비에이치아이 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 19(당) 기 3분기 2016년 7월 1일부터 2016년 9월 30일까지 제 19(당) 기 누적3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제 18(전) 기 3분기 2015년 7월 1일부터 2015년 9월 30일까지 제 18(전) 기 누적3분기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지
비에이치아이 주식회사

1. 당사의 개요비에이치아이 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1998년 6월 12일 열교환기 및 발전설비의 제조를 주요 목적사업으로 설립되었으며, 2009년 3월 14일 상호를 비에이치아이주식회사로 변경하였습니다. 본사 소재지인 경상남도 함안군 군북면 장지리와 경상남도 함안군 군북면 모로리, 경상남도 사천시 사남면 유천리에 각각 제조시설을 가지고 있으며, 2005년 12월 2일자로 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 13,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

우종인(대표이사)	5,914,861	22.75

박은미	5,523,785	21.25

차미림	2,838,208	10.92

자기주식	434,588	1.67

기타	11,288,558	43.41

합 계	26,000,000	100

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 분기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서제1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보 를 공시하여야 하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 예금

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구 분	금융기관	통 화	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	우리은행	USD	1,280	137,247	질권설정, 정부보조금

장기금융상품	우리은행	KRW	1,615,100	-	질권설정

국민은행	KRW	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	1,618,380	139,247

5. 부문정보

(1) 당사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비 중	금 액	비 중

국 내	77,184,275	35%	178,471,374	57%

해 외	144,430,760	65%	135,653,991	43%

합 계	221,615,035	100%	314,125,365	100%

(3) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	45,404,835	49,099,088

B사	29,977,027	-

C사	-	41,877,302

D사	-	33,812,425

합계	75,381,862	124,788,815

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	43,507,356	77,115	58,161,828	495,044

차감: 대손충당금	(1,413,082)	(77,115)	(1,789,108)	(77,115)

차감: 현재가치할인차금	(365,241)	-	(547,356)	(23,857)

매출채권(순액)	41,729,033	-	55,825,365	394,072

미수금	1,369,339	-	322,481	-

미수수익	10,966	-	11,977	-

합 계	43,109,338	-	56,159,823	394,072

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손 인식액(주1)	제각금액	기말금액

매출채권	1,866,223	905,950	(1,281,976)	1,490,197

(주1) 당기중 미청구공사 대손충당금에서 외상매출금 대손충당금으로 대체된 금액 152,287천원 포함되어 있습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손 인식(환입)액	제각금액	기말금액

매출채권	1,663,273	(534,888)	-	1,128,385

7. 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장ㆍ단기금융상품	801,275	2,037,344	1,138,839	370,754

당기손익인식금융자산	-	1,059,284	-	2,623,723

장ㆍ단기대여금	1,297,600	552,652	1,808,852	708,316

차감:대손충당금	(1,297,600)	-	(989,000)	-

장ㆍ단기대여금(순액)	-	552,652	819,852	708,316

매도가능금융자산	-	15,616,605	7,386,495	13,213,928

보증금	2,540,854	369,397	3,281,000	831,197

합 계	3,342,129	19,635,282	12,626,186	17,747,918

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당분기말	전기말

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산	신주인수권부사채(한국자원투자개발㈜)(주1)	1,059,284	2,623,723

(주1) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	3,236,310	10,574,165

출자금	12,380,295	10,026,258

합 계	15,616,605	20,600,423

당사는 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대하여 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료를 입수할 수 없는 경우에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. 단, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우에는 손상차손의 인식으로 인하여 취득원가와 장부금액의 차이가 발생합니다.

8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	7,604,214	(892,706)	6,711,508	6,576,783	(1,078,239)	5,498,544

미착원재료	1,485,797	-	1,485,797	2,059,452	-	2,059,452

합 계	9,090,011	(892,706)	8,197,305	8,636,235	(1,078,239)	7,557,996

당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 185,533천원입니다.9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	2,940,340	-	579,124	-

선급비용	1,711,578	1,596,954	2,507,351	984,380

부가세대급금	3,455,284	-	359,786	-

서화	-	13,550	-	13,550

합 계	8,107,202	1,610,504	3,446,261	997,930

10. 종속기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	제조업	인도네시아	12월	95.00	1,592,439	95.00	1,592,439

BHI (Thailand) Co., Ltd.	도매 및 상품중개업	태국	12월	100.00	898,579	100.00	898,579

합 계	2,491,018	2,491,018

(2) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	2,238,120	10,831	2,227,289	240,530	(55,365)	(66,951)

BHI (Thailand) Co., Ltd.	1,876,323	575,652	1,300,671	2,415,524	828,028	734,450

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	2,326,128	31,888	2,294,240	309,654	298,513	222,562

BHI (Thailand) Co., Ltd.	1,633,320	1,067,099	566,221	3,387,011	74,394	58,543

11. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체액(주1)	처분액	정부보조금	감가상각비(주2)	기말금액

토지	108,682,863	-	-	-	-	-	108,682,863

건물	74,207,711	-	-	(1,073,856)	-	(3,682,091)	69,451,764

구축물	2,114,753	-	-	-	-	(124,365)	1,990,388

기계장치	13,509,539	18,000	-	-	-	(845,096)	12,682,443

차량운반구	134,472	-	-	(1,513)	-	(88,601)	44,358

공구와기구	48,536	83,360	-	-	(47,310)	(24,833)	59,753

비품	722,153	-	-	-	-	(274,061)	448,092

건설중인자산	8,809,917	3,348,530	(55,000)	-	-	-	12,103,447

합 계	208,229,944	3,449,890	(55,000)	(1,075,369)	(47,310)	(5,039,047)	205,463,108

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	대체액	처분액	정부보조금	감가상각비(주2)	기말금액

토지	49,468,399	-	197,784	(1,122,837)	-	-	48,543,346

건물	79,285,209	18,180	422,955	(550,339)	-	(3,696,665)	75,479,340

구축물	1,795,675	4,071	476,000	-	-	(116,770)	2,158,976

기계장치	14,250,656	183,700	228,852	(13,584)	(13,600)	(843,919)	13,792,105

차량운반구	469,564	-	-	(92,395)	-	(181,182)	195,987

공구와기구	78,169	290,862	-	-	(288,662)	(23,833)	56,536

비품	1,121,087	13,526	15,480	-	(500)	(343,561)	806,032

건설중인자산	25,871,757	10,371,995	(1,546,820)	-	-	-	34,696,932

합 계	172,340,516	10,882,334	(205,749)	(1,779,155)	(302,762)	(5,205,930)	175,729,254

(주1) 당분기에 건설중인자산에서 무형자산으로 55,000천원이 대체되었습니다.
(주2) 당분기 및 전분기 감가상각비에는 정부보조금 상각액이 각각 47,958천원과 27,036천 원이 차감되어 있습니다.

한편, 당사의 토지와 건물은 재평가금액으로 인식되고 있으며, 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 ㈜가람동국감정평가법인이 2015년 12월 31일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람동국감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지와 건물의 공정가치는 측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였하였으며, 당분기 및 전분기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.12. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	정부보조금	무형자산상각비(주1)	기 타	기말금액

산업재산권	27,709	-	-	-	(2,948)	-	24,761

시설이용권	3,480,156	-	-	-	-	-	3,480,156

소프트웨어	1,111,731	64,000	-	(52,000)	(328,333)	55,000	850,398

기타의무형자산	17,134,197	-	-	-	(1,270,260)	-	15,863,937

합 계	21,753,793	64,000	-	(52,000)	(1,601,541)	55,000	20,219,252

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	정부보조금	무형자산상각비(주1)	기 타	기말금액

산업재산권	31,639	-	-	-	(2,948)	-	28,691

시설이용권	4,272,053	-	(791,896)	-	-	-	3,480,157

소프트웨어	1,119,958	291,818	-	(66,755)	(313,160)	-	1,031,861

기타의무형자산	18,438,458	189,750	-	-	(845,373)	171,571	17,954,406

합 계	23,862,108	481,568	(791,896)	(66,755)	(1,161,481)	171,571	22,495,115

(주1) 당분기 및 전분기 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액이 각각 13,863천원과 16,599천원이 차감되어 있습니다.

당분기 및 전분기 무형자산상각비 331,281천원 및 316,108천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 당분기 및 전분기 기타의무형자산 상각비 1,270,260천원 및 845,372천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	28,675,288	-	37,607,048	-

미지급금	10,605,704	149,894	4,351,320	149,894

미지급비용	3,034,095	-	3,771,468	-

예수금	550,189	-	665,196	-

선수금	32,278	-	2,070,358	-

합 계	42,897,554	149,894	48,465,390	149,894

14. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

수출입은행	운전자금	2.19%	40,000,000	20,000,000

신한은행	운전자금	4.91%	9,000,000	10,000,000

산업은행	운전자금	3.98% ~ 4.55%	68,700,000	72,000,000

경남은행	운전자금	5.41% ~ 5.46%	11,000,000	10,000,000

우리은행	운전자금	8.57%	3,000,000	-

수협은행	운전자금	-	-	5,000,000

산업은행 등	Usance 등	-	19,040,717	19,075,223

합 계	150,740,717	136,075,223

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

국민은행	운전자금	4.56%	2020-09-15	6,400,000	18,663,333

우리은행	운전자금	8.57%	2016-12-10	4,000,000	6,000,000

경남은행	운전자금	4.03%	2017-01-06	20,341,800	20,000,000

외환은행	운전자금	-	-	-	3,500,000

농협은행	운전자금	10.05% ~ 10.23%	2016-11-30	24,000,000	27,000,000

수출입은행	운전자금	5.18%	2017-08-25	20,000,000	25,000,000

소 계	74,741,800	100,163,333

차감: 유동성장기부채	(69,600,000)	(64,163,333)

합 계	5,141,800	36,000,000

15. 퇴직급여제도(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,995,476	11,893,738

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	12,995,476	11,893,738

(2) 당분기 및 전분기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,893,739	12,094,897

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,608,719	2,183,367

이자비용	194,831	278,835

소 계	1,803,550	2,462,202

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	463

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	608,618	554,631

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(380,726)	(1,398,473)

소 계	227,892	(843,379)

제도에서 지급한 금액	(929,705)	(597,034)

기말금액	12,995,476	13,116,686

(3) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기대임금상승률(승급률 포함)	4.86%	4.91%

할인율	2.05%	2.69%

미래사망률	0.04%	0.04%

16. 충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	전입(환입)액	사용액	기말금액

하자보수충당부채	2,180,948	218,099	(148,140)	2,250,907

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	전입(환입)액	사용액	기말금액

하자보수충당부채	1,013,583	1,730,941	(599,767)	2,144,757

17. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임대보증금	-	580,000	-	100,000

18. 미청구공사 및 초과청구공사(1) 당분기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	1,656,622,413	1,640,454,001

가감: 누적손익	328,428,301	321,550,241

누적공사수익(미성공사) 합계	1,985,050,714	1,962,004,242

차감: 진행청구액	1,914,594,808	1,883,610,235

소 계	70,455,906	78,394,007

미청구공사(주1)	117,055,404	113,493,012

초과청구공사	46,599,498	35,099,005

소 계	70,455,906	78,394,007

(주1) 전기말 잔액은 대손충당금(1,072,837천원) 반영전의 금액입니다.

한편, 당분기말 현재 건설계약과 관련된 회수보류액은 13,470,272천원( 전기말: 21,664,846천원)이고, 선수금 11,889천원( 전기말: 2,070,358천원)입니다.

(2) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당분기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

추정총계약금액 및 원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동	공사손실충당부채

14,957,409	5,446,762	9,510,647	5,446,762	1,425,950

(3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명	계약일	공사기한	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

UAE BNPP #1~4 Feedwater Heater Deaerator	2011-12-15	2017-06-30	3,785,624	-	-	-

UAE 원전 1~4호기 SSLW(C210)	2011-06-28	2018-05-15	3,249,871	-	-	-

Buk-Pyeong TPP Unit 12	2012-06-29	2015-06-30	12,854,865	-	3,122,241	1,073,258

Buk-Pyeong TPP Unit 12	2012-06-29	2015-06-30	5,141,552	-	-	-

KHABAT TPP UNITS 12	2013-07-29	2016-09-30	-	-	3,262,572	-

Brazil CSP Power Plant	2011-12-23	2015-12-31	940,980	-	4,325,978	-

Rabigh II IPP	2014-02-04	2014-11-20	6,961,543	-	-	-

Pocheon IPP PJT	2014-06-30	2016-07-31	-	-	218,790	-

York 2 Project (Calpine)	2014-09-22	2016-11-06	9,772,130	-	-	-

위례 CHP PJT	2014-12-05	2017-01-30	789,228	-	1,241,821	-

Algeria Mega Project NAAMA	2014-10-07	2016-12-15	26,501,438	-	1,893,091	-

Algeria Mega Project MOSTAGHANEM	2014-10-07	2017-10-12	17,777	-	6,007,724	-

MPP(Moka Power Plant) PJT	2014-10-27	2018-10-31	-	-	-	-

격납건물 재순환집수조 여과기 22세트(설치 및 성능시험 포함)	2014-04-17	2017-12-08	-	-	-	-

춘천집단에너지사업건설공사	2015-06-30	2016-07-03	-	-	1,110,418	-

Anyang CHP PJT	2015-10-16	2019-08-01	1,285,275	-	-	-

South Helwan Supercritical Power Plant 3 x 650MW	2015-07-14	2018-01-29	7,767,801	-	-	-

포항 3,4발전 노후설비 교체	2016-03-15	2020-05-31	-	-	-	-

Mazandaran West CCPP Project(Mazandaran II)	2016-02-22	2017-02-22	515,445	-	-	-

Panama Costa Norte CCPP PJT	2016-04-04	2017-05-31	-	-	71,040	-

신고리 5,6호기 스테인리스 스틸 라이너(C210)	2016-04-20	2020-04-30	354,490	-	-	-

신고리 5,6호기 원자로건물 철판(CLP)	2016-06-30	2019-12-31	471,464	-	-	-

합 계	80,409,483	-	21,253,675	1,073,258

19. 파생상품(1) 당사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	파생상품 종류	거래당사자	계약내용

매매목적	통화선도	산업은행, 우리은행	선물환거래

(2) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	파생상품

자 산	부 채	평가이익	평가손실

매매목적	1,297,084	191,183	5,002,624	171,924

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	파생상품

자 산	부 채	평가이익	평가손실

매매목적	1,527,878	19,023,736	1,681,841	16,068,712

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	40,000,000

발행한 주식의 수	26,000,000	26,000,000

1주당 액면금액	500	500

보통주 자본금	13,000,000,000	13,000,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 당분기 및 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

21. 기타자본항목당분기와 전분기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(4,610,198)	(3,608,632)

자기주식 취득(주1)	-	(1,001,566)

기말금액	(4,610,198)	(4,610,198)

(주1) 당사는 전분기 중 107,436주의 자기주식을 취득하였습니다. 당분기말 및 전분기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 434,588주이며, 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다

22. 이익잉여금과 배당금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	1,294,115	1,294,115

자산재평가이익(주2)	2,595,886	2,184,295

확정급여제도 재측정요소	(1,325,282)	(1,147,526)

미처분이익잉여금	42,420,932	35,731,827

합 계	44,985,651	38,062,711

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	38,062,711	99,848,348

분기순이익(손실)	6,689,104	(38,836,414)

자산재평가이익	411,591	461,302

확정급여제도 재측정요소	(177,755)	657,836

분기말금액	44,985,651	62,131,072

(3) 당분기 및 전분기 중 지급된 배당금은 없습니다.

23. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	612,608	413,532

자산재평가이익	36,318,822	36,730,413

합 계	36,931,430	37,143,945

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	37,143,945	12,389,797

매도가능금융자산평가손익	255,226	251,186

자산재평가이익	(411,591)	(461,302)

기타자본구성요소 법인세효과	(56,150)	(55,261)

분기말금액	36,931,430	12,124,420

24. 수익당분기 및 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

건설계약수익	65,043,548	221,615,035	75,741,311	314,125,365

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료 사용액	25,370,093	91,500,004	39,104,362	141,490,455

종업원급여	7,165,060	22,201,862	9,289,534	29,847,698

감가상각비	1,667,152	5,039,047	1,728,950	5,205,930

무형자산상각비	530,787	1,601,541	140,258	1,161,481

지급수수료	3,952,782	12,474,831	5,736,828	22,847,834

지급임차료	484,989	1,182,883	368,699	1,453,006

외주가공비	17,969,635	56,755,616	19,364,194	95,421,716

운반비	1,063,695	5,023,967	3,548,567	10,227,906

기타	4,126,144	16,495,766	6,090,189	17,893,128

합 계	62,330,337	212,275,517	85,371,581	325,549,154

26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

직원급여	1,713,317	5,479,995	2,148,634	7,736,452

잡급	400	1,000	300	1,145

퇴직급여	176,089	538,584	243,886	721,330

복리후생비	423,997	1,314,173	519,625	1,735,898

여비교통비	310,134	919,459	359,421	1,300,703

접대비	129,296	408,817	185,603	565,288

통신비	35,340	108,697	42,804	137,020

수도광열비	22,770	58,472	11,441	39,023

전력비	(188)	-	7,397	7,809

세금과공과	499,498	893,704	219,570	1,078,234

감가상각비	278,446	870,454	336,318	1,048,343

지급임차료	315,003	754,367	280,719	1,069,620

보험료	202,237	236,310	249,714	764,916

차량유지비	33,532	83,007	44,659	174,954

교육훈련비	12,080	36,309	12,578	40,748

도서인쇄비	46,194	113,048	26,856	107,161

회의비	8,272	27,775	23,896	62,472

사무용품비	5,719	26,122	13,128	33,891

소모품비	74,636	211,735	171,918	434,606

지급수수료	1,131,827	3,595,458	1,402,429	4,026,278

대손상각비	178,795	1,026,289	1,487,234	1,447,244

무형자산상각비	104,276	331,281	(705,115)	316,109

경조비	8,700	29,350	7,400	24,220

보상비	(236,783)	6,304,885	173,196	194,744

합 계	5,473,587	23,369,291	7,263,611	23,068,208

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대료수익	8,700	133,600	9,200	31,534

정부보조금수익	88,758	538,175	(538,252)	13,822

종속기업투자처분이익	-	-	-	2,583,538

잡이익	188,229	2,335,534	638,269	2,301,581

유형자산처분이익	27,614	120,583	144,123	619,018

합 계	313,301	3,127,892	253,340	5,549,493

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	-	28,702	9,293	52,327

무형자산처분손실	-	-	76,699	142,351

기부금	2,100	8,000	3,000	18,184

잡손실	69,987	70,088	30,629	112,594

합 계	72,087	106,790	119,621	325,456

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익:

현금및현금성자산	12,269	72,196	15,536	62,776

장ㆍ단기금융상품	25,713	35,119	4,090	14,453

대여금및수취채권	54,828	299,214	381,293	706,618

소 계	92,810	406,529	400,919	783,847

외환차익	344,465	2,236,341	2,313,541	3,133,865

외화환산이익	782,566	994,282	4,976,927	8,351,260

배당금수익	25,443	143,812	12,248	130,998

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	(1,750)	-

파생상품거래이익	3,007,810	4,802,240	75,732	2,395,455

파생상품평가이익	3,916,379	5,002,624	(2,408,963)	202,578

합 계	8,169,473	13,585,828	5,368,654	14,998,003

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용:

일반차입금	2,565,501	7,293,505	3,031,365	8,083,537

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주1)	129,553	330,446	341,555	848,371

차감계	2,435,948	6,963,059	2,689,810	7,235,166

외환차손	570,930	2,635,007	1,249,208	2,477,241

외화환산손실	4,761,989	6,188,192	1,491,694	2,257,209

매출채권처분손실	6,025	53,530	(39,581)	17,915

당기손익인식금융자산평가손실	1,564,439	1,564,439	12,500	12,500

매도가능증권감액손실	231,000	231,000	-	-

파생상품거래손실	-	2,339,237	6,109,879	6,232,449

파생상품평가손실	134,205	171,924	22,521,970	30,287,490

합 계	9,704,536	20,146,388	34,035,480	48,519,970

(주1) 당분기 및 전분기에 적용된 자본화이자율은 각각 4.15% 및 4.04%입니다.

29. 법인세(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용(이익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	12,599	-

법인세추납액	14,336	821,886

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(909,965)	(1,466,387)

자본에 직접 반영된 법인세(주1)	(6,014)	(240,804)

법인세비용(이익)	(889,044)	(885,305)

(주1) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산평가손익	(56,150)	(55,261)

확정급여제도 재측정요소	50,136	(185,543)

합 계	(6,014)	(240,804)

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용(이익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	5,800,060	(39,721,719)

적용세율에 따른 법인세비용	1,140,012	(8,319)

조정사항:

비과세수익	(141,310)	(7,585)

비공제비용	60,497	186,835

법인세추납액	14,336	821,886

세무상결손금	(1,135,030)	-

세액공제	(242,961)	-

미인식이연법인세	(808,370)	-

기타	223,782	(1,886,441)

법인세비용(이익)	(889,044)	(885,305)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당분기 및 전분기는 법인세이익이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

30. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기본주당손익 계산에 사용된 순이익	1,705,006,993	6,689,103,823	(37,621,805,569)	(38,836,414,119)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수	25,565,412	25,565,412	25,567,653	25,593,437

기본주당순이익(손실)	67	262	(1,471)	(1,517)

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초발행주식수	26,000,000	26,000,000	26,000,000	26,000,000

기초자기주식수	(434,588)	(434,588)	(432,347)	(327,152)

자기주식 취득	-	-	-	(79,411)

가중평균유통보통주식수	25,565,412	25,565,412	25,567,653	25,593,437

한편, 당분기의 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일합니다.

(3) 당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순손익은 기본주당순이익과 일치합니다.

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR,천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용금액	미사용금액

경남은행	기한부 L/C 등	1,193,579	790,083	403,496

일반회전자금	11,000,000	11,000,000	-

우리은행	기타외화지급보증	USD 2,027,912	USD 2,024,585	USD 3,327

무역금융	3,000,000	3,000,000	-

기타원화지급보증	1,534,350	1,534,350	-

하나은행	외화지급보증	USD 2,012,700	USD 2,012,700	-

원화지급보증	2,464,000	2,464,000	-

산업은행	기한부 L/C 등	USD 25,000,000	USD 19,273,000	USD 5,727,000

원화지급보증	21,100,000	20,841,592	258,408

기타외화지급보증	USD 19,600,000	USD 19,273,000	USD 327,000

농협은행	원화지급보증	4,000,000	1,661,000	2,339,000

외화환급보증	USD 4,674	USD 4,674	-

부산은행	기한부 L/C	22,242,400	241,330	22,001,070

수출입은행	이행성 외화환급보증	EUR 5,836	EUR 5,836	-

USD 69,497	USD 69,494	USD 3

(2) 당사는 특정제품 제조 및 설계를 위하여 Foster Wheeler North America Corp. 및 Siemens와 9년~20년간 라이선스계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받기로 약정되어 있으며 관련 금액을 기타의무형자산으로 계상하고 계약기간 동안 상각하고 있습니다. 또한, 당사는 특정 공사에 필요한 기술과 관련하여 Foster Wheeler North America Corp.에게 지급한 수수료에 대해 선급비용으로 계상하고 있으며 프로젝트별 공사기간동안 비용처리하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사를 피고로 하는 손실보상금 청구소송 등 5건의 소송(소송가액: 2,931,627천원)및 당사를 원고로 하는 손해배상금 청구소송 등 1건의 소송(소송가액: 50,000천원)이 계류 중에 있으나 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

32. 담보 및 지급보증(1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: JPY,USD,천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련채무명

국민은행	토지, 건물 및 기계장치	28,696,076	14,400,000	운전자금

경남은행	토지, 건물 및 기계장치	3,182,296	38,400,000	운전자금 등

산업은행	토지, 건물 및 기계장치	53,658,828	64,000,000	운전자금,USANCE 등

￥ 1,600,000,000

수출입은행	토지, 건물 및 기계장치	100,207,205	60,000,000	운전자금, 외화지급보증 등

예적금	USD 1,280	USD 1,280

지급보증서	USD 1,475,372	USD 1,475,372

농협	지급보증서	-	USD 5,142,027	외화지급보증

우리은행	예적금	1,615,105	1,615,105	원화지급보증

자본재공제조합	매도가능증권	8,676,438	-	계약이행보증 등

엔지니어링공제조합	매도가능증권	3,306,174	-	계약이행보증 등

(2) 당분기말 현재 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR,천원)

제공자	제공내역	통 화	금 액	제공받은자

우리은행	계약이행보증 등	USD	USD 1,996,720	MHI 등

KRW	1,534,350	UED

서울보증보험	계약이행보증 등	KRW	10,087,030	한국수력원자력 등

한국수출입은행	선수금환급보증 등	USD	USD 69,499,028	MHI, TOTHIBA 등

한국수출입은행	선수금환급보증 등	EUR	EUR 5,835,000	MHI, TOTHIBA 등

자본재공제조합	계약이행보증 등	KRW	37,413,453	대림산업 등

중소기업중앙회	계약이행보증 등	KRW	5,731,916	한국남동발전 등

엔지니어링공제조합	선수금환급보증 등	KRW	33,667,273	한국남동발전 등

농협은행	계약이행보증 등	KRW	1,661,000	한국동서발전

한국산업은행	계약이행보증 등	KRW	20,935,842	SIEMENS 등

한국산업은행	계약이행보증 등	USD	USD 19,280,151	삼성물산 등

KEB하나은행	계약이행보증 외	USD	USD 2,012,700	현대건설 등

KEB하나은행	계약이행보증 외	KRW	2,464,000	SIEMENS 등

대한주택보증	주택사업금융보증	KRW	314,800	경남은행

33. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA, BHI (Thailand) Co., Ltd

기타	비에이치아이건설㈜

(2) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당분기	전분기

종속기업	PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	원재료매입	21,162	21,446

지급수수료	262,415	245,140

BHI (Thailand) Co., Ltd.	지급수수료	153,766	462,139

이자수익	18,194	4,084

기타	비에이치아이건설㈜	임대료수입	26,100	26,100

이자수익	6,523	207,481

건설용역비	2,780,900	8,800,000

지급임차료	497,999	716,845

지급수수료	370,760	475,208

이자비용	1,439	2,845

유형자산취득	-	495,250

한편, 당사는 당분기 및 전분기 중 특수관계자 매출채권에 대해 인식한 대손상각비는없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당분기말	전기말

종속기업	BHI (Thailand) Co., Ltd.	대여금	-	509,852

기타	비에이치아이건설㈜	미수금	9,570	6,380

선급금	2,143	2,143

미지급금	55,762	-

주요 경영진	미수금	40,000	50,000

한편, 당사는 당분기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자 매출채권에 대해 인식한 대손충당금은 없습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다 (당분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	대 여	상 환	기말금액

종속	BHI (Thailand) Co., Ltd	509,852	-	(509,852)	-

기타	주요 경영진	50,000	-	(10,000)	40,000

(주1) 해당금액은 외화환산으로 인한 변동액입니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	기초금액	대 여	상 환	기말금액

기타	비에이치아이건설㈜	4,000,000	3,000,000	(3,000,000)	4,000,000

주요 경영진	60,000	-	(10,000)	50,000

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	거래내역	거래상대방	당분기	전분기

투자지분 처분	비에이치아이건설㈜ 주식	비에이치아이건설㈜	-	1,260,230

주요 주주	-	1,050,192

주요 경영진	-	630,115

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,816,984	3,068,743

퇴직급여	90,299	26,846

합 계	1,907,283	3,095,589

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사, 미등기 임원을 포함하였습니다.

34. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금	11,422,035	(6,189,829)

당기순이익(손실):	6,689,104	(38,836,414)

조정항목:	15,509,194	40,048,116

법인세비용(이익)	(889,044)	(885,305)

이자수익	(172,762)	(291,598)

이자비용	6,963,059	6,712,172

외화환산이익	(994,282)	(8,351,260)

외화환산손실	6,188,191	2,182,825

대손상각비	895,329	1,619,472

퇴직급여	1,803,550	2,462,202

배당금수익	(143,813)	(130,998)

감가상각비	5,039,047	5,205,930

무형자산상각비	1,601,541	1,161,481

유형자산처분이익	(120,583)	(619,018)

유형자산처분손실	28,702	52,327

무형자산처분손실	-	142,351

매출채권처분손실	53,530	17,915

매도가능금융자산 감액손실	231,000	-

당기손익인식금융자산평가손실	1,564,439	12,500

종속기업투자처분이익	-	(2,583,538)

파생상품평가이익	(5,002,624)	(202,578)

파생상품평가손실	171,924	30,287,490

재고자산평가손실(환입)	(185,533)	987,789

하자보수충당부채전입액	218,099	1,730,941

현재가치할인차금	(211,662)	708,587

잡이익	(1,528,914)	(171,571)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(10,776,263)	(7,401,531)

매출채권의 감소	7,687,816	693,292

미수금의 감소(증가)	(1,046,858)	155,145

미청구공사의 감소(증가)	(4,290,532)	39,619,369

파생상품자산의 감소	4,717,597	378,723

원재료의 감소(증가)	501,484	(3,090,463)

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

미착원재료의 감소	573,655	2,042,164

선급금의 감소(증가)	(2,361,217)	2,872,141

선급비용의 감소	183,200	569,143

부가세대급금의 증가	(3,095,497)	(1,812,505)

장기매출채권의 증가	-	(4,229,313)

매입채무의 감소	(8,928,852)	(32,379,540)

미지급금의 증가(감소)	6,254,383	(8,028,360)

미지급비용의 감소	(752,350)	(919,616)

파생상품부채의 감소	(18,488,654)	(4,475,499)

선수금의 증가(감소)	(2,038,080)	11,961,393

예수금의 감소	(115,006)	(55,447)

초과청구공사의 증가(감소)	11,500,493	(9,655,251)

장기미지급금의 증가	-	149,894

퇴직금의 지급	(929,705)	(597,034)

하자보수충당부채의 감소	(148,140)	(599,767)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	55,000	1,546,820

장기차입금의 유동성 대체	30,000,000	32,683,333

차입원가 자본화	330,446	848,371

매도가능금융자산평가손익	255,226	195,925

유ㆍ무형자산의 미지급금 취득	-	365,640

종속기업투자의 처분미수금	-	1,260,230

35. 금융상품(1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

2) 위험회피활동

당사의 활동은 주로 환율변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 외화위험을 관리하기 위해 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

3) 신용위험

전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

4) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매출채권	41,729,033	41,729,033	55,825,365	55,825,365

미수금	1,369,339	1,369,339	322,481	322,481

미수수익	10,966	10,966	11,977	11,977

단기금융상품	801,274	801,274	1,138,838	1,138,838

단기대여금	-	-	819,852	819,852

장기매출채권	-	-	394,072	394,072

장기금융상품	2,037,344	2,037,344	370,754	370,754

장기대여금	552,652	552,652	708,316	708,316

보증금	2,910,251	2,910,251	831,197	831,197

합 계	49,410,859	49,410,859	60,422,852	60,422,852

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매입채무	28,675,288	28,675,288	37,607,048	37,607,048

미지급금	10,605,704	10,605,704	4,351,320	4,351,320

미지급비용	3,034,095	3,034,095	3,771,468	3,771,468

단기차입금	150,740,717	150,740,717	136,075,223	136,075,223

유동성장기부채	69,600,000	69,600,000	64,163,333	64,163,333

장기차입금	5,141,800	5,141,800	36,000,000	36,000,000

장기미지급금	149,894	149,894	149,894	149,894

임대보증금	580,000	580,000	100,000	100,000

합 계	268,527,498	268,527,498	282,218,287	282,218,287

당사는 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	3,236,311	10,574,165

출자금	12,380,295	10,026,258

합 계	15,616,606	20,600,423

(주1) 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로측정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

당기손익인식금융자산	-	1,059,284	-	1,059,284

매도가능금융자산	-	-	12,380,295	12,380,295

파생상품자산	-	1,297,084	-	1,297,084

합 계	-	2,356,368	12,380,295	14,736,663

(금융부채)

파생상품부채	-	191,183	-	191,183

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

당기손익인식금융자산	-	2,623,723	-	2,623,723

매도가능금융자산	-	-	10,026,258	10,026,258

파생상품자산	-	1,527,879	-	1,527,879

합 계	-	4,151,602	10,026,258	14,177,860

(금융부채)

파생상품부채	-	19,023,736	-	19,023,736

당분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.5) 다음은 수준2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.- 신주인수권부사채신주인수권부사채의 공정가치는 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션 등)인 신주인수권의 공정가치를 합산하여 측정하고있습니다. 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 신주인수권부사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 신주인수권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 신주인수권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.6) 당분기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

7) 다음은 수준 2 공정가치측정치와 관련하여 당사가 수행하고 있는 가치평가과정에대한 설명입니다. 당사는 재무보고목적상 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 업무를 수행하고 있는 가치평가팀을 별도로 운용하고 있으며, 가치평가팀은 공정가치 측정결과를 최고재무책임자와 감사에 직접 보고하고 있습니다. 당사의 분기 재무보고일정과 연계하여 가치평가팀, 최고재무책임자 및 감사는 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가결과의 적정성을 논의하기 위하여 가치평가회의를 분기별 1회 이상 개최하고 있습니다. 수준 2 공정가치측정치의 변동내역과 변동원인은 가치평가회의에서 분석되고 있습니다.

8) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(4) 당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

36. 전기 재무제표의 회계오류 수정 당사는 전기말 확정계약에 대한 공정가치 위험회피회계처리에 대하여 기업회계기준서 제1039호에서 규정한 확정계약을 충족시키지 못하고 있는 회계오류를 발견하였습니다. 이에 따라 당사는 비교표시된 전분기 재무제표에 이러한 회계오류의 수정사항을 소급하여 반영하고 재작성하였습니다.상기 회계오류로 인한 비교표시 목적의 재무상태표 및 포괄손익계산서의 수정 내역은 다음과 같습니다.

(재무상태표)

(단위: 천원)

구 분	전분기말

수정전금액	수정금액	수정후금액

I. 유동자산

파생상품자산	264,821	(179,717)	85,104

확정계약자산	19,439,982	(19,439,982)	-

II. 비유동자산

파생상품자산	193,258	(193,258)	-

확정계약자산	5,846,699	(5,846,699)	-

III. 유동부채

매입채무및기타채무	75,851,845	(44,957)	75,806,888

파생상품부채	26,728,781	721,693	27,450,474

확정계약부채	113,870	(113,870)	-

IV. 비유동부채

이연법인세부채	6,888,601	(4,918,639)	1,969,962

파생상품부채	6,756,431	733,576	7,490,007

V. 자본

이익잉여금	84,168,531	(22,037,459)	62,131,072

(손익계산서)

(단위: 천원)

구 분	전분기

수정전금액	수정금액	수정후금액

I. 매출액	309,992,488	4,132,877	314,125,365

II. 영업손실	(15,556,666)	4,132,877	(11,423,789)

III. 영업외손익	(10,955,844)	(17,342,086)	(28,297,930)

금융수익	35,002,876	(20,004,874)	14,998,002

금융비용	51,182,757	(2,662,788)	48,519,969

IV. 법인세비용차감전손실	(26,512,511)	(13,209,208)	(39,721,719)

V. 법인세이익	2,029,315	(2,914,620)	(885,305)

VI. 분기순손실	(28,541,826)	(10,294,588)	(38,836,414)