에프엔에스테크 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

에프엔에스테크 주식회사(이하 "지배기업")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다. 2024년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금은 4,288백만원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한경희	2,041,083	23.80

김팔곤	407,732	4.75

양상재	182,791	2.13

자기주식	582,322	6.79

기타	5,361,794	62.53

합 계	8,575,722	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	지분율(%)

당분기말	전기말

㈜엠에스솔루션	대한민국	반도체 및 OLED 자동화 설계/제작	80.00	80.00

위폼스㈜(*)	대한민국	디스플레이 제조용 부품 소재	0.00	73.06

(*) 지배기업은 2024년 4월 위폼스㈜의 보통주1,008,223주(지분 73.06%)를 ㈜템스코에 매각하였습니다.(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	분기순이익	분기총포괄손익

㈜엠에스솔루션	9,908,076	5,559,930	14,859,226	784,525	781,685

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 공정가치- 주석 19 : 주식기준보상

3. 중요한 회계정책

분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 27에 기재하였습니다.

4. 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융상품	-	2,360,207	-	2,360,207	2,360,207

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	37,258,037	-	-	37,258,037	-

매출채권	6,372,585	-	-	6,372,585	-

기타금융자산	7,216,660	-	-	7,216,660	-

금융자산 합계	50,847,282	2,360,207	-	53,207,489	2,360,207

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	8,377,210	8,377,210	-

기타금융부채	-	-	599,465	599,465	-

리스부채	-	-	340,451	340,451	-

차입금(주2)	-	-	20,423,463	20,423,463	-

금융부채 합계	-	-	29,740,589	29,740,589	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(주2) 교환사채금액을 포함하였습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준2	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융상품	-	2,115,979	-	-	2,115,979	-	2,115,979

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	-	-	800,000	-	800,000	800,000	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	25,620,615	-	-	-	25,620,615	-	-

매출채권	3,073,070	-	-	-	3,073,070	-	-

기타금융자산	1,236,832	-	-	-	1,236,832	-	-

금융자산 합계	29,930,517	2,115,979	800,000	-	32,846,496	800,000	2,115,979

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	-	5,171,228	5,171,228	-	-

기타금융부채	-	-	-	729,071	729,071	-	-

리스부채	-	-	-	479,737	479,737	-	-

차입금	-	-	-	16,738,800	16,738,800	-	-

금융부채 합계	-	-	-	23,118,836	23,118,836	-	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

5. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	30,133,826	46,398,861	11,832,532	24,411,838

기타매출	2,283,505	4,676,800	1,149,775	3,316,878

합 계	32,417,331	51,075,661	12,982,307	27,728,716

(2) 당분기 및 전분기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	31,863,171	50,255,620	12,806,451	25,871,645

중 국	554,160	767,381	175,856	571,583

일 본	-	-	-	1,285,488

기 타	-	52,660	-	-

합 계	32,417,331	51,075,661	12,982,307	27,728,716

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기의 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사 (*)	41,088,674	80.45%	17,059,815	61.52%

(*) 해당 고객은 동일 지배력하에 있는 기업들인 것으로 보아 단일 고객으로 간주하였습니다.

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(*)	8,682,641	6,245,336

계약부채	32,896,047	17,027,587

(*) 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 금액 입니다.계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2024년 1월 1일에 인식된 계약부채 17,027,587천원 중 당분기에 수익으로 인식된 금액은 12,425,420천원입니다.

(5) 수행의무 및 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 "설비자산의 판매" 와 "상품및 제품의 판매" 및 "세정용역의 제공"에 대한 수행의무 및 수익인식을 식별합니다.설비자산의 판매는 고객에게 설비자산을 이전하고 관련 설치의무를 완료했을 때 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 상품 및 제품의 판매는 고객에게 제품 및 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익이 인식됩니다. 세정용역의 제공에 대한 수행의무 및 수익인식은 고객이 효익을 얻는 기간에 걸쳐 이행됩니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	7,757	4,056

은행예금	37,250,280	25,616,559

합 계	37,258,037	25,620,615

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	8,682,641	6,245,336

대손충당금	(2,310,056)	(3,172,266)

매출채권 순장부금액	6,372,585	3,073,070

(2) 당분기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,172,266	4,408,099

대손충당금 환입	(685,542)	(1,286,011)

제각	(20,272)	-

외화환산손실	54,527	50,178

연결범위의 변동	(210,923)	-

기말금액	2,310,056	3,172,266

(3) 매출채권의 연령분석당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	6,413,221	57,772	2,411,025	58,595

3개월 이하	1,188	733	606,640	61,380

3개월 초과~1년 이하	-	-	184,157	126,147

1년 초과	2,268,232	2,251,551	3,043,514	2,926,144

합 계	8,682,641	2,310,056	6,245,336	3,172,266

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	149,558	-	91,971

대여금	32,000	49,139	28,000	58,583

미수수익	15,288	-	17,304	-

미수금	496,814	5,589,000	131,209	-

보증금	-	884,861	5,000	904,765

합 계	544,102	6,672,558	181,513	1,055,319

9. 기타자산 및 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	6,749,600	565,432

선급비용	38,039	67,050

합 계	6,787,639	632,482

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동

예수금	115,708	-	252,098

선수금	32,896,047	2,200,000	17,027,587

선수수익	-	-	250,000

미지급비용	1,228,329	-	2,034,491

부가가치세예수금	1,468,240	-	357,875

합 계	35,708,324	2,200,000	19,922,051

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	463,596	707,912

재공품	22,454,588	13,086,959

원재료	890,972	1,786,853

합 계	23,809,156	15,581,724

당분기말 및 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다.

11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초 장부가액	56,978,275

취득원가	73,289,928

감가상각누계액 등	(16,311,653)

취득	8,626,220

대체 (*)	(9,904,274)

국고보조금 수령	(2,611)

처분	(2,753,338)

감가상각비	(1,590,904)

연결범위의 변동	(4,107,717)

분기말 장부가액	47,245,651

취득원가	61,753,607

감가상각누계액 등	(14,507,956)

(*)유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기

기초 장부금액	56,326,395

취득원가	70,608,599

감가상각누계액 등	(14,282,204)

취득	3,790,347

처분	(33,490)

감가상각비	(3,104,977)

기말 장부가액	56,978,275

취득원가	73,289,928

감가상각누계액 등	(16,311,653)

12. 투자부동산

(1) 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	시설설비	합 계

기초 장부금액	-	-	-	-

취득원가	-	-	-	-

감가상각누계액 등	-	-	-	-

대체 (*)	5,341,072	3,867,988	695,214	9,904,274

감가상각비	-	(51,688)	(47,165)	(98,853)

분기말 장부금액	5,341,072	3,816,300	648,049	9,805,421

취득원가	5,341,072	4,135,043	943,300	10,419,415

감가상각누계액 등	-	(318,743)	(295,251)	(613,994)

(*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(2) 투자부동산 관련 손익당분기 중 투자부동산과 관련하여 임대료수입 121,000천원을 인식하였습니다.

13. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초 장부금액	1,436,622

취득	60,920

처분	(270,000)

무형자산상각비	(57,535)

손상차손환입	133,000

연결범위의 변동	(19,867)

분기말 장부금액	1,283,140

취득원가	9,901,398

상각누계액	(5,861,958)

정부보조금	(14,578)

손상차손누계액	(2,741,722)

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기

기초 장부금액	1,502,593

취득	10,210

무형자산상각비	(76,181)

기말 장부금액	1,436,622

취득원가	10,146,308

상각누계액	(5,812,058)

정부보조금	(22,296)

손상차손누계액	(2,875,332)

14. 정부보조금연결회사는 산업통산자원부 등으로부터 장비 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당분기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 70,815천원을 유무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 또한 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 146,597천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	435,890	-	608,245	-

미지급비용	106,978	56,597	24,228	96,597

합 계	542,868	56,597	632,473	96,597

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	-	2,000,000

유동성장기차입금(*)	4,533,320	5,122,150

비유동

장기차입금(*)	7,899,980	9,616,650

교환사채	7,990,163	-

합 계	20,423,463	16,738,800

(*) 은행차입금과 관련하여 연결회사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 29 참조)

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	운영자금	2024-03-19	-	-	2,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2025-05-25(*)	-	-	1,500,000

2026-04-23(*)	-	-	2,000,000

2026-04-23(*)	-	-	500,000

2029-08-13	4.50	8,000,000	8,000,000

중소기업은행	운영자금	2027-02-28	3.91	833,300	-

산한은행	운영자금	2028-12-20	3.50	1,000,000	-

KB국민은행	운영자금	2024-06-30	2.50	-	50,000

신한은행	시설자금	2025-04-22	3.18	2,600,000	2,600,000

중소기업진흥공단	운영자금	2025-03-31(*)	-	-	88,800

소 계	12,433,300	14,738,800

유동성대체	(4,533,320)	(5,122,150)

합 계	7,899,980	9,616,650

(*) 당분기 중 당사자간 합의를 통하여 만기 이전에 조기상환되었습니다.(4) 당분기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	4,533,320

1년 이상 ~ 2년 미만	2,183,620

2년 초과	5,716,360

합 계	12,433,300

(5) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	당분기말

계정대체 등	교환권조정	이자발생 등	연결범위의변동

단기차입금	2,000,000	(1,700,000)	-	-	-	(300,000)	-

유동성장기차입금	5,122,150	(4,305,500)	3,716,670	-	-	-	4,533,320

장기차입금	9,616,650	2,000,000	(3,716,670)	-	-	-	7,899,980

교환사채	-	9,570,000	-	(1,807,448)	227,611	-	7,990,163

리스부채	479,737	(195,787)	139,745	-	24,023	(107,267)	340,451

정부보조금	98,273	(32,000)	80,324	-	-	-	146,597

합 계	17,316,810	5,336,713	(1,587,379)	(1,807,448)	251,634	(407,267)	20,910,511

(6) 교환사채1) 당분기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사 채	9,570,000	-

차감: 현재가치할인차금	(1,579,837)	-

합 계	7,990,163	-

2) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 용

사채종류	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발행금액	9,570,000,000

발행일	2024-06-25

만기일	2029-06-25

표면이자율/만기보장수익률	0% / 2%

사채의 상환 및 이자의 지급	1. 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일인 2029년 6월 25일에 전자등록금액의 110.4080%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.2. 본 교환사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없는것으로 한다.

조기상환청구권(Put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2026년 6월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

교환 및 신주인수에 관한 사항	(1) 교환비율 : 사채 권면금액의 100%
(2) 교환가액 : 16,500(3) 교환대상 : 에프엔에스테크 자기주식 580,000주(4) 교환가액의 조정 :가. 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 ㈜에프엔에스테크가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 위 가. 내지 다.에 의하여 조정된 교환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 교환가액으로 하며, 각 교환사채의 교환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 교환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(5) 교환청구기간 : 사채발행일인 2024년 07월 25일부터 2029년 05월 25일 까지

3) 당분기와 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	-	3,882,273

발 행	9,570,000	-

상 환	-	(4,500,000)

교환권조정	(1,807,448)	396,059

이자비용	227,611	221,668

기 말	7,990,163	-

4) 연결회사는 행사가격 조정조건이 내재된 교환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 교환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 교환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

17. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,193,836	6,140,845

사외적립자산의 현재가치	(6,261,656)	(6,077,826)

순확정급여부채	(67,820)	63,019

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	514,945	567,981

순이자원가	14,205	193,121

신입/전입효과	27,857	146,990

합 계	557,007	908,092

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	6,261,656	6,077,826

(4) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.45%	4.58%

임금상승률	2.00%	2.00%

18. 충당부채당분기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초 장부금액	308,458	803,114

충당금 사용액	(141,640)	(400,769)

충당금 전입액(환입액)	366,631	(93,887)

기말 장부금액	533,449	308,458

19. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	5차 주식선택권

결제방식	주식결제형

부여일	2022년 3월 10일

부여수량	170,000주

행사가격	9,997원

권리행사가능기간	2024년 3월 11일~2027년 3월 10일

가득조건	용역제공요건 2년

(2) 연결회사의 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

5차 주식선택권

기초자산의 부여일 가치	9,760원

주식선택권의 행사가격	9,997원

주가변동성	46.90%

무위험이자율	2.60%

(3) 당분기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

당분기	전 기	당분기	전 기

기초 잔여주	255,000	255,000	8,607	8,607

행사	(85,000)	-	5,826	-

기말 잔여주	170,000	255,000	9,997	8,607

기말 행사가능한 주식수	170,000	85,000	-	-

(4) 당분기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	1,820,675	1,512,465

주식보상비용	59,483	308,210

주식선택권행사	(354,960)	-

기 말	1,525,198	1,820,675

20. 자본금과 주식발행초과금당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	4,287,861	4,245,361

주식발행초과금	38,210,026	37,402,356

21. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	416,830	416,830

기타자본잉여금	13,525	13,525

주식선택권	1,525,198	1,820,675

교환권대가	1,807,448	-

자기주식	(4,796,918)	(4,796,918)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	83,229

사채재매입이익	847,602	847,602

기타의자본조정	(829,516)	(861,846)

합 계	(1,015,831)	(2,476,903)

(2) 당분기와 전기의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	(2,476,903)	(3,379,533)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	555,759

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익	(83,229)	-

주식매수선택권 행사	(354,960)	-

교환사채 발행	1,807,448	-

교환사채 상환	-	(847,602)

사채재매입이익	-	847,602

주식보상비용	59,483	308,210

기타의자본조정	170,973	38,661

연결범위의 변동	(138,643)	-

기말금액	(1,015,831)	(2,476,903)

22. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	32,334,816	24,080,718

이익준비금	342,404	279,136

보험수리적손익	(193,786)	(153,669)

합 계	32,483,434	24,206,185

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	712,540	2,208,389	813,294	2,378,066

경상연구비	266,687	848,793	199,466	580,600

상여금	-	150,000	-	200,000

복리후생비	77,598	271,494	87,641	301,814

지급수수료	59,020	260,179	77,138	233,193

퇴직급여	59,173	196,788	78,090	200,688

감가상각비	103,022	465,587	69,821	193,236

주식보상비용	-	38,489	50,270	149,160

무형자산상각비	4,495	13,485	3,433	10,633

대손충당금환입	(312,946)	(685,543)	(564,228)	(746,498)

기타	214,085	727,081	187,828	503,000

합 계	1,183,674	4,494,742	1,002,753	4,003,892

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	35,394	68,355	80,363	100,959

외화환산이익	96,717	92,366	119,916	440,871

임대료수입	108,300	192,400	-	43,000

유형자산처분이익	-	801,798	-	-

하자보수충당금환입액	-	1,612	164,529	164,529

무형자산손상차손환입액	-	133,000	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	4,790,624	-	-

잡이익	29	192,668	4,904	32,090

합 계	240,440	6,272,823	369,712	781,449

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	6,371	33,368	10	2,410

외화환산손실	295,108	173	12,692	116,883

유형자산처분손실	-	-	-	6,372

기부금	900	3,300	-	600

잡손실	2,182	6,052	2,329	5,271

합 계	304,561	42,893	15,031	131,536

25. 비용의 성격적 분류당분기와 전분기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	11,679,043	(8,227,433)	1,911,910	(4,847,011)

원재료 및 소모품사용 등	9,951,975	35,787,658	4,941,690	14,741,541

급여	2,966,933	9,552,297	3,403,284	9,896,258

복리후생비	424,099	1,367,312	401,530	1,331,701

감가상각비 및 무형자산상각비	651,529	2,045,595	798,069	2,363,441

운반비	154,870	316,056	43,905	97,926

세금과공과	167,088	260,809	127,655	209,179

지급임차료	7,847	16,305	13,649	34,461

지급수수료	862,737	1,354,485	297,640	911,341

기타비용	1,731,152	4,690,806	977,323	2,825,715

합 계(*)	28,597,273	47,163,890	12,916,655	27,564,552

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	175,764	378,410	118,790	310,504

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	9,740	28,366	9,180	25,525

합 계	185,504	406,776	127,970	336,029

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	350,488	663,358	217,935	721,742

사채상환손실	-	-	14,459	14,459

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	39,706	68,131	52,100	81,112

합 계	390,194	731,489	284,494	817,313

27. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

당분기 연결회사의 유효법인세율은 7.48%(전분기 122.71%)입니다.

28. 리스연결회사는 임직원 사택, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다(1) 사용권자산연결회사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있으며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	179,136	271,579	450,715

증가	29,785	103,653	133,438

감소	(3,035)	-	(3,035)

감가상각비	(80,397)	(89,554)	(169,951)

연결범위의 변동	(33,678)	(57,536)	(91,214)

기말장부금액	91,811	228,142	319,953

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	111,026	195,319	306,345

증가	191,521	203,758	395,279

감소	(21,591)	(5,026)	(26,617)

감가상각비	(101,820)	(122,472)	(224,292)

기말장부금액	179,136	271,579	450,715

(2) 리스부채당분기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

리스부채	190,424	150,027	340,451	265,890	213,847	479,737

29. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산당분기말 현재 연결회사가 차입금(주석16 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지	15,296,698	29,220,000	한국산업은행,신한은행

건물	16,578,978

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	보증내용	보증금액	보증한도

SGI서울보증	하자이행보증	5,303,044	-

인허가 등	58,100

중소기업은행	외화지급보증	USD 970,500	USD 1,900,000

한편, 차입금과 관련하여 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	8,000,000	8,000,000

운영자금	5,000,000	-

중소기업은행	운영자금	1,000,000	833,300

신한은행	시설자금	2,600,000	2,600,000

운영자금	1,000,000	1,000,000

합 계	17,600,000	12,433,300

30. 주당이익(1) 기본주당손익1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 분기순이익	3,522,133,101	8,675,392,001	16,008,185	360,745,649

가중평균유통보통주식수	7,993,400	7,992,159	7,908,400	7,908,400

기본주당이익	441	1,085	2	46

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	8,490,722	8,490,722	8,490,722	8,490,722

주식매수선택권 행사효과	85,000	83,759	-

자기주식 취득효과	(582,322)	(582,322)	(582,322)	(582,322)

가중평균유통보통주식수	7,993,400	7,992,159	7,908,400	7,908,400

(2) 희석주당손익

1) 당분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기

3개월	누적

지배기업지분 분기순이익	3,522,133,101	8,675,392,001

교환사채 이자비용	170,759,919	180,040,349

보통주 희석분기순손익	3,692,893,020	8,855,432,350

가중평균유통보통주식수(희석)	8,573,400	8,199,604

희석주당이익	431	1,080

전분기의 경우 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

2) 당분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	7,993,400	7,992,159	7,908,400	7,908,400

교환사채 행사효과	580,000	207,445	-	-

가중평균유통보통주식수(희석)	8,573,400	8,199,604	7,908,400	7,908,400

전분기의 경우 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

3) 당분기 주당손익에는 영향을 미치지 않지만 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목으로는 주식선택권(170,000주)이 있습니다.

31. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

기타의 특수관계자	임직원

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

이자수익	이자수익

기타의 특수관계자	임직원	3,449	3,967

(3) 당분기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권과 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

대여금	대여금

기타의 특수관계자	임직원	81,139	86,583

(4) 당분기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초 대여금	86,583	104,250

대여금의 대여	20,000	20,000

대여금의 회수	(25,444)	(37,667)

기말 대여금	81,139	86,583

(5) 연결회사는 전체 차입금과 관련하여 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결회사의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,301,270	2,437,812

주식보상비용	59,483	230,520

퇴직급여	254,016	304,725

합 계	2,614,769	2,973,057

32. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용(수익)	734,399	408,384

이자수익	(378,410)	(310,504)

이자비용	663,358	721,742

감가상각비	1,988,060	2,305,393

무형자산상각비	57,535	58,048

대손충당금환입	(685,543)	(746,498)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(28,366)	(25,525)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	68,131	81,112

사채상환손실	-	14,459

퇴직급여	557,007	624,909

외화환산이익	(92,366)	(440,871)

외화환산손실	173	116,883

하자보수충당금전입(환입)	366,631	(82,749)

주식보상비용	59,483	230,520

유형자산처분이익	(801,798)	-

유형자산처분손실	-	6,372

무형자산손상차손환입	(133,000)	-

종속기업투자주식처분이익	(4,790,624)	-

잡이익	(1,152)	(1,104)

합 계	(2,416,482)	2,960,571

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가	(4,518,977)	860,438

기타금융자산의 증가	(254,837)	59,112

기타유동자산의 증가	(6,165,331)	(43,412)

재고자산의 증가	(9,437,279)	(4,847,011)

매입채무의 증가	4,132,697	2,386,674

기타금융부채의 증가(감소)	1,094,020	341,937

기타부채의 증가	15,372,265	9,167,606

하자보수충당부채의 사용	(141,640)	(359,812)

퇴직금의 지급	(417,363)	(572,686)

사외적립자산의 감소(증가)	(274,391)	491,361

합 계	(610,836)	7,484,207