2,500,960)	16,958,808

(3) 지역에 대한 정보 보고기간 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아 등	합 계

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

매출액	5,367,451	10,728,211	1,048,981	3,332,290	6,416,432	14,060,500

(전반기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아 등	합 계

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

매출액	9,299,549	16,046,990	1,579,322	2,525,366	10,878,871	18,572,357

(4) 주요 고객에 대한 정보

보고기간 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주요 고객	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

A사	1,349,116	2,517,037	488,774	2,413,004

B사	382,783	1,505,936	-	-

C사	209,976	1,458,233	-	-

D사	-	-	2,957,513	3,006,723

25. 위험관리 목적 및 정책

(1) 금융상품의 공정가치 ① 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

② 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 결정

수준1	동일한 상품에 대한 활성거래시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 시장에서 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용한 공정가치

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	283,932	283,932

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	282,932	282,932

26. 현금흐름표

(1) 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

장기리스부채의 유동성 대체	250,539	17,683

사용권자산/리스부채 증가	556,054	338,437

합 계	806,593	356,120

27. 보고기간후 사건(1) 전환사채 발행

(단위:천원)

이사회결의일	납입일	발행예정주식수(주)	전환가액	금액	제3자배정대상자

2025-06-18	2025-07-28	4,020,100	1,990원	8,000,000	유한회사 지니집코리아

(2) 최대주주 변경 2025년 6월 18일 당사의 최대주주인 (주)홈캐스트가 보유중인 당사의 주식 13,077,593주와 조성아 대표이사가 보유중인 당사의 주식 8,453,427주, 공동보유자인 조토리가 보유중인 당사의 주식 1,500,001주를 주식회사 더킴스팜외 4인에게 양도하기로 하고 경영권을 양도하는 주식양수도 계약을 체결하였으며 잔금지급일은 2025년 8월13일 입니다. 해당 거래 후 최대주주는 (주)홈캐스트에서 (주)더킴스팜으로 변경 예정입니다.

(3) 제3자배정 유상증자

(단위:천원)

이사회결의일	증자일	주식수(주)	발행가액	금액	제3자배정대상자

2025-06-18	2025-09-25	9,259,259	1,080원	1,000,000	주식회사 스위트케이

* 본 유상증자로 발행되는 신주는 전부 한국예탁결제원에 1년 보호예수 됩니다.