케이엠 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 33(당)기말 2021년 12월 31일 현재
제 32(전)기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 케이엠과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 케이엠과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 케이엠은 1989年 9월 설립되어 클린룸에 사용되는 소모품( PVC Glove, Wiper, Clean Note, Clean Paper, Mate 등)의 제조, 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 강원도 평창군에 소재하고 있으며, 강원도 평창군과 경기도 안성시에 제조 사업장을 가지고 있습니다. 지배기업은 2001년 7월 30일자로 벤처기업으로 등록하였으며, 2005년 12월 19일자로 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 2005년 12월 20일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 2021년 12월 31일 현재 지배회사의 최대주주인 신병순과 특수관계자의 소유지분율은 31.53%입니다.

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 우진무진과기(유) 7,385,441 57,687,765 100.00 크린룸용 청정용품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 우진국제무역상해(유) 129,079 1,009,152 100.00 크린룸용 청정용품 판매 중국 상해 12월 31일 KM ACT, INC. 517,193 500,005 90.91 크린룸용 청정용품 판매 미국 12월 31일 KM ACT CO., LTD 3,386,382 3,000,000 100.00 크린룸용 청정용품 제조 및 판매 베트남 박닌성 12월 31일 동산광전소주(유) 4,995,557 22,260,180 100.00 BLU 부품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 (주)케이엠헬스케어 2,028,580 133,000 32.78 의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매 한국 구리 12월 31일 (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 우진무진과기(유) 7,385,441 57,687,765 100.00 크린룸용 청정용품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 우진국제무역상해(유) 129,079 1,009,152 100.00 크린룸용 청정용품 판매 중국 상해 12월 31일 KM ACT, INC. 517,193 500,005 90.91 크린룸용 청정용품 판매 미국 12월 31일 KM ACT CO., LTD 1,688,682 1,500,000 100.00 크린룸용 청정용품 제조 및 판매 베트남 박닌성 12월 31일 (주)동산 1,000,000 180,000 90.00 BLU 부품 판매 한국 안성 12월 31일 동산광전소주(유) 4,995,557 22,260,180 90.00 BLU 부품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 (주)케이엠헬스케어 2,028,580 133,000 32.78 의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매 한국 구리 12월 31일 2) 당기 중 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 사 유 연결범위 제외 (주)동산 종속법인 청산 3) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 우진무진과기(유) 20,060,857 2,857,259 21,707,359 4,602,711 우진국제무역상해(유) 6,527,757 2,254,941 13,342,773 534,540 KM ACT, INC. 3,401,974 1,968,502 3,235,756 122,786 KM ACT CO,.LTD 16,002,844 10,034,793 2,872,784 (766,611) (주)동산 - - - (1,690,451) 동산광전소주(유) 4,011,451 582,452 1,524,466 (1,660,944) (단위 : 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 우진무진과기(유) 17,231,331 2,365,999 17,429,876 4,229,618 우진국제무역상해(유) 7,052,432 2,722,739 19,495,226 1,775,312 KM ACT, INC. 3,147,191 1,944,946 3,405,747 137,377 KM ACT CO,.LTD 6,324,932 5,660,821 2,237,160 (226,454) (주)동산 7,254,016 85,614 482,839 (677,002) 동산광전소주(유) 5,101,401 469,787 7,195,746 (642,471) 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다.- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다.- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조 개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다. ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. ·기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례 개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정 개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장 개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결회사를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 사업결합연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업투자관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 연결회사가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 연결회사가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결회사는 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결회사의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 연결회사의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 지배기업의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 연결회사는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 연결회사의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융자산 1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (9) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(월 총평균법, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 15년 - 40년 정액법 구축물 15년 정액법 시설장치 6년 - 10년 정액법 기계장치 3년 - 6년 정액법 차량운반구 4년 - 5년 정액법 공기구비품 3년 - 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5 - 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 영업권 비한정 - 기타의무형자산 3년 또는 비한정 정액법 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 금융부채 1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무 및 기타채무", "차입금" 및 "유동성장기부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (17) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익 연결회사는 (1) 크린룸 및 산업안전용품 등 재화의 공급, (2) 세정 및 운송, 임가공 용역 등의 구별되는 수행의무가 식별되며, 각각의 수행의무에 대한 수익인식은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 한편, 연결회사의 판매정책에 따르면 일부 재화의 공급과 관련하여 최종고객은 제품을 구매한 후 3개월 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)을 인식하였습니다 . 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 5) 종업원이나 제3자의 재량적 기여금 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (22) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다 . 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 사택, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융상품의 공정가치 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 15,569,703 15,569,703 17,458,399 17,458,399 단기금융상품 9,030,468 9,030,468 20,744,890 20,744,890 당기손익-공정가치측정금융자산 465,000 465,000 489,000 489,000 매출채권 및 기타채권 23,915,661 23,915,661 22,158,447 22,158,447 장기금융상품(주1) 600 600 600 600 장기성매출채권 및 기타채권(주1) 1,077,858 1,077,858 725,454 725,454 소계 50,059,290 50,059,290 61,576,790 61,576,790 금융부채 단기차입금 22,900,000 22,900,000 18,248,181 18,248,181 유동성장기부채 700,000 700,000 1,368,620 1,368,620 매입채무및기타채무 624,561 624,561 557,500 557,500 금융보증부채 14,697,189 14,697,189 17,141,132 17,141,132 유동성리스부채 77,855 77,855 103,911 103,911 장기차입금(주1) 6,185,500 6,185,500 3,588,000 3,588,000 리스부채 1,612,477 1,612,477 1,761,015 1,761,015 장기성매입채무및기타채무(주1) 34,825 34,825 71,555 71,555 소계 46,832,407 46,832,407 42,839,914 42,839,914 (2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 현금및현금성자산 - 15,569,703 - 17,458,399 단기금융상품 - 9,030,468 - 20,744,890 당기손익-공정가치측정금융자산 465,000 - 489,000 - 매출채권 및 기타채권 - 23,915,661 - 22,158,447 장기금융상품 - 600 - 600 장기성매출채권 및 기타채권 - 1,077,858 - 725,454 합 계 465,000 49,594,290 489,000 61,087,790 (3) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기말 전기말 단기차입금 22,900,000 18,248,181 유동성장기부채 700,000 1,368,620 유동성리스부채 624,561 557,500 매입채무및기타채무 14,697,189 17,141,132 금융보증부채 77,855 103,911 장기차입금 6,185,500 3,588,000 리스부채 1,612,477 1,761,015 장기성매입채무및기타채무 34,825 71,555 합계 46,832,407 42,839,914 (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (409,862) 295,172 당기손익-공정가치측정금융자산 (24,000) - 소계 (433,862) 295,172 금융부채 상각후원가측정 금융부채 26,057 (533,883) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (9,935) 313,068 당기손익-공정가치측정금융자산 46,400 - 소계 36,465 313,068 금융부채 상각후원가측정 금융부채 (2,049) (542,868) (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (단위 : 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 465,000 - - - 한편, 당기 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 따라 측정된 금융상품은 없습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 11,597 18,106 예금 15,558,106 17,440,293 합계 15,569,703 17,458,399 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 23,089,713 - 21,683,963 - 미수금 820,886 - 446,873 - 미수수익 5,062 - 27,611 - 대여금 - 404,200 - - 보증금 - 673,658 - 725,454 합 계 23,915,661 1,077,858 22,158,447 725,454 (2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 및 기타채권 총장부금액 25,046,608 23,099,797 대손충당금: 매출채권 (16,869) (185,478) 현재가치할인차금: 보증금 (36,220) (30,418) 매출채권 및 기타채권 순장부금액 24,993,519 22,883,901 (3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 정상채권 22,154,423 20,233,411 3개월 이하 945,698 960,670 6개월 이하 1,548,670 1,516,261 9개월 이하 207,719 207,719 12개월 이하 31,295 836 12개월 초과 158,803 180,900 대손충당금 (16,869) (185,478) 현재가치할인차금 (36,220) (30,418) 합 계 24,993,519 22,883,901 (4) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 185,478 175,742 손상차손인식 409,862 9,435 기타 (578,471) 301 기말금액 16,869 185,478 (5) 연결회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 6. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기기타금융자산 단기금융상품 9,030,468 20,744,890 장기기타금융자산 장기금융상품 600 600 합 계 9,031,068 20,745,490 7. 재고자산(1) 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 14,982,832 (886,040) 14,096,793 11,720,585 (499,337) 11,221,248 제 품 16,036,008 (2,470,617) 13,565,391 15,636,720 (882,543) 14,754,177 재공품 1,010,006 (1,633) 1,008,373 975,239 (1,541) 973,698 원재료 10,536,702 (301,400) 10,235,302 10,564,340 (1,279,945) 9,284,395 부재료 1,518,691 (55,660) 1,463,031 938,223 (30,950) 907,273 미착품 709,103 - 709,103 1,230,706 - 1,230,706 저장품 277,757 - 277,757 157,999 - 157,999 합 계 45,071,099 (3,715,350) 41,355,750 41,223,812 (2,694,316) 38,529,496 (2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,021,034 (928,081) 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 722,835 2,309,610 선급비용 777,596 466,166 부가세대급금 1,173,009 251,675 소계 2,673,440 3,027,451 기타비유동자산 장기선급비용 61,154 88,979 기타자산 7,000 7,000 소계 68,154 95,979 합계 2,741,594 3,123,430 9. 관계기업투자(1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 ㈜케이엠헬스케어 2,028,580 133,000 32.78 의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매 한국 구리 12월 31일 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 ㈜케이엠헬스케어 1,596,000 13,751,033 13,478,549 - 1,596,000 10,885,905 10,659,189 - (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법손익 기타 손상차손 기말 ㈜케이엠헬스케어 10,659,189 2,682,431 136,929 - 13,478,549 (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법손익 기타 손상차손 기말 ㈜케이엠헬스케어 7,727,145 3,024,169 (92,125) - 10,659,189 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜케이엠헬스케어 97,362,499 55,415,025 112,555,460 8,322,359 86,905,497 53,698,084 107,294,658 9,785,610 10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 116,838,718 96,451,725 감가상각누계액과 손상차손누계액 (45,298,706) (39,744,291) 정부보조금 (617,135) (530,867) 장부가액 70,922,877 56,176,567 토지 16,174,362 14,790,625 건물 27,245,010 20,695,050 구축물 957,040 918,218 기계장치 7,489,466 8,712,335 차량운반구 1,008,598 637,683 공기구비품 1,543,395 1,471,783 시설장치 1,104,919 637,051 사용권자산 3,209,740 3,234,941 건설중인자산 12,190,347 5,078,881 합 계 70,922,877 56,176,567 (2) 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 취득원가 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 전기초 14,790,625 28,924,427 1,476,604 24,938,163 2,321,361 5,538,103 2,991,329 3,862,367 1,107,335 85,950,314 증 가 - 595,304 597,101 2,036,714 366,104 517,966 - 1,028,507 9,179,240 14,320,936 감 소 - - - (2,088,020) (344,768) (97,486) (8,501) (302,077) (801,475) (3,642,327) 대체증감 - - 156,587 3,894,159 (490,167) 337,480 170,282 - (4,068,341) - 순외환차이 - (36,147) - 25,515 (42,981) (846) (455) (62,206) (60,078) (177,198) 전기말 14,790,625 29,483,584 2,230,292 28,806,532 1,809,549 6,295,216 3,152,655 4,526,591 5,356,681 96,451,725 증 가 12,378 - - 544,094 117,025 361,055 14,244 405,129 19,063,777 20,517,702 감 소 - - - (1,154,394) (45,535) (357,479) - 304,566 - (1,252,842) 대체증감 1,371,359 7,190,316 79,090 1,108,030 582,013 611,523 1,104,600 - (12,249,037) (202,106) 순외환차이 - 555,946 72,200 579,461 23,302 90,609 636 (16,842) 18,927 1,324,239 당기말 16,174,362 37,229,846 2,381,582 29,883,723 2,486,354 7,000,924 4,272,135 5,219,444 12,190,348 116,838,718 2) 감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 (단위 : 천원) 구분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 전기초 7,953,548 1,190,842 18,681,192 1,281,060 4,318,310 2,366,085 658,692 - 36,449,729 상 각 828,024 127,010 1,925,213 196,526 580,485 158,474 746,786 - 4,562,518 처 분 - - (723,277) (303,791) (92,544) (8,500) (101,822) (195,000) (1,424,934) 정부보조금 증가 - - 200,000 - 20,000 - - 472,800 692,800 순외환차이 6,962 (5,778) 11,069 (1,929) (2,818) (455) (12,007) - (4,956) 전기말 8,788,534 1,312,074 20,094,197 1,171,866 4,823,433 2,515,604 1,291,649 277,800 40,275,157 상 각 833,291 110,194 1,993,323 212,016 595,194 159,964 706,495 - 4,610,477 처 분 712,994 - 53,599 (12,175) 397,298 308,578 (79,882) (277,800) 1,102,612 손상차손 - - 822,000 정부보조금 증가 - - 200,000 - 20,000 - - - 220,000 순외환차이 (349,983) 2,275 (768,863) 106,050 (378,397) 183,070 91,442 - (1,114,406) 당기말 9,984,836 1,424,543 22,394,256 1,477,757 5,457,528 3,167,216 2,009,704 - 45,915,840 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 1,777,176천 원 (전기 : 1,970,150천 원 )이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 2,833,301천원 (전기 : 2,601,250천원 )입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). 11. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(주) 토 지 172,778 - - 172,778 259,962 건 물 362,010 (114,637) - 247,373 278,000 합 계 534,788 (114,637) - 420,151 537,962 (전기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(주) 토 지 172,778 - - 172,778 219,392 건 물 362,010 (105,586) - 256,424 290,000 합 계 534,788 (105,586) - 429,202 509,392 (주) 공정가치는 국토해양부로부터 실거래가격이 조회되는 경우 보고기간말 현재의 실거래가를 기준으로 산정하였으며, 실거래가격이 조회되지 않는 경우 "부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률"에 따라 공시된 기준가격입니다.(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 429,202 438,252 증가 - - 대체증가 - - 감소 (9,051) (9,050) 감가상각 9,051 9,050 기말 420,151 429,202 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 8,400 2,800 임대수익투자부동산 직접운영비용 18,867 14,656 12. 무형자산 (1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 합 계 기 초 금 액 17,632 47,171 - 1,288,664 1,353,467 증 가 1,716 9,000 - - 10,716 상 각 (4,051) (29,276) - (436,903) (470,230) 기 타 증 감(주1) - - - 80,211 80,211 기 말 금 액 15,297 26,895 - 931,972 974,164 (주1) 연결회사의 당기 무형자산 기타증감은 환율차이로 인한 영향 입니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 합 계 기 초 금 액 13,103 64,296 - 1,048,489 1,125,888 증 가 8,083 13,500 - 566,297 587,880 상 각 (3,554) (30,625) - (322,226) (356,405) 기 타 증 감(주1) - - - (3,896) (3,896) 기 말 금 액 17,632 47,171 - 1,288,664 1,353,467 (주1) 연결회사의 당기 무형자산 기타증감은 환율차이로 인한 영향 입니다. (2) 연결회사의 무형자산 중 사용기한에 대한 제한이 없는 시설이용권 및 운송사업면허권(기타의무형자산)은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 30,329 37,066 매출원가 439,901 319,339 합계 470,230 356,405 (4) 연결회사의 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 1,847,562천 원 및 511,807천원 입니다. 13. 정부보조금연결회사는 중소기업기술혁신개발사업을 수행하면서 한국산업기술평가관리원으로 부터 정부보조금을 수령하였는 바, 재무제표에 인식된 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기수령액 381,765 912,603 자산취득액 (476,900) (226,401) 비용처리액 95,135 (447,550) 부채계상액 36,730 88,858 자산취득과 관련된 정부보조금은 건물 및 기계장치, 건설중인자산의 차감항목으로 표시하고 있으며 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금, 미사용잔액은 기타유동부채로 계상하고 있습니다. 14. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 1,253,522 (45,691) 1,207,831 1,263,903 (32,557) 1,231,346 건물 1,945,161 (709,354) 1,235,807 1,787,368 (398,549) 1,388,819 차량운반구 2,020,760 (1,254,658) 766,102 1,475,319 (860,543) 614,776 합 계 5,219,443 (2,009,703) 3,209,740 4,526,590 (1,291,649) 3,234,941 (2) 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 감소 감가상각비 순외환차이 기말장부금액 토지 1,231,346 - - (12,484) (11,032) 1,207,831 건물 1,388,819 73,282 (1,506) (288,144) 57,129 1,235,807 차량운반구 614,776 447,126 - (408,865) 119,293 766,102 합 계 3,234,941 520,408 (1,506) (709,493) 165,390 3,209,740 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구 분 당기 1년이내 694,794 1년 초과 5년 이내 1,327,948 5년 초과 615,536 소 계 2,638,278 차감 : 현재가치 조정금액 (401,240) 리스부채 2,237,038 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 유동부채 624,561 비유동부채 1,612,477 합계 2,237,038 (5) 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 사용권자산 감가상각비 709,493 리스부채 이자비용 100,008 단기리스 관련 비용 359,684 소액자산리스 관련 비용 18,380 (6) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 728백만원(전기: 786백만원)입니다. 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 5,073,576 - 5,778,303 - 미지급금 2,760,219 - 3,398,524 - 미지급비용 6,844,956 - 7,939,305 - 임대보증금 18,438 - 25,000 - 장기성미지급금 - 34,825 - 71,555 합 계 14,697,189 34,825 17,141,132 71,555 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 운영자금 신한은행 1.75% ~ 1.76% 3,000,000 3,000,000 운영자금 우리은행 2.26% 1,000,000 1,000,000 운영자금 한국산업은행 1% ~ 1.84% 4,700,000 4,700,000 포괄수출금융 한국수출입은행 1.2% ~ 1.57% 7,000,000 - 운영자금 국민은행 1.51% ~ 1.91% 7,000,000 4,000,000 일반자금 농협은행 0.40% 200,000 5,548,181 합 계 22,900,000 18,248,181 (2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 운전자금 농협은행 0.25% 500,000 500,000 만기일시상환 운전자금 농협은행 1.50% 800,000 - 원리금균등분할상환 시설자금 국민은행 2.82% - 1,368,620 만기일시상환 시설자금 국민은행 1.86% 2,400,000 - 만기일시상환 시설자금 KEB하나은행 1.86% 2,000,000 2,000,000 원금균등분할상환 운전자금 한국수출입은행 1.21% 1,185,000 1,088,000 원금균등분할상환 합 계 6,885,500 4,956,620 유동성대체액 (700,000) (1,368,620) 비유동성잔액 6,185,500 3,588,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 1,007,533 2년초과 3년이내 3,303,767 3년초과 5년이내 1,674,200 5년초과 200,000 합 계 6,185,500 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 선수금 313,927 538,597 예수금 600,362 451,456 환불부채 182,123 190,915 부가세예수금 21,160 4,091 충당부채 208,927 208,927 합 계 1,326,499 1,393,986 18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 9,081,867 8,709,802 사외적립자산 공정가치 (5,876,322) (5,356,758) 합계 3,205,545 3,353,044 (2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 변동: 기초금액 3,353,044 3,787,480 손익계산서에 인식하는 총비용 1,254,444 873,879 보험수리적손익 (182,493) 405,357 지급액 (519,451) 936,328 사외적립자산의 적립 (700,000) (2,650,000) 기말금액 3,205,544 3,353,044 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 9,081,867 8,709,802 사외적립자산의 공정가치 (5,876,322) (5,356,758) 기말 확정급여부채 3,205,545 3,353,044 (3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,232,412 841,618 이자원가 144,578 111,798 사외적립자산의 기대수익 (122,546) (79,537) 합 계 1,254,444 873,879 (4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 8,709,802 7,719,812 당기근무원가 1,232,412 841,618 이자원가 144,578 111,798 보험수리적손익 (268,818) 348,917 지급액 (736,107) (312,343) 기말금액 9,081,867 8,709,802 (5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,356,758 3,932,332 사외적립자산의 적립 700,000 2,650,000 사외적립자산의 기대수익 122,546 79,537 보험수리적손익 (86,325) (56,440) 지급액 (216,656) (1,248,671) 기말금액 5,876,323 5,356,758 사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다. (6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 세전 보험수리적이익(손실) 182,493 (405,357) 법인세효과 (40,148) 89,179 세후 보험수리적이익(손실) 142,345 (316,178) (7) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 5,876,322 5,356,758 (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 4~7% 4~7% 할인율 2.93% 2.41% 연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 AA+ 급의 우량회사채를 기준으로 하였습니다. 2) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 1% 증가 1%감소 기대임금상승율 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 660,215 (574,976) 퇴직급여의 증가(감소) 107,442 (123,953) 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (577,170) 676,875 퇴직급여의 증가(감소) (120,870) 89,251 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 10,755,114주 10,282,028주 보통주자본금 5,377,557천원 5,141,014천원 2) 당기 및 전기 중 연결회사의 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 주식수 자본금 전기초 2020.01.01 10,142,170 5,071,085 주식배당 2020.03.27 139,858 69,929 전기말 2020.12.31 10,282,028 5,141,014 당기초 2021.01.01 10,282,028 5,141,014 주식배당 2021.03.26 473,086 236,543 당기말 2021.12.31 10,755,114 5,377,557 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 18,738,734 18,738,734 기타자본잉여금 2,367,519 2,163,674 합 계 21,106,253 20,902,408 20. 기타자본연결회사의 기타자본은 자기주식으로서 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 1) 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 825,065 820,305 장부금액 2,928,849 2,876,728 2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 주식수 금액 전기초 2020.01.01 818,344 2,856,923 주식배당 단주 취득 2020.03.27 1,961 19,805 전기말 2020.12.31 820,305 2,876,728 당기초 2021.01.01 820,305 2,876,728 주식배당 단주 취득 2021.03.26 4,760 52,121 당기말 2021.12.31 825,065 2,928,849 21. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 해외사업환산손익 4,596,508 1,165,538 지분법자본변동 (53,615) (160,420) 합 계 4,542,893 1,005,118 22. 이익잉여금 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 90,900,021 59,031,258 연차배당 (946,172) (466,191) 주식배당 (236,543) (69,929) 순이익 7,500,922 33,342,996 보험수리적손익 142,344 (316,178) 기말금액 97,360,572 91,521,956 법정적립금(이익준비금)(*) 1,755,619 1,675,376 임의적립금 238,032 238,032 미처분이익잉여금 97,136,194 91,520,165 보험수리적손익 (1,769,273) (1,911,617) (*) 지배기업은 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 48,562,490 97,165,702 상품매출액 49,896,225 54,048,621 용역매출액 44,642,568 36,423,255 임대매출액 144,873 273,745 합 계 143,246,156 187,911,323 (2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이행 98,458,715 151,214,323 기간에 걸쳐 이행 44,787,441 36,697,000 합 계 143,246,156 187,911,323 (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기 기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식 재화의 판매 상품 및 제품을 고객에게 인도하고 고객이 재화를 인수하여 수행의무가 이행됩니다.재화의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 재화는 새 재화로 교체 또는 현금으로 환불됩니다. 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 용역의 제공 당사는 고객의 요청에 따라 세정 및 임가공 용역을 제공합니다. 당사가 제공하는 용역은 1개월 이내에 완료되는 용역으로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역제공기간을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. (4) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 42,381,488 58,859,067 상품매출원가 39,703,312 42,551,900 용역매출원가 31,130,077 25,372,832 합 계 113,214,877 126,783,799 24. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 8,628,756 8,448,532 퇴직급여 769,800 510,356 복리후생비 1,472,839 1,139,476 여비교통비 320,499 291,252 통신비 136,504 132,292 수도광열비 203,028 165,098 세금과공과 366,701 301,601 유형자산감가상각비 1,451,685 1,256,590 보험료 178,540 111,253 접대비 294,772 264,744 광고선전비 124,157 143,149 운반비 1,359,616 1,619,403 차량유지비 390,352 328,226 지급수수료 2,147,506 1,805,708 소모품비 505,154 551,876 사무용품비 31,394 34,223 해외시장개척비 818 4,664 전산처리비 144,520 52,249 도서인쇄비 3,693 5,208 수출경비 825,561 614,296 교육훈련비 43,451 33,538 환경비 1,200 10,304 보건방역비 1,491 835 회비 105,609 70,177 경상시험연구개발비 1,252,908 176,353 대손상각비(환입) 409,862 9,435 수선비 246,114 231,215 무형자산감가상각비 30,329 37,066 투자부동산상각비 9,050 9,050 임차료 257,514 177,866 기타판매비와관리비 71 432 합 계 21,713,494 18,536,467 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 615,530 434,343 외화환산이익 626,205 195,849 유형자산처분이익 22,533 13,372 금융보증이익 55,735 36,016 수입커미션 102,041 130,122 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 7,700 46,900 잡이익 718,095 590,359 합 계 2,147,839 1,446,961 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 322,097 473,518 외화환산손실 148,468 867,053 기부금 213,158 29,379 유형자산처분손실 59,184 1,671,625 유형자산손상차손 822,000 - 금융보증손실 29,678 38,065 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 31,700 500 잡손실 131,386 400,167 합 계 1,757,671 3,480,307 26. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 295,172 313,068 수입배당금 13,060 - 합 계 308,232 313,068 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 533,883 542,868 27. 관계기업투자손익 관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지분법이익 2,682,431 3,024,170 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납 및 환급액 포함) 3,807,023 9,025,114 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) 8,089 1,553,231 자본에 직접 반영된 법인세비용 (70,273) 109,446 법인세비용 3,744,839 10,687,791 (주1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기말 순이연법인세 자산(부채) (1,657,719) (1,649,630) 기초 순이연법인세 자산(부채) (1,649,630) (96,399) 이연법인세부채의 변동 (8,089) (1,553,231) (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 11,164,733 43,352,081 적용세율에 따른 세부담액 3,713,265 10,617,691 조정사항 비공제비용(수익) 등 449,592 293,432 세액감면 및 공제 (1,649,910) (1,713,867) 법인세추납액 등 13,613 (96,514) 세율차이 등 1,218,278 1,587,049 소 계 31,573 70,100 법인세비용 3,744,839 10,687,791 유효세율 33.54% 24.65% (3) 당기와 전기 중 연결회사의 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초(주1) 증가 기말 기초(*) 기말 퇴직급여충당부채 8,705,356 376,511 9,081,867 1,915,178 1,998,011 퇴직연금운용자산 (5,352,564) (519,565) (5,872,129) (1,177,564) (1,291,868) 대손충당금 (15,934) 15,475 (459) (3,505) (101) 지분법적용투자주식 (12,099,096) (8,174,830) (20,273,926) (2,661,801) (3,330,043) 유형자산 (3,923,650) (717,756) (4,641,406) (863,203) (1,021,109) 정부보조금 608,342 52,148 660,490 133,835 145,308 일시상각충당부채 (258,988) (365,689) (624,677) (56,977) (137,429) 미지급비용 495,844 (179,294) 316,550 109,086 69,641 금융보증부채 103,911 (8,513) 95,398 22,860 20,988 재고자산평가손실 1,584,631 2,290,430 3,875,061 348,619 852,513 무형자산 348,098 - 348,098 76,582 76,582 리스부채 1,543,507 (249,585) 1,293,922 339,571 284,663 기타 208,927 - 208,927 45,964 45,964 수입배당금 553,297 2,306,536 2,859,833 121,725 629,161 일시적차이 소계 (7,498,319) (5,174,132) (12,672,451) (1,649,630) (1,657,719) 연구개발비세액공제 - - - - - 합 계 (7,498,319) (5,174,132) (12,672,451) (1,649,630) (1,657,719) (단위 : 천원) 계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초(주1) 증가 기말 기초(*) 기말 퇴직급여충당부채 7,719,812 985,544 8,705,356 1,698,359 1,915,178 퇴직연금운용자산 (3,928,138) (1,424,426) (5,352,564) (864,190) (1,177,564) 대손충당금 9,602 (25,536) (15,934) 2,112 (3,505) 지분법적용투자주식 (6,131,145) (5,967,951) (12,099,096) (1,348,853) (2,661,802) 유형자산 (3,664,034) (259,616) (3,923,650) (806,087) (863,203) 정부보조금 212,912 395,430 608,342 46,841 133,835 일시상각충당부채 (6,320) (252,668) (258,988) (1,390) (56,977) 미지급비용 435,406 60,438 495,844 95,789 109,086 금융보증부채 101,862 2,049 103,911 22,410 22,860 재고자산평가손실 2,295,846 (711,215) 1,584,631 505,086 348,619 무형자산 348,098 0 348,098 76,582 76,582 리스부채 1,571,830 (28,323) 1,543,507 345,803 339,572 기타 0 208,927 208,927 0 45,964 수입배당금 596,091 (42,794) 553,297 131,140 121,725 일시적차이 소계 (438,178) (7,060,141) (7,498,319) (96,398) (1,649,630) 연구개발비세액공제 - - - - - 합 계 (438,178) (7,060,141) (7,498,319) (96,398) (1,649,630) (주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.(주2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한것입니다.(주3) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당기 및 전기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다.(4) 당기와 전기에 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 (40,148) 89,179 지분법자본변동 (30,124) 20,267 합 계 (70,272) 109,446 (5) 당기말과 전기말 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 4,122,831 3,113,421 이연법인세부채 (5,780,550) (4,763,051) 합 계 (1,657,719) (1,649,630) (6) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 1,154,112 (3,693,724) 원재료와 부재료의 사용액 29,545,335 37,119,797 상품의 판매 39,703,312 42,551,900 종업원급여비용 18,050,887 22,406,294 감가상각비와 기타 상각비 5,615,720 3,601,694 기타비용 40,859,004 43,334,305 합계(주1) 134,928,370 145,320,266 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업지분 순이익 7,500,922,260 32,721,060,594 가중평균유통보통주식수 9,931,144 9,462,180 기본주당순이익 755 3,458 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 10,755,114 10,282,028 차감 : 가중평균자기주식수 (823,970) (819,848) 가중평균유통보통주식수 9,931,144 9,462,180 (2) 희석주당순이익연결회사는 당기 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,254,444 873,879 법인세비용 3,744,839 10,687,791 감가상각비 5,139,438 4,562,519 무형자산상각비 467,233 356,405 투자부동산상각비 9,050 9,050 대손상각비 409,862 9,435 이자비용 506,314 542,868 외화환산손실 20,433 867,053 유형자산처분손실 59,184 1,671,625 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 31,700 500 기타 현금의 유출없는 비용 등 45,648 246,992 이자수익 (161,904) (313,068) 수입배당금 (13,060) - 외화환산이익 (532,099) (195,849) 지분법이익 (2,682,431) (3,024,170) 유형자산처분이익 (22,533) (13,372) 유형자산손상차손 822,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (7,700) (46,900) 기타 현금의 유출없는 수익 등 (77,752) (36,016) 합 계 9,012,665 16,198,742 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 592,169 (3,838,273) 기타채권의 감소(증가) (253,503) 235,722 기타유동자산의 증가 483,476 (1,658,512) 기타비유동자산의 감소(증가) 37,532 (51,672) 재고자산의 증가 (2,331,481) (11,099,189) 매입채무의 증가(감소) (5,031,974) (590,793) 기타채무의 증가 (2,072,744) 1,975,981 기타유동부채의 증가(감소) (112,149) 434,323 사외적립자산의 적립 (700,000) (2,650,000) 퇴직급의 지급 (519,451) 936,328 합 계 (9,908,125) (16,306,085) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 500,000 1,368,620 건설중인자산의 본계정대체 7,760,629 4,068,340 (5) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 단기차입금 18,248,181 1,500,000 3,151,819 22,900,000 유동성장기부채 1,368,620 - (668,620) 700,000 유동성리스부채 557,500 (728,106) 795,167 624,561 장기차입금 3,588,000 - 2,597,500 6,185,500 리스부채 1,761,015 - (148,538) 1,612,477 합 계 25,523,316 771,894 5,727,328 32,022,538 (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 단기차입금 20,300,000 (2,051,819) - 18,248,181 유동성장기부채 700,000 (700,000) 1,368,620 1,368,620 유동성리스부채 602,604 (786,383) 741,279 557,500 장기차입금 3,368,620 1,588,000 (1,368,620) 3,588,000 리스부채 1,592,721 - 168,294 1,761,015 합 계 26,563,945 (1,950,202) 909,573 25,523,316 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 연결회사가 영향력을 행사하는 기업 관계기업 (주)케이엠헬스케어 관계기업의 종속기업 KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD 기타 (주)엠에프비컴퍼니 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 매입 매출 매입 (주)케이엠헬스케어 관계기업 2,421,836 905,645 5,005,004 537,837 KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD 관계기업의 종속기업 - 867,024 - 3,365 (주)엠에프비컴퍼니 기타 4,899,581 2,326 7,060,254 - 합 계 7,321,417 1,774,995 12,065,258 541,202 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 (주)케이엠헬스케어 관계기업 1,855,335 378 (51,838) 71 3,982,853 61,959 15,271 209,706 KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD 관계기업의 종속기업 - - - - - - - 12 (주)엠에프비컴퍼니 기타 1,555,765 274 200 1,377,069 145 145 - 합 계 3,411,100 652 (51,638) 71 5,359,922 62,104 15,416 209,718 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 (주)케이엠헬스케어 관계기업 - - - - - - 1,385 KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD 관계기업의 종속기업 164,561 292,976 - - - 합 계 164,561 - - - 292,976 - - 1,385 (5) 특수관계자와의 지급보증 내용 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 금융보증부채 보증처 보증기간 내용 (주)케이엠헬스케어 관계회사 1,200,000 2,873 신한은행 2022년 03월 15일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 23,460 신한은행 2022년 09월 15일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 29,532 산업은행 2022년 11월 22일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 16,308 산업은행 2022년 06월 30일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 5,682 하나은행 2022년 04월 29일 차입금 상환 지급보증 소 계 10,800,000 77,855 대표이사 주요 경영진 2,637,790 신한은행 2022년 10월 15일 자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,100,000 산업은행 2022년 09월 02일 자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,800,000 산업은행 2022년 11월 29일 자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,300,000 산업은행 2022년 10월 12일 자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,200,000 우리은행 2022년 10월 23일 자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,771,380 국민은행 2022년 03월 29일 자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,140,000 하나은행 2022년 06월 23일 자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 4,800,000 하나은행 2022년 06월 23일 자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 14,400,000 한국수출입은행 2022년 03월 07일 자금 대출 지급보증 소 계 30,149,170 (6) 특수관계자를 위한 담보제공 내역 연결회사는 관계회사인 (주)케이엠헬스케어가 철원군 동송농공단지 신설 투자 보조금에 대해 5년 이내에 철원지역 농공단지에서 철수하는 경우 보조금을 반환할 의무에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 회사의 경영진은 보조금 반환 가능성이 높지 않은 것으로 판단하고 있습니다. (7) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,965,001 1,648,255 퇴직급여 350,516 360,697 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 600 600 당좌개설보증금 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 토지건물 장단기차입금 및무역금융 등 12,187,21112,010,446 2,400,000 산업은행 담보제공 11,364,000 국민은행 담보제공 4,700,000 신한은행 담보제공 1,875,661 KEB하나은행 담보제공 특수관계자 채무 담보 제공 589,435 600,000 도레이첨단소재(주) 담보제공 기계장치 단기차입금 - 524,339 산업은행 담보제공 재고자산 장단기차입금 5,200,000 5,200,000 한국수출입은행 담보제공 합 계 29,987,092 26,664,000 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 296,648 경기도 안성시 등 2024년 04월 04일 등 이행보증 등 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 연간보험료 부보처 화재보험 건물,기계장치,공기구비품,재고자산 등 97,850,372 398,945 현대해상화재 연결회사는 상기 보험 이외에 가스배상책임보험, 자동차 종합배상보험 및 종업원에 대한 산재보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 산업운영자금대출 산업은행 4,700,000 - 운전자금 신한은행 1,000,000 - 온렌딩대출 신한은행 2,000,000 - 무역금융 신한은행 1,000,000 1,000,000 E-BIZ제휴업체승인약정 신한은행 4,000,000 3,405,230 기업종합통장대출 하나은행 950,000 950,000 무역어음대출 하나은행 1,000,000 1,000,000 전자방식외담대 하나은행 2,500,000 1,963,328 시설자금대출 하나은행 2,000,000 - 운영자금 우리은행 1,000,000 - 시설자금대출 국민은행 2,400,000 - 운영자금 국민은행 1,000,000 - 운영자금 국민은행 1,500,000 - 운영자금(일자리) 국민은행 1,500,000 - 운영자금 국민은행 3,000,000 - 포괄수출금융 수출입은행 3,000,000 - 수입금융대출 수출입은행 9,000,000 5,000,000 운전자금 농협 500,000 - 운전자금 농협 800,000 - 운전자금 농협 200,000 - 포괄수출금융 수출입은행 USD 1,000,000 - 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내며, 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기금융상품 9,030,468 20,744,890 현금및현금성자산 15,569,703 17,458,399 매출채권및기타채권 24,993,519 22,883,901 지급보증한도 10,800,000 2,400,000 장기금융상품 600 600 합 계 60,393,690 63,487,790 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 14,697,189 34,825 - - 14,732,014 단기차입금 23,202,053 - - - 23,202,053 유동성장기부채 701,097 - - - 701,097 유동성리스부채 624,561 - - - 624,561 장기차입금 107,337 876,673 4,416,526 218,481 5,619,017 리스부채 694,794 583,239 744,709 615,536 2,638,278 지급보증한도 8,400,000 - 2,400,000 - 10,800,000 합 계 48,427,031 1,494,737 7,561,235 834,017 58,317,020 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년초과 합 계 매입채무및기타채무 17,141,132 71,555 - - 17,212,687 단기차입금 18,426,358 - - - 18,426,358 유동성장기부채 1,387,203 - - - 1,387,203 유동성리스부채 557,500 - - - 557,500 장기차입금 27,250 1,814,305 1,278,000 635,688 3,755,243 리스부채 - 367,963 613,243 583,119 1,564,325 지급보증한도 7,800,000 - 2,400,000 - 10,200,000 합 계 45,339,443 2,253,823 4,291,243 1,218,807 53,103,316 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 377,729 (377,729) 276,203 (276,203) JPY 46,810 (46,810) 27,955 (27,955) EUR 20,547 (20,547) 3,907 (3,907) 합계 445,086 (445,086) 308,065 (308,065) (나) 이자율위험관리 연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결회사의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 연결회사의 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 순이익 증가(감소) (224,468) 224,468 (180,997) 180,997 (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장단기차입금 28,777,967 23,204,801 리스부채 2,237,038 2,318,516 현금및현금성자산 및 금융상품 24,600,771 38,203,889 순부채 6,414,234 (12,680,572) 자본총계 125,588,728 115,706,571 순부채 대 자본비율 5.107% (10.959%) 35. 영업부문연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일 부문이며, 국내 및 해외(중국 및 미국)에서 영업활동이 이루어지고 있습니다.(1) 연결회사의 부분별 내역은 다음과 같습니다. 지역구분 영업부문 회사명 영업내용 국내 제조 및 판매 부문 ㈜케이엠 크린룸용 소모품 등 제조 및 도매 해외 제조 및 판매 부문 우진무진과기(유) 크린룸용 소모품 등 제조 및 도매 판매부문 우진국제무역상해(유) 크린룸용 소모품 등 도매 판매부문 KM ACT, INC. 크린룸용 소모품 등 도매 제조 및 판매 부문 동산광전소주(유) 크린룸용 소모품 등 제조 및 도매 제조 및 판매 부문 KM ACT CO,.LTD 크린룸용 소모품 등 제조 및 도매 (2) 당기 및 전기 중 부분 매출액 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)케이엠 우진무진과기(유) 우진국제무역상해(유) KM ACT, INC. KM ACT CO,.LTD 동산(*1) 동산광전소주(유) 보고부문합계 연결조정 연결합계 매출액 104,421,831 21,707,358 13,342,773 3,235,756 2,872,784 - 1,524,466 147,104,968 (3,858,812) 143,246,156 내부매출액 3,300,658 - 438,736 - - - 119,418 3,858,812 (3,858,812) - 외부매출액 101,121,173 21,707,358 12,904,037 3,235,756 2,872,784 - 1,405,048 143,246,156 - 143,246,156 영업이익 4,117,600 6,109,443 665,330 143,256 (720,159) (432,734) (1,601,107) 8,281,629 36,157 8,317,786 당기순이익 8,340,285 4,602,711 534,540 122,786 (766,611) (1,690,451) (1,660,944) 9,482,316 (2,469,994) 7,012,322 (*1) 연결범위에서 제외되기 전까지 발생한 손익입니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)케이엠 우진무진과기(유) 우진국제무역상해(유) KM ACT, INC. KM ACT CO,.LTD 동산 동산광전소주(유) 보고부문합계 연결조정 연결합계 매출액 143,036,628 17,429,876 19,495,226 3,405,747 2,237,160 482,839 7,195,746 193,283,222 (5,371,900) 187,911,322 내부매출액 3,600,441 - 904,826 - - 482,839 3,677 4,991,785 (5,371,900) (380,115) 외부매출액 139,436,187 17,429,876 18,590,400 3,405,747 2,237,160 - 7,192,069 188,291,437 - 188,291,437 영업이익 35,443,788 5,406,650 2,414,778 159,393 (101,403) 856 (504,845) 42,819,217 (228,161) 42,591,056 당기순이익 29,587,066 4,229,618 1,775,312 137,377 (226,454) (677,002) (642,471) 34,183,446 (897,221) 33,286,225 (3) 보고기간종료일 현재 부분 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)케이엠 우진무진과기(유) 우진국제무역상해(유) KM ACT, INC. KM ACT CO,.LTD (주)동산 동산광전소주(유) 보고부문합계 연결조정 연결합계 자산 149,642,457 20,060,857 6,527,757 3,401,974 16,002,844 - 4,011,451 199,647,340 (19,694,964) 179,952,376 부채 45,789,235 2,857,259 2,254,941 1,968,502 10,034,793 - 582,452 63,487,182 (8,715,963) 54,771,219 (단위 : 천원) 구 분 (주)케이엠 우진무진과기(유) 우진국제무역상해(유) KM ACT, INC. KM ACT CO,.LTD (주)동산 동산광전소주(유) 보고부문합계 연결조정 연결합계 자산 144,436,245 17,231,331 7,052,432 3,147,191 6,324,932 7,254,016 5,101,401 190,547,548 (19,727,100) 170,820,448 부채 48,067,358 2,365,999 2,722,739 1,944,946 5,660,821 85,614 469,787 61,317,264 (6,825,323) 54,491,941 (4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 S사 25,441,165 28,774,213 J사 - 18,916,036 K사 - 4,230,064 36. 보고기간후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인 2021년 12월 31일 현재 재무제표는 2022년 2월 11일 에 이사회 에서 승인되었습니다 4. 재무제표 ※ 아래 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표로서 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 재무상태표 제 33 기 2021.12.31 현재 제 32 기 2020.12.31 현재 제 31 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 유동자산 64,284,897,711 74,106,417,974 43,995,710,836 재고자산 36,689,299,427 34,072,996,297 23,972,669,907 매출채권 및 기타유동채권 16,767,672,765 15,269,875,709 12,796,552,043 단기금융상품 2,080,000,000 12,230,000,000 880,000,000 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 465,000,000 489,000,000 현금및현금성자산 7,245,544,953 10,162,174,045 5,558,921,100 기타유동자산 1,037,380,566 1,882,371,923 787,567,786 비유동자산 85,357,559,782 70,329,826,573 64,074,353,403 유형자산 56,456,422,448 48,659,799,699 42,163,734,908 영업권 이외의 무형자산 476,097,146 498,708,553 511,303,996 투자부동산 420,151,406 429,201,664 438,251,922 종속기업에 대한 투자자산 17,037,683,641 13,889,838,714 13,889,838,714 관계기업에 대한 투자자산 1,407,791,641 1,407,791,641 1,407,791,641 장기매출채권 및 기타비유동채권 7,840,791,053 4,987,158,064 4,917,637,063 장기금융상품 600,000 600,000 600,000 이연법인세자산 1,711,022,447 449,728,238 738,195,159 기타비유동자산 7,000,000 7,000,000 7,000,000 자산총계 149,642,457,493 144,436,244,547 108,070,064,239 부채 유동부채 36,573,722,231 41,002,893,748 31,977,031,443 단기차입금 22,900,000,000 18,200,000,000 20,300,000,000 유동성장기차입금 700,000,000 1,368,620,000 700,000,000 당기법인세부채 828,131,221 6,537,333,275 504,803,696 매입채무 및 기타유동채무 10,977,274,693 13,368,502,648 9,592,769,524 유동금융보증부채 95,398,495 103,910,859 101,861,893 유동리스부채 318,777,906 329,738,096 303,365,516 기타유동부채 754,139,916 1,094,788,870 474,230,814 비유동부채 9,215,512,902 7,064,464,222 8,509,038,014 장기차입금 5,000,000,000 2,500,000,000 3,368,620,000 비유동리스부채 975,144,223 1,213,768,558 1,268,464,584 퇴직급여부채 3,205,543,959 3,279,140,924 3,714,579,632 장기매입채무 및 기타비유동채무 34,824,720 71,554,740 157,373,798 부채총계 45,789,235,133 48,067,357,970 40,486,069,457 자본 자본금 5,377,557,000 5,141,014,000 5,071,085,000 자본잉여금 18,738,733,589 18,738,733,589 18,738,733,589 기타자본구성요소 (2,928,848,644) (2,876,727,645) (2,856,923,076) 이익잉여금(결손금) 82,665,780,415 75,365,866,633 46,631,099,269 자본총계 103,853,222,360 96,368,886,577 67,583,994,782 자본과부채총계 149,642,457,493 144,436,244,547 108,070,064,239 포괄손익계산서 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 32 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 31 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 수익(매출액) 104,421,830,877 143,036,627,888 84,902,888,887 매출원가 86,809,586,122 94,867,913,001 69,180,266,851 매출총이익 17,612,244,755 48,168,714,887 15,722,622,036 판매비와관리비 13,494,645,236 12,724,927,131 11,844,426,486 영업이익(손실) 4,117,599,519 35,443,787,756 3,878,195,550 기타이익 1,674,830,324 1,006,730,519 632,798,000 기타손실 1,194,148,526 2,733,117,162 486,606,650 금융수익 4,969,046,528 3,764,188,729 3,251,585,618 금융원가 451,174,332 508,457,088 567,619,976 법인세비용차감전순이익(손실) 9,116,153,513 36,973,132,754 6,708,352,542 법인세비용 775,869,013 7,386,066,480 771,171,809 당기순이익(손실) 8,340,284,500 29,587,066,274 5,937,180,733 기타포괄손익 142,344,582 (316,178,610) (316,760,027) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 142,344,582 (316,178,610) (316,760,027) 보험수리적손익 142,344,582 (316,178,610) (316,760,027) 총포괄손익 8,482,629,082 29,270,887,664 5,620,420,706 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 840 3,127 637 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 840 3,127 637 자본변동표 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 32 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 31 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 5,002,181,500 18,738,733,589 (2,846,074,951) 41,538,940,513 62,433,780,651 당기순이익(손실) 5,937,180,733 5,937,180,733 기타포괄손익 (316,760,027) (316,760,027) 배당금지급 (459,358,450) (459,358,450) 주식배당 68,903,500 (68,903,500) 자기주식 거래로 인한 증감 (10,848,125) (10,848,125) 2019.12.31 (기말자본) 5,071,085,000 18,738,733,589 (2,856,923,076) 46,631,099,269 67,583,994,782 2020.01.01 (기초자본) 5,071,085,000 18,738,733,589 (2,856,923,076) 46,631,099,269 67,583,994,782 당기순이익(손실) 29,587,066,274 29,587,066,274 기타포괄손익 (316,178,610) (316,178,610) 배당금지급 (466,191,300) (466,191,300) 주식배당 69,929,000 (69,929,000) 자기주식 거래로 인한 증감 (19,804,569) (19,804,569) 2020.12.31 (기말자본) 5,141,014,000 18,738,733,589 (2,876,727,645) 75,365,866,633 96,368,886,577 2021.01.01 (기초자본) 5,141,014,000 18,738,733,589 (2,876,727,645) 75,365,866,633 96,368,886,577 당기순이익(손실) 8,340,284,500 8,340,284,500 기타포괄손익 142,344,582 142,344,582 배당금지급 (946,172,300) (946,172,300) 주식배당 236,543,000 (236,543,000) 자기주식 거래로 인한 증감 (52,120,999) (52,120,999) 2021.12.31 (기말자본) 5,377,557,000 18,738,733,589 (2,928,848,644) 82,665,780,415 103,853,222,360 현금흐름표 제 33 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 32 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 31 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 영업활동현금흐름 (270,452,844) 31,171,653,118 4,193,578,507 당기순이익(손실) 8,340,284,500 29,587,066,274 5,937,180,733 당기순이익조정을 위한 가감 1,555,796,453 10,728,344,287 2,230,171,619 퇴직급여 1,155,777,171 872,876,227 979,551,090 법인세비용 775,869,013 7,386,066,480 771,171,809 감가상각비 4,097,411,772 3,558,464,979 2,937,655,720 무형자산상각비 33,327,345 34,178,446 35,081,652 투자부동산상각비 9,050,258 9,050,258 9,050,258 당기손익인식금융자산평가손실 31,700,000 500,000 이자비용 451,174,332 508,457,088 567,619,976 외화환산손실 20,432,938 355,876,891 141,039,325 유형자산처분손실 396,140 1,671,625,221 8,039,413 유형자산손상차손 822,000,000 대손상각비(환입) (71,202,716) 15,547,126 28,257,174 기타 현금의 유출 없는 비용등 29,678,461 248,951,306 86,164,683 이자수익 (72,826,528) (96,407,031) (51,592,638) 수입배당금 (4,896,220,000) (3,667,781,698) (3,199,992,980) 외화환산이익 (532,099,147) (69,620,063) (13,963,329) 유형자산처분이익 (22,532,819) (12,382,457) (21,138,937) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (229,890,448) 무형자산손상차손환입 (45,000,000) 당기손익인식금융자산평가이익 (7,700,000) (46,900,000) 기타 현금의 유입 없는 수익등 (38,549,319) (40,158,486) (1,771,597) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (6,974,296,405) (11,443,898,385) (6,167,470,091) 매출채권의 감소(증가) (809,502,417) (2,609,211,342) (695,958,873) 기타금융자산의 감소(증가) (600,254,658) (86,706,419) (69,575,271) 기타유동자산의 감소(증가) 844,991,357 (1,041,401,948) 155,299,333 재고자산의 감소(증가) (2,616,303,130) (10,100,326,390) (4,604,669,907) 매입채무의 증가(감소) (1,447,947,592) 501,330,539 408,081,964 기타금융부채의 증가(감소) (957,749,928) 3,194,457,790 (493,070,286) 기타유동부채의 증가(감소) (340,648,954) 411,631,512 247,564,195 퇴직급여채무의 증가(감소) (346,881,083) 936,327,873 (365,141,246) 사외적립자산의 적립 (700,000,000) (2,650,000,000) (750,000,000) 이자수취(영업) 79,100,090 53,402,189 43,737,297 이자지급(영업) (381,043,735) (445,151,547) (512,097,877) 배당금수취(영업) 4,896,220,000 3,667,781,698 3,199,992,980 법인세납부(환급) (7,786,513,747) (975,891,398) (537,936,154) 투자활동현금흐름 (8,117,194,848) (24,315,654,237) (10,283,809,246) 단기금융상품의 처분 14,860,000,000 5,460,000,000 4,080,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 121,000,000 100,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 590,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 3,995,190,866 임차보증금의 감소 84,120,000 199,272,000 152,240,000 유형자산의 처분 230,824,004 159,459,500 741,347,845 당기손익인식금융자산의 취득 (442,600,000) 단기금융상품의 취득 (4,710,000,000) (16,810,000,000) (2,440,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (121,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (5,463,100,000) (1,738,682,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (4,497,700,000) (500,000,000) (4,137,000,000) 임차보증금의 증가 (3,100,000) (48,060,000) 유형자산의 취득 (12,810,948,454) (11,558,034,115) (6,413,541,623) 무형자산의 취득 (10,715,938) (21,583,003) (4,463,620) 정부보조금의 사용 (381,765,326) (923,168,619) (454,649,848) 재무활동현금흐름 5,472,038,773 (2,260,328,405) 6,891,913,028 단기차입금의 증가 4,700,000,000 8,700,000,000 장기차입금의 증가 3,200,000,000 500,000,000 2,000,000,000 정부보조금의 수취 345,035,306 912,602,563 498,200,146 단기차입금의 상환 (2,100,000,000) (3,500,000,000) 배당금지급 (946,172,300) (466,191,300) (459,358,450) 자기주식의 취득 (52,120,999) (19,804,569) (10,848,125) 유동성장기부채의 상환 (1,368,620,000) (700,000,000) 금융리스부채의 지급 (406,083,234) (386,935,099) (336,080,543) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,915,608,919) 4,595,670,476 801,682,289 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,020,173) 7,582,469 (16,234,444) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,916,629,092) 4,603,252,945 785,447,845 기초현금및현금성자산 10,162,174,045 5,558,921,100 4,773,473,255 기말현금및현금성자산 7,245,544,953 10,162,174,045 5,558,921,100 5. 재무제표 주석 제33(당)기말 2021년 12월 31일 현재 제32(전)기말 2020년 12월 31일 현재 주식회사 케이엠 1. 일반사항주식회사 케이엠(이하 "회사")은 1989年 9월 설립되어 클린룸에 사용되는 소모품( PVC Glove, Wiper, Clean Note, Clean Paper, Mate 등)의 제조, 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 강원도 평창군에 소재하고 있으며, 강원도 평창군과 경기도 안성시에 제조 사업장을 가지고 있습니다. 회사는 2001년 7월 30일자로 벤처기업으로 등록하였으며, 2005년 12월 19일자로 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 2005년 12월 20일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 2021년 12월 31일 현재 회사의 최대주주인 신병순과 특수관계자의 소유지분율은 31.53%, 자사주는 825,065주(7.67%)입니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다.- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다.- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조 개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다. ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. ·기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례 개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정 개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장 개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시하 고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융자산 1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(월 총평균법, 미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 30 - 40년 정액법 구축물 15년 정액법 시설장치 6년 정액법 기계장치 6년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구기구비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정 액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5 - 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 영업권 비한정 - 기타의무형자산 비한정 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (12) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (14) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 금융부채1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무 및 기타채무", "차입금" 및 "유동성장기부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (19) 수익 회사는 (1) 크린룸 및 산업안전 용품 등 재화의 공급, (2) 세정 및 운송, 임가공 용역 등의 구별되는 수행의무가 식별되며, 각각의 수행의무에 대한 수익인식은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 한편, 회사의 판매정책에 따르면 일부 재화의 공급과 관련하여 최종고객은 제품을 구매한 후 3개월 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타유동부채) 를 인식하였습니다 . 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 5) 종업원이나 제3자의 재량적 기여금 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다 . (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 수익인식 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채 를 인식하고 있습니다 . 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고, 사택, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융상품의 공정가치 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,245,545 7,245,545 10,162,174 10,162,174 단기금융상품 2,080,000 2,080,000 12,230,000 12,230,000 당기손익-공정가치측정금융자산 465,000 465,000 489,000 489,000 매출채권 및 기타채권 16,767,673 16,767,673 15,269,876 15,269,876 장기금융상품(주1) 600 600 600 600 장기성매출채권 및 기타채권(주1) 7,840,791 7,840,791 4,987,158 4,987,158 소계 34,399,609 34,399,609 43,138,808 43,138,808 금융부채 단기차입금 22,900,000 22,900,000 18,200,000 18,200,000 유동성장기부채 700,000 700,000 1,368,620 1,368,620 매입채무및기타채무 10,977,275 10,977,275 13,368,503 13,368,503 금융보증부채 95,398 95,398 103,911 103,911 유동성리스부채 318,778 318,778 329,738 329,738 장기차입금(주1) 5,000,000 5,000,000 2,500,000 2,500,000 리스부채 975,144 975,144 1,213,769 1,213,769 장기성매입채무및기타채무(주1) 34,825 34,825 71,555 71,555 소계 41,001,420 41,001,420 37,156,096 37,156,096 (주1) 장기금융상품, 장기성매출채권 및 기타채권, 장기차입금, 장기성매입채무및기타채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. (2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정 현금및현금성자산 - 7,245,545 10,162,174 단기금융상품 - 2,080,000 12,230,000 당기손익-공정가치측정금융자산 465,000 - 489,000 - 매출채권 및 기타채권 - 16,767,673 15,269,876 장기금융상품 - 600 600 장기성매출채권 및 기타채권 - 7,840,791 4,987,158 합 계 465,000 33,934,609 489,000 42,649,808 (3) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기말 전기말 단기차입금 22,900,000 18,200,000 유동성장기부채 700,000 1,368,620 매입채무및기타채무 10,977,275 13,368,503 금융보증부채 95,398 103,911 유동성리스부채 318,778 329,738 장기차입금 5,000,000 2,500,000 리스부채 975,144 1,213,769 장기성매입채무및기타채무 34,825 71,555 합계 41,001,420 37,156,096 (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 71,203 72,827 당기손익-공정가치측정금융자산 (24,000) - 소계 47,203 72,827 금융부채 상각후원가측정 금융부채 8,512 (451,174) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 (15,547) 96,407 당기손익-공정가치측정금융자산 46,400 - 소계 30,853 96,407 금융부채 상각후원가측정 금융부채 (2,049) (508,457) (4) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) (단위 : 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 465,000 - - - 한편, 당기 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 따라 측정된 금융상품은 없습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 은행예금 7,245,545 10,162,174 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 15,706,634 - 14,802,513 - 미수금 1,056,480 - 442,761 - 미수수익 4,559 - 24,602 - 보증금 - 592,336 - 679,158 장기대여금 - 7,248,455 - 4,308,000 합 계 16,767,673 7,840,791 15,269,876 4,987,158 (2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 및 기타채권 총장부금액 24,648,202 20,514,579 대손충당금: 매출채권 (3,518) (227,127) 현재가치할인차금: 보증금 (36,220) (30,418) 매출채권 및 기타채권 순장부금액 24,608,464 20,257,034 (3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 정상채권 22,936,059 18,534,789 3개월 이하 1,451,486 1,180,261 6개월 이하 194,009 613,442 9개월 이하 30,428 - 12개월 이하 - 3,108 12개월 초과 - 152,561 대손충당금 (3,518) (227,127) 합 계 24,608,464 20,257,034 (4) 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 227,127 211,580 제각 (152,406) - 손상차손인식(환입) (71,203) 15,547 기말금액 3,518 227,127 (5) 회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 6. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기기타금융자산 단기금융상품 2,080,000 12,230,000 당기손익-공정가치측정금융자산 465,000 489,000 소 계 2,545,000 12,719,000 장기기타금융자산 장기금융상품 600 600 소 계 600 600 합 계 2,545,600 12,719,600 7. 재고자산(1) 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 11,336,193 869,191 10,467,002 8,318,166 484,235 7,833,931 제 품 15,740,227 2,468,032 13,272,195 14,913,738 537,854 14,375,884 재공품 1,007,109 1,633 1,005,476 971,956 1,541 970,415 원재료 10,062,559 285,084 9,777,475 9,285,504 224,055 9,061,449 부재료 1,518,691 55,660 1,463,031 938,223 30,950 907,273 미착품 704,120 - 704,120 924,044 - 924,044 합 계 40,368,899 3,679,600 36,689,299 35,351,631 1,278,635 34,072,996 (2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 2,400,965 (937,720) 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타유동자산 선급금 625,602 1,689,857 선급비용 411,778 192,515 소 계 1,037,381 1,882,372 기타비유동자산 기타자산 7,000 7,000 합 계 1,044,381 1,889,372 9. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 우진무진과기(유) 7,385,441 57,687,765 100.00 크린룸용 청정용품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 우진국제무역상해(유) 129,079 1,009,152 100.00 크린룸용 청정용품 판매 중국 상해 12월 31일 KM ACT, INC. 517,193 500,005 90.91 크린룸용 청정용품 판매 미국 12월 31일 KM ACT, CO.,Ltd 3,386,382 3,000,000 100.00 크린룸용 청정용품 제조 및 판매 베트남 박닌 12월 31일 (주)케이엠헬스케어 2,028,580 133,000 32.78 의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매 한국 구리 12월 31일 (*) 당기 중 종속법인 (주)동산이 2021년 8월 17일 해산등기하였고, 2021년 10월 13일 주주총회를 통해 잔여재산가액 확정 및 분배를 실행함에 따라 연결범위에서 제외되었습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 우진무진과기(유) 7,385,441 57,687,765 100.00 크린룸용 청정용품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 우진국제무역상해(유) 129,079 1,009,152 100.00 크린룸용 청정용품 판매 중국 상해 12월 31일 KM ACT, INC. 517,193 500,005 90.91 크린룸용 청정용품 판매 미국 12월 31일 KM ACT, CO.,Ltd 1,688,682 1,500,000 100.00 크린룸용 청정용품 제조 및 판매 베트남 박닌 12월 31일 (주)동산 1,000,000 180,000 90.00 BLU 부품 판매 한국 안성 12월 31일 (주)케이엠헬스케어 2,028,580 133,000 32.78 의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매 한국 구리 12월 31일 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 우진무진과기(유) 7,385,441 17,203,598 8,161,234 - 7,385,441 14,865,332 8,161,234 - 우진국제무역상해(유) 129,079 4,272,816 524,622 - 129,079 4,329,693 524,622 - KM ACT, INC. 470,175 1,303,169 - - 470,175 1,092,961 - - KM ACT, CO.,Ltd 8,351,828 5,968,051 8,351,828 1,688,682 664,111 1,688,682 (주)동산 - - - - 1,150,000 6,451,562 3,515,300 - 소 계 16,336,523 28,747,634 17,037,684 - 9,134,695 27,403,659 13,889,838 - (주)케이엠헬스케어 1,596,000 13,751,033 1,407,792 - 1,596,000 10,885,390 1,407,792 - 합 계 17,932,523 42,498,667 18,445,476 - 10,730,695 38,289,049 15,297,630 - (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 우진무진과기(유) 8,161,234 - - - - 8,161,234 우진국제무역상해(유) 524,622 - - - - 524,622 KM ACT, INC. - - - - - - KM ACT, CO.,Ltd 1,688,682 6,418,180 - 244,966 - 8,351,828 (주)동산 3,515,300 250,000 (3,765,300) - - - 소 계 13,889,838 6,913,146 (3,765,300) - - 17,037,684 (주)케이엠헬스케어 1,407,792 - - - - 1,407,792 합 계 15,297,630 6,668,180 (3,765,300) 244,966 - 18,445,476 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 우진무진과기(유) 8,161,234 - - - - 8,161,234 우진국제무역상해(유) 524,622 - - - - 524,622 KM ACT, INC. - - - - - - KM ACT, CO.,Ltd 1,688,682 - - - - 1,688,682 (주)동산 3,515,300 - - - - 3,515,300 소 계 13,889,838 - - - - 13,889,838 (주)케이엠헬스케어 1,407,792 - - - - 1,407,792 합 계 15,297,630 - - - - 15,297,630 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 우진무진과기(유) 20,060,857 2,857,259 21,707,359 4,602,711 17,231,331 2,365,999 17,429,876 4,229,618 우진국제무역상해(유) 6,527,757 2,254,941 13,342,773 534,540 7,052,432 2,722,739 19,495,226 1,775,312 KM ACT, INC 3,401,974 1,968,502 3,235,756 122,786 3,147,191 1,944,946 3,405,747 137,377 KM ACT, CO.,Ltd 16,002,844 10,034,793 2,872,784 (766,611) 6,324,932 5,660,821 2,237,160 (226,454) (주)동산 - - - - 7,254,016 85,614 482,839 (677,002) 종속기업투자 계 45,993,432 17,115,495 41,158,671 2,802,975 41,009,902 12,780,119 43,050,849 5,238,850 ㈜케이엠헬스케어 97,362,499 55,415,025 112,555,460 8,207,252 86,905,497 53,698,084 49,176,595 4,472,771 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 16,174,362 - - - 16,174,362 건물 31,735,442 (7,226,683) - (38,933) 24,469,826 구축물 1,643,443 (1,286,459) - - 356,984 기계장치 24,174,008 (18,000,618) (822,000) (205,238) 5,146,152 차량운반구 2,287,191 (1,380,905) - - 906,286 공기구비품 6,014,721 (4,745,479) - (28,750) 1,240,492 시설장치 4,250,166 (2,813,735) - (344,213) 1,092,218 사용권자산 2,224,075 (957,976) - - 1,266,099 건설중인자산 5,804,005 - - - 5,804,005 합 계 94,307,413 (36,411,855) (822,000) (617,134) 56,456,422 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 14,790,625 - - - 14,790,625 건물 24,545,126 (6,513,689) - (40,213) 17,991,224 구축물 1,550,137 (1,238,508) - - 311,629 기계장치 23,735,583 (16,833,706) - (183,495) 6,718,382 차량운반구 1,596,518 (1,108,314) - - 488,204 공기구비품 5,484,021 (4,178,989) - (17,500) 1,287,532 시설장치 3,145,566 (2,496,657) - (11,858) 637,051 사용권자산 2,190,183 (655,630) - - 1,534,553 건설중인자산 5,178,400 - - (277,800) 4,900,600 합 계 82,216,159 (33,025,493) - (530,866) 48,659,800 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 14,790,625 17,991,223 311,629 6,718,382 488,204 1,287,532 637,051 1,534,553 4,900,600 48,659,799 증가 1,383,737 7,190,316 93,305 1,080,299 695,449 756,737 707,700 115,279 903,405 12,926,227 취득 12,378 - - (3,228) 117,025 211,338 - - 12,473,435 12,810,948 대체 1,371,359 7,190,316 93,305 1,083,527 578,424 545,399 707,700 115,279 (11,570,030) 115,279 감소 - (711,714) (47,951) (2,652,529) (277,367) (803,776) (252,533) (383,734) - (5,129,604) 처분 - - - 25,712 - 182,975 - 1,506 - 210,193 감가상각 - 711,714 47,951 1,804,817 277,367 620,801 252,533 382,228 - 4,097,411 손상차손 - - - 822,000 - - - - - 822,000 기말 16,174,362 24,469,826 356,984 5,146,152 906,286 1,240,492 1,092,218 1,266,099 5,804,005 56,456,422 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 14,790,625 18,608,193 285,762 4,828,655 305,465 1,054,338 625,243 1,593,954 71,500 42,163,735 증가 - - 73,533 5,323,706 401,571 755,842 170,282 449,882 4,833,100 12,007,916 취득 - - - 2,014,742 230,109 391,743 - - 8,901,440 11,538,034 대체 - - 73,533 3,308,964 171,462 364,099 170,282 449,882 (4,068,340) 469,882 감소 - (616,970) (47,666) (3,433,979) (218,832) (522,648) (158,474) (509,282) (4,000) (5,511,851) 처분 - - - 1,763,658 38,172 3,572 - 143,984 4,000 1,953,386 감가상각 - 616,970 47,666 1,670,321 180,660 519,076 158,474 365,298 - 3,558,465 기말 14,790,625 17,991,224 311,629 6,718,382 488,204 1,287,532 637,051 1,534,554 4,900,600 48,659,800 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 당기 1,779,585천원 및 전기 1,416,133천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 당기 2,317,826천원 및 전기 2,142,332천원입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조). 11. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(주) 토지 172,778 - - 172,778 259,962 건물 362,010 (114,637) - 247,373 278,000 합계 534,788 (114,637) - 420,151 537,962 (전기) (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(주) 토 지 172,778 - - 172,778 234,578 건 물 362,010 (105,586) - 256,424 275,000 합 계 534,788 (105,586) - 429,202 509,578 (주) 공정가치는 국토해양부로부터 실거래가격이 조회되는 경우 보고기간말 현재의 실거래가를 기준으로 산정하였으며, 실거래가격이 조회되지 않는 경우 "부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률"에 따라 공시된 기준가격입니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 429,202 438,252 증가 - - 대체증가 - - 감소 (9,051) (9,050) 감가상각 9,051 9,050 기말 420,151 429,202 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 8,400 2,800 임대수익투자부동산 직접운영비용 18,867 14,656 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 81,310 (58,471) - (7,543) 15,296 소프트웨어 1,107,074 (1,080,179) - - 26,895 골프회원권 504,244 - (101,696) - 402,548 운송사업면허권 31,358 - - - 31,358 영업권 150,000 - (150,000) - - 합 계 1,873,986 (1,138,650) (251,696) (7,543) 476,097 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 79,594 (56,042) - (5,921) 17,631 소프트웨어 1,098,074 (1,050,903) - - 47,171 골프회원권 504,244 - (101,696) - 402,548 운송사업면허권 31,358 - - - 31,358 영업권 150,000 - (150,000) - - 합 계 1,863,270 (1,106,945) (251,696) (5,921) 498,709 (주1) 골프회원권 및 운송사업면허권, 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 골프회원권 운송사업면허권 합계 기초 17,631 47,171 402,548 31,358 498,708 취득 1,716 9,000 - - 10,716 처분 - - - - - 상각 (4,051) (29,276) - - (33,327) 손상차손환입(인식) - - - - - 기말 15,296 26,895 402,548 31,358 476,097 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 골프회원권 운송사업면허권 합계 기초 13,102 64,296 402,548 31,358 511,304 취득 8,083 13,500 - - 21,583 처분 - - - - - 상각 (3,554) (30,625) - - (34,179) 손상차손환입 - - - - - 기말 17,631 47,171 402,548 31,358 498,709 (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상시험연구개발비 171,859 176,353 제품매출원가 경상시험연구개발비 745,742 679,240 용역매출원가 경상시험연구개발비 78,830 58,887 합계 996,431 914,480 13. 정부보조금 회사는 중소기업기술혁신개발사업을 수행하면서 한국산업기술평가관리원으로 부터정부보조금을 수령하였는 바, 재무제표에 인식된 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기수령액 381,765 912,603 자산취득액 (476,900) (504,201) 비용처리액 95,135 (418,968) 부채계상액 36,730 88,858 14. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 건물 1,274,109 (404,105) 870,004 1,260,379 (264,053) 996,326 차량운반구 949,966 (553,872) 396,094 929,805 (391,577) 538,228 합 계 2,224,075 (957,977) 1,266,098 2,190,184 (655,630) 1,534,554 (2) 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 감소 대체 감가상각비 기말장부금액 건물 996,326 21,105 (1,507) - (145,920) 870,004 차량운반구 538,228 94,174 - - (236,308) 396,094 합 계 1,534,554 115,279 (1,507) - (382,228) 1,266,098 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 증가 감소 대체 감가상각비 기말장부금액 건물 1,142,966 140,690 (144,046) - (143,285) 996,325 차량운반구 450,987 309,255 - - (222,014) 538,228 합 계 1,593,953 449,945 (144,046) - (365,299) 1,534,553 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년이내 362,625 382,915 1년 초과 5년 이내 801,351 935,071 5년 초과 276,700 421,900 소 계 1,440,676 1,739,886 차감 : 현재가치 조정금액 (146,754) (196,380) 리스부채 1,293,922 1,543,506 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 318,778 329,738 비유동부채 975,144 1,213,768 합계 1,293,922 1,543,506 (5) 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 사용권자산 감가상각비 382,228 270,087 리스부채 이자비용 56,092 39,965 소액자산리스 관련 비용 31,543 12,325 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익 - 3,078 (6) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 438백만원(전기: 405백만원)입니다. 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 4,897,029 6,337,983 미지급금 1,122,789 696,303 미지급비용 4,939,020 6,309,217 임대보증금 18,437 25,000 소 계 10,977,275 13,368,503 장기성미지급금 34,825 71,555 합 계 11,012,100 13,440,058 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 운영자금 신한은행 1.75% ~ 1.76% 3,000,000 3,000,000 운영자금 우리은행 2.26% 1,000,000 1,000,000 운영자금 한국산업은행 1% ~ 1.84% 4,700,000 4,700,000 포괄수출금융 한국수출입은행 1.2% ~ 1.57% 7,000,000 4,000,000 운영자금 국민은행 1.51% ~ 1.91% 7,000,000 5,500,000 일반자금 농협은행 0.40% 200,000 - 합 계 22,900,000 18,200,000 (2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 운전자금 농협은행 0.25% 500,000 500,000 만기일시상환 운전자금 농협은행 1.50% 800,000 - 원리금균등분할상환 시설자금 국민은행 2.82% - 1,368,620 만기일시상환 시설자금 국민은행 1.86% 2,400,000 - 만기일시상환 시설자금 KEB하나은행 1.86% 2,000,000 2,000,000 원금균등분할상환 합 계 5,700,000 3,868,620 유동성대체액 (700,000) (1,368,620) 비유동성잔액 5,000,000 2,500,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과 2년이내 511,111 2년초과 3년이내 3,066,667 3년초과 5년이내 1,222,222 5년 초과 200,000 합 계 5,000,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 선수금 313,927 538,597 예수금 49,163 156,350 환불부채 등 391,050 399,842 합 계 754,140 1,094,789 18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 9,081,867 8,635,899 사외적립자산의 공정가치 (5,876,323) (5,356,758) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 3,205,544 3,279,141 (2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 변동: 기초금액 3,279,141 3,714,580 손익계산서에 인식하는 총비용 1,155,777 872,876 보험수리적손익 (182,493) 405,357 지급액 (346,881) 936,328 사외적립자산의 적립 (700,000) (2,650,000) 기말금액 3,205,544 3,279,141 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 9,081,867 8,635,899 사외적립자산의 공정가치 (5,876,323) (5,356,758) 기말 확정급여부채 3,205,544 3,279,141 (3) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,133,745 840,615 이자원가 144,578 111,798 사외적립자산의 기대수익 (122,546) (79,537) 합 계 1,155,777 872,876 (4) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 8,635,899 7,646,912 당기근무원가 1,133,745 840,615 이자원가 144,578 111,798 보험수리적손익 (268,818) 348,917 지급액 (563,537) (312,343) 기말금액 9,081,867 8,635,899 (5) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,356,758 3,932,332 사외적립자산의 적립 700,000 2,650,000 사외적립자산의 기대수익 122,546 79,537 보험수리적손익 (86,325) (56,440) 지급액 (216,656) (1,248,671) 기말금액 5,876,323 5,356,758 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 36,221천원 과 23,097천원입니다. 한편, 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수 익을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다. (6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 세전 보험수리적이익(손실) 182,493 (405,357) 법인세효과 (40,148) 89,179 세후 보험수리적이익(손실) 142,345 (316,178) (7) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 5,876,323 5,356,758 (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 4~7% 4~7% 할인율 2.93% 2.41% 회사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 AA+ 급의 우량회사채를 기준으로 하였습니다. 2) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 1% 증가 1%감소 기대임금상승율 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 660,215 (574,976) 퇴직급여의 증가(감소) 107,442 (123,953) 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (577,170) 676,875 퇴직급여의 증가(감소) (120,870) 89,251 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 10,755,114주 10,282,028주 보통주자본금 5,377,557천원 5,141,014천원 2) 당기 및 전기 중 회사의 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 주식수 자본금 전기초 2020.01.01 10,142,170 5,071,085 주식배당 2020.03.27 139,858 69,929 전기말 2020.12.31 10,282,028 5,141,014 당기초 2021.01.01 10,282,028 5,141,014 주식배당 2021.03.26 473,086 236,543 당기말 2021.12.31 10,755,114 5,377,557 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 및 전기 주식발행초과금 18,738,734 2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 20. 기타자본회사의 기타자본은 자기주식으로서 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 1) 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 825,065 820,305 금액 2,928,849 2,876,728 2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 주식수 금액 전기초 2020.01.01 818,344 2,856,923 주식배당 단주 취득 2020.03.27 1,961 19,805 전기말 2020.12.31 820,305 2,876,728 당기초 2021.01.01 820,305 2,876,728 주식배당 단주 취득 2021.03.26 4,760 52,121 당기말 2021.12.31 825,065 2,928,849 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 895,130 800,514 임의적립금 연구및인력개발준비금 238,032 238,032 미처분이익잉여금 81,532,618 74,327,321 합계 82,665,780 75,365,867 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제33기 2021년 1월 1일 부터 제32기 2020년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 03월 25일 처분확정일 2021년 03월 26일 주식회사 케이엠 (단위 : 원) 과 목 제 33(당) 기 제 32(전) 기 미처분이익잉여금 81,532,618,036 74,327,321,484 전기이월미처분이익잉여금 73,049,988,954 45,056,433,820 당기순이익 8,340,284,500 29,587,066,274 보험수리적손익 142,344,582 (316,178,610) 임의적립금등의 이입액 - - 연구및인력개발준비금 - - 합 계 81,532,618,036 74,327,321,484 이익잉여금처분액 1,012,864,773 1,277,332,530 이익준비금 69,510,343 94,617,230 배당금 943,354,430 1,182,715,300 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기 70원(14%) 전기 100원(20%) 주식배당 주당배당금(률)보통주：당기 25원(5%) 전기 25원(5%) 차기이월미처분이익잉여금 80,519,753,263 73,049,988,954 (3) 배당금 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 현금배당 주식배당 현금배당 주식배당 발행주식수(주) 10,755,114 10,755,114 10,282,028 10,282,028 자기주식수(주) (825,065) (825,065) (820,305) (820,305) 배당주식수(주) 9,930,049 9,930,049 9,461,723 9,461,723 주당배당금(원) 70 25.0 100 25.0 배당금(천원) 695,103 248,251 946,172 236,543 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 50,035,888 93,518,826 상품매출액 32,604,523 31,409,853 용역매출액 21,641,750 18,022,349 임대매출액 139,671 85,600 합 계 104,421,831 143,036,628 (2) 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이행 82,640,411 124,928,679 기간에 걸쳐 이행 21,781,421 18,107,949 합 계 104,421,832 143,036,628 (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구 분 재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기 기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식 재화의 판매 상품 및 제품을 고객에게 인도하고 고객이 재화를 인수하여 수행의무가 이행됩니다.재화의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 재화는 새 재화로 교체 또는 현금으로 환불됩니다. 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 용역의 제공 당사는 고객의 요청에 따라 세정 및 임가공 용역을 제공합니다. 당사가 제공하는 용역은 1개월 이내에 완료되는 용역으로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역제공기간을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. (4) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 43,139,539 55,186,824 기초제품 14,375,884 10,625,257 당기제품제조원가 50,485,245 65,424,732 타계정대체 (8,463,744) (6,487,281) 기말제품 (13,257,846) (14,375,884) 상품매출원가 25,912,196 24,970,677 기초상품 7,833,931 6,267,208 당기상품매입 30,401,089 26,400,125 타계정대체 (1,909,322) 137,275 기말상품 (10,413,502) (7,833,931) 용역매출원가 17,757,852 14,710,412 합 계 86,809,586 94,867,913 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 5,496,184 5,728,448 잡급 - 1,588 퇴직급여 671,133 509,354 복리후생비 937,397 770,956 여비교통비 266,840 249,305 통신비 80,865 77,558 수도광열비 118,875 97,935 세금과공과 225,842 163,965 지급임차료 927 695 유형자산감가상각비 953,777 702,573 보험료 137,161 71,977 접대비 133,182 94,478 광고선전비 122,621 140,002 운반비 818,190 1,145,652 차량유지비 265,480 224,332 지급수수료 1,753,688 1,470,407 소모품비 336,988 320,480 사무용품비 5,680 4,130 해외시장개척비 818 4,664 전산처리비 144,520 52,249 도서인쇄비 3,693 5,208 수출경비 731,544 531,292 교육훈련비 9,308 18,021 환경비 1,200 2,889 보건방역비 1,491 835 회비 21,846 17,177 경상시험연구개발비 171,859 176,353 수선비 112,361 83,628 무형자산감가상각비 33,327 34,178 투자부동산상각비 9,050 9,050 대손상각비 (71,203) 15,547 합 계 13,494,645 12,724,927 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 555,043 356,953 외화환산이익 532,099 69,620 유형자산처분이익 22,533 12,382 금융보증이익 38,191 36,016 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 7,700 46,900 종속기업투자주식 처분이익 229,890 - 잡이익 289,375 484,860 합 계 1,674,830 1,006,731 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 254,997 430,965 외화환산손실 20,433 355,877 기부금 14,528 12,000 유형자산처분손실 396 1,671,625 금융보증손실 29,678 38,065 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 31,700 500 유형자산 손상차손 822,000 - 잡손실 20,416 224,085 합 계 1,194,149 2,733,117 25. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 72,827 96,408 수입배당금(주1) 4,896,220 3,667,782 합 계 4,969,047 3,764,190 (주1) 수입배당금은 종속회사인 우진무진과기(유) 및 우진국제무역상해(유)로부터 수령한 내역입니다.(2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원 구분 당기 전기 이자비용 451,171 508,457 26. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 2,077,312 7,008,421 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,261,295) 288,467 자본에 직접 반영된 법인세비용 (40,148) 89,179 법인세비용 775,869 7,386,067 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 (40,148) 89,179 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 9,116,154 36,973,133 적용세율(20.12%)에 따른 법인세 2,077,312 8,600,998 조정사항 (1,301,443) (1,214,931) 비과세수익 (22,242) (1,861) 비공제비용 471,834 295,293 기타 (89,698) 301,797 세액공제 등 (1,649,910) (1,713,867) 전기법인세납부차이 (11,427) (96,293) 법인세비용 775,869 7,386,067 평균유효세율 8.51% 19.98% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초(주1) 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 8,631,705 718,980 (268,818) 9,081,867 퇴직연금운용자산 (5,352,564) (605,890) 86,325 (5,872,129) 대손충당금 58,904 (58,904) - - 종속기업 및 관계기업투자 (2,251,750) 315,256 - (1,936,494) 유형자산 (3,923,650) 104,244 - (3,819,406) 정부보조금 608,342 52,148 - 660,490 일시상각충당금 (258,988) (365,689) - (624,677) 미지급비용 495,844 (179,294) - 316,550 지급보증부채 103,911 (8,513) - 95,398 재고자산평가손실 1,278,635 2,400,964 - 3,679,599 무형자산 348,098 - - 348,098 리스부채 1,543,507 (249,585) - 1,293,922 충당부채 208,927 - - 208,927 외국납부세액공제 - 507,628 - 507,628 기타 553,298 1,484,535 - 2,037,833 합 계 2,044,219 4,115,880 (182,493) 5,977,606 이연법인세자산 3,211,556 1,235,210 (40,148) 4,406,618 이연법인세부채 (2,761,828) 66,232 - (2,695,596) 이연법인세자산(부채) 449,728 1,301,442 (40,148) 1,711,022 (단위 : 천원) 구분 기초(주1) 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 7,642,718 640,070 348,917 8,631,705 퇴직연금운용자산 (3,928,138) (1,480,866) 56,440 (5,352,564) 대손충당금 76,208 (17,304) - 58,904 종속기업 및 관계기업투자 (2,251,750) - - (2,251,750) 유형자산 (3,709,524) (214,126) - (3,923,650) 정부보조금 270,414 337,928 - 608,342 일시상각충당금 (63,822) (195,166) - (258,988) 미지급비용 435,406 60,438 - 495,844 지급보증부채 101,862 2,049 - 103,911 재고자산평가손실 2,216,355 (937,720) - 1,278,635 무형자산 348,098 - - 348,098 리스부채 1,571,830 (28,323) - 1,543,507 충당부채 - 208,927 - 208,927 기타 596,091 (42,793) - 553,298 합 계 3,305,748 (1,666,886) 405,357 2,044,219 이연법인세자산 3,068,611 53,766 89,179 3,211,556 이연법인세부채 (2,330,416) (431,412) - (2,761,828) 이연법인세자산(부채) 738,195 (377,646) 89,179 449,728 (주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액 은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.(주2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 511,457 (4,110,989) 원재료와 부재료의 사용액 27,773,625 32,776,593 상품의 판매 25,912,195 24,970,677 종업원급여비용 14,263,102 14,521,539 감가상각비와 기타 상각비 4,139,789 3,601,694 기타비용 27,704,063 35,833,326 합 계(주1) 100,304,231 107,592,840 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익 8,340,284,500 29,587,066,274 가중평균유통보통주식수 9,931,144 9,462,180 기본주당순이익 840 3,127 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 10,755,114 10,282,028 차감 : 가중평균자기주식수 (823,970) (819,848) 가중평균유통보통주식수 9,931,144 9,462,180 (2) 희석주당순이익회사는 당기 및 전기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,155,777 872,876 법인세비용 775,869 7,386,066 감가상각비 4,097,412 3,558,465 무형자산상각비 33,327 34,178 투자부동산상각비 9,050 9,050 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 31,700 500 유형자산손상차손 822,000 - 이자비용 451,174 508,457 외화환산손실 20,433 355,877 유형자산처분손실 396 1,671,625 대손상각비(환입) (71,203) 15,547 기타 현금의 유출없는 비용 등 29,678 248,951 이자수익 (72,827) (96,407) 배당금수입 (4,896,220) (3,667,782) 외화환산이익 (532,099) (69,620) 유형자산처분이익 (22,533) (12,382) 종속기업투자주식처분이익 (229,890) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (7,700) (46,900) 기타 현금의 유입없는 수익 등 (38,549) (40,158) 합 계 1,555,796 10,728,344 (3) 영업활동 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (809,502) (2,609,211) 기타채권의 증가 (600,255) (86,707) 기타유동자산의 감소(증가) 844,991 (1,041,403) 재고자산의 증가 (2,616,303) (10,100,326) 매입채무의 증가 (1,447,948) 501,331 기타채무의 감소 (957,751) 3,194,458 기타유동부채의 증가(감소) (340,649) 411,632 퇴직급의 지급 (346,881) 936,328 사외적립자산의 적립 (700,000) (2,650,000) 합 계 (6,974,296) (11,443,898) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 700,000 1,368,620 주식배당으로 인한 보통주 자본의 증가 236,543 69,929 건설중인자산의 본계정대체 11,570,030 4,068,340 (5) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 단기차입금 18,200,000 4,700,000 - 22,900,000 유동성장기부채 1,368,620 (1,368,620) 700,000 700,000 유동성리스부채 329,738 (406,083) 395,123 318,778 장기차입금 2,500,000 3,200,000 (700,000) 5,000,000 리스부채 1,213,769 - (238,625) 975,144 합 계 23,612,127 6,125,297 156,498 29,893,922 (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 단기차입금 20,300,000 (2,100,000) - 18,200,000 유동성장기부채 700,000 (700,000) 1,368,620 1,368,620 유동성리스부채 303,366 (386,935) 413,307 329,738 장기차입금 3,368,620 500,000 (1,368,620) 2,500,000 리스부채 1,268,465 - (54,696) 1,213,769 합 계 24,671,986 (2,686,935) 413,307 22,398,358 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 회사명 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 우진국제무역상해(유), 우진무진과기(유), KM ACT, KM ACT CO,.LTD, (주)동산(*1) , 동산광전(유) 관계기업 (주)케이엠헬스케어 관계기업의 종속기업 KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD 기타 (주)엠에프비컴퍼니 (*1) 당기 중 종속법인 (주)동산이 2021년 8월 17일 해산등기하였고, 2021년 10월 13일 주주총회를 통해 잔여재산가액 확정 및 분배를 실행함에 따라 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. 영업상의 주요 거래내용 등은 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래내용입니다. (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 매입 매출 매입 우진무진과기(유) 종속기업 173,085 - 1,557 - 우진국제무역상해(유) 종속기업 273,817 187,757 1,279,250 283,882 KM ACT 종속기업 1,223,461 - 1,241,746 - KM ACT CO,.LTD 종속기업 1,332,406 293,090 965,583 108,736 (주)동산 종속기업 4,800 - 7,200 - (주)케이엠헬스케어 관계기업 2,421,836 905,645 6,629,935 1,608,581 KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD 관계기업의 종속기업 - 867,024 - 687,067 (주)엠에프비컴퍼니 기타 4,899,581 2,326 7,763,415 - 합 계 10,328,986 2,255,842 17,888,686 2,688,266 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 우진무진과기(유) 종속기업 - - - - 1,550 16 - - 우진국제무역상해(유) 종속기업 49,866 8 (1,771) 87,773 177,876 1,779 531 87,938 KM ACT 종속기업 549,686 106 (63,044) 22,684 495,055 63,149 (2,203) 63,665 KM ACT CO,.LTD 종속기업 1,309,569 346 (9,542) 17,030 648,908 9,887 9,887 69,709 (주)동산 종속기업 - - (7) - 660 7 - - (주)케이엠헬스케어 관계기업 1,855,335 378 (51,838) 71 3,172,881 52,216 5,529 - KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD 관계기업의 종속기업 - - - - - - - 11 (주)엠에프비컴퍼니 기타 1,555,765 274 200 - 1,377,069 74 74 - 합 계 5,320,221 1,112 (126,002) 127,558 5,873,999 127,128 13,818 221,323 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 (주)케이엠헬스케어 관계기업 - - - - - - - 1,385 KM ACT CO,.LTD 종속기업 6,848,455 - - - 4,174,800 - - - KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD 관계기업의 종속기업 164,561 - - - 292,976 - - - (주)엠에프비컴퍼니 기타 180,577 - - - - 합 계 7,193,593 - - - 4,467,776 - - 1,385 (5) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 배당 자금의 대여(회수) 배당 자금의 대여(회수) 우진무과기(유) 종속기업 3,831,300 - 3,074,400 - 우진국제무역상해(유) 종속기업 1,051,860 - 593,382 - KM ACT CO,.LTD 종속기업 - 2,802,620 - - (6) 특수관계자와의 지급보증 내용 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 금융보증부채 보증처 보증기간 내용 (주)케이엠헬스케어 관계회사 1,200,000 2,873 신한은행 2022년 03월 15일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 23,460 신한은행 2022년 09월 15일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 29,532 산업은행 2022년 11월 22일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 16,308 산업은행 2022년 06월 30일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 5,682 하나은행 2022년 04월 29일 차입금 상환 지급보증 소 계 10,800,000 77,855 KM ACT 종속기업 1,185,500 17,544 한국수출입은행 2022년 11월 09일 차입금 상환 지급보증 합 계 11,985,500 95,399 대표이사 주요 경영진 2,637,790 신한은행 2022년 10월 15일 자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,100,000 산업은행 2022년 09월 02일 자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,800,000 산업은행 2022년 11월 29일 자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,300,000 산업은행 2022년 10월 12일 자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,200,000 우리은행 2022년 10월 23일 자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,771,380 국민은행 2022년 03월 29일 자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,140,000 하나은행 2022년 06월 23일 자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 4,800,000 하나은행 2022년 06월 23일 자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 14,400,000 한국수출입은행 2022년 03월 07일 자금 대출 지급보증 소 계 30,149,170 (7) 특수관계자를 위한 담보제공 내역회사는 관계회사인 (주)케이엠헬스케어가 철원군 동송농공단지 신설 투자 보조금에 대해 5년이내에 철원지역 농공단지에서 철수하는 경우 보조금을 반환할 의무에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 당분기말 현재 회사의 경영진은 보조금 반환 가능성이 높지 않은 것으로 판단하고 있습니다. (8) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 879,415 864,450 퇴직급여 301,548 360,697 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 600 600 당좌개설보증금 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 토지건물 장단기차입금 및무역금융 등 12,187,211 12,010,446 2,400,000 산업은행 담보제공 12,324,000 국민은행 담보제공 4,700,000 신한은행 담보제공 2,400,000 KEB하나은행 담보제공 기계장치 단기차입금 589,435 600,000 산업은행 담보제공 재고자산 장단기차입금 15,600,000 15,600,000 한국수출입은행 담보제공 합 계 40,387,092 38,024,000 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 296,648 경기도 안성시 등 2024년 04월 04일 등 이행보증 등 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 연간보험료 부보처 화재보험 건물,기계장치,공기구비품,재고자산 등 97,850,372 398,945 현대해상화재 회사는 상기 보험 이외에 가스배상책임보험, 자동차 종합배상보험 및 종업원에 대한 산재보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 산업운영자금대출 산업은행 4,700,000 - 운전자금 신한은행 1,000,000 - 온렌딩대출 신한은행 2,000,000 - 무역금융 신한은행 1,000,000 1,000,000 외담대 발행 신한은행 2,500,000 2,402,547 운전자금대출 하나은행 950,000 950,000 무역금융 하나은행 1,000,000 1,000,000 외담대 발행 하나은행 2,500,000 2,349,701 시설자금대출 하나은행 2,000,000 - 운영자금대출 우리은행 1,000,000 - 외담대 수취 우리은행 - - 시설자금대출 국민은행 2,400,000 - 운영자금대출 국민은행 7,000,000 - 포괄수출금융 한국수출입은행 3,000,000 - 수입자금대출 한국수출입은행 9,000,000 5,000,000 일반자금대출 농협은행 700,000 - 운전자금대출 농협은행 800,000 - (6) 당기말 현재 회사는 사용자배상 책임사고 손해배상과 관련하여 1건의 소송사건에 피고로 계류중에 있으며,(소송가액: 210백만원) 해당 소송의 최종 결과는 현재로서는 알수 없으며, 회사의 경영진은 해당 사건에 대해 손해사정사를 통한 손해배상예상액(209백만만원)을 우발충당부채로 인식하고 있습니다.32. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일 부문이며, 국내에서 주된 영업활동이 이루어지고 있습니다.한편, 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 S사 25,441,165 28,774,213 J사 - 18,916,036 K사 - 4,230,064 33. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장기금융상품 600 600 단기금융상품 2,080,000 12,230,000 현금및현금성자산 7,245,545 10,162,174 매출채권및기타채권 24,608,464 20,257,034 지급보증한도 11,985,500 14,864,268 합 계 45,920,109 57,514,076 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년초과 합계 매입채무및기타채무 10,977,275 34,824 - - 11,012,099 단기차입금 23,202,053 - - - 23,202,053 장기차입금 807,337 617,351 4,497,882 218,481 6,141,051 리스부채 362,625 298,339 502,713 276,700 1,440,377 지급보증한도 9,585,500 - 2,400,000 - 11,985,500 합 계 44,934,790 950,514 7,400,595 495,181 53,781,080 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년초과 합계 매입채무및기타채무 13,368,503 71,555 - - 13,440,058 단기차입금 18,378,177 - - - 18,378,177 장기차입금 1,414,453 726,305 1,278,000 635,688 4,054,446 리스부채 382,915 334,107 600,965 421,900 1,739,887 지급보증한도 12,464,268 - 2,400,000 - 14,864,268 합 계 46,008,316 1,131,967 4,278,965 1,057,588 52,476,836 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 555,755 (555,755) 476,106 (476,106) JPY 50,149 (50,149) 30,029 (30,029) EUR 12,753 (12,753) 6,236 (6,236) 합계 618,657 (618,657) 512,371 (512,371) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 28,600,000 22,068,620 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 223,080 (223,080) 172,135 (172,135) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장단기차입금 및 사채 28,600,000 22,068,620 리스부채 1,293,922 1,543,507 차감: 현금및현금성자산 (7,245,545) (10,162,174) 순부채 22,648,377 13,449,953 자본총계 103,853,222 96,368,887 부채비율 21.81% 13.96% 34. 보고기간후 사건(1) 재무제표 발행 승인 2021년 12월 31일 현재 재무제표는 2022년 2월 11일 에 이사회 에서 승인되었습니다 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하도록 규정하고 있으며, 매년 상법상 인정하는 배당 가능 범위내에서 회사의 이익의 규모, 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 및 이익 환원을 통한 주주가치 증대등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정하고 있습니다. 또한 핵심사업에 대한 경쟁력과 안정적 수익 확보를 바탕으로 주주의 배당요구를 충족시켜 지속적인 주주가치 증대를 이룰 수 있게 배당정책을 검토할 예정입니다.현재 당사는 자사주 매입 및 소각에 대한 계획이 없으며, 이와 관련하여 변동사항이 있을 경우 공시를 통해 안내할 예정입니다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제33기 제32기 제31기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 7,420 31,425 6,395 (별도)당기순이익(백만원) 8,340 29,587 5,937 (연결)주당순이익(원) 755 3,327 703 현금배당금총액(백만원) 695 946 466 주식배당금총액(백만원) 248 237 70 (연결)현금배당성향(%) 9.4 3.0 7.3 현금배당수익률(%) 보통주 0.81 0.74 0.68 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 -3.08 0.74 1.81 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 70 100 50 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 0.05 0.05 0.015 우선주 - - - ※ 상기 표의 당기 현금(주식)배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 13 0.28 0.15 ※ 최근 5년간 1주당 배당 내역 배당기준일 2017-12-31 2018-12-31 2019-12-31 2020-12-31 2021-12-31 현금배당 50원 50원 50원 100원 70원 주식배당 1.5% 1.5% 1.5% 5% 5% ※ 상기 표의 당기 현금(주식)배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 03월 26일 주식배당 보통주 473,086 500 500 - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항 없음. 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 금액은 아래와 같습니다. ※ 연결재무제표 (단위:천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제33기 매출채권 23,106,581 16,869 0.07% 기타매출채권 1,940,026 36,220 1.87% 합 계 25,046,607 53,088 0.21% 제32기 매출채권 21,869,441 185,478 0.85% 기타매출채권 1,230,356 30,418 2.47% 합 계 23,099,797 215,896 0.93% 제31기 매출채권 18,501,321 175,742 0.95% 기타매출채권 1,772,238 43,511 2.46% 합 계 20,273,559 219,253 1.08% 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제33기 제32기 제31기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 215,896 175,742 1,601,077 2. 순대손처리액(①－②±③) 152,406 - 1,570 ① 대손처리액(상각채권액) 152,406 1,570 ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 10,402 40,153 - 1,423,765 4. 기말 대손충당금 잔액합계 53,088 215,896 175,742 ※ 당사는 과거대손 경험률을 기준으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 산정기간은 최근 5개년의 매출채권잔액을 기준으로 대손율을 산정하고 있습니다.다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원) 구 분 3월이하 3월 초과 6월 초과 9월 초과 1년 초과 계 6월 이하 9월 이하 12월 이하 금액 22,154,423 945,698 1,548,670 207,719 190,098 25,046,608 구성비율 88% 4% 6% 1% 1% (2) 재고자산 현황 등가. 재고자산의 보유현황 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제33기 제32기 제31기 (주)케이엠 제 품 16,036,008 15,636,720 12,992,349 상 품 14,982,832 11,720,585 9,026,410 재공품 1,010,006 975,239 645,453 원재료 10,536,702 10,564,340 7,561,171 부재료 1,518,691 938,223 491,918 미착품 709,103 1,230,706 227,673 저장품 277,757 157,999 175,903 평가충당금 -3,715,349 -2,694,317 -3,622,396 소 계 41,355,750 38,529,496 27,498,479 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 22.96% 22.80% 20.80% [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 3.59 5.69 4.86 [매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 나.재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원) 구분 품목 금액 제품 Cleanroom Class 10 Wiper 63,070 Cleanroom Glove 2,258 Cleanroom Paper 269,612 Cleanroom Smocks 269,612 Medical Packaging 62,443 기타 1,805,256 소 계 2,472,250 상품 Cleanroom Class 10 Wiper 14,745 Cleanroom Glove 52,650 Cleanroom Paper 1,185 Cleanroom Smocks 205,462 기타 611,997 소 계 886,040 원재료 Cleanroom Class 10 Wiper 12,760 Cleanroom Glove 0 Cleanroom Paper 51,258 Cleanroom Smocks 175,708 기타 61,673 소계 301,400 부재료 기타 55,660 소 계 55,660 합 계 3,715,349 다. 재고자산의 실사내용2021년 12월 31일 기준으로 종속법인은 종속기업은 각 회계감사인의 입회하에 재고실사를 하였으며, 당사는 외부감사인 3명 입회하에 실물재고실사를 하였습니다. 실사일과 재무제표일과이 차이내역은 담당자들의 물품이동현황 및 사용내역을 통해 소명하고 있습니다. ※ 별도재무제표(1) 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 금액은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제33기 외상매출금 14,192,290 3,334 0.02% 받을어음 1,517,862 185 0.01% 합 계 15,710,152 3,518 0.02% 제32기 외상매출금 13,934,452 224,024 1.61% 받을어음 1,095,187 3,103 0.28% 합 계 15,029,640 227,127 1.51% 제31기 외상매출금 11,807,756 209,854 1.78% 받을어음 719,268 1,725 0.24% 합 계 12,527,024 211,580 1.69% ※ 당사는 과거대손 경험률을 기준으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 산정기간은 최근 5개년의 매출채권잔액을 기준으로 대손율을 산정하고 있습니다.나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제33기 제32기 제31기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 226,225 211,580 184,841 2. 순대손처리액(①－②±③) 152,406 - 1,570 ① 대손처리액(상각채권액) 152,406 - 1,570 ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 -70,301 15,547 28,308 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,518 227,127 211,580 다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원) 구 분 3월이하 3월 초과 6월 초과 9월 초과 1년 초과 계 6월 이하 9월 이하 12월 이하 금액 일반 11,710,541 183,657 51,498 11,945,696 특수관계자 2,323,689 1,267,829 142,511 30,428 3,764,456 계 14,034,230 1,451,486 194,009 30,428 00 15,710,152 구성비율 89% 9% 1% 0% 0% 2). 재고자산 현황 등(별도기준)가. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제33기 제32기 제31기 (주)케이엠 제 품 15,740,227 14,913,738 11,885,601 상 품 11,282,693 8,318,166 6,908,450 재공품 1,007,109 971,956 611,190 원재료 10,062,559 9,285,504 6,136,863 부재료 1,518,691 938,223 491,918 미착품 704,120 924,044 155,003 저장품 53,500 평가충당금 -3,679,599 -1,278,635 -2,216,355 소 계 36,689,299 34,072,996 23,972,670 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 24.52% 23.59% 22.18% 재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.4 4.9 3.9 나 . 재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원) 구분 품목 금액 제품 Cleanroom Class 10 Wiper 63,070 Cleanroom Glove 2,258 Cleanroom Paper 269,612 Cleanroom Smocks 269,612 Medical Packaging 62,443 기타 1,802,670 소 계 2,469,665 상품 Cleanroom Class 10 Wiper 14,745 Cleanroom Glove 52,650 Cleanroom Paper 1,185 Cleanroom Smocks 205,462 기타 595,148 소 계 869,191 원재료 Cleanroom Class 10 Wiper 12,760 Cleanroom Glove - Cleanroom Paper 51,258 Cleanroom Smocks 175,708 기타 45,358 소계 285,084 부재료 기타 55,660 소 계 55,660 합 계 3,679,599 다. 재고자산의 실사내용당사는 2021년 12월 31일 기준으로 외부감사인 3명 입회하에 실물재고실사를 하여 2021년도 재무제표를 작성하였으며, 실사일과 재무제표일과이 차이내역은 담당자들의 물품이동현황 및 사용내역을 통해 소명하고 있습니다.또한, 매월 각 창고 담당자가 실시하고 그 중 1~2개의 창고는물류팀에서 직접 하고있으며, 분기 및 반기에는 물류팀에서 전체 실물재고실사를 통해 관리하고 있습니다. 3. 공정가치평가 내역 - 공정가치 평가내역에 관한 사항은 주석 3. 금융상품의 범주 및 공정가치를 참조 하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요(주)케이엠의 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제33기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다.3. 재무상태 및 영업실적2021년 재무제표에 가장 큰 변동사항은 코로나로 인해 일시적으로 증가한 마스크 매출 감소 입니다. 하지만 마스크를 제외한 기존의 당사 주력제품들인 크린룸소모품 관련한 실적은 꾸준히 증가하고 있습니다.아래의 별도재무제표 기준 마스크 제외 매출을 참조 바랍니다. 단위 : 백만원 구 분 33기 32기 증감률 전체 매출액 104,421 143,036 -37% 마스크 매출액 7,530 52,681 -600% 마스크 제외 매출액 96,891 90,355 7% 2022년에는 경기도 평택에 S사의 지속적인 투자, 반도체산업의 호황 및 HACCP의 내실화 중점 관리, 식약처의 위생 집중 관리 등에 따른 식품, 바이오산업의 크린룸 소모품 사용량의 증가가 예상되어 매출액은 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다.이에 맞춰 당사는 안성에 물류시설 및 안성3공장 6동건물을 신축하여 증가하는 수요를 대비하고 있습니다. 또한 베트남 현지법인 투자를 통해 베트남 시장개척과 원가 경쟁력을 확보하고자 합니다. 2021년말로 대부분의 투자가 진행되었고 본격적인 생산을 앞두고 있습니다. 마스크, 방진복, 방진화 등의 아이템의 활성화 및 안정화를 통해 고품질과 단가경쟁력을 확보하여 현지시장과 국내시장 모두 공략 예정입니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제33기(당기) 이촌회계법인 적정 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용되는 한국채택국제회계기준의 제/개정사항에 따라 회사의 재무제표에 미치는 영향1. 기업회계기준서 제 1116호 ＇리스‘ 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법 - 중요한 영향 없음2. 기업회계기준서 제1109호 ‘ 금융상품＇, 제1039호＇금융상품:인식과 측정‘, 제1107호＇금융상품: 공시', 제1104호 ＇보험계약＇, 제1116호 '리스‘ 개정-대체 지표 이자율 확정 - 중요한 영향 없음 CGU 및 종속기업투자주식 손상평가① 회사의 CGU 구분에 대한 합리성 확인 ② 미래현금흐름에 추정된 향후 수익 및 비용 가정에 대한 질문과 해당 가정의 실현가능성에 대한 독립적인 확인 ③ 사용가치 측정 시 적용된 할인율과 영구성장률에 대한 적정성 검토 ④ 미래현금흐름 추정 모델의 합리성 및 수학적 정확성 확인 ⑤ 회사 측 외부 가치평가 전문가의 독립성, 객관성, 적격성에 대한 확인 제32기(전기) 이촌회계법인 적정 우리는 주식회사 케이엠과 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 재화 판매로 인한 수익 인식연결실체의 수익대부분은 반도체 공장 및 병원 등에 대한 크린룸 재화 및 마스크 등 제품 및 상품의 판매로부터 창출되고 있습니다. 주석 22에서 기술한바와 같이, 당기말 현재 회사의 제품 및 상품매출은 Covid-19영향으로 마스크 매출 증가 등으로 인하여 전기 대비 증가하였습니다. 매출은 고객과의 계약 및 조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 각 재화나 용역의 통제 이전시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 우리는 전기대비 증가한 매출액의 발생사실 및 매출의 기간귀속 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다. 제31기(전전기) 이촌회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 32에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 32는 연결회사는 매출과 매입 등의 일정 부분을 특수관계자에 의존하고 있는데, 연결회사는 당기 중 특수관계자인 (주)케이엠헬스케어 등에 2,360백만원을 판매하였으며, 374백만원의 원재료 등을 매입하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 관련 매출채권 잔액은 1,963백만원이며, 기타채권 잔액은 각각 445백만원입니다. 또한 차입금 상환등에 대한 지급보증금액 10,200백만원이 있습니다. 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성결정 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제33기(당기) 이촌회계법인 재무제표감사 및 내부회계관리제도 검토 9천 1,257 9천 1,048 제32기(전기) 이촌회계법인 재무제표감사 및 내부회계관리제도 검토 8천 1,001 8천 1,048 제31기(전전기) 이촌회계법인 재무제표감사 및 내부회계관리제도 검토 8천 1,459 8천 990 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제33기(당기) - - - - - - - - - - 제32기(전기) - - - - - - - - - - 제31기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 04월 29일 회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 서면회의 독립성준수 서한 발송감사계획 보고 2 2021년 07월 28일 회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 서면회의 반기검토 결과 보고 3 2021년 12월 22일 회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 서면회의 기말감사 계획 보고 4 2022년 03월 07일 회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사 서면회의 기말감사 결과 보고 5. 당사의 종속회사중 현지의 회계감사를 4개의 법인(WOOJIN ACT(SUZHOU)Co.,ltd., DONG SHAN LCD Co.,ltd., KM INTERNATIONAL TRADING(Shanghai) Co.,ltd., KM ACT CO,.LTD)은 모두 적정의견을 받았습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 케이엠대표이사 귀하 2022년 3월 17일우리는 첨부된 주식회사 케이엠의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 케이엠의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 이 촌 회 계 법 인 대표이사 김 명 진 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 2 1 1 - 1 * 사외이사 이광석은 2021년3월26일에 실시한 정기주주총회에서 일신상의 이유로자진사임 하였으며, 사외이사 이재욱이 신규 선임 되었습니다. 중요의결사항 개최일자 의 안 내 용 가결여부 신병순대표이사참석/찬반 여부 김석교사내이사참석/찬반 여부 이광석사외이사이재욱사외이사 (3월26일 이후)참석/찬반 여부 신성훈감사참석/찬반 여부 2021년 1월26일 국민은행 운전자금 차입의 건- 차입금액 : 금일십오억원정(\1,500,000,000)- 차입기간 : 차입일로부터 1년 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년 2월 2일 제32기 결산 별도 재무제표 승인의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년 2월 2일 제32기 결산 연결 재무제표 승인의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년 2월 5일 제32기 현금배당 결의의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년 2월22일 한국수출입은행 수입자금 차입의 건- 차입금액 : 금일십억원정(\1,000,000,000)- 차입기간 : 차입일로부터 6개월 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년 3월10일 제32기 정기주주총회 소집 및 부의안건 심의 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년 6월15일 하나은행 마이너스통장 재약정의 건- 차입금액 : 구억오천만원정(\950,000,000) 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년 6월24일 (주)케이엠헬스케어 운영자금대출 연대보증 승인의 건- 차입은행 : 한국산업은행 분당지점 - 차입금액 : 금이십억원정(\2,000,000,000) - 보증금액 : 금이십사억원정(\2,400,000,000) - 차입기간: 대출실행일로부터1년 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년7월13일 농협은행 운전자금 차입의 건 - 차입은행 : 농협은행 평창군지부 - 차입금액 : 금이억원정(\200,000,000) - 차입기간 : 2년(이후 2년 연장 가능) 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년7월13일 농협은행 운전자금 차입의 건 - 차입은행 : 농협은행 평창군지부 - 차입금액 : 금팔억원정(\800,000,000) - 차입기간 : 2년거치 3년분할 상환 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년7월30일 한국수출입은행 K-뉴딜 SME 크레딧라인 회전한도 설정의 건 - 차입은행 : 한국수출입은행 - 한도금액 : 금일백이십억원정(\12,000,000,000) - 한도기간 : 한도설정일로부터 1년 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년8월10일 신한은행 타과목전환(원화온렌딩대출) 약정의 건 - 차입은행 : 신한은행 오산금융센터 - 차입금액 : 금일십억원정(\1,000,000,000) - 차입기간 : 본채무상환시까지 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년8월13일 지점 설치의 건(신축물류센터) - 지점주소 : 경기도 안성시 미양면 협동단지길 147-1 - 지점설치일 : 2021년 8월 18일 가결 참석(찬성) 참석(찬성) - - 2021년8월17일 산업은행 운영자금대출 대환의 건 - 차입은행 : 산업은행 분당지점 - 차입금액 : 금이십억원정(\2,000,000,000) - 차입기간 : 대출기표일로부터 1년 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년8월24일 국민은행 시설금대출의 건 - 차입은행 : 국민은행 용인종합금융센터 - 차입금액 : 금이십사억원정(\2,400,000,000) - 차입기간 : 대출기표일로부터 3년 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년9월7일 ㈜케이엠헬스케어 운영자금대출 연대보증 승인의 건 - 차입은행 : 신한은행 오산금융센터 - 차입금액 : 금십억원정(\2,000,000,000) - 보증금액 : 금십이억원정(\1,200,000,000) - 차입기간 : 본채무 상환시끼자 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년10월5일 산업은행 운영자금대출 대환의 건 - 차입은행 : 산업은행 분당지점 - 차입금액 : 금일십이억원정(\1,200,000,000) - 차입기간 : 대출기표일로부터 1년 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2020년10월26일 미국현지법인(KM ACT)에 대한 연대보증의 건 - 차입은행 : 한국수출입은행 강원지역본부 - 차입금액 : USD 1,000,000(미화 일백만불) - 보증금액 : 차입금액의 100%(USD 1,000,000) - 차입기간 : 본 채무 상환시까지 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년11월9일 산업은행 운영자금대출 대환의 건 - 차입은행 : 산업은행 분당지점 - 차입금액 : 금일십오억원정(\1,500,000,000) - 차입기간 : 대출기표일로부터 1년 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년11월16일 ㈜케이엠헬스케어 운영자금대출 연대보증 승인의 건 - 차입은행 : 산업은행 분당지점 - 차입금액 : 금이십억원정(\2,000,000,000) - 보증금액 : 금이십사억원정(\2,400,000,000) - 차입기간 : 본채무 상환시끼자 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년12월13일 주총관련 기준일 설정의 건 - 부의안건1호 : 제33기 주주총회 의결권행사 기준일 설정 → 2021.12.31일 현재의 주주명부에 기재된 주주, 질권자 - 부의안건2호 : 제33기 이익배당(현금배당) 기준일 설정 → 2021.12.31일 현재의 주주명부에 기재된 주주, 질권자 - 부의안건3호 : 주주명부 폐쇄기간 설정 → 전자주식 등록에 따라 설정하지 않음 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 2021년12월13일 제33기 주식배당 결의의 건 - 배당 주식수 : 1주당 0.05주 - 발행할 주식 총수 : 기명식 보통주 496,502주 가결 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 이사의 독립성(1)이사회 구성원 직책 성명 임기 연임 횟수 활동분야 추천인 회사외의 거래 최대주주와의 관계 대표이사 신병순 2023-03-27 7 총괄 이사회 해당사항 없음 본인 사내이사 김석교 2022-03-22 6 경영총괄 이사회 해당사항 없음 해당사항 없음 사외이사 이재욱 2024-03-26 - 사외이사 이사회 해당사항 없음 해당사항 없음 감사 신성훈 2023-03-27 - 감사 이사회 해당사항 없음 해당사항 없음 * 이광석 사외이사가 일신상의 이유로 2021년3월26일에 자진사임함.* 이재욱 사외이사가 2021년3월26일 제32기 정기주주총회에서 선임됨.(2) 이사회의 구성에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용 ① 정관 제36조 (이사의 직무)부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 본 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사의 유고시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다.② 이사회규정 제2조 (임무)이사회는 회사의 업무집행에 관한 중요 사항을 결정한다.③ 이사회규정 제7조 (이사회의 결의사항)다음 사항은 이사회의 결의를 받아야 한다.1. 경영의 기본방침 및 변경에 관한 사항2. 대표이사 선임과 공동대표의 결정3. 신주의 발행4. 사채의 발행5. 주주총회의 소집 결정6. 이사와 회사간의 거래의 승인7. 준비금의 자본 수입8. 전환사채의 발행9. 영업보고서의 승인10. 재무제표의 사전 승인11. 지점의 설치, 이전, 폐지12. 사업계획13. 중요한 재산의 취득과 처분14. 중요한 투자 및 융자에 관한 사항15. 기타 회장 또는 사장의 이사회의 결의가 필요하다고 판단되는 사항 (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 주주총회전 주주총회소집통지·공고사항 제출시 공시- 주주의 추천여부 : 해당사항 없음(다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황해당사항 없습니다.(3) 이사회의 운영에 관한 사항(가) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 구성 및 참석범위1. 이사회는 사장,부사장 및 이사(선임이사)”(이하 통칭 “이사”라 함)로 구성한다.2. 이사회는 사장이 그 의장이 되며 회의를 주재한다.3. 이사회운영상 필요한 간사는 관리본부 이사로 한다.4. 이사회에는 간사가 출석할 수 있으며, 필요에 따라 이사대우 및 화사의 관련 이사를 참석케 할 수 있다.② 소집의 통지절차1. 이사회의 소집통지는 개최일시, 장소 및 중요한 의안을 회의 1일 전까지 각 이사 및 감사에게 발송한다. 단, 긴급을 요할 시는 그 기간을 단축할 수 있다.2. 회의 개최에 관하여 사전에 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차 없이 언제든지 소집할 수 있다. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2021년 11월 01일 코스닥협회 이재욱 - 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사 신성훈의 인적사항 약 력 생년월일 추천인 최대주주와의 관계 1981년 ~ 1999년 : 삼성물산(주) 1999년 ~ 2005년 : KLA-Tencor Inc. 2011년 ~ 현 재 : Inficon, QuantumClean 고문 55.03.14 이사회 해당사항 없음 회사와의 최근 3년 거래내역 체납처분 사실 여부 임원으로 재직한 기업의 회생·파산절차 진행 사실 여부 취업제한 사유 등 결격 사유 유무 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 * 감사 신성훈은 2020년3월27일에 실시한 정기주주총회를 통해 신규 선임되었습니다.2. 감사의 독립성1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 감사위원회를 설치하지 않고 정관에 근거하여 감사를 선임하고 있으며, 유가증권신고서 제출일 현재 신성훈 감사 1인이 상근 감사로 활동하고 있습니다. 당사 정관 제48조에 다음과 같이 감사의 직무와 의무가 정하여져 있습니다. ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제37조 제4항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.⑦제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부당사는 사업보고서 제출일 현재 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 별도의 내부규정을 두고 있지는 않습니다. 그러나 상법 및 정관에 따라 독립적인 지위에서 이사의 직무집행을 충실히 감독하고 있으며, 필요시 이사회 및 대표이사에게 자료의 제출을 요구할 수 있습니다.3. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 2021년 1월26일 국민은행 운전자금 차입의 건- 차입금액 : 금일십오억원정(\1,500,000,000)- 차입기간 : 차입일로부터 1년 가결 - 2021년 2월 2일 제32기 결산 별도 재무제표 승인의 건 가결 - 2021년 2월 2일 제32기 결산 연결 재무제표 승인의 건 가결 - 2021년 2월 5일 제32기 현금배당 결의의 건 가결 - 2021년 2월22일 한국수출입은행 수입자금 차입의 건- 차입금액 : 금일십억원정(\1,000,000,000)- 차입기간 : 차입일로부터 6개월 가결 - 2021년 3월10일 제32기 정기주주총회 소집 및 부의안건 심의 가결 - 2021년 6월15일 하나은행 마이너스통장 재약정의 건- 차입금액 : 구억오천만원정(\950,000,000) 가결 - 2021년 6월24일 (주)케이엠헬스케어 운영자금대출 연대보증 승인의 건- 차입은행 : 한국산업은행 분당지점 - 차입금액 : 금이십억원정(\2,000,000,000) - 보증금액 : 금이십사억원정(\2,400,000,000) - 차입기간: 대출실행일로부터1년 가결 - 2021년7월13일 농협은행 운전자금 차입의 건 - 차입은행 : 농협은행 평창군지부 - 차입금액 : 금이억원정(\200,000,000) - 차입기간 : 2년(이후 2년 연장 가능) 가결 - 2021년7월13일 농협은행 운전자금 차입의 건 - 차입은행 : 농협은행 평창군지부 - 차입금액 : 금팔억원정(\800,000,000) - 차입기간 : 2년거치 3년분할 상환 가결 - 2021년7월30일 한국수출입은행 K-뉴딜 SME 크레딧라인 회전한도 설정의 건 - 차입은행 : 한국수출입은행 - 한도금액 : 금일백이십억원정(\12,000,000,000) - 한도기간 : 한도설정일로부터 1년 가결 - 2021년8월10일 신한은행 타과목전환(원화온렌딩대출) 약정의 건 - 차입은행 : 신한은행 오산금융센터 - 차입금액 : 금일십억원정(\1,000,000,000) - 차입기간 : 본채무상환시까지 가결 - 2021년8월13일 지점 설치의 건(신축물류센터) - 지점주소 : 경기도 안성시 미양면 협동단지길 147-1 - 지점설치일 : 2021년 8월 18일 가결 - 2021년8월17일 산업은행 운영자금대출 대환의 건 - 차입은행 : 산업은행 분당지점 - 차입금액 : 금이십억원정(\2,000,000,000) - 차입기간 : 대출기표일로부터 1년 가결 - 2021년8월24일 국민은행 시설금대출의 건 - 차입은행 : 국민은행 용인종합금융센터 - 차입금액 : 금이십사억원정(\2,400,000,000) - 차입기간 : 대출기표일로부터 3년 가결 - 2021년9월7일 ㈜케이엠헬스케어 운영자금대출 연대보증 승인의 건 - 차입은행 : 신한은행 오산금융센터 - 차입금액 : 금십억원정(\2,000,000,000) - 보증금액 : 금십이억원정(\1,200,000,000) - 차입기간 : 본채무 상환시끼자 가결 - 2021년10월5일 산업은행 운영자금대출 대환의 건 - 차입은행 : 산업은행 분당지점 - 차입금액 : 금일십이억원정(\1,200,000,000) - 차입기간 : 대출기표일로부터 1년 가결 - 2020년10월26일 미국현지법인(KM ACT)에 대한 연대보증의 건 - 차입은행 : 한국수출입은행 강원지역본부 - 차입금액 : USD 1,000,000(미화 일백만불) - 보증금액 : 차입금액의 100%(USD 1,000,000) - 차입기간 : 본 채무 상환시까지 가결 - 2021년11월9일 산업은행 운영자금대출 대환의 건 - 차입은행 : 산업은행 분당지점 - 차입금액 : 금일십오억원정(\1,500,000,000) - 차입기간 : 대출기표일로부터 1년 가결 - 2021년11월16일 ㈜케이엠헬스케어 운영자금대출 연대보증 승인의 건 - 차입은행 : 산업은행 분당지점 - 차입금액 : 금이십억원정(\2,000,000,000) - 보증금액 : 금이십사억원정(\2,400,000,000) - 차입기간 : 본채무 상환시끼자 가결 - 2021년12월13일 주총관련 기준일 설정의 건 - 부의안건1호 : 제33기 주주총회 의결권행사 기준일 설정 → 2021.12.31일 현재의 주주명부에 기재된 주주, 질권자 - 부의안건2호 : 제33기 이익배당(현금배당) 기준일 설정 → 2021.12.31일 현재의 주주명부에 기재된 주주, 질권자 - 부의안건3호 : 주주명부 폐쇄기간 설정 → 전자주식 등록에 따라 설정하지 않음 가결 - 2021년12월13일 제33기 주식배당 결의의 건 - 배당 주식수 : 1주당 0.05주 - 발행할 주식 총수 : 기명식 보통주 496,502주 가결 - 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2021년 11월 01일 코스닥협회 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원팀 7 부장 1명(17년)차장 1명(11년)과장 1명(9년)대리 1명(4년)사원 3명(평균2년) 내부회계관리 및 분반기, 결산감사 등에 대한 감사업무 지원주주총회, 이사회 등 경영 전반에 관한 감사업무 지원 ※ 당사는 사업보고서 제출일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 도입 미도입 실시여부 - 실시 - 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 10,755,114 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 825,065 자사주 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 9,930,049 - 우선주 - - 주식사무 정관 제 10 조(신주인수권) ① 본 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조 6에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조 3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우. 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 배정하는 경우 4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입 재무구조의 개선등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 5. 주권을 유가증권시장 및 코스닥시장에 신규상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 6. 신규상장을 위하여 상장예비심사청구 이전에 우리사주조합에 대하여 1회에 한하여 300,000주 이내에서 배정하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 주식배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 개최 사업연도 종료후 3개월이내 주주명부폐쇄기간 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주 권 의 종 류 2019.9.16부터 전자증권제도 시행에 따라 주권의 구분이 없어짐 주식업무대행기관 대리인의 명칭 주식회사 국민은행 주식업무대행기관 사무취급 장소 서울시 영등포구 여의도동 36-3 주주에 대한 특전 없 음 공 고 방 법 회사 홈페이지. 단, 부득이한 사유 발생시 한국경제신문 주주총회의사록 요약 일 자 주요결의사항 결의여부 2019년 3월 22일 제30기 정기주주총회 - 영업보고, 감사보고 및 내부회계관리제도 운영실태보고 - 제30기 재무제표 승인의 건 (현금배당 주당 50원, 주식배당 주당 0.015주) - 정관 일부 변경의 건 - 이사 선임의 건 - 이사 보수한도 승인의 건(20억원) - 감사 보수한도 승인의 건(2억원) 원안대로 승인 가결 2020년 3월 27일 제31기 정기주주총회 - 영업보고, 감사보고 및 내부회계관리제도 운영실태보고 - 제31기 재무제표 승인의 건 (현금배당 주당 50원, 주식배당 주당 0.015주) - 정관 일부 변경의 건 - 이사 선임의 건 - 감사 선임의 건 - 이사 보수한도 승인의 건(20억원) - 감사 보수한도 승인의 건(2억원) 원안대로 승인 가결 2021년 3월 26일 제32기 정기주주총회 - 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태보고 - 제32기 재무제표 승인의 건 (현금배당 주당 100원, 주식배당 주당 0.05주)- 정관 일부변경의 건- 이사 선임의 건- 이사 보수한도 승인의 건(50억원) - 감사 보수한도 승인의 건(2억원) 원안대로 승인 가결 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 신병순 본인 보통주 2,787,472 27.11 2,926,845 27.21 주식배당 김미경 배우자 보통주 271,715 2.64 224,300 2.09 주식배당,장내매도 신승훈 자녀 보통주 98,698 0.96 103,632 0.96 주식배당 신지훈 자녀 보통주 92,824 0.90 97,465 0.91 주식배당 김석교 임원 보통주 810 0.01 850 0.01 주식배당 이연성 임원 보통주 19,008 0.18 19,958 0.19 주식배당 남효탁 임원 보통주 560 0.01 588 0.01 주식배당 조전수 임원 보통주 16,112 0.16 17,095 0.16 주식배당장내매수 안병호 임원 보통주 105 0.00 110 0.00 주식배당 계 보통주 3,287,304 31.97 3,390,843 31.53 - 우선주 - - - - - ※ 배우자 김미경의 주식은 2022년1월12일 배우자 및 자녀에게 상속되었습니다.※ 임원 이연성은 2022년1월25일 별세함에 따라 현재는 특수관계자에서 제외되었습니다.자세한 변동 내역은 공시사항 참고 바랍니다. 최대주주의 주요경력 및 개요 1. 성 명 : 신병순(申炳淳) 2. 생년월일 : 1953년 12월 06일 3. 학 력 : 한국외국어대학교 영어영문학과 졸업 4. 주요경력사항 - 1979년 ~ 1981년 : (주)대한항공 - 1981년 ~ 1989년 : 동아제약(주) - 1989년 ~ 1989년 : 한국글러브(주) - 1989년 ~ 현재 : (주)케이엠 대표이사 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 신병순 2,926,845 27.21 최대주주 (주)케이엠 825,065 7.67 자사주 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 14,330 14,335 99.99 6,433,572 9,930,049 61.74 자사주 제외 ※ 총발행주식수(의결권 있는 발행주식 수)의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주 - 총주식수 10,755,114주 중 자사주 825,065주를 제외하고 계산함. 주가 및 주식거래실적 (단위:원, 주) 종 류 21년 7월 21년 8월 21년 9월 21년 10월 21년 11월 21년 12월 보통주 주 가 (종가기준) 최 고 10,600 10,200 9,400 8,340 8,630 8,810 최 저 10,000 8,600 8,560 7,690 7,800 8,320 평 균 10,275 9,525 9,068 8,122 8,110 8,602 거래량 최 고 316,893 89,554 47,601 73,109 425,364 86,062 최 저 34,866 18,511 13,279 7,786 7,008 15,965 월 간 1,837,155 962,442 506,370 414,357 914,293 875,378 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 신병순 남 1953년 12월 대표이사 사내이사 상근 총괄 대한항공 예약부동아제약 수출부한국글러브 전무케이엠 대표이사 2,926,845 - 본인 33년 2023년 03월 27일 김석교 남 1960년 05월 사내이사 사내이사 상근 관리 총괄 대성산업 관리부 850 - - 26년 2022년 03월 22일 신성훈 남 1955년 03월 감사 감사 상근 감사 삼성물산 미주지사 산호세지점장KLA-Tencor Inc. 한국지사장ASML Holding, BV 한국, 중국, 싱가폴 지역 총괄 사장(현) Inficon, Quantum Clean, Wini Soulution 고문 - - - 1년 2023년 03월 27일 이재욱 남 1955년 07월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 김천 소방서장포항북부 소방서장영천 소방서장 - - - - 2024년 03월 26일 이연성 남 1967년 03월 사내이사 미등기 상근 관리 대성산업(주) 삼화고속(주) 19,958 - - 25년 - 조전수 남 1970년 05월 사내이사 미등기 상근 영업 아주대학교 경영전략 MBA 졸업 17,095 - - 25년 - 안병호 남 1968년 01월 사내이사 미등기 상근 영업 동아제약(주)도우메디텍(주) 110 - - 25년 - 남효탁 남 1971년 05월 사내이사 미등기 상근 소주/동산광전 총괄 (주)효성한국합성(주) 588 - - 15년 - 이광석 남 1964년 08월 사내이사 미등기 상근 생산/연구 총괄 (주)효성 기술연구소(주) 황성 - - - 1년 - ※ 임원 이연성은 2022년1월25일 별세함에 따라 현재는 특수관계자에서 제외되었습니다.자세한 변동 내역은 공시사항 참고 바랍니다. 2. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 성 명 회 사 명 직 위 신병순 (주)케이엠 대표이사 (주)케이엠헬스케어 대표이사 KM ACT CORP 대표이사 우진무진과기(소주)유한공사 동사(이사) 김석교 (주)케이엠 이 사 우진무진과기(소주)유한공사 동사장(대표이사) 우진국제무역(상해)유한공사 동사장(대표이사) 동산광전(소주)유한공사 동사장(대표이사) 이연성 우진무진과기(소주)유한공사 감 사 동산광전(소주)유한공사 감 사 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 김석교 남 1960년 05월 - (주)케이엠 사장 2022년 03월 25일 없음 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 안성사무소 남 101 - - - 101 7.1 4,415 44 - - - - 안성사무소 여 29 - - - 29 5.9 900 31 - 안성공장 남 140 - - - 140 3.3 4,300 31 - 안성공장 여 29 - - - 29 6.9 870 30 - 평창공장 남 5 - - - 5 17.8 238 48 - 평창공장 여 3 - - - 3 26 103 34 - 합 계 307 - - - 307 - 10,826 35 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 5 300 50 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 5,000 - 감사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 462 115 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 399 200 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 27 27 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 36 36 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 케이엠 - 6 6 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 4 4 13,889 3,149 - 17,038 일반투자 - 1 1 1,408 - - 1,408 단순투자 1 - 1 324 - -11 313 계 1 5 6 15,621 3,149 -11 18,759 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래가. 관계사 지급보증 내역 당사는 관계사의 대출에 대해 지급보증을 하고 있으며, 이에 따라 금융보증부채를 설정하고 있습니다.자세한 내용은 동 공시내용 중 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 5. 재무제표 주석 > 30. 특수관계자거래 > (6)특수관계자와의 지급보증 내용 을 참고바랍니다.나. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당사는 관계사 및 기타관계법인( 대주주 특수관계자인자가 일정 지분율을 소유한 법인) 과 매출 및 매입 거래가 있습니다.자세한 내용은 동 공시내용 중 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 5. 재무제표 주석 > 30. 특수관계자거래의 내용 을 참고바랍니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없음. 2. 우발부채 등에 관한 사항 1. 채무보증현황동 공시내용 중 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 5. 재무제표 주석 > 30. 특수관계자거래 > (6)특수관계자와의 지급보증 내용 을 참고바랍니다. 2. 그 밖의 우발채무당기말 현재 회사는 사용자배상 책임사고 손해배상과 관련하여 1건의 소송사건에 피고로 계류중에 있으며,(소송가액: 210백만원) 해당 소송의 최종 결과는 현재로서는 알수 없으며, 회사의 경영진은 해당 사건에 대해 손해사정사를 통한 손해배상예상액(209백만만원)을 우발충당부채로 인식하고 있습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항 없음. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 1. 중소기업기준 검토표 - 규모의 확대로 인하여 중소기업에 해당하지 아니하게 되었으나 『 중소기업기본법』제2조 3항에 따라 유예되어 현재 중소기업에 해당합니다. 2021 중소기업확인서 (공공기관 입찰 이외 용도)_1.jpg 2021 중소기업확인서 (공공기관 입찰 이외 용도)_1 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 WOOJIN ACT(SUZHOU)Co.,ltd. 2003-12-19 Suzhou city, jiangsu, China 중국시장개척 20,061 의결권의 과반수 이상 소유(100%) 해당함 DONG SHAN LCD Co.,ltd. 2005-05-19 Suzhou city, jiangsu, China 중국시장개척 4,011 WOOJIN ACT의 자회사로100% 보유 - KM INTERNATIONAL TRADING(Shanghai) Co.,ltd. 2005-07-18 Shanghai, China 중국판매법인 6,528 의결권의 과반수 이상 소유(100%) - KM ACT, CORP. 2006-12-20 Houston, Texas, United States 미국판매법인 3,402 의결권의 과반수 이상 소유(91%) - KM ACT CO,.LTD 2019-02-27 Bacninh Province, S.R Viet Nam 베트남시장개척 16,003 의결권의 과반수 이상 소유(100%) - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 6 WOOJIN ACT(SUZHOU)Co.,ltd. 2112-1590 KM INTERNATIONAL TRADING(Shanghai) Co.,ltd. 310115400179683 KM ACT, CORP. EIN # 20-8253572 DONG SHAN LCD Co.,ltd. 320500400023832 KM ACT CO,.LTD 2301082835 케이엠헬스케어 110111-2017089 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 WOOJIN ACT(SUZHOU)Co.,ltd. 비상장 2004년 03월 05일 중국시장개척 8,161 - 100 8,161 - - - - 100 8,161 20,061 4,603 KM INTERNATIONAL TRADING(Shanghai) Co.,ltd. 비상장 2005년 08월 04일 중국시장판매법인 525 - 100 525 - - - - 100 525 6,528 535 KM ACT, CORP. 비상장 2007년 02월 26일 미국시장판매법인 - 50,000 90.91 - - - - 50,000 90.91 - 3,402 123 ㈜동산 비상장 2007년 11월 21일 신규사업진출 3,515 180,000 90.0 3,515 -180,000 -3,515 - - - - - -1,690 KM ACT CO,.LTD 비상장 2019년 02월 27일 베트남시장개척 1,689 - 100.0 1,688 - 6,663 - - - 8,352 16,003 -767 ㈜케이엠헬스케어 비상장 2000년 07월 05일 신규사업진출 1,408 133,000 32.78 1,408 - - - 133,000 32.78 1,408 97,362 8,207 삼성전자(주) 상장 2020년 12월 03일 단순투자(시세차익) 281 4,000 00.00 324 - - -11 4,000 - 313 - - 합 계 367,000 - 15,621 -180,000 3,148 -11 187,000 323.69 18,759 143,356 11,011 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음.