이엠앤아이 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 분기 2021년 09월 30일 현재
제 22 기 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 이엠앤아이

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 이엠앤아이(이하, "지배기업")는 1999년 10월 1일에 설립되어 2008년 9월 8일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였으며, 당분기말 현재 본사는 경기도 용인시 기흥구 서천로 201번길 14에 위치하고 있습니다.한편, 전기 중 사업다각화를 통한 안정적인 이익창출과 재무구조 안정화를 위하여 유기발광다이오드(이하, "OLED") 부품 판매와 소재 제조를 영위하고 있는 주식회사 이엠인덱스를 합병하여 기존 자동차부품 플라스틱 사출 및 금형사업과 액체형 위험, 화학물질운반용기(IBC Tank) 제조사업 외에 OLED 부품 판매와 소재 제조를 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 13,712,258천원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜디에스피코퍼레이션	8,600,000주	31.36%

㈜인트로메딕	3,000,000주	10.94%

신장용	2,000,000주	7.29%

조성일	2,000,000주	7.29%

㈜남상	2,000,000주	7.29%

가이우스제1호투자조합	2,000,000주	7.29%

㈜한스이엔지	1,800,000주	6.56%

조성권	1,000,000주	3.65%

안순옥	700,000주	2.55%

이경아	699,999주	2.55%

우리사주조합	600,000주	2.19%

기타	3,024,516주	11.04%

합 계	27,424,515주	100.00%

(2) 종속기업의 현황① 당분기말 현재 연결 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

회 사 명	업 종	자본금	투자주식수	투자비율	투자기업	소재지

KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.	판 매	7,564,774	51,634,000	100%	주식회사 케이제이프리텍	홍 콩

Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd.	제 조	7,330,797	(*)	100%	KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.	중 국

(*) Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd. 는 발행주식수가 없습니다. ② 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.	8,555,729	3,406,868	5,148,861	-	(10,848)	(222,042)

Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd.	6,764,616	1,685,475	5,079,141	3,878,565	(611,321)	(137,955)

합 계	15,320,345	5,092,343	10,228,002	3,878,565	(622,169)	(359,997)

2) 전기(단위 : 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익	총포괄손익

KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.	8,512,575	3,141,672	5,370,903	31,453	(7,734)	140,328

Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd.	6,580,356	1,363,260	5,217,096	4,929,159	(1,054,889)	(985,036)

합 계	15,092,931	4,504,932	10,587,999	4,960,612	(1,062,623)	(844,708)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 이러한 정책과 절차는 2020년12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일하게 적용되고 있습니다.3. 유의적인 회계정책 아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 요약 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

회계정책의 변경은 연결실체의 2021년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상되나, 이 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.-기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19와 관련한 실무적 간편법-기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107 호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

4. 영업부문(1) 일반사항연결실체는 전략적 영업단위인 OLED부문과 정밀금형사업부문 2개의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결실체의 각 영업부문의 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 사업

정밀금형사업부문	정밀금형 및 플라스틱 사출 성형품 제작판매 등

OLED사업부문	OLED 부품판매 및 소재 제조판매

(2) 당분기와 전분기 중 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

정밀금형사업부문	OLED사업부문	합 계	정밀금형사업부문	OLED사업부문	합 계

매출액	5,795,455	14,720,151	20,515,606	6,131,287	2,190,991	8,322,278

매출원가	4,306,418	13,368,065	17,674,482	5,686,864	1,837,736	7,524,600

매출총이익	1,489,038	1,352,086	2,841,124	444,423	353,255	797,678

판매비와관리비(*)	1,434,596	1,466,605	2,901,202	1,720,554	1,490,488	3,211,042

영업손익	54,441	-114,519	-60,078	-1,276,131	-1,137,233	-2,413,365

(*)연구개발비를 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 수익과 전체 수익의 10% 이상인 주요 거래처별 수익정보는 다음과 같습니다.① 지역별 수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

국 내	16,505,465	80.45	4,629,172	55.62

해 외	4,010,141	19.55	3,693,106	44.38

합 계	20,515,606	100.00	8,322,278	100.00

② 주요 거래처별 수익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금 액	비율(%)	금 액	비율(%)

A사	13,239,640	64.53	2,011,014	24.16

5. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금시재	2,930	5,168	-

보통예금	4,767,564	1,640,694	-

3,311	508	원본압류 등

합 계	4,773,805	1,646,370

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융자산의 범주별 분류

보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,773,805	-	-	4,773,805

매출채권	7,021,969	-	-	7,021,969

기타금융자산	259,769	-	-	259,769

보증금	532,553	-	-	532,553

합 계	12,588,096	-	-	12,588,096

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,646,370	-	-	1,646,370

매출채권	6,010,254	-	-	6,010,254

기타금융자산	432,010	-	-	432,010

보증금	428,991	-	-	428,991

합 계	8,517,625	-	-	8,517,625

(2) 금융부채의 범주별 분류보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	5,345,549	-	5,345,549

단기차입금	91,515	91,515

미지급금	446,098	-	446,098

미지급비용	468,794	-	468,794

전환사채	5,249,852	-	5,249,852

리스부채	328,297	-	328,297

파생상품부채	-	588,920	588,920

합 계	11,930,105	588,920	12,519,025

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	3,589,252	-	3,589,252

미지급금	295,785	-	295,785

미지급비용	566,387	-	566,387

전환사채	4,630,037	-	4,630,037

리스부채	539,927	-	539,927

파생상품부채	-	615,781	615,781

합 계	9,621,388	615,781	10,237,169

(3) 자산과 부채의 공정가치 측정연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 입니다.

한편, 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 금융자산 및 금융부채 현황은 없습니다.

7. 매출채권과 기타채권 등(1) 보고기간말 현재 손실충당금이 설정된 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

① 매출채권 :

매출채권	7,774,966	-	7,300,076	-

차감: 손실충당금	(752,997)	-	(1,289,822)	-

매출채권(순액)	7,021,969	-	6,010,254	-

② 기타채권 :

미수금	2,014,005	-	2,997,067	-

차감: 대손충당금	(1,754,236)	-	(2,607,468)	-

미수수익	-	-	42,411	-

기타채권(순액)	259,769	-	432,010	-

③ 선급금 :

선급금	584,759	-	639,107	-

차감: 대손충당금	(8,566)	-	(7,814)	-

선급금(순액)	576,193	-	631,293	-

(2) 당분기와 전기 중 매출채권과 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	회 수	제 각	환율변동	기 말

매출채권	1,289,822	(550,302)	-	-	13,477	752,997

미수금	2,607,468	(805,098)	50,000	(98,692)	558	1,754,236

단기대여금	-	-	-	-	-	-

선급금	7,814	-	-	-	752	8,566

합 계	3,905,104	(1,355,400)	50,000	(98,692)	14,787	2,515,799

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	대손상각비(환입)	제 각	환율변동	기 말

매출채권	21,683,233	77,099	809,375	(21,277,872)	(2,013)	1,289,822

미수금	4,442,274	-	-	(1,834,848)	42	2,607,468

단기대여금	16,518,025	-	-	(16,518,025)	-	-

선급금	3,620,347	(3,612,591)	58	7,814

합 계	46,263,879	77,099	809,375	(43,243,336)	(1,913)	3,905,104

8. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	110,338	(62,951)	47,387	189,745	(63,916)	125,829

제품	356,938	(52,984)	303,954	303,915	(26,576)	277,339

재공품	272,064	-	272,064	278,058	-	278,058

원재료	1,351,192	(65,125)	1,286,067	373,021	(32,984)	340,037

미착품	-	-	-	-	-	-

합 계	2,090,532	(181,060)	1,909,472	1,144,739	(123,476)	1,021,263

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	50,009	-

9. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중자산	합 계

취득원가

기초	7,229,649	85,643	1,441,701	388,508	511,619	828,452	140,759	10,626,331

취득	88,743	18,648	1,050	64,943	14,486	90,445	126,750	405,065

처분	(215,271)	-	-	-	-	(26,010)	-	(241,281)

대체	91,000	-	-	-	-	-	(267,509)	(176,509)

기타(*1)	567,586	-	138,814	29,600	18,288	57,784	-	812,072

기말	7,761,707	104,291	1,581,565	483,051	544,393	950,671	-	11,425,678

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	5,634,815	8,388	1,397,916	336,892	201,547	301,840	-	7,881,398

감가상각	207,195	13,390	16,391	17,272	25,575	302,191	-	582,014

처분	(29,109)	-	-	-	-	(10,837)	-	(39,946)

기타(*1)	624,873	-	153,058	53,862	18,288	34,106	-	884,187

기말	6,437,774	21,777	1,567,365	408,026	245,409	627,299	-	9,307,650

장부금액

기초	1,594,834	77,255	43,785	51,616	310,072	526,612	140,759	2,744,933

기말	1,323,933	82,514	14,200	75,025	298,984	323,372	-	2,118,028

(*1) 기타는 연결범위변동으로 인한 증감, 국고보조금, 환산차이 및 손상폐기손실 등을 포함하고 있습니다. 건설중인자산의 경우 기계장치 및 무형자산으로의 대체가 포함되어 있습니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중자산	합 계

취득원가

기초	5,969,689	1,700	4,367,087	1,611,441	2,177,081	595,962	-	14,722,960

취득	1,200,687	85,164	39,724	34,717	316,306	178,298	140,759	1,995,655

처분	(86,436)	-	(2,977,334)	(1,275,719)	(1,988,469)	-	-	(6,327,958)

기타(*1)	145,709	(1,221)	12,224	18,069	6,701	54,192	-	235,674

기말	7,229,649	85,643	1,441,701	388,508	511,619	828,452	140,759	10,626,331

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	5,569,665	1,699	4,353,543	1,581,968	2,151,876	104,293	-	13,763,044

감가상각	292,479	7,912	7,545	16,313	12,756	209,062	-	546,067

처분	(77,027)	-	(2,971,483)	(1,258,968)	(1,963,263)	-	-	(6,270,741)

기타(*1)	(150,302)	(1,223)	8,311	(2,421)	178	(11,515)	-	(156,972)

기말	5,634,815	8,388	1,397,916	336,892	201,547	301,840	-	7,881,398

장부금액

기초	400,024	1	13,544	29,473	25,205	491,669	-	959,916

기말	1,594,834	77,255	43,785	51,616	310,072	526,612	140,759	2,744,933

(*1) 기타는 연결범위변동으로 인한 증감, 환산차이 및 손상폐기손실 등을 포함하고 있습니다.

10. 사용권자산(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	932,860	(617,708)	315,152

차량운반구	17,811	(9,591)	8,220

합 계	950,671	(627,299)	323,372

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	810,640	(298,414)	512,226

차량운반구	17,812	(3,426)	14,386

합 계	828,452	(301,840)	526,612

(2) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	302,191	66,039

리스부채 이자비용	18,069	5,957

사용권자산에 반영된 보증금의 현재가치할인차금 이자수익	3,783	-

11. 무형자산당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	영업권(*2)	고객과의관계	소프트웨어	합 계

취득원가

기초	3,595,440	1,718,000	293,083	5,606,523

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기타(*1)	-	-	203,662	203,662

기말	3,595,440	1,718,000	496,745	5,810,185

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	454,471	143,167	210,286	807,924

감가상각	-	161,063	20,656	181,719

처분	-	-	-	-

기타(*1)	155,173	-	134,716	289,889

기말	609,644	304,230	365,658	1,279,532

장부금액

기초	3,140,969	1,574,833	82,797	4,798,599

기말	2,985,796	1,413,770	131,087	4,530,653

(*1) 기타는 연결범위변동으로 인한 증감, 국고보조금, 환산차이 및 손상폐기손실 등을 포함하고 있습니다.(*2) 가중평균할인율 17.49 %와 영구성장률 0%를 적용하여 영업권손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차 이 155,174 천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다

② 전기(단위 : 천원)

구 분	영업권(*2)	고객과의관계	소프트웨어	산업재산권	합 계

취득원가

기초	-	-	287,441	-	287,441

취득	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

기타(*1)	3,595,440	1,718,000	5,642	-	5,319,082

기말	3,595,440	1,718,000	293,083	-	5,606,523

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	-	-	185,629	-	185,629

감가상각	-	143,167	19,142	36	162,345

처분	-	-	-	-	-

기타(*1)	454,471	-	5,515	(36)	459,986

기말	454,471	143,167	210,286	-	807,924

장부금액

기초	-	-	101,812	-	101,812

기말	3,140,969	1,574,833	82,797	-	4,798,599

(*1) 기타는 연결범위변동으로 인한 증감, 국고보조금, 환산차이 및 손상폐기손실 등을 포함하고 있습니다.(*2) 가중평균할인율 17.80%와 영구성장률 0%를 적용하여 영업권손상검토를 수행하였으며 회수가능액과의 차이 454,471천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.

12. 관계기업투자주식(1) 관계기업의 현황

(단위 : 천원)

구 분	회사명	업종	자본금	투자주식수	투자비율	소재지

관계기업	(주)케이파워인베스트먼트(*)	투자	5,475,000	499,999주	45.70%	한 국

(*) 보고기간 종료일 현재 폐업상태입니다.(2) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산월	업종	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	(주)케이파워인베스트먼트(*)	한국	12월	금융	45.70%	-	45.70%	-

합 계	3,239,549	3,626,432

(*) 전기 이전 폐업하여 손상을 인식하였으며 보고기간말 현재 장부금액은 없습니다.

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 없습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 종속기업투자주식과 관계계기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	(주)케이파워인베스트먼트	(*)	(*)	(*)	(*)	(*)

(*) 전기 이전 폐업하여 재무정보를 파악할 수 없습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

관계기업	(주)케이파워인베스트먼트	(*)	(*)	(*)	(*)	(*)

(*) 전기 이전 폐업하여 재무정보를 파악할 수 없습니다.

13. 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	차입종류	상환기일	이 자 율	당반기말	전기말

BOC	일반대출	2022-01-06	3.8%	91,515	-

14. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	상환기일	이자율	당분기말	전기말

제11회 사모사채	2020-02-21	2023-02-21	0%	500,000	500,000

제12회 사모사채	2020-05-13	2023-05-13	0%	5,150,000	5,150,000

합 계	5,650,000	5,650,000

가산 : 상환할증금	750,299	719,173

차감 : 전환권조정	(1,150,447)	(2,051,313)

차감계	5,249,852	4,317,860

차감 : 유동성대체	(5,249,852)	(4,317,860)

비유동성잔액	-	-

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상하고 있으며 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.한편, 연결실체는 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 연결실체의 주가변동성에 따라 평가손익이 발생할 수 있습니다. (2) 보고기간말 현재 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품금융부채로 분류한 전환권대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품금융부채	588,920,278	615,780,660

(3)당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발 행 금 액	500,000	5,150,000

액 면 이 자 율	연0%	연0%

상 환 방 법	2023년 02월 21일에 원금의 100 %를 상환	2023년 05월 13일에 원금의 100 %를 상환

종 류	이권부 무보증	이권부 무보증

전 환 가 격	액면금액 500원당 보통주 1주 청구 및 전환	액면금액 500원당 보통주 1주 청구 및 전환

전 환 기 간	사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지	사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지

조기상환청구권	사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능	사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능

(보장이자율 : 연3%)	(보장이자율 : 연5%)

전환가격 산정	전환가액의 조정(매 1개월마다)	전환가액의 조정(매 1개월마다)

- 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 신주, 전환사채. 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행가는 경우 전환가액을 조정	- 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 신주, 전환사채. 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행가는 경우 전환가액을 조정

- 사채 발행일로부터 매1개월이 경과 날을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환가액보다 낮은 경우 그 가격을 전환가액으로 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 그 전 전환가액(시가하락에 따른 조정 전환가액 제외)의 70% 이상으로 한정함	- 사채 발행일로부터 매1개월이 경과 날을 기산일로 하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본건 전환가액보다 낮은 경우 그 가격을 전환가액으로 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 그 전 전환가액(시가하락에 따른 조정 전환가액 제외)의 70% 이상으로 한정함

(4) 당분기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	5,650,000	-

발행	-	5,650,000

상환	-	-

행사	-	-

기말	5,650,000	5,650,000

15. 퇴직급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	258,454	239,157

사외적립자산의 공정가치	(43,990)	(87,324)

순확정급여부채	214,464	151,833

(2) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	239,157	74,216

당기근무원가	106,651	89,552

이자비용	3,506	3,243

확정급여부채의 재측정요소	1,903	36,368

연결범위변동으로 인한 증감	-	244,101

급여지급액	(92,763)	(208,323)

기말금액	258,454	239,157

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	87,325	48,816

사외적립자산의 기대수익	1,716	967

사외적립자산의 재측정요소	(1,420)	(731)

지급액	(92,764)	(12,875)

납입액	49,133	51,147

기말금액	43,990	87,324

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	106,651	39,709

이자비용	3,506	-

사외적립자산의 기대수익	(1,716)	-

종업원 급여에 포함된 총비용	108,441	39,709

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산은 대부분 채무상품으로 구성되어 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.45%	2.10%

미래임금상승률	2.00%	4.50%

한편, 당분기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션 은 10.48 년이며, 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

(7) 민감도분석보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(22,963)	27,203	(21,931)	25,915

미래임금상승률	27,071	(23,276)	25,694	(22,160)

16. 자본금

(1) 보고기간말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	27,424,515주	22,424,515주

자본금	13,712,258	11,212,258

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 및 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	보통주자본금

기초	22,424,515	11,212,258

유상증자	5,000,000	2,500,000

기말	27,424,515	13,712,258

② 전기(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	보통주자본금

기초	17,424,516	8,712,258

유상증자	4,999,999	2,500,000

기말	22,424,515	11,212,258

17. 결손금

보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

임의적립금(*)	5,778	5,778

미처리결손금	(19,240,704)	(53,312,454)

합 계	(19,234,926)	(53,306,676)

(*) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정으로 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

18. 기타자본항목

(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	213,909	213,909

기타자본잉여금	876,049	720,645

감자차익	12,044,645	12,044,645

주식할인발행차금	(90,404)	(76,866)

출자전환채무(자본)	204,964	303,657

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(500,000)	(500,000)

해외사업환산손익	102,565	(160,268)

합 계	12,851,728	12,545,722

(2) 보고기간말 현재 충당부채와 출자전환채무(자본)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생원천	채권자	충당부채	미지급금	출자전환채무(자본)	합 계

소송충당부채	경OOO	1,058,980	-	138,411	1,197,391

지급보증충당부채	정OO	480,517	-	62,804	543,321

연구과제비 환급분	중소기업기술정보진흥원	-	28,680	3,749	32,429

합 계	1,539,497	28,680	204,964	1,773,141

19. 매출액과 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	8,575,083	19,036,780	2,038,106	8,109,889

용역의 제공	369,353	1,478,826	200,788	212,389

합 계	8,944,436	20,515,606	2,238,894	8,322,278

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	83,617	212,593	1,063,441	2,525,744

제품매출원가	7,730,442	17,461,889	1,316,311	4,998,856

합 계	7,814,059	17,674,482	2,379,752	7,524,600

20. 판매비와 관리비 및 연구개발비

(1) 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	301,481	931,484	220,390	689,523

퇴직급여원가	26,622	54,726	8,821	20,709

복리후생비	75,053	225,473	60,510	169,985

여비교통비	10,921	36,594	14,683	44,864

접대비	23,865	69,346	21,863	70,378

통신비	3,443	14,601	4,878	13,692

수도광열비	437	437	-	-

전력비	5,044	15,822	11,179	32,717

세금과공과금	5,485	24,298	23,927	74,549

감가상각비	66,406	152,319	12,263	107,863

지급임차료	8,880	15,480	4,912	13,458

수선비	693	3,540	3,158	19,608

보험료	635	4,124	1,436	1,621

차량유지비	13,891	53,993	21,558	48,349

운반비	21,693	71,021	4,651	40,579

교육훈련비	(479)	340	206	257

도서인쇄비	947	947	1,941	2,606

사무용품비	716	5,662	(1,489)	2,078

소모품비	4,625	65,535	7,471	52,077

지급수수료	468,785	1,022,321	267,082	1,137,058

대손상각비	(13,905)	(550,302)	(112,367)	193,033

무형자산상각비	58,275	174,512	4,545	14,754

잡비	11,300	13,715	1,095	4,572

합 계	1,094,813	2,405,988	582,713	2,754,330

(2) 당분기 및 전분기 중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

연구개발비	125,030	495,214	189,815	456,712

21. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품의 변동	(77,360)	(7,881)	(183,911)	(185,745)

원재료의 사용	6,673,025	14,357,983	1,769,175	2,121,140

상품의 판매	83,617	212,593	1,814,990	2,525,744

급 여	657,631	2,060,050	1,702,328	2,023,799

퇴직급여원가	36,147	83,599	35,755	39,709

감가상각비	118,512	505,837	352,286	453,875

무형자산상각비	61,364	181,719	14,754	14,754

외주가공비	60,765	534,685	270,454	528,827

지급수수료	443,818	1,096,416	440,380	1,279,892

소모품비	22,911	148,989	181,313	188,508

대손상각비	(13,905)	(550,302)	(99,386)	193,033

기타비용	967,377	1,951,996	1,146,006	1,552,106

합 계	9,033,902	20,575,684	7,444,144	10,735,642

상기 비용은 손익계산서상의 매출원가, 연구개발비 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 금융상품 범주별 수익 및 비용

당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	6,059	-	-	-	-	6,059

외환차익	554,558	-	-	-	17,568	572,126

외화환산이익	148,903	-	-	-	-	148,903

파생상품평가이익	-	-	-	52,939	-	52,939

이자비용	-	-	-	-	(640,329)	(640,329)

외환차손	20,319	-	-	-	(478,779)	(458,460)

외화환산손실	-	-	-	-	(82,863)	(82,863)

파생상품평가손실	-	-	-	(26,078)	-	(26,078)

합 계	729,839	-	-	26,861	(1,184,403)	(427,703)

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	3,872	-	-	-	-	3,872

외환차익	233,185	-	-	-	28,704	261,889

외화환산이익	1,148	-	-	-	4,232	5,380

파생상품평가이익	-	-	-	309,876	-	309,876

이자비용	-	-	-	-	(283,537)	(283,537)

외환차손	(317,072)	-	-	-	(22,848)	(339,920)

외화환산손실	(38,615)	-	-	-	(395)	(39,010)

파생상품평가손실	-	-	(13,977)	-	(13,977)

합 계	(117,482)	-	-	295,899	(273,844)	(95,427)

23. 기타영업외수익 및 비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	7,500	23,289	7,500	22,500

유형자산처분이익	-	-	1,555	125,650

기타의대손상각비환입	411,872	805,098	-	-

채무면제이익	-	-	-	1,791

잡이익	51,255	105,161	(1,850)	42,864

합 계	470,627	933,548	7,205	192,805

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	119,609	119,609	10	55,662

유형자산손상차손	403	33,580	-	-

무형자산손상차손	-	155,174	-	-

잡손실	530	19,719	(194)	146

합 계	120,542	328,082	(184)	55,808

24. 법인세비용연결실체의 법인세비용(수익)은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고있습니다.한편, 연결실체는 당분기 및 전기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할 법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하고 있지 아니하는 사유로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

25. 주당손익(1) 기본주당손익

기본주당손익은 지배기업 보통주 1주에 대한 손익으로, 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순손익	390,202,866	338,944,974	(659,083,689)	(1,619,401,272)

가중평균유통보통주식수(*)	27,424,515	24,127,812	22,402,776	19,673,600

기본주당순이익(손실)	14	14	(29)	(82)

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

한편, 당분기와 전분기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초.	22,424,515	180	4,036,412,700

유상증자	27,424,515	93	2,550,479,895

합 계	6,586,892,595

가중평균 유통보통주식수 : 6,586,892,595 ÷ 273일 = 24,127,812주

② 전분기(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초	17,424,516	129	2,247,762,564

유상증자	20,424,516	53	1,082,499,348

유상증자	22,424,515	91	2,040,630,865

합 계	5,370,892,777

가중평균 유 통보통주식수 : 5,370,892,777 ÷ 273일 = 19,673,600주

(2) 희석주당손익

당분기와 전분기의 희석주당손익은 잠재적보통주의 반희석효과로 기 본주당손익과 동일하며, 당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제11회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	제12회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

발행금액	500,000,000원	5,150,000,000원

청구기간	2021.02.21 ~ 2023.01.21	2021.05.13 ~ 2023.04.13

행사가격	500원	500원

잠재적보통주	1,000,000주	10,300,000주

26. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름관련 정보는 다음과 같습니다

① 조정내역(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	582,013	453,876

퇴직급여원가	108,441	39,709

대손상각비	(550,302)	193,033

무형자산상각비	181,719	14,754

기타의대손상각비(환입)	(805,098)	-

이자비용	640,247	283,537

외화환산손실	82,863	39,010

재고자산평가손실(환입)	50,009	114,034

유형자산처분손실	119,610	55,662

유형자산손상차손	33,580	-

파생상품평가손실	26,078	13,977

무형자산손상차손	155,174	-

이자수익	(6,059)	(3,186)

외화환산이익	(148,903)	(5,381)

유형자산처분이익	-	(125,650)

채무면제이익	-	(1,791)

파생상품평가이익	(52,939)	(309,876)

법인세비용	(202)	-

합 계	416,231	761,708

② 순운전자본의 변동(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의감소(증가)	(307,021)	(1,781,343)

미수금의감소(증가)	137,774	36,705

미수수익의감소(증가)	(48,857)

선급금의감소(증가)	80,335	(431,534)

선급비용의감소	5,437	(22,075)

장기선급비용의감소

부가세대급금의감소	14,025	(5,976)

재고자산의감소	(861,082)	(661,074)

매입채무의감소	1,462,084	1,500,383

미지급금의증가	327,578	(235,523)

미지급비용의증가(감소)	(137,963)	(23,898)

예수금의증가(감소)	(114,299)	(26,581)

기타미지급세금의증가(감소)	(60,885)

선수금의증가(감소)	(189,813)	84,332

선수수익의증가(감소)	(789)	2,005

리스부채의증가(상환)	(28,617)

퇴직금의지급	(92,763)	58,651

사외적립자산의 감소	43,631	39

기타미지급금의 감소(증가)	11,336	-

합 계	378,470	(1,644,248)

(2) 당분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	기타

단기차입금	-	91,515	-	-	91,515

전환사채	4,630,037	-	619,815	-	5,249,852

리스부채	539,927	(328,274)	302,191	(185,547)	328,297

합 계	5,169,964	(328,274)	922,006	(185,547)	5,578,149

(3) 투자와 재무활동 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주식발행초과금의 이입	34,112,593	-

사용권자산의 증가	90,445	-

27. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지배기업	지배기업과의 관계

(주)인트로메딕	-	주요주주

(주)한스이엔지	-	주요주주

(2) 특수관계자와의 주요 거래 및 이와 관련된 보고기간말 현재의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 채권ㆍ채무

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

채권	손실충당금	장부금액	채권	손실충당금	장부금액

주요주주	(주)한스이엔지	665,180	(221,828)	443,352	-	-	-	-	-

임직원	임직원 등	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	706,147	(221,828)	484,319	-	-	-	68,919	100,000

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	매입채무

채권	손실충당금	장부금액	채권	손실충당금	장부금액

주요주주	(주)한스이엔지	698,147	(221,828)	476,319	-	-	-	-

임직원	임직원 등	-	-	-	42,411	-	42,411	-

합 계	746,236	(221,828)	524,408	42,411	-	42,411	147,806

2) 거래① 당분기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	매 입 등	기타비용

주요주주	(주)한스이앤지	636,413	-	100,393	157,892

최대주주	(주)인트로메딕	-	-	-	-

합 계	729,444	4,123	102,862	263,560

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	매 입	기타애입	기타비용

주요주주	(주)한스이앤지	1,406,645	-	145,307	500,000	174,833

최대주주	(주)인트로메딕	-	-	-	-	288

합 계	1,406,645	-	145,307	500,000	175,121

3) 자금거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

대여	회수	대여	회수

주요주주	(주)인트로메딕	-	-	100,000	100,000

합 계	-	-	100,000	100,000

(3) 연결실체의 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	213,083	568,316

퇴직급여	31,500	39,709

합 계	244,583	608,025

한편, 상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

28. 재무위험관리

연결실체는 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	5,557,370	4,632,761	4,319,195	2,728,340

EUR	134,598	-	121,708	-

CNY	1	-	-	-

합 계	5,691,969	4,632,761	4,440,903	2,728,340

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	92,461	(92,461)	159,086	(159,086)

EUR	13,460	(13,460)	12,171	(12,171)

CNY	-	-	-	-

합 계	105,921	(105,921)	171,257	(171,257)

한편, 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 금융자산과 금융부채가 존재하지 아니합니다. 이에 따라 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 없습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

연결실체는 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 연결실체 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계

매입채무	5,345,549	-	-	-	5,345,549

단기차입금	91,515	-	-	-	91,515

미지급금	446,098	-	-	-	446,098

미지급비용	437,636	31,158	-	-	468,794

리스채무	301,910	26,387	-	-	328,297

전환사채	5,249,852	-	-	-	5,249,852

합 계	11,872,560	57,545	-	-	11,930,105

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계

매입채무	3,589,252	-	-	-	3,589,252

미지급금	295,785	-	-	-	295,785

미지급비용	560,872	5,516	-	-	566,388

리스채무	375,910	164,017	-	-	539,927

전환사채	4,630,037	-	-	-	4,630,037

파생상품부채	615,781	-	-	-	615,781

합 계	10,067,637	169,533	-	-	10,237,170

(4) 자본위험관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	14,411,037	13,172,998

자 본	7,329,060	4,563,896

부채비율	197%	289%

29. 우발상황 및 약정사항 등

(1) 로열티 계약연결실체는 Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. 및 Juken Optics(Yantai) Co., Ltd.와 기술제공계약을 체결하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

거래처명	계약기간	기술제공료

Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	2021년 7월부터 2024년 7월까지	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 순매출의 3%

Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd.	2017년 6월부터 2020년 5월까지	Juken Optics (Yantai) Co.,Ltd. 순매출의 3%

(2) 계류중인 소송사건① 연결실체가 원고로 계류 중인 소송사건회생절차 진행중 연결실체가 부인한 일부 채권중 서울회생법원의 회생채권 조사확정재판에 의해 인정된 채권에 대하여 2019년 11월 5일 인가된 회생계획안에 의한 변제비율로 산정한 금액 2,206,415천원을 당분기말 현재 아래와 같이 충당부채 및 출자전환채무로 계상하고 있으며, 연결실체는 이에 대해 소를 제기하였으나 소송의 결과를 현재로서는 알 수 없습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	채권자	충당부채	출자전환채무(자본)	합 계

서울회생법원-소송충당부채	경OOO	1,058,980	138,411	1,197,391

서울회생법원-지급보증충당부채	정OO	480,516	62,804	543,320

합 계	1,539,497	201,215	1,740,712

(3) 상장폐지 심의의결 결과 및 진행상황거래소는 2020년 7월 24일 기업심사위원회를 개최하여 지배기업 주권의 상장폐지여부에대한 심의를 한 결과 '상장폐지'로 결정하였습니다. 이에 코스닥시장 상장규정 제38조의2 제4항 및 동규정 시행세칙 제38조의2제1항에 따라 코스닥시장위원회는 2020년8월 07일 코스닥시장위원회를 개최하여 상장폐지 여부, 개선기간부여 여부 등을 심의의결하였습니다. 이에 연결실체는 2020년 8월 19일 상장폐지 관련 이의신청서를 제출하였으며, 거래소는 2020년 10월 05일에 코스닥시장위원회를 개최하여 연결실체에게 2021년 10월 05일까지 개선기간을 부여 하였습니다.이에 따라서 지배기업의 주권매매거래정지 기간이 2020년 1월 17일부터 상장폐지에 대한이의신청기간 만료일 또는 이의신청에 대한 상장폐지여부 결정일까지 변경되었습니다.

(4) 상장적격성 실질심사 사유추가지배기업은 2019년 01월 16일 "공시규정에 따라 벌점을 부과받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우" 등에 해당하여, 2020년 10월 05일 코스닥시장위원회 심의의결에 따라 2021년 10월 05일까지 개선기간을 부여받은 바 있습니다.또한, 2020년 10월 14일 증권선물위원회의는 지배기업의 재무제표에 대한 조사 및 감리결과 회계처리기준 위반으로 검찰고발 등의 조치의결, 2021년 3월 12일 경영권 변동에 관한 계약 체결, 2021년 03월 22일 2020년 감사보고서상 최근 분기 매출액 3억원미만, 2021년 8월 2일 횡령ㆍ배임혐의발생으로 실질심사 사유가 추가된 바 있습니다.이와 별도로 지배기업은 2021년 08월 25일 횡령ㆍ배임혐의 발생사실을 정정공시하였습니다. 이와 관련하여 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다.(5) 담보제공자산연결실체는 당분기말 현재 연결실체 또는 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공한 연결실체 소유의 자산은 없습니다.(6) 지급보증연결실체는 당분기말 현재 연결실체 또는 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. 한편, 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보 증 317백만원을 제공받고 있습니다.(7) 금융기관 약정연결실체는 보고기간 종료일 현재 금융 거래 한도 약정을 맺고 있지 않습니다.

30. 사업결합(1) 전기 중 발생한 동일지배하의 사업결합과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요내용

합병 후 존속회사	(주) 이엠앤아이

합병 후 소멸회사	(주) 이엠인덱스

합병기일	2020년 7월 23일

합병등기일	2020년 7월 24일

합병의 목적	경영 효율성 제고

합병비율	(주)이엠앤아이 보통주식 : 피합병법인 보통주식 = 1 : 0.0000000

(2) 동일지배하의 사업결합으로 인한 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산(A)	9,931,301

식별가능한 부채(B)	2,775,896

식별가능한 순자산(C= A-B)	7,155,405

종속기업투자주식장부금액 (D)	7,000,000

합병차액(D-C)	155,405

(*) 연결실체는 종속기업과의 합병을 동일지배하의 사업결합거래로 보고 이전대가와 양수받은 순자산의 합병차액을 기타자본에 반영하였습니다.31. 재무제표 재작성(1) 연결실체는 전기 전환사채의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니한 오류를 당기에 발견하여 비교표시 전기재무제표를 재작성하였습니다..(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

수정전	수정후	수정효과

전환사채	4,317,860	4,630,037	312,177

파생상품금융부채	-	615,781	615,781

기타자본항목	14,769,296	12,861,394	(1,907,902)

결손금	(53,713,630)	(52,733,687)	979,943

(3) 손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

수정전	수정후	수정효과

금융수익	273,890	1,412,856	1,138,966

금융원가	992,162	1,151,185	159,023

법인세비용차감전순손실	(3,621,112)	(2,641,169)	979,943

당기순손실	(3,243,152)	(2,263,209)	979,943

32. 보고기간 후 사건회사는 2021년 9월 28일 이사회 결의에 따라 결손금보전 목적으로 보통주 2주를 동일한 액면주식 각 1주로 병합하는 무상감자를 결정하였으며, 2021년 10월 13일 임시주주총회의 결의를 거쳐 2021년 11월 3일 감자를 완료하였습니다.