케이엠 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 35(당) 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 34(전) 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 케이엠과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 케이엠(이하 "지배기업")은 1989년 9월 설립되어 클린룸에 사용되는 소모품(PVC Glove, Wiper, Clean Note, Clean Paper, Mate 등)의 제조, 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 강원도 평창군에 소재하고 있으며, 강원도 평창군과 경기도 안성시에 제조사업장을 가지고 있습니다. 지배기업은 2001년 7월 30일자로 벤처기업으로 등록하였으며, 2005년 12월 19일자로 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 2005년 12월 20일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 설립 이후 수차례 증자를 통해 2023년 9월 30일 현재 자본금은 5,886백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

신병순	3,242,475	27.54%

신승훈	200,089	1.70%

신지훈	253,281	2.15%

자기주식	835,648	7.10%

기타	7,241,196	61.51%

합 계	11,772,689	100.00%

2023년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율 및 의결권비율(%)

제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

우진무진과기(유)	BLU 부품 제조 및 판매	중국	12월	100.00	100.00

우진국제무역상해(유)	크린룸용 소모품 등 판매	중국	12월	100.00	100.00

KM ACT, INC.	크린룸용 소모품 등 판매	미국	12월	90.91	90.91

KM ACT CO,.LTD	크린룸용 소모품 등 제조	베트남	12월	100.00	100.00

KM ACT VINA CO,.LTD(*1)	크린룸용 소모품 등 판매	베트남	12월	100.00	100.00

동산광전소주(유)(*2)	BLU 부품 제조 및 판매	중국	12월	100.00	100.00

(*1) 전기 중 신규 설립하였습니다.(*2) 종속기업 우진무진과기(유)의 종속기업으로 우진무진과기(유)가 소유하고 있는 지분율입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	분기손익

우진무진과기(유)	14,569,024	1,345,532	7,849,344	344,210

우진국제무역상해(유)	4,062,037	487,286	2,983,841	(233,266)

KM ACT, INC.	4,007,453	1,783,603	3,092,049	(68,217)

KM ACT, CO.,Ltd.	18,459,176	12,894,942	1,079,994	(1,688,161)

KM ACT VINA CO,.LTD	1,180,873	994,152	1,657,217	(131,457)

동산광전소주(유)	3,462,420	895,225	891,745	(258,769)

② 제 34(전) 기

(단위 : 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

우진무진과기(유)	17,356,528	2,805,810	18,258,418	1,979,307

우진국제무역상해(유)	5,706,592	959,786	15,195,254	632,145

KM ACT, INC.	4,173,515	2,011,340	5,820,712	642,042

KM ACT CO,.LTD	19,249,490	10,513,582	3,140,362	(1,530,701)

KM ACT VINA CO,.LTD	448,686	138,358	49,187	(20,034)

동산광전소주(유)	3,066,645	284,799	1,498,459	(589,595)

(4) 당분기말과 전기말 현재 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	KM ACT, INC.

제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

비지배지분율	9.09%	9.09%

유동자산	3,806,775	3,918,648

비유동자산	200,678	254,867

유동부채	1,723,320	1,894,792

비유동부채	60,283	116,548

순자산	2,223,850	2,162,175

지배지분 장부금액	2,021,702	1,965,633

비지배지분 장부금액	202,148	196,542

매출액	3,092,049	5,820,712

당기순이익	(68,217)	642,042

총포괄이익	61,675	728,703

비지배지분에 배분된 당기순이익	(6,201)	58,362

비지배지분에 배분된 총포괄이익	5,606	66,239

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료되는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것 입니다.

(1) 회계정책의 변경연결실체는 2023년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류' : 회계추정치에 대한 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

(2) 회계정책 변경의 영향연결실체는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고있습니다.

4. 부문별 정보(1) 연결실체가 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체 영업의 최고 의사결정자에게 보고하는 정보는 각각의 재화에 대한 고객의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	주요사업

크린룸부문	크린룸용 소모품 등 제조 및 판매

BLU부문	BLU 부품 제조 및 판매

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	25,376,984	77,781,503	27,065,383	81,177,223

중국	3,617,252	11,443,883	7,860,279	28,122,714

베트남	383,708	1,806,250	1,135,843	2,256,026

미국	994,067	3,092,049	1,280,436	4,475,747

합 계	30,372,011	94,123,685	37,341,941	116,031,710

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산(장기기타채권, 기타비유동금융자산, 관계기업투자 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

대한민국	57,170,668	59,102,148

중국	2,642,394	3,157,818

베트남	13,614,030	10,833,306

미국	191,664	246,373

합 계	73,618,756	73,339,645

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	9,606,333	32,244,807	14,087,546	41,537,196

상품매출	10,726,553	32,304,443	11,882,313	43,427,598

용역매출	10,019,775	29,420,159	11,340,193	30,875,250

임대매출	19,350	154,276	31,888	191,666

합 계	30,372,011	94,123,685	37,341,940	116,031,710

(5) 당분기와 전분기 중 연결매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

주요고객1	11,657,820	31,966,151	7,360,405	21,090,044

5. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기 3분기

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	395,436	395,436

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	11,775,240	-

매출채권및기타채권	20,151,924	-

기타금융자산	6,813,754	-

소 계	38,740,918	-

합 계	39,136,354	395,436

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	10,982,084	-

차입금	28,841,360	-

기타금융부채	1,802,763	-

합 계	41,626,207	-

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	368,226	368,226

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	18,594,144	-

매출채권및기타채권	22,777,371	-

기타금융자산	9,084,840	-

소 계	50,456,355	-

합 계	50,824,581	368,226

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	13,424,293	-

차입금	30,587,110	-

기타금융부채	1,831,025

합 계	45,842,428	-

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	395,436	-	-	395,436

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	368,226	-	-	368,226

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

현금	15,913	8,114

보통예금 등	11,759,327	18,586,030

합 계	11,775,240	18,594,144

7. 사용이 제한된 예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기	사용제한내용

기타비유동금융자산	장기금융상품	600	600	당좌개설보증금

8. 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	395,436	368,226

② 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

기초금액	368,226	465,000

취득	-	3,834

평가이익(손실)	27,210	(100,608)

기말금액	395,436	368,226

(2) 상각후원가 측정 금융자산① 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,153,972	-	21,143,545	-

미수금	426,317	-	254,307	-

미수수익	64,033	-	20,589	-

대여금	628,400	300,000	100,000	640,000

임차보증금	-	478,506	-	518,234

회원권보증금	-	100,696	-	100,696

합 계	19,272,722	879,202	21,518,441	1,258,930

② 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

채권금액	신용손실충당금	장부금액	채권금액	신용손실충당금	장부금액

매출채권	18,287,608	(133,636)	18,153,972	21,174,289	(30,744)	21,143,545

③ 당분기와 전기 중 매출채권 신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

기초금액	30,744	16,869

매출채권손상차손	102,350	34,512

제각	-	(19,778)

기타	542	(859)

기말금액	133,636	30,744

④ 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

임차보증금	508,899	538,239

현재가치할인차금	(30,393)	(20,005)

합 계	478,506	518,234

⑤ 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	6,813,154	-	9,084,240	-

장기금융상품	-	600	-	600

합 계	6,813,154	600	9,084,240	600

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	14,229,261	(1,673,934)	12,555,328	14,246,597	(1,248,421)	12,998,176

제품	17,708,781	(3,545,506)	14,163,275	16,545,984	(3,323,319)	13,222,665

재공품	1,702,422	(20,879)	1,681,543	1,235,176	(37,597)	1,197,579

원재료	13,852,333	(975,381)	12,876,952	10,276,459	(565,505)	9,710,954

부재료	2,520,431	(257,902)	2,262,529	2,243,871	(246,446)	1,997,425

미착품	254,555	-	254,555	1,169,627	-	1,169,627

합 계	50,267,783	(6,473,602)	43,794,182	45,717,714	(5,421,288)	40,296,426

(2) 당분기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

기초금액	5,421,288	3,715,350

설정	1,052,314	1,705,938

기말금액	6,473,602	5,421,288

연결실체는 당분기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실을 매출원가에 가산하고 있습니다.(3) 연결실체의 재고자산은 한국수출입은행에 대한 차입금의 담보로 제공되어 있습니다. (주석 33.(5) 참조)

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,660,598	-	2,444,077	102,277

선급비용	542,630	316,436	770,573	60,514

부가세대급금	1,380,283	-	1,421,546	-

기타의비유동자산	-	7,000	-	7,000

합 계	4,583,511	323,436	4,636,196	169,791

11. 관계기업투자

(1) 연결실체의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자본금	투자주식수(주)	지분율(%)	업종	소재지	결산월

(주)케이엠헬스케어	2,028,580	175,858	43.35	의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매	한국	12월

(2) 연결실체의 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

(주)케이엠헬스케어	4,338,912	22,937,190	20,161,047	1,596,000	15,730,755	15,669,551

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득(*)	지분법손익	지분법자본변동	기말

㈜케이엠헬스케어	15,669,551	2,742,912	1,527,203	221,381	20,161,047

(*) 연결실체가 당분기에 추가 취득한 지분에 대해 취득일 이후 PPA(Purchase Price Allocation) 작업이 진행 중이므로 당분기 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정적으로 결정되어 최종 가치평가 결과에 따라 지분법손익 및 관계기업투자 장부금액은 조정될 것입니다.② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말

(주)케이엠헬스케어	13,478,549	1,935,298	122,208	133,496	15,669,551

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜케이엠헬스케어	108,737,311	55,819,701	61,381,615	2,677,368	108,615,663	60,629,055	119,760,546	5,971,700

12. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 35(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	16,393,072	35,999,093	2,605,346	10,555,149	1,026,318	1,488,289	1,137,892	2,717,505	251,262	72,173,926

취득	-	1,220,910	123,521	1,515,449	51,304	32,068	-	-	2,057,669	5,000,921

정부보조금 수령	-	-	-	(789,253)	-	-	-	-	-	(789,253)

신규리스계약	-	-	-	-	-	-	-	630,099	-	630,099

대체(*)	5,500	-	13,000	1,159,366	109,766	101,806	173,569	-	(1,658,007)	(95,000)

리스계약종료	-	-	-	-	-	-	-	(112,782)	-	(112,782)

감가상각비	-	(978,171)	(216,806)	(2,077,558)	(333,562)	(491,478)	(260,611)	(530,831)	-	(4,889,017)

순외환차이	-	164,752	59,692	62,084	5,797	6,408	696	44,426	1,815	345,670

분기말 순장부금액	16,398,572	36,406,584	2,584,753	10,425,237	859,623	1,137,093	1,051,546	2,748,417	652,739	72,264,564

(*) 건설중인자산에서 유형자산과 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2) 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	16,174,362	27,245,010	957,039	7,489,467	1,008,597	1,543,396	1,104,920	3,209,738	12,190,348	70,922,877

취득	-	-	-	780,614	430,725	348,401	4,090	-	5,799,713	7,363,543

신규리스계약	-	-	-	-	-	-	-	410,092	410,092

대체(*)	218,710	9,967,525	1,908,949	5,132,800	-	345,367	346,570	-	(17,934,922)	(15,001)

처분	-	-	-	-	(6,053)	212	-	-	-	(5,841)

리스계약종료	-	-	-	-	-	-	-	(240,992)	-	(240,992)

감가상각비	-	(1,247,337)	(284,987)	(2,538,514)	(409,034)	(731,454)	(318,595)	(680,385)	-	(6,210,306)

손상차손	-	-	-	(327,788)	-	(23,231)	-	-	-	(351,019)

순외환차이	-	33,895	24,345	18,570	2,083	5,598	907	19,052	196,123	300,573

기말 순장부금액	16,393,072	35,999,093	2,605,346	10,555,149	1,026,318	1,488,289	1,137,892	2,717,505	251,262	72,173,926

(*) 건설중인자산에서 유형자산과 무형자산으로 대체되었습니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	172,778	238,323	411,101

대체(*)	-	95,000	95,000

감가상각비	-	(8,310)	(8,310)

기말 순장부금액	172,778	325,013	497,791

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	172,778	247,373	420,151

감가상각비	-	(9,050)	(9,050)

기말 순장부금액	172,778	238,323	411,101

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 909천원과 3,500천원입니다.

14. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	11,777	34,506	538,544	584,827

취득	27,680	44,000	-	71,680

무형자산상각비	(3,365)	(15,538)	(106,570)	(125,473)

순외환차이	-	-	1,932	1,932

분기말 순장부금액	36,092	62,968	433,906	532,966

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	15,296	26,895	931,973	974,164

취득	591	5,850	-	6,441

대체(*)	-	15,000	-	15,000

무형자산상각비	(4,110)	(13,239)	(401,785)	(419,134)

순외환차이	-	-	8,356	8,356

기말 순장부금액	11,777	34,506	538,544	584,827

(*) 건설중인자산에서 본계정대체된 금액입니다.(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 각각 1,880,645천원과 737,088천원입니다.

15. 정부보조금

당분기와 전분기 중 정부보조금 수령액 및 재무제표에 인식된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

수령액	2,523,871	460,844

자산취득액	(789,253)	-

비용처리액	(1,229,843)	(460,844)

부채계상액(*)	504,774	68,171

(*) 연결실체는 정부보조금 수령액 중 기술료 납부 의무분을 매입채무및기타채무, 장기기타채무 중 미지급금으로 인식하고 있으며, 당분기말 현재 관련 미지급금 잔액은 504,774천원입니다.

16. 리스연결실체는 토지, 건물 및 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 토지(토지사용권 : 48년)와 관련된 리스계약을 제외하고, 리스는 일반적으로 2년 ~ 4년 지속됩니다. 건물리스료는 사용면적의 변동 및 시장요율을 반영하기 위하여, 리스기간 종료시 마다 재협상됩니다. 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 한편, 연결실체는 비품 등을 1년간 리스하고 있습니다.이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스이용자당분기와 전기 중 유형자산으로 인식한 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다① 제 35(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합계

기초 순장부금액	1,154,076	969,504	593,925	2,717,505

신규리스계약	-	239,719	390,380	630,099

계약의 종료	-	(112,782)	-	(112,782)

감가상각비	(21,572)	(223,369)	(285,890)	(530,831)

순외환차이	28,488	12,592	3,346	44,426

분기말 순장부금액	1,160,992	885,664	701,761	2,748,417

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합계

기초 순장부금액	1,207,830	1,235,806	766,102	3,209,738

신규리스계약	-	246,260	163,832	410,092

계약의 종료	-	(218,569)	(22,423)	(240,992)

감가상각비	(29,093)	(315,614)	(335,678)	(680,385)

순외환차이	(24,663)	21,620	22,095	19,052

기말 순장부금액	1,154,074	969,503	593,928	2,717,505

(2) 리스제공자연결실체는 소유한 투자부동산과 리스한 부동산 중 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하였습니다.당분기와 전분기 중 인식한 리스료 수익은 각각 154,276천원과 191,666천원입니다.

17. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,857,643	-	7,692,536	-

미지급금	606,261	-	2,895,118	-

미지급비용	3,846,895	-	2,666,992	-

임대보증금	25,000	-	15,000	-

장기성미지급금	-	646,286	-	154,647

합 계	10,335,798	646,286	13,269,646	154,647

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	24,141,360	-	25,587,110	-

장기차입금	3,133,350	1,566,650	533,340	4,466,660

합 계	27,274,710	1,566,650	26,120,450	4,466,660

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

산업운영자금대출	(주)신한은행(*)	4.32	2,000,000	2,000,000

(주)우리은행	4.64	1,000,000	1,000,000

한국산업은행(*)	2.78~3.44	4,700,000	4,700,000

(주)국민은행(*)	2.84~4.68	5,500,000	7,000,000

포괄수출금융	한국수출입은행(*)	3.52~4.20	10,000,000	10,000,000

수입금융대출	한국수출입은행	5.05	941,360	887,110

합 계	24,141,360	25,587,110

(*) 연결실체의 차입금에 대해서는 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석33.(5) 참조)

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처내역	차입처	연이자율(%)	만기일	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

운전자금대출	농협은행(주)	1.50	2026-06-30	800,000	800,000

산업시설자금대출	(주)국민은행(*)	4.60	2024-09-03	2,400,000	2,400,000

(주)하나은행(*)	4.24	2027-05-15	1,500,000	1,800,000

합 계	4,700,000	5,000,000

차감: 유동성대체	(3,133,350)	(533,340)

차감계	1,566,650	4,466,660

(*) 연결실체의 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석33. (5) 참조)

19. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	608,237	1,141,345	663,198	1,081,366

금융보증부채	53,180	-	86,461	-

합 계	661,417	1,141,345	749,659	1,081,366

20. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

선수금	1,667,104	343,461

예수금	300,938	285,198

소송충당부채	331,333	331,333

환불부채	175,883	141,162

부가세예수금	104,333	519,292

합 계	2,579,591	1,620,446

21. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여금	4,992,454	14,812,232	3,739,332	10,852,448

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	278,110	780,038	263,454	824,219

기타 퇴직급여	6,015	50,990	28,626	255,176

합 계	5,276,579	15,643,260	4,031,412	11,931,843

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

확정급여채무의 현재가치	9,411,559	8,434,217

사외적립자산의 공정가치	(6,094,728)	(6,057,347)

순확정급여부채	3,316,831	2,376,870

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	283,107	807,644	257,798	815,789

순이자원가	(4,193)	(26,802)	(4,466)	(1,692)

합 계	278,914	780,842	253,332	814,097

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

발행할 주식의 총수	20,000,000 주	20,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식수	11,772,689 주	11,251,616 주

보통주자본금	5,886,344,500 원	5,625,808,000 원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

주식발행초과금	18,738,734	18,738,734

기타자본잉여금	2,367,519	2,367,519

합 계	21,106,253	21,106,253

(3) 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금	합 계

기초금액	11,251,616 주	5,625,808	21,106,253	26,732,061

주식배당	521,073 주	260,537	-	260,537

기말금액	11,772,689 주	5,886,345	21,106,253	26,992,598

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금	합 계

기초금액	10,755,114 주	5,377,557	21,106,253	26,483,810

주식배당	496,502 주	248,251	-	248,251

기말금액	11,251,616 주	5,625,808	21,106,253	26,732,061

23. 기타자본항목

(1) 연결실체의 기타자본은 자기주식으로서 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

주식수	금액	주식수	금액

기초금액	830,151주	2,971,473	825,065주	2,928,849

주식배당 단주 취득	5,497주	33,035	5,086주	42,624

기말금액	835,648주	3,004,508	830,151주	2,971,473

24. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

해외사업환산손익	4,003,300	4,159,680

지분법자본변동	219,414	44,522

합 계	4,222,714	4,204,202

25. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

이익준비금(*)	2,563,503	2,323,707

연구및인력개발준비금	238,032	238,032

미처분이익잉여금	100,950,827	102,289,756

합 계	103,752,361	104,851,495

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

26. 수익(1) 수익의 원천

당분기와 전분기 중 연결실체 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	30,352,661	93,969,409	37,280,052	115,840,044

임대료수익	19,350	154,276	31,888	191,666

합 계	30,372,011	94,123,685	37,311,940	116,031,710

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형:

제품매출액	9,606,333	32,244,807	14,087,546	41,537,196

상품매출액	10,726,553	32,304,443	11,882,313	43,427,598

용역매출액	10,019,775	29,420,159	11,310,193	30,875,250

합 계	30,352,661	93,969,409	37,280,052	115,840,044

수익인식시기:

한 시점에 이전	20,332,886	64,549,250	25,969,859	84,964,794

기간에 걸쳐 이전	10,019,775	29,420,159	11,310,193	30,875,250

합 계	30,352,661	93,969,409	37,280,052	115,840,044

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

매출채권	18,153,972	21,143,545

환불부채	175,883	141,162

선수금	1,667,104	343,461

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,319,638	6,664,810	2,277,878	6,334,442

퇴직급여	151,014	496,188	215,145	768,372

복리후생비	350,477	1,015,071	328,993	946,838

여비교통비	94,898	320,644	100,700	256,289

통신비	31,058	98,166	31,119	100,401

수도광열비	85,157	230,949	(47,365)	209,365

세금과공과	307,230	489,008	151,744	333,312

지급임차료	32,393	170,548	115,068	247,681

감가상각비	433,589	1,488,681	588,720	1,408,634

투자부동산감가상각비	3,176	8,310	2,263	6,788

무형자산감가상각비	6,621	18,903	4,432	12,909

보험료	97,887	314,068	109,404	319,638

접대비	64,721	229,079	99,062	274,321

광고선전비	96,846	296,293	440,825	1,509,603

운반비	222,079	839,664	381,387	1,217,075

소모품비	102,326	291,955	142,537	335,171

차량유지비	117,637	370,143	180,096	418,585

지급수수료	636,232	2,008,103	489,008	1,462,811

수출경비	180,211	523,270	297,844	1,032,104

경상시험연구개발비	369,662	1,135,748	783,042	889,906

기타	81,666	263,725	(482,658)	196,625

합 계	5,784,518	17,273,326	6,209,244	18,280,870

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의 변동	232,406	(1,662,314)	3,988,052	3,366,189

원재료와 부재료의 사용액	6,812,501	22,125,729	7,403,696	22,491,069

상품의 판매	5,908,335	22,133,246	9,198,095	33,619,520

종업원급여	5,276,579	15,643,260	11,679,554	19,606,218

감가상각비	1,660,961	4,889,017	1,650,836	4,578,885

투자부동산감가상각비	3,176	8,310	2,263	6,788

무형자산상각비	19,234	125,473	114,576	357,030

외주가공비	4,062,011	12,551,115	4,050,135	11,226,110

기타비용	6,792,137	18,833,064	(2,893,813)	14,839,922

합 계(*)	30,767,340	94,646,900	35,193,394	110,091,731

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

29. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	266	8,214	4,147	24,111

수입커미션	1,297	59,942	3,423	97,154

잡이익	15,708	84,724	(48,599)	128,818

합 계	17,271	152,880	(41,029)	250,083

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	3,000	9,000	20,459	25,508

잡손실	156,217	202,909	147,837	351,127

합 계	159,217	211,909	168,296	376,635

30. 금융수익과 금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	123,323	240,359	154,119	406,743

배당금수익	1,444	5,332	1,444	5,532

금융보증부채환입	(19,429)	33,281	510	33,225

외환차익	175,153	615,324	685,902	1,001,136

외화환산이익	73,511	621,119	1,286,858	2,287,803

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(21,900)	52,400	-	-

합 계	332,102	1,567,815	2,128,833	3,734,439

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	212,512	863,223	195,604	526,935

금융보증부채전입	-	-	-	12,047

외환차손	56,453	307,872	(147,170)	162,880

외화환산손실	(107,073)	29,295	5,712	100,525

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	17,028	25,190	11,798	117,292

합 계	178,920	1,225,580	65,944	919,679

31. 법인세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

법인세부담액	1,034,404	3,249,698

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(396,397)	3,129

자본에 직접 반영된 법인세비용	13,029	(20,267)

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 분기 조정액	(14,711)	-

법인세비용	636,325	3,232,560

32. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주에게 귀속되는 분기순이익(손실)	490,885,991	554,718,418	3,206,171,152	6,662,681,241

가중평균유통보통주식수	10,937,041	10,938,732	10,421,465	10,426,212

기본주당이익(손실)	45	51	308	639

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행보통주식수	11,772,689	11,772,689	11,251,616	11,251,616

가중평균자기주식수	(835,648)	(833,097)	(830,151)	(825,404)

가중평균유통보통주식수	10,937,041	10,939,592	10,421,465	10,426,212

(3) 희석주당이익당분기와 전분기 중 연결회사는 잠재적 보통주를 보유하고 있지않아 희석주당이익은기본주당이익과 동일합니다.

33. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외환단위: USD)

금융기관	구분	한도금액	실행금액

한국산업은행	산업운영자금대출	4,700,000	4,700,000

(주)신한은행	산업운영자금대출	2,000,000	2,000,000

무역금융대출	1,000,000	-

외상매출금담보대출	2,500,000	354,091

(주)하나은행	운전자금대출	950,000	-

외상매출금담보대출	2,500,000	533,911

산업시설자금대출	2,000,000	1,500,000

(주)우리은행	산업운영자금대출	1,000,000	1,000,000

(주)국민은행	산업시설자금대출	2,400,000	2,400,000

산업운영자금대출	5,500,000	5,500,000

한국수출입은행	포괄수출금융	12,000,000	10,000,000

수입금융대출	USD 1,000,000	USD 700,000

농협은행	운전자금대출	800,000	800,000

합 계	37,350,000	28,788,002

USD 1,000,000	USD 700,000

(2) 타인에게 제공한 지급보증내역당분기말 현재 연결실체는 관계회사인 (주)케이엠헬스케어에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 특수관계자에 대하여 제공한 지급보증은 주석 34에서 자세히 설명하고 있습니다.(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 납품계약 등에 대하여 136,358천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 농협은행(주)를 제외한 지배기업의 금융기관 차입금에 대하여 30,031,463천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중에 있는 소송은 사용자배상 책임사고 손해배상 청구 1건으로 소송금액은 816,215천원이며, 해당 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 연결실체의 경영진은 해당 사건에 대해 손해사정사를 통한손해배상예상액(331,333천원)을 소송충당부채로 인식하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치	10,810,298	2,956,574	산업운영자금대출	4,700,000	한국산업은행

4,700,000	2,000,000	(주)신한은행

2,400,000	산업시설자금대출	1,500,000	(주)하나은행

토지 및 건물	12,829,953	12,324,000	산업운영자금대출 등	7,900,000	(주)국민은행

재고자산	38,287,841	15,600,000	포괄수출금융	10,000,000	한국수출입은행

합계	61,982,104	37,980,574	26,100,000

(6) 연결실체는 가스배상책임보험, 자동차 종합배상보험 및 종업원에 대한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	(주)케이엠헬스케어

관계기업의 종속기업	KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD

기타	(주)엠에프비컴퍼니(*)

(*) (주)엠에프비컴퍼니는 해당 지분을 대주주의 특수관계자가 보유하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계자	회사명	매출	기타수익	재고 매입

관계기업	(주)케이엠헬스케어	2,065,719	4,172	397,731

관계기업의 종속기업	KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD	-	-	227,661

기타	(주)엠에프비컴퍼니	624,692	-	4,500

합 계	2,690,411	4,172	629,892

② 제 34(전) 기 3분기

(단위: 천원)

특수관계자	회사명	매출	기타수익	재고 매입

관계기업	(주)케이엠헬스케어	8,316,875	1,754	276,105

관계기업의 종속기업	KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD	-	-	265,120

기타	(주)엠에프비컴퍼니	4,682,715	-	2,082

합 계	12,999,590	1,754	543,307

(3) 당분기말과 전기말 현재 자금거래를 제외한 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	신용손실충당금	미수금	매입채무	기타채무

관계기업	(주)케이엠헬스케어	1,865,729	(1,220)	2,675	73,711	10,812

관계기업의 종속기업	KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD	-	-	81,512	44,397	-

기타	(주)엠에프비컴퍼니	34,819	(4)	-	-	-

합 계	1,900,548	(1,224)	84,187	118,108	10,812

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	신용손실충당금	미수금	매입채무

관계기업	(주)케이엠헬스케어	1,684,553	(1,054)	831	-

관계기업의 종속기업	KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD	-	-	126,200	13

기타	(주)엠에프비컴퍼니	445,642	-	-	-

합 계	2,130,195	(1,054)	127,031	13

(4) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	관련 차입금	보증기간	목적	성격

관계회사	(주)케이엠헬스케어	신한은행	1,200,000	1,000,000	2013.04.01~2024.03.15	자금차입	연대보증(*1)

신한은행	2,400,000	2,000,000	2020.09.15~2024.09.15

하나은행	2,400,000	2,000,000	2018.04.27~2024.04.28

철원군청	452,854	-	2019.02.28~2024.02.27	정부보조금	연대보증(*2)

(*1) 연결실체는 지급보증과 관련하여 금융보증부채 53,180천원을 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 관계회사인 (주)케이엠헬스케어가 철원군 동송농공단지 신설 투자 보조금에 대해 5년 이내에 철원지역 농공단지에서 철수하는 경우 보조금을 반환할 의무에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 당분기말 현재 연결실체의 경영진은 보조금 반환가능성이 높지 않은 것으로 판단하고 있습니다.(5) 대표이사는 농협은행(주)를 제외한 지배기업의 금융기관 차입금에 대하여 30,031,463천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

급여	1,305,705	2,134,182

퇴직급여	118,614	394,257

합 계	1,424,319	2,528,439

주요경영진에는 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등이 포함되어 있습니다.

35. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

36. 현금흐름표

(1) 영업에서 창출된 현금 ① 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

분기순이익	548,518	6,821,256

분기순이익 조정을 위한 가감	3,822,146	5,149,526

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,697,015)	(1,747,987)

영업으로부터 창출된 현금	2,673,649	10,222,795

② 당분기와 전분기 중 분기순이익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

퇴직급여	831,831	814,097

감가상각비	4,889,017	4,578,885

투자부동산감가상각비	8,310	6,788

무형자산상각비	125,473	357,030

대손상각비	102,350	19,339

법인세비용	636,325	3,228,753

유형자산처분이익	(8,214)	(13,943)

잡이익	(4,706)	-

이자수익	(240,359)	(120,139)

배당금수익	(5,332)	(5,532)

금융보증부채환입	(33,281)	-

외화환산이익	(621,119)	(2,113,308)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(52,400)	-

이자비용	896,812	236,722

외화환산손실	29,295	(92,232)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	25,190	117,292

지분법이익	(1,527,203)	(1,342,568)

정부보조금 관련 비용 상계	(1,229,843)	(521,658)

분기순이익 조정을 위한 가감	3,822,146	5,149,526

③ 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

매출채권의 감소(증가)	3,160,491	4,032,587

기타채권의 감소(증가)	(529,115)	636,408

기타유동자산의 감소(증가)	405,461	(1,847,999)

기타비유동자산의 감소(증가)	(253,883)	28,485

재고자산의 감소(증가)	(3,299,435)	2,156,494

매입채무의 증가(감소)	(1,922,737)	(3,629,100)

기타채무의 증가(감소)	83,423	(2,992,178)

기타유동부채의 증가(감소)	(320,700)	467,421

퇴직금의 지급	(405,178)	(300,105)

사외적립자산의 증가(감소)	154,815	(300,000)

정부보조금의 수령	1,229,843	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,697,015)	(1,747,987)

(2) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

건설중인자산의 본계정대체	675,168	4,625,792

장기차입금의 유동성대체	333,340	400,000

비유동리스부채의 유동성대체	432,104	645,534

신규리스계약	363,979	351,360

리스계약종료	(57,103)	(533,817)