에프엔에스테크 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당)분기 : 2023년 03월 31일 현재
제 21(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
에프엔에스테크 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

에프엔에스테크 주식회사(이하 "지배기업")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.지배기업의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금은 4,245백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한경희	2,041,083	24.04

김팔곤	407,732	4.80

양상재	182,791	2.15

신선수	70,000	0.82

하승호	27,165	0.32

황석음	10,000	0.12

박순호	10,000	0.12

최병길	7,000	0.08

한동희	2,257	0.03

윤동준	2,175	0.03

정연태	1,587	0.02

이정우	2,374	0.03

김광주	3,550	0.04

자기주식	582,322	6.86

기타	5,146,610	60.54

합 계	8,490,722	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지분율

당분기말	전기말

㈜엠에스솔루션(주1)	대한민국	반도체 및 OLED 자동화 설계/제작	80.00%	80.00%

위폼스㈜(주2)	대한민국	디스플레이 제조용 부품 소재	73.06%	73.06%

(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜엠에스솔루션	6,774,894	4,738,089	89,513	(175,171)	(175,993)

위폼스㈜	7,472,786	887,813	1,167,345	(521,341)	(520,605)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단1) 경영진의 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.2) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결회사는 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서2023년 3월 31일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 연결회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD와 JPY, CNY가 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	합 계

USD	3,775,845	4,597,224	(16,858)	8,356,211

JPY	2,015,872	-	-	2,015,872

CNY	8,265	-	-	8,265

합 계	5,799,982	4,597,224	(16,858)	10,380,348

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	미지급금	합 계

USD	3,842,613	4,502,523	(13,082)	(24,895)	8,307,159

JPY	1,214,384	74,124	-	-	1,288,508

CNY	11,558	-	-	-	11,558

합 계	5,068,555	4,576,647	(13,082)	(24,895)	9,607,225

다른 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율이 5% 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	417,811	(417,811)	415,358	(415,358)

JPY	100,794	(100,794)	64,425	(64,425)

CNY	413	(413)	578	(578)

합 계	519,017	(519,017)	480,361	(480,361)

2) 이자율 위험① 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	21,569,842	22,314,436

금융부채	(8,996,336)	(6,715,573)

합 계	12,573,506	15,598,863

변동이자율

금융부채	(13,633,200)	(14,449,850)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사가 보유하고 있는 금융상품은 고정이자율로 이자를 수취 및 지급하는 조건이 부여되어 있습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동할 경우 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

금융부채	(13,633)	13,633	(14,450)	14,450

(3) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산(*)	21,471,842	22,208,051

매출채권	3,128,452	3,189,715

기타금융자산	1,332,608	1,119,250

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	1,218,000	1,232,700

당기손익-공정가치측정 금융상품	1,874,556	1,789,625

합 계	29,025,458	29,539,341

(*) 현금시재액은 제외된 금액입니다.

(4) 유동성위험

유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액과 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계 약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과

차입금(주1)	22,629,536	24,242,328	7,567,449	16,674,879

매입채무 및 기타금융부채	4,146,216	4,146,216	4,049,619	96,597

리스부채	307,213	336,671	184,648	152,023

합 계	27,082,965	28,725,215	11,801,716	16,923,499

(주1) 교환사채금액을 포함하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과

차입금(주1)	21,165,423	22,926,066	9,569,147	13,356,919

매입채무 및 기타금융부채	1,610,707	1,610,707	1,514,110	96,597

리스부채	328,049	344,721	179,425	165,296

합 계	23,104,179	24,881,494	11,262,682	13,618,812

(주1) 교환사채금액을 포함하였습니다.

(5) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	33,903,394	28,379,947

총자본	61,495,718	63,986,439

부채비율	55.13%	44.35%

(6) 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준1	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,874,556	-	-	1,874,556	-	1,874,556

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,218,000	-	1,218,000	1,218,000	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	21,476,363	-	-	-	21,476,363	-	-

매출채권	3,128,452	-	-	-	3,128,452	-	-

기타금융자산	1,332,608	-	-	-	1,332,608	-	-

금융자산 합계	25,937,423	1,874,556	1,218,000	-	29,029,979	1,218,000	1,874,556

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	-	3,480,364	3,480,364	-	-

기타금융부채	-	-	-	665,853	665,853	-	-

리스부채	-	-	-	307,213	307,213	-	-

차입금(주2)	-	-	-	22,629,536	22,629,536	-	-

금융부채 합계	-	-	-	27,082,966	27,082,966	-	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(주2) 교환사채금액을 포함하였습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계	수준1	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융상품	-	1,789,625	-	-	1,789,625	-	1,789,625

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,232,700	-	1,232,700	1,232,700	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	22,210,186	-	-	-	22,210,186	-	-

매출채권	3,189,715	-	-	-	3,189,715	-	-

기타금융자산	1,119,250	-	-	-	1,119,250	-	-

금융자산 합계	26,519,151	1,789,625	1,232,700	-	29,541,476	1,232,700	1,789,625

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	-	924,367	924,367	-	-

기타금융부채	-	-	-	686,340	686,340	-	-

리스부채	-	-	-	328,049	328,049	-	-

차입금(주2)	-	-	-	21,165,423	21,165,423	-	-

금융부채 합계	-	-	-	23,104,179	23,104,179	-	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(주2) 교환사채금액을 포함하였습니다.

(7) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융상품	할인된 현금흐름	예상 현금흐름	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 합니다- 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우

(8) 당분기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 각 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(9) 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 변동내역

가. 당분기말

(단위:천원)

구 분	자산

기초금액	1,789,625

총손익	7,780

당기손익인식액	(34,039)

취득	111,580

처분	(390)

기말금액	1,874,556

나. 전기말

(단위:천원)

구 분	자산

기초금액	1,392,384

총손익	(35,084)

당기손익인식액	(35,084)

취득	441,123

처분	(8,798)

기말금액	1,789,625

6. 영업부문 정보

연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	3,758,816	6,215,506

상품매출	-	20,297

기타매출	883,300	1,167,308

합 계	4,642,116	7,403,111

(2) 당분기와 전분기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	4,350,978	7,159,443

중 국	203,959	243,039

일 본	3,047	629

기 타	84,132	-

합 계	4,642,116	7,403,111

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기의 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객이 존재 합니다.

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(*)	7,694,906	7,597,814

계약부채	3,440,876	512,187

(*) 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 금액 입니다.계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2023년 1월 1일에 인식된 계약부채 512,187천원 중 당분기에 수익으로 인식된 금액은 476,186천원입니다.

(5) 수행의무 및 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 "설비자산의 판매" 와 "상품및 제품의 판매" 및 "세정용역의 제공"에 대한 수행의무 및 수익인식을 식별합니다. 설비자산의 판매는 고객에게 설비자산을 이전하고 관련 설치의무를 완료했을 때 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 상품 및 제품의 판매는 고객에게 제품 및 상품이 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에 수익이 인식됩니다. 세정용역의 제공에 대한 수행의무 및 수익인식은 고객이 효익을 얻는 기간에 걸쳐 이행됩니다.

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4,521	2,135

은행예금	21,471,842	22,208,051

합 계	21,476,363	22,210,186

8. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	7,694,906	7,597,814

대손충당금	(4,566,454)	(4,408,099)

매출채권 순장부금액	3,128,452	3,189,715

(2) 당분기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,408,099	6,241,669

대손상각비(대손충당금환입)	158,355	(1,833,570)

기말금액	4,566,454	4,408,099

(3) 매출채권의 연령분석당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	2,384,542	142,786	2,552,258	131,955

3개월 이하	207,268	45,140	251,149	66,135

3개월 초과~1년 이하	1,005,469	393,810	806,015	350,838

1년 초과	4,097,627	3,984,718	3,988,392	3,859,171

합 계	7,694,906	4,566,454	7,597,814	4,408,099

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	49,765	-	33,495

대여금	26,250	71,750	27,000	77,250

미수수익	81,426	-	17,267	-

미수금	194,404	-	87,457	-

보증금	5,000	904,013	11,000	865,781

합 계	307,080	1,025,528	142,724	976,526

10. 기타자산 및 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	487,385	212,819

선급비용	67,963	83,119

합 계	555,348	295,938

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	95,639	109,124

선수금	3,440,876	512,187

미지급비용	1,200,139	2,314,698

부가가치세예수금	-	441,895

미지급배당금	790,840	-

합 계	5,527,494	3,377,904

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	797,958	468,457

재공품	4,620,976	1,007,211

원재료	722,185	1,000,933

합 계	6,141,119	2,476,601

당분기말과 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다.

12. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	21,284,264	26,952,335	85,600	13,829,428	2,083,731	1,141,145	2,600,177	1,321,892	536,002	774,025	70,608,599

취득	-	-	-	45,672	(112,260)	22,875	4,950	4,355	25,224	606,307	597,123

대체	-	-	-	559,448	112,260	-	-	-	-	(671,708)	-

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(45,455)	-	-	(46,164)	-	(91,619)

기말금액	21,284,264	26,952,335	85,600	14,434,548	2,083,731	1,118,565	2,605,127	1,326,247	515,063	708,624	71,114,103

감가상각누계액:

기초금액	-	4,588,689	36,387	4,527,039	719,289	579,319	2,027,750	1,058,922	226,731	-	13,764,126

감가상각비	-	178,939	1,070	346,529	52,019	43,502	66,120	25,124	47,192	-	760,495

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(22,580)	-	-	(46,164)	-	(68,744)

기말금액	-	4,767,628	37,457	4,873,568	771,308	600,241	2,093,870	1,084,046	227,759	-	14,455,877

정부보조금:

기초금액	-	132,490	-	200,593	-	-	2,759	-	-	-	335,842

취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(888)	-	(5,890)	-	-	(177)	-	-	-	(6,955)

기말금액	-	131,602	-	194,703	-	-	2,582	-	-	-	328,887

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	165,112	-	1,917	10,693	1,589	2,925	-	182,236

손상차손(*)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	165,112	-	1,917	10,693	1,589	2,925	-	182,236

장부금액:

기초금액	21,284,264	22,231,156	49,213	8,936,684	1,364,442	559,909	558,975	261,381	306,346	774,025	56,326,395

기말금액	21,284,264	22,053,105	48,143	9,201,165	1,312,423	516,407	497,982	240,612	284,379	708,624	56,147,104

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	21,284,264	26,952,335	85,600	13,625,225	2,022,331	1,037,115	2,542,677	1,207,902	462,546	132,300	69,352,295

취득	-	-	-	111,593	61,400	374,437	17,810	113,990	228,530	774,025	1,681,785

대체	-	-	-	92,610	-	-	39,690	-	-	(132,300)	-

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(270,407)	-	-	(155,074)	-	(425,481)

기말금액	21,284,264	26,952,335	85,600	13,829,428	2,083,731	1,141,145	2,600,177	1,321,892	536,002	774,025	70,608,599

감가상각누계액:

기초금액	-	3,872,934	32,107	3,159,257	513,773	548,127	1,759,578	957,637	168,874	-	11,012,287

감가상각비	-	715,755	4,280	1,367,782	205,516	176,648	268,172	101,285	185,711	-	3,025,149

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(145,456)	-	-	(127,854)	-	(273,310)

기말금액	-	4,588,689	36,387	4,527,039	719,289	579,319	2,027,750	1,058,922	226,731	-	13,764,126

정부보조금:

기초금액	-	13,779	-	59,852	-	-	911	-	-	-	74,542

취득	-	123,289	-	167,863	-	-	3,548	-	-	-	294,700

감가상각비	-	(4,578)	-	(27,122)	-	-	(1,700)	-	-	-	(33,400)

기말금액	-	132,490	-	200,593	-	-	2,759	-	-	-	335,842

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손(*)	-	-	-	165,112	-	1,917	10,693	1,589	2,925	-	182,236

기말금액	-	-	-	165,112	-	1,917	10,693	1,589	2,925	-	182,236

장부금액:

기초금액	21,284,264	23,065,622	53,493	10,406,116	1,508,558	488,988	782,188	250,265	293,672	132,300	58,265,466

기말금액	21,284,264	22,231,156	49,213	8,936,684	1,364,442	559,909	558,975	261,381	306,346	774,025	56,326,395

(*) 연결회사는 전략적인 영업단위인 디스플레이 관련 장비와 부품의 제조 및 판매 부문,반도체 및 OLED 자동화 설계/제작부문 ((주)엠에스솔루션), 디스플레이 제조용부품소재 부문(위폼스(주))을 다른 자산이나 자산집단에서 생기는 현금유입과는 독립적인현금유입을 창출하는 최소 자산집단으로 판단하였습니다.

13. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개발비	회원권	기타무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	4,257,483	1,432,413	3,139,198	1,307,004	10,136,098

취득	-	-	2,410	-	2,410

기말금액	4,257,483	1,432,413	3,141,608	1,307,004	10,138,508

상각누계액:

기초금액	3,314,598	-	2,410,988	-	5,725,586

무형자산상각비	-	-	21,933	-	21,933

기말금액	3,314,598	-	2,432,921	-	5,747,519

정부보조금:

기초금액	-	-	32,586	-	32,586

취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	-	(2,574)	-	(2,574)

기말금액	-	-	30,014	-	30,014

손상차손누계액:

기초금액	942,885	133,000	492,443	1,307,004	2,875,332

손상차손(*)	-	-	-	-	-

기말금액	942,885	133,000	492,443	1,307,004	2,875,332

장부금액:

기초금액	-	1,299,413	203,180	-	1,502,593

기말금액	-	1,299,413	186,230	-	1,485,643

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	개발비	회원권	기타무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	4,257,483	1,421,413	3,100,398	1,307,004	10,086,298

취득	-	11,000	38,800	-	49,800

기말금액	4,257,483	1,432,413	3,139,198	1,307,004	10,136,098

상각누계액:

기초금액	3,314,598	-	2,319,955	-	5,634,553

무형자산상각비	-	-	91,034	-	91,034

기말금액	3,314,598	-	2,410,989	-	5,725,587

정부보조금:

기초금액	-	-	42,877	-	42,877

취득	-	-	-	-	-

무형자산상각비	-	-	(10,291)	-	(10,291)

기말금액	-	-	32,586	-	32,586

손상차손누계액:

기초금액	942,885	133,000	491,834	1,307,004	2,874,723

손상차손(*)	-	-	609	-	609

기말금액	942,885	133,000	492,443	1,307,004	2,875,332

장부금액:

기초금액	-	1,288,413	245,732	-	1,534,145

기말금액	-	1,299,413	203,180	-	1,502,593

14. 정부보조금연결회사는 산업통상자원부 등으로부터 장비 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당분기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 358,901천원을 유무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 또한 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 96,597천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	547,683	-	567,279	-

미지급비용	21,572	96,597	22,464	96,597

합 계	569,255	96,597	589,743	96,597

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	2,000,000	-

유동성장기차입금(*)	5,066,600	5,149,900

유동성교환사채	3,971,336	3,882,273

비유동

장기차입금(*)	11,591,600	12,133,250

합 계	22,629,536	21,165,423

(*) 은행차입금과 관련하여 연결회사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 연결회사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 29 참조)

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2025-05-25	2.95	2,250,000	2,500,000

2026-04-23	3.84	2,600,000	2,800,000

2026-04-23	4.98	650,000	700,000

2029-08-13	4.05	8,000,000	8,000,000

KB국민은행	운영자금	2024-06-30	2.50	125,000	150,000

KEB하나은행	운영자금	2023-03-31	2.50	-	83,300

중소기업은행	운영자금	2024-03-19	-	2,000,000	-

신한은행	시설자금	2023-04-22	2.80	2,600,000	2,600,000

운영자금	2023-09-03	0.65	300,000	300,000

중소기업진흥공단	운영자금	2025-03-31	2.79	133,200	149,850

소 계	18,658,200	17,283,150

유동성대체	(7,066,600)	(5,149,900)

합 계	11,591,600	12,133,250

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	7,066,600

1년 이상 ~ 2년 미만	2,891,600

2년 초과	8,700,000

합 계	18,658,200

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

계정대체	이자발생등

단기차입금	-	2,000,000	-	-	2,000,000

유동성장기차입금	5,149,900	(624,950)	541,650	-	5,066,600

장기차입금(비유동)	12,133,250	-	(541,650)	-	11,591,600

유동성교환사채	3,882,273	-	-	89,063	3,971,336

리스부채	328,049	(53,295)	25,225	7,234	307,213

정부보조금	96,597	-	-	-	96,597

합 계	21,590,069	1,321,755	25,225	96,297	23,033,346

(5) 교환사채1) 당분기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사 채	4,500,000	4,500,000

차감: 현재가치할인차금	(528,664)	(617,727)

합 계	3,971,336	3,882,273

연결회사는 조기상환청구권의 행사기간을 고려하여 교환사채를 전기 중 유동으로 분류하였습니다.2) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 용

사채종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발행금액	4,500,000,000

발행일	2021-08-13

만기일	2024-08-12

표면이자율/만기보장수익률	0% / 0%

사채의 상환 및 이자의 지급	1. 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일인 2024년 8월 12일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.2. 본 교환사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없는것으로 한다.

조기상환청구권(Put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터2년이 되는2023년 8월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는계산하지 아니한다.

교환 및 신주인수에 관한 사항	(1) 교환비율 : 사채 권면금액의 100%
(2) 교환가액 : 15,000(3) 교환대상 : 에프엔에스테크 자기주식 300,000주(4) 교환가액의 조정 :가. 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 ㈜에프엔에스테 크가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 위 가. 내지 다.에 의하여 조정된 교환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 교환가액으로 하며, 각 교환사채의 교환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 교환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(5) 교환청구기간 : 사채발행일인 2021년 08월 13일부터 2023년 10월 21일 까지

3) 당분기와 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	3,882,273	3,540,583

발행	-	-

교환권조정	-	-

이자비용	89,063	341,690

기 말	3,971,336	3,882,273

4) 연결회사는 행사가격 조정조건이 내재된 교환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 교환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 교환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

17. 순확정급여부채(자산)(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,250,299	5,061,471

사외적립자산의 현재가치	(6,015,591)	(6,041,694)

순확정급여부채(자산)	765,292	(980,223)

(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채(자산)

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초 잔액	5,061,471	5,338,793	(6,041,694)	(5,077,827)	(980,223)	260,966

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	175,183	906,599	-	-	175,183	906,599

이자원가(수익)	11,543	142,393	(56,694)	(137,395)	(45,151)	4,998

신입/전입효과	97,818	65,561	-	-	97,818	65,561

소 계	284,544	1,114,553	(56,694)	(137,395)	227,850	977,158

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

- 재무적 가정	-	(788,364)	-	-	-	(788,364)

- 경험조정	-	(110,064)	-	-	-	(110,064)

사외적립자산 수익	-	-	4,850	42,731	4,850	42,731

소 계	-	(898,428)	4,850	42,731	4,850	(855,697)

기타 :

납부한 기여금	-	-	(109,819)	(1,151,044)	(109,819)	(1,151,044)

급여 지급	(95,716)	(493,447)	187,766	281,841	92,050	(211,606)

소 계	(95,716)	(493,447)	77,947	(869,203)	(17,769)	(1,362,650)

합 계	5,250,299	5,061,471	(6,015,591)	(6,041,694)	(765,292)	(980,223)

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	6,015,591	6,041,694

(4) 보험수리적가정① 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.32%	5.32%

임금상승률	2.00%	2.00%

(5) 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	20,167	21,461

18. 충당부채당분기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	803,114	425,399

충당금 사용액	(244,825)	(310,689)

충당금 전입액	100,723	688,404

기말 장부금액	659,012	803,114

19. 주식기준보상(1) 연결회사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	5차 주식선택권	4차 주식선택권

결제방식	주식결제형	주식결제형

부여일	2022년 3월 10일	2019년 2월 14일

부여수량	170,000주	190,000주

행사가격	9,997원	5,826원

권리행사가능기간	2024년 3월 11일~2027년 3월 10일	2021년 2월 14일~2024년 2월 14일

가득조건	용역제공요건 2년	용역제공요건 2년

(2) 연결회사의 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며부여일의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

5차 주식선택권	4차 주식선택권

기초자산의 부여일 가치	9,760원	7,390원

주식선택권의 행사가격	9,997원	5,826원

주가변동성	46.90%	57.50%

무위험이자율	2.60%	1.90%

(3) 당분기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균 행사가격(단위 : 원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	255,000	190,000	5,826	5,826

부여	-	170,000	9,997	9,997

행사	-	(105,000)	5,826	5,826

기말 잔여주	255,000	255,000	8,607	8,607

기말 행사가능한 주식수	85,000	85,000	-	-

(4) 당분기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	1,512,465	1,701,045

주식보상비용	75,990	249,900

주식선택권 행사	-	(438,480)

기 말	1,588,455	1,512,465

20. 자본금과 주식발행초과금당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	4,245,361	4,245,361

주식발행초과금	37,402,356	37,402,356

21. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	416,830	416,830

기타자본잉여금	13,525	13,525

주식선택권	1,588,455	1,512,465

교환권대가	847,602	847,602

자기주식	(4,796,918)	(4,796,918)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(484,143)	(472,530)

기타의자본조정	(880,716)	(900,507)

합 계	(3,295,365)	(3,379,533)

(2) 당분기와 전기의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(3,379,533)	(1,062,278)

기타포괄손익-공정가치측정 평가손익의 재측정요소	(11,613)	(472,530)

자기주식 취득	-	(1,823,732)

주식매수선택권 행사	-	(438,480)

주식보상비용	75,990	249,900

기타의자본조정	19,790	28,944

종속기업지분취득에 따른 변동	-	138,643

기말	(3,295,365)	(3,379,533)

22. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	20,552,082	23,026,784

이익준비금	279,136	200,052

보험수리적손익	386,227	390,111

합 계	21,217,445	23,616,947

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	770,311	599,754

경상연구비	184,149	544,350

상여금	200,000	87,690

복리후생비	120,872	108,352

지급수수료	106,256	138,244

퇴직급여	56,552	98,371

감가상각비	59,031	37,191

주식보상비용	49,170	6,240

세금과공과	34,922	32,122

접대비	36,353	23,230

차량유지비	19,948	14,142

보험료	24,500	22,270

소모품비	3,453	3,577

무형자산상각비	3,600	6,108

대손상각비(대손충당금환입)	158,355	(1,095,912)

기타	40,750	24,395

합 계	1,868,222	650,124

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	2,196	37,114

외화환산이익	283,898	143,616

임대료수입	43,000	-

잡이익	4,013	1,602

합 계	333,107	182,332

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	2,210	102

외화환산손실	-	23,852

유형자산처분손실	-	3,283

잡손실	1,444	1,228

합 계	3,654	28,465

25. 비용의 성격적 분류당분기와 전분기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(3,664,518)	(13,330,722)

원재료 및 소모품사용 등	4,038,163	13,501,402

급여	3,233,735	3,232,477

복리후생비	513,698	640,038

감가상각비 및 무형자산상각비	772,899	760,682

운반비	23,829	112,447

세금과공과	55,237	46,311

지급임차료	7,345	43,029

지급수수료	381,584	550,896

기타비용	1,216,707	470,748

합 계(*)	6,578,679	6,027,308

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	100,805	26,159

당기손익-공정가치측정평가이익	7,780	3,380

합 계	108,585	29,539

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	247,634	176,733

당기손익-공정가치측정평가손실	34,039	11,000

합 계	281,673	187,733

27. 리스연결회사는 임직원 사택, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산연결회사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있으며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	111,026	195,319	306,345

증가	25,224	-	25,224

감소	-	-	-

감가상각비	(22,404)	(24,789)	(47,193)

손상차손	-	-	-

기말장부금액	113,846	170,530	284,376

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	114,442	179,230	293,672

증가	118,259	110,271	228,530

감소	(27,221)	-	(27,221)

감가상각비	(93,250)	(92,461)	(185,711)

손상차손	(1,204)	(1,721)	(2,925)

기말장부금액	111,026	195,319	306,345

(2) 리스부채① 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

리스부채	176,166	131,047	307,213	174,566	153,483	328,049

② 당분기말 현재 상기 리스부채의 기간별 최소 리스료와 증분 차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료

1년 이내	184,643

1년 초과 5년 이내	152,023

합 계	336,666

현재가치할인	(29,453)

차감잔액	307,213

(3) 당분기와 전분기의 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	7,234	5,770

사용권자산 감가상각비	47,192	43,495

소액리스	2,725	4,606

단기리스	40,320	38,424

합 계	97,471	92,295

(4) 당분기와 전분기의 리스관련 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	53,295	47,269

소액리스에 대한 리스료 지급	2,725	4,606

단기리스에 대한 리스료 지급	40,320	38,424

이자의 지급	7,234	5,770

합 계	103,574	96,069

28. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산당분기말 현재 연결회사가 차입금(주석16 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지	20,637,769	29,580,000	한국산업은행,신한은행

건물	21,253,964

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	보증내용	보증금액	보증한도

SGI서울보증	하자이행보증	1,823,071	-

인허가 등	25,480

중소기업은행	외화지급보증	USD 304,200	USD 1,900,000

외화지급보증	USD 271,400	USD 271,400

한편, 차입금과 관련하여 연결회사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	2,250,000	2,250,000

2,600,000	2,600,000

650,000	650,000

8,000,000	8,000,000

운영자금	5,000,000	-

KB국민은행	운영자금	500,000	125,000

중소기업은행	운영자금	2,000,000	2,000,000

신한은행	시설자금	2,600,000	2,600,000

운영자금	300,000	300,000

중소기업진흥공단	운영자금	500,000	133,200

합 계	24,400,000	18,658,200

29. 주당이익(1) 기본주당손익1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업지분 당기순이익	(1,604,778,382)	1,569,917,674

가중평균유통보통주식수	7,908,400	8,052,861

기본주당이익	(203)	195

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	8,490,722	8,385,722

주식매수선택권 행사효과	-	51,333

자기주식 취득효과	(582,322)	(384,194)

가중평균유통보통주식수	7,908,400	8,052,861

(2) 희석주당손익1) 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	전분기

지배기업지분 분기순이익	1,569,917,674

보통주 희석분기순손익	1,569,917,674

가중평균유통보통주식수	8,090,854

희석주당이익	194

당분기의 경우 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.2) 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	전분기

가중평균유통보통주식수	8,052,861

주식매수선택권 효과	37,993

가중평균유통보통주식수(희석)	8,090,854

당분기의 경우 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.3) 당분기 주당손익에는 영향을 미치지 않지만 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목으로는 주식선택권(170,000주) 및 교환사채전환권(300,000주)가 있습니다.

30. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

기타의 특수관계자	임직원

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	이자수익

당분기	전분기

기타의 특수관계자	임직원	1,259	393

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	대여금

당분기말	전기말

기타의 특수관계자	임직원	98,000	104,250

(4) 당분기와 전기의 특수관계자에 대한 채권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	대여금

당분기	전기

기타의 특수관계자	임직원	기초	104,250	31,917

증가	-	125,000

감소	(6,250)	(52,667)

기말	98,000	104,250

(5) 연결회사는 전체 차입금과 관련하여 연결회사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결회사의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	743,767	719,117

주식보상비용	75,990	17,680

퇴직급여	174,188	69,243

합 계	993,945	806,040

31. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	(100,805)	(26,159)

이자비용	247,634	176,733

감가상각비	753,540	738,835

무형자산상각비	19,359	21,847

대손상각비(대손충당금환입)	158,355	(1,095,912)

당기손익-공정가치측정평가이익	(7,780)	(3,380)

당기손익-공정가치측정평가손실	34,039	14,850

퇴직급여	130,032	222,888

외화환산이익	(283,898)	(143,616)

외화환산손실	-	23,852

하자보수충당금전입	100,723	150,137

주식보상비용	75,990	17,680

유형자산처분손실	-	3,283

합 계	1,127,189	101,038

(2) 당분기와 전분기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	31,648	(4,391,539)

기타금융자산의 감소	(102,664)	(53,413)

기타유동자산의 감소	(259,411)	531,689

재고자산의 감소	(3,664,518)	(13,330,722)

매입채무의 증가(감소)	2,555,996	4,836,878

기타금융부채의 감소	(706,897)	(397,362)

기타부채의 감소	1,793,425	11,905,582

하자보수충당부채의 사용	(244,825)	(155,833)

퇴직금의 지급	(95,716)	(201,986)

사외적립자산의 증가	175,765	149,568

합 계	(517,197)	(1,107,138)