이엠앤아이 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표의 재작성연결실체는 2020년(전전기) 전환사채의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니한 오류 등을 2021년(전기)에 발견하여 비교표시 2020년(전전기)연결재무제표를 재작성 하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020년(전전기말)

수정전	수정후	수정효과

매출채권	6,010,254	5,845,148	-165,106

기타금융자산	432,010	431,866	-144

매입채무	3,589,252	3,575,344	-13,908

미지급금	295,785	295,687	-98

당기법인세부채	26,494	26,088	-406

미지급비용	560,872	566,872	6,000

전환사채	4,317,860	4,094,933	-222,927

파생상품자산	-	1,077	1,077

파생상품부채	-	1,531,270	1,531,270

기타유동부채	462,908	483,961	21,053

기타자본항목	14,453,623	12,764,723	-1,688,900

결손금	-54,286,620	-54,347,896	-61,276

연결손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020년(전전기)

수정전	수정후	수정효과

매출액	10,176,205	14,806,518	4,630,313

매출원가	7,627,629	12,257,943	4,630,314

판매관리비	4,368,620	4,363,410	-5,210

금융수익	613,685	1,424,767	811,082

금융원가	1,708,843	1,919,289	210,446

기타수익	511,534	512,896	1,362

기타비용	930,226	930,209	-17

법인세비용차감전순손실	-4,025,983	-3,418,758	607,225

법인세비용	-377,238	-377,916	-678

당기순손실	-3,648,745	-3,040,842	607,903

당사는 2020(전전기) 전환사채의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니한 오류 등을 2021년(전기)에 발견하여 비교표시 2020년(전전기) 재무제표를 재작성 하였습니다.재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2020년(전전기말)

수정전	수정후	수정효과

전환사채	4,317,860	4,094,933	-222,927

파생상품자산	-	1,077	1,077

파생상품부채	-	1,531,270	1,531,270

기타자본항목	14,769,296	12,861,394	-1,907,902

결손금	-53,713,630	-53,112,995	600,635

손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

수정전	수정후	수정효과

매출액	4,314,810	8,945,124	4,630,314

매출원가	2,765,363	7,395,677	4,630,314

금융수익	273,890	1,084,971	811,081

금융원가	992,162	1,202,608	210,446

법인세비용차감전순손실	-3,621,112	-3,020,477	600,635

당기순손실	-3,243,152	-2,642,517	600,635

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항"해당사항 없습니다." (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리"해당사항 없습니다." (4) 우발채무 등에 관한 사항"해당사항 없습니다." (5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

나. 대손충당금(손실충당금) 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금(손실충당금) 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금(손실충당금)	대손충당 설정률

제24기반기말	매출채권	7,372,574	493,916	6.70%

미수금	1,953,615	1,835,107	93.93%

선급금	155,356	29,646	19.08%

장기선급금	59,400	0.00%

보증금	977,056	740,000	75.74%

합 계	10,518,001	3,098,669	29.46%

제23기말	매출채권	4,961,250	846,649	17.07%

미수금	1,856,903	1,834,005	98.77%

선급금	61,757	29,343	47.51%

보증금	936,714	740,000	79.00%

합 계	7,816,624	3,449,997	44.14%

제22기말	매출채권	7,134,970	1,289,822	18.08%

미수금	2,996,924	2,607,469	87.00%

선급금	374,087	7,813	2.09%

보증금	828,991	400,000	48.25%

합 계	11,334,972	4,305,104	37.98%

* 연결 기준입니다. (2) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황

구 분	제24기 반기	제23기	제22기

기초 대손충당금(손실충당금)	3,449,998	4,305,104	46,263,879

순대손처리액(①－②＋③)	117,413	77,836	42,768,150

① 대손처리액(상각채권액) 등	115,246	98,693	43,243,336

② 상각채권회수액

③ 기타증감액	2,167	-20,857	-475,186

대손상각비 계상(환입)액	-233,916	-777,270	809,375

기말 대손충당금(손실충당금)	3,098,669	3,449,998	4,305,104

(3) 매출채권 관련 대손충당금(손실충당금) 설정 방침ㆍ대손경험률 : 과거2개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 들을 근거로 연령별 대손경험율을 산정하여 설정ㆍ대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 선용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2022년 06월 30일 (단위 : 백만원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 6,608,697 738,347 25,530 - 7,372,574 구성비율 89.64% 10.01% 0.35% - 100.00% 다. 재고자산 현황 (1) 최근 사업 연도의 재고자산의 사업 부문별 보유현황 (단위 : 백만원,%,회) 사업부 구분 제24기 반기 제23기 제22기 비고 OLED 상품 80,997 47,983 125,829 - 제품 1,390,437 - - - 원재료 275,461 290,527 340,038 - 재공품 - - - - 미착품 - - - - 정밀금형 상품 - - - - 제품 171,022 346,295 277,339 - 원재료 185,898 - - - 재공품 316,988 228,095 278,058 - 미착품 - 213,390 - - 합 계 2,420,803 1,327,223 1,021,264 - 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 12.4% 7.6% 5.9% - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 15.5회 18.8회 16.2회 - (5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 구 분 강조사항 등 핵심감사사항 제24기 반기 해당사항 없음 해당사항 없음 제23기 (1) 상장폐지 심의의결 및 상장적격성실질심사 사유추가(2) 전기오류수정 (연결재무제표) 1. 종속기업 현금창출단위에 대한 손상평가 (별도재무제표) 1. 종속기업투자 손상 제22기 (1) 상장폐지 심의의결 및 상장적격성실질심사 사유추가(2) 최대주주변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 및 유상증자 결정 (연결재무제표) 1. 영업권 손상평가 (별도재무제표) 1. 영업권 손상평가