이엠앤아이 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 27 기 2025년 12월 31일 현재
제 26 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 이엠앤아이와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 이엠앤아이(이하 "지배기업")는 1999년 10월 1일에 설립되어 2008년 9월 8일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였으며, 당기말 현재 본사는 경기도 안산시 상록구 해안로 705, 파일롯플랜트 2동 203호(사동, 경기테크노파크)에 위치하고 있습니다.지배기업은 OLED 부품 판매와 소재 제조 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다.

당기말 현재 납입자본금은 10,670,165천원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)디에스피 코퍼레이션	5,510,000	25.82%

이주희	1,005,325	4.71%

김용철	557,522	2.61%

신승수	376,543	1.76%

권오진	339,592	1.59%

신자은	318,716	1.49%

고창훈	300,000	1.41%

김익현	300,000	1.41%

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	264,053	1.24%

차양숙	258,673	1.21%

(주)에스엠비나	235,530	1.10%

J.P.MORGAN SECURITIES PLC	228,429	1.07%

자기주식	1,407	0.01%

기타	11,644,539	54.57%

합 계	21,340,329	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)이머지랩스 46% 대한민국 2025.12.31 제조업, 기술서비스업 사실상지배력 ※ 상환전환우선주부채를 제외한 지분율 입니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)이머지랩스 725,138 735,653 (10,515) - (410,515) (410,515) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)이머지랩스 신규포함 법인 설립 2. 중요한 회계정책 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다비교 표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업이 존재하지 않음에 따라 비교표시목적으로 첨부한 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 연결포괄손익계산서, 연결현금흐름표 및 연결재무제표의 주석은 개별재무제표입니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다.이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 연결재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 연결재무제표 작성기준 1) 측정기준연결연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 (기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 16: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성 ② 가정과 추정의 불확실성ㆍ주석 7 : 매출채권, 기타채권 및 계약자산의 기대신용손실 측정ㆍ주석 14: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 22: 충당부채 - 예상반품률의 추정ㆍ주석 22 및 37: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 21: 확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체의 유의적인 공정가치의 평가 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되어 관리되고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정 가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 8: 금융상품(3) 연결① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본 거래로 회계처리하고 있습니다. ② 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.③동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (4) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정1) 금융자산 : 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 2) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (8) 금융자산의 손상① 손상의 인식연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금연결실체는 매출채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 대한 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정합니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일로부터 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정하고 있으며 이러한 판단은 과거 신용위험발생 경험을 참고하고 있습니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산이 발생일로부터 365일을 초과한 경우 ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행 등과 같은 계약 위반의 발생- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거하며 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나, 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수 활동의 대상이 될 수 있습니다. (9) 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 기계장치 10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 시설장치 10년 사용권자산 계약기간 후속 지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 특허권 7년 고객과의관계 8년 소프트웨어 5년 통상실시권 5년 ① 개별취득하는 무형자산 추정내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 한편, 무형자산인 고객과의 관계는 내용연수 8년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ⑤ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 리스연결실체는 계약 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다. (12) 투자부동산 투자부동산은 취득시 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40 년간 정액법으로 상각하고 있습니다. (13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. (15) 충당부채반품충당부채는 제품 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. (16) 전환사채만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (17) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(18) 외화해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 수행의무의 식별 연결실체는 OLED 부품 판매와 소재 제조의 판매 및 개발용역 활동을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. ② 한시점에 이행하는 수행의무연결실체는 OLED 부품 판매와 소재 제조의 판매로부터 주요 수익을 인식합니다. 수익은고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체는 OLED 부품과 소재를 고객사에게 판매하고 있습니다. 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 확신보증을 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.연결실체는 고객의 특정위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익과 수취채권을 인식하고 있습니다. ③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 연구 및 개발 용역 계약에 대해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 연결실체는 이러한 용역이 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 해당한다고 판단하였습니다. 연결실체는 투입법을 사용하여 진행률을 측정함으로써 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 투입법은 용역 제공을 위해 투입한 노력이나 투입물(예: 노동시간, 발생원가 등)을 기준으로 진행률을 측정합니다. 연결실체는 이 방법이 연결실체의 용역 제공 수행을 신뢰성 있게 나타낸다고 판단하였습니다.연결실체는 기타개발용역 및 소프트웨어 판매대행의 경우 투입법 이외에 분기 단위로 기간에걸쳐 판매수수료를 및 용역비를 수익인식하고 있으며, 해당 거래의 경우 기간의 경과가 고객에게 제공하는 서비스의 이전 양상을 가장 잘 나타내는 방법이라고 판단하였습니다. (20) 금융수익과 금융비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익과 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품 평가손익- 사채상환손실이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 (1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 3,649,365 3,649,365 매출채권및기타채권 - 2,329,467 2,329,467 기타비유동채권 - 248,348 248,348 합 계 - 6,227,180 6,227,180 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 7,712,486 7,712,486 당기손익-공정가치측정금융자산 1,144,186 - 1,144,186 매출채권및기타채권 - 4,921,151 4,921,151 계약자산 - 50,226 50,226 파생상품자산 70,410 - 70,410 기타비유동채권 - 281,798 281,798 합 계 1,214,596 12,965,661 14,180,257 (2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 1,517,722 1,517,722 기타비유동채무 - 171,815 171,815 유동성리스부채 - 237,331 237,331 비유동리스부채 - 162,651 162,651 기타금융부채 - 79,535 79,535 기타비유동금융부채 - 5,000 5,000 장기차입금 - 300,000 300,000 합 계 - 2,474,054 2,474,054 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 3,558,187 3,558,187 기타비유동채무 - 191,540 191,540 유동성전환사채 - 920,415 920,415 유동성신주인수권부사채 - 1,936,800 1,936,800 파생상품부채 749,430 - 749,430 유동성리스부채 - 186,012 186,012 비유동리스부채 - 54,370 54,370 기타금융부채 - 88,675 88,675 기타비유동금융부채 - 5,000 5,000 합 계 749,430 6,940,999 7,690,429 (3) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 외환수익 외환비용 당기손익-공정가치측정금융자산 - 25,380 - - 상각후원가측정금융자산 - 192,483 254,639 (394,969) 합 계 - 217,863 254,639 (394,969) 상각후원가측정금융부채 (455,328) (890,696) 252,849 (184,144) 합 계 (455,328) (890,696) 252,849 (184,144) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 외환수익 외환비용 당기손익-공정가치측정금융자산 (386,895) 36,595 - - 상각후원가측정금융자산 - 309,694 1,036,025 (260,922) 합 계 (386,895) 346,289 1,036,025 (260,922) 당기손익-공정가치측정금융부채 1,681,737 - - - 상각후원가측정금융부채 - (748,780) 115,850 (394,357) 합 계 1,681,737 (748,780) 115,850 (394,357) 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 3,649,365 3,649,365 매출채권및기타채권 2,329,467 2,329,467 기타비유동채권 248,348 248,348 합 계 6,227,180 6,227,180 매입채무및기타채무 1,517,722 1,517,722 기타비유동채무 171,815 171,815 유동성리스부채 237,331 237,331 비유동리스부채 162,651 162,651 기타금융부채 79,535 79,535 기타비유동금융부채 5,000 5,000 장기차입금 300,000 300,000 합 계 2,474,054 2,474,054 (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 7,712,486 7,712,486 당기손익-공정가치측정금융자산 1,144,186 1,144,186 매출채권및기타채권 4,921,151 4,921,151 계약자산 50,226 50,226 파생상품자산 70,410 70,410 기타비유동채권 281,798 281,798 합 계 14,180,257 14,180,257 매입채무및기타채무 3,558,187 3,558,187 기타비유동채무 191,540 191,540 유동성전환사채 920,415 920,415 유동성신주인수권부사채 1,936,800 1,936,800 파생상품부채 749,430 749,430 유동성리스부채 186,012 186,012 비유동리스부채 54,370 54,370 기타금융부채 88,675 88,675 기타비유동금융부채 5,000 5,000 합 계 7,690,429 7,690,429 (2) 공정가치로 측정되는 자산 ·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산 ·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 ·부채의 경우 동 자산 ·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산 ·부채는 한국거래소에서 거래되는 상장지분증권 등이 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 ·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산 ·부채는 당기손익공정가치금융자산이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 ·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산 ·부채는 내재파생상품이 있습니다.자산 ·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치 서열체계(수준 1~3)에 해당하는 금융자산 및 금융부채는 없습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,144,186 - 1,144,186 - 1,144,186 파생상품자산 70,410 - - 70,410 70,410 합 계 1,214,596 - 1,144,186 70,410 1,214,596 파생상품부채 749,430 - - 749,430 749,430 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 ·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 보고기간말 현재 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산 및 금융부채는 없습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 1,144,186 자산가치평가방법 국공채수익률 등 파생상품자산 70,410 이항모형 할인율, 기초자산가액, 기초자산변동성 등 합 계 1,214,596 파생상품부채 749,430 이항모형 할인율, 기초자산가액, 기초자산변동성 등 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산 ·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 ·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채(유동) 기초잔액 1,144,186 70,410 749,430 1,964,026 평가 25,299 (48,830) (332,220) (355,751) 상환 (1,169,485) (21,580) (417,210) (1,608,275) 기말잔액 - - - - (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채(유동) 기초잔액 1,107,591 299,259 1,561,948 2,968,798 발행 - 158,046 869,219 1,027,265 평가 36,595 (386,895) (1,681,737) (2,032,037) 기말잔액 1,144,186 70,410 749,430 1,964,026 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 7,151 6,243 보통예금 3,642,214 6,706,243 정기예금 - 1,000,000 합 계 3,649,365 7,712,486 6. 사용이 제한된 금융자산사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 금융자산의종류 당기 전기 사용제한내용 당기손익-공정가치측정금융자산(*) MMF - 1,144,186 질권설정 (*) 신주인수권부사채 발행 계약조건에 따른 금융상품 담보제공 건입니다.(주석18,3)참조) 당기 중 신주인수권부사채를 전액 상환함에 따라 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다. 7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 및 기타채권 : 매출채권(*) 2,185,090 (320,959) 1,864,131 4,072,933 (216,677) 3,856,256 미수금 1,871,030 (1,792,995) 78,035 2,521,604 (1,802,668) 718,936 미수수익 52,301 - 52,301 45,959 - 45,959 단기대여금 1,263,134 (928,134) 335,000 1,228,134 (928,134) 300,000 소계 5,371,555 (3,042,088) 2,329,467 7,868,630 (2,947,479) 4,921,151 기타비유동채권 : 임차보증금 404,085 (156,607) 247,478 439,143 (158,215) 280,928 기타보증금 600,000 (600,000) - 600,000 (600,000) - 전신전화가입권 870 - 870 870 - 870 소계 1,004,955 (756,607) 248,348 1,040,013 (758,215) 281,798 합계 6,376,510 (3,798,695) 2,577,815 8,908,643 (3,705,694) 5,202,949 (*) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 (정상) 연체된 일수 계 4~6개월 이하(연체) 7~9개월 이하(연체) 10개월~1년 이하(연체) 1년 초과(연체) 총장부금액 1,651,500 137,482 148,996 3 247,109 2,185,090 기대손실율 0.40% 15.07% 31.25% 50.00% 100.00% 100% 전체기간기대손실 (6,575) (20,712) (46,561) (2) (247,109) (320,959) 순장부금액 1,644,925 116,770 102,435 1 - 1,864,131 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 (정상) 연체된 일수 계 4~6개월 이하(연체) 7~9개월 이하(연체) 10개월~1년 이하(연체) 1년 초과(연체) 총장부금액 3,771,489 75,799 44,634 - 181,011 4,072,933 기대손실율 0.28% 15.21% 30.43% 60.94% 100.00% 100.00% 전체기간기대손실 (10,551) (11,533) (13,582) - (181,011) (216,677) 순장부금액 3,760,938 64,266 31,052 - - 3,856,256 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 및 기타채권 : 매출채권 216,677 104,282 - - 320,959 미수금 1,802,668 3,295 (12,968) - 1,792,995 단기대여금 928,134 - - - 928,134 소계 2,947,479 107,577 (12,968) - 3,042,088 기타비유동채권 : 임차보증금 158,215 - - (1,608) 156,607 기타보증금 600,000 - - - 600,000 소계 758,215 - - (1,608) 756,607 합 계 3,705,694 107,577 (12,968) (1,608) 3,798,695 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 및 기타채권 : 매출채권 451,667 - (234,990) 216,677 미수금 1,812,668 - (10,000) 1,802,668 단기대여금 406,058 522,076 - 928,134 소계 2,670,393 522,076 (244,990) 2,947,479 기타비유동채권 : 임차보증금 165,304 - (7,089) 158,215 기타보증금 600,000 - - 600,000 소계 765,304 - (7,089) 758,215 합 계 3,435,697 522,076 (252,079) 3,705,694 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 수익증권 - 1,144,186 9. 파생상품자산 (1) 보고기간말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 - - 70,410 - (2) 보고기간말 현재 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 콜옵션 - - 31,050 - 신주인수권부사채 콜옵션 - - 39,360 - 합 계 - - 70,410 - 10. 재고자산(1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 73,708 (56,071) 17,637 83,416 (28,052) 55,364 제품 502,140 (173,676) 328,464 485,735 (8,936) 476,799 원재료 361,297 (357,952) 3,345 463,149 (29,102) 434,047 재공품 36,352 (30,611) 5,741 34,546 (30,611) 3,935 합 계 973,497 (618,310) 355,187 1,066,846 (96,701) 970,145 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 14,416,103천원(전기 24,043,919천원)입니다. (2) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 73,708 17,637 (28,019) 56,071 제품 502,140 328,464 (164,740) 173,676 원재료 361,297 3,345 (328,850) 357,952 재공품 36,352 5,741 - 30,611 합 계 973,497 355,187 (521,609) 618,310 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 83,416 55,364 (26,480) 28,052 제품 485,735 476,799 3,335 8,936 원재료 463,149 434,047 (9,433) 29,102 재공품 34,546 3,935 (78) 30,611 합 계 1,066,846 970,145 (32,656) 96,701 11. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선급금 78,653 86,082 대손충당금 (33,561) (37,276) 선급비용 365,148 3,837 반환제품회수권 63,810 58,624 합 계 474,050 111,267 12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(**) 토지(*) 441,982 - - 441,982 - 건물(*) 1,494,464 (106,986) - 1,387,478 - 합계 1,936,446 (106,986) - 1,829,460 - (*)당기 중 투자부동산을 토지와 건물로 구분하였으며, 누적효과는 당기손익에 반영하였습니다. (**)당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단되어 별도로 작성하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(*) 건물 1,936,446 (90,355) - 1,846,091 - (*) 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단되어 별도로 작성하지 않았습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 - 1,846,091 1,846,091 증가 : 대체 441,982 - 441,982 감소 : 감가상각 - (16,631) (16,631) 대체(*) - (441,982) (441,982) 기말 441,982 1,387,478 1,829,460 (*) 보고기간말 현재 투자부동산을 토지와 건물로 구분함에 따라, 기존 건물로 분류되어 있던 금액 중 441,982천원을 토지로 대체분류(건물 감소)하였습니다.해당 분류변경에 따른 감가상각누계액 감소는 당기손익에 반영되었습니다. (단위 : 천원) 구분 건물 합계 기초 1,894,582 1,894,582 감소 : 감가상각 48,491 48,491 기말 1,846,091 1,846,091 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 68,330 64,907 임대수익투자부동산 직접운영비용 16,631 48,491 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 271,937 - - 271,937 건물 908,916 (30,297) - 878,619 기계장치 2,278,568 (599,928) (633,960) 1,044,680 차량운반구 241,864 (162,192) - 79,672 비품 237,143 (186,245) (7,301) 43,597 시설장치 1,996 (1,994) - 2 사용권자산 646,125 (227,219) - 418,906 합 계 4,586,549 (1,207,875) (641,261) 2,737,413 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 271,937 - - 271,937 건물 908,917 (7,574) - 901,343 기계장치 2,048,918 (388,491) (609,628) 1,050,799 차량운반구 203,672 (126,374) - 77,298 비품 234,863 (152,459) (14,052) 68,352 시설장치 1,996 (1,994) - 2 사용권자산 520,535 (267,183) - 253,352 합 계 4,190,838 (944,075) (623,680) 2,623,083 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합계 기초 271,937 901,343 1,050,799 77,298 68,352 2 253,352 2,623,083 증가 : 취득 - - 229,650 38,192 2,280 - 458,853 728,975 감소 : 정부보조금수령 - - 107,580 - - - - 107,580 감가상각 - 22,723 128,189 35,818 27,035 - 281,196 494,961 처분(*) - - - - - - 12,104 12,104 기말 271,937 878,620 1,044,680 79,672 43,597 2 418,905 2,737,413 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합계 기초 - - 889,640 117,691 87,242 2 334,447 56,650 1,485,672 증가 : 취득 271,937 908,917 166,950 - 5,500 - 170,709 156,050 1,680,063 대체 - - 197,700 - 15,000 - - - 212,700 감소 : 정부보조금수령 - - 92,846 - 8,545 - - - 101,391 감가상각 - 7,574 110,645 40,393 30,845 - 242,119 - 431,576 대체 - - - - - - - 212,700 212,700 처분 - - - - - - 9,685 - 9,685 기말 271,937 901,343 1,050,799 77,298 68,352 2 253,352 - 2,623,083 14. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 영업권(*) 3,595,440 - (2,427,942) - 1,167,498 특허권 46,113 (19,117) (7,357) (3,537) 16,102 고객과의관계 1,718,000 (1,216,917) - - 501,083 소프트웨어 296,509 (206,625) - (51,679) 38,205 통상실시권 25,000 (3,750) - - 21,250 합 계 5,681,062 (1,446,409) (2,435,299) (55,216) 1,744,138 (*) 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 영업권(*) 3,595,440 - (609,645) - 2,985,795 특허권 37,927 (14,349) (7,357) - 16,221 고객과의관계 1,718,000 (1,002,167) - - 715,833 소프트웨어 296,509 (147,324) - (88,298) 60,887 합 계 5,647,876 (1,163,840) (617,002) (88,298) 3,778,736 (*) 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 특허권 고객과의관계 소프트웨어 통상실시권 합 계 기 초 2,985,795 16,221 715,833 60,887 - 3,778,736 증 가 : 취 득 - 8,185 - - 25,000 33,185 감 소 : 손상차손 1,818,297 - - - - 1,818,297 상 각 - 4,234 214,750 22,682 3,750 245,416 정부보조금수령 - 4,070 - - - 4,070 기 말 1,167,498 16,102 501,083 38,205 21,250 1,744,138 (단위 : 천원) 구분 영업권 특허권 고객과의관계 소프트웨어 합 계 기 초 2,985,795 16,568 930,583 26,768 3,959,714 증 가 : 취 득 - 3,276 - 120,000 123,276 감 소 : 상 각 - 3,623 214,750 17,518 235,891 정부보조금수령 - - - 68,363 68,363 기 말 2,985,795 16,221 715,833 60,887 3,778,736 (3) 정부보조금정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 취득원가로 인식한 무형자산 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 장부금액 측정방법 취득원가 장부금액 측정방법 소프트웨어(*) 296,509 38,205 원가모형 296,509 60,887 원가모형 (*) 전기 중 소프트웨어와 관련하여 스마트공장 구축사업에 대한 정부보조금은 기초금액 183,099천원에서 무형자산상각비와 131,420천원 상계하고, 보고기간말 현재 잔액은 51,678천원입니다. (4) 무형자산상각비의 손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 222,735 218,373 매출원가 22,682 17,518 합 계 245,417 235,891 15. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 메탈 함량 1 ppb 이하급 모노머를 이용한 포토레지스트용 PDI 1.2 이하급 PHS 소재 기술 개발 한국산업기술기획평가원 154,235 118,900 자산차감 또는 비용차감 국가필수전략기술고도화를위한고부가정밀화학소재개발사업 용기 이송 및 반응 공정 포함한 기타(정제/반응/열처리) 복합, 반복 공정(*1) 경기도 107,580 - 자산차감 또는 비용차감 경기도 지역 제조 현장의 디지털 전환 촉진 OLED 소재의 효율적인 중수소 치환 공정 개발 중소기업기술정보진흥원 367 - 자산차감 또는 비용차감 4차산업혁명 시대의 핵심기술 공동 연구 스마트공장 구축 및 고도화 사업(*2) 중소기업중앙회 - 120,000 자산차감 또는 비용차감 중소,중견 기업을 대상으로 한 스마트공장 구축 추진 합 계 262,182 238,900 (*1) 연결실체는 2025년 9월 29일 경기도 지역 제조 현장의 디지털 전환 촉진과 관련하여 107,580천원의 정부보조금을 수령하였으며, 해당 정부보조금은 유형자산(기계장치)의 취득원가에서 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다.(*2) 연결실체는 2021년 3월 5일과 2024년 7월 17일에 스마트공장 구축 및 고도화 사업과관련하여 각각 176,509천원, 120,000천원의 정부보조금을 수령하였으며, 해당 정부보조금은 무형자산(소프트웨어)의 취득원가에서 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다. (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 609,628 107,580 (83,248) 633,960 비품 14,052 - (6,751) 7,301 특허권 - 4,070 (533) 3,537 소프트웨어 88,298 - (36,620) 51,678 합 계 711,978 111,650 (127,152) 696,476 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 685,813 92,846 (169,031) 609,628 비품 25,215 8,545 (19,708) 14,052 소프트웨어 114,736 68,363 (94,801) 88,298 합 계 825,764 169,754 (283,540) 711,978 16. 리스(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부동산 330,435 162,404 차량운반구 88,472 90,948 합 계 418,907 253,352 당기 중 증가된 사용권자산은 458,853천원입니다.(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기(*) 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 223,329 146,634 차량운반구 57,866 30,527 합 계 281,195 177,161 리스부채에 대한 이자비용 21,282 18,091 단기리스 관련비용 7,383 1,546 소액자산 관련비용 9,965 8,734 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 8,452 - (*) 당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 9,050천원이며, 영업외수익으로 반영되어 있습니다. 리스의 총 현금유출은 277,693천원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 244,704 237,331 189,846 186,012 1년 초과 5년 이내 182,410 162,651 64,447 54,370 합계 427,114 399,982 254,293 240,382 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 237,331 186,012 비유동 162,651 54,370 합계 399,982 240,382 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 및 기타채무 : 매입채무 1,027,839 3,034,246 미지급금 273,262 284,465 미지급비용 215,047 237,901 회생채권상거래채무 1,574 1,574 소 계 1,517,722 3,558,186 기타비유동채무 : 장기미지급비용 171,815 191,540 소 계 171,815 191,540 합 계 1,689,537 3,749,726 18. 사채 및 차입금사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1)사채1) 전환사채 (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 제13회 무기명식 이권부무보증사모 전환사채 2024-04-09 2027-04-09 (*) 3% - 1,500,000 합계 - 1,500,000 상환할증금 - 96,452 사채할인발행차금 - (7,395) 전환권조정 - (668,642) 유동성대체액 - 920,415 (*)당기 중 전액 만기전 조기상환 하였습니다.2) 신주인수권부사채 (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 제14회 신주인수권부사채 2023-11-01 2026-11-01(*) 3% - 3,100,000 합계 - 3,100,000 상환할증금 - 199,333 사채할인발행차금 - (23,260) 전환권조정 - (1,339,273) 유동성대체액 - 1,936,800 (*)당기 중 전액 만기전 조기상환 하였습니다. (2)장기차입금 (단위 : 천원) 차입금 종류 당기 전기 상환전환우선주(*) 300,000 - (*1) 종속기업인 ㈜이머지랩스가 발행한 상환전환우선주부채로 이익배당에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 전환과 상환에 관하여 특수한 정함이 있으며, 의결권이 있는 우선주식입니다. 연결실체는 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야할 의무가 있고 보유자에 대한 상환이 연결실체의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되므로 동 상환전환우선주를 부채로 분류하였습니다. (3)상환전환우선주1) 연결실체가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 발행기업 ㈜이머지랩스 주식의 종류 참가적누적적 상환전환우선주 발행일 2025년 12월 26일 발행가액 300,000천원 발행주식수 30,000주 존속기간 발행일로부터 10년간 주당전환가격 10,000원 전환청구기간 발행일로부터 10년간 전환시 발행할 주식 보통주 전환가격 조정에 관한 사항 (1)전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, "주식관련사채를 발행하는 경우 같은 금액으로 조정"(2)기업공개 시 그 시점까지 조정된 전환가격과 공모가격의70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정(3)합병, 주식교환 등 기업결합 또는 경영권 이전 거래 발생 시 거래단가의70%가 기존 전환가액보다 낮은 경우 전환가액을 해당 금액으로 조정한다. 상환권자 본 종류주식의 주주 상환청구기간 납입일 다음날로부터 3년이 경과한 날 부터 우선주의 존속기간만료일까지 상환가액 납입기일 다음날 부터 상환일까지 연복리 4% 2) 당기 및 전기 중 상환전환우선주 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 발행 300,000 - 기말(*) 300,000 - (*)참가적 누적적 우선주에 따른 배당금 49천원은 부채(미지급비용)으로 처리되어 있습니다. 19. 기타금융부채장단기 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타금융부채 : 임대보증금 79,535 88,675 기타비유동금융부채 : 임대보증금 5,000 5,000 합 계 84,535 93,675 20. 파생상품부채파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전환사채 전환권 및 풋옵션 - 311,400 신주인수권부사채 신주인수권 및 풋옵션 - 438,030 합 계 - 749,430 21. 확정급여부채(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여부채의 현재가치 710,668 633,994 사외적립자산의 공정가치 (418,073) (144,401) 합 계 292,595 489,593 (2) 확정급여부채확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 633,994 587,519 근무원가 181,541 145,204 이자원가 12,298 10,716 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (444) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (10,971) 12,805 기타사항에 의한 효과 (35,438) (29,874) 급여지급액 (70,756) (91,932) 기말 710,668 633,994 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 144,401 139,642 이자수익 5,973 6,656 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 1,145 (1,897) 사용자의 기여금 293,167 - 급여지급액 (26,613) - 기말 418,073 144,401 확정급여제도와 관련하여 다음 보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 연결실체 기여금의 합리적인 추정치는 92백만원 입니다.2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예금 418,073 144,401 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 7,118 4,759 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 181,541 145,204 순이자손익 12,297 10,715 사외적립자산의기대수익 (5,973) (6,655) 합 계 187,865 149,264 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 38,450 36,916 판매비와관리비 133,343 94,799 용역매출원가 16,072 17,549 합계 187,865 149,264 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 47,553 15,617 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 47,553 15,617 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 4.19% 3.79% 미래임금상승률 4.76% 4.76% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 (23,716) -3.30% 1% 감소 28,247 4.00% 임금상승률 : 1% 증가 28,640 4.00% 1% 감소 (24,417) -3.40% (단위 : 천원) 구분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 (23,080) 3.60% 1% 감소 27,521 4.30% 임금상승률 : 1% 증가 27,785 4.40% 1% 감소 (23,679) 3.70% (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.72년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 22,490 19,921 49,856 66,336 261,145 419,748 22. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 반품충당부채 복구충당부채 반품충당부채 복구충당부채 기초 66,178 11,793 45,847 11,008 설정 6,957 3,101 20,331 1,685 환입 - - - (900) 기말 73,135 14,894 66,178 11,793 기타사항 : 충당부채의 성격 고객 반품에 대비한 비용 사용 자산 복구 의무 고객 반품에 대비한 비용 사용 자산 복구 의무 경제적효익유출예상시기 반품 발생 시점 자산 종료 시점 반품 발생 시점 자산 종료 시점 불확실성정도 과거 경험에 기반 비용 변동에 따름 과거 경험에 기반 비용 변동에 따름 23. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예수금 333,176 355,226 선수금 13,650 13,650 합 계 346,826 368,876 24. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 자산 : 용역매출 - 50,226 계약자산 합계 - 50,226 고객과의 계약에서 생기는 부채 : 재화매출 23,135 14,043 계약부채 합계 23,135 14,043 (2) 계약부채에 대해 인식한 수익보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당반기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익 : 재화매출 11,117 - 용역매출 - 53,467 합 계 11,117 53,467 (3) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 보고기간말 현재 계약자산 잔액이 없어 당기 계약자산에 대한 신용위험정보의 세부내역은 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 합 계 총장부금액 50,361 기대손실율 0.28% 전체기간기대손실 (135) 순장부금액 50,226 (4) 보고기간 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 환입 기말 계약자산 135 135 - (단위 : 천원) 구분 기초 환입 기말 계약자산 1,836 1,701 135 25. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,주) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 21,340,329 21,340,329 보통주자본금 10,670,165 10,670,165 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 2,676,141 2,676,141 2) 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 26. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종속기업 합병 (155,405) (155,405) 출자전환채무 3,749 3,749 자기주식 (3,904) (3,904) 합 계 (155,560) (155,560) (2) 기타자본구성요소의 변동내용은 없습니다.(3) 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,407 (3,904) 1,407 (3,904) 기말 1,407 (3,904) 1,407 (3,904) 27. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임의적립금 : 기업합리화적립금 5,778 5,778 미처분이익잉여금(미처리결손금) (2,854,877) 1,714,295 합 계 (2,849,099) 1,720,073 (2) 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,720,073 217,308 당기순이익(손실) (4,616,725) 1,487,148 확정급여제도의 재측정요소 47,553 15,617 기말 (2,849,099) 1,720,073 28. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 16,945,552 28,418,951 상품매출액 437,425 403,399 용역매출액 928,953 811,798 기타매출액 68,330 64,907 합 계 18,380,260 29,699,055 (2) 당기와 전기중 제품/서비스별 수익인식 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약으로 인식한 수익 재화의 판매로 인한 수익 상품 437,425 403,399 제품 16,945,552 28,418,951 소 계 17,382,977 28,822,350 용역의 제공으로 인한 수익 용역수익 928,953 811,798 임대수익 68,330 64,907 소 계 997,283 876,705 합 계 18,380,260 29,699,055 수익인식시기 구분 한 시점에 인식 18,380,260 28,822,350 기간에 걸쳐 인식 - 876,705 합 계 18,380,260 29,699,055 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초제품 485,735 1,494,856 당기제품제조원가 14,293,239 23,639,952 기말제품 (502,140) (485,735) 관세환급금 - (1,456) 매입할인 (46,119) - 반환제품회수권 증가 (5,186) (18,021) 재고자산평가손실 496,670 4,296 타계정으로대체액 (246) - 제품매출원가 14,721,953 24,633,892 기초상품 83,416 31,288 당기상품매입원가 316,432 323,217 기말상품 (73,708) (83,416) 타계정으로대체액 (204) (22,521) 재고자산평가손실 28,223 26,480 상품매출원가 354,159 275,048 307,418 220,027 16,631 48,491 합 계 15,400,161 25,177,458 29. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 직원급여 1,698,704 1,363,115 상여금 155,100 113,000 퇴직급여충당금전입 133,343 94,799 복리후생비 246,465 246,675 여비교통비 246,045 199,485 접대비 22,361 20,996 통신비 13,578 17,314 무형자산상각비 222,735 218,373 수도광열비 8,099 5,937 지급임차료 24,390 10,280 보험료 14,300 11,757 차량유지비 17,427 7,594 소모품비 42,822 29,103 대손상각비 104,147 (236,691) 지급수수료 849,852 1,024,130 사용권자산상각비 250,175 205,683 수선비 3,928 12,850 감가상각비 75,792 69,207 경상연구개발비 602,261 557,550 운반비 13,821 37,277 도서인쇄비 923 1,682 사무용품비 65 894 전력비 144,164 131,315 세금과공과금 13,144 16,362 견본비 - 23,258 교육훈련비 436 46 협회비 3,000 - 합 계 4,907,077 4,181,991 30. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 9,590 78,059 기타의대손상각비환입 3,715 - 잡이익 118,583 27,865 복구충당부채환입 12,320 900 리스해지이익 1,026 146 리스변경이익 - 899 합 계 145,234 107,869 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 무형자산손상차손 1,818,297 - 기타의대손상각비 3,295 - 투자주식손상차손 27,000 - 잡손실 8,280 17,766 리스변경손실 - 442 합 계 1,856,872 18,208 31. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가측정금융자산 이자수익 192,482 309,694 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 25,380 36,595 외환차익 483,971 843,239 외화환산이익 23,517 308,636 파생상품평가이익 - 1,681,737 합 계 725,350 3,179,901 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 890,697 748,779 외환차손 560,342 554,759 외화환산손실 18,770 100,520 파생상품평가손실 - 386,895 사채상환손실 455,328 - 합 계 1,925,137 1,790,953 32. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 - (1,115) 자본에 직접 반영된 이연법인세 - - 기타 - 1,115 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실)(*) (4,838,403) 1,487,149 적용세율에 따른 세부담액 (1,031,026) 291,014 조정사항 비일시적차이 등 502,285 1,129,905 이월결손금 공제 - - 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 654,678 (1,510,718) 기타 (125,937) 89,799 법인세비용 - - (*) 중단영업에서 발생하는 손익이 포함되어 있습니다(주석 40 참조). (3) 당기말 및 전기말의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 누적일시적차이 기초 증감 기말 일시적차이 - - - 확정급여부채 633,994 74,077 708,071 재고자산평가손실 96,702 521,608 618,310 연차수당부채 53,359 7,554 60,913 사외적립자산 (144,401) (273,672) (418,073) 파생상품부채 679,020 (679,020) - 대손충당금 3,668,792 86,234 3,755,026 국고보조금 711,979 (15,502) 696,477 무형자산손상차손 1,904 - 1,904 업무용승용차 9,265 3,483 12,748 영업권 (3,701,628) 2,033,047 (1,668,581) 사용권자산 (253,352) (165,554) (418,906) 리스부채 240,382 159,600 399,982 반품자산(회수권) (58,624) (5,186) (63,810) (반품)충당부채 66,178 6,957 73,135 신주인수권부사채상환할증금 199,333 (199,333) - 신주인수권조정 (1,339,273) 1,339,273 - 기타충당부채(복구충당부채) 11,793 3,101 14,894 전환권조정 (668,642) 668,642 - 전환사채사채상환할증금 96,452 (96,452) - 기타 175,384 (79,035) 96,349 이월결손금 44,921,194 581,779 45,502,973 소 계 45,399,810 3,971,601 49,371,412 이연법인세 - - - 이월세액공제 1,827,854 - 1,919,504 이연법인세 대상 합계 6,322,435 - 6,800,047 인식된 이연법인세 자산 - - - 미인식된 이연법인세 자산 6,322,435 - 6,800,047 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 누적일시적차이 기초 증감 기말 일시적차이 - - - 확정급여부채 587,519 46,475 633,994 종속기업 및 관계기업투자 2,499,995 (2,499,995) - 종속기업투자(해외채권이자) 2,792,413 (2,792,413) - 재고자산평가손실 74,563 22,139 96,702 연차수당부채 55,971 (2,612) 53,359 사외적립자산 (139,642) (4,759) (144,401) 파생상품부채 1,262,688 (583,668) 679,020 대손충당금 3,379,524 289,268 3,668,792 국고보조금 652,761 59,218 711,979 무형자산손상차손 1,904 - 1,904 업무용승용차 3,477 5,788 9,265 영업권 (3,916,378) 214,750 (3,701,628) 종속기업투자주식손상차손 14,122,024 (14,122,024) - 사용권자산 (334,447) 81,095 (253,352) 리스부채 306,221 (65,839) 240,382 재고자산 (40,604) (18,020) (58,624) (반품)충당부채 45,846 20,332 66,178 신주인수권부사채상환할증금 - 199,333 199,333 신주인수권조정 - (1,339,273) (1,339,273) 전환권조정 - (668,642) (668,642) 전환사채사채상환할증금 - 96,452 96,452 기타충당부채 11,008 785 11,793 기타 149,827 25,557 175,384 이월결손금 26,948,941 17,972,253 44,921,194 소 계 48,463,611 (3,063,800) 45,399,811 이연법인세 - - - 이월세액공제 2,448,070 - 1,827,854 이연법인세 대상 합계 7,245,967 - 6,322,435 인식된 이연법인세 자산 (1,115) - - 미인식된 이연법인세 자산 7,244,852 - 6,322,435 (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관련자산 당기말 전기말 미인식사유 금 액 미인식이연 법인세자산 금 액 미인식이연 법인세자산 차감할 일시적차이 일시적차이 3,868,439 382,975 478,616 47,383 실현가능성 없음 이월결손금 45,502,973 4,504,794 44,921,194 4,447,198 이월세액공제 1,919,504 1,919,504 1,827,854 1,827,854 합 계 51,290,916 6,807,273 47,227,664 6,322,435 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금과 이월세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관련자산 금액 미인식 이연법인세 자산 만기일 미사용 세무상결손금 2018년 발생분 2,585,079 255,923 2028년 2019년 발생분 19,177,389 1,898,562 2029년 2020년 발생분 4,413,623 436,949 2035년 2021년 발생분 685,943 67,908 2036년 2024년 발생분 18,059,160 1,787,856 2039년 2025년 발생분 581,779 57,596 2040년 합 계 45,502,973 4,504,794 세액공제 2016년 발생분 759,269 759,269 2026년 2017년 발생분 462,917 462,917 2027년 2019년 발생분 64,972 64,972 2029년 2020년 발생분 97,090 97,090 2030년 2021년 발생분 139,134 139,134 2031년 2022년 발생분 80,358 80,358 2032년 2023년 발생분 158,609 158,609 2033년 2024년 발생분 65,505 65,505 2034년 2025년 발생분 91,650 91,650 2035년 합 계 1,919,504 1,919,504 33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 제품, 재공품의 변동 426,908 990,005 상품의 판매 354,159 275,048 원재료의 사용 13,635,036 22,778,866 급여 2,339,808 2,067,925 퇴직급여 187,865 149,265 감가상각비 511,591 480,067 무형자산상각비 245,417 235,891 지급수수료 954,808 1,423,130 소모품비 76,429 61,005 대손상각비 104,147 (236,691) 기타비용 1,471,070 1,134,937 합 계 20,307,238 29,359,448 34. 주당이익(1) 기본주당이익1) 기본주당이익 (단위 :주,원) 구분 당기 전기 기본주당이익(손실) : 보통주당기순이익(손실) (4,616,724,260) 1,487,148,638 가중평균유통보통주식수 21,338,922 21,338,922 기본주당이익(손실) (216) 70 기본주당계속영업이익(손실) : 보통주계속영업이익(손실) (4,616,724,260) 1,818,215,164 가중평균유통보통주식수 21,338,922 21,338,922 기본주당계속영업이익(손실) (216) 85 기본주당중단영업손실 : 보통주중단영업손실 - (331,066,526) 가중평균유통보통주식수 - 21,338,922 기본주당중단영업손실 - (15) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 21,340,329 21,340,329 차감 : 가중평균자기주식수 (1,407) (1,407) 가중평균유통보통주식수 21,338,922 21,338,922 (2) 희석주당이익당기에는 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전기에는 잠재적 보통주의 반희석효과로 인해 기본주당손익과 동일합니다. 35. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산감가상각비 213,764 431,576 퇴직급여 187,865 149,265 무형자산상각비 245,417 235,891 이자비용 890,697 748,779 외화환산손실 18,770 100,520 재고자산평가손실 524,893 35,991 파생상품평가손실 - 386,895 기타의대손상각비 3,295 - 투자부동산감가상각비 16,631 48,491 사용권자산상각비 281,196 - 리스변경손실 - 442 사채상환손실 455,328 - 대손상각비(환입) 104,147 (236,691) 투자주식손상차손 27,000 - 무형자산손상차손 1,818,297 (346,402) 이자수익 (217,862) (308,636) 외화환산이익 (23,517) (67,681) 유형자산처분이익 - (3,335) 재고자산평가손실환입 - (1,681,737) 내재파생상품평가이익 - (136,202) 리스해지이익 (1,026) (92,198) 잡이익 - (16,980) 기타의대손상각비 환입 (3,715) (899) 리스변경이익 - 355,860 잡손실 - (900) 복구충당부채환입 (12,320) 48,293 합 계 4,528,860 (349,658) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,870,215 (839,845) 미수금의 감소(증가) 637,606 (601,730) 선급금의 감소(증가) 7,429 (15,893) 선급비용의 감소(증가) (361,310) 964 미지급법인세의 감소 - (18,355) 반환제품회수권의 증가 (5,186) (18,021) 재고자산의 감소 90,065 635,599 매입채무의 증가(감소) (1,984,169) 53,863 미지급금의 증가(감소) (10,995) 364,308 미지급비용의 감소 (22,904) (148,673) 예수금의 증가(감소) (17,980) 291,252 선수금의 증가 4,000 1,600 반품충당부채의 증가 6,957 20,331 퇴직금의 지급 (70,756) (91,932) 사외적립자산의 증가 (266,554) - 장기미지급비용의 증가(감소) (19,725) 45,185 계약자산의 감소 50,361 28,439 계약부채의 증가(감소) 9,093 (39,424) 합 계 (83,853) (332,332) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 증가 458,853 170,709 유형자산 취득액 중 미지급금 - 212,700 장기임대보증금의 유동성대체 - 139,140 매출채권 및 기타채권의 제각 12,968 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 상각 기말 전환사채 920,415 (1,500,000) 459,825 119,760 - 신주인수권부사채 1,936,800 (3,100,000) 674,523 488,677 - 리스부채 240,382 (255,293) 414,893 - 399,982 임대보증금 93,675 (69,780) 60,640 - 84,535 장기차입금 - - 300,000 - 300,000 합 계 3,191,272 (4,925,073) 1,909,881 608,437 784,517 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 상각 기말 전환사채 - 1,491,068 (711,173) 140,520 920,415 신주인수권부사채 1,473,639 - - 463,161 1,936,800 리스부채 444,584 (223,305) (223,016) 242,119 240,382 임대보증금 148,690 (55,015) - - 93,675 합 계 2,066,913 1,212,748 (934,189) 845,800 3,191,272 (6) 보고기간 중 종속기업이나 기타 사업에 대한 지배력 획득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산으로지급한 대가 (46,000) - 차감 : 취득한현금및현금성자산(*) 364,957 - 차감 계 318,957 - (*)보고기간말 현재 종속기업이 보유한 현금및현금성자산 입니다. 36. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 최상위지배기업 주식회사 디에스피코퍼레이션 주식회사 디에스피코퍼레이션 지배기업의 경영진 임,직원 임,직원 (2) 특수관계자와의 매출 ·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 기타수익 기타비용 임,직원 지배기업의 경영진 13,800 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 기타수익 기타비용 임,직원 지배기업의 경영진 31,547 - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. 당기 중 해당사항 없습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 임,직원 지배기업의 경영진 459,415 (694,730) (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 기타채무 임,직원 지배기업의 경영진 300,000 6,937 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 매출채권및기타채권 기타채무 임,직원 지배기업의 경영진 300,000 36,968 6,937 (5) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,033,255 1,066,339 퇴직급여 75,038 85,976 합 계 1,108,293 1,152,315 37. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 유형 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산(토지) 토지 441,981 3,100,000 시너지투자자문주식회사 신주인수권부사채 담보 제공건 투자부동산(건물) 건물 1,404,109 (2) 제공받은 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 (재단)경기테크노파크 107,580 서울보증보험 2025-09-01 ~ 2026-03-31 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증 (3) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 무역금융(주1,2) 국민은행 1,860,000 1,860,000 - (주1) 해당 약정으로 인해 지급기일은 변동되지 않으며, 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 연결재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.(주2)연결실체는 공급자금융약정으로 인해 매입채무와 기타채무의 조건이 실질적으로 변경되는 것으로 판단되는 경우, 기존 채무를 제거하고 새로운 금융부채로 표시합니다. (4) 계류중인 소송사건현재 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다. (5) 기타 약정사항연결실체는 당기말 현재 종속기업인 (주)이머지랩스의 상환전환우선주 발행과 관련하여 투자자와 주주간 계약을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행주식 상환전환우선주 30,000주 발행금액 300,000천원 투자자의 풋옵션 투자자는 특정한 사유 발생시 투자자가 보유하고 있는 상환전환우선주 전부 또는 일부에 대해 발행금액에 일정 수준의 투자수익률을 더한 금액과 회계법인의 감정평가금액 및 기준으로 과거 1년간 있었던 회사 발행 주식의 거래 중 큰 금액으로 종속기업에 매수청구할 수 있음 투자자의 공동매도청구권(Tag-along) 지배기업은 투자자가 종속기업 주식을 보유하는 동안 투자자의 사전 서면동의 없이 보유 주식을 처분할 수 없으며, 주식 처분 시 투자자는 동일한 조건으로 우선매수권(Right of First Refusal) 및 공동매도참여권(Tag-along)을 보유하고 있습니다. 38. 영업부문(1) 연결실체는 전략적 영업단위인 OLED 사업부문 1개로 구성되어 있으며, 주요 사업내용은 다음과 같습니다. 영업부문 주요 사업 OLED사업부문 OLED 소재 제조 및 판매 (2) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주요거래처(A) 14,760,177 25,685,942 (3) 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 17,762,483 29,118,827 중국 - 8,491 미국 558,315 567,570 인도 36,277 - 독일 23,186 4,167 합계 18,380,261 29,699,055 39. 재무위험관리연결실체는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 시장위험1) 외환위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, CNY 등이 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 3,885,327 1,044,660 6,022,561 2,535,521 CNY 13,047 16,496 6,243 - EUR 23,094 - - - 합 계 3,921,468 1,061,156 6,028,804 2,535,521 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 284,067 (284,067) 348,704 (348,704) CNY (345) 345 624 (624) EUR 2,309 (2,309) - - 합 계 286,031 (286,031) 349,328 (349,328) 2) 이자율위험 이자율 위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 금융자산과 금융부채가 존재하지 아니합니다. 이에 따라 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 없습니다. (2) 신용위험보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 3,649,365 3,649,365 7,712,486 7,712,486 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,144,186 1,144,186 매출채권및기타채권 2,329,467 2,329,467 4,921,151 4,921,151 계약자산 - - 50,226 50,226 파생상품자산 - - 70,410 70,410 기타비유동채권 248,348 248,348 281,798 281,798 합 계 6,227,180 6,227,180 14,180,257 14,180,257 (3) 유동성위험보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무및기타채무 1,483,447 12,943 9,748 11,534 1,517,672 기타비유동채무 20,275 45,185 106,355 - 171,815 유동성리스부채 237,331 - - - 237,331 비유동리스부채 - 162,651 - - 162,651 기타금융부채 79,535 - - - 79,535 기타비유동금융부채 - 5,000 - - 5,000 장기차입금 300,000 - - - 300,000 합 계 2,120,588 225,779 116,103 11,534 2,474,004 전기> (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무및기타채무 3,447,173 13,753 2,151 95,109 3,558,186 기타비유동채무 45,185 110,809 30,029 5,516 191,539 유동성전환사채 920,415 - - - 920,415 유동성신주인수권부사채 1,936,800 - - - 1,936,800 파생상품부채 749,430 - - - 749,430 유동성리스부채 186,012 - - - 186,012 비유동리스부채 - 54,370 - - 54,370 기타금융부채 88,675 - - - 88,675 기타비유동금융부채 - 5,000 - - 5,000 합 계 7,373,690 183,932 32,180 100,625 7,690,427 (4) 자본위험관리보고기간말 종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 부 채 3,224,639 8,640,911 자 본 10,173,968 14,910,818 부채비율 31.69% 57.95% 40. 중단영업 연결실체는 2024년 2월 14일 이사회결의에 따라 정밀금형사업 국외부문의 사업중단을 결정하였으며, 2024년 12월 2일 연결실체가 지분 100%를 보유하고 있는 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd)의 해산 및 영업정지를 결의하였습니다. (1) 중단영업의 주요 내용은 다음과 같습니다.1) Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 구 분 내 용 법인명 Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 중단사업 정밀금형사업 국외부문 주요 영업활동 정밀금형 및 플라스틱 사출 성형품 제작판매 영업중단일 2024년 02월 28일 영업중단 방법 지분양도 2) KJPretech Asia Holdings Co., Ltd 구 분 내 용 법인명 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd 중단사업 판매,투자 해외부문 주요 영업활동 판매,투자 영업중단일 2024년 12월 02일 영업중단 방법 지분양도 (2) 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전 기 매출액 21,006 매출원가 64,631 매출총이익 (43,625) 판매비와관리비 811,452 영업손실 (855,077) 영업외수익 1,078,738 영업외비용 (554,728) 중단영업순손익 (331,067) 중단영업 법인세비용 - 중단영업 당기순손실 (331,067) 중단기본주당순이익(손실)(원) (15) 중단희석주당순이익(원) (15) (3) 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전 기 영업활동으로 의한 현금흐름 (242,260) 투자활동으로 인한 현금흐름 67,681 재무활동으로 인한 현금흐름 (8,703) 순현금흐름 (183,282) (4) 종속기업의 처분1) 처분대가의 공정가치 (단위 : 천원) 구분 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd 합계 처분대가의 공정가치(a) (14,471) (612,809) (627,280) 종속기업처분시점의 순자산(b) (486) (797,278) (797,764) 비지배지분(c) - - - 미실현손익 등으로 인한 금액(d) (824,254) 605,476 (218,778) 종속기업투자주식 처분손익(e=a-b+c+d) (838,239) 789,946 (48,293) 2) 종속기업을 처분한 날의 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd 유동자산 795 - 현금및현금성자산 795 - 유동부채 2 797,278 외상매입금 - 13 미지급금 2 777,998 미지급비용 - 13,611 미지급세금 - 5,656 비유동부채 1,279 - 이연법인세부채 1,279 - 순자산 장부금액 (486) (797,278) 41. 보고기간후 사건 일자 내용 비고 2026-01-07 제15회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 15억 발행 - 2026-03-09 회사는 2026년 3월 9일 이사회 결의를 통해 액면가 500원의 보통주식 5주를 액면가 2,500원의 보통주식 1주로 병합하는 주식병합을 결정하였으며, 해당 안건은 2026년 3월 31일 정기주주총회에 상정될 예정입니다. 주식병합의 효력발생일은 2026년 5월 7일이며, 신주 상장예정일은 2026년 5월 26일입니다. 본 주식병합은 자본금 감소를 수반하지 않습니다. - 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 27 기 2025.12.31 현재 제 26 기 2024.12.31 현재 제 25 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 6,836,713,625 15,022,021,061 14,086,346,437 현금및현금성자산 3,284,408,326 7,712,485,910 7,190,247,828 당기손익-공정가치측정금융자산 1,144,185,622 1,107,590,811 매출채권및기타채권 3,047,314,794 4,921,150,517 3,687,934,901 계약자산 50,226,260 76,964,467 기타유동자산 118,625,854 111,267,290 66,929,694 파생상품자산 70,410,000 299,259,416 당기법인세자산 31,177,110 42,150,100 28,696,550 재고자산 355,187,541 970,145,362 1,628,722,770 비유동자산 6,559,360,543 8,529,708,292 7,587,543,020 유형자산 2,737,414,125 2,623,082,410 1,485,672,715 무형자산 1,744,138,081 3,778,736,575 3,959,714,526 기타비유동채권 248,348,178 281,797,828 247,573,800 투자부동산 1,829,460,159 1,846,091,479 1,894,581,979 자산총계 13,396,074,168 23,551,729,353 21,673,889,457 부채 유동부채 2,282,126,919 7,900,408,514 7,068,667,523 매입채무및기타채무 1,509,488,989 3,558,186,708 3,501,069,486 계약부채 23,135,222 14,042,702 53,466,666 기타유동부채 344,607,205 368,876,021 100,782,676 유동성전환사채 920,414,896 유동성신주인수권부사채 1,936,800,447 1,473,639,480 파생상품부채 749,430,000 1,561,947,907 유동성리스부채 237,330,965 186,011,866 298,280,436 기타금융부채 79,535,240 88,674,800 충당부채 88,029,298 77,971,074 56,854,262 당기법인세부채 22,626,610 비유동부채 629,463,688 740,502,715 890,340,062 확정급여부채 289,998,018 489,592,793 447,876,561 비유동리스부채 162,651,069 54,370,392 146,303,661 기타비유동금융부채 5,000,000 5,000,000 5,000,000 기타비유동채무 171,814,601 191,539,530 290,044,530 이연법인세부채 1,115,310 부채총계 2,911,590,607 8,640,911,229 7,959,007,585 자본 자본금 10,670,164,500 10,670,164,500 10,670,164,500 자본잉여금 2,676,141,389 2,676,141,389 2,676,141,389 이익잉여금 (2,706,261,387) 1,720,073,176 217,307,790 기타자본구성요소 (155,560,941) (155,560,941) 151,268,193 자본총계 10,484,483,561 14,910,818,124 13,714,881,872 자본과부채총계 13,396,074,168 23,551,729,353 21,673,889,457 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 27 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 매출액 18,380,261,067 29,699,055,105 24,528,932,896 매출원가 15,400,161,138 25,177,457,342 20,916,758,581 매출총이익 2,980,099,929 4,521,597,763 3,612,174,315 판매비와관리비 4,516,180,375 4,181,990,792 4,070,268,322 영업이익 (1,536,080,446) 339,606,971 (458,094,007) 금융수익 730,492,444 3,179,901,161 1,712,557,898 이자수익 223,004,499 346,289,210 203,818,483 외환차익 483,970,667 843,239,265 580,948,949 외화환산이익 23,517,278 308,635,749 20,129,734 파생상품평가이익 1,681,736,937 761,615,309 사채상환이익 146,045,423 금융비용 1,910,637,436 1,790,953,414 1,008,004,046 이자비용 890,647,226 748,778,897 104,000,116 외환차손 544,492,462 554,759,014 505,720,274 외화환산손실 20,170,156 100,520,066 60,969,804 파생상품평가손실 386,895,437 337,313,852 사채상환손실 455,327,592 기타수익 145,210,264 107,868,772 798,023,198 기타비용 1,902,872,156 18,208,326 69,863,900 법인세비용차감전순이익(손실) (4,473,887,330) 1,818,215,164 974,619,143 법인세비용(수익) 계속영업이익(손실) (4,473,887,330) 1,818,215,164 974,619,143 중단영업이익(손실) (331,066,526) (1,361,286,448) 당기순이익(손실) (4,473,887,330) 1,487,148,638 (386,667,305) 기타포괄손익 47,552,767 (291,212,386) (339,521,215) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 47,552,767 15,616,748 (252,550,072) 순확정급여부채 재측정요소 47,552,767 15,616,748 (252,550,072) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (306,829,134) (86,971,143) 해외사업환산손실 (306,829,134) (86,971,143) 총포괄이익(손실) (4,426,334,563) 1,195,936,252 (726,188,520) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (210) 70 (18) 계속영업 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (210) 85 46 중단영업 기본주당손실 (단위 : 원) (15) (64) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (210) 70 (18) 계속영업 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (210) 85 46 중단영업 희석주당손실 (단위 : 원) (15) (64) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 27 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금(결손금) 기타자본구성요소 자본 합계 2023.01.01 (당기초) 10,371,809,000 4,187,110,424 (22,366,069,706) 20,291,776,010 12,484,625,728 당기순이익(손실) (386,667,305) (386,667,305) 유상증자 142,855,500 857,133,000 999,988,500 전환사채의 전환 155,500,000 863,760,100 1,019,260,100 출자전환채무의 감소 (62,803,936) (62,803,936) 순확정급여부채 재측정요소 (252,550,072) (252,550,072) 해외사업환산손실 (86,971,143) (86,971,143) 결손금 보전 (3,231,862,135) 23,222,594,873 (19,990,732,738) 납입자본(출자금) 2023.12.31 (당기말) 10,670,164,500 2,676,141,389 217,307,790 151,268,193 13,714,881,872 2024.01.01 (당기초) 10,670,164,500 2,676,141,389 217,307,790 151,268,193 13,714,881,872 당기순이익(손실) 1,487,148,638 1,487,148,638 유상증자 전환사채의 전환 출자전환채무의 감소 순확정급여부채 재측정요소 15,616,748 15,616,748 해외사업환산손실 (306,829,134) (306,829,134) 결손금 보전 납입자본(출자금) 2024.12.31 (당기말) 10,670,164,500 2,676,141,389 1,720,073,176 (155,560,941) 14,910,818,124 2025.01.01 (당기초) 10,670,164,500 2,676,141,389 1,720,073,176 (155,560,941) 14,910,818,124 당기순이익(손실) (4,473,887,330) (4,473,887,330) 유상증자 전환사채의 전환 출자전환채무의 감소 순확정급여부채 재측정요소 47,552,767 47,552,767 해외사업환산손실 결손금 보전 납입자본(출자금) 2025.12.31 (당기말) 10,670,164,500 2,676,141,389 (2,706,261,387) (155,560,941) 10,484,483,561 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 27 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동으로 인한 현금흐름 283,759,955 944,564,566 (1,392,898,524) 영업활동에서 창출된 현금흐름 360,507,100 805,158,548 (1,538,171,561) 당기순이익(손실) (4,473,887,330) 1,487,148,638 (386,667,305) 조정 4,568,470,085 (349,658,437) 580,336,835 순운전자본의 변동 265,924,345 (332,331,653) (1,731,841,091) 이자의 수취 193,693,929 275,201,061 194,055,400 이자의 지급 (281,414,064) (122,341,493) (24,973,493) 법인세 환급(납부) 10,972,990 (13,453,550) (23,808,870) 투자활동으로 인한 현금흐름 156,922,335 (1,844,496,830) (1,168,962,494) 정부보조금의 수령 107,580,000 169,754,830 임차보증금의 감소 82,000,000 20,000,000 300,000 비품의 처분 167,434 공구와기구의 처분 4,847,718 단기대여금의 회수 700,939,538 134,685,024 기계장치의 처분 62,666,236 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 1,144,185,622 건설중인자산의 취득 (156,050,000) (415,870,820) 산업재산권의 취득 (33,185,400) (3,276,400) 기계장치의 취득 (229,649,797) (201,950,000) (615,652,233) 차량운반구의 취득 (38,191,900) (63,178,498) 비품의 취득 (2,280,000) (5,500,000) (42,221,090) 투자부동산의 취득 (1,704,124,966) 단기대여금의 증가 (753,825,000) (987,700,915) (670,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (73,000,000) 임차보증금의 증가 (46,711,190) (47,135,400) (63,710,000) 토지의 취득 (271,936,927) 170,810,089 건물의 취득 (908,916,673) 소프트웨어의 취득 (120,000,000) 연결실체의 변동으로 인한 현금의 감소 (795,160) 종속기업투자주식의 처분 (99,611,111) 매각예정비유동자산의 처분 200,000,000 당기손익인식금융자산의 취득 (1,100,000,000) 단기금융상품의 감소 3,000,000,000 재무활동으로 인한 현금흐름 (4,868,432,605) 1,212,747,173 3,891,798,226 유상증자 999,988,500 임대보증금의 증가 56,640,440 (55,015,200) 148,690,000 전환사채의 발행 1,491,067,760 리스부채의 지급 (255,293,045) (223,305,387) (313,288,514) 임대보증금의 감소 (69,780,000) 전환사채의상환 (1,500,000,000) (11,333,520) 신주인수권부사채의상환 (3,100,000,000) 3,067,741,760 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (327,269) 209,423,173 19,746,419 현금및현금성자산의 증가(감소) (4,428,077,584) 522,238,082 1,349,683,627 기초의 현금및현금성자산 7,712,485,910 7,190,247,828 5,840,564,201 기말의 현금및현금성자산 3,284,408,326 7,712,485,910 7,190,247,828 5. 재무제표 주석 제 27(당) 기말 2025년 12월 31일 현재 제 26 (전) 기말 2024년 12월 31일 현재 주식회사 이엠앤아이 1. 회사의 개요 주식회사 이엠앤아이(이하, "당사")는 1999년 10월 1일에 설립되어 2008년 9월 8일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였으며, 당기말 현재 본사는 경기도 안산시 상록구 해안로 705, 파일롯플랜트 2동 203호(사동, 경기테크노파크)에 위치하고 있습니다.당사는 OLED 부품 판매와 소재 제조 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 10,670,165천원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)디에스피 코퍼레이션 5,510,000 25.82% 이주희 1,005,325 4.71% 김용철 557,522 2.61% 신승수 376,543 1.76% 권오진 339,592 1.59% 신자은 318,716 1.49% 고창훈 300,000 1.41% 김익현 300,000 1.41% BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED 264,053 1.24% 차양숙 258,673 1.21% (주)에스엠비나 235,530 1.10% J.P.MORGAN SECURITIES PLC 228,429 1.07% 자기주식 1,407 0.01% 기타 11,644,539 54.57% 합 계 21,340,329 100.00% 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다.이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 (기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 17: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성 ② 가정과 추정의 불확실성ㆍ주석 7 : 매출채권, 기타채권 및 계약자산의 기대신용손실 측정ㆍ주석 15: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 23: 충당부채 - 예상반품률의 추정ㆍ주석 23및 38: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 22: 확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정③ 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사의 유의적인 공정가치의 평가 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되어 관리되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정 가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 8: 금융상품 (3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 종속기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다 (4) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정1) 금융자산 : 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 2) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 ③ 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.④ 상계회사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (7) 금융자산의 손상① 손상의 인식회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금회사는 매출채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 대한 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정합니다. 회사는 금융자산의 신용위험은 연체일로부터 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정하고 있으며 이러한 판단은 과거 신용위험발생 경험을 참고하고 있습니다. 회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산이 발생일로부터 365일을 초과한 경우 ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행 등과 같은 계약 위반의 발생- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거하며 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나, 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수 활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 기계장치 10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 시설장치 10년 사용권자산 계약기간 후속 지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 특허권 7년 고객과의관계 8년 소프트웨어 5년 통상실시권 5년 ① 개별취득하는 무형자산 추정내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 한편, 무형자산인 고객과의 관계는 내용연수 8년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ⑤ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 리스당사는 계약 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 취득시 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40 년간 정액법으로 상각하고 있습니다. (12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. (14) 충당부채반품충당부채는 제품 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. (15) 전환사채만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (16) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(17) 외화해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 수행의무의 식별 당사는 OLED 부품 판매와 소재 제조의 판매 및 개발용역 활동을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. ② 한시점에 이행하는 수행의무당사는 OLED 부품 판매와 소재 제조의 판매로부터 주요 수익을 인식합니다. 수익은고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 OLED 부품과 소재를 고객사에게 판매하고 있습니다. 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 확신보증을 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.당사는 고객의 특정위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익과 수취채권을 인식하고 있습니다. ③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 연구 및 개발 용역 계약에 대해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 당사는 이러한 용역이 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 해당한다고 판단하였습니다. 당사는 투입법을 사용하여 진행률을 측정함으로써 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 투입법은 용역 제공을 위해 투입한 노력이나 투입물(예: 노동시간, 발생원가 등)을 기준으로 진행률을 측정합니다. 당사는 이 방법이 당사의 용역 제공 수행을 신뢰성 있게 나타낸다고 판단하였습니다.당사는 기타개발용역 및 소프트웨어 판매대행의 경우 투입법 이외에 분기 단위로 기간에걸쳐 판매수수료를 및 용역비를 수익인식하고 있으며, 해당 거래의 경우 기간의 경과가 고객에게 제공하는 서비스의 이전 양상을 가장 잘 나타내는 방법이라고 판단하였습니다. (19) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익과 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품 평가손익- 사채상환손실이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 금융상품의 범주(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 3,284,408 3,284,408 매출채권및기타채권 - 3,047,315 3,047,315 기타비유동채권 - 248,348 248,348 합 계 - 6,580,071 6,580,071 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 7,712,486 7,712,486 당기손익-공정가치측정금융자산 1,144,186 - 1,144,186 매출채권및기타채권 - 4,921,151 4,921,151 계약자산 - 50,226 50,226 파생상품자산 70,410 - 70,410 기타비유동채권 - 281,798 281,798 합 계 1,214,596 12,965,661 14,180,257 (2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 1,509,489 1,509,489 기타비유동채무 - 171,815 171,815 유동성리스부채 - 237,331 237,331 비유동리스부채 - 162,651 162,651 기타금융부채 - 79,535 79,535 기타비유동금융부채 - 5,000 5,000 합 계 - 2,165,821 2,165,821 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 3,558,187 3,558,187 기타비유동채무 - 191,540 191,540 유동성전환사채 - 920,415 920,415 유동성신주인수권부사채 - 1,936,800 1,936,800 파생상품부채 749,430 - 749,430 유동성리스부채 - 186,012 186,012 비유동리스부채 - 54,370 54,370 기타금융부채 - 88,675 88,675 기타비유동금융부채 - 5,000 5,000 합 계 749,430 6,940,999 7,690,429 (3) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 외환수익 외환비용 당기손익-공정가치측정금융자산 - 25,380 - - 상각후원가측정금융자산 - 197,625 254,639 (394,969) 합 계 - 223,005 254,639 (394,969) 상각후원가측정금융부채 (455,328) (890,647) 252,849 (169,694) 합 계 (455,328) (890,647) 252,849 (169,694) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 외환수익 외환비용 당기손익-공정가치측정금융자산 (386,895) 36,595 - - 상각후원가측정금융자산 - 309,694 1,036,025 (260,922) 합 계 (386,895) 346,289 1,036,025 (260,922) 당기손익-공정가치측정금융부채 1,681,737 - - - 상각후원가측정금융부채 - (748,779) 115,850 (394,357) 합 계 1,681,737 (748,779) 115,850 (394,357) 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 3,284,408 3,284,408 매출채권및기타채권 3,047,315 3,047,315 기타비유동채권 248,348 248,348 합 계 6,580,071 6,580,071 매입채무및기타채무 1,509,489 1,509,489 기타비유동채무 171,815 171,815 유동성리스부채 237,331 237,331 비유동리스부채 162,651 162,651 기타금융부채 79,535 79,535 기타비유동금융부채 5,000 5,000 합 계 2,165,821 2,165,821 (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 7,712,486 7,712,486 당기손익-공정가치측정금융자산 1,144,186 1,144,186 매출채권및기타채권 4,921,151 4,921,151 계약자산 50,226 50,226 파생상품자산 70,410 70,410 기타비유동채권 281,798 281,798 합 계 14,180,257 14,180,257 매입채무및기타채무 3,558,187 3,558,187 기타비유동채무 191,540 191,540 유동성전환사채 920,415 920,415 유동성신주인수권부사채 1,936,800 1,936,800 파생상품부채 749,430 749,430 유동성리스부채 186,012 186,012 비유동리스부채 54,370 54,370 기타금융부채 88,675 88,675 기타비유동금융부채 5,000 5,000 합 계 7,690,429 7,690,429 (2) 공정가치로 측정되는 자산 ·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산 ·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 ·부채의 경우 동 자산 ·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산 ·부채는 한국거래소에서 거래되는 상장지분증권 등이 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 ·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 ·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산 ·부채는 당기손익공정가치금융자산이 있습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 ·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산 ·부채는 내재파생상품이 있습니다.자산 ·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치 서열체계(수준 1~3)에 해당하는 금융자산 및 금융부채는 없습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,144,186 - 1,144,186 - 1,144,186 파생상품자산 70,410 - - 70,410 70,410 합 계 1,214,596 - 1,144,186 70,410 1,214,596 파생상품부채 749,430 - - 749,430 749,430 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산 ·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 보고기간말 현재 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 금융자산 및 금융부채는 없습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 1,144,186 자산가치평가방법 국공채수익률 등 파생상품자산 70,410 이항모형 할인율, 기초자산가액, 기초자산변동성 등 합 계 1,214,596 파생상품부채 749,430 이항모형 할인율, 기초자산가액, 기초자산변동성 등 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산 ·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 ·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채(유동) 기초잔액 1,144,186 70,410 749,430 1,964,026 평가 25,299 - - 25,299 상환 (1,169,485) (70,410) (749,430) (1,989,325) 기말잔액 - - - - (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채(유동) 기초잔액 1,107,591 299,259 1,561,948 2,968,798 발행 - 158,046 869,219 1,027,265 평가 36,595 (386,895) (1,681,737) (2,032,037) 기말잔액 1,144,186 70,410 749,430 1,964,026 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 7,151 6,243 보통예금 3,277,257 6,706,243 정기예금 - 1,000,000 합 계 3,284,408 7,712,486 6. 사용이 제한된 금융자산사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 금융자산의종류 당기 전기 사용제한내용 당기손익-공정가치측정금융자산(*) MMF - 1,144,186 질권설정 (*) 신주인수권부사채 발행 계약조건에 따른 금융상품 담보제공 건입니다.(주석19(2) 참조) 당기 중 신주인수권부사채를 전액 상환함에 따라 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다. 7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 및 기타채권 : 매출채권(*) 2,185,090 (320,959) 1,864,131 4,072,933 (216,677) 3,856,256 미수금 1,866,275 (1,792,995) 73,280 2,521,604 (1,802,668) 718,936 미수수익 57,454 - 57,454 45,959 - 45,959 단기대여금 1,980,584 (928,134) 1,052,450 1,228,134 (928,134) 300,000 소계 6,089,403 (3,042,088) 3,047,315 7,868,630 (2,947,479) 4,921,151 기타비유동채권 : 임차보증금 404,085 (156,607) 247,478 439,143 (158,215) 280,928 기타보증금 600,000 (600,000) - 600,000 (600,000) - 전신전화가입권 870 - 870 870 - 870 소계 1,004,955 (756,607) 248,348 1,040,013 (758,215) 281,798 합 계 7,094,358 (3,798,695) 3,295,663 8,908,643 (3,705,694) 5,202,949 (*) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내(정상) 연체된 일수 계 4~6개월 이하(연체) 7~9개월 이하(연체) 10개월~1년 이하(연체) 1년 초과(연체) 총장부금액 1,651,500 137,482 148,996 3 247,109 2,185,090 기대손실율 0.40% 15.07% 31.25% 50.00% 100.00% 100% 전체기간기대손실 (6,575) (20,712) (46,561) (2) (247,109) (320,959) 순장부금액 1,644,925 116,770 102,435 1 - 1,864,131 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내(정상) 연체된 일수 계 4~6개월 이하(연체) 7~9개월 이하(연체) 10개월~1년 이하(연체) 1년 초과(연체) 총장부금액 3,771,489 75,799 44,634 - 181,011 4,072,933 기대손실율 0.28% 15.21% 30.43% 60.94% 100.00% 100.00% 전체기간기대손실 (10,551) (11,533) (13,582) - (181,011) (216,677) 순장부금액 3,760,938 64,266 31,052 - - 3,856,256 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 및 기타채권 : 매출채권 216,677 104,282 - - 320,959 미수금 1,802,668 3,295 (12,968) - 1,792,995 단기대여금 928,134 - - - 928,134 소계 2,947,479 107,577 (12,968) - 3,042,088 기타비유동채권 : 임차보증금 158,215 - - (1,608) 156,607 기타보증금 600,000 - - - 600,000 소계 758,215 - - (1,608) 756,607 합 계 3,705,694 107,577 (12,968) (1,608) 3,798,695 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 및 기타채권 : 매출채권 451,667 - (234,990) 216,677 미수금 1,812,668 - (10,000) 1,802,668 단기대여금 406,058 522,076 - 928,134 소계 2,670,393 522,076 (244,990) 2,947,479 기타비유동채권 : 임차보증금 165,304 - (7,089) 158,215 기타보증금 600,000 - - 600,000 소계 765,304 - (7,089) 758,215 합 계 3,435,697 522,076 (252,079) 3,705,694 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 수익증권 - 1,144,186 9. 파생상품자산 (1) 보고기간말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 - - 70,410 - (2) 보고기간말 현재 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 콜옵션 - - 31,050 - 신주인수권부사채 콜옵션 - - 39,360 - 합 계 - - 70,410 - 10. 재고자산(1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 73,708 (56,071) 17,637 83,416 (28,052) 55,364 제품 502,140 (173,676) 328,464 485,735 (8,936) 476,799 원재료 361,297 (357,952) 3,345 463,149 (29,102) 434,047 재공품 36,352 (30,611) 5,741 34,546 (30,611) 3,935 합 계 973,497 (618,310) 355,187 1,066,846 (96,701) 970,145 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 14,416,103천원(전기 24,043,919천원)입니다. (2) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 상품 73,708 17,637 (28,019) 56,071 제품 502,140 328,464 (164,740) 173,676 원재료 361,297 3,345 (328,850) 357,952 재공품 36,352 5,741 - 30,611 합 계 973,497 355,187 (521,609) 618,310 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 83,416 55,364 (26,480) 28,052 제품 485,735 476,799 3,335 8,936 원재료 463,149 434,047 (9,433) 29,102 재공품 34,546 3,935 (78) 30,611 합 계 1,066,846 970,145 (32,656) 96,701 11. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선급금 78,653 86,082 대손충당금 (33,561) (37,276) 선급비용 9,723 3,837 반환제품회수권 63,810 58,624 합 계 118,625 111,267 12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 현황종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 주식회사 뉴로랩 27% 한국 2025.12.31 신사업 진출을 위한 전략적 투자 원가법 주식회사 이머지랩스 46% 한국 2025.12.31 신사업 진출을 위한 전략적 투자 원가법 (2) 투자내용종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 주식회사 뉴로랩 27,000 977 - 주식회사 이머지랩스 46,000 (4,837) - 합 계 73,000 (3,860) - (3) 평가내용종속기업 및 관계기업투자의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 기말 주식회사 뉴로랩 - 27,000 (27,000) - 주식회사 이머지랩스 - 46,000 (46,000) - 합 계 - 73,000 (73,000) - (4) 요약재무정보회사에 중요한 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 관계기업 (단위 : 천원) 구분 (주)뉴로랩 유동자산 24,795 비유동자산 5,000 유동부채 20,917 비유동부채 5,261 수익 - 계속영업손익 (96,383) 총포괄손익 (96,383) 2) 종속기업 (단위 : 천원) 구분 ㈜이머지랩스 유동자산 725,138 비유동자산 - 유동부채 735,653 비유동부채 - 수익 - 계속영업손익 (410,515) 총포괄손익 (410,515) 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(**) 토지(*) 441,982 - - 441,982 - 건물(*) 1,494,464 (106,986) - 1,387,478 - 합 계 1,936,446 (106,986) - 1,829,460 - (*) 보고기간말 현재 투자부동산을 토지와 건물로 구분하였으며, 누적효과는 당기손익에 반영하였습니다.(**)당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단되어 별도로 작성하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(*) 건물 1,936,446 (90,355) - 1,846,091 - (*) 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단되어 별도로 작성하지 않았습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합 계 기초 - 1,846,091 1,846,091 증가 : 대체 441,982 - 441,982 감소 : 감가상각 - (16,631) (16,631) 대체(*) - (441,982) (441,982) 기말 441,982 1,387,478 1,829,460 (*) 보고기간말 현재 투자부동산을 토지와 건물로 구분함에 따라, 기존 건물로 분류되어 있던 금액 중 441,982천원을 토지로 대체분류 하였습니다.해당 분류변경에 따른 감가상각누계액 감소는 당기손익에 반영되었습니다. (단위 : 천원) 구분 건물 합 계 기초 1,894,582 1,894,582 감소 : 감가상각 (48,491) (48,491) 기말 1,846,091 1,846,091 (3)투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 68,330 64,907 임대수익투자부동산 직접운영비용 16,631 48,491 14. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 271,937 - - 271,937 건물 908,916 (30,297) - 878,619 기계장치 2,278,568 (599,928) (633,960) 1,044,680 차량운반구 241,864 (162,192) - 79,672 비품 237,143 (186,245) (7,301) 43,597 시설장치 1,996 (1,994) - 2 사용권자산 646,125 (227,219) - 418,906 합 계 4,586,549 (1,207,875) (641,261) 2,737,413 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 271,937 - - 271,937 건물 908,917 (7,574) - 901,343 기계장치 2,048,918 (388,491) (609,628) 1,050,799 차량운반구 203,672 (126,374) - 77,298 비품 234,863 (152,459) (14,052) 68,352 시설장치 1,996 (1,994) - 2 사용권자산 520,535 (267,183) - 253,352 합 계 4,190,838 (944,075) (623,680) 2,623,083 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물(*) 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합 계 기초 271,937 901,343 1,050,799 77,298 68,352 2 253,352 2,623,083 증가 : 취득 - - 229,650 38,192 2,280 - 458,853 728,975 감소 : 정부보조금수령 - - 107,580 - - - - 107,580 감가상각 - 22,723 128,189 35,818 27,035 - 281,196 494,961 처분 - - - - - - 12,104 12,104 기말 271,937 878,620 1,044,680 79,672 43,597 2 418,905 2,737,413 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 - - 889,640 117,691 87,242 2 334,447 56,650 1,485,672 증가 : 취득 271,937 908,917 166,950 - 5,500 - 170,709 156,050 1,680,063 대체 - - 197,700 - 15,000 - - - 212,700 감소 : 정부보조금수령 - - 92,846 - 8,545 - - - 101,391 감가상각 - 7,574 110,645 40,393 30,845 - 242,119 - 431,576 대체 - - - - - - - 212,700 212,700 처분 - - - - - - 9,685 - 9,685 기말 271,937 901,343 1,050,799 77,298 68,352 2 253,352 - 2,623,083 15. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 영업권(*) 3,595,440 - (2,427,942) - 1,167,498 특허권 46,113 (19,117) (7,357) (3,537) 16,102 고객과의관계 1,718,000 (1,216,917) - - 501,083 소프트웨어 296,509 (206,625) - (51,679) 38,205 통상실시권 25,000 (3,750) - - 21,250 합 계 5,681,062 (1,446,409) (2,435,299) (55,216) 1,744,138 (*) 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 영업권(*) 3,595,440 - (609,645) - 2,985,795 특허권 37,927 (14,349) (7,357) - 16,221 고객과의관계 1,718,000 (1,002,167) - - 715,833 소프트웨어 296,509 (147,324) - (88,298) 60,887 합 계 5,647,876 (1,163,840) (617,002) (88,298) 3,778,736 (*) 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 특허권 고객과의관계 소프트웨어 통상실시권 합 계 기 초 2,985,795 16,221 715,833 60,887 - 3,778,736 증 가 : 취 득 - 8,185 - - 25,000 33,185 감 소 : 손상차손 1,818,297 - - - - 1,818,297 상 각 - 4,234 214,750 22,682 3,750 245,416 정부보조금수령 - 4,070 - - - 4,070 기 말 1,167,498 16,102 501,083 38,205 21,250 1,744,138 (단위 : 천원) 구분 영업권 특허권 고객과의관계 소프트웨어 합 계 기 초 2,985,795 16,568 930,583 26,768 3,959,714 증 가 : 취 득 - 3,276 - 120,000 123,276 감 소 : 상 각 - 3,623 214,750 17,518 235,891 정부보조금수령 - - - 68,363 68,363 기 말 2,985,795 16,221 715,833 60,887 3,778,736 (3) 정부보조금정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 취득원가로 인식한 무형자산 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 장부금액 측정방법 취득원가 장부금액 측정방법 소프트웨어(*) 296,509 38,205 원가모형 296,509 60,887 원가모형 (*) 전기 중 소프트웨어와 관련하여 스마트공장 구축사업에 대한 정부보조금은 기초금액 183,099천원에서 무형자산상각비와 131,420천원 상계하고, 보고기간말 현재 잔액은 51,678천원입니다. (4) 무형자산상각비의 손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 222,735 218,373 매출원가 22,682 17,518 합 계 245,417 235,891 16. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 메탈 함량 1 ppb 이하급 모노머를 이용한 포토레지스트용 PDI 1.2 이하급 PHS 소재 기술 개발 한국산업기술기획평가원 154,235 118,900 자산차감 또는 비용차감 국가필수전략기술고도화를위한고부가정밀화학소재개발사업 용기 이송 및 반응 공정 포함한 기타(정제/반응/열처리) 복합, 반복 공정(*1) 경기도 107,580 - 자산차감 또는 비용차감 경기도 지역 제조 현장의 디지털 전환 촉진 OLED 소재의 효율적인 중수소 치환 공정 개발 중소기업기술정보진흥원 367 - 자산차감 또는 비용차감 4차산업혁명 시대의 핵심기술 공동 연구 스마트공장 구축 및 고도화 사업(*2) 중소기업중앙회 - 120,000 자산차감 또는 비용차감 중소,중견 기업을 대상으로 한 스마트공장 구축 추진 합 계 262,182 238,900 (*1) 회사는 2025년 9월 29일 경기도 지역 제조 현장의 디지털 전환 촉진과 관련하여 107,580천원의 정부보조금을 수령하였으며, 해당 정부보조금은 유형자산(기계장치)의 취득원가에서 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다.(*2) 회사는 2021년 3월 5일과 2024년 7월 17일에 스마트공장 구축 및 고도화 사업과관련하여 각각 176,509천원, 120,000천원의 정부보조금을 수령하였으며, 해당 정부보조금은 무형자산(소프트웨어)의 취득원가에서 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다. (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 609,628 107,580 (83,248) 633,960 비품 14,052 - (6,751) 7,301 특허권 - 4,070 (533) 3,537 소프트웨어 88,298 - (36,620) 51,678 합 계 711,978 111,650 (127,152) 696,476 (단위 : 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 685,813 92,846 (169,031) 609,628 비품 25,215 8,545 (19,708) 14,052 소프트웨어 114,736 68,363 (94,801) 88,298 합 계 825,764 169,754 (283,540) 711,978 17. 리스(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부동산 330,435 162,404 차량운반구 88,472 90,948 합 계 418,907 253,352 당기 중 증가된 사용권자산은 458,853천원입니다.(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기(*) 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 223,329 146,634 차량운반구 57,866 30,527 합 계 281,195 177,161 리스부채에 대한 이자비용 21,282 18,091 단기리스료 7,383 1,546 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 9,965 8,734 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 8,452 - (*) 당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 9,050천원이며, 영업외수익으로 반영되어 있습니다. 리스의 총 현금유출은 277,693천원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 244,704 237,331 189,846 186,012 1년 초과 5년 이내 182,410 162,651 64,447 54,370 합 계 427,114 399,982 254,293 240,382 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 237,331 186,012 비유동 162,651 54,370 합 계 399,982 240,382 18. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 및 기타채무 : 매입채무 1,027,839 3,034,246 미지급금 271,212 284,465 미지급비용 208,864 237,901 회생채권상거래채무 1,574 1,574 소 계 1,509,489 3,558,186 기타비유동채무 : 장기미지급비용 171,815 191,540 소 계 171,815 191,540 합 계 1,681,304 3,749,726 19. 사채사채의 내용은 다음과 같습니다. 1) 전환사채 (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 제13회 무기명식 이권부무보증사모 전환사채 2024-04-09 2027-04-09 (*) 3% - 1,500,000 합 계 - 1,500,000 상환할증금 - 96,452 사채할인발행차금 - (7,395) 전환권조정 - (668,642) 유동성대체액 - 920,415 (*)당기 중 전액 만기전 조기상환 하였습니다. 2) 신주인수권부사채 (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 제14회 신주인수권부사채 2023-11-01 2026-11-01(*) 3% - 3,100,000 합 계 - 3,100,000 상환할증금 - 199,333 사채할인발행차금 - (23,260) 전환권조정 - (1,339,273) 유동성대체액 - 1,936,800 (*)당기 중 전액 만기전 조기상환 하였습니다. 20. 기타금융부채장단기 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타금융부채 : 임대보증금 79,535 88,675 기타비유동금융부채 : 임대보증금 5,000 5,000 합 계 84,535 93,675 21. 파생상품부채(1) 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전환사채 전환권 및 풋옵션 - 311,400 신주인수권부사채 신주인수권 및 풋옵션 - 438,030 합 계 - 749,430 22. 확정급여부채(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구구분 당기 전기 확정급여부채의 현재가치 708,071 633,994 사외적립자산의 공정가치 (418,073) (144,401) 합 계 289,998 489,593 (2) 확정급여부채확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 633,994 587,519 근무원가 178,944 145,204 이자원가 12,298 10,716 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (444) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (10,971) 12,805 기타사항에 의한 효과 (35,438) (29,874) 급여지급액 (70,756) (91,932) 기말 708,071 633,994 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 144,401 139,642 이자수익 5,973 6,656 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 1,145 (1,897) 사용자의 기여금 293,167 - 급여지급액 (26,613) - 기말 418,073 144,401 확정급여제도와 관련하여 다음 보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 92백만원 입니다.2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예금 418,073 144,401 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 7,118 4,759 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 178,944 145,204 순이자손익 12,297 10,715 사외적립자산의기대수익 (5,973) (6,655) 합 계 185,268 149,264 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 38,450 36,916 판매비와관리비 130,746 94,799 용역매출원가 16,072 17,549 합 계 185,268 149,264 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 47,553 15,617 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 47,553 15,617 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 4.19% 3.79% 미래임금상승률 4.76% 4.76% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 (23,716) -3.30% 1% 감소 28,247 4.00% 임금상승률 : 1% 증가 28,640 4.00% 1% 감소 (24,417) -3.40% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 (23,080) 3.60% 1% 감소 27,521 4.30% 임금상승률 : 1% 증가 27,785 4.40% 1% 감소 (23,679) 3.70% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.72년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계 급여지급액 22,490 19,921 49,856 66,336 261,145 419,748 23. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 반품충당부채 복구충당부채 반품충당부채 복구충당부채 기초 66,178 11,793 45,847 11,008 설정 6,957 3,101 20,331 1,685 환입 - - - (900) 기말 73,135 14,894 66,178 11,793 기타사항 : 충당부채의 성격 고객 반품에 대비한 비용 사용 자산 복구 의무 고객 반품에 대비한 비용 사용 자산 복구 의무 경제적효익유출예상시기 반품 발생 시점 자산 종료 시점 반품 발생 시점 자산 종료 시점 불확실성정도 과거 경험에 기반 비용 변동에 따름 과거 경험에 기반 비용 변동에 따름 24. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예수금 330,957 355,226 선수금 13,650 13,650 합 계 344,607 368,876 25. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 자산 : 용역매출 - 50,226 계약자산 합계 - 50,226 고객과의 계약에서 생기는 부채 : 재화매출 23,135 14,043 계약부채 합계 23,135 14,043 (2) 계약부채에 대해 인식한 수익보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 : 재화매출 11,117 - 용역매출 - 53,467 합 계 11,117 53,467 (3) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 보고기간말 현재 계약자산 잔액이 없어 당기 계약자산에 대한 신용위험정보의 세부내역은 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 합 계 총장부금액 50,361 기대손실율 0.28% 전체기간기대손실 (135) 순장부금액 50,226 (4) 보고기간 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 환입 기말 계약자산 135 135 - (단위 : 천원) 구분 기초 환입 기말 계약자산 1,836 1,701 135 26. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,주) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 21,340,329 21,340,329 보통주자본금 10,670,165 10,670,165 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 2,676,141 2,676,141 2) 자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 27. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종속기업 합병 (155,405) (155,405) 출자전환채무 3,749 3,749 자기주식 (3,904) (3,904) 합 계 (155,560) (155,560) (2) 기타자본구성요소의 변동내용은 없습니다.(3) 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,407 (3,904) 1,407 (3,904) 기말 1,407 (3,904) 1,407 (3,904) 28. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임의적립금 : 기업합리화적립금 5,778 5,778 미처분이익잉여금(미처리결손금) (2,712,040) 1,714,295 합 계 (2,706,262) 1,720,073 (2) 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,720,073 217,308 당기순이익(손실) (4,473,888) 1,487,148 확정급여제도의 재측정요소 47,553 15,617 기말 (2,706,262) 1,720,073 29. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 16,945,552 28,418,951 상품매출액 437,425 403,399 용역매출액 928,953 811,798 기타매출액 68,330 64,907 합 계 18,380,260 29,699,055 (2) 당기와 전기중 제품/서비스별 수익인식 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약으로 인식한 수익 재화의 판매로 인한 수익 상품 437,425 403,399 제품 16,945,552 28,418,951 소 계 17,382,977 28,822,350 용역의 제공으로 인한 수익 용역수익 928,953 811,798 임대수익 68,330 64,907 소 계 997,283 876,705 합 계 18,380,260 29,699,055 수익인식시기 구분 한 시점에 인식 18,380,260 28,822,350 기간에 걸쳐 인식 - 876,705 합 계 18,380,260 29,699,055 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초제품 485,735 1,494,856 당기제품제조원가 14,293,239 23,639,952 기말제품 (502,140) (485,735) 관세환급금 - (1,456) 매입할인 (46,119) - 반환제품회수권 증가 (5,186) (18,021) 재고자산평가손실 496,670 4,296 타계정으로대체액 (246) - 제품매출원가 14,721,953 24,633,892 기초상품 83,416 31,288 당기상품매입원가 316,432 323,217 기말상품 (73,708) (83,416) 타계정으로대체액 (204) (22,521) 재고자산평가손실 28,223 26,480 상품매출원가 354,159 275,048 307,418 220,027 16,631 48,491 합 계 15,400,161 25,177,458 30. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 직원급여 1,667,538 1,363,115 상여금 155,100 113,000 퇴직급여충당금전입 130,746 94,799 복리후생비 241,110 246,675 여비교통비 245,093 199,485 접대비 22,361 20,996 통신비 13,578 17,314 무형자산상각비 222,735 218,373 수도광열비 8,099 5,937 지급임차료 24,390 10,280 보험료 14,300 11,757 차량유지비 17,427 7,594 소모품비 42,768 29,103 대손상각비 104,147 (236,691) 지급수수료 846,655 1,024,130 사용권자산상각비 250,175 205,683 수선비 3,928 12,850 감가상각비 75,792 69,207 경상연구개발비 254,685 557,550 운반비 13,821 37,277 도서인쇄비 923 1,682 사무용품비 65 894 전력비 144,164 131,315 세금과공과금 13,144 16,362 견본비 - 23,258 교육훈련비 436 46 협회비 3,000 - 합 계 4,516,180 4,181,991 31. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 9,590 78,059 기타의대손상각비환입 3,715 - 잡이익 118,559 27,865 복구충당부채환입 12,320 900 리스해지이익 1,026 146 리스변경이익 - 899 합 계 145,210 107,869 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 무형자산손상차손 1,818,297 - 기타의대손상각비 3,295 - 투자주식손상차손 73,000 - 잡손실 8,280 17,766 리스변경손실 - 442 합 계 1,902,872 18,208 32. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가측정금융자산 이자수익 197,625 309,694 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 25,380 36,595 외환차익 483,971 843,239 외화환산이익 23,517 308,636 파생상품평가이익 - 1,681,737 합 계 730,493 3,179,901 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 890,647 748,779 외환차손 544,492 554,759 외화환산손실 20,170 100,520 파생상품평가손실 - 386,895 사채상환손실 455,328 - 합 계 1,910,637 1,790,953 33. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 이연법인세 - - 기타 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실)(*) (4,473,888) 1,487,149 적용세율에 따른 세부담액 (954,842) 291,014 조정사항 비일시적차이 등 502,285 1,129,905 이월결손금 공제 - - 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 654,679 (1,510,718) 기타 (202,122) 89,799 법인세비용 - - (*)전기 중단영업에서 발생하는 손익이 포함되어 있습니다(주석 41 참조). (3) 당기말 및 전기말의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 누적일시적차이 기초 증감 기말 일시적차이 - - - 확정급여부채 633,994 74,077 708,071 재고자산평가손실 96,702 521,608 618,310 연차수당부채 53,359 7,554 60,913 사외적립자산 (144,401) (273,672) (418,073) 파생상품부채 679,020 (679,020) - 대손충당금 3,668,792 86,234 3,755,026 국고보조금 711,979 (15,502) 696,477 무형자산손상차손 1,904 - 1,904 업무용승용차 9,265 3,483 12,748 영업권 (3,701,628) 2,033,047 (1,668,581) 사용권자산 (253,352) (165,554) (418,906) 리스부채 240,382 159,600 399,982 반품자산(회수권) (58,624) (5,186) (63,810) (반품)충당부채 66,178 6,957 73,135 신주인수권부사채상환할증금 199,333 (199,333) - 신주인수권조정 (1,339,273) 1,339,273 - 기타충당부채(복구충당부채) 11,793 3,101 14,894 전환권조정 (668,642) 668,642 - 전환사채사채상환할증금 96,452 (96,452) - 기타 175,384 (79,035) 96,349 이월결손금 44,921,194 581,779 45,502,973 소 계 45,399,811 3,971,601 49,371,412 이연법인세 - - - 이월세액공제 1,827,854 - 1,919,504 이연법인세 대상 합계 6,322,435 - 6,800,047 인식된 이연법인세 자산 - - - 미인식된 이연법인세 자산 6,322,435 - 6,800,047 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 누적일시적차이 기초 증감 기말 일시적차이 - - - 확정급여부채 587,519 46,475 633,994 종속기업 및 관계기업투자 2,499,995 (2,499,995) - 종속기업투자(해외채권이자) 2,792,413 (2,792,413) - 재고자산평가손실 74,563 22,139 96,702 연차수당부채 55,971 (2,612) 53,359 사외적립자산 (139,642) (4,759) (144,401) 파생상품부채 1,262,688 (583,668) 679,020 대손충당금 3,379,524 289,268 3,668,792 국고보조금 652,761 59,218 711,979 무형자산손상차손 1,904 - 1,904 업무용승용차 3,477 5,788 9,265 영업권 (3,916,378) 214,749 (3,701,629) 종속기업투자주식손상차손 14,122,024 (14,122,024) - 사용권자산 (334,447) 81,095 (253,352) 리스부채 306,221 (65,839) 240,382 반품자산(회수권) (40,604) (18,020) (58,624) (반품)충당부채 45,846 20,332 66,178 기타충당부채(복구충당부채) 11,008 785 11,793 신주인수권부사채상환할증금 - 199,333 199,333 신주인수권조정 - (1,339,273) (1,339,273) 전환권조정 - (668,642) (668,642) 전환사채사채상환할증금 - 96,452 96,452 기타 149,827 25,557 175,384 이월결손금 26,948,941 17,972,253 44,921,194 소 계 48,463,611 (3,063,801) 45,399,810 이연법인세 - - - 이월세액공제 2,448,070 - 1,827,854 이연법인세 대상 합계 7,245,967 - 6,322,435 미인식된 이연법인세 자산 7,245,967 - 6,322,435 (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관련자산 당기말 전기말 미인식사유 금 액 미인식이연법인세자산 금 액 미인식이연법인세자산 차감할 일시적차이 일시적차이 3,868,439 382,975 478,616 47,383 실현가능성 없음 이월결손금 45,502,973 4,504,794 44,921,194 4,447,198 이월세액공제 1,919,504 1,919,504 1,827,854 1,827,854 합 계 51,290,916 6,807,273 47,227,664 6,322,435 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금과 이월세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관련자산 금액 미인식이연법인세 자산 만기일 미사용 세무상결손금 2018년 발생분 2,585,079 255,923 2028년 2019년 발생분 19,177,389 1,898,562 2029년 2020년 발생분 4,413,623 436,949 2035년 2021년 발생분 685,943 67,908 2036년 2024년 발생분 18,059,160 1,787,856 2039년 2025년 발생분 581,779 57,596 2040년 합 계 45,502,973 4,504,794 세액공제 2016년 발생분 759,269 759,269 2026년 2017년 발생분 462,917 462,917 2027년 2019년 발생분 64,972 64,972 2029년 2020년 발생분 97,090 97,090 2030년 2021년 발생분 139,134 139,134 2031년 2022년 발생분 80,358 80,358 2032년 2023년 발생분 158,609 158,609 2033년 2024년 발생분 65,505 65,505 2034년 2025년 발생분 91,650 91,650 2035년 합 계 1,919,504 1,919,504 34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 제품, 재공품의 변동 426,908 990,005 상품의 판매 354,159 275,048 원재료의 사용 13,635,036 22,778,866 급여 2,308,641 2,067,925 퇴직급여 185,268 149,265 감가상각비 511,591 480,067 무형자산상각비 245,417 235,891 지급수수료 951,612 1,423,130 소모품비 76,376 61,005 대손상각비 104,147 (236,691) 기타비용 1,117,186 1,134,937 합 계 19,916,341 29,359,448 35. 주당이익(1) 기본주당이익1) 기본주당이익 (단위 :주, 원) 구분 당기 전기 기본주당이익 : 보통주당기순이익(손실) (4,473,887,330) 1,487,148,638 가중평균유통보통주식수 21,338,922 21,338,922 기본주당이익(손실) (210) 70 기본주당계속영업이익 : 보통주계속영업이익(손실) (4,473,887,330) 1,818,215,164 가중평균유통보통주식수 21,338,922 21,338,922 기본주당계속영업이익(손실) (210) 85 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 21,340,329 21,340,329 차감 : 가중평균자기주식수 (1,407) (1,407) 가중평균유통보통주식수 21,338,922 21,338,922 (2) 희석주당이익당기에는 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전기에는 잠재적 보통주의 반희석효과로 인해 기본주당손익과 동일합니다. 36. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산감가상각비 213,764 431,576 퇴직급여 185,268 149,265 무형자산상각비 245,417 235,891 이자비용 890,647 748,779 외화환산손실 20,170 100,520 재고자산평가손실 524,893 35,991 파생상품평가손실 - 386,895 기타의대손상각비 3,295 - 투자부동산감가상각비 16,631 48,491 사용권자산상각비 281,196 - 리스변경손실 - 442 사채상환손실 455,328 - 대손상각비(환입) 104,147 (236,691) 투자주식손상차손 73,000 - 무형자산손상차손 1,818,297 (346,402) 이자수익 (223,004) (308,636) 외화환산이익 (23,517) (67,681) 유형자산처분이익 - (3,335) 재고자산평가손실환입 - (1,681,737) 내재파생상품평가이익 - (136,202) 리스해지이익 (1,026) (92,198) 잡이익 - (16,980) 기타의대손상각비 환입 (3,715) (899) 리스변경이익 - 355,860 잡손실 - (900) 복구충당부채환입 (12,320) 48,293 합계 4,568,471 (349,658) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,870,215 (839,845) 미수금의 감소(증가) 642,362 (601,730) 선급금의 감소(증가) 7,429 (15,893) 선급비용의 감소(증가) (5,886) 964 반환제품회수권의 증가 (5,186) (18,021) 재고자산의 감소 90,065 635,599 매입채무의 증가(감소) (1,984,169) 53,863 미지급금의 증가(감소) (13,045) 364,308 미지급비용의 감소 (29,037) (148,673) 예수금의 증가(감소) (20,199) 291,252 선수금의 증가 4,000 1,600 미지급법인세의 감소 - (18,355) 반품충당부채의 증가 6,957 20,331 퇴직금의 지급 (70,756) (91,932) 사외적립자산의 증가 (266,554) - 장기미지급비용의 증가(감소) (19,725) 45,185 계약자산의 감소 50,361 28,439 계약부채의 증가(감소) 9,093 (39,424) 합 계 265,925 (332,332) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 증가 458,853 170,709 유형자산 취득액 중 미지급금 - 212,700 장기임대보증금의 유동성대체 - 139,140 매출채권 및 기타채권의 제각 12,968 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 상각 기말 전환사채 920,415 (1,500,000) 459,825 119,760 - 신주인수권부사채 1,936,800 (3,100,000) 674,523 488,677 - 리스부채 240,382 (255,293) 414,893 - 399,982 임대보증금 93,675 (69,780) 60,640 - 84,535 합 계 3,191,272 (4,925,073) 1,609,881 608,437 484,517 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 상각 기말 전환사채 - 1,491,068 (711,173) 140,520 920,415 신주인수권부사채 1,473,639 - - 463,161 1,936,800 리스부채 444,584 (223,305) (223,016) 242,119 240,382 임대보증금 148,690 (55,015) - - 93,675 합 계 2,066,913 1,212,748 (934,189) 845,800 3,191,272 37. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 최상위지배기업 주식회사 디에스피코퍼레이션 주식회사 디에스피코퍼레이션 행사하는 기업> 종속기업 주식회사 이머지랩스 - 관계기업 주식회사 뉴로랩 - 지분투자 지배기업의 경영진 임,직원 임,직원 (2) 특수관계자와의 매출 ·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 기타수익 기타비용 임,직원 지배기업의 경영진 13,800 - 주식회사 이머지랩스 종속기업 5,154 - 합 계 18,954 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 기타수익 기타비용 임,직원 지배기업의 경영진 31,547 - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 기타 주식회사 이머지랩스 종속기업 717,450 1,375 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 임,직원 지배기업의 경영진 459,415 (694,730) (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 기타채무 임,직원 지배기업의 경영진 300,000 6,937 주식회사 이머지랩스 종속기업 717,450 - 합 계 1,017,450 6,937 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 매출채권및기타채권 기타채무 임,직원 지배기업의 경영진 300,000 36,968 6,937 (5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,002,088 1,066,339 퇴직급여 72,441 85,976 합 계 1,074,529 1,152,315 38. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 유형 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산(토지) 토지 441,981 3,100,000 시너지투자자문주식회사 신주인수권부사채 담보 제공건 투자부동산(건물) 건물 1,404,109 (2) 제공받은 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 (재단)경기테크노파크 107,580 서울보증보험 2025-09-01 ~ 2026-03-31 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증 (3) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 무역금융(주1,2) 국민은행 1,860,000 1,860,000 - (주1) 해당 약정으로 인해 지급기일은 변동되지 않으며, 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.(주2)회사는 공급자금융약정으로 인해 매입채무와 기타채무의 조건이 실질적으로 변경되는 것으로 판단되는 경우, 기존 채무를 제거하고 새로운 금융부채로 표시합니다. (4) 계류중인 소송사건 현재 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다. 39. 영업부문(1) 회사는 전략적 영업단위인 OLED 사업부문 1개로 구성되어 있으며, 주요 사업내용은 다음과 같습니다. 영업부문 주요 사업 OLED사업부문 OLED 소재 제조 및 판매 (2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주요거래처(A) 14,760,177 25,685,942 (3) 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 17,762,483 29,118,827 중국 - 8,491 미국 558,315 567,570 인도 36,277 - 독일 23,186 4,167 합 계 18,380,261 29,699,055 40. 재무위험관리회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 시장위험1) 외환위험회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, CNY 등이 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 3,885,327 1,044,660 6,022,561 2,535,521 CNY 13,047 16,496 6,243 - EUR 23,094 - - - 합 계 3,921,468 1,061,156 6,028,804 2,535,521 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 284,067 (284,067) 348,704 (348,704) CNY (345) 345 624 (624) EUR 2,309 (2,309) - - 합 계 286,031 (286,031) 349,328 (349,328) 2) 이자율위험 이자율 위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.회사는 보고기간말 현재 변동금리부 금융자산과 금융부채가 존재하지 아니합니다. 이에 따라 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 없습니다. (2) 신용위험보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 3,284,408 3,284,408 7,712,486 7,712,486 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,144,186 1,144,186 매출채권및기타채권 3,047,315 3,047,315 4,921,151 4,921,151 계약자산 - - 50,226 50,226 파생상품자산 - - 70,410 70,410 기타비유동채권 248,348 248,348 281,798 281,798 합 계 6,580,071 6,580,071 14,180,257 14,180,257 (3) 유동성위험보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무및기타채무 1,475,263 12,943 9,748 11,534 1,509,488 기타비유동채무 20,275 45,185 106,355 - 171,815 유동성리스부채 237,331 - - - 237,331 비유동리스부채 - 162,651 - - 162,651 기타금융부채 79,535 - - - 79,535 기타비유동금융부채 - 5,000 - - 5,000 합 계 1,812,404 225,779 116,103 11,534 2,165,820 전기> (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~3년 3년 초과 합 계 매입채무및기타채무 3,447,173 13,753 2,151 95,109 3,558,186 기타비유동채무 45,185 110,809 30,029 5,516 191,539 유동성전환사채 920,415 - - - 920,415 유동성신주인수권부사채 1,936,800 - - - 1,936,800 파생상품부채 749,430 - - - 749,430 유동성리스부채 186,012 - - - 186,012 비유동리스부채 - 54,370 - - 54,370 기타금융부채 88,675 - - - 88,675 기타비유동금융부채 - 5,000 - - 5,000 합 계 7,373,690 183,932 32,180 100,625 7,690,427 (4) 자본위험관리보고기간말 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 부 채 2,911,591 8,640,911 자 본 10,484,484 14,910,818 부채비율 27.77% 57.95% 41. 중단영업 당사는 2024년 2월 14일 이사회결의에 따라 정밀금형사업 국외부문의 사업중단을 결정하였으며, 2024년 12월 2일 당사가 지분 100%를 보유하고 있는 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd)의 해산 및 영업정지를 결의하였습니다. (1) 중단영업의 주요 내용은 다음과 같습니다.1) Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 구 분 내 용 법인명 Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd. 중단사업 정밀금형사업 국외부문 주요 영업활동 정밀금형 및 플라스틱 사출 성형품 제작판매 영업중단일 2024년 02월 28일 영업중단 방법 지분양도 2) KJPretech Asia Holdings Co., Ltd 구 분 내 용 법인명 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd 중단사업 판매,투자 해외부문 주요 영업활동 판매,투자 영업중단일 2024년 12월 02일 영업중단 방법 지분양도 (2) 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전 기 매출액 21,006 매출원가 64,631 매출총이익 (43,625) 판매비와관리비 811,452 영업손실 (855,077) 영업외수익 1,078,738 영업외비용 (554,728) 중단영업순손익 (331,067) 중단영업 법인세비용 - 중단영업 당기순손실 (331,067) 중단기본주당순이익(손실)(원) (15) 중단희석주당순이익(원) (15) (3) 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전 기 영업활동으로 의한 현금흐름 (242,260) 투자활동으로 인한 현금흐름 67,681 재무활동으로 인한 현금흐름 (8,703) 순현금흐름 (183,282) (4) 종속기업의 처분1) 처분대가의 공정가치 (단위 : 천원) 구분 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd 합 계 처분대가의 공정가치(a) (14,471) (612,809) (627,280) 종속기업처분시점의 순자산(b) (486) (797,278) (797,764) 비지배지분(c) - - - 미실현손익 등으로 인한 금액(d) (824,254) 605,476 (218,778) 종속기업투자주식 처분손익(e=a-b+c+d) (838,239) 789,946 (48,293) 2) 종속기업을 처분한 날의 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd 유동자산 795 - 현금및현금성자산 795 - 유동부채 2 797,278 외상매입금 - 13 미지급금 2 777,998 미지급비용 - 13,611 미지급세금 - 5,656 비유동부채 1,279 - 이연법인세부채 1,279 - 순자산 장부금액 (486) (797,278) 42. 보고기간후 사건 일자 내용 비고 2026-01-07 제15회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 15억 발행 - 2026-03-09 회사는 2026년 3월 9일 이사회 결의를 통해 액면가 500원의 보통주식 5주를 액면가 2,500원의 보통주식 1주로 병합하는 주식병합을 결정하였으며, 해당 안건은 2026년 3월 31일 정기주주총회에 상정될 예정입니다. 주식병합의 효력발생일은 2026년 5월 7일이며, 신주 상장예정일은 2026년 5월 26일입니다. 본 주식병합은 자본금 감소를 수반하지 않습니다. - 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 배당에 관한 규정을 두고 있으며, 주주들의 배당에 대한 기대에 부응할 수 있는 배당정책을 실현하기 위하여 최선을 다하고 있습니다. 하지만 아직까지는 상법상 배당가능이익의 부족으로 배당정책을 시행할 수 있는 여건이 마련되지 못한 상황입니다. 회사의 영업실적을 개선하여 배당가능 재원이 마련되면 동종 회사의 배당규모, 당사 Cash Flow 등을 종합적으로 고려하여 적정한 배당정책을 시행하도록 하겠습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당 절차 개선방안에대해, 당사 사업현황 등을 전반적으로 고려하여 검토하겠습니다 배당 절차 개선방안에대해, 당사 사업현황 등을 전반적으로 고려하여 검토하겠습니다 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - 2025년 12월 31일 X 제27기 사업연도 결산배당 2024년 12월 X - 2024년 12월 31일 X 제26기 사업연도 결산배당 2023년 12월 X - 2023년 12월 31일 X 제25기 사업연도 결산배당 2022년 12월 X - 2022년 12월 31일 X 제24기 사업연도 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사 배당에 관한 정관 규정의 내용은 다음과 같습니다. 제54조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주 총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권 자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 정관 제51조제6항에 따라 재무제 표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제27기 제26기 제25기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -4,838 1,487 -387 (별도)당기순이익(백만원) -4,473 1,487 526 (연결)주당순이익(원) -216 70 -18 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 02월 11일 유상증자(제3자배정) 보통주 263,713 500 3,792 - 2018년 05월 24일 유상증자(제3자배정) 보통주 724,112 500 1,381 - 2018년 09월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,707,581 500 1,108 - 2019년 11월 07일 출자전환 보통주 40,088,580 500 500 - 2019년 11월 07일 무상감자 보통주 63,262,793 500 - - 2019년 11월 20일 유상증자(제3자배정) 보통주 15,894,000 500 500 - 2020년 05월 08일 유상증자(제3자배정) 보통주 3,000,000 500 500 - 2020년 06월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 19,999,999 500 500 2020년 07월 01일 유상증자(제3자배정) 보통주 500,000 500 - - 2021년 10월 27일 무상감자 보통주 13,712,258 500 - - 2021년 10월 29일 전환권행사 보통주 2,000,000 500 1,000 제12회 CB전환권 행사 2022년 02월 15일 유상증자(제3자배정) 보통주 166,361 500 40,000 회생채권 소송판결에 따른 출자전환 2022년 06월 30일 전환권행사 보통주 2,550,000 500 1,000 제11,12회차 CB 전환권행사 2022년 07월 26일 전환권행사 보통주 550,000 500 1,000 제12회차 CB 전환권행사 2022년 09월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,210,000 500 1,000 - 2022년 10월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 350,000 500 1,000 - 2022년 11월 28일 전환권행사 보통주 5,000 500 1,000 제12회차 CB 전환권행사 2022년 12월 08일 전환권행사 보통주 200,000 500 1,000 제12회차 CB 전환권행사 2023년 01월 17일 전환권행사 보통주 134,000 500 1,000 제12회차 CB 전환권행사 2024년 03월 02일 전환권행사 보통주 177,000 500 1,000 제12회차 CB 전환권행사 2023년 04월 05일 유상증자(제3자배정) 보통주 285,711 500 3,500 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 "당기말 현재 미상환 전환사채는 없습니다." 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - "해당 사항 없음" 마. 채무증권 발행 등과 관련된 사항 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)이엠앤아이 회사채 사모 2020년 02월 21일 500,000,000 0 - 2023년 02월 21일 상환완료 - (주)이엠앤아이 회사채 사모 2020년 05월 13일 5,150,000,000 0 - 2023년 05월 13일 상환완료 - (주)이엠앤아이 회사채 사모 2023년 11월 01일 3,100,000,000 3 - 2026년 11월 01일 일부상환 - (주)이엠앤아이 회사채 사모 2024년 04월 09일 1,500,000,000 3 - 2027년 04월 09일 상환완료 - 합 계 - - - 10,250,000,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 유상증자 ( 제3자배정 ) 24 2021년 06월 30일 재무구조개선 및운영자금 2,500 재무구조개선 및운영자금 2,500 - - 유상증자 ( 제3자배정 ) 29 2022년 09월 21일 재무구조개선 및운영자금 1,210 운영자금 1,210 - - 유상증자 ( 제3자배정 ) 30 2022년 10월 21일 재무구조개선 및운영자금 350 운영자금 350 - - 유상증자 ( 제3자배정 ) 31 2023년 04월 05일 재무구조개선 및운영자금 1,000 운영자금 1,000 - -