비에이치아이 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 19(당) 기 2분기 2016년 4월 1일부터 2016년 6월 30일까지
제 19(당) 기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
제 18(전) 기 2분기 2015년 4월 1일부터 2015년 6월 30일까지
제 18(전) 기 반기 2015년 1월 1일부터 2015년 6월 30일까지
비에이치아이 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 비에이치아이 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1998년 6월 12일 열교환기 및 발전설비의 제조를 주요 목적사업으로 설립되었으며, 2009년 3월 14일 상호를 비에이치아이 주식회사로 변경하였습니다. 본사 소재지인 경상남도 함안군 군북면 장지리와 경상남도 함안군 군북면 모로리, 경상남도 사천시 사남면 유천리에 각각 제조시설을 가지고 있으며, 2005년 12월 2일자로 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 자본금은 13,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

우종인(대표이사)	5,914,861	22.75

박은미	5,523,785	21.25

차미림	2,838,208	10.92

자기주식	434,588	1.67

기타	11,288,558	43.41

합 계	26,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 반기연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서제1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을구성하고, 공동영업자가 해당공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	1,491	137,247	질권설정, 정부보조금

장기금융상품	-	2,000	당좌개설보증금

합 계	1,491	139,247

5. 부문정보

(1) 연결실체는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금 액	비 중	금 액	비 중

국 내	54,230,767	34%	141,455,547	59%

해 외	103,723,879	66%	102,869,550	43%

중 단 영 업	-	0%	(3,581,851)	(-)1.5%

합 계	157,954,646	100%	240,743,246	100%

(3) 당반기 및 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들에 대한 매출액은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

A사	34,281,776	32,639,620

B사	-	24,310,397

C사	-	29,212,977

D사	-	26,643,571

합계	34,281,776	112,806,565

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	51,177,717	1,075,999	58,840,626	495,044

차감: 대손충당금	(1,441,685)	(77,115)	(1,789,108)	(77,115)

차감: 현재가치할인차금	(426,682)	(19,380)	(547,356)	(23,857)

매출채권(순액)	49,309,350	979,504	56,504,162	394,072

미수금	1,836,755	-	390,925	-

미수수익	757,453	-	11,978	-

합 계	51,903,558	979,504	56,907,065	394,072

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손 인식(환입)액	제각금액	기말금액

매출채권	1,866,223	759,531	(1,106,954)	1,518,800

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손 인식(환입)액	제각금액	기말금액

매출채권	1,663,273	(510,619)	-	1,152,654

7. 금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장ㆍ단기금융상품	1,470,853	398,411	1,436,339	370,753

당기손익인식금융자산	-	2,623,723	-	2,623,723

장ㆍ단기대여금	1,322,800	686,998	1,299,000	708,316

차감 : 대손충당금	(1,248,000)	-	(989,000)	-

장ㆍ단기대여금(순액)	74,800	686,998	310,000	708,316

매도가능금융자산	-	15,847,070	7,386,495	13,213,928

보증금	2,546,053	1,211,415	3,281,000	834,982

합 계	4,091,706	20,767,617	12,413,834	17,751,702

(2) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당반기말	전기말

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산	신주인수권부사채(한국자원투자개발㈜)(주1)	2,623,723	2,623,723

(주1) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다

(3) 당반기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비상장주식	3,467,311	10,574,165

출자금	12,379,759	10,026,258

합 계	15,847,070	20,600,423

연결실체는 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대하여 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료를 입수할 수 없는 경우에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. 단, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우에는 손상차손의 인식으로 인하여 취득원가와 장부금액의 차이가 발생합니다. 8. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	7,644,007	(892,706)	6,751,301	6,576,783	(1,078,239)	5,498,544

미착원재료	445,923	-	445,923	2,059,452	-	2,059,452

합 계	8,089,930	(892,706)	7,197,224	8,636,235	(1,078,239)	7,557,996

당반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 185,533천원입니다.

9. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	2,712,147	-	674,245	-

선급비용	1,893,505	1,116,310	2,507,351	984,380

부가세대급금	3,060,830	-	577,919	-

서화	-	13,550	-	13,550

기타보증금	-	3,951	-	8,258

합 계	7,666,482	1,133,811	3,759,515	1,006,188

10. 종속기업 (1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%)

당반기말	전기말

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	제조업	인도네시아	12월	95.00	95.00

BHI (Thailand) Co., Ltd.	도매 및 상품중개업	태국	12월	100.00	100.00

(2) 당반기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	PT Bum Woo HeavyIndustry INDONESIA	BHI (Thailand) Co., Ltd.

유동자산	1,558,308	1,707,645

비유동자산	788,860	7,927

자산계	2,347,168	1,715,572

유동부채	6,887	802,203

비유동부채	5,162	-

부채계	12,049	802,203

지배기업 소유주지분	2,218,363	913,369

비지배지분	116,756	-

자본계	2,335,119	913,369

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	BHI (Thailand) Co., Ltd.

유동자산	1,559,898	1,588,542

비유동자산	766,230	44,778

자산계	2,326,128	1,633,320

유동부채	26,738	1,067,099

비유동부채	5,150	-

부채계	31,888	1,067,099

지배기업 소유주지분	2,179,528	566,221

비지배지분	114,712	-

자본계	2,294,240	566,221

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	PT Bum Woo HeavyIndustry INDONESIA	BHI (Thailand) Co., Ltd.

매출액	161,665	1,505,351

영업손익	5,235	354,517

당기순손익	(53,561)	337,371

기타포괄손익	94,441	9,777

총포괄손익	40,880	347,148

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	PT Bum Woo HeavyIndustry INDONESIA	BHI (Thailand) Co., Ltd.

매출액	146,673	2,628,545

영업손익	14,090	141,541

당기순손익	230,566	144,303

기타포괄손익	(97,939)	(3,154)

총포괄손익	132,627	141,149

상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당반기와 전반기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	PT Bum Woo HeavyIndustry INDONESIA	BHI (Thailand) Co., Ltd.

영업활동으로 인한 현금흐름	(54,072)	399,694

투자활동으로 인한 현금흐름	4,306	40,492

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(500,000)

현금및현금성자산의 순증감	2,861	(30,034)

기초 현금및현금성자산	1,208,724	489,279

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	52,627	29,780

기말 현금및현금성자산	1,211,585	459,245

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	PT Bum Woo HeavyIndustry INDONESIA	BHI (Thailand) Co., Ltd.

영업활동으로 인한 현금흐름	214,246	(607,576)

투자활동으로 인한 현금흐름	(296,760)	(40,405)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	950,370

현금및현금성자산의 순증감	(82,514)	302,389

기초 현금및현금성자산	1,291,851	787,461

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(59,411)	(5,121)

기말 현금및현금성자산	1,149,926	1,084,729

상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	누적 비지배지분	비지배지분에 귀속되는 당기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	비지배지분에게 지급된 배당금

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	5.00	113,944	(2,678)	2,044	-

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	누적 비지배지분	비지배지분에 귀속되는 당기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	비지배지분에게 지급된 배당금

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	5.00	112,317	10,924	7,104	-

'비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

11. 유형자산당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체액	처분액	정부보조금	감가상각비(주1)	외화환산차이	기말금액

토지	109,504,205	-	-	-	-	-	29,412	109,533,617

건물	72,652,872	-	-	(1,011,469)	-	(2,458,085)	-	69,183,318

구축물	2,052,672	-	-	-	-	(84,216)	(366)	1,968,090

기계장치	13,510,269	-	-	-	-	(563,796)	16	12,946,489

차량운반구	208,704	-	-	(34,042)	-	(66,936)	1,693	109,419

공구와기구	48,536	81,710	-	-	(47,310)	(15,773)	-	67,163

비품	731,705	266	-	-	-	(189,125)	58	542,904

건설중인자산	8,490,242	2,686,204	(55,000)	-	-	-	-	11,121,446

합 계	207,199,205	2,768,180	(55,000)	(1,045,511)	(47,310)	(3,377,931)	30,813	205,472,446

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체액	처분액	정부보조금	감가상각비(주1)	외화환산차이	종속기업처분감소	기말금액

토지	50,210,411	-	197,784	(1,122,837)	-	-	(34,454)	-	49,250,904

건물	77,547,900	15,180	562,571	(309,885)	-	(2,443,825)	-	-	75,371,941

구축물	2,015,231	4,070	476,125	-	-	(77,073)	-	(282,557)	2,135,796

기계장치	14,251,122	184,140	-	(13,584)	(5,500)	(560,846)	(3)	-	13,855,329

차량운반구	500,515	39,061	-	(8,197)	-	(132,706)	(1,465)	(996)	396,212

공구와기구	78,170	285,642	-	-	(285,642)	(15,904)	-	(1)	62,265

비품	1,185,033	18,744	15,480	-	-	(242,636)	342	(51,822)	925,141

건설중인자산	25,083,334	7,965,763	(1,251,960)	-	-	-	-	-	31,797,137

합 계	170,871,716	8,512,600	-	(1,454,503)	(291,142)	(3,472,990)	(35,580)	(335,376)	173,794,725

(주1) 당반기 및 전반기 감가상각비에는 정부보조금 상각액이 각각 30,921천원과 12,044천원이 차감되어 있습니다.

한편, 연결실체의 토지와 건물은 재평가금액으로 인식되고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 ㈜가람동국감정평가법인이 2015년 12월 31일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람동국감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지와 건물의 공정가치는 측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였하였으며, 당반기 및 전반기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

12. 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	정부보조금	무형자산상각비(주1)	외화환산차이	기타	기말금액

산업재산권	29,616	-	-	-	(1,965)	-	-	27,651

시설이용권	3,480,156	-	-	-	-	-	-	3,480,156

소프트웨어	1,111,903	25,000	-	(25,000)	(225,114)	4	55,000	941,793

기타의무형자산	17,134,197	-	-	-	(843,750)	-	-	16,290,447

합 계	21,755,872	25,000	-	(25,000)	(1,070,829)	4	55,000	20,740,047

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	정부보조금	무형자산상각비(주1)	종속기업처분감소	기타	기말금액

산업재산권	37,565	-	-	-	(2,384)	(3,742)	-	31,439

시설이용권	4,367,863	-	(382,924)	-	-	-	-	3,984,939

소프트웨어	1,120,284	248,636	-	(50,756)	(206,774)	(1)	-	1,111,389

기타의무형자산	18,438,460	-	-	-	(812,560)	-	171,571	17,797,471

합 계	23,964,172	248,636	(382,924)	(50,756)	(1,021,718)	(3,743)	171,571	22,925,238

(주1) 당반기 및 전반기 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액이 각각 7,926천원과 11,777천원이 차감되어 있습니다.

당반기 및 전반기 무형자산상각비 중 각각 227,079천원 및 1,021,718천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 당반기 기타의무형자산 상각비 843,750천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무 및 기타채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	29,417,135	-	38,008,907	-

미지급금	13,042,159	149,894	4,368,943	149,894

미지급비용	3,265,879	-	3,791,250	-

예수금	517,179	-	688,427	-

선수금	377,671	-	2,199,862	-

합 계	46,620,023	149,894	49,057,389	149,894

14. 차입금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당반기말이자율(%)	당반기말	전기말

수출입은행	운전자금	2.19	40,000,000	20,000,000

신한은행	운전자금	5.53	9,000,000	10,000,000

산업은행	운전자금	3.12 ~ 4.03	71,000,000	72,000,000

경남은행	운전자금	4.42 ~ 4.47	12,000,000	10,000,000

수협은행	운전자금	-	-	5,000,000

산업은행 등	Usance 등	-	14,970,082	19,074,260

합 계	146,970,082	136,074,260

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당반기말이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

국민은행	운영자금	4.56	2020-09-15	11,800,000	18,663,333

우리은행	운영자금	8.57	2016-12-10	4,000,000	6,000,000

경남은행	운영자금	4.03	2017-01-06	20,000,000	20,000,000

외환은행	운전자금	-	-	-	3,500,000

농협은행	운전자금	10.22	2016-11-30	24,000,000	27,000,000

수출입은행	운전자금	3.10	2017-08-25	25,000,000	25,000,000

소 계	84,800,000	100,163,333

차감: 유동성장기부채	(75,600,000)	(64,163,333)

합 계	9,200,000	36,000,000

15. 퇴직급여제도(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,677,777	11,898,889

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	12,677,777	11,898,889

(2) 당반기 및 전반기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	11,898,889	12,462,652

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,061,246	1,488,224

이자비용	135,800	189,287

소 계	1,197,046	1,677,511

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	476

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	594,832	602,485

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(422,524)	(400,391)

소 계	172,308	202,570

제도에서 지급한 금액	(590,466)	(513,615)

종속기업 처분감소	(304,184)

기말금액	12,677,777	13,524,934

(3) 당반기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기대임금상승률(승급률 포함)	4.87%	4.91%

할인율	2.36%	2.69%

미래사망률	0.04%	0.04%

16. 충당부채당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	전입(환입)액	사용액	기말금액

하자보수충당부채	2,180,948	99,238	(103,567)	2,176,619

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	전입(환입)액	사용액	기말금액

하자보수충당부채	1,013,583	1,520,474	(448,760)	2,085,297

17. 기타금융부채

당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임대보증금	-	358,000	-	100,000

18. 미청구공사 및 초과청구공사(1) 당반기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

누적발생원가	1,609,675,106	1,640,454,001

가산: 누적손익	305,642,761	321,550,241

누적공사수익(미성공사) 합계	1,915,317,867	1,962,004,242

차감: 진행청구액	1,845,437,090	1,883,610,235

소 계	69,880,777	78,394,007

미청구공사(주1)	118,437,432	113,493,012

초과청구공사	48,556,655	35,099,005

소 계	69,880,777	78,394,007

(주1) 당반기말 및 전기말 미청구공사의 대손충당금은 각각 152,287천원 및 1,072,837천원 입니다.

한편, 당반기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액은 17,431,235천원(전기말: 21,664,846천원)이고, 선수금은 없습니다.(전기말: 2,070,358천원)

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당반기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당반기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

추정총계약금액 및 원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	공사손실충당부채

11,007,753	2,504,730	8,503,023	2,504,730	1,609,818

(3) 당반기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	공사기한	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

MISURATA BENGHAZI CCPP PJT	2008-08-05	2014-05-05	174,705	-	-	-

Zwitina Add On PJT,Libya	2010-11-25	2010-11-25	1,051,258	-	-	-

UAE BNPP #1~4 Feedwater Heater Deaerator	2011-12-15	2017-03-31	5,346,088	-	-	-

UAE 원전 1~4호기 SSLW(C210)	2011-06-28	2018-05-15	3,541,672	-	1,681,232	-

Buk-Pyeong TPP Unit 12	2012-06-29	2015-06-30	9,827,587	-	3,122,241	-

Buk-Pyeong TPP Unit 12	2012-06-29	2015-06-30	4,869,365	-	-	-

KHABAT TPP UNITS 12	2013-07-29	2016-09-30	-	-	3,466,130	-

동두천 복합화력발전소	2011-11-29	2014-06-01	634,220	-	-	-

Andong CCPP	2012-03-29	2013-03-15	6,731	-	-	-

Brazil CSP Power Plant	2011-12-23	2015-12-31	705,227	-	6,488,999	-

신보령 1,2호기 복수기 구매	2013-05-13	2015-12-31	42,980	-	1,065,914	-

Khanom project (OFF-SHORE)	2013-09-24	2014-11-19	376,035	-	-	-

LatKrabang Bangpoo SPP Project	2014-02-19	2014-12-08	2,341,492	-	-	-

대구혁신도시 집단에너지 기자재 구매계약	2013-01-03	2014-10-31	25,642	-	-	-

Seagull (군장에너지 4차 증설 열병합 발전소) _ CFBC Boiler	2014-02-28	2014-05-30	8,512,108	-	-	-

Rabigh II IPP	2014-02-04	2014-11-20	7,226,672	-	15,881	-

Pocheon IPP PJT	2014-06-30	2016-07-31	1,230,877	-	-	-

York 2 Project (Calpine)	2014-09-22	2016-11-06	7,173,787	-	3,909,933	-

위례 CHP PJT	2014-12-05	2017-01-31	1,437,875	-	105,164	-

Algeria Mega Project NAAMA	2014-10-07	2016-12-15	22,617,098	-	120,197	-

Algeria Mega Project MOSTAGHANEM	2014-10-07	2018-03-15	4,647,031	-	-	-

MPP(Moka Power Plant) PJT	2014-10-27	2018-10-27	-	-	-	-

격납건물 재순환집수조 여과기 22세트(설치 및 성능시험 포함)	2014-04-17	2017-12-08	-	-	-	-

춘천집단에너지사업건설공사	2015-06-30	2017-06-30	-	-	3,345,700	-

Anyang CHP PJT	2015-10-16	2020-11-15	-	-	2,070,121	-

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	공사기한	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

South Helwan Supercritical Power Plant 3 x 650MW	2015-07-14	2017-06-22	4,735,655	-	-	-

포항 3,4발전 노후설비 교체	2016-03-15	2020-05-31	-	-	-	-

Mazandaran West CCPP Project(Mazandaran II)	2016-02-22	2017-04-07	69,738	-	-	-

Panama Costa Norte CCPP PJT	2016-04-04	2018-09-30	-	-	-	-

신고리 5,6호기 스테인리스 스틸 라이너(C210)	2016-04-20	2020-04-30	-	-	-	-

신고리 5,6호기 원자로건물 철판(CLP)	2016-06-30	2019-12-31	-	-	-	-

합 계	86,593,843	25,391,512	-

19. 파생상품(1) 연결실체는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당반기말 현재 당사가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생상품 종류	거래당사자	계약내용

매매목적	통화선도	산업은행, 우리은행	선물환거래

(2) 당반기말 및 전기말 현재 파생상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	파생상품

자 산	부 채	평가이익	평가손실

매매목적	765,208	6,766,170	1,086,245	37,719

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	파생상품

자 산	부 채	평가이익	평가손실

매매목적	1,527,878	19,023,736	1,681,840	16,068,711

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	40,000,000

발행한 주식의 수	26,000,000	13,080,000

1주당 액면금액	500	500

보통주 자본금	13,000,000,000	13,000,000,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 당반기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

21. 기타자본항목당반기와 전반기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(4,205,306)	(3,203,740)

자기주식 취득(주1)	-	(1,001,566)

기말금액	(4,205,306)	(4,205,306)

(주1) 연결실체는 전반기 중 107,436주의 자기주식을 취득하였습니다. 당반기말및 전반기말 현재 연결실체가 보유 중인 자기주식은 각각 434,588주이며, 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다

22. 이익잉여금과 배당금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금(주1)	1,294,115	1,294,115

자산재평가이익(주2)	3,035,371	2,634,190

확정급여제도 재측정요소	(1,182,060)	(1,047,660)

미처분이익잉여금	35,704,102	30,475,416

합 계	38,851,528	33,356,061

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	33,356,061	99,185,034

지배기업 소유주지분 귀속 당기순이익(손실)	5,228,686	(4,636,289)

자산재평가이익	401,181	437,366

확정급여제도 재측정요소	(134,400)	(148,406)

기말금액	38,851,528	94,837,705

(3) 당반기 및 전반기 중 지급된 배당금은 없습니다.

23. 기타자본구성요소(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	696,220	497,561

자산재평가이익	38,426,214	38,824,053

해외사업환산손익	(439,634)	(503,903)

합 계	38,682,800	38,817,711

(2) 당반기와 전반기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	38,817,711	14,154,674

매도가능금융자산평가손익	254,690	250,613

자산재평가이익	(401,181)	(437,366)

해외사업환산손익	86,682	(96,196)

기타자본구성요소 법인세효과	(75,102)	(33,972)

기말금액	38,682,800	13,837,753

24. 수익당반기 및 전반기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

건설계약수익	95,334,531	157,954,646	118,320,530	240,743,246

25. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료 사용액	40,309,689	67,114,165	59,184,059	103,455,972

종업원급여	8,585,497	15,202,671	10,314,325	21,533,732

감가상각비	1,683,612	3,377,931	1,766,306	3,483,565

무형자산상각비	531,285	1,070,829	374,311	1,021,441

지급수수료	3,936,544	8,278,214	10,139,941	16,740,202

지급임차료	341,460	707,413	464,961	1,107,505

외주가공비	24,949,496	38,785,981	32,149,470	78,847,618

운반비	1,192,756	3,960,272	2,102,904	6,679,339

기타	8,398,371	12,419,144	5,268,138	11,549,442

중단영업부문	-	-	-	(2,163,110)

합 계	89,928,710	150,916,620	121,764,415	242,255,706

26. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

직원급여	1,987,861	3,922,270	2,785,339	6,012,164

잡급	300	600	100	15,765

퇴직급여	176,832	362,495	242,785	479,339

복리후생비	462,095	900,453	599,112	1,262,338

여비교통비	300,230	618,785	377,082	960,285

접대비	159,944	293,816	181,207	413,522

통신비	36,766	75,823	46,361	97,550

수도광열비	17,623	35,701	12,540	30,112

전력비	-	188	187	412

세금과공과금	151,776	394,206	573,354	862,344

감가상각비	294,249	598,045	353,680	718,611

지급임차료	191,709	448,885	331,929	805,840

수선비	2,610	4,881	1,899	3,971

보험료	(159,757)	34,800	291,619	517,689

차량유지비	15,705	49,475	72,799	139,817

교육훈련비	14,700	24,229	16,258	28,410

도서인쇄비	35,753	66,854	50,963	81,227

회의비	8,661	19,502	20,777	38,575

사무용품비	10,914	20,990	10,101	20,763

소모품비	79,640	138,300	121,339	268,052

광고선전비	-	-	-	8,636

지급수수료	1,110,770	2,219,797	1,011,536	2,204,129

대손상각비	776,427	847,494	470,629	(39,990)

무형자산상각비	109,410	227,079	374,311	1,021,441

하자보수비	-	-	(34,000)	-

경조비	8,750	20,650	8,900	16,820

보상비	6,539,962	6,541,670	(1,717,280)	21,548

잡비	14,801	15,903	3,604	7,126

중단영업부문	-	-	-	(405,758)

합 계	12,347,731	17,882,891	6,207,131	15,590,738

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대료수익	16,200	124,900	9,034	10,634

정부보조금수익	367,487	449,417	358,043	552,074

유형자산처분이익	92,969	92,969	474,895	474,895

잡이익	1,641,393	2,126,143	897,834	1,814,792

중단영업부문	-	-	-	(317)

합 계	2,118,049	2,793,429	1,739,806	2,852,078

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	9,095	39,661	29,450	43,034

무형자산처분손실	-	-	65,652	65,652

기부금	1,500	5,900	9,750	15,184

종속기업투자처분손실	-	-	-	2,374,060

잡손실	4,525	15,065	78,174	88,812

중단영업부문	-	-	-	(2,380,907)

합 계	15,120	60,626	183,026	205,835

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익:

현금및현금성자산	37,771	59,928	12,011	23,744

장ㆍ단기금융상품	(2,706)	9,405	34,225	82,039

대여금및수취채권	159,361	240,656	276,691	335,958

소 계	194,426	309,989	322,927	441,741

외환차익	498,679	1,933,046	438,264	894,638

외화환산이익	(157,324)	211,716	2,524,059	3,374,333

배당금수익	105,000	118,370	108,750	118,750

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	(21,500)	1,750

파생상품거래이익	1,430,746	1,794,430	1,656,121	2,319,723

파생상품평가이익	(2,309,491)	1,086,245	(2,185,164)	2,611,541

중단영업부문	-	-	-	(8,821)

합 계	(237,964)	5,453,796	2,843,457	9,753,655

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용:

일반차입금	2,371,652	4,728,004	2,495,439	5,199,170

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주1)	(106,304)	(200,893)	(265,450)	(506,816)

차감계	2,265,348	4,527,111	2,229,989	4,692,354

외환차손	864,351	2,160,186	581,333	1,229,886

외화환산손실	(573,569)	1,426,204	491,982	765,515

매출채권처분손실	12,484	47,505	43,872	57,496

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	-	-

파생상품거래손실	501,383	2,339,237	122,570	122,570

파생상품평가손실	(490,616)	37,719	6,388,194	7,765,520

중단영업부문	-	-	-	(139,637)

합 계	2,579,381	10,537,962	9,857,940	14,493,704

(주1) 당반기 및 전반기에 적용된 자본화이자율은 각각 3.89% 및 3.90%입니다.

29. 계속영업과 관련된 법인세(1) 당반기 및 전반기의 계속영업과 관련된 법인세비용(이익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세부담액	12,694	312,296

법인세추납액	10,746	821,886

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(521,733)	(1,331,699)

자본에 직접 반영된 법인세(주1)	(41,052)	8,366

법인세이익	(539,345)	(189,151)

(주1) 당반기 및 전반기 중 자본에 직접 반영된 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매도가능금융자산평가손익	(56,032)	(55,190)

확정급여제도 재측정요소	37,908	41,316

해외사업환산손익	(22,928)	22,240

합 계	(41,052)	8,366

(2) 당반기 및 전반기의 회계이익과 법인세비용(이익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	4,686,663	(3,606,266)

적용세율에 따른 법인세비용	917,333	(360,626)

조정사항:

비과세수익	(109,986)	(7,082)

비공제비용	44,823	148,560

법인세추납액	10,746	821,886

세무상결손금	(730,009)	(1,798,458)

세액공제	(155,911)	(204,294)

미인식이연법인세	(683,871)	-

기타	167,530	850,237

법인세이익	(539,345)	(189,151)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당반기 및 전반기는 법인세이익이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

30. 주당손익(1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업 소유주 귀속 계속영업이익(손실)	4,991,512,519	5,228,685,628	(8,331,145,721)	(4,419,877,425)

지배기업 소유주 귀속 중단영업이익(손실)	-	(216,411,134)

기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	4,991,512,519	5,228,685,628	(8,331,145,721)	(4,636,288,559)

가중평균유통보통주식수	25,565,412	25,565,412	25,581,905	25,606,543

기본 및 희석주당순이익(손실) (주1)	195	205	-	(181)

계속영업 보통주 주당손익	195	205	(326)	(173)

중단영업 보통주 주당손익	-	-	-	(8)

(주1) 전반기의 가중평균유통보통주식수 및 기본주당순이익(손실)은 전반기 중에 실시한 무상증자의 효과를 반영하여 재계산하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초발행주식수	26,000,000	26,000,000	26,000,000	26,000,000

기초자기주식수	(434,588)	(434,588)	(400,000)	(327,152)

자기주식 취득	-	-	(18,095)	(66,305)

가중평균유통보통주식수	25,565,412	25,565,412	25,581,905	25,606,543

(3) 연결실체는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순손익은 기본주당순이익과 일치합니다.

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용금액	미사용금액

경남은행	기한부 L/C 등	1,531,904	1,531,904	-

일반회전자금	12,000,000	12,000,000	-

우리은행	기타외화환급보증	USD 2,000,000	USD 1,955,119	USD 44,881

무역금융	3,000,000	-	3,000,000

외환은행	포괄한도	5,406,875	5,406,875	-

산업은행	기한부 L/C 등	USD 25,000,000	USD 15,511,166	USD 9,488,834

원화환급보증	30,000,000	21,135,275	8,864,725

외화환급보증	USD 12,000,000	USD 11,850,957	USD 149,043

농협은행	원화환급보증	1,661,000	1,661,000	-

부산은행	기한부 L/C	1,148,262	1,148,262	-

수출입은행	이행성 외화환급보증	USD 77,897,160	USD 77,897,160	USD 0

(2) 연결실체는 특정제품 제조 및 설계를 위하여 Foster Wheeler North America Corp. 및 Siemens와 9년~20년간 라이선스계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받기로약정되어 있으며 관련 금액을 기타의무형자산으로 계상하고 계약기간 동안 상각하고있습니다. 또한, 연결실체는 특정 공사에 필요한 기술과 관련하여 Foster Wheeler North America Corp.에게 지급한 수수료에 대해 선급비용으로 계상하고 있으며 프로젝트별 공사기간동안 비용처리하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 연결실체를 피고로 하는 손실보상금 청구소송 등 4건의 소송(소송가액:3,021,433천원) 및 연결실체를 원고로 하는 손해배상금 청구소송 1건의 소송(소송가액: 50,000천원)이 계류 중에 있으나 이러한 소송의 결과가 연결실체의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

32. 담보 및 지급보증

(1) 당반기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: JPY,USD,천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련채무명

국민은행	토지, 건물 및 기계장치	29,030,726	14,400,000	운전자금

경남은행	토지, 건물 및 기계장치	3,197,813	38,400,000	운전자금 등

산업은행	토지, 건물 및 기계장치	54,191,548	64,000,000	운전자금,USANCE 등

￥ 1,600,000,000

수출입은행	토지, 건물 및 기계장치	100,663,969	90,000,000	운전자금, 외화지급보증 등

예적금	USD 1,280	USD 1,280

지급보증서	-	USD 1,475,372

자본재공제조합	매도가능증권	8,676,438	-	계약이행보증 등

엔지니어링공제조합	매도가능증권	3,306,174	-	계약이행보증 등

(2) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위: USD,EUR,천원)

제공자	제공내역	통 화	금 액	제공받은자

우리은행	계약이행보증 등	USD	1,955,119	MHI 등

서울보증보험	계약이행보증 등	KRW	10,100,878	한국수력원자력 등

수출입은행	선수금환급보증 등	USD	71,406,869	MHI, TOTHIBA 등

수출입은행	선수금환급보증 등	EUR	5,835,000	MHI, TOTHIBA 등

자본재공제조합	계약이행보증 등	KRW	80,881,585	대림산업 등

중소기업중앙회	계약이행보증 등	KRW	5,746,876	한국남동발전 등

엔지니어링공제조합	선수금환급보증 등	KRW	24,808,321	한국남동발전 등

농협은행	계약이행보증 등	KRW	1,661,000	한국동서발전

산업은행	계약이행보증 등	KRW	21,135,275	SIEMENS 등

산업은행	계약이행보증 등	USD	11,850,957	삼성물산 등

외환은행	계약이행보증 외	USD	2,446,700	현대건설 등

외환은행	계약이행보증 외	KRW	2,561,537	SIEMENS 등

33. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA, BHI (Thailand) Co., Ltd

기타	비에이치아이건설㈜, 주요 주주 및 경영진

(2) 당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권,채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 다른 특수관계자 사이의 거래 내역 및 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 당반기 및 전반기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당반기	전반기

비에이치아이㈜	비에이치아이건설㈜	임대료수입	17,400	8,700

이자수익	5,537	76,440

건설용역비	2,285,100	4,510,000

지급임차료	272,036	196,020

지급수수료	332,768	123,063

이자비용	856	640

유형자산취득	-	476,000

한편, 연결실체는 당반기 및 전반기 중 특수관계자 매출채권에 대해 인식한 대손상각비는 없습니다.

2) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당반기말	전기말

기타	비에이치아이건설㈜	미수금	3,190	6,380

선급금	2,143	2,143

선급금	350,994	-

주요 경영진	비에이치아이건설㈜	미수금	40,000	50,000

한편, 연결실체는 당반기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 매출채권에 대해 인식한대손충당금은 없습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 연결실체와 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	대 여	상 환	반기말금액

기타	주요 경영진	50,000	-	10,000	40,000

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	대 여	상 환	반기말금액

기타	비에이치아이건설㈜	4,000,000	3,000,000	-	7,000,000

주요 경영진	60,000	-	10,000	50,000

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내역	거래내역	당반기	전반기

투자지분 처분	비에이치아이건설㈜ 주식	비에이치아이건설㈜	-	1,260,230

주요 주주	-	1,050,192

주요 경영진	-	630,115

(5) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	1,260,523	2,292,473

퇴직급여	54,827	225,096

합 계	1,315,350	2,517,569

연결실체의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사, 미등기 임원을 포함하였습니다.

34. 연결현금흐름표 (1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

영업으로부터 창출된 현금	9,018,397	(30,720,177)

반기순이익(손실):	5,226,008	(4,035,432)

조정항목:	8,887,892	17,583,260

법인세비용	(539,345)	(663,498)

이자수익	(90,025)	(267,016)

이자비용	4,527,111	4,692,354

외화환산이익	(211,716)	(3,374,333)

외화환산손실	1,426,204	765,515

대손상각비(환입)	847,494	(39,990)

퇴직급여	1,197,046	1,678,349

배당금수익	(118,370)	(118,750)

감가상각비	3,377,931	3,472,990

무형자산상각비	1,070,829	1,021,718

유형자산처분이익	(92,969)	(474,895)

유형자산처분손실	39,661	43,034

무형자산처분손실	-	65,652

당기손익인식금융자산평가이익	-	(1,750)

종속기업투자주식처분손실	-	2,374,060

파생상품평가이익	(1,086,245)	(2,611,541)

파생상품평가손실	37,719	7,765,520

재고자산평가손실	-	1,006,971

하자보수충당부채전입액	99,238	1,520,474

현재가치할인차금	(145,342)	899,967

재고자산평가손실환입	(185,533)	-

잡이익	(1,265,796)	(171,571)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(5,095,503)	(44,268,005)

매출채권의 감소(증가)	5,318,513	(21,486,290)

미수금의 증가	(1,031,390)	(39,532)

미수수익의 증가	(754,107)	-

미청구공사의 감소(증가)	(5,672,559)	3,486,736

파생상품자산의 감소	855,338	435,512

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

원재료의 감소(증가)	219,731	(3,097,518)

미착원재료의 감소	1,613,529	1,176,511

선급금의 감소(증가)	(2,037,902)	2,709,267

선급비용의 감소	481,917	652,302

부가세대급금의 증가	(2,549,260)	(2,666,433)

장기매출채권의 감소	(581,031)	(4,105,927)

매입채무의 감소	(8,593,759)	(6,174,453)

미지급금의 증가(감소)	8,709,191	(8,657,724)

예수금의 감소	(171,249)	(68,173)

선수금의 증가(감소)	(1,822,190)	4,225,125

미지급비용의 감소	(542,185)	(1,532,344)

초과청구공사의 증가(감소)	13,457,650	(5,320,547)

파생상품부채의 감소	(11,301,707)	(2,842,142)

퇴직금의 지급	(590,466)	(513,615)

하자보수충당금의 감소	(103,567)	(448,760)

(2) 당반기 및 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	55,000	1,251,960

장기차입금의 유동성 대체	26,000,000	11,083,333

차입원가 자본화	200,893	506,816

매도가능금융자산평가손익	254,690	-

유ㆍ무형자산의 미지급금 취득	-	1,983,366

유ㆍ무형자산의 처분미수금	414,440	-

35. 금융상품(1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 위험회피활동

연결실체의 활동은 주로 환율변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 외화위험을 관리하기 위해 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

3) 신용위험

전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

4) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매출채권	49,309,350	49,309,350	56,504,163	56,504,163

미수금	1,836,755	1,836,755	390,925	390,925

미수수익	757,453	757,453	11,978	11,978

단기금융상품	1,470,852	1,470,852	1,436,339	1,436,339

단기대여금	74,800	74,800	310,000	310,000

장기매출채권	979,504	979,504	394,072	394,072

장기금융상품	398,411	398,411	370,753	370,753

장기대여금	686,998	686,998	708,316	708,316

보증금	3,757,470	3,757,470	4,115,982	4,115,982

합 계	59,271,593	59,271,593	64,242,528	64,242,528

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매입채무	29,417,135	29,417,135	38,008,907	38,008,907

미지급금	13,042,159	13,042,159	4,368,943	4,368,943

미지급비용	3,265,879	3,265,879	3,791,250	3,791,250

단기차입금	146,970,082	146,970,082	136,074,260	136,074,260

유동성장기부채	75,600,000	75,600,000	64,163,333	64,163,333

장기차입금	9,200,000	9,200,000	36,000,000	36,000,000

장기미지급금	149,894	149,894	149,894	149,894

임대보증금	358,000	358,000	100,000	100,000

합 계	278,003,149	278,003,149	282,656,587	282,656,587

연결실체는 상기 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당반기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	3,467,308	10,574,165

출자금(주1)	12,379,762	10,026,258

합 계	15,847,070	20,600,423

(주1) 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로측정하였습니다.

3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

당기손익인식금융자산	2,623,723	-	2,623,723

파생상품자산	-	765,208	-	765,208

합 계	-	3,388,931	-	3,388,931

(금융부채)

파생상품부채	-	6,766,170	-	6,766,170

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

당기손익인식금융자산	-	2,623,723	-	2,623,723

파생상품자산	-	1,527,879	-	1,527,879

합 계	-	4,151,602	-	4,151,602

(금융부채)

파생상품부채	-	19,023,736	-	19,023,736

당반기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.5) 다음은 수준2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.- 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

- 신주인수권부사채신주인수권부사채의 공정가치는 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션 등)인 신주인수권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 신주인수권부사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 신주인수권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 신주인수권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여추정하고 있습니다.

6) 당반기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

7) 다음은 수준2 공정가치측정치와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다. 연결실체는 재무보고목적상 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 수행하고 있는 가치평가팀을 별도로 운용하고 있으며, 가치평가팀은 공정가치 측정결과를 최고재무책임자와 감사에 직접 보고하고 있습니다. 연결실체의 반기 재무보고일정과 연계하여 가치평가팀, 최고재무책임자 및 감사는 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가결과의 적정성을 논의하기 위하여 가치평가회의를 분기별 1회 이상 개최하고 있습니다. 수준2 공정가치측정치의 변동내역과 변동원인은 가치평가회의에서 분석되고 있습니다. 8) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당반기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(4) 당반기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

36. 전기 재무제표의 회계오류 수정

연결실체는 당반기 중 확정계약에 대한 공정가치 위험회피회계처리에 대하여 기업회계기준서 제1039호에서 규정한 확정계약을 충족시키지 못하고 있는 회계오류를 발견하였습니다. 이에 따라 연결실체는 비교표시된 전기 재무제표에 이러한 회계오류의 수정사항을 소급하여 반영하고 재작성하였습니다.상기 회계오류로 인한 비교표시 목적의 연결재무상태표 및 연결포괄손익계산서의 수정 내역은 다음과 같습니다.(연결재무상태표)

(단위: 천원)

구 분	전반기말

수정전금액	수정금액	수정후금액

I. 유동자산

파생상품자산	1,503,080	(345,671)	1,157,409

확정계약자산	8,611,937	(8,611,937)	-

II. 비유동자산

파생상품자산	1,754,672	(511,292)	1,243,380

확정계약자산	4,056,900	(4,056,900)	-

III. 유동부채

매입채무및기타채무	97,301,783	(44,957)	97,256,826

당기법인세부채	491,064	(374,422)	116,642

파생상품부채	9,735,592	689,961	10,425,553

확정계약부채	139,399	(139,399)	-

IV. 비유동부채

이연법인세부채	5,146,366	(1,795,414)	3,350,952

파생상품부채	2,845,668	744,159	3,589,827

V. 자본

이익잉여금	107,443,432	(12,605,727)	94,837,705

(연결손익계산서)

(단위: 천원)

구 분	전반기

수정전금액	수정금액	수정후금액

I. 매출액	238,548,481	2,194,765	240,743,246

II. 영업손실	(3,707,225)	2,194,764	(1,512,461)

III. 영업외손익	1,129,633	(3,223,438)	(2,093,805)

금융수익	15,538,639	(5,784,983)	9,753,656

금융비용	17,055,249	(2,561,545)	14,493,704

IV. 법인세비용차감전손실	(2,577,592)	(1,028,674)	(3,606,266)

V. 법인세이익	(23,334)	(165,817)	(189,151)

VI. 계속영업손실	(2,554,258)	(862,856)	(3,417,114)

VII. 반기순손실	(3,172,575)	(862,857)	(4,035,432)

(연결손익계산서)

(단위: 천원)

구 분	전2분기

수정전금액	수정금액	수정후금액

I. 매출액	117,163,615	1,156,915	118,320,530

II. 영업손실	(4,600,800)	1,156,915	(3,443,885)

III. 영업외손익	(1,775,696)	(3,682,008)	(5,457,704)

금융수익	9,066,713	(6,223,256)	2,843,457

금융비용	12,399,188	(2,541,248)	9,857,940

IV. 법인세비용차감전손실	(6,376,495)	(2,525,093)	(8,901,588)

V. 법인세이익	(40,740)	(555,521)	(596,261)

VI. 계속영업손실	(6,335,755)	(1,969,572)	(8,305,327)

VII. 분기순손실	(6,335,755)	(1,969,572)	(8,305,327)