이엠앤아이 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 연결실체는 전기 전환사채의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니한 오류 등 을 당기에 발견하여 비교표시 전기 재무제표를 재작성하였습니다.(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

- 연결기준 (단위 : 천원)

구분	전기말

수정전	수정후	수정효과

매출채권	6,010,254	5,845,148	(165,106)

기타금융자산	432,010	431,866	(144)

매입채무	3,589,252	3,575,344	(13,908)

미지급금	295,785	295,687	(98)

당기법인세부채	26,494	26,088	(406)

미지급비용	560,872	566,872	6,000

전환사채	4,317,860	4,094,933	(222,927)

파생상품자산	-	1,077	1,077

파생상품부채	-	1,531,270	1,531,270

기타유동부채	462,908	483,961	21,053

기타자본항목	14,453,623	12,764,723	(1,688,900)

결손금	(54,286,620)	(54,347,896)	(61,276)

- 별도기준 (단위 : 천원)

구분	전기말

수정전	수정후	수정효과

전환사채	4,317,860	4,094,933	(222,927)

파생상품자산	-	1,077	1,077

파생상품부채	-	1,531,270	1,531,270

기타자본항목	14,769,296	12,861,394	(1,907,902)

결손금	(53,713,630)	(53,112,995)	600,635

(3) 손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

- 연결기준 (단위 : 천원)

구분	전기

수정전	수정후	수정효과

매출액	10,176,205	14,806,518	4,630,313

매출원가	7,627,629	12,257,943	4,630,314

판매관리비	4,368,620	4,363,410	(5,210)

금융수익	613,685	1,424,767	811,082

금융원가	1,708,843	1,919,289	210,446

기타수익	511,534	512,896	1,362

기타비용	930,226	930,209	(17)

법인세비용차감전순손실	(4,025,983)	(3,418,758)	607,225

법인세비용	(377,238)	(377,916)	(678)

당기순손실	(3,648,745)	(3,040,842)	607,903

- 별도기준 (단위 : 천원)

구분	전기

수정전	수정후	수정효과

매출액	4,314,810	8,945,124	4,630,314

매출원가	2,765,363	7,395,677	4,630,314

금융수익	273,890	1,084,971	811,081

금융원가	992,162	1,202,608	210,446

법인세비용차감전순손실	(3,621,112)	(3,020,477)	600,635

당기순손실	(3,243,152)	(2,642,517)	600,635

(4) 분할, 자산양수도, 영업양수도, 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 중요한 사항이 발생한 사실이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 당기말 및 전기말 현재 대손충당금이 설정된 매출채권과 기타채권 등의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

① 매출채권 :

매출채권	4,961,250	-	7,134,970	-

차감: 손실충당금	(846,649)	-	(1,289,822)	-

매출채권(순액)	4,114,601	-	5,845,148	-

② 기타채권 :

미수금	1,856,904	-	2,996,924	-

차감: 대손충당금	(1,834,006)	-	(2,607,469)	-

미수수익	6,770	-	42,411	-

기타채권(순액)	29,668	-	431,866	-

③ 선급금 :

선급금	61,757	-	374,087	-

차감: 대손충당금	(29,343)	-	(7,813)	-

선급금(순액)	32,414	-	366,274	-

④보증금 :

선급금	-	936,714	-	828,991

차감: 대손충당금	-	(740,000)	-	(400,000)

선급금(순액)	-	196,714	-	428,991

(2) 당기 와 전기 중 매출채권과 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	제 각	기 타	기 말

매출채권	1,289,822	(463,332)	-	20,159	846,649

미수금	2,607,468	(674,564)	(98,693)	(205)	1,834,006

단기대여금	-	-	-	-	-

선급금	7,814	20,626	-	903	29,343

보증금	400,000	340,000	-	-	740,000

합 계	4,305,104	(777,270)	(98,693)	20,857	3,449,998

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	대손상각비(환입)	제 각	환산차이	기 말

매출채권	21,683,233	77,099	809,375	(21,277,872)	(2,013)	1,289,822

미수금	4,442,274	-	-	(1,834,848)	42	2,607,468

단기대여금	16,518,025	-	-	(16,518,025)	-	-

선급금	3,620,347	-	-	(3,612,591)	58	7,814

보증금	-	-	400,000	-	-	400,000

합 계	46,263,879	77,099	1,209,375	(43,243,336)	(1,913)	4,305,104

다. 재고자산 현황(연결기준)

(1) 최근 사업 연도의 재고자산의 사업 부문별 보유현황

(기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

사업부	구분	제23기(2021년)	제22기(2020년)	제21기(2019년)	비고

OLED	상품	47,983	125,829	-	-

제품	-	-	-	-

원재료	290,527	340,038

재공품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

정밀금형	상품	-	-	-	-

제품	346,295	277,339	189,581	-

원재료	-	-	161,665	-

재공품	228,095	278,058	134,628	-

미착품	213,390	-	-	-

합 계	1,327,223	1,021,264	485,874	-

총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.6%	5.9%	4.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	18.8회	16.2회	7.4회

(2) 재고 자산의 실사 내역 등 1) 실사 일자 :연결회사는 내부적인 정책에 의하여 정기적으로 재고실사를 실시하고 있으며, 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산의 실 사를 실시하고 있습니다. 2) 재고실사시 감사인의 입회여부 : 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회,확인하고 전수 조사를 기본으로 실지 재고 조사를 실시 하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를실시 하였습니다. ㆍ 재고 실사일 : 2022년 01월 03일, 2022년 01월 04일 ㆍ 사내보관재고 : 전수조사 및 표본샘 플 추출ㆍ 해외현지법인재고 : 중국 관리부서 전수조사 및 표본샘플 추출 ( 부문감사인 동행 입회 ) 3) 재고실사대상 : 본사 및 중국 현지법인의 제품, 재공품, 원재료 4) 실사결과 : 실사 결과 중대한 차이 없음. (3) 장기 체화재고 등 내역재고자산에 대하여 Non-Moving Test와 NRV Test를 통하여 재고자산을 평가하여 손실현가능가액으로 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	평가 후 재고 금액	비고

상품	68,387	47,983	(20,404)	47,983

제품	406,109	346,295	(59,814)	346,295

재공품	228,095	228,095	-	228,095

원재료	560,909	491,460	(69,449)	491,460

미착품	213,390	213,390	-	213,390

합 계	1,476,890	1,327,223	(149,667)	1,327,223

*연결 재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

라. 재고자산의 담보제공 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치 평가내역(연결기준)

(1) 금융자산의 범주별 분류

보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,173,426	-	-	4,173,426

단기금융상품	2,000,000	-	-	2,000,000

매출채권	4,114,601	-	-	4,114,601

파생상품자산	56,404	-	-	56,404

기타금융자산	29,668	29,668

보증금	196,714	-	-	196,714

합 계	10,570,813	-	-	10,570,813

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,646,370	-	-	1,646,370

매출채권	5,845,148	-	-	5,845,148

파생상품자산	1,077	1,077

기타금융자산	431,866	-	-	431,866

보증금	428,991	-	-	428,991

합 계	8,353,452	-	-	8,353,452

(2) 금융부채의 범주별 분류보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	3,093,400	-	3,093,400

단기차입금	93,130	-	93,130

미지급금	403,534	-	403,534

미지급비용	489,895	-	489,895

전환사채	3,198,730	-	3,198,730

리스부채	336,004	-	336,004

파생상품부채	-	754,879	754,879

합 계	7,614,693	754,879	8,369,572

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	3,575,344	-	3,575,344

미지급금	295,687	-	295,687

미지급비용	572,387	-	572,387

전환사채	4,094,933	-	4,094,933

리스부채	539,927	-	539,927

파생상품부채	-	1,531,270	1,531,270

합 계	9,078,278	1,531,270	10,609,548

(3) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소에서 거래되는 상장지분증권 등이 없습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산,부채는 없습니다..

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산,부채는 비상장지분증권,내재파생상품등이 있습니다.