비에이치아이 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 연결재무제표

당사는 전기 중 확정계약에 대한 공정가치 위험회피회계처리에 대하여 기업회계기준서 제1039호에서 규정한 확정계약을 충족시키지 못하고 있는 회계오류를 발견하였습니다. 이에 따라 당사는 비교표시된 전분기 재무제표에 이러한 회계오류의 수정사항을 소급하여 반영하고 재작성하였습니다.상기 회계오류로 인한 비교표시 목적의 재무상태표 및 포괄손익계산서의 수정 내역은 다음과 같습니다

(재무상태표)

(단위: 천원)

구 분	전분기말

수정전금액	수정금액	수정후금액

I. 유동자산

파생상품자산	1,467,965	(19,667)	1,448,298

확정계약자산	6,521,079	(6,521,079)	-

당기법인세자산	2,106,091	507,122	2,613,213

II. 비유동자산

파생상품자산	3,415,165	(248,879)	3,166,286

확정계약자산	3,916,055	(3,916,055)	-

III. 유동부채

매입채무및기타채무	91,273,357	(44,957)	91,228,400

파생상품부채	5,646,814	587,484	6,234,298

확정계약부채	80,339	(80,339)	-

IV. 비유동부채

이연법인세부채	5,441,319	(1,107,194)	4,334,125

파생상품부채	1,994,115	1,082,602	3,076,717

V. 자본

이익잉여금	113,100,255	(10,636,154)	102,464,101

(포괄손익계산서)

(단위: 천원)

구 분	전 분 기

수정전금액	수정금액	수정후금액

I. 매출액	124,966,717	1,037,850	126,004,567

II. 영업이익	2,312,316	1,037,850	3,350,166

III. 영업외손익	393,924	458,569	852,493

기타수익	1,112,589	-	1,112,589

기타비용	2,403,715	-	2,403,715

금융수익	7,805,128	(886,108)	6,919,020

금융비용	6,120,079	(1,344,679)	4,775,400

IV. 법인세비용차감전이익	2,706,240	1,496,419	4,202,659

V. 법인세비용(이익)	(456,940)	389,703	(67,237)

VI. 당기순이익	3,163,180	1,106,716	4,269,896

별도재무제표

당사는 전기 중 확정계약에 대한 공정가치 위험회피회계처리에 대하여 기업회계기준서 제1039호에서 규정한 확정계약을 충족시키지 못하고 있는 회계오류를 발견하였습니다. 이에 따라 당사는 비교표시된 전분기 재무제표에 이러한 회계오류의 수정사항을 소급하여 반영하고 재작성하였습니다.상기 회계오류로 인한 비교표시 목적의 재무상태표 및 포괄손익계산서의 수정 내역은 다음과 같습니다

(재무상태표)

(단위: 천원)

구 분	전분기말

수정전금액	수정금액	수정후금액

I. 유동자산

파생상품자산	1,467,965	(19,667)	1,448,298

확정계약자산	6,521,079	(6,521,079)	-

당기법인세자산	1,889,420	605,391	2,494,811

II. 비유동자산

파생상품자산	3,415,165	(248,879)	3,166,286

확정계약자산	3,916,055	(3,916,055)	-

III. 유동부채

매입채무및기타채무	91,183,878	(44,957)	91,138,921

파생상품부채	5,646,814	587,484	6,234,298

확정계약부채	80,339	(80,339)	-

IV. 비유동부채

이연법인세부채	4,162,345	(1,008,926)	3,153,419

파생상품부채	1,994,115	1,082,602	3,076,717

V. 자본

이익잉여금	116,945,309	(10,636,154)	106,309,155

(포괄손익계산서)

(단위: 천원)

구 분	전 분 기

수정전금액	수정금액	수정후금액

I. 매출액	121,384,866	1,037,850	122,422,716

II. 영업이익	364,843	1,037,850	1,402,693

III. 영업외손익	5,272,216	458,570	5,730,785

기타수익	3,563,283	-	3,563,283

기타비용	22,808	-	22,808

금융수익	7,733,893	(886,109)	6,847,784

금융비용	6,002,152	(1,344,679)	4,657,473

IV. 법인세비용차감전이익	5,637,059	1,496,420	7,133,478

V. 법인세비용(이익)	(202,040)	389,703	187,663

VI. 당기순이익	5,839,100	1,106,715	6,945,815

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	66,919,941	495,044	58,840,626	495,044

차감: 대손충당금	(1,292,402)	(77,115)	(1,789,108)	(77,115)

차감: 현재가치할인차금	(575,879)	(19,149)	(547,356)	(23,857)

매출채권(순액)	65,051,660	398,780	56,504,162	394,072

미수금	477,657	-	390,925	-

미수수익	30,997	-	11,978	-

합 계	65,560,314	398,780	56,907,065	394,072

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손 인식(환입)액	제각금액	기말금액

매출채권	1,866,223	-	496,706	1,369,517

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손 인식(환입)액	제각금액	기말금액

매출채권	1,663,273	(510,619)	-	1,152,654

(3) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 1개월이며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 이상	합 계

매출채권	31,797,694	213,767	4,337,270	2,667,312	39,016,043

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 미만	9개월 초과 1년 미만	1년 이상	합 계

매출채권	3,567,343	3,332,005	5,257,451	14,755,002	26,911,801

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 이상	합 계

매출채권	15,821	3,219	290,474	2,247,224	2,556,738

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 미만	9개월 초과 1년 미만	1년 이상	합 계

매출채권	271,722	360,312	1,050,006	3,520,859	5,202,899

다. 재고자산 현황 등당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	6,511,974	(1,078,239)	5,433,735	6,576,783	(1,078,239)	5,498,544

미착원재료	1,611,594	-	1,611,594	2,059,452	-	2,059,452

합 계	8,123,568	(1,078,239)	7,045,329	8,636,235	(1,078,239)	7,557,996

당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 987,789천원입니다.

재고자산의 실사내역 등

(1) 자체실사일자 : 2016년 4월 1일

당사는 매월 말 재고 담당부서에서 재고파악을 하고 있으며, 2015년 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 3월 31일 시점의 재고자산에 대하여 2016년 4월 1일 재고실사를 실시하였습니다. (2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사는 2016년 4월 1일 시점 재고자산실사와 관련하여 외부감사인은 참여 및 입회하지 않았습니다.

(3) 실사 방법연말의 재고자산실사는 외부감사인의 입회하에 실시하고, 기중에는 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 회계기준(2010년까지는 기업회계기준, 2011년부터는 K-IFRS)에 따라 처리하고 있습니다.(4) 재고자산의 확정재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품의 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 장기체화재고 등 현황- 해당사항 없습니다.

(6) 재고자산의 담보제공내역 - 해당사항 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매출채권	65,051,660	65,051,660	56,504,163	56,504,163

미수금	477,657	477,657	390,925	390,925

미수수익	30,997	30,997	11,977	11,977

단기금융상품	1,997,945	1,997,945	1,436,338	1,436,338

단기대여금	310,000	310,000	310,000	310,000

장기매출채권	398,780	398,780	394,072	394,072

장기금융상품	2,438,424	2,438,424	370,754	370,754

장기대여금	687,898	687,898	708,316	708,316

보증금	3,631,065	3,631,065	4,115,982	4,115,982

합 계	75,024,426	75,024,426	64,242,527	64,242,527

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매입채무	33,657,134	33,657,134	38,008,907	38,008,907

미지급금	4,340,009	4,340,009	4,368,943	4,368,943

미지급비용	2,588,321	2,588,321	3,791,250	3,791,250

단기차입금	150,864,919	150,864,919	136,074,260	136,074,260

유동성장기부채	81,433,333	81,433,333	64,163,333	64,163,333

장기차입금	9,600,000	9,600,000	36,000,000	36,000,000

장기미지급금	149,894	149,894	149,894	149,894

임대보증금	166,000	166,000	100,000	100,000

합 계	282,799,610	282,799,610	282,656,587	282,656,587

연결실체는 상기 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	7,273,816	10,574,165

출자금(주1)	11,277,701	10,026,258

합 계	18,551,517	20,600,423

(주1) 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로측정하였습니다.

3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

당기손익인식금융자산	2,623,723	-	2,623,723

매도가능금융자산	-	-	11,277,701	11,277,701

파생상품자산	-	1,103,334	-	1,103,334

합 계	-	3,727,057	11,277,701	15,004,758

(금융부채)

파생상품부채	-	10,767,144	-	10,767,144

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

당기손익인식금융자산	-	2,623,723	-	2,623,723

매도가능금융자산	-	-	10,026,258	10,026,258

파생상품자산	-	1,527,879	-	1,527,879

합 계	-	4,151,602	10,026,258	14,177,860

(금융부채)

파생상품부채	-	19,023,736	-	19,023,736

당분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.5) 다음은 수준2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.6) 당분기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

7) 다음은 수준2 공정가치측정치와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다. 연결실체는 재무보고목적상 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 수행하고 있는 가치평가팀을 별도로 운용하고 있으며, 가치평가팀은 공정가치 측정결과를 최고재무책임자와 감사에 직접 보고하고 있습니다. 연결실체의 분기 재무보고일정과 연계하여 가치평가팀, 최고재무책임자 및 감사는 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가결과의 적정성을 논의하기 위하여 가치평가회의를 분기별 1회 이상 개최하고 있습니다. 수준2 공정가치측정치의 변동내역과 변동원인은 가치평가회의에서 분석되고 있습니다. 8) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(4) 당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

한편, 연결실체의 토지와 건물은 재평가금액으로 인식되고 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 ㈜가람동국감정평가법인이 2015년 12월 31일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람동국감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지와 건물의 공정가치는 측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였하였으며, 당분기 및 전분기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

비에이치아이(주)	회사채	사모	2011.08.11	10,000	3.76	-	2014.08.11	상환	SC은행

합 계	-	-	-	10,000	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 해당사항 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016.03.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

바. 감사보고서 특기사항IV. 감사인의 감사의견 등1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견을 참고하시기 바랍니다.