비에이치아이 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 21(당) 기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
제 20(전) 기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
비에이치아이 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 비에이치아이 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1998년 6월 12일 열교환기 및 발전설비의 제조를 주요 목적사업으로 설립되었으며, 2009년 3월 14일 상호를 비에이치아이 주식회사로 변경하였습니다. 본사 소재지인 경상남도 함안군 군북면 장지리와 경상남도 함안군 군북면 모로리, 경상남도 사천시 사남면 유천리에 각각 제조시설을 가지고 있으며, 2005년 12월 2일자로 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 13,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

우종인(대표이사)	5,914,861	22.75%

박은미	5,523,785	21.25%

차미림	2,838,208	10.92%

자기주식	2,241	0.01%

기타	11,720,905	45.07%

합 계	26,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간연결재무제표입니다. 중간연결재무제표에 대한 이해를위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결실체가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

연결실체는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하기로 선택하였으며 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항으로 인해 2018년 1월 1일 자본 및 2018년 3월 31일 당분기 중 포괄손익계산서에 미치는 중요한 영향은 없으며, 2018년 3월 31일 당분기말 현재 연결재무상태표에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	조정사항	기준서 제1115호채택 전 금액	조정	보고금액

자산

미청구공사	(가)	103,783,877	834,149	104,618,026

자산 총계	423,367,351	834,149	424,201,500

부채

초과청구공사	(가)	17,825,702	(1,357,461)	16,468,241

공사손실충당부채	(가)	-	2,191,610	2,191,610

부채 총계	311,495,118	834,149	312,329,267

(가) 공사손실충당부채의 표시기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 공사손실충당부채는 더 이상 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'을 적용받지 않고 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용 받습니다. 이에 따라 연결실체는 전기까지 미청구공사 및 초과청구공사의 조정으로 표시하던 공사손실충당부채를 당분기부터 기업회계기준서 제1037호에 따라 충당부채로 계상하였습니다. 이에 따라 2018년 3월 31일 현재 연결실체의 재무상태표 상 자산 및 부채의 금액이 기업회계기준서 제1115호 채택 전 보다 각각 834,149천원 증가하였습니다.

(나) 수행의무의 식별 연결실체는 발전설비, 산업설비, 주단조품의 제조 및 종합건설업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지를 결정합니다.

연결실체는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

연결실체는 수행의무 식별에 대한 영향을 검토한 결과, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인하여 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 판단하였습니다.

(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체의 발전 및 산업부문은 고객이 설계요소를 지정하여 주문한 발전기자재 등을 제작하여 판매하는 영업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 전기까지 해당계약을 기업회계기준서 제1011호에 따라 건설계약으로 판단하여 투입법에 따라 진행률을 산정하고 진행기준에 따라 수익을 인식하였습니다. 한편, 연결실체는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호에 따라 i) 기업의 이행 의무 중 기업이 이행함으로써 자신이 대체 사용할 수 있는 자산을 발생시키지 않으며("대체가능성"), ii) 현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우 ("지급청구권")에 한하여 해당재화나 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고진행률에 따라 수익을 인식합니다.

연결실체는 계약별로 대체가능성 및 지급청구권에 대한 검토 결과 진행기준을 적용하여 수익을 인식해야 한다고 판단하였으며, 이에 따라 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 판단하였습니다.

(라) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 한국전력을 비롯한 전력회사 및 발전사업자, 대형건설사에서 주문한 발전용 설비를 설계 및 생산하여 판매하고 있고, 일반적으로 최종 납품 시까지 다년간의 기간이 소요됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체의 수행정도를 수익에 충실하게 나타내기 위하여 i) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, ii) 고객이 재화와 관련된용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, iii) 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, iv) 기업이 제삼자에게서 재화를 조달 받고, v) 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다는 모든 조건을 만족 시 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.

연결실체는 계약별 투입예정원가 분석 결과 발생원가가 연결실체가 수행의무를 이행할 때 그 진척도에 비례하지 않는 경우는 없는 것으로 판단하였으며, 이에 따라 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 판단하였습니다.

(마) 변동대가연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 변동대가에 대한 분석결과, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인하여 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 판단하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 연결실체는 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	조정사항	기준서 제1109호채택 전 금액	조정	보고금액

자본

이익잉여금	(가)	52,379,591	3,755,176	56,134,767

기타포괄손익누계액	(가)	837,808	(3,755,176)	(2,917,368)

(가) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다(이하 "SPPI 조건").

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 3월 31일 기준으로 각 금융자산 및금융부채별 계정분류 및 장부금액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

구분	조정사항	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호 에 따른 장부금액

금융자산

지분상품	(i)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	928,639	928,639

SOC/공제조합 출자금	(ii)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정	13,604,717	13,604,717

(i) 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매항목이 아닌 지분상품의 경우 금융상품별로 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이에 따라 연결실체는 전기까지 매도가능금융자산으로 분류되던 지분상품 중 928,639천원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 이에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일 현재의 매도가능금융자산손상차손(이익잉여금) 2,917,368천원을 기타포괄손실로 재분류하였습니다. (ii) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되던 SOC 및 공제조합출자금은 기업회계기준서 제1109호의 지분상품의 정의를 충족하지 못하고, SPPI 조건을 충족하지 못함에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 13,604,717천원을 분류하였 으며 이에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일 현재의 매도가능금융자산평가이익(기타포괄이익) 837,808천원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

(나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 조기에 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결실체는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결실체는 과거신용손실 경험을 고려하여 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 채권을 포함한 모든 채권에 대한 기대신용손실율을 산정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 기대신용손실을 적용함에 따른 연결실체의 금융자산에 대한손실충당금의 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적 회계정책 연결실체는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

구 분	금융기관	통화	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	(주)우리은행	USD	-	1,280	질권설정

단기금융상품	(주)하나은행	EUR	2,498,200	2,498,200	질권설정

장기금융상품	(주)우리은행	KRW	1,615,100	1,615,100	질권설정

(주)국민은행	KRW	2,000	2,000	당좌개설보증금

(주)경남은행	KRW	1,200	1,200	당좌개설보증금

합 계	USD	-	1,280

EUR	2,498,200	2,498,200

KRW	1,618,300	1,618,300

5. 부문정보

(1) 연결실체는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비 중	금 액	비 중

국 내	25,032,564	54.6%	33,415,682	37%

해 외	20,834,090	45.4%	56,842,524	63%

합 계	45,866,654	100.0%	90,258,206	100.0%

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들에 대한 매출액은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	8,839,162	13,121,876

B사	5,661,775	-

C사	4,496,432	-

D사	-	11,724,115

E사	-	18,078,021

합계	18,997,369	42,924,012

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	23,978,594	-	46,288,879	-

차감: 대손충당금	(139,608)	-	(2,228,292)	-

차감: 현재가치할인차금	(217,891)	-	(277,960)	-

매출채권(순액)	23,621,095	-	43,782,627	-

미수금	1,097,571	-	1,266,054	-

미수수익	45,117	-	39,221	-

합 계	24,763,783	-	45,087,902	-

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	2,228,292	409,520

손상차손(환입)금액	(156,193)	1,967,998

제각금액	(1,932,491)	(149,226)

기말금액	139,608	2,228,292

7. 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	3,590,425	2,629,514	3,595,822	2,518,592

장ㆍ단기대여금	1,377,000	509,233	1,377,000	526,433

차감: 대손충당금	(1,297,000)	-	(1,297,000)	-

장ㆍ단기대여금(순액)	80,000	509,233	80,000	526,433

매도가능금융자산	-	14,909,374	-	14,533,356

보증금	1,020,054	1,463,023	1,237,855	1,455,712

합 계	4,690,479	19,511,144	4,913,677	19,034,093

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	출자금	비상장주식	출자금

기초금액	928,639	13,604,717	1,921,124	12,380,295

취 득	-	-	100,000	935,704

평 가	-	376,018	-	288,718

처 분(*)	-	-	-	-

손 상	-	-	(1,092,485)	-

기말금액	928,639	13,980,735	928,639	13,604,717

연결실체는 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대하여 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료를 입수할 수 없는 경우에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. 단, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우에는 손상차손의 인식으로 인하여 취득원가와 장부금액의 차이가 발생합니다.

한편, 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손 및 손상차손환입은 없습니다.

8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	7,691,254	(1,953,501)	5,737,753	7,796,411	(1,978,576)	5,817,835

미착원재료	-	-	-	451,449	-	451,449

합 계	7,691,254	(1,953,501)	5,737,753	8,247,860	(1,978,576)	6,269,284

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,987,438	-	600,941	-

선급비용	1,352,316	1,069,923	1,697,327	1,179,549

부가세대급금	1,339,416	-	3,681,390	-

서화	-	13,550	-	13,550

기타유동자산	655,325	-	-	-

기타보증금	-	3,460	-	3,527

합 계	5,334,495	1,086,933	5,979,658	1,196,626

10. 종속기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율

당분기말	전기말

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	제조업	인도네시아	12월	95.00%	95.00%

BHI (Thailand) Co., Ltd.(*1)	도매 및 상품중개업	태국	12월	100.00%	100.00%

BHI-FW(*2)	제조업	미국	12월	100.00%	100.00%

비에이치아이 제일차유한회사(*3)	유동화증권의발행 및 상환	한국	12월	100.00%	100.00%

(*1) 당기말 현재 청산절차를 진행 중이며 연결실체는 820,032천원의 투자금을 회수하였습니다.
(*2) 전기 중 원천 기술사로서의 지위 확보 및 기술 개발 등을 목적으로 기존에 라이센스 계약을 맺고 있던 Amec Foster Wheeler사의 PC 보일러 사업부문을 인수하였습니다.
(*3) 연결실체의 차입을 목적으로 설립된 유동화전문회사(SPC)입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	PT Bum Woo HeavyIndustry INDONESIA	BHI (Thailand) Co., Ltd.	BHI-FW	비에이치아이 제일차유한회사

유동자산	1,152,440	235,610	4,987,694	8,707,623

비유동자산	27,210	-	587,424	1,800,000

자산계	1,179,650	235,610	5,575,118	10,507,623

유동부채	2,768	7,016	133,355	8,707,623

비유동부채	1,728	-	1,072,987	1,800,000

부채계	4,496	7,016	1,206,342	10,507,623

지배기업 소유주지분	1,116,396	228,594	4,368,776	-

비지배지분	58,758	-	-	-

자본계	1,175,154	228,594	4,368,776	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	PT Bum Woo HeavyIndustry INDONESIA	BHI (Thailand) Co., Ltd.	BHI-FW	비에이치아이 제일차유한회사

유동자산	512,501	226,398	5,785,975	9,609,584

비유동자산	693,152	-	400,154	3,600,000

자산계	1,205,653	226,398	6,186,129	13,209,584

유동부채	13,427	6,723	134,346	9,609,584

비유동부채	1,761	-	1,080,958	3,600,000

부채계	15,188	6,723	1,215,304	13,209,584

지배기업 소유주지분	1,130,942	219,675	4,970,825	-

비지배지분	59,523	-	-	-

자본계	1,190,465	219,675	4,970,825	-

상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.(3) 당분기와 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	PT Bum Woo HeavyIndustry INDONESIA	BHI (Thailand) Co., Ltd.	BHI-FW	비에이치아이 제일차유한회사

매출액	53,516	-	1,803,050	-

영업손익	9,017	(197)	(580,771)	(3,257)

당기순손익	7,434	(197)	(580,792)	-

기타포괄손익	(22,746)	5,504	(21,257)	-

총포괄손익	(15,312)	5,307	(602,049)	-

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	BHI (Thailand) Co., Ltd.

매출액	77,533	39,721

영업손익	367	191,592

당기순손익	2,858	149,040

기타포괄손익	(93,295)	(44,647)

총포괄손익	(90,437)	104,393

(4) 당분기와 전분기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	PT Bum Woo HeavyIndustry INDONESIA	BHI (Thailand) Co., Ltd.	BHI-FW	비에이치아이 제일차유한회사

영업활동으로 인한 현금흐름	2,722	(183)	229,496	(9,583)

투자활동으로 인한 현금흐름	(4,363)	-	(216,357)	2,701,960

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	(2,692,377)

현금및현금성자산의 순증감	(1,641)	(183)	13,139	-

기초 현금및현금성자산	486,055	59,238	4,494,054	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(9,653)	2,458	(28,573)	-

기말 현금및현금성자산	474,761	61,513	4,478,620	-

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	BHI (Thailand) Co., Ltd.

영업활동으로 인한 현금흐름	11,014	(123,446)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	14,938

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(1,074,107)

현금및현금성자산의 순증감	11,014	(1,182,615)

기초 현금및현금성자산	251,965	1,600,432

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(19,575)	(114,944)

기말 현금및현금성자산	243,404	302,873

(5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	비지배지분이 보유한 소유지분율	누적 비지배지분	비지배지분에 귀속되는 당기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	비지배지분에게 지급된 배당금

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	5%	58,758	372	(766)	-

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	비지배지분이 보유한 소유지분율	누적 비지배지분	비지배지분에 귀속되는 당기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	비지배지분에게 지급된 배당금

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	5%	65,229	143	(4,522)	-

11. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율	취득원가	장부금액

케이씨써멀(주)	제조업	대한민국	12월	20.00%	958,650	728,797

(전기말)

(단위 : 천원)

기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율	취득원가	장부금액

케이씨써멀(주)	제조업	대한민국	12월	20.00%	958,650	776,972

(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	지분법손실	기말금액

케이씨써멀(주)	776,972	-	(48,175)	728,797

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실

케이씨써멀(주)	3,787,084	891,337	2,895,747	335,120	(240,876)	(240,876)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실

케이씨써멀(주)	4,079,374	981,928	3,097,446	617,158	(908,390)	(908,390)

12. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	대체액	감가상각비(주1)	외화환산차이	기말금액

토지	122,334,555	-	(663,861)	-	-	-	121,670,694

건물	61,331,413	-	(151,293)	1,732,254	(1,231,455)	-	61,680,919

구축물	1,984,690	-	-	-	(38,980)	-	1,945,710

기계장치	11,407,475	-	-	-	(264,110)	-	11,143,365

차량운반구	196,858	-	(3,950)	-	(13,457)	(440)	179,011

공구와기구	52,718	-	-	-	(4,008)	-	48,710

비품	611,440	3,054	-	10,635	(60,748)	187	564,568

건설중인자산	881,825	535,954	-	(1,732,254)	-	-	(314,475)

합 계	198,800,974	539,008	(819,104)	10,635	(1,612,758)	(253)	196,918,502

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	대체액	감가상각비(주1)	외화환산차이	기말금액

토지	109,544,542	-	-	-	-	(50,421)	109,494,121

건물	66,956,067	-	(302,409)	-	(1,228,178)	-	65,425,480

구축물	1,897,904	-	-	-	(40,146)	-	1,857,758

기계장치	12,439,691	33,600	(508)	-	(282,994)	-	12,189,789

차량운반구	201,468	19,393	(1)	-	(16,453)	(2,325)	202,082

공구와기구	61,033	15,810	-	-	(9,908)	-	66,935

비품	374,976	1,430	(3,931)	-	(70,720)	(121)	301,634

건설중인자산	13,362,008	1,294,002	-	-	-	-	14,656,010

합 계	204,837,689	1,364,235	(306,849)	-	(1,648,399)	(52,867)	204,193,809

(주1) 당분기 및 전분기 감가상각비에는 정부보조금 상각액이 각각 17,037천 원과 17,010 천원이 차감되어 있습니다

한편, 연결실체의 토지와 건물은 재평가금액으로 인식되고 있으며, 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 ㈜가람동국감정평가법인이 2015년 12월 31일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람동국감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지와 건물의 공정가치는 측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였하였으며, 당분기 및 전분기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

13. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	정부보조금	무형자산상각비(주1)	기타	기말금액

산업재산권	19,848	-	-	(415)	-	19,433

시설이용권	2,889,056	-	-	-	-	2,889,056

소프트웨어	446,504	138,716	-	(59,293)	(103,973)	421,954

로열티	17,920,296	64,730	-	(505,469)	-	17,479,557

사용수익기부자산	419,900	-	-	(6,826)	-	413,074

영업권	2,849,395	-	-	-	-	2,849,395

합 계	24,544,999	203,446	-	(572,003)	(103,973)	24,072,469

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	정부보조금	무형자산상각비(주1)	기말금액

산업재산권	23,779	-	-	(983)	22,796

시설이용권	2,889,056	-	-	-	2,889,056

소프트웨어	753,505	3,870	(3,870)	(88,680)	664,825

로열티	14,891,368	-	-	(417,238)	14,474,130

사용수익기부자산	546,057	-	-	-	546,057

합 계	19,103,765	3,870	(3,870)	(506,901)	18,596,864

(주1) 당분기 및 전분기 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액이 11,293천 원과 8,252 천원이 차감되어 있습니다.

당분기 및 전분기 무형자산상각비 128,122천 원 및 89,637 천원은 판매비와 관리비에포함되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	21,013,344	-	39,450,809	-

미지급금	10,235,645	1,072,987	12,529,816	1,080,958

미지급비용	4,577,603	-	4,455,067	-

예수금	602,738	-	649,417	-

선수금	3,313	-	112	-

합 계	36,432,643	1,072,987	57,085,221	1,080,958

15. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국수출입은행	수출성장자금	2.60	35,000,000	35,000,000

(주)신한은행	운전자금	5.21	8,000,000	8,000,000

(주)경남은행	운전자금	4.93 ~ 5.57	9,000,000	9,341,429

(주)경남은행	시설자금	0.00	-	170,900

(주)우리은행	무역금융	5.09	2,400,000	-

한국산업은행	운전자금	3.65 ~ 4.30	68,000,000	68,000,000

한국산업은행	Usance	1.45 ~ 3.56	10,222,940	11,588,888

합 계	132,622,940	132,101,217

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

(주)국민은행	운전자금	4.72	2020-09-15	4,000,000	4,400,000

(주)우리은행	운전자금	5.45	2018-05-31	3,200,000	3,200,000

(주)경남은행	운전자금	4.98 ~ 5.04	2019-02-15 ~ 2021-03-16	18,070,932	17,000,000

(주)경남은행	시설자금	0.00	2018-02-15	-	854,500

농협은행(주)	운전자금	7.04 ~ 7.30	2018-05-30 ~ 2018-05-31	21,200,000	21,200,000

한국수출입은행	수출이행자금	2.98	2018-10-20	3,500,000	3,500,000

한국수출입은행	해외투자자금	4.86	2019-12-20	9,455,992	9,642,600

우리종합금융(주)	운전자금	5.3	2019-06-27	2,100,000	2,640,000

(주)아이비케이캐피탈	운전자금	5.3	2019-06-27	2,100,000	2,640,000

(주)애큐온저축은행	운전자금	5.3	2019-06-27	2,100,000	2,640,000

(주)에스비아이저축은행	운전자금	5.3	2019-06-27	2,100,000	2,640,000

(주)페퍼저축은행	운전자금	5.3	2019-06-27	2,100,000	2,640,000

소 계	69,926,924	72,997,100

차감: 유동성장기부채	(53,668,429)	(56,954,500)

합 계	16,258,495	16,042,600

16. 퇴직급여제도(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,666,918	14,262,563

(2) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	14,262,563	12,737,608

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	535,019	526,674

이자비용	111,977	78,064

소 계	646,996	604,738

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(131,386)	(57,202)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	169,684	150,676

소 계	38,298	93,474

제도에서 지급한 금액	(280,907)	(170,365)

외화환산차이	(33)	-

기말금액	14,666,917	13,265,455

(3) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기대임금상승률(승급률 포함)	4.73%	4.76%

할인율	3.74%	3.61%

미래사망률	0.04%	0.04%

17. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

소송충당부채	69,165	-	69,165	-

하자보수충당부채	-	2,808,678	-	2,758,414

공사손실충당부채(*)	-	2,702,081	-	2,191,610

장기종업원급여충당부채	-	380,050	-	372,584

합 계	69,165	5,890,809	69,165	5,322,608

(*) 전기말 공사손실충당부채는 별도의 충당부채로 표시하지 않고, 해당 건설계약의 미청구공사에서 차감 혹은 초과청구공사에 가산하는 것으로 표시하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입액	환입액	사용액	기말금액

소송충당부채	69,165	-	-	-	69,165

하자보수충당부채	2,758,414	87,880	-	(37,616)	2,808,678

공사손실충당부채	2,191,610	510,471	-	-	2,702,081

장기종업원급여충당부채	372,584	7,466	-	-	380,050

합 계	5,391,773	605,816	-	(37,616)	5,959,974

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입액	환입액	사용액	기말금액

하자보수충당부채	2,134,036	371,108	(265,539)	2,239,605

공사손실충당부채	6,174,328	1,463,274	(2,037,632)	5,599,970

합 계	8,308,364	1,834,382	(2,037,632)	(265,539)	7,839,575

18. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임대보증금	-	621,000	-	921,000

19. 미청구공사 및 초과청구공사당분기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	1,147,306,377	1,411,701,142

가감: 누적손익	232,843,602	301,376,059

누적공사수익(미성공사) 합계	1,380,149,979	1,713,077,201

차감: 진행청구액	1,288,076,128	1,627,119,026

합 계	92,073,851	85,958,175

미청구공사(*)	106,879,974	103,783,877

초과청구공사	14,806,123	17,825,702

합 계	92,073,851	85,958,175

(주1) 당분기말 및 전기말잔액은 대손충당금(당분기말: 480,999 천원, 전기말: 1,367,496 천원) 반영 전의 금액입니다. 한편, 당분기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액은 7,882,868천 원(전기말: 6,448,562 천원)이고, 선수금은 없습니다.

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	공사손실충당부채

18,654,101	(103,708)	19,826,375	(1,068,566)	19,752,964	210,191

(3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	공사기한	진행률(%)	공사미수금	미청구공사

총액	대손충당금	총액	손상차손누계액

UAE 원전 1~4호기 SSLW(C210)	2011-06-28	2018-05-15	99.1%	360,905	-	-	-

Buk-Pyeong TPP Unit 12	2012-06-29	2017-10-15	99.9%	6,318,895	-	-	-

Buk-Pyeong TPP Unit 12	2012-06-29	2017-10-15	99.9%	1,978,292	-	-	-

KHABAT TPP UNITS 12	2013-07-29	2018-07-31	99.9%	983,012	-	952,166	-

York 2 Project (Calpine)	2014-09-22	2016-11-06	99.7%	2,285,703	-	-	-

Algeria Mega Project NAAMA	2014-10-07	2018-06-30	96.1%	4,310,779	-	-	-

Algeria Mega Project MOSTAGHANEM	2014-10-07	2017-10-12	98.8%	7,912,957	-	2,157,743	-

MPP(Moka Power Plant) PJT	2014-10-27	2018-10-31	89.6%	-	-	2,551,743	-

격납건물 재순환집수조 여과기 22세트(설치 및 성능시험 포함)	2014-04-17	2019-04-30	77.6%	-	-	-	-

Anyang CHP PJT	2015-10-16	2019-08-01	49.9%	-	-	-	-

South Helwan Supercritical Power Plant 3 x 650MW	2015-07-14	2018-01-29	94.8%	764,003	-	83,320	-

포항 3,4발전 노후설비 교체	2016-03-15	2020-05-31	49.4%	14,417,438	-	-	-

Mazandaran West CCPP Project(Mazandaran II)	2016-02-22	2018-03-31	72.1%	9,559,283	-	4,018,765	-

Dalahoo BOO CCPP PJT	2016-11-20	2019-01-08	31.7%	5,629,082	-	1,496,279	-

신고리 5,6호기 스테인리스 스틸 라이너(C210)	2016-04-20	2020-04-30	39.8%	5,701,465	-	-	-

신고리 5,6호기 원자로건물 철판(CLP)	2016-06-30	2020-09-30	34.4%	-	-	274,170	-

Azzour South Third stage Conversion project	2017-02-13	2018-05-12	80.9%	8,751,695	-	3,018,378	-

Sabiya CCGT 3	2017-09-19	2018-10-19	14.4%	-	-	-	-

고성하이화력 1,2호기 GGH CLR RH System	2018-01-19	2019-09-30	15.4%	1,576,432	-	-	-

합 계	70,549,941	-	14,552,564	-

20. 파생상품(1) 연결실체는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.

구 분	파생상품 종류	거래당사자	계약내용

매매목적	통화선도	한국산업은행, (주)우리은행	선물환거래

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

통화선도	154,223	-	200,048	200,476

파생상품부채

통화선도	-	222,521	-	168,243

(3) 당분기 및 전분기 중 상기 파생상품평가 및 거래로 인한 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	평가손익	거래손익

당분기	전분기	당분기	전분기

통화선도	(100,531)	3,206,888	(80,335)	1,479,730

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

발행한 주식의 수	26,000,000주	26,000,000주

1주당 액면금액	500	500

보통주 자본금	13,000,000,000	13,000,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	7,877,867	7,877,867

22. 기타자본항목

당분기와 전분기 중 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자기주식(*)	(13,216)	(5,965,463)

자기주식처분손익	(656,918)	1,302,807

기타자본잉여금	457,350	457,350

합 계	(212,784)	(4,205,306)

당분기말 및 전분기말 현재 연결실체가 보유 중인 자기주식은 각각 2,241 와 434,588 주이며, 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 이익잉여금과 배당금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	1,294,115	1,294,115

자산재평가이익(주2)	2,736,828	2,668,176

확정급여제도 재측정요소	(410,197)	(386,432)

미처분이익잉여금	49,927,320	48,803,732

합 계	53,548,066	52,379,591

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	52,379,591	44,421,631

회계정책의 변경	3,755,176	-

분기순이익	(2,631,590)	3,042,125

배당금 지급	-	-

자산재평가이익	68,653	162,607

확정급여제도 재측정요소	(23,764)	(72,909)

기말금액	53,548,066	47,553,454

(3) 당분기 및 전분기 중 자산재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,668,176	2,661,325

기타자본구성요소 대체	68,653	162,670

기말금액	2,736,829	2,823,995

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(386,432)	(740,710)

변동액	(30,468)	(93,473)

법인세효과	6,703	20,564

기말금액	(410,197)	(813,619)

24. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	837,808

자산재평가이익	38,721,415	38,790,067

해외사업환산손익	(761,751)	(773,723)

매도가능금융손상차손	(2,917,368)	-

합 계	35,042,296	38,854,152

(2) 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	837,808	612,608

회계정책의 변경	(3,755,176)	-

평가손익	-	288,485

평가손익과 관련된 법인세효과	-	(63,466)

기말금액	(2,917,368)	837,627

(3) 당분기 및 전분기 중 자산재평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	38,790,067	38,347,023

이익잉여금 대체	(68,652)	(162,607)

기말금액	38,721,415	38,184,416

(4) 당분기 및 전분기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(773,723)	(345,701)

해외사업환산손익	11,972	(144,956)

기말금액	(761,751)	(490,657)

25. 수익당분기 및 전분기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설계약수익	45,866,654	90,258,206

26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료 사용액	16,426,824	34,222,699

종업원급여	8,738,497	7,663,579

감가상각비	1,612,758	1,648,399

무형자산상각비	572,003	506,901

지급수수료	2,973,923	4,126,431

지급임차료	145,871	429,291

외주가공비	12,570,089	29,817,214

운반비	1,412,910	1,987,884

기타	3,239,559	4,250,275

합 계	47,692,434	84,652,673

27. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직원급여	2,653,946	1,791,930

잡급	-	2,328

퇴직급여	303,507	171,951

복리후생비	361,101	424,861

여비교통비	401,953	389,907

접대비	74,628	142,580

통신비	33,308	36,001

수도광열비	12,933	35,627

전력비	-	-

세금과공과금	286,717	285,821

감가상각비	239,130	251,697

지급임차료	108,582	211,264

수선비	2,165	1,462

보험료	268,293	189,897

차량유지비	34,827	35,526

운반비	-	150

교육훈련비	5,178	13,422

도서인쇄비	21,748	31,337

회의비	-	8,513

사무용품비	6,244	14,498

소모품비	106,774	130,043

광고선전비	-	-

지급수수료	1,366,581	1,322,579

대손상각비(환입)	(1,042,690)	157,187

무형자산상각비	128,122	89,662

하자보수비	-	-

경조비	9,000	11,600

보상비	(22,694)	78,583

잡비	1,342	3,952

합 계	5,360,695	5,832,378

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대료수익	18,731	8,700

정부보조금수익	26,403	117,536

유현자산처분이익	687	15,231

잡이익	236,536	286,821

합 계	282,357	428,288

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	36,293	11,273

무형자산손상차손	103,973	-

기부금	1,500	5,400

종속기업투자처분손실	-	-

잡손실	7,533	47,211

합 계	149,299	63,884

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

현금및현금성자산	19,619	23,444

장ㆍ단기금융상품	8,010	9,402

대여금및수취채권	-	1,023

현재가치할인차금	60,069	-

소 계	87,698	33,869

외환차익	426,847	279,170

외화환산이익	949,664	1,416,838

배당금수익	-	3,370

매도가능증권평가이익	376,019	-

매도가능증권처분이익	200,000	2,500,000

파생상품거래이익	-	1,479,730

파생상품평가이익	-	3,518,743

합 계	2,040,228	9,231,720

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용:

일반차입금	2,263,644	2,455,727

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주1)	-	157,499

차감계	2,263,644	2,298,228

외환차손	288,014	1,548,711

외화환산손실	427,399	7,561,729

매출채권처분손실	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	-

파생상품거래손실	80,335	-

파생상품평가손실	100,531	311,855

합 계	3,159,923	11,720,523

(주1) 전분기에 적용된 자본화이자율은 4.88% 입니다.

30. 법인세(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	(1,887)	(17,106)

법인세추납액	51,910	(165,522)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(281,320)	664,398

자본에 직접 반영된 법인세(주1)	1,922	(42,903)

법인세비용(이익)	(229,375)	438,867

(주1) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가손익	-	(63,467)

확정급여제도 재측정요소	6,703	20,564

해외사업환산손익	(4,781)	-

합 계	1,922	(42,903)

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,173,610)	3,481,135

적용세율에 따른 법인세비용	-	676,227

조정사항:	-

비과세수익	-	18,289

비공제비용	81,621	82,665

법인세추납액	51,910	(165,523)

세무상결손금	-	(125,114)

세액공제	-	(20,689)

미인식이연법인세	(521,073)	(940,607)

기타	298,524	913,619

법인세비용	(89,018)	438,867

유효세율(주1)	-	12.6%

(주1) 당분기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.31. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

기본주당손익 계산에 사용된 순이익	(2,631,589,698)	3,042,125,004

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	25,997,759	25,565,412

기본주당순이익(손실)	(101)	119

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통 보통주식수

2018-01-01	기초	26,000,000	(2,241)	25,997,759	90/90	25,997,759

합 계	25,997,759

(전분기)

(단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2017-01-01	기초	26,000,000	434,588	25,565,412	90/90	25,565,412

합 계	25,565,412

한편, 당분기의 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일합니다.

(3) 당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순손익은 기본주당순익과 일치합니다.

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,EUR,원화단위: 천원)

금융기관	약정내용	통 화	약정한도액	사용금액	미사용금액

경남은행	일반회전자금	KRW	1,000,000	1,000,000	-

우리은행	기타외화환급보증	USD	2,000,000	1,846,605	153,395

기타원화지급보증	KRW	1,534,350	1,534,350	-

무역금융	KRW	2,400,000	2,400,000	-

하나은행	기타외화지급보증	EUR	1,249,100	1,249,100	-

한국산업은행	기한부 L/C 등	USD	25,000,000	12,292,656	12,707,344

원화환급보증	KRW	15,600,000	6,975,827	8,624,173

외화환급보증	USD	24,400,000	18,580,682	5,819,318

농협은행	외화환급보증	USD	2,420,213	2,420,213	-

수출입은행	이행성 외화환급보증	USD	23,696,912	23,696,912	-

USD	20,000,000	5,127,908	14,872,092

EUR	2,917,500	2,917,500	-

수출성장자금대출	KRW	35,000,000	35,000,000	-

수출이행자금대출	KRW	3,500,000	3,500,000	-

서울보증보험	보증일반한도	KRW	17,846,116	13,143,800	4,702,316

(2) 연결실체는 특정제품 제조 및 설계를 위하여 Foster Wheeler North America Corp. 및 Siemens와 9년~20년간 라이선스계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받기로 약정되어 있으며 관련 금액을 기타의무형자산으로 계상하고 계약기간 동안 상각하고 있습니다. 또한, 당사는 특정 공사에 필요한 기술과 관련하여 Foster Wheeler North America Corp.에게 지급한 수수료에 대해 선급비용으로 계상하고 있으며 프로젝트별 공사기간동안 비용처리하고 있습니다.

( 3) 당분기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

건 수	금 액	건 수	금 액

진행중인 소송(피소)(*)	5 건	1,467,492	5 건	1,637,706

진행중인 소송(제소)	3 건	74,000	2 건	150,000

(*) 전기말 현재 연결실체는 상기 소송사건과 관련하여 소송충당부채 69,165천원을 계상하고 있습니다. 소송충당부채를설정한 소송사건 이외의 소송사건의 경우 최종결과를 예측할 수없으나, 연결실체의 경영진은 상기 소송의 결과가 연결실체의 영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

(4) 연결실체는 (주)대우건설과 모로코 사피 발전소 프로젝트와 관련하여 연결실체에서 납품한 열교환기로 인하여 분쟁이 발생하였습니다. 이에 대한 결과는 당기말 현재예측할 수 없습니다.

33. 담보 및 지급보증

(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : JPY, USD, EUR, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채권최고액	관련채무명

토지, 건물 및 기계장치	KRW 179,435,126	(주)국민은행	KRW 5,120,000	운전자금

(주)경남은행	KRW 39,828,000	운전자금 등

한국산업은행	KRW 64,000,000	운전자금, USANCE 등

JPY 1,600,000,000

한국수출입은행	KRW 60,000,000	운전자금 등

예적금	KRW 1,615,100	(주)우리은행	KRW 1,615,100	원화지급보증

예적금	EUR 2,498,200	(주)하나은행	EUR 2,498,200	외화지급보증

매도가능금융자산	KRW 8,908,160	자본재공제조합	-	계약이행보증 등

매도가능금융자산	KRW 4,670,865	엔지니어링공제조합	-	계약이행보증 등

지급보증서	-	한국수출입은행	USD 2,317,500	외화지급보증

지급보증서	-	농협은행(주)	USD 2,662,234	외화지급보증

(2) 당분기말 현재 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과같습니다.

(외화단위: USD,EUR, 원화단위: 천원)

제공자	제공내역	통 화	금 액	제공받은자

우리은행	계약이행보증 등	USD	1,846,605	MHI 등

우리은행	계약이행보증 등	KRW	1,534,350	UED

서울보증보험	계약이행보증 등	KRW	13,143,800	한국수력원자력 등

한국수출입은행	선수금환급보증 등	USD	28,824,820	삼성물산, MHI 등

한국수출입은행	선수금환급보증 등	EUR	2,917,500	FUJI Electronic

자본재공제조합	계약이행보증 등	KRW	40,942,557	대림산업 등

중소기업중앙회	계약이행보증 등	KRW	259,199	한국전력기술

엔지니어링공제조합	선수금환급보증 등	KRW	76,167,721	한국남동발전 등

농협은행	계약이행보증 등	USD	2,420,213	SERIDOM 등

한국산업은행	계약이행보증 등	KRW	6,975,827	SIEMENS 등

한국산업은행	계약이행보증 등	USD	18,580,682	삼성물산 등

하나은행	계약이행보증 등	EUR	1,249,100	Farab

34. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA, BHI (Thailand) Co., Ltd., BHI-FW, 비에이치아이 제일차유한회사

관계기업	케이씨써멀(주)

유의적인 영향력이 있는 개인	우종인, 박은미

기타	비에이치아이건설(주)

(2) 당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권,채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 다른 특수관계자 사이의 거래 내역 및 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당분기	전분기

종속기업	PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	지급수수료	59,096	84,820

BHI (Thailand) Co., Ltd.	배당금수익	-	347,676

비에이치아이 제일차유한회사	이자비용	158,669	-

기타	비에이치아이건설(주)	임대료수입	9,950	8,700

이자수익	-	9,023

건설용역비	-	989,548

지급임차료	-	132,960

지급수수료	31,830	209,062

이자비용	-	279

한편, 연결실체는 당분기 및 전분기 중 특수관계자 매출채권에 대해 인식한 대손상각비는 없습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	채권	채무

미수금	선급금	대여금	미지급금	차입금

종속기업	비에이치아이 제일차유한회사	-	-	-	-	10,500,000

기타	비에이치아이건설(주)	6,380	2,143	-	26,103	-

주요 경영진	-	-	20,000	-	-

합 계	6,380	2,143	20,000	26,103	10,500,000

② 전 기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	채권	채무

미수금	선급금	대여금	미지급금	차입금

종속기업	비에이치아이 제일차유한회사	-	-	-	-	13,200,000

기타	비에이치아이건설(주)	3,190	2,143	-	37,774	-

주요 경영진	-	-	30,000	-	-

합 계	3,190	2,143	30,000	37,774	13,200,000

한편, 연결실체는 당분기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 매출채권에 대해 인식한대손충당금은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	채권	채무

미수금	선급금	대여금	미지급금	차입금

종속기업	비에이치아이 제일차유한회사	-	-	-	-	10,500,000

기타	비에이치아이건설(주)	6,380	2,143	-	26,103	-

주요 경영진	-	-	20,000	-	-

합 계	6,380	2,143	20,000	26,103	10,500,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	채권	채무

미수금	선급금	대여금	미지급금	차입금

종속기업	비에이치아이 제일차유한회사	-	-	-	-	13,200,000

기타	비에이치아이건설(주)	3,190	2,143	-	37,774	-

주요 경영진	-	-	30,000	-	-

합 계	3,190	2,143	30,000	37,774	13,200,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공받은 기업	연대보증 등의 대상여신	한도금액	담보제공한 자산	보증처

종속기업	비에이치아이 제일차유한회사	일반자금대출	3,900,000	인적담보	우리종합금융(주)

3,900,000	인적담보	(주)아이비케이캐피탈

3,900,000	인적담보	(주)애큐온저축은행

3,900,000	인적담보	(주)에스비아이저축은행

3,900,000	인적담보	(주)페퍼저축은행

(5) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다 (당분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	대 여	상 환	분기말금액

비에이치아이(주)	주요 경영진	30,000	-	10,000	20,000

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	대 여	상 환	분기말금액

비에이치아이(주)	주요 경영진	30,000	-	-	30,000

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	790,906	556,375

퇴직급여	51,002	94,235

합 계	841,908	650,610

연결실체의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사, 미등기 임원을 포함하였습니다.

35. 연결현금흐름표 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금	(1,485,855)	21,778,613

당기순이익(손실):	(2,631,218)	3,042,268

조정항목:	2,988,445	8,551,126

이자수익	(27,629)	(33,869)

이자비용	2,263,644	2,298,228

외화환산이익	(949,664)	(1,416,838)

외화환산손실	427,399	7,561,729

감가상각비	1,612,758	1,648,399

무형자산상각비	572,003	506,901

무형자산손상차손	103,973	-

유형자산처분이익	(687)	(15,231)

유형자산처분손실	36,293	11,273

파생상품평가이익	-	(3,518,743)

파생상품평가손실	100,531	311,855

매도가능증권평가이익	(376,019)	-

매도가능증권처분이익	(200,000)	-

지분법손실	48,175	-

재고자산평가손실(환입)	(25,074)	-

대손상각비	(1,042,690)	157,187

하자보수비	87,880	-

퇴직급여	646,996	604,738

법인세비용(이익)	(229,375)	438,867

현재가치할인차금	(60,069)	-

배당금수익	-	(3,370)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(1,843,082)	10,185,219

매출채권의 증가	18,600,177	(11,664,932)

받을어음의 증가	2,273,858	-

미수금의 증가	(290,527)	(1,297,549)

미수수익의 감소(증가)	-	134,090

미청구공사의 감소	(3,096,097)	16,218,027

파생상품자산의 감소	-	233,053

원재료의 감소	105,157	269,661

미착원재료의 감소	451,448	1,491,072

선급금의 증가	(1,386,496)	(319,126)

선급비용의 감소	331,811	485,580

부가세대급금의 감소(증가)	2,346,286	2,002,231

장기선급비용의 증가	103,178	-

매입채무의 증가(감소)	(16,901,557)	4,363,263

지급어음의 증가	(1,535,906)	-

미지급금의 증가(감소)	(2,294,172)	6,319,222

미지급비용의 증가(감소)	113,959	167,635

파생상품부채의 감소	-	(1,196,930)

선수금의 증가(감소)	3,201	(64,329)

예수금의 감소	(46,679)	(34,657)

초과청구공사의 증가(감소)	(3,019,579)	(6,860,161)

퇴직급여충당금의 감소	(280,907)	(166,501)

하자보수충당부채의 증가(감소)	(37,615)	105,570

기타장기급여충당부채의 증가(감소)	15,297	-

공사손실충당부채의 증가(감소)	2,702,081	-

36. 금융상품(1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리 1) 금융위험요소

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 위험회피활동

연결실체의 활동은 주로 환율변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 외화위험을 관리하기 위해 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

3) 신용위험

전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

4) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융자산의 공정가치1) 당분기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치	대여금및수취채권	기타포괄손익-공정가치	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	7,615,819	-	7,615,819

매출채권및기타채권	-	24,763,783	-	24,763,783

미청구공사	-	106,398,976	-	106,398,976

유동금융자산

단기금융상품	-	3,590,425	-	3,590,425

대여금	-	80,000	-	80,000

보증금	-	1,020,054	-	1,020,054

소 계	-	4,690,479	-	4,690,479

파생상품자산	154,223	-	-	154,223

유동자산 계	154,223	143,469,057	-	143,623,280

비유동자산

비유동금융자산

장기금융상품	-	2,629,514	-	2,629,514

매도가능금융자산	13,980,735	-	928,639	14,909,374

대여금	-	509,233	-	509,233

보증금	-	1,463,023	-	1,463,023

소 계	13,980,735	4,601,770	928,639	19,511,144

파생상품자산	-	-	-	-

비유동자산 계	13,980,735	4,601,770	928,639	19,511,144

합 계	14,134,958	148,070,827	928,639	163,134,424

2) 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	-	8,698,267	-	8,698,267

매출채권및기타채권	-	46,283,094	-	46,283,094

미청구공사	-	103,783,877	-	103,783,877

유동금융자산

단기금융상품	-	3,595,822	-	3,595,822

대여금	-	80,000	-	80,000

보증금	-	1,237,855	-	1,237,855

소 계	-	4,913,677	-	4,913,677

파생상품자산	200,048	-	-	200,048

유동자산 계	200,048	163,678,915	-	163,878,963

비유동자산

비유동금융자산

장기금융상품	-	2,518,592	-	2,518,592

매도가능금융자산	-	-	14,533,356	14,533,356

대여금	-	526,433	-	526,433

보증금	-	1,455,712	-	1,455,712

소 계	-	4,500,737	14,533,356	19,034,093

파생상품자산	200,476	-	-	200,476

비유동자산 계	200,476	4,500,737	14,533,356	19,234,569

합 계	400,524	168,179,652	14,533,356	183,113,532

(4) 금융부채 1) 당분기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	36,432,643	36,432,643

유동금융부채

차입금	-	186,291,369	186,291,369

소 계	-	186,291,369	186,291,369

유동부채 계	-	222,724,012	222,724,012

비유동부채

매입채무및기타채무	-	1,072,987	1,072,987

비유동금융부채

차입금	-	16,258,495	16,258,495

소 계	-	16,258,495	16,258,495

파생상품부채	222,521	-	222,521

기타금융부채

임대보증금	-	621,000	621,000

소 계	-	621,000	621,000

비유동부채 계	222,521	17,952,482	18,175,003

합 계	222,521	240,676,494	240,899,015

2) 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	-	57,085,221	57,085,221

유동금융부채

차입금	-	149,926,918	149,926,918

소 계	-	149,926,918	149,926,918

파생상품부채	-	-	-

유동부채 계	-	207,012,139	207,012,139

비유동부채

매입채무및기타채무	-	1,080,958	1,080,958

비유동금융부채

차입금	-	16,042,600	16,042,600

소 계	-	16,042,600	16,042,600

기타금융부채

임대보증금	-	921,000	921,000

소 계	-	921,000	921,000

비유동부채 계	-	18,044,558	18,044,558

합 계	-	225,056,697	225,056,697

연결실체는 상기 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	928,639	928,639

(주1) 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로측정하였습니다.

3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

매도가능금융자산	-	-	13,980,735	13,980,735

파생상품자산	-	154,223	-	154,223

합 계	-	154,223	13,980,735	14,134,958

(금융부채)

파생상품부채	-	222,521	-	222,521

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

매도가능금융자산	-	-	13,604,717	13,604,717

파생상품자산	-	400,524	-	400,524

합 계	-	400,524	13,604,717	14,005,241

(금융부채)

파생상품부채	-	168,243	-	168,243

당분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.5) 다음은 수준2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.6) 당분기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

7) 다음은 수준2 공정가치측정치와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다. 연결실체는 재무보고목적상 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 수행하고 있는 가치평가팀을 별도로 운용하고 있으며, 가치평가팀은 공정가치 측정결과를 최고재무책임자와 감사에 직접 보고하고 있습니다. 연결실체의 분기 재무보고일정과 연계하여 가치평가팀, 최고재무책임자 및 감사는 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가결과의 적정성을 논의하기 위하여 가치평가회의를 분기별 1회 이상 개최하고 있습니다. 수준2 공정가치측정치의 변동내역과 변동원인은 가치평가회의에서 분석되고 있습니다. 8) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(4) 당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.