비에이치아이 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 24(전) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
비에이치아이 주식회사

1. 당사의 개요비에이치아이 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1998년 6월 12일 열교환기 및 발전설비의 제조를 주요 목적사업으로 설립되었으며, 2009년 3월 14일 상호를 비에이치아이주식회사로 변경하였습니다. 본사 소재지인 경상남도 함안군 군북면 장지리와 경상남도 함안군 군북면 모로리, 경상남도 사천시 사남면 유천리에 각각 제조시설을 가지고 있으며, 2005년 12월 2일자로 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 13,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수	지분율

우종인(대표이사)	5,214,861주	20.06%

박은미	5,200,000주	20.00%

차미림	1,010,000주	3.89%

자기주식	2,241주	0.01%

기타	14,572,898주	56.04%

합 계	26,000,000주	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준은 다음과 같으며, 동 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한편, 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 부문정보(1) 당사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비 중	금 액	비 중

국 내	69,244,263	24.8%	100,964,399	59.2%

해 외	169,387,405	75.2%	69,658,148	40.8%

합 계	238,631,668	100.0%	170,622,547	100.0%

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

A 사	26,854,981	37,637,355

B 사	46,439,941	56,738,206

C 사	26,585,960	23,257,186

합 계	99,880,882	117,632,747

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	46,783	47,189

기타요구불예금	18,254,826	7,158,693

전도금	82,925	50,098

합 계	18,384,534	7,255,980

6. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

구 분	금융기관	통화	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	한국산업은행	USD	2,200,000	2,200,000	질권설정

장기금융상품	㈜국민은행	KRW	2,000	2,000	당좌개설보증금

㈜경남은행	KRW	1,200	1,200

㈜우리은행	KRW	2,000	-

합 계	USD	2,200,000	2,200,000

KRW	5,200	3,200

7. 금융상품

(1) 금융자산① 당분기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	18,384,534	-	-	18,384,534

매출채권및기타채권	32,465,541	-	-	32,465,541

단기금융상품	3,156,560	-	-	3,156,560

대여금	585,000	-	-	585,000

보증금	523,944	-	-	523,944

소 계	55,115,579	-	-	55,115,579

비유동자산:

장기매출채권및기타채권	1,189,108	-	-	1,189,108

장기금융상품	5,200	509,670	-	514,870

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,860,923	-	18,860,923

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,892,103	1,892,103

상각후원가측정금융자산	1,300,000	-	-	1,300,000

대여금	921,883	-	-	921,883

보증금	3,890,573	-	-	3,890,573

파생상품자산	-	-	-	-

소 계	7,306,764	19,370,593	1,892,103	28,569,460

합 계	62,422,343	19,370,593	1,892,103	83,685,039

② 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	7,255,980	-	-	7,255,980

매출채권및기타채권	18,201,716	-	-	18,201,716

단기금융상품	2,608,100	-	-	2,608,100

대여금	365,000	-	-	365,000

보증금	366,488	-	-	366,488

파생상품자산	-	89,299	-	89,299

소 계	28,797,284	89,299	-	28,886,583

비유동자산:

장기매출채권및기타채권	3,186,531	-	-	3,186,531

장기금융상품	3,200	314,762	-	317,962

공정가치측정금융자산	-	17,764,390	1,892,103	19,656,493

대여금	959,350	-	-	959,350

보증금	3,987,444	-	-	3,987,444

소 계	8,136,525	18,079,152	1,892,103	28,107,780

합 계	36,933,809	18,168,451	1,892,103	56,994,363

(2) 금융부채① 당분기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

유동부채:

매입채무및기타채무	72,786,673	-	72,786,673

단기차입금	141,829,080	-	141,829,080

유동성장기부채	5,111,905	-	5,111,905

임대보증금(유동)	-	-

파생상품부채	-	21,698,300	21,698,300

유동성리스부채	143,413	-	143,413

소 계	219,871,071	21,698,300	241,569,371

비유동부채:

장기차입금	42,000,715	-	42,000,715

임대보증금	200	-	200

리스부채	39,700	-	39,700

전환사채	16,781,712	-	16,781,712

소 계	42,040,615	-	42,040,615

합 계	261,911,686	21,698,300	283,609,986

② 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

유동부채:

매입채무및기타채무	52,941,162	-	52,941,162

단기차입금	123,120,043	-	123,120,043

유동성장기부채	25,342,000	-	25,342,000

임대보증금	70,000	-	70,000

파생상품부채	-	1,952,976	1,952,976

유동성리스부채	14,412	-	14,412

소 계	201,487,617	1,952,976	203,440,593

비유동부채:

장기차입금	42,345,325	-	42,345,325

임대보증금	200	-	200

파생상품부채	-	80,380	80,380

리스부채	1,235	-	1,235

소 계	42,346,760	80,380	42,427,140

합 계	243,834,377	2,033,356	245,867,733

(3) 금융상품의 범주별 순손익① 당분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	소 계	상각후원가	당기손익-공정가치	소 계

판매비와관리비:

대손충당금환입(대손상각비)	(12,633)	(12,633)	-	(12,633)

기타비용:

대손충당금환입(기타의대손상각비)	-	-	-	-

금융수익(비용):

이자수익(비용)	88,199	88,199	(6,587,162)	(6,587,162)	(6,498,963)

배당수익	8,436	84,000	92,436	-	92,436

외환차익(차손)	4,081,785	4,081,785	(2,139,431)	(2,139,431)	1,942,354

외화환산이익(손실)	18,470,447	18,470,447	(7,002,116)	(7,002,116)	11,468,331

파생상품거래이익(손실)	2,700	2,700	(10,548,867)	(10,548,867)	(10,546,167)

파생상품평가이익(손실)	-	-	(21,537,750)	(21,537,750)	(21,537,750)

공정가치측정금융자산평가이익(손실)	589,677	589,677	(8,143)	(8,143)	581,534

매출채권처분이익(손실)	(4,603)	(4,603)	-	-	(4,603)

장기금융상품평가이익(손실)	53,605	53,605	-	53,605

소 계	22,635,828	654,418	84,000	23,374,246	(15,728,709)	(32,094,760)	(47,823,469)	(24,449,223)

합 계	22,623,195	654,418	84,000	23,361,613	(15,728,709)	(32,094,760)	(47,823,469)	(24,461,856)

② 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	소 계	상각후원가	당기손익-공정가치	소 계

판매비와관리비:

대손충당금환입(대손상각비)	(6,853)	-	-	(6,853)	-	-	-	(6,853)

기타비용:

대손충당금환입(기타의대손상각비)	(12,086)	-	-	(12,086)	-	-	-	(12,086)

금융수익(비용):

이자수익(비용)	44,381	-	-	44,381	(5,306,592)	-	(5,306,592)	(5,262,211)

배당수익	-	-	131,445	131,445	-	-	-	131,445

외환차익(차손)	2,162,387	-	-	2,162,387	(658,795)	-	(658,795)	1,503,592

외화환산이익(손실)	4,668,954	-	-	4,668,954	(2,016,869)	-	(2,016,869)	2,652,085

파생상품거래이익(손실)	-	262,047	-	262,047	-	(653,521)	(653,521)	(391,474)

파생상품평가이익(손실)	-	-	(3,364,666)	(3,364,666)	(3,364,666)

공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	512,465	-	512,465	-	-	-	512,465

매출채권처분이익(손실)	(30,196)	-	-	(30,196)	-	-	-	(30,196)

장기금융상품평가이익(손실)	-	(13,975)	-	(13,975)	-	-	-	(13,975)

소 계	6,845,526	760,537	131,445	7,737,508	(7,982,256)	(4,018,187)	(12,000,443)	(4,262,935)

합 계	6,826,587	760,537	131,445	7,718,569	(7,982,256)	(4,018,187)	(12,000,443)	(4,281,874)

(4) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수 준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수 준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수 준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

장기금융상품	509,670	509,670

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,860,923	18,860,923

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1	1,892,102	1,892,103

파생상품자산	-	-

합 계	1	509,670	20,753,025	21,262,696

금융부채:

파생상품부채	21,698,300	21,698,300

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

파생상품자산	-	89,299	-	89,299

장기금융상품	-	314,762	-	314,762

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,764,390	17,764,390

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1	-	1,892,103	1,892,104

합 계	1	404,061	19,656,493	20,060,555

금융부채:

파생상품부채	-	2,033,356	-	2,033,356

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법

장기금융상품:

변액보험	509,670	수준 2	현금흐름할인법

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	18,860,923	수준 3	순자산가치법

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1,892,102	수준 3	순자산가치법

파생상품

파생상품부채	21,698,300	수준 2	현금흐름할인법

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법

장기금융상품:

변액보험	314,762	수준 2	현금흐름할인법

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	17,764,390	수준 3	순자산가치법

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1,892,103	수준 3	순자산가치법

파생상품

파생상품자산	89,299	수준 2	현금흐름할인법

파생상품부채	2,033,356	수준 2	현금흐름할인법

(5) 금융상품의 공정가치 및 장부금액당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 일부 시장성 없는 지분상품에 대해 다음 조건을 만족하므로 원가(또는 순자산지분가액)가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.

- 피투자기업들은 비상장기업이거나 영세사업장으로서 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없음
- 전기 및 당기에 해당 금융자산들의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없음

또한, 동 금융자산들은 아래 중 하나 이상의 요건에 해당하고 있습니다.

- 전기말 자산 총액이 120억원 미만
- 설립 이후 5년을 경과하지 않음
- 당사가 취득한 이후 2년을 경과하지 않음

8. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권

매출채권	31,096,838	17,199,060

대손충당금	(243,839)	(237,522)

현재가치할인차금	(265,078)	(187,958)

소 계	30,587,921	16,773,580

미수금	3,033,433	4,611,831

미수수익	33,294	2,836

합 계	33,654,648	21,388,247

유동자산	32,465,540	18,201,716

비유동자산	1,189,108	3,186,531

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	237,522	237,133

손상차손금액	6,317	3,427

제각금액	-	-

분기말금액	243,839	240,560

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	8,157,863	(4,655,988)	3,501,875	5,821,601	(3,389,439)	2,432,162

미착원재료	440,758	-	440,758	1,178,399	-	1,178,399

합 계	8,598,621	(4,655,988)	3,942,633	7,000,000	(3,389,439)	3,610,561

당분기 및 전분기에 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)액은 각각 0천원과 (9,327)천원입니다.

10. 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	3,156,560	514,870	2,608,100	317,962

장ㆍ단기대여금	585,000	921,883	365,000	959,350

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,860,923	-	17,764,390

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,892,103	-	1,892,103

산	-	1,300,000

보증금	523,944	3,890,573	366,488	3,987,444

합 계	4,265,504	27,380,352	3,339,588	24,921,249

(2) 당분기 및 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	1,892,103	17,764,390	840,113	17,251,925

취 득	-	515,000	1,051,990	-

처 분	-	-	-	-

평 가	-	581,533	-	512,465

대체	-	-	-	-

기말금액	1,892,103	18,860,923	1,892,103	17,764,390

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	㈜유니웰	14,000	10.00%	189,294	189,294	189,294

경일워터이엔지㈜	7,950	15.01%	233,200	233,200	233,200

㈜티에프에스글로벌	13,000	14.44%	420,000	47,024	47,024

㈜남인	1,961	0.77%	1,996,720	1	1

㈜비에이치아이엔지니어링	60,000	10.00%	150,000	1	1

스마트파워㈜	426,427	13.92%	679,641	220,592	220,592

케이세라셀	3,150	2.80%	301,991	301,991	301,991

㈜리에너지허브홀딩스	19,600	16.33%	150,000	150,000	150,000

지이큐솔루션	68,250	15.07%	749,999	749,999	749,999

아크홀딩스	1	-	1,300,000	1,300,000	1,300,000

상장주식	디에스티㈜	400,000	0.70%	378,400	1	1

합 계	6,549,245	3,192,103	3,192,103

당기손익-공정가치측정금융자산:

출자금	기계설비건설공제조합	545	-	555,860	551,965	551,965

전문건설공제조합	363	-	324,687	341,724	341,724

자본재공제조합	40,000	-	8,000,000	9,243,819	9,243,819

엔지니어링공제조합	11,145	-	6,039,700	8,661,593	8,661,593

전기공사공제조합	200	-	50,000	61,822	61,822

합 계	14,970,247	18,860,923	18,860,923

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	㈜유니웰	14,000	10.00%	189,294	189,294	189,294

경일워터이엔지㈜	7,950	15.01%	233,200	233,200	233,200

㈜티에프에스글로발	13,000	14.44%	420,000	47,024	47,024

㈜남인	1,961	0.77%	1,996,720	1	1

㈜비에이치아이엔지니어링	60,000	10.00%	150,000	1	1

스마트파워㈜	426,427	13.92%	679,641	220,592	220,592

㈜리에너지허브홀딩스	19,600	16.33%	150,000	150,000	150,000

㈜케이세라셀	3,150	2.80%	301,991	301,991	301,991

지이큐솔루션㈜	68,250	15.07%	749,999	749,999	749,999

디에스티㈜	400,000	0.70%	378,400	1	1

합 계	5,249,245	1,892,103	1,892,103

당기손익-공정가치측정금융자산:

출자금	기계설비건설공제조합	45	-	40,860	45,108	45,108

전문건설공제조합	363	-	324,687	340,827	340,827

자본재공제조합	40,000	-	8,000,000	9,206,773	9,206,773

엔지니어링공제조합	11,145	-	6,039,700	8,109,860	8,109,860

전기공사공제조합	200	-	50,000	61,822	61,822

합 계	14,455,247	17,764,390	17,764,390

11. 파생상품(1) 당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.

구 분	파생상품 종류	거래당사자	계약건수	계약내용

매매목적	통화선도	한국산업은행, ㈜우리은행	16	수출대금 및 수입대금에 대한환위험회피

외환스왑	한국산업은행	2

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채	파생상품자산	파생상품부채

통화선도	19,458,647	71,432	1,245,779

통화옵션	0	-	714,264

외환스왑	2,239,653	16,076	73,313

이자율스왑	0	1,791	-

합 계	21,698,300	89,299	2,033,356

(3) 당분기와 전분기 중 상기 파생상품 평가 및 거래로 인한 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

평가손익	거래손익	평가손익	거래손익

통화선도	-19,342,823	-8,006,329	(2,123,402)	(277,360)

통화옵션	0	-837,505	(1,030,366)	(174,500)

외환스왑	-2,194,927	-1,703,188	(210,645)	-

이자율스왑	0	855	(254)	60,386

합 계	-21,537,750	-10,546,167	(3,364,667)	(391,474)

12. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,161,948	-	3,488,346	-

선급비용	1,440,261	1,148,681	1,122,200	1,343,995

기타의투자자산	-	13,550	-	13,550

합 계	8,602,209	1,162,231	4,610,546	1,357,545

13. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	제조업	인도네시아	12월	95%	1,592,439	95%	1,592,439

BHI-FW	제조업	미국	12월	100%	11,427,612	100%	11,427,612

BHI(THAI) CO., LTD.	제조업	태국	12월	100%	35,113	100%	35,113

BHI E ISRAEL CO., LTD.	제조업	이스라엘	12월	100%	3,720	100%	3,720

아레테자원환경㈜(*1)	제조업	대한민국	12월	55%	165,000	-	-

합 계	13,223,884	13,058,884

(*1) 당기 중 신규 설립되었습니다.

14. 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

케이씨써멀㈜(*1)	제조업	대한민국	12월	-	-	-	1,158,650	-

BHI-Algeria	제조업	알제리	12월	35%	2,215,082	1,467,757	2,215,082	954,225

합 계	3,373,732	1,467,757	3,373,732	954,225

(*1) 당기 중 처분하였습니다.

15. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각	분기말금액

토지	135,754,519	-	-	-	135,754,519

건물	57,583,576	-	-	(5,147,263)	52,436,313

구축물	1,467,906	5,600	-	(121,313)	1,352,193

기계장치	7,433,043	63,660	-	(574,258)	6,922,445

차량운반구	176,574	47,800	(1)	(46,845)	177,528

공구와기구	15,167	-	-	(3,630)	11,537

비품	85,192	69,135	-	(20,541)	133,786

건설중인자산	592,943	250,000	-	-	842,943

사용권자산	22,672	291,475	-	(125,519)	188,628

합 계	203,131,592	727,670	(1)	(6,039,369)	197,819,892

(*1) 당분기 감가상각비에는 정부보조금 상각액 478천원이 차감되어 있습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비(*1)	분기말금액

토지	135,754,519	-	-	-	135,754,519

건물	64,618,724	-	(79,447)	(5,230,735)	59,308,542

구축물	1,359,783	266,421	-	(117,904)	1,508,300

기계장치	8,326,232	12,683	(5,872)	(696,301)	7,636,742

차량운반구	166,358	93,131	(2,084)	(60,401)	197,004

공구와기구	25,736	-	(5)	(8,384)	17,347

비품	49,002	50,400	(1)	(15,481)	83,920

건설중인자산	-	313,913	-	-	313,913

사용권자산	102,244	40,305	453	(86,210)	56,792

합 계	210,402,598	776,853	(86,956)	(6,215,416)	204,877,079

(*1) 당분기 감가상각비에는 정부보조금 상각액 3,628천원이 차감되어 있습니다.

16. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	무형자산상각비(*)	대체	분기말금액

산업재산권	5,160	(2,580)	2,580

시설이용권	459,408	-	459,408

소프트웨어	6,564	(2,082)	4,482

로열티	14,191,325	(1,542,354)	(1,621,488)	11,027,483

사용수익기부자산	310,688	(20,477)	290,211

기타의무형자산	963	(38)	925

합 계	14,974,108	(1,567,531)	(1,621,488)	11,785,089

(*) 당분기 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액이 7,892천원이 차감되어 있습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득액	무형자산상각비(*)	분기말금액

산업재산권	8,637	-	(2,618)	6,019

시설이용권	459,408	-	-	459,408

소프트웨어	11,479	-	(3,750)	7,729

로열티	14,631,958	1,891,736	(1,579,660)	14,944,034

사용수익기부자산	337,991	-	(20,477)	317,514

기타의무형자산	-	1,000	(25)	975

합 계	15,449,473	1,892,736	(1,606,530)	15,735,679

(*) 당분기 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액이 14,659천원이 차감되어 있습니다.

17. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	27,742,708	26,171,530

미지급금	1,612,942	3,287,100

미지급비용	42,786,643	22,876,215

예수금	644,380	606,317

합 계	72,786,673	52,941,162

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

경남은행	운전자금	금융채(변동) 3M + 3.01	8,000,000	8,000,000

운전자금	금융채(변동) 3M + 2.50	14,000,000	-

농협은행	운전자금	MOR 6M + 4.95	3,400,000	-

운전자금	MOR 3M + 4.13	3,400,000	-

산업은행	운전자금	산금채 6M + 2.63	46,000,000	48,000,000

운전자금	3.96	18,000,000	18,000,000

USANCE	0.65 ~ 4.07	42,429,080	26,820,043

수출입은행	수출성장자금	1.65	-	14,100,000

수출성장자금	2.46	4,000,000	5,000,000

신한은행	운전자금	CD91 + 7.6	2,600,000	3,200,000

합 계	141,829,080	137,120,043

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

경남은행	시설자금	금융채(변동) 3M + 2.20	2023-01-06	942,000	942,000

운전자금	금융채(변동) 3M + 2.73	2023-01-06	-	14,000,000

농협은행	운전자금	MOR 3M + 3.71	2022-08-31	-	7,200,000

수출입은행	해외사업투자자금	LIBOR 3M + 1.69	2024-12-04	4,519,620	3,734,325

우리은행	운전자금	CD91 + 2.98	2022-11-09	3,040,000	3,200,000

자산관리공사*	운전자금	5.4	2024-05-25	38,611,000	38,611,000

소 계	47,112,620	67,687,325

차감: 유동성장기부채	(5,111,905)	(25,342,000)

합 계	42,000,715	42,345,325

(*) 2019년 12월 당사의 사천공장 및 부지는 한국자산관리공사와의 부동산매매계약에 따라 법적 소유권이 이전되었습니다. 계약에 포함된 조건에 따라 당사는 매매목적물의 인도 후 매매목적물 전부를 5년간 임대하도록 되어 있으며, 매수인과의 합의하에 최대 3년의 범위 내에서 임대차기간의 연장이 가능합니다. 또한 당사는 계약에 포함된 조건에 따라 임대차계약체결일로부터 3년이 경과한 날부터 임대차 계약기간 만료 3개월 전까지 우선매수권을 행사할 수 있습니다.당사는 계약에 포함된 우선매수선택권 조항에 따라 자산에 대한 통제가 이전되지 않았으므로 매각한 부동산을 계속 인식하고, 받은 대가를 금융약정으로 회계처리하였습니다. 당분기말 현재 한국자산관리공사와의 부동산매매계약에 따라 법적 소유권이 이전되었으나 통제가 이전되지 않아 계속 인식하고 있는 금액은 토지 31,938,252천원 및 건물 18,500,852천원입니다.

19. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제1회 전환사채	2022-02-28	2027-02-28	20,000,000	-

차감 : 전환권조정	(3,218,288)	-

합 계	16,781,712	-

(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	20,000,000천원

이율	표면이자율: 연 0%보장수익률: 연 2%(분기복리)

사채권자의조기상환청구권	행사가능일	사채발행일로부터 24개월이 되는 날 및 만기일 전까지 매 3개월에 해당하는 날

조기상환율	연 2%(분기복리)

사채권자의전환권	행사가능기간	사채발행일로부터 12개월이 되는 날로부터만기일 1개월 전일까지

발행할 주식의 종류	비에이치아이㈜ 기명식 보통주식

전환가격	최초: 4,045원보고기간말: 4,045원

전환가격의 조정	1) 주식배당 또는 무상증자2) 전환가격 미만의 유상증자 등3) 분할, 합병, 주식분할, 주식병합

(3) 당사는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 기타자본항목으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

20. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	-	1,407,512	-	1,603,155

공사손실충당부채	1,513,331	-	8,032,321	-

합 계	1,513,331	1,407,512	8,032,321	1,603,155

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입액	환입액	사용액	분기말금액

하자보수충당부채	1,603,155	(176,432)	-	(19,211)	1,407,512

공사손실충당부채	8,032,320	-	(6,518,990)	-	1,513,330

합 계	9,635,475	(176,432)	(6,518,990)	(19,211)	2,920,842

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입액	환입액	사용액	분기말금액

소송충당부채	-	(*)1,321,251	-	(1,321,251)	-

하자보수충당부채	1,176,982	532,320	-	(160,170)	1,549,132

공사손실충당부채	1,981,254	2,280,353	-	-	4,261,607

합 계	3,158,236	4,133,924	-	(1,481,421)	5,810,739

(*) 외상매입금에서 대체되었습니다.

21. 리스

(1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 기계장치 및 부동산리스와 관련된 사용권자산은유형자산으로 표시하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 리스로 인해 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	(4,562)	(1,479)

사용권자산 감가상각비	(83,234)	(54,885)

소액 및 단기 리스 관련 비용	(333,098)	(238,018)

임차보증금에 대한 이자수익	6,283	5,323

합 계	(414,611)	(289,058)

(3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	122,710	89,565

소액 및 단기 리스 관련 비용	333,098	238,018

총현금유출액	455,808	327,583

22. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	200	70,000	200

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	-	135,000

23. 퇴직급여제도(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,988,897	16,399,132

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	15,988,897	16,399,132

(2) 당분기와 전분기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	16,399,132	15,600,863

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,515,532	1,455,326

이자비용	449,354	303,758

소 계	1,964,886	1,759,084

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,973,754)	(403,831)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	755,977	392,851

인구통계적가정변경효과	-	-

소 계	(1,217,777)	(10,980)

제도에서 지급한 금액	(1,157,343)	(1,207,399)

분기말금액	15,988,898	16,141,568

(3) 당분기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.24년이며, 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기대임금상승률(승급률 포함)	4.75%	4.75%

할인율	5.49%	3.17%

미래사망률	0.05%	0.05%

(4) 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

증가	감소	증가	감소

기대임금상승률(승급률 포함)의 0.5% 변동	403,905	(386,200)	453,631	(431,245)

할인율의 0.5% 변동	(371,349)	391,427	(424,292)	450,369

합 계	32,556	5,227	29,339	19,124

24. 미청구공사 및 초과청구공사(1) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	1,560,053,169	1,172,717,482

가감: 누적손익	394,841,791	104,121,004

누적공사수익(미성공사) 합계	1,954,894,960	1,276,838,486

차감: 진행청구액	1,889,006,875	1,218,943,620

합 계	65,888,085	57,894,866

미청구공사(*)	127,057,743	94,170,949

초과청구공사	61,169,658	36,276,083

합 계	65,888,085	57,894,866

(*) 당분기말과 전기말 잔액은 대손충당금 반영 전의 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기의 미청구공사 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	127,522	127,133

설정(환입)액	6,317	3,427

분기말금액	133,839	130,559

(3) 당분기말 현재 진행중인 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사변동	공사손실충당부채

5,349,370	7,877,648	2,656,403	(5,184,680)	3,078,444	422,041

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

프로젝트명	계약일	계약상의납품기한(*)	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

MISURATA BENGHAZI CCPP PJT	2008-07-01	2009-12-01	215,220	-	-	-

UAE BNPP #1~4 Feedwater Heater Deaerator	2011-12-15	2017-09-15	1,260	-	-	-

UAE 원전 1~4호기 SSLW(C210)	2011-06-28	2018-05-15	51,128	-	-	-

York 2 Project (Calpine)	2014-09-22	2016-11-06	3,269,406	-	-	-

Algeria Mega Project NAAMA	2014-10-07	2018-06-30	41,652	-	-	-

Algeria Mega Project MOSTAGHANEM	2014-10-07	2017-10-12	4,145,284	-	-	-

Mazandaran West CCPP Project(Mazandaran II)	2016-02-22	2018-03-31	4,624,072	-	-	-

Dalahoo BOO CCPP PJT	2016-11-20	2019-01-08	4,013,534	-	-	-

신고리 5,6호기 스테인리스 스틸 라이너(C210)	2016-04-20	2020-04-30	194,915	-	-	-

신고리 5,6호기 원자로건물 철판(CLP)	2016-06-30	2021-09-01	47,349	-	-	-

신고리 5,6호기 급수가열기 및 탈기기(M228)	2016-12-30	2019-06-30	193,104	-	-	-

Azzour South Third stage Conversion project	2017-02-13	2018-05-12	-	-	2,203,087	-

Sabiya CCGT 3	2017-09-19	2018-10-19	67,347	-	1,546,803	-

Sulsel Barru 2 Coal Fired Steam Power Plant (1x100MW)	2018-04-20	2019-11-20	863,750	-	-	-

Dubal H-Class CCPP PJT	2018-11-19	2020-01-18	-	-	3,220,700	-

강릉 안인 화력 1,2호기 복수기	2018-12-31	2020-10-15	12,000	-	-	-

강릉안인화력 1,2호기 탈황설비	2019-06-15	2021-02-01	-	-	1,262,800	-

Al Dur Phase II IWP PJT	2019-04-03	2020-09-02	5,237,572	-	-	-

RDMP RU-V Balikpapan Project	2019-06-24	2020-11-24	1,442,551	-	-	-

Bangladesh Meghnaghat Project	2020-03-25	2021-06-25	177,993	-	-	-

UAE Fujairah 3 IPP HRSG	2020-06-30	2021-10-25	437,033	-	-	-

ALOM (OumacheIII CCPP)	2020-07-23	2022-12-31	17,885,682	-	-	-

영흥화력 1,2호기 환경설비 GGH 제작구매	2021-03-08	2022-04-29	798,116	-	-	-

Sorek2 Cogeneration Power PJT (EPC (HRSG 제외))	2021-09-30	2023-09-30	695,493	-	532,368	-

Sorek2 Cogeneration Power PJT (EPC (HRSG 제외))	2021-09-30	2023-09-30	-	-	1,143,140	-

Taichung #5-10 MGGH Bundle	2021-08-27	2022-09-02	5,204,554	-	10,163,766	-

Black Point D2 HRSG	2021-02-10	2023-04-06	8,094,993	-	93,722	-

Guam Ukudu IPP Project	2021-06-02	2022-09-30	15,207,306	-	4,803,814	-

한주열병합 HRSG PJT	2021-07-30	2022-12-30	2,100,912	-	-	-

Hin Kong Power PJT	2021-10-20	2024-07-31	25,242,110	-	-	-

Tanajib Cogeneration Plant	2022-01-07	2023-05-31	2,360,367	-	-	-

Sarawak Methanol Project	2021-04-05	2022-08-05	-	-	3,068,004	-

Line	2022-04-20	2023-07-13	-	-	743,226	-

합 계	102,624,703	28,781,430

(*) 최초 계약시 계약서 상 기재된 예정공사기한이며, 발주처의 요구 등으로 공사기간이 변동되었으나 변경계약서가 작성되지 아니한 경우 최초 계약서 상 공사기한으로 표시하였습니다.

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

발행한 주식의 수	26,000,000	26,000,000

1주당 액면금액	500	500

보통주 자본금	13,000,000,000	13,000,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	7,877,867	7,877,867

26. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(13,216)	(13,216)

자기주식처분손익	(656,919)	(656,919)

기타자본잉여금	3,033,633	52,458

합 계	2,363,498	(617,677)

(*) 당분기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 2,241주입니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

27. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역(결손금)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	1,294,115	1,294,115

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(29,885,794)	(10,478,865)

합 계	(28,591,679)	(9,184,750)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(9,184,751)	23,728,724

분기순손익	(20,356,795)	(18,528,701)

재평가잉여금의 재분류	-	46,663

확정급여제도 재측정요소	949,866	8,565

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 재분류	-	312,000

분기말금액	(28,591,680)	5,567,251

28. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산재평가이익	60,759,370	60,759,370

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(2,960,762)	(2,960,762)

합 계	57,798,608	57,798,608

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발전용설비 제작	85,592,913	238,631,668	52,920,122	170,622,547

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품과 서비스 계열

- 발전용 설비 제작	238,631,668	170,622,547

수익인식시기

- 기간에 걸쳐 이행	238,631,668	170,622,547

(3) 수행의무와 수익인식 정책당사는 투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 식별된 수행의무의 특성과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

수행의무 식별	수행의무의 이행기간	투입법을 이용한 진행률 측정	변동대가

고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 없어 단일의 수행의무로 식별	일반적으로 다년간의 제작 기간이 소요되므로 기간에 걸쳐 수행의무가 이행	현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우에 한하여 해당 재화나 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 간주	받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 변동 대가를 추정

30. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 사용액	22,512,425	95,937,901	28,619,577	78,548,600

종업원급여	7,860,073	23,587,591	7,370,635	21,179,740

감가상각비	2,003,652	6,039,369	2,065,600	6,215,416

무형자산상각비	527,965	1,567,530	565,623	1,606,530

지급수수료	3,728,687	12,120,787	2,550,297	6,674,097

지급임차료	116,159	321,500	86,133	329,441

외주가공비	39,329,377	84,362,895	11,955,109	53,339,161

운반비	4,944,306	6,007,069	880,630	2,406,964

기타	2,684,114	7,323,013	5,943,795	15,356,624

합 계	83,706,758	237,267,655	60,037,399	185,656,573

31. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	2,189,248	6,730,509	2,191,354	5,812,346

퇴직급여	233,981	652,685	180,743	536,931

복리후생비	420,456	1,395,421	445,128	1,256,400

여비교통비	392,569	884,208	128,608	337,469

접대비	97,389	217,600	68,744	173,078

통신비	27,170	76,091	25,013	74,967

수도광열비	16,539	50,227	12,791	51,121

전력비	7,435	16,413	2,484	2,484

세금과공과금	433,198	814,429	479,838	2,218,203

감가상각비	231,218	695,221	227,540	665,277

지급임차료	113,409	246,380	40,709	188,039

수선비	30,884	32,037	135,684	-

보험료	363,176	731,435	26,052	406,907

차량유지비	33,129	115,782	4,008	83,154

교육훈련비	18,195	39,971	12,599	17,589

도서인쇄비	2,947	28,761	3,101	58,765

사무용품비	250	12,878	55,769	16,766

소모품비	46,775	319,701	1,361,351	221,982

지급수수료	1,994,891	6,379,410	5,679	3,479,697

대손상각비	10,389	12,633	1,711	6,853

무형고정자산상각	1,360	4,662	-	6,368

경조비	8,700	31,240	1,900	13,600

보상비	-	18,094	-	(656,291)

합 계	6,673,308	19,505,788	5,410,806	14,971,704

32. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

국고보조금	895,672	1,334,708	114,837	420,441

유형자산처분이익	-	-	-	12,989

잡이익	799,817	1,172,826	98,862	1,254,269

임대료수입	23,400	25,600	-	15,994

소송충당부채환입	-	185,782

합 계	1,718,889	2,533,134	213,699	1,889,475

기타비용:

기부금	3,000	32,300	1,500	4,500

유형자산처분손실	1	1	-	10,325

잡손실	18,375	18,695	5,206	32,116

관계기업투자주식손상차손	-	1,057,690

소송충당부채전입	11,737	11,737

기타의대손상각비	-	12,086

합 계	21,376	50,996	18,443	1,128,454

33. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	(11,304)	88,199	(38,375)	44,381

배당금수익	-	92,436	-	131,445

외환차익	2,099,521	4,081,785	682,032	2,162,387

외화환산이익	11,369,898	18,470,447	2,908,641	4,668,954

파생상품거래이익	-	2,700	-	262,047

파생상품평가이익	-	-	(82,720)	-

공정가치측정금융자산평가이익	193	589,677	388	512,465

장기금융상품평가이익	23,732	54,959

합 계	13,482,040	23,380,203	3,469,966	7,781,679

금융비용:

이자비용	2,424,575	6,587,162	1,570,947	5,306,592

외환차손	831,478	2,139,431	247,547	658,795

외화환산손실	4,377,405	7,002,116	1,300,062	2,016,869

매출채권처분손실	-	4,603	-	30,196

장기금융상품평가손실	1,355	1,355	10,504	13,975

파생상품거래손실	6,994,638	10,548,867	645,880	653,521

파생상품평가손실	9,456,212	21,537,750	3,199,548	3,364,666

공정가치측정금융자산 평가손실	-	8,143

합 계	24,085,663	47,829,427	6,974,488	12,044,614

34. 법인세

당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	21,633	(4,822)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 효과	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과	(267,911)	(2,416)

법인세비용	(246,277)	(7,238)

35. 주당손익(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(7,355,360,446)	(20,356,795,092)	(10,330,458,301)	(18,528,700,597)

가중평균유통보통주식수(*)	25,997,759	25,997,759	25,997,759	25,997,759

주당순이익(손실)	(293)	(793)	(397)	(713)

(*) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없었으므로 가중평균 유통보통주식수 는 당분기말 현재 발행주식수와 일치합니다.

(2) 희석주당손익당기 중 발행한 전환사채가 미래에 전환될 경우 최대 4,944,375주가 발행될 수 있으나, 당분기 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

36. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, JPY, 원화단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용금액

통화	금액	통화	금액

(주)경남은행	일반회전자금	KRW	1,000,000	KRW	-

(주)우리은행	외화지급보증	USD	1,100,000	USD	25,000

EUR	3,300

B2B대출	KRW	10,000,000	KRW	-

KEB하나은행	WR상생외담대	KRW	8,000,000	KRW	-

한국산업은행	기한부 L/C	USD	35,000,000	USD	34,655,837

JPY	17,800,000

EUR	32,430

원 / 외화지급보증	KRW	6,503,790	KRW	1,500,000

USD	27,700,000	USD	21,361,734

EUR	3,890,000	EUR	-

JPY	339,446	JPY	-

한국수출입은행	이행성보증	USD	13,369,600	USD	13,369,600

EUR	3,170,100	EUR	3,170,100

자본재공제조합	원화지급보증	KRW	92,438,190	KRW	32,884,439

엔지니어링공제조합	원화지급보증	KRW	178,416,917	KRW	82,777,369

서울보증보험(주)	원화지급보증	KRW	25,290,801	KRW	25,290,801

전문건설공제조합	원화지급보증	KRW	1,709,682	KRW	3,375

기계설비건설공제조합	원화지급보증	KRW	44,463,855	KRW	22,846,006

(2) 당사는 특정제품 제조 및 설계를 위하여 Foster Wheeler North America Corp. 및 Siemens와 9년~20년간 라이선스계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받기로 약정되어 있으며 관련 금액을 기타의무형자산으로 계상하고 계약기간 동안 상각하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

건 수	금 액	건 수	금 액

진행중인 소송(피소)(*)	3	3,628,615	3 건	2,291,682

진행중인 소송(제소)	5	1,172,000	6 건	1,722,000

(*) 계류중인 소송사건에 대하여 최종결과를 예측할 수 없으나, 당사의 경영진은 상기 소송의 결과가 당사의 영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

37. 담보 및 지급보증(1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, JPY, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채권최고액	관련채무명

토지, 건물 및 기계장치	KRW 138,962,728	㈜경남은행	KRW 39,828,000	운전자금 등

한국산업은행	KRW 64,000,000	운전자금 등

JPY 1,600,000,000

한국수출입은행	KRW 60,000,000	운전자금 등

차량운반구	KRW 143,861	하나캐피탈㈜	KRW 28,500	할부대출

당기손익-공정가치측정금융자산	KRW 9,243,819	자본재공제조합	KRW 9,243,819	계약이행보증 등

KRW 8,661,593	엔지니어링공제조합	KRW 8,661,593	계약이행보증 등

KRW 341,724	전문건설공제조합	KRW 341,531	임시전력보증

KRW 551,965	기계설비건설공제조합	KRW 551,965	계약이행보증 등

KRW 61,822	전기공사공제조합	KRW 61,822	계약이행보증 등

(2) 당분기말 현재 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

제공자	제공내역	통 화	금 액	제공받은자

㈜우리은행	계약이행보증 등	EUR	3,300	GNS

한국수출입은행	계약이행보증 등	USD	8,674,400	OPC Sorek2 Ltd 등

EUR	3,170,100	OPC Sorek2 Ltd

한국산업은행	계약이행보증 등	USD	27,061,934	현대건설 등

자본재공제조합	계약이행보증 등	KRW	32,176,626	한국수력원자력(주) 등

엔지니어링공제조합	계약이행보증 등	KRW	110,035,755	한국수력원자력(주) 등

서울보증보험(주)	계약이행보증 등	KRW	56,052,111	한국수력원자력(주) 등

전문건설공제조합	임시전력보증	KRW	1,350	김해시

기계설비건설공제조합	계약이행보증 등	KRW	17,074,153	삼성물산 등

상기 사항 이외에 대표이사는 계약이행 등에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

38. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

종속기업	PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA, BHI-FWBHI(THAI) CO., LTD.BHI E ISRAEL CO., LTD.아레테자원환경㈜

관계기업	BHI Algeria

유의적인 영향력을 행사하는 개인	우종인, 박은미

유의적인 영향력을 행사하는 기업	세븐브릿지-아이비케이씨그린에너지신기술투자조합(*)

기타	비에이치아이건설㈜

(*) 당기 발행한 전환사채의 사채권자로서, 전환사채 인수계약서에 따르면 당사는 경영상의 주요 의사결정시 사채권자의 서면동의를 받아야 합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당분기	전분기

종속기업	PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	지급수수료	155,279	184,456

BHI-FW	외주용역비	58,363	-

지급수수료	2,535,873	-

이자수익	-	6,593

대손상각비	-	12,086

BHI E ISRAEL CO., LTD.	지급수수료 등	294,748	-

아레테자원환경	출자금납입	165,000

관계기업	BHI Algeria	출자금납입	513,532	596,763

여비교통비	8,100

기타	비에이치아이건설㈜	외주용역비	2,500,174	-

지급수수료	95,490	133,090

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	채 권	채 무

미수금	외상매입금	미지급금

종속기업	PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	-	-

BHI-FW	-	62,992	143,650

관계기업	BHI Algeria	1,448	-	-

기타	비에이치아이건설㈜	-	11,671	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	채 권	채 무

미수금	외상매입금

관계기업	BHI Algeria	1,448	-

기타	비에이치아이건설㈜	-	11,671

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	당분기	전분기

출자금 납입	자금조달	출자금 납입	대여금의 출자전환

종속기업	BHI-FW	-	-	-	690,360

아레테자원환경㈜	165,000	-	-	-

관계기업	BHI Algeria	513,532	-	587,216	-

(5) 대표이사는 계약이행 등에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,558,567	2,378,602

퇴직급여	3,143	39,565

합 계	2,561,710	2,418,167

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사, 미등기 임원을 포함하였습니다.

39. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음와 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

영업으로부터 창출된 현금	(13,103,070)	15,092,233

당기순이익(손실)	(20,356,795)	18,528,701

조정항목:	(1,686,608)	(18,248,665)

법인세비용	(267,911)	7,238

이자수익	(88,199)	44,381

이자비용	6,587,162	(5,306,592)

외화환산이익	(18,470,447)	4,668,954

외화환산손실	7,002,116	(2,016,869)

대손상각비(대손충당금환입)	12,633	(6,853)

퇴직급여	2,001,156	(1,759,083)

배당금수익	(92,436)	131,445

감가상각비	6,039,369	(6,215,416)

무형자산상각비	1,567,530	(1,606,530)

유형자산처분이익	-	12,989

유형자산처분손실	1	(10,325)

파생상품평가손실	-	(3,364,666)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(581,533)	512,465

재고자산평가손실(환입)	1,266,549	373,836

관계기업투자주식손상차손	()	(1,057,690)

소송충당부채전입(환입)액	()	174,045

하자보수충당부채전입(환입)액	(176,432)	(532,320)

공사손실충당부채전입(환입)액	(6,518,990)	(2,280,353)

장기금융상품 평가손실	(29,872)	(13,975)

보험료	62,696	(3,346)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	8,940,330	14,812,197

매출채권의 감소(증가)	4,393,930	8,943,393

미수금의 감소(증가)	1,578,398	(1,910,707)

미청구공사의 감소(증가)	(32,886,794)	(4,906,801)

파생상품자산의 감소	1,791	()

원재료의 감소(증가)	(2,336,262)	(321,481)

미착품의 감소(증가)	722,275	(1,046,395)

선급금의 감소(증가)	(2,052,114)	1,382,868

선급비용의 감소(증가)	(318,062)	(352,586)

장기선급비용의 감소(증가)	(482,457)	41,411

매입채무의 증가(감소)	1,571,177	14,099,661

미지급금의 증가(감소)	(1,674,159)	(1,773,472)

미지급비용의 증가(감소)	20,026,064	(5,200,704)

파생상품부채의 감소	(1,785,298)	()

선수금의 증가(감소)	(135,000)	()

예수금의 증가(감소)	38,063	17,697

초과청구공사의 증가(감소)	24,893,575	4,328,743

확정급여채무의 증가(감소)	(1,193,614)	1,207,400

하자보수충당부채의 사용	(19,211)	160,170

리스자산의 변동	(291,475)	56,276

리스부채의 변동	167,466	()

현재가치할인차금	(190,841)	86,724

선납세금	(1,087,122)	()

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

보증금의 유동성 대체	120,000	-

자산재평가이익의 잉여금 대체	46,663

리스부채의 유동성 대체	123,327

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	차입	상환	환율변동	유동성대체	분기말금액

차입금	190,807,368	60,167,279	(83,397,085)	2,607,186	14,000,000	184,184,747

전환사채	-	16,781,712	-	16,781,712

리스부채	15,647	393,528	(204,057)	205,118

합 계	190,823,015	77,342,519	(83,601,142)	2,607,186	14,000,000	201,171,578

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	차입	상환	비현금흐름	분기말금액

차입금	176,339,006	41,362,735	(22,755,595)	1,954,147	196,900,293

리스부채	89,898	39,933	(81,173)	-	48,658

합 계	176,428,904	41,402,668	(22,836,768)	1,954,147	196,948,951

비현금흐름 항목에는 환율변동효과, 상각이자 인식, 리스개시 등의 효과가 포함되어 있습니다.

40. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 당사는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	396,865,473	323,866,957

자본	52,448,294	68,874,048

부채비율	756.7%	470.2%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다.

1) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화와 이자율위험을 관리하기 위해 통화선도 등을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있으며, 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있으며, 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

USD	139,646,565	45,509,338	66,603,140	30,592,706

EUR	8,932,067	1,378,739	10,759,559	1,722,934

JPY	795	318,921	60,699	944,458

THB	543	-	510	-

EGP	29	-	30	-

MMK	19	-	19	-

PEN	29	-	24	-

합 계	148,580,047	47,206,998	77,423,981	33,260,098

당분기말과 전분기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당분기 및 전분기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

세전순이익 증감	10,137,305	(10,137,305)	4,113,239	(4,113,239)

나. 이자율위험관리이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당사는 이러한 정책을 달성하기 위하여 고정금리상품에 가입하고 변동금리로 차입하는 경우에는 이자율 변동으로 인한 현금흐름의 변동 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑을 사용합니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산	536,996	316,762

금융부채	(85,898,470)	(88,276,325)

합 계	(85,361,474)	(87,959,563)

당분기말과 전분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 1% 변동시 당분기 및 전분기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

세전순이익 증감	(853,615)	853,615	(907,564)	907,564

다. 가격위험관리당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 대부분 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로 당분기와 전분기의 손익에 미치는 영향은 크지 않을 것입니다.

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	18,384,534	7,208,791

매출채권및기타채권(*2)	34,163,565	21,813,728

미청구공사(*2)	127,057,743	94,170,949

대여금(*2)	2,803,883	2,621,350

보증금(*2)	4,421,573	4,360,444

장단기금융상품(*2)	3,693,556	3,001,792

파생금융자산	-	89,299

합 계	190,524,854	133,266,353

(*1) 보유현금을 제외한 금액입니다.
(*2) 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 1개월이며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

가. 금융자산① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매출채권및기타채권	32,900,765	-	1,262,800	34,163,565

대여금	1,882,000	-	921,883	2,803,883

보증금	531,000	-	3,890,573	4,421,573

장단기금융상품	3,156,560	-	536,996	3,693,556

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	18,860,923	18,860,923

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,892,103	1,892,103

상각후원가측정금융자산	-	-	1,300,000	1,300,000

합 계	38,470,325	-	28,665,278	67,135,603

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매출채권및기타채권	18,439,239	-	3,374,489	21,813,728

대여금	1,662,000	-	959,350	2,621,350

보증금	373,000	-	3,987,444	4,360,444

장단기금융상품	2,608,100	-	393,692	3,001,792

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	17,764,390	17,764,390

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,892,103	1,892,103

파생금융자산	89,299	-	-	89,299

합 계	23,171,638	-	28,371,468	51,543,106

나. 금융부채① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무	72,786,673	-	-	72,786,673

차입금	146,940,985	-	42,000,715	188,941,700

임대보증금	-	-	200	200

리스부채	143,413	39,700	-	183,113

파생상품부채	21,698,300	-	-	21,698,300

전환사채	-	-	16,781,712	16,781,712

합 계	241,569,371	39,700	58,782,627	300,391,698

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무	52,941,162	-	-	52,941,162

차입금	148,462,043	-	42,345,325	190,807,368

임대보증금	70,000	-	200	70,200

리스부채	14,412	1,235	-	15,647

파생상품부채	1,952,976	80,380	-	2,033,356

합 계	203,440,593	81,615	42,345,525	245,867,733

상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.