이엠앤아이 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표의 재작성연결실체는 제23기(2021 회계연도) 재무제표상 금융상품평가손익 계정분류 오류, 대손충당금 과대계상 및 리스부채 산정오류 등을 제24기(2022 회계연도)발견하여 비교표시제23기(2021 회계연도) 연결재무제표 및 별도재무제표를 재작성 하였습니다.연결실체는 전기재무제표를 재발행하지 않고 비교재무제표를 수정하여 전기오류사항을 반영하였습니다.

(1-1) 2021년 연결 재무상태표(단위 : 천원)

구분	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

매출채권	4,050,216	89,858	4,140,074

유형자산	873,426	9,784	883,210

기타비유동채권	196,714	(190)	196,524

자산총계	17,481,556	99,452	17,581,008

기타유동채무	859,457	(38,243)	821,214

충당부채	1,746,469	8,087	1,754,556

유동 리스부채	287,313	7,095	294,408

부채총계	10,572,756	(23,061)	10,549,695

결손금	(21,884,212)	(377,487)	(22,261,699)

기타자본항목	19,914,256	500,000	20,414,256

자본총계	6,908,800	122,513	7,031,313

(1-2) 2021년 연결 손익계산서(단위 : 천원)

구분	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

판매비와일반관리비	3,863,914	(84,158)	3,779,756

영업손실	(1,054,655)	84,158	(970,497)

금융수익	1,171,771	(191)	1,171,580

금융원가	1,479,936	(303)	1,479,633

기타영업외비용	1,726,271	(38,243)	1,688,028

법인세비용차감전순손실	(1,685,164)	122,513	(1,562,651)

당기순손실	(1,690,899)	122,513	(1,568,386)

(1-3) 2021년 별도 재무상태표(단위 : 천원)

구분	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

매출채권	2,733,429	89,858	2,823,287

유형자산	722,732	9,784	732,516

기타비유동채권	135,996	(190)	135,806

자산총계	14,639,293	99,452	14,738,745

기타유동채무	690,687	(38,243)	652,444

충당부채	1,746,469	8,087	1,754,556

유동 리스부채	135,742	7,095	142,837

부채총계	9,315,695	(23,061)	9,292,634

결손금	(23,246,950)	(377,487)	(23,624,437)

기타자본항목	19,691,792	500,000	20,191,792

자본총계	5,323,598	122,513	5,446,111

(1-4) 2021년 별도 손익계산서(단위 : 천원)

구분	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

판매비와일반관리비	2,883,876	(84,158)	2,799,718

영업손실	(255,937)	84,158	(171,779)

금융수익	993,476	(191)	993,285

금융원가	1,197,448	(303)	1,197,145

기타영업외비용	4,923,487	(38,243)	4,885,244

법인세비용차감전순손실	(4,288,538)	122,513	(4,166,025)

당기순손실	(4,288,538)	122,513	(4,166,025)

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항"해당사항 없습니다."(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리"해당사항 없습니다."(4) 우발채무 등에 관한 사항"해당사항 없습니다."(5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제25기3분기	"해당사항 없음"	"해당사항 없음"

제24기	(1) 전기오류수정	(연결재무제표)

1. 수익의 인식

(별도재무제표)

1. 수익의 인식

제23기	(1) 상장폐지 심의의결 및 상장적격성실질심사 사유추가(2) 전기오류수정	(연결재무제표)

1. 종속기업 현금창출단위에 대한 손상평가

(별도재무제표)

1. 종속기업투자 손상

나. 대손충당금(손실충당금) 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금(손실충당금) 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금(손실충당금)	대손충당 설정률

제25기 3분기	매출채권	5,116,118	473,795	9.3%

계약자산	79,151	484	0.6%

미수금	2,494,769	1,809,071	72.5%

선급금	72,519	51,112	70.5%

보증금	1,079,517	740,000	68.5%

합 계	8,842,074	3,074,462	34.8%

제24기말	매출채권	3,753,315	529,586	14.1%

계약자산	103,333	1,850	1.8%

미수금	2,051,411	1,818,973	88.7%

선급금	392,243	50,718	12.9%

보증금	1,034,758	740,000	71.5%

합 계	7,335,060	3,141,127	42.8%

제23기말	매출채권	4,895,061	754,987	15.4%

계약자산	64,385	-	0.0%

미수금	1,856,903	1,834,005	98.8%

선급금	61,757	29,343	47.5%

보증금	936,524	740,000	79.0%

합 계	7,814,630	3,358,335	43.0%

주) 상기 계정과목별 대손충당금 설정내역은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다

(2) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황

(단위 : 천원)

구 분	제25기(2023년 3분기)	제24기(2022년)	제23기(2021년)

기초 대손충당금(손실충당금)	3,141,127	3,358,335	4,305,104

순대손처리액(①－②＋③)	-	238,583	968,297

① 대손처리액(상각채권액) 등	-	129,472	98,693

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	109,111	869,604

대손상각비 계상(환입)액	(66,665)	21,375	21,527

기말 대손충당금(손실충당금)	3,074,462	3,141,127	3,358,335

주) 상기 대손충당금 변동 현황은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금(손실충당금) 설정 방침ㆍ대손경험률 : 과거2개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 들을 근거로 연령별 대손경험율을 산정하여 설정ㆍ대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 선용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2023년 9월 30일 (단위 : 백만원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 4,855,755 104,942 234,572 - 5,195,269 구성비율 93.46% 2.02% 4.52% - 100.00% 주) 상기 경과기간별 매출채권 잔액 현황은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다 다. 재고자산 현황(1) 최근 사업 연도의 재고자산의 사업 부문별 보유현황 (단위 : 백만원,%,회) 사업부 구분 제25기(2023년 3분기) 제24기(2022년) 제23기(2021년) 비고 OLED 상품 13,360 13,236 50,186 - 제품 1,541,840 31,773 - - 원재료 264,218 216,143 275,358 - 재공품 46,924 51,469 34,265 - 미착품 - 30,298 213,390 - 정밀금형 상품 - - (2,203) - 제품 94,515 133,458 346,295 - 원재료 117,528 135,124 216,101 - 재공품 - - 193,829 - 미착품 - - - - 합 계 2,078,385 611,501 1,327,223 - 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 9.60% 3.12% 7.55% - 재고자산회전율[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 16.5회 30.4회 18.0회 - 라. 재고자산의 실사내용(1) 실사일자연결실체는 내부적인 정책에 의하여 정기적으로 재고실사를 실시하고 있으며, 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.(2) 재고실사시 감사인의 입회여부2023년 분기말 재고자산의 경우 외부감사인이 입회하지 않고 자체 재고실사를진행하였습니다.ㆍ 재고 실사일 : 2023년 7월 3일ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행ㆍ 해외현지법인재고 : 중국 경영지원팀 전수조사 및 표본샘플 추출③ 재고실사대상 : 본사 및 중국 현지법인의 제품, 재공품, 원재료④ 실사결과 : 실사 결과 중대한 차이 없음(3) 장기체화재고 등 내역재고자산에 대하여 Non-Moving Test와 NRV Test를 통하여 재고자산을 평가하여 순실현가능가액으로 표시하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전 기 말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 15,548 (2,188) 13,360 14,987 (1,751) 13,236 제품 1,686,621 (50,266) 1,636,355 205,713 (40,482) 165,231 원재료 424,101 (42,355) 381,746 51,469 - 51,469 미착품 - - - 380,443 (29,176) 351,267 재공품 46,924 - 46,924 30,298 - 30,298 합 계 2,173,193 (94,809) 2,078,385 682,910 (71,410) 611,501 주) 상기 장기체화재고 등 내역은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 마. 재고자산의 담보제공 - 보고서 작성 기준일 현재 "해당사항 없습니다." 바. 공정가치 평가 내역(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,584,387 - - 5,584,387 매출채권 4,642,322 - - 4,642,322 기타채권 1,412,029 - - 1,412,029 합 계 11,638,738 - - 11,638,738 주) 상기 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다 (2) 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무 4,395,325 - 4,395,325 기타채무 954,691 - 954,691 리스부채 488,360 - 488,360 합 계 5,838,375 - 5,838,375 주) 상기 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다 (3) 공정가치 서열체계 및 측정방법연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.