케이엠 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 금액은 아래와 같습니다.※ 연결재무제표

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제36기	매출채권	20,134,514	707,011	3.51%

기타매출채권	1,329,369	-	0.00%

합 계	21,463,883	707,011	3.29%

제35기	매출채권	19,621,270	199,708	1.02%

기타매출채권	2,758,260	-	0.00%

합 계	22,379,530	199,708	0.89%

제34기	매출채권	21,174,290	30,744	0.15%

기타매출채권	1,653,831	20,005	1.21%

합 계	22,828,121	50,749	0.22%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제36기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	199,708	50,749	53,088

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	507,303	148,959	(2,339)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	707,011	199,708	50,749

※ 당사는 과거대손 경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 산정기간은 최근 3개년의 매출채권잔액을 기준으로 대손율을 산정하고 있습니다.다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원)

구 분	3월이하	3월 초과	6월 초과	9월 초과	1년 초과	계

6월 이하	9월 이하	12월 이하

금액	18,905,003	399,942	165,823	582,496	81,251	20,134,514

구성비율	93.89%	1.99%	0.82%	2.89%	0.40%	100.00%

(2) 재고자산 현황 등가. 재고자산의 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제36기	제35기	제34기

(주)케이엠	제 품	15,332,553	16,004,040	16,545,984

상 품	14,077,759	13,789,743	14,246,597

재공품	3,176,650	1,217,462	1,235,176

원재료	10,428,522	13,104,673	10,276,459

부재료	1,737,529	2,057,536	1,368,113

미착품	1,138,716	752,347	1,169,628

저장품	344,617	308,446	875,758

평가충당금	(13,122,910)	(13,353,471)	(5,421,288)

소 계	33,113,436	33,880,776	40,296,426

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	18.94%	19.38%	21.81%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.8	3.0	2.6

[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

나.재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원)

구분	품목	금액

제품	Cleanroom Class 10 Wiper	289,131

Cleanroom Glove	81,622

Cleanroom Paper	18,834

Cleanroom Smocks	4,073,844

Medical Packaging	457,397

MASK 류	680,106

기타	934,176

소 계	6,535,110

상품	Cleanroom Class 10 Wiper	40,640

Cleanroom Glove	1,269,391

Cleanroom Paper	40,588

Cleanroom Smocks	621,978

Medical Packaging	4,229

MASK 류	143,206

기타	1,560,020

소 계	3,680,053

원재료	Cleanroom Class 10 Wiper	95,745

Cleanroom Glove	538

Medical Packaging	494,210

Cleanroom Smocks	1,098,486

MASK 류	421,656

기타	318,574

소계	2,429,210

부재료	기타	478,536

소 계	478,536

합 계	13,122,910

※ 사업부문별 기재가 어려워 품목분류별로 기재하였습니다.※ 재고자산 중 15,600,000천원은 수출입은행 10,000,000천원 대출의 담보로 제공되었습니다. 품목은 특정되지 않습니다.

※ 별도재무제표(1) 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 금액은 아래와 같습니다. (단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제36기	외상매출금	14,583,364	669,702	4.59%

받을어음	1,571,482	1,099	0.07%

합 계	16,154,846	670,801	4.15%

제35기	외상매출금	14,376,831	103,337	0.72%

받을어음	1,182,224	794	0.07%

합 계	15,559,055	104,131	0.67%

제34기	외상매출금	13,551,327	3,565	0.03%

받을어음	1,257,053	138	0.01%

합 계	14,808,380	3,702	0.03%

※ 당사는 과거대손 경험률을 기준으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 산정기간은 최근 3개년의 매출채권잔액을 기준으로 대손율을 산정하고 있습니다.나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제36기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	104,131	3,702	3,518

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	566,670	100,429	184

4. 기말 대손충당금 잔액합계	670,801	104,131	3,702

다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원)

구 분	3월이하	3월 초과	6월 초과	9월 초과	1년 초과	계

6월 이하	9월 이하	12월 이하

금액	일반	12,281,009	20,213	-	555,875	55,171	12,912,268

특수관계자	2,780,636	461,942	-	-	-	3,242,578

계	15,061,645	482,155	-	555,875	55,171	16,154,846

구성비율	93.23%	2.98%	0.00%	3.44%	0.34%	100.00%

2). 재고자산 현황 등(별도기준)가. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제36기	제35기	제34기

(주)케이엠	제 품	14,367,402	15,073,236	15,992,523

상 품	10,283,513	10,203,759	10,899,697

재공품	3,169,724	1,213,920	1,231,457

원재료	9,842,214	12,313,393	9,682,292

부재료	1,735,024	2,057,536	1,368,113

미착품	1,091,483	269,109	896,520

저장품	160,847	114,764	442,477

평가충당금	(12,833,504)	(13,154,805)	(5,386,464)

소 계	27,816,704	28,090,911	35,126,615

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.17%	19.54%	22.84%

재고자산회전율(회수)[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.7	3.1	2.4

나 . 재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원)

구분	품목	금액

제품	Cleanroom Class 10 Wiper	289,131

Cleanroom Glove	81,622

Cleanroom Paper	18,834

Cleanroom Smocks	4,073,844

Medical Packaging	457,397

MASK 류	680,106

기타	931,533

소 계	6,532,468

상품	Cleanroom Class 10 Wiper	40,640

Cleanroom Glove	1,269,391

Cleanroom Paper	40,588

Cleanroom Smocks	621,978

Medical Packaging	4,229

MASK 류	143,206

기타	1,289,938

소 계	3,409,971

원재료	Cleanroom Class 10 Wiper	95,745

Cleanroom Glove	538

Medical Packaging	494,210

Cleanroom Smocks	1,098,486

MASK 류	421,656

기타	301,894

소계	2,412,530

부재료	기타	478,536

소 계	478,536

합 계	12,833,504

※ 사업부문별 기재가 어려워 품목분류별로 기재하였습니다.※ 재고자산 중 15,600,000천원은 수출입은행 10,000,000천원 대출의 담보로 제공되었습니다. 품목은 특정되지 않습니다.다. 재고자산의 실사내용2023년 12월 31일 기준으로 종속법인은 각 회계감사인의 입회하에 재고실사를 하였으며, 당사는 외부감사인 4명 입회하에 실물재고실사를 하였습니다. 실사일과 재무제표일과이 차이내역은 담당자들의 물품이동현황 및 사용내역을 통해 소명하고 있습니다.또한 자체적으로 매월 각 창고 담당자가 실사를 실시하고 그 중 1~2개의 창고는물류팀에서 직접 하고있으며, 분기 및 반기에는 물류팀에서 전체 실물재고실사를 통해 관리하고 있습니다.

2. 공정가치평가 내역 - 공정가치 평가내역에 관한 사항은 연결 및 별도 재무제표 주석 5. 금융상품의 범주 및 공정가치를 참조 하시기 바랍니다.