케이엠 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 금액은 아래와 같습니다.※ 연결재무제표

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제35기	매출채권	19,621,270	199,708	1.02%

기타매출채권	2,758,260	-	-

합 계	22,379,530	199,708	1.02%

제34기	매출채권	21,174,290	30,744	0.15%

기타매출채권	1,653,831	20,005	1.21%

합 계	22,828,121	50,749	0.22%

제33기	매출채권	23,106,581	16,869	0.07%

기타매출채권	1,940,026	36,220	1.87%

합 계	25,046,607	53,088	0.21%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제35기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	50,749	53,088	215,896

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	152,406

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	152,406

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	148,959	(2,339)	(10,402)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	199,708	50,749	53,088

※ 당사는 과거대손 경험률을 기준으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 산정기간은 최근 3개년의 매출채권잔액을 기준으로 대손율을 산정하고 있습니다.다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원)

구 분	3월이하	3월 초과	6월 초과	9월 초과	1년 초과	계

6월 이하	9월 이하	12월 이하

금액	18,656,826	839,376	27,458	-	97,610	19,621,270

구성비율	95.08%	4.28%	0.14%	0.00%	0.50%	100.00%

(2) 재고자산 현황 등가. 재고자산의 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제35기	제34기	제33기

(주)케이엠	제 품	16,004,040	16,545,984	16,036,008

상 품	13,789,743	14,246,597	14,982,832

재공품	1,217,462	1,235,176	1,010,006

원재료	13,104,673	10,276,459	10,536,702

부재료	2,057,536	1,368,113	1,518,691

미착품	752,347	1,169,628	709,103

저장품	308,446	875,758	277,757

평가충당금	(13,353,471)	(5,421,288)	(3,715,349)

소 계	33,880,776	40,296,426	41,355,750

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	19.38%	21.81%	22.96%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.0	2.6	3.5

[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

나.재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원)

구분	품목	금액

제품	Cleanroom Class 10 Wiper	281,875

Cleanroom Glove	166,831

Cleanroom Paper	17,208

Cleanroom Smocks	3,530,696

Medical Packaging	431,597

MASK 류	1,047,560

기타	657,248

소 계	6,133,014

상품	Cleanroom Class 10 Wiper	36,464

Cleanroom Glove	952,165

Cleanroom Paper	31,043

Cleanroom Smocks	570,267

Medical Packaging	6,447

MASK 류	76,786

기타	1,391,432

소 계	3,064,603

원재료	Cleanroom Class 10 Wiper	179,445

Cleanroom Glove	12,873

Medical Packaging	522,734

Cleanroom Smocks	1,205,171

MASK 류	1,237,267

기타	394,477

소계	3,551,967

부재료	기타	603,887

소 계	603,887

합 계	13,353,471

※ 사업부문별 기재가 어려워 품목분류별로 기재하였습니다.※ 재고자산 중 15,600,000천원은 수출입은행 10,000,000천원 대출의 담보로 제공되었습니다. 품목은 특정되지 않습니다.

※ 별도재무제표(1) 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 금액은 아래와 같습니다. (단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제35기	외상매출금	14,376,831	103,337	0.72%

받을어음	1,182,224	794	0.07%

합 계	15,559,055	104,131	0.67%

제34기	외상매출금	13,551,327	3,565	0.03%

받을어음	1,257,053	138	0.01%

합 계	14,808,380	3,702	0.03%

제33기	외상매출금	14,192,290	3,334	0.02%

받을어음	1,517,862	185	0.01%

합 계	15,710,152	3,518	0.02%

※ 당사는 과거대손 경험률을 기준으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 산정기간은 최근 3개년의 매출채권잔액을 기준으로 대손율을 산정하고 있습니다.나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제35기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,702	3,518	226,225

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	152,406

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	152,406

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	100,429	184	-70,301

4. 기말 대손충당금 잔액합계	104,131	3,702	3,518

다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원)

구 분	3월이하	3월 초과	6월 초과	9월 초과	1년 초과	계

6월 이하	9월 이하	12월 이하

금액	일반	11,162,257	556,978	-	-	58,018	11,777,253

특수관계자	3,781,802	-	-	-	-	3,781,802

계	14,944,058	556,978	-	-	58,018	15,559,055

구성비율	96.05%	3.58%	0.00%	0.00%	0.37%	100.00%

2). 재고자산 현황 등(별도기준)가. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제35기	제34기	제33기

(주)케이엠	제 품	15,073,236	15,992,523	15,740,227

상 품	10,203,759	10,899,697	11,282,693

재공품	1,213,920	1,231,457	1,007,109

원재료	12,313,393	9,682,292	10,062,559

부재료	2,057,536	1,368,113	1,518,691

미착품	269,109	896,520	704,120

저장품	114,764	442,477	53,500

평가충당금	(13,154,805)	(5,386,464)	(3,679,599)

소 계	28,090,911	35,126,615	36,689,299

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.54%	22.84%	24.52%

재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.1	2.4	3.4

나 . 재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원)

구분	품목	금액

제품	Cleanroom Class 10 Wiper	281,875

Cleanroom Glove	166,831

Cleanroom Paper	17,208

Cleanroom Smocks	3,530,696

Medical Packaging	431,597

MASK 류	1,047,560

기타	654,738

소 계	6,130,504

상품	Cleanroom Class 10 Wiper	36,464

Cleanroom Glove	952,165

Cleanroom Paper	31,043

Cleanroom Smocks	570,267

Medical Packaging	6,447

MASK 류	76,786

기타	1,211,117

소 계	2,884,288

원재료	Cleanroom Class 10 Wiper	179,445

Cleanroom Glove	12,873

Medical Packaging	522,734

Cleanroom Smocks	1,205,171

MASK 류	1,237,267

기타	378,636

소계	3,536,126

부재료	기타	603,887

소 계	603,887

합 계	13,154,805

※ 사업부문별 기재가 어려워 품목분류별로 기재하였습니다.※ 재고자산 중 15,600,000천원은 수출입은행 10,000,000천원 대출의 담보로 제공되었습니다. 품목은 특정되지 않습니다.다. 재고자산의 실사내용2023년 12월 31일 기준으로 종속법인은 각 회계감사인의 입회하에 재고실사를 하였으며, 당사는 외부감사인 4명 입회하에 실물재고실사를 하였습니다. 실사일과 재무제표일과이 차이내역은 담당자들의 물품이동현황 및 사용내역을 통해 소명하고 있습니다.또한 자체적으로 매월 각 창고 담당자가 실사를 실시하고 그 중 1~2개의 창고는물류팀에서 직접 하고있으며, 분기 및 반기에는 물류팀에서 전체 실물재고실사를 통해 관리하고 있습니다.

2. 공정가치평가 내역 - 공정가치 평가내역에 관한 사항은 연결 및 별도 재무제표 주석 6. 금융상품의 범주 및 공정가치를 참조 하시기 바랍니다.