비에이치아이 사업보고서 (2015.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

연결실체는 당기 중 확정계약에 대한 공정가치 위험회피회계처리에 대하여 기업회계기준서 제1039호에서 규정한 확정계약을 충족시키지 못하고 있는 회계오류를 발견하였습니다. 이에 따라 연결실체는 비교표시된 전기 재무제표에 이러한 회계오류의 수정사항을 소급하여 반영하고 재작성하였습니다.

상기 회계오류로 인한 비교표시 목적의 연결재무상태표 및 연결포괄손익계산서의 수정 내역은 다음과 같습니다(연결재무상태표)

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

수정전금액	수정금액	수정후금액	수정전금액	수정금액	수정후금액

I. 유동자산

파생상품자산	391,468	(195,370)	196,098	3,150,601	(149,039)	3,001,562

확정계약자산	6,223,597	(6,223,597)	-	243,222	(243,222)	-

II. 비유동자산

파생상품자산	1,145,950	(1,117,287)	28,663	616,287	(127,604)	488,683

확정계약자산	3,916,055	(3,916,055)	-	-	-	-

III. 유동부채

매입채무및기타채무	107,971,193	(44,957)	107,926,236	103,486,951	(44,957)	103,441,994

파생상품부채	5,041,128	895,258	5,936,386	-	-	-

확정계약부채	111,711	(111,711)	-	910,203	(910,203)	-

IV. 비유동부채

이연법인세부채	7,009,966	(2,004,020)	5,005,946	7,834,890	-	7,834,890

파생상품부채	1,599,625	1,555,991	3,155,616	121,397	-	121,397

확정계약부채	-	-	-	12,581	(12,581)	-

V. 자본

이익잉여금	110,927,904	(11,742,870)	99,185,034	119,630,369	447,876	120,078,245

(연결포괄손익계산서)

(단위: 천원)

구 분	전 기

수정전금액	수정금액	수정후금액

I. 매출액	498,921,649	(1,873,282)	497,048,367

II. 영업이익(손실)	1,240,105	(1,873,282)	(633,177)

III. 영업외손익	(5,420,372)	(12,321,484)	(17,741,856)

기타수익	3,253,604	-	3,253,604

기타비용	313,759	-	313,759

금융수익	21,084,465	(12,111,421)	8,973,044

금융비용	29,444,682	210,063	29,654,745

IV. 법인세비용차감전손실	(4,180,267)	(14,194,766)	(18,375,033)

V. 법인세비용	2,252,254	(2,004,020)	248,234

VI. 중단사업손실	(607,249)	-	(607,249)

VII. 당기순손실	(7,039,770)	(12,190,746)	(19,230,516)

연결실체는 당기 중 처분된 비에이치아이건설㈜의 경영성과를 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 당기에 비교표시된 전기 중단영업손익은 재작성되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

매출액	3,581,851	7,892,255

매출원가	1,757,352	4,886,116

매출총이익	1,824,499	3,006,139

판매비와관리비	405,758	1,558,230

영업이익	1,418,741	1,447,909

영업외손익	(137,345)	(900,345)

법인세비용차감전이익	1,281,396	547,564

법인세비용	972,178	1,154,813

소 계	309,218	(607,249)

종속기업투자처분손실	(2,374,060)	-

법인세효과	1,446,524	-

소 계	(927,536)	-

중단영업손실	(618,318)	(607,249)

지배기업 소유주지분	(819,309)	(553,603)

비지배지분	200,991	(53,647)

(2) 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,287,274)	(5,549,908)

투자활동으로 인한 현금흐름	5,231	(412,752)

재무활동으로 인한 현금흐름	1,769,770	6,300,000

순현금흐름	487,727	337,340

나. 대손충당금 설정현황(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	58,840,626	495,044	77,725,933	11,251,224

차감: 대손충당금	(1,789,108)	(77,115)	(1,663,273)	-

차감: 현재가치할인차금	(547,356)	(23,857)	-	-

매출채권(순액)	56,504,162	394,072	76,062,660	11,251,224

미수금	390,925	-	711,289	-

미수수익	11,978	-	147,435	-

합 계	56,907,065	394,072	76,921,384	11,251,224

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 1개월이며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 이상	합 계

매출채권	3,567,343	3,332,005	5,257,451	14,755,002	26,911,801

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 미만	9개월 초과 1년 미만	1년 이상	합 계

매출채권	21,130,033	4,081,179	5,569,787	11,074,510	41,855,509

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 미만	6개월 초과 1년 미만	1년 이상	합 계

매출채권	271,722	360,312	1,050,006	3,520,859	5,202,899

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 9개월 미만	9개월 초과 1년 미만	1년 이상	합 계

매출채권	281,620	12,819	17,411	2,153,731	2,465,581

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손 인식액	제각금액	기말금액

매출채권	1,663,273	232,383	(29,433)	1,866,223

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	손상차손 인식액	제각금액	기말금액

매출채권	1,309,712	353,561	-	1,663,273

다 . 재고자산 현황 등 재고자산의 보유현황

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	6,576,783	(1,078,239)	5,498,544	3,157,256	-	3,157,256

미성공사	-	-	-	8,203,865	-	8,203,865

미착원재료	2,059,452	-	2,059,452	2,515,066	-	2,515,066

합 계	8,636,235	(1,078,239)	7,557,996	13,876,187	-	13,876,187

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 1,078,239천원입니다.

재고자산의 실사내역 등

(1) 자체실사일자 : 2016년 1월 3일

당사는 매월 말 재고 담당부서에서 재고파악을 하고 있으며, 2015 재무제표를 작성함에 있어서 2015년 12월 31일 시점의 재고자산에 대하여 2015년 1월 3일 재고실사를 실시하였습니다.

(2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사는 2015년 12월 31일 시점 재고자산실사와 관련하여 2016년 1월 5일 외부감사인은 참여 및 입회하였습니다.

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2016.01.05	1	일

실사(입회)장소	회사 창고

실사(입회)대상	원재료 등 회사 보유 재고자산

(3) 실사 방법연말의 재고자산실사는 외부감사인의 입회하에 실시하고, 기중에는 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 회계기준(2010년까지는 기업회계기준, 2011년부터는 K-IFRS)에 따라 처리하고 있습니다.(4) 재고자산의 확정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 장기체화재고 등 현황- 해당사항 없습니다.

(6) 재고자산의 담보제공내역 - 해당사항 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

당기손익인식금융자산	-	2,623,723	-	2,623,723

매도가능금융자산	-	-	10,026,258	10,026,258

파생상품자산	-	1,527,879	-	1,527,879

합 계	-	4,151,602	10,026,258	14,177,860

(금융부채)

파생상품부채	-	19,023,736	-	19,023,736

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(금융자산)

당기손익인식금융자산	118,250	-	-	118,250

매도가능금융자산	-	-	10,065,024	10,065,024

파생상품자산	-	224,761	-	224,761

합 계	118,250	224,761	10,065,024	10,408,035

(금융부채)

파생상품부채	-	9,092,003	-	6,640,753

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

장기매출채권	394,072	394,072	11,251,224	11,251,224

장기대여금	708,316	708,316	4,879,121	4,879,121

보증금	834,982	834,982	4,729,329	4,729,329

합 계	1,937,370	1,937,370	20,859,674	20,859,674

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

장기차입금	36,000,000	36,000,000	45,073,333	45,073,333

장기미지급금	149,894	149,894	-	-

임대보증금	100,000	100,000	148,412	148,412

합 계	36,249,894	36,249,894	340,542,900	340,542,900

(3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말	전기말

신주인수권부사채	2,623,723	-	수준 2	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형신주인수권부사채의 공정가치는 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션 등)인 신주인수권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 신주인수권부사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 신주인수권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 신주인수권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여추정하고 있습니다.	주가변동성17.15%	주가변동성이 증가(감소)한다면 신주인수권부사채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

통화선도	(17,495,857)	(8,867,242)	수준 2	할인된 현금흐름통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

(4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2 와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	10,574,165	9,786,692

(주1) 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없습니다.

상기 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 금융자산 중 장부금액 510,536천원의 금융자산이 당기 중 처분 등으로 인하여 제거되었으며, 관련 배당금수익은 각각 12,248천원입니다.연결실체의 토지와 건물은 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 한편, 당기 중 연결실체가 보유하고 있는 토지를 2015년 12월 31일을 기준으로 공정가치평가를 수행하였으며 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 가람동국감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 가람동국감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을보유하고 있습니다.토지와 건물의 공정가치는 측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	109,504,206	109,504,206

건물	-	-	72,652,871	72,652,871

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	50,210,411	50,210,411

건물	-	-	77,547,900	77,547,900

당기 중 수준 1과 수준2 간의 이동은 없었습니다.

공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기초금액	-	-	127,758,311	127,758,311

취득액	-	-	29,416,261	29,416,261

처분액	-	-	(1,736,895)	(1,736,895)

감가상각비	-	-	(4,883,642)	(4,883,642)

재평가손익(주1)	-	-	31,630,773	31,630,773

외화환산차이	-	-	(27,731)	(27,731)

기말금액	-	-	182,157,077	182,157,077

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기초금액	-	-	130,506,548	130,506,548

취득액	-	-	312,389	312,389

처분액	-	-	-	-

감가상각비	-	-	(4,806,156)	(4,806,156)

재평가손익(주1)	-	-	-	-

기타	-	-	1,745,530	1,745,530

기말금액	-	-	127,758,311	127,758,311

(주1) 연결포괄손익계산서의 기타포괄손익항목 중 자산재평가손익에 포함되어 있습니다.

다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않는 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

시장접근법 측정대상 토지 및 건물과 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기 초하여 공정가치를 결정하되, 측정대상 토지 와 건물의 용도가 최근에 거래된 토지와 건 물의 용도가 유의적으로 다른 경우에는 그러 한 차이를 반영하여 공정가치를 측정합니다.	용도차이에 대한조정율	용도차이에 대한 조정율이 증가(감소)한다 면 공정가치는 감소(증가)할 것입니다.

마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

비에이치아이(주)	회사채	사모	2011.08.11	10,000	3.76	-	2014.08.11	상환	SC은행

합 계	-	-	-	10,000	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 해당사항 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

바 . 감사보고서 특기사항 IV. 감사인의 감사의견 등1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견을 참고하시기 바랍니다.