비에이치아이 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 22(당) 기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제 21(전) 기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
비에이치아이 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 비에이치아이 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1998년 6월 12일 열교환기 및 발전설비의 제조를 주요 목적사업으로 설립되었으며, 2009년 3월 14일 상호를 비에이치아이 주식회사로 변경하였습니다. 본사 소재지인 경상남도 함안군 군북면 장지리와 경상남도 함안군 군북면 모로리, 경상남도 사천시 사남면 유천리에 각각 제조시설을 가지고 있으며, 2005년 12월 2일자로 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 13,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

우종인(대표이사)	5,914,861	22.75%

박은미	5,523,785	21.25%

차미림	2,838,208	10.92%

자기주식	2,241	0.01%

기타	11,720,905	45.07%

합 계	26,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 36에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.회계정책의 변경은 연결실체의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.(2) 리스이용자연결실체는 건물, 사 무기기 등 의 자산을 리스 하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.(3) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

4. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

구 분	금융기관	통화	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	(주)우리은행	KRW	3,000,000	-	질권설정

단기금융상품	(주)하나은행	EUR	2,498,200	2,498,200	질권설정

장기금융상품	(주)우리은행	KRW	1,615,100	질권설정

(주)국민은행	KRW	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	USD	-	-

EUR	2,498,200	2,498,200

KRW	3,002,000	1,617,100

5. 부문정보

(1) 연결실체는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비 중	금 액	비 중

국 내	23,886,647	50.5%	25,032,564	54.6%

해 외	23,404,946	49.5%	20,834,090	45.4%

합 계	47,291,593	100.0%	45,866,654	100.0%

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들에 대한 매출액은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	-	8,839,162

B사	-	5,661,775

C사	-	4,496,432

D사	5,641,157	-

E사	14,611,038	-

F사	8,890,259	-

합계	29,142,454	18,997,369

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	24,296,101	-	15,139,506	-

차감: 대손충당금	(652,343)	-	(645,217)	-

차감: 현재가치할인차금	(165,708)	-	(95,284)	-

매출채권(순액)	23,478,050	-	14,399,005	-

미수금	508,123	-	667,635	-

미수수익	11,277	-	67,027	-

합 계	23,997,450	-	15,133,667	-

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	645,217	2,228,292

손상차손(환입)금액	7,126	785,260

제각금액	-	(2,368,335)

기말금액	652,343	645,217

7. 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	3,191,351	212,000	3,195,598	1,800,105

장ㆍ단기대여금	1,647,000	531,233	1,447,000	551,633

차감:대손충당금	(1,347,000)	-	(1,347,000)	-

장ㆍ단기대여금(순액)	300,000	531,233	100,000	551,633

당기손익-공정가치측정금융자산	-	15,720,567	-	15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	765,769	-	765,769

보증금	954,854	2,114,513	971,854	2,101,513

합 계	4,446,205	19,344,082	4,267,452	20,556,598

(2) 당분기 및 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	765,769	15,337,578

취 득	-

평 가	-	382,989

처 분	-

기말금액	765,769	15,720,567

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	전분기

매도가능증권

기초금액	14,533,356

취 득	-

평 가	376,019

처 분	-

기말금액	14,909,375

연결실체는 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대하여 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료를 입수할 수 없는 경우에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. 단, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우에는 손상차손의 인식으로 인하여 취득원가와 장부금액의 차이가 발생합니다.

한편, 당분기 및 전분기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손 및 손상차손환입은 없습니다.

8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	8,146,806	(3,698,338)	4,448,468	8,203,465	(3,698,338)	4,505,127

미착원재료	-	-	-	-	-	-

합 계	8,146,806	(3,698,338)	4,448,468	8,203,465	(3,698,338)	4,505,127

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,507,718	-	4,460,575	-

선급비용	1,349,889	843,975	1,082,612	892,604

부가세대급금	113,295	-	108,919	-

서화	-	13,550	-	13,550

기타유동자산	675,618	-	649,406	-

기타보증금	-	3,567	-	3,429

합 계	5,646,520	861,092	6,301,512	909,583

10. 종속기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율

당분기말	전기말

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	제조업	인도네시아	12월	95.00%	95.00%

BHI (Thailand) Co., Ltd.(*1)	도매 및 상품중개업	태국	12월	100.00%	100.00%

BHI-FW	제조업	미국	12월	100.00%	100.00%

비에이치아이 제일차유한회사	유동화증권의발행 및 상환	한국	12월	100.00%	100.00%

(*1) 당분기말 현재 청산절차를 진행 중에 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	1,302,588	43,509	1,259,079	66,423	(28,074)

BHI (Thailand) Co., Ltd.	246,895	7,809	239,086	-	-

BHI-FW	5,771,972	468,480	5,303,492	1,256,106	(54,555)

2) 전기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	1,245,820	7,728	1,238,092	256,156	81,388

BHI (Thailand) Co., Ltd.	237,360	7,508	229,852	-	(411)

BHI-FW	6,122,735	937,035	5,185,700	7,403,419	(4,155)

비에이치아이 제일차유한회사	-	-	-	-	-

상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.(3) 당분기와 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	PT Bum Woo HeavyIndustry INDONESIA	BHI (Thailand) Co., Ltd.	BHI-FW	비에이치아이 제일차유한회사

매출액	66,423	-	1,256,106	-

영업손익	21,823	-	22,135	-

당기순손익	(28,074)	-	(54,555)	-

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄손익	(28,074)	-	(54,555)	-

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	PT Bum Woo HeavyIndustry INDONESIA	BHI (Thailand) Co., Ltd.	BHI-FW	비에이치아이 제일차유한회사

매출액	53,516	-	1,803,050	-

영업손익	9,017	(197)	(580,771)	(3,257)

당기순손익	7,434	(197)	(580,792)	-

기타포괄손익	(22,746)	5,504	(21,257)	-

총포괄손익	(15,312)	5,307	(602,049)	-

(4) 당분기와 전분기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	PT Bum Woo HeavyIndustry INDONESIA	BHI (Thailand) Co., Ltd.	BHI-FW	비에이치아이 제일차유한회사

영업활동으로 인한 현금흐름	8,725	-	24,717	-

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	8,725	-	24,717	-

기초 현금및현금성자산	486,055	62,140	3,840,112	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	88,360	2,496	68,024	-

기말 현금및현금성자산	583,140	64,637	3,932,853	-

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	PT Bum Woo HeavyIndustry INDONESIA	BHI (Thailand) Co., Ltd.	BHI-FW	비에이치아이 제일차유한회사

영업활동으로 인한 현금흐름	2,722	(183)	229,496	(9,583)

투자활동으로 인한 현금흐름	(4,363)	-	(216,357)	2,701,960

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	(2,692,377)

현금및현금성자산의 순증감	(1,641)	(183)	13,139	-

기초 현금및현금성자산	486,055	59,238	4,494,054	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(9,653)	2,458	(28,573)	-

기말 현금및현금성자산	474,761	61,513	4,478,620	-

(5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	비지배지분이 보유한 소유지분율	누적 비지배지분	비지배지분에 귀속되는 당기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	비지배지분에게 지급된 배당금

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	5%	62,954	(1,403)	(116)	-

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	비지배지분이 보유한 소유지분율	누적 비지배지분	비지배지분에 귀속되는 당기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	비지배지분에게 지급된 배당금

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	5%	58,758	372	(766)	-

11. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

케이씨써멀(주)	제조업	대한민국	12월	20.00%	1,158,650	578,247	1,158,650	595,910

(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	595,910	776,972

취득(*1)	-	200,000

지분법손익	(17,663)	(230,272)

손상차손(*2)	-	(150,790)

기말금액	578,247	595,910

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실

케이씨써멀(주)	4,677,869	1,784,826	2,893,043	2,515,037	(88,315)

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실

케이씨써멀(주)	4,990,267	2,010,717	2,979,550	4,003,834	(1,151,362)

12. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	대체액	감가상각비(주2)	외화환산차이	기말금액

토지	121,670,694	-	-	-	-	-	121,670,694

건물	56,844,949	-	(563,057)	-	(1,228,926)	-	55,052,966

구축물	1,822,210	-	-	-	(36,348)	-	1,785,862

기계장치	10,248,419	-	-	-	(246,643)	-	10,001,776

차량운반구	174,118	45,465	(1)	-	(15,103)	710	205,189

공구와기구	36,686	-	-	-	(4,008)	-	32,678

비품	218,790	1,150	-	-	(25,323)	1,669	196,286

건설중인자산	5,200	-	-	-	-	-	5,200

합 계	191,021,066	46,615	(563,058)	-	(1,556,351)	2,379	188,950,651

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	대체액	감가상각비(주2)	외화환산차이	기말금액

토지	122,334,555	-	(663,861)	-	-	-	121,670,694

건물	61,331,413	-	(151,293)	1,732,254	(1,231,455)	-	61,680,919

구축물	1,984,690	-	-	-	(38,980)	-	1,945,710

기계장치	11,407,475	-	-	-	(264,110)	-	11,143,365

차량운반구	196,858	-	(3,950)	-	(13,457)	(440)	179,011

공구와기구	52,718	-	-	-	(4,008)	-	48,710

비품	611,440	3,054	-	10,635	(60,748)	187	564,568

건설중인자산	881,825	535,954	-	(1,732,254)	-	-	(314,475)

합 계	198,800,974	539,008	(819,104)	10,635	(1,612,758)	(253)	196,918,502

(주1) 당분기 및 전분기 감가상각비에는 정부보조금 상각액이 각각 17,037 천 원과 17,037 천원이 차감되어 있습니다

한편, 연결실체의 토지와 건물은 재평가금액으로 인식되고 있으며, 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 ㈜가람동국감정평가법인이 2015년 12월 31일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람동국감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지와 건물의 공정가치는 측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였하였으며, 당분기 및 전분기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

13. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	정부보조금	무형자산상각비(주1)	기타	기말금액

산업재산권	16,125	-	-	(936)	-	15,189

시설이용권	629,408	-	-	-	-	629,408

소프트웨어	139,572	-	11,293	(45,975)	-	104,890

로열티	17,251,311	1,431,622	-	(762,307)	71,190	17,991,816

사용수익기부자산	392,597	-	-	(6,826)	-	385,771

영업권	2,973,594	-	-	-	52,392	3,025,986

합 계	21,402,607	1,431,622	11,293	(816,044)	123,582	22,153,060

1) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	정부보조금	무형자산상각비(주1)	기타	기말금액

산업재산권	19,848	-	-	(415)	-	19,433

시설이용권	2,889,056	-	-	-	-	2,889,056

소프트웨어	446,504	138,716	-	(59,293)	(103,973)	421,954

로열티	17,920,296	64,730	-	(505,469)	-	17,479,557

사용수익기부자산	419,900	-	-	(6,826)	-	413,074

영업권	2,849,395	-	-	-	-	2,849,395

합 계	24,544,999	203,446	-	(572,003)	(103,973)	24,072,469

(주1) 당분기 및 전분기 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액이 11,293천 원과 11,293 천원이 차감되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	14,764,499	-	21,486,325	-

미지급금	21,000,393	-	14,620,305	-

미지급비용	3,385,243	-	4,311,497	-

예수금	534,645	-	557,624	-

선수금	-	-	-	-

합 계	39,684,780	-	40,975,751	-

15. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국수출입은행	수출성장자금	3.20%	35,000,000	35,000,000

(주)신한은행	운전자금	5.35%	7,000,000	7,000,000

(주)경남은행	운전자금	5.36% ~ 5.76%	9,000,000	9,000,000

(주)경남은행	시설자금	4.1%	-	2,400,000

(주)우리은행	운전자금	3.32%	2,000,000	-

한국산업은행	운전자금	3.65% ~ 4.55%	68,000,000	68,000,000

한국산업은행	Usance	0.80% ~ 4.16%	14,778,991	10,769,445

합 계	135,778,991	132,169,445

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

(주)국민은행	운전자금	4.97%	2020-09-15	2,400,000	2,800,000

(주)우리은행	운전자금	4.72%	2019-05-06	3,200,000	3,200,000

(주)경남은행	운전자금	5.10~5.19%	2019-02-15~2021-03-16	16,603,146	16,976,904

농협은행(주)	운전자금	6.39~6.45%	2019-08-31	12,000,000	12,000,000

한국수출입은행	해외투자자금	4.93%	2019-12-20	10,088,165	9,913,497

소 계	44,291,311	44,890,401

차감: 유동성장기부채	(42,301,311)	(42,238,407)

합 계	1,990,000	2,651,994

(3) 당분기말 현재 연결실체는 (주)국민은행 등으로부터 상기 차입금과 관련하여 장부금액 177,322,724천원의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.(주석 33)16. 퇴직급여제도(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,080,773	14,552,625

(2) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	14,552,625	14,262,563

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	496,313	535,019

이자비용	104,186	111,977

소 계	600,499	646,996

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	173,493

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(6,122)	(131,386)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	796	169,684

소 계	168,167	38,298

제도에서 지급한 금액	(240,518)	(280,907)

외화환산차이	-	(33)

기말금액	15,080,773	14,666,917

(3) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기대임금상승률(승급률 포함)	4,69%	4.71%

할인율	2,94%	3.10%

미래사망률	0.06%	0.07%

17. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

소송충당부채	1,168,117	-	1,168,117	-

하자보수충당부채	-	2,008,385	-	1,979,388

공사손실충당부채(*)	2,984,418	762,046	2,984,418	-

장기종업원급여충당부채	-	420,588	-	421,420

합 계	4,152,535	3,191,019	4,152,535	2,400,808

(*) 전기말 공사손실충당부채는 별도의 충당부채로 표시하지 않고, 해당 건설계약의 미청구공사에서 차감 혹은 초과청구공사에 가산하는 것으로 표시하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입액	환입액	사용액	분기말금액

소송충당부채	1,168,117	-	-	-	1,168,117

공사손실충당부채	2,984,418	762,046	-	-	3,746,464

하자보수충당부채	1,979,388	64,389	-	(35,392)	2,008,385

장기종업원급여충당부채	421,420	-	(832)	-	420,588

합 계	6,553,343	826,435	(832)	(35,392)	7,343,554

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입액	환입액	사용액	기말금액

소송충당부채	69,165	-	-	-	69,165

하자보수충당부채	2,758,414	87,880	-	(37,615)	2,808,679

공사손실충당부채	2,191,610	510,471	-	-	2,702,081

장기종업원급여충당부채	372,584	7,465	-	-	380,049

합 계	5,391,773	605,816	-	(37,615)	5,959,974

18. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임대보증금	-	866,200	-	1,296,200

19. 미청구공사 및 초과청구공사당분기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	859,022,471	1,282,041,435

가감: 누적손익	216,496,794	260,149,578

누적공사수익(미성공사) 합계	1,075,519,265	1,542,191,013

차감: 진행청구액	1,029,052,071	1,477,204,090

합 계	46,467,194	64,986,923

미청구공사(*)	75,556,837	94,198,534

초과청구공사	29,089,643	29,211,611

합 계	46,467,194	64,986,923

(주1) 당분기말 및 전기말잔액은 대손충당금(당분기말: 1,227,629 천원, 전기말: 1,210,053 천원) 반영 전의 금액입니다. 한편, 당분기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액은 6,235,169천 원(전기말: 7,501,717 천원)이고, 선수금은 없습니다.

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	공사손실충당부채

516,769	21,301,397	595,231	21,867,384	589,027	-

(3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	공사기한	미청구공사	공사미수금

총액	대손충당금	총액	손상차손누계액

UAE BNPP #1~4 Feedwater Heater Deaerator	2011-12-15	2017-09-15	32,197	-	-	-

UAE 원전 1~4호기 SSLW(C210)	2011-06-28	2018-05-15	-	-	-	-

KHABAT TPP UNITS 12	2013-07-29	2018-07-31	721,070	-	1,015,824	-

신보령 1,2호기 복수기 구매	2013-05-13	2015-10-01	-	-	-	-

LatKrabang Bangpoo SPP Project	2014-02-19	2015-06-25	1,024,455	1,024,455	420,986	420,986

북평화력발전소 1,2호기 건설공사 _ BOP Package	2013-05-24	2014-10-30	-	-	-	-

York 2 Project (Calpine)	2014-09-22	2016-11-06	2,099,031	-	-	-

Algeria Mega Project NAAMA	2014-10-07	2018-06-30	1,851,403	-	-	-

Algeria Mega Project MOSTAGHANEM	2014-10-07	2017-10-12	3,252,515	-	-	-

MPP(Moka Power Plant) PJT	2014-10-27	2018-10-31	-	-	-	-

격납건물 재순환집수조 여과기 22세트(설치 및 성능시험 포함)	2014-04-17	2019-04-30	317,002	-	-	-

SCPC PJT	2015-09-30	2016-10-01	81,815	-	-	-

포항시 생활폐기물 에너지화시설	2016-01-04	2018-12-28	-	-	-	-

SAFI IPP PROJECT	2015-01-20	2016-06-14	567,762	-	-	-

SAFI IPP PROJECT	2015-02-26	2016-10-10	320,507	-	-	-

Anyang CHP PJT	2015-10-16	2019-08-01	2,505,898	-	-	-

South Helwan Supercritical Power Plant 3 x 650MW	2015-07-14	2018-01-29	897,716	-	-	-

포항 3,4발전 노후설비 교체	2016-03-15	2020-05-31	6,313,910	-	-	-

Mazandaran West CCPP Project(Mazandaran II)	2016-02-22	2018-03-31	5,879,510	-	-	-

Panama Costa Norte CCPP PJT	2016-04-04	2018-09-30	-	-	1,209,482	-

Hadera Cogeneration PJT	2016-04-11	2017-06-30	515,887	-	-	-

Pt. Comfort	2016-07-26	2018-04-16	1,655,499	-	-	-

Dalahoo BOO CCPP PJT	2016-11-20	2019-01-08	12,148,963	-	-	-

신고리 5,6호기 스테인리스 스틸 라이너(C210)	2016-04-20	2020-04-30	-	-	-	-

신고리 5,6호기 원자로건물 철판(CLP)	2016-06-30	2020-09-30	-	-	102,050	-

신고리 5,6호기 급수가열기 및 탈기기(M228)	2016-12-30	2019-06-30	2,787,975	-	-	-

Azzour South Third stage Conversion project	2017-02-13	2018-05-12	297,376	-	3,043,271	-

광양 LNG 발전설비 합리화	2017-09-05	2018-05-22	-	-	-	-

Sabiya CCGT 3	2017-09-19	2018-10-19	4,332,864	-	2,233,071	-

Sulsel Barru 2 Coal Fired Steam Power Plant (1x100MW)	2018-04-20	2019-11-20	-	-	500,632	-

고려아연복합화력 주기기 기자재 및 관련 용역	2018-11-07	2020-01-06	-	-	-	-

Dubal H-Class CCPP PJT	2018-11-19	2020-01-18	-	-	-	-

고성하이화력 1,2호기 GGH CLR RH System	2018-01-19	2019-09-30	14,394,309	-	401,500	-

표준형원전 격납건물 여과배기설비(CFVS) 12세트	2018-05-18	2019-12-28	-	-	-	-

강릉 안인 화력 1,2호기 복수기	2018-12-31	2020-10-15	-	-	-	-

Al Dur Phase II IWP PJT	2019-04-03	2020-09-02	-	-	-	-

합 계	61,997,664	1,024,455	8,926,816	420,986

20. 파생상품(1) 연결실체는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.

구 분	파생상품 종류	거래당사자	계약내용

매매목적	통화선도	한국산업은행, (주)우리은행	선물환거래

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

통화선도	500,379	-	293,130	-

파생상품부채

통화선도	452,756	8,315	349,567	-

(3) 당분기 및 전분기 중 상기 파생상품평가 및 거래로 인한 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	평가손익	거래손익

당분기	전분기	당분기	전분기

통화선도	(77,349)	(100,531)	(84,845)	(80,335)

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

발행한 주식의 수	26,000,000주	26,000,000주

1주당 액면금액	500	500

보통주 자본금	13,000,000,000	13,000,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	7,877,867	7,877,867

22. 기타자본항목

당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(13,216)	(13,216)

자기주식처분손익	(656,918)	(656,918)

기타자본잉여금	457,350	457,350

합 계	(212,784)	(212,784)

당분기말 및 전분기말 현재 연결실체가 보유 중인 자기주식은 2,241 주이며, 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	1,294,115	1,294,115

미처분이익잉여금	22,339,028	26,035,999

합 계	23,633,143	27,330,114

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	27,330,114	52,379,591

회계정책의 변경	3,755,176

분기순이익	(3,686,070)	(2,631,590)

배당금 지급	-	-

자산재평가이익	120,269	68,653

확정급여제도 재측정요소	(131,170)	(23,764)

기말금액	23,633,143	53,548,066

24. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손	(2,917,368)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	837,130	(2,080,237)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익	312,000	312,000

자산재평가이익	38,208,607	38,328,876

해외사업환산손익	(142,969)	(563,188)

합 계	36,297,400	35,997,451

25. 수익당분기 및 전분기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설계약수익	47,291,593	45,866,654

26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료 사용액	17,229,898	16,426,824

종업원급여	7,528,506	8,738,497

감가상각비	1,556,304	1,612,758

무형자산상각비	804,751	572,003

지급수수료	2,358,796	2,973,923

지급임차료	107,473	145,871

외주가공비	15,731,391	12,570,089

운반비	988,764	1,412,910

기타	4,083,812	3,239,559

합 계	50,389,695	47,692,434

27. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

직원급여	2,430,974	2,653,946

퇴직급여	192,383	303,507

복리후생비	439,649	361,101

여비교통비	335,563	401,953

접대비	53,869	74,628

통신비	50,406	33,308

수도광열비	14,800	12,933

세금과공과금	262,060	286,717

감가상각비	202,841	239,130

지급임차료	111,577	108,582

수선비	2,441	2,165

보험료	310,562	268,293

차량유지비	30,031	34,827

교육훈련비	11,509	5,178

도서인쇄비	22,466	21,748

사무용품비	11,209	6,244

소모품비	52,952	106,774

지급수수료	844,619	1,366,581

대손상각비(환입)	24,701	(1,042,690)

무형자산상각비	92,461	128,122

경조비	5,250	9,000

보상비	(2,209,852)	(22,694)

잡비	95,534	1,342

합 계	3,388,005	5,360,695

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대료수익	8,781	18,731

정부보조금수익	198,102	26,403

유현자산처분이익	1,000	687

잡이익	329,374	236,536

합 계	537,257	282,357

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	23,057	36,293

무형자산손상차손	-	103,973

기부금	1,500	1,500

종속기업투자처분손실	-	-

잡손실	83,048	7,533

합 계	107,605	149,299

29. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익:

현금및현금성자산	9,506	19,619

장ㆍ단기금융상품	20,137	8,010

대여금및수취채권	428	-

현재가치할인차금	(70,424)	60,069

소 계	(40,353)	87,698

외환차익	231,258	426,847

외화환산이익	782,101	949,664

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	382,989	376,019

매도가능증권처분이익	-	200,000

파생상품거래이익	9,053	-

파생상품평가이익	207,249	-

합 계	1,572,297	2,040,228

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용:

일반차입금	1,830,080	2,263,644

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	-	-

차감계	1,830,080	2,263,644

외환차손	90,481	288,014

외화환산손실	407,280	427,399

파생상품거래손실	93,898	80,335

파생상품평가손실	284,597	100,531

합 계	2,706,336	3,159,923

30. 법인세(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	66,510	(1,887)

법인세추납액	-	51,910

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(202,888)	(281,320)

자본에 직접 반영된 법인세(주1)	3,699	1,922

법인세비용(이익)	(132,679)	(229,375)

(주1) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가손익	-	-

확정급여제도 재측정요소	36,997	6,703

해외사업환산손익	(33,298)	(4,781)

합 계	3,699	1,922

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,820,153)	(2,173,610)

적용세율에 따른 법인세비용	-	-

조정사항:

비과세수익	-	-

비공제비용	(30,716)	81,621

법인세추납액	-	51,910

세무상결손금	-	-

세액공제	-	-

미인식이연법인세	54,571	(521,073)

기타	(156,534)	298,524

법인세비용	(132,679)	(89,018)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당분기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.31. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

기본주당손익 계산에 사용된 순이익	(3,686,070,345)	(2,631,589,698)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	25,997,759	25,997,759

기본주당순이익(손실)	(142)	(101)

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통 보통주식수

2019-01-01	기초	26,000,000	(2,241)	25,997,759	90/90	25,997,759

합 계	25,997,759

(전분기)

(단위: 주)

일 자	변동내역	발행주식수	자기주식수	유통보통주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

2018-01-01	기초	26,000,000	(2,241)	25,997,759	90/90	25,997,759

합 계	25,997,759

한편, 당분기의 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일합니다.

(3) 연결실체는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순손익은 기본주당순익과 일치합니다.

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,EUR,원화단위: 천원)

금융기관	약정내용	통 화	약정한도액	사용금액	미사용금액

경남은행	일반회전자금	KRW	1,000,000	1,000,000	-

우리은행	기타외화환급보증	USD	2,000,000	1,777,580	222,420

기타원화지급보증	KRW	15,000,000	2,000,000	13,000,000

무역금융	KRW	2,400,000	-	2,400,000

하나은행	기타외화지급보증	KRW	8,000,000	-	8,000,000

한국산업은행	기한부 L/C 등	USD	25,000,000	17,770,879	7,229,121

원화환급보증	KRW	15,596,000	15,460,720	135,280

외화환급보증	USD	19,600,000	18,378,000	1,222,000

원화환급보증	EUR	3,890,000	3,890,000	-

외화환급보증	JPY	339,446	339,446	-

농협은행	외화환급보증	USD	779,138	779,138	-

수출입은행	이행성 외화환급보증	USD	18,073,280	18,073,280	-

USD	20,000,000	4,645,030	15,354,970

수출성장자금대출	KRW	35,000,000	35,000,000	-

서울보증보험	보증일반한도	KRW	15,983,896	11,507,773	4,476,123

(2) 연결실체는 특정제품 제조 및 설계를 위하여 Foster Wheeler North America Corp. 및 Siemens와 9년~20년간 라이선스계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받기로 약정되어 있으며 관련 금액을 기타의무형자산으로 계상하고 계약기간 동안 상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 특정 공사에 필요한 기술과 관련하여 Foster Wheeler North America Corp.에게 지급한 수수료에 대해 선급비용으로 계상하고 있으며 프로젝트별 공사기간동안 비용처리하고 있습니다.

( 3) 당분기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

건 수	금 액	건 수	금 액

진행중인 소송(피소)(*)	8 건	6,607,103	8 건	6,607,103

진행중인 소송(제소)	5 건	610,477	6 건	610,477

(*) 당분기말 현재 연결실체는 상기 소송사건과 관련하여 소송충당부채 1,168,117천원을 계상하고 있습니다. 소송충당부채를설정한 소송사건 이외의 소송사건의 경우 최종결과를 예측할 수없으나, 연결실체의 경영진은 상기 소송의 결과가 연결실체의 영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

33. 담보 및 지급보증

(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : JPY, USD, EUR, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채권최고액	관련채무명

토지, 건물 및 기계장치	KRW 177,322,724	(주)국민은행	KRW 3,200,000	운전자금

(주)경남은행	KRW 39,828,000	운전자금 등

한국산업은행	KRW 64,000,000	운전자금, USANCE 등

JPY 1,600,000,000

한국수출입은행	KRW 60,000,000	운전자금 등

출자지분	KRW 10,737,252	한국수출입은행	USD 10,000,000	해외투자자금

예적금	KRW 3,000,000	(주)우리은행	KRW 3,000,000	원화지급보증

예적금	EUR 2,498,200	(주)하나은행	EUR 2,498,200	외화지급보증

당기손익-공정가치측정금융자산	KRW 9,038,925	자본재공제조합	-	계약이행보증 등

KRW 4,918,731	엔지니어링공제조합	-	계약이행보증 등

지급보증서	-	농협은행(주)	USD 779,138	외화지급보증

(2) 당분기말 현재 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과같습니다.

(외화단위: USD,EUR, 원화단위: 천원)

제공자	제공내역	통 화	금 액	제공받은자

(주)우리은행	계약이행보증 등	USD	1,775,580	MHI 등

서울보증보험(주)	계약이행보증 등	KRW	11,507,773	한국수력원자력(주) 등

한국수출입은행	선수금환급보증 등	USD	20,735,439	삼성물산(주), MHI 등

농협은행(주)	계약이행보증 등	USD	779,138	SERIDOM 등

한국산업은행	계약이행보증 등	KRW	15,460,720	SIEMENS 등

한국산업은행	계약이행보증 등	USD	18,378,000	삼성물산(주) 등

한국산업은행	계약이행보증 등	EUR	3,890,000	FUJI Electronic

한국산업은행	계약이행보증 등	JPY	339,446	FUJI Electronic

자본재공제조합	계약이행보증 등	KRW	44,037,613	대림산업(주) 등

엔지니어링공제조합	선수금환급보증 등	KRW	98,070,584	한국남동발전(주) 등

34. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA, BHI (Thailand) Co., Ltd., BHI-FW, 비에이치아이 제일차유한회사

관계기업	케이씨써멀(주)

유의적인 영향력이 있는 개인	우종인, 박은미

기타	비에이치아이건설(주)

(2) 연결실체와 연결실체의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권,채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 다른 특수관계자 사이의 거래 내역 및 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당분기	전분기

종속기업	PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	지급수수료	100,519	59,096

BHI (Thailand) Co., Ltd.	배당금수익	-	-

BHI-FW	지급수수료	357,457

비에이치아이 제일차유한회사	이자비용	-	158,669

기타	비에이치아이건설(주)	임대료수입	-	9,950

지급수수료	31,830	31,830

한편, 연결실체는 당분기 및 전분기 중 특수관계자 매출채권에 대해 인식한 대손상각비는 없습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	채권	채무

대여금	외상매입금

기타	비에이치아이건설(주)	-	11,671

주요 경영진	10,000	-

② 전 기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	채권	채무

대여금	외상매입금

기타	비에이치아이건설(주)	-	11,671

주요 경영진	20,000	-

한편, 연결실체는 당분기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 매출채권에 대해 인식한대손충당금은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	대 여	상 환	분기말금액

비에이치아이(주)	주요 경영진	20,000	-	10,000	10,000

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	대 여	상 환	분기말금액

비에이치아이(주)	주요 경영진	30,000	-	10,000	20,000

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	582,904	790,906

퇴직급여	82,181	51,002

합 계	665,085	841,908

연결실체의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사, 미등기 임원을 포함하였습니다.

35. 연결현금흐름표 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금	11,396,992	(1,485,855)

당기순이익(손실):	(3,606,790)	(2,631,218)

조정항목:	4,093,282	2,988,445

이자수익	(30,071)	(27,629)

이자비용	1,830,080	2,263,644

외화환산이익	(782,101)	(949,664)

외화환산손실	407,280	427,399

감가상각비	1,556,304	1,612,758

무형자산상각비	804,751	572,003

무형자산손상차손	-	103,973

유형자산처분이익	(1,000)	(687)

유형자산처분손실	23,057	36,293

파생상품평가손실	-	100,531

매도가능증권평가이익	-	(376,019)

매도가능증권처분이익	-	(200,000)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(382,989)

지분법손실	17,663	48,175

재고자산평가손실(환입)	-	(25,074)

대손상각비	24,702	(1,042,690)

하자보수비	64,389	87,880

퇴직급여	609,107	646,996

법인세비용(이익)	(117,483)	(229,375)

현재가치할인차금	70,424	(60,069)

장기급여	(831)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	10,910,500	(1,843,082)

매출채권의 증가	(444,785)	18,600,177

받을어음의 증가	(7,002,740)	2,273,858

미수금의 증가	196,502	(290,527)

미청구공사의 감소	18,641,697	(3,096,097)

원재료의 감소	56,659	105,157

미착원재료의 감소	-	451,448

선급금의 증가	953,330	(1,386,496)

선급비용의 감소	(267,277)	331,811

부가세대급금의 감소(증가)	-	2,346,286

장기선급비용의 증가	48,629	103,178

매입채무의 증가(감소)	(2,248,701)	(16,901,557)

지급어음의 증가	(4,478,427)	(1,535,906)

미지급금의 증가(감소)	6,343,350	(2,294,172)

미지급비용의 증가(감소)	(1,047,043)	113,959

파생상품부채의 감소	(173,275)	-

선수금의 증가(감소)	-	3,201

예수금의 감소	(22,978)	(46,679)

초과청구공사의 증가(감소)	(121,969)	(3,019,579)

퇴직급여충당금의 감소	(249,126)	(280,907)

하자보수충당부채의 증가(감소)	(35,392)	(37,615)

기타장기급여충당부채의 증가(감소)	-	15,297

공사손실충당부채의 증가(감소)	762,046	2,702,081

36. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 위험회피활동

연결실체의 활동은 주로 환율변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 외화위험을 관리하기 위해 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

3) 신용위험

전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

4) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융자산의 공정가치1) 당분기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

유동자산

현금및현금성자산	19,067,511	-	-	19,067,511

매출채권및기타채권	23,997,449	-	-	23,997,449

유동금융자산	-	-

단기금융상품	3,191,351	-	-	3,191,351

대여금	300,000	-	-	300,000

보증금	954,854	-	-	954,854

소 계	4,446,205	-	-	4,446,205

파생상품자산	-	500,379	-	500,379

유동자산 계	47,511,165	500,379	-	48,011,544

비유동자산

비유동금융자산	-	-	-	-

장기금융상품	212,000	-	-	212,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	15,720,567	-	15,720,567

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	765,770	765,770

대여금	531,233	-	-	531,233

보증금	2,114,513	-	-	2,114,513

소 계	2,857,746	15,720,567	765,770	19,344,082

파생상품자산	-	-	-	-

비유동자산 계	2,857,746	15,750,567	765,770	19,344,082

합 계	50,368,911	16,220,946	765,770	67,355,627

2) 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

유동자산

현금및현금성자산	6,513,154	-	-	6,513,154

매출채권및기타채권	15,133,667	-	-	15,133,667

유동금융자산

단기금융상품	3,195,597	-	-	3,195,597

대여금	100,000	-	-	100,000

보증금	971,854	-	-	971,854

소 계	4,267,451	-	-	4,267,451

파생상품자산	-	293,130	-	293,130

유동자산 계	25,914,272	293,130	-	26,207,402

비유동자산

비유동금융자산

장기금융상품	1,800,105	-	-	1,800,105

당기손익-공정가치측정금융자산	-	15,337,578	-	15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	765,769	765,769

대여금	551,633	-	-	551,633

보증금	2,101,513	-	-	2,101,513

비유동자산 계	4,453,251	15,337,578	765,769	20,556,598

합 계	30,367,523	15,630,708	765,769	46,764,000

(4) 금융부채 1) 당분기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	39,684,781	-	39,684,781

단기차입금	135,778,991	-	135,778,991

유동성장기부채	42,301,312	-	42,301,312

소 계	217,765,084	-	217,765,084

파생상품부채	-	452,756	452,756

유동부채 계	217,765,084	452,756	218,217,840

비유동부채

장기차입금	1,990,000	-	1,990,000

파생상품부채	-	8,135	8,135

기타금융부채	-	-	-

임대보증금	866,200	-	866,200

비유동부채 계	2,856,200	8,135	2,864,335

합 계	220,621,284	460,891	221,082,175

2) 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

유동부채

매입채무및기타채무	40,975,751	-	40,975,751

단기차입금	132,169,445	-	132,169,445

유동성장기부채	42,238,407	-	42,238,407

소 계	215,383,603	-	215,383,603

파생상품부채	-	349,567	349,567

유동부채 계	215,383,603	349,567	215,733,170

비유동부채

장기차입금	2,651,994	-	2,651,994

파생상품부채	-	-	-

기타금융부채

임대보증금	1,296,200	-	1,296,200

비유동부채 계	3,948,194	-	3,948,194

합 계	219,331,797	349,567	219,681,364

연결실체는 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,356,628	14,363,939	15,720,567

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	765,769	765,769

파생상품자산	-	500,379	-	500,379

합 계	-	1,857,007	15,129,708	16,986,715

금융부채

파생상품부채	-	460,890	-	460,890

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,356,628	13,980,950	15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	765,769	765,769

파생상품자산	-	293,130	-	293,130

합 계	-	1,649,758	14,746,719	16,396,477

금융부채

파생상품부채	-	349,567	-	349,567

4) 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	14,363,939	수준 3	순자산가치법(*1)	해당사항 없음	해당사항 없음

전환사채	1,356,628	수준 2	옵션가격결정모형(*2)	해당사항 없음	해당사항 없음

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	765,769	수준 3	순자산가치법	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품

파생상품자산	500,379	수준 2	현금흐름할인법(*3)	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품부채	460,890	수준 2	현금흐름할인법(*3)	해당사항 없음	해당사항 없음

(*1) 투자회사의 순자산에 지분율을 고려한 금액으로 평가하였습니다.
(*2) 전환사채의 전환권에 해당하는 부분은 이항모형을 사용하여 평가하였습니다.
(*3) 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치는 상기방법으로 도출된선도이자율에 기초하여 추정한 통화선도의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	기초	매입	평가	처분	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	13,980,950	-	382,989	-	14,363,939

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	765,769	-	-	-	765,769

합 계	14,746,719	-	382,989	-	15,129,708

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기초	매입	평가	처분	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	13,604,717	1,400,000	332,861	-	15,337,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	928,639	-	-	(162,870)	765,769

합 계	14,533,356	1,400,000	332,861	(162,870)	16,103,347

5) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

대여금	831,233	831,233	651,633	651,633

보증금	3,072,934	3,072,934	3,073,367	3,073,367

합 계	3,904,167	3,904,167	3,725,000	3,725,000

금융부채

차입금	137,768,991	137,768,991	177,059,846	177,059,846

임대보증금	866,200	866,200	1,296,200	1,296,200

합 계	138,635,191	138,635,191	178,356,046	178,356,046

- 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.6) 당분기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

7) 다음은 수준2 공정가치측정치와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다. 연결실체는 재무보고목적상 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 수행하고 있는 가치평가팀을 별도로 운용하고 있으며, 가치평가팀은 공정가치 측정결과를 최고재무책임자와 감사에 직접 보고하고 있습니다. 연결실체의 분기 재무보고일정과 연계하여 가치평가팀, 최고재무책임자 및 감사는 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가결과의 적정성을 논의하기 위하여 가치평가회의를 분기별 1회 이상 개최하고 있습니다. 수준2 공정가치측정치의 변동내역과 변동원인은 가치평가회의에서 분석되고 있습니다. 8) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(5) 당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.