케이엠 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 금액은 아래와 같습니다.※ 연결재무제표

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제36기	매출채권	19,559,344	459,009	2.35%

기타매출채권	1,627,256	-	0.00%

합 계	21,186,600	459,009	2.17%

제35기	매출채권	19,621,270	199,708	1.02%

기타매출채권	2,758,260	-	0.00%

합 계	22,379,530	199,708	0.89%

제34기	매출채권	21,174,290	30,744	0.15%

기타매출채권	1,653,831	20,005	1.21%

합 계	22,828,121	50,749	0.22%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제36기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	199,708	50,749	53,088

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	259,301	148,959	(2,339)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	459,009	199,708	50,749

※ 당사는 과거대손 경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 산정기간은 최근 3개년의 매출채권잔액을 기준으로 대손율을 산정하고 있습니다.다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원)

구 분	3월이하	3월 초과	6월 초과	9월 초과	1년 초과	계

6월 이하	9월 이하	12월 이하

금액	18,076,951	1,010,053	141,742	8,248	322,349	19,559,343

구성비율	92.42%	5.16%	0.72%	0.04%	1.65%	100.00%

(2) 재고자산 현황 등가. 재고자산의 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제36기	제35기	제34기

(주)케이엠	제 품	15,206,738	16,004,040	16,545,984

상 품	14,607,965	13,789,743	14,246,597

재공품	3,446,410	1,217,462	1,235,176

원재료	10,420,687	13,104,673	10,276,459

부재료	1,690,551	2,057,536	1,368,113

미착품	615,619	752,347	1,169,628

저장품	512,837	308,446	875,758

평가충당금	(13,440,548)	(13,353,471)	(5,421,288)

소 계	33,060,259	33,880,776	40,296,426

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	18.93%	19.38%	21.81%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.9	3.0	2.6

[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

나.재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원)

구분	품목	금액

제품	Cleanroom Class 10 Wiper	326,299

Cleanroom Glove	225,858

Cleanroom Paper	21,106

Cleanroom Smocks	4,453,119

Medical Packaging	428,777

MASK 류	660,043

기타	872,440

소 계	6,987,643

상품	Cleanroom Class 10 Wiper	37,385

Cleanroom Glove	1,312,055

Cleanroom Paper	38,823

Cleanroom Smocks	620,985

Medical Packaging	1,760

MASK 류	74,658

기타	1,463,752

소 계	3,549,418

원재료	Cleanroom Class 10 Wiper	115,006

Cleanroom Glove	601

Medical Packaging	473,606

Cleanroom Smocks	1,103,300

MASK 류	381,824

기타	323,337

소계	2,397,675

부재료	기타	505,813

소 계	505,813

합 계	13,440,549

※ 사업부문별 기재가 어려워 품목분류별로 기재하였습니다.※ 재고자산 중 15,600,000천원은 수출입은행 10,000,000천원 대출의 담보로 제공되었습니다. 품목은 특정되지 않습니다.

※ 별도재무제표(1) 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 금액은 아래와 같습니다. (단위:천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제36기	외상매출금	13,272,003	526,288	3.97%

받을어음	1,406,211	14,492	1.03%

합 계	14,678,214	540,780	3.68%

제35기	외상매출금	14,376,831	103,337	0.72%

받을어음	1,182,224	794	0.07%

합 계	15,559,055	104,131	0.67%

제34기	외상매출금	13,551,327	3,565	0.03%

받을어음	1,257,053	138	0.01%

합 계	14,808,380	3,702	0.03%

※ 당사는 과거대손 경험률을 기준으로 대손충당금을 설정하고 있으며, 산정기간은 최근 3개년의 매출채권잔액을 기준으로 대손율을 산정하고 있습니다.나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제36기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	104,131	3,702	3,518

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	436,649	100,429	184

4. 기말 대손충당금 잔액합계	540,780	104,131	3,702

다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원)

구 분	3월이하	3월 초과	6월 초과	9월 초과	1년 초과	계

6월 이하	9월 이하	12월 이하

금액	일반	10,921,493	299,997	-	-	272,491	11,493,981

특수관계자	3,031,816	119,578	32,839	-	-	3,184,233

계	13,953,309	419,575	32,839	-	272,491	14,678,214

구성비율	95.06%	2.86%	0.22%	0.00%	1.86%	100.00%

2). 재고자산 현황 등(별도기준)가. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제36기	제35기	제34기

(주)케이엠	제 품	14,394,038	15,073,236	15,992,523

상 품	10,609,940	10,203,759	10,899,697

재공품	3,442,478	1,213,920	1,231,457

원재료	9,740,052	12,313,393	9,682,292

부재료	1,687,626	2,057,536	1,368,113

미착품	539,394	269,109	896,520

저장품	151,747	114,764	442,477

평가충당금	(13,138,892)	(13,154,805)	(5,386,464)

소 계	27,426,383	28,090,911	35,126,615

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.02%	19.54%	22.84%

재고자산회전율(회수)[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.8	3.1	2.4

나 . 재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원)

구분	품목	금액

제품	Cleanroom Class 10 Wiper	326,299

Cleanroom Glove	225,858

Cleanroom Paper	21,106

Cleanroom Smocks	4,453,119

Medical Packaging	428,777

MASK 류	660,043

기타	869,820

소 계	6,985,023

상품	Cleanroom Class 10 Wiper	37,385

Cleanroom Glove	1,312,055

Cleanroom Paper	38,823

Cleanroom Smocks	620,985

Medical Packaging	1,760

MASK 류	74,658

기타	1,181,248

소 계	3,266,914

원재료	Cleanroom Class 10 Wiper	115,006

Cleanroom Glove	601

Medical Packaging	473,606

Cleanroom Smocks	1,103,300

MASK 류	381,824

기타	306,805

소계	2,381,142

부재료	기타	505,813

소 계	505,813

합 계	13,138,892

※ 사업부문별 기재가 어려워 품목분류별로 기재하였습니다.※ 재고자산 중 15,600,000천원은 수출입은행 10,000,000천원 대출의 담보로 제공되었습니다. 품목은 특정되지 않습니다.다. 재고자산의 실사내용2023년 12월 31일 기준으로 종속법인은 각 회계감사인의 입회하에 재고실사를 하였으며, 당사는 외부감사인 4명 입회하에 실물재고실사를 하였습니다. 실사일과 재무제표일과이 차이내역은 담당자들의 물품이동현황 및 사용내역을 통해 소명하고 있습니다.또한 자체적으로 매월 각 창고 담당자가 실사를 실시하고 그 중 1~2개의 창고는물류팀에서 직접 하고있으며, 분기 및 반기에는 물류팀에서 전체 실물재고실사를 통해 관리하고 있습니다.

2. 공정가치평가 내역 - 공정가치 평가내역에 관한 사항은 연결 및 별도 재무제표 주석 5. 금융상품의 범주 및 공정가치를 참조 하시기 바랍니다.