이엠앤아이 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제 23 기 1분기 2021년 03월 31일 현재
주식회사 이엠앤아이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 이엠앤아이 (이하 "지배기업")는 1999년 10월 1일에 설립되어 2008년 9월 8일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였으며, 당분기말 현재 본사는 경기도 안산시 상록구 해안로 705,파일롯플랜트 2동 203호(사동,경기테크노파크)에 위치하고 있습니다.연결실체는 OLED 부품 판매와 소재 제조와 자동차부품 플라스틱 사출 및 금형사업,액체형 위험, 화학물질운반용기(IBC Tank) 제조사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 7,939,309천원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)디에스피코퍼레이션	4,300,000주	27.08

㈜인트로메딕	1,500,000주	9.45

㈜한스이엔지	1,000,000주	6.30

신장용	1,000,000주	6.30

조성일	1,000,000주	6.30

㈜남상	1,000,000주	6.30

가이우스제1호투자조합	1,000,000주	6.30

김승수	1,000,000주	6.30

전성희	1,000,000주	6.30

자기주식	1,407주	0.01

기타	3,077,211주	19.36

합 계	15,878,618주	100.00

(2) 종속회사의 현황

1) 당분기말 현재 연결 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

회 사 명	업 종	자본금	투자주식수	투자비율	투자기업	소재지

KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.	판 매	7,564,774	51,634,000	100%	주식회사 케이제이프리텍	홍 콩

Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd.	제 조	7,330,797	(*)	100%	KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.	중 국

(*) Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. 는 발행주식수가 없습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 종속 기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.	7,788,756	3,471,921	4,316,835	-	(3,337)	(59,681)

Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd.	6,767,158	1,590,449	5,176,709	1,550,060	(51,574)	51,778

합 계	14,555,914	5,062,370	9,493,544	1,550,060	(54,911)	(7,903)

(*)상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. ② 전기

(단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.	7,788,735	3,412,219	4,376,516	-	(21,706)	(268,068)

Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd.	6,667,225	1,542,294	5,124,931	5,251,497	(662,284)	(92,165)

합 계	14,455,960	4,954,513	9,501,447	5,251,497	(683,990)	(360,233)

(*)상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 이러한 정책과 절차는 2021년12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일하게 적용되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다

회계정책의 변경은 연결실체의 2022년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상되나, 이 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조

개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택 - 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품 - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' - 공정가치 측정에서의 세금

동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 영업부문(1) 일반사항연결실체는 전략적 영업단위인 OLED부문과 정밀금형사업부문 2개의 영업부문으로구성되어 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결실체의 각 영업부문의 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 사업

정밀금형사업부문	정밀금형 및 플라스틱 사출 성형품 제작판매

OLED사업부문	OLED 부품판매 및 소재 제조판매

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

정밀금형사업부문	OLED사업부문	합 계	정밀금형사업부문	OLED사업부문	합 계

매출액	1,764,088	6,783,751	8,547,839	1,781,495	3,423,310	5,204,805

매출원가	1,377,656	5,794,065	7,171,721	1,377,504	2,846,245	4,223,749

매출총이익	386,432	989,686	1,376,118	403,991	577,065	981,056

판매비와관리비(*)	392,407	640,049	1,032,456	444,165	601,427	1,045,592

영업손익	(5,975)	349,637	343,663	(40,174)	(24,362)	(64,535)

(*)연구개발비를 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 지역별 수익과 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익정보는 다음과 같습니다.① 지역별 수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

국 내	6,813,646	79.71	3,817,750	73.35

해 외	1,734,193	20.29	1,387,055	26.65

합 계	8,547,839	100.00	5,204,805	100.00

② 주요 거래처별 수익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

A사	6,064,820	70.95%	2,880,124	55.34%

B사	896,154	10.48%	718,728	13.81%

합 계	6,960,974	81.44%	3,598,852	69.14%

5. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

보유현금	12,980	3,546	-

보통예금	2,264,444	4,166,569	-

3,311	3,311	원본압류 등

합 계	2,280,735	4,173,426

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융자산의 범주별 분류

보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,280,735	-	-	2,280,735

단기금융상품	2,000,000	2,000,000

매출채권	7,606,867	-	-	7,606,867

파생상품자산	56,404	-	56,404

기타금융자산	174,876	-	-	174,876

보증금	207,256	-	-	207,256

합 계	12,269,734	56,404	-	12,326,138

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,173,426	-	-	4,173,426

단기금융상품	2,000,000	2,000,000

매출채권	4,114,601	-	-	4,114,601

파생상품자산	56,404	56,404

기타금융자산	29,668	-	-	29,668

보증금	196,714	-	-	196,714

합 계	10,514,409	56,404	-	10,570,813

(2) 금융부채의 범주별 분류보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	5,080,928	-	5,080,928

미지급금	685,254	-	685,254

미지급비용	389,816	-	389,816

전환사채	3,353,683	-	3,353,683

리스부채	346,342	-	346,342

파생상품부채	-	754,879	754,879

합 계	9,856,023	754,879	10,610,902

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	3,093,400	-	3,093,400

단기차입금	93,130	93,130

미지급금	403,534	-	403,534

미지급비용	489,895	-	489,895

전환사채	3,198,730	-	3,198,730

리스부채	336,004	-	336,004

파생상품부채	-	754,879	754,879

합 계	7,614,693	754,879	8,369,572

(3) 자산과 부채의 공정가치 측정연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 입니다.

한편, 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 금융자산 및 금융부채 현황은 없습니다.

7. 매출채권과 기타채권 등(1) 보고기간말 현재 손실충당금이 설정된 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

① 매출채권 :

매출채권	8,415,469	-	4,961,250	-

차감: 손실충당금	(808,602)	-	(846,649)	-

매출채권(순액)	7,606,867	-	4,114,601	-

② 기타채권 :

미수금	1,998,782	-	1,856,903	-

차감: 대손충당금	(1,834,119)	-	(1,834,005)	-

미수수익	10,213	-	6,770	-

기타채권(순액)	174,876	-	29,668	-

③ 선급금 :

선급금	113,295	-	61,757	-

차감: 대손충당금	(29,519)	-	(29,343)	-

선급금(순액)	83,776	-	32,414	-

④보증금 :

보증금	-	947,256	-	936,714

차감: 대손충당금	-	(740,000)	-	(740,000)

보증금(순액)	-	207,256	-	196,714

(2) 당분기와 전기 중 매출채권과 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	846,649	(43,841)	-	5,794	808,602

미수금	1,834,006	-	-	113	1,834,119

선급금	29,343	-	-	176	29,519

보증금	740,000	-	-	-	740,000

합 계	3,449,998	(43,841)	-	6,083	3,412,240

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	1,289,822	(463,332)	-	20,159	846,649

미수금	2,607,468	(674,564)	(98,693)	(205)	1,834,006

선급금	7,814	20,626	-	903	29,343

보증금	400,000	340,000	-	-	740,000

합 계	4,305,104	(777,270)	(98,693)	20,857	3,449,998

8. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	28,939	(20,404)	8,535	68,387	(20,404)	47,983

제품	443,424	(60,903)	382,521	406,108	(59,814)	346,294

재공품	312,500	-	312,500	228,095	-	228,095

원재료	458,322	(69,824)	388,498	560,910	(69,449)	491,461

미착품	74,341	-	74,341	213,390	213,390

합 계	1,317,526	(151,131)	1,166,395	1,476,890	(149,667)	1,327,223

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	39,016	(22,855)

9. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중 인자산	합 계

취득원가

기초	6,602,227	104,291	1,609,475	490,057	547,308	1,043,360	-	10,396,718

취득	13,453	-	4,686	-	-	70,841	-	88,980

처분	(571,326)	-	-	-	(6,333)	-	-	(577,659)

기타	115,660	-	32,490	6,966	4,279	13,522	-	172,917

기말	6,160,014	104,291	1,646,651	497,023	545,254	1,127,723	-	10,080,956

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	6,212,927	26,419	1,609,473	427,936	547,308	699,230	-	9,523,293

정부보조금취득	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	40,893	5,130	2,676	5,737	-	73,324	-	127,760

처분	(514,194)	-	-	-	(6,333)	-	-	(520,527)

기타	109,389	-	32,160	6,789	4,279	10,479	-	163,096

기말	5,849,015	31,549	1,644,309	440,462	545,254	783,033	-	9,293,622

장부금액

기초	389,300	77,872	2	62,121	-	344,130	-	873,425

기말	310,999	72,742	2,342	56,561	-	344,691	-	787,335

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중 인자산	합 계

취득원가

기초	7,229,649	85,643	1,441,701	388,508	511,619	828,452	140,759	10,626,331

취득	107,157	18,648	1,065	66,290	13,726	262,728	126,750	596,364

처분	(655,000)	-	-	-	-	(117,218)	-	(772,218)

기타	(79,579)	-	166,709	35,259	21,963	69,398	(267,509)	(53,759)

기말	6,602,227	104,291	1,609,475	490,057	547,308	1,043,360	-	10,396,718

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	5,634,815	8,388	1,397,916	336,892	201,547	301,840	-	7,881,398

정부보조금취득	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	274,691	18,031	14,901	22,145	33,998	456,947	-	820,713

처분	(96,568)	-	-	-	-	(102,046)	-	(198,614)

기타	399,989	-	196,656	68,899	311,763	42,489	-	1,019,796

기말	6,212,927	26,419	1,609,473	427,936	547,308	699,230	-	9,523,293

장부금액

기초	1,594,834	77,255	43,785	51,616	310,072	526,612	140,759	2,744,933

기말	389,300	77,872	2	62,121	-	344,130	-	873,425

10. 사용권자산(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,109,910	(769,332)	340,578

차량운반구	17,811	(13,701)	4,110

합 계	1,127,721	(783,033)	344,688

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,025,550	(687,585)	337,965

차량운반구	17,811	(11,646)	6,165

합 계	1,043,361	(699,231)	344,130

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	73,324	93,460

리스부채 이자비용	2,186	6,650

사용권자산에 반영된 보증금의 현재가치할인차금 이자수익	1,398	1,072

11. 무형자산당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	고객과의관계	소프트웨어	합 계

취득원가

기초	3,595,440	34,651	1,718,000	500,596	5,848,687

취득	-	1,180	-	-	1,180

처분	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	6,283	6,283

기말	3,595,440	35,831	1,718,000	506,879	5,856,150

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	609,645	826	357,917	376,139	1,344,527

정부보조금의취득	-	-	-	-	-

감가상각	-	1,336	53,687	7,895	62,918

처분	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	4,837	4,837

기말	609,645	2,162	411,604	388,871	1,412,282

장부금액

기초	2,985,795	33,825	1,360,083	124,457	4,504,160

기말	2,985,795	33,669	1,306,396	118,008	4,443,868

② 전기(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	고객과의관계	소프트웨어	합 계

취득원가

기초	3,595,440	-	1,718,000	293,083	5,606,523

취득	-	34,651	-	-	34,651

처분	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	207,513	207,513

기말	3,595,440	34,651	1,718,000	500,596	5,848,687

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	454,471	-	143,167	210,286	807,924

정부보조금의취득	-	-	-	-	-

감가상각	-	826	214,750	28,461	244,037

처분	-	-	-	-	-

기타	155,174	137,392	292,566

기말	609,645	826	357,917	376,139	1,344,527

장부금액

기초	3,140,969	-	1,574,833	82,797	4,798,599

기말	2,985,795	33,825	1,360,083	124,457	4,504,160

(*) 가중평균할인율 17.49%와 영구성장률 0%를 적용하여 영업권손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 155,174천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다

12. 기타유동자산

(1) 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	7,247	11,018

반환제품회수권	162,339	162,339

합 계	169,586	173,357

13. 단기차입금

보고기간말 현재 단 기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입기관	차입종류	상환기일	이 자 율	당분기말	전기말

BOC	일반대출	-	-	-	93,130

14. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	상환기일	이자율	당분기말	전기말

제11회 사모사채	2020-02-21	2023-02-21	0%	500,000	500,000

제12회 사모사채	2020-05-13	2023-05-13	0%	3,126,000	3,126,000

합 계	3,626,000	3,626,000

가산 : 상환할증금	535,568	535,568

차감 : 전환권조정	(807,885)	(962,838)

차감계	3,353,683	3,198,730

차감 : 유동성대체	(3,353,683)	(3,198,730)

비유동성잔액	-	-

전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정이 존재하므로 파생상품부채로 분류하였습니다.한편 연결실체는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이위험회피수단으로 지정되지 않는한 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고있습니다. 이에 따라 연결실체는 발행자의 콜옵션(call option)을 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 계상하였습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	56,404	1,077

발행시 인식금액	-	-

행사 등	-	(36,520)

파생상품평가손익	-	91,847

기말잔액	56,404	56,404

(3) 당분기말 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	754,879	1,531,270

발행시 인식금액	-	-

행사 등	-	(427,755)

파생상품평가손익	-	(348,636)

기말잔액	754,879	754,879

(4) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발 행 금 액	500,000	5,150,000

액 면 금 액	500,000	3,126,000

액 면 이 자 율	연0%	연0%

상 환 방 법	2023년 02월 21일에 원금의 100 %를 상환	2023년 05월 13일에 원금의 100 %를 상환

종 류	이권부 무보증	이권부 무보증

전 환 가 격	액면금액 500원당 보통주 1주 청구 및 전환	액면금액 500원당 보통주 1주 청구 및 전환

전 환 기 간	사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지	사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능	사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능

(보장이자율 : 연3%)	(보장이자율 : 연5%)

전환가격 산정	전환가액의 조정(매 1개월마다)	전환가액의 조정(매 1개월마다)

- 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 신주, 전환사채. 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행가는 경우 전환가액을 조정	- 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 신주, 전환사채. 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행가는 경우 전환가액을 조정

- 사채 발행일로부터 매1개월이 경과 날을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환가액보다 낮은 경우 그 가격을 전환가액으로 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 그 전 전환가액(시가하락에 따른 조정 전환가액 제외)의 70% 이상으로 한정함	- 사채 발행일로부터 매1개월이 경과 날을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환가액보다 낮은 경우 그 가격을 전환가액으로 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 그 전 전환가액(시가하락에 따른 조정 전환가액 제외)의 70% 이상으로 한정함

(4) 당분기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	3,626,000	5,650,000

발행	-	-

상환	-	(24,000)

행사	-	(2,000,000)

기말	3,626,000	3,626,000

15. 기타유동부채

(1) 보고기간말 현재 기타유동부채 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	-	7,875

선수금	131,783	111,309

선수수익	67,100	67,100

회생채무	1,574	1,574

반품충당부채	172,113	172,113

복구충당부채	35,000	34,859

합 계	407,570	394,830

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전 기

반품충당부채(*1)	복구충당부채(*2)	합계	반품충당부채(*1)	복구충당부채(*2)	합계

기초잔액	172,113	34,859	206,972	-	-	-

증가	-	141	141	172,113	34,859	206,972

환입	-	-	-	-	-	-

기말잔액	172,113	35,000	207,113	172,113	34,859	206,972

(*1) 과거 판매취소경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출을 충당부채로 계상하고 있습니다. (*2) 연결실체는 당분기말 현재 임차한 사무실에 대하여 향후 복구시 발생될 금액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 퇴직급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	276,542	241,834

사외적립자산의 공정가치	(42,325)	(42,435)

순확정급여부채	234,217	199,399

(2) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	241,834	239,157

당기근무원가	33,455	142,202

이자비용	1,253	4,674

확정급여부채의 재측정요소	-	(43,850)

합병으로 인한 증가	-	-

급여지급액	-	(100,349)

기말금액	276,542	241,834

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	42,435	87,325

사외적립자산의 기대수익	297	2,288

사외적립자산의 재측정요소	(407)	(1,860)

지급액	-	(100,349)

납입액	-	55,031

기말금액	42,325	42,435

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	33,455	35,550

이자비용	1,253	1,169

사외적립자산의 기대수익	(297)	(572)

종업원 급여에 포함된 총비용	34,411	36,147

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산은 대부분 채무상품으로 구성되어 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.28%	2.28%

미래임금상승률	4.50%	4.50%

한편, 당분기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션 은 11.07 년이 며, 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

(7) 민감도분석보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(26,061)	31,238	(22,790)	27,318

미래임금상승률	31,029	(26,380)	27,135	(23,069)

17. 자본금

(1) 보고기간말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	15,878,618주	15,712,257주

자본금	7,939,309	7,856,129

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	보통주자본금

기초	15,712,257	7,856,129

출자전환	166,361	83,180

기말	15,878,618	7,939,309

② 전기(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	보통주자본금

기초	22,424,515	11,212,258

유상증자	5,000,000	2,500,000

무상감자	(13,712,258)	(6,856,129)

전환사채의전환	2,000,000	1,000,000

기말	15,712,257	7,856,129

18. 결손금

보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

임의적립금	5,778	5,778

미처리결손금	(21,670,611)	(21,889,990)

합 계	(21,664,833)	(21,884,212)

19. 기타자본항목

(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	213,909	213,909

기타자본잉여금	720,644	720,645

감자차익	18,900,774	18,900,774

출자전환채무(자본)	66,553	204,964

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(500,000)	(500,000)

자기주식	(3,904)	(3,904)

해외사업환산손익	424,877	377,868

합 계	19,822,853	19,914,256

(2) 보고기간말 현재 충당부채와 출자전환채무(자본)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생원천	채권자	충당부채	미지급금	출자전환채무(자본)	합 계

지급보증충당부채	정OO	480,517	-	62,804	543,321

연구과제비 환급분	중소기업기술정보진흥원	-	28,680	3,749	32,429

합 계	480,517	28,680	66,553	575,750

20. 매출액과 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매	8,312,080	4,751,489

용역의 제공	235,759	453,317

합 계	8,547,839	5,204,805

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	24,333	14,261

제품매출원가	7,147,388	4,209,488

합 계	7,171,721	4,223,749

21. 판매비와 관리비 및 연구개발비

(1) 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	311,646	331,728

퇴직급여원가	20,985	19,017

복리후생비	93,039	78,207

여비교통비	10,763	10,411

접대비	67,036	22,718

통신비	5,870	5,593

수도광열비	346	-

전력비	5,576	5,225

세금과공과금	8,130	899

감가상각비	33,255	55,310

지급임차료	24,103	408

수선비	-	2,282

보험료	17,480	1,969

차량유지비	2,829	21,009

운반비	36,439	34,028

도서인쇄비	100	701

사무용품비	366	2,118

소모품비	8,761	34,012

지급수수료	231,356	317,594

대손상각비(환입)	(43,841)	(123,991)

무형자산상각비	56,130	58,102

잡비	20,604	1,160

합 계	910,973	878,500

(2) 당분기 및 전분기 중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

연구개발비	121,482	167,093

22. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품, 재공품의 변동	(156,858)	(25,023)

원재료의 사용	6,384,721	3,229,391

상품의 판매	24,333	14,261

급 여	539,204	693,684

퇴직급여원가	25,194	26,593

감가상각비	103,367	181,897

무형자산상각비	59,219	59,131

외주가공비	100,908	116,762

지급수수료	296,525	373,855

소모품비	76,926	73,471

대손상각비(환입)	(43,841)	(123,991)

기타비용	794,479	649,310

합 계	8,204,177	5,269,341

상기 비용은 손익계산서상의 매출원가, 연구개발비 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

23. 금융상품 범주별 수익 및 비용

당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	5,467	-	-	-	5,467

외환차익	59,240	-	-	104	59,344

외화환산이익	63,661	-	-	-	63,661

이자비용	-	-	-	(157,342)	(157,342)

외환차손	-	-	-	(76,496)	(76,496)

외화환산손실	(209)	-	-	(34,549)	(34,758)

합 계	128,159	-	-	(268,283)	(140,124)

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	2,054	-	-	-	2,054

외환차익	60,956	-	-	6,086	67,042

외화환산이익	163,620	-	-	16	163,636

이자비용	-	-	-	(211,402)	(211,402)

외환차손	(38,144)	-	-	(73,950)	(112,094)

외화환산손실	(1,524)	-	-	(29,585)	(31,109)

합 계	186,962	-	-	(308,835)	(121,873)

24. 기타영업외수익 및 비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	7,500	8,092

유형자산처분이익	600	-

잡이익	64,944	3,394

합 계	73,044	11,486

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	56,796	658

합 계	56,796	658

25. 법인세비용

연결실체의 법인세비용(수익)은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고 있습니다.한편, 연결실체는 당분기 및 전분기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할 법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하고 있지 아니하는 사유로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

26. 주당손익(1) 기본주당손익

기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익으로, 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

보통주순손익	219,785,896	(175,371,496)

가중평균유통보통주식수(*)	15,745,529	11,212,257

기본주당순이익(손실)	14	(16)

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

한편, 당분기와 전분기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초(*)	15,712,257	90	1,414,103,130

출자전환	166,361	18	2,994,498

합 계	1,417,097,628

가중평균 유통보통주식수 : 1,417,097,628 ÷ 90일 = 15,745,529주

② 전분기(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초(*)	11,212,257	90	1,009,103,130

합 계	1,009,103,130

가중평균 유통보통주식수 : 1,009,103,130 ÷ 90일 = 11,212,257주

(2) 희석주당손익

당분기와 전분기의 희석주당손익은 잠재적보통주의 반희석효과로 기 본주당손익과 동일하며, 당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제11회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	제12회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

발행금액	500,000,000원	3,126,000,000원

청구기간	2021.02.21 ~ 2023.01.21	2021.05.13 ~ 2023.04.13

행사가격	1,000원	1,000원

잠재적보통주	500,000주	3,126,000주

27. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름관련 정보는 다음과 같습니다

① 조정내역(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	127,760	181,898

퇴직급여원가	34,411	36,147

대손상각비(환입)	(43,841)	(123,991)

무형자산상각비	62,919	59,131

이자비용	160,612	211,402

외화환산손실	34,759	31,110

재고자산평가손실(환입)	(720)	(22,855)

이자수익	(6,091)	(2,054)

외화환산이익	(63,661)	(163,637)

유형자산처분이익	(600)	-

합 계	305,548	207,151

② 순운전자본의 변동(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의감소(증가)	(3,174,951)	954,777

미수금의감소(증가)	(70,718)	406,095

미수수익의감소	-	8,576

선급금의감소(증가)	(50,937)	(95,720)

선급비용의감소	3,771	5,110

재고자산의감소(증가)	175,616	(111,246)

매입채무의증가(감소)	1,760,814	(773,428)

미지급금의증가(감소)	218,310	22,194

미지급비용의증가(감소)	(109,776)	(78,009)

예수금의증가(감소)	(1,304)	440

선수수익의증가(감소)	12,539	(52,803)

기타미지급세금의증가(감소)	-	309

소송손실충당부채의증가(감소)	(1,058,980)	-

기타	-	(592)

합 계	(2,295,616)	285,703

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	기타

전환사채	3,198,730	-	154,953	-	3,353,683

리스부채	336,004	(65,045)	2,186	73,197	346,342

합 계	3,534,734	(65,045)	157,139	73,197	3,700,025

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	기타

전환사채	4,094,933	(25,817)	859,814	(1,730,200)	3,198,730

리스부채	539,927	(384,280)	28,811	151,546	336,004

합 계	4,634,860	(410,097)	888,625	(1,578,654)	3,534,734

28. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지배기업	연결실체와의 관계

(주)인트로메딕	-	주요주주

(주)한스이앤지	-	주요주주

(2) 특수관계자와의 주요 거래 및 이와 관련된 보고기간말 현재의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 채권ㆍ채무

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	매입채무	기타채무

채권	손실충당금	장부금액

주요주주	(주)한스이앤지	803,799	(321,828)	481,971	42,063	56,057

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	매입채무

채권	손실충당금	장부금액

주요주주	(주)한스이앤지	676,654	(321,828)	354,826	-

2) 거래① 당분기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

주요주주	(주)한스이앤지	206,769	-	38,239	50,961

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

주요주주	(주)한스이앤지	228,296	-	32,294	51,288

29. 재무위험관리

(1) 일반사항금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일하게 적용되고 있습니다.한편, 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 요약분기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(2) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체는 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금 및 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

부 채	11,804,003	10,572,756

자 본	7,173,353	6,908,800

부채비율	165%	153%

30. 우발상황 및 약정사항 등

(1) 로열티 계약연결실체는 Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. 및 Juken Optics(Yantai) Co., Ltd.와 기술제공계약을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

거래처명	계약기간	기술제공료

Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	2021년 7월부터 2024년 7월까지	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 순매출의 3%

(2) 계류중인 소송사건① 연결실체가 원고로 계류 중인 소송사건회생절차 진행중 연결실체가 부인한 일부 채권중 서울회생법원의 회생채권 조사확정재판에 의해 인정된 채권에 대하여 2019년 11월 5일 인가된 회생계획안에 의한 변제비율로 산정한 금액을 당분기말 현재 아래와 같이 충당부채 및 출자전환채무로 계상하고 있으며, 연결실체는 이에 대해 소를 제기하였으나 소송의 결과를 현재로서는 알 수 없습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	채권자	충당부채	출자전환채무(자본)	합 계

서울회생법원-지급보증충당부채	정OO	480,517	62,804	543,321

(3) 상장폐지 심의의결 결과 및 진행상황거래소는 2020년 7월 24일 기업심사위원회를 개최하여 지배기업 주권의 상장폐지여부에대한 심의를 한 결과 '상장폐지'로 결정하였습니다. 이에 코스닥시장 상장규정 제38조의2 제4항 및 동규정 시행세칙 제38조의2제1항에 따라 코스닥시장위원회는 2020년 8월 07일 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부, 개선기간부여 여부 등을 심의의결하였습니다. 이에 지배기업은 2020년 8월 19일 상장폐지 관련 이의신청서를 제출하였으며, 거래소는 2020년 10월 05일에 코스닥시장위원회를 개최하여 지배기업에게 2021년 10월 05일까지 개선기간을 부여 하였습니다. 이후 2021년 10월 27일 개선계획 이행내역서를 제출하였으며, 21년 11월 22일 코스닥시장위원회에서는 심의를 속개하기로 결정하였습니다.이에 따라서 지배기업의 주권매매거래정지 기간이 개선기간 종료(21년 10월 5일) 후상장폐지여부 결정일까지 변경되었습니다.이와 별도로 2021 사업연도 반기 감사의견과 관련하여 상장폐지사유가 발생하였으며, 지배기업의 주권매매거래정지기간이 개선기간 종료(2021사업연도 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10영업일) 후 상장폐지 여부 결정일까지 변경되었습니다.

(4) 상장적격성 실질심사 사유추가지배기업은 2019년 01월 16일 "공시규정에 따라 벌점을 부과받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우" 등에 해당하여, 2020년 10월 05일 코스닥시장위원회 심의의결에 따라 2021년 10월 05일까지 개선기간을 부여받은 바 있습니다.또한, 2020년 10월 14일 증권선물위원회의는 지배기업의 재무제표에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반으로 검찰고발 등의 조치의결, 2021년 3월 12일 경영권 변동에 관한 계약 체결, 2021년 03월 22일 2020년 감사보고서상 최근 분기 매출액 3억원미만, 2021년 8월 2일 횡령ㆍ배임혐의발생으로 실질심사 사유가 추가된 바 있습니다.이와 별도로 지배기업은 2021년 08월 25일 횡령ㆍ배임혐의 발생사실을 정정공시하였습니다. 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.(5) 담보제공자산연결실체는 당분기말 현재 연결실체 또는 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공한 연결실체 소유의 자산은 없습니다.(6) 지급보증연결실체는 당분기말 현재 연결실체 또는 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. 한편, 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 공탁보증 280,000천원, 이행지급보증 21,890 천원을 제공받고 있습니다. (7) 금융기관 약정연결실체는 보고기간 종료일 현재 금융 거래 한도 약정을 맺고 있지 않습니다.