케이엠 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 금액은 아래와 같습니다.

※ 연결재무제표 (단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제35기	매출채권	19,770,063	179,406	0.91%

기타매출채권	1,414,226	30,393	2.15%

합 계	21,184,290	209,798	0.99%

제34기	매출채권	21,174,290	30,744	0.15%

기타매출채권	1,653,831	20,005	1.21%

합 계	22,828,121	50,749	0.22%

제33기	매출채권	23,106,581	16,869	0.07%

기타매출채권	1,940,026	36,220	1.87%

합 계	25,046,607	53,088	0.21%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제35기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	50,749	53,088	215,896

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	152,406

① 대손처리액(상각채권액)	152,406

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	159,049	-2,339	-10,402

4. 기말 대손충당금 잔액합계	209,798	50,749	53,088

※ 당사는 과거대손 경험률을 기준으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 산정기간은 최근 3개년의 매출채권잔액을 기준으로 대손율을 산정하고 있습니다.다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원)

구 분	3월이하	3월 초과	6월 초과	9월 초과	1년 초과	계

6월 이하	9월 이하	12월 이하

금액	18,881,660	617,988	1,012	244,547	24,856	19,770,063

구성비율	96%	3%	0%	1%	0%

(2) 재고자산 현황 등가. 재고자산의 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제35기	제34기	제33기

(주)케이엠	제 품	17,554,597	16,545,984	16,036,008

상 품	13,776,950	14,246,597	14,982,832

재공품	1,482,004	1,235,176	1,010,006

원재료	13,701,182	10,276,459	10,536,702

부재료	1,736,866	1,368,113	1,518,691

미착품	758,034	1,169,628	709,103

저장품	694,944	875,758	277,757

평가충당금	-5,591,987	-5,421,288	-3,715,349

소 계	44,112,591	40,296,426	41,355,750

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	24.21%	21.81%	22.96%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	1.05	2.60	3.59

[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

나.재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원)

구분	품목	금액

제품	Cleanroom Class 10 Wiper	134,023

Cleanroom Glove	40,022

Cleanroom Paper	951,512

Cleanroom Smocks	649,261

Medical Packaging	393,606

기타	553,213

소 계	2,721,637

상품	Cleanroom Class 10 Wiper	30,602

Cleanroom Glove	513,855

Cleanroom Paper	12,988

Cleanroom Smocks	307,312

기타	773,095

소 계	1,637,852

원재료	Cleanroom Class 10 Wiper	20,113

Cleanroom Glove	-

Cleanroom Paper	50,630

Cleanroom Smocks	454,031

기타	476,185

소계	1,000,959

부재료	기타	231,538

소 계	231,538

합 계	5,591,986

※ 사업부문별 기재가 어려워 품목분류별로 기재하였습니다.※ 재고자산 중 15,600,000천원은 수출입은행 10,000,000천원 대출의 담보로 제공되었습니다. 품목은 특정되지 않습니다.다. 재고자산의 실사내용2022년 12월 31일 기준으로 종속법인은 각 회계감사인의 입회하에 재고실사를 하였으며, 당사는 외부감사인 3명 입회하에 실물재고실사를 하였습니다. 실사일과 재무제표일과이 차이내역은 담당자들의 물품이동현황 및 사용내역을 통해 소명하고 있습니다.또한 자체적으로 매월 각 창고 담당자가 실사를 실시하고 그 중 1~2개의 창고는물류팀에서 직접 하고있으며, 분기 및 반기에는 물류팀에서 전체 실물재고실사를 통해 관리하고 있습니다.

※ 별도재무제표(1) 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 금액은 아래와 같습니다. (단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제35기	외상매출금	14,165,547	77,078	0.54%

받을어음	1,232,996	1,876	0.15%

합 계	15,398,543	78,954	0.51%

제34기	외상매출금	13,551,327	3,565	0.03%

받을어음	1,257,053	138	0.01%

합 계	14,808,380	3,702	0.03%

제33기	외상매출금	14,192,290	3,334	0.02%

받을어음	1,517,862	185	0.01%

합 계	15,710,152	3,518	0.02%

※ 당사는 과거대손 경험률을 기준으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 산정기간은 최근 3개년의 매출채권잔액을 기준으로 대손율을 산정하고 있습니다.나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제35기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,702	3,518	226,225

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	152,406

① 대손처리액(상각채권액)	152,406

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	75,251	184	-70,301

4. 기말 대손충당금 잔액합계	78,954	3,702	3,518

다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원)

구 분	3월이하	3월 초과	6월 초과	9월 초과	1년 초과	계

6월 이하	9월 이하	12월 이하

금액	일반	12,442,566	165,109	1,012	60,491	-	12,669,178

특수관계자	2,729,365	-	-	-	-	2,729,365

계	15,171,931	165,109	1,012	60,491	-	15,398,543

구성비율	99%	1%	0%	0%	0%	100%

2). 재고자산 현황 등(별도기준)가. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제35기	제34기	제33기

(주)케이엠	제 품	15,992,523	15,992,523	15,740,227

상 품	10,899,697	10,899,697	11,282,693

재공품	1,231,457	1,231,457	1,007,109

원재료	9,682,292	9,682,292	10,062,559

부재료	1,368,113	1,368,113	1,518,691

미착품	896,520	896,520	704,120

저장품	442,477	442,477	53,500

평가충당금	-5,386,464	-5,386,464	-3,679,599

소 계	35,126,615	35,126,615	36,689,299

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.84%	22.84%	24.52%

재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.4	2.4	3.4

나 . 재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원)

구분	품목	금액

제품	Cleanroom Class 10 Wiper	134,023

Cleanroom Glove	40,022

Cleanroom Paper	951,512

Cleanroom Smocks	649,261

Medical Packaging	393,606

기타	550,700

소 계	2,719,124

상품	Cleanroom Class 10 Wiper	30,602

Cleanroom Glove	513,855

Cleanroom Paper	12,988

Cleanroom Smocks	307,312

기타	756,717

소 계	1,621,475

원재료	Cleanroom Class 10 Wiper	20,113

Cleanroom Glove	-

Cleanroom Paper	50,630

Cleanroom Smocks	454,031

기타	460,326

소계	985,100

부재료	기타	231,538

소 계	231,538

합 계	5,557,237

※ 사업부문별 기재가 어려워 품목분류별로 기재하였습니다.※ 재고자산 중 15,600,000천원은 수출입은행 10,000,000천원 대출의 담보로 제공되었습니다. 품목은 특정되지 않습니다.다. 재고자산의 실사내용2022년 12월 31일 기준으로 종속법인은 각 회계감사인의 입회하에 재고실사를 하였으며, 당사는 외부감사인 3명 입회하에 실물재고실사를 하였습니다. 실사일과 재무제표일과이 차이내역은 담당자들의 물품이동현황 및 사용내역을 통해 소명하고 있습니다.또한 자체적으로 매월 각 창고 담당자가 실사를 실시하고 그 중 1~2개의 창고는물류팀에서 직접 하고있으며, 분기 및 반기에는 물류팀에서 전체 실물재고실사를 통해 관리하고 있습니다.

2. 공정가치평가 내역 - 공정가치 평가내역에 관한 사항은 연결 및 별도 재무제표 주석 6. 금융상품의 범주 및 공정가치를 참조 하시기 바랍니다.