에프엔에스테크 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제 19(당)기 반기말 2020년 06월 30일 현재
제 18(전)기 기말 2019년 12월 31일 현재
에프엔에스테크 주식회사

1. 회사의 개요

에프엔에스테크 주식회사(이하 "당사")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당반기말 현재 보통주 자본금은 3,972백만원입 니다. 당반기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한경희	1,800,000	22.66

황선숙	10,000	0.13

김팔곤	287,732	3.62

양상재	182,791	2.30

유영준	149,000	1.88

하승호	12,165	0.15

최병길	7,000	0.09

이승원	1,451	0.02

정연태	1,587	0.02

한동희	2,257	0.03

자기주식	267,479	3.37

기타	5,223,177	65.73

합 계	7,944,639	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명 을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 공정가치

③ COVID-19 팬데믹이 당사에 미치는 영향세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 당사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다. 3. 유의적인 회계정책

반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 27에 기재하였습니다.

4. 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(1) 당반기말

구분	(단위 : 천원)

장부금액	공정가치

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융상품	-	834,961	-	834,961	834,961

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	32,085,938	-	-	32,085,938	-

매출채권	6,260,718	-	-	6,260,718	-

기타금융자산	2,112,365	-	-	2,112,365	-

금융자산 합계	40,459,021	834,961	-	41,293,982	834,961

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	17,400,450	17,400,450	-

기타금융부채	-	-	472,958	472,958	-

리스부채	-	-	60,210	60,210	-

차입금 및 신주인수권부사채	-	-	18,398,572	18,398,572	-

금융부채 합계	-	-	36,332,190	36,332,190	-

(2) 전기말

구분	(단위 : 천원)

장부금액	공정가치

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융상품	-	732,804	-	732,804	732,804

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	22,173,446	-	-	22,173,446	-

매출채권	8,952,086	-	-	8,952,086	-

기타금융자산	433,105	-	-	433,105	-

금융자산 합계	31,558,637	732,804	-	32,291,441	732,804

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	3,837,183	3,837,183	-

기타금융부채	-	-	415,803	415,803	-

리스부채	-	-	57,527	57,527	-

차입금 및 신주인수권부사채	-	-	21,061,763	21,061,763	-

금융부채 합계	-	-	25,372,276	25,372,276	-

5. 영업부문 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기와 전반기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출	17,561,475	12,149,147

상품매출	779,035	899,775

기타매출	1,827,360	1,354,230

합 계	20,167,870	14,403,152

(2) 당반기 및 전 반기의 매 출지역 정보는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

국내	16,563,592	10,208,051

중국	3,255,023	4,185,648

일본	349,255	7,843

미국	-	1,610

합 계	20,167,870	14,403,152

(3) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	7,846,979	9,444,829

계약부채	25,929,223	1,722,000

계약부채는 한 시점에 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기말에 인식된 계약부채 1,722,000천원 중 당반기에수익으로 인식된 금액은 1,581,000천원 입니다.

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	2,829	3,028

은행예금	32,083,109	22,170,418

합 계	32,085,938	22,173,446

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	7,728,110	118,869	9,343,930	100,899

대손충당금	(1,578,343)	(7,918)	(490,017)	(2,726)

매출채권 순장부금액	6,149,767	110,951	8,853,913	98,173

(2) 당반기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	490,017	2,726	162,341	3,368

대손상각비(환입)	1,088,326	5,192	327,676	(642)

기말금액	1,578,343	7,918	490,017	2,726

(3) 매출채권의 연령분석당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상채권	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	1,987,934	27,603	4,570,081	123,465

3개월 이하	1,007,496	155,949	719,867	19,448

3개월 초과~1년 이하	1,618,424	310,775	2,823,411	234,589

1년 초과	3,233,125	1,091,934	1,331,470	115,241

합 계	7,846,979	1,586,261	9,444,829	492,743

8 . 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장단기금융상품	-	6,769	-	5,031

대여금	8,000	23,333	12,833	17,000

미수수익	40,486	-	22,132	-

미수금	1,746,591	-	99,193	-

보증금	-	287,186	-	276,916

합 계	1,795,077	317,288	134,158	298,947

9. 기타자산 및 기타부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	6,341,043	172,802

선급비용	36,146	54,918

합 계	6,377,189	227,720

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	54,985	53,055

선수금	25,929,223	1,722,000

미지급비용	718,881	1,383,743

부가세예수금	-	2,426,534

합 계	26,703,089	5,585,332

10. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	-	19,243

제품	894,264	256,888

재공품	24,782,868	6,565,483

원재료	432,882	307,445

합 계	26,110,014	7,149,059

당반기말 및 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다.

11. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	13,652,305	18,652,861	62,053	3,382,278	745,730	171,415	561,929	129,507	55,688	27,059	37,440,825

취득원가	13,652,305	21,218,357	85,600	5,275,735	999,540	597,738	1,930,789	884,497	98,279	27,059	44,769,899

감가상각누계액 등	-	2,565,496	23,547	1,893,457	253,810	426,323	1,368,860	754,990	42,591	-	7,329,074

취득	-	-	-	76,274	-	258,763	1,191	25,473	44,542	-	406,243

처분	-	-	-	-	-	34,140	-	-	19,569	-	53,709

감가상각비	-	264,995	2,140	265,776	49,977	57,480	76,338	25,866	22,415	-	764,987

대체	-	-	-	27,059	-	-	-	-	-	(27,059)	-

기말 장부금액	13,652,305	18,387,866	59,913	3,219,835	695,753	338,558	486,782	129,114	58,246	-	37,028,372

취득원가	13,652,305	21,218,357	85,600	5,398,254	999,540	702,395	1,931,981	909,967	107,838	-	45,006,237

감가상각누계액 등	-	2,830,491	25,687	2,178,419	303,787	363,837	1,445,199	780,853	49,592	-	7,977,865

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	13,390,893	18,839,075	66,333	3,722,752	845,684	231,760	362,252	163,166	-	-	37,621,915

취득원가	13,390,893	20,879,257	85,600	5,096,944	999,540	556,816	1,608,160	867,534	-	-	43,484,744

감가상각누계액 등	-	2,040,182	19,267	1,374,192	153,856	325,056	1,245,908	704,368	-	-	5,862,829

정책변경	-	-	-	-	-	-	-	-	71,441	-	71,441

취득	261,412	339,100	-	178,791	-	40,922	322,629	16,963	26,838	27,059	1,213,714

감가상각비	-	525,314	4,280	519,265	99,954	101,267	122,952	50,622	42,591	-	1,466,245

기말 장부금액	13,652,305	18,652,861	62,053	3,382,278	745,730	171,415	561,929	129,507	55,688	27,059	37,440,825

취득원가	13,652,305	21,218,357	85,600	5,275,735	999,540	597,738	1,930,789	884,497	98,279	27,059	44,769,899

감가상각누계액 등	-	2,565,496	23,547	1,893,457	253,810	426,323	1,368,860	754,990	42,591	-	7,329,074

(3) 은행차입금과 관련하여 당사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 29 참조)

12. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부금액	-	231,884	80,187	312,071

취득	-	504,196	113,350	617,546

무형자산상각비	-	-	21,752	21,752

기말 장부금액	-	736,080	171,785	907,865

취득원가	4,257,483	922,413	2,867,448	8,047,344

상각누계액	3,314,599	-	2,203,829	5,518,428

손상차손누계액	942,885	186,333	491,834	1,621,052

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부금액	-	231,884	72,654	304,538

취득	-	-	36,950	36,950

무형자산상각비	-	-	29,417	29,417

기말 장부금액	-	231,884	80,187	312,071

취득원가	4,257,483	418,217	2,833,707	7,509,407

상각누계액	3,314,598	-	2,261,686	5,576,284

손상차손누계액	942,885	186,333	491,834	1,621,052

13. 정부보조금 당사는 산업통상자원부 등으로부터 장비 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당반기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 39,751천원을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 또한 당반기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 74,308천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

14. 종속기업투자주식당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)엠에스솔루션	대한민국	반도체 및 OLED 자동화 설계/제작	80.00%	1,667,275	-	-

당사는 2020년 4월 27일 이사회 결의에 따라 (주)엠에스솔루션의 보통주 48,000주(지분 80%)를 취득하였습니다.15. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	17,400,450	-	3,837,183	-

미지급금	341,043	-	347,993	-

미지급비용	61,970	15,945	65,866	1,945

임대보증금	-	54,000	-	-

합 계	17,803,463	69,945	4,251,042	1,945

16. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기차입금(*)	5,000,000	5,000,000

유동성장기차입금(*)	1,433,200	1,683,600

신주인수권부사채	2,082,272	3,778,463

비유동

장기차입금(*)	9,883,100	10,599,700

합 계	18,398,572	21,061,763

(*) 은행차입금과 관련하여 당사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 29참조)

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

한국산업은행	운영자금	2020-09-30	1.99	5,000,000	5,000,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	최종 만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2020-02-14	2.68	-	250,000

2025-05-25	1.41	5,000,000	5,000,000

2026-04-23	2.63	4,000,000	4,000,000

2026-04-23	2.83	1,000,000	1,000,000

(주)국민은행	운영자금	2024-06-30	2.50	400,000	450,000

중소기업은행	운영자금	2020-03-15	2.50	-	83,300

2020-02-13	2.35	-	500,000

(주)하나은행	운영자금	2023-03-31	2.50	916,300	1,000,000

소계	11,316,300	12,283,300

유동성대체	(1,433,200)	(1,683,600)

합계	9,883,100	10,599,700

(4) 당반기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	6,433,200

1년 이상 ~ 2년 미만	2,433,200

2년 초과	7,449,900

합계	16,316,300

(5) 당반기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 요건은 다음과 같습니다.

구분	제6회 신주인수권부사채

권면총액(*)	2,100,000,000원

표시이자율	0.00%

만기이자율	3.00%

만기상환율	109.38%

발행일	2018-04-20

만기일	2021-04-20

사채와 인수권의 분리여부	비분리

발행주식총수(*)	441,083주

행사가격	4,761원

행사가격의 조정	발행 당시의 행사가격과 시가 중 높은 가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나 기준가를 하회하는 최초의 전환가격 또는 행사가격으로 주식관련사채를 발행하는경우 행사가격을 조정함

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2019년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에대하여 만기 전 조기상환을 받을 수 있음

매도청구권	당사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 본 사채 인수계약서에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 35/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가짐

( *) 당 반기 및 전기 중 신주인수권부사채 권면액 3,900백만원(당반기: 1,950백만원, 전기: 1,950백만원)이 819,154주(당반기: 409,577주, 전기: 409,577주)의 보통주로 전환되었습니다. 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 신주인수권부사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 당반기말 현재 신주인수권가치에 해당하는 506백만원의 신주인수권대가를 기타자본으로 계상하고 있습니다. 또한 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있으므로 주계약과 분리하여 인식하지 아니하였습니다.

(6) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

상환 및 행사	계정대체	전환	이자발생등

단기차입금	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000

유동성장기차입금	1,683,600	(967,000)	716,600	-	-	1,433,200

장기차입금(비유동)	10,599,700	-	(716,600)	-	-	9,883,100

신주인수권부사채	3,778,463	(4)	-	(1,912,830)	216,643	2,082,272

리스부채	57,527	(21,472)	-	22,163	1,992	60,210

합 계	21,119,290	(988,476)	-	(1,890,667)	218,635	18,458,782

17. 순확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,792,852	3,939,619

사외적립자산의 현재가치	(3,142,159)	(3,424,410)

순확정급여부채	650,693	515,209

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	440,294	282,266

순이자원가	5,607	5,000

신입/전입효과	10,069	-

합 계	455,970	287,266

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금 및 예금	3,142,159	3,424,410

(4) 당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

할인율	2.02%	2.18%

임금상승률	3.00%	3.00%

18. 충당부채당반기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초 장부금액	398,387	292,163

충당금 사용액	(10,489)	(618,228)

충당금 전입액	65,642	724,452

기말 장부금액	453,540	398,387

19. 주식보상비용 (1) 당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격으로 행사할 수 있습니다. 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분	3차 주식선택권	4차 주식선택권

결제방식	주식결제형	주식결제형

부여일	2016년 03월 29일	2019년 02월 14일

부여수량	500,000주	190,000주

행사가격	4,000원	5,826원

권리행사가능기간	2018년 3월 31일~ 2021년 3월 30일	2021년 2월 14일~ 2024년 2월 14일

가득조건	용역제공요건 2년	용역제공요건 2년

( 2) 당사의 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

3차 주식선택권	4차 주식선택권

기초자산의 부여일 가치	4,326원	7,390원

주식선택권의 행사가격	4,000원	5,826원

주가변동성	19.35%	57.50%

적용할인율	9.07%	14.40%

무위험이자율	1.53%	1.90%

(3) 당반기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전기

기초	300,000	110,000

부여	-	190,000

행사	(110,000)	-

기말	190,000	300,000

(4) 당반기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	1,339,595	992,085

주식보상비용	197,600	347,510

주식선택권행사	(84,480)	-

기말	1,452,715	1,339,595

20. 자본금과 주식발행초과금당반기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본금	3,972,320	3,712,531

주식발행초과금	34,021,993	31,374,355

21. 기타자본항목당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	416,830	416,830

기타자본잉여금	13,525	13,525

주식선택권	1,452,715	1,339,595

자기주식	(1,974,195)	(995,499)

기타의자본조정	(1,119,586)	(1,220,413)

신주인수권대가	506,279	976,394

합 계	(704,432)	530,432

22. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	12,946,501	10,683,375

보험수리적손익	(428,038)	(412,543)

합 계	12,518,463	10,270,832

23. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	460,392	856,116	365,123	721,128

주식보상비용	52,000	104,000	64,980	64,980

퇴직급여	104,444	146,897	15,655	81,587

복리후생비	57,590	220,795	34,748	99,953

여비교통비	3,168	12,420	36,715	81,587

접대비	25,607	51,456	26,133	48,036

통신비	3,972	7,186	3,468	7,363

전력비	775	5,342	2,215	3,878

세금과공과	3,257	34,657	4,249	9,170

감가상각비	59,715	116,882	54,533	109,082

임차료	444	889	513	1,031

보험료	17,733	28,615	10,737	21,775

차량유지비	10,979	17,829	9,475	15,776

운반비	3	224	11	14

교육훈련비	-	5,658	463	463

도서인쇄비	1,213	1,442	106	279

경상연구비	222,953	492,397	296,118	596,865

수선유지비	192	192	-	-

소모품비	3,982	7,774	1,349	2,467

지급수수료	41,426	91,897	35,362	79,455

광고선전비	-	1,272	-	-

무형자산상각비	4,022	8,067	4,090	8,270

대손상각비	1,093,519	1,093,519	31,741	55,466

용역비	1,710	2,992	1,231	2,462

잡비	-	109	-	110

합 계	2,169,096	3,308,627	999,015	2,011,197

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	247,563	256,770	91,474	161,922

외화환산이익	-	231,785	75,381	236,129

유형자산처분이익	15,405	15,405	-	-

잡이익	4,629	4,629	337	444

합 계	267,597	508,589	167,192	398,495

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	855	2,421	9,164	10,961

외화환산손실	450,076	90,575	746	1,128

기부금	1,000	1,000	-	1,350

잡손실	375	563	3,348	3,547

합 계	452,306	94,559	13,258	16,986

25. 비용의 성격적 분류 당반기와 전반기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(20,562,427)	(18,960,955)	1,603,500	(95,834)

원재료 및 소모품사용 등	22,796,704	27,426,766	3,043,369	6,151,096

급여	2,126,817	4,225,282	1,966,266	3,800,824

복리후생비	284,322	739,659	359,154	725,824

감가상각, 무형자산상각	395,987	786,739	358,491	712,318

운반비	50,060	108,501	71,034	137,175

세금과공과	21,367	68,334	21,737	41,353

지급임차료	5,515	10,696	18,471	40,257

지급수수료	216,931	462,720	244,947	509,114

기타 비용	1,919,181	3,081,458	886,132	2,846,845

합 계(*)	7,254,457	17,949,200	8,573,101	14,868,972

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	75,534	199,818	41,513	73,833

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	193,189	415,947	215,223	463,138

당기손익-공정가치측정평가손실	15,502	26,024	28,363	44,939

합 계	208,691	441,971	243,586	508,077

27. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

당반기 당사의 유효법인세율은 5.33%(전반기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않았습니다.)입니다.28. 리스당사는 임직원 사택, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산당사는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 있으며 그 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초장부금액	18,949	36,739	55,688

증가	-	44,542	44,542

감소	-	(19,569)	(19,569)

감가상각비	(10,336)	(12,079)	(22,415)

기말장부금액	8,613	49,633	58,246

(2) 리스부채당반기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

리스부채	24,992	35,218	60,210	37,719	19,808	57,527

29. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산당반기말 현재 당사가 차입금(주석16 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지	13,005,809	24,000,000	한국산업은행

건물	17,587,107

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당반기말 현재 당사가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	보증내용	보증금액	보증한도

SGI서울보증	하자이행보증 등	328,913	4,000,000

인허가 등	6,000

중소기업은행	외화지급보증	USD 566,460	USD 1,900,000

한편, 차입금 및 SGI서울보증의 하자이행보증과 관련하여 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 당사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	5,000,000	5,000,000

4,000,000	4,000,000

1,000,000	1,000,000

운영자금	5,000,000	5,000,000

(주)국민은행	운영자금	500,000	400,000

(주)하나은행	운영자금	1,000,000	916,300

합 계	16,500,000	16,316,300

30. 주당이익(1) 기본주당손익1) 당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	1,302,742,703	2,263,125,777	352,592,747	(532,494,064)

가중평균유통보통주식수	7,504,959	7,387,054	7,158,045	7,158,045

기본주당이익(손실)	174	306	49	(74)

2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	7,425,062	7,425,062	7,015,485	7,015,485

신주인수권부사채 행사효과	148,528	74,264	142,560	142,560

주식매수선택권 행사효과	110,000	58,626	-	-

자기주식 취득효과	(178,631)	(170,898)	-	-

가중평균유통보통주식수	7,504,959	7,387,054	7,158,045	7,158,045

(2) 희석주당손익

1) 당반기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당반기

3개월	누적

반기순이익	1,302,742,703	2,263,125,777

신주인수권부사채 이자비용	77,825,658	168,981,088

합 계	1,380,568,361	2,432,106,865

가중평균유통보통주식수(희석)	8,216,094	8,165,702

희석주당이익	168	298

전반기의 경우 희석효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

2) 당반기 희석주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	7,504,959	7,387,054

신주인수권부사채	711,135	778,648

가중평균유통보통주식수(희석)	8,216,094	8,165,702

31. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

종속기업	(주)엠에스솔루션

기타의 특수관계자	임직원

(2) 당반기와 전반기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당반기	전반기

이자수익	원재료 매입	이자수익

종속기업	(주)엠에스솔루션	-	3,726,059	-

기타의 특수관계자	임직원	909	-	1,717

(3) 당반기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권과 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

채권	채무	채권

선급금	대여금	매입채무	대여금

종속기업	(주)엠에스솔루션	2,923,332	-	1,746,902	-

기타의 특수관계자	임직원	-	31,333	-	29,833

(4) 당반기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초 대여금	29,833	78,176

대여금의 대여	20,000	-

대여금의 회수	(18,500)	(48,343)

기말 대여금	31,333	29,833

(5) 당 사는 전체 차입금과 SGI서울보증의 이행보증과 관련하여 당사 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	882,459	611,667

주식보상비용	197,600	64,980

퇴직급여	212,214	75,795

합 계	1,292,273	752,442

32. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용	127,421	13,939

이자수익	(199,818)	(73,833)

이자비용	415,947	463,138

감가상각비	764,987	698,988

무형자산상각비	21,752	13,330

대손상각비	1,093,519	55,466

당기손익-공정가치측정평가손실	26,024	44,939

퇴직급여	455,970	287,266

외화환산이익	(231,785)	(236,129)

외화환산손실	90,575	1,128

하자보수충당금전입	65,642	573,666

주식보상비용	197,600	64,980

잡이익	(819)	-

유형자산처분이익	(15,405)	-

합 계	2,811,610	1,906,878

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	1,827,165	(1,058,078)

기타금융자산의 감소(증가)	(1,647,398)	186,273

기타유동자산의 감소(증가)	(6,149,469)	171,152

재고자산의 증가	(18,960,955)	(95,834)

사외적립자산의 감소(증가)	310,974	(273,729)

매입채무의 증가(감소)	13,564,650	(478,148)

기타금융부채의 증가(감소)	(2,377,555)	431,186

기타부채의 증가(감소)	23,556,361	(915,789)

하자보수충당부채의 사용	(10,489)	(541,493)

퇴직금의 지급	(651,325)	(143,920)

합 계	9,461,959	(2,718,380)

33. 보고기간 후 사건당사는 2020년 7월 21일 사채권자로부터 제6회 신주인수권부사채의 미행사권면액 2,100백만원에 대한 신주인수권이 행사되어 441,083주(1주당 행사가격 4,761원)의 보통주를 발행 하였습니다.