이엠앤아이 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 25(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 이엠앤아이

1. 일반사항 (1) 회사의 개요주식회사 이엠앤아이(이하 "당사")는 1999년 10월 1일에 설립되어 2008년 9월 8일 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였으며, 당기말 현재 본사는 경기도 안산시 상록구 해안로 705, 파일롯플랜트 2동 203호(사동, 경기테크노파크)에 위치하고 있습니다.당사는 OLED 부품 판매와 소재 제조 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다.

당기말 현재 납입자본금은 10,670,165천원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)디에스피 코퍼레이션	5,510,000	25.82%

임대엽	946,639	4.44%

황금연	937,160	4.39%

고창훈	402,000	1.88%

김용철	397,059	1.86%

장재영	301,522	1.41%

김익현	300,000	1.41%

이주희	295,475	1.38%

이동규	262,047	1.23%

김성근	260,000	1.22%

차양숙	258,294	1.21%

(주)에스엠비나	235,530	1.10%

자기주식	1,407	0.01%

기타	11,233,196	52.64%

합 계	21,340,329	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 당기말 현재 연결 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	업종	자본금	투자주식수(주)	투자비율	투자기업	소재지

KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.(*1)	판매	7,564,774	-	-	지배기업	홍 콩

Juken Technology(Huizhou) Co.,Ltd.(*2)	제조	7,330,797	-	-	KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd	중 국

(*1) 당사가 당기 중 지분을 전부 매각함에따라 종속기업에서 제외되었습니다.
(*2) KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.가 당기 중 지분을 전부 매각함에따라 당사의 종속기업에서도 제외되었습니다.

이에 따라 당기말 현재 연결대상회사가 존재하지 않으며, 비교표시된 전기말 재무제표는 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.2) 당기 및 전기 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.(*)	795	1,281	(486)	21,006	1,034,841	124,733

(*) 상기 요약재무정보는 당기 중 지분매도 직전시점의 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd.의 재무제표 기준입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.(*)	538,433	663,652	(125,219)	1,782,979	(1,134,994)	(1,052,649)

(*) 상기 요약재무정보는 KJPretech Asia Holdings Co.,Ltd.의 재무제표 기준입니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 12일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 (기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성

② 가정과 추정의 불확실성ㆍ주석 9 및 10: 매출채권, 기타채권 및 계약자산의 기대신용손실 측정ㆍ주석 14: 손상검사 - 무형자산과 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 21: 충당부채 - 예상반품률의 추정ㆍ주석 21 및 36: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사의 유의적인 공정가치의 평가 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되어 관리되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정 가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 8: 금융상품

3. 회계정책의 변경

당사는 아래에서 설명하고 있는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항 당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호의 개정사항을 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항이 당사 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채(예: 전환사채)의 분류에 대한회계정책에 미치는 영향은 없습니다. 변경된 회계정책에 따라 당사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 당사는 주계약부채의 유동성 분류 판단시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 당사의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다. 회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일 기준 당사가 발행한 전환사채가 없으므로 비교표시 재무상태표를 소급하여 수정하지 않았습니다. 그러나 당사는 당기 중 전환사채를 발행하였으며 이 중 부채로 분류된 전환권을 포함하고 있습니다. 주계약 부채는 사채 보유자가 보고기간 후 12개월 이내에 언제든지 전환권을 행사할수 있기 때문에 유동부채로 분류되었습니다. (주석 18 참고) ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 환율변동효과)

- 금융상품 분류와 측정 요구사항(기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시, 제 1109호 금융상품) - 연차개선(기업회계기준서 제 1007호 현금흐름표, 제 1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 제 1107호 금융상품: 공시, 제 1109호 금융상품, 제 1110호 연결재무제표)

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정

1) 금융자산 : 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도 활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금당사는 매출채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 대한 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정합니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일로부터 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정하고 있으며 이러한 판단은 과거 신용위험발생 경험을 참고하고 있습니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산이 발생일로부터 365일을 초과한 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행 등과 같은 계약 위반의 발생- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거하며 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나, 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수 활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

기계장치	10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

시설장치	10년

사용권자산	계약기간

후속 지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

특허권	7년

고객과의관계	8년

소프트웨어	5년

① 개별취득하는 무형자산

추정내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 한편, 무형자산인 고객과의 관계는 내용연수 8년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

③ 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

④ 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 리스당사는 계약 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

한편, 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(8) 투자부동산 투자부동산은 취득시 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40 년간 정액법으로 상각하고 있습니다.(9) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정 분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편, 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.

(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(11) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(12) 충당부채반품충당부채는 제품 판매될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(13) 전환사채만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 파생상품당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

(15) 외화해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 수행의무의 식별 당사는 OLED 부품 판매와 소재 제조의 판매 및 개발용역 활동을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

② 한시점에 이행하는 수행의무당사는 OLED 부품 판매와 소재 제조의 판매로부터 주요 수익을 인식합니다. 수익은고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 OLED 부품과 소재를 고객사에게 판매하고 있습니다. 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 확신보증을 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 당사는 고객의 특정위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익과 수취채권을 인식하고 있습니다.

③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 연구 및 개발 용역 계약에 대해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 당사는 이러한 용역이 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 해당한다고 판단하였습니다. 당사는 투입법을 사용하여 진행률을 측정함으로써 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 투입법은 용역 제공을 위해 투입한 노력이나 투입물(예: 노동시간, 발생원가 등)을 기준으로 진행률을 측정합니다. 당사는 이 방법이 당사의 용역 제공 수행을 신뢰성 있게 나타낸다고 판단하였습니다. 당사는 기타개발용역 및 소프트웨어 판매대행의 경우 투입법 이외에 분기 단위로 기간에걸쳐 판매수수료를 및 용역비를 수 익인식하고 있으며, 해당 거래의 경우 기간의 경과가 고객에게 제공하는 서비스의 이전 양상을 가장 잘 나타내는 방법이라고 판단하였습니다.

(17) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익과 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품 평가손익- 사채상환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5. 영업부문 (1) 일반사항당사는 전략적 영업단위인 OLED 사업부문 1개로 구성되어 있으며, 주요 사업내용은 다음과 같습니다. 한편, 2024년 2월 14일 이사회결의에 따라 정밀금형사업 국외부문의 사업중단을 결정하였으며, 2024년 12월 2일 당사 가 지분 100%를 보유하고 있는 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd)의 해산을 결의하였습니다(주석37).당기말 현재 당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구분	영업부문	주요 사업

계속사업부문	OLED 사업부문	OLED 소재 제조 및 판매

중단사업부문	정밀금형사업 해외부문	정밀금형 및 플라스틱 사출 성형품 제작판매

(2) 당기와 전기 중 사업부문의 경영성과는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	OLED사업부문	정밀금형사업 해외부문	합 계

매출액	29,699,055	21,006	29,720,061

매출원가	25,177,457	64,631	25,242,088

매출총이익(손실)	4,521,598	(43,625)	4,477,973

판매비와관리비	4,181,991	811,452	4,993,443

영업이익(손실)	339,607	(855,077)	(515,470)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	OLED사업부문	정밀금형사업 해외부문	합 계

매출액	24,528,933	1,782,979	26,311,912

매출원가	20,916,759	1,644,934	22,561,693

매출총이익	3,612,174	138,045	3,750,219

판매비와관리비	4,070,268	970,615	5,040,883

영업이익(손실)	(458,094)	(832,570)	(1,290,664)

6. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

현금시재	6,243	-	-

보통예금 등	7,706,243	7,190,248	-

합 계	7,712,486	7,190,248	-

7. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	금융자산의 종류	당기말	전기말	사용제한내용

당기손익인식금융자산(*)	MMF	1,144,186	1,107,591	질권설정

(*) 신주인수권부사채 발행 계약조건에 따른 금융상품 담보제공 건 입니다 .

8. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융자산의 범주별 분류

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,712,486	-	7,712,486

당기손익인식금융자산	-	1,144,186	1,144,186

매출채권	3,856,256	-	3,856,256

기타채권	1,346,693	-	1,346,693

파생상품자산	-	70,410	70,410

합 계	12,915,435	1,214,596	14,130,031

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,190,248	-	7,190,248

당기손익인식금융자산	-	1,107,591	1,107,591

매출채권	3,023,473	-	3,023,473

기타채권	912,035	-	912,035

파생상품자산	-	299,259	299,259

합 계	11,125,757	1,406,850	12,532,607

(2) 금융부채의 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	3,034,246	-	3,034,246

기타채무	548,131	-	548,131

전환사채	920,415	-	920,415

신주인수권부사채	1,936,800	-	1,936,800

파생상품부채	-	749,430	749,430

합 계	6,439,592	749,430	7,189,022

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	2,680,479	-	2,680,479

기타채무	1,115,635	-	1,115,635

신주인수권부사채	1,473,639	-	1,473,639

파생상품부채	-	1,561,948	1,561,948

합 계	5,269,753	1,561,948	6,831,701

(3) 자산과 부채의 공정가치 측정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.수준 3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

한편, 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대한 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	1,144,186	2	자산가치평가방법	국공채수익률 등

파생상품자산	70,410	3	이항모형	할인율, 기초자산가액, 기초자산변동성 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	749,430	3	이항모형	할인율, 기초자산가액, 기초자산변동성 등

당기 및 전기 중 인식한 공정가치 서열체계의 수준 간 유의적인 이동은 없습니다.

수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치에 해당하는 수익증권과 파생상품자산및 파생상품부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

① 수익증권

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,107,591	-

취득	-	1,100,000

당기손익에 인식된 손익	36,595	7,591

기말	1,144,186	1,107,591

② 파생상품자산

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	299,259	881

발행	158,046	412,975

행사 등	-	(413)

파생상품평가손익	(386,895)	(114,184)

기 말	70,410	299,259

③ 파생상품부채

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기 초	1,561,948	850,630

발행	869,219	2,071,024

행사 등	-	(821,220)

파생상품평가손익	(1,681,737)	(538,486)

기 말	749,430	1,561,948

9. 매출채권과 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 손실충당금이 설정된 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

① 매출채권 :

매출채권	4,072,933	-	3,644,891	-

차감: 손실충당금	(216,677)	-	(621,419)	-

매출채권(순액)	3,856,256	-	3,023,472	-

② 기타채권 :

미수금	2,521,604	-	1,954,065	-

차감: 대손충당금	(1,802,668)	-	(1,854,164)	-

미수수익	45,959	-	29,246	-

보증금	-	1,021,798	-	1,079,890

차감: 대손충당금	-	(740,000)	-	(832,316)

단기대여금	1,228,134	-	-	-

차감: 손실충당금	(928,134)	-	535,315	-

기타채권(순액)	1,064,895	281,798	664,462	247,574

(2) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	연결범위변동	대손상각비(환입)	환산차이	기말

매출채권	621,419	-	(234,990)	(169,752)	216,677

미수금(*)	1,854,165	-	(16,981)	(34,516)	1,802,668

보증금	832,316	-	-	(92,316)	740,000

단기대여금	-	406,058	522,076	-	928,134

합 계	3,307,900	406,058	270,105	(296,584)	3,687,479

(*) 중단영업으로 분류된 미수금 대손상각비환입 16,981 천원이 포함되어 있습니다.(주석 37 참조).

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	대손충당금환입	제각	환산차이	기말

매출채권(*)	529,586	162,226	-	(70,393)	621,419

미수금	1,818,973	(10,000)	-	45,191	1,854,164

보증금	740,000	94,036	-	(1,720)	832,316

합 계	3,088,559	246,262	-	(26,922)	3,307,899

(*) 중단영업으로 분류된 매출채권 대손상각비 4,634천원이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).

(3) 손상

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령일을 기준으로 구분하였습니다. 당사의 손실충당금은 개별평가손실충당금과 집합평가손실충당금으로 구성되어 있습니다. 당사는 개별평가대상으로 선정된 각각의 개별거래처의 매출채권 내에서 발생한 지 가장 오래된 매출채권의 연령일수를 기준으로 채권연령을 산정하였으며, 위와 같이 산정된 각 개별 거래처의 연령이 속하는 구간에 개별평가손실충당금을 전액 산입하였습니다. 집합평가손실충당금은 개별평가대상에 해당하지 않는 매출채권들의 각 연령별 구간에 따른 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하였습니다. 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월 미만 연체	6개월 미만 연체	1년 이하 연체	1년 초과 연체	계

기대 손실률	0.28%	15.22%	30.43%	100.00%

총 장부금액	3,771,489	75,799	44,634	181,011	4,072,933

손실충당금	10,551	11,533	13,582	181,011	216,677

② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 미만 연체	6개월 미만 연체	1년 이하 연체	1년 초과 연체	계

기대 손실률	2.07%	-	66.85%	100.00%

총 장부금액	3,030,349	-	168,300	446,243	3,644,892

손실충당금	62,665	-	112,511	446,243	621,419

당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	451,667	294,075

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(234,990)	327,344

기말	216,677	621,419

당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 4,073백만원입니다(전기말: 3,645백만원).

10. 계약자산과 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생기는 자산:

용역매출	50,226	76,964

계약자산 합계	50,226	76,964

고객과의 계약에서 생기는 부채:

재화매출	14,043	-

용역매출	-	53,467

계약부채 합계	14,043	53,467

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익당기와 전기 중 전기 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 부채:

용역매출	53,467	38,550

(3) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동당사는 고객에게 재화를 인도할 때 또는 고객에게 용역을 제공할 때 용역의 제공기간에 걸쳐 수익을 인식하거나 원가발생 정도에 따라 수익을 인식합니다. 당기중 이와 관련된 계약자산은 26,738천원(전기:24,159천원 증가)이 감소하고, 계약부채는 39,424천원(전기:12,467천원 증가) 감소하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 손실충당금이 설정된 계약자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 :

계약자산	50,361	78,800

차감: 손실충당금	(135)	(1,836)

계약자산(순액)	50,226	76,964

(5) 당기와 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	기말

계약자산	1,836	(1,701)	135

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	기말

계약자산	1,850	(14)	1,836

11. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	83,416	(28,052)	55,364	31,288	(1,588)	29,700

제품	485,735	(8,936)	476,799	1,528,585	(34,788)	1,493,797

재공품	34,547	(30,611)	3,936	30,611	(30,534)	78

원재료	463,149	(29,102)	434,047	251,641	(146,493)	105,148

합 계	1,066,847	(96,701)	970,146	1,842,126	(213,403)	1,628,723

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)(*)	32,656	68,243

(*) 중단영업으로 분류된 손익이 제외되어 있습니다(주석 37 참조).

12. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	-	-	1,684,268	203,672	214,363	1,996	738,174	56,650	2,899,123

취득	271,937	908,917	166,950	-	5,500	-	170,709	156,050	1,680,063

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	(107,805)	-	(107,805)

대체	-	-	197,700	-	15,000	-	-	(212,700)	-

기타(*)	-	-	-	-	-	-	(280,543)	-	(280,543)

기말	271,937	908,917	2,048,918	203,672	234,863	1,996	520,535	-	4,190,838

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금

기초	-	-	794,628	85,981	127,120	1,994	403,727	-	1,413,450

정부보조금 수령	-	-	92,846	-	8,547	-	-	-	101,393

감가상각	-	7,575	110,645	40,393	30,844	-	242,119	-	431,576

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	(98,120)	-	(98,120)

기타(*)	-	-	-	-	-	-	(280,543)	-	(280,543)

기말	-	7,575	998,119	126,374	166,511	1,994	267,183	-	1,567,756

장부금액

기초	-	-	889,640	117,691	87,243	2	334,447	56,650	1,485,673

기말	271,937	901,342	1,050,799	77,298	68,352	2	253,352	-	2,623,082

(*) 당기의 기타증감에는 연결범위 변동에 따른 사용권자산 및 감가상각누계액 280,543천원이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	3,389,356	140,494	1,546,441	511,808	208,474	591,656	29,700	6,417,929

취득	532,558	63,178	-	42,221	-	414,310	415,871	1,468,138

처분 및 폐기	(2,218,696)	-	(1,541,327)	(338,856)	(206,478)	(266,861)	-	(4,572,218)

대체(*1)	156,600	-	-	-	-	-	(388,921)	(232,321)

기타	(175,550)	-	(5,114)	(810)	-	(931)	-	(182,405)

기말	1,684,268	203,672	-	214,363	1,996	738,174	56,650	2,899,123

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금

기초	2,733,421	48,747	1,545,691	445,900	208,472	198,551	-	5,180,782

정부보조금 수령	170,810	-	-	-	-	-	-	170,810

감가상각(*2)	94,742	37,234	10,308	29,233	-	333,288	-	504,805

손상차손(*3)	20,124	-	15,492	2,574	-	141,937	-	180,127

처분 및 폐기	(2,218,696)	-	(1,541,327)	(338,856)	(206,478)	(265,295)	-	(4,570,652)

기타	(5,773)	-	(30,164)	(11,731)	-	(4,754)	-	(52,422)

기말	794,628	85,981	-	127,120	1,994	403,727	-	1,413,450

장부금액

기초	655,935	91,747	750	65,908	2	393,105	29,700	1,237,147

기말	889,640	117,691	-	87,243	2	334,447	56,650	1,485,673

(*1) 전기 중 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).
(*2) 전기에 발생한 감가상각비에는 중단영업으로 분류된 141,093천원이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).
(*3) 전기에 발생한 손상차손에는 중단영업으로 분류된 180,127천원이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	362,115	(199,712)	162,403

차량운반구	158,420	(67,471)	90,949

합 계	520,535	(267,183)	253,352

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	616,068	(379,984)	236,084

차량운반구	122,107	(23,743)	98,364

합 계	738,175	(403,727)	334,448

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	186,012	54,370	298,280	146,304

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비(*)	242,119	220,969

리스부채 이자비용	18,091	15,321

사용권자산에 반영된 보증금의 현재가치할인차금 이자수익	17,894	13,017

단기리스 관련 비용	1,546	2,582

소액리스 관련 비용	8,734	8,395

(*) 중단영업으로 분류된 손익이 제외되어 있습니다(주석 37 참조).

당기 중 리스의 총 현금유출은 251,677천원(중단영업부문 8,703천원)이며, 전기 중 리스의 총 현금유출은 349,239천원(중단영업부문: 123,789천원)입니다.

14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	고객관계	소프트웨어	합 계

취득원가

기초	3,557,197	34,651	1,718,000	398,732	5,708,580

취득	-	3,276	-	120,000	123,276

처분(*)	-	-	-	(222,223)	(222,223)

기말	3,557,197	37,927	1,718,000	296,509	5,609,633

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금

기초	571,402	18,083	787,417	371,963	1,748,865

정부보조금	-	-	-	68,363	68,363

감가상각	-	3,623	214,750	17,518	235,891

처분(*)	-	-	-	(222,223)	(222,223)

기말	571,402	21,706	1,002,167	235,621	1,830,896

장부금액

기초	2,985,795	16,568	930,583	26,769	3,959,715

기말	2,985,795	16,221	715,833	60,888	3,778,737

(*) 당기의 처분에는 중단영업으로 분류된 소프트웨어 취득가액 및 감가상각누계액 222,223천원이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	영업권	특허권	고객관계	소프트웨어	합 계

취득원가

기초	3,557,197	34,651	1,718,000	501,351	5,811,199

처분	-	-	-	(102,619)	(102,619)

기말	3,557,197	34,651	1,718,000	398,732	5,708,580

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금

기초	571,402	5,776	572,667	406,434	1,556,279

감가상각	-	4,950	214,750	21,540	241,240

처분	-	-	-	(102,619)	(102,619)

손상차손	-	7,357	-	47,460	54,817

기타	-	-	-	(852)	(852)

기말	571,402	18,083	787,417	371,963	1,748,865

장부금액

기초	2,985,795	28,875	1,145,333	94,917	4,254,920

기말	2,985,795	16,568	930,583	26,769	3,959,715

(2) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상검사영업권은 OLED 사업 합병 과정에서 발생한 것으로 전액 OLED 사업부문 현금창출단위에 배분되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다.공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류되었습니다.

회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	12.71%	14.59%

영구성장률	0%	0%

할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측되었으며, 시장이자율은 무부채기업 가정에 따라 별도로 고려하지 않았습니다. 향후 5년간 현금흐름 추정액은 당사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 성장률은 장기 연간 EBITDA 성장률에 대한 경영진의 추정에 근거하였으며, 시장참여자들의 가정과 일치합니다.

예상 EBITDA는 다음과 같은 조정을 거친 후 과거의 경험을 고려하여 추정되었습니다.- 당기 거래처별 실제 매출치에 기반하였으며, 수익의 성장률은 과거 5년간의 평균 성장률을 고려하여 추정하였습니다. - 일부 거래처별 수익 가운데, 개발 활동이 진행 중인 거래처의 수익 금액은 확률에 따라 가중평균한 금액입니다. - 일회성으로 발생하는 비경상적인 원가는 예상 EBITDA에 고려되어 있으며, 경상연구개발비 및 인건비 등을 제외한 고정비성 원가는 매년 물가상승률에 따라 증가할 것으로 가정하였습니다. 손상검사 결과 당기에는 손상이 발생하지 않았습니다.

15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위 : 천원)

당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

투자부동산	1,936,446	-	(90,355)	1,846,091	1,936,446	-	(41,864)	1,894,582

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	상 각	당기말(*)

투자부동산	1,894,582	-	(48,491)	1,846,091

(*) 당사는 당기말 현재 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 17 참조).

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득(*1)	상 각	전기말(*2)

투자부동산	-	1,936,446	(41,864)	1,894,582

(*1) 당사는 전기 중 투자부동산을 신규로 취득하였으며, 취득가액 중 232,321천원은 건설중인자산에서 대체 되었습니다.
(*2) 당사는 전기말 현재 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 17 참조).

(3) 당기와 전기 중 발생한 투자부동산의 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

임대 수익	64,907	48,387

임대 비용	(48,491)	(41,864)

합 계	16,416	6,523

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 운용리스 계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	39,950	43,944

1년 초과	-	-

합 계	39,950	43,944

(5) 당사는 전기 최초취득시점 이후의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

16. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	48,806	-	21,525	-

선급비용	3,837	-	4,801	-

반환제품회수권	58,624	-	40,604	-

합 계	111,267	-	66,930	-

17. 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

담보 제공자산	담보권의 종류	담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 채무	관련 채무 장부가액

투자부동산	근저당권 설정	시너지아이비투자 주식회사	1,846,091	3,100,000	신주인수권부사채	1,936,800

② 전기말

(단위 : 천원)

담보 제공자산	담보권의 종류	담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 채무	관련 채무 장부가액

투자부동산	근저당권 설정	시너지아이비투자 주식회사	1,894,582	3,100,000	신주인수권부사채	1,473,639

18. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	상환기일	이자율	당기말	전기말

제13회 전환사채	2024-04-09	2027-04-09	3%	1,500,000	-

가산 : 상환할증금	96,452	-

차감 : 할인발행차금	(7,395)	-

차감 : 전환권조정	(668,642)	-

가감계	920,415	-

차감 : 유동성대체	(920,415)	-

비유동성잔액	-	-

전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정이 존재하므로 파생상품부채로 분류하였습니다.한편 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이위험회피수단으로 지정되지 않는한 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다. 이에 따라 당사는 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션(call option)을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	881

발행	158,046	-

행사	-	(413)

파생상품평가손익	(126,996)	(468)

기말	31,050	-

(3) 당기 및 전기 중 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	850,630

발행	869,219	-

행사 등	-	(821,221)

파생상품평가손익	(557,819)	(29,409)

기말	311,400	-

(4) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	321,000

발행	1,500,000	-

상환	-	(10,000)

행사	-	(311,000)

기말	1,500,000	-

(5) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행금액	1,500,000

액면금액	1,500,000

액면이자율	3%

만기이자율	5%

상환방법	2027년 04월 09일에 권면금액의 만기보장 수익률 106.4301%를 상환

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환가격(*)	1주당 1,410원(최초 2,013원)

전환기간	사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지

발행방법	사모

조기상환청구권	사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는일부 상환청구가능 (보장이자율 : 연5%)

제3자 지정 콜옵션	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자가 행사가능함./사채발행일 이후 1년부터 2년이 되는날까지 매 3개월에 해당되는 일자에 사채원금의 25%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 조기상환 또는 매도청구가능함.

전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당,준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 함.사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 11월 1일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정함.

전환비율	100%

전환가능주식수	1,063,829주(최초745,156주)

(*)당사는 2024년 11월 11일 시가하락에 따른 행사가액의 조정이 되었으며, 조정가액 적용일은 2024년 11월 9일 입니다.

19. 신주인수권부사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	상환기일	이자율	당기말	전기말

제14회 신주인수권부사채	2023-11-01	2026-11-01	3%	3,100,000	3,100,000

가산 : 상환할증금	199,333	199,333

차감 : 할인발행차금	(23,260)	(31,167)

차감 : 신주인수권조정	(1,339,273)	(1,794,527)

가감계	1,936,800	1,473,639

차감 : 유동성대체	(1,936,800)	(1,473,639)

비유동성잔액	-	-

제 3자지정 콜옵션에 대해서는 별도의 파생상품으로 인식하고 있으며, 신주인수권부사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환청구권 및 신주인수권대가로 분류하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	299,259	-

발행	-	412,975

파생상품평가손실	(259,899)	(113,716)

기말	39,360	299,259

(3) 당기 및 전기 중 현재 신주인수권부사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,561,947	-

발행	-	2,071,024

파생상품평가이익	(1,123,918)	(509,077)

기말	438,029	1,561,947

(4) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,100,000	-

발행	-	3,100,000

기말	3,100,000	3,100,000

(5) 당기말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

발행금액	3,100,000

액면금액	3,100,000

액면이자율	3%

만기이자율	5%

상환방법	2026년 11월 01일에 권면금액의 만기보장 수익률 106.4301%를 상환

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

행사가격(*)	1주당 1,919원(최초 2,032원)

행사기간	사채발행일 이후 1년부터 만기 1개월 전일까지

발행방법	사모

조기상환청구권	사채 발행일로부터 1년 후 매 3개월 마다 각각 권면총액의 전부 또는 일부 상환청구가능 (보장이자율 : 연5%)

제3자 지정 콜옵션	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자가 행사가능함./사채발행일 이후 1년부터 매 3개월에 해당되는 일자에 사채원금의 25%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 조기상환 또는 매도청구가능함.

행사가격 조정	사채권자가 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 신주, 전환사채. 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우 행사가격을 조정함.사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2024년 6월 1일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로하여 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 기산일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 행사가액으로 조정함.

행사비율	100%

행사가능주식수	1,615,424주(최초1,525,590주)

(*) 2024년 6월 3일 시가하락에 따른 행사가액의 조정이 되었으며, 조정가액 적용일은 2024년 6월 1일 입니다.

20. 기타채무당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	284,465	-	436,390	-

미지급비용	237,901	191,540	382,626	146,355

회생채권상거래채무	1,574	-	1,574	-

임대보증금	88,675	5,000	-	148,690

합 계	612,615	196,540	820,590	295,045

21. 기타부채 및 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	355,226	-	88,733	-

선수금	13,650	-	12,050	-

합 계	368,876	-	100,783	-

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	수수료충당부채	반품충당부채(*)	복구충당부채	합계

기초	-	45,847	11,008	56,855

증가	85,694	20,331	1,685	107,710

감소/환입	(85,694)	-	(900)	(86,594)

기말	-	66,178	11,793	77,971

(*) 과거 판매취소 경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출을 충당부채로 계상하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	지급보증충당부채	반품충당부채(*)	복구충당부채	합 계

기초	480,517	127,443	12,213	620,173

증가	-	-	11,226	11,226

감소/환입	(480,517)	(81,596)	(12,431)	(574,544)

기말	-	45,847	11,008	56,855

(*) 과거 판매취소 경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출을 충당부채로 계상하고 있습니다.

22. 확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	633,994	587,519

사외적립자산의 공정가치	(144,401)	(139,642)

순확정급여부채	489,593	447,877

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	587,519	285,059

당기근무원가	145,204	104,988

이자비용	10,716	10,232

확정급여부채의 재측정요소	(17,513)	252,036

급여지급액	(91,932)	(64,797)

기말	633,994	587,519

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	139,642	32,822

사외적립자산의 기대수익	6,656	1,909

사외적립자산의 재측정요소	(1,897)	(514)

납입액	-	105,425

기말	144,401	139,642

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예금상품	144,401	139,642

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	145,204	104,988

이자비용	10,716	10,232

사외적립자산의 기대수익	(6,655)	(1,909)

종업원 급여에 포함된 총비용	149,265	113,311

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.79%	4.40%

미래임금상승률	4.76%	4.50%

한편, 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균 듀레이션은 11.06년이며, 미래사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

(7) 민감도분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(23,080)	27,521	(16,415)	19,572

미래임금상승률	27,785	(23,679)	19,989	(16,933)

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	21,340,329주	21,340,329주

자본금	10,670,165	10,670,165

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	보통주자본금

기초 및 기말	21,340,329	10,670,165

② 전기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	보통주자본금

기초	20,743,618	10,371,809

전환사채의 전환	311,000	155,500

유상증자	285,711	142,856

기말	21,340,329	10,670,165

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	2,676,141	2,676,141

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,676,141	4,187,110

유상증자	-	857,133

전환사채의 전환	-	863,760

결손금 보전	-	(3,231,862)

기말	2,676,141	2,676,141

24. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

임의적립금(기업합리화적립금)	5,778	5,778

미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,714,295	211,530

합 계	1,720,073	217,308

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	217,308	(22,366,070)

당기순이익(손실)(*)	1,487,148	(386,667)

확정급여제도의 재측정요소	15,617	(252,550)

결손금 보전	-	23,222,595

기말	1,720,073	217,308

(*) 중단영업으로 분류된 손익이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).

25. 기타자본항목

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	(155,405)	(155,405)

출자전환채무	3,749	3,749

자기주식	(3,904)	(3,904)

해외사업환산이익	-	306,828

합 계	(155,560)	151,268

(2) 당기말 현재 출자전환채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생원천	채권자	미지급금	출자전환채무	합 계

연구과제비 환급분	중소기업기술정보진흥원	28,680	3,749	32,429

26. 매출액과 매출원가

(1) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국내	29,118,827	23,912,768

중국	8,491	27,256

미국	571,737	588,909

합 계(*)	29,699,055	24,528,933

(*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석 37 참조).

(2) 당기와 전기 중 제품/서비스 별 및 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약으로 인식한 수익

재화의 판매로 인한 수익

상품	403,399	360,754

제품	28,418,951	23,132,933

소 계	28,822,350	23,493,687

용역의 제공으로 인한 수익

용역수익	811,798	986,859

임대수익	64,907	48,387

소 계	876,705	1,035,246

합 계	29,699,055	24,528,933

수익인식시기 구분

한 시점에 인식	28,822,350	23,493,687

기간에 걸쳐 인식	876,705	1,035,246

합 계(*)	29,699,055	24,528,933

(*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석 37 참조).

(3) 당기와 전기 중 매출액 10% 이상 주요 고객사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

A사	25,685,942	21,110,232

(4) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	275,048	252,099

제품매출원가	24,633,892	20,279,918

용역매출원가	220,027	342,878

기타매출원가	48,491	41,864

합 계(*)	25,177,458	20,916,759

(*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석 37 참조).

27. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,476,115	1,245,150

퇴직급여	94,799	55,007

복리후생비	246,675	190,688

여비교통비	199,485	138,120

접대비	20,996	32,973

통신비	17,314	10,297

무형자산상각비	218,373	219,700

수도광열비	5,937	4,819

지급임차료	10,280	10,977

보험료	11,757	11,238

차량유지비	7,594	18,373

소모품비	29,103	64,318

대손상각비(환입)	(236,691)	114,543

지급수수료	1,024,130	1,367,684

감가상각비	274,890	224,908

경상연구개발비	557,550	274,933

수선비	12,850	-

운반비	37,277	13,600

도서인쇄비	1,682	2,083

사무용품비	894	-

전력비	131,315	6,378

세금과공과금	16,362	18,678

견본비	23,258	44,425

교육훈련비	46	1,376

합 계(*)	4,181,991	4,070,268

(*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석 37 참조).

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품, 재공품의 변동	990,005	(1,384,024)

상품의 판매	275,048	252,099

원재료의 사용	22,778,866	20,783,566

급여	2,067,925	1,890,837

퇴직급여	149,265	113,311

감가상각비	480,067	405,576

무형자산상각비	235,891	232,055

지급수수료	1,423,130	1,538,330

소모품비	61,005	119,326

대손상각비(환입)	(236,691)	114,543

기타비용	1,134,937	921,408

합 계(*)	29,359,448	24,987,027

(*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석 37 참조).

29. 금융상품 범주별 수익 및 비용

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	309,694	36,595	-	-	346,289

외환차익	727,389	-	115,850	-	843,239

외화환산이익	308,636	-	-	-	308,636

파생상품평가이익	-	-	-	1,681,737	1,681,737

이자비용	-	-	(748,779)	-	(748,779)

외환차손	(164,018)	-	(390,741)	-	(554,759)

외화환산손실	-	-	(100,520)	-	(100,520)

파생상품평가손실	-	(386,895)	-	-	(386,895)

합 계(*)	1,181,701	(350,300)	(1,124,190)	1,681,737	1,388,948

(*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석 37 참조).

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	196,162	7,656	-	-	203,818

외환차익	403,595	-	177,353	-	580,948

외화환산이익	-	-	20,129	-	20,129

파생상품평가이익	-	108	-	761,507	761,615

사채상환이익	-	-	146,045	-	146,045

이자비용	(15,852)	-	(88,148)	-	(104,000)

외환차손	(297,113)	-	(208,608)	-	(505,721)

외화환산손실	(60,711)	-	(259)	-	(60,970)

파생상품평가손실	-	(576)	-	(336,738)	(337,314)

합 계(*)	226,081	7,188	46,512	424,769	704,550

(*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석 37 참조).

30. 기타영업외수익 및 비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	78,059	73,752

기타의대손충당금환입	-	10,000

잡이익	27,865	221,166

복구충당부채환입	900	12,431

리스해지수익	146	157

지급보증채무환입	-	480,517

리스변경이익	899	-

합 계(*)	107,869	798,023

(*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석 37 참조).

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매각예정비유동자산처분손실	-	19,697

무형자산손상차손	-	7,357

기타의대손상각비	-	6,208

리스해지손실	-	102

잡손실	17,766	-

리스변경손실	442	36,500

합 계(*)	18,208	69,864

(*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석 37 참조).

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(1,115)	17

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-

기타	1,115	(17)

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)(*)	1,487,149	(386,668)

적용세율에 따른 세부담액	291,014	(100,614)

조정사항

비일시적차이 등	1,129,905	93,287

이월결손금 공제	-	(89,925)

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	(1,510,718)	238,480

기타	89,799	(141,229)

법인세비용	-	-

(*) 중단영업에서 발생하는 손익이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).

(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이

기초	증감	기말

일시적차이

확정급여부채	587,519	46,475	633,994

종속기업 및 관계기업투자	2,499,995	(2,499,995)	-

종속기업투자(해외채권이자)	2,792,413	(2,792,413)	-

재고자산평가손실	74,563	22,139	96,702

연차수당부채	55,971	(2,612)	53,359

사외적립자산	(139,642)	(4,759)	(144,401)

파생상품부채	1,262,688	(583,668)	679,020

대손충당금	3,379,524	(311,147)	3,068,377

국고보조금	652,761	59,218	711,979

무형자산손상차손	1,904	-	1,904

업무용승용차	3,477	5,423	8,900

영업권	(3,916,378)	214,749	(3,701,629)

종속기업투자주식손상차손	14,122,024	(14,122,024)	-

사용권자산	(334,447)	81,095	(253,352)

리스부채	306,221	(65,839)	240,382

반품자산	(40,604)	(18,020)	(58,624)

충당부채	45,846	20,332	66,178

전환권조정	-	(668,642)	(668,642)

전환사채사채상환할증금	-	96,452	96,452

기타충당부채	11,008	785	11,793

기타	149,827	25,557	175,384

이월결손금	26,948,941	13,271,027	40,219,968

소 계	48,463,611	(7,225,867)	41,237,744

이연법인세

이월세액공제	2,448,070	2,407,581

이연법인세 대상 합계	7,245,967	6,490,118

인식된 이연법인세 자산	(1,115)	-

미인식된 이연법인세 자산	7,244,852	6,490,118

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이

기초	증감	기말

일시적차이

확정급여부채	285,059	302,460	587,519

종속기업 및 관계기업투자	2,499,995	-	2,499,995

종속기업투자(해외채권이자)	2,792,413	-	2,792,413

재고자산평가손실	4,006	70,557	74,563

연차수당부채	68,903	(12,932)	55,971

사외적립자산	(32,822)	(106,820)	(139,642)

전환권조정	(24,182)	24,182	-

상환할증금	50,598	(50,598)	-

파생상품부채	850,630	412,059	1,262,688

파생상품자산	(881)	881	-

대손충당금	2,833,653	545,871	3,379,524

국고보조금	572,683	80,078	652,761

유형자산손상차손	399,379	(399,379)	-

무형자산손상차손	1,904	-	1,904

업무용승용차	9,601	(6,124)	3,477

영업권	(4,131,128)	214,750	(3,916,378)

종속기업투자주식손상차손	14,122,024	-	14,122,024

사용권자산	(142,672)	(191,775)	(334,447)

리스부채	134,367	171,854	306,221

반품자산	(112,436)	71,832	(40,604)

충당부채	127,443	(81,596)	45,846

기타충당부채	12,213	(1,205)	11,008

기타	52,869	96,958	149,826

이월결손금	27,418,640	(469,699)	26,948,940

소 계	47,792,259	671,354	48,463,609

이연법인세

이월세액공제	2,103,109	2,448,070

이연법인세 대상 합계	12,139,483	7,245,967

인식된 이연법인세 자산(부채)	(1,098)	(1,115)

미인식된 이연법인세 자산	12,140,582	7,247,082

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련자산	당기말	전기말	미인식사유

금 액	미인식이연법인세자산	금 액	미인식이연법인세자산

차감할 일시적차이

일시적차이	1,017,776	100,760	21,514,670	2,131,067	실현가능성 없음

이월결손금	40,219,968	3,981,777	26,948,941	2,667,945

이월세액공제	2,407,581	2,407,581	2,448,070	2,448,070

합 계	43,645,325	6,490,118	50,911,681	7,247,082

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금과 이월세액공제의금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관련자산	금액	미인식 이연법인세자산	만기일

미사용 세무상결손금

2018년 발생분	2,585,080	255,923	2028년

2019년 발생분	19,177,389	1,898,562	2029년

2020년 발생분	4,413,623	436,949	2035년

2021년 발생분	685,942	67,908	2036년

2024년 발생분	13,357,934	1,322,435	2039년

합 계	40,219,968	3,981,777

세액공제

2016년 발생분	1,075,536	1,075,536	2026년

2017년 발생분	726,377	726,377	2027년

2019년 발생분	64,972	64,972	2029년

2020년 발생분	97,090	97,090	2030년

2021년 발생분	139,134	139,134	2031년

2022년 발생분	80,358	80,358	2032년

2023년 발생분	158,608	158,608	2033년

2024년 발생분	65,506	65,506	2034년

합 계	2,407,581	2,407,581

32. 주당손익(1) 기본주당손익

기본주당손익은 당사 보통주 1주에 대한 손익으로, 그 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

계속영업	중단영업	당기순손익	계속영업	중단영업	당기순손익

당기순이익	1,818,215,164	(331,066,526)	1,487,148,638	974,619,143	(1,361,286,448)	(386,667,305)

가중평균보통주식수(*)	21,338,922주	21,229,589주

기본 및 희석주당손실	85	(16)	69	46	(64)	(18)

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

한편, 당기와 전기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초	21,338,922	366	7,810,045,452

합 계	7,810,045,452

가중평균 유통보통주식수 : 7,810,045,452주 ÷ 366일 = 21,338,922주

② 전기

(단위 : 주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초	20,742,211	365	7,570,907,015

전환사채의 전환	134,000	349	46,766,000

전환사채의 전환	177,000	305	53,985,000

유상증자	285,711	270	77,141,970

합 계	7,748,799,985

가중평균 유통보통주식수 : 7,748,799,985주 ÷ 365일 = 21,229,589주

(2) 희석주당손익

당기와 전기의 희석주당손익은 잠재적보통주의 반희석효과로 기본주당손익과 동일하며, 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제14회차 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

액면금액	3,100,000천원

청구기간	2024.11.01 ~ 2026.10.31

행사가격	1주당 1,919원(최초 2,032원)

잠재적보통주	1,615,424주(최초1,525,590주)

구 분	제13회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	1,500,000천원

청구기간	2025.04.09 ~ 2027.03.09

행사가격	1주당 1,410원(최초 2,013원)

잠재적보통주	1,063,829주(최초745,156주)

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름관련 정보는 다음과 같습니다.① 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	149,265	113,311

대손상각비(환입)	(236,691)	162,226

유형자산감가상각비	431,576	504,804

무형자산상각비	235,891	241,241

무형자산손상차손	-	54,817

유형자산손상차손	-	180,127

이자비용	748,779	113,653

외화환산손실	100,520	121,809

재고자산평가손실	35,991	143,750

파생상품평가손실	386,895	337,314

기타의대손상각비	-	248,832

리스변경손실	442	-

투자부동산 감가상각비	48,491	41,864

매각예정비유동자산처분손실	-	19,697

리스해지손실	-	102

재고자산평가손실환입	(3,335)	-

이자수익	(346,402)	(204,081)

외화환산이익	(308,636)	(25,129)

파생상품평가이익	(1,681,737)	(761,615)

잡이익	(92,198)	-

유형자산처분이익	(67,681)	-

복구충당부채환입	(900)	(12,431)

기타의대손충당금환입	(16,981)	(10,360)

리스해지이익	(136,202)	(157)

리스변경이익	(899)	-

종속기업투자주식처분손실	48,293	-

사채상환이익	-	(146,045)

지급보증채무 환입	-	(480,518)

출자전환채무환입	-	(62,804)

잡손실	355,860	-

기타	-	(70)

합 계(*)	(349,658)	580,337

(*) 중단영업에서 발생하는 현금흐름이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).

② 순운전자본의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(839,845)	(1,495)

미수금의 감소(증가)	(601,730)	96,800

선급금의 감소(증가)	(15,893)	297,991

선급비용의 감소(증가)	964	186

반환제품회수권의 감소(증가)	(18,021)	71,832

재고자산의 감소(증가)	635,599	(1,156,953)

매입채무의 증가(감소)	53,863	(675,927)

미지급금의 증가(감소)	364,308	86,843

미지급비용의 증가(감소)	(148,673)	(161,896)

예수금의 증가(감소)	291,252	(11,552)

선수금의 증가(감소)	1,600	(41,361)

미지급법인세의 증가(감소)	(18,355)	(53,053)

반품충당부채의 증가(감소)	20,331	(81,596)

퇴직금의 지급	(91,932)	(64,797)

사외적립자산의 증가	-	(129,528)

장기미지급비용의 증가(감소)	45,185	55,665

계약자산의 감소(증가)	28,439	24,533

계약부채의 증가(감소)	(39,424)	12,467

합 계(*)	(332,332)	(1,731,841)

(*) 중단영업에서 발생하는 현금흐름이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).

(2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

상각	기타

전환사채	-	1,491,068	140,520	(711,173)	920,415

신주인수권부사채	1,473,639	-	463,161	-	1,936,800

리스부채	444,584	(223,305)	242,119	(223,016)	240,382

임대보증금	148,690	(55,015)	-	-	93,675

합 계(*)	2,066,913	1,212,748	845,800	(934,189)	3,191,272

(*) 중단영업에서 발생하는 리스부채 현금흐름 (-)8,703천원 및 상각 비현금흐름 242,119천원, 기타 비현금흐름 (-)371,779천원이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

상각	기타

전환사채	347,415	(11,334)	(137,387)	(198,694)	-

신주인수권부사채	-	3,067,742	79,489	(1,673,592)	1,473,639

리스부채	385,609	(313,289)	333,288	38,976	444,584

임대보증금	-	148,690	-	-	148,690

합 계(*)	733,024	2,891,809	275,390	(1,833,310)	2,066,913

(*) 중단영업에서 발생하는 리스부채 현금흐름 (-)114,123천원 및 상각 비현금흐름 333,329천원, 기타 비현금흐름 (-)332,085천원이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).

(3) 당기 및 전기 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 증가	170,709	414,398

결손금 보전	-	23,222,595

전환사채의 전환	-	311,000

건설중인자산의 대체	212,700	388,921

장기임대보증금의 유동성 대체	139,140	-

34. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	당사와의 관계

(주)디에스피코퍼레이션	당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(2) 특수관계자와의 당기와 전기 중 주요 거래 및 이와 관련된 당기말 및 전기말 현재의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 채권ㆍ채무

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	기타채권	기타채무

채권	손실충당금	장부금액

주요 경영진	임직원	336,968	-	336,968	6,937

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	기타채권	기타채무

채권	손실충당금	장부금액

주요 경영진	임직원	540,736	-	540,736	18,013

2) 거래내역① 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	이자수익	기타비용	유형자산 매입

주요 경영진	임직원	31,547	-	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	기타수익	기타비용	유형자산 매입

주요 경영진	임직원	12,773	-	703,146

3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말

주요 경영진	임직원	535,315	459,415	(694,730)	300,000

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말

주요 경영진	임직원	-	670,000	(134,685)	535,315

(3) 당사의 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,066,339	757,635

퇴직급여	85,976	35,928

합 계(*)	1,152,315	793,563

(*) 중단영업으로 분류된 금액은 제외되어 있습니다(주석 37 참조).

한편, 상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 (비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 재무위험관리

당사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.(1) 시장위험 ① 외환위험당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, CNY 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	6,022,561	2,535,521	4,956,622	2,296,354

CNY	6,243	-	-	-

합 계	6,028,804	2,535,521	4,956,622	2,296,354

② 환율위험당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	348,704	(348,704)	266,027	(266,027)

CNY	624	(624)	-	-

합 계	349,328	(349,328)	266,027	(266,027)

한편, 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 이자율위험이자율 위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당사는 보고기간말 현재 변동금리부 금융자산과 금융부채가 존재하지 아니합니다. 이에 따라 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 없습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당사는 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 각 금융상품과 계약자산의 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다 .1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	연체되거나 손상되지 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	7,712,486	-	-	7,712,486

당기손익인식금융자산	1,144,186	-	-	1,144,186

매출채권	496,014	3,360,242	216,677	4,072,933

계약자산	50,226	-	135	50,361

파생상품자산	70,410	-	-	70,410

기타채권	691,101	655,592	3,470,803	4,817,496

합 계	10,164,423	4,015,834	3,687,615	17,867,872

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	연체되거나 손상되지 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된 금융상품	합 계

현금및현금성자산	7,190,248	-	-	7,190,248

당기손익인식금융자산	1,107,591	-	-	1,107,591

매출채권	2,419,099	528,696	697,097	3,644,892

계약자산	76,964	-	1,836	78,800

파생상품자산	299,259	-	-	299,259

기타채권	456,717	141,577	2,686,480	3,284,774

합 계	11,549,878	670,273	3,385,413	15,605,564

(3) 유동성위험유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계

매입채무	3,034,246	-	-	-	3,034,246

미지급금	235,127	-	-	-	235,127

미지급비용	26,215	191,540	-	-	217,755

리스부채	189,846	47,887	9,936	6,624	254,293

전환사채	965,415	-	-	-	965,415

신주인수권부사채	2,029,800	-	-	-	2,029,800

임대보증금	88,675	5,000	-	-	93,675

합 계	6,569,324	244,427	9,936	6,624	6,830,311

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계

매입채무	2,680,479	-	-	-	2,680,479

미지급금	436,390	-	-	-	436,390

미지급비용	382,626	146,355	-	-	528,981

리스부채	298,280	146,304	-	-	444,584

신주인수권부사채	1,473,639	-	-	-	1,473,639

임대보증금	-	148,690	-	-	148,690

합 계	5,271,414	441,349	-	-	5,712,763

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당기말 및전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	8,640,911	7,959,008

자 본	14,910,818	13,714,882

부채비율	57.95%	58.03%

36. 우발상황 및 약정사항 등

(1) 지급보증당사는 당기말 현재 당사 또는 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 38,000천원을 제공받고 있습니다.(2) 금융기관 약정당사는 당기말 현재 금융 거래 한도 약정을 맺고 있지 않습니다.

(3) 보험증권 질권설정당사는 현재 신한카드에서 리스중인 차량에 대해 메리츠화재해상보험 업무용자동차보험을 가입하였으며, 해당 보험에 신한카드의 질권이 설정되어 있습니다. 질권설정금액은 128,670 천원 입니다 (4) 계류중인 소송사건 당기말 현재, 손해배상과 관련하여 당사가 원고인 소송사건 1건(500,000천원)과 당사가 피고인 소송사건 1건(917,624천원)이 계류 중에 있습니다.당사가 원고인 사건은 김ㅇㅇ을 상대로 한 손해배상 청구 소송으로, 1심에서 일부 승소 판결을 받았으며, 피고가 항소 후 상고장을 제출한 상태입니다. 반면, 당사가 피고인 사건은 유ㅇㅇ이 당사를 상대로 위약벌 청구 소송을 제기한 것으로, 과거 동일한 사안에서 당사가 승소한 바 있으나, 원고 측에서 이에 대해 새로운 소송을 제기하였습니다.이와 같은 소송 사건들의 결과는 현재 예측할 수 없으나, 현 시점에서 볼 때 이러한 법적 분쟁이 당사의 재무 상태에 중대한 영향을 미칠 가능성은 크지 않을 것으로 예상됩니다.

37. 중단영업

당사는 2024년 2월 14일 이사회결의에 따라 정밀금형사업 국외부문의 사업중단을 결정하였으며, 2024년 12월 2일 당사가 지분 100%를 보유하고 있는 KJPretech Asia Holdings Co., Ltd)의 해산 및 영업정지를 결의하였습니다.비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 중단영업의 주요 내용은 다음과 같습니다. ① Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.

구 분	내 용

법인명	Juken Technology(huizhou) Co.,Ltd.

중단사업	정밀금형사업 국외부문

주요 영업활동	정밀금형 및 플라스틱 사출 성형품 제작판매

영업중단일	2024년 02월 28일

영업중단 방법	지분양도

② KJPretech Asia Holdings Co., Ltd

구 분	내 용

법인명	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd

중단사업	판매,투자 해외부문

주요 영업활동	판매,투자

영업중단일	2024년 12월 02일

영업중단 방법	지분양도

(2) 당기 및 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	21,006	1,782,979

매출원가	64,631	1,644,934

매출총이익	(43,625)	138,045

판매비와관리비	811,452	970,615

영업손실	(855,077)	(832,570)

영업외수익	1,078,738	531,123

영업외비용	(554,728)	(1,059,839)

중단영업순손익	(331,067)	(1,361,286)

중단영업 법인세비용	-	-

중단영업 당기순손실	(331,067)	(1,361,286)

중단기본주당순이익(손실)(원)	(15)	(64)

중단희석주당순이익(원)	(15)	(64)

(3) 당기 및 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 의한 현금흐름	(242,260)	(116,477)

투자활동으로 인한 현금흐름	67,681	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(8,703)	(114,137)

순현금흐름	(183,282)	(230,614)

(4) 종속기업의 처분 ① 처분대가의 공정가치

(단위 : 천원)

구분	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd	Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd	합계

처분대가의 공정가치(a)	(14,471)	(612,809)	(627,280)

종속기업처분시점의 순자산(b)	(486)	(797,278)	(797,764)

비지배지분(c)	-	-	-

미실현손익 등으로 인한 금액(d)	(824,254)	605,476	(218,778)

종속기업투자주식 처분손익(e=a-b+c+d)	(838,239)	789,946	(48,293)

② 종속기업을 처분한 날의 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	KJPretech Asia Holdings Co., Ltd	Juken Technology(Huizhou) Co., Ltd

유동자산	795	-

현금및현금성자산	795	-

유동부채	2	797,278

외상매입금	-	13

미지급금	2	777,998

미지급비용	-	13,611

미지급세금	-	5,656

비유동부채	1,279	-

이연법인세부채	1,279	-

순자산 장부금액	(486)	(797,278)