이엠앤아이 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 23 기 분기 2021년 09월 30일 현재
제 22 기 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 이엠앤아이

1. 회사의 개요주식회사 이엠앤아이(이하, "당사")는 1999년 10월 1일에 설립되어 2008년 9월 8일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였으며, 당분기말 현재 본사는 경기도 용인시 기흥구 서천로 201번길 14에 위치하고 있습니다.한편, 전기 중 사업다각화를 통한 안정적인 이익창출과 재무구조 안정화를 위하여 유기발광다이오드(이하, "OLED") 부품 판매와 소재 제조를 영위하고 있는 주식회사 이엠인덱스를 합병하여 기존 자동차부품 플라스틱 사출 및 금형사업과 액체형 위험, 화학물질운반용기(IBC Tank) 제조사업 외에 OLED 부품 판매와 소재 제조를 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 13,712,258천원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜디에스피코퍼레이션	8,600,000주	31.36%

㈜인트로메딕	3,000,000주	10.94%

신장용	2,000,000주	7.29%

조성일	2,000,000주	7.29%

㈜남상	2,000,000주	7.29%

가이우스제1호투자조합	2,000,000주	7.29%

㈜한스이엔지	1,800,000주	6.56%

조성권	1,000,000주	3.65%

안순옥	700,000주	2.55%

이경아	699,999주	2.55%

우리사주조합	600,000주	2.19%

기타	3,024,516주	11.04%

합 계	27,424,515주	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 이러한 정책과 절차는 2020년12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일하게 적용되고 있습니다.3. 유의적인 회계정책 아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 요약 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

회계정책의 변경은 연결실체의 2021년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상되나, 이 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.-기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19와 관련한 실무적 간편법-기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107 호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

4. 영업부문(1) 일반사항당사는 전략적 영업단위인 OLED부문과 정밀금형사업부문 2개의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.당사의 각 영업부문의 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 사업

정밀금형사업부문	정밀금형 및 플라스틱 사출 성형품 제작판매 등

OLED사업부문	OLED 부품판매 및 소재 제조판매

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

정밀금형사업부문	OLED사업부문	합 계	정밀금형사업부문	OLED사업부문	합 계

매출액	2,089,975	14,720,151	16,955,176	2,529,183	2,190,991	4,720,174

매출원가	924,042	13,368,065	14,292,107	2,121,401	1,837,736	3,959,137

매출총이익	1,310,983	1,352,086	2,663,069	407,782	353,255	761,037

판매비와관리비(*)	1,076,494	1,141,439	2,217,933	1,360,981	1,178,996	2,539,977

영업손익	234,489	210,647	445,136	-953,199	-825,741	-1,778,940

(*)연구개발비를 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 수익과 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익정보는 다음과 같습니다.① 지역별 수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

국 내	16,505,465	97.35	4,629,172	98.07

해 외	449,711	2.65	91,002	1.93

합 계	16,955,176	100.00	4,720,174	100.00

② 주요 거래처별 수익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

A사	13,239,640	78.09	2,011,014	42.60

B사	636,413	3.75	1,406,645	29.80

C사	649,252	3.83	508,992	10.78

합 계	14,525,305	85.67	3,926,651	83.19

5. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금시재	-	-	-

보통예금	4,359,751	1,299,023	-

3,310	508	원본압류 등

합 계	4,363,061	1,299,531

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융자산의 범주별 분류

보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,363,061	-	-	4,363,061

매출채권	5,874,131	-	-	5,874,131

기타금융자산	152,220	-	-	152,220

보증금	472,888	-	-	472,888

합 계	10,862,300	-	-	10,862,300

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,299,531	-	-	1,299,531

매출채권	4,692,518	-	-	4,692,518

기타금융자산	430,100	-	-	430,100

보증금	375,934	-	-	375,934

합 계	6,798,083	-	-	6,798,083

(2) 금융부채의 범주별 분류보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	4,597,023	-	4,597,023

미지급금	543,604	-	543,604

미지급비용	321,664	-	321,664

전환사채	5,249,852	-	5,249,852

리스부채	124,022	-	124,022

파생상품부채	-	588,920	588,920

합 계	10,836,165	588,920	11,425,085

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	3,217,851	3,217,851

미지급금	288,115	288,115

미지급비용	395,184	395,184

전환사채	4,630,037	4,630,037

리스부채	207,017	207,017

파생상품부채	-	615,781	615,781

합 계	8,738,204	615,781	9,353,985

(3) 자산과 부채의 공정가치 측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 입니다.

한편, 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 당사의 금융자산 및 금융부채 현황은 없습니다.

7. 매출채권과 기타채권 등(1) 보고기간말 현재 손실충당금이 설정된 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

① 매출채권 :

매출채권	6,349,826	-	5,604,740	-

차감: 손실충당금	(475,695)	-	(912,222)	-

매출채권(순액)	5,874,131	-	4,692,518	-

② 기타채권 :

미수금	1,900,097	-	2,989,356	-

차감: 대손충당금	(1,747,877)	-	(2,601,667)	-

미수수익	-	-	42,411	-

기타채권(순액)	152,220	-	430,100	-

③ 선급금 :

선급금	277,040	-	319,857	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

선급금(순액)	277,040	-	319,857	-

(2) 당분기와 전기 중 매출채권과 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	회 수	기 타	기 말

매출채권	912,222	(436,527)	-	-	475,695

미수금	2,601,667	(805,098)	50,000	(98,692)	1,747,877

단기대여금	-	-	-	-	-

선급금	-	-	-	-	-

합 계	3,513,889	(1,241,625)	50,000	(98,692)	2,223,572

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	합병으로인한증가	대손상각비(환입)	제 각	기 말

매출채권	21,277,872	202,291	709,931	(21,277,872)	912,222

미수금	4,436,515	-	-	(1,834,848)	2,601,667

단기대여금	16,518,025	-	-	(16,518,025)	-

선급금	3,612,591	-	-	(3,612,591)	-

합 계	45,845,003	202,291	709,931	(43,243,336)	3,513,889

8. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	110,338	(62,951)	47,387	189,745	(63,916)	125,829

제품	9,123	-	9,123	-	-	-

원재료	965,195	(11,826)	953,369	114,202	-	114,203

미착품	-	-	-	-	-	-

합 계	1,084,656	(74,777)	1,009,879	303,947	(63,916)	240,032

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	10,861	-

9. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중자산	합 계

취득원가

기초	1,200,264	85,643	81,604	321,620	228,104	140,759	2,057,994

취득	86,647	18,648	60,016	14,486	90,445	126,750	396,992

처분	(215,271)	-	-	-	(26,010)	-	(241,281)

대체	91,000	-	-	-	-	(267,509)	(176,509)

기말	1,162,640	104,291	141,620	336,106	292,539	-	2,037,196

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	87,873	8,388	40,115	11,548	16,675	-	164,599

정부보조금취득	80,879	25,211	-	-	-	106,090

감가상각	89,974	13,390	11,882	25,574	160,769	-	301,589

처분	(29,109)	-	-	-	(10,837)	-	(39,946)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말	229,617	21,778	77,208	37,122	166,607	-	532,332

장부금액

기초	1,112,391	77,255	41,489	310,072	211,429	140,759	1,893,395

기말	933,023	82,513	64,412	298,984	125,932	-	1,504,864

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중자산	합 계

취득원가

기초	-	1,700	2,907,123	1,300,360	1,988,469	-	-	6,197,652

취득	1,200,264	44,380	-	23,347	316,306	178,298	140,759	1,903,354

합병으로인한증가	-	39,563	-	21,087	5,314	49,806	-	115,770

처분	-	-	(2,907,123)	(1,263,190)	(1,988,469)	-	-	(6,158,782)

기말	1,200,264	85,643	-	81,604	321,620	228,104	140,759	2,057,994

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	-	1,699	2,907,123	1,277,190	1,963,264	-	-	6,149,276

감가상각	87,873	6,689	-	11,680	11,547	16,675	-	134,464

처분	-	-	(2,907,123)	(1,248,755)	(1,963,263)	-	-	(6,119,141)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	87,873	8,388	-	40,115	11,548	16,675	-	164,599

장부금액

기초	-	1	-	23,170	25,205	-	-	48,376

기말	1,112,391	77,255	-	41,489	310,072	211,429	140,759	1,893,395

10. 사용권자산(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	274,728	(157,016)	117,712

차량운반구	17,811	(9,591)	8,220

합 계	292,539	(166,607)	125,932

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	210,292	(13,249)	197,043

차량운반구	17,812	(3,426)	14,386

합 계	228,104	(16,675)	211,429

(2) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	160,769	66,039

리스부채 이자비용	4,263	5,957

사용권자산에 반영된 보증금의 현재가치할인차금 이자수익	3,783	-

11. 무형자산당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	영업권(*)	고객과의관계	소프트웨어	합 계

취득원가

기초	3,595,440	1,718,000	-	5,313,440

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

대체	-	-	176,509	176,509

기말	3,595,440	1,718,000	176,509	5,489,949

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	454,471	143,167	-	597,638

정부보조금의취득	-	-	114,735	114,735

감가상각	-	161,063	7,207	168,270

처분	-	-	-	-

손상차손	155,174	-	-	155,174

기말	609,645	304,230	121,942	1,035,817

장부금액

기초	3,140,969	1,574,833	-	4,715,802

기말	2,985,795	1,413,770	54,567	4,454,132

(*) 가중평균할인율 17.49 %와 영구성장률 0%를 적용하여 영업권손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차 이 155,174 천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다

② 전기(단위 : 천원)

구 분	영업권(*)	고객과의관계	합 계

취득원가

기초	-	-	-

취득	-	-	-

합병으로인한증가	3,595,440	1,718,000	5,313,440

처분	-	-	-

기말	3,595,440	1,718,000	5,313,440

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	-	-	-

감가상각	-	143,167	143,167

처분	-	-	-

손상차손	454,471	-	454,471

기말	454,471	143,167	597,638

장부금액

기초	-	-	-

기말	3,140,969	1,574,833	4,715,802

(*) 가중평균할인율 17.80%와 영구성장률 0%를 적용하여 영업권손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 454,471천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.

12. 종속기업투자주식과 관계기업투자주식(1) 종속기업과 관계기업의 현황

(단위 : 천원)

구 분	회사명	업종	자본금	투자주식수	투자비율	소재지

종속기업	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.(*1)	판매	7,564,774	51,634,000주	100.00%	홍 콩

Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.(*1,2)	제조	7,330,797	(*2)	100.00%	중 국

(주)이엠인덱스(*3)	제조	-	-	-	-

관계기업	(주)케이파워인베스트먼트(*4)	투자	5,475,000	499,999주	45.70%	한 국

(*1) KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.가 지분 100%를 소유하고 있으며, KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.의 장부금액은 Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.이 포함된 연결재무제표 금액입니다.

(*2) Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. 는 발행주식수가 없습니다.(*3) 전기 중 사업다각화를 위하여 신규로 취득하여 종속기업으로 편입되었으나, 전기 중인 2020년 7월 당사에 합병되어 소멸하였습니다.(*4) 폐업으로 손상을 인식하였으며 보고기간말 현재 장부금액은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 종속기업투자주식과 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산월	업종	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.(*1)	홍콩	12월	판매	100.00%	3,239,549	100.00%	3,626,432

관계기업	(주)케이파워인베스트먼트(*2)	한국	12월	금융	45.70%	-	45.70%	-

합 계	3,239,549	3,626,432

(*1) 사업성과 부진에 따른 미래현금흐름 감소와 관련하여 386,883천원의 종속기업투자손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (*2) 전기 이전 폐업하여 손상을 인식하였으며 보고기간말 현재 장부금액은 없습니다.

(3) 당분기와 전기 중 종속기업투자주식과 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	3,626,432	3,695,280

취득	-	7,000,000

처분	-	-

합병으로인한감소	-	(7,000,000)

손상차손	(386,883)	(68,848)

기말	3,239,549	3,626,432

(4) 당분기 및 전기 중 종속기업투자주식과 관계계기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.	8,555,729	3,406,868	5,148,861	-	(10,848)

Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	6,764,616	1,685,475	5,079,141	3,878,565	(611,321)

관계기업	(주)케이파워인베스트먼트	(*)	(*)	(*)	(*)	(*)

(*) 전기 이전 폐업하여 재무정보를 파악할 수 없습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.	8,512,575	3,141,672	31,453	(7,734)	140,328

Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	6,580,356	1,363,260	4,929,159	(1,054,889)	(985,036)

관계기업	(주)케이파워인베스트먼트	(*)	(*)	(*)	(*)	(*)

(*) 전기 이전 폐업하여 재무정보를 파악할 수 없습니다.

13. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	상환기일	이자율	당분기말	전기말

제11회 사모사채	2020-02-21	2023-02-21	0%	500,000	500,000

제12회 사모사채	2020-05-13	2023-05-13	0%	5,150,000	5,150,000

합 계	5,650,000	5,650,000

가산 : 상환할증금	750,299	719,173

차감 : 전환권조정	(1,150,447)	(2,051,313)

차감계	5,249,852	4,317,860

차감 : 유동성대체	(5,249,852)	(4,317,860)

비유동성잔액	-	-

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상하고 있으며 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.한편, 당사는 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 당사의 주가변동성에 따라 평가손익이 발생할 수 있습니다. (2) 보고기간말 현재 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품금융부채로 분류한 전환권대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품금융부채	588,920,278	615,780,660

(3)당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발 행 금 액	500,000	5,150,000

액 면 이 자 율	연0%	연0%

상 환 방 법	2023년 02월 21일에 원금의 100 %를 상환	2023년 05월 13일에 원금의 100 %를 상환

종 류	이권부 무보증	이권부 무보증

전 환 가 격	액면금액 500원당 보통주 1주 청구 및 전환	액면금액 500원당 보통주 1주 청구 및 전환

전 환 기 간	사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지	사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능	사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능

(보장이자율 : 연3%)	(보장이자율 : 연5%)

전환가격 산정	전환가액의 조정(매 1개월마다)	전환가액의 조정(매 1개월마다)

- 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 신주, 전환사채. 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행가는 경우 전환가액을 조정	- 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 신주, 전환사채. 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행가는 경우 전환가액을 조정

- 사채 발행일로부터 매1개월이 경과 날을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환가액보다 낮은 경우 그 가격을 전환가액으로 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 그 전 전환가액(시가하락에 따른 조정 전환가액 제외)의 70% 이상으로 한정함	- 사채 발행일로부터 매1개월이 경과 날을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환가액보다 낮은 경우 그 가격을 전환가액으로 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 그 전 전환가액(시가하락에 따른 조정 전환가액 제외)의 70% 이상으로 한정함

(4) 당분기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	5,650,000	-

발행	-	5,650,000

상환	-	-

행사	-	-

기말	5,650,000	5,650,000

14. 퇴직급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	258,454	239,157

사외적립자산의 공정가치	(43,990)	(87,324)

순확정급여부채	214,464	151,833

(2) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	239,157	74,216

당기근무원가	106,651	89,552

이자비용	3,506	3,243

확정급여부채의 재측정요소	1,903	36,368

합병으로 인한 증가	-	70,906

급여지급액	(92,763)	(35,128)

기말금액	258,454	239,157

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	87,325	48,816

사외적립자산의 기대수익	1,716	967

사외적립자산의 재측정요소	(1,420)	(731)

지급액	(92,764)	(12,875)

납입액	49,133	51,147

기말금액	43,990	87,324

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	106,651	39,709

이자비용	3,506	-

사외적립자산의 기대수익	(1,716)	-

종업원 급여에 포함된 총비용	108,441	39,709

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산은 대부분 채무상품으로 구성되어 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.45%	2.10%

미래임금상승률	2.00%	4.50%

한편, 당분기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션 은 10.48 년이며, 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

(7) 민감도분석보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(22,963)	27,203	(21,931)	25,915

미래임금상승률	27,071	(23,276)	25,694	(22,160)

15. 자본금

(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	27,424,515주	22,424,515주

자본금	13,712,258	11,212,258

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	보통주자본금

기초	22,424,515	11,212,258

유상증자	5,000,000	2,500,000

기말	27,424,515	13,712,258

② 전기(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	보통주자본금

기초	17,424,516	8,712,258

유상증자	4,999,999	2,500,000

기말	22,424,515	11,212,258

16. 결손금

보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

임의적립금(*)	5,778	5,778

미처리결손금	(18,291,250)	(52,739,465)

합 계	(18,285,472)	(52,733,687)

(*) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정으로 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

17. 기타자본항목

(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	213,909	213,909

기타자본잉여금	876,049	876,049

감자차익	12,044,645	12,044,645

주식할인발행차금	(90,404)	(76,866)

출자전환채무(자본)	204,964	303,657

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(500,000)	(500,000)

합 계	12,749,163	12,861,394

(2) 보고기간말 현재 충당부채와 출자전환채무(자본)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생원천	채권자	충당부채	미지급금	출자전환채무(자본)	합 계

소송충당부채	경OOO	1,058,980	-	138,411	1,197,391

지급보증충당부채	정OO	480,517	-	62,804	543,321

연구과제비 환급분	중소기업기술정보진흥원	-	28,680	3,749	32,429

합 계	1,539,497	28,680	204,964	1,773,141

18. 매출액과 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	7,399,342	15,383,319	2,484,294	4,435,113

용역의 제공	397,888	1,571,857	218,972	285,061

합 계	7,797,230	16,955,176	2,703,266	4,720,174

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	83,617	212,593	1,814,990	2,525,744

제품매출원가	6,690,428	13,854,514	503,727	1,433,393

용역매출원가	-	225,000	-	-

합 계	6,774,045	14,292,107	2,318,717	3,959,137

19. 판매비와 관리비 및 연구개발비

(1) 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	181,955	573,898	151,960	369,215

퇴직급여원가	26,622	54,726	18,726	20,709

복리후생비	34,255	106,887	31,568	81,315

여비교통비	6,932	21,240	11,843	31,776

접대비	9,284	26,013	11,719	22,226

통신비	1,341	7,248	2,413	6,127

수도광열비	88	437	259	1,036

전력비	1,214	7,785	6,882	20,869

세금과공과금	4,841	22,394	26,670	72,514

감가상각비	15,226	69,178	16,524	34,916

지급임차료	3,870	10,470	5,503	11,870

수선비	-	1,800	-	12,055

보험료	635	4,124	1,621	1,621

차량유지비	3,849	15,558	11,947	13,610

운반비	15,363	54,395	483	1,251

교육훈련비	340	340	-	-

도서인쇄비	128	946	1,941	2,606

사무용품비	716	5,662	487	767

소모품비	2,329	14,793	3,038	8,142

지급수수료	468,385	1,000,289	275,469	1,084,001

대손상각비	(12,538)	(436,527)	(5,781)	286,638

무형자산상각비	53,688	161,063	-	-

합 계	818,523	1,722,719	573,272	2,083,264

(2) 당분기 및 전분기 중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

연구개발비	148,287	495,214	315,627	456,712

20. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품의 변동	31,365	(9,123)	1,834	-

원재료의 사용	6,170,618	12,955,366	193,131	545,096

상품의 판매	83,617	212,593	1,814,990	2,525,744

급 여	282,677	842,949	246,845	568,316

퇴직급여원가	36,147	83,599	35,755	39,709

감가상각비	93,002	224,113	96,696	198,285

무형자산상각비	56,776	168,269	-	-

외주가공비	192,630	417,630	39,900	298,273

지급수수료	505,534	1,057,549	298,166	1,137,678

소모품비	10,297	37,866	5,723	12,918

대손상각비	(12,538)	(436,527)	(5,782)	286,637

기타비용	290,729	955,756	480,358	886,458

합 계	7,740,854	16,510,040	3,207,616	6,499,114

상기 비용은 손익계산서상의 매출원가, 연구개발비 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

21. 금융상품 범주별 수익 및 비용

당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	5,581	-	-	-	-	5,581

외환차익	387,888	-	-	-	17,568	405,456

외화환산이익	148,903	-	-	-	-	148,903

파생상품평가이익	-	-	-	52,939	-	52,939

이자비용	-	-	-	-	(624,079)	(624,079)

외환차손	20,319	-	-	-	(280,777)	(260,458)

외화환산손실	-	-	-	-	(82,863)	(82,863)

파생상품평가손실	-	-	-	(26,078)	-	(26,078)

합 계	562,691	-	-	26,861	(970,151)	(380,599)

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	3,026	-	-	-	-	3,026

외환차익	32,027	-	-	-	-	32,027

외화환산이익	1,149	-	-	-	1,337	2,486

파생상품평가이익	-	-	-	309,876	-	309,876

이자비용	-	-	-	-	(260,786)	(260,786)

외환차손	(27,713)	-	-	-	-	(27,713)

외화환산손실	(2,536)	-	-	-	-	(2,536)

파생상품평가손실	-	-	-	(13,977)	-	(13,977)

합 계	5,953	-	-	295,899	(259,449)	42,403

22. 기타영업외수익 및 비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	7,500	23,289	7,500	22,500

유형자산처분이익	-	-	-	90,020

기타의대손상각비환입	411,872	805,098	-	-

채무면제이익	-	-	-	1,791

잡이익	55,374	108,937	7,504	41,716

합 계	474,746	937,324	15,004	156,027

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	119,609	119,609	-	38,755

무형자산손상차손	-	155,174	-	-

종속기업투자손상차손	-	386,884	-	-

잡손실	245	1,249	-	137

합 계	119,854	662,916	-	38,892

23. 법인세비용당사의 법인세비용(수익)은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고있습니다.한편, 당사는 당분기 및 전기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할 법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하고 있지 아니하는 사유로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

24. 주당손익(1) 기본주당손익

기본주당손익은 당사 보통주 1주에 대한 손익으로, 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순손익	390,202,866	338,944,974	(659,083,689)	(1,619,401,272)

가중평균유통보통주식수(*)	27,424,515	24,127,812	22,402,776	19,673,600

기본주당순이익(손실)	14	14	(29)	(82)

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

한편, 당분기와 전분기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초.	22,424,515	180	4,036,412,700

유상증자	27,424,515	93	2,550,479,895

합 계	6,586,892,595

가중평균 유통보통주식수 : 6,586,892,595 ÷ 273일 = 24,127,812주

② 전분기(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초	17,424,516	129	2,247,762,564

유상증자	20,424,516	53	1,082,499,348

유상증자	22,424,515	91	2,040,630,865

합 계	5,370,892,777

가중평균 유 통보통주식수 : 5,370,892,777 ÷ 273일 = 19,673,600주

(2) 희석주당손익

당분기와 전분기의 희석주당손익은 잠재적보통주의 반희석효과로 기 본주당손익과 동일하며, 당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제11회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	제12회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

발행금액	500,000,000원	5,150,000,000원

청구기간	2021.02.21 ~ 2023.01.21	2021.05.13 ~ 2023.04.13

행사가격	500원	500원

잠재적보통주	1,000,000주	10,300,000주

25. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름관련 정보는 다음과 같습니다

① 조정내역(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	301,589	198,518

퇴직급여원가	108,441	39,709

대손상각비	(436,527)	286,637

무형자산상각비	168,270

기타의대손상각비(환입)	(805,098)

이자비용	624,079	260,786

외화환산손실	82,863	2,536

재고자산평가손실(환입)	10,861

유형자산처분손실	119,610	38,755

파생상품평가손실	26,078	13,977

무형자산손상차손	155,174

종속회사주식 손상차손	386,884

이자수익	(5,581)	(2,252)

외화환산이익	(148,903)	(2,486)

유형자산처분이익	-	(90,020)

채무면제이익	-	(1,791)

파생상품평가이익	(52,939)	(309,876)

합 계	534,801	434,493

② 순운전자본의 변동(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의감소(증가)	(625,617)	(2,994,951)

미수금의감소(증가)	136,919	32,305

미수수익의감소(증가)	-	(48,857)

선급금의감소(증가)	42,816	(482,501)

선급비용의감소	1,569	(32,670)

부가세대급금의감소	-	(5,976)

재고자산의감소	(780,708)	(380,458)

매입채무의감소	1,296,309	1,828,720

미지급금의증가	255,489	(165,476)

미지급비용의증가(감소)	(99,163)	(63,889)

예수금의증가(감소)	(114,299)	(26,581)

기타미지급금의증가(감소)	-	(27,532)

선수금의증가(감소)	(159,200)	52,295

선수수익의증가(감소)	(789)	-

부채의증가(감소)	-	100,985

퇴직금의지급	(92,764)	58,651

사외적립자산의 감소	-	39

기타미지급금의 감소(증가)	43,632	-

합 계	(95,806)	(2,155,896)

(2) 당분기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	기타

전환사채	4,630,037	-	619,815	-	5,249,852

리스부채	207,017	(160,382)	4,263	73,124	124,022

합 계	4,837,054	(160,382)	624,078	73,124	5,373,874

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	기타

전환사채	-	2,500,000	734,784	1,395,253	4,630,037

리스부채	-	(16,850)	753	223,114	207,017

합 계	-	2,483,150	735,537	1,618,367	4,837,054

(3) 투자와 재무활동 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주식발행초과금의 이입	34,112,593	-

사용권자산의 증가	90,445	-

26. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지배기업	당사와의 관계

KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.	당 사	종속기업

Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd.	KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.	종속기업

(주)인트로메딕	-	주요주주

(주)한스이엔지	-	주요주주

(2) 특수관계자와의 주요 거래 및 이와 관련된 보고기간말 현재의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 채권ㆍ채무

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

채권	손실충당금	장부금액	채권	손실충당금	장부금액

종속기업	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-

Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	40,967	-	40,967	-	-	-	68,919	100,000

주요주주	(주)한스이엔지	665,180	(221,828)	443,352	-	-	-	-	-

임직원	임직원 등	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	706,147	(221,828)	484,319	-	-	-	68,919	100,000

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무

채권	손실충당금	장부금액	채권	손실충당금	장부금액

종속기업	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	48,089	-	48,089	-	-	-	147,806

주요주주	(주)한스이엔지	698,147	(221,828)	476,319	-	-	-	-

임직원	임직원 등	-	-	-	42,411	-	42,411	-

합 계	746,236	(221,828)	524,408	42,411	-	42,411	147,806

2) 거래① 당분기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	매 입 등	기타비용

종속기업	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	93,031	4,123	2,469	105,668

주요주주	(주)한스이엔지	636,413	-	100,393	157,892

최대주주	(주)인트로메딕	-	-	-	-

합 계	729,444	4,123	102,862	263,560

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	매 입	기타애입	기타비용

종속기업	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	72,673	-	-	-	-

주요주주	(주)한스이엔지	1,406,645	-	145,307	500,000	174,833

최대주주	(주)인트로메딕	-	-	-	288

합 계	1,479,318	-	145,307	500,000	175,121

3) 자금거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

대여	회수	대여	회수

주요주주	(주)인트로메딕	-	-	100,000	100,000

합 계	-	-	100,000	100,000

(3) 당사의 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	146,610	568,316

퇴직급여	31,500	39,709

합 계	178,110	608,025

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 재무위험관리

당사는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	5,598,337	4,563,842	3,473,478	2,476,653

EUR	134,598	-	121,708	-

CNY	1	-	-	-

합 계	5,732,936	4,563,842	3,595,186	2,476,653

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	103,450	(103,450)	99,683	(99,683)

EUR	13,460	(13,460)	12,171	(12,171)

CNY	-	-	-	-

합 계	116,910	(116,910)	111,854	(111,854)

한편, 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 변동금리부 금융자산과 금융부채가 존재하지 아니합니다. 이에 따라 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 없습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당사는 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계

매입채무	4,597,023	-	-	-	4,597,023

미지급금	543,604	-	-	-	543,604

미지급비용	290,506	31,158	-	-	321,664

리스채무	97,635	26,387	-	-	124,022

전환사채	5,249,852	-	-	-	5,249,852

합 계	10,778,620	57,545	-	-	10,836,165

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계

매입채무	3,217,851	-	-	-	3,217,851

미지급금	288,115	-	-	-	288,115

미지급비용	389,668	5,516	-	-	395,184

리스채무	178,865	28,152	-	-	207,017

전환사채	4,630,037	-	-	-	4,630,037

합 계	8,704,536	33,668	-	-	8,738,204

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	13,186,768	12,158,064

자 본	8,175,949	5,452,558

부채비율	161%	223%

28. 우발상황 및 약정사항 등

(1) 로열티 계약당사는 Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. 및 Juken Optics(Yantai) Co., Ltd.와 기술제공계약을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

거래처명	계약기간	기술제공료

Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	2021년 7월부터 2024년 7월까지	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 순매출의 3%

Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd.	2017년 6월부터 2020년 5월까지	Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd. 순매출의 3%

(2) 계류중인 소송사건① 당사가 원고로 계류 중인 소송사건회생절차 진행중 당사가 부인한 일부 채권중 서울회생법원의 회생채권 조사확정재판에 의해 인정된 채권에 대하여 2019년 11월 5일 인가된 회생계획안에 의한 변제비율로 산정한 금액 2,206,415천원을 당분기말 현재 아래와 같이 충당부채 및 출자전환채무로 계상하고 있으며, 당사는 이에 대해 소를 제기하였으나 소송의 결과를 현재로서는 알 수 없습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	채권자	충당부채	출자전환채무(자본)	합 계

서울회생법원-소송충당부채	경OOO	1,058,980	138,411	1,197,391

서울회생법원-지급보증충당부채	정OO	480,516	62,804	543,320

합 계	1,539,497	201,215	1,740,712

(3) 상장폐지 심의의결 결과 및 진행상황거래소는 2020년 7월 24일 기업심사위원회를 개최하여 당사 주권의 상장폐지여부에대한 심의를 한 결과 '상장폐지'로 결정하였습니다. 이에 코스닥시장 상장규정 제38조의2 제4항 및 동규정 시행세칙 제38조의2제1항에 따라 코스닥시장위원회는 2020년8월 07일 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부, 개선기간부여 여부 등을 심의의결하였습니다. 이에 당사는 2020년 8월 19일 상장폐지 관련 이의신청서를 제출하였으며, 거래소는 2020년 10월 05일에 코스닥시장위원회를 개최하여 당사에게 2021년 10월 05일까지 개선기간을 부여 하였습니다.이에 따라서 당사의 주권매매거래정지 기간이 2020년 1월 17일부터 상장폐지에 대한이의신청기간 만료일 또는 이의신청에 대한 상장폐지여부 결정일까지 변경되었습니다.

(4) 상장적격성 실질심사 사유추가당사는 2019년 01월 16일 "공시규정에 따라 벌점을 부과받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우" 등에 해당하여, 2020년 10월 05일 코스닥시장위원회 심의의결에 따라 2021년 10월 05일까지 개선기간을 부여받은 바 있습니다.또한, 2020년 10월 14일 증권선물위원회의는 당사의 재무제표에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반으로 검찰고발 등의 조치의결, 2021년 3월 12일 경영권 변동에 관한 계약 체결, 2021년 03월 22일 2020년 감사보고서상 최근 분기 매출액 3억원미만, 2021년 8월 2일 횡령ㆍ배임혐의발생으로 실질심사 사유가 추가된 바 있습니다.이와 별도로 당사는 2021년 08월 25일 횡령ㆍ배임혐의 발생사실을 정정공시하였습니다. 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.(5) 담보제공자산당사는 당분기말 현재 당사 또는 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공한 당사 소유의 자산은 없습니다.(6) 지급보증당사는 당분기말 현재 당사 또는 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. 한편, 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보 증 317백만원을 제공받고 있습니다.(7) 금융기관 약정당사는 보고기간 종료일 현재 금융 거래 한도 약정을 맺고 있지 않습니다.

29. 사업결합(1) 전기 중 발생한 동일지배하의 사업결합과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요내용

합병 후 존속회사	(주) 이엠앤아이

합병 후 소멸회사	(주) 이엠인덱스

합병기일	2020년 7월 23일

합병등기일	2020년 7월 24일

합병의 목적	경영 효율성 제고

합병비율	(주)이엠앤아이 보통주식 : 피합병법인 보통주식 = 1 : 0.0000000

(2) 동일지배하의 사업결합으로 인한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산(A)	9,931,301

식별가능한 부채(B)	2,775,896

식별가능한 순자산(C= A-B)	7,155,405

종속기업투자주식장부금액 (D)	7,000,000

합병차액(D-C)	155,405

(*) 당사는 종속기업과의 합병을 동일지배하의 사업결합거래로 보고 이전대가와 양수받은 순자산의 합병차액을 기타자본에 반영하였습니다.30. 재무제표 재작성(1) 당사는 전기 전환사채의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니한 오류를 당기에 발견하여 비교표시 전기재무제표를 재작성하였습니다..(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

수정전	수정후	수정효과

전환사채	4,317,860	4,630,037	312,177

파생상품금융부채	-	615,781	615,781

기타자본항목	14,769,296	12,861,394	(1,907,902)

결손금	(53,713,630)	(52,733,687)	979,943

(3) 손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

수정전	수정후	수정효과

금융수익	273,890	1,412,856	1,138,966

금융원가	992,162	1,151,185	159,023

법인세비용차감전순손실	(3,621,112)	(2,641,169)	979,943

당기순손실	(3,243,152)	(2,263,209)	979,943

31. 보고기간 후 사건회사는 2021년 9월 28일 이사회 결의에 따라 결손금보전 목적으로 보통주 2주를 동일한 액면주식 각 1주로 병합하는 무상감자를 결정하였으며, 2021년 10월 13일 임시주주총회의 결의를 거쳐 2021년 11월 3일 감자를 완료하였습니다.