에프엔에스테크 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당)기 분기말 2022년 09월 30일 현재
제 20(전)기 분기말 2021년 09월 30일 현재
에프엔에스테크 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

에프엔에스테크 주식회사(이하 "지배기업")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다. 2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금은 4,245백만원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한경희	2,041,083	24.04

김팔곤	407,732	4.80

양상재	182,791	2.15

자기주식	582,322	6.86

기타	5,276,794	62.15

합 계	8,490,722	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지분율

당분기말	전기말

㈜엠에스솔루션	대한민국	반도체 및 OLED 자동화 설계/제작	80.00%	80.00%

위폼스㈜	대한민국	디스플레이 제조용 부품 소재	73.06%	66.67%

(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	분기순이익	분기총포괄손익

㈜엠에스솔루션	5,716,675	3,327,233	4,359,609	(625,869)	(576,753)

위폼스㈜	8,834,552	1,276,275	553,482	(1,510,407)	(1,510,407)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 공정가치- 주석 18 : 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책

분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 26에 기재하였습니다.

4. 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(1) 당분기말

구분	(단위 : 천원)

장부금액	공정가치

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준1	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,685,022	-	-	1,685,022	-	1,685,022

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,194,900	-	1,194,900	1,194,900	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	19,896,597	-	-	-	19,896,597	-	-

매출채권	2,101,567	-	-	-	2,101,567	-	-

기타금융자산	4,408,718	-	-	4,408,718	-	-

금융자산 합계	26,046,882	1,685,022	1,194,900	-	28,926,804	1,194,900	1,685,022

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	-	2,869,680	2,869,680	-	-

기타금융부채	-	-	-	1,217,561	1,217,561	-	-

리스부채	-	-	-	290,849	290,849	-	-

차입금(주2)	-	-	-	21,699,331	21,699,331	-	-

금융부채 합계	-	-	-	26,077,421	26,077,421	-	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(주2) 교환사채금액을 포함하였습니다.(2) 전기말

구분	(단위 : 천원)

장부금액	공정가치

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융상품	-	1,392,384	-	1,392,384	1,392,384

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	14,634,974	-	-	14,634,974	-

매출채권	5,310,514	-	-	5,310,514	-

기타금융자산	1,017,522	-	-	1,017,522	-

금융자산 합계	20,963,010	1,392,384	-	22,355,394	1,392,384

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	838,755	838,755	-

기타금융부채	-	-	996,358	996,358	-

리스부채	-	-	306,756	306,756	-

차입금(주2)	-	-	23,307,083	23,307,083	-

금융부채 합계	-	-	25,448,952	25,448,952	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(주2) 교환사채금액을 포함하였습니다.

5. 영업부문 정보

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	22,575,866	52,334,460	5,053,954	43,945,606

상품매출	-	91,096	-	216,190

기타매출	1,182,025	3,903,463	1,480,495	3,810,380

합 계	23,757,891	56,329,019	6,534,449	47,972,176

(2) 당분기 및 전분기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	22,608,556	54,005,958	6,134,731	41,824,409

중 국	1,149,335	2,320,424	399,718	5,946,175

일 본	-	2,637	-	201,592

합 계	23,757,891	56,329,019	6,534,449	47,972,176

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기의 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객이 존재합니다.

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(*)	8,377,772	11,552,183

계약부채	957,634	11,057,247

(*) 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 금액 입니다.계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2022년 1월 1일에 인식된 계약부채 11,057,247천원 중 당분기에 수익으로 인식된 금액은 10,099,613천원입니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,593	2,192

은행예금	19,893,004	14,632,782

합 계	19,896,597	14,634,974

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	8,377,772	11,552,183

대손충당금	(6,276,205)	(6,241,669)

매출채권 순장부금액	2,101,567	5,310,514

(2) 당분기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	6,241,669	4,562,963

대손상각비(대손충당금환입)	34,536	1,678,706

기말금액	6,276,205	6,241,669

(3) 매출채권의 연령분석당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	895,091	51,768	4,458,452	79,716

3개월 이하	731,150	107,269	444,454	97,203

3개월 초과~1년 이하	893,780	403,229	601,616	258,470

1년 초과	5,857,751	5,713,939	6,047,661	5,806,280

합 계	8,377,772	6,276,205	11,552,183	6,241,669

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	17,542	-	11,729

대여금	36,666	27,000	11,000	20,917

미수수익	10,141	-	4,537	-

미수금	3,076,468	-	91,828	-

보증금	11,000	869,901	13,000	864,511

합 계	3,134,275	914,443	120,365	897,157

9. 기타자산 및 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	524,174	625,947

선급비용	78,331	76,132

합 계	602,505	702,079

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	95,475	89,343

선수금	957,634	11,057,247

미지급비용	1,020,436	945,128

부가가치세예수금	59,318	534,288

합 계	2,132,863	12,626,006

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	876,474	694,571

재공품	3,405,546	13,637,361

원재료	1,161,152	1,123,681

합 계	5,443,172	15,455,613

당분기말 및 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다.

11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초 장부가액	58,265,468

취득원가	69,352,296

감가상각누계액 등	(11,086,828)

취득	1,162,657

국고보조금 수령	(294,700)

처분	(124,876)

감가상각비	(2,238,864)

기말 장부가액	56,769,685

취득원가	70,187,289

감가상각누계액 등	(13,417,604)

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초 장부가액	42,999,741

취득원가	52,021,119

감가상각누계액 등	(9,021,378)

취득	17,405,995

처분	(62,383)

감가상각비	(2,077,887)

기말 장부가액	58,265,466

취득원가	69,352,295

감가상각누계액 등	(11,086,829)

(3) 은행차입금과 관련하여 연결실체는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 28 참조)

12. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초 장부금액	1,534,145

취득	41,800

무형자산상각비	(61,463)

기말 장부금액	1,514,482

취득원가	10,128,098

상각누계액	(5,703,735)

국고보조금	(35,159)

손상차손누계액	(2,874,722)

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초 장부금액	2,253,844

취득	666,498

무형자산상각비	(79,193)

손상차손	(1,307,004)

기말 장부금액	1,534,145

취득원가	10,176,337

상각누계액	(5,724,593)

국고보조금	(42,876)

손상차손누계액	(2,874,723)

13. 정부보조금연결실체는 산업통산자원부 등으로부터 장비 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당분기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 377,956천원을 유무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 또한 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 129,597천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,869,680	-	838,755	-

미지급금	1,067,900	-	888,576	-

미지급비용	20,064	129,597	10,796	96,985

합 계	3,957,644	129,597	1,738,127	96,985

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

유동성장기차입금(*)	4,933,200	5,083,350

비유동

장기차입금(*)	12,974,900	14,683,150

교환사채	3,791,231	3,540,583

합 계	21,699,331	23,307,083

(*) 은행차입금과 관련하여 연결실체는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 28참조)

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2025-05-26	2.95	2,750,000	3,500,000

2026-04-23	3.84	3,000,000	3,600,000

2026-04-23	4.98	750,000	900,000

2029-08-13	4.05	8,000,000	8,000,000

KB국민은행	운영자금	2024-06-30	2.50	175,000	250,000

KEB하나은행	운영자금	2023-03-31	2.50	166,600	416,500

신한은행	시설자금	2022-10-22	1.74	2,600,000	2,600,000

운영자금	2025-03-31	0.65	300,000	300,000

중소기업진흥공단	운영자금	2025-03-31	1.74	166,500	200,000

소 계	17,908,100	19,766,500

유동성대체	(4,933,200	(5,083,350)

합 계	12,974,900	14,683,150

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	4,933,400

1년 이상 ~ 2년 미만	2,441,400

2년 초과	10,533,300

합 계	17,908,100

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	당분기말

상환 및 행사	계정대체 등	전환	이자발생 등

유동성장기차입금	5,083,350	(1,858,400)	1,708,250	-	-	4,933,200

장기차입금(비유동)	14,683,150	-	(1,708,250)	-	-	12,974,900

교환사채	3,540,583	-	-	-	250,648	3,791,231

리스부채	306,756	(152,285)	129,699	(12,544)	19,223	290,849

합 계	23,613,839	(2,010,685)	129,699	(12,544)	269,871	21,990,180

(5) 교환사채1) 당분기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사 채	4,500,000	4,500,000

차감: 현재가치할인차금	(708,769)	(959,417)

합 계	3,791,231	3,540,583

연결실체는 조기상환청구권의 행사기간 및 사채권자의 교환권 행사 시 자기지분상품의 발행을 통해 이루어지는 점을 고려하여 비유동으로 분류하였습니다.2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 용

사채종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발행금액	4,500,000,000

발행일	2021-08-13

만기일	2024-08-12

표면이자율/만기보장수익률	0% / 0%

사채의 상환 및 이자의 지급	1. 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일인 2024년 8월 12일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.2. 본 교환사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없는것으로 한다.

조기상환청구권(Put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 8월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

교환 및 신주인수에 관한 사항	(1) 교환비율 : 사채 권면금액의 100%
(2) 교환가액 : 15,000(3) 교환대상 : 에프엔에스테크 자기주식 300,000주(4) 교환가액의 조정 :가. 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 ㈜에프엔에스테크가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 위 가. 내지 다.에 의하여 조정된 교환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 교환가액으로 하며, 각 교환사채의 교환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 교환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(5) 교환청구기간 : 사채발행일인 2021년 08월 13일부터 2023년 10월 21일 까지

3) 당분기와 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	3,540,583	-

발행	-	4,500,000

교환권조정	-	(1,086,669)

이자비용	250,648	127,252

기 말	3,791,231	3,540,583

4) 연결실체는 행사가격 조정조건이 내재된 교환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 교환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 교환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

16. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,534,190	5,338,793

사외적립자산의 현재가치	(5,156,086)	(5,077,827)

순확정급여부채	378,104	260,966

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	632,502	1,049,054

순이자원가	33,756	72,378

신입/전입효과	43,778	8,019

합 계	710,036	1,129,451

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	5,156,086	5,077,827

(4) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	4.38%	2.83%

임금상승률	3.00%	3.00%

17. 충당부채당분기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	425,399	752,883

충당금 사용액	(259,578)	(1,277,541)

충당금 전입액	494,914	950,057

기말 장부금액	660,735	425,399

18. 주식기준보상

(1) 연결실체는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분	5차 주식선택권	4차 주식선택권

결제방식	주식결제형	주식결제형

부여일	2022년 3월 10일	2019년 2월 14일

부여수량	170,000주	190,000주

행사가격	9,997원	5,826원

권리행사가능기간	2024년 3월 11일~ 2027년 3월 10일	2021년 2월 14일~2024년 2월 14일

가득조건	용역제공요건 2년	용역제공요건 2년

(2) 연결실체의 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

5차 주식선택권	4차 주식선택권

기초자산의 부여일 가치	9,760원	7,390원

주식선택권의 행사가격	9,997원	5,826원

주가변동성	46.90%	57.50%

무위험이자율	2.60%	1.90%

(3) 당분기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

기 초	190,000	190,000

부 여	170,000	-

행 사	(105,000)	-

기 말	255,000	190,000

(4) 당분기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,701,045	1,652,595

주식보상비용	172,210	48,450

주식선택권행사	(438,480)	-

기말	1,434,775	1,701,045

(5) 당분기와 전기의 주식선택권의 가중평균행사가격 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기 초	190,000	5,826	190,000	5,826

부 여	170,000	9,997	-	-

행 사	(105,000)	5,826	-	-

기 말	255,000	8,607	190,000	5,826

19. 자본금과 주식발행초과금당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	4,245,361	4,192,861

주식발행초과금	37,402,356	36,404,646

20. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	416,830	416,830

기타자본잉여금	13,525	13,525

주식선택권	1,434,775	1,701,045

교환권대가	847,602	847,602

자기주식	(4,796,918)	(2,973,186)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(496,033)	-

기타의자본조정	(1,045,766)	(1,068,094)

합 계	(3,625,985)	(1,062,278)

21. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	23,726,943	18,664,967

보험수리적손익	(105,315)	(286,296)

이익준비금	200,052	160,042

합 계	23,821,680	18,538,713

22. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여	105,203	274,748	135,497	372,274

지급수수료	98,917	340,269	81,209	372,892

주식보상비용	78,070	111,430	-	25,500

상여금	-	287,690	-	351,834

복리후생비	195,991	377,841	105,026	292,661

무형자산상각비	3,464	14,424	6,643	19,324

대손상각비	763,662	34,536	535,696	1,641,132

급여	764,466	2,028,936	657,407	1,805,959

경상연구비	665,170	1,767,092	622,822	1,489,006

감가상각비	58,202	153,315	95,346	260,303

기타	218,968	433,759	340,956	581,605

합 계	2,952,113	5,824,040	2,580,602	7,212,490

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	10,821	71,904	24,457	164,047

외화환산이익	987,566	1,613,749	338,943	539,857

유형자산처분이익	-	25,909	-	16,364

대손충당금환입	-	-	-	48,000

염가매수차익	138,643	138,643	-	-

잡이익	966	4,297	1,897	70,581

합 계	1,137,996	1,854,502	365,297	838,849

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	5,067	5,170	14,499	71,755

외화환산손실	-	7,799	-	471

유형자산처분손실	-	3,283	-	2,505

기부금	-	-	1,000	1,000

잡손실	1,167	3,626	731	2,563

합 계	6,234	19,878	16,230	78,294

24. 비용의 성격적 분류당분기와 전분기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	13,388,017	10,012,440	1,515,392	13,181,713

원재료 및 소모품사용 등	3,820,676	22,113,918	1,546,556	16,992,889

급여	2,842,687	9,104,612	2,674,902	8,288,902

복리후생비	434,549	1,397,937	454,216	1,293,868

감가상각비 및 무형자산상각비	766,496	2,300,327	551,762	1,510,393

운반비	26,219	226,609	68,935	255,417

세금과공과	146,595	218,281	107,849	151,452

지급임차료	41,981	129,596	7,721	19,782

지급수수료	353,346	1,207,812	294,524	960,076

기타비용	1,932,446	4,435,221	1,742,706	6,587,459

합 계(*)	23,753,012	51,146,753	8,964,563	49,241,951

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	71,954	144,943	12,032	40,947

당기손익-공정가치측정평가이익	5,700	13,534	2,333	5,420

합 계	77,654	158,477	14,365	46,367

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	226,510	593,974	158,798	309,011

당기손익-공정가치측정평가손실	13,176	42,902	10,167	30,463

합 계	239,686	636,876	168,965	339,474

26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

당분기 연결실체의 유효법인세율은 23.98%(전분기 적자전환)입니다.27. 리스연결실체는 임직원 사택, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다(1) 사용권자산연결실체는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있으며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	114,442	179,230	293,672

증가	19,428	110,271	129,699

감소	(11,974)	-	(11,974)

감가상각비	(70,991)	(67,672)	(138,663)

기말장부금액	50,905	221,829	272,734

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	78,398	128,578	206,976

증가	112,820	106,175	218,995

감가상각비	(76,776)	(55,523)	(132,299)

기말장부금액	114,442	179,230	293,672

(2) 리스부채당분기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	153,661	137,188	290,849	165,986	140,770	306,756

28. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산당분기말 현재 연결실체가 차입금(주석15 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지	20,637,769	29,220,000	한국산업은행,신한은행

건물	21,660,041

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결실체가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	보증내용	보증금액	보증한도

SGI서울보증	하자이행보증	1,035,947	6,000,000

인허가 등	186,922

중소기업은행	외화지급보증	USD 304,200	USD 1,900,000

USD 271,400	USD 271,400

한편, 차입금 및 SGI서울보증의 하자이행보증과 관련하여 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	2,750,000	2,750,000

3,000,000	3,000,000

750,000	750,000

8,000,000	8,000,000

운영자금	5,000,000	-

KB국민은행	운영자금	500,000	175,000

KEB하나은행	운영자금	1,000,000	166,600

신한은행	시설자금	2,600,000	2,600,000

운영자금	300,000	300,000

중소기업진흥공단	운영자금	500,000	166,500

합 계	24,400,000	17,908,100

29. 주당이익(1) 기본주당손익1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 분기순이익(손실)	693,845,171	5,502,287,197	(1,965,089,262)	(479,979,871)

가중평균유통보통주식수	7,910,585	7,988,593	8,002,098	8,002,098

기본주당이익(손실)	88	689	(246)	(60)

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	8,385,722	8,385,722	8,385,722	8,385,722

주식매수선택권 행사효과	105,000	87,308	-	-

자기주식 취득효과	(580,137)	(484,437)	(383,624)	(383,624)

가중평균유통보통주식수	7,910,585	7,988,593	8,002,098	8,002,098

(2) 희석주당손익

1) 당분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기

3개월	누적

지배기업지분 분기순이익	693,845,171	5,502,287,197

교환사채 이자비용	-	-

보통주 희석분기순손익	693,845,171	5,502,287,197

가중평균유통보통주식수(희석)	7,955,846	8,044,144

희석주당이익	87	684

전분기의 경우 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

2) 당분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	7,910,585	7,988,593

교환사채 행사효과	-	-

주식매수선택권 전환효과	45,261	55,551

가중평균유통보통주식수(희석)	7,955,846	8,044,144

전분기의 경우 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

3) 당분기 주당손익에는 영향을 미치지 않지만 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목으로는 주식선택권(170,000주)과 교환사채전환권(300,000주)이 있습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

기타의 특수관계자	임직원

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

이자수익	이자수익

기타의 특수관계자	임직원	1,283	1,484

(3) 당분기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권과 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

대여금	대여금

기타의 특수관계자	임직원	63,667	31,917

(4) 당분기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 대여금	31,917	47,000

대여금의 대여	60,000	26,000

대여금의 회수	(28,250)	(41,083)

기말 대여금	63,667	31,917

(5) 연결실체는 전체 차입금과 SGI서울보증의 이행보증과 관련하여 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결실체의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,158,816	1,713,013

주식보상비용	172,210	48,450

퇴직급여	227,161	476,766

합 계	2,558,187	2,238,229

31. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	1,568,100	157,103

이자수익	(144,943)	(40,947)

이자비용	593,974	309,011

감가상각비	2,238,864	1,452,377

무형자산상각비	61,463	58,016

대손상각비(환입)	34,536	1,641,132

당기손익-공정가치측정평가이익	(13,534)	-

당기손익-공정가치측정평가손실	42,902	25,043

퇴직급여	710,036	1,081,993

외화환산이익	(1,613,749)	(539,857)

외화환산손실	7,799	471

하자보수충당금전입	494,914	961,992

주식보상비용	172,210	48,450

유형자산처분이익	(25,909)	(16,364)

유형자산처분손실	3,283	2,505

대손충당금(환입)	-	(48,000)

잡이익	(569)	(66,000)

염가매수차익	(138,643)	-

합 계	3,990,734	5,026,925

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소	4,305,322	(865,789)

기타금융자산의 증가	(34,640)	366,895

기타유동자산의 감소(증가)	99,574	73,121

재고자산의 감소(증가)	10,012,440	13,166,889

매입채무의 증가(감소)	2,030,925	(4,864,318)

기타금융부채의 증가(감소)	(255,594)	(3,263,606)

기타부채의 증가(감소)	(9,985,561)	(14,952,046)

하자보수충당부채의 사용	(259,578)	(1,247,109)

퇴직금의 지급	(348,140)	(161,528)

사외적립자산의 감소(증가)	(13,716)	(635,310)

합 계	5,551,032	(12,382,801)