비에이치아이 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제 25(전) 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
비에이치아이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

비에이치아이 주식회사(이하 "지배기업")는 1998년 6월 12일 열교환기 및 발전설비의 제조를 주요 목적사업으로 설립되었으며, 2009년 3월 14일 상호를 비에이치아이 주식회사로 변경하였습니다. 본사 소재지인 경상남도 함안군 군북면 장지리와 경상남도 함안군 군북면 모로리, 경상남도 사천시 사남면 유천리에 각각 제조시설을 가지고 있으며, 2005년 12월 2일자로 주식을 코스닥(KOSDAQ) 시장에 상장하였습니다.당반기말 현재 자본금은 13,000,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수	지분율

우종인(대표이사)	5,214,861주	20.06%

박은미	5,200,000주	20.00%

차미림	1,010,000주	3.89%

자기주식	2,241주	0.01%

기타	14,572,898주	56.04%

합 계	26,000,000주	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 현황당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율

당반기말	전기말

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	제조업	인도네시아	12월	95.00%	95.00%

BHI-FW	제조업	미국	12월	100.00%	100.00%

BHI(THAI) CO., LTD.	제조업	태국	12월	100.00%	100.00%

BHI E ISRAEL CO., LTD.	제조업	이스라엘	12월	100.00%	100.00%

아레테자원환경㈜	제조업	대한민국	12월	55.00%	55.00%

아라퓨처파워㈜	제조업	대한민국	12월	100.00%	-

(3) 종속기업의 주요 재무현황당반기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

1) 당반기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	반기순손익	총포괄손익

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	2,445,292	9,485	2,435,807	-	34,886	219,117

BHI-FW	1,086,618	233,649	852,969	1,657,192	494,725	513,717

BHI(THAI) CO., LTD.	3,751,559	2,935,261	816,298	4,593,507	470,323	459,284

BHI E ISRAEL CO., LTD.	999,970	6,858,299	(5,858,329)	3,208,030	(5,667,489)	(5,646,961)

아레테자원환경㈜	185,072	-	185,072	-	(112,165)	(112,165)

아라퓨처파워㈜	9,276	-	9,276	-	(1,724)	(1,724)

2) 전기말

(단위 : 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

PT Bum Woo Heavy Industry INDONESIA	2,239,965	23,275	2,216,690	-	112,933	47,715

BHI-FW	699,949	360,697	339,252	3,881,281	61,545	78,371

BHI(THAI) CO., LTD.	4,375,266	4,018,252	357,014	8,955,397	349,252	347,918

BHI E ISRAEL CO., LTD.	1,239,452	1,450,820	(211,368)	301,114	(229,409)	(215,073)

아레테자원환경㈜	297,237	-	297,237	-	(2,763)	(2,763)

(4) 연결대상 범위의 변동당반기 중 신규로 연결대상에 포함되거나 연결대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	변동사항

아라퓨처파워㈜	신규 설립으로 연결대상에 포함

2. 반기연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 요약반기연결중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 연결중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 지배기업의 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책연결실체는 아래의 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다. 연결실체가 당반기에 신규로 적용하는개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 이연법인세 최초 인식 예외 요건에 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 부문정보

(1) 연결실체는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금액	비중	금액	비중

국 내	84,804,425	41.52%	37,960,949	24.29%

해 외	119,457,152	58.48%	118,349,453	75.71%

합 계	204,261,577	100.00%	156,310,402	100.00%

(3) 당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

A 사	24,666,487	14,119,732

B 사	21,184,628	15,042,301

C 사	8,067,681	31,488,750

D 사	1,489,821	17,202,809

E 사	25,426,903	8,564,618

합 계	80,835,520	86,418,210

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	59,180	70,570

기타요구불예금	30,539,350	23,485,212

전도금	92,004	47,452

합 계	30,690,534	23,603,234

6. 사용제한 금융상품

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

구 분	금융기관	통화	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	한국산업은행	USD	2,200,000	2,200,000	질권설정

장기금융상품	㈜국민은행	KRW	2,000	2,000	당좌개설보증금

㈜경남은행	KRW	1,200	1,200

㈜우리은행	KRW	2,000	2,000

합 계	USD	2,200,000	2,200,000

KRW	5,200	5,200

7. 금융상품

(1) 금융자산1) 당반기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	30,690,534	-	-	30,690,534

매출채권및기타채권	15,612,306	-	-	15,612,306

단기금융상품	2,888,160	-	-	2,888,160

대여금	589,097	-	-	589,097

보증금	4,199,988	-	-	4,199,988

소 계	53,980,085	-	-	53,980,085

비유동자산:

장기매출채권및기타채권	8,859,981	-	-	8,859,981

장기금융상품	5,200	701,080	-	706,280

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,501,158	-	19,501,158

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,043,519	1,043,519

상각후원가측정금융자산	1,300,000	-	-	1,300,000

대여금	701,183	-	-	701,183

보증금	1,395,121	-	-	1,395,121

파생상품자산	-	37,574	-	37,574

소 계	12,261,485	20,239,812	1,043,519	33,544,816

합 계	66,241,570	20,239,812	1,043,519	87,524,901

2) 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	23,603,234	-	-	23,603,234

매출채권및기타채권	57,179,632	-	-	57,179,632

단기금융상품	2,788,060	-	-	2,788,060

대여금	434,526	-	-	434,526

보증금	362,381	-	-	362,381

소 계	84,367,833	-	-	84,367,833

비유동자산:

장기매출채권및기타채권	1,737,325	-	-	1,737,325

장기금융상품	5,200	555,876	-	561,076

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,039,787	-	19,039,787

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,043,519	1,043,519

상각후원가측정금융자산	1,300,000	-	-	1,300,000

대여금	767,783	-	-	767,783

보증금	4,833,690	-	-	4,833,690

소 계	8,643,998	19,595,663	1,043,519	29,283,180

합 계	93,011,831	19,595,663	1,043,519	113,651,013

(2) 금융부채1) 당반기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

유동부채:

매입채무및기타채무	77,228,434	-	77,228,434

단기차입금	122,823,664	-	122,823,664

유동성장기부채	44,508,660	-	44,508,660

파생상품부채	-	142,809	142,809

유동성리스부채	246,386	-	246,386

임대보증금	200	-	200

전환사채	17,583,892	-	17,583,892

소 계	262,391,236	142,809	262,534,045

비유동부채:

장기차입금	1,033,830	-	1,033,830

리스부채	365,216	-	365,216

파생상품부채	-	360,210	360,210

소 계	1,399,046	360,210	1,759,256

합 계	263,790,282	503,019	264,293,301

2) 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	합 계

유동부채:

매입채무및기타채무	78,781,502	-	78,781,502

단기차입금	148,359,012	-	148,359,012

유동성장기부채	5,825,998	-	5,825,998

파생상품부채	-	3,160,783	3,160,783

유동성리스부채	242,896	-	242,896

소 계	233,209,408	3,160,783	236,370,191

비유동부채:

장기차입금	40,606,998	-	40,606,998

임대보증금	200	-	200

리스부채	131,293	-	131,293

전환사채	17,043,658	-	17,043,658

소 계	57,782,149	-	57,782,149

합 계	290,991,557	3,160,783	294,152,340

(3) 금융상품의 범주별 순손익

1) 당반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	소 계	상각후원가	당기손익-공정가치	소 계

판매비와관리비:

대손충당금환입(대손상각비)	(14,317)	-	-	(14,317)	-	-	-	(14,317)

금융수익(비용):

이자수익(비용)	498,187	-	-	498,187	(5,967,878)	-	(5,967,878)	(5,469,691)

배당수익	-	172,705	70,000	242,705	-	-	-	242,705

외환차익(차손)	1,773,813	-	-	1,773,813	(2,253,161)	-	(2,253,161)	(479,348)

외화환산이익(손실)	2,717,388	-	-	2,717,388	(885,222)	-	(885,222)	1,832,166

파생상품거래이익(손실)	-	-	-	-	-	(1,199,497)	(1,199,497)	(1,199,497)

파생상품평가이익(손실)	-	37,574	-	37,574	-	(503,019)	(503,019)	(465,445)

공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	461,371	-	461,371	-	-	-	461,371

매출채권처분이익(손실)	(61,475)	-	-	(61,475)	-	-	-	(61,475)

장기금융상품평가이익(손실)	-	21,891	-	21,891	-	-	-	21,891

소 계	4,927,913	693,541	70,000	5,691,454	(9,106,261)	(1,702,516)	(10,808,777)	(5,117,323)

합 계	4,913,596	693,541	70,000	5,677,137	(9,106,261)	(1,702,516)	(10,808,777)	(5,131,640)

2) 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	소 계	상각후원가	당기손익-공정가치	소 계

판매비와관리비:

대손충당금환입(대손상각비)	(2,244)	-	-	(2,244)	-	-	-	(2,244)

금융수익(비용):

이자수익(비용)	120,925	-	-	120,925	(4,162,278)	-	(4,162,278)	(4,041,353)

배당수익	-	8,436	84,000	92,436	-	-	-	92,436

외환차익(차손)	1,986,864	-	-	1,986,864	(1,267,288)	-	(1,267,288)	719,576

외화환산이익(손실)	7,100,549	-	-	7,100,549	(2,624,711)	-	(2,624,711)	4,475,838

파생상품거래이익(손실)	-	(1,791)	-	(1,791)	-	(3,549,738)	(3,549,738)	(3,551,529)

파생상품평가이익(손실)	-	(87,509)	-	(87,509)	-	(11,994,030)	(11,994,030)	(12,081,539)

공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	581,341	-	581,341	-	-	-	581,341

매출채권처분이익(손실)	(4,603)	-	-	(4,603)	-	-	-	(4,603)

장기금융상품평가이익(손실)	-	31,227	-	31,227	-	-	-	31,227

소 계	9,203,735	531,704	84,000	9,819,439	(8,054,277)	(15,543,768)	(23,598,045)	(13,778,606)

합 계	9,201,491	531,704	84,000	9,817,195	(8,054,277)	(15,543,768)	(23,598,045)	(13,780,850)

(4) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수 준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수 준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수 준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

장기금융상품	-	701,080	-	701,080

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,501,158	19,501,158

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,043,519	1,043,519

파생상품자산	-	37,574	-	37,574

합 계	-	738,654	20,544,677	21,283,331

금융부채:

파생상품부채	-	503,019	-	503,019

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

장기금융상품	-	555,876	-	555,876

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,039,787	19,039,787

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,043,519	1,043,519

합 계	-	555,876	20,083,306	20,639,182

금융부채:

파생상품부채	-	3,160,783	-	3,160,783

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용한 평가기법은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법

장기금융상품:

변액보험	701,080	수준 2	현금흐름할인법

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	19,501,158	수준 3	순자산가치법

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1,043,519	수준 3	순자산가치법

파생상품

파생상품자산	37,574	수준 2	현금흐름할인법

파생상품부채	503,019	수준 2	현금흐름할인법

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법

장기금융상품:

변액보험	555,876	수준 2	현금흐름할인법

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	19,039,787	수준 3	순자산가치법

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	1,043,519	수준 3	순자산가치법

파생상품

파생상품부채	3,160,783	수준 2	현금흐름할인법

8. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권

매출채권	20,544,113	56,076,825

대손충당금	(245,522)	(238,364)

현재가치할인차금	(221,000)	(266,824)

소 계	20,077,591	55,571,637

미수금	4,244,455	3,303,773

미수수익	150,241	41,547

합 계	24,472,287	58,916,957

유동자산	15,612,306	57,179,632

비유동자산	8,859,981	1,737,325

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	238,364	275,575

손상차손금액	7,158	1,122

외화환산차이	-	3,448

반기말금액	245,522	280,145

9. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	9,011,832	(4,784,916)	4,226,916	8,038,376	(4,740,630)	3,297,746

미착원재료	74,449	-	74,449	1,055,016	-	1,055,016

합 계	9,086,281	(4,784,916)	4,301,365	9,093,392	(4,740,630)	4,352,762

당반기 및 전반기에 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 각각 129,413천원과 1,446,092천원입니다. 10. 금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	2,888,160	706,280	2,788,060	561,076

장ㆍ단기대여금	589,097	701,183	434,526	767,783

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,501,158	-	19,039,787

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,043,519	-	1,043,519

상각후원가측정금융자산	-	1,300,000	-	1,300,000

보증금	4,199,988	1,395,121	362,381	4,833,690

합 계	7,677,245	24,647,261	3,584,967	27,545,855

(2) 당반기 및 전반기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	1,043,519	19,039,787	1,892,103	17,764,390

취득	-	-	-	515,000

평가	-	461,371	-	581,341

반기말금액	1,043,519	19,501,158	1,892,103	18,860,731

(3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	㈜유니웰	14,000	10.00%	189,294	189,294	189,294

경일워터이엔지㈜	7,950	15.01%	233,200	233,200	233,200

㈜티에프에스글로발	13,000	14.44%	420,000	47,024	47,024

㈜남인	1,961	0.77%	1,996,720	1	1

㈜비에이치아이엔지니어링	60,000	10.00%	150,000	1	1

스마트파워㈜	426,427	13.20%	679,641	92,007	92,007

㈜리에너지허브홀딩스	19,600	16.33%	150,000	150,000	150,000

㈜케이세라셀	3,150	2.80%	301,991	301,991	301,991

㈜엠트리	30,000	10.00%	30,000	30,000	30,000

디에스티㈜	400,000	0.70%	378,400	1	1

합 계	4,529,246	1,043,519	1,043,519

당기손익-공정가치측정금융자산:

출자금	기계설비건설공제조합	545	-	555,860	577,139	577,139

전문건설공제조합	553	-	503,550	522,415	522,415

자본재공제조합	40,000	-	8,000,000	9,293,330	9,293,330

엔지니어링공제조합	11,145	-	6,039,700	9,046,452	9,046,452

전기공사공제조합	200	-	50,000	61,822	61,822

합 계	15,149,110	19,501,158	19,501,158

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	주식수/좌수	지분율	취득원가	장부금액	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

비상장주식	㈜유니웰	14,000	10.00%	189,294	189,294	189,294

경일워터이엔지㈜	7,950	15.01%	233,200	233,200	233,200

㈜티에프에스글로발	13,000	14.44%	420,000	47,024	47,024

㈜남인	1,961	0.77%	1,996,720	1	1

㈜비에이치아이엔지니어링	60,000	10.00%	150,000	1	1

스마트파워㈜	426,427	13.20%	679,641	92,007	92,007

㈜리에너지허브홀딩스	19,600	16.33%	150,000	150,000	150,000

㈜케이세라셀	3,150	2.80%	301,991	301,991	301,991

㈜엠트리	30,000	10.00%	30,000	30,000	30,000

상장주식	디에스티㈜	400,000	0.70%	378,400	1	1

합 계	4,529,246	1,043,519	1,043,519

당기손익-공정가치측정금융자산:

출자금	기계설비건설공제조합	545	-	555,860	551,965	551,965

전문건설공제조합	553	-	503,550	520,588	520,588

자본재공제조합	40,000	-	8,000,000	9,243,819	9,243,819

엔지니어링공제조합	11,145	-	6,039,700	8,661,593	8,661,593

전기공사공제조합	200	-	50,000	61,822	61,822

합 계	15,149,110	19,039,787	19,039,787

11. 파생상품(1) 당반기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.

구 분	파생상품 종류	거래당사자	계약건수	계약내용

매매목적	통화선도	한국산업은행, ㈜우리은행	6	수출대금 및 수입대금에 대한 환위험회피

(2) 당반기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생상품자산	파생상품부채	파생상품부채

통화선도	37,574	503,019	3,160,783

(3) 당반기와 전반기 중 상기 파생상품 평가 및 거래로 인한 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

평가손익	거래손익	평가손익	거래손익

통화선도	(465,445)	(1,215,497)	(10,281,347)	(2,960,541)

통화옵션	-	-	(214,579)	(591,843)

외환스왑	-	16,000	(1,585,612)	-

이자율스왑	-	-	-	855

합 계	(465,445)	(1,199,497)	(12,081,538)	(3,551,529)

12. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,404,208	-	7,577,528	-

선급비용	6,485,491	2,427,362	1,265,121	1,539,822

기타의투자자산	-	13,550	-	13,550

기타보증금	-	4,108	-	8,347

합 계	13,889,699	2,445,020	8,842,649	1,561,719

13. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	주요	소재지	결산월	지분율	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

BHI-Algeria	제조업	알제리	12월	35.00%	3,255,574	1,486,943	2,728,104	993,104

코리아에너지솔루션㈜(*)	제조업	대한민국	12월	22.00%	1,110,548	-	1,110,548	408,202

합 계	4,366,122	1,486,943	3,838,652	1,401,306

(*) 연결실체는 당반기 중 상기 회사의 영업활동이 정상적으로 진행되지 않는다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

BHI Algeria	코리아에너지솔루션㈜	BHI Algeria

기초금액	993,104	408,202	954,225

취득	526,960	-	-

지분법손익	(62,506)	(408,202)	(183,442)

환산차이	29,385	-	7,642

반기말금액	1,486,943	-	778,425

14. 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비(*)	외화환산차이	반기말금액

토지	135,754,519	-	(101,761)	-	-	135,652,758

건물	50,832,372	1,528	-	(3,430,864)	-	47,403,036

구축물	1,748,527	22,400	-	(98,218)	-	1,672,709

기계장치	6,790,202	168,000	-	(343,400)	-	6,614,802

차량운반구	226,429	265,081	(6)	(49,588)	1,567	443,483

공구와기구	10,551	-	-	(1,974)	-	8,577

비품	342,683	544,613	-	(71,333)	127	816,090

건설중인자산	-	277,700	-	-	-	277,700

사용권자산	386,694	408,609	(6,241)	(176,800)	5,847	618,109

합 계	196,091,977	1,687,931	(108,008)	(4,172,177)	7,541	193,507,264

(*) 당반기 감가상각비에는 정부보조금 상각액 478천원이 차감되어 있습니다.

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비(*)	외화환산차이	반기말금액

토지	135,754,519	-	-	-	135,754,519

건물	57,583,576	-	(3,431,508)	-	54,152,068

구축물	1,351,277	5,600	(76,766)	-	1,280,111

기계장치	7,433,043	8,277	(391,951)	-	7,049,369

차량운반구	182,606	-	(33,550)	290	149,346

공구와기구	15,167	-	(2,643)	-	12,524

비품	113,751	15,056	(28,170)	1,577	102,214

건설중인자산	592,943	-	-	-	592,943

사용권자산	108,768	272,769	(156,577)	(4,109)	220,851

합 계	203,135,650	301,702	(4,121,165)	(2,242)	199,313,945

(*) 전반기 감가상각비에는 정부보조금 상각액 478천원이 차감되어 있습니다.

15. 무형자산

당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	무형자산상각비(*)	외화환산차이	반기말금액

산업재산권	1,720	30,000	(4,042)	-	27,678

시설이용권	465,071	-	-	469	465,540

소프트웨어	777,319	25,500	(81,755)	2	721,066

로열티	13,907,247	-	(1,153,783)	164,422	12,917,886

사용수익기부자산	283,385	-	(13,651)	-	269,734

영업권	3,370,392	-	-	121,008	3,491,400

합 계	18,805,134	55,500	(1,253,231)	285,901	17,893,304

(*) 당반기 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액 14,191천원이 차감되어 있습니다.

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	처분액	무형자산상각비(*)	외화환산차이	반기말금액

산업재산권	5,160	-	(1,720)	-	3,440

시설이용권	471,011	(7,753)	-	287	463,545

소프트웨어	6,563	-	(1,582)	-	4,981

로열티	17,548,558	-	(1,151,795)	388,110	16,784,873

사용수익기부자산	310,688	-	(13,651)	-	297,037

영업권	3,152,844	-	-	285,631	3,438,475

합 계	21,494,824	(7,753)	(1,168,748)	674,028	20,992,351

(*) 전반기 무형자산상각비에는 정부보조금 상각액 5,952천원이 차감되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	24,525,892	33,022,364

미지급금	2,776,088	4,039,148

미지급비용	49,317,655	41,203,223

예수금	608,799	516,767

합 계	77,228,434	78,781,502

17. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

㈜경남은행	운전자금	금융채(변동) 3M + 2.94	7,880,000	8,000,000

운전자금	금융채(변동) 3M + 3.85	14,000,000	14,000,000

운전자금	금융채(변동) 3M + 3.36	1,000,000	-

농협은행㈜	운전자금	MOR 6M + 4.87	3,000,000	3,400,000

운전자금	MOR 3M + 4.13	3,400,000	3,400,000

한국산업은행	운전자금	CD91 + 2.72	45,500,000	46,000,000

운전자금	CD91 + 3.04	16,200,000	-

운전자금	-	-	18,000,000

Usance	0.80 ~ 6.38	31,843,664	35,459,012

한국수출입은행	수출성장자금	-	-	14,100,000

-	-	4,000,000

㈜신한은행	운전자금	-	-	2,000,000

합 계	122,823,664	148,359,012

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

㈜경남은행	시설자금	금융채(변동) 3M + 2.20	2024-01-06	942,000	942,000

한국수출입은행	해외사업투자자금	LIBOR 3M + 1.69	2024-12-04	3,101,490	3,991,995

㈜우리은행	운전자금	CD91 + 3.36	2023-11-04	2,888,000	2,888,000

한국자산관리공사(*)	운전자금	6.73	2024-05-28	38,611,000	38,611,000

소 계	45,542,490	46,432,995

차감: 유동성장기부채	(44,508,660)	(5,825,997)

합 계	1,033,830	40,606,998

(*) 2019년 12월 연결실체의 사천공장 및 부지는 한국자산관리공사와의 부동산매매계약에 따라 법적 소유권이 이전되었습니다. 계약에 포함된 조건에 따라 연결실체는 매매목적물의 인도 후 매매목적물 전부를 5년간 임대하도록 되어 있으며,매수인과의 합의하에 최대 3년의 범위 내에서 임대차기간의 연장이 가능합니다. 또한 연결실체는 계약에 포함된 조건에따라 임대차계약체결일로부터 3년이 경과한 날부터 임대차 계약기간 만료 3개월 전까지 우선매수권을 행사할 수 있습니다.연결실체는 계약에 포함된 우선매수선택권 조항에 따라 자산에 대한 통제가 이전되지 않았으므로 매각한 부동산을 계속 인식하고, 받은 대가를 금융약정으로 회계처리하였습니다. 당반기말 현재 한국자산관리공사와의 부동산매매계약에 따라 법적 소유권이 이전되었으나 통제가 이전되지 않아 계속 인식하고 있는 금액은 토지 31,938,252천원 및 건물 16,160,668천원입니다.

18. 전환사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	당반기말	전기말

제1회 전환사채	2022-02-28	2027-02-28	20,000,000	20,000,000

차감 : 전환권조정	(2,416,108)	(2,956,343)

합 계	17,583,892	17,043,657

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	20,000,000천원

이율	표면이자율: 연 0%보장수익률: 연 2%(분기복리)

사채권자의조기상환청구권	행사가능일	사채발행일로부터 24개월이 되는 날 및 만기일 전까지 매 3개월에 해당하는 날

조기상환율	연 2%(분기복리)

사채권자의전환권	행사가능기간	사채발행일로부터 12개월이 되는 날로부터만기일 1개월 전일까지

발행할 주식의 종류	비에이치아이㈜ 기명식 보통주식

전환가격	최초: 4,045원보고기간말: 4,045원

전환가격의 조정	1) 주식배당 또는 무상증자2) 분할, 합병, 주식분할, 주식병합

(3) 연결실체는 전환사채의 발행시점에 전환권대가를 기타자본항목으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

19. 충당부채(1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	-	1,913,858	-	1,546,462

공사손실충당부채	5,851,583	-	635,876	-

합 계	5,851,583	1,913,858	635,876	1,546,462

(2) 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입액	환입액	사용액	반기말금액

하자보수충당부채	1,546,462	368,250	-	(854)	1,913,858

공사손실충당부채	635,876	5,564,350	(348,643)	-	5,851,583

합 계	2,182,338	5,932,600	(348,643)	(854)	7,765,441

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	환입액	사용액	환산차이	반기말금액

하자보수충당부채	1,615,010	(297,601)	(211)	1,074	1,318,272

공사손실충당부채	8,032,321	(4,824,913)	-	-	3,207,408

합 계	9,647,331	(5,122,514)	(211)	1,074	4,525,680

20. 리스

(1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 기계장치 및 부동산리스와 관련된 사용권자산은유형자산으로 표시하고 있습니다. 또한 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 소액의 사무용품리스를 가지고 있습니다. 연결실체는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식면제 규정을 적용합니다.

당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초순장부금액	386,694	108,768

취득	408,609	556,775

종료 및 중도해지	(6,241)	-

감가상각	(176,800)	(281,887)

순외화차이	5,847	3,038

기말순장부금액	618,109	386,694

(2) 리스부채당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초순장부금액	374,189	104,222

증가	405,493	543,700

이자비용	15,076	9,386

지급리스료	(189,041)	(305,383)

순외화차이	5,885	22,264

기말순장부금액	611,602	374,189

(3) 당반기와 전반기 중 리스로 인해 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에 대한 이자비용	(15,076)	(5,817)

사용권자산 감가상각비	(176,800)	(156,577)

소액 및 단기 리스 관련 비용	(293,503)	(219,831)

임차보증금에 대한 이자수익	7,626	6,283

합 계	(477,753)	(375,942)

(4) 당반기와 전반기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	173,965	158,013

소액 및 단기 리스 관련 비용	293,503	219,831

총현금유출액	467,468	377,844

21. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	200	-	-	200

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	461,695	4,476,073

22. 퇴직급여제도(1) 연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 당반기와 전반기에 각각 퇴직급여 20,276천원과 36,712천원을 인식하였습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	17,604,256	15,556,153

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	17,604,256	15,556,153

(3) 당반기와 전반기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	15,556,153	16,401,892

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,047,608	1,001,659

이자비용	390,236	268,156

소 계	1,437,844	1,269,815

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	230,232	(1,367,750)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,092,315	1,138,095

소 계	1,322,547	(229,655)

제도에서 지급한 금액	(712,394)	(806,812)

순외화차이	106	-

반기말금액	17,604,256	16,635,240

(4) 당반기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.24년이며, 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

기대임금상승률(승급률 포함)	4.71%	4.72%

할인율	5.29%	5.62%

미래사망률	0.06%	0.06%

(5) 당반기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

증가	감소	증가	감소

기대임금상승률(승급률 포함)의 0.5% 변동	442,922	(423,622)	389,803	(372,739)

할인율의 0.5% 변동	(408,092)	430,086	(357,969)	377,276

23. 미청구공사 및 초과청구공사(1) 당반기말과 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

누적발생원가	1,271,155,853	1,632,012,827

가감: 누적손익	268,184,656	356,138,671

누적공사수익(미성공사) 합계	1,539,340,509	1,988,151,498

차감: 진행청구액	1,509,538,452	1,952,651,487

합 계	29,802,057	35,500,011

미청구공사(*)	113,639,747	103,913,123

초과청구공사	83,837,690	68,413,112

합 계	29,802,057	35,500,011

(*) 당반기말과 전기말 잔액은 대손충당금 반영 전의 금액입니다.

(2) 당반기 및 전반기의 미청구공사 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	128,364	127,522

설정(환입)액	7,158	1,122

반기말금액	135,522	128,644

(3) 당반기말 현재 진행중인 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당반기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사변동	공사손실충당부채

7,248,368	1,940,700	635,668	4,672,000	635,668	5,851,583

당반기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 당반기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

프로젝트명	계약일	계약상의납품기한(*)	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

MISURATA BENGHAZI CCPP PJT	2016-12-20	2019-06-30	196,920	-	-	-

UAE BNPP #1~4 Feedwater Heater Deaerator	2011-12-15	2017-09-15	-	-	-	-

UAE 원전 1~4호기 SSLW(C210)	2011-06-28	2018-05-15	-	-	-	-

York 2 Project (Calpine)	2014-09-22	2016-11-06	-	-	-	-

Algeria Mega Project NAAMA	2014-10-07	2018-06-30	38,111	-	-	-

Algeria Mega Project MOSTAGHANEM	2014-10-07	2017-10-12	3,807,657	-	-	-

포항 3,4발전 노후설비 교체	2016-03-15	2020-05-31	-	-	-	-

Mazandaran West CCPP Project(Mazandaran II)	2016-02-22	2018-03-31	4,699,103	-	-	-

Dalahoo BOO CCPP PJT	2016-11-20	2019-01-08	4,097,416	-	-	-

신고리 5,6호기 스테인리스 스틸 라이너(C210)	2016-04-20	2020-04-30	93,048	-	-	-

신고리 5,6호기 원자로건물 철판(CLP)	2016-06-30	2021-09-01	33,979	-	-	-

신고리 5,6호기 급수가열기 및 탈기기(M228)	2016-12-30	2019-06-30	-	-	-	-

Azzour South Third stage Conversion project	2017-02-13	2018-05-12	-	-	-	-

Sabiya CCGT 3	2017-09-19	2018-10-19	-	-	1,476,900	-

Sulsel Barru 2 Coal Fired Steam Power Plant (1x100MW)	2018-04-20	2019-11-20	-	-	722,040	-

Dubal H-Class CCPP PJT	2018-11-19	2020-01-18	-	-	-	-

강릉안인화력 1,2호기 탈황설비	2019-06-15	2021-02-01	-	-	1,383,800	-

Al Dur Phase II IWP PJT	2019-04-03	2020-09-02	-	-	4,792,225	-

RDMP RU-V Balikpapan Project	2019-06-24	2020-11-24	-	-	1,749,062	-

Bangladesh Meghnaghat Project	2020-03-25	2021-06-25	80,985	-	-	-

UAE Fujairah 3 IPP HRSG	2020-06-30	2021-10-25	478,733	-	-	-

ALOM (OumacheIII CCPP)	2020-07-23	2022-12-31	9,336,819	-	-	-

영흥화력 1,2호기 환경설비 GGH 제작구매	2021-03-08	2022-04-29	827,000	-	-	-

Sorek2 Cogeneration Power PJT (EPC (HRSG 제외))	2021-09-30	2023-09-30	-	-	-	-

Taichung #5-10 MGGH Bundle	2021-08-27	2022-09-02	16,778,965	-	2,066,622	-

Black Point D2 HRSG	2021-02-10	2023-04-06	6,156,003	-	130,337	-

[김포열병합(PKG#2)] HRSG	2021-01-14	2022-03-15	51,335	-	-	-

Guam Ukudu IPP Project	2021-06-02	2022-09-30	-	-	772,809	-

한주열병합 HRSG PJT	2021-07-30	2022-12-30	1,543,145	-	-	-

Hin Kong Power PJT	2021-10-20	2024-07-31	6,871,835	-	-	-

Tanajib Cogeneration Plant	2022-01-07	2023-05-31	2,276,540	-	2,210,230	-

Vietnam Quang Trach1 TPP PJT 비압력부	2021-09-10	2023-04-02	-	-	-	-

Quang Trach #1_On Shore(S/S,Coal Buncker)	2022-08-17	2023-10-10	8,840,622	-	-	-

광양 2발전 노후설비 합리화	2021-12-09	2023-06-30	-	-	-	-

SK Chemical MU(Multi-Utility) CHP Project	2022-04-29	2023-08-23	7,545,691	-	-	-

음성 PJT HRSG	2022-06-10	2023-05-31	-	-	-	-

부천 열병합발전소 현대화 사업 HRSG PJT	2022-09-27	2027-05-25	-	-	1,419,880	-

Line	2022-04-20	2023-07-13	11,123,399	-	-	-

현대제철 CDQ 보일러 설비	2022-01-10	2024-12-15	5,958,130	-	-	-

씨지앤대산 천연가스복합화력 발전소 배열회수보일러(HRSG) 공급계약	2023-05-19	2023-05-19	1,967	-	-	-

MPGC Phase 2 (Mariveles 2)_CFB Boiler	2023-03-16	2027-07-30	-	-	-	-

합 계	90,837,403	-	16,723,905	-

(*) 최초 계약시 계약서 상 기재된 예정납품일이며, 발주처의 요구 등으로 공사기간이 변동되었으나 변경계약서가 작성되지 아니한 경우 최초 계약서 상 납품일로 표시하였습니다.

24. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

발행한 주식의 수	26,000,000주	26,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

보통주 자본금	13,000,000,000원	13,000,000,000원

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	7,877,867	7,877,867

25. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식(*)	(13,216)	(13,216)

자기주식처분손익	(656,919)	(656,919)

기타자본잉여금	52,458	52,458

전환권대가	2,981,176	2,981,176

합 계	2,363,499	2,363,499

(*) 당반기말 현재 지배기업이 보유 중인 자기주식은 2,241주입니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

26. 이익잉여금(결손금)

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	1,294,115	1,294,115

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(39,822,861)	(35,266,435)

합 계	(38,528,746)	(33,972,320)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(33,972,320)	(16,137,367)

지배기업 소유주 귀속 반기순이익(손실)	(3,624,607)	(12,642,158)

재평가잉여금의 재분류	112,993	92,889

확정급여제도 재측정요소	(1,044,812)	179,131

반기말금액	(38,528,746)	(28,507,505)

27. 기타자본구성요소

당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자산재평가이익	63,036,819	63,149,812

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(3,089,346)	(3,089,346)

해외사업환산손익	406,827	3,792

합 계	60,354,300	60,064,258

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

건설계약수익	120,623,468	204,261,577	70,455,195	156,310,402

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주요 제품과 서비스 계열

- 발전용 설비 제작	204,261,577	156,310,402

수익인식시기

- 기간에 걸쳐 이행	204,261,577	156,310,402

(3) 수행의무와 수익인식 정책연결실체는 투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 식별된 수행의무의 특성과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

수행의무 식별	수행의무의 이행기간	투입법을 이용한 진행률 측정	변동대가

고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 없어 단일의 수행의무로 식별	일반적으로 다년간의 제작 기간이 소요되므로 기간에 걸쳐 수행의무가 이행	현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우에 한하여 해당 재화나 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 간주	받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 변동 대가를 추정

29. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

원재료 사용액	30,701,316	50,418,781	25,766,413	74,026,636

종업원급여	10,855,194	18,762,421	8,497,931	16,646,741

감가상각비	2,121,307	4,172,177	2,120,954	4,121,165

무형자산상각비	631,271	1,253,231	591,242	1,168,748

지급수수료	4,323,521	7,060,483	3,405,269	7,129,166

지급임차료	136,883	265,514	36,331	140,943

외주가공비	62,124,616	95,448,870	22,514,035	44,599,688

운반비	644,907	6,489,689	1,372,012	2,438,746

기타	9,579,350	19,304,723	6,660,836	5,810,209

합 계	121,118,365	203,175,889	70,965,023	156,082,042

30. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

직원급여	2,801,433	5,464,972	2,741,320	5,460,827

퇴직급여	246,239	483,833	236,245	456,267

복리후생비	467,223	961,519	523,864	976,774

여비교통비	370,682	790,616	305,690	503,022

접대비	67,901	132,875	77,530	126,261

통신비	26,000	52,755	27,369	53,747

수도광열비	24,838	35,509	19,344	36,188

전력비	6,891	16,428	6,005	8,978

세금과공과	41,425	134,893	763,668	448,245

감가상각비	333,868	625,041	209,117	409,512

지급임차료	53,495	189,866	61,517	128,078

수선비	(14,375)	25,215	2,057	2,478

보험료	400,686	780,207	252,532	530,961

차량유지비	26,834	57,522	44,496	82,653

운반비	-	-	3	144

교육훈련비	15,323	21,965	15,215	21,776

도서인쇄비	1,204	6,444	4,637	25,814

사무용품비	1,671	3,363	1,495	13,764

소모품비	200,282	559,804	84,726	272,926

지급수수료	1,642,386	2,863,586	1,477,036	3,121,585

대손상각비(환입)	954	14,317	(205)	2,244

무형자산상각비	110,315	216,968	70,285	132,485

경조비	17,960	34,610	9,540	22,540

경상연구개발비	(22,338)	-	-	-

보상비	9,576	9,576	17,337	18,094

잡비	780	6,806	4,173	20,900

합 계	6,831,253	13,488,690	6,954,996	12,876,263

31. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익:

국고보조금	(22,870)	172,533	439,037	740,678

유형자산처분이익	4,905	22,652	-	-

무형자산처분이익	-	-	81	5,428

잡이익	1,376,274	1,575,592	373,013	602,527

임대료수입	57,896	61,144	2,200	25,600

합 계	1,416,205	1,831,921	814,331	1,374,233

기타비용:

기부금	3,385	5,272	29,385	30,885

유형자산처분손실	6,241	6,241	-	-

잡손실	32,456	57,715	326	5,860

세금과공과	1,144	3,091	140,132	140,132

합 계	43,226	72,319	169,843	176,877

32. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	313,687	498,187	69,644	120,925

배당금수익	75,530	242,705	84,450	92,436

외환차익	2,089,006	3,732,359	1,622,815	1,986,864

외화환산이익	(45,150)	3,042,823	5,592,139	7,100,549

파생상품거래이익	-	711,609	1,841	2,700

파생상품평가이익	37,574	37,574	(49)	-

공정가치측정금융자산평가이익	-	461,371	-	589,484

장기금융상품평가이익	16,474	24,063	31,227	31,227

합 계	2,487,121	8,750,691	7,402,067	9,924,185

금융비용:

이자비용	3,027,448	5,967,878	2,260,521	4,162,278

외환차손	2,972,429	4,211,707	839,436	1,267,289

외화환산손실	557,164	1,210,657	2,099,675	2,624,711

매출채권처분손실	-	61,475	-	4,603

공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	8,143

장기금융상품평가손실	1,043	2,172	(212)	-

파생상품거래손실	1,080,531	1,911,106	3,206,720	3,554,229

파생상품평가손실	(984,134)	503,019	9,623,239	12,081,538

합 계	6,654,481	13,868,014	18,029,379	23,702,791

33. 법인세

당반기 및 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세부담액	467,825	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	3,170	(35,756)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 효과	226,681	1,085,704

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과	235,160	(944,315)

법인세비용	932,836	105,633

34. 주당손익(1) 기본주당손익당반기와 전반기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업 소유주 귀속 반기순손실	(4,373,342,453)	(3,624,607,379)	(10,719,998,641)	(12,642,157,701)

기본주당이익 계산에 사용된 순손실	(4,373,342,453)	(3,624,607,379)	(10,719,998,641)	(12,642,157,701)

가중평균유통보통주식수(*)	25,997,759	25,997,759	25,997,759	25,997,759

기본주당순손실	(168)	(139)	(412)	(486)

(*) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동이 없었으므로 가중평균 유통보통주식수 는 당반기말 현재 발행주식수와 일치합니다.

(2) 희석주당손익당기 중 발행한 전환사채가 미래에 전환될 경우 최대 4,944,375주가 발행될 수 있으나, 당반기 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, JPY, 원화단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용금액

통화	금액	통화	금액

㈜경남은행	일반회전자금	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

㈜우리은행	외화지급보증	USD	990,000	USD	21,810

EUR	3,300

KEB하나은행	WR상생외담대	KRW	8,000,000	KRW	-

한국산업은행	기한부 L/C 및 USANCE 등	USD	35,000,000	USD	21,956,005

JPY	6,085,580

EUR	13,356,000

원 / 외화지급보증	KRW	6,503,790	KRW	6,397,500

USD	27,700,000	USD	19,909,671

EUR	3,890,000	EUR	450,000

JPY	339,446	JPY	-

한국수출입은행	이행성보증	USD	7,452,140	USD	7,452,140

EUR	3,170,100	EUR	3,170,100

자본재공제조합	원화지급보증	KRW	185,866,600	KRW	29,157,156

엔지니어링공제조합	원화지급보증	KRW	144,743,236	KRW	93,304,329

서울보증보험㈜	원화지급보증	KRW	106,905,762	KRW	106,905,762

전문건설공제조합	원화지급보증	KRW	2,046,236	KRW	1,350

기계설비건설공제조합	원화지급보증	KRW	78,735,217	KRW	17,074,153

(2) 연결실체는 특정제품 제조 및 설계를 위하여 Foster Wheeler North America Corp. 및 Siemens와 9년~20년간 라이선스계약을 체결하고 기술 및 용역을 제공받기로 약정되어 있으며 관련 금액을 무형자산(로열티)으로 계상하고 계약기간 동안 상각하고 있습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

건 수	금 액	건 수	금 액

진행중인 소송(피소)(*)	2건	1,288,332	3건	3,628,615

진행중인 소송(제소)	6건	1,522,000	6건	1,322,000

(*) 계류중인 소송사건에 대하여 최종결과를 예측할 수 없으나, 연결실체의 경영진은 상기 소송의 결과가 연결실체의 영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

36. 담보 및 지급보증(1) 당반기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : JPY, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	채권최고액	관련채무명

토지, 건물 및 기계장치	KRW 136,039,465	㈜경남은행	KRW 39,828,000	운전자금 등

한국산업은행	KRW 64,000,000	운전자금 등

JPY 1,600,000,000

한국수출입은행	KRW 60,000,000	운전자금 등

차량운반구	KRW 357,900	하나캐피탈㈜	KRW 28,500	할부대출

당기손익-공정가치측정금융자산	KRW 9,293,330	자본재공제조합	KRW 9,293,330	계약이행보증 등

KRW 9,046,452	엔지니어링공제조합	KRW 9,046,452	계약이행보증 등

KRW 522,415	전문건설공제조합	KRW 522,415	임시전력보증

KRW 577,139	기계설비건설공제조합	KRW 577,139	계약이행보증 등

KRW 61,822	전기공사공제조합	KRW 61,822	계약이행보증 등

(2) 당반기말 현재 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증내역은 없습니다.

(3) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원)

제공자	제공내역	통 화	금 액	제공받은자

㈜우리은행	계약이행보증 등	USD	21,810	Safi Energy Company

EUR	3,300	GNS

한국수출입은행	계약이행보증 등	USD	7,452,140	OPC Sorek2 Ltd 등

EUR	3,170,100	OPC Sorek2 Ltd

한국산업은행	계약이행보증	KRW	6,397,500	씨지앤대산전력

계약이행보증 등	USD	19,909,671	현대건설 등

입찰보증	EUR	450,000	Cleveren Holding sp. Z o.o. sp.k

자본재공제조합	계약이행보증 등	KRW	29,157,156	한국수력원자력㈜ 등

엔지니어링공제조합	계약이행보증 등	KRW	93,304,329	한국수력원자력㈜ 등

서울보증보험㈜	계약이행보증 등	KRW	106,905,762	한국수력원자력㈜ 등

전문건설공제조합	임시전력보증	KRW	1,350	김해시

기계설비건설공제조합	계약이행보증 등	KRW	17,074,153	삼성물산㈜ 등

상기 사항 이외에 지배기업의 대표이사는 계약이행 등에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

37. 특수관계자거래

(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

관계기업	BHI Algeria

코리아에너지솔루션㈜(구, 지이큐솔루션㈜)

유의적인 영향력을 행사하는 개인	우종인, 박은미

유의적인 영향력을 행사하는 기업	세븐브릿지-아이비케이씨그린에너지신기술투자조합(*)

기타	비에이치아이건설㈜

(*) 전기 발행한 전환사채의 사채권자로서, 전환사채 인수계약서 내용에 따라 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체와 특수관계자 사이의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	내 역	당반기	전반기

관계기업	BHI Algeria	출자금납입	526,960	-

코리아에너지솔루션㈜	외주용역비	1,440,260	-

설계용역비	286,000	-

건설중인자산	150,000	-

기타	비에이치아이건설㈜	외주용역비	1,603,852	2,337,448

지급수수료	62,756	63,660

(3) 당반기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	채 권	채 무

미수금	외상매입금	전환사채

관계기업	BHI Algeria	1,448	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	세븐브릿지-아이비케이씨그린에너지신기술투자조합	-	-	17,583,892

기타	비에이치아이건설㈜	-	11,421	-

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자 명칭	채 권	채 무

미수금	외상매입금	전환사채

관계기업	BHI Algeria	1,448	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	세븐브릿지-아이비케이씨그린에너지신기술투자조합	-	-	17,043,657

기타	비에이치아이건설㈜	-	11,000	-

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	당반기	전반기

출자금 납입	자금조달

관계기업	BHI Algeria	526,960	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	세븐브릿지-아이비케이씨 그린에너지신기술투자조합	-	20,000,000

(5) 지배기업의 대표이사는 계약이행 등에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당반기와 전반기 중 지배기업 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	1,898,966	1,883,191

퇴직급여	156,028	137,140

합 계	2,054,994	2,020,331

주요 경영진에는 지배기업의 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사, 미등기 임원을 포함하였습니다.

38. 연결현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

영업으로부터 창출된 현금	45,704,546	5,838,304

반기순이익(손실):	(3,675,578)	(12,641,965)

조정항목:	18,616,047	17,667,380

법인세비용	932,836	105,634

이자수익	(498,187)	(120,925)

이자비용	5,967,878	4,162,278

외화환산이익	(3,042,823)	(7,100,549)

외화환산손실	1,210,657	2,624,711

대손상각비	14,317	2,244

퇴직급여	1,437,844	1,269,815

배당금수익	(242,705)	(92,436)

감가상각비	4,172,177	4,121,166

무형자산상각비	1,253,231	1,168,748

유형자산처분이익	(22,652)	-

유형자산처분손실	6,241	-

무형자산처분이익	-	(5,428)

파생상품평가이익	(37,574)	-

파생상품평가손실	503,019	12,081,538

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(461,371)	(589,484)

재고자산평가손실	129,413	1,446,092

하자보수충당부채전입	368,250	(297,601)

공사손실충당부채전입	5,215,707	(4,824,913)

매출채권처분손실	61,475	4,603

장기금융상품평가손실	2,172	-

장기금융상품평가이익	(24,063)	(31,227)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	8,143

파생상품거래이익	(711,609)	(2,700)

파생상품거래손실	1,911,106	3,554,229

지분법손실	470,708	183,442

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	30,764,077	812,889

매출채권의 감소	39,496,794	6,740,631

미수금의 증가	(247,898)	(434,335)

미수수익의 증가	-	(6,149)

미청구공사의 증가	(9,726,644)	(27,895,873)

원재료의 증가	(1,058,583)	(1,893,700)

미착품의 감소	980,568	1,121,694

선급금의 감소(증가)	174,781	(6,715,703)

선급비용의 감소(증가)	(4,886,493)	79,071

장기선급비용의 증가	(1,223,121)	-

매입채무의 증가(감소)	(9,687,228)	1,383,334

미지급금의 증가(감소)	(1,580,538)	199,781

미지급비용의 증가	7,781,564	8,318,586

선수금의 증가(감소)	(54,123)	2,861,178

예수금의 증가	43,291	583,754

초과청구공사의 증가	11,464,955	17,277,643

확정급여채무의 감소	(712,394)	(806,812)

하자보수충당부채의 사용	(854)	(211)

(2) 당반기 및 전반기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

보증금의 유동성 대체	3,533,520	120,000

리스부채의 유동성 대체	175,574	123,327

장기차입금의 유동성 대체	39,608,999	-

전환사채의 유동성 대체	17,583,892	-

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	차 입	상 환	비현금흐름	반기말금액

차입금	194,792,007	103,948,745	(130,759,358)	384,760	168,366,154

전환사채	17,043,657	-	-	540,235	17,583,892

리스부채	374,169	-	(173,965)	411,398	611,602

합 계	212,209,833	103,948,745	(130,933,323)	1,336,393	186,561,648

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	차 입	상 환	비현금흐름	반기말금액

차입금	190,807,368	70,828,042	(80,057,849)	2,607,186	184,184,747

전환사채	-	16,177,980	-	343,013	16,520,993

리스부채	104,222	-	(158,013)	288,271	234,480

합 계	190,911,590	87,006,022	(80,215,862)	3,238,470	200,940,220

비현금흐름 항목에는 환율변동효과, 상각이자 인식, 리스개시 등의 효과가 포함되어 있습니다.

39. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 연결실체는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	389,596,597	399,835,783

자본	45,227,899	49,538,552

부채비율	861.41%	807.12%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다.

1) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화와 이자율위험을 관리하기 위해 통화선도 등을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있으며, 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있으며, 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

USD	91,798,414	39,125,746	133,648,581	39,083,672

EUR	9,173,315	6,563,001	8,574,241	-

JPY	861	614,175	286	306,505

THB	3,250,276	798,267	20,074	72,848

EGP	17	-	20	-

MMK	18	-	17	-

PEN	29	-	27	-

VND	8,840,622	14,964,014	-	-

IDR	2,431,967	2,599	2,221,447	19,774

ILS	555,982	216,171	908,704	93,907

합 계	116,051,501	62,283,973	145,373,397	39,576,706

당반기말과 전반기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당반기 및 전반기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소

세전순이익 증감	5,333,484	(5,333,484)	7,326,839	(7,326,839)

나. 이자율위험관리이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 이러한 정책을 달성하기 위하여 고정금리상품에 가입하고 변동금리로 차입하는 경우에는 이자율 변동으로 인한 현금흐름의 변동 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑을 사용합니다.

당반기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

금융자산	701,080	591,431

금융부채	(97,911,490)	(84,621,995)

합 계	(97,210,410)	(84,030,564)

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 1% 변동시 당반기 및 전반기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

세전순이익 증감	(486,052)	486,052	(412,996)	412,996

다. 가격위험관리연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 대부분 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로 당반기와 전반기의 손익에 미치는 영향은 크지 않을 것입니다.

2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 채무증권과 파생상품에서도 발생합니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.

당반기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	30,631,354	23,532,664

매출채권및기타채권(*2)	24,938,809	59,618,467

미청구공사(*2)	113,639,747	103,913,104

대여금(*2)	2,587,280	2,499,309

보증금(*2)	5,607,219	5,196,071

장단기금융상품	3,602,904	3,379,491

상각후원가측정금융자산	1,300,000	1,300,000

파생금융자산	37,574	-

합 계	182,344,887	199,439,106

(*1) 보유현금을 제외한 금액입니다.
(*2) 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.

매출채권에 대한 평균 신용공여기간은 1개월이며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

가. 금융자산① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매출채권및기타채권	15,881,022	-	9,057,787	24,938,809

대여금	1,886,097	56,400	644,783	2,587,280

보증금	4,212,097	-	1,395,122	5,607,219

장단기금융상품	2,888,160	-	714,744	3,602,904

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,501,158	19,501,158

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,043,519	1,043,519

상각후원가측정금융자산	-	-	1,300,000	1,300,000

파생상품금융자산	-	37,574	-	37,574

합 계	24,867,376	93,974	33,657,113	58,618,463

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매출채권및기타채권	56,629,160	-	1,994,994	58,624,154

대여금	1,731,526	-	767,783	2,499,309

보증금	392,741	-	4,819,949	5,212,690

장단기금융상품	2,788,060	-	591,431	3,379,491

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,039,787	19,039,787

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,043,519	1,043,519

상각후원가측정금융자산	-	-	1,300,000	1,300,000

합 계	61,541,487	-	29,557,463	91,098,950

나. 금융부채① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무	77,228,434	-	-	77,228,434

차입금	173,665,996	1,070,996	-	174,736,992

임대보증금	200	-	-	200

리스부채	277,681	167,651	250,980	696,312

파생상품부채	142,809	360,210	-	503,019

전환사채	20,000,000	-	-	20,000,000

합 계	271,315,120	1,598,857	250,980	273,164,957

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년	2년 이상	합 계

매입채무및기타채무	79,297,720	-	-	79,297,720

차입금	154,185,009	-	40,606,998	194,792,007

임대보증금	-	-	200	200

리스부채	242,897	131,292	-	374,189

파생상품부채	3,160,783	-	-	3,160,783

전환사채	-	-	20,000,000	20,000,000

합 계	236,886,409	131,292	60,607,198	297,624,899

상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.40. 보고기간 후 사건연결실체는 전환사채 20,000백만원의 전환권이 2023년 7월 24일에 전환청구됨에 따라 신주 4,944,375주를 2023년 7월 28일에 발행하였습니다. 이에 따라 연결실체의 발행한 주식수는 30,944,375주입니다.