이엠앤아이 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 24 기 3분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 이엠앤아이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 이엠앤아이(이하 "지배기업")는 1999년 10월 1일에 설립되어 2008년 9월 8일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였으며, 당분기말 현재 본사는 경기도 안산시 상록구 해안로 705, 파일롯플랜트 2동 203호(사동,경기테크노파크)에위치하고 있습니다. 2023년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.연결실체는 OLED 부품 판매와 소재 제조 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 10,670,165천원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

(주)디에스피코퍼레이션	5,510,000주	25.82%

우리사주조합	296,000주	1.39%

자기주식	1,407주	0.01%

기타	15,532,922주	72.79%

합 계	21,340,329주	100.00%

(2) 종속회사의 현황

1) 당분기말 현재 연결 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

회 사 명	업 종	자본금	투자주식수	투자비율	투자기업	소재지

KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.	판 매	7,564,774	51,634,000	100%	주식회사 이엠앤아이	홍 콩

Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd.	제 조	7,330,797	(주1)	100%	KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.	중 국

(주1) Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. 는 발행주식수가 없습니다.

2) 당분기 및 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	기순손실	총포괄손익

KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.(주1)	1,493,997	847,386	646,611	1,524,422	(296,754)	(280,819)

(주1) 상기 요약재무정보는 KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.의 연결재무제표 기준입니다.

② 전기(단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손익

KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.(주1)	2,537,279	910,806	1,626,473	3,629,457	(987,278)	(971,346)

(주1) 상기 요약재무정보는 KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.의 연결재무제표 기준입니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 이러한 정책과 절차는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일하게 적용되고 있습니다.

3. 회계정책의 변경 하기에 기재된 사항을 제외하고 요약분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.(1) 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세연결실체는 2023년 1월 1일부터 K-IFRS 1012의 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 리스와 복구충당부채와 같이 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는 거래를 최초 인식 면제에서 제외하도록 그 범위를 명확화 하였습니다. 리스와 복구충당부채의 경우, 연결실체는 비교 표시되는 가장 이른기간의 시작일부터 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하여야 하며, 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 다른 모든 거래의 경우, 연결실체는 가장 이른 기간의 개시일 이후에 발생하는 거래에 대해서 동 개정사항을 적용합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시연결실체는 주가 변동에 따른 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가가 연결재무제표에 미치는 영향을 보여줄 수 있도록 다음 금액을 주석에 공시해야 합니다.① 최초 인식시점 장부금액과 보고기간말 장부금액(복수의 금융부채가 있는 경우 금융부채별 구분 공시)② 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함)③ 법인세비용차감전계속사업손익에서 ②를 제외한 금액공시 대상에는 분리해야 하는 내재파생상품(전환권, 신주인수권 등)을 포함하는 금융부채 외에 전환우선주 부채와 같은 비파생부채도 포함됩니다. 발행자의 주가 변동이 아닌 다른 이유(예: 환율, 원자재가격)으로 행사가격이 변경되는 경우는 공시대상이 아닙니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 영업부문(1) 일반사항당분기말 현재 연결실체는 전략적 영업단위인 OLED부문과 정밀금형사업부문 2개의 영업부문으로구성되어 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결실체의 각 영업부문의 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 사업

정밀금형사업부문	정밀금형 및 플라스틱 사출 성형품 제작판매

OLED사업부문	OLED 부품판매 및 소재 제조판매

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	OLED 사업부문	정밀금형 사업부문	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	7,241,220	18,448,572	571,293	1,524,422	7,812,513	19,972,994

매출원가	6,225,958	15,455,335	440,552	1,193,524	6,666,510	16,648,860

매출총이익	1,015,262	2,993,237	130,741	330,897	1,146,003	3,324,134

판매비와관리비	1,262,997	2,911,849	206,198	596,143	1,469,195	3,507,993

영업손익	(247,735)	81,387	(75,458)	(265,246)	(323,193)	(183,859)

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	OLED 사업부문	정밀금형 사업부문	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	9,722,256	23,988,219	642,243	3,564,241	10,364,499	27,552,460

매출원가	8,451,755	20,658,113	746,441	3,117,668	9,198,196	23,775,781

매출총이익	1,270,501	3,330,106	(104,198)	446,573	1,166,303	3,776,679

판매비와관리비	761,147	1,775,573	261,392	1,040,012	1,022,539	2,815,585

영업손익	509,354	1,554,533	(365,589)	(593,439)	143,765	961,094

5. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

보유현금	540	5,994	-

보통예금	4,709,727	4,831,254	-

-	3,316	원본압류 등

정기예금	874,120	1,000,000	-

합 계	5,584,387	5,840,564

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융자산의 범주별 분류

당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,584,387	-	5,584,387

단기금융상품	-	-	-

매출채권	4,642,322	-	4,642,322

기타채권	1,412,029	-	1,412,029

합 계	11,638,738	-	11,638,738

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,840,564	-	5,840,564

단기금융상품	3,000,000	-	3,000,000

매출채권	3,223,729	-	3,223,729

기타채권	567,119	-	567,119

파생상품자산	-	881	881

합 계	12,631,412	881	12,632,293

(2) 금융부채의 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	4,395,325	-	4,395,325

기타채무	954,691	-	954,691

리스부채	488,360	-	488,360

합 계	5,838,375	-	5,838,375

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	3,330,971	-	3,330,971

기타채무	1,082,288	-	1,082,288

전환사채	347,415	-	347,415

리스부채	385,609	-	385,609

파생상품부채	-	850,630	850,630

합 계	5,146,283	850,630	5,996,913

(3) 자산과 부채의 공정가치 측정연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 해당하는 파생상품자산과 파생상품부채의 당분기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

① 파생상품자산(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	881	56,404

행사 등	(881)	(562)

파생상품평가손익	-	(54,961)

기 말	-	881

② 파생상품부채(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	850,630	754,879

행사 등	(850,630)	(757,700)

파생상품평가손익	-	853,451

기 말	-	850,630

7. 매출채권과 기타채권 등(1) 당분기말 및 전기말 현재 손실충당금이 설정된 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

①매출채권 :

매출채권	5,116,117	-	3,753,315	-

차감: 대손충당금	(473,795)	-	(529,586)	-

매출채권(순액)	4,642,322	-	3,223,729	-

②기타채권 :

미수금	2,494,770	-	2,051,411	-

차감: 대손충당금	(1,809,071)	-	(1,818,973)	-

미수수익	19,305	-	39,923	-

보증금	-	1,079,517	-	1,034,758

차감: 대손충당금	-	(740,000)	-	(740,000)

단기대여금	367,508	-	-	-

기타채권(순액)	1,072,512	339,517	272,361	294,758

(2) 당분기와 전기 중 매출채권과 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	환산차이	분 기 말

매출채권	529,586	(61,367)	-	5,576	473,795

미수금	1,818,973	(10,000)	-	98	1,809,071

보증금	740,000	-	-	-	740,000

합 계	3,088,559	(71,367)	-	5,674	3,022,866

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	환산차이	기 말

매출채권	754,987	(57,076)	(129,472)	(38,853)	529,586

미수금	1,834,006	(15,741)	-	708	1,818,973

보증금	740,000	-	-	-	740,000

합 계	3,328,993	(72,817)	(129,472)	(38,145)	3,088,559

8. 계약자산과 계약부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 자산:

재화매출	-	-

용역매출	78,668	101,483

계약자산 합계	78,668	101,483

고객과의 계약에서 생기는 부채:

재화매출	4,595	2,450

용역매출	189,985	38,550

계약부채 합계	194,580	41,000

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익 :

용역매출	38,550	-

(3) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동연결실체는 고객에게 재화를 인도할 때 또는 고객에게 용역을 제공할 때 용역의 제공기간에 걸쳐 수익을 인식하거나 원가 발생 정도에 따라 수익을 인식합니다. 당분기 중 이와 관련된 계약자산은 22,815천원 감소하고, 계약부채는 153,580천원 증가하였습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 손실충당금이 설정된 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 :

계약자산	79,152	103,333

차감: 손실충당금	(484)	(1,850)

계약자산(순액)	78,668	101,483

(5) 당분기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입	분 기 말

계약자산	1,850	(1,366)	484

9. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	15,548	(2,188)	13,360	14,987	(1,751)	13,236

제 품	1,686,621	(50,266)	1,636,355	205,713	(40,482)	165,231

재공품	46,924	-	46,924	51,469	-	51,469

원재료	424,101	(42,355)	381,746	380,443	(29,176)	351,267

미착품	-	-	-	30,298	-	30,298

합 계	2,173,193	(94,809)	2,078,385	682,910	(71,409)	611,501

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	22,384	(29,465)

10. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	3,389,356	140,494	1,546,440	511,809	208,474	591,657	29,700	6,417,930

취득	512,558	63,178	-	24,939	-	361,358	359,221	1,330,254

처분	-	-	-	-	-	(235,343)	-	(235,343)

대체	156,600	-	-	-	-	-	(388,921)	(232,321)

기타(*1)	(181,414)	-	24,121	6,003	(444)	4,391	-	(147,343)

분기말	3,877,100	203,672	1,570,562	551,750	208,030	722,062	-	7,133,176

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	2,733,421	48,747	1,545,690	445,900	208,472	198,553	-	5,180,782

보조금수령	153,298	-	-	-	-	-	-	153,298

감가상각(*2)	51,825	27,136	1,064	21,371	-	244,821	-	346,217

처분	-	-	-	-	-	(233,778)	-	(233,778)

기타(*1)	11,864	-	5,290	(3,323)	(444)	249	-	13,636

분기말	2,950,408	75,883	1,552,045	463,948	208,028	209,843	-	5,460,155

장부금액

기초	655,935	91,747	750	65,908	2	393,104	29,700	1,237,147

분기말	926,692	127,789	18,517	87,802	2	512,219	-	1,673,021

(주1) 당분기 중 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	6,602,227	104,291	1,609,474	490,059	547,310	1,051,585	-	10,404,946

취득	532,771	-	13,743	29,503	-	484,448	311,493	1,371,958

처분	(3,531,148)	-	(36,321)	(254)	(333,351)	(947,754)	-	(4,848,828)

기타(주1)	(214,494)	36,203	(40,456)	(7,499)	(5,485)	3,378	(281,793)	(510,146)

기말	3,389,356	140,494	1,546,440	511,809	208,474	591,657	29,700	6,417,930

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	6,212,927	26,419	1,609,474	427,937	547,308	697,671	-	9,521,736

감가상각	49,598	22,328	9,261	22,447	-	406,842	-	510,476

처분	(3,433,076)	-	(43,116)	(254)	(333,351)	(919,025)	-	(4,728,822)

기타	(96,028)	-	(29,929)	(4,230)	(5,485)	13,065	-	(122,607)

기말	2,733,421	48,747	1,545,690	445,900	208,472	198,553	-	5,180,783

장부금액

기초	389,300	77,872	-	62,122	2	353,914	-	883,210

기말	655,935	91,747	750	65,909	2	393,104	29,700	1,237,147

(주1) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).

11. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	599,956	(196,275)	403,681

차량운반구	122,107	(13,567)	108,539

합 계	722,062	(209,842)	512,220

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	591,657	(198,553)	393,104

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	293,819	194,540	232,709	152,900

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	244,821	276,185

리스부채 이자비용	51,459	5,105

사용권자산에 반영된 보증금의 현재가치할인차금 이자수익	8,668	4,309

단기리스 관련비용	2,582	500

소액리스 관련비용	6,277	6,259

12. 무형자산당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	고객과의관계	소프트웨어	합 계

취득원가

기초	3,557,197	34,651	1,718,000	501,350	5,811,198

처분	-	-	-	(102,619)	(102,619)

분기말	3,557,197	34,651	1,718,000	398,731	5,708,579

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	571,402	5,777	572,667	406,433	1,556,279

감가상각	-	3,713	161,062	16,177	180,952

처분	-	-	-	(102,619)	(102,619)

기타	-	-	-	(890)	(890)

분기말	571,402	9,489	733,729	319,102	1,633,722

장부금액

기초	2,985,795	28,875	1,145,333	94,917	4,254,920

분기말	2,985,795	25,162	984,271	79,630	4,074,858

② 전기(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	고객과의관계	소프트웨어	합 계

취득원가

기초	3,557,197	34,651	1,718,000	500,596	5,810,444

기타	-	-	-	754	754

기말	3,557,197	34,651	1,718,000	501,350	5,811,198

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	571,402	826	357,917	376,139	1,306,284

감가상각	-	4,951	214,750	28,868	248,569

기타	-	-	-	1,426	1,426

기말	571,402	5,777	572,667	406,433	1,556,279

장부금액

기초	2,985,795	33,825	1,360,083	124,457	4,504,160

기말	2,985,795	28,874	1,145,333	94,917	4,254,920

13. 투자부동산

(1) 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

투자부동산	1,936,446	-	(29,741)	1,906,705

(2) 당분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득(주1)	상 각	처 분	분기말

투자부동산	-	1,936,446	(29,741)	-	1,906,705

(주1) 연결실체는 당분기 중 투자부동산을 신규로 취득하였으며, 취득가액 중 232,321천원은 건설중인자산에서 대체 되었습니다.

(3) 당분기 중 발생한 투자부동산의 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금액

임대 수익	31,650

임대 비용	29,741

(4) 당분기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

1년 이내	31,350

1년 초과	-

합 계	31,350

14. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	21,408	-	341,524	-

선급비용	6,838	-	4,988	77,237

반환제품회수권	32,502	-	112,436	-

장기선급비용	-	109,930	-	77,237

합 계	60,747	109,030	458,948	77,237

15. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	상환기일	이자율	당분기말	전기말

제12회 사모사채	2020-05-13	2023-05-13	0%	-	321,000

합 계	-	321,000

가산 : 상환할증금	-	50,598

차감 : 전환권조정	-	(24,182)

차감계	-	347,416

차감 : 유동성대체	-	(347,416)

비유동성잔액	-	-

전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정이 존재하므로 파생상품부채로 분류하였습니다.한편, 연결실체는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이위험회피수단으로 지정되지 않는한 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고있습니다. 이에 따라 연결실체는 발행자의 콜옵션(call option)을 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 계상하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	881	56,404

행사 등	(881)	(562)

파생상품평가손익	-	(54,961)

기말	-	881

(3) 당분기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	850,630	754,879

행사 등	(850,630)	(757,700)

파생상품평가손익	-	853,451

기말	-	850,630

(4) 당분기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	321,000	3,626,000

상환	(10,000)	-

행사	(311,000)	(3,305,000)

기말	-	321,000

16. 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	251,881	-	436,873	-

미지급비용	414,184	138,362	553,151	90,690

회생채권상거래채무	1,574	-	1,574	-

임대보증금	-	148,690	-	-

합 계	667,639	287,052	991,598	90,690

17. 기타부채 및 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	212,614	-	75,283	-

선수금	-	-	52,608	-

합 계	212,614	-	127,891	-

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당분기

지급보증채무	반품충당부채(주1)	복구충당부채	합계

기초	480,517	127,443	12,213	620,173

증가	-	-	(11,264)	(11,264)

감소/환입	(480,517)	(90,003)	-	(570,520)

분기말	-	37,440	949	38,389

(주1) 과거 판매취소경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출을 충당부채로 계상하고 있습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	전기

지급보증채무	소송손실충당부채	반품충당부채(주1)	복구충당부채	합계

기초	480,517	1,058,980	172,113	42,946	1,754,556

증가	-	-	-	4,267	4,267

감소/환입	-	(1,058,980)	(44,670)	(35,000)	(1,138,650)

기말	480,517	-	127,443	12,213	620,173

(주1) 과거 판매취소경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출을 충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	516,880	285,059

사외적립자산의 공정가치	(33,812)	(32,822)

순확정급여부채	483,068	252,237

(2) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	285,059	241,834

당기근무원가	78,741	133,819

이자비용	7,674	5,013

확정급여부채의 재측정요소	174,452	(18,849)

급여지급액	(29,046)	(76,758)

기말	516,880	285,059

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	32,822	42,435

사외적립자산의 기대수익	1,431	1,187

사외적립자산의 재측정요소	(441)	(783)

지급액	-	(37,960)

납입액	-	27,943

기말	33,812	32,822

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	78,741	66,910

이자비용	7,674	2,506

사외적립자산의 기대수익	(1,431)	(594)

종업원 급여에 포함된 총비용	84,984	68,822

(5) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.04%	5.18%

미래임금상승률	4.50%	4.50%

(6) 민감도분석당분기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(16,629)	19,800	(16,969)	19,990

임금상승률	20,257	(17,252)	20,476	(17,631)

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	21,340,329주	20,743,618주

자본금	10,670,165	10,371,809

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 및 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	보통주자본금

기초	20,743,618	10,371,809

전환사채의 전환	311,000	155,500

유상증자	285,711	142,856

분기말	21,340,329	10,670,165

② 전기(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	보통주자본금

기초	15,712,257	7,856,129

유상증자	166,361	83,180

무상감자	3,305,000	1,652,500

전환사채의 전환	1,560,000	780,000

기말	20,743,618	10,371,809

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,059,358	4,187,110

(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	4,187,110	1,022,627

유상증자	857,133	774,553

출자전환	-	53,396

전환사채의 전환	1,015,115	2,336,534

기말	6,059,358	4,187,110

20. 결손금

당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

임의적립금	5,778	5,778

미처리결손금	(21,959,788)	(22,371,848)

합 계	(21,954,010)	(22,366,070)

21. 기타자본항목

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	213,909	213,909

기타자본잉여금	720,645	720,644

감자차익	18,900,774	18,900,774

출자전환채무(자본)	3,749	66,553

자기주식	(3,904)	(3,904)

해외사업환산손익	256,406	393,800

합 계	20,091,579	20,291,776

(2) 당분기말 현재 기타채무와 출자전환채무(자본)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생원천	채권자	미지급금	출자전환채무(자본)	합 계

연구과제비 환급분	중소기업기술정보진흥원	28,680	3,749	32,429

22. 매출액과 매출원가

(1) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	7,153,140	17,950,293	9,643,395	23,895,400

중국	598,549	1,551,678	659,585	3,149,986

미국	60,824	471,023	58,777	493,853

호주	-	-	2,743	5,084

프랑스	-	-	-	8,136

합 계	7,812,513	19,972,994	10,364,500	27,552,460

(2) 당분기 및 전분기 제품/서비스별 및 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약으로 인식한 수익

재화의 판매로 인한 수익

상품	172,706	232,722	34,151	168,435

제품	7,457,535	18,924,613	10,147,483	26,542,066

소 계	7,630,241	19,157,334	10,181,634	26,710,501

용역의 제공으로 인한 수익

용역수익	166,995	784,009	182,866	833,571

로열티	-	-	-	8,388

소 계	166,995	784,009	182,866	841,959

투자부동산으로 인한 수익

임대수입	15,277	31,650	-	-

소 계	15,277	31,650	-	-

합 계	7,812,513	19,972,994	10,364,500	27,552,460

수익인식시기 구분

한 시점에 인식	7,058,948	19,157,334	10,181,634	26,710,501

기간에 걸쳐 인식	182,272	815,659	182,866	841,959

합 계	7,241,220	19,972,994	10,364,500	27,552,460

(3) 당분기 및 전분기 매출액 10% 이상 주요 고객사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	6,402,313	15,516,561	9,068,373	20,697,110

(4) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	148,533	171,665	16,029	34,453

제품매출원가	6,416,180	16,199,200	8,952,199	23,400,371

용역매출원가	89,538	248,253	229,968	340,957

기타매출원가	12,260	29,741	-	-

합 계	6,666,510	16,648,860	9,198,196	23,775,781

23. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	390,432	1,139,925	306,694	865,764

퇴직급여	11,515	36,120	1,609	47,897

복리후생비	65,154	214,567	134,290	326,581

여비교통비	53,714	186,226	18,921	52,769

접대비	29,450	53,069	26,092	152,013

통신비	4,068	11,694	4,334	15,580

무형자산상각비	57,179	171,686	64,000	178,909

수도광열비	974	3,632	667	1,336

지급임차료	2,991	472	12,885	18,858

보험료	7,835	26,562	13,770	48,175

차량유지비	15,537	41,317	5,768	20,796

소모품비	26,852	69,236	11,281	25,879

대손상각비(환입)	468	(61,367)	24,161	(209,755)

지급수수료	566,220	973,087	415,731	847,372

감가상각비	68,542	190,109	36,223	193,088

수선비	(9)	822	3,902	5,850

경상연구개발비	106,487	290,557	(102,535)	14,293

운반비	13,736	43,295	(12,822)	65,979

도서인쇄비	1,620	1,620	(10)	231

사무용품비	-	-	(15)	380

전력비	4,042	9,626	(686)	10,734

세금과공과금	7,132	16,337	(10,244)	3,896

견본비	22,343	45,143	43,729	55,990

교육훈련비	(644)	954	4	447

광고선전비	640	10,548	1,813	6,338

잡비	12,917	32,754	22,977	66,185

합 계	1,469,195	3,507,993	1,022,539	2,815,585

24. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품의 변동	(1,003,460)	(1,440,186)	1,597,205	362,883

원재료의 사용	16,367,537	16,390,669	6,759,602	20,823,071

상품의 판매	(9,259,460)	171,665	16,854	34,453

급여	649,647	1,954,766	482,255	1,651,000

퇴직급여	28,328	84,984	17,790	109,050

감가상각비	84,219	322,505	90,826	434,537

무형자산상각비	59,978	180,663	62,350	188,175

지급수수료	627,135	1,104,344	453,278	1,040,546

소모품비	52,956	104,180	56,941	80,225

대손상각비(환입)	468	(61,367)	24,161	(209,755)

기타비용	529,311	1,344,629	(2,074,785)	(657,077)

합 계	8,136,659	20,156,852	7,486,477	23,857,108

25. 금융상품 범주별 수익 및 비용

당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	128,509	-	-	-	128,509

외환차익	627,482	-	-	98,228	725,710

외화환산이익	151,426	-	-	54	151,480

사채상환이익	-	-	-	26,472	26,472

이자비용	-	-	-	(28,885)	(28,885)

외환차손	(610,951)	-	-	(130,882)	(741,833)

외화환산손실	(9,737)	-	-	(46,830)	(56,567)

합 계	286,729	-	-	(81,843)	204,886

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	35,008	-	-	-	35,008

외환차익	539,899	-	-	566	540,465

외화환산이익	795,957	-	-	795,957

파생상품평가이익	-	469,747	-	469,747

이자비용	-	-	-	(376,033)	(376,033)

외환차손	(9,383)	-	-	(329,400)	(338,783)

외화환산손실	-	-	-	(423,484)	(423,484)

파생상품평가손실	-	-	(56,404)	-	(56,404)

합 계	1,361,481	-	413,343	(1,128,351)	646,473

26. 기타영업외수익 및 비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	18,438	55,314	7,500	22,500

유형자산처분이익	-	-	-	600

기타의대손충당금환입	-	10,000	-	-

복구충당부채환입	11,482	11,482	273,235	403,350

잡이익	14,680	114,287	-	35,000

리스해지수익	-	157	987	987

채무면제이익	-	-	4	376

지급보증채무환입	-	480,517	-	-

유형자산손상차손환입	-	-	4,528	4,528

합 계	44,600	671,756	286,254	467,341

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	19,697	19,697	111,891	169,030

기타의대손상각비	-	-	(893)

리스해지손실	-	102	-	-

잡손실	10,870	86,030	337,051	338,531

합 계	30,568	105,830	448,049	507,561

27. 법인세비용

연결실체의 법인세비용(수익)은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고 있습니다.한편, 연결실체는 당분기 및 전분기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하고 있지 아니하는 사유로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

28. 주당이익(1) 기본주당이익

기본주당이익은 연결실체의 보통주 1주에 대한 손익으로, 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	586,953,698	1,564,524,840

가중평균유통보통주식수(주1)	21,188,557	16,876,888

기본주당이익	28	93

(주1) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

한편, 당분기와 전분기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초	20,742,211	273	5,662,623,603

전환사채의 전환	134,000	257	34,438,000

전환사채의 전환	177,000	213	37,701,000

유상증자	285,711	174	49,713,714

합 계	5,784,476,317

가중평균 유통보통주식수 : 5,784,476,317 ÷ 273일 = 21,188,557주

② 전분기(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초	15,710,850	273	4,289,062,050

출자전환	166,361	201	33,438,561

전환사채의 전환	2,550,000	93	237,150,000

전환사채의 전환	550,000	67	36,850,000

유상증자	1,210,000	9	10,890,000

합 계	4,607,390,611

가중평균 유통보통주식수 : 4,607,390,611 ÷ 273일 = 16,876,888주

(2) 희석주당이익

당분기와 전분기의 희석주당이익은 잠재적보통주의 반희석효과로 기본주당이익과 동일합니다.

29. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름관련 정보는 다음과 같습니다

① 조정내역(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	-	2,822

이자비용	28,885	376,033

퇴직급여	84,984	103,234

유형자산감가상각비	375,958	434,537

유형자산처분손실	19,697	169,030

무형자산상각비	180,952	188,175

외화환산손실	56,567	423,484

파생상품평가손실	-	56,404

재고자산평가손실(환입)	44,768	(29,645)

리스해지손실	102	-

대손상각비(환입)	(61,367)	(209,755)

잡손실	31,428

이자수익	(128,440)	(35,003)

외화환산이익	(151,480)	(795,957)

유형자산처분이익	-	(600)

파생상품평가이익	-	(469,747)

기타의대손상각비환입	(20,000)	(4,528)

리스해지이익	(157)	(987)

복구충당부채환입	(11,482)	(35,000)

채무면제이익	-	(376)

사채상환이익	(26,472)	-

출자전환채무 대체	(62,804)	-

지급보증채무 환입	(480,517)	-

합 계	(119,377)	172,121

② 순운전자본의 변동(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(1,242,544)	(1,731,325)

미수금의 감소(증가)	(442,992)	(92,045)

재고자산의 감소(증가)	(1,484,907)	351,163

선급비용의 감소(증가)	(1,851)	4,008

선급금의 감소(증가)	301,508	(146,837)

매입채무의 증가(감소)	816,284	2,337,590

미지급금의 증가(감소)	(81,785)	318,047

선수금의 증가(감소)	(53,579)	97,244

예수금의 증가(감소)	111,539	164,022

미지급비용의 증가(감소)	(96,210)	(49,800)

미지급법인세의 증가(감소)	(70,494)	45,217

장기선급비용의 감소(증가)	(30,675)	-

퇴직금의 지급	(29,046)	(37,960)

사외적립자산의 감소(증가)	-	10,018

장기선급금의 감소(증가)	-	-

반환제품회수권의 감소(증가)	79,935	61,479

선수수익의 증가(감소)	-	(65,523)

임차보증금의 감소(증가)	-	(58,227)

반품충당부채의 증가(감소)	(90,003)	(59,712)

장기미지급비용의 증가(감소)	47,672	27,670

계약자산의 감소(증가)	24,182	-

계약부채의 증가(감소)	153,580	-

소송손실충당부채의 증가(감소)	-	(1,058,980)

합 계	(2,089,386)	116,045

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

상각	기타

전환사채	347,415	(11,576)	11,499	(347,338)	-

리스부채	385,609	(232,383)	244,821	90,313	488,360

임대보증금	-	148,690	-	-	148,690

합 계	733,024	(95,269)	256,320	(257,025)	637,050

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	분기말

상각	기타

전환사채	3,198,730	-	357,968	(3,014,824)	541,874

리스부채	343,099	(274,571)	5,105	86,182	159,815

단기차입금	93,130	(95,020)	-	1,890	-

합 계	3,634,959	(369,591)	363,073	(2,926,752)	701,689

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 증가	361,446	120,994

전환사채의 전환	311,000	3,100,000

유형자산 취득액 중 미지급금	103,233	-

30. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지배기업	연결실체와의 관계

주식회사 디에스피코퍼레이션	-	연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

임원	-	연결실체의 주요 경영진

(2) 당분기 및 전분기 특수관계자와의 주요 거래 및 이와 관련된 당분기말 및 전기말 현재의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 채권ㆍ채무

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	기타채권	기타채무

채권	손실충당금	장부금액

주요 경영진	임원	367,507	-	367,507	17,668

② 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 존재하지 않습니다.

2) 거래내역① 당분기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	매 입	투자부동산 매입

주요 경영진	임원	-	6,728	-	703,146

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	매 입	기타비용

주요 경영진	임원	-	-	-	-

3) 당분기 중 특수관계자와의 대여 및 회수내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	대여	회수

주요 경영진	임원	470,000	(102,492)

4) 연결실체의 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다. 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	733,350	114,350

퇴직급여	26,946	12,600

합 계	760,296	126,950

31. 재무위험관리(1) 일반사항금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일하게 적용되고 있습니다.한편, 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 요약분기연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(2) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결실체는 부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	6,774,013	7,113,488

자 본	14,867,093	12,484,626

부채비율	45.56%	56.98%