케이엠 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 35(당) 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일 현재
제 34(전) 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일 현재
주식회사 케이엠

1. 당사의 개요

주식회사 케이엠(이하 "당사")은 1989년 9월 설립되어 클린룸에 사용되는 소모품 (PVC Glove, Wiper, Clean Note, Clean Paper, Mate 등)의 제조, 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 강원도 평창군에 소재하고 있으며, 강원도 평창군과 경기도 안성시에 제조 사업장을 가지고 있습니다. 당사는 2001년 7월 30일자로 벤처기업으로 등록하였으며, 2005년 12월 19일자로 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 2005년 12월 20일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 설립 이후 수차례 증자를 통해 당분기말 현재 자본금은 5,886백만원입니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

신병순	3,242,475	27.45%

신승훈	200,089	1.69%

신지훈	253,281	2.14%

자기주식	835,648	7.38%

기타	7,241,196	61.34%

합 계	11,772,689	100.00%

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성하였습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성하고 있으며, 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료되는회계연도의 재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경회사는 2023년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(2) 회계정책 변경의 영향연결실체는 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

5. 부문별 정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.① 제 35(당) 분기

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	410,728	410,728

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	5,837,767	-

매출채권및기타채권	26,109,953	-

기타금융자산	4,785,600	-

소 계	36,733,320	-

합 계	37,144,048	410,728

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	9,950,144	-

차입금	28,100,000	-

기타금융부채	912,116	-

합 계	38,962,260	-

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	368,226	368,226

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	8,479,156	-

매출채권및기타채권	24,983,431	-

기타금융자산	4,140,600	-

소 계	37,603,187	-

합 계	37,971,413	368,226

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	10,643,986	-

차입금	29,700,000	-

기타금융부채	1,010,173	-

합 계	41,354,159	-

(*) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 제 35(당) 분기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	410,728	-	-	410,728

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	368,226	-	-	368,226

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전) 기

예금	5,837,767	8,479,156

8. 사용이 제한된 예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	제 35(당) 분기	제 34(전) 기	사용제한내용

기타비유동금융자산	장기금융상품	600	600	당좌개설보증금

9. 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전) 기

지분상품	410,728	368,226

② 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전) 기

기초금액	368,226	465,000

취득	-	3,834

평가이익(손실)	42,502	(100,608)

기말금액	410,728	368,226

(2) 상각후원가 측정 금융자산① 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	15,443,414	-	14,804,678	-

미수금	390,422	-	219,591	-

미수수익	38,747	-	16,200	-

대여금	100,000	9,599,069	100,000	9,306,460

임차보증금	-	437,605	-	435,805

회원권보증금	-	100,696	-	100,696

합 계	15,972,582	10,137,370	15,140,469	9,842,962

② 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 분기	제 34(전) 기

채권금액	신용손실충당금	장부금액	채권금액	신용손실충당금	장부금액

매출채권	15,495,838	(52,424)	15,443,414	14,808,380	(3,702)	14,804,678

③ 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전) 기

기초금액	3,702	3,518

제각	-	-

매출채권손상차손(환입)	48,722	184

기말금액	52,424	3,702

④ 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전) 기

금액	금액

임차보증금	459,310	455,810

현재가치할인차금	(21,704)	(20,005)

합 계	437,605	435,805

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	4,785,000	-	4,140,000	-

장기금융상품	-	600	-	600

합 계	4,785,000	600	4,140,000	600

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,040,205	-	578,332	-

선급비용	311,503	-	429,117	-

기타의비유동자산	-	26,447	-	109,277

합 계	1,351,708	26,447	1,007,449	109,277

11. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	10,887,832	1,345,579	9,542,253	10,899,697	1,232,008	9,667,688

제 품	15,742,812	3,094,129	12,648,683	15,992,523	3,320,800	12,671,724

재공품	1,360,169	38,717	1,321,452	1,231,457	37,597	1,193,860

원재료	11,361,898	620,673	10,741,225	9,682,292	549,612	9,132,681

부재료	1,366,089	252,218	1,113,871	1,368,113	246,446	1,121,666

미착품	354,782	-	354,782	896,520	-	896,520

저장품	198,173	-	198,173	442,477	-	442,477

합 계	41,271,755	5,351,316	35,920,439	40,513,078	5,386,464	35,126,615

(2) 당사의 재고자산 중 일부는 한국수출입은행에 대한 차입금의 담보로 제공되어 있습니다. (주석 32 참조)

(3) 당분기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 분기	제 34(전) 기

기초금액	5,386,464	3,679,599

설정	(35,147)	1,706,865

기말금액	5,351,316	5,386,464

당사는 당분기와 전분기 중 인식한 재고자산평가손실을 매출원가에서 가산하고 있습니다.

12. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	소재지	제 35(당) 분기	제 34(전) 기