이엠앤아이 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 연결실체는 전기 전환사채의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니한 오류를 당기에 발견하여 비교표시 전기재무제표를 재작성하였습니다..(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

수정전	수정후	수정효과

전환사채	4,317,860	4,630,037	312,177

파생상품금융부채	-	615,781	615,781

기타자본항목	14,769,296	12,861,394	(1,907,902)

결손금	(53,713,630)	(52,733,687)	979,943

(3) 손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

수정전	수정후	수정효과

금융수익	273,890	1,412,856	1,138,966

금융원가	992,162	1,151,185	159,023

법인세비용차감전순손실	(3,621,112)	(2,641,169)	979,943

당기순손실	(3,243,152)	(2,263,209)	979,943

(4) 분할, 자산양수도, 영업양수도, 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 중요한 사항이 발생한 사실이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 당분기 및 전기말 현재 대손충당금이 설정된 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위: 천원)

당분기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

①매출채권 :

매출채권	7,774,966	-	7,300,076	-

차감: 대손충당금	(750,997)	-	(1,289,822)	-

매출채권(순액)	7,023,969	-	6,010,254	-

②기타채권 :

미수금	2,014,004	-	2,997,067	-

차감: 대손충당금	(1,754,235)	-	(2,607,468)	-

미수수익	-	-	42,411	-

기타채권(순액)	259,769	-	432,010	-

③대여금 :

대여금	-	-	-	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

대여금(순액)	-	-	-	-

④선급금 :

선급금	584,759	-	639,107	-

차감: 대손충당금	(8,566)	-	(7,814)	-

선급금(순액)	576,193	-	631,293	-

(2) 당분기와 전기 중 매출채권과 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	회 수	제 각	환율변동	기 말

매출채권	1,289,822	(550,302)	-	-	13,477	752,997

미수금	2,607,468	(805,098)	50,000	(98,692)	558	1,754,236

단기대여금	-	-	-	-	-	-

선급금	7,814	-	-	-	752	8,566

합 계	3,905,104	(1,355,400)	50,000	(98,692)	14,787	2,515,799

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	대손상각비(환입)	제 각	환율변동	기 말

매출채권	21,683,233	77,099	809,375	(21,277,872)	(2,013)	1,289,822

미수금	4,442,274	-	-	(1,834,848)	42	2,607,468

단기대여금	16,518,025	-	-	(16,518,025)	-	-

선급금	3,620,347	(3,612,591)	58	7,814

합 계	46,263,879	77,099	809,375	(43,243,336)	(1,913)	3,905,104

다. 재고자산 현황(연결기준)

(1) 최근 사업 연도의 재고자산의 사업 부문별 보유현황

(기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

구분	제23기(2021년 3분기)	제22기(2020년)	제21기(2019년)	비고

상 품	47,388	125,829	-	-

제 품	303,953	277,339	189,581	-

원재료	1,286,067	340,037	161,665	-

재공품	272,064	278,058	134,628	-

미착품	-	-	-

합 계	1,909,472	10,121,263	485,874	-

총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.8%	5.8%	4.9%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	16.1 회	10.1 회	7.4 회

(2) 재고 자산의 실사 내역 등 1) 실사 일자 :연결회사는 내부적인 정책에 의하여 정기적으로 재고실사를 실시하고 있으며, 매 사업연도 종료일 기준 연 2회 외부감사인의 입회하에 재고자산의 실사를 실시하고 있습니다. 2) 실사 방법 : 전수 조사를 기본으로 실지 재고 조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시 하였습니다.ㆍ 재고 실사일 : 2021년 10월 01일ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 및 표본샘 플 추출ㆍ 해외현지법인재고 : 중국 관리부서 전수조사 및 표본샘플 추출 3) 재고실사대상 : 본사 및 중국 현지법인의 제품, 재공품, 원재료 4) 실사결과 : 실사 결과 중대한 차이 없음. 5) 재재고실사시 감사인의 입회여부 : 당분기말 재고자산의 경우 외부감사인이 입회하지 않고 자체 재고실사를 진행하였습니다. (3) 재고 자산의 평가연결회사의 재고 자산의 수량은 계속기록법과 매 회계연도말 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총 평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가를 대차대조표가액으로 계상하고 있습니다. 또한, 재고 자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고 자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다

라. 공정가치 평가내역(연결기준)

(1) 금융자산의 범주별 분류

보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,363,061	-	-	4,363,061

매출채권	7,021,969	-	-	7,021,969

기타금융자산	259,769	-	-	259,769

보증금	532,553	-	-	532,553

합 계	12,177,352	-	-	12,177,352

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,646,370	-	-	1,646,370

매출채권	6,010,254	-	-	6,010,254

기타금융자산	432,010	-	-	432,010

보증금	428,991	-	-	428,991

합 계	8,517,625	-	-	8,517,625

(2) 금융부채의 범주별 분류보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	5,345,549	-	5,345,549

단기차입금	91,515	91,515

미지급금	446,098	-	446,098

미지급비용	468,794	-	468,794

전환사채	5,249,852	-	5,249,852

리스부채	328,297	-	328,297

파생상품부채	-	588,920	588,920

합 계	11,930,105	588,920	12,519,025

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	3,589,252	-	3,589,252

미지급금	295,785	-	295,785

미지급비용	566,387	-	566,387

전환사채	4,630,037	-	4,630,037

리스부채	539,927	-	539,927

파생상품부채	-	615,781	615,781

합 계	9,621,388	615,781	10,237,169

(3) 자산과 부채의 공정가치 측정연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 입니다.

한편, 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 금융자산 및 금융부채 현황은 없습니다.