에프엔에스테크 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당)기 : 2024년 12월 31일 현재
제 22(전)기 : 2023년 12월 31일 현재
에프엔에스테크 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

에프엔에스테크 주식회사(이하 "지배기업")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.지배기 업의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 4,288백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한경희	2,041,083	23.80

김팔곤	407,732	4.75

양상재	182,791	2.13

신선수	100,000	1.17

하승호	42,165	0.49

황석음	10,000	0.12

박순호	30,000	0.35

최병길	7,000	0.08

김광주	3,550	0.04

이정우	2,374	0.03

한동희	2,257	0.03

윤동준	2,175	0.03

정연태	1,587	0.02

자기주식	836,345	9.75

기타	4,906,663	57.21

합 계	8,575,722	100.00

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지분율

당기말	전기말

㈜엠에스솔루션	대한민국	반도체 및 OLED 자동화 설계/제작	80.00%	80.00%

위폼스㈜(*)	대한민국	디스플레이 제조용 부품 소재	-	73.06%

(*) 지배기업은 2024년 4월 30일에 위폼스㈜의 보통주 1,008,223주(지분 73.06%)를(주)템스코에 매각하였습니다. 종속기업의 처분에 의한 처분이익 4,470백만원을 종속기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜엠에스솔루션	8,459,458	4,229,962	18,860,411	740,051	663,024

위폼스㈜(*)	-	-	1,733,919	296,968	296,968

(*) 매각 전까지의 손익입니다.

2. 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 재무제표는 2025년 3월 10일 이사회에서 승인 됐으며, 2025년 3월 25일주주총회에서 승인 될 예정입니다.(1) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 29 리스 : 리스기간, 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14 무형자산 : 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 18 순확정급여부채(자산) : 주요 보험수리적 가정- 주석 19 충당부채 및 주석 30 우발부채와 약정사항 : 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 28 법인세 : 법인세 회계처리의 불확실성, 이연법인세자산의 인식

3) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 재무위험관리- 주석 20: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 부채(예: 연결회사가 발행한 교환사채)의 유동성 분류에 대한 회계정책이 변경되었습니다. 연결회사는 모든 경우 계약 상대방의 교환 권을 부채의 유동성 분류 판단시 고려하지 않았으나, 새로운 회계정책하에서 계약 상대방의 선택에 따라 연결회사의 지분상품으로 결제할 수 있는 조건이 K-IFRS 1032의 자본으로 분류되지 않는 이상, 계약 상대방의 교환 권을 고려하여 주계약 부채의 유동성 분류를판단합니다. 이 개정사항은 연결회사의 다른 부채에는 영향을 미치지 않습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 공급자금융약정 부채에 대한 공시를 주석 16에 추가하였습니다.

4. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항 및 아래에서 언급하고 있는 사항을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

1) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

2) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

2) 분류 및 후속측정

금융자산: 사업모형평가연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

연결회사의 사업모형은 다음과 같습니다.

현금흐름수취 목적	연결회사는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 제조 및 판매사업에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다. (주석 5 참고)

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)연결회사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융상품만을 보유하고 있습니다.

3) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상1) 금융상품연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 30일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	20년~40년

구축물	20년

기계장치, 시설설비	10년

차량운반구, 공구와기구, 비품	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(7) 투자부동산투자부동산은 취득시 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년간정액법으로 상각하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

(9) 정부보조금 연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.정부보조금을 상환하는 경우 상환금액만큼 자산의 장부금액을 증가시키거나 이연수익에서 차감하여 기록합니다. 보조금이 없었더라면 현재까지 당기손익으로 인식했어야 하는 추가 감가상각누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(10) 리스1) 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채' 로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 여부를 고려합니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. (12) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(13) 충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결회사의 회계정책은 주석 6(5)에 기술되어 있습니다.

(15) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 교환사채연결회사는 교환사채의 부채요소를 최초 인식 시 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 교환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로안분하여 계상합니다.

(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 연차개선 (K-IFRS 1007 현금흐름표 , K-IFRS 1101 한국채택국제회계기준의 최초채택, K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품, K-IFRS 1110 연결재무제표)

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 연결회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD와 JPY, CNY, TWD가 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	합 계

USD	6,630,721	1,933,712	8,564,433

JPY	1,259,489	-	1,259,489

CNY	3,905	-	3,905

TWD	838	-	838

합 계	7,894,953	1,933,712	9,828,665

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	합 계

USD	4,872,004	3,024,075	(13,479)	7,882,600

JPY	2,529,612	-	-	2,529,612

CNY	1,891	-	-	1,891

합 계	7,403,507	3,024,075	(13,479)	10,414,103

다른 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율이 5% 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	428,222	(428,222)	394,130	(394,130)

JPY	62,974	(62,974)	126,481	(126,481)

CNY	195	(195)	95	(95)

TWD	42	(42)	-	-

합 계	491,433	(491,433)	520,706	(520,706)

2) 이자율 위험① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	39,140,863	25,703,142

금융부채	(10,806,042)	(4,650,000)

합 계	28,334,821	21,053,142

변동이자율

금융부채	(9,349,970)	(12,088,800)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사가 보유하고 있는 금융상품은 고정이자율로 이자를 수취 및 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 0.1%p 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

금융부채	(9,350)	9,350	(12,089)	12,089

(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	39,080,057	25,616,559

매출채권	4,950,413	3,073,070

기타금융자산	6,424,305	1,236,832

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	-	800,000

당기손익-공정가치측정금융상품	2,456,694	2,115,979

합 계	52,911,469	32,842,440

(*) 현금시재액은 제외된 금액입니다.

(4) 유동성위험

유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액과 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과

차입금 (주1)	20,156,012	21,035,278	4,890,242	16,145,036

매입채무 및 기타금융부채	5,700,480	5,700,480	5,680,980	19,500

리스부채	368,228	410,623	218,669	191,954

합 계	26,224,720	27,146,381	10,789,891	16,356,490

(주1) 교환사채금액을 포함하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과

차입금	16,738,800	18,154,430	7,635,984	10,518,446

매입채무 및 기타금융부채	5,900,299	5,900,299	5,803,702	96,597

리스부채	479,737	537,189	279,015	258,174

합 계	23,118,836	24,591,918	13,718,701	10,873,217

(5) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	51,435,802	43,447,030

총자본	77,478,457	65,150,599

부채비율	66.39%	66.69%

(6) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융상품	-	2,456,694	-	-	2,456,694	2,456,694

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	39,081,895	-	-	-	39,081,895	-

매출채권	4,950,413	-	-	-	4,950,413	-

기타금융자산	6,424,305	-	-	-	6,424,305	-

금융자산 합계	50,456,613	2,456,694	-	-	52,913,307	2,456,694

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	-	4,919,738	4,919,738	-

기타금융부채	-	-	-	780,742	780,742	-

리스부채	-	-	-	368,228	368,228	-

차입금(주2)	-	-	-	20,156,012	20,156,012	-

금융부채 합계	-	-	-	26,224,720	26,224,720	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다. (주2) 당기 발행된 교환사채금액을 포함하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준2	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융상품	-	2,115,979	-	-	2,115,979	-	2,115,979

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	-	-	800,000	-	800,000	800,000	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	25,620,615	-	-	-	25,620,615	-	-

매출채권	3,073,070	-	-	-	3,073,070	-	-

기타금융자산	1,236,832	-	-	-	1,236,832	-	-

금융자산 합계	29,930,517	2,115,979	800,000	-	32,846,496	800,000	2,115,979

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	-	5,171,228	5,171,228	-	-

기타금융부채	-	-	-	729,071	729,071	-	-

리스부채	-	-	-	479,737	479,737	-	-

차입금	-	-	-	16,738,800	16,738,800	-	-

금융부채 합계	-	-	-	23,118,836	23,118,836	-	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(7) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정금융상품	할인된 현금흐름	예상 현금흐름	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우

(8) 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 변동내역

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	자산

기초금액	2,115,979

총손익	(17,779)

당기손익인식액	(17,779)

취득	442,762

처분	(73,584)

연결범위의변동	(10,684)

기말금액	2,456,694

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	자산

기초금액	1,789,625

총손익	(30,171)

당기손익인식액	(30,171)

취득	449,879

처분	(93,354)

기말금액	2,115,979

6. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	80,852,024	34,222,899

기타매출	7,630,178	4,660,928

합 계	88,482,202	38,883,827

(2) 당기와 전기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국 내	87,581,637	36,885,364

중 국	846,016	628,843

일 본	1,889	1,285,489

미 국	52,660	84,131

합 계	88,482,202	38,883,827

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기의 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

A사 (*)	64,648,453	73.06%	21,996,049	56.57%

B사	1,600,340	1.81%	4,512,306	11.60%

(*) 해당 고객은 동일 지배력하에 있는 기업들인 것으로 보아 단일 고객으로 간주하였습니다.

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*)	7,115,788	6,245,336

계약부채	17,765,145	17,027,587

(*) 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 금액 입니다. 계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2024년 1월 1일에 인식된 계약부채 17,027,587천원 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 15,641,587천원입니다.

(5) 수행의무 및 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 "설비자산의 판매" 와 "부품의 판매" 및 "세정용역의 제공"에 대한 수행의무 및 수익인식을 식별합니다. 설비자산의 판매는 고객에게 설비자산을 이전하고 관련 설치의무를 완료했을 때 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 상품 및 제품의 판매는 고객에게 제품 및 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익이 인식됩니다. 세정용역의 제공에 대한 수행의무 및 수익인식은 고객이 효익을 얻는 기간에 걸쳐 이행됩니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,838	4,056

은행예금	39,080,057	25,616,559

합 계	39,081,895	25,620,615

8. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 총장부금액	7,115,788	6,245,336

대손충당금	(2,165,375)	(3,172,266)

매출채권 순장부금액	4,950,413	3,073,070

(2) 당기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,172,266	4,408,099

대손충당금환입	(1,005,005)	(1,286,011)

제각	(20,272)	-

외화환산손익	229,310	50,178

연결범위의 변동	(210,924)	-

기말금액	2,165,375	3,172,266

(3) 매출채권의 연령분석당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	5,002,212	62,139	2,411,025	58,595

3개월 이하	4,453	445	606,640	61,380

3개월 초과~1년 이하	1,323	974	184,157	126,147

1년 초과	2,107,800	2,101,817	3,043,514	2,926,144

합 계	7,115,788	2,165,375	6,245,336	3,172,266

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	178,244	-	91,971

대여금	26,000	34,806	28,000	58,583

미수수익	13,356	-	17,304	-

미수금	410,875	4,874,369	131,209	-

보증금	-	886,655	5,000	904,765

합 계	450,231	5,974,074	181,513	1,055,319

10. 기타자산 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,972,506	565,432

선급비용	46,184	67,050

합 계	3,018,690	632,482

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

예수금	413,512	-	252,098

선수금	17,765,145	2,200,000	17,027,587

선수수익	-	-	250,000

미지급비용	2,475,247	-	2,034,491

부가가치세예수금	967,866	-	357,875

합 계	21,621,770	2,200,000	19,922,051

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	696,448	707,912

재공품	11,430,022	13,086,959

원재료	746,209	1,786,853

합 계	12,872,679	15,581,724

당기말과 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다.

12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	21,284,264	26,952,335	72,300	16,231,827	2,083,731	1,141,145	2,161,863	888,153	769,128	1,705,182	73,289,928

취득	-	-	-	255,356	-	286,069	71,548	66,249	214,745	8,900,439	9,794,406

대체	(5,341,072)	(4,135,043)	-	9,271,796	(663,190)	248,814	19,681	98,000	-	(9,918,401)	(10,419,415)

처분 및 폐기	-	-	-	(3,776,581)	(45,000)	(186,330)	(86,756)	(80,315)	(189,895)	-	(4,364,877)

연결범위의변동	-	-	-	(4,687,585)	-	(74,378)	(401,324)	(67,815)	(192,829)	(265,000)	(5,688,931)

기말금액	15,943,192	22,817,292	72,300	17,294,813	1,375,541	1,415,320	1,765,012	904,272	601,149	422,220	62,611,111

감가상각누계액:

기초금액	-	5,304,444	33,740	6,003,976	927,363	751,753	1,796,595	688,037	315,488	-	15,821,396

감가상각비	-	665,353	3,615	1,274,500	142,048	179,794	111,729	75,840	224,807	-	2,677,686

대체	-	(267,055)	-	-	(248,086)	-	-	-	-	-	(515,141)

처분 및 폐기	-	-	-	(847,734)	(12,375)	(136,867)	(34,214)	(46,368)	(186,860)	-	(1,264,418)

연결범위의변동	-	-	-	(1,065,891)	-	(53,973)	(232,463)	(35,763)	(98,690)	-	(1,486,780)

기말금액	-	5,702,742	37,355	5,364,851	808,950	740,707	1,641,647	681,746	254,745	-	15,232,743

정부보조금:

기초금액	-	128,939	-	177,033	-	-	2,049	-	-	-	308,021

취득	-	-	-	24,100	-	-	-	2,610	-	-	26,710

처분	-	(123,289)	-	(167,863)	-	-	(3,548)	-	-	-	(294,700)

감가상각비	-	6,724	-	29,357	-	-	1,499	(218)	-	-	37,362

기말금액	-	12,374	-	62,627	-	-	-	2,392	-	-	77,393

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	165,112	-	1,917	10,693	1,589	2,925	-	182,236

연결범위의변동	-	-	-	(165,112)	-	(1,917)	(10,693)	(1,589)	(2,925)	-	(182,236)

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	21,284,264	21,518,952	38,560	9,885,706	1,156,368	387,475	352,526	198,527	450,715	1,705,182	56,978,275

기말금액	15,943,192	17,102,176	34,945	11,867,335	566,591	674,613	123,365	220,134	346,404	422,220	47,300,975

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	21,284,264	26,952,335	85,600	13,829,428	2,083,731	1,141,145	2,600,177	1,321,892	536,002	774,025	70,608,599

취득	-	-	-	1,360,451	-	-	35,577	25,935	395,279	1,973,105	3,790,347

대체	-	-	-	1,041,948	-	-	-	-	-	(1,041,948)	-

처분 및 폐기	-	-	(13,300)	-	-	-	(473,891)	(459,674)	(162,153)	-	(1,109,018)

기말금액	21,284,264	26,952,335	72,300	16,231,827	2,083,731	1,141,145	2,161,863	888,153	769,128	1,705,182	73,289,928

감가상각누계액:

기초금액	-	4,588,689	36,387	4,527,039	719,289	579,319	2,027,750	1,058,922	226,731	-	13,764,126

감가상각비	-	715,755	3,781	1,476,937	208,074	172,434	242,736	88,789	224,292	-	3,132,798

처분 및 폐기	-	-	(6,428)	-	-	-	(473,891)	(459,674)	(135,535)	-	(1,075,528)

기말금액	-	5,304,444	33,740	6,003,976	927,363	751,753	1,796,595	688,037	315,488	-	15,821,396

정부보조금:

기초금액	-	132,490	-	200,593	-	-	2,759	-	-	-	335,842

감가상각비	-	(3,551)	-	(23,560)	-	-	(710)	-	-	-	(27,821)

기말금액	-	128,939	-	177,033	-	-	2,049	-	-	-	308,021

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	165,112	-	1,917	10,693	1,589	2,925	-	182,236

기말금액	-	-	-	165,112	-	1,917	10,693	1,589	2,925	-	182,236

장부금액:

기초금액	21,284,264	22,231,156	49,213	8,936,684	1,364,442	559,909	558,975	261,381	306,346	774,025	56,326,395

기말금액	21,284,264	21,518,952	38,560	9,885,706	1,156,368	387,475	352,526	198,527	450,715	1,705,182	56,978,275

13. 투자부동산 (1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	시설설비	합계

기초장부금액	-	-	-	-

취득원가	-	-	-	-

감가상각누계액등	-	-	-	-

대체(*)	5,341,072	3,867,988	695,214	9,904,274

감가상각비	-	(77,532)	(70,747)	(148,279)

기말장부금액	5,341,072	3,790,456	624,467	9,755,995

취득원가	5,341,072	4,135,043	943,300	10,419,415

감가상각누계액등	-	(344,587)	(318,833)	(663,420)

(*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(2) 투자부동산 관련 손익당기 중 투자부동산과 관련하여 임대료수입 193,600천원을 인식하였습니다. (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 9,907백만원이며, 공정가치 평가는 시세 및 개별공시지가 등을 감안하여 산출되었습니다.

14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개발비	회원권	기타무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	4,257,483	1,432,413	3,149,408	1,307,004	10,146,308

취득	-	-	94,120	-	94,120

처분	-	(270,000)	-	-	(270,000)

연결범위의변동	-	-	(35,830)	(1,307,004)	(1,342,834)

기말금액	4,257,483	1,162,413	3,207,698	-	8,627,594

상각누계액:

기초금액	3,314,598	-	2,497,460	-	5,812,058

무형자산상각비	-	-	87,202	-	87,202

연결범위의변동	-	-	(15,354)	-	(15,354)

기말금액	3,314,598	-	2,569,308	-	5,883,906

정부보조금:

기초금액	-	-	22,296	-	22,296

무형자산상각비	-	-	(10,290)	-	(10,290)

기말금액	-	-	12,006	-	12,006

손상차손누계액:

기초금액	942,885	133,000	492,443	1,307,004	2,875,332

손상차손환입	-	(133,000)	-	-	(133,000)

연결범위의변동	-	-	(609)	(1,307,004)	(1,307,613)

기말금액	942,885	-	491,834	-	1,434,719

장부금액:

기초금액	-	1,299,413	137,209	-	1,436,622

기말금액	-	1,162,413	134,550	-	1,296,963

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개발비	회원권	기타무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	4,257,483	1,432,413	3,139,198	1,307,004	10,136,098

취득	-	-	10,210	-	10,210

기말금액	4,257,483	1,432,413	3,149,408	1,307,004	10,146,308

상각누계액:

기초금액	3,314,598	-	2,410,989	-	5,725,587

무형자산상각비	-	-	86,471	-	86,471

기말금액	3,314,598	-	2,497,460	-	5,812,058

정부보조금:

기초금액	-	-	32,586	-	32,586

무형자산상각비	-	-	(10,290)	-	(10,290)

기말금액	-	-	22,296	-	22,296

손상차손누계액:

기초금액	942,885	133,000	492,443	1,307,004	2,875,332

기말금액	942,885	133,000	492,443	1,307,004	2,875,332

장부금액:

기초금액	-	1,299,413	203,180	-	1,502,593

기말금액	-	1,299,413	137,209	-	1,436,622

15. 정부보조금 연결회사는 산업통상자원부 등으로부터 장비 및 패드 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 없는 자산취득관련 정부보조금 89,399천원을 유무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 또한 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 146,597천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,919,738	-	5,171,228	-

미지급금	616,798	-	608,245	-

미지급비용	144,444	19,500	24,228	96,597

합 계	5,680,980	19,500	5,803,701	96,597

(2) 공급자금융약정연결회사는 공급자가 은행으로부터 연결회사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 연결회사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결회사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 연결회사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 연결회사 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한 연결회사는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 연결회사는 금융부채의 성격과 기능이 기타매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 금액 내에 포함하였습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말과 전기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.연결회사의 매입채무에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기(*)

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	714,291

공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액	-

지급기일 범위

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	청구일로부터 50~55일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무	청구일로부터 20~25일

비현금 변동

공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다.

(*) K-IFRS 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements) 개정내용에 대한 경과완화규정으로, 최초로 적용하는 회계연도 시작일 현재(2024년 1월 1일)와 최초로 적용하는 회계연도 시작일 전에 표시되는 보고기간에 대한 비교정보는 공시할 필요는 없습니다. 금융기관에 지급하는 금액은 연결회사의 정상적인 영업과정이고 본래의 성격이 재화나 용역을 구입하는 영업활동이므로 영업활동현금흐름으로 표시하였습니다.금융기관에 의해 공급자에게 지급된 금액은 비현금거래로서 당기 금액은 없습니다.

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	-	2,000,000

유동성장기차입금(*)	4,533,320	5,122,150

비유동

장기차입금(*)	7,416,650	9,616,650

교 환사채	8,206,042	-

합 계	20,156,012	16,738,800

(*) 은행차입금과 관련하여 연결회사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 일부 차입금에 대해 연결회사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석30참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	운영자금	2024-03-19	-	-	2,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2025-05-25(*)	-	-	1,500,000

2026-04-23(*)	-	-	2,000,000

2026-04-23(*)	-	-	500,000

2029-08-13	3.95	7,600,000	8,000,000

KB국민은행	운영자금	2024-06-30	-	-	50,000

중소기업은행	운영자금	2027-02-28	3.60	749,970	-

신한은행	운영자금	2028-12-20	3.50	1,000,000	-

시설자금	2025-04-22	3.18	2,600,000	2,600,000

중소기업진흥공단	운영자금	2025-03-31(*)	-	-	88,800

소 계	11,949,970	14,738,800

유동성대체	(4,533,320)	(5,122,150)

합 계	7,416,650	9,616,650

(*) 당기 중 당사자간 합의를 통하여 만기 이전에 조기상환되었습니다.

(4) 당기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	4,533,320

1년 이상 ~ 2년 미만	2,266,920

2년 초과	5,149,730

합 계	11,949,970

(5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

계정대체	이자발생등	연결범위의 변동

단기차입금	2,000,000	(1,700,000)	-	-	(300,000)	-

유동성장기차입금	5,122,150	(4,788,830)	4,200,000	-	-	4,533,320

장기차입금(비유동)	9,616,650	2,000,000	(4,200,000)	-	-	7,416,650

교환사채	-	9,570,000	(1,807,448)	443,490	-	8,206,042

리스부채	479,737	(258,482)	225,010	29,229	(107,266)	368,228

정부보조금	98,273	(32,000)	80,324	-	-	146,597

합 계	17,316,810	4,790,688	(1,502,114)	472,719	(407,266)	20,670,837

(6) 교환사채1) 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사 채	9,570,000	-

차감: 현재가치할인차금	(1,363,958)	-

합 계	8,206,042	-

2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용

사채종류	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발행금액	9,570,000,000

발행일	2024-06-25

만기일	2029-06-25

표면이자율/만기보장수익률	0% / 2%

사채의 상환 및 이자의 지급	1. 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일인 2029년 06월 25일에 전자등록금액의 110.4080%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

2. 본 교환사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없는 것으로 한다.

조기상환청구권(Put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2026년 06월25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

교환 및 신주인수에 관한 사항	(1) 교환비율 : 사채 권면금액의 100%

(2) 교환가액 : 16,500

(3) 교환대상 : 에프엔에스테크 자기주식 580,000주

(4) 교환가액의 조정 :

가. 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 ㈜에프엔에스테크가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

(5) 교환청구기간 : 2024년 07월 25일부터 2029년 05월 25일까지

3) 당기와 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	-	3,882,273

발 행	9,570,000	-

상 환	-	(4,500,000)

교환권조정	(1,807,448)	396,059

이자비용	443,490	221,668

기 말	8,206,042	-

4) 연결회사는 행사가격 조정조건이 내재된 교환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 교환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 교환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

18. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,593,663	6,140,845

사외적립자산의 현재가치	(6,853,439)	(6,077,826)

순확정급여부채(자산)	(259,776)	63,019

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	6,140,846	5,061,471	(6,077,826)	(6,041,694)	63,020	(980,223)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	746,503	642,621	-	-	746,503	642,621

이자원가(수익)	257,855	262,227	(259,572)	(316,627)	(1,717)	(54,400)

신입/전입효과	52,766	102,644	-	-	52,766	102,644

소 계	1,057,124	1,007,492	(259,572)	(316,627)	797,552	690,865

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

- 재무적 가정	209,128	301,893	-	-	209,128	301,893

- 경험조정	(21,172)	261,351	-	-	(21,172)	261,351

사외적립자산 수익	-	-	35,120	92,007	35,120	92,007

소 계	187,956	563,244	35,120	92,007	223,076	655,251

기타 :

납부한 기여금	-	-	(1,259,999)	(342,999)	(1,259,999)	(342,999)

급여 지급	(500,121)	(589,180)	447,337	629,306	(52,784)	40,126

연결범위의 변동	(292,142)	-	261,501	-	(30,641)	-

관계사 전입	-	97,819	-	(97,819)	-	-

소 계	(792,263)	(491,361)	(551,161)	188,488	(1,343,424)	(302,873)

합 계	6,593,663	6,140,846	(6,853,439)	(6,077,826)	(259,776)	63,020

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	6,853,439	6,077,826

(4) 보험수리적가정① 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.15%	4.58%

임금상승률	2.00%	2.00%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.012년입니다.② 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무

할인율	1% 증가	(302,820)

1% 감소	349,936

임금인상률	1% 증가	354,040

1% 감소	(329,788)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	130,392	103,567

19. 충당부채당기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	308,458	803,114

충당금 사용액	(245,449)	(400,769)

충당금 전입액	775,326	(93,887)

기말 장부금액	838,335	308,458

20. 주식기준보상(1) 연결회사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	5차 주식선택권

결제방식	주식결제형

부여일	2022년 3월 10일

부여수량	170,000주

행사가격	9,997원

권리행사가능기간	2024년 3월 11일~2027년 3월 10일

가득조건	용역제공요건 2년

(2) 연결회사의 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며부여일의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

5차 주식선택권

기초자산의 부여일 가치	9,760원

주식선택권의 행사가격	9,997원

주가변동성	46.90%

무위험이자율	2.60%

(3) 당기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	255,000	255,000	8,607	8,607

행사	(85,000)	-	5,826	-

기말 잔여주	170,000	255,000	9,997	8,607

기말 행사가능한 주식수	170,000	85,000	-	-

(4) 당기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	1,820,675	1,512,465

주식보상비용	59,483	308,210

주식선택권 행사	(354,960)	-

기 말	1,525,198	1,820,675

21. 자본금과 주식발행초과금당기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자본금	4,287,861	4,245,361

주식발행초과금	38,210,026	37,402,356

22. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	416,830	416,830

기타자본잉여금	13,525	13,525

주식선택권	1,525,198	1,820,675

교환권대가	1,515,371	-

자기주식	(6,898,480)	(4,796,918)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	83,229

사채재매입이익	847,602	847,602

기타의자본조정	(829,515)	(861,846)

합 계	(3,409,469)	(2,476,903)

(2) 당기와 전기의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(2,476,903)	(3,379,533)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	179,309	555,759

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 대체	(262,537)	-

자기주식 취득	(2,101,562)	-

주식매수선택권 행사	(354,960)	-

교환사채 발행	1,515,371	-

교환사채 상환	-	(847,602)

사채재매입이익	-	847,602

주식보상비용	59,483	308,210

우리사주 매각대금	170,973	38,661

종속기업지분처분에 따른 변동	(138,643)	-

기말금액	(3,409,469)	(2,476,903)

23. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	37,653,665	24,080,718

이익준비금	342,404	279,136

보험수리적손익	(328,713)	(153,669)

합 계	37,667,356	24,206,185

24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,928,488	3,188,275

경상연구비	1,156,865	787,413

상여금	557,188	471,516

복리후생비	375,517	425,122

지급수수료	318,700	305,804

퇴직급여	272,845	264,101

감가상각비	594,079	262,581

주식보상비용	38,489	199,430

세금과공과	155,386	111,456

접대비	175,040	177,041

차량유지비	69,470	88,476

보험료	115,192	90,962

소모품비	109,269	44,760

무형자산상각비	19,640	12,798

대손충당금환입	(1,005,005)	(1,286,011)

기타	237,210	135,761

합 계	6,118,373	5,279,485

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	104,528	127,771

외화환산이익	776,402	19,482

하자보수충당금환입액	6,217	200,660

임대료수입	300,700	43,000

유형자산처분이익	491,094	-

종속기업투자주식처분이익	4,470,394	-

무형자산손상차손환입	133,000	-

잡이익	209,854	46,585

합 계	6,492,189	437,498

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	33,380	2,410

외화환산손실	59	88,001

유형자산처분손실	-	6,372

기부금	4,200	600

잡손실	12,451	7,138

합 계	50,090	104,521

26. 비용의 성격적 분류당기와 전기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	2,709,045	(13,105,123)

원재료 및 소모품사용 등	49,514,821	25,375,119

급여	14,284,081	14,104,038

복리후생비	1,823,399	1,859,084

감가상각비 및 무형자산상각비	2,940,239	3,181,159

운반비	343,519	145,847

세금과공과	305,722	259,205

지급임차료	58,611	42,115

지급수수료	1,551,278	1,174,700

기타 비용	6,146,104	3,565,614

합 계(*)	79,676,819	36,601,758

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	585,764	430,012

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	52,477	35,272

합 계	638,241	465,284

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,002,911	897,010

사채상환손실	-	396,059

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	70,256	65,443

합 계	1,073,167	1,358,512

28. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	856,270	205,797

일시적차이의 변동	(379,422)	76,937

자본에 직접 반영된 법인세	(232,104)	-

법인세비용	244,744	282,734

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

- 확정급여부채의 재측정	(223,076)	40,664	(182,412)	(655,250)	101,913	(553,337)

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	217,374	(38,065)	179,309	867,300	(176,235)	722,382

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 대체	(319,911)	57,374	(262,537)	-	-	-

자본에 직접 인식되는 항목

- 교환사채	1,807,448	(292,077)	1,515,371	-	-	-

합 계	1,481,835	(232,104)	1,249,731	212,050	(74,322)	169,045

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	14,812,555	1,721,819

적용세율에 따른 법인세	3,073,824	776,202

조정사항 :

- 세무상 공제되지 않는 비용 등	24,255	198,978

- 세액공제	(1,070,185)	(416,499)

- 미인식이연법인세효과	(1,461,856)	-

- 연결범위의 변동	(296,968)	-

- 기타	(24,326)	(275,947)

법인세비용	244,744	282,734

평균유효세율	1.65%	16.42%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익 등	기말금액

대손충당금	561,452	(219,307)	-	342,145

퇴직급여충당부채	1,112,011	(41,704)	34,637	1,104,944

퇴직연금운용자산	(1,091,127)	81	6,027	(1,085,019)

미지급금(확정기여형)	5,368	9	-	5,377

하자보수충당부채	58,085	78,446	-	136,531

선급비용	1	(2)	-	(1)

미지급비용(연차부채)	59,217	10,188	-	69,405

미수수익	(3,206)	963	-	(2,243)

회원권손상차손	25,045	(25,045)	-	-

정부보조금	109,278	(94,832)	-	14,446

업무용승용차	36,393	(1,018)	-	35,375

공정가치측정금융상품	33,394	(4,344)	19,309	48,359

교환권조정	-	71,666	(292,077)	(220,411)

사용권자산	(66,091)	7,690	-	(58,401)

리스부채	69,716	(7,542)	-	62,174

현재가치할인차금	-	101,956	-	101,956

감가상각비	2,019	6,292	-	8,311

유형자산	-	345	-	345

무형자산	-	227	-	227

이월세액공제	204,898	727,457	-	932,355

합 계	1,116,453	611,526	(232,104)	1,495,875

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익 등	기말금액

대손충당금	860,818	(299,366)	-	561,452

퇴직급여충당부채	945,153	78,432	88,426	1,112,011

퇴직연금운용자산	(996,340)	(108,274)	13,487	(1,091,127)

미지급금(확정기여형)	4,170	1,198	-	5,368

하자보수충당부채	168,654	(110,569)	-	58,085

선급비용	-	1	-	1

미지급비용(연차부채)	52,320	6,897	-	59,217

미수수익	(3,106)	(100)	-	(3,206)

회원권손상차손	27,930	(2,885)	-	25,045

정부보조금	77,371	31,907	-	109,278

업무용승용차	21,623	14,770	-	36,393

개발비손상차손	27,387	(27,387)	-	-

공정가치측정금융상품	177,612	700	(144,918)	33,394

교환권조정	(129,722)	129,722	-	-

사용권자산	(37,364)	(28,727)	-	(66,091)

리스부채	39,889	29,827	-	69,716

감가상각비	-	2,019	-	2,019

이월세액공제	-	204,898	-	204,898

합 계	1,236,395	(76,937)	(43,005)	1,116,453

(5) 법인세처리의 불확실성연결회사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할때, 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.

29. 리스연결회사는 임직원 사택, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산연결회사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있으며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	179,136	271,579	450,715

증가	60,191	154,554	214,745

감소	(3,035)	-	(3,035)

감가상각비	(105,476)	(119,331)	(224,807)

연결범위의 변동	(33,678)	(57,536)	(91,214)

기말장부금액	97,138	249,266	346,404

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	111,026	195,319	306,345

증가	191,521	203,758	395,279

감소	(21,591)	(5,026)	(26,617)

감가상각비	(101,820)	(122,472)	(224,292)

기말장부금액	179,136	271,579	450,715

(2) 리스부채① 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

리스부채	208,593	159,635	368,228	265,890	213,847	479,737

② 당기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료

1년 이내	218,669

1년 초과 5년 이내	191,954

합 계	410,623

현재가치할인	(42,395)

차감잔액	368,228

(3) 당기와 전기의 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	38,224	40,598

사용권자산 감가상각비	224,807	224,292

소액리스	14,948	17,149

단기리스	43,662	24,967

합 계	321,641	307,006

(4) 당기와 전기의 리스관련 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 상환	258,482	255,356

소액리스에 대한 리스료 지급	14,948	17,149

단기리스에 대한 리스료 지급	43,662	24,967

이자의 지급	38,224	40,598

합 계	355,316	338,070

30. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산당기말 현재 연결회사가 차입금(주석17 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지	15,296,698	29,220,000	한국산업은행,신한은행

건물	16,404,603

지식재산권	-	1,200,000	중소기업은행

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결회사가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	보증내용	보증금액	보증한도

SGI서울보증	하자이행보증	1,367,616	-

인허가 등	142,546

중소기업은행	외화지급보증	USD 514,500	USD 1,900,000

한편, 일부 차입금과 관련하여 연결회사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	8,000,000	7,600,000

운영자금	5,000,000	-

중소기업은행	운영자금	1,000,000	749,970

신한은행	운영자금	1,000,000	1,000,000

신한은행	시설자금	2,600,000	2,600,000

합 계	17,600,000	11,949,970

31. 주당이익(1) 기본주당손익1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업지분 당기순이익	13,994,241,936	1,757,233,787

가중평균유통보통주식수	7,974,197	7,908,400

기본주당이익	1,755	222

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	8,490,722	8,490,722

주식매수선택권 행사효과	84,071	-

자기주식 취득효과	(600,596)	(582,322)

가중평균유통보통주식수	7,974,197	7,908,400

(2) 희석주당손익1) 당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	13,994,241,936	1,757,233,787

교환사채 이자비용	350,800,268	-

보통주 희석당기순손익	14,345,042,204	1,757,233,787

가중평균유통보통주식수	8,275,290	7,938,706

희석주당이익	1,733	221

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	7,974,197	7,908,400

교환사채 발행	301,093	-

주식매수선택권 효과	-	30,306

가중평균유통보통주식수(희석)	8,275,290	7,938,706

3) 당기 주당손익에는 영향을 미치지 않지만 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목으로는 주식선택권( 170,000주)가 있습니다.

32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

기타의 특수관계자	임직원

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	이자수익

당기	전기

기타의 특수관계자	임직원	4,332	5,116

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	대여금

당기말	전기말

기타의 특수관계자	임직원	60,806	86,583

(4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 채권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	대여금

당기	전기

기타의 특수관계자	임직원	기초	86,583	104,250

증가	20,000	20,000

감소	(45,777)	(37,667)

기말	60,806	86,583

(5) 연결회사는 일부 차입금과 관련하여 연결회사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결회사의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,478,858	3,501,153

주식보상비용	59,483	308,210

퇴직급여	341,018	391,548

합 계	3,879,359	4,200,911

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용	244,744	282,734

이자수익	(585,764)	(430,012)

이자비용	1,002,911	897,010

감가상각비	2,863,327	3,104,977

무형자산상각비	76,912	76,181

대손충당금환입	(1,005,005)	(1,286,011)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(52,477)	(35,272)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	70,256	65,443

사채상환손실	-	396,059

퇴직급여	797,552	690,865

외화환산이익	(776,402)	(19,482)

외화환산손실	59	88,001

하자보수충당금전입(환입)	775,326	(93,887)

주식보상비용	59,483	308,210

유형자산처분이익	(491,094)	-

유형자산처분손실	-	6,372

무형자산손상차손환입	(133,000)	-

종속기업투자주식처분이익	(4,470,394)	-

잡이익	(1,364)	(2,216)

합 계	(1,624,930)	4,048,972

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(2,762,478)	1,404,254

기타금융자산의 증가	(328,869)	(21,802)

기타유동자산의 증가	(2,442,205)	(336,544)

재고자산의 감소(증가)	1,499,199	(13,105,123)

매입채무의 증가	675,225	4,246,861

기타금융부채의 증가	647,871	96,529

기타부채의 증가	1,748,988	16,378,167

하자보수충당부채의 사용	(245,449)	(400,768)

퇴직금의 지급	(500,121)	(589,180)

사외적립자산의 감소(증가)	(812,662)	286,306

합 계	(2,520,501)	7,958,700