에프엔에스테크 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당)기 반기말 2023년 6월 30일 현재
제 21(전)기 반기말 2022년 6월 30일 현재
에프엔에스테크 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

에프엔에스테크 주식회사(이하 "지배기업")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다. 2023년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당반기말 현재 보통주 자본금은 4,245백만원입니다. 당반기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한경희	2,041,083	24.04

김팔곤	407,732	4.80

양상재	182,791	2.15

자기주식	582,322	6.86

기타	5,276,794	62.15

합 계	8,490,722	100.00

(2) 종속기업의 현황당반기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지분율

당반기말	전기말

㈜엠에스솔루션	대한민국	반도체 및 OLED 자동화 설계/제작	80.00%	80.00%

위폼스㈜	대한민국	디스플레이 제조용 부품 소재	73.06%	73.06%

(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	반기순이익	반기총포괄손익

㈜엠에스솔루션	5,909,025	3,444,962	3,057,600	271,259	251,265

위폼스㈜	7,392,652	1,512,271	2,335,791	(1,225,197)	(1,225,197)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 공정가치- 주석 18 : 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책

반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 26에 기재하였습니다.

4. 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융상품	-	1,957,897	-	-	1,957,897	1,957,897

기타포괄손익-공정가치측정금융상품(주3)	-	-	1,218,000	-	1,218,000	1,218,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	25,427,189	-	-	-	25,427,189	-

매출채권	4,791,188	-	-	-	4,791,188	-

기타금융자산	1,187,188	-	-	-	1,187,188	-

금융자산 합계	31,405,565	1,957,897	1,218,000	-	34,581,462	3,175,897

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	-	2,333,297	2,333,297	-

기타금융부채	-	-	-	987,675	987,675	-

리스부채	-	-	-	455,422	455,422	-

차입금(주2)	-	-	-	22,177,939	22,177,939	-

금융부채 합계	-	-	-	25,954,333	25,954,333	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(주2) 교환사채금액을 포함하였습니다.(주3) 티엘아이㈜ 보통주는 2023년 3월 16일 코스닥시장 주권 거래정지로 인해 활성시장에서 거래되는 시장가격이 없어, 공정가치 수준3으로 이동하였습니다. 다만, 향후 활성시장에서 주식거래가 재개될 경우 공정가치가 변동될 수 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준1	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융상품	-	1,789,625	-	-	1,789,625	-	1,789,625

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	-	-	1,232,700	-	1,232,700	1,232,700	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	22,210,186	-	-	-	22,210,186	-	-

매출채권	3,189,715	-	-	-	3,189,715	-	-

기타금융자산	1,119,250	-	-	-	1,119,250	-	-

금융자산 합계	26,519,151	1,789,625	1,232,700	-	29,541,476	1,232,700	1,789,625

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	-	924,367	924,367	-	-

기타금융부채	-	-	-	686,340	686,340	-	-

리스부채	-	-	-	328,049	328,049	-	-

차입금(주2)	-	-	-	21,165,423	21,165,423	-	-

금융부채 합계	-	-	-	23,104,179	23,104,179	-	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(주2) 교환사채금액을 포함하였습니다.

5. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기와 전반기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	8,820,491	12,579,307	23,543,088	29,758,593

상품매출	-	-	70,798	91,096

기타매출	1,283,803	2,167,102	1,554,130	2,721,438

합 계	10,104,294	14,746,409	25,168,016	32,571,127

(2) 당반기 및 전반기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	8,630,084	13,065,193	24,927,224	32,086,666

중 국	191,769	395,728	238,785	481,824

일 본	1,282,441	1,285,488	2,007	2,637

합 계	10,104,294	14,746,409	25,168,016	32,571,127

(3) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기의 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

A사 (*)	7,471,750	50.67%	29,772,112	91.41%

C사	2,200,300	14.92%	64,900	0.20%

(*) 해당 고객은 동일 지배력하에 있는 기업들인 것으로 보아 단일 고객으로 간주하였습니다.

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권(*)	9,017,017	7,597,814

계약부채	11,691,873	512,187

(*) 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 금액 입니다.계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2023년 1월 1일에 인식된 계약부채 512,187천원 중 당반기에 수익으로 인식된 금액은 36,000천원입니다.

(5) 수행의무 및 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 "설비자산의 판매" 와 "상품및 제품의 판매" 및 "세정용역의 제공"에 대한 수행의무 및 수익인식을 식별합니다.설비자산의 판매는 고객에게 설비자산을 이전하고 관련 설치의무를 완료했을 때 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 상품 및 제품의 판매는 고객에게 제품 및 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익이 인식됩니다. 세정용역의 제공에 대한 수행의무 및 수익인식은 고객이 효익을 얻는 기간에 걸쳐 이행됩니다.

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	4,293	2,135

은행예금	25,422,896	22,208,051

합 계	25,427,189	22,210,186

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권 총장부금액	9,017,017	7,597,814

대손충당금	(4,225,829)	(4,408,099)

매출채권 순장부금액	4,791,188	3,189,715

(2) 당반기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	4,408,099	6,241,669

대손충당금 환입	(182,270)	(1,833,570)

기말금액	4,225,829	4,408,099

(3) 매출채권의 연령분석당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	4,307,791	194,826	2,552,258	131,955

3개월 이하	-	-	251,149	66,135

3개월 초과~1년 이하	679,317	144,724	806,015	350,838

1년 초과	4,029,909	3,886,279	3,988,392	3,859,171

합 계	9,017,017	4,225,829	7,597,814	4,408,099

8. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	66,409	-	33,495

대여금	30,750	79,167	27,000	77,250

미수수익	11,390	-	17,267	-

미수금	99,707	-	87,457	-

보증금	5,000	894,765	11,000	865,781

합 계	146,847	1,040,341	142,724	976,526

9. 기타자산 및 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	324,738	212,819

선급비용	50,360	83,119

합 계	375,098	295,938

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	107,052	109,124

선수금	11,691,873	512,187

미지급비용	1,206,054	2,314,698

부가가치세예수금	835,711	441,895

합 계	13,840,690	3,377,904

10. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	782,906	468,457

재공품	7,432,560	1,007,211

원재료	1,020,055	1,000,933

합 계	9,235,521	2,476,601

당반기말 및 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다.

11. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기

기초 장부가액	56,326,395

취득원가	70,608,599

감가상각누계액 등	(14,282,204)

취득	1,376,371

처분	(34,772)

감가상각비	(1,526,610)

기말 장부가액	56,141,384

취득원가	71,858,121

감가상각누계액 등	(15,716,737)

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초 장부금액	58,265,466

취득원가	69,352,295

감가상각누계액 등	(11,086,829)

취득	1,681,785

정부보조금 수령	(294,700)

처분	(152,171)

감가상각비	(2,991,749)

손상차손(*)	(182,236)

기말 장부가액	56,326,395

취득원가	70,608,599

감가상각누계액 등	(14,282,204)

(*) 연결회사는 전기 중 위폼스(주)의 영업에 지속적인 손실이 발생함에 따라, 공정가치에서 처분부대원가를 차감하여 회수가능액을 측정하였고, 그 결과 현금창출단위에 대한 손상차손 182,845천원을 유형자산 및 무형자산에 각각 182,236천원 및 609천원을 배부하였습니다.12. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기

기초 장부금액	1,502,593

취득	2,409

무형자산상각비	(38,760)

기말 장부금액	1,466,242

취득원가	10,138,508

상각누계액	(5,769,493)

정부보조금	(27,441)

손상차손누계액	(2,875,332)

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초 장부금액	1,534,145

취득	49,800

무형자산상각비	(80,743)

손상차손(*)	(609)

기말 장부금액	1,502,593

취득원가	10,136,098

상각누계액	(5,725,587)

정부보조금	(32,586)

손상차손누계액	(2,875,332)

(*) 연결회사는 전기 중 위폼스(주)의 영업에 지속적인 손실이 발생함에 따라, 공정가치에서 처분부대원가를 차감하여 회수가능액을 측정하였고, 그 결과 현금창출단위에 대한 손상차손 182,845천원을 유형자산 및 무형자산에 각각 182,236천원 및 609천원을 배부하였습니다.

13. 정부보조금연결회사는 산업통산자원부 등으로부터 장비 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당반기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 349,373천원을 유무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 또한 당반기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 96,597천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

14. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	871,034	-	567,279	-

미지급비용	20,044	96,597	22,464	96,597

합 계	891,078	96,597	589,743	96,597

15. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기차입금(*)	2,000,000	-

유동성장기차입금(*)	5,066,600	5,149,900

교환사채	4,061,389	3,882,273

비유동

장기차입금(*)	11,049,950	12,133,250

합 계	22,177,939	21,165,423

(*) 은행차입금과 관련하여 연결회사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 28참조)

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	운영자금	2024-03-19	-	2,000,000	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2025-05-25	4.24	2,000,000	2,500,000

2026-04-23	5.04	2,400,000	2,800,000

2026-04-23	4.98	600,000	700,000

2029-08-13	4.05	8,000,000	8,000,000

KB국민은행	운영자금	2024-06-30	2.50	100,000	150,000

KEB하나은행	운영자금	2023-03-31	-	-	83,300

신한은행	시설자금	2024-04-22	2.80	2,600,000	2,600,000

운영자금	2023-09-03	0.65	300,000	300,000

중소기업진흥공단	운영자금	2025-03-31	2.79	116,550	149,850

소 계	16,116,550	17,283,150

유동성대체	(5,066,600)	(5,149,900)

합 계	11,049,950	12,133,250

(4) 당반기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	11,127,989

1년 이상 ~ 2년 미만	3,249,950

2년 초과	7,800,000

합 계	22,177,939

(5) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	당반기말

상환 및 행사	계정대체 등	이자발생 등

단기차입금	-	2,000,000	-	-	2,000,000

유동성장기차입금	5,149,900	(1,166,600)	1,083,300	-	5,066,600

장기차입금	12,133,250	-	(1,083,300)	-	11,049,950

유동성교환사채	3,882,273	-	-	179,116	4,061,389

리스부채	328,049	(114,007)	223,978	17,402	455,422

정부보조금	96,597	-	-	-	96,597

합 계	21,590,069	719,393	223,978	196,518	22,729,958

(6) 교환사채1) 당반기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

사 채	4,500,000	4,500,000

차감: 현재가치할인차금	(438,611)	(617,727)

합 계	4,061,389	3,882,273

연결회사는 조기상환청구권의 행사기간을 고려하여 교환사채를 전기 중 유동으로 분류하였으며, 해당 교환사채는 사채권자의 조기상환청구권 행사에 의해 2023년 8월 14일 조기상환될 예정입니다.

2) 당반기말 현재 연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 용

사채종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발행금액	4,500,000,000

발행일	2021-08-13

만기일	2024-08-12

표면이자율/만기보장수익률	0% / 0%

사채의 상환 및 이자의 지급	1. 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일인 2024년 8월 12일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.2. 본 교환사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없는것으로 한다.

조기상환청구권(Put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 8월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

교환 및 신주인수에 관한 사항	(1) 교환비율 : 사채 권면금액의 100%
(2) 교환가액 : 15,000(3) 교환대상 : 에프엔에스테크 자기주식 300,000주(4) 교환가액의 조정 :가. 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 ㈜에프엔에스테크가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 위 가. 내지 다.에 의하여 조정된 교환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 교환가액으로 하며, 각 교환사채의 교환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 교환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(5) 교환청구기간 : 사채발행일인 2021년 08월 13일부터 2023년 10월 21일 까지

3) 당반기와 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기 초	3,882,273	3,540,583

이자비용	179,116	341,690

기 말	4,061,389	3,882,273

4) 연결회사는 행사가격 조정조건이 내재된 교환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 교환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 교환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

16. 순확정급여자산(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,572,803	5,061,471

사외적립자산의 현재가치	(5,758,254)	(6,041,694)

순확정급여자산	(185,451)	(980,223)

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	350,619	423,060

순이자원가	(30,915)	3,336

신입/전입효과	108,247	24,255

합 계	427,951	450,651

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

정기예금	5,758,254	6,041,694

(4) 당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	5.17%	5.32%

임금상승률	2.00%	2.00%

17. 충당부채당반기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초 장부금액	803,114	425,399

충당금 사용액	(293,812)	(310,689)

충당금 전입액	(23,905)	688,404

기말 장부금액	485,397	803,114

18. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다. 당반기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분	5차 주식선택권	4차 주식선택권

결제방식	주식결제형	주식결제형

부여일	2022년 3월 10일	2019년 2월 14일

부여수량	170,000주	190,000주

행사가격	9,997원	5,826원

권리행사가능기간	2024년 3월 11일~ 2027년 3월 10일	2021년 2월 14일~2024년 2월 14일

가득조건	용역제공요건 2년	용역제공요건 2년

(2) 연결회사의 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

5차 주식선택권	4차 주식선택권

기초자산의 부여일 가치	9,760원	7,390원

주식선택권의 행사가격	9,997원	5,826원

주가변동성	46.90%	57.50%

무위험이자율	2.60%	1.90%

(3) 당반기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

당반기	전기	당반기	전기

기초 잔여주	255,000	190,000	8,607	5,826

부여	-	170,000	-	9,997

행사	-	(105,000)	-	5,826

기말 잔여주	255,000	255,000	8,607	8,607

기말 행사가능한 주식수	85,000	85,000	-	-

(4) 당반기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기 초	1,512,465	1,701,045

주식보상비용	152,830	249,900

주식선택권행사	-	(438,480)

기 말	1,665,295	1,512,465

19. 자본금과 주식발행초과금당반기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본금	4,245,361	4,245,361

주식발행초과금	37,402,356	37,402,356

20. 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	416,830	416,830

기타자본잉여금	13,525	13,525

주식선택권	1,665,295	1,512,465

교환권대가	847,602	847,602

자기주식	(4,796,918)	(4,796,918)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(484,143)	(472,530)

기타의자본조정	(876,474)	(900,507)

합 계	(3,214,283)	(3,379,533)

(2) 당반기와 전기의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	(3,379,533)	(1,062,278)

기타포괄손익-공정가치측정 평가손익의 재측정요소	(11,613)	(472,530)

자기주식 취득	-	(1,823,732)

주식매수선택권 행사	-	(438,480)

주식보상비용	152,830	249,900

우리사주 매각대금	24,033	28,944

종속기업지분취득에 따른 변동	-	138,643

기말	(3,214,283)	(3,379,533)

21. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	22,501,598	23,026,784

이익준비금	279,136	200,052

보험수리적손익	29,469	390,111

합 계	22,810,203	23,616,947

22. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여	66,046	122,598	71,174	169,545

지급수수료	49,799	156,055	103,109	241,352

주식보상비용	49,720	98,890	27,120	33,360

상여금	-	200,000	200,000	287,690

복리후생비	93,301	214,173	73,498	181,850

무형자산상각비	3,600	7,200	4,852	10,959

대손상각비(환입)	(340,625)	(182,270)	366,786	(729,126)

급여	794,461	1,564,772	664,716	1,264,470

경상연구비	196,985	381,134	557,572	1,101,922

감가상각비	64,384	123,415	57,922	95,113

기타	155,247	315,173	95,054	214,791

합 계	1,132,918	3,001,140	2,221,803	2,871,926

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	18,399	20,596	23,969	61,083

외화환산이익	37,057	320,955	523,651	667,267

임대료수입	-	43,000	-	-

유형자산처분이익	-	-	25,909	25,909

잡이익	23,174	27,186	1,728	3,331

합 계	78,630	411,737	575,257	757,590

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	190	2,400	-	102

외화환산손실	104,191	104,191	25,030	48,882

유형자산처분손실	6,372	6,372	-	3,283

기부금	600	600	-	-

잡손실	1,497	2,942	1,232	2,459

합 계	112,850	116,505	26,262	54,726

24. 비용의 성격적 분류당반기와 전반기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(3,094,403)	(6,758,921)	9,955,146	(3,375,576)

원재료 및 소모품사용 등	5,761,688	9,799,851	4,791,839	18,293,242

급여	3,259,238	6,492,973	3,029,447	6,261,924

복리후생비	416,473	930,171	323,350	963,388

감가상각비 및 무형자산상각비	792,471	1,565,370	773,149	1,533,831

운반비	30,193	54,022	87,943	200,391

세금과공과	26,287	81,524	25,376	71,686

지급임차료	13,467	20,812	44,586	87,615

지급수수료	232,117	613,701	303,570	854,466

기타비용	631,687	1,848,394	2,032,028	2,502,775

합 계(*)	8,069,218	14,647,897	21,366,434	27,393,742

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	90,909	191,714	46,829	72,989

당기손익-공정가치측정평가이익	8,566	16,346	4,455	7,834

합 계	99,475	208,060	51,284	80,823

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	256,173	503,807	190,730	367,464

당기손익-공정가치측정평가손실	(5,027)	29,011	18,726	29,726

합 계	251,146	532,818	209,456	397,190

26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

당반기 당사의 유효법인세율은 음(-)의 금액이므로 산출하지 않았으며, 전반기 연결회사의 유효법인세율은 22.08%입니다.

27. 리스연결회사는 임직원 사택, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다(1) 사용권자산연결회사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있으며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	111,026	195,319	306,345

증가	61,877	168,230	230,107

감소	-	(5,026)	(5,026)

감가상각비	(46,531)	(55,085)	(101,616)

기말장부금액	126,372	303,438	429,810

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	114,442	179,230	293,672

증가	118,259	110,271	228,530

감소	(27,221)	-	(27,221)

감가상각비	(93,250)	(92,461)	(185,711)

손상차손	(1,204)	(1,721)	(2,925)

기말장부금액	111,026	195,319	306,345

(2) 리스부채당반기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	230,834	224,588	455,422	174,566	153,483	328,049

28. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산당반기말 현재 연결회사가 차입금(주석15 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지	20,637,769	29,580,000	한국산업은행,신한은행

건물	21,143,086

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당반기말 현재 연결회사가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	보증내용	보증금액	보증한도

SGI서울보증	하자이행보증	1,684,052	-

인허가 등	25,480

중소기업은행	외화지급보증	USD 519,200	USD 1,900,000

USD 271,400	USD 271,400

한편, 차입금과 관련하여 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 연결회사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	2,000,000	2,000,000

2,400,000	2,400,000

600,000	600,000

8,000,000	8,000,000

운영자금	5,000,000	-

KB국민은행	운영자금	500,000	100,000

기업은행	운영자금	2,000,000	2,000,000

신한은행	시설자금	2,600,000	2,600,000

운영자금	300,000	300,000

중소기업진흥공단	운영자금	500,000	116,550

합 계	23,900,000	18,116,550

29. 주당이익(1) 기본주당손익1) 당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 반기순이익(손실)	1,949,515,846	344,737,464	3,449,052,797	4,808,442,026

가중평균유통보통주식수	7,908,400	7,908,400	8,018,146	8,028,246

기본주당이익(손실)	247	44	430	599

2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	8,490,722	8,490,722	8,385,722	8,385,722

주식매수선택권 행사효과	105,000	78,315

자기주식 취득효과	(582,322)	(582,322)	(472,576)	(435,791)

가중평균유통보통주식수	7,908,400	7,908,400	8,018,146	8,028,246

(2) 희석주당손익

1) 전반기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	전반기

3개월	누적

지배기업지분 반기순이익	3,449,052,797	4,808,442,026

교환사채 이자비용	64,058,964	127,413,983

보통주 희석반기순손익	3,513,111,761	4,935,856,009

가중평균유통보통주식수(희석)	8,376,784	8,425,404

희석주당이익	419	586

당반기의 경우 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

2) 전반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	전반기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	8,018,146	8,028,246

교환사채 행사효과	3,000,000	300,000

주식매수선택권 전환효과	58,638	97,158

가중평균유통보통주식수(희석)	8,376,784	8,425,404

당반기의 경우 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

3) 당반기 주당손익에는 영향을 미치지 않지만 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목으로는 주식선택권(170,000주) 및 교환사채교환권(300,000주)가 있습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

기타의 특수관계자	임직원

(2) 당반기와 전반기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당반기	전반기

이자수익	이자수익

기타의 특수관계자	임직원	2,615	758

(3) 당반기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권과 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

대여금	대여금

기타의 특수관계자	임직원	109,917	104,250

(4) 당반기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초 대여금	104,250	31,917

대여금의 대여	20,000	125,000

대여금의 회수	(14,333)	(52,667)

기말 대여금	109,917	104,250

(5) 연결회사는 전체 차입금과 관련하여 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당반기말 현재 연결회사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결회사의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,696,462	1,550,822

주식보상비용	152,830	94,520

퇴직급여	219,203	155,624

합 계	2,068,495	1,800,966

31. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용	(62)	1,228,990

이자수익	(191,714)	(72,989)

이자비용	503,807	367,464

감가상각비	1,526,610	1,491,512

무형자산상각비	38,760	42,319

대손상각비(환입)	(182,270)	(729,126)

당기손익-공정가치측정평가이익	(16,346)	(7,834)

당기손익-공정가치측정평가손실	29,011	29,726

퇴직급여	330,133	450,651

외화환산이익	(320,955)	(667,267)

외화환산손실	104,191	48,882

하자보수충당금전입	(23,905)	364,459

주식보상비용	152,830	94,520

유형자산처분이익	-	(25,909)

유형자산처분손실	6,372	3,284

잡이익	(1,103)	(278)

합 계	1,955,359	2,618,404

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	(1,230,225)	1,867,137

기타금융자산의 증가	(7,966)	(24,710)

기타유동자산의 감소(증가)	(79,160)	620,174

재고자산의 증가	(6,758,921)	(3,375,576)

매입채무의 증가	1,408,930	2,253,582

기타금융부채의 증가	704,791	566,446

기타부채의 증가	10,061,750	5,312,802

하자보수충당부채의 사용	(293,812)	(222,209)

퇴직금의 지급	(484,071)	(325,868)

사외적립자산의 감소	492,455	193,646

합 계	3,813,771	6,865,424