케이엠 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 35(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 34(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 케이엠과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 케이엠(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1989년 9월 설립되어 클린룸에 사용되는 소모품(PVC Glove, Wiper, Clean Note, Clean Paper, Mate 등)의 제조, 판매를주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 강원도 평창군에 소재하고 있으며, 강원도평창군과 경기도 안성시에 제조 사업장을 가지고 있습니다. 당사는 2001년 7월 30일자로 벤처기업으로 등록하였으며, 2005년 12월 19일자로 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 2005년 12월 20일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 설립 이후 수차례 증자를 통해 2023년 12월 31일 현재 자본금은 5,886백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

신병순	3,242,475	27.54%

신승훈	200,089	1.70%

신지훈	253,281	2.15%

자기주식	835,648	7.10%

기타	7,241,196	61.51%

합 계	11,772,689	100.00%

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업 등의 현황은 아래에서 설명하고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	법인설립 및 영업소재지	결산월	소유지분율 및 의결권비율(%)	업종

제 35(당) 기	제 34(전) 기

우진무진과기(유)	중국	12월	100.00	100.00	BLU 부품 제조 및 판매

우진국제무역상해(유)	중국	12월	100.00	100.00	크린룸용 소모품 등 판매

KM ACT, INC.	미국	12월	90.91	90.91	크린룸용 소모품 등 판매

KM ACT CO,.LTD	베트남	12월	100.00	100.00	크린룸용 소모품 등 제조

KM ACT VINA CO,.LTD(*1)	베트남	12월	100.00	100.00	크린룸용 소모품 등 판매

동산광전소주(유)(*2)	중국	12월	100.00	100.00	BLU 부품 제조 및 판매

(*1) 전기 중 신규 설립하였습니다.(*2) 종속기업 우진무진과기(유)의 종속기업으로 우진무진과기(유)가 소유하고 있는 지분율입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

우진무진과기(유)	14,310,613	1,226,474	10,314,270	385,408

우진국제무역상해(유)	4,144,623	855,457	3,919,252	(455,684)

KM ACT, INC.	4,369,514	2,234,777	4,737,894	(65,952)

KM ACT CO,.LTD	16,557,839	12,722,884	1,534,685	(3,560,669)

KM ACT VINA CO,.LTD	1,198,493	1,053,358	2,327,747	(167,185)

동산광전소주(유)	3,114,021	789,671	1,917,841	(456,675)

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

우진무진과기(유)	17,356,528	2,805,810	18,258,418	1,979,307

우진국제무역상해(유)	5,706,592	959,786	15,195,254	632,145

KM ACT, INC.	4,173,515	2,011,340	5,820,712	642,042

KM ACT CO,.LTD	19,249,490	10,513,582	3,140,362	(1,530,701)

KM ACT VINA CO,.LTD	448,686	138,358	49,187	(20,034)

동산광전소주(유)	3,066,645	284,799	1,498,459	(589,595)

(4) 당기말과 전기말 현재 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	KM ACT, INC.

제 35(당) 기	제 34(전) 기

비지배지분율	9.09%	9.09%

유동자산	4,199,750	3,918,648

비유동자산	169,764	254,867

유동부채	2,198,374	1,894,792

비유동부채	36,404	116,548

순자산	2,134,736	2,162,175

지배지분 장부금액	1,940,688	1,965,633

비지배지분 장부금액	194,048	196,542

매출액	4,737,894	5,820,712

당기순이익(손실)	(65,952)	642,042

총포괄이익(손실)	(27,438)	728,703

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	(5,995)	58,362

비지배지분에 배분된 총포괄이익(손실)	(2,494)	66,239

2. 연결재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 36: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 11: 재고자산 - 재고자산 평가손실충당금ㆍ주석 13: 유형자산 - 현금창출단위의 회수가능액 측정ㆍ주석 17: 순확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 공정가치 서열체계 상 적용된 수준에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 6: 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

3. 회계정책의 변경

(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세연결실체는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래 (예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 연결실체는 이 개정사항에 따라 연결실체는 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 74의 이연법인세자산.부채 상계조건을 충족하기 때문에 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 중요한 회계정책 정보연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석4에 공시된 중요한 회계정책(전기: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

상기 이외 연결실체는 2023년 1일 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였으나,연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류' : 회계추정치에 대한 정의 명확화- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다.연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 연결

① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무상품은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정

i) 금융자산: 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.연결실체의 사업모형은 다음과 같습니다.

현금흐름수취 목적	연결실체는 클린룸 및 BLU 부품 등의 제조, 판매와 투자부동산에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다.

단기매매목적	연결실체는 단기매매를 위해 상장 지분증권을 보유하고 있습니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지를 다음의 내용을 고려하여 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(비소구특징 등)

③ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

② 신용이 손상된 금융자산연결실체는 매 보고기간말에 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 일정기간 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	15~40년

구축물	15년

시설장치	6~10년

기계장치	3~6년

차량운반구	4~5년

공기구비품	3~5년

사용권자산	2~10년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 투자부동산투자부동산은 취득시 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	비한정

(9) 정부보조금

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 관련비용의 차감으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(10) 리스

① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(13) 외화해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 27에 기술되어 있습니다.

(15) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 금융보증부채 전입 및 환입이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(16) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정기관으로 보고 있습니다.

(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 미적용 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단 됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품:공시' : 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의 공시 - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' : 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정

5. 부문별 정보(1) 연결실체가 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체 영업의 최고 의사결정자에게 보고하는 정보는 각각의 재화에 대한 고객의 유형 및 지리적위치에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	주요사업

크린룸부문	크린룸용 소모품 등 제조 및 판매

BLU부문	BLU 부품 제조 및 판매

(2) 당기와 전기 중 보고부문별 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	크린룸부문	BLU부문	연결실체내 기업간 내부거래조정	조정후금액

제 35(당) 기:

매출액	120,635,540	12,232,112	(5,088,279)	127,779,373

내부매출액	(4,837,036)	(251,243)	5,088,279	-

순매출액	115,798,504	11,980,869	-	127,779,373

영업이익(손실)	(7,892,887)	150,819	-	(7,742,068)

제 34(전) 기:

매출액	136,201,533	19,756,877	(4,309,902)	151,648,508

내부매출액	(4,251,575)	(58,327)	4,309,902	-

순매출액	131,949,958	19,698,550	-	151,648,508

영업이익	4,866,049	2,049,761	-	6,915,810

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 외부고객으로부터의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

대한민국	104,644,183	108,863,826

중국	15,394,019	34,466,716

베트남	3,003,276	2,578,997

미국	4,737,894	5,738,969

합 계	127,779,373	151,648,508

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

대한민국	55,012,945	74,530,264

중국	2,562,005	3,157,818

베트남	11,975,579	10,833,306

미국	161,122	246,373

합 계(*)	69,711,651	88,767,761

(*) 비유동자산 중 장기기타채권 및 기타비유동금융자산을 제외한 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

제품매출	44,154,188	50,627,384

상품매출	43,882,902	55,387,778

용역매출	39,566,059	45,403,716

임대매출	176,224	229,628

합 계	127,779,372	151,648,506

(6) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	제 35(당) 기	제 34(전) 기

주요고객1	43,907,760	36,654,301

(*) 해당고객은 모두 동일지배력하에 있는 것으로 판단하고 있습니다.

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.① 제 35(당) 기

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	444,460	444,460

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	13,335,912	-

매출채권및기타채권	21,974,425	-

기타금융자산	6,211,442	-

소 계	41,521,779	-

합 계	41,966,239	444,460

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	11,806,786	-

차입금	27,635,910	-

기타금융부채	1,737,496	-

합 계	41,180,192	-

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	368,226	368,226

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	18,594,144	-

매출채권및기타채권	22,777,371	-

기타금융자산	9,084,840	-

소 계	50,456,355	-

합 계	50,824,581	368,226

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	13,424,293	-

차입금	30,587,110	-

기타금융부채	1,831,025

합 계	45,842,428	-

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	444,460	-	-	444,460

② 제 34(전 ) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	368,226	-	-	368,226

(4) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정과목	제 35(당) 기	제 34(전) 기

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	277,360	544,791

외화환산이익	198,156	499,049

외화환산손실	(78,029)	(305,146)

외환차익	625,662	1,260,798

외환차손	(344,571)	(522,684)

매출채권손상차손	(170,570)	(34,512)

소 계	508,008	1,442,296

상각후원가 측정금융부채	이자비용	(1,160,355)	(778,197)

외화환산이익	5,937	34,922

외화환산손실	(371,335)	(289,401)

외환차익	92,410	246,709

외환차손	(43,707)	(70,227)

금융보증충당부채전입	-	(34,601)

금융보증충당부채환입	51,038	43,538

소 계	(1,426,012)	(847,257)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	평가이익	92,800	-

평가손실	(16,566)	(100,608)

배당금수익	6,776	6,976

소 계	83,010	(93,632)

합 계	(834,994)	501,407

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

현금	25,161	8,114

보통예금 등	13,310,751	18,586,030

합 계	13,335,912	18,594,144

8. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기	사용제한내용

기타비유동금융자산	장기금융상품	600	600	당좌개설보증금

9. 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	444,460	368,226

② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초금액	368,226	465,000

취득	-	3,834

평가이익(손실)	76,234	(100,608)

기말금액	444,460	368,226

(2) 상각후원가 측정 금융자산① 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,421,562	-	21,143,545	-

미수금	1,359,057	-	254,307	-

미수수익	13,934	-	20,589	-

대여금	628,400	-	100,000	640,000

임차보증금	-	450,776	-	518,234

회원권보증금	-	100,696	-	100,696

합 계	21,422,953	551,472	21,518,441	1,258,930

② 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

채권금액	신용손실충당금	장부금액	채권금액	신용손실충당금	장부금액

매출채권	19,621,270	(199,708)	19,421,562	21,174,289	(30,744)	21,143,545

③ 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초금액	30,744	16,869

매출채권손상차손	170,570	34,512

제각	-	(19,778)

기타	(1,606)	(859)

기말금액	199,708	30,744

④ 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유효이자율	금액	유효이자율	금액

임차보증금	2.41%~7.51%	476,172	1.98%~4.40%	538,239

현재가치할인차금	(25,396)	(20,005)

합 계	450,776	518,234

⑤ 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	6,210,842	-	9,084,240	-

장기금융상품	-	600	-	600

합 계	6,210,842	600	9,084,240	600

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,069,370	-	2,444,077	102,277

선급비용	856,865	413,112	770,573	60,514

부가세대급금	1,350,891	-	1,421,546	-

기타의비유동자산	-	7,000	-	7,000

합 계	3,277,126	420,112	4,636,196	169,791

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	13,789,744	(3,064,603)	10,725,141	14,246,597	(1,248,421)	12,998,176

제 품	16,004,040	(5,998,673)	10,005,367	16,545,984	(3,323,319)	13,222,665

재공품	1,217,462	(134,341)	1,083,121	1,235,176	(37,597)	1,197,579

원재료	13,104,673	(3,551,967)	9,552,706	10,276,459	(565,505)	9,710,954

부재료	2,365,982	(603,887)	1,762,095	2,243,871	(246,446)	1,997,425

미착품	752,347	-	752,347	1,169,627	-	1,169,627

합 계	47,234,248	(13,353,471)	33,880,777	45,717,714	(5,421,288)	40,296,426

(2) 연결실체의 재고자산 중 일부는 한국수출입은행에 대한 차입금의 담보로 제공되어 있습니다. (주석 34.(5) 참조)

(3) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초금액	5,421,288	3,715,350

설정	7,932,183	1,705,938

기말금액	13,353,471	5,421,288

12. 관계기업투자

(1) 연결실체의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자본금	투자주식수(주)	지분율(%)	업종	소재지	결산월

(주)케이엠헬스케어(*)	2,028,580	175,858	43.34%	의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매	한국	12월

(*) 당기 중 (주)케이엠헬스케어의 주식 42,858주(지분율 10.56%)를 추가 취득하였습니다.(2) 연결실체의 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 35(당) 기	제 34(전) 기

취득원가	순자산 지분가액	장부금액	취득원가	순자산 지분가액	장부금액

(주)케이엠헬스케어	4,520,198	23,875,989	25,337,038	1,596,000	15,730,755	15,669,551

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말

(주)케이엠헬스케어	15,669,551	2,924,198	6,722,431	78,418	(57,560)	25,337,038

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말

(주)케이엠헬스케어	13,478,549	1,935,298	122,208	133,496	15,669,551

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 35(당) 기	제 34(전) 기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜케이엠헬스케어	113,303,414	58,219,934	123,849,285	5,305,860	108,615,663	60,629,055	119,760,546	5,971,700

(5) 당기말과 전기말 현재 미실현손익은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

재고자산 내부거래	76,001	61,204

(6) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산 지분금액	평가차액	내부거래	장부금액

(주)케이엠헬스케어	55,083,480	43.35%	23,875,989	1,537,050	(76,001)	25,337,038

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산 지분금액	내부거래	장부금액

(주)케이엠헬스케어	47,986,608	32.78%	15,730,755	(61,204)	15,669,551

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	16,393,072	47,154,142	4,313,200	35,533,151	2,718,301	7,675,321	4,624,311	4,385,751	251,262	123,048,511

취득액	-	1,216,470	129,697	1,638,111	147,897	70,048	-	773,989	1,413,867	5,390,079

처분액	-	-	-	(134,072)	(32,421)	-	-	(800,183)	-	(966,676)

대체액(*)	5,500	-	13,000	669,741	109,766	119,106	211,869	-	(1,223,982)	(95,000)

순외환차이	-	(102,837)	(28,588)	(81,878)	(2,973)	(3,499)	410	(5,686)	1,129	(223,922)

기말금액	16,398,572	48,267,775	4,427,309	37,625,053	2,940,570	7,860,976	4,836,590	4,353,871	442,276	127,152,992

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(11,155,049)	(1,707,854)	(24,978,002)	(1,691,983)	(6,187,032)	(3,486,419)	(1,668,246)	-	(50,874,585)

처분액	-	-	-	133,269	32,420	-	-	687,401	-	853,090

손상차손	-	(509,728)	(171,608)	(1,629,698)	(6,215)	(61,157)	(52,699)	-	-	(2,431,105)

감가상각비	-	(1,304,828)	(291,659)	(2,774,489)	(447,022)	(641,652)	(344,156)	(726,930)	-	(6,530,736)

순외환차이	-	35,046	15,872	42,619	1,386	4,314	(181)	2,099	-	101,155

기말금액	-	(12,934,559)	(2,155,249)	(29,206,301)	(2,111,414)	(6,885,527)	(3,883,455)	(1,705,676)	-	(58,882,181)

순장부금액:

기초금액	16,393,072	35,999,093	2,605,346	10,555,149	1,026,318	1,488,289	1,137,892	2,717,505	251,262	72,173,926

기말금액	16,398,572	35,333,216	2,272,060	8,418,752	829,156	975,449	953,135	2,648,195	442,276	68,270,811

(*) 건설중인자산에서 유형자산 및 투자부동산으로 대체되었습니다.

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	16,174,362	37,229,846	2,381,582	29,883,723	2,486,354	7,000,924	4,272,135	5,219,445	12,190,348	116,838,719

취득액	-	-	-	780,614	430,725	348,401	4,090	410,092	5,799,713	7,773,635

처분액	-	-	-	(170,700)	(200,135)	(13,774)	-	(1,291,791)	-	(1,676,400)

대체액(*)	218,710	9,967,525	1,908,949	5,132,800	-	345,367	346,570	-	(17,934,922)	(15,001)

순외환차이	-	(43,229)	22,669	(93,286)	1,357	(5,597)	1,516	48,005	196,123	127,558

기말금액	16,393,072	47,154,142	4,313,200	35,533,151	2,718,301	7,675,321	4,624,311	4,385,751	251,262	123,048,511

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(9,984,836)	(1,424,543)	(22,394,256)	(1,477,757)	(5,457,528)	(3,167,215)	(2,009,707)	-	(45,915,842)

처분액	-	-	-	170,700	194,082	13,986	-	1,050,799	-	1,429,567

손상차손	-	-	-	(327,788)	-	(23,231)	-	-	-	(351,019)

감가상각비	-	(1,247,337)	(284,987)	(2,538,514)	(409,034)	(731,454)	(318,595)	(680,385)	-	(6,210,306)

순외환차이	-	77,124	1,676	111,856	726	11,195	(609)	(28,953)	-	173,015

기말금액	-	(11,155,049)	(1,707,854)	(24,978,002)	(1,691,983)	(6,187,032)	(3,486,419)	(1,668,246)	-	(50,874,585)

순장부금액:

기초금액	16,174,362	27,245,010	957,039	7,489,467	1,008,597	1,543,396	1,104,920	3,209,738	12,190,348	70,922,877

기말금액	16,393,072	35,999,093	2,605,346	10,555,149	1,026,318	1,488,289	1,137,892	2,717,505	251,262	72,173,926

(*) 건설중인자산에서 유형자산 및 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

판매비와관리비

감가상각비	2,123,563	2,063,499

경상연구개발비	38,245	35,777

매출원가

제조원가	2,706,067	2,799,766

용역원가	1,662,861	1,311,264

합 계	6,530,736	6,210,306

(3) 현금창출단위 손상검토

당기 중 마스크 현금창출단위와 베트남 크린룸 현금창출단위의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못함에 따라 손상징후가 식별되어 손상검토를 수행하였습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다.

구 분	세전할인율	영구성장률	현금흐름 예측기간

마스크 현금창출단위	10.85%	0%	5년

베트남 크린룸 현금창출단위	14.05%	1%	5년

① 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용은 회사의 베타, 목표자본구조를 고려한 자기자본비용 및 재무구조를 고려한 타인자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.② 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 미래를 예측, 분석하여 산정하였으며현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.

③ 주요 가정을 통하여 산정한 사용가치는 당사 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다.연결실체는 각 현금창출단위의 손상검사 수행 결과, 마스크 및 베트남 크린룸 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액에 미달하여 유형자산손상차손을 각각 1,332,831천원, 875,596천원을 인식하였습니다. 한편, 종속기업 동산광전소주(유)의 지속적인 영업손실 및 당기순손실 발생, 자본 잠식 등으로 인하여 유형자산손상차손 222,678천원을 인식하였습니다.

14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	172,778	362,010	534,788

대체(*)	-	95,000	95,000

기말금액	172,778	457,010	629,788

상각누계액 :

기초금액	-	(123,687)	(123,687)

감가상각비	-	(11,486)	(11,486)

기말금액	-	(135,173)	(135,173)

순장부금액:

기초금액	172,778	238,323	411,101

기말금액	172,778	321,837	494,615

(*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가:

기초금액	172,778	362,010	534,788

기말금액	172,778	362,010	534,788

상각누계액 :

기초금액	-	(114,637)	(114,637)

감가상각비	-	(9,050)	(9,050)

기말금액	-	(123,687)	(123,687)

순장부금액:

기초금액	172,778	247,373	420,151

기말금액	172,778	238,323	411,101

(2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 3,636천원과 3,500천원입니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	특허권	실용신안권	소프트웨어	의장권	상표권	골프회원권	운송사업면허권	시설이용권	합 계

취득원가:

기초금액	29,073	1,268	179,780	6,774	6,153	402,548	31,358	1,265,552	1,922,506

취득액	27,680	-	44,000	-	-	-	-	-	71,680

순외환차이	-	-	-	-	-	-	-	70,348	70,348

기말액	56,753	1,268	223,780	6,774	6,153	402,548	31,358	1,335,900	2,064,534

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(22,300)	(888)	(145,274)	(3,895)	(4,408)	-	-	(1,160,914)	(1,337,679)

무형자산상각비	(3,121)	(254)	(20,765)	(929)	(686)	-	-	(106,241)	(131,996)

순외환차이	-	-	-	-	-	-	-	(68,745)	(68,745)

기말금액	(25,421)	(1,142)	(166,039)	(4,824)	(5,094)	-	-	(1,335,900)	(1,538,420)

순장부금액:

기초금액	6,773	380	34,506	2,879	1,745	402,548	31,358	104,638	584,827

기말금액	31,332	126	57,741	1,950	1,059	402,548	31,358	-	526,114

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	특허권	실용신안권	소프트웨어	의장권	상표권	골프회원권	운송사업면허권	시설이용권	합 계

취득원가:

기초금액	29,073	1,268	158,930	6,183	6,153	402,548	31,358	1,257,196	1,892,709

취득액	-	-	5,850	591	-	-	-	-	6,441

대체액(*)	-	-	15,000	-	-	-	-	-	15,000

순외환차이	-	-	-	-	-	-	-	8,356	8,356

기말액	29,073	1,268	179,780	6,774	6,153	402,548	31,358	1,265,552	1,922,506

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(20,203)	(634)	(132,035)	(2,940)	(3,604)	-	-	(759,129)	(918,545)

무형자산상각비	(2,097)	(254)	(13,239)	(955)	(804)	-	-	(401,785)	(419,134)

기말금액	(22,300)	(888)	(145,274)	(3,895)	(4,408)	-	-	(1,160,914)	(1,337,679)

순장부금액:

기초금액	8,870	634	26,895	3,243	2,549	402,548	31,358	498,067	974,164

기말금액	6,773	380	34,506	2,879	1,745	402,548	31,358	104,638	584,827

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

판매비와관리비

무형자산상각비	25,754	17,350

매출원가

제조원가	106,242	401,784

합 계	131,996	419,134

16. 정부보조금

(1) 당기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주관기관	금액	협약기간	비고

콜라겐 재생섬유 제조기술 개발	산업통상자원부	65,677	2018.07.01~2023.03.31	5차년도

바이러스 차단 복합 부직포 제조시스템 및 공정기술과 바이러스 차단 방역용 고투기성 복합 부직포 개발	산업통상자원부	92,552	2021.09.01~2024.12.31	2~3차년도

스트레처블 디스플레이 기판 전극 및 커버 윈도우 소재 기술개발	산업통상자원부	328,955	2021.10.01~2025.12.31	2~3차년도

용융전기방사(MES) 기반 고분자 나노섬유 제조기술 및 생분해성 중재의료기기 제조기술 개발	산업통상자원부	102,913	2021.10.01~2025.12.31	2~3차년도

고내구성 이온 Blocking Type 대면적 FB(Flow Battery) 분리막 개발	한국에너지기술평가원	2,146,168	2021.11.01~2024.10.31	2~3차년도

합 계	2,736,265

(2) 당기와 전기 중 정부보조금 수령액 및 연결재무제표에 인식된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

수령액	2,736,265	1,013,213

비용상계액	2,556,107	842,299

부채계상액	180,158	170,914

당사는 정부보조금 관련 부채를 매입채무및기타채무 중 미지급금으로 인식하고 있습니다.

17. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

급여 및 상여금	19,870,171	21,534,228

확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	1,003,856	1,121,531

기타 퇴직급여	50,891	254,817

합 계	20,924,918	22,910,576

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

확정급여채무의 현재가치	9,776,988	8,434,217

사외적립자산의 공정가치	(6,468,723)	(6,057,347)

순확정급여부채	3,308,265	2,376,870

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

당기근무원가	1,049,073	1,115,983

순이자원가	(45,217)	5,548

합 계	1,003,856	1,121,531

(4) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	8,434,217	(6,057,347)	2,376,870	9,077,673	(5,872,129)	3,205,544

당기손익으로 인식:

당기근무원가	1,049,073	-	1,049,073	1,115,983	-	1,115,983

이자원가(수익)	276,007	(321,224)	(45,217)	179,083	(173,535)	5,548

소 계	1,325,080	(321,224)	1,003,856	1,295,066	(173,535)	1,121,531

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소

- 보험수리적손익	527,403	-	527,403	(975,577)	-	(975,577)

재무적가정의 변동	429,491	-	429,491	317,466	-	317,466

경험조정에 의한 변동	97,912	-	97,912	(1,293,043)	-	(1,293,043)

- 사외적립자산수익	-	124,517	124,517	-	100,440	100,440

소 계	527,403	124,517	651,920	(975,577)	100,440	(875,137)

기타:

관계사로부터의 전입	-	-	-	44,424	-	44,424

납부한 기여금	-	(400,000)	(400,000)	-	(660,000)	(660,000)

퇴직금의 지급	(509,712)	185,331	(324,381)	(1,007,369)	547,877	(459,492)

소 계	(509,712)	(214,669)	(724,381)	(962,945)	(112,123)	(1,075,068)

기말금액	9,776,988	(6,468,723)	3,308,265	8,434,217	(6,057,347)	2,376,870

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

정기예금 등	6,468,723	6,057,347

사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부하고 있습니다.한편, 연결실체는 2024년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 790,119천원을 납부할것으로 예상하고 있습니다.

(6) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위: %)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

할인율	4.47	5.31

미래 임금상승률	4.00	4.00

(7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(508,197)	587,735

미래 임금인상률	583,109	(513,731)

한편, 확정급여채무의 가중평균만기는 당기와 전기 각각 8.97년, 8.86년입니다.

18. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,807,179	-	7,692,536	-

미지급금	2,910,171	180,158	2,895,118	154,647

미지급비용	1,884,278	-	2,666,992	-

임대보증금	25,000	-	15,000	-

합 계	11,626,628	180,158	13,269,646	154,647

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	23,102,580	-	25,587,110	-

장기차입금	3,133,350	1,399,980	533,340	4,466,660

합 계	26,235,930	1,399,980	26,120,450	4,466,660

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 35(당) 기	제 34(전) 기

산업운영자금대출	(주)신한은행(*)	4.91	1,000,000	2,000,000

(주)우리은행	4.69	1,000,000	1,000,000

한국산업은행(*)	3.30~3.44	4,700,000	4,700,000

(주)국민은행(*)	2.84~4.68	5,500,000	7,000,000

포괄수출금융	한국수출입은행(*)	3.52~4.07	10,000,000	10,000,000

수입금융대출	한국수출입은행	5.90	902,580	887,110

합 계	23,102,580	25,587,110

(*) 연결실체의 차입금에 대해서는 유형자산 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석34.(5) 참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처내역	차입처	만기일	연이자율(%)	제 35(당) 기	제 34(전) 기

산업운영자금대출	농협은행(주)	2026-06-30	1.50	733,330	800,000

산업시설자금대출	(주)국민은행(*)	2024-09-03	4.60	2,400,000	2,400,000

(주)하나은행(*)	2027-05-15	4.24	1,400,000	1,800,000

합 계	4,533,330	5,000,000

차감: 유동성대체	(3,133,350)	(533,340)

차감계	1,399,980	4,466,660

(*) 연결실체의 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석34. (5) 참조)

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	594,539	1,107,534	663,198	1,081,366

금융보증부채	35,423	-	86,461	-

합 계	629,962	1,107,534	749,659	1,081,366

21. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

선수금	698,565	343,461

예수금	340,416	285,198

환불부채	145,473	141,162

소송충당부채	331,333	331,333

부가세예수금	382,375	519,292

합 계	1,898,162	1,620,446

22. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,187,258	2,428,884

과거기간 법인세 당기조정사항	(14,711)	(93,592)

총당기법인세	1,172,547	2,335,292

이연법인세

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(1,642,974)	(632,512)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	120,611	(230,531)

총이연법인세	(1,522,363)	(863,043)

법인세비용(수익)	(349,816)	1,472,249

(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

법인세비용차감전순이익	(4,007,839)	9,162,716

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(859,638)	1,812,543

법인세 효과:

- 세무상인정되지 않는 비용(수익)	(444,001)	368,955

- 세액공제	(288,661)	(1,591,953)

- 미인식이연법인세효과	2,054,984	1,809,825

- 이월세액공제의 변동	(21,631)	(621,996)

- 과거기간법인세 당기조정사항	(14,710)	(93,592)

- 세율변동효과로 인한 일시적차이의 변동	-	(23,474)

- 기타	(776,159)	(188,059)

법인세비용(수익)	(349,816)	1,472,249

유효세율(*)	-	16.07%

(*) 당기순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(651,920)	136,251	(515,669)	875,137	(206,461)	668,676

지분법자본변동	78,418	(15,640)	62,778	122,207	(24,070)	98,137

합 계	(573,502)	120,611	(452,891)	997,344	(230,531)	766,813

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에직접인식	기말금액

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	1,772,067	123,234	136,251	2,031,552

정부보조금	148,228	504,325	-	652,553

미지급비용	102,811	14,910	-	117,721

지급보증부채	20,721	(10,900)	-	9,821

재고자산평가손실	1,178,254	1,580,781	-	2,759,035

무형자산	73,101	(801)	-	72,300

리스부채	191,414	47,092	-	238,506

충당부채	69,580	(762)	-	68,818

이월세액공제	621,996	28,411	-	650,407

기타	581,009	(90,490)	-	490,519

소 계	4,759,181	2,195,800	136,251	7,091,232

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(1,272,042)	(71,511)	-	(1,343,553)

종속기업투자	(533,438)	247,459	-	(285,979)

관계기업투자	(2,955,446)	(1,352,580)	(15,640)	(4,323,666)

사용권자산	(198,951)	(42,148)	-	(241,099)

유형자산	(719,651)	525,089	-	(194,562)

일시상각충당금	(104,860)	27,060	-	(77,800)

소 계	(5,784,388)	(666,631)	(15,640)	(6,466,659)

합 계	(1,025,207)	1,529,169	120,611	624,573

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에직접인식	기말금액

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	1,998,011	(19,483)	(206,461)	1,772,067

정부보조금	145,307	2,921	-	148,228

미지급비용	69,641	33,170	-	102,811

지급보증부채	20,987	(266)	-	20,721

재고자산평가손실	852,514	325,740	-	1,178,254

무형자산	76,582	(3,481)	-	73,101

리스부채	284,662	(93,248)	-	191,414

충당부채	45,964	23,616	-	69,580

이월세액공제	-	621,996	-	621,996

기타	629,063	(48,054)	-	581,009

소 계	4,122,731	842,911	(206,461)	4,759,181

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(1,291,868)	19,826	-	(1,272,042)

종속기업투자	(715,883)	182,445	-	(533,438)

관계기업투자	(2,614,161)	(317,215)	(24,070)	(2,955,446)

유형자산	(1,021,109)	102,507	-	(918,602)

일시상각충당금	(137,429)	32,569	-	(104,860)

소 계	(5,780,450)	20,132	(24,070)	(5,784,388)

합 계	(1,657,719)	863,043	(230,531)	(1,025,207)

(5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

이연법인세자산	7,091,232	4,759,181

이연법인세부채	(6,466,660)	(5,784,388)

당기법인세자산	360,654	624,520

당기법인세부채	(868,430)	(1,513,142)

23. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

발행할 주식의 총수	20,000,000 주	20,000,000주

1주당 금액	500 원	500 원

발행한 보통주 주식수	11,772,689 주	11,251,616 주

보통주자본금	5,886,344,500 원	5,625,808,000 원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

주식발행초과금	18,738,734	18,738,734

기타자본잉여금	2,367,519	2,367,519

합 계	21,106,253	21,106,253

(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금	합 계

기초금액	11,251,616 주	5,625,808	21,106,253	26,732,061

주식배당	521,073 주	260,537	-	260,537

기말금액	11,772,689 주	5,886,345	21,106,253	26,992,598

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금	합 계

기초금액	10,755,114 주	5,377,557	21,106,253	26,483,810

주식배당	496,502 주	248,251	-	248,251

기말금액	11,251,616 주	5,625,808	21,106,253	26,732,061

24. 기타자본항목

(1) 연결실체의 기타자본은 자기주식으로서 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

주식수	금액	주식수	금액

기초금액	830,151 주	2,971,473	825,065 주	2,928,849

취득	5,497 주	33,035	5,086 주	42,624

기말금액	835,648 주	3,004,508	830,151 주	2,971,473

25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제 35(당) 기	제 34(전) 기

해외사업환산손익	3,768,944	4,159,680

지분법자본변동	107,300	44,522

합 계	3,876,244	4,204,202

26. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

이익준비금(*)	2,605,542	2,323,707

연구및인력개발준비금	238,032	238,032

미처분이익잉여금	97,001,054	102,289,756

합 계	99,844,628	104,851,495

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초금액	104,851,495	97,360,572

지배기업의 소유주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(3,652,028)	7,632,106

현금배당	(521,073)	(695,103)

주식배당	(260,537)	(248,251)

지분법이익잉여금 변동	(57,561)	133,496

확정급여제도의 재측정요소	(515,668)	668,675

기말금액	99,844,628	104,851,495

(3) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 35(당) 기	제 34(전) 기

처분예정일: 2024년 3월 29일	처분확정일: 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	78,256,901	86,007,744

전기이월미처분이익잉여금	85,174,027	80,519,753

당기순이익(손실)	(6,401,457)	4,819,315

확정급여제도의 재측정요소	(515,669)	668,676

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(661,691)	(833,717)

현금배당 - 주당배당금(률) 당기: 30원(6%) 전기: 50원(10%) 주식배당 - 주당배당금(률) 당기: 27.5원(5.5%) 전기: 25원(5%)	(628,880)	(781,610)

이익준비금의 적립	(32,811)	(52,107)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	77,595,210	85,174,027

27. 수익

(1) 수익의 원천당기 및 전기 중 연결실체 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	127,603,149	151,418,880

임대료수익	176,224	229,628

합 계	127,779,373	151,648,508

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

재화 또는 용역의 유형:

제품매출액	44,154,188	50,627,384

상품매출액	43,882,902	55,387,779

용역매출액	39,566,059	45,403,717

합 계	127,603,149	151,418,880

내수및수출:

내수매출액	89,985,600	91,298,376

로컬수출액	458,322	2,368,244

해외수출	37,159,227	57,752,260

합 계	127,603,149	151,418,880

수익인식시기:

한 시점에 이전	127,603,149	151,418,880

기간에 걸쳐 이전	-	-

합 계	127,603,149	151,418,880

(3) 계약 잔액

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

매출채권	19,421,562	21,143,545

환불부채	145,473	141,162

계약부채	698,565	343,461

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	기업회계기준서 제1115호 하에서의 수익인식 기준

제품 및 상품매출	수출의 경우 무역조건에 따라 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 내수의 경우 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되는 바, 동 시점에 수익을 인식합니다.

용역의 제공	당사는 제공이 완료된 용역에 한하여 통제가 이전된다고 판단하여 동 시점에 수익을 인식합니다.

(5) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	제 35(당) 기	제 34(전) 기

주요고객1(*)	43,907,760	36,654,301

(*) 해당고객은 모두 동일지배력하에 있는 것으로 판단하고 있습니다.

28. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

급여	8,871,574	8,567,212

퇴직급여	557,967	1,007,609

복리후생비	1,373,306	1,367,602

여비교통비	457,974	358,717

통신비	129,323	132,932

수도광열비	297,328	270,925

세금과공과	388,905	516,293

지급임차료	269,246	257,985

감가상각비	2,123,563	2,063,499

투자부동산감가상각비	11,486	9,050

무형자산감가상각비	25,754	17,350

보험료	418,731	425,082

접대비	320,385	341,472

광고선전비	346,415	1,528,959

운반비	1,283,356	1,553,560

차량유지비	492,712	580,683

지급수수료	2,717,477	2,101,215

수출경비	545,175	977,279

경상시험연구개발비	1,435,360	1,443,961

기타	780,000	880,956

합 계	22,846,037	24,402,341

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

원재료 등의 사용액	29,195,070	30,162,170

제품, 재공품 등의 변동	(4,036,936)	(10,488,960)

상품의 매입액	32,337,790	42,257,679

종업원급여	20,924,918	22,910,576

지급수수료	11,405,205	11,823,309

감가상각비	6,530,736	6,210,306

투자부동산감가상각비	11,486	9,050

무형자산상각비	131,996	419,134

소모품비	3,415,378	4,541,483

경상시험연구개발비	1,767,166	1,441,048

기타비용	33,668,062	35,412,390

합 계(*)	135,350,871	144,698,185

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유형자산처분이익	8,552	28,151

수입커미션	65,655	99,523

잡이익	144,952	173,126

합 계	219,159	300,800

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기부금	11,000	28,523

잡손실	100,833	145,569

유형자산손상차손	2,431,105	351,019

합 계	2,542,938	525,111

31. 금융수익과 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

이자수익	277,360	544,791

배당금수익	6,776	6,976

금융보증부채환입	51,038	43,538

외환차익	718,072	1,507,507

외화환산이익	204,094	533,971

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	92,800	-

합 계	1,350,140	2,636,783

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

이자비용	1,160,355	778,197

금융보증부채전입	-	34,601

외환차손	388,278	592,911

외화환산손실	449,363	594,547

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	16,566	100,608

합 계	2,014,562	2,100,864

32. 주당이익(손실)

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(3,652,027,897) 원	7,632,105,862 원

가중평균유통보통주식수	10,937,041 주	10,422,635 주

기본주당이익(손실)	(334) 원	732 원

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초 발행보통주식수	11,251,616	10,755,114

자기주식	(835,648)	(828,981)

주식배당	521,073	496,502

가중평균유통보통주식수	10,937,041	10,422,635

(3) 희석주당이익(손실)

당기와 전기 중 당사는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아 희석주당이익(손실)은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 배당금

당기와 전기 중 지배기업의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 배당금의 산정내역

(단위: 주, 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

배당종류	현금배당	주식배당	현금배당	주식배당

유통주식수	10,937,041주	10,937,041주	10,421,465주	10,421,465주

액면금액	500원	500원	500원	500원

배당률	6.00%	5.60%	10%	5%

배당금 총액	328,111	300,769	521,073	260,537

(2) 배당성향

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

배당금	628,880	781,610

지배기업 당기순이익	(6,401,457)	4,819,315

배당성향(*)	-	16.22%

(*) 당기 중 당기순손실 발생함에 따라 배당성향을 표시하지 않았습니다. (3) 배당수익률

(단위: 원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

주당배당금(현금배당)	30	50

주당배당금(주식배당)	27.5	25

결산일 종가	4,835	6,110

배당수익률	1.20%	1.23%

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	구분	한도금액	실행금액

한국산업은행	산업운영자금대출	4,700,000	4,700,000

(주)신한은행	산업운영자금대출	1,000,000	1,000,000

무역금융대출	1,000,000	-

외상매출금담보대출	2,500,000	4,712

(주)하나은행	운전자금대출	950,000	-

외상매출금담보대출	2,500,000	226,749

산업시설자금대출	2,000,000	1,400,000

(주)우리은행	산업운영자금대출	1,000,000	1,000,000

(주)국민은행	산업시설자금대출	2,400,000	2,400,000

산업운영자금대출	5,500,000	5,500,000

한국수출입은행	포괄수출금융	12,000,000	10,000,000

수입금융대출	USD 700,000	USD 700,000

농협은행(주)	산업운영자금대출	733,000	733,330

합 계	36,283,000	26,964,791

USD 700,000	USD 700,000

(2) 타인에게 제공한 지급보증내역당기말 현재 연결실체는 관계회사인 ㈜케이엠헬스케어에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 특수관계자에 대하여 제공한 지급보증은 주석 35에서 자세히 설명하고있습니다.(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 납품계약 등에 대하여 151,366천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 지배기업의 금융기관 차입금에 대하여 26,649,960천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중에 있는 소송은 사용자배상 책임사고 손해배상 청구 1건으로 소송금액은 816,215천원이며, 해당 소송의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다. 연결실체의 경영진은 해당 사건에 대해 손해사정사를 통한 손해배상예상액 331,333천원을 기타유동부채로 인식하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치	10,836,081	10,056,574	산업운영자금 등	4,700,000	한국산업은행

1,000,000	㈜신한은행

1,400,000	㈜하나은행

토지 및 건물	12,721,931	12,324,000	시설자금대출 등	7,900,000	(주)국민은행

재고자산	28,090,911	15,600,000	포괄수출금융	10,000,000	한국수출입은행

합 계	51,648,923	37,980,574	25,000,000

35. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

관계기업	(주)케이엠헬스케어

관계기업의 종속기업	KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD

기타특수관계자	(주)엠에프비컴퍼니(*)

(*) (주)엠에프비컴퍼니는 해당 지분을 대주주의 특수관계자가 보유하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자	회사명	매출	기타수익	재고 매입

관계기업	(주)케이엠헬스케어	3,287,015	4,433	428,054

관계기업의 종속기업	KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD	-	-	427,113

기타특수관계자	(주)엠에프비컴퍼니	856,382	-	4,500

합 계	4,143,397	4,433	859,667

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자	회사명	매출	기타수익	재고 매입

관계기업	(주)케이엠헬스케어	8,975,873	1,754	364,298

관계기업의 종속기업	KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD	2,271	-	343,051

기타	(주)엠에프비컴퍼니	5,105,566	-	18

합 계	14,083,710	1,754	707,367

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	신용손실충당금	기타채권	매입채무

관계기업	(주)케이엠헬스케어	1,453,057	(1,441)	2,293	-

관계기업의 종속기업	KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD	-	-	70,928	13

기타	(주)엠에프비컴퍼니	238,911	(28)	-	-

합 계	1,691,968	(1,469)	73,221	13

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	신용손실충당금	기타채권	매입채무

관계기업	(주)케이엠헬스케어	1,684,553	(1,054)	831	-

관계기업의 종속기업	KM HEALTHCARE MYANMAR CO.,LTD	-	-	126,200	13

기타	(주)엠에프비컴퍼니	445,642	-	-	-

합 계	2,130,195	(1,054)	127,031	13

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	지분거래의 형태	제 35(당) 기	제 34(전) 기

관계기업	(주)케이엠헬스케어	지분취득	2,924,198	-

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	관련 차입금	보증기간	목적	성격

관계기업	(주)케이엠헬스케어	신한은행	1,200,000	1,000,000	2023.03.15~2024.03.15	자금차입	연대보증(*1)

신한은행	2,400,000	2,000,000	2023.09.15~2024.09.15	자금차입

하나은행	2,400,000	2,000,000	2023.04.28~2024.04.28	자금차입

철원군청	452,854	-	2019.02.28~2024.02.27	정부보조금	연대보증(*2)

(*1) 연결실체는 지급보증과 관련하여 금융보증부채 35,423천원을 계상하고 있습니다.(*2) 연결실체는 관계회사인 (주)케이엠헬스케어가 철원군 동송농공단지 신설 투자 보조금에 대해 5년 이내에 철원지역 농공단지에서 철수하는 경우 보조금을 반환할 의무에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 연결실체의 경영진은 보조금 반환 가능성이 높지 않은 것으로 판단하고 있습니다.(6) 지배기업의 대표이사는 지배기업의 차입금에 대하여 26,649,960천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

급여	2,002,410	1,756,272

퇴직급여	145,890	371,481

합 계	2,148,300	2,127,753

주요경영진에는 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등이 포함되어 있습니다.

36. 리스

(1) 리스이용자당기말 현재 연결실체는 차량운반구, 부동산 등을 리스하고 있으며, 연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	1,282,129	1,745,851	1,357,771	4,385,751

신규리스계약	-	312,076	461,914	773,990

리스계약종료	-	(579,216)	(220,967)	(800,183)

순외환차이	(10,916)	2,772	2,457	(5,687)

기말금액	1,271,213	1,481,483	1,601,175	4,353,871

감가상각누계액:

기초금액	(128,053)	(776,347)	(763,846)	(1,668,246)

감가상각비	(18,778)	(267,268)	(440,885)	(726,931)

리스계약종료	-	466,434	220,967	687,401

순외환차이	1,569	472	59	2,100

기말금액	(145,262)	(576,709)	(983,705)	(1,705,676)

순장부금액:

기초금액	1,154,076	969,504	593,925	2,717,505

기말금액	1,125,951	904,774	617,470	2,648,195

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	1,253,522	1,945,161	2,020,762	5,219,445

신규리스계약	-	246,260	163,832	410,092

리스계약종료	-	(461,405)	(830,386)	(1,291,791)

순외환차이	28,606	15,835	3,564	48,005

기말금액	1,282,128	1,745,851	1,357,772	4,385,751

감가상각누계액:

기초금액	(45,692)	(709,355)	(1,254,660)	(2,009,707)

감가상각비	(29,093)	(315,614)	(335,678)	(680,385)

리스계약종료	-	242,836	807,963	1,050,799

순외환차이	(53,269)	5,785	18,531	(28,953)

기말금액	(128,054)	(776,348)	(763,844)	(1,668,246)

순장부금액:

기초금액	1,207,830	1,235,806	766,102	3,209,738

기말금액	1,154,074	969,503	593,928	2,717,505

(2) 당기손익으로 인식한 금액

당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	80,636	81,486

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	24,488	22,980

단기리스에 관련된 비용	463,948	384,287

(3) 현금흐름표에 인식한 금액

당기와 전기 중 리스계약으로 인한 현금의 유출입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

이자의 지급	80,636	81,486

리스부채의 상환	768,270	712,859

소액리스에 대한 현금유출	24,488	22,980

단기리스에 대한 현금유출	463,948	384,287

(4) 연장선택권일부 건물리스는 임차인인 연결실체와 임대인이 계약의 계약기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함하며, 연장선택권은 계약당사자 모두 행사할 수 있습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하고 있으며, 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 연결실체는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였습니다.37. 위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리체계

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

2) 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산,및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 매출 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고있습니다.

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

현금성자산	13,310,751	18,586,030

매출채권및기타채권	21,974,425	22,777,371

기타유동금융자산	6,210,842	9,084,240

기타비유동금융자산	600	600

금융보증계약(*)	6,452,854	10,800,000

(*) 금융보증계약으로 인한 위험의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말과 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 각각 35,423천원과 86,461천원이 연결재무상태표상 금융보증부채로 인식되어 있습니다.① 매출채권및기타채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며 고객이 영위하고 있는 산업 등 고객분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객과 계약 시에는 재무정보와 외부 신용평가기관에 의하여 제공된 신용등급 등의 정보를 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 부여하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 연결실체의 고객에 대한 신용위험 관리정책, 절차 및 관련 통제를 준수해야하는 부서에 의해 관리되고 있습니다.

당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행율	총장부금액	손실충당금

만기 미도래채권	0.08%	20,297,785	16,603

3개월 이내	2.21%	1,194,303	26,354

3개월 초과 ~ 6개월 이내	5.69%	556,978	31,683

6개월 초과 ~ 12개월 이내	-	-	-

12개월 초과	100.00%	125,068	125,068

합 계	22,174,134	199,708

② 기타 투자자산(주)국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금성자산, 매출채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다.

3) 유동성위험

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	현금흐름	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년 초과

매입채무및기타채무	11,806,786	11,806,786	11,626,628	180,158	-	-

차입금	27,635,910	28,432,555	26,888,559	718,237	825,759	-

기타금융부채(리스부채)	1,702,073	2,481,165	679,630	461,767	759,014	580,754

기타금융부채(금융보증계약)(*)	35,423	6,452,854	6,452,854	-	-	-

합 계	41,180,192	49,173,360	45,647,671	1,360,162	1,584,773	580,754

(*) 당기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 6,453백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	현금흐름	1년이내	1년초과~2년이내	2년초과~5년이내	5년 초과

매입채무및기타채무	13,424,294	13,322,110	13,167,463	154,647	-	-

차입금	30,587,110	31,502,321	26,800,200	3,216,975	1,485,146	-

기타금융부채(리스부채)	1,744,564	2,042,054	680,762	488,926	477,874	394,492

기타금융부채(금융보증계약)(*)	86,461	10,800,000	10,800,000	-	-	-

합 계	45,842,429	57,666,485	51,448,425	3,860,548	1,963,020	394,492

(*) 전기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 10,800백만원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간 말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

금융자산	13,310,751	18,586,030

금융부채	6,702,580	22,787,110

순금융자산(부채)	6,608,171	(4,201,080)

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자수익(비용)	66,082	(66,082)	42,011	(42,011)

② 환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 USD및 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD,JPY,EUR,GBP)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	1,746,990	1,672,666	6,539,492	8,817,849

JPY	146,295,526	75,488	228,697,923	71,942

EUR	103,981	8,654	165,363	13,373

GBP	-	-	-	727

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	9,583	(9,583)	(288,736)	288,736

JPY	133,449	(133,449)	217,922	(217,922)

EUR	13,599	(13,599)	20,537	(20,537)

GBP	-	-	(111)	111

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

총차입금(a)	27,635,910	30,587,110

차감: 현금및현금성자산(b)	13,335,912	18,594,144

순부채(c=a-b)	14,299,998	11,992,966

자본총계(d)	127,903,009	133,012,827

총자본(e=c+d)	142,203,007	145,005,793

자본조달비율((c)/(e))	10.06%	8.27%

38. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금① 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

당기순이익	(3,658,023)	7,690,468

당기순이익 조정을 위한 가감	1,634,745	7,282,555

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	7,850,378	102,900

영업에서 창출된 현금	5,827,100	15,075,923

② 당기와 전기 중 당기순이익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

퇴직급여	1,003,856	1,121,531

감가상각비	6,530,736	6,210,306

투자부동산상각비	11,486	9,050

무형자산상각비	131,996	419,134

매출채권손상차손	170,570	34,512

잡손실	-	132,314

이자수익	(277,360)	(544,791)

금융보증부채전입	-	34,601

외화환산이익	(204,094)	(533,971)

유형자산처분이익	(8,552)	(28,151)

지분법이익	(6,722,431)	(1,935,297)

배당금수익	(6,776)	(6,976)

유형자산손상차손	2,431,105	351,019

금융보증부채환입	(51,038)	(43,538)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(92,800)	-

잡이익	(2,314)	(40,489)

이자비용	1,160,355	778,197

외화환산손실	449,363	594,547

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	16,566	100,608

정부보조금 관련 비용 상계	(2,556,107)	(842,299)

법인세비용	(349,816)	1,472,248

당기순이익 조정을 위한 가감	1,634,745	7,282,555

③ 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

매출채권의 감소(증가)	1,509,631	3,777,833

기타채권의 감소(증가)	(1,609,032)	469,337

기타유동자산의 감소(증가)	1,378,325	(2,052,593)

기타비유동자산의 감소(증가)	(363,783)	29,365

재고자산의 감소(증가)	6,419,495	1,036,948

매입채무의 증가(감소)	(854,155)	(1,439,305)

기타채무의 증가(감소)	(556,514)	(1,638,534)

기타유동부채의 증가(감소)	94,685	152,618

퇴직금의 지급	(324,381)	(415,067)

사외적립자산의 감소(증가)	(400,000)	(660,000)

정부보조금의 수령	2,556,107	842,298

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	7,850,378	102,900

(2) 비현금거래당기와 전기 중 현금및현금성자산의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

건설중인자산의 본계정대체	1,223,983	17,934,922

장기차입금의 유동성대체	3,066,680	1,718,840

비유동리스부채의 유동성대체	729,842	800,519

신규리스계약	773,990	402,959

리스계약종료	112,782	(223,292)

유형자산 취득관련 선급금 증가(감소)	(82,830)	81,830

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	43,505	(968,611)

무형자산 취득관련 선급금 증가(감소)	(19,447)	3,769

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무활동으로인한 현금흐름	비현금 변동	기말금액

유효이자율법 상각	유동성대체	환율변동	계약종료	신규계약

유동부채:

단기차입금	25,587,110	(2,500,000)	-	-	15,470	-	-	23,102,580

유동성장기차입금	533,340	(466,670)	-	3,066,680	-	-	-	3,133,350

유동리스부채	663,198	(768,270)	80,636	729,842	2,078	(112,945)	-	594,539

임대보증금	15,000	10,000	-	-	-	-	-	25,000

비유동부채:

장기차입금	4,466,660	-	-	(3,066,680)	-	-	-	1,399,980

비유동리스부채	1,081,366	-	-	(729,842)	2,790	-	753,220	1,107,534

합 계	32,346,674	(3,724,940)	80,636	-	20,338	(112,945)	753,220	29,362,983