에프엔에스테크 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2018년 12월 31일 현재
전기말 2017년 12월 31일 현재
에프엔에스테크 주식회사

1. 회사의 개요

에프엔에스테크 주식회사(이하 "당사")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 3,508백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한경희	1,800,000	25.66

황선숙	40,000	0.57

김팔곤	247,732	3.53

유영준	110,000	1.57

양상재	152,791	2.18

하승호	12,165	0.17

이승원	1,451	0.02

박순호	10,116	0.14

기타	4,641,230	66.16

합 계	7,015,485	100.00

2. 재무제표 작성기준회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 제무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2019년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 파 생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 추정과 판단

경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18, 28: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용에 따른 효과② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 금융상품- 주석 19: 주식기준보상 3. 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 위험회피 요구사항 중 일부와 수취채권과 계약자산의 손상차손을 다른 계약의 손상차손과 별도 표시를 제외한 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하고, 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 없으며, 당사의 동일자로 종료되는 포괄손익계산서와 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하였습니다.

1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	측정범주	장부금액

도입 전	도입 후	도입 전	도입 후	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	7,459,675	7,459,675	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,669,533	3,669,533	-

기타금융자산(*)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,632,513	3,306,651	(325,862)

당기손익-공정가치측정 금융상품(*)	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정 금융상품	-	325,862	325,862

금융자산 합계	14,761,721	14,761,721	-

(*) 당사는 기타금융자산 중 일부 금융상품이 금융자산의 투자 목적을 이루는 사업모형에 포함된다고 판단하였습니다. 그러므로 당해 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 평가측정 금융상품으로 분류됩니다. 2) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다. - 당사는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉 여금과 기타자본항목에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 가. 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으 로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항 및 아래에서 언급하고 있는 사항을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(4) 파생상품당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리 하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(5) 금융자산의 손상1) 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가 한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 30일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치, 시설설비	10년

차량운반구, 공구와기구, 비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발생과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하고 인식합니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에 제거하고 있습니다. (11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도록 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무의 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. (14) 외화당사는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주추총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대사로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생하였거나 발행할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식합니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 상품의 경우 구매자에게 인도될 때 이전되지만 설비제품의 경우 해당 설비제품에 대한 거래처의 검수가 완료된 시점에 이전됩니다.

(18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발행하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기손손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제정 기준서 는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 당사는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

2) 다음의 재.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환위험 당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD와 JPY가 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	합 계

USD	6,036,847	6,431,100	(60,366)	12,407,581

JPY	259,733	13,287	(80,884)	192,136

CNY	944	-	(30,205)	(29,261)

합 계	6,297,524	6,444,387	(171,455)	12,570,456

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	미지급금	합 계

USD	4,242,052	1,083,614	(2,334)	(26,142)	5,297,190

JPY	389	950	(42,445)	-	(41,106)

CNY	1,637	-	-	-	1,637

합 계	4,244,078	1,084,564	(44,779)	(26,142)	5,257,721

다른 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율이 5% 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	620,379	(620,379)	264,860	(264,860)

JPY	9,607	(9,607)	(2,055)	2,055

CNY	(1,463)	1,463	82	(82)

합 계	628,523	(628,523)	262,887	(262,887)

2) 이자율 위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	15,994,091	9,568,090

금융부채	(6,872,092)	(1,832,800)

합 계	9,121,999	7,735,290

변동이자율

금융부채	(11,750,000)	(7,720,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사가 보유하고 있는 금융상품은 고정이자율로 이자를 수취 및 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

금융부채	(11,750)	11,750	(7,720)	7,720

(3) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산(*)	15,915,915	7,457,649

매출채권	7,233,616	3,669,533

기타금융자산	898,733	3,632,513

당기손익-공정가치측정 금융상품	537,395	-

합 계	24,585,659	14,759,695

(*) 현금시재액은 제외된 금액입니다.

(4) 유동성위험

유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액과 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과

차입금	18,622,092	20,123,780	6,707,527	13,416,253

매입채무 및 기타금융부채	3,527,813	3,527,813	3,527,813	-

합 계	22,149,905	23,651,593	10,235,340	13,416,253

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과

차입금	9,552,800	10,208,170	2,572,934	7,635,236

매입채무 및 기타금융부채	6,938,330	6,938,330	6,768,330	170,000

합 계	16,491,130	17,146,500	9,341,264	7,805,236

(5) 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	26,285,951	19,870,287

총자본	42,422,895	38,190,244

부채비율	61.96%	52.03%

(6) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분

구분	상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융상품	-	537,395	-	537,395	-	-	537,395	537,395

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	15,917,274	-	-	15,917,274	-	-	-	-

매출채권	7,233,616	-	-	7,233,616	-	-	-	-

기타금융자산	898,733	-	-	898,733	-	-	-	-

금융자산 합계	24,049,623	537,395	-	24,587,018	-	-	537,395	537,395

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	3,189,609	3,189,609	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	338,204	338,204	-	-	-	-

차입금	-	-	18,622,092	18,622,092	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	22,149,905	22,149,905	-	-	-	-

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융상품	할인된 현금흐름	예상 현금흐름	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	상각후원가 측정부채	합계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	7,459,675	-	7,459,675

매출채권	3,669,533	-	3,669,533

기타금융자산	3,632,513	-	3,632,513

금융자산 합계	14,761,721	-	14,761,721

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	5,270,063	5,270,063

기타금융부채	-	1,668,267	1,668,267

차입금	-	9,552,800	9,552,800

금융부채 합계	-	16,491,130	16,491,130

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

6. 영업부문 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	45,043,176	68,352,333

상품매출	1,307,052	1,067,856

합 계	46,350,228	69,420,189

(2) 당기 및 전 기의 매 출지역 정보는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국 내	15,863,600	63,045,997

중 국	29,916,004	5,085,375

일 본	570,624	66,749

대 만	-	1,222,069

합 계	46,350,228	69,420,190

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기의 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

A	12,204,743	26.33%	-	-

B	10,646,102	22.97%	2,226,104	3.21%

C	8,637,107	18.63%	52,540,876	75.69%

D	5,138,011	11.09%	3,840,772	5.53%

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2018년 01월 01일

매출채권	7,399,326	3,689,867

계약부채	2,690,217	1,961,052

계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2018년 1월 1일에 인식된 계약부채 1,961,052천원 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 1,916,052천원 입니다.(5) 수행의무 및 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 "설비자산의 판매" 와 "상품 및 제품의 판매"에 대한 수행의무 및 수익인식을 식별합니다. 설비자산의 판매에 대한 수행의무 및 수익인식은 고객에게 설비자산을 이전하고 관련 설치의무를 완료했을 때 이행됩니다. 상품 및제품의 판매에 대한 수행의무 및 수익인식은 고객에게 재화에대한 통제를 이전하였을 때 이행됩니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,359	2,026

은행예금	15,915,915	7,457,649

합 계	15,917,274	7,459,675

8. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

매출채권 총장부금액	6,672,672	726,653	3,689,867

대손충당금	(162,341)	(3,368)	(20,334)

매출채권 순장부금액	6,510,331	723,285	3,669,533

(2) 당기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동

기초금액	20,334	-	42,504

대손상각비(대손충당금환입)	142,007	3,368	(16,407)

제각	-	-	(5,763)

기말금액	162,341	3,368	20,334

(3) 매출채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	5,249,890	47,152	3,337,440	3,792

3개월 이하	830,748	7,461	119,933	1,199

3개월 초과~1년 이하	953,069	75,674	87,855	879

1년 초과	365,619	35,423	144,639	14,464

합 계	7,399,326	165,710	3,689,867	20,334

9 . 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	5,185	2,000,000	325,862

대여금	29,342	48,833	334,332	67,476

미수수익	1,112	-	23,177	-

미수금	313,415	-	329,128	-

보증금	-	500,845	-	552,538

합 계	343,869	554,863	2,686,637	945,876

10. 기타자산 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	389,661	504,691

선급비용	20,207	54,283

합 계	409,868	558,974

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	64,378	103,670

선수금	2,690,217	1,961,052

미지급비용	658,404	671,339

합 계	3,412,999	2,736,061

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	371,953	350,358

재공품	4,436,724	6,622,069

원재료	407,635	276,448

합 계	5,216,312	7,248,875

(*)당기말 및 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다.

12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	13,390,893	12,169,085	85,600	5,033,444	798,600	543,326	1,278,422	767,067	4,694,666	38,761,103

취득	-	-	-	63,500	75,000	13,490	329,738	100,467	4,407,932	4,990,127

대체	-	8,976,658	-	-	125,940	-	-	-	(9,102,598)	-

처분 및 폐기	-	(266,486)	-	-	-	-	-	-	-	(266,486)

기말금액	13,390,893	20,879,257	85,600	5,096,944	999,540	556,816	1,608,160	867,534	-	43,484,744

상각누계액:

기초금액	-	1,633,177	14,987	867,539	64,775	230,271	1,110,741	657,195	-	4,578,685

감가상각비	-	429,019	4,280	506,653	89,081	94,785	110,539	47,173	-	1,281,530

처분 및 폐기	-	(37,197)	-	-	-	-	-	-	-	(37,197)

기말금액	-	2,024,999	19,267	1,374,192	153,856	325,056	1,221,280	704,368	-	5,823,018

국고보조금:

기초금액	-	15,651	-	-	-	-	77,026	-	-	92,677

감가상각비	-	(468)	-	-	-	-	(52,398)	-	-	(52,866)

기말금액	-	15,183	-	-	-	-	24,628	-	-	39,811

장부가액:

기초금액	13,390,893	10,520,257	70,613	4,165,905	733,825	313,055	90,655	109,872	4,694,666	34,089,741

기말금액	13,390,893	18,839,075	66,333	3,722,752	845,684	231,760	362,252	163,166	-	37,621,915

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	5,782,044	8,247,366	85,600	1,707,642	114,600	480,134	1,208,799	704,023	6,380,819	24,711,027

취득	7,608,849	235,387	-	810,315	505,000	90,359	69,623	63,044	4,694,666	14,077,243

대체	-	3,686,332	-	2,515,487	179,000	-	-	-	(6,380,819)	-

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(27,167)	-	-	-	(27,167)

기말금액	13,390,893	12,169,085	85,600	5,033,444	798,600	543,326	1,278,422	767,067	4,694,666	38,761,103

상각누계액:

기초금액	-	1,337,868	10,707	456,840	1,115	164,487	983,844	618,162	-	3,573,023

감가상각비	-	295,309	4,280	410,699	63,660	92,498	126,897	39,033	-	1,032,376

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(26,714)	-	-	-	(26,714)

기말금액	-	1,633,177	14,987	867,539	64,775	230,271	1,110,741	657,195	-	4,578,685

국고보조금:

기초금액	-	16,119	-	-	-	-	144,083	-	-	160,202

취득	-	-	-	-	-	18,258	-	-	18,258

감가상각비	-	(468)	-	-	-	-	(85,315)	-	-	(85,783)

기말금액	-	15,651	-	-	-	-	77,026	-	-	92,677

장부가액:

기초금액	5,782,044	6,893,379	74,893	1,250,802	113,485	315,647	80,872	85,861	6,380,819	20,977,802

기말금액	13,390,893	10,520,257	70,613	4,165,905	733,825	313,055	90,655	109,872	4,694,666	34,089,741

13. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	4,257,483	418,217	2,786,757	7,462,457

취득	-	-	10,000	10,000

처분 및 폐기	-	-	-	-

기말금액	4,257,483	418,217	2,796,757	7,472,457

상각누계액:

기초금액	1,789,811	-	1,999,784	3,789,595

무형자산상각비	-	-	152,876	152,876

기말금액	1,789,811	-	2,152,660	3,942,471

국고보조금:

기초금액	1,524,787	-	79,609	1,604,396

기말금액	1,524,787	-	79,609	1,604,396

손상차손누계액:

기초금액	942,885	186,333	491,834	1,621,052

기말금액	942,885	186,333	491,834	1,621,052

장부가액:

기초금액	-	231,884	215,530	447,414

기말금액	-	231,884	72,654	304,538

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	4,257,483	418,217	2,717,657	7,393,357

취득	-	-	69,100	69,100

처분 및 폐기	-	-	-	-

기말금액	4,257,483	418,217	2,786,757	7,462,457

상각누계액:

기초금액	1,789,811	-	1,767,722	3,557,533

무형자산상각비	-	-	232,062	232,062

기말금액	1,789,811	-	1,999,784	3,789,595

국고보조금:

기초금액	1,524,787	-	79,609	1,604,396

기말금액	1,524,787	-	79,609	1,604,396

손상차손누계액:

기초금액	290,781	186,333	491,834	968,948

증가	652,104	-	-	652,104

기말금액	942,885	186,333	491,834	1,621,052

장부가액:

기초금액	652,104	231,884	378,492	1,262,480

기말금액	-	231,884	215,530	447,414

(3) 손상평가전기 중 인식한 손상차손은 패드사업부문의 개발비 및 기타무형자산에서 발생한 것이며, 제품에 대한 거래처의 승인이 지연됨에 회수가능액이 낮다고 판단되어 경영진은 이에 대하여 손상평가를 수행하였습니다.

14. 정부보조금당사는 지식경제부 등으로부터 장비 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 39,811천원을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 또한 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 9,205천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

매입채무	3,189,609	5,270,063	-

미지급금	320,302	1,390,103	-

미지급비용	17,902	108,164	-

임대보증금	-	-	170,000

합 계	3,527,813	6,768,330	170,000

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

유동성장기차입금(*)	1,383,200	2,386,300

신주인수권부사채	4,955,592	-

비유동

장기차입금(*)	12,283,300	7,166,500

합 계	18,622,092	9,552,800

(*) 은행차입금과 관련하여 당사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 공동대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2018-09-15	-	-	720,000

2020-02-14	2.75	1,250,000	2,000,000

2025-05-26	2.42	5,000,000	5,000,000

2026-04-23	3.48	4,000,000	-

2026-04-23	3.44	1,000,000	-

KB국민은행	운영자금	2024-07-31	2.50	500,000	500,000

중소기업은행	운영자금	2018-09-15	-	-	249,900

2020-03-15	2.50	416,500	749,700

2020-02-13	1.68	500,000	-

우리은행	운영자금	2018-12-20	-	-	333,200

KEB하나은행	운영자금	2023-03-31	2.50	1,000,000	-

소계	13,666,500	9,552,800

유동성대체	(1,383,200)	(2,386,300)

합계	12,283,300	7,166,500

(3) 당기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	1,383,200

1년 이상 ~ 2년 미만	1,683,600

2년 초과	10,599,700

합계	13,666,500

(4) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 요건은 다음과 같습니다.

구분	제6회 신주인수권부사채

권면총액	6,000,000,000원

표시이자율	0.00%

만기이자율	3.00%

만기상환율	109.38%

발행일	2018-04-20

만기일	2021-04-20

사채와 인수권의 분리여부	비분리

발행주식총수	1,260,239주

행사가액	4,761원

행사가격의 조정	발행회사가 당사의 행사가액과 시가 중 높은 가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나 기준가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가액으로 주식관련사채를 발행하는 경우 행사가액을 조정함

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2019년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을 수 있음

매도청구권	발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 본 사채 인수계약서에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 35/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐

당사는 행사가격 인하조건이 내재된 신주인수권부사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권가치에 해당하는 금액으로 1,447백만원의 신주인수권대가를 기타자본으로 계상하고 있습니다. 또한 조기상환청구권 및매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있으므로 주계약과 분리하여 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

구 분	차입및발행	상환	계정대체	이자발생등

유동성장기차입금	2,386,300	-	(2,386,300)	1,383,200	-	1,383,200

장기차입금(비유동)	7,166,500	6,500,000	-	(1,383,200)	-	12,283,300

신주인수권부사채	-	6,000,000	-	(1,446,510)	402,102	4,955,592

합 계	9,552,800	12,500,000	(2,386,300)	(1,446,510)	402,102	18,622,092

17. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,133,385	3,096,129

사외적립자산의 현재가치	(2,740,205)	(2,714,399)

순확정급여부채	393,180	381,730

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	3,096,129	2,302,256	(2,714,399)	(2,031,215)	381,730	271,041

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	607,847	543,402	-	-	607,847	543,402

이자원가(수익)	78,100	47,298	(67,878)	(41,377)	10,222	5,921

신입/전입효과	-	67,355	-	-	-	67,355

소 계	685,947	658,055	(67,878)	(41,377)	618,069	616,678

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

- 가정변경	25,766	(41,156)	-	-	25,766	(41,156)

- 경험조정	(324,108)	367,819	-	-	(324,108)	367,819

사외적립자산 수익	-	-	23,671	(276)	23,671	(276)

소 계	(298,342)	326,663	23,671	(276)	(274,671)	326,387

기타 :

납부한 기여금	-	-	(314,507)	(827,559)	(314,507)	(827,559)

급여 지급	(350,349)	(190,845)	332,908	186,028	(17,441)	(4,817)

소 계	(350,349)	(190,845)	18,401	(641,531)	(331,948)	(832,376)

합 계	3,133,385	3,096,129	(2,740,205)	(2,714,399)	393,180	381,730

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	607,847	543,402

순이자원가	10,222	5,921

신입/전입효과	-	67,355

합 계	618,069	616,678

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금 및 예금	2,740,205	2,714,399

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.54%	2.68%

임금상승률	3.00%	3.00%

18. 충당부채당기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	261,366	573,147

충당금 사용액	(407,006)	(472,213)

충당금 전입액	437,803	160,432

기말 장부금액	292,163	261,366

19. 주식보상비용(1) 당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격로 행사할 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분	3차 주식선택권

결제방식	주식결제형

부여일	2016년 03월 29일

부여수량	500,000주

행사가격	4,000원

권리행사가능기간	2018년 3월 31일~ 2021년 3월 30일

가득조건	용역제공요건 2년

( 2) 3차 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며 부여일 의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

기초자산의 부여일 가치	4,326원

주식선택권의 행사가격	4,000원

주가변동성	19.35%

적용할인율	9.07%

무위험이자율	1.53%

(3) 당기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초	510,000	510,000

행사	(390,000)	-

취소	(10,000)	-

기말	110,000	510,000

(4) 당기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	1,245,315	1,116,689

주식보상비용	46,290	128,626

주식선택권행사	(299,520)	-

기말	992,085	1,245,315

20. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금	3,507,743	3,312,743

주식발행초과금	29,432,499	27,767,979

(2) 당기의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	6,625,485	3,312,743	27,767,979

주식선택권 행사	390,000	195,000	1,664,520

기말	7,015,485	3,507,743	29,432,499

21. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	416,830	416,830

기타자본잉여금	13,525	13,525

주식선택권	992,085	1,245,315

자기주식	(995,499)	-

기타의자본조정	(1,246,286)	-

신주인수권대가	1,446,510	-

합 계	627,165	1,675,670

22. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	9,240,872	6,033,479

보험수리적손익	(385,383)	(599,626)

합 계	8,855,489	5,433,853

23. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,490,068	1,532,760

상여금	-	330,535

주식보상비용	32,403	99,826

퇴직급여	143,268	313,807

복리후생비	319,216	259,257

여비교통비	182,734	199,346

접대비	82,172	112,701

통신비	17,224	20,622

수도광열비	615	3,014

전력비	5,149	33,920

세금과공과	43,497	57,734

감가상각비	187,294	94,757

임차료	1,959	9,708

보험료	48,936	78,744

차량유지비	37,158	33,209

운반비	122	1,427

교육훈련비	4,320	8,229

도서인쇄비	633	2,949

경상연구비	960,623	1,909,009

수선유지비	682	156

소모품비	3,621	8,824

지급수수료	159,845	179,809

광고선전비	-	52,348

무형자산상각비	16,031	19,962

대손상각비(대손충당금환입)	145,376	(369,657)

용역비	1,116	3,841

잡비	260	450

합 계	3,884,322	4,997,287

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	664,720	39,401

외화환산이익	172,876	1,020

유형자산처분이익	-	7,111

임대료수입	257,833	-

잡이익	53,542	16,068

합 계	1,148,971	63,600

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	98,840	252,313

외화환산손실	55,882	353,259

유형자산처분손실	14,289	-

무형자산손상차손	-	652,104

기부금	350	350

잡손실	4,105	908

합 계	173,466	1,258,934

25. 비용의 성격적 분류당기와 전기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	2,032,563	2,186,239

원재료 및 소모품사용 등	24,660,663	51,954,123

급여	7,470,006	8,294,631

복리후생비	1,084,336	1,310,292

감가상각, 무형자산상각	1,381,540	1,178,654

운반비	592,198	373,839

세금과공과	161,527	182,665

지급임차료	103,129	88,110

지급수수료	1,167,037	938,365

기타 비용	5,009,937	5,439,315

합 계(*)	43,662,936	71,946,233

(*)포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	111,611	133,530

합 계	111,611	133,530

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	738,308	236,170

파생금융부채평가손실	-	6,683,601

당기손익-공정가치측정평가손실	66,677	-

합 계	804,985	6,919,771

27. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	49,574	-

일시적차이의 변동	368,244	(389,008)

자본에 직접 반영된 법인세	(60,428)	71,806

과거 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(595,360)	8,777

법인세수익	(237,970)	(308,425)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

- 확정급여부채의 재측정	274,671	(60,428)	214,243	(326,387)	71,806	(254,581)

(3) 당기와 전기 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	2,969,423	(10,507,619)

적용세율에 따른 법인세	573,885	-

조정사항 :

- 세무상 공제되지 않는 비용 등	280,107	9,660

- 세액공제	(385,147)	-

- 기타	(706,815)	(318,085)

법인세수익	(237,970)	(308,425)

평균유효세율(*)	-	-

(*) 전기 및 당기 법인세수익이 발생하여 유효세율을 계산하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

정부보조금	20,390	(11,631)	-	8,759

대손충당금	31,196	(1,268)	-	29,928

퇴직급여충당부채	681,149	73,833	(65,636)	689,346

하자보수충당부채	194,684	(130,409)	-	64,275

미지급비용(연차부채)	31,118	6,236	-	37,354

신주인수권부사채할증금	-	123,825	-	123,825

회원권손상차손	40,993	-	-	40,993

무형자산손상차손	179,530	(179,530)

유형자산손상차손	2,031	(2,031)	-	-

업무용승용차	-	12,443	-	12,443

매출채권	-	1,268	-	1,268

개발비손상차손	-	143,463	-	143,463

미수수익	(5,099)	4,854	-	(245)

공정차기측정금융상품	-	14,669	-	14,669

장기미지급비용	-	2,025	-	2,025

퇴직연금운용자산	(597,168)	(10,885)	5,208	(602,845)

이월결손금	345,824	(345,824)	-	-

이월세액공제	12,791	(8,854)	-	3,937

합 계	937,439	(307,816)	(60,428)	569,195

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

정부보조금	35,245	(14,855)	-	20,390

대손충당금	107,643	(76,447)	-	31,196

퇴직급여충당부채	506,497	102,786	71,866	681,149

하자보수충당부채	126,092	68,592	-	194,684

미지급비용(연차부채)	17,349	13,769	-	31,118

회원권손상차손	40,993	-	-	40,993

무형자산손상차손	84,158	95,372	-	179,530

미수수익	(533)	(4,566)	-	(5,099)

장기미지급비용	19,148	(19,148)	-	-

퇴직연금운용자산	(446,867)	(150,241)	(60)	(597,168)

외화환산손실	110	(110)	-	-

유형자산손상차손	713	1,318	-	2,031

파생상품평가손익	6,436	(6,436)	-	-

사채할인발행차금	24,212	(24,212)	-	-

주식보상비용	45,998	(45,998)	-	-

매도가능증권손상차손	107	(107)	-	-

외화환산이익	(13,086)	13,086	-	-

전환권조정	(5,784)	5,784	-	-

이월결손금	-	345,824	-	345,824

이월세액공제	-	12,791	-	12,791

합 계	548,431	317,202	71,806	937,439

28. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산당기말 현재 당사가 차입금(주석16 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지	13,005,809	24,000,000	한국산업은행

건물	18,347,697

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	보증내용	보증금액	보증한도

SGI서울보증	하자이행보증	1,071,885	4,000,000

인허가 등	211,769

기업은행	외화지급보증	USD 416,780	USD 1,900,000

한편, 차입금 및 서울보증보험의 하자이행보증과 관련하여 공동대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

차입처	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	2,000,000	1,250,000

5,000,000	5,000,000

4,000,000	4,000,000

1,000,000	1,000,000

KB국민은행	운영자금	500,000	500,000

KEB하나은행	운영자금	1,000,000	1,000,000

신용장 발행	USD 300,000	-

중소기업은행	운영자금	1,000,000	416,500

500,000	500,000

합 계	15,000,000USD 300,000	13,666,500

29. 주당이익(1) 기본주당손익1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	3,207,393,356	(10,199,194,111)

가중평균유통보통주식수	6,816,247	6,318,706

기본주당이익(손실)	471	(1,614)

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	6,625,485	4,821,101

주식매수선택권 행사효과	292,767	-

자기주식 취득효과	(102,005)	-

유상증자 효과	-	883,260

전환사채 전환효과	-	383,562

전환우선주 전환효과	-	230,783

가중평균유통보통주식수	6,816,247	6,318,706

(2) 희석주당손익1) 당기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기

당기순이익	3,207,393,356

신주인수권부사채 이자비용	402,101,907

보통주 희석당기순손익	3,609,495,263

가중평균유통보통주식수	7,696,688

희석주당이익	469

2) 당기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기

가중평균유통보통주식수	6,816,247

신주인수권부사채 전환효과	880,441

가중평균유통보통주식수(희석)	7,696,688

당기의 경우 반희석화 효과로 고려하지 않았지만 행사되지 않은 주식선택권 110,000주가 존재 합니다. 전기의 경우 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일 합니다.

30. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

기타의 특수관계자	임직원

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

이자수익	이자수익

기타의 특수관계자	임직원	3,829	6,186

(3) 당기말과 전기말의 특수관계자에 대한 채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 대여금	401,808	157,018

대여금의 대여	71,000	353,950

대여금의 회수	(394,632)	(109,160)

기말 대여금	78,176	401,808

(4) 당 사는 전체 차입금과 서울보증보험의 이행보증과 관련하여 공동대표이사로부터지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,071,669	1,122,501

주식보상비용	46,290	128,626

퇴직급여	130,806	455,105

합 계	1,248,765	1,706,232

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용(수익)	(237,970)	(308,425)

이자수익	(111,611)	(133,530)

이자비용	738,308	236,170

감가상각비	1,228,664	946,592

무형자산상각비	152,876	232,062

무형자산손상차손	-	652,104

대손상각비(대손충당금환입)	145,376	(369,657)

당기손익-공정가치측정평가손실	66,677	-

퇴직급여	618,068	616,678

외화환산이익	(172,876)	(1,020)

외화환산손실	55,882	353,259

하자보수충당금전입	437,803	160,433

파생금융부채평가손실	-	6,683,601

주식보상비용	46,290	128,626

유형자산처분손실	14,289	-

유형자산처분이익	-	(7,111)

합 계	2,981,776	9,189,782

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(3,542,196)	2,580,889

기타금융자산의 감소(증가)	15,713	(36,710)

기타유동자산의 감소(증가)	149,106	1,646,247

재고자산의 감소(증가)	2,032,563	2,186,239

매입채무의 증가(감소)	(2,079,377)	(3,637,439)

기타금융부채의 증가(감소)	(176,081)	(1,721,958)

기타부채의 증가(감소)	689,873	(3,399,233)

하자보수충당부채의 사용	(407,005)	(472,214)

퇴직금의 지급	(350,349)	(190,845)

사외적립자산의 증가(감소)	18,402	(641,531)

합 계	(3,649,351)	(3,686,555)