에프엔에스테크 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당)기 반기말 2022년 06월 30일 현재
제 20(전)기 반기말 2021년 06월 30일 현재
에프엔에스테크 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

에프엔에스테크 주식회사(이하 "지배기업")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다. 2022년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당반기말 현재 보통주 자본금은 4,245백만원입니다. 당반기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한경희	2,041,083	24.04

김팔곤	407,732	4.80

양상재	182,791	2.15

자기주식	537,623	6.33

기타	5,321,493	62.68

합 계	8,490,722	100.00

(2) 종속기업의 현황당반기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지분율

당반기말	전기말

㈜엠에스솔루션	대한민국	반도체 및 OLED 자동화 설계/제작	80.00%	80.00%

위폼스㈜	대한민국	디스플레이 제조용 부품 소재	66.67%	66.67%

(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	반기순이익	반기총포괄손익

㈜엠에스솔루션	6,160,003	3,531,219	3,471,098	(384,600)	(337,411)

위폼스㈜	4,614,942	1,104,504	86,100	(1,192,339)	(1,192,339)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 공정가치- 주석 18 : 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책

반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 26에 기재하였습니다.

4. 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(1) 당반기말

구분	(단위 : 천원)

장부금액	공정가치

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준1	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,583,382	-	-	1,583,382	-	1,583,382

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,499,400	-	1,499,400	1,499,400	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	23,065,760	-	-	-	23,065,760	-	-

매출채권	4,640,289	-	-	-	4,640,289	-	-

기타금융자산	993,657	-	-	993,657	-	-

금융자산 합계	28,699,706	1,583,382	1,499,400	-	31,782,488	1,499,400	1,583,382

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	-	3,092,337	3,092,337	-	-

기타금융부채	-	-	-	1,053,374	1,053,374	-	-

리스부채	-	-	-	338,094	338,094	-	-

차입금(주2)	-	-	-	22,236,984	22,236,984	-	-

금융부채 합계	-	-	-	26,720,789	26,720,789	-	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(주2) 교환사채금액을 포함하였습니다.(2) 전기말

구분	(단위 : 천원)

장부금액	공정가치

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융상품	-	1,392,384	-	1,392,384	1,392,384

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	14,634,974	-	-	14,634,974	-

매출채권	5,310,514	-	-	5,310,514	-

기타금융자산	1,017,522	-	-	1,017,522	-

금융자산 합계	20,963,010	1,392,384	-	22,355,394	1,392,384

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	838,755	838,755	-

기타금융부채	-	-	996,358	996,358	-

리스부채	-	-	306,756	306,756	-

차입금(주2)	-	-	23,307,083	23,307,083	-

금융부채 합계	-	-	25,448,952	25,448,952	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(주2) 교환사채금액을 포함하였습니다.

5. 영업부문 정보

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기와 전반기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	23,543,088	29,758,593	14,776,975	38,891,652

상품매출	70,798	91,096	147,619	216,190

기타매출	1,554,130	2,721,438	1,414,545	2,329,885

합 계	25,168,016	32,571,127	16,339,139	41,437,727

(2) 당반기 및 전반기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	24,927,224	32,086,666	11,026,549	35,689,678

중 국	238,785	481,824	5,312,590	5,546,457

일 본	2,007	2,637	-	201,592

합 계	25,168,016	32,571,127	16,339,139	41,437,727

(3) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기의 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객이 존재합니다.

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권(*)	10,152,832	11,552,183

계약부채	16,230,022	11,057,247

(*) 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 금액 입니다.계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2022년 1월 1일에 인식된 계약부채 11,057,247천원 중 당반기에 수익으로 인식된 금액은 6,128,700천원입니다.

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	1,262	2,192

은행예금	23,064,498	14,632,782

합 계	23,065,760	14,634,974

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권 총장부금액	10,152,832	11,552,183

대손충당금	(5,512,543)	(6,241,669)

매출채권 순장부금액	4,640,289	5,310,514

(2) 당반기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	6,241,669	4,562,963

대손상각비(대손충당금환입)	(729,126)	1,678,706

기말금액	5,512,543	6,241,669

(3) 매출채권의 연령분석당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	3,897,233	31,154	4,458,452	79,716

3개월 이하	656,176	259,465	444,454	97,203

3개월 초과~1년 이하	552,725	290,105	601,616	258,470

1년 초과	5,046,698	4,931,819	6,047,661	5,806,280

합 계	10,152,832	5,512,543	11,552,183	6,241,669

8. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	13,604	-	11,729

대여금	10,750	15,667	11,000	20,917

미수수익	7,538	-	4,537	-

미수금	66,537	-	91,828	-

보증금	11,000	868,561	13,000	864,511

합 계	95,825	897,832	120,365	897,157

9. 기타자산 및 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	34,558	625,947

선급비용	47,347	76,132

합 계	81,905	702,079

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	93,931	89,343

선수금	16,230,022	11,057,247

미지급비용	1,059,804	945,128

부가가치세예수금	1,025,271	534,288

합 계	18,409,028	12,626,006

10. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	1,250,796	694,571

재공품	16,418,613	13,637,361

원재료	1,161,780	1,123,681

합 계	18,831,189	15,455,613

당반기말 및 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다.

11. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기

기초 장부가액	58,265,466

취득원가	69,352,295

감가상각누계액 등	(11,086,829)

취득	773,598

국고보조금 수령	(294,700)

처분	(118,324)

감가상각비	(1,491,512)

기말 장부가액	57,134,528

취득원가	69,819,569

감가상각누계액 등	(12,685,041)

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초 장부가액	42,999,741

취득원가	52,021,119

감가상각누계액 등	(9,021,378)

취득	17,405,995

처분	(62,383)

감가상각비	(2,077,887)

기말 장부가액	58,265,466

취득원가	69,352,295

감가상각누계액 등	(11,086,829)

(3) 은행차입금과 관련하여 연결실체는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 28 참조)

12. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기

기초 장부금액	1,534,145

취득	41,800

무형자산상각비	(42,319)

기말 장부금액	1,533,626

취득원가	10,218,137

상각누계액	(5,772,057)

국고보조금	(37,731)

손상차손누계액	(2,874,723)

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초 장부금액	2,253,844

취득	666,498

무형자산상각비	(79,193)

손상차손	(1,307,004)

기말 장부금액	1,534,145

취득원가	10,176,337

상각누계액	(5,724,593)

국고보조금	(42,876)

손상차손누계액	(2,874,723)

13. 정부보조금연결실체는 산업통산자원부 등으로부터 장비 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당반기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 387,483천원을 유무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 또한 당반기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 116,473천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,092,337	-	838,755	-

미지급금	925,262	-	888,576	-

미지급비용	11,639	116,473	10,796	96,985

합 계	4,029,238	116,473	1,738,127	96,985

15. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

유동성장기차입금(*)	5,016,500	5,083,350

비유동

장기차입금(*)	13,516,550	14,683,150

교환사채	3,703,934	3,540,583

합 계	22,236,984	23,307,083

(*) 은행차입금과 관련하여 연결실체는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 28참조)

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2025-05-26	2.95	3,000,000	3,500,000

2026-04-23	3.84	3,200,000	3,600,000

2026-04-23	2.74	800,000	900,000

2029-08-13	1.87	8,000,000	8,000,000

KB국민은행	운영자금	2024-06-30	2.50	200,000	250,000

KEB하나은행	운영자금	2023-03-31	2.50	249,900	416,500

신한은행	시설자금	2022-10-22	2.17	2,600,000	2,600,000

운영자금	2025-03-31	2.17	300,000	300,000

중소기업진흥공단	운영자금	2025-03-31	1.74	183,150	200,000

소 계	18,533,050	19,766,500

유동성대체	(5,016,500)	(5,083,350)

합 계	13,516,550	14,683,150

(3) 당반기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	5,016,700

1년 이상 ~ 2년 미만	2,466,400

2년 초과	11,049,950

합 계	18,533,050

(4) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	당반기말

상환 및 행사	계정대체 등	이자발생 등

유동성장기차입금	5,083,350	(1,233,450)	1,166,600	-	5,016,500

장기차입금(비유동)	14,683,150	-	(1,166,600)	-	13,516,550

교환사채	3,540,583	-	-	163,351	3,703,934

리스부채	306,756	(100,590)	118,985	12,944	338,095

합 계	23,613,839	(1,334,040)	118,985	176,295	22,575,079

(5) 교환사채1) 당반기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

사 채	4,500,000	4,500,000

차감: 현재가치할인차금	(796,066)	(959,417)

합 계	3,703,934	3,540,583

연결실체는 조기상환청구권의 행사기간 및 사채권자의 교환권 행사 시 자기지분상품의 발행을 통해 이루어지는 점을 고려하여 비유동으로 분류하였습니다.2) 당반기말 현재 연결실체가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 용

사채종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발행금액	4,500,000,000

발행일	2021-08-13

만기일	2024-08-12

표면이자율/만기보장수익률	0% / 0%

사채의 상환 및 이자의 지급	1. 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일인 2024년 8월 12일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.2. 본 교환사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없는것으로 한다.

조기상환청구권(Put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 8월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

교환 및 신주인수에 관한 사항	(1) 교환비율 : 사채 권면금액의 100%
(2) 교환가액 : 15,000(3) 교환대상 : 에프엔에스테크 자기주식 300,000주(4) 교환가액의 조정 :가. 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 ㈜에프엔에스테크가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 위 가. 내지 다.에 의하여 조정된 교환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 교환가액으로 하며, 각 교환사채의 교환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 교환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(5) 교환청구기간 : 사채발행일인 2021년 08월 13일부터 2023년 10월 21일 까지

3) 당반기와 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기 초	3,540,583	-

발행	-	4,500,000

교환권조정	-	(1,086,669)

이자비용	163,351	127,252

기 말	3,703,934	3,540,583

4) 연결실체는 행사가격 조정조건이 내재된 교환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 교환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 교환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

16. 순확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,291,899	5,338,793

사외적립자산의 현재가치	(4,918,610)	(5,077,827)

순확정급여부채	373,289	260,966

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	423,060	700,465

순이자원가	3,336	6,590

신입/전입효과	24,255	12,420

합 계	450,651	719,475

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

정기예금	4,918,610	5,077,827

(4) 당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	4.38%	2.83%

임금상승률	3.00%	3.00%

17. 충당부채당반기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초 장부금액	425,399	752,883

충당금 사용액	(222,209)	(1,277,541)

충당금 전입액	364,459	950,057

기말 장부금액	567,649	425,399

18. 주식기준보상

(1) 연결실체는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다. 당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분	5차 주식선택권	4차 주식선택권

결제방식	주식결제형	주식결제형

부여일	2022년 3월 10일	2019년 2월 14일

부여수량	170,000주	190,000주

행사가격	9,997원	5,826원

권리행사가능기간	2024년 3월 11일~ 2027년 3월 10일	2021년 2월 14일~2024년 2월 14일

가득조건	용역제공요건 2년	용역제공요건 2년

(2) 연결실체의 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

5차 주식선택권	4차 주식선택권

기초자산의 부여일 가치	9,760원	7,390원

주식선택권의 행사가격	9,997원	5,826원

주가변동성	46.90%	57.50%

무위험이자율	2.60%	1.90%

(3) 당반기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전기

기 초	190,000	190,000

부 여	170,000	-

행 사	(105,000)	-

기 말	255,000	190,000

(4) 당반기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	1,701,045	1,652,595

주식보상비용	94,520	48,450

주식선택권행사	(438,480)	-

기말	1,357,085	1,701,045

(5) 당반기와 전기의 주식선택권의 가중평균행사가격 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기 초	190,000	5,826	190,000	5,826

부 여	170,000	9,997	-	-

행 사	(105,000)	5,826	-	-

기 말	255,000	8,607	190,000	5,826

19. 자본금과 주식발행초과금당반기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본금	4,245,361	4,192,861

주식발행초과금	37,402,356	36,404,646

20. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	416,830	416,830

기타자본잉여금	13,525	13,525

주식선택권	1,357,085	1,701,045

교환권대가	847,602	847,602

자기주식	(4,447,751)	(2,973,186)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(258,523)	-

기타의자본조정	(1,045,766)	(1,068,094)

합 계	(3,116,998)	(1,062,278)

21. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	23,033,163	18,664,967

보험수리적손익	200,052	160,042

이익준비금	(124,746)	(286,296)

합 계	23,108,468	18,538,713

22. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여	71,174	169,545	174,071	236,778

지급수수료	103,109	241,352	118,316	291,683

주식보상비용	27,120	33,360	-	25,500

상여금	200,000	287,690	335,000	351,834

복리후생비	73,498	181,850	98,508	187,635

무형자산상각비	4,852	10,959	6,643	12,681

대손상각비	366,786	(729,126)	1,094,802	1,105,436

급여	664,716	1,264,470	620,536	1,148,552

경상연구비	557,572	1,101,922	480,189	866,184

감가상각비	57,922	95,113	88,047	164,956

기타	95,054	214,791	127,648	240,649

합 계	2,221,803	2,871,926	3,143,760	4,631,888

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	23,969	61,083	1,976	139,591

외화환산이익	523,651	667,267	240,363

유형자산처분이익	25,909	25,909	-	16,364

대손충당금환입	-	-	48,000	48,000

잡이익	1,728	3,331	67,636	68,685

합 계	575,257	757,590	117,612	513,003

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	102	1,183	57,256

외화환산손실	25,030	48,882	24,763	39,921

유형자산처분손실	-	3,283	-	2,505

잡손실	1,232	2,459	1,061	1,831

합 계	26,262	54,726	27,007	101,513

24. 비용의 성격적 분류당반기와 전반기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	9,955,146	(3,375,576)	(5,310,062)	16,976,384

원재료 및 소모품사용 등	4,791,839	18,293,242	15,325,725	10,136,272

급여	3,029,447	6,261,924	3,174,015	5,614,000

복리후생비	323,350	963,388	351,728	839,652

감가상각비 및 무형자산상각비	773,149	1,533,831	500,610	958,628

운반비	87,943	200,391	44,754	186,482

세금과공과	25,376	71,686	23,524	43,603

지급임차료	44,586	87,615	4,908	12,061

지급수수료	303,570	854,466	301,212	665,552

기타비용	2,032,028	2,502,775	2,245,190	4,844,755

합 계(*)	21,366,434	27,393,742	16,661,604	40,277,389

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	46,829	72,989	11,134	28,916

당기손익-공정가치측정평가이익	4,455	7,834	1,828	3,086

합 계	51,284	80,823	12,962	32,002

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	190,730	367,464	73,464	150,214

당기손익-공정가치측정평가손실	18,726	29,726	4,489	20,295

합 계	209,456	397,190	77,953	170,509

26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

당반기 연결실체의 유효법인세율은 22.08%%(전반기 10.96%)입니다.27. 리스연결실체는 임직원 사택, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다(1) 사용권자산연결실체는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있으며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	114,442	179,230	293,672

증가	14,414	110,271	124,685

감소	(5,422)	-	(5,422)

감가상각비	(49,532)	(42,884)	(92,416)

기말장부금액	73,902	246,617	320,519

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	78,398	128,578	206,976

증가	112,820	106,175	218,995

감가상각비	(76,776)	(55,523)	(132,299)

기말장부금액	114,442	179,230	293,672

(2) 리스부채당반기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	173,593	164,501	338,094	165,986	140,770	306,756

28. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산당반기말 현재 연결실체가 차입금(주석15 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지	20,637,769	29,220,000	한국산업은행,신한은행

건물	21,790,373

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당반기말 현재 연결실체가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	보증내용	보증금액	보증한도

SGI서울보증	하자이행보증	1,649,818	6,000,000

인허가 등	130,922

중소기업은행	외화지급보증	USD 304,200	USD 1,900,000

USD 271,400	USD 271,400

한편, 차입금 및 SGI서울보증의 하자이행보증과 관련하여 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 연결실체의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	3,000,000	3,000,000

3,200,000	3,200,000

800,000	800,000

8,000,000	8,000,000

운영자금	5,000,000	-

KB국민은행	운영자금	500,000	200,000

KEB하나은행	운영자금	1,000,000	249,900

신한은행	시설자금	2,600,000	2,600,000

운영자금	300,000	300,000

중소기업진흥공단	운영자금	500,000	183,150

합 계	24,900,000	18,533,050

29. 주당이익(1) 기본주당손익1) 당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 반기순이익(손실)	3,449,052,797	4,808,442,026	(447,470,947)	1,485,109,391

가중평균유통보통주식수	8,018,146	8,028,246	8,002,098	8,002,098

기본주당이익(손실)	430	599	(56)	186

2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	8,385,722	8,385,722	8,385,722	8,385,722

주식매수선택권 행사효과	105,000	78,315	-	-

자기주식 취득효과	(472,576)	(435,791)	(383,624)	(383,624)

가중평균유통보통주식수	8,018,146	8,028,246	8,002,098	8,002,098

(2) 희석주당손익

1) 당반기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기

3개월	누적

지배기업지분 반기순이익	3,449,052,797	4,808,442,026

교환사채 이자비용	64,058,964	127,413,983

보통주 희석반기순손익	3,513,111,761	4,935,856,009

가중평균유통보통주식수(희석)	8,376,784	8,425,404

희석주당이익	419	586

전반기의 경우 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

2) 당반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	8,018,146	8,028,246

교환사채 행사효과	300,000	300,000

주식매수선택권 전환효과	58,638	97,158

가중평균유통보통주식수(희석)	8,376,784	8,425,404

전반기의 경우 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

3) 당반기 주당손익에는 영향을 미치지 않지만 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목으로는 주식선택권(170,000주) 있습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

기타의 특수관계자	임직원

(2) 당반기와 전반기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당반기	전반기

이자수익	이자수익

기타의 특수관계자	임직원	758	865

(3) 당반기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권과 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

대여금	대여금

기타의 특수관계자	임직원	26,417	31,917

(4) 당반기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초 대여금	31,917	47,000

대여금의 대여	20,000	26,000

대여금의 회수	(25,500)	(41,083)

기말 대여금	26,417	31,917

(5) 연결실체는 전체 차입금과 SGI서울보증의 이행보증과 관련하여 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결실체의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,550,822	1,237,891

주식보상비용	94,520	48,450

퇴직급여	155,624	415,802

합 계	1,800,966	1,702,143

31. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용	1,228,990	157,103

이자수익	(72,989)	(28,916)

이자비용	367,464	150,214

감가상각비	1,491,512	921,790

무형자산상각비	42,319	36,838

대손상각비(환입)	(729,126)	1,057,436

당기손익-공정가치측정평가이익	(7,834)	(3,086)

당기손익-공정가치측정평가손실	29,726	20,295

퇴직급여	450,651	719,475

외화환산이익	(667,267)	(240,363)

외화환산손실	48,882	39,921

하자보수충당금전입	364,459	921,659

주식보상비용	94,520	48,450

유형자산처분이익	(25,909)	(16,364)

유형자산처분손실	3,284	2,505

잡이익	(278)	(66,000)

합 계	2,618,404	3,720,957

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소	1,867,137	318,014

기타금융자산의 증가	(24,710)	(37,498)

기타유동자산의 감소(증가)	620,174	(452,728)

재고자산의 감소(증가)	(3,375,576)	16,976,384

매입채무의 증가(감소)	2,253,582	(2,694,698)

기타금융부채의 증가(감소)	566,446	(787,733)

기타부채의 증가(감소)	5,312,802	(18,484,216)

하자보수충당부채의 사용	(222,209)	(1,170,900)

퇴직금의 지급	(325,868)	(111,223)

사외적립자산의 감소(증가)	193,646	(269,242)

합 계	6,865,424	(6,713,840)