에프엔에스테크 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 20(당)기 분기말 2021년 09월 30일 현재
제 19(전)기 분기말 2020년 09월 30일 현재
에프엔에스테크 주식회사

1. 회사의 개요

에프엔에스테크 주식회사(이하 "당사")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금은 4,193백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한경희	2,041,083	24.34

김팔곤	407,732	4.86

양상재	182,791	2.18

하승호	12,165	0.15

황석음	10,000	0.12

최병길	7,000	0.08

이승원	1,451	0.02

정연태	1,587	0.02

한동희	2,257	0.03

자기주식	383,624	4.57

기타	5,336,032	63.63

합 계	8,385,722	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명 을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 공정가치 - 주석 19: 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책

분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2021년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 27에 기재하였습니다.

4. 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(1) 당분기말

구분	(단위 : 천원)

장부금액	공정가치

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,270,736	-	1,270,736	1,270,736

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	12,665,683	-	-	12,665,683	-

매출채권	3,314,619	-	-	3,314,619	-

기타금융자산	1,363,384	-	-	1,363,384	-

금융자산 합계	17,343,686	1,270,736	-	18,614,422	1,270,736

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	2,878,225	2,878,225	-

기타금융부채	-	-	500,307	500,307	-

리스부채	-	-	192,472	192,472	-

차입금	-	-	20,756,040	20,756,040	-

금융부채 합계	-	-	24,327,044	24,327,044	-

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 전기말

구분	(단위 : 천원)

장부금액	공정가치

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	991,895	-	991,895	991,895

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	24,671,552	-	-	24,671,552	-

매출채권	3,043,874	-	-	3,043,874	-

기타금융자산	956,351	-	-	956,351	-

금융자산 합계	28,671,777	991,895	-	29,663,672	991,895

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	7,331,196	7,331,196	-

기타금융부채	-	-	639,138	639,138	-

리스부채	-	-	177,914	177,914	-

차입금	-	-	10,599,700	10,599,700	-

금융부채 합계	-	-	18,747,948	18,747,948	-

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

5. 영업부문 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	4,754,754	43,378,891	30,571,448	48,132,922

상품매출	-	216,190	326,330	1,105,365

기타매출(*)	1,480,495	3,810,380	1,312,970	3,140,330

합 계	6,235,249	47,405,461	32,210,748	52,378,617

(*) 세정용역의 제공에 따른 효익을 고객이 얻는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 당분기 및 전 분기의 매 출지역 정보는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	5,835,531	41,257,694	31,565,185	48,128,777

중 국	399,718	5,946,175	645,563	3,910,049

일 본	-	201,592	-	339,791

합 계	6,235,249	47,405,461	32,210,748	52,378,617

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기의 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객이 존재합니다.

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(*)	9,390,401	7,508,541

계약부채	7,855,827	22,589,907

(*) 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 금액입니다.

계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2021년 1월 1일에 인식된 계약부채 22,589,907천원 중 당분기에 수익으로 인식된 금액은 22,108,860천원입니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,253	2,735

은행예금	12,662,430	24,668,817

합 계	12,665,683	24,671,552

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	9,390,401	7,508,541

대손충당금	(6,075,782)	(4,464,667)

매출채권 순장부금액	3,314,619	3,043,874

(2) 당분기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	유동	비유동

기초금액	4,464,668	490,017	2,726

대손상각비(대손충당금환입)	1,611,114	3,974,650	(2,726)

기말금액	6,075,782	4,464,667	-

(3) 매출채권의 연령분석당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	3,192,046	106,299	2,036,669	34,712

3개월 이하	117,305	73,303	-	-

3개월 초과~1년 이하	121,840	77,823	1,518,733	864,619

1년 초과	5,959,210	5,818,357	3,953,139	3,565,336

합 계	9,390,401	6,075,782	7,508,541	4,464,667

8 . 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	11,276	-	9,506

대여금	31,000	23,666	12,000	35,000

미수수익	1,428	-	1,043	-

미수금	483,383	-	731,187	-

보증금	-	812,631	-	167,615

합 계	515,811	847,573	744,230	212,121

9. 기타자산 및 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	584,101	728,964

선급비용	25,152	54,563

합 계	609,253	783,527

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	66,791	178,926

선수금	7,855,827	22,589,907

미지급비용	734,116	931,080

부가가치예수금	61,076	1,427,742

합 계	8,717,810	25,127,655

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	719,984	225,725

재공품	10,492,600	26,013,797

원재료	488,785	268,345

합 계	11,701,369	26,507,867

당분기말 및 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다 .

11. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	13,652,305	18,122,870	57,773	3,108,738	645,776	282,795	607,442	121,547	173,500	530,005	37,302,751

취득원가	13,652,305	21,218,356	85,600	5,562,767	999,540	702,394	2,127,981	929,577	203,822	530,005	46,012,347

감가상각누계액 등	-	3,095,486	27,827	2,454,029	353,764	419,600	1,520,540	808,027	30,322	-	8,709,595

취득	4,816,632	4,129,478	-	1,394,358	962,900	122,636	31,306	126,774	71,828	1,971,050	13,626,962

처분	-	-	-	-	-	10,273	-	-	-	-	10,273

감가상각비	-	406,108	3,210	452,523	93,045	81,136	137,897	50,072	61,636	-	1,285,627

대체	524,440	5,565	-	-	-	-	-	-	-	(530,005)	-

기말 장부금액	18,993,377	21,851,805	54,563	4,050,573	1,515,631	314,022	500,851	198,249	183,692	1,971,050	49,633,813

취득원가	18,993,376	25,353,399	85,600	7,005,673	1,962,440	726,052	2,159,287	1,056,351	262,025	1,971,050	59,575,253

감가상각누계액 등	-	3,501,593	31,037	2,955,100	446,809	412,031	1,658,437	858,099	78,333	-	9,941,439

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	13,652,305	18,652,861	62,053	3,382,278	745,730	171,415	561,929	129,507	55,688	27,059	37,440,825

취득원가	13,652,305	21,218,357	85,600	5,275,735	999,540	597,738	1,930,789	884,497	98,279	27,059	44,769,899

감가상각누계액 등	-	2,565,496	23,547	1,893,457	253,810	426,323	1,368,860	754,990	42,591	-	7,329,074

취득	-	-	-	240,786	-	258,763	197,191	45,080	190,197	530,005	1,462,022

처분	-	-	-	-	-	34,140	-	-	19,569	-	53,709

감가상각비	-	529,991	4,280	541,385	99,954	113,243	151,678	53,040	52,816	-	1,546,387

대체	-	-	-	27,059	-	-	-	-	-	(27,059)	-

기말 장부금액	13,652,305	18,122,870	57,773	3,108,738	645,776	282,795	607,442	121,547	173,500	530,005	37,302,751

취득원가	13,652,305	21,218,357	85,600	5,562,767	999,540	702,394	2,127,980	929,577	203,823	530,005	46,012,348

감가상각누계액 등	-	3,095,487	27,827	2,454,029	353,764	419,599	1,520,538	808,030	30,323	-	8,709,597

(3) 은행차입금과 관련하여 당사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 29 참조)

12. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부금액	-	788,413	145,895	934,308

취득	-	-	144,398	144,398

무형자산상각비	-	-	51,156	51,156

기말 장부금액	-	788,413	239,137	1,027,550

취득원가	4,257,483	921,413	3,063,298	8,242,194

상각누계액	3,314,598	-	2,286,878	5,601,476

국고보조금	-	-	45,449	45,449

손상차손누계액	942,885	133,000	491,834	1,567,719

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부금액	-	231,884	80,187	312,071

취득	-	503,196	113,350	616,546

무형자산상각비	-	-	47,642	47,642

손상차손환입	-	53,333	-	53,333

기말 장부금액	-	788,413	145,895	934,308

취득원가	4,257,483	921,413	2,947,057	8,125,953

상각누계액	3,314,598	-	2,229,719	5,544,317

국고보조금	-	-	79,609	79,609

손상차손누계액	942,885	133,000	491,834	1,567,719

13. 정부보조금당사는 산업통산자원부 등으로부터 장비 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당분기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 122,715천원을 유무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 또한 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 80,934천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

14. 종속기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜엠에스솔루션	대한민국	반도체 및 OLED 자동화 설계/제작	80.00%	1,667,275	80.00%	1,667,275

위폼스㈜	대한민국	디스플레이 제조용 부품 소재	66.67%	6,500,000	66.67%	6,500,000

15. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,878,225	-	7,331,196	-

미지급금	409,811	-	578,837	-

미지급비용	9,562	80,934	4,233	56,068

합 계	3,297,598	80,934	7,914,266	56,068

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

유동성장기차입금(*)	2,433,200	1,933,200

교환사채	3,481,240

비유동

장기차입금(*)	14,841,600	8,666,500

합 계	20,756,040	10,599,700

(*) 은행차입금과 관련하여 당사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 29 참조)

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2025-05-26	1.24	3,750,000	4,500,000

2026-04-23	2.35	3,800,000	4,000,000

2026-04-23	2.74	950,000	1,000,000

2029-08-13	1.87	8,000,000	-

KB국민은행	운영자금	2024-06-30	2.50	275,000	350,000

KEB하나은행	운영자금	2023-03-31	2.50	499,800	749,700

소 계	17,274,800	10,599,700

유동성대체	(2,433,200)	(1,933,200)

합 계	14,841,600	8,666,500

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	2,433,200

1년 이상 ~ 2년 미만	2,266,600

2년 초과	12,575,000

합 계	17,274,800

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	당분기말

차입	상환 및 행사	계정대체 등	전환	이자발생등

유동성장기차입금	1,933,200	-	(1,324,900)	1,824,900	-	-	2,433,200

장기차입금(비유동)	8,666,500	8,000,000	-	(1,824,900)	-	-	14,841,600

교환사채	-	4,500,000	-	-	(1,086,669)	67,909	3,481,240

리스부채	177,914	(57,270)	61,004	-	10,823	192,471

합 계	10,777,614	12,500,000	(1,382,170)	61,004	(1,086,669)	78,732	20,948,511

17. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,938,902	4,053,395

사외적립자산의 현재가치	(4,156,672)	(3,523,926)

순확정급여부채	782,230	529,469

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	960,421	660,440

순이자원가	20,923	9,545

신입/전입효과	8,019	15,106

합 계	989,363	685,091

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금 및 예금	4,156,672	3,523,926

18. 충당부채당분기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	752,883	398,387

충당금 사용액	(1,247,110)	(48,052)

충당금 전입액	961,992	402,548

기말 장부금액	467,765	752,883

19. 주 식기준보상(1) 당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분	4차 주식선택권

결제방식	주식결제형

부여일	2019년 2월 14일

부여수량	190,000주

행사가격	5,826원

권리행사가능기간	2021년 2월 14일~2024년 2월 14일

가득조건	용역제공요건 2년

( 2) 당사의 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

4차 주식선택권

기초자산의 부여일 가치	7,390원

주식선택권의 행사가격	5,826원

주가변동성	57.50%

적용할인율	14.40%

무위험이자율	1.90%

(3) 당분기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

기 초	190,000	300,000

행 사	-	(110,000)

기 말	190,000	190,000

(4) 당분기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기 초	1,652,595	1,339,595

주식보상비용	48,450	397,480

주식선택권행사	-	(84,480)

기 말	1,701,045	1,652,595

20. 자본금과 주식발행초과금당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	4,192,861	4,192,861

주식발행초과금	36,404,646	36,404,646

21. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	416,830	416,830

기타자본잉여금	13,525	13,525

주식선택권	1,701,045	1,652,595

전환권대가	1,086,669	-

자기주식	(2,973,186)	(2,973,186)

기타의자본조정	(1,068,094)	(1,115,830)

합 계	(823,211)	(2,006,066)

22. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	17,317,885	18,770,958

이익준비금	160,042	-

보험수리적손익	(417,220)	(412,099)

합 계	17,060,707	18,358,859

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	468,752	1,365,864	450,975	1,307,088

상여금	-	235,000	-	-

주식보상비용	-	25,500	52,600	156,600

퇴직급여	120,789	332,361	83,619	230,517

복리후생비	88,338	244,652	75,610	296,405

여비교통비	1,116	4,132	6,612	19,032

접대비	28,463	66,350	34,411	85,867

통신비	3,690	9,619	3,449	10,636

전력비	1,365	3,771	1,121	6,463

세금과공과	30,832	39,376	21,687	56,345

감가상각비	54,399	171,060	60,658	177,540

임차료	456	1,352	448	1,337

보험료	12,433	43,001	13,901	42,516

차량유지비	11,251	31,792	12,382	30,211

운반비	212	285	41	265

교육훈련비	4,471	9,014	4,972	10,630

도서인쇄비	528	1,490	186	1,627

경상연구비	622,822	1,436,370	237,896	730,293

수선유지비	-	-	708	900

소모품비	1,209	5,290	6,395	14,169

지급수수료	18,988	136,220	15,011	106,908

광고선전비	-	-	2,544	3,816

무형자산상각비	4,155	12,465	4,155	12,222

대손상각비	526,788	1,611,115	620,184	1,713,703

용역비	2,157	4,579	2,565	5,557

잡비	110	220	110	220

합 계	2,003,324	5,790,878	1,712,240	5,020,867

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	24,457	164,048	5,660	262,431

외화환산이익	338,943	539,857	(148,285)	83,500

임대료수입	47,600	71,400	54,000	54,000

유형자산처분이익	-	21,504	-	15,405

대손충당금환입	-	48,000	-	-

잡이익	551	69,147	7,610	12,238

합 계	411,551	913,956	(81,015)	427,574

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	14,499	71,755	114,595	117,016

외화환산손실	-	471	(62,100)	28,475

기부금	1,000	1,000	-	1,000

유형자산처분손실	-	2,505

잡손실	731	2,562	718	1,280

합 계	16,230	78,293	53,213	147,771

25. 비용의 성격적 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(4,213,404)	14,806,498	(18,756,859)	(37,776,847)

원재료 및 소모품사용 등	6,856,492	16,306,535	38,200,943	66,444,580

급여	2,261,360	7,004,498	2,167,170	6,392,452

복리후생비	424,703	1,171,607	427,836	1,167,495

감가상각비 및 무형자산상각비	481,741	1,336,783	399,353	1,186,091

운반비	68,336	254,149	238,929	347,430

세금과공과	96,680	139,331	6,231	141,840

지급임차료	7,086	16,417	42,965	53,662

지급수수료	232,303	723,404	282,903	745,624

기타비용	1,509,841	5,771,112	2,486,477	4,742,821

합 계(*)	7,725,138	47,530,334	25,495,948	43,445,148

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	8,084	24,726	26,547	226,365

당기손익-공정가치측정평가이익	2,333	5,420	-	-

합 계	10,417	30,146	26,547	226,365

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	137,633	248,850	100,395	516,342

당기손익-공정가치측정평가손실	8,553	27,595	29,539	55,564

합 계	146,186	276,445	129,934	571,906

27. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

당분기 당사의 유효법인세율은 33.82% (전분기 1.44%)입니다.

28. 리스당사는 임직원 사택, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산당사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있으며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	44,921	128,579	173,500

증가	48,496	23,332	71,828

감가상각비	(27,448)	(34,188)	(61,636)

기말장부금액	65,969	117,723	183,692

(2) 리스부채

당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	96,434	96,037	192,471	68,503	109,411	177,914

29. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산당분기말 현재 당사가 차입금(주석16 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지	18,346,881	26,100,000	한국산업은행

건물	21,079,710

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	보증내용	보증금액	보증한도

SGI서울보증	하자이행보증	756,012	4,000,000

인허가 등	122,922

중소기업은행	외화지급보증	USD 203,355	USD 1,900,000

한편, 차입금 및 SGI서울보증의 하자이행보증과 관련하여 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	5,000,000	3,750,000

4,000,000	3,800,000

1,000,000	950,000

8,000,000	8,000,000

KB국민은행	운영자금	500,000	275,000

KEB하나은행	운영자금	1,000,000	499,800

합 계	19,500,000	17,274,800

30. 주당이익(1) 기본주당손익1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(1,230,337,228)	307,388,159	6,477,184,560	8,740,310,337

가중평균유통보통주식수	8,002,098	8,002,098	7,793,065	7,600,367

기본주당이익(손실)	(154)	38	831	1150

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	8,385,722	8,385,722	7,425,062	7,425,062

신주인수권부사채 행사효과	-	-	525,482	302,756

주식매수선택권 행사효과	-	-	110,000	75,876

자기주식 취득효과	(383,624)	(383,624)	(267,479)	(203,327)

가중평균유통보통주식수	8,002,098	8,002,098	7,793,065	7,600,367

(2) 희석주당손익

1) 당분기의 경우 희석효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전분기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	전분기

3개월	누적

분기순이익(손실)	6,477,184,560	8,740,310,337

신주인수권부사채 이자비용	11,425,705	180,406,793

합 계	6,488,610,265	8,920,717,130

가중평균유통보통주식수(희석)	7,893,747	8,151,376

희석주당이익(손실)	822	1,094

2) 당분기의 경우 희석효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전분기 희석주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	전분기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	7,793,065	7,600,367

신주인수권부사채	100,682	551,009

가중평균유통보통주식수(희석)	7,893,747	8,151,376

31. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

종속회사	㈜엠에스솔루션

위폼스㈜

기타의 특수관계자	임직원

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

원재료매입 등	유형자산취득(처분)	임대료수입 등	이자수익	유형자산처분이익	원재료매입 등	이자수익

종속회사	㈜엠에스솔루션	2,379,178	91,000	-	-	-	13,319,605	-

위폼스㈜	-	(6,223)	115,772	-	5,141	-	-

기타의 특수관계자	임직원	-	-	-	1,484	-	1,296

(3) 당분기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권과 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

선급금	미수금	대여금	매입채무	미수금	대여금	매입채무

종속회사	㈜엠에스솔루션	73,350	433,152	-	257,685	433,152	-	764,339

기타의 특수관계자	임직원	-	-	54,667	-	-	47,000	-

(4) 당분기와 전기의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전기

채권	채무	채권	채무

선급금	미수금	대여금	매입채무	선급금	미수금	대여금	매입채무

종속회사	㈜엠에스솔루션	기초	-	433,152	-	764,339	-	-	-	-

증가	2,045,950	-	-	2,861,822	8,378,432	433,152	-	12,471,575

감소	(1,972,600)	-	-	(3,368,475)	(8,378,432)	-	-	(11,707,236)

기말	73,350	433,152	-	257,685	-	433,152	-	764,339

위폼스㈜	기초	-	-	-	-	-	-	-	-

증가	-	139,849	-	-	-	-	-	-

감소	-	(139,849)	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	-	-	-	-

기타의 특수관계자	임직원	기초	-	-	47,000	-	-	-	29,833	-

증가	-	-	26,000	-	-	-	40,000	-

감소	-	-	(18,333)	-	-	-	(22,833)	-

기말	-	-	54,667	-	-	-	47,000	-

(5) 당 사는 전체 차입금과 SGI서울보증의 이행보증과 관련하여 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,447,577	1,268,131

주식보상비용	48,450	297,540

퇴직급여	473,267	259,475

합 계	1,969,294	1,825,146

32. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	157,103	127,421

이자수익	(24,726)	(226,365)

이자비용	248,850	516,342

감가상각비	1,285,627	1,151,100

무형자산상각비	51,156	34,992

대손상각비	1,611,115	1,713,703

대손충당금환입	(48,000)	-

당기손익-공정가치측정평가이익	(5,420)	-

당기손익-공정가치측정평가손실	27,595	55,564

퇴직급여	989,363	685,091

외화환산이익	(539,857)	(83,500)

외화환산손실	471	28,475

하자보수충당금전입	961,992	449,632

주식보상비용	48,450	297,540

유형자산처분이익	(21,504)	(15,405)

유형자산처분손실	2,505	-

잡이익	(66,001)	(819)

합 계	4,678,719	4,733,771

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(1,342,695)	(2,440,650)

기타금융자산의 감소(증가)	247,804	95,109

기타유동자산의 감소(증가)	(1,326)	(748,197)

재고자산의 감소(증가)	14,806,498	(37,776,847)

매입채무의 증가(감소)	(4,453,336)	14,810,908

기타금융부채의 증가(감소)	(1,871,392)	(2,229,868)

기타부채의 증가(감소)	(15,018,314)	25,474,737

하자보수충당부채의 사용	(1,247,109)	(21,640)

퇴직금의 지급	(148,294)	(722,650)

사외적립자산의 감소(증가)	(588,309)	105,450

합 계	(9,616,473)	(3,453,648)