에프엔에스테크 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 22(당)기 : 2023년 12월 31일 현재
제 21(전)기 : 2022년 12월 31일 현재
에프엔에스테크 주식회사

1. 회사의 개요

에프엔에스테크 주식회사(이하 "당사")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 4,245백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한경희	2,041,083	24.04

김팔곤	407,732	4.8

양상재	182,791	2.15

신선수	70,000	0.82

하승호	27,165	0.32

황석음	10,000	0.12

박순호	10,000	0.12

최병길	7,000	0.08

김광주	3,550	0.04

이정우	2,374	0.03

한동희	2,257	0.03

윤동준	2,175	0.03

정연태	1,587	0.02

자기주식	582,322	6.86

기타	5,140,686	60.54

합 계	8,490,722	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2024년 1월 26일 이사회에서 승인 됐으며, 2024년 3월 28일 주주총회에서 수정ㆍ승인 될 예정입니다. (1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 29 리스 : 리스기간 , 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13 무형자산 : 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 18 순확정급여부채(자산) : 주요 보험수리적 가정- 주석 19 충당부채 및 주석 30 우발부채와 약정사항 : 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 28 법인세 : 법인세 회계처리의 불확실성

3) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 재무위험관리- 주석 20: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세당사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스,사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 당사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와사후처리 및 복구 관련 충당 부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.당사는 이 개정사항에 따라 당사는 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기 업회계기준서 제 1012호 '법인세' 문단 74 의 이연법인세자산ㆍ부채 상계조건을 충족하기 때문에 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 글로벌 최저한세당사는 2023년 1월 1일부터 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 개정사항 (기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 이 개정사항이 당사에 미치는 효과는 없습니다.

(3) 중요한 회계정책 정보당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항 및 아래에서 언급하고 있는 사항을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표에 동일한회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한'회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

2) 분류 및 후속 측정금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유된 사업모형의 목적을 평가합니다.이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

당사의 사업모형은 다음과 같습니다.

현금흐름수취 목적	당사는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 제조 및 판매사업에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. (주석 9 참고)

단기매매목적	당사는 단기매매를 위해 상장 지분증권을 보유하고 있습니다.(주석 5 참고)

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)당사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융상품만을 보유하고있습니다.

3) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상1) 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 30일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치, 시설설비	10년

차량운반구, 공구와기구, 비품	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

(8) 정부보조금 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

정부보조금을 상환하는 경우 상환금액만큼 자산의 장부금액을 증가시키거나 이연수익에서 차감하여 기록합니다. 보조금이 없었더라면 현재까지 당기손익으로 인식했어야 하는 추가 감가상각누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(9) 리스1) 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채' 로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

2) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(11) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(12) 충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 6(5)에 기술되어 있습니다.

(14) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 교환사채당사는 교환사채의 부채요소를 최초 인식 시 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 교환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

2) K-IFRS 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS1107 '금융상품:공시' . 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.당사는 공급자 금융 약정을 체결하고 있습니다. 약정에 대한 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하는 과정에 있습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.3) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD와 JPY, CNY가 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	합 계

USD	4,871,994	3,024,075	(13,479)	7,882,590

JPY	2,529,612	-	-	2,529,612

CNY	1,891	-	-	1,891

합 계	7,403,497	3,024,075	(13,479)	10,414,093

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	미지급금	합 계

USD	3,842,613	4,502,523	(13,082)	(24,895)	8,307,159

JPY	1,214,384	74,124	-	-	1,288,508

CNY	11,558	-	-	-	11,558

합 계	5,068,555	4,576,647	(13,082)	(24,895)	9,607,225

다른 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율이 5% 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	394,130	(394,130)	415,358	(415,358)

JPY	126,481	(126,481)	64,425	(64,425)

CNY	95	(95)	578	(578)

합 계	520,706	(520,706)	480,361	(480,361)

2) 이자율 위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	22,726,031	19,500,398

금융부채	(2,050,000)	(4,115,573)

합 계	20,676,031	15,384,825

변동이자율

금융부채	(12,000,000)	(14,000,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사가 보유하고 있는 금융상품은 고정이자율로 이자를 수취 및 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 0.1%p 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

금융부채	(12,000)	12,000	(14,000)	14,000

(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산(*)	22,639,448	19,396,148

매출채권	2,312,228	1,865,297

기타금융자산	960,843	954,044

기타포괄-공정가치측정금융상품	800,000	1,232,700

당기손익-공정가치측정금융상품	2,050,496	1,748,496

합 계	28,763,015	25,196,685

(*) 현금시재액은 제외된 금액입니다.

(4) 유동성위험

유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액과 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과

차입금	14,050,000	15,437,180	4,952,204	10,484,976

매입채무 및 기타금융부채	4,311,116	4,311,116	4,214,519	96,597

리스부채	280,811	314,367	160,332	154,035

합 계	18,641,927	20,062,663	9,327,055	10,735,608

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과

차입금(주1)	18,115,573	19,849,523	6,576,819	13,272,704

매입채무 및 기타금융부채	1,252,305	1,252,305	1,155,708	96,597

리스부채	189,949	206,621	118,116	88,505

합 계	19,557,827	21,308,449	7,850,643	13,457,806

(주1) 교환사채금액을 포함하였습니다.

(5) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	36,462,340	24,504,456

총자본	63,971,508	61,597,041

부채비율	57.00%	39.78%

(6) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준2	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	2,050,496	-	-	2,050,496	-	2,050,496

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	800,000	-	800,000	800,000	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	22,641,332	-	-	-	22,641,332	-	-

매출채권	2,312,228	-	-	-	2,312,228	-	-

기타금융자산	960,843	-	-	-	960,843	-	-

금융자산 합계	25,914,403	2,050,496	800,000	-	28,764,899	800,000	2,050,496

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	-	3,739,284	3,739,284	-	-

기타금융부채	-	-	-	571,832	571,832	-	-

리스부채	-	-	-	280,811	280,811	-	-

차입금	-	-	-	14,050,000	14,050,000	-	-

금융부채 합계	-	-	-	18,641,927	18,641,927	-	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준1	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,748,496	-	-	1,748,496	-	1,748,496

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,232,700	-	1,232,700	1,232,700	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	19,396,148	-	-	-	19,396,148	-	-

매출채권	1,865,297	-	-	-	1,865,297	-	-

기타금융자산	954,044	-	-	-	954,044	-	-

금융자산 합계	22,215,489	1,748,496	1,232,700	-	25,196,685	1,232,700	1,748,496

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	-	658,834	658,834	-	-

기타금융부채	-	-	-	593,471	593,472	-	-

리스부채	-	-	-	189,949	189,949	-	-

차입금(주2)	-	-	-	18,115,573	18,115,573	-	-

금융부채 합계	-	-	-	19,557,827	19,557,828	-	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.(주2) 전기 이전에 발행된 교환사채금액을 포함하였습니다.

(7) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융상품	할인된 현금흐름	예상 현금흐름	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우

(8) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 지분증권의 경우 주권매매정지가 됨에 따라 활성가능시장의 공정가치를 확인할 수 없어 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2간의 대체가 이루어졌습니다.

(9) 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 변동내역

가. 당기말

(단위:천원)

구 분	자산

기초금액	1,748,496

총손익	(10,363)

당기손익인식액	(10,363)

취득	405,611

처분	(93,248)

기말금액	2,050,496

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	자산

기초금액	1,366,168

총손익	(12,380)

당기손익인식액	(12,380)

취득	403,488

처분	(8,780)

기말금액	1,748,496

6. 영업부문 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	28,728,931	59,764,626

상품매출	-	91,096

기타매출	4,660,928	5,139,173

합 계	33,389,859	64,994,895

(2) 당기와 전기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국 내	31,475,527	61,049,317

중 국	628,843	3,204,038

일 본	1,285,489	741,540

합 계	33,389,859	64,994,895

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기의 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

A사 (*)	21,991,703	65.86%	54,706,486	84.17%

(*) 해당 고객은 동일 지배력하에 있는 기업들인 것으로 보아 단일 고객으로 간주하였습니다.

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*)	5,266,602	6,033,505

계약부채	15,109,587	476,187

(*) 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 금액 입니다.

계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2023년 1월 1일에 인식된 계약부채 476,187천원 중 당기에 수익으로 인식된 금액 은 없 습니다.

(5) 수행의무 및 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 "설비자산의 판매" 와 "부품의 판매" 및 "세정용역의 제공"에 대한 수행의무 및 수익인식을 식별합니다. 설비자산의 판매는 고객에게 설비자산을 이전하고 관련 설치의무를 완료했을 때 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 상품 및 제품의 판매는 고객에게 제품 및 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익이 인식됩니다. 세정용역의 제공에 대한 수행의무 및 수익인식은 고객이 효익을 얻는 기간에 걸쳐 이행됩니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,884	-

은행예금	22,639,448	19,396,148

합 계	22,641,332	19,396,148

8. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	유동

매출채권 총장부금액	5,266,602	6,033,505

대손충당금	(2,954,374)	(4,168,208)

매출채권 순장부금액	2,312,228	1,865,297

(2) 당기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	유동

기초금액	4,168,208	6,077,565

대손충당금환입	(1,264,012)	(1,909,357)

외화환산손실	50,178	-

기말금액	2,954,374	4,168,208

(3) 매출채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	2,242,527	-	1,759,476	47,490

3개월 이하	1,274	844	68,054	47,826

3개월 초과~1년 이하	174,972	125,228	413,267	311,563

1년 초과	2,847,829	2,828,302	3,792,708	3,761,329

합 계	5,266,602	2,954,374	6,033,505	4,168,208

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	6,971	-	8,495

대여금	28,000	58,583	27,000	77,250

미수수익	14,831	-	14,781	-

미수금	17,293	-	16,337	-

보증금	-	835,165	-	810,181

합 계	60,124	900,719	58,118	895,926

10. 기타자산 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,937,013	207,774

선급비용	65,261	80,838

합 계	2,002,274	288,612

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	185,819	79,274

선수금	15,109,587	476,187

선수수익	250,000	-

미지급비용	1,575,195	2,085,870

부가가치예수금	245,782	407,433

합 계	17,366,383	3,048,764

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	707,912	468,457

재공품	10,362,538	1,007,211

원재료	457,623	416,666

합 계	11,528,073	1,892,334

당기말과 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	18,993,377	25,353,400	85,600	9,379,373	2,023,840	954,718	2,212,786	1,142,047	336,423	774,025	61,255,589

취득	-	-	-	891,546	-	-	10,950	13,590	250,378	1,708,105	2,874,569

대체	-	-	-	1,041,948	-	-	-	-	-	(1,041,948)	-

처분 및 폐기	-	-	(13,300)	-	-	-	(473,891)	(459,674)	(130,699)	-	(1,077,564)

기말금액	18,993,377	25,353,400	72,300	11,312,867	2,023,840	954,718	1,749,845	695,963	456,102	1,440,182	63,052,594

감가상각누계액:

기초금액	-	4,279,993	36,387	4,012,445	695,696	434,287	1,895,028	951,430	158,495	-	12,463,761

감가상각비	-	633,835	3,781	1,005,848	202,384	157,175	163,990	62,542	134,317	-	2,363,872

처분 및 폐기	-	-	(6,428)	-	-	-	(473,891)	(459,674)	(104,082)	-	(1,044,075)

기말금액	-	4,913,828	33,740	5,018,293	898,080	591,462	1,585,127	554,298	188,730	-	13,783,558

정부보조금:

기초금액	-	132,490	-	200,593	-	-	2,759	-	-	-	335,842

감가상각비	-	(3,551)	-	(23,560)	-	-	(710)	-	-	-	(27,821)

기말금액	-	128,939	-	177,033	-	-	2,049	-	-	-	308,021

장부금액:

기초금액	18,993,377	20,940,917	49,213	5,166,335	1,328,144	520,431	314,999	190,617	177,928	774,025	48,455,986

기말금액	18,993,377	20,310,633	38,560	6,117,541	1,125,760	363,256	162,669	141,665	267,372	1,440,182	48,961,015

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	18,993,377	25,353,400	85,600	9,176,473	1,962,440	913,755	2,159,286	1,059,911	312,169	132,300	60,148,711

취득	-	-	-	110,290	61,400	252,687	13,810	82,136	114,863	774,025	1,409,211

대체	-	-	-	92,610	-	-	39,690	-	-	(132,300)	-

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(211,724)	-	-	(90,609)	-	(302,333)

기말금액	18,993,377	25,353,400	85,600	9,379,373	2,023,840	954,718	2,212,786	1,142,047	336,423	774,025	61,255,589

감가상각누계액:

기초금액	-	3,646,158	32,107	3,088,899	495,870	442,070	1,704,134	875,150	106,751	-	10,391,139

감가상각비	-	633,835	4,280	923,546	199,826	149,516	190,894	76,280	121,613	-	2,299,790

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(157,299)	-	-	(69,869)	-	(227,168)

기말금액	-	4,279,993	36,387	4,012,445	695,696	434,287	1,895,028	951,430	158,495	-	12,463,761

정부보조금:

기초금액	-	13,779	-	59,852	-	-	911	-	-	-	74,542

취득	-	123,289	-	167,863	-	-	3,548	-	-	-	294,700

감가상각비	-	(4,578)	-	(27,122)	-	-	(1,700)	-	-	-	(33,400)

기말금액	-	132,490	-	200,593	-	-	2,759	-	-	-	335,842

장부금액:

기초금액	18,993,377	21,693,463	53,493	6,027,722	1,466,570	471,685	454,241	184,761	205,418	132,300	49,683,030

기말금액	18,993,377	20,940,917	49,213	5,166,335	1,328,144	520,431	314,999	190,617	177,928	774,025	48,455,986

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	4,257,483	1,432,413	3,063,298	8,753,194

취득	-	-	1,300	1,300

기말금액	4,257,483	1,432,413	3,064,598	8,754,494

상각누계액:

기초금액	3,314,598	-	2,384,694	5,699,292

무형자산상각비	-	-	70,628	70,628

기말금액	3,314,598	-	2,455,322	5,769,920

정부보조금:

기초금액	-	-	32,586	32,586

무형자산상각비	-	-	(10,290)	(10,290)

기말금액	-	-	22,296	22,296

손상차손누계액:

기초금액	942,885	133,000	491,834	1,567,719

기말금액	942,885	133,000	491,834	1,567,719

장부금액:

기초금액	-	1,299,413	154,184	1,453,597

기말금액	-	1,299,413	95,146	1,394,559

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	4,257,483	1,421,413	3,063,298	8,742,194

취득	-	11,000	-	11,000

기말금액	4,257,483	1,432,413	3,063,298	8,753,194

상각누계액:

기초금액	3,314,598	-	2,308,141	5,622,739

무형자산상각비	-	-	76,553	76,553

기말금액	3,314,598	-	2,384,694	5,699,292

정부보조금:

기초금액	-	-	42,876	42,876

무형자산상각비	-	-	(10,290)	(10,290)

기말금액	-	-	32,586	32,586

손상차손누계액:

기초금액	942,885	133,000	491,834	1,567,719

기말금액	942,885	133,000	491,834	1,567,719

장부금액:

기초금액	-	1,288,413	220,447	1,508,860

기말금액	-	1,299,413	154,184	1,453,597

14. 정부보조금 당사는 산업통상자원부 등으로부터 장비 및 패드 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 없는 자산취득관련 정부보조금 330,317천원 을 유무형자산의 차감계정으로 계상하고 있으며, 수익관련 정부보조금 250,000천원을 선수수익으로 계상하고 있습니다. 또한 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 98,273천원을 미지급비용 으로 계상하고 있습니다.

15. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜엠에스솔루션	대한민국	반도체 및 OLED 자동화 설계/제작	80.00%	1,667,275	80.00%	1,667,275

위폼스㈜ (주1)	대한민국	디스플레이 제조용 부품 소재	73.06%	5,041,115	73.06%	5,041,115

(2) 종속기업투자주식 손상검사 당사는 종속기업투자주식으로 보유하고 있는 ㈜엠에스솔루션과 위폼스㈜의 손상징후를 검토하였으며, 손상징후가 파악되지 않아 손상검사를 수행하지 않았습니다. 전기 중 위폼스 ㈜ 에 대하여 인식한 종속기업투자주식에 대한 손상차손 금액은 1,637,586천원으로 영업외비용으로 인식하였습니다.

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	453,143	-	476,573	-

미지급비용	22,092	96,597	20,301	96,597

합 계	475,235	96,597	496,874	96,597

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금(*)	2,000,000	-

유동성장기차입금(*)	2,450,000	2,183,300

유동성교환사채	-	3,882,273

비유동

장기차입금(*)	9,600,000	12,050,000

합 계	14,050,000	18,115,573

(*) 은행차입금과 관련하여 당사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 30 참조)

(2) 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당기말

중소기업은행	운영자금	2024-03-19	-	2,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2025-05-25	4.24	1,500,000	2,500,000

2026-04-23	5.04	2,000,000	2,800,000

2026-04-23	5.40	500,000	700,000

2029-08-13	4.50	8,000,000	8,000,000

KB국민은행	운영자금	2024-06-30	2.50	50,000	150,000

KEB하나은행	운영자금	2023-03-31	-	-	83,300

소 계	12,050,000	14,233,300

유동성대체	(2,450,000)	(2,183,300)

합 계	9,600,000	12,050,000

(4) 당기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	4,450,000

1년 이상 ~ 2년 미만	3,100,000

2년 초과	6,500,000

합 계	14,050,000

(5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

계정대체	이자발생등

단기차입금	-	2,000,000	-	-	2,000,000

유동성장기차입금	2,183,300	(2,183,300)	2,450,000	-	2,450,000

장기차입금(비유동)	12,050,000	-	(2,450,000)	-	9,600,000

유동성교환사채	3,882,273	(4,500,000)	396,059	221,668	-

리스부채	189,949	(152,162)	221,545	21,478	280,810

정부보조금	96,597	-	1,676	-	98,273

합 계	18,402,119	(4,835,462)	619,280	243,146	14,429,083

(6) 교환사채1) 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사 채	-	4,500,000

차감: 현재가치할인차금	-	(617,727)

합 계	-	3,882,273

당사는 조기상환청구권의 행사기간을 고려하여 교환사채를 전기 중 유동으로 분류하였으며, 해당 교환사채는 사채권자의 조기상환청구권 행사에 의해 2023년 08월 14일 조기상환 되었습니다.

2) 당기와 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	3,882,273	3,540,583

상 환	(4,500,000)	-

교환권조정	396,059	-

이자비용	221,668	341,691

기 말	-	3,882,273

18. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,214,046	4,500,726

사외적립자산의 현재가치	(5,103,140)	(5,370,225)

순확정급여부채(자산)	110,906	(869,499)

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	4,500,726	4,796,453	(5,370,225)	(4,552,770)	(869,499)	243,683

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	449,587	702,331	-	-	449,587	702,331

이자원가(수익)	235,113	129,711	(281,642)	(122,807)	(46,529)	6,904

신입/전입효과	38,666	65,561	-	-	38,666	65,561

소 계	723,366	897,603	(281,642)	(122,807)	441,724	774,796

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

- 재무적 가정	260,908	(700,730)	-	-	260,908	(700,730)

- 경험조정	271,026	(104,685)	-	-	271,026	(104,685)

사외적립자산 수익	-	-	86,622	35,827	86,622	35,827

소 계	531,934	(805,415)	86,622	35,827	618,556	(769,588)

기타 :

납부한 기여금	-	-	(120,000)	(977,000)	(120,000)	(977,000)

급여 지급	(541,980)	(387,915)	582,105	246,525	40,125	(141,390)

소 계	(541,980)	(387,915)	462,105	(730,475)	(79,875)	(1,118,390)

합 계	5,214,046	4,500,726	(5,103,140)	(5,370,225)	110,906	(869,499)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	5,103,140	5,370,225

(4) 보험수리적가정① 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.58%	5.35%

임금상승률	2.00%	2.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.31년 입니다.② 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무

할인율	1% 증가	(225,471)

1% 감소	261,928

임금인상률	1% 증가	266,558

1% 감소	(233,077)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	103,567	80,996

19. 충당부채당기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	803,114	425,399

충당금 사용액	(400,769)	(310,689)

충당금 전입액	(93,887)	688,404

기말 장부금액	308,458	803,114

20. 주식기준보상(1) 당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	5차 주식선택권	4차 주식선택권

결제방식	주식결제형	주식결제형

부여일	2022년 3월 10일	2019년 2월 14일

부여수량	170,000주	190,000주

행사가격	9,997원	5,826원

권리행사가능기간	2024년 3월 11일~2027년 3월 10일	2021년 2월 14일~2024년 2월 14일

가득조건	용역제공요건 2년	용역제공요건 2년

(2) 당사의 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

5차 주식선택권	4차 주식선택권

기초자산의 부여일 가치	9,760원	7,390원

주식선택권의 행사가격	9,997원	5,826원

주가변동성	46.90%	57.50%

무위험이자율	2.60%	1.90%

(3) 당기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	255,000	190,000	8,607	5,826

부여	-	170,000	-	9,997

행사	-	(105,000)	-	5,826

기말 잔여주	255,000	255,000	8,607	8,607

기말 행사가능한 주식수	85,000	85,000	-	-

(4) 당기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기 초	1,512,465	1,701,045

주식보상비용	308,210	249,900

주식선택권 행사	-	(438,480)

기 말	1,820,675	1,512,465

21. 자본금과 주식발행초과금당기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금	4,245,361	4,245,361

주식발행초과금	37,402,356	37,402,356

22. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	416,830	416,830

기타자본잉여금	13,525	13,525

주식선택권	1,820,675	1,512,465

교환권대가	-	847,602

자기주식	(4,796,918)	(4,796,918)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	83,229	(472,530)

사채재매입이익	847,602	-

기타의자본조정	(1,000,489)	(1,039,150)

합 계	(2,615,546)	(3,518,176)

(2) 당기와 전기의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(3,518,176)	(1,062,278)

기타포괄손익-공정가치측정금융사잔평가손익	555,759	(472,530)

자기주식 취득	-	(1,823,732)

주식매수선택권 행사	-	(438,480)

교환사채 상환	(847,602)	-

사채재매입이익	847,602	-

주식보상비용	308,210	249,900

우리사주 매각대금	38,661	28,944

기말금액	(2,615,546)	(3,518,176)

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	24,870,078	22,975,249

이익준비금	279,136	200,052

보험수리적손익	(209,876)	292,200

합 계	24,939,338	23,467,501

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

처분예정일: 2024년 3월 28일	처분확정일: 2023년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	24,493,579	23,267,449

1. 전기이월미처분이익잉여금	22,397,525	17,745,731

2. 순확정급여부채 재측정요소	(502,076)	607,975

3. 당기순이익	2,598,130	4,913,743

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 합 계(Ⅰ+Ⅱ)	24,493,579	23,267,449

Ⅳ. 이익잉여금처분액	(869,924)	(869,924)

1. 이익준비금	(79,084)	(79,084)

2. 배당금 현금배당 (주당배당금(률): 당기: 100원 (20%) 전기: 100원 (20%)	(790,840)	(790,840)

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	23,623,655	22,397,525

24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,099,803	2,073,137

경상연구비	787,413	1,940,866

상여금	388,216	665,688

복리후생비	332,816	448,503

지급수수료	253,222	307,522

퇴직급여	163,280	304,134

주식보상비용	199,430	161,700

감가상각비	159,730	140,507

접대비	165,513	110,262

세금과공과	98,473	104,095

여비교통비	60,170	73,898

차량유지비	56,577	57,857

보험료	56,957	46,067

무형자산상각비	2,198	8,124

대손충당금환입	(1,264,012)	(1,909,358)

기타	53,917	62,751

합 계	3,613,703	4,595,753

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	126,994	194,342

외화환산이익	19,482	415,442

임대료수입	185,800	185,800

유형자산처분이익	-	25,909

하자보수충당금환입	200,660	-

잡이익	11,596	42,841

합 계	544,532	864,334

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	2,220	5,556

외화환산손실	88,001	63,391

종속기업투자주식손상차손	-	1,637,586

기부금	600	400

유형자산처분손실	6,372	8,970

잡손실	6,933	4,570

합 계	104,126	1,720,473

26. 비용의 성격적 분류당기와 전기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(9,635,738)	12,084,405

원재료 및 소모품사용 등	21,146,205	25,549,099

급여	10,536,440	10,923,104

복리후생비	1,490,331	1,638,405

감가상각비 및 무형자산상각비	2,396,389	2,332,653

운반비	131,416	257,567

세금과공과	245,359	262,086

지급임차료	33,857	21,707

지급수수료	1,001,383	1,312,561

기타 비용	2,849,235	2,706,724

합 계(*)	30,194,877	57,088,311

(*)포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	392,733	221,148

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	35,272	20,537

합 계	428,005	241,685

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	796,707	783,832

사채상환손실	396,059	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	45,635	32,917

합 계	1,238,401	816,749

28. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	93,544	1,355,713

일시적차이의 변동	133,317	205,925

법인세비용	226,861	1,561,638

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

- 확정급여부채의 재측정	(618,555)	116,478	(502,077)	769,588	(161,613)	607,975

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(*)	867,300	(176,235)	722,382	(598,139)	125,609	(472,530)

합 계	248,745	(59,757)	220,305	171,449	(36,004)	135,445

(*) 당기 중 처분으로 인하여 166,623천원이 이익잉여금으로 대체되었고, 이에 따른 세금효과는 31,317천원 입니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,824,991	6,475,382

적용세율에 따른 법인세	516,748	1,402,583

조정사항 :

- 세무상 공제되지 않는 비용 등	185,140	48,065

- 세액공제	(398,861)	(236,701)

- 미인식이연법인세효과	-	321,269

- 기타	(76,166)	26,422

법인세비용	226,861	1,561,638

평균유효세율	8.03%	24.12%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	860,818	(319,325)	-	541,493

퇴직급여충당부채	945,153	(63,476)	100,167	981,844

퇴직연금운용자산	(996,340)	19,069	16,312	(960,959)

미지급금(확정기여형)	4,170	1,198	-	5,368

하자보수충당부채	168,654	(110,569)	-	58,085

미지급비용(연차부채)	52,320	(3,417)	-	48,903

장기미지급비용	-	-	-	-

미수수익	(3,106)	313	-	(2,793)

회원권손상차손	27,930	(2,885)	-	25,045

정부보조금	77,371	31,907	-	109,278

업무용승용차	21,623	10,050	-	31,673

개발비손상차손	27,387	(27,387)	-	-

공정가치측정금융상품	177,612	(3,420)	(144,918)	29,274

교환권조정	(129,722)	129,722	-	-

사용권자산	(37,364)	(12,985)	-	(50,349)

리스부채	39,889	12,990	-	52,879

감가상각비	-	-	-	-

이월세액공제	-	204,898	-	204,898

합 계	1,236,395	(133,317)	(28,439)	1,074,639

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	1,292,134	(431,316)	-	860,818

퇴직급여충당부채	1,055,220	59,070	(169,137)	945,153

퇴직연금운용자산	(1,001,609)	(2,255)	7,524	(996,340)

미지급금(확정기여형)	4,786	(616)	-	4,170

하자보수충당부채	93,587	75,067	-	168,654

미지급비용(연차부채)	51,043	1,277	-	52,320

장기미지급비용	5,914	(5,914)	-	-

미수수익	(934)	(2,172)	-	(3,106)

회원권손상차손	29,260	(1,330)	-	27,930

정부보조금	25,832	51,539	-	77,371

업무용승용차	22,080	(457)	-	21,623

개발비손상차손	57,384	(29,997)	-	27,387

공정가치측정금융상품	51,756	247	125,609	177,612

교환권조정	(211,072)	81,350	-	(129,722)

사용권자산	(45,192)	7,828	-	(37,364)

리스부채	47,368	(7,479)	-	39,889

감가상각비	767	(767)	-	-

합 계	1,478,324	(205,925)	(36,004)	1,236,395

(5) 법인세처리의 불확실성당사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할 때, 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.

29. 리스당사는 임직원 사택, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산당사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있으며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	67,866	110,062	177,928

증가	125,468	124,910	250,378

감소	(21,591)	(5,026)	(26,617)

감가상각비	(55,477)	(78,840)	(134,317)

기말장부금액	116,266	151,106	267,372

② 전기

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	83,562	121,856	205,418

증가	61,203	53,660	114,863

감소	(20,740)	-	(20,740)

감가상각비	(56,159)	(65,454)	(121,613)

기말장부금액	67,866	110,062	177,928

(2) 리스부채① 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	152,911	127,900	280,811	113,257	76,692	189,949

② 당기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	최소리스료

1년 이내	160,332

1년 초과 5년 이내	154,035

합 계	314,367

현재가치할인	(33,556)

차감잔액	280,811

(3) 당기와 전기의 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	21,478	15,846

사용권자산 감가상각비	134,317	121,613

소액리스	14,608	17,681

단기리스	19,249	4,026

합 계	189,652	159,166

(4) 당기와 전기의 리스관련 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

리스부채의 상환	152,162	134,432

소액리스에 대한 리스료 지급	14,608	17,681

단기리스에 대한 리스료 지급	19,249	4,026

이자의 지급	21,478	15,846

합 계	207,497	171,985

30. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산당기말 현재 당사가 차입금(주석17 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지	18,346,881	26,100,000	한국산업은행

건물	19,590,130

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	보증내용	보증금액	보증한도

SGI서울보증	하자이행보증	6,088,936	-

인허가 등	350,170

중소기업은행	외화지급보증	USD 541,000	USD 1,900,000

한편, 차입금과 관련하여 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	1,500,000	1,500,000

2,000,000	2,000,000

500,000	500,000

8,000,000	8,000,000

운영자금	5,000,000	-

KB국민은행	운영자금	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	운영자금	500,000	50,000

합 계	19,500,000	14,050,000

31. 주당이익(1) 기본주당손익1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익	2,598,130,042	4,913,743,380

가중평균유통보통주식수	7,908,400	7,968,383

기본주당이익	329	617

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	8,490,722	8,385,722

주식매수선택권 행사효과	-	91,767

자기주식 취득효과	(582,322)	(509,106)

가중평균유통보통주식수	7,908,400	7,968,383

(2) 희석주당손익1) 당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익	2,598,130,042	4,913,743,380

보통주 희석당기순손익	2,598,130,042	4,913,743,380

가중평균유통보통주식수	7,938,706	8,019,272

희석주당이익	327	613

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	7,908,400	7,968,383

주식매수선택권 효과	30,306	50,889

가중평균유통보통주식수(희석)	7,938,706	8,019,272

3) 당기 주당손익에는 영향을 미치지 않지만 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목으로는 주식선택권(170,000주)가 있습 니다.32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

종속회사	㈜엠에스솔루션

위폼스㈜

기타의 특수관계자	임직원

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

매출	원재료매입등	유형자산취득	임대료수입등	이자수익	매출	원재료매입등	유형자산처분	임대료수입등	이자수익	유형자산처분손익

종속회사	㈜엠에스솔루션	-	6,473,583	140,000	-	-	-	3,437,080	-	-	-	-

위폼스㈜	1,638,638	-	-	274,400	-	155,250	-	(54,425)	232,000	-	8,970

기타의 특수관계자	임직원	-	-	-	-	5,116	-	-	-	-	2,319	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	선급금	대여금	매입채무	매출채권	대여금	매입채무

종속회사	㈜엠에스솔루션	-	1,381,200	-	1,599,494	-	-	17,094

위폼스㈜	417,450	-	-	-	51,865	-	-

기타의 특수관계자	임직원	-	-	86,583	-	-	104,250	-

(4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

채권	채무	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	대여금	매입채무	매출채권	선급금	미수금	대여금	매입채무

종속회사	㈜엠에스솔루션	기초	-	-	-	-	17,094	-	989,200	-	-	348,150

증가	-	7,792,200	-	-	9,839,371	-	1,801,700	-	-	2,726,603

감소	-	(6,411,000)	-	-	(8,256,972)	-	(2,790,900)	-	-	(3,057,659)

기말	-	1,381,200	-	-	1,599,493	-	-	-	-	17,094

위폼스㈜	기초	51,865	-	-	-	-	-	-	-	-	-

증가	1,755,105	-	354,866	-	-	171,534	-	306,420	-	-

감소	(1,389,520)	-	(354,866)	-	-	(119,669)	-	(306,420)	-	-

기말	417,450	-	-	-	-	51,865	-	-	-	-

기타의특수관계자	임직원	기초	-	-	-	104,250	-	-	-	-	31,917	-

증가	-	-	-	20,000	-	-	-	-	125,000	-

감소	-	-	-	(37,667)	-	-	-	-	(52,667)	-

기말	-	-	-	86,583	-	-	-	-	104,250	-

(5) 당사는 전체 차입금과 관련하여 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,680,753	2,750,012

주식보상비용	308,210	249,900

퇴직급여	314,903	253,004

합 계	3,303,866	3,252,916

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용	226,861	1,561,638

이자수익	(392,733)	(221,148)

이자비용	796,707	783,832

감가상각비	2,336,051	2,266,390

무형자산상각비	60,338	66,263

대손충당금환입	(1,264,012)	(1,909,357)

당기손익-공정가치측정평가이익	(35,272)	(20,537)

당기손익-공정가치측정평가손실	45,635	32,917

퇴직급여	441,724	774,796

외화환산이익	(19,482)	(415,442)

외화환산손실	88,001	63,391

하자보수충당금전입(환입)	(93,887)	688,404

주식보상비용	308,210	249,900

유형자산처분이익	-	(25,909)

유형자산처분손실	6,372	8,970

종속기업투자주식손상차손	-	1,637,586

사채상환손실	396,059	-

잡이익	(2,215)	(896)

합 계	2,898,357	5,540,798

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소	818,680	4,968,393

기타금융자산의 감소(증가)	16,710	(6,624)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,713,662)	1,400,683

재고자산의 감소(증가)	(9,635,738)	12,084,405

매입채무의 증가	3,080,450	36,213

기타금융부채의 증가	66,594	73,685

기타부채의 증가(감소)	14,229,270	(9,236,365)

하자보수충당부채의 사용	(400,769)	(310,689)

퇴직금의 지급	(541,980)	(387,915)

사외적립자산의 감소(증가)	462,105	(730,475)

합 계	6,381,660	7,891,311

34. 보고기간 후 사건(1) 종속기업투자주식 매각당사는 보고기간 종료일 이후 종속기업인 위폼스(주) 주식을 매각하기로 2024년 3월6일에 결정하였으며, 아산시 소재의 유형자산(토지, 건물 등)을 매각하기로 결정하였습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분당사는 보고기간 종료일 이후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 보유 중인 티엘아이(주) 지분증권의 2차 공개매수에 참여하여, 전량(80,000주)을 매각하기로 결정하였습니다. 해당 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 경우 당기 중 주권매매거래정지가 됨에 따라 수준1에서 수준2로 대체하였으며, 비활성화된 시장에서 거래된 가격을 사용하여 보고기간말에 공정가치를 평가하였습니다.