에프엔에스테크 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

에프엔에스테크 주식회사(이하 "지배기업")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다. 2024년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당반기말 현재 보통주 자본금은 4,288백만원입니다. 당반기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한경희	2,041,083	23.80

김팔곤	407,732	4.75

양상재	182,791	2.13

자기주식	582,322	6.79

기타	5,361,794	62.53

합 계	8,575,722	100.00

(2) 종속기업의 현황당반기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주요 영업활동	지분율(%)

당반기말	전기말

㈜엠에스솔루션	대한민국	반도체 및 OLED 자동화 설계/제작	80.00	80.00

위폼스㈜(*)	대한민국	디스플레이 제조용 부품 소재	0.00	73.06

(*) 지배기업은 2024년 4월 위폼스㈜의 보통주1,008,223주(지분 73.06%)를 ㈜템스코에 매각하였습니다.(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	반기순이익	반기총포괄손익

㈜엠에스솔루션	9,378,367	5,061,064	13,758,900	791,069	750,831

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 공정가치- 주석 19 : 주식기준보상

3. 중요한 회계정책

반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 27에 기재하였습니다.

4. 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융상품	-	2,302,896	-	2,302,896	2,302,896

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	29,104,258	-	-	29,104,258	-

매출채권	2,438,393	-	-	2,438,393	-

기타금융자산	7,239,935	-	-	7,239,935	-

금융자산 합계	38,782,586	2,302,896	-	41,085,482	2,302,896

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	10,859,149	10,859,149	-

기타금융부채	-	-	780,661	780,661	-

리스부채	-	-	351,947	351,947	-

차입금(주2)	-	-	20,315,915	20,315,915	-

금융부채 합계	-	-	32,307,672	32,307,672	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(주2) 교환사채금액을 포함하였습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준2	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융상품	-	2,115,979	-	-	2,115,979	-	2,115,979

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	-	-	800,000	-	800,000	800,000	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	25,620,615	-	-	-	25,620,615	-	-

매출채권	3,073,070	-	-	-	3,073,070	-	-

기타금융자산	1,236,832	-	-	-	1,236,832	-	-

금융자산 합계	29,930,517	2,115,979	800,000	-	32,846,496	800,000	2,115,979

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	-	5,171,228	5,171,228	-	-

기타금융부채	-	-	-	729,071	729,071	-	-

리스부채	-	-	-	479,737	479,737	-	-

차입금	-	-	-	16,738,800	16,738,800	-	-

금융부채 합계	-	-	-	23,118,836	23,118,836	-	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

5. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기와 전반기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	11,681,752	16,265,034	8,820,491	12,579,307

기타매출	1,339,093	2,393,295	1,283,803	2,167,102

합 계	13,020,845	18,658,329	10,104,294	14,746,409

(2) 당반기 및 전반기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	12,954,741	18,392,448	8,630,084	13,065,193

중 국	66,104	213,221	191,769	395,728

일 본	-	-	1,282,441	1,285,488

기 타	-	52,660	-	-

합 계	13,020,845	18,658,329	10,104,294	14,746,409

(3) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기의 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

A사 (*)	10,712,599	57.41%	7,471,750	50.67%

C사	1,600,340	8.58%	2,200,300	14.92%

(*) 해당 고객은 동일 지배력하에 있는 기업들인 것으로 보아 단일 고객으로 간주하였습니다.

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권(*)	5,191,077	6,245,336

계약부채	35,693,847	17,027,587

(*) 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 금액 입니다.계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2024년 1월 1일에 인식된 계약부채 17,027,587천원 중 당반기에 수익으로 인식된 금액은 2,416,140천원입니다.

(5) 수행의무 및 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 "설비자산의 판매" 와 "상품및 제품의 판매" 및 "세정용역의 제공"에 대한 수행의무 및 수익인식을 식별합니다.설비자산의 판매는 고객에게 설비자산을 이전하고 관련 설치의무를 완료했을 때 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 상품 및 제품의 판매는 고객에게 제품 및 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익이 인식됩니다. 세정용역의 제공에 대한 수행의무 및 수익인식은 고객이 효익을 얻는 기간에 걸쳐 이행됩니다.

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	3,356	4,056

은행예금	29,100,902	25,616,559

합 계	29,104,258	25,620,615

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권 총장부금액	5,191,077	6,245,336

대손충당금	(2,752,684)	(3,172,266)

매출채권 순장부금액	2,438,393	3,073,070

(2) 당반기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	3,172,266	4,408,099

대손충당금 환입	(372,596)	(1,286,011)

제각	(20,272)	-

외화환산손실	184,210	50,178

연결범위의 변동	(210,924)	-

기말금액	2,752,684	3,172,266

(3) 매출채권의 연령분석당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	2,437,580	60,206	2,411,025	58,595

3개월 이하	31,118	19,903	606,640	61,380

3개월 초과~1년 이하	194,564	146,418	184,157	126,147

1년 초과	2,527,815	2,526,157	3,043,514	2,926,144

합 계	5,191,077	2,752,684	6,245,336	3,172,266

8. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	124,143	-	91,971

대여금	33,000	56,806	28,000	58,583

미수수익	15,822	-	17,304	-

미수금	553,700	5,588,000	131,209	-

보증금	-	875,691	5,000	904,765

합 계	602,522	6,644,640	181,513	1,055,319

9. 기타자산 및 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	7,309,112	565,432

선급비용	54,206	67,050

합 계	7,363,318	632,482

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동

예수금	113,677	-	252,098

선수금	35,693,847	2,200,000	17,027,587

선수수익	213,452	-	250,000

미지급비용	1,207,227	-	2,034,491

부가가치세예수금	-	-	357,875

합 계	37,228,203	2,200,000	19,922,051

10. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	721,009	707,912

재공품	34,043,006	13,086,959

원재료	724,184	1,786,853

합 계	35,488,199	15,581,724

당반기말 및 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다.

11. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기

기초 장부가액	56,978,275

취득원가	73,289,928

감가상각누계액 등	(16,311,653)

취득	8,361,434

대체 (*)	(9,904,274)

처분	(2,455,035)

감가상각비	(1,304,860)

연결범위의 변동	(4,107,717)

반기말 장부가액	47,567,823

취득원가	61,579,291

감가상각누계액 등	(14,011,468)

(*)유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기

기초 장부금액	56,326,395

취득원가	70,608,599

감가상각누계액 등	(14,282,204)

취득	3,790,347

처분	(33,490)

감가상각비	(3,104,977)

기말 장부가액	56,978,275

취득원가	73,289,928

감가상각누계액 등	(16,311,653)

12. 투자부동산

(1) 당반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	시설설비	합 계

기초 장부금액	-	-	-	-

취득원가	-	-	-	-

감가상각누계액 등	-	-	-	-

대체 (*)	5,341,072	3,867,988	695,214	9,904,274

감가상각비	-	(25,844)	(23,582)	(49,426)

반기말 장부금액	5,341,072	3,842,144	671,632	9,854,848

취득원가	5,341,072	4,135,043	943,300	10,419,415

감가상각누계액 등	-	(292,899)	(271,668)	(564,567)

(*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(2) 투자부동산 관련 손익당반기 중 투자부동산과 관련하여 임대료수입 48,400천원을 인식하였습니다.

13. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기

기초 장부금액	1,436,622

취득	60,270

처분	(270,000)

무형자산상각비	(39,780)

손상차손환입	133,000

연결범위의 변동	(19,867)

반기말 장부금액	1,300,245

취득원가	9,900,748

상각누계액	(5,841,630)

정부보조금	(17,151)

손상차손누계액	(2,741,722)

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기

기초 장부금액	1,502,593

취득	10,210

무형자산상각비	(76,181)

기말 장부금액	1,436,622

취득원가	10,146,308

상각누계액	(5,812,058)

정부보조금	(22,296)

손상차손누계액	(2,875,332)

14. 정부보조금연결회사는 산업통산자원부 등으로부터 장비 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당반기말 현재 상환의무가 없는 정부 보조금 72,675 천원을 유무형자산의 차감계정으로 계상하고 있으며, 수익관련 정부보조금 213,452천원을 선수수익으로 계상하고 있습니다. 또한 당반기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 111,808 천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

15. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	640,951	-	608,245	-

미지급비용	83,113	56,597	24,228	96,597

합 계	724,064	56,597	632,473	96,597

16. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기차입금	-	2,000,000

유동성장기차입금(*)	4,158,320	5,122,150

비유동

장기차입금(*)	8,383,310	9,616,650

교환사채	7,774,285	-

합 계	20,315,915	16,738,800

(*) 은행차입금과 관련하여 연결회사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 29 참조)

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

기업은행	운영자금	2024-03-19	-	-	2,000,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2025-05-25(*)	-	-	1,500,000

2026-04-23(*)	-	-	2,000,000

2026-04-23(*)	-	-	500,000

2029-08-13	4.50	8,000,000	8,000,000

중소기업은행	운영자금	2027-02-28	3.78	916,630	-

산한은행	운영자금	2028-12-20	3.50	1,000,000	-

KB국민은행	운영자금	2024-06-30	2.50	25,000	50,000

신한은행	시설자금	2025-04-22	3.18	2,600,000	2,600,000

중소기업진흥공단	운영자금	2025-03-31(*)	-	-	88,800

소 계	12,541,630	14,738,800

유동성대체	(4,158,320)	(5,122,150)

합 계	8,383,310	9,616,650

(*) 당반기 중 당사자간 합의를 통하여 만기 이전에 조기상환되었습니다.(4) 당반기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	4,158,320

1년 이상 ~ 2년 미만	2,100,320

2년 초과	6,282,990

합 계	12,541,630

(5) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	당반기말

계정대체 등	교환권조정	이자발생 등	연결범위의변동

단기차입금	2,000,000	(1,700,000)	-	-	-	(300,000)	-

유동성장기차입금	5,122,150	(4,197,170)	3,233,340	-	-	-	4,158,320

장기차입금	9,616,650	2,000,000	(3,233,340)	-	-	-	8,383,310

교환사채	-	9,570,000	-	(1,807,448)	11,733	-	7,774,285

리스부채	479,737	(134,523)	94,180	-	19,820	(107,267)	351,947

정부보조금	98,273	(32,000)	45,535	-	-	-	111,808

합 계	17,316,810	5,506,307	139,715	(1,807,448)	31,553	(407,267)	20,779,670

(6) 교환사채1) 당반기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

사 채	9,570,000	-

차감: 현재가치할인차금	(1,795,715)	-

합 계	7,774,285	-

2) 당반기말 현재 연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 용

사채종류	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발행금액	9,570,000,000

발행일	2024-06-25

만기일	2029-06-25

표면이자율/만기보장수익률	0% / 2%

사채의 상환 및 이자의 지급	1. 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일인 2029년 6월 25일에 전자등록금액의 110.4080%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.2. 본 교환사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없는것으로 한다.

조기상환청구권(Put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2026년 6월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

교환 및 신주인수에 관한 사항	(1) 교환비율 : 사채 권면금액의 100%
(2) 교환가액 : 16,500(3) 교환대상 : 에프엔에스테크 자기주식 580,000주(4) 교환가액의 조정 :가. 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 ㈜에프엔에스테크가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 위 가. 내지 다.에 의하여 조정된 교환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 교환가액으로 하며, 각 교환사채의 교환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 교환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(5) 교환청구기간 : 사채발행일인 2024년 07월 25일부터 2029년 05월 25일 까지

3) 당반기와 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기 초	-	3,882,273

발 행	9,570,000	-

상 환	-	(4,500,000)

교환권조정	(1,807,448)	396,059

이자비용	11,733	221,668

기 말	7,774,285	-

4) 연결회사는 행사가격 조정조건이 내재된 교환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 교환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 교환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

17. 순확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,284,666	6,140,845

사외적립자산의 현재가치	(6,119,958)	(6,077,826)

순확정급여부채	164,708	63,019

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	391,140	350,619

순이자원가	(2,396)	(30,915)

신입/전입효과	10,440	108,247

합 계	399,184	427,951

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	6,119,958	6,077,826

(4) 당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	4.45%	4.58%

임금상승률	2.00%	2.00%

18. 충당부채당반기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초 장부금액	308,458	803,114

충당금 사용액	(107,305)	(400,769)

충당금 전입액(환입액)	103,626	(93,887)

기말 장부금액	304,779	308,458

19. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다. 당반기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	5차 주식선택권

결제방식	주식결제형

부여일	2022년 3월 10일

부여수량	170,000주

행사가격	9,997원

권리행사가능기간	2024년 3월 11일~2027년 3월 10일

가득조건	용역제공요건 2년

(2) 연결회사의 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

5차 주식선택권

기초자산의 부여일 가치	9,760원

주식선택권의 행사가격	9,997원

주가변동성	46.90%

무위험이자율	2.60%

(3) 당반기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

당반기	전 기	당반기	전 기

기초 잔여주	255,000	255,000	8,607	8,607

행사	(85,000)	-	5,826	-

기말 잔여주	170,000	255,000	9,997	8,607

기말 행사가능한 주식수	170,000	85,000	-	-

(4) 당반기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기 초	1,820,675	1,512,465

주식보상비용	59,483	308,210

주식선택권행사	(354,960)	-

기 말	1,525,198	1,820,675

20. 자본금과 주식발행초과금당반기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본금	4,287,861	4,245,361

주식발행초과금	38,210,026	37,402,356

21. 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	416,830	416,830

기타자본잉여금	13,525	13,525

주식선택권	1,525,198	1,820,675

교환권대가	1,807,448	-

자기주식	(4,796,918)	(4,796,918)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	83,229

사채재매입이익	847,602	847,602

기타의자본조정	(840,240)	(861,846)

합 계	(1,026,555)	(2,476,903)

(2) 당반기와 전기의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	(2,476,903)	(3,379,533)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	555,759

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익	(83,229)	-

주식매수선택권 행사	(354,960)	-

교환사채 발행	1,807,448	-

교환사채 상환	-	(847,602)

사채재매입이익	-	847,602

주식보상비용	59,483	308,210

우리사주 매각대금	160,249	38,661

연결범위의 변동	(138,643)	-

기말금액	(1,026,555)	(2,476,903)

22. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	28,812,682	24,080,718

이익준비금	342,404	279,136

보험수리적손익	(256,082)	(153,669)

합 계	28,899,004	24,206,185

23. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	709,795	1,495,849	794,461	1,564,772

경상연구비	320,425	582,106	196,985	381,134

상여금	-	150,000	-	200,000

복리후생비	93,441	193,897	93,301	214,173

지급수수료	61,946	201,159	49,799	156,055

퇴직급여	60,934	137,614	66,046	122,598

감가상각비	101,795	362,565	64,384	123,415

주식보상비용	-	38,489	49,720	98,890

무형자산상각비	4,495	8,990	3,600	7,200

대손충당금환입	(11,273)	(372,596)	(340,625)	(182,270)

기타	153,696	512,995	155,247	315,173

합 계	1,495,254	3,311,068	1,132,918	3,001,140

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	18,434	32,960	18,399	20,596

외화환산이익	165,388	387,474	37,057	320,955

임대료수입	84,100	84,100	-	43,000

유형자산처분이익	797,512	801,798	-	-

하자보수충당금환입액	1,612	1,612	-	-

무형자산손상차손환입액	133,000	133,000	-	-

종속기업투자주식처분이익	4,790,624	4,790,624	-	-

잡이익	2,305	192,640	23,174	27,186

합 계	5,992,975	6,424,208	78,630	411,737

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	24,625	26,997	190	2,400

외화환산손실	35,044	96,890	104,191	104,191

유형자산처분손실	-	-	6,372	6,372

기부금	1,500	2,400	600	600

잡손실	1,936	3,869	1,497	2,942

합 계	63,105	130,156	112,850	116,505

25. 비용의 성격적 분류당반기와 전반기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(4,730,702)	(19,906,475)	(3,094,403)	(6,758,921)

원재료 및 소모품사용 등	11,109,257	25,835,683	5,761,688	9,799,851

급여	2,957,838	6,585,364	3,259,238	6,492,973

복리후생비	414,764	943,213	416,473	930,171

감가상각비 및 무형자산상각비	567,103	1,394,066	792,471	1,565,370

운반비	122,931	161,186	30,193	54,022

세금과공과	23,812	93,721	26,287	81,524

지급임차료	4,253	8,458	13,467	20,812

지급수수료	200,817	491,748	232,117	613,701

기타비용	1,927,857	2,959,653	631,688	1,848,394

합 계(*)	12,597,930	18,566,617	8,069,219	14,647,897

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	82,202	202,646	90,909	191,714

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	9,230	18,626	8,566	16,346

합 계	91,432	221,272	99,475	208,060

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	146,889	312,871	256,173	503,807

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	16,736	28,424	(5,027)	29,011

합 계	163,625	341,295	251,146	532,818

27. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

당반기 연결회사의 유효법인세율은 11.72%이며, 전반기 유효법인세율은 음(-)의 금액이므로 산출하지 않았습니다.

28. 리스연결회사는 임직원 사택, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다(1) 사용권자산연결회사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있으며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	179,136	271,579	450,715

증가	24,716	67,981	92,697

감소	(3,035)	-	(3,035)

감가상각비	(56,056)	(61,464)	(117,520)

연결범위의 변동	(33,678)	(57,536)	(91,214)

기말장부금액	111,083	220,560	331,643

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	111,026	195,319	306,345

증가	191,521	203,758	395,279

감소	(21,591)	(5,026)	(26,617)

감가상각비	(101,820)	(122,472)	(224,292)

기말장부금액	179,136	271,579	450,715

(2) 리스부채당반기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

리스부채	189,530	162,417	351,947	265,890	213,847	479,737

29. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산당반기말 현재 연결회사가 차입금(주석16 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지	15,296,698	29,220,000	한국산업은행,신한은행

건물	16,726,223

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당반기말 현재 연결회사가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	보증내용	보증금액	보증한도

SGI서울보증	하자이행보증	5,425,722	-

인허가 등	24,000

중소기업은행	외화지급보증	USD 784,100	USD 1,900,000

한편, 차입금과 관련하여 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 연결회사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	8,000,000	8,000,000

운영자금	5,000,000	-

KB국민은행	운영자금	500,000	25,000

중소기업은행	운영자금	1,000,000	916,630

신한은행	시설자금	2,600,000	2,600,000

운영자금	1,000,000	1,000,000

합 계	18,100,000	12,541,630

30. 주당이익(1) 기본주당손익1) 당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 반기순이익	5,209,033,449	5,153,258,900	1,949,515,846	344,737,464

가중평균유통보통주식수	7,993,400	7,991,532	7,908,400	7,908,400

기본주당이익	652	645	247	44

2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	8,490,722	8,490,722	8,490,722	8,490,722

주식매수선택권 행사효과	85,000	83,132	-	-

자기주식 취득효과	(582,322)	(582,322)	(582,322)	(582,322)

가중평균유통보통주식수	7,993,400	7,991,532	7,908,400	7,908,400

(2) 희석주당손익

1) 당반기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기

3개월	누적

지배기업지분 반기순이익	5,209,033,449	5,153,258,900

교환사채 이자비용	9,280,430	9,280,430

보통주 희석반기순손익	5,218,313,879	5,162,539,330

가중평균유통보통주식수(희석)	8,031,642	8,010,653

희석주당이익	650	644

전반기의 경우 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

2) 당반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	7,993,400	7,991,532	7,908,400	7,908,400

교환사채 행사효과	38,242	19,121	-	-

가중평균유통보통주식수(희석)	8,031,642	8,010,653	7,908,400	7,908,400

전반기의 경우 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

3) 당반기 주당손익에는 영향을 미치지 않지만 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목으로는 주식선택권(170,000주)이 있습니다.

31. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

기타의 특수관계자	임직원

(2) 당반기와 전반기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당반기	전반기

이자수익	이자수익

기타의 특수관계자	임직원	2,353	2,615

(3) 당반기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권과 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

대여금	대여금

기타의 특수관계자	임직원	89,806	86,583

(4) 당반기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초 대여금	86,583	104,250

대여금의 대여	20,000	20,000

대여금의 회수	(16,777)	(37,667)

기말 대여금	89,806	86,583

(5) 연결회사는 전체 차입금과 관련하여 지배기업의 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당반기말 현재 연결회사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결회사의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,508,044	1,696,462

주식보상비용	59,483	152,830

퇴직급여	155,348	219,203

합 계	1,722,875	2,068,495

32. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용(수익)	734,399	(62)

이자수익	(202,646)	(191,714)

이자비용	312,871	503,807

감가상각비	1,354,286	1,526,610

무형자산상각비	39,780	38,760

대손충당금환입	(372,596)	(182,270)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(18,626)	(16,346)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	28,424	29,011

퇴직급여	399,184	330,133

외화환산이익	(387,474)	(320,955)

외화환산손실	96,890	104,191

하자보수충당금전입(환입)	103,626	(23,905)

주식보상비용	59,483	152,830

유형자산처분이익	(801,798)	-

무형자산손상차손환입	(133,000)	-

종속기업투자주식처분이익	(4,790,624)	-

유형자산처분손실	-	6,372

잡이익	(1,155)	(1,103)

합 계	(3,578,976)	1,955,359

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 증가	(890,752)	(1,230,225)

기타금융자산의 증가	(319,389)	(7,966)

기타유동자산의 증가	(6,741,010)	(79,160)

재고자산의 증가	(21,116,322)	(6,758,921)

매입채무의 증가	6,613,765	1,408,930

기타금융부채의 증가(감소)	(590,541)	704,791

기타부채의 증가	18,746,974	10,061,750

하자보수충당부채의 사용	(107,305)	(293,812)

퇴직금의 지급	(186,824)	(484,071)

사외적립자산의 감소(증가)	(191,862)	492,455

합 계	(4,783,266)	3,813,771