비에이치아이 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 18(당) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 17(전) 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
비에이치아이 주식회사

1. 당사의 개요비에이치아이 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1998년 6월 12일 열교환기 및 발전설비의 제조를 주요 목적사업으로 설립되었으며, 2009년 3월 14일 상호를 비에이치아이주식회사로 변경하였습니다. 본사 소재지인 경상남도 함안군 군북면 장지리와 경상남도 함안군 군북면 모로리, 경상남도 사천시 사남면 유천리에 각각 제조시설을 가지고 있으며, 2005년 12월 2일자로 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 13,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

우종인(대표이사)	5,914,861	22.75

박은미	5,523,785	21.25

차미림	2,838,208	10.92

자기주식	434,588	1.67

기타	11,288,558	43.42

합 계	26,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었으며, 역사적원가는일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산’등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 동 기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있으며, 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(5)에서 설명하고 있습니다.

(4) 건설계약

당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있으며, 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(5) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(7)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다

(6) 외화환산

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(7) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당 기간의 근무원가의 감소로 인식하거나, 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(10) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 재평가모형을 사용하여 측정된 유형자산에서 발생하는 경우, 동 유형자산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 유형자산 장부금액이 모두 매각을 통하여회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 유형자산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 유형자산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20~50년

구 축 물	10~40년

기 계 장 치	10~30년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년~7년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(17) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 파생상품

당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(19) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(20) 비교재무제표의 계정과목 재분류당사는 당기에 재무정보를 더욱 적절하게 전달하기 위하여 비교재무제표의 일부 계정과목을 재분류 하였으며, 계정과목 재분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재분류 항목의 내역	변경전 분류	변경후 분류	변경금액

매출채권	매출채권및기타채권	장기매출채권및기타채권	11,251,224

미청구공사	매출채권및기타채권	미청구공사	182,343,732

초과청구공사	매입채무및기타채무	초과청구공사	17,416,605

선급비용	기타유동자산	기타비유동자산	1,047,291

대여금	비유동금융자산	유동금융자산	900,000

공사손실충당부채	충당부채	미청구공사	(293,816)

초과청구공사	12,213

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 유ㆍ무형자산 내용연수

주석 2.(11)과 2.(12)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산과 무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 평가

주석 36에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 36는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(4) 이연법인세자산의 실현가능성

주석 29에 기술된 바와 같이 전기말까지 당사의 일시적 차이 3,763,907천원 및 미사용 세무상결손금 8,174,810천원에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 당기 중 당사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정등을 종합적으로 고려하여 일시적차이 12,506,873천원(관련 이연법인세자산 2,751,512천원)과 미사용 세무상결손금 63,339,078천원(관련 이연법인세자산 13,934,597천원) 및 미사용 세액공제 194,515천원(관련 이연법인세자산 194,515천원)에 대해서자산성이 없다고 판단하였습니다.

(5) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 프로젝트의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 프로젝트의 장기간 성격으로 인하여 현재는 프로젝트의 종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 당사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	비 중	금 액	비 중

국 내	159,235,466	45.05%	322,757,550	65.44%

해 외	194,266,584	54.95%	170,440,128	34.56%

합 계	353,502,050	100.00%	493,197,678	100.00%

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들에 대한 매출액은 각각 68,141백만원 및 270,148백만원 입니다.

5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	금 액

현금및현금성자산	137,247	98,677	정부보조금

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	139,247	100,677

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	58,161,828	495,044	77,214,941	11,251,224

차감: 대손충당금	(1,789,108)	(77,115)	(1,663,273)	-

차감: 현재가치할인차금	(547,356)	(23,857)	-	-

매출채권(순액)	55,825,364	394,072	75,551,668	11,251,224

미수금	322,482	-	740,288	-

미수수익	11,977	-	145,422	-

합 계	56,159,823	394,072	76,437,378	11,251,224

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 1개월이며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 이상	합 계

매출채권	2,888,545	3,332,005	5,257,451	14,755,002	26,233,003

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 이상	합 계

매출채권	20,963,248	4,081,179	5,569,787	11,074,510	41,688,724

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 이상	합 계

매출채권	271,722	360,312	1,050,006	3,520,859	5,202,899

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 이상	합 계

매출채권	281,620	12,819	17,411	2,153,731	2,465,581

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손 인식액	제각금액	기말금액

매출채권	1,663,273	232,383	(29,433)	1,866,223

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손 인식액	제각금액	기말금액

매출채권	1,309,712	353,561	-	1,663,273

7. 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장ㆍ단기금융상품	1,138,839	370,754	989,952	595,439

당기손익인식금융자산	-	2,623,723	118,250	-

장ㆍ단기대여금	1,808,852	708,316	1,000,000	4,879,121

차감: 대손충당금	(989,000)	-	-	-

장ㆍ단기대여금(순액)	819,852	708,316	1,000,000	4,879,121

매도가능금융자산	7,386,495	13,213,928	-	20,893,517

보증금	3,281,000	831,197	-	4,729,329

합 계	12,626,186	17,747,918	2,108,202	31,097,406

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당기말	전기말

단기매매금융자산	지분증권(두산중공업㈜)	-	118,250

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산	신주인수권부사채 (한국자원투자개발㈜)(주1)	2,623,723	-

합 계	2,623,723	118,250

(주1) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	주식수(좌)	지분율(%)	취득원가	장부금액

비상장주식	㈜유니웰	14,000	10.00	189,294	189,294

경일워터이엔지㈜	7,950	15.01	233,200	233,200

㈜티에프에스글로발	13,000	14.44	420,000	123,616

㈜화인이노베이션	30,000	10.00	231,000	231,000

대구그린파워㈜	1,498,360	4.70	7,491,800	7,386,495

㈜남인	58,822	19.60	1,996,720	1,085,670

㈜비에이치아이엔지니어링	60,000	10.00	150,000	24,890

스마트파워㈜	200,000	13.61	300,000	300,000

(유)스톤헨지코리아(주1)	9,189,822	20.00	1,000,000	1,000,000

소 계	12,012,014	10,574,165

출자금	대한설비건설공제조합	45	-	40,860	42,592

전문건설공제조합	337	-	300,570	302,255

자본재공제조합	40,000	-	8,000,000	8,582,735

엔지니어링공제조합	2,000	-	998,562	1,048,676

전기공사공제조합	200	-	50,000	50,000

소 계	9,389,992	10,026,258

합 계	21,402,006	20,600,423

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

비상장주식	㈜유니웰	14,000	10.00	189,294	189,294

경일워터이엔지㈜	7,950	15.01	233,200	233,200

㈜티에프에스글로발	13,000	14.44	420,000	420,000

㈜화인이노베이션	30,000	10.00	231,000	231,000

대구그린파워㈜	1,498,360	4.70	7,491,800	7,386,495

㈜남인	58,822	19.60	1,996,720	1,996,720

㈜비에이치아이엔지니어링	60,000	10.00	150,000	150,000

유아이티㈜(주2)	1	-	116	116

㈜세나코(주3)	40,000	17.39	500,000	500,000

소 계	11,212,130	11,106,825

출자금	대한설비건설공제조합	45	-	40,860	42,224

전문건설공제조합	337	-	300,570	301,791

자본재공제조합	40,000	-	8,000,000	8,382,495

엔지니어링공제조합	2,000	-	998,562	998,562

전기공사공제조합	200	-	50,000	50,000

한국보일러공업협동조합(주2)	12	-	1,200	1,200

진사산업2단지협의회(주4)	1,042	-	10,420	10,420

소 계	9,401,612	9,786,692

합 계	20,613,742	20,893,517

(주1) (유)스톤헨지코리아는 지분율이 20%이상 이지만 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.
(주2) 당기 중 제각하였습니다.
(주3) 당기 중 장부금액과 동일한 금액으로 처분하였습니다.
(주4) 당기 중 출자금과 잔여재산분배금을 수령하고 청산하였습니다.

당사는 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대하여 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료를 입수할 수 없는 경우에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. 단, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우에는 손상차손의 인식으로 인하여 취득원가와 장부금액의 차이가 발생합니다.한편, 당기 중 ㈜티에프에스글로발, ㈜남인, ㈜비에이치아이엔지니어링에서 손상징후가 발견되어 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 1,332,544천원 입니다.

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	6,576,783	(1,078,239)	5,498,544	3,157,256	-	3,157,256

미착원재료	2,059,452	-	2,059,452	2,515,066	-	2,515,066

합 계	8,636,235	(1,078,239)	7,557,996	5,672,322	-	5,672,322

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 1,078,239천원입니다.

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	579,124	-	3,498,700	-

선급비용	2,507,351	984,380	3,007,509	1,047,291

부가세대급금	359,786	-	-	-

서화	-	13,550	-	13,550

합 계	3,446,261	997,930	6,506,209	1,060,841

10. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

비엠씨㈜(주1)	기계제작 및 가공업	대한민국	12월	-	-	100.00	600,000

비에이치아이건설㈜(주2)	건설업	대한민국	12월	-	-	35.00	357,000

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	제조업	인도네시아	12월	95.00	1,592,439	95.00	1,592,439

BHI (Thailand) Co., Ltd.	도매 및 상품중개업	태국	12월	100.00	898,579	100.00	898,579

합 계	2,491,018	3,448,018

(주1) 당기말 현재 청산진행 중에 있으며, 장부금액을 제외한 잔여재산분배금 786,028천원을 배당금수익으로 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 비에이치아이건설㈜ 지분 35.00%를 당사의 기타특수관계자인 비에이치아이건설㈜, 주요 주주 및 경영진에 처분 하였습니다(주석33 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

비엠씨㈜	25,413	-	25,413	241,813	(117,297)	(84,790)

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	2,326,128	31,888	2,294,240	309,654	298,513	222,562

BHI (Thailand) Co., Ltd.	1,633,320	1,067,099	566,221	3,387,011	74,394	58,543

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

비엠씨㈜	1,719,156	222,925	1,496,232	1,013,006	216,390	208,721

비에이치아이건설㈜	18,025,378	12,394,885	5,630,493	11,292,783	924,061	905,393

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	2,082,792	11,115	2,071,677	384,255	194,481	194,481

BHI (Thailand) Co., Ltd.	1,297,553	789,875	507,678	4,431,294	414,455	414,455

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	108,682,863	-	-	-	108,682,863

건물	88,227,358	(14,019,647)	-	-	74,207,711

구축물	2,996,982	(882,229)	-	-	2,114,753

기계장치	27,964,988	(14,442,000)	(556)	(12,893)	13,509,539

차량운반구	996,605	(862,133)	-	-	134,472

공구와기구	506,518	(208,358)	-	(249,624)	48,536

비품	3,728,191	(3,006,037)	-	(1)	722,153

건설중인자산	8,809,917	-	-	-	8,809,917

합 계	241,913,422	(33,420,404)	(556)	(262,518)	208,229,944

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	49,468,399	-	-	-	49,468,399

건물	88,416,303	(9,131,094)	-	-	79,285,209

구축물	2,516,912	(721,237)	-	-	1,795,675

기계장치	27,591,436	(13,340,224)	(556)	-	14,250,656

차량운반구	1,608,444	(1,138,880)	-	-	469,563

공구와기구	215,656	(137,486)	-	(1)	78,169

비품	3,681,006	(2,557,956)	-	(1,963)	1,121,087

건설중인자산	25,871,757	-	-	-	25,871,757

합 계	199,369,913	(27,026,876)	(556)	(1,964)	172,340,516

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	재평가	대체액(주1)	처분액	정부보조금	감가상각비(주1)	기말금액

토지	49,468,399	-	31,523,711	28,813,590	(1,122,837)	-	-	108,682,863

건물	79,285,209	-	-	463,055	(614,057)	-	(4,926,496)	74,207,711

구축물	1,795,675	4,070	-	476,000	-	-	(160,992)	2,114,753

기계장치	14,250,656	183,700	-	228,852	(13,584)	(13,600)	(1,126,485)	13,509,539

차량운반구	469,563	-	-	-	(116,700)	-	(218,391)	134,472

공구와기구	78,169	290,862	-	-	-	(288,662)	(31,833)	48,536

비품	1,121,087	31,705	-	15,480	-	(500)	(445,619)	722,153

건설중인자산	25,871,757	13,228,886	-	(30,290,726)	-	-	-	8,809,917

합 계	172,340,515	13,739,223	31,523,711	(293,749)	(1,867,178)	(302,762)	(6,909,816)	208,229,944

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체액	처분액	정부보조금	감가상각비(주1)	기말금액

토지	49,457,303	11,096	-	-	-	-	49,468,399

건물	82,268,056	144,423	1,729,564	-	-	(4,856,834)	79,285,209

구축물	1,866,385	61,070	-	(3,572)	-	(128,208)	1,795,675

기계장치	14,833,476	527,226	-	(7)	-	(1,110,039)	14,250,656

차량운반구	702,352	34,071	1,153	(1,954)	-	(266,059)	469,563

공구와기구	96,959	12,500	-	-	-	(31,290)	78,169

비품	1,311,417	245,893	29,780	(559)	-	(465,444)	1,121,087

건설중인자산	16,545,417	11,086,837	(1,760,497)	-	-	-	25,871,757

합 계	167,081,365	12,123,118	-	(6,092)	-	(6,857,874)	172,340,516

(주1) 당기에 건설중인자산에서 무형자산으로 293,749 천원이 대체되었습니다.
(주2) 당기 및 전기 감가상각비에는 정부보조금 상각액이 각각 42,208천원과 4,548천원이 차감되어 있습니다.

(3) 담보로 제공된 자산

장부금액 84,957,014천원의 토지,건물 및 기계장치가 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석14,32 참고).

(4) 당사의 토지와 건물은 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 한편, 당기 중 당사가 보유하고 있는 토지를 2015년 12월 31일을 기준으로 공정가치평가를 수행하였으며 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가람동국감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가람동국감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지와 건물의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	108,682,863	108,682,863

건물	-	-	74,207,711	74,207,711

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	49,468,399	49,468,399

건물	-	-	79,285,209	79,285,209

(6) 당기 중 수준 1과 수준2 간의 이동은 없었습니다.

(7) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기초금액	-	-	128,753,608	128,753,608

취득액	-	-	29,276,645	29,276,645

처분액	-	-	(1,736,894)	(1,736,894)

감가상각비	-	-	(4,926,496)	(4,926,496)

재평가손익(주1)	-	-	31,523,711	31,523,711

기말금액	-	-	182,890,574	182,890,574

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기초금액	-	-	131,725,359	131,725,359

취득액	-	-	1,885,083	1,885,083

처분액	-	-	-	-

감가상각비	-	-	(4,856,834)	(4,856,834)

재평가손익(주1)	-	-	-	-

기말금액	-	-	128,753,608	128,753,608

(주1) 포괄손익계산서의 기타포괄손익항목 중 자산재평가손익에 포함되어 있습니다.

(8) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않는투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

시장접근법 측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최 근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초 하여 공정가치를 결정하되, 측정대상 토지와 건물의 용도가 최근에 거래된 토지와 건물의 용도가 유의적으로 다른 경우에는 그러한 차 이를 반영하여 공정가치를 측정합니다.	용도차이에 대한조정율	용도차이에 대한 조정율이 증가(감 소)한다면 공정가치는 감소(증가) 할 것입니다.

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	45,062	(17,353)	-	-	27,709

시설이용권	3,692,971	-	(212,814)	-	3,480,157

소프트웨어	3,511,188	(2,342,243)	-	(57,214)	1,111,731

기타의무형자산	28,288,623	(11,154,427)	-	-	17,134,196

합 계	35,537,844	(13,514,023)	(212,814)	(57,214)	21,753,793

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	41,605	(9,965)	-	-	31,639

시설이용권	4,484,866	-	(212,814)	-	4,272,053

소프트웨어	3,111,917	(1,911,760)	(69,804)	(10,395)	1,119,958

기타의무형자산	27,864,007	(9,425,548)	-	-	18,438,458

합 계	35,502,394	(11,347,274)	(282,617)	(10,395)	23,862,108

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	정부보조금	무형자산상각비(주1)	기타(주2)	기말금액

산업재산권	31,639	-	-	-	(3,930)	-	27,709

시설이용권	4,272,053	-	(791,896)	-	-	-	3,480,157

소프트웨어	1,119,958	480,110	-	(66,756)	(421,581)	-	1,111,731

기타의무형자산	18,438,458	189,750	-	-	(1,692,136)	198,124	17,134,196

합 계	23,862,108	669,860	(791,896)	(66,756)	(2,117,647)	198,124	21,753,793

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	정부보조금	무형자산상각비(주1)	손상차손	기말금액

산업재산권	35,570	-	-	-	(3,931)	-	31,639

시설이용권	4,391,713	340	(120,000)	-	-	-	4,272,053

소프트웨어	892,850	635,110	-	-	(338,198)	(69,804)	1,119,958

기타의무형자산	20,204,687	-	-	-	(1,766,229)	-	18,438,458

합 계	25,524,820	635,450	(120,000)	-	(2,108,358)	(69,804)	23,862,108

(주1) 당기 및 전기 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액이 각각 19,937천원과 20,762천원이 차감되어 있습니다.
(주2) 전기 이전에 발생한 사용기간 연장분을 당기에 기타증감으로 반영하였습니다.

당기 및 전기 중 무형자산상각비 425,511천원 및 2,108,358천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	37,607,048	-	71,006,134	-

미지급금	4,351,320	149,894	16,121,077	-

미지급비용	3,771,468	-	8,410,863	-

예수금	665,196	-	671,000	-

선수금	2,070,358	-	10,081,884	-

합 계	48,465,390	149,894	106,290,958	-

14. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말이자율(%)	당기말	전기말

수출입은행	운전자금	2.79	20,000,000	-

신한은행	운전자금	3.94	10,000,000	10,000,000

산업은행	운전자금	3.12~4.03	72,000,000	67,000,000

경남은행	운전자금	3.41	10,000,000	10,000,000

SC은행	운전자금	-	-	10,000,000

수협	운전자금	3.85	5,000,000	-

국민은행 등	Usance	-	19,075,223	27,924,826

합 계	136,075,223	124,924,826

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말이자율(%)	최종만기일	당기말	전기말

산업은행	시설자금	-	-	-	18,634,260

운전자금	-	-	-	1,833,995

국민은행	시설자금 등	3.06~4.83	2020.09.15	18,663,333	26,063,333

우리은행	운영자금	4.15	2016.06.10	6,000,000	6,400,000

경남은행	운영자금	4.03	2017.01.06	20,000,000	20,000,000

외환은행	운전자금	3.73	2016.05.18	3,500,000	7,000,000

농협	운전자금	4.97~5.35	2016.06.14	27,000,000	30,000,000

수출입은행	운전자금	3.10	2017.08.25	25,000,000	-

수협	운전자금	-	-	-	10,000,000

소 계	100,163,333	119,931,588

차감: 유동성장기부채	64,163,333	74,858,255

합 계	36,000,000	45,073,333

(3) 당기말 현재 당사는 국민은행 등으로부터 상기 차입금과 관련하여 장부금액 84,957,014천원의 토지,건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석11,32 참고).

15. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 이러한 제도로 인하여 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권㈜에 의하여 수행되었으며,확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,893,739	12,094,897

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	11,893,739	12,094,897

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,094,897	8,946,124

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,853,098	2,539,287

이자비용	368,695	385,565

소 계	3,221,793	2,924,852

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(381,506)	180

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	500,722	899,836

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(2,061,327)	(129,465)

소 계	(1,942,111)	770,551

제도에서 지급한 금액	(1,480,840)	(546,630)

기말금액	11,893,739	12,094,897

한편, 당기손익으로 인식되는 금액 중 2,553,555천원(전기: 2,014,747천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률(승급률 포함)	4.91%	5.06%

할인율	2.69%	3.32%

미래사망률	0.04%	0.06%

(4) 당기 및 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

기대임금상승률(승급률 포함)의 0.5% 변동	471,656	(440,678)	532,527	(580,260)

할인율의 0.5% 변동	(435,105)	469,964	(582,726)	539,626

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	전입(환입)액	사용액	기말금액

하자보수충당부채	1,013,583	2,071,000	(903,635)	2,180,948

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	전입(환입)액	사용액	기말금액

하자보수충당부채	871,161	936,540	(794,118)	1,013,583

17. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임대보증금	-	100,000	-	148,412

18. 미청구공사 및 초과청구공사(1) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	1,640,454,001	1,225,097,500

가감: 누적손익	321,550,241	406,292,987

누적공사수익(미성공사) 합계	1,962,004,242	1,631,390,487

차감: 진행청구액	1,883,610,235	1,466,769,389

소 계	78,394,007	164,621,098

미청구공사	113,493,012	182,049,916

초과청구공사	35,099,005	17,428,818

소 계	78,394,007	164,621,098

한편, 당기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액과 선수금은 각각 21,664,846천원(전기말: 23,249,951천원)과 2,070,358천원(전기말: 9,976,947천원)입니다.(2) 총계약원가 추정치 변동

당기 중 원가상승 요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

24,620,547	(13,455,234)	(11,165,313)	(13,455,234)

19. 파생상품(1) 당사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생상품 종류	거래당사자	계약내용

매매목적	통화선도	국민은행, 산업은행 우리은행, SC은행	선물환거래

(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	평가이익	평가손실	자 산	부 채	평가이익	평가손실

매매목적	1,527,879	19,023,736	1,681,841	16,068,712	224,761	9,092,003	331,503	9,687,428

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

발행한 주식의 수	26,000,000	13,080,000

1주당 액면금액	500	500

보통주 자본금	13,000,000,000	6,540,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

기초금액	13,080,000	6,540,000	14,337,867	20,877,867

무상증자(주1)	12,920,000	6,460,000	(6,460,000)	-

기말금액	26,000,000	13,000,000	7,877,867	20,877,867

(주1) 당사는 2015년 3월 27일 이사회 결의를 통해 유통주식수의 확대를 통한 거래 활성화를 위하여 2015년 4월 10일을 권리락 실시일 기준(기준가: 6,290원)으로 하여 주식발행초과금을 재원으로 하는 무상증자를 실시하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통주식수	12,752,848	13,021,740

무상증자	12,920,000	-

자기주식 취득	(107,436)	(268,892)

기말유통주식수	25,565,412	12,752,848

21. 기타자본항목

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(5,965,463)	(4,963,897)

자기주식처분이익	1,302,807	1,302,807

기타자본잉여금	52,458	52,458

합 계	(4,610,198)	(3,608,632)

(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(3,608,632)	355,265

자기주식 취득(주1)	(1,001,566)	(3,963,897)

기말금액	(4,610,198)	(3,608,632)

(주1) 당사는 당기 및 전기 중 각각 107,436주 및 268,892주의 자기주식을 취득하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 각각 434,588주와 327,152주이며, 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

22. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	1,294,115	1,294,115

자산재평가이익(주2)	2,184,295	1,712,629

확정급여제도 재측정요소	(1,147,526)	(2,662,374)

미처분이익잉여금	35,731,827	99,503,978

합 계	38,062,711	99,848,348

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금 으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	99,848,348	121,825,605

당기순손실	(63,772,150)	(19,553,184)

배당금 지급	-	(1,823,044)

자산재평가이익	471,666	-

확정급여제도 재측정요소	1,514,847	(601,029)

기말금액	38,062,711	99,848,348

(3) 당기 및 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

총발행주식수	13,080,000	13,080,000

자기주식수	327,152	58,260

배당주식수	12,752,848	13,021,740

주당배당금	-	140

배당금 합계	-	1,823,043,600

(4) 당기 및 전기 중 자산재평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,712,629	1,712,629

기타자본구성요소에서 대체	471,666	-

기말금액	2,184,295	1,712,629

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(2,662,374)	(2,061,344)

변동액	1,942,112	(770,551)

법인세효과	(427,264)	169,521

기말금액	(1,147,526)	(2,662,374)

(6) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 18(당) 기 2015년 01월 01일 부터 제 17(전) 기 2014년 01월 01일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처분예정일 2016년 03월 30일 처분확정일 2015년 03월 28일
비에이치아이 주식회사 (단위: 원)

과 목	제 18(당) 기	제 17(전) 기

I. 미처분이익잉여금	36,768,596,498	98,554,233,857

1. 전기이월미처분이익잉여금	98,554,233,857	118,260,571,375

2. 중대한 오류에 대한 소급효과	-	447,875,607

3. 당기순손실	(63,772,150,221)	(19,553,183,637)

4. 자산재평가이익	471,665,666	-

5. 확정급여제도 재측정요소	1,514,847,196	(601,029,488)

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	36,768,596,498	98,554,233,857

23. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	413,532	217,607

자산재평가이익	36,730,413	12,172,190

합 계	37,143,945	12,389,797

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	217,607	59,210

평가손익	251,186	203,073

평가손익과 관련된 법인세효과	(55,261)	(44,676)

기말금액	413,532	217,607

(3) 당기와 전기 중 자산재평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,172,190	12,172,190

이익잉여금으로 대체	(471,666)	-

평가손익	32,089,601	-

평가손익과 관련된 법인세효과	(7,059,712)	-

기말금액	36,730,413	12,172,190

24. 수익당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설계약수익	353,502,050	493,197,678

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료 사용액	170,894,100	243,054,064

종업원급여	35,144,965	38,961,595

감가상각비	6,909,816	6,857,874

무형자산상각비	2,117,647	2,108,358

지급수수료	26,540,268	24,944,452

지급임차료	1,877,466	2,217,863

외주가공비	112,475,755	141,470,702

운반비	12,446,877	10,406,374

기타	26,472,714	23,933,563

합 계	394,879,608	493,954,845

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	9,051,578	10,316,116

잡급	1,145	4,250

퇴직급여	1,022,954	910,105

복리후생비	2,216,272	2,343,369

여비교통비	1,759,322	1,808,380

접대비	715,007	840,021

통신비	180,586	187,581

수도광열비	55,511	74,953

전력비	9,561	197,242

세금과공과	1,204,012	983,732

감가상각비	1,359,746	1,395,240

지급임차료	1,301,961	1,312,489

수선비	-	35,200

보험료	1,401,574	1,037,033

차량유지비	215,687	254,460

운반비	490	-

교육훈련비	46,808	75,693

도서인쇄비	141,863	210,478

회의비	86,277	79,511

사무용품비	38,105	77,157

소모품비	502,464	895,749

지급수수료	5,111,131	5,967,310

대손상각비	4,294,875	353,560

무형자산상각비	425,511	2,108,358

하자보수비	-	936,540

경조비	40,101	54,984

보상비	202,434	3,054,581

합 계	31,384,975	35,514,092

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	40,234	52,200

정부보조금수익	22,966	908,292

유형자산처분이익	640,084	1,586,048

종속기업투자처분이익	2,583,538	7,324

잡이익	3,133,738	633,848

합 계	6,420,560	3,187,712

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	52,327	3,254

무형자산처분손실	142,351	-

무형자산손상차손	-	69,804

자산재평가손실	565,890	-

기부금	21,684	168,471

잡손실	376,832	68,629

합 계	1,159,084	310,158

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익:

현금및현금성자산	93,065	273,658

장ㆍ단기금융상품	15,747	40,108

대여금및수취채권	1,725,282	35,950

소 계	1,834,094	349,716

외환차익	4,349,326	3,087,734

외화환산이익	3,915,963	1,559,415

배당금수익	917,026	88,800

당기손익인식금융자산평가이익	123,723	-

파생상품거래이익	2,395,455	2,821,000

파생상품평가이익	1,681,841	331,503

합 계	15,217,428	8,238,168

(2) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	1,435,099	1,498,580

장ㆍ단기금융상품	15,747	30,244

당기손익인식금융자산	123,723	-

대여금및기타채권	7,879,866	3,468,041

매도가능금융자산	1,040,749	88,800

상각후원가로 측정하는 금융부채	644,948	-

파생상품	4,077,296	3,152,503

합 계	15,217,428	8,238,168

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용:

일반차입금	10,070,740	13,520,446

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주1)	1,187,961	653,644

차감계	8,882,779	12,866,803

외환차손	3,509,577	3,856,199

외화환산손실	596,966	1,165,104

매출채권처분손실	19,474	175,180

당기손익인식금융자산처분손실	12,735	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	58,750

매도가능금융자산손상차손	1,332,544	-

파생상품거래손실	10,851,942	1,869,752

파생상품평가손실	16,068,712	9,687,428

합 계	41,274,729	29,679,216

(주1) 당기 및 전기에 적용된 자본화이자율은 각각 4.00% 및 4.46%입니다.

(4) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	791,978	795,162

당기손익인식금융자산	12,735	58,750

대여금및기타채권	524,073	375,930

매도가능금융자산	1,332,544	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	11,692,745	16,892,195

파생상품	26,920,654	11,557,179

합 계	41,274,729	29,679,216

29. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	129,873	-

법인세추납액	821,887	3,779,682

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	8,189,246	(3,672,004)

자본에 직접 반영된 법인세(주1)	(7,542,238)	124,845

법인세비용	1,598,768	232,523

(주1) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	(55,261)	(44,676)

확정급여제도 재측정요소	(427,265)	169,521

자산재평가이익	(7,059,712)	-

합 계	(7,542,238)	124,845

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(62,173,382)	(19,320,660)

적용세율에 따른 법인세이익 (당기: 22.0%, 전기: 22.0%)	(13,678,144)	(4,250,545)

조정사항:

비과세수익	(180,070)	(5,335)

비공제비용	665,408	230,548

법인세추납액	821,887	3,779,682

이연법인세 미인식	14,887,651	-

세액공제	-	165,865

기타	(917,964)	312,308

법인세비용	1,598,768	232,523

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액(주1)	증감액(주1)	기말잔액

유형자산	3,929,494	(2,971,816)	957,678

무형자산	(52,293)	334,125	281,832

공사손실충당부채	306,029	2,791,529	3,097,558

대손충당금	778,611	1,408,337	2,186,948

매도가능금융자산	(267,152)	1,068,735	801,583

미수수익	(145,422)	133,445	(11,977)

미지급비용	6,030,735	(5,048,741)	981,994

자산재평가손익	(39,038,076)	(27,090,748)	(66,128,824)

순확정급여부채	10,885,407	358,708	11,244,115

하자보수충당부채	1,013,583	1,167,365	2,180,948

당기손익인식금융자산	185,387	(309,110)	(123,723)

파생상품	3,763,907	(1,218,233)	2,545,674

현재가치할인차금	-	571,212	571,212

재고자산	-	1,078,239	1,078,239

소 계	(12,609,790)	(27,726,953)	(40,336,743)

세무상결손금	8,174,810	55,164,268	63,339,078

이월세액공제	150,786	43,729	194,515

소 계	8,325,596	55,207,997	63,533,593

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액	11,938,717	76,040,466

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액	(16,373,697)	(52,843,616)

이월세액공제 인식금액	165,865	-

세 율	22.0%	22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	(3,436,349)	(11,625,595)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액(주1)	증감액(주1)	기말잔액

유형자산	2,428,436	1,501,058	3,929,494

무형자산	(132,231)	79,938	(52,293)

공사손실충당부채	196,195	109,834	306,029

대손충당금	608,426	170,185	778,611

매도가능금융자산	(50,079)	(217,073)	(267,152)

미수수익	(124,251)	(21,171)	(145,422)

미지급비용	5,757,756	272,979	6,030,735

자산재평가손익	(49,439,566)	10,401,490	(39,038,076)

순확정급여부채	7,604,206	3,281,201	10,885,407

하자보수충당부채	871,161	142,422	1,013,583

당기손익인식금융자산	-	185,387	185,387

파생상품	-	3,763,907	3,763,907

기타	(30,744)	30,744	-

소 계	(32,310,691)	19,700,901	(12,609,790)

세무상결손금	-	8,174,810	8,174,810

이월세액공제	-	150,786	150,786

소 계	-	8,325,596	8,325,596

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액	-	11,938,717

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액	(32,310,691)	(16,373,697)

이월세액공제 인식금액	-	165,865

세 율	22.0%	22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	(7,108,352)	(3,436,349)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 당기 및 전기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당 기 및 전기의 일시적 차이 등의 증감내역에 반영하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	12,506,873	3,763,907

세무상결손금	63,339,078	8,174,810

이월세액공제	194,515	-

합 계	76,040,466	11,938,717

30. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

기본주당손익 계산에 사용된 순손실	(63,772,150,221)	(19,553,183,637)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	25,586,938	25,785,156

기본주당순손실	(2,492)	(758)

(주1) 전기의 가중평균유통보통주식수 및 기본주당순손실은 당기 중에 실시한 무상증자의 효과를 반영하여 재계산하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초발행주식수	26,000,000	26,000,000

기초자기주식수	(327,152)	(58,260)

자기주식 취득	(85,910)	(156,584)

가중평균유통보통주식수	25,586,938	25,785,156

(3) 당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용금액	미사용금액

경남은행	운전자금	30,000,000	30,000,000	-

기타원화지급보증	2,613,646	2,613,646	-

수입신용장	5,000,000	1,224,431	3,775,569

일반회전자금	15,000,000	10,000,000	5,000,000

우리은행	기타외화환급보증	USD 2,100,000	USD 1,682,451	USD 417,549

무역금융	5,000,000	-	5,000,000

통화선도	USD 30,000,000	USD 30,000,000	-

국민은행	포괄외화지급보증	USD 3,500,000	USD 2,238,241	USD 1,261,759

외환은행	포괄한도	9,000,000	8,086,553	913,447

산업은행	기한부 L/C	USD 40,000,000	USD 13,331,525	USD 26,668,475

원화환급보증	45,000,000	12,393,662	32,606,338

통화선도	20,000,000	20,000,000	-

농협	원화환급보증	4,000,000	1,661,000	2,339,000

수협	운전자금	5,000,000	5,000,000	-

중소기업중앙회	하자보증 등	12,000,000	6,875,564	5,124,436

부산은행	기한부 L/C	23,743,400	4,292,480	19,450,920

무역금융	5,000,000	-	5,000,000

신용카드	100,000	8,773	91,227

수출입은행	운전자금	45,000,000	45,000,000	-

크레딧 라인	100,000,000	52,084,740	47,915,260

이행성 외화환급보증	USD 60,268,376	USD 60,268,376	-

(2) 당사는 특정제품 제조 및 설계를 위하여 Foster Wheeler North America Corp. 및 Siemens와 9년~20년간 라이선스계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받기로 약정되어 있으며 관련 금액을 기타의무형자산으로 계상하고 계약기간 동안 상각하고 있습니다. 또한, 당사는 특정 공사에 필요한 기술과 관련하여 Foster Wheeler North America Corp.에게 지급한 수수료에 대해 선급비용으로 계상하고 있으며 프로젝트별 공사기간동안 비용처리하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사를 피고로 하는 손실보상금 청구소송 등 4건의 소송(소송가액: 3,021,433천원) 및 당사를 원고로 하는 손해배상금 청구소송 등 4건의 소송(소송가액: 900,563천원)이 계류 중에 있으나 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.(4) 당사는 ㈜KB손해보험 등에 재산종합보험, 주택화재보험, 가스사고배상책임보험,자동차보험 등을 가입하고 있습니다.32. 담보 및 지급보증(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,JPY,천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련채무명

국민은행	토지, 건물 및 기계장치	29,700,026	22,100,000	시설자금,USANCE 등

산업은행	토지, 건물 및 기계장치	55,256,988	64,000,000	운전자금,USANCE 등

JPY 1,600,000,000

자본재공제조합	매도가능금융자산	8,582,735	-	계약이행보증 등

엔지니어링공제조합	매도가능금융자산	1,048,676	USD 1,475,000	계약이행보증 등

(2) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	담보제공자산	담보제공금액	설정일	담보권자

대구그린파워㈜	매도가능금융자산	7,386,495	2013.06.05	국민은행

당사는 대구그린파워㈜의 PF대출금 상환 완료시까지 출자지분을 한도로 담보를 제공하였으며, 대구그린파워㈜의 대출원리금의 전액 지급완료시까지 대출원리금 지급 부족금액이 발생하는 경우 90,000백만원을 한도로 자금보충을 하기로 결정하였습니다. 자금보충의무는 출자지분율에 따라 분담하여 이행하되, 미이행 출자자가 있는 경우 나머지 출자자들이 미이행 출자자의 부담부분을 이행해야 할 의무가 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR,천원)

제공자	제공내역	통 화	금 액	제공받은자

우리은행	계약이행보증 등	USD	1,682,451	MHI 등

서울보증보험	계약이행보증 등	KRW	17,531,918	한국수력원자력 등

수출입은행	선수금환급보증 등	USD	61,134,000	MHI, TOTHIBA 등

수출입은행	선수금환급보증 등	EUR	5,836,000	MHI, TOTHIBA 등

자본재공제조합	계약이행보증 등	KRW	117,392,935	대림산업 등

중소기업중앙회	계약이행보증 등	KRW	6,785,564	한국남동발전 등

엔지니어링공제조합	선수금환급보증 등	KRW	6,872,853	한국남동발전 등

농협	계약이행보증 등	KRW	1,661,000	한국동서발전

경남은행	계약이행보증 등	KRW	2,613,646	SIEMENS

산업은행	계약이행보증 등	KRW	12,393,662	SIEMENS 등

외환은행	계약이행보증 외	KRW	8,086,553	SIEMENS 등

33. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	비엠씨㈜, PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA, BHI (Thailand) Co., Ltd

기타	비에이치아이건설㈜, 주요 주주 및 경영진

(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당 기	전 기

종속기업	비엠씨㈜	임대료수입	3,500	6,000

외주용역비	241,813	1,016,277

지급수수료	1,907	-

배당금수익	786,028	-

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	원재료매입	21,446	220,958

지급수수료	344,108	392,667

BHI (Thailand) Co., Ltd.	지급수수료	537,972	589,407

이자수익	13,073	-

기타	비에이치아이건설㈜	임대료수입	34,800	34,800

이자수익	309,001	35,950

건설용역비	11,199,411	3,951,374

지급임차료	840,064	-

지급수수료	595,180	1,719,612

이자비용	3,618	2,359

잡이익	564	-

유형자산취득	495,250	210,308

한편, 당사는 당기 및 전기 중 특수관계자 채권에 대해 인식한 대손상각비는 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당기말	전기말

종속기업	비엠씨㈜	매출채권	-	550

매입채무	-	105,072

미지급금	-	150

BHI (Thailand) Co., Ltd.	미수금	-	280,781

대여금	509,852	-

선급금	-	75,869

기타	비에이치아이건설㈜	미수금	6,380	3,190

선급금	2,143	-

대여금	-	4,000,000

매입채무	-	18,700

미지급금	-	149,399

주요 경영진	대여금	50,000	60,000

한편, 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대해 인식한 대손충당금은 없습니다 (4) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	대 여	상 환	기 타(주1)	기말금액

종속기업	BHI (Thailand) Co., Ltd.	-	1,009,852	(504,926)	4,926	509,852

기타	비에이치아이건설㈜	4,000,000	3,000,000	(7,000,000)	-	-

주요 경영진	60,000	-	(10,000)	-	50,000

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	대 여	상 환	기 타	기말금액

기타	비에이치아이건설㈜	-	4,000,000	-	-	4,000,000

주요 경영진	70,000	-	(10,000)	-	60,000

(주1) 해당 금액은 외화환산 등으로 인한 변동액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	거래내역	거래상대방	당 기	전 기

투자지분 취득	BHI (Thailand) Co., Ltd. 주식	BHI (Thailand) Co., Ltd.(신규출자)	-	898,579

투자지분 처분	비에이치아이건설㈜ 주식	비에이치아이건설㈜	1,260,230	-

주요 주주	1,050,192	786,848

주요 경영진	630,115	-

비엠씨㈜ 주식	청산	1,386,028	-

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

관련 채무	특수관계자 명칭	보증금액	제공받는 자

차입금 및 지급보증	대표이사	69,136,375	경남은행

35,434,010	국민은행

USD 24,000,000	국민은행

58,345,440	우리은행

117,000,000	산업은행

USD 40,000,000	산업은행

102,000,000	수출입은행

USD 81,444,162	수출입은행

12,000,000	신한은행

34,000,000	농협

6,000,000	수협

16,509,060	서울보증보험

257,616	부산은행

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	3,695,136	3,250,846

퇴직급여	74,905	301,444

합 계	3,770,041	3,552,290

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사, 미등기 임원을 포함하였습니다.

34. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함한 재무상태표 금액입니다. 한편, 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

영업으로부터 창출된 현금	34,981,125	84,953,719

당기순손실:	(63,772,150)	(19,320,660)

조정항목:	37,414,103	32,771,620

법인세비용	1,598,768	-

이자수익	(434,269)	(349,716)

이자비용	8,882,779	12,866,803

외화환산이익	(3,915,963)	(1,559,415)

외화환산손실	596,966	1,165,104

대손상각비	4,079,855	-

퇴직급여	3,221,793	2,924,852

배당금수익	(917,026)	(88,800)

감가상각비	6,909,816	6,857,874

무형자산상각비	2,117,647	2,108,358

유형자산처분이익	(640,084)	(7,324)

유형자산처분손실	52,327	3,254

무형자산처분손실	142,351	-

무형자산손상차손	-	69,804

자산재평가손실	565,890	-

당기손익인식금융자산평가이익	(123,723)	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	58,750

당기손익인식금융자산처분손실	12,735	-

매도가능금융자산손상차손	1,332,544	-

종속기업투자처분이익	(2,583,538)	(633,848)

파생상품평가이익	(1,681,841)	(331,503)

파생상품평가손실	16,068,712	9,687,427

재고자산평가손실	1,078,239	-

하자보수충당부채전입액	2,071,000	-

현재가치할인차금	(826,310)	-

잡이익	(198,124)	-

잡손실	3,559	-

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	61,339,173	71,502,759

매출채권의 감소(증가)	23,378,113	(6,545,975)

미수금의 감소(증가)	348,663	(455,064)

미청구공사의 감소	68,556,790	72,098,082

원재료의 증가	(3,419,526)	(1,796,280)

미착원재료의 감소	455,614	923,179

선급금의 감소(증가)	2,919,011	(2,404,088)

선급비용의 감소(증가)	563,069	(1,007,841)

부가세대급금의 감소(증가)	(359,787)	943,171

장기매출채권의 감소(증가)	9,941,953	(11,251,224)

매입채무의 증가(감소)	(33,344,394)	6,331,147

미지급금의 증가(감소)	(11,601,658)	274,929

미지급비용의 증가(감소)	(3,359,969)	776,662

선수금의 증가(감소)	(7,861,632)	7,260,330

예수금의 증가(감소)	(5,805)	78,179

초과청구공사의 증가	17,513,206	6,877,954

퇴직금의 지급	(1,480,840)	(546,629)

하자보수충당부채의 증가(감소)	(903,635)	142,421

공사손실충당부채의 감소	-	(196,194)

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	30,290,726	1,760,497

장기차입금의 유동성 대체	32,683,333	104,478,255

차입원가 자본화	1,187,961	898,125

매도가능금융자산평가손익	251,186	158,397

유ㆍ무형자산의 미지급금 취득	168,099	-

무상증자	6,460,000	-

자산재평가이익	31,617,935	-

35. 금융상품(1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	364,802,038	394,361,434

자본	91,474,325	129,507,380

부채비율	398.80%	304.51%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	2,623,723	118,250

파생상품자산	1,527,879	224,761

매도가능금융자산	매도가능금융자산	20,600,423	20,893,517

대여금및수취채권	현금및현금성자산	10,923,366	4,950,655

단기금융상품	1,138,838	989,952

매출채권	55,825,365	75,551,668

단기대여금	819,852	1,000,000

미수금	322,481	740,288

미수수익	11,977	145,422

장기금융상품	370,754	595,439

장기매출채권	394,072	11,251,224

장기대여금	708,316	4,879,121

보증금	4,112,197	4,729,329

합 계	99,379,243	126,069,626

(금융부채)

(단위: 천원)

금융자산 범주	계정과목	당기말	전기말

당기손익인식금융부채	파생상품부채	19,023,736	9,092,003

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	37,607,048	71,006,134

미지급금	4,351,320	16,121,077

미지급비용	3,771,468	8,410,863

단기차입금	136,075,223	124,924,826

유동성장기부채	64,163,333	74,858,255

장기미지급금	149,894	-

임대보증금	100,000	148,412

장기차입금	36,000,000	45,073,333

합 계	301,242,022	349,634,903

(4) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다.1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화와 이자율위험을 관리하기 위해 통화선도 등을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있으며, 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있으며, 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	92,611,002	17,218,792	32,512,849	26,083,753

EUR	367,213	1,184,727	1,754	3,311,147

JPY	544,225	2,745,606	347,617	-

합 계	93,522,440	21,149,125	32,862,220	29,394,900

당기말 및 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

손 익	순자산	손 익	순자산

당 기	7,237,332	7,237,332	(7,237,332)	(7,237,332)

전 기	346,732	346,732	(346,732)	(346,732)

당사는 외화채권 회수액 및 예상 매출거래의 외환위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	평균약정환율	외화금액	계약금액	공정가치

USD 매도	6개월 미만	1,093	139,547,130	152,540,098	(11,405,498)

6개월 이상 1년 미만	1,103	80,000,000	88,267,000	(5,744,579)

1년 이상 2년 미만	1,097	26,390,000	28,936,909	(1,977,450)

2년 이상	-	-	-	-

EUR 매도	6개월 미만	1,360	11,670,000	15,876,218	831,524

6개월 이상 1년 미만	1,365	3,890,000	5,310,511	274,410

1년 이상 2년 미만	1,376	4,279,000	5,887,636	290,997

2년 이상	1,402	3,501,000	4,906,663	234,739

합 계	301,725,035	(17,495,857)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	평균약정환율	외화금액	계약금액	공정가치

USD 매도	6개월 미만	1,087	142,889,070	155,357,998	(2,423,925)

6개월 이상 1년 미만	1,091	186,135,150	203,036,499	(3,441,241)

1년 이상 2년 미만	1,096	209,547,130	229,694,598	(2,739,786)

2년 이상	1,097	26,390,000	28,936,909	(191,425)

EUR 매도	6개월 미만	1,343	3,890,000	5,225,320	2,286

6개월 이상 1년 미만	1,349	3,890,000	5,248,660	(5,012)

1년 이상 2년 미만	1,360	21,395,000	29,103,132	(52,390)

2년 이상	1,387	7,780,000	10,794,299	(15,749)

합 계	667,397,415	(8,867,242)

당사는 당기말 및 전기말 현재 외화도급계약과 관련하여 달러화(USD), 유로화(EUR)등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다(주석19 참조).나. 이자율위험관리이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동금리부 금융자산	1,507,593	1,583,391

변동금리부 금융부채	(43,663,333)	(75,841,589)

합 계	(42,155,740)	(74,258,198)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 1% 변동시 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손 익	순자산	손 익	순자산

당 기	(421,557)	(421,557)	421,557	421,557

전 기	(742,582)	(742,582)	742,582	742,582

다. 가격위험관리당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 대부분 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 크지 않을 것입니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 거래처의 신용도를 검토하고 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며,매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	90,000,000	90,000,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다(주석32 (2) 참고).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

단기금융상품	1,138,839	-	-	1,138,839

당기손익인식금융자산	-	2,623,723	-	2,623,723

매출채권	58,161,828	-	-	58,161,828

미수금	322,481	-	-	322,481

미수수익	11,977	-	-	11,977

단기대여금	1,808,852	-	-	1,808,852

장기금융상품	-	-	370,754	370,754

매도가능금융자산	7,386,495	-	13,213,928	20,600,423

장기매출채권	-	495,044	-	495,044

장기대여금	-	708,316	-	708,316

보증금	3,281,000	831,197	-	4,112,197

파생상품자산	1,111,781	273,836	142,262	1,527,879

합 계	73,223,253	4,932,116	13,726,944	91,882,313

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상 2년 미만	2년 이상	합 계

매입채무	37,607,048	-	-	37,607,048

미지급금	4,351,320	149,894	-	4,501,214

미지급비용	3,497,234	-	-	3,497,234

단기차입금	138,694,933	-	-	138,694,933

유동성장기부채	65,616,320	-	-	65,616,320

장기차입금	1,486,804	30,503,488	6,785,239	38,775,531

임대보증금	-	-	100,000	100,000

파생상품부채	17,028,319	1,995,417	-	19,023,736

금융보증계약	90,000,000	-	-	90,000,000

합 계	358,281,978	32,648,799	6,885,239	397,816,016

상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(5) 금융자산의 재분류당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.(6) 금융자산의 양도당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.36. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

당기손익인식금융자산	-	2,623,723	-	2,623,723

매도가능금융자산	-	-	10,026,258	10,026,258

파생상품자산	-	1,527,879	-	1,527,879

합 계	-	4,151,602	10,026,258	14,177,860

(금융부채)

파생상품부채	-	19,023,736	-	19,023,736

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

당기손익인식금융자산	118,250	-	-	118,250

매도가능금융자산	-	-	9,786,692	9,786,692

파생상품자산	-	224,761	-	224,761

합 계	118,250	224,761	9,786,692	10,129,703

(금융부채)

파생상품부채	-	9,092,003	-	6,640,753

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

장기매출채권	394,072	394,072	11,251,224	11,251,224

장기대여금	708,316	708,316	4,879,121	4,879,121

보증금	831,197	831,197	4,729,329	4,729,329

합 계	1,933,585	1,933,585	20,859,674	20,859,674

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

장기차입금	36,000,000	36,000,000	45,073,333	45,073,333

장기미지급금	149,894	149,894	-	-

임대보증금	100,000	100,000	148,412	148,412

합 계	36,249,894	36,249,894	45,221,745	45,221,745

(3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말	전기말

신주인수권부사채	2,623,723	-	수준 2	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형신주인수권부사채의 공정가치는 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션 등)인 신주인수권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 신주인수권부사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 신주인수권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 신주인수권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여추정하고 있습니다.	주가변동성17.15%	주가변동성이 증가(감소)한다면 신주인수권부사채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

통화선도	(17,495,857)	(8,867,242)	수준 2	할인된 현금흐름통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2 와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	10,574,165	9,786,692

(주1) 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없습니다.

상기 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 금융자산 중 장부금액 510,536천원의 금융자산이 당기 중 처분 등으로 인하여 제거되었으며, 관련 배당금수익은 각각 12,248천원입니다.

37. 전기 재무제표의 회계오류 수정

당사는 당기 중 확정계약에 대한 공정가치 위험회피회계처리에 대하여 기업회계기준서 제1039호에서 규정한 확정계약을 충족시키지 못하고 있는 회계오류를 발견하였습니다. 이에 따라 당사는 비교표시된 전기 재무제표에 이러한 회계오류의 수정사항을 소급하여 반영하고 재작성하였습니다.

상기 회계오류로 인한 비교표시 목적의 재무상태표 및 포괄손익계산서의 수정 내역은 다음과 같습니다(재무상태표)

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

수정전금액	수정금액	수정후금액	수정전금액	수정금액	수정후금액

I. 유동자산

파생상품자산	391,468	(195,370)	196,098	3,150,601	(149,039)	3,001,562

확정계약자산	6,223,597	(6,223,597)	-	243,222	(243,222)	-

II. 비유동자산

파생상품자산	1,145,950	(1,117,287)	28,663	616,287	(127,604)	488,683

확정계약자산	3,916,055	(3,916,055)	-	-	-	-

III. 유동부채

매입채무및기타채무	106,335,915	(44,957)	106,290,958	102,128,947	(44,957)	102,083,990

파생상품부채	5,041,128	895,258	5,936,386	-	-	-

확정계약부채	111,711	(111,711)	-	910,203	(910,203)	-

IV. 비유동부채

이연법인세부채	5,440,369	(2,004,020)	3,436,349	7,108,352	-	7,108,352

파생상품부채	1,599,625	1,555,991	3,155,616	121,397	-	121,397

확정계약부채	-	-	-	12,581	(12,581)	-

V. 자본

이익잉여금	111,591,218	(11,742,870)	99,848,348	121,377,729	447,876	121,825,605

(포괄손익계산서)

(단위: 천원)

구 분	전 기

수정전금액	수정금액	수정후금액

I. 매출액	495,070,960	(1,873,282)	493,197,678

II. 영업이익(손실)	1,116,115	(1,873,282)	(757,167)

III. 영업외손익	(6,242,010)	(12,321,484)	(18,563,494)

기타수익	3,187,712	-	3,187,712

기타비용	310,158	-	310,158

금융수익	20,349,589	(12,111,421)	8,238,168

금융비용	29,469,153	210,063	29,679,216

IV. 법인세비용차감전손실	(5,125,895)	(14,194,766)	(19,320,661)

V. 법인세비용	2,236,543	(2,004,020)	232,523

VI. 당기순손실	(7,362,438)	(12,190,746)	(19,553,184)

38. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2016년 3월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.