이엠앤아이 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표의 재작성연결실체는 2020년(전전기) 전환사채의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니한 오류 등을 2021년(전기)에 발견하여 비교표시 2020년(전전기)연결재무제표를 재작성 하였습니다.(1-1) 2020년 연결 재무상태표

(단위 : 천원)

구분	2020년(전전기말)

수정전	수정후	수정효과

매출채권	6,010,254	(165,106)	5,845,148

기타금융자산	432,010	(144)	431,866

매입채무	3,589,252	(13,908)	3,575,344

미지급금	295,785	(98)	295,687

당기법인세부채	26,494	(406)	26,088

미지급비용	560,872	6,000	566,872

전환사채	4,317,860	(222,927)	4,094,933

파생상품자산	-	1,077	1,077

파생상품부채	-	1,531,270	1,531,270

기타유동부채	462,908	21,053	483,961

기타자본항목	14,453,623	(1,688,900)	12,764,723

결손금	(54,286,620)	(61,276)	(54,347,896)

(1-2) 2020년 연결 손익계산서(단위 : 천원)

구분	2020년(전전기말)

수정전	수정후	수정효과

매출액	10,176,205	4,630,313	14,806,518

매출원가	7,627,629	4,630,314	12,257,943

판매관리비	4,368,620	(5,210)	4,363,410

금융수익	613,685	811,082	1,424,767

금융원가	1,708,843	210,446	1,919,289

기타수익	511,534	1,362	512,896

기타비용	930,226	(17)	930,209

법인세비용차감전순손실	(4,025,983)	607,225	(3,418,758)

법인세비용	(377,238)	(678)	(377,916)

당기순손실	(3,648,745)	607,903	(3,040,842)

당사는 2020(전전기) 전환사채의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니한 오류 등을 2021년(전기)에 발견하여 비교표시 2020년(전전기) 재무제표를 재작성 하였습니다.(1-3) 2020년 별도 재무상태표

(단위 : 천원)

구분	2020년(전전기말)

수정전	수정후	수정효과

전환사채	4,317,860	4,094,933	(222,927)

파생상품자산	-	1,077	1,077

파생상품부채	-	1,531,270	1,531,270

기타자본항목	14,769,296	12,861,394	(1,907,902)

결손금	(53,713,630)	(53,112,995)	600,635

(1-4) 2020년 별도 손익계산서(단위 : 천원)

구분	전기

수정전	수정후	수정효과

매출액	4,314,810	8,945,124	4,630,314

매출원가	2,765,363	7,395,677	4,630,314

금융수익	273,890	1,084,971	811,081

금융원가	992,162	1,202,608	210,446

법인세비용차감전순손실	(3,621,112)	(3,020,477)	600,635

당기순손실	(3,243,152)	(2,642,517)	600,635

당분기 중 당사는 2021(전기)재무제표상 금융상품평가손익 계정분류 오류, 대손충당금 과대계상 및 리스부채 산정오류 등을 발견하였습니다. 당사는 전기재무제표를 재발행하지 않고 비교재무제표를 수정하여 전기오류사항을 반영하였습니다.(1-5) 2021년 별도 재무상태표

(단위 : 천원)

구분	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

매출채권	2,797,814	89,858	2,887,672

유형자산	722,732	9,784	732,516

기타비유동채권	135,996	(190)	135,806

자산총계	14,639,293	99,452	14,738,745

기타유동채무	690,687	(38,243)	652,444

충당부채	1,746,469	8,087	1,754,556

유동 리스부채	135,742	7,095	142,837

부채총계	9,315,695	(23,061)	9,292,634

결손금	(23,246,950)	(377,487)	(23,624,437)

기타자본항목	19,691,792	500,000	20,191,792

자본총계	5,323,598	122,513	5,446,111

(1-6) 2021년 별도 손익계산서(단위 : 천원)

구분	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

판매비와일반관리비	2,883,876	(84,158)	2,799,718

영업손실	(255,937)	84,158	(171,779)

금융수익	993,476	(191)	993,285

금융원가	1,197,448	(303)	1,197,145

기타영업외비용	4,923,487	(38,243)	4,885,244

법인세비용차감전순손실	(4,288,538)	122,513	(4,166,025)

당기순손실	(4,288,538)	122,513	(4,166,025)

(1-7) 2021년 연결 재무상태표(단위 : 천원)

구분	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

매출채권	4,114,601	89,858	4,204,459

유형자산	873,426	9,784	883,210

기타비유동채권	196,714	(190)	196,524

자산총계	17,481,556	99,452	17,581,008

기타유동채무	859,458	(38,243)	821,215

충당부채	1,746,469	8,087	1,754,556

유동 리스부채	287,313	7,095	294,408

부채총계	10,572,756	(23,061)	10,549,695

결손금	(21,884,212)	(377,487)	(22,261,699)

기타자본항목	19,914,256	500,000	20,414,256

자본총계	6,908,800	122,513	7,031,313

(1-8) 2021년 연결 손익계산서(단위 : 천원)

구분	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

판매비와일반관리비	3,863,914	(84,158)	3,779,756

영업손실	(1,054,655)	84,158	(970,497)

금융수익	1,171,771	(191)	1,171,580

금융원가	1,479,936	(303)	1,479,633

기타영업외비용	1,726,271	(38,243)	1,688,028

법인세비용차감전순손실	(1,685,164)	122,513	(1,562,651)

당기순손실	(1,690,899)	122,513	(1,568,386)

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항"해당사항 없습니다."(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리"해당사항 없습니다."(4) 우발채무 등에 관한 사항"해당사항 없습니다."(5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

나. 대손충당금(손실충당금) 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금(손실충당금) 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금(손실충당금)	대손충당 설정률

제24기3분기	매출채권	7,125,751	422,436	5.93%

미수금	1,950,591	1,834,408	94.04%

선급금	266,856	29,970	11.23%

장기선급금	-	-	-

보증금	998,409	740,000	74.12%

합 계	10,341,607	3,026,814	29.27%

제23기말	매출채권	4,959,446	754,987	15.22%

미수금	1,856,903	1,834,006	98.77%

선급금	61,757	29,343	47.51%

보증금	936,524	740,000	79.02%

합 계	7,814,630	3,358,336	42.97%

제22기말	매출채권	7,134,970	1,289,822	18.08%

미수금	2,996,924	2,607,469	87.00%

선급금	374,087	7,813	2.09%

보증금	828,991	400,000	48.25%

합 계	11,334,972	4,305,104	37.98%

주) 상기 주요 제품 등의 현황은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (2) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황

(단위 : 천원)

구 분	제24기 3분기	제23기	제22기

기초 대손충당금(손실충당금)	3,358,336	4,305,104	46,263,879

순대손처리액(①－②＋③)	121,768	77,836	42,768,150

① 대손처리액(상각채권액) 등	129,472	98,693	43,243,336

② 상각채권회수액	-

③ 기타증감액	(7,704)	(20,857)	(475,186)

대손상각비 계상(환입)액	(209,754)	(554,993)	809,375

기말 대손충당금(손실충당금)	3,026,814	3,358,336	4,305,104

주) 상기 주요 제품 등의 현황은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금(손실충당금) 설정 방침ㆍ대손경험률 : 과거2개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 들을 근거로 연령별 대손경험율을 산정하여 설정ㆍ대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 선용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 (단위 : 천원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 6,664,968 38,347 - - 6,703,315 구성비율 99.43% 0.57% - - 100.00% 주) 상기 주요 제품 등의 현황은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황(1) 최근 사업 연도의 재고자산의 사업 부문별 보유현황 (단위 : 백만원,%,회) 사업부 구분 제24기 3분기 제23기 제22기 비고 OLED 상품 201,001 50,186 125,829 - 제품 11,895 - - - 원재료 188,890 275,358 340,038 - 재공품 - 34,265 - - 미착품 26 213,390 - - 정밀금형 상품 2,070 (2,203) - - 제품 212,908 346,295 277,339 - 원재료 106,572 216,101 - - 재공품 328,354 193,829 278,058 - 미착품 - 0 - - 합 계 1,051,716 1,327,223 1,021,264 - 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 4.59% 7.55% 5.90% - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 20.0회. 18.8회 16.2회 - (5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 구 분 강조사항 등 핵심감사사항 제24기 3분기 해당사항 없음 해당사항 없음 제23기 (1) 상장폐지 심의의결 및 상장적격성실질심사 사유추가(2) 전기오류수정 (연결재무제표) 1. 종속기업 현금창출단위에 대한 손상평가 (별도재무제표) 1. 종속기업투자 손상 제22기 (1) 상장폐지 심의의결 및 상장적격성실질심사 사유추가(2) 최대주주변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결 및 유상증자 결정 (연결재무제표) 1. 영업권 손상평가 (별도재무제표) 1. 영업권 손상평가