GST 사업보고서 (2023.12)
4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적(연결기준) (단위 : 천원, %)

사업부문	매출유형	품목	구분	제23기	제22기	제21기

매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중

반도체제조용장비	제품	Scrubber	수출	111,301,062	39.9	131,834,497	42.1	137,243,931	45.1

내수	52,051,081	18.6	45,063,870	14.4	38,846,114	12.7

소계	163,352,144	58.5	176,898,367	56.5	176,090,045	57.8

Chiller	수출	1,844,939	0.6	11,902,059	3.8	32,511,344	10.6

내수	44,633,195	16.0	54,538,458	17.4	38,583,340	12.7

소계	46,478,134	16.6	66,440,517	21.2	71,094,683	23.3

기 타	수출	433,504	0.0	735,007	0.2	923,508	0.3

내수	2,365,005	1.0	3,709,767	1.2	2,351,432	0.8

소계	2,798,510	1.0	4,444,774	1.4	3,274,940	1.1

제품 합계	212,628,787	76.1	247,783,657	79.1	250,459,668	82.2

상품	-	수출	6,210,478	2.3	7,969,210	2.6	7,222,171	2.4

내수	1,167,489	0.4	552,328	0.2	673,442	0.2

소계	7,377,967	2.7	8,521,538	2.8	7,895,613	2.6

용역등	-	수출	18,743,713	5.7	13,849,360	4.4	9,869,631	3.3

내수	40,464,928	15.5	42,693,250	13.7	36,262,583	11.9

소계	59,208,641	21.2	56,542,610	18.1	46,132,215	15.2

계	수출	138,533,697	48.5	166,290,133	53.1	187,770,586	61.7

내수	140,681,698	51.5	146,557,673	46.9	116,716,910	38.3

총계	279,215,395	100.0	312,847,806	100.0	304,487,496	100.0

나. 판매경로 및 판매방법 등(ⅰ) 판매경로 당사는 고정고객에 대한 판매는 대부분 직접하고 있으며, 수출(신규고객) 및 예외적인 경우 대리점을 통하여 판매하기도 합니다.

(ⅱ) 판매방법당사는 B2B 및 전속판매 방법으로 국내는 일반기업체, 해외는 일반기업체 및 일부 대리점을 경로로 하고있으며, 결제조건은 세금계산서 발행 후 15일이내에 현금입금되거나, 15일이내에 전자어음(만기2개월)을 수령하는 등 거래처별로 상이합니다.제품은 수주→설계→자재조달→조립공정→테스트→품질검사→마무리 공정 등의 과정을 통하여 제작이 이루어지고 있습니다.

(ⅲ) 판매전략① 내수 : 현재까지 확보한 반도체 및 디스플레이 제조업체와의 긴밀한 협조관계를 유지하고 있으며 공동기술개발과 공동특허출원 등 다양한 기술 및 인적교류를 통해 수요자의 요구를 사전에 파악, 신제품의 개발 및 판매에 주력할 예정입니다. 한편 당사는 국내 시장에서 Burn Wet Scrubber 전문업체로서의 인지도가 높으나, 다양한 고객 및 시장의 요구에 따라 Burn Wet Type뿐만 아니라 Plasma Wet Type개발에 집중하였고 Dry Scrubber나 Heat Wet Scrubber을 포함하여 모든 종류의 Scrubber를 개발, 생산할 수 있는 능력을 보유하여 이에 따른 판매전략을 수립하고 있습니다. 또한 반도체 및 디스플레이공정의 대형화 및 공정미세화 추세로 인하여 가스처리의 대용량을 처리할 수 있는 대용량 및 고효율 Scrubber 등이 요구되고 있습니다. 따라서, 자체기술력 개발능력을 바탕으로 경쟁업체와의 차별화 전략을 구사하며, 지속적인 원가절감을 통하여 가격 경쟁력도 강화해가고 있습니다.② 해외수출 : 당사는 해외시장 확대를 위해 기존 미국,중국,대만 현지법인에 이어 싱가포르에도 신규 현지법인을 설립하여 제품설비 유지보수, 서비스 대응을 위한 서비스 및 판매거점을 추가 확보하였으며, 미국 CS센터를 구축하여 향후 신규고객확보 및 고객사의 투자 증가에 따른 서비스 대응예정입니다.(ⅳ) 주요매출처 당기와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%) 주요고객 매출액 비율(%) A사 123,952,740 47.56% 합계 123,952,740 47.56% (단위: 천원,%) 주요고객 매출액 비율(%) A사 120,760,709 40.63% 합계 120,760,709 40.63% 다. 수주상황(별도기준) (단위 : 억원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 SCRUBBER - - - 1,881 - 1,634 - 247 CHILLER - - - 533 - 465 - 68 합 계 - 2,414 - 2,099 - 315 - 상기 수주상황은 장비납품기준으로 작성되었으며, 부품 또는 용역에 관한 일부 사항은 포함하지 않을 수도 있습니다. (별도기준)- 상기 수주 총액은 기초 이월된 수주잔고를 포함하여 작성하였으며, 고객사상황에 따른 PO금액의 변동에 따라 수주총액이 변동될 수 있습니다.- 수주상황에 세부내역(발주처, 납기, 수량 등) 기재시 회사의 영업활동에 지장을 초래할 수 있고 고객의 투자정보등이 노출될 수 있어 해당 사항을 기재하지 아니하였습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험 당사는 금리, 상품가격, 환율 및 기타 관련요소 등 시장변수가 불리하게 변동하여 자산이나 부채, 손익 등이 예상치 못한 손실을 일으킬수 있는 시장위험이 어느정도 존재하지만, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영실현을 목표로 시장위험을 줄이는데 노력을 다하고 있습니다.나. 위험관리 당사는 중요결정사항에 대하여 내부전결규정에 따른 결재를 득한 후 시행하고 있으며, 재무부서에서 환위험 등에 대한 관리를 주관하고 있습니다. 위험관리와 관련한 상세사항은 '연결 재무제표 주석 5. 위험관리 및 별도 재무제표 주석 5. 위험관리'를 참조하여 주시기 바랍니다. 다. 파생상품계약체결현황(1) 공시서류작성기준일 현재 당사가 보유 또는 의무를 부담하고 있는 파생상품 계약현황은 다음과 같습니다. 계약(상품)의 명칭, 거래상대방, 계약일 만기일 계약 체결 목적 계약내용(조건) 계약금액 결제 방법 중도상환 가능여부 및 상환조건 통화선물 중소기업은행 23.08.03 23.11.02~24.02.02 위험회피목적 매도 USD 1,000,000 외화매도 - 통화선물 중소기업은행 23.09.04 23.12.04~24.03.04 위험회피목적 매도 USD 3,000,000 외화매도 - 통화선물 중소기업은행 23.10.06 24.01.08~24.04.05 위험회피목적 매도 USD 1,000,000 외화매도 - 통화선물 중소기업은행 23.11.03 24.02.05~24.05.03 위험회피목적 매도 USD 1,000,000 외화매도 - 통화선물 중소기업은행 23.12.06 24.03.05~24.06.05 위험회피목적 매도 USD 1,000,000 외화매도 - (2) 당사는 외화매출채권과 관련한 통화선물 계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산내역, 파생상품부채의 내역 및 평가내역은 다음과 같습니다. - 보고기간종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선물 144,805 - 2,231,188 - 합계 144,805 - 2,231,188 - - 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선물 5,534 - - - 합계 5,534 - - - - 보고기간 중 통화선물 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: USD/천원) 구분 계약회차 거래구분 총계약금액 만기일 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 변동사항 통화선물 22_08 매도 USD 1,500,000 - - 929 - - 해지 22_09 USD 3,000,000 - - 154,394 - - 해지 22_10 USD 2,000,000 - - 48,953 - - 해지 22_11 USD 3,000,000 - - 207,279 - - 해지 22_12 USD 3,000,000 - - 266,266 - - 해지 22_13 USD 2,100,000 - - 199,604 - - 해지 22_14 USD 3,000,000 - - 229,873 - - 해지 22_15 USD 1,500,000 - - 92,860 - - 해지 23_01 USD 1,000,000 - - 47,800 - - 해지 23_02 USD 4,500,000 - - 286,650 - - 해지 23_03 USD 3,000,000 - - 191,100 - - 해지 23_04 USD 3,500,000 - - 162,750 - - 해지 23_05 USD 2,500,000 - - 139,750 - - 해지 23_06 USD 1,500,000 - - 65,250 - - 해지 23_07 USD 3,000,000 - - 26,400 - - 해지 23_08 USD 1,000,000 - - 7,900 - - 해지 23_09 USD 1,000,000 23.11.02~24.02.02 - - - 5,534 - 23_10 USD 3,000,000 23.12.04~24.03.04 - - 54,274 - - 23_11 USD 1,000,000 24.01.08~24.04.05 - - 48,462 - - 23_12 USD 1,000,000 24.02.05~24.05.03 - - 23,580 - - 23_13 USD 1,000,000 24.03.05~24.06.05 - - 18,489 - - 합계 USD 46,100,000 - 2,127,758 144,805 5,534 - (단위: USD/천원) 구분 거래차수 거래구분 총계약금액 만기일 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 변동사항 통화선물 21_04 매도 USD 3,500,000 - - 17 - - 해지 21_05 USD 5,000,000 - - 80,541 - - 해지 21_06 USD 2,500,000 - - 46,628 - - 해지 21_07 USD 4,000,000 - - 93,506 - - 해지 21_08 USD 2,500,000 - - 193,831 - - 해지 21_09 USD 2,000,000 - - 99,956 - - 해지 22_01 USD 1,500,000 - - 134,325 - - 해지 22_02 USD 2,000,000 - - 197,200 - - 해지 22_03 USD 2,500,000 - - 555,250 - - 해지 22_04 USD 4,000,000 - - 636,560 - - 해지 22_05 USD 3,000,000 - - 293,400 - - 해지 22_06 USD 3,000,000 - - 159,060 - - 해지 22_07 USD 3,000,000 - 53,700 - - - 해지 22_08 USD 1,500,000 22.11.03~23.02.03 - - 56,984 - - 22_09 USD 3,000,000 22.11.30~23.02.28 - - 213,674 - - 22_10 USD 2,000,000 22.12.30~23.03.30 - - 305,353 - - 22_11 USD 3,000,000 23.06.05~23.09.04 - - 449,979 - - 22_12 USD 3,000,000 23.07.04~23.10.04 - - 448,066 - - 22_13 USD 2,100,000 23.08.04~23.11.03 - - 310,485 - - 22_14 USD 3,000,000 23.02.06~23.05.04 - - 390,673 - - 22_15 USD 1,500,000 23.03.06~23.06.05 - - 55,974 - - 합계 USD 57,600,000 53,700 2,490,274 2,231,188 - - 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 계약명 계약체결일 계약상대방 내용 부동산매도계약 09.01.22 한국토지주택공사 동탄소재 부동산(토지 및 지장물)매각 부동산매매계약 11.04.29 한국토지주택공사 동탄소재 부동산(일반산업단지)매입 BW발행계약 11.08.05 하나은행 제1회 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채 인수 계약 공장신축계약 11.10.19 해유종합건설 동탄본사(일반산업단지) 신축 공장증축계약 14.10.17 (주)에이치엔씨 동탄공장 증축 부동산매매계약 17.01.03 (주)성도이엔지 동탄소재 부동산(일반산업단지) 매입 부동산매도계약 17.03.13 (주)우진 진천소재 부동산(토지 및 지장물) 매각 공장증축계약 17.04.18 (주)성도이엔지 동탄(일반산업단지) 제2공장 신축 기숙사 신축 공사계약 18.02.10 해유건설(주) 아산소재 기숙사 신축 연구소LAB실 전기공사계약 18.05.29 태영전력 연구동1F Scrubber Lab실 증설(전기) 연구소LAB실 증설공사 계약 18.06.01 (주)가온이앤아이 연구동1F Scrubber Lab실 증설공사 평택 사무실 토지계약 21.03.24 (주)성균재아이앤디 평택시 가재동 소재 사무실용 토지 매입 전환우선주인수계약 22.04.18 크라이오에이치앤아이(주) 기술공동연구 및 제품개발관련 전략적 제휴 투자 평택 사무실 신축공사 22.07.15 해유건설(주) 평택사무실및 리페어샵 등 CS센터 구축 판교 R 토지 계약 23.05.04 ㈜알파홀딩스 판교 R 토지 매입 - 상기 경영상 주요계약은 자산양수도와 관련된 주요계약으로 계약금액 등 분쟁소지가 있는 사항은 기재하지 않았습니다. 나. 연구개발활동(1) 연구개발 담당조직 당사 연구개발담당조직은 GST기업부설연구소이며 연구소장, 미래기술개발팀, 전략부품개발팀, 스크러버개발부, 칠러개발부로 구성되어있습니다. 연구개발 활동을 통해 GST만의 고유핵심기술을 강화하고 미래성장을 위한 기반기술확보를 위해 적극 노력하고 있습니다. 연구소 내 각 개발조직은 선행기술조사, 전략부품개발, 시스템개발, 기구개발, 제어시스템 개발 및 설계 , 특허관리등 제품 개발 및 기초기술 확보를 위한 연구 활동을 수행하고 있습니다. (2) 연구개발비용(별도기준) (단위 : 천원) 과 목 제23기 제22기 제21기 비고 원 재 료 비 1,773,985 3,136,934 3,655,089 - 인 건 비 7,490,552 7,691,084 7,224,427 - 감 가 상 각 비 569,269 658,620 680,711 - 기 타 3,531,453 3,569,075 3,306,647 - 연구개발비용 계 13,365,257 15,055,713 14,866,875 회계처리 판매비와 관리비 13,365,257 15,055,713 14,866,875 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 5.1% 5.1% 5.1% - - 상기 연구개발비 및 매출액은 별도 재무제표기준입니다. (3) 연구개발 실적 구분 연구과제명 연구기관 연구결과 및 기대효과 Chiller 열전소자를 이용한 반도체공정용 Chiller 개발 자체 ① 반도체 공정(식각 공정 등)의 미세화/적층으로 증가하는 열부하 및 안정적인 온도 유지 대응② System Integration, Lay out, NVH를 최적화 하여 반도체 공정 장비와의 설치거리를 최소화③ 온도 변화에 대한 빠른 응답성 및 효율적인 제어로 반도체 제조 수율 증대에 기여④ 환경오염을 발생하지 않는 열전소자를 사용하여 ODF/GWP가 0⑤ 새로운 반도체 공정 진입으로 회사매출증대 예상⑥TEM Monitoring System인 TEMOS를 개발하여TEM 이상으로 인한 공정 손실 사전 예방⑦ 440V TEM 전원공급장치를 개발하여 고객사 전원사양 대응범위 확장 Ultra Low Temperature Chiller 개발 자체 ① 반도체 식각 공정의 제어 온도의 하향으로 향 후 저온 칠러의 수요 급증 예상② Mixed Refrigerant Blending 기술 확보③ 시작품 제작 및 Test 완료 (-100℃ @ 6.0lpm / 650W @ -90℃)④ 성능향상 시제품 설계 진행 (-100℃ @ 15.0lpm / 1000W @ -100℃) 친환경 냉매 Chiller 개발 자체 ① GWP 감소를 위한 친환경 냉매 사용 칠러 개발② 환경 보호를 위한 전세계 반도체 FAB의 요구사양 반영③ 신규 시스템 개발로 친환경 냉매의 Cooling Capacity 향상④ CO2 칠러의 고압 사용 환경을 위한 시스템 연구 High TemperatureChiller 개발 자체 ① Mo-CVD Liquefied metal(source) 온도 제어 용 Heat Exchanger 개발② 공정 온도 200℃에 안정적인 운영이 가능하도록 구현③ 자체 열교환기 개발 및 Hot/Cold Loop병렬 구조를 통한 에너지 Saving④ 가압System 설계로 Coolant증발량 감소 및 공기 유입 차단을 통한 부식 방지 고성능 TEM Chiller 개발 자체 ① Market Share 확대 및 시장 선도 ② 온도 제어 응답성능 향상, Capacity 30% 향상③ 핵심소자 자체 개발을 통한 획기적 품질개선 Low Temperature Chiller 개발 자체 ① -40℃급 저온 영역 칠러의 효율 20% 향상② -40℃대에서 Capacity 20% 향상③ 신규 반도체 제조 공정에 맞는 사이즈 최소 및 최적화 개발 Scrubber Plasma Scrubber 개발 자체 ① Plasma 형성 전극의 구조설계 개선으로 장시간 사용가능② 연료공급 부대시설이 설치될 수 없는 구형 Fab 대응③ 초소형 설계가 가능하므로 다양하고 열악한 조건의 설치가 가능 탄소배출 저감용 Scrubber 개발 자체 ① 기존 기술의 융복합을 통한 고효율 Scrubber 개발② 공정별 최적 Application Scrubber의 Flatform 및 요소 기술 개발③ 기존 기술 대비 30% 이상 에너지 절감 기술④ 사용 연료 소모량 절감형태로 개발⑤ 유지보수 운영 및 효율 부분 개선⑥ 처리 후 배기가스에 포함된 Powder 및 습기에 대한 근본적인 기술적 대응⑦ 다수의 동일 고정 장비를 한대의 대형 Scrubber로 처리하여 초기 투자비 Saving효과 iVAS Scrubber 개발 자체 ① Vacuum Pump 및 scrubber 일체형 scrubber 개발 및 해외 시장 개척② 기존 Fab 내 Pump + scrubber 설치 foot print 대폭 절감③ Vacuum pump + scrubber + 연결 배관라인 관리 주체를 단일 주체로 대응 단일화④ 기존 설비 대비(Pump + piping line + scrubber) 설비 가격 절감 Nox 저감 기술 개발 자체 ① Thermal Nox가 10ppm 이하로 제어되는 신규 버너 개발② 환원제를 이용한 NF3를 처리하면서 발생하는 Fuel Nox 80%이상 저감③ 반도체 공정에서 발생하는 Nox를 환원제/산화제를 이용해서 80%이상 저감④ 공정 부산물로 배출되는 NOx 저감 흡착제 개발 7. 기타 참고사항 가. 환경 등 관련규제 사항정부나 지방자치단체의 법률 규정 등에 의한 규제사항이 회사의 영업활동 비용지출 또는 경쟁상의 지위 등 사업의 영위에 중요한 영향을 미치는 관련법규는 없습니다. 또한 당사는 환경관련 규제사항이 없으나 환경보전을 위하여 환경인증시스템인 ISO14001을 인증획득하여 유지하고 있습니다. 나. 사업과 관련하여 중요한 지적재산권 현황 등당사가 영위하는 사업과 관련하여 작성기준일 현재 총93건(국내특허56건, 국내출원14건, 해외특허12건, 해외출원(PCT포함) 7건, 상표/서비스 4건)의 지적재산권을 보유하고 있습니다. 다. 업계의 현황 (ⅰ) 산업의 특성 당사가 사업을 영위하고 있는 반도체/디스플레이 산업은 국가를 대표하는 IT산업 으로써 반도체는 메모리와 비메모리로, 디스플레이는 TFT-LCD와OLED로 구분됩니다. 반도체산업은 정보기기의 고용량화, 사물인터넷, 서버용D램 등 신규시장창출 및 수요가 확대되고 있는 추세입니다. 글로벌 경기 체체 가능성 등 대외환경 불확실성 지속에 따른 메모리 수요약세가 심화될 가능성도 있으나 파운드리분야의 5G, 고성능 SOC수요증가 및 고성능 컴퓨팅 수요 확대 등으로 중장기적으로 성장세는 지속되 것으로 전망됩니다. 디스플레이패널시장은 시장침체가 지속되고는 있으나 기존 LCD에서 OLED로의 전환에 따른 고부가가치 제품중심의 신규시장의 창출이 전망되고 있습니다. . 반도체/디스플레이 제조 공정에 사용되고 배출되는 가스들은 유해성 및 폭발성이 강하며, 강한 부식성을 가지고 있습니다. 따라서 이를 적절히 정화해 주지 않을 경우 인체는 물론 환경까지 치명적인 부작용을 유발할 수 있으며, 반도체 제조 공정의 생산성에도 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. Scrubber는 이러한 공정상 배출되는가스들을 정화하는 장비로써, 반도체 시장 초기에는 주로 생산공장 옥탑에 Scrubber를 설치하여 배출가스들은 정화하였으며, 이후 수(水)처리를 통하여 유해가스를 정화시키는 Wet방식과 화학약제를 이용한 Dry방식이 개발되었습니다. 이후 1990년대 중반 독일의 DAS 및 Centrotherm社에서 개발한 Burn Wet 방식은 이전 Scrubber가 가지고 있었던 배출가스처리의 어려움과 유지보수비용이라는 두 가지 문제를 동시에 해결함에 따라 1990년대말부터 가장 많이 사용되는 Scrubber방식이 되었습니다. 하지만 Burn-Wet방식은 수소나 천연가스(LNG)를 연료로 사용하여야 하며, 2차 부산물 배출 등의 문제점이 있어 2000년대 초반 이후 Plasma공정기술을 응용한 플라즈마방식의 Scrubber를 개발하였으며 최근 지구온난화와 탄소중립 및 ESG경영 대응을 위해 더욱 활성화되고 있는 추세입니다. 또한 반도체/디스플레이 공정의 초미세화, 고도화 및 대형화에 따라 사용되는 가스의 종류가 다양해지고 이를 처리할 수 있는 대용량 Scrubber 또는 다양한 방식의 Scrubber기술이 개발되고 있습니다. 한편, Chiller는 반도체/디스플레이 제조공정에서 발생하는 열을 제어하여 공정의 효율을 개선할 수 있도록 도와주는 장비로써, 챔버 내의 웨이퍼나 주변온도를 일정하게 유지할 수 있도록 온도의 정밀제어기술이 중요한 장비입니다. Chiller는 냉동기를 이용하는 냉동기식Chiller, 펠티어소자를 이용하는 전기식Chiller 그리고 저온수를이용하는 열교환기로 구분할 수 있습니다. 냉동기식 Chiller는 가장 광범위하게 사용되는 제품으로 광범위한 대역대의 온도제어가 쉽고 모든 영역에서 최소 소비 전력으로 장비의 가동이 가능합니다. 반면, 전기식 Chiller는 냉동기식 대비 크기의 소형화, 높은 에너지효율과 제어반응속도가 향상된 제품으로, 반도체 식각 공정용으로 공급되고 있습니다. 냉동기식 Chiller 및 열교환기는 AMOLED 주요공정에 사용되고 있습니다. 반도체 공정의 미세화 및 고도화에 따라 기존 냉동기식 Chiller에서 온도응답성 및 제어성이 우수한 전기식 Chiller로 점차 수요가 옮겨갈 것으로 전망하고 있습니다. (ⅱ) 산업의 성장성 반도체 산업은 휴대폰, 클라우드 서버 등 IT 기술의 발달에 따라 기존의 사이클에서 벗어나 슈퍼사이클이라 불리울 정도로 최근 크게 성장하였으며, 2020년 코로나 팬데믹 상황으로 인한 부정적 영향에도 불구하고 하위산업수요와 전 세계적 디지털전환 추세로 말미암아 D램을 비롯한 메모리와 비메모리 수요 및 차량반도체 수요증가 등 반도체 시장의 성장이 지속되어 왔습니다. 2023년 반도체 산업 현황을 보면, IT세트수요 부진으로 반도체 재고량 급증 및 가격하락으로 인한 반도체 소자업체의 감산, 장비반입연기, 공정전환 최소화 및 투자축소는 불가피할 것으로 전망되며, 2023년 4분기 이후 모바일 DRAM 및 서버DRAM의 수요가 회복될 것으로 예상됩니다. 최근 전세계적으로 AI챗봇 기반의 서비스 확대로 스페셜티 메모리 반도체 수요의 증가가 반도체 업황에도 긍정적 영향을 미칠것으로 전망되며, 또한 5G, 자율주행차와 빅데이터 연관산업(클라우드, 데이터센터, AI 등)로 대표되는 미래형 산업규모도 점차 확대될 것으로 예상합니다. 최근 지구온난화, 미세먼지 등 탄소중립정책 이슈와 공정의 고집적화에 따른 다양한 가스의 종류와 양의 증가로 인해 Scrubber의 수요와 고정밀온도제어의 필요성 등으로 Chiller의 수요는 지속 증가할 것으로 예상합니다. (ⅲ) 경기변동의 특성 반도체 장비산업의 경기는 전방산업인 반도체 소자산업의 설비투자에 영향을 받고 있으며 설비투자는 주기적으로 반도체 경기의 변동에 따라 움직여 왔습니다. 그러나, 최근 PC, 스마트폰, 서버, 5G, 자율주행 등 수요시장의 변화와 IT 기술의 발달에 따라 반도체 경기변동의 사이클 자체가 크게 변화하는 양상을 보이고 있으며 2020년의 코로나팬데믹 환경의 영향으로 불확실성이 확대되었으나 비대면 디지털산업화 전환 가속화로 인해 시작된 반도체 수요 증가세로 전방산업의 투자가 지속될 것으로 전망됩니다. 그 밖에도 미·중무역 분쟁 이후 세계 주요국들이 잇따라 반도체 지원책을 내놓으며 자체 반도체산업의 국제 경쟁력을 강화하고 있는 한편, 중국은 14차 5개년 발전계획과 2035전망> 중장기 목표 발표를 통해 반도체 굴기 및 반도체자급율 향상을 위한 지속적인 정부의 정책지원을 확대하고 주요국과의 기술격차를 줄이기 위해 2030년까지 반도체 산업에 1500억달러 이상을 투자하며 세계최대 반도체 장비수요국으로 높은 성장세를 실현해왔으나 2022년 미국의 대중국 장비 수출통제로 인한 반도체장비구매에 대한 투자는 감소하며 2024년까지 약세를 유지할 것으로 전망됩니다. 다만, 차세대·전력반도체 투자 확대로 인한 신규팹 착공, 200mm팹 투자 확대 등으로 반도체장비산업의 성장세 유지에 영향을 줄 것으로 예상합니다. (ⅳ) 경쟁요소시장과 기술선점에 의한 학습효과와 진입장벽이 높으며, 반도체 및 디스플레이산업의 특성상 매우 까다로운 요구조건과 테스트를 거쳐야만 제품의 납품이 가능합니다. 따라서 소자업체와의 기술공동개발을 통한 고객특성에 맞는 제품을 적기에 개발할 수 있는 R 기술혁신이 가장 중요합니다. 또한 고객의 설비투자 시 수요에 부합하는 제품품질경쟁력, 납기경쟁력, 고객서비스대응 능력 및 원가 경쟁력이 확보되어야 할 것입니다. Scrubber를 생산하는 국내외 업체는 당사를 비롯하여, CSK, 유니셈, MAT, KPC(JPC), DAS, Centrothem, 영진, Edward, Kanken 이 있으며, Chiller를 생산하는 국내외 업체는 당사를 비롯하여 테키스트, FST, 유니셈, PTC, SMC, Daikin, ATS 등이 있습니다. (ⅴ) 자원조달의 특성 반도체 장비산업은 업종 특성상 고객으로부터 주문을 받아 생산하는 경우가 대부분입니다. 이러한 이유로 생산방식이 수요예측에 의하여 제품을 생산 출하하는 일반 제조업과는 다르며, 대량생산이 현실적으로 어렵습니다. 반도체 장비업체는 일반적으로 주문생산방식을 효율적으로 운영하기 위해서 소모품을 제외하고는 신속하게 대응하는 전문화된 기업으로부터 원자재를 조달 받고 있습니다. (ⅵ) 관련법령 또는 정부의 규제 등 반도체 장비산업에만 적용되는 관계 법령이나 정부의 규제는 별도로 존재하지 않습니다. 다만, 최근 기후변화 및 환경문제는 전세계적 이슈로써 심각성을 인식하고 해결하기 위하여 교토의정서(1997년)가 채택되었고 산업화이전대비 지구평균온도상승을 억제를 위해 2015년 파리협정이 채택, 2016년 11월 발효되었습니다. 특히 파리협정에서 합의된 대로 2050년까지 전세계 이산화탄소(CO2) 배출 '넷제로' 달성을 목표로 탄소중립을 선언하는 국가의 수가 급격하게 증가하고 있으며 2021년 10월기준 총 55개국이 명확한 목표연도와 함께 탄소중립을 공식적으로 선언 또는 법제화 하고있습니다. 우리나라도 이에 동참하여 2020년 10월 2050 탄소중립계획 을 발표하고 2050 정기 저탄소발전전략(LEDS)과 2030국가온실가스감축목표(NDC)를 확정하여 시행하고 있습니다. 라. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 당사는 반도체 및 디스플레이 제조공정 등에서 사용후 배출되는 유해가스를 정화 하는 가스정화장비인 Scrubber와 반도체 및 디스플레이 제조 공정상 안정적인 온도유지를 제공함으로써 공정효율을 개선하는 온도조절 장비인 Chiller 제조를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사가 속한 반도체 장비 산업은 전방산업인 반도체 소자산업의 설비투자액에 따라 크게 영향을 받습니다. 최근 디지털 전환 가속화에 따른 비대면사업의 성장과 IT기기 및 데이터사용확대로 인한 반도체시장의 견조한 성장으로 설비투자액 또한 큰 폭으로 증가하여 왔습니다. 2020년 코로나상황 이후 지속된 불확실성에도 불구하고 2021년 글로벌반도체시장은 산업수요와 전세계적 디지털전환추세로 큰폭의 성장세를 이루었고 저장장치, IT소비재가전, 자율주행차량과 빅데이터관련 산업(클라우드,데이터센터, AI등)로 대표되는 미래형 산업규모확대로 2022년까지 전반적인 반도체 시장의 성장은 지속되어 왔습 니다. 2023년 반도체 장비시장은 주요 반도체기업들의 감산으로 인한 투자 축소와 미-중패권전쟁으로 전년 대비 11.1% 감소한 929억달러 이며, 재고수준완화, 메모리 가격 회복 등에 의한 반도체 업황 회복은 2024년 이후로 예상됩니다. 2023년 설비투자는 수급 조절 및 업황둔화로 전년대비 10.2% 감소 하였으며 2024년은 전년도의 낮은 기저 및 첨단반도체 수요증가로 소 폭회복하여 2025년이후로 본격적인 투자와 함께 수요가 증가할 것으로 전망 됩니다. 2024년 글로벌반도체시장은 차세대반도체 성장에 주목하고 있으며, 특히 AI 반도체는 다양한 응용분야와 접목되면서 미래 IT 산업의 패러다임을 바꿀 핵심기술로 큰 주목을 받고 있습니다. 이러한 AI 반도체시장을 선점하기 위해 반도체기업 뿐만 아니라빅테크기업까지 참여하면서 AI 반도체시장의 경쟁은 더욱 심화되고 있습니다. Gartner(시장조사전문기관)에 따르면, AI 반도체시장의 성장규모는 2021년 약 347억 달러에서 2026년까지 860억 달러 규모로 연평균 약 20% 성장할 것으로 전망하였으며 스마트폰과 컴퓨터 및 서버를 중심으로 한 응용분야가 AI반도체시장의 약 80%를 차지할 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 2001년 창업 이후 국내업체 최초로 국내에 Burn Wet 방식의 Scrubber 를 공급한 이래 꾸준한 기술개발을 통해 매출을 증대 시켜왔습니다. 또한 해외 수요를 대응하기 위해 2006년 미국 현지법인 설립을 시작으로 중국 Xian, Wuxi, Hefei, Wuhan 등 4개 중국 현지법인과 대만현지법인을 설립하였고 2020년에는 싱가포르 현지 법인 및 일본 연락사무소 설치 등 해외 시장 확대 및 매출처 다변화를 위한 거점 확대를 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 사업부문 표준산업분류코드 사업내용 주요제품 반도체 제조용 기계제조업, 유지보수 등 C29299 반도체 제조용 장비 Scrubber,Chiller 등 (2) 시장점유율 Scrubber 시장의 경우 전세계적으로 약 10여개사가 경쟁양상을 보이고 있습니다. 전세계 진공 Pump 1위업체인 Edward는 기존 Pump 사업의 Service Network을 활용, 유럽 및 동남아 시장에서 강세를 보이고 있으며, 일본의 Kanken, Ebara 등도 자국 시장에서의 우위를 발판으로 대만시장에서 활발한 영업활동을 펼치고 있습니다. 또한 독일의 DAS사와 Centrotherm은 CS사와 함께 유럽 및 중국, 대만에서 Scrubber 시장의 일부분을 점유하고 있는 등 시장은 갈수록 경쟁이 심화되고 있는 양상을 보이고 있습니다. 가스처리 방식으로는 Burn Wet방식의 Scrubber가 가장 활발히 사용되고 있으나 최근 플라즈마 Scrubber 방식도 그 사용빈도가 늘어나고 있으며 특히 정부의 2050 탄소중립 정책 등에 따라 온실가스배출 감소, 에너지 고효율 제품도입 등 기후변화와 친환경 대응 및 ESG경영을 위해 Scrubber에 대한 관심은 더 증가할 것으로 전망됩니다. Chiller의 경우 국내에 테키스트, 유니셈, FST 등의 회사가 있으며 세계적으로는 Daikin, SMC, ATS 등의 회사가 있습니다. 반도체/디스플레이 장비산업 특성상 대부분의 제품은 고객 주문에 의하여 개발, 생산 및 판매되며, 관련 업체별로 수주내용은 공개되지 않습니다. 또한 Scrubber와 Chiller의 국내외 시장규모에 대한 공신력 있는 통계자료는 발표되지 않고 있는 상황이므로 시장점유율을 객관적으로 산출하기 어렵습니다. (3) 시장의 특성 당사는 국내 반도체/디스플레이 제조업체 및 장비업체를 주요시장으로 하고 있습니다. 국내 반도체 소자기업은 향후 수요증가에 대해 기존라인 공정전환, 신규라인 투자, 장기적인 관점에서의 클러스터 조성 등 투자가 지속될 것으로 예상됩니다. 그러나 당사의 장비산업은 반도체 및 디스플레이 전방 산업의 설비투자에 의존적인 장치산업분야로써 최근 글로벌경기 및 반도체/디스플레이 산업환경에 따라 시장의 불확실성도 커지는 추세입니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 Scrubber와 Chiller 제품에 대한 끊임없는 연구개발, 성능개선과 기술혁신 으로 글로벌수준의 기술확보와 향상을 위해 노력해왔습니다. 당사는 지속적인 제품기술 향상과 고객다변화를 모색하여 시장확대를 통한 매출성장을 목표로 하고 있습니다. 또한 기존 영업 및 서비스 네트워크를 통한 지속적인 국내 매출 확대를 꾀하고 있으며, 중화권을 중심으로 한 현지법인설립과 해외 현지판매망을 확보하는 등 해외진출을 모색해 왔으며, 글로벌기업의 수요에 부응하는 제품개발로 의미 있는 성과를 낼 것으로 기대하고 있습니다. 보고서 제출일 현재 이사회결의 또는 주주총회 결의를 통하여 향후 추진하기로 확정된 신규사업은 없습니다. (5)조직도 조직도.jpg 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보※ 본 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었으며, 당사의 제 23기 재무제표 및 제22기, 제21기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. (단위 : 백만원) 구 분 제23기말 제22기말 제21기말 2023년 12월말 2022년 12월말 2021년 12월말 [유동자산] 183,766 178,862 142,215 ㆍ현금및현금성자산 48,616 42,485 42,436 ㆍ재고자산 43,594 52,188 35,800 ㆍ기타유동자산 91,556 84,189 63,979 [비유동자산] 96,015 72,969 64,028 ㆍ유형자산 69,214 50,944 46,971 ㆍ무형자산 3,240 3,025 3,246 ㆍ기타비유동자산 23,561 19,000 13,811 자산총계 279,780 251,831 206,243 [유동부채] 40,416 43,246 50,359 [비유동부채] 6,264 7,237 4,521 부채총계 46,680 50,483 54,880 [자본금] 4,659 4,659 4,659 [자본잉여금] 6,881 6,881 6,881 [기타자본항목] 1,895 2,179 (2,140) [이익잉여금] 212,055 181,218 136,546 [비지배지분] 7,611 6,411 5,418 자본총계 233,101 201,348 151,364 부채 및 자본 총계 279,780 251,831 206,243 구 분 제23기 제22기 제21기 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 2021년 1월~12월 [매출액] 279,215 312,848 304,487 [영업이익] 42,538 56,941 46,407 [법인세비용차감전순이익] 43,025 59,391 48,619 [당기순이익] 36,937 47,602 38,970 ㆍ지배기업지분 35,682 46,808 37,746 ㆍ비지배지분 1,256 794 1,224 [총포괄이익] 34,060 49,018 38,776 ㆍ지배기업소유주지분 32,921 48,071 37,548 ㆍ비지배지분 1,138 947 1,228 [기본주당순이익(원)] 3,960 5,243 4,292 [희석주당순이익(원)] 3,935 5,243 4,258 [연결에 포함된 회사수] 11 11 11 - 보고서 작성일 기준 현재 연결에 포함된 회사는 11개사로 연결대상 종속회사 10개사가 포함되어있습니다. - 상기의 제23기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 제 23기 정기 주주총회(2024년 03월 28일 개최예정)에서 재무제표 승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정임을 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 요약 별도재무정보※ 본 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었으며, 당사의 제 23기 재무제표 및 제22기 , 제21기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. (단위 : 백만원) 구 분 제23기말 제22기말 제21기말 2023년 12월말 2022년 12월말 2021년 12월말 [유동자산] 162,608 156,287 123,873 ㆍ현금및현금성자산 39,134 30,860 31,848 ㆍ재고자산 32,948 41,723 28,539 ㆍ기타유동자산 90,526 83,704 63,486 [비유동자산] 83,030 61,078 52,184 ㆍ유형자산 47,048 36,125 34,580 ㆍ무형자산 2,025 1,569 1,678 ㆍ기타비유동자산 33,957 23,384 15,926 자산총계 245,638 217,365 176,057 [유동부채] 32,964 39,450 46,586 [비유동부채] 2,509 3,668 1,183 부채총계 35,473 43,118 47,769 [자본금] 4,659 4,659 4,659 [자본잉여금] 6,881 6,881 6,881 [기타자본항목] 3,671 4,041 (391) [이익잉여금] 194,954 158,666 117,139 자본총계 210,165 174,247 128,287 부 채 및 자 본 총 계 245,638 217,365 176,057 종속.관계.공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제23기 제22기 제21기 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 2021년 1월~12월 [매출액] 260,612 297,240 289,753 [영업이익] 42,065 51,960 39,016 [법인세비용차감전순이익] 49,194 54,638 40,801 [당기순이익] 40,838 44,114 32,057 [기타포괄손익] (2,528) 900 (603) [총포괄손익] 38,310 45,014 31,453 [기본주당순이익(원)] 4,533 4,942 3,645 [희석주당순이익(원)] 4,501 4,942 3,626 - 상기의 제23기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 제 23기 정기 주주총회(2024년 03월 28일 개최예정)에서 재무제표 승인관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정임을 참조하여 주시기 바랍니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 23 기 2023.12.31 현재 제 22 기 2022.12.31 현재 제 21 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 183,765,737,893 178,862,203,312 142,215,175,118 현금및현금성자산 48,615,765,870 42,484,792,538 42,435,872,331 단기금융상품 44,836,500,000 28,417,300,000 11,335,500,000 매출채권 41,116,747,720 46,782,184,647 46,776,658,075 유동파생상품자산 144,804,650 2,231,188,137 10,706,268 기타유동금융자산 3,041,450,621 1,648,397,077 525,714,585 유동재고자산 43,593,556,872 52,187,966,098 35,800,433,295 당기법인세자산 2,797,967 4,812,046 기타유동자산 2,414,114,193 5,105,562,769 5,330,290,564 비유동자산 96,014,724,748 72,969,257,708 64,028,249,397 장기금융상품 1,551,075,711 1,527,737,849 1,296,834,837 장기매출채권 1,733,579,566 906,723,731 848,198,150 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,349,905,755 2,467,993,220 1,372,167,220 기타장기금융자산 3,406,269,005 3,625,369,780 3,050,567,362 종속기업및관계기업투자 2,007,957,055 2,872,612,554 147,324,333 유형자산 69,214,498,031 50,944,115,193 46,971,339,773 무형자산 3,240,297,268 3,024,820,940 3,246,388,751 사용권자산 1,113,972,215 409,742,447 396,919,099 순확정급여자산 2,114,487,374 1,734,258,116 이연법인세자산 7,687,715,140 5,441,943,578 6,685,469,372 기타비유동자산 594,967,628 13,940,300 13,040,500 자산총계 279,780,462,641 251,831,461,020 206,243,424,515 부채 유동부채 40,415,843,527 43,245,956,020 50,358,905,379 매입채무 10,653,021,250 11,816,478,195 13,540,820,201 단기차입금 5,300,000,000 3,300,000,000 3,525,000,000 유동파생상품부채 5,534,365 464,952,142 기타유동금융부채 11,007,709,145 9,249,215,446 8,722,868,294 당기법인세부채 3,782,473,989 7,543,655,019 10,309,785,024 충당부채 5,882,152,345 7,635,034,870 9,478,503,206 유동 리스부채 658,919,667 225,655,118 233,821,102 기타 유동부채 3,126,032,766 3,475,917,372 4,083,155,410 비유동부채 6,263,820,399 7,237,232,193 4,520,912,316 장기차입금 2,980,710,000 2,975,000,000 3,275,000,000 장기충당부채 1,484,704,932 3,048,821,351 기타장기금융부채 479,538,457 479,538,457 502,981,070 리스부채 480,263,581 190,413,169 168,220,298 순확정급여부채 574,710,948 기타장기부채 838,603,429 543,459,216 부채총계 46,679,663,926 50,483,188,213 54,879,817,695 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 225,489,887,384 194,937,316,934 145,946,036,731 자본금 4,658,872,500 4,658,872,500 4,658,872,500 자본잉여금 6,881,001,915 6,881,001,915 6,881,001,915 기타자본구성요소 1,894,992,088 2,179,205,556 (2,139,696,624) 이익잉여금(결손금) 212,055,020,881 181,218,236,963 136,545,858,940 비지배지분 7,610,911,331 6,410,955,873 5,417,570,089 자본총계 233,100,798,715 201,348,272,807 151,363,606,820 자본과부채총계 279,780,462,641 251,831,461,020 206,243,424,515 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 279,215,395,450 312,847,806,399 304,487,495,915 매출원가 185,308,615,619 192,958,994,129 190,623,649,473 매출총이익 93,906,779,831 119,888,812,270 113,863,846,442 판매비와관리비 51,368,641,645 62,947,614,071 67,456,858,827 영업이익(손실) 42,538,138,186 56,941,198,199 46,406,987,615 금융수익 6,615,033,185 11,518,308,244 4,135,003,900 금융비용 5,461,118,575 8,703,663,662 1,666,777,483 기타수익 780,847,455 412,390,713 490,519,876 기타비용 582,840,921 702,082,945 273,285,719 지분법손익 (864,655,499) (74,736,022) (473,366,810) 법인세비용차감전순이익(손실) 43,025,403,831 59,391,414,527 48,619,081,379 법인세비용(수익) 6,088,140,270 11,789,422,524 9,648,910,737 당기순이익(손실) 36,937,263,561 47,601,992,003 38,970,170,642 기타포괄손익 (2,877,744,926) 1,415,894,202 (193,981,867) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) (2,945,131,255) 1,514,623,728 (635,391,639) 보험수리적손익 (2,932,390,912) 851,629,687 (814,604,666) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (882,325,465) 1,095,826,000 법인세효과 869,585,122 (432,831,959) 179,213,027 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세전기타포괄손익) 67,386,329 (98,729,526) 441,409,772 해외사업장환산외환차이(세전기타포괄이익) 87,628,516 (128,386,901) 565,909,966 법인세효과 (20,242,187) 29,657,375 (124,500,194) 총포괄손익 34,059,518,635 49,017,886,205 38,776,188,775 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 35,681,571,148 46,807,994,109 37,746,419,195 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 1,255,692,413 793,997,894 1,223,751,447 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 32,921,080,280 48,071,361,400 37,547,763,465 포괄손익, 비지배지분 1,138,438,355 946,524,805 1,228,425,310 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,960 5,243 4,292 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3,935 5,243 4,258 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 4,658,872,500 6,881,001,915 (1,666,667,013) 100,747,302,978 110,620,510,380 3,116,434,545 113,736,944,925 당기순이익(손실) 37,746,419,195 37,746,419,195 1,223,751,447 38,970,170,642 해외사업환산손익 424,070,753 424,070,753 17,339,019 441,409,772 보험수리적손익 (622,726,483) (622,726,483) (12,665,156) (635,391,639) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 종속기업의 자기주식취득 종속기업의 유상증자 (586,400,234) (586,400,234) 1,072,710,234 486,310,000 주식선택권 행사 799,668,810 799,668,810 799,668,810 자기주식의 처분 유상감자 자기주식의 취득 (1,840,659,100) (1,840,659,100) (1,840,659,100) 주식보상비용 730,290,160 730,290,160 730,290,160 연차배당 (1,325,136,750) (1,325,136,750) (1,325,136,750) 2021.12.31 (기말자본) 6,881,001,915 (2,139,696,624) 136,545,858,940 145,946,036,731 5,417,570,089 151,363,606,820 2022.01.01 (기초자본) 4,658,872,500 6,881,001,915 (2,139,696,624) 136,545,858,940 145,946,036,731 5,417,570,089 151,363,606,820 당기순이익(손실) 46,807,994,109 46,807,994,109 793,997,894 47,601,992,003 해외사업환산손익 (87,980,317) (87,980,317) (10,749,209) (98,729,526) 보험수리적손익 508,657,414 508,657,414 163,276,120 671,933,534 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 842,690,194 842,690,194 842,690,194 종속기업의 자기주식취득 (25,936,199) (25,936,199) 25,936,199 종속기업의 유상증자 주식선택권 행사 442,726,010 442,726,010 442,726,010 자기주식의 처분 2,352,056,500 2,352,056,500 2,352,056,500 유상감자 자기주식의 취득 주식보상비용 795,345,992 795,345,992 20,924,780 816,270,772 연차배당 (2,644,273,500) (2,644,273,500) (2,644,273,500) 2022.12.31 (기말자본) 4,658,872,500 6,881,001,915 2,179,205,556 181,218,236,963 194,937,316,934 6,410,955,873 201,348,272,807 2023.01.01 (기초자본) 4,658,872,500 6,881,001,915 2,179,205,556 181,218,236,963 194,937,316,934 6,410,955,873 201,348,272,807 당기순이익(손실) 35,681,571,148 35,681,571,148 1,255,692,413 36,937,263,561 해외사업환산손익 62,050,145 62,050,145 5,336,184 67,386,329 보험수리적손익 (2,144,032,730) (2,144,032,730) (122,590,242) (2,266,622,972) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (678,508,283) (678,508,283) (678,508,283) 종속기업의 자기주식취득 종속기업의 유상증자 주식선택권 행사 95,107,324 95,107,324 95,107,324 자기주식의 처분 유상감자 23,886,498 23,886,498 23,886,498 자기주식의 취득 주식보상비용 213,250,848 213,250,848 61,517,103 274,767,951 연차배당 (2,700,754,500) (2,700,754,500) (2,700,754,500) 2023.12.31 (기말자본) 4,658,872,500 6,881,001,915 1,894,992,088 212,055,020,881 225,489,887,384 7,610,911,331 233,100,798,715 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 47,445,747,808 31,483,896,813 25,550,968,576 당기순이익(손실) 36,937,263,561 47,601,992,003 38,970,170,642 당기순이익조정을 위한 가감 15,224,659,453 28,702,646,736 34,050,930,620 감가상각비 2,885,660,178 2,628,236,497 2,598,130,624 무형자산상각비 795,854,248 755,186,712 802,125,758 유쳥자산처분손실 5,830,679 18,667,541 762,956 무형자산처분손실 1,390,675 퇴직급여 2,791,741,132 2,961,094,985 2,969,342,983 대손상각비 (2,619,956,024) (475,062,374) 3,648,308,157 하자보수비 5,504,420,105 11,685,862,249 13,993,651,272 주식보상비용 274,767,951 816,270,772 730,290,160 외화환산손실 996,752,983 2,386,845,730 164,400,810 파생상품평가손실 5,534,365 464,952,142 장기금융상품평가손실 101,066,633 8,129,361 지분법손실 876,597,206 84,982,716 496,775,911 무형자산손상차손 305,934,283 재고자산평가손실 924,736,115 (184,958,991) 이자비용 92,047,528 211,244,747 124,132,051 법인세비용 6,088,140,270 11,789,422,524 9,648,910,737 잡손실 14,907,964 유형자산처분이익 (116,156,825) (141,072,630) (9,467,364) 무형자산처분이익 (9,840,000) 외화환산이익 (273,300,799) (1,056,410,258) (1,213,631,372) 장기금융상품평가이익 (25,511,120) (4,140,229) (41,971,557) 무형자산손상차손환입 (278,727,273) 지분법이익 (11,941,707) (10,246,694) (23,409,101) 이자수익 (2,557,445,227) (899,774,213) (295,854,303) 배당금수입 (4,420,000) (29,370,000) (4,605,263) 파생상품평가이익 (144,804,650) (2,231,188,137) (10,706,268) 잡이익 (67,646) (105,127) (727,749) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 4,627,606,225 (31,355,751,916) (45,294,074,745) 매출채권의 감소(증가) 7,136,423,141 (632,163,962) (28,811,996,365) 부가세대급금의 감소(증가) (793,947,800) 2,048,859,715 (2,053,248,166) 기타금융자산의 감소(증가) 9,650,857 (160,998,575) (10,710,546) 기타유동자산의 감소(증가) 2,828,057,540 (1,835,327,604) (1,990,250,177) 기타비유동자산의 감소(증가) 2,723,832 재고자산의 감소(증가) 7,580,431,163 (16,418,710,305) (9,928,786,730) 파생상품자산의 감소(증가) 2,231,188,137 10,706,268 매입채무의 증가(감소) (1,230,394,480) (1,845,478,085) 4,105,093,621 파생상품부채의 증가(감소) (464,952,142) 기타금융부채의 증가(감소) 1,845,602,211 3,941,233,741 2,923,423,820 충당부채의 증가(감소) (7,257,302,630) (13,529,330,585) (8,621,644,291) 기타유동부채의 증가(감소) (351,492,238) (604,993,974) 3,006,532,179 장기충당부채의 증가(감소) (1,564,116,419) 3,048,821,351 기타장기금융부채의 증가(감소) (1,038,442,613) 1,216,080 사용자기여금납입 (5,966,185,991) (4,394,849,427) (3,697,000,000) 퇴직금의 지급 (138,175,311) (23,584,935) (216,704,170) 기타장기부채의 증가(감소) 295,144,213 543,459,216 배당금수취(영업) 4,420,000 29,370,000 4,605,263 이자수취 2,171,553,298 865,196,241 386,477,975 이자지급(영업) (264,776,430) (248,603,995) (185,404,921) 법인세납부 (11,254,978,299) (14,110,952,256) (2,381,736,258) 투자활동현금흐름 (39,732,950,433) (28,410,511,590) (19,440,851,230) 단기금융상품의 처분 2,000,000,000 5,000,000,000 3,230,962,547 유형자산의 처분 234,264,860 227,277,079 9,471,364 무형자산의 처분 30,280,000 사용권자산의 처분 12,713,720 기타금융자산의 처분 612,329,582 271,567,534 1,035,348,760 기타장기금융자산의처분 514,536,820 952,679,958 359,781,637 단기금융상품의 취득 (18,481,100,000) (22,119,600,000) (8,253,762,547) 기타금융자산의 취득 (1,106,760,000) (884,360,000) (1,074,466,300) 장기금융상품의 취득 (385,051,494) (327,829,416) (340,908,280) 기타장기금융자산의취득 353,133,374 1,808,910,140 1,314,019,753 유형자산의 취득 (20,488,476,236) (6,429,133,077) (11,647,048,332) 무형자산의 취득 (515,322,591) (535,173,005) (860,450,326) 관계기업주식의 취득 2,800,024,243 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (1,764,238,000) (585,760,000) 재무활동현금흐름 (1,299,231,521) (2,663,667,104) (94,528,014) 종속기업의 유상증자 2,486,310,000 주식선택권행사 105,640,000 813,064,000 885,520,000 단기차입금의 증가 872,746,300 장기차입금의 증가 2,305,710,000 2,000,000,000 단기차입금의 상환 (300,000,000) (525,000,000) (902,746,300) 리스부채의 상환 (709,827,021) (307,457,604) (270,562,164) 자기주식 취득 (1,840,659,100) 종속기업의 취득 (2,000,000,000) 배당금지급 (2,700,754,500) (2,644,273,500) (1,325,136,750) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (282,592,522) (360,797,912) 428,498,219 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,130,973,332 48,920,207 6,444,087,551 기초현금및현금성자산 42,484,792,538 42,435,872,331 35,991,784,780 기말현금및현금성자산 48,615,765,870 42,484,792,538 42,435,872,331 3. 연결재무제표 주석 제23(당)기 2023년 12월 31일 현재 제22(전)기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 글로벌스탠다드테크놀로지와 그 종속기업 1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 글로벌스탠다드테크놀로지(이하 "지배기업")는 반도체장비 제조판매업과 반도체관련 장비 및 부품 도매업 등을 주사업목적으로 하여 2001년 10월 01일에 설립되었습니다. 본점 및 공장은 경기도 화성시 동탄면에 제 2공장은 충청북도 진천군 이월면에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2006년 2월 1일에 코스닥시장에 상장되었습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 4,659백만원(수권주식수: 100,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 9,317,745주)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 김덕준 2,000,000 21.47 이정우 147,058 1.58 자기주식 305,230 3.28 우리사주 127,097 1.36 기타 6,738,360 72.31 합계 9,317,745 100.00 (2) 종속기업의 현황1) 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 사업내용 결산일 소재지 지분율 종속기업 소유지분 ㈜이에스티 전자부품 제조업 12월 31일 대한민국 73.53% - GST America, Inc. 반도체 제조장비 판매업 12월 31일 미국 100.00% - GST China. Inc 반도체 제조장비 판매업 12월 31일 중국 100.00% - GST TAIWAN, Inc. 반도체 제조장비 판매업 12월 31일 대만 80.00% - GST China(Wuxi).Inc 반도체 제조장비 판매업 12월 31일 중국 100.00% - GST China(HEFEI).Inc 반도체 제조장비 판매업 12월 31일 중국 100.00% - GST China(Wuhan).Inc 반도체 제조장비 판매업 12월 31일 중국 100.00% - SGST PTE. LTD. 반도체 제조장비 판매업 12월 31일 싱가포르 90.00% - PT.EST International 반도체 제조장비 판매업 12월 31일 인도네시아 58.23% ㈜이에스티 58.23% ㈜로보케어 로봇 제조업 12월 31일 대한민국 61.76% - 2) 당기 및 전기 연결범위의 변동내역은 없습니다. 3) 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업들의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 ㈜이에스티 34,851,813 11,723,568 23,128,245 31,173,484 1,467,025 1,151,836 GST America, Inc. 9,114,435 5,677,017 3,437,418 10,016,000 (845,057) (761,470) GST China. Inc 2,298,940 404,178 1,894,762 5,801,401 798,482 780,146 GST TAIWAN, Inc. 2,818,723 1,557,279 1,261,444 2,098,669 (1,334,094) (1,292,074) GST China(Wuxi).Inc 994,419 170,929 823,490 1,386,139 43,370 39,983 GST China(HEFEI).Inc 3,079,646 1,704,300 1,375,346 4,238,454 456,139 423,706 GST China(Wuhan).Inc 597,587 211,317 386,270 1,606,225 (43,819) (44,439) SGST PTE. LTD. 660,332 152,630 507,702 291,072 (311,843) (284,983) PT.EST International 41,480 364,503 (323,023) - (6,613) (16,676) ㈜로보케어 8,577,050 4,910,272 3,666,778 8,505,622 3,057,385 2,954,985 합계 63,034,425 26,875,993 36,158,432 65,117,066 3,280,975 2,951,014 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 ㈜이에스티 30,711,892 8,735,483 21,976,409 37,392,547 2,580,536 3,190,417 GST America, Inc. 9,215,425 5,016,537 4,198,888 8,673,214 (148,573) (76,187) GST China. Inc 2,083,166 968,550 1,114,616 4,117,975 327,465 288,778 GST TAIWAN, Inc. 3,330,134 776,616 2,553,518 4,197,073 737,755 632,102 GST China(Wuxi).Inc 870,376 86,868 783,508 1,340,838 (6,875) (27,382) GST China(HEFEI).Inc 2,371,895 534,043 1,837,852 2,682,276 347,118 288,674 GST China(Wuhan).Inc 505,130 74,421 430,709 1,321,702 185,727 169,137 SGST PTE. LTD. 915,649 122,963 792,686 869,420 474,370 499,764 PT.EST International 61,462 367,809 (306,347) 22,107 (123,094) (109,381) ㈜로보케어 4,618,150 3,967,874 650,276 6,951,810 (22,739) (17,935) 합계 54,683,279 20,651,164 34,032,115 67,568,962 4,351,690 4,837,987 상기 재무정보는 내부거래 제거 전 금액입니다. 4) 당기말 현재 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업은 ㈜이에스티로서, ㈜이에스티에 대한 비지배지분의 몫은 5,990백만원입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서제1008호'회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결실체의 연결재무제표항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결실체는 상기 예외 규정을 적용하여, 필라2 법인세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를인식하거나, 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동/비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(5) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면,연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로측정하는 금융자산을 제거하는경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로대체합니다. (7) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다. (8) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우 - 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정). 연결실체는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동(‘대응된 시간가치’)은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다 3) 공정가치위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. - 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.- 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.- 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 3년~10년 정액법 소프트웨어 3년~10년 정액법 회원권 비한정 - - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 연결실체가 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. - 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.- 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(ⓛ 고객과의 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 Scrubber, Chiller 및 VOC농축장비의 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 이와 관련된 제품의 운송 및 배선공사, 유지보수 용역 등과 같이 별도로 제공하는용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다. 4) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.5) 변동대가연결실체는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 수행의무를 이행한 시점에 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지를거래가격에 포함하여 수익을 인식 하였습니다. 6) 유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여- 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. - 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.- 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. - 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.또한, 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 연결실체의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 연결실체의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 연결실체의 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결실체의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 리스 1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 2) 리스이용자 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ① 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ② 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ③ 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ④ 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ⑤ 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ① 리스부채의 최초 측정금액 ② 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ③ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ④ 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (25) 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 리스리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을다시평가합니다. 리스이용자가통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산(주1) 48,603,578 42,475,845 단기금융상품 44,836,500 28,417,300 매출채권 41,116,748 46,782,185 장기매출채권 1,733,580 906,724 유동파생상품자산 144,805 2,231,188 기타금융자산 3,041,451 1,648,397 장기금융상품 1,551,076 1,527,738 기타장기금융자산 3,406,269 3,625,370 합계 144,434,007 127,614,747 (주1) 현금성자산에는 보유현금이 제외되어 있습니다. 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을하지 아니한 금액입니다 (단위: 천원) 구분 합계 1년 이하 1년~5년 5년 초과 매입채무 10,653,021 10,653,021 - - 단기차입금 5,526,168 5,526,168 - - 리스부채 742,866 658,920 83,946 - 유동파생상품부채 5,534 5,534 - - 기타금융부채 11,007,709 11,007,709 - - 장기차입금 3,019,063 - 3,019,063 - 기타장기금융부채 479,538 - 479,538 - 합계 31,433,899 27,851,352 3,582,547 - (단위: 천원) 구분 합계 1년 이하 1년~5년 5년 초과 매입채무 11,816,478 11,816,478 - - 단기차입금 3,372,552 3,372,552 - - 리스부채 433,671 225,655 208,016 - 유동파생상품부채 - - - - 기타금융부채 9,249,215 9,249,215 - - 장기차입금 3,139,099 - 3,139,099 - 기타장기금융부채 479,538 - 479,538 - 합계 28,490,553 24,663,900 3,826,653 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 55,369,420 774,742 44,320,605 294,416 EUR 3,115,028 38,157 8,347,139 90,638 기타통화 594,400 361,037 397,323 25,069 합계 59,078,848 1,173,936 53,065,067 410,123 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 4,198,331 (4,198,331) 3,385,614 (3,385,614) EUR 236,611 (236,611) 634,925 (634,925) 기타통화 17,946 (17,946) 28,626 (28,626) 합계 4,452,888 (4,452,888) 4,049,165 (4,049,165) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 4,300,000 2,300,000 장기차입금 675,000 2,975,000 한편, 이자율 1% 변동시 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 38,258 (38,258) 40,565 (40,565) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 46,679,664 50,483,188 자본총계 233,100,799 201,348,273 부채비율 20.03% 25.07% 4. 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 영업수익에 대한 정보 (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 212,628,787 247,783,658 상품매출 7,377,967 8,521,538 용역매출 59,208,641 56,542,610 합계 279,215,395 312,847,806 (단위: 천원,%) 주요고객 매출액 비율(%) A사 123,952,740 44.39 합계 123,952,740 44.39 (단위: 천원,%) 주요고객 매출액 비율(%) A사 120,760,709 38.60 합계 120,760,709 38.60 5. 현금및현금성자산 및 장,단기 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 12,188 8,948 예적금 48,603,578 42,475,845 합계 48,615,766 42,484,793 (2) 보고기간종료일 현재 장,단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 44,836,500 - 28,417,300 - 보험상품 등 - 1,551,076 - 1,527,738 합계 44,836,500 1,551,076 28,417,300 1,527,738 (3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 설정권자 당기말 전기말 제한내역 단기금융상품 중소기업은행 1,289,400 1,267,300 통화선물 담보제공 - 150,000 150,000 전기공사등록 기준자본금 예치 6. 금융상품의 범주별 분류 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 - - 48,615,766 단기금융상품 - - 44,836,500 매출채권 - - 41,116,748 장기매출채권 - - 1,733,580 유동파생상품자산 144,805 - - 기타금융자산 - - 3,041,451 장기금융상품 1,551,076 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 3,349,906 - 기타장기금융자산 - - 3,406,269 합계 1,695,881 3,349,906 142,750,314 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 - - 42,484,793 단기금융상품 - - 28,417,300 매출채권 - - 46,782,185 장기매출채권 - - 906,724 유동파생상품자산 2,231,188 - - 기타금융자산 - - 1,648,397 장기금융상품 1,527,738 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 2,467,993 - 기타장기금융자산 - - 3,625,370 합계 3,758,926 2,467,993 123,864,769 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가금융부채 매입채무 - 10,653,021 단기차입금 - 5,300,000 유동파생상품부채 5,534 - 기타금융부채 - 11,007,709 장기차입금 - 2,980,710 기타장기금융부채 - 479,538 합계 5,534 30,420,978 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가금융부채 매입채무 - 11,816,478 단기차입금 - 3,300,000 기타금융부채 - 9,249,215 장기차입금 - 2,975,000 기타장기금융부채 - 479,538 합계 - 27,820,231 (3) 보고기간의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융부채 상각후원가금융부채 합계 이자수익 - 2,557,445 - - - 2,557,445 외화환산이익 - 269,165 - - 4,136 273,301 외환차익 - 3,341,815 - - 267,737 3,609,551 장기금융상품평가이익 25,511 - - - - 25,511 파생상품평가이익 144,805 - - - - 144,805 대손상각비 환입 - 2,619,956 - - - 2,619,956 이자비용 - - - - (92,048) (92,048) 외화환산손실 - (979,032) - - (17,721) (996,753) 외환차손 - (1,970,009) - - (269,017) (2,239,026) 파생상품평가손실 - - - (5,534) - (5,534) 파생상품거래손실 - - - (2,127,758) - (2,127,758) 평가손실 - - (882,325) - - (882,325) 합계 170,316 5,839,340 (882,325) (2,133,292) (106,913) 2,887,125 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융부채 상각후원가금융부채 합계 이자수익 - 899,774 - - - 899,774 외화환산이익 - 951,041 - - 105,369 1,056,410 외환차익 - 6,796,656 - - 447,069 7,243,725 장기금융상품평가이익 4,140 - - - - 4,140 파생상품평가이익 2,231,188 - - - - 2,231,188 파생상품거래이익 53,700 - - - - 53,700 평가이익 - - 1,095,826 - - 1,095,826 대손상각비 환입 - 475,062 - - - 475,062 이자비용 - - - - (211,245) (211,245) 외화환산손실 - (2,298,717) - - (88,129) (2,386,846) 외환차손 - (2,785,241) - - (728,992) (3,514,233) 파생상품거래손실 - - - (2,490,274) - (2,490,274) 장기금융상품평가손실 (101,067) - - - - (101,067) 합계 2,187,961 4,038,575 1,095,826 (2,490,274) (475,928) 4,356,160 7. 공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 지분상품(주1) 3,349,906 2,467,993 (주1) 단기매매목적이 아니므로 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (2,467,993) 1,372,167 취득 1,764,238 - 처분 - - 공정가치평가 (882,325) 1,095,826 기말금액 3,349,906 2,467,993 8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 외상매출금 43,664,600 3,216,689 51,581,119 2,758,706 대손충당금 (2,547,852) (1,483,109) (4,798,934) (1,851,982) 합계 41,116,748 1,733,580 46,782,185 906,724 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 31,506,677 39,796,077 연체된 채권 3개월 이하 4,770,559 7,408,652 3개월 초과 12개월 이하 5,961,406 3,044,982 12개월 초과 4,642,647 4,090,114 합계 46,881,289 54,339,825 (3) 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 6,650,917 7,196,132 대손상각비(환입) (2,619,956) (475,062) 제각 - (70,154) 기말금액 4,030,961 6,650,916 9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 463,451 998,421 287,549 679,530 미수금 150,930 - 140,317 - 미수수익 710,070 - 260,531 - 임차보증금 1,717,000 2,407,848 960,000 2,945,840 합계 3,041,451 3,406,269 1,648,397 3,625,370 10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 3,825,200 (343,160) 3,482,040 3,042,438 (57,435) 2,985,003 제품 16,550,306 (932,579) 15,617,727 18,805,282 (1,006,626) 17,798,656 재공품 6,988,330 (115,128) 6,873,202 6,477,026 (233,936) 6,243,090 원재료 19,196,387 (1,773,731) 17,422,656 25,573,907 (941,866) 24,632,041 저장품 197,932 - 197,932 529,176 - 529,176 합계 46,758,155 (3,164,598) 43,593,557 54,427,829 (2,239,863) 52,187,966 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 143,955,643천원(전기 154,529,390천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 금액 924,736천원(전기 (-)184,959천원)이 포함되어 있습니다. (2) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 585,158 593,152 3,664,448 - 선급비용 530,082 - 933,906 - 기타 1,298,874 1,816 507,209 13,940 합계 2,414,114 594,968 5,105,563 13,940 12. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜에이티티(주1) 한국 25.00 400,000 - 400,000 - (주)와트로퍼시픽인코퍼레이티드 한국 40.00 320,000 - 320,000 - 제이에스이테크 한국 33.33 150,000 169,513 150,000 157,571 주식회사 도트힐(주2) 한국 9.29 500,000 - 500,000 - 크라이오에이치앤아이㈜(주3) 한국 10.00 2,800,024 1,838,444 2,800,024 2,715,042 합계 4,170,024 2,007,957 4,170,024 2,872,613 (주1) 2011년도에 폐업함에 따라 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 지분율이 20% 미만이나 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다.(주3) 전기 중 크라이오에이치앤아이㈜에 신규출자하였으며, 지분율이 20% 미만이나 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 보고기간 중 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분손익 연결범위변동 기말금액 (주)와트로퍼시픽인코퍼레이티드(주1) - - - - - - - 제이에스이테크 157,571 - 11,942 - - - 169,513 주식회사 도트힐(주2) - - - - - - - 크라이오에이치앤아이㈜ 2,715,042 - (876,598) - - - 1,838,444 합계 2,872,613 - (864,656) - - - 2,007,957 (주1) 당기 미인식한 지분법손실은 21,243천원(누계액 330,592천원)입니다.(주2) 당기 미인식한 지분법손실은 14,795천원(누계액 102,569천원)입니다. (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분손익 연결범위변동 기말금액 (주)와트로퍼시픽인코퍼레이티드 - - - - - - - 제이에스이테크 147,324 - 10,247 - - - 157,571 주식회사 도트힐 - - - - - - - 크라이오에이치앤아이㈜ - 2,800,024 (84,983) - - - 2,715,042 합계 147,324 2,800,024 (74,736) - - - 2,872,613 (3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 (주)와트로퍼시픽인코퍼레이티드 254,278 1,080,757 (826,479) 10,557 (53,108) (53,108) 제이에스이테크 583,155 74,617 508,538 432,458 35,825 35,825 주식회사 도트힐 237,595 1,341,233 (1,103,638) 20,289 (159,195) (159,195) 크라이오에이치앤아이㈜ 13,202,219 8,432,590 4,769,629 2,578,603 (1,777,452) (1,777,452) (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 ㈜와트로퍼시픽인코퍼레이티드 292,276 1,065,647 (773,372) 142,852 (121,937) (121,937) ㈜제이에스이테크 535,897 63,184 472,713 696,320 30,740 30,740 ㈜도트힐 343,276 1,287,719 (944,443) 329,378 (636,621) (636,621) 크라이오에이치앤아이㈜ 13,622,702 7,075,622 6,547,080 2,795,545 (1,021,446) (1,021,446) 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 85,666,054 65,436,175 감가상각누계액 (16,414,833) (14,460,748) 정부보조금 (36,723) (31,312) 장부금액 69,214,498 50,944,115 (2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물및구축물 공구와기구 비품 시설장치 기타(주1) 건설중인자산 합계 기초금액 17,672,163 20,667,723 1,328,042 1,409,351 2,195,217 556,933 7,114,686 50,944,115 취득 - - 77,771 778,765 38,000 158,999 19,434,942 20,488,477 처분 - - (3,129) (576) - (41,310) (78,924) (123,939) 감가상각 - (638,476) (398,365) (480,408) (438,326) (254,175) - (2,209,750) 대체(주2) - - - 181,133 23,000 - (106,639) 97,494 기타 3,320 28,143 (136) (15,122) - 911 985 18,101 기말금액 17,675,483 20,057,390 1,004,183 1,873,143 1,817,891 421,358 26,365,050 69,214,498 (주1) 기계장치 및 차량운반구로 구성되어 있습니다.(주2) 재고자산 중 비품으로 181,133천원 대체되었으며, 선급금에서 건설중인자산으로 131,438천원 대체되었습니다. 건설중인자산 중 시설장치로 23,000천원 대체되었으며, 무형자산으로 215,076천원 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물및구축물 공구와기구 비품 시설장치 기타(주1) 건설중인자산 합계 기초금액 17,481,783 19,679,869 1,592,052 875,088 2,298,480 618,064 4,426,004 46,971,340 취득 194,083 1,623,766 296,987 510,100 115,200 34,067 3,654,931 6,429,134 처분 - - (13,759) (8,664) - - (82,449) (104,872) 감가상각 - (605,096) (585,744) (452,174) (480,303) (222,626) - (2,345,943) 대체(주2) - - 38,281 488,079 261,840 121,367 (882,368) 27,199 기타 (3,703) (30,815) 226 (3,079) - 6,061 (1,433) (32,743) 기말금액 17,672,163 20,667,724 1,328,043 1,409,350 2,195,217 556,933 7,114,685 50,944,115 (주1) 기계장치 및 차량운반구로 구성되어 있습니다.(주2) 재고자산 중 비품으로 357,188천원 대체되었습니다. 건설중인자산 중 본계정으로 552,379천원 대체되었으며, 무형자산으로 329,990천원 대체되었습니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 토지 및 건물 중 일부가 시설자금대출과 통화선물 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석16, 주석34) 14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 11,300,422 10,083,561 감가상각누계액 (7,267,855) (6,330,026) 손상차손누계액 (543,027) (443,234) 정부보조금 (249,243) (285,480) 장부금액 3,240,297 3,024,821 (2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 개발비 합계 기초금액 219,882 1,436,808 1,368,131 - 3,024,821 취득 5,083 510,239 - - 515,322 대체(주1) 21,476 193,600 - - 215,076 상각 (36,505) (759,349) - - (795,854) 손상차손환입 - - 278,727 - 278,727 기타 - 2,205 - - 2,205 기말금액 209,936 1,383,503 1,646,858 - 3,240,297 (주1) 건설중인자산에서 산업재산권으로 21,476천원, 소프트웨어로 193,600천원 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 개발비 합계 기초금액 134,590 1,383,567 1,388,571 339,661 3,246,389 취득 120,483 414,424 - 266 535,173 대체(주1) - 329,990 - - 329,990 상각 (35,192) (686,002) - (33,993) (755,187) 처분 - - (20,440) - (20,440) 기타 - (5,170) - (305,934) (311,104) 기말금액 219,881 1,436,809 1,368,131 - 3,024,821 (주1) 건설중인자산에서 소프트웨어로 329,990천원 대체되었습니다. 15. 리스리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산의 구성내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 감가상각비 처분 기타 기말금액 건물 192,178 846,840 (440,996) (98,190) 4,709 504,541 차량운반구 217,564 627,300 (234,914) (1,506) 987 609,431 합계 409,742 1,474,140 (675,910) (99,696) 5,696 1,113,972 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 감가상각비 처분 기타 기말금액 건물 181,411 169,267 (122,948) (35,552) - 192,178 차량운반구 215,508 161,402 (159,346) - - 217,564 합계 396,919 330,669 (282,294) (35,552) - 409,742 (2) 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동리스부채 658,920 225,655 비유동리스부채 480,264 190,413 합계 1,139,184 416,068 (3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 이자비용 지급 처분 기타 당기말 리스부채 416,068 1,469,212 62,273 (709,827) (101,762) 3,220 1,139,184 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 이자비용 지급 처분 기타 전기말 리스부채 402,041 330,669 13,759 (307,458) (22,943) - 416,068 (4) 보고기간 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 리스부채에 대한 이자비용 62,285 13,758 단기리스료 406,026 334,095 단기리스가 아닌 소액자산 리스표 47,603 45,056 합계 515,914 392,909 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 515,914천원(전기 392,910천원입니다.) 16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 이자율 당기말 전기말 시설자금대출 중소기업은행 3.31% 1,000,000 1,000,000 시설자금대출 중소기업은행 3.79% 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 중소기업은행 3.64% 1,000,000 1,000,000 시설자금대출 중소기업은행 3.92% 2,000,000 - 시설자금대출 KEB하나은행 4.91% 300,000 300,000 합계 5,300,000 3,300,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 만기일 이자율 당기말 전기말 시설자금대출 KEB하나은행 2027-03-06 4.91% 675,000 975,000 시설자금대출 중소기업은행 2025-07-25 4.09% 2,305,710 - 시설자금대출 중소기업은행 - - - 2,000,000 합계 2,980,710 2,975,000 (3) 보고기간종료일 현재 시설자금대출과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 중 일부가담보로 제공되어 있습니다. (주석34) 17. 파생상품자산ㆍ부채 연결실체는 외화매출채권과 관련한 통화선물 계약을 체결하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선물 144,805 - 2,231,188 - 합계 144,805 - 2,231,188 - (2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선물 5,534 - - - 합계 5,534 - - - (3) 보고기간 중 통화선물 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: USD/천원) 구분 계약회차 거래구분 총계약금액 만기일 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 변동사항 통화선물 22_08 매도 USD 1,500,000 - - 929 - - 해지 22_09 USD 3,000,000 - - 154,394 - - 해지 22_10 USD 2,000,000 - - 48,953 - - 해지 22_11 USD 3,000,000 - - 207,279 - - 해지 22_12 USD 3,000,000 - - 266,265 - - 해지 22_13 USD 2,100,000 - - 199,605 - - 해지 22_14 USD 3,000,000 - - 229,873 - - 해지 22_15 USD 1,500,000 - - 92,860 - - 해지 23_01 USD 1,000,000 - - 47,800 - - 해지 23_02 USD 4,500,000 - - 286,650 - - 해지 23_03 USD 3,000,000 - - 191,100 - - 해지 23_04 USD 3,500,000 - - 162,750 - - 해지 23_05 USD 2,500,000 - - 139,750 - - 해지 23_06 USD 1,500,000 - - 65,250 - - 해지 23_07 USD 3,000,000 - - 26,400 - - 해지 23_08 USD 1,000,000 - - 7,900 - - 해지 23_09 USD 1,000,000 23.11.02~24.02.02 - - - 5,534 - 23_10 USD 3,000,000 23.12.04~24.03.04 - - 54,274 - - 23_11 USD 1,000,000 24.01.08~24.04.05 - - 48,462 - - 23_12 USD 1,000,000 24.02.05~24.05.03 - - 23,580 - - 23_13 USD 1,000,000 24.03.05~24.06.05 - - 18,489 - - 합계 USD 46,100,000 - 2,127,758 144,805 5,534 - (단위: USD/천원) 구분 거래차수 거래구분 총계약금액 만기일 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 변동사항 통화선물 21_04 매도 USD 3,500,000 - - 17 - - 해지 21_05 USD 5,000,000 - - 80,541 - - 해지 21_06 USD 2,500,000 - - 46,628 - - 해지 21_07 USD 4,000,000 - - 93,506 - - 해지 21_08 USD 2,500,000 - - 193,831 - - 해지 21_09 USD 2,000,000 - - 99,956 - - 해지 22_01 USD 1,500,000 - - 134,325 - - 해지 22_02 USD 2,000,000 - - 197,200 - - 해지 22_03 USD 2,500,000 - - 555,250 - - 해지 22_04 USD 4,000,000 - - 636,560 - - 해지 22_05 USD 3,000,000 - - 293,400 - - 해지 22_06 USD 3,000,000 - - 159,060 - - 해지 22_07 USD 3,000,000 - 53,700 - - - 해지 22_08 USD 1,500,000 22.11.03~23.02.03 - - 56,984 - - 22_09 USD 3,000,000 22.11.30~23.02.28 - - 213,674 - - 22_10 USD 2,000,000 22.12.30~23.03.30 - - 305,353 - - 22_11 USD 3,000,000 23.06.05~23.09.04 - - 449,979 - - 22_12 USD 3,000,000 23.07.04~23.10.04 - 448,066 - - 22_13 USD 2,100,000 23.08.04~23.11.03 - 310,485 - - 22_14 USD 3,000,000 23.02.06~23.05.04 - 390,673 - - 22_15 USD 1,500,000 23.03.06~23.06.05 - 55,974 - - 합계 USD 57,600,000 - 53,700 2,490,274 2,231,188 - - 18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 6,623,736 479,538 5,457,859 479,538 미지급비용 4,363,973 - 3,721,356 - 임대보증금 20,000 - 70,000 - 합계 11,007,709 479,538 9,249,215 479,538 19. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 하자보수충당부채 5,882,152 1,484,705 7,635,035 3,048,821 (2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 10,683,856 9,478,503 전입액 5,504,420 11,685,862 사용액 (8,821,419) (10,480,509) 기말금액 7,366,857 10,683,856 20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 1,080,984 - 1,967,365 - 부가세예수금 116,496 - 321,237 - 선수금 385,707 - 11,155 - 종업원급여부채 1,542,846 838,603 1,176,160 543,459 합계 3,126,033 838,603 3,475,917 543,459 21. 순확정급여부채(자산) (1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 19,949,751 14,677,660 사외적립자산의 공정가치 (22,064,238) (16,411,918) 순확정급여부채(자산) (2,114,487) (1,734,258) (2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 확정급여채무 14,677,660 14,149,378 당기근무원가 2,900,237 2,946,865 이자원가 727,462 394,576 보험수리적손실 2,896,905 (1,042,223) 급여지급액 (1,252,513) (1,770,936) 기말 확정급여채무 19,949,751 14,677,660 (3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 16,411,918 13,574,667 사외적립자산 기대수익 835,958 380,346 보험수리적손실 (35,486) (190,593) 사용자의 기여금 5,966,186 4,394,849 급여지급액 (1,114,338) (1,747,351) 기말금액 22,064,238 16,411,918 (4) 보고기간 중 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,900,237 2,208,317 이자원가 727,462 288,500 사외적립자산 기대수익 (835,958) (277,827) 종업원급여에 포함된 총 비용 2,791,741 2,218,990 (5) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 보험수리적손익 (2,932,391) 851,630 법인세효과 665,768 (179,696) 법인세차감후 보험수리적손익 (2,266,623) 671,934 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실 누계액은 2,566백만원(전기말 4,833백만원)입니다.(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.76%~5.06% 5.54%~5.86% 미래임금상승률 4.00%~5.31% 4.00%~4.75% (7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 원리금보장형상품 등 22,064,238 100.00% 16,411,918 100.00% 합계 22,064,238 100.00% 16,411,918 100.00% (8) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 미래임금 상승률 2,057,821 (2,057,821) 1,432,628 (1,432,628) 할인율 (502,660) 502,660 (108,100) 108,100 22. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 발행한 주식의 총수 9,317,745주 9,317,745주 1주의 금액 500원 500원 납입자본금 4,658,873천원 4,658,873천원 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 6,881,002 6,881,002 23. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 4,124,194 4,089,131 자기주식 (2,822,591) (2,915,065) 주식선택권 2,205,560 2,024,739 해외사업환산손익 211,170 149,119 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 164,182 842,690 기타자본조정 (1,987,523) (2,011,408) 합계 1,894,992 2,179,206 24. 주식기준보상(1) 주식선택권지배기업은 주주총회 결의를 통하여 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 지배기업의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다. 구분 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 부여일 2017.11.27 2018.03.28 2018.06.01 2020.03.26 2021.03.29 2022.03.28 2023.03.28 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여주식수 220,000 100,000 40,000 51,000 115,000 10,000 4,000 행사주식수 150,000 50,000 10,000 6,000 - - - 취소주식수 - - 20,000 - - - - 존속주식수 75,000 50,000 10,000 45,000 115,000 10,000 4,000 행사가능주식수 75,000 50,000 10,000 45,000 115,000 10,000 4,000 부여방법 자기주식교부 자기주식교부 자기주식교부 자기주식교부 자기주식교부 자기주식교부 자기주식교부 행사가격 10,564원 11,372원 9,259원 12,264원 21,724원 31,767원 24,961 만기 7년 7년 7년 7년 7년 7년 7년 가득조건 부여일 이후2년이상 재직 부여일 이후2년이상 재직 부여일 이후2년이상 재직 부여일 이후 2년이상 재직 부여일 이후 2년이상 재직 부여일 이후 2년이상 재직 부여일 이후 2년이상 재직 (2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료지배기업은 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정하며, 8차~13차까지는 블랙-숄즈 모형으로 용역의 공정가치를 측정하였습니다. 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 무위험이자율(국공채수익률) 2.17% 2.23% 2.20% 1.13% 1.12% 2.51% 3.22% 기대존속기간 2년 2년 2년 4년 4년 4년 4년 기대주가변동성(주1) 42.09% 45.52% 45.77% 65.08% 73.12% 56.87% 62.08% 주가(주1) 11,450원 10,750원 9,160원 11,300원 22,400원 31,700원 25,850원 행사가격 10,564원 11,372원 9,259원 12,264원 21,724원 31,767원 24,961원 기대배당수익율 - - - - - - - 주당공정가치 3,243원 2,667원 2,439원 5,372원 12,382원 14,532원 13,158원 (주1) 주식선택권의 기대주가변동성 및 기초주식의 가격은 권리부여일 전일 지배기업의 주가 및 과거 주가변동성을 사용하여 추정하였습니다. (3) 보고기간 중 인식한 총보상원가와 잔여보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 총보상원가 213,251 795,346 잔여보상원가 42,812 203,431 (4) 보고기간 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,024,739 1,488,635 당기증가 213,251 816,271 당기감소 (32,430) (280,167) 기말금액 2,205,560 2,024,739 (5) 보고기간 중 주식매수선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 개) 구분 당기 전기 기초수량 310,000 376,000 당기증가 4,000 10,000 당기감소 (10,000) (76,000) 기말수량 304,000 310,000 25. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 1,214,753 944,678 임의적립금(주2) 490,580 490,580 미처분이익잉여금 210,349,688 179,782,979 합계 212,055,021 181,218,237 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(주2) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 26. 매출액 및 매출원가(1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 212,628,787 247,783,658 상품매출 7,377,967 8,521,538 용역매출 59,208,641 56,542,610 합계 279,215,395 312,847,806 (2) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 127,576,001 138,322,662 상품매출원가 5,955,088 5,443,836 용역매출원가 51,777,527 49,192,496 합계 185,308,616 192,958,994 (3) 보고기간 중 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내매출 140,681,698 146,557,672 해외매출 138,533,697 166,290,134 합계 279,215,395 312,847,806 27. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 15,818,904 15,838,101 퇴직급여 842,785 1,012,849 주식보상비용 205,799 744,238 복리후생비 2,443,654 2,321,809 여비교통비 791,145 883,094 통신비 91,744 97,957 수도광열비 225,700 247,688 세금과공과 748,480 942,413 감가상각비 1,540,535 1,273,851 임차료 476,780 664,676 수선비 362,859 328,112 보험료 1,538,339 1,343,623 차량유지비 297,489 331,266 경상연구개발비 15,710,371 16,622,389 운반보관료 244,241 209,010 교육훈련비 140,865 113,072 도서인쇄비 10,388 13,295 포장비 563,139 527,734 소모품비 966,539 1,002,163 지급수수료 2,750,174 3,409,444 광고선전비 136,310 142,912 대손상각비 (2,619,956) (475,062) 건물관리비 242,070 447,926 수출제비용 1,099,013 1,257,960 무형자산상각비 557,612 649,108 유지보수비 5,504,420 11,685,862 조직관리비 139,749 147,047 업무추진비 319,824 371,171 잡비 137,215 327,404 견본비 82,455 466,502 합계 51,368,642 62,947,614 28. 비용의 성격별 분류(1) 보고기간 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (22,490,929) (4,765,223) 원재료와 저장품의 사용액 140,996,775 146,079,948 상품의 판매 5,955,088 5,443,836 종업원급여 75,544,237 73,828,350 감가상각,무형자산상각 3,681,514 3,383,423 지급수수료 2,750,174 3,409,444 소모품비 966,539 1,002,163 여비교통비 2,081,045 2,494,053 대손상각비 (2,619,956) (475,062) 기타 29,812,770 25,505,676 합계 236,677,257 255,906,608 (2) 보고기간 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 63,355,613 61,459,030 복리후생비 8,906,115 8,441,954 임직원에게 부여된 주식선택권 274,768 816,271 퇴직급여 3,007,741 3,111,095 합계 75,544,237 73,828,350 29. 영업외손익 (1) 보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익 이자수익 2,557,445 899,774 배당금수입 4,420 29,370 외환차익 3,609,551 7,243,726 외화환산이익 273,301 1,056,410 파생상품거래이익 - 53,700 파생상품평가이익 144,805 2,231,188 장기금융상품평가이익 25,511 4,140 금융수익 소계 6,615,033 11,518,308 Ⅱ. 금융비용 이자비용 92,048 211,245 장기금융상품평가손실 - 101,067 파생상품평가손실 5,534 - 파생상품거래손실 2,127,758 2,490,274 외환차손 2,239,026 3,514,232 외화환산손실 996,753 2,386,846 금융비용 소계 5,461,119 8,703,664 Ⅲ. 순금융손익 1,153,914 2,814,644 (2) 보고기간 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 기타수익 : 유형자산처분이익 116,157 141,073 무형자산손상차손환입 278,727 9,840 잡이익 385,963 261,478 기타수익 소계 780,847 412,391 Ⅱ. 기타비용 : 기부금 449,344 330,284 유형자산처분손실 5,831 18,668 잡손실 127,666 47,197 무형자산손상차손 - 305,934 기타비용 소계 582,841 702,083 Ⅲ. 기타손익(Ⅰ-Ⅱ) 198,006 (289,692) 30. 법인세비용 (1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 7,510,207 12,193,436 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (15,106) (874,026) 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 (2,245,771) 1,243,526 자본에 직접 반영된 법인세비용 838,810 (773,513) 법인세비용 6,088,140 11,789,423 (2) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 자기주식처분이익 (10,533) (370,338) 이연법인세 보험수리적손익 665,768 (179,696) 해외사업환산손익 (20,242) 29,657 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 203,817 (253,136) 합계 838,810 (773,513) (3) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 43,025,404 59,391,415 적용세율에 따른 법인세 9,722,409 13,736,280 조정사항 비과세수익 (69,798) (410,167) 비공제비용 278,311 372,343 세액공제 (1,433,089) (1,590,180) 미인식이연법인세자산의당기인식효과 (2,335,143) - 법인세추납액 등 94,384 (874,026) 기타 (168,934) 555,173 법인세비용 6,088,140 11,789,423 유효세율 14.15% 19.85% (4) 보고기간의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감 기말금액 기초금액 기말금액 종업원급여부채 1,719,619 661,831 2,381,450 391,987 544,069 대손상각비 5,966,549 (2,483,557) 3,482,992 1,364,659 784,207 무형자산감가상각비 492,601 1,205,836 1,698,437 113,791 365,297 미수수익 (260,576) (462,857) (723,433) (60,193) (167,113) 확정급여채무 14,077,731 5,560,630 19,638,361 3,209,218 4,468,290 사외적립자산 (14,248,570) (5,238,973) (19,487,543) (3,244,923) (4,436,770) 선급비용 (28,374) (1,816) (30,190) (5,930) (6,310) 재고자산평가손실충당금 6,807,558 1,239,147 8,046,705 1,567,684 1,843,529 유형자산감가상각비 146,242 (299,048) (152,806) 30,667 (31,834) 업무용승용차감가상각비 76,496 16,401 92,897 17,610 21,368 장기금융상품평가손익 100,182 (116,917) (16,735) 22,381 (2,616) 국고보조금 17,557 1,024,357 1,041,914 3,682 217,760 파생상품평가손익 (2,231,188) 2,091,918 (139,270) (515,404) (32,171) 유지보수충당부채 10,683,856 (3,316,999) 7,366,857 2,462,483 1,699,439 무형자산손상차손 821,754 (278,727) 543,027 189,825 125,439 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (869,861) 896,690 26,829 (200,938) 6,198 지분법적용투자주식 1,219,478 - 1,219,478 263,671 263,671 영업권 1,249,890 (1,249,890) - - - 종속기업및관계기업투자주식 - 3,893,209 3,893,209 - - 자기주식 544,320 69,960 614,280 113,763 128,385 세금과공과금 779 - 779 163 163 사용권자산 (212,676) (292,156) (504,832) (49,156) (113,936) 리스부채 217,574 297,243 514,817 50,260 116,162 이월결손금 - 3,728,818 3,728,818 - 779,323 기타 (3,347,929) 1,514,509 (1,833,420) (773,372) (434,251) 소계 22,943,012 8,459,607 31,402,621 4,951,928 6,138,299 연구인력개발비세액공제 - - - - 1,011,761 외국납부세액공제 - - - 98,498 98,619 고용증가세액공제 - - - 391,518 381,086 사회보험료세액공제 - - - - 57,950 소계 - - - 490,016 1,549,416 합계 22,943,012 8,459,607 31,402,621 5,441,944 7,687,715 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감 기말금액 기초금액 기말금액 종업원급여부채 1,131,409 588,210 1,719,619 248,910 391,987 대손상각비 7,069,780 (1,103,231) 5,966,549 1,555,352 1,364,659 무형자산감가상각비 769,005 (276,404) 492,601 169,182 113,791 미수수익 (47,980) (212,596) (260,576) (10,556) (60,193) 확정급여채무 13,549,935 527,796 14,077,731 2,980,986 3,209,218 사외적립자산 (13,136,800) (1,111,770) (14,248,570) (2,890,096) (3,244,923) 선급비용 (28,374) - (28,374) (6,242) (5,930) 재고자산평가손실충당금 6,080,795 726,763 6,807,558 1,337,775 1,567,684 유형자산감가상각비 96,204 50,038 146,242 21,165 30,667 업무용승용차감가상각비 60,095 16,401 76,496 13,221 17,610 장기금융상품평가손익 3,255 96,926 100,182 716 22,381 국고보조금 30,746 (13,189) 17,557 6,764 3,682 파생상품평가이익 454,246 (2,685,434) (2,231,188) 99,934 (515,404) 파생상품평가손실 9,478,503 1,205,353 10,683,856 2,085,271 2,462,483 현재가치할인차금 903,514 (81,760) 821,754 198,773 189,825 대여금 (500,000) 500,000 - (110,000) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 225,965 (1,095,826) (869,861) 49,712 (200,938) 지분법적용투자주식 400,000 819,478 1,219,478 88,000 263,671 영업권 1,249,890 - 1,249,890 - - 자기주식 544,320 - 544,320 119,750 113,763 세금과공과 779 - 779 171 163 사용권자산 1,244 (213,921) (212,676) 274 (49,156) 유동리스부채 - 141,932 141,932 - 32,786 리스부채 - 75,642 75,642 - 17,473 기타 12,726 (3,360,655) (3,347,929) 2,802 (773,372) 소계 28,349,257 (5,406,247) 22,943,012 5,961,864 4,951,927 외국납부세액공제 - - - 97,666 98,498 고용증대세액공제 - - - 625,943 391,519 소계 - - - 723,609 490,017 합계 28,349,257 (5,406,247) 22,943,012 6,685,473 5,441,944 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업과 관련하여 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 3,893,209천원입니다. 31. 주당순이익 (1) 보고기간의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 35,681,571,148 46,807,994,109 보통주 당기순이익 35,681,571,148 46,807,994,109 가중평균유통보통주식수 9,009,378 8,927,113 기본주당순이익 3,960 5,243 (2) 보고기간의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 35,681,571,148 46,807,994,109 주식선택권의 효과 163,989,902 620,369,874 조정후 보통주 당기순이익 35,845,561,050 47,428,363,983 조정후 가중평균유통보통주식수 9,110,096 9,017,657 희석주당순이익 3,935 5,243 (3) 잠재적 보통주 (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 8차 주식매수선택권 2019.11.27 ~ 2024.11.26 70,000 9차 주식매수선택권 2020.03.28 ~ 2025.03.27 50,000 10차 주식매수선택권 2020.06.01 ~ 2025.05.31 10,000 11차 주식매수선택권 2022.03.26 ~ 2027.03.25 45,000 12차 주식매수선택권 2023.03.29 ~ 2028.03.28 115,000 13차 주식매수선택권 2024.03.28 ~ 2029.03.27 10,000 14차 주식매수선택권 2025.03.28 ~ 2030.03.27 4,000 합계 304,000 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 32. 현금흐름표(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 23,000 552,378 건설중인자산의 무형자산 대체 215,076 329,990 사용권자산의 취득 1,474,140 330,669 리스부채의 유동성대체 658,920 225,655 (2) 보고기간 중 연결실체의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 증가 감소 비현금거래 기말금액 단기차입금 3,300,000 - (300,000) 2,300,000 5,300,000 장기차입금 2,975,000 2,305,710 - (2,300,000) 2,980,710 리스부채 416,068 - (709,827) 1,432,943 1,139,184 (단위: 천원) 구분 기초금액 증가 감소 비현금거래 기말금액 단기차입금 3,525,000 - (525,000) 300,000 3,300,000 장기차입금 3,275,000 - - (300,000) 2,975,000 리스부채 402,041 - (307,458) 321,484 416,068 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. 33. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 회사명 지분율(%) 비고 당기 전기 관계기업 제이에스이테크 33.33 33.33 ㈜이에스티 보유 (주)와트로퍼시픽인코퍼레이티드 40.00 40.00 주식회사 도트힐 9.29 9.29 ㈜이에스티 보유 크라이오에이치앤아이㈜ 10.00 10.00 (2) 보고기간 중 연결실체와 특수관계자간의 수익ㆍ비용거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타 원재료매입 기타 관계기업 제이에스이테크 24,069 - 471,341 - (주)와트로퍼시픽인코퍼레이티드 - - - - 주식회사 도트힐 - - - - (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타 원재료매입 기타 관계기업 제이에스이테크 24,021 - 580,823 - (주)와트로퍼시픽인코퍼레이티드 54,361 - - - 주식회사 도트힐 378,183 - - - (3) 당기 중 연결실체와 특수관계자간의 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 현금출자 관계기업 크라이오에이치앤아이㈜ 2,800,024 (4) 보고기간종료일 현재 연결실체와 특수관계자간의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 제이에스이테크 - 3,245 40,755 20,000 (주)와트로퍼시픽인코퍼레이티드 407,674 - 14,425 - 주식회사 도트힐 197,949 1,738 - - (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 관계기업 제이에스이테크 23 3,201 40,526 20,000 (주)와트로퍼시픽인코퍼레이티드 407,674 - 14,425 - 주식회사 도트힐 197,949 1,738 - - (5) 보고기간 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,030,040 2,517,415 퇴직급여 374,619 507,792 합계 2,404,659 3,025,207 34. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의 내용 과목 차입금액 토지, 건물 8,155,528 2,400,000 중소기업은행 단기차입금 1,000,000 토지, 건물 1,956,325 1,718,700 KEB하나은행 단기차입금 300,000 장기차입금 675,000 (2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 417백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체는 기업은행으로부터 CEIEC 등에 대한 입찰보증으로 USD 175,245를 지급보증받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체는 ㈜와트로퍼시픽인코퍼레이티드의 대여금 132백만원에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결실체는 중소기업은행과 10,000백만원의 대표이사 지급보증약정을 체결하고 있으며, 대출실행금액은 6,306백만원입니다.(6) 당기말 현재 연결실체는 기업은행으로부터 통화선물 관련하여 연결실체의 유형자산 일부(토지 및 건물 장부가액 8,155,528천원, 채권최고액 2,400,000천원)와 단기금융상품 1,289,400천원을 담보로 제공하고 있습니다.(7) 당기말 현재 연결실체는 중소기업은행과 2,600백만원의 토지분양대금반환채권과 관련한 담보를 제공하고 있습니다. 35. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 평가된 금융자산 유동파생상품자산 144,805 144,805 2,231,188 2,231,188 장기금융상품 1,551,076 1,551,076 1,527,738 1,527,738 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,349,906 3,349,906 2,467,993 2,467,993 공정가치로 평가된 금융자산 소계 5,045,787 5,045,787 6,226,919 6,226,919 상각후원가로 평가된 금융자산 현금및현금성자산 48,615,766 48,615,766 42,484,793 42,484,793 단기금융상품 44,836,500 44,836,500 28,417,300 28,417,300 매출채권 42,850,327 42,850,327 47,688,908 47,688,908 기타금융자산 3,041,451 3,041,451 1,648,397 1,648,397 기타장기금융자산 3,406,269 3,406,269 3,625,370 3,625,370 상각후원가로 평가된 금융자산 소계 142,750,313 142,750,313 123,864,768 123,864,768 금융자산 합계 147,796,100 147,796,100 130,091,687 130,091,687 금융부채: 공정가치로 평가된 금융부채 유동파생상품부채 5,534 5,534 - - 공정가치로 평가된 금융부채 소계 5,534 5,534 - - 상각후원가로 평가된 금융부채 매입채무 10,653,021 10,653,021 11,816,478 11,816,478 단기차입금 5,300,000 5,300,000 3,300,000 3,300,000 기타금융부채 11,007,709 11,007,709 9,249,215 9,249,215 장기차입금 2,980,710 2,980,710 2,975,000 2,975,000 기타장기금융부채 479,538 479,538 479,538 479,538 상각후원가로 평가된 금융부채 소계 30,420,978 30,420,978 27,820,231 27,820,231 금융부채 합계 30,426,512 30,426,512 27,820,231 27,820,231 (2) 공정가치 서열체계1) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 장기금융상품 - - 1,551,076 1,551,076 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 3,349,906 3,349,906 유동파생상품자산 - 144,805 - 144,805 유동파생상품부채 - 5,534 - 5,534 단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 장기금융상품 - - 1,527,738 1,527,738 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 2,467,993 2,467,993 유동파생상품자산 - 2,231,188 - 2,231,188 3) 가치평가기법 및 투입변수- 공정가치 서열체계 수준 2으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 유동파생상품자산 144,805 2,231,188 현금흐름 할인모형 할인율 및 환율 유동파생상품부채 5,534 - 현금흐름 할인모형 할인율 및 환율 - 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 장기금융상품 1,551,076 1,527,738 현금흐름 할인모형 할인율 및 환율 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,349,906 2,467,993 현금흐름 할인모형 할인율 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 23 기 2023.12.31 현재 제 22 기 2022.12.31 현재 제 21 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 162,607,790,123 156,286,826,243 123,873,120,100 현금및현금성자산 39,134,232,526 30,859,553,724 31,847,908,534 단기금융상품 42,836,500,000 28,417,300,000 11,335,500,000 매출채권 44,650,419,078 49,102,859,741 46,613,242,264 유동파생상품자산 144,804,650 2,231,188,137 10,706,268 기타유동금융자산 1,182,377,122 482,636,946 896,365,351 유동재고자산 32,947,726,776 41,723,178,974 28,538,807,214 기타유동자산 1,711,729,971 3,470,108,721 4,630,590,469 비유동자산 83,030,201,328 61,077,937,081 52,183,517,797 장기금융상품 509,902,776 364,391,656 273,717,018 장기매출채권 1,733,579,566 906,723,731 848,198,150 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,304,820,535 2,422,908,000 1,327,082,000 기타장기금융자산 6,126,614,750 2,644,435,250 1,563,582,000 종속기업및관계기업투자 11,439,858,631 6,698,113,566 1,790,409,323 유형자산 47,048,177,762 36,125,465,298 34,580,133,051 투자부동산 4,710,656,050 4,803,918,582 4,897,181,114 무형자산 2,025,163,679 1,569,092,528 1,677,791,517 사용권자산 383,026,613 213,920,523 295,275,337 순확정급여자산 1,560,068,316 1,066,483,779 이연법인세자산 3,595,180,901 4,262,484,168 4,930,148,287 기타비유동자산 593,151,749 자산총계 245,637,991,451 217,364,763,324 176,056,637,897 부채 유동부채 32,963,868,851 39,449,609,011 46,586,258,409 매입채무 10,548,156,534 10,991,234,390 13,990,200,527 단기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 유동파생상품부채 5,534,365 464,952,142 기타금융부채 9,421,524,184 10,047,185,543 9,492,657,852 당기법인세부채 3,627,136,595 7,169,428,068 9,083,412,387 유동충당부채 5,777,394,855 7,385,596,493 9,241,841,518 유동 리스부채 203,576,678 141,931,633 173,613,500 기타 유동부채 2,380,545,640 2,714,232,884 3,139,580,483 비유동부채 2,509,062,461 3,667,922,568 1,183,135,273 기타장기금융부채 1,035,000,000 장기충당부채 1,484,704,932 3,048,821,351 리스부채 185,754,100 75,642,001 125,020,295 순확정급여부채 23,114,978 기타장기부채 838,603,429 543,459,216 부채총계 35,472,931,312 43,117,531,579 47,769,393,682 자본 자본금 4,658,872,500 4,658,872,500 4,658,872,500 자본잉여금 6,881,001,915 6,881,001,915 6,881,001,915 기타자본구성요소 3,671,345,369 4,041,495,480 (391,323,216) 이익잉여금(결손금) 194,953,840,355 158,665,861,850 117,138,693,016 자본총계 210,165,060,139 174,247,231,745 128,287,244,215 자본과부채총계 245,637,991,451 217,364,763,324 176,056,637,897 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 260,611,974,703 297,239,968,185 289,753,440,680 매출원가 178,801,641,010 189,792,769,727 188,319,114,666 매출총이익 81,810,333,693 107,447,198,458 101,434,326,014 판매비와관리비 39,745,795,671 55,487,573,292 62,418,189,482 영업이익(손실) 42,064,538,022 51,959,625,166 39,016,136,532 금융수익 6,695,421,296 11,161,682,667 5,296,265,024 금융비용 5,234,989,179 8,321,513,321 1,448,271,380 기타수익 7,009,498,146 49,265,473 55,906,946 기타비용 1,340,579,590 211,257,767 2,119,295,206 법인세비용차감전순이익(손실) 49,193,888,695 54,637,802,218 40,800,741,916 법인세비용(수익) 8,356,121,730 10,523,608,465 8,744,065,730 당기순이익(손실) 40,837,766,965 44,114,193,753 32,056,676,186 기타포괄손익 (2,527,542,243) 899,938,775 (603,483,243) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 (2,527,542,243) 899,938,775 (603,483,243) 보험수리적손익 (2,404,465,487) 74,445,489 (773,696,466) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (882,325,465) 1,095,826,000 법인세효과 759,248,709 (270,332,714) 170,213,223 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 총포괄손익 38,310,224,722 45,014,132,528 31,453,192,943 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,533 4,942 3,645 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,501 4,942 3,557 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 4,658,872,500 6,881,001,915 (80,623,086) 87,010,636,823 98,469,888,152 당기순이익(손실) 32,056,676,186 32,056,676,186 보험수리적손익 (603,483,243) (603,483,243) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 자기주식의 취득 (1,840,659,100) (1,840,659,100) 주식보상비용 730,290,160 730,290,160 주식선택권 행사 799,668,810 799,668,810 자기주식의 처분 연차배당 (1,325,136,750) (1,325,136,750) 2021.12.31 (기말자본) 4,658,872,500 6,881,001,915 (391,323,216) 117,138,693,016 128,287,244,215 2022.01.01 (기초자본) 4,658,872,500 6,881,001,915 (391,323,216) 117,138,693,016 128,287,244,215 당기순이익(손실) 44,114,193,753 44,114,193,753 보험수리적손익 57,248,581 57,248,581 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 842,690,194 842,690,194 자기주식의 취득 주식보상비용 795,345,992 795,345,992 주식선택권 행사 442,726,010 442,726,010 자기주식의 처분 2,352,056,500 2,352,056,500 연차배당 (2,644,273,500) (2,644,273,500) 2022.12.31 (기말자본) 4,658,872,500 6,881,001,915 4,041,495,480 158,665,861,850 174,247,231,745 2023.01.01 (기초자본) 4,658,872,500 6,881,001,915 4,041,495,480 158,665,861,850 174,247,231,745 당기순이익(손실) 40,837,766,965 40,837,766,965 보험수리적손익 (1,849,033,960) (1,849,033,960) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (678,508,283) (678,508,283) 자기주식의 취득 주식보상비용 213,250,848 213,250,848 주식선택권 행사 95,107,324 95,107,324 자기주식의 처분 연차배당 (2,700,754,500) (2,700,754,500) 2023.12.31 (기말자본) 4,658,872,500 6,881,001,915 3,671,345,369 194,953,840,355 210,165,060,139 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 43,037,394,804 27,176,431,547 21,090,995,519 당기순이익(손실) 40,837,766,965 44,114,193,753 32,056,676,186 당기순이익조정을 위한 가감 7,845,321,761 24,937,528,002 31,598,515,725 감가상각비 2,024,805,974 2,041,919,579 2,004,591,479 무형자산상각비 481,057,606 440,996,429 595,499,649 유쳥자산처분손실 3,665,750 14,052,347 100,000 무형자산처분손실 1,390,675 퇴직급여 2,202,155,616 2,184,846,732 2,212,097,832 대손상각비 (2,907,613,784) (590,277,632) 3,576,651,713 하자보수비 5,468,846,575 11,565,641,518 13,993,651,272 주식보상비용 213,250,848 795,345,992 730,290,160 외화환산손실 927,558,526 2,314,722,218 88,252,854 파생상품평가손실 5,534,365 464,952,142 장기금융상품평가손실 29,325,362 8,129,361 종속기업투자처분손실 49,868,321 관계기업투자손상차손 961,579,922 종속기업투자손상차손 2,000,000,000 재고자산평가손실 267,996,878 (302,205,211) 이자비용 26,782,961 21,611,005 법인세비용 8,356,121,730 10,523,608,465 8,744,065,730 유형자산처분이익 (4,346,000) (15,681,818) (3,925,909) 외화환산이익 (214,160,683) (990,865,421) (1,079,944,125) 기타의 대손상각비 (500,000,000) (1,000,000,000) 종속기업투자손상차손환입 (6,663,293,308) 장기금융상품평가이익 (25,511,120) 무형자산손상차손환입 (278,727,273) 배당금수입 (4,420,000) (28,900,000) (471,605,263) 이자수익 (2,374,188,884) (840,490,255) (275,858,833) 파생상품평가이익 (144,804,650) (2,231,188,137) (10,706,268) 잡이익 (54,648) (105,127) (727,749) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 2,978,326,903 (30,220,278,872) (41,130,773,090) 매출채권의 감소(증가) 6,161,224,711 (3,040,081,996) (28,378,171,975) 부가세대금금의 감소(증가) (529,959,398) 2,084,955,011 (2,099,297,566) 기타금융자산의 감소(증가) 4,615,434 (105,534,723) (26,637,000) 기타유동자산의 감소(증가) 1,624,705,582 (924,473,263) (1,618,611,795) 재고자산의 감소(증가) 8,326,321,860 (13,239,354,987) (8,707,921,446) 파생상품자산의 감소(증가) 2,231,188,137 10,706,268 매입채무의 증가(감소) (452,962,242) (3,007,538,205) 4,885,993,985 파생상품부채의 증가(감소) (464,952,142) 기타금융부채의 증가(감소) (606,893,878) 2,955,948,740 4,733,594,833 충당부채의 증가(감소) (7,077,048,213) (13,421,886,543) (8,742,736,012) 기타유동부채의 증가(감소) (333,687,244) (425,347,599) 1,924,553,082 기타장기금융부채의증가(감소) (1,035,000,000) (50,000,000) 장기충당부채의 증가(감소) (1,564,116,419) 3,048,821,351 사용자기여금납입 (5,100,000,000) (3,200,000,000) (3,000,000,000) 퇴직금의 지급 (205,640) (51,539,196) 기타장기부채의증가(감소) 295,144,213 543,459,216 배당의수취 4,420,000 28,900,000 471,605,263 이자수취 1,914,327,554 753,397,323 276,294,694 이자지급(영업) (60,374,476) (26,709,290) (21,702,676) 법인세납부 (10,482,393,903) (12,410,599,369) (2,159,620,583) 투자활동현금흐름 (32,557,347,817) (25,900,462,891) (14,476,329,703) 단기금융상품의 처분 2,000,000,000 5,000,000,000 3,230,962,547 유형자산의 처분 4,377,200 17,368,454 3,925,909 기타금융자산의 처분 497,586,220 771,189,030 1,903,788,790 기타장기금융자산의 처분 61,000,000 924,000,000 9,591,226 단기금융상품의 취득 (16,481,100,000) (22,119,600,000) (8,253,762,547) 기타금융자산의 취득 (3,526,260,000) (805,060,000) (956,220,000) 장기금융상품의 취득 (120,000,000) (120,000,000) (120,000,000) 기타장기금융자산의 취득 (259,000,000) (1,364,626,220) (479,000,000) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 취득 (1,764,238,000) (585,760,000) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (4,907,704,243) (2,000,000,000) 유형자산의 취득 (12,526,387,907) (3,189,232,472) (7,084,493,116) 무형자산의 취득 (443,325,330) (106,797,440) (145,362,512) 재무활동현금흐름 (1,931,598,333) (2,026,978,820) (2,459,904,859) 리스부채의 상환 (246,583,833) (195,769,320) (179,629,009) 배당금지급 (2,700,754,500) (2,644,273,500) (1,325,136,750) 종속기업의 유상감자 910,100,000 자기주식의 취득 1,840,659,100 주식선택권행사 105,640,000 813,064,000 885,520,000 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (273,769,852) (237,344,646) (13,750,477) 현금및현금성자산의순증가(감소) 8,274,678,802 (988,354,810) 4,141,010,480 기초현금및현금성자산 30,859,553,724 31,847,908,534 27,706,898,054 기말현금및현금성자산 39,134,232,526 30,859,553,724 31,847,908,534 5. 재무제표 주석 제23(당)기 2023년 12월 31일 현재 제22(전)기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 글로벌스탠다드테크놀로지 1. 회사의 개요주식회사 글로벌스탠다드테크놀로지(이하 "당사")는 반도체장비 제조판매업과 반도체관련 장비 및 부품 도매업 등을 주사업목적으로 하여 2001년 10월 01일에 설립되었습니다. 본점 및 공장은 경기도 화성시 동탄면에 제 2공장은 충청북도 진천군 이월면에 소재하고 있습니다. 당사는 2006년 2월 1일에 코스닥시장에 상장되었습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 4,659백만원(수권주식수: 100,000,000주, 1주당 액면금액: 500원, 발행주식수: 9,317,745주)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 김덕준 2,000,000 21.47 이정우 147,058 1.58 자기주식 305,230 3.28 우리사주 127,097 1.36 기타 6,738,360 72.31 합계 9,317,745 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서제1008호'회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.회사는 상기 예외 규정을 적용하여, 필라2 법인세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를인식하거나, 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동/비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.(5) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면,당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로측정하는 금융자산을 제거하는경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로대체합니다. (7) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다. (8) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우 - 위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정). 당사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동(‘대응된 시간가치’)은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다 3) 공정가치위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 10년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. - 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.- 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.- 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 3년~10년 정액법 소프트웨어 3년~10년 정액법 회원권 비한정 - - 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(14) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 당사가 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. - 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.- 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(ⓛ 고객과의 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 Scrubber, Chiller 및 VOC농축장비의 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 이와 관련된 제품의 운송 및 배선공사, 유지보수 용역 등과 같이 별도로 제공하는용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다. 4) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.5) 변동대가당사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 수행의무를 이행한 시점에 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지를거래가격에 포함하여 수익을 인식 하였습니다. 6) 유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여- 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. - 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.- 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. - 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.또한, 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(22) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 당사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 당사의 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 리스 1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 2) 리스이용자 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ① 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ② 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ③ 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ④ 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ⑤ 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ① 리스부채의 최초 측정금액 ② 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ③ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ④ 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (25) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 리스리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을다시평가합니다. 리스이용자가통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산(주1) 39,131,635 30,856,542 단기금융상품 42,836,500 28,417,300 매출채권 44,650,419 49,102,860 장기매출채권 1,733,580 906,724 유동파생상품자산 144,805 2,231,188 기타금융자산 1,182,377 482,637 장기금융상품 509,903 364,392 기타장기금융자산 5,626,614 2,644,435 합계 135,815,833 115,006,078 (주1) 현금성자산에는 보유현금이 제외되어 있습니다. 2) 유동성위험관리 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채 및 리스부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을하지 아니한 금액입니다 (단위: 천원) 구분 합계 1년 이하 1년~5년 5년 초과 매입채무 10,548,157 10,548,157 - - 단기차입금 1,001,632 1,001,632 - - 유동파생상품부채 5,534 5,534 - - 리스부채 403,755 203,577 200,178 - 기타금융부채 9,421,524 9,421,524 - - 기타장기금융부채 - - - - 합계 21,380,602 21,180,424 200,178 - (단위: 천원) 구분 합계 1년 이하 1년~5년 5년 초과 매입채무 10,991,234 10,991,234 - - 단기차입금 1,000,883 1,000,883 - - 리스부채 228,930 141,932 86,998 - 기타금융부채 10,047,186 10,047,186 - - 합계 22,268,233 22,181,235 86,998 - 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 55,427,701 1,564,682 42,555,039 2,378,413 EUR 3,115,028 38,157 8,347,139 90,638 기타통화 279,460 - 394,255 25,069 합계 58,822,189 1,602,839 51,296,433 2,494,120 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 4,142,067 (4,142,067) 3,089,583 (3,089,583) EUR 236,611 (236,611) 634,925 (634,925) 기타통화 21,490 (21,490) 28,391 (28,391) 합계 4,400,168 (4,400,168) 3,752,899 (3,752,899) (나) 이자율위험관리당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 35,472,931 43,117,532 자본총계 210,165,060 174,247,232 부채비율 16.88% 24.75% 4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보 (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 209,830,278 243,338,884 상품매출 9,593,287 10,326,444 용역매출 41,188,410 43,574,640 합계 260,611,975 297,239,968 (2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원,%) 주요고객 매출액 비율(%) A사 123,952,740 47.56% 합계 123,952,740 47.56% (단위: 천원,%) 주요고객 매출액 비율(%) A사 120,760,709 40.63% 합계 120,760,709 40.63% 5. 현금및현금성자산 및 장,단기 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 2,598 3,011 예적금 39,131,635 30,856,543 합계 39,134,233 30,859,554 (2) 보고기간종료일 현재 장·단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 42,836,500 - 28,417,300 - 보험상품 등 - 509,903 - 364,392 합계 42,836,500 509,903 28,417,300 364,392 (3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 설정권자 당기 전기 제한내역 단기금융상품 중소기업은행 1,289,400 1,267,300 기타외화지급보증 담보제공 - 150,000 150,000 전기공사등록 기준자본금 예치 6. 금융상품의 범주별 분류 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가금융자산 현금및현금성자산 - - 39,134,233 단기금융상품 - - 42,836,500 매출채권 - - 44,650,419 장기매출채권 - - 1,733,579 유동파생상품자산 144,805 - - 기타금융자산 - - 1,182,377 장기금융상품 509,902 - - 기타포괄-공정가치금융자산 - 3,304,821 - 기타장기금융자산 - - 6,126,615 합계 654,707 3,304,821 135,663,723 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄-공정가치금융자산 상각후원가금융자산 현금및현금성자산 - - 30,859,554 단기금융상품 - - 28,417,300 매출채권 - - 49,102,860 장기매출채권 - - 906,724 유동파생상품자산 2,231,188 - - 기타금융자산 - - 482,636 장기금융상품 364,392 - - 기타포괄-공정가치금융자산 - 2,422,908 - 기타장기금융자산 - - 2,644,435 합계 2,595,580 2,422,908 112,413,509 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가금융부채 매입채무 - 10,548,157 단기차입금 - 1,000,000 유동파생상품부채 5,534 - 기타금융부채 - 9,421,524 합계 5,534 20,969,681 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가금융부채 매입채무 - 10,991,234 단기차입금 - 1,000,000 기타금융부채 - 10,047,186 합계 - 22,038,420 (3) 보고기간의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융부채 상각후원가 금융부채 합계 이자수익 - 2,374,189 - - - 2,374,189 외화환산이익 - 210,025 - - 4,135 214,160 외환차익 - 3,164,599 - - 267,737 3,432,336 장기금융상품평가이익 25,511 - - - - 25,511 파생상품평가이익 144,805 - - - - 144,805 기타의대손상각비환입 500,000 500,000 대손상각비환입 - 2,907,614 - - - 2,907,614 외화환산손실 (917,669) - - (9,890) (927,559) 외환차손 (1,916,524) - - (257,614) (2,174,138) 파생상품평가손실 (5,535) - (5,535) 파생상품거래손실 (2,127,758) - (2,127,758) 평가손실 (882,325) (882,325) 합계 170,316 6,322,234 (882,325) (2,133,293) 4,368 3,481,300 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융부채 상각후원가 금융부채 합계 이자수익 - 840,490 - - - 840,490 외화환산이익 - 885,496 - - 105,369 990,865 외환차익 - 6,569,470 - - 447,069 7,016,539 파생상품평가이익 2,231,188 - - - - 2,231,188 파생상품평가거래이익 53,700 - - - - 53,700 평가이익 - - 1,095,826 - - 1,095,826 대손상각비환입 - 590,278 - - - 590,278 이자비용 - - - - (26,783) (26,783) 외화환산손실 - (2,242,858) - - (71,865) (2,314,723) 외환차손 - (2,737,510) - - (722,899) (3,460,409) 파생상품거래손실 - - - (2,490,274) - (2,490,274) 장기금융상품평가손실 (29,325) - - - - (29,325) 합계 2,255,563 3,905,366 1,095,826 (2,490,274) (269,109) 4,497,372 7. 공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품(주1) 3,304,821 2,422,908 (주1) 단기매매목적이 아니므로 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,422,908 1,327,082 취득 1,764,238 - 공정가치평가(주1) (882,325) 1,095,826 기말(주1) 3,304,821 2,422,908 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 비상장주식으로 당기말 공정가치로 측정하였습니다. 8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 외상매출금 46,546,082 3,216,688 53,537,263 2,758,707 대손충당금 (1,895,663) (1,483,108) (4,434,403) (1,851,983) 합계 44,650,419 1,733,580 49,102,860 906,724 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 34,050,714 41,329,719 연체된 채권 3개월 이하 5,587,228 7,738,471 3개월 초과 12개월 이하 6,277,147 3,274,715 12개월 초과 3,847,681 3,953,065 합계 49,762,770 56,295,970 (3) 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 6,286,386 6,946,817 대손상각비(환입) (2,907,615) (590,278) 제각 - (70,153) 기말금액 3,378,771 6,286,386 9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 439,048 3,924,407 694,554 640,227 대손충당금 - - (500,000) - 미수수익 723,433 - 263,572 - 미수금 19,896 - 24,511 - 보증금 - 2,202,208 - 2,004,208 합계 1,182,377 6,126,615 482,637 2,644,435 10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 14,086,272 (548,531) 13,537,741 15,822,550 (819,999) 15,002,551 원재료 15,987,453 (1,517,980) 14,469,473 22,722,358 (859,709) 21,862,649 재공품 4,973,198 (115,128) 4,858,070 5,007,402 (233,936) 4,773,466 저장품 82,443 - 82,443 84,513 - 84,513 합계 35,129,366 (2,181,639) 32,947,727 43,636,823 (1,913,644) 41,723,179 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 149,556,964천원( 전기: 161,469,676천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실 금액 267,997천원(전기 : (-)302,205천원)이 포함되어 있습니다. (2) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 498,246 593,152 2,750,092 - 부가세대급금 1,002,982 - 473,023 - 선급비용 210,502 - 246,994 - 합계 1,711,730 593,152 3,470,109 - 12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 종속기업투자: ㈜이에스티 대한민국 73.53 1,185,000 565,000 1,185,000 565,000 ㈜로보케어(주1) 대한민국 61.76 4,522,917 4,522,917 4,522,917 - GST America, Inc.(주2) 미국 100.00 2,342,230 2,470,167 2,342,230 2,470,167 GST China, Inc. 중국 100.00 210,820 210,820 210,820 210,820 GST TAIWAN, Inc. 대만 80.00 296,451 296,451 296,451 76,011 GST CHINA(Wuxi) 중국 100.00 120,850 120,850 120,850 120,850 GST CHINA(Hefei)(주3) 중국 100.00 959,968 959,968 1,919,937 - GST China(Wuhan).Inc 중국 100.00 121,430 121,430 121,430 121,430 SGST PTE.LTD. 싱가포르 90.00 333,811 333,811 333,811 333,811 소계 10,093,477 9,601,414 11,053,446 3,898,089 관계기업투자: ㈜에이티티 대한민국 25.00 400,000 - 400,000 - ㈜와트로퍼시픽인코퍼레이티드 대한민국 40.00 320,000 - 320,000 - 크라이오에이치앤아이㈜(주4) 대한민국 10.00 2,800,025 1,838,445 2,800,025 2,800,025 소계 3,520,025 1,838,445 3,520,025 2,800,025 합계 13,613,502 11,439,859 14,573,471 6,698,114 (주1) 전기에 100,000주를 ㈜로보케어에 무상양도하여 지분율이 61.76%로 변경되었습니다.(주2) 전기에 GST America Inc에 2,107,680천원 추가 출자 하였습니다.(주3) 당기에 GST CHINA(Hefei) 법인은 50% 유상감자 하였습니다.(주4) 전기에 크라이오에이치앤아이(주) 지분을 취득하였으며, 지분율이 20% 미만이나 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 보고기간 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 6,698,114 1,790,409 취득 - 4,907,705 처분 (959,968) 손상차손 (961,580) 손상차손환입 6,663,293 - 기말금액 11,439,859 6,698,114 (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 ㈜이에스티 34,851,813 11,723,568 23,128,245 31,173,484 1,467,025 1,151,836 GST America, Inc. 9,114,435 5,677,017 3,437,418 10,016,000 (845,057) (761,470) GST China. Inc 2,298,940 404,178 1,894,762 5,801,401 798,482 780,146 GST TAIWAN, Inc. 2,818,723 1,557,279 1,261,444 2,098,669 (1,334,094) (1,292,074) GST China(Wuxi).Inc 994,419 170,929 823,490 1,386,139 43,370 39,983 GST China(HEFEI).Inc 3,079,646 1,704,300 1,375,346 4,238,454 456,139 423,706 GST China(Wuhan).Inc 597,587 211,317 386,270 1,606,225 (43,819) (44,439) SGST PTE. LTD. 660,332 152,630 507,702 291,072 (311,843) (284,983) ㈜로보케어 8,577,050 4,910,272 3,666,778 8,505,622 3,057,385 2,954,985 ㈜와트로퍼시픽인코퍼레이티드 254,278 1,080,757 (826,479) 10,557 (53,108) (53,108) 크라이오에이치앤아이㈜ 13,202,219 8,432,590 4,769,629 2,578,603 (1,777,452) (1,777,452) 합계 76,449,442 36,024,837 40,424,605 67,706,226 1,457,028 1,137,130 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 총포괄손익 ㈜이에스티 30,711,892 8,735,483 21,976,409 37,392,547 2,580,536 3,190,417 GST America, Inc. 9,215,425 5,016,537 4,198,888 8,673,214 (148,573) (76,187) GST China. Inc 2,083,166 968,550 1,114,616 4,117,975 327,465 288,778 GST TAIWAN, Inc. 3,330,134 776,616 2,553,518 4,197,073 737,755 632,102 GST China(Wuxi).Inc 870,376 86,868 783,508 1,340,838 (6,875) (27,382) GST China(HEFEI).Inc 2,371,895 534,043 1,837,852 2,682,276 347,118 288,674 GST China(Wuhan).Inc 505,130 74,421 430,709 1,321,702 185,727 169,137 SGST PTE. LTD. 915,649 122,963 792,686 869,420 474,370 499,764 ㈜로보케어 4,618,150 3,967,874 650,276 6,951,810 (22,739) (17,935) ㈜와트로퍼시픽인코퍼레이티드 292,276 1,065,647 (773,372) 142,852 (117,892) (117,892) 크라이오에이치앤아이㈜ 13,622,702 7,075,622 6,547,080 2,795,545 (1,021,446) (1,021,446) 합계 68,536,795 28,424,624 40,112,170 70,485,252 3,335,446 3,808,030 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 59,546,383 47,200,489 감가상각누계액 (12,498,205) (11,074,447) 정부보조금 - (577) 장부금액 47,048,178 36,125,465 (2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물및구축물 공구와기구 비품 시설장치 기타(주1) 건설중인자산 합계 기초금액 14,929,619 14,842,813 1,183,990 1,120,246 2,155,796 221,295 1,671,706 36,125,465 취득 - - 60,026 525,509 38,000 - 11,902,854 12,526,389 처분 - - (3,129) (568) - - - (3,697) 감가상각 - (470,580) (375,297) (376,968) (410,701) (63,927) - (1,697,473) 대체(주2) - - - 181,133 23,000 - (106,639) 97,494 기말금액 14,929,619 14,372,233 865,590 1,449,352 1,806,095 157,368 13,467,921 47,048,178 (주1) 기계장치 및 차량운반구로 구성되어 있습니다.(주2) 재고자산에서 비품으로 181,133천원 대체되었으며. 선급금등에서 건설중인자산으로 131,438천원 대체되었습니다. 건설중인자산 중 시설장치로 23,000천원 대체되었으며, 무형자산으로 215,076천원 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물및구축물 공구와기구 비품 시설장치 기타(주1) 건설중인자산 합계 기초금액 14,929,619 15,313,393 1,358,565 581,848 2,203,780 145,024 47,904 34,580,133 취득 - - 285,467 386,885 115,200 - 2,401,681 3,189,233 처분 - - (13,759) (1,980) - - - (15,739) 감가상각 - (470,580) (484,564) (334,586) (425,024) (45,096) - (1,759,850) 대체(주2) - - 38,281 488,079 261,840 121,367 (777,879) 131,688 기말금액 14,929,619 14,842,813 1,183,990 1,120,246 2,155,796 221,295 1,671,706 36,125,465 (주1) 기계장치 및 차량운반구로 구성되어 있습니다.(주2) 재고자산 중 비품으로 357,188천원 대체되었습니다. 건설중인자산 중 본계정으로 552,379천원 대체되었으며, 무형자산으로 225,500천원 대체되었습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사의 토지 및 건물 중 일부가 시설자금대출과 통화선물 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석17, 주석35)14. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 5,471,621 5,471,621 감가상각누계액 (760,965) (667,703) 장부금액 4,710,656 4,803,918 (2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지(주1) 건물 합계 기초금액 1,741,120 3,062,798 4,803,918 취득 - - - 감가상각 - (93,262) (93,262) 기말금액 1,741,120 2,969,536 4,710,656 (주1) 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가는 2,488,192천원 입니다. (단위: 천원) 구분 토지(주1) 건물 합계 기초금액 1,741,120 3,156,061 4,897,181 취득 - - - 감가상각 - (93,263) (93,263) 기말금액 1,741,120 3,062,798 4,803,918 (주1) 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가는 2,527,716천원 입니다. (3) 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 326,400 326,400 임대비용(주1) (109,826) (141,339) 임대손익 216,574 185,061 (주1) 감가상각비 및 세금과공과 등으로 구성되어 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산은 시설자금대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 17, 주석 35) 15. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 8,634,947 7,292,092 상각누계액 (6,066,756) (5,585,699) 손상차손누계액 (543,027) (137,300) 장부금액 2,025,164 1,569,093 (2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 102,668 558,398 908,027 1,569,093 취득 - 443,325 - 443,325 대체(주1) 21,476 193,600 - 215,076 상각 (21,014) (460,043) - (481,057) 손상차손환입 - - 278,727 278,727 기말금액 103,130 735,280 1,186,754 2,025,164 (주1) 건설중인자산 중 산업재산권으로 21,476천원, 소프트웨어로 193,600천원 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 109,059 660,706 908,027 1,677,792 취득 15,000 91,797 - 106,797 대체(주1) - 225,500 - 225,500 상각 (21,391) (419,605) - (440,996) 처분 - - - - 기말금액 102,668 558,398 908,027 1,569,093 (주1) 건설중인자산에서 225,500천원 소프트웨어로 대체되었습니다. 16. 리스리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (1) 보고기간 중 사용권자산의 구성내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 감가상각비 처분 기말금액 건물 85,263 137,761 (103,869) - 119,155 차량운반구 128,658 266,921 (130,201) (1,506) 263,872 합계 213,921 404,682 (234,070) (1,506) 383,027 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 감가상각비 처분 기말금액 건물 134,361 63,106 (89,366) (22,838) 85,263 차량운반구 160,914 67,185 (99,441) - 128,658 합계 295,275 130,291 (188,807) (22,838) 213,921 (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동리스부채 203,577 141,932 비유동리스부채 185,754 75,642 합계 389,331 217,574 (3) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 이자비용 지급 처분 당기말 리스부채 217,574 404,682 15,219 (246,584) (1,560) 389,331 (단위: 천원) 구분 기초금액 취득 이자비용 지급 처분 전기말 리스부채 298,634 130,290 7,362 (195,769) (22,943) 217,574 (4) 보고기간 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 15,219 7,362 단기리스료 69,698 26,176 단기리스가 아닌 소액자산 리스표 30,911 31,725 합계 115,828 65,263 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 347,192천원(전기 253,670천원입니다.) 17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 이자율 당기말 전기말 시설자금대출 중소기업은행 3.31% 1,000,000 1,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 중소기업은행의 시설자금대출과 관련하여 당사는 유형자산(토지 및 건물 장부가액 8,155,528천원, 채권최고액 2,400,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.18. 파생상품자산ㆍ부채당사는 외화매출채권과 관련한 통화선물 계약을 체결하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선물 144,805 - 2,231,188 - 합계 144,805 - 2,231,188 - (2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선물 5,534 - - - 합계 5,534 - - - (3) 보고기간 중 통화선물 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: USD/천원) 구분 거래차수 거래구분 총계약금액 만기일 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 변동사항 통화선물 22_08 매도 USD 1,500,000 - - 929 - - 해지 22_09 USD 3,000,000 - - 154,394 - - 해지 22_10 USD 2,000,000 - - 48,953 - - 해지 22_11 USD 3,000,000 - - 207,279 - - 해지 22_12 USD 3,000,000 - - 266,266 - - 해지 22_13 USD 2,100,000 - - 199,604 - - 해지 22_14 USD 3,000,000 - - 229,872 - - 해지 22_15 USD 1,500,000 - - 92,860 - - 해지 23_01 USD 1,000,000 - - 47,800 - - 해지 23_02 USD 4,500,000 - - 286,650 - - 해지 23_03 USD 3,000,000 - - 191,100 - - 해지 23_04 USD 3,500,000 - - 162,750 - - 해지 23_05 USD 2,500,000 - - 139,750 - - 해지 23_06 USD 1,500,000 - - 65,250 - - 해지 23_07 USD 3,000,000 - - 26,400 - - 해지 23_08 USD 1,000,000 - - 7,900 - - 해지 23_09 USD 1,000,000 23.11.02~24.02.02 - - - 5,534 - 23_10 USD 3,000,000 23.12.04~24.03.04 - - 54,274 - - 23_11 USD 1,000,000 24.01.08~24.04.05 - - 48,462 - - 23_12 USD 1,000,000 24.02.05~24.05.03 - - 23,580 - - 23_13 USD 1,000,000 24.03.05~24.06.05 - - 18,489 - - 합계 USD 46,100,000 - 2,127,758 144,805 5,534 - (단위: USD/천원) 구분 거래차수 거래구분 총계약금액 만기일 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 변동사항 통화선물 21_04 매도 USD 3,500,000 - - 17 - - 해지 21_05 USD 5,000,000 - - 80,541 - - 해지 21_06 USD 2,500,000 - - 46,628 - - 해지 21_07 USD 4,000,000 - - 93,506 - - 해지 21_08 USD 2,500,000 - - 193,831 - - 해지 21_09 USD 2,000,000 - - 99,956 - - 해지 22_01 USD 1,500,000 - - 134,325 - - 해지 22_02 USD 2,000,000 - - 197,200 - - 해지 22_03 USD 2,500,000 - - 555,250 - - 해지 22_04 USD 4,000,000 - - 636,560 - - 해지 22_05 USD 3,000,000 - - 293,400 - - 해지 22_06 USD 3,000,000 - - 159,060 - - 해지 22_07 USD 3,000,000 - 53,700 - - - 해지 22_08 USD 1,500,000 22.11.03~23.02.03 - - 56,984 - - 22_09 USD 3,000,000 22.11.30~23.02.28 - - 213,674 - - 22_10 USD 2,000,000 22.12.30~23.03.30 - - 305,353 - - 22_11 USD 3,000,000 23.06.05~23.09.04 - - 449,979 - - 22_12 USD 3,000,000 23.07.04~23.10.04 - - 448,066 - - 22_13 USD 2,100,000 23.08.04~23.11.03 - - 310,485 - - 22_14 USD 3,000,000 23.02.06~23.05.04 - - 390,673 - - 22_15 USD 1,500,000 23.03.06~23.06.05 - - 55,974 - - 합계 USD 57,600,000 53,700 2,490,274 2,231,188 - - 19. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 4,937,479 - 6,161,155 - 미지급비용 3,449,045 - 2,801,031 - 임대보증금 1,035,000 - 1,085,000 - 합계 9,421,524 - 10,047,186 - 20. 충당부채(1) 당사의 충당부채는 전액 유지보수충당부채로 구성되어 있으며, 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 유지보수충당부채 5,777,395 1,484,705 7,385,596 3,048,821 (2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 10,434,417 9,241,842 전입액 5,468,847 11,565,640 사용액 (8,641,164) (10,373,065) 기말금액 7,262,100 10,434,417 21. 기타부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 984,557 - 1,773,471 - 선수금 127,933 - 2,996 - 종업원급여부채 1,268,056 838,603 937,766 543,459 합계 2,380,546 838,603 2,714,233 543,459 22. 순확정급여부채(자산) (1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 16,845,677 12,338,929 사외적립자산의 공정가치 (18,405,745) (13,405,413) 순확정급여부채(자산) (1,560,068) (1,066,484) (2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 12,338,929 11,461,465 당기근무원가 2,261,234 2,184,221 이자원가 605,572 310,124 보험수리적손실(이익) 2,380,921 (222,633) 관계사 전출입 102,147 - 퇴직금지급액 (843,126) (1,394,248) 기말금액 16,845,677 12,338,929 (3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 13,405,413 11,438,350 사외적립자산 기대수익 664,651 309,499 보험수리적이익(손실) (23,544) (148,188) 사용자의 기여금 5,100,000 3,200,000 관계사 전출입 102,147 - 퇴직금지급액 (842,922) (1,394,248) 기말금액 18,405,745 13,405,413 (4) 보고기간 중 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,261,234 2,184,221 이자원가 605,573 310,124 사외적립자산 기대수익 (664,651) (309,499) 종업원급여에 포함된 총 비용(주1) 2,202,156 2,184,846 (주1) DC형 퇴직급여(당기 및 전기 : 150백만원)는 미포함 되었습니다. (5) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 보험수리적손익 (2,404,465) 74,445 법인세효과 555,431 (17,197) 법인세차감후 보험수리적손익 (1,849,034) 57,248 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손실 누계액은 4,685백만원(전기말 2,836백만원)입니다.(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.76% 5.54% 미래임금상승률 5.29% 4.75% (7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 원리금보장형상품 등 18,405,745 100.00% 13,405,413 100.00% 합계 18,405,745 100.00% 13,405,413 100.00% (8) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 미래임금 상승률 1,036,394 (939,951) 583,501 (539,460) 할인율 (919,038) 1,031,325 (521,124) 573,105 23. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 발행한 주식의 총수 9,317,745주 9,317,745주 1주의 금액 500원 500원 납입자본금 4,658,872천원 4,658,872천원 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 6,881,002 6,881,002 24. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 4,124,195 4,089,131 자기주식 (2,822,592) (2,915,065) 주식선택권 2,205,560 2,024,739 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 164,182 842,690 합계 3,671,345 4,041,495 25. 주식기준보상(1) 주식선택권당사는 주주총회 결의를 통하여 발행주식총수의 100분의 15범위 내에서 당사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다. 구분 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 부여일 2017.11.27 2018.03.28 2018.06.01 2020.03.26 2021.03.29 2022.03.28 2023.03.28 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여주식수 220,000 100,000 40,000 51,000 115,000 10,000 4,000 행사주식수 150,000 50,000 10,000 6,000 - - 취소주식수 - - 20,000 - - - 존속주식수 70,000 50,000 10,000 45,000 115,000 10,000 4,000 행사가능주식수 70,000 50,000 10,000 45,000 115,000 10,000 4,000 부여방법 자기주식교부 자기주식교부 자기주식교부 자기주식교부 자기주식교부 자기주식교부 자기주식교부 행사가격 10,564원 11,372원 9,259원 12,264원 21,724원 31,767원 24,961 만기 7년 7년 7년 7년 7년 7년 7년 가득조건 부여일 이후2년이상 재직 부여일 이후2년이상 재직 부여일 이후2년이상 재직 부여일 이후 2년이상 재직 부여일 이후 2년이상 재직 부여일 이후 2년이상 재직 부여일 이후 2년이상 재직 (2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료당사는 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정하며, 8차~13차까지는 블랙-숄즈 모형으로 용역의 공정가치를 측정하였습니다. 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 구분 8차 9차 10차 11차 12차 13차 14차 무위험이자율(국공채수익률) 2.17% 2.23% 2.20% 1.13% 1.12% 2.51% 3.22% 기대존속기간 2년 2년 2년 4년 4년 4년 4년 기대주가변동성(주1) 42.09% 45.52% 45.77% 65.08% 73.12% 56.87% 62.08% 주가(주1) 11,450원 10,750원 9,160원 11,300원 22,400원 31,700원 25,850원 행사가격 10,564원 11,372원 9,259원 12,264원 21,724원 31,767원 24,961원 기대배당수익율 - - - - - - - 주당공정가치 3,243원 2,667원 2,439원 5,372원 12,382원 14,532원 13,158원 (주1) 주식선택권의 기대주가변동성 및 기초주식의 가격은 권리부여일 전일 당사의 주가 및 과거 주가변동성을 사용하여 추정하였습니다. (3) 보고기간 중 인식한 당기보상원가와 잔여보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기보상원가(주1) 213,251 795,346 잔여보상원가 42,812 203,431 (주1) 당기보상원가는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 보고기간 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,024,739 1,488,635 당기증가 213,251 795,346 당기감소(행사) (32,430) (259,242) 기말금액 2,205,560 2,024,739 (5) 보고기간 중 주식매수선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초수량 310,000 376,000 당기증가 4,000 10,000 당기감소(행사) (10,000) (76,000) 기말수량 304,000 310,000 26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 1,214,753 944,678 임의적립금(주2) 490,580 490,580 미처분이익잉여금 193,248,507 157,230,604 합계 194,953,840 158,665,862 (주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제23(당)기 2023년 01월 01일 부터 제22(전)기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 3월 28일 처분확정일 2023년 3월 28일 (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 193,248,507 157,230,604 1. 전기이월미처분이익잉여금 154,259,774 113,059,161 2. 보험수리적손익 (1,849,034) 57,249 3. 회계정책변경 누적효과 - - 4. 당기순이익 40,837,767 44,114,194 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 4,956,884 2,970,830 1. 이익준비금 450,626 270,075 2. 배당금 [현금배당주당배당금(률): 보통주 : 당기 500원( 100% ) 전기 300원( 60% ) 4,506,258 2,700,755 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 188,291,623 154,259,774 27. 매출액 및 매출원가(1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 209,830,278 243,338,884 상품매출 9,593,287 10,326,444 용역매출 41,188,410 43,574,640 합계 260,611,975 297,239,968 (2) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 133,656,103 144,607,145 상품매출원가 4,978,918 5,087,689 용역매출원가 40,166,620 40,097,936 합계 178,801,641 189,792,770 (3) 보고기간 중 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내매출 137,435,252 141,808,249 해외매출 123,176,723 155,431,719 합계 260,611,975 297,239,968 28. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 8,148,571 8,942,385 퇴직급여 620,641 633,512 주식보상비용 191,453 740,854 복리후생비 1,691,728 1,508,023 여비교통비 390,019 443,391 통신비 25,132 32,859 수도광열비 176,235 202,453 세금과공과 589,866 453,504 감가상각비 933,628 984,703 임차료 45,755 22,399 수선비 331,698 268,345 보험료 41,581 37,427 차량유지비 52,211 58,943 경상연구개발비 13,365,257 15,055,713 운반보관료 135,020 147,139 교육훈련비 102,739 65,557 도서인쇄비 6,729 8,605 포장비 563,139 526,135 소모품비 444,749 435,997 지급수수료 7,338,088 11,198,457 광고선전비 17,171 - 대손상각비(환입) (2,907,614) (590,278) 건물관리비 217,849 413,958 수출제비용 1,099,013 1,257,959 무형자산상각비 283,165 345,777 유지보수비 5,468,847 11,565,642 조직관리비 113,067 114,655 업무추진비 195,823 214,226 잡비 236 1,550 견본비 64,000 397,683 합계 39,745,796 55,487,573 29. 비용의 성격별 분류(1) 보고기간 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 1,380,206 (4,171,669) 원재료와 저장품의 사용액 131,928,929 129,916,603 상품의 판매 4,978,918 5,087,689 종업원급여 50,137,243 50,434,760 감가상각,무형자산상각 2,505,864 2,482,916 지급수수료 10,345,899 15,412,908 소모품비 4,402,792 4,936,903 여비교통비 1,679,920 2,054,349 대손상각비(환입) (2,907,614) (590,278) 기타 14,095,280 39,716,162 합계 218,547,437 245,280,343 (2) 보고기간 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 40,613,562 40,802,991 복리후생비 6,958,274 6,501,576 임직원에게 부여된 주식선택권 213,251 795,346 퇴직급여 2,352,156 2,334,847 합계 50,137,243 50,434,760 30. 영업외손익 (1) 보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 금융수익 이자수익 2,374,189 840,490 배당금수입 4,420 28,900 외환차익 3,432,335 7,016,540 외화환산이익 214,161 990,865 파생상품거래이익 - 53,700 파생상품평가이익 144,805 2,231,188 장기금융상품평가이익 25,511 - 기타의대손상각비환입 500,000 - 금융수익 소계 6,695,421 11,161,683 Ⅱ. 금융비용 이자비용 - 26,783 외환차손 2,174,138 3,460,409 외화환산손실 927,559 2,314,722 파생상품평가손실 5,534 - 파생상품거래손실 2,127,758 2,490,274 장기금융상품평가손실 29,325 금융비용 소계 5,234,989 8,321,513 Ⅲ. 순금융손익 1,460,432 2,840,170 (2) 보고기간 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 Ⅰ. 기타수익 유형자산처분이익 4,346 15,682 종속기업투자손상차손환입 6,663,293 - 무형자산손상차손환입 278,727 - 잡이익 63,132 33,583 기타수익 소계 7,009,498 49,265 Ⅱ. 기타비용 기부금 323,961 197,206 종속기업투자처분손실 49,868 - 유형자산처분손실 3,666 14,052 관계기업투자손상차손 961,580 - 잡손실 1,504 - 기타비용 소계 1,340,579 211,258 Ⅲ. 기타손익(Ⅰ-Ⅱ) 5,668,919 (161,993) 31. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 6,902,749 11,407,371 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 37,354 (910,756) 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 667,303 667,664 자본에 직접 반영된 법인세비용 748,716 (640,671) 법인세비용 8,356,122 10,523,608 (2) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 자기주식처분이익 (10,533) (370,338) 이연법인세 보험수리적손익 555,432 (17,197) 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 203,817 (253,136) 합계 748,716 (640,671) (3) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 49,193,889 54,637,802 적용세율에 따른 법인세 10,901,788 12,760,348 조정사항 비과세수익 (32,207) (409,415) 비공제비용 122,135 297,005 세액공제 (1,259,670) (1,240,556) 이연법인세자산미인식 (1,539,221) (40,906) 법인세추납액 등 37,354 (910,756) 기타 125,943 67,888 법인세비용 8,356,122 10,523,608 유효세율 16.99% 19.26% (4) 보고기간의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감 기말금액 기초금액 기말금액 종업원급여부채 1,481,225 625,435 2,106,660 342,163 486,638 대손상각비 6,195,681 (3,325,650) 2,870,031 1,315,701 662,978 무형자산감가상각비 492,601 (23,350) 469,251 113,791 108,397 미수수익 (260,576) (462,857) (723,433) (60,193) (167,113) 확정급여채무 12,135,079 4,404,601 16,539,680 2,803,203 3,820,666 사외적립자산 (12,135,079) (4,404,601) (16,539,680) (2,803,203) (3,820,666) 재고자산평가손실충당금 1,913,643 267,997 2,181,640 442,052 503,959 유형자산감가상각비 78,377 15,018 93,395 18,105 21,574 장기금융상품평가손익 65,608 (25,511) 40,097 15,156 9,262 국고보조금 577 (577) - 133 - 파생상품평가손익 (2,231,188) 2,091,918 (139,270) (515,404) (32,171) 유지보수충당부채 10,434,418 (3,172,318) 7,262,100 2,410,351 1,677,545 무형자산 821,754 (278,727) 543,027 189,825 125,439 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (869,861) 896,690 26,829 (200,938) 6,198 종속기업및관계기업 7,785,356 (5,701,713) 2,083,643 92,400 92,400 사용권자산 (213,921) (169,106) (383,027) (49,416) (88,479) 리스부채 217,574 171,757 389,331 50,260 89,935 소계 25,911,268 (9,090,994) 16,820,274 4,163,986 3,496,562 외국납부세액공제 - - - 98,498 98,619 소계 - - - 98,498 98,619 합계 25,911,268 (9,090,994) 15,858,694 4,262,484 3,595,181 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감 기말금액 기초금액 기말금액 종업원급여부채 898,244 582,981 1,481,225 197,614 342,163 대손상각비 6,884,167 (688,486) 6,195,681 1,514,517 1,315,701 무형자산감가상각비 769,005 (276,404) 492,601 169,181 113,791 미수수익 (47,980) (212,596) (260,576) (10,556) (60,193) 확정급여채무 11,257,615 877,464 12,135,079 2,476,675 2,803,203 사외적립자산 (11,257,615) (877,464) (12,135,079) (2,476,675) (2,803,203) 재고자산평가손실충당금 2,215,848 (302,205) 1,913,643 487,487 442,052 유형자산감가상각비 63,359 15,018 78,377 13,939 18,105 장기금융상품평가손익 36,283 29,325 65,608 7,982 15,156 국고보조금 3,097 (2,520) 577 681 133 파생상품평가손익 454,246 (2,685,434) (2,231,188) 99,934 (515,404) 유지보수충당부채 9,241,842 1,192,576 10,434,418 2,033,205 2,410,351 무형자산 821,754 - 821,754 180,786 189,825 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 225,965 (1,095,826) (869,861) 49,712 (200,938) 종속기업및관계기업 8,462,439 (677,083) 7,785,356 88,000 92,400 사용권자산 - (213,921) (213,921) - (49,416) 리스부채 - 217,574 217,574 - 50,260 소계 30,028,269 (4,117,001) 25,911,268 4,832,482 4,163,986 외국납부세액공제 - - - 97,666 98,498 소계 - - - 97,666 98,498 합계 30,028,269 (4,117,001) 25,911,268 4,930,148 4,262,484 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 예측가능한 미래에 실현될 가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 종속기업및관계기업투자 등 1,683,643 7,885,356 32. 주당순이익 (1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 발행주식수 9,317,745 9,317,745 가중평균자기주식수(기초이월) (310,230) (503,500) 주식선택권행사 3,730 68,575