에프엔에스테크 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 22(당)분기 : 2023년 03월 31일 현재
제 21(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
에프엔에스테크 주식회사

1. 회사의 개요

에프엔에스테크 주식회사(이하 "당사")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금은 4,245백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한경희	2,041,083	24.04

김팔곤	407,732	4.80

양상재	182,791	2.15

신선수	70,000	0.82

하승호	27,165	0.32

황석음	10,000	0.12

박순호	10,000	0.12

최병길	7,000	0.08

한동희	2,257	0.03

윤동준	2,175	0.03

정연태	1,587	0.02

이정우	2,374	0.03

김광주	3,550	0.04

자기주식	582,322	6.86

기타	5,146,610	60.54

합 계	8,490,722	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표 입니다. 동 중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 기능통화와 표시통화당사의 분기재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 분기재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단1) 경영진의 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당샤ㅏ는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서2023년 3월 31일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD와 JPY, CNY가 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	합 계

USD	3,775,845	4,597,224	(16,858)	8,356,211

JPY	2,015,872	-	-	2,015,872

CNY	8,265	-	-	8,265

합 계	5,799,982	4,597,224	(16,858)	10,380,348

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	미지급금	합 계

USD	3,842,613	4,502,523	(13,082)	(24,895)	8,307,159

JPY	1,214,384	74,124	-	-	1,288,508

CNY	11,558	-	-	-	11,558

합 계	5,068,555	4,576,647	(13,082)	(24,895)	9,607,225

다른 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율이 5% 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	417,811	(417,811)	415,358	(415,358)

JPY	100,794	(100,794)	64,425	(64,425)

CNY	413	(413)	578	(578)

합 계	519,018	(519,018)	480,361	(480,361)

2) 이자율 위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	19,408,819	19,500,398

금융부채	(6,096,336)	(4,115,573)

합 계	13,312,483	15,384,825

변동이자율

금융부채	(13,500,000)	(14,000,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사가 보유하고 있는 금융상품은 고정이자율로 이자를 수취 및 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 0.1%p 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

금융부채	(13,500)	13,500	(14,000)	14,000

(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금성자산	19,310,819	19,396,148

매출채권	1,502,173	1,865,297

기타금융자산	1,010,126	954,044

기타포괄-공정가치측정 금융상품	1,218,000	1,232,700

당기손익-공정가치측정 금융상품	1,827,530	1,748,496

합 계	24,868,648	25,196,685

(4) 유동성위험

유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액과 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과

차입금(주1)	19,596,336	21,197,869	4,590,597	16,607,272

매입채무 및 기타금융부채	2,539,999	2,539,999	2,443,401	96,597

리스부채	166,639	180,123	112,239	67,884

합 계	22,302,974	23,917,991	7,146,237	16,771,753

(주1) 교환사채금액을 포함하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 초과

차입금(주1)	18,115,573	19,849,523	6,576,819	13,272,704

매입채무 및 기타금융부채	1,252,305	1,252,305	1,155,708	96,597

리스부채	189,949	206,621	118,116	88,505

합 계	19,557,827	21,308,449	7,850,643	13,457,806

(주1) 교환사채금액을 포함하였습니다.

(5) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	28,788,372	24,504,456

총자본	59,803,722	61,597,041

부채비율	48.14%	39.78%

(6) 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준1	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,827,530	-	-	1,827,530	-	1,827,530

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,218,000	-	1,218,000	1,218,000	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	19,313,202	-	-	19,313,202	-	-

매출채권	1,502,173	-	-	1,502,173	-	-

기타금융자산	1,010,126	-	-	1,010,126	-	-

금융자산 합계	21,825,501	1,827,530	1,218,000	-	24,871,031	1,218,000	1,827,530

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	2,012,899	2,012,899	-	-

기타금융부채	-	-	527,100	527,100	-	-

리스부채	-	-	166,640	166,640	-	-

차입금(주2)	-	-	19,596,336	19,596,336	-	-

금융부채 합계	-	-	22,302,975	22,302,975	-	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.(주2) 전기 중 발행된 교환사채금액을 포함하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준1	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,748,496	-	-	1,748,496	-	1,748,496

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,232,700	-	1,232,700	1,232,700	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	19,396,148	-	-	-	19,396,148	-	-

매출채권	1,865,297	-	-	-	1,865,297	-	-

기타금융자산	954,044	-	-	-	954,044	-	-

금융자산 합계	22,215,489	1,748,496	1,232,700	-	25,196,685	1,232,700	1,748,496

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	-	658,834	658,834	-	-

기타금융부채	-	-	-	593,471	593,472	-	-

리스부채	-	-	-	189,949	189,949	-	-

차입금(주2)	-	-	-	18,115,573	18,115,573	-	-

금융부채 합계	-	-	-	19,557,827	19,557,828	-	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.(주2) 전전기 중 발행된 교환사채금액을 포함하였습니다.

(7) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정 금융상품	할인된 현금흐름	예상 현금흐름	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우

(8) 당분기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 각 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(9) 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 변동내역가. 당분기말

(단위:천원)

구 분	자산

기초금액	1,748,496

총손익	(22,266)

당기손익인식액	(22,266)

취득	101,690

처분	(390)

기말금액	1,827,530

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	자산

기초금액	1,366,168

총손익	(12,380)

당기손익인식액	(12,380)

취득	403,488

처분	(8,780)

기말금액	1,748,496

6. 영업부문 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	2,715,257	6,183,598

상품매출	-	20,297

기타매출	883,300	1,167,308

합 계	3,598,557	7,371,203

(2) 당분기와 전분기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	3,391,551	7,127,535

중 국	203,958	243,039

일 본	3,048	629

합 계	3,598,557	7371,203

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기의 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객이 존재 합니다.

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(*)	5,792,385	6,033,505

계약부채	3,404,876	476,187

(*) 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 금액 입니다.

계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2023년 1월 1일에 인식된 계약부채 476,187천원 중 당분기에 수익으로 인식된 금액은 384,544천원입니다.

(5) 수행의무 및 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 "설비자산의 판매" 와 "상품 및 제품의 판매" 및 "세정용역의 제공"에 대한 수행의무 및 수익인식을 식별합니다. 설비자산의 판매는 고객에게 설비자산을 이전하고 관련 설치의무를 완료했을 때 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 상품 및 제품의 판매는 고객에게 제품 및 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익이 인식됩니다. 세정용역의 제공에 대한 수행의무 및 수익인식은 고객이 효익을 얻는 기간에 걸쳐 이행됩니다.

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,383	-

은행예금	19,310,819	19,396,148

합 계	19,313,202	19,396,148

8. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

매출채권 총장부금액	5,792,385	6,033,505

대손충당금	(4,290,212)	(4,168,208)

매출채권 순장부금액	1,502,173	1,865,297

(2) 당분기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	유동

기초금액	4,168,208	6,077,565

대손상각비(대손충당금환입)	122,004	(1,909,357)

기말금액	4,290,212	4,168,208

(3) 매출채권의 연령분석당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	1,372,833	33,899	1,759,476	47,490

3개월 이하	43,807	28,794	68,054	47,826

3개월 초과~1년 이하	473,801	340,643	413,267	311,563

1년 초과	3,901,944	3,886,876	3,792,708	3,761,329

합 계	5,792,385	4,290,212	6,033,505	4,168,208

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	9,765	-	8,495

대여금	26,250	71,750	27,000	77,250

미수수익	12,772	-	14,781	-

미수금	48,175	-	16,337	-

보증금	-	841,413	-	810,181

합 계	87,197	922,928	58,118	895,926

10. 기타자산 및 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	908,334	207,774

선급비용	63,741	80,838

합 계	972,075	288,612

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	78,134	79,274

선수금	3,404,876	476,187

미지급비용	934,599	2,085,870

부가가치예수금	-	407,433

미지급배당금	790,840

합 계	5,208,449	3,048,764

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	797,958	468,457

재공품	3,145,538	1,007,211

원재료	278,905	416,666

합 계	4,222,401	1,892,334

당분기말과 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다.

12. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	18,993,377	25,353,400	85,600	9,379,373	2,023,840	954,718	2,212,786	1,142,047	336,423	774,025	61,255,589

취득	-	-	-	45,346	(112,260)	-	4,950	1,389	6,316	606,307	552,048

대체	-	-	-	559,448	112,260	-	-	-	-	(671,708)	-

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	(14,711)	-	(14,711)

기말금액	18,993,377	25,353,400	85,600	9,984,167	2,023,840	954,718	2,217,736	1,143,436	328,028	708,624	61,792,926

감가상각누계액:

기초금액	-	4,279,993	36,387	4,012,445	695,696	434,287	1,895,028	951,430	158,495	-	12,463,761

감가상각비	-	158,459	1,070	235,470	50,596	39,687	46,750	18,606	29,809	-	580,447

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	(14,711)	-	(14,711)

기말금액	-	4,438,452	37,457	4,247,915	746,292	473,974	1,941,778	970,036	173,593	-	13,029,497

정부보조금:

기초금액	-	132,490	-	200,593	-	-	2,759	-	-	-	335,842

취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(888)	-	(5,890)	-	-	(177)	-	-	-	(6,955)

기말금액	-	131,602	-	194,703	-	-	2,582	-	-	-	328,887

장부금액:

기초금액	18,993,377	20,940,917	49,213	5,166,335	1,328,144	520,431	314,999	190,617	177,928	774,025	48,455,986

기말금액	18,993,377	20,783,346	48,143	5,541,549	1,277,548	480,744	273,376	173,400	154,435	708,624	48,434,542

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	18,993,377	25,353,400	85,600	9,176,473	1,962,440	913,755	2,159,286	1,059,911	312,169	132,300	60,148,711

취득	-	-	-	110,290	61,400	252,687	13,810	82,136	114,863	774,025	1,409,211

대체	-	-	-	92,610	-	-	39,690	-	-	(132,300)	-

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(211,724)	-	-	(90,609)	-	(302,333)

기말금액	18,993,377	25,353,400	85,600	9,379,373	2,023,840	954,718	2,212,786	1,142,047	336,423	774,025	61,255,589

감가상각누계액:

기초금액	-	3,646,158	32,107	3,088,899	495,870	442,070	1,704,134	875,150	106,751	-	10,391,139

감가상각비	-	633,835	4,280	923,546	199,826	149,516	190,894	76,280	121,613	-	2,299,790

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(157,299)	-	-	(69,869)	-	(227,168)

기말금액	-	4,279,993	36,387	4,012,445	695,696	434,287	1,895,028	951,430	158,495	-	12,463,761

정부보조금:

기초금액	-	13,779	-	59,852	-	-	911	-	-	-	74,542

취득	-	123,289	-	167,863	-	-	3,548	-	-	-	294,700

감가상각비	-	(4,578)	-	(27,122)	-	-	(1,700)	-	-	-	(33,400)

기말금액	-	132,490	-	200,593	-	-	2,759	-	-	-	335,842

장부금액:

기초금액	18,993,377	21,693,463	53,493	6,027,722	1,466,570	471,685	454,241	184,761	205,418	132,300	49,683,030

기말금액	18,993,377	20,940,917	49,213	5,166,335	1,328,144	520,431	314,999	190,617	177,928	774,025	48,455,986

13. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	4,257,483	1,432,413	3,063,298	8,753,194

취득	-	-	-	-

기말금액	4,257,483	1,432,413	3,063,298	8,753,194

상각누계액:

기초금액	3,314,598	-	2,384,694	5,699,292

무형자산상각비	-	-	17,808	17,808

기말금액	3,314,598	-	2,402,502	5,717,100

정부보조금:

기초금액	-	-	32,585	32,585

취득	-	-	-	-

무형자산상각비	-	-	(2,572)	(2,572)

기말금액	-	-	30,013	30,013

손상차손누계액:

기초금액	942,885	133,000	491,834	1,567,719

기말금액	942,885	133,000	491,834	1,567,719

장부금액:

기초금액	-	1,299,413	154,184	1,453,597

기말금액	-	1,299,413	138,949	1,438,362

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

취득원가:

기초금액	4,257,483	1,421,413	3,063,298	8,742,194

취득	-	11,000	-	11,000

기말금액	4,257,483	1,432,413	3,063,298	8,753,194

상각누계액:

기초금액	3,314,598	-	2,308,141	5,622,739

무형자산상각비	-	-	76,553	76,553

기말금액	3,314,598	-	2,384,694	5,699,292

정부보조금:

기초금액	-	-	42,876	42,876

취득	-	-	-

무형자산상각비	-	-	(10,290)	(10,290)

기말금액	-	-	32,586	32,586

손상차손누계액:

기초금액	942,885	133,000	491,834	1,567,719

기말금액	942,885	133,000	491,834	1,567,719

장부금액:

기초금액	-	1,288,413	220,447	1,508,860

기말금액	-	1,299,413	154,184	1,453,597

14. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등으로부터 장비 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당분기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 358,901천원을 유무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 또한 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 96,597천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

15. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜엠에스솔루션	대한민국	반도체 및 OLED 자동화 설계/제작	80.00%	1,667,275	80.00%	1,667,275

위폼스㈜ (주1,2)	대한민국	디스플레이 제조용 부품 소재	73.06%	5,041,115	73.06%	5,041,115

(주1) 위폼스㈜와 관련하여 전기 1,637,586천원 전전기 2,262,414천원의 종속기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(주2) 전기 중 자회사 위폼스㈜의 600,000주 유상증자에 참여하여 488,223주를 추가 취득하였습니다.

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	410,891	-	476,573	-

미지급비용	19,612	96,597	20,301	96,597

합 계	430,503	96,597	496,874	96,597

17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	2,000,000	-

유동성장기차입금(*)	2,100,000	2,183,300

유동성교환사채	3,971,336	3,882,273

비유동

장기차입금(*)	11,525,000	12,050,000

합 계	19,596,336	18,115,573

(*) 은행차입금과 관련하여 당사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 30 참조)

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2025-05-25	2.95	2,250,000	2,500,000

2026-04-23	3.84	2,600,000	2,800,000

2026-04-23	4.98	650,000	700,000

2029-08-13	4.05	8,000,000	8,000,000

KB국민은행	운영자금	2024-06-30	2.50	125,000	150,000

중소기업은행	운영자금	2024-03-19	-	2,000,000	-

KEB하나은행	운영자금	2023-03-31	2.50	-	83,300

소 계	15,625,000	14,233,300

유동성대체	(4,100,000)	(2,183,300)

합 계	11,525,000	12,050,000

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	4,100,000

1년 이상 ~ 2년 미만	2,825,000

2년 초과	8,700,000

합 계	15,625,000

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

계정대체	이자발생등

단기차입금	-	2,000,000	-	-	2,000,000

유동성장기차입금	2,183,300	(608,300)	525,000	-	2,100,000

유동성교환사채	3,882,273	-	-	89,063	3,971,336

장기차입금(비유동)	12,050,000	-	(525,000)	-	11,525,000

리스부채	189,949	(33,463)	6,316	3,837	166,639

정부보조금	96,597	-	-	-	96,597

합 계	18,402,119	1,358,237	6,316	92,900	19,859,572

(5) 교환사채1) 당분기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사 채	4,500,000	4,500,000

차감: 현재가치할인차금	(528,664)	(617,727)

합 계	3,971,336	3,882,273

당사는 조기상환청구권의 행사기간을 고려하여 교환사채를 전기 중 유동으로 분류하였습니다.2) 당분기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용

사채종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발행금액	4,500,000,000

발행일	2021-08-13

만기일	2024-08-12

표면이자율/만기보장수익률	0% / 0%

사채의 상환 및 이자의 지급	1. 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일인 2024년 8월 12일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.2. 본 교환사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없는 것으로 한다.

조기상환청구권(Put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터2년이 되는2023년 8월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는계산하지 아니한다.

교환 및 신주인수에 관한 사항	(1) 교환비율 : 사채 권면금액의 100%
(2) 교환가액 : 15,000(3) 교환대상 : 에프엔에스테크 자기주식 300,000주(4) 교환가액의 조정 :가. 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 ㈜에프엔에스테크가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 위 가. 내지 다.에 의하여 조정된 교환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 교환가액으로 하며, 각 교환사채의 교환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 교환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(5) 교환청구기간 : 사채발행일인 2021년 08월 13일부터 2023년 10월 21일 까지

3) 당분기와 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	3,882,273	3,540,583

발행	-	-

교환권조정	-	-

이자비용	89,063	341,691

기 말	3,971,336	3,882,273

4) 당사는 행사가격 조정조건이 내재된 교환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 교환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 교환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.18. 순확정급여부채(자산)(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,561,991	4,500,726

사외적립자산의 현재가치	(5,253,339)	(5,370,225)

순확정급여부채(자산)	(691,348)	(869,499)

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채(자산)

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초 잔액	4,500,727	4,796,453	(5,370,225)	(4,552,770)	(869,498)	243,683

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	126,486	702,331	-	-	126,486	702,331

이자원가(수익)	4,764	129,711	(49,914)	(122,807)	(45,150)	6,904

신입/전입효과	-	65,561	-	-	-	65,561

소 계	131,250	897,603	(49,914)	(122,807)	81,336	774,796

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

- 재무적 가정	-	(700,730)	-	-	-	(700,730)

- 경험조정	-	(104,685)	-	-	-	(104,685)

사외적립자산 수익	-	-	4,765	35,827	4,765	35,827

소 계	-	(805,415)	4,765	35,827	4,765	(769,588)

기타 :

납부한 기여금	-	-	-	(977,000)	-	(977,000)

급여 지급	(69,986)	(387,915)	162,035	246,525	92,049	(141,390)

소 계	(69,986)	(387,915)	162,035	(730,475)	92,049	(1,118,390)

합 계	4,561,991	4,500,726	(5,253,339)	(5,370,225)	(691,348)	(869,499)

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	5,253,339	5,370,225

(4) 보험수리적가정① 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.35%	5.35%

임금상승률	2.00%	2.00%

(5) 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	20,167	21,461

19. 충당부채당분기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	803,114	425,399

충당금 사용액	(244,825)	(310,689)

충당금 전입액	100,723	688,404

기말 장부금액	659,012	803,114

20. 주식기준보상(1) 당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	5차 주식선택권	4차 주식선택권

결제방식	주식결제형	주식결제형

부여일	2022년 3월 10일	2019년 2월 14일

부여수량	170,000주	190,000주

행사가격	9,997원	5,826원

권리행사가능기간	2024년 3월 11일~2027년 3월 10일	2021년 2월 14일~2024년 2월 14일

가득조건	용역제공요건 2년	용역제공요건 2년

(2) 당사의 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

5차 주식선택권	4차 주식선택권

기초자산의 부여일 가치	9,760원	7,390원

주식선택권의 행사가격	9,997원	5,826원

주가변동성	46.90%	57.50%

무위험이자율	2.60%	1.90%

(3) 당분기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	255,000	190,000	5,826	5,826

부여	-	170,000	9,997	9,997

행사	-	(105,000)	5,826	5,826

기말 잔여주	255,000	255,000	8,607	8,607

기말 행사가능한 주식수	85,000	85,000	-	-

(4) 당분기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기 초	1,512,465	1,701,045

주식보상비용	75,990	249,900

주식선택권 행사	-	(438,480)

기 말	1,588,455	1,512,465

21. 자본금과 주식발행초과금당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	4,245,361	4,245,361

주식발행초과금	37,402,356	37,402,356

22. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	416,830	416,830

기타자본잉여금	13,525	13,525

주식선택권	1,588,455	1,512,465

교환권대가	847,602	847,602

자기주식	(4,796,918)	(4,796,918)

기타포괄손익-공정가치측정평가손실	(484,143)	(472,530)

기타의자본조정	(1,019,360)	(1,039,150)

합 계	(3,434,009)	(3,518,176)

(2) 당분기와 전기의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(3,518,176)	(1,062,278)

기타포괄손익-공정가치측정 평가손익의 재측정요소	(11,613)	(472,530)

자기주식 취득	-	(1,823,732)

주식매수선택권 행사	-	(438,480)

교환사채 발행	-	-

주식보상비용	75,990	249,900

기타의자본조정	19,790	28,944

기말	(3,434,009)	(3,518,176)

23. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	21,022,442	22,975,249

이익준비금	279,136	200,052

보험수리적손익	288,436	292,200

합 계	21,590,014	23,467,501

24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	529,051	479,668

경상연구비	184,149	544,350

상여금	200,000	87,690

복리후생비	89,826	96,388

지급수수료	85,372	81,783

퇴직급여	34,611	85,838

주식보상비용	49,170	6,240

감가상각비	38,635	24,981

접대비	33,668	22,830

세금과공과	33,959	31,337

여비교통비	16,868	959

차량유지비	11,670	10,310

보험료	14,935	13,525

무형자산상각비	700	4,108

대손상각비(대손충당금환입)	122,004	(1,064,142)

기타	10,057	22,531

합 계	1,454,675	448,396

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	2,172	37,114

외화환산이익	283,582	143,616

임대료수입	78,700	35,700

잡이익	4,000	35

합 계	368,454	216,465

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	2,210	102

외화환산손실	-	23,852

잡손실	1,412	1,060

합 계	3,622	25,014

26. 비용의 성격적 분류당분기와 전분기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(2,330,066)	(13,118,398)

원재료 및 소모품사용 등	2,374,682	14,958,108

급여	2,464,218	2,691,091

복리후생비	423,431	586,443

감가상각비 및 무형자산상각비	588,728	581,833

운반비	20,941	111,754

세금과공과	53,925	45,499

지급임차료	2,090	6,604

지급수수료	291,261	472,389

기타 비용	996,423	7,766

합 계(*)	4,885,633	6,343,089

(*)포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	86,683	23,859

당기손익-공정가치측정평가이익	7,780	3,380

합 계	94,463	27,239

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	225,056	162,481

당기손익-공정가치측정평가손실	30,046	8,001

합 계	255,102	170,482

28. 리스당사는 임직원 사택, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산당사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있으며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	67,866	110,062	177,928

증가	6,316	-	6,316

감소	-	-	-

감가상각비	(12,657)	(17,152)	(29,809)

기말장부금액	61,525	92,910	154,435

② 전기

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	83,562	121,856	205,418

증가	61,203	53,660	114,863

감소	(20,740)	-	(20,740)

감가상각비	(56,159)	(65,454)	(121,613)

기말장부금액	67,866	110,062	177,928

(2) 리스부채① 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	107,520	59,119	166,639	113,257	76,692	189,949

② 당분기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	최소리스료

1년 이내	112,234

1년 초과 5년 이내	67,884

합 계	180,118

현재가치할인	(13,479)

차감잔액	166,639

(3) 당분기와 전분기의 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	3,837	4,012

사용권자산 감가상각비	29,809	30,338

소액리스	2,090	3,880

단기리스	-	2,725

합 계	35,736	40,955

(4) 당분기와 전분기의 리스관련 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 상환	33,463	32,764

소액리스에 대한 리스료 지급	2,090	3,880

단기리스에 대한 리스료 지급	-	2,724

이자의 지급	3,837	4,012

합 계	39,390	43,380

29. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산당분기말 현재 당사가 차입금(주석17 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지	18,346,881	26,100,000	한국산업은행

건물	20,045,646

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	보증내용	보증금액	보증한도

SGI서울보증	하자이행보증	1,678,571	-

인허가 등	12,000

중소기업은행	외화지급보증	USD 304,200	USD 1,900,000

USD 271,400	USD 271,400

한편, 차입금과 관련하여 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	2,250,000	2,250,000

2,600,000	2,600,000

650,000	650,000

8,000,000	8,000,000

운영자금	5,000,000	-

KB국민은행	운영자금	500,000	125,000

중소기업은행	운영자금	2,000,000	2,000,000

합 계	21,000,000	15,625,000

30. 주당이익(1) 기본주당손익1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

분기순이익	(1,082,883,025)	1,076,321,293

가중평균유통보통주식수	7,908,400	8,052,861

기본주당이익	(137)	134

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	8,490,722	8,385,722

주식매수선택권 행사효과	-	51,333

자기주식 취득효과	(582,322)	(384,194)

가중평균유통보통주식수	7,908,400	8,052,861

(2) 희석주당손익1) 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	전분기

분기순이익	1,076,321,293

보통주 희석분기순손익	1,076,321,293

가중평균유통보통주식수	8,090,854

희석주당이익	133

당분기의 경우 희석효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

2) 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	전분기

가중평균유통보통주식수	8,052,861

주식매수선택권 효과	37,993

가중평균유통보통주식수(희석)	8,090,854

당분기의 경우 희석효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

3) 당분기 주당손익에는 영향을 미치지 않지만 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목으로는 주식선택권(170,000주) 및 교환사채교환권(300,000주)가 있습니다.

31. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

종속회사	㈜엠에스솔루션

위폼스㈜

기타의 특수관계자	임직원

(2) 당분기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전기

매출	원재료매입등	유형자산취득(처분)	임대료수입등	이자수익	유형자산처분손익	매출	원재료매입등	유형자산취득(처분)	임대료수입등	이자수익	유형자산처분손익

종속회사	㈜엠에스솔루션	-	32,749	-	-	-	-	-	3,437,080	-	-	-	-

위폼스㈜	204,181	155,250	-	64,200	-	-	155,250	-	(54,425)	232,000	-	8,970

기타의 특수관계자	임직원	-	-	-	-	1,259	-	-	-	-	-	2,319	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	대여금	매입채무	선급금	대여금	매입채무

종속회사	㈜엠에스솔루션	-	421,500	-	-	4,995	-	-	17,094

위폼스㈜	77,165	-	7,221	-	-	51,865	-	-

기타의 특수관계자	임직원	-	-	-	98,000	-	-	104,250	-

(4) 당분기와 전기의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전기

채권	채무	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	대여금	매입채무	매출채권	선급금	미수금	대여금	매입채무

종속회사	㈜엠에스솔루션	기초	-	-	-	-	17,094	-	989,200	-	-	348,150

증가	-	421,500	-	-	490,013	-	1,801,700	-	-	2,726,603

감소	-	-	-	-	(502,113)	-	(2,790,900)	-	-	(3,057,659)

기말	-	421,500	-	-	4,995	-	-	-	-	17,094

위폼스㈜	기초	51,865	-	-	-	-	-	-	-	-	-

증가	153,065	-	96,614	-	-	171,534	-	306,420	-	-

감소	(127,765)	-	(89,393)	-	-	(119,669)	-	(306,420)	-	-

기말	77,165	-	7,221	-	-	51,865	-	-	-	-

기타의 특수관계자	임직원	기초	-	-	-	104,250	-	-	-	-	31,917	-

증가	-	-	-	-	-	-	-	-	125,000	-

감소	-	-	-	(6,250)	-	-	-	-	(52,667)	-

기말	-	-	-	98,000	-	-	-	-	104,250	-

(5) 당사는 전체 차입금과 관련하여 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	565,017	652,267

주식보상비용	75,990	17,680

퇴직급여	156,230	60,354

합 계	797,237	730,301

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	(86,683)	(23,859)

이자비용	225,056	162,481

감가상각비	573,492	563,191

무형자산상각비	15,236	18,642

대손상각비(대손충당금환입)	122,004	(1,064,142)

당기손익-공정가치측정평가이익	(7,780)	(3,380)

당기손익-공정가치측정평가손실	30,046	8,001

퇴직급여	81,336	171,350

외화환산이익	(283,582)	(143,616)

외화환산손실	-	23,852

하자보수충당금전입	100,723	150,137

주식보상비용	75,990	17,680

합 계	845,838	(119,663)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	369,799	(4,709,238)

기타금융자산의 감소(증가)	(31,838)	(104,405)

기타유동자산의 증가(감소)	(683,463)	1,522,338

재고자산의 감소	(2,330,065)	(13,118,398)

매입채무의 증가(감소)	1,354,065	4,991,642

기타금융부채의 감소(증가)	(725,743)	(196,653)

기타부채의 감소	1,776,278	11,840,449

하자보수충당부채의 사용	(244,825)	(155,833)

퇴직금의 지급	(69,987)	(140,986)

사외적립자산의 증가	162,035	134,724

합 계	(423,744)	63,640