케이엠 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 케이엠과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 케이엠은 1989年 9월 설립되어 클린룸에 사용되는 소모품( PVC Glove, Wiper, Clean Note, Clean Paper, Mate 등)의 제조, 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 강원도 평창군에 소재하고 있으며, 강원도 평창군과 경기도 안성시에 제조 사업장을 가지고 있습니다. 지배기업은 2001년 7월 30일자로 벤처기업으로 등록하였으며, 2005년 12월 19일자로 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 2005년 12월 20일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 2018년 12월 31일 현재 회사의 최대주주인 신병순과 특수관계자의 소유지분율은 41.39%입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 우진무진과기(유) 7,385,441 57,687,765 100.00 크린룸용 청정용품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 우진국제무역상해(유) 129,079 1,009,152 100.00 크린룸용 청정용품 판매 중국 상해 12월 31일 KM ACT, INC. 517,193 500,005 90.91 크린룸용 청정용품 판매 미국 12월 31일 (주)동산 1,000,000 170,000 85.00 BLU 부품 판매 한국 안성 12월 31일 동산광전소주(유) 4,995,557 22,260,180 57.50 BLU 부품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 (주)케이엠헬스케어 2,028,580 133,000 32.78 의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매 한국 구리 12월 31일 (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 우진무진과기(유) 7,385,441 57,687,765 100.00 크린룸용 청정용품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 우진국제무역상해(유) 129,079 1,009,152 100.00 크린룸용 청정용품 판매 중국 상해 12월 31일 KM ACT, INC. 517,193 500,005 90.91 크린룸용 청정용품 판매 미국 12월 31일 KM HEALTHCARE CORP. 53,577 45,474 90.91 크린룸용 청정용품 판매 미국 12월 31일 (주)동산 1,000,000 115,000 57.50 BLU 부품 판매 한국 안성 12월 31일 동산광전소주(유) 4,995,557 22,260,180 57.50 BLU 부품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 (주)케이엠헬스케어 2,028,580 133,000 32.78 의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매 한국 구리 12월 31일 2) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같으며, 전기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다. 구 분 회사명 사 유 연걸범위 제외 KM HEALTHCARE CORP. KM ACT, INC.와의 합병으로 인한 소멸 3) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 우진무진과기(유) 13,953,969 1,420,368 12,662,680 2,809,808 우진국제무역상해(유) 6,578,074 3,555,442 14,868,750 476,849 KM ACT, INC. 2,016,154 731,866 4,229,999 (44,164) (주)동산 10,243,066 573,960 4,071,355 63,172 동산광전소주(유) 8,313,739 1,796,513 15,219,653 (732,852) (단위 : 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 우진무진과기(유) 13,710,139 1,416,624 13,951,931 2,568,012 우진국제무역상해(유) 3,514,577 944,384 10,843,402 380,864 KM ACT, INC. 1,060,133 725,392 3,144,638 (100,688) KM HEALTHCARE CORP. 1,255,124 127,692 1,299,116 214,751 (주)동산 9,559,347 629,058 4,564,319 (697,719) 동산광전소주(유) 9,191,648 1,918,044 18,724,486 (228,432) 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3)위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.연결회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 새로운 규정의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. · 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).· 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). · 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. · 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. · 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. 당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. 경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결회사가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있다고판단하였습니다. · 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. · 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. ·기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다. · 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치 항목으로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤에 표로 정리되어 있으며, 금융자산의 재분류사항은 연결회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. ② 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 연결회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 연결회사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. (단위: 원) 구 분 최초적용일의 신용위험의 특성 인식된 누적 추가 손실충당금 매출채권및기타채권 동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함. 채무자의 유의적인 신용위험이 낮은 것으로 평가됨 - 계약자산 대여금, 임차보증금 채무자의 유의적인 신용위험이 낮은 것으로 평가됨 - 장단기금융상품 모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨 - 금융보증계약 채무자의 유의적인 신용위험이 낮은 것으로 평가됨 - 또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결회사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다. ③ 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다. ④ 일반위험회피회계 새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결회사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액 기준서 제1109호 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 19,739,854 - 19,739,854 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 8,185,284 - 8,185,284 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 9,234,789 - 9,234,789 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 252,600 - 252,600 매입채무및기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 13,843,303 - 13,843,303 단기차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 8,300,000 - 8,300,000 유동성장기부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 87,500 - 87,500 금융보증부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 74,062 - 74,062 기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 없으며, 연결회사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 연결회사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. -기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 2018년 1월 1일 현재 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 없습니다.2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. - 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017 ·사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. ·차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항의 최초 적용이 최초적용연도 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결회사를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 사업결합연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업투자관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 연결회사가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 연결회사가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결회사는 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결회사의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 연결회사의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 지배기업의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 연결회사는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 연결회사의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융자산 1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (9) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 15년 - 40년 정액법 구축물 15년 정액법 시설장치 6년 - 10년 정액법 기계장치 3년 - 6년 정액법 차량운반구 4년 - 5년 정액법 공기구비품 3년 - 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5 - 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 영업권 비한정 - 기타의무형자산 3년 또는 비한정 정액법 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며, 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 금융부채 1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무 및 기타채무", "차입금" 및 "유동성장기부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (18) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (20) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (21) 수익 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.연결회사는 (1) 크린룸 및 산업안전 용품 등 재화의 공급, (2) 세정 및 운송, 임가공 용역 등의 구별되는 수행의무가 식별되며, 각각의 수행의무에 대한 수익인식은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 5) 종업원이나 제3자의 재량적 기여금 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (23) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 11,199,900 11,199,900 단기금융상품 9,672,534 9,672,534 매출채권및기타채권 20,190,118 20,190,118 장기금융상품 600 600 장기성매출채권및기타채권 1,071,535 1,071,535 합 계 42,134,687 42,134,687 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 9,234,789 - - - 9,234,789 단기금융상품 8,185,284 - - - 8,185,284 매도가능금융자산 - - - - - 매출채권및기타채권 18,654,042 - - - 18,654,042 장기금융상품 252,600 - - - 252,600 장기성매출채권및기타채권 1,085,812 - - - 1,085,812 합 계 37,412,527 - - - 37,412,527 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 합계 단기차입금 15,100,000 15,100,000 매입채무및기타채무 15,752,453 15,752,453 금융보증부채 22,439 22,439 장기차입금 2,068,620 - 장기성매입채무및기타채무 113,824 113,824 합 계 33,057,336 30,988,716 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 단기차입금 8,300,000 - 8,300,000 유동성장기부채 87,500 - 87,500 매입채무및기타채무 13,716,603 - 13,716,603 금융보증부채 - 74,062 74,062 장기성매입채무및기타채무 126,700 - 126,700 합 계 22,230,803 74,062 22,304,865 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손 금융자산 상각후원가측정금융자산 (49,682) - 216,733 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 51,624 - (299,913) - (단위 : 천원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 120,544 - 124,654 - 매도가능금융자산 - - - (22,000) 합 계 120,544 - 124,654 (22,000) 금융부채 상각후원가측정금융부채 - - (169,941) - 금융보증부채 (69,235) - - - 합 계 (69,235) - (169,941) - (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계연결회사는 당기 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있으며, 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 한편, 당기 및 전기말 현재 상기 공정가치 서열체계에 따라 측정된 금융상품은 없습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 4,089 20,707 예금 11,195,811 9,214,082 합계 11,199,900 9,234,789 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 19,535,676 - 18,057,297 - 미수금 539,569 - 585,055 - 미수수익 14,873 - 11,690 - 대여금 100,000 - - - 보증금 - 1,071,535 - 1,085,812 합 계 20,190,118 1,071,535 18,654,042 1,085,812 (2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 및 기타채권 총장부금액 22,862,730 21,328,645 대손충당금: 매출채권 (1,601,077) (1,588,791) 매출채권 및 기타채권 순장부금액 21,261,653 19,739,854 (3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 정상채권 19,951,097 17,977,159 3개월 이하 1,244,416 1,005,365 6개월 이하 35,941 545,127 9개월 이하 - 84,175 12개월 이하 562 110,220 12개월 초과 1,630,714 1,606,599 대손충당금 (1,601,077) (1,588,791) 합 계 21,261,653 19,739,854 (4) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,588,789 1,802,428 손상차손인식(환입) 41,163 (120,544) 기타 (28,875) (93,095) 기말금액 1,601,077 1,588,789 (5) 연결회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기기타금융자산 단기금융상품 9,672,534 8,185,284 장기기타금융자산 장기금융상품 600 252,600 합 계 9,673,134 8,437,884 (2) 매도가능금융자산당기말 현재 연결회사는 공정가치로 측정되는 지분증권을 보유하고 있지 않으며, 전기 중 시장성 없는 지분증권에 대한 손상차손을 인식하였으며 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 보고기간 인식액 누계 (주)케이엠씨엔알 4,400 5.0% 100,000 - - 22,000 100,000 - 7. 재고자산(1) 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 9,886,408 (1,059,865) 8,826,543 7,068,883 (611,804) 6,457,079 제 품 10,504,487 (1,131,952) 9,372,535 7,229,463 (699,242) 6,530,221 재공품 688,732 (15,182) 673,550 547,299 (31,709) 515,590 원재료 6,203,041 (920,801) 5,282,240 5,615,796 (228,830) 5,386,966 부재료 588,290 (26,995) 561,295 300,578 (5,429) 295,149 미착품 106,220 - 106,220 131,399 - 131,399 저장품 80,244 - 80,244 65,344 - 65,344 합 계 28,057,422 (3,154,795) 24,902,627 20,958,762 (1,577,014) 19,381,748 (2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,477,277 405,925 기타비용 100,504 - 합 계 1,577,781 405,925 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 743,895 388,528 선급비용 195,500 264,837 소계 939,395 653,365 기타비유동자산 기타자산 7,000 186,720 합계 946,395 840,085 9. 관계기업투자(1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 ㈜케이엠헬스케어 2,028,580 133,000 32.78 의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매 한국 구리 12월 31일 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 ㈜케이엠헬스케어 1,596,000 6,505,347 6,255,189 - 1,596,000 5,285,702 5,075,497 - (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법손익 기타 손상차손 기말 ㈜케이엠헬스케어 5,076,497 1,125,109 53,583 - 6,255,189 (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법손익 기타 손상차손 기말 ㈜케이엠헬스케어 4,531,214 729,682 (185,399) - 5,075,497 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜케이엠헬스케어 67,621,398 47,776,860 73,907,262 3,557,069 58,767,430 42,643,415 60,056,556 2,130,700 10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 73,548,424 67,126,234 감가상각누계액과 손상차손누계액 (32,905,535) (30,220,499) 정부보조금 (88,965) (158,596) 장부가액 40,553,924 36,747,139 토지 13,647,799 13,820,577 건물 18,830,260 14,980,901 구축물 219,369 264,791 기계장치 5,657,456 5,064,402 차량운반구 373,869 255,023 공기구비품 1,078,839 827,855 시설장치 411,302 418,016 건설중인자산 335,030 1,115,574 합 계 40,553,924 36,747,139 (2) 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 취득원가 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 전기초 8,419,967 19,412,317 1,273,414 19,748,765 1,256,975 4,029,160 2,186,845 1,800 56,329,243 증 가 2,231 131,327 - 262,533 28,150 109,064 19,600 10,875,901 11,428,806 감 소 - - - (156,121) - (1,810) - - (157,931) 대체증감 5,398,380 2,159,156 88,500 1,449,504 27,000 332,332 307,255 (9,762,127) - 순외환차이 - (185,548) - (231,768) (10,779) (44,895) (894) - (473,884) 전기말 13,820,578 21,517,252 1,361,914 21,072,913 1,301,346 4,423,851 2,512,806 1,115,57 4 67,126,234 증 가 - - - 636,166 82,831 238,717 - 5,789,630 6,747,344 감 소 - - - (68,103) (20,793) (24,378) - - (113,274) 대체증감 (172,778) 4,492,664 - 1,343,107 206,013 413,520 114,870 (6,570,174) (172,778) 순외환차이 - (17,898) - (21,962) 2,212 (1,757) 304 - (39,101) 당기말 13,647,799 25,992,018 1,361,914 22,962,121 1,571,609 5,049,953 2,627,980 335,030 73,548,424 2) 감가상각누계액 및 정부보조금 (단위 : 천원) 구분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 전기초 6,037,944 1,055,794 14,967,723 917,311 3,281,566 1,945,798 - 28,206,136 상 각 592,062 41,329 1,311,131 140,038 325,991 124,884 - 2,535,435 처 분 - - (125,188) - (1,810) - - (126,998) 정부보조금 증가 - - - - - 25,000 - 25,000 순외환차이 (93,655) - (145,155) (11,025) (9,751) (892) - (260,478) 전기말 6,536,351 1,097,123 16,008,511 1,046,324 3,595,996 2,094,790 - 30,379,095 상 각 637,924 45,422 1,370,405 150,154 421,188 121,583 - 2,746,676 처 분 - - (56,634) (102) (43,199) - - (99,935) 정부보조금 증가 - - - - - - - - 순외환차이 (12,517) - (17,617) 1,364 (2,871) 305 - (31,336) 당기말 7,161,758 1,142,545 17,304,665 1,197,740 3,971,114 2,216,678 - 32,994,500 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 1,076,989천원 (전기 : 644,259천원)이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,669,687천원(전기 : 1,891,176천원)입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). 11. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(주) 토 지 172,778 - - 172,778 208,355 건 물 362,010 (87,486) - 274,524 290,000 합 계 534,788 (87,486) - 447,302 498,355 (전기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(주) 건 물 362,010 (78,435) - 283,575 293,000 (주) 공정가치는 국토해양부로부터 실거래가격이 조회되는 경우 보고기간말 현재의 실거래가를 기준으로 산정하였으며, 실거래가격이 조회되지 않는 경우 "부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률"에 따라 공시된 기준가격입니다.(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 283,575 292,625 증가 172,778 - 대체증가 172,778 - 감소 (9,051) (9,050) 감가상각 9,051 9,050 기말 447,302 283,575 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 8,400 8,400 임대수익투자부동산 직접운영비용 10,552 9,355 12. 무형자산 (1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 합 계 기 초 금 액 14,548 113,920 306,452 921,858 1,356,778 증 가 - 8,860 - - 8,860 감 소 - - - - - 상 각 (2,836) (43,675) - (193,419) (239,930) 손 상 차 손(주1) - - (306,452) (146,696) (453,148) 기 타 증 감(주2) - 10 - 2,130 2,140 기 말 금 액 11,712 79,115 - 583,873 674,700 (주1) 연결회사는 당기 골프회원권 등의 공정가액 하락에 따른 손상차손을 인식하였으며,영업권에 대한 손상평가 수행결과, Security Paper사업의 제조에 수익성이 악화되어 관련 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단되어 영업권 전액에 대해 손상차손을 인식하여 기타순손익에으로 반영하였습니다.또한, (주)동산과 동산광전의 사업결합으로 발생한 영업권 관련 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단되어 영업권 전액에 대해 손상차손을 인식하여 기타손익으로 반영하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 관련 현금창출단위의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 성장이 없는 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 12.0%로 추정하였습니다. (주2) 연결회사의 당기 무형자산 기타증감은 환율차이로 인한 영향 입니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 합 계 기 초 금 액 16,413 172,783 306,452 1,544,527 2,040,175 증 가 1,132 2,980 - - 4,112 감 소 - - - - - 상 각 (2,997) (61,727) - (579,901) (644,625) 손 상 차 손 - - - - - 기 타 증 감(주1) - (116) - (42,768) (42,884) 기 말 금 액 14,548 113,920 306,452 921,858 1,356,778 (주1) 연결회사의 무형자산 기타증감은 환율차이로 인한 영향 입니다. (2) 연결회사의 무형자산 중 사용기한에 대한 제한이 없는 영업권, 시설이용권 및 운송사업면허권(기타의무형자산)은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 51,009 69,251 매출원가 188,921 575,374 합계 239,930 644,625 (4) 연결회사의 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 1,030,625천원 및 1,167,154천원 입니다. 13. 정부보조금연결회사는 중소기업기술혁신개발사업을 수행하면서 한국산업기술평가관리원으로 부터 정부보조금을 수령하였는 바, 재무제표에 인식된 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기수령액 198,563 147,500 자산취득액 - - 비용처리액 (198,563) (159,773) 부채계상액 - (29,500) 자산취득과 관련된 정부보조금은 건물 및 기계장치, 건설중인자산의 차감항목으로 표시하고 있으며 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금, 미사용잔액은 기타유동부채로 계상하고 있습니다. 14. 리스 연결회사는 현대캐피탈(주)와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. (1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 38,550 8,064 1년초과 5년이내 174,283 21,504 합 계 212,834 29,568 (2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 109,459 120,681 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 7,085,848 - 6,802,741 - 미지급금 4,720,608 - 3,603,571 - 미지급비용 3,935,997 - 3,300,290 - 임대보증금 10,000 - 10,000 - 장기성미지급금 - 113,824 - 126,700 합 계 15,752,453 113,824 13,716,602 126,700 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 운영자금 신한은행 2.63~2.94% 3,000,000 3,000,000 운영자금 우리은행 2.65~3.82% 2,800,000 300,000 운영자금 산업은행 2.34~3.22% 3,000,000 2,000,000 포괄수출금융 한국수출입은행 2.57~2.67% 4,000,000 3,000,000 운영자금 국민은행 2.57% 1,800,000 - 운영자금 신한은행 2.45% 500,000 - 합 계 15,100,000 8,300,000 (2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 기술자금 국민은행 2.52% - 87,500 분할상환 기술자금 농협중앙회 0.90% 700,000 - 만기일시상환 운영자금 국민은행 2.82% 1,368,620 - 만기일시상환 합 계 2,068,620 87,500 유동성대체액 - (87,500) 비유동성잔액 2,068,620 - 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 700,000 2년초과 3년이내 1,368,620 합 계 2,068,620 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 선수금 115,389 407,191 예수금 217,725 349,923 합 계 333,114 757,114 18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 6,939,108 5,726,678 사외적립자산 공정가치 (3,423,140) (3,162,816) 합계 3,515,968 2,563,862 (2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 변동: 기초금액 2,563,862 2,540,509 손익계산서에 인식하는 총비용 838,979 838,886 보험수리적손익 621,562 (29,021) 지급액 (208,435) (236,512) 사외적립자산의 적립 (300,000) (550,000) 기말금액 3,515,968 2,563,862 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 6,939,108 5,726,678 사외적립자산의 공정가치 (3,423,140) (3,162,816) 기말 확정급여부채 3,515,968 2,563,862 (3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 825,622 779,362 이자원가 104,610 125,385 사외적립자산의 기대수익 (91,253) (65,861) 합 계 838,979 838,886 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,726,678 5,257,846 당기근무원가 825,622 779,362 이자원가 104,610 125,385 보험수리적손익 567,609 (64,172) 지급액 (285,411) (371,743) 기말금액 6,939,108 5,726,678 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,162,816 2,717,338 사외적립자산의 적립 300,000 550,000 사외적립자산의 기대수익 91,253 65,861 보험수리적손익 (53,952) (35,152) 지급액 (76,977) (135,231) 기말금액 3,423,140 3,162,816 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익 은 각각 37,312천원과 30,383천원 입니다. 한편, 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다.(6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 세전 보험수리적이익(손실) (621,562) 29,021 법인세효과 136,744 (6,385) 세후 보험수리적이익(손실) (484,818) 22,636 (7) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 3,423,140 3,162,816 (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 7.00% 7.00% 할인율 2.47% 2.98% 연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 AA+ 급의 우량회사채를 기준으로 하였습니다. 2) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 1% 증가 1%감소 기대임금상승율 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 451,902 (395,841) 퇴직급여의 증가(감소) 96,890 (73,923) 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (399,115) 465,659 퇴직급여의 증가(감소) (56,729) 71,746 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 10,004,363주 9,868,568주 보통주자본금 5,002,182천원 4,934,284천원 2) 당기 및 전기 중 연결회사의 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 주식수 자본금 전기초 2017.01.01 9,778,918 4,889,459 주식배당 2017.03.24 89,650 44,825 전기말 2017.12.31 9,868,568 4,934,284 당기초 2018.01.01 9,868,568 4,934,284 주식배당 2018.03.23 135,795 67,898 당기말 2018.12.31 10,004,363 5,002,182 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 18,738,734 18,738,734 기타자본잉여금 1,849,003 - 합 계 20,587,737 18,738,734 2) 당기 중 연결회사의 자본잉여금의 변동은 종속기업((주)동산)의 추가 지분 취득으로 인한 내역이며, 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 20. 기타자본연결회사의 기타자본은 자기주식으로서 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 1) 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 금액 당기 817,194 2,846,075 전기 815,569 2,832,930 2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 주식수 금액 전기초 2017.01.01 813,928 2,823,577 주식배당 2017.03.24 1,641 9,353 전기말 2017.12.31 815,569 2,832,930 당기초 2018.01.01 815,569 2,832,930 주식배당 2018.03.23 1,625 13,145 당기말 2018.12.31 817,194 2,846,075 21. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 해외사업환산손익 1,198,324 1,179,970 지분법자본변동 (117,184) (158,979) 합 계 1,081,140 1,020,991 22. 이익잉여금 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 49,805,416 45,742,488 연차배당 (452,650) (268,950) 주식배당 (67,897) (44,825) 순이익 4,519,162 4,354,068 보험수리적손익 (484,817) 22,635 기말금액 53,319,214 49,805,416 법정적립금(이익준비금)(*) 1,582,822 917,248 임의적립금 238,032 619,019 미처분이익잉여금 52,777,039 49,063,011 보험수리적손익 (1,278,679) (793,861) (*) 지배기업은 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 48,090,876 45,872,199 상품매출액 43,576,554 38,031,231 용역매출액 26,275,589 26,578,199 임대매출액 368,408 427,166 합 계 118,311,427 110,908,795 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 43,665,428 41,804,211 상품매출원가 36,038,461 30,704,470 용역매출원가 17,636,699 18,383,078 합 계 97,340,588 90,891,759 24. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 6,719,033 6,249,192 퇴직급여 519,984 498,182 복리후생비 1,081,534 1,383,021 여비교통비 360,147 332,965 통신비 133,704 141,563 수도광열비 175,666 147,861 세금과공과 305,354 369,100 유형자산감가상각비 588,295 561,841 보험료 157,569 121,424 접대비 250,820 264,630 광고선전비 253,366 232,655 운반비 1,058,302 921,619 차량유지비 633,720 559,085 지급수수료 1,371,918 937,530 소모품비 414,023 412,279 사무용품비 13,877 20,772 해외시장개척비 110,047 116,996 전산처리비 31,651 33,679 도서인쇄비 5,806 8,270 수출경비 538,221 462,326 교육훈련비 52,004 36,436 환경비 7,220 3,277 보건방역비 1,452 938 회비 88,046 42,806 경상시험연구개발비 286,659 290,325 대손상각비(환입) 41,163 (120,543) 수선비 97,746 176,999 무형자산감가상각비 51,009 75,691 투자부동산상각비 9,050 9,050 임차료 452,923 471,192 기타판매비와관리비 162 - 합 계 15,810,471 14,761,161 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 356,925 187,877 외화환산이익 554,237 200,220 유형자산 처분이익 1,800 - 종속기업투자주식처분이익 - 71,054 금융보증이익 58,555 - 수입커미션 368,750 169,816 잡이익 260,681 175,110 합 계 1,600,948 804,077 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 199,093 380,366 외화환산손실 469,613 530,167 기부금 11,000 38,969 유형자산처분손실 11,606 27,938 무형자산손상차손 453,147 - 기타비유동자산손상차손 51,645 - 금융보증손실 6,931 69,235 재고자산평가손실 100,504 - 잡손실 43,990 176,403 합 계 1,347,529 1,223,078 26. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 216,733 124,654 합계 216,733 124,654 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 299,913 169,941 매도가능증권손상차손 - 22,000 장기금융상품처분손실 8,519 - 합계 308,432 191,941 27. 관계기업투자손익관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지분법이익 1,125,109 729,077 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납 및 환급액 포함) 1,913,295 1,407,706 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) (169,082) (53,833) 자본에 직접 반영된 법인세비용 124,955 34,183 법인세비용 1,869,168 1,388,056 (주1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 구 분 당기 전기 기말 순이연법인세 자산(부채) 206,970 37,888 기초 순이연법인세 자산(부채) 37,888 (15,944) 이연법인세부채의 변동 169,082 53,832 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 6,447,198 5,499,268 적용세율에 따른 세부담액 1,396,384 1,187,839 조정사항 비공제비용(수익) 등 (122,268) 89,733 세액감면 및 공제 (224,954) (386,052) 법인세추납액 등 22,925 279,432 세율차이 등 797,082 217,103 소 계 472,785 200,216 법인세비용 1,869,168 1,388,055 유효세율 28.99% 25.24% (3) 당기와 전기 중 연결회사의 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초(주1) 증가 기말 기초(*) 기말 퇴직급여충당부채 5,586,727 1,348,187 6,934,914 1,229,080 1,525,681 퇴직연금운용자산 (3,158,622) (260,324) (3,418,946) (694,897) (752,168) 대손충당금 172,736 (172,736) - 38,002 - 지분법적용투자주식 (3,456,222) (1,125,109) (4,581,331) (760,369) (1,007,893) 지분법자본변동 (24,275) (53,583) (77,858) (5,340) (17,129) 유형자산 (1,056,185) (477,576) (1,533,761) (232,361) (337,427) 정부보조금 216,934 (77,077) 139,857 47,726 30,769 일시상각충당부채 (90,234) 64,200 (26,034) (19,852) (5,727) 미지급비용 271,188 67,882 339,070 59,661 74,595 금융보증부채 74,062 (51,623) 22,439 16,294 4,936 재고자산평가손실 1,199,131 1,162,100 2,361,231 263,809 519,471 기타 436,980 344,211 781,191 96,135 171,862 일시적차이 소계 172,220 768,552 940,772 37,888 206,970 연구개발비세액공제 - - - - - 합 계 172,220 768,552 940,772 37,888 206,970 (단위 : 천원) 계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초(주1) 증가 기말 기초(*) 기말 퇴직급여충당부채 4,189,261 1,397,466 5,586,727 921,637 1,229,080 퇴직연금운용자산 (2,763,669) (394,953) (3,158,622) (608,007) (694,897) 대손충당금 139,382 33,354 172,736 30,664 38,002 연구인력개발준비금 (309,507) 309,507 - (68,091) - 지분법적용투자주식 (2,726,540) (729,682) (3,456,222) (599,839) (760,369) 지분법자본변동 (208,674) 184,399 (24,275) (45,908) (5,340) 유형자산 (1,167,713) 111,528 (1,056,185) (256,897) (232,361) 정부보조금 337,362 (120,428) 216,934 74,220 47,726 일시상각충당부채 (194,082) 103,848 (90,234) (42,698) (19,852) 미지급비용 289,785 (18,597) 271,188 63,753 59,661 금융보증부채 4,828 69,234 74,062 1,062 16,294 재고자산평가손실 899,910 299,221 1,199,131 197,980 263,809 기타 1,437,181 (1,000,201) 436,980 316,180 96,135 일시적차이 소계 (72,476) 244,696 172,220 (15,944) 37,888 연구개발비세액공제 - - - - - 합 계 (72,476) 244,696 172,220 (15,944) 37,888 (주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.(주2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한것입니다.(주3) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당기 및 전기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다.(4) 당기와 전기에 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 136,744 (6,385) 지분법자본변동 (11,789) 40,568 합 계 124,955 34,183 (5) 당기말과 전기말 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 2,327,314 1,750,707 이연법인세부채 (2,120,344) (1,712,819) 합 계 206,970 37,888 (6) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (3,000,274) (462,014) 원재료와 부재료의 사용액 26,638,581 38,408,909 상품의 판매 36,038,461 30,704,470 종업원급여비용 20,224,683 13,939,887 감가상각비와 기타 상각비 2,995,657 3,189,110 기타비용 30,253,951 19,872,558 합계(주1) 113,151,059 105,652,920 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업지분 순이익 4,519,161,726 4,354,068,389 가중평균유통보통주식수 9,187,530 9,053,368 기본주당순이익 492 481 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 10,004,363 9,868,568 차감 : 가중평균자기주식수 (816,833) (815,200) 가중평균유통보통주식수 9,187,530 9,053,368 (2) 희석주당순이익연결회사는 당기 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 838,981 838,886 법인세비용 1,869,168 1,388,055 감가상각비 2,746,676 2,535,435 무형자산상각비 239,931 644,625 투자부동산상각비 9,050 9,050 대손상각비 41,163 (120,544) 이자비용 299,913 169,941 외화환산손실 469,614 530,167 유형자산처분손실 11,606 27,938 무형자산손상차손 453,147 - 기타비유동자산손상차손 51,645 - 매도가능증권손상차손 - 22,000 기타 현금의 유출없는 비용 등 6,931 57,296 이자수익 (216,733) (124,654) 외화환산이익 (554,237) (200,220) 지분법이익 (1,125,109) (729,682) 유형자산처분이익 (1,800) - 종속기업투자주식처분이익 - (71,054) 기타 현금의 유출없는 수익 등 (58,555) - 합 계 5,081,391 4,977,239 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (1,424,378) 493,575 기타채권의 감소(증가) 48,555 (256,606) 기타유동자산의 감소(증가) (286,040) 200,786 기타비유동자산의 감소(증가) 179,712 (179,720) 재고자산의 증가 (5,521,103) (2,133,703) 매입채무의 증가 173,152 1,210,116 기타채무의 증가(감소) 1,750,435 (296,865) 기타유동부채의 감소 (424,012) (372,408) 사외적립자산의 적립 (300,000) (550,000) 퇴직급의 지급 (208,436) (236,512) 합 계 (6,012,115) (2,121,337) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 - 87,500 건설중인자산의 본계정대체 6,570,174 9,737,127 (5) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 단기차입금 8,300,000 6,800,000 - 15,100,000 유동성장기부채 87,500 (87,500) - - 장기차입금 - 2,068,620 - 2,068,620 합계 8,387,500 8,781,120 - 17,168,620 (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 단기차입금 8,478,967 (178,967) - 8,300,000 장기차입금 297,500 (210,000) - 87,500 합계 8,776,467 (388,967) - 8,387,500 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 연결회사가 영향력을 행사하는 기업 관계기업 (주)케이엠헬스케어 관계기업의 종속기업 KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 매입 매출 매입 (주)케이엠헬스케어 관계기업 2,493,303 - 1,783,183 267,829 KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD 관계기업의 종속기업 - 435,372 - - 합 계 2,493,303 435,372 1,783,183 267,829 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 (주)케이엠헬스케어 관계기업 1,586,339 15,863 (25,847) - 2,262,178 41,710 (8,155) - (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 (주)케이엠헬스케어 관계기업 - - - - 12,003 - - - KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD 관계기업의 종속기업 51,619 - - 1,368 - - - - 합 계 51,619 - - 1,368 12,003 - - - (5) 특수관계자와의 지급보증 내용 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 금융보증부채 보증처 보증기간 내용 (주)케이엠헬스케어 관계회사 1,200,000 3,221 신한은행 2019년 3월 15일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 8,185 신한은행 2019년 8월 30일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 5,629 농협중앙회 2023년 7월 31일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 5,404 KEB하나은행 2019년 4월 23일 차입금 상환 지급보증 소 계 8,400,000 22,439 대표이사 주요 경영진 1,200,000 신한은행 2019년 04월 17일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 2,400,000 신한은행 2019년 10월 15일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 USD 240,000 신한은행 2019년 04월 17일 외화수표매입 지급보증 대표이사 주요 경영진 3,000,000 신한은행 2019년 04월 17일 전자방식외담대 지급보증 대표이사 주요 경영진 2,400,000 산업은행 2019년 04월 17일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,200,000 산업은행 2019년 08월 22일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 3,360,000 우리은행 2019년 01월 05일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,980,000 국민은행 2019년 01월 22일 시설자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,650,000 국민은행 2019년 04월 02일 무역금융 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,507,000 국민은행 2021년 08월 24일 시설자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,140,000 하나은행 2019년 06월 23일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 4,800,000 하나은행 2019년 06월 23일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 3,600,000 한국수출입은행 2019년 09월 05일 포괄수출금융 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,200,000 한국수출입은행 2019년 04월 18일 포괄수출금융 대출 지급보증 (6) 특수관계자를 위한 담보제공 내역 연결회사는 관계회사인 (주)케이엠헬스케어가 철원군 동송농공단지 신설 투자 보조금에 대해 5년 이내에 철원지역 농공단지에서 철수하는 경우 보조금을 반환할 의무에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 연결회사의 경영진은 보조금 반환 가능성이 높지 않은 것으로 판단하고 있습니다. (7) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,857,108 1,615,909 퇴직급여 239,920 248,103 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 600 600 당좌개설보증금 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 토지건물 장단기차입금 및무역금융 등 10,467,685 11,109,025 4,500,000 산업은행 담보제공 6,444,000 국민은행 담보제공 4,700,000 신한은행 담보제공 토지건물 특수관계자 채무 담보 제공 114,679 259,204 1,030,000 도레이첨단소재(주) 담보제공 재고자산 장단기차입금 5,200,000 5,200,000 한국수출입은행 담보제공 합 계 42,070,828 20,134,000 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 290,233 경기도 안성시 등 2019년 12월 31일 등 이행보증 등 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 산업운영자금대출 산업은행 2,000,000 - 산업운영자금대출 산업은행 1,000,000 - 온렌딩대출 신한은행 2,000,000 - 일반자금대출 신한은행 1,000,000 - 매입외환 신한은행 USD 200,000.00 USD 200,000.00 무역금융 신한은행 1,000,000 1,000,000 전자방식외담대 신한은행 2,500,000 212,604 석유화학협회 이자지원대출 우리은행 300,000 - 상생대 우리은행 1,500,000 - 운전자금대출 우리은행 1,000,000 - 기업일반시설자금대출 국민은행 1,500,000 1,500,000 기업일반시설자금대출 국민은행 1,368,620 - 특별금리우대 대출 국민은행 1,800,000 - 기업종합통장대출 하나은행 950,000 950,000 무역어음대출 하나은행 1,000,000 1,000,000 간접익스포져 하나은행 3,000,000 2,336,508 포괄수출금융 한국수출입은행 3,000,000 - 수입자금대출 한국수출입은행 1,000,000 - 일반자금대출 농협중앙회 500,000 - 일반자금대출 농협중앙회 200,000 - 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내며, 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장기금융상품 600 252,600 단기금융상품 9,672,534 8,185,284 현금및현금성자산 11,199,900 9,234,789 매출채권및기타채권 21,261,654 19,739,854 지급보증한도 8,400,000 3,600,000 합 계 50,534,688 41,012,527 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무및기타채무 15,752,453 113,824 - 15,866,277 단기차입금 15,100,000 - - 15,100,000 유동성장기부채 87,500 - - - 장기차입금 - 700,000 1,368,620 2,068,620 지급보증한도 6,000,000 - 2,400,000 8,400,000 합 계 36,852,453 813,824 3,768,620 41,434,897 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무및기타채무 13,716,603 126,700 - 13,843,303 단기차입금 8,300,000 - - 8,300,000 유동성장기부채 87,500 - - 87,500 지급보증한도 3,600,000 - - 3,600,000 합 계 25,704,103 126,700 - 25,830,803 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 493,309 (493,309) 262,185 (262,185) JPY (2,542) 2,542 1,599,353 (1,599,353) EUR 7,634 (7,634) 24,288 (24,288) GBP - - (95) 95 CNH - - 36,981 (36,981) 합계 498,401 (498,401) 1,922,712 (1,922,712) (나) 이자율위험관리 연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결회사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 연결회사의 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 순이익 증가(감소) (66,958) 66,958 (65,423) 65,423 (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장단기차입금 17,168,620 8,387,500 현금및현금성자산 및 금융상품 20,873,034 17,672,673 순부채 (3,704,414) (9,285,173) 자본총계 78,320,112 75,207,305 순부채 대 자본비율 (-)4.730% (-)12.35% 35. 영업부문연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일 부문이며, 국내 및 해외(중국 및 미국)에서 영업활동이 이루어지고 있습니다.(1) 연결회사의 부분별 내역은 다음과 같습니다. 지역구분 영업부문 회사명 영업내용 국내 제조 및 판매 부문 ㈜케이엠 크린룸용 소모품 등 제조 및 도매 해외 제조 및 판매 부문 우진무진과기(유) 크린룸용 소모품 등 제조 및 도매 판매부문 우진국제무역상해(유) 크린룸용 소모품 등 도매 판매부문 KM ACT, INC. 크린룸용 소모품 등 도매 제조 및 판매 부문 동산관전소주(유) 크린룸용 소모품 등 제조 및 도매 국내 판매부문 ㈜동산 크린룸용 소모품 등 도매 (2) 당기 및 전기 중 부분 매출액 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)케이엠 우진무진과기(유) 우진국제무역상해(유) KM ACT, INC. (주)동산 동산광전소주(유) 보고부문합계 연결조정 연결합계 매출액 73,254,496 12,662,680 14,868,750 4,229,999 4,071,355 15,219,653 124,306,933 (5,995,506) 118,311,427 내부매출액 1,173,043 - 785,740 4,036,723 - 5,995,506 (5,995,506) _ 외부매출액 72,081,453 12,662,680 14,083,010 4,229,999 34,632 15,219,653 118,311,427 0 118,311,427 영업이익 2,102,594 3,584,309 353,873 (48,887) 135,380 (893,251) 5,234,018 (73,650) 5,160,368 당기순이익 3,706,935 2,809,808 476,849 (44,164) 63,172 (732,852) 6,279,748 (1,701,717) 4,578,031 (단위 : 천원) 구 분 (주)케이엠 우진무진과기(유) 우진국제무역상해(유) KM ACT, INC. (주)동산 KM HEALTHCARE CORP. 동산광전소주(유) 보고부문합계 연결조정 연결합계 매출액 64,524,491 13,951,931 10,843,402 3,144,638 1,299,116 4,564,319 18,724,486 117,052,383 (6,143,588) 110,908,795 내부매출액 1,414,666 139,377 177,275 - - 4,412,270 - 6,143,588 (6,143,588) - 외부매출액 63,109,825 13,812,554 10,666,127 3,144,638 1,299,116 152,049 18,724,486 110,908,795 - 110,908,795 영업이익 902,665 3,688,713 443,454 (31,370) 145,832 (29,228) (32,878) 5,087,188 168,687 5,255,875 당기순이익 949,884 2,568,012 380,864 (100,688) 214,751 (697,719) (228,432) 3,086,672 1,024,541 4,111,213 (3) 보고기간종료일 현재 부분 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)케이엠 우진무진과기(유) 우진국제무역상해(유) KM ACT, INC. (주)동산 동산광전소주(유) 보고부문합계 연결조정 연결합계 자산 93,471,621 13,953,969 6,578,074 2,016,154 10,243,066 8,313,739 134,576,623 (18,454,063) 116,122,560 부채 31,037,840 1,420,368 3,555,442 731,866 573,960 1,796,513 39,115,989 (1,313,541) 37,802,448 (단위 : 천원) 구 분 (주)케이엠 우진무진과기(유) 우진국제무역상해(유) KM ACT, INC. (주)동산 KM HEALTHCARE CORP. 동산광전소주(유) 보고부문합계 연결조정 연결합계 자산 81,097,917 13,710,139 3,514,577 1,060,133 1,255,124 9,559,347 9,191,648 119,388,885 (18,172,036) 101,216,849 부채 21,420,460 1,416,624 944,384 725,392 127,692 629,058 1,918,044 27,181,654 (1,172,110) 26,009,544 (4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 S사 12,802,233 8,952,116 36. 사업결합연결회사는 2018년 9월 6일을 기준으로 KM ACT CORP.가 KM Healthcare Corporation을 흡수합병하였습니다. 동 합병은 동일지배하에 있는 기업간 사업결합에 해당하므로 연결회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.(1) 합병의 개요 구 분 합병법인 피합병법인 회사명 KM ACT CORP. KM Healthcare Corporation 주요사업 크린룸용 청정용품 판매 (2) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 KM Healthcare Corporation의 자산과 부채는 지배기업인 ㈜케이엠의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 인수한 순자산 장부금액 만큼을 자본잉여금으로 계상하였습니다.(3) 합병으로 인수된 KM Healthcare Corporation의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 589,648 매출채권 335,598 기타유동자산 893 재고자산 45,740 당기법인세자산 80,612 유형자산 22,913 기타비유동자산 179,720 매입채무 및 기타채무 48,537 기타유동부채 79,155 37. 보고기간후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인2018년 12월 31일 현재 연결재무제표는 2019년 1월 29일에 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 30 기 2018.12.31 현재 제 29 기 2017.12.31 현재 제 28 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 자산 유동자산 39,685,597,470 31,991,239,316 36,230,576,595 현금및현금성자산 4,773,473,255 2,738,628,793 7,954,099,905 현금 4,773,473,255 2,738,628,793 7,954,099,905 단기금융상품 2,520,000,000 2,595,000,000 5,120,000,000 매출채권 및 기타유동채권 13,024,124,215 12,311,529,018 11,726,918,853 매출채권 11,864,796,933 11,951,413,780 11,500,202,393 대손충당금 (184,841,280) (261,339,797) (248,590,810) 단기미수금 286,428,027 198,978,102 25,091,026 대손충당금 0 (3,025,000) (3,025,000) 단기미수수익 14,873,416 11,689,791 79,501,965 단기선급금 812,192,621 242,602,430 209,534,110 단기선급비용 130,674,498 171,209,712 164,205,169 단기대여금 100,000,000 당기법인세자산 144,597,586 재고자산 19,368,000,000 14,346,081,505 11,284,960,251 원재료 4,456,628,744 3,422,348,940 2,307,338,921 평가충당금 (410,989,696) (228,830,470) (219,507,908) 상품 7,173,665,492 5,970,367,589 5,618,199,419 평가충당금 (908,754,007) (611,804,050) (578,735,762) 재공품 669,552,422 505,302,138 457,720,915 평가충당금 (15,182,374) (31,708,850) 0 제품 8,973,736,542 5,593,099,688 3,741,609,387 평가충당금 (1,131,952,266) (699,241,677) (364,380,039) 미착품 0 131,399,204 145,360,110 기타재고 588,290,000 300,578,104 185,819,206 평가충당금 (26,994,857) (5,429,111) (8,463,998) 비유동자산 53,786,023,198 49,106,678,144 39,901,633,168 장기금융상품 600,000 252,600,000 219,600,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 912,331,848 875,409,848 909,191,860 장기보증금자산 912,331,848 875,409,848 909,191,860 유형자산 37,517,297,353 33,334,192,757 24,388,921,179 토지 13,647,799,535 13,820,577,197 8,419,966,366 건물 22,718,874,468 18,226,210,168 16,067,054,073 정부보조금 (42,773,313) (44,053,317) (45,333,321) 감가상각누계액 (5,295,023,913) (4,809,675,201) (4,365,121,239) 시설물 2,620,694,190 2,505,824,190 2,178,969,150 정부보조금 (20,158,338) (24,308,334) 감가상각누계액 (2,189,233,439) (2,063,500,031) (1,937,924,121) 구축물 1,361,914,192 1,361,914,192 1,273,414,192 감가상각누계액 (1,142,545,425) (1,097,123,580) (1,055,794,920) 기계장치 18,927,513,902 17,034,547,169 15,570,193,085 정부보조금 (26,033,590) (90,234,213) (190,814,023) 감가상각누계액 (14,674,858,489) (13,436,876,541) (12,230,976,415) 차량운반구 1,452,415,635 1,184,364,259 1,131,089,460 감가상각누계액 (1,104,868,852) (990,351,126) (856,381,745) 공구와기구 4,281,383,122 3,658,809,748 3,235,978,279 감가상각누계액 (3,332,832,332) (3,017,505,993) (2,807,197,642) 건설중인자산 335,030,000 1,115,574,170 1,800,000 투자부동산 447,302,180 283,574,776 292,625,032 영업권 0 150,000,000 150,000,000 영업권 이외의 무형자산 479,732,028 663,486,206 722,609,174 컴퓨터소프트웨어 79,114,942 113,337,730 170,594,911 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권 8,905,602 10,462,822 47,770,208 기타무형자산 391,711,484 539,685,654 504,244,055 기타비유동금융자산 22,000,000 비유동매도가능금융자산 22,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 12,151,156,714 11,601,156,714 11,601,156,714 종속기업에 대한 투자자산 12,151,156,714 11,601,156,714 11,601,156,714 지분법적용 투자지분 1,407,791,641 1,407,791,641 1,407,791,641 이연법인세자산 762,115,194 379,125,342 180,737,568 기타비유동자산 107,696,240 159,340,860 7,000,000 자산총계 93,471,620,668 81,097,917,460 76,132,209,763 부채 유동부채 25,411,329,327 18,823,645,310 14,452,826,287 매입채무 및 기타유동채무 25,004,060,124 18,692,129,088 14,428,534,814 단기매입채무 5,453,961,177 5,376,398,639 4,309,543,827 단기미지급금 988,685,737 1,927,410,673 298,232,583 단기미지급비용 3,224,746,591 2,507,674,827 2,256,163,502 단기임대보증금 10,000,000 10,000,000 10,000,000 단기예수금 41,456,425 75,953,482 29,037,475 단기선수금 185,210,194 407,191,467 757,256,769 단기차입금 15,100,000,000 8,300,000,000 6,558,300,658 유동성장기차입금 0 87,500,000 210,000,000 미지급법인세 384,830,647 57,453,828 0 기타유동금융부채 22,438,556 74,062,394 24,291,473 유동금융보증부채 22,438,556 74,062,394 24,291,473 비유동부채 5,626,510,690 2,596,814,474 2,696,142,870 장기매입채무 및 기타비유동채무 2,182,443,500 126,700,000 230,780,000 장기미지급금 113,823,500 126,700,000 143,280,000 장기차입금 2,068,620,000 0 87,500,000 퇴직급여부채 3,444,067,190 2,470,114,474 2,465,362,870 확정급여채무의현재가치 6,867,207,274 5,632,930,157 5,182,700,663 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 (3,423,140,084) (3,162,815,683) (2,717,337,793) 부채총계 31,037,840,017 21,420,459,784 17,148,969,157 자본 자본금 5,002,181,500 4,934,284,000 4,889,459,000 보통주자본금 5,002,181,500 4,934,284,000 4,889,459,000 자본잉여금 18,738,733,589 18,738,733,589 18,738,733,589 주식발행초과금 18,738,733,589 18,738,733,589 18,738,733,589 기타자본구성요소 (2,846,074,951) (2,832,930,586) (2,823,577,456) 자기주식 (2,846,074,951) (2,832,930,586) (2,823,577,456) 이익잉여금(결손금) 41,538,940,513 38,837,370,673 38,178,625,473 기타법정적립금 707,958,436 662,693,441 635,798,471 임의적립금 238,031,738 619,018,607 928,525,172 미처분이익잉여금(미처리결손금) 40,592,950,339 37,555,658,625 36,614,301,830 자본총계 62,433,780,651 59,677,457,676 58,983,240,606 자본과부채총계 93,471,620,668 81,097,917,460 76,132,209,763 포괄손익계산서 제 30 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 수익(매출액) 73,254,495,670 64,524,491,218 60,459,744,624 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 59,727,499,817 51,423,637,657 48,483,522,398 제품매출액 34,265,234,229 28,126,714,540 23,152,570,588 상품매출액 25,462,265,588 23,296,923,117 25,330,951,810 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 13,526,995,853 13,100,853,561 11,976,222,226 용역매출액 13,379,593,853 12,888,021,561 11,743,690,226 임대수익 147,402,000 212,832,000 232,532,000 매출원가 60,301,390,686 53,897,930,069 49,606,649,060 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 49,972,089,249 43,641,269,851 40,109,911,992 제품매출원가 29,290,175,589 24,884,550,776 19,723,008,031 상품매출원가 20,681,913,660 18,756,719,075 20,386,903,961 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 10,329,301,437 10,256,660,218 9,496,737,068 용역매출원가 10,329,301,437 10,256,660,218 9,496,737,068 매출총이익 12,953,104,984 10,626,561,149 10,853,095,564 판매비와관리비 10,850,510,802 9,723,896,511 9,645,985,185 급여 4,440,127,448 4,065,164,404 3,885,881,173 퇴직급여 511,403,109 479,581,045 404,674,888 복리후생비 732,560,632 658,139,471 648,160,075 보험료 94,187,205 78,110,345 68,119,445 감가상각비 473,396,558 443,491,322 343,918,743 무형자산상각비 45,918,484 63,234,468 74,941,418 대손상각비(대손충당금환입) (57,336,273) 16,993,140 8,388,254 지급수수료 1,109,550,638 722,899,842 895,420,015 광고선전비 252,758,816 231,556,369 183,461,097 교육훈련비 18,228,506 21,329,893 18,121,761 차량유지비 490,496,440 437,593,235 435,970,455 도서인쇄비 5,461,556 7,938,612 6,346,076 접대비 127,300,397 118,229,580 118,061,910 임차료 27,021,981 38,685,805 27,344,999 통신비 76,394,121 78,087,347 73,114,036 운반비 748,946,227 629,789,112 511,616,192 세금과공과 110,598,402 125,313,709 106,617,381 소모품비 299,245,551 238,842,400 286,421,019 수도광열비 127,432,381 114,537,252 90,639,400 수선비 21,352,733 26,856,139 45,814,392 경상개발비 286,659,074 290,324,879 670,569,269 여비교통비 269,201,066 266,104,725 234,302,890 공해방지비 8,672,012 4,215,102 3,853,841 전산비 31,651,350 33,678,880 33,442,950 수출제비용 468,143,916 393,451,899 352,092,034 협회비 17,894,000 18,920,000 21,524,681 사무관리비 3,197,750 3,831,448 3,900,141 시장조사비 110,046,722 116,996,088 93,266,650 영업이익(손실) 2,102,594,182 902,664,638 1,207,110,379 기타이익 2,852,984,131 659,395,363 481,067,011 유형자산처분이익 1,800,000 65,000 종속기업투자주식처분이익 71,054,568 배당금수익 2,556,450,000 411,216,400 외화환산이익 10,937,088 16,335,881 98,729,059 외환차익 237,533,266 90,574,811 243,942,506 잡이익 46,263,777 70,213,703 138,330,446 기타손실 647,472,689 467,017,326 596,870,718 유형자산처분손실 0 16,671,052 62,235,351 무형자산손상차손 348,340,314 매도가능금융자산손상차손 22,000,000 기타충당부채의 전입액 재고자산평가손실 100,504,470 기부금 11,000,000 13,840,000 223,296,840 외화환산손실 45,987,341 129,091,610 11,940,186 외환차손 102,398,135 285,253,058 297,655,720 잡손실 39,242,429 161,606 1,742,621 금융수익 96,777,721 83,742,899 176,178,125 이자수익 38,222,839 56,594,919 113,110,292 금융보증(계약)수익 58,554,882 27,147,980 63,067,833 금융원가 298,783,121 221,001,464 165,809,063 이자비용 283,333,046 144,082,563 155,148,720 금융보증비용(손실) 6,931,044 76,918,901 10,660,343 장기성보험처분손실 8,519,031 법인세비용차감전순이익(손실) 4,106,100,224 957,784,110 1,101,675,734 법인세비용 399,164,912 7,900,548 (47,085,429) 당기순이익(손실) 3,706,935,312 949,883,562 1,148,761,163 기타포괄손익 (484,818,022) 22,636,338 16,244,945 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (484,818,022) 22,636,338 16,244,945 총포괄손익 3,222,117,290 972,519,900 1,165,006,108 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 403 105 128 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 403 105 128 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 403 105 128 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 403 105 128 자본변동표 제 30 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 0 37,910,118,365 58,714,733,498 당기순이익(손실) 1,148,761,163 1,148,761,163 기타포괄손익 보험수리적손익 16,244,945 16,244,945 배당금지급 (896,499,000) (896,499,000) 주식배당 자기주식 거래로 인한 증감 2016.12.31 (기말자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 0 38,178,625,473 58,983,240,606 2017.01.01 (기초자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 0 38,178,625,473 58,983,240,606 당기순이익(손실) 0 0 0 0 949,883,562 949,883,562 기타포괄손익 0 0 0 0 보험수리적손익 22,636,338 22,636,338 배당금지급 (268,949,700) (268,949,700) 주식배당 44,825,000 (9,353,130) (44,825,000) (9,353,130) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 4,934,284,000 18,738,733,589 (2,832,930,586) 0 38,837,370,673 59,677,457,676 2018.01.01 (기초자본) 4,934,284,000 18,738,733,589 (2,832,930,586) 38,837,370,673 59,677,457,676 당기순이익(손실) 3,706,935,312 3,706,935,312 기타포괄손익 보험수리적손익 (484,818,022) (484,818,022) 배당금지급 (452,649,950) (452,649,950) 주식배당 67,897,500 (67,897,500) 0 자기주식 거래로 인한 증감 (13,144,365) (13,144,365) 2018.12.31 (기말자본) 5,002,181,500 18,738,733,589 (2,846,074,951) 41,538,940,513 62,433,780,651 현금흐름표 제 30 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 29 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 28 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 영업활동현금흐름 763,630,077 2,178,016,647 1,960,176,436 당기순이익(손실) 3,706,935,312 949,883,562 1,148,761,163 당기순이익조정을 위한 가감 1,544,465,821 2,805,342,201 2,700,059,077 법인세비용 399,164,912 7,900,548 (47,085,429) 퇴직급여 830,399,149 820,284,550 771,723,598 대손상각비 (57,336,273) 16,993,140 8,388,254 감가상각비 2,307,692,613 2,102,453,514 1,926,998,820 무형자산상각비 45,918,484 63,234,468 75,021,418 외화환산손실 45,987,341 129,091,610 11,940,186 무형자산손상차손 348,340,314 유형자산처분손실 0 16,671,052 62,235,351 매도가능금융자산손상차손 22,000,000 이자비용 283,333,046 144,082,563 155,148,720 외화환산이익 (10,937,088) (16,335,881) (98,729,059) 유형자산처분이익 (1,800,000) (65,000) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (71,054,568) 이자수익 (38,222,839) (56,594,919) (113,110,292) 기타 현금의 유입 없는 수익등 (58,554,882) (27,147,980) (63,067,833) 기타 현금의 유출 없는 비용등 6,931,044 64,980,504 10,660,343 수입배당금 (2,556,450,000) (411,216,400) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (6,480,094,798) (1,960,629,373) (1,329,852,122) 매출채권의 감소(증가) 56,891,290 (540,520,139) (85,095,246) 미수금의 감소(증가) (90,474,925) (173,887,076) 205,530,843 선급금의 감소(증가) (529,054,977) (56,792,135) (41,692,491) 재고자산의 감소(증가) (5,021,918,495) (3,061,121,254) 912,186,142 기타장기충당부채의 증가(감소) (300,000,000) (550,000,000) (500,000,000) 유동충당부채의 증가(감소) 장기매입채무 및 기타비유동채무의 증가(감소) (223,855,146) 1,878,188,572 (209,549,181) 장기매입채무의 증가(감소) 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) 매입채무의 증가(감소) 62,803,785 1,083,163,954 (1,821,425,293) 미지급금의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) (256,478,330) (303,149,295) 349,468,104 퇴직급여채무의 증가(감소) (178,008,000) (236,512,000) (139,275,000) 배당금수취(영업) 2,556,450,000 411,216,400 이자지급(영업) (281,131,072) (141,581,720) (144,970,432) 이자수취(영업) 35,039,214 124,407,093 129,601,960 법인세납부(환급) (318,034,400) (10,621,516) (543,423,210) 투자활동현금흐름 (7,021,506,613) (8,639,961,668) (2,368,200,473) 임차보증금의 감소 267,518,000 158,326,000 73,010,000 임차보증금의 증가 (304,440,000) (276,884,848) (43,199,000) 유형자산의 처분 1,800,000 820,600 7,669,545 장기금융상품의 처분 252,000,000 단기금융상품의 처분 4,980,000,000 8,180,000,000 7,760,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 561,054,568 유형자산의 취득 (6,654,524,613) (11,081,166,488) (1,841,411,527) 무형자산의 취득 (8,860,000) (4,111,500) (153,269,491) 장기금융상품의 취득 (33,000,000) (36,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (100,000,000) 단기금융상품의 취득 (4,905,000,000) (5,655,000,000) (8,135,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (550,000,000) (490,000,000) 재무활동현금흐름 8,302,449,185 1,290,474,181 (1,402,899,000) 차입금의 상환 단기차입금의 증가 7,800,000,000 2,000,000,000 단기차입금의 상환 (1,000,000,000) (258,300,658) 장기차입금의 증가 2,068,620,000 장기차입금의 상환 (87,500,000) (210,000,000) (210,000,000) 자기주식의 취득 (13,144,365) (9,353,130) 정부보조금의 수취 54,500,000 137,619,735 정부보조금의 상환 (17,422,331) (424,019,735) 임대보증금의 감소 (20,000,000) 임대보증금의 증가 10,000,000 배당금지급 (452,649,950) (268,949,700) (896,499,000) 장기미지급금의 감소 (12,876,500) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,044,572,649 (5,171,470,840) (1,810,923,037) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (9,728,187) (44,000,272) 10,169,846 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,034,844,462 (5,215,471,112) (1,800,753,191) 기초현금및현금성자산 2,738,628,793 7,954,099,905 9,754,853,096 기말현금및현금성자산 4,773,473,255 2,738,628,793 7,954,099,905 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 케이엠(이하 "회사")은 1989年 9월 설립되어 클린룸에 사용되는 소모품( PVC Glove, Wiper, Clean Note, Clean Paper, Mate 등)의 제조, 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 강원도 평창군에 소재하고 있으며, 강원도 평창군과 경기도 안성시에 제조 사업장을 가지고 있습니다. 회사는 2001년 7월 30일자로 벤처기업으로 등록하였으며, 2005년 12월 19일자로 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 2005년 12월 20일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 2018년 12월 31일 현재 회사의 최대주주인 신병순과 특수관계자의 소유지분율은 41.39%입니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.새로운 규정의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. · 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).·계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). · 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). 상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. · 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. 당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다. 경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다. · 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. · 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. ·기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다. · 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치 항목으로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤에 표로 정리되어 있으며, 금융자산의 재분류사항은 회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. ② 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다. 회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 당사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. (단위: 원) 구 분 최초적용일의 신용위험의 특성 인식된 누적 추가 손실충당금 매출채권및기타채권 동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함. 채무자의 유의적인 신용위험이 낮은 것으로 평가됨 - 계약자산 대여금, 임차보증금 채무자의 유의적인 신용위험이 낮은 것으로 평가됨 - 장단기금융상품 모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨 - 금융보증계약 채무자의 유의적인 신용위험이 낮은 것으로 평가됨 - 또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 회사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다. ③ 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다. ④ 일반위험회피회계 새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 회사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액 기준서 제1109호 매출채권 및 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 12,925,468 - 12,925,468 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 2,595,000 - 2,595,000 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 2,738,629 - 2,738,629 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 252,600 - 252,600 단기차입금 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 8,300,000 - 8,300,000 유동성장기부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 87,500 - 87,500 매입채무및기타채무 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 9,948,184 - 9,948,184 금융보증부채 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 74,062 - 74,062 기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 없으며, 회사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 회사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 2018년 1월 1일 현재 회사의 재무상태에 미치는 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. - 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017 ·사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. ·차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시하 고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융자산 1) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 30 - 40년 정액법 구축물 15년 정액법 시설장치 6년 정액법 기계장치 6년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구기구비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정 액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5 - 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 영업권 비한정 - 기타의무형자산 비한정 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (12) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (14) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 금융부채1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무 및 기타채무", "차입금" 및 "유동성장기부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (17) 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (19) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (20) 수익 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.회사는 (1) 크린룸 및 산업안전 용품 등 재화의 공급, (2) 세정 및 운송, 임가공 용역 등의 구별되는 수행의무가 식별되며, 각각의 수행의무에 대한 수익인식은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 5) 종업원이나 제3자의 재량적 기여금 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다 . (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,773,473 4,773,473 단기금융상품 2,520,000 2,520,000 매출채권 및 기타채권 12,081,257 12,081,257 장기금융상품 600 600 장기성매출채권 및 기타채권 1,013,028 1,013,028 합계 20,388,358 20,388,358 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 합 계 현금및현금성자산 2,738,629 2,738,629 단기금융상품 2,595,000 2,595,000 매출채권 및 기타채권 11,897,717 11,897,717 장기금융상품 252,600 252,600 장기성매출채권 및 기타채권 1,027,751 1,027,751 합계 18,511,697 18,511,697 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 합 계 단기차입금 15,100,000 15,100,000 매입채무및기타채무 9,677,394 9,677,394 금융보증부채 22,439 22,439 장기차입금 2,068,620 2,068,620 장기성매입채무및기타채무 113,824 113,824 합 계 26,982,277 26,982,277 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 단기차입금 8,300,000 - 8,300,000 유동성장기부채 87,500 - 87,500 매입채무및기타채무 9,821,484 - 9,821,484 금융보증부채 - 74,062 74,062 장기성매입채무및기타채무 126,700 - 126,700 합 계 18,335,684 74,062 18,409,746 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 48,817 38,223 금융부채 상각후원가측정 금융부채 51,624 (283,333) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (16,993) 56,595 매도가능증권 (22,000) - 합계 (38,993) 56,595 금융부채 상각후원가측정금융부채 - (144,083) 금융보증부채 (3,425) - 합계 (3,425) (144,083) (4) 금융상품 공정가치회사는 당기 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있으며, 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 한편, 당기 및 전기말 현재 상기 공정가치 서열체계에 따라 측정된 금융상품은 없습니다.4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 은행예금 4,773,473 2,738,629 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 11,679,956 - 11,690,074 - 미수금 286,428 - 195,953 - 미수수익 14,873 - 11,690 - 단기대여금 100,000 - - - 보증금 - 1,013,028 - 1,027,751 합 계 12,081,257 1,013,028 11,897,717 1,027,751 (2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권및기타채권 총장부금액 13,279,126 13,189,833 대손충당금: 매출채권 (184,841) (261,340) 미수금 - (3,025) 매출채권및기타채권 순장부금액 13,094,285 12,925,468 (3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 정상채권 11,980,374 11,343,863 3개월 이하 1,107,353 947,454 6개월 이하 35,941 545,127 9개월 이하 - 84,175 12개월 이하 562 110,220 12개월 초과 154,896 158,994 대손충당금 (184,841) (264,365) 합 계 13,094,285 12,925,468 (4) 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 264,365 251,616 제각 (22,188) (4,244) 손상차손인식(환입) (57,336) 16,993 기말금액 184,841 264,365 (5) 회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기기타금융자산 단기금융상품 2,520,000 2,595,000 장기기타금융자산 장기금융상품 600 252,600 합 계 2,520,600 2,847,600 (2) 매도가능금융자산당기말 현재 회사는 공정가치로 측정되는 지분증권을 보유하고 있지 않으며, 전기 중 시장성 없는 지분증권에 대한 손상차손을 인식하였으며 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 보고기간 인식액 누계 (주)케이엠씨엔알 4,400 5.0% 100,000 - - 22,000 100,000 - 7. 재고자산(1) 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 7,173,665 908,754 6,264,911 5,970,368 611,804 5,358,564 제 품 8,973,737 1,131,952 7,841,785 5,593,100 699,242 4,893,858 재공품 669,552 15,182 654,370 505,302 31,709 473,593 원재료 4,456,629 410,990 4,045,639 3,422,349 228,830 3,193,519 부재료 588,290 26,995 561,295 300,578 5,429 295,149 미착품 - - - 131,399 - 131,399 합 계 21,861,873 2,493,873 19,368,000 15,923,096 1,577,014 14,346,082 (2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 816,355 405,927 기타비용 100,504 - 합 계 916,859 405,927 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타유동자산 선급금 812,193 242,602 선급비용 130,674 171,210 소 계 942,867 413,812 기타비유동자산 기타자산 7,000 7,000 합 계 949,867 420,812 9. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 우진무진과기(유) 7,385,441 57,687,765 100.00 크린룸용 청정용품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 우진국제무역상해(유) 129,079 1,009,152 100.00 크린룸용 청정용품 판매 중국 상해 12월 31일 KM ACT, INC. 517,193 500,005 90.91 크린룸용 청정용품 판매 미국 12월 31일 (주)동산 1,000,000 170,000 85.00 BLU 부품 판매 한국 안성 12월 31일 (주)케이엠헬스케어 2,028,580 133,000 32.78 의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매 한국 구리 12월 31일 (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 우진무진과기(유) 7,385,441 57,687,765 100.00 크린룸용 청정용품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 우진국제무역상해(유) 129,079 1,009,152 100.00 크린룸용 청정용품 판매 중국 상해 12월 31일 KM ACT, INC. 517,193 500,005 90.91 크린룸용 청정용품 판매 미국 12월 31일 (주)동산 1,000,000 115,000 57.50 BLU 부품 판매 한국 안성 12월 31일 (주)케이엠헬스케어 2,028,580 133,000 32.78 의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매 한국 구리 12월 31일 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 우진무진과기(유) 7,385,441 12,533,601 8,161,234 - 7,385,441 12,293,515 8,161,234 - 우진국제무역상해(유) 129,079 3,022,632 524,622 - 129,079 2,570,192 524,622 - KM ACT, INC. 470,175 1,167,546 - - 470,175 255,612 - - (주)동산 1,150,000 8,218,740 3,465,300 - 1,150,000 5,134,916 2,915,300 - 소 계 9,134,695 24,942,519 12,151,156 - 9,134,695 20,254,235 11,601,156 - (주)케이엠헬스케어 1,596,000 6,505,347 1,407,792 - 1,596,000 5,285,452 1,407,792 - 합 계 10,730,695 31,447,866 13,558,948 - 10,730,695 25,539,687 13,008,948 - (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 우진무진과기(유) 8,161,234 - - - - 8,161,234 우진국제무역상해(유) 524,622 - - - - 524,622 KM ACT, INC. - - - - - - (주)동산 2,915,300 550,000 - - - 3,465,300 소 계 11,601,156 550,000 - - - 12,151,156 (주)케이엠헬스케어 1,407,792 - - - - 1,407,792 합 계 13,008,948 550,000 - - - 13,558,948 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 우진무진과기(유) 8,161,234 - - - - 8,161,234 우진국제무역상해(유) 524,622 - - - - 524,622 KM ACT, INC. - - - - - - (주)동산 2,915,300 - - - - 2,915,300 한국크린씰 주식회사 - 490,000 490,000 - - - 소 계 11,601,156 490,000 490,000 - - 11,601,156 (주)케이엠헬스케어 1,407,792 - - - - 1,407,792 합 계 13,008,948 - - - - 13,008,948 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 우진무진과기(유) 13,953,969 1,420,368 12,662,680 2,809,808 13,710,139 1,416,624 13,951,931 2,568,012 우진국제무역상해(유) 6,578,074 3,555,442 14,868,750 476,849 3,514,577 944,384 10,843,402 380,864 KM ACT, INC 2,016,154 731,866 4,229,999 (44,164) 1,006,563 725,392 3,144,638 (100,688) (주)동산 10,243,066 573,960 4,071,355 63,172 9,559,347 629,058 4,564,319 (697,719) 종속기업투자 계 32,791,263 6,281,636 35,832,784 3,305,665 27,790,626 3,715,458 32,504,290 2,150,469 ㈜케이엠헬스케어 67,621,398 47,776,860 73,907,262 3,557,069 58,767,430 42,643,415 60,056,556 2,130,700 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,647,800 - - - 13,647,800 건물 22,718,874 (5,295,024) - (42,773) 17,381,077 구축물 1,361,914 (1,142,545) - - 219,369 기계장치 18,927,514 (14,674,858) - (26,034) 4,226,622 차량운반구 1,452,416 (1,104,869) - - 347,547 공기구비품 4,281,383 (3,332,832) - - 948,551 시설장치 2,620,694 (2,189,234) - (20,158) 411,302 건설중인자산 335,030 - - - 335,030 합 계 65,345,625 (27,739,362) - (88,965) 37,517,298 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,820,577 - - - 13,820,577 건물 18,226,210 (4,809,675) - (44,053) 13,372,482 구축물 1,361,914 (1,097,124) - - 264,790 기계장치 17,034,547 (13,436,876) - (90,234) 3,507,437 차량운반구 1,184,364 (990,351) - - 194,013 공기구비품 3,658,810 (3,017,506) - - 641,304 시설장치 2,505,824 (2,063,500) - (24,308) 418,016 건설중인자산 1,115,574 - - - 1,115,574 합 계 58,907,820 (25,415,032) - (158,595) 33,334,193 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 13,820,577 13,372,482 264,790 3,507,436 194,014 641,304 418,016 1,115,574 33,334,193 증가 (172,777) 4,492,664 - 1,901,167 288,844 637,523 114,870 (780,544) 6,481,747 취득 - - - 558,060 82,831 224,003 - 5,789,630 6,654,524 대체 (172,777) 4,492,664 - 1,343,107 206,013 413,520 114,870 (6,570,174) (172,777) 감소 - (484,069) (45,421) (1,181,981) (135,311) (330,276) (121,584) - (2,298,642) 처분 - - - - - - - - - 감가상각 - 484,069 45,421 1,181,981 135,311 330,276 121,584 - 2,298,642 기말 13,647,800 17,381,077 219,369 4,226,622 347,547 948,551 411,302 335,030 37,517,298 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 8,419,966 11,656,600 217,619 3,148,402 274,708 428,781 241,045 1,800 24,388,921 증가 5,400,611 2,159,156 88,500 1,514,354 53,275 424,642 301,855 1,113,774 11,056,167 취득 2,231 - - 64,850 26,275 92,310 19,600 10,850,901 11,056,167 대체 5,398,380 2,159,156 88,500 1,449,504 27,000 332,332 282,255 (9,737,127) - 감소 - (443,274) (41,329) (1,155,320) (133,969) (212,119) (124,884) - (2,110,895) 처분 - - - 17,492 - - - - 17,492 감가상각 - 443,274 41,329 1,137,828 133,969 212,119 124,884 - 2,093,403 기말 13,820,577 13,372,482 264,790 3,507,436 194,014 641,304 418,016 1,115,574 33,334,193 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 당기 953,040천원 및 전기 504,135천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 당기 1,345,602천원 및 전기 1,589,268천원입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조). 11. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(주) 토 지 172,778 - - 172,778 208,355 건 물 362,010 (87,486) - 274,524 290,000 합 계 534,788 (87,486) - 447,302 498,355 (전기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(주) 건 물 362,010 (78,435) - 283,575 293,000 (주) 공정가치는 국토해양부로부터 실거래가격이 조회되는 경우 보고기간말 현재의 실거래가를 기준으로 산정하였으며, 실거래가격이 조회되지 않는 경우 "부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률"에 따라 공시된 기준가격입니다.(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 283,575 292,625 증가 172,778 - 대체증가 172,778 - 감소 (9,051) (9,050) 감가상각 9,051 9,050 기말 447,302 283,575 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 8,400 8,400 임대수익투자부동산 직접운영비용 10,552 9,355 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 60,646 (48,935) - - 11,711 소프트웨어 1,067,384 (988,269) - - 79,115 골프회원권 504,244 - (146,696) - 357,548 운송사업면허권 31,358 - - - 31,358 영업권 150,000 - (150,000) - - 합 계 1,813,632 (1,037,204) (296,696) - 479,732 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 60,646 (46,100) - - 14,546 소프트웨어 1,058,524 (945,186) - - 113,338 골프회원권 504,244 - - - 504,244 운송사업면허권 31,358 - - - 31,358 영업권 150,000 - - - 150,000 합 계 1,804,772 (991,286) - - 813,486 (주1) 골프회원권 및 운송사업면허권, 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 골프회원권 운송사업면허권 영업권 합계 기초 14,547 113,337 504,244 31,358 150,000 813,486 취득 - 8,860 - - - 8,860 처분 - - - - - - 상각 (2,836) (43,082) - - - (45,918) 손상차손 - - (146,696) - (150,000) (296,696) 기말 11,711 79,115 357,548 31,358 - 479,732 (주1) 회사는 당기 골프회원권 등의 공정가액 하락에 따른 손상차손을 인식하였으며,영업권에 대한 손상평가 수행결과, Security Paper사업의 제조에 수익성이 악화되어 관련 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단되어 영업권 전액에 대해 손상차손을 인식하여 기타순손익에으로 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 골프회원권 운송사업면허권 영업권 합계 기초 16,412 170,595 504,244 31,358 150,000 872,609 취득 1,132 2,980 - - - 4,112 처분 - - - - - - 상각 (2,997) (60,238) - - - (63,235) 기말 14,547 113,337 504,244 31,358 150,000 813,486 (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상시험연구개발비 286,659 290,325 제품매출원가 경상시험연구개발비 697,705 789,951 용역매출원가 경상시험연구개발비 48,938 86,878 합계 1,033,302 1,167,154 13. 정부보조금회사는 중소기업기술혁신개발사업을 수행하면서 한국산업기술평가관리원으로 부터정부보조금을 수령하였는 바, 재무제표에 인식된 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기수령액 198,563 147,500 자산취득액 - - 비용처리액 (198,563) (159,773) 부채계상액 - (29,500) 14. 리스 회사는 현대캐피탈(주)와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. (1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 38,550 8,064 1년초과 5년이내 174,283 21,504 합 계 212,834 29,568 (2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 109,459 120,681 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 5,453,961 5,376,398 미지급금 988,686 1,927,411 미지급비용 3,224,747 2,507,675 임대보증금 10,000 10,000 소 계 9,677,394 9,821,484 장기성미지급금 113,824 126,700 합 계 9,791,218 9,948,184 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 운영자금 신한은행 2.63~2.94% 3,000,000 3,000,000 운영자금 우리은행 2.65~3.82% 2,800,000 300,000 운영자금 한국산업은행 2.34~3.22% 3,000,000 2,000,000 포괄수출금융 한국수출입은행 2.57~2.67% 4,000,000 3,000,000 운영자금 국민은행 2.57% 1,800,000 - 운영자금 신한은행 2.45% 500,000 - 합 계 15,100,000 8,300,000 (2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 시설자금 국민은행 2.52% - 87,500 분할상환 운전자금 농협중앙회 0.90% 700,000 - 만기일시상환 운전자금 국민은행 2.82% 1,368,620 - 만기일시상환 합 계 2,068,620 87,500 유동성대체액 - (87,500) 비유동성잔액 2,068,620 - 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 700,000 2년초과 3년이내 1,368,620 합 계 2,068,620 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 선수금 185,210 407,191 예수금 41,457 75,953 합 계 226,667 483,144 18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 6,867,207 5,632,930 사외적립자산의 공정가치 (3,423,140) (3,162,816) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 3,444,067 2,470,114 (2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 변동: 기초금액 2,470,114 2,465,363 손익계산서에 인식하는 총비용 830,400 820,284 보험수리적손익 621,561 (29,021) 지급액 (178,008) (236,512) 사외적립자산의 적립 (300,000) (550,000) 기말금액 3,444,067 2,470,114 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 6,867,207 5,632,930 사외적립자산의 공정가치 (3,423,140) (3,162,816) 기말 확정급여부채 3,444,067 2,470,114 (3) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 817,042 760,760 이자원가 104,610 125,384 사외적립자산의 기대수익 (91,252) (65,860) 합 계 830,400 820,284 (4) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,632,930 5,182,701 당기근무원가 817,042 760,761 이자원가 104,610 125,384 보험수리적손익 567,609 (64,173) 지급액 (254,984) (371,743) 기말금액 6,867,207 5,632,930 (5) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,162,816 2,717,338 사외적립자산의 적립 300,000 550,000 사외적립자산의 기대수익 91,252 65,861 보험수리적손익 (53,952) (35,152) 지급액 (76,976) (135,231) 기말금액 3,423,140 3,162,816 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 37,312천원 과 30,383천원입니다. 한편, 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다. (6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 세전 보험수리적이익 (621,561) 29,021 법인세효과 136,744 (6,385) 세후 보험수리적이익 (484,817) 22,636 (7) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 3,423,140 3,162,816 (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 7.00% 7.00% 할인율 2.47% 2.98% 회사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 AA+ 급의 우량회사채를 기준으로 하였습니다. 2) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 1% 증가 1%감소 기대임금상승율 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 451,902 (395,841) 퇴직급여의 증가(감소) 96,890 (73,923) 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (399,115) 465,659 퇴직급여의 증가(감소) (56,729) 71,746 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 10,004,363주 9,868,568주 보통주자본금 5,002,182천원 4,934,284천원 2) 당기 및 전기 중 회사의 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 주식수 자본금 전기초 2017.01.01 9,778,918 4,889,459 주식배당 2017.03.24 89,650 44,825 전기말 2017.12.31 9,868,568 4,934,284 당기초 2018.01.01 9,868,568 4,934,284 주식배당 2018.03.23 135,795 67,898 당기말 2018.12.31 10,004,363 5,002,182 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 및 전기 주식발행초과금 18,738,734 2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 20. 기타자본회사의 기타자본은 자기주식으로서 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.1) 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 금액 당기 817,194 2,846,075 전기 815,569 2,832,930 2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 주식수 금액 전기초 2017.01.01 813,928 2,823,577 주식배당 2017.03.24 1,641 9,353 전기말 2017.12.31 815,569 2,832,930 당기초 2018.01.01 815,569 2,832,930 주식배당 2018.03.23 1,625 13,145 당기말 2018.12.31 817,194 2,846,075 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 707,959 662,693 임의적립금 연구및인력개발준비금 238,032 619,019 미처분이익잉여금 40,592,950 37,555,659 합계 41,538,941 38,837,371 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제30기 2018년 1월 1일 부터 제29기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 03월 23일 처분확정일 2018년 03월 23일 주식회사 케이엠 (단위 : 원) 과 목 제 30(당) 기 제 29(전) 기 미처분이익잉여금 40,592,950,339 37,555,658,625 전기이월미처분이익잉여금 37,370,833,049 36,583,138,725 당기순이익 3,706,935,312 949,883,562 보험수리적손익 (484,818,022) 22,636,338 임의적립금등의 이입액 - 380,986,869 연구및인력개발준비금 - 380,986,869 합 계 40,592,950,339 37,936,645,494 이익잉여금처분액 574,197,795 565,812,445 이익준비금 45,935,845 45,264,995 배당금 528,261,950 520,547,450 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기 50원(10%) 전기 50원(10%) 주식배당 주당배당금(률)보통주：당기 7.5원(1.5%) 전기 7.5원(1.5%) 차기이월미처분이익잉여금 40,018,752,544 37,370,833,049 (3) 배당금 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 현금배당 주식배당 현금배당 주식배당 발행주식수(주) 10,004,363 10,004,363 9,868,568 9,868,568 자기주식수(주) (817,194) (817,194) (815,569) (815,569) 배당주식수(주) 9,187,169 9,187,169 9,052,999 9,052,999 주당배당금(원) 50 7.5 50 7.5 배당금(천원) 459,358 68,904 452,650 67,897 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 34,265,234 28,126,715 상품매출액 25,462,266 23,296,923 용역매출액 13,379,594 12,888,021 임대매출액 147,402 212,832 합 계 73,254,496 64,524,491 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 29,290,176 24,884,551 기초제품 4,893,858 3,377,229 당기제품제조원가 33,389,249 27,386,428 타계정대체 (1,151,147) (985,248) 기말제품 (7,841,784) (4,893,858) 상품매출원가 20,681,914 18,756,719 기초상품 5,358,564 5,039,463 당기상품매입 21,770,463 19,559,676 타계정대체 (182,202) (483,856) 기말상품 (6,264,911) (5,358,564) 용역매출원가 10,329,301 10,256,660 합 계 60,301,391 53,897,930 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,436,754 4,057,070 잡급 3,374 8,095 퇴직급여 511,403 479,581 복리후생비 732,561 658,140 여비교통비 269,201 266,105 통신비 76,394 78,087 수도광열비 127,432 114,537 세금과공과 110,598 125,314 지급임차료 27,022 38,686 유형자산감가상각비 464,346 434,441 보험료 94,187 78,110 접대비 127,300 118,230 광고선전비 252,759 231,557 운반비 748,946 629,789 차량유지비 490,496 437,593 지급수수료 1,109,551 722,900 소모품비 299,246 238,842 사무용품비 3,198 3,831 해외시장개척비 110,047 116,996 전산처리비 31,651 33,679 도서인쇄비 5,462 7,939 수출경비 468,144 393,452 교육훈련비 18,229 21,330 환경비 7,220 3,277 보건방역비 1,452 938 회비 17,894 18,920 경상시험연구개발비 286,659 290,325 수선비 21,353 26,856 무형자산감가상각비 45,918 63,234 투자부동산상각비 9,050 9,050 대손상각비 (57,336) 16,993 합 계 10,850,511 9,723,897 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 237,533 90,575 외화환산이익 10,937 16,336 유형자산처분이익 1,800 - 금융보증이익 58,555 27,148 종속기업투자주식처분이익 - 71,055 잡이익 46,264 70,213 합 계 355,089 275,327 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 102,398 285,253 외화환산손실 45,987 129,092 기부금 11,000 13,840 유형자산처분손실 - 16,671 무형자산손상차손 296,695 - 기타비유동자산손상차손 51,645 - 금융보증손실 6,931 76,919 재고자산평가손실 100,505 - 잡손실 39,243 161 합 계 654,404 521,936 25. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 38,223 56,595 수입배당금 2,556,450 411,216 합 계 2,594,673 467,811 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 283,333 144,083 매도가능증권손상차손 - 22,000 장기금융상품처분손실 8,519 - 합 계 291,852 166,083 26. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 645,411 212,673 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (382,990) (198,387) 자본에 직접 반영된 법인세비용 136,744 (6,385) 법인세비용 399,165 7,901 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 136,744 (6,385) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 4,106,100 957,784 적용세율(21.73%)에 따른 법인세 892,342 188,713 조정사항 (493,177) (180,812) 비과세수익 (135,078) (6,926) 비공제비용 12,810 25,499 기타 (145,612) 48,400 세액공제 등 (224,954) (362,011) 전기법인세납부차이 (343) 114,226 법인세비용 399,165 7,901 평균유효세율 9.72% 0.82% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초(주1) 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 5,564,368 731,036 567,609 6,863,013 퇴직연금운용자산 (3,158,622) (314,276) 53,952 (3,418,946) 대손충당금 140,435 (85,228) - 55,207 종속기업 및 관계기업투자 (2,251,750) - - (2,251,750) 유형자산 (1,056,185) (477,576) - (1,533,761) 정부보조금 216,934 (77,077) - 139,857 일시상각충당금 (90,234) 64,200 - (26,034) 미지급비용 271,239 67,831 - 339,070 지급보증부채 74,062 (51,623) - 22,439 재고자산평가손실 1,577,014 916,859 - 2,493,873 무형자산 44,758 348,340 - 393,098 기타 391,276 (3,184) - 388,092 합계 1,723,295 1,119,302 621,561 3,464,158 이연법인세자산 1,960,692 409,447 136,744 2,506,883 이연법인세부채 (1,581,566) (163,201) - (1,744,768) 이연법인세자산(부채) 379,126 246,246 136,744 762,115 (단위 : 천원) 구분 기초(주1) 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 5,118,333 510,208 (64,173) 5,564,368 퇴직연금운용자산 (2,713,144) (480,630) 35,152 (3,158,622) 대손충당금 134,328 6,107 - 140,435 연구및인력개발준비금 (309,507) 309,507 - - 종속기업 및 관계기업투자 (2,251,750) - - (2,251,750) 유형자산 (1,179,357) 123,172 - (1,056,185) 정부보조금 337,362 (120,428) - 216,934 일시상각충당금 (194,082) 103,848 - (90,234) 미지급비용 285,187 (13,948) - 271,239 지급보증부채 24,291 49,771 - 74,062 재고자산평가손실 1,171,088 405,926 - 1,577,014 무형자산 44,758 - - 44,758 기타 336,970 54,306 - 391,276 합계 804,477 947,839 (29,021) 1,723,295 이연법인세자산 1,763,713 190,594 6,385 1,960,692 이연법인세부채 (1,582,975) 1,409 - (1,581,566) 이연법인세자산(부채) 180,738 192,003 6,385 379,126 (주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액 은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.(주2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (3,128,703) (1,532,500) 원재료와 부재료의 사용액 14,847,173 12,948,472 상품의 판매 20,681,914 18,756,719 종업원급여비용 11,082,686 9,979,306 감가상각비와 기타 상각비 2,353,611 2,055,050 기타비용 25,315,220 21,414,780 합계(주1) 71,151,901 63,621,827 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익 3,706,935,312 949,883,562 가중평균유통보통주식수 9,187,530 9,053,368 기본주당순이익 403 105 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 10,004,363 9,868,568 차감 : 가중평균자기주식수 (816,833) (815,200) 가중평균유통보통주식수 9,187,530 9,053,368 (2) 희석주당순이익회사는 당기 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 830,399 820,285 법인세비용 399,165 7,901 감가상각비 2,298,642 2,093,403 무형자산상각비 45,918 63,234 투자부동산상각비 9,050 9,050 이자비용 283,333 144,083 외화환산손실 45,987 129,092 유형자산처분손실 - 16,671 무형자산손상차손 296,695 - 기타비유동자산손상차손 51,645 매도가능증권손상차손 - 22,000 대손상각비 (57,336) 16,993 기타 현금의 유출없는 비용 등 6,931 64,981 이자수익 (38,223) (56,595) 배당금수입 (2,556,450) (411,216) 외화환산이익 (10,937) (16,336) 유형자산처분이익 (1,800) - 종속기업투자주식처분이익 - (71,055) 기타 현금의 유출없는 수익 등 (58,554) (27,149) 합계 1,544,463 2,805,342 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 56,891 (540,520) 기타채권의 증가 (90,475) (173,887) 기타유동자산의 증가 (529,055) (56,792) 재고자산의 증가 (5,021,918) (3,061,121) 매입채무의 증가 62,804 1,083,164 기타채무의 증가(감소) (223,855) 1,878,188 기타유동부채의 감소 (256,478) (303,149) 퇴직급의 지급 (178,008) (236,512) 사외적립자산의 적립 (300,000) (550,000) 합 계 (6,480,094) (1,960,629) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 - 87,500 건설중인자산의 본계정대체 6,570,174 9,737,127 (5) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 단기차입금 8,300,000 6,800,000 - 15,100,000 유동성장기부채 87,500 (87,500) - - 장기차입금 - 2,068,620 - 2,068,620 합계 8,387,500 8,781,120 - 17,168,620 (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 단기차입금 6,558,301 1,741,699 - 8,300,000 장기차입금 297,500 (210,000) - 87,500 합계 6,855,801 1,531,699 - 8,387,500 30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 우진국제무역상해(유), 우진무진과기(유), KM ACT, (주)동산, 동산광전(유) 관계기업 (주)케이엠헬스케어 관계기업의 종속기업 KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 매입 매출 매입 우진무과기(유) 종속기업 2,379 - - - 우진국제무역상해(유) 종속기업 374,761 679,102 576,463 237,769 KM ACT 종속기업 398,737 - 335,688 - KM HEALTHCARE CORP(*). 종속기업 356,942 - 349,285 - (주)동산 종속기업 40,222 - 153,230 - 동산광전(유) 종속기업 - - - - (주)케이엠헬스케어 관계기업 2,493,303 - 1,783,183 277,178 KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD 관계기업의 종속기업 - 435,372 - - 합 계 3,666,344 1,114,474 3,197,849 514,947 (*) KM Healthcare Corporation는 2018년 9월 6일을 기준으로 KM ACT CORP.에흡수합병되었으며, 동 매출은 합병이전 발생된 내역입니다. (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 우진무과기(유) 종속기업 2,354 24 24 - - - - - 우진국제무역상해(유) 종속기업 84,334 843 (573) 46,602 141,637 1,416 264 26,373 KM ACT 종속기업 273,453 62,544 (58,398) - 556,195 120,498 48,426 - KM HEALTHCARE CORP.(*) 종속기업 - - - - 44,410 444 (708) - (주)동산 종속기업 4,007 40 (83) - 12,295 123 (138) - 동산광전(유) 종속기업 - - - - - - - - (주)케이엠헬스케어 관계기업 1,586,339 15,863 (25,847) - 2,262,178 41,710 (4,793) - 합 계 1,950,487 79,314 (84,877) 46,602 3,016,715 164,191 43,051 26,373 (*) KM Healthcare Corporation는 2018년 9월 6일을 기준으로 KM ACT CORP.에흡수합병되었으며, 관련 매출채권은 KM ACT CORP.로 이관되었습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 (주)케이엠헬스케어 관계기업 - - - - 12,003 - - - KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD 관계기업의 종속기업 51,619 - - 1,368 - - - - 우진국제무역상해(유) 종속기업 69,822 - - - - - - - 합 계 131,441 - - 1,368 12,003 - - - (5) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 배당 배당 우진무과기(유) 종속기업 2,556,450 - 우진국제무역상해(유) 종속기업 - 411.216 (6) 특수관계자와의 지급보증 내용 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 금융보증부채 보증처 보증기간 내용 (주)케이엠헬스케어 관계회사 1,200,000 3,221 신한은행 2019년 3월 15일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 8,185 신한은행 2019년 8월 30일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 5,629 농협중앙회 2023년 7월 31일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 5,404 하나은행 2019년 4월 23일 차입금 상환 지급보증 소 계 8,400,000 22,439 대표이사 주요 경영진 1,200,000 신한은행 2019년 04월 17일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 2,400,000 신한은행 2019년 10월 15일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 USD 240,000 신한은행 2019년 04월 17일 외화수표매입 지급보증 대표이사 주요 경영진 3,000,000 신한은행 2019년 04월 17일 전자방식외담대 지급보증 대표이사 주요 경영진 2,400,000 산업은행 2019년 04월 17일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,200,000 산업은행 2019년 08월 22일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 3,360,000 우리은행 2019년 01월 05일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,980,000 국민은행 2019년 01월 22일 시설자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,650,000 국민은행 2019년 04월 02일 무역금융 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,507,000 국민은행 2021년 08월 24일 시설자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,140,000 하나은행 2019년 06월 23일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 4,800,000 하나은행 2019년 06월 23일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 3,600,000 한국수출입은행 2019년 09월 05일 포괄수출금융 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,200,000 한국수출입은행 2019년 04월 18일 포괄수출금융 대출 지급보증 (7) 특수관계자를 위한 담보제공 내역 1) 회사는 종속회사인 (주)동산을 위해 도레이첨단(주) 매입대금 지급보증을 위해 1,030,000천원에 대하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 2) 회사는 관계회사인 (주)케이엠헬스케어가 철원군 동송농공단지 신설 투자 보조금에 대해 5년 이내에 철원지역 농공단지에서 철수하는 경우 보조금을 반환할 의무에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 회사의 경영진은 보조금 반환 가능성이 높지 않은 것으로 판단하고 있습니다. (8) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,060,985 931,389 퇴직급여 231,053 184,112 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 600 600 당좌개설보증금 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 토지건물 장단기차입금 및무역금융 등 10,467,685 11,109,025 4,500,000 산업은행 담보제공 6,444,000 국민은행 담보제공 4,700,000 신한은행 담보제공 토지건물 특수관계자 채무 담보 제공 114,679 259,204 1,030,000 도레이첨단소재(주) 담보제공 재고자산 장단기차입금 5,200,000 5,200,000 한국수출입은행 담보제공 합 계 42,070,828 20,134,000 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 290,233 경기도 안성시 등 2019년 12월 31일 등 이행보증 등 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 연간보험료 부보처 화재보험 건물,기계장치,공기구비품,재고자산 등 99,757,984 108,300 현대해상화재 회사는 상기 보험 이외에 가스배상책임보험, 자동차 종합배상보험 및 종업원에 대한 산재보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 산업운영자금대출 산업은행 2,000,000 - 산업운영자금대출 산업은행 1,000,000 - 온렌딩대출 신한은행 2,000,000 - 일반자금대출 신한은행 1,000,000 - 매입외환 신한은행 USD 200,000.00 USD 200,000.00 무역금융 신한은행 1,000,000 1,000,000 전자방식외담대 신한은행 2,500,000 212,604 석유화학협회 이자지원대출 우리은행 300,000 - 상생대 우리은행 1,500,000 - 운전자금대출 우리은행 1,000,000 - 기업일반시설자금대출 국민은행 1,500,000 1,500,000 기업일반시설자금대출 국민은행 1,368,620 - 특별금리우대 대출 국민은행 1,800,000 - 기업종합통장대출 하나은행 950,000 950,000 무역어음대출 하나은행 1,000,000 1,000,000 간접익스포져 하나은행 3,000,000 2,336,508 포괄수출금융 한국수출입은행 3,000,000 - 수입자금대출 한국수출입은행 1,000,000 - 일반자금대출 농협중앙회 500,000 - 일반자금대출 농협중앙회 200,000 - 32. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일 부문이며, 국내에서 영업활동이 이루어지고 있습니다.한편, 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 S사 12,802,233 8,952,116 33. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장기금융상품 600 252,600 단기금융상품 2,520,000 2,595,000 현금및현금성자산 4,773,473 2,738,629 매출채권및기타채권 13,094,285 12,925,468 지급보증한도 8,400,000 3,600,000 합 계 28,788,358 22,111,697 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 9,677,394 113,823 - 9,791,217 단기차입금 15,100,000 - - 15,100,000 유동성장기부채 - - - - 장기차입금 - 2,068,620 - 2,068,620 지급보증한도 6,000,000 - 2,400,000 8,400,000 합 계 30,777,394 2,182,443 2,400,000 35,359,837 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 9,821,484 126,700 - 9,948,184 단기차입금 8,300,000 - - 8,300,000 유동성장기부채 87,500 - - 87,500 지급보증한도 - 3,600,000 - 3,600,000 합 계 18,208,984 3,726,700 - 21,935,684 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 317,129 (317,129) 296,684 (296,684) JPY (2,538) 2,538 24,296 (24,296) EUR 7,529 (7,529) 15,994 (15,994) GBP - - (95) 95 CNH - - 36,981 (36,981) 합계 322,120 (322,120) 336,974 (336,974) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 17,168,620 8,387,500 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 133,915 (133,915) (65,423) 65,423 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장단기차입금 및 사채 17,168,620 8,387,500 차감: 현금및현금성자산 (4,773,473) 2,738,629 순부채 12,395,147 5,648,871 자본총계 62,433,781 59,677,458 부채비율 19.85% 9.47% 34. 보고기간후 사건(1) 재무제표 발행 승인2018년 12월 31일 현재 재무제표는 2019년 1월 29일 에 이사회에서 승인되었습니다. (2) 종속회사 추가베트남법인 신설에 따라 계열회사가 추가되었습니다. - 법인명 : KM ACT CO.,LTD - 법인등기일 : 2019년2월27일 - 주 소 : Plot CN6-5 in Yen Phong Industrial Zone(expansion phase), Dung Liet commune, Yen phong district, Bacninh Province, S.R Viet Nam - 주요사업 : 제전 GLOVE류, 방진복류, 방진화류 제조 - 지분 : 케이엠 100% 6. 기타 재무에 관한 사항 ※ 연결재무제표(1) 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 금액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제30기 매출채권 21,136,754 1,601,077 7.57% 기타매출채권 1,725,977 합 계 22,862,731 1,601,077 제29기 매출채권 19,646,088 1,588,791 8.09% 기타매출채권 1,682,557 합 계 21,328,645 1,588,791 제28기 매출채권 20,581,892 1,802,428 8.76% 기타매출채권 1,374,117 합 계 21,956,010 1,802,428 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제30기 제29기 제28기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,588,791 1,802,429 2,143,427 2. 순대손처리액(①－②±③) 5,749 4,244 416,773 ① 대손처리액(상각채권액) 5,749 4,244 416,773 ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 18,035 -209,394 75,774 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,601,077 1,588,791 1,802,428 ※ 당사는 과거대손 경험률을 기준으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 산정기간은 최근 5개년의 매출채권잔액을 기준으로 대손율을 산정하고 있습니다.다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원) 구 분 3월이하 3월 초과 6월 초과 9월 초과 1년 초과 계 6월 이하 9월 이하 12월 이하 금액 일반 21,195,513 35,941 562 1,630,714 22,862,730 구성비율 93% 0% 0% 0% 7% (2) 재고자산 현황 등가. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제30기 제29기 제28기 (주)케이엠 제 품 10,504,488 7,229,463 5,485,770 상 품 9,886,408 7,068,883 7,328,731 재공품 688,732 547,299 491,813 원재료 6,203,041 5,615,796 4,769,787 부재료 588,290 300,578 197,671 미착품 106,220 131,399 145,360 저장품 80,244 65,344 평가충당금 -3,154,795 -1,577,014 -1,171,089 소 계 24,902,627 19,381,748 17,248,043 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 21.45% 19.15% 17.68% [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 4.39 4.96 4.87 [매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 나.재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원) 구분 품목 수량 금액 비고 제품 Cleanroom Class 10 Wiper 16,688 115,121 업체판매독려, 할인판매, 타판매처모색 등의 방법을 통하여 판매할 예정 Cleanroom Glove 14,485 94,046 Cleanroom Paper 14,379 36,113 Cleanroom Smocks 40,123 130,221 Medical Packaging 475,771 98,945 기타 343,708 672,689 소 계 905,154 1,147,135 상품 Cleanroom Class 10 Wiper 5,165 21,492 업체판매독려, 할인판매, 타판매처모색 등의 방법을 통하여 판매할 예정 Cleanroom Glove 28,541 94,981 Cleanroom Paper 4,525 15,293 Cleanroom Smocks 129,689 474,333 기타 213,729 476,674 소 계 381,649 1,059,865 원재료 Cleanroom Class 10 Wiper 243,895 17,324 - Cleanroom Glove 1,445 2,680 Cleanroom Paper 4,850 9,333 Cleanroom Smocks 254,567 275,045 기타 619,614 106,608 소계 1,124,371 410,990 부재료 기타 40,225 26,995 - 소 계 644,963 26,995 합 계 3,188,941 3,154,795 - ※ 별도재무제표(1) 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 금액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제30기 외상매출금 10,658,352 180,494 1.69% 받을어음 1,206,445 4,347 0.36% 합 계 11,864,797 184,841 1.56% 제29기 외상매출금 9,494,074 252,822 2.66% 받을어음 2,457,340 8,518 0.35% 합 계 11,951,414 261,339,797 2.19% 제28기 외상매출금 10,281,649 246,877 2.40% 받을어음 1,218,554 1,714 0.14% 합 계 11,500,202 248,591 2.16% 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제30기 제29기 제28기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 261,340 248,591 586,596 2. 순대손처리액(①－②±③) 5,749 4,244 343,368 ① 대손처리액(상각채권액) 5,749 4,244 343,368 ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 (70,750) 16,993 8,388 4. 기말 대손충당금 잔액합계 184,841 261,340 251,616 다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원) 구 분 3월이하 3월 초과 6월 초과 9월 초과 1년 초과 계 6월 이하 9월 이하 12월 이하 금액 일반 9,528,990 254,426 35,941 95,045 9,914,402 특수관계자 1,037,145 852,928 60,413 1,950,486 계 10,566,135 1,107,353 35,941 00 155,458 11,864,888 구성비율 89% 9% 0% 0% 1% 2). 재고자산 현황 등(별도기준)가. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제30기 제29기 제28기 (주)케이엠 제 품 8,973,737 5,593,100 3,741,609 상 품 7,173,665 5,970,368 5,618,199 재공품 669,552 505,302 457,721 원재료 4,456,629 3,422,349 2,307,339 부재료 588,290 300,578 185,819 미착품 131,399 145,360 평가충당금 -1,920,811 -1,577,014 -1,171,088 소 계 19,281,538 14,346,082 11,284,960 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 21.51% 17.69% 16.02% 재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.3 6.3 4.2 나 . 재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원) 구분 품목 수량 금액 비고 제품 Cleanroom Class 10 Wiper 16,688 115,121 업체판매독려, 할인판매, 타판매처모색 등의 방법을 통하여 판매할 예정 Cleanroom Glove 14,485 94,046 Cleanroom Paper 14,379 36,113 Cleanroom Smocks 40,123 130,221 Medical Packaging 475,771 98,945 기타 343,708 672,689 소 계 905,154 1,147,135 상품 Cleanroom Class 10 Wiper 5,165 21,492 업체판매독려, 할인판매, 타판매처모색 등의 방법을 통하여 판매할 예정 Cleanroom Glove 28,541 94,981 Cleanroom Paper 4,525 15,293 Cleanroom Smocks 129,689 474,333 기타 117,252 325,563 소 계 285,172 908,754 원재료 Cleanroom Class 10 Wiper 243,895 17,324 - Cleanroom Glove 1,445 2,680 Cleanroom Paper 4,850 9,333 Cleanroom Smocks 254,567 275,045 기타 619,614 106,608 소계 1,124,371 410,990 부재료 기타 40,225 26,995 - 소 계 644,963 26,995 합 계 2,959,660 2,493,873 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요(주)케이엠의 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제30기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태(연결재무제표 기준)- 원가경쟁력 및 영업력 확대를 위해 구미공장 증설 및 해외법인 설립을 위한 차입금 증가로 인해 자산 및 부채가 증가하였습니다. (단위 : 원) 구분 제 30 기 제 29 기 증감율 자산총계 116,122,560,114 101,216,849,428 14.73% 부채총계 37,802,447,652 26,009,543,995 45.34% 자본총계 78,320,112,462 75,207,305,433 4.14% 나. 경영성과(연결재무제표 기준)- 당사의 신규사업(마스크, P.I 소분 등)의 약진으로 매출이 101억 증가하였지만, 계열사중 동산광전의 BLU 관련 영업부진으로 인하여 매출 40억 감소가 발생하였 습니다. (단위 : 원) 구 분 제 30기 제 29기 증감율 매출액 118,311,427,219 110,908,794,776 6.67% 매출원가 97,340,588,053 90,891,758,716 7.10% 매출총이익 20,970,839,166 20,017,036,060 4.76% 판매비와관리비 15,810,470,806 14,761,161,103 7.11% 영업이익 5,160,368,360 5,255,874,957 -1.82% 기타수익 2,726,057,813 1,533,759,021 77.74% 기타비용 1,347,528,803 1,223,079,797 10.18% 금융수익 216,732,955 124,654,262 73.87% 금융원가 308,431,917 191,940,588 60.69% 법인세비용차감전이익 6,447,198,408 5,499,267,855 17.24% 법인세비용(이익) 1,869,167,883 1,388,054,963 34.66% 당기순이익 4,578,030,525 4,111,212,892 11.35% 다. 환율 변동 요인- 당사는 수출비중과 수입비중이 비슷하여 특별한 환변동보험과 선물환등 헷지상품을 가입하지 않아도 자동헷지가 되어 특별히 많은 영향을 주지 않습니다.하지만 급격한 변동으로 인한 요인이 생긴다면 단기에 헷지할수 있는 상품을 고려 중입니다.4. 유동성 및 자금조달과 지출(연결 재무제표 기준)- 신규사업 투자외에 구미공증 증설 및 해외 베트남 법인 신설로 인해 차입금이 증가되어 아래와 같은 현금증감이 발생하였습니다. (단위 : 원) 구 분 제 30기 제 29기 차이 영업이익 5,160,368,360 5,255,874,957 -95,506,597 영업활동으로 인한 현금흐름 2,242,023,490 5,980,418,172 -3,738,394,682 투자활동으로 인한 현금흐름 -8,125,289,217 -11,174,933,529 3,049,644,312 재무활동으로 인한 현금흐름 -2,116,170,815 -559,137,868 -1,557,032,947 기말의 현금 11,199,899,646 9,234,788,719 1,965,110,927 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제30기(당기) 이촌회계법인 적정 - 제29기(전기) 이촌회계법인 적정 - 제28기(전전기) 이촌회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제30기(당기) 이촌회계법인 재무제표 검토 및 검사 73,000 982 제29기(전기) 이촌회계법인 재무제표 검토 및 검사 71,000 858 제28기(전전기) 이촌회계법인 재무제표 검토 및 검사 71,000 879 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제30기(당기) - - - - - 제29기(전기) - - - - - 제28기(전전기) - - - - - 4. 내부회계관리제도 감사인은 2018년 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 2018년3월14일 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회제도에 관한 사항(1) 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용 ① 정관 제36조 (이사의 직무) 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 본 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사의 유고시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다.② 이사회규정 제2조 (임무)이사회는 회사의 업무집행에 관한 중요 사항을 결정한다. ③ 이사회규정 제7조 (이사회의 결의사항) 다음 사항은 이사회의 결의를 받아야 한다.1. 경영의 기본방침 및 변경에 관한 사항2. 대표이사 선임과 공동대표의 결정3. 신주의 발행4. 사채의 발행5. 주주총회의 소집 결정6. 이사와 회사간의 거래의 승인7. 준비금의 자본 수입8. 전환사채의 발행9. 영업보고서의 승인10. 재무제표의 사전 승인11. 지점의 설치, 이전, 폐지12. 사업계획13. 중요한 재산의 취득과 처분14. 중요한 투자 및 융자에 관한 사항15. 기타 회장 또는 사장의 이사회의 결의가 필요하다고 판단되는 사항 (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 주주총회전 주주총회소집통지·공고사항 제출시 공시- 주주의 추천여부 : 해당사항 없음(다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황해당사항 없습니다.(라) 사외이사 현황 - 사외이사 인원 1명 성명 생년월일 임기 주요경력 최종학력 국적 신성훈 1955-03-14 3 Brooks Automation, Inc. 아시아총괄 사장ASML Holding, BV 한국,중국,싱가폴 지역 총괄사장 미국Pepperdine대학교 경영대학원 기술경영학 석사 학위 대한민국 (2) 이사회의 운영에 관한 사항(가) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 구성 및 참석범위 1. 이사회는 사장,부사장 및 이사(선임이사)”(이하 통칭 “이사”라 함)로 구성한다.2. 이사회는 사장이 그 의장이 되며 회의를 주재한다.3. 이사회운영상 필요한 간사는 관리본부 이사로 한다.4. 이사회에는 간사가 출석할 수 있으며, 필요에 따라 이사대우 및 화사의 관련 이사를 참석케 할 수 있다. ② 소집의 통지절차1. 이사회의 소집통지는 개최일시, 장소 및 중요한 의안을 회의 1일 전까지 각 이사 및 감사에게 발송한다. 단, 긴급을 요할 시는 그 기간을 단축할 수 있다.2. 회의 개최에 관하여 사전에 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차 없이 언제든지 소집할 수 있다. (나) 이사회의 주요활동내역 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 사외이사 참석 및 찬반여부 2018년01월02일 ㈜케이엠헬스케어 구매자금대출 연대보증의 건 - 차입은행 : 한국스탠다드차티드은행 - 차입금액 : 금이십억원정(\2,000,000,000) - 보증금액 : 금이십육억원정(\2,600,000,000) 가결 - 참석(찬성) 2018년1월30일 제29기 결산 별도 재무제표 승인의 건 가결 - 참석(찬성) 2018년1월30일 제29기 결산 연결 재무제표 승인의 건 가결 - 참석(찬성) 2018년02월06일 현금배당 결의의 건 - 주당 배당금액 : 50원 - 배당주식수 : 9,052,999주 가결 - 참석(찬성) 2018년02월21일 제29기 정기주주총회 소집, 전자투표 시행 및 부의안건 심의 - 소집일시 : 2018년 3월 23일 - 제1호 의안 : 제29기 재무제표 승인의 건 - 제2호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 - 제3호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결 - 참석(찬성) 2018년03월28일 ㈜케이엠 운전자금 대출의 건 - 차입은행 : 농협은행 평창군지부 - 차입금액 : 금오억원정(\500,000,000) 가결 - 참석(찬성) 2018년03월28일 ㈜케이엠 운전자금 대출의 건 - 차입은행 : 농협은행 평창군지부 - 차입금액 : 금이억원정(\200,000,000) 가결 - 참석(찬성) 2018년04월17일 ㈜케이엠헬스케어 구매자금대출 연대보증의 건 - 차입은행 : KEB하나은행 신설동지점 - 차입금액 : 금이십억원정(\2,000,000,000) - 보증금액 : 금이십사억원정(\2,400,000,000) 가결 - 참석(찬성) 2018년05월15일 ㈜케이엠헬스케어 철원군청 신규투자 보조금 지원에 대한 연대보증 승인의 건 - 지원기관 : 철원군청 - 보증기관 : 서울보증보험 송파지점 - 총지원금액 : 금이십삼억사천칠백삼십일만삼천원정 (\2,347,313,000) - 보증기간 : 체결일로부터 5년 가결 - 참석(찬성) 2018년06월11일 ㈜하나은행 상생외상매출채권담보대출 30억원 대환건 - 차입한도 : 금삼십억원정(\3,000,000,000) 가결 - 참석(찬성) 2018년07월13일 ㈜케이엠헬스케어 운전자금 차입 연대보증 지원의 건 - 차입은행 : 농협중앙회(구리농수산물 지점) - 차입금액 : 금이십억원정(\2,000,000,000) - 보증금액 : 금이십사억원정(\2,400,000,000) 가결 - 참석(찬성) 2018년08월21일 산업은행 운영자금 대출의 건 - 차입금액 : 금이십억원정(\2,000,000,000) 가결 - 참석(찬성) 2018년08월21일 한국수출입은행 수출성장자금대출의 건 - 차입한도 : 금삼십억원정(\3,000,000,000) 가결 - 참석(찬성) 2018년08월21일 국민은행 시설자금 대출의 건 - 차입한도 : 금십삼억칠천만원정(\1,370,000,000) 가결 - 참석(찬성) 2018년08월21일 신한은행 운전자금 대출의 건 - 차입한도 : 금십억원정(\1,000,000,000) 가결 - 참석(찬성) 2018년09월13일 ㈜동산의 주식매입의 건 - 취득목적 : ㈜동산의 경영안정성 확보 및 기업가치 창출 - 취득예정금액 : 금팔억오천만원정(\850,000,000) - 자금조달방법 : 자기자금 - 취득하고자 하는 주식의 종류와 수 : 보통주 85,000주 가결 - 참석(찬성) 2018년10월1일 베트남 투자 진행의 건 - 투자목적 : 베트남 모바일 시장 영업과 신규시장 공략을 통하여 매출 및 이익 실현 - 투자예정금액 : 백오십만불($1,500,000) - 자금조달방법 : 자기자금 - 투자내역 : 토지 매입 및 건물 건축 가결 - 참석(찬성) 2018년10월10일 한국수출입은행 수입자금 차입의 건 - 차입한도 : 금일십억원정(\1,000,000,000) 가결 - 참석(찬성) 2018년10월16일 산업은행 운전자금 차입의 건 - 차입한도 : 금일십억원정(\1,000,000,000) 가결 - 참석(찬성) 2018년10월16일 우리은행 운전자금 대출의 건 - 차입한도 : 금일십억원정(\1,000,000,000) 가결 - 참석(찬성) 2018년12월18일 우리은행 삼성디스플레이 상생펀드자금 차입의 건 - 차입한도 : 금일십오억원정(\1,500,000,000) 가결 - 참석(찬성) 2018년12월20일 제 30기 주식배당 결의의 건 - 배당 주식수 : 1주당 0.015주 - 발행할 주식의 종류와 수 : 기명식 보통주 137,807주 - 주식배당 방법 : 2018년 12월31일 현재 주주명부에 등재된 주주에게 소유주식 1주당 0.015주의 비율로 배당함. - 단수주 처리방법 : 1주미만의 단수주는 정기주주총회의 전일종가를 기준으로 환산하여 현금 지급. 가결 - 참석(찬성) ※ 당사는 2014년 3월 21일 사외이사를 최초로 선임 하였습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 감사위원회를 설치하지 않고 정관에 근거하여 감사를 선임하고 있으며, 유가증권신고서 제출일 현재 노준철 감사 1인이 비상근 감사로 활동하고 있습니다. 당사 정관 제48조에 다음과 같이 감사의 직무와 의무가 정하여져 있습니다. ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 당사는 사업보고서 제출일 현재 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 별도의 내부규정을 두고 있지는 않습니다. 그러나 상법 및 정관에 따라 독립적인 지위에서 이사의 직무집행을 충실히 감독하고 있으며, 필요시 이사회 및 대표이사에게 자료의 제출을 요구할 수 있습니다. (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 노준철 서울대학교 화학공학과 졸업전, LG화학 이사 전, LG석유화학 상무전, LG화학 부사장전, LG실트론 대표이사현, 케이엠 감사 - (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 2018년1월30일 제29기 결산 별도 재무제표 승인의 건 가결 - 2018년1월30일 제29기 결산 연결 재무제표 승인의 건 가결 - 2018년02월06일 현금배당 결의의 건 - 주당 배당금액 : 50원 - 배당주식수 : 9,052,999주 가결 - 2018년02월21일 제29기 정기주주총회 소집, 전자투표 시행 및 부의안건 심의 - 소집일시 : 2018년 3월 23일 - 제1호 의안 : 제29기 재무제표 승인의 건 - 제2호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 - 제3호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건 가결 - 2018년12월20일 제 30기 주식배당 결의의 건 - 배당 주식수 : 1주당 0.015주 - 발행할 주식의 종류와 수 : 기명식 보통주 137,807주 - 주식배당 방법 : 2018년 12월31일 현재 주주명부에 등재된 주주에게 소유주식 1주당 0.015주의 비율로 배당함. - 단수주 처리방법 : 1주미만의 단수주는 정기주주총회의 전일종가를 기준으로 환산하여 현금 지급. 가결 - ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 외부감사법 개정이전 교육 미실시 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 당사는 사업보고서 제출일 현재 별도의 감사 지원 조직이 설치되어 있지 않으며, 감사의 감사업무보조를 위하여 경영지원팀 직원으로 하여금 감사의 감사업무를 보조 토록 하고 있습니다. ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 당사는 사업보고서 제출일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부 당사는 보고서 제출일 현재 정관 34조 제3항에 의거 집중투표제를 배제하고 있습니다. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 보고서 제출일 현재 정관에 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. (3) 소수주주권의 행사여부 당사는 보고서 제출일 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 신병순 본인 보통주 2,665,708 27.01 2,705,693 27.05 주식배당 김미경 배우자 보통주 342,353 3.47 347,488 3.47 주식배당 신승훈 자녀 보통주 94,388 0.96 95,803 0.96 주식배당 신지훈 자녀 보통주 88,771 0.90 90,102 0.90 주식배당 김석교 임원 보통주 52,435 0.53 53,221 0.53 주식배당 이연성 임원 보통주 18,180 0.18 18,452 0.18 주식배당 남효탁 임원 보통주 10,100 0.10 10,251 0.10 주식배당 조전수 임원 보통주 1,999 0.02 2,028 0.02 주식배당 안병호 임원 보통주 102 0.00 103 0.00 주식배당 계 보통주 3,274,036 33.18 3,323,141 33.22 - 우선주 - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 1. 성 명 : 신병순(申炳淳) 2. 생년월일 : 1953년 12월 06일 3. 학 력 : 한국외국어대학교 영어영문학과 졸업 4. 주요경력사항 - 1979년 ~ 1981년 : (주)대한항공 - 1981년 ~ 1989년 : 동아제약(주) - 1989년 ~ 1989년 : 한국글러브(주) - 1989년 ~ 현재 : (주)케이엠 대표이사 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 신병순 2,705,693 27.05% 최대주주 (주)케이엠 817,194 8.17% 자사주 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,523 99.85% 5,856,242 58.54% - ※ 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 신병순 남 1958년 12월 대표이사 등기임원 상근 총괄 대한항공 예약부동아제약 수출부한국글러브 전무케이엠 대표이사 2,473,260 - 본인 30년 2020년 03월 24일 김석교 남 1960년 05월 사내이사 등기임원 상근 관리 총괄 대성산업 관리부 52,435 - - 23년 2022년 03월 22일 정성훈 남 1964년 05월 사내이사 등기임원 상근 생산 총괄 동국무역한국합섬 - - - 12년 2019년 03월 25일 신성훈 남 1955년 03월 사외이사 등기임원 상근 사외이사 삼성물산 미주지사 산호세지점장KLA-Tencor Inc. 한국지사장Brooks Automation, Inc. 아시아총괄 수석부사장ASML Holding, BV 한국, 중국, 싱가폴 지역 총괄 사장(현) Inficon, Quantum Clean, Wini Soulution 고문 - - - 4년 2020년 03월 24일 노준철 남 1944년 05월 감사 등기임원 비상근 감사 LG 화학LG 실트론 - - - 11년 2020년 03월 24일 김경대 남 1955년 06월 사내이사 미등기임원 상근 영업/생산 총괄 삼성전자 반도체삼성전자 임원피선제일보직 전자재료 반도체소재 사업부장 상무(주)파낙스이엠 공동대표이사 - - - 3년 2022년 03월 22일 이연성 남 1967년 03월 사내이사 미등기임원 상근 관리 대성산업(주) 삼화고속(주) 18,180 - - 22년 - 조전수 남 1970년 05월 사내이사 미등기임원 상근 영업 아주대학교 경영전략 MBA 졸업 1,999 - - 22년 - 안병호 남 1968년 01월 사내이사 미등기임원 상근 영업 동아제약(주)도우메디텍(주) 102 - - 22년 - * 2019년3월22일 정기주주총회 결과 정성훈 이사는 임기만료로 등기이사에서 제외되고, 김경대 이사가 새로 등기이사로 선임됨. 직원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 안성사무소 남 88 - - - 88 5.6 2,889 32 - 안성사무소 여 29 - - - 29 5.5 796 27 - 안성공장 남 108 - - - 108 3.4 3,205 29 - 안성공장 여 21 - - - 21 6.4 468 22 - 평창공장 남 5 - - - 5 14.8 204 40 - 평창공장 여 3 - - - 3 23 90 30 - 합 계 254 - - - 254 9.78 7,652 30 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 5 424 85 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 2,000 - 감사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 637 127 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 559 186 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 36 36 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 42 42 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11011#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 우진무과기(유) 2004년 03월 05일 중국시장개척, 가격경쟁력확보 7,385,441 0 100% 12,293,515 0 0 12,521,307 0 100% 12,533,601 13,953,969 2,809,808 우진국제무역상해(유) 2005년 08월 04일 중국시장판매법인 129,078 0 100% 2,570,192 0 0 3,020,062 0 100% 3,022,633 6,578,074 476,849 KM ACT, INC 2007년 02월 26일 미국시장판매법인 470,175 500,000 90.91% 304,313 0 0 1,167,242 500,000 90.91% 1,167,546 2,016,154 -44,164 ㈜동산 2007년 11월 21일 신규사업진출 1,150,000 115,000 52.5% 5,134,916 55,000 550,000 8,213,606 170,000 85.0% 8,218,740 10,243,066 63,172 ㈜케이엠헬스케어 2000년 07월 05일 신규사업진출 1,596,000 133,000 32.78% 5,389,085 0 0 6,499,651 133,000 32.78% 6,505,040 67,621,398 3,557,069 합 계 748,000 0 25,692,021 55,000 550,000 31,421,868 803,000 0 31,447,560 100,412,662 6,862,735 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 최대주주등과의 거래내용 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역해당사항 없습니다.나. 담보제공 내역해당사항 없습니다.다. 관계사 지급보증 내역 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 금융보증부채 보증처 보증기간 내용 (주)케이엠헬스케어 관계회사 1,200,000 3,221 신한은행 2019년 3월 15일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 8,185 신한은행 2019년 8월 30일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 5,629 농협중앙회 2023년 7월 31일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 5,404 하나은행 2019년 4월 23일 차입금 상환 지급보증 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황1-1. 공시사항의 진행ㆍ변경상황해당사항 없음.1-2. 주주총회 현황 일 자 주요결의사항 결의여부 2015년 3월 27일 제26기 정기주주총회 - 영업보고 및 감사보고 - 외부감사인 선임보고 - 제26기 재무제표 승인의 건(현금배당 주당 70원) - 이사 보수한도 승인의 건(20억원) - 감사 보수한도 승인의 건(2억원) 원안대로 승인 가결 2016년 3월 25일 제27기 정기주주총회 - 영업보고 및 감사보고 - 제27기 재무제표 승인의 건(현금배당 주당 100원) - 이사 선임의 건 - 이사 보수한도 승인의 건(20억원) - 감사 보수한도 승인의 건(2억원) 원안대로 승인 가결 2017년 3월 24일 제28기 정기주주총회 - 영업보고 및 감사보고 - 제28기 재무제표 승인의 건 (현금배당 주당 30원, 주식배당 주당 0.01주) - 정관변경의 건(사업목적 추가) - 이사 선임의 건 - 감사 선임의 건 - 이사 보수한도 승인의 건(20억원) - 감사 보수한도 승인의 건(2억원) 원안대로 승인 가결 2018년 3월 23일 제29기 정기주주총회 - 영업보고, 감사보고, 외부감사인 선임보고 - 제29기 재무제표 승인의 건 (현금배당 주당 50원, 주식배당 주당 0.015주) - 이사 보수한도 승인의 건(20억원) - 감사 보수한도 승인의 건(2억원) 원안대로 승인 가결 2019년 3월 22일 제30기 정기주주총회 - 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태보고 - 제30기 재무제표 승인의 건 (현금배당 주당 50원, 주식배당 주당 0.015주)- 정관 일부변경의 건- 이사 선임의 건 - 이사 보수한도 승인의 건(20억원) - 감사 보수한도 승인의 건(2억원) 원안대로 승인 가결 2. 우발채무 등2-1. 중요한 소송사건해당사항 없음.2-2. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표현황해당사항 없음.2-3. 채무보증 현황X. 이해관계자와의 거래내용 의 다.관계사 지급보증내역 참조.2-4. 채무인수약정 현황해당사항 없음.2-5. 그 밖의 우발채무 등 해당사항 없음.2-6. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행해당사항 없음. 3. 제재현황 등 그밖의 사항3-1. 작성기준일 이후 발생한 주요사항베트남법인 신설에 따라 계열회사가 추가되었습니다. - 법인명 : KM ACT CO.,LTD - 법인등기일 : 2019년2월27일 - 주 소 : Plot CN6-5 in Yen Phong Industrial Zone(expansion phase), Dung Liet commune, Yen phong district, Bacninh Province, S.R Viet Nam - 주요사업 : 제전 GLOVE류, 방진복류, 방진화류 제조3-2. 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표1.jpg 중소기업기준검토표1 중소기업기준검토표2.jpg 중소기업기준검토표2 3-3. 합병등의 사후정보가. 자산양수도의 배경수익성 하락 및 중국내 불확실한 BLU 사업의 전개로 인한 경영악화를 미연에 방지하고자 홍콩법인(KM LCD)의 지분 매각을 통하여 홍콩법인이 100% 출자한 주해시과미광전유한공사(ZHUHAI KM LCD) 를 2014년에 매각하였습니다.나. 자산양수도 대상자산에 관한 사항- 주식의 종류 : KM LCD 보통주- 주식의 수량 및 지분율 : 1,550,000주(지분 100%)- 액면가 : USD 1,550,000다. 일정 당사는 2014년 4월 25일에 ZHUHAI KM LCD(주해시과미광전유한공사)의 지분권 100%를 Hisatomi Electronics(HK)Co., Limited 중국 홍콩 법인에 매각 하였으며, 양도인과 양수인 간에 체결한 매매계약서 上 양수ㆍ도 금액은 USD 750,000.00 이며, 2014년 4월 24일 양수도대금을 지급 완료하였습니다. 2014년 4월 25일 홍콩정부에 주식이전에 관한 신고가 완료됨으로써 거래가 종료되었습니다. 구분 일자 외부평가계약체결일 2013년 11월 08일 이사회결의일 2013년 12월 06일 매매계약 체결일 2013년 12월 10일 주요사항보고서 제출일 2013년 12월 06일 자산양수도 완료일 2014년 04월 25일 ※ [합병등] 전ㆍ후의 요약재무정보 (단위 : 원) 과목 자산양수도 이전2013.12.31 현재 증감 자산양수도이후 자산 유동자산 39,295,104,958 778,354,622 40,073,459,580 비유동자산 42,967,473,932 -791,475,000 42,175,998,932 자산총계 82,262,578,890 -13,120,378 82,249,458,512 부채 유동부채 20,112,762,499 20,112,762,499 비유동부채 6,869,721,313 6,869,721,313 부채총계 26,982,483,812 26,982,483,812 자본 자본금 4,889,459,000 4,889,459,000 주식발행초과금 18,738,733,589 18,738,733,589 기타자본구성요소 -2,816,435,246 -2,816,435,246 이익잉여금(결손금) 34,468,337,735 -13,120,378 34,455,217,357 자본총계 55,280,095,078 -13,120,378 55,266,974,700 자본과부채총계 82,262,578,890 -13,120,378 82,249,458,512 주1) 상기 양도후 재무상태표는 2013년 12월 31일 재무상태표 기준에서 합병등 종료와 관련된 금액만 합산한 기준입니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음.