에프엔에스테크 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 18(당)기 3분기말 2019년 9월 30일 현재
제 17(전)기 3분기말 2018년 9월 30일 현재
에프엔에스테크 주식회사

1. 회사의 개요

에프엔에스테크 주식회사(이하 "당사")는 평판디스플레이(Flat Panel Display) 관련 장비와 부품 등의 제조 및 판매를 목적으로 2002년 3월에 설립된 중소벤처기업으로 천안시 직산읍 4산단 2길 19에 소재하고 있습니다. 한편, 당사는 2017년 2월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으며, 수 차례의 유무상 증ㆍ감자를 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금은 3,713백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

한경희	1,800,000	24.24

황선숙	40,000	0.54

김팔곤	247,732	3.34

유영준	110,000	1.48

양상재	152,791	2.06

하승호	12,165	0.16

이승원	1,451	0.02

박순호	10,116	0.14

최병길	7,000	0.09

기타	5,043,807	67.93

합 계	7,425,062	100

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명 을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 경영진에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 공정가치 3. 유의적인 회계정책

아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.(1) 회계정책의 변경회계정책의 변경은 당사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 재무제표에 미치는 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다.재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. (2) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. (3) 리스이용자당사는 건물, 차량 등의 자산을 리스하고 있습니다.리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

(4) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

4. 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

구분	(단위 : 천원)

장부금액	공정가치

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융상품	-	678,985	-	678,985	678,985

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	17,618,455	-	-	17,618,455

매출채권	6,538,458	-	-	6,538,458

기타금융자산	613,758	-	-	613,758

금융자산 합계	24,770,671	678,985	-	25,449,656	678,985

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	3,066,309	3,066,309	-

기타금융부채	-	-	413,370	413,370	-

차입금 및 신주인수권부사채	-	-	21,306,703	21,306,703	-

금융부채 합계	-	-	24,786,382	24,786,382	-

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

구분	(단위 : 천원)

장부금액	공정가치

상각후원가측정
금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정
금융부채	합계	수준3

공정가치로 측정 되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융상품	-	537,395	-	537,395	537,395

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	15,917,274	-	-	15,917,274	-

매출채권	7,233,616	-	-	7,233,616	-

기타금융자산	898,732	-	-	898,732	-

금융자산 합계	24,049,622	537,395	-	24,587,017	537,395

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	-	3,189,609	3,189,609	-

기타금융부채	-	-	338,204	338,204	-

차입금 및 신주인수권부사채	-	-	18,622,092	18,622,092	-

금융부채 합계	-	-	22,149,905	22,149,905	-

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않아 공정가치를 공시하지 않았습니다.

5. 영업부문 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기의 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	17,085,974	27,162,136

상품매출	1,339,844	1,006,608

기타매출	2,361,219	-

합 계	20,787,037	28,168,744

(2) 당분기 및 전 분기의 매 출지역 정보는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	15,702,681	8,979,076

중국	4,467,495	18,082,190

일본	615,251	66,073

미국	1,610	-

대만	-	1,041,405

합 계	20,787,037	28,168,744

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기의 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A	9,236,630	44.43%	3,973,853	14.10%

B	4,174,387	20.08%	7,925,858	28.14%

C	3,576,603	17.21%	3,729,398	13.23%

D	-	-	4,838,985	17.18%

E	-	-	4,354,861	15.46%

(4) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	6,885,282	7,399,326

계약부채	1,557,900	2,690,217

계약부채는 한 시점에 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2019년 1월 1일에 인식된 계약부채 2,690,217천원 중 당분기에수익으로 인식된 금액은 2,645,217천원 입니다.6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,893	1,359

은행예금	17,616,562	15,915,915

합 계	17,618,455

7. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동	비유동

매출채권 총장부금액	6,885,282	6,672,672	726,653

대손충당금	(346,824)	(162,341)	(3,368)

매출채권 순장부금액	6,538,458	6,510,331	723,285

(2) 당분기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	162,341	3,368	20,334	-

대손상각비	184,483	(3,368)	142,007	3,368

기말금액	346,824	-	162,341	3,368

(3) 매출채권의 연령분석당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권 잔액 및 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

가중평균손실률	채권잔액	손상채권	가중평균손실률	채권잔액	손상채권

만기일 미도래	0.90%	2,415,725	21,697	0.90%	5,249,890	47,152

3개월 이하	0.90%	673,216	6,046	0.90%	830,748	7,461

3개월 초과~1년 이하	7.97%	2,828,093	225,274	7.94%	953,069	75,674

1년 초과	9.69%	968,248	93,807	9.69%	365,619	35,423

합 계	6,885,282	346,824	7,399,326	165,710

8 . 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기금융상품	-	4,162	-	5,185

대여금	18,083	33,000	29,342	48,833

미수수익	9,791	-	1,112	-

미수금	48,806	-	313,415	-

보증금	-	499,916	-	500,845

합 계	76,680	537,078	343,869	554,863

9. 기타자산 및 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	466,958	389,661

선급비용	57,183	20,207

합 계	524,141	409,868

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	75,018	64,378

선수금	1,557,900	2,690,217

미지급비용	697,903	658,404

부가세예수금	47,408	-

합 계	2,378,229	3,412,999

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	313,264	371,953

재공품	6,470,475	4,436,724

원재료	630,462	407,635

합 계	7,414,201	5,216,312

당분기말 및 전기말 재고자산과 관련하여 인식된 평가충당금은 존재하지 않습니다.

11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	13,390,893	18,839,075	66,333	3,722,752	845,684	231,759	362,252	163,167	-	37,621,915

취득원가	13,390,893	20,879,257	85,600	5,096,944	999,540	556,816	1,608,160	867,534	-	43,484,744

감가상각누계액 등	-	2,040,182	19,267	1,374,192	153,856	325,056	1,245,908	704,368	-	5,862,829

취득	139,135	201,765	-	178,791	-	40,922	172,881	13,244	120,978	867,716

감가상각비	-	(392,816)	(3,210)	(387,371)	(74,966)	(75,244)	(85,203)	(37,863)	-	(1,056,673)

기말 장부가액	13,530,028	18,648,024	63,123	3,514,172	770,718	197,437	449,930	138,548	120,978	37,432,958

취득원가	13,530,028	21,081,021	85,600	5,275,735	999,540	597,738	1,781,042	880,778	120,978	44,352,460

감가상각누계액 등	-	2,432,997	22,477	1,761,563	228,822	400,301	1,331,112	742,230	-	6,919,502

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설설비	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부가액	13,390,893	10,520,257	70,613	4,165,905	733,825	313,055	90,655	109,872	4,694,666	34,089,741

취득원가	13,390,893	12,169,085	85,600	5,033,444	798,600	543,326	1,278,422	767,067	4,694,666	38,761,103

감가상각누계액 등	-	1,648,828	14,987	867,539	64,775	230,271	1,187,767	657,195	-	4,671,362

취득	-	-	-	63,500	75,000	13,490	329,738	100,467	4,407,932	4,990,127

감가상각비	-	(428,551)	(4,280)	(506,653)	(89,081)	(94,785)	(58,141)	(47,173)	-	(1,228,664)

처분	-	(229,289)	-	-	-	-	-	-	-	(229,289)

대체	-	8,976,658	-	-	125,940	-	-	-	(9,102,598)	-

기말 장부가액	13,390,893	18,839,075	66,333	3,722,752	845,684	231,760	362,252	163,166	-	37,621,915

취득원가	13,390,893	20,879,257	85,600	5,096,944	999,540	556,816	1,608,160	867,534	-	43,484,744

감가상각누계액 등	-	2,040,182	19,267	1,374,192	153,856	325,056	1,245,908	704,368	-	5,862,829

12. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부금액	-	231,884	72,654	304,538

취득	-	-	35,800	35,800

무형자산상각비	-	-	(21,404)	(21,404)

기말 장부금액	-	231,884	87,050	318,934

취득원가	4,257,483	418,217	2,832,557	7,508,257

상각누계액	(3,314,598)	-	(2,253,673)	(5,568,271)

손상차손누계액	(942,885)	(186,333)	(491,834)	(1,621,052)

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	개발비	회원권	기타무형자산	합계

기초 장부금액	-	231,884	215,530	447,414

취득	-	-	10,000	10,000

무형자산상각비	-	-	(152,876)	(152,876)

기말 장부금액	-	231,884	72,654	304,538

취득원가	4,257,483	418,217	2,796,757	7,472,457

상각누계액	(3,314,598)	-	(2,232,269)	(5,546,867)

손상차손누계액	(942,885)	(186,333)	(491,834)	(1,621,052)

13. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등으로부터 장비 기술개발사업 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당분기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 26,176천원을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 또한 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 56,645천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

매입채무	3,066,309	3,189,609

미지급금	350,472	320,302

미지급비용	62,898	17,902

합 계	3,479,679	3,527,813

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금(*)	5,000,000	-

유동성장기차입금(*)	1,683,600	1,383,200

신주인수권부사채	3,665,103	4,955,592

비유동

장기차입금(*)	10,958,000	12,283,300

합 계	21,306,703	18,622,092

(*) 은행차입금과 관련하여 당사는 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 공동대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입내역	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금	2020-02-14	2.68	500,000	1,250,000

2025-05-25	2.24	5,000,000	5,000,000

2026-04-23	3.38	4,000,000	4,000,000

2026-04-23	2.83	1,000,000	1,000,000

(주)국민은행	운영자금	2024-06-30	2.50	475,000	500,000

중소기업은행	운영자금	2020-03-15	2.50	166,600	416,500

2020-02-13	2.34	500,000	500,000

(주)하나은행	운영자금	2023-03-31	2.50	1,000,000	1,000,000

소계	12,641,600	13,666,500

유동성대체	(1,683,600)	(1,383,200)

합계	10,958,000	12,283,300

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	6,683,600

1년 이상 ~ 2년 미만	1,683,200

2년 초과	9,274,800

합계	17,641,600

(4) 당분기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 요건은 다음과 같습니다.

구분	제6회 신주인수권부사채

권면총액(*)	4,050,000,000원

표시이자율	0.00%

만기이자율	3.00%

만기상환율	109.38%

발행일	2018-04-20

만기일	2021-04-20

사채와 인수권의 분리여부	비분리

발행주식총수(*)	850,662주

행사가액	4,761원

행사가격의 조정	발행회사가 당사의 행사가액과 시가 중 높은 가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나 기준가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가액으로 주식관련사채를 발행하는 경우 행사가액을 조정함

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2019년 10월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 받을 수 있음

매도청구권	발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 인수인이 본 사채 인수계약서에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 35/100 한도 내에서 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가짐

(*) 당 분기 중 신주인수권부사채 권면액 1,950백만원이 409,577주의 보통주로 전환되었습니다. 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 신주인수권부사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 전환권가치에 해당하는 금액으로 976백만원의 신주인수권대가를 기타자본으로 계상하고 있습니다. 또한 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있으므로 주계약과 분리하여 인식하지 아니하였습니다. (5) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

차입	상환 및 행사	계정대체	전환	이자발생등

단기차입금	-	5,000,000	-	-	5,000,000

유동성장기차입금	1,383,200	-	(1,024,900)	1,325,300	-	1,683,600

장기차입금(비유동)	12,283,300	-	-	(1,325,300)	-	10,958,000

신주인수권부사채	4,955,592	-	(4)	-	(1,676,529)	386,044	3,665,103

합 계	18,622,092	5,000,000	1,024,904	-	(1,676,529)	386,044	21,306,703

16. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,742,914	3,133,385

사외적립자산의 현재가치	(3,300,744)	(2,740,205)

순확정급여부채	442,170	393,180

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초 잔액	3,133,385	3,096,129	(2,740,205)	(2,714,399)	393,180	381,730

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	423,399	607,847	-	-	423,399	607,847

이자원가(수익)	56,281	78,100	(39,515)	(67,878)	16,766	10,222

소 계	479,680	685,947	(39,515)	(67,878)	440,165	618,069

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소

- 재무적 가정	39,886	25,766	-	-	39,886	25,766

- 경험조정	263,829	(324,108)	-	-	263,829	(324,108)

사외적립자산 수익	-	-	-	23,671	-	23,671

소 계	303,715	(298,342)	-	23,671	303,715	(274,671)

기타 :

납부한 기여금	-	-	(693,375)	(314,507)	(693,375)	(314,507)

급여 지급	(173,866)	(350,349)	172,351	332,908	(1,515)	(17,441)

소 계	(173,866)	(350,349)	(521,024)	18,401	(694,890)	(331,948)

합 계	3,742,914	3,133,385	(3,300,744)	(2,740,205)	442,170	393,180

(3) 당분기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	423,399	607,847

순이자원가	16,766	10,222

합 계	440,165	618,069

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금 및 예금	3,300,744	2,740,205

(5) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.11%	2.54%

임금상승률	3.00%	3.00%

17. 충당부채당분기와 전기의 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	292,163	261,366

충당금 사용액	(575,980)	(407,006)

충당금 전입액	615,683	437,803

기말 장부금액	331,866	292,163

18. 주식보상비용(1) 당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있으며 부여일에 산정된 행사가격로 행사할 수 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분	3차 주식선택권	4차 주식선택권

결제방식	주식결제형	주식결제형

부여일	2016년 03월 29일	2019년 02월 14일

부여수량	500,000주	190,000주

행사가격	4,000원	5,826원

권리행사가능기간	2018년 3월 31일~ 2021년 3월 30일	2021년 2월 14일~ 2024년 2월 14일

가득조건	용역제공요건 2년	용역제공요건 2년

( 2) 당사의 주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위한 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

3차 주식선택권	4차 주식선택권

기초자산의 부여일 가치	4,326원	7,390원

주식선택권의 행사가격	4,000원	5,826원

주가변동성	19.35%	23.75%

적용할인율	9.07%	14.40%

무위험이자율	1.53%	1.90%

(3) 당분기와 전기의 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

기초	110,000	510,000

부여	190,000	-

행사	-	(390,000)

취소	-	(10,000)

기말	300,000	110,000

(4) 당분기와 전기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	992,085	1,245,315

주식보상비용	109,060	46,290

주식선택권행사	-	(299,520)

기말	1,101,145	992,085

19. 자본금과 주식발행초과금당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	3,712,531	3,507,743

주식발행초과금	31,374,355	29,432,499

20. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	416,830	416,830

기타자본잉여금	13,525	13,525

주식선택권	1,101,145	992,085

자기주식	(995,499)	(995,499)

기타의자본조정	(1,220,412)	(1,246,286)

신주인수권대가	976,394	1,446,510

합 계	291,983	627,165

21. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	9,093,271	9,240,872

보험수리적손익	(602,665)	(385,383)

합 계	8,490,606	8,855,489

22. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	363,981	1,085,109	375,111	1,134,091

주식보상비용	(7,580)	57,400	-	32,403

퇴직급여	116,987	198,575	54,917	151,703

복리후생비	55,371	155,324	60,182	164,373

여비교통비	29,219	110,806	34,067	138,742

접대비	24,941	72,976	20,558	67,864

통신비	3,395	10,759	4,072	13,321

수도광열비	-	-	-	615

전력비	1,589	5,467	1,278	3,739

세금과공과	6,960	16,130	6,239	17,385

감가상각비	54,168	163,250	64,080	124,561

임차료	513	1,543	521	1,438

보험료	11,090	32,865	(251)	36,597

차량유지비	9,389	25,165	9,413	26,115

운반비	-	14	9	116

교육훈련비	180	643	95	3,057

도서인쇄비	274	553	207	605

경상연구비	269,948	866,812	218,446	725,596

수선유지비	-	-	-	682

소모품비	2,266	4,733	748	2,256

지급수수료	12,207	91,661	39,151	148,515

무형자산상각비	4,090	12,360	3,892	11,807

대손상각비	1,231	3,694	-	-

용역비	125,648	181,115	28,983	53,581

잡비	110	220	110	220

합 계	1,085,977	3,097,174	921,828	2,859,382

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	24,215	186,137	396,257	453,165

외화환산이익	291,286	527,415	(82,565)	141,102

임대료수입	-	-	105,000	187,833

잡이익	1,405	1,849	3,000	22,078

합 계	316,906	715,401	421,692	804,178

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	4,172	15,133	5,236	97,874

외화환산손실	8,705	9,833	42,378	44,322

기부금	-	1,350	-	350

잡손실	32	3,579	104	926

합 계	12,909	29,895	47,719	143,472

24. 비용의 성격적 분류당분기와 전분기의 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,102,055)	(2,197,889)	3,495,646	(4,684,441)

원재료 및 소모품사용 등	3,959,556	10,110,652	6,243,721	19,103,343

급여	2,012,387	5,813,211	1,711,233	5,509,911

복리후생비	274,670	1,000,493	297,459	836,579

감가상각, 무형자산상각	365,759	1,078,077	379,898	1,036,542

운반비	72,002	209,177	210,733	426,727

세금과공과	91,074	132,427	80,766	121,304

지급임차료	20,326	60,583	44,262	85,205

지급수수료	152,333	661,447	265,317	770,672

기타 비용	1,299,011	4,145,857	1,068,580	4,097,788

합 계(*)	6,145,063	21,014,035	13,797,615	27,303,630

(*)포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	45,548	119,381	24,812	70,840

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	198,873	662,011	247,490	490,837

당기손익-공정가치측정평가손실	4,601	49,539	49,976	49,976

합 계	203,474	711,550	297,466	540,813

26. 법인세당분기와 전분기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

과거 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	9,901	(595,359)

일시적차이의 변동	(82,395)	(30,256)

자본에 직접 반영한 법인세	86,433	(54,482)

법인세비용(수익)	13,939	(680,097)

27. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공자산당분기말 현재 당사가 차입금(주석15 참조)에 대하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자

토지	13,005,809	24,000,000	한국산업은행

건물	17,967,402

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사가 수주 등과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

보증제공자	보증내용	보증금액	보증한도

SGI서울보증	하자이행보증	535,125	4,000,000

인허가 등	10,000

중소기업은행	외화지급보증	USD 681,180	USD 1,900,000

한편, 차입금 및 서울보증보험의 하자이행보증과 관련하여 공동대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	한도금액	실행금액

한국산업은행	시설자금	2,000,000	500,000

5,000,000	5,000,000

4,000,000	4,000,000

1,000,000	1,000,000

운영자금	5,000,000	5,000,000

(주)국민은행	운영자금	500,000	475,000

(주)하나은행	운영자금	1,000,000	1,000,000

신용장발행	USD 300,000	-

중소기업은행	운영자금	1,000,000	166,600

500,000	500,000

합 계	17,641,600

28. 주당이익(1) 기본주당손익1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	384,893,021	(147,601,043)	1,631,812,663	1,735,944,333

가중평균유통보통주식수	7,158,045	7,158,045	6,857,400	6,804,089

기본주당이익(손실)	54	(21)	238	255

2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	7,015,485	7,015,485	6,625,485	6,625,485

신주인수권부사채 행사효과	142,560	142,560	-	-

주식매수선택권 행사효과	-	-	390,000	260,000

자기주식 취득효과	-	-	(158,085)	(81,396)

가중평균유통보통주식수	7,158,045	7,158,045	6,857,400	6,804,089

(2) 희석주당손익1) 당분기와 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	384,893,021	(147,601,043)	1,631,812,663	1,735,944,333

신주인수권부사채 이자비용	109,958,805	369,892,612	144,214,984	253,426,427

계	494,851,826	222,291,569	1,776,027,647	1,989,370,760

가중평균유통보통주식수(희석)	8,008,707	8,185,740	7,056,007	7,391,986

희석주당이익	54	(21)	238	255

당분기 및 전분기 누적의 경우 희석효과가 없으므로, 희석주당이익은 기본주당손익과 동일합니다.

2) 당분기와 전분기 희석주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	7,158,045	7,158,045	6,857,400	6,804,089

신주인수권부사채	850,662	1,027,695	198,607	587,897

가중평균유통보통주식수(희석)	8,008,707	8,185,740	7,056,007	7,391,986

29. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	특수관계자명

기타의 특수관계자	임직원

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

이자수익	이자수익

기타의 특수관계자	임직원	2,406	2,963

(3) 당분기와 전분기의 특수관계자에 대한 채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 대여금	78,176	401,808

대여금의 대여	-	71,000

대여금의 회수	(27,093)	(394,632)

기말 대여금	51,083	78,176

(4) 당 사는 전체 차입금과 서울보증보험의 이행보증과 관련하여 공동대표이사로부터지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에 대하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사의 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	944,167	810,418

주식보상비용	109,060	46,290

퇴직급여	213,421	125,024

합 계	1,266,648	981,732

30. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용(수익)	13,939	(680,097)

이자수익	(119,381)	(70,840)

이자비용	662,011	490,837

감가상각비	1,056,671	890,085

무형자산상각비	21,404	146,457

대손상각비	181,115	53,581

당기손익-공정가치측정평가손실	49,540	12,681

퇴직급여	440,165	485,546

외화환산이익	(527,415)	(141,102)

외화환산손실	9,833	44,322

하자보수충당금전입	615,683	460,035

주식보상비용	109,060	46,290

합 계	2,512,625	1,737,795

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가	918,817	(1,318,396)

기타금융자산의 감소(증가)	218,794	(161,476)

기타유동자산의 감소(증가)	(114,273)	(692,873)

재고자산의 증가(감소)	(2,197,889)	(4,684,441)

매입채무의 증가(감소)	(125,120)	(1,484,197)

기타금융부채의 증가(감소)	164,517	(1,033,766)

기타부채의 증가(감소)	(1,121,676)	2,827,123

하자보수충당부채의 사용	(575,980)	(370,567)

퇴직금의 지급	(173,866)	(320,385)

사외적립자산의 증가	(521,024)	127,174

합 계	(3,527,700)	(7,111,804)