에프엔에스테크 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당)분기말 2025년 09월 30일 현재
제 23(전) 기말 2024년 12월 31일 현재
에프엔에스테크 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

에프엔에스테크 주식회사(이하 "지배기업")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금은 4,288백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한경희	2,041,083	23.80

김팔곤	407,732	4.75

양상재	182,791	2.13

신선수	100,000	1.17

하승호	42,165	0.49

황석음	10,000	0.12

박순호	30,000	0.35

최병길	7,000	0.08

김광주	3,550	0.04

이정우	2,374	0.03

한동희	2,257	0.03

윤동준	2,175	0.03

정연태	1,587	0.02

자기주식	849,345	9.90

기타	4,893,663	57.06

합 계	8,575,722	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지분율

당분기말	전기말

㈜엠에스솔루션	대한민국	반도체 및 OLED 자동화 설계/제작	80.00%	80.00%

ASAHI LAMP Co.,Ltd.(*)	대만	할로겐 램프 및 반도체 소재부품 LAMP 제조	62.96%	-

(*) 지배기업은 2025년 07월 29일 이사회 결의에 따라ASAHI LAMP Co.,Ltd.의 보통주 1,700,000주(지분 62.96%)를 취득하였습니다.(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출(*)	영업손익(*)	당기순손익(*)	총포괄손익(*)

㈜엠에스솔루션	8,070,113	3,964,140	3,081,104	(101,878)	(120,424)	(133,974)

ASAHI LAMP Co.,Ltd.	5,364,384	1,362,463	2,451,831	1,226,146	983,152	962,548

(*) ASAHI LAMP Co.,Ltd.는 2025년 8월부터 연결회사 편입되었고, 편입일 이후의 실적입니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 재무위험관리- 주석 19 : 주식기준보상

3. 중요한 회계정책

분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2025년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 27에 기재하였습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 연결회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD와 JPY, CNY, TWD가 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	합 계

USD	1,348,994	2,189,650	3,538,644

JPY	59,207	-	59,207

CNY	378,053	537,508	915,561

TWD	353,586	358,781	712,367

합 계	2,139,840	3,085,939	5,225,779

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	합 계

USD	6,630,721	1,933,712	8,564,433

JPY	1,259,489	-	1,259,489

CNY	3,905	-	3,905

TWD	838	-	838

합 계	7,894,953	1,933,712	9,828,665

다른 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율이 5% 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	176,932	(176,932)	428,222	(428,222)

JPY	2,960	(2,960)	62,974	(62,974)

CNY	45,778	(45,778)	195	(195)

TWD	35,618	(35,618)	42	(42)

합 계	261,288	(261,288)	491,433	(491,433)

2) 이자율 위험① 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	27,367,558	39,140,863

금융부채	(11,471,751)	(10,806,042)

합 계	15,895,807	28,334,821

변동이자율

금융부채	(7,899,980)	(9,349,970)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사가 보유하고 있는 금융상품은 고정이자율로 이자를 수취 및 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 0.1%p 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

금융부채	(7,900)	7,900	(9,350)	9,350

(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	27,347,502	39,080,057

매출채권	4,700,800	4,950,413

기타금융자산	6,503,324	6,424,305

당기손익-공정가치측정금융상품	2,691,388	2,456,694

합 계	41,243,014	52,911,469

(*) 현금시재액은 제외된 금액입니다.

(4) 유동성위험

유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액과 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과

차입금(주1)	19,371,731	19,910,533	5,052,929	14,857,606

매입채무 및 기타금융부채	3,490,036	3,490,036	3,380,536	109,500

리스부채	452,073	488,616	276,523	212,093

합 계	23,313,840	23,889,185	8,709,988	15,179,199

(주1) 교환사채금액을 포함하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과

차입금(주1)	20,156,012	21,035,278	4,890,242	16,145,036

매입채무 및 기타금융부채	5,700,480	5,700,480	5,680,980	19,500

리스부채	368,228	410,623	218,669	191,954

합 계	26,224,720	27,146,381	10,789,891	16,356,490

(주1) 교환사채금액을 포함하였습니다.

(5) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	32,701,660	51,435,802

총자본	86,370,545	77,478,457

부채비율	37.86%	66.39%

(6) 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융상품	-	2,691,388	-	2,691,388	2,691,388

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	27,355,463	-	-	27,355,463	-

매출채권	4,700,800	-	-	4,700,800	-

기타금융자산	6,503,324	-	-	6,503,324	-

금융자산 합계	38,559,587	2,691,388	-	41,250,975	2,691,388

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	2,859,966	2,859,966	-

기타금융부채	-	-	630,070	630,070	-

리스부채	-	-	452,073	452,073	-

차입금(주2)	-	-	19,371,731	19,371,731	-

금융부채 합계	-	-	23,313,840	23,313,840	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.(주2) 교환사채금액을 포함하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융상품	-	2,456,694	-	2,456,694	2,456,694

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	39,081,895	-	-	39,081,895	-

매출채권	4,950,413	-	-	4,950,413	-

기타금융자산	6,424,305	-	-	6,424,305	-

금융자산 합계	50,456,613	2,456,694	-	52,913,307	2,456,694

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	4,919,738	4,919,738	-

기타금융부채	-	-	780,742	780,742	-

리스부채	-	-	368,228	368,228	-

차입금(주2)	-	-	20,156,012	20,156,012	-

금융부채 합계	-	-	26,224,720	26,224,720	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.(주2) 교환사채금액을 포함하였습니다.

(7) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정금융상품	할인된 현금흐름	예상 현금흐름	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다 - 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우

(8) 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 변동내역

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	자산

기초금액	2,456,694

총손익	(15,463)

당기손익인식액	(15,463)

취득	330,326

처분	(80,169)

연결범위의변동	-

기말금액	2,691,388

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	자산

기초금액	2,115,979

총손익	(17,779)

당기손익인식액	(17,779)

취득	442,762

처분	(73,584)

연결범위의변동	(10,684)

기말금액	2,456,694

5. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	14,612,373	51,607,181	30,133,826	46,398,861

기타매출	2,597,065	8,535,363	2,283,505	4,676,800

합 계	17,209,438	60,142,544	32,417,331	51,075,661

(2) 당분기와 전분기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	14,558,754	57,304,233	31,863,171	50,255,620

중 국	1,907,804	2,095,431	554,160	767,381

대 만	385,235	385,235	-	-

기 타	357,645	357,645	-	52,660

합 계	17,209,438	60,142,544	32,417,331	51,075,661

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기의 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사 (*)	39,267,588	65.29%	41,088,674	80.45%

B사	10,658,680	17.72%	-	-

(*) 해당 고객은 동일 지배력하에 있는 기업들인 것으로 보아 단일 고객으로 간주하였습니다.

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(*)	6,844,570	7,115,788

계약부채	3,289,780	17,765,145

(*) 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 금액 입니다.계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2025년 1월 1일에 인식된 계약부채 17,765,145천원 중 당분기에 수익으로 인식된 금액은 17,154,195천원입니다.

(5) 수행의무 및 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 "설비자산의 판매" 와 "부품의 판매" 및 "세정용역의 제공"에 대한 수행의무 및 수익인식을 식별합니다. 설비자산의 판매는 고객에게 설비자산을 이전하고 관련 설치의무를 완료했을 때 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 상품 및 제품의 판매는 고객에게 제품 및 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익이 인식됩니다. 세정용역의 제공에 대한 수행의무 및 수익인식은 고객이 효익을 얻는 기간에 걸쳐 이행됩니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	7,961	1,838

은행예금	27,347,502	39,080,057

합 계	27,355,463	39,081,895

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	6,844,570	7,115,788

대손충당금	(2,143,770)	(2,165,375)

매출채권 순장부금액	4,700,800	4,950,413

(2) 당분기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,165,375	3,172,266

대손충당금환입	67,244	(1,005,005)

제각	-	(20,272)

외화환산손익	(88,849)	229,310

연결범위의 변동	-	(210,924)

기말금액	2,143,770	2,165,375

(3) 매출채권의 연령분석당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	4,172,484	7,272	5,002,212	62,139

3개월 이하	-	-	4,453	445

3개월 초과~1년 이하	601,091	65,503	1,323	974

1년 초과	2,070,995	2,070,995	2,107,800	2,101,817

합 계	6,844,570	2,143,770	7,115,788	2,165,375

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	275,409	-	178,244

대여금	13,167	6,889	26,000	34,806

미수수익	15,232	-	13,356	-

미수금	3,195,288	2,095,136	410,875	4,874,369

보증금	-	902,203	-	886,655

합 계	3,223,687	3,279,637	450,231	5,974,074

9. 기타자산 및 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	282,300	2,972,506

선급비용	30,422	46,184

합 계	312,722	3,018,690

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	120,970	-	413,512	-

선수금	3,441,646	2,200,000	17,765,145	2,200,000

미지급비용	1,341,544	-	2,475,247	-

부가가치세예수금	285,879	-	967,866	-

합 계	5,190,039	2,200,000	21,621,770	2,200,000

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	1,116,701	696,448

재공품	3,576,662	11,430,022

원재료	1,840,160	746,209

합 계	6,533,523	12,872,679

당분기말과 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다.

11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인 자산	합 계

취득원가:

기초금액	15,943,192	22,817,292	72,300	17,294,813	1,375,541	1,415,320	1,765,012	904,272	601,149	422,220	62,611,111

취득	-	-	-	377,753	37,000	100,586	339,050	110,959	418,512	975,068	2,358,928

대체	171,728	207,088	-	618,020	178,900	158,544	-	-	-	(1,334,280)	-

처분 및 폐기	-	-	-	(9,500)	(35,000)	(336,638)	-	-	(109,523)	-	(490,661)

연결범위의변동	-	-	-	1,459,826	-	-	-	-	-	19,488	1,479,314

기말금액	16,114,920	23,024,380	72,300	19,740,912	1,556,441	1,337,812	2,104,062	1,015,231	910,138	82,496	65,958,692

감가상각누계액:

기초금액	-	5,702,742	37,355	5,364,851	808,950	740,707	1,641,647	681,746	254,745	-	15,232,743

감가상각비	-	461,256	2,711	1,316,616	113,035	174,666	82,694	66,633	236,254	-	2,453,865

처분 및 폐기	-	-	-	(8,154)	(30,042)	(305,255)	-	-	(99,175)	-	(442,626)

연결범위의변동	-	-	-	695,552	-	-	-	-	91,585	-	787,137

기말금액	-	6,163,998	40,066	7,368,865	891,943	610,118	1,724,341	748,379	483,409	-	18,031,119

정부보조금:

기초금액	-	12,374	-	62,627	-	-	-	2,392	-	-	77,393

감가상각비	-	(351)	-	(6,888)	-	-	-	(392)	-	-	(7,631)

기말금액	-	12,023	-	55,739	-	-	-	2,000	-	-	69,762

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	15,943,192	17,102,176	34,945	11,867,335	566,591	674,613	123,365	220,134	346,404	422,220	47,300,975

기말금액	16,114,920	16,848,359	32,234	12,316,308	664,498	727,694	379,721	264,852	426,729	82,496	47,857,811

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인 자산	합 계

취득원가:

기초금액	21,284,264	26,952,335	72,300	16,231,827	2,083,731	1,141,145	2,161,863	888,153	769,128	1,705,182	73,289,928

취득	-	-	-	255,356	-	286,069	71,548	66,249	214,745	8,900,439	9,794,406

대체	(5,341,072)	(4,135,043)	-	9,271,796	(663,190)	248,814	19,681	98,000	-	(9,918,401)	(10,419,415)

처분 및 폐기	-	-	-	(3,776,581)	(45,000)	(186,330)	(86,756)	(80,315)	(189,895)	-	(4,364,877)

연결범위의변동	-	-	-	(4,687,585)	-	(74,378)	(401,324)	(67,815)	(192,829)	(265,000)	(5,688,931)

기말금액	15,943,192	22,817,292	72,300	17,294,813	1,375,541	1,415,320	1,765,012	904,272	601,149	422,220	62,611,111

감가상각누계액:

기초금액	-	5,304,444	33,740	6,003,976	927,363	751,753	1,796,595	688,037	315,488	-	15,821,396

감가상각비	-	665,353	3,615	1,274,500	142,048	179,794	111,729	75,840	224,807	-	2,677,686

대체	-	(267,055)	-	-	(248,086)	-	-	-	-	-	(515,141)

처분 및 폐기	-	-	-	(847,734)	(12,375)	(136,867)	(34,214)	(46,368)	(186,860)	-	(1,264,418)

연결범위의변동	-	-	-	(1,065,891)	-	(53,973)	(232,463)	(35,763)	(98,690)	-	(1,486,780)

기말금액	-	5,702,742	37,355	5,364,851	808,950	740,707	1,641,647	681,746	254,745	-	15,232,743

정부보조금:

기초금액	-	128,939	-	177,033	-	-	2,049	-	-	-	308,021

취득	-	-	-	24,100	-	-	-	2,610	-	-	26,710

처분	-	(123,289)	-	(167,863)	-	-	(3,548)	-	-	-	(294,700)

감가상각비	-	6,724	-	29,357	-	-	1,499	(218)	-	-	37,362

기말금액	-	12,374	-	62,627	-	-	-	2,392	-	-	77,393

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	165,112	-	1,917	10,693	1,589	2,925	-	182,236

연결범위의변동	-	-	-	(165,112)	-	(1,917)	(10,693)	(1,589)	(2,925)	-	(182,236)

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	21,284,264	21,518,952	38,560	9,885,706	1,156,368	387,475	352,526	198,527	450,715	1,705,182	56,978,275

기말금액	15,943,192	17,102,176	34,945	11,867,335	566,591	674,613	123,365	220,134	346,404	422,220	47,300,975

12. 투자부동산 (1) 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	시설설비	합계

기초장부금액	5,341,072	3,790,456	624,467	9,755,995

취득원가	5,341,072	4,135,043	943,300	10,419,415

감가상각누계액등	-	(344,587)	(318,833)	(663,420)

감가상각비	-	(77,532)	(70,747)	(148,279)

기말장부금액	5,341,072	3,712,924	553,719	9,607,715

취득원가	5,341,072	4,135,043	943,300	10,419,415

감가상각누계액등	-	(422,119)	(389,581)	(811,700)

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	시설설비	합계

기초장부금액	-	-	-	-

취득원가	-	-	-	-

감가상각누계액등	-	-	-	-

대체(*)	5,341,072	3,867,988	695,214	9,904,274

감가상각비	-	(77,532)	(70,747)	(148,279)

기말장부금액	5,341,072	3,790,456	624,467	9,755,995

취득원가	5,341,072	4,135,043	943,300	10,419,415

감가상각누계액등	-	(344,587)	(318,833)	(663,420)

(*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 투자부동산 관련 손익당분기 중 투자부동산과 관련하여 임대료수입 203,280천원을 인식하였습니다.(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 9,907백만원이며, 공정가치 평가는 시세 및 개별공시지가 등을 감안하여 산출되었습니다.

13. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개발비	회원권	기타무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	4,257,483	1,162,413	3,207,698	-	8,627,594

취득	-	-	33,550	-	33,550

연결범위의변동	-	-	4,178,051	7,253,648	11,431,699

기말금액	4,257,483	1,162,413	7,419,299	7,253,648	20,092,843

상각누계액:

기초금액	3,314,598	-	2,569,308	5,883,906

무형자산상각비	-	-	128,301	128,301

연결범위의변동	-	-	32,274	32,274

기말금액	3,314,598	-	2,729,883	6,044,481

정부보조금:

기초금액	-	-	12,005	12,005

무형자산상각비	-	-	(7,718)	(7,718)

기말금액	-	-	4,288	4,288

손상차손누계액:

기초금액	942,885	-	491,834	1,434,719

기말금액	942,885	-	491,834	1,434,719

장부금액:

기초금액	-	1,162,413	134,550	-	1,296,963

기말금액	-	1,162,413	4,193,294	7,253,648	12,609,355

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개발비	회원권	기타무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	4,257,483	1,432,413	3,149,408	1,307,004	10,146,308

취득	-	-	94,120	-	94,120

처분	-	(270,000)	-	-	(270,000)

연결범위의변동	-	-	(35,830)	(1,307,004)	(1,342,834)

기말금액	4,257,483	1,162,413	3,207,698	-	8,627,594

상각누계액:

기초금액	3,314,598	-	2,497,460	-	5,812,058

무형자산상각비	-	-	87,202	-	87,202

연결범위의변동	-	-	(15,354)	-	(15,354)

기말금액	3,314,598	-	2,569,308	-	5,883,906

정부보조금:

기초금액	-	-	22,296	-	22,296

무형자산상각비	-	-	(10,290)	-	(10,290)

기말금액	-	-	12,006	-	12,006

손상차손누계액:

기초금액	942,885	133,000	492,443	1,307,004	2,875,332

손상차손환입	-	(133,000)	-	-	(133,000)

연결범위의변동	-	-	(609)	(1,307,004)	(1,307,613)

기말금액	942,885	-	491,834	-	1,434,719

장부금액:

기초금액	-	1,299,413	137,209	-	1,436,622

기말금액	-	1,162,413	134,550	-	1,296,963

14. 정부보조금연결회사는 산업통상자원부 등으로부터 장비 및 패드 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당분기말 현재 상환의무가 없는 자산취득관련 정부보조금 74,049천원을 유무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 또한 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 109,500천원을 장기미지급비용으로 계상하고 있습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,859,966	-	4,919,738	-

미지급금	496,604	-	616,798	-

미지급비용	23,966	109,500	144,444	19,500

합 계	3,380,536	109,500	5,680,980	19,500

(2) 공급자금융약정연결회사는 공급자가 은행으로부터 연결회사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 연결회사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결회사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 연결회사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 연결회사 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한 연결회사는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 연결회사는 금융부채의 성격과 기능이 기타매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 금액 내에 포함하였습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당분기말과 전기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.연결회사의 매입채무에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	478,451	714,291

공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액	-	-

지급기일 범위

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	청구일로부터 50~55일	청구일로부터 50~55일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무	청구일로부터 20~25일	청구일로부터 20~25일

비현금 변동

공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다.

금융기관에 지급하는 금액은 연결회사의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다.금융기관에 의해 공급자에게 지급된 금액은 비현금거래로서 당분기 및 전기 금액은 없습니다.

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

유동성장기차입금(*)	4,783,620	4,533,320

교환사채	8,871,751	-

비유동

장기차입금(*)	5,716,360	7,416,650

교환사채	-	8,206,042

합 계	19,371,731	20,156,012

(*) 은행차입금과 관련하여 연결회사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 일부 차입금에 대해 연결회사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 29참조)

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2029-08-13	3.17	6,400,000	7,600,000

중소기업은행	운영자금	2027-02-28	2.68	499,980	749,970

신한은행	운영자금	2028-12-20	3.50	1,000,000	1,000,000

시설자금	2025-04-22	2.87	2,600,000	2,600,000

소 계	10,499,980	11,949,970

유동성대체	(4,783,620)	(4,533,320)

합 계	5,716,360	7,416,650

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	13,655,371

1년 이상 ~ 2년 미만	2,099,860

2년 초과	3,616,500

합 계	19,371,731

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

계정대체	이자발생등	연결범위의변동

유동성장기차입금	4,533,320	(1,449,990)	1,700,290	-	-	4,783,620

장기차입금(비유동)	7,416,650	-	(1,700,290)	-	-	5,716,360

교환사채	8,206,042	-	-	665,709	-	8,871,751

리스부채	368,229	(264,900)	126,621	24,495	197,628	452,073

정부보조금	146,597	(5,999)	-	(31,098)	-	109,500

합 계	20,670,838	(1,720,889)	126,621	659,106	197,628	19,933,304

(5) 교환사채1) 당분기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사 채	9,570,000	9,570,000

차감: 현재가치할인차금	(698,249)	(1,363,958)

합 계	8,871,751	8,206,042

2) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용

사채종류	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발행금액	9,570,000,000

발행일	2024-06-25

만기일	2029-06-25

표면이자율/만기보장수익률	0% / 2%

사채의 상환 및 이자의 지급	1. 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일인 2029년 06월 25일에 전자등록금액의 110.4080%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

2. 본 교환사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없는 것으로 한다.

조기상환청구권(Put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2026년 06월25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

교환 및 신주인수에 관한 사항	(1) 교환비율 : 사채 권면금액의 100%

(2) 교환가액 : 16,500

(3) 교환대상 : 에프엔에스테크 자기주식 580,000주

(4) 교환가액의 조정 :

가. 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 ㈜에프엔에스테크가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

(5) 교환청구기간 : 2024년 07월 25일부터 2029년 05월 25일까지

3) 당분기와 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	8,206,042	-

발 행	-	9,570,000

교환권조정	-	(1,807,448)

이자비용	665,709	443,490

기 말	8,871,751	8,206,042

4) 연결회사는 행사가격 조정조건이 내재된 교환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 교환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 교환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

17. 순확정급여부채(자산)(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,192,898	6,593,663

사외적립자산의 현재가치	(7,253,860)	(6,853,439)

순확정급여부채(자산)	(60,962)	(259,776)

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채(자산)

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초 잔액	6,593,664	6,140,846	(6,853,440)	(6,077,826)	(259,776)	63,020

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	622,064	746,503	-	-	622,064	746,503

이자원가(수익)	135,257	257,855	(187,202)	(259,572)	(51,945)	(1,717)

신입/전입효과	39,575	52,766	-	-	39,575	52,766

소 계	796,896	1,057,124	(187,202)	(259,572)	609,694	797,552

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

- 재무적 가정	-	209,128	-	-	-	209,128

- 경험조정	-	(21,172)	-	-	-	(21,172)

사외적립자산 수익	-	-	9,054	35,120	9,054	35,120

소 계	-	187,956	9,054	35,120	9,054	223,076

기타 :

납부한 기여금	-	-	(401,000)	(1,259,999)	(401,000)	(1,259,999)

급여 지급	(197,662)	(500,121)	178,728	447,337	(18,934)	(52,784)

연결범위의 변동	-	(292,142)	-	261,501	-	(30,641)

소 계	(197,662)	(792,263)	(222,272)	(551,161)	(419,934)	(1,343,424)

합 계	7,192,898	6,593,663	(7,253,860)	(6,853,439)	(60,962)	(259,776)

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	7,253,860	6,853,439

(4) 보험수리적가정① 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.87%	4.15%

임금상승률	2.00%	2.00%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

당분기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 8.968년입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	105,810	90,140

18. 충당부채당분기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	838,335	308,458

충당금 사용액	(410,037)	(245,449)

충당금 전입액	320,090	775,326

기말 장부금액	748,388	838,335

19. 주식기준보상(1) 연결회사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	5차 주식선택권

결제방식	주식결제형

부여일	2022년 3월 10일

부여수량	170,000주

행사가격	9,997원

권리행사가능기간	2024년 3월 11일~ 2027년 3월 10일

가득조건	용역제공요건 2년

(2) 연결회사의 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며부여일의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

5차 주식선택권

기초자산의 부여일 가치	9,760원

주식선택권의 행사가격	9,997원

주가변동성	46.90%

무위험이자율	2.60%

(3) 당분기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	170,000	255,000	9,997	8,607

행사	-	(85,000)	-	5,826

기말 잔여주	170,000	170,000	9,997	9,997

기말 행사가능한 주식수	170,000	170,000	-	-

(4) 당분기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	1,525,198	1,820,675

주식보상비용	-	59,483

주식선택권 행사	-	(354,960)

기 말	1,525,198	1,525,198

20. 자본금과 주식발행초과금당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	4,287,861	4,287,861

주식발행초과금	38,210,026	38,210,026

21. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	416,830	416,830

기타자본잉여금	13,525	13,525

주식선택권	1,525,198	1,525,198

교환권대가	1,515,371	1,515,371

자기주식	(7,002,556)	(6,898,480)

해외사업환산손익	(20,604)	-

사채재매입이익	847,602	847,602

기타의자본조정	(829,515)	(829,515)

합 계	(3,534,148)	(3,409,469)

(2) 당분기와 전기의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(3,409,469)	(2,476,903)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	179,309

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 대체	-	(262,537)

자기주식 취득	(104,076)	(2,101,562)

주식매수선택권 행사	-	(354,960)

교환사채 발행	-	1,515,371

주식보상비용	-	59,483

기타의자본조정	-	170,973

해외사업환산손익	(20,604)	-

종속기업지분처분에 따른 변동	-	(138,643)

기말금액	(3,543,148)	(3,409,469)

22. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	43,742,715	37,653,665

이익준비금	497,191	342,404

보험수리적손익	(338,165)	(328,713)

합 계	43,901,741	37,667,356

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	725,870	2,223,226	712,540	2,208,389

경상연구비	221,744	667,160	266,687	848,793

상여금	-	167,250	-	150,000

복리후생비	81,835	281,993	77,598	271,494

지급수수료	66,796	299,697	59,020	260,179

퇴직급여	71,502	211,942	59,173	196,788

감가상각비	155,793	423,848	103,022	465,587

주식보상비용	-	-	-	38,489

세금과공과	45,810	102,707	83,047	132,422

접대비	54,045	138,564	53,644	138,524

차량유지비	16,654	45,645	17,727	51,480

보험료	25,964	89,023	28,242	86,737

소모품비	16,584	41,791	13,018	104,832

무형자산상각비	77,671	90,377	4,495	13,485

대손상각비(대손충당금환입)	10,540	67,187	(312,946)	(685,542)

기타	75,570	138,214	18,407	213,085

합 계	1,646,378	4,988,624	1,183,674	4,494,742

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	44,790	84,503	35,394	68,355

외화환산이익	495,423	785	96,717	92,366

하자보수충당금환입액	-	-	-	1,612

임대료수입	111,540	329,630	108,300	192,400

유형자산처분이익	6,529	61,256	-	801,798

종속기업투자주식처분이익	-	-	-	4,790,624

무형자산손상차손환입액	-	-	-	133,000

잡이익	948	38,586	29	192,668

합 계	659,230	514,760	240,440	6,272,823

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	21,900	26,728	6,371	33,368

외화환산손실	263	628	295,108	173

유형자산처분손실	4,758	10,935	-	-

기부금	900	3,400	900	3,300

잡손실	2,116	15,508	2,182	6,052

합 계	29,937	57,199	304,561	42,893

25. 비용의 성격적 분류당분기와 전분기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,340,077	6,339,156	11,679,043	(8,227,433)

원재료 및 소모품사용 등	4,810,374	25,294,008	9,951,975	35,787,658

급여	3,268,117	9,788,677	2,966,933	9,552,297

복리후생비	408,771	1,390,435	424,099	1,367,312

감가상각비 및 무형자산상각비	1,027,496	2,715,098	651,529	2,045,595

운반비	43,246	100,109	154,870	316,056

세금과공과	134,814	250,626	167,088	260,809

지급임차료	(54,426)	(42,232)	7,847	16,305

지급수수료	209,539	675,732	862,737	1,354,485

기타 비용	1,864,855	4,757,307	1,731,152	4,690,806

합 계(*)	14,052,863	51,268,916	28,597,273	47,163,890

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	239,866	741,314	175,764	378,410

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	10,881	30,915	9,740	28,366

합 계	250,747	772,229	185,504	406,776

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	343,376	994,584	350,488	663,358

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	8,911	46,378	39,706	68,131

합 계	352,287	1,040,962	390,194	731,489

27. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

당분기 연결회사의 유효법인세율은 12.53%(전분기 7.48%) 입니다.

28. 리스연결회사는 임직원 사택, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산연결회사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있으며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	97,138	249,266	346,404

증가	302,087	116,425	418,512

감소	(5,464)	(4,884)	(10,348)

감가상각비	(233,831)	(94,008)	(327,839)

기말장부금액	159,930	266,799	426,729

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	179,136	271,579	450,715

증가	60,191	154,554	214,745

감소	(3,035)	-	(3,035)

감가상각비	(105,476)	(119,331)	(224,807)

연결범위의 변동	(33,678)	(57,536)	(91,214)

기말장부금액	97,138	249,266	346,404

(2) 리스부채① 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

리스부채	268,937	183,136	452,073	208,593	159,635	368,228

② 당분기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료

1년 이내	309,417

1년 초과 5년 이내	220,360

합 계	529,777

현재가치할인	(77,704)

차감잔액	452,073

(3) 당분기와 전분기의 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	29,783	28,848

사용권자산 감가상각비	236,331	169,952

소액리스	10,247	11,522

단기리스	6,171	41,074

합 계	282,532	251,396

(4) 당분기와 전분기의 리스관련 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	264,900	195,787

소액리스에 대한 리스료 지급	10,247	11,522

단기리스에 대한 리스료 지급	6,171	41,074

이자의 지급	29,749	28,848

연결범위의변동	-	(58,515)

합 계	311,067	218,716

29. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산당분기말 현재 연결회사가 차입금(주석16 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지	15,296,698	29,220,000	한국산업은행, 신한은행

건물	15,964,347

지식재산권	-	1,200,000	중소기업은행

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	보증내용	보증금액	보증한도

SGI서울보증	하자이행보증	2,221,804	-

인허가 등	49,100

중소기업은행	외화지급보증	USD 514,500	USD 1,900,000

한편, 일부 차입금과 관련하여 연결회사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	8,000,000	6,400,000

운영자금	5,000,000	-

중소기업은행	운영자금	1,000,000	499,980

신한은행	운영자금	1,000,000	1,000,000

신한은행	시설자금	2,600,000	2,600,000

합 계	17,600,000	10,499,980

30. 주당이익(1) 기본주당손익1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 분기순이익	2,945,860,192	7,939,213,088	3,522,133,101	8,675,392,001

가중평균유통보통주식수	7,726,377	7,726,377	7,993,400	7,992,159

기본주당이익	381	1,028	441	1,085

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	8,575,722	8,575,722	8,490,722	8,490,722

주식매수선택권 행사효과	-	-	85,000	83,759

자기주식 취득효과	(849,345)	(849,345)	(582,322)	(582,322)

가중평균유통보통주식수	7,726,377	7,726,377	7,993,400	7,992,159

(2) 희석주당손익1) 당분기와 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 분기순이익	2,945,860,192	7,939,213,088	3,522,133,101	8,675,392,001

교환사채이자비용	189,601,360	526,576,888	170,759,919	180,040,349

보통주 희석당기순손익	3,135,461,552	8,465,789,976	3,692,893,020	8,855,432,350

가중평균유통보통주식수	8,306,377	8,306,377	8,573,400	8,199,604

희석주당이익	377	1,019	431	1,080

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	7,726,377	7,726,377	7,993,400	7,992,159

교환사채 행사효과	580,000	580,000	580,000	207,445

가중평균유통보통주식수	8,306,377	8,306,377	8,573,400	8,199,604

3) 당분기 주당손익에는 영향을 미치지 않지만 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목으로는 주식선택권(170,000주)이 있습니다.

31. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

기타의 특수관계자	임직원

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	이자수익

당분기	전분기

기타의 특수관계자	임직원	1,479	3,449

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	대여금

당분기말	전기말

기타의 특수관계자	임직원	20,056	60,806

(4) 당분기와 전기의 특수관계자에 대한 채권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	대여금

당분기	전기

기타의 특수관계자	임직원	기초	60,806	86,583

증가	-	20,000

감소	(40,750)	(45,777)

기말	20,056	60,806

(5) 연결회사는 일부 차입금과 관련하여 연결회사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결회사의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,410,177	2,301,270

주식보상비용	-	59,483

퇴직급여	250,964	254,016

합 계	2,661,141	2,614,769

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	837,344	734,399

이자수익	(741,314)	(378,410)

이자비용	994,584	663,358

감가상각비	2,594,513	1,988,060

무형자산상각비	120,583	57,535

대손상각비(대손충당금환입)	67,187	(685,543)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(30,915)	(28,366)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	46,378	68,131

퇴직급여	609,694	557,007

외화환산이익	(785)	(92,366)

외화환산손실	628	173

하자보수충당금전입	320,090	366,631

주식보상비용	-	59,483

유형자산처분이익	(61,256)	(801,798)

유형자산처분손실	10,935	-

무형자산손상차손환입	-	(133,000)

종속기업투자주식처분이익	-	(4,790,624)

잡이익	(1,184)	(1,152)

합 계	4,766,482	(2,416,482)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	303,442	(4,518,977)

기타금융자산의 증가	(120,354)	(254,837)

기타유동자산의 감소(증가)	2,768,843	(6,165,331)

재고자산의 감소(증가)	7,443,403	(9,437,279)

매입채무의 증가(감소)	(2,531,990)	4,132,697

기타금융부채의 증가(감소)	(674,527)	1,094,020

기타부채의 증가(감소)	(16,045,278)	15,372,265

하자보수충당부채의 사용	(410,037)	(141,640)

퇴직금의 지급	(197,662)	(417,363)

사외적립자산의 증가	(222,271)	(274,391)

합 계	(9,686,431)	(610,836)