비에이치아이 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 22(당) 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 21(전) 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
비에이치아이 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 비에이치아이 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1998년 6월 12일 열교환기 및 발전설비의 제조를 주요 목적사업으로 설립되었으며, 2009년 3월 14일 상호를 비에이치아이 주식회사로 변경하였습니다. 본사 소재지인 경상남도 함안군 군북면 장지리와 경상남도 함안군 군북면 모로리, 경상남도 사천시 사남면 유천리에 각각 제조시설을 가지고 있으며, 2005년 12월 2일자로 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 13,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	보유주식수	지분율(%)

우종인(대표이사)	5,914,861	22.75%

박은미	5,523,785	21.25%

차미림	2,838,208	10.92%

자기주식	2,241	0.01%

기타	11,720,905	45.07%

합 계	26,000,000	100.00%

2. 분기연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 요약분기연결중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한설명을 포함하고 있습니다.

연결실체의 요약분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회계정책의 변경은 당사의 2019년 연차재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 요약분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.(2) 리스이용자연결실체는 건물, 사무기기 등의 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정하였습니다.

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업 계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 재무제표에 미치는 영향 기 업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과 회사의 리스계약은 모두 실무적 간편법에 따른 면제규정이 적용되어 분기재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

4. 부문정보(1) 연결실체는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비 중	금 액	비 중

국 내	74,059,379	49%	88,569,750	51%

해 외	77,512,576	51%	83,441,190	49%

합 계	151,571,955	100.0%	172,010,940	100%

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들에 대한 매출액은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	-	21,044,847

B사	-	2,760,231

C사	-	275,224

D사	-	4,532,175

E사	-	12,286,902

F사	19,044,865	-

G사	32,164,605	-

H사	30,926,608	-

합계	82,136,078	40,899,379

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	61,119	36,932

기타요구불예금	19,514,190	6,476,222

합 계	19,575,309	6,513,154

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

구 분	금융기관	통화	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	(주)우리은행	KRW	3,000,000	-	질권설정

(주)우리은행	USD	4,695,435	-	관리약정

(주)하나은행	KRW	2,312,100	-	관리약정

단기금융상품	(주)하나은행	EUR	-	2,498,200	질권설정

(주)우리은행	USD	1,500,000	-	질권설정

장기금융상품	(주)우리은행	KRW	-	1,615,100	질권설정

(주)국민은행	KRW	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	KRW	5,314,100	1,617,100

USD	6,195,435	-

EUR	-	2,498,200

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	33,833,715	-	15,139,506	-

차감: 대손충당금	(687,181)	-	(645,217)	-

차감: 현재가치할인차금	(134,956)	-	(95,284)	-

매출채권(순액)	33,011,578	-	14,399,005	-

미수금	967,782	-	667,635	-

미수수익	27,168	-	67,027	-

합 계	34,006,528	-	15,133,667	-

(2) 당분기말과 전기말 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	645,217	2,228,292

손상차손(환입)금액	41,964	785,260

제각금액	-	(2,368,335)

기말금액	687,181	645,217

8. 금융상품

(1) 금융자산 1) 당분기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

유동자산

현금및현금성자산	19,575,309	-	-	19,575,309

매출채권및기타채권	34,006,528	-	-	34,006,528

유동금융자산

단기금융상품	4,225,561	-	-	4,225,561

대여금	330,000	-	-	330,000

보증금	1,097,854	-	-	1,097,854

소 계	5,653,415	-	-	5,653,415

파생상품자산	-	1,258,396	-	1,258,396

유동자산 계	59,235,252	1,258,396	-	60,493,648

비유동자산

비유동금융자산

장기금융상품	266,000	-	-	266,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,248,054	-	16,248,054

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	765,770	765,770

대여금	586,367	-	-	586,367

보증금	3,949,327	-	-	3,949,327

소 계	4,801,693	16,248,054	765,770	21,815,517

비유동자산 계	4,801,693	16,248,054	765,770	21,815,517

합 계	64,036,945	17,506,450	765,770	82,309,165

2) 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

유동자산

현금및현금성자산	6,513,154	-	-	6,513,154

매출채권및기타채권	15,133,667	-	-	15,133,667

유동금융자산

단기금융상품	3,195,598	-	-	3,195,598

대여금	100,000	-	-	100,000

보증금	971,854	-	-	971,854

소 계	4,267,452	-	-	4,267,452

파생상품자산	-	293,130	-	293,130

유동자산 계	25,914,273	293,130	-	26,207,403

비유동자산

비유동금융자산

장기금융상품	1,800,105	-	-	1,800,105

당기손익-공정가치측정금융자산	-	15,337,578	-	15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	765,769	765,769

대여금	551,633	-	-	551,633

보증금	2,101,513	-	-	2,101,513

비유동자산 계	4,453,251	15,337,578	765,769	20,556,598

합 계	30,367,524	15,630,708	765,769	46,764,001

(2) 금융부채 1) 당분기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	54,991,402	-	54,991,402

단기차입금	110,703,260	-	110,703,260

유동성장기부채	38,500,485	-	38,500,485

소 계	204,195,147	-	204,195,147

파생상품부채	-	1,034,788	1,034,788

유동부채 계	204,195,147	1,034,788	205,229,935

비유동부채

장기차입금	39,801,000	-	39,801,000

기타금융부채	-	-	-

임대보증금	860,200	-	860,200

비유동부채 계	40,661,200	-	40,661,200

합 계	244,856,347	1,034,788	245,891,135

2) 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	40,975,751	-	40,975,751

단기차입금	132,169,445	-	132,169,445

유동성장기부채	42,238,407	-	42,238,407

소 계	215,383,603	-	215,383,603

파생상품부채	-	349,567	349,567

유동부채 계	215,383,603	349,567	215,733,170

비유동부채

장기차입금	2,651,994	-	2,651,994

기타금융부채

임대보증금	1,296,200	-	1,296,200

비유동부채 계	3,948,194	-	3,948,194

합 계	219,331,797	349,567	219,681,364

(3) 금융상품의 범주별 순손익당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산:

이자수익	167,228	195,430

외환차손익	2,671,208	1,257,707

외화환산손익	2,758,400	1,748,893

매출채권처분손익	-	(2,812)

소 계	5,596,836	3,199,218

당기손익-공정가치측정금융자산:

평가손익	395,134	376,234

이자수익	62,502	-

배당수익	3,370	-

파생상품거래손익	(621,826)	64,750

파생상품평가손익	965,266	417,449

소 계	804,445	858,432

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당수익	91,000	105,000

처분손익	-	400,000

소 계	91,000	505,000

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(6,617,382)	(6,483,160)

외환차손익	(662,377)	(289,181)

외화환산손익	(913,316)	(468,381)

소 계	(8,193,076)	(7,240,721)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품거래손익	(1,009,633)	(686,170)

파생상품평가손익	(1,034,788)	(461,921)

소 계	(2,044,420)	(1,148,090)

합 계	(3,745,215)	(3,826,160)

(4) 금융상품의 공정가치 및 장부금액 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치 측정 금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	16,248,054	16,248,054	15,337,578	15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	765,770	765,770	765,769	765,769

파생상품자산	1,258,396	1,258,396	293,130	293,130

소 계	18,272,220	18,272,220	16,396,477	16,396,477

[상각후원가 측정 금융자산]

현금및현금성자산	19,575,309	19,575,309	6,513,154	6,513,154

매출채권및기타채권	34,006,528	34,006,528	15,133,667	15,133,667

단기금융상품	4,225,561	4,225,561	3,195,598	3,195,598

장기금융상품	266,000	266,000	1,800,105	1,800,105

대여금	916,367	916,367	651,633	651,633

보증금	5,047,181	5,047,181	3,073,367	3,073,367

소 계	64,036,946	64,036,946	30,367,524	30,367,524

합 계	82,309,165	82,309,165	46,764,001	46,764,001

[공정가치 측정 금융부채]

파생상품부채	1,034,788	1,034,788	349,567	349,567

[상각후원가 측정 금융부채]

매입채무및기타채무	54,991,402	54,991,402	40,975,751	40,975,751

단기차입금	110,703,260	110,703,260	132,169,445	132,169,445

유동성장기부채	38,500,485	38,500,485	42,238,407	42,238,407

장기차입금	39,801,000	39,801,000	2,651,994	2,651,994

임대보증금	860,200	860,200	1,296,200	1,296,200

소 계	244,856,347	244,856,347	219,331,797	219,331,797

합 계	245,891,135	245,891,135	219,681,364	219,681,364

(5) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수 준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수 준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수 준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,356,628	14,891,426	16,248,054

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	765,770	765,770

파생상품자산	-	1,258,396	-	1,258,396

합 계	-	2,615,024	15,657,196	18,272,220

금융부채

파생상품부채	-	1,034,788	-	1,034,788

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,356,628	13,980,950	15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	765,769	765,769

파생상품자산	-	293,130	-	293,130

합 계	-	1,649,758	14,746,719	16,396,477

금융부채

파생상품부채	-	349,567	-	349,567

당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	7,615,100	(4,497,359)	3,117,741	8,203,465	(3,698,338)	4,505,127

당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 799,021천원입니다.

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	121,670,694	-	-	-	121,670,694

건물	84,600,208	-	(31,998,261)	-	52,601,947

구축물	2,897,704	-	(1,184,115)	-	1,713,589

기계장치	27,020,971	(9,312)	(17,499,137)	(556)	9,511,966

차량운반구	1,227,053	-	(930,886)	-	296,167

공구와기구	614,362	(48,109)	(540,755)	-	25,498

비품	3,898,570	(1)	(3,738,835)	-	159,734

합 계	241,929,562	(57,422)	(55,891,989)	(556)	185,979,595

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	121,670,694	-	-	-	121,670,694

건물	85,254,208	-	(28,409,259)	-	56,844,949

구축물	2,897,704	-	(1,075,494)	-	1,822,210

기계장치	27,020,971	(10,028)	(16,761,967)	(556)	10,248,420

차량운반구	1,125,234	-	(951,117)	-	174,117

공구와기구	614,362	(98,505)	(479,171)	-	36,686

비품	3,886,836	(1)	(3,668,044)	-	218,791

건설중인자산	5,200	-	-	-	5,200

합 계	242,475,209	(108,534)	(51,345,052)	(556)	191,021,067

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분	감가상각비(*2)	기타증감(*3)	외화환산차이	분기말금액

토지(*1)	121,670,694	-	-	-	-	121,670,694

건물(*1)	56,844,949	-	(563,057)	(3,679,945)	-	52,601,947

구축물	1,822,210	-	-	(108,621)	-	1,713,589

기계장치	10,248,420	-	-	(736,454)	-	9,511,966

차량운반구	174,117	170,085	(1)	(49,712)	1,678	296,167

공구와기구	36,686	-	-	(11,188)	-	25,498

비품	218,791	1,150	-	(66,838)	6,631	159,734

건설중인자산	5,200	-	(5,200)	-	(5,200)	-

합 계	191,021,067	171,235	(568,258)	(4,652,758)	(5,200)	8,309	185,979,595

(*1) 당분기 중 당사는 보유하고 있는 사천공장 및 부지에 대하여 한국자산관리공사와 부동산매매계약을 체결하였습니다. 해당 매매계약은 통제의 이전 조건을 충족하지 못하여 매각한 부동산을 계속 인식하고, 받은 대가를 금융약정으로 회계처리하였습니다.(주석 14 참조)
(*2) 당분기 감가상각비에는 정부보조금 상각액이 51,112천원이 차감되어 있습니다.
(*3) 당분기 중 진행 중인 공사의 중단을 결정하였으며 전기 이전에 건설중인자산으로 인식하였던 외주용역비 전액을 당분기에 비용처리하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체액	처분	감가상각비(*1)	외화환산차이	분기말금액

토지	122,334,555	-	-	(663,861)	-	-	121,670,694

건물	61,331,413	-	1,732,254	(1,142,416)	(3,698,146)	-	58,223,105

구축물	1,984,690	-	-	(8,403)	(116,689)	-	1,859,598

기계장치	11,407,475	26,536	-	(160,788)	(775,440)	-	10,497,783

차량운반구	196,858	17,911	-	(3,951)	(40,261)	(1,185)	169,372

공구와기구	52,718	-	-	(1)	(12,023)	-	40,694

비품	611,440	3,054	11,217	(168)	(150,893)	14,021	488,671

건설중인자산	881,825	535,954	(1,412,579)	-	-	-	5,200

합 계	198,800,974	583,455	330,892	(1,979,588)	(4,793,452)	12,836	192,955,117

(*) 전분기 감가상각비에는 정부보조금 상각액이 51,112천원이 차감되어 있습니다 .

한편, 당사의 토지와 건물은 재평가금액으로 인식되고 있으며, 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)가람동국감정평가법인이 2015년 12월 31일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)가람동국감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지와 건물의 공정가치는 측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였하였으며, 당분기 및 전기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다. 또한, 당분기말 현재 토지와 건물의 공정가치는 전기말 대비 중요하게 변동되지 않았습니다.

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	45,062	(31,745)	-	-	13,317

시설이용권	743,908	-	(284,500)	-	459,408

소프트웨어	3,744,298	(3,505,843)	(103,973)	(77,940)	56,542

로열티	34,913,527	(17,802,239)	-	-	17,111,288

사용수익기부자산	546,057	(173,937)	-	-	372,120

영업권	3,194,865	-	-	-	3,194,865

합 계	39,992,852	(21,513,764)	(388,473)	(77,940)	18,012,675

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	45,062	(28,937)	-	-	16,125

시설이용권	913,908	-	(284,500)	-	629,408

소프트웨어	3,744,298	(3,388,932)	(103,973)	(111,820)	139,573

로열티	33,181,246	(15,929,936)	-	-	17,251,310

사용수익기부자산	546,057	(153,460)	-	-	392,597

영업권	2,973,594	-	-	-	2,973,594

합 계	41,404,165	(19,501,265)	(388,473)	(111,820)	21,402,607

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득액	무형자산상각비(*)	처분액	외화환산차이	분기말금액

산업재산권	16,125	-	(2,808)	-	-	13,317

시설이용권	629,408	-	-	(170,000)	-	459,408

소프트웨어	139,573	-	(83,031)	-	-	56,542

로열티	17,251,311	1,431,622	(1,872,303)	-	300,658	17,111,288

사용수익기부자산	392,597	-	(20,477)	-	-	372,120

영업권	2,973,594	-	-	-	221,271	3,194,865

합 계	18,429,014	1,431,622	(1,978,619)	(170,000)	300,658	18,012,675

(*) 당분기 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액이 33,880 천원이 차감되어 있습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	무형자산상각비(*1)	손상차손	외화환산차이	분기말금액

산업재산권	19,848	-	(1,325)	-	-	18,523

시설이용권	2,889,057	-	-	-	-	2,889,057

소프트웨어	446,504	180,849	(175,239)	(103,973)	(473)	347,668

로열티	17,920,296	1,443,417	(1,687,272)	-	149,245	17,825,686

사용수익기부자산	419,900	-	(20,477)	-	-	399,423

영업권	2,849,394	-	-	-	109,838	2,959,232

합 계	24,544,999	1,624,266	(1,884,313)	(103,973)	258,610	24,439,589

(*) 전분기 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액이 33,880 천원이 차감되어 있습니다.

12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

케이씨써멀(주)	제조업	대한민국	12월	20.00%	1,158,650	383,768	1,158,650	595,910

BHI-Algeria(*)	제조업	알제리	12월	24.27%	1,042,716	1,042,716	-	-

합 계	2,201,366	1,426,484	1,158,650	595,910

(*) 당분기 중 현지에서 설립절차가 완료되었으며 연결실체는 동 회사에 대하여 유의적인 영향력이있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

13. 매입채무및기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	22,299,112	-	21,486,325	-

미지급금	28,520,311	-	14,620,305	-

미지급비용	3,466,521	-	4,311,497	-

예수금	540,335	-	557,624	-

선수금	165,123	-	-	-

합 계	54,991,402	-	40,975,751	-

14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국수출입은행	수출성장자금	3.17	14,100,000	35,000,000

(주)신한은행	운전자금	11.11	5,500,000	7,000,000

(주)우리은행	운전자금	4.52	1,500,000

(주)경남은행	운전자금	4.86 ~ 5.35	9,000,000	9,000,000

(주)경남은행	시설자금	4.1	-	2,400,000

한국산업은행	운전자금	3.31 ~ 5.09	67,000,000	68,000,000

한국산업은행	Usance	0.80 ~ 4.04	13,603,260	10,769,445

합 계	110,703,260	132,169,445

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

(주)국민은행	운전자금	4.62	2020-09-15	1,600,000	2,800,000

(주)우리은행	운전자금	4.70	2020-02-07	3,200,000	3,200,000

(주)경남은행	운전자금	4.6 ~ 4.78	2020-02-15 ~ 2020-02-19	14,650,605	16,976,904

(주)경남은행	시설자금	4.72	2021-03-16	1,190,000	-

농협은행(주)	운전자금	9.46	2020-08-31	9,600,000	12,000,000

한국수출입은행	해외투자자금	4.71	2019-12-20	9,449,880	9,913,497

한국자산관리공사(*)	운전자금	4.97	2024-05-25	38,611,000	-

소 계	78,301,485	44,890,401

차감: 유동성장기부채	(38,500,485)	(42,238,407)

합 계	39,801,000	2,651,994

(*) 당분기 중 연결실체의 사천공장 및 부지는 한국자산관리공사와의 부동산매매계약에 따라 법적 소유권이 이전되었습니다. 계약에 포함된 조건에 따라 당사는 매매목적물의 인도 후 매매목적물 전부를 5년간 임대하도록 되어있으며, 매수인과의 합의하에 최대 3년의 범위 내에서 임대차기간의 연장이 가능합니다. 또한 연결실체는 계약에 포함된 조건에 따라 임대차계약체결일로부터 3년이 경과한 날부터 임대차 계약기간 만료 3개월 전까지 우선매수권을 행사할 수 있습니다.연결실체는 계약에 포함된 우선매수선택권 조항에 따라 자산에 대한 통제가 이전되지 않았으므로 매각한 부동산을 계속인식하고, 받은 대가를 금융약정으로 회계처리하였습니다.당분기말 현재 한국자산관리공사와의 부동산매매계약에 따라 법적 소유권이 이전되었으나 통제가 이전되지 않아 계속 인식하고 있는 금액은 토지 28,125,830천원 및 건물 18,200,709천원입니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체는 (주)국민은행 등으로부터 상기 차입금과 관련하여 장부금액 175,572,532 천원의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.

15. 퇴직급여제도(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,625,472	14,552,625

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	15,625,472	14,552,625

(2) 당분기와 전분기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	14,552,625	14,260,802

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,481,536	1,586,443

이자비용	298,978	346,960

소 계	1,780,514	1,933,403

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	580,606	145,754

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(557,996)	(927,594)

인구통계적가정 변경 효과	796

소 계	23,406	(781,840)

제도에서 지급한 금액	(731,073)	(947,021)

분기말금액	15,625,472	14,465,344

(3) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기대임금상승률(승급률 포함)	4.69%	4.71%

할인율	2.53%	3.10%

미래사망률	0.06%	0.07%

16. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

소송충당부채	1,168,117	-	1,168,117	-

공사손실충당부채	3,537,178	-	2,984,418	-

하자보수충당부채	-	1,817,761	-	1,979,388

장기종업원급여충당부채	-	418,009	-	421,420

합 계	4,705,295	2,235,770	4,152,535	2,400,808

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입액	환입액	사용액	분기말금액

소송충당부채	1,168,117	-	-	-	1,168,117

공사손실충당부채	2,984,418	552,760	-	-	3,537,178

하자보수충당부채	1,979,388	-	(119,102)	(42,525)	1,817,761

장기종업원급여충당부채	421,420	-	(3,411)	-	418,009

합 계	6,553,343	552,760	(122,513)	(42,525)	6,941,065

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	회계정책 변경효과	전입액	사용액	분기말금액

소송충당부채	69,165	-	320,000	(69,165)	320,000

공사손실충당부채	-	2,191,610	(1,491,196)	-	700,414

하자보수충당부채	2,758,415	-	384,700	(345,941)	2,797,174

장기종업원급여충당부채	372,584	-	35,719	-	408,303

합 계	3,200,164	2,191,610	(750,777)	(415,106)	4,225,891

17. 미청구공사 및 초과청구공사(1) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	899,957,579	1,282,041,435

가감: 누적손익	224,403,657	260,149,578

누적공사수익(미성공사) 합계	1,124,361,236	1,542,191,013

차감: 진행청구액	1,073,222,597	1,477,204,090

합 계	51,138,639	64,986,923

미청구공사(*)	69,216,513	94,198,534

초과청구공사	18,077,874	29,211,611

합 계	51,138,639	64,986,923

(*) 당분기말과 전기말 잔액은 대손충당금(당분기말: 1,288,335천원, 전기: 1,210,053천원 ) 반영 전의 금액입니다.

당분기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류 액은 3,606,986천원 (전기 말: 6,966,500) 이고 선수금은 없습니다.

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	공사손실충당부채

10,986,610	22,859,567	14,860,989	23,780,312	14,431,434	(78,095)

(3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

프로젝트명	계약일	공사기한	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

UAE BNPP #1~4 Feedwater Heater Deaerator	2011-12-15	2017-09-15	-	-	-	-

UAE 원전 1~4호기 SSLW(C210)	2011-06-28	2018-05-15	7,485	-	-	-

KHABAT TPP UNITS 12	2013-07-29	2018-07-31	-	-	536,257	-

신보령 1,2호기 복수기 구매	2013-05-13	2015-10-01	-	-	-	-

LatKrabang Bangpoo SPP Project	2014-02-19	2015-06-25	1,081,629	1,081,629	444,481	444,481

북평화력발전소 1,2호기 건설공사 _ BOP Package	2013-05-24	2014-10-30	-	-	-	-

York 2 Project (Calpine)	2014-09-22	2016-11-06	2,006,490	-	-	-

Algeria Mega Project NAAMA	2014-10-07	2018-06-30	2,009,553	-	-	-

Algeria Mega Project MOSTAGHANEM	2014-10-07	2017-10-12	3,105,561	-	-	-

MPP(Moka Power Plant) PJT	2014-10-27	2018-10-31	-	-	-	-

격납건물 재순환집수조 여과기 22세트(설치 및 성능시험 포함)	2014-04-17	2019-04-30	282,143	-	-	-

SCPC PJT	2015-09-30	2016-10-01	81,815	-	-	-

포항시 생활폐기물 에너지화시설	2016-01-04	2018-12-28	-	-	-	-

SAFI IPP PROJECT	2015-01-20	2016-06-14	-	-	-	-

SAFI IPP PROJECT	2015-02-26	2016-10-10	-	-	-	-

Anyang CHP PJT	2015-10-16	2019-08-01	9,816,294	-	109,783	-

South Helwan Supercritical Power Plant 3 x 650MW	2015-07-14	2018-01-29	986,778	-	-	-

포항 3,4발전 노후설비 교체	2016-03-15	2020-05-31	5,120,900	-	-	-

Mazandaran West CCPP Project(Mazandaran II)	2016-02-22	2018-03-31	6,969,525	-	-	-

Panama Costa Norte CCPP PJT	2016-04-04	2018-09-30	-	-	7,809	7,809

Hadera Cogeneration PJT	2016-04-11	2017-06-30	541,075	-	-	-

Pt. Comfort	2016-07-26	2018-04-16	-	-	1,747,892	-

Dalahoo BOO CCPP PJT	2016-11-20	2019-01-08	4,521,463	-	-	-

신고리 5,6호기 스테인리스 스틸 라이너(C210)	2016-04-20	2020-04-30	-	-	-	-

신고리 5,6호기 원자로건물 철판(CLP)	2016-06-30	2020-09-30	-	-	-	-

신고리 5,6호기 급수가열기 및 탈기기(M228)	2016-12-30	2019-06-30	4,482,128	-	-	-

Azzour South Third stage Conversion project	2017-02-13	2018-05-12	389,267	-	1,672,064	-

광양 LNG 발전설비 합리화	2017-09-05	2018-05-22	-	-	-	-

Sabiya CCGT 3	2017-09-19	2018-10-19	4,670,264	-	17,302	-

Sulsel Barru 2 Coal Fired Steam Power Plant (1x100MW)	2018-04-20	2019-11-20	419,434	-	5,285,720	-

고려아연복합화력 주기기 기자재 및 관련 용역	2018-11-07	2020-01-06	4,808,097	-	-	-

Dubal H-Class CCPP PJT	2018-11-19	2020-01-18	12,764,372	-	-	-

고성하이화력 1,2호기 GGH CLR RH System	2018-01-19	2019-09-30	2,516,946	-	8,030,000	-

표준형원전 격납건물 여과배기설비(CFVS) 12세트	2018-05-18	2019-12-28	120,528	-	-	-

강릉 안인 화력 1,2호기 복수기	2018-12-31	2020-10-15	2,202,488	-	-	-

강릉안인화력 1,2호기 탈황설비	2019-06-15	2021-02-01	-	-	-	-

Al Dur Phase II IWP PJT	2019-04-03	2020-09-02	-	-	-	-

RDMP RU-V Balikpapan Project	2019-06-24	2020-11-24	-	-	1,594,726	-

GE4 Boiler Reliability Improvement Project	2019-09-06	2020-07-23	-	-	10,890,000	-

합 계	68,904,235	1,081,629	30,336,034	452,290

(*) 최초 계약시 계약서 상 기재된 예정공사기한이며, 발주처의 요구 등으로 공사기간이 변동되었으나 변경계약서가 작성되지 아니한 경우 최초 계약서 상 공사기한으로 표시하였습니다.

18. 파생상품

(1) 연결실체는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.

구 분	파생상품 종류	거래당사자	계약내용

매매목적	통화선도	한국산업은행	환위험회피

통화옵션	(주)우리은행	환위험회피

통화스왑	한국산업은행	환위험회피

이자율스왑	한국산업은행	금리전환

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

통화선도	172,492	-	-	-

통화스왑	1,085,904	-	293,130	-

합 계	1,258,396	-	293,130	-

파생상품부채

통화옵션	837,702	-	349,567	-

이자율스왑	197,085	-	-	-

합 계	1,034,787	-	349,567	-

(3) 당분기와 전분기 중 상기 파생상품평가 및 거래로 인한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

통화선도	172,492	-	51,500	(673,326)	-	-	64,750	(413,905)

통화옵션	-	(837,702)	18,106	(1,027,739)	-	(461,921)	-	(272,265)

통화스왑	792,774	-	-	-	417,449	-	-

이자율스왑	-	(197,085)	-	-	-	-	-	-

합 계	965,266	(1,034,787)	69,606	(1,701,065)	417,449	(461,921)	64,750	(686,170)

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

발행한 주식의 수	26,000,000	26,000,000

1주당 액면금액	500	500

보통주 자본금	13,000,000,000	13,000,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	7,877,867	7,877,867

20. 수익

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

건설계약수익	52,648,888	148,271,309	55,293,391	167,195,187

기타수익	2,786,661	3,300,645	1,810,282	4,815,753

합 계	55,435,549	151,571,954	57,103,673	172,010,940

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품과 서비스 계열

- 발전용 설비 제작	148,271,309	167,195,187

- 기타	3,300,645	4,815,753

합 계	151,571,954	172,010,940

수익인식시기

- 기간에 걸쳐 이행	148,271,309	167,195,187

- 한시점에 인식	3,300,645	4,815,753

합 계	151,571,954	172,010,940

21. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료 사용액	28,108,454	60,812,620	22,885,178	66,425,542

종업원급여	8,182,904	22,801,707	7,864,069	24,616,777

감가상각비	1,542,978	4,652,758	1,625,766	4,793,452

무형자산상각비	649,527	1,978,619	520,654	1,884,313

지급수수료	2,899,557	9,228,241	3,309,275	10,089,952

지급임차료	261,155	591,674	151,305	462,526

외주가공비	11,621,131	49,004,011	18,755,342	55,376,942

운반비	576,664	2,371,765	2,572,713	6,132,935

기타	2,188,462	13,151,400	4,466,526	11,854,734

합 계	56,030,832	164,592,795	62,264,296	181,750,640

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

직원급여	3,192,276	7,830,299	2,540,728	7,790,288

퇴직급여	173,330	547,381	274,782	857,687

복리후생비	420,207	1,150,095	375,049	1,145,367

여비교통비	356,377	1,037,496	621,171	1,540,614

접대비	70,672	179,510	86,339	263,438

통신비	27,135	113,735	27,386	91,974

수도광열비	15,552	47,918	12,749	46,618

세금과공과금	356,801	923,870	519,461	920,233

감가상각비	196,538	597,102	230,211	713,493

지급임차료	111,015	356,129	92,501	307,791

수선비	2,729	7,871	2,352	7,031

보험료	(556,769)	840,251	304,154	976,332

차량유지비	33,791	94,325	41,140	115,751

교육훈련비	4,753	23,474	174	5,602

도서인쇄비	18,318	64,757	16,557	72,901

사무용품비	3,637	17,353	2,666	11,752

소모품비	39,170	142,708	75,725	268,914

지급수수료	1,490,170	3,815,431	1,098,027	3,616,508

대손상각비(대손충당금환입)	64,252	120,246	391,008	(537,418)

무형자산상각비	146,609	265,885	99,568	338,209

경조비	7,700	19,950	5,350	25,850

보상비	(419,935)	(2,629,787)	53,935	177,101

잡비	5,139	8,593	928	3,195

합 계	5,759,467	15,574,592	6,871,661	18,759,231

23. 법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기에 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

24. 주당이익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업 소유주 귀속 계속영업이익	(5,590,384,408)	(15,726,256,547)	(6,984,254,214)	(12,983,237,643)

기본주당이익 계산에 사용된 순이익	(5,590,384,408)	(15,726,256,547)	(6,984,254,214)	(12,983,237,643)

가중평균유통보통주식수	25997759	25,997,759	25,997,759	25,997,759

기본 및 희석주당순이익(손실)	(215)	(605)	(269)	(499)

(2) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2019-01-01	기초	26,000,000	(2,241)	25,997,759	181/181	25,997,759

(전분기)

(단위 : 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2018-01-01	기초	26,000,000	(2,241)	25,997,759	273/273	25,997,759

(3) 연결실체는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순손익은 기본주당순이익과 일치합니다.

25. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,EUR,원화단위: 천원)

금융기관	약정내용	통 화	약정한도액	사용금액	미사용금액

경남은행	일반회전자금	KRW	1,000,000	1,000,000	-

우리은행	기타외화환급보증	USD	2,000,000	1,777,581	222,419

무역금융	KRW	1,500,000	1,500,000	-

한국산업은행	기한부 L/C 등	USD	20,000,000	19,802,004	197,996

원화환급보증	KRW	15,596,000	15,460,720	135,280

외화환급보증	USD	19,600,000	16,976,696	2,623,304

외화환급보증	EUR	3,890,000	3,890,000	-

외화환급보증	JPY	339,446	339,446	-

수출입은행	이행성 외화환급보증	USD	28,250,883	28,250,883	-

수출성장자금대출	KRW	14,100,000	14,100,000	-

서울보증보험	보증일반한도	KRW	13,754,010	13,754,010	-

(2) 당사는 특정제품 제조 및 설계를 위하여 Foster Wheeler North America Corp. 및 Siemens와 9년~20년간 라이선스계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받기로 약정되어 있으며 관련 금액을 기타의무형자산으로 계상하고 계약기간 동안 상각하고 있습니다. 또한, 당사는 특정 공사에 필요한 기술과 관련하여 Foster Wheeler North America Corp.에게 지급한 수수료에 대해 선급비용으로 계상하고 있으며 프로젝트별 공사기간동안 비용처리하고 있습니다.

( 3) 당분기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

건 수	금 액	건 수	금 액

진행중인 소송(피소)(*)	6 건	5,577,018	8 건	6,607,103

진행중인 소송(제소)	3 건	351,000	6 건	610,477

(*) 당분기말 현재 당사는 상기 소송사건과 관련하여 소송충당부채 1,168,117천원 을 계상하 있습니다. 소송충당부채를설정한 소송사건 이외의 소송사건의 경우 최종결과를 예측할 수없으나, 당사의 경영진은 상기 소송의 결과가 당사의영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

26. 담보 및 지급보증 (1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR, JPY, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채권최고액	관련채무명

토지, 건물 및 기계장치	KRW 175,572,532	(주)국민은행	KRW 3,200,000	운전자금

(주)경남은행	KRW 39,828,000	운전자금 등

한국산업은행	KRW 64,000,000	운전자금, USANCE 등

JPY 1,600,000,000

한국수출입은행	KRW 60,000,000	운전자금 등

지분법적용투자주식	KRW 10,737,252	한국수출입은행	USD 10,000,000	해외투자자금

예적금	KRW 3,000,000	자본재공제조합	KRW 3,000,000	원화지급보증

예적금	USD 1,500,000	(주)우리은행	USD 1,500,000	외화지급보증

당기손익-공정가치측정금융자산	KRW 9,038,925	자본재공제조합	-	계약이행보증 등

당기손익-공정가치측정금융자산	KRW 4,918,731	엔지니어링공제조합	-	계약이행보증 등

당기손익-공정가치측정금융자산	KRW 336,699	전문건설공제조합	-	선급금보증

(2) 당분기말 현재 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR, JPY, 원화단위 : 천원)

제공자	제공내역	통 화	금 액	제공받은자

(주)우리은행	계약이행보증 등	USD	1,777,581	Toshiba 등

서울보증보험(주)	계약이행보증 등	KRW	13,754,010	한국수력원자력(주) 등

한국수출입은행	선수금환급보증 등	USD	28,250,883	삼성물산(주) 등

한국산업은행	계약이행보증 등	KRW	15,460,720	SIEMENS 등

한국산업은행	계약이행보증 등	USD	16,976,696	삼성물산(주) 등

한국산업은행	하자보증	EUR	3,890,000	FUJI Electronic

한국산업은행	하자보증	JPY	339,446	FUJI Electronic

자본재공제조합	계약이행보증 등	KRW	43,642,535	대림산업(주) 등

엔지니어링공제조합	선수금환급보증 등	KRW	107,528,311	한국수력원자력(주) 등

전문건설공제조합	선급금보증	KRW	5,803,624	한국수력원자력㈜

상기 사항 이외에 대표이사는 계약이행 등에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

27. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

관계기업	케이씨써멀(주), BHI Algeria

유의적인 영향력이 있는 개인	우종인, 박은미

기타	비에이치아이건설(주)

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당분기	전분기

기타	비에이치아이건설(주)	임대료수입	-	15,750

지급수수료	161,490	78,180

이자비용	-	17,392

잡이익	-	12,289

한편, 연결실체는 당분기 및 전분기 중 특수관계자 매출채권에 대해 인식한 대손상각비는없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	채권	채무

대여금	외상매입금

기타	비에이치아이건설(주)	-	11,671

케이씨써멀(주)	200,000	-

주요 경영진	10,000	-

합 계	210,000	11,671

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	채권	채무

대여금	외상매입금

기타	비에이치아이건설(주)	-	11,671

주요 경영진	20,000	-

합 계	20,000	11,671

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	증 가	감 소	분기말금액

대여거래	케이씨써멀(주)	-	200,000	-	200,000

대여거래	주요 경영진	20,000	-	(10,000)	10,000

차입거래	비에이치아이건설(주)	-	1,800,000	(1,800,000)	-

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	증 가	감 소	분기말금액

대여거래	주요 경영진	30,000	-	(10,000)	20,000

차입거래	비에이치아이건설(주)	-	7,200,000	(7,200,000)	-

(5) 당분기와 전분기 중 지배기업 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,768,629	2,069,550

퇴직급여	129,540	3,958

합 계	1,898,169	2,073,508

주요 경영진에는 지배기업의 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사, 미등기 임원을 포함하였습니다.

28. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음와 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금	11,172,860	17,990,676

분기순이익:	(16,707,566)	(12,979,788)

조정항목:	13,131,437	14,038,963

법인세수익	(1,074,509)	(517,744)

이자수익	(145,083)	(195,430)

이자비용	6,617,383	6,483,159

외화환산이익	(2,782,709)	(1,915,548)

외화환산손실	937,626	635,036

대손상각비(대손충당금 환입)	120,247	(537,418)

퇴직급여	1,776,930	1,933,402

배당금수익	(94,370)	(105,000)

감가상각비	4,652,759	4,793,452

무형자산상각비	1,978,619	1,884,313

무형자산손상차손	-	103,973

유형자산처분이익	(3,999)	(9,946)

유형자산처분손실	23,057	293,037

파생상품평가이익	(965,266)	(417,449)

파생상품평가손실	1,034,788	461,921

지분법손실	-	173,389

재고자산평가손실(환입)	799,021	1,011,631

하자보수충당부채전입액	42,525	384,700

공사손식충당부채전입액	552,759	-

소송충당부채의 전입	-	320,000

장기종업원급여부채 전입	-	35,719

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(395,134)	(376,234)

관계기업투자주식 평가손실	51,593	(400,000)

건설중인자산 처분액	5,200	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	14,748,989	16,931,501

매출채권의 감소(증가)	(15,061,518)	22,682,283

미수금의 감소(증가)	(262,551)	1,666,099

미수수익의 감소(증가)	-	-

미청구공사의 감소(증가)	14,388,742	(5,411,677)

파생상품자산의 감소	-	400,524

원재료의 감소(증가)	588,365	62,132

미착원재료의 감소(증가)	-	310,143

선급금의 감소(증가)	538,401	(1,784,571)

선급비용의 감소(증가)	(246,220)	671,401

부가세대급금의 감소(증가)	175,220	736,258

선급법인세의 감소(증가)	790,228	(847,457)

매입채무의 증가(감소)	812,728	(10,953,302)

미지급금의 증가(감소)	14,276,115	553,852

예수금의 증가(감소)	(17,290)	664,454

선수금의 증가(감소)	165,123	138,466

미지급비용의 증가(감소)	(352,292)	14

미지급법인세의 증가	(103,881)	-

초과청구공사의 증가(감소)	346,023	8,704,595

파생상품부채의 감소	(349,567)	-

퇴직금의 지급	(731,073)	(947,021)

기타장기급여충당금	(3,412)	-

하자보수충당금의 사용	(204,152)	(345,941)

소송충당부채의 사용	-	(69,165)

공사손실충당금	-	700,414

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	5,200	1,732,254

장기차입금의 유동성 대체	261,994	1,486,831

자산재평가이익의 잉여금 대체	120,269	282,241

선급금의 관계기업투자주식 대체	1,042,716	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	차 입	상 환	환율변동	유동성대체	기말금액

단기차입금	132,169,445	161,433,622	(183,158,641)	258,833	-	110,703,260

유동성장기부채	42,238,407	(4,654,399)	654,483	261,994	38,500,485

장기차입금	2,651,994	38,611,000	(1,200,000)	-	(261,994)	39,801,000

합 계	177,059,845	200,044,622	(189,013,040)	913,316	-	189,004,745