이엠앤아이 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 26 기 반기 2024년 06월 30일 현재
제 25 기 반기 2023년 06월 30일 현재
주식회사 이엠앤아이

1. 회사의 개요 주식회사 이엠앤아이(이하, "당사")는 1999년 10월 1일에 설립되어 2008년 9월 8일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였으며, 당반기말 현재 본사는 경기도 안산시 상록구 해안로 705, 파일롯플랜트 2동 203호(사동, 경기테크노파크)에 위치하고 있습니다.당사는 OLED 부품 판매와 소재 제조 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다.

당반기말 현재 납입자본금은 10,670,165천원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)디에스피코퍼레이션	5,510,000	25.82%

고창훈	272,000	1.27%

황금연	414,000	1.94%

김익현	300,000	1.41%

(주)에스엠비나	235,530	1.10%

우리사주조합	15,000	0.07%

자기주식	1,407	0.01%

기타	14,592,392	68.38%

합 계	21,340,329	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준 적용 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약반기재무제표에 서 사용된 당사 의 회계정책 적용과 회계추정치 에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사 는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사 는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 당반기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다. 3. 회계정책의 변경 당사는 아래에서 설명하고 있는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항 당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호의 개정사항을 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항이 당사 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채(예: 전환사채)의 분류에 대한 회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 변경된 회계정책에 따라 당사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 당사는 주계약부채의 유동성 분류 판단시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 당사의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다. 회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일 기준 당사가 발행한 전환사채가 없으므로 비교표시 재무상태표를 소급하여 수정하지 않았습니다. 그러나 당사는 당반기 중 전환사채를 발행하였으며 이 중 부채로 분류된 전환권을 포함하고 있습니다.주계약 부채는 사채 보유자가 보고기간 후 12개월 이내에 언제든지 전환권을 행사할수 있기 때문에 유동부채로 분류되었습니다. (주석 18 참고) ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

회계정책의 변경은 당사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

4. 영업부문 당사는 전략적 영업단위인 OLED 사업부문 1개로 구성되어 있으며, 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 사업

OLED사업부문	OLED 소재 제조 및 판매

5. 현금및현금성자산

당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한등

보통예금	5,275,041	3,505,042	-

정기예금	3,500,000	3,500,000	-

합 계	8,775,041	7,005,042	-

6. 사용이 제한된 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	금융자산의 종류	당반기말	전기말	사용제한내용

당기손익인식금융자산(*)	MMF	1,124,393	1,107,591	질권설정

(*) 신주인수권부사채 발행 계약조건에 따른 금융상품 담보제공 건 입니다 . 7. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주별 분류

당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,775,041	-	8,775,041

당기손익인식금융자산	-	1,124,393	1,124,393

매출채권	4,151,210	-	4,151,210

기타채권	1,332,889	-	1,332,889

파생상품자산	-	305,163	305,163

합 계	14,259, 1 40	1,429,556	15,688,69 6

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,005,042	-	7,005,042

당기손익인식금융자산	-	1,107,591	1,107,591

매출채권	2,683,337	-	2,683,337

기타채권	929,342	-	929,342

파생상품자산	-	299,259	299,259

합 계	10,617,721	1,406,850	12,024,571

(2) 금융부채의 범주별 분류당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	2,991,780	-	2,991,780

기타채무	932,565	-	932,565

전환사채	821,021	-	821,021

신주인수권부사채	1,686,607	-	1,686,607

리스부채	224,960	-	224,960

파생상품부채	-	1,830,245	1,830,245

합 계	6,656,933	1,830,245	8,487,178

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	2,522,906	-	2,522,906

기타채무	1,034,700	-	1,034,700

신주인수권부사채	1,473,639	-	1,473,639

리스부채	306,221	-	306,221

파생상품부채	-	1,561,948	1,561,948

합 계	5,337,467	1,561,948	6,899,415

(3) 자산과 부채의 공정가치 측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

한편, 당반기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대한 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	1,124,393	2	자산가치평가방법	국공채수익률 등

파생상품자산	305,163	3	이항모형	할인율, 기초자산가액, 기초자산변동성 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	1,830,245	3	이항모형	할인율, 기초자산가액, 기초자산변동성 등

당반기 및 전기 중 인식한 공정가치 서열체계의 수준 간 유의적인 이동은 없습니다.수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치에 해당하는 수익증권과 파생상품자산및 파생상품부채의 당반기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.① 수익증권

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	1,107,591	-

취득	-	1,100,000

당기손익에 인식된 손익	16,802	7,591

기말	1,124,393	1,107,591

② 파생상품자산(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	299,259	881

발행	158,046	412,975

행사 등	-	(413)

파생상품평가손익	(152,142)	(114,184)

기말	305,163	299,259

③ 파생상품부채(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	1,561,948	850,630

발행	869,219	2,071,024

행사 등	-	(821,220)

파생상품평가손익	(600,922)	(538,486)

기말	1,830,245	1,561,948

8. 매출채권과 기타채권 등 (1) 당반기말 및 전기말 현재 손실충당금이 설정된 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

① 매출채권 :

매출채권	4,593,172	-	3,135,004	-

차감: 손실충당금	(441,962)	-	(451,667)	-

매출채권(순액)	4,151,210	-	2,683,337	-

② 기타채권 :

미수금	1,923,866	-	1,919,87 3	-

차감: 손실충당금	(1,802,668)	-	(1,802,668)	-

미수수익	45,167	-	29,247	-

보증금	-	988,746	-	987,574

차감: 손실충당금	-	(740,000)	-	(740,000)

단기대여금	1,576,435	-	941,373	-

차감: 손실충당금	(658,658)	-	(406,058)	-

기타채권(순액)	1,084,142	248,746	681,767	247,574

(2) 당반기와 전기 중 매출채권과 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	당반기말

매출채권	451,667	(9,705)	441,962

미수금	1,802,668	-	1,802,668

보증금	740,000	-	740,000

단기대여금	406,058	252,600	658,658

합 계	3,400,393	242,895	3,643,288

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	기 말

매출채권	294,075	157,592	451,667

미수금	1,812,668	(10,000)	1,802,668

보증금	740,000	-	740,000

단기대여금	-	406,058	406,058

합 계	2,846,743	553,650	3,400,393

9. 계약자산과 계약부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 자산:

용역매출	46,537	76,964

고객과의 계약에서 생기는 부채:

용역매출	-	53,467

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당반기와 전반기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초의 계약부채 잔액 중 반기에 인식한 수익 :

용역매출	53,467	19,275

(3) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동당사는 고객에게 재화를 인도할 때 또는 고객에게 용역을 제공할 때 용역의 제공기간에 걸쳐 수익을 인식하거나 원가 발생 정도에 따라 수익을 인식합니다. 당반기 중 이와 관련된 계약자산 은 30,42 7 천원(전기: 76,964 천원) 감소하고, 계약부채는53,467천원(전기:53,467천원) 감소하였습니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 손실충당금이 설정된 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산 :

계약자산	46,800	78,800

차감: 손실충당금	(263)	(1,836)

계약자산(순액)	46,537	76,964

(5) 당반기와 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	당반기말

계약자산	1,836	(1,573)	263

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	기말

계약자산	1,850	(14)	1,836

10. 재고자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	42,927	(25,860)	17,067	31,288	(1,588)	29,700

제품	624,231	(8,93 8)	615,29 3	1,494,856	(14,150)	1,480,706

재공품	34,033	(30,534)	3,499	30,611	(30,534)	77

원재료	190,076	(30,526)	159,55 0	133,439	(28,291)	105,148

합 계	891,267	(95,858)	795,409	1,690,194	(74,563)	1,615,631

(2) 당반기 및 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실	21,295	22,384

11. 유형자산

당반기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	1,684,269	203,672	214,363	1,996	457,631	56,650	2,618,581

취득	104,400	-	5,500	-	35,465	56,650	202,015

처분 및 폐기	-	-	-	-	(49,243)	-	(49,243)

기말	1,788,669	203,672	219,863	1,996	443,853	113,300	2,771,353

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	794,628	85,981	127,121	1,994	123,184	-	1,132,908

정부보조금 수령	54,698	-	-	-	-	-	54,698

감가상각	51,066	20,196	15,238	-	117,816	-	204,316

처분 및 폐기	-	-	-	-	(38,912)	-	(38,912)

기말	900,392	106,177	142,359	1,994	202,088	-	1,353,010

장부금액

기초	889,641	117,691	87,242	2	334,447	56,650	1,485,673

기말	888,277	97,495	77,504	2	241,765	113,300	1,418,343

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	995,111	140,494	172,142	1,996	310,183	29,700	1,649,626

취득	532,558	63,178	42,221	-	414,398	415,871	1,468,226

처분 및 폐기	-	-	-	-	(266,950)	-	(266,950)

대체(*)	156,600	-	-	-	-	(388,921)	(232,321)

기말	1,684,269	203,672	214,363	1,996	457,631	56,650	2,618,581

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금

기초	545,829	48,747	99,601	1,994	167,511	-	863,682

정부보조금 수령	170,810	-	-	-	-	-	170,810

감가상각	77,989	37,234	27,520	-	220,969	-	363,712

처분 및 폐기	-	-	-	-	(265,297)	-	(265,297)

기말	794,628	85,981	127,121	1,994	123,184	-	1,132,908

장부금액

기초	449,282	91,747	72,541	2	142,672	29,700	785,944

기말	889,641	117,691	87,242	2	334,447	56,650	1,485,673

(*) 전기 중 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다(주석14 참조).

12. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	321,747	(157,994)	163,753

차량운반구	122,106	(44,093)	78,013

합 계	443,853	(202,087)	241,766

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	335,524	(99,440)	236,084

차량운반구	122,107	(23,743)	98,364

합 계	457,631	(123,183)	334,448

(2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	187,060	37,900	203,639	102,583

(3) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	117,816	102,303

리스부채 이자비용	10,317	4,090

사용권자산에 반영된 보증금의 현재가치할인차금 이자수익	8,744	4,958

단기리스 관련 비용	-	1,800

소액리스 관련 비용	4,236	4,159

13. 무형자산 당반기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	고객과의관계	소프트웨어	합 계

취득원가

기초	3,557,197	34,651	1,718,000	176,509	5,486,357

취득	-	-	-	-	-

기말	3,557,197	34,651	1,718,000	176,509	5,486,357

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	571,402	18,084	787,417	149,741	1,526,643

감가상각	-	1,714	107,375	6,177	115,266

기말	571,402	19,797	894,792	155,918	1,641,909

장부금액

기초	2,985,795	16,568	930,583	26,768	3,959,714

반기말	2,985,795	14,854	823,208	20,591	3,844,448

② 전기(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	고객과의관계	소프트웨어	합 계

취득원가

기초	3,557,197	34,651	1,718,000	176,509	5,486,357

취득	-	-	-	-	-

기말	3,557,197	34,651	1,718,000	176,509	5,486,357

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	571,402	5,776	572,667	137,386	1,287,231

감가상각	-	4,950	214,750	12,355	232,055

손상차손	-	7,357	-	-	7,357

기말	571,402	18,083	787,417	149,741	1,526,643

장부금액

기초	2,985,795	28,874	1,145,333	39,123	4,199,12 5

기말	2,985,795	16,568	930,583	26,768	3,959,714

14. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	당반기말

취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

투자부동산	1,936,446	-	(66,109)	1,870,337

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

투자부동산	1,936,446	-	(41,864)	1,894,582

(2) 당반기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	상 각	당반기말(*1)

투자부동산	1,894,582	-	(24,245)	1,870,337

(*1) 당사는 당반기말 현재 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주 석 1 6 참조).

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	상 각	전기말(*1)

투자부동산	-	1,936,446	(41,864)	1,894,582

(*1) 당사는 전기말 현재 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 1 6 참조).

(3) 당반기와 전반기 중 발생한 투자부동산의 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전반기

임대 수익	33,822	16,373

임대 비용	(24,245)	(17,482)

합 계	9,577	(1,109)

(4) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스 계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이내	47,422	43,944

1년 초과	-	-

합 계	47,422	43,944

15. 기타유동자산 당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	67,407	21,525

선급비용	4,675	4, 80 1

반환제품회수권	-	40,604

합 계	72,082	66,930

16. 담 보제공자산

당반기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

담보 제공자산	담보권의 종류	담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 채무	관련 채무 장부가액

투자부동산	근저당권 설정	시너지아이비투자 주식회사	1,870,337	3,100,000	신주인수권부사채	1,686,607

② 전기말(단위 : 천원)

담보 제공자산	담보권의 종류	담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 채무	관련 채무 장부가액

투자부동산	근저당권 설정	시너지아이비투자 주식회사	1,894,582	3,100,000	신주인수권부사채	1,473,639

17. 종속기업투자주식 (1) 당반기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	회사명	업종	자본금	투자주식수	투자비율	소재지

종속기업	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.	판매	7,564,774	51,634,000	100.00%	홍 콩

(2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산월	업종	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.(*)	홍콩	12월	판매	100.00%	-	100.00%	-

(*) 전기 이전에 사업성과 부진에 따른 미래현금흐름 감소와 관련하여 전기 이전에 종속기업투자손상차손을 전액 인식하였습니다.

18. 전환사채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	상환기일	이자율	당반기말	전기말

제13회 전환사채	2024-04-09	2027-04-09	3%	1,500,000	-

가산 : 상환할증금	96,451	-

차감 : 할인발행차금	(8,482)	-

차감 : 전환권조정	(766,948)	-

가감계	821,021	-

차감 : 유동성대체	(821,021)	-

비유동성잔액	-	-

전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정이 존재하므로 파생상품부채로 분류하였습니다.한편 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이위험회피수단으로 지정되지 않는한 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고있습니다. 이에 따라 당사는 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션(call option)을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하였습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	-	881

발행	158,046	-

행사 등	-	(413)

파생상품평가손익	(58,843)	(468)

기말	99,203	-

(3) 당반기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	-	850,630

발행	869,219	-

행사 등	-	(821,221)

파생상품평가손익	(253,377)	(29,409)

기말	615,842	-

(4) 당반기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	-	321,000

발행	1,500,000	-

상환	-	(10,000)

행사	-	(311,000)

기말	1,500,000	-

(5) 당반기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액	1,500,000

액면금액	1,500,000

액면이자율	3%

만기이자율	5%

상환방법	2027년 04월 09일에 권면금액의 만기보장 수익률 106.4301%를 상환

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환가격	1주당 2,013원

전환기간	사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지

발행방법	사모

조기상환청구권	사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능 (보장이자율 : 연5%)

제3자 지정 콜옵션	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자가 행사가능함./사채발행일 이후 1년부터 2년이 되는날까지 매 3개월에 해당되는 일자에 사채원금의 25%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 조기상환 또는 매도청구가능함.

전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당,준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 함.사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 11월 1일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함.

전환비율	100%

전환가능주식수	745,316주

19. 신주인수권부사채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	상환기일	이자율	당반기말	전기말

제14회 신주인수권부사채	2023-11-01	2026-11-01	3%	3,100,000	3,100,000

가산 : 상환할증금	199,333	199,333

차감 : 할인발행차금	(27,531)	(31,167)

차감 : 전환권조정	(1,585,195)	(1,794,527)

가감계	1,686,607	1,473,639

차감 : 유동성대체	(1,686,607)	(1,473,639)

비유동성잔액	-	-

신주인수권부사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환청구권으로 구분 계상되었으며, 신주인수권대가는 별도파생상품으로 분류하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당반기 및 전기 중 신주인수권부사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	299,259	-

발행	-	412,975

파생상품평가손익	(93,299)	(113,716)

기말	205,960	299,259

(3) 당반기 및 전기 중 신주인수권부사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	1,561,947	-

발행	-	2,071,024

파생상품평가손익	(347,544)	(509,07 7)

기말	1,214,403	1,561,94 7

(4) 당반기 및 전기 중 신주인수권부사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	3,100,000	-

발행	-	3,100,000

기말	3,100,000	3,100,000

(5) 당반기말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

발행금액	3,100,000

액면금액	3,100,000

액면이자율	3%

만기이자율	5%

상환방법	2026년 11월 01일에 권면금액의 만기보장 수익률 106.4301%를 상환

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

행사가격(*)	1주당 1,919원(최초 2,032원)

행사기간	사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지

발행방법	사모

조기상환청구권	사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능 (보장이자율 : 연5%)

제3자 지정 콜옵션	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자가 행사가능함./사채발행일 이후 1년부터 매 3개월에 해당되는 일자에 사채원금의 25%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 조기상환 또는 매도청구가능함.

행사가격 조정	사채권자가 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 신주, 전환사채. 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우 행사가격을 조정함.사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 6월 1일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 행사가액으로 조정함.

행사비율	100%

행사가능주식수	1,615,424주(최초1,525,590주)

(*) 2024년 6월 3일 시가하락에 따른 행사가액이 조정 되었으며, 조정가액 적용일은 2024년 6월 1일 입니다.

20. 기타채무 당반기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	419,478	-	424,658	-

미지급비용	208,400	163,973	313,4 2 4	146,355

회생채권상거래채무	1,574	-	1,574	-

임대보증금	139,140	-	-	148,690

합 계	768,592	163,973	739,656	295,045

21. 기타유동부채 및 충당부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	28,376	63,974

선수금	9,650	12,050

합 계	38,026	76,024

(2) 당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	당반기

수수료충당부채	반품충당부채(*)	복구충당부채	합계

기초	-	45,846	11,00 8	56,854

증가	85,694	-	412	86,106

감소/환입	-	(45,846)	-	(45,846)

기말	85,694	-	11,4 20	97,11 4

(*) 과거 판매취소 경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출을 충당부채로 계상하고 있습니다. ② 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기

지급보증채무	반품충당부채(*)	복구충당부채	합계

기초	480,517	127,443	12,213	620,173

증가	-	-	11,226	11,226

감소/환입	(480,517)	(81,597)	(12,43 1)	(574,54 5)

기말	-	45,846	11,00 8	56,854

(*) 과거 판매취소 경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출을 충당부채로 계상하고 있습니다.

22. 퇴직급여제도

(1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	639,761	587,519

사외적립자산의 공정가치	(141,847)	(139,642)

순확정급여부채	497,914	447,877

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	587,519	285,059

당기근무원가	72,602	104,988

이자비용	5,358	10,232

확정급여채무의 재측정요소	30,650	252,036

급여지급액	(56,368)	(64,797)

기말	639,761	587,518

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	139,642	32,822

기대수익	3,328	1,909

재측정요소	(1,123)	(514)

지급액	-	-

납입액	-	105,42 5

기말	141,847	139,642

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

예금상품	141,847	139,642

(5) 당반기 및 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	72,602	52,494

이자비용	5,358	5,116

사외적립자산의 기대수익	(3,328)	(955)

종업원 급여에 포함된 총비용	74,632	56,655

(6) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	4.21%	4.40%

미래임금상승률	4.76%	4.50%

한편, 당반기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 10.91년이며, 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.(7) 민감도분석당반기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(17,440)	20,780	(16,415)	19,572

임금상승률	21,074	(17,960)	19,989	(16,933)

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	21,340,329주	21,340,329주

자본금	10,670,165	10,670,165

(2) 당반기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기당반기 중 발행주식수 및 자본금의 변동은 없습니다.

② 전기(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	보통주자본금

기초	20,743,618	10,371,809

전환사채의 전환	311,000	155,500

유상증자	285,711	142,856

기말	21,340,329	10,670,165

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	2,676,141	2,676,141

(4) 당반기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	2,676,141	4,187,110

유상증자	-	857,133

전환사채의 전환	-	863,760

결손금 보전(*)	-	(3,231,862)

기말	2,676,141	2,676,141

( *) 2023년 9월 21일 임시주주총회에서 주식발행초과금 3,231,86 2천원의 결손금 보전에 대한 승인이 이루어졌습니다.

24. 이익잉여금

당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

임의적립금(기업합리화적립금)	5,778	5,778

미처분이익잉여금	1,282,21 4	267,198

합 계	1,287,99 2	272,976

25. 기타자본항목

(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

출자전환채무	3,749	3,749

자기주식	(3,90 5)	(3,90 5)

합 계	(156)	(156)

(2) 당반기말 현재 출자전환채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생원천	채권자	미지급금	출자전환채무	합 계

연구과제비 환급분	중소기업기술정보진흥원	28,680	3,749	32,429

26. 매출액과 매출원가

(1) 당반기 및 전반기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	8,084,107	15,754,807	6,857,837	10,797,153

미국	378,393	446,465	170,016	410,199

합 계	8,462,500	16,201,272	7,027,853	11,207,352

(2) 당반기 및 전반기 제품/서비스 별 및 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약으로 인식한 수익

재화의 판매로 인한 수익

상품	53,002	151,26 1	25,544	60,016

제품	7,967,444	15,469,457	6,730,779	10,513,949

소 계	8,020,446	15,620,71 8	6,756,323	10,573,965

용역의 제공으로 인한 수익

용역수익	425,193	546,732	259,557	617,014

임대수입	16,861	33,822	11,973	16,373

소 계	442,054	580,554	271,530	633,387

합 계	8,462, 500	16,201,27 2	7,027,85 3	11,207,35 2

수익인식시기 구분

한 시점에 인식	8,003,485	15,620,718	6,756,323	10,573,965

기간에 걸쳐 인식	459,015	580,554	271,530	633,387

합 계	8,462, 500	16,201,272	7,027,85 3	11,207 ,35 2

(3) 당반기 및 전반기 매출액 10% 이상 주요 고객사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A사	6,931,037	13,935,884	5,880,009	9,114,248

(4) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	56,888	121,367	7,606	23,132

제품매출원가	6,841,325	13,447,68 2	5,758,021	9,030,04 8

용역매출원가	61,723	111,608	111,816	158,716

기타매출원가	12,123	24,245	11,986	17,482

합 계	6,972,059	13,704,90 2	5,889,429	9,229,37 8

27. 판매비와 관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	272,445	582,653	185,537	559,969

퇴직급여	24,330	47,400	7,032	23,651

복리후생비	62,786	111,976	51,911	89,685

여비교통비	27,393	74,605	43,643	75,743

접대비	4,404	7,749	5,132	10,473

통신비	3,3 19	9,266	2,692	5,336

무형자산상각비	54,544	109,089	54,925	109,850

수도광열비	896	3,351	1,583	2,659

지급임차료	3,455	5,573	1,747	5,959

보험료	2,580	4,930	6,466	6,826

차량유지비	2,026	3,766	5,782	10,717

소모품비	8,408	11,559	3,787	27,981

대손상각비(환입)	(11,277)	(11,277)	42,754	(12,818)

지급수수료	264,273	361,840	158,480	405,509

감가상각비	67,831	129,983	44,001	102,717

경상연구개발비	75,767	151,334	120,293	184,070

운반비	4,786	8,781	1,485	3,078

도서인쇄비	50	614	-	-

사무용품비	-	89 5	-	-

전력비	28,875	59,877	1,534	3,113

세금과공과금	2,524	5,596	8,983	8,983

견본비	-	-	22,113	22,800

교육훈련비	46	46	1,44 9	1,598

합 계	899,46 1	1,679,60 6	771,32 9	1,647,899

28. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품의 변동	536,308	904,830	66,777	(461,377)

상품의 판매	56,888	121,367	7,606	23,132

원재료의 사용	6,071,888	12,088,948	5,584,705	9,096,333

급여	435,449	905,823	497,853	933,726

퇴직급여	37,946	74,632	27,374	56,656

감가상각비(투자부동산 포함)	114,988	228,561	100,704	180,587

무형자산상각비	57,633	115,266	58,013	116,027

지급수수료	295,066	433,224	208,414	475,851

소모품비	17,66 4	34,150	7,594	35,433

대손상각비(환입)	(11,277)	(11,277)	42,754	(12,818)

기타비용	258,966	488,983	58,964	433,726

합계	7,871,5 19	15,384,507	6,660,758	10,877,276

29. 금융상품 범주별 수익 및 비용

당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익인식 금융부채

이자수익	145,506	16,802	-	-	162,308

외환차익	242,614	-	42,510	-	285,124

외화환산이익	174,826	-	-	-	174,826

파생상품평가이익	-	-	-	600,922	600,922

이자비용	(10,317)	-	(310,700)	-	(321,017)

외환차손	(13,878)	-	(155,258)	-	(169,136)

외화환산손실	-	-	(39,606)	-	(39,606)

파생상품평가손실	-	(152,142)	-	-	(152,142)

합 계	538,751	(135,340)	(463,054)	600,922	541,279

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익인식 금융부채

이자수익	71,436	-	-	-	71,436

외환차익	167,457	-	21,492	-	188,949

외화환산이익	70,433	-	21,464	-	91,897

사채상환이익	-	-	26,472	-	26,472

이자비용	-	-	(15,807)	-	(15,807)

외환차손	(112,260)	-	(76,096)	-	(188,356)

외화환산손실	15,921	-	(20,085)	-	(4,164)

합 계	212,987	-	(42,560)	-	170,427

30. 기타영업외수익 및 비용 (1) 당반기와 전반기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	19,488	38,360	18,438	36,876

기타의대손충당금환입	-	-	-	10,000

잡이익	3,701	6,010	69,570	82,872

리스해지수익	-	146	157	157

리스변경이익	310	857	-	-

지급보증채무환입	-	-	480,517	480,517

합 계	23,49 9	45,37 3	568,682	610,422

(2) 당반기와 전반기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	257,767	257,767	101,352	101,352

리스해지손실	-	-	102	102

리스변경손실	109	442	-	-

잡손실	73	12,726	34,06 3	35,80 2

수수료충당부채전입액	85,694	85,694	-	-

합 계	343,643	356,629	135,517	137,256

31. 법인세비용 당사의 법인세비용(수익)은 당반기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고 있습니다.한편, 당사는 당반기 및 전반기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할 법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하고 있지 아니하는 사유로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

32. 주당손익(1) 기본주당손익

기본주당손익은 당사 보통주 1주에 대한 손익으로, 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

보통주순이익	1,046,789,260	973,669,346

가중평균보통주식수(*)	21,338,922주	21,112,130주

기본 및 희석주당이익(손실)	49	46

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

한편, 당반기와 전반기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기초	21,338,922	182	3,883,683,804

합 계	3,883,683,804

가중평균 유통보통주식수 : 3,883,683,804 ÷ 182일 = 21,338,922주

② 전반기(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치(일)	적수

기초	20,742,211	181	3,754,340,191

전환사채의전환	134,000	165	22,110,000

전환사채의전환	177,000	121	21,417,000

유상증자	285,711	82	23,428,302

합 계	3,821,295,493

가중평균 유통보통주식수 : 3,821,295,493 ÷ 181일 = 21,112,130주

(2) 희석주당손익당반기와 전반기의 희석주당손익은 잠재적보통주의 반희석효과로 기본주당손익과 동일하며, 당반기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제14회차 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

액면금액	3,100,000천원

청구기간	2024.11.01 ~ 2026.10.31

행사가격	1주당 1,919원(최초 2,032원)

잠재적보통주	1,615,424주(최초1,525,590주)

구 분	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	1,500,000천원

청구기간	2025.04.09 ~ 2027.03.09

행사가격	1주당 2,013원

잠재적보통주	745,316주

33. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업활동 현금흐름 관련 정보는 다음과 같습니다.

① 조정내역(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산감가상각비	204,316	163,10 5

퇴직급여	74,632	56,656

대손상각비 환입	(11,277)	(12,818)

무형자산상각비	115,266	116,027

이자비용	321,017	15,807

외화환산손실	39,606	4,164

재고자산평가손실	21,295	22,384

파생상품평가손실	152,142	-

기타의대손상각비	257,767	101,352

투자부동산감가상각비	24,245	17,482

리스변경손실	442	-

수수료충당부채전입액	85,694	-

이자수익	(162,308)	(71,436)

외화환산이익	(174,826)	(91,897)

파생상품평가이익	(600,922)	-

리스해지이익	(146)	(157)

리스해지손실	-	102

출자전환채무 대체	-	(62,804)

사채상환이익	-	(26,472)

기타의대손상각비 환입	-	(10,000)

리스변경이익	(857)	-

지급보증채무 환입	-	(480,517)

합 계	346,08 6	(259,022)

② 순운전자본의 변동(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	(1,405,081)	(731,386)

미수금의 감소(증가)	(3,993)	72,169

선급금의 감소(증가)	(51,049)	287,578

선급비용의 감소(증가)	126	2,841

반환제품회수권의감소(증가)	40,604	90,567

재고자산의 감소(증가)	798,928	(750,760)

매입채무의 증가(감소)	429,43 3	862,107

미지급금의 증가(감소)	60,704	61,801

미지급비용의 증가(감소)	(115,129)	(117,142)

예수금의 증가(감소)	(35,597)	(4 1,95 2)

선수금의 증가(감소)	(2,400)	13,414

반품충당부채의 증가(감소)	(45,846)	(102,346)

퇴직금의 지급	(56,368)	(13,524)

장기미지급비용의 증가(감소)	17,618	42,628

계약자산의 감소(증가)	32,000	37,558

계약부채의 증가(감소)	(53,46 7)	(9,9 30)

합 계	(389,517)	(296,377)

(2) 당반기와 전반기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당반기말

상각	기타

전환사채	-	1,491,068	41,126	(711,173)	821,021

신주인수권부사채	1,473,639	-	212,968	-	1,686,607

리스부채	306,221	(103,215)	117,816	(95,862)	224,960

임대보증금	148,690	(9,550)	-	-	139,140

합 계	1,928,550	1,378,303	371,910	(807,035)	2,871,728

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전반기말

상각	기타

전환사채	347,415	(11,576)	11,499	(347,338)	-

리스부채	134,367	(93,443)	4,090	139,749	184,763

임대보증금	-	138,690	-	-	138,690

합 계	481,782	33,671	15,589	(207,589)	323,453

(3) 당반기와 전반기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 증가	35,465	159,474

전환사채의 전환	-	311,000

유형자산 취득액 중 미지급금	25,600	275,996

34. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지배기업	당사와의 관계

KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.	당 사	종속기업

Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd.	KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.	종속기업

주식회사 디에스피코퍼레이션	-	당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(2) 특수관계자와의 주요 거래 및 이와 관련된 당반기말 및 전기말 현재의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 채권ㆍ채무

① 당반기말(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무

채권	손실충당금	장부금액	채권	손실충당금	장부금액

종속기업	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	75,67 8	(75,67 8)	-	658,65 8	(658,65 8)	-	-

주요 경영진	임직원	-	-	-	937,23 2	-	937,23 2	6,937

합 계	75,67 8	(75,67 8)	-	1,595,8 90	(658,65 8)	937,23 2	6,937

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무

채권	손실충당금	장부금액	채권	손실충당금	장부금액

종속기업	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	75,67 8	(75,67 8)	-	406,058	(406,058)	-	-

주요 경영진	임직원	-	-	-	540,73 6	-	540,73 6	18,013

합 계	75,67 8	(75,67 8)	-	946,79 4	(406,058)	540,73 6	18,013

2) 거래내역① 당반기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	기타수익	기타비용

종속기업	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	-	338,294

당사의 주요 경영진	임직원	14,034	-

합 계	14,034	338,294

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	기타수익	기타비용	투자부동산 매입

종속기업	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	-	149,054	-

당사의 주요 경영진	임직원	3,792	-	703,146

합 계	3,792	149,054	703,146

3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 대여 및 회수내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	대여	회수

종속기업	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	252,600	-

주요 경영진	임직원	409,415	(26,953)

합 계	662,015	(26,953)

② 전반기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	대여	회수

종속기업	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	101,352	-

주요 경영진	임직원	300,000	(68,182)

합 계	401,352	(68,182)

4) 당사의 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	404,559	466,448

퇴직급여	34,008	36,871

합 계	438,567	503,319

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사가 포함되어 있습니다.

35. 재무위험관리 (1) 시장위험① 외환위험당반기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	7,481,940	2,959,260	5,032,300	2,296,354

② 환율위험당반기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	452,268	(452,268)	273,595	(273,595)

③ 이자율위험

이자율 위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 당반기말 현재 변동금리부 금융자산과 금융부채가 존재하지 아니합니다. 이에 따라 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 없습니다.(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합 계

현금및현금성자산	8,775,041	-	-	8,775,041

당기손익인식금융자산	1,124,393	-	-	1,124,393

매출채권	3,732,819	418,391	441,962	4,593,172

계약자산	46,537	-	263	46,800

파생상품자산	305,163	-	-	305,163

기타채권	1,320,422	12,467	3,201,326	4,534,215

합 계	15,304,37 5	430,858	3,643,551	19,378,78 4

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합 계

현금및현금성자산	7,005,042	-	-	7,005,042

단기금융상품	1,107,591	-	-	1,107,591

매출채권	2,154,641	528,696	451,667	3,135,004

계약자산	76,964	-	1,836	78,800

파생상품자산	299,259	-	-	299,259

기타채권	880,080	49,262	2,948,727	3,878,06 9

합 계	11,523,57 7	577,95 8	3,402,2 30	15,503,76 5

(3) 유동성위험유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계

매입채무	2,991,780	-	-	-	2,991,780

미지급금	419,478	-	-	-	419,478

미지급비용	208,400	-	-	-	208,400

리스부채	187,060	37,900	-	-	224,960

전환사채	821,021	-	-	-	821,021

신주인수권부사채	1,686,607	-	-	-	1,686,607

임대보증금	139,140	-	-	-	139,140

합 계	6,453,486	37,900	-	-	6,491,386

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계

매입채무	2,494,375	28,531	-	-	2,522,906

미지급금	424,658	-	-	-	424,658

미지급비용	313,424	146,355	-	-	459,779

리스부채	203,639	102,583	-	-	306,222

신주인수권부사채	1,473,639	-	-	-	1,473,639

임대보증금	-	148,690	-	-	148,690

합 계	4,909,735	426,159	-	-	5,335,894

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제 환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

부 채	9,120,232	7,533,636

자 본	14,634,142	13,619,126

부채비율	62.32%	55.32%

36. 우발상황 및 약정사항 등

(1) 지급보증당사는 당반기말 현재 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.보증보험 관련 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 용	금 액	비 고

서울보증보험	국가 지원사업에 따른 협약지원금반환 지급보증	38,000,000	2024.04.23~2025.02.28(312일)

(2) 금융기관 약정당사는 당반기말 현재 금융 거래 한도 약정을 맺고 있지 않습니다. (3) 계류중인 소송사건당반기말 현재 손해배상과 관련하여 당사가 원고인 소송사건 1건(500,000천원)이 계류중에 있습니다. 소송의 결과는 현재 예측할 수 없으며, 동 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.