케이엠 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 금액은 아래와 같습니다.※ 연결재무제표

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제37기 반기	매출채권	17,957,069	1,063,269	5.92%

기타매출채권	715,607	-	-

합 계	18,672,676	1,063,269	2.65%

제36기	매출채권	21,649,252	598,817	2.77%

기타매출채권	921,044	-	-

합 계	22,570,296	598,817	2.65%

제35기	매출채권	19,621,270	199,708	1.02%

기타매출채권	2,758,260	-	-

합 계	22,379,530	199,708	0.89%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제37기 반기	제36기	제35기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	598,817	199,708	50,749

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	464,452	399,109	148,959

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,063,269	598,817	199,708

※ 당사는 과거대손 경험률을 기준으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 산정기간은 최근 3개년의 매출채권잔액을 기준으로 대손율을 산정하고 있습니다.다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원)

구 분	3월이하	3월 초과	6월 초과	9월 초과	1년 초과	계

6월 이하	9월 이하	12월 이하

금액	16,111,921	410,839	220,559	110,215	1,103,535	17,957,069

구성비율	89.72%	2.29%	1.23%	0.61%	6.15%	100.00%

(2) 재고자산 현황 등가. 재고자산의 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제37기 반기	제36기	제35기

(주)케이엠	제 품	16,018,199	15,025,094	16,004,040

상 품	14,766,844	14,111,130	13,789,743

재공품	2,886,191	3,457,926	1,217,462

원재료	10,809,888	10,390,795	13,104,673

부재료	1,834,101	1,743,322	2,057,536

미착품	348,897	1,226,001	752,347

저장품	345,840	497,527	308,446

평가충당금	(15,718,684)	(14,032,831)	(13,353,471)

소 계	31,291,276	32,418,964	33,880,776

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	17.72%	18.17%	19.38%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.1	3.4	3.0

[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

나.재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원)

구분	품목	금액

제품	Cleanroom Class 10 Wiper	318,981

Cleanroom Glove	52,857

Cleanroom Paper	22,047

Cleanroom Smocks	4,506,488

Medical Packaging	524,715

MASK 류	492,861

기타	1,666,438

소 계	7,584,386

상품	Cleanroom Class 10 Wiper	28,604

Cleanroom Glove	1,444,427

Cleanroom Paper	43,631

Cleanroom Smocks	596,026

Medical Packaging	5,991

MASK 류	95,124

기타	1,921,604

소 계	4,135,407

원재료	Cleanroom Class 10 Wiper	148,375

Cleanroom Glove	2,765

Medical Packaging	620,215

Cleanroom Smocks	1,153,577

MASK 류	541,689

기타	647,405

소계	3,114,025

부재료	기타	884,865

소 계	884,865

합 계	15,718,684

※ 사업부문별 기재가 어려워 품목분류별로 기재하였습니다.※ 재고자산 중 15,600,000천원은 수출입은행 10,000,000천원 대출의 담보로 제공되었습니다. 품목은 특정되지 않습니다.

※ 별도재무제표(1) 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 금액은 아래와 같습니다. (단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제37기 반기	외상매출금	12,712,554	1,194,776	9.40%

받을어음	1,440,145	4,581	0.32%

합 계	14,152,699	1,199,357	8.47%

제36기	외상매출금	15,049,029	737,352	4.90%

받을어음	1,192,975	16,964	1.42%

합 계	16,242,004	754,316	4.64%

제35기	외상매출금	14,376,831	103,337	0.72%

받을어음	1,182,224	794	0.07%

합 계	15,559,055	104,131	0.67%

※ 당사는 과거대손 경험률을 기준으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 산정기간은 최근 3개년의 매출채권잔액을 기준으로 대손율을 산정하고 있습니다.나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제37기 반기	제36기	제35기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	754,316	104,131	3,702

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	445,041	650,185	100,429

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,199,357	754,316	104,131

다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원)

구 분	3월이하	3월 초과	6월 초과	9월 초과	1년 초과	계

6월 이하	9월 이하	12월 이하

금액	일반	10,525,317	-	-	-	975,405	11,500,722

특수관계자	2,488,804	79,125	84,048	-	-	2,651,977

계	13,014,121	79,125	84,048	-	975,405	14,152,699

구성비율	91.96%	0.56%	0.59%	0.00%	6.89%	100.00%

2). 재고자산 현황 등(별도기준)가. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제37기 반기	제36기	제35기

(주)케이엠	제 품	15,853,800	14,635,313	15,073,236

상 품	11,474,782	10,588,740	10,203,759

재공품	2,878,286	3,452,404	1,213,920

원재료	9,818,856	9,458,596	12,313,393

부재료	1,831,925	1,740,225	2,057,536

미착품	348,895	1,226,001	269,109

저장품	10,547	151,747	114,764

평가충당금	(15,480,125)	(13,755,790)	(13,154,805)

소 계	26,736,965	27,497,234	28,090,911

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.04%	18.81%	19.54%

재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.9	3.2	3.1

나 . 재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원)

구분	품목	금액

제품	Cleanroom Class 10 Wiper	318,981

Cleanroom Glove	52,857

Cleanroom Paper	22,047

Cleanroom Smocks	4,506,488

Medical Packaging	524,715

MASK 류	492,861

기타	1,666,438

소 계	7,584,386

상품	Cleanroom Class 10 Wiper	28,604

Cleanroom Glove	1,444,427

Cleanroom Paper	43,631

Cleanroom Smocks	596,026

Medical Packaging	5,991

MASK 류	95,124

기타	1,683,045

소 계	3,896,848

원재료	Cleanroom Class 10 Wiper	148,375

Cleanroom Glove	2,765

Medical Packaging	620,215

Cleanroom Smocks	1,153,577

MASK 류	541,689

기타	647,405

소계	3,114,025

부재료	기타	884,865

소 계	884,865

합 계	15,480,125

※ 사업부문별 기재가 어려워 품목분류별로 기재하였습니다.※ 재고자산 중 15,600,000천원은 수출입은행 10,000,000천원 대출의 담보로 제공되었습니다. 품목은 특정되지 않습니다.다. 재고자산의 실사내용2024년 12월 31일 기준으로 종속법인은 각 회계감사인의 입회하에 재고실사를 하였으며, 당사는 외부감사인 4명 입회하에 실물재고실사를 하였습니다. 실사일과 재무제표일과이 차이내역은 담당자들의 물품이동현황 및 사용내역을 통해 소명하고 있습니다.또한 자체적으로 매월 각 창고 담당자가 실사를 실시하고 그 중 1~2개의 창고는물류팀에서 직접 하고있으며, 분기 및 반기에는 물류혁신팀에서 전체 실물재고실사를 통해 관리하고 있습니다.

2. 공정가치평가 내역 - 공정가치 평가내역에 관한 사항은 연결 및 별도 재무제표 주석 5. 금융상품의 범주 및 공정가치를 참조 하시기 바랍니다.