케이엠 분기보고서 (2016.09)
II. 사업의 내용

가. 업계의 현황(1) 산업의 특성오염 제어 기술(Contamination / Environmental Control) 관련 사업은 생산 환경 관리 및 생산 프로세스 (오염 관리 / 특수 부품 자원) 시스템을 효과적으로 유지하는데 필요한 제품을 공급 서비스하는 산업입니다. 반도체 및 FPD 등 첨단 산업 제조분야에서 오염 제어 기술은 생산 경쟁력인 수율과 불가분의 관계라는 점에서 그 중요성이매우 크다고 할 수 있습니다. 최근 오염 제어 기술은 반도체 및 FPD 관련 산업의 시장 확대에 따라 그 사용처가 많아지고, 오염 관리도 더 강화 되면서 오염 제어 기술의중요성도 상대적으로 높아지고 있습니다. 오염 제어 기술 관련 제품은 국내 반도체의 태동기인 1980년대 당시 반도체 선진국이던 미국과 일본으로부터 수입되어 국내 반도체 업계에 공급되기 시작한 이 후 국내반도체 산업의 발전과 함께 크린룸 시설의 수요가 크게 늘어나면서 오염 제어 기술 관련 산업도 발전을 거듭하여 국산화 개발이 진행 되었습니다. 또한 TFT-LCD로 대표되는 FPD 산업의 등장과 반도체 산업의 고밀도 경쟁에 따라 좀더 높은 수준의 오염 제어 관련 제품의 기술적 발전이 이루어지고 있습니다. 오염 제어 기술 관련 산업은 과학 기술의 발전에 따른 초정밀 산업의 발전과 최근 국내에서 주목 받고 있는 바이오 산업, 자동차 산업, 우주 항공 산업, 정밀 화학, 제약/의학 가공 식품 산업 등에서의 멸균제품을 비롯한 각종 오염 제어 기술 관련 제품의 사용량이 증가하는 등 적용하는 산업 분야가 확대되고 있으며, 오염 제어 기술 관련 시장도 이와 함께 성장하고 있습니다.전통적으로 오염 제어 기술 관련 사업 분야는 초창기 선진국에서 감염 방지 등을 위한 대책으로 의약산업과 함께 발전이 이루어졌으며, 이후 의료기기, 우주항공, 전자 전기 분야에서 발전되고 1980년대 이후 반도체, FPD, 바이오산업이 성장하면서 급팽창하게 되었습니다. 따라서 품질 표준 초기 NASA Spec.에서 출발하여 Particle 및감염부분의 제어를 중시하는 병원, 제약, 바이오 식품 분야 Spec.과 Particle 및 ESD(제전)의 제어를 중시하는 반도체, FPD, 의료기기 등 첨단 전자 분야 Spec.으로 나뉘어졌습니다. 그러나 최근에는 반도체, FPD, 제약 등 산업의 특성상 생산 환경, 생산 과정 등이 초청정실 환경 및 초극단 조건(Air bubble, Particle, 온도, 오염관리)의 완벽한 콘트롤을 담보로 하고 있어 오염 제어 기술 산업이 생산 현장에서 시스템화 되어 발전하게 되었습니다.1974년 국내 반도체 사업이 시작되어 1983년 64K DRAM 개발에 성공한 국내 반도체 산업의 탄생은 연관 산업인 반도체 장비, 원재료, 소재 등의 국내 기술 개발의 기초가 되었으며, 이는 각 산업체로의 무균, 무진(방진) 크린룸 개념 전파의 시초가 되기도 하였습니다. 반도체 산업은 1992년 DRAM 세계시장 점유율 1위를 달성하면서 발전을 거듭하였으며, 1994년 세계 최초 256M DRAM 개발이 성공한 이 후 반도체 업계의 Memory 경쟁은 반도체 제조 기술 및 관련 기술의 비약적인 발전을 촉발 하게 됩니다.반도체 산업의 태동기라 볼 수 있는 1980년대 초반 국내에는 오염 제어 기술 관련 제품이라는 개념조차 희박한 상황이었으며, 모든 오염 제어 기술 관련 제품을 당시 반도체 강국인 미국과 일본에서 전량 수입 공급하기 시작하였고, 반도체 산업의 발전에따라 오염 제어 기술 관련 제품의 국산화 개발의 필요성이 대두되기 시작하여 수년간의 연구 끝에 1989년 (주)케이엠의 전신인 한국글러브(주)가 크린룸용 ESD Powder free Class 10 Glove를 국내 최초로 국산화함으로써 국내 오염 제어 기술 관련 산업이 시작되었다고 할 수 있습니다.최근의 오염 제어 기술 관련 산업은 지속적인 국산화 개발로 대부분 주요 제품은 이미 국산화가 완료되어 국내뿐만 아니라 해외시장에서도 호평을 받고 있습니다. 이는 국내 반도체, LCD 시장의 성장이 관련 산업의 성장과 동반하였다고 볼 수 있으며, 산업의 성장과 함께 관련 장비, 원부자재 등의 국산화 요인도 크게 증가하였다고 볼 수 있습니다. 오염 제어 기술 관련 제품의 국산화는 관련 전방산업의 품질, 가격 경쟁력향상에 이바지함으로써, 동산업의 성장에 기여한 부분이 크다고 볼 수 있습니다. 현재 국내 주요 반도체, LCD 업체 및 제약, 생명공학 업체등도 신규 라인 설립 등이 활발히 진행되고 있습니다. 국내 오염 제어 기술 관련 산업은 반도체 및 FPD를 중심으로 계속적인 발전을 거듭할 것으로 예상되며, 최근 관심이 집중되어 있는 유전자 연구와 관련된 바이오 산업, 제약 산업, 의학 관련 산업의 발전과 더불어 오염 제어 기술 관련 시장은 계속적인 기술 개발과 시장의 확대가 예상 되며 국내 주요 제약회사들도 KGMP 규정을 강화하여 크린룸 시설을 강화하고 있습니다. 이러한 전방산업의 시장 규모 확대에 따른 국내업체들의 설비투자는 당분간 계속적인 증가세를 유지 할 것으로 보이며, 이에 따른 크린룸 설비의 증가로 인하여 오염 제어 기술 관련 제품의 수요 증가가 예상되며, 특히 최근의 크린룸의 청정도가 매우 높은 수준을 요구하고 있어 고가의 오염 제어 기술 관련 제품 수요가 더욱 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다. 이러한 시장 규모의 확대에 따라 국내 오염 제어 기술 관련 업체 또한 이에 따른 시설 투자가 이루어지고 있으며, 이는 향후 신규 사업이라고 할 수 있는 바이오, 항공 우주, 제약 산업 등의 수요 대응과도 밀접한 관계가 있습니다.

(2) 산업의 향후전망스마트폰, 태플릿 pc, 웨어러블의 보급진전, 이에 따르는 NAND형 Flash을 시작으로, Application process(ACPU)나 고화소 image 센서등이 견조한 추이를 보이고 있습니다.향후 세계 반도체 설비투자는 메모리 분야의 투자 부활과 foundry 분야에서의 고수준 투자 지속에 의해 성장 할 것으로 예상됩니다. DRAM 에서는 20nm 시대로의 미세화 투자가 진행중에 있으며, NAND 투자는 현행의 planar형 투자와 신공장 건설, 그리고 3D-NAND 로의 전략적 투자라는 NAND의 3대 요소가 견인역이 될 것으로 예상됩니다, 또한 foundry 분야에서도 16/14nm 세대를 향한 FinFET 투자가 장치, 재료 수요를 끌어올릴 것으로 예상됩니다.(3) 경기변동의 특성오염 제어 기술 관련 제품은 일반 소비자용이 아니라 산업용이므로 경기 변동과 직접적으로 연관되지는 않습니다. 다만 전자, 가전, 자동차등의 일반 소비자 제품이 경기 변동에 1차적으로 영향을 받고 이에 따라 반도체 및 Display 제품에 2차적으로 영향을 받을 수 있는 간접적인 관계에 놓여 있다고 볼 수 있습니다. 그러나 반도체 및 Display 제품은 지식산업의 확대 추세와 디지털화 확산에 따라 IT 제품의 H/W 및 S/W 기능의 확대는 물론 일반 가전제품, 자동차등에서 수요가 폭발적으로 확대되고 있고 제약, 생명공학, 항공 우주 산업도 지속적으로 첨단화 되기 때문에 크린룸 시설이 계속 증가되고 이에 따라 오염 제어 기술 관련 제품은 경기 변동에 별 영향을 받지 않고매년 20% ~ 30% 지속적으로 증가될 전망입니다. 예를 들어 반도체 메모리는 컴퓨터 수량 및 용량 증가에 따라 수요가 증대될 뿐만 아니라 Digital TV 및 스마트폰, 태플릿pc, 웨어리블기기의 수요도 폭발적으로 증가되고 있으며 LCD는 P/C 모니터 및 NoteBook P/C에서 사용될 뿐만 아니라 TV에서도 수요가 폭발적으로 증가되고 있습니다.(4) 경쟁요소국내 경쟁 형태는 경쟁요소의 사용 업체 평가에 따라 선택되는 자율 경쟁 구조를 가지고 있습니다. 경쟁요소는 품질, 가격, 제품Line-up, 납기 및 배송 등의 서비스 등이있는데, 사용업체에 따라 경쟁요소별 평가 가중치가 상이하게 적용되고 있습니다. 예를 들어 사용업체 중 Major 업체인 삼성전자의 경우는 품질에 우선순위를 두고 종합적으로 평가를 하는 반면 소형 전자 업체들은 가격 및 납기 등으로만 평가하는 경우가 많습니다. 특히 품질 면에서는 Major 사용 업체들은 제품의 Qualification("Qual") 승인을 한 후에 구매를 하여 사용하는데, 당사는 국산화 선도 업체로써 국내시장의 50%이상을 점유하는 거의 모든 제품의 Qual을 획득하여 판매하고 있으며, 이와 같은 상황에서 군소 업체들의 시장 진입은 거의 불가능한 상황입니다.독자적인 생산 기술의 개발은 국내뿐만 아니라 국제적인 제품경쟁력의 수준을 향상시키고 있습니다. 1980년대부터 시작한 ESD Powder free Class 10 glove의 경우 15년간의 Konw-how를 축적하여 전 세계에서 유일한 Formulation을 개발하여 어떠한 제품과도 비교할 수 없는 차별화된 품질의 제품을 생산하고 있으며, ESD Powder free Class 10 glove, 초극세사 Wiper를 비롯한 Sheet Wiper 및 초극세사 Roll Wiper등은 생산 설비의 설계, 제작 및 시공을 최고의 품질 수준의 제품을 만들 수 있도록 자체 기술로 시행함으로써 경쟁사와의 품질 수준을 완전 차별화 하였습니다. 독자적 제조 기술의 개발은 제조 설비에 대한 내용과 특수 제품에 대한 내용으로 각종 특허권 및 지적 재산권으로 등록되어 있으며, 해외 지적 재산권 출원도 완료된 상태입니다. 또한 국내 전방위 산업의 급속한 발전에 따라 사용자가 요구하는 품질 수준의 도달 및 유지를 위한 품질 시험 방법과 품질 관리 시스템을 독자적으로 개발함으로써 경쟁사에 대한 품질적 우위를 확보하였습니다.(5) 자원조달상의 특성당사의 주요제품의 원재료의 80% 정도는 국내에서 조달하고 있으며 약 20% 정도만이 해외에서 조달하고 있습니다. 원재료 조달의 안정성과 원활한 수급을 위하여 공급업체를 이원화하였습니다. 최근 원재료가 전세계적으로 상승하고 있으나 당사가 사용중인 주요 원재료의 경우 급격한 가격 인상의 동향은 나타나고 있지 않았으며 원재료 공급업체의 다원화를 통해 원재료의 수요가 늘어나더라도 우수한 품질과 원활한 조달을 위하여 원재료 공급업체와 긴밀한 협력관계를 유지하기 위해 만전을 기하고 있습니다. (6) 관련법령 또는 정부의 규제청정용품 / Packaging 부문 모두 특별한 국내 및 해외 산업에 대한 규제 사항은 없습니다. 다만, 팩키지 사업 부문의 경우 위험물 운송 용기에 대한 국제적인 운송 용기 관련 규정인 DOT(Department Of Transportation) 과 UN(United Nations Approved)가 필요하나, 이미 관련 규격 인증을 위험물 I.II,III류 모두를 취급 할 수 있는 규격인 UN1A1/X 1.9/300으로 용기 인증 이 되어 있어 수출-입 관련된 용기의 규제를 받지 않으며, 일회용 내부 liner 및 Plastic 재질의 일부 부품의 경우 환경관리법상 플라스틱 제품의 폐기물 발생-회수-처리와 관련 된 법령에 의하여 수입한 플라스틱 제품에 대한 재활용 및 적법 폐기 대책의 의무가 있으나, 이는 관련 폐기물 처리 관련 법령에 의거 한국환경공단에 수입 시 수거 및 폐기 비용을 지불 하고 있습니다

나. 회사의 현황(1) 영업개황

한국의 크린룸 시장의 본격적인 출발은 1980년대 초 삼성반도체, LG반도체 등 국내 대기업이 본격적으로 D-RAM 반도체 공장을 설립하면서 대규모 시장이 형성되었습니다. 물론 그 이전에는 병원 수술실, 제약회사 무균실 등의 시장이 있었으나 이는 소규모 이었고 대부분 수입에 의존하고 있었습니다.(주)케이엠의 설립 및 성장은 그동안 수입해 오던 크린룸 용품을 국산화하여 수입대체 함은 물론 선진국에 역으로 수출하는 일련의 과정이었습니다. 현재 ESD CLASS 10 GLOVE는 미국 OAK사와 세계시장을 양분하고 있으며 한국에서는 완전 독점생산, 공급하고 있습니다. 또한 크린룸 WIPER류 및 크린룸 PAPERS 등도 국산화에 성공하여 전량 수입대체 함은 물론 위제품 모두 당사의 등록 브랜드(KM)로 미국, 일본, 유럽, 대만, 중국, 동남아 등에 직접 수출하고 있습니다.생산은 현재 평창공장에서 ESD Class 10, Class 100 PVC Glove를 생산하고 있으며 Cleanroom Class 10 Wiper 및 초극세사 Roll Wiper 등은 안성공장에서 생산하고 있습니다.

1. 국내 청정(크린룸)용품 사업부문

DISPLAY 경기악화로 지속적인 원가절감 요청과 경쟁사간 경쟁도 심화 될 것으로 예상 됩니다. 또한, 국내 생산라인의 해외 이전으로 물량 또한 감소 될 것으로 예상되나, 신규 개발품의 적용, 확대 그리고 OLED에 특화된 제품의 전략적 영업을 전개한다면 매출을 증가시킬 수 있을 것으로 예상됩니다.

반도체 라인에 대한 시설투자는 2016년에 다소 주춤 할 것으로 예상되나, 2015년부터 투자가 시작된 평택 고덕지구 메모리 반도체 라인의 경우 2016년 말부터 CLEAN UP이 이루어 질 것으로 예상됩니다.

2. 태양전지 사업부문

2015년도 태양광시장을 비롯한 그린에너지시장의 규모는 저유가 및 국제적 경기침체에 막혀 큰 성장세를 보이지 못했음에도 불구하고 꾸준한 성장세를 보이고 있습니다.신규 개발로 진행된 그린에너지 관련 기능성 Film류도 2015년도 매출이 크게 증가하였습니다.

2016년도에는 좀 더 다양한 품목의 기능성 Film이 시장에 런칭되면서 더욱 안정적인 사업부문으로서의 역활을 할 것으로 예상됩니다.

3. 해외사업부문

2016년은 신시장 개척과 해외 지사의 활용, 시장의 다변화로 수출 성장을 기대하고 있으며 특히, 신시장 개척은 중남미시장의 성장 및 아시아시장의 재진출을 시도함으로써 수출 성장을 기대하고 있습니다. 또한 청정 소모품전문 기업 이미지에서 탈피하여 산업용,의료용 소모품 전문기업으로의 이미지를 확대함과 동시에 새로운 아이템의 시장진입과 상대적으로 마켓사이즈가 거대한 시장을 타겟으로 매출 확대를 예상하고 있습니다.

4. 팩키징 사업부문

기존 전해액 시장 악화 및 국내 제조업체들의 생산량 감소와 중단으로 인해EP Canister 수요가 감소할 것으로 예상되어 IPA, 반도체 세정액 시장에 영업을 집중하고 있습니다.

산업 고도화 및 안전관리에 관한 관심의 증가는 배관 자재의 고품질化 추세로 이어지고 있습니다. 이러한 원인으로 Gore gasket 및 특수 볼트류의 매출 증가를 기대하고 있습니다. 또한, 분석 분야에 다양한 아이템 개발과 실험실 소모품 영업 활성화를 이루어 매출 확대를 시현해 나갈것입니다.

5. 산업용품 사업부문

2015년도 전염성바이러스(메르스, 에볼라) 유행으로 마스크, 보호복에 대한 수요가 증가하였습니다.

2016년도에는 전염성바이러스(지카바이러스, 구제역, AI등) 보호구 및 소방방제청, 해양경비안전처 등의 보호장비등의 입찰이 예상되며, 정부주도의 화학사고 및 안전에 대한 법적 강화로 인하여 개인보호구 시장은 지속적으로 확대 될 것으로 예상됩니다.

6. 라이프사이언스 사업부문

Medical Package 관련 의료기기 및 제약 분야에서 2015년도는 케이엠 브랜드

를 널리 알리는 한해였습니다. 2016년에는 기존 업체들의 해외 시장 진출 가속화와 지속적인 신규 업체의 유입으로 매출 증대를 예상하고 있습니다.

2015년부터 추진하였던 신제품 개발이 일부 완료되어 신규 매출이 발생하고 있고, 신규 상품의 sourcing 완료등 프로모션 진행 중에 있으며, 그에 따른 매출 증대의 효과가 있을 것으로 예상하고 있습니다.

7. 온라인사업부문

최근 온라인쇼핑 시장은 웹 기반 온라인쇼핑에서 엄지족으로 불리는 젊은 세대층이 주도하는 모바일쇼핑으로 구매트렌드가 변화하고 있습니다.

이에 당사는 2015년 상반기에 모바일 쇼핑몰 개발을 통해 고객이 스마트폰으로 당사 온라인 쇼핑몰인 크린큐플러스에 등록된 제품의 정보를 확인할 수 있는 서비스를 제공하고 있으며, 2016년 상반기 중 모바일 쇼핑몰을 통한 구매가 가능하도록 시스템 개발을 준비 중에 있습니다.

또한, 온라인쇼핑몰 자체PB브랜드(QPRO) 개발을 통하여 보급형 제품 라인업을 구축하였으며, 2016년도에는 GMP(제약/바이오), HACCP(식품), CGMP(화장품) 지정 업체를 대상으로 한 특화 된 제품 개발, 차별화 된 서비스 제공 및 관련 전시회 참가를 통한 매출 증대를 계획하고 있습니다.

(2) 시장점유율

시장점유율은 합리적 추정이 곤란하여 기재를 생략하였습니다

(3) 조직도

다. 자회사의 사업현황(1) 자회사가 속한 업계의 현황(가) 업계의 현황 참조-동종업(2) 자회사의 영업실적① 중국소주 (단위 : 원)

구 분	제12기 분기	제11기	제10기

[유동자산]	6,184,553,890	8,463,919,621	6,527,976,173

[비유동자산]	4,029,516,269	4,477,726,122	4,542,808,336

[기타자산]

자산총계	10,214,070,159	12,941,645,743	11,070,784,509

[유동부채]	853,904,199	3,744,703,069	3,781,710,860

부채총계	853,904,199	3,744,703,069	3,781,710,860

[자본금]	7,385,441,154	7,385,441,154	7,385,441,154

[자본잉여금]

[기타포괄손익누계액]	1,580,283,291	2,500,195,027	2,358,843,599

[이익잉여금]	394,441,515	-688,693,507	-2,455,211,104

자본총계	9,360,165,960	9,196,942,674	7,289,073,649

매출액	8,751,560,090	12,037,080,742	8,827,458,623

영업이익	1,512,100,826	1,839,375,657	-502,148,011

계속사업손익	1,083,135,022	1,766,517,597	-513,475,354

당기순이익	1,083,135,022	1,766,517,597	-513,475,354

② 중국상해 (단위 : 원)

구 분	제11기 분기	제10기	제9기

[유동자산]	3,983,662,201	4,985,774,139	3,312,938,300

[비유동자산]	79,094,939	61,232,742	70,320,984

[기타자산]

자산총계	4,062,757,140	5,047,006,881	3,383,259,284

[유동부채]	1,653,446,806	2,719,897,665	2,066,386,267

부채총계	1,653,446,806	2,719,897,665	2,066,386,267

[자본금]	129,078,500	129,078,500	129,078,500

[자본잉여금]

[기타포괄손익누계액]	-118,789,856	116,340,221	88,996,845

[이익잉여금]	2,399,021,690	2,081,690,495	1,098,797,672

자본총계	2,409,310,334	2,327,109,216	1,316,873,017

매출액	7,774,193,690	11,597,173,227	6,495,784,774

영업이익	327,323,260	1,142,758,448	84,220,598

계속사업손익	317,331,195	982,892,823	162,407,630

당기순이익	317,331,195	982,892,823	162,407,630

③ 미국(KM ACT) (단위 : 원)

구 분	제10기 분기	제9기	제8기

[유동자산]	895,447,317	1,216,336,221	1,106,904,490

[비유동자산]	202,251,928	204,469,340	212,521,953

[기타자산]

자산총계	1,097,699,245	1,420,805,561	1,319,426,443

[유동부채]	721,444,059	918,364,082	903,478,779

부채총계	721,444,059	918,364,082	903,478,779

[자본금]	517,192,500	517,192,500	517,192,500

[자본잉여금]

[기타포괄손익누계액]	173,061,349	187,900,314	34,137,724

[이익잉여금]	-313,998,663	-202,651,335	-135,382,560

자본총계	376,255,186	502,441,479	415,947,664

매출액	2,324,848,485	3,367,015,742	2,297,909,056

영업이익	-37,730,301	22,894,287	-91,852,462

계속사업손익	-111,347,329	68,113,785	89,833,704

당기순이익	-111,347,329	68,133,785	89,833,704

④ (주)케이엠헬스케어 (단위 : 원)

구 분	제17기 분기	제16기	제15기

[유동자산]	28,701,682,653	23,743,909,841	17,204,032,442

[비유동자산]	12,074,349,718	12,650,560,439	10,361,783,527

자산총계	40,776,032,371	36,394,470,280	27,565,815,969

[유동부채]	18,031,673,973	16,077,311,554	9,554,108,329

[비유동부채]	8,968,026,015	7,818,187,585	7,277,427,005

부채총계	26,999,699,988	23,895,499,139	16,831,535,334

[자본금]	2,028,580,000	2,028,580,000	2,028,580,000

[자본잉여금]	1,460,074,880	1,460,074,880	1,460,074,880

[기타포괄손익누계액]	494,021,680	696,422,822	129,901,369

[이익잉여금]	9,793,655,823	8,313,893,439	7,245,625,755

자본총계	13,776,332,383	12,498,971,141	10,734,280,635

매출액	35,926,441,157	38,022,151,196	31,282,042,024

영업이익	2,788,877,326	2,697,078,218	2,036,812,970

계속사업손익	1,558,000,055	1,207,217,327	1,389,717,433

당기순이익	1,558,000,055	1,207,217,327	1,389,717,433

⑤ (주)동산 (단위 : 원)

구 분	제12기 분기	제11기	제10기

[유동자산]	2,046,078,207	1,584,064,192	1,969,282,465

[비유동자산]	9,994,381,514	13,458,717,896	12,849,620,776

[기타자산]

자산총계	12,040,459,721	15,042,782,088	14,818,903,241

[유동부채]	2,796,259,750	3,805,675,772	4,318,880,287

[비유동부채]	70,964,961	108,217,927	96,526,789

부채총계	2,867,224,711	3,913,893,699	4,415,407,076

[자본금]	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000

[자본잉여금]

[기타포괄손익누계액]	-1,012,257,367	1,881,757,624	1,611,309,348

[이익잉여금]	9,185,492,377	8,247,130,765	7,792,186,817

자본총계	9,173,235,010	11,128,888,389	10,403,496,165

매출액	4,434,985,167	8,063,020,616	9,165,273,496

영업이익	1,577,750	303,566,116	370,250,795

계속사업손익	-694,882,939	454,943,948	555,639,831

당기순이익	-694,882,939	454,943,948	555,639,831

⑥ KM HEALTHCARE CORPORATION (단위 : 원)

구 분	제4기 분기	제3기	제2기

[유동자산]	1,084,202,231	1,063,159,805	850,658,711

[비유동자산]	41,714,928

[기타자산]

자산총계	1,125,917,159	1,063,159,805	850,658,711

[유동부채]	192,869,822	301,697,858	205,044,152

[비유동부채]

부채총계	192,869,822	301,697,858	205,044,152

[자본금]	188,522,076	188,522,076	188,522,076

[자본잉여금]

[기타포괄손익누계액]	-5,649,129	55,812,689	11,375,977

[이익잉여금]	750,174,390	517,127,182	445,716,506

자본총계	933,047,337	761,461,947	645,614,559

매출액	1,039,028,572	1,566,557,545	1,019,781,476

영업이익	74,228,052	133,313,362	110,820,441

계속사업손익	233,047,208	71,410,676	70,967,132

당기순이익	233,047,208	71,410,676	70,967,132

2. 주요 제품 및 원재료 등가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원)

품목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율

Cleanroom Class 10 Wiper	크린룸용 소모품	KM-4000 외	7,913,516	17.73%

ESD Class 10 PVC Glove	크린룸용 소모품	KM PVC GLOVE 외	1,186,121	2.66%

Cleanroom Stationary	크린룸용 소모품	KM CLEAN PAPER 외	1,233,816	2.76%

Cleanroom MP Bag	크린룸용 소모품	KM POUCH 외	5,549,453	12.43%

SMOCK류 외	크린룸용 소모품	기타	858,831	1.92%

제 품 소 계	-	-	16,741,737	37.50%

매 출 합 계	-	-	44,643,496	100.00%

나. 주요 제품 등의 가격변동추이

(1) 주요제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원,미불)

품목	제28기 분기	제27기	제26기

Cleanroom Class10 Wiper	WW-3009	내수	10,602	10,924	11,044

수출	11,869	11,629	11,492

(USD 10.83)	(USD 9.92)	(USD 9.81)

ESD Class 10Glove	PVC Glove 12"L	내수	8,574	8,537	8,150

수출	8,915	8,506	8,794

(USD 8.13)	(USD 7.25)	(USD 7.50)

CleanroomStationary	Clean Paper 103G A4	내수	4,842	4,973	4,756

CleanroomSmocks	KM SAFETY BOOTIES KMSF-14	내수	24,625	24,488	23,600

(2) 주요 상품 등의 가격변동추이 (단위 : 원,미불)

품목	제28기 분기	제27기	제26기

CleanroomGlove	Latex Glove	내수	8,117	7,856	7,977

Nitrile Glove	수출	7,841	7,624	7,618

(USD 7.15)	(USD 6.51)	(USD 6.50)

CleanroomCleaner	Clean Roller	내수	16,152	10,261	12,949

수출	10,556	9,715	11,667

(USD 9.62)	(USD 8.28)	(USD 9.95)

CleanroomSmocks	슬리퍼KMS-01	내수	6,779	6,682	6,650

기타	Finger Cot	내수	9,580	9,258	9,757

수출	8,938	8,782	8,166

(USD 8.15)	(USD 7.49)	(USD 6.97)

① 산출기준

각 개별 품목마다 각 거래처에 대해 상이한 가격으로 판매되어, 대표 품목의 총 매출액을 총 판매수량으로 나눈 가격을 내수와 수출로 구분하여 기재하였습니다.

② 주요 가격변동원인

주요 가격변동원인으로는 내수 판매는 판매단가 인하와 수입 상품의 경우 환율의 하락으로 매출계상시 판매단가의 변동이 생길수 있으며 수출의 경우는 지역별, 업체별로 판매 단가가 다르게 판매가되고 있어 연도별로 가격변동추이가 규칙적이지 않습니다

다. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원)

매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	비 고

원재료	폴리에스터 원단	Cleanroom Class 10 Wiper	136,057	1.92%

극세사 원단	400,126	5.65%

부직포 원단	636,570	9.00%

GLOVE PVC 가소제	ESD Class 10 PVC Glove	138,947	1.96%

GLOVE PVC RESIN	186,222	2.63%

PAPER 원단	Cleanroom Stationary	440,258	6.22%

SECURITY CLEAN PAPER	391,406	5.53%

타이벡원단	Cleanroom MP Bag	7,140	0.10%

LDPE	469,180	6.63%

기타	4,270,393	60.35%

합계	7,076,298	100.00%

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원,미불)

구분	제28기	제27기	제26기

Cleanroom Class 10 Wiper	폴리에스터 원단(단위 : KG)	국내	3,484	3,050	3,050

ESD Class 10 PVC Glove	PVC 가소제(DIDP)(단위 : KG)	국내	3,652	3,110	3,110

Cleanroom Stationary	Security Clean Paper(단위 : PC)	국내	540	540	518

Cleanroom MP Bag	LDPE(단위 : KG)	국내	1,774	2,078	2,256

① 산출기준

대표 품목의 총 매입액을 기준으로 기재하였습니다.

② 주요 가격변동원인

원재료는 급격한 가격인상의 동향은 나타나고 있지 않으며 원재료 공급업체의 다원화와 대량 매입을 통하여 원가를 낮출수 있도록 노력중 입니다.

3. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

(1) 생산능력 (단위 : 천ROLL, 천BAG)

품목명	사업소	제28기 연간	제27기 연간	제26기 연간

Cleanroom Class 10 Wiper	평창,안성	300	296	279

ESD Class 10 PVC Glove	평창	127	153	161

Cleanroom Stationary	평창,안성	288	442	390

소계	716	891	830

Cleanroom Class 10 Wiper	안성	772	1,043	1,090

Cleanroom Smocks	안성	130	181	190

소계	902	1,224	1,280

합계	1,617	2,115	2,110

(2) 생산능력의 산출근거

(가) 산출방법 등 (단위 : ROLL, BAG)

구분	연도	월평균설비수량	시간당생산량	일평균가동시간	월평균가동일수	월평균생산능력	연간생산능력

CleanroomNon-WovenSheet Wiper(평창,안성)	2014년	1	75	8	26	15,600	140,400

2015년	1	75	8	21	12,798	153,576

2016년	1	200	8	20	32,000	384,000

CleanroomNon-WovenRoll Wiper(평창,안성)	2014년	2	40	8	26	14,144	127,296

2015년	2	40	8	21	11,604	139,248

2016년	2	5	8	20	1,360	16,320

ESD Class 10PVC Glove(평창)	2014년	1	89	8	20	14,160	169,920

2015년	1	89	8	19	13,452	161,424

2016년	1	89	8	20	14,160	169,920

CleanroomStationary(평창,안성)	2014년	1	200	8	26	41,600	374,400

2015년	1	200	8	21	34,128	409,536

2016년	1	200	8	20	32,000	384,000

CleanroomClass 10Sheet Wiper(안성)	2014년	4	56	19	23	90,278	812,502

2015년	4	56	19	21	84,347	1,012,164

2016년	4	100	11	20	82,500	990,000

Micro- DenierRoll Wiper(안성)	2014년	5	18	6	19	9,829	88,461

2015년	5	18	6	21	11,134	133,608

2016년	6	3	11	20	3,300	39,600

CleanroomSmocks(안성)	2014년	8	120	8	22	15,840	168,480

2015년	8	90	8	21	15,358	184,291

2016년	8	90	8	20	14,400	172,800

나. 생산실적 및 가동률

(1) 생산실적 (단위 : 천ROLL, 천BAG)

품목명	사업소	제28기 분기	제27기	제26기

Cleanroom Class 10 Wiper	평창,안성	241	-	-

ESD Class 10 PVC Glove	평창	97	75	231

Cleanroom Stationary	평창,안성	223	221	346

소계	561	297	578

Cleanroom Class 10 Wiper	안성	696	1,133	910

Cleanroom Smocks	안성	84	98	16

소계	780	1,231	926

합계	1,341	1,528	1,504

(2) 당해 사업연도의 가동률

품목명	사업소	연간가동	연간실제	평균가동률

가능시간	가동시간

Cleanroom Class 10 Wiper	평창	3,888	3,397	87%

ESD Class 10 PVC Glove	평창	1,440	1,095	76%

Cleanroom Stationary	평창	1,440	1,114	77%

소계	6,768	5,605	83%

Cleanroom Class 10 Wiper	안성	19,305	17,530	91%

Cleanroom Smocks	안성	1,440	933	65%

소계	20,745	18,463	89%

합계	27,513	24,068	87%

다. 생산설비의 현황 등

(1) 생산설비의 현황 (단위 : 천원)

사업소	소유	소재지	구분	기초	당기증감	기말	당기상각액	상각누계액	기말	비고

형태	취득가액	증가	감소	취득가액	미상각잔액

평창 공장	자가	강원도	토지	119,679	-	-	-	-	-	119,679	-

평창군	건물	1,123,616	-	-	1,123,616	26,327	795,775	327,841	-

평창읍	공기구비품	302,744	-	7,385	295,359	3,047	294,762	598	-

주진리	구축물	671,379	-	-	671,379	1,349	666,470	4,909	-

516-5	기계장치	1,864,115	24,000	-	1,888,115	23,061	1,791,775	96,340	-

시설장치	104,200	-	-	104,200	-	104,194	6	-

차량운반구	50,043	-	-	50,043	-	50,039	4	-

소 계	4,235,777	-	-	4,116,098	36,213	3,692,829	542,948	-

안성 공장	자가	경기도	토지	1,670,567	-	-	-	-	-	1,670,567	-

안성시	건물	2,471,629	-	-	2,471,629	53,932	985,768	1,485,861	-

미양면	공기구비품	701,530	95,420	18,341	778,609	37,150	614,023	164,587	-

계륵리	구축물	150,808	-	-	150,808	6,526	112,852	37,955	-

269-2	기계장치	5,762,979	347,900	100,000	6,010,879	172,684	4,972,765	1,038,113	-

시설장치	565,768	-	-	565,768	15,998	498,924	66,844	-

차량운반구	102,529	-	-	102,529	9,381	70,213	32,316	-

소 계	11,425,810	338,320	100,000	9,993,563	191,640	7,168,854	4,495,275	-

안성 2공장	자가	경기도	토지	2,982,593	-	-	-	-	-	2,982,593	-

안성시	건물	3,486,181	-	-	3,486,181	65,366	536,943	2,949,238	-

미양면	공기구비품	645,557	14,177	782	658,951	26,208	609,123	49,828	-

306-3	기계장치	4,878,264	962,020	-	5,840,284	547,023	3,902,058	1,938,225	-

시설장치	428,872	64,860	-	493,732	57,330	349,005	144,727	-

차량운반구	30,103	-	-	30,103	-	30,103	-	-

소 계	12,451,570	1,028,207	-	10,497,184	459,259	5,191,347	8,288,430	-

안성 2-2공장	자가	경기도	토지	870,936	-	-	-	-	-	870,936	-

안성시	건물	639,091	-	-	639,091	11,983	48,565	590,526	-

미양면	공기구비품	181,266	-	-	181,266	8,456	176,173	5,093	-

구수리	구축물	76,600	-	-	76,600	3,849	53,316	23,284	-

307-5	기계장치	633,775	-	-	633,775	14,407	612,190	21,584	-

시설장치	788,262	-	-	788,262	9,571	753,485	34,777	-

차량운반구	63,055	-	-	63,055	5,500	53,888	9,167	-

소 계	3,252,984	-	-	2,382,048	36,876	1,680,727	1,572,257	-

광주공장	임대	경기도	토지	-	-	-	-	-	-	-	-

안성시	건물	-	-	-	-	-	-	-	-

미양면	공기구비품	27,200	27,200	5,100	6,800	20,400	-

구수리	구축물	-	-	-	-	-	-	-	-

307-5	기계장치	-	-	-	-	-	-	-	-

시설장치	-	4,200	-	4,200	58	58	4,142	-

차량운반구	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	-	4,200	-	4,200	58	58	4,142	-

4. 매출에 관한 사항가. 매출실적제품매출실적 (단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	제28기 분기	제27기 연간	제26기 연간

(주)케이엠	제품	Cleanroom Class 10 Wiper	수 출	1,882,745	5,170,786	1,799,955

내 수	6,030,770	9,190,352	8,074,624

합 계	7,913,516	14,361,138	9,874,579

ESD Class 10 PVC Glove	수 출	85,407	126,778	97,413

내 수	1,100,714	1,717,472	2,177,413

합 계	1,186,121	1,844,250	2,274,826

Cleanroom Stationary	수 출	568,209	721,752	132,180

내 수	665,607	966,479	116,316

합 계	1,233,816	1,688,231	248,495

Cleanroom Smocks	수 출	10,314	6,023	7,598

내 수	848,517	1,616,312	225,026

합 계	858,831	1,622,335	232,623

파우치류외	수 출	522,107	669,057	1,074,968

내 수	5,027,346	7,056,942	6,785,823

합 계	5,549,453	7,726,000	7,860,791

제품소계	수 출	3,068,782	6,694,398	3,112,113

내 수	13,672,955	20,681,159	17,379,201

합 계	16,741,737	27,375,557	20,491,315

상품, 용역 매출 실적 (단위:천원)

사업부문	매출유형	품 목	제28기 분기	제27기 연간	제26기 연간

(주)케이엠	상품	산업용품	수 출	110,349	17,054	49,425

내 수	5,679,876	5,161,864	3,378,778

합 계	5,790,225	5,178,918	3,428,203

Cleanroom Glove	수 출	1,700,692	2,129,493	2,711,150

내 수	4,766,362	5,449,703	5,678,782

합 계	6,467,054	7,579,195	8,389,932

Cleanroom Cleaner	수 출	1,452,711	1,174,531	575,970

내 수	721,829	1,325,144	1,073,629

합 계	2,174,539	2,499,675	1,649,599

Cleanroom Smocks	수 출	145,459	225,215	313,374

내 수	2,268,952	3,436,676	3,124,061

합 계	2,414,411	3,661,891	3,437,435

기타	수 출	332,519	7,537,693	26,570,122

내 수	2,150,434	3,060,627	3,576,055

합 계	2,482,952	10,598,320	30,146,176

상품소계	수 출	3,741,729	11,083,986	30,220,041

내 수	15,587,452	18,434,013	16,831,305

합 계	19,329,181	29,517,999	47,051,345

용역임대	용역,임대소계	수 출	26,165	274,062	40,035

내 수	8,546,414	12,238,668	12,496,142

합 계	8,572,579	12,512,730	12,536,177

매 출 합 계	수 출	6,836,676	18,052,446	33,372,189

내 수	37,806,821	51,353,840	46,706,648

합 계	44,643,497	69,406,286	80,078,837

나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매 조직도

(2) 판매 경로 (단위 : 천원)

매출유형	품 목	구분	판매경로	매출액	비중

제품	Cleanroom Class 10 Wiper,ESD Class 10 PVC Glove,CleanroomStationary,Cleanroom Smocks기타	국내	직접 판매 : 삼성전자, 하이닉스 등견적 → 발주 → 판매 → 물품대 회수	12,762,065	28.59%

딜러판매 : 한국크린씰, 우진부산, 마루상사 등견적 → 발주 → 판매 → 물품대 회수	910,891	2.04%

수출	직접,딜러판매견적 → 발주 → 판매 → 물품대 회수	3,068,782	6.87%

상품	Cleanroom Glove,Cleanroom Cleaner,Cleanroom Smocks,산업용품, Nowpak기타	국내	직접 판매 : 삼성전자, 하이닉스 등견적 → 발주 → 판매 → 물품대 회수	14,454,774	32.38%

딜러판매 : 한국크린씰, 우진부산, 마루상사 등견적 → 발주 → 판매 → 물품대 회수	1,132,677	2.54%

수출	딜러판매견적 → 발주 → 판매 → 물품대 회수	3,741,729	8.38%

용역임대	용역	국내	직접 판매 : 삼성전자, 하이닉스 등용역의뢰 → 용역제공 → 용역대 회수	8,315,316	18.63%

딜러판매 : 한국크린씰, 케이엠피에스, 마루산업 등견적 → 발주 → 판매 → 물품대 회수	57,024	0.13%

수출	-	26,165	0.06%

임대	국내	국내창고 임대업	174,074	0.39%

합계	44,643,497	100.00%

(3) 판매전략

청정용품의 업계리더로서 세계기술표준을 표방하는 KM Brand로 육성하여 국내외 전시회를 적극 참가 세계시장을 공략하고 있으며 제품군을 Full-Line Up화 하여 Package화 판매 및 One-Stop 공급망 체계를 구축과 지역별로 전문 딜러업체를 육성하여 제품(상품)에 대하여 Total Solution 서비스를 제공하고 있으며 당사가 특허를 갖고 있고 기술적으로도 유일하게 생산할 수 있는 초극세사 Roll Wiper 등 첨단기술 특허제품을 집중 판매하여 이익율 제고에 노력하고 있습니다. 해외시장의 경우 대부분 판매조직망을 갖고 있는 전문 딜러이므로 당사는 해외 거래원의 요구사항을 수렴하여 이를 적극 제품개발로 연결시켜 해외시장을 확대하고 있습니다. 현재 당사는 각 나라별로 가장 경쟁력 있는 오염제어 청정용품 딜러들과 전략적 파트너 관계를 구축하고 있습니다.현재 미국에서 수입하고 있는 테프론 Liner를 국산화하여 이익을 증대시키며 크리닝, 재생(Repair), 검사, 납품(케니스터+Liner)까지 일련의 서비스를 제공하여 NOWPak

Package 시장 장악, 또한 향후 200ℓ 등 대형용량 Package 시장을 개척하여 Chemical Package 관련 전문회사로 도약하기 위하여 노력하고 있습니다.

5. 수주상황

당사의 수주현황은 수시 수주에 의해 이루어지고 있습니다.

6. 시장위험 및 위험관리

(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(연결기준) (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매도가능금융자산	22,000	22,000

장기금융상품	380,600	308,600

단기금융상품	4,848,609	4,748,846

현금및현금성자산	14,215,300	20,902,849

매출채권및기타채권	18,737,676	20,999,785

지급보증한도	1,200,000	1,200,000

합 계	38,205,386	48,182,080

(별도기준) (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매도가능금융자산	22,000	22,000

장기금융상품	210,600	183,600

단기금융상품	4,835,000	4,745,000

현금및현금성자산	5,437,228	9,754,853

매출채권및기타채권	11,681,202	12,352,813

지급보증한도	14,898,233	9,261,573

합 계	37,084,263	36,319,839

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

※ 연결 기준 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무및기타채무 10,297,037 143,280 0 10,440,317 단기차입금 8,683,236 0 0 8,683,236 유동성장기부채 210,000 0 0 210,000 지급보증한도 1,200,000 0 0 1,200,000 장기차입금 0 140,000 0 140,000 합 계 20,390,273 283,280 0 20,673,553 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무및기타채무 13,988,764 429,680 - 14,418,444 단기차입금 12,883,046 - - 12,883,046 유동성장기부채 - - - - 지급보증한도 1,200,000 - - 1,200,000 장기차입금 - - 507,500 507,500 합 계 28,071,810 429,680 507,500 29,008,990 ※ 별도 기준 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 5,901,659 143,280 0 6,044,939 단기차입금 6,300,000 0 0 6,300,000 유동성장기부채 210,000 0 0 210,000 장기차입금 140,000 0 140,000 지급보증한도 4,383,705 0 0 4,383,705 합 계 16,795,364 283,280 0 17,078,644 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 9,154,971 429,680 - 9,584,651 단기차입금 6,300,000 - - 6,300,000 유동성장기부채 - - - - 장기차입금 - - 507,500 507,500 지급보증한도 9,261,573 - - 9,261,573 합 계 24,716,544 429,680 507,500 25,653,724 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.※ 연결 기준 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 110,370 (110,370) 396,922 (396,922) JPY 12,824 (12,824) 562 (562) EUR 32,830 (32,830) 12,402 (12,402) 합계 156,024 (156,024) 409,886 (409,886) ※ 별도 기준 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 207,728 (207,728) 538,132 (538,132) JPY 12,824 (12,824) (17,765) 17,765 EUR 32,830 (32,830) 24,170 (24,170) 합계 253,382 (253,382) 544,537 (544,537) (나) 이자율위험※ 연결 기준 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 연결실체의 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 순이익 증가(감소) (70,459) 70,459 (105,505) 105,505 ※ 별도 기준회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 차입금 6,650,000 6,860,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (51,870) 51,870 (53,508) 53,508 (2) 자본위험관리※ 연결 기준 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장단기차입금 9,033,236 13,526,257 현금및현금성자산 및 금융상품 19,444,510 25,548,947 순부채 (10,411,274) (12,022,690) 자본총계 70,207,101 70,447,713 순부채 대 자본비율 -14.83% (-)17.07% ※ 별도 기준 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장단기차입금 및 사채 6,650,000 6,860,000 차감: 현금및현금성자산 5,437,228 10,637,381 순부채 1,212,772 (3,777,381) 자본총계 58,225,302 57,688,855 부채비율 2.08% (-)6.55% 7. 경영상의 주요계약 등 계약상대방 계약체결시기 계약기간 계약의목적 및 내용 대금수수방법 SANGHAAIHENSEN SHOES 2003.07.10 1년, 계약만료 1개월전까지해지의사를서면으로 통고하지 않으면 자동연장 반도체 크린룸용 방진화, 슬리퍼, 샌달 일체 물품공급계약 선적일로부터 30일 하이닉스반도체 2004.09.06 1년, 계약만료 1개월전까지해지의사를 안정된 자재수급과 생산활동 도모 세금계산서 발행일로부터 60일 이내 삼성전자(주) 1996.12.27 1년, 계약만료 1개월전까지해지의사를서면으로 통고하지 않으면 자동연장 안정된 자재수급과 생산활동 도모 세금계산서 발행일로부터 12일 이내 한국크린씰 2005.07.01 1년, 계약만료 1개월전까지해지의사를서면으로 통고하지 않으면 자동연장 상호 경제적 이익 증진을 도모 세금계산서 발행일로부터 60일 이내 우진ACT부산 2005.07.01 1년, 계약만료 1개월전까지해지의사를서면으로 통고하지 않으면 자동연장 상호 경제적 이익 증진을 도모 세금계산서 발행일로부터 45일 이내 ATMI 2005.05.16 1년, 계약만료 90일전까지 해지의사를서면으로 통고하지 않으면 자동연장 제품소요량 전량을 독점구매 선적일로부터 60일 ATMI 2005.12.09 5년, 계약만료 90일전까지 해지의사를서면으로 통고하지 않으면 1년간 자동연장 미국 ATMI사에서 생산하던 케미칼 펙케이징 LINER의 제조설비를미국 ATMI사에 서 국내로 이전하여 우진ACT(주)가 미국 ATMI사로부터 기술적인 라이센스 를 부여받아 독점적으로 직접 생산 공급하기 위함 - ATMI 2007.08.01 2년 계약만료일 1년전 해지의사를 서면으로 통보 클라우저 국산화개발 3자계약 - (주)케이엠헬스케어 2007.11.01 1년 계약만료일 3개월 전 계약종료를면통지하지 않으면 1년간 자동 연장 LOGISTICS SERVICES 업무물품보관을 위한 창고임대평창창고로의 수송,관리 세금계산서 발행일로부터 30일 현금지급 지원테크,엠코어 2007.11.10 5년 계약만료 6개월전까지 해지의사를서면으로 통보하지 않으면 1년 자동연장 클리링 킷 제작과 판매를 위한업무 제휴에 관한 제반사항 - 듀폰 2008.01.01 1년 계약만료 1개월전까지해지의사를서면으로 통보않으면 자동연장 보호복(타이백류)국내 판권대리점 계약 - 화림에프포 2008.09.19 2년계약만료 3개월전 까지해지의사를 서면으로 통보않으면 매1년 자동연장 산업용 안티포그도수보안경 렌즈 제품의 공급 및 판매에 관한 계약 - WADA 2008.10.16 1년 계약만료 1개월전또는 계약체결중 변동사항이 있을경우 2개월전 계약내용수정 및 해지 되며 별다른 의사표시가 없는경우 매년 자동연장 케니스터 국내판권 대리점계약 - ㈜엘지화학 2013.07.01 1년, 계약만료 1개월전까지해지의사를서면으로 통고하지 않으면 자동연장 TAPE를 제조, 생산하여 구매처에 납품 세금계산서 발행일로부터 60일 이내 OCI스페셜티주식회사 2013.09.01 1년, 계약만료 1개월전까지해지의사를서면으로 통고하지 않으면 자동연장 클린룸자재 공급 계약 익월 20일 전자어음 발행 후 40일 이내 솔브레인㈜ 2014.05.28 단일계약 발주후 30일 이내 납품 200L TEOS CANISTER 구매건 검수완료후 익월 말일 결제 솔브레인㈜ 2014.02.14 1년, 계약만료 1개월전까지해지의사를서면으로 통고하지 않으면 자동연장 클린룸자재 공급 계약 행복나래주식회사 2014.05.14 1년 클린룸자재 공급 계약 세금계산서 금액에 따라 다름 8. 연구개발활동가. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당조직 연구소 조직도_2016년.jpg 연구소 조직도_2016년 (2) 연구개발 비용 (단위 : 천원) 과 목 제28기 분기 제27기 연간 제26기 연간 비 고 원 재 료 비 314,432 393,235 413,960 - 인 건 비 314,288 409,340 657,232 - 감 가 상 각 비 60,707 164,193 176,420 - 위 탁 용 역 비 - 20,613 99,848 - 기 타 121,118 315,384 300,514 - 연구개발비용 계 810,545 1,302,765 1,647,974 - 회계처리 판매비와 관리비 313,926 613,842 1,042,507 - 제조경비 496,619 688,923 605,467 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율 1.82% 1.88% 2.06% - 나. 연구개발 실적 연구과제 DAF용 Base Film 연구기관 KM 기술 연구소 제품개요 DAF란 Die Attach Adhesive Film의 약자로서 반도체칩 적층용으로 웨이퍼가 Dicing 공정을 거치며 개별 크기로 절단된 Chip을 적층하기 위하여 사용되는 접착필름을 말함. KM에서는 개발된 것은 Dicing Tape 및 DAF에 적용되는 Base Film이며, Base Film의 경우 PO 대비 PVC 재질의 비율이 4:6으로 PVC 재질의 비율이 많이 사용되고 있으나, 최근 환경 유해물질 및 지속적인 품질 문제로 인하여 PO Film으로 대체하고 있는 추세임 하지만 아직까지 DAF용 Base Film은 전량 수입에 의존하고 있는 상황이어서 KM에서 국산화 개발을 진행함. 연구결과 DAF용 Base PO Film은 현재 미국 Achilles 社와 일본의 Hurukawa, JSR등에서 시장을 선점하고 있으며, 현재 KM은 PO (Polyolefine) 계열과 PU(Polyurethane) 계열로 개발을 진행. PO는 저가 Type, PU는 고성능 Type으로 구분하여 개발 중에 있음. PU Type의 경우 물성 및 Burr Test를 만족한 상태이며, 고객 PCN 진행중에 있음. PO Type의 경우 고객사에서 최종 물성 Test를 진행중에 있음. 기대효과 고객사 PCN 완료 후 LG 화학에 8만㎡/月 수준으로 납품예정이며(2013년 하반기), DAF를 생산하고 있는 KCC, 제일모직등에 추가적으로 영업을 진행할 계획임 출시년도 2013년 향후시장성 - 국내 특허 및 실용신안 확보에 따른 독점 생산- 저가인 Dicing Tape 시장 추가 확보 연구과제 PV Back sheet용 PO Film 연구기관 KM 기술 연구소 제품개요 태양전지 모듈은 전면부로서 유리, 상부 EVA Film, 솔라셀, 하부 EVA Film, Backsheet 가 차례대로 적층되어 구성되며, 이중 Backsheet역시 TPT, TPE, CPE 등 여러 Type으로 사용 용도에 맞게 선택 적용됨. 그 중 KM은 CPE Type(불소 Coating + PET + PO) Backsheet 중 PO Film에 해당되는 층을 개발하였음. 태양전지 모듈은 옥외에 노출되어서 발전하기 때문에 각 재료의 재질,구조등에 있어서 충분한 내구성과 내후성이 요구됨. 특히 후면에 사용되는 Backsheet는 바로 외부환경에 노출되어 있기에 수증기 투과율이 적어야 하며 이것은 수분의 투과에 의하여 EVA Sheet가 벗겨지거나 변색하거나 태양전지의 부식을 일으켜 모듈의 출력에 영향을 미칠 우려가 있기 때문임. 이러한 Backsheet에 사용되어 지는 황변, 물성저하, 박리현상, Gel, 첨가제의 migration 등이 없는 내후성 PO Film을 개발. 연구결과 LLDPE, LDPE, HDPE 등 PO 계열에 TiO2, 산화방지제, UV 안정제, 슬립제 등의 첨가제를 첨가하여 내후성, UV 안정성, 기계적 물성(인장강도, 연신율 등), 접합강도, 반사율을 만족시킴. Backsheet의 중요한 성능 중 반사율을 높이고 내후성을 높이기 위해 Whitepigment로서 TiO2 및 UV 안정제를 사용하며, Migration이 될 수 있는 슬립제, 안티블로킹제, 핵제 등의 사용은 최소한으로 함. TiO2는 분자구조가 더 조밀한Rutile계를 사용하여야 하며 입자 Size 역시 분산성에 많은 영향을 미침. 또한 LLDPE, LDPE, HDPE의 함량과 이에 따른 압출 장비의 압력 및 압출비, 직경비, 압출온도 등에 따라 Fisheye, Gel 등의 이물에 많은 영향을 미치므로 원료부터 제품 압출까지 Controll된 PO Film을 개발하였음. 기대효과 태양전지 모듈 생산 업체에 매출 발생 기대 출시년도 2012년 향후시장성 - 국산화를 통해 가격안정성 확보 및 납품 기한 단축 연구과제 감염방지 기능성 부직포 및 멸균 파우치 개발 연구기관 KM기술연구소 제품개요 수술과정에서 오염방지 기능뿐만 아니라 환자 및 의료진의 안전성을 확보하기 위해 혈액과 같은 유체, 세균, HIV, Hepatitis B 등에 노출되는 것을 방지하는 것에 대한 중요성이 크게 부각되면서 다양한 감염 원인을 차단하기 위해 환자나 의료진을 오염원으로부터 분리시키기 위한 의료용 섬유 구조체 개발임. 현재 시판되고 있는 의료용 수술복 제품들은 착용자의 착용감 등을 고려하지 않고 차단 성능만 강조한 제품으로 장기간 착용시 땀이 차는 등 불편함을 호소함. 본 제품은 통기성을 확보하면서도 감염 방지 기능을 확보하기 위해 미세기공을 갖는 필름으로 기공특성을 조절한 부직포 및 통기성 필름과 부직포를 복합화한 제품임. 연구결과 감염방지 기능성 부직포 및 멸균 파우치 제조 기술은 통기성을 확보하면서도 감염 방지 기능, 즉 유체 및 미생물 등과 같은 감염원의 침투를 차단하는 기능을 갖는 일회용 복합 부직포로, 부직포를 내부층으로 이용하고 외부에는 차단 기능 강화를 위해 투습방수기능을 갖는 필름구조가 복합화된 원단을 개발하였음. 또한 감염 방지 기능 강화를 위해 물, 오일 및 알콜에 대한 반발특성을 가지며, 다양한 외과적 요구 특성에 맞게 드레이프성, 고흡수성능을 부가적으로 갖춘 다기능성 가공기술을 적용한 의료용 통기성 필름 및 감영방지 기능성 수술포를 개발함. 기대효과 감염방지기능이 필요한 감염방지 마스크, 병원용 침장류 등과 같은 의료용 섬유 제품뿐만 아니라 교복이나 제복 등에 바로 활용 가능함. 기능성 부직포 제조 기술 확보로 분리 기능을 갖는 항균 필터와 같은 산업용 부직포 제품에 활용 가능함. 의료용 투습방수기능성 필름 제조 기술 확보로 투습방수 제품 개발과 관련된 원천기술을 확보할 수 있음. 기능성(박테리아 및 미생물 차단) 소재 가공 기술 개발에 따른 식품산업 포장 품질 향상에 활용 가능함. 출시년도 2013년 향후시장성 - 국내 특허 확보에 따른 독점 생산- 해외 특허 및 실용신안 출원 예정- 경쟁 제품에 대한 품질 우위 선점 연구과제 Cleanroom용 세정용 패드 개발 연구기관 KM기술연구소 제품개요 일반적으로 청정상태와 무균상태를 유지해야 하는 크린룸(청정실)은 전자산업 및 식품, 의약산업에서 여러 분야에 이용되고 있으며, 특히 반도체 및 TFT LCD를 포함하는 전자부품의 제조 공정을 실시하는 크린룸 내에서 웨이퍼(wafer) 장치 및 기구 등을 PM(예방보존 및 Cleaning)할 때에 이용되는 크린룸용 세정패드는 먼지(particle)나 수분 등의 흡착성이 우수하고, 사용 중에 먼지 등의 역오염 발생이 억제되는 소재로된 세정용 패드임. 연구결과 기존에 사용하던 나이론 부직포는 특수 합성연사로 연마제가 고루 퍼져 있어 오랫동안 사용하여도 연마력이 우수하고 사용 후 DIW(초순수)로 세척시 즉시 건조되어 관리에 용이한 장점이 있음. 그러나 상기 종래에 사용되어온 나이론 부직포로 구성된 세정패드는 기술환경이 더욱 고도화함에 따라 더욱 개선된 세정패드의 개발이 필요하게 되었으며, 이를 위해 보다 강화된 흡수능력 및 세정력을 갖는 세정패드가 요구되고 있음. 특히, 종래에 사용되고 있는 나이론 부직포로 구성된 세정패드는, 세정액의 담지 능력이 부족하여 세정력이 약하며 빈번하게 세정액을 묻혀야 하며, 세정작업시 원사의 단사로 인해 역오염이 발생할 수 있기 때문에, 고도화된 기술환경에는 다소 부적합하다는 문제가 있음. 본 개발로 세정액의 담지 능력이 우수하여 연마제 특수 성분을 첨가하여 세정력을 강화시킨 세정 패드를 개발 하였음. 이 패드는 높은 흡수력을 갖는 다공성 기재로서 오염물의 포집능력이 향상되어 역오염의 발생을 방지하는 기능을 가짐. 기대효과 2세대 청정실용 세정용 패드 출시에 따른 시장 선점 및 매출 증대 출시년도 2012년 향후시장성 - 국내 특허 및 실용신안권으로 경쟁력 확보- 수입대체 효과 발생하여 세정 산업 경쟁력 강화 연구과제 케이엠5세대 방진복(Nano Max) 개발 연구기관 KM기술연구소 제품개요 일반적으로 청정상태와 무균상태를 유지해야 하는 크린룸(청정실)은 전자 산업 및 식품,의약 산업등 여러 분야에 이용되고 있다. 이러한 크린룸(청정실)에 입실하기 위해서는 방진복을 반드시 착용해야 한다. 그 중에서도 반도체 및LCD 공정에서는Class 1~10의 매우Critical 하게 관리되는 공정이 있으며, 이러한 공정에는 일반 방진복의 직물상에 폴리우레탄 수지 코팅으로 미립자는 완벽히 차단하는 반면에 착용감 및 쾌적성이 현저히 떨어지게 된다. 이를 개선하고자 저중량의 쾌적성5세대 방진복을 개발하고자 함. 연구결과 Micro porous 형태의 폴리우레탄 수지 배합기술 및Floating Knife Coating 미세화 공정기술 개발 완료에 따른 포집효율은80%이상이며, 공기투과도는0.5 cm3 *cm2/S 이상이며, 투습도가7,000 g/mmH2O 이상의 쾌적성이 우수하면서 포집효율은 우수한 방진복이 개발 완료되었음. 기대효과 크린룸 관련 산업에 대한 매출 증대 예상 출시년도 2015년 향후시장성 국내 특허 출원중으로 원천 기술 확보 기존 제품보다 우수한 제품으로 신규 시장 확보 9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항가. 외부자금조달 요약표[국내 조달] (단위 : 원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 6,807,500,000 157,500,000 6,650,000,000 보 험 회 사 종합금융회사 여신전문금융회사 상호저축은행 기타금융기관 금융기관 합계 6,807,500,000 157,500,000 6,650,000,000 회사채 (공모) 회사채 (사모) 유 상 증 자 (공모) 유 상 증 자 (사모) 자산유동화 (공모) 자산유동화 (사모) 기 타 자본시장 합계 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 기 타 총 계 6,807,500,000 157,500,000 6,650,000,000 [해외 조달] (단위 : 원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 - - - - - 해외증권(회사채) - - - - - 해외증권(주식등) - - - - - 자 산 유 동 화 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 - - - - - 나. 최근 3년간 신용등급 신용정보기관 2015년 2014년 2013년 이크레더블 BBB- BB+ BB+ III. 재무에 관한 사항 당사의 제28기 분기 재무제표와 비교표시된 제27기 / 제26기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.제28기 분기/ 제27기 분기/제26기 분기 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받지 않은 재무제표입니다.제27기 말/ 제26기 말 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받은 재무제표입니다. 1. 요약재무정보 - 연결 요약 재무제표 (단위 : 백만원) 사업연도구 분 제28기 제27기 제26기 (2016년9월말) (2015년12월말) (2014년12월말) [유동자산] 56,806 66,313 59,416 ㆍ당좌자산 37,761 46,135 40,338 ㆍ재고자산 19,045 20,178 19,078 [매각예정비유동자산] [비유동자산] 36,768 36,785 38,206 ㆍ투자자산 4,775 4,308 3,805 ㆍ유형자산 28,610 28,974 30,217 ㆍ무형자산 1,967 2,212 1,208 ㆍ기타비유동자산 1,417 1,290 2,977 자산총계 93,574 103,097 97,622 [유동부채] 20,121 27,956 27,938 [비유동부채] 3,246 3,414 4,206 [매각예정비유동부채] 부채총계 23,367 31,370 32,144 [자본금] 4,889 4,889 4,889 [자본잉여금] 18,739 18,739 18,739 [자본조정] -2,824 -2,824 -2,824 [기타포괄손익누계액] 609 2,503 2,337 [이익잉여금] 45,109 44,025 38,221 [비지배지분] 3,684 4,395 4,115 자본총계 70,207 71,727 65,478 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2016.1.1.~ (2015.1.1.~ (2014.1.1.~ 2016.09.30.) 2015.09.30.) 2014.09.30.) 매출액 80,659 85,396 83,922 영업이익(영업손실) 2,034 3,670 2,084 계속사업이익(계속사업손실) 1,717 4,866 2,570 중단영업이익(중단영업손실) -13 당기순이익(당기순손실) 1,717 4,866 2,557 주당순이익(주당순손실)(단위:원) 227 531 266 - 별도 요약 재무제표 (단위 : 백만원) 사업연도구 분 제28기 제27기 제26기 (2016년9월말) (2015년12월말) (2014년12월말) [유동자산] 34,175 38,443 36,279 ㆍ당좌자산 21,713 26,246 25,828 ㆍ재고자산 12,462 12,197 10,451 [매각예정자산] [비유동자산] 40,072 39,881 41,340 ㆍ투자자산 13,242 13,215 13,289 ㆍ유형자산 24,660 24,535 25,578 ㆍ무형자산 747 794 861 ㆍ기타비유동자산 1,424 1,337 1,612 자산총계 74,247 78,324 77,620 [유동부채] 12,846 16,318 17,086 [비유동부채] 3,175 3,291 4,110 부채총계 16,022 19,609 21,196 [자본금] 4,889 4,889 4,889 [자본잉여금] 18,739 18,739 18,739 [자본조정] -2,824 -2,824 -2,824 [기타포괄손익누계액] 13 [이익잉여금] 37,421 37,910 35,606 자본총계 58,225 58,715 56,424 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2016.1.1.~ (2015.1.1.~ (2014.1.1.~ 2016.09.30.) 2015.09.30.) 2014.09.30.) 매출액 44,643 52,146 61,092 영업이익(영업손실) 875 2,231 1,654 당기순이익(당기순손실) 461 2,248 1,218 주당순이익(주당순손실)(단위:원) 51 251 136 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 2016년 3분기 보고서 .ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 28 기 3분기말 2016.09.30 현재 제 27 기말 2015.12.31 현재 제 26 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 3분기말 제 27 기말 제 26 기말 자산 유동자산 56,805,749,019 66,312,678,171 59,416,115,345 재고자산 19,045,051,278 20,177,598,430 19,077,729,970 매출채권 및 기타채권 17,763,258,897 20,018,641,740 21,282,272,351 단기금융상품 4,848,609,510 4,748,845,715 4,972,928,785 현금및현금성자산 14,215,300,570 20,902,848,784 13,110,257,893 기타유동자산 886,474,943 464,743,502 972,926,346 당기법인세자산 47,053,821 비유동자산 36,768,356,116 36,784,662,006 38,206,256,560 유형자산 28,609,784,460 28,974,291,076 30,216,569,418 무형자산 1,966,919,871 2,212,163,861 1,207,579,331 투자부동산 294,887,596 301,675,288 310,725,544 지분법적용 투자지분 4,457,868,155 3,977,788,163 3,460,485,985 매도가능금융자산 22,000,000 22,000,000 132,076,825 장기성매출채권 및 기타채권 974,417,599 981,143,618 966,119,790 장기금융상품 380,600,000 308,600,000 212,600,000 기타비유동자산 7,000,000 7,000,000 1,293,742,505 이연법인세자산 54,878,435 406,357,162 매각예정비유동자산 0 자산총계 93,574,105,135 103,097,340,177 97,622,371,905 부채 유동부채 20,120,953,932 27,956,141,900 27,937,522,676 단기차입금 8,683,235,603 12,883,045,518 13,940,475,081 유동성장기부채 210,000,000 2,483,000,000 유동충당부채 당기법인세부채 158,480,199 400,762,597 100,358,964 매입채무 및 기타채무 10,297,036,649 13,988,764,403 11,102,996,745 금융보증부채 9,057,838 3,516,183 23,328,720 기타유동부채 763,143,643 680,053,199 287,363,166 비유동부채 3,246,050,169 3,413,735,897 4,206,463,109 장기차입금 140,000,000 507,500,000 700,000,000 퇴직급여채무 2,962,770,169 2,461,959,052 3,185,863,109 이연법인세부채 0 14,596,845 장기매입채무 및 기타비유동채무 143,280,000 429,680,000 320,600,000 매각예정비유동부채 부채총계 23,367,004,101 31,369,877,797 32,143,985,785 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 66,522,643,322 67,332,947,450 61,362,907,506 자본잉여금 18,738,733,589 18,738,733,589 18,738,733,589 기타자본구성요소 (2,823,577,456) (2,823,577,456) (2,823,577,456) 납입자본 4,889,459,000 4,889,459,000 4,889,459,000 자본금 4,889,459,000 4,889,459,000 4,889,459,000 기타자본구성요소 608,776,727 2,502,897,926 2,337,095,484 기타포괄손익누계액 608,776,727 2,502,897,926 2,337,095,484 이익잉여금(결손금) 45,109,251,462 44,025,434,391 38,221,196,889 비지배지분 3,684,457,712 4,394,514,930 4,115,478,614 자본총계 70,207,101,034 71,727,462,380 65,478,386,120 자본과부채총계 93,574,105,135 103,097,340,177 97,622,371,905 연결 포괄손익계산서 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 27 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 26 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 3분기 제 27 기 3분기 제 27 기 제 26 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 26,917,557,814 80,659,355,351 31,064,493,897 85,395,590,282 116,159,771,209 114,511,416,197 매출원가 22,354,597,345 67,498,966,352 25,327,637,913 71,281,028,113 95,110,400,910 98,890,396,745 매출총이익 4,562,960,469 13,160,388,999 5,736,855,984 14,114,562,169 21,049,370,299 15,621,019,452 판매비와관리비 3,711,344,673 11,126,376,423 3,652,394,920 10,444,745,131 14,664,428,012 13,194,767,431 영업이익(손실) 851,615,796 2,034,012,576 2,084,461,064 3,669,817,038 6,384,942,287 2,426,252,021 기타수익 404,599,812 1,347,376,689 957,266,050 1,890,578,665 2,619,924,958 2,011,069,008 기타비용 404,031,679 1,418,687,765 448,936,078 872,517,356 1,295,204,478 1,093,731,293 순금융손익 (20,916,819) (104,142,791) 14,020,997 (199,354,485) (324,628,151) (420,687,445) 금융수익 44,011,953 130,583,434 39,401,537 143,173,111 183,304,606 213,432,511 금융원가 (64,928,772) (234,726,225) (25,380,540) (342,527,596) (507,932,757) (634,119,956) 관계기업투자손익 216,678,141 480,079,992 223,289,854 510,441,078 397,937,890 491,418,840 법인세비용차감전순이익(손실) 1,047,945,251 2,338,638,701 2,830,101,887 4,998,964,940 7,782,972,506 3,414,321,131 법인세비용 360,207,841 621,938,900 188,504,028 611,307,655 1,012,313,632 310,183,409 계속사업손익 687,737,410 1,716,699,801 2,641,597,859 4,387,657,285 6,770,658,874 3,104,137,722 중단사업손익 (13,120,378) 당기순이익 687,737,410 1,716,699,801 2,641,597,859 4,387,657,285 6,770,658,874 3,091,017,344 기타포괄손익 (1,151,044,493) (2,340,562,147) 598,249,344 730,797,565 105,966,686 (256,324,885) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 0 (54,383,819) 0 (342,701,802) (168,474,477) (271,713,217) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 0 (54,383,819) 0 (342,701,802) (168,474,477) (271,713,217) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (1,151,044,493) (2,286,178,328) 598,249,344 1,073,499,367 274,441,163 15,388,332 매도가능금융자산 0 0 (12,856,401) (12,856,401) 5,714,191 매도가능금융자산의 세후재측정이익(손실) 0 0 (12,856,401) (12,856,401) 5,714,191 지분법자본변동 0 0 0 93,104,145 31,483,165 외화환산외환차이 (1,151,044,493) (2,286,178,328) 598,249,344 1,086,355,768 194,193,419 (21,809,024) 외화환산외환차이의 세후차익(차손) (1,151,044,493) (2,286,178,328) 598,249,344 1,086,355,768 194,193,419 (21,809,024) 총포괄손익 (463,307,083) (623,862,346) 3,239,847,203 5,118,454,850 6,876,625,560 2,834,692,459 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 512,810,807 2,034,699,890 2,604,321,275 4,285,859,917 6,600,261,279 2,860,208,695 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 174,926,603 (318,000,089) 37,276,584 101,797,368 170,397,595 230,808,649 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (478,175,804) 86,194,872 3,015,053,799 4,709,785,173 6,597,589,244 2,512,486,957 포괄손익, 비지배지분 14,868,721 (710,057,218) 224,793,404 408,669,677 279,036,316 322,205,502 주당이익 기본주당계속영업이익 57 227 290 478 736 321 기본주당순이익 57 227 290 478 736 319 연결 자본변동표 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 27 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 26 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 2,413,104,005 36,080,950,911 59,298,670,049 3,793,273,112 63,091,943,161 당기순이익 2,860,208,695 2,860,208,695 230,808,649 3,091,017,344 자본의 변동 기타포괄손익 보험수리적손익 (271,713,217) (271,713,217) 0 (271,713,217) 매도가능금융자산평가손익 5,714,191 5,714,191 0 5,714,191 해외산업환산손익 (113,205,877) (113,205,877) 91,396,853 (21,809,024) 지분법자본변동 31,483,165 31,483,165 31,483,165 소유주와의 거래 등 연차배당 (448,249,500) (448,249,500) (448,249,500) 신주인수권의 행사 자기주식의 취득 2014.12.31 (기말자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 2,337,095,484 38,221,196,889 61,362,907,506 4,115,478,614 65,478,386,120 2015.01.01 (기초자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 2,337,095,484 38,221,196,889 61,362,907,506 4,115,478,614 65,478,386,120 당기순이익 6,600,261,279 6,600,261,279 170,397,595 6,770,658,874 자본의 변동 기타포괄손익 보험수리적손익 (168,474,477) (168,474,477) 0 (168,474,477) 매도가능금융자산평가손익 (12,856,401) (12,856,401) 0 (12,856,401) 해외산업환산손익 85,554,698 85,554,698 108,638,721 194,193,419 지분법자본변동 93,104,145 93,104,145 93,104,145 소유주와의 거래 등 연차배당 (627,549,300) (627,549,300) (627,549,300) 신주인수권의 행사 자기주식의 취득 0 0 2015.12.31 (기말자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 2,502,897,926 44,025,434,391 67,332,947,450 4,394,514,930 71,727,462,380 2015.01.01 (기초자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 2,337,095,484 38,221,196,889 61,362,907,506 4,115,478,614 65,478,386,120 당기순이익 4,285,859,917 4,285,859,917 101,797,368 4,387,657,285 자본의 변동 기타포괄손익 보험수리적손익 (342,701,802) (342,701,802) 0 (342,701,802) 매도가능금융자산평가손익 (12,856,401) (12,856,401) 0 (12,856,401) 해외산업환산손익 779,483,459 779,483,459 306,872,309 1,086,355,768 지분법자본변동 0 0 소유주와의 거래 등 연차배당 (627,549,300) (627,549,300) (627,549,300) 신주인수권의 행사 자기주식의 취득 2015.09.30 (기말자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 3,103,722,542 41,536,805,704 65,445,143,379 4,524,148,291 69,969,291,670 2016.01.01 (기초자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 2,502,897,926 44,025,434,391 67,332,947,450 4,394,514,930 71,727,462,380 당기순이익 2,034,699,890 2,034,699,890 (318,000,089) 1,716,699,801 자본의 변동 기타포괄손익 보험수리적손익 (54,383,819) (54,383,819) 0 (54,383,819) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 해외산업환산손익 (1,894,121,199) (1,894,121,199) (392,057,129) (2,286,178,328) 지분법자본변동 소유주와의 거래 등 연차배당 (896,499,000) (896,499,000) 0 (896,499,000) 신주인수권의 행사 자기주식의 취득 2016.09.30 (기말자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 608,776,727 45,109,251,462 66,522,643,322 3,684,457,712 70,207,101,034 연결 현금흐름표 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 27 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 26 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 3분기 제 27 기 3분기 제 27 기 제 26 기 영업활동으로 인한 현금흐름 2,833,984,939 10,897,800,040 12,655,323,214 3,772,734,316 영업에서 창출된 현금 3,677,546,434 11,020,203,940 13,509,282,737 4,838,308,872 당기순이익 1,716,699,801 4,387,657,285 6,770,658,874 3,104,137,722 당기순이익에 대한 조정 2,959,611,970 3,145,578,099 4,945,088,617 3,668,354,682 영업활동 자산 및 부채의 증감 (998,765,337) 3,486,968,556 1,793,535,246 (1,934,183,532) 이자수취 123,862,038 138,431,083 159,580,557 160,176,288 이자지급 (2,012,160) (342,507,646) (447,064,919) (645,390,631) 법인세납부(환급) (965,411,373) 81,672,663 (566,475,161) (580,360,213) 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,770,758,664) (549,740,618) (1,412,728,370) (2,330,517,708) 투자활동으로 인한 현금유입액 7,033,955,261 7,780,015,514 9,346,187,346 8,417,399,197 단기금융상품의 처분 6,590,000,000 7,580,385,357 8,590,000,000 6,703,546,578 장기금융상품의 처분 1,475,524,466 단기대여금의 회수 0 장기대여금의 회수 0 매도가능증권의 처분 31,644,760 31,644,760 보증금의 감소 73,010,000 118,750,000 226,876,172 143,640,000 유형자산의 처분 370,945,261 49,235,397 497,666,414 94,688,153 기타자산의 처분 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (8,804,713,925) (8,329,756,132) (10,758,915,716) (11,658,118,275) 장기금융상품의 취득 72,000,000 72,000,000 96,000,000 156,000,000 단기금융상품의 취득 6,689,763,795 7,020,000,000 8,365,916,930 9,005,000,000 매도가능증권의 취득 0 보증금의 증가 66,283,981 42,246,769 241,900,000 239,868,434 회원권의 증가 0 유형자산의 취득 8,515,991 1,186,655,163 1,763,071,512 2,144,639,651 무형자산의 취득 1,968,150,158 8,854,200 292,027,274 112,610,190 기타자산의 취득 0 국고보조금의 사용 중단영업으로 인한 순현금흐름 0 910,201,370 재무활동으로 인한 현금흐름 (5,550,208,915) (3,649,768,299) (3,531,679,707) (4,520,227,896) 재무활동으로 인한 현금유입액 137,619,735 600,781,001 662,880,000 1,583,035,000 단기차입금의 차입 491,701,001 300,000,000 1,500,000,000 장기차입금의 차입 0 신주인수권의 행사 국고보조금의 수령 137,619,735 109,080,000 362,880,000 83,035,000 임대보증금의 증가 재무활동으로 인한 현금유출액 (5,687,828,650) (4,250,549,300) (4,194,559,707) (6,103,262,896) 단기차입금의 상환 4,199,809,915 1,000,000,000 891,510,407 4,373,213,396 배당금의 지급 896,499,000 627,549,300 627,549,300 448,249,500 유동성장기부채의 상환 2,483,000,000 2,483,000,000 1,143,800,000 장기차입금의 상환 157,500,000 140,000,000 192,500,000 자사주 매입 0 정부보조금의 상환 424,019,735 138,000,000 임대보증금의 감소 10,000,000 현금및현금성자산의 환율변동효과 (2,200,565,574) 1,178,193,961 81,675,754 (2,687,916) 현금및현금성자산의 증가(감소) (6,687,548,214) 7,876,485,084 7,792,590,891 (3,080,699,204) 기초현금및현금성자산 20,902,848,784 13,110,257,893 13,110,257,893 16,190,957,097 매각예정자산의로의 분류 기말현금및현금성자산 14,215,300,570 20,986,742,977 20,902,848,784 13,110,257,893 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 케이엠과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 케이엠은 1989年 9월 설립되어 클린룸에 사용되는 소모품( PVC Glove, Wiper, Clean Note, Clean Paper, Mate 등)의 제조, 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 강원도 평창군에 소재하고 있으며, 강원도 평창군과 경기도 안성시에 제조 사업장을 가지고 있습니다. 지배기업은 2001년 7월 30일자로 벤처기업으로 등록하였으며, 2005년 12월 19일자로 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 2005년 12월 20일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 2016년 09월 30일 현재 회사의 최대주주인 신병순과 특수관계자의 소유지분율은 39.52%입니다. (2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 우진무진과기(유) 7,385,441 57,687,765 100 크린룸용 청정용품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 우진국제무역상해(유) 129,079 1,009,152 100 크린룸용 청정용품 판매 중국 상해 12월 31일 KM ACT, INC. 517,193 500,005 91 크린룸용 청정용품 판매 미국 12월 31일 KM HEALTHCARE CORP. 53,577 45,474 91 크린룸용 청정용품 판매 미국 12월 31일 (주)동산 1,000,000 115,000 58 BLU 부품 판매 한국 안성 12월 31일 동산광전소주(유) 4,995,557 22,260,180 58 BLU 부품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 (주)케이엠헬스케어 2,028,580 133,000 33 의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매 한국 구리 12월 31일 2) 당분기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.3) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 우진무진과기(유) 10,214,070 853,904 8,751,560 1,083,135 우진국제무역상해(유) 4,062,757 1,653,447 7,774,194 317,331 KM ACT, INC. 1,097,699 721,444 2,324,848 (111,347) KM HEALTHCARE CORP. 1,125,917 192,870 1,039,029 233,047 (주)동산 12,040,460 2,867,225 4,434,985 (694,883) 동산광전소주(유) 11,318,635 2,965,153 17,663,554 (708,769) (단위 : 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 우진무진과기(유) 12,941,646 3,744,703 12,037,081 1,766,518 우진국제무역상해(유) 5,047,007 2,719,898 11,597,173 982,893 KM ACT, INC. 1,420,806 918,364 3,367,016 68,114 KM HEALTHCARE CORP. 1,063,160 301,698 1,566,558 71,411 (주)동산 15,042,782 3,913,894 8,063,021 454,944 동산광전소주(유) 14,326,295 2,557,947 29,976,348 201,708 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 그 영향 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당반기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 최초 적용이 최초적용연도에 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업투자관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 연결실체가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 연결실체의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 지배기업의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 연결실체는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 연결실체의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 조인트벤처나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우,위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 15년 - 40년 정액법 구축물 15년 정액법 시설장치 6년 - 10년 정액법 기계장치 3년 - 6년 정액법 차량운반구 4년 - 5년 정액법 공기구비품 3년 - 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5 - 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 영업권 비한정 - 기타의무형자산 비한정 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며, 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 14,215,301 0 0 0 14,215,301 단기금융상품 4,848,610 0 0 0 4,848,610 매도가능금융자산 0 0 22,000 0 22,000 매출채권및기타채권 17,763,259 0 0 0 17,763,259 장기금융상품 380,600 0 0 0 380,600 장기성매출채권및기타채권 974,418 0 0 0 974,418 합 계 38,182,188 0 22,000 0 38,204,188 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 20,902,849 - - - 20,902,849 단기금융상품 4,748,846 - - - 4,748,846 매도가능금융자산 - - 22,000 - 22,000 매출채권및기타채권 20,018,642 - - - 20,018,642 장기금융상품 308,600 - - - 308,600 장기성매출채권및기타채권 981,144 - - - 981,144 합 계 46,960,081 - 22,000 - 46,982,081 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 장기차입금 140,000 0 140,000 장기성매입채무및기타채무 143,280 0 143,280 단기차입금 8,683,236 0 8,683,236 유동성장기부채 210,000 0 210,000 매입채무및기타채무 10,297,037 0 10,297,037 금융보증부채 0 9,058 9,058 합 계 19,473,553 9,058 19,482,611 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 장기차입금 507,500 - 507,500 장기성매입채무및기타채무 429,680 - 429,680 단기차입금 12,883,046 - 12,883,046 유동성장기부채 - - - 매입채무및기타채무 13,988,764 - 13,988,764 금융보증부채 - 3,516 3,516 합 계 27,808,990 3,516 27,812,506 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 (37,021) 0 130,583 0 매도가능금융자산 0 0 0 0 합 계 (37,021) 0 130,583 0 금융부채 상각후원가측정금융부채 0 0 (234,726) 0 금융보증부채 (5,542) 0 0 0 합 계 (5,542) 0 (234,726) 0 (단위 : 천원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손 금융자산 - - - - 대여금및수취채권 (94,847) - 126,901 - 매도가능금융자산 (20) (12,856) - - 합 계 (94,867) (12,856) 126,901 - 금융부채 - - - - 상각후원가측정금융부채 - - (342,508) - 금융보증부채 15,601 - - - 합 계 15,601 - (342,508) - (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 자산 - - - - - 매도가능금융자산 22,000 22,000 22,000 - - 부채 - - - - - 금융보증부채 9,058 9,058 - 9,058 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 자산 - - - - - 매도가능금융자산 124,751 124,751 124,751 - - 부채 - - - - - 금융보증부채 58,307 58,307 - 58,307 - 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 3,596 3,942 예금 14,211,705 20,898,907 합계 14,215,301 20,902,849 (주1) 현금및현금성자산에는 종속기업이 보유하고 있으나 외환규제로 인하여 지배기업에게 자유롭게 송금할 수 없는 예금 7,240,774천원이 포함되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 17,213,150 - 19,430,371 - 미수금 475,183 - 520,066 - 미수수익 74,926 - 68,205 - 대여금 - - - - 보증금 - 974,418 - 981,144 합 계 17,763,259 974,418 20,018,642 981,144 (2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 및 기타채권 총장부금액 20,428,749 23,143,214 대손충당금: 매출채권 (1,691,072) (2,143,428) 매출채권 및 기타채권 순장부금액 18,737,677 20,999,785 (3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 정상채권 16,922,432 19,564,287 3개월 이하 998,952 965,201 6개월 이하 543,177 508,526 9개월 이하 39,513 4,258 12개월 이하 1,484,738 1,661,004 12개월 초과 439,937 439,937 대손충당금 (1,691,072) (2,143,428) 합 계 18,737,677 20,999,785 (4) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 2,143,427 2,406,280 손상차손인식(환입) 37,021 116,805 기타 (489,376) (379,657) 기말금액 1,691,072 2,143,428 (5) 연결실체의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 단기기타금융자산 단기금융상품 4,848,610 4,748,846 장기기타금융자산 장기금융상품 380,600 308,600 매도가능금융자산 22,000 22,000 소 계 402,600 330,600 합 계 5,251,210 5,079,446 (2) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 22,000 22,000 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당반기 당반기누계 (주)케이엠씨엔알 4,400 16.67% 100,000 26,725 22,000 - 78,000 - (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)케이엠씨엔알 4,400 16.67% 100,000 26,725 22,000 78,000 78,000 - (주1) (주)케이엠씨엔알은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가법으로 측정하고 있습니다.(주2) 순자산지분가액은 감사받지않은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다. (다) 당분기 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익 변동내역은 없으며, 전기의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 시장성있는 지분증권 12,856 - 16,482 - (3,626) - 7. 재고자산(1) 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 8,007,246 (487,005) 7,520,241 9,410,563 (417,344) 8,993,219 제 품 5,866,288 (303,073) 5,563,215 5,961,700 (272,586) 5,689,114 재공품 586,565 0 586,565 585,494 - 585,494 원재료 5,419,883 (245,424) 5,174,459 4,992,526 (315,958) 4,676,568 부재료 178,759 (8,181) 170,578 106,637 (157) 106,480 미착품 29,992 0 29,992 126,724 - 126,724 저장품 0 0 0 - - - 합 계 20,088,733 (1,043,683) 19,045,050 21,183,644 (1,006,045) 20,177,599 (2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 37,638,039 (294,405) 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 591,623 244,402 선급비용 294,852 220,342 소계 886,475 464,744 기타비유동자산 기타자산 7,000 7,000 소계 7,000 7,000 합계 893,475 471,744 9. 관계기업투자(1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 ㈜케이엠헬스케어 2,028,580 133,000 32.78 의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매 한국 구리 12월 31일 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 ㈜케이엠헬스케어 1,596,000 4,516,096 4,457,868 - 1,596,000 4,005,359 3,977,788 - (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법손익 기타 손상차손 기말 ㈜케이엠헬스케어 3,977,788 480,080 - - 4,457,868 (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법손익 기타 손상차손 기말 ㈜케이엠헬스케어 3,460,486 397,938 119,364 - 3,977,788 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜케이엠헬스케어 40,776,032 26,999,700 35,926,441 1,558,000 36,261,344 24,043,012 38,022,151 1,127,296 10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 57,776,275 57,539,477 감가상각누계액과 손상차손누계액 (28,904,373) (28,218,154) 정부보조금 (262,118) (347,032) 장부가액 28,609,784 28,974,291 토지 8,419,966 8,419,966 건물 13,678,169 14,322,935 구축물 227,711 258,259 기계장치 4,768,133 4,533,159 차량운반구 367,112 228,467 공기구비품 697,800 543,202 시설장치 272,373 313,663 건설중인자산 178,520 354,640 합 계 28,609,784 28,974,291 (2) 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 취득원가 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 전기초 8,425,106 20,157,384 1,273,414 19,649,674 1,046,347 4,142,971 2,101,072 118,830 56,914,798 증 가 0 73,489 0 556,941 57,838 202,237 9,000 863,567 1,763,072 감소 (5,139) (289,292) 0 (433,994) (100,716) (521,571) 0 0 (1,350,712) 대체증감 0 50,769 0 492,675 35,463 47,350 1,500 (627,757) 0 순외환차이 0 72,155 0 115,076 3,627 20,986 475 0 212,319 전기말 8,419,967 20,064,505 1,273,414 20,380,372 1,042,559 3,891,973 2,112,047 354,640 57,539,477 증 가 0 0 0 309,316 198,183 351,191 8,060 1,101,400 1,968,150 감소 0 0 0 (627,925) (14,697) (100,250) 0 0 (742,872) 대체증감 0 0 0 1,200,920 0 15,600 61,000 (1,277,520) 0 순외환차이 0 (367,088) 0 (584,916) 17,253 (53,236) (493) 0 (988,480) 당반기말 8,419,967 19,697,417 1,273,414 20,677,767 1,243,298 4,105,278 2,180,614 178,520 57,776,275 2) 감가상각누계액 및 정부보조금 (단위 : 천원) 구분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 전기초 5,168,048 971,691 14,625,382 782,799 3,488,626 1,661,682 - 26,698,228 상 각 600,658 43,463 1,367,693 116,126 308,597 136,226 0 2,572,763 처 분 (56,499) 0 (243,716) (88,184) (463,717) 0 0 (852,116) 대체증감 0 0 0 0 0 0 0 0 정부보조금 증가 0 0 19,500 0 0 0 0 19,500 순외환차이 29,362 0 78,355 3,353 15,267 474 0 126,811 전기말 5,741,569 1,015,154 15,847,214 814,094 3,348,773 1,798,382 0 28,565,186 상 각 447,611 30,548 600,760 70,934 206,628 110,349 0 1,466,830 처 분 0 0 (145,033) (6,124) (99,876) 0 0 (251,033) 대체증감 0 0 0 0 0 0 0 0 정부보조금 증가 (169,933) 0 (393,305) (2,715) (48,046) (493) 0 (614,492) 순외환차이 6,019,247 1,045,702 15,909,636 876,189 3,407,479 1,908,238 0 29,166,491 당기말 (주1) 당분기 감가상각비 중 분기손익으로 인식된 감가상각비는 423,376천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,605,883천원입니다. 11. 투자부동산 (1) 당분기말 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(주) 건물 362,010 (67,123) - 294,888 306,000 (주) 공정가치는 국토해양부로부터 실거래가격이 조회되는 경우 보고기간말 현재의 실거래가를 기준으로 산정하였으며, 실거래가격이 조회되지 않는 경우 "부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률"에 따라 공시된 기준가격입니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 301,675 310,726 증가 0 - 대체증가 0 - 감소 (6,787) (9,051) 감가상각 (6,787) 9,051 기말 294,888 301,675 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전반기 투자부동산에서 발생한 임대수익 5,000 3,600 임대수익투자부동산 직접운영비용 10,453 4,526 비임대수익투자부동산 직접운영비용 - - 12. 무형자산 (1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 합 계 기 초 금 액 12,143 137,270 306,452 1,756,299 2,212,164 증 가 7,007 1,509 0 0 8,516 감 소 0 0 0 0 0 상 각 (2,255) (54,670) 0 (485,209) (542,134) 손 상 차 손 0 0 0 0 0 기 타 증 감(주1) 0 1,198 0 287,176 288,374 기 말 금 액 16,895 85,307 306,452 1,558,266 1,966,920 (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 합 계 기 초 금 액 5,813 212,454 306,452 682,860 1,207,579 증 가 8,854 4,373 - 278,800 292,027 감 소 - - - - - 상 각 (2,524) (79,032) - (518,271) (599,827) 손 상 차 손 - - - - - 기 타 증 감(주1) - (525) - 1,312,910 1,312,385 기 말 금 액 12,143 137,270 306,452 1,756,299 2,212,164 (2) 연결실체의 무형자산 중 사용기한에 대한 제한이 없는 영업권, 시설이용권 및 운송사업면허권(기타의무형자산)은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.(3) 무형자산상각비의 구성내역 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전반기 판매비와관리비 60,889 43,751 매출원가 481,245 - 합계 542,134 43,571 13. 정부보조금연결실체는 당반기 정부보조금과 관련한 내역은 없으며, 전기에 중소기업기술혁신개발사업을 수행하면서 한국산업기술평가관리원으로 부터 정부보조금을 수령하였는 바, 재무제표에 인식된 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 당기수령액 168,458 404,600 자산취득액 (12,735) (19,500) 비용처리액 (141,715) (187,930) 부채계상액 (14,009) (197,170) 자산취득과 관련된 정부보조금은 건물 및 기계장치, 건설중인자산의 차감항목으로 표시하고 있으며 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금, 미사용잔액은 기타유동부채로 계상하고 있습니다. 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 5,455,737 0 7,931,414 - 미지급금 2,233,536 0 2,838,930 - 미지급비용 2,597,764 0 3,198,420 - 임대보증금 10,000 0 20,000 - 장기성미지급금 0 143,280 - 429,680 합 계 10,297,037 143,280 13,988,764 429,680 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당분기 운영자금 신한은행 2.9%~3.79% 2,000,000 포괄수출금융 한국수출입은행 2.49% 3,000,000 운영자금 산업은행 2.29% 2,000,000 운영자금 하나은행 3.63% 500,000 운영자금 우리은행 0.55% 300,000 무역금융 등 국민은행 3.79% 883,236 합 계 8,683,236 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 간접대출 국민은행 2.78% 350,000 507,500 분할상환 합 계 350,000 507,500 유동성대체액 (210,000) - 비유동성잔액 140,000 507,500 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 1년이내 210,000 1년초과 2년이내 140,000 2년초과 3년이내 - 합 계 350,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 선수금 371,400 308,354 예수금 391,744 371,699 합 계 763,144 680,053 17. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 5,236,373 4,722,136 사외적립자산 공정가치 (2,273,602) (2,260,177) 합계 2,962,771 2,461,959 (2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여부채의 변동: 기초금액 2,461,959 3,185,863 손익계산서에 인식하는 총비용 555,976 782,574 보험수리적손익 69,723 215,993 지급액 (124,887) (211,537) 관계사로의 이전 0 (10,934) 사외적립자산의 적립 0 (1,500,000) 기말금액 2,962,771 2,461,959 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 5,236,373 4,722,136 사외적립자산의 공정가치 (2,273,602) (2,260,177) 기말 확정급여부채 2,962,771 2,461,959 (3) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 543,738 694,722 이자원가 50,694 80,613 사외적립자산의 기대수익 (38,456) (6,784) 합 계 555,976 768,551 (4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 4,722,137 4,020,222 당기근무원가 543,738 746,357 이자원가 50,694 57,147 보험수리적손익 62,507 212,990 지급액 (142,703) (303,646) 관계사로의 이전 0 (10,934) 기말금액 5,236,373 4,722,136 (5) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,260,177 834,359 사외적립자산의 적립 0 1,500,000 사외적립자산의 기대수익 38,456 20,930 보험수리적손익 (7,217) (3,003) 지급액 (17,814) (92,109) 기말금액 2,273,602 2,260,177 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 12,036천원과 28,298천원입니다. 한편, 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다. (6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 세전 보험수리적손실(이익) (69,723) (348,350) 법인세효과 15,339 76,637 세후 보험수리적손실(이익) (54,384) (271,713) (7) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 현금및현금성자산 2,273,602 2,260,177 (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 기대임금상승률 4.0% 7.0%~4.0% 할인율 1.9% 2.56% 회사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 AA+ 급의 우량회사채를 기준으로 하였습니다. 2) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 1% 증가 1%감소 기대임금상승율 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 316,000 (277,800) 퇴직급여의 증가(감소) 69,791 (57,684) 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (280,999) 326,855 퇴직급여의 증가(감소) (23,939) 30,484 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 및 전기 발행할주식의 총수 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 발행한 주식수 9,778,918주 보통주자본금 4,889,459천원 2) 당분기 및 전기 중 연결실체는 자본금의 변동내용이 없습니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 및 전기 주식발행초과금 18,738,734 2) 당분기 및 전기중 연결실체의 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 19. 기타자본연결실체의 기타자본은 자기주식으로서 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전기중 연결실체 자기주식의 변동내용은 없으며, 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 금액 보고기간 종료일 현재 813,928 2,823,577 20. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당분기 전기 해외사업환산손익 660,371 2,554,492 지분법자본변동 (51,594) (51,594) 합 계 608,777 2,502,898 21. 이익잉여금 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 44,025,434 38,221,197 연차배당 (896,499) (627,549) 순이익 2,034,700 6,600,261 보험수리적손익 (54,385) (168,475) 기말금액 45,109,250 44,025,434 법정적립금(이익준비금)(*) 739,598 649,949 임의적립금 928,525 1,438,032 미처분이익잉여금 44,328,253 42,770,195 보험수리적손익 (887,126) (832,742) (*) 지배기업은 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 33,995,307 44,294,068 상품매출액 29,695,591 25,537,532 용역매출액 16,694,045 15,246,152 임대매출액 274,412 317,838 합 계 80,659,355 85,395,590 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 31,495,555 40,034,310 상품매출원가 23,566,221 19,348,111 용역매출원가 12,437,190 11,898,608 합 계 67,498,966 71,281,029 23. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 4,545,570 4,206,855 퇴직급여 342,710 398,262 복리후생비 782,270 657,615 여비교통비 247,495 212,184 통신비 105,608 97,000 수도광열비 91,154 75,679 세금과공과 320,011 316,377 유형자산감가상각비 338,487 325,976 보험료 87,372 93,506 접대비 195,870 216,209 광고선전비 157,424 135,603 견본비 120 1,238 운반비 600,369 604,578 차량유지비 427,343 429,650 지급수수료 896,455 576,686 소모품비 335,036 343,453 사무용품비 26,555 18,331 해외시장개척비 70,064 40,811 전산처리비 24,198 22,971 도서인쇄비 6,236 6,352 수출경비 288,441 454,575 교육훈련비 25,355 26,735 환경비 910 - 보건방역비 2,447 96 회비 58,235 49,252 경상시험연구개발비 408,223 427,261 대손상각비 37,021 110,917 마일리지보상비용 0 0 수선비 269,150 139,999 무형자산감가상각비 60,889 64,720 투자부동산상각비 6,788 6,788 보관료 0 13,581 임차료 367,630 365,930 기타판매비와관리비 939 5,557 합 계 11,126,375 10,444,747 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차익 241,660 413,165 외화환산이익 471,932 154,156 유형자산 처분이익 8,196 6,108 금융보증이익 5,119 - 수입배당금 201 매도가능증권처분이익 16,070 수입커미션 185,653 - 잡이익 434,816 331,676 합 계 1,347,376 921,377 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 343,978 159,978 외화환산손실 527,066 14,853 기부금 229,270 9,400 유형자산처분손실 129,090 2,580 금융보증손실 10,660 3,510 잡손실 178,622 932 매도가능증권손상차손 78,000 매도가능증권처분손실 20 합 계 1,418,686 269,273 25. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 130,583 112,587 수입배당금 - 매도가능증권처분이익 - 합계 130,583 112,587 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 234,726 189,998 매도가능증권처분손실 - 매도가능증권손상차손 - 합 계 234,726 189,998 26. 관계기업투자손익관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 지분법이익 480,080 298,231 27. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액(법인세추납 및 환급액 포함) 552,465 676,771 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) 69,475 -220,086 자본에 직접 반영된 법인세비용 0 100,286 법인세비용 621,940 556,970 (주1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 구 분 당분기 전분기 기말 순이연법인세 자산(부채) (14,597) -3,612 기초 순이연법인세 자산(부채) 54,878 -96,659 이연법인세부채의 변동 (69,475) -100,271 (2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(중단영업손익 포함) 2,338,639 2,805,278 적용세율에 따른 세부담액 492,501 595,161 조정사항 -38,190 비공제비용(수익) 등 (4,090) 8,225 기타 304 세액감면 및 공제 0 -46,719 법인세추납액 등 2,552 세율차이 등 130,977 소 계 129,439 법인세비용 621,939 556,970 유효세율 26.6% 18.93% (3) 당분기와 전기 중 연결실체의 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초(주1) 증가 기말 기초(*) 기말 퇴직급여충당부채 3,401,295 578,636 3,979,931 748,285 875,585 퇴직연금운용자산 (2,284,283) (16,447) (2,300,730) (502,542) (506,161) 대손충당금 427,677 (218,974) 208,703 94,089 45,914 연구인력개발준비금 (619,013) 309,506 (309,507) (136,183) (68,091) 지분법적용투자주식 (2,219,840) (480,080) (2,699,920) (488,365) (593,982) 지분법자본변동 (161,948) 0 (161,948) (35,629) (35,629) 유형자산 (1,422,289) 129,466 (1,292,823) (312,904) (284,421) 정부보조금 803,095 (437,631) 365,464 176,681 80,402 일시상각충당부채 (313,490) 91,306 (222,184) (68,968) (48,880) 미지급비용 271,865 261 272,126 59,810 59,867 금융보증부채 3,516 5,542 9,058 774 1,993 재고자산평가손실 674,429 162,080 836,509 148,374 184,032 기타 1,372,637 192,132 1,564,769 301,981 344,249 합 계 (66,349) 315,797 249,448 (14,597) 54,878 0 0 0 0 0 (66,349) 315,797 249,448 (14,597) 54,878 (단위 : 천원) 구분 기초(주1) 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 2,820,767 327,357 429,472 3,148,124 퇴직연금운용자산 (855,462) 28,655 - (826,807) 대손충당금 857,987 (403,973) - 454,014 연구및인력개발준비금 (1,128,520) 382,130 - (746,390) 지분법적용투자주식 (2,251,750) 0 - (2,251,750) 유형자산 (1,684,767) 360,459 - (1,324,308) 정부보조금 759,606 205,433 - 965,039 일시상각충당금 (425,579) 83,714 - (341,865) 미지급비용 241,762 20,735 - 262,497 지급보증부채 91,609 3,510 - 95,119 재고자산평가손실 1,300,450 405,235 - 1,705,685 무형자산 44,758 - - 44,758 기타 970,299 576,780 - 1,547,079 일시적차이 소계 741,160 1,990,035 429,472 2,731,195 연구개발비세액공제 217,722 (217,722) - - 합계 958,882 1,772,313 429,472 2,731,195 이연법인세자산 1,776,914 34,818 100,286 1,912,018 이연법인세부채 (1,396,137) 84,982 - (1,311,155) (주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당반기 및 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당반기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.(주2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한것입니다.(주3) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당반기 및 전기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다.(4) 당분기 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 매도가능증권평가손익 - 보험수리적손익 54,384 합 계 54,384 (5) 당반기말과 전기말 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 이연법인세자산 1,592,042 1,529,994 이연법인세부채 (1,537,164) (1,544,591) 합 계 54,878 (14,597) (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 434,016 (915,212) 원재료와 부재료의 사용액 39,742,725 55,979,479 상품의판매 23,566,221 19,348,111 종업원급여비용 13,132,185 12,966,210 감가상각비와 기타 상각비 2,015,752 1,993,784 기타비용 (265,556) (7,646,599) 합계(주1) 78,625,343 81,725,773 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업지분 당기순이익 512,810,807 2,034,699,890 2,604,321,275 4,285,859,917 가중평균유통보통주식수 8,964,990 8,964,990 8,964,990 8,964,990 기본주당순이익 57 227 290 478 2) 가중평균유통보통주식수 (당3분기) (단위: 주) 구분 일자 발행주식수 가중치 적수 기초 2016.7.1~2016.9.30 9,778,918 92 899,660,456 자기주식 2016.7.1~2016.9.30 (813,928) 92 (74,881,376) 기말 8,964,990 824,779,080 가중평균유통보통주식수 : 824,779,080주 / 92일 = 8,964,990주 (2) 희석주당순이익당반기 및 전반기 중 회사는 잠재적 보통주를 보유하고 있지않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 555,976 558,099 법인세비용 621,939 611,308 감가상각비 1,466,830 1,929,066 무형자산상각비 542,135 64,720 투자부동산상각비 6,788 6,788 대손상각비 37,021 110,917 이자비용 234,726 342,508 외화환산손실 450,358 204,851 유형자산처분손실 129,090 12,933 기타 현금의 유출없는 비용 등 10,659 매도가능증권처분손실 - 20 이자수익 (130,583) (126,901) 외화환산이익 (471,932) (114,580) 지분법이익 (480,080) (510,441) 유형자산처분이익 (8,196) (6,108) 기타 현금의 유출없는 수익 등 (5,119) (15,601) 합 계 2,959,612 3,067,579 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소 1,734,980 (33,303) 기타채권의 감소 44,883 (40,476) 기타유동자산의 감소(증가) (421,731) 17,277 재고자산의 감소 1,132,547 63,376 매입채무의 감소 (2,008,883) 1,018,482 기타채무의 감소 (1,438,763) 951,597 기타유동부채의 증가(감소) 83,090 1,622,480 퇴직급의 지급 (124,888) (112,463) 합 계 (998,765) 3,486,970 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 관계기업 (주)케이엠헬스케어 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 매출 매입 매출 매입 (주)케이엠헬스케어 관계기업 1,266,335 122,116 1,324,942 103,318 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 (주)케이엠헬스케어 관계기업 1,849,783 46,937 13,869 - 1,297,939 33,068 5,014 - (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 (주)케이엠헬스케어 관계기업 9,767 - - 3,036 12,151 - - - (5) 특수관계자와의 지급보증 내용 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 금융보증부채 보증처 보증기간 내용 (주)케이엠헬스케어 관계회사 1,200,000 9,058 신한은행 2017년 4월 15일 차입금 상환 보증 대표이사 주요 경영진 1,200,000 신한은행 2017년 4월 17일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,200,000 신한은행 2017년 4월 19일 무역금융 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 USD 240,000 신한은행 2017년 5월 6일 외화수표매입 지급보증 대표이사 주요 경영진 3,000,000 신한은행 2017년 4월 25일 전자방식외담대 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,235,000 하나은행 2017년 6월 23일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 3,600,000 한국수출입은행 2016년 9월 3일 포괄수출금융 대출 지급보증 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상으로 급여 등 1,180백만원을 당분기 비용으로 계상하였습니다. 32. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 600 600 당좌개설보증금 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 토지건물기계장치 장단기차입금 및무역금융 등 5,643,775 5,353,466 763,597 2,400,000 산업은행 담보제공 1,030,000 도레이첨단소재 담보제공 840,000 국민은행 담보제공 2,100,000 신한은행 담보제공 2,600,000 신한은행 담보제공 합 계 13,487,387 8,970,000 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 325,678 경기도 안성시 등 2017년 12월 31일 등 이행보증 등 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 산업운영자금대출 산업은행 2,000,000 - 기업일반시설자금대출 국민은행 402,500 - 일반자금대출 신한은행 1,000,000 - 매입외환 신한은행 USD 200,000.00 USD 200,000.00 무역금융 신한은행 1,000,000 1,000,000 석유화학협회 이자지원대출 우리은행 300,000 - 기업종합통장대출 하나은행 950,000 950,000 무역어음대출 외환은행 1,000,000 1,000,000 포괄수출금융 한국수출입은행 3,000,000 - 33. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내며, 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 매도가능금융자산 22,000 22,000 장기금융상품 380,600 308,600 단기금융상품 4,848,610 4,748,846 현금및현금성자산 14,215,301 20,902,849 매출채권및기타채권 18,737,676 20,999,785 지급보증한도 1,200,000 1,200,000 합 계 39,404,187 48,182,080 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무및기타채무 10,297,037 143,280 0 10,440,317 단기차입금 8,683,236 0 0 8,683,236 유동성장기부채 210,000 0 0 210,000 지급보증한도 1,200,000 0 0 1,200,000 장기차입금 0 140,000 0 140,000 합 계 20,390,273 283,280 0 20,673,553 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무및기타채무 13,988,764 429,680 - 14,418,444 단기차입금 12,883,046 - - 12,883,046 유동성장기부채 - - - - 지급보증한도 1,200,000 - - 1,200,000 장기차입금 - - 507,500 507,500 합 계 28,071,810 429,680 507,500 29,008,990 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 110,370 (110,370) 396,922 (396,922) JPY 12,824 (12,824) 562 (562) EUR 32,830 (32,830) 12,402 (12,402) 합계 156,024 (156,024) 409,886 (409,886) (나) 이자율위험관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 연결실체의 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 당분기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 순이익 증가(감소) (70,459) 70,459 (105,505) 105,505 (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 장단기차입금 9,033,236 13,526,257 현금및현금성자산 및 금융상품 19,444,510 25,548,947 순부채 (10,411,274) -12,022,690 자본총계 70,207,101 69,969,292 순부채 대 자본비율 -14.83% (-)17.18% 4. 재무제표 재무상태표 제 28 기 3분기말 2016.09.30 현재 제 27 기말 2015.12.31 현재 제 26 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 3분기말 제 27 기말 제 26 기말 자산 유동자산 34,174,759,512 38,442,855,926 36,279,276,300 재고자산 12,461,578,372 12,197,146,393 10,451,105,435 매출채권 및 기타채권 10,772,009,728 11,413,809,649 13,466,445,250 단기금융상품 4,835,000,000 4,745,000,000 4,755,000,000 현금및현금성자산 5,437,228,284 9,754,853,096 6,905,250,184 기타유동자산 668,943,128 332,046,788 701,475,431 비유동자산 40,072,058,679 39,881,035,113 41,340,342,351 유형자산 24,660,210,706 24,535,298,112 25,578,244,403 무형자산 746,713,625 794,361,101 861,205,339 투자부동산 294,887,596 301,675,288 310,725,544 종속기업투자 11,601,156,714 11,601,156,714 11,601,156,714 관계기업투자 1,407,791,641 1,407,791,641 1,407,791,641 매도가능금융자산 22,000,000 22,000,000 132,076,825 장기성매출채권 및 기타채권 909,191,860 939,002,860 913,764,860 장기금융상품 210,600,000 183,600,000 147,600,000 이연법인세자산 212,506,537 89,149,397 380,777,025 기타비유동자산 7,000,000 7,000,000 7,000,000 자산총계 74,246,818,191 78,323,891,039 77,619,618,651 부채 유동부채 12,846,431,215 16,318,236,416 17,086,026,872 단기차입금 6,300,000,000 6,300,000,000 7,465,919,156 유동성장기부채 210,000,000 2,483,000,000 당기법인세부채 0 349,740,974 23,187,631 매입채무 및 기타채무 5,901,659,132 9,154,970,339 6,839,864,952 금융보증부채 40,260,332 76,698,963 91,608,971 기타유동부채 394,511,751 436,826,140 182,446,162 비유동부채 3,175,085,208 3,290,921,125 4,109,936,320 장기차입금 140,000,000 507,500,000 700,000,000 퇴직급여채무 2,891,805,208 2,353,741,125 3,089,336,320 이연법인세부채 0 장기매입채무 및 기타비유동채무 143,280,000 429,680,000 320,600,000 부채총계 16,021,516,423 19,609,157,541 21,195,963,192 자본 납입자본 4,889,459,000 4,889,459,000 4,889,459,000 자본금 4,889,459,000 4,889,459,000 4,889,459,000 자본잉여금 18,738,733,589 18,738,733,589 18,738,733,589 기타자본구성요소 (2,823,577,456) (2,823,577,456) (2,823,577,456) 기타포괄손익누계액 0 12,856,401 이익잉여금(결손금) 37,420,686,635 37,910,118,365 35,606,183,925 자본총계 58,225,301,768 58,714,733,498 56,423,655,459 자본과부채총계 74,246,818,191 78,323,891,039 77,619,618,651 포괄손익계산서 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 27 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 26 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 3분기 제 27 기 3분기 제 27 기 제 26 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 14,331,276,065 44,643,496,563 17,141,314,215 52,146,191,727 69,406,285,986 80,078,836,971 매출원가 11,889,008,460 36,564,241,868 13,542,212,338 43,254,555,462 56,762,637,730 69,069,769,915 매출총이익 2,442,267,605 8,079,254,695 3,599,101,877 8,891,636,265 12,643,648,256 11,009,067,056 판매비와관리비 2,447,071,953 7,203,794,502 2,278,277,304 6,661,051,188 9,470,298,482 9,043,328,395 영업이익(손실) (4,804,348) 875,460,193 1,320,824,573 2,230,585,077 3,173,349,774 1,965,738,661 기타수익 40,462,660 328,158,698 272,383,329 905,105,152 1,310,368,016 1,184,378,861 기타비용 220,344,772 662,443,607 20,236,086 191,253,076 453,164,202 676,089,344 순금융손익 (13,262,080) (31,070,614) (20,737,485) (139,159,630) (144,152,662) (198,720,806) 금융수익 25,717,378 88,478,733 35,143,198 128,858,555 165,278,940 191,318,637 금융비용 (38,979,458) (119,549,347) (55,880,683) (268,018,185) (309,431,602) (390,039,443) 법인세비용차감전순이익(손실) (197,948,540) 510,104,670 1,552,234,331 2,805,277,523 3,886,400,926 2,275,307,372 법인세비용 65,112,022 48,653,581 318,823,407 556,970,098 786,442,709 417,498,465 당기순이익 (132,836,518) 461,451,089 1,233,410,924 2,248,307,425 3,099,958,217 1,857,808,907 기타포괄손익 0 (54,383,819) 0 (355,558,203) (181,330,878) (265,999,026) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 0 (54,383,819) 0 (342,701,802) (168,474,477) (271,713,217) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 0 (54,383,819) 0 (342,701,802) (168,474,477) (271,713,217) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 0 0 0 (12,856,401) (12,856,401) 5,714,191 매도가능금융자산 0 0 0 (12,856,401) (12,856,401) 5,714,191 매도가능금융자산의 세후재측정이익(손실) 0 0 0 (12,856,401) (12,856,401) 5,714,191 총포괄손익 (132,836,518) 407,067,270 1,233,410,924 1,892,749,222 2,918,627,339 1,591,809,881 주당이익 기본주당순이익 (15) 51 138 251 346 207 희석주당순이익 (15) 51 138 251 346 207 자본변동표 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 27 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 26 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 7,142,210 34,468,337,735 55,280,095,078 당기순이익 1,857,808,907 1,857,808,907 자본의 변동 기타포괄손익 매도가능증권금융자산평가손익 5,714,191 5,714,191 보험수리적손익 (271,713,217) (271,713,217) 소유주와의 거래 등 연차배당 (448,249,500) (448,249,500) 신주인수권 행사 주식배당 자기주식의 취득 2014.12.31 (기말자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 12,856,401 35,606,183,925 56,423,655,459 2015.01.01 (기초자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 12,856,401 35,606,183,925 56,423,655,459 당기순이익 0 0 0 0 3,099,958,217 3,099,958,217 자본의 변동 기타포괄손익 매도가능증권금융자산평가손익 0 0 0 (12,856,401) (12,856,401) 보험수리적손익 0 0 0 0 (168,474,477) (168,474,477) 소유주와의 거래 등 연차배당 0 0 0 0 (627,549,300) (627,549,300) 신주인수권 행사 0 0 0 0 0 0 주식배당 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 0 37,910,118,365 58,714,733,498 2015.01.01 (기초자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 12,856,401 35,606,183,925 56,423,655,459 당기순이익 2,248,307,425 2,248,307,425 자본의 변동 기타포괄손익 매도가능증권금융자산평가손익 (12,856,401) 0 (12,856,401) 보험수리적손익 0 (342,701,802) (342,701,802) 소유주와의 거래 등 연차배당 (627,549,300) (627,549,300) 신주인수권 행사 주식배당 자기주식의 취득 2015.09.30 (기말자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 0 36,884,240,248 57,688,855,381 2016.01.01 (기초자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 0 37,910,118,365 58,714,733,498 당기순이익 461,451,089 461,451,089 자본의 변동 기타포괄손익 매도가능증권금융자산평가손익 0 0 보험수리적손익 (54,383,819) (54,383,819) 소유주와의 거래 등 연차배당 (896,499,000) (896,499,000) 신주인수권 행사 주식배당 자기주식의 취득 2016.09.30 (기말자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 0 37,420,686,635 58,225,301,768 현금흐름표 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 27 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 27 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 26 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 3분기 제 27 기 3분기 제 27 기 제 26 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,237,054,728) 7,968,688,417 7,536,072,602 5,030,128,721 영업에서 창출된 현금 (662,553,043) 8,172,160,575 7,720,526,661 5,886,778,682 당기순이익 461,451,089 2,248,307,425 3,099,958,217 1,857,808,907 당기순이익에 대한 조정 2,302,039,203 2,607,830,247 3,466,160,365 3,476,535,535 영업활동 자산 및 부채의 증감 (3,426,043,335) 3,316,022,903 1,154,408,079 552,434,240 이자수취 88,416,919 126,747,500 153,896,436 148,640,959 이자지급 (120,754,904) (199,678,107) (221,233,364) (362,078,560) 배당금 수취 법인세납부(환급) (542,163,700) (130,541,551) (117,117,131) (643,212,360) 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,710,990,058) (775,322,335) (797,968,903) (3,053,042,098) 투자활동으로 인한 현금유입액 6,580,679,545 7,403,086,364 9,288,407,124 7,320,042,167 단기금융상품의 처분 6,500,000,000 7,390,000,000 8,590,000,000 6,205,000,000 장기금융상품의 처분 0 180,000,000 매도가능증권의 처분 0 31,644,760 종속기업투자주식의 처분 0 778,354,622 장기대여금의 회수 0 보증금의 감소 73,010,000 0 216,662,000 143,640,000 유형자산의 처분 7,669,545 13,086,364 450,100,364 13,047,545 투자활동으로 인한 현금유출액 (8,291,669,603) (8,178,408,699) (10,086,376,027) (10,373,084,265) 장기금융상품의 취득 27,000,000 27,000,000 36,000,000 36,000,000 단기금융상품의 취득 6,590,000,000 7,020,000,000 8,580,000,000 8,735,000,000 매도가능증권의 취득 보증금의 증가 43,199,000 30,150,000 241,900,000 215,228,000 회원권의 증가 유형자산의 취득 1,622,954,612 1,101,258,699 1,215,248,827 1,294,746,075 무형자산의 취득 8,515,991 13,227,200 92,110,190 정부보조금의 사용 임대보증금의 증가 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,350,399,000) (2,819,400,000) (3,893,969,300) (5,247,014,500) 재무활동으로 인한 현금유입액 147,619,735 663,600,000 409,080,000 1,083,035,000 단기차입금의 차입 300,000,000 300,000,000 1,000,000,000 장기차입금의 차입 신주인수권의 행사 정부보조금의 수령 137,619,735 363,600,000 109,080,000 38,035,000 임대보증금의 증가 10,000,000 장기미지급금의 증가 45,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (1,498,018,735) (3,483,000,000) (4,303,049,300) (6,330,049,500) 단기차입금의 상환 1,000,000,000 1,000,000,000 4,600,000,000 장기차입금의 조기상환 157,500,000 배당금의 지급 896,499,000 627,549,300 448,249,500 유동성장기부채의 상환 20,000,000 2,483,000,000 2,675,500,000 1,143,800,000 자사주 매입 장기미지급금의 감소 424,019,735 138,000,000 정부보조금의 상환 현금및현금성자산의 환율변동효과 (19,181,026) 39,576,341 5,468,513 (26,807,806) 현금및현금성자산의 증가(감소) (4,317,624,812) 4,413,542,423 2,849,602,912 (3,296,735,683) 기초현금및현금성자산 9,754,853,096 6,905,250,184 6,905,250,184 10,201,985,867 기말현금및현금성자산 5,437,228,284 11,318,792,607 9,754,853,096 6,905,250,184 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 케이엠(이하 "회사")은 1989年 9월 설립되어 클린룸에 사용되는 소모품( PVC Glove, Wiper, Clean Note, Clean Paper, Mate 등)의 제조, 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 강원도 평창군에 소재하고 있으며, 강원도 평창군과 경기도 안성시에 제조 사업장을 가지고 있습니다. 회사는 2001년 7월 30일자로 벤처기업으로 등록하였으며, 2005년 12월 19일자로 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 2005년 12월 20일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 2016년 09월 30일 현재 회사의 최대주주인 신병순과 특수관계자의 소유지분율은 31.2% 입니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된2015년12월31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는2015년12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동개정사항은별도재무제표에서종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에대한투자의회계처리에원가법, 기업회계기준서제1039호‘금융상품: 인식과측정’에따른방법뿐만아니라, 기업회계기준서제1028호‘관계기업과공동기업에대한투자’에따른지분법도선택하여적용할수있는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이당사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품’에 따른 회계처리로 표시하 고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 30 - 40년 정액법 구축물 15년 정액법 시설장치 6년 정액법 기계장치 6년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구기구비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정 액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5 - 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 영업권 비한정 - 기타의무형자산 비한정 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,437,228 0 5,437,228 단기금융상품 4,835,000 0 4,835,000 매도가능금융자산 0 22,000 22,000 매출채권 및 기타채권 10,772,010 0 10,772,010 장기금융상품 210,600 0 210,600 장기성매출채권 및 기타채권 909,192 0 909,192 합계 22,164,030 22,000 22,186,030 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 9,754,853 - 9,754,853 단기금융상품 4,745,000 - 4,745,000 매도가능금융자산 - 22,000 22,000 매출채권 및 기타채권 11,413,810 - 11,413,810 장기금융상품 183,600 - 183,600 장기성매출채권 및 기타채권 939,003 - 939,003 합계 27,036,266 22,000 27,058,266 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 장기차입금 140,000 0 140,000 장기성매입채무및기타채무 143,280 0 143,280 단기차입금 6,300,000 0 6,300,000 유동성장기부채 210,000 0 210,000 금융보증부채 0 40,260 40,260 매입채무및기타채무 5,901,659 0 5,901,659 합계 12,694,939 40,260 12,735,199 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 장기차입금 507,500 - 507,500 장기성매입채무및기타채무 429,680 - 429,680 단기차입금 6,300,000 - 6,300,000 유동성장기부채 - - - 금융보증부채 - 76,699 76,699 매입채무및기타채무 9,154,970 - 9,154,970 합계 16,392,150 76,699 16,468,849 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (38,968) 0 88,479 합계 (38,968) 0 88,479 금융부채 상각후원가측정금융부채 0 0 (119,549) 금융보증부채 36,439 0 0 합계 36,439 0 (119,549) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 20,117 0 112,587 매도가능금융자산 0 (12,856) 0 합계 20,117 (12,856) 112,587 금융부채 상각후원가측정금융부채 0 0 (189,998) 금융보증부채 (3,510) 0 0 합계 (3,510) 0 (189,998) (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 부채 금융보증부채 40,260 40,260 0 40,260 0 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 부채 금융보증부채 76,699 76,699 - 76,699 - (나) 당분기 및 전기동안 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 없습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 현금 865 - 예금 5,436,364 9,754,853 합 계 5,437,228 9,754,853 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 10,678,544 - 11,087,194 - 미수금 30,394 - 263,605 - 미수수익 63,072 - 63,011 - 보증금 0 909,192 - 939,003 합 계 10,772,010 909,192 11,413,810 939,003 (2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 매출채권및기타채권 총장부금액 11,974,590 12,939,408 대손충당금: 0 매출채권 (293,388) (586,595) 매출채권및기타채권 순장부금액 11,681,202 12,352,813 (3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 정상채권 9,326,860 10,506,696 3개월 이하 1,062,380 1,055,992 6개월 이하 656,648 648,833 9개월 이하 516,638 75,863 12개월 이하 88,104 104,659 12개월 초과 323,960 547,365 대손충당금 (293,388) (586,595) 합 계 11,681,202 12,352,813 (4) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 586,595 1,005,484 제각 38,968 (405,374) 손상차손인식(환입) (332,175) (13,515) 기말금액 293,388 586,595 (5) 회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 단기기타금융자산 단기금융상품 4,835,000 4,745,000 장기기타금융자산 장기금융상품 210,600 183,600 매도가능금융자산 22,000 22,000 소 계 232,600 205,600 합 계 5,067,600 4,950,600 (2) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 22,000 22,000 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당분기 당분기누계 (주)케이엠씨엔알 4,400 16.67% 100,000 26,725 22,000 0 78,000 0 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)케이엠씨엔알 20,000 16.67% 100,000 26,725 22,000 78,000 78,000 - (주1) (주)케이엠씨엔알은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가법으로 측정하고 있습니다.(주2) 순자산지분가액은 감사받지않은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다. (다) 당반기 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익 변동내역은 없으며, 전기의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 시장성있는 지분증권 12,856 0 16,482 0 (3,626) 0 7. 재고자산(1) 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 6,086,805 487,005 5,599,800 6,905,152 417,344 6,487,808 제 품 4,155,677 303,073 3,852,604 3,241,622 272,586 2,969,036 재공품 531,734 0 531,734 456,310 - 456,310 원재료 2,536,450 245,424 2,291,026 2,386,377 315,958 2,070,419 부재료 164,603 8,181 156,422 87,006 157 86,849 미착품 29,992 0 29,992 126,724 - 126,724 합 계 13,505,261 1,043,683 12,461,578 13,203,191 1,006,045 12,197,146 (2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가: 재고자산평가손실 37,640 405,234 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 575,446 189,613 선급비용 57,746 142,434 소 계 633,192 332,047 기타비유동자산 기타자산 7,000 7,000 합 계 640,192 339,047 9. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 전기말> (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 우진무진과기(유) 7,385,441 57,687,765 100.00 크린룸용 청정용품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 우진국제무역상해(유) 129,079 1,009,152 100.00 크린룸용 청정용품 판매 중국 상해 12월 31일 KM ACT, INC. 517,193 500,005 90.91 크린룸용 청정용품 판매 미국 12월 31일 (주)동산 1,000,000 115,000 57.50 BLU 부품 판매 한국 안성 12월 31일 (주)케이엠헬스케어 2,028,580 133,000 32.78 의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매 한국 구리 12월 31일 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 우진무진과기(유) 7,385,441 9,360,166 8,161,234 - 7,385,441 7,805,628 8,161,234 - 우진국제무역상해(유) 129,079 2,409,310 524,622 - 129,079 1,399,714 524,622 - KM ACT, INC. 470,175 342,053 - - 470,175 405,131 - - (주)동산 1,150,000 5,274,610 2,915,300 - 1,150,000 6,238,637 2,915,300 - 소 계 9,134,695 17,386,139 11,601,156 - 9,134,695 15,849,110 11,601,156 - (주)케이엠헬스케어 1,596,000 4,515,882 1,407,792 - 1,596,000 3,856,193 1,407,792 - 합 계 10,730,695 21,902,021 13,008,948 - 10,730,695 19,705,303 13,008,948 - (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.전기> (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 우진무진과기(유) 8,161,234 - - - - 8,161,234 우진국제무역상해(유) 524,622 - - - - 524,622 KM ACT, INC. - - - - - - (주)동산 2,915,300 - - - - 2,915,300 소 계 11,601,156 - - - - 11,601,156 (주)케이엠헬스케어 1,407,792 - - - - 1,407,792 합 계 13,008,948 - - - - 13,008,948 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 우진무진과기(유) 10,214,070 853,904 8,751,560 1,083,135 12,941,646 3,744,703 12,037,081 1,766,518 우진국제무역상해(유) 4,062,757 1,653,447 7,774,194 317,331 5,047,007 2,719,898 11,597,173 982,893 KM ACT, INC 1,097,699 721,444 2,324,848 (111,347) 2,483,965 1,220,062 4,933,573 139,524 (주)동산 12,040,460 2,867,225 4,434,985 (694,883) 15,042,782 3,913,894 8,063,021 454,944 종속기업투자 계 27,414,986 6,096,020 23,285,587 594,236 35,515,400 11,598,557 36,630,848 3,343,879 ㈜케이엠헬스케어 40,776,032 26,999,700 35,926,441 1,558,000 36,261,344 24,043,012 38,022,151 1,128,980 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 8,419,966 0 0 0 8,419,966 건물 16,067,054 (4,260,419) 0 (45,653) 11,760,982 구축물 1,273,414 (1,045,703) 0 0 227,711 기계장치 15,255,576 (11,948,286) 0 (216,465) 3,090,825 차량운반구 1,131,089 (825,278) 0 0 305,811 공기구비품 3,389,898 (2,985,875) 0 0 404,023 시설장치 2,173,469 (1,901,096) 0 0 272,373 건설중인자산 178,520 0 0 0 178,520 합 계 47,888,986 (22,966,657) 0 (262,118) 24,660,211 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 8,419,966 - - - 8,419,966 건물 16,067,054 (3,946,313) - (46,613) 12,074,128 구축물 1,273,414 (1,015,155) - - 258,259 기계장치 14,010,856 (11,143,668) - (300,418) 2,566,770 차량운반구 957,063 (742,453) - - 214,610 공기구비품 3,289,838 (2,956,576) - - 333,262 시설장치 2,104,409 (1,790,747) - - 313,662 건설중인자산 354,640 - - - 354,640 합 계 46,477,240 (21,594,912) - (347,031) 24,535,297 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 8,419,966 12,074,128 258,259 2,566,770 214,610 333,262 313,663 354,640 24,535,298 증가 0 0 0 1,344,720 188,723 196,572 69,060 (176,120) 1,622,955 취득 0 0 0 143,800 188,723 180,972 8,060 1,101,400 1,622,955 대체 0 0 0 1,200,920 0 15,600 61,000 (1,277,520) 0 감소 0 (313,146) (30,548) (820,665) (97,522) (125,811) (110,350) 0 (1,498,042) 처분 0 0 0 61,267 8,572 0 0 0 69,839 감가상각 0 313,146 30,548 759,398 88,950 125,811 110,350 0 1,428,203 기말 8,419,966 11,760,982 227,711 3,090,825 305,811 404,023 272,373 178,520 24,660,211 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 8,425,106 12,679,164 301,723 2,998,765 248,761 366,506 439,389 118,830 25,578,244 증가 - 50,769 - 613,355 85,496 199,819 10,500 235,810 1,195,749 취득 - - - 120,680 50,033 152,469 9,000 863,567 1,195,749 대체 - 50,769 - 492,675 35,463 47,350 1,500 (627,757) - 감소 (5,140) (655,805) (43,464) (1,045,350) (119,647) (233,063) (136,227) - (2,238,696) 처분 5,140 232,792 - 126,532 9,558 677 - - 374,699 감가상각 - 423,013 43,464 918,818 110,089 232,386 136,227 - 1,863,997 기말 8,419,966 12,074,128 258,259 2,566,770 214,610 333,262 313,662 354,640 24,535,297 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 당분기 353,045천원 및 전분기 384,981천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 당분기 1,075,158천원 및 전분기 1,048,223천원입니다.(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). 11. 투자부동산(1) 당분기말 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 362,010 (67,122) 0 294,888 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 301,675 310,726 증가 0 - 대체증가 0 - 감소 (6,788) (9,051) 감가상각 6,788 9,051 기말 294,888 301,675 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 5,000 5,400 임대수익투자부동산 직접운영비용 10,453 7,433 비임대수익투자부동산 직접운영비용 0 0 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 51,460 (37,132) 0 0 14,328 소프트웨어 900,324 (812,197) 0 (5,719) 82,408 골프회원권 466,054 0 0 0 466,054 운송사업면허권 31,358 0 0 0 31,358 의장권 7,691 (5,126) 0 0 2,566 영업권 150,000 0 0 0 150,000 합 계 1,606,887 (854,455) 0 (5,719) 746,714 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 52,144 (40,001) 0 0 12,143 소프트웨어 898,815 (750,936) 0 (13,072) 134,807 골프회원권 542,168 0 (76,114) 0 466,054 운송사업면허권 31,358 0 0 0 31,358 영업권 150,000 0 0 0 150,000 합 계 1,674,485 (790,937) (76,114) (13,072) 794,362 (주1) 골프회원권 및 운송사업면허권, 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 골프회원권 운송사업면허권 의장권 영업권 합계 기초 9,449 134,807 466,054 31,358 2,694 150,000 794,362 취득 6,643 1,509 0 0 364 0 8,516 감소 0 0 0 0 0 0 0 처분 0 0 0 0 0 0 0 상각 (1,764) (53,908) 0 0 (492) 0 (56,164) 기말 14,328 82,408 466,054 31,358 2,566 150,000 746,714 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 골프회원권 운송사업면허권 영업권 합계 기초 5,813 207,981 466,054 31,358 150,000 861,206 취득 8,854 4,373 - - - 13,227 처분 - - - - - - 상각 (2,524) (77,547) - - - (80,071) 손상차손 - - - - - - 기말 12,143 134,807 466,054 31,358 150,000 794,362 (3) 당반기 및 전반기의 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상시험연구개발비 408,223 427,261 제품매출원가 경상시험연구개발비 404,434 386,947 용역매출원가 경상시험연구개발비 90,072 127,411 합계 902,729 941,619 13. 정부보조금회사는 중소기업기술혁신개발사업을 수행하면서 한국산업기술평가관리원으로 부터정부보조금을 수령하였는 바, 재무제표에 인식된 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초미사용잔액 - - 당기수령액 137,620 404,600 자산취득액 0 (19,500) 비용처리액 (103,420) (187,930) 부채계상액 (34,200) (197,170) 기말미사용잔액 - - 14. 리스 회사는 현대캐피탈(주)와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. (1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당분기 전분기 1년이내 5,390 6,634 1년초과 5년이내 214,191 240,317 합 계 219,581 246,951 (2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 최소리스료 56,317 75,982 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 3,773,192 6,381,204 미지급금 117,687 268,354 미지급비용 2,000,780 2,485,413 임대보증금 10,000 20,000 소 계 5,901,659 9,154,971 장기성미지급금 143,280 429,680 합 계 6,044,939 9,584,651 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당반기 전기 운영자금 신한은행 2.87% 1,000,000 1,000,000 운영자금 우리은행 0.45% 300,000 300,000 운영자금 한국산업은행 2.29% 2,000,000 2,000,000 포괄수출금융 한국수출입은행 2.49% 3,000,000 3,000,000 합 계 6,300,000 6,300,000 (2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당반기 전기 상환방법 간접대출 국민은행 2.52% 350,000 507,500 분할상환 합 계 350,000 507,500 유동성대체액 (210,000) - 비유동성잔액 140,000 507,500 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 1년이내 210,000 1년초과 2년이내 140,000 2년초과 3년이내 0 합 계 350,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 선수금 234,483 308,766 예수금 160,029 128,060 합 계 394,512 436,826 18. 퇴직급여채무(1) 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 5,165,407 4,613,918 사외적립자산의 공정가치 (2,273,602) (2,260,177) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 2,891,805 2,353,741 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 변동: 기초금액 2,353,741 3,089,336 손익계산서에 인식하는 총비용 544,374 729,661 보험수리적손익 69,723 215,993 지급액 (76,033) (211,537) 관계사로부터의 전입 0 30,288 사외적립자산의 적립 0 (1,500,000) 기말금액 2,891,805 2,353,741 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 5,165,407 4,613,918 사외적립자산의 공정가치 (2,273,602) (2,260,177) 기말 확정급여채무 2,891,805 2,353,741 (3) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 532,136 497,898 이자원가 50,694 72,496 사외적립자산의 기대수익 (38,456) (15,492) 합 계 544,374 554,902 (4) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 4,613,919 3,923,695 당기근무원가 532,136 693,444 이자원가 50,694 57,147 보험수리적손익 62,507 212,990 지급액 (93,848) (303,646) 관계사로부터의 전입 30,288 기말금액 5,165,407 4,613,918 (5) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 2,260,177 834,359 사외적립자산의 적립 0 1,500,000 사외적립자산의 기대수익 38,456 20,930 보험수리적손익 (7,217) (3,003) 지급액 (17,815) (92,109) 기말금액 2,273,602 2,260,177 사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다. (6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 세전 보험수리적손실(이익) 69,723 439,362 법인세효과 (15,339) (96,660) 세후 보험수리적손실(이익) 54,384 342,702 (7) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 현금및현금성자산 2,273,602 2,260,177 (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 기대임금상승률 4.00% 7.0%~4.0% 할인율 1.91% 2.56% 회사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 AA+ 급의 우량회사채를 기준으로 하였습니다. 2) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 1% 증가 1%감소 기대임금상승율 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 316,000 (277,800) 퇴직급여의 증가(감소) 69,791 (57,684) 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (280,999) 326,855 퇴직급여의 증가(감소) (23,939) 30,484 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 및 전기 발행할주식의 총수 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 발행한 주식수 9,778,918주 보통주자본금 4,889,459천원 2) 당반기 및 전기 회사의 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 및 전기 주식발행초과금 18,738,734 2) 당반기 및 전기중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 20. 기타자본회사의 기타자본은 자기주식으로서 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전기중 자기주식의 변동내용은 없으며, 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 금액 보고기간 종료일 현재 813,928 2,823,577 21. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 전기내용은 매도가능금융자산평가손익으로 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가증감 처분 기타 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 12,856 - 16,482 - (3,626) - 22. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 635,798 546,149 임의적립금 0 연구및인력개발준비금 928,525 1,438,032 미처분이익잉여금 35,856,363 35,925,937 합계 37,420,686 37,910,118 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 16,741,737 20,035,919 상품매출액 19,329,181 22,603,906 용역매출액 8,398,505 9,348,795 임대매출액 174,074 157,572 합 계 44,643,497 52,146,192 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 14,142,449 16,311,885 기초제품 2,969,036 3,049,544 당기제품제조원가 15,473,227 17,115,541 타계정대체 (447,210) (1,216,812) 기말제품 (3,852,604) (2,636,388) 상품매출원가 15,504,171 19,351,877 기초상품 6,487,808 4,669,912 당기상품매입 15,204,773 20,403,819 타계정대체 (588,610) (449,775) 기말상품 (5,599,800) (5,272,079) 용역매출원가 6,917,622 7,590,793 합 계 36,564,242 43,254,555 24. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 2,888,165 2,631,833 잡급 2,530 3,616 퇴직급여 276,296 352,580 복리후생비 491,525 421,636 여비교통비 170,580 162,136 통신비 56,210 50,190 수도광열비 67,120 65,519 세금과공과 91,709 94,005 유형자산감가상각비 247,704 230,213 보험료 50,860 61,166 접대비 92,762 79,662 광고선전비 156,987 132,320 견본비 120 1,238 운반비 375,982 374,189 차량유지비 331,634 343,437 지급수수료 764,823 433,654 소모품비 182,567 168,094 사무용품비 3,050 2,298 해외시장개척비 70,064 40,811 전산처리비 24,198 22,971 도서인쇄비 5,906 6,037 수출경비 251,186 351,383 교육훈련비 12,572 13,712 환경비 910 0 보건방역비 2,447 96 회비 21,270 20,088 경상시험연구개발비 408,223 427,261 마일리지보상비용 0 0 수선비 37,190 108,242 무형자산감가상각비 56,083 59,972 투자부동산상각비 6,788 6,788 대손상각비 38,968 (20,117) 지급임차료 17,365 16,023 합 계 7,203,794 6,661,053 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차익 158,325 413,165 외화환산이익 9,706 154,156 유형자산처분이익 65 6,108 금융보증이익 47,099 0 수입배당금 0 201 매도가능증권처분이익 0 16,070 잡이익 112,964 331,676 합 계 328,159 921,377 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 236,715 159,978 외화환산손실 131,794 14,853 기부금 219,297 9,400 유형자산처분손실 62,235 2,580 잡손실 1,743 932 종속기업투자주식손상차손 종속기업투자주식처분손실 0 0 금융보증손실 10,660 3,510 재고자산폐기손실 0 0 매도가능증권손상차손 0 78,000 매도가능증권처분손실 0 20 합 계 662,444 269,273 26. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 88,479 112,587 합 계 88,479 112,587 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 119,549 189,998 합 계 119,549 189,998 27. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액 156,672 676,771 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (123,357) (220,086) 자본에 직접 반영된 법인세비용 15,339 100,286 법인세비용 48,654 556,970 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매도가능금융자산평가손익 0 (3,612) 보험수리적손익 (15,340) (96,659) 합계 (15,340) (100,271) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 510,105 2,805,278 적용세율(20.19%)에 따른 법인세 95,723 595,161 조정사항 (47,069) (38,190) 비과세수익 (13,084) 0 비공제비용 8,993 8,225 기타 (45,530) 304 세액공제 등 0 (46,719) 전기법인세납부차이 2,552 0 법인세비용 48,654 556,970 평균유효세율 9.54% 18.93% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초(주1) 당분기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 3,298,488 578,636 62,507 3,877,124 퇴직연금운용자산 (2,284,283) (16,447) 7,216 (2,300,730) 대손충당금 465,325 (287,714) 0 177,611 연구및인력개발준비금 (619,013) 309,506 0 (309,507) 종속기업 및 관계기업투자 (2,251,750) 0 0 (2,251,750) 유형자산 (1,422,289) 129,466 0 (1,292,823) 정부보조금 803,095 (437,631) 0 365,464 일시상각충당금 (313,490) 91,306 0 (222,184) 미지급비용 268,566 260 0 268,826 지급보증부채 76,699 (36,439) 0 40,260 재고자산평가손실 1,006,045 37,638 0 1,043,683 무형자산 44,758 0 0 44,758 기타 1,333,073 192,132 0 1,525,205 일시적차이 소계 405,224 560,713 69,723 965,937 연구개발비세액공제 0 0 0 0 합계 405,224 560,713 69,723 965,937 이연법인세자산 1,712,857 (4,896) 15,339 1,723,300 이연법인세부채 (1,623,708) 112,915 0 (1,510,793) (단위 : 천원) 구분 기초(주1) 당기손익반영 자본반영 기말 퇴직급여충당부채 2,820,767 477,721 212,990 3,298,488 퇴직연금운용자산 (855,462) (1,428,821) 3,003 (2,284,283) 대손충당금 857,987 (392,662) - 465,325 연구및인력개발준비금 (1,128,520) 509,507 - (619,013) 종속기업 및 관계기업투자 (2,251,750) - - (2,251,750) 유형자산 (1,684,767) 262,478 - (1,422,289) 정부보조금 759,606 43,489 - 803,095 일시상각충당금 (425,579) 112,089 - (313,490) 미지급비용 241,762 26,804 - 268,566 지급보증부채 91,609 (14,910) - 76,699 재고자산평가손실 1,300,450 (294,405) - 1,006,045 무형자산 44,758 - - 44,758 기타 970,299 (198,136) 16,483 1,333,073 일시적차이 소계 741,160 (896,846) 232,476 405,224 연구개발비세액공제 217,722 (217,722) - - 합계 1,700,042 (1,114,568) 232,476 405,224 이연법인세자산 1,885,482 (223,770) 51,145 1,712,857 이연법인세부채 (1,504,705) (119,003) - (1,623,708) 이연법인세자산(부채) 380,777 (342,773) 51,145 89,149 (주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액 은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.(주2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (958,992) 280,806 원재료와 부재료의 사용액 7,495,532 9,377,988 상품의 판매 15,504,172 19,351,877 종업원급여비용 6,686,002 6,482,637 감가상각비와 기타 상각비 1,491,153 1,499,965 기타비용 13,550,169 12,922,334 합계(주1) 43,768,036 49,915,607 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주반기순이익 461,451,089 2,248,307,425 가중평균유통보통주식수 8,964,990 8,964,990 기본주당순이익 51 251 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 9,778,918 9,778,918 차감 : 가중평균자기주식수 (813,928) (813,928) 가중평균유통보통주식수 8,964,990 8,964,990 (2) 희석주당순이익회사는 당분기 및 전분기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 우진국제무역상해(유), 우진무진과기(유), KM ACT, (주)동산, 동산광전(유), KM HEALTHCARE CORP. 관계기업 (주)케이엠헬스케어 전반기중 회사는 종속기업이었던 KM LCD 및 주해시과미광전(유) 보유 지분을 전량매각함에 따라 전반기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 매출 매입 매출 매입 우진무과기(유) 종속기업 123,488 0 39,801 123,983 우진국제무역상해(유) 종속기업 306,431 153,738 2,564,628 70,406 KM ACT 종속기업 272,764 3,679 243,930 0 KM HEALTHCARE CORP. 종속기업 203,824 0 255,785 0 (주)동산 종속기업 85,427 0 162,306 0 동산광전(유) 종속기업 22,392 0 5,641,371 0 (주)케이엠헬스케어 관계기업 1,266,335 122,116 1,324,942 103,318 합계 2,280,661 279,533 10,232,763 297,707 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 우진무과기(유) 종속기업 48,841 488 77 0 41,186 412 412 17,889 우진국제무역상해(유) 종속기업 418,338 12,075 4,878 49,595 719,772 7,198 3,591 2,930 KM ACT 종속기업 640,856 99,638 25,673 0 558,657 73,965 (15,869) - KM HEALTHCARE CORP. 종속기업 190,877 3,844 455 0 216,560 3,389 3,297 - (주)동산 종속기업 17,217 172 (132) 0 30,439 304 151 - 동산광전(유) 종속기업 0 0 (163) 0 16,267 163 (29,078) - (주)케이엠헬스케어 관계기업 1,849,783 46,937 13,869 0 1,485,165 33,068 5,014 - 합 계 3,165,912 163,154 44,657 49,595 3,068,046 118,499 (32,482) 20,819 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 우진국제무역상해(유) 종속기업 - - - - - - - 193 KM HEALTHCARE CORP 종속기업 - - - - 동산광전(유) 종속기업 - - - - - - - 120,296 (주)케이엠헬스케어 관계기업 9,767 - - 3,036 12,151 - - - 합 계 9,767 - - 3,036 12,151 - - 120,489 (5) 특수관계자와의 지급보증 내용 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 금융보증부채 보증처 보증기간 내용 (주)동산 종속회사 650,000 1,255 신한은행 2016년 11월 30일 차입금 상환 지급보증 (주)동산 종속회사 550,000 8,495 하나은행 2017년 7월 20일 차입금 상환 지급보증 (주)동산 종속회사 1,000,000 13,382 도레이첨단소재 2017년 7월 05일 물품대지급보증 (주)동산 종속회사 600,000 4,354 신한은행 2017년 4월 11일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 1,200,000 9,058 신한은행 2017년 4월 15일 차입금 상환 지급보증 우진국제무역상해(유) 종속회사 383,705 3,716 국민은행 2017년 5월 12일 차입금 상환 지급보증 합 계 4,383,705 40,260 대표이사 주요 경영진 1,200,000 신한은행 2017년 4월 17일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,200,000 신한은행 2017년 4월 19일 무역금융 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 USD 240,000 신한은행 2017년 5월 6일 외화수표매입 지급보증 대표이사 주요 경영진 3,000,000 신한은행 2017년 4월 25일 전자방식외담대 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,235,000 하나은행 2017년 6월 23일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 3,600,000 한국수출입은행 2017년 9월 3일 포괄수출금융 대출 지급보증 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상으로 급여 등 758백만원(전분기 787백만원)을 당분기 비용으로계상하였습니다. 32. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 600 600 당좌개설보증금 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 토지건물기계장치 장단기차입금 및무역금융 등 5,638,775 5,406,002 763,597 2,400,000 산업은행 담보제공 1,030,000 도레이첨단소재 담보제공 840,000 국민은행 담보제공 2,100,000 신한은행 담보제공 2,600,000 신한은행 담보제공 합 계 11,808,374 8,970,000 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타 인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 325,678 경기도 안성시 등 2017년 12월 31일 등 이행보증 등 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 연간보험료 부보처 화재보험 건물,기계장치,공기구비품,재고자산 등 45,393,607 136,890 현대해상화재 회사는 상기 보험 이외에 가스배상책임보험, 자동차 종합배상보험 및 종업원에 대한 산재보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 산업운영자금대출 산업은행 2,000,000 - 기업일반시설자금대출 국민은행 350,000 - 일반자금대출 신한은행 1,000,000 - 매입외환 신한은행 USD 200,000.00 USD 200,000.00 무역금융 신한은행 1,000,000 1,000,000 석유화학협회 이자지원대출 우리은행 300,000 - 기업종합통장대출 하나은행 950,000 950,000 무역어음대출 외환은행 1,000,000 1,000,000 포괄수출금융 한국수출입은행 3,000,000 - 33. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일 부문이며, 국내에서 영업활동이 이루어지고 있습니다.34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 매도가능금융자산 22,000 22,000 장기금융상품 210,600 183,600 단기금융상품 4,835,000 4,745,000 현금및현금성자산 5,437,228 9,754,853 매출채권및기타채권 11,681,202 12,352,813 지급보증한도 14,898,233 9,261,573 합 계 37,084,263 36,319,839 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 5,901,659 143,280 0 6,044,939 단기차입금 6,300,000 0 0 6,300,000 유동성장기부채 210,000 0 0 210,000 장기차입금 0 140,000 0 140,000 지급보증한도 4,383,705 0 0 4,383,705 합 계 16,795,364 283,280 0 17,078,644 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 9,154,971 429,680 - 9,584,651 단기차입금 6,300,000 - - 6,300,000 유동성장기부채 - - - - 장기차입금 - - 507,500 507,500 지급보증한도 9,261,573 - - 9,261,573 합 계 24,716,544 429,680 507,500 25,653,724 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 207,728 (207,728) 538,132 (538,132) JPY 12,824 (12,824) (17,765) 17,765 EUR 32,830 (32,830) 24,170 (24,170) 합계 253,382 (253,382) 544,537 (544,537) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 차입금 6,650,000 6,860,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (51,870) 51,870 (53,508) 53,508 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 장단기차입금 및 사채 6,650,000 6,807,500 차감: 현금및현금성자산 5,437,228 9,754,853 순부채 1,212,772 (2,947,353) 자본총계 58,225,302 58,714,733 부채비율 2.08% (-)5.02% 6. 기타 재무에 관한 사항 ※. 연결재무제표(1). 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기말 대손충당금 설정대상 채권 총액은 20,428백만원, 당기말 현재 설정한 대손충당금 총액은 1,691백만원니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제28기분기 매출채권 18,904,222 1,691,072 8.95% 기타매출채권 1,524,526 합 계 20,428,748 1,691,072 제27기 매출채권 21,573,799 2,143,428 9.94% 기타매출채권 1,569,414 합 계 23,143,213 2,143,428 제26기 매출채권 23,169,255 2,406,280 10.39% 기타매출채권 1,485,418 합 계 24,654,673 2,406,280 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제28기 제27기 제26기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,143,428 2,406,280 2,325,622 2. 순대손처리액(①－②±③) -332,175 -85,126 8,371 ① 대손처리액(상각채권액) -332,175 - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 0 -85,126 8,371 3. 대손상각비 계상(환입)액 -120,181 -177,726 72,287 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,691,072 2,143,428 2,406,280 다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 3월이하 3월 초과 6월 이하 6월 초과 9월 이하 9월 초과 12월 이하 1년 초과 계 금액 일반 15,004,587 305,188 117,181 41,202 1,725,386 17,193,543 특수관계자 1,433,210 864,910 580,022 516,175 302,234 3,696,552 계 16,437,796 1,170,098 697,203 557,377 2,027,621 20,890,094