에프엔에스테크 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 21(당)반기 : 2022년 06월 30일 현재
제 20(전)반기 : 2021년 06월 30일 현재
에프엔에스테크 주식회사

1. 회사의 개요

에프엔에스테크 주식회사(이하 "당사")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당반기말 현재 보통주 자본금은 4,245백만원입니다.당반기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한경희	2,041,083	24.04

김팔곤	407,732	4.80

양상재	182,791	2.15

자기주식	537,623	6.33

기타	5,321,493	62.68

합 계	8,490,722	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 공정가치- 주석 19 : 주식기준보상

3. 유의적인 회계정책

반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 27에 기재하였습니다.

4. 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(1) 당반기말

구분	(단위 : 천원)

장부금액	공정가치

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계	수준1	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융상품	-	1,551,953	-	-	1,551,953	-	1,551,953

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,499,400	-	1,499,400	1,499,400	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	21,962,307	-	-	-	21,962,307	-	-

매출채권	3,988,026	-	-	-	3,988,026	-	-

기타금융자산	961,865	-	-	-	961,865	-	-

금융자산 합계	26,912,198	1,551,953	1,499,400	-	29,963,551	1,499,400	1,551,953

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	-	3,139,202	3,139,202	-	-

기타금융부채	-	-	-	580,946	580,946	-	-

리스부채	-	-	-	206,309	206,309	-	-

차입금(주2)	-	-	-	19,153,834	19,153,834	-	-

금융부채 합계	-	-	-	23,080,291	23,080,291	-	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.(주2) 교환사채금액을 포함하였습니다.

(2) 전기말

구분	(단위 : 천원)

장부금액	공정가치

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융상품	-	1,366,168	-	1,366,168	1,366,168

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1)

현금및현금성자산	11,793,192	-	-	11,793,192	-

매출채권	4,616,317	-	-	4,616,317	-

기타금융자산	872,227	-	-	872,227	-

금융자산 합계	17,281,736	1,366,168	-	18,647,904	1,366,168

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(주1)

매입채무	-	-	622,621	622,621	-

기타금융부채	-	-	501,252	501,252	-

리스부채	-	-	215,308	215,308	-

차입금(주2)	-	-	20,207,083	20,207,083	-

금융부채 합계	-	-	21,546,264	21,546,264	-

(주1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(주2) 교환사채금액을 포함하였습니다.

5. 영업부문 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기와 전반기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	23,262,008	29,445,605	14,569,347	38,624,137

상품매출	70,798	91,096	147,619	216,190

기타매출	1,554,130	2,721,438	1,414,545	2,329,885

합 계	24,886,936	32,258,139	16,131,511	41,170,212

(2) 당반기 및 전반기의 매출지역 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	24,646,144	31,773,678	10,818,921	35,422,163

중 국	238,785	481,824	5,312,590	5,546,457

일 본	2,007	2,637	-	201,592

합 계	24,886,936	32,258,139	16,131,511	41,170,212

(3) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기의 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객이 존재합니다.

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권(*)	9,351,427	10,693,882

계약부채	16,055,722	11,057,247

(*) 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 금액입니다.

계약부채는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2022년 1월 1일에 인식된 계약부채 11,057,247천원 중 당반기에 수익으로 인식된 금액은 6,128,700천원입니다.

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

은행예금	21,962,307	11,793,192

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권 총장부금액	9,351,427	10,693,882

대손충당금	(5,363,401)	(6,077,565)

매출채권 순장부금액	3,988,026	4,616,317

(2) 당반기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	6,077,565	4,464,667

대손상각비(대손충당금환입)	(714,164)	1,612,898

기말금액	5,363,401	6,077,565

(3) 매출채권의 연령분석당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	3,724,361	23,139	4,384,508	72,321

3개월 이하	407,576	234,605	100,767	62,835

3개월 초과~1년 이하	368,476	271,680	356,630	233,971

1년 초과	4,851,014	4,833,977	5,851,977	5,708,438

합 계	9,351,427	5,363,401	10,693,882	6,077,565

8. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	13,604	-	11,729

대여금	10,750	15,667	11,000	20,917

미수수익	7,325	-	4,237	-

미수금	95,338	-	9,713	-

보증금	-	819,181	-	814,631

합 계	113,413	848,452	24,950	847,277

9. 기타자산 및 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	21,447	1,613,959

선급비용	45,818	75,337

합 계	67,265	1,689,296

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	69,346	68,036

선수금	16,055,722	11,057,247

미지급비용	861,645	752,025

부가가치예수금	978,426	384,239

합 계	17,965,139	12,261,547

10. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	1,250,796	694,571

재공품	15,584,878	12,952,025

원재료	365,094	330,143

합 계	17,200,768	13,976,739

당반기말 및 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다.

11. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기

기초 장부금액	49,683,030

취득원가	60,148,711

감가상각누계액 등	(10,465,681)

취득	558,625

국고보조금 수령	(294,700)

처분	(59,847)

감가상각비	(1,133,096)

기말 장부금액	48,754,012

취득원가	60,471,155

감가상각누계액 등	(11,717,143)

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초 장부금액	37,302,751

취득원가	46,012,348

감가상각누계액 등	(8,709,597)

취득	14,200,418

처분	(10,273)

감가상각비	(1,809,866)

대체	-

기말 장부금액	49,683,030

취득원가	60,148,711

감가상각누계액 등	(10,465,681)

(3) 은행차입금과 관련하여 당사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 29 참조)

12. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기

기초 장부금액	1,508,860

취득	11,000

무형자산상각비	(35,529)

기말 장부금액	1,484,331

취득원가	8,753,194

상각누계액	(5,663,413)

국고보조금	(37,731)

손상차손누계액	(1,567,719)

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초 장부금액	934,308

취득	695,850

국고보조금 수취	(51,452)

무형자산상각비	(69,846)

기말 장부금액	1,508,860

취득원가	8,821,803

상각누계액	(5,702,348)

국고보조금	(42,876)

손상차손누계액	(1,567,719)

13. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등으로부터 장비 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당반기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 387,483천원을 유무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 또한 당반기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 116,473천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

14. 종속기업투자주식당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜엠에스솔루션	대한민국	반도체 및 OLED 자동화 설계/제작	80.00%	1,667,275	80.00%	1,667,275

위폼스㈜ (주1)	대한민국	디스플레이 제조용 부품 소재	66.67%	4,237,586	66.67%	4,237,586

합 계	-	5,904,861	-	5,904,861

(주1) 전기 중 위폼스(주)와 관련하여 종속기업투자주식손상차손 2,262,414천원을 인식하였습니다.15. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,139,202	-	622,621	-

미지급금	453,970	-	393,471	-

미지급비용	10,503	116,473	10,796	96,985

합 계	3,603,675	116,473	1,026,888	96,985

16. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

유동성장기차입금(*)	2,349,900	2,433,200

비유동

장기차입금(*)	13,100,000	14,233,300

교환사채	3,703,934	3,540,583

합 계	19,153,834	20,207,083

(*) 은행차입금과 관련하여 당사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 29 참조)

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2025-05-26	2.95	3,000,000	3,500,000

2026-04-23	3.84	3,200,000	3,600,000

2026-04-23	2.74	800,000	900,000

2029-08-13	1.87	8,000,000	8,000,000

KB국민은행	운영자금	2024-06-30	2.50	200,000	250,000

KEB하나은행	운영자금	2023-03-31	2.50	249,900	416,500

소 계	15,449,900	16,666,500

유동성대체	(2,349,900)	(2,433,200)

합 계	13,100,000	14,233,300

(3) 당반기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	2,349,900

1년 이상 ~ 2년 미만	2,100,000

2년 초과	11,000,000

합 계	15,449,900

(4) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	당반기말

상환 및 행사	계정대체 등	이자발생 등

유동성장기차입금	2,433,200	(1,216,600)	1,133,300	-	2,349,900

장기차입금(비유동)	14,233,300	-	(1,133,300)	-	13,100,000

교환사채	3,540,583	-	-	163,351	3,703,934

리스부채	215,308	(68,516)	51,263	8,254	206,309

합 계	20,422,391	(1,285,116)	51,263	171,605	19,360,143

(5) 교환사채1) 당반기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사 채	4,500,000	4,500,000

차감: 현재가치할인차금	(796,066)	(959,417)

합 계	3,703,934	3,540,583

당사는 조기상환청구권의 행사기간 및 사채권자의 교환권 행사 시 자기지분상품의 발행을 통해 이루어지는 점을 고려하여 비유동으로 분류하였습니다.2) 당반기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 용

사채종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발행금액	4,500,000,000

발행일	2021-08-13

만기일	2024-08-12

표면이자율/만기보장수익률	0% / 0%

사채의 상환 및 이자의 지급	1. 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일인 2024년 8월 12일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.2. 본 교환사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급일은 없는것으로 한다.

조기상환청구권(Put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터2년이 되는2023년 8월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는계산하지 아니한다.

교환 및 신주인수에 관한 사항	(1) 교환비율 : 사채 권면금액의 100%
(2) 교환가액 : 15,000(3) 교환대상 : 에프엔에스테크 자기주식 300,000주(4) 교환가액의 조정 :가. 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 ㈜에프엔에스테크가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. 위 가. 내지 다.에 의하여 조정된 교환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 교환가액으로 하며, 각 교환사채의 교환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 교환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(5) 교환청구기간 : 사채발행일인 2021년 08월 13일부터 2023년 10월 21일 까지

3) 당반기와 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기 초	3,540,583	-

발행	-	4,500,000

교환권조정	-	(1,086,669)

이자비용	163,351	127,252

기 말	3,703,934	3,540,583

4) 당사는 행사가격 조정조건이 내재된 교환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 교환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 교환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

17. 순확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,768,425	4,796,453

사외적립자산의 현재가치	(4,363,889)	(4,552,770)

순확정급여부채	404,536	243,683

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	324,775	640,282

순이자원가	3,452	5,977

신입/전입효과	24,255	12,420

합 계	352,482	658,679

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

정기예금	4,363,889	4,552,770

(4) 당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

할인율	4.38%	2.83%

임금상승률	3.00%	3.00%

18. 충당부채당반기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초 장부금액	425,399	752,883

충당금 사용액	(222,209)	(1,277,541)

충당금 전입액	364,459	950,057

기말 장부금액	567,649	425,399

19. 주식기준보상(1) 당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다. 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	5차 주식선택권	4차 주식선택권

결제방식	주식결제형	주식결제형

부여일	2022년 3월 10일	2019년 2월 14일

부여수량	170,000주	190,000주

행사가격	9,997원	5,826원

권리행사가능기간	2024년 3월 11일~2027년 3월 10일	2021년 2월 14일~2024년 2월 14일

가득조건	용역제공요건 2년	용역제공요건 2년

(2) 당사의 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

5차 주식선택권	4차 주식선택권

기초자산의 부여일 가치	9,760원	7,390원

주식선택권의 행사가격	9,997원	5,826원

주가변동성	46.90%	57.50%

무위험이자율	2.60%	1.90%

(3) 당반기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전기

기 초	190,000	190,000

부 여	170,000	-

행 사	(105,000)	-

기 말	255,000	190,000

(4) 당반기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기 초	1,701,045	1,652,595

주식보상비용	94,520	48,450

주식선택권행사	(438,480)	-

기 말	1,357,085	1,701,045

(5) 당반기와 전기의 주식선택권의 가중평균행사가격 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기 초	190,000	5,826	190,000	5,826

부 여	170,000	9,997	-	-

행 사	(105,000)	5,826	-	-

기 말	255,000	8,607	190,000	5,826

20. 자본금과 주식발행초과금당반기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본금	4,245,361	4,192,861

주식발행초과금	37,402,356	36,404,646

21. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	416,830	416,830

기타자본잉여금	13,525	13,525

주식선택권	1,357,085	1,701,045

교환권대가	847,602	847,602

자기주식	(4,447,751)	(2,973,186)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(258,523)	-

기타의자본조정	(1,045,766)	(1,068,094)

합 계	(3,116,998)	(1,062,278)

22. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	23,115,695	18,501,621

이익준비금	200,052	160,042

보험수리적손익	(191,977)	(315,775)

합 계	23,123,770	18,345,888

23. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여	54,984	140,822	162,722	211,573

지급수수료	47,213	128,996	51,304	117,231

주식보상비용	27,120	33,360	-	25,500

상여금	200,000	287,690	235,000	235,000

복리후생비	60,793	157,180	83,453	156,314

무형자산상각비	2,352	6,459	4,155	8,310

대손상각비	349,978	(714,164)	1,084,326	1,084,326

급여	492,545	972,213	474,821	897,113

경상연구비	557,572	1,101,922	438,389	813,548

감가상각비	38,423	63,404	55,928	116,661

기타	61,122	162,616	63,935	121,978

합 계	1,892,102	2,340,498	2,654,033	3,787,554

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	23,969	61,083	1,976	139,591

외화환산이익	523,651	667,267	-	240,363

임대료수입	35,700	71,400	11,900	23,800

유형자산처분이익	25,909	25,909	5,140	21,504

대손충당금환입	-	-	48,000	48,000

잡이익	1,712	1,747	67,555	68,596

합 계	610,941	827,406	134,571	541,854

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	102	1,183	57,256

외화환산손실	25,030	48,882	24,763	39,921

유형자산처분손실	8,970	8,970	-	2,505

잡손실	1,200	2,260	1,061	1,831

합 계	35,200	60,214	27,007	101,513

25. 비용의 성격적 분류당반기와 전반기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	9,894,368	(3,224,030)	6,269,745	19,019,902

원재료 및 소모품사용 등	4,622,142	19,580,251	4,343,819	9,450,043

급여	2,465,704	5,156,795	2,701,810	4,743,138

복리후생비	271,588	858,031	323,422	746,904

감가상각비 및 무형자산상각비	586,792	1,168,625	439,417	855,041

운반비	87,050	198,805	44,402	185,813

세금과공과	24,274	69,773	23,429	42,652

지급임차료	4,670	11,274	4,273	9,330

지급수수료	241,086	713,474	234,200	491,101

기타비용	1,924,029	1,931,794	2,042,718	4,261,272

합 계(*)	20,121,703	26,464,792	16,427,235	39,805,196

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	44,841	68,700	4,674	16,643

당기손익-공정가치측정평가이익	4,455	7,834	1,828	3,086

합 계	49,296	76,534	6,502	19,729

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	175,191	337,672	53,790	111,217

당기손익-공정가치측정평가손실	8,221	16,222	3,235	19,042

합 계	183,412	353,894	57,025	130,259

27. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

당반기 당사의 유효법인세율은 19.56%(전반기 9.27%)입니다.

28. 리스당사는 임직원 사택, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산당사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있으며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	83,562	121,856	205,418

증가	3,304	53,660	56,964

감소	(5,422)	-	(5,422)

감가상각비	(31,422)	(31,149)	(62,571)

반기말장부금액	50,022	144,367	194,389

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초장부금액	44,922	128,578	173,500

증가	81,367	40,604	121,971

감가상각비	(42,727)	(47,326)	(90,053)

기말장부금액	83,562	121,856	205,418

(2) 리스부채

당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

리스부채	117,270	89,039	206,309	117,888	97,420	215,308

29. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산당반기말 현재 당사가 차입금(주석16 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지	18,346,881	26,100,000	한국산업은행

건물	20,500,134

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당반기말 현재 당사가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	보증내용	보증금액	보증한도

SGI서울보증	하자이행보증	1,289,168	4,000,000

인허가 등	130,922

중소기업은행	외화지급보증	USD 304,200	USD 1,900,000

USD 271,400	USD 271,400

한편, 차입금 및 SGI서울보증의 하자이행보증과 관련하여 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 당사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	3,000,000	3,000,000

3,200,000	3,200,000

800,000	800,000

8,000,000	8,000,000

운영자금	5,000,000	-

KB국민은행	운영자금	500,000	200,000

KEB하나은행	운영자금	1,000,000	249,900

합 계	21,500,000	15,449,900

30. 주당이익(1) 기본주당손익1) 당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	4,188,396,678	5,054,189,526	(395,784,891)	1,537,725,387

가중평균유통보통주식수	8,018,146	8,028,246	8,002,098	8,002,098

기본주당이익(손실)	522	630	(49)	192

2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	8,385,722	8,385,722	8,385,722	8,385,722

주식매수선택권 행사효과	105,000	78,315	-	-

자기주식 취득효과	(472,576)	(435,791)	(383,624)	(383,624)

가중평균유통보통주식수	8,018,146	8,028,246	8,002,098	8,002,098

(2) 희석주당손익1) 당반기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당반기

3개월	누적

반기순이익	4,188,396,678	5,054,189,526

교환사채 이자비용	64,058,964	127,413,983

보통주 희석반기순손익	4,252,455,642	5,181,603,509

가중평균유통보통주식수(희석)	8,354,396	8,425,404

희석주당이익	508	615

전반기의 경우 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

2) 당반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	8,018,146	8,028,246

교환사채 행사효과	300,000	300,000

주식매수선택권 전환효과	58,638	97,158

가중평균유통보통주식수(희석)	8,376,784	8,425,404

전반기의 경우 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

3) 당반기 주당손익에는 영향을 미치지 않지만 기본주당이익을 희석할 수 있는 항목으로는 주식선택권(170,000주) 있습니다.

31. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

종속회사	(주)엠에스솔루션

위폼스(주)

기타의 특수관계자	임직원

(2) 당반기와 전반기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당반기	전반기

원재료매입등	유형자산취득(처분)	임대료수입 등	이자수익	유형자산처분손실	원재료매입등	유형자산취득(처분)	임대료수입 등	이자수익	유형자산처분이익

종속회사	(주)엠에스솔루션	3,244,210	-	-	-	-	1,240,244	91,000	-	-	-

위폼스㈜	-	(54,425)	71,400	-	(8,970)	-	(6,223)	31,313	-	5,140

기타의 특수관계자	임직원	-	-	-	758	-	-	-	-	865	-

(3) 당반기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권과 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

미수금	대여금	매입채무	선급금	대여금	매입채무

종속회사	㈜엠에스솔루션	-	-	563,269	989,200	-	348,150

위폼스㈜	50,000	-	-	-	-	-

기타의 특수관계자	임직원	-	26,417	-	-	31,917	-

(4) 당반기와 전기의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당반기	전기

채권	채무	채권	채무

선급금	미수금	대여금	매입채무	선급금	미수금	대여금	매입채무

종속회사	㈜엠에스솔루션	기초	989,200	-	-	348,150	-	433,152	-	764,339

증가	1,722,500	-	-	2,490,516	6,095,150	-	-	7,729,804

감소	(2,711,700)	-	-	(2,275,397)	(5,105,950)	(433,152)	-	(8,145,993)

기말	-	-	-	563,269	989,200	-	-	348,150

위폼스㈜	기초	-	-	-	-	-	-	-	-

증가	-	177,380	-	-	-	202,659	-	-

감소	-	(127,380)	-	-	-	(202,659)	-	-

기말	-	50,000	-	-	-	-	-	-

기타의 특수관계자	임직원	기초	-	-	31,917	-	-	-	47,000	-

증가	-	-	20,000	-	-	-	26,000	-

감소	-	-	(25,500)	-	-	-	(41,083)	-

기말	-	-	26,417	-	-	-	31,917	-

(5) 당사는 전체 차입금과 SGI서울보증의 이행보증과 관련하여 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,372,322	1,025,555

주식보상비용	94,520	48,450

퇴직급여	132,867	419,915

합 계	1,599,709	1,493,920

32. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용	1,228,990	157,103

이자수익	(68,700)	(16,643)

이자비용	337,672	111,217

감가상각비	1,133,096	822,574

무형자산상각비	35,529	32,467

대손상각비(환입)	(714,164)	1,036,325

당기손익-공정가치측정평가이익	(7,834)	(3,086)

당기손익-공정가치측정평가손실	16,222	19,042

퇴직급여	352,482	658,679

외화환산이익	(667,267)	(240,363)

외화환산손실	48,882	39,921

하자보수충당금전입	364,459	921,659

주식보상비용	94,520	48,450

유형자산처분이익	(25,909)	(21,504)

유형자산처분손실	8,970	2,505

잡이익	(278)	(66,000)

합 계	2,136,670	3,502,346

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	1,810,241	(247,967)

기타금융자산의 증가	(85,625)	(155,187)

기타유동자산의 감소(증가)	1,622,031	(447,785)

재고자산의 감소(증가)	(3,224,030)	19,019,902

매입채무의 증가(감소)	2,516,581	(2,244,131)

기타금융부채의 증가(감소)	654,687	(1,644,649)

기타부채의 증가(감소)	5,128,892	(18,670,402)

하자보수충당부채의 사용	(222,209)	(1,170,900)

퇴직금의 지급	(253,716)	(97,989)

사외적립자산의 감소(증가)	220,802	(231,242)

합 계	8,167,654	(5,890,350)