케이엠 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 금액은 아래와 같습니다.

※ 연결재무제표 (단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제34기	매출채권	21,174,290	30,744	0.15%

기타매출채권	1,653,831	20,005	1.21%

합 계	22,828,121	50,749	0.22%

제33기	매출채권	23,106,581	16,869	0.07%

기타매출채권	1,940,026	36,220	1.87%

합 계	25,046,607	53,088	0.21%

제32기	매출채권	21,869,441	185,478	0.85%

기타매출채권	1,230,356	30,418	2.47%

합 계	23,099,797	215,896	0.93%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제34기	제33기	제32기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	53,088	215,896	175,742

2. 순대손처리액(①－②±③)	152,406

① 대손처리액(상각채권액)	152,406

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	-2,339	-10,402	40,153

4. 기말 대손충당금 잔액합계	50,749	53,088	215,896

※ 당사는 과거대손 경험률을 기준으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 산정기간은 최근 3개년의 매출채권잔액을 기준으로 대손율을 산정하고 있습니다.다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원)

구 분	3월이하	3월 초과	6월 초과	9월 초과	1년 초과	계

6월 이하	9월 이하	12월 이하

금액	22,489,669	62,866	144,459	61,912	69,215	22,828,121

구성비율	99%	0%	1%	0%	0%

(2) 재고자산 현황 등가. 재고자산의 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제34기	제33기	제32기

(주)케이엠	제 품	16,545,984	16,036,008	15,636,720

상 품	14,246,597	14,982,832	11,720,585

재공품	1,235,176	1,010,006	975,239

원재료	10,276,459	10,536,702	10,564,340

부재료	1,368,113	1,518,691	938,223

미착품	1,169,628	709,103	1,230,706

저장품	875,758	277,757	157,999

평가충당금	-5,421,288	-3,715,349	-2,694,317

소 계	40,296,426	41,355,750	38,529,496

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	21.81%	22.96%	22.80%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	2.60	3.59	5.69

[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

나.재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원)

구분	품목	금액

제품	Cleanroom Class 10 Wiper	184,046

Cleanroom Glove	99,449

Cleanroom Paper	981,910

Cleanroom Smocks	1,231,914

Medical Packaging	361,104

기타	502,493

소 계	3,360,916

상품	Cleanroom Class 10 Wiper	31,022

Cleanroom Glove	219,517

Cleanroom Paper	11,017

Cleanroom Smocks	269,247

기타	717,618

소 계	1,248,421

원재료	Cleanroom Class 10 Wiper	83,374

Cleanroom Glove	-

Cleanroom Paper	50,681

Cleanroom Smocks	302,113

기타	129,337

소계	565,505

부재료	기타	246,446

소 계	246,446

합 계	5,421,288

※ 사업부문별 기재가 어려워 품목분류별로 기재하였습니다.※ 재고자산 중 15,600,000천원은 수출입은행 10,000,000천원 대출의 담보로 제공되었습니다. 품목은 특정되지 않습니다.다. 재고자산의 실사내용2022년 12월 31일 기준으로 종속법인은 각 회계감사인의 입회하에 재고실사를 하였으며, 당사는 외부감사인 3명 입회하에 실물재고실사를 하였습니다. 실사일과 재무제표일과이 차이내역은 담당자들의 물품이동현황 및 사용내역을 통해 소명하고 있습니다.또한 자체적으로 매월 각 창고 담당자가 실사를 실시하고 그 중 1~2개의 창고는물류팀에서 직접 하고있으며, 분기 및 반기에는 물류팀에서 전체 실물재고실사를 통해 관리하고 있습니다.

※ 별도재무제표(1) 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 금액은 아래와 같습니다. (단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제34기	외상매출금	13,551,327	3,565	0.03%

받을어음	1,257,053	138	0.01%

합 계	14,808,380	3,702	0.03%

제33기	외상매출금	14,192,290	3,334	0.02%

받을어음	1,517,862	185	0.01%

합 계	15,710,152	3,518	0.02%

제32기	외상매출금	13,934,452	224,024	1.61%

받을어음	1,095,187	3,103	0.28%

합 계	15,029,640	227,127	1.51%

※ 당사는 과거대손 경험률을 기준으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 산정기간은 최근 3개년의 매출채권잔액을 기준으로 대손율을 산정하고 있습니다.나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제34기	제33기	제32기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,518	226,225	211,580

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	152,406	-

① 대손처리액(상각채권액)	152,406	-

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	184	-70,301	15,547

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,702	3,518	227,127

다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원)

구 분	3월이하	3월 초과	6월 초과	9월 초과	1년 초과	계

6월 이하	9월 이하	12월 이하

금액	일반	11,910,186	62,660	11,972,846

특수관계자	2,835,534	2,835,534

계	14,745,720	62,660	-	-	-	14,808,380

구성비율	100%	0%	0%	0%	0%

2). 재고자산 현황 등(별도기준)가. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제34기	제33기	제33기

(주)케이엠	제 품	15,992,523	15,740,227	15,740,227

상 품	10,899,697	11,282,693	11,282,693

재공품	1,231,457	1,007,109	1,007,109

원재료	9,682,292	10,062,559	10,062,559

부재료	1,368,113	1,518,691	1,518,691

미착품	896,520	704,120	704,120

저장품	442,477	53,500	53,500

평가충당금	-5,386,464	-3,679,599	-3,679,599

소 계	35,126,615	36,689,299	36,689,299

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.84%	24.52%	24.52%

재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.4	3.4	3.4

나 . 재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원)

구분	품목	금액

제품	Cleanroom Class 10 Wiper	184,046

Cleanroom Glove	99,449

Cleanroom Paper	981,910

Cleanroom Smocks	1,231,914

Medical Packaging	361,104

기타	499,974

소 계	3,358,397

상품	Cleanroom Class 10 Wiper	31,022

Cleanroom Glove	219,517

Cleanroom Paper	11,017

Cleanroom Smocks	269,247

기타	701,205

소 계	1,232,008

원재료	Cleanroom Class 10 Wiper	83,374

Cleanroom Glove	-

Cleanroom Paper	50,681

Cleanroom Smocks	302,113

기타	113,444

소계	549,612

부재료	기타	246,446

소 계	246,446

합 계	5,386,464

※ 사업부문별 기재가 어려워 품목분류별로 기재하였습니다.※ 재고자산 중 15,600,000천원은 수출입은행 10,000,000천원 대출의 담보로 제공되었습니다. 품목은 특정되지 않습니다.다. 재고자산의 실사내용2022년 12월 31일 기준으로 종속법인은 각 회계감사인의 입회하에 재고실사를 하였으며, 당사는 외부감사인 3명 입회하에 실물재고실사를 하였습니다. 실사일과 재무제표일과이 차이내역은 담당자들의 물품이동현황 및 사용내역을 통해 소명하고 있습니다.또한 자체적으로 매월 각 창고 담당자가 실사를 실시하고 그 중 1~2개의 창고는물류팀에서 직접 하고있으며, 분기 및 반기에는 물류팀에서 전체 실물재고실사를 통해 관리하고 있습니다.

2. 공정가치평가 내역 - 공정가치 평가내역에 관한 사항은 연결 및 별도 재무제표 주석 6. 금융상품의 범주 및 공정가치를 참조 하시기 바랍니다.