이엠앤아이 반기보고서 (2021.06)
3. 원재료 및 생산설비

- 당사의 주요 원재료는 OLED 소재 및 초정밀 부품을 생산하기 위하여 각종 RESIN류, 금형 제작에 소요되는 각종 몰드 베이스류가 있습니다.거래 업체와의 영업상 사유로 본 보고서에서는 원재료에 관한 사항은 기입하지 아니하였습니다.

1. 주요 원재료 구매 현황

( 단위 : 백만원 )

사업 부문	품 목	용 도	매입액

제23기 누계(2021년 반기)	제22기 누계(2020년)

OLED 소재 판매	원재료	소재 생산용	6,390	79

초정밀 부품 사출 및 금형	Resin, Mold	제품 성형(사출)용	592	782

합 계	6,982	861

2. 생산 및 설비에 관한 사항 2 -1 . 생 산 능력 및 생산 능력의 산출 근거

(1) 생산 능력 (단위 : g) 품 목 제23기 반기(2021년 반기) 제22기(2020년) 제21기(2019년) OLED 소재 생산 판매 600,000 130,000 - 합계 600,000 130,000 - 주) 상기 생산능력은 대전공장 자체 생산능력이며, 현재 듀폰 매출관련 생산은 100% 외주생산을 진행하고 있습니다. (단위 : EA) 품 목 제23기 반기(2021년 반기) 제22기(2020년) 제21기(2019년) 초정밀 부품 사출 사업부 220,000 500,000 500,000 BLU - - - 정밀 20,000 - - 합 계 240,000 500,000 500,000 (2) 생산 능력의 산출 근거 제 품 명 구 분 산출 기준 비 고 OLED 소재 - 대수*가동시간*연작업일시 - 초정밀 부품 사출 - 기계당 생산성*가동시간*기계대수 Cavity 수에 따라 다름 금형 - 기계당 생산성*가동시간*기계대수 - 기타 - 기계당 생산성*가동시간*기계대수 Cavity 수에 따라 다름 주1) OLED 소재 : 생산능력 산출 = [대수*가동시간(1일)*연작업일시(264일)] 주2) 정밀 : 생산능력 산출 = [60초 * 60분 * 가동시간 ( 10HR ) * 월 가동일 ( 25일 ) * N개월 * Cavity 구분 * 사출기 수 / CYCLE TIME ( 사출 시간_ 초 ] * 수율 3. 생산 실적 및 가동률 - 생산 실적 및 가동율은 거래 업체와의 영업상 사유로 본 보고서에서는 기입하지 아니 하였습니다. 4. 생산 설비의 현황 등 ※ 생산 설비의 현황자가 소유한 경기도 용인시 소재의 본사 생산 설비 현황입니다. (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득원가 기 초 7,229,649 85,643 1,441,701 388,508 511,619 140,759 828,452 10,626,331 취 득 87,801 - 1,037 55,352 14,488 126,750 90,445 375,873 처 분 - - - - - - - - 기 타(*1) 368,892 - 68,057 14,399 8,967 (267,509) 28,335 221,141 기 말 7,686,342 85,643 1,510,795 458,259 535,074 - 947,232 11,223,345 감가상각누계액, 국고보조금 및 손상차손누계액 기 초 5,634,815 8,388 1,397,916 336,892 201,547 - 301,840 7,881,398 감가상각 141,242 8,719 9,499 11,106 17,009 - 199,750 387,325 처 분 - - - - - - - - 기 타(*1) 353,684 - 83,038 39,123 8,967 - 14,613 499,425 기 말 6,129,741 17,107 1,490,453 387,121 227,523 - 516,203 8,768,148 장부금액 기 초 1,594,834 77,255 43,785 51,616 310,072 140,759 526,612 2,744,933 기 말 1,556,602 68,536 20,342 71,138 307,551 - 431,028 2,455,197 (*1) 기타는 연결범위변동으로 인한 증감, 국고보조금, 환산차이 및 손상폐기손실 등을 포함하고 있습니다. 건설중인자산의 경우 기계장치 및 무형자산으로의 대체가 포함되어 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 1. 매출 실적 ( 별도 기준 ) (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 :백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 제23기 반기(2021년 반기) 제22기(2020년) 제21기 (2019년) OLED소재생산 판매 제,상품매출 OLED원재료 수출 378 257 - 내수 7,967 1,583 1,226 합계 8,345 1,840 1,226 기타매출 OLED원재료 수출 - - - 내수 - - - 합계 - - - 초정밀부품,사출 및 금형 제,상품매출 정밀금형,부품 수출 - - - 내수 813 2,474 4,858 합계 813 2,474 - 기타매출 정밀금형,부품 수출 - - - 내수 - - - 합계 - - - 합 계 수 출 378 257 - 내 수 8,780 4,075 7,378 합 계 9,158 4,314 7,378 2. 매출 실적 ( 연결 기준 ) (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 :백만원 ) 사업부문 품목 매출액 비율 제 품 설 명 OLED 소재 생산 판매 부품 7,809 67.49% OLED 유기 재료 초정밀 부품 사출 및 금형 부품 3,762 32.51% 자동차 부품, 기타 사출품 금형 합 계 11,571 100% - 3. 판매 경로 및 판매 방법 등 (1) 판매 조직 - 당사는 OLED 소재 등의 제품을 판매하기 위하여 국내, 해외 지역을 대상으로 총 5명의 인원으로 영업팀을 구성하고 있으며, 또한 연구개발, 금형설계 등에서 다년간 근무한 기술인력 중심으로 기술영업자를 충원하여 금형 및 양산 제품에 대한 전문성과 마케팅 능력을 향상 시키고 있습니다. (2) 판매 경로 및 판매 방법 제품 구분 판매경로 OLED 소재 생산 판매 국내 국내 또는 해외->당사(완제품)->국내고객사 해외 국내 또는 해외->당사(완제품)->해외고객사 초정밀 부품 사출 및 금형 국내 당사->고객사 해외 중국자회사->해외 또는 국내 고객사 (3) 판매 전략 1) 매출 신장 - 당사는 분자동력학 시뮬레이션을 기반으로 한 신규소개 개발을 가속화하며, 핵심 제조 기술 및 생산의 내재화로 제조 경쟁력을 강화할 것입니다. 또한 신흥 시장인 중국 OLED 제조사에 판매 및 영업을 강화해 나갈 것입니다. 신규 소재 설계부터 공정개발을 통한 제조원가 절감, 생산 품질 관리 및 안전하고 빠른 물류 시스템 구축, 시장 예측을 통한 생산 관리 등의 토탈 솔루션을 고객에게 제공하며 고객과의 신뢰를 더욱 높여가며 함께 성장해 나갈 것 입니니다. 추가로 초정밀 금형 및 사출 부분 사업은 연구개발, 금형설계 등에서 다년간 근무한 기술인력 중심으로 기술영업자를 충원하여 금형 및 양산 제품에 대한 전문성과 마케팅 능력을 향상시켜 사업을 유지할 것 입니다. 2) 전략적 제휴 업체와 공동 마케팅 및 시장 개척 - 당사는 40년 전통의 금형, 성형기, Mold Base 전문 제조업체인 일본 Juken사와 업무 협력 및 교류를 통하여 전세계 8개국 16개소에 동일 품질의 금형과 성형품을 공급할 수 있는 Juken Network를 형성하였으며, 초정밀 금형, 성형품 시장도 지속적으로 해 나갈 계획입니다. 4. 수주 상황 - 당사는 완제품에 소요되는 부품을 제조하여 공급하므로 고객사의 생산 일정 계획에 따라 변동될 수 있으며, 대부분 개별 단기 발주 납품 형태로 판매되고 있습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11012#*_수주상황.dsl 5. 위험관리 및 파생거래 연결회사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 1. 위험관리 (1) 시장위험 1) 외환위험 연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 5,897,025 3,797,683 4,319,195 2,728,340 EUR 95,371 - 121,708 - CNY 1 - - - 합 계 5,992,397 3,797,683 4,440,903 2,728,340 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 209,934 ( 209,934) 159,086 (159,086) EUR 9,537 (9,537) 12,171 (12,171) CNY - - - - 합계 219,471 (219,471) 171,257 (171,257) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 주가변동위험 연결회사는 연결재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 3) 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 874 (874) - - 이자수익 - - - - 합 계 874 (874) - - (2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 1) 보고기간 종료 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된금융상품 합 계 현금및현금성자산 2,063,216 - - 2,063,216 매출채권 5,986,282 776,213 749,153 7,511,648 기타금융자산 2,658,366 - 2,219,655 4,878,021 보증금 473,412 - 400,000 873,412 합 계 11,181,276 776,213 3,368,808 15,326,297 (단위: 천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된금융상품 합 계 현금및현금성자산 1,646,370 - - 1,646,370 매출채권 5,092,354 1,030,909 1,176,813 7,300,076 기타금융자산 432,010 - 2,607,468 3,039,478 보증금 433,863 - 400,000 833,863 합 계 7,604,597 1,030,909 4,184,281 12,819,787 2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정상채권 연체된 채권 합계 대손충당금 3개월이하 4개월~6개월 7개월~1년 1년초과 매출채권 6,758,507 19,929 104,799 179,613 448,800 7,511,648 753,141 기타금융자산 2,658,366 - - - 2,219,655 4,878,021 2,219,655 보증금 473,412 - - - 400,000 873,412 400,000 합 계 9,890,285 19,929 104,799 179,613 3,068,455 13,263,081 3,372,796 (단위 : 천원) 구 분 정상채권 연체된 채권 합계 대손충당금 3개월이하 4개월~6개월 7개월~1년 1년초과 매출채권 6,010,254 113,083 275,258 206,306 695,175 7,300,076 1,289,822 기타금융자산 432,010 - - - 2,607,468 3,039,478 2,607,468 보증금 433,863 - - - 400,000 833,863 400,000 합 계 6,876,127 113,083 275,258 206,306 3,702,643 11,173,417 4,297,290 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권(매출채권 제외)에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당반기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전 기 기초 1,289,822 21,683,233 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (536,397) 809,375 연결범위변동으로 인한 증가 - 77,099 환율차이 (284) (2,013) 제각으로 인식된 손실충당금의 감소 - (21,277,872) 기말 753,141 1,289,822 (3) 유동성위험 유동성위험은 연결회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~3년 3년초과 합 계 매입채무 4,083,680 - - - 4,083,680 단기차입금 87,420 - - - 87,420 미지급금 352,217 - - - 352,217 미지급비용 519,129 25,384 - - 544,513 리스부채 365,208 73,861 - - 439,069 전환사채 5,075,588 - - - 5,075,588 파생상품부채 588,920 - 588,920 합 계 11,072,162 99,245 - - 11,171,407 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~3년 3년초과 합 계 매입채무 3,589,252 - - - 3,589,252 미지급금 295,785 - - - 295,785 미지급비용 560,872 5,516 - - 566,388 유동성리스부채 375,910 164,017 - - 539,927 리스부채 4,317,860 - - - 4,317,860 합 계 9,139,679 169,533 - - 9,309,212 (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전 기 말 부 채 13,560,362 13,172,998 자 본 7,043,774 4,563,896 부채비율 193% 289% 2. 파생 상품 거래 현황 - 해당 사항이 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1. 주요계약 ※ 기술 이전 계약 (혜주) 1) 계약 상대방 : Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 2) 계약 체결 시기 및 계약 기간 : 2020년 11월부터 2023년 11월까지 3) 계약의 목적 및 내용 - 목적 : 당사는 신기술개발 및 신제품개발에 역량을 집중하고 해외법인에 당해기술을 이전하여 생산하게 함으로써 제품 성능향상과 원감절감을 통한 경쟁력 확보. - 내용 : 당사는 당사 금형, 정밀, BLU 신제품 개발 및 생산 기술을 계약 상대방인 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.의 완전 자회사인 Juken Technoligy (HuiZhou) Co., Ltd.에 기술 이전하고 그 반대급부로 계약 상대방 매출액 을 근거로 하여 일정액을 기술 이전료(기타 매출)로 수취. 4) 유상계약인 경우, 계약 금액 또는 대금 수수 방법 (기준) 등 : 계약 상대방인 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.의 완전 자회사인 Juken Technology (HuiZhou) Co., Ltd. 연간 매출액의 3%에 해당한 금액을 매년 7월과 12월 마지막 날에 대금 수수. 2. 연구 개발 활동 ※ 연구 개발 비용 (단위: 백만원) 과 목 제23기 반기(2021년 반기) 제22기(2020년) 제21기 (2019년) 비고 연구개발비용 계* 419 563 303 - (정부보조금) 72 49 -107 - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 4.58% 11.89% 15.74% - 주1) 정부 보조금(국고 보조금)을 차감하기 전의 연구 개발 비용 지출 총액을 기준으로 산정한 금액입니다. 7. 기타 참고사항 1. 지적 재산권 현황 ( 특허 출원 현황 ) 구분 출원 등록 출원명칭 및 요약 출원결과 비고 일자 일자 특허 2004.11.15 2006.10.30 백라이트유니트의 패턴설계방법 등록 - 요약 본 발명은 패턴 데이터, LGP 데이터, BLU 데이터를 이용하여 모델링된 BLU의 RGB값이 프로그램상에서 허용범위에 들지않지 않는 경우 해당 영역의 RGB값을 보정하면 보정된 RGB값에 의해 도트값이 재설정되고, 재설정된 패턴의 도트값에 의해 모델링 되는 BLU로부터 RGB값을 얻어 허용범위 내에 들도록 함으로써 패턴을 실제 가공하여 BLU를 제작하지 않고도 프로그램상에서 패턴을 용이하게 디자인할 수 있게 하기 위한 것이다 특허 2004.11.02 2007.02.02 도광판의 패턴가공방법 및 그 장치 등록 - 요약 본 발명이 이루고자 하는 기술적 과제는 가공면을 직접 타격하여 다양한 형태와 크기의 패턴을 가장 빠른 시간 내에 효율적으로 제조할 수 있도록 하기 위한 것이다.본 발명의 기술적 과제는 설계된 패턴의 위치, 사이즈 데이터와 이에 대응되는 타격력 데이터를 다이아몬드 팁을 갖는 타격장치에 입력하여 패턴을 형성하는 단계; 가공면을 마이크로스코프로 확인하여 이상이 있는 경우 가공면을 연마기로 밀어내고 가공조건을 조절한 후 재가공 하는 타격 방식에 의한 도광판의 패턴 가공 방법과 이에 사용되는 다양한 형태의 팁이 장착되는 타격방식 가공 장치에 의하여 달성되어진다. 특허(일본) 2004.12.16 2008.01.11 도광판의 패턴가공방법 및 그 장치 등록 - 특허 2007.09.21 2008.01.15 조립과 동시에 검사가 이루어지는 백라이트유니트의 조립장치 등록 - 요약 본 발명은 각종 광학시트를 턴테이블 위에서 조립할 수 있는 조립장치에 관한 것으로 특히 차광시트가 조립되지 않은 반제품을 점등시켜 불량 유무를 판단한 후 정상인 경우에만 차광시트를 부착하도록 한 백라이트 유니트의 조립장치에 관한 것으로, 불량품인 경우 차광시트가 조립되기 전에 취출하여 재조립할 수 있게 함으로서, 고가의 광학 기능성 시트를 손상없이 재사용할 수 있으며, 재조립시 작업능률을 현격히 저하시키는 차광시트를 제거하는 공정이 필요없도록 한 것이다. 특허 2008.10.15 2011.06.16 백라이트유니트용 라이트가이드 및 그 제조방법 등록 - 요약 본 발명은 엘이디를 광원으로 사용하는 백라이트 유니트용 라이트 가이드에 관한 것으로 패턴화된 도트가 한쪽 전면에 형성된 유브이 경화성 패턴 수지층과 일측에 입광부가 돌출 형성된 유브이 경화성 성형 수지층을 필름재의 양면에 각각 경화시켜서 된 라이트가이드를 제공함으로써 백라이트 유니트의 두께를 최소화시킬 수 있도록 한 것이다 특허 2009.04.06 2011.01.03 엘이디가 경화성수지인 라이트가이드 패널에 의해 일체로 제작된 백라이트 및 그 제조방법 등록 - 요약 본 발명은 엘이디가 경화성 수지인 라이트가이드패널에 의해 일체로 제작된 백라이트 및 그 제조방법에 관한 것으로 연성회로기판(Flexible Printer Circuit Board : FPCB)과 엘이디 및 라이트가이드패널을 결합하는데 사용하는 양면테이프로 인해 화면부위에 이물질이 달라붙게 되는 문제와 엘이디가 라이트가이드패널사이에 유격이 발생되는 오조립의 염려를 근본적으로 해소할 수 있게 한 것이다 특허 2009.04.09 2011.01.03 백라이트유니트용 라이트 가이드의 제조방법 등록 - 요약 본 발명은 플렉시블 디스플레이에 사용되는 백라이트 유니트의 라이트가이드패널을 제조하는 방법에 관한 것으로, 금형에 의한 사출성형기술과 UV경화성 수지의 임프린팅기술을 이용하여 제조공정을 개선함으로써 생산효율을 높이고 대량생산에 최적화된 것이다. 특허 2013.05.23 2015.01.13 도광판 제조용 코어 금형의 패턴 형성 방법 및 장치 등록 - 요약 본 발명은 도광판 제조용 코어 금형의 패턴 형성 방법 및 장치에 관한 것이다. 보다 상세하게는 도광판 제조용 코어 금형의 표면에 패턴을 타각하여 형성할 때 발생하는 불량을 줄이기 위한 패턴 형성 방법 및 장치에 관한 것이다. 또한, 타각된 패턴에 의해 발생할 수 있는 결함을 줄이기 위한 방법이다 2. 각 사업부문의 시장여건 및 영업의 개황 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 및 성장성 1) OLED 소재 생산 판매 사업 부문 - OLED ( Organic Light Emitting Diode_ 유기발광 다이오드 ) 는 사전적 의미로 발광 다이오드의 한 가지이며, 형광성 유기 화합물에 전압을 가하면 빛을 내는 현상을 응용한 발광 소자이다. 액정보다 얇고 가벼우며, 낮은 전력으로 높은 휘도의 빛을 얻을 수 있으며. 조명, 박형(薄型) 텔레비전, 컴퓨터의 디스플레이 장치 따위에 쓴다. 라고 정의 합니다. oled 소재 layar.jpg oled 소재 layar 2) 초정밀 금형 및 부품 제조 사업 부문 - 휴대폰 등 각종 전자기기, 광학, 자동차에 조립되는 부품을 생산하기 위한 정밀 금형 및 플라스틱 사출 성형품을 제작하는 사업 부문입니다. 과거 주력 사업 부분이었던 BLU 생산 부문은 고객사의 생산 기지 이전 등 에 따른 실적 저하 및 이에 따른 수익률 악화로 현재는 해당 사업을 대폭 축소하였으며 새로운 신규 사업의 런칭을 위하여 회사의 역량을 전환하고 있습니다. 초정밀 금형 부문은 과거 회사의 설립 초기 일본의 Juken사와 업무 협력 및 교류를 통하여 전세계 8개국 16개소에 동일 품질의 금형과 성형품을 공급할 수 있는 Juken Network를 형성하며, 다져온 기술력을 바탕으로 정밀 금형 제작 사업을 하고 있습니다. 또한 이 기술을 토대로 제작된 금형을 활용하여 각종 자동차 및 전자기기와 광학 부품 등을 사출 ( Injection ) 성형 공법으로 생산하고 있으며 현재까지 다양한 고객사와 협력을 통한 사업을 진행하고 있습니다. 고품질의 제품을 공급하기 위하여 영업, 설계, 금형제작, 정밀 사출, 후가공, 조립등의 공정을 모두 내재화하여 제품의 생산 단가를 최소화 하는 등 의 노력을 하고 있으나 당사에 독자적인 아이디어를 접목한 상품을 출시하여 시장에 판매하는 부분의 이익 창출이 큰 부분을 인식한 이후 부터는 지속적인 신규 상품 개발을 위해 매진하고 있습니다. 사출성형기.jpg 사출성형기 (2) 경기 변동의 특성 1) OLED 유기 재료 생산 판매 사업 부문 - OLED 시장은 한국에서 OLED 기반 디스플레이 인프라 및 기술력 축적으로 세계시장을 선도하고 있습니다. 하지만 초창기에는 OLED 소재에 대한 핵심 원천 기술 등이 해외 의존도가 높고 내수 기반이 취약하였으나 당사를 비롯한 국내의 업체들의 기술개발 및 양산대응 노력으로 기존 글로벌 유수의 업체들과의 경쟁을 통하여 현재 OLED 소재의 국산화가 점차 이루어 지고 있습니다. 전세계 oled 소재시장 규모 추이 및 전망.jpg 전세계 oled 소재시장 규모 추이 및 전망 2) 초정밀 금형 및 부품 제조 사업 부문 - 본 사업 부문은 기술 및 자본 집약적 특성과 규모의 경제를 통한 대규모 생산이 필요한 바, 진입장벽이 매우 높게 형성되어 있습니다. 이러한 장치 산업은 일반적으로 경기변동에 민감한 산업으로, 제품 수요는 지속적으로 증가해도 생산 업체간 경쟁적 설비 투자로 수요 공급 불균형이 주기적으로 반복되는 경향이 있으며, 수요 증가분에 대한 선점을 위해 업체간 유사한 시기에 생산 설비 투자가 집중되어 생산 능력이 급격히 증가될 수 있습니다. 따라서 생산 능력이 급격히 증가하는 시기에는 제품의 판매 가격이 하락할 수 있으며, 반대로 수요 증가 대비 공급이 부족할 경우에는 판매 가격이 상승 전환 될 수 있습니다. (3) 경쟁 요소 1) OLED 소재 생산 및 판매 사업 부문 - OLED 발광 소재는 진입 장벽이 높고 고도의 합성 및 정제 기술을 요하는 사업으로 거래처와의 신뢰 관계 형성이 다른 어느 사업보다 중요합니다. 특히, 당사의 경우 10여 년 이상 OLED 개발 경험을 가진 합성, 품질관리, 환경관리 책임자급을 중심으로 구성된 합성 전문팀은 항상 고객의 요구 사항을 만족시켜 왔고, 안정적인 제조 프로세스는 양산(위탁)에 신속하게 적용했습니다. 2) 초정밀 금형 및 부품 제조 사업 부문 - 당사는 고객사로부터 혁신 사례, 품질에 대한 우수성을 인정 받아 품질 우수 협력사, 상생 협력 우수기업, 혁신부문 우수협력회사 등 다수의 수상을 하였으며, 연구개발 능력, 생산기술력 등 종합적인 측면에서 고객사의 요구에 부합할 수 있도록 적극적으로 노력하고 있습니다. 또한 당사는 중국 혜주에 진출함으로써 고객사의 글로벌 제조 전략에도 적극 대응 하였습니다.휴대폰 등 전자기기, 광학, 자동차 제조업체의 글로벌 제조 체제에 발 맞추어 국내외 사업장 간 효과적인 공급망 관리(SCM:Supply Chain Management) 구축을 통하여 고객사의 로컬 및 글로벌 소싱을 신속,정확하게 대응할 수 있는 능력이 필수적으로 요구된다 할 수 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업 개황 및 사업 부문의 구분 1) 영업 개황 - 당사의 OLED 소재 생산 판매 사업 부문은 OLED의 소재 및 바이오 소재의 개발, 제조, 판매 부분이 주된 영위 사업입니다. 현재는 과거 주력 사업으로 영위하였던 디스플레이용 BLU(Back Light Unit) 부분의 사업이 대폭 축소됨으로 인해 초정밀 금형 및 부품 제조 사업 부문과 신규로 Launching 한 OLED 소재 생산판매 사업부문으로 크게 나누어 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 핵심 사업인 OLED 소재 생산판매 사업부문은 OLED 소재 및 바이오 소재의 개발, 제조 , 판매로 이루어지는 사업입니다. 추가로 초정밀 금형 및 부품 제조 사업 부문은 본사가 영업 및 수주를 전담하고 있으며, 해외 자회사를 통해 금형 설계 와 개발, 제조 및 판매를 하고 있는 사업입니다. 2) OLED 소재 생산 판매 사업 부문 - 2020년 상반기, 코로나19의 영향으로 주문량이 다소 감소하기는 하였지만, 기존 모델 공급이 유지되는 가운데, 2020년 하반기부터 플래그쉽 휴대폰모델의 생산 증대로 동 사업도 함께 성장이 예상됩니다. 3) 초정밀 금형 및 부품 제조 사업 부문 - 과거 휴대폰 등 전자기기 내/외장 부품, 광학용 부품, 자동차 내/외장 부품 등의 사출 제품 범위에서 주된 영업 성과를 내고 있었으나, 현재는 다소 축소되어 전자기기 내/외장 부품 및 자동차 내/외장 부품에서의 영업 성과가 나고 있는 실정입니다. (2) 시장 점유율 1) OLED 소재 생산 판매 사업 부문 - 최근 회사의 합병에 따른 자료 수집이 미비하여 차후에 반영 하겠습니다. 2) 초정밀 금형 및 부품 제조 사업 부문 - 신규 해외시장 개척을 통한 물량 증대에 대비하기 위해 중국 생산거점의 전략 기지화, 자동 설비확장 및 중국현지법인 혜주 생산설비 확충 등으로 생산능력 및 원가 경쟁력을 향상 시키고, 시장 점유율을 확대시켜 가며 사업을 지속하였으나 , 주 고객사인 LG디스플레이의 생산 거점의 이동 ( 중국 -> 베트남 )으로 영업 및 제조 활동이 어려운 상황입니다. (3) 시장의 특성 - 현재 회사의 정상화를 위한 매출 증대를 목표로 시장 조사와 더불어 적극적인 수주 영업을 진행 중 입니다. (4) 신규 사업 등의 내용 및 전망 - 당사는 분자동력학 시뮬레이션을 기반으로 한 신규소개 개발을 가속화하며, 핵심 제조 기술 및 생산의 내재화로 제조 경쟁력을 강화할 것입니다. 또한 신흥 시장인 중국 OLED 제조사에 판매 및 영업을 강화해 나갈 것입니다. (5) 조직도 조직도_캡쳐.jpg 조직도 3. 사업부문별 주요 재무정보 (단위 : 천원) 사업부문 구 분 2021년 반기 2020년 년간 2019년 년간 OLED 소재 생산 판매 사업 부문 자 산 16,160,383 14,701,674 - 매출액 7,809,860 1,840,467 - 영업손익 -27,152 735,270 - 초정밀 금형 및 부품 제조 사업 부문 자 산 4,663,445 2,908,948 9,233,598 매출액 1,348,086 2,474,343 1,236,681 영업손익 415,912 -2,819,508 -2,586,141 계 자 산 20,823,828 17,610,622 9,233,598 매출액 9,157,946 4,314,810 1,236,681 영업손익 388,760 -2,084,238 -2,586,141 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 최근 사업연도말 현재의 자산총액이 1천억원 미만 매출액이 500억원 미만인 소규모기업에 해당하여 기업공시서식 작성기준에 따라 요약재무정보의 기재하지 않습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11012#*재무제표_*.* 제23기_(주)이엠앤아이_반기보고서v1-210823.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 반기말 2021.06.30 현재 제 22 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 반기말 제 22 기말 자산 유동자산 13,087,029,673 9,764,370,078 현금및현금성자산 2,063,216,326 1,646,369,673 매출채권 6,758,507,453 6,010,253,883 선급금 477,183,965 631,293,020 선급법인세 78,420 617,320 재고자산 1,117,125,429 1,021,263,767 기타금융자산 2,658,366,496 432,009,653 기타유동자산 12,551,584 22,562,762 비유동자산 7,517,106,537 7,972,523,666 유형자산 2,455,196,527 2,744,933,240 무형자산 4,588,497,859 4,798,599,476 보증금 473,412,151 428,990,950 자산총계 20,604,136,210 17,736,893,744 부채 유동부채 13,281,032,888 12,851,632,542 매입채무 4,083,679,801 3,589,251,574 단기차입금 87,420,000 미지급금 352,216,935 295,785,046 미지급법인세 32,590,056 26,494,044 미지급비용 519,129,133 560,871,566 기타유동부채 224,911,732 462,908,370 유동성리스부채 365,208,286 375,909,819 지급보증채무 892,388,383 1,235,614,683 소송손실충당부채 1,058,980,084 1,058,980,084 유동성전환사채 5,075,588,200 4,630,036,696 유동파생상품부채 588,920,278 615,780,660 비유동부채 279,328,980 321,365,576 퇴직급여채무 180,083,439 151,832,501 기타비유동금융부채 25,384,076 5,515,739 리스부채 73,861,465 164,017,336 부채총계 13,560,361,868 13,172,998,118 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 7,043,774,342 4,563,895,626 자본금 13,712,257,500 11,212,257,500 주식발행초과금 34,112,593,103 이익잉여금(결손금) (19,317,392,270) (53,306,676,496) 기타자본항목 12,648,909,112 12,545,721,519 비지배지분 자본총계 7,043,774,342 4,563,895,626 자본과부채총계 20,604,136,210 17,736,893,744 연결 포괄손익계산서 제 23 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지 제 22 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 반기 제 22 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 5,204,805,057 11,571,169,933 3,885,443,523 6,083,383,636 매출원가 4,223,748,958 9,860,423,203 3,145,164,646 5,144,848,164 매출총이익 981,056,099 1,710,746,730 740,278,877 938,535,472 연구개발비 167,092,682 370,183,038 195,861,407 266,897,028 판매비와관리비 878,499,677 1,311,175,713 1,236,691,771 2,171,616,187 영업이익(손실) (64,536,260) 29,387,979 (692,274,301) (1,499,977,743) 금융수익 232,732,185 355,063,403 150,946,952 310,932,442 금융원가 354,605,436 787,337,789 297,754,380 392,066,459 기타수익 11,485,642 515,859,644 365,101,465 495,475,725 기타비용 658,476 233,618,547 68,230,012 69,968,372 법인세비용차감전순이익(손실) (175,582,345) (120,645,310) (542,210,276) (1,155,604,407) 법인세비용 (210,849) (201,546) (315,442) (315,442) 당기순이익(손실) (175,371,496) (120,443,764) (541,894,834) (1,155,288,965) 기타포괄손익 70,480,216 145,183,504 (187,828,852) 44,478,059 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (535,760) (2,865,113) 4,732,389 4,732,389 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (535,760) (2,865,113) 4,732,389 4,732,389 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 71,015,976 148,048,617 (192,561,241) 39,745,670 해외사업환산손익 71,015,976 148,048,617 (192,561,241) 39,745,670 총포괄손익 (104,891,280) 24,739,740 (729,723,686) (1,110,810,906) 주당이익 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (8) (5) (32) (63) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (8) (5) (32) (63) 연결 자본변동표 제 23 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지 제 22 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 결손금 기타자본항목 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 8,712,258,000 34,112,593,103 (50,605,507,889) 12,327,807,149 4,547,150,363 당기순이익(손실) (1,155,288,965) (1,155,288,965) 해외사업환산손익 39,745,670 39,745,670 순확정급여부채 재측정요소 4,732,389 4,732,389 유상증자 2,499,999,500 2,499,999,500 주식발행초과금이입 출자전환채무의감소 연결대상범위의 변동 (13,765,574) (13,765,574) 2020.06.30 (기말자본) 11,212,257,500 34,112,593,103 (51,769,830,039) 12,367,552,819 5,922,573,383 2021.01.01 (기초자본) 11,212,257,500 34,112,593,103 (53,306,676,496) 12,545,721,519 4,563,895,626 당기순이익(손실) (120,443,764) (120,443,764) 해외사업환산손익 148,048,617 148,048,617 순확정급여부채 재측정요소 (2,865,113) (2,865,113) 유상증자 2,500,000,000 2,500,000,000 주식발행초과금이입 (34,112,593,103) 34,112,593,103 출자전환채무의감소 (44,861,024) (44,861,024) 연결대상범위의 변동 2021.06.30 (기말자본) 13,712,257,500 19,317,392,270 12,648,909,112 7,043,774,342 연결 현금흐름표 제 23 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지 제 22 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 반기 제 22 기 반기 영업활동현금흐름 (1,875,123,926) (1,748,160,919) 영업활동에서 창출된 현금흐름 (1,883,899,937) (1,746,161,203) 당기순이익(손실) (120,443,764) (1,155,288,965) 조정 253,186,292 632,940,393 순운전자본의 변동 (2,016,642,465) (1,223,812,631) 이자수취(영업) 9,852,564 16,478,414 이자지급(영업) (1,413,907) (18,342,168) 법인세납부(환급) 337,354 (135,962) 투자활동현금흐름 (327,138,950) (5,086,135,524) 단기대여금의감소 14,230,000 매각예정자산의 처분 4,138,800,000 기계장치의 처분 730,722 보증금의 감소 483,560 514,110 기계장치의 취득 (87,801,135) (1,159,800,000) 단기금융상품의증가 (12,200,000) 장기금융상품의증가 (27,804) 공구와기구의 취득 (56,389,275) (40,912,123) 차량운반구의 취득 (46,500,000) 비품의 취득 시설장치의 취득 (14,488,000) (134,721,000) 사용권자산의취득 (106,519,429) 건설중인자산의 취득 (126,750,000) 보증금 증가 (42,194,100) (739,730,000) 연결범위의변동 (7,000,000,000) 재무활동현금흐름 2,590,676,075 8,149,999,500 단기차입금의 차입 86,350,000 전환사채의 발행 5,650,000,000 유상증자 2,500,000,000 2,499,999,500 정부보조금의 수취 220,830,042 단기차입금의 상환 리스부채의 상환 (216,503,967) 현금및현금성자산의순증가(감소) 388,413,199 1,315,703,057 외화환산으로인한 현금의 변동 28,433,454 13,637,899 연결실체의 변동으로 인한 현금의 증가 1,306,192,525 기초현금및현금성자산 1,646,369,673 939,347,831 기말현금및현금성자산 2,063,216,326 3,574,881,312 3. 연결재무제표 주석 제 23 기 반기 2021년 06월 30일 현재 제 22 기 기말 2020년 12월 31일 현재 주식회사 이엠앤아이와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 이엠앤아이와 그 종속기업 (이하 "연결회사")는 1999년 10월 1일에 설립되었으며, 경기도 용인시 기흥구 서천로201번길 14 에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 주식은 2008년 9월 18일부터 코스닥시장에서 거래되고 있습니다. 연결회사는 당기 중 사업다각화를 통한 안정적인 이익창출과 재무구조 안정화를 위하여 유기발광다이오드(이하, "OLED") 부품 판매와 소재 제조를 영위하고 있는 주식회사 이엠인덱스를 합병하여 기존 자동차부품 플라스틱 사출 및 금형사업과 액체형 위험, 화학물질운반용기(IBC Tank) 제조사업 외에 OLED 부품 판매와 소재 제조를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당반기말 현재 납입자본금은 13,712,258천원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)디에스피코퍼레이션 8,600,000주 31.36% ㈜인트로메딕 3,000,000주 10.94% 신장용 2,000,000주 7.29% 조성일 2,000,000주 7.29% ㈜남상 2,000,000주 7.29% 가이우스제1호투자조합 2,000,000주 7.29% ㈜한스이엔지 1,800,000주 6.56% 조성권 1,000,000주 3.65% 안순옥 700,000주 2.55% 이경아 699,999주 2.55% 우리사주조합 600,000주 2.19% 기타 3,024,516주 11.04% 합 계 27,424,515주 100.00% (2) 종속회사의 현황 1) 당반기말 현재 연결 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 업 종 자본금 투자주식수 투자비율 투자기업 소재지 KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. 판 매 7,564,774 51,634,000 100% 주식회사 케이제이프리텍 홍 콩 Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. 제 조 7,330,797 (*) 100% KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. 중 국 (*) Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. 는 발행주식수가 없습니다. 2) 보고기간 종료일 현재 종속 기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매 출 반기순손익 총포괄손익 KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. 8,529,226 3,258,175 5,271,051 - (7,234) (99,852) Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. 6,687,970 1,679,245 5,008,725 2,706,945 (449,037) (208,371) 합 계 15,217,196 4,937,420 10,279,776 2,706,945 (456,271) (308,223) (*)상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. (단위: 천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. 8,512,575 3,141,672 5,370,903 31,453 (7,734) 140,328 Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. 6,580,356 1,363,260 5,217,096 4,929,159 (1,054,889) (985,036) 합 계 15,092,931 4,504,932 10,587,999 4,960,612 (1,062,623) (844,708) (*)상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. 2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2021년 06월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간종료일인 2021년 06월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다.- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다.- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다.상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서적용보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다. 개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결회사사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 연차개선(2018-2020)동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 연결 연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. 2.3. 중요한 회계정책 반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자 관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 2.3.3 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 OLED 부품 판매와 소재 제조 그리고 플라스틱 사출 및 금형의 판매로부터 주요 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결회사는 OLED 부품과 소재를 그리고 플라스틱 사출 및 금형을 고객사에게 판매하고 있습니다. 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 확신보증을 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채, 우발자산"에 따라 회계처리합니다.연결회사는 고객의 특정위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익과 수취채권을 인식하고 있습니다. 2.3.5 리스 연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다. 연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2.3.6 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.3.7 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 2.3.8 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. (3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.3.9 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. 2.3.10 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.11 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. (1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. (2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. (3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. (4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 2.3.12 금융부채와 지분상품 (1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. (3) 복합금융상품 연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. (6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). (9) 금융부채의 제거 연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다. 2.3.13 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.3.14 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 10 - 40년 기계장치 10년 차량운반구 5년 공구와기구 3년 - 10년 비 품 3년 - 10년 시설장치 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.15 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. 2.3.16 무형자산 (1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.17 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.18 정부보조금 연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.19 매각예정비유동자산과 중단영업 연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 33에서 공시하고있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않 은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다. 2.3.20 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.3.21 공정가치 연 결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결회사의 유의적인 공정가치의 평가 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되어 관리되고 있습니다.한편, 자 산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 6 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정-가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정② 주석 10, 11 : 손상검사-영업권 및 종속기업투자주식의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 ③ 주석 14 : 확정급여채무의 측정-주요 보험수리적 가정④ 법인세 회계처리의 불확실성 -이연법인세자산의 실현가능성 한편, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이발생할수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3.1 금융상품의 공정가치 평가 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 30은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 3.2 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정 기대신용손실을 측정할 때 연결회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다. 채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 3.3 유형자산의 측정 사업결합을 통해 유형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3.4 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.5 확정급여형 퇴직급여제도 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3.6 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전 기 말 사용제한내용 보유현금 2,366 5,168 - 보통예금 2,057,540 1,640,694 - 3,310 508 원본압류 등 합 계 2,063,216 1,646,370 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 5. 매출채권과 기타채권 등 (1) 당반기 및 전기말 현재 대손충당금이 설정된 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위: 천원) 당반기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 ①매출채권 : 매출채권 7,511,648 - 7,300,076 - 차감: 대손충당금 (753,141) - (1,289,822) - 매출채권(순액) 6,758,507 - 6,010,254 - ②기타채권 : 미수금 4,843,797 - 2,997,067 - 차감: 대손충당금 (2,219,655) - (2,607,468) - 미수수익 34,224 - 42,411 - 기타채권(순액) 2,658,366 - 432,010 - ③대여금 : 대여금 - - - - 차감: 대손충당금 - - - - 대여금(순액) - - - - ④선급금 : 선급금 485,366 - 639,107 - 차감: 대손충당금 (8,183) - (7,814) - 선급금(순액) 477,183 - 631,293 - (2) 당반기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비(환입) 환산차이 회 수 제 각 기 말 매출채권 1,289,822 (536,397) (284) - - 753,141 단기대여금 - - - - - - 기타금융자산 2,607,468 (393,226) 274 50,000 (44,861) 2,219,655 선급금 7,814 - 369 - - 8,183 합 계 3,905,104 (929,623) 359 50,000 (44,861) 2,980,979 (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비(환입) 환산차이 연결범위변동 제 각 기 말 매출채권 21,683,233 809,375 (2,013) 77,099 (21,277,872) 1,289,822 단기대여금 16,518,025 - - - (16,518,025) - 기타금융자산 4,442,274 - 42 - (1,834,848) 2,607,468 선급금 3,620,347 - 58 - (3,612,591) 7,814 합 계 46,263,879 809,375 (1,913) 77,099 (43,243,336) 3,905,104 (3) 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며,당반기말 및 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 정상 3~ 6개월 연체 6~ 9개월 연체 9개월 초과 연체 합계 당반기말 매출채권 채무불이행율(*1) 0.33% 18.60% 36.26% 99.93% 총 장부금액 6,003,805 563,348 495,366 449,129 7,511,648 손실충당금 19,929 104,799 179,613 448,800 753,141 구분 3개월 이내 정상 3~ 6개월 연체 6~ 9개월 연체 9개월 초과 연체 합계 전기말 매출채권 채무불이행율(*1) 2.2% 49.7% 37.3% 62.9% 총 장부금액 5,088,321 553,600 552,563 1,105,593 7,300,077 손실충당금 113,083 275,258 206,306 695,175 1,289,822 (*1) 채무불이행율은 분기별로 연령구간별 전이율을 산정하였으며 특정기간의 확률 왜곡현상을 제거하기 위하여 과거 2년간 가중평균전이율을 기초로 산출하여 적용하고 있습니다. 6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주별 분류 보고기간 종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,063,216 - - 2,063,216 매출채권 6,758,507 - - 6,758,507 기타금융자산 2,658,366 - - 2,658,366 보증금 473,412 - - 473,412 합계 11,953,501 - - 11,953,501 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,646,370 - - 1,646,370 매출채권 6,010,254 - - 6,010,254 기타금융자산 432,010 - - 432,010 보증금 428,991 - - 428,991 합계 8,517,625 - - 8,517,625 (2) 금융부채의 범주별 분류 보고기간 종료일 현재 금융 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 매입채무 - 4,083,680 4,083,680 단기차입금 - 87,420 87,420 미지급금 - 352,217 352,217 미지급비용 - 544,513 544,513 리스부채 - 439,070 439,070 전환사채 - 5,075,588 5,075,588 파생상품부채 - 588,920 588,920 합 계 - 11,171,408 11,171,408 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 합 계 매입채무 - 3,589,252 3,589,252 미지급금 - 295,785 295,785 미지급비용 - 566,387 566,387 리스부채 - 539,927 539,927 전환사채 - 4,630,037 4,630,037 파생상품부채 - 615,781 615,781 합 계 - 10,237,169 10,237,169 (3) 자산과 부채의 공정가치 측정연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 없습니다. 연결회사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 7. 공정가치금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 당반기 말 전 기 말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 복합금융상품(전환사채) - 500,000 - 500,000 - 상기 공정가치금융자산은 전기이전에 전액 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실(기타자본항목)을 인식하였습니다. (2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 의 변동 내역은 없습니다. 8. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자 산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전 기 말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 127,146 (62,951) 64,195 189,745 (63,916) 125,829 제 품 250,956 (50,613) 200,343 303,915 (26,576) 277,339 재공품 311,076 - 311,076 278,058 - 278,058 원재료 466,908 (62,740) 404,168 373,021 (32,984) 340,037 미착품 6,284 - 6,284 합 계 1,162,370 (176,304) 986,066 1,144,739 (123,476) 1,021,263 (2) 당반기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전 기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 49,538 31,794 9. 유형자산 당반기 및 전기 중 유형자 산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득원가 기 초 7,229,649 85,643 1,441,701 388,508 511,619 140,759 828,452 10,626,331 취 득 87,801 - 1,037 55,352 14,488 126,750 90,445 375,873 처 분 - - - - - - - - 기 타(*1) 368,892 - 68,057 14,399 8,967 (267,509) 28,335 221,141 기 말 7,686,342 85,643 1,510,795 458,259 535,074 - 947,232 11,223,345 감가상각누계액, 국고보조금 및 손상차손누계액 기 초 5,634,815 8,388 1,397,916 336,892 201,547 - 301,840 7,881,398 감가상각 141,242 8,719 9,499 11,106 17,009 - 199,750 387,325 처 분 - - - - - - - - 기 타(*1) 353,684 - 83,038 39,123 8,967 - 14,613 499,425 기 말 6,129,741 17,107 1,490,453 387,121 227,523 - 516,203 8,768,148 장부금액 기 초 1,594,834 77,255 43,785 51,616 310,072 140,759 526,612 2,744,933 기 말 1,556,602 68,536 20,342 71,138 307,551 - 431,028 2,455,197 (*1) 기타는 연결범위변동으로 인한 증감, 국고보조금, 환산차이 및 손상폐기손실 등을 포함하고 있습니다. 건설중인자산의 경우 기계장치 및 무형자산으로의 대체가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 시설장치 건설중인자산 사용권자산 합 계 취득원가 기 초 5,969,689 1,700 4,367,087 1,611,441 2,177,081 - 595,962 14,722,960 취 득 1,200,687 85,164 39,724 34,717 316,306 140,759 178,298 1,995,655 처 분 (86,436) - (2,977,334) (1,275,719) (1,988,469) - - (6,327,958) 기 타(*1) 145,709 (1,221) 12,224 18,069 6,701 - 54,192 235,674 기 말 7,229,649 85,643 1,441,701 388,508 511,619 140,759 828,452 10,626,331 감가상각누계액, 국고보조금 및 손상차손누계액 기 초 5,569,665 1,699 4,353,543 1,581,968 2,151,876 - 104,293 13,763,044 감가상각 292,479 7,912 7,545 16,313 12,756 - 209,062 546,067 처 분 (77,027) - (2,971,483) (1,258,968) (1,963,263) - - (6,270,741) 기 타(*1) (150,302) (1,223) 8,311 (2,421) 178 - (11,515) (156,972) 기 말 5,634,815 8,388 1,397,916 336,892 201,547 - 301,840 7,881,398 장부금액 기 초 400,024 1 13,545 29,473 25,204 - 491,669 959,916 기 말 1,594,834 77,255 43,785 51,616 310,072 140,759 526,612 2,744,933 (*1) 기타는 연결범위변동으로 인한 증감, 환산차이 및 손상폐기손실 등을 포함하고 있습니다. 10. 무형자산 당반기 및 전기 중 무형자산 의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권(*2) 고객관계 소프트웨어 합 계 취득원가 기 초 3,595,440 1,718,000 293,083 5,606,523 취 득 - - - - 처 분 - - - - 기타(*1) - - 189,440 189,440 기 말 3,595,440 1,718,000 482,523 5,795,963 상각누계액, 국고보조금 및 손상차손누계액 기 초 454,471 143,167 210,286 807,924 상 각 - 107,375 12,980 120,355 처 분 등 - - - - 손상차손 155,174 - - 155,174 기타(*1) - - 124,013 124,013 기 말 609,645 250,542 347,279 1,207,466 장부금액 기 초 3,140,969 1,574,833 82,797 4,798,599 기 말 2,985,795 1,467,458 135,244 4,588,497 (*1) 기타는 연결범위변동으로 인한 증감, 국고보조금, 환산차이 및 손상폐기손실 등을 포함하고 있습니다.(*2) 가중평균할인율 17.49%와 영구성장률 0%를 적용하여 영업권손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 155,174천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권(*2) 고객관계 소프트웨어 산업재산권 합 계 취득원가 기 초 - - 287,441 - 287,441 취 득 - - - - - 처 분 - - - - - 기타(*1) 3,595,440 1,718,000 5,642 - 5,319,082 기 말 3,595,440 1,718,000 293,083 - 5,606,523 상각누계액, 국고보조금 및 손상차손누계액 기 초 - - 185,629 - 185,629 상 각 - 143,167 19,142 36 162,345 처 분 등 - - - - - 손상차손 454,471 - - - 454,471 기타(*1) - - 5,515 (36) 5,479 기 말 454,471 143,167 210,286 - 807,924 장부금액 기 초 - - 101,812 - 101,812 기 말 3,140,969 1,574,833 82,797 - 4,798,599 (*1) 기타는 연결범위변동으로 인한 증감, 환산차이 및 손상폐기손실 등을 포함하고 있습니다.(*2) 가중평균할인율 17.80%와 영구성장률 0%를 적용하여 영업권손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 454,471천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. 11. 관계기업투자 (1) 당반기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 사 명 업 종 자본금 투자주식수 투자비율(%) 소재지 관계기업 (주)케이파워인베스트먼트(*1) 투자 5,475,000 499,999 주 45.66 한 국 (*1) 상기 회사는 보고기간종료일 현재 폐업상태임 (2) 당반기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 없습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 순자산가액 및 장부가액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 사 명 취득원가 순자산가액(*1) 공정가액 장부가액 관계기업 (주)케이파워인베스트먼트 2,499,995 - - - (단위: 천원) 구 분 회 사 명 취득원가 순자산가액(*1) 공정가액 장부가액 관계기업 (주)케이파워인베스트먼트 2,499,995 - - - (*1) 상기 피투자회사는 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 당반기말 현재 관계기업 피투자회사는 폐업된 상태인바 이로 인하여 재무정보의 입수가 불가능한 상태입니다. 12. 장단기차입금 당반기와 전기말 현재 단 기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입기관 차입종류 상환기일 이 자 율 당반기말 전기말 BOC 일반대출 2022-01-06 3.8% 87,420 - 13. 전환사채 (1) 당반기와 전기말 현재 전환사 채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 발 행 일 상환기일 이 자 율 당반기말 전기말 제11회 사모 2020-02-21 2023-02-21 - 500,000 500,000 제12회 사모 2020-05-13 2023-05-13 - 5,150,000 5,150,000 가산 : 상환할증금 735,743 719,173 차감 : 전환권조정 (1,310,155) (1,739,136) 차감계 5,075,588 4,630,037 차감 : 유동성대체 (5,075,588) (4,630,037) 비유동성잔액 - - 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상하고 있으며 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.한편, 당사는 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 당사의 주가변동성에 따라 평가손익이 발생할 수 있습니다. (2) 보고기간말 현재 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품금융부채로 분류한 전환권대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 파생상품금융부채 588,920 615,781 (3) 당반기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발 행 금 액 500,000천원 5,150,000천원 액 면 이 자 율 연0% 연0% 상 환 방 법 2023년 02월 21일에 원금의 100 %를 상환 2023년 05월 13일에 원금의 100 %를 상환 종 류 이권부 무보증 이권부 무보증 전 환 가 격 액면금액 500원당 보통주 1주 청구 및 전환 액면금액 500원당 보통주 1주 청구 및 전환 전 환 기 간 사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지 사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지 조기상환청구권 사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능 사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능 (보장이자율 : 연3%) (보장이자율 : 연5%) 전환가격 산정 전환가액의 조정(매 1개월마다) 전환가액의 조정(매 1개월마다) - 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 신주, 전환사채. 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행가는 경우 전환가액을 조정 - 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 신주, 전환사채. 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행가는 경우 전환가액을 조정 - 사채 발행일로부터 매1개월이 경과 날을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환가액보다 낮은 경우 그 가격을 전환가액으로 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 그 전 전환가액(시가하락에 따른 조정 전환가액 제외)의 70% 이상으로 한정함 - 사채 발행일로부터 매1개월이 경과 날을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환가액보다 낮은 경우 그 가격을 전환가액으로 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 그 전 전환가액(시가하락에 따른 조정 전환가액 제외)의 70% 이상으로 한정함 (4) 당반기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전 기 기 초 5,650,000 - 발 행 - 5,650,000 상 환 - - 행 사 - - 기 말 5,650,000 5,650,000 (5) 지배기업이 발행한 전환사채의 전환가능주식수는 다음과 같습니다. 구 분 전환가능기간 전환가격 전환가능주식수 제11회 전환사채 2021년 02월 21일 ~ 2023년 01월 21일 500원 1,000,000주 제12회 전환사채 2021년 05월 13일 ~ 2023년 04월 13일 500원 10,300,000주 (6) 당반기 및 전기 중 전환사채의 전환가능주식수 변동 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당반기 전 기 기 초 11,300,000주 - 신규 발생 - 11,300,000주 행 사 - - 상환에 따른 소멸 - - 행사시 단수주 소멸 - - 기 말 11,300,000주 11,300,000주 14. 퇴직급여채무 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보 고기간 종료일 현재 퇴직급여부 채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 227,766 239,157 사외적립자산의 공정가치 (47,683) (87,324) 퇴직급여부채금액 180,083 151,833 (2) 당반기와 전기 중 확정급여채 무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전 기 기초금액 239,157 74,216 당기근무원가 71,101 89,552 이자비용 2,337 3,243 확정급여채무의 재측정요소 1,903 36,368 연결범위변동으로 인한 증감 - 244,101 급여지급액 (86,732) (208,323) 기말금액 227,766 239,157 (3) 당반기와 전기 중 사외적립자 산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전 기 기초금액 87,324 48,816 사외적립자산의 기대수익 1,144 967 사외적립자산의 재측정요소 (962) (731) 지급액 (80,821) (12,875) 납입액 40,997 51,147 기말금액 47,682 87,324 (4) 당반기 및 전기 중 확정급 여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전 기 당기근무원가 71,101 89,552 이자비용 2,337 3,243 사외적립자산의 기대수익 (1,144) (967) 종업원 급여에 포함된 총비용 72,294 91,828 (5) 확정급 여제도와 관련하여 인식된 손익의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전 기 제조원가 44,190 58,755 판매비와 관리비 28,104 33,073 합 계 72,294 91,828 (6) 현재 보험 수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당반기 말 전 기 말 할인율 2.45% 2.10% 미래임금상승률 2.00% 4.50% 한편, 당반기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션 은 10.48 년이 며, 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다. (7) 민감도분석보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (20,237) 23,973 (21,931) 25,915 미래임금상승률 23,856 (20,513) 25,694 (22,160) 15. 사용권자산과 리스부채 (1) 당반기와 전기 중 연결회사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위: 천원) 당반기 전 기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초 512,227 14,386 526,613 491,669 - 491,669 취득 90,445 - 90,445 160,486 17,812 178,298 환산차이 13,721 - 13,721 7,848 - 7,848 연결범위변동으로 인한 증감 - - - 57,860 - 57,860 감가상각 (195,640) (4,110) (199,750) (205,636) (3,426) (209,062) 기말 420,753 10,276 431,029 512,227 14,386 526,613 취득원가 929,420 17,811 947,231 810,640 17,812 828,452 감가상각누계액 (508,667) (7,536) (516,203) (298,414) (3,426) (301,840) (2) 당반기와 전기중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전 기 사용권자산 감가상각비 199,750 209,062 리스부채 이자비용 13,030 29,958 사용권자산에 반영된 보증금의 현재가치할인차금 이자수익 2,489 451 단기리스 관련 비용 - 6,332 소액자산리스 관련 비용 - 4,930 (3) 당반기와 전기 중 회사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전 기 기초 539,927 502,685 리스료지급 (216,504) (236,648) 연결범위변동으로 인한 증가 - 57,860 리스자산의 취득 90,445 178,298 이자비용 13,030 29,958 환산손익 12,171 7,774 장부가액 439,069 539,927 (4) 당반기와 전기 중 회사의 계정과목별 사용권자산 상각내역은 제조원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당반기와 전기말 현재 회사의 리스부채 만기는 다음과 같습니다. 과 목 (단위: 천원) 계약상 명목현금흐름 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 당반기 439,069 365,208 73,861 - - 전 기 539,927 375,910 164,017 - - 16. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 지배기업 의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 27,424,515주 22,424,515주 자본금 13,712,258천원 11,212,258천원 (2) 당반기와 전기 중 지배기업의 발행 주식수 및 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주 식 수 보통주자본금 주식발행초과금 감자차익 출자전환채무 주식할인발행차금 기 초 22,424,515 11,212,258 34,112,593 12,044,644 303,657 (76,866) 결손보전 - - (34,112,593) - - - 감소 - - - - (44,861) - 유상증자 5,000,000 2,500,000 - - - - 당반기말 27,424,515 13,712,258 - 12,044,644 258,796 (76,866) (단위: 주, 천원) 구 분 주 식 수 보통주자본금 주식발행초과금 감자차익 출자전환채무 주식할인발행차금 기 초 17,424,516 8,712,258 34,112,593 12,044,644 303,657 (76,866) 유상증자 4,999,999 2,500,000 - - - - 기 말 22,424,515 11,212,258 34,112,593 12,044,644 303,657 (76,866) 17. 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전 기 말 임의적립금 5,778 5,778 미처리결손금 (19,283,206) (53,312,454) 합 계 (19,277,428) (53,306,676) 연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 18. 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자 본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전 기 말 자기주식처분이익 213,909 213,909 기타자본잉여금 720,645 720,645 감자차익 12,044,645 12,044,645 주식할인발행차금 (76,866) (76,866) 출자전환채무(자본) 258,796 303,657 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (500,000) (500,000) 해외사업환산손익 (12,219) (160,268) 합 계 12,648,910 12,545,722 (2) 보고기간 종료일 현재 충당부채와 출자전환채무(자본)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생원천 채권자 충당부채 미지급금 출자전환채무(자본) 합 계 소송충당부채 경OOO 1,058,980 - 138,411 1,197,391 지급보증충당부채 정OO 480,516 - 62,804 543,320 지급보증충당부채 최OO 411,872 - 53,832 465,704 연구과제비 환급분 중소기업기술정보진흥원 - 28,680 3,749 32,429 합 계 1,951,368 28,680 258,796 2,238,844 19. 매출액과 매출원가 (1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재화의 판매 4,751,489 10,461,697 3,885,444 6,071,784 용역의 제공 453,316 1,109,473 - 11,600 합 계 5,204,805 11,571,170 3,885,444 6,083,384 (2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 4,209,488 9,731,447 3,145,165 3,682,545 상품매출원가 14,261 128,976 - 1,462,303 용역원가 - - - - 합 계 4,223,749 9,860,423 3,145,165 5,144,848 20. 판매비와관리비 및 연구개발비 (1) 당반기와 전반기중 판매비와 관리비 및 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.1) 판매비와관리비 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 331,728 630,003 232,946 469,133 퇴직급여원가 19,017 28,104 - 11,888 복리후생비 78,207 150,420 57,326 109,475 여비교통비 10,411 25,673 17,546 30,181 접대비 22,718 45,481 26,872 48,515 통신비 5,593 11,158 4,331 8,814 전력비 5,225 10,778 15,496 21,538 세금과공과금 899 18,813 33,489 50,622 감가상각비 55,310 85,913 36,319 95,600 지급임차료 408 6,600 3,178 8,546 수선비 2,282 2,847 1,406 16,450 보험료 1,969 3,489 - 185 차량유지비 21,009 40,102 11,335 26,791 운반비 34,028 49,328 14,827 35,928 교육훈련비 - - 51 51 도서인쇄비 701 819 381 665 사무용품비 2,118 4,946 1,300 3,567 소모품비 34,012 60,910 18,662 44,606 지급수수료 317,594 553,536 451,400 869,976 대손상각비 (123,991) (536,397) - 305,400 무형자산상각비 58,102 116,237 5,450 10,209 광고선전비 - - 1,250 - 잡비 1,161 2,416 1,359 3,476 기타 - - 301,768 - 합 계 878,501 1,311,176 1,236,692 2,171,616 2) 연구개발비 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 경상연구개발비 167,093 370,183 195,861 266,897 21. 비용의 성격별 분류 당반기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 누적 제품, 재공품의 변동 (25,023) 19,941 (206,515) 원재료의 사용 3,252,246 7,684,958 1,773,628 상품의 판매 14,261 128,976 1,462,303 재고자산평가손실(환입) (22,855) 49,538 113,967 급 여 693,684 1,402,419 1,270,352 퇴직급여원가 26,593 47,452 13,859 감가상각비 181,897 387,325 321,886 무형자산상각비 59,131 120,355 10,209 외주가공비 116,762 473,920 406,993 수출제비용 - - - 지급수수료 373,855 652,598 911,311 대손상각비 (123,991) (536,397) 305,400 소모품비 73,471 126,078 167,102 기타비용 649,311 984,619 1,032,867 합 계 5,269,342 11,541,782 7,583,362 상기 비용은 연결손익계산서상의 매출원가, 연구개발비 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 22. 금융상품 범주별 수익 및 비용 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 이자수익 4,155 - - - - 4,155 외환차익 223,080 - - 25,520 - 248,600 외화환산이익 102,308 - - - - 102,308 이자비용 - - - (460,158) - (460,158) 외환차손 (176,350) - - (112,719) - (289,069) 외화환산손실 (46) - - (38,145) - (38,191) 합 계 153,147 - - (585,502) - (432,355) (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 이자수익 16,737 - - - - 16,737 외환차익 220,441 - - 25,844 - 246,285 외화환산이익 26,959 - - 20,950 - 47,909 이자비용 - - - (116,641) - (116,641) 외환차손 (94,245) - - (23,456) - (117,701) 외화환산손실 (159,155) - - - - (159,155) 합 계 10,737 - - (93,303) - (82,566) 23. 기타영업외손익 (1) 당반기 및 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 누적 3개월 누적 수입임대료 8,092 15,789 7,500 15,000 기타의대손충당금환입액 - 393,226 - - 유형자산처분이익 - - 90,020 124,095 파생상품평가이익 - 52,939 - 309,876 채무면제이익 - - - 1,791 잡이익 3,394 53,905 32,855 44,715 기타 - - 234,726 - 합 계 11,486 515,859 365,101 495,477 (2) 당반기 및 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산손상차손 - 33,177 - - 무형자산손상차손 - 155,174 파생상품평가손실 - 26,078 - 13,977 유형자산처분손실 - - 1,728 55,652 잡손실 658 19,189 10 340 기타 - - 66,492 - 합 계 658 233,618 68,230 69,969 24. 주당 손익 (1) 기본주당이익(손실) 기본 주당 이익(손실)은 지배기업의 보통주 1주에 대한 이익(손실)으로, 그 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 반 기 전 반 기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 연결당기순이익(손실) (175,371,496) (120,443,764) (541,894,834) (1,155,288,965) 가중평균유통보통주식수(기본) 22,424,515 22,424,515 17,424,516 18,342,994 기본주당이익(손실) (8) (5) (32) (63) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 가중평균유통주식수(기본)의 계산내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 주) 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 기초. 22,424,515 180 4,036,412,700 유상증자 27,424,515 1 27,424,515 합 계 4,063,837,215 가중평균 유통보통주식수 : 4,063,837,215 ÷ 181일 = 22,452,139주 기> (단위: 주) 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 기초 17,424,516 129 2,247,762,564 유상증자 20,424,516 53 1,082,499,348 유상증자 22,424,515 2 44,849,030 합 계 3,375,110,942 가중평균 유통보통주식수 : 3,375,110,942 ÷ 184일 = 18,342,994주 (2) 희석주당순이익(손실)은 희석효과가 없어 산정하지 아니하였습니다.(3) 잠재적보통주 당분기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제11회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 제12회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 발행금액 500,000,000원 5,150,000,000원 청구기간 2021.02.21 ~ 2023.01.21 2021.05.13 ~ 2023.04.13 행사가격 500원 500원 잠재적보통주 1,000,000주 10,300,000주 25. 영업활동 현금흐름 당반기와 전반기 중의 영업활 동 현금흐름관련 정보는 다음과 같습니다. (1) 조정내역 (단위: 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 감가상각비 387,326 321,886 무형자산상각비 120,355 10,209 퇴직급여 72,294 13,859 대손상각비(환입) (536,397) 305,400 기타의대손상각비(환입) (393,226) - 이자비용 460,158 113,433 외화환산손실 38,111 159,155 유형자산처분손실 - 55,652 유형자산손상차손 33,177 - 무형자산손상차손 155,174 - 재고자산평가손실(환입) 49,538 113,967 파생상품평가손실 26,078 13,977 외화환산이익 (102,308) (22,010) 이자수익 (4,155) (16,826) 유형자산처분이익 - (124,095) 채무면제이익 - (1,791) 파생상품평가이익 (52,939) (309,876) 합 계 253,186 632,940 (2) 순운전자본의 변동 (단위: 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 매출채권의 감소(증가) 11,118 (582,449) 미수금의 감소(증가) (2,203,002) (72,483) 미수수익의 감소(증가) - (13,589) 선급금의 감소(증가) 166,130 (322,469) 선급비용의 감소(증가) 10,254 6,456 부가세대급금의 감소(증가) - 22,010 선납세금의 감소(증가) - (43) 재고자산의 감소(증가) (109,160) (480,611) 매입채무의 증가(감소) 367,373 680,014 미지급금의 증가(감소) 5,503 (266,918) 미지급비용의 증가(감소) (50,395) (78,049) 예수금의 증가(감소) (119,084) (125,621) 선수금의 증가(감소) (52,472) (17,598) 리스부채의증가(상환) - (14,818) 기타미지급세금의 증가(감소) 4,790 50,782 사외적립자산의 감소(증가) 39,824 39 퇴직금의 지급 (86,732) (8,466) 기타 (789) - 합 계 (2,016,642) (1,223,813) (3) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 주식발행초과금의 이입 34,112,593 - 사용권자산의 증가 90,445 - 건설중인자산의 무형자산 대체 176,509 - (4) 당반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무현금흐름 비현금흐름 기 말 상 각 기 타 전환사채 4,630,037 - 445,551 - 5,075,588 리스부채 539,927 (216,504) 13,030 102,617 439,070 합 계 5,169,964 (216,504) 458,581 102,617 5,514,658 26. 부문별 정보 (1) 영업부문별 정보연결회사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 영업부문 주요사업 정밀금형사업부문 정밀금형 및 플라스틱 사출 성형품 제작판매 OLED사업부문 OLED 부품판매 및 소재 제조판매 당반기와 전반기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 정밀금형사업부문 OLED사업부문 합 계 정밀금형사업부문 OLED사업부문 합 계 매출액 3,761,310 7,809,860 11,571,170 6,083,384 - 6,083,384 매출원가 2,902,325 6,958,098 9,860,423 5,144,848 - 5,144,848 매출총이익 858,985 851,762 1,710,747 938,536 - 938,536 판매비와관리비 802,445 878,914 1,681,359 2,438,514 - 2,438,514 영업손익 56,540 (27,152) 29,388 (1,499,978) - (1,499,978) 당반(전)기중 단일 외부 고객으로부터 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 3개사(2개사)로 수익 금액의 합계는 10,876백만원 (4,535백만원)입니다. (2) 지역부문별 정보연결회사의 지역부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 한 국 중 국 홍 콩 연결조정 합 계 (주)이엠앤아이 Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. 매출액 9,157,946 2,702,720 - (289,496) 11,571,170 영업손익 388,760 (352,138) (7,234) - 29,388 (단위: 천원) 구 분 한 국 중 국 홍 콩 한 국 연결조정 합 계 (주)이엠앤아이 Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. (주)이엠인덱스 매출액 2,016,908 2,863,165 32,142 1,225,658 (54,487) 6,083,386 영업손익 (1,274,590) (484,309) 10,801 145,427 102,693 (1,499,978) 27. 특수관계자와의 거래 (1) 당반기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 회 사 명 지배기업의 주주 (주)인트로메딕 지배기업의 주주 (주)한스이엔지 (2) 특수관계자와의 주 요 거래 및 이와 관련된 보고기간 종료일 현재의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. 1) 채권ㆍ채무 (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자 구분 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 채권 대손충당금 장부금액 채권 대손충당금 장부금액 ㈜한스이엔지 주 주 653,322 (221,828) 431,494 - - - - - 임직원 등 임직원 - - - 34,224 - 34,224 - - 합 계 653,322 (221,828) 431,494 34,224 - 34,224 - - 말> (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자 구분 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 채권 대손충당금 장부금액 채권 대손충당금 장부금액 ㈜한스이엔지 주 주 698,147 (221,828) 476,319 - - - - - 임직원 등 임직원 - - - 42,411 - 42,411 - - 합 계 698,147 (221,828) 476,319 42,411 - 42,411 - - 2) 거 래 (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자 구분 매 출 기타수익 매 입 기타비용 (주)한스이앤지 주주 470,747 - 69,592 107,261 (주)인트로메딕 주주 - - - - 합 계 470,747 - 69,592 107,261 (단위: 천원) 특수관계자 명칭 특수관계자 구분 매 출 기타수익 매 입 기타비용 (주)한스이앤지 주주 1,738,898 - 929,806 - (주)인트로메딕 주주 - - - 288 합 계 1,738,898 - 929,806 288 (3) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 대여 및 회수내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 명칭 (단위: 천원) 당반기 전 기 대 여 회 수 장부금액 대 여 회 수 장부금액 (주)인트로메딕 - - - 100,000 100,000 - (3) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 단기급여 60,000 448,173 퇴직급여 11,191 3,954 합 계 71,191 452,127 한편, 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 28. 재무위험관리 연결회사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 5,897,025 3,797,683 4,319,195 2,728,340 EUR 95,371 - 121,708 - CNY 1 - - - 합 계 5,992,397 3,797,683 4,440,903 2,728,340 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 209,934 ( 209,934) 159,086 (159,086) EUR 9,537 (9,537) 12,171 (12,171) CNY - - - - 합계 219,471 (219,471) 171,257 (171,257) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 주가변동위험 연결회사는 연결재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다. 3) 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 874 (874) - - 이자수익 - - - - 합 계 874 (874) - - (2) 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 1) 보고기간 종료 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된금융상품 합 계 현금및현금성자산 2,063,216 - - 2,063,216 매출채권 5,986,282 776,213 749,153 7,511,648 기타금융자산 2,658,366 - 2,219,655 4,878,021 보증금 473,412 - 400,000 873,412 합 계 11,181,276 776,213 3,368,808 15,326,297 (단위: 천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된금융상품 합 계 현금및현금성자산 1,646,370 - - 1,646,370 매출채권 5,092,354 1,030,909 1,176,813 7,300,076 기타금융자산 432,010 - 2,607,468 3,039,478 보증금 433,863 - 400,000 833,863 합 계 7,604,597 1,030,909 4,184,281 12,819,787 2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정상채권 연체된 채권 합계 대손충당금 3개월이하 4개월~6개월 7개월~1년 1년초과 매출채권 6,758,507 19,929 104,799 179,613 448,800 7,511,648 753,141 기타금융자산 2,658,366 - - - 2,219,655 4,878,021 2,219,655 보증금 473,412 - - - 400,000 873,412 400,000 합 계 9,890,285 19,929 104,799 179,613 3,068,455 13,263,081 3,372,796 (단위 : 천원) 구 분 정상채권 연체된 채권 합계 대손충당금 3개월이하 4개월~6개월 7개월~1년 1년초과 매출채권 6,010,254 113,083 275,258 206,306 695,175 7,300,076 1,289,822 기타금융자산 432,010 - - - 2,607,468 3,039,478 2,607,468 보증금 433,863 - - - 400,000 833,863 400,000 합 계 6,876,127 113,083 275,258 206,306 3,702,643 11,173,417 4,297,290 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권(매출채권 제외)에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당반기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전 기 기초 1,289,822 21,683,233 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (536,397) 809,375 연결범위변동으로 인한 증가 - 77,099 환율차이 (284) (2,013) 제각으로 인식된 손실충당금의 감소 - (21,277,872) 기말 753,141 1,289,822 (3) 유동성위험 유동성위험은 연결회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~3년 3년초과 합 계 매입채무 4,083,680 - - - 4,083,680 단기차입금 87,420 - - - 87,420 미지급금 352,217 - - - 352,217 미지급비용 519,129 25,384 - - 544,513 리스부채 365,208 73,861 - - 439,069 전환사채 5,075,588 - - - 5,075,588 파생상품부채 588,920 - 588,920 합 계 11,072,162 99,245 - - 11,171,407 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~3년 3년초과 합 계 매입채무 3,589,252 - - - 3,589,252 미지급금 295,785 - - - 295,785 미지급비용 560,872 5,516 - - 566,388 유동성리스부채 375,910 164,017 - - 539,927 전환사채 4,630,037 - - - 4,630,037 파생상품부채 615,781 - - - 615,781 합 계 10,067,637 169,533 - - 10,237,170 (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 말 전 기 말 부 채 13,560,362 13,172,998 자 본 7,043,774 4,563,896 부채비율 193% 289% 29. 우발 채무와 주요약정사항 (1) 지급보증 연결회사는 당반기말 현재 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. 한편, 당반기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 1,477 백만원을 제공받고 있습니다. (2) 금융기관 약 정연결회사는 보고기간 종료 일 현재 Bank of China와 RMB 1,000,000의 차입 거래 한도 약정을 맺고 있습니다 . (2) 담보제공자산 연결회사는 당반기말 현재 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공한 연결회사 소유의 자산은 없습니다. (4) 계류중인 소송사건 1) 지배기업이 원고로 계류중인 소송사건 회생절차 진행중 지배기업이 부인한 일부 채권중 서울회생법원의 회생채권 조사확정재판에 의해 인정된 채권에 대하여 2019년 11월 5일 인가된 회생계획안에 의한 변제비율로 산정한 금액 2,206,415천원을 당반기말 현재 아래와 같이 충당부채 및 출자전환채무로 계상하고 있으며, 연결회사는 이에 대해 소를 제기하였으나 소송의 결과를 현재로서는 알 수 없습니다. (단위: 천원) 계류법원 채권자 충당부채 출자전환채무(자본) 합 계 서울회생법원-소송충당부채 경OOO 1,058,980 138,411 1,197,391 서울회생법원-지급보증충당부채 정OO 480,516 62,804 543,320 서울회생법원-지급보증충당부채 최OO 411,872 53,832 465,704 합 계 1,951,368 255,047 2,206,415 2) 지배기업이 피고로 계류중인 소송사건서울회생법원의 회생채권 조사확정재판에 의해 불인정된 사항으로서 원고가 지배기업을 대상으로 소를 제기하였으며 소송의 결과를 현재로서는 알 수 없습니다. (단위: 천원) 계류법원 채권자 소송 대상 채권액 비 고 서울회생법원 유OO 4,000,000 승소시 : 영향없음패소시 : 채권액에 대해 회생계획안에 의한 변제 비율로 변제 (5) 지배회사는 종속회사인 Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. 과 전기이전 보유 지분이 처분된 Juken Optics(Yantai) Co., Ltd.와 기술제공계약을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 거래처명 계약기간 기술제공료 Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 2018년 7월부터 2021년 7월까지 Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 순매출의 3% Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd. 2017년 6월부터 2020년 5월까지 Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd. 순매출의 3% (6) 지배기업의 상장폐지 심의의결 결과 및 진행상황 거래소는 2020년 7월 24일 기업심사위원회를 개최하여 지배회사 주권의 상장폐지여부에대한 심의를 한 결과 '상장폐지'로 결정하였습니다. 이에 코스닥시장 상장규정 제38조의2 제4항 및 동규정 시행세칙 제38조의2제1항에 따라 코스닥시장위원회는 2020년8월 07일 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부, 개선기간부여 여부 등을 심의의결하였습니다. 이에 지배회사는 2020년 8월 19일 상장폐지 관련 이의신청서를 제출하였으며, 거래소는 2020년 10월 05일에 코스닥시장위원회를 개최하여 당사에게 2021년 10월 05일까지 개선기간을 부여 하였습니다.이에 따라서 지배회사의 주권매매거래정지 기간이 2020년 1월 17일부터 상장폐지에대한 이의신청기간 만료일 또는 이의신청에 대한 상장폐지여부 결정일까지 변경되었습니다. (7) 상장적격성 실질심사 사유추가지배회사는 2019년 01월 16일 "공시규정에 따라 벌점을 부과받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우" 등에 해당하여, 2020년 10월 05일 코스닥시장위원회 심의의결에 따라 2021년 10월 05일까지 개선기간을 부여받은 바 있습니다. 또한, 2020년 10월 14일 증권선물위원회의는 지배기업의 재무제표에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반으로 검찰고발 등의 조치의결, 2021년 3월 12일 경영권 변동에 관한 계약 체결로 실질심사 사유가 추가된 바 있습니다.이와 별도로 지배기업은 2021년 03월 22일 2020년 감사보고서상 최근 분기 매출액 3억원 미만으로서, 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호라목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제4호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다. 30. 사업결합 전기 중 발생한 주요한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.연결실체는 사업다각화 및 수익성 개선의 목적의 흡수합병을 위하여 2020년 5월 13일자로 주식회사 이엠인덱스의 지분 100%를 인수하였습니다.(1) 피인수회사의 개요는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 피인수회사명 주식회사 이엠인덱스 본점소재지 대전광역시 유성구 유성대로 1646, 409호(전민동, 사이언스파크) 대표이사 고창훈 업종 기타 반도체소자 제조업 (2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 현금 3,850,000 전환사채 3,150,000 합계 7,000,000 (3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 Ⅰ. 이전대가 7,000,000 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 총자산 3,624,219 총부채 1,559,699 순자산 2,064,520 고객관계 무형자산 1,718,000 이연법인세부채 (377,960) 조정후 순자산 3,404,560 Ⅲ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ) 3,595,440 (4) 전기에 취득한 (주)이엠인덱스에 대한 비지배지분은 지분100%를 인수하여 발생하지 않았습니다.(5) 전기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 이전대가 7,000,000 차감: 식별가능한취득한순자산의공정가치 (3,404,560) 영업권 3,595,440 사업결합시 이전대가에는 (주)이엠인덱스를 취득하기 위해 지급한 지배권프리미엄이포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익증대, 향후 시장성장 및 (주)이엠인덱스의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. (6) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 3,850,000 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (1,306,193) 차 감 계 2,543,807 (7) 이 금액은 취득기준일인 2020년 5월 13일 기준으로 계산된 금액입니다. 31. 재무제표 재작성 (1) 연결회사는 전기 전환사채의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니한 오류를 당기에 발견하여 비교표시 전기재무제표를 재작성하였습니다..(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기말 수정전 수정후 수정효과 전환사채 4,317,860 4,630,037 312,177 파생상품금융부채 - 615,781 615,781 기타자본항목 14,453,623 12,545,721 (1,907,902) 결손금 (54,286,619) (53,306,676) 979,943 (3) 손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 수정전 수정후 수정효과 금융수익 613,685 1,752,651 1,138,966 금융원가 1,708,843 1,867,866 159,023 법인세비용차감전순손실 (4,025,983) (3,046,040) 979,943 당기순손실 (3,648,745) (2,668,802) 979,943 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 반기말 2021.06.30 현재 제 22 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 반기말 제 22 기말 자산 유동자산 10,331,305,452 6,999,059,066 현금및현금성자산 1,559,232,251 1,299,530,592 매출채권 5,568,436,718 4,692,518,161 선급금 187,998,298 319,856,525 당기법인세자산 78,420 617,320 재고자산 350,637,361 240,032,361 기타금융자산 2,654,950,453 430,099,902 기타유동자산 9,971,951 16,404,205 비유동자산 9,950,464,410 10,611,563,204 유형자산 1,783,590,410 1,893,394,848 무형자산 4,510,908,288 4,715,802,367 보증금 416,416,934 375,933,566 종속기업,공동기업 및 관계기업투자주식 3,239,548,778 3,626,432,423 자산총계 20,281,769,862 17,610,622,270 부채 유동부채 12,182,804,497 11,972,563,883 매입채무 3,375,214,710 3,217,851,176 미지급금 566,170,505 288,114,937 미지급비용 305,621,273 389,668,375 유동성전환사채 5,075,588,200 4,630,036,696 유동파생상품부채 588,920,278 615,780,660 지급보증채무 892,388,383 1,235,614,683 소송손실충당부채 1,058,980,084 1,058,980,084 유동리스부채 152,010,714 178,864,994 기타유동부채 167,910,350 357,652,278 비유동부채 245,391,342 185,500,335 퇴직급여채무 180,083,439 151,832,501 비유동리스부채 39,923,827 28,152,095 기타비유동금융부채 25,384,076 5,515,739 부채총계 12,428,195,839 12,158,064,218 자본 자본금 13,712,257,500 11,212,257,500 주식발행초과금 34,112,593,103 이익잉여금(결손금) (18,675,216,927) (52,733,687,025) 기타자본항목 12,816,533,450 12,861,394,474 자본총계 7,853,574,023 5,452,558,052 자본과부채총계 20,281,769,862 17,610,622,270 포괄손익계산서 제 23 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지 제 22 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 반기 제 22 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 5,164,610,220 9,157,945,816 989,596,814 2,016,907,552 매출원가 4,448,080,542 7,518,062,839 737,837,157 1,640,420,036 매출총이익 716,529,678 1,639,882,977 251,759,657 376,487,516 연구개발비 179,834,201 346,926,883 70,049,887 141,085,508 판매비와관리비 301,993,857 904,196,066 874,821,560 1,509,992,078 영업이익(손실) 234,701,620 388,760,028 (693,111,790) (1,274,590,070) 금융수익 89,723,002 248,363,081 320,724,924 326,516,663 이자수익 1,941,219 3,840,733 1,343,274 2,251,647 외환차익(금융수익) 94,429,085 154,902,012 9,316,304 13,053,326 외화환산이익(금융수익) (59,586,114) 36,681,524 189,846 1,336,190 파생상품평가이익(금융수익) 52,938,812 52,938,812 309,875,500 309,875,500 금융원가 306,511,339 607,897,903 114,088,555 114,376,226 이자비용 243,345,589 448,660,989 98,010,671 98,298,342 외환차손(금융원가) 30,598,901 103,685,650 227,900 227,900 외화환산손실(금융원가) 6,488,419 29,472,834 1,873,484 1,873,484 파생상품평가손실(금융원가) 26,078,430 26,078,430 13,976,500 13,976,500 기타영업외수익 451,433,542 462,578,105 11,792,449 141,023,710 기타영업외비용 542,712,339 543,061,203 38,891,660 38,891,660 법인세비용차감전순이익(손실) (73,365,514) (51,257,892) (513,574,632) (960,317,583) 계속영업이익(손실) 당기순이익(손실) (73,365,514) (51,257,892) (513,574,632) (960,317,583) 기타포괄손익 (2,865,113) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 순확정급여부채 재측정요소 (2,865,113) 총포괄손익 (73,365,514) (54,123,005) (513,574,632) (960,317,583) 주당이익 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (3) (2) (27) (52) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (3) (2) (27) (52) 자본변동표 제 23 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지 제 22 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 8,712,258,000 34,112,593,103 (50,433,378,571) 12,705,989,362 5,097,461,894 당기순이익(손실) (960,317,583) (960,317,583) 유상증자 2,499,999,500 2,499,999,500 주식발행초과금전입 출자전환채무의 감소 순확정급여부채 재측정요소 2020.06.30 (기말자본) 11,212,257,500 34,112,593,103 (51,393,696,154) 12,705,989,362 6,637,143,811 2021.01.01 (기초자본) 11,212,257,500 34,112,593,103 (52,733,687,025) 12,861,394,474 5,452,558,052 당기순이익(손실) (51,257,892) (51,257,892) 유상증자 2,500,000,000 2,500,000,000 주식발행초과금전입 (34,112,593,103) 34,112,593,103 출자전환채무의 감소 (44,861,024) (44,861,024) 순확정급여부채 재측정요소 (2,865,113) (2,865,113) 2021.06.30 (기말자본) 13,712,257,500 (18,675,216,927) 12,816,533,450 7,853,574,023 현금흐름표 제 23 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지 제 22 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 반기 제 22 기 반기 영업활동현금흐름 (2,042,740,785) (2,229,022,255) 영업활동에서 창출된 현금흐름 (2,052,818,288) (2,231,140,271) 당기순이익(손실) (51,257,892) (960,317,583) 조정 526,257,780 145,591,975 순운전자본의 변동 (2,527,818,176) (1,416,414,663) 이자수취(영업) 9,538,603 1,938,536 법인세납부(환급) 538,900 179,480 투자활동현금흐름 (318,664,047) (4,904,771,362) 매각예정자산의 처분 4,138,800,000 기계장치의 취득 (86,647,254) (1,159,800,000) 비품의 취득 (50,484,393) (9,320,362) 시설장치의 취득 (14,488,000) (134,721,000) 건설중인자산의 취득 (126,750,000) 보증금의 증가 (40,294,400) (739,730,000) 종속기업투자주식의 취득 (7,000,000,000) 재무활동현금흐름 2,614,492,528 8,115,961,829 단기차입금의 차입 사채의 상환 전환사채의 발행 5,650,000,000 유상증자 2,500,000,000 2,499,999,500 정부보조금의 수취 220,830,042 단기차입금의 상환 리스부채 상환 (106,337,514) (34,037,671) 외화환산으로인한 현금의 변동 6,613,963 (34,123) 현금및현금성자산의순증가(감소) 259,701,659 982,134,089 기초현금및현금성자산 1,299,530,592 129,153,219 기말현금및현금성자산 1,559,232,251 1,111,287,308 5. 재무제표 주석 제 23 기 반기 2021년 06월 30일 현재 제 22 기 기말 2020년 12월 31일 현재 주식회사 이엠앤아이 1. 회사의 개요주식회사 이엠앤아이(이하, "당사")는 1999년 10월 1일에 설립되어 2008년 9월 8일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였으며, 당반기말 현재 본사는 경기도 용인시 기흥구 서천로 201번길 14에 위치하고 있습니다.한편, 전기 중 사업다각화를 통한 안정적인 이익창출과 재무구조 안정화를 위하여 유기발광다이오드(이하, "OLED") 부품 판매와 소재 제조를 영위하고 있는 주식회사 이엠인덱스를 합병하여 기존 자동차부품 플라스틱 사출 및 금형사업과 액체형 위험, 화학물질운반용기(IBC Tank) 제조사업 외에 OLED 부품 판매와 소재 제조를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 당반기말 현재 납입자본금은 13,712,258천원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) ㈜디에스피코퍼레이션 8,600,000주 31.36% ㈜인트로메딕 3,000,000주 10.94% 신장용 2,000,000주 7.29% 조성일 2,000,000주 7.29% ㈜남상 2,000,000주 7.29% 가이우스제1호투자조합 2,000,000주 7.29% ㈜한스이엔지 1,800,000주 6.56% 조성권 1,000,000주 3.65% 안순옥 700,000주 2.55% 이경아 699,999주 2.55% 우리사주조합 600,000주 2.19% 기타 3,024,516주 11.04% 합 계 27,424,515주 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 반기재무제표를 작성하였습니다.당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준당사의 반기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 7 : 매출채권의 기대신용손실 측정-가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정② 주석 11, 12 : 손상검사-영업권 및 종속기업투자주식의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정③ 주석 14 : 확정급여부채의 측정-주요 보험수리적 가정④ 주석 23 : 법인세 회계처리의 불확실성-이연법인세자산의 실현가능성 한편, 당반기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을미칠 수 있으며, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사의 유의적인 공정가치의 평가 결과 는 재무담당임원 에게 직접 보고되어 관리되고 있습니다.한편, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.① 주석 6 : 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 3. 유의적인 회계정책 당사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당반기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다.- 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다.- 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다.상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 사업결합① 동일지배 이외의 사업결합당사는 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 취득관련 원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본에서 가감하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 한편, 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정 하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 금융자산의 손상① 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금당사는 매출채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 대한 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정합니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일로부터 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정하고 있으며 이러한 판단은 과거 신용위험발생 경험을 참고하고 있습니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산이 발생일로부터 365일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정되며 이러한 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행 등과 같은 계약 위반의 발생- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거하며 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나, 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 기계장치 10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 3년 - 5년 시설장치 10년 사용권자산 계약기간 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 추정내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산당사는 개별취득하는 무형자산과 내부적으로 창출한 무형자산 등에 대하여 다음과 같이 인식하고 있습니다. ① 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 추정내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 추정내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 한편, 무형자산인 고객과의 관계는 내용연수 8년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ⑤ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 추정내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.한편, 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다. (12) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편, 매각예정으로 분류되지않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. (13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련 하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당반기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무로서 당해 의무를 이행하기 위하여경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(17) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 OLED 부품 판매와 소재 제조 그리고 플라스틱 사출 및 금형의 판매로부터 주요 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 OLED 부품과 소재를 그리고 플라스틱 사출 및 금형을 고객사에게 판매하고 있습니다. 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 확신보증을 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채, 우발자산"에 따라 회계처리합니다.당사는 고객의 특정위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익과 수취채권을 인식하고 있습니다. (20) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익과 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더 이상 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계할 권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가 능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영 하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서적용보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다. 개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 연차개선(2018-2020)동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 4. 영업부문(1) 일반사항당사는 전략적 영업단위인 OLED부문과 정밀금형사업부문 2개의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.당사의 각 영업부문의 주요 사업내용은 다음과 같습니다. 영업부문 주요 사업 정밀금형사업부문 정밀금형 및 플라스틱 사출 성형품 제작판매 OLED사업부문 OLED 부품판매 및 소재 제조판매 (2) 당반기와 전반기 중 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 정밀금형사업부문 OLED사업부문 합 계 정밀금형사업부 매출액 1,348,086 7,809,860 9,157,946 2,016,908 매출원가 559,965 6,958,098 7,518,063 1,640,420 매출총이익 788,121 851,762 1,639,883 376,488 판매비와관리비(*) 372,209 878,914 1,251,123 1,651,078 영업손익 415,912 (27,152) 388,760 (1,274,590) (*)연구개발비를 포함하고 있습니다. (3) 당반기와 전반기 지역별 수익과 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익정보는 다음과 같습니다.① 지역별 수익 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) 국 내 8,780,290 95.88 1,962,969 97.33 해 외 377,656 4.12 53,939 2.67 합 계 9,157,946 100.00 2,016,908 100.00 ② 주요 거래처별 수익 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) A사 6,878,326 75.11 - - B사 470,747 5.14 1,130,766 56.06 C사 224,747 2.45 508,992 25.24 D사 - - 318,138 15.77 합 계 7,573,820 82.70 1,957,896 97.07 5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 사용제한내용 현금시재 - - - 보통예금 1,555,922 1,299,023 - 3,310 508 원본압류 등 합 계 1,559,232 1,299,531 6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융자산의 범주별 분류 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,559,232 - - 1,559,232 매출채권 5,568,437 - - 5,568,437 기타금융자산 2,654,950 - - 2,654,950 보증금 416,417 - - 416,417 합 계 10,199,036 - - 10,199,036 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,299,531 - - 1,299,531 매출채권 4,692,518 - - 4,692,518 기타금융자산 430,100 - - 430,100 보증금 375,934 - - 375,934 합 계 6,798,083 - - 6,798,083 (2) 금융부채의 범주별 분류보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 매입채무 3,375,215 - 3,375,215 미지급금 566,171 - 566,171 미지급비용 331,005 - 331,005 전환사채 5,075,588 - 5,075,588 리스부채 191,935 - 191,935 파생상품부채 - 588,920 588,920 합 계 9,539,914 588,920 10,128,834 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 합 계 매입채무 3,217,851 3,217,851 미지급금 288,115 288,115 미지급비용 395,184 395,184 전환사채 4,630,037 4,630,037 리스부채 207,017 207,017 파생상품부채 - 615,781 615,781 합 계 8,738,204 615,781 9,353,985 (3) 자산과 부채의 공정가치 측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 입니다. 한편, 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 당사의 금융자산 및 금융부채 현황은 없습니다. 7. 매출채권과 기타채권 등(1) 보고기간말 현재 손실충당금이 설정된 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 ① 매출채권 : 매출채권 6,056,670 5,604,740 - 차감: 손실충당금 (488,233) (912,222) - 매출채권(순액) 5,568,437 4,692,518 - ② 기타채권 : 미수금 4,834,307 2,989,356 - 차감: 대손충당금 (2,213,580) (2,601,667) 미수수익 34,223 42,411 - 기타채권(순액) 2,654,950 430,100 ③ 선급금 : 선급금 187,998 319,857 - 차감: 대손충당금 - - - 선급금(순액) 187,998 319,857 - (2) 당반기와 전기 중 매출채권과 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 대손상각비(환입) 제 각 기 타 기 말 매출채권 912,222 (423,989) - - 488,233 미수금 2,601,667 (393,226) 50,000 (44,861) 2,213,580 단기대여금 - - - - - 선급금 - - - - - 합 계 3,513,889 (817,215) 50,000 (44,861) 2,701,813 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 합병으로인한증가 대손상각비(환입) 제 각 기 말 매출채권 21,277,872 202,291 709,931 (21,277,872) 912,222 미수금 4,436,515 - - (1,834,848) 2,601,667 단기대여금 16,518,025 - - (16,518,025) - 선급금 3,612,591 - - (3,612,591) - 합 계 45,845,003 202,291 709,931 (43,243,336) 3,513,889 (3) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석내용은 다음과 같습니다.① 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 채권연령 90일 이하 180일 이하 270일 이하 270일 초과 합 계 채무불이행률(*) 0.34% 18.60% 36.37% 100.00% 8.06% 총장부금액 4,812,499 563,348 492,999 187,824 6,056,670 손실충당금 16,287 104,799 179,323 187,824 488,233 순장부금액 4,796,212 458,549 313,676 - 5,568,437 (*) 채무불이행율은 분기별로 연령구간별 전이율을 산정하였으며 특정기간의 확률 왜곡현상을 제거하기 위하여 과거 2년간 가중평균전이율을 기초로 산출하여 적용하고 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 채권연령 90일 이하 180일 이하 270일 이하 270일 초과 합 계 채무불이행률 2.14% 54.47% 37.14% 60.68% 16.28% 총장부금액 3,992,707 353,663 549,932 708,438 5,604,740 손실충당금 85,524 192,625 204,221 429,852 912,222 순장부금액 3,907,183 161,038 345,711 278,586 4,692,518 8. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 127,146 (62,951) 64,195 189,745 (63,916) 125,829 제품 40,488 - 40,488 - - - 원재료 251,496 (11,826) 239,670 114,202 - 114,203 미착품 6,284 - 6,284 - - - 합 계 425,414 (74,777) 350,637 303,947 (63,916) 240,032 (2) 당반기 및 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 10,861 - 9. 유형자산 당반기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 비 품 시설장치 사용권자산 건설중자산 합 계 취득원가 기초 1,200,264 85,643 81,604 321,620 228,104 140,759 2,057,994 취득 86,647 - 50,483 14,486 90,445 126,750 368,811 처분 - - - - - - - 대체 91,000 - - - - (267,509) (176,509) 기말 1,377,911 85,643 132,087 336,106 318,549 - 2,250,296 감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금 기초 87,873 8,388 40,115 11,548 16,675 - 164,599 정부보조금취득 80,879 - 25,213 - - - 106,092 감가상각 56,354 8,719 7,331 17,009 106,602 - 196,015 처분 - - - - - - - 손상차손 - - - - - - - 기말 225,106 17,107 72,659 28,557 123,277 - 466,706 장부금액 기초 1,112,391 77,255 41,489 310,072 211,429 140,759 1,893,395 기말 1,152,805 68,536 59,428 307,549 195,272 - 1,783,590 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 시설장치 사용권자산 건설중자산 합 계 취득원가 기초 - 1,700 2,907,123 1,300,360 1,988,469 - - 6,197,652 취득 1,200,264 44,380 - 23,347 316,306 178,298 140,759 1,903,354 합병으로인한증가 - 39,563 - 21,087 5,314 49,806 - 115,770 처분 - - (2,907,123) (1,263,190) (1,988,469) - - (6,158,782) 기말 1,200,264 85,643 - 81,604 321,620 228,104 140,759 2,057,994 감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금 기초 - 1,699 2,907,123 1,277,190 1,963,264 - - 6,149,276 감가상각 87,873 6,689 - 11,680 11,547 16,675 - 134,464 처분 - - (2,907,123) (1,248,755) (1,963,263) - - (6,119,141) 손상차손 - - - - - - - - 기말 87,873 8,388 - 40,115 11,548 16,675 - 164,599 장부금액 기초 - 1 - 23,170 25,205 - - 48,376 기말 1,112,391 77,255 - 41,489 310,072 211,429 140,759 1,893,395 10. 사용권자산(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 300,738 (115,741) 184,997 차량운반구 17,811 (7,536) 10,275 합 계 318,549 (123,277) 195,272 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 210,292 (13,249) 197,043 차량운반구 17,812 (3,426) 14,386 합 계 228,104 (16,675) 211,429 (2) 당반기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 사용권자산 감가상각비 106,602 32,116 리스부채 이자비용 3,109 2,920 사용권자산에 반영된 보증금의 현재가치할인차금 이자수익 2,489 - 11. 무형자산당반기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 천원) 구 분 영업권(*) 고객과의관계 소프트웨어 합 계 취득원가 기초 3,595,440 1,718,000 - 5,313,440 취득 - - - - 처분 - - - - 대체 - - 176,509 176,509 기말 3,595,440 1,718,000 176,509 5,489,949 감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금 기초 454,471 143,167 - 597,638 정부보조금의취득 - - 114,736 114,736 감가상각 - 107,375 4,118 111,493 처분 - - - - 손상차손 155,174 - - 155,174 기말 609,645 250,542 118,854 979,041 장부금액 기초 3,140,969 1,574,833 - 4,715,802 기말 2,985,795 1,467,458 57,655 4,510,908 (*) 가중평균할인율 17.49 %와 영구성장률 0%를 적용하여 영업권손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차 이 155,174 천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 영업권(*) 고객과의관계 합 계 취득원가 기초 - - - 취득 - - - 합병으로인한증가 3,595,440 1,718,000 5,313,440 처분 - - - 기말 3,595,440 1,718,000 5,313,440 감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금 기초 - - - 감가상각 - 143,167 143,167 처분 - - - 손상차손 454,471 - 454,471 기말 454,471 143,167 597,638 장부금액 기초 - - - 기말 3,140,969 1,574,833 4,715,802 (*) 가중평균할인율 17.80%와 영구성장률 0%를 적용하여 영업권손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 454,471천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. 12. 종속기업투자주식과 관계기업투자주식(1) 종속기업과 관계기업의 현황 (단위 : 천원) 구 분 회사명 업종 자본금 투자주식수 투자비율 소재지 종속기업 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.(*1) 판매 7,564,774 51,634,000주 100.00% 홍 콩 Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.(*1,2) 제조 7,330,797 (*2) 100.00% 중 국 (주)이엠인덱스(*3) 제조 - - - - 관계기업 (주)케이파워인베스트먼트(*4) 투자 5,475,000 499,999주 45.70% 한 국 (*1) KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.가 지분 100%를 소유하고 있으며, KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.의 장부금액은 Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.이 포함된 연결재무제표 금액입니다. (*2) Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. 는 발행주식수가 없습니다.(*3) 전기 중 사업다각화를 위하여 신규로 취득하여 종속기업으로 편입되었으나, 전기 중인 2020년 7월 당사에 합병되어 소멸하였습니다.(*4) 폐업으로 손상을 인식하였으며 보고기간말 현재 장부금액은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 종속기업투자주식과 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재지 결산월 업종 당반기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.(*1) 홍콩 12월 판매 100.00% 3,239,549 100.00% 3,626,432 관계기업 (주)케이파워인베스트먼트(*2) 한국 12월 금융 45.70% - 45.70% - 합 계 3,239,549 3,626,432 (*1) 사업성과 부진에 따른 미래현금흐름 감소와 관련하여 386,883천원의 종속기업투자손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (*2) 전기 이전 폐업하여 손상을 인식하였으며 보고기간말 현재 장부금액은 없습니다. (3) 당반기와 전기 중 종속기업투자주식과 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전 기 기초 3,626,432 3,695,280 취득 - 7,000,000 처분 - - 합병으로인한감소 - (7,000,000) 손상차손 (386,883) (68,848) 기말 3,239,549 3,626,432 (4) 당반기 및 전기 중 종속기업투자주식과 관계계기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd. 8,529,226 3,258,175 - (7,234) (99,852) Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 6,687,970 1,679,245 2,706,945 (449,037) (208,371) 관계기업 (주)케이파워인베스트먼트 (*) (*) (*) (*) (*) (*) 전기 이전 폐업하여 재무정보를 파악할 수 없습니다.② 전기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 자산 부채 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd. 8,512,575 3,141,672 31,453 (7,734) 140,328 Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 6,580,356 1,363,260 4,929,159 (1,054,889) (985,036) 관계기업 (주)케이파워인베스트먼트 (*) (*) (*) (*) (*) (*) 전기 이전 폐업하여 재무정보를 파악할 수 없습니다. 13. 전환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 발행일 상환기일 이자율 당반기말 전기말 제11회 사모사채 2020-02-21 2023-02-21 0% 500,000 500,000 제12회 사모사채 2020-05-13 2023-05-13 0% 5,150,000 5,150,000 합 계 5,650,000 5,650,000 가산 : 상환할증금 735,743 719,173 차감 : 전환권조정 (1,310,155) (2,051,313) 차감계 5,075,588 4,317,860 차감 : 유동성대체 (5,075,588) (4,317,860) 비유동성잔액 - - 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상하고 있으며 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.한편, 당사는 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 당사의 주가변동성에 따라 평가손익이 발생할 수 있습니다. (2) 보고기간말 현재 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품금융부채로 분류한 전환권대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 파생상품금융부채 588,920,278 615,780,660 (3)당반기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발 행 금 액 500,000 5,150,000 액 면 이 자 율 연0% 연0% 상 환 방 법 2023년 02월 21일에 원금의 100 %를 상환 2023년 05월 13일에 원금의 100 %를 상환 종 류 이권부 무보증 이권부 무보증 전 환 가 격 액면금액 500원당 보통주 1주 청구 및 전환 액면금액 500원당 보통주 1주 청구 및 전환 전 환 기 간 사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지 사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지 조기상환청구권 사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능 사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능 (보장이자율 : 연3%) (보장이자율 : 연5%) 전환가격 산정 전환가액의 조정(매 1개월마다) 전환가액의 조정(매 1개월마다) - 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 신주, 전환사채. 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행가는 경우 전환가액을 조정 - 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 신주, 전환사채. 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행가는 경우 전환가액을 조정 - 사채 발행일로부터 매1개월이 경과 날을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환가액보다 낮은 경우 그 가격을 전환가액으로 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 그 전 전환가액(시가하락에 따른 조정 전환가액 제외)의 70% 이상으로 한정함 - 사채 발행일로부터 매1개월이 경과 날을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환가액보다 낮은 경우 그 가격을 전환가액으로 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 그 전 전환가액(시가하락에 따른 조정 전환가액 제외)의 70% 이상으로 한정함 (4) 당반기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 기초 5,650,000 - 발행 - 5,650,000 상환 - - 행사 - - 기말 5,650,000 5,650,000 14. 퇴직급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 227,766 239,157 사외적립자산의 공정가치 (47,683) (87,324) 순확정급여부채 180,083 151,833 (2) 당반기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전 기 기초금액 239,157 74,216 당기근무원가 71,101 89,552 이자비용 2,337 3,243 확정급여부채의 재측정요소 1,903 36,368 합병으로 인한 증가 - 70,906 급여지급액 (86,732) (35,128) 기말금액 227,766 239,157 (3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전 기 기초금액 87,325 48,816 사외적립자산의 기대수익 1,144 967 사외적립자산의 재측정요소 (962) (731) 지급액 (80,821) (12,875) 납입액 40,997 51,147 기말금액 47,683 87,324 (4) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 당기근무원가 71,101 3,954 이자비용 2,337 - 사외적립자산의 기대수익 (1,144) - 종업원 급여에 포함된 총비용 72,294 3,954 (5) 보고기간말 현재 사외적립자산은 대부분 채무상품으로 구성되어 있습니다. (6) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 할인율 2.45% 2.10% 미래임금상승률 2.00% 4.50% 한편, 당반기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션 은 10.48 년이며, 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다. (7) 민감도분석보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (20,237) 23,973 (21,931) 25,915 미래임금상승률 23,856 (20,513) 25,694 (22,160) 15. 자본금 (1) 보고기간말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 27,424,515주 22,424,515주 자본금 13,712,258 11,212,258 (2) 당반기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 주,천원) 구 분 주식수 보통주자본금 기초 22,424,515 11,212,258 유상증자 5,000,000 2,500,000 기말 27,424,515 13,712,258 ② 전기 (단위 : 주,천원) 구 분 주식수 보통주자본금 기초 17,424,516 8,712,258 유상증자 4,999,999 2,500,000 기말 22,424,515 11,212,258 16. 결손금 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 임의적립금(*) 5,778 5,778 미처리결손금 (18,680,995) (52,739,465) 합 계 (18,675,217) (52,733,687) (*) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정으로 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. 17. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식처분이익 213,909 213,909 기타자본잉여금 876,049 876,049 감자차익 12,044,645 12,044,645 주식할인발행차금 (76,866) (76,866) 출자전환채무(자본) 258,796 303,657 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (500,000) (500,000) 합 계 12,816,533 12,861,394 (2) 보고기간말 현재 충당부채와 출자전환채무(자본)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생원천 채권자 충당부채 미지급금 출자전환채무(자본) 합 계 소송충당부채 경OOO 1,058,980 - 138,411 1,197,391 지급보증충당부채 정OO 480,516 - 62,804 931,408 지급보증충당부채 최OO 411,872 - 53,832 465,704 연구과제비 환급분 중소기업기술정보진흥원 - 28,680 3,749 32,429 합 계 1,951,368 28,680 258,796 2,626,932 18. 매출액과 매출원가 (1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재화의 판매 4,475,957 7,983,977 923,808 1,950,819 용역의 제공 688,653 1,173,969 65,789 66,089 합 계 5,164,610 9,157,946 989,597 2,016,908 (2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 114,715 128,976 208,820 710,754 제품매출원가 4,108,366 7,164,087 529,017 929,666 용역매출원가 225,000 225,000 - - 합 계 4,448,081 7,518,063 737,837 1,640,420 19. 판매비와 관리비 및 연구개발비 (1) 당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 175,405 391,943 91,549 217,255 퇴직급여원가 9,087 28,104 1,983 1,983 복리후생비 36,057 72,632 22,672 49,747 여비교통비 6,674 14,308 10,175 19,933 접대비 9,185 16,729 6,373 10,507 통신비 2,906 5,907 1,790 3,714 수도광열비 156 349 777 777 전력비 2,875 6,571 896 13,987 세금과공과금 17,361 17,553 13,043 45,844 감가상각비 25,965 53,952 18,392 18,392 지급임차료 6,192 6,600 3,189 6,367 수선비 - 1,800 11,990 12,055 보험료 1,520 3,489 - - 차량유지비 3,456 11,709 609 1,663 운반비 9,818 39,032 768 768 도서인쇄비 117 818 284 665 사무용품비 2,828 4,946 280 280 소모품비 9,176 12,464 2,573 5,105 지급수수료 229,516 531,904 395,500 808,530 대손상각비 (299,988) (423,989) 291,979 292,420 무형자산상각비 53,688 107,375 - - 합 계 301,994 904,196 874,822 1,509,992 (2) 당반기 및 전반기 중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 연구개발비 179,834 346,927 70,050 141,086 20. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품, 재공품의 변동 (40,488) (40,488) (1,834) (1,834) 원재료의 사용 3,926,950 6,784,748 258,054 351,965 상품의 판매 114,715 128,976 208,820 710,754 급 여 267,438 560,272 179,460 321,471 퇴직급여원가 20,859 47,452 3,954 3,954 감가상각비 44,664 131,111 101,589 101,589 무형자산상각비 56,776 111,493 - - 외주가공비 225,000 225,000 - 258,373 지급수수료 236,319 552,015 418,662 839,512 소모품비 16,718 27,569 4,580 7,195 대손상각비 (299,988) (423,989) 291,978 292,419 기타비용 360,946 665,027 217,446 406,100 합 계 4,929,909 8,769,186 1,682,709 3,291,498 상기 비용은 손익계산서상의 매출원가, 연구개발비 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 21. 금융상품 범주별 수익 및 비용 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 3,841 - - 3,841 외환차익 154,902 - - 154,902 외화환산이익 36,682 - - - 36,682 파생상품평가이익 - - 52,939 52,939 이자비용 - - (448,661) (448,661) 외환차손 (360) - - (103,326) (103,686) 외화환산손실 (46) - - (29,427) (29,473) 파생상품평가손실 - - (26,078) (26,078) 합 계 195,019 - - 26,861 (581,414) (359,534) ② 전반기 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 2,252 - - - - 2,252 외환차익 13,053 - - - - 13,053 외화환산이익 790 - - - 546 1,336 파생상품평가이익 - - - 309,876 - 309,876 이자비용 - - - - (98,298) (98,298) 외환차손 (228) - - - - (228) 외화환산손실 (1,873) - - - - (1,873) 파생상품평가손실 - - - (13,977) - (13,977) 합 계 13,994 - - 295,899 (97,752) 212,141 22. 기타영업외수익 및 비용 (1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 수입임대료 7,697 15,789 7,500 15,000 유형자산처분이익 - - - 90,020 기타의대손상각비환입 393,226 393,226 - - 채무면제이익 - - 1,791 1,791 잡이익 50,511 53,563 2,501 34,213 합 계 451,434 462,578 11,792 141,024 (2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - - 38,755 38,755 무형자산손상차손 155,174 155,174 종속기업투자손상차손 386,884 386,884 잡손실 654 1,003 137 137 합 계 542,712 543,061 38,892 38,892 23. 법인세비용당사의 법인세비용(수익)은 당반기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고있습니다.한편, 당사는 당반기 및 전기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할 법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하고 있지 아니하는 사유로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 24. 주당손익 (1) 기본주당손익 기본주당손익은 당사 보통주 1주에 대한 손익으로, 그 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주순손익 (75,512,514) (53,404,892) (513,574,632) (960,317,583) 가중평균유통보통주식수(*) 22,479,460 22,452,139 19,241,720 18,342,994 기본주당순이익(손실) (3) (2) (27) (52) (*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 한편, 당반기와 전반기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적수 기초. 22,424,515 180 4,036,412,700 유상증자 27,424,515 1 27,424,515 합 계 4,063,837,215 가중평균 유통보통주식수 : 4,063,837,215 ÷ 181일 = 22,452,139주 ② 전반기 (단위 : 주) 구 분 주식수 가중치 적수 기초 17,424,516 129 2,247,762,564 유상증자 20,424,516 53 1,082,499,348 유상증자 22,424,515 2 44,849,030 합 계 3,375,110,942 가중평균 유통보통주식수 : 3,375,110,942 ÷ 184일 = 18,342,994주 (2) 희석주당손익 당반기와 전반기의 희석주당손익은 잠재적보통주의 반희석효과로 기 본주당손익과 동일하며, 당반기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제11회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 제12회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 발행금액 500,000,000원 5,150,000,000원 청구기간 2021.02.21 ~ 2023.01.21 2021.05.13 ~ 2023.04.13 행사가격 500원 500원 잠재적보통주 1,000,000주 10,300,000주 25. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기 중 영업활동 현금흐름관련 정보는 다음과 같습니다 ① 조정내역 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 감가상각비 196,015 101,589 퇴직급여원가 72,294 3,954 대손상각비 (423,989) 292,419 무형자산상각비 111,493 기타의대손상각비(환입) (393,226) 이자비용 448,661 98,298 외화환산손실 29,473 1,873 재고자산평가손실(환입) 10,861 유형자산처분손실 - 38,755 파생상품평가손실 26,078 13,977 무형자산손상차손 155,174 종속회사주식 손상차손 386,884 이자수익 (3,841) (2,252) 외화환산이익 (36,680) (1,335) 유형자산처분이익 - (90,020) 채무면제이익 - (1,790) 파생상품평가이익 (52,939) (309,876) 합 계 526,258 145,592 ② 순운전자본의 변동 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 매출채권의감소(증가) (421,907) (1,030,643) 미수금의증가 (2,277,898) (66,241) 선급금의감소(증가) 131,858 (342,988) 선급비용의감소 6,432 - 재고자산의감소 (121,466) (71,631) 매입채무의감소 127,936 463,524 미지급금의증가 278,056 (207,622) 미지급비용의증가(감소) (84,047) (103,774) 예수금의증가(감소) (119,085) (29,547) 선수수익의증가 (789) - 퇴직금의지급 (86,732) - 사외적립자산의 감소 39 기타미지급금의 감소(증가) 39,824 (27,532) 합 계 (2,527,818) (1,416,415) (2) 당반기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 기타 전환사채 4,630,037 - 445,551 - 5,075,588 리스부채 207,017 (106,338) 3,109 88,147 191,935 합 계 4,837,054 (106,338) 448,660 88,147 5,267,523 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 기타 전환사채 - 2,500,000 734,784 1,395,253 4,630,037 리스부채 - (16,850) 753 223,114 207,017 합 계 - 2,483,150 735,537 1,618,367 4,837,054 (3) 투자와 재무활동 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 주식발행초과금의 이입 34,112,593 - 사용권자산의 증가 90,445 - 26. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자명 지배기업 당사와의 관계 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd. 당 사 종속기업 Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd. 종속기업 (주)인트로메딕 - 주요주주 (주)한스이앤지 - 주요주주 (2) 특수관계자와의 주요 거래 및 이와 관련된 보고기간말 현재의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 채권ㆍ채무 ① 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 채권 손실충당금 장부금액 채권 손실충당금 장부금액 종속기업 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd. - - - - - - - Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 10,902 - 10,902 - - - 65,726 225,000 주요주주 (주)한스이앤지 653,322 (221,828) 431,494 - - - - - 임직원 임직원 등 - - - 34,224 - 34,224 - - 합 계 664,224 (221,828) 442,396 34,224 - 34,224 65,726 225,000 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 매출채권 기타채권 매입채무 채권 손실충당금 장부금액 채권 손실충당금 장부금액 종속기업 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd. - - - - - - - Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 48,089 - 48,089 - - - 147,806 주요주주 (주)한스이앤지 698,147 (221,828) 476,319 - - - - 임직원 임직원 등 - - - 42,411 - 42,411 - 합 계 746,236 (221,828) 524,408 42,411 - 42,411 147,806 2) 거래① 당반기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 기타수익 매 입 기타비용 종속기업 Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 64,496 4,123 - 229,547 주요주주 (주)한스이앤지 470,747 - 69,592 107,261 최대주주 (주)인트로메딕 - - - - 합 계 535,243 4,123 69,592 336,807 ② 전반기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 기타수익 매 입 기타애입 기타비용 종속기업 Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 53,938 - - - 주요주주 (주)한스이앤지 1,130,766 - 86,608 500,000 99,132 최대주주 (주)인트로메딕 - - - 288 합 계 1,184,704 - 86,608 500,000 99,420 3) 자금거래당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 당반기 전반기 대여 회수 대여 회수 주요주주 (주)인트로메딕 - - 100,000 100,000 합 계 - - 100,000 100,000 (3) 당사의 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 단기급여 60,000 448,173 퇴직급여 11,191 3,954 합 계 71,191 452,127 한편, 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 27. 재무위험관리 당사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 4,916,661 3,312,538 3,473,478 2,476,653 EUR 95,371 - 121,708 - CNY 1 - - - 합 계 5,012,033 3,312,538 3,595,186 2,476,653 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 160,412 (160,412) 99,683 (99,683) EUR 9,537 (9,537) 12,171 (12,171) CNY - - - - 합 계 169,949 (169,949) 111,854 (111,854) 한편, 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 이자율 위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 변동금리부 금융자산과 금융부채가 존재하지 아니합니다. 이에 따라 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 없습니다. (2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당사는 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다. 1) 보고기간말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.① 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된금융상품 합 계 현금및현금성자산 1,559,232 - - 1,559,232 매출채권 4,796,211 772,225 488,233 6,056,669 기타금융자산 2,654,950 - 2,213,580 4,868,530 보증금 416,417 - 400,000 816,417 합 계 9,426,810 772,225 3,101,813 13,300,848 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된금융상품 합 계 현금및현금성자산 1,299,531 - - 1,299,531 매출채권 3,907,182 785,336 912,222 5,604,740 기타금융자산 430,100 - 2,601,667 3,031,767 보증금 375,934 - 400,000 775,934 합 계 6,012,747 785,336 3,913,889 10,711,972 (3) 유동성위험 유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당반기말 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무 3,375,215 - - - 3,375,215 미지급금 566,171 - - - 566,171 미지급비용 305,621 - - - 305,621 리스채무 152,011 39,924 - - 191,935 전환사채 5,075,588 - - - 5,075,588 합 계 9,474,606 39,924 - - 9,514,530 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무 3,217,851 - - - 3,217,851 미지급금 288,115 - - - 288,115 미지급비용 389,668 5,516 - - 395,184 리스채무 178,865 28,152 - - 207,017 전환사채 4,630,037 - - - 4,630,037 합 계 8,704,536 33,668 - - 8,738,204 (4) 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 부 채 12,428,196 12,158,064 자 본 7,853,574 5,452,558 부채비율 158% 223% 28. 우발상황 및 약정사항 등 (1) 로열티 계약당사는 Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. 및 Juken Optics(Yantai) Co., Ltd.와 기술제공계약을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 거래처명 계약기간 기술제공료 Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 2018년 7월부터 2021년 7월까지 Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 순매출의 3% Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd. 2017년 6월부터 2020년 5월까지 Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd. 순매출의 3% (2) 계류중인 소송사건① 당사가 원고로 계류 중인 소송사건회생절차 진행중 당사가 부인한 일부 채권중 서울회생법원의 회생채권 조사확정재판에 의해 인정된 채권에 대하여 2019년 11월 5일 인가된 회생계획안에 의한 변제비율로 산정한 금액 2,206,415천원을 당반기말 현재 아래와 같이 충당부채 및 출자전환채무로 계상하고 있으며, 당사는 이에 대해 소를 제기하였으나 소송의 결과를 현재로서는 알 수 없습니다. (단위 : 천원) 계류법원 채권자 충당부채 출자전환채무(자본) 합 계 서울회생법원-소송충당부채 경OOO 1,058,980 138,411 1,197,391 서울회생법원-지급보증충당부채 정OO 480,516 62,804 543,320 서울회생법원-지급보증충당부채 최OO 411,872 53,832 465,704 합 계 1,951,368 255,047 2,206,415 ② 당사가 피고로 계류 중인 소송사건 등 (단위 : 천원) 계류법원 채권자 소송 대상 채권액 비 고 서울회생법원 유OO(*1) 4,000,000 승소시 : 영향없음패소시 : 채권액에 대해 회생계획안에 의한 변제 비율로 변제 (*1) 서울회생법원의 회생채권 조사확정재판에 의해 불인정된 사항으로서 원고가 당사를 대상으로 소를 제기하였으며 소송의 결과를 현재로서는 알 수 없습니다. (3) 상장폐지 심의의결 결과 및 진행상황거래소는 2020년 7월 24일 기업심사위원회를 개최하여 당사 주권의 상장폐지여부에대한 심의를 한 결과 '상장폐지'로 결정하였습니다. 이에 코스닥시장 상장규정 제38조의2 제4항 및 동규정 시행세칙 제38조의2제1항에 따라 코스닥시장위원회는 2020년8월 07일 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부, 개선기간부여 여부 등을 심의의결하였습니다. 이에 당사는 2020년 8월 19일 상장폐지 관련 이의신청서를 제출하였으며, 거래소는 2020년 10월 05일에 코스닥시장위원회를 개최하여 당사에게 2021년 10월 05일까지 개선기간을 부여 하였습니다.이에 따라서 당사의 주권매매거래정지 기간이 2020년 1월 17일부터 상장폐지에 대한이의신청기간 만료일 또는 이의신청에 대한 상장폐지여부 결정일까지 변경되었습니다. (4) 상장적격성 실질심사 사유추가당사는 2019년 01월 16일 "공시규정에 따라 벌점을 부과받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우" 등에 해당하여, 2020년 10월 05일 코스닥시장위원회 심의의결에 따라 2021년 10월 05일까지 개선기간을 부여받은 바 있습니다.또한, 2020년 10월 14일 증권선물위원회의는 당사의 재무제표에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반으로 검찰고발 등의 조치의결, 2021년 3월 12일 경영권 변동에 관한 계약 체결로 실질심사 사유가 추가된 바 있습니다.이와 별도로 당사는 2021년 03월 22일 2020년 감사보고서상 최근 분기 매출액 3억원 미만으로서, 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호라목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제4호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.(5) 담보제공자산당사는 당반기말 현재 당사 또는 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공한 당사 소유의 자산은 없습니다.(6) 지급보증당사는 당반기말 현재 당사 또는 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. 한편, 당반기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보 증 1,477백만원을 제공받고 있습니다.(7) 금융기관 약정당사는 보고기간 종료일 현재 금융 거래 한도 약정을 맺고 있지 않습니다. 29. 사업결합(1) 전기 중 발생한 동일지배하의 사업결합과 관련한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 주요내용 합병 후 존속회사 (주) 이엠앤아이 합병 후 소멸회사 (주) 이엠인덱스 합병기일 2020년 7월 23일 합병등기일 2020년 7월 24일 합병의 목적 경영 효율성 제고 합병비율 (주)이엠앤아이 보통주식 : 피합병법인 보통주식 = 1 : 0.0000000 (2) 동일지배하의 사업결합으로 인한 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 식별가능한 자산(A) 9,931,301 식별가능한 부채(B) 2,775,896 식별가능한 순자산(C= A-B) 7,155,405 종속기업투자주식장부금액 (D) 7,000,000 합병차액(D-C) 155,405 (*) 당사는 종속기업과의 합병을 동일지배하의 사업결합거래로 보고 이전대가와 양수받은 순자산의 합병차액을 기타자본에 반영하였습니다.30. 재무제표 재작성(1) 당사는 전기 전환사채의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니한 오류를 당기에 발견하여 비교표시 전기재무제표를 재작성하였습니다..(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기말 수정전 수정후 수정효과 전환사채 4,317,860 4,630,037 312,177 파생상품금융부채 - 615,781 615,781 기타자본항목 14,769,296 12,861,394 (1,907,902) 결손금 (53,713,630) (52,733,687) 979,943 (3) 손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 수정전 수정후 수정효과 금융수익 273,890 1,412,856 1,138,966 금융원가 992,162 1,151,185 159,023 법인세비용차감전순손실 (3,621,112) (2,641,169) 979,943 당기순손실 (3,243,152) (2,263,209) 979,943 6. 배당에 관한 사항 1. 배당정책 당 사는 최근 5년간의 배당내역이 없으며, 향후 배당정책은 현수준을 유지할 예정입니다. 향후 배당을 실시하는 경우, 상법상 인정하는 배당 가능 이익(영업이익) 범위내에서 회사의 성장을 위한 투자와 주주가치 증대 및 경영 환경을 충분히 고려해 적정수준의 배당을 결정할 계획입니다. 2. 배당에 관한 사항 (당사 정관) 당사는 정관에 의거 이사회결의 및 주주총회결의를 통하여 주주에게 배당을 할 수 있습니다. [정관의 배당에 관한 내역]제54조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.. ◆click◆ 『주요배당지표』 삽입 11012#*주요배당지표.dsl 34_주요배당지표 3. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 반기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -120 -3,649 27,250 (별도)당기순이익(백만원) -51 -3,243 29,969 (연결)주당순이익(원) -8 -196 1,157 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ◆click◆ 『과거배당이력』 삽입 11012#*과거배당이력.dsl 48_과거배당이력 4. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 주) 당사는 최근 5사업연도 및 보고서 작성기준일 현재 배당 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] ◆click◆『증자(감자)현황』 삽입 11012#*증자(감자)현황.dsl 33_증자(감자)현황 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2011.06.25 유상증자(일반공모) 보통주 460,000 500 2,150 - 2011.07.23 유상증자(제3자배정) 보통주 2,000,000 500 2,050 - 2011.08.03 신주인수권행사 보통주 481,283 500 2,057 - 2012.02.28 유상증자(일반공모) 보통주 4,541,641 500 1,390 - 2012.12.17 신주인수권행사 보통주 310,665 500 2,897 - 2013.05.16 유상증자(제3자배정) 보통주 1,548,399 500 2,618 - 2013.06.28 신주인수권행사 보통주 751,312 500 1,331 - 2013.08.14 신주인수권행사 보통주 230,059 500 1,304 - 2013.09.23 신주인수권행사 보통주 772,200 500 1,295 - 2013.09.25 신주인수권행사 보통주 154,440 500 1,295 - 2013.10.16 신주인수권행사 보통주 79,051 500 1,265 - 2014.10.14 신주인수권행사 보통주 712,589 500 1,263 - 2014.10.14 신주인수권행사 보통주 1,192,368 500 1,258 - 2016.07.14 전환권행사 보통주 612,493 500 2,499 - 2016.07.29 전환권행사 보통주 612,494 500 2,499 - 2016.08.05 전환권행사 보통주 408,329 500 2,499 - 2017.02.11 유상증자(제3자배정) 보통주 263,713 500 3,792 - 2018.05.25 유상증자(제3자배정) 보통주 724,112 500 1,381 - 2018.09.21 유상증자(제3자배정) 보통주 2,707,581 500 1,108 - 2020.03.09 출자전환 보통주 40,088,580 500 500 2020.03.09 무상감자 보통주 63,262,793 500 - - 2020.03.09 유상증자(제3자배정) 보통주 15,894,000 500 500 - 2020.04.29 유상증자(제3자배정) 보통주 3,000,000 500 500 - 2020.06.18 유상증자(제3자배정) 보통주 1,999,999 500 500 - 2021.06.30 유상증자(제3자배정) 보통주 5,000,000 500 500 - 2. 미상환 전환사채 발행현황 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11012#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제11회차 이권부 무보증 사모 전환사채 11 2020.02.21 2023.02.21 500,000,000 기명식보통주 2021.02.21~2023.01.21 100 500 500,000,000 1,000,000 - 제12회차 이권부 무보증 사모 전환사채 12 2020.05.13 2023.05.13 5,150,000,000 기명식보통주 2021.05.13~2023.04.13 100 500 5,150,000,000 10,300,000 - 합 계 - - - 5,650,000,000 - - - - 5,650,000,000 11,300,000 - 3. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 해당사항 없음 4. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 해당사항 없음 ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11012#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11012#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 6. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 7. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 8. 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 9. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 5,650 - - - - - - 5,650 합계 5,650 - - - - - - 5,650 10. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 11. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11012#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 1. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3자배정 유상증자 제23회차 2020.06.26 운영자금 1000 운영자금 1000 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11012#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 7 2017.02.27 회사의 운영 자금 10,000 회사의 운영 자금 10,000 - 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 8 2018.05.24 회사의 운영 자금 2,000 회사의 운영 자금 2,000 - 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 9 2018.06.21 투자 자금 15,000 투자 자금 15,000 - 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 10 2018.10.05 회사의 운영 자금 3,000 회사의 운영 자금 3,000 - 유상증자 ( 제3자배정 ) - 2019.11.06 출자전환 20,044 출자전환 20,044 - 유상증자 ( 제3자배정 ) - 2019.11.07 회생채권일부변제 자금 7,947 회생채권일부변제 자금 7,947 - 유상증자 ( 제3자배정 ) - 2020.04.29 회사의 운영 자금 外 1,500 회사의 운영 자금 外 1,500 - 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 11 2020.02.21 회사의 운영 자금 500 회사의 운영 자금 500 - 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 12 2020.05.13 타법인 주식 취득(주) 이엠인덱스 5,150 타법인 주식 취득(주) 이엠인덱스 2,000 - ◆click◆『미사용자금의 운용내역』 삽입 11012#*미사용자금의운용내역.dsl 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및(연결)재무제표에 미치는 영향 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 우발채무에 등에 관한 사항은' XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 3. 우발채무 등을 참고해 주시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항 없음 2. 대손충당금 설정현황 (1) 당반기 및 전기말 현재 대손충당금이 설정된 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위: 천원) 당반기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 ①매출채권 : 매출채권 7,511,648 - 7,300,076 - 차감: 대손충당금 (753,141) - (1,289,822) - 매출채권(순액) 6,758,507 - 6,010,254 - ②기타채권 : 미수금 4,843,797 - 2,997,067 - 차감: 대손충당금 (2,219,655) - (2,607,468) - 미수수익 34,224 - 42,411 - 기타채권(순액) 2,658,366 - 432,010 - ③대여금 : 대여금 - - - - 차감: 대손충당금 - - - - 대여금(순액) - - - - ④선급금 : 선급금 485,366 - 639,107 - 차감: 대손충당금 (8,183) - (7,814) - 선급금(순액) 477,183 - 631,293 - (2) 당반기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비(환입) 환산차이 회 수 제 각 기 말 매출채권 1,289,822 (536,397) (284) - - 753,141 단기대여금 - - - - - - 기타금융자산 2,607,468 (393,226) 274 50,000 (44,861) 2,219,655 선급금 7,814 - 369 - - 8,183 합 계 3,905,104 (929,623) 359 50,000 (44,861) 2,980,979 (단위: 천원) 구 분 기 초 대손상각비(환입) 환산차이 연결범위변동 제 각 기 말 매출채권 21,683,233 809,375 (2,013) 77,099 (21,277,872) 1,289,822 단기대여금 16,518,025 - - - (16,518,025) - 기타금융자산 4,442,274 - 42 - (1,834,848) 2,607,468 선급금 3,620,347 - 58 - (3,612,591) 7,814 합 계 46,263,879 809,375 (1,913) 77,099 (43,243,336) 3,905,104 (3) 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며,당반기말 및 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 정상 3~ 6개월 연체 6~ 9개월 연체 9개월 초과 연체 합계 당반기말 매출채권 채무불이행율(*1) 0.33% 18.60% 36.26% 99.93% 총 장부금액 6,003,805 563,348 495,366 449,129 7,511,648 손실충당금 19,929 104,799 179,613 448,800 753,141 구분 3개월 이내 정상 3~ 6개월 연체 6~ 9개월 연체 9개월 초과 연체 합계 전기말 매출채권 채무불이행율(*1) 2.2% 49.7% 37.3% 62.9% 총 장부금액 5,088,321 553,600 552,563 1,105,593 7,300,077 손실충당금 113,083 275,258 206,306 695,175 1,289,822 (*1) 채무불이행율은 분기별로 연령구간별 전이율을 산정하였으며 특정기간의 확률 왜곡현상을 제거하기 위하여 과거 2년간 가중평균전이율을 기초로 산출하여 적용하고 있습니다. 3. 재고자산 현황 (1) 최근 사업 연도의 재고자산의 사업 부문별 보유현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 구분 제23기 반기(2021년 반기) 제22기(2020년) 제21기(2019년) 비고 상 품 64,195 125,829 - - 제 품 200,343 277,339 189,581 - 원재료 404,168 278,058 161,665 - 재공품 311,076 340,037 134,628 - 미착품 6,284 - - - 합 계 986,066 10,121,263 485,874 - 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 4.79% 5.76% 5.26% - (2) 재고 자산의 실사 내역 등 1) 실사 일자 : 당사는 2021년 반기 재무제표를 작성함에 있어 2021년 07월 01일 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 재고조사 시점인 2021년 07월 01일과 2021년 6월말의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태일기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. 2) 실사 방법 : 전수 조사를 기본으로 실지 재고 조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시 하였습니다. 3) 재고 실사시 회 계감사인의 입회하에 진행하였습니다. (3) 재고 자산의 평가회사의 재고 자산의 수량은 계속기록법과 매 회계연도말 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총 평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가를 대차대조표가액으로 계상하고 있습니다. 또한, 재고 자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고 자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 4. 공정가치 평가내역 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 없습니다. 연결회사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 분/반기 보고서에는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기(당기) 진일회계법인 의견거절(주1) (1) 계속기업가정에 대한 불확실성 회사의 반기재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로, 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사제시 반기재무제표에 의하면 회사는 당반기 순손실 51백만원, 당반기 부의 영업현금흐름은 2,043백만원이 발생하였습니다. 또한, 당반기말 현재 유동부채가 유동자산을 1,851백만원 초과하고 있으며, 누적결손금은 18,675백만원입니다. (2) 상장적격성 실질심사 사유 추가 반기재무제표에 대한 주석 28에서 설명하고 있는 바와 같이 2020년 10월 14일 증권선물위원회의 재무제표에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반으로 증권선물위원회의 검찰고발 등의 조치 및 2021년 3월 12일 경영권 변동에 관한 계약 체결 사실 공시와 관련하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 따른 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다.이와 별도로 당사는 2021년 03월 22일 2020년 감사보고서상 2020년 4분기 매 출액이 3억원 미만으로서, 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호라목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제4호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다. - 제22기(전기) 대주회계법인 적정 (1) 상장적격성 실질심사 사유추가재무제표에 대한 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이 2020년 10월 14일 증권선물위원회의 재무제표에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반행위로 증권선물위원회의 검찰고발 등의 조치 및 2021년 3월 12일 경영권 변동에 관한 계약 체결 사실 공시와 관련하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호 및 동규정시행세칙 제33조제11항제3호의 규정에 따른 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다. (2) 최대주주변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 및 유상증자 결정재무제표에 대한 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 2021년 3월 12일 (주)디에스피 코퍼레이션을 대상으로 한 3,100,000천원인 6,200,000주 (지분율 27.65%) 최대주주변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 및 3,000,000천원인 6,000,000주가 제3자배정 유상증자가 결정되 었 습 니다. 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.영업권 손상평가핵심감사사항으로 결정한 이유 영업권 손상평가시 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정하며 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정합니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은 영향을 받습니다. 또한 손상평가 과정에서는, 해당 회사의 사업계획 등 경영진의 높은 주관성이 수반되는 것으로 판단됩니다. 따라서 우리는 영업권 손상평가시 경영진의 중요한 가정과 추정이 개입되어 회수가능액 측정에 오류 가능성이 있는 바, 우리는 이를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 제21기(전전기) 인덕회계법인 적정 (1) 회생계획 신청 인가 및 회생절차 종결- 재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 회생절차신청을 통한경영정상화 도모를 위해 채무자 회생 및 파산에관한법률에 따라 2019년 2월 20일 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하였고 동 법원은 2019년 3월 13일부로 회사에대한 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 회사는 회생법원의 허가를 받아 인가전M 추진하였으며 (주)한스이엔지외 5명을 인수자로 한 회생계획안에 대해 2019년11월 5일 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 2019년 11월 5일 회생계획안에 대한 인가결정을 받았습니다. 이후 회사는 회생담보권 전부와 회생채권 대부분에 대한 변제의무를 조기에 이행하여 회생계획에 따른 변제를 시작하였고, 회생계획의 수행에 지장이 없는 것으로 확인되어 회생절차 조기 종결신청을 하여 법원은 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제2항에 따라 (주)케이제이프리텍의 회생절차를 2019년 12월 10일 종결하였습니다.(2) 출자전환과 감자 및 유상증자에 따른 대주주의 변경- 재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 2019년 11월 5일 서울회생법원에 의해 인가 결정된 회생계획에 따라 20,044,328천원의 채무가 출자전환되어 주식수 40,088,580주가 증가되었으며, 동 일자로 구주 및 출자전환주식이 총 63,262,793주가 감자되었고, 이후 (주)한스이엔지외 5명을 대상으로 한 제3자배정 유상증자를 통해 7,947,000천원인 15,894,000주 (지분율 91.21%)가 유상증자 되어 대주주가 (주)한스이엔지컨소시엄으로 변경되었습니다(3) 상장폐지사유 발생- 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 회사가 2019년 04월 08일 제출한 2018 회계연도 감사보고서상 감사의견이 감사범위제한 및 계속기업으로서의존속능력에 대한 불확실성으로 인한 의견거절임에 따라 코스닥시장 상장규정 제38조의 규정에 따라 상장폐지사유가 발생하였습니다. (4) 중단사업- 재무제표에 대한 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 LCD용 BLU 사업과 BLU관련 정밀금형 및 플라스틱 성형품, 광학부품사업의 구조적인 결손 누적과 2019년 2월 20일 회생절차 개시 신청으로 인한 납품중단사유 발생으로 인해 동 사업부문을 중단사업으로 분류하였으며, 회사의 전기 재무제표는 이러한 중단사업을 반영하여 재작성되었습니다. - 주1) 의견거절 근거 (1) 특수관계자 범위 및 거래의 적정성 우리는 연결회사의 특수관계자 및 기타 거래상대방과의 영업 및 비영업상의 거래와 관련하여 거래의 타당성 판단을 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였으며, 특수관계자 범위를 식별하고 특수관계자 거래의 완전성과 정확성을 판단할 충분하고 적합한 감사증거를 입수하지 못하였습니다. 또한, 대체적인 절차를 통하여도 이를 확인할 수 없었습니다. 이로 인하여, 우리는 반기연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당반기말 현재의 재무상태, 당반기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. (2) 주요 감사절차의 제약 우리는 2021년 6월 30일로 종료되는 6개월 보고기간의 연결재무제표에 포함된 종속기업의 재무정보에 대하여 감사절차를 수행하지 못하였으며, 매출채권, 유·무형자산 등에 대한 손상평가를 위한 기초자료, 매출거래의 실재성 확인을 위한 증빙 등 주요 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 우리는 동 사항에 대한 감사범위의 제한 때문에 대한민국의 회계감사기준에서 요구하는 감사절차를 수행할 수 없었습니다. 또한, 대체적 절차를 통하여도 이를 확인할 수 없었습니다. 이로 인하여, 우리는 연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당반기말 현재의 재무상태, 당반기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제23기(당기) 진일회계법인 분ㆍ반기 연결재무제표 및 별도재무제표 검토연결재무제표 감사, 별도재무제표 감사 1억6천 979 - - 제22기(전기) 대주회계법인 분ㆍ반기 연결재무제표 및 별도재무제표 검토연결재무제표 감사, 별도재무제표 감사 1억4천 932 1억4천 523 제21기(전전기) 인덕회계법인 분ㆍ반기 연결재무제표 및 별도재무제표 검토연결재무제표 감사, 별도재무제표 감사 2억1천 - 2억1천 1,907 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - - - - 제22기(전기) 2020.10.19 법인세 세무조정 - 15 백만원 - 제21기(전전기) 2020.03.27 법인세 세무 조정 - 15 백만원 - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11012#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 - - - - 5. 회계감사인의 변경당사는 회계처리 기준위반에 따라 증권선물위원회로부터 2021 회계연도(2021.01.01~2021.12.31)의 감사인을 지정받아, 진일회계법인을 선임하였습니다. ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11012#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부통제구조의 평가 당사의 감사는 일상감사, 결산감사 등의 정기감사와 특별감사, 시재감사 등의 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있으며,내부회계관리제도의 운영실태을 평가하고 이사회에 보고한 내용은 적정하게 운영되고 있다는 의견을 표명하였습니다. 2. 내부회계관리제도 당사의 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다. 3. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검토의견 제23기(당기) 진일회계법인 - 제22기(전기) 대주회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제21기(전전기) 인덕회계법인 우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 주식회사 이엠앤아이(구. 케이제이프리텍)의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도 모범규준에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회 구성 개요 - 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있습니다.이사회는 회사 전반적인 경영의 주요 정책을 결정하며, 이사 후보의 인적 사항에 관해서는 주총 전 공시하고 이사회의 추천을 받은 이사 후보자에 대해 주주가 찬성하는 방식으로 승인됩니다.각 이사의 주요 이력 및 업무 분장은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 2. 이사회의 운영에 관한 사항 구분 조항 구성과소집 제39조(이사회의 구성과 소집)① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 이사회에서 따로 정한 이사가 회일 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. ③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 이사회의결의방법 제40조(이사회의 결의방법)① 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 의사록 제41조(이사회의 의사록)① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대 이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 3. 중요 의결 사항 등 회차 개최일자 의안 내용 가결여부 사내이사 사외이사 고창훈 안재성 이종철 김용범 진선미 김문정 성열헌 (참석률: 100%) (참석률: 100%) (참석률: 100%) (참석률: 100%) (참석률: 100%) (참석률: 100%) (참석률: 100%) 1 2021.01.02 임시주주총회 소집일 변경 승인의 건 가결 참석 참석 참석 취임전 참석 참석 취임전 2 2021.01.21 임시주주총회 소집일 변경 승인의 건 가결 참석 참석 참석 참석 참석 3 2021.02.04 임시주주총회 소집일 변경 승인의 건 가결 참석 참석 참석 참석 참석 4 2021.02.08 2020사업년도(제22기) 회계결산 내부 재무제표(외부감사인 감사전) 승인의 건 가결 참석 참석 참석 참석 참석 5 2021.02.18 임시주주총회 소집일 변경 승인의 건 가결 참석 참석 참석 참석 참석 6 2021.02.25 임시주주총회 소집 승인의 건 가결 참석 참석 참석 참석 참석 7 2021.03.12 제3자배정 유상증자 결정 승인의 건 가결 참석 참석 참석 참석 참석 8 2021.03.15 정기주주총회 소집결의 정정의 건 가결 참석 참석 참석 참석 참석 9 2021.03.16 정기주주총회 소집결의 정정의 건 가결 참석 참석 참석 참석 참석 10 2021.03.31 제3자배정 유상증자 결정관련 납입일자 변경 승인의 건 가결 참석 사임 사임 참석 사임 사임 참석 11 2021.06.30 제3자배정 유상증자 결정 가결 참석 사임 사임 참석 사임 사임 참석 4. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 1 - 1 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11012#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 5. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 공시 대상 기간 중 이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁 교육 등 외부 기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. 또한 이사가 업무를 수행함에 있어 전문적인 직무수행이 가능하도록 보좌하고 있습니다.관련 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.향후 직무관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여할 계획입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사위원회 설치여부 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 2. 감사의 인적사항 성명 주요경력 결격요건 여부 비고 이석민 現) 법무법인 태경 변호사 상법상의 상근감사 요건 충족 - 3. 감사의 독립성 감사는 당사의 회계 및 업무를 감사하며, 제반 업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류 등을 해당부서에 제출토록 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 영업에 관한 보고를 받을 수 있으며 적절한 방법으로 경영 정보에 접근할 수 있습니다. 인원수 상근여부 책 임 권 한(정관 제48조) 1명 비상근 회사의 회계와 제반경영사항을감사 * 감사의 직무와 의무 * ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.④ 감사에 대해서는 정관 제37조 제3항 및 제38조의2 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. 4. 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의안 내용 가결여부 감사 이주형 이석민 1 2021.01.02 임시주주총회 소집일 변경 승인의 건 가결 불참 취임전 2 2021.01.21 임시주주총회 소집일 변경 승인의 건 가결 불참 3 2021.02.04 임시주주총회 소집일 변경 승인의 건 가결 불참 4 2021.02.08 2020사업년도(제22기) 회계결산 내부 재무제표(외부감사인 감사전) 승인의 건 가결 불참 5 2021.02.18 임시주주총회 소집일 변경 승인의 건 가결 불참 6 2021.02.25 임시주주총회 소집 승인의 건 가결 불참 7 2021.03.12 제3자배정 유상증자 결정 승인의 건 가결 불참 8 2021.03.15 정기주주총회 소집결의 정정의 건 가결 불참 9 2021.03.16 정기주주총회 소집결의 정정의 건 가결 불참