이엠앤아이 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표의 재작성당사는 제22기(2020 회계연도) 전환사채의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니한 오류 등을 제23기(2021 회계연도)에 발견하여 비교표시 제22기(2020 회계연도)연결재무제표 및 별도재무제표를 재작성 하였습니다.당사는 제23기(2021 회계연도) 재무제표상 금융상품평가손익 계정분류 오류, 대손충당금 과대계상 및 리스부채 산정오류 등을 제24기(2022 회계연도)발견하여 비교표시제23기(2021 회계연도) 연결재무제표 및 별도재무제표를 재작성 하였습니다. 당사는 전기재무제표를 재발행하지 않고 비교재무제표를 수정하여 전기오류사항을 반영하였습니다.(1-1) 2020년 연결 재무상태표

(단위 : 천원)

구분	제22기(2020 회계연도)

수정전	수정후	수정효과

매출채권	6,010,254	(165,106)	5,845,148

기타금융자산	432,010	(144)	431,866

매입채무	3,589,252	(13,908)	3,575,344

미지급금	295,785	(98)	295,687

당기법인세부채	26,494	(406)	26,088

미지급비용	560,872	6,000	566,872

전환사채	4,317,860	(222,927)	4,094,933

파생상품자산	-	1,077	1,077

파생상품부채	-	1,531,270	1,531,270

기타유동부채	462,908	21,053	483,961

기타자본항목	14,453,623	(1,688,900)	12,764,723

결손금	(54,286,620)	(61,276)	(54,347,896)

(1-2) 2020년 연결 손익계산서(단위 : 천원)

구분	제22기(2020 회계연도)

수정전	수정후	수정효과

매출액	10,176,205	4,630,313	14,806,518

매출원가	7,627,629	4,630,314	12,257,943

판매관리비	4,368,620	(5,210)	4,363,410

금융수익	613,685	811,082	1,424,767

금융원가	1,708,843	210,446	1,919,289

기타수익	511,534	1,362	512,896

기타비용	930,226	(17)	930,209

법인세비용차감전순손실	(4,025,983)	607,225	(3,418,758)

법인세비용	(377,238)	(678)	(377,916)

당기순손실	(3,648,745)	607,903	(3,040,842)

(1-3) 2020년 별도 재무상태표(단위 : 천원)

구분	제22기(2020 회계연도)

수정전	수정후	수정효과

전환사채	4,317,860	4,094,933	(222,927)

파생상품자산	-	1,077	1,077

파생상품부채	-	1,531,270	1,531,270

기타자본항목	14,769,296	12,861,394	(1,907,902)

결손금	(53,713,630)	(53,112,995)	600,635

(1-4) 2020년 별도 손익계산서(단위 : 천원)

구분	제22기(2020 회계연도)

수정전	수정후	수정효과

매출액	4,314,810	8,945,124	4,630,314

매출원가	2,765,363	7,395,677	4,630,314

금융수익	273,890	1,084,971	811,081

금융원가	992,162	1,202,608	210,446

법인세비용차감전순손실	(3,621,112)	(3,020,477)	600,635

당기순손실	(3,243,152)	(2,642,517)	600,635

(1-5) 2021년 연결 재무상태표(단위 : 천원)

구분	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

매출채권	4,050,216	89,858	4,140,074

유형자산	873,426	9,784	883,210

기타비유동채권	196,714	(190)	196,524

자산총계	17,481,556	99,452	17,581,008

기타유동채무	859,457	(38,243)	821,214

충당부채	1,746,469	8,087	1,754,556

유동 리스부채	287,313	7,095	294,408

부채총계	10,572,756	(23,061)	10,549,695

결손금	(21,884,212)	(377,487)	(22,261,699)

기타자본항목	19,914,256	500,000	20,414,256

자본총계	6,908,800	122,513	7,031,313

(1-6) 2021년 연결 손익계산서(단위 : 천원)

구분	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

판매비와일반관리비	3,863,914	(84,158)	3,779,756

영업손실	(1,054,655)	84,158	(970,497)

금융수익	1,171,771	(191)	1,171,580

금융원가	1,479,936	(303)	1,479,633

기타영업외비용	1,726,271	(38,243)	1,688,028

법인세비용차감전순손실	(1,685,164)	122,513	(1,562,651)

당기순손실	(1,690,899)	122,513	(1,568,386)

(1-7) 2021년 별도 재무상태표(단위 : 천원)

구분	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

매출채권	2,733,429	89,858	2,823,287

유형자산	722,732	9,784	732,516

기타비유동채권	135,996	(190)	135,806

자산총계	14,639,293	99,452	14,738,745

기타유동채무	690,687	(38,243)	652,444

충당부채	1,746,469	8,087	1,754,556

유동 리스부채	135,742	7,095	142,837

부채총계	9,315,695	(23,061)	9,292,634

결손금	(23,246,950)	(377,487)	(23,624,437)

기타자본항목	19,691,792	500,000	20,191,792

자본총계	5,323,598	122,513	5,446,111

(1-8) 2021년 별도 손익계산서(단위 : 천원)

구분	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

판매비와일반관리비	2,883,876	(84,158)	2,799,718

영업손실	(255,937)	84,158	(171,779)

금융수익	993,476	(191)	993,285

금융원가	1,197,448	(303)	1,197,145

기타영업외비용	4,923,487	(38,243)	4,885,244

법인세비용차감전순손실	(4,288,538)	122,513	(4,166,025)

당기순손실	(4,288,538)	122,513	(4,166,025)

나. 대손충당금(손실충당금) 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금(손실충당금) 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금(손실충당금)	대손충당 설정률

제25기 분기말	매출채권	4,681,537	514,572	11.0%

계약자산	91,333	1,850	2.0%

미수금	1,896,953	1,809,240	95.4%

선급금	225,557	51,788	23.0%

보증금	1,047,634	740,000	70.6%

합 계	7,943,014	3,117,450	39.2%

제24기말	매출채권	3,753,315	529,586	14.1%

계약자산	103,333	1,850	1.8%

미수금	2,051,411	1,818,973	88.7%

선급금	392,243	50,718	12.9%

보증금	1,034,758	740,000	71.5%

합 계	7,335,060	3,141,127	42.8%

제23기말	매출채권	4,895,061	754,987	15.4%

계약자산	64,385	-	0.0%

미수금	1,856,903	1,834,005	98.8%

선급금	61,757	29,343	47.5%

보증금	936,524	740,000	79.0%

합 계	7,814,630	3,358,335	43.0%

주) 상기 계정과목별 대손충당금 설정내역은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(2) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황

(단위 : 천원)

구 분	제25기(2023년 1분기)	제24기(2022년)	제23기(2021년)

기초 대손충당금(손실충당금)	3,139,277	3,358,335	4,305,104

순대손처리액(①－②＋③)	-	240,433	968,297

① 대손처리액(상각채권액) 등	-	129,472	98,693

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	110,961	869,604

대손상각비 계상(환입)액	(21,827)	21,375	21,527

기말 대손충당금(손실충당금)	3,117,450	3,139,277	3,358,335

주) 상기 대손충당금 변동 현황은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금(손실충당금) 설정 방침ㆍ대손경험률 : 과거2개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 들을 근거로 연령별 대손경험율을 산정하여 설정ㆍ대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 선용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2023년 3월 31일 (단위 : 백만원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 4,254,819 253,748 172,970 - 4,681,537 구성비율 90.89% 5.42% 3.69% 0.00% 100.00% 주) 상기 경과기간별 매출채권 잔액 현황은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다 다. 재고자산 현황(1) 최근 사업 연도의 재고자산의 사업 부문별 보유현황 (단위 : 백만원,%,회) 사업부 구분 제25기(2023년 1분기) 제24기(2022년) 제23기(2021년) 비고 OLED 상품 10,670 13,236 50,186 - 제품 548,156 31,773 - - 원재료 441,046 216,143 275,358 - 재공품 49,825 51,469 34,265 - 미착품 - 30,298 213,390 - 정밀금형 상품 - - (2,203) - 제품 116,240 133,458 346,295 - 원재료 119,775 135,124 216,101 - 재공품 - - 193,829 - 미착품 - - - - 합 계 1,285,713 611,501 1,327,223 - 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 6.69% 3.12% 7.55% - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 3.9회 7.4회 14.0회 - 라. 재고자산의 실사내용(1) 실사일자연결실체는 내부적인 정책에 의하여 정기적으로 재고실사를 실시하고 있으며, 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.(2) 재고실사시 감사인의 입회여부외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출2023년 1분기말 재고자산의 경우 외부감사인이 입회하지 않고 자체 재고실사를진행하였습니다.ㆍ 재고 실사일 : 2023년 3월 31일ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 : 제3자 보관재고 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행ㆍ 해외현지법인재고 : 중국 경영지원팀 전수조사 및 표본샘플 추출③ 재고실사대상 : 본사 및 중국 현지법인의 제품, 재공품, 원재료④ 실사결과 : 실사 결과 중대한 차이 없음(3) 장기체화재고 등 내역재고자산에 대하여 Non-Moving Test와 NRV Test를 통하여 재고자산을 평가하여 순실현가능가액으로 표시하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전 기 말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 12,858 (2,188) 10,670 14,987 (1,751) 13,236 제 품 711,122 (46,725) 664,397 205,713 (40,482) 165,231 재 공 품 49,825 - 49,825 51,469 - 51,469 원 재 료 593,950 (33,130) 560,820 380,443 (29,176) 351,267 미 착 품 - - - 30,298 - 30,298 합 계 1,367,756 (82,043) 1,285,713 682,910 (71,410) 611,501 주) 상기 장기체화재고 등 내역은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 마. 재고자산의 담보제공 - 보고서 작성 기준일 현재 "해당사항 없습니다."바. 공정가치 평가 내역(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,365,855 - - 4,365,855 단기금융상품 1,000,000 - - 1,000,000 매출채권 4,166,965 - - 4,166,965 기타채권 718,092 - - 718,092 파생상품자산 - 881 - 881 합 계 10,250,912 881 - 10,251,793 주) 상기 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (2) 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 매입채무 3,311,939 - 3,311,939 기타채무 994,269 - 994,269 전환사채 11,333 - 11,333 리스부채 324,777 - 324,777 파생상품부채 - 26,499 26,499 합 계 4,642,318 26,499 4,668,817 주) 상기 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (3) 공정가치 서열체계 및 측정방법연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.