에프엔에스테크 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 최근 3사업연도중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도를 한 사항이 없습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 "3. 연결재무재표 주석"및 "5. 재무재표 주석" 부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기 1분기	매출채권	16,056,973	(5,145,757)	32.05%

대여금	48,833	-	-

미수금	145,241	-	-

보증금	881,061	-	-

합계	17,132,108	(5,145,757)	30.04%

제20기	매출채권	11,552,183	(6,241,669)	54.03%

대여금	31,917	-	-

미수금	91,827	-	-

보증금	877,511	-	-

합계	12,553,438	(6,241,669)	49.72%

제19기	매출채권	7,721,499	(4,562,963)	59.09%

대여금	47,000	-	-

미수금	478,478	-	-

보증금	389,615	(189,000)	48.51%

합계	8,636,592	(4,751,963)	55.02%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제21기 1분기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,241,669	4,751,963	492,743

① 사업결합 효과	-	-	30,944

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(189,000)	(39,000)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(141,000)	(39,000)

② 상각채권회수액	-	(48,000)	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,095,912)	1,678,706	4,267,276

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,145,757	6,241,669	4,751,963

3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침(1) 대손충당금 설정방침보고기간종료일 현재 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금 설정하고 있습니다.(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거-. 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정-. 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정4) 대손처리기준매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리한다.(1) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우 (2) 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우(3) 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우(4) 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험 금을 수령한 경우(5) 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(6) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우 5) 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	채권잔액	손상채권	계

만기일 미도래	10,440,179	(72,964)	10,367,215

3개월 이하	292,568	(30,589)	261,979

3개월 초과~1년 이하	496,876	(324,474)	172,402

1년 초과	4,827,350	(4,717,730)	109,620

합 계	16,056,973	(5,145,757)	10,911,216

다. 재고자산 현황 1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

구분	계정과목	제21기 1분기	제20기	제19기

(2022년)	(2021년)	(2020년)

디스플레이장비	원재료	102,132	107,214	125,746

재공품	24,102,635	11,214,820	25,380,266

제 품	-	-	-

소 계	24,204,767	11,322,034	25,506,012

부품소재	원재료	1,327,715	1,016,467	268,345

재공품	2,139,299	2,422,541	247,977

제 품	1,049,900	694,571	225,725

상 품	64,654	-	-

소 계	4,581,568	4,133,579	742,047

합계	원재료	1,429,847	1,123,681	394,091

재공품	26,241,934	13,637,361	25,628,243

제 품	1,049,900	694,571	225,725

상 품	64,654	-	-

합 계	28,786,335	15,455,613	26,248,059

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	24.59%	15.49%	23.31%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	0.26회	4.28회	3.50회

[매출액÷재고자산]

2) 재고자산의 실사내용가) 실사일자 (1) 2020년말 기말재고자산 실사 : 2021년 01월 04일 (2) 2021년말 기말재고자산 실사 : 2022년 01월 03일실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영하여 보고기간종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다.나) 실사방법2021년말 및 2020년말 재고자산은 삼정회계법인의 입회 하에 재고실사를 수행하였습니다.

3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2022년 03월 31일) (단위 : 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,429,847	-	1,429,847

재공품	26,241,934	-	26,241,934

제 품	1,049,900	-	1,049,900

상 품	64,654	-	64,654

합 계	28,786,335	-	28,786,335

4) 재고자산의 담보내역당사는 보고기간말 해당사항 없습니다.

라. 진행율 적용 수주 계약 현황보고기간말 해당사항 없습니다.

마. 공정가치 평가방법 및 내역 공정가치 평가방법 및 내역은 II. 사업의 내용의 5. 위험관리 및 파생거래 6)공정가치를 참고하시기 바랍니다.