에프엔에스테크 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 18(당)기 반기말 2019년 6월 30일 현재
제 17(전)기 반기말 2018년 6월 30일 현재
에프엔에스테크 주식회사

1. 회사의 개요

에프엔에스테크 주식회사(이하 "당사")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당반기말 현재 보통주 자본금은 3,713백만원입니다. 당반기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한경희	1,800,000	24.24

황선숙	40,000	0.54

김팔곤	247,732	3.34

유영준	110,000	1.48

양상재	152,791	2.06

하승호	12,165	0.16

이승원	1,451	0.02

박순호	10,116	0.14

최병길	7,000	0.09

기타	5,043,807	67.93

합 계	7,425,062	100

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 요약반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명 을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 공정가치 3. 유의적인 회계정책

아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.(1) 회계정책의 변경회계정책의 변경은 당사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 재무제표에 미치는 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다.재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. (2) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. (3) 리스이용자당사는 건물, 차량 등의 자산을 리스하고 있습니다.리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

(4) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

4. 공정가치 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당반기말

구분	(단위 : 천원)

장부금액	공정가치

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융상품	-	652,793	-	652,793	652,793

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	12,949,557	-	-	12,949,557	-

매출채권	8,433,538	-	-	8,433,538	-

기타금융자산	647,618	-	-	647,618	-

금융자산 합계	22,030,713	652,793	-	22,683,506	652,793

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	2,712,389	2,712,389	-

기타금융부채	-	-	531,977	531,977	-

차입금 및 신주인수권부사채	-	-	16,555,044	16,555,044	-

금융부채 합계	-	-	19,799,410	19,799,410	-

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

구분	(단위 : 천원)

장부금액	공정가치

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융상품	-	537,395	-	537,395	537,395

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	15,917,274	-	-	15,917,274	-

매출채권	7,233,616	-	-	7,233,616	-

기타금융자산	898,732	-	-	898,732	-

금융자산 합계	24,049,622	537,395	-	24,587,017	537,395

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	3,189,609	3,189,609	-

기타금융부채	-	-	338,204	338,204	-

차입금 및 신주인수권부사채	-	-	18,622,092	18,622,092	-

금융부채 합계	-	-	22,149,905	22,149,905	-

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

5. 영업부문 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기와 전반기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출	12,149,147	12,083,212

상품매출	899,775	757,424

기타매출	1,354,230	-

합 계	14,403,152	12,840,636

(2) 당반기 및 전 반기의 매 출지역 정보는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

국내	10,208,051	4,099,431

중국	4,185,648	8,720,150

일본	7,843	21,055

미국	1,610	-

합 계	14,403,152	12,840,636

(3) 주요 고객에 대한 정보

당반기와 전반기의 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

A	5,554,591	38.57%	1,412,554	11.00%

B	4,163,428	28.91%	4,189,654	32.63%

C	2,432,377	16.89%	2,181,078	16.99%

D	-	0.00%	3,185,770	24.81%

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	8,654,714	7,399,326

계약부채	1,788,900	2,690,217

계약부채는 한 시점에 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2019년 1월 1일에 인식된 계약부채 2,690,217천원 중 당반기에수익으로 인식된 금액은 2,645,217천원 입니다.6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	2,943	1,359

은행예금	12,946,614	15,915,915

합 계	12,949,557	15,917,274

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	8,654,714	6,672,672	726,653

대손충당금	(221,176)	(162,341)	(3,368)

매출채권 순장부금액	8,433,538	6,510,331	723,285

(2) 당반기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

유동	유동	비유동

기초금액	165,710	20,334	-

대손상각비	55,466	142,007	3,368

기말금액	221,176	162,341	3,368

(3) 매출채권의 연령분석당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

가중평균손실률	채권잔액	손상채권	가중평균손실률	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	0.90%	4,742,307	42,593	0.90%	5,249,890	47,152

3개월 이하	0.90%	1,963,314	17,634	0.90%	830,748	7,461

3개월 초과~1년 이하	7.93%	1,584,238	125,601	7.94%	953,069	75,674

1년 초과	9.69%	364,855	35,348	9.69%	365,619	35,423

합 계	8,654,714	221,176	7,399,326	165,710

8 . 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기금융상품	-	3,293	-	5,185

대여금	19,333	36,667	29,342	48,833

미수수익	1,967	-	1,112	-

미수금	81,328	-	313,415	-

보증금	-	505,030	-	500,845

합 계	102,628	544,990	343,869	554,863

9. 기타자산 및 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	165,807	389,661

선급비용	72,909	20,207

합 계	238,716	409,868

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	49,906	64,378

선수금	1,788,900	2,690,217

미지급비용	705,594	658,404

부가세예수금	197,045	-

합 계	2,741,445	3,412,999

10. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	444,595	371,953

재공품	4,256,184	4,436,724

원재료	611,367	407,635

합 계	5,312,146	5,216,312

당반기말 및 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다.

11. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	13,390,893	18,839,075	66,333	3,722,752	845,684	231,760	362,252	163,166	-	37,621,915

취득원가	13,390,893	20,879,257	85,600	5,096,944	999,540	556,816	1,608,160	867,534	-	43,484,744

감가상각누계액 등	-	2,040,182	19,267	1,374,192	153,856	325,056	1,245,908	704,368	-	5,862,829

취득	139,135	201,765	-	82,566	-	40,922	110,755	11,134	132,170	718,447

감가상각비	-	(261,177)	(2,140)	(255,794)	(49,977)	(49,220)	(55,595)	(25,085)	-	(698,988)

기말 장부가액	13,530,028	18,779,663	64,193	3,549,524	795,707	223,462	417,412	149,215	132,170	37,641,374

취득원가	13,530,028	21,081,022	85,600	5,179,510	999,540	597,738	1,718,915	878,668	132,170	44,203,191

감가상각누계액 등	-	2,301,359	21,407	1,629,986	203,833	374,276	1,301,503	729,453	-	6,561,817

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	13,390,893	10,520,257	70,613	4,165,905	733,825	313,055	90,655	109,872	4,694,666	34,089,741

취득원가	13,390,893	12,169,085	85,600	5,033,444	798,600	543,326	1,278,422	767,067	4,694,666	38,761,103

감가상각누계액 등	-	1,648,828	14,987	867,539	64,775	230,271	1,187,767	657,195	-	4,671,362

취득	-	-	-	63,500	75,000	13,490	329,738	100,467	4,407,932	4,990,127

감가상각비	-	(428,551)	(4,280)	(506,653)	(89,081)	(94,785)	(58,141)	(47,173)	-	(1,228,664)

처분	-	(229,289)	-	-	-	-	-	-	-	(229,289)

대체	-	8,976,658	-	-	125,940	-	-	-	(9,102,598)	-

기말 장부가액	13,390,893	18,839,075	66,333	3,722,752	845,684	231,760	362,252	163,166	-	37,621,915

취득원가	13,390,893	20,879,257	85,600	5,096,944	999,540	556,816	1,608,160	867,534	-	43,484,744

감가상각누계액 등	-	2,040,182	19,267	1,374,192	153,856	325,056	1,245,908	704,368	-	5,862,829

12. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부금액	-	231,884	72,654	304,538

취득	-	-	35,800	35,800

무형자산상각비	-	-	(13,330)	(13,330)

기말 장부금액	-	231,884	95,124	327,008

취득원가	4,257,483	418,217	2,832,557	7,508,257

상각누계액	(3,314,598)	-	(2,245,599)	(5,560,197)

손상차손누계액	(942,885)	(186,333)	(491,834)	(1,621,052)

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부금액	-	231,884	215,530	447,414

취득	-	-	10,000	10,000

무형자산상각비	-	-	(152,876)	(152,876)

기말 장부금액	-	231,884	72,654	304,538

취득원가	4,257,483	418,217	2,796,757	7,472,457

상각누계액	(3,314,598)	-	(2,232,269)	(5,546,867)

손상차손누계액	(942,885)	(186,333)	(491,834)	(1,621,052)

13. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등으로부터 장비 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당반기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 30,010천원을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 또한 당반기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 45,233천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	유동

매입채무	2,712,389	3,189,609

미지급금	471,225	320,302

미지급비용	60,752	17,902

합 계	3,244,366	3,527,813

15. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

유동성장기차입금(*)	1,683,600	1,383,200

신주인수권부사채	3,555,144	4,955,592

비유동

장기차입금(*)	11,316,300	12,283,300

합 계	16,555,044	18,622,092

(*) 은행차입금과 관련하여 당사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 공동대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2020-02-14	2.68	750,000	1,250,000

2025-05-25	2.24	5,000,000	5,000,000

2026-04-23	3.38	4,000,000	4,000,000

2026-04-23	3.44	1,000,000	1,000,000

(주)국민은행	운영자금	2024-06-30	2.50	500,000	500,000

중소기업은행	운영자금	2020-03-15	2.50	249,900	416,500

2020-02-13	2.69	500,000	500,000

(주)하나은행	운영자금	2023-03-31	2.50	1,000,000	1,000,000

소계	12,999,900	13,666,500

유동성대체	(1,683,600)	(1,383,200)

합계	11,316,300	12,283,300

(3) 당반기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	1,683,600

1년 이상 ~ 2년 미만	1,433,200

2년 초과	9,883,100

합계	12,999,900

(4) 당반기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 요건은 다음과 같습니다.

구분	제6회 신주인수권부사채

권면총액(*)	4,050,000,000원

표시이자율	0.00%

만기이자율	3.00%

만기상환율	109.38%

발행일	2018-04-20

만기일	2021-04-20

사채와 인수권의 분리여부	비분리

발행주식총수(*)	850,662주

행사가액	4,761원

행사가격의 조정	발행회사가 당사의 행사가액과 시가 중 높은 가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나 기준가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가액으로 주식관련사채를 발행하는 경우 행사가액을 조정함

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2019년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을 수 있음

매도청구권	발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 본 사채 인수계약서에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 35/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가짐

(*) 당 반기 중 신주인수권부사채 권면액 1,950백만원이 409,577주의 보통주로 전환되었습니다. 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 신주인수권부사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 전환권가치에 해당하는 금액으로 976백만원의 신주인수권대가를 기타자본으로 계상하고 있습니다. 또한 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있으므로 주계약과 분리하여 인식하지 아니하였습니다. (5) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

상환 및 행사	계정대체	전환	이자발생등

유동성장기차입금	1,383,200	(666,600)	967,000	-	1,683,600

장기차입금(비유동)	12,283,300	-	(967,000)	-	11,316,300

신주인수권부사채	4,955,592	(4)	-	(1,676,529)	276,085	3,555,144

합 계	18,622,092	(666,604)	-	(1,676,529)	276,085	16,555,044

16. 순확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,694,245	3,133,385

사외적립자산의 현재가치	(3,038,569)	(2,740,205)

순확정급여부채	655,676	393,180

(2) 당반기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채

당반기	전기	당반기	전기	당반기	전기

기초 잔액	3,133,385	3,096,129	(2,740,205)	(2,714,399)	393,180	381,730

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	282,266	607,847	-	-	282,266	607,847

이자원가(수익)	37,520	78,100	(32,520)	(67,878)	5,000	10,222

소 계	319,786	685,947	(32,520)	(67,878)	287,266	618,069

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

- 재무적 가정	50,560	25,766	-	-	50,560	25,766

- 경험조정	334,434	(324,108)	-	-	334,434	(324,108)

사외적립자산 수익	-	-	7,885	23,671	7,885	23,671

소 계	384,994	(298,342)	7,885	23,671	392,879	(274,671)

기타 :

납부한 기여금	-	-	(411,931)	(314,507)	(411,931)	(314,507)

급여 지급	(143,920)	(350,349)	138,202	332,908	(5,718)	(17,441)

소 계	(143,920)	(350,349)	(273,729)	18,401	(417,649)	(331,948)

합 계	3,694,245	3,133,385	(3,038,569)	(2,740,205)	655,676	393,180

(3) 당반기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

당기근무원가	282,266	607,847

순이자원가	5,000	10,222

합 계	287,266	618,069

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금 및 예금	3,038,569	2,740,205

(5) 당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

할인율	2.11%	2.54%

임금상승률	3.00%	3.00%

17. 충당부채당반기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초 장부금액	292,163	261,366

충당금 사용액	(541,493)	(407,006)

충당금 전입액	573,666	437,803

기말 장부금액	324,336	292,163

18. 주식보상비용(1) 당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격로 행사할 수 있습니다. 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분	3차 주식선택권	4차 주식선택권

결제방식	주식결제형	주식결제형

부여일	2016년 03월 29일	2019년 02월 14일

부여수량	500,000주	190,000주

행사가격	4,000원	5,826원

권리행사가능기간	2018년 3월 31일~ 2021년 3월 30일	2021년 2월 14일~ 2024년 2월 14일

가득조건	용역제공요건 2년	용역제공요건 2년

( 2) 당사의 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

3차 주식선택권	4차 주식선택권

기초자산의 부여일 가치	4,326원	7,390원

주식선택권의 행사가격	4,000원	5,826원

주가변동성	19.35%	23.75%

적용할인율	9.07%	14.40%

무위험이자율	1.53%	1.90%

(3) 당반기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전기

기초	110,000	510,000

부여	190,000	-

행사	-	(390,000)

취소	-	(10,000)

기말	300,000	110,000

(4) 당반기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	992,085	1,245,315

주식보상비용	64,980	46,290

주식선택권행사	-	(299,520)

기말	1,057,065	992,085

19. 자본금과 주식발행초과금당반기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본금	3,712,531	3,507,743

주식발행초과금	31,374,355	29,432,499

20. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	416,830	416,830

기타자본잉여금	13,525	13,525

주식선택권	1,057,065	992,085

자기주식	(995,499)	(995,499)

기타의자본조정	(1,227,332)	(1,246,286)

신주인수권대가	976,394	1,446,510

합 계	240,983	627,165

21. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	8,708,378	9,240,872

보험수리적손익	(691,828)	(385,383)

합 계	8,016,550	8,855,489

22. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	365,123	721,128	366,821	758,979

주식보상비용	64,980	64,980	-	32,403

퇴직급여	15,655	81,587	54,992	96,786

복리후생비	34,748	99,953	46,892	104,191

여비교통비	36,715	81,587	38,954	104,675

접대비	26,133	48,036	27,960	47,306

통신비	3,468	7,363	4,314	9,248

수도광열비	-	-	388	615

전력비	2,215	3,878	933	2,461

세금과공과	4,249	9,170	4,712	11,145

감가상각비	54,533	109,082	36,958	60,481

임차료	513	1,031	479	918

보험료	10,737	21,775	17,894	36,847

차량유지비	9,475	15,776	9,652	16,703

운반비	11	14	7	107

교육훈련비	463	463	1,493	2,962

도서인쇄비	106	279	263	398

경상연구비	296,118	596,865	253,417	507,151

수선유지비	-	-	-	682

소모품비	1,349	2,467	888	1,508

지급수수료	35,362	79,455	60,791	109,364

무형자산상각비	4,090	8,270	3,725	7,915

대손상각비	31,741	55,466	19,476	24,599

용역비	1,231	2,462	-	-

잡비	-	110	-	110

합 계	999,015	2,011,197	951,009	1,937,554

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	91,474	161,922	15,470	56,908

외화환산이익	75,381	236,129	222,453	223,667

임대료수입	-	-	82,833	82,833

잡이익	337	444	16,678	19,078

합 계	167,192	398,495	337,434	382,486

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	9,164	10,961	4,620	92,638

외화환산손실	746	1,128	(9,624)	1,943

기부금	-	1,350	350	350

잡손실	3,348	3,547	688	822

합 계	13,258	16,986	(3,966)	95,753

24. 비용의 성격적 분류당반기와 전반기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,603,500	(95,834)	(4,452,733)	(5,993,848)

원재료 및 소모품사용 등	3,043,369	6,151,096	9,752,614	12,859,623

급여	1,966,266	3,800,824	1,847,280	3,798,677

복리후생비	359,154	725,824	247,510	539,121

감가상각, 무형자산상각	358,491	712,318	340,895	656,644

운반비	71,034	137,175	154,119	215,995

세금과공과	21,737	41,353	18,205	40,538

지급임차료	18,471	40,257	20,255	40,943

지급수수료	244,947	509,114	328,471	505,354

기타 비용	886,131	2,846,845	(693,876)	842,968

합 계(*)	8,573,100	14,868,972	7,562,740	13,506,015

(*)포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	41,513	73,833	29,903	46,028

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	215,223	463,138	189,600	243,347

당기손익-공정가치측정평가손실	28,363	44,939	-	-

합 계	243,586	508,077	189,600	243,347

26. 법인세당반기와 전반기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

과거 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	9,901	(595,359)

일시적차이의 변동	(82,395)	(30,256)

자본에 직접 반영한 법인세	86,433	(54,482)

법인세비용(수익)	13,939	(680,097)

27. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산당반기말 현재 당사가 차입금(주석15 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지	13,005,809	24,000,000	한국산업은행

건물	18,094,167

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당반기말 현재 당사가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	보증내용	보증금액	보증한도

SGI서울보증	하자이행보증	530,263	4,000,000

인허가 등	10,000

중소기업은행	외화지급보증	USD 525,780	USD 1,900,000

한편, 차입금 및 서울보증보험의 하자이행보증과 관련하여 공동대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 당사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	2,000,000	750,000

5,000,000	5,000,000

4,000,000	4,000,000

1,000,000	1,000,000

(주)국민은행	운영자금	500,000	500,000

(주)하나은행	운영자금	1,000,000	1,000,000

신용장발행	USD 300,000	-

중소기업은행	운영자금	1,000,000	249,900

500,000	500,000

합 계	12,999,900

28. 주당이익(1) 기본주당손익1) 당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	352,592,747	(532,494,064)	1,969,717,088	104,131,670

가중평균유통보통주식수	7,158,045	7,158,045	6,926,836	6,776,993

기본주당이익(손실)	49	(74)	284	15

2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	7,015,485	7,015,485	6,625,485	6,625,485

신주인수권부사채 행사효과	142,560	142,560	-	-

주식매수선택권 행사효과	-	-	385,714	193,923

자기주식 취득효과	-	-	(84,363)	(42,415)

가중평균유통보통주식수	7,158,045	7,158,045	6,926,836	6,776,993

(2) 희석주당손익1) 전반기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	전반기

3개월	누적

반기순이익	1,969,717,088	104,131,670

신주인수권부사채 이자비용	109,211,443	-

계	2,078,928,531	104,131,670

가중평균유통보통주식수(희석)	7,701,139	7,166,283

희석주당이익	270	15

당반기 및 전반기 누적의 경우 희석효과가 없으므로, 희석주당이익은 기본주당손익과 동일합니다.

2) 전반기 희석주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	전반기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	6,926,836	6,776,993

신주인수권부사채	774,303	389,290

가중평균유통보통주식수(희석)	7,701,139	7,166,283

29. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

기타의 특수관계자	임직원

(2) 당반기와 전반기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당반기	전반기

이자수익	이자수익

기타의 특수관계자	임직원	1,717	2,059

(3) 당반기와 전기의 특수관계자에 대한 채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초 대여금	78,176	401,808

대여금의 대여	-	71,000

대여금의 회수	(22,176)	(394,632)

기말 대여금	56,000	78,176

(4) 당 사는 전체 차입금과 서울보증보험의 이행보증과 관련하여 공동대표이사로부터지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	611,667	549,167

주식보상비용	64,980	46,290

퇴직급여	75,795	79,880

합 계	752,442	675,337

30. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용(수익)	13,939	(680,097)

이자수익	(73,833)	(46,028)

이자비용	463,138	243,347

감가상각비	698,988	557,955

무형자산상각비	13,330	98,689

대손상각비	55,466	24,599

당기손익-공정가치측정평가손실	44,939	-

퇴직급여	287,266	309,034

외화환산이익	(236,129)	(223,667)

외화환산손실	1,128	1,943

하자보수충당금전입	573,666	277,797

주식보상비용	64,980	46,290

합 계	1,906,878	609,862

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 증가	(1,058,078)	(530,401)

기타금융자산의 감소(증가)	186,273	(722,643)

기타유동자산의 감소(증가)	171,152	(531,544)

재고자산의 증가	(95,834)	(8,521,592)

매입채무의 증가(감소)	(478,148)	2,465,495

기타금융부채의 증가(감소)	431,186	(210,358)

기타부채의 증가(감소)	(915,789)	1,966,890

하자보수충당부채의 사용	(541,493)	(29,728)

퇴직금의 지급	(143,920)	(202,411)

사외적립자산의 증가	(273,729)	(1,398)

합 계	(2,718,380)	(6,317,690)