케이엠 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 35(당) 기 분기 2023년 9월 30일 현재
제 34(전) 기 분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 케이엠

1. 당사의 개요주식회사 케이엠(이하 "당사")은 1989년 9월 설립되어 클린룸에 사용되는 소모품 (PVC Glove, Wiper, Clean Note, Clean Paper, Mate 등)의 제조, 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 강원도 평창군에 소재하고 있으며, 강원도 평창군과 경기도 안성시에 제조 사업장을 가지고 있습니다. 당사는 2001년 7월 30일자로 벤처기업으로 등록하였으며, 2005년 12월 19일자로 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 2005년 12월 20일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 설립 이후 수차례 증자를 통해 2023년 9월 30일 현재 자본금은 5,886백만원입니다.당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

신병순	3,242,475	27.54%

신승훈	200,089	1.70%

신지훈	253,281	2.15%

자기주식	835,648	7.10%

기타	7,241,196	61.51%

합 계	11,772,689	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것 입니다.

(1) 회계정책의 변경당사는 2023년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류' : 회계추정치에 대한 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' : 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

(2) 회계정책 변경의 영향당사는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 부문별 정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 분기연결재무제표에 공시하였습니다.

5. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기 분기

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	395,436	395,436

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	5,374,333	-

매출채권및기타채권	26,567,614	-

기타금융자산	2,750,600	-

소 계	34,692,547	-

자산합계	35,087,983	395,436

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	9,301,926	-

차입금	27,900,000	-

기타금융부채	1,221,548	-

부채합계	38,423,474	-

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	368,226	368,226

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	8,479,156	-

매출채권및기타채권	24,983,431	-

기타금융자산	4,140,600	-

소 계	37,603,187	-

자산합계	37,971,413	368,226

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	10,643,986	-

차입금	29,700,000	-

기타금융부채	1,010,173	-

부채합계	41,354,159	-

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다① 제 35(당) 기 분기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	395,436	-	-	395,436

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	368,226	-	-	368,226

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 분기	제 34(전) 기

현금	831	-

예금 및 적금	5,373,502	8,479,156

합 계	5,374,333	8,479,156

7. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	제 35(당) 기 분기	제 34(전) 기	사용제한내용

기타비유동금융자산	장기금융상품	600	600	당좌개설보증금

8. 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 분기	제 34(전) 기

지분상품	395,436	368,226

② 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 분기	제 34(전) 기

기초금액	368,226	465,000

취득	-	3,834

평가이익(손실)	27,210	(100,608)

기말금액	395,436	368,226

(2) 상각후원가 측정 금융자산① 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 분기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	15,153,490	-	14,804,678	-

미수금	375,185	-	219,591	-

미수수익	56,738	-	16,200	-

대여금	1,125,226	9,327,363	100,000	9,306,460

임차보증금	-	428,917	-	435,805

회원권보증금	-	100,696	-	100,696

합 계	16,710,639	9,856,976	15,140,469	9,842,961

② 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기 분기	제 34(전) 기

채권금액	신용손실충당금	장부금액	채권금액	신용손실충당금	장부금액

매출채권	15,249,535	(96,046)	15,153,489	14,808,380	(3,702)	14,804,678

③ 당분기와 전기 중 매출채권 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 분기	제 34(전) 기

기초금액	3,702	3,518

제각	-	-

매출채권손상차손	92,343	184

기말금액	96,045	3,702

④ 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 분기	제 34(전) 기

임차보증금	459,310	455,810

현재가치할인차금	(30,393)	(20,005)

대여금	11,119,080	10,645,320

현재가치할인차금	(1,594,892)	(1,338,860)

합 계	9,953,105	9,742,265

⑤ 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 분기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	2,750,000	-	4,140,000	-

장기금융상품	-	600	-	600

합 계	2,750,000	600	4,140,000	600

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 분기	제 34(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	10,919,235	(1,648,218)	9,271,017	10,899,697	(1,232,008)	9,667,689

제 품	16,760,950	(3,542,948)	13,218,002	15,992,523	(3,320,800)	12,671,723

재공품	1,580,222	(20,879)	1,559,343	1,231,457	(37,597)	1,193,860

원재료	13,109,987	(959,240)	12,150,747	9,682,292	(549,612)	9,132,680

부재료	2,120,994	(257,902)	1,863,092	1,368,113	(246,446)	1,121,667

미착품	194,650	-	194,650	896,520	-	896,520

저장품	15,600	-	15,600	442,476	-	442,476

합 계	44,701,638	-6,429,187	38,272,451	40,513,078	(5,386,463)	35,126,615

(2) 당분기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 분기	제 34(전) 기

기초금액	5,386,463	3,679,599

설정	1,042,724	1,706,865

기말금액	6,429,187	5,386,464

당사는 당분기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실을 매출원가에 가산하고 있습니 다.(3) 당사의 재고자산은 한국수출입은행에 대한 차입금의 담보로 제공되어 있습니다. (주석 34.(5) 참조)

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 분기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,298,217	-	578,332	102,277

선급비용	106,723	-	429,117	-

기타의비유동자산	-	7,000	-	7,000

합 계	1,404,940	7,000	1,007,449	109,277

11. 종속기업투자 및 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	소재지	제 35(당) 기 분기	제 34(전) 기