이엠앤아이 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 25 기 기말 2023년 12월 31일 현재
제 24 기 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 이엠앤아이

1. 회사의 개요 주식회사 이엠앤아이(이하, "당사")는 1999년 10월 1일에 설립되어 2008년 9월 8일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였으며, 당기말 현재 본사는 경기도 안산시 상록구 해안로 705, 파일롯플랜트 2동 203호(사동, 경기테크노파크)에 위치하고 있습니다.당사는 OLED 부품 판매와 소재 제조 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다.

당기말 현재 납입자본금은 10,670,165천원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)디에스피코퍼레이션	5,510,000	25.82

황금연	414,000	1.94

김익현	300,000	1.41

우리사주조합	286,000	1.34

고창훈	250,000	1.17

(주)에스엠비나	235,530	1.10

자기주식	1,407	0.01

기타	14,343,392	67.21

합 계	21,340,329	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제 회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회 계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 (기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보 고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성② 가정과 추정의 불확실성ㆍ주석 9: 매출채권과 기타채권의 기대신용손실 측정 ㆍ주석 14: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정 의 주요 가정ㆍ주석 22: 충당부채 - 예상반품율의 추정ㆍ주석 22 및 37: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 23: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사의 유의적인 공정가치의 평가 결과는 재무담당임원에 게 직접 보고되어 관리되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투 입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또 는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정 가치 서 열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전 체에 유의적인 공정 가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 8: 금융상품

3. 회계정책의 변경

당사는 2023년 1월 1일로 개시한 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세당사는 2023 년 1 월 1 일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012 호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 당사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산.부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그밖의모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.당사는 이 개정사항에 따라 당사는 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' 문단 74 의 이연법인세자산.부채 상계조건을 충족하기 때문에 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022 년 1월 1 일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.(2) 글로벌 최저한세당사는 2023 년 5 월 23 일에 발표된 국제조세개혁- 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제 1012 호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 당사가 속한 어떤 국가에서도 2022 년 12 월 31 일에 글로벌 최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나 실질적으로 제정되지 않았으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 중요한 회계정책 정보당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석4에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다. 4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한'회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. (2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정 1) 금융자산 : 사업모형평가 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상 ① 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제 1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

당사는 매출채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 대한 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정합니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일로부터 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정하고 있으며 이러한 판단은 과거 신용위험발생 경험을 참고하고 있습니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산이 발생일로부터 365일을 초과한 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행 등과 같은 계약 위반의 발생- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거하며 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나, 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

기계장치	10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

시설장치	10년

사용권자산	계약기간

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

특허권	7년

고객과의관계	8년

소프트웨어	5년

① 개별취득하는 무형자산

추정내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 한편, 무형자산인 고객과의 관계는 내용연수 8년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

③ 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

④ 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 리스 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

한편, 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다.

(8) 투자부동산 투자부동산은 취득시 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차 손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년간정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

딩사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편, 매각예정으로 분류되지않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.

(10) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(11) 종업원급여 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(12) 충당부채 반품충당부채는 제품 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(13) 전환사채 및 신주인수권부사채 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 및 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (14) 파생상품 당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 OLED 부품 판매와 소재 제조의 판매로부터 주요 수익을 인식합니다. 수익은고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 OLED 부품과 소재를 고객사에게 판매하고 있습니다. 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 확신보증을 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.당사는 고객의 특정위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익과 수취채권을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익과 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품 평가손익- 사채상환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 미적용 제.개정 기준서 제정.공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시’- 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항 2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하고, 준수해야 하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.② 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'- 공급자 금융 약정이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.③ 다음의 제·개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

5. 영업부문 당사는 전략적 영업단위인 OLED 사업부문 1개로 구성되어 있으며, 주요 사업내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 사업

OLED사업부문	OLED 소재 제조 및 판매

6. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한등

보통예금	3,505,042	4,448,938	-

-	3,316	원본압류 등

정기예금	3,500,000	1,000,000	-

합 계	7,005,042	5,452,254	-

7. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	금융자산의 종류	당기말	전기말	사용제한내용

당기손익인식금융자산(*)	MMF	1,107,591	-	질권설정

(*) 신주인수권부사채 발행 계약조건에 따른 금융상품 담보제공 건 입니다 . 8. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주별 분류

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,005,042	-	7,005,042

당기손익인식금융자산	-	1,107,591	1,107,591

매출채권	2,683,337	-	2,683,337

기타채권	929,342	-	929,342

파생상품자산	-	299,259	299,259

합 계	10,617,721	1,406,850	12,024,571

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,452,254	-	5,452,254

단기금융상품	3,000,000	-	3,000,000

매출채권	2,672,576	-	2,672,576

기타채권	453,605	-	453,605

파생상품자산	-	881	881

합 계	11,578,435	881	11,579,316

(2) 금융부채의 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	2,522,906	-	2,522,906

기타채무	1,034,700	-	1,034,700

신주인수권부사채	1,473,639	-	1,473,639

리스부채	306,221	-	306,221

파생상품부채	-	1,561,948	1,561,948

합 계	5,337,467	1,561,948	6,899,415

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	2,992,082	-	2,992,082

기타채무	956,181	-	956,181

전환사채	347,415	-	347,415

리스부채	134,367	-	134,367

파생상품부채	-	850,630	850,630

합 계	4,430,045	850,630	5,280,675

(3) 자산과 부채의 공정가치 측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

한편, 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대한 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	1,107,591	2	자산가치평가방법	국공채수익률 등

파생상품자산	299,259	3	이항모형	할인율, 기초자산가액, 기초자산변동성 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	1,561,948	3	이항모형	할인율, 기초자산가액, 기초자산변동성 등

당기 및 전기 중 인식한 공정가치 서열체계의 수준 간 유의적인 이동은 없습니다.수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치에 해당하는 수익증권과 파생상품자산및 파생상품부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.① 수익증권

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

취득	1,100,000	-

당기손익에 인식된 손익	7,591	-

기말	1,107,591	-

② 파생상품자산(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	881	56,404

발행	412,975	-

행사 등	(413)	(562)

파생상품평가손익(*)	(114,184)	(54,961)

기 말	299,259	881

(*) 전기 파생상품평가손익에는 중단영업으로 분류된 744천원이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).

③ 파생상품부채(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	850,630	754,879

발행	2,071,024	-

행사 등	(821,220)	(757,700)

파생상품평가손익(*)	(538,486)	853,451

기 말	1,561,948	850,630

(*) 전기 파생상품평가손익에는 중단영업으로 분류된 11,549천원이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).

9. 매출채권과 기타채권 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 손실충당금이 설정된 매출채권과 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

① 매출채권 :

매출채권	3,135,004	-	2,966,651	-

차감: 손실충당금	(451,667)	-	(294,075)	-

매출채권(순액)	2,683,337	-	2,672,576	-

② 기타채권 :

미수금	1,919,873	-	2,024,215	-

차감: 손실충당금	(1,802,668)	-	(1,812,668)	-

미수수익	29,247	-	39,923	-

보증금	-	987,574	-	942,136

차감: 손실충당금	-	(740,000)	-	(740,000)

단기대여금	941,373	-	-	-

차감: 손실충당금	(406,058)	-	-	-

기타채권(순액)	681,767	247,574	251,470	202,136

(2) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	기 말

매출채권	294,075	157,592	451,667

미수금	1,812,668	(10,000)	1,802,668

보증금	740,000	-	740,000

단기대여금	-	406,058	406,058

합 계	2,846,743	553,650	3,400,393

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손충당금환입(*)	제 각	기 말

매출채권	466,220	(42,673)	(129,472)	294,075

미수금	1,828,410	(15,742)	-	1,812,668

보증금	740,000	-	-	740,000

합 계	3,034,630	(58,415)	(129,472)	2,846,743

(*) 중단영업으로 분류된 매출채권 대손충당금환입 1,804천원 및 미수금 대손상각비 6,821천원이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).

10. 계약자산과 계약부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 자산:

재화매출	-	-

용역매출	76,964	101,483

계약자산 합계	76,964	101,483

고객과의 계약에서 생기는 부채:

재화매출	-	2,450

용역매출	53,467	38,550

계약부채 합계	53,467	41,000

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 :

재화매출	-	1,100

용역매출	38,550	66,000

합 계	38,550	67,100

(3) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동당사는 고객에게 재화를 인도할 때 또는 고객에게 용역을 제공할 때 용역의 제공기간에 걸쳐 수익을 인식하거나 원가 발생 정도에 따라 수익을 인식합니다. 당기 중 이와 관련된 계약자산은 24,519천원(전기:101,483천원 증가) 감소하고, 계약부채는 12,467천원(전기:41,000천원) 증가하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 손실충당금이 설정된 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 :

계약자산	78,800	103,333

차감: 손실충당금	(1,836)	(1,850)

계약자산(순액)	76,964	101,483

(5) 당기와 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	기말

계약자산	1,850	(14)	1,836

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	기말

계약자산	-	1,850	1,850

11. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	31,288	(1,588)	29,700	14,987	(1,751)	13,236

제품	1,494,856	(14,150)	1,480,706	34,633	(2,860)	31,773

재공품	30,611	(30,534)	77	51,469	-	51,469

원재료	133,439	(28,291)	105,148	217,851	(1,709)	216,142

미착품	-	-	-	30,298	-	30,298

합 계	1,690,194	(74,563)	1,615,631	349,238	(6,320)	342,918

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	68,243	(25,838)

12. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	995,111	140,494	172,142	1,996	310,183	29,700	1,649,626

취득	532,558	63,178	42,221	-	414,398	415,871	1,468,226

처분 및 폐기	-	-	-	-	(266,950)	-	(266,950)

대체(*)	156,600	-	-	-	-	(388,921)	(232,321)

기말	1,684,269	203,672	214,363	1,996	457,631	56,650	2,618,581

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	545,829	48,747	99,601	1,994	167,511	-	863,682

정부보조금 수령	170,810	-	-	-	-	-	170,810

감가상각	77,989	37,234	27,520	-	220,969	-	363,712

처분 및 폐기	-	-	-	-	(265,297)	-	(265,297)

기말	794,628	85,981	127,121	1,994	123,184	-	1,132,908

장부금액

기초	449,282	91,747	72,541	2	142,672	29,700	785,944

기말	889,641	117,691	87,242	2	334,447	56,650	1,485,673

(*) 당기 중 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다(주석15 참조).

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	737,399	104,291	142,893	335,346	381,838	-	1,701,767

취득	517,721	-	29,503	-	187,258	311,493	1,045,975

처분 및 폐기	(5,600)	-	(254)	(333,350)	(258,913)	-	(598,117)

대체(*1)	(254,409)	36,203	-	-	-	(281,793)	(499,999)

기말	995,111	140,494	172,142	1,996	310,183	29,700	1,649,626

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금

기초	348,099	26,419	80,771	335,344	178,618	-	969,251

정부보조금 수령	434,124	-	-	-	-	434,124

감가상각(*2)	49,509	22,328	19,083	-	219,078	-	309,998

처분 및 폐기	(5,600)	-	(253)	(333,350)	(230,185)	-	(569,388)

대체(*1)	(280,303)	-	-	-	-	-	(280,303)

기말	545,829	48,747	99,601	1,994	167,511	-	863,682

장부금액

기초	389,300	77,872	62,122	2	203,220	-	732,516

기말	449,282	91,747	72,541	2	142,672	29,700	785,944

(*1) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다(주석 38 참조).(*2) 전기에 발생한 감가상각비에는 중단영업으로 분류된 15,785천원이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).

13. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	335,524	(99,440)	236,084

차량운반구	122,107	(23,743)	98,364

합 계	457,631	(123,183)	334,448

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	310,183	(167,511)	142,672

합 계	310,183	(167,511)	142,672

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	203,639	102,583	120,288	14,079

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(*)

사용권자산 감가상각비	220,969	208,931

리스부채 이자비용	15,321	6,086

사용권자산에 반영된 보증금의 현재가치할인차금 이자수익	13,017	6,232

단기리스 관련 비용	2,582	6,120

소액리스 관련 비용	8,395	4,100

(*) 전기는 중단영업으로 분류된 손익이 제외되어 있습니다(주석 39 참조).

14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	고객과의관계	소프트웨어	합 계

취득원가

기초	3,557,197	34,651	1,718,000	176,509	5,486,357

취득	-	-	-	-	-

기말	3,557,197	34,651	1,718,000	176,509	5,486,357

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	571,402	5,776	572,667	137,386	1,287,231

감가상각	-	4,950	214,750	12,355	232,055

손상차손	-	7,357	-	-	7,357

기말	571,402	18,083	787,417	149,741	1,526,643

장부금액

기초	2,985,795	28,874	1,145,333	39,123	4,199,125

기말	2,985,795	16,568	930,583	26,768	3,959,714

② 전기(단위 : 천원)

구 분	영업권	산업재산권	고객과의관계	소프트웨어	합 계

취득원가

기초	3,557,197	34,651	1,718,000	176,509	5,486,357

기말	3,557,197	34,651	1,718,000	176,509	5,486,357

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 국고보조금

기초	571,402	826	357,917	125,032	1,055,177

감가상각(*)	-	4,951	214,750	12,354	232,055

기말	571,402	5,777	572,667	137,386	1,287,232

장부금액

기초	2,985,795	33,825	1,360,083	51,477	4,431,180

기말	2,985,795	28,874	1,145,333	39,123	4,199,125

(*) 전기 무형자산상각비에는 중단영업으로 분류된 2,058천원이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).

(2) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상검사영업권은 OLED 사업 합병 과정에서 발생한 것으로 전액 OLED 사업부문 현금창출단위에 배분되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다.공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류되었습니다.

회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	14.59%	16.57%

영구성장률	0%	0%

할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측되었으며, 시장이자율은 무부채기업 가정에 따라 별도로 고려하지 않았습니다. 향후 5년간 현금흐름 추정액은 당사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 성장률은 장기 연간 EBITDA 성장률에 대한 경영진의 추정에 근거하였으며, 시장참여자들의 가정과 일치합니다.

예상 EBITDA는 다음과 같은 조정을 거친 후 과거의 경험을 고려하여 추정되었습니다.

- 수익의 성장률은 과거 5년간의 평균 성장률을 고려하여 추정하였으며, 향후 5년간의 거래처별 수익성장률을 반영하였습니다.

- 일부 거래처별 수익 가운데, 개발 활동이 진행 중인 거래처의 수익 금액은 확률에 따라 가중평균한 금액입니다.

- 일회성으로 발생하는 비경상적인 원가는 예상 EBITDA에 고려되어 있으며, 경상연구개발비 및 인건비 등을 제외한 고정비성 원가는 매년 물가상승률에 따라 증가할 것으로 가정하였습니다.

손상검사 결과 당기에는 손상이 발생하지 않았습니다.

15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

투자부동산	1,936,446	-	(41,864)	1,894,582

(2) 당기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득 (*1)	상 각	평 가	당기말(*2)

투자부동산	-	1,936,446	(41,864)	-	1,894,582

(*1) 당사는 당기 중 투자부동산을 신규로 취득하였으며, 취득가액 중 232,321천원은 건설중인자산에서 대체 되었습니다.(*2) 당사는 당기말 현재 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 17 참조).(3) 당기와 전기 중 발생한 투자부동산의 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

임대 수익	48,387	-

임대 비용	(41,864)	-

합 계	6,523	-

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스 계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	43,944	-

1년 초과	-	-

합 계	43,944	-

16. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	21,525	-	308,278	-

선급비용	4,801	-	4,988	-

반환제품회수권	40,604	-	112,436	-

합 계	66,930	-	425,702	-

17. 담 보제공자산 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보 제공자산	담보권의 종류	담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 채무	관련 채무 장부가액

투자부동산	근저당권 설정	시너지아이비투자 주식회사	1,894,582	3,100,000	신주인수권부사채	1,473,639

18. 종속기업투자주식 (1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	회사명	업종	자본금	투자주식수	투자비율	소재지

종속기업	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.	판매	7,564,774	51,634,000	100.00%	홍 콩

Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	제조	7,330,797	(*1)	100.00%(*2)	중 국

(*1) Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd. 는 발행주식수가 없습니다.(*2) KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.가 지분 100%를 소유하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산월	업종	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.(*)	홍콩	12월	판매	100.00%	-	100.00%	-

(*) 전기 이전에 사업성과 부진에 따른 미래현금흐름 감소와 관련하여 전기 이전에 종속기업투자손상차손을 전액 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.(*)	538,433	663,652	1,782,979	(1,134,994)	(1,052,649)

(*) 상기 요약재무정보는 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.의 연결재무제표 기준입니다. ② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

종속기업	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.(*)	2,537,279	910,806	3,629,457	(987,278)	(971,346)

(*) 상기 요약재무정보는 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.의 연결재무제표 기준입니다.

19. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	상환기일	이자율	당기말	전기말

제12회 사모사채	2020-05-13	2023-05-13	0%	-	321,000

가산 : 상환할증금	-	50,598

차감 : 전환권조정	-	(24,182)

가감계	-	347,416

차감 : 유동성대체	-	(347,416)

비유동성잔액	-	-

전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정이 존재하므로 파생상품부채로 분류하였습니다.한편 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이위험회피수단으로 지정되지 않는한 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고있습니다. 이에 따라 당사는 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션(call option)을 당기손익 공정가치측정 금융자산으로 계상하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	881	56,404

행사 등	(413)	(562)

파생상품평가손익(*)	(468)	(54,961)

기말	-	881

(*) 전기 파생상품평가손익에는 중단영업으로 분류된 744천원이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).

(3) 당기 및 전기 중 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	850,630	754,879

행사 등	(821,221)	(757,700)

파생상품평가손익(*)	(29,409)	853,451

기말	-	850,630

(*) 전기 파생상품평가손익에는 중단영업으로 분류된 11,549천원이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).

(4) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	321,000	3,626,000

상환	(10,000)	-

행사	(311,000)	(3,305,000)

기말	-	321,000

20. 신주인수권부사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	상환기일	이자율	당기말	전기말

제14회 신주인수권부사채	2023-11-01	2026-11-01	3%	3,100,000	-

가산 : 상환할증금	199,333	-

차감 : 할인발행차금	(31,167)	-

차감 : 신주인수권조정	(1,794,527)	-

가감계	1,473,639	-

차감 : 유동성대체	(1,473,639)	-

비유동성잔액	-	-

신주인수권부사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환청구권으로 구분 계상되었으며, 신주인수권대가는 별도파생상품으로 분류하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당기 및 전기 중 현재 신주인수권부사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

발행	412,975	-

파생상품평가손익	(113,716)	-

기말	299,259	-

(3) 당기 및 전기 중 현재 신주인수권부사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

발행	2,071,024	-

파생상품평가손익	(509,077)	-

기말	1,561,947	-

(4) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

발행	3,100,000	-

기말	3,100,000	-

(5) 당기말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

발행금액	3,100,000

액면금액	3,100,000

액면이자율	3%

만기이자율	5%

상환방법	2026년 11월 01일에 권면금액의 만기보장 수익률 106.4301%를 상환

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

행사가격 조정	1주당 2,032원

행사기간	사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지

발행방법	사모

조기상환청구권	사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능 (보장이자율 : 연5%)

제3자 지정 콜옵션	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자가 행사가능함./사채발행일 이후 1년부터 매 3개월에 해당되는 일자에 사채원금의 25%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 조기상환 또는 매도청구가능함.

행사가격 조정	사채권자가 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 신주, 전환사채. 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우 행사가격을 조정함.사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 6월 1일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 행사가액으로 조정함.

행사비율	100%

행사가능주식수	1,525,590주

21. 기타채무 당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	424,658	-	423,577	-

미지급비용	313,424	146,355	440,340	90,690

임대보증금	-	148,690	-	-

회생채권상거래채무	1,574	-	1,574	-

합 계	739,656	295,045	865,491	90,690

22. 기타부채 및 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	63,974	-	75,283	-

선수금	12,050	-	-	-

합 계	76,024	-	75,283	-

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기

지급보증채무	소송손실충당부채	반품충당부채(*)	복구충당부채	합계

기초	480,517	-	127,443	12,213	620,173

증가	-	-	-	11,226	11,226

감소/환입	(480,517)	-	(81,597)	(12,431)	(574,545)

기말	-	-	45,846	11,008	56,854

(*) 과거 판매취소 경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출을 충당부채로 계상하고 있습니다. ② 전기

(단위 : 천원)

구 분	전기

지급보증채무	소송손실충당부채	반품충당부채(*)	복구충당부채	합계

기초	480,517	1,058,980	172,113	42,946	1,754,556

증가	-	-	-	4,267	4,267

감소/환입	-	(1,058,980)	(44,670)	(35,000)	(1,138,650)

기말	480,517	-	127,443	12,213	620,173

(*) 과거 판매취소 경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출을 충당부채로 계상하고 있습니다.

23. 확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	587,519	285,059

사외적립자산의 공정가치	(139,642)	(32,822)

순확정급여부채	447,877	252,237

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기(*)

기초	285,059	241,834

당기근무원가	104,988	133,819

이자비용	10,232	5,013

확정급여부채의 재측정요소	252,036	(18,849)

급여지급액	(64,797)	(76,758)

기말	587,518	285,059

(*) 전기의 당기근무원가에는 중단영업으로 분류된 2,499천원이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	32,822	42,435

사외적립자산의 기대수익	1,909	1,187

사외적립자산의 재측정요소	(514)	(783)

지급액	-	(37,960)

납입액	105,425	27,943

기말	139,642	32,822

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예금상품	139,642	32,822

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(*)

당기근무원가	104,988	133,819

이자비용	10,232	5,013

사외적립자산의 기대수익	(1,909)	(1,187)

종업원 급여에 포함된 총비용	113,311	137,645

(*) 전기는 중단영업으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).

(6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

할인율	4.40%	5.18%

미래임금상승률	4.50%	4.50%

한편, 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 10.86년이며, 미래사망률과관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

(7) 민감도분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(16,415)	19,572	(16,969)	19,990

미래임금상승률	19,989	(16,933)	20,476	(17,631)

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	21,340,329주	20,743,618주

자본금	10,670,165	10,371,809

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	보통주자본금

기초	20,743,618	10,371,809

전환사채의 전환	311,000	155,500

유상증자	285,711	142,856

기말	21,340,329	10,670,165

② 전기(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	보통주자본금

기초	15,712,257	7,856,129

출자전환	166,361	83,180

전환사채의 전환	3,305,000	1,652,500

유상증자	1,560,000	780,000

기말	20,743,618	10,371,809

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*)	2,676,141	4,187,110

(*) 2023년 9월 21일 임시주주총회에서 주식발행초과금 3,231,863천원의 결손금 보전에 대한 승인이 이루어졌습니다(주석 25 참조).(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	4,187,110	1,022,627

유상증자	857,133	774,553

출자전환	-	53,396

전환사채의 전환	863,760	2,336,534

결손금 보전	(3,231,862)	-

기말	2,676,141	4,187,110

25. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

임의적립금(기업합리화적립금)	5,778	5,778

미처분이익잉여금(미처리결손금)	267,198	(23,228,373)

합 계	272,976	(23,222,595)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금)	267,198	(23,228,373)

1.전기이월미처리결손금	(23,228,373)	(23,630,215)

2.당기순이익	525,526	383,776

3.확정급여제도 재측정요소	(252,550)	18,066

4. 결손보전(*)	23,222,595	-

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	267,198	(23,228,373)

(*) 2023년 9월 21일 임시주주총회에서 자본잉여금 등의 결손금 보전에 대한 승인이이루어졌습니다.상기 결손금에 대한 당기 처분예정일은 2024년 3월 29일이며, 전기 처리확정일은 2023년 3월 31일 입니다.

26. 기타자본항목

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익(*)	-	213,909

기타자본잉여금(*)	-	876,049

감자차익(*)	-	18,900,774

출자전환채무	3,749	66,553

자기주식	(3,905)	(3,904)

합 계	(156)	20,053,381

(*) 2023년 9월 21일 임시주주총회에서 자기주식처분이익 213,909천원, 기타자본잉여금 876,049천원 및 감자차익 18,900,774천원의 결손금 보전에 대한 승인이 이루어졌습니다(주석 25 참조).(2) 당기말 현재 출자전환채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생원천	채권자	미지급금	출자전환채무	합 계

연구과제비 환급분	중소기업기술정보진흥원	28,680	3,749	32,429

27. 매출액과 매출원가

(1) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	23,912,768	30,183,080

중국	27,256	119,538

미국	588,909	621,328

호주	-	8,006

프랑스	-	12,376

합 계	24,528,933	30,944,328

(2) 당기 및 전기 제품/서비스 별 및 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약으로 인식한 수익

재화의 판매로 인한 수익

상품	360,754	257,098

제품	23,132,933	29,518,990

소 계	23,493,687	29,776,088

용역의 제공으로 인한 수익

용역수익	986,859	1,067,435

로열티	-	100,805

임대수익	48,387	-

소 계	1,035,246	1,168,240

합 계	24,528,933	30,944,328

수익인식시기 구분

한 시점에 인식	23,493,687	29,784,477

기간에 걸쳐 인식	1,035,246	1,159,851

합 계	24,528,933	30,944,328

(3) 당기 및 전기 매출액 10% 이상 주요 고객사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

A사	21,110,232	26,622,754

(4) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	252,099	113,411

제품매출원가	20,279,918	26,033,008

용역매출원가	342,878	346,074

기타매출원가	41,864	-

합 계	20,916,759	26,492,493

28. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(*)

급여	1,245,150	593,692

퇴직급여	55,007	88,027

복리후생비	190,688	136,410

여비교통비	138,120	29,697

접대비	32,973	7,636

통신비	10,297	10,184

수도광열비	4,819	673

전력비	6,378	1,821

세금과공과금	18,678	20,014

감가상각비	224,908	181,896

지급임차료	10,977	15,857

수선비	-	3,403

보험료	11,238	8,440

차량유지비	18,373	14,284

경상연구개발비	274,933	228,506

운반비	13,600	14,158

교육훈련비	1,376	960

도서인쇄비	2,084	864

사무용품비	-	390

소모품비	64,318	25,653

지급수수료	1,367,684	1,353,642

광고선전비	-	10,000

대손상각비(환입)	157,577	(39,019)

무형자산상각비	219,700	219,700

견본비	44,425	64,622

합 계	4,113,303	2,991,510

(*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석 39 참조).

29. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(*)

제품, 재공품의 변동	(1,384,024)	(1,935)

원재료의 사용	20,783,566	25,076,340

상품의 판매	252,099	113,411

급여	1,890,837	1,231,697

퇴직급여	113,311	135,146

감가상각비	405,576	294,213

무형자산상각비	232,055	229,997

지급수수료	1,538,330	1,506,514

소모품비	119,326	81,755

대손상각비(환입)	157,577	(39,019)

기타비용	921,409	855,885

합 계	25,030,062	29,484,004

(*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석 39 참조).

30. 금융상품 범주별 수익 및 비용

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익인식 금융부채

이자수익	196,162	7,656	-	-	203,818

외환차익	403,595	-	177,353	-	580,948

외화환산이익	-	-	20,129	-	20,129

파생상품평가이익	-	108	-	761,507	761,615

사채상환이익	-	-	146,045	-	146,045

이자비용	(15,852)	-	(88,148)	-	(104,000)

외환차손	(297,113)	-	(208,608)	-	(505,721)

외화환산손실	(60,711)	-	(259)	-	(60,970)

파생상품평가손실	-	(576)	-	(336,738)	(337,314)

합 계	226,081	7,188	46,512	424,769	704,550

② 전기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익인식 금융부채

이자수익	70,342	-	-	70,342

외환차익	721,489	-	206,524	-	928,013

외화환산이익	3,057	-	237,911	-	240,968

파생상품평가이익	-	1,424	-	463,390	464,814

이자비용	-	-	(393,415)	-	(393,415)

외환차손	(444,475)	-	(554,826)	-	(999,301)

외화환산손실	(207,790)	-	(163)	-	(207,953)

파생상품평가손실	-	(55,641)	-	(1,305,292)	(1,360,933)

합 계(*)	142,623	(54,217)	(503,969)	(841,902)	(1,257,465)

(*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석 39 참조).

31. 기타영업외수익 및 비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(*)

수입임대료	73,752	71,868

유형자산처분이익	-	592

기타의대손충당금환입	10,000	17,778

복구충당부채환입	12,431	35,000

잡이익	221,167	86,229

리스해지이익	157	-

지급보증채무환입	480,517	-

합 계	798,023	211,467

(*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석 39 참조).

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(*)

무형자산손상차손	7,357	-

매각예정비유동자산처분손실	19,697	-

기타의대손상각비	412,266	-

리스해지손실	102	-

잡손실	36,500	6

합 계	475,922	6

(*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석 39 참조).

32. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	525,526	414,320

적용세율에 따른 세부담액	90,035	69,151

조정사항

비일시적차이 등	93,287	109,037

이월결손금 공제	(89,925)	(297,984)

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	(111,397)	101,674

기타	18,000	18,122

법인세비용	-	-

(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원 )

구 분	누적일시적차이

기초	증감	기말

일시적차이

확정급여부채	285,059	302,460	587,519

종속기업 및 관계기업투자	2,499,995	-	2,499,995

종속기업투자(해외채권이자)	2,792,413	-	2,792,413

재고자산평가손실	4,006	70,557	74,563

연차수당부채	68,903	(12,932)	55,971

사외적립자산	(32,822)	(106,820)	(139,642)

전환권조정	(24,182)	24,182	-

상환할증금	50,598	(50,598)	-

파생상품부채	850,630	412,058	1,262,688

파생상품자산	(881)	881	-

대손충당금	2,833,653	545,871	3,379,524

국고보조금	572,683	80,078	652,761

유형자산손상차손	399,379	(399,379)	-

무형자산손상차손	1,904	-	1,904

업무용승용차	9,601	(6,124)	3,477

영업권	(4,131,128)	214,750	(3,916,378)

종속기업투자주식손상차손	14,122,024	-	14,122,024

사용권자산	(142,672)	(191,775)	(334,447)

리스부채	134,367	171,854	306,221

반품자산	(112,436)	71,832	(40,604)

충당부채	127,443	(81,597)	45,846

신주인수권부사채상환할증금	-	199,333	199,333

신주인수권조정	-	(1,794,527)	(1,794,527)

신주인수권부사채할인발행차금	-	(31,167)	(31,167)

기타충당부채	12,213	(1,205)	11,008

기타	58,099	94,177	152,276

이월결손금	27,418,640	(469,699)	26,948,941

소 계	47,797,489	(957,790)	46,839,699

이연법인세	-

이월세액공제	2,103,109	2,448,070

이연법인세 대상 합계	12,140,582	7,085,200

인식된 이연법인세 자산	-	-

미인식된 이연법인세 자산	12,140,582	7,085,200

② 전기(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이

기초	증감	기말

일시적차이

확정급여부채	241,834	43,225	285,059

종속기업 및 관계기업투자	2,499,995	-	2,499,995

종속기업투자(해외채권이자)	2,792,413	-	2,792,413

재고자산평가손실	41,508	(37,502)	4,006

연차수당부채	62,716	6,187	68,903

사외적립자산	(42,435)	9,613	(32,822)

전환권조정	(962,837)	938,655	(24,182)

상환할증금	535,568	(484,970)	50,598

파생상품자산	-	(881)	(881)

파생상품부채	698,474	152,156	850,630

대손충당금	3,146,917	(313,264)	2,833,653

국고보조금	220,830	351,853	572,683

유형자산손상차손	457,121	(57,742)	399,379

무형자산손상차손	1,904	-	1,904

업무용승용차	74,810	(65,209)	9,601

영업권	(4,345,878)	214,750	(4,131,128)

종속기업투자주식손상차손	15,423,348	(1,301,324)	14,122,024

사용권자산	(193,436)	50,764	(142,672)

리스부채	184,433	(50,066)	134,367

반품자산	(162,339)	49,903	(112,436)

충당부채	172,113	(44,670)	127,443

기타충당부채	34,859	(22,646)	12,213

기타	(1,827)	59,926	58,099

이월결손금	28,782,202	(1,363,562)	27,418,640

소 계	49,662,293	(1,864,804)	47,797,489

이연법인세

이월세액공제	2,103,109	2,103,109

이연법인세 대상 합계	13,028,813	12,140,582

인식된 이연법인세 자산	-	-

미인식된 이연법인세 자산	13,028,813	12,140,582

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련자산	당기말	전기말	미인식사유

금 액	미인식이연법인세자산	금 액	미인식이연법인세자산

차감할 일시적차이

일시적차이	19,890,758	1,969,185	20,378,849	4,279,558	실현가능성 없음

이월결손금	26,948,941	2,667,945	27,418,640	5,757,915

이월세액공제	2,448,070	2,448,070	2,103,109	2,103,109

합 계	49,287,769	7,085,200	49,900,598	12,140,582

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금과 이월세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련자산	금액	미인식이연법인세자산	만기일

미사용 세무상결손금

2018년 발생분	2,671,986	264,527	2028년

2019년 발생분	19,177,389	1,898,561	2029년

2020년 발생분	4,413,623	436,949	2035년

2021년 발생분	685,942	67,908	2036년

합 계	26,948,940	2,667,945

세액공제

2016년 발생분	1,075,536	1,075,536	2026년

2017년 발생분	726,377	726,377	2027년

2019년 발생분	64,972	64,972	2029년

2020년 발생분	97,090	97,090	2030년

2021년 발생분	139,134	139,134	2031년

2022년 발생분	102,649	102,649	2032년

2023년 발생분	242,312	242,312	2033년

합 계	2,448,070	2,448,070

33. 주당손익(1) 기본주당손익

기본주당손익은 당사 보통주 1주에 대한 손익으로, 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

계속영업	중단영업	당기순손익	계속영업	중단영업	당기순손익

당기순이익(손실)	525,526,236	-	525,526,236	414,320,497	(30,544,715)	383,775,782

가중평균보통주식수(*)	21,229,589주	17,788,997주

기본 및 희석주당이익(손실)	25	-	25	23	(2)	21

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

한편, 당기와 전기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초	20,742,211	365	7,570,907,015

전환사채의 전환	134,000	349	46,766,000

전환사채의 전환	177,000	305	53,985,000

유상증자	285,711	270	77,141,970

합 계	7,748,799,985

가중평균 유통보통주식수 : 7,748,799,985 ÷ 365일 = 21,229,589주

② 전기(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초	15,710,850	365	5,734,460,250

출자전환	166,361	293	48,743,773

전환사채의 전환	2,550,000	185	471,750,000

전환사채의 전환	550,000	159	87,450,000

전환사채의 전환	205,000	24	4,920,000

유상증자	1,210,000	101	122,210,000

유상증자	350,000	67	23,450,000

합 계	6,492,984,023

가중평균 유통보통주식수 : 6,492,984,023 ÷ 365일 = 17,788,997주

(2) 희석주당손익당기와 전기의 희석주당손익은 잠재적보통주의 반희석효과로 기본주당손익과 동일하며, 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제14회차 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

액면금액	3,100,000천원

청구기간	2024.11.01 ~ 2026.10.31

행사가격	2,032원

잠재적보통주	1,525,590주

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 정보는 다음과 같습니다.

① 조정내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(*)

퇴직급여	113,311	137,645

대손충당금환입	-	(40,823)

무형자산상각비	232,055	232,055

감가상각비	405,576	309,998

무형자산손상차손	7,357	-

유형자산처분이익	-	(601)

매각예정비유동자산처분손실	19,697	-

이자수익	(203,818)	(71,244)

이자비용	104,000	398,401

외화환산이익	(20,130)	(240,968)

외화환산손실	60,970	207,953

파생상품평가이익	(761,615)	(471,191)

파생상품평가손실	337,314	1,379,602

재고자산평가손실(환입)	68,243	(25,838)

복구충당부채환입	(12,431)	(35,000)

리스해지이익	(157)	(987)

리스해지손실	102	-

기타의대손상각비환입	(10,000)	(10,890)

기타의대손상각비	412,266	-

대손상각비	157,577	-

사채상환이익	(146,045)	-

지급보증채무환입	(480,517)	-

잡이익	(62,790)	-

합 계	220,965	1,768,112

(*) 중단영업에서 발생하는 현금흐름이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).

② 순운전자본의 변동(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(*)

매출채권의 감소(증가)	(198,470)	92,468

미수금의 감소(증가)	104,341	(172,775)

선급금의 감소(증가)	280,546	(301,172)

선급비용의 감소(증가)	186	6,031

반환제품회수권의 감소(증가)	71,832	49,903

재고자산의 감소(증가)	(1,340,957)	313,482

매입채무의 증가(감소)	(449,309)	799,252

미지급금의 증가(감소)	84,180	59,804

미지급비용의 증가(감소)	(142,459)	153,245

예수금의 증가(감소)	(11,552)	67,407

선수금의 증가(감소)	12,050	-

소송손실충당부채의 증가(감소)	-	(1,058,980)

반품충당부채의 증가(감소)	(81,596)	(44,670)

퇴직금의 지급	(170,222)	(66,740)

장기미지급비용의 증가(감소)	55,665	55,145

계약자산의 감소(증가)	24,533	(38,949)

계약부채의 증가(감소)	12,467	(26,100)

합 계	(1,748,765)	(112,649)

(*) 중단영업에서 발생하는 현금흐름이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).

(2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	기타

전환사채	347,415	(11,334)	(137,387)	(198,694)	-

신주인수권부사채	-	3,067,742	79,489	(1,673,592)	1,473,639

리스부채	134,367	(199,166)	(41)	371,061	306,221

임대보증금	-	148,690	-	-	148,690

합 계	481,782	3,005,932	(57,939)	(1,501,225)	1,928,550

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	기타

전환사채	3,198,730	-	391,858	(3,243,173)	347,415

리스부채	191,528	(202,463)	6,086	139,216	134,367

합 계	3,390,258	(202,463)	397,944	(3,103,957)	481,782

(3) 당기 및 전기 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 증가	414,398	187,258

결손금 보전	23,222,595	-

전환사채의 전환	311,000	3,305,000

건설중인자산의 대체	388,921	-

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	지배기업	당사와의 관계

KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.	당 사	종속기업

Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd.	KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.	종속기업

주식회사 디에스피코퍼레이션	-	당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(2) 특수관계자와의 주요 거래 및 이와 관련된 당기말 및 전기말 현재의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 채권ㆍ채무

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무

채권	손실충당금	장부금액	채권	손실충당금	장부금액

종속기업	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	75,678	(75,678)	-	406,058	(406,058)	-	-

주요 경영진	임직원	-	-	-	540,736	-	540,736	18,013

합 계	75,678	(75,678)	-	946,794	(406,058)	540,736	18,013

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권

채권	손실충당금	장부금액

종속기업	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	80,951	(32,643)	48,308

2) 거래내역① 당기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	기타수익	기타비용	유형자산 매입

종속기업	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	-	81,599	-

주요 경영진	임직원	12,773	-	703,146

합 계	12,773	81,599	703,146

② 전기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타비용

종속기업	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	100,805	16,159

3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여 및 회수내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	대여	회수

종속기업	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.	406,058	-

주요 경영진	임,직원	670,000	(134,685)

합 계	1,076,058	(134,685)

② 전기에는 거래내역이 없습니다.

4) 자금거래(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)디에스피코퍼레이션	-	1,210,000

5) 당사의 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	757,635	165,000

퇴직급여	35,928	9,876

합 계	793,563	174,876

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사가 포함되어 있습니다.

36. 재무위험관리 (1) 시장위험① 외환위험보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	5,032,300	2,296,354	5,001,423	2,742,041

EUR	-	-	144,476	-

합 계	5,032,300	2,296,354	5,145,899	2,742,041

② 환율위험보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	273,595	(273,595)	225,938	(225,938)

EUR	-	-	14,448	(14,448)

합 계	273,595	(273,595)	240,386	(240,386)

③ 이자율위험

이자율 위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 변동금리부 금융자산과 금융부채가 존재하지 아니합니다. 이에 따라 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 없습니다.(2) 신용위험① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합 계

현금및현금성자산	7,005,042	-	-	7,005,042

당기손익인식금융자산	1,107,591	-	-	1,107,591

매출채권	2,154,641	528,696	451,667	3,135,004

계약자산	76,964	-	1,836	78,800

파생상품자산	299,259	-	-	299,259

기타채권	880,080	49,262	2,948,727	3,878,069

합 계	11,523,577	577,958	3,402,230	15,503,765

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합 계

현금및현금성자산	5,452,254	-	-	5,452,254

단기금융상품	3,000,000	-	-	3,000,000

매출채권	1,689,059	983,517	294,075	2,966,651

계약자산	101,483	-	1,850	103,333

파생상품자산	881	-	-	881

기타채권	443,642	9,964	2,552,668	3,006,274

합 계	10,687,319	993,481	2,848,593	14,529,393

(3) 유동성위험보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계

매입채무	2,494,375	28,531	-	-	2,522,906

미지급금	352,248	6,749	8,734	56,927	424,658

미지급비용	313,424	146,355	-	-	459,779

리스부채	203,639	102,583	-	-	306,222

신주인수권부사채	1,473,639	-	-	-	1,473,639

임대보증금	-	148,690	-	-	148,690

합 계	4,837,325	432,908	8,734	56,927	5,335,894

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계

매입채무	2,992,082	-	-	-	2,992,082

미지급금	423,577	-	-	-	423,577

미지급비용	440,341	90,690	-	-	531,031

리스부채	120,288	14,079	-	-	134,367

전환사채	347,415	-	-	-	347,415

합 계	4,323,703	104,769	-	-	4,428,472

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제 환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사는 부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	7,533,636	6,269,368

자 본	13,619,126	11,389,705

부채비율	55.32%	55.04%

37. 우발상황 및 약정사항 등

(1) 지급보증당사는 당기말 현재 당사 또는 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 280,000천원을 제공받고 있습니다.(2) 금융기관 약정당사는 당기말 현재 금융 거래 한도 약정을 맺고 있지 않습니다. (3) 계류중인 소송사건당기말 현재 손해배상과 관련하여 당사가 원고인 소송사건 1건(500,000천원)이 계류중에 있습니다. 소송의 결과는 현재 예측할 수 없으며, 동 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

38. 매각예정비유동자산 당사는 2022년 12월 27일 개최된 이사회결의에 따라 기계장치를 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 당기 중 매각완료하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	처분가액	처분손실

기계장치	500,000	117,803	162,500	200,000	19,697

39. 중단영업

당사는 유동성 확보 및 손익개선을 위하여 2022년 12월 27일 이사회결의에 의해 정밀금형사업을 중단하였습니다. 이에 해당 정밀금형사업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였습니다.

(1) 중단영업의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

중단사업	정밀금형 사업부문

주요 영업활동	정밀금형 및 플라스틱 사출 성형품 제작판매

영업중단일	2022년 12월 27일

영업중단 방법	영업자산 처분

(2) 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

매출액	424,599

매출원가	371,920

매출총이익(손실)	52,679

판매비와관리비	61,361

영업손실	(8,682)

기타영업외수익	8,893

기타영업외비용	30,756

법인세비용차감전 중단영업손실	(30,545)

법인세비용	-

중단영업손실	(30,545)

(3) 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

영업활동으로 의한 현금흐름	411,327

투자활동으로 인한 현금흐름	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(28,500)

순현금흐름	382,827