케이엠 분기보고서 (2017.09)
II. 사업의 내용

가. 업계의 현황(1) 산업의 특성오염 제어 기술(Contamination / Environmental Control) 관련 사업은 생산 환경 관리 및 생산 프로세스 (오염 관리 / 특수 부품 자원) 시스템을 효과적으로 유지하는데 필요한 제품을 공급 서비스하는 산업입니다. 반도체 및 FPD 등 첨단 산업 제조분야에서 오염 제어 기술은 생산 경쟁력인 수율과 불가분의 관계라는 점에서 그 중요성이매우 크다고 할 수 있습니다. 최근 오염 제어 기술은 반도체 및 FPD 관련 산업의 시장 확대에 따라 그 사용처가 많아지고, 오염 관리도 더 강화 되면서 오염 제어 기술의중요성도 상대적으로 높아지고 있습니다. 오염 제어 기술 관련 제품은 국내 반도체의 태동기인 1980년대 당시 반도체 선진국이던 미국과 일본으로부터 수입되어 국내 반도체 업계에 공급되기 시작한 이 후 국내반도체 산업의 발전과 함께 크린룸 시설의 수요가 크게 늘어나면서 오염 제어 기술 관련 산업도 발전을 거듭하여 국산화 개발이 진행 되었습니다. 또한 TFT-LCD로 대표되는 FPD 산업의 등장과 반도체 산업의 고밀도 경쟁에 따라 좀더 높은 수준의 오염 제어 관련 제품의 기술적 발전이 이루어지고 있습니다. 오염 제어 기술 관련 산업은 과학 기술의 발전에 따른 초정밀 산업의 발전과 최근 국내에서 주목 받고 있는 바이오 산업, 자동차 산업, 우주 항공 산업, 정밀 화학, 제약/의학 가공 식품 산업 등에서의 멸균제품을 비롯한 각종 오염 제어 기술 관련 제품의 사용량이 증가하는 등 적용하는 산업 분야가 확대되고 있으며, 오염 제어 기술 관련 시장도 이와 함께 성장하고 있습니다.전통적으로 오염 제어 기술 관련 사업 분야는 초창기 선진국에서 감염 방지 등을 위한 대책으로 의약산업과 함께 발전이 이루어졌으며, 이후 의료기기, 우주항공, 전자 전기 분야에서 발전되고 1980년대 이후 반도체, FPD, 바이오산업이 성장하면서 급팽창하게 되었습니다. 따라서 품질 표준 초기 NASA Spec.에서 출발하여 Particle 및감염부분의 제어를 중시하는 병원, 제약, 바이오 식품 분야 Spec.과 Particle 및 ESD(제전)의 제어를 중시하는 반도체, FPD, 의료기기 등 첨단 전자 분야 Spec.으로 나뉘어졌습니다. 그러나 최근에는 반도체, FPD, 제약 등 산업의 특성상 생산 환경, 생산 과정 등이 초청정실 환경 및 초극단 조건(Air bubble, Particle, 온도, 오염관리)의 완벽한 콘트롤을 담보로 하고 있어 오염 제어 기술 산업이 생산 현장에서 시스템화 되어 발전하게 되었습니다.1974년 국내 반도체 사업이 시작되어 1983년 64K DRAM 개발에 성공한 국내 반도체 산업의 탄생은 연관 산업인 반도체 장비, 원재료, 소재 등의 국내 기술 개발의 기초가 되었으며, 이는 각 산업체로의 무균, 무진(방진) 크린룸 개념 전파의 시초가 되기도 하였습니다. 반도체 산업은 1992년 DRAM 세계시장 점유율 1위를 달성하면서 발전을 거듭하였으며, 1994년 세계 최초 256M DRAM 개발이 성공한 이 후 반도체 업계의 Memory 경쟁은 반도체 제조 기술 및 관련 기술의 비약적인 발전을 촉발 하게 됩니다.반도체 산업의 태동기라 볼 수 있는 1980년대 초반 국내에는 오염 제어 기술 관련 제품이라는 개념조차 희박한 상황이었으며, 모든 오염 제어 기술 관련 제품을 당시 반도체 강국인 미국과 일본에서 전량 수입 공급하기 시작하였고, 반도체 산업의 발전에따라 오염 제어 기술 관련 제품의 국산화 개발의 필요성이 대두되기 시작하여 수년간의 연구 끝에 1989년 (주)케이엠의 전신인 한국글러브(주)가 크린룸용 ESD Powder free Class 10 Glove를 국내 최초로 국산화함으로써 국내 오염 제어 기술 관련 산업이 시작되었다고 할 수 있습니다.최근의 오염 제어 기술 관련 산업은 지속적인 국산화 개발로 대부분 주요 제품은 이미 국산화가 완료되어 국내뿐만 아니라 해외시장에서도 호평을 받고 있습니다. 이는 국내 반도체, LCD 시장의 성장이 관련 산업의 성장과 동반하였다고 볼 수 있으며, 산업의 성장과 함께 관련 장비, 원부자재 등의 국산화 요인도 크게 증가하였다고 볼 수 있습니다. 오염 제어 기술 관련 제품의 국산화는 관련 전방산업의 품질, 가격 경쟁력향상에 이바지함으로써, 동산업의 성장에 기여한 부분이 크다고 볼 수 있습니다. 현재 국내 주요 반도체, LCD 업체 및 제약, 생명공학 업체등도 신규 라인 설립 등이 활발히 진행되고 있습니다. 국내 오염 제어 기술 관련 산업은 반도체 및 FPD를 중심으로 계속적인 발전을 거듭할 것으로 예상되며, 최근 관심이 집중되어 있는 유전자 연구와 관련된 바이오 산업, 제약 산업, 의학 관련 산업의 발전과 더불어 오염 제어 기술 관련 시장은 계속적인 기술 개발과 시장의 확대가 예상 되며 국내 주요 제약회사들도 KGMP 규정을 강화하여 크린룸 시설을 강화하고 있습니다. 이러한 전방산업의 시장 규모 확대에 따른 국내업체들의 설비투자는 당분간 계속적인 증가세를 유지 할 것으로 보이며, 이에 따른 크린룸 설비의 증가로 인하여 오염 제어 기술 관련 제품의 수요 증가가 예상되며, 특히 최근의 크린룸의 청정도가 매우 높은 수준을 요구하고 있어 고가의 오염 제어 기술 관련 제품 수요가 더욱 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다. 이러한 시장 규모의 확대에 따라 국내 오염 제어 기술 관련 업체 또한 이에 따른 시설 투자가 이루어지고 있으며, 이는 향후 신규 사업이라고 할 수 있는 바이오, 항공 우주, 제약 산업 등의 수요 대응과도 밀접한 관계가 있습니다.(2) 산업의 향후전망스마트폰, 태플릿 pc, 웨어러블의 보급진전, 이에 따르는 NAND형 Flash을 시작으로, Application process(ACPU)나 고화소 image 센서등이 견조한 추이를 보이고 있습니다.향후 세계 반도체 설비투자는 메모리 분야의 투자 부활과 foundry 분야에서의 고수준 투자 지속에 의해 성장 할 것으로 예상됩니다. DRAM 에서는 20nm 시대로의 미세화 투자가 진행중에 있으며, NAND 투자는 현행의 planar형 투자와 신공장 건설, 그리고 3D-NAND 로의 전략적 투자라는 NAND의 3대 요소가 견인역이 될 것으로 예상됩니다, 또한 foundry 분야에서도 16/14nm 세대를 향한 FinFET 투자가 장치, 재료 수요를 끌어올릴 것으로 예상됩니다.(3) 경기변동의 특성오염 제어 기술 관련 제품은 일반 소비자용이 아니라 산업용이므로 경기 변동과 직접적으로 연관되지는 않습니다. 다만 전자, 가전, 자동차등의 일반 소비자 제품이 경기 변동에 1차적으로 영향을 받고 이에 따라 반도체 및 Display 제품에 2차적으로 영향을 받을 수 있는 간접적인 관계에 놓여 있다고 볼 수 있습니다. 그러나 반도체 및 Display 제품은 지식산업의 확대 추세와 디지털화 확산에 따라 IT 제품의 H/W 및 S/W 기능의 확대는 물론 일반 가전제품, 자동차등에서 수요가 폭발적으로 확대되고 있고 제약, 생명공학, 항공 우주 산업도 지속적으로 첨단화 되기 때문에 크린룸 시설이 계속 증가되고 이에 따라 오염 제어 기술 관련 제품은 경기 변동에 별 영향을 받지 않고매년 20% ~ 30% 지속적으로 증가될 전망입니다. 예를 들어 반도체 메모리는 컴퓨터 수량 및 용량 증가에 따라 수요가 증대될 뿐만 아니라 Digital TV 및 스마트폰, 태플릿pc, 웨어리블기기의 수요도 폭발적으로 증가되고 있으며 LCD는 P/C 모니터 및 NoteBook P/C에서 사용될 뿐만 아니라 TV에서도 수요가 폭발적으로 증가되고 있습니다.(4) 경쟁요소국내 경쟁 형태는 경쟁요소의 사용 업체 평가에 따라 선택되는 자율 경쟁 구조를 가지고 있습니다. 경쟁요소는 품질, 가격, 제품Line-up, 납기 및 배송 등의 서비스 등이있는데, 사용업체에 따라 경쟁요소별 평가 가중치가 상이하게 적용되고 있습니다. 예를 들어 사용업체 중 Major 업체인 삼성전자의 경우는 품질에 우선순위를 두고 종합적으로 평가를 하는 반면 소형 전자 업체들은 가격 및 납기 등으로만 평가하는 경우가 많습니다. 특히 품질 면에서는 Major 사용 업체들은 제품의 Qualification("Qual") 승인을 한 후에 구매를 하여 사용하는데, 당사는 국산화 선도 업체로써 국내시장의 50%이상을 점유하는 거의 모든 제품의 Qual을 획득하여 판매하고 있으며, 이와 같은 상황에서 군소 업체들의 시장 진입은 거의 불가능한 상황입니다.독자적인 생산 기술의 개발은 국내뿐만 아니라 국제적인 제품경쟁력의 수준을 향상시키고 있습니다. 1980년대부터 시작한 ESD Powder free Class 10 glove의 경우 20년간의 Konw-how를 축적하여 전 세계에서 유일한 Formulation을 개발하여 어떠한 제품과도 비교할 수 없는 차별화된 품질의 제품을 생산하고 있으며, ESD Powder free Class 10 glove, 초극세사 Wiper를 비롯한 Sheet Wiper 및 초극세사 Roll Wiper등은 생산 설비의 설계, 제작 및 시공을 최고의 품질 수준의 제품을 만들 수 있도록 자체 기술로 시행함으로써 경쟁사와의 품질 수준을 완전 차별화 하였습니다. 독자적 제조 기술의 개발은 제조 설비에 대한 내용과 특수 제품에 대한 내용으로 각종 특허권 및 지적 재산권으로 등록되어 있으며, 해외 지적 재산권 출원도 완료된 상태입니다. 또한 국내 전방위 산업의 급속한 발전에 따라 사용자가 요구하는 품질 수준의 도달 및 유지를 위한 품질 시험 방법과 품질 관리 시스템을 독자적으로 개발함으로써 경쟁사에 대한 품질적 우위를 확보하였습니다.(5) 자원조달상의 특성당사의 주요제품의 원재료의 80% 정도는 국내에서 조달하고 있으며 약 20% 정도만이 해외에서 조달하고 있습니다. 원재료 조달의 안정성과 원활한 수급을 위하여 공급업체를 이원화하였습니다. 최근 원재료가 전세계적으로 상승하고 있으나 당사가 사용중인 주요 원재료의 경우 급격한 가격 인상의 동향은 나타나고 있지 않았으며 원재료 공급업체의 다원화를 통해 원재료의 수요가 늘어나더라도 우수한 품질과 원활한 조달을 위하여 원재료 공급업체와 긴밀한 협력관계를 유지하기 위해 만전을 기하고 있습니다. (6) 관련법령 또는 정부의 규제청정용품 / Packaging 부문 모두 특별한 국내 및 해외 산업에 대한 규제 사항은 없습니다. 다만, 팩키지 사업 부문의 경우 위험물 운송 용기에 대한 국제적인 운송 용기 관련 규정인 DOT(Department Of Transportation) 과 UN(United Nations Approved)가 필요하나, 이미 관련 규격 인증을 위험물 I.II,III류 모두를 취급 할 수 있는 규격인 UN1A1/X 1.9/300으로 용기 인증 이 되어 있어 수출-입 관련된 용기의 규제를 받지 않으며, 일회용 내부 liner 및 Plastic 재질의 일부 부품의 경우 환경관리법상 플라스틱 제품의 폐기물 발생-회수-처리와 관련 된 법령에 의하여 수입한 플라스틱 제품에 대한 재활용 및 적법 폐기 대책의 의무가 있으나, 이는 관련 폐기물 처리 관련 법령에 의거 한국환경공단에 수입 시 수거 및 폐기 비용을 지불 하고 있습니다

나. 회사의 현황(1) 영업개황

한국의 크린룸 시장의 본격적인 출발은 1980년대 초 삼성반도체, LG반도체 등 국내 대기업이 본격적으로 D-RAM 반도체 공장을 설립하면서 대규모 시장이 형성되었습니다. 물론 그 이전에는 병원 수술실, 제약회사 무균실 등의 시장이 있었으나 이는 소규모 이었고 대부분 수입에 의존하고 있었습니다.(주)케이엠의 설립 및 성장은 그동안 수입해 오던 크린룸 용품을 국산화하여 수입대체 함은 물론 선진국에 역으로 수출하는 일련의 과정이었습니다. 현재 ESD CLASS 10 GLOVE는 미국 OAK사와 세계시장을 양분하고 있으며 한국에서는 완전 독점생산, 공급하고 있습니다. 또한 크린룸 WIPER류 및 크린룸 PAPERS 등도 국산화에 성공하여 전량 수입대체 함은 물론 위제품 모두 당사의 등록 브랜드(KM)로 미국, 일본, 유럽, 대만, 중국, 동남아 등에 직접 수출하고 있습니다.생산은 현재 평창공장에서 ESD Class 10, Class 100 PVC Glove를 생산하고 있으며 Cleanroom Class 10 Wiper 및 초극세사 Roll Wiper 등은 안성공장에서 생산하고 있습니다.1. 국내 청정(크린룸)용품 사업부문

이전 대형디스플레이에서 현재 중소형 플렉서블 OLED시장 확대가 가속화되면서 향후 디스플레이 시장 성장을 이끌어 나갈 것으로 예상됩니다.

특히 플렉서블 OLED 패널 탑재 아이템을 확대할 경우 스마트폰 패널 시장은 빠르게 플렉서블 OLED패널 쪽으로 이동 될 것으로 예상됩니다.

2017년도에는 반도체시장 '슈퍼호황'이 이어지면서 전세계 반도체업계의 설비투자 규모가 두자릿수 증가율을 기록, 계속해서 투자가 이루어질 것으로 예상되며, 특히 평택 고덕지구에 메모리 반도체 관련 기업들의 투자가 이어지고 있어 수요에 맞춰 발빠른 대응으로 매출 확대를 시현해 나갈 것입니다.

2. 태양전지 사업부문

태양광은 2011년부터 2014년까지는 모듈 가격 하락으로 시스템 부문이 수익을 독식했고, 2015년과 2016년에는 모듈 가동률 상승과 메이저 기업의 증설로 모듈 부문 수익이 급증한 바 있습니다.

2017년부터는 자사의 솔라사업의 가장 큰 비중을 차지하고 있는 폴리실리콘 부문이 주목받을 것으로 예상되고 있지만, 폴리실리콘업체의 구조조정으로 3~4개의 업체로 합병되는 과정에 있으며, 강도높은 원가절감 방안이 진행되고 있어, 이에 기여할 수 있는 신제품 개발 및 가격경쟁에서 이길 수 있는 원가절감 방안을 모색중입니다.

꾸준히 성장중인 셀과 모듈쪽의 신규투자가 진행되는 곳을 중심으로 매출 확대를 시현해 나갈 것입니다.

3. 해외사업부문

2017년은 영국의 EU탈퇴에 따른 유럽경기 불안 및 미국 대선 이후 보호무역주의, 중국경제 성장 둔화 등으로 세계 경제전망의 불확실성이 확대되고 있으며, 저성장 기조가 지속될 것으로 보입니다.

이에따라 신시장 개척과 해외 지사의 활용, 시장의 다변화로 수출 성장을 기대하고 있습니다. 신제품과 브랜드의 가치를 높임과 동시에 NP제품의 가격경쟁력 극대화로 아시아의 청정 및 저가형 제품시장과 유럽/미국시장의 중고급 이미지에 집중하여 상하위 시장을 동시에 공략, 판매를 확대할 예정입니다. 또한 청정 소모품전문 기업 이미지에서 탈피하여 산업용,의료용 소모품 전문기업으로의 이미지를 확대함과 동시에 새로운 아이템의 시장진입과 상대적으로 마켓사이즈가 거대한 시장을 타겟으로 매출 확대를 예상하고 있습니다.

4. 팩키징 사업부문

반도체의 신규 투자가 활성화 되면서 장치산업의 특수로 고품질 배관자재인

Gore Gasket 및 특수볼트의 매출 증가가 기대됩니다.

또한, 분석 분야에 다양한 아이템 개발과 실험실 소모품 영업 활성화를 이루어 매출 확대를 시현해 나갈 것입니다.

5. 산업안전용품 사업부문

조류인플루엔자(AI) 및 구제역 발생 등으로 보호구 및 관련품목의 수요가 증가하였으며, 정부주도의 안전에 대한 법적 강화, 각종 화학사고 및 폭발 사고시 작업자 보호에 대한 관심이 높아지고 있어서 개인보호구를 포함하여 안전용품 시장은 지속적으로 확대될 것으로 보입니다.

또한 2017년에는 중국발 미세먼지 발생 증가로 인한 황사마스크에 대한 입찰 빈도 및 수요가 증가될 것으로 보여 관련매출을 꾸준히 증가시켜 나갈 것입니다.

6. 라이프사이언스 사업부문

2016년 전반적인 경기침체에도 불구하고 제약, 바이오, 의료기기 시장의 활성에 따라 매출 증대를 이루어 냈습니다. 2017년에는 이러한 분야의 시장이 활성화 됨에 따라 기존 업체의 해외시장 진출 가속화, 신규 의료기기 업체의 증가 및 제약, 바이오 분야의 투자 증가로 이어지고 있으며, 이에 따라 발빠른 대응을 통해 매출을 확대 해 나갈 것입니다.

또한 Total Package Solution을 통하여 Medical Package 원재료에서부터 완제품까지 개발 및 sourcing 중에 있으며, 일부 제품 및 상품을 런칭하여 지속적으로 매출을 확대해 나갈 것입니다.

7. 생활용품사업부문

미세먼지, 황사 및 감영성 바이러스 등의 출현 빈도가 날로 증가하고 있는 가운데 개인 위생 관리의 중요성이 국민적, 세계적 이슈로 부각되고 있습니다.

이에 당사에서는 미세 먼지 황사 마스크를 직접 제조하는 것을 시작으로 국내외 개인 위생용품, 생활용품 시장에 진출, 성공적인 안착을 목표로 하고 있습니다.

이를 위해 '깨끗한 생활 레시피'라는 슬로건으로 닥터퓨리(Dr.Puri) 브랜드를 런칭하였고 관련 제품 시리즈에 대해서 제품 차별화, 전시회 참가 및 홍보 마케팅으로 점진적인 영업을 진행할 예정입니다.

한편 2017년 상반기 온라인쇼핑몰 개편 작업을 통하여 2016년 제약/바이오 업체 대상이었던 고객층을 식품(HACCP), 화장품(CGMP) 업체로 확장할 수 있도록 준비중이며, 이에 특화된 온라인쇼핑몰 자체 PB브랜드(QPRO)의 제품 추가 개발 및 고객 맞춤 서비스 제공으로 매출 증대를 계획하고 있습니다.(2) 시장점유율

시장점유율은 합리적 추정이 곤란하여 기재를 생략하였습니다.(3)조직도

다. 자회사의 사업현황(1) 자회사가 속한 업계의 현황(가) 업계의 현황 참조-동종업

2) 자회사의 영업실적① 중국소주 (단위:원)

구 분	제13기3분기	제12기	제11기

[유동자산]	10,528,677,990	7,437,804,941	8,463,919,621

[비유동자산]	3,152,791,944	3,972,484,078	4,477,726,122

[기타자산]

자산총계	3,681,469,934	11,410,289,019	12,941,645,743

[유동부채]	1,148,907,925	1,051,819,682	3,744,703,069

부채총계	1,148,907,925	1,051,819,682	3,744,703,069

[자본금]	7,385,441,154	7,385,441,154	7,385,441,154

[자본잉여금]

[기타포괄손익누계액]	2,126,556,338	1,968,012,762	2,500,195,027

[이익잉여금]	3,020,564,517	1,005,015,421	-688,693,507

자본총계	12,532,562,009	10,358,469,337	9,196,942,674

매출액	10,367,359,473	12,250,147,881	12,037,080,742

영업이익	2,871,064,933	2,234,364,914	1,839,375,657

계속사업손익	2,887,748,503	1,542,954,009	1,766,517,597

당기순이익	2,166,304,015	1,542,954,009	1,766,517,597

② 중국상해 (단위:원)

구 분	제12기3분기	제11기	제10기

[유동자산]	3,569,220,664	4,482,197,115	4,985,774,139

[비유동자산]	58,985,624	69,915,857	61,232,742

[기타자산]

자산총계	3,628,206,288	4,552,112,972	5,047,006,881

[유동부채]	1,006,217,062	1,812,688,068	2,719,897,665

부채총계	1,006,217,062	1,812,688,068	2,719,897,665

[자본금]	129,078,500	129,078,500	129,078,500

[자본잉여금]

[기타포괄손익누계액]	91,210,294	19,048,247	116,340,221

[이익잉여금]	2,401,700,432	2,591,298,157	2,081,690,495

자본총계	2,621,989,226	2,739,424,904	2,327,109,216

매출액	7,980,911,570	11,104,916,648	11,597,173,227

영업이익	371,093,243	535,727,718	1,142,758,448

계속사업손익	484,247,027	509,607,662	1,235,524,299

당기순이익	298,573,476	509,607,662	982,892,823

③ 미국(KM ACT) (단위:원)

구 분	제11기3분기	제10기	제9기

[유동자산]	774,098,526	1,191,713,030	1,216,336,221

[비유동자산]	199,705,570	200,826,797	204,469,340

[기타자산]

자산총계	973,804,096	1,392,539,827	1,420,805,561

[유동부채]	682,314,136	931,463,701	918,364,082

부채총계	682,314,136	931,463,701	918,364,082

[자본금]	517,192,500	517,192,500	517,192,500

[자본잉여금]

[기타포괄손익누계액]	122,815,137	194,796,048	187,900,314

[이익잉여금]	-348,517,677	-250,912,422	-202,651,335

자본총계	291,489,960	461,076,126	502,441,479

매출액	1,669,331,354	3,304,314,175	3,367,015,742

영업이익	-16,403,842	30,243,826	22,894,287

계속사업손익	-97,605,254	-48,261,087	68,113,785

당기순이익	-97,605,254	-48,261,087	68,133,785

④ (주)케이엠헬스케어 (단위:원)

구 분	제18기3분기	제17기	제16기

[유동자산]	35,560,689,960	32,741,273,648	23,743,909,841

[비유동자산]	17,569,695,565	12,176,259,097	12,650,560,439

자산총계	53,130,385,525	44,917,532,745	36,394,470,280

[유동부채]	24,974,036,778	24,641,630,319	16,077,311,554

[비유동부채]	11,783,148,043	5,720,078,165	7,818,187,585

부채총계	36,757,184,821	30,361,708,484	23,895,499,139

[자본금]	2,028,580,000	2,028,580,000	2,028,580,000

[자본잉여금]	1,460,074,880	1,460,074,880	1,460,074,880

[기타포괄손익누계액]	636,559,271	636,559,271	696,422,822

[이익잉여금]	12,247,986,553	10,430,610,110	8,313,893,439

자본총계	16,373,200,704	14,555,824,261	12,498,971,141

매출액	44,565,097,721	50,566,537,435	38,022,151,196

영업이익	3,298,086,455	3,600,577,748	2,697,078,218

계속사업손익	2,330,693,255	2,194,954,342	1,570,590,663

당기순이익	1,817,376,443	2,194,954,342	1,207,217,327

⑤ (주)동산 (단위:원)

구 분	제13기3분기	제12기	제11기

[유동자산]	1,284,212,501	1,875,475,363	1,584,064,192

[비유동자산]	10,971,543,920	10,928,785,376	13,458,717,896

[기타자산]

자산총계	12,255,756,421	12,804,260,739	15,042,782,088

[유동부채]	786,671,282	2,401,174,513	3,805,675,772

[비유동부채]	198,702,421	184,342,659	108,217,927

부채총계	985,373,703	2,585,517,172	3,913,893,699

[자본금]	1,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000

[자본잉여금]

[기타포괄손익누계액]	1,669,310,310	1,375,346,145	1,881,757,624

[이익잉여금]	8,601,072,408	7,843,397,422	8,247,130,765

자본총계	11,270,382,718	10,218,743,567	11,128,888,389

매출액	3,594,750,103	5,884,873,074	8,063,020,616

영업이익	-20,975,219	30,637,285	303,566,116

계속사업손익	-274,556,607	-403,733,343	476,959,091

당기순이익	-439,762,227	-403,733,343	454,943,948

⑥ KM HEALTHCARE CORPORATION (단위:원)

구 분	제5기3분기	제4기	제3기

[유동자산]	1,060,444,033	1,200,020,343	1,063,159,805

[비유동자산]	175,703,509	41,154,815

[기타자산]

자산총계	1,236,147,542	1,241,175,158	1,063,159,805

[유동부채]	91,197,636	198,971,779	301,697,858

[비유동부채]

부채총계	91,197,636	198,971,779	301,697,858

[자본금]	188,522,076	188,543,833	188,522,076

[자본잉여금]

[기타포괄손익누계액]	38,401,702	90,584,546	55,812,689

[이익잉여금]	918,026,128	763,075,000	517,127,182

자본총계	1,144,949,906	1,042,203,379	761,461,947

매출액	807,000,211	1,503,089,279	1,566,557,545

영업이익	85,553,945	87,279,057	133,313,362

계속사업손익	154,951,128	245,947,816	71,410,676

당기순이익	154,951,128	245,947,816	71,410,676

2. 주요 제품 및 원재료 등가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원)

품목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율

Cleanroom Class 10 Wiper	크린룸용 소모품	KM-4000 x외	9,593,540	19.77%

ESD Class 10 PVC Glove	크린룸용 소모품	KM PVC GLOVE 외	1,874,533	3.86%

Cleanroom Stationary	크린룸용 소모품	KM CLEAN PAPER 외	1,471,820	3.03%

Cleanroom Smocks	크린룸용 소모품	KM Smocks 외	1,007,440	2.08%

파우치류 외	크린룸용 소모품	기타	6,955,505	14.34%

제 품 소 계	-	-	20,902,839	43.08%

매 출 합 계	-	-	48,516,901	100.00%

나. 주요 제품 등의 가격변동추이

(1) 주요제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원,미불)

품목	제29기3분기	제28기	제27기

Cleanroom Class10 Wiper	WW-3009	내수	10,471	10,273	10,924

수출	11,465	11,770	11,629

(USD 10.00)	(USD 9.74)	(USD 9.92)

ESD Class 10Glove	PVC Glove 12"L	내수	8,945	8,423	8,537

수출	7,148	8,915	8,506

(USD 6.23)	(USD 7.38)	(USD 7.25)

CleanroomStationary	Clean Paper 72G A4	내수	4,847	4,945	4,973

CleanroomSmocks	KM SAFETY BOOTIES KMSF-14	내수	26,549	25,275	24,488

(2) 주요 상품 등의 가격변동추이 (단위 : 원,미불)

품목	제29기3분기	제28기	제27기

CleanroomGlove	Latex Glove	내수	9,780	8,326	7,856

Nitrile Glove	수출	7,349	8,883	7,624

(USD 6.41)	(USD 7.35)	(USD 6.51)

CleanroomCleaner	Clean Roller	내수	19,314	10,778	10,261

수출	10,869	11,219	9,715

(USD 9.48)	(USD 9.28)	(USD 8.28)

CleanroomSmocks	SLIPPERS KMS-01	내수	6,835	6,795	6,682

기타	Finger Cot	내수	8,227	9,524	9,258

수출	8,759	9,498	8,782

(USD 7.64)	(USD 7.86)	(USD 7.49)

① 산출기준

각 개별 품목마다 각 거래처에 대해 상이한 가격으로 판매되어, 대표 품목의 총 매출액을 총 판매수량으로 나눈 가격을 내수와 수출로 구분하여 기재하였습니다.

② 주요 가격변동원인

주요 가격변동원인으로는 내수 판매는 판매단가 인하와 수입 상품의 경우 환율의 하락으로 매출계상시 판매단가의 변동이 생길수 있으며 수출의 경우는 지역별, 업체별로 판매 단가가 다르게 판매가되고 있어 연도별로 가격변동추이가 규칙적이지 않습니다

다. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원)

매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	비 고

원재료	극세사 원단	Cleanroom Class 10 Wiper	535,935	5.69%

부직포 원단	698,499	7.42%

GLOVE PVC 가소제	ESD Class 10 PVC Glove	248,076	2.64%

GLOVE PVC RESIN	196,425	2.09%

PAPER 원단	Cleanroom Stationary	446,721	4.75%

SECURITY CLEAN PAPER	639,820	6.80%

타이벡원단	Cleanroom MP Bag	1,509,792	16.04%

LDPE	612,115	6.50%

기타	4,526,808	48.08%

합계	9,414,192	100.00%

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원,미불)

구분	제29기3분기	제28기	제27기

Cleanroom Class 10 Wiper	폴리에스터 원단(단위 : KG)	국내	3,484	3,050	3,050

ESD Class 10 PVC Glove	PVC 가소제(DIDP)(단위 : KG)	국내	2,350	3,612	3,110

Cleanroom Stationary	Security Clean Paper(단위 : PC)	국내	540	540	540

Cleanroom MP Bag	LDPE(단위 : KG)	국내	1,847	1,773	2,078

① 산출기준

대표 품목의 총 매입액을 기준으로 기재하였습니다.

② 주요 가격변동원인

원재료는 급격한 가격인상의 동향은 나타나고 있지 않으며 원재료 공급업체의 다원화와 대량 매입을 통하여 원가를 낮출수 있도록 노력중 입니다.3. 생산 및 설비에 관한 사항

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

(1) 생산능력 (단위 : 천ROLL, 천BAG)

품목명	사업소	제29기연간	제28기연간	제27기 연간

Cleanroom Class 10 Wiper	평창,안성	312	327	296

ESD Class 10 PVC Glove	평창	179	154	153

Cleanroom Stationary	평창,안성	403	384	442

소계	895	865	891

Cleanroom Class 10 Wiper	안성	920	964	1,043

Cleanroom Smocks	안성	164	173	181

소계	1,084	1,137	1,224

합계	1,980	2,002	2,115

(2) 생산능력의 산출근거

(가) 산출방법 등 (단위 : ROLL, BAG)

구분	연도	월평균	시간당	일평균	월평균	월평균	연간생산능력

설비수량	생산량	가동시간	가동일수	생산능력

CleanroomNon-WovenSheet Wiper(평창,안성)	2015년	1	75	8	23	13,800	165,600

2016년	1	75	8	22	13,200	158,400

2017년	1	75	8	21	12,600	151,200

CleanroomNon-WovenRoll Wiper(평창,안성)	2015년	2	40	8	20	12,800	153,600

2016년	2	40	8	22	14,080	168,960

2017년	2	40	8	21	13,440	161,280

ESD Class 10PVC Glove(평창)	2015년	1	89	8	18	12,816	153,792

2016년	1	89	8	18	12,816	153,792

2017년	1	89	8	21	14,952	179,424

CleanroomStationary(평창,안성)	2015년	1	200	8	23	36,800	441,600

2016년	1	200	8	20	32,000	384,000

2017년	1	200	8	21	33,600	403,200

CleanroomClass 10Sheet Wiper(안성)	2015년	4	56	11	25	61,600	739,200

2016년	4	56	11	22	54,208	650,496

2017년	4	56	11	21	51,744	620,928

Micro- DenierRoll Wiper(안성)	2015년	6	18	11	25	29,700	356,400

2016년	6	18	11	22	26,136	313,632

2017년	6	18	11	21	24,948	299,376

CleanroomSmocks(안성)	2015년	8	90	8	23	15,120	181,440

2016년	8	90	8	20	14,400	172,800

2017년	8	90	8	19	13,680	164,160

나. 생산실적 및 가동률

(1) 생산실적 (단위 : 천ROLL, 천BAG)

품목명	사업소	제29기	제28기	제27기

Cleanroom Class 10 Wiper	평창,안성	323	331	-

ESD Class 10 PVC Glove	평창	140	105	75

Cleanroom Stationary	평창,안성	370	296	221

소계	833	732	297

Cleanroom Class 10 Wiper	안성	935	952	1,133

Cleanroom Smocks	안성	160	127	98

소계	1095	1,079	1,231

합계	1928	1,811	1,528

(2) 당해 사업연도의 가동률

사업소(사업부문)	품목	연간가동가능시간	연간실제가동시간	평균가동률

평창	ESD Class 10 PVC Glove	2,016	1,573	78.03%

소계	2,016	1,573	78.03%

안성	Cleanroom Class 10 non	4,166	4,307	103.37%

Cleanroom Class 10 Wiper	1,643	1,670	101.60%

Cleanroom Smocks	1,824	1,778	97.47%

cleanroom stationary	2,016	1,850	91.77%

소계	9,650	9,604	99.53%

합 계	11,666	11,177	95.81%

다. 생산설비의 현황 등

(1) 생산설비의 현황 (단위 : 천원)

사업장	소유	소재지	구분	기초	당기증감	기말	당기상각액	상각누계액	기말	비고

형태	취득가액	증가	감소	취득가액	미상각잔액

평창 공장	자가	강원도	토지	119,679	119,679	119,679

평창군	건물	1,123,616	0	0	1,123,616	25,823	830,373	293,242

평창읍	공기구비품	280,981	0	0	280,981	231	280,702	279

주진리	구축물	671,379	0	0	671,379	1,023	667,855	3,525

516-5	기계장치	1,880,615	0	0	1,880,615	25,053	1,817,680	62,935

시설장치	103,700	0	0	103,700	0	103,695	5

차량운반구	50,043	0	0	50,043	0	50,039	4

소 계	4,230,014	0	0	4,230,014	52,130	3,750,344	479,669

안성 공장	자가	경기도	토지	1,670,567	1,670,567	1,670,567

안성시	건물	2,471,629	0	0	2,471,629	53,932	1,057,678	1,413,951

미양면	공기구비품	754,790	92,796	0	847,586	57,995	630,983	216,603

계륵리	구축물	150,808	0	0	150,808	6,519	121,544	29,264

269-2	기계장치	6,225,679	450,396	50,000	6,626,075	230,084	5,237,927	1,388,148

시설장치	565,768	52,200	0	617,968	16,101	520,357	97,611

차량운반구	102,529	0	0	102,529	9,381	82,722	19,808

소 계	11,941,769	595,392	50,000	12,487,161	374,012	7,651,209	4,835,952

안성 2공장	자가	경기도	토지	2,982,593	2,982,593	2,982,593

안성시	건물	3,486,181	0	0	3,486,181	65,366	624,098	2,862,084

미양면	공기구비품	656,130	5,484	0	661,614	14,707	627,083	34,530

306-3	기계장치	5,947,601	97,458	0	6,045,059	553,513	4,638,867	1,406,192

시설장치	499,732	0	0	499,732	57,444	426,007	73,725

차량운반구	30,103	0	0	30,103	0	30,103	0

소 계	13,602,341	102,941	0	13,705,282	691,030	6,346,158	7,359,124

안성 2-2공장	자가	경기도	토지	870,936	870,936	870,936

안성시	건물	639,091	0	0	639,091	11,983	64,543	574,548

미양면	공기구비품	181,266	0	1,810	179,456	2,700	178,911	545

구수리	구축물	76,600	0	0	76,600	3,849	58,448	18,152

307-5	기계장치	633,775	0	0	633,775	10,100	626,657	7,118

시설장치	788,262	0	0	788,262	9,571	766,247	22,015

차량운반구	63,055	0	0	63,055	5,500	61,221	1,834

소 계	3,252,984	0	1,810	3,251,174	43,703	1,756,027	1,495,148

안성 3공장	자가	경기도	토지	4,943,590	4,943,590	4,943,590

안성시	건물	848,257	848,257	848,257

미양면	공기구비품	0	31,450	0	31,450	790	790	30,660

구수리	구축물	0	0

307	기계장치	0	0

307-1	시설장치	0	30,500	0	30,500	422	422	30,078

307-3	차량운반구	0	27,000	0	27,000	563	563	26,438

소 계	0	5,880,796	0	5,880,796	1,774	1,774	5,879,022

광주공장	임대	경기도	토지	0	0	0

안성시	건물	0	0

미양면	공기구비품	27,200	0	0	27,200	5,100	13,600	13,600

구수리	구축물	0	0

307-5	기계장치	0	0

시설장치	4,200	0	0	4,200	523	930	3,270

차량운반구	0	0

소 계	31,400	0	0	31,400	5,623	14,530	16,870

4. 매출에 관한 사항

가. 매출실적- 제품매출실적 (단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	제29기 3분기	제28기 3분기	제28기 연간	제27기 연간

(주)케이엠	제품	Cleanroom Class 10 Wiper	수 출	2,580,673	1,882,745	2,838,213	5,170,786

내 수	7,012,866	6,030,770	8,264,589	9,190,352

합 계	9,593,540	7,913,516	11,102,802	14,361,138

ESD Class 10 PVC Glove	수 출	39,162	85,407	102,639	126,778

내 수	1,835,371	1,100,714	1,535,981	1,717,472

합 계	1,874,533	1,186,121	1,638,620	1,844,250

Cleanroom Stationary	수 출	662,046	568,209	789,345	721,752

내 수	809,775	665,607	850,442	966,479

합 계	1,471,820	1,233,816	1,639,786	1,688,231

Cleanroom Smocks	수 출	4,443	10,314	22,359	6,023

내 수	1,002,997	848,517	1,129,858	1,616,312

합 계	1,007,440	858,831	1,152,217	1,622,335

파우치류외	수 출	602,002	522,107	596,792	1,238,792

내 수	6,353,503	5,027,346	7,022,353	6,620,810

합 계	6,955,505	5,549,453	7,619,144	7,859,602

제품소계	수 출	3,888,327	3,068,782	4,349,348	7,264,132

내 수	17,014,512	13,672,955	18,803,223	20,111,425

합 계	20,902,839	16,741,737	23,152,571	27,375,557

- 상품, 용역매출실적 (단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	제29기 3분기	제28기 3분기	제28기 연간	제27기 연간

(주)케이엠	상품	산업용품	수 출	52,266	110,349	111,518	17,054

내 수	3,678,650	5,679,876	7,634,818	5,161,864

합 계	3,730,916	5,790,225	7,746,336	5,178,918

Cleanroom Glove	수 출	1,136,976	1,700,692	2,042,610	2,129,493

내 수	4,073,644	4,766,362	6,128,607	5,449,703

합 계	5,210,621	6,467,054	8,171,217	7,579,195

Cleanroom Cleaner	수 출	1,471,601	1,452,711	1,898,124	1,174,531

내 수	1,407,978	721,829	1,011,212	1,325,144

합 계	2,879,579	2,174,539	2,909,336	2,499,675

Cleanroom Smocks	수 출	221,528	145,459	208,888	225,215

내 수	2,681,582	2,268,952	3,053,755	3,436,676

합 계	2,903,110	2,414,411	3,262,643	3,661,891

기타	수 출	434,111	332,519	409,442	7,537,693

내 수	2,070,407	2,150,434	2,831,977	3,060,627

합 계	2,504,519	2,482,952	3,241,420	10,598,320

상품소계	수 출	3,316,483	3,741,729	4,670,583	11,083,986

내 수	13,912,262	15,587,452	20,660,369	18,434,013

합 계	17,228,744	19,329,181	25,330,952	29,517,999

용역	용역,임대소계	수 출	60,516	26,165	34,320	62,832

임대	내 수	10,324,802	8,546,414	11,941,903	12,449,898

합 계	10,385,318	8,572,579	11,976,222	12,512,730

매 출 합 계	수 출	7,265,325	9,009,147	9,054,250	18,410,950

내 수	41,251,576	38,928,532	51,405,494	50,995,336

합 계	48,516,901	47,937,679	60,459,745	69,406,286

나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매 조직

(2) 판매경로 (단위 : 천원)

매출유형	품 목	구분	판매경로	매출액	비중

제품	Cleanroom Class 10 Wiper,ESD Class 10 PVC Glove,CleanroomStationary,Cleanroom Smocks기타	국내	직접 판매 : 삼성전자, 하이닉스 등견적 → 발주 → 판매 → 물품대 회수	16,649,325	34.32%

딜러판매 : 한국크린씰, 우진부산, 마루상사 등견적 → 발주 → 판매 → 물품대 회수	365,187	0.75%

수출	직접,딜러판매견적 → 발주 → 판매 → 물품대 회수	3,888,327	8.01%

상품	Cleanroom Glove,Cleanroom Cleaner,Cleanroom Smocks,산업용품, Nowpak기타	국내	직접 판매 : 삼성전자, 하이닉스 등견적 → 발주 → 판매 → 물품대 회수	13,594,762	28.02%

딜러판매 : 한국크린씰, 우진부산, 마루상사 등견적 → 발주 → 판매 → 물품대 회수	317,499	0.65%

수출	딜러판매견적 → 발주 → 판매 → 물품대 회수	3,316,483	6.84%

용역임대	용역	국내	직접 판매 : 삼성전자, 하이닉스 등용역의뢰 → 용역제공 → 용역대 회수	10,097,132	20.81%

딜러판매 : 한국크린씰, 케이엠피에스, 마루산업 등견적 → 발주 → 판매 → 물품대 회수	52,296	0.11%

수출	-	60,516	0.12%

임대	국내	국내창고 임대업	175,374	0.36%

합계	48,516,901	100.00%

(3) 판매전략

청정용품의 업계리더로서 세계기술표준을 표방하는 KM Brand로 육성하여 국내외 전시회를 적극 참가, 세계시장을 공략하고 있으며 제품군을 Full-Line Up화 하여 Package화 판매 및 One-Stop 공급망 체계를 구축과 지역별로 전문 딜러업체를 육성하여 제품(상품)에 대하여 Total Solution 서비스를 제공하고 있으며 당사가 특허를 갖고 있고 기술적으로도 유일하게 생산할 수 있는 초극세사 Roll Wiper 등 첨단기술 특허제품을 집중 판매하여 이익율 제고에 노력하고 있습니다. 해외시장의 경우 대부분 판매조직망을 갖고 있는 전문 딜러이므로 당사는 해외 거래원의 요구사항을 수렴하여 이를 적극 제품개발로 연결시켜 해외시장을 확대하고 있습니다. 현재 당사는 각 나라별로 가장 경쟁력 있는 오염제어 청정용품 딜러들과 전략적 파트너 관계를 구축하고 있습니다.현재 미국에서 수입하고 있는 테프론 Liner를 국산화하여 이익을 증대시키며 크리닝, 재생(Repair), 검사, 납품(케니스터+Liner)까지 일련의 서비스를 제공하여 NOWPak

Package 시장 장악, 또한 향후 200ℓ 등 대형용량 Package 시장을 개척하여 Chemical Package 관련 전문회사로 도약하기 위하여 노력하고 있습니다.

5. 수주상황

당사의 수주현황은 수시 수주에 의해 이루어지고 있습니다.

6. 시장위험 및 위험관리

(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.(연결기준) (단위:천원)

구 분	당분기	전기

매도가능금융자산	-	22,000

장기금융상품	246,600	219,600

단기금융상품	8,863,381	8,593,863

현금및현금성자산	7,987,918	15,169,147

매출채권및기타채권	19,819,089	19,188,358

지급보증한도	3,600,000	1,200,000

합 계	40,516,988	44,392,968

(별도기준) (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매도가능금융자산	0	22,000

장기금융상품	246,600	219,600

단기금융상품	2,610,000	5,120,000

현금및현금성자산	3,386,599	7,954,100

매출채권및기타채권	11,824,586	11,353,180

지급보증한도	3,600,000	3,857,570

합 계	21,667,785	28,526,450

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.※ 연결 기준

(단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무및기타채무 13,028,388 126,700 0 13,155,088 단기차입금 6,300,000 0 0 6,300,000 유동성장기부채 140,000 0 0 140,000 지급보증한도 3,600,000 0 0 3,600,000 합 계 23,068,388 126,700 0 23,195,088 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무및기타채무 11,294,872 143,280 - 11,438,152 단기차입금 8,478,967 - - 8,478,967 유동성장기부채 210,000 - - 210,000 지급보증한도 1,200,000 - - 1,200,000 장기차입금 - 87,500 - 87,500 합 계 21,183,839 230,780 - 21,414,619 ※ 별도 기준 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 9,261,657 126,700 0 9,388,357 단기차입금 6,300,000 0 0 6,300,000 유동성장기부채 140,000 0 0 140,000 지급보증한도 0 3,600,000 0 3,600,000 합 계 15,701,657 3,726,700 0 19,428,357 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 6,873,940 143,280 - 7,017,220 단기차입금 6,558,301 - - 6,558,301 유동성장기부채 210,000 - - 210,000 장기차입금 - 87,500 - 87,500 지급보증한도 3,907,570 - - 3,907,570 합 계 17,549,811 230,780 - 17,780,591 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. ※ 연결 기준 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 141,074 (141,074) 110,370 (110,370) JPY 4,159 (4,159) 12,824 (12,824) EUR 12,114 (12,114) 32,830 (32,830) 합계 157,347 (157,347) 156,024 (156,024) ※ 별도 기준 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 222,573 (222,573) 207,728 (207,728) JPY 7,762 (7,762) 12,824 (12,824) EUR 9,050 (9,050) 32,830 (32,830) 합계 239,385 (239,385) 253,382 (253,382) (나) 이자율위험※ 연결 기준 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 연결실체의 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 순이익 증가(감소) (50,232) 50,232 (70,459) 70,459 ※ 별도 기준 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 차입금 6,440,000 6,702,500 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (50,232) 50,232 (51,870) 51,870 (2) 자본위험관리※ 연결 기준 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장단기차입금 6,440,000 9,033,236 현금및현금성자산 및 금융상품 17,097,899 19,444,510 순부채 (10,657,899) (10,411,274) 자본총계 75,995,887 70,207,101 순부채 대 자본비율 -14.02% -14.83% ※ 별도 기준 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장단기차입금 및 사채 6,440,000 8,776,467 차감: 현금및현금성자산 3,386,599 23,982,610 순부채 3,053,401 (15,206,143) 자본총계 59,547,408 73,474,269 부채비율 5.13% -20.70% 7. 경영상의 주요계약 등 계약상대방 계약체결시기 계약기간 계약의목적 및 내용 대금수수방법 하이닉스반도체 2004.09.06 1년, 계약만료 1개월전까지해지의사를 안정된 자재수급과 생산활동 도모 세금계산서 발행일로부터 60일 이내 삼성전자(주) 1996.12.27 1년, 계약만료 1개월전까지해지의사를서면으로 통고하지 않으면 자동연장 안정된 자재수급과 생산활동 도모 세금계산서 발행일로부터 12일 이내 우진ACT부산 2005.07.01 1년, 계약만료 1개월전까지해지의사를서면으로 통고하지 않으면 자동연장 상호 경제적 이익 증진을 도모 세금계산서 발행일로부터 45일 이내 (주)케이엠헬스케어 2007.11.01 1년 계약만료일 3개월 전 계약종료를면통지하지 않으면 1년간 자동 연장 LOGISTICS SERVICES 업무물품보관을 위한 창고임대평창창고로의 수송,관리 세금계산서 발행일로부터 30일 현금지급 지원테크,엠코어 2007.11.10 5년 계약만료 6개월전까지 해지의사를서면으로 통보하지 않으면 1년 자동연장 클리링 킷 제작과 판매를 위한업무 제휴에 관한 제반사항 - 듀폰 2008.01.01 1년 계약만료 1개월전까지해지의사를서면으로 통보않으면 자동연장 보호복(타이백류)국내 판권대리점 계약 - 화림에프포 2008.09.19 2년계약만료 3개월전 까지해지의사를 서면으로 통보않으면 매1년 자동연장 산업용 안티포그도수보안경 렌즈 제품의 공급 및 판매에 관한 계약 - WADA 2008.10.16 1년 계약만료 1개월전또는 계약체결중 변동사항이 있을경우 2개월전 계약내용수정 및 해지 되며 별다른 의사표시가 없는경우 매년 자동연장 케니스터 국내판권 대리점계약 - ㈜엘지화학 2013.07.01 1년, 계약만료 1개월전까지해지의사를서면으로 통고하지 않으면 자동연장 TAPE를 제조, 생산하여 구매처에 납품 세금계산서 발행일로부터 60일 이내 OCI스페셜티주식회사 2013.09.01 1년, 계약만료 1개월전까지해지의사를서면으로 통고하지 않으면 자동연장 클린룸자재 공급 계약 익월 20일 전자어음 발행 후 40일 이내 솔브레인㈜ 2014.05.28 단일계약 발주후 30일 이내 납품 200L TEOS CANISTER 구매건 검수완료후 익월 말일 결제 솔브레인㈜ 2014.02.14 1년, 계약만료 1개월전까지해지의사를서면으로 통고하지 않으면 자동연장 클린룸자재 공급 계약 행복나래주식회사 2014.05.14 1년 클린룸자재 공급 계약 세금계산서 금액에 따라 다름 8. 연구개발활동가. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당조직 연구소조직도.jpg 연구소조직도 2) 연구개발비 (단위 : 천원) 과 목 제29기 3분기 제28기 연간 제27기 연간 비 고 원 재 료 비 246,486 715,608 393,235 - 인 건 비 341,627 387,720 409,340 - 감 가 상 각 비 53,802 78,926 164,193 - 위 탁 용 역 비 - 32,173 20,613 - 기 타 200,434 140,512 315,384 - 연구개발비용 계 842,349 1,354,938 1,302,765 - 회계처리 판매비와 관리비 161,030 670,569 613,842 - 제조경비 681,319 684,369 688,923 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율 1.74% 2.24% 1.88% - 나. 연구개발 실적 연구과제 DAF용 Base Film 연구기관 KM 기술 연구소 제품개요 DAF란 Die Attach Adhesive Film의 약자로서 반도체칩 적층용으로 웨이퍼가 Dicing 공정을 거치며 개별 크기로 절단된 Chip을 적층하기 위하여 사용되는 접착필름을 말함. KM에서는 개발된 것은 Dicing Tape 및 DAF에 적용되는 Base Film이며, Base Film의 경우 PO 대비 PVC 재질의 비율이 4:6으로 PVC 재질의 비율이 많이 사용되고 있으나, 최근 환경 유해물질 및 지속적인 품질 문제로 인하여 PO Film으로 대체하고 있는 추세임 하지만 아직까지 DAF용 Base Film은 전량 수입에 의존하고 있는 상황이어서 KM에서 국산화 개발을 진행함. 연구결과 DAF용 Base PO Film은 현재 미국 Achilles 社와 일본의 Hurukawa, JSR등에서 시장을 선점하고 있으며, 현재 KM은 PO (Polyolefine) 계열과 PU(Polyurethane) 계열로 개발을 진행. PO는 저가 Type, PU는 고성능 Type으로 구분하여 개발 중에 있음. PU Type의 경우 물성 및 Burr Test를 만족한 상태이며, 고객 PCN 진행중에 있음. PO Type의 경우 고객사에서 최종 물성 Test를 진행중에 있음. 기대효과 고객사 PCN 완료 후 LG 화학에 8만㎡/月 수준으로 납품예정이며(2013년 하반기), DAF를 생산하고 있는 KCC, 제일모직등에 추가적으로 영업을 진행할 계획임 출시년도 2013년 향후시장성 - 국내 특허 및 실용신안 확보에 따른 독점 생산- 저가인 Dicing Tape 시장 추가 확보 연구과제 PV Back sheet용 PO Film 연구기관 KM 기술 연구소 제품개요 태양전지 모듈은 전면부로서 유리, 상부 EVA Film, 솔라셀, 하부 EVA Film, Backsheet 가 차례대로 적층되어 구성되며, 이중 Backsheet역시 TPT, TPE, CPE 등 여러 Type으로 사용 용도에 맞게 선택 적용됨. 그 중 KM은 CPE Type(불소 Coating + PET + PO) Backsheet 중 PO Film에 해당되는 층을 개발하였음. 태양전지 모듈은 옥외에 노출되어서 발전하기 때문에 각 재료의 재질,구조등에 있어서 충분한 내구성과 내후성이 요구됨. 특히 후면에 사용되는 Backsheet는 바로 외부환경에 노출되어 있기에 수증기 투과율이 적어야 하며 이것은 수분의 투과에 의하여 EVA Sheet가 벗겨지거나 변색하거나 태양전지의 부식을 일으켜 모듈의 출력에 영향을 미칠 우려가 있기 때문임. 이러한 Backsheet에 사용되어 지는 황변, 물성저하, 박리현상, Gel, 첨가제의 migration 등이 없는 내후성 PO Film을 개발. 연구결과 LLDPE, LDPE, HDPE 등 PO 계열에 TiO2, 산화방지제, UV 안정제, 슬립제 등의 첨가제를 첨가하여 내후성, UV 안정성, 기계적 물성(인장강도, 연신율 등), 접합강도, 반사율을 만족시킴. Backsheet의 중요한 성능 중 반사율을 높이고 내후성을 높이기 위해 Whitepigment로서 TiO2 및 UV 안정제를 사용하며, Migration이 될 수 있는 슬립제, 안티블로킹제, 핵제 등의 사용은 최소한으로 함. TiO2는 분자구조가 더 조밀한Rutile계를 사용하여야 하며 입자 Size 역시 분산성에 많은 영향을 미침. 또한 LLDPE, LDPE, HDPE의 함량과 이에 따른 압출 장비의 압력 및 압출비, 직경비, 압출온도 등에 따라 Fisheye, Gel 등의 이물에 많은 영향을 미치므로 원료부터 제품 압출까지 Controll된 PO Film을 개발하였음. 기대효과 태양전지 모듈 생산 업체에 매출 발생 기대 출시년도 2012년 향후시장성 - 국산화를 통해 가격안정성 확보 및 납품 기한 단축 연구과제 감염방지 기능성 부직포 및 멸균 파우치 개발 연구기관 KM기술연구소 제품개요 수술과정에서 오염방지 기능뿐만 아니라 환자 및 의료진의 안전성을 확보하기 위해 혈액과 같은 유체, 세균, HIV, Hepatitis B 등에 노출되는 것을 방지하는 것에 대한 중요성이 크게 부각되면서 다양한 감염 원인을 차단하기 위해 환자나 의료진을 오염원으로부터 분리시키기 위한 의료용 섬유 구조체 개발임. 현재 시판되고 있는 의료용 수술복 제품들은 착용자의 착용감 등을 고려하지 않고 차단 성능만 강조한 제품으로 장기간 착용시 땀이 차는 등 불편함을 호소함. 본 제품은 통기성을 확보하면서도 감염 방지 기능을 확보하기 위해 미세기공을 갖는 필름으로 기공특성을 조절한 부직포 및 통기성 필름과 부직포를 복합화한 제품임. 연구결과 감염방지 기능성 부직포 및 멸균 파우치 제조 기술은 통기성을 확보하면서도 감염 방지 기능, 즉 유체 및 미생물 등과 같은 감염원의 침투를 차단하는 기능을 갖는 일회용 복합 부직포로, 부직포를 내부층으로 이용하고 외부에는 차단 기능 강화를 위해 투습방수기능을 갖는 필름구조가 복합화된 원단을 개발하였음. 또한 감염 방지 기능 강화를 위해 물, 오일 및 알콜에 대한 반발특성을 가지며, 다양한 외과적 요구 특성에 맞게 드레이프성, 고흡수성능을 부가적으로 갖춘 다기능성 가공기술을 적용한 의료용 통기성 필름 및 감영방지 기능성 수술포를 개발함. 기대효과 감염방지기능이 필요한 감염방지 마스크, 병원용 침장류 등과 같은 의료용 섬유 제품뿐만 아니라 교복이나 제복 등에 바로 활용 가능함. 기능성 부직포 제조 기술 확보로 분리 기능을 갖는 항균 필터와 같은 산업용 부직포 제품에 활용 가능함. 의료용 투습방수기능성 필름 제조 기술 확보로 투습방수 제품 개발과 관련된 원천기술을 확보할 수 있음. 기능성(박테리아 및 미생물 차단) 소재 가공 기술 개발에 따른 식품산업 포장 품질 향상에 활용 가능함. 출시년도 2013년 향후시장성 - 국내 특허 확보에 따른 독점 생산- 해외 특허 및 실용신안 출원 예정- 경쟁 제품에 대한 품질 우위 선점 연구과제 Cleanroom용 세정용 패드 개발 연구기관 KM기술연구소 제품개요 일반적으로 청정상태와 무균상태를 유지해야 하는 크린룸(청정실)은 전자산업 및 식품, 의약산업에서 여러 분야에 이용되고 있으며, 특히 반도체 및 TFT LCD를 포함하는 전자부품의 제조 공정을 실시하는 크린룸 내에서 웨이퍼(wafer) 장치 및 기구 등을 PM(예방보존 및 Cleaning)할 때에 이용되는 크린룸용 세정패드는 먼지(particle)나 수분 등의 흡착성이 우수하고, 사용 중에 먼지 등의 역오염 발생이 억제되는 소재로된 세정용 패드임. 연구결과 기존에 사용하던 나이론 부직포는 특수 합성연사로 연마제가 고루 퍼져 있어 오랫동안 사용하여도 연마력이 우수하고 사용 후 DIW(초순수)로 세척시 즉시 건조되어 관리에 용이한 장점이 있음. 그러나 상기 종래에 사용되어온 나이론 부직포로 구성된 세정패드는 기술환경이 더욱 고도화함에 따라 더욱 개선된 세정패드의 개발이 필요하게 되었으며, 이를 위해 보다 강화된 흡수능력 및 세정력을 갖는 세정패드가 요구되고 있음. 특히, 종래에 사용되고 있는 나이론 부직포로 구성된 세정패드는, 세정액의 담지 능력이 부족하여 세정력이 약하며 빈번하게 세정액을 묻혀야 하며, 세정작업시 원사의 단사로 인해 역오염이 발생할 수 있기 때문에, 고도화된 기술환경에는 다소 부적합하다는 문제가 있음. 본 개발로 세정액의 담지 능력이 우수하여 연마제 특수 성분을 첨가하여 세정력을 강화시킨 세정 패드를 개발 하였음. 이 패드는 높은 흡수력을 갖는 다공성 기재로서 오염물의 포집능력이 향상되어 역오염의 발생을 방지하는 기능을 가짐. 기대효과 2세대 청정실용 세정용 패드 출시에 따른 시장 선점 및 매출 증대 출시년도 2012년 향후시장성 - 국내 특허 및 실용신안권으로 경쟁력 확보- 수입대체 효과 발생하여 세정 산업 경쟁력 강화 연구과제 케이엠5세대 방진복(Nano Max) 개발 연구기관 KM기술연구소 제품개요 일반적으로 청정상태와 무균상태를 유지해야 하는 크린룸(청정실)은 전자 산업 및 식품,의약 산업등 여러 분야에 이용되고 있다. 이러한 크린룸(청정실)에 입실하기 위해서는 방진복을 반드시 착용해야 한다. 그 중에서도 반도체 및LCD 공정에서는Class 1~10의 매우Critical 하게 관리되는 공정이 있으며, 이러한 공정에는 일반 방진복의 직물상에 폴리우레탄 수지 코팅으로 미립자는 완벽히 차단하는 반면에 착용감 및 쾌적성이 현저히 떨어지게 된다. 이를 개선하고자 저중량의 쾌적성5세대 방진복을 개발하고자 함. 연구결과 Micro porous 형태의 폴리우레탄 수지 배합기술 및Floating Knife Coating 미세화 공정기술 개발 완료에 따른 포집효율은80%이상이며, 공기투과도는0.5 cm3 *cm2/S 이상이며, 투습도가7,000 g/mmH2O 이상의 쾌적성이 우수하면서 포집효율은 우수한 방진복이 개발 완료되었음. 기대효과 크린룸 관련 산업에 대한 매출 증대 예상 출시년도 2015년 향후시장성 국내 특허 출원중으로 원천 기술 확보 기존 제품보다 우수한 제품으로 신규 시장 확보 연구과제 Dicing Film 연구기관 KM기술연구소 제품개요 반도체 칩 생산을 위한 웨이퍼 절삭 및 터치 패널용 유리판 절삭시 자동화 공정에 필요한 Dicing Tape用 필름이다. 웨이퍼 및 유리판에 Dicing Tape를 부착하여 절삭 후 Dicing Tape를 연신하여 픽업에 용이하게 하는 용도로 쓰인다. 연구결과 Dicing Film은 제품에 부착 후 절삭되어지기 때문에 5㎛내의 두께 편차 수준이 되도록 관리하며, 절삭 후 픽업에 용이하도록 연신이 되어지는데 이때 양방향 간 연신비율이 균일하게 되어져야 고르게 분포하여 픽업 불량을 방지할 수 있다. 또한 연신 후 원상태로 복원되어지도록 탄성력을 가져야한다. Dicing Film은 부착 후 일정 부분 같이 적살되어 지는데 이 과정에서 Burr(절삭후 발생되는 실오라기 형태Film 이물)가 발생되어서는 안된다. 다른 분야의 시장 환경과 마찬가지로 반도체 시장 또한 저가의 가격 경쟁력이 심화되고 있는 추세로 기존 국외 수입 제품을 대체할 제품이 필요한 시점이다. 본 개발로 국외 수입에 의존하고 있는 Dicing Film의 국산화를 진행하며, MD/TD 양방향 유사 수준의 연신비와 복원률을 지닌 고기능성 필름을 개발하였다. 이 필름은 엄격한 두께관리 및 성능관리를 통하여 높은 수준의 품질을 지닌 고기능성 제품이다. 기대효과 크린룸 관련 산업에 대한 매출 증대 예상 출시년도 2016년 향후시장성 국산화 이점(가격, 공급)을 통하여 기존 수입품 대체 및 시장 잠식 필름 생산성 확보 후 점착 공정성 확보하여 완제품 판매 연구과제 미미 TAPE 연구기관 KM기술연구소 제품개요 DAF(Die Attached Film)권취시 이형지 후면부에 부착후 제품 외 공간 단차를 보상하여 제품의 품질을 보호하는 보조 Tape. 일본 F社 제품을 국산화한 단차보상用 Tape. DAF Film의 접착시트는 보관 및 운송 시에는 저온상태(-20℃내지 5℃)에 놓이고 반도체 웨이퍼 접합 시에는 가열되고 가공 시에는 상온에 있는 등 온도 변화가 큰 특수한 환경 하에 놓여진다. 이러한 온도 변화에 따라 이형필름(PET)과, 접착제층과, 점착필름(DAF)의 치수 변화가 커져서 접착제층과 점착 필름 사이로 에어가 침입하여 공극이 발생되어 웨이퍼 접합 불량을 발생시킬 우려가 있는데, 미미Tape는 이러한 현상을 방지하기 위한 수단 중 하나이다. 연구결과 DAF는 생산 과정에서 저온부터 상온까지 다양한 온도 환경에 놓이게 된다. 작은 불량에도 큰 손실로 이어지는 반도체 공정 특성상 엄격한 기준을 요하는데, 이중 반도체 웨이퍼 가공 단계에 필수적인 DAF 표면상태가 특히 주요하다. 미미 Tape는 DAF가 생산되어 권취되어 운반 및 투입 시 이형지(PET)와 DAF사이 에어, 갭이 발생하지 않도록 DAF외 빈공간 단차를 보상하기 위한 용도로 Side 부위에 부착되어진다. 미미 Tape 단차 보상하는 두께적인 요인 이외에 다양한 온도변화에서 일정 수준 수축 및 팽창 작용하여 어떠한 환경에서도 원상태를 유지하도록 한다. 이를 위해 일정 수준의 선열팽창계수값(240ppm)을 가져야한다. 본 개발을 통하여 적정 선열팽창계수를 가지며, 점착제 전이가 되지않으며, 슬립한 표면처리를 통하여 공정상에서 마찰에 의해 박리되지 않도록 코팅 처리된 Tape를 개발하였다. 미미 Tape는 반도체 공정 DAF 생산시 필수적인 부자재이다. 기대효과 크린룸 관련 산업에 대한 매출 증대 예상 출시년도 2017년 향후시장성 국내 특허로 경쟁력 확보국산화 이점(가격, 공급)을 통하여 기존 수입품 대체 및 시장 잠식 9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 외부자금조달 요약표[국내 조달] (단위 : 원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 6,597,500,000 157,500,000 6,440,000,000 보 험 회 사 종합금융회사 여신전문금융회사 상호저축은행 기타금융기관 금융기관 합계 6,597,500,000 157,500,000 6,440,000,000 회사채 (공모) 회사채 (사모) 유 상 증 자 (공모) 유 상 증 자 (사모) 자산유동화 (공모) 자산유동화 (사모) 기 타 자본시장 합계 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 기 타 총 계 6,597,500,000 157,500,000 6,440,000,000 [해외 조달] (단위 : 원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 - - - - - 해외증권(회사채) - - - - - 해외증권(주식등) - - - - - 자 산 유 동 화 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 - - - - - 나. 최근 3년간 신용등급 신용정보기관 2016년 2015년 2014년 이크레더블 BBB- BBB- BB+ III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 - 연결 요약 재무제표 (단위:백만원) 구 분 제29기3분기 제28기 제27기 2017년(9월말) 2016년(12월말) (2015년12월말) [유동자산] 56,367 61,339 66,313 ㆍ당좌자산 36,554 44,091 46,135 ㆍ재고자산 19,813 17,248 20,178 [매각예정비유동자산] [비유동자산] 43,910 36,201 36,785 ㆍ투자자산 5,621 4,773 4,308 ㆍ유형자산 35,383 28,123 28,974 ㆍ무형자산 1,446 2,040 2,212 ㆍ기타비유동자산 1,459 1,265 1,290 자산총계 100,277 97,540 103,097 [유동부채] 21,022 21,293 27,956 [비유동부채] 3,259 2,787 3,414 [매각예정비유동부채] 부채총계 24,281 24,080 31,370 [자본금] 4,934 4,889 4,889 [자본잉여금] 18,739 18,739 18,739 [자본조정] -2,833 -2,824 -2,824 [기타포괄손익누계액] 2,429 3,660 2,503 [이익잉여금] 48,920 45,742 44,025 [비지배지분] 3,807 3,252 4,395 자본총계 75,996 73,459 71,727 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2017.1.1.~2017.09.30.) (2016.1.1.~2016.12.31.) (2015.1.1.~2015.12.31.) 매출액 82,419 109,622 116,160 영업이익(영업손실) 4,421 3,624 6,385 계속사업이익(계속사업손실) 4,824 3,836 7,385 중단영업이익(중단영업손실) 당기순이익(당기순손실) 4,146 3,426 6,771 주당순이익(주당순손실)(단위:원) 474 404 736 - 별도 요약 재무제표 (단위:백만원) 구 분 제29기3분기 제28기 제27기 2017년(9월말) 2016년(12월말) (2015년12월말) [유동자산] 31,432 36,231 38,443 ㆍ당좌자산 17,407 24,946 26,246 ㆍ재고자산 14,024 11,285 12,197 [매각예정자산] [비유동자산] 50,480 39,902 39,881 ㆍ투자자산 17,644 13,251 13,215 ㆍ유형자산 32,010 24,389 24,535 ㆍ무형자산 826 873 794 ㆍ기타비유동자산 0 1,390 1,337 자산총계 81,912 76,132 78,324 [유동부채] 16,640 14,453 16,318 [비유동부채] 5,723 2,696 3,291 부채총계 22,363 17,149 19,609 [자본금] 4,934 4,889 4,889 [자본잉여금] 18,739 18,739 18,739 [자본조정] -2,833 -2,824 -2,824 [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] 37,838 38,179 37,910 자본총계 58,678 58,983 58,715 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2017.1.1.~2017.09.30.) (2016.1.1.~2016.12.31.) (2015.1.1.~2015.12.31.) 매출액 48,517 60,460 69,406 영업이익(영업손실) 1,027 1,207 3,173 당기순이익(당기순손실) 870 1,149 3,100 주당순이익(주당순손실)(단위:원) 88 128 346 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 2017년3분기 보고서__김정우_변환111.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 29 기 3분기말 2017.09.30 현재 제 28 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 3분기말 제 28 기말 자산 유동자산 56,367,059,257 61,338,808,001 현금및현금성자산 7,987,917,995 15,169,146,958 정부보조금 단기금융상품 8,863,380,903 8,593,863,000 매출채권 및 기타유동채권 19,599,187,250 20,059,229,406 매출채권 19,923,259,729 20,581,892,258 대손충당금 (1,888,950,388) (1,802,429,068) 단기미수금 747,478,784 328,448,148 단기미수수익 10,542,497 80,446,755 단기선급금 556,954,024 518,517,324 단기선급비용 249,902,604 352,353,989 당기법인세자산 103,433,494 268,523,584 재고자산 19,813,139,615 17,248,045,053 원재료 5,740,262,099 4,769,787,287 평가충당금 (234,853,514) (219,507,908) 상품 7,490,066,949 7,328,731,311 평가충당금 (547,233,518) (578,735,762) 재공품 575,907,345 491,813,147 평가충당금 (30,172,335) (18,599,529) 제품 6,790,879,735 5,485,770,273 평가충당금 (325,429,742) (345,780,510) 저장품 118,489,184 0 미착품 145,360,110 기타재고 239,789,770 197,670,632 평가충당금 (4,566,358) (8,463,998) 비유동자산 43,909,614,388 36,200,942,265 장기금융상품 246,600,000 219,600,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,026,758,489 965,222,548 유형자산 35,383,360,341 28,123,105,955 토지 13,820,577,197 8,419,966,366 건물 20,310,143,854 19,412,316,108 정부보조금 (44,373,318) (45,333,321) 감가상각누계액 (6,425,571,487) (5,992,609,616) 시설물 2,275,140,967 2,186,843,651 감가상각누계액 (2,038,908,748) (1,945,798,622) 구축물 1,273,414,192 1,273,414,192 감가상각누계액 (1,086,010,366) (1,055,794,920) 기계장치 20,141,227,076 19,748,764,843 정부보조금 (114,036,886) (190,814,023) 감가상각누계액 (15,671,567,718) (14,776,908,233) 차량운반구 1,307,439,413 1,256,976,101 감가상각누계액 (1,023,298,756) (917,310,423) 공구와기구 4,287,132,890 4,029,161,444 감가상각누계액 (3,536,242,129) (3,281,567,592) 건설중인자산 1,908,294,160 1,800,000 투자부동산 362,010,338 362,010,338 감가상각누계액 (76,172,998) (69,385,306) 영업권 306,451,867 306,451,867 영업권 이외의 무형자산 1,139,275,391 1,733,723,073 컴퓨터소프트웨어 125,998,252 172,783,879 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권 15,255,797 16,412,655 기타무형자산 998,021,342 1,544,526,539 기타비유동금융자산 22,000,000 비유동매도가능금융자산 22,000,000 지분법적용 투자지분 5,088,802,055 4,531,213,790 이연법인세자산 278,435,733 0 기타비유동자산 154,093,172 7,000,000 자산총계 100,276,673,645 97,539,750,266 부채 유동부채 21,021,549,980 21,293,053,754 매입채무 및 기타유동채무 20,417,726,958 21,118,190,136 단기매입채무 7,858,135,554 5,792,516,857 단기미지급금 2,047,271,332 2,383,833,351 단기미지급비용 3,112,980,665 3,108,521,986 단기임대보증금 10,000,000 10,000,000 단기예수금 399,595,558 271,865,628 단기선수금 463,344,238 857,657,257 단기차입금 6,300,000,000 8,478,967,275 유동성장기차입금 140,000,000 210,000,000 금융보증부채 86,399,611 4,827,782 미지급법인세 603,823,022 174,863,618 비유동부채 3,259,236,621 2,787,233,808 장기매입채무 및 기타비유동채무 126,700,000 230,780,000 장기미지급금 126,700,000 143,280,000 장기차입금 0 87,500,000 퇴직급여부채 3,023,340,428 2,540,509,336 이연법인세부채 109,196,193 15,944,472 부채총계 24,280,786,601 24,080,287,562 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 72,189,320,824 70,207,530,307 자본금 4,934,284,000 4,889,459,000 보통주자본금 4,934,284,000 4,889,459,000 자본잉여금 18,738,733,589 18,738,733,589 주식발행초과금 18,738,733,589 18,738,733,589 기타자본구성요소 (2,832,930,586) (2,823,577,456) 자기주식 (2,832,930,586) (2,823,577,456) 기타포괄손익누계액 1,801,507,486 3,660,427,545 해외사업환산이익 1,816,655,042 3,675,575,101 지분법기타포괄손익변동 (15,147,556) (15,147,556) 이익잉여금(결손금) 49,547,726,335 45,742,487,629 기타법정적립금 917,249,361 890,354,391 임의적립금 619,018,607 928,525,172 미처분이익잉여금(미처리결손금) 48,855,291,088 44,740,105,216 보험수리적손익 (843,832,721) (816,497,150) 비지배지분 3,806,566,220 3,251,932,397 자본총계 75,995,887,044 73,459,462,704 자본과부채총계 100,276,673,645 97,539,750,266 연결 포괄손익계산서 제 29 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 29 기 3분기 제 28 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 28,542,999,724 82,419,091,003 26,917,557,814 80,659,355,351 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 제품매출액 34,448,913,291 상품매출액 27,262,888,245 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 용역매출액 7,536,070,673 20,315,675,558 5,736,366,454 16,694,045,382 임대수익 168,212,168 391,613,909 107,564,000 274,412,000 매출원가 22,959,828,992 66,882,974,836 22,354,597,345 67,498,966,352 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 제품매출원가 31,260,270,625 상품매출원가 21,782,636,312 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 용역매출원가 4,998,966,021 13,840,067,899 4,095,183,273 12,437,189,626 매출총이익 5,583,170,732 15,536,116,167 4,562,960,469 13,160,388,999 판매비와관리비 3,842,057,751 11,115,099,868 3,711,344,673 11,126,376,423 급여 1,617,278,147 4,513,316,459 1,570,950,326 4,545,569,518 퇴직급여 114,685,513 352,926,370 106,017,451 342,709,513 복리후생비 198,883,547 1,066,302,505 278,207,347 782,270,183 보험료 22,113,327 92,309,722 22,663,625 87,371,515 감가상각비 134,833,023 414,437,718 118,215,710 345,275,039 무형자산상각비 14,132,731 55,377,770 18,322,094 60,889,273 대손상각비(대손충당금환입) 59,110,195 105,266,187 (42,697,920) 37,020,614 지급수수료 251,238,614 725,761,938 185,419,845 896,455,409 광고선전비 48,180,023 197,467,840 36,364,583 157,423,943 교육훈련비 15,770,266 23,897,632 3,650,534 25,355,170 차량유지비 138,242,904 419,689,797 134,653,481 427,343,021 도서인쇄비 998,272 7,582,972 1,939,570 6,236,190 접대비 79,621,900 201,757,205 54,090,958 195,870,219 임차료 109,542,518 350,682,438 118,544,050 367,630,068 통신비 33,381,821 105,154,008 41,298,749 105,608,112 운반비 219,344,753 646,749,318 191,778,857 600,369,060 세금과공과 267,715,952 393,283,029 181,356,342 320,011,497 소모품비 109,053,837 282,338,880 156,286,155 335,036,027 수도광열비 36,068,474 101,061,044 33,214,187 91,153,653 수선비 31,672,702 102,996,505 71,801,280 269,150,408 경상개발비 42,292,812 198,540,782 204,935,183 408,222,959 여비교통비 84,273,060 243,421,055 81,961,173 247,494,505 견본품비 72,761 119,747 공해방지비 387,128 1,478,697 586,140 3,356,993 전산비 11,527,150 26,553,670 9,798,750 24,197,750 수출제비용 154,021,961 353,073,539 93,477,518 288,441,069 협회비 16,008,780 33,825,869 13,441,150 58,235,479 사무관리비 902,886 17,692,176 3,126,337 26,554,676 시장조사비 30,775,455 82,154,743 21,485,462 70,063,929 기타판매비와관리비 382,975 940,884 영업이익(손실) 1,741,112,981 4,421,016,299 851,615,796 2,034,012,576 기타이익 311,269,674 857,858,553 522,447,198 1,108,745,889 유형자산처분이익 8,196,200 8,196,200 지분법이익 187,729,677 557,588,265 216,678,141 480,079,992 수입수수료 45,225,103 118,125,950 95,833,014 185,653,469 잡이익 78,314,894 182,144,338 201,739,843 434,816,228 기타손실 38,498,581 131,584,485 114,879,227 536,983,199 유형자산처분손실 16,745,738 27,943,857 (478,426) 129,089,797 기부금 13,052,369 19,062,648 11,973,100 229,269,940 잡손실 8,700,474 84,577,980 103,384,553 178,623,462 금융수익 173,217,699 530,460,537 142,842,708 849,294,226 이자수익 17,235,091 96,504,325 44,011,953 130,583,434 관계기업/공동기업투자처분이익(금융수익) 0 71,054,568 금융보증(계약)수익 4,652,928 0 5,118,688 5,118,688 외화환산이익(금융수익) 98,199,067 205,269,863 60,680,052 471,932,488 외환차익(금융수익) 53,130,613 157,631,781 33,032,015 241,659,616 금융원가 285,174,206 853,672,470 354,081,224 1,116,430,791 이자비용 36,561,481 130,156,952 64,928,772 234,726,225 금융보증비용(손실) 63,335,804 81,571,829 888,632 10,660,343 매출채권처분손실(금융원가) 0 22,000,000 외화환산손실(금융원가) 140,922,976 345,871,003 148,388,022 527,066,217 외환차손(금융원가) 44,353,945 274,072,686 139,875,798 343,978,006 법인세비용차감전순이익(손실) 1,901,927,567 4,824,078,434 1,047,945,251 2,338,638,701 법인세비용 1,211,376,662 677,729,457 360,207,841 621,938,900 당기순이익(손실) 690,550,905 4,146,348,977 687,737,410 1,716,699,801 기타포괄손익 (382,500,610) (559,122,764) (1,151,044,493) (2,340,562,147) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 (27,335,571) 0 (54,383,819) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (382,500,610) (531,787,193) (1,151,044,493) (2,286,178,328) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (382,500,610) (531,787,193) (1,151,044,493) (2,286,178,328) 총포괄손익 308,050,295 3,587,226,213 (463,307,083) (623,862,346) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (401,114,156) 3,032,592,390 (478,175,804) 86,194,872 총 포괄손익, 비지배지분 709,164,451 554,633,823 14,868,721 (710,057,218) 연결 자본변동표 제 29 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 2,823,577,456 2,502,897,926 44,025,434,391 67,332,947,450 4,394,514,930 71,727,462,380 당기순이익(손실) 3,621,519,079 3,621,519,079 (195,731,631) 1,716,699,801 보험수리적손익 16,244,945 16,244,945 0 16,244,945 해외사업환산차이 1,121,083,313 1,121,083,313 189,824,800 931,258,513 배당금지급 1,920,710,786 1,920,710,786 757,026,102 2,677,736,888 주식배당 자기주식 거래로 인한 증감 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 36,446,306 36,446,306 36,446,306 2016.09.30 (기말자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 608,776,727 45,109,251,462 66,522,643,322 3,684,457,712 70,207,101,034 2017.01.01 (기초자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 3,660,427,545 45,742,487,629 70,207,530,307 3,251,932,397 73,459,462,704 당기순이익(손실) 4,146,348,977 4,146,348,977 (144,949,743) 4,146,348,977 보험수리적손익 (27,335,571) (27,335,571) 0 (27,335,571) 해외사업환산차이 (1,231,370,759) (1,231,370,759) 699,583,566 (531,787,193) 배당금지급 268,949,700 896,499,000 0 896,499,000 주식배당 44,825,000 (44,825,000) 자기주식 거래로 인한 증감 (9,353,130) (9,353,130) (9,353,130) 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 2017.09.30 (기말자본) 4,934,284,000 18,738,733,589 (2,832,930,586) 2,429,056,786 49,547,726,335 72,189,320,824 3,806,566,220 75,995,887,044 연결 현금흐름표 제 29 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 29 기 3분기 제 28 기 3분기 영업활동현금흐름 5,699,521,775 2,833,984,939 당기순이익(손실) 4,146,348,977 1,716,699,801 당기순이익조정을 위한 가감 3,080,358,375 2,959,611,970 법인세비용 677,729,457 621,938,900 퇴직급여 610,042,485 555,976,340 대손상각비 105,266,187 37,020,614 감가상각비 1,870,744,096 1,473,618,135 무형자산상각비 55,377,770 542,134,700 외화환산손실 338,669,977 450,357,718 유형자산처분손실 11,272,805 129,089,797 금융자산처분손실 22,000,000 이자비용 130,156,952 234,726,225 외화환산이익 (168,380,593) (471,932,488) 유형자산처분이익 (8,196,200) 지분법이익 (557,588,265) (480,079,992) 이자수익 (96,504,325) (130,583,434) 기타 현금의 유입 없는 수익등 (5,118,688) 기타 현금의 유출 없는 비용등 81,571,829 10,660,343 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,430,746,378) (998,765,337) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (419,030,636) 44,883,197 매출채권의 감소(증가) 459,900,167 1,734,980,279 기타유동자산의 감소(증가) 64,014,685 (421,731,441) 기타비유동금융자산의 감소(증가) (147,093,172) 재고자산의 감소(증가) (2,565,094,562) 1,132,547,152 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (469,919,582) (1,438,763,536) 매입채무의 증가(감소) 2,075,316,808 (2,008,883,364) 기타유동부채의 증가(감소) (266,583,089) 83,090,444 퇴직급여채무의 증가(감소) (162,256,997) (124,888,068) 이자지급(영업) (1,693,840) (2,012,160) 이자수취(영업) 166,408,583 123,862,038 법인세납부(환급) (261,153,942) (965,411,373) 투자활동현금흐름 (9,016,854,565) (1,770,758,664) 임차보증금의 감소 91,168,907 73,010,000 임차보증금의 증가 (152,704,848) (66,283,981) 유형자산의 처분 19,447,071 370,945,261 무형자산의 처분 522,705,035 단기금융상품의 처분 6,020,000,000 6,590,000,000 유형자산의 취득 (9,196,841,327) (1,968,150,158) 무형자산의 취득 (4,111,500) (8,515,991) 장기금융상품의 취득 (27,000,000) (72,000,000) 단기금융상품의 취득 (6,289,517,903) (6,689,763,795) 재무활동현금흐름 (2,621,996,975) (5,550,208,915) 차입금의 상환 (70,000,000) 단기차입금의 상환 (2,178,967,275) (4,199,809,915) 장기차입금의 상환 (87,500,000) (157,500,000) 정부보조금의 수취 29,500,000 137,619,735 정부보조금의 상환 (46,080,000) (424,019,735) 임대보증금의 감소 (10,000,000) 배당금지급 (268,949,700) (896,499,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,241,899,198) (2,200,565,574) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,181,228,963) (6,687,548,214) 기초현금및현금성자산 15,169,146,958 20,902,848,784 기말현금및현금성자산 7,987,917,995 14,215,300,570 3. 연결재무제표 주석 제 29(당)분기말 2017년 09월 30일 현재 제 28(전)기말 2016년 12월 31일 현재 제 28(전)분기말 2016년 09월 30일 현재 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 케이엠과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 케이엠은 1989年 9월 설립되어 클린룸에 사용되는 소모품( PVC Glove, Wiper, Clean Note, Clean Paper, Mate 등)의 제조, 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 강원도 평창군에 소재하고 있으며, 강원도 평창군과 경기도 안성시에 제조 사업장을 가지고 있습니다. 지배기업은 2001년 7월 30일자로 벤처기업으로 등록하였으며, 2005년 12월 19일자로 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 2005년 12월 20일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 2017년 06월 30일 현재 회사의 최대주주인 신병순과 특수관계자의 소유지분율은 31.23%입니다. (2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 우진무진과기(유) 7,385,441 57,687,765 100.00 크린룸용 청정용품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 우진국제무역상해(유) 129,079 1,009,152 100.00 크린룸용 청정용품 판매 중국 상해 12월 31일 KM ACT, INC. 517,193 500,005 90.91 크린룸용 청정용품 판매 미국 12월 31일 KM HEALTHCARE CORP. 53,577 45,474 90.91 크린룸용 청정용품 판매 미국 12월 31일 (주)동산 1,000,000 115,000 57.50 BLU 부품 판매 한국 안성 12월 31일 동산광전소주(유) 4,995,557 22,260,180 57.50 BLU 부품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 (주)케이엠헬스케어 2,028,580 133,000 32.78 의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매 한국 구리 12월 31일 2) 당반기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.3) 종속기업의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 우진무진과기(유) 13,681,470 1,148,908 10,367,359 2,166,304 우진국제무역상해(유) 3,628,206 1,006,217 7,980,912 298,573 KM ACT, INC. 973,804 682,314 1,669,331 (97,605) KM HEALTHCARE CORP. 1,236,148 91,198 807,000 154,951 (주)동산 12,255,756 985,374 3,594,750 (439,762) 동산광전소주(유) 10,046,759 2,331,761 14,268,397 (175,355) (단위 : 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 우진무진과기(유) 11,410,289 1,051,820 12,250,148 1,542,954 우진국제무역상해(유) 4,552,113 1,812,688 11,104,917 509,608 KM ACT, INC. 1,392,540 931,464 3,304,314 (48,261) KM HEALTHCARE CORP. 1,241,175 198,972 1,503,089 245,948 (주)동산 12,804,261 2,585,517 5,884,873 (403,733) 동산광전소주(유) 11,215,220 1,872,393 23,134,543 (188,724) 2. 중요한 회계정책연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 당반기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정동 기준서의 개정은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 개정동 기준서의 개정은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된경우, 기업은 해당 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1112호의 내용을 적용할 것을 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 주요한 영향은 없습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.(*2) 당기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 6월 30일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별 연결실체는 고객에게 클린룸에 사용되는 소모품( PVC Glove, Wiper, Clean Note, Clean Paper, Mate 등)을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 소모품 판매 계약에서 추가적인 수행의무가 포함되는 경우 이러한 수행의무의 별도 식별 여부는 고객과의 계약 조건과 업무 성격에 따라 다를 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결실체는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 6월 30일 현재 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. ② 변동대가연결실체는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.연결실체는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 6월 30일 현재 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. ③ 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.연결실체는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 6월 30일 현재 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업투자관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 연결실체가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 연결실체의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 지배기업의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 연결실체는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 연결실체의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 조인트벤처나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우,위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 15년 - 40년 정액법 구축물 15년 정액법 시설장치 6년 - 10년 정액법 기계장치 3년 - 6년 정액법 차량운반구 4년 - 5년 정액법 공기구비품 3년 - 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5 - 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 영업권 비한정 - 기타의무형자산 비한정 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며, 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 7,987,918 0 0 0 7,987,918 단기금융상품 8,863,381 0 0 0 8,863,381 매출채권및기타채권 18,792,331 0 0 0 18,792,331 장기금융상품 246,600 0 0 0 246,600 장기성매출채권및기타채권 1,026,758 0 0 0 1,026,758 합 계 36,916,988 0 0 0 36,916,988 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 현금및현금성자산 15,169,147 - - - 15,169,147 단기금융상품 8,593,863 - - - 8,593,863 매도가능금융자산 - - 22,000 - 22,000 매출채권및기타채권 19,188,358 - - - 19,188,358 장기금융상품 219,600 - - - 219,600 장기성매출채권및기타채권 965,223 - - - 965,223 합 계 44,136,191 - 22,000 - 44,158,191 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 장기성매입채무및기타채무 126,700 0 126,700 단기차입금 6,300,000 0 6,300,000 유동성장기부채 140,000 0 140,000 매입채무및기타채무 13,028,388 0 13,028,388 금융보증부채 0 86,400 86,400 합 계 19,595,088 86,400 19,681,488 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 장기차입금 87,500 - 87,500 장기성매입채무및기타채무 143,280 - 143,280 단기차입금 8,478,967 - 8,478,967 유동성장기부채 210,000 - 210,000 매입채무및기타채무 11,294,872 - 11,294,872 금융보증부채 - 4,828 4,828 합 계 20,214,619 4,828 20,219,447 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 (105,266) - 96,504 - 매도가능금융자산 0 - 0 (22,000) 합 계 (105,266) - 96,504 (22,000) 금융부채 0 0 상각후원가측정금융부채 0 - (130,157) - 금융보증부채 (81,572) - 0 - 합 계 (81,572) - (130,157) - (단위 : 천원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 손상차손 금융자산 대여금및수취채권 (37,021) 0 130,583 - 매도가능금융자산 0 0 0 - 합 계 (37,021) 0 130,583 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 0 0 (234,726) - 금융보증부채 (5,542) 0 0 - 합 계 (5,542) 0 (234,726) - (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 부채 금융보증부채 86,400 86,400 - 86,400 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 부채 금융보증부채 4,828 4,828 - 4,828 - 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 807 3,824 예금 7,987,111 15,165,323 합계 7,987,918 15,169,147 (주1) 현금및현금성자산에는 종속기업이 보유하고 있으나 외환규제로 인하여 지배기업에게 자유롭게 송금할 수 없는 예금 4,601,319천원이 포함되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 18,034,309 0 18,779,463 - 미수금 747,479 0 328,448 - 미수수익 10,542 0 80,447 - 대여금 0 0 - - 보증금 0 1,026,758 - 965,223 합 계 18,792,330 1,026,758 19,188,358 965,223 (2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 매출채권 및 기타채권 총장부금액 21,708,039 21,956,010 대손충당금: 매출채권 (1,885,925) (1,799,404) 미수금 (3,025) (3,025) 매출채권 및 기타채권 순장부금액 19,819,089 20,153,581 (3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 정상채권 19,366,087 19,939,913 3개월 이하 390,311 250,746 6개월 이하 307,607 8,979 9개월 이하 333 31,058 12개월 이하 1,560,533 1,627,063 12개월 초과 83,167 98,251 대손충당금 (1,888,950) (1,802,429) 합 계 19,819,089 20,153,581 (4) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 1,802,428 2,143,427 손상차손인식 105,266 72,052 기타 (18,745) (413,051) 기말금액 1,888,949 1,802,428 (5) 연결실체의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 단기기타금융자산 단기금융상품 8,863,381 8,593,863 장기기타금융자산 장기금융상품 246,600 219,600 매도가능금융자산 0 22,000 소 계 246,600 241,600 합 계 9,109,981 8,835,463 (2) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 - 22,000 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당분기 당반기누계 (주)케이엠씨엔알 4,400 5% 100,000 26,725 - 22,000 100,000 - (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)케이엠씨엔알 4,400 5% 100,000 26,725 22,000 - 78,000 - (주1) (주)케이엠씨엔알은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가법으로 측정하고 있습니다.(주2) 순자산지분가액은 감사받지않은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다. (다) 당반기 및 전기의 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익 변동내역은 없습니다. 7. 재고자산(1) 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 7,490,067 (547,234) 6,942,833 7,328,731 (578,736) 6,749,995 제 품 6,790,880 (325,430) 6,465,450 5,485,770 (345,781) 5,139,989 재공품 575,907 (30,172) 545,735 491,813 (18,600) 473,213 원재료 5,740,262 (234,854) 5,505,408 4,769,787 (219,508) 4,550,279 부재료 239,790 (4,566) 235,224 197,671 (8,464) 189,207 미착품 118,489 0 118,489 145,360 - 145,360 합 계 20,955,395 (1,142,256) 19,813,139 18,419,132 (1,171,089) 17,248,043 (2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (28,832) 165,043 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 556,954 518,517 선급비용 249,903 352,354 소계 806,857 870,871 기타비유동자산 기타자산 154,093 7,000 소계 154,093 7,000 합계 960,950 877,871 9. 관계기업투자(1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 ㈜케이엠헬스케어 2,028,580 133,000 32.78 의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매 한국 구리 12월 31일 (2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 ㈜케이엠헬스케어 1,596,000 5,367,389 5,088,802 - 1,596,000 4,771,625 4,531,214 - (3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법손익 기타 손상차손 기말 ㈜케이엠헬스케어 4,531,214 557,588 0 0 5,088,802 (단위 : 천원) 회사명 기초 지분법손익 기타 손상차손 기말 ㈜케이엠헬스케어 3,977,788 506,700 46,726 - 4,531,214 (4) 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 ㈜케이엠헬스케어 53,130,386 36,757,185 44,565,098 1,817,376 44,917,533 30,361,708 50,566,537 2,194,954 10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 65,323,369 56,329,243 감가상각누계액과 손상차손누계액 (29,781,599) (27,969,989) 정부보조금 (158,410) (236,147) 장부가액 35,383,360 28,123,107 토지 13,820,577 8,419,966 건물 13,840,199 13,374,373 구축물 187,404 217,619 기계장치 4,355,622 4,781,044 차량운반구 284,141 339,666 공기구비품 750,891 747,594 시설장치 236,232 241,045 건설중인자산 1,908,294 1,800 합 계 35,383,360 28,123,107 (2) 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 취득원가 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 전기초 8,419,967 20,064,505 1,273,414 20,380,372 1,042,559 3,891,973 2,112,047 354,640 57,539,477 증 가 0 0 0 559,421 203,324 410,577 8,060 1,312,767 2,494,149 감 소 0 0 0 (2,456,885) (14,697) (328,257) 0 0 (2,799,839) 대체증감 0 0 0 1,523,037 0 75,570 67,000 (1,665,607) 0 순외환차이 0 (652,188) 0 (257,180) 25,789 (20,703) (262) 0 (904,544) 전기말 8,419,967 19,412,317 1,273,414 19,748,765 1,256,975 4,029,160 2,186,845 1,800 56,329,243 증 가 2,231 0 0 58,887 27,129 84,658 0 9,023,936 9,196,841 감 소 0 0 0 (152,482) 0 (1,810) 0 0 (154,292) 대체증감 5,398,379 915,398 0 508,004 27,000 179,960 88,700 (7,117,441) 0 순외환차이 0 (17,570) 0 (21,947) (3,666) (4,837) (403) 0 (48,423) 당반기말 13,820,577 20,310,145 1,273,414 20,141,227 1,307,438 4,287,131 2,275,142 1,908,295 65,323,369 2) 감가상각누계액 및 정부보조금 (단위 : 천원) 구분 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 전기초 5,741,569 1,015,154 15,847,214 814,094 3,348,773 1,798,382 0 28,565,186 상 각 593,081 40,640 1,283,977 124,175 272,390 147,678 0 2,461,941 처 분 0 0 (1,983,985) (6,124) (325,988) 0 0 (2,316,097) 순외환차이 (296,706) 0 (179,483) (14,834) (13,609) (262) 0 (504,894) 전기말 6,037,944 1,055,794 14,967,723 917,311 3,281,566 1,945,798 0 28,206,136 상 각 437,345 30,215 949,347 113,820 239,717 93,513 0 1,863,957 처 분 0 0 (121,762) 0 (1,810) 0 0 (123,572) 정부보조금 증가 - - - - - - - - 순외환차이 (5,343) 0 (9,702) (7,832) 16,767 (402) 0 (6,512) 당기말 6,469,946 1,086,009 15,785,606 1,023,299 3,536,240 2,038,909 0 29,940,009 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 461,452천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,402,505천원입니다. 11. 투자부동산 (1) 당반기말 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(주) 건물 362,010 -76,173 - 285,837 308,000 (주) 공정가치는 국토해양부로부터 실거래가격이 조회되는 경우 보고기간말 현재의 실거래가를 기준으로 산정하였으며, 실거래가격이 조회되지 않는 경우 "부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률"에 따라 공시된 기준가격입니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 292,625 301,675 증가 - - 대체증가 - - 감소 (6,788) (9,050) 감가상각 (6,788) (9,050) 기말 285,837 292,625 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 6,300 5,000 임대수익투자부동산 직접운영비용 7,398 10,453 12. 무형자산 (1) 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 합 계 기 초 금 액 16,413 172,783 306,452 1,544,527 2,040,175 증 가 1,132 2,980 0 0 4,112 감 소 0 0 0 (522,705) (522,705) 상 각 (2,288) (49,693) 0 (3,397) (55,378) 기 타 증 감(주1) 0 (73) 0 (20,404) (20,477) 기 말 금 액 15,257 125,997 306,452 998,021 1,445,727 (주1) 연결실체의 당기 무형자산 기타증감은 환율차이로 인한 영향입니다. (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 영업권 기타의무형자산 합 계 기 초 금 액 12,143 137,271 306,452 1,756,299 2,212,165 증 가 7,370 109,560 - 824,779 941,709 감 소 - - - - - 상 각 (3,100) (74,065) - (878,019) (955,184) 손 상 차 손 - - - - - 기 타 증 감(주1) - 18 - (158,533) (158,515) 기 말 금 액 16,413 172,784 306,452 1,544,526 2,040,175 (주1) 연결실체의 당기 무형자산 기타증감은 환율차이로 인한 영향입니다. (2) 연결실체의 무형자산 중 사용기한에 대한 제한이 없는 영업권, 시설이용권 및 운송사업면허권(기타의무형자산)은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다. (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 55,378 60,889 매출원가 - 481,245 합계 55,378 542,134 13. 정부보조금연결실체는 당반기 정부보조금과 관련한 내역은 없으며, 전기에 중소기업기술혁신개발사업을 수행하면서 한국산업기술평가관리원으로 부터 정부보조금을 수령하였는 바, 재무제표에 인식된 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 당기수령액 147,000 171,000 자산취득액 - - 비용처리액 (138,144) (140,795) 부채계상액 (29,500) (34,200) 자산취득과 관련된 정부보조금은 건물 및 기계장치, 건설중인자산의 차감항목으로 표시하고 있으며 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금, 미사용잔액은 기타유동부채로 계상하고 있습니다. 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 7,858,136 - 5,792,517 - 미지급금 2,047,271 - 2,383,833 - 미지급비용 3,112,981 - 3,108,522 - 임대보증금 10,000 - 10,000 - 장기성미지급금 0 126,700 - 143,280 합 계 13,028,388 126,700 11,294,872 143,280 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당분기 전기 운영자금 신한은행 2.87% 1,000,000 1,500,000 운영자금 우리은행 0.45% 300,000 300,000 포괄수출금융 한국수출입은행 2.15% 3,000,000 3,000,000 운영자금 한국산업은행 2.03% 2,000,000 2,000,000 운영자금 KEB하나은행 - - 500,000 운영자금 국민은행 - - 500,000 무역금융 국민은행 - - 420,666 구매자금카드 KEB하나은행 - - 258,301 합 계 6,300,000 8,478,967 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 기술자금 국민은행 2.52% 140,000 297,500 분할상환 합 계 140,000 297,500 유동성대체액 (140,000) (210,000) 비유동성잔액 - 87,500 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 1년이내 140,000 1년초과 2년이내 - 2년초과 3년이내 - 합 계 140,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.16. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 선수금 463,344 857,657 예수금 399,596 271,866 합 계 862,940 1,129,523 17. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 5,685,807 5,257,847 사외적립자산 공정가치 (2,662,467) (2,717,338) 합계 3,023,340 2,540,509 (2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여부채의 변동: 기초금액 2,540,509 2,461,959 손익계산서에 인식하는 총비용 610,043 842,319 보험수리적손익 35,046 (20,827) 지급액 (162,258) (242,942) 사외적립자산의 적립 - (500,000) 기말금액 3,023,340 2,540,509 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 5,685,807 5,257,847 사외적립자산의 공정가치 (2,662,467) (2,717,338) 기말 확정급여부채 3,023,340 2,540,509 (3) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전반기 당기근무원가 573,509 385,777 이자원가 86,203 35,530 사외적립자산의 기대수익 (49,669) (28,025) 합 계 610,043 393,282 (4) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 5,257,847 4,722,136 당기근무원가 573,509 827,307 이자원가 86,203 71,060 보험수리적손익 25,097 (47,246) 지급액 (256,849) (315,411) 기말금액 5,685,807 5,257,846 (5) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,717,338 2,260,177 사외적립자산의 적립 0 500,000 사외적립자산의 기대수익 49,669 56,049 보험수리적손익 (9,949) (26,419) 지급액 (94,591) (72,469) 기말금액 2,662,467 2,717,338 사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다.(6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 세전 보험수리적손실(이익) (35,046) (69,723) 법인세효과 7,710 15,339 세후 보험수리적손실(이익) (27,336) (54,384) (7) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 현금및현금성자산 2,662,467 2,717,338 (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 기대임금상승률 7.00% 7.00% 할인율 2.69% 2.59% 회사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 AA+ 급의 우량회사채를 기준으로 하였습니다.2) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 증가 1%감소 기대임금상승율 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 357,984 (312,813) 퇴직급여의 증가(감소) 79,201 (59,219) 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (314,251) 367,338 퇴직급여의 증가(감소) (45,197) 58,846 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 9,868,568주 9,778,918주 보통주자본금 4,934,284천원 4,889,459천원 2) 당반기 및 전반기 회사의 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 주식수 자본금 전기초 2016.01.01 9,778,918 4,889,459 전반기말 2016.06.30 9,778,918 4,889,459 당기초 2017.01.01 9,778,918 4,889,459 주식배당 2017.03.24 89,650 44,825 당분기말 2017.09.30 9,868,568 4,934,284 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 및 전기 주식발행초과금 18,738,734 2) 당반기 및 전기중 연결실체의 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 19. 기타자본연결실체의 기타자본은 자기주식으로서 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 1) 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 금액 보고기간 종료일 현재 815,569 2,832,930 2) 당반기 및 전기중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 주식수 금액 전기초 2016.01.01 813,928 2,823,577 전반기말 2016.06.30 813,928 2,823,577 당기초 2017.01.01 813,928 2,823,577 주식배당단주 2017.03.24 1,641 9,353 당분기말 2017.09.30 815,569 2,832,930 20. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당분기 전기 해외사업환산손익 2,444,204 3,675,575 지분법자본변동 (15,148) (15,148) 합 계 2,429,056 3,660,427 21. 이익잉여금 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 45,742,488 44,025,434 연차배당 (896,499) (1,920,711) 주식배당 (44,825) - 순이익 4,146,349 3,621,519 보험수리적손익 (27,337) 16,244 기말금액 48,920,176 45,742,486 법정적립금(이익준비금)(*) 917,248 890,353 임의적립금 619,019 928,525 미처분이익잉여금 48,227,742 44,740,105 보험수리적손익 (843,833) (816,497) (*) 지배기업은 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 34,448,913 33,995,307 상품매출액 27,262,888 29,695,591 용역매출액 20,315,676 16,694,045 임대매출액 391,614 274,412 합 계 82,419,091 80,659,355 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 31,260,271 31,495,555 상품매출원가 21,782,636 23,566,221 용역매출원가 13,840,068 12,437,190 합 계 66,882,975 67,498,966 23. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 4,513,316 4,545,570 퇴직급여 352,926 342,710 복리후생비 1,066,303 782,270 여비교통비 243,421 247,495 통신비 105,154 105,608 수도광열비 101,061 91,154 세금과공과 393,283 320,011 유형자산감가상각비 407,650 338,487 보험료 92,310 87,372 접대비 201,757 195,870 광고선전비 197,468 157,424 견본비 0 120 운반비 646,749 600,369 차량유지비 419,690 427,343 지급수수료 725,762 896,455 소모품비 282,339 335,036 사무용품비 17,692 26,555 해외시장개척비 82,155 70,064 전산처리비 26,554 24,198 도서인쇄비 7,583 6,236 수출경비 353,074 288,441 교육훈련비 23,898 25,355 환경비 836 910 보건방역비 643 2,447 회비 33,826 58,235 경상시험연구개발비 198,541 408,223 대손상각비 105,266 37,021 수선비 102,997 269,150 무형자산감가상각비 55,378 60,889 투자부동산상각비 6,788 6,788 임차료 350,682 367,630 기타판매비와관리비 0 939 합 계 11,115,102 11,126,375 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차익 157,632 241,660 외화환산이익 205,270 471,932 유형자산 처분이익 0 8,196 단기부채성충당부채환입 71,055 5,119 수입커미션 118,126 보험차익 0 185,653 잡이익 182,144 434,816 합 계 734,227 1,347,376 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 274,073 343,978 외화환산손실 345,871 527,066 기부금 19,063 229,270 기타의대손상각비 0 129,090 유형자산처분손실 27,944 10,660 무형자산손상차손 0 178,622 금융보증손실 81,572 잡손실 84,577 합 계 833,100 1,418,686 25. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 96,504 130,583 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 130,157 234,726 매도가능증권손상차손 22,000 - 합 계 152,157 234,726 26. 관계기업투자손익관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 지분법이익 557,588 480,080 27. 법인세비용 (1) 당반기와 전반기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액(법인세추납 및 환급액 포함) 870,625 552,465 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) (185,184) 69,475 자본에 직접 반영된 법인세비용 (7,710) 0 법인세비용 677,731 621,940 (주1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 구분 당분기 전분기 기말 순이연법인세 자산(부채) 169,240 (14,597) 기초 순이연법인세 자산(부채) (15,944) 54,878 이연법인세부채의 변동 185,184 (69,475) (2) 당반기와 전반기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(중단영업손익 포함) 4,824,078 2,338,639 적용세율에 따른 세부담액 1,039,297 492,501 조정사항 비공제비용(수익) 등 (1,629) (4,090) 세액감면 및 공제 (147,028) 법인세추납액 등 5,571 2,552 세율차이 등 (218,482) 130,977 소 계 (361,568) 129,439 법인세비용 677,729 621,939 유효세율 14.05% 26.60% 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (427,388) 434,016 원재료와 부재료의 사용액 38,421,076 39,742,725 상품의판매 21,782,636 23,566,221 종업원급여비용 13,116,514 13,132,185 감가상각비와 기타 상각비 1,926,123 2,015,752 기타비용 3,179,114 (265,556) 합계(주1) 77,998,075 78,625,343 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업지분 반기순이익 1,405,784,983 4,291,298,720 512,810,807 2,034,699,890 가중평균유통보통주식수 9,052,999 9,053,492 8,964,990 8,964,990 기본주당순이익 155 474 57 227 2) 가중평균유통보통주식수 (당분기) (단위: 주) 구분 일자 발행주식수 가중치 적수 기초 2017.1.1~2017.9.30 9,868,568 273 2,694,119,064 자기주식 2017.1.1~2017.9.30 (815,076) 273 (222,515,775) 기말 9,053,492 2,471,603,289 가중평균유통보통주식수 : 823,822,909주 / 91일 = 9,052,999주 (2) 희석주당순이익당반기 및 전반기 중 회사는 잠재적 보통주를 보유하고 있지않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 610,042 555,976 법인세비용 677,729 621,939 감가상각비 1,863,956 1,466,830 무형자산상각비 55,378 542,135 투자부동산상각비 6,788 6,788 대손상각비 105,266 37,021 이자비용 130,157 234,726 외화환산손실 338,670 450,358 유형자산처분손실 11,273 129,090 기타 현금의 유출없는 비용 등 103,572 10,659 이자수익 (96,504) (130,583) 외화환산이익 (168,381) (471,932) 지분법이익 (557,588) (480,080) 유형자산처분이익 0 (8,196) 기타 현금의 유출없는 수익 등 0 (5,119) 합 계 3,080,358 2,959,612 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 459,900 1,734,980 기타채권의 감소(증가) (419,031) 44,883 기타유동자산의 감소(증가) 64,015 (421,731) 기타비유동자산의 감소(증가) (147,093) 0 재고자산의 감소(증가) (2,565,095) 1,132,547 매입채무의 증가(감소) 2,075,317 (2,008,883) 기타채무의 감소 (469,919) (1,438,763) 기타유동부채의 증가(감소) (266,583) 83,090 퇴직급의 지급 (162,257) (124,888) 합 계 (1,430,746) (998,765) 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 관계기업 (주)케이엠헬스케어 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 매출 매입 매출 매입 (주)케이엠헬스케어 관계기업 1,374,811 191,522 1,266,335 122,116 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 (주)케이엠헬스케어 관계기업 2,493,692 128,158 78,294 210,674 1,823,308 49,865 16,797 - (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당반기 전기 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 (주)케이엠헬스케어 관계기업 11,205 0 0 0 - - - - (5) 특수관계자와의 지급보증 내용 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 금융보증부채 보증처 보증기간 내용 (주)케이엠헬스케어 관계회사 1,200,000 23,188 신한은행 2019년 3월 15일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 63,211 신한은행 2019년 8월 30일 차입금 상환 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,200,000 신한은행 2018년 4월 17일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,200,000 신한은행 2018년 4월 19일 무역금융 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 USD 240,000 신한은행 2018년 5월 6일 외화수표매입 지급보증 대표이사 주요 경영진 3,000,000 신한은행 2018년 4월 25일 전자방식외담대 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,235,000 하나은행 2018년 6월 23일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 3,600,000 한국수출입은행 2018년 9월 3일 포괄수출금융 대출 지급보증 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상으로 급여 등 1,292백만원(전분기 1,180백만원)을 당분기 비용으로 계상하였습니다. 32. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 600 600 당좌개설보증금 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 토지건물기계장치 장단기차입금 및무역금융 등 5,638,775 5,406,002 763,597 2,400,000 산업은행 담보제공 1,030,000 도레이첨단소재 담보제공 840,000 국민은행 담보제공 2,100,000 신한은행 담보제공 2,600,000 신한은행 담보제공 합 계 11,044,777 8,970,000 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 325,678 경기도 안성시 등 2017년 12월 31일 등 이행보증 등 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 산업운영자금대출 산업은행 2,000,000 - 기업일반시설자금대출 국민은행 402,500 - 일반자금대출 신한은행 1,000,000 - 매입외환 신한은행 USD 200,000.00 USD 200,000.00 무역금융 신한은행 1,000,000 1,000,000 석유화학협회 이자지원대출 우리은행 300,000 - 기업종합통장대출 하나은행 950,000 950,000 무역어음대출 외환은행 1,000,000 1,000,000 포괄수출금융 한국수출입은행 3,000,000 - 33. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내며, 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 매도가능금융자산 0 22,000 장기금융상품 246,600 219,600 단기금융상품 8,863,381 8,593,863 현금및현금성자산 7,987,918 15,169,147 매출채권및기타채권 19,819,089 20,153,581 지급보증한도 3,600,000 1,200,000 합 계 40,516,988 45,358,191 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무및기타채무 13,028,388 126,700 0 13,155,088 단기차입금 6,300,000 0 0 6,300,000 유동성장기부채 140,000 0 0 140,000 지급보증한도 3,600,000 0 0 3,600,000 장기차입금 - - - - 합 계 23,068,388 126,700 0 23,195,088 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합 계 매입채무및기타채무 11,294,872 143,280 - 11,438,152 단기차입금 8,478,967 - - 8,478,967 유동성장기부채 210,000 - - 210,000 지급보증한도 1,200,000 - - 1,200,000 장기차입금 - 87,500 - 87,500 합 계 21,183,839 230,780 - 21,414,619 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 141,074 (141,074) 110,370 (110,370) JPY 4,159 (4,159) 12,824 (12,824) EUR 12,114 (12,114) 32,830 (32,830) 합계 157,347 (157,347) 156,024 (156,024) (나) 이자율위험관리 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. 연결실체의 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 순이익 증가(감소) (50,232) 50,232 (70,459) 70,459 (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 장단기차입금 6,440,000 8,776,467 현금및현금성자산 및 금융상품 17,097,899 23,982,610 순부채 (10,657,899) (15,206,143) 자본총계 75,995,887 73,474,269 순부채 대 자본비율 -14.02% (-)20.70% 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 3분기말 2017.09.30 현재 제 28 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 3분기말 제 28 기말 자산 유동자산 31,431,955,356 36,230,576,595 현금및현금성자산 3,386,598,805 7,954,099,905 단기금융상품 2,610,000,000 5,120,000,000 매출채권 및 기타유동채권 11,410,900,246 11,726,918,853 매출채권 11,100,724,044 11,500,202,393 대손충당금 (454,751,680) (248,590,810) 단기미수금 191,613,362 25,091,026 대손충당금 (3,025,000) (3,025,000) 단기미수수익 9,334,166 79,501,965 단기선급금 530,576,834 209,534,110 단기선급비용 36,428,520 164,205,169 당기법인세자산 0 144,597,586 재고자산 14,024,456,305 11,284,960,251 원재료 3,510,276,048 2,493,158,127 평가충당금 (239,419,872) (227,971,906) 상품 6,191,066,983 5,618,199,419 평가충당금 (547,233,518) (578,735,762) 재공품 532,341,560 457,720,915 평가충당금 (30,172,335) 0 제품 4,933,027,181 3,741,609,387 평가충당금 (325,429,742) (364,380,039) 미착품 0 145,360,110 기타유동금융자산 유동매도가능금융자산 0 22,000,000 비유동자산 47,817,578,807 39,901,633,168 장기금융상품 246,600,000 219,600,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 980,690,708 909,191,860 유형자산 32,010,191,784 24,388,921,179 토지 13,820,577,197 8,419,966,366 건물 16,982,451,878 16,067,054,073 정부보조금 (44,373,318) (45,333,321) 감가상각누계액 (4,691,781,180) (4,365,121,239) 시설물 2,267,669,150 2,178,969,150 감가상각누계액 (2,031,436,931) (1,937,924,121) 구축물 1,273,414,192 1,273,414,192 감가상각누계액 (1,086,010,366) (1,055,794,920) 기계장치 16,068,047,169 15,570,193,085 정부보조금 (114,036,886) (190,814,023) 감가상각누계액 (13,096,765,797) (12,230,976,415) 차량운반구 1,184,364,259 1,131,089,460 감가상각누계액 (965,695,986) (856,381,745) 공구와기구 3,489,852,024 3,235,978,279 감가상각누계액 (2,954,377,781) (2,807,197,642) 건설중인자산 1,908,294,160 1,800,000 투자부동산 362,010,338 362,010,338 감가상각누계액 (76,172,998) (69,385,306) 영업권 150,000,000 150,000,000 영업권 이외의 무형자산 675,891,823 722,609,174 컴퓨터소프트웨어 125,034,418 173,862,911 정부보조금 (3,268,000) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권 46,613,350 47,770,208 기타무형자산 504,244,055 504,244,055 기타비유동금융자산 22,000,000 비유동매도가능금융자산 22,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 13,008,948,355 13,008,948,355 종속기업에 대한 투자자산 11,601,156,714 11,601,156,714 관계기업에 대한 투자자산 1,407,791,641 1,407,791,641 이연법인세자산 452,418,797 180,737,568 기타비유동자산 7,000,000 7,000,000 자산총계 79,249,534,163 76,132,209,763 부채 유동부채 16,641,591,565 14,452,826,287 매입채무 및 기타유동채무 16,289,866,422 14,428,534,814 단기매입채무 6,360,682,444 4,309,543,827 단기미지급금 211,392,493 298,232,583 단기미지급비용 2,679,581,723 2,256,163,502 단기임대보증금 10,000,000 10,000,000 단기예수금 124,865,524 29,037,475 단기선수금 463,344,238 757,256,769 단기차입금 6,300,000,000 6,558,300,658 유동성장기차입금 140,000,000 210,000,000 당기법인세부채 265,325,532 0 기타유동금융부채 86,399,611 24,291,473 유동금융보증부채 86,399,611 24,291,473 비유동부채 3,060,534,200 2,696,142,870 장기매입채무 및 기타비유동채무 126,700,000 230,780,000 장기미지급금 126,700,000 143,280,000 장기차입금 0 87,500,000 퇴직급여부채 2,933,834,200 2,465,362,870 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 2,933,834,200 2,465,362,870 부채총계 19,702,125,765 17,148,969,157 자본 자본금 4,934,284,000 4,889,459,000 보통주자본금 자본잉여금 18,738,733,589 18,738,733,589 주식발행초과금 18,738,733,589 18,738,733,589 기타자본구성요소 (2,832,930,586) (2,823,577,456) 자기주식 (2,832,930,586) (2,823,577,456) 이익잉여금(결손금) 38,707,321,395 38,178,625,473 기타법정적립금 662,693,441 635,798,471 임의적립금 619,018,607 928,525,172 미처분이익잉여금(미처리결손금) 38,269,442,068 37,430,798,980 보험수리적손익 (843,832,721) (816,497,150) 자본총계 59,547,408,398 58,983,240,606 자본과부채총계 79,249,534,163 76,132,209,763 포괄손익계산서 제 29 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 29 기 3분기 제 28 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 16,472,321,503 48,516,900,989 14,331,276,065 44,643,496,563 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 12,817,218,883 38,131,583,134 11,346,744,098 36,070,917,867 제품매출액 7,176,624,390 20,902,838,817 5,576,863,023 16,741,736,857 상품매출액 5,640,594,493 17,228,744,317 5,769,881,075 19,329,181,010 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 3,655,102,620 10,385,317,855 2,984,531,967 8,572,578,696 용역매출액 3,596,644,620 10,209,943,855 2,926,773,967 8,398,504,696 임대수익 58,458,000 175,374,000 57,758,000 174,074,000 매출원가 13,515,223,987 39,971,598,187 11,889,008,460 36,564,241,868 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 10,733,199,288 32,089,844,126 9,562,308,540 29,646,619,973 제품매출원가 6,212,895,966 18,315,864,081 4,941,781,427 14,142,448,419 상품매출원가 4,520,303,322 13,773,980,045 4,620,527,113 15,504,171,554 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 2,782,024,699 7,881,754,061 2,326,699,920 6,917,621,895 용역매출원가 2,782,024,699 7,881,754,061 2,326,699,920 6,917,621,895 매출총이익 2,957,097,516 8,545,302,802 2,442,267,605 8,079,254,695 판매비와관리비 2,686,096,217 7,518,248,561 2,447,071,953 7,203,794,502 급여 1,025,517,853 3,004,032,227 987,795,771 2,890,694,904 퇴직급여 110,444,019 338,566,608 101,835,946 276,295,813 복리후생비 168,470,043 486,791,557 173,035,472 491,525,445 보험료 18,499,342 58,846,073 17,643,363 50,859,822 감가상각비 102,544,683 318,508,123 89,437,517 254,492,172 무형자산상각비 12,405,615 50,828,851 17,052,084 56,083,467 대손상각비(대손충당금환입) 102,257,629 210,405,023 (28,231,392) 38,967,919 지급수수료 199,288,907 571,504,333 165,565,524 764,823,070 광고선전비 48,036,810 197,086,473 36,170,159 156,987,379 교육훈련비 12,765,160 14,666,160 1,067,488 12,571,627 차량유지비 107,061,925 331,734,254 106,328,085 331,634,353 도서인쇄비 998,272 7,251,272 1,939,570 5,906,190 접대비 34,383,170 88,358,495 26,114,550 92,761,897 임차료 10,268,468 31,408,138 10,740,104 17,364,897 통신비 19,316,472 59,601,319 18,486,920 56,210,013 운반비 150,057,973 442,207,200 123,133,964 375,981,996 세금과공과 203,819,483 222,831,415 67,925,485 91,709,345 소모품비 59,028,696 159,272,339 106,666,166 182,567,029 수도광열비 27,352,019 77,466,001 24,894,041 67,119,848 수선비 4,600,000 22,531,639 15,224,837 37,190,292 경상개발비 42,292,812 198,540,782 204,935,183 408,222,959 여비교통비 68,380,546 201,487,905 56,916,586 170,579,762 견본품비 0 0 72,761 119,747 공해방지비 387,128 1,478,697 586,140 3,356,993 전산비 11,527,150 26,553,670 9,798,750 24,197,750 수출제비용 110,568,682 292,358,374 82,311,381 251,185,807 협회비 4,113,149 18,664,955 7,106,636 21,269,636 사무관리비 934,756 3,111,935 1,033,400 3,050,441 시장조사비 30,775,455 82,154,743 21,485,462 70,063,929 영업이익(손실) 271,001,299 1,027,054,241 (4,804,348) 875,460,193 기타이익 132,956,052 306,483,062 40,462,660 328,158,698 유형자산처분이익 0 65,000 65,000 종속기업투자주식처분이익 71,054,568 기타충당부채의 환입 14,810,763 47,098,974 외화환산이익 14,862,617 41,740,764 (10,092,087) 9,705,510 외환차익 41,904,588 80,230,993 13,493,509 158,325,161 잡이익 76,188,847 98,645,974 36,996,238 112,964,053 기타손실 96,483,170 350,454,167 220,344,772 662,443,607 유형자산처분손실 16,671,052 16,671,052 1,118,675 62,235,351 매도가능금융자산손상차손 22,000,000 기타충당부채의 전입액 58,682,876 76,918,901 10,660,343 10,660,343 기부금 3,000,000 9,000,000 2,000,000 219,296,840 외화환산손실 (14,549,709) 22,143,494 93,698,479 131,793,360 외환차손 32,669,144 203,639,439 111,185,237 236,715,153 잡손실 9,807 81,281 1,682,038 1,742,560 금융수익 8,963,683 44,214,575 25,717,378 88,478,733 이자수익 8,963,683 44,214,575 25,717,378 88,478,733 금융원가 35,522,324 104,949,182 38,979,458 119,549,347 이자비용 35,522,324 104,949,182 38,979,458 119,549,347 법인세비용차감전순이익(손실) 280,915,540 922,348,529 (197,948,540) 510,104,670 법인세비용 47,721,855 52,542,336 (65,112,022) 48,653,581 당기순이익(손실) 233,193,685 869,806,193 (132,836,518) 461,451,089 기타포괄손익 (27,335,571) (54,383,819) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (27,335,571) (54,383,819) 총포괄손익 233,193,685 842,470,622 (132,836,518) 407,067,270 자본변동표 제 29 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 0 37,910,118,365 58,714,733,498 당기순이익(손실) 461,451,089 461,451,089 기타포괄손익 (54,383,819) (54,383,819) 배당금지급 896,499,000 896,499,000 주식배당 자기주식 거래로 인한 증감 2016.09.30 (기말자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 0 37,420,686,635 58,358,138,286 2017.01.01 (기초자본) 4,889,459,000 18,738,733,589 (2,823,577,456) 0 38,178,625,473 58,983,240,606 당기순이익(손실) 869,806,193 869,806,193 기타포괄손익 (27,335,571) (27,335,571) 배당금지급 268,949,700 268,949,700 주식배당 44,825,000 (44,825,000) 자기주식 거래로 인한 증감 (9,353,130) (9,353,130) 2017.09.30 (기말자본) 4,934,284,000 18,738,733,589 (2,832,930,586) 0 38,707,321,395 59,547,408,398 현금흐름표 제 29 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 28 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 29 기 3분기 제 28 기 3분기 영업활동현금흐름 2,824,892,741 (1,237,054,728) 당기순이익(손실) 869,806,193 461,451,089 당기순이익조정을 위한 가감 2,516,361,751 2,302,039,203 법인세비용 52,542,336 48,653,581 퇴직급여 595,682,723 544,374,238 대손상각비 210,405,023 38,967,919 감가상각비 1,536,040,859 1,434,989,814 무형자산상각비 50,828,851 56,163,467 외화환산손실 22,143,494 131,793,360 유형자산처분손실 16,671,052 62,235,351 매도가능금융자산손상차손 22,000,000 0 이자비용 104,949,182 119,549,347 외화환산이익 (41,740,764) (9,705,510) 유형자산처분이익 (65,000) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (71,054,568) 0 이자수익 (44,214,575) (88,478,733) 기타 현금의 유입 없는 수익등 (14,810,763) (47,098,974) 기타 현금의 유출 없는 비용등 76,918,901 10,660,343 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (664,061,742) (3,426,043,335) 장기매출채권의 감소(증가) 402,952,022 260,197,425 장기미수금의 감소(증가) (166,522,336) 230,186,160 장기선급비용의 감소(증가) (193,266,075) (301,145,309) 재고자산의 감소(증가) (2,739,496,054) (264,431,979) 장기매입채무 및 기타비유동채무의 증가(감소) 336,634,370 (634,094,257) 장기매입채무의 증가(감소) 2,055,977,810 (2,598,407,986) 매입채무 및 기타유동채무의 증가(감소) (198,084,482) (42,314,389) 퇴직급여채무의 증가(감소) (162,256,997) (76,033,000) 이자지급(영업) (105,005,421) (120,754,904) 이자수취(영업) 114,382,374 88,416,919 법인세납부(환급) 93,409,586 (542,163,700) 투자활동현금흐름 (6,688,750,604) (1,710,990,058) 임차보증금의 감소 81,206,000 73,010,000 임차보증금의 증가 (152,704,848) (43,199,000) 유형자산의 처분 820,600 7,669,545 단기금융상품의 처분 2,510,000,000 6,500,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 561,054,568 0 유형자산의 취득 (9,168,015,424) (1,622,954,612) 무형자산의 취득 (4,111,500) (8,515,991) 장기금융상품의 취득 (27,000,000) (27,000,000) 단기금융상품의 취득 0 (6,590,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (490,000,000) 0 재무활동현금흐름 (710,683,488) (1,350,399,000) 차입금의 상환 (70,000,000) 0 단기차입금의 상환 (258,300,658) 장기차입금의 상환 (87,500,000) (157,500,000) 자기주식의 취득 (9,353,130) (20,000,000) 정부보조금의 수취 29,500,000 137,619,735 정부보조금의 상환 (46,080,000) (424,019,735) 임대보증금의 증가 0 10,000,000 배당금지급 (268,949,700) (896,499,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (4,574,541,351) (4,298,443,786) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 7,040,251 (19,181,026) 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,567,501,100) (4,317,624,812) 기초현금및현금성자산 7,954,099,905 9,754,853,096 기말현금및현금성자산 3,386,598,805 5,437,228,284 5. 재무제표 주석 제 29(당)분기말 2017년 09월 30일 현재 제 28(전)기말 2016년 12월 31일 현재 제 28(전)분기말 2016년 09월 30일 현재 1. 일반사항주식회사 케이엠(이하 "회사")은 1989年 9월 설립되어 클린룸에 사용되는 소모품( PVC Glove, Wiper, Clean Note, Clean Paper, Mate 등)의 제조, 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 강원도 평창군에 소재하고 있으며, 강원도 평창군과 경기도 안성시에 제조 사업장을 가지고 있습니다. 회사는 2001년 7월 30일자로 벤처기업으로 등록하였으며, 2005년 12월 19일자로 한국증권선물거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 2005년 12월 20일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 2017년 06월 30일 현재 회사의 최대주주인 신병순과 특수관계자의 소유지분율은 31.23%입니다. 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년12월31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 1) 당반기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정동 기준서의 개정은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 개정동 기준서의 개정은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된경우, 기업은 해당 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1112호의 내용을 적용할 것을 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 주요한 영향은 없습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.(*2) 당기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별 당사는 고객에게 클린룸에 사용되는 소모품( PVC Glove, Wiper, Clean Note, Clean Paper, Mate 등)을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 소모품 판매 계약에서 추가적인 수행의무가 포함되는 경우 이러한 수행의무의 별도 식별 여부는 고객과의 계약 조건과 업무 성격에 따라 다를 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 6월 30일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. ② 변동대가당사는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.당사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만,예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 6월 30일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. ③ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.회사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 6월 30일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.(3) 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 및 조인트벤처투자별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품’에 따른 회계처리로 표시하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 30 - 40년 정액법 구축물 15년 정액법 시설장치 6년 정액법 기계장치 6년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구기구비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5 - 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 영업권 비한정 - 기타의무형자산 비한정 - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,386,599 0 3,386,599 단기금융상품 2,610,000 0 2,610,000 매출채권 및 기타채권 10,843,895 0 10,843,895 장기금융상품 246,600 0 246,600 장기성매출채권 및 기타채권 980,691 0 980,691 합계 18,067,785 0 18,067,785 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,954,100 - 7,954,100 단기금융상품 5,120,000 - 5,120,000 매도가능금융자산 - 22,000 22,000 매출채권 및 기타채권 11,353,180 - 11,353,180 장기금융상품 219,600 - 219,600 장기성매출채권 및 기타채권 909,192 - 909,192 합계 25,556,072 22,000 25,578,072 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 장기성매입채무및기타채무 126,700 0 126,700 단기차입금 6,300,000 0 6,300,000 유동성장기부채 140,000 0 140,000 금융보증부채 0 86,400 86,400 매입채무및기타채무 9,261,657 0 9,261,657 합계 15,828,357 86,400 15,914,757 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 장기차입금 87,500 - 87,500 장기성매입채무및기타채무 143,280 - 143,280 단기차입금 6,558,301 - 6,558,301 유동성장기부채 210,000 - 210,000 금융보증부채 - 24,291 24,291 매입채무및기타채무 6,873,940 - 6,873,940 합계 13,873,021 24,291 13,897,312 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (210,405) 0 44,215 매도가능금융자산 (22,000) 0 0 합계 (232,405) 0 44,215 금융부채 상각후원가측정금융부채 0 0 (104,949) 금융보증부채 (62,108) 0 0 합계 (62,108) 0 (104,949) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 20,117 112,587 매도가능금융자산 (12,856) 합계 20,177 (12,856) 112,587 금융부채 상각후원가측정금융부채 0 0 (189,998) 금융보증부채 (3,510) 합계 (3,510) 0 (189,998) (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 부채 금융보증부채 86,400 86,400 - 86,400 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 소계 수준1 수준2 수준3 부채 금융보증부채 24,291 24,291 - 24,291 - (나) 당반기 및 전기동안 수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 없습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 현금 808 예금 3,385,791 7,954,100 합 계 3,386,599 7,954,100 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 10,645,972 - 11,251,612 - 미수금 188,588 - 22,066 - 미수수익 9,334 - 79,503 - 보증금 0 980,691 - 909,192 합 계 10,843,895 980,691 11,353,181 909,192 (2) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 매출채권및기타채권 총장부금액 12,282,362 12,513,988 대손충당금: 매출채권 (454,752) (248,591) 미수금 (3,025) (3,025) 매출채권및기타채권 순장부금액 11,824,586 12,262,372 (3) 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 정상채권 9,399,255 10,423,330 3개월 이하 982,610 759,397 6개월 이하 577,362 628,974 9개월 이하 770,881 356,832 12개월 이하 294,280 95,044 12개월 초과 257,975 250,411 대손충당금 (457,777) (251,616) 합 계 11,824,586 12,262,372 (4) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 251,616 586,595 제각 210,405 (343,367) 손상차손인식(환입) (4,244) 8,388 기말금액 457,777 251,616 (5) 회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 단기기타금융자산 단기금융상품 2,610,000 5,120,000 장기기타금융자산 장기금융상품 246,600 219,600 매도가능금융자산 0 22,000 소 계 246,600 241,600 합 계 2,856,600 5,361,600 (2) 매도가능금융자산1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 시장성없는지분증권 - 22,000 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당반기 당반기누계 (주)케이엠씨엔알 4,400 5.0% 100,000 26,725 - 22,000 100,000 - (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기누계 (주)케이엠씨엔알 4,400 5.0% 100,000 26,725 22,000 - 78,000 - (주1) (주)케이엠씨엔알은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가법으로 측정하고 있습니다.(주2) 순자산지분가액은 감사받지않은 최근 결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.(다) 당반기 및 전기 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익 변동내역은 없습니다. 7. 재고자산(1) 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 6,191,067 547,234 5,643,833 5,618,199 578,736 5,039,463 제 품 4,933,027 325,430 4,607,597 3,741,609 345,780 3,395,829 재공품 532,342 30,172 502,170 457,721 18,599 439,122 원재료 3,270,486 234,854 3,035,632 2,307,339 219,508 2,087,831 부재료 239,790 4,566 235,224 185,819 8,464 177,355 미착품 - - - 145,360 - 145,360 합 계 15,166,712 1,142,256 14,024,456 12,456,047 1,171,087 11,284,960 (2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (28,832) 37,640 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 530,576 209,534 선급비용 36,429 164,205 소 계 567,005 373,739 기타비유동자산 기타자산 7,000 7,000 합 계 574,005 380,739 9. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 전기말> (단위 : 천원) 회사명 자본금 투자주식수(주) 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 우진무진과기(유) 7,385,441 57,687,765 100.00 크린룸용 청정용품 제조 및 판매 중국 소주 12월 31일 우진국제무역상해(유) 129,079 1,009,152 100.00 크린룸용 청정용품 판매 중국 상해 12월 31일 KM ACT, INC. 517,193 500,005 90.91 크린룸용 청정용품 판매 미국 12월 31일 (주)동산 1,000,000 115,000 57.50 BLU 부품 판매 한국 안성 12월 31일 (주)케이엠헬스케어 2,028,580 133,000 32.78 의료용 기구 및 용품 제조 및 도소매 한국 구리 12월 31일 (2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 취득원가 순자산지분가액 장부금액 손상차손누계 우진무진과기(유) 7,385,441 12,532,562 8,161,234 - 7,385,441 10,358,469 8,161,234 - 우진국제무역상해(유) 129,079 2,621,989 524,622 - 129,079 2,739,425 524,622 - KM ACT, INC. 470,175 264,994 - - 470,175 419,164 - (주)동산 1,150,000 6,480,470 2,915,300 - 1,150,000 5,875,778 2,915,300 - 소 계 9,134,695 21,900,015 11,601,156 - 9,134,695 19,392,836 11,601,156 - (주)케이엠헬스케어 1,596,000 5,361,135 1,407,792 - 1,596,000 4,771,399 1,407,792 - 합 계 10,730,695 27,261,150 13,008,948 - 10,730,695 24,164,235 13,008,948 - (3) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 우진무진과기(유) 8,161,234 - - - - 8,161,234 우진국제무역상해(유) 524,622 - - - - 524,622 KM ACT, INC. - - - - - - (주)동산 2,915,300 - - - - 2,915,300 한국크린씰 주식회사 - 490,000 490,000 - - - 소 계 11,601,156 490,000 490,000 - - 11,601,156 (주)케이엠헬스케어 1,407,792 - - - - 1,407,792 합 계 13,008,948 490,000 490,000 - - 13,008,948 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 우진무진과기(유) 8,161,234 - - - - 8,161,234 우진국제무역상해(유) 524,622 - - - - 524,622 KM ACT, INC. - - - - - - (주)동산 2,915,300 - - - - 2,915,300 소 계 11,601,156 - - - - 11,601,156 (주)케이엠헬스케어 1,407,792 - - - - 1,407,792 합 계 13,008,948 - - - - 13,008,948 (4) 종속기업 및 관계기업 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 당분기 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 우진무진과기(유) 13,681,470 1,148,908 10,367,359 2,166,304 11,410,289 1,051,820 12,250,148 1,542,954 우진국제무역상해(유) 3,628,206 1,006,217 7,980,912 298,573 4,552,113 1,812,688 11,104,917 509,608 KM ACT, INC 973,804 682,314 1,669,331 (97,605) 1,392,540 931,464 3,304,314 (48,261) (주)동산 12,255,756 985,374 3,594,750 (439,762) 12,804,261 2,585,517 5,884,873 (403,733) 종속기업투자 계 30,539,236 3,822,813 23,612,352 1,927,510 30,159,203 6,381,489 32,544,252 1,600,568 ㈜케이엠헬스케어 53,130,386 36,757,185 44,565,098 1,817,376 44,917,533 30,361,708 50,566,537 2,194,954 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,820,577 0 0 0 13,820,577 건물 16,982,452 (4,691,781) 0 (44,373) 12,246,297 구축물 1,273,414 (1,086,010) 0 0 187,404 기계장치 16,068,047 (13,096,765) 0 (114,037) 2,857,245 차량운반구 1,184,364 (965,695) 0 0 218,669 공기구비품 3,489,852 (2,954,378) 0 0 535,474 시설장치 2,267,669 (2,031,437) 0 0 236,232 건설중인자산 1,908,294 0 0 0 1,908,294 합 계 56,994,669 (24,826,066) 0 (158,410) 32,010,192 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 8,419,966 - - - 8,419,966 건물 16,067,054 (4,365,121) - (45,333) 11,656,600 구축물 1,273,414 (1,055,795) - - 217,619 기계장치 15,570,193 (12,230,976) - (190,814) 3,148,403 차량운반구 1,131,089 (856,382) - - 274,707 공기구비품 3,235,978 (2,807,197) - - 428,781 시설장치 2,178,969 (1,937,924) - - 241,045 건설중인자산 1,800 - - - 1,800 합 계 47,878,463 (23,253,395) - (236,147) 24,388,921 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 8,419,966 11,656,600 217,619 3,148,403 274,708 428,781 241,045 1,800 24,388,922 증가 5,400,611 915,397 0 547,855 53,275 255,683 88,700 1,906,494 9,168,015 취득 2,231 0 0 39,851 26,275 75,723 0 9,023,935 9,168,015 대체 5,398,380 915,397 0 508,004 27,000 179,960 88,700 (7,117,441) 0 감소 0 (325,700) (30,215) (839,013) (109,314) (148,990) (93,513) 0 (1,546,745) 처분 0 0 0 17,492 0 0 0 0 17,492 감가상각 0 325,700 30,215 821,521 109,314 148,990 93,513 0 1,529,253 기말 13,820,577 12,246,297 187,404 2,857,245 218,669 535,474 236,232 1,908,294 32,010,192 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 8,419,966 12,074,128 258,259 2,566,770 214,610 333,262 313,662 354,640 24,535,297 증가 - - - 1,666,837 188,723 263,632 75,060 (352,840) 1,841,412 취득 - - - 143,800 188,723 188,062 8,060 1,312,767 1,841,412 대체 - - - 1,523,037 - 75,570 67,000 (1,665,607) - 감소 - (417,528) (40,640) (1,085,204) (128,626) (168,113) (147,677) - (1,987,788) 처분 - - - 61,267 8,573 - - - 69,840 감가상각 - 417,528 40,640 1,023,937 120,053 168,113 147,677 - 1,917,948 기말 8,419,966 11,656,600 217,619 3,148,403 274,707 428,781 241,045 1,800 24,388,921 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 당분기 366,211천원 및 전분기 353,045천원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 당분기 1,163,042천원 및 전분기 1,075,158천원입니다.(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). 11. 투자부동산(1) 당분기말 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 362,010 (76,173) 0 285,837 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 292,625 301,675 증가 - - 대체증가 - - 감소 (76,173) (9,050) 감가상각 76,173 9,050 기말 285,837 292,625 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 6,300 5,000 임대수익투자부동산 직접운영비용 7,398 10,453 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 60,646 (45,390) 0 0 15,256 소프트웨어 1,009,504 (884,470) 0 0 125,034 골프회원권 504,244 0 0 0 504,244 운송사업면허권 31,358 0 0 0 31,358 영업권 150,000 0 0 0 150,000 합 계 1,755,752 (929,860) 0 0 825,892 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 59,514 (43,102) - - 16,412 소프트웨어 1,006,524 (832,661) - (3,268) 170,595 골프회원권 504,244 - - - 504,244 운송사업면허권 31,358 - - - 31,358 영업권 150,000 - - - 150,000 합 계 1,751,640 (875,763) - (3,268) 872,609 (주1) 골프회원권 및 운송사업면허권, 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 골프회원권 운송사업면허권 영업권 합계 기초 16,413 170,595 504,244 31,358 150,000 872,610 취득 1,131 2,980 0 0 0 4,111 처분 0 0 0 0 0 0 상각 (2,288) (48,541) 0 0 0 (50,829) 기말 15,256 125,034 504,244 31,358 150,000 825,892 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 골프회원권 운송사업면허권 영업권 합계 기초 12,143 134,807 466,054 31,358 150,000 794,362 취득 7,369 107,709 151,632 - - 266,710 처분 - - (113,442) - - (113,442) 상각 (3,100) (71,921) - - - (75,021) 기말 16,412 170,595 504,244 31,358 150,000 872,609 (3) 당반기 및 전반기의 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상시험연구개발비 198,541 611,339 제품매출원가 시험연구비 610,017 516,919 용역매출원가 시험연구비 71,389 172,004 합계 879,947 1,300,262 13. 정부보조금회사는 중소기업기술혁신개발사업을 수행하면서 한국산업기술평가관리원으로 부터정부보조금을 수령하였는 바, 재무제표에 인식된 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기수령액 147,000 171,000 자산취득액 - - 비용처리액 (138,144) (140,795) 부채계상액 (29,500) (34,200) 14. 리스 회사는 현대캐피탈(주)와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. (1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당분기 전분기 1년이내 17,634 5,390 1년초과 5년이내 141,735 214,191 합 계 159,369 219,581 (2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 최소리스료 73,076 56,317 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 6,360,682 4,309,544 미지급금 211,393 298,232 미지급비용 2,409,297 2,256,164 임대보증금 10,000 10,000 연차수당부채 270,285 285,187 소 계 9,261,657 7,159,127 장기성미지급금 126,700 143,280 합 계 9,388,357 7,302,407 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당분기 전기 운영자금 신한은행 2.87% 1,000,000 1,000,000 운영자금 우리은행 0.45% 300,000 300,000 운영자금 한국산업은행 2.03% 2,000,000 2,000,000 포괄수출금융 한국수출입은행 2.15% 3,000,000 3,000,000 구매자금대출 KEB하나은행 - - 258,301 합 계 6,300,000 6,558,301 (2) 장기차입금 1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 시설자금 국민은행 2.52% 140,000 297,500 분할상환 합 계 140,000 297,500 유동성대체액 (140,000) (210,000) 비유동성잔액 - 87,500 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기차입금 1년이내 140,000 1년초과 2년이내 0 2년초과 3년이내 0 합 계 140,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 선수금 463,344 757,257 예수금 124,866 29,037 합 계 588,210 786,294 18. 퇴직급여채무(1) 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 5,596,301 5,182,701 사외적립자산의 공정가치 (2,662,467) (2,717,338) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 2,933,834 2,465,363 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 변동: 기초금액 2,465,363 2,353,741 손익계산서에 인식하는 총비용 595,683 771,723 보험수리적손익 35,046 (20,827) 지급액 (162,258) (139,275) 사외적립자산의 적립 - (500,000) 기말금액 2,933,834 2,465,362 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 5,596,301 5,182,701 사외적립자산의 공정가치 (2,662,467) (2,717,338) 기말 확정급여채무 2,933,834 2,465,363 (3) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 559,149 532,136 이자원가 86,203 50,694 사외적립자산의 기대수익 (49,669) (38,456) 합 계 595,683 544,374 (4) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 5,182,701 4,613,919 당기근무원가 559,149 756,712 이자원가 86,203 71,060 보험수리적손익 25,097 (47,246) 지급액 (256,849) (211,744) 기말금액 5,596,301 5,182,701 (5) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 2,717,338 2,260,177 사외적립자산의 적립 - 500,000 사외적립자산의 기대수익 49,669 56,049 보험수리적손익 (9,949) (26,419) 지급액 (94,591) (72,469) 기말금액 2,662,467 2,717,338 사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다. (6) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 세전 보험수리적손실(이익) (35,046) 69,723 법인세효과 7,710 (15,339) 세후 보험수리적손실(이익) (27,336) 54,384 (7) 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 현금및현금성자산 2,662,467 2,717,338 (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 기대임금상승률 7.00% 7.00% 할인율 2.69% 2.59% 회사는 확정급여채무의 현재가치를 산출하기 위하여 평가일 기준의 AA+ 급의 우량회사채를 기준으로 하였습니다. 2) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 증가 1%감소 기대임금상승율 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) 357,984 (312,813) 퇴직급여의 증가(감소) 79,201 (59,219) 할인율의 변동 : 확정급여채무의 증가(감소) (314,251) 367,338 퇴직급여의 증가(감소) (45,197) 58,846 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 9,868,568주 9,778,918주 보통주자본금 4,934,284천원 4,889,459천원 2) 당반기 및 전반기 회사의 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 주식수 자본금 전기초 2016.01.01 9,778,918 4,889,459 전반기말 2016.06.30 9,778,918 4,889,459 당기초 2017.01.01 9,778,918 4,889,459 주식배당 2017.03.24 89,650 44,825 당반기말 2017.06.30 9,868,568 4,934,284 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 및 전기 주식발행초과금 18,738,734 2) 당반기 및 전기중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 20. 기타자본회사의 기타자본은 자기주식으로서 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 1) 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 금액 보고기간 종료일 현재 815,569 2,832,930 2) 당반기 및 전기중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 주식수 금액 전기초 2016.01.01 813,928 2,823,577 전반기말 2016.06.30 813,928 2,823,577 당기초 2017.01.01 813,928 2,823,577 주식배당단주 2017.03.24 1,641 9,353 당분기말 2017.09.30 815,569 2,832,930 21. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금(주1) 662,693 635,798 임의적립금 연구및인력개발준비금 619,019 928,525 미처분이익잉여금 37,425,609 36,614,302 합계 38,707,321 38,178,625 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 20,902,839 16,741,737 상품매출액 17,228,744 19,329,181 용역매출액 10,209,944 8,398,505 임대매출액 175,374 174,074 합 계 48,516,901 44,643,497 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 18,315,864 14,142,449 기초제품 3,377,229 2,969,036 당기제품제조원가 20,404,862 15,473,227 타계정대체 (858,630) (447,210) 기말제품 (4,607,597) (3,825,604) 상품매출원가 13,773,980 15,504,171 기초상품 5,039,464 6,487,808 당기상품매입 14,831,610 15,204,773 타계정대체 (453,261) (588,610) 기말상품 (5,643,833) (5,599,800) 용역매출원가 7,881,754 6,917,622 합 계 39,971,598 36,564,242 23. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 2,998,944 2,888,165 잡급 5,089 2,530 퇴직급여 338,567 276,296 복리후생비 486,792 491,525 여비교통비 201,488 170,580 통신비 59,601 56,210 수도광열비 77,466 67,120 세금과공과 222,831 91,709 유형자산감가상각비 311,720 247,704 보험료 58,846 50,860 접대비 88,358 92,762 광고선전비 197,086 156,987 견본비 0 120 운반비 442,207 375,982 차량유지비 331,734 331,634 지급수수료 571,504 764,823 소모품비 159,272 182,567 사무용품비 3,112 3,050 해외시장개척비 82,155 70,064 전산처리비 26,554 24,198 도서인쇄비 7,251 5,906 수출경비 292,358 251,186 교육훈련비 14,666 12,572 환경비 836 910 보건방역비 643 2,447 회비 18,665 21,270 경상시험연구개발비 198,541 408,223 수선비 22,532 37,190 무형자산감가상각비 50,829 56,083 투자부동산상각비 6,788 6,788 대손상각비 210,405 38,968 지급임차료 31,408 17,365 합 계 7,518,249 7,203,794 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차익 80,231 158,325 외화환산이익 41,741 9,706 유형자산처분이익 0 65 금융보증이익 14,811 47,099 종속기업투자주식처분이익 71,055 잡이익 98,646 112,964 합 계 306,483 328,159 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 203,639 236,715 외화환산손실 22,144 131,794 기부금 9,000 219,297 유형자산처분손실 16,671 62,235 잡손실 81 1,743 매도가능증권손상차손 22,000 금융보증손실 76,919 10,660 합 계 350,454 662,444 25. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 44,215 88,479 합 계 44,215 88,479 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 104,949 119,549 매도가능증권손상차손 22,000 - 합 계 126,949 119,549 26. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액 316,513 156,672 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (271,681) (123,357) 자본에 직접 반영된 법인세비용 7,710 15,339 법인세비용 52,542 48,654 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 보험수리적손익 7,710 (15,340) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 922,349 510,105 적용세율(18.57%)에 따른 법인세 186,417 95,723 조정사항 (133,875) (47,069) 비과세수익 (7,083) (13,084) 비공제비용 5,454 8,993 기타 9,211 (45,530) 세액공제 등 (147,028) 0 전기법인세납부차이 5,571 2,552 법인세비용 52,542 48,654 평균유효세율 5.70% 9.54% 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (772,647) (958,992) 원재료와 부재료의 사용액 9,838,657 7,495,532 상품의 판매 13,773,980 15,504,172 종업원급여비용 7,407,965 6,686,002 감가상각비와 기타 상각비 1,586,870 1,491,153 기타비용 15,655,022 13,550,169 합계(주1) 47,489,847 43,768,036 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주반기순이익 869,806,193 461,451,089 가중평균유통보통주식수 9,053,492 8,964,990 기본주당순이익 96 51 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 9,868,568 9,778,918 차감 : 가중평균자기주식수 (815,076) (813,928) 가중평균유통보통주식수 9,053,492 8,964,990 (2) 희석주당순이익회사는 당반기 및 전반기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 회사명 회사가 영향력을 행사하는 기업 종속기업 우진국제무역상해(유), 우진무진과기(유), KM ACT, (주)동산, 동산광전(유), KM HEALTHCARE CORP. 관계기업 (주)케이엠헬스케어 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당분기 전분기 매출 매입 매출 매입 우진무과기(유) 종속기업 - - 123,488 0 우진국제무역상해(유) 종속기업 411,170 170,849 306,431 153,738 KM ACT 종속기업 255,096 0 272,764 3,679 KM HEALTHCARE CORP. 종속기업 303,176 0 203,824 0 (주)동산 종속기업 134,932 0 85,427 0 동산광전(유) 종속기업 - - 22,392 0 (주)케이엠헬스케어 관계기업 1,374,811 191,522 1,266,335 122,116 합계 2,479,185 362,371 2,280,661 279,533 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당반기 전기 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 매출채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 우진무과기(유) 종속기업 0 0 (412) 0 3,914 39 (373) 17,889 우진국제무역상해(유) 종속기업 144,754 1,448 (5,750) 62,105 276,316 2,763 (4,435) 2,930 KM ACT 종속기업 604,870 123,499 49,534 0 641,657 85,574 11,609 - KM HEALTHCARE CORP. 종속기업 109,624 1,096 (2,292) 0 152,880 1,529 (1,860) - (주)동산 종속기업 43,618 436 132 0 27,513 275 (29) - 동산광전(유) 종속기업 0 0 (163) 0 - - (163) - (주)케이엠헬스케어 관계기업 2,493,692 128,158 95,090 210,674 1,823,308 49,865 16,797 - 합 계 3,396,558 254,637 136,139 272,779 2,925,588 140,045 21,546 20,819 (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당반기 전기 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 기타채권 대손충당금 대손상각비 기타채무 (주)케이엠헬스케어 관계기업 11,205 0 0 6,544 9,767 - - 3,036 합 계 11,205 0 0 6,544 9,767 - - 3,036 (5) 특수관계자와의 지급보증 내용 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 금융보증부채 보증처 보증기간 내용 (주)케이엠헬스케어 관계회사 1,200,000 23,188 신한은행 2019년 3월 15일 차입금 상환 지급보증 (주)케이엠헬스케어 관계회사 2,400,000 63,211 신한은행 2019년 8월 30일 차입금 상환 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,200,000 신한은행 2018년 4월 17일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,200,000 신한은행 2018년 4월 19일 무역금융 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 USD 240,000 신한은행 2018년 5월 6일 외화수표매입 지급보증 대표이사 주요 경영진 3,000,000 신한은행 2018년 4월 25일 전자방식외담대 지급보증 대표이사 주요 경영진 1,235,000 하나은행 2018년 6월 23일 일반자금 대출 지급보증 대표이사 주요 경영진 3,600,000 한국수출입은행 2018년 9월 3일 포괄수출금융 대출 지급보증 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상으로 급여 등 819백만원(전반기 758백만원)을 당반기 비용으로계상하였습니다. 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 국민은행 600 600 당좌개설보증금 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 토지건물기계장치 장단기차입금 및무역금융 등 5,638,775 5,406,002 763,597 2,400,000 산업은행 담보제공 1,030,000 도레이첨단소재 담보제공 840,000 국민은행 담보제공 2,100,000 신한은행 담보제공 2,600,000 신한은행 담보제공 합 계 11,044,777 8,970,000 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 325,678 경기도 안성시 등 2017년 12월 31일 등 이행보증 등 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 연간보험료 부보처 화재보험 건물,기계장치,공기구비품,재고자산 등 45,393,607 136,890 현대해상화재 회사는 상기 보험 이외에 가스배상책임보험, 자동차 종합배상보험 및 종업원에 대한 산재보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 산업운영자금대출 산업은행 2,000,000 - 기업일반시설자금대출 국민은행 7,000,000 6,807,500 일반자금대출 신한은행 1,000,000 - 매입외환 신한은행 USD 200,000.00 USD 200,000.00 무역금융 신한은행 1,000,000 1,000,000 석유화학협회 이자지원대출 우리은행 300,000 - 기업종합통장대출 하나은행 950,000 950,000 무역어음대출 외환은행 1,000,000 1,000,000 포괄수출금융 한국수출입은행 3,000,000 - 32. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일 부문이며, 국내에서 영업활동이 이루어지고 있습니다. 33. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 매도가능금융자산 0 22,000 장기금융상품 246,600 219,600 단기금융상품 2,610,000 5,120,000 현금및현금성자산 3,386,599 7,954,100 매출채권및기타채권 11,824,586 12,262,371 지급보증한도 3,600,000 3,907,570 합 계 21,667,785 29,485,641 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 9,261,657 126,700 0 9,388,357 단기차입금 6,300,000 0 0 6,300,000 유동성장기부채 140,000 0 0 140,000 지급보증한도 0 3,600,000 0 3,600,000 합 계 15,701,657 3,726,700 0 19,428,357 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 6,873,940 143,280 - 7,017,220 단기차입금 6,558,301 - - 6,558,301 유동성장기부채 210,000 - - 210,000 장기차입금 - 87,500 - 87,500 지급보증한도 3,907,570 - - 3,907,570 합 계 17,549,811 230,780 - 17,780,591 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 222,573 (222,573) 207,728 (207,728) JPY 7,762 (7,762) 12,824 (12,824) EUR 9,050 (9,050) 32,830 (32,830) 합계 239,385 (239,385) 253,382 (253,382) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 차입금 6,440,000 6,650,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (50,232) 50,232 (51,870) 51,870 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 장단기차입금 및 사채 6,440,000 6,855,801 차감: 현금및현금성자산 3,386,599 7,954,100 순부채 3,053,401 (1,098,299) 자본총계 59,547,408 58,983,241 부채비율 5.13% (-)1.86% 6. 기타 재무에 관한 사항 ※ 연결재무제표(1) 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기말 대손충당금 설정대상 채권 총액은 20,681백만원, 당기말 현재 설정한 대손충당금 총액은 1,889백만원니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제29기3분기 매출채권 19,923,260 1,888,950 9.48% 기타매출채권 1,784,780 합 계 21,708,039 1,888,950 제28기 매출채권 20,581,892 1,802,428 8.76% 기타매출채권 1,374,117 합 계 21,956,010 1,802,428 제27기 매출채권 21,573,799 2,143,428 9.94% 기타매출채권 1,569,414 합 계 23,143,213 2,143,428 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제29기3분기 제28기 제27기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,802,428 2,143,427 2,406,280 2. 순대손처리액(①－②±③) 4,244 416,773 85,126 ① 대손처리액(상각채권액) 4,244 416,773 85,126 ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 90,765 75,774 -177,726 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,888,950 1,802,428 2,143,428 다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원) 구 분 3월이하 3월 초과 6월 초과 9월 초과 1년 초과 계 6월 이하 9월 이하 12월 이하 금액 일반 19,756,399 307,607 333 1,560,533 83,167 21,708,039 구성비율 91% 1% 0% 7% 0% (2) 재고자산 현황 등가. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제29기3분기 제28기 제27기 (주)케이엠 제 품 6,790,880 5,485,770 5,961,700 상 품 7,490,067 7,328,731 9,410,563 재공품 575,907 491,813 585,494 원재료 5,740,262 4,769,787 4,992,526 부재료 239,790 197,671 106,637 미착품 145,360 126,724 저장품 118,489 0 평가충당금 1,142,255 -1,171,089 -1,006,045 소 계 22,097,651 17,248,043 20,177,599 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 22.04% 17.68% 19.57% [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 3.40 4.87 4.85 [매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 나.재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원) 구분 품목 수량 금액 비고 제품 Cleanroom Class 10 Wiper 11,747 88,743 업체판매독려, 할인판매, 타판매처모색 등의 방법을 통하여 판매할 예정 Cleanroom Glove 8,442 36,179 Cleanroom Paper 9,322 20,398 Cleanroom Smocks 5,950 54,912 기타 429,557 125,198 소 계 465,018 325,430 상품 Cleanroom Class 10 Wiper 3,097 1,189 업체판매독려, 할인판매, 타판매처모색 등의 방법을 통하여 판매할 예정 Cleanroom Glove 26,938 83,128 Cleanroom Paper 4,482 16,257 Cleanroom Smocks 78,383 231,676 기타 156,927 214,983 소 계 269,827 547,234 원재료 Cleanroom Class 10 Wiper 209,348 10,726 - Cleanroom Glove 1,445 2,680 Cleanroom Paper 41,873 31,693 Cleanroom Smocks 138,967 118,828 기타 44,519 70,927 소계 436,152 234,854 부재료 기타 366,144 30,172 - 소 계 366,144 30,172 재공품 기타 22,372 4,566 - 소 계 22,372 4,566 기타 관계사 재고자산 충당금 소계 합 계 1,559,513 1,142,255 - 다. 재고자산의 실사내용당사는 2017년 9월 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 9월 30일기준으로 실물재고실사를 하였습니다. ※ 별도재무제표(1) 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권의 외상매출금과 받을어음에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기말 대손충당금 설정대상 채권 총액은 11,101백만원, 당기말 현재 설정한 대손충당금 총액은 455백만원입니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제29기3분기 외상매출금 9,579,601 448,871 4.69% 받을어음 1,521,123 5,880 0.39% 합 계 11,100,724 454,752 4.10% 제28기 외상매출금 10,281,649 246,877 2.40% 받을어음 1,218,554 1,714 0.14% 합 계 11,500,202 248,591 2.16% 제27기 외상매출금 10,356,911 584,717 5.65% 받을어음 1,316,878 1,879 0.14% 합 계 11,673,789 586,596 5.02% 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제29기3분기 제28기 제27기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 248,591 586,596 1,005,484 2. 순대손처리액(①－②±③) 4,245 343,368 41,079 ① 대손처리액(상각채권액) 4,245 343,368 41,079 ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 213,430 8,388 -377,809 4. 기말 대손충당금 잔액합계 457,777 251,616 586,596 다. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원) 구 분 3월이하 3월 초과 6월 초과 9월 초과 1년 초과 계 6월 이하 9월 이하 12월 이하 금액 일반 7,011,022 381,360 40,260 188,025 83,500 7,704,167 특수관계자 1,810,868 537,103 582,856 294,194 171,536 3,396,557 계 8,821,890 918,463 623,116 482,219 255,036 11,100,724 구성비율 79% 8% 6% 4% 2% 2). 재고자산 현황 등(별도기준)가. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:천원) 사업부문 계정과목 제29기3분기 제28기 제27기 제 26기 (주)케이엠 제 품 4,933,027 3,741,609 3,241,622 3,429,447 상 품 6,191,067 5,618,199 6,905,152 5,311,391 재공품 532,342 457,721 456,310 407,515 원재료 3,270,486 2,307,339 2,386,377 2,296,048 부재료 239,790 185,819 87,007 37,112 미착품 145,360 126,724 270,042 저장품 평가충당금 -1,142,255 -1,171,088 -1,006,045 -1,300,450 소 계 14,024,456 11,284,960 12,197,147 10,451,105 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 17.12% 16.02% 15.57% 13.46% 재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.2 4.2 5.0 6.6 나 . 재고자산 충당금 설정 내용 (단위:천원) 구분 품목 수량 금액 비고 제품 Cleanroom Class 10 Wiper 11,747 88,743 업체판매독려, 할인판매,타판매처모색 등의 방법을통하여 판매할 예정 Cleanroom Glove 8,442 36,179 Cleanroom Paper 9,322 20,398 Cleanroom Smocks 5,950 54,912 기타 429,557 125,198 소 계 465,018 325,430 상품 Cleanroom Class 10 Wiper 3,097 1,189 업체판매독려, 할인판매,타판매처모색 등의 방법을통하여 판매할 예정 Cleanroom Glove 26,938 83,128 Cleanroom Paper 4,482 16,257 Cleanroom Smocks 78,383 231,676 기타 156,927 214,983 소 계 269,827 547,234 원재료 Cleanroom Class 10 Wiper 209,348 10,726 - Cleanroom Glove 1,445 2,680 Cleanroom Paper 41,873 31,693 Cleanroom Smocks 138,967 118,828 기타 44,519 70,927 소 계 436,152 234,854 부재료 기타 366,144 30,172 - 소 계 366,144 30,172 재공품 기타 22,372 4,566 소 계 22,372 4,566 합 계 1,559,513 1,142,255 - 다. 재고자산의 실사내용당사는 2017년 9월 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 9월 30일기준으로 실물재고실사를 하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적