에프엔에스테크 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말 2020년 12월 31일 현재
전기말 2019년 12월 31일 현재
에프엔에스테크 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

에프엔에스테크 주식회사(이하 "지배기업")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 4,193백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한경희	2,041,083	24.34

황선숙	10,000	0.12

김팔곤	407,732	4.86

양상재	182,791	2.18

하승호	12,165	0.15

최병길	7,000	0.08

이승원	1,451	0.02

정연태	1,587	0.02

한동희	2,257	0.03

자기주식	383,624	4.57

기타	5,336,032	63.63

합 계	8,385,722	100.00

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지분율

당기말	전기말

㈜엠에스솔루션	대한민국	반도체 및 OLED 자동화 설계/제작	80.00%	-

위폼스㈜	대한민국	디스플레이 제조용 부품 소재	66.67%	-

지배기업은 2020년 4월 27일 이사회 결의에 따라 ㈜엠에스솔루션의 보통주 48,000주(지분 80.00%) 및 2020년 11월 17일 위폼스㈜의 보통주 520,000주(지분 66.67%)를 취득하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황(내부거래 제거전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출(*)	당기순이익(*)	총포괄손익(*)

㈜엠에스솔루션	6,898,012	4,164,227	15,398,848	724,130	710,308

위폼스㈜	9,370,059	1,627,074	-	(46,510)	(46,510)

(*) 연결실체 편입일 이후의 실적입니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체는 주석 33 에 서 설명하는 바와 같이 당기 중 종속기업을 신규로 취득하여 연결재무제표 작성대상에 해당되어 별도재무제표 및 연결재무제표를 작성하였으며, 당 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.한편, 전기 비교정보로 표시된 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 2019년 12월 31일로 종료하는 12개월 보고기간의 연결포괄손익계산서와 연결자본변동표 및 연결현금 흐름표는 종속기업에 대한 투자자산을 보유하고 있지 않은 상태로 작성된 재무제표 입니다.

연결실체의 연결재무제표는 2021년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 28 리스 : 리스기간 , 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 17 순확정급여부채 : 주요 보험수리적 가정- 주석 18 충당부채 및 주석 30 우발부채 : 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 27 법인세 : 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용에 따른 효과

3) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 재무위험관리- 주석 19: 주식기준보상 3. 회계정책의 변경연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제개정 기준서 및 해석서를신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항 및 아래에서 언급하고 있는 사항을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결1) 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상1) 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가 한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 30일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치, 시설설비	10년

차량운반구, 공구와기구, 비품	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채' 로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발생과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하고 인식합니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에 제거하고 있습니다. (12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도록 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무의 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 외화연결실체는 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주추총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 제품판매통제의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 상품의 경우 구매자에게 인도될 때 이전되며 동일한 시점에 수익을 인식하고, 설비제품의 경우 해당 설비제품에 대한 거래처의 검수가 완료된 시점에 이전되고 수익을 인식 합니다.

2) 용역의 제공연결실체가 제공하는 세정용역은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 고객이 동시에 얻고 소비하기 때문에 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(18) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 상각후원가로 측정하는 투자자산에서 발생하는 손상차손이자수익 혹은 이자비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발행하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익 연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기손손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 리스)- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 유형자산)- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 사업결합)- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시)- 기업회계기준서 제1117호 보험계약 및 그 개정안

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 연결실체는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD와 JPY, CNY가 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	합 계

USD	1,223,105	5,704,450	(24,752)	6,902,803

JPY	1,139,482	633	(67,167)	1,072,948

CNY	1,229	-	(40,458)	(39,229)

합 계	2,363,816	5,705,083	(132,377)	7,936,522

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	합 계

USD	2,326,128	5,994,383	-	8,320,511

JPY	152,821	-	(18,985)	133,836

CNY	1,220	-	(5,204)	(3,984)

합 계	2,480,169	5,994,383	(24,189)	8,450,363

다른 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율이 5% 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	345,140	(345,140)	416,026	(416,026)

JPY	53,647	(53,647)	6,692	(6,692)

CNY	(1,961)	1,961	(199)	199

합 계	396,826	(396,826)	422,519	(422,519)

2) 이자율 위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	33,684,766	22,200,251

금융부채	(1,599,700)	(5,311,763)

합 계	32,085,066	16,888,488

변동이자율

금융부채	(12,100,000)	(15,750,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체가 보유하고 있는 금융상품은 고정이자율로 이자를 수취 및 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

금융부채	(12,100)	12,100	(15,750)	15,750

(3) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산(*)	33,637,766	22,170,418

매출채권	3,158,536	8,952,086

기타금융자산	971,627	433,105

당기손익-공정가치측정 금융상품	1,008,112	732,804

합 계	38,776,041	32,288,413

(*) 현금시재액은 제외된 금액입니다.

(4) 유동성위험

유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액과 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과

차입금	13,699,700	14,344,674	4,802,246	9,542,428

매입채무 및 기타금융부채	9,168,947	9,168,947	9,112,879	56,068

리스부채	211,671	235,236	93,135	142,101

합 계	23,080,318	23,748,857	14,008,260	9,740,597

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과

차입금	21,061,763	22,202,666	10,848,283	11,354,383

매입채무 및 기타금융부채	4,252,987	4,252,987	4,251,042	1,945

리스부채	57,527	62,085	40,631	21,454

합 계	25,372,277	26,517,738	15,139,956	11,377,782

(5) 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	52,537,799	32,191,988

총자본	60,064,537	45,888,151

부채비율	87.47%	70.15%

(6) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,008,112	-	1,008,112	1,008,112

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	33,641,224	-	-	33,641,224	-

매출채권	3,158,536	-	-	3,158,536	-

기타금융자산	971,627	-	-	971,627	-

금융자산 합계	37,771,387	1,008,112	-	38,779,499	1,008,112

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	6,923,277	6,923,277	-

기타금융부채	-	-	2,245,670	2,245,670	-

리스부채	-	-	211,671	211,671	-

차입금	-	-	13,699,700	13,699,700	-

금융부채 합계	-	-	23,080,318	23,080,318	-

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	732,804	-	732,804	732,804

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	22,173,446	-	-	22,173,446	-

매출채권	8,952,086	-	-	8,952,086	-

기타금융자산	433,105	-	-	433,105	-

금융자산 합계	31,558,637	732,804	-	32,291,441	732,804

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	3,837,183	3,837,183	-

기타금융부채	-	-	415,803	415,803	-

리스부채	-	-	57,527	57,527	-

차입금	-	-	21,061,763	21,061,763	-

금융부채 합계	-	-	25,372,276	25,372,276	-

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융상품	할인된 현금흐름	예상 현금흐름	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우

6. 영업부문 정보

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	86,410,295	28,966,257

상품매출	1,389,509	1,683,630

기타매출(*)	4,109,895	3,446,521

합 계	91,909,699	34,096,408

(*) 세정용역의 제공에 따른 효익을 고객이 얻는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 당기와 전기 의 매 출지역 정보는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국 내	85,904,477	26,428,365

중 국	4,405,876	6,926,372

일 본	1,599,346	740,061

기 타	-	1,610

합 계	91,909,699	34,096,408

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기의 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객이 존재 합니다.

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2020년 12월 31일	2020년 01월 01일

매출채권(*)	7,721,499	9,444,829

계약부채	22,589,907	1,722,000

(*) 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 금액 입니다.계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2020년 1월 1일에 인식된 계약부채 1,722,000천원은 당기에 모두 수익으로 인식되었습니다.

(5) 수행의무 및 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 "설비자산의 판매" 와 "상품및 제품의 판매" 및 "세정용역의 제공"에 대한 수행의무 및 수익인식을 식별합니다. 설비자산의 판매는 고객에게 설비자산을 이전하고 관련 설치의무를 완료했을 때 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 상품 및 제품의 판매는 고객에게 제품 및 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익이 인식됩니다. 세정용역의 제공에 대한 수행의무 및 수익인식은 고객이 효익을 얻는 기간에 걸쳐 이행됩니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,458	3,028

은행예금	33,637,766	22,170,418

합 계	33,641,224	22,173,446

8. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	7,721,499	9,343,930	100,899

대손충당금	(4,562,963)	(490,017)	(2,726)

매출채권 순장부금액	3,158,536	8,853,913	98,173

(2) 당기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	490,017	2,726	162,341	3,368

사업결합효과	30,944	-	-	-

대손상각비(대손충당금환입)	4,042,002	(2,726)	327,676	(642)

기말금액	4,562,963	-	490,017	2,726

(3) 매출채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	2,053,755	36,071	4,570,081	123,465

3개월 이하	188	19	719,867	19,448

3개월 초과~1년 이하	1,521,043	864,850	2,823,411	234,589

1년 초과	4,146,513	3,662,023	1,331,470	115,241

합 계	7,721,499	4,562,963	9,444,829	492,743

9 . 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	222,000	9,506	-	5,031

대여금	12,000	35,000	12,833	17,000

미수수익	9,028	-	22,132	-

미수금	478,478	-	99,193	-

보증금	5,000	200,615	-	276,916

합 계	726,506	245,121	134,158	298,947

10. 기타자산 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	729,853	172,802

선급비용	56,101	54,918

합 계	785,954	227,720

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	223,121	53,055

선수금	22,589,907	1,722,000

미지급비용	1,013,952	1,383,743

부가가치세예수금	1,498,099	2,426,534

합 계	25,325,079	5,585,332

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	-	19,243

제품	225,725	256,888

재공품	25,628,243	6,565,483

원재료	394,091	307,445

합 계	26,248,059	7,149,059

당기말과 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다.

12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	13,652,305	21,218,357	85,600	5,275,735	999,540	597,738	1,930,789	884,497	98,279	27,059	44,769,899

사업결합효과	2,290,888	1,598,935	-	50,800	59,891	129,600	-	97,914	-	-	4,228,028

취득	-	-	-	259,973	-	258,763	197,191	64,142	229,926	2,294,005	3,304,000

대체	-	-	-	27,059	-	-	-	-	-	(27,059)	-

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(196,155)	-	-	(84,653)	-	(280,808)

기말금액	15,943,193	22,817,292	85,600	5,613,567	1,059,431	789,946	2,127,980	1,046,553	243,552	2,294,005	52,021,119

감가상각누계액:

기초금액	-	2,550,781	23,547	1,893,457	253,810	426,323	1,358,950	754,990	42,591	-	7,304,449

사업결합효과	-	126,582	-	15,463	5,485	73,095	-	39,251	-	-	259,876

감가상각비	-	548,734	4,280	558,213	106,706	128,660	156,809	75,066	59,068	-	1,637,536

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(151,693)	-	-	(65,084)	-	(216,777)

기말금액	-	3,226,097	27,827	2,467,133	366,001	476,385	1,515,759	869,307	36,575	-	8,985,084

정부보조금:

기초금액	-	14,715	-	-	-	-	9,910	-	-	-	24,625

취득	-	-	-	19,187	-	-	-	-	-	-	19,187

감가상각비	-	(468)	-	(1,919)	-	-	(5,131)	-	-	-	(7,518)

기말금액	-	14,247	-	17,268	-	-	4,779	-	-	-	36,294

장부금액:

기초금액	13,652,305	18,652,861	62,053	3,382,278	745,730	171,415	561,929	129,507	55,688	27,059	37,440,825

기말금액	15,943,193	19,576,948	57,773	3,129,166	693,430	313,561	607,442	177,246	206,977	2,294,005	42,999,741

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	13,390,893	20,879,257	85,600	5,096,944	999,540	556,816	1,608,160	867,534	-	-	43,484,744

정책변경	-	-	-	-	-	-	-	-	71,441	-	71,441

취득	261,412	339,100	-	31,000	-	40,922	196,880	16,963	26,838	300,599	1,213,714

대체	-	-	-	147,791	-	-	125,749	-	-	(273,540)	-

기말금액	13,652,305	21,218,357	85,600	5,275,735	999,540	597,738	1,930,789	884,497	98,279	27,059	44,769,899

감가상각누계액:

기초금액	-	2,024,999	19,267	1,374,192	153,856	325,056	1,221,280	704,368	-	-	5,823,018

감가상각비	-	525,782	4,280	519,265	99,954	101,267	137,670	50,622	42,591	-	1,481,431

기말금액	-	2,550,781	23,547	1,893,457	253,810	426,323	1,358,950	754,990	42,591	-	7,304,449

정부보조금:

기초금액	-	15,183	-	-	-	-	24,628	-	-	-	39,811

감가상각비	-	(468)	-	-	-	-	(14,718)	-	-	-	(15,186)

기말금액	-	14,715	-	-	-	-	9,910	-	-	-	24,625

장부금액:

기초금액	13,390,893	18,839,075	66,333	3,722,752	845,684	231,760	362,252	163,166	-	-	37,621,915

기말금액	13,652,305	18,652,861	62,053	3,382,278	745,730	171,415	561,929	129,507	55,688	27,059	37,440,825

13. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	영업권	합계

취득원가:

기초금액	4,257,483	418,217	2,833,707	-	7,509,407

사업결합효과	-	-	25,430	1,307,004	1,332,434

취득	-	503,196	113,350	-	616,546

기말금액	4,257,483	921,413	2,972,487	1,307,004	9,458,387

상각누계액:

기초금액	1,789,811	-	2,182,077	-	3,971,888

사업결합효과	-	-	13,917	-	13,917

무형자산상각비	-	-	46,623	-	46,623

기말금액	1,789,811	-	2,242,617	-	4,032,428

정부보조금:

기초금액	1,524,787	-	79,609	-	1,604,396

기말금액	1,524,787	-	79,609	-	1,604,396

손상차손누계액:

기초금액	942,885	186,333	491,834	-	1,621,052

손상차손환입	-	(53,333)	-	-	(53,333)

기말금액	942,885	133,000	491,834	-	1,567,719

장부금액:

기초금액	-	231,884	80,187	-	312,071

기말금액	-	788,413	158,427	1,307,004	2,253,844

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	4,257,483	418,217	2,796,757	7,472,457

취득	-	-	36,950	36,950

기말금액	4,257,483	418,217	2,833,707	7,509,407

상각누계액:

기초금액	1,789,811	-	2,152,660	3,942,471

무형자산상각비	-	-	29,417	29,417

기말금액	1,789,811	-	2,182,077	3,971,888

정부보조금:

기초금액	1,524,787	-	79,609	1,604,396

기말금액	1,524,787	-	79,609	1,604,396

손상차손누계액:

기초금액	942,885	186,333	491,834	1,621,052

기말금액	942,885	186,333	491,834	1,621,052

장부금액:

기초금액	-	231,884	72,654	304,538

기말금액	-	231,884	80,187	312,071

14. 정부보조금연결실체는 산업통산자원부 등으로부터 장비 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 36,294천원을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 또한 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 56,068천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,923,277	-	3,837,183	-

미지급금	2,183,534	-	347,993	-

미지급비용	6,068	56,068	65,866	1,945

합 계	9,112,879	56,068	4,251,042	1,945

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금(*)	-	5,000,000

유동성장기차입금(*)	4,533,200	1,683,600

신주인수권부사채	-	3,778,463

비유동

장기차입금(*)	9,166,500	10,599,700

합 계	13,699,700	21,061,763

(*) 은행차입금과 관련하여 연결실체는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 연결실체 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 29 참조) (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2020-02-14	2.68	-	250,000

2025-05-26	1.41	4,500,000	5,000,000

2026-04-23	2.63	4,000,000	4,000,000

2026-04-23	2.83	1,000,000	1,000,000

KB국민은행	운영자금	2024-06-30	2.50	350,000	450,000

중소기업은행	운영자금	2020-03-15	2.50	-	83,300

2020-02-13	2.35	-	500,000

KEB하나은행	운영자금	2023-03-31	2.50	749,700	1,000,000

신한은행	시설자금	2021-10-22	2.17	2,600,000

중소기업진흥공단	운영자금	2025-03-31	1.74	500,000

소 계	13,699,700	12,283,300

유동성대체	(4,533,200)	(1,683,600)

합 계	9,166,500	10,599,700

(3) 당기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	4,533,200

1년 이상 ~ 2년 미만	2,433,200

2년 초과	6,733,300

합 계	13,699,700

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

상환 및 행사	사업결합효과	계정대체	전환	이자발생등

단기차입금	5,000,000	(5,000,000)	-	-	-	-	-

유동성장기차입금	1,683,600	(1,683,600)	-	4,533,200	-	-	4,533,200

장기차입금(비유동)	10,599,700	-	3,100,000	(4,533,200)	-	-	9,166,500

신주인수권부사채	3,778,463	(8)	-	-	(4,009,746)	231,291	-

리스부채	57,527	(56,083)	-	-	210,227	-	211,671

합 계	21,119,290	(6,739,691)	3,100,000	-	(3,799,519)	231,291	13,911,371

17. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,482,593	3,939,619

사외적립자산의 현재가치	(3,897,020)	(3,424,410)

순확정급여부채	585,573	515,209

(2) 당기 와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	3,939,619	3,133,385	(3,424,410)	(2,740,205)	515,209	393,180

사업결합효과	329,940	-	(275,970)	-	53,970	-

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	866,322	867,734	-	-	866,322	867,734

이자원가(수익)	81,218	75,041	(68,400)	(65,041)	12,818	10,000

신입/전입효과	36,960	47,668	-	-	36,960	47,668

소 계	984,500	990,443	(68,400)	(65,041)	916,100	925,402

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

- 재무적 가정	77,556	45,672	-	-	77,556	45,672

- 경험조정	(70,787)	(20,956)	-	-	(70,787)	(20,956)

사외적립자산 수익	-	-	10,382	10,106	10,382	10,106

소 계	6,769	24,716	10,382	10,106	17,151	34,822

기타 :

납부한 기여금	-	-	(873,670)	(846,581)	(873,670)	(846,581)

급여 지급	(778,235)	(208,925)	735,048	217,311	(43,187)	8,386

소 계	(778,235)	(208,925)	(138,622)	(629,270)	(916,857)	(838,195)

합 계	4,482,593	3,939,619	(3,897,020)	(3,424,410)	585,573	515,209

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	3,897,020	3,424,410

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.26%	2.18%

임금상승률	3.00%	3.00%

18. 충당부채당기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	398,387	292,163

충당금 사용액	(48,052)	(618,228)

충당금 전입액	402,548	724,452

기말 장부금액	752,883	398,387

19. 주식기준보상(1) 연결실체는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격로 행사할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분	4차 주식선택권

결제방식	주식결제형

부여일	2019년 2월 14일

부여수량	190,000주

행사가격	5,826원

권리행사가능기간	2021년 2월 14일~2024년 2월 14일

가득조건	용역제공요건 2년

( 2) 연결실체의 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

4차 주식선택권

기초자산의 부여일 가치	7,390원

주식선택권의 행사가격	5,826원

주가변동성	57.50%

적용할인율	14.40%

무위험이자율	1.90%

(3) 당기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초	300,000	110,000

부여	-	190,000

행사	(110,000)	-

기말	190,000	300,000

(4) 당기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	1,339,595	992,085

주식보상비용	397,480	347,510

주식선택권행사	(84,480)	-

기말	1,652,595	1,339,595

20. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금	4,192,861	3,712,531

주식발행초과금	36,404,646	31,374,355

(2) 당기의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	7,425,062	3,712,531	31,374,355

주식매수선택권 행사	110,000	55,000	469,480

신주인수권 행사	850,660	425,330	4,560,811

기말	8,385,722	4,192,861	36,404,646

21. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	416,830	416,830

기타자본잉여금	13,525	13,525

주식선택권	1,652,595	1,339,595

자기주식	(2,973,186)	(995,499)

기타의자본조정	(1,115,830)	(1,220,412)

신주인수권대가	-	976,394

합 계	(2,006,066)	530,433

22. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	18,868,954	10,683,375

보험수리적손익	(423,157)	(412,543)

합 계	18,445,797	10,270,832

23. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,953,544	1,454,960

상여금	730,242	135,687

주식보상비용	209,200	182,900

퇴직급여	281,967	386,367

복리후생비	379,407	213,731

여비교통비	18,878	135,053

접대비	108,516	111,473

통신비	16,722	14,526

수도광열비	1,449	-

전력비	7,327	6,891

세금과공과	184,308	17,694

감가상각비	270,264	218,554

지급임차료	1,393	2,048

보험료	57,882	44,630

차량유지비	45,505	35,933

운반비	265	24

교육훈련비	10,896	822

도서인쇄비	2,190	682

경상연구비	976,573	1,168,152

수선유지비	1,581	-

소모품비	18,526	10,524

지급수수료	167,128	126,789

광고선전비	3,816	984

무형자산상각비	15,358	16,450

대손상각비	4,039,276	327,033

용역비	6,839	4,925

잡비	768	220

합 계	9,509,820	4,617,052

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	263,225	283,599

외화환산이익	1,554	193,811

임대료수입	88,253	-

유형자산처분이익	23,825	-

염가매수차익	18,782	-

손상차손환입	53,332	-

잡이익	13,087	1,860

합 계	462,058	479,270

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	123,058	54,650

외화환산손실	507,101	78,190

유형자산처분손실	51	-

기부금	1,000	1,350

잡손실	2,880	4,047

합 계	634,090	138,237

25. 비용의 성격적 분류당기와 전기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(19,099,000)	(1,932,747)

원재료 및 소모품사용 등	72,416,050	15,875,231

급여	11,228,039	8,933,444

복리후생비	1,571,826	1,351,749

감가상각, 무형자산상각	1,676,641	1,495,661

운반비	499,536	259,141

세금과공과	310,732	145,684

지급임차료	60,481	34,179

지급수수료	996,834	783,372

기타 비용	11,100,720	4,991,348

합 계(*)	80,761,859	31,937,062

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	249,248	181,755

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	628,187	890,726

기타의대손상각비	228,000	-

당기손익-공정가치측정평가손실	65,101	76,112

합 계	921,288	966,838

27. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	2,961,744	345,059

일시적차이의 변동	(875,863)	(89,829)

자본에 직접 반영된 법인세	3,773	7,661

과거 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(336)	9,902

법인세비용	2,089,318	272,793

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

- 확정급여부채의 재측정	(17,151)	3,773	(13,378)	(34,822)	7,661	(27,161)

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,303,767	1,715,296

적용세율에 따른 법인세	2,244,829	323,059

조정사항 :

- 세무상 공제되지 않는 비용 등	19,202	5,440

- 세액공제	(299,219)	(393,171)

- 기타	124,506	337,465

법인세비용	2,089,318	272,793

평균유효세율	20.28%	15.90%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

정부보조금	5,418	2,567	-	7,985

대손충당금	116,994	887,100	-	1,004,094

퇴직급여충당부채	866,716	29,520	(4,490)	891,746

하자보수충당부채	87,645	77,989	-	165,634

미지급비용(연차부채)	46,765	(848)	-	45,917

신주인수권부사채할증금	83,582	(83,582)	-	-

회원권손상차손	40,993	(11,733)	-	29,260

업무용승용차	17,308	3,850	-	21,158

매출채권	1,268	-	-	1,268

개발비손상차손	114,770	(28,693)	-	86,077

미수수익	(4,870)	4,639	-	(231)

공정가치측정금융상품	31,414	14,322	-	45,736

장기미지급비용	428	4,647	-	5,075

퇴직연금운용자산	(753,370)	(30,156)	8,263	(775,263)

미지급금(확정기여형)	3,558	1,433	-	4,991

사용권자산	(12,251)	(25,919)	-	(38,170)

리스부채	12,656	26,485	-	39,141

감가상각비	-	469	-	469

합 계	659,024	872,090	3,773	1,534,887

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

정부보조금	8,759	(3,341)	-	5,418

대손충당금	29,928	87,066	-	116,994

퇴직급여충당부채	689,346	171,934	5,436	866,716

하자보수충당부채	64,275	23,370	-	87,645

미지급비용(연차부채)	37,354	9,411	-	46,765

신주인수권부사채할증금	123,825	(40,243)	-	83,582

회원권손상차손	40,993	-	-	40,993

업무용승용차	12,443	4,865	-	17,308

매출채권	1,268	-	-	1,268

개발비손상차손	143,463	(28,693)	-	114,770

미수수익	(245)	(4,625)	-	(4,870)

공정가치측정금융상품	14,669	16,745	-	31,414

장기미지급비용	2,025	(1,598)	-	427

퇴직연금운용자산	(602,845)	(152,749)	2,225	(753,369)

미지급금(확정기여형)	-	3,558	-	3,558

사용권자산	-	(12,251)	-	(12,251)

리스부채	-	12,656	-	12,656

이월세액공제	3,937	(3,937)	-	-

합 계	569,195	82,168	7,661	659,024

(5) 미인식 이연법인세부채당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 일시적차이에 대하여 이연법인세부채 79,654천원이 인식되지 않았습니다. 지배기업은 종속기업에 대한 배당정책의 통제를 통하여 가산할 일시적차이의 소멸을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

28. 리스연결실체는 임직원 사택, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산연결실체는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있으며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	18,949	36,739	55,688

증가	49,362	140,835	190,197

사업결합효과	39,729	-	39,729

감소	-	(19,569)	(19,569)

감가상각비	(29,642)	(29,426)	(59,068)

기말장부금액	78,398	128,579	206,977

② 전기

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	39,620	31,821	71,441

증가	-	26,838	26,838

감가상각비	(20,671)	(21,920)	(42,591)

기말장부금액	18,949	36,739	55,688

(2) 리스부채① 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	89,700	121,971	211,671	37,719	19,808	57,527

② 당기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	최소리스료

1년 이내	93,135

1년 초과 5년 이내	142,101

합 계	235,236

현재가치할인	(23,565)

차감잔액	211,671

(3) 당기와 전기의 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	7,738	5,404

사용권자산 감가상각비	59,068	42,591

소액리스	13,856	12,865

단기리스	49,345	19,812

합 계	130,007	80,672

(4) 당기와 전기의 리스관련 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

리스부채의 상환	56,083	40,752

소액리스에 대한 리스료 지급	13,856	12,865

단기리스에 대한 리스료 지급	49,346	19,812

이자의 지급	7,738	5,404

합 계	127,023	78,833

29. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산당기말 현재 연결실체가 차입금(주석16 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지	15,296,698	27,120,000	한국산업은행,신한은행

건물	18,752,632

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결실체가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	보증내용	보증금액	보증한도

SGI서울보증	하자이행보증	909,174	6,000,000

인허가 등	162,922

중소기업은행	외화지급보증	USD 478,750	USD 1,900,000

한편, 차입금 및 SGI서울보증보험의 하자이행보증과 관련하여 연결실체 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	5,000,000	4,500,000

4,000,000	4,000,000

1,000,000	1,000,000

KB국민은행	운영자금	500,000	350,000

KEB하나은행	운영자금	1,000,000	749,700

신한은행	시설자금	2,600,000	2,600,000

중소기업진흥공단	운영자금	500,000	500,000

합 계	14,600,000	13,699,700

30. 주당이익(1) 기본주당손익1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업지분 당기순이익	8,185,578,739	1,442,503,499

가중평균유통보통주식수	7,707,789	7,129,490

기본주당이익	1,062	202

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	7,425,062	7,015,485

신주인수권 행사효과	440,481	277,166

주식매수선택권 행사효과	84,454	-

자기주식 취득효과	(242,208)	(163,161)

가중평균유통보통주식수	7,707,789	7,129,490

(2) 희석주당손익1) 당기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기

지배기업지분 당기순이익	8,185,578,739

신주인수권부사채 이자비용	180,406,793

보통주 희석당기순손익	8,365,985,532

가중평균유통보통주식수	8,120,293

희석주당이익	1,030

2) 당기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기

가중평균유통보통주식수	7,707,789

신주인수권부사채 전환효과	412,504

가중평균유통보통주식수(희석)	8,120,293

전기의 경우 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

3) 당기 주당손익에는 영향을 미치지 않지만 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목으로는 주식선택권(190,000주)가 있습니다.

31. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

기타의 특수관계자	임직원

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	이자수익

당기	전기

기타의 특수관계자	임직원	1,777	2,817

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채권

대여금

당기말	전기말

기타의 특수관계자	임직원	47,000	29,833

(4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 채권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	채권

대여금

당기	전기

기타의 특수관계자	임직원	기초	29,833	78,176

증가	40,000	-

감소	(22,833)	(48,343)

기말	47,000	29,833

(5) 연결실체는 전체 차입금과 SGI서울보증보험의 이행보증과 관련하여 연결실체 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결실체의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,398,598	1,383,334

주식보상비용	397,480	347,510

퇴직급여	326,040	411,186

합 계	3,122,118	2,142,030

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용	2,089,318	272,793

이자수익	(249,248)	(181,755)

이자비용	628,187	890,726

감가상각비	1,630,018	1,466,245

무형자산상각비	46,623	29,417

대손상각비	4,039,276	327,033

기타의대손상각비	228,000	-

당기손익-공정가치측정평가손실	65,101	76,112

퇴직급여	916,099	925,400

외화환산이익	(1,554)	(193,811)

외화환산손실	507,101	78,190

하자보수충당금전입	402,548	724,452

주식보상비용	397,480	347,510

손상차손환입	(53,333)	-

잡이익	(819)	-

유형자산처분이익	(23,825)	-

유형자산처분손실	51	-

염가매수차익	(18,782)	-

합 계	10,602,241	4,762,312

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	1,668,566	(1,864,150)

기타금융자산의 감소(증가)	(594,692)	206,112

기타유동자산의 감소(증가)	(540,610)	182,148

재고자산의 증가	(15,017,820)	(1,932,747)

매입채무의 증가	1,228,605	646,761

기타금융부채의 증가	943,919	3,230,668

기타부채의 증가(감소)	16,501,462	(979,540)

하자보수충당부채의 사용	(48,052)	(618,228)

퇴직금의 지급	(778,235)	(208,925)

사외적립자산의 증가	(138,621)	(629,270)

합 계	3,224,522	(1,967,171)

(3) 당기 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

신주인수권부사채 전환	4,009,746

33. 종속기업의 취득(1) 일반사항

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당기말

지분율	장부금액

㈜엠에스솔루션	대한민국	반도체 및 OLED 자동화 설계/제작	80.00%	1,667,275

위폼스㈜	대한민국	디스플레이 제조용 부품 소재	66.67%	6,500,000

지배기업은 2020년 4월 27일 이사회 결의에 따라 ㈜엠에스솔루션의 보통주 48,000주(지분 80.00%)를 1,600백만원 및 2020년 11월 17일 위폼스㈜의 보통주 520,000주(지분 66.67%)를 6,500백만원에 취득하였습니다. 이에 따라 지배기업은 ㈜엠에스솔루션 및 위폼스㈜의 최대주주가 되었으며, 당기말 현재 연결 범위에 포함하였습니다.취득일 이후 8개월 동안 ㈜엠에스솔루션은 15,399백만원의 수익과 728백만원의 이익을 인식하였습니다. 경영진은 ㈜엠에스솔루션에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2020년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 수익은 15,986백만원, 이익은 223백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 또한 위폼스㈜는 취득일 이후 47백만원의 손실을 인식하였습니다.

(2) 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

㈜엠에스솔루션	위폼스㈜

현금및현금성자산	2,804,148	7,770,204

매출채권	278,497	-

기타유동자산	4,510,287	1,375

유형자산	3,956,664	11,488

무형자산	11,513	-

기타비유동자산	22,705	20,000

유동부채	6,406,367	13,573

장기차입금	3,100,000	-

기타비유동부채	53,970	-

식별가능순자산	2,023,477	7,789,494

(3) 영업권당기 중 발생한 위폼스(주)와의 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 인수대가

제 3자 배정 유상증자 (12,500원 X 520,000주)	6,500,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	7,770,204

기타자산 등	21,375

유형자산	11,488

기타부채 등	(13,573)

총 식별가능한 순자산 합계	7,789,494

Ⅲ. 비지배지분	2,596,498

Ⅳ. 영업권(Ⅰ-Ⅱ+Ⅲ)	1,307,004

(4) 사업결합 관련 비용연결실체는 사업결합과 관련하여 과점주주의 간주취득세로 67백만원의 비용이 발생하였습니다. 해당비용은 세금과공과로 인식하였습니다.